附錄 99.1
獨立註冊會計師事務所的報告
致董事會和股東
Alpha Mind 科技有限公司
對財務報表的意見
我們審計了隨附的截至2022年12月31日和2021年12月31日的Alpha Mind Technology Limited、子公司和可變權益實體(統稱 “公司”) 的合併 資產負債表,以及截至2022年12月31日的兩年期內各年度的收益(虧損)和綜合收益(虧損)、 股東權益變動和現金流的相關合並報表以及相關票據 (統稱稱為財務報表)。我們認為,財務報表按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則,在所有重大方面公允列報了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的財務狀況,以及截至2022年12月31日的兩年期中每年 年度的經營業績和現金流。
意見依據
這些財務報表是公司管理層的責任。我們的責任是根據我們的 審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會(美國)(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和 條例, 必須對公司保持獨立性。
我們根據PCAOB的 標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和進行審計,以合理地保證財務 報表是否存在因錯誤或欺詐造成的重大錯報。公司無需對其財務報告的內部控制進行審計,也沒有聘請 進行審計。作為審計的一部分,我們需要了解 對財務報告的內部控制,但不是為了就公司 內部控制對財務報告的有效性發表意見。因此,我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行評估 財務報表重大錯報的風險,無論是錯誤還是欺詐所致,以及執行 應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查有關財務報表中數額和披露的證據。 我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和做出的重大估計,以及評估 財務報表的總體列報方式。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
/s/ WWC,P.C.
WWC,P.C.
註冊會計師
PCAOB 身份證號 1171
自 2022 年以來,我們一直擔任公司的審計師。
加利福尼亞州聖馬特奧
2023年8月29日
1
阿爾法思維科技有限公司、子公司、 和可變權益實體
合併資產負債表
(以美元計,股票和每股 數據除外,或另有説明)
截至截至 | ||||||||
十二月 31, 2022 | 十二月 31, 2021 | |||||||
資產 | ||||||||
流動資產: | ||||||||
現金和現金等價物 | $ | 341,743 | $ | 512,028 | ||||
應收賬款,淨額 | 2,892,960 | 3,601,345 | ||||||
預付款 | 1,412,266 | 2,449,349 | ||||||
其他應收賬款,淨額 | 31,227 | 97,112 | ||||||
應向關聯方收取的款項 | 20,784 | 34,361 | ||||||
短期投資 | 273,182 | 393,651 | ||||||
其他流動資產 | 100,558 | 171,019 | ||||||
流動資產總額 | 5,072,720 | 7,258,865 | ||||||
非流動資產: | ||||||||
限制性現金-非流動現金 | 717,916 | 784,228 | ||||||
財產和設備,淨額 | 68,541 | 48,086 | ||||||
遞延所得税資產 | 25,360 | 4,280 | ||||||
非流動資產總額 | 811,817 | 836,594 | ||||||
總資產 | $ | 5,884,537 | $ | 8,095,459 | ||||
負債和股東(赤字)權益 | ||||||||
流動負債: | ||||||||
應付賬款 | $ | 2,496,587 | $ | 3,504,865 | ||||
應付工資 | 65,709 | 42,082 | ||||||
其他應付賬款 | 780,247 | 1,132,451 | ||||||
應付關聯方款項 | 16,723 | 74,739 | ||||||
應付税款 | 154,585 | 203,114 | ||||||
客户預付款 | 5,306 | 13,617 | ||||||
流動負債總額 | 3,519,157 | 4,970,868 | ||||||
非流動負債: | ||||||||
長期負債 | — | 439,167 | ||||||
非流動負債總額 | — | 439,167 | ||||||
負債總額 | 3,519,157 | 5,410,035 | ||||||
股東權益: | ||||||||
普通股(面值每股1.00美元;截至2023年4月17日已授權5萬股) | 50,000 | 50,000 | ||||||
應收訂閲 | (50,000 | ) | (50,000 | ) | ||||
額外的實收資本 | 8,649,321 | 8,205,976 | ||||||
累計赤字 | (5,636,318 | ) | (5,110,749 | ) | ||||
累計其他綜合虧損 | (647,623 | ) | (409,803 | ) | ||||
股東權益總額 | 2,365,380 | 2,685,424 | ||||||
負債和股東權益總額 | $ | 5,884,537 | $ | 8,095,459 |
附註是這些合併財務報表不可分割的一部分。
2
阿爾法思維科技有限公司、子公司、 和可變權益實體
收益(虧損)和 綜合收益(虧損)合併報表
(以美元計,股票和每股數據 除外,或另有説明)
截至年底 | ||||||||
十二月三十一日 2022 | 十二月三十一日 2021 | |||||||
收入 | $ | 47,443,458 | $ | 44,948,234 | ||||
收入成本 | 43,614,455 | 41,946,093 | ||||||
毛利 | 3,829,003 | 3,002,141 | ||||||
運營費用: | ||||||||
銷售和營銷 | 3,380,556 | 2,440,581 | ||||||
一般和行政 | ||||||||
工資和相關福利 | 641,389 | 803,833 | ||||||
其他一般和行政 | 1,152,245 | 601,128 | ||||||
總運營費用 | 5,174,190 | 3,845,542 | ||||||
運營損失 | (1,345,187 | ) | (843,401 | ) | ||||
其他收入(支出): | ||||||||
利息收入 | 18,559 | 40,275 | ||||||
利息支出 | (13,266 | ) | (70,196 | ) | ||||
其他收入,淨額 | 818,372 | 239,305 | ||||||
其他收入總額(支出) | 823,665 | 209,384 | ||||||
所得税前虧損 | (521,522 | ) | (634,017 | ) | ||||
所得税 | (4,047 | ) | (16,393 | ) | ||||
淨虧損 | $ | (525,569 | ) | $ | (650,410 | ) | ||
其他綜合(虧損)收入 | ||||||||
外幣折算調整 | (237,820 | ) | 68,723 | |||||
綜合損失 | $ | (763,389 | ) | $ | (581,687 | ) |
附註是這些合併財務報表不可分割的一部分。
3
阿爾法思維科技有限公司、子公司、 和可變權益實體
權益變動綜合報表
(以美元計,股票和每股數據 除外,或另有説明)
普通股 | 額外 | 累積的 其他 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
的數量 | 訂閲 | 付費 | 累積的 | 全面 | 股東 | |||||||||||||||||||||||
股份 | 金額 | 應收款 | 資本 | 赤字 | 損失 | 公平 | ||||||||||||||||||||||
餘額,2021 年 1 月 1 日 | 50,000 | $ | 50,000 | $ | (50,000 | ) | $ | 8,205,976 | $ | (4,460,339 | ) | $ | (478,526 | ) | $ | 3,267,111 | ||||||||||||
截至2021年12月31日止年度的淨虧損 | - | - | - | - | (650,410 | ) | - | (650,410 | ) | |||||||||||||||||||
外幣折算調整 | - | - | - | - | - | 68,723 | 68,723 | |||||||||||||||||||||
餘額,2021 年 12 月 31 日 | 50,000 | $ | 50,000 | $ | (50,000 | ) | $ | 8,205,976 | $ | (5,110,749 | ) | $ | (409,803 | ) | $ | 2,685,424 | ||||||||||||
股東的資本出資 | - | - | - | 443,345 | - | - | 443,345 | |||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日止年度的淨虧損 | - | - | - | - | (525,569 | ) | - | (525,569 | ) | |||||||||||||||||||
外幣折算調整 | - | - | - | - | (237,820 | ) | (237,820 | ) | ||||||||||||||||||||
餘額,2022 年 12 月 31 日 | 50,000 | $ | 50,000 | $ | (50,000 | ) | $ | 8,649,321 | $ | (5,636,318 | ) | $ | (647,623 | ) | $ | 2,365,380 |
附註是這些合併財務報表不可分割的一部分。
4
阿爾法思維科技有限公司、子公司、 和可變權益實體
合併現金流量表
(以美元計,股票和每股數據 除外,或另有説明)
在截至今年的年份 | ||||||||
十二月三十一日 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
來自經營活動的現金流: | ||||||||
淨虧損 | $ | (525,569 | ) | $ | (650,410 | ) | ||
為使淨收入與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整: | ||||||||
折舊費用 | 16,305 | 17,322 | ||||||
壞賬備抵金 | 81,073 | 16,488 | ||||||
遞延所得税費用 | (22,202 | ) | (4,230 | ) | ||||
非現金其他支出 | - | 4,650 | ||||||
運營資產和負債的變化: | ||||||||
應收賬款 | 391,791 | (1,217,065 | ) | |||||
向供應商預付款 | 859,406 | 642,790 | ||||||
應向關聯方收取的款項 | 13,577 | (4,850 | ) | |||||
預付費用和其他流動資產 | 60,505 | (458,129 | ) | |||||
應付賬款 | (737,165 | ) | 1,669,768 | |||||
應付工資 | 28,150 | 24,463 | ||||||
應計負債和其他應付賬款 | (287,925 | ) | 154,413 | |||||
由(用於)經營活動提供的淨現金 | (122,054 | ) | 195,210 | |||||
來自投資活動的現金流: | ||||||||
購買財產和設備 | (41,695 | ) | - | |||||
購買短期投資 | 90,274 | (389,025 | ) | |||||
由(用於)投資活動提供的淨現金 | 48,579 | (389,025 | ) | |||||
來自融資活動的現金流量: | ||||||||
向關聯方借入的現金 | - | 434,008 | ||||||
向關聯方還款 | (58,016 | ) | (11,791 | ) | ||||
由(用於)融資活動提供的淨現金 | (58,016 | ) | 422,217 | |||||
現金及現金等價物和限制性現金的淨增加(減少) | (131,491 | ) | 228,402 | |||||
匯率變動對現金的影響 | (105,106 | ) | 23,502 | |||||
年初的現金和現金等價物以及限制性現金 | 1,296,256 | 1,044,352 | ||||||
年底現金及現金等價物和限制性現金 | $ | 1,059,659 | $ | 1,296,256 | ||||
現金、現金等價物和限制性現金的對賬 | ||||||||
年初的現金和現金等價物 | $ | 512,028 | $ | 278,057 | ||||
年初的限制性現金 | 784,228 | 766,295 | ||||||
年初現金、現金等價物和限制性現金總額 | $ | 1,296,256 | $ | 1,044,352 | ||||
年底的現金和現金等價物 | $ | 341,743 | $ | 512,028 | ||||
年底限制性現金 | 717,916 | 784,228 | ||||||
年底現金、現金等價物和限制性現金總額 | $ | 1,059,659 | $ | 1,296,256 | ||||
補充現金流信息: | ||||||||
為所得税支付的現金 | $ | (16,986 | ) | $ | (22,017 | ) | ||
支付利息的現金 | $ | (13,266 | ) | $ | (70,196 | ) |
附註是這些合併財務報表不可分割的一部分。
5
注1 — 行動的組織和性質
Alpha Mind Technology Limited(“Alpha Mind BVI” 或 “公司”)是一家根據英屬維爾京羣島 (“英屬維爾京羣島”)法律於2023年4月17日註冊成立的控股公司。除了持有Alpha Mind Technology Limited(“Alpha Mind HK”)的全部已發行股本外,該公司沒有實質性業務,該公司也是一家於2021年10月19日在香港註冊成立的控股公司。公司 是一家代理機構,通過 可變利益實體(“VIE”)、於 2014 年 3 月 7 日成立 的華明保險代理有限公司(“華明保險”)和華明雲寶(天津)科技有限公司(“華明雲寶”),在中華人民共和國(“中國” 或 “中國”)銷售保險產品,它成立於 2015 年 5 月 8 日。
2022年4月13日,Alpha Mind HK成為佳創盈安(北京)信息技術股份有限公司(“佳創盈安”,或 “外商獨資企業”)的唯一股東,該公司成立於2019年8月2日, 北京公司。佳創盈安與華明保險和華明雲寶以及華明保險和華明雲寶的股東簽訂了一系列合同安排或VIE協議 ,通過這些協議,公司獲得了 控制權,成為華明保險和華明雲寶的主要受益人。結果,華明保險和華明雲寶 成為該公司的VIE。
公司的結構如下:
6
合同安排
公司通過外商獨資企業與VIE及其股東簽訂了以下 合同安排,使公司能夠(1)指導對VIE經濟表現影響最大 的活動,以及(2)從VIE中獲得可能對VIE具有重大意義的經濟收益。 因此,外商獨資企業被視為VIE的主要受益人,並已將VIE的財務業績、 資產和負債合併到公司的合併財務報表中。
合同安排 的重要條款如下:
獨家商務合作協議
根據佳創盈安外商獨資企業與華明保險和華明雲寶之間的獨家業務合作 協議,嘉創盈安外商獨資企業擁有在中國法律允許的範圍內不時向華明保險 和華明雲寶提供華明保險 和華明雲寶要求的技術支持服務、諮詢服務和其他服務的專有權。作為交換,佳創盈安外商獨資企業有權獲得相當於華明保險和華明雲保各自合併淨收入的全部服務費 。佳創盈安外商獨資企業可能會根據佳創盈安外商獨資企業提供的實際服務範圍以及華明保險和華明雲寶的運營需求和不斷擴大的需求 調整服務費。根據獨家業務合作協議,服務費可能會根據佳創盈安外商獨資企業提供的實際服務範圍以及華明保險和華明雲寶的運營需求進行調整 。
除非根據協議的以下規定終止或由佳創盈安外商獨資企業以書面形式終止,否則獨家業務合作協議仍然有效 。
在獨家業務合作 協議期限內,嘉創盈安外商獨資企業和華明保險和華明雲寶應在協議到期之前續訂運營期限 ,以使獨家業務合作協議繼續有效。如果續訂經營期限的申請 未獲得相關政府部門的批准,則獨家業務合作協議將在嘉創盈安外商獨資企業或華明保險和華明雲寶的經營期限屆滿時終止。如果續訂經營期限 的申請未獲批准,則根據《中華人民共和國公司法》,運營期限到期可能會導致 該中國公司的解散和取消。
獨家期權協議
根據 佳創盈安外商獨資企業、華明保險和華明雲寶以及集體擁有華明保險和華明 雲寶全部股權的股東之間的獨家期權協議,這些股東共同和單獨授予嘉創盈安外商獨資企業購買其在華明 保險和華明雲寶的股權的選擇權。行使期權時的購買價格將是當時適用的 中國法律允許的最低價格。佳創盈安外商獨資企業或其指定人員可以隨時行使此類選擇權,購買華明保險和華明雲寶的全部或部分股權 ,直到其收購華明保險和華明雲寶的全部股權,這在協議期限內是不可撤銷的 。
7
獨家期權協議一直有效 ,直到華明保險和華明雲寶股東持有的所有股權均已轉讓或轉讓給佳創 盈安外商獨資企業和/或佳創盈安外商獨資企業根據該協議指定的任何其他人。
股權質押協議
根據嘉創盈安外商獨資企業、華明保險和華明雲寶,以及集體擁有華明保險 和華明雲寶全部股權的股東之間的股權質押協議,這些股東將華明保險和華明雲寶的所有股權質押給嘉創盈安 外商獨資企業,以擔保華明保險和華明雲寶在獨家協議下的義務商業合作協議、 股東授權書和獨家期權協議。未經佳創盈安外商獨資企業事先同意,禁止這些股東轉讓質押的 股權,除非根據獨家期權協議將股權轉讓給佳創盈安外商獨資企業 或其指定人。
在華明保險和華明雲寶完全履行對佳創盈安外商獨資企業的所有義務之前,股權質押協議將一直有效。
股東授權書(“POA”)
根據股東POA,華明保險和華明雲寶的 股東已向佳創盈安外商獨資企業提供不可撤銷的委託書,讓其代表他們處理與華明保險和華明雲寶有關的所有事宜,並行使他們作為華明保險和 華明雲寶股東的所有權利,包括(i)出席股東大會的權利;(ii)行使表決權和所有其他權利,包括 但不限於出售、轉讓、質押或處置其部分或部分持有的股份整體;以及 (iii) 代表股東指定和任命 華明保險和華明雲寶的法定代表人、董事、監事、首席執行官和其他高級管理人員 成員,並簽署與履行獨家期權協議和股權質押協議下義務有關的轉讓文件和任何其他文件。股東的POA仍然有效 ,而華明保險和華明雲寶的股東持有華明保險和華明雲寶的股權。
配偶同意書
根據配偶同意書,華明保險和華明雲寶股東的配偶 承諾,他們無權就股東持有的華明保險和華明雲寶的 股權提出任何主張。如果配偶出於任何原因獲得股東持有的華明保險和華明雲寶的任何 股權,則股東的配偶 應受排他性期權協議、股權質押協議、股東POA和獨家業務 合作協議的約束,並作為華明保險和華明雲寶的股東遵守協議規定的義務。這些信件 是不可撤銷的,未經佳創盈安外商獨資企業的同意,不得撤回。
8
根據上述合同安排, 授予佳創盈安外商獨資企業對華明保險和華明雲寶的有效控制權,並使佳創盈安外商獨資企業能夠獲得 其所有預期剩餘回報,公司將華明保險和華明雲寶列為VIE。因此,公司 根據美國證券交易委員會(“SEC”)頒佈的 S-X-3A-02 法規和《會計準則彙編》(“ASC”)810-10, 合併 合併了華明保險和華明雲保在本報告所述期間的賬目。
注 2 — 演示基礎
隨附的 合併財務報表和相關附註是根據美利堅合眾國 普遍接受的會計原則(“美國公認會計原則”)以及美國證券交易委員會 委員會的財務信息規章制度編制的,包括公司管理層認為公允列報其財務狀況和經營業績所必需的所有正常和經常性調整 。
合併財務報表包括公司及其子公司的財務報表,其中包括公司行使控制權的全資外國企業和VIE,以及公司擁有控制權 財務權益或出於會計目的作為主要受益人的實體(如適用)。嘉創盈安外商獨資企業 被視為擁有控股財務權益,是華明保險和 華明雲寶的主要受益人,因為它具有以下兩個特徵:(1)有權在華明保險和華明雲寶指導 活動,這些活動對華明保險和華明雲寶的經濟表現影響最大,以及(2)有權從華明保險和華明雲寶獲得福利向 Yunbao 提到 可能對這樣的實體具有重要意義。合併後,公司及其子公司之間的所有交易和餘額均已清除 。
公司採用了12月31日結束的財政年度。
附註 3 — 重要會計 政策摘要
使用 的估計值和假設
根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估計和假設,這些估計和假設會影響財務報表之日的 報告的資產和負債金額以及或有資產和負債的披露,以及報告期內報告的收入和支出金額。實際結果可能與這些估計值不同。
9
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的公司合併財務報表中反映的重要 估計和假設包括但不限於可疑賬目備抵額、財產和設備的使用壽命以及用於評估長期資產減值、收入確認、遞延所得税資產補貼和相關估值補貼的假設 。管理層根據歷史經驗和其他各種被認為合理的假設進行估計,這些假設的 結果構成了判斷資產和負債賬面價值的基礎。實際結果可能與這些估計值存在重大差異 。
外國 貨幣換算
公司的 報告貨幣為美元(“美元”)。公司的本位幣是人民幣, 經營的結果,現金流按該期間的平均匯率折算,資產和負債在期末按統一 匯率折算,權益按歷史匯率折算。因此,現金流量表上報告的與資產 和負債相關的金額不一定與 資產負債表上相應餘額的變化一致。在確定綜合收益/虧損時,包括將當地貨幣財務報表折成美元的過程所產生的折算調整 。
公司所有 的收入和支出交易均以本位幣進行交易。公司不以外幣進行任何 重大交易。交易損益沒有對公司的經營業績產生重大影響,預計也不會對公司經營業績產生重大影響 。
截至2022年12月31日和2021年12月31日, 合併資產負債表金額(權益除外)分別折算為6.9646元人民幣兑1.00元和人民幣6.3757元兑1.00美元。股票賬户按其歷史匯率列報。截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的合併損益表和現金流量表 的平均折算率分別為人民幣6.7261元和人民幣6.4515元兑1.00美元, 。
現金 和現金等價物
公司將所有購買的原始到期日為三個月或更短的高流動性投資視為現金等價物。現金 和現金等價物主要由銀行賬户組成。截至2022年12月31日和2021年12月31日,中國持有的現金和現金等價物餘額分別為341,743美元和512,028美元。
限制 現金
公司作為保險機構,必須根據中國銀行保險監督管理委員會(“CBIRC”)的規章制度將其註冊資本的10%預留在託管銀行賬户中的現金,以保護保險機構的保險費 撥款,該撥款僅限於為當前業務以外的其他業務提款。因此,公司將 保證金餘額歸類為非流動資產。截至2022年12月31日和2021年12月31日,非流動限制性現金分別為 717,916美元和784,228美元。
10
信用風險的濃度
公司在中國開展業務。因此,公司的業務、財務狀況和經營業績 可能會受到中國政治、經濟和法律環境以及中國總體經濟狀況的影響。公司 在中國的業務受特定考慮因素和與北美公司無關的重大風險的影響。 公司的業績可能會受到政府在法律法規、反通貨膨脹 措施、貨幣兑換和國外匯款以及税率和税收方法等方面的政策變化的不利影響。
賬户 應收賬款,淨額
應收賬款表示 保險公司出售的保險產品的保險代理服務費或應收佣金,按可變現淨值列出。 公司定期審查其應收賬款,以確定壞賬準備金是否充足,並在必要時調整備抵額 。
在為可疑賬目確定備抵額時,管理層考慮了歷史收款經驗、應收賬款賬齡、經濟環境、行業 趨勢分析以及客户的信用記錄和財務狀況。在 收款方面進行了不遺餘力的努力之後,賬户就會被註銷。
截至2022年12月31日和2021年12月31日的 ,可疑賬户備抵額分別為38,360美元和14,054美元。
其他應收賬款,淨額
其他應收賬款主要包括向 員工提供的預付款和其他存款。管理層定期審查應收賬款賬齡和付款趨勢的變化,並在管理層認為收取到期款項存在風險時記錄備抵額 。在 竭盡全力收款後,被視為無法收回的賬户將從備用金中註銷。
截至2022年12月31日和2021年12月31日, 可疑賬户的備抵額分別為611,382美元和610,174美元。
11
預付款
預付款 將預付款預付給供應商,以備將來提供服務。截至2022年12月31日和2021年12月31日,預付款分別為1,412,266美元和2449,349美元, 。對於管理層確定此類預付款不會作為收據或退還給供應商的任何預付款,公司 將確認一個備抵賬户來保留此類餘額。管理層定期審查向供應商提供的預付款,以確定 備抵額是否充足,並在必要時調整備抵額。在管理層確定不可能收款之後,拖欠的賬户餘額將從可疑賬户的備抵額中註銷 。管理層繼續評估 估值補貼政策的合理性,並在必要時對其進行更新。截至2022年12月31日和2021年12月31日,認為沒有必要為 可疑賬户提供備抵金。
財產和設備
財產 和設備按成本減去累計折舊列報,並按資產的估計使用壽命 的直線折舊。成本是指資產的購買價格以及將資產投入現有用途所產生的其他成本。 的維修和保養費用按實際發生的費用記為支出;主要的更換和改進則列為資本化費用。當資產被報廢 或處置時,成本和累計折舊將從賬户中扣除,由此產生的任何損益都包含在處置當年的 收益/虧損中。估計使用壽命如下:
估計的使用壽命 | ||
汽車 | 3-5 年 |
長期資產減值
在 中,根據ASC Topic 360,每當事件或情況變化表明 資產的賬面金額可能無法完全收回,或者至少每年收回一次時,公司都會審查長期資產的減值。當 預期的未貼現未來現金流總額小於資產賬面金額時,公司確認減值損失。減值金額按資產的估計公允價值與其賬面價值之間的差額來衡量 。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,公司沒有記錄任何減值費用 。
價值 附加税
根據中國税法 ,一般納税人通常在全國範圍內對現代服務業徵收6%的增值税(VAT)。公司作為一般納税人提供保險代理服務需繳納6%的增值税,而遼寧 義縣分公司作為小額納税人繳納3%的增值税,直到2022年9月,然後在2022年10月向一般納税人申請。 屬於增值税一般納税人的實體可以將支付給供應商的合格進項增值税抵消其銷項增值税負債。進項增值税和銷項增值税之間的增值税淨餘額 記錄在應納税款中。增值税應納税額是通過將適用的税率 税率應用於發票金額來確定的。公司在運營報表 和綜合收益(虧損)上列報的所有期間均報告扣除中國增值税後的收入。
12
收入 確認
公司根據會計準則編纂法(“ASC”)主題606,“與客户簽訂合同的收入”(“ASC 606”)確認收入。收入標準的核心原則是,公司應確認收入,以描述向客户轉移 承諾的商品或服務的金額,其金額應反映公司在 交換這些商品或服務時期望獲得的對價。以下五個步驟用於實現該核心原則:
● | 步驟 1:確定與客户的合同 | |
● | 第 2 步:確定合同中的履約義務 | |
● | 第 3 步:確定交易價格 | |
● | 第 4 步:將交易價格分配給合同中的履約義務 | |
● | 第 5 步:在公司履行履約義務時確認收入 |
公司的收入主要來自其保險代理服務。根據 公司與保險公司之間簽訂的代理服務合同,公司有權以保險代理人的身份向被保險人出售保險公司提供的保險產品 ,並向相應的保險公司收取佣金作為收入。
收取的 佣金由代理服務合同中約定的條款確定,通常是保險費的百分比。 在保險單生效並向被保險人收取保費時,當保險代理機構提供和完成服務時, 履約義務即被視為已履行並確認收入。
合理確定收入金額所必需的數據由保險公司控制,賬單賬單每月與 公司確認一次。當保費由相應的 保險公司收取時,公司已經滿足了所有收入確認標準,而不是在此之前,因為在收到保費之前無法確保可收取性。因此,由於該行業的具體做法,在收到保險公司的相關保費之前,公司 不會累積任何佣金。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,該公司 記錄的保險代理佣金收入分別為47,443,458美元和44,948,234美元, 。
收入成本
收入的成本主要包括支付給分銷渠道的佣金。公司通常在產生佣金時將佣金視為收入成本 。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,收入成本分別為43,775,753美元和41,946,093美元。
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出售 費用
銷售 費用主要包括廣告和營銷費用。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,銷售費用 分別為3,380,556美元和2440,581美元。
經營 租約
公司 採用了財務會計準則委員會會計準則編纂專題842,租賃(“ASC 842”),採用了修改後的追溯方法,選擇了 一種允許公司在2019年1月1日通過該準則之前不進行重述的實用權宜之計。
公司 在過渡到ASC 842允許的新標準時採用了以下實際權宜之計:
實用權宜之計 | 描述 | |
重新評估已到期或現有合同 | 在申請之日,公司選擇不重新評估任何到期或現有合同是否包含租賃、任何到期或現有租賃的租賃分類以及任何現有租賃的初始直接成本的核算。 | |
事後看來 | 公司選擇事後看來確定租賃期限(即在考慮延長或終止租賃以及購買標的資產的選擇時)和評估使用權資產的減值。 | |
重新評估現有或過期的地役權 | 在過渡實際權宜之計允許的情況下,公司選擇不評估先前未根據ASC 840記為租賃的現有或過期的土地地役權。展望未來,新的或經過修改的土地地役權將根據亞利桑那州立大學第2016-02號進行評估。 | |
租賃和非租賃部分的分離 | 包含租賃和非租賃部分的租賃協議通常分開核算。 | |
短期租賃確認豁免 | 該公司還選擇了短期租賃確認豁免,並且不會確認期限少於12個月的租賃的ROU資產或租賃負債。 |
根據財務會計準則委員會ASC主題842,使用權資產(“ROU”),公司根據租賃期內剩餘租賃付款的現值在生效日期 確定一項安排是否為 租賃。為此,公司僅考慮在開始時固定且可確定的付款 。由於其大多數租約都沒有提供隱含的利率,因此它使用基於生效日期的信息增量 借款利率來確定租賃付款的現值。該公司 的增量借款利率是基於其對信用評級的理解的假設利率。投資回報率資產包括 對預付款和應計租賃付款的調整。ROU 資產還包括啟動前支付的任何租賃付款,並且 在扣除收到的任何租賃激勵後入賬。公司的租賃條款可能包括延長或終止租約的選項 ,前提是可以合理地確定它將行使此類期權。
14
當存在減值指標 時,將對ROU資產進行減值審查。運營和融資租賃產生的ROU資產受ASC 360、Property、Plant、 和設備中的減值指導的約束,因為ROU資產是長期存在的非金融資產。
如果與ROU資產相關的現金流不獨立於其他資產和負債的現金流,則單獨對ROU資產進行減值測試 ,或者作為資產組的一部分進行減值測試。 資產組是持有和使用的長期資產的會計單位,它代表了可識別的 現金流在很大程度上獨立於其他資產和負債類別的現金流的最低水平。截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司沒有確認 ROU資產的減值。經營租賃包含在合併資產負債表上的經營租賃投資回報率和經營租賃負債(流動 和非流動)中。
員工 福利
公司根據 的相關中國社會保障法,向中國政府的健康、退休金和失業基金繳納強制性繳款。這些付款的費用與 中的相關工資費用記入相同的賬户,與發生的相關工資成本相同。截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度,員工福利成本總額分別為641,389美元和803,833美元。
所得 税
公司使用ASC 740(“所得税”)規定的 資產/負債方法核算所得税。在這種方法下,遞延所得税資產和負債是根據財務報告與資產和負債税基之間的差異確定的 ,使用已頒佈的税率,這些税率將在差異預計將逆轉的時期內生效 。如果根據現有證據的權重,遞延所得税資產 的部分或全部可能無法變現,則公司記錄估值補貼以抵消遞延所得税 資產。税率變動對遞延所得税的影響在包括 頒佈日期在內的期間內確認為收入或虧損。
公司使用ASC 740 “所得税” 的規定,遵循有關所得税 不確定性的會計指導。根據該指導方針,最初需要在財務報表中確認 的税務狀況,而税務 當局審查後該狀況很有可能得以維持。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,公司沒有重大的不確定税收狀況符合在財務報表中確認 或披露的資格。仍有待審查的納税年度是截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度。公司將與重大不確定所得税狀況相關的利息和罰款計入其他支出。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,沒有產生這樣的 利息和罰款。
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全面 收入
綜合 收益由淨收益和權益表的所有變動組成,但由於股東投資、實收資本變動 和股東分配而產生的變動除外。就公司而言,截至2022年12月31日和 2021年12月31日止年度的綜合收益包括淨收益和外幣折算調整產生的未實現(虧損)收益。
金融工具的公允價值和公允價值計量
公司採用了ASC 820關於公允價值計量的指導方針,該指導方針闡明瞭公允價值的定義,規定了 衡量公允價值的方法,並建立了公允價值層次結構,對用於衡量公允價值的投入進行分類如下:
● | 級別 1-投入是活躍市場中在衡量日期可用的相同資產或負債的未經調整的報價。 | |
● | 級別 2-投入是活躍市場中類似資產和負債的未經調整的報價、非活躍市場中相同或相似資產和負債的報價、可觀察到的報價以外的投入,以及來自可觀察到的市場數據或得到其證實的投入。 | |
● | 級別 3-投入是不可觀察的輸入,它反映了報告實體自己對市場參與者在根據現有最佳信息對資產或負債進行定價時將使用哪些假設的假設。 |
資產負債表中報告的現金及現金等價物、應收賬款、預付費用和其他流動 資產、應付税款、應計負債和其他應付賬款以及關聯方到期的 賬面金額,根據這些工具的短期到期日近似其公允市場價值 。
承付款 和意外開支
在 的正常業務過程中,公司面臨突發事件,例如法律訴訟和業務引起的索賠, 涵蓋廣泛的事項。當可能已產生負債時,將記錄此類意外事件的負債 ,並且可以合理估計評估金額。
細分 報告
ASC 280 “分部報告” 規定了在中期和年度財務報表中報告運營部門信息的標準 。運營部門被定義為企業中可獲得單獨財務信息的組成部分 ,這些信息由首席運營決策者在決定如何分配資源和評估業績時定期進行評估。 我們的首席運營決策者根據每個細分市場的盈利能力、現金流和 增長機會來指導向運營部門分配資源。
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公司將其業務作為一個在中國提供保險代理服務的單一運營部門進行管理。實際上 其所有收入都來自中國。所有長期資產都位於中國。
相關 個方
如果雙方通過一個或多箇中介機構直接或間接地由公司控制、或與公司共同控制 ,則視為與公司有關聯。關聯方還包括公司的主要所有者、其管理層、公司及其管理層主要所有者的直系親屬 以及公司可能與之打交道的其他各方 ,前提是一方控制或能夠對另一方的管理或運營政策產生重大影響,以至於其中一方可能無法完全追求自己的單獨利益。公司披露所有重大關聯方交易。
附註 4 — 應收賬款 應收賬款,淨額
應收賬款,淨額包括以下內容:
2022 年 12 月 31 日 | 十二月三十一日 2021 | |||||||
應收賬款 | $ | 2,931,320 | $ | 3,615,399 | ||||
減去:可疑賬款備抵金 | (38,360 | ) | (14,054 | ) | ||||
應收賬款總額,淨額 | $ | 2,892,960 | $ | 3,601,345 |
可疑賬户備抵的變動情況如下:
十二月三十一日 2022 | 十二月三十一日 2021 | |||||||
期初餘額 | $ | 14,054 | $ | - | ||||
加法 | 26,399 | 13,889 | ||||||
匯率效應 | (2,093 | ) | 165 | |||||
期末餘額 | $ | 38,360 | $ | 14,054 |
注 5-預付款
預付款包括以下內容:
2022 年 12 月 31 日 | 十二月三十一日 2021 | |||||||
向供應商支付的預付款 | $ | 1,411,026 | $ | 2,427,469 | ||||
預付費用 | 1,240 | 21,880 | ||||||
總計 | $ | 1,412,266 | $ | 2,449,349 |
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注 6 — 短期投資
短期 投資是指以私人實體發行的債券和其他股票產品為標的財富管理產品的投資。 投資可以在接到通知一個工作日後兑換,其賬面價值接近其公允價值。出售任何投資和公允價值變動產生的收益(虧損) 在損益表和綜合收益表中確認。
截至2022年12月31日和2021年12月31日的 ,短期投資的期末餘額分別為273,182美元和393,651美元。
注 7 — 財產和設備
截至2022年12月31日和2021年12月31日,財產 和設備包括以下內容:
2022 年 12 月 31 日 | 十二月三十一日 2021 | |||||||
汽車 | $ | 113,075 | $ | 79,533 | ||||
減去:累計折舊 | (44,534 | ) | (31,447 | ) | ||||
財產和設備,淨額 | $ | 68,541 | $ | 48,086 |
在 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,折舊費用分別為16,305美元和17,322美元,所有這些費用均包含在運營費用中 。
注 8-其他應付賬款
2022 年 12 月 31 日 | 十二月三十一日 2021 | |||||||
向其他方借款 | 635,102 | 966,662 | ||||||
應計費用 | 3,010 | 51,740 | ||||||
其他 | 142,135 | 114,049 | ||||||
總計 | $ | 780,247 | $ | 1,132,451 |
18
注 9 — 關聯方餘額和交易
應向關聯方收取的款項
截至2022年12月31日和2021年12月31日,來自相關 方的應付賬款包括以下內容:
關聯方名稱 | 關係 | 2022 年 12 月 31 日 | 十二月三十一日 2021 | |||||||
崔陽偉 | A. 關鍵管理人員 | $ | 19,799 | $ | 14,934 | |||||
王淑梅 | A. 關鍵管理人員 | 63 | 69 | |||||||
王新 | A. 關鍵管理人員 | 922 | 1,007 | |||||||
趙建龍 | A. 關鍵管理人員 | — | 18,351 | |||||||
總計 | $ | 20,784 | $ | 34,361 |
關聯方應付的餘額為無利息 、無抵押和按需償還。管理層認為,關聯方應收賬款完全可以收回。因此,關聯方在2022年12月31日和2021年12月31日到期的應付賬款中無需為可疑賬户提供備抵金 。從歷史上看,公司 從未遇到過關聯方無法收回的應收賬款。
應付關聯方款項
關聯方名稱 | 關係 | 十二月三十一日 2022 | 十二月三十一日 2021 | |||||||
郭健 | 董事會主席 | $ | — | $ | 50,354 | |||||
陳曉丹 | A. 關鍵管理人員 | 5,743 | — | |||||||
趙建龍 | A. 關鍵管理人員 | 1,205 | 18,679 | |||||||
孟薇 | A. 關鍵管理人員 | 4,525 | 4,943 | |||||||
葉貴新 | A. 關鍵管理人員 | 4,551 | — | |||||||
王新 | A. 關鍵管理人員 | 699 | 763 | |||||||
總計 | $ | 16,723 | $ | 74,739 |
應付關聯方的餘額代表這些關聯方代表公司支付的 費用。關聯方應付的款項本質上是短期的,不含利息 ,無抵押且可按需償還。
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注意 10 — 所得税
香港 香港
Alpha Mind HK 在 在香港註冊成立,其在香港經營產生的應納税所得額需繳納 16.5% 的所得税。在香港產生或衍生的前 200萬港元利潤按8.25%的税率徵税,任何超過200萬港元的應評税利潤按16.5%的税率徵税 。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,Alpha Mind HK沒有開展業務。 因此,在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,沒有為所得税編列經費。
中國人民共和國
根據相關的中國所得税 法律,嘉創盈安外商獨資企業、華明保險和華明 雲寶對應納税所得額徵收中國企業所得税(“EIT”)。在中國運營的公司的企業所得税率為25%。
2007 年 3 月 16 日,全國人大頒佈了一項新的企業所得税法,該法於 2008 年 1 月 1 日生效。該法對外商投資企業和國內企業適用統一的25%的企業所得税税率 。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,佳創盈安 外商獨資企業沒有產生任何應納税所得額。因此,在截至2022年12月31日和 2021年12月31日的年度中,沒有為所得税編列經費。
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的所得税準備金 的組成部分包括以下內容:
2022 年 12 月 31 日 | 十二月三十一日 2021 | |||||||
當前 | $ | (26,249 | ) | $ | (20,623 | ) | ||
已推遲 | 22,202 | 4,230 | ||||||
所得税支出總額 | (4,047 | ) | (16,393 | ) |
法定 税率與有效税率之間差異的對賬
下表將中國法定 税率與公司的有效税率進行了對賬:
2022年12月31日 | 十二月三十一日 2021 | |||||||
中國法定所得税税率 | 25 | % | $ | 25 | % | |||
估值補貼的變化 | (24 | )% | (22 | )% | ||||
有效税率 | 1 | % | 3 | % |
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截至2022年12月31日和2021年12月31日,該公司歸屬於中國納税申報的遞延所得税 淨資產約為:
遞延所得税資產 | 十二月三十一日 2022 | 十二月三十一日 2021 | ||||||
淨營業虧損結轉額 | $ | - | $ | - | ||||
可疑賬款備抵金 | 25,360 | 4,280 | ||||||
遞延所得税淨資產 | $ | 25,360 | $ | 4,280 |
該公司提供的估值補貼等於截至2022年12月31日止年度與淨營業虧損結轉相關的遞延所得税資產 ,因為尚不清楚 未來的應納税所得額是否足以使用虧損結轉。虧損 結轉產生的潛在税收優惠將於 2026 年開始到期。
截至2022年12月31日和2021年12月31日,該公司 沒有符合在財務報表中確認或披露的重大不確定税收狀況。截至2022年12月31日 31日,截至2017年12月31日至2021年12月31日的納税年度的所得税申報表仍開放供中國税務機關進行法定審查 。
不確定的税收狀況與納税 年度有關,這些年度仍有待相關税務機關的審查。根據未來任何審查的結果,或者由於特定司法管轄區的訴訟時效到期,就先前提交的納税申報表採取的税收立場的相關未確認的税收優惠 可能與截至2022年12月31日和2021年12月31日公司合併財務報表中記錄為不確定 税收狀況負債的税收優惠發生重大變化。此外,這些 審查的結果可能會影響未來時期某些遞延所得税資產(例如淨營業虧損)的估值。公司的 政策是將任何未確認的税收優惠(如果有)產生的利息和罰款確認為其他支出的組成部分。公司 預計在未來十二個月內,其未確認的税收優惠負債不會大幅增加或減少。
考慮所得税的不確定性
在中國運營的工商企業完成相關税務申報後,中國政府的税務機關會對這些企業進行定期和特別的納税申報審查。因此,公司中國實體的納税申報結果可能會發生變化。因此,尚不確定中國税務機關是否會對公司的中國實體的納税申報持不同看法,這可能會導致額外的 納税義務。
ASC 740要求使用 “可能性大於不是” 的方法來確認和衡量 不確定的所得税狀況。管理層評估了公司的税收狀況 ,得出的結論是,截至2022年12月31日和2021年12月31日,沒有必要為所得税的不確定性做好準備。
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注 11 — 股東權益
Alpha Mind BVI 於 2023 年 4 月 17 日根據英屬維爾京羣島 法律成立。公司獲準最多發行50,000股面值為1.00美元的單一類別和系列 每股面值1.00美元的股票。
注 12 — 承付款和意外開支
突發事件
公司可能會不時受到 在正常業務過程中出現的某些法律訴訟、索賠和爭議的約束。儘管這些法律 訴訟的結果無法預測,但公司認為這些行動總體上不會對其財務狀況、經營業績或流動性產生重大不利影響。
可變利息實體結構
管理層認為,(i) 公司的公司 結構符合中國現行法律法規;(ii) VIE協議有效且具有約束力,不會導致任何違反中國現行法律或法規的行為;(iii) 外商獨資企業、VIE和VIE 子公司的業務運營在所有重大方面均符合中國現行法律法規。
但是,中國現行和未來的法律法規的解釋和適用存在很大的不確定性。因此,公司無法保證中國 監管機構最終不會對其管理層的上述意見持相反的看法。如果發現公司當前的公司結構 或 VIE 協議違反了任何現行或未來的中國法律法規,則可能要求公司 重組其在中國的公司結構和運營,以適應不斷變化和新的中國法律法規。 管理層認為,根據當前的事實和情況,公司當前的公司結構或VIE協議 出現虧損的可能性微乎其微。
注意 13 — 後續事件
集團評估了截至合併財務報表發佈之日 的後續事件,得出的結論是,隨後沒有發生需要在合併財務報表中確認 或披露的事件。
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