SU 集團控股有限公司
Billion Trade
中心 3 樓 01 — 03 單元
觀塘鴻圖道 31 號
香港九龍
電話：+852 2341-8183
通過埃德加
2023年12月20日
美國證券交易委員會
公司財務部
貿易與服務辦公室
東北 F 街 100 號
華盛頓特區 20549
| 注意： | 泰勒·比奇 |
| 唐納德·球場 |
| 回覆： | SU 集團控股有限公司 | |
| F-1 表格註冊聲明第 1 號修正案 | ||
| 2023 年 12 月 11 日提交 | ||
| CIK 編號 0001969863 | ||
親愛的 Beech 女士：
SU Group Holdings Limited （“公司”、“我們” 或 “我們”）特此轉交我們對美國證券交易委員會（“委員會”）員工（“員工”、“您” 或 “您的”） 於 2023 年 12 月 14 日就 F-1 表註冊聲明第 1 號修正案發表的評論信的迴應（“員工”、“您” 或 “您的”） 2023 年 12 月 11 日向委員會提交的 “註冊聲明”）。
為方便員工， 我們在下方以粗體重複了員工的評論，並在評論後面附上了公司的迴應。針對工作人員的評論所做的披露 變更是在F-1表格的 註冊聲明的第2號修正案（“第2號修正案”）中作出的，該修正案與提交本信的同時提交給委員會。
F-1 表格註冊 聲明第 1 號修正案
招股説明書摘要
最近的事態發展，第13頁
| 1. | 請平衡您的初步收入和指標數字 ，包括以下披露： |
| ● | 將初步數字置於背景中， | |
| ● | 提供有關您的成本和開支的信息，以及 | |
| ● | 討論最近一段時期的收入、成本和支出是否趨勢 | |
| ● | 與管理層討論和分析中討論的內容一致。 |
另外，請刪除您關於 您的最終業績可能與您提供的估計存在重大差異的陳述，因為這意味着投資者不應依賴所提供的 信息。
對第 1 號評論的迴應：在 對工作人員評論的迴應中，我們修改了 註冊聲明第 2 號修正案第 13 頁的招股説明書摘要中的披露。
我們預先感謝工作人員 對上述內容的考慮。如果您有任何疑問，請隨時致電 (212) 370-1300 聯繫我們的法律顧問，埃倫諾夫·格羅斯曼律師事務所的理查德·I. Anslow, Esq.
| 真誠地， | ||
| 來自： | /s/ 戴夫·陳明 | |
| 姓名： | 戴夫·陳明 | |
| 標題： | 首席執行官 | |
| 抄送： | Ellenoff Grossman & Schole LLP |