ALCON INC.中期財務報告

運營業績

關鍵人物

（1）本表中列出的核心業績和固定貨幣（cc）是非國際財務報告準則指標。愛爾康在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則指標，包括衡量本期業績與前期對比時。有關其他信息和對賬表，請參閲 “補充信息” 部分。

各細分市場的淨銷售額

(1) 固定貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關其他信息，請參閲 “補充信息” 部分。

第一季度

外科

手術淨銷售額為13億美元，增長3％。不包括3％的不利匯率影響，以固定貨幣計算，外科淨銷售額增長了6％。

•Implantables的淨銷售額為4.33億美元，增長了1％，這得益於國際市場的先進技術人工晶狀體，但部分被5％的不利貨幣影響所抵消。按固定貨幣計算，植入物淨銷售額增長了6％。

•消耗品淨銷售額為6.86億美元，增長5％，反映了對玻璃體視網膜和白內障消耗品的需求，尤其是國際市場的需求，以及價格的上漲。2％的不利貨幣影響部分抵消了增長。按固定貨幣計算，消耗品淨銷售額增長了7％。

•設備/其他淨銷售額為2.19億美元，下降了1％。前一年受益於國際市場對白內障和玻璃體視網膜設備的強勁需求。不包括3％的不利匯率影響，設備/其他淨銷售額按固定貨幣計算增長了2％。

視力保健

視力保健淨銷售額為11億美元，增長7％。不包括3％的不利匯率影響，以固定貨幣計算，Vision Care的淨銷售額增長了10％。

•隱形眼鏡淨銷售額為6.71億美元，增長9％，這得益於產品創新，包括我們的復曲面和多焦點模式以及價格上漲。2％的不利貨幣影響部分抵消了增長。按固定貨幣計算，隱形眼鏡淨銷售額增長了11％。

•眼部健康淨銷售額為4.35億美元，增長5％，這主要是由眼藥水產品組合推動的，包括Systane人造淚液系列的持續增長。3％的不利貨幣影響部分抵消了增長。按固定貨幣計算，眼部健康淨銷售額增長了8％。

營業收入

(1) 核心業績和固定貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關其他信息和對賬表，請參閲 “補充信息” 部分。

第一季度

營業收入為3.68億美元（增長37％，增長54％），而去年同期為2.68億美元。營業利潤率增長了3.6個百分點，這反映了銷售額增加和全權支出時機帶來的潛在運營槓桿率的提高。上一年度包括2600萬美元的轉型計劃，該計劃於2023年第四季度完成。匯率造成的負1.3個百分點的影響部分抵消了營業利潤率的收益。按固定貨幣計算，營業利潤率增長了4.9個百分點。

本年度核心營業收入的調整為1.69億美元，主要歸因於1.66億美元的攤銷。上一年度核心營業收入的調整為2.12億美元，這主要是由於1.73億美元的攤銷和2600萬美元的轉型成本。

核心營業收入為5.37億美元（增長12％，增長21％），而去年同期為4.8億美元。核心營業利潤率增長了1.4個百分點，這反映了銷售額增加和全權支出時機帶來的潛在運營槓桿率的提高，但匯率造成的負1.2個百分點的影響部分抵消了這一點。按固定貨幣計算，核心營業利潤率增長了2.6個百分點。

細分貢獻

有關分部出資的更多信息，請參閲簡明合併中期財務報表附註2。

(1) 核心業績和固定貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關其他信息和對賬表，請參閲 “補充信息” 部分。

第一季度

外科

手術板塊的捐款為3.86億美元（+1％，+10％），而去年同期為3.81億美元。分部貢獻利潤率下降了0.4個百分點，其中包括匯率帶來的負1.5個百分點的影響。按固定貨幣計算，細分市場的貢獻利潤率增長了1.1個百分點，這要歸因於銷售額增加和全權支出時機提高了基礎運營槓桿率。

視力保健

視力保健板塊的捐款為2.58億美元（+30％，+35％），而去年同期為1.99億美元。分部貢獻利潤率增長了4.0個百分點，銷售額增加和全權支出時機提高了基礎運營槓桿率，但匯率造成的負0.5個百分點的影響部分抵消了這一影響。按固定貨幣計算，分部份額利潤率提高了4.5個百分點。

未分配給區段

未分配給細分市場的營業虧損總額為2.76億美元（增長12％，增長12％），而去年同期為3.12億美元。未分配金額的減少主要是由上一年度的轉型成本推動的。

非營業收入和支出

nm = 沒有意義

(1) 核心業績和固定貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關其他信息和對賬表，請參閲 “補充信息” 部分。

第一季度

利息支出

利息支出為4,500萬美元，與上年同期基本持平。

其他財務收入和支出

其他財務收入和支出淨收益為1,200萬美元，而去年同期的淨支出為800萬美元。這一變化主要是由利息收入的增加和外幣匯兑損失的減少所推動的。

税收

税收支出為8700萬美元，而去年同期為3,900萬美元。平均税率為26.0％，而去年同期為18.3％。平均税率的提高主要是由本年度離散税項的1100萬美元淨支出推動的。上一年度受益於瑞士扣除的法定支出和某些國際市場庫存的增加。

由於與營業收入核心調整相關的税收影響，核心税收支出的調整為3000萬美元，而去年同期為3,900萬美元。

核心税收支出為1.17億美元，而去年同期為7800萬美元。平均核心税率為23.2％，而去年同期為18.4％。平均税率的提高主要是由本年度離散税項的1100萬美元淨支出推動的。上一年度受益於瑞士扣除的法定支出和某些國際市場庫存的增加。

淨收益和每股收益

淨收入為2.48億美元，而去年同期為1.74億美元，這主要是由於營業收入的增加以及其他財務收入和支出的淨收益，但部分被税收支出的增加所抵消。相關的基本和攤薄後每股收益為0.50美元，而去年同期的基本和攤薄後每股收益為0.35美元。

核心淨收入為3.87億美元，而去年同期為3.47億美元，這主要是由於核心營業收入的增加和其他財務收入和支出的淨收益，但核心税收支出的增加部分抵消了這一點。相關的核心基本和攤薄後每股收益為0.78美元，而去年同期的核心基本和攤薄後每股收益為0.70美元。

流動性和資本資源

現金流

來自經營活動的淨現金流量

2024年前三個月，來自經營活動的淨現金流為3.41億美元，而去年同期為8500萬美元。本年度包括與銷售額增加相關的收款增加、因付款時機而繳納的税款減少以及2023年第四季度轉型計劃完成後的轉型付款減少，但部分抵消了相關的短期激勵金，後者通常發生在第一季度，高於上一年度。這兩個時期都受到淨營運資金變化的影響。

本年度淨營運資金的變化主要是由其他運營負債的淨變化和貿易應收賬款的增加所推動的。其他運營負債的淨變化主要是由年度關聯短期激勵付款的時機推動的。貿易應收賬款的增加主要是由銷售額超過收款增加所產生的新應收賬款推動的。

上一年度淨營運資金的變化主要是由其他運營負債的淨變化以及庫存和貿易應收賬款的增加推動的。其他運營負債的淨變化主要是由年度關聯短期激勵金和收入扣除付款的時機推動的，但由於工資發放時機導致的應計工資增加，部分抵消了這一點。庫存的增加主要是為了滿足預期的未來需求。貿易應收賬款的增加主要是由銷售額超過收款增加所產生的新應收賬款推動的。有關本年度和上一年度淨營運資金變動的更多詳情，請參閲簡明合併中期財務報表附註6。

用於投資活動的淨現金流量

2024年前三個月，用於投資活動的淨現金流為2.18億美元，而去年同期為1.55億美元。本年度的現金流出主要包括資本支出、通過其他綜合收益（“FVOCI”）以公允價值計量的金融資產的支付以及主要與軟件和知識產權許可證相關的無形資產的購買。

上一年度的現金流出主要包括資本支出和以FVOCI和無形資產計量的長期金融投資的購買。

用於融資活動的淨現金流量

2024年前三個月，用於融資活動的淨現金流為6600萬美元，而去年同期為2100萬美元。本年度的現金流出主要包括在淨結算股權補償、租賃付款和與某些地方債務融資相關的淨付款時繳納的預扣税。

上一年度的現金流出主要包括在淨結算股權補償和租賃付款時繳納的預扣税，部分被地方債務融資的淨收益所抵消。

自由現金流（非國際財務報告準則衡量標準）

由於經營活動產生的現金流增加，2024年前三個月的自由現金流流入量為2.29億美元，而去年同期的流出量為1900萬美元。

有關自由現金流（非國際財務報告準則指標）的更多信息，請參閲 “補充信息” 部分對非國際財務報告準則指標的解釋和對賬表。

資產負債表

資產

截至2024年3月31日，非流動資產總額為239億美元，與截至2023年12月31日的240億美元相比減少了1.06億美元。由於經常性攤銷，除商譽以外的無形資產減少了1.38億美元，但主要與軟件和知識產權許可相關的增加部分抵消了這一點。不動產、廠房和設備減少了4,000萬美元，這主要是由於折舊和外幣折算的影響，但部分被資本支出所抵消。金融資產增加了7200萬美元，這主要是由於購買了以FVOCI計量的長期金融投資。

截至2024年3月31日，流動資產總額為57億美元，與截至2023年12月31日的56億美元相比增加了5700萬美元。貿易應收賬款增加了5200萬美元，這主要是由於銷售額超過了收款，但部分被外幣折算效應所抵消。如前一節所述，由於運營、投資和融資活動的淨影響，現金及現金等價物增加了4700萬美元。我們的現金和現金等價物存放在許多金融機構。為了降低未投保餘額的風險，我們根據金融機構的信用評級和財務實力來選擇金融機構，並對這些機構進行持續評估，以限制我們的集中風險敞口。

負債

截至2024年3月31日，非流動負債總額為65億美元，與截至2023年12月31日的66億美元相比減少了1.25億美元。金融債務減少了1.23億美元，這主要是由於地方債務融資餘額轉為流動金融債務以及外幣折算的影響。

截至2024年3月31日，流動負債總額為23億美元，與截至2023年12月31日的24億美元相比減少了1.27億美元。準備金和其他流動負債減少了2.36億美元，這主要是由於年度關聯短期激勵金的發放時間安排。當前金融債務增加了7 800萬美元，這主要是由於地方債務融資餘額從非流動金融債務中轉移出來的，部分被某些地方債務機制的淨支付額所抵消。

公平

截至2024年3月31日，股權為208億美元，與截至2023年12月31日的206億美元相比增加了2.03億美元。

淨額（債務）/流動性（非國際財務報告準則指標）

截至2024年3月31日，淨負債為36億美元，與2023年12月31日持平。截至2024年3月31日，愛爾康的流動性和總金融負債分別為11億美元和47億美元，與2023年12月31日持平。

截至2024年3月31日，未償金融債務的平均到期日為10.5年，愛爾康97％的金融債務按固定利率計算。我們相信我們有足夠的流動性來滿足我們的需求。

截至2024年3月31日和2024年5月13日，13.2億美元的循環信貸額度仍未提取。

有關淨（債務）/流動性（非國際財務報告準則指標）的更多信息，請參閲 “補充信息” 部分對非國際財務報告準則指標的解釋和對賬表。

其他注意事項

外幣

我們使用美元作為報告貨幣，因此也受外幣匯率變動和簽訂套期保值協議的成本的影響，主要是歐元、日元、中國人民幣、加元、新加坡元、瑞士法郎、俄羅斯盧布和新興市場貨幣。資產負債表上的外幣敞口被套期保值，但持續宏觀經濟狀況的影響目前尚不清楚，可能會對我們的經營業績、現金流或財務狀況產生重大不利影響。

愛爾康公司的簡明合併中期財務報表

合併損益表（未經審計）

隨附的附註構成簡明合併中期財務報表的組成部分。

綜合綜合收益表（未經審計）

(1) 金額扣除截至2024年3月31日的三個月的70萬美元税收優惠。金額扣除截至2023年3月31日的三個月的50萬美元税收支出。

(2) 金額扣除截至2024年3月31日的三個月的400萬美元税收支出。金額扣除截至2023年3月31日的三個月的200萬美元税收優惠。

(3) 金額扣除截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，分別為30萬美元和40萬美元的税收支出。

隨附的附註構成簡明合併中期財務報表的組成部分。

合併資產負債表（未經審計）

隨附的附註構成簡明合併中期財務報表的組成部分。

合併權益變動表（未經審計）

截至2024年3月31日的三個月

截至 2023 年 3 月 31 日的三個月

(1) “總價值調整” 是在扣除相應的税收影響後列報的。

(2) 活動包括惡性通貨膨脹會計。

隨附的附註構成簡明合併中期財務報表的組成部分。

合併現金流量表（未經審計）

隨附的附註構成簡明合併中期財務報表的組成部分。

愛爾康公司簡明合併中期財務報表附註（未經審計）

1。精選會計政策

準備的基礎

愛爾康公司（“公司”）及其控制的子公司（統稱 “愛爾康”）的這些簡明合併中期財務報表是根據國際會計準則委員會（“IASB”）發佈的國際會計準則第34號 “中期財務報告” 以及公司2023年12月31日合併財務報表附註2中描述的會計政策編制的（“20-F表格”）。

這些簡明的合併中期財務報表不包括一整套國際財務報告準則（“IFRS”）財務報表所需的全部信息。財務信息彙總了公司及其控制的子公司，包括精選附註，用於解釋事件和交易，這些事件和交易對於瞭解自上年度合併財務報表以來愛爾康財務狀況和業績的變化具有重要意義。因此，簡明合併中期財務報表應與截至2023年12月31日止年度的年度合併財務報表一起閲讀，後者是根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則（“國際財務報告準則會計準則”）編制的，可在20-F表格中找到。

隨附的簡明合併中期財務報表根據國際財務報告準則列出了我們的歷史財務狀況、經營業績、綜合收益和現金流。愛爾康的主要會計政策載於20-F表合併財務報表附註2。

估計值和假設的使用

編制簡明合併中期財務報表要求管理層在資產負債表日或在此期間做出某些估計和假設，這些估計和假設會影響報告的資產負債金額以及收入和支出。由於固有的不確定性，實際結果和結果可能與管理層的假設和估計有所不同。

商譽、愛爾康品牌名稱和確定的活期無形資產減值

正如20-F表合併財務報表附註2所述，商譽、愛爾康品牌名稱和收購的在建研發項目至少每年都要進行減值審查，每當事件或情況變化表明資產的資產負債表或應申報分部的賬面金額可能無法收回時，對這些項目以及所有其他無形資產投資進行減值審查。商譽和其他無形資產佔合併資產負債表上總資產的很大一部分。減值測試可能會導致未來潛在的鉅額減值費用，這可能會對愛爾康的經營業績和財務狀況產生重大不利影響。

採用《國際會計準則》修正案的影響 1

自2024年1月1日起，愛爾康通過了《國際會計準則第1號》（“IAS 1”）《財務報表列報》的修正案，該修正案闡明瞭在資產負債表上確定負債歸類為非流動負債時使用的標準，即實體有權將負債的結算推遲至報告日後至少十二個月。修正案通過後，愛爾康有權在2023年12月31日資產負債表日後至少展期十二個月的8200萬美元流動金融債務被追溯重新歸類為非流動金融債務。

截至2024年3月31日，尚未生效的《國際財務報告準則》會計準則、解釋或修正案在通過後預計會對愛爾康產生重大影響。

2。關鍵人物細分

這些簡明合併中期財務報表中披露的分部信息反映了與愛爾康可識別的可報告細分市場一致的歷史業績，以及首席運營決策者（“CODM”）審查的財務信息，以評估分部業績並在各細分市場之間分配資源。CODM 是愛爾康的執行委員會。

愛爾康的業務在全球運營上分為兩個確定的可申報部門，即外科和視力保健。愛爾康的可報告細分市場與其運營細分市場相同，因為愛爾康在得出應報告的細分市場時不彙總任何運營細分市場。如下所示，某些收入和支出未分配給部門。

可報告的細分市場的列報方式與向CODM提交的內部報告一致。由於其在研究、開發、製造、分銷和商業執行方面的不同需求和活動，應報告的細分市場是分開管理的。

愛爾康執行委員會負責分配資源和評估應報告細分市場的業績。

在外科領域，愛爾康研究、開發、製造、分銷和銷售用於白內障手術、玻璃體視網膜手術、屈光激光手術和青光眼手術的眼科產品。手術產品組合還包括這些手術所需的植入物、消耗品和手術設備，並支持眼科外科醫生的端到端手術需求。

在視力保健領域，愛爾康研究、開發、製造、分銷和銷售日用一次性、可重複使用和增色隱形眼鏡以及全面的眼部健康產品組合，包括乾眼症、青光眼、隱形眼鏡護理和眼部過敏產品，以及眼部維生素和紅腫緩解劑。

愛爾康還為外科和視力保健業務提供服務、培訓、教育和技術支持。

分部業績報告使用附註1中提及的編制基礎和選定的會計政策。

愛爾康執行委員會主要根據淨銷售額和細分市場貢獻來評估細分市場的業績，並在各細分市場之間分配資源。

在向CODM提交的內部報告中，未將可識別淨資產分配給各個部門，愛爾康執行委員會在評估業務板塊的業績時也不會考慮這些資產。

分部繳款不包括收購產品權或其他無形資產的攤銷和減值費用、公司活動的一般和管理費用、轉型成本、或有對價負債的公允價值調整、主要用於離職後福利計劃修正的過去服務成本、收購和整合相關成本、某些收購相關項目以及某些其他收入和支出項目。

一般與行政（企業）包括愛爾康公司總部的成本，包括所有相關的公司職能成本。

不包括在分部出資範圍內的其他收入和支出項目包括以期權形式對金融資產進行公允價值調整，以期權收購一家以公允價值計入損益的公司（“FVPL”）、以FVPL估值的基金投資和股票證券的淨收益和虧損、重組成本、法律條款和結算以及其他不屬於特定細分市場的收入和支出項目。

按細分市場劃分的淨銷售額和其他收入

分部繳費和税前收入對賬

按地區劃分的淨銷售額 (1)

			截至3月31日的三個月
（除非另有説明，否則為百萬美元）			2024						2023
美國			1,149			47		%	1,078			46		%
國際			1,295			53		%	1,255			54		%
向第三方的淨銷售額			2,444			100		%	2,333			100		%

(1) 按第三方客户所在地劃分的對第三方的淨銷售額。

3.股息和每股收益

分紅

2024 年 2 月 27 日，公司董事會（“董事會”）提議派發每股 0.24 瑞士法郎的股息，該股息隨後在 2024 年 5 月 8 日的年度股東大會上獲得股東批准，預計將在 2024 年 5 月 16 日左右支付。按截至2024年5月8日的瑞士法郎/美元匯率，股息支付總額將達到最高1.32億美元。

2023年2月27日，董事會提議派發每股0.21瑞士法郎的股息，該股息隨後在2023年5月5日的年度股東大會上獲得股東批准，並於2023年5月支付，金額為1.16億美元。

每股收益

截至2024年3月31日，在截至2024年3月31日的三個月中，根據股權激勵計劃交付了120萬股淨股後，截至2024年3月31日，共有4.944億股已發行普通股。

每股基本收益的計算方法是將該期間的淨收益除以該期間已發行普通股的加權平均數。在截至2024年3月31日的三個月中，已發行股票的加權平均數量為4.938億股。在截至2023年3月31日的三個月中，已發行股票的加權平均數量為4.924億股。

如附註7所述，唯一可能具有稀釋作用的證券是未償還的未歸股權獎勵。除非影響是反稀釋性的，否則普通股攤薄後每股收益的計算包括未歸股權獎勵的加權平均淨影響。在截至2024年3月31日的三個月中，加權平均攤薄後已發行股票數量為4.966億股，其中包括280萬股未歸屬股票獎勵的潛在轉換。在截至2023年3月31日的三個月中，加權平均攤薄後已發行股票數量為4.955億股，其中包括310萬股未歸屬股票獎勵的潛在轉換。

4。非流動和流動金融債務

下表彙總了截至2024年3月31日和2023年12月31日的未償非流動和流動金融債務。

(1) 如附註1所述，愛爾康通過了自2024年1月1日起生效的《國際會計準則第1號（財務報表列報）》修正案，結果將某些金融債務從流動債務追溯性重新歸類為非流動債務。

截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，不包括租賃負債在內的金融債務的確認利息支出分別為4000萬美元和4,100萬美元。

循環信貸額度

截至2024年3月31日，13.2億美元的循環信貸額度仍未提取。

5。金融工具

按等級劃分的公允價值

根據國際財務報告準則的要求，在簡明合併中期財務報表中以公允價值記錄的金融資產和負債是根據與用於衡量其公允價值的投入相關的判斷水平進行分類的。根據與計算這些金融資產和負債公允價值的投入相關的越來越多的判斷，分為三個層次結構，如下所示：

按一級公允價值層次結構持有的金融資產和負債在活躍市場中列出。

使用經證實的市場數據對按二級公允價值層次結構進行的金融資產和負債進行估值。

第 1 級金融資產包括貨幣市場基金和遞延薪酬資產。沒有按第一級公允價值記賬的金融負債，二級金融資產和負債包括衍生金融工具。

貨幣市場基金的投資被歸類為公允價值層次結構的第一級，因為它們是使用報價市場價格進行估值的。這些投資在簡明合併資產負債表中被歸類為現金和現金等價物。

某些員工福利計劃的遞延薪酬投資存放在拉比信託中，專門用於支付相關計劃下的福利，但不被視為計劃資產，因為在某些情況下，包括破產，愛爾康的債權人仍可使用這些資產。拉比信託資產主要包括對共同基金的投資。這些資產被歸類為公允價值層次結構的第一級，因為它們是使用報價市場價格進行估值的。

金融資產或負債的三級輸入是不可觀察的。第三級公允價值層次結構中通常包含的金融資產和負債是私營公司的股票證券和可轉換應收票據，這些票據是通過其他綜合收益（“FVOCI”）、基金投資、收購私營公司的期權以及以FVPL計量的或有對價負債，以公允價值計量。

下表彙總了截至2024年3月31日和2023年12月31日按經常性公允價值或攤銷成本或成本計量的金融資產和負債。

(1) 包括聯營公司到期的1100萬美元長期可轉換票據。

(2) 記入其他非流動資產。

(3) 記入其他流動資產。

(4) 賬面金額是公允價值的合理近似值，但記錄在非流動金融債務中的2026、2028、2029、2030、2032、2049和2052系列票據除外，截至2024年3月31日，其公允價值為42.63億美元，賬面價值為45.53億美元。票據的公允價值是使用二級輸入確定的。這些票據的估值是使用此類票據的報價進行估值的，這些票據的交易量很低。

(1) 包括聯營公司到期的1100萬美元長期可轉換票據。

(2) 記入其他非流動資產。

(3) 記入其他流動資產。

(4) 賬面金額是公允價值的合理近似值，但記錄在非流動金融債務中的2026、2028、2029、2030、2032、2049和2052系列票據除外，截至2023年12月31日，其公允價值為43.47億美元，賬面價值為45.66億美元。票據的公允價值是使用二級輸入確定的。這些票據的估值是使用此類票據的報價進行估值的，這些票據的交易量很低。

賬面金額是截至2024年3月31日所有其他金融資產和負債的公允價值的合理近似值，包括現金和現金等價物、貿易應收賬款、所得税應收賬款和貿易應付賬款。

在截至2024年3月31日的三個月中，公允價值層次結構的層級之間沒有金融工具的轉移。

按公允價值定期計量的第三級金融工具

金融資產

						衡量的長期金融投資 在 FVOCI									金融投資 在 FVPL 下測量
（百萬美元）						2024			2023						2024			2023
截至1月1日的餘額						147			88						8			20
補充						76			25						—			—
合併綜合收益表中確認的收益						1			1						—			—
合併損益表中的（虧損）						—			—						—			(3)
攤銷						—			—						(1)			—
結算						—			—						—			—
截至3月31日的餘額						224			114						7			17

金融負債

截至2024年3月31日，各種開發和商業里程碑的成功概率在3％至55％之間，與企業合併的或有對價相關的剩餘潛在付款額最高為3.95億美元，外加在沒有規定最高合同付款金額的情況下按商業銷售百分比計算的其他金額。概率的估計通常取決於技術里程碑或市場表現等因素，並根據付款概率進行調整。如果是實質性的，則對可能的付款進行適當折扣以反映時間的影響。

或有對價負債根據截至2024年3月31日或有對價債務的預計結算時間在 “準備金和其他非流動負債” 中報告，估計在2029年至2035年之間。

按攤銷成本計量的長期應收票據和其他金融資產

正如20-F表合併財務報表附註17所述，愛爾康於2023年5月22日與長期供應商Lifecore Biomedical, Inc.及其某些關聯公司（統稱為 “Lifecore”）簽訂了融資協議，愛爾康認為這些金融資產來源於信用減值。最大信用風險敞口反映在資產的賬面價值中，截至2024年3月31日，賬面價值為1.65億美元，其中包括金融資產中1.64億美元的 “長期應收票據和其他按攤銷成本計量的金融資產” 中的非流動部分，以及其他流動資產中100萬美元的 “其他應收賬款、保證金和流動資產” 的流動部分。根據質押和擔保協議（“擔保協議”）的條款，截至2024年3月31日，抵押品完全緩解了信用風險敞口，估計金額約為3.75億美元。截至2024年3月31日，抵押品的質量和已簽署的擔保協議的條款沒有重大變化。此外，截至2024年3月31日，愛爾康評估稱，由於擔保協議下的抵押品的價值，預計終身沒有信用損失。

衍生品

下表彙總了截至2024年3月31日和2023年12月31日的衍生遠期合約和掉期未結算頭寸的淨值。

與多個銀行交易對手簽訂了衍生金融工具的主協議；但是，截至2024年3月31日或2023年12月31日，沒有符合國際財務報告準則抵消標準的衍生金融工具。

金融工具產生的風險的性質和範圍

20-F表合併財務報表附註17概述了金融工具產生的風險的性質和範圍。在此期間，我們對金融工具或相應風險管理政策產生的風險性質和程度的評估沒有重大更新。

6。簡明合併現金流量表-其他詳情

下表提供了支持簡明合併現金流量表中特定細列項目的更多詳細信息。

6.1 折舊、攤銷、減值和公允價值調整

6.2 淨流動資產和其他運營現金流項目的變化

7。基於股權的薪酬

正如20-F表合併財務報表附註23所述，愛爾康制定了各種股權激勵計劃，根據該計劃，愛爾康可由董事會酌情以限制性股票單位（“RSU”）、基於績效的限制性股票單位（“PSU”）、限制性股票獎勵（“RSA”）或任何其他形式的獎勵形式發放獎勵。特定國家/地區的某些員工也可能參與股份所有權儲蓄計劃。

下表彙總了截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中所有愛爾康股票激勵計劃的未歸股權變動：

8。法律訴訟最新情況

許多愛爾康公司正在並將繼續受到不時出現的各種法律訴訟和調查的約束，包括與產品責任、銷售和營銷慣例、商業糾紛、就業、不當解僱、反壟斷、證券、健康和安全、環境、税收、國際貿易、隱私、知識產權（包括哈奇-瓦克斯曼法案）有關的訴訟，以及反賄賂問題，例如根據1977年《反海外腐敗法》提起的訴訟（“FCPA”），經修訂。

因此，愛爾康可能會承擔鉅額負債，這些負債可能不在保險範圍內，並可能影響愛爾康的業務、財務狀況和聲譽。儘管愛爾康認為這些法律訴訟不會對其財務狀況產生重大不利影響，但訴訟本質上是不可預測的，有時還會做出重大判決。因此，愛爾康將來可能會對其經營業績或現金流產生重大不利影響的判決或就索賠達成和解。20-F表合併財務報表附註18包含截至20-F表格發佈之日愛爾康或其任何子公司參與的重大法律訴訟的摘要。截至2024年5月13日，自20-F表格發佈之日以來，這些訴訟沒有重大進展，也沒有啟動任何新的重大訴訟。

愛爾康認為，根據目前獲得的信息，其關於訴訟和其他法律事務的總體規定是足夠的。但是，鑑於估算負債的固有困難，在提供的數額之外可能會產生額外的負債和費用。

9。關聯方交易

投資關聯公司

如20-F表合併財務報表附註24所述，愛爾康持有聯營公司約8.5％的表決權益。截至2024年3月31日和2023年12月31日，對關聯公司的投資賬面金額為1000萬美元。截至2024年3月31日和2023年12月31日，簡明合併資產負債表中金融資產中包含的聯營公司到期的長期可轉換票據為1,100萬美元。

10。隨後發生的事件

這些未經審計的簡明合併中期財務報表已於2024年5月13日由審計與風險委員會授權發佈。

補充信息——非國際財務報告準則指標的定義和對賬

公司定義的非國際財務報告準則指標

愛爾康在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則指標，包括衡量本期與前期的業績，包括核心業績、以固定貨幣計量的百分比變化、息税折舊攤銷前利潤、自由現金流和淨額（債務）/流動性。

由於非標準化定義，非國際財務報告準則指標（與國際財務報告準則指標不同）可能無法與其他公司類似指標的計算相提並論。這些補充性非國際財務報告準則指標的提出僅是為了讓投資者更全面地瞭解愛爾康管理層如何評估基礎業績。這些補充性非國際財務報告準則指標不是，也不應被視為國際財務報告準則指標的替代品。

核心成果

愛爾康的核心業績，包括核心營業收入和核心淨收益，不包括軟件的無形資產的所有攤銷和減值費用、以公允價值計入損益的基金投資和股票證券的淨損益（“FVPL”）、以收購FVPL的期權形式對金融資產的公允價值調整、與產品召回相關的債務以及某些收購相關項目。核心業績中不包括以下超過1,000萬美元門檻且被視為特殊的項目：整合和剝離相關收入和支出、撤資損益、重組費用/釋放及相關項目、法律相關項目、提前清償債務或債務修改的收益/損失、離職後福利計劃的過往服務成本、財產、廠房和設備及軟件減值以及管理層認為的收入和支出項目例外，而且是或預計會發生的在一年內累積到超過1000萬美元的門檻。

對國際財務報告準則與核心業績之間的調整徵税，對於調整中包含的每個單獨項目，根據調整最終將產生税收影響的司法管轄區，考慮最終適用於該項目的税率。通常，這會導致無形資產的攤銷和減值以及與收購相關的重組和整合項目產生全面的税收影響。通常會對其他項目產生税收影響，儘管某些司法管轄區的法律和解產生的項目並非總是如此。

愛爾康認為，披露核心績效指標可以增強投資者對其業績的理解，因為這些指標不包括各時期可能有很大差異的項目，因此核心指標可以對不同時期的業務業績進行有益的比較。出於同樣的原因，愛爾康使用這些核心指標以及國際財務報告準則和其他衡量標準作為評估其業績的重要因素。

核心衡量標準的侷限性在於，它們提供了愛爾康運營概覽，但沒有包括一段時間內的所有事件，例如收購、撤資或所購無形資產的攤銷/減值和重組的影響。

恆定貨幣

非美國貨幣對美元的相對價值的變化可能會影響愛爾康的財務業績和財務狀況。為了提供可能對投資者有用的其他信息，包括銷售量的變化，我們提供有關淨銷售額變化以及根據此類外幣影響進行調整的與營業收入和淨收入相關的各種價值的信息。

恆定貨幣計算的目標是消除兩種匯率影響，以便可以對合並損益表中的基本變化進行估計，其中不包括：

•將合併實體的損益表從其非美元本位貨幣轉換為美元的影響；以及

•匯率變動對合並實體以本位貨幣以外的其他貨幣進行的主要交易的影響。

愛爾康通過將當年銷售和其他損益表項目的外幣價值換算成美元，使用歷史比較時期的平均匯率，並將其與歷史比較期的美元值進行比較，來計算恆定貨幣計量標準。

EBITDA

愛爾康將扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益（“息税折舊攤銷前利潤”）定義為淨收益，不包括所得税、不動產、廠房和設備折舊（包括任何相關的減值費用）、使用權資產折舊、無形資產攤銷（包括任何相關的減值費用）、利息支出和其他財務收入和支出。愛爾康管理層主要使用息税折舊攤銷前利潤和淨額（債務）/流動性來監控與金融債務相關的槓桿率。

自由現金流

愛爾康將自由現金流定義為來自經營活動的淨現金流減去與購買或出售不動產、廠房和設備相關的現金流。自由現金流是作為額外信息提供的，因為愛爾康管理層認為這是衡量愛爾康在不依賴額外借款或使用現有現金的情況下運營能力的有用補充指標。根據國際財務報告準則，自由現金流並不是用來替代經營活動產生的淨現金流的衡量標準。

淨額（債務）/流動性

愛爾康將淨（債務）/流動性定義為流動和非流動金融債務減去現金和現金等價物、流動投資和衍生金融工具。淨（債務）/流動性作為補充信息列報，因為管理層認為這是衡量愛爾康支付股息、履行財務承諾和投資新戰略機會（包括加強資產負債表）能力的有用補充指標。

增長率和利潤率的計算

為便於理解，愛爾康使用標誌約定其增長率，將運營費用或虧損與上年相比的減少顯示為正增長。

除非另有説明，否則毛利率、營業收入利潤率和核心營業收入利潤率是根據向第三方的淨銷售額計算得出的。

國際財務報告準則業績與核心業績的對賬（非國際財務報告準則衡量標準）

截至2024年3月31日的三個月

請參閲 “國際財務報告準則業績與核心業績的對賬（非國際財務報告準則指標）” 表格末尾的相關解釋性腳註。

截至 2023 年 3 月 31 日的三個月

請參閲 “國際財務報告準則業績與核心業績的對賬（非國際財務報告準則指標）” 表格末尾的相關解釋性腳註。

《國際財務報告準則》對核心對賬表的解釋性腳註

(1) 包括除軟件以外的所有無形資產的定期攤銷。

(2) 多年轉型計劃的轉型成本，主要與重組和第三方諮詢費用有關。轉型計劃於 2023 年第四季度完成。

（3）在截至2024年3月31日的三個月中，毛利包括與最近收購相關的庫存公允價值調整的攤銷。營業收入還包括期權的攤銷，由金融資產的公允價值調整所抵消。

在截至2023年3月31日的三個月中，毛利包括與最近收購相關的庫存公允價值調整的攤銷。營業收入還包括最近收購的整合相關費用和金融資產的公允價值調整。

（4）在截至2024年3月31日的三個月中，與1.69億美元的營業收入核心調整相關的税收總額為3000萬美元，平均税率為17.8％。

在截至2023年3月31日的三個月中，與2.12億美元的營業收入核心調整相關的税收總額為3,900萬美元，平均税率為18.4％。

(5) 每股核心基本收益是使用該期間已發行普通股的加權平均值計算的。核心攤薄後每股收益還考慮了與未歸股權獎勵相關的攤薄股份，如簡明合併中期財務報表附註3所述。

息税折舊攤銷前利潤（非國際財務報告準則指標）

現金流和淨額（債務）/流動性（非國際財務報告準則衡量標準）

淨額（債務）/流動性（非國際財務報告準則指標）

自由現金流（非國際財務報告準則衡量標準）

以下是截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月的自由現金流摘要，以及經營活動淨現金流的對賬表，這是最直接可比的國際財務報告準則指標：

關於前瞻性陳述的警示性説明

本文件包含1995年《美國私人證券訴訟改革法》安全港條款所指的某些 “前瞻性陳述”，我們的高級管理人員和代表可能會不時發表這些陳述。前瞻性陳述可以通過諸如 “預測”、“打算”、“承諾”、“展望”、“保持”、“計劃”、“目標”、“尋求”、“目標”、“假設”、“相信”、“項目”、“估計”、“預期”、“戰略”、“未來”、“可能”、“應該”、“將” 等詞語來識別，以及對未來時期的類似提法。前瞻性陳述的示例包括我們就流動性、收入、毛利率、營業利潤率、有效税率、外幣匯率變動、每股收益、我們與各種資本支出、資本配置優先事項和其他自由裁量項目相關的計劃和決策，例如市場增長假設、我們的社會影響力和可持續發展計劃、目標、目標和預期，以及我們對未來業績的總體預期，以及我們對未來業績的預期所做的陳述。

前瞻性陳述既不是歷史事實，也不是對未來表現的保證。相反，它們僅基於我們當前對業務未來、未來計劃和戰略以及其他未來條件的信念、期望和假設。由於前瞻性陳述與未來有關，因此它們會受到難以預測的固有不確定性和風險的影響，例如：網絡安全漏洞或其他信息技術系統中斷；遵守數據隱私、身份保護和信息安全法，尤其是越來越多地使用人工智能；我們的全球供應鏈或重要設施中斷的影響，尤其是當我們單一來源或依賴有限的供應來源時；我們預測銷售需求的能力以及管理我們的庫存水平和客户不斷變化的購買模式；我們管理社會影響力和可持續發展事務的能力；我們對外包關鍵業務職能的依賴；全球和地區的經濟、金融、貨幣、法律、税收、政治和社會變革；我們在完成和整合戰略收購方面的成功；我們研發工作的成功，包括我們為有效競爭而進行創新的能力；我們遵守1977年《美國反海外腐敗法》和其他適用的反腐敗法的能力腐敗法；第三方付款人承保範圍和報銷方法變更帶來的定價壓力；我們就我們的產品對醫療保健提供者進行適當教育和培訓的能力；我們保護知識產權的能力；我們遵守所有可能受其約束的法律的能力；獲得產品監管許可和批准以及遵守任何批准後義務的能力，包括對我們製造的質量控制；產品召回或自願市場退出的影響；我們的準確性會計估計和假設，包括養老金和其他離職後福利計劃的債務以及無形資產的賬面價值；未經授權將我們的產品從價格較低的國家進口到價格較高國家的影響；我們償還債務的能力；通過發行債務或股權進行額外融資的需求；訴訟的影響，包括產品責任訴訟和政府調查；供應限制和能源成本增加；我們的吸引能力並留住合格的人員；立法、税收和監管改革；在兩家證券交易所上市的影響；申報和支付股息的能力；作為瑞士公司與美國公司相比，我們的股東所享有的不同權利；根據美國證券法維持或失去我們的外國私人發行人地位的影響；以及對瑞士公司執行美國判決的能力。

我們在向美國證券交易委員會提交的文件中討論了其他因素，包括我們的20-F表格。如果其中一種或多種不確定性或風險成為現實，或者基本假設被證明不正確，則實際結果可能與預期結果存在重大差異。因此，您不應依賴這些前瞻性陳述中的任何一項。本文件中的前瞻性陳述僅代表截至其提交之日，我們不承擔因新信息、未來事件或其他原因而更新前瞻性陳述的義務。

知識產權

本報告可能包含對我們專有知識產權的引用。所有以斜體顯示的產品名稱均為愛爾康公司擁有或許可的商標。以 “®” 或 “™” 標識的產品名稱是指不歸愛爾康或其子公司所有或許可給愛爾康或其子公司的商標，是其各自所有者的財產。

關於愛爾康

愛爾康幫助人們看得更清楚。作為擁有超過75年曆史的眼科護理領域的全球領導者，我們提供最廣泛的產品組合，以增強視力和改善人們的生活。我們的外科和視力保健產品每年觸及140多個國家患有白內障、青光眼、視網膜疾病和屈光不正等疾病的人們的生活。我們的25,000多名員工正在通過創新產品、與眼科護理專業人員的合作以及促進獲得優質眼部護理的計劃來改善生活質量。要了解更多信息，請訪問 www.alcon.com。

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