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附錄 99.2 |
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(前身為公元前 1397468 年有限公司) |
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簡明合併中期財務報表 |
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|
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|
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在截至2024年3月31日的三個月中 |
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|
|
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|
美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表
(未經審計)
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
簡明合併中期財務狀況表
|
|
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3月31日 |
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|
十二月三十一日 |
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|||
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|
注意 |
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|
2024 |
|
|
2023 |
|
|||
|
|
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|||
流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
現金和現金等價物 |
|
|
4 |
|
|
|
147,242 |
|
|
|
195,516 |
|
應收賬款、預付賬款和存款 |
|
|
5 |
|
|
|
6,088 |
|
|
|
10,367 |
|
|
|
|
|
|
|
153,330 |
|
|
|
205,883 |
|
|
非流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
投資綠色科技金屬 |
|
|
6 |
|
|
|
1,256 |
|
|
|
2,580 |
|
投資 Ascend Elements |
|
|
7 |
|
|
|
8,582 |
|
|
|
8,582 |
|
受限制的現金 |
|
|
|
|
|
288 |
|
|
|
288 |
|
|
不動產、廠房和設備 |
|
|
8 |
|
|
|
268,265 |
|
|
|
206,082 |
|
其他資產 |
|
8 |
|
|
|
4,033 |
|
|
|
15,315 |
|
|
勘探和評估資產 |
|
|
9 |
|
|
|
770 |
|
|
|
770 |
|
|
|
|
|
|
|
283,194 |
|
|
|
233,617 |
|
|
總資產 |
|
|
|
|
|
436,524 |
|
|
|
439,500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
應付賬款和應計負債 |
|
|
|
|
|
20,793 |
|
|
|
23,361 |
|
|
租賃的當前部分 |
|
11 |
|
|
|
766 |
|
|
|
854 |
|
|
通用汽車交易衍生負債 |
|
|
10 |
|
|
|
528 |
|
|
|
348 |
|
|
|
|
|
|
|
22,087 |
|
|
|
24,563 |
|
|
長期負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
租賃和其他負債 |
|
|
11 |
|
|
|
6,476 |
|
|
|
6,613 |
|
退役條款 |
|
|
|
|
|
1,469 |
|
|
|
862 |
|
|
|
|
|
|
|
|
7,945 |
|
|
|
7,475 |
|
|
負債總額 |
|
|
|
|
|
30,032 |
|
|
|
32,038 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
股東權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
股本 |
|
|
1 |
|
|
|
659,677 |
|
|
|
656,802 |
|
貢獻盈餘和前母公司淨投資 |
|
|
|
|
|
17,183 |
|
|
|
15,020 |
|
|
赤字 |
|
|
|
|
|
(270,368 |
) |
|
|
(264,360 |
) |
|
股東權益總額 |
|
|
|
|
|
406,492 |
|
|
|
(407,462 |
) |
|
負債總額和股東權益 |
|
|
|
|
|
436,524 |
|
|
|
439,500 |
|
後續事件(注22)
批准於 2024 年 5 月 10 日發行
代表董事會:
“Fabiana Chubbs” |
“開爾文·杜什尼斯基” |
董事 |
董事 |
2
美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表
(未經審計)
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
簡明綜合中期綜合虧損報表
|
|
|
|
截至3月31日的三個月 |
|
||||||
|
|
注意 |
|
2024
|
|
|
|
2023
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
勘探和評估支出 |
|
16 |
|
- |
|
|
|
|
(3,764 |
) |
|
一般和管理費用 |
|
15 |
|
|
(4,314 |
) |
|
|
|
(1,615 |
) |
股權補償 |
|
12 |
|
|
(1,234 |
) |
|
|
|
(195 |
) |
|
|
|
|
|
(5,548 |
) |
|
|
|
(5,574 |
) |
其他物品 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
交易成本 |
|
17 |
|
|
(865 |
) |
|
|
|
(4,028 |
) |
以公允價值計量的金融工具的收益(虧損) |
|
6,7,10 |
|
|
(1,504 |
) |
|
|
|
8,246 |
|
財務成本 |
|
|
|
- |
|
|
|
|
(370 |
) |
|
財務和其他收入 |
|
18 |
|
|
1,909 |
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
(460 |
) |
|
|
|
3,857 |
|
淨虧損 |
|
|
|
|
(6,008 |
) |
|
|
|
(1,717 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
綜合損失總額 |
|
|
|
|
(6,008 |
) |
|
|
|
(1,717 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
每股基本虧損和攤薄後虧損 |
|
13 |
|
$ |
(0.04 |
) |
|
|
$ |
(0.01 |
) |
已發行普通股、基本股和攤薄後普通股的加權平均數 |
|
|
|
|
162,042 |
|
|
|
|
160,048 |
|
3
美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表
(未經審計)
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
簡明合併中期權益表
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
股本 |
|
|
繳款盈餘 |
|
|
赤字 |
|
|
股東權益總額 |
|
||||||||
|
|
股票數量 |
|
|
金額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|
$ |
|
|||||
餘額,2022 年 12 月 31 日 |
|
- |
|
|
- |
|
|
|
226,009 |
|
|
|
(260,426 |
) |
|
|
(34,417 |
) |
||
前母公司淨投資 |
|
- |
|
|
- |
|
|
|
288,222 |
|
|
- |
|
|
|
288,222 |
|
|||
淨虧損 |
|
- |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
|
(1,717 |
) |
|
|
(1,717 |
) |
|||
餘額,2023 年 3 月 31 日 |
|
- |
|
|
- |
|
|
|
514,231 |
|
|
|
(262,143 |
) |
|
|
252,088 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
餘額,2023 年 12 月 31 日 |
|
|
161,778 |
|
|
|
656,802 |
|
|
|
15,020 |
|
|
|
(264,360 |
) |
|
|
407,462 |
|
根據股份獎勵轉換而發行的股份(注12) |
|
|
373 |
|
|
|
2,875 |
|
|
|
(2,875 |
) |
|
- |
|
|
- |
|
||
股權補償攤銷 |
|
- |
|
|
- |
|
|
|
5,038 |
|
|
- |
|
|
|
5,038 |
|
|||
淨虧損 |
|
- |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
|
(6,008 |
) |
|
|
(6,008 |
) |
|||
餘額,2024 年 3 月 31 日 |
|
|
162,151 |
|
|
|
659,677 |
|
|
|
17,183 |
|
|
|
(270,368 |
) |
|
|
406,492 |
|
4
美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表
(未經審計)
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
簡明的合併中期現金流量報表
|
|
|
|
|
截至3月31日的三個月 |
|
||||||
|
|
注意 |
|
|
2024
|
|
|
2023
|
|
|||
經營活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
淨虧損 |
|
|
|
|
|
(6,008 |
) |
|
|
(1,717 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
不影響現金和其他物品的物品: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
股權補償 |
|
|
12 |
|
|
|
1,234 |
|
|
|
97 |
|
折舊 |
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
196 |
|
|
以公允價值計量的金融工具的虧損/(收益) |
|
6,7,10 |
|
|
|
1,504 |
|
|
|
(8,246 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
營運資金項目的變化: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
應收賬款、預付賬款和存款的增加/(減少) |
|
|
|
|
|
3,866 |
|
|
|
(85 |
) |
|
應付賬款、應計負債和其他負債減少 |
|
|
|
|
|
(2,140 |
) |
|
|
(8,658 |
) |
|
用於經營活動的淨現金 |
|
|
|
|
|
(1,536 |
) |
|
|
(18,413 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
不動產、廠房和設備的增加 |
|
|
|
|
|
(46,513 |
) |
|
|
(9,870 |
) |
|
用於投資活動的淨現金 |
|
|
|
|
|
(46,513 |
) |
|
|
(9,870 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
前母公司淨投資——資本出資 |
|
|
|
|
- |
|
|
|
16,388 |
|
||
通用汽車交易的總收益 |
|
|
10 |
|
|
- |
|
|
|
320,148 |
|
|
支付與全球機制交易相關的費用 |
|
|
|
|
- |
|
|
|
(173 |
) |
||
租賃付款 |
|
|
|
|
|
(225 |
) |
|
|
(179 |
) |
|
(用於)/由融資活動提供的淨現金 |
|
|
|
|
|
(225 |
) |
|
|
336,184 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
現金和現金等價物的變化 |
|
|
|
|
|
(48,274 |
) |
|
|
307,901 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
現金和現金等價物-期初 |
|
|
|
|
|
195,516 |
|
|
|
636 |
|
|
現金和現金等價物-期末 |
|
|
|
|
|
147,242 |
|
|
|
308,537 |
|
補充現金流信息(附註20)
5
美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
1397468 BC有限公司於2023年1月23日根據《商業公司法》(不列顛哥倫比亞省)註冊成立,其唯一目的是根據附註2所述的分離交易(“分離”)收購當時名為美洲鋰業公司(“Old LAC”)和現名為美洲鋰業(阿根廷)公司(“阿根廷鋰業”)的實體的北美商業資產和投資的所有權。分離前Old LAC北美業務的資產、負債和活動被稱為LAC North America。2023年10月3日分離完成後,公元前1397468有限公司更名為美洲鋰業公司(“新LAC” 或 “公司”),其普通股在多倫多證券交易所(“TSX”)和紐約證券交易所(“紐約證券交易所”)上市,股票代碼為 “LAC”。
分居是根據一項法定安排計劃(“安排”)完成的。根據該安排的條款,Old LAC向新LAC捐贈了LAC北美的資產,包括Thacker Pass的資產、對某些公司股票的投資、其4,360萬美元的應收賬款外加截至2023年10月3日的應計利息和2.755億美元的現金(包括第一批投資的剩餘未用收益和用於建立充足營運資金的7,500萬美元)。Old LAC的每位股東都獲得了阿根廷鋰業公司的一股普通股和New LAC的一股普通股,以換取Old LAC的每股股份,從而成立了兩家獨立的上市公司。分離是按比例分配給Old LAC的股東的,因此在分離之前和之後,持有人在Old LAC(以及分離後還包括阿根廷鋰業)和新LAC的比例權益。
由於分離是在第二批投資結束之前完成的,通用汽車與Old LAC之間的第二批協議於2023年10月3日終止,取而代之的是通用汽車與新LAC之間的相應認購協議(“第二批投資協議”)(見附註10),因此公司將收到所得款項。
作為分離的一部分,Old LAC向該公司轉讓了投資者權利協議和向通用汽車提供Thacker Pass生產的碳酸鋰的協議(“承購協議”)。
這些簡明的合併中期財務報表顯示了公司的財務狀況、經營業績、股東權益變動和現金流,就好像公司在獨立基礎上運營一樣。也就是説,截至2023年3月31日的LAC北美比較結果是在例外的基礎上編制的。截至2024年3月31日的本期經營業績代表該期間的實際財務業績。公司截至2023年12月31日的財務狀況來自分離過程中在利益連續性基礎上承擔的資產和負債,反映了公司從2023年10月3日至2023年12月31日的實際活動。
該公司專注於推進Thacker Pass項目(“Thacker Pass”),這是一個沉積物基鋰項目,位於美國內華達州西北部洪堡縣的麥克德米特火山口。Thacker Pass由內華達鋰業公司100%持有,該公司由該公司的全資子公司公元前1339840年有限公司全資擁有。該公司的總部和主要地址是加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華市西黑斯廷斯街900號400號套房,V6C 1E5。
6
美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
2023年1月30日,LAC North America與通用汽車控股有限責任公司(“GM”)簽訂了收購協議,根據該協議,通用汽車同意進行6.5億美元的投資(“交易”),所得款項將用於Thacker Pass的建設和開發。該交易由兩部分組成,第一批投資3.201億美元(“第一批投資”),第二批投資高達3.299億美元(“第二批投資”)。第一批投資於2023年2月16日完成,導致通用汽車擁有Old LAC的15,002股普通股,這些普通股在分離後成為公司同等數量的股份。
2024年3月12日,公司收到美國能源部(“DOE”)根據先進技術汽車製造(“ATVM”)貸款計劃(“美國能源部貸款”)提供的有條件承諾(“有條件承諾”),為Thacker Pass加工設施的建設提供22.6億美元的貸款。儘管該有條件承諾是一個重要的里程碑,表明了美國能源部為Thacker Pass提供資金的意圖,但在為美國能源部貸款提供資金之前,必須滿足某些技術、法律和財務條件,包括最終融資文件的談判。無法保證最終融資文件的條款和條件,也無法保證融資是否會最終完成。
迄今為止,該公司尚未從運營中產生可觀的收入,並依靠股權融資為運營提供資金。勘探和評估資產、不動產、廠房和設備以及對Thacker Pass的投資的基本價值取決於經濟上可開採的儲備的存在、物業的所有權和受益權益的保障和維持,以及公司獲得必要融資以完成開發和實現未來盈利運營的能力。
公司的這些簡明合併中期財務報表(“臨時財務報表”)是根據國際會計準則委員會(“IFRS”)發佈的適用於編制中期財務報表的國際財務報告準則編制的,包括國際會計準則(“IAS”)34 “中期財務報告”。中期財務報告應與公司截至2023年12月31日止年度的最新年度合併財務報表(“2023年年度財務報表”)一起閲讀,後者是根據國際財務報告準則編制的。
在 2023 年 10 月 3 日之前,LAC North America 不作為獨立的法律實體運營。2023年10月3日之前的資產、負債、經營業績和現金流是LAC North America特別可識別的資產、負債和支出、通用汽車投資產生的特定投資、交易和餘額,以及與管理這些相關資產、負債和經營業績相關的某些成本分配。此類費用是根據Old LAC管理層和員工在LAC北美的估計參與水平從Old LAC的共同支出中分配的。
在截至2023年3月31日的比較期內,Old LAC的費用分配給了LAC North America,用於支付老LAC員工的公司管理費用和僱傭成本,這些員工提供的服務包括會計和財務、法律、信息技術、人力資源、營銷、投資者關係、合同支持、財務、行政和其他公司總部服務。
7
美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
費用和成本分配是在Old LAC認為合理反映了截至2023年3月31日的比較期內向LAC北美提供的服務的使用情況或獲得的收益與Old LAC產生的總成本相比而定的基礎上確定的。
中期財務以美元(“美元”)表示,這是公司的列報貨幣。會計政策與公司2023年年度財務中適用的會計政策相同。
整合原則
這些簡明的合併中期財務報表包括公司及其公司集團的賬目,包括 (i) 全資美國子公司內華達鋰業和KV Project LLC;以及 (ii) 加拿大全資子公司1339480 B.C. Ltd.。所有公司間交易和餘額均已消除。
估算不確定性和重要的會計政策判斷
按照適用於編制中期財務報表的國際財務報告準則編制這些中期財務報告要求管理層做出影響這些中期財務報表和附註中報告的金額的假設、估計和判斷。該公司的估計基於歷史經驗和各種假設,這些假設在做出估算時被認為是合理的。因此,實際業績可能與這些簡明合併中期財務報表中的估計金額有所不同,這種差異可能是重大的。
管理層在應用公司會計政策和關鍵估算不確定性資源時做出的重大判斷與公司2023年年度財務中適用的判斷基本相同。
國際財務報告準則新聲明
對IAS 1的修正——財務報表的列報
2022年10月,國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第1號《財務報表列報》的修正案,標題為帶契約的非流動負債。
這些修正案旨在改善實體在報告期結束後的12個月內推遲清償債務的權利必須遵守契約時所提供的信息。《國際會計準則1》的這些修正案推翻了先前於2020年1月發佈的修正案,即負債歸類為流動或非流動負債,但納入了修正案,該修正案澄清了負債分為流動或非流動負債,具體取決於報告期末存在的權利。如果公司擁有在報告期結束時至少推遲12個月結算的實質性權利,則應將負債歸類為非流動負債。修正案將於2024年1月1日生效,允許提前通過。收養時需要追溯申請。這些修正不影響中期財務狀況。
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美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
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3月31日 |
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十二月三十一日 |
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$ |
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$ |
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現金 |
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10,943 |
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12,050 |
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現金等價物 |
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136,299 |
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183,466 |
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147,242 |
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195,516 |
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截至2024年3月31日,以加元持有的現金及現金等價物為140萬加元(2023年12月31日為850萬加元),1.458億美元(2023年12月31日為1.870億美元)。現金等價物包括向加拿大附表一特許銀行投資擔保投資證書(“GIC”)的投資,該證在收購之日起三個月內到期,年利率在5.0%-5.5%之間,以及投資於美國國庫券、加拿大附表一特許銀行的短期儲蓄和存款賬户。
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3月31日 |
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十二月三十一日 |
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$ |
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$ |
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預付費和押金 |
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5,060 |
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5,872 |
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應收款 |
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330 |
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2,922 |
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應收利息 |
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698 |
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1,573 |
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6,088 |
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10,367 |
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2022年4月28日,LAC North America達成協議,以私募方式收購綠色科技金屬有限公司 (ASX: GT1)(“GT1”)的股份,該公司是一家專注於北美的鋰勘探和開發上市公司,在加拿大安大略省西北部擁有硬巖鋰輝石資產,總對價為1萬美元。
截至2024年3月31日,公司持有13,301股普通股,約佔GT1已發行和流通股的4%,公允價值為1,256美元(2023年12月31日-2580美元),根據截至該日GT1股票的市場價格確定。截至2024年3月31日的三個月期間,GT1股票公允價值變動的虧損為1,324美元(2023年至814美元),已在截至2024年3月31日的三個月的簡明合併中期綜合虧損報表中確認。
該公司對GT1的投資被歸類為一級金融工具(註釋21)。
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美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
2022年7月18日,LAC North America通過認購C-1系列優先股,向總部位於美國的私人鋰離子電池回收和工程材料公司Ascend Elements, Inc.(“Ascend Elements”)投資了5,000美元。
截至2024年3月31日,公司持有Ascend Elements的806股C-1系列優先股,估計公允價值為8,582美元(2023年12月31日為8,582美元)。由於Ascend Elements是一傢俬營公司,因此沒有可觀察的市場數據可供使用,因此該公司的評估是根據對Ascend Elements業務發展、融資情況和同一行業其他公司股價趨勢的審查確定的。
該公司對Ascend Elements的投資被歸類為三級金融工具(附註21)。
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Thacker Pass1 |
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裝備 |
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使用權資產 |
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其他 |
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總計 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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|||||
成本 |
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截至2022年12月31日 |
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- |
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2,740 |
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3,378 |
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701 |
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6,819 |
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|
來自 E&E 的轉賬(注9) |
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9,091 |
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- |
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|
- |
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|
- |
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9,091 |
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補充 |
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193,728 |
|
|
|
210 |
|
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549 |
|
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134 |
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194,621 |
|
處置 |
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- |
|
|
- |
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(275 |
) |
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|
(90 |
) |
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(365 |
) |
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截至2023年12月31日 |
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|
202,819 |
|
|
|
2,950 |
|
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3,652 |
|
|
|
745 |
|
|
|
210,166 |
|
補充 |
|
|
62,546 |
|
|
|
22 |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
|
62,568 |
|
||
截至2024年3月31日 |
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|
265,365 |
|
|
|
2,972 |
|
|
|
3,652 |
|
|
|
745 |
|
|
|
272,734 |
|
|
|
Thacker Pass1 |
|
裝備 |
|
|
使用權資產 |
|
|
其他 |
|
|
總計 |
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||||
|
|
$ |
|
$ |
|
|
$ |
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|
$ |
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$ |
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||||
累計折舊 |
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截至2022年12月31日 |
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- |
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1,644 |
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1,024 |
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215 |
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2,883 |
|
當年的折舊 |
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- |
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587 |
|
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807 |
|
|
|
85 |
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1,479 |
|
處置 |
|
- |
|
- |
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|
(188 |
) |
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(90 |
) |
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(278 |
) |
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截至2023年12月31日 |
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- |
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|
2,231 |
|
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1,643 |
|
|
|
210 |
|
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4,084 |
|
該期間的折舊 |
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- |
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|
150 |
|
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219 |
|
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|
16 |
|
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385 |
|
截至2024年3月31日 |
|
- |
|
|
2,381 |
|
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|
1,862 |
|
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|
226 |
|
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4,469 |
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|
Thacker Pass1 |
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裝備 |
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使用權資產 |
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其他 |
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總計 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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|
$ |
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賬面淨值 |
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|
|
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截至2023年12月31日 |
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202,819 |
|
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|
719 |
|
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|
2,009 |
|
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|
535 |
|
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206,082 |
|
截至2024年3月31日 |
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265,365 |
|
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|
591 |
|
|
|
1,790 |
|
|
|
519 |
|
|
|
268,265 |
|
10
美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
該公司承諾在Thacker Pass上支付特許權使用費和其他款項,如下所示。只有當公司將來繼續持有標的索賠時,才能支付這些款項,並且只有當公司開始從Thacker Pass生產時,才會產生特許權使用費。
截至2024年3月31日,與為建築員工安裝住房相關的4,033美元的預付款以及Thacker Pass項目保險的非流動部分包含在其他資產中。
與Thacker Pass和其他項目相關的勘探和評估資產如下:
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總計 |
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$ |
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截至2022年12月31日的勘探和評估資產 |
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9,514 |
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補充 |
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347 |
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向 PP&E 的轉賬(注8) |
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(9,091 |
) |
勘探和評估資產,截至2023年12月31日 |
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770 |
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截至2024年3月31日的勘探和評估資產 |
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|
770 |
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2023年2月1日開始開發Thacker Pass後,Thacker Pass的資本化成本從勘探和評估資產轉移到不動產、廠房和設備,Old LAC開始將開發成本資本化。
在將Thacker Pass資產從勘探和評估轉移到不動產、廠房和設備的同時,該公司完成了對Thacker Pass的減值測試,將賬面價值與可收回金額進行了比較。可收回金額是使用價值和公允價值減去處置成本中的較大值。公允價值減去處置成本是使用折現現金流模型和可行性研究經濟學計算得出的。影響公允價值的重要假設包括未來的鋰價格、資本成本估算、運營成本估算、估計的礦產儲量和資源以及貼現率。根據減值測試的結果,管理層得出結論,沒有減值。
2023年1月30日,LAC North America與通用汽車簽訂了一項協議,根據該協議,通用汽車同意分兩批進行65萬美元的股權投資。該交易的收益將用於建造和開發Thacker Pass。2023年2月16日,320,148美元的第一批投資結束,導致通用汽車購買了Old LAC的15,002股普通股,這些普通股在分離後成為公司同等數量的股份。關於第一批投資,公司和通用汽車還簽訂了 (a) 認股權證和認購協議(“通用汽車第二批協議”),每份協議均涉及最高329,852美元的第二批投資;(b)承購協議和(c)投資者權利協議。
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美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
通用汽車第二批協議
根據通用汽車第二批協議,由於分離是在通用汽車完成第二批投資之前完成的,通用汽車與Old LAC的第二批協議因購買Old LAC的兩股普通股而失效,新LAC和GM簽署了新的認購協議。新LAC認購協議的條款在很大程度上反映了Old LAC先前簽訂的認購協議,但股票和價格將根據新LAC的相對價值比率進行調整,因此,通用汽車將在新LAC進行第二批高達329,852美元的投資。
根據將於2024年8月到期的第二批投資協議,通用汽車可以購買新LAC的普通股,前提是滿足某些先決條件,包括公司獲得足夠的資金以完成Thacker Pass第一階段的開發(“融資條件”)。認購協議要求的總收購價格最高為329,852美元,股票數量將使用等於(a)5天成交量加權平均股價(自發出某些條件的通知之日起確定)和(b)每股17.36美元中較低值的價格來確定。
通用汽車第二批協議被視為衍生品,因為通用汽車第二批協議可能導致以固定認購價格發行可變數量的股票。該衍生品最初按公允價值計量,隨後按公允價值計入損益。
公司於2023年1月30日記錄了通用汽車第二批協議的衍生品,初始公允價值為33,194美元,第一批投資的淨收益計入前母公司淨投資。在第一批項目結束時,支付了約16,803美元的財務諮詢費和其他173美元的交易費用。與通用汽車第二批協議衍生品相關的1,760美元交易成本已計入支出。歸屬於通用汽車第一批收益的15,217美元的交易成本記入前母公司淨投資中。通用汽車第二批投資完成後,將支付約6,600美元的財務諮詢費。
全球機制第二批協議價值的變化概述如下:
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$ |
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通用汽車衍生負債 |
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截至 2023 年 1 月 30 日的初步認可 |
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(33,194 |
) |
公允價值變動的收益 |
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32,846 |
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截至2023年12月31日 |
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(348 |
) |
公允價值變動造成的損失 |
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(180 |
) |
截至2024年3月31日 |
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(528 |
) |
截至2023年1月30日,該衍生品的公允價值是使用蒙特卡羅模擬確定的,其中包含以下Old LAC的輸入:波動率為58.34%,股價為21.99美元,無風險利率為4.77%,預期股息為0%。截至2023年12月31日,該衍生品的公允價值是根據以下輸入估算的:波動率為71.26%,股價為6.40美元,無風險利率為5.54%,預期股息為0%。截至2024年3月31日,該衍生品的公允價值是根據以下輸入進行估算的:波動率為79.09%,股價為6.72美元,無風險利率為5.57%,預期股息為0%。截至2024年3月31日的三個月的簡明合併中期綜合虧損表確認了2023年12月31日至2024年3月31日期間衍生品公允價值變動虧損180美元(2023年收益為9,060美元)。
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美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
衍生品的估值對公司股價的變化和普通股的假設波動率很敏感。截至2024年3月31日的三個月和截至2023年12月31日的年度,通用汽車衍生品負債的公允價值變化是由基本估值假設推動的。截至2024年3月31日,公司股價下調/上漲10%,將導致衍生品價值相應減少/上漲33%和52%。
承購協議
作為該安排的一部分,承購協議已分配給新LAC。
根據承購協議,通用汽車可以按現行市場價格購買Thacker Pass第一階段生產的多達100%的股份。第一階段生產安排的期限為十年,通用汽車可以選擇延長五年,也可以進行其他有限的延期。該公司還授予通用汽車對Thacker Pass第二階段生產的首次報價權。承購協議下的可用交易量以收到第二批投資為準,如果通用汽車的剩餘投資少於329,852美元,則在某些情況下可能會相應減少。
租賃
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3月31日 |
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十二月三十一日 |
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$ |
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$ |
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||
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租賃的當前部分 |
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766 |
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854 |
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租賃的長期部分 |
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辦公室租賃 |
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1,070 |
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1,199 |
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汽車和設備租賃 |
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58 |
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69 |
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土地租賃 |
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1,848 |
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1,845 |
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2,976 |
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3,113 |
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其他負債 |
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採礦承包商的責任 |
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3,500 |
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3,500 |
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6,476 |
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6,613 |
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辦公空間、汽車和設備的租賃期限為2至5年。温尼馬卡市附近土地的土地租約自2023年11月簽署之日起為期40年。
其他負債
在2019年第二季度,LAC North America與Thacker Pass的採礦承包商簽訂了採礦設計、諮詢和採礦運營協議,其中包括融資部分。根據協議,LAC North America連續七次從採礦承包商那裏獲得3500美元,按季度等額分期付款,其中2019年收到1,500美元,2020年收到2,000美元。這些金額包含在採礦承包商的負債餘額中。
在實現某些商業採礦里程碑後,公司將向採礦承包商支付4,675美元的成功費,如果未達到此類商業採礦里程碑,則無息償還3500美元的預付款。
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美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
股本
已授權並已發放
公司的法定股本由無限數量的沒有面值的普通股組成。
截至2024年3月31日,已發行和流通162,151股(2023年12月31日——161,778股)普通股。
股權激勵計劃
在完成分離時,公司通過了一項股權激勵計劃(“股權激勵計劃”)。股權激勵計劃規定,向符合條件的董事和員工授予可行使的激勵性股票期權,以購買普通股、自動轉換為普通股的公司限制性股票單位以及受業績條件和/或乘數約束並根據股權激勵計劃指定的以普通股結算的公司PSU。股權激勵計劃還規定向符合條件的公司存款股董事發放補助金,董事有權在董事會退休或解僱後將其兑換為普通股。公司的限制性股票單位可以在最多三年的授予週年日立即或每年三分之一進行歸屬,公司PSU通常在三年後歸屬。
就該安排而言,先前持有的老LAC的所有已授予的DSU、RSU和PSU(統稱為 “舊LAC單位”)的持有人將獲得公司和阿根廷鋰業的等值激勵證券,以代替此類未償還的舊LAC單位。2023年10月3日,公司已發行和流通了160,048股普通股,併發行了與該安排相關的225股存款股票、2,171股限制性股票單位和1,037股PSU。
限制性股份單位
根據該安排,舊拉丁美洲和加勒比限制性股票單位的持有人將每張舊的拉丁美洲和加勒比限制性股票單位換成一個新的拉丁美洲和加勒比限制性股票單位和0.87份新的阿根廷鋰業RSU。向擔任阿根廷鋰業的董事、僱員或顧問的舊LAC RSU的持有人發放的新LAC RSU在分離結束時立即歸屬,而向新LAC服務的持有人發放的新LAC RSU則受原始LAC獎勵的歸屬條件的約束。
在截至2024年3月31日的三個月中,公司向其員工和顧問發放了1,936份限制性股票單位。根據授予日公司股票的市場價值,限制性股票單位的總公允價值估計為9,337美元(2023年至3588美元)。截至2024年3月31日,與未歸屬限制性股票單位相關的未攤銷薪酬成本總額為4,239美元(2023年至3,173美元)。
在截至2024年3月31日的三個月中,與限制性股票單位相關的股票薪酬支出為914美元,計入運營費用(2023年至70美元),546美元資本化為Thacker Pass項目(2023年至240美元)。2024年第一季度,為2023年年度獎金髮放了642份限制性股票單位,幷包含在截至2023年12月31日的3,070美元的應計負債中。
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美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
未償還的限制性股票單位數量的變動摘要如下:
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RSU 數量 |
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離職時發行的限制性股票單位 |
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2,171 |
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轉換為股票 |
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(1,191 |
) |
已授予 |
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670 |
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餘額,截至 2023 年 12 月 31 日的未償還限制性股票單位 |
|
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1,650 |
|
轉換為普通股 |
|
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(284 |
) |
已授予 |
|
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1,936 |
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已取消 |
|
|
(24 |
) |
餘額,截至 2024 年 3 月 31 日的未償還限制性股票單位 |
|
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3,278 |
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遞延股份單位
在截至2024年3月31日的三個月中,公司向其董事授予了19份存款股份。DSU的總公允價值估計為128美元。
未償還的DSU數量的變化摘要如下:
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DSU 數量 |
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離職時簽發的 DSU |
|
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225 |
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轉換為普通股 |
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(130 |
) |
餘額,截至 2023 年 12 月 31 日未償還的 DSU |
|
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95 |
|
已授予 |
|
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19 |
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餘額,截至 2024 年 3 月 31 日未償還的 DSU |
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114 |
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績效共享單位
在截至2024年3月31日的三個月中,公司向其員工發放了442套PSU。根據授予日公司股票的公允價值,PSU的總公允價值估計為2793美元(2023年至621美元)。截至2024年3月31日,與未歸屬PSU相關的未攤銷薪酬成本為4,238美元(2023年至724美元)。在截至2024年3月31日的三個月中,與PSU相關的股票薪酬支出為320美元,計入運營費用(2023年-27美元),60美元資本化為Thacker Pass項目(2023年至17美元)。
未償還的PSU數量的變化摘要如下:
|
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PSU 數量 |
|
|
離職時發佈的PSU |
|
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1,037 |
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轉換為普通股 |
|
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(409 |
) |
餘額,截至2023年12月31日的未償還PSU |
|
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628 |
|
已授予 |
|
|
442 |
|
轉換為普通股 |
|
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(89 |
) |
餘額,截至2024年3月31日的未償還PSU |
|
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981 |
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15
美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
在計算分離前每股基本收益和攤薄後每股收益時使用的已發行普通股的加權平均數來自截至2023年10月3日分離日發行的普通股。
截至2023年3月31日的三個月,以 “分割” 為基礎列報的每股虧損是使用2023年10月3日分離時已發行和流通的新LAC股票數量計算得出的。
公司與關聯方進行了以下交易:
過渡服務協議
協議結束後,公司與阿根廷鋰業公司簽訂了過渡服務協議,根據該協議,兩家公司在規定的時間內相互提供各種會計、技術和其他服務,包括管理員工股權獎勵的結算。
董事和主要管理層的薪酬
以下是公司董事和主要管理人員的薪酬介紹。董事和主要管理層在離職前後的時期有所不同。截至2023年3月31日的比較期的金額代表了在2023年10月3日離職日期之前分配給LAC North America的董事和主要管理人員的薪酬分配。截至2024年3月31日的本期金額是公司為這些董事和主要管理人員在公司賺取和產生的薪酬而產生的實際費用。
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截至3月31日的三個月 |
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2024 |
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2023 |
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$ |
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$ |
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合併綜合虧損表中包含的工資、獎金、福利和董事費 |
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942 |
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568 |
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股權補償 |
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894 |
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294 |
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1,836 |
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862 |
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應付給董事和主要管理層的款項如下:
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3月31日 |
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十二月三十一日 |
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$ |
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$ |
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應歸還董事和主要管理層的總額 |
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236 |
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2,376 |
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16
美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
下表彙總了公司的一般和管理費用,這些費用代表了截至2023年3月31日的比較期內LAC North America的活動以及截至2024年3月31日的本期的實際支出:
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截至3月31日的三個月 |
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2024 |
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2023 |
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$ |
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$ |
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工資、福利和董事費 |
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2,540 |
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912 |
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辦公室和行政 |
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488 |
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328 |
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專業費用 |
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690 |
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57 |
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監管和申請費 |
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176 |
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86 |
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旅行 |
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54 |
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70 |
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投資者和政府關係 |
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358 |
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119 |
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折舊 |
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8 |
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43 |
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4,314 |
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1,615 |
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下表彙總了公司的勘探和評估支出:
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截至3月31日的三個月 |
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2024 |
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2023 |
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$ |
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$ |
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諮詢和薪水 |
- |
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2,406 |
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工程學 |
- |
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782 |
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許可和環境 |
- |
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268 |
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野外物資等 |
- |
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14 |
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折舊 |
- |
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196 |
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鑽探和地質費用 |
- |
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98 |
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|
- |
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3,764 |
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下表彙總了公司的交易成本:
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截至3月31日的三個月 |
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2024 |
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2023 |
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$ |
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$ |
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美國能源部貸款盡職調查費用 |
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604 |
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- |
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其他融資成本 |
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261 |
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- |
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離職費用分配 |
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- |
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2,474 |
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通用汽車的投資 |
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- |
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1,554 |
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865 |
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4,028 |
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美國能源部貸款成本與推進美國能源部貸款的盡職調查費用有關。其他融資成本包括與融資活動相關的法律和諮詢費。離職費用是前父母分攤的與《安排》的規劃、執行和結束相關的法律和專業費用。通用汽車的投資包括與第二批投資的衍生負債部分相關的交易成本。
17
美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
下表彙總了公司的財務和其他收入:
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截至3月31日的三個月 |
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2024 |
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2023 |
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$ |
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$ |
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現金存款賺取的利息 |
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2,094 |
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- |
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其他 |
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(185 |
) |
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9 |
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1,909 |
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9 |
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該公司在一個運營領域運營。Thacker Pass處於勘探和評估階段,自2023年2月1日起進入開發階段。該公司的所有資產和負債幾乎都與Thacker Pass有關。
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截至3月31日的三個月 |
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2024 |
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2023 |
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|
$ |
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|
$ |
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現金存款的利息 |
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2,968 |
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- |
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已付利息 |
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49 |
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74 |
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在財務狀況表中以公允價值記錄並在公允價值披露中列報的金融工具使用公允價值層次結構進行分類,該層次結構反映了計量所用投入的重要性。公允價值層次結構具有以下級別:
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美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
公允價值層次結構要求在存在可觀察的市場投入時使用此類投入。金融工具被歸類為層次結構的最低級別,在衡量公允價值時考慮了大量投入。分別作為GT1和Ascend Elements投資的一部分收購的普通股和優先股,以及通用汽車第二批協議衍生品在財務狀況表中定期按公允價值計量。
公允價值層次結構要求在存在可觀察的市場投入時使用此類投入。金融工具被歸類為層次結構的最低級別,在衡量公允價值時考慮了大量投入。分別作為GT1和Ascend Elements投資的一部分收購的普通股和優先股,以及通用汽車第二批協議衍生品在財務狀況表中定期按公允價值計量。
現金和現金等價物以及應收賬款在財務狀況表中按攤銷成本計量。截至2024年3月31日,以攤銷成本計量的金融工具的公允價值近似於其賬面價值。GT1股票被歸類為公允價值層次結構的第一級(見註釋7),通用汽車第二批協議衍生品(見註釋10)被歸類為公允價值層次結構的第二級,Ascend Elements優先股被歸類為公允價值層次結構的第三級(見註釋8)。
公司管理風險以最大限度地減少潛在損失。公司風險管理流程的主要目標是確保正確識別風險,並確保與這些風險相關的資本基礎充足。公司金融工具的主要風險如下所述。
信用風險
信用風險是指與交易對手無法履行其付款義務相關的損失風險。可能使公司面臨信用風險集中的金融工具主要包括現金和現金等價物以及應收賬款。公司現金和應收賬款的最大信用風險敞口是財務狀況表中披露的金額。通過將現金和現金等價物(包括第一批投資收益)主要存放在加拿大一家大型銀行,投資於加拿大政府或加拿大特許銀行發行的美國國庫券和其他短期投資,可以限制信用損失的風險。預期的信貸損失估計微乎其微。
流動性風險
流動性風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。公司管理流動性的方法是評估正常和壓力條件下當前和預期的流動性需求,以估計和維持足夠的現金和現金等價物儲備,以滿足其短期和長期的流動性需求。公司編制年度預算,定期對其進行監控,並在必要時進行更新。截至2024年3月31日,該公司的現金及現金等價物為147,242美元,用於結算22,087美元的流動負債。流動負債包括通用汽車第二批協議衍生品,將以股票結算。
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美洲鋰業公司(前身為公元前1397468年有限公司)
簡明合併中期財務報表附註
(以千美元表示,每股金額除外;股票和股票工具以千美元計)
下表彙總了公司未貼現金融負債的合同到期日:
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截至12月31日的年份 |
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2024 |
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2025 |
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2026 |
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2027 |
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總計 |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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$ |
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應付賬款和應計負債 |
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20,793 |
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- |
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|
- |
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|
- |
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20,793 |
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辦公室租約下的債務¹ |
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647 |
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565 |
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712 |
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- |
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1,924 |
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土地租賃下的義務¹ |
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51 |
|
|
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70 |
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|
73 |
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4,940 |
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5,134 |
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其他義務¹ |
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|
40 |
|
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|
3,551 |
|
|
|
23 |
|
|
- |
|
|
|
3,614 |
|
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總計 |
|
|
21,531 |
|
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|
4,186 |
|
|
|
808 |
|
|
|
4,940 |
|
|
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31,465 |
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外幣風險
公司的本位幣是美元。公司因以加元(“加元”)產生的支出面臨外幣風險,這些支出主要用於加拿大總部的公司支出。截至2024年3月31日,公司持有以加元計價的140萬美元現金及現金等價物。將美元/加元匯率強化/(走弱)10%將導致公司截至2024年3月31日的外匯(虧損)/收益為144美元。
2024年4月22日,公司以每股普通股5.00美元(“發行價格”)完成了5,500萬股普通股(“普通股”)的承銷公開發行(“發行”),公司總收益為2.75億美元,淨收益約為2.63億美元。該公司打算將本次發行的淨收益用於推進Thacker Pass的建設和開發。
公司已授予承銷商在發行結束後30天內按發行價購買最多8,250,000股額外普通股的期權,可全部或部分行使。
20