附錄 (d)

帕特森的信頭 BELKNAP WEBB & TYLER LLP

2018年2月20日

北卡羅來納州花旗銀行——替代性糾紛解決部
格林威治街 388 號
紐約，紐約 10013

女士們、先生們：

我們將花旗銀行作為存託人（“存託人”）向美國證券交易委員會（“SEC”） 提交的 表格F-6上的註冊聲明（“註冊聲明”），目的是根據經修訂的1933年《美國證券 法》註冊5000萬股美國存托股票（“證據”）由美國存託機構 收據（“ADR（s）”）以註冊聲明附錄（a）所附的ADR的形式簽發。 存託機構為證明根據註冊聲明簽發的美國存託憑證而簽發的ADR將構成存託人與持有人和受益所有人之間的協議（均以ADR的形式定義，見附於ADR的附錄（a），見證此類ADS的附錄（a））。根據代表此類ADS的ADR的條款和條件以及中華人民共和國的法律，每份ADS將代表獲得中國建設銀行股份有限公司的二十（20）股 “H” 股普通股（“股份”）的權利，中國建設銀行股份有限公司是一家根據中華人民共和國法律註冊成立的公司。

本公司無意使用此處或此處提及的任何文件 中包含的任何內容，且收件人不得將此處或此處提及的任何 文件中的任何內容用作 “税務建議”（符合美國國税局 （“IRS”）在美國國税局第 230 號通告以及美國國税局就美國國税局通告發布的任何相關解釋性建議中對該術語的定義 230 在本協議發佈之日之前，以下按該含義和解釋性建議使用）。在不承認此處或此處提及的任何文件中包含的任何內容 無論出於何種目的均構成 “税務建議” 的情況下，特此通知 ，如果此處或此處提及的任何文件中包含的任何內容構成，或者正在或可能被 任何法院、美國國税局或任何其他行政機構解釋為構成 “税務建議”，這類 “税務建議” 的用意均不是或寫作是為了 (i) 逃避美國國內 收入法規定的處罰，或 (ii) 推廣、營銷或向任何一方推薦此處涉及的任何交易或事項。

假設 註冊聲明在發行時將生效，股票將合法發行，我們認為，根據ADR和註冊聲明的條款發行的ADS 將合法發行，並將使 此類ADS的持有人有權享有代表ADS的ADR中規定的權利。

該意見僅限於 紐約州的法律和美國的聯邦法律。在不承認我們屬於《證券法》第 7 條要求獲得 同意的人員類別的情況下，我們特此同意將本意見用作向美國證券交易委員會提交的 註冊聲明的附錄 (d)。