EMN-20231231

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	細分市場總銷售額的百分比
產品線	2023	2022	2021
高級夾層	34%	29%	29%
表演片	21%	20%	20%
特種塑料	45%	51%	51%
總計	100%	100%	100%


	細分市場總銷售額的百分比
產品線	2023	2022	2021
官能胺	18%	20%	20%
護理添加劑	37%	38%	34%
塗料添加劑	27%	26%	30%
特種油液	18%	16%	16%
總計	100%	100%	100%


	細分市場總銷售額的百分比
產品線	2023	2022	2021
中間體	78%	77%	76%
增塑劑	22%	23%	24%
總計	100%	100%	100%


	細分市場總銷售額的百分比
產品線	2023	2022	2021
醋酸酯粗纖維	70%	64%	64%
醋酯紗	11%	14%	14%
乙酰基化工產品	14%	16%	16%
非織造布	5%	6%	6%
總計	100%	100%	100%


	細分市場總銷售額的百分比
按客户地點劃分的銷售額	2023	2022	2021
美國和加拿大	32%	33%	30%
亞太地區	35%	35%	38%
歐洲、中東和非洲	27%	26%	27%
拉丁美洲	6%	6%	5%
總計	100%	100%	100%


	細分市場總銷售額的百分比
按客户地點劃分的銷售額	2023	2022	2021
美國和加拿大	42%	41%	40%
亞太地區	21%	22%	25%
歐洲、中東和非洲	31%	30%	28%
拉丁美洲	6%	7%	7%
總計	100%	100%	100%


	細分市場總銷售額的百分比
按客户地點劃分的銷售額	2023	2022	2021
美國和加拿大	71%	70%	71%
亞太地區	8%	7%	8%
歐洲、中東和非洲	17%	17%	15%
拉丁美洲	4%	6%	6%
總計	100%	100%	100%


	細分市場總銷售額的百分比
按客户地點劃分的銷售額	2023	2022	2021
美國和加拿大	21%	25%	25%
亞太地區	35%	35%	35%
歐洲、中東和非洲	42%	37%	37%
拉丁美洲	2%	3%	3%
總計	100%	100%	100%

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：銷售收入細分市場成員EMN：乙酰化學產品成員美國公認會計準則：產品集中度風險成員2022-01-012022-12-310000915389EMN：光纖成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員EMN：乙酰化學產品成員美國公認會計準則：產品集中度風險成員2021-01-012021-12-310000915389EMN：光纖成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員EMN：非織造布成員美國公認會計準則：產品集中度風險成員2023-01-012023-12-310000915389EMN：光纖成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員EMN：非織造布成員美國公認會計準則：產品集中度風險成員2022-01-012022-12-310000915389EMN：光纖成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員EMN：非織造布成員美國公認會計準則：產品集中度風險成員2021-01-012021-12-310000915389EMN：光纖成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員美國-公認會計準則：地理集中度風險成員SRT：北美成員2023-01-012023-12-310000915389EMN：光纖成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員美國-公認會計準則：地理集中度風險成員SRT：北美成員2022-01-012022-12-310000915389EMN：光纖成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員美國-公認會計準則：地理集中度風險成員SRT：北美成員2021-01-012021-12-310000915389EMN：光纖成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員美國-公認會計準則：地理集中度風險成員SRT：亞洲太平洋地區成員2023-01-012023-12-310000915389EMN：光纖成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員美國-公認會計準則：地理集中度風險成員SRT：亞洲太平洋地區成員2022-01-012022-12-310000915389EMN：光纖成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員美國-公認會計準則：地理集中度風險成員SRT：亞洲太平洋地區成員2021-01-012021-12-310000915389EMN：光纖成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員美國-公認會計準則：地理集中度風險成員美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2023-01-012023-12-310000915389EMN：光纖成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員美國-公認會計準則：地理集中度風險成員美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2022-01-012022-12-310000915389EMN：光纖成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員美國-公認會計準則：地理集中度風險成員美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2021-01-012021-12-310000915389EMN：光纖成員SRT：拉美裔美國成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員美國-公認會計準則：地理集中度風險成員2023-01-012023-12-310000915389EMN：光纖成員SRT：拉美裔美國成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員美國-公認會計準則：地理集中度風險成員2022-01-012022-12-310000915389EMN：光纖成員SRT：拉美裔美國成員美國-GAAP：銷售收入細分市場成員美國-公認會計準則：地理集中度風險成員2021-01-012021-12-310000915389EMN：高級材料成員2021-01-012021-12-310000915389EMN：AdditivesAndFunctionalProductsMember2021-01-012021-12-310000915389EMN：化學中間體成員2021-01-012021-12-310000915389EMN：光纖成員2023-01-012023-12-310000915389EMN：光纖成員2022-01-012022-12-310000915389EMN：光纖成員2021-01-012021-12-310000915389美國-GAAP：所有其他部門成員2021-01-012021-12-310000915389EMN：高級材料成員美國公認會計準則：運營部門成員2023-01-012023-12-310000915389EMN：高級材料成員美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-012022-12-310000915389EMN：高級材料成員美國公認會計準則：運營部門成員2021-01-012021-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員EMN：AdditivesAndFunctionalProductsMember2023-01-012023-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員EMN：AdditivesAndFunctionalProductsMember2022-01-012022-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員EMN：AdditivesAndFunctionalProductsMember2021-01-012021-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員EMN：化學中間體成員2023-01-012023-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員EMN：化學中間體成員2022-01-012022-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員EMN：化學中間體成員2021-01-012021-12-310000915389EMN：光纖成員美國公認會計準則：運營部門成員2023-01-012023-12-310000915389EMN：光纖成員美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-012022-12-310000915389EMN：光纖成員美國公認會計準則：運營部門成員2021-01-012021-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員2023-01-012023-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-012022-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員2021-01-012021-12-310000915389EMN：GrowthInitiative成員美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2023-01-012023-12-310000915389EMN：GrowthInitiative成員美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-01-012022-12-310000915389EMN：GrowthInitiative成員美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-01-012021-12-310000915389Emn:PensionAndOpebCostsNotAllocatedToOperatingSegmentsMember美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2023-01-012023-12-310000915389Emn:PensionAndOpebCostsNotAllocatedToOperatingSegmentsMember美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-01-012022-12-310000915389Emn:PensionAndOpebCostsNotAllocatedToOperatingSegmentsMember美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-01-012021-12-310000915389Emn:AssetImpairmentsAndRestructuringChargesNetMember美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2023-01-012023-12-310000915389Emn:AssetImpairmentsAndRestructuringChargesNetMember美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-01-012022-12-310000915389Emn:AssetImpairmentsAndRestructuringChargesNetMember美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-01-012021-12-310000915389Emn:TransactionCostsAndGainLossOnBusinessMember美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2023-01-012023-12-310000915389Emn:TransactionCostsAndGainLossOnBusinessMember美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-01-012022-12-310000915389Emn:TransactionCostsAndGainLossOnBusinessMember美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-01-012021-12-310000915389EMN：SteamLineInsidentMembers美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2023-01-012023-12-310000915389EMN：SteamLineInsidentMembers美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-01-012022-12-310000915389EMN：SteamLineInsidentMembers美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-01-012021-12-310000915389美國-公認會計準則：其他非運營收入支出成員美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2023-01-012023-12-310000915389美國-公認會計準則：其他非運營收入支出成員美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-01-012022-12-310000915389美國-公認會計準則：其他非運營收入支出成員美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-01-012021-12-310000915389EMN：DivestedBusiness成員美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-01-012022-12-310000915389EMN：DivestedBusiness成員美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-01-012021-12-310000915389EMN：高級材料成員美國公認會計準則：運營部門成員2023-12-310000915389EMN：高級材料成員美國公認會計準則：運營部門成員2022-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員EMN：AdditivesAndFunctionalProductsMember2023-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員EMN：AdditivesAndFunctionalProductsMember2022-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員EMN：化學中間體成員2023-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員EMN：化學中間體成員2022-12-310000915389EMN：光纖成員美國公認會計準則：運營部門成員2023-12-310000915389EMN：光纖成員美國公認會計準則：運營部門成員2022-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員2023-12-310000915389美國公認會計準則：運營部門成員2022-12-310000915389EMN：Corporation 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美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區：20549

表格10-K


(標記一)
☒	根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告
	截至本財政年度止	2023年12月31日
	或
☐	根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告
	由_至_的過渡期

佣金文件編號1-12626

伊士曼化工公司公司

(註冊人的確切姓名載於其章程)


特拉華州		62-1539359
(註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區)		(税務局僱主身分證號碼)

威爾科克斯南路200號
金斯波特	田納西州	37662
(主要執行辦公室地址)		(郵政編碼)

註冊人的電話號碼，包括區號： (423) 229-2000

根據該法第12(B)條登記的證券：

每個班級的標題

交易代碼

註冊的每個交易所的名稱

普通股，每股面值0.01美元

EMN

紐約證券交易所

2026年到期的債券利率為1.875

EMN26

紐約證券交易所

根據該法第12(G)條登記的證券：無

是

不是

如果註冊人是證券法規則405中定義的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。

☒

☐

是

不是

如果不要求註冊人根據法案第13條或第15（d）條提交報告，則勾選。

☐

☒

是

不是

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。

☒

☐

是

不是

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。

☒

☐

用複選標記表示註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、較小的申報公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報人”、“加速申報人”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。

大型加速文件服務器

☒

加速文件管理器

☐

非加速文件服務器

☐

規模較小的報告公司

☐

新興成長型公司

☐

如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。

☐

用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。

☒

如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。

☐

用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。

☐

是

不是

用複選標記表示登記人是否為空殼公司(如該法第12b-2條所界定)。

☐

☒

截至2023年12月31日，非關聯公司持有的116,616,276股普通股的總市值(基於2023年6月30日紐約證券交易所83.72美元的收盤價)為83.72美元9,763,114,627使用根據1934年證券交易法第13條通過的受益所有權規則，排除截至2023年12月31日由伊士曼化學公司的董事和高管以及慈善基金會實益擁有的普通股，其中一些人可能在司法裁決後不被視為附屬公司。總計117,343,761註冊人的普通股於2023年12月31日發行。

以引用方式併入的文件

註冊人將向美國證券交易委員會提交的2024年股東年會的最終委託書的部分內容以引用的方式併入本10-K表格年度報告(“年度報告”)第三部分第10至14項，如本文所示。

前瞻性陳述

本年度報告中引用的某些陳述屬於《私人證券訴訟改革法》(修訂後的1933年《證券法》第27A條和修訂後的1934年《證券交易法》第21E條)所指的前瞻性陳述。前瞻性陳述是指伊士曼化工公司(“伊士曼”或“公司”)可能不時作出的除歷史事實陳述外的所有陳述。在某些情況下，你可以通過諸如“預期”、“相信”、“估計”、“預期”、“打算”、“可能”、“計劃”、“項目”、“預測”、“將”、“將會”、“可能”等術語來識別前瞻性陳述，以及類似的表達，或這些術語的否定表達。前瞻性表述可能涉及以下事項：計劃和預期的產能增加和利用率；預期的資本支出；預期的折舊和攤銷；環境事項和機會(包括與氣候變化的有形和過渡性影響以及相關的自願和監管碳要求有關的潛在風險)；對衝原材料和能源價格、成本以及外匯和利率的風險敞口及其影響；業務和原材料或能源供應的中斷或中斷(包括網絡攻擊或公司信息安全系統的其他破壞所造成的風險)；全球和地區經濟、政治和商業狀況，包括通脹加劇、資本市場波動、利率和貨幣波動、經濟放緩或衰退；競爭；增長機會；供求、數量、價格、成本、利潤率和銷售額；未決和未來的法律訴訟；收益、現金流、股息、股票回購和其他預期財務結果、事件、決策和條件；對個別資產和產品、業務和經營部門以及整個伊士曼的預期、戰略和計劃；現金來源和可用現金的需求和使用；融資計劃和活動；養老金支出和資金；信用評級；預期及其他未來重組、收購、剝離及整合活動；降低及控制成本的努力及目標；被收購業務整合的時間及成本、預期業務及財務表現，以及收購長期資產的後續減值評估；戰略、技術及產品創新措施及新產品、服務及技術的開發、生產、商業化及接受度及相關成本；資產、業務及產品組合變動；預期税率及利息成本。

前瞻性陳述是基於截至該陳述發表之日的某些基本假設。這些假設基於對當前市場狀況和趨勢、管理層預期、計劃和戰略、經濟狀況和其他因素的內部估計和其他分析。前瞻性陳述及其所依據的假設在預測未來條件和結果時必然會受到風險和不確定性的影響。如果一個或多個基本假設和預期被證明不準確或未實現，實際結果可能與前瞻性陳述中表達的預期大不相同。可能導致實際結果與前瞻性陳述中的結果大不相同的已知重大因素、風險和不確定因素在本年度報告第I部分第1A項的“風險因素”項下進行了識別和討論。管理層沒有意識到或目前認為無關緊要的其他因素、風險或不確定因素也可能導致實際結果與前瞻性陳述中的結果大不相同。

該公司告誡您不要過度依賴前瞻性陳述，這些陳述僅説明截至本年度報告之日。除非法律另有要求，否則公司沒有義務因新信息、未來事件或其他原因而更新或改變這些前瞻性陳述。然而，建議投資者參考公司關於相關主題的任何進一步公開披露(如向證券交易委員會提交的文件、公司新聞稿或預先注意的公開投資者陳述)。


項目						頁

第一部分


1.	業務	5
1A.	風險因素	21
1B.	未解決的員工意見	26
1C.	網絡安全	26
	關於我們的執行官員的信息	28
2.	屬性	30
3.	法律訴訟	31
4.	煤礦安全信息披露	32

部分第二部分：


5.	註冊人普通股、相關股東事項和發行人購買股權證券的市場	32
7.	管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析	34
7A.	關於市場風險的定量和定性披露	56
8.	財務報表和補充數據	58
9.	會計與財務信息披露的變更與分歧	114
9A.	控制和程序	114
9B.	其他信息	115
9C.	關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露	115

第三部分


10.	董事、高管與公司治理	116
11.	高管薪酬	116
12.	某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項	116
13.	某些關係和相關交易，以及董事的獨立性	117
14.	首席會計師費用及服務	117

第四部分


15.	展品和財務報表附表	118
16.	表格10-K摘要	118
	展品索引	119

簽名


			簽名			122

第一部分


第一項：商業銀行業務


			頁面
企業概述			6
業務戰略			7
財務戰略			9
業務細分			9
先進材料細分市場			10
添加劑和功能產品細分市場			11
化工中間體產品段			13
纖維段			14
伊士曼化工公司一般信息			16


企業概述

伊士曼化工公司(“伊士曼”或“公司”)是一家全球性的特種材料公司，生產人們日常使用的各種產品。伊士曼於1920年開始經營，為伊士曼柯達公司的攝影業務生產化學品，並於1993年12月31日成為一家上市公司，在特拉華州註冊成立。伊士曼擁有36家制造工廠，並在12個國家和地區的兩家制造合資企業中擁有股權，這些合資企業向世界各地的客户供應產品。見本年報表格10-K(本“年報”)第I部分第2項“物業”。該公司的總部和最大的製造工廠設在田納西州的金斯波特。憑藉強大的專業業務組合，伊士曼與客户合作，提供致力於安全和可持續發展的創新產品和解決方案。伊士曼的業務分四個運營部門進行管理和報告：先進材料(AM)、添加劑和功能產品(AFP)、化學中間體(CI)和纖維。請參閲“業務細分”。

在作為一家獨立公司的頭幾年，伊士曼在大宗商品和更多的特種化學品業務之間進行了多元化。從2004年開始，該公司調整了戰略重點，改變了業務和產品組合，首先是剝離和停止表現不佳的資產和大宗商品業務和計劃(包括2004年剝離樹脂、油墨和單體產品線，2006年剝離聚乙烯業務，以及2007年至2010年剝離聚對苯二甲酸乙二醇酯(“PET”)資產和業務)。然後，公司通過無機收購和整合(包括2012年收購全球領先的高性能材料和特種化學品公司首諾公司和2014年收購全球特種化學品公司塔明科公司)以及有機開發和商業化新的和增強型技術和產品，開發和收購更多特種業務和產品，從而實現增長。

伊士曼採用創新驅動的增長模式，包括利用世界級可擴展技術平臺，提供差異化的應用程序開發能力，並堅持不懈地吸引市場。該公司的世界級技術平臺通過在研發(R&D)和全球市場準入方面的顯著規模優勢，通過差異化的產品形成可持續增長的基礎。分子回收技術繼續是該公司的投資重點領域，並擴大了其世界級技術平臺所提供的差異化水平。差異化的應用程序開發將市場複雜性轉化為增長機會，並通過更深入地瞭解伊士曼產品的價值以及它們在客户和最終用户產品中的表現來加速創新。應用開發的關鍵領域包括熱塑性轉化、功能薄膜、塗料配方、紡織品和非織造布，以及個人和家庭護理配方。該公司通過直接與客户和下游用户合作，瞄準有吸引力的利基市場，並利用顛覆性的宏觀趨勢來參與市場。管理層相信，公司創新驅動增長模式的這些要素，再加上紀律嚴明的投資組合管理和平衡的資本配置，正在將伊士曼轉變為一家以物質方式提高生活質量的全球特種材料公司。作為一家全球特種材料公司，管理層不斷評估公司的業務和運營，以改善成本結構，增加增長投資，並加強執行能力，包括轉變運營、工作流程和系統的具體舉措，以及業務結構的調整、規模和整合。

2023年，該公司公佈的銷售收入為92億美元，息税前收益(EBIT)為13億美元，伊士曼的淨收益為8.94億美元。稀釋後每股收益為7.49美元。經營活動提供的現金淨額為14億美元。不包括非核心和非常項目，調整後息税前利潤為11億美元，調整後稀釋後每股收益為6.40美元。見本年度報告第二部分第7項“管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析”，介紹美國公認會計原則(“GAAP”)下的財務計量與非GAAP財務計量的對賬、被排除項目的説明及相關信息。有關按最終用途市場劃分的公司銷售收入，請參閲展品99.01本年度報告的“2023年按最終用途市場劃分的公司和細分市場銷售收入”。2023年約60%的銷售收入來自美國和加拿大地區以外的地區。有關按客户所在地和按部門劃分的銷售的更多信息，請參閲公司合併財務報表第二部分第8項中的附註20“細分和地區銷售信息”和本年度報告第二部分第7項中的“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析--按經營部門劃分的摘要”和“按客户所在地劃分的銷售額”。

業務戰略

伊士曼的目標是成為一家全球特種材料公司，通過持續、可持續的收益增長和強勁的現金流，以物質方式提高生活質量。公司發展戰略不可或缺的一部分是利用其在纖維素生物聚合物和乙酰、烯烴、聚酯和烷基胺化學領域的傳統專業知識和創新。對於這些“流”中的每一個，公司都開發和收購了資產和技術的組合，這些資產和技術結合了多個製造單位和地點的規模和集成作為競爭優勢。管理層採用創新驅動的增長模式，包括利用世界級可擴展技術平臺、提供差異化的應用程序開發以及堅持不懈地吸引市場。該公司將差異化的產品銷售到不同的市場和地理區域，並通過與現有和新的利基市場的客户和下游用户合作和共同創新來創造性地解決問題來參與市場。管理層相信，這種創新驅動的增長模式將使公司能夠利用其成熟的技術能力來改善產品組合，更加重視專業業務，並通過在有吸引力的利基市場的領先地位來維持和擴大市場份額。該公司的戰略還將重點放在有機增長舉措和有針對性的補充性收購上。

創新

管理層正在尋求利用伊士曼創新驅動的增長模式的具體機會，目標是通過保持公司在現有市場的領導地位和向新市場擴張，實現高於終端市場增長的目標。最近開發、引進或商業化的創新產品、應用和技術包括：

•正用於多種產品的生產和商業銷售的分子回收技術，包括碳再生技術和聚酯再生技術，在下文“可持續發展與循環經濟";

•伊士曼Tritan™基於聚酯更新技術更新共聚酯，將一次性使用的聚酯廢料轉化為基本積木，然後用於製造耐用、高性能材料；

•NAIA™Renew是一種用於服裝市場的纖維產品，由專有的纖維素材料開發而成，其中約60%來自生物聚合物，約40%來自廢塑料；

•Saflex™Horizon是新一代聚乙烯醇縮丁醛夾層產品，支持高級平視顯示器系統更長的虛擬圖像距離、更大的視野和增強現實功能；

•Saflex™FlySafe™3D PVB夾層建築玻璃的創新設計有助於遵守不斷髮展的野生動物保護法規，同時保持建築產品的美學完整性；

•Tetrashield™高性能聚酯樹脂基於專有單體技術，具有更好的健康、安全和性能，適用於食品和飲料包裝和工業粉末塗料；

•Eastapure™是一種超高純度溶劑產品組合，適用於要求產品有機和無機雜質以及微粒極低的電子和半導體客户；

•高性能薄膜在汽車和建築窗户薄膜和油漆保護膜方面的創新，以及擴大采用伊士曼核心(商標和專利正在申請中)，這是一個軟件平臺，為汽車經銷商集團和專業安裝人員提供車間管理和汽車薄膜模式，以改善安裝質量和客户體驗；

•纖維素生物聚合物，包括添加用於個人護理的新微珠，包括彩色化粧品、防曬霜和麪部乳液；以及

•Aventa™是一種可生物降解和可堆肥的纖維素生物聚合物，生物含量約為60%，Aventa™Renew，約60%生物衍生，40%回收塑料，用於食品服務和食品包裝應用。

可持續發展與循環經濟

伊士曼創新驅動增長模式的核心是管理層致力於以物質方式提高生活質量，並不斷致力於可持續發展。

該公司在化學工藝和聚合物科學方面擁有悠久的技術專長，使其能夠為世界上一些最複雜的問題提供創新的解決方案。其中一個例子就是伊士曼對發展更“循環經濟”的貢獻。循環經濟的重點是通過提供報廢解決方案來減少、再利用和回收產品和材料，從而最大限度地利用世界資源-最大限度地減少浪費和最大化價值。這將保持材料的使用，並使增長與稀缺的資源消耗脱鈎，同時允許經濟發展和生活質量的提高。該公司的可持續創新計劃包括生物降解、分子回收以及與終端用户市場的戰略合作。2019年，該公司宣佈利用其獨特的解決方案平臺，通過先進的循環回收或分子回收，包括碳再生和聚酯再生技術，應對環境中塑料垃圾的挑戰。總而言之，這些技術使該公司能夠使用塑料廢料，如聚酯地毯和紡織品，作為原料，與傳統工藝相比，減少温室氣體(“GHG”)排放。伊士曼的規模和集成提供了一個獨特的機會，可以加快這些分子回收技術的使用，並對環境產生有意義的積極影響。

管理層將可持續發展作為競爭優勢的源泉，將創新戰略重點放在顛覆性宏觀趨勢與公司差異化的技術平臺和應用程序開發能力相一致的機會上，以開發創新的產品、應用程序和技術，使客户能夠開發和銷售可持續的產品。伊士曼與可持續發展相關的增長計劃包括有針對性的產品和工藝創新，重點是提高產品的健康和安全、終端產品的耐用性、可回收性和減少材料使用量，同時降低與氣候變化相關的温室氣體排放。伊士曼專注於與利益相關者，包括政策制定者和其他相關方的溝通和合作，以建立對分子回收和質量平衡會計概念的支持(這是國際可持續發展和碳認證(ISCC)認可和認證的協議，通過複雜的製造系統記錄和跟蹤回收內容)。伊士曼承諾，到2030年，其絕對範圍1(伊士曼所有來源的直接温室氣體排放)和範圍2(與購買電力、蒸汽、熱力或冷卻相關的間接温室氣體，是伊士曼使用能源的結果)的排放量在公司2017年基準年的基礎上減少約三分之一，以便在2050年前實現碳中性，並創新為客户和最終用户提供能夠節能和減少温室氣體排放的產品。

伊士曼專注於氣候、循環和關愛社會的三重挑戰。在已確定的顛覆性宏觀趨勢中，伊士曼可持續解決方案的例子包括：

•氣候：

•伊士曼的分子回收工藝預計將減少20%至50%的温室氣體排放，這取決於一次能源投入和部署的技術，與使用化石燃料作為各種可再生產品中使用的中間體的工藝相比；

•Saflex™Q系列先進的聲學夾層使車輛輕量化；

•吸收太陽的Saflex™PVB夾層解決方案，如Saflex™S系列，Saflex™Solar Connect和XIR™太陽能控制技術，是電動汽車(“EV”)玻璃在前艙設計和較大天窗的理想選擇，因為它們減少了空調系統的負荷，並有助於最大限度地擴大電動汽車的行駛里程；

•盧馬爾™和新太科技™在建築和建築市場，根據玻璃和薄膜類型的不同，高性能薄膜可節省5%至15%的能源；以及

•伊士曼特種溶劑可減少揮發性有機化合物(“VOC”)。

•圓度：

•伊士曼的分子回收技術，包括碳再生和聚酯再生技術，利用塑料垃圾作為原料。使用ISCC認證的回收成分製造的產品包括：

•Tritan™續訂共聚酯

•醋酸酯可再生纖維素生物聚合物

•TRēVa.™更新纖維素生物聚合物

•水晶石™續訂共聚酯

•NAIA™更新纖維素紗線

•Aventa™可更新纖維素生物聚合物

•伊士曼於2023年在其KingSports製造基地開始了世界上最大的聚酯回收設施之一的調試和啟動活動，並於2024年初將塑料垃圾引入其KingSports甲醇分解設施；

•伊士曼於2023年在法國塞納河畔熱羅梅港的材料對材料分子回收設施上取得了重大里程碑。該設施預計將使用伊士曼的聚酯再生技術，最初每年回收高達11萬噸難以回收的塑料垃圾。該設施所需原料的大約70%今天正在按合同採購或正在積極談判中。公司繼續與客户合作，從意向書過渡到最終的供應協議，並在設計、批准和敲定這項投資的激勵措施方面取得進展；以及

•伊士曼在工程設計、設計、許可和最終確定其第三個分子回收設施的激勵措施方面取得了進展，該設施預計將位於美國。

•關愛社會：

•Tetrashield™用於食品和飲料罐頭塗料和Tetrashield的高性能聚酯樹脂提供雙酚A非故意(“BPA-NI”)™用於工業粉末塗料應用的樹脂為建築和建築應用中的傳統氟聚合物提供了超耐久、耐候性好的替代品。

•農業解決方案，包括伊士曼有機酸和專有添加劑，保護農民的作物，最大限度地提高產量，並養活世界；

•護理添加劑為家庭和個人護理應用提供安全和可持續的解決方案，包括纖維素微珠，它提供了傳統微塑料替代品的更高性能、可生物降解的替代品；

•Saflex™汽車行業中的PVB和HUD聲學夾層對於確保乘客安全至關重要。伊士曼的材料使機艙內採用了數字技術，並進一步改進了太陽能、熱能和紫外線管理；

•Saflex™PVB夾層玻璃窗、門和天窗由特殊夾層製成，為教育、工業和商業建築應用程序提供全面保護，使其免受颶風、龍捲風和猛烈風暴的影響，併成為抵禦潛在攻擊者的關鍵第一道防線；以及

•伊士曼醫用聚合物為醫療保健提供者提供高質量和耐用性，同時確保其患者的安全。

財務戰略

在管理公司的業務和發展計劃時，管理層致力於保持強大的財務狀況，並具有適當的財務靈活性和流動性。管理層認為，保持穩定的投資級信用評級的財務狀況對其長期戰略和財務靈活性非常重要。該公司採用紀律嚴明和平衡的方法進行資本分配和現金部署。可用現金的優先使用包括支付季度股息、為目標增長機會提供資金、回購股票和償還淨債務。管理層預計，持續穩定的現金流產生、強勁的資產負債表和充足的流動性將繼續為追求增長計劃提供靈活性。


業務細分

該公司的產品和業務在四個經營部門進行管理和報告：先進材料(AM)、添加劑和功能產品(AFP)、化學中間體(CI)和纖維。這種組織結構基於對各種業務所採用的戰略、運營模式和銷售渠道的管理，並支持公司繼續向全球特種材料公司轉型。

2023年，公司將功能胺產品線從CI細分市場轉移到AFP細分市場。此外，某些有機酸產品和基於烯烴的產品從AFP部分轉移到CI部分。這些產品舉措預計將提高公司資產和商業團隊的效率，並增加投資組合的透明度。

關於分部銷售收入和收益以及分部產品線收入，請參閲本公司合併財務報表第二部分第8項中的附註20“分部和地區銷售信息”以及本年度報告第二部分第7項中的“管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析--按經營分部彙總”。有關製造設施的分類識別，請參閲本年度報告第2項“物業”。

先進材料細分市場

概述

在AM部門，該公司生產和銷售具有不同性能的聚合物、薄膜和塑料，用於交通運輸、耐用品和電子產品、建築和建築、醫療和製藥以及消費品終端市場的增值最終用途。這一細分市場的關鍵技術平臺包括纖維素生物聚合物、共聚酯以及PVB和聚酯薄膜。

伊士曼的技術、應用開發和市場開發能力使AM部門能夠對其聚合物、薄膜和塑料進行改性，以控制和定製它們的最終性能，以開發具有增強功能的新應用。例如，Tritan™由於共聚酯的性能和加工特性以及不含雙酚A(“BPA”)的特性，共聚酯是食品接觸應用的領先解決方案。Saflex™Q系列產品線是建築和汽車應用的領先聲學解決方案。該公司還在窗户薄膜市場保持領先的太陽能控制技術地位，並在塗料保護膜市場保持先進的氨基甲酸酯薄膜和塗料技術。該細分市場主要在差異化技術和應用程序開發能力方面展開競爭。管理層認為，AM部門的競爭優勢還包括長期的客户關係、製造業的垂直整合和規模以及領先的市場地位。

主營產品

產品

描述

本金
競爭對手

關鍵原材料
材料

最終用户應用

高級夾層

Saflex™

Saflex™ Q系列

Saflex™ 平顯夾層產品

標準PVB
*電子表格
高級PVB
*電子表格

石井化工股份有限公司

中國國際貿易有限公司。

庫拉雷股份有限公司

建滔(Fo Gang)

美國特種樹脂公司

中國國際貿易有限公司

常春

*中國石油化工股份有限公司，

中國國際貿易有限公司。

聚乙烯醇

乙酸乙烯酯單體

丁醛

2-乙基己醇乙醇

三甘醇

交通(汽車安全玻璃、
中國製造汽車聲玻璃，以及
(美國住房和城市發展部)
建築和建造(PVB，用於
(《建築夾層》)

表演片

盧馬爾™

柔韌™

新太科技™

V-Kool™

吉拉™

窗簾和窗簾
我們需要更多的保護膜
中國為中國提供了更多的產品
*後市場
這是一部應用電影。

XPEL，Inc.

聖戈班公司

聚對苯二甲酸乙二醇酯薄膜

脂肪族熱塑性聚氨酯薄膜

交通(汽車後-
中國市場的櫥窗薄膜和油漆
(製作保護膜)
樓宇及建造(住宅
(電影和商業櫥窗電影)
健康與健康(醫學)

特種塑料

Tritan™

三聚氰胺共聚酯

東星™ 共聚酯

斯佩塔™

三聚氰胺共聚酯

擁抱™

三聚氰胺共聚酯

形象化™

伊士曼阿司匹拉™樹脂家族

特雷瓦™

標準共聚酯

優質共聚酯

纖維素生物聚合物

分子可回收共聚酯

S.K.化學工業

四川普惠雅達股份有限公司

戴塞爾化工有限公司。

Covestro股份公司

Trinseo S.A.

沙特基礎工業公司

對二甲苯

乙二醇

纖維素

精對苯二甲酸

廢舊塑料和紡織品

消耗品(消費性包裝、

提供化粧品包裝、店內服務

(包括固定裝置和顯示器)

耐用品(家用消費品

(汽車和家用電器)

健康與健康(醫學)

電子產品(顯示器)

看見展品99.01按最終用户市場劃分的AM部門收入。

戰略

管理層將伊士曼的創新驅動增長模式應用於AM部門，利用創新和技術平臺開發新的和多代產品和應用程序，以幫助促進AM部門的增長並利用其製造能力。該細分市場繼續擴大其在有吸引力的終端市場的高利潤率產品組合。通過伊士曼在應用程序開發方面的優勢資產地位和專業知識，管理層相信AM部門為未來的增長做好了準備。先進的夾層產品線，包括聲學和平顯板材夾層產品，利用伊士曼的全球影響力，通過與全球和大型地區客户的合作，向汽車和建築終端市場提供行業領先的創新。在高性能薄膜產品線方面，管理層相信，它擁有最大的分銷和經銷商網絡之一，當與其行業領先的技術和公認的品牌相結合時，伊士曼將進一步增長，特別是在北美和亞洲等領先的汽車市場。該細分市場的產品組合與汽車和建築市場的潛在能效趨勢保持一致。此外，AM部門利用分子回收技術，使各種廢塑料能夠回收成為特種塑料產品，並以“Renew”產品名稱進行營銷和銷售，從而受益於伊士曼聚酯和乙酰Streams的可持續發展創新。請參閲“公司概述-業務戰略-可持續發展與循環經濟".

AM部門預計將通過增加包括Tritan在內的高端產品的銷售來繼續改善其產品組合™ 三聚氰胺共聚酯™續訂，形象化™材料，Saflex™Q聲學系列，Saflex™HUD和夾層產品，LLumar™、V-Kool™、和新太科技™窗户和保護膜。

2023年，AM細分市場：

•計劃中的分子回收設施取得的關鍵里程碑(見“公司概述--商業戰略--可持續性和循環經濟--循環性”)；

•產品繼續採用聚酯更新技術，包括Tritan™續訂，克里斯托™續訂和水晶™一是在幾個終端市場更新，包括化粧品包裝、眼鏡和電動工具；

•繼續擴大用於汽車和建築應用的差異化後窗膜和保護膜的產品組合；

•推出Saflex™Horizon LVID，新一代PVB中間層，可在增強汽車原始設備製造商(OEM)駕駛體驗的同時提高道路安全；以及

•完成了對愛紅科技(大連)有限公司的收購，愛紅科技(大連)有限公司是亞太地區汽車市場塗料保護和車窗薄膜的製造商和供應商，扣除收購的現金後，收購價格約為7500萬美元，預計這將促進AM細分市場高性能薄膜產品線在全球的持續增長。

添加劑和功能產品細分市場

概述

在AFP部門，該公司為食品、飼料和農業、交通運輸、水處理和能源、個人護理和健康、建築和建築、消費品以及耐用品和電子終端市場的產品製造材料。關鍵技術平臺是纖維素生物聚合物、聚酯聚合物、烷基胺衍生物和丙烯衍生物。

AFP部門專注於生產高價值的添加劑，這些添加劑提供關鍵功能，但只佔客户產品總成本的一小部分。該部門主要就其產品的差異化性能特徵展開競爭，並通過利用其強大的客户基礎和長期的客户關係來促進實質性的經常性業務和產品開發。AFP細分市場成功的一個關鍵因素是其通過優勢的應用程序開發能力與客户密切的配方合作。

主營產品

產品

描述

本金
競爭對手

關鍵原材料
材料

最終用户應用

護理添加劑

烷基胺類化合物

有機酸

金融工具和衍生品

纖維素生物聚合物

用於生產絮凝劑的胺衍生物基砌塊

表面活性劑的中間體

甲基丙烯酰胺類土壤燻蒸劑

有機酸基溶液

巴斯夫SE

陶氏化學公司。

亨斯邁公司

科爾特瓦公司

Argo-Kanesho有限公司

拜耳股份公司

阿迪塞奧

烷基胺

丙烯腈

醇類

甲醇

環氧乙烷

二硫化碳(“CS2”)

燒鹼

水處理

個人和家庭護理

醫藥行業

農業與作物保護

腸道健康解決方案

保存和衞生

塗料添加劑

高聚物

美國纖維素類

*Tetrashield™

三種聚酯

三種聚烯烴

添加劑和溶劑

--德克薩諾™

*OPTIONAL™

酮類化合物

三種酯類

*EastaPure™電子化學品

特種粘合劑，特種溶劑，

塗料助劑和特種聚合物

巴斯夫SE

陶氏化學公司。

氧化應激

塞拉尼斯公司

替代技術

木漿

丙烷

丙烯

建築和建築(建築塗料)

運輸(OEM)和返修塗料

耐用品(木材、工業塗料和應用)

消耗品(印刷藝術、油墨和包裝)

電子學

官能胺

烷基胺

甲胺
加水和鹽
高級胺
溶劑和溶劑

巴斯夫SE

美國阿米斯有限公司

Oxea GmbH

Arclin Inc.

甲醇

氨水

丙酮

乙醇

丁醇

農用化學品

能量

耗材

水處理

工業中間體

特種流體和能源

Therminol™

渦輪機油

Skydrol™

SkyKleen™

海洋動物™

傳熱和

航空流體

陶氏化學公司。

埃克森美孚

公司

苯

磷

新多元醇酯

工業化學品和加工（化學加工用傳熱流體）

可再生能源

商業航空

看見展品99.01按最終用途市場劃分的AFP分部收入。

戰略

管理層將伊士曼的創新驅動型增長模式應用於AFP部門，利用專有技術持續開發創新產品，並將增長努力集中在終端市場，如食品，飼料和農業;運輸;水處理和能源;個人護理和健康;建築和施工;消耗品;耐用品和電子產品。管理層認為，利用AFP部門的研究，差異化應用開發和跨多個市場的生產能力的能力使其能夠滿足不斷變化的需求，以提高客户產品的質量和性能。例如，Eastman BPA-NI Tetrashield™保護性樹脂使金屬包裝塗料配方具有耐久性和柔韌性的獨特平衡，提高了性能、法規遵從性、保質期和消費者安全性。此類保護性樹脂也可用於保護性塗料、工業塗料和汽車塗料。該公司還在開發解決方案，以應對個人護理產品中不可生物降解的微塑料所帶來的環境挑戰，方法是利用其世界級的可生物降解纖維素生物聚合物技術平臺，用於個人護理應用的可生物降解微珠。

2023年，AFP部分：

•投資於Eastapure的其他功能™ 用於製造半導體芯片和其他電子應用的電子溶劑，具有極低的有機和無機雜質;

•收到客户對Tetrashield的認可™工業粉末塗料應用中的樹脂，為傳統含氟聚合物提供超耐用、耐候性長的替代品，專門設計用於滿足建築和施工以及其他高性能户外應用的苛刻要求;

•開發纖維素微珠，提供比傳統微塑料替代品更高性能、可生物降解的替代品，並吸引個人護理終端市場的α客户;

•獲得了著名的綠色印章認證的聚結劑Optifilm™用於對人類和環境健康更安全的產品，符合伊士曼對環保產品的持續承諾;以及

•Fluid Genius榮獲過程加熱和冷卻創新以及人工智能卓越獎™，一種先進的軟件，為最終用户提供預測性見解，以優化傳熱流體性能。

化學中間體部分

概述

伊士曼利用纖維素生物聚合物、乙酰基和烯烴流的大規模和垂直整合，以低成本的地位支持公司的專業運營部門。CI部門將超出公司內部專業需求的多餘中間體銷售到終端市場，如工業化學品和加工，建築和建築，健康和保健以及食品和飼料。關鍵技術平臺包括乙酰基、羰基、增塑劑和聚酯。

CI部門的產品線受益於主要由於使用和獲得較低成本的原材料而產生的具有競爭力的成本地位，以及公司的規模、技術和卓越的運營。例子包括用於製造纖維素生物聚合物和乙酰蒸汽生產線的生產醋酸酐，用於生產芳烴衍生產品線如氧代醇和增塑劑的丙烯和乙烯。CI部門還通過向後集成到易於獲得的原材料(如丙烷、乙烷和丙烯)中為客户提供卓越的可靠性。請參閲“伊士曼化工公司一般信息-製造流程”。

一些CI細分產品線受到週期性的影響，最顯著的是基於烯烴和乙酰的產品。這種週期性是由供需不平衡時期造成的，即增加的產能沒有被相應的需求增加所抵消，或者需求超過了現有供應。雖然管理層繼續採取措施減少這些週期低谷的影響，但預計未來業績將因總體經濟狀況和行業供求情況而波動。

2023年，該公司完成了出售其位於德克薩斯州得克薩斯州的業務，不包括其增塑劑業務。在結算後調整數估計數後，估計總對價為4.98億美元。

主營產品

產品

描述

本金
競爭對手

關鍵原材料
材料

最終用户應用

中間體

氧代醇

債券和衍生品

冰醋酸和

**金融衍生品

乙酸酐

乙烯

乙二醇醚

酯類

有機酸及其衍生物

烯烴衍生物，乙酰基衍生物，乙烯，商品溶劑

萊昂德爾·巴塞爾

巴斯夫SE

陶氏化學公司。

氧化應激

塞拉尼斯公司

龍沙

英力士集團控股

S.A

丙烷

乙烷

丙烯

煤

天然氣

對二甲苯

間二甲苯

工業化學品和加工

建築和施工（油漆和塗料應用，建築化學品，建築材料）

製藥和農業

健康與健康

包裝

增塑劑

伊士曼168™

二辛基

鄰苯二甲酸二乙酯

(《DOP》)

苯佐菲™

TXIB™

滲出™

主要非-

生產鄰苯二甲酸二辛酯和

生產鄰苯二甲酸二辛酯

中國生產更多的增塑劑

包括、和一系列

生產鄰苯二甲酸二辛酯

中國生產更多的增塑劑

巴斯夫SE

埃克森美孚公司

LG化學有限公司

朗盛股份公司

丙烷

丙烯

對二甲苯

建築物和建築業(非鄰苯二甲酸鹽
(美國汽車內表面使用的增塑劑)
消耗品(食品包裝、包裝
(包括膠粘劑和手套應用)
健康與健康(醫療器械)

看見展品99.01按最終用户市場劃分的CI細分市場收入。

戰略

為了保持和提高其作為低成本生產商的地位並優化收益，CI部門一直專注於成本控制、運營效率和產能利用率。這包括專注於其他運營部門在內部使用的產品，從而支持整個公司專業產品線的增長，以及外部許可機會。通過CI部門，公司利用了其高度集成的製造設施的優勢。田納西州金斯波特製造廠的規模使其在乙酸酐和其他乙酰衍生物的生產方面具有競爭優勢。在得克薩斯州朗維尤的製造基地，伊士曼在世界上最大的單基地氧代丁醛製造廠之一使用其專有的氧代技術，利用當地的丙烷和乙烷供應併購買丙烯來生產各種醇和其他衍生產品。這些集成設施，再加上大規模的生產流程和對其他流程改進的持續關注，使CI細分產品線保持了成本競爭力，對於某些產品來説，與競爭對手相比具有成本優勢。在德克薩斯州朗維尤生產基地的烯烴裂解裝置的原料組合中使用煉油級丙烯(“RGP”)可減少其他採購原料的數量。這導致減少了乙烯產量和過剩的乙烯銷售，同時保持了丙烯產量的歷史水平，提供了靈活性以減少對商業乙烯市場的參與，並保持了具有成本優勢的綜合丙烯地位，以支持整個公司的特種衍生品。

纖維段

概述

在纖維領域，伊士曼製造和銷售用於過濾介質(主要是香煙過濾器)的醋酸鹽絲束和三醋酸酯增塑劑；用於服裝、家居和工業織物的纖維長絲和短纖維；用於過濾和摩擦應用的非織造布介質，主要用於運輸、工業和農業終端市場；以及其他醋酸酯纖維生產商的醋酸纖維薄片和乙酰原料。該公司是世界上最大的醋纖紗線生產商，從事這一行業已有85多年的歷史。

光纖部門的競爭優勢包括高質量產品的聲譽、技術專長、大規模垂直集成工藝、供應的可靠性、為纖維部門產品內部生產的醋酸片供應、卓越的客户服務聲譽，以及以戰略長期客户和最終用户關係為特徵的客户基礎。公司將繼續利用和鞏固這些優勢，以進一步提高纖維部門的戰略地位。為了加強和穩定部門收益，公司已採取行動，如在醋酸鹽絲束客户安排和協議中建立長期可變定價，開發創新的紡織品和非織造布應用，以及將產能從醋酸鹽絲束重新用於新產品。

最大的10家纖維細分市場客户約佔該細分市場2023年銷售收入的60%，其中包括跨國和地區性捲煙生產商、面料製造商和其他醋酸酯纖維生產商。

公司在纖維市場的悠久歷史和經驗反映在纖維部門的經營專長上，無論是在公司內部還是在支持客户工藝方面都是如此。光纖部門對行業和客户流程的瞭解使其能夠幫助客户最大限度地提高加工效率，促進重複銷售，並發展互惠互利的長期客户關係。

該公司完全集成的纖維製造流程採用了獨特的技術，使其能夠使用公司擁有可靠供應來源的各種高純度木漿。

主營產品

產品

描述

本金
競爭對手

關鍵原材料
材料

最終用户應用

醋酸酯粗纖維

雌酚酮™

醋酸纖維絲束

塞拉尼斯公司

賽迪亞國際

Daicel公司

木漿

甲醇

高硫煤

過濾介質(主要是香煙濾嘴)

醋酯紗線和纖維

NAIA™

雌酚酮™

天然(未染色)醋酸酯紗線

溶液染色醋酸酯紗線

短纖維

Pluostas

倫津股份公司

阿迪亞·比拉集團

木漿

甲醇

高硫煤

廢舊塑料和紡織品

消耗品(服裝、家居用品和工業面料)

健康與健康(醫用膠帶)

乙酰基化工產品

埃斯特羅邦™

三醋酸甘油酯

醋酸酯纖維素片

醋酸

乙酸酐

江蘇瑞佳化工有限公司。

Polynt Spa

Daicel公司

塞拉尼斯公司

賽迪亞國際

木漿

甲醇

高硫煤

過濾介質(主要是香煙濾嘴)

非織造布

濕法非織造布

專業論文和工程論文

醋酸纖維素纖維

霍林斯沃斯和沃斯公司

Lydall公司

博格華納公司

天然纖維和合成纖維

無機和金屬添加劑

樹脂

運輸用過濾和摩擦介質

工業

農業和礦業

航空航天市場

戰略

管理層將創新驅動的增長模式應用於纖維分部，利用其強大的客户關係和行業知識，在全球市場保持領先的行業地位。該部門受益於田納西州金斯波特工廠最先進的世界級醋酸酯薄片生產設施，該設施由伊士曼的垂直整合煤氣化設施提供，是世界上最大和最整合的醋酸酯絲束工廠。纖維部門還預計將受益於伊士曼最近開發的碳再生技術，該技術能夠用回收廢物替代化石燃料原料。使用該技術的產品以“Renew”產品名稱銷售。請參閲“公司概況-業務戰略- 可持續發展與循環經濟“.公司通過合同從公司位於田納西州金斯波特的製造工廠向其在中國的醋酸纖維絲束合資企業的製造工廠供應醋酸纖維片原材料，公司將其確認為銷售收入。本公司通過其股權投資確認合營企業的收益，並在本年度報告第二部分第8項的合併收益表、綜合收益表和留存收益表中的“其他（收入）費用，淨額”中報告。該公司對創新的關注使其部分醋酸纖維絲束生產能力重新用於紡織品纖維產品，從而提高了產能利用率並降低了醋酸纖維絲束成本。

為了滿足客户不斷變化的需求，並進一步提高纖維部門的製造工藝效率，公司利用其在纖維技術方面的能力，保持對增量產品和工藝改進的強烈關注。

於二零二三年，纖維分部：

•在醋酸纖維絲束客户羣中實施合同價格上漲，推動增長並將調整後的息税前利潤率和現金流生成恢復到可接受的績效水平;

•商業化的Naia™ Renew Enhanced Sustainability，這是一種由60%的回收材料製成的產品，是一個以可持續發展為重點的全球時尚品牌;以及

•與知名品牌簽署了70多項商標許可協議，從主要的跨國時尚品牌到户外服裝的可持續冠軍。

纖維部門的研發工作專注於為新老客户服務，利用專有的纖維素生物聚合物和紡絲技術，通過工藝改進優化資產生產率，選擇性產品創新以滿足醋酸纖維絲束客户需求，並與供應商合作降低成本。對於紡織品，纖維部門通過投資差異化應用開發能力和新產品創新（包括循環解決方案）來抵消醋酸纖維絲束的下降，以推動Naia紡織品和服裝的增長。™紗線和纖維。


公司簡介企業文化

季節性

伊士曼的收益通常在第四季度最低，而運營現金流通常在下半年最高，這是由於基於“業務部門”中所述的公司主要市場的一般經濟活動的季節性需求。由於主要市場的季節性低迷，除纖維業務外的所有業務部門的業績在第四季度通常都較弱。

AFP部門的塗料添加劑產品線和 CI部門受到關鍵終端產品和市場週期性的影響，而其他經營部門和產品線對全球經濟狀況更為敏感。伊士曼面臨着消費者可自由支配的終端市場和全球消費者支出的變化，特別是在AM和AFP細分市場。供需動態決定了商業週期不同階段的盈利能力，而全球經濟狀況影響着每個週期的長度。

銷售、市場營銷和分銷

伊士曼公司主要通過一家全球營銷和銷售組織營銷和銷售產品，該組織在美國和其他大約30個國家和地區設有辦事處，產品銷往全球100多個國家和地區。該公司專注於有吸引力的利基市場，利用顛覆性的宏觀趨勢，並在整個價值鏈上激活與客户和下游用户的市場。伊士曼的戰略是瞄準公司可以利用其應用程序開發專業知識開發產品的行業和市場，以提供差異化的價值，滿足當前和未來的客户和市場需求。公司的戰略營銷方法和能力利用公司對趨勢、市場和客户的洞察力來推動特種產品的開發。伊士曼擁有一支技術精湛、專業的銷售隊伍，能夠提供差異化的產品解決方案，力爭成為公司目標市場的首選供應商。

該公司的產品也通過間接渠道進行銷售，其中包括經銷商和合同代表。與在美國的銷售相比，美國以外的銷售往往更多地通過經銷商和合同代表完成。直接和間接銷售渠道的結合，包括通過其客户中心網站進行在線銷售，使伊士曼能夠可靠地為世界各地的客户提供服務。

該公司的產品直接從世界各地的伊士曼製造廠和配送中心運往客户和下游用户。

研究與開發

管理層應用其創新驅動的增長模式，利用公司的世界級可擴展技術平臺，提供競爭優勢和可持續收益增長的基礎。該公司通過創新實現可持續增長的研發戰略包括針對特種產品的多代產品開發，通過利用全球應用開發能力更快和更具差異化的產品開發，以及通過整合多個技術平臺創造價值。該公司的創新戰略是以為可持續發展宏觀驅動因素提供實用解決方案為指導的，這將通過物質解決方案提高全球生活質量。對全球差異化應用程序開發能力的投資加速了這一戰略，將伊士曼定位為在有吸引力的利基市場中推動成功的戰略客户合作伙伴。請參閲“公司概述-業務戰略-創新”中的最新產品和技術創新示例。

伊士曼在公司層面管理某些增長舉措和成本，包括未分配給任何一個運營部門的某些研發成本。該公司使用階段門控程序，這是一個有紀律的決策框架，用於評估有針對性的機會，許多項目處於不同的開發階段。當項目達到里程碑時，就會在這些項目上花費額外的金額。公司繼續探索和投資研發計劃，例如高性能材料和顛覆性宏觀趨勢創造的機會，包括可持續發展和循環經濟的發展。請參閲“公司概述-業務戰略-可持續發展與循環經濟".

製造流

伊士曼發展戰略不可或缺的一部分是利用其在聚酯、纖維素生物聚合物和乙酰、烷基胺和烯烴化學方面的傳統專業知識和創新，在關鍵市場，包括運輸、建築和建築、消費品和農業。對於每一家化學公司，伊士曼都開發並收購了在四個製造“流”內運營的資產和技術的組合，將多個製造單位和地點的規模和集成結合起來，作為競爭優勢。

•在聚酯生產線中，該公司從對二甲苯、乙二醇和綜合原料開始，通過一系列中間材料將它們轉化，最終生產出透明、堅韌、耐化學腐蝕的共聚酯。該公司正在通過投資塑料轉化為塑料的聚酯再生設施來增強聚酯流，使各種廢塑料能夠回收利用，成為高質量的聚酯再生產品。聚酯流產品被轉換為化粧品和個人護理、醫療設備、耐用品和食品包裝行業的最終用途。

•在纖維素生物聚合物和乙酰方面，該公司從化石燃料與氧氣的氣化開始。生成的合成氣被轉化為醋酸和乙酸酐。該公司從天然聚合物開始生產纖維素生物聚合物衍生產品，天然聚合物來自可持續管理的森林，當與乙酰和烯烴化學品相結合時，提供不同的產品線。通過一項新的回收創新，碳更新技術現在使複雜塑料的回收成為伊士曼纖維素產品流的基本組成部分。纖維素生物聚合物和乙酰產品的主要終端市場包括塗料、顯示器和熱塑性塑料。

•在烷基胺生產流程中，公司首先以氨和醇為原料生產甲胺和高級烷基胺，然後將其進一步轉化為烷基胺衍生物。公司的烷基胺產品主要用於農業、水處理、消耗品以及石油和天然氣終端市場。

•在烯烴流中，該公司首先在德克薩斯州朗維尤的裂解裝置（烴分子分解和重排的過程）中將乙烷和丙烷轉化為乙烯和丙烯。該公司還加工煉油級丙烯（“RGP”），併購買一些額外的聚合物級丙烯，以補充裂解生產。然後，乙烯和丙烯被轉化成許多衍生產品。丙烯衍生物用於各種物品，如油漆和塗料、汽車安全玻璃和非鄰苯二甲酸酯增塑劑。乙烯衍生物被轉化用於食品工業、健康和美容產品、洗滌劑和汽車產品的最終用途。

該公司利用其在聚酯、纖維素生物聚合物和乙酰基、烷基胺和烯烴化學品和技術方面的專業知識和創新，以滿足需求，併為公司產品在關鍵市場創造新的用途和機會。通過對這些流程的整合和優化，公司能夠創造出獨特而差異化的產品，這些產品在競爭材料中具有性能優勢。

原材料和能源的來源和可用性

伊士曼通過不同的合同機制購買其大部分關鍵原材料和能源，初始期限通常為1至3年，雙方可以選擇續約或取消。這些協議大多不要求公司在業務減少或閒置時購買材料或能源。原材料和能源的成本一般以購買時的市場價格為基礎;然而，伊士曼不時會對某些關鍵原材料使用衍生金融工具，以減輕市場價格波動的影響。主要原材料包括丙烷、丙烯、對二甲苯、甲醇、纖維素生物聚合物、脂肪醇、聚乙烯醇和各種特種有機化學品的前體。主要購買的能源包括天然氣、煤炭和電力。本公司大部分主要原材料及能源擁有多個供應商，並採用質量管理原則，例如與供應商建立長期關係及持續進行表現評估及基準測試，作為其供應商甄選程序的一部分。在適當情況下，本公司向單一來源供應商採購原材料，以提高質量及降低成本，並制定應急計劃，以儘量減少單一來源供應商供應中斷的潛在影響。

雖然偶爾會出現原材料和能源的暫時短缺，但這些物品一般足以滿足目前和預計的需求。然而，其持續可用性及成本會受到在高需求、國內及世界市場狀況、政府法規變動、供應鏈中斷、全球流行病、自然災害、戰爭或其他敵對行動或恐怖主義或其他政治因素爆發或運輸基礎設施故障或退化期間發生的計劃外工廠中斷的影響。伊士曼的業務或產品在過去和將來都可能受到這些因素的不利影響。請參閲本年報第一部分第1A項“風險因素”。2023年，公司的原材料和能源成本佔總運營成本的比例約為45%。有關原材料的其他信息，請參見展品99.02本年度報告的“產品和原材料信息”。

知識產權、商標和許可

雖然伊士曼的知識產權組合是公司的一項重要資產，它通過專利、商標、版權和商業祕密的組合在全球範圍內擴展和大力保護，但其業務基本上不依賴於任何特定的專利、商標、版權或商業祕密。作為一家先進材料、特種添加劑、化學品和纖維的生產商，伊士曼擁有800多項有效的美國專利，1600多項有效的外國專利，以及4700多項全球活躍的商標申請和註冊。公司產品組合中的國內和國外專利受不同的到期日影響，這取決於它們最初提交的日期以及適用司法管轄區管轄專利條款及其延期的法律。由於許多國家的法律對知識產權的保護程度不如美國法律，伊士曼無法確保其能夠充分保護其在美國以外的知識產權資產。見本年度報告第一部分第1A項中的“風險因素”。

該公司尋求將專有技術授權給其確定對其業務的競爭影響最小的第三方的機會。這些安排的結構通常要求在重要的項目里程碑階段付款，如簽署、完成設計和啟動。

信息安全

該公司使用信息系統來支持其業務、實現轉型和部署數字服務。該公司採用基於風險的多層次信息安全方法，該方法基於美國國家標準與技術學會網絡安全框架。與其他行業參與者一樣，該公司的信息系統不時遭遇未遂網絡攻擊，這些攻擊均未對公司的運營或財務業績、任何處罰或和解造成重大不利影響。見本年度報告第I部分第1A項中的“風險因素”和第I部分第1C項中的“網絡安全”。

人力資本

為了不斷解決複雜的問題和發展業務，公司必須繼續吸引、發展和留住優秀的人才(“人力資本”)，並激勵他們出類拔萃。強大的員工隊伍和領導力發展、繼任管理、發揮每個人最好的包容性文化，以及具有競爭力的薪酬和福利，對於伊士曼創新驅動的增長戰略的成功至關重要。董事會的薪酬和管理髮展委員會監督員工隊伍和高級管理人員的發展，董事會監督公司的文化和領導素質、士氣和發展。

伊士曼非常重視員工的健康、安全和福祉--無論是在工作中還是在家中。伊士曼的“零事件思維”通過培養正確的行為、價值觀和文化，對人員和流程採取全面的方法，以確保員工以負責任、負責任和安全的方式運營。

該公司的重點還包括員工及其家人的身體、情緒和財務健康，以及現場和按需提供的資源，如健身課程、健康教練和財務顧問。2022年，公司進行了一項福利公平性研究，以更好地瞭解員工在當前環境下的需求。通過這項工作，公司繼續探索新的方法，使福利在多元化的人才市場中更加公平、包容和更具吸引力。該公司還繼續提供全球靈活性原則和資源，以強調平衡工作和個人責任的重要性。

突破需要創造力和非常規的想法，這需要不同的視角和環境，使每個人都能説出自己的想法並增加價值，因此他們的想法會轉化為計劃和行動。隨着伊士曼開發新產品以滿足當今最緊迫的需求，公司通過讓每個團隊成員感到有價值並被賦予權力來做好他們的工作，從而激發創新想法。伊士曼的創新和轉型能力取決於其吸引和留住最優秀和最聰明的人才的能力。建立一個包容性的工作場所，由全球約14,000人的多元化全球員工人口提供動力，是促進創新和推動成果的關鍵。

下表顯示了按地區劃分的公司全球員工總數的百分比。


美國和加拿大	73	%
歐洲、中東和非洲	14	%
亞太地區	10	%
拉丁美洲	3	%
總計	100	%

伊士曼對包容性和多樣性的關注超越了種族和性別。為了執行增長戰略，公司需要吸引、發展和留住各種背景、文化和經驗的人。伊士曼認為，透明度是建立問責和推動進步的重要組成部分。為此，該公司制定了明確的目標，在全球範圍內實現專業和領導角色的性別平等，並在2030年前成為美國種族和民族多樣性的行業領先者。2023年，公司在全球專業級別的女性比例為40%，領導級別的女性比例為28%，高管級別的女性比例為22%。在美國，該公司的種族和民族多元化人才在專業級別的職位上佔15%，在領導職位上佔12%，在高管職位上佔11%。伊士曼董事會的非僱員董事中有36%是女性，27%是種族和民族多元化。有關詳情，請參閲本年報第一部分的“本公司行政人員資料”及本年報第三部分第10項的“董事、行政人員與公司管治”--“董事選舉”。

伊士曼資源集團(“ERG”)處於獨特的地位，通過他們的洞察力和接觸關鍵人羣的渠道，將公司的包容性和多樣性戰略付諸實施確保每個團隊成員都感到被重視、受到尊重，並能夠充分發揮他們的潛力。每個ERG由一名團隊成員擔任主席，由一名高級管理人員贊助，致力於幫助其成員彌合文化差距，實現專業發展，並最大限度地做出商業貢獻。所有伊士曼團隊成員都被鼓勵加入或參與任何或多個ERG，無論是作為目標社區的成員還是作為盟友。

伊士曼的薪酬理念、原則和流程旨在確保公司在市場上為頂尖人才支付具有競爭力的薪酬，並確保薪酬分配公平和一致。一個獨立的第三方每年通過比較相同工作、工作水平和地點的人的薪酬來評估薪酬公平。這項分析考慮了性別、種族和民族(在美國)、績效、任期、專業技能和教育程度，在年度薪酬審查過程中完成，當領導層做出薪酬決定時。

顧客

伊士曼擁有廣泛的客户基礎，雖然它不依賴於任何一個客户，但在此類業務被取代之前，某些頂級客户的流失可能會對公司產生不利影響。前100名客户約佔公司2023年銷售收入的60%。在2023年期間，沒有一個客户佔公司綜合銷售收入的10%或更多。

遵守環境法規和其他政府法規

該公司在美國和國際上都受到重大而複雜的政府法律和法規的約束，這些法律和法規需要並將繼續需要大量支出才能保持合規，並可能根據具體事實和情況影響公司的競爭地位。請參閲“風險因素--立法、管理或自願行動可能會增加公司未來的健康、安全和環境合規成本。“在第一部分，第1A項本年度報告的一部分。這些法律包括衞生、安全和環境法律法規；現場安全法規；化學控制法；保護知識產權的法律；隱私、數據共享和數據保護法；監管能源生產和分配的法律，如公用事業、管道和熱電聯產設施；以及海關法和監管產品和技術進出口的法律。如下所述，最重要的環境資本和其他支出是用於遵守環境、健康和安全法律。除這些法規外，遵守化學控制法(包括美國《有毒物質控制法》、美國聯邦《殺蟲劑、殺菌劑和滅鼠劑法案》和類似的非美國相關法律，以及歐盟的化學品註冊、評估、授權和限制計劃)和保護知識產權的法律(參見《知識產權、商標和許可》)對公司的日常運營和競爭地位影響最大。

環境

本公司在其經營業務的所有國家/地區遵守與危險和非危險物質和廢物的使用、儲存、搬運、產生、運輸、排放、排放、處置、補救和暴露有關的法律、法規和法律要求。這些健康、安全和環境方面的考慮是公司規劃所有現有和新產品及工藝的優先事項。伊士曼董事會的環境、安全和可持續發展委員會監督公司有關健康、安全和環境的政策和做法，以及遵守相關法律和法規的流程，並監督相關事項。

該公司的政策是按照所有適用的法律和法規運營其工廠和設施，以保護環境以及員工和公眾的健康和安全。該公司打算繼續根據其政策和現有技術，及時用於環境保護和改善的支出。在某些情況下，適用的環境法規，如根據《清潔空氣法》、《資源保護和回收法》、《全面環境響應、補償和責任法》通過的法規，以及監管機構的相關行動，決定了公司產生的環境成本的時間和金額。同樣，任何與温室氣體排放、能源或氣候變化有關的新法規或法規，或該等法規或法規的廢除，都可能影響本公司產生的環境成本的時間和金額。

當公司很可能在受污染的場地發生了債務，並且該金額可以合理估計時，公司應計環境成本。在某些情況下，由於資料不足，特別是關於未來支出的性質和時間，無法合理估計數額。在這些情況下，責任受到監測，直到有足夠的信息存在為止。對於污染場地，應計金額反映了預計在大約30年內支付的負債，以及公司對污染場地補救要求的假設、補救的性質、與監管機構和多方場地其他潛在責任方的討論結果，以及其他潛在責任方的數量和財務可行性。應計項目所依據的估算值的變化、意外的政府執法行動或健康、安全、環境和化學控制法規以及檢測要求的變化都可能導致成本上升或下降。

本公司目前預計，由於環境法律和法規的要求而產生的近期環境資本支出不會對本公司環境控制設施的年度資本支出計劃水平產生重大影響。與健康、安全和環境有關的其他事項在本年度報告第二部分第8項的“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析”和本年度報告第二部分第8項的附註1“重要會計政策”、附註13“環境事項和資產報廢義務”和附註21“準備金結轉”中討論。

伊士曼在2023年、2022年和2021年與環境保護和改善相關的現金支出分別為3.14億美元、3億美元和2.81億美元，其中包括與環保設備和設施相關的運營成本、工程成本和建設成本。這些現金支出包括2023年、2022年和2021年分別約6500萬美元、6000萬美元和3800萬美元的環境資本支出。

健康與安全

伊士曼非常重視員工的健康、安全和福祉。伊士曼致力於“零事件思維”，通過培養正確的行為、價值觀和文化，對人員和流程採取全面的方法，以確保其員工以負責任、負責任和安全的方式運營。見“人力資本”。根據美國1970年《職業安全與健康法》，由職業安全與健康管理局(“OSHA”)管理，公司的一些運營須遵守OSHA過程安全管理計劃下的工作場所標準。為了遵守本計劃的要求，公司可能會不時產生鉅額資本支出。

可用信息-美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)備案文件

伊士曼在以電子方式向美國證券交易委員會提交或提交這些材料後，在其互聯網網站www.eastman.com的投資者部分免費提供其10-K年度報告、10-Q季度報告、8-K當前報告以及根據1934年《證券交易法》第13(A)或15(D)節提交或提交的報告的修正案。美國證券交易委員會設有一個互聯網站，其中包含以電子方式向美國證券交易委員會提交的報告、委託書和信息聲明以及其他有關發行人的信息，網址為www.sec.gov。


項目1A.各種風險因素

除了本年度報告中其他地方描述的因素外，下列重大已知因素、風險和不確定因素可能導致實際結果與本年度報告中和其他地方不時作出的前瞻性陳述中的結果大不相同。見“前瞻性陳述”。在就本公司的任何證券作出投資決定之前，除本年報所載的其他資料外，應仔細考慮下列風險，其中一些風險已經顯現，而任何風險可能在未來發生。以下風險因素不一定按重要性順序列出。此外，可能還有公司目前不知道的其他因素，這些因素可能在未來對公司、其業務、財務狀況或經營結果產生重大不利影響。本公司在本年報及其他地方所作的上述及其他相關披露，代表管理層截至提供有關資料之日的最佳判斷。除法律規定外，本公司不承擔任何此類信息的更新責任，無論是由於新信息、未來事件或其他原因。然而，建議投資者參考任何進一步的公開公司披露(例如在提交給證券交易委員會的文件中、在公司新聞稿中或在其他公開公司陳述中)。

與全球經濟和行業狀況相關的風險

全球經濟、勞動力市場和金融市場持續的不確定狀況可能會對公司產生負面影響。

公司的業務和經營業績受到上一次全球經濟衰退及其相關影響的影響，如信貸市場危機、消費者和企業信心下降、大宗商品價格波動、匯率波動以及其他影響全球經濟的挑戰。同樣，作為一家在全球經營和銷售產品的公司，全球經濟、勞動力市場和資本市場的不確定性(包括通脹、更高的利率以及隨後商業、政治和經濟狀況的變化和中斷的影響)已經影響並可能對某些伊士曼產品的需求和成本以及相應的經營業績產生不利影響，並可能對公司的財務狀況和現金流以及以有吸引力的利率和條款進入信貸和資本市場的能力產生不利影響，並對公司的流動性或追求某些增長計劃的能力產生負面影響。

此外，美國聯邦儲備委員會(Federal Reserve)和其他國家的央行已經提高了利率，以迴應對通脹的擔憂，再加上政府支出的減少和金融市場的波動，可能會進一步增加經濟的不確定性，並加劇這些風險。加息或政府為降低通脹而採取的其他行動，也可能在世界許多地區造成衰退壓力。

戰略原材料和能源商品成本的波動或這些商品的供應和運輸以及公司產品的運輸中斷都可能對公司的財務業績產生不利影響。

伊士曼的業務依賴於某些戰略原材料和能源商品，並利用某些風險管理工具來緩解原材料和能源成本的市場波動。這些原材料和能源商品的成本和可獲得性可能受到以下因素的不利影響：商業和經濟狀況、異常惡劣天氣事件、自然災害、全球流行病、工廠中斷、供應鏈和運輸中斷、法律或法規的變化、失業率和通貨膨脹率、匯率、更高的利率、戰爭或其他敵對行動或恐怖主義的爆發(如持續的俄羅斯/烏克蘭和中東衝突)，以及運輸和供應鏈基礎設施的崩潰或退化。

影響整體經濟、能源市場和某些原材料的通脹壓力增加了公司的運營成本。雖然該公司已努力通過各種定價行動抵消其中許多成本，但這些風險緩解措施並不能消除市場波動的所有風險敞口。除了這些通脹壓力外，該公司還經歷了一些供應鏈挑戰，影響了其獲得某些原材料和及時向客户分銷產品的能力。為了減輕這些和其他供應鏈中斷的影響，該公司實施了多方面的採購、倉儲和交付戰略，以專注於建立具有彈性和宂餘的供應位置，並通過使用替代運輸方法來加快交付時間，將對客户的中斷降至最低。該公司的地理足跡也有助於減少對局部風險的敞口。

長期的通貨膨脹加劇或供應鏈中斷可能會對公司的財務業績和經營結果產生重大的不利影響。

該公司龐大的全球業務使其面臨在其他國家開展業務的風險，這可能對其業務、財務狀況和經營結果產生不利影響。

伊士曼2023年一半以上的銷售額來自北美以外的客户。該公司預計來自國際市場的銷售額將繼續佔其銷售額的很大一部分。此外，該公司很大一部分製造能力位於美國以外。因此，該公司的業務面臨與許多司法管轄區不同的法律、政治、文化、社會和監管要求以及經濟條件相關的風險。匯率的波動可能會影響產品需求，並可能對在外國提供的產品和服務的美元盈利能力產生不利影響。

美國和外國還可以採取或增加對對外貿易或投資的限制，包括外匯管制、關税或其他税收，或對進出口的限制(包括美國最近和擬議中的貿易政策變化以及其他國家的報復行動，包括中國，這些國家最近減少了對受影響產品的需求，可能會增加受影響產品的成本，或者導致美國的貿易對手限制與美國公司或非美國客户的貿易，限制他們從美國公司的採購)。某些法律和政治風險也是伊士曼全球範圍內的公司運營所固有的。例如，伊士曼可能更難通過外國法律制度執行其協議或收取應收賬款。還有一個風險是，外國政府可能會將伊士曼運營的某些國家的私營企業國有化。此外，伊士曼公司所在國家的總體經濟和政治條件的變化也對公司的財務業績構成了風險。隨着伊士曼繼續在全球開展業務，其成功將在一定程度上取決於其預測、有效管理和緩解這些風險和其他相關風險的能力。不能保證這些因素和其他與其跨國業務有關的因素的後果不會對伊士曼的業務、財務狀況或運營結果產生不利影響。

與公司業務和戰略相關的風險

該公司的業務受到化學和特種材料製造業務常見的經營風險的影響，任何經營風險都可能擾亂製造業務或相關基礎設施，並對經營業績產生不利影響。

作為一家全球特種材料公司，伊士曼的業務面臨着與化學品製造、儲存、搬運和運輸相同的運營風險，包括爆炸、火災、惡劣天氣、自然災害、機械故障、計劃外停機、運輸和供應鏈中斷、補救、化學品泄漏以及有毒或危險物質或氣體的排放或釋放。由於製造業務或相關基礎設施的中斷，公司製造產品的能力受到重大限制，可能會對公司的銷售收入、成本、運營結果、信用評級和財務狀況產生重大不利影響。中斷可能是由於內部因素造成的，例如

可能是由於計算機或設備故障(意外或故意)、操作員錯誤或流程故障；或外部因素，如供應鏈中斷、第三方服務提供商的計算機或設備故障、自然災害、法律或法規的變化、戰爭或其他敵對行動或恐怖主義的爆發、網絡攻擊或用於向公司或向客户交付物資的運輸和供應鏈基礎設施的故障或退化。製造業務或相關基礎設施的意外中斷可能規模巨大，可能對運營、鄰居和環境產生負面影響，並可能對公司的運營業績產生負面影響。

本公司面臨與其信息技術基礎設施相關的運營風險，包括服務中斷、數據損壞、基於網絡的攻擊或網絡安全事件，可能導致運營中斷、產品製造延遲或數據保密性受損。

伊士曼依靠信息技術(“IT”)使公司能夠安全運營，與員工、供應商和客户互動，並維護其內部控制環境。公司的IT系統採用基於風險的方法進行維護，以實施安全協議、系統更新、員工培訓和聘用外部專家。伊士曼基於風險的方法與公司的整體風險管理戰略相結合。伊士曼的IT能力是通過內部和外部服務以及服務提供商的組合來提供的。

儘管公司努力緩解網絡安全風險，但其業務可能會受到系統關閉、服務中斷或網絡安全事件的影響。此類事件可能導致未經授權訪問或泄露機密或個人信息，以及商業祕密和知識產權的損失。此外，公司可能因屬於公司、其現任或前任員工、客户或供應商的機密信息丟失或被挪用而遭受財務和聲譽損害，並可能面臨法律行動、政府調查、執法行動和監管罰款。公司還可能需要花費更多資源來恢復系統或修復網絡安全事件造成的損壞。這些風險也可能存在於公司的合資夥伴、供應商或被收購的企業。

該公司過去一直受到與其信息系統有關的網絡攻擊，未來也可能如此。儘管之前的網絡攻擊都沒有對公司的運營或財務業績造成實質性的不利影響，但不能保證未來由於這些或其他情況造成的任何中斷都不會產生這樣的影響。見本年度報告第一部分1C項中的“網絡安全”。

增長計劃可能無法實現預期的業務或財務目標，並且可能需要大量資源，這些資源可能是現有資源之外的，或與現有資源不同，或超過為這些計劃估計或預算的資源。

伊士曼繼續通過有機和無機舉措尋找和尋求增長機會，例如伊士曼的可持續創新舉措，旨在發展更多的“循環經濟”。這些和其他增長機會包括創新新產品和技術的開發和商業化或許可，通過聯盟、合資和收購等方式向新市場和地理區域擴張，補充和擴大公司的業務和能力組合。這類舉措必然受到額外資源的提供和發展的制約。

不能保證此類創新、開發和商業化或許可努力、投資或收購和聯盟(包括被收購業務的整合)將獲得必要的政府或監管批准，或導致產品在財務上成功商業化，或被現有或新客户接受，或成功進入新市場，或以其他方式實現其基本戰略業務目標，或它們將有利於公司的運營結果。也不能保證增長努力的資本項目能夠在時間內或以預計的成本完成，原因包括建築材料和勞動力的需求和可用性、獲得監管部門的批准和運營許可，以及與潛在供應商和客户就關鍵協議和安排的條款達成協議。任何此類延誤或費用超支，或無法獲得此類批准或無法以可接受的條件達成此類協議，都可能對任何擬議或當前投資和項目的回報產生不利影響。

該公司是各種法律程序的對象，可能會受到未來索賠的影響，這可能會對業務、財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響。

伊士曼不時捲入與其業務相關的各種法律程序或其他商業糾紛以及其他法律和監管程序。由於訴訟、商業糾紛或其他法律或監管程序的固有不確定性，管理層無法準確預測其最終結果，包括任何相關上訴的結果。儘管管理層根據對與法律索賠有關的或有事項的評估建立準備金

根據對公司不利的聲明，後續的事態發展可能會影響我們對記為準備金的或有損失的評估和估計，並要求支付超過公司準備金的款項，這可能會對伊士曼的業務、財務狀況和經營業績產生不利影響。儘管本公司繼續承保責任保險，但潛在的訴訟索賠可能會被排除在外，受到自我保險扣留的限制，或超過我們保單條款下的承保限額。

如果伊士曼無法保護其知識產權，公司的競爭地位、財務狀況和經營結果可能會受到不利影響。

伊士曼依靠其在美國和外國的知識產權，包括專利、商業祕密、商標、商號和版權來保護其在研發方面的投資以及在製造和品牌產品方面的競爭商業地位。由於外國商標、專利和其他有關知識產權的法律的不同，知識產權在外國可能得不到與美國相同程度的保護，這可能導致在一些國家對寶貴知識產權的保護不一致或喪失。如果公司在保護其知識產權方面不成功，伊士曼的業務、財務狀況和經營結果可能會受到不利影響。

重大收購或資產剝離可能使公司面臨風險和不確定因素，任何風險和不確定因素的發生都可能對公司的業務、財務狀況和經營結果產生重大不利影響。

雖然收購和剝離一直是伊士曼戰略的一部分，但收購大型公司以及收購或剝離業務將使公司面臨許多風險和不確定因素，任何風險和不確定因素的發生都可能對伊士曼產生重大不利影響。這些因素包括但不限於，被收購或剩餘業務的實際和預計未來財務業績可能比預期的要差得多。就被收購企業而言，如本年報第II部分第7項“管理層對財務狀況及經營業績的討論及分析-關鍵會計估計-長期資產減值-商譽”所述，商譽、無限期無形資產及收購所得某些資產的賬面價值可能會減值，與某些收購資產的情況一樣，導致非現金費用計入未來收益。在剝離業務的情況下，剝離可能會減少伊士曼的收入和潛在的利潤率，並以過渡成本和剝離業務的保留負債(包括環境負債)的形式增加其成本和負債。

如果伊士曼產生重大的額外債務，可能會限制公司以有吸引力的利率和優惠條款進入信貸和資本市場的能力，這可能會對公司的流動性或追求某些增長舉措的能力產生負面影響。該公司也可能無法實現任何收購所預期的成本、收入、税收或其他“協同效應”，或者在實現任何此類協同效應方面可能會出現延誤。此外，管理層的時間和精力可能專門用於整合新業務或特定資產或產品線，或分離被剝離的業務或特定資產或產品線，從而失去對公司傳統業務成功運營的關注。公司還可能被要求花費大量額外資源，以便將任何收購的業務或特定資產或產品線整合到伊士曼，或將任何剝離的業務或特定資產或產品線從伊士曼分離出來。因此，整合或分離的努力可能達不到預期的效益。

該公司可能會受到與其剝離的財產或業務有關的賠償要求。

在出售某些物業和業務方面，伊士曼已同意就某些類型的事宜向該等物業的購買者作出賠償，包括環境事宜的未知或有負債或税務責任。就環境事宜而言，如發現本公司已剝離的物業造成污染，本公司可能會根據與該等物業的買家訂立的買賣協議承擔賠償責任，或根據適用的環境法承擔清理責任及其他損害賠償責任。伊士曼可能沒有為此類賠償義務或現金流提供保險，以支付此類賠償或其他付款。

公司收購公司的某些協議要求前所有人賠償伊士曼公司在被收購之前與這些公司的經營有關的某些責任。同樣，本公司已處置業務的買方可不時同意在交易結束後就該等業務的經營向本公司作出賠償。不能保證賠償協議將足以保護伊士曼免受可能產生的全部責任，或賠償人將能夠充分履行其賠償義務。如果不能收到伊士曼有權獲得賠償的金額，可能會對伊士曼的財務狀況和經營業績產生不利影響。

如果不能吸引和留住人才，可能會對公司的競爭能力和實現戰略目標產生不利影響。

伊士曼未來在實現業績和增長目標方面的成功取決於其吸引、留住、培養和激勵高技能人才的能力。該公司已經經歷並將繼續經歷其製造和其他地點對熟練員工的招聘環境日益競爭，這通常增加了招聘或留住對其成功至關重要的有才華的員工的成本。此外，有效的繼任規劃對其長期成功至關重要。伊士曼為整個組織的高級管理層和其他關鍵職位確定和發展繼任候選人，這一點至關重要。未能及時確定和培養繼任候選人，增加了關鍵員工意外離職的風險。伊士曼無法確保關鍵員工的有效知識轉移和過渡，這可能會對其戰略規劃和執行產生不利影響，這可能會對伊士曼的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。

與監管變更和合規相關的風險

立法、監管或自願行動可能會增加公司未來的健康、安全和環境合規成本。

伊士曼及其設施和業務在美國和國際上都受到複雜的健康、安全和環境法律、法規和相關志願行動的約束，這些法律、法規和志願行動需要並將繼續需要大量支出才能保持符合這些法律、法規和志願行動。本公司在美國境內和境外的製造活動均受各種聯邦、州、地方和外國法律、法規、規章和政府機構的監管，其中包括空氣排放、向陸地和水的排放，以及危險廢物和其他材料的產生、處理、處理和處置。實際或據稱違反環境、健康或安全法律和法規的行為可能導致對製造業務的限制或禁止，以及重大損害、處罰、罰款、民事或刑事制裁和補救費用。伊士曼已經並將繼續為遵守這些法律和法規而產生鉅額成本和資本支出，這可能會對其業務和財務業績產生不利影響。未來的發展和更嚴格的環境法規可能要求公司在環保設備、合規和補救方面投入大量資金。

該公司對此類成本和相關負債的應計項目可能會因應計項目所依據的估計發生變化。例如，環境事項的任何應計金額反映了公司對受污染現場的補救要求、補救措施的性質、與監管機構和多方地點其他潛在責任方的討論結果，以及其他潛在責任方的數量和財務可行性的假設。應計項目所依據的估算值的變化、意外的政府執法行動或健康、安全、環境、化學控制法規和行動以及檢測要求的變化都可能導致成本上升。

與氣候變化相關的財務、監管、實物和過渡風險可能會對公司的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。

與氣候變化相關的極端天氣事件，包括颶風和其他風暴、洪水、極端高温和乾旱，給伊士曼的製造業務及其主要供應商的業務帶來了物理風險，這可能導致運營中斷和額外成本。雖然公司的可持續性和“循環經濟”創新舉措是競爭力的來源(見本年度報告第一部分第1項“業務-公司概述-業務戰略-循環經濟和可持續發展”)，但未來與氣候變化實際影響相關的法律和法規的變化以及相關的自願行動可能會增加公司的製造設施未來受到碳排放要求、温室氣體排放監管和能源政策影響的可能性。此外，這種變化可能需要額外的資本支出，增加成本或限制原材料和能源選擇的供應，並導致其他直接和間接合規或其他成本。這些變化還可能導致對與碳基能源相關的產品的需求減少，或對導致排放量低於競爭產品的商品的需求增加。見本年度報告第一部分第1項中的“企業-伊士曼化工公司一般信息-遵守環境和其他政府法規”。

税務法律、法規或條約的變化或税務或其他政府當局的不利決定可能增加公司的納税義務或以其他方式影響其業務、財務狀況或經營結果。

伊士曼的業務具有跨國性質，因此必須在美國和其他外國司法管轄區徵税。在其經營的任何司法管轄區，所得税法律法規或此類法律解釋的變化，或税務問題的不利解決，可能會大幅提高公司的實際税率，並對其財務狀況或經營業績產生不利影響。伊士曼還可能受到其他因素的影響，包括法定税率不同的國家收入組合的變化、免税期的到期、遞延税收資產和負債的估值變化以及不確定税收狀況的負債變化。此外，美國和外國可能會對伊士曼的收入徵收附加税或其他税。見本年度報告第二部分第7項“管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析--關鍵會計估計--所得税”。例如，經濟合作與發展組織(下稱“經合組織”)已制定了實施全球最低税率的框架。伊士曼運營的幾個司法管轄區已經頒佈了與經合組織框架一致的法律，自2024年1月1日起生效。雖然關於每個司法管轄區的全球最低税額的細節尚不確定，但該公司在其經營業務的司法管轄區的納税義務可能會增加。

該公司的保險可能無法完全覆蓋所有潛在風險。

伊士曼負責財產、傷亡、業務中斷和其他保險，但承保限額可能不足以涵蓋與其業務風險相關的所有風險。由於市場狀況，某些保單的保費和免賠額可能大幅增加，在某些情況下，某些保單可能變得不可用或僅在承保金額減少時才可用。此外，為特種化學品公司提供的各種類型的保險有時無法以商業上可接受的條款提供，或者在某些情況下根本沒有。對於某些風險，本公司可以選擇不投保，而是自行投保。未投保或保險不足事件造成的損失和負債以及延遲支付保險收益可能會對伊士曼的業務、財務狀況和經營業績產生重大不利影響。


項目1B：未解決的工作人員意見

沒有。


項目1C：網絡安全

風險管理和戰略

網絡安全是公司整體風險管理計劃中不可或缺的一部分。該公司對網絡安全採取全面的方法，並讓主要利益相關者參與監督和決策過程。

該公司採用基於風險的多層次信息安全戰略，以美國國家標準與技術學會網絡安全框架為基礎，評估、識別和管理來自網絡安全威脅的風險。這一方法包括：(I)專門的安全運營中心監測；(Ii)基於網絡和基於主機的保護；(Iii)以遵守隱私法規為重點的隱私委員會；(Iv)特權訪問管理控制；(V)針對所有員工的年度和持續信息安全培訓以及有針對性的桌面和其他練習；(Vi)數據加密、備份、恢復和測試；(Vii)對照信息安全最佳做法進行定期內部和外部審計；以及(Viii)使用外部第三方進行基準測試。該公司採用這些措施和其他措施，以保護其信息資產和業務免受內部和外部網絡威脅，同時確保業務彈性。它還旨在保護員工、客户和供應商信息免受未經授權的訪問或攻擊，並確保公司的網絡、系統、設備、產品和服務的安全。

該公司維護網絡安全政策、標準和程序，其中包括網絡事件響應計劃。這些政策和程序不斷改進，以適應法規的變化，識別潛在的和新出現的安全風險，併為這些風險制定緩解戰略和協議。定期進行演習、測試、事件模擬和系統評估，以發現和解決潛在的漏洞，並改進決策、優先順序、監控和報告。該公司還聘請外部各方，如顧問、獨立評估員、計算機安全公司以及風險管理和治理專家，以加強其網絡安全監督，並識別和緩解來自第三方服務提供商的風險。

本公司不認為目前存在來自網絡安全威脅的任何已知風險，這些風險可能會對本公司或其業務戰略、運營結果或財務狀況產生重大影響。然而，該公司未來可能面臨來自網絡安全威脅的風險，這些威脅可能會對其業務戰略、運營結果或財務狀況產生重大不利影響。見本年度報告第I部分第1A項“風險因素--與公司業務和戰略有關的風險”。

治理

董事會負責監督公司的網絡安全計劃。審計委員會由非僱員獨立董事組成，至少每季度收到首席信息官(“CIO”)關於網絡安全表現和最新行業趨勢的最新信息。除了審計委員會的定期網絡安全簡報外，董事會還定期但至少每年收到管理層關於網絡安全的最新情況，包括及時通知可能對公司產生重大影響的網絡安全威脅或事件。委員會了解風險狀況、對手評估、培訓舉措、網絡安全項目、新出現的全球政策和條例、網絡安全技術和最佳做法、網絡準備情況、第三方評估、緩解努力和應對計劃。

公司擁有一名專職的首席信息官和一名信息安全董事，他們由一組網絡安全專業人員(“網絡安全團隊”)提供支持，負責領導全公司的網絡安全計劃和風險緩解工作。首席信息官、信息安全董事和網絡安全團隊在公司內部的所有組織之間開展合作，以保護公司及其員工、客户和供應商免受網絡安全風險的影響。首席信息官和信息安全董事擁有網絡安全專業知識，並在信息技術戰略、運營、事件應對和業務連續性方面擁有豐富經驗。

公司還擁有一支由高級管理層組成的跨職能網絡安全事件應對團隊。該小組負責網絡安全事件的監督，並根據事件的性質根據需要召開會議。公司的內部審計團隊還對公司網絡安全計劃的整體運作提供獨立保證。該公司確保所有員工，包括兼職和臨時員工，至少每年接受網絡安全培訓和合規計劃。


關於我們的執行官員的信息

以下是有關伊士曼高管的某些信息：

Mark J. Costa，57歲，伊士曼化學公司董事會主席兼首席執行官。Costa先生於2006年6月加入公司，擔任首席營銷官兼公司戰略和業務發展領導人;於2008年8月被任命為執行副總裁，特種塑料和高性能聚合物負責人兼首席營銷官;於2009年5月被任命為執行副總裁，特種產品兼首席營銷官;並於2013年5月成為總裁兼董事會成員。在加入伊士曼之前，Costa先生是全球管理諮詢公司Monitor Group的高級合夥人。他於1988年加入Monitor，他的經驗包括企業和業務部門戰略、資產組合戰略、創新和營銷以及廣泛行業的渠道戰略。Costa先生於2014年1月被任命為首席執行官，並於2014年7月被任命為董事會主席。Costa先生還擔任International Flavors & Fragrances Inc.董事會成員。

William T.小麥克萊恩現年51歲，是執行副總裁兼首席財務官。McLain先生於2000年加入Eastman，並在美國、亞洲和歐洲的整個組織中擔任高級財務和會計職務。2011年，McLain先生擔任亞太區財務總監，並於2013年被任命為國際財務總監。2014年，McLain先生被任命為公司財務總監，直到2016年成為財務副總裁。在加入Eastman之前，McLain先生曾在普華永道會計師事務所工作。McLain先生於2020年2月被任命為現任職務。

Stephen G. Crawford現年59歲，是製造業執行副總裁兼首席可持續發展官，負責全球製造和工程以及企業可持續發展戰略。Crawford先生於1984年加入伊士曼，並在製造和技術組織中擔任越來越重要的領導職務。從2007年到2014年1月，他擔任AM和AFP部門的全球研發副總裁。他於2014年1月被任命為高級副總裁兼首席技術官，並於2019年10月被任命為高級副總裁兼首席技術和可持續發展官。Crawford先生被任命為現任職務，自2022年10月起生效。

布拉德·A Lich，56歲，執行副總裁兼首席商務官，負責包括循環平臺在內的AM部門，以及營銷，銷售，供應鏈，企業戰略和區域領導。Lich先生於2001年加入伊士曼，擔任塗料業務的全球產品管理和營銷總監。隨後擔任的其他職位職責越來越大，包括前塗料、粘合劑、特種聚合物和油墨（“CASPI”）部門的新興市場總經理。2006年，Lich先生成為全球營銷副總裁，直接負責公司範圍內的全球營銷職能。2008年，Lich先生被任命為前CASPI部門的副總裁兼總經理，2012年被任命為AFP部門的副總裁兼總經理。2014年1月，Lich先生被任命為執行副總裁，負責AFP和AM部門以及營銷、銷售和定價組織。2016年3月，Lich先生擔任美國以外地區業務領導的執行責任。Lich先生於2016年7月被任命擔任現職。

凱利湖沃克，57歲，是執行副總裁兼首席法律官。Walker女士全面領導伊士曼的法律組織，包括公司治理、合規和訴訟管理，以及政府事務、產品管理和法規事務、全球商業行為、全球貿易、全球安全以及公司的全球健康、安全和環境組織。在加入伊士曼之前，沃克女士曾擔任亨廷頓英格爾斯工業公司的執行副總裁兼首席法律官。在此之前，沃克女士的工作經驗包括在美國自來水公司、帝亞吉歐北美公司和BJ批發俱樂部擔任總法律顧問和首席法律官。沃克女士被任命為她目前的職位，自2020年4月起生效。

Adrian J. Holt，54歲，高級副總裁兼首席人力資源官。Holt先生負責全球人力資源戰略和服務，其中包括包容性和多樣性、全面獎勵、學習和領導力發展以及全球人才招聘和管理。Holt先生於2016年加入Eastman，擔任美洲和EMEA全球人才招聘和人力資源客户支持副總裁。在加入Eastman之前，Holt先生曾擔任WireCo World Group的首席人力資源官和巴斯夫北美公司人力資源副總裁。Holt先生被任命為現任職務，自2023年5月起生效。

Christopher M. Killian，54歲，高級副總裁兼首席技術官。Killian博士負責Eastman的全球技術和創新組織。在此之前，他曾擔任AFP，CI和AM部門的技術副總裁。Killian博士於1996年加入Eastman，擔任研究化學家。在伊士曼的職業生涯中，他曾在技術和業務方面擔任過各種領導職務，包括職業生涯早期的Tritan增長平臺總監。Killian博士於2021年6月被任命為現任職務。

朱莉·A·麥卡林登，56歲，高級副總裁，區域和首席供應鏈官。McAlindon女士負責監督全球供應鏈、採購和採購，以及北美以外的地區領導。麥卡林登女士還領導了伊士曼的轉型，建立了支持伊士曼戰略所需的能力和文化。在此之前，McAlindon女士擔任首席採購官和轉型副總裁。麥卡林登於2016年加入伊士曼。在加入伊士曼之前，麥卡林登女士在Avient Corporation擔任高級副總裁，負責結構和解決方案設計；總裁女士負責市場營銷。在此之前，McAlindon女士的工作經驗包括在陶氏化學公司擔任過各種領導職位。麥卡林登從2021年6月起被任命為目前的職位。

特拉維斯·史密斯，50歲，高級副總裁，負責法新社部分。史密斯先生於1992年12月加入公司，擔任化學工程師，在伊士曼的職業生涯中，他在製造、化學品業務、企業創新、特種塑料和先進材料領域擔任過越來越多的職位。史密斯先生於2012年7月出任性能電影副總裁兼總經理總裁，並於2018年4月兼任性能電影和先進夾層的總經理。史密斯先生從2022年10月起被任命為目前的職位。

現年52歲的米歇爾·R·斯圖爾特是伊士曼首席會計官兼公司總監總裁副總裁。自1995年加入伊士曼以來，斯圖爾特女士曾在這家金融機構擔任過多個職位，責任越來越大。在加入伊士曼之前，斯圖爾特女士曾在畢馬威會計師事務所工作。斯圖爾特被任命為目前的職位，從2021年10月起生效。

第二項。特性

截至2023年12月31日，伊士曼擁有或運營36家制造工廠，並在總共12個國家和地區的兩家制造合資企業中擁有股權。這些工廠的利用率可能會因產品組合以及經濟、季節性和其他商業條件而異；然而，沒有一家主要工廠大量閒置。*公司的工廠，包括批准的擴建項目，通常有足夠的產能滿足現有需求和預期的短期增長。這些工廠通常維護良好，運營狀況良好，適合和足夠使用。*除非另有説明，否則所有物業均為業主。公司總部位於田納西州金斯波特。公司地區總部位於上海、中國、荷蘭鹿特丹、新加坡和瑞士祖格。

該公司製造設施的位置和一般特徵如下：

使用製造地點的細分市場

位置

先進材料

添加劑和功能性產品

化學中間體

纖維

美國

阿爾文 (1)

安尼斯頓

埃克斯頓

切斯特敦

南卡羅來納州哥倫比亞 (1)

菲爾德萊

金斯波特

新澤西州林登

德克薩斯州朗維尤

馬丁斯維爾

佩斯 (2)

馬薩諸塞州的斯普林菲爾德

聖加布裏埃爾

太陽草原

德克薩斯州德克薩斯城 (1)

沃特敦

歐洲

比利時安特衞普 (1)

比利時根特 (3)

科赫特拉-雅爾維，愛沙尼亞

奧盧，芬蘭(2)

德國德累斯頓

利烏納，德國

德國馬爾市(2)

西班牙阿維拉

威爾士紐波特

(1)伊士曼與第三方簽訂了運營協議，該第三方負責運營伊士曼在現場的製造資產。

(2)伊士曼從第三方租賃並運營該網站。

(3)伊士曼在這個地方有不止一家制造工廠。

使用製造地點的細分市場

位置

先進材料

添加劑和功能性產品

化學中間體

纖維

亞太地區

中國，大連

南京，中國

蘇州，中國(1)(2)(3)

中國武漢 (4)

中國淄博 (5)

韓國蔚山 (6)

馬來西亞關丹 (1)

拉丁美洲

馬烏阿

墨西哥聖託裏維奧

(1)伊士曼從第三方租賃並運營該網站。

(2)伊士曼在這個地方有不止一家制造工廠。

(3)伊士曼持有Solutia Therminol公司60%的股份，在AFP細分市場中，

(4)伊士曼持有伊士曼特種產品武漢友吉化工有限公司51%的股份，公司

(5)伊士曼持有齊魯伊士曼特種化工有限公司51%的股份。

(6)伊士曼持有伊士曼纖維韓國有限公司80%的股份。

伊士曼在合資企業中擁有50%或更少的所有權，這些合資企業在以下地點擁有製造設施：

使用製造地點的細分市場

位置

先進材料

添加劑和功能性產品

化學中間體

纖維

亞太地區

合肥市中國

深圳，中國

伊士曼在其所有工廠都有分銷設施。此外，公司在大約30個國家擁有或租賃了大約200個獨立的分銷設施。*公司還在世界各地設有技術服務中心。

按類別分類的物業摘要載於本年度報告第二部分第8項本公司綜合財務報表附註4“物業及累計折舊”。

第三項。法律程序

一般信息

伊士曼及其業務不時成為訴訟、索賠、調查和法律程序的當事人或目標，包括產品責任、人身傷害、石棉、專利和知識產權、商業、合同、環境、反壟斷、健康和安全以及僱傭事項，這些事項在正常業務過程中得到處理和辯護。雖然本公司無法預測這些事項的結果，但根據目前掌握的事實，本公司認為任何此類懸而未決事項的最終解決不會對其整體財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。根據S-K法規第103項的要求，本公司披露涉及政府當局的任何環境法律程序(包括下文所述的賓夕法尼亞州傑斐遜山莊的程序)的門檻是管理層認為將達到或超過1,000,000美元的潛在罰款。

賓夕法尼亞州傑斐遜山莊環境保護程序

2021年9月，本公司的全資子公司伊士曼化學樹脂有限公司(“ECRI”)和本公司收到了美國環境保護局第三區辦公室(“EPA”)和賓夕法尼亞州環境保護部(“PADEP”)的擬議同意法令，聲稱ECRI位於賓夕法尼亞州傑斐遜山莊的製造作業違反了某些聯邦和州環境法規。儘管作為出售粘合劑樹脂業務的一部分，該公司於2022年4月1日出售了傑斐遜山工廠，但它仍對EPA和PADEP在此事上評估的任何民事處罰負責。在收到擬議的同意法令後，ECRI和公司代表多次會見了EPA和PADEP的代表，並對這些指控進行了有力的辯護。截至2023年第三季度，這件事已經解決。這一訴訟的解決並未對公司的財務狀況、經營結果或現金流產生實質性影響。

首諾遺產侵權索賠訴訟

根據首諾公司(“首諾”)與孟山都公司(“孟山都”)就首諾脱離破產法第11章破產程序(“孟山都和解協議”)而於2008年2月28日生效的修訂和重新簽署的和解協議(“孟山都和解協議”)，孟山都有責任就首諾於1997年9月1日從Pharmacia Corporation(f/k/a Monsanto)剝離後發生的任何遺留侵權索賠(見孟山都和解協議)對首諾的辯護和賠償負責，並同意對首諾從Pharmacia Corporation(f/k/a Monsanto)剝離後的行為可能產生的某些侵權索賠保留責任。首諾在2012年7月伊士曼收購首諾後成為伊士曼的全資子公司，在幾起此類訴訟中被列為被告，並已將案件提交給孟山都，後者於2018年6月被拜耳股份公司收購，Legacy Tort聲稱。如果這些事項不在遺產侵權索賠的含義範圍內，首諾可能會根據該條款承擔責任。在完成對首諾的收購過程中，伊士曼保證了首諾的義務，並根據《孟山都和解協議》將伊士曼加入為受補償方。

第四項。煤礦安全信息披露

不適用。

第II部

第五項。註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券

(a)伊士曼的普通股在紐約證券交易所(“NYSE”)交易，代碼為“EMN”。

截至2023年12月31日，伊士曼已發行和已發行的普通股共有117,343,761股，其中登記在冊的股東為10,891股，其中包括公司慈善基金會持有的50,798股。

有關S-K條例第201(D)項所要求的信息，見本年度報告第三部分第12項“某些實益所有人的擔保所有權和管理層及相關股東事項--根據股權補償計劃授權發行的證券”。

(b)不適用。

(C)禁止發行人和關聯購買者購買股票證券。

2021年12月，公司董事會批准在管理層認為最符合公司及其股東最佳利益的時間、金額和條款回購最多25億美元的公司已發行普通股(“2021年授權”)。截至2023年12月31日，根據2021年授權，共有8,610,749股股票被回購，回購金額為7.85億美元。分紅和股份回購都是公司用來向股東返還價值的關鍵策略。

2023年，該公司以1.5億美元回購了1,866,866股普通股。

欲瞭解更多信息，請參閲本年度報告10-K表第二部分第8項“公司合併財務報表附註15，”股東權益“”。


發行人購買股票證券
期間	總數的股份購得	平均價格按股支付	作為公開宣佈的計劃的一部分購買的股份總數或計劃	近似美元根據公開宣佈的計劃或計劃可能尚未購買的股票價值
2023年10月1日至31日	—	$—	—	$1.815	1000億美元
2023年11月1日至30日	659,399	$75.83	659,399	$1.765	1000億美元
2023年12月1日至31日	585,756	$85.36	585,756	$1.715	1000億美元
總計	1,245,155	$80.31	1,245,155

項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析


			頁面

關鍵會計估計			35

非公認會計準則財務指標			38

概述			43

經營成果			44

按運營細分市場劃分的彙總			47

按客户地點劃分的銷售額			51

流動性和其他財務信息			52



通貨膨脹率			55

近期發佈的會計準則			55

本管理層對財務狀況及經營業績(“MD&A”)的討論及分析以伊士曼化工公司(“伊士曼”或“本公司”)的綜合財務報表為基礎，該等綜合財務報表乃根據美國公認會計原則(“GAAP”)編制，並應與本公司的綜合財務報表及相關附註一併閲讀，該等財務報表及相關附註包括在本年度報告(“年報”)的其他部分。除非另有説明，否則本報告所載有關每股盈利(“EPS”)的所有提法均為攤薄每股收益。息税前利潤是公認會計準則衡量的息税前收益。關於截至2022年12月31日的年度與截至2021年12月31日的年度的比較，請閲讀伊士曼公司財務狀況和經營結果第二部分第7項中的管理部門的討論和分析表格10-K的年報截至2022年12月31日的年度。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

關鍵會計估計

在按照公認會計原則編制合併財務報表時，管理層必須作出影響報告金額和相關披露的決定。該等決定包括選擇適用的適當會計原則和假設，以作為估計和判斷的基礎，以影響資產、負債、銷售收入和開支、出售集團的公允價值，以及或有資產和負債的相關披露。伊士曼不斷評估其估計數，包括與長期資產減值、環境成本、養老金和其他退休後福利以及所得税有關的估計數。本公司根據過往經驗及各種其他被認為在當時情況下屬合理的假設作出估計，而這些假設的結果構成對資產及負債的賬面價值作出判斷的基礎，而該等資產及負債的賬面價值並非由其他來源輕易可見。在不同的假設或條件下，實際結果可能與這些估計值不同。管理層認為，以下所述的關鍵會計估計對公司財務狀況和結果的公允列報最為重要。這些估計要求管理層在編制公司的綜合財務報表時作出最重要的判斷。

長期資產減值準備

固定居住資產

每當事件或環境變化顯示某項資產的賬面價值可能無法收回時，伊士曼將持有和使用的物業和設備以及固定壽命的無形資產就會進行減值審查。對財產和設備的審查以及對定期無形資產的審查是在資產組層面進行的，這是可識別現金流在很大程度上獨立於其他資產和負債的現金流量的最低水平。如賬面值被視為不可收回，則觸發潛在減值分析。若資產賬面值超過估計公允價值，則確認減值。本公司在評估與長期資產相關的減值時估計現金流的假設可能會發生變化，未來可能需要減值。如果公允價值減去銷售成本的估計減少，相關資產的賬面價值就會減少，導致計入收益。

商譽

商譽是一種資產，被確定為購買價格超過已確認資產和負債公允價值的剩餘部分。

在企業合併中被收購的。伊士曼每年在第四季度進行商譽減值測試，或在事件和情況表明可能發生減值時進行更頻繁的測試。商譽的測試是在“報告單位”級別進行的，公司已將其確定為其“組成部分”。構成部分被定義為一個經營部門或低於一個經營部門的一級，為了成為報告單位，該構成部分必須1)是適用會計準則所定義的“企業”(能夠進行和管理的一套綜合活動和資產，目的是以股息、較低成本或其他經濟利益的形式直接向投資者或其他所有者、成員或參與者提供回報)；2)擁有可獲得的離散財務信息；以及3)由公司經營部門管理層定期審查。該公司根據經濟相似性將某些組成部分彙總到報告單位中。

當報告單位的估計公允價值小於其賬面價值時，確認減值。本公司選擇於2023年對商譽進行定性減值評估。定性評估確定了三個需要進行量化評估的報告單位，以確認商譽沒有受到損害。就該等報告單位而言，本公司採用收益法，特別是貼現現金流量模型，以測試各報告單位的商譽賬面值以計提減值。公司2023年商譽減值測試中使用的主要假設和估計包括根據公司年度多年戰略計劃確定的收入和息税前利潤預測、估計的加權平均資本成本(“WACC”)以及預計的長期增長率。本公司相信這些假設與假設的市場參與者在作出估計時所處的情況下所作的假設是一致的。然而，實際結果和金額可能與公司的估計大不相同。此外，使用不同的估計或假設可能導致報告單位的估計公允價值大不相同。WACC是根據市場參與者的債務和股本加權平均回報率計算得出的。因此，本公司無法控制的市場變化可能會對未來公允價值的估計產生影響。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

截至2023年12月31日，該公司的商譽為36億美元。由於在2023年第四季度進行商譽減值測試，公允價值被確定為超過測試的每個報告單位的賬面價值。市場狀況或預期收入和息税前利潤的下降可能會導致未來的商譽減值。

無限期-活着的無形資產

主要由商號組成的無限期生活無形資產，通過比較估計公允價值與賬面金額來測試潛在減值。本公司選擇於2023年對無限期無形資產進行定性減值評估。定性評估沒有確定減值指標，並確定無限期無形資產的公允價值大於其賬面價值的可能性較大。當進行量化減值評估時，本公司使用收益法，特別是特許權使用費減免法，測試未確定期限的無形資產是否存在潛在減值。商號的估計公允價值是根據對收入的預測和假設的特許權使用費節省，由計算出的市場參與者WACC加上風險溢價貼現而確定的。截至2023年12月31日，該公司擁有3.57億美元的無限期無形資產。由於在2023年第四季度進行的測試，公司的無限期無形資產沒有減值。市場狀況或預期收入的下降可能導致無限期無形資產的減值。

本公司將繼續監測商譽和無限期無形資產是否有任何跡象表明，在下一次年度減值測試之前可能需要額外測試並可能導致重大減值費用的事件。

有關長期資產減值的更多信息，請參閲本公司合併財務報表第二部分第8項中的附註1“重大會計政策”、附註4“財產和累計折舊”、附註5“商譽和其他無形資產”和附註16“資產減值和重組費用淨額”。

環境成本

伊士曼確認環境補救成本時，公司很可能在污染現場發生了負債，且金額可以合理估計。當無法合理估計單個金額，但成本可以在一定範圍內估計時，公司確認最低未貼現金額。該未貼現金額反映了預計在大約30年內支付的負債和公司對污染現場補救要求的假設、補救的性質、與監管機構和多方現場其他潛在責任方的討論結果，以及其他潛在責任方的數量和財務可行性。應計項目所依據的估計的變化，意想不到的政府執法行動，或健康、安全、環境和化學控制法規和檢測要求的變化可能導致更高或更低的成本。估計未來未貼現補救成本的環境支出從最佳估計或最低2.52億美元到2023年12月31日的最高4.97億美元不等。最佳估計或最低估計未來環境支出被認為是可能的和合理地可估計的，包括在2023年12月31日確認的金額。

欲瞭解更多信息，請參閲本年度報告第二部分第8項中公司綜合財務報表附註13“環境事項和資產報廢義務”。

退休金和其他退休後福利

伊士曼維持固定收益養老金和其他退休後福利計劃，為符合條件的員工提供退休福利。與這些福利相關的成本和債務的估計金額主要反映了公司與貼現率和計劃資產預期回報率相關的假設。對於公司的美國和非美國固定收益養老金計劃，公司假設2023年12月31日的加權平均貼現率為5.22%和3.83%，計劃資產的加權平均預期回報率分別為7.50%和4.74%。截至2023年12月31日，該公司假設其其他退休後福利計劃的加權平均貼現率為5.21%。提供計劃福利的估計成本還取決於人口統計假設，包括退休、死亡率、營業額和計劃參與率。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

截至2023年12月31日的預計福利義務和2024年的支出受到2023年年底假設的影響。下表説明瞭公司對所有養老金和其他退休後福利計劃的假設貼現率和計劃資產預期回報率的長期假設變化的敏感性。以下敏感度特定於所述時間段。它們也可能不是相加的，所以同時改變多個因素的影響不能通過組合顯示的單個敏感度來計算。

更改中
假設

對以下方面的影響

2024年税前

福利支出

(不包括按市值計價的影響)

關於養老金計劃的報告

對2023年12月31日養老金計劃的預計福利義務的影響

對其他退休後福利計劃的2024年税前福利支出的影響(不包括按市值計算的影響)

2023年12月31日對其他退休後福利計劃的影響

美國

非美國

25個基點
折扣減少
税率

-100萬美元

+3100萬美元

+2,500萬美元

-100萬美元

+1000萬美元

25個基點
提高折扣
税率

+100萬美元

-3000萬美元

-2,300萬美元

+100萬美元

-900萬美元

25個基點
計劃資產預期回報率減少

+400萬美元

沒有影響

25個基點
預期增加
計劃資產回報

-400萬美元

沒有影響

用於計算公司養老金和其他退休後福利義務的假定貼現率和計劃資產預期回報率將於每年12月31日確定。假設的貼現率是基於高等級公司債券的投資組合，這些債券被用來繪製收益率曲線。這一收益率曲線適用於養卹金和其他退休後福利債務的預期現金流。由於美國福利計劃下的未來醫療福利被固定在一定的繳費金額，醫療成本趨勢假設的變化不會對運營結果產生實質性影響。計劃資產的預期回報是基於計劃投資其資金所在市場的先前業績和長期預期回報，主要投資於美國和非美國固定收益證券、美國和非美國公共股本證券、私募股權和房地產。此外，計劃資產的預期回報是一項長期假設，平均預期接近計劃資產的實際回報。實際回報將受到年度差異的影響，並可能與假設大不相同。

該公司通過將收益率曲線上的特定現金率應用於計劃的預計現金流，計算其重大固定福利養老金和其他退休後福利計劃的定期福利淨成本中的服務和利息成本部分。這種成本方法不影響對計劃的總福利債務或年度定期福利淨成本或信貸的計量，因為服務和利息成本的變化將在按市值計價的精算損益中抵銷。如下一段所述，MTM損益通常在每年第四季度或觸發中期重新計量的任何其他季度確認。

本公司對計劃資產採用公允價值會計。如果實際經驗與精算假設不同，主要是折現率和用於確定當年費用的資產回報的長期假設，差額將被確認為每年第四季度和任何其他觸發中期重新計量的季度MTM淨收益或虧損的一部分。見下面“非公認會計準則財務措施”中MTM養卹金和其他退休後福利(收益)損失表的計算。非公認會計準則財務計量--不包括在收益中的非核心和非常項目“。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

雖然債務的變化不直接對應於現金資金需求，但它表明了公司在未來幾年將被要求為計劃貢獻的金額。這種現金捐助的數額和時間取決於利率、計劃資產的實際回報、退休、員工流失率和其他因素。

有關養老金和其他退休後福利義務的進一步信息，請參閲本年度報告第II部分第8項中公司綜合財務報表附註11“退休計劃”。

所得税

伊士曼綜合財務狀況表上的遞延税項資產及負債額是根據財務報告與資產及負債的税基之間的暫時性差異而釐定，並採用預期該差異將逆轉的年度的現行税率。通過預測應税收入、使用歷史和預測的未來經營結果、扭轉現有的暫時性差異以及税務籌劃機會的可用性來評估實現遞延税項資產的能力。當税收優惠更有可能無法實現時，確認估值免税額可減少遞延税項資產。如果未來税務後果的實際結果與管理層的估計和假設不同，由此產生的所得税撥備變化可能對綜合經營業績和財務狀況報表產生重大影響。截至2023年12月31日，已為遞延税項資產撥備1.83億美元的估值免税額。

所得税負債的計算涉及複雜税收法律法規適用中的不確定性，受法律解釋和管理判斷的影響。伊士曼的所得税申報單由聯邦、州和外國税務機關定期審查，這些審計可能會導致擬議的調整，這可能會導致額外的所得税負債和所得税費用。如果公司在税務上佔上風，當存在未確認税收優惠的既定責任的税務職位的訴訟時效到期時，或要求支付的金額超過未確認税收優惠的既定負債時，所得税支出可能會受到重大影響。

詳情見本公司合併財務報表附註8，“所得税”，見本年度報告第II部分第8項。

非公認會計準則財務衡量標準

非GAAP財務計量，以及隨附的非GAAP財務計量與最具可比性的GAAP計量的對賬，在本節和本MD&A中的“概述”、“經營業績”、“按經營部門分列的摘要”和“流動性和其他財務信息--現金流量”中介紹。

管理層披露非GAAP財務指標，以及與最具可比性的GAAP財務指標的相關對賬，因為它認為投資者使用這些指標來評估長期的期間業績，並允許投資者更好地理解和評估管理層使用的信息，以評估公司及其經營分部的業績，做出資源分配決策，並評估組織和個人的業績，以確定某些基於業績的薪酬。非GAAP財務指標在GAAP下沒有定義，並且可能被其他公司使用的類似標題的指標定義不同，並且無法與之進行比較。因此，管理層提醒投資者不要過度依賴任何非GAAP財務指標，而是將這些指標與最直接可比的GAAP財務指標一起考慮。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

公司使用非GAAP財務指標

非GAAP收益中排除的非核心項目和任何不尋常或非經常性項目

除了評估伊士曼的財務狀況，經營業績，流動性和現金流量報告按照公認會計原則，管理層評估公司和經營分部的業績，並作出資源分配和業績評估決策，不包括交易，成本和損失或收益的影響，不直接導致伊士曼的正常，或“核心”，業務和運營，或具有不尋常或非重複性的其他性質。

•非核心交易、成本和損失或收益涉及（其中包括）成本削減、增長和盈利能力改善舉措、業務和資產變化以及核心業務運營以外的其他事件，幷包括資產減值和重組費用和收益、收購成本和相關成本、處置、關閉或關閉業務或資產，融資交易成本，與以前剝離的業務或非運營場所和產品線相關的環境成本，以及養老金和其他退休後福利計劃的按市值計價的損失或收益。

•在2023年，公司確認了不尋常的保險收益，扣除成本，並在2022年，公司確認了不尋常的成本，扣除保險收益，從先前報告的2022年1月31日在其金斯波特網站的操作事件，由於蒸汽線故障（“蒸汽線事件”）。管理層認為，由於公司的運營和安全歷史以及計劃外中斷的嚴重程度，運營事件不尋常。

由於非核心、不尋常或非經常性交易、成本和損失或收益可能會對公司或任何特定經營分部的財務狀況或業績產生重大影響，管理層認為，根據公認會計原則和相關非公認會計原則編制和計算的財務指標進行評估是適當的，GAAP財務指標不包括這些非核心，不尋常或非經常性項目對公司業績的影響。除了使用這些指標來評估特定時期的業績外，管理層還評估了這些非GAAP指標，並認為投資者也可以評估這些指標，因為這些指標可以在歷史基礎上對公司及其部門的運營業績進行更完整和一致的比較，從而更好地表明預期的未來趨勢。

非GAAP債務指標

伊士曼不時評估並向投資者、證券和信用分析師披露非GAAP債務指標“淨債務”，管理層將其定義為總借款減去現金和現金等價物。管理層認為，該指標對投資者、證券和信用分析師有用，可以為他們提供與管理層在評估公司整體財務狀況、流動性和槓桿率時所使用的信息類似的信息，因為管理層認為投資者、證券分析師、信用分析師和評級機構以及貸款人經常使用類似的指標來評估和比較公司的相對財務狀況和流動性。

本年度報告中的非GAAP指標

管理層在評估本年報的若干盈利業績時不包括以下非核心項目：

•資產減值和重組費用淨額;

•按市值計算的養卹金和其他退休後福利計劃因貼現率和其他精算假設的變動以及該期間計劃資產的實際回報與預期回報之間的差異而產生的損益;

•先前剝離或停止運營的場地和產品線的環境成本和其他成本;

•被剝離業務和交易費用的淨損益;

•或有考慮的調整;

•因關閉生產設施而導致的加速折舊。

管理層在評估本年報的若干盈利業績時，不包括以下不尋常項目：

•蒸汽管事故(保險收益)費用，淨額。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

如上所述，本年度報告還介紹了衡量債務的另一種非公認會計準則--“淨債務”。

非GAAP財務指標-非核心和非常項目不包括在收益中


(百萬美元)	2023		2022
影響息税前利潤的非核心項目：
按市價計算的養老金和其他退休後福利損失，淨額	$	53	$	19
資產減值和重組費用淨額	37		52
環境和其他成本	13		15
剝離業務的淨(得)損和交易成本	(323)		61
對或有對價的調整	—		(6)
加速折舊	23		—
影響息税前利潤的不尋常項目：
蒸汽管事故(保險收益)費用，淨額	(8)		39
影響息税前利潤的非核心和非常項目合計	(205)		180



減去：影響所得税撥備的項目：
對非核心和非常項目的税收影響	(74)		(11)

影響所得税撥備的項目總數	(74)		(11)
影響伊士曼淨收益的項目總數	$	(131)	$	191

以下是未包括在上述非核心項目“按市價計價的養卹金和其他退休後福利損失(收益)淨額”中但包括在非公認會計準則結果中的“離職後(收益)成本的其他組成部分”的計算。


(百萬美元)	2023		2022
離職後(福利)成本的其他組成部分，淨額	$	41	$	(101)
服務成本	30		36
定期淨收益(信貸)成本	71		(65)
減去：按市值計算的養老金和其他退休後福利損失，淨額	53		19
離職後(福利)成本的組成部分，包括在非公認會計準則收益計量中的淨額	$	18	$	(84)

以下是上文披露的MTM養老金和其他退休後福利(收益)損失的計算。


(百萬美元)	2023					2022
實際收益和資產收益百分比	$	140		7	%	$	(582)		(23)	%
減去：預期資產回報率	114			6	%	163			6	%
按市價計價的資產收益(虧損)	26					(745)
精算(損失)收益(1)	(79)					719
削減收益(2)	—					7
按市值計價(虧損)的總收益	$	(53)				$	(19)
截至12月31日的年度全球加權平均假設貼現率：	4.87		%			5.27		%

(1)精算(虧損)收益主要是由於上一年貼現率的變化和其他精算假設的變化。

(2)非美國養老金計劃的削減收益是由出售粘合劑樹脂業務引發的。公司保留了某些計劃參與者，但參與者的狀態發生了變化。這一削減包括養卹金福利債務減少300萬美元和已確認的400萬美元先前服務學分。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

關於MTM養老金和其他退休後福利計劃淨損益的更多細節，包括計劃資產的實際和預期收益以及淨收益或虧損的組成部分，見上文“關鍵會計估計--養老金和其他退休後福利”，以及“退休計劃”，“變動摘要--精算(收益)損失、計劃資產實際收益和第三方繳費準備金”，以及“福利成本和其他在其他全面收益中確認的金額摘要--按市價計算的養老金和其他退休後福利(收益)損失，淨額”。本年度報告第8項。

本MD&A包括上述對以下GAAP財務措施的影響：

•毛利，

•銷售、一般和行政(“SG&A”)費用，

•離職後(福利)成本的其他組成部分，淨額，

•其他(收入)費用，淨額，

•息税前利潤，

•所得税撥備，

•伊士曼的淨收益，

•稀釋後的每股收益，以及

•借款總額。

其他非公認會計準則財務指標

調整後的税率和所得税準備

在中期，伊士曼使用截至中期末的公司全年預測税率披露非公認會計準則收益和調整後的有效税率以及由此產生的調整後的所得税準備金。調整後的實際税率和由此產生的調整後的所得税撥備等於公司預計的全年有效税率和不包括非核心、非常或非經常性項目的完整期間的收入的所得税撥備。調整後的實際税率和由此產生的調整後的所得税撥備可能在本年度內因事件和情況的變化而波動，這些變化改變了公司預測的年度有效税率和由此產生的不包括非核心、非常或非經常性項目的所得税撥備。管理層披露這一調整後的實際税率以及與公認會計原則有效税率的相關調整，以便在管理層評估季度財務業績的基礎上，向投資者提供更一致的中期基礎上和相同基礎上的公司運營業績比較，以更好地顯示預期全年業績。

替代非公認會計準則現金流量計量

除了本年度報告和其他定期報告中介紹的非GAAP衡量標準外，管理層在分析經營業績、流動性和財務狀況以及基於業績的薪酬時，可能會偶爾評估並向投資者和證券分析師披露非GAAP衡量的由經營活動提供或使用的現金，不包括某些非核心、非常或非經常性現金來源或使用，或包括作為核心業務運營一部分管理的活動提供或使用的現金(“由運營活動提供或使用的調整後現金”)。管理層將這一非GAAP計量與GAAP計量經營活動中提供或使用的現金結合使用，是因為管理層認為這是評估伊士曼核心業務可用於有機和無機增長計劃的現金流的合適指標，也因為它允許對此類金額進行更一致的期間列報。在其評價中，管理層一般不包括其認為非核心的、持續的業務組成部分的某些非核心和不尋常的活動和管理決定的影響，不論業務產生的現金如何，均可作出進行或不進行這種活動的決定，一般包括作為業務活動管理的活動和業務經營決策所產生的現金或用於這些活動的現金。管理層向投資者、證券分析師、信用分析師和評級機構以及貸款人披露了這一非GAAP衡量標準和相關的對賬，以使他們能夠更好地瞭解和評估管理層在決策過程中使用的信息，因為管理層認為投資者和證券分析師使用類似的衡量標準來評估公司多個時期的業績、流動性和財務狀況，並將這些與其他公司進行比較。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

伊士曼可能會不時評估並向投資者和證券分析師披露另一種非GAAP衡量“自由現金流”的指標，管理層將其定義為由經營活動提供或用於經營活動的淨現金減去淨資本支出金額(通常是GAAP衡量對物業和設備的增加)。此外，伊士曼可能會向投資者和證券分析師披露另一種非公認會計準則衡量“自由現金流收益率”的指標，管理層將其定義為年度自由現金流除以公司市值，以及“自由現金流轉換”，管理層將其定義為年度自由現金流除以調整後淨收入。管理層認為，這些指標對投資者和證券分析師將產生的現金流與同行和其他公司的現金流進行比較會很有用。

非公認會計準則的替代盈利衡量標準

伊士曼還可能不時向投資者和證券分析師披露非GAAP收益衡量標準“調整後的EBIT利潤率”、“調整後的EBITDA”、“調整後的EBITDA利潤率”、“投資資本回報率”(或“ROIC”)和“調整後的ROIC”。管理層將調整後的息税前利潤定義為GAAP措施息税前利潤，調整後的EBIT不包括公司同期其他非GAAP收入指標中排除的相同非核心、非常或非經常性項目除以本公司同期綜合收益、全面收益和留存收益表中的GAAP指標銷售收入。調整後的EBITDA是對EBITDA(扣除利息、税項、折舊和攤銷前的淨收益)進行調整，以剔除公司同期其他非GAAP收益衡量標準所不包括的相同的非核心、非常或非經常性項目。調整後的EBITDA利潤率是調整後的EBITDA除以本公司同期綜合收益、全面收益和留存收益表中的GAAP衡量標準銷售收入。管理層將ROIC定義為淨收益加上税後利息支出除以所述期間的平均總借款加上平均股東權益，每一項都是根據公司所述期間財務報表中的GAAP計量得出的。調整後的ROIC經ROIC調整，從淨收益中剔除與公司同期其他非GAAP收益指標中排除的項目相同的非核心、非常或非經常性項目。管理層認為，調整後的EBIT利潤率、調整後的EBITDA、調整後的EBITDA利潤率、ROIC和調整後的ROIC作為評估伊士曼經營業務的業績和回報的補充指標是有用的，並不時在內部業績計算中使用這些指標。此外，管理層瞭解，投資者和證券分析師經常使用調整後的EBIT利潤率、調整後的EBITDA、調整後的EBITDA利潤率、ROIC和調整後的ROIC來比較公司與同行和其他公司的結果、回報和價值。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

概述

伊士曼的產品和運營在四個運營部門進行管理和報告：先進材料(AM)、添加劑和功能產品(AFP)、化學中間體(CI)和纖維。伊士曼採用創新驅動的增長模式，包括利用世界級可擴展技術平臺，提供差異化的應用程序開發能力，並堅持不懈地吸引市場。公司的世界級技術平臺通過在研發(R&D)方面的顯著規模優勢和有利的全球市場準入，通過差異化的產品形成可持續增長的基礎。分子回收技術繼續是該公司的投資重點領域，並擴大了其世界級技術平臺所提供的差異化水平。差異化的應用程序開發將市場複雜性轉化為增長機會，並通過更深入地瞭解伊士曼產品的價值以及它們在客户和最終用户產品中的表現來加速創新。應用開發的關鍵領域包括熱塑性轉化、功能薄膜、塗料配方、紡織品和非織造布，以及個人和家庭護理配方。該公司通過直接與客户和下游用户合作，瞄準有吸引力的利基市場，並利用顛覆性的宏觀趨勢來參與市場。管理層相信，公司創新驅動的增長模式的這些要素，再加上紀律嚴明的投資組合管理和平衡的資本部署，將導致持續、可持續的收益增長和來自運營的強勁現金流。

不包括非核心和非常項目的銷售額、息税前利潤和息税前利潤如下：


(百萬美元)	2023		2022
銷售額	$	9,210	$	10,580
息税前收益	1,302		1,159
息税前收益，不包括非核心和非常項目	1,097		1,339

與2022年相比，2023年的銷售收入有所下降，主要原因是銷售量下降。銷量下降主要歸因於許多關鍵終端市場的需求減速和客户去庫存，但高端產品在汽車終端市場的銷量增加部分抵消了這一影響。與2022年相比，2023年調整後的息税前利潤下降，主要是由於銷售量下降和製造成本上升，歸因於減少庫存行動導致的產能利用率下降，養老金支出增加，SG&A成本上升，主要是由於可變薪酬成本，對循環平臺的持續投資，以及不利的外幣匯率變化。這些因素被較低的原材料和能源成本以及較低的銷售價格所部分抵消。

2023年12月1日，該公司完成了對其德克薩斯州業務的出售，這一交易在CI部門(“德克薩斯州業務”)中進行了報告。此次出售不包括增塑劑業務。

2022年4月1日，公司完成了粘合劑樹脂業務的出售，其中包括碳氫樹脂(包括伊士曼Impera™輪胎樹脂)、純單體樹脂、聚烯烴聚合物、松香和分散體，以及基於油化學和脂肪酸的樹脂產品線，其中包括粘合劑樹脂。

2022年1月31日，該公司在KingSports工地發生了一起因蒸汽管道故障而導致的事故(“蒸汽管道事件”)。與伊士曼的安全流程一致，事故發生後，現場的所有制造作業都安全關閉。截至2022年3月31日，製造設施的所有受影響區域都已投入運營。主要受影響的區域是AM部分的特種共聚酯。光纖業務也受到了一定程度的影響。2023年800萬美元的保險收入和2022年3900萬美元的增量成本(扣除保險收入)主要與受損基礎設施的修復有關，不包括在公司調整後的息税前利潤中。

有關出售某些業務和業務的更多信息，請參閲本年度報告第二部分第8項中公司合併財務報表附註2“資產剝離”。

銷售收入和息税前利潤變動的討論出現在本MD&A的“經營業績”和“按經營部門分列的摘要”中。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

淨收益和每股收益以及調整後的淨收益和每股收益如下：


	2023				2022
(百萬美元，稀釋後每股收益除外)	$		易辦事		$		易辦事
可歸因於伊士曼的淨收益	$	894	$	7.49	$	793	$	6.35
*扣除税項後的非核心和非常項目總額	(131)		(1.09)		191		1.53
伊士曼應佔淨收益，不包括非核心和非常項目	$	763	$	6.40	$	984	$	7.88

該公司在2023年和2022年的經營活動中分別產生了14億美元和10億美元的現金。

行動的結果

伊士曼於本年度報告第II部分第8項的綜合財務報表所載的經營業績總結及分析如下。

銷售額



(百萬美元)	2023		2022		變化
銷售業績	$	9,210	$	10,580	(13)	%
產量/產品組合效應					(9)	%
價格效應					(2)	%
匯率效應					—	%
剝離業務影響					(2)	%

由於CI、AFP和AM部門的減少，銷售收入下降，但光纖部門的增長部分抵消了這一下降。本MD&A中的“運營部門摘要”中提供了按運營部門進行的進一步討論。

毛利



(百萬美元)	2023		2022		變化
毛利	$	2,061	$	2,137	(4)	%

蒸汽管事故(保險收益)費用，淨額	(8)		39
加速折舊	23		—

不包括非核心和非常項目的毛利	$	2,076	$	2,176	(5)	%

2023年的毛利包括保險收益，2022年的毛利包括扣除蒸汽管道事故的保險收益後的增量成本，2023年的毛利包括之前報道的關閉纖維部門在歐洲的醋酸紗製造設施導致的加速折舊。

不包括這些非核心和不尋常的項目，毛利因CI、AFP和AM部門的減少而下降，但部分被纖維部門的增加所抵消。銷售收入和息税前利潤變動的進一步討論在本MD&A的“按經營部門分類的總結”中提出。

銷售、一般和行政費用



(百萬美元)	2023		2022		變化
銷售、一般和行政費用	$	727	$	726	—	%

交易成本	—		(18)
不包括非核心項目的銷售、一般和行政費用	$	727	$	708	3	%

2022年的SG&A費用包括剝離業務的交易成本。不包括這一非核心項目，與2022年相比，2023年SG&A費用有所增加，主要原因是可變薪酬成本上升，但2023年支出減少約7%，主要是由於削減成本舉措，部分抵消了這一影響。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

研究和開發費用



(百萬美元)	2023		2022		變化
研發費用	$	239	$	264	(9)	%

與2022年相比，2023年的研發費用有所下降，這主要是由於有針對性的成本削減舉措和對戰略增長計劃的更加關注。

資產減值和重組費用淨額


(百萬美元)	2023		2022














出售先前減值資產的淨虧損	$	—	$	15















遣散費	31		30










現場關閉和其他重組費用	6		7

總計	$	37	$	52

關於資產減值和重組費用的詳細信息，見本年度報告第二部分第8項中本公司合併財務報表附註16“資產減值和重組費用，淨額”。

離職後(福利)成本的其他組成部分，淨額



(百萬美元)	2023		2022		變化
離職後(福利)成本的其他組成部分，淨額	$	41	$	(101)	(141)	%
按市值計算的養老金和其他退休後福利損失，淨額	(53)		(19)
離職後(福利)成本的其他組成部分，不包括非核心項目	$	(12)	$	(120)	(90)	%

有關“離職後(福利)成本的其他組成部分，淨額”的更多信息，請參閲本年度報告第二部分第8項中的公司合併財務報表附註1“重大會計政策”和附註11“退休計劃”。

其他(收入)費用，淨額


(百萬美元)	2023		2022
外匯交易損失(收益)，淨額	$	11	$	16
股權投資損失和其他投資(收益)損失，淨額	(10)		(19)
其他，淨額	37		(3)
其他(收入)費用，淨額	$	38	$	(6)
環境和其他成本	(13)		(15)
對或有對價的調整	—		6
其他(收入)費用，不包括非核心項目	$	25	$	(15)

2023年和2022年的其他(收入)費用淨額包括與以前剝離的業務或非運營地點和產品線有關的環境和其他成本，2022年包括對或有考慮因素的調整。不包括這些非核心項目，即其他(收入)費用，2023年的淨額比2022年有所增加，主要原因是保理費用增加，以及2022年終止的與資產剝離有關的過渡服務協議沒有收入。有關外匯交易損失構成的更多信息，請參閲本年度報告第二部分第8項中本公司合併財務報表附註10“衍生和非衍生金融工具”。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

息税前收益



(百萬美元)	2023		2022		變化
息税前利潤	$	1,302	$	1,159	12	%
按市值計算的養老金和其他退休後福利損失，淨額	53		19
蒸汽管事故(保險收益)費用，淨額	(8)		39
資產減值和重組費用淨額	37		52
剝離業務的淨(得)損和交易成本	(323)		61
加速折舊	23		—
環境和其他成本	13		15
對或有對價的調整	—		(6)
息税前利潤不包括非核心和非常項目	$	1,097	$	1,339	(18)	%

有關影響息税前利潤的項目的更多信息，請參閲“概述”，以及上文“經營結果”中描述的項目。

淨利息支出



(百萬美元)	2023		2022		變化
總利息支出	$	243	$	197
減去：更多資本化利息	18		9
利息支出	225		188
減去：利息收入	10		6
淨利息支出	$	215	$	182	18	%

與2022年相比，2023年的淨利息支出增加，主要是由於利率上升。

所得税撥備


(百萬美元)	2023				2022
	$		%		$		%
所得税撥備和實際税率	$	191	18	%	$	181	19	%
非核心和非常項目的税收撥備(1)	(74)				(11)



調整後的所得税準備金和實際税率	$	117	13	%	$	170	15	%

(1)非核心和非常項目的所得税撥備是使用收益應納税和費用可扣除的司法管轄區的税率計算的。

2023年的所得税撥備包括與不確定的税收狀況有關的增加，與一般商業抵免有關的減少，以及與公司收益組合導致的外國匯率差異有關的減少。

2022年的所得税準備金包括與一般業務抵免和發放國家估值津貼有關的減少額，但被業務剝離的影響所抵消。

欲瞭解更多信息，請參閲本年度報告第二部分第8項中公司合併財務報表附註8“所得税”。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

伊士曼的淨收益和稀釋後每股收益


	2023				2022
(百萬美元，每股除外)	$		易辦事		$		易辦事
伊士曼的淨收益和稀釋後每股收益	$	894	$	7.49	$	793	$	6.35
非核心項目，税後淨額： (1)
按市值計算的養老金和其他退休後福利損失，淨額	39		0.33		14		0.12
加速折舊	20		0.17		—		—
資產減值和重組費用淨額	32		0.26		48		0.39

環境和其他成本	9		0.08		11		0.09
剝離業務的淨(得)損和交易成本	(225)		(1.88)		93		0.74

對或有對價的調整	—		—		(4)		(0.04)

不尋常的項目，扣除税後： (1)
蒸汽管事故(保險收益)費用，淨額	(6)		(0.05)		29		0.23


伊士曼的調整後淨收益和稀釋後每股收益	$	763	$	6.40	$	984	$	7.88

(1)非核心和非常項目的所得税撥備是使用收益應納税和費用可扣除的司法管轄區的税率計算的。

按運營細分市場劃分的彙總

伊士曼的產品和運營在四個運營部門進行管理和報告：先進材料(AM)、添加劑和功能產品(AFP)、化學中間體(CI)和纖維。有關每個經營部門的更多財務和產品信息，請參閲本年度報告第一部分第1項中的“業務-業務部門”和本年度報告第二部分第8項中公司合併財務報表的附註20“部門和地區銷售信息”。

2023年，公司將功能胺產品線從CI細分市場轉移到AFP細分市場。此外，某些有機酸產品和基於烯烴的產品從AFP部分轉移到CI部分。這些產品舉措預計將提高公司資產和商業團隊的效率，並增加投資組合的透明度。為了保持部門財務報表信息的可比性，本公司重新計算了2019年第一季度至2022年第四季度每個季度的AFP和CI部門的部門財務信息。下面提供的信息是提供的所有時期的重新預測信息。有關更多信息，請參閲關於Form 8-K的當前報告日期為2023年4月27日。


先進材料細分市場


					變化
(百萬美元)	2023		2022		$		%

銷售額	$	2,932	$	3,207	$	(275)	(9)	%

產量/產品組合效應					(341)		(11)	%
價格效應					96		3	%
匯率效應					(30)		(1)	%

息税前收益	$	343	$	376	$	(33)	(9)	%

資產減值和重組費用淨額	—		19		(19)


扣除非核心項目的息税前收益	343		395		(52)		(13)	%

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

與2022年相比，2023年的銷售收入有所下降，主要原因是銷售量下降，部分被較高的銷售價格所抵消。銷售量下降主要歸因於特種塑料產品線的主要終端市場需求疲軟和客户大量去庫存，但高級夾層產品線的汽車終端市場高端產品銷售量的增加部分抵消了這一影響。較低的銷售量被較高的銷售價格部分抵消，主要是在先進的夾層產品線。

2022年息税前利潤包括因關閉一家北美製造設施而產生的資產減值和重組費用。有關資產減值及重組費用的詳情，請參閲本年報第II部分第8項本公司合併財務報表附註16“資產減值及重組費用(淨額)”。

不包括這一非核心項目，息税前利潤下降的主要原因是銷售額下降2.28億美元和製造成本上升，這主要是由於產能利用率下降。這些成本被較低的原材料和能源成本和分銷成本以及較高的銷售價格部分抵消了1.72億美元。

計劃

2023年，AM細分市場：

•計劃中的分子回收設施取得的關鍵里程碑(見本年度報告第一部分第1項中的“公司概述--商業戰略--可持續性和循環經濟--循環性”)；

•產品繼續採用聚酯更新技術，包括Tritan™續訂，克里斯托™續訂和水晶™一是在幾個終端市場更新，包括化粧品包裝、眼鏡和電動工具；

•繼續擴大用於汽車和建築應用的差異化後窗膜和保護膜的產品組合；

•推出Saflex™Horizon LVID，新一代PVB中間層，可在增強汽車原始設備製造商(OEM)駕駛體驗的同時提高道路安全；以及


添加劑和功能產品細分市場


					變化
(百萬美元)	2023		2022		$		%

銷售額	$	2,834	$	3,475	$	(641)	(18)	%

產量/產品組合效應					(466)		(13)	%
價格效應					(179)		(5)	%
匯率效應					4		—	%

息税前收益	$	436	$	546	$	(110)	(20)	%

與2022年相比，2023年的銷售收入有所下降，主要原因是銷售量和銷售價格下降。銷售量下降主要歸因於幾個關鍵終端市場的需求減速和客户去庫存，包括建築和建築以及農業。較低的銷售價格主要是由於成本傳遞合同。

與2022年相比，2023年息税前利潤下降，主要原因是銷售額下降2.07億美元，製造成本上升，主要是由於產能利用率下降。由於銷售價格下降，原材料和能源成本以及分銷成本下降1.06億美元，部分抵消了這些成本。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

計劃

2023年，AFP部分：

•投資於Eastapure的其他功能™ 用於製造半導體芯片和其他電子應用的電子溶劑，具有極低的有機和無機雜質;

•開發纖維素微珠，提供比傳統微塑料替代品更高性能、可生物降解的替代品，並吸引個人護理終端市場的α客户;

•獲得了著名的綠色印章認證的聚結劑Optifilm™用於對人類和環境健康更安全的產品，符合伊士曼對環保產品的持續承諾;以及

•Fluid Genius榮獲過程加熱和冷卻創新以及人工智能卓越獎™，一種先進的軟件，為最終用户提供預測性見解，以優化傳熱流體性能。


化工中間體產品段


					變化
(百萬美元)	2023		2022		$		%

銷售額	$	2,143	$	2,716	$	(573)	(21)	%

產量/產品組合效應					(217)		(8)	%
價格效應					(355)		(13)	%
匯率效應					(1)		—	%

息税前收益	$	434	$	346	$	88	25	%

資產減值和重組費用淨額	—		3		(3)
剝離業務收益	(323)		—		(323)
不包括非核心項目的息税前收益	111		349		(238)		(68)	%

與2022年相比，2023年的銷售收入有所下降，主要是因為大多數產品線的銷售價格和銷售量都有所下降。銷售價格下降歸因於原材料價格下降。銷售量下降主要歸因於需求減速和客户在幾個關鍵終端市場的庫存減少。

2023年的息税前利潤包括剝離業務的收益，2022年的息税前利潤包括因製造設施關閉而產生的資產減值和重組費用。有關剝離業務及資產減值及重組費用的詳情，請參閲本年報第II部分第8項所載本公司合併財務報表附註2“資產剝離”及附註16“資產減值及重組費用淨額”。

不包括這些非核心項目，2023年息税前利潤較2022年下降，主要是由於銷售量下降1.54億美元，製造成本上升，主要是由於產能利用率下降，以及扣除原材料和能源成本和分銷成本下降後的銷售價格下降6900萬美元。

2023年，該公司完成了出售其位於德克薩斯州得克薩斯州的業務，不包括其增塑劑業務。在完成交易後調整的估計數後，估計總對價為4.98億美元，其中包括交易完成時約4.15億美元的現金，以及在交易完成日的第一個和第二個週年紀念日每年額外支付的3850萬美元。最終收購價格取決於交易完成後的營運資金和其他調整。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果


纖維段


(百萬美元)					變化
	2023		2022		$		%

銷售額	$	1,295	$	1,022	$	273	27	%
產量/產品組合效應					15		1	%
價格效應					262		26	%
匯率效應					(4)		—	%

息税前收益	$	393	$	131	$	262	200	%
資產減值和重組費用淨額	6		9		(3)
加速折舊	23		—		23

不包括非核心項目的息税前收益	422		140		282		201	%

與2022年相比，2023年的銷售收入有所增加，主要原因是醋酸鹽絲束產品線的銷售價格上漲，這是由於2022年全年原材料、能源和分銷價格上漲，以及行業產能利用率的提高。

2023年的EBIT包括加速折舊，2023年和2022年的EBIT包括淨資產減值和重組費用，所有這些都來自之前宣佈的製造設施關閉。有關資產減值和重組費用的更多信息，請參閲本年度報告第二部分第8項中本公司合併財務報表附註16“資產減值和重組費用，淨額”。

不包括這些非核心項目，2023年息税前利潤比2022年有所增加，主要是由於銷售價格上漲，以及原材料和能源成本以及2.84億美元的分銷成本下降。

計劃

於二零二三年，纖維分部：

•在醋酸纖維絲束客户羣中實施合同價格上漲，推動增長並將調整後的息税前利潤率和現金流生成恢復到可接受的績效水平;

•商業化的Naia™ Renew Enhanced Sustainability，這是一種由60%的回收材料製成的產品，是一個以可持續發展為重點的全球時尚品牌;以及

•與知名品牌簽署了70多項商標許可協議，從主要的跨國時尚品牌到户外服裝的可持續冠軍。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果


其他

(百萬美元)	2023		2022
銷售額	$	6	$	160

息税前虧損
未分配給運營細分市場的增長計劃和業務	$	(198)	$	(196)
養老金和其他退休後福利計劃收入(費用)，未分配給經營部門的淨額	(68)		70
資產減值和重組費用淨額	(31)		(21)
剝離業務和交易成本的淨收益(虧損)	—		(61)
蒸汽管道事故保險收益(費用)，淨額	8		(39)
未分配給經營部門的其他收入(費用)淨額	(15)		7
息税前虧損	$	(304)	$	(240)

資產減值和重組費用淨額	31		21
剝離業務和交易成本的淨(收益)虧損	—		61
蒸汽管事故(保險收益)費用，淨額	(8)		39
環境和其他成本	13		15

按市價計算的養老金和其他退休後福利損失，淨額	53		19
對或有對價的調整	—		(6)
息税前虧損，不包括非核心和非常項目	(215)		(91)

與增長措施相關的銷售和成本，包括循環經濟、研發成本、養老金和其他退休後福利的某些組成部分，以及無法在運營部門確認的其他支出和收入，均不包括在列報的任何期間的運營部門業績中，並計入“其他”。2022年全年包括之前剝離的業務的銷售收入。

2023年和2022年，公司將遣散費和相關成本分別確認為業務改善和成本削減計劃的一部分，蒸汽管道事故的保險收益和淨成本，以及之前剝離或非運營地點的環境和其他成本。2022年息税前利潤包括先前剝離業務的息税前利潤、剝離業務的交易成本淨額虧損以及對或有考慮因素的調整。關於資產減值和重組費用的更多信息，見本公司合併財務報表附註16，“資產減值和重組費用，淨額”，見本年度報告第二部分，第8項。

按客户位置劃分的銷售額


	銷售收入

					變化
(百萬美元)	2023		2022		$		%
美國和加拿大	$	3,938	$	4,738	$	(800)	(17)	%
歐洲、中東和非洲	2,558		2,783		(225)		(8)	%
亞太地區	2,227		2,443		(216)		(9)	%
拉丁美洲	487		616		(129)		(21)	%
總計	$	9,210	$	10,580	$	(1,370)	(13)	%

由於所有地區的銷售收入下降，銷售收入下降了13%。銷售收入下降的主要原因是銷售額下降(下降11%，包括剝離業務的影響)。銷售收入的最大降幅出現在美國和加拿大，這主要是由於所有運營部門的銷售量下降以及CI和AFP部門的銷售價格下降，部分被光纖和AM部門的較高銷售價格所抵消。

關於按客户所在地劃分的分部銷售收入，請參閲本年度報告第二部分第8項中公司合併財務報表附註20“分部和地區銷售信息”。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

流動資金和其他財務信息

現金流

該公司的現金和現金等價物如下：


(百萬美元)	十二月三十一日，
	2023		2022
現金和現金等價物	$	548	$	493

來自業務的現金流、現金和現金等價物以及其他流動資金來源預計將可用並足以滿足已知的短期和長期現金需求。然而，公司的運營現金流可能會受到許多因素的影響，包括與全球運營相關的風險、原材料供應和成本、伊士曼產品的需求和定價、產能利用率以及本年度報告第I部分第1A項“風險因素”中描述的其他因素。管理層認為，保持穩定的投資級信用評級的財務狀況對其長期戰略和財務靈活性非常重要。


	在截至12月31日的幾年裏，
(百萬美元)	2023		2022
提供的現金淨額(用於)：
經營活動	$	1,374	$	975
投資活動	(432)		392
融資活動	(888)		(1,321)
匯率變動對現金及現金等價物的影響	1		(12)
現金和現金等價物淨變化	55		34
期初現金及現金等價物	493		459
期末現金及現金等價物	$	548	$	493

經營活動提供的現金增加3.99億美元，主要原因是營運資本減少、可變薪酬支出減少以及養老金和其他退休後繳費減少，但部分抵消了淨收益的下降，淨收益不包括2023年剝離業務的收益和2022年剝離業務的虧損。

2023年用於投資活動的現金為4.32億美元，而2022年投資活動提供的現金為3.92億美元，這是由於2022年出售粘合劑樹脂業務的收益超過了出售德克薩斯州城市業務的收益、資本支出增加以及2023年AM部門的收購。

用於融資活動的現金減少4.33億美元，主要是由於庫存股購買量減少，部分被淨收益減少以及商業票據和借款的償還所抵消。有關更多信息，請參閲本MD&A中的“流動性和其他財務信息--債務和其他承諾”。

營運資金管理

伊士曼對營運資本管理採取主動和嚴謹的方法，以優化現金流，並實現全面的資本配置選擇，以支持公司的戰略。伊士曼希望繼續利用下面描述的計劃來支持與公司過去的做法一致的運營現金流。

該公司有資產負債表外的未承諾應收賬款保理計劃，根據該計劃，可以將整張發票出售給第三方金融機構。這些計劃中的絕大多數是沒有追索權的。這些計劃的可用能力取決於有資格出售的應收賬款水平和金融機構購買此類應收賬款的意願。這些計劃將作為營運資金的常規來源。2023年和2022年的總銷售額分別為28億美元和25億美元。根據為某些項目銷售的應收賬款的原始條款和服務協議下的實際未償還應收賬款餘額，公司估計，如果這些應收賬款沒有根據這些保理計劃出售，截至2023年12月31日和2022年12月31日，這些應收賬款中將分別有3.97億美元和4.02億美元未償還。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

伊士曼與供應商合作，優化應付賬款的付款條款和條件，以縮短工作時間

資本和現金流。該公司有一個自願的供應鏈融資計劃，為供應商提供向參與的金融機構出售伊士曼應收賬款的機會。有關這兩個項目的更多信息，請參閲本年度報告第二部分第8項中公司合併財務報表的附註1“重要會計政策”。

債務和其他承諾

伊士曼對債務證券、信貸安排、應付利息、購買義務、經營租賃和其他負債有債務和其他承諾。截至2023年12月31日，本公司未來五年及以後每年的債務和其他承諾義務摘要包含在本年度報告第二部分第8項的公司綜合財務報表附註12“租賃和其他承諾”中。

截至2023年12月31日，伊士曼的各種期限的借款總額約為48億美元。2023年，公司使用可用現金和債務收益的組合償還了2023年5月到期的1.5%票據的8.08億美元，包括外幣影響。此外，本公司根據一項兩年期定期貸款協議(“2024年定期貸款”)借入3億美元，並於2033年3月於登記公開發售中發行本金總額為5.75%的票據(“2023年票據”)。2022年，該公司使用可用現金償還了2022年8月到期的3.6%債券中的7.5億美元，並根據一項五年期定期貸款協議借入了5億美元(“2027年定期貸款”)。

2024年1月，公司使用可用現金償還了2024年1月到期的7.25%票據(本金1.98億美元)。沒有與償還這筆債務有關的債務清償費用。有關債務及相關利息的資料，請參閲本年度報告第II部分第8項本公司合併財務報表附註9“借款”。

其他負債中的金額是指本公司目前需要支付的現金支付估計數，主要用於養老金和其他退休後福利、應計補償福利、環境損失或有損失估計、不確定的税收負債以及所示期間的商品和外匯對衝。由於與税務機關有效結清税務頭寸的時間存在不確定性，管理層無法確定與不確定的税務負債相關的付款時間，這些金額包括在“2029年及以後”項目中。

包括在其他負債中的養老金和其他退休後福利支付的金額和時間取決於利率、醫療保健成本趨勢、計劃資產的實際回報率、員工的退休和流失率、福利計劃的延續或修改，以及其他因素。這些因素可能會對公司未來繳費的金額和時間產生重大影響。管理層定期支付超額繳費，以便根據《養卹金保護法》的供資條款，使計劃的供資狀況保持在80%以上，以避免對加速支付形式的部分福利限制。該公司的美國固定收益養老金計劃目前不受任何福利限制。有關養老金和其他退休後福利義務的更多信息，請參閲本年度報告第II部分第8項中本公司合併財務報表的附註11“退休計劃”。

其他負債中與環境問題有關的不確定因素的解決可能會對公司在確認期間的綜合經營結果產生重大不利影響。然而，由於有法律辯護、公司對可能需要採取的行動的初步評估，以及預期的成本分攤(如果適用)，管理層認為公司對這些環境問題的責任，無論是個別的還是總體的，都不會對公司的綜合財務狀況、經營結果或現金流產生重大影響。請參閲本年度報告第二部分第8項本公司合併財務報表附註1“重大會計政策”中的“環境成本”和附註13“環境事項和資產報廢負債”，以瞭解有關未清償環境事項和資產報廢負債的更多信息。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

信貸安排、定期貸款和商業票據借款

本公司可使用一項於2023年3月修訂的15億美元循環信貸協議(“信貸安排”)，以基於有擔保隔夜融資利率(“SOFR”)(定義見信貸安排)的參考利率選擇取代以倫敦銀行同業拆息(“LIBOR”)為基礎的參考利率選擇。2024年2月，對信貸安排進行了修訂，將到期日延長至2029年2月。信貸安排的所有其他重要條款保持不變。信貸安排項下的借款須按高於報價市場利率的不同利差計算利息，並就全部未使用的承諾額支付承諾費。信貸安排包括與可持續性掛鈎的定價條款，為一般企業目的提供可用的流動性，並支持商業票據借款。於2023年12月31日，本公司在信貸安排下並無未償還借款，亦無商業票據借款。

2023年，公司在2024年定期貸款項下借入3億美元，截至2023年12月31日，未償還餘額為3億美元，浮動利率為6.58%。2022年，公司在2027年定期貸款項下借入5億美元，截至2023年12月31日和2022年12月31日的未償還餘額均為4.99億美元，浮動利率分別為6.58%和5.55%。2024年定期貸款和2027年定期貸款的借款須按高於市場報價利率的不同利差計息。

信貸安排、2024年定期貸款和2027年定期貸款包含習慣契約，包括保持某些財務比率的要求，這些比率決定了違約事件、可用金額和借款條款。截至2023年12月31日，公司遵守了所有適用的公約。截至2023年12月31日，信貸安排下的可用借款總額為15億美元。有關信貸安排下的財務契約的其他資料，請參閲信貸安排的第5.03節，內容如下附件10.03這份年度報告。

見本公司合併財務報表附註9，“借款”，載於本年報第二部分第8項。

淨債務


	十二月三十一日，		十二月三十一日，
(百萬美元)	2023		2022
借款總額	$	4,846	$	5,151
減去：現金和現金等價物	548		493
淨債務 (1)	$	4,298	$	4,658

(1)包括2023年因外幣匯率導致的非現金增加2000萬美元和2022年非現金減少8500萬美元。

資本支出

2023年和2022年的資本支出分別為8.28億美元和6.11億美元。2023年的資本支出主要用於AM部門在田納西州金斯波特的甲烷分解塑料到塑料分子回收製造設施，以及其他有針對性的增長舉措和場地現代化項目。

該公司預計，2024年的資本支出將低於8億美元，主要用於有針對性的增長計劃，包括AM部門的甲烷分解塑料到塑料分子回收製造設施，以及現場現代化項目。

2023年和2022年，該公司與環境保護和改善相關的資本支出分別約為6500萬美元和6000萬美元。本公司目前預計，由於環境法律和法規的要求而產生的近期環境資本支出不會對本公司環境控制設施的年度資本支出計劃水平產生重大影響。

管理層的討論與分析

財務狀況和經營成果

股息和股票回購

2021年12月，公司董事會批准在管理層認為最符合公司及其股東最佳利益的時間、金額和條款回購最多25億美元的公司已發行普通股(“2021年授權”)。截至2023年12月31日，根據2021年授權，共有8,610,749股股票被回購，回購金額為7.85億美元。

2023年，該公司以1.5億美元回購了1,866,866股普通股。2022年，公司以11億美元回購了10,710,259股普通股，主要是根據2022年加速股份回購計劃，幷包括2021年加速股份回購計劃結算的1億美元。

董事會宣佈，2024年第一季度的現金股息為每股0.81美元，2024年4月5日支付給2024年3月15日登記在冊的股東。分紅和股份回購都是公司用來向股東返還價值的關鍵策略。

通貨膨脹

近年來，伊士曼經歷了因通脹而出現的大幅波動。原材料成本一般以市場價格為基礎，儘管可酌情利用衍生工具來緩解短期市場價格波動。管理層預計原材料和能源價格和成本的波動將持續下去，公司將繼續實施定價和對衝策略以及持續的成本控制舉措，以抵消影響。欲瞭解更多信息，請參閲本MD&A中第一部分的“風險因素”，本MD&A中的“按經營部門分類的摘要”，以及本年度報告第二部分第8項中的附註10，“衍生和非衍生金融工具”。

近期發佈的會計準則

有關最近發佈的會計準則的影響的信息，請參閲本年度報告第二部分第8項中的公司合併財務報表附註1“重要會計政策”。

第7A項。關於市場風險的定量和定性披露

伊士曼面臨各種市場風險，主要原因是外幣匯率、各種商品的定價和利率的變化。為了管理這些風險，該公司採用了各種策略，包括定價、庫存管理和套期保值。本公司簽訂衍生品合同，受其董事會制定的政策、程序和內部程序管轄。

本公司通過使用敏感性分析來確定其對市場風險的敞口，該分析以公允價值衡量因外幣匯率、商品價格或利率的一個或多個選定假設變化而產生的潛在損失。

外幣風險

由於公司的部分營運現金流和借款以外幣計價，公司面臨外幣匯率變化的市場風險。*公司根據當前市場狀況和公司開展業務的地點不斷評估其外幣風險。*公司以綜合基礎管理大部分外幣風險，這使公司能夠實現某些風險的淨額並利用自然抵銷。為減低外幣風險，本公司不時訂立衍生工具以對衝預期於三年滾動期間內以外幣計價的若干買賣交易的現金流，並訂立遠期外匯合約以對衝若干以外幣計價的確定承諾。該等合約的損益抵銷相關風險的價值變動。此外，本公司不時訂立非衍生工具及衍生工具以對衝若干海外業務的淨投資的外幣風險。境外子公司指定投資價值的外幣變動一般會被歐元計價借款賬面價值的外幣變動所抵銷。本公司的政策是隻在達到上述目標所需的範圍內訂立外幣衍生工具及非衍生工具。本公司不會為投機目的而訂立外幣衍生金融工具。

截至2023年12月31日，假設美元對這些外幣匯率有10%的不利變動，與這些衍生交易下的某些現金流相關的市場風險為4300萬美元，這些外幣匯率每增加1個百分點的不利變動就會額外增加400萬美元的風險。由於公司使用對貨幣敏感的衍生品工具來對衝預期的外幣交易，因此這些工具的公允價值損失通常會被相關預期交易的價值增加所抵消。

截至2023年12月31日，歐元和日元匯率每波動10%，將分別對外國子公司的指定淨投資價值產生2.05億美元和500萬美元的影響。由於以歐元計價的借款和指定的交叉貨幣利率互換被指定為淨投資的對衝，借款和指定的交叉貨幣利率互換的外幣折算損益被記錄為本年度報告第二部分第8項綜合收益、全面收益和留存收益綜合報表中“其他綜合收益(虧損)、税後淨額”中“累計折算調整變動”的一個組成部分。因此，境外子公司指定投資價值的外幣變動通常會被歐元計價借款賬面價值的外幣變動或指定交叉貨幣利率互換的外幣變動所抵消。

商品風險

本公司面臨某些原材料和能源的市場價格波動以及某些商品產品的合同銷售的風險。為了緩解某些商品(主要是丙烷、乙烷、天然氣、對二甲苯、乙烯和苯)市場價格的短期波動，以及乙烯的銷售價格，本公司不時進行衍生品交易，以對衝與預期在滾動三年內進行的某些買賣交易相關的現金流。2023年12月31日，與這些衍生品合同相關的市場風險，假設基礎大宗商品價格瞬時平行變動10%，製成品銷售價格沒有相應變化，則2023年12月31日收盤價每變動1個百分點，風險敞口就增加40萬美元。

利率風險

伊士曼面臨利率風險的主要原因是其借款和投資活動，其中包括用於維持流動性和為其業務運營和資本要求提供資金的長期借款。由於業務要求、市場狀況和其他因素，公司的長期和短期債務的性質和金額可能會不時變化。*作為常規運營和融資戰略的一部分，公司管理全球利率風險敞口。截至2023年12月31日，該公司有7.99億美元的浮動利率借款。

伊士曼可訂立利率掉期、利率環或類似工具，以降低與本公司借貸成本有關的利率波動。截至2023年12月31日，該公司有未償還的利率掉期，名義價值為7500萬美元。為了計算與利率敏感型工具的公允價值相關的市場風險，本公司使用了假設的10%的加息。*2025年3月31日到期的3.8%債券的利率掉期對衝利率風險的相應市場風險為600萬美元。

第八項。財務報表和補充數據


項目			頁面
管理層對財務報表的責任			59

獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID238)			60

合併收益表、全面收益表和留存收益表			62

合併財務狀況表			63

合併現金流量表			64

已審計合併財務報表附註
注1.制定了重要的會計政策			65
注2.聯合資產剝離			72
注3.庫存減少。			74
附註4.折舊物業及累計折舊			74
附註5.資產、商譽和其他無形資產			75
注6.投資於股權投資公司			76
附註7.應付賬款和其他流動負債			76
附註8.徵收所得税			76
附註9.政府借款			80
注10.衍生金融工具和非衍生金融工具			81
注11.政府的退休計劃			88
附註12.新租約及其他承擔			95
附註13.報告環境事項和資產報廢義務			97
附註14.其他法律事項			99
附註15.股東權益			100
附註16.資產減值和重組費用，淨額			103
注17.扣除其他(收入)費用，淨額			104
注18.所有基於股份的薪酬計劃和獎勵			105
附註19.補充現金流量信息			107
注20.銷售細分市場和區域銷售信息			108
注21.外匯儲備前滾			112

管理層對財務報表的責任

伊士曼化學公司(“伊士曼”或“本公司”)的合併財務報表由管理層負責編制和保持其完整性。伊士曼已按照美國公認的會計原則編制這些合併財務報表，必要報表包括一些基於管理層最佳估計和判斷的金額。

伊士曼的會計系統包括廣泛的內部控制，旨在為其財務記錄的可靠性以及對其資產的適當保護和使用提供合理的保證。這些控制基於既定的政策和程序，由訓練有素的熟練人員實施，並通過全面的內部審計計劃進行監督。公司的政策和程序規定，公司和所有員工必須保持最高的道德標準，其在世界各地的商業實踐必須以無可指摘的方式進行。

所附合並財務報表已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計，負責按照美國上市公司會計監督委員會的標準進行審計。

董事會通過完全由非管理董事會成員組成的審計委員會行使對這些財務報表的責任。*普華永道會計師事務所和公司的內部審計師可以完全和自由地接觸審計委員會。審計委員會定期與普華永道會計師事務所和伊士曼董事的企業審計服務部門舉行私下會議，並在管理層出席的情況下討論會計、審計、政策和程序、內部控制和財務報告事宜。


/S/馬克·J·科斯塔						/S/小威廉·T·麥克萊恩
馬克·J·科斯塔						小威廉·T·麥克萊恩
首席執行官						常務副祕書長總裁和
						首席財務官
2024年2月14日						2024年2月14日

獨立註冊會計師事務所報告

致伊士曼化學公司董事會和股東

關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法

本核數師已審計隨附的伊士曼化工公司及其附屬公司(“貴公司”)截至2023年12月31日及2022年12月31日的綜合財務狀況表，以及截至2023年12月31日止三個年度各年度的相關綜合收益表、全面收益表、留存收益表及現金流量表，包括相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們還根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計。

我們認為，上述綜合財務報表按照美國公認的會計原則，公平地反映了本公司截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日的三個年度的經營業績和現金流量。此外，我們認為，根據COSO發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2023年12月31日，公司在所有實質性方面都對財務報告實施了有效的內部控制。

意見基礎

本公司管理層負責編制這些合併財務報表，維持對財務報告的有效內部控制，並對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在9A項下管理層的財務報告內部控制報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。

我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。

財務報告內部控制的定義及侷限性

公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。

由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

關鍵審計事項

下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜判斷的當期綜合財務報表審計所產生的事項。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。

年度商譽減值評估-添加劑和功能性產品細分中的某些報告單位

如綜合財務報表附註1和附註5所述，截至2023年12月31日，公司的綜合商譽餘額為36.46億美元，與添加劑和功能性產品部門相關的商譽為21.82億美元。管理層每年在第四季度進行商譽減值測試，或在事件和情況表明可能發生減值時更頻繁地進行商譽減值測試。管理層採用收益法，特別是折現現金流模型，當使用量化分析來測試報告單位的減值商譽的賬面價值時。正如管理層披露的那樣，公司商譽減值測試中使用的主要假設和估計包括對收入和息税前收益(EBIT)的預測、估計的加權平均資本成本(WACC)和預測的長期增長率。

我們釐定就添加劑及功能性產品分部若干報告單位進行商譽減值評估相關程序屬關鍵審計事項的主要考慮因素 為（i）管理層在編制報告單位的公平值估計時作出的重大判斷;（ii）在執行程序和評估管理層與收入和息税前利潤預測有關的重要假設時，審計師的判斷、主觀性和努力程度很高，估計的加權平均資本成本，以及預測的長期增長率;及（iii）審計工作涉及使用具有專門技能和知識的專業人員。

處理該等事項涉及執行程序及評估審核憑證，以形成我們對綜合財務報表的整體意見。這些程序包括測試與管理層商譽減值評估有關的控制措施的有效性，包括對添加劑及功能產品分部若干報告單位估值的控制措施。 這些程序還包括（其中包括）（i）測試管理層制定添加劑及功能產品分部若干報告單位公允價值估計的過程，（ii）評估貼現現金流量模型的適當性;（iii）測試模型所用基礎數據的完整性及準確性;及（iv）評估管理層就收入及EBIT預測、估計加權平均資本成本及預測長期增長率所使用的重大假設。評估管理層有關收入及EBIT預測及預測長期增長率的假設涉及評估管理層所用假設是否合理，當中考慮（i）報告單位的現時及過往表現;（ii）與外部行業報告的一致性;及（iii）該等假設是否與其他審計範疇所取得的證據一致。具有專業技能和知識的專業人士被用來協助評估（i）公司的貼現現金流模型的適當性和（ii）估計WACC假設的合理性。

/s/ 普華永道會計師事務所

北卡羅來納州夏洛特市

2024年2月14日

自1993年以來，我們一直擔任該公司的審計師。

綜合收益表，

綜合收入及保留盈利


	在截至12月31日的幾年裏，
(百萬美元，每股除外)	2023		2022		2021
銷售額	$	9,210	$	10,580	$	10,476
銷售成本	7,149		8,443		7,976
毛利	2,061		2,137		2,500
銷售、一般和行政費用	727		726		795
研發費用	239		264		254
資產減值和重組費用淨額	37		52		47
離職後(福利)成本的其他組成部分，淨額	41		(101)		(412)
其他(收入)費用，淨額	38		(6)		(17)
剝離業務淨（收益）損失	(323)		43		552
息税前收益	1,302		1,159		1,281
淨利息支出	215		182		198
提前還債成本	—		—		1
所得税前收益	1,087		977		1,082
所得税撥備	191		181		215
淨收益	896		796		867
減去：可歸因於非控股權益的淨收益	2		3		10
可歸因於伊士曼的淨收益	$	894	$	793	$	857

基本每股收益可歸因於伊士曼	$	7.54	$	6.42	$	6.35
伊士曼的稀釋後每股收益	$	7.49	$	6.35	$	6.25




綜合收益
包括非控股權益在內的淨收益	$	896	$	796	$	867
其他綜合收益(虧損)，税後淨額：
累計換算調整的變化	(67)		7		56
固定福利養老金和其他退休後福利計劃：

計入定期費用淨額的未確認的先前服務貸項攤銷	(21)		(27)		(28)
衍生品和對衝：
期內未實現損益	(27)		53		66
淨收益中包含的損失(收益)的重新分類調整	1		(56)		(3)
扣除税後的其他綜合收益(虧損)合計	(114)		(23)		91
包括非控股權益在內的綜合收益	782		773		958
減去：可歸因於非控股權益的綜合收益	2		3		10
伊士曼的綜合收入	$	780	$	770	$	948
留存收益
期初留存收益	$	8,973	$	8,557	$	8,080

可歸因於伊士曼的淨收益	894		793		857
宣佈的現金股利	(377)		(377)		(380)
期末留存收益	$	9,490	$	8,973	$	8,557

附註是這些合併財務報表的組成部分。

合併財務狀況表


	十二月三十一日，		十二月三十一日，
(百萬美元，每股除外)	2023		2022
資產
流動資產
現金和現金等價物	$	548	$	493
應收貿易賬款，扣除信貸損失準備後的淨額	826		957
雜項應收賬款	328		320
盤存	1,683		1,894
其他流動資產	96		114

流動資產總額	3,481		3,778
屬性
按成本價計算的物業和設備	13,574		12,942
減去：扣除累計折舊	8,026		7,782
網絡屬性	5,548		5,160
商譽	3,646		3,664
無形資產，累計攤銷淨額	1,138		1,210
其他非流動資產	820		855
總資產	$	14,633	$	14,667
負債與股東權益
流動負債
應付款和其他流動負債	$	2,035	$	2,125
一年內到期的借款	541		1,126

流動負債總額	2,576		3,251
長期借款	4,305		4,025
遞延所得税負債	601		671
離職後的義務	667		628
其他長期負債	954		856
總負債	9,103		9,431
承付款和或有事項(附註12)
股東權益
普通股($0.01每股面值-350,000,000授權股份；已發行股份-222,762,317和222,348,557分別於2023年12月31日和2022年12月31日)	2		2
額外實收資本	2,368		2,315
留存收益	9,490		8,973
累計其他綜合損失	(319)		(205)
	11,541		11,085
減去：按成本價計算的國庫股(105,469,354和103,602,488分別於2023年12月31日及2022年12月31日的股份)	6,083		5,932
伊士曼股東權益總額	5,458		5,153
非控股權益	72		83
總股本	5,530		5,236
總負債和股東權益	$	14,633	$	14,667

附註是這些合併財務報表的組成部分。

合併現金流量表


	在截至12月31日的幾年裏，
(百萬美元)	2023		2022		2021
經營活動
淨收益	$	896	$	796	$	867
將淨收益與經營活動提供的現金淨額進行調整：
折舊及攤銷	498		477		538
按市價計算的養老金和其他退休後福利計劃虧損(收益)，淨額	53		19		(267)
資產減值費用	—		—		16
提前還債成本	—		—		1
(收益)出售資產的損失	(15)		15		—

(收益)剝離業務的虧損	(323)		43		552
遞延所得税準備金(受益於)	(102)		(136)		(38)
經營性資產和負債的變動，扣除收購和資產剝離的影響：
貿易應收賬款(增加)減少	126		93		(281)
庫存(增加)減少	201		(430)		(389)
貿易應付款增加(減少)	(190)		60		554
退休金和其他退休後繳款(超過)少於費用	(66)		(149)		(185)
可變薪酬支付(超過)少於費用	142		(103)		162
其他項目，淨額	154		290		89
經營活動提供的淨現金	1,374		975		1,619
投資活動
物業和設備的附加設施	(828)		(611)		(555)


出售業務所得收益	456		998		667
收購，扣除收購現金後的淨額	(77)		(1)		(114)

對大寫軟件的補充	(5)		(13)		(23)
其他項目，淨額	22		19		(4)
投資活動提供的現金淨額(用於)	(432)		392		(29)
融資活動
商業票據和其他借款淨增加(減少)	(326)		326		(50)
借款收益	796		500		—
償還借款	(808)		(750)		(300)
支付給股東的股息	(376)		(381)		(375)
購買國庫股票	(150)		(1,002)		(1,000)

其他項目，淨額	(24)		(14)		35
用於融資活動的現金淨額	(888)		(1,321)		(1,690)
匯率變動對現金及現金等價物的影響	1		(12)		(5)
現金和現金等價物淨變化	55		34		(105)
期初現金及現金等價物	493		459		564
期末現金及現金等價物	$	548	$	493	$	459

附註是這些合併財務報表的組成部分。

經審計的綜合財務報表附註

1.重大會計政策

財務報表列報

伊士曼化工公司(“伊士曼”或“公司”)及其子公司的合併財務報表是按照美國公認的會計原則(“GAAP”)編制的，其中有必要包括一些基於管理層估計和判斷的金額。未來的實際結果可能與目前的估計不同。合併財務報表包括資產、負債、銷售收入、伊士曼對股權基礎有重大影響的其他合資企業和少數股權公司的投資進行會計處理。公司間交易和餘額在合併中被剔除。某些前期數據已在合併財務報表和附註中重新分類，以符合本期列報，包括銷售收入、息税前收益(EBIT)、資產、折舊和攤銷費用，以及與2023年第一季度宣佈的產品變動相關的資本支出。更多信息見附註5，“商譽和其他無形資產”和附註20，“細分和地區銷售信息”。

最近採用的會計準則

會計準則更新(ASU)2021-08企業合併(主題805)：根據與客户的合同對合同資產和合同負債進行會計處理：2023年1月1日，伊士曼公司前瞻性地採用了這一更新，要求實體(收購人)根據主題606確認和計量在企業合併中獲得的合同資產和合同負債與客户簽訂合同的收入，就像是它發起了這些合同一樣。這一採用並未對公司的財務報表和相關披露產生重大影響。

ASU 2022-01衍生工具和套期保值(主題815)：公允價值套期保值-投資組合層法：2023年1月1日，伊士曼通過了這一更新，澄清了會計準則編纂(ASC)815中關於金融資產組合利率風險的公允價值對衝會計的指導意見。本ASU修訂了ASU 2017-12年度(2017年8月28日發佈)的指導意見，其中包括建立了“最後一層”方法，使這些投資組合的公允價值對衝會計更容易獲得。ASU 2022-01將該方法更名為“項目組合層”方法，並解決了利益相關者對其應用的反饋。這一採用並未對公司的財務報表和相關披露產生重大影響。

ASU 2022-02金融工具-信用損失(主題326)：問題債務重組和年份披露：2023年1月1日，伊士曼通過了這一更新，修訂了ASC 326對信貸損失的會計要求，取消了ASC 310-40中關於債權人問題債務重組的會計指導，並加強了債權人對遇到財務困難的借款人的貸款再融資和重組相關的披露要求。該ASU還修訂了關於“年份披露”的指南，要求披露按年份分列的總註銷金額。這一採用並未對公司的財務報表和相關披露產生重大影響。

ASU 2022-04負債-供應商財務計劃(子主題405-50)：供應商財務計劃義務的披露：2023年1月1日，伊士曼通過了這一更新，要求供應商融資計劃中的買家披露有關該計劃的定性和定量信息。要求披露的信息包括該計劃的關鍵條款、截至期末的未完成確認金額、每個年度期間此類金額的前滾，以及財務報表中未完成金額的列報説明。本指導意見適用於2022年12月15日之後開始的財政年度，包括這些財政年度內的過渡期，但前滾信息的披露除外，該信息在2023年12月15日之後開始的財政年度有效，並允許提前採用。這一採用並未對公司的財務狀況、經營結果或現金流產生重大影響。所要求的披露包括在以下“營運資本管理和表外安排”披露中。

經審計的綜合財務報表附註

截至2023年12月31日已發佈但未採用的會計準則

ASU 2022-03公允價值計量(主題820)：受合同銷售限制的股權證券公允價值計量：財務會計準則委員會(FASB)於2022年6月發佈了這一最新情況，其中規定，在計量資產或負債的公允價值時，報告實體應考慮資產或負債的特徵，包括對資產或負債出售的限制，如果市場參與者也考慮這些特徵的話。這一決定的關鍵是按公允價值計量的資產或負債的會計單位。此ASU在2023年12月15日之後的財年以及這些財年內的過渡期內有效，並允許提前採用。管理層預計，新準則所要求的變化不會對公司的財務報表和相關披露產生重大影響。

ASU 2023-05企業合併-合資企業組建(子主題805-60)：確認和初步衡量：FASB於2023年8月發佈了這一更新，其中規定，合資企業最初必須以公允價值計量其成立時收到的所有捐款，這與主題805，企業合併基本一致。該指導意見旨在減少實踐中的多樣性，併為合資企業財務報表的使用者提供更多決策有用的信息。本ASU應前瞻性地適用，並對所有成立日期為2025年1月1日或之後的新成立的合資實體有效。允許儘早採用，在採用日期之前成立的合資企業可以選擇將新的指導意見追溯到其最初的成立日期。管理層目前正在評估對公司財務報表和相關披露的影響。

ASU 2023-07分部報告(主題280)：改進可報告分部披露：財務會計準則委員會於2023年11月發佈了這一最新情況，要求加強對公共實體年度和中期重大分部費用和其他分部項目的披露。具體地説，最新情況要求各實體在過渡期內提供與可報告部門的損益和資產有關的所有披露，而以前只需要每年披露一次。此外，本指南還要求披露首席運營決策者(CODM)的頭銜和職位。重要的是，新的指南沒有修改公共實體如何確定其經營部門、彙總它們或應用量化閾值來確定其應報告的部門。此更新適用於2023年12月15日之後開始的財政年度，以及2024年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期。本ASU必須追溯適用於以前提交的所有期間。管理層目前正在評估新準則所要求的變化對公司財務報表和相關披露的影響。

ASU 2023-09所得税(主題740)：所得税披露的改進：FASB於2023年12月發佈了這一更新，修改了所得税披露要求。更新的指導意見要求各實體提供更詳細的信息，包括所得税税率對賬中的具體類別，以及國內和國外所得税費用或福利前持續經營的收入或損失細目。此外，實體必須披露所得税支出或持續經營收益，按聯邦、州和外國税收分類。該指導意見進一步要求披露向各司法管轄區繳納的所得税。此ASU在2024年12月15日之後的財務期內有效，並允許提前採用。此ASU應在前瞻性的基礎上應用，但允許追溯應用。管理層目前正在評估新準則所要求的變化對公司財務報表和相關披露的影響。

收入確認

伊士曼在履行銷售業績義務時確認收入。伊士曼通過主銷售協議或獨立採購訂單向客户銷售產品。本公司的大部分銷售條款都有轉讓產品的單一履約義務。因此，公司在控制權轉移給客户時確認收入，通常在產品發貨時確認。

伊士曼將運輸和搬運視為履行轉讓貨物承諾的活動，不將收入分配給這些活動。所有相關的運輸和搬運費用在裝運時確認。銷售或其他類似税項的收入在扣除相關税費後列報，而不是作為額外收入列報。鑑於此類資產的潛在攤銷期限為一年或更短時間，獲得銷售合同的增量成本在發生時被確認為銷售費用。當現金收取和履行之間的時間不到一年時，銷售合同中可能存在的重要融資部分被忽略。最後，本公司不披露任何未履行的義務，因為客户的採購訂單承諾最初的預期持續時間為一年或更短，交易價格中沒有排除客户的對價。

經審計的綜合財務報表附註

伊士曼向客户開具賬單的時機並不總是與收入確認的時機相匹配。當公司有權在確認收入之前向客户收取賬單時，合同責任即被確認。當公司在相關收入確認後的一段時間內才有權向客户開具賬單時，合同資產才被確認。合同資產是指公司根據合同對交換貨物的對價權利，但根據某些運輸條款，這些貨物還不應向客户支付寄售存貨的費用。合同負債為#美元29百萬美元和美元18截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，分別列作“應付款及其他流動負債”和“其他長期負債”的一部分，並作為“綜合財務狀況表”的一部分。合同資產為$80百萬美元和美元93截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，應收賬款分別為1000萬美元，並作為“雜項應收款”的一個組成部分列入合併財務狀況報表。

欲瞭解更多信息，請參閲附註20，“細分市場和區域銷售信息”。

退休金和其他退休後福利

伊士曼維持着固定收益養老金和其他退休後福利計劃，為符合條件的員工提供退休福利。與這些福利相關的成本和債務的估計金額反映了公司與貼現率、計劃資產的預期回報率、員工薪酬增減率和醫療保健成本趨勢有關的假設。提供計劃福利的估計成本還取決於人口統計假設，包括退休、死亡率、營業額和計劃參與率。

伊士曼的退休金和其他退休後福利計劃的成本由兩部分組成：1)每季度確認的持續成本，包括服務和利息成本、計劃資產的預期回報和先前服務積分的攤銷；2)每年第四季度確認的按市值計價的損益，這主要是由於貼現率精算假設的變化以及計劃資產的實際和預期回報之間的差異。任何由削減、結算或重大計劃變更引發的中期重新計量均在發生此類重新計量事件的季度確認。

有關更多信息，請參閲附註11，“退休計劃”。

環境成本

伊士曼確認環境補救成本時，公司很可能在污染現場發生了債務，且金額可以合理估計。當無法合理估計單個金額，但成本可以在一定範圍內估計時，公司確認最低未貼現金額。該未貼現金額反映了預計在大約30本公司對污染現場的補救要求、補救措施的性質、與監管機構和多方地點其他潛在責任方的討論結果，以及其他潛在責任方的數量和財務可行性的假設。應計項目所依據的估計數的變化、意外的政府執法行動或健康、安全、環境和化學控制法規和檢測要求的變化可能會導致成本上升或下降。

本公司還為與其維護的環境和其他資產相關的關閉和關閉後成本建立準備金。環境資產包括但不限於廢物管理單位，如垃圾填埋場、水處理設施和地表蓄水池。當建造或安裝這些類型的資產時，根據資產的預期壽命和適用的監管關閉要求，為與資產報廢或關閉相關的預期未來成本建立損失應急準備金。如果能夠對資產報廢義務進行合理估計，公司將在發生資產報廢義務的期間確認資產報廢義務。資產報廢債務折現至預期現值，隨後按公允價值變動進行調整。該等未來估計成本計入資產估計使用年限內的收益。若本公司更改其對環境資產報廢責任成本的估計或對該等資產的使用年期的估計，收益將在估計更改期間受到影響。相關估計資產報廢成本作為長期資產賬面價值的一部分進行資本化，並在其使用年限內折舊，並在綜合收益、全面收益和留存收益表中計入“銷售成本”。

如果環境成本延長了相關財產的壽命，增加了其容量，或減少了未來污染的可能性，則將其資本化。經營和維護環境控制設施的成本在發生時在綜合收益表、全面收益表和留存收益表中計入“銷售成本”。

更多信息見附註13，“環境事項和資產報廢義務”。

經審計的綜合財務報表附註

基於股份的薪酬

伊士曼在股票期權的綜合收益、全面收益和留存收益報表中，根據授予日期的實際歸屬期間的公允價值，在“銷售、一般和行政費用”中確認補償費用。

更多信息，見附註18，“基於股份的薪酬計劃和獎勵”。

業務重組

伊士曼記錄與合併運營、退出業務或產品線或關閉特定地點相關的成本的重組費用，這些成本預計將在12個月內基本完成。這些重組費用被記錄為已發生，並與現場關閉、法律和環境事務、拆除、合同終止、陳舊庫存或其他與重組直接相關的成本和費用相關。*當員工離職可能且合理地進行估值時，公司記錄員工離職的遣散費。如果員工被要求從事未來的服務，公司將按比例記錄這些員工剩餘服務期的遣散費。

更多信息，見附註16，“資產減值和重組費用，淨額”。

所得税

所得税撥備是採用資產負債法確定的。*根據這種方法，遞延税項是指在收回或支付報告的資產和負債金額時預期發生的未來税收後果。*所得税撥備是指本年度已支付或應支付的所得税加上該年度遞延税項的變化。遞延税項是由於伊士曼資產和負債的財務和税基之間的差異而產生的，並在變化頒佈時根據税率和税法的變化進行調整。公司遞延税項資產的可回收性每季度通過評估未來盈利的可能性和可實施以實現公司遞延税項淨資產的税務籌劃策略來評估。當税收優惠更有可能無法實現時，計入減值準備以減少遞延税項資產。對子公司和附屬公司的未匯出收益進行了所得税撥備，但收益被視為無限期再投資的子公司除外。所得税負債的計算涉及複雜税收法律法規適用中的不確定性，受法律解釋和管理判斷的影響。聯邦、州和外國税務機關定期審查伊士曼的所得税申報單，這些審計可能會導致擬議的調整。該公司已根據會計文獻中極有可能的標準對這些潛在問題進行了評估。如果一個税務頭寸符合這一標準，並以實現可能性大於50%的最大利潤額衡量，則該頭寸被確認。這些判斷和估計可能會根據審計和解、法院案件和對税收法律法規的解釋而發生變化。本公司應計與未確認所得税頭寸有關的利息，該利息作為資產負債表所得税撥備的一部分計入。與未確認所得税頭寸有關的應計利息和因全球無形低税收入而產生的税款作為所得税撥備的一部分入賬。

更多信息，見附註8，“所得税”。

現金和現金等價物

現金和現金等價物包括現金、定期存款和原始到期日不超過三個月的可隨時出售的證券。

經審計的綜合財務報表附註

公允價值計量

伊士曼記錄經常性和非經常性金融資產和負債，以及所有非金融資產和負債，按出售資產或支付價格在市場參與者之間有序交易時收取的價格進行公允價值計量。這些公允價值原則優先考慮三個廣泛層面的估值投入。一級投入是指活躍市場對相同資產或負債的報價(未經調整)。二級投入是活躍市場中類似資產和負債的報價，或直接或間接通過市場證實可觀察到的資產或負債的投入。3級投入是根據本公司用於按公允價值計量資產和負債的假設而無法觀察到的投入。3級投入是根據對公允價值計量重要的最低水平投入確定的。

應收賬款與信用損失準備

應收貿易賬款按發票金額記錄，不計息。伊士曼保留估計信用損失準備金，該準備金是根據收款風險以及當前和預測的經濟狀況在市場、國家和地區層面制定的。本公司在確認應收賬款時根據對風險的評估來計算撥備。在客户應收賬款被認為無法收回時記錄註銷。信貸損失撥備為#美元17百萬美元和美元15分別於2023年、2023年及2022年12月31日止1,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元。

盤存

後進先出(LIFO)法衡量的庫存以成本或市場中較低的一個進行估值，而先進先出(FIFO)法衡量的庫存以成本或可變現淨值中較低的一個進行估值。伊士曼通過後進先出(LIFO)方法確定美國和瑞士大多數原材料、在製品和產成品庫存的成本。所有其他庫存的成本由平均成本法確定。這類似於先進先出法。公司根據對未來需求和市場狀況的假設，將其存貨減記為存貨賬面價值與估計市場價值或可變現淨值之間的差額。

更多信息，見附註3，“庫存”。

屬性

伊士曼以成本價記錄物業。維護和維修費用記入收益；更換和改進工作記入資本化。當伊士曼退休或以其他方式處置資產時，它從賬目中扣除此類資產的成本和相關的累計折舊。公司在綜合收益、全面收益和留存收益表中將退休或其他處置的任何利潤或損失記錄在“銷售成本”中。資產減值反映為已投入使用的財產的累計折舊增加。在資產尚未投入使用和減值的情況下，相關成本從適當的財產賬户中扣除。

詳情見附註4，“財產和累計折舊”。

折舊及攤銷

折舊費用是根據歷史成本和資產的估計使用年限計算的，一般採用直線法。建築物和建築設備的估計使用年限一般在20到50年。估計可用壽命一般在3至33年適用於下列類別的機器和設備：計算機軟件(3至5年辦公傢俱和固定裝置以及計算機設備(5至10年)；車輛、有軌電車和通用機械設備(5到20年)；以及與製造業有關的改善(20到33年)。加速折舊在估計使用年限縮短時報告，並繼續在綜合收益、全面收益和留存收益報表的“銷售成本”中報告。

詳情見附註4，“財產和累計折舊”。

已確定壽命的無形資產的攤銷費用一般採用直線法在資產的預計使用年限內確定。攤銷費用在綜合收益、全面收益和留存收益報表的“銷售成本”中列報。

詳情見附註5，“商譽和其他無形資產”。

經審計的綜合財務報表附註

長期資產減值準備

固定居住資產

每當事件或環境變化顯示某項資產的賬面價值可能無法收回時，伊士曼將持有和使用的物業和設備以及固定壽命的無形資產就會進行減值審查。對財產和設備的審查以及對定期無形資產的審查是在資產組層面進行的，這是可識別現金流在很大程度上獨立於其他資產和負債的現金流量的最低水平。如賬面值被視為不可收回，則觸發公允價值分析。

商譽

商譽是一種資產，被確定為購買價格超過已確認資產和負債公允價值的剩餘部分。

無限期-活着的無形資產

伊士曼每年在第四季度對無限期無形資產進行測試，或者在事件和情況表明可能發生減值時更頻繁地進行測試。當通過評估或基於若干相關產品的未來現金流量折現而估計的公允價值低於相應的賬面價值時，無限壽命無形資產的賬面價值被視為減值。

主要由各種商號組成的不確定壽命無形資產通過將估計公允價值與賬面金額進行比較來測試潛在減值。本公司可以採用定性分析或定量分析的方法來檢驗無限期無形資產的賬面價值以計提減值。在使用量化分析時，本公司使用收益法，特別是特許權使用費減免法來測試無限壽命無形資產。商號的估計公允價值乃根據假設的特許權使用費節省釐定，並以經計算的市場參與者估計加權平均資本成本(“WACC”)加上風險溢價貼現。

詳情見附註5，“商譽和其他無形資產”。

租契

租賃有兩種類型：融資租賃和經營性租賃。這兩類租賃都有相關使用權資產和租賃負債，按租賃付款的淨現值估值，並在綜合財務狀況表中確認。在計量使用權資產和租賃負債時使用的貼現率是租賃中隱含的利率，只要該利率很容易確定。如果租賃中隱含的利率不容易確定，則使用抵押增量借款利率。本公司選擇的會計政策是不將確認和計量要求應用於期限為12個月或以下的短期租賃，也不包括廉價購買選項。在適用租約的剩餘期限內，可能發生並可評估的剩餘擔保付款確認為租金支出。

租賃會計政策見附註12，“租賃和其他承付款”。

經審計的綜合財務報表附註

投資

綜合財務報表包括伊士曼及其所有附屬公司及持有控股權的實體或合資企業的賬目。本公司在綜合收益、全面收益和留存收益表中的“伊士曼應佔淨收益”和“伊士曼應佔的全面收益”中，以及在綜合財務狀況表中的“總股本”中計入該等投資的收益和虧損份額。

對本公司有重大影響但不擁有控股權的聯營公司的投資，按權益會計方法列賬。這些投資計入綜合財務狀況表中的“其他非流動資產”。公司在綜合收益表、全面收益表和留存收益表中的“其他(收益)費用，淨額”中計入該等投資的收益和虧損份額。

詳情見附註6，“股權投資”。

衍生金融工具和非衍生金融工具

伊士曼使用衍生品和非衍生品工具來管理其對市場風險的敞口，如外幣匯率、大宗商品價格和利率的變化。

本公司衍生工具於綜合財務狀況表確認為資產或負債，並按公允價值計量。對於所有不再符合對衝會計處理資格的對衝，套期保值會計將預期停止。

詳情見附註10，“衍生金融工具和非衍生金融工具”。

訴訟和或有負債

伊士曼及其業務不時成為訴訟、索賠、調查和法律程序的當事人或目標，包括產品責任、人身傷害、石棉、專利和知識產權、商業、合同、環境、反壟斷、健康和安全以及僱傭事項，這些事項在正常業務過程中得到處理和辯護。當很可能已經發生負債並且金額可以合理估計時，公司就該等事項應計或有損失責任。當無法合理估計單個金額，但成本可以在一定範圍內估計時，公司計入最低金額。公司支付法律費用，包括髮生的與或有損失相關的預計發生的損失。

更多信息，見附註14，“法律事項”。

營運資本管理和表外安排

該公司有一個表外未承諾應收賬款保理計劃，根據該計劃，可以將整張發票出售給第三方金融機構。這些計劃中的絕大多數是沒有追索權的。根據這些協議，本公司按票面價值減去交易費出售發票，交易費實質上等於賬面價值和公允價值，不確認損益，也不保留信用損失風險。這些計劃的可用能力取決於有資格出售的應收賬款水平和金融機構購買此類應收賬款的意願。這些計劃將作為營運資金的常規來源。此外，某些計劃還要求公司繼續按市場價格服務、管理和收回已售出的應收賬款。2023年和2022年銷售的應收賬款總額為#美元2.810億美元2.5分別為10億美元。

該公司與供應商合作，優化應付帳款的付款條款和條件，以加快營運資金和現金流的時間安排。根據供應商融資計劃，公司的供應商可以自願將伊士曼公司到期的應收賬款出售給參與的金融機構。伊士曼的責任僅限於按照最初與供應商談判的條款付款，無論供應商是否將應收賬款出售給金融機構。伊士曼與供應商談判的付款條件範圍是一致的，無論供應商是否參與該計劃。伊士曼不會為供應商融資計劃或服務費支付任何費用。伊士曼或金融機構可隨時終止該計劃，並在90天通知後立即生效。供應商中確認的義務

經審計的綜合財務報表附註

美元的融資計劃6900萬及$9800萬截至2023年12月31日和2022年12月31日，應付款和其他流動負債分別計入綜合財務狀況表的“應付賬款和其他流動負債”。

2.資產剝離

德克薩斯州資產剝離

2023年12月1日，該公司完成了對其德克薩斯州業務的出售，該交易在化學中間體(CI)部門(“德克薩斯州業務”)中進行了報告。此次出售不包括增塑劑業務。本公司將按協議條款提供一定的過渡和關閉後服務。由於出售對公司的運營和財務結果沒有重大影響，該業務沒有被報告為非連續性業務。

在結算後調整數估計數之後，估計費用總額為#美元4981000萬美元。資產剝離的結果是3231000萬美元的收益。

截至剝離之日，剝離的資產和負債的主要類別如下：


(百萬美元)
剝離的資產
應收貿易賬款，扣除壞賬準備後的淨額	$	12
盤存	7
其他資產	17
財產，扣除累計折舊後的淨額	103
商譽	67
無形資產，累計攤銷淨額	3
剝離的資產	209
剝離的負債
應付款和其他流動負債	10

其他負債	24
剝離的負債	34
處置小組，淨網	$	175

粘合劑樹脂資產剝離

2022年4月1日，公司及其部分子公司完成了粘合劑樹脂業務的出售，其中包括碳氫樹脂(包括伊士曼Impera™輪胎樹脂)、純單體樹脂、聚烯烴聚合物、松香和分散體，以及添加劑和功能性產品(“AFP”)部門的油化和脂肪酸樹脂產品線(“粘合劑樹脂”)。本公司按協議條款向買方提供一定的業務過渡和成交後服務，於2022年完成。由於出售對公司的運營和財務結果沒有重大影響，該業務沒有被報告為非連續性業務。剝離粘合劑樹脂包括一家合資企業中國的50%權益，該合資企業在南京設有製造工廠，生產用於壓敏膠粘劑、填充料和密封劑的Eastotac™碳氫增粘樹脂。

經結賬後調整後的總對價為#美元。9571000萬美元。資產剝離的結果是11百萬美元虧損(包括累計折算調整清算#美元)10100萬美元，銷售的某些成本為$1300萬).

經審計的綜合財務報表附註

截至剝離之日，剝離的資產和負債的主要類別如下：



(百萬美元)
剝離的資產
應收貿易賬款，扣除壞賬準備後的淨額	$	129
盤存	163
其他資產	21
財產，扣除累計折舊後的淨額	303
商譽	399
無形資產，累計攤銷淨額	14
剝離的資產	1,029
剝離的負債
應付賬款和其他負債	83
遞延税項負債	7
其他負債	4
剝離的負債	94
處置小組，淨網	$	935

該公司確認了$131000萬美元和300萬美元32022年和2021年剝離業務的交易成本分別為1.8億美元。

橡膠添加劑資產剝離

於2021年11月1日，本公司及其若干附屬公司完成出售其橡膠助劑(包括Crystex™不溶性硫磺和Santoflex™抗降解劑)及其他產品線，以及其AFP部門全球輪胎助劑業務(“橡膠助劑”)的相關資產及技術。此次出售不包括伊士曼Impera™和輪胎添加劑業務的其他高性能樹脂產品線。本公司按協議條款向買方提供一定的業務過渡和成交後服務，於2022年完成。由於出售對公司的運營和財務結果沒有重大影響，該業務沒有被報告為非連續性業務。

在完成後調整和持續到2027年10月的協定之後，總的對價為#美元640百萬美元。資產剝離的結果是594百萬美元虧損(包括累計折算調整清算#美元23百萬美元和某些銷售成本為$700萬)，其中$422022年記錄了100萬。

經審計的綜合財務報表附註

剝離的資產和負債的主要類別如下：



(百萬美元)
剝離的資產
應收貿易賬款，扣除壞賬準備後的淨額	$	107
盤存	94
其他資產	26
財產，扣除累計折舊後的淨額	298
商譽	398
無形資產，累計攤銷淨額	381
剝離的資產	1,304
剝離的負債
應付賬款和其他負債	48
離職後的義務	34
其他負債	18
剝離的負債	100
處置小組，淨網	$	1,204

另外，該公司確認了$51000萬美元和300萬美元152022年和2021年剝離業務的交易成本分別為1.8億美元。交易成本在發生時計入費用，並計入合併收益、全面收益和留存收益表中的SG&A。

3.庫存


	十二月三十一日，
(百萬美元)	2023		2022

成品	$	1,193	$	1,347
Oracle Work in Process	293		297
原材料和供應品	618		743
按先進先出或平均成本計算的總庫存	2,104		2,387
減去：後進先出準備金	421		493
總庫存	$	1,683	$	1,894

後進先出法估價的存貨大約為502023年12月31日和2022年12月31日佔總庫存的百分比。

4.財產和累計折舊


	十二月三十一日，
(百萬美元)	2023		2022
屬性
土地	$	114	$	140
建築物	1,482		1,394
機器和設備	10,750		10,543
在建工程	1,228		865
按成本價計算的物業和設備	$	13,574	$	12,942
減去：扣除累計折舊	8,026		7,782
網絡屬性	$	5,548	$	5,160

經審計的綜合財務報表附註

折舊費用為$405百萬，$384百萬美元，以及$4262023年、2022年和2021年分別為100萬。

累計施工期利息#美元100百萬美元和美元93百萬美元，減去累計折舊#美元46百萬美元和美元43分別於2023年、2023年和2022年12月31日計入淨資產。

伊士曼大寫美元18百萬，$9百萬美元，以及$5分別在2023年、2022年和2021年產生百萬美元的利息。

5.商譽和其他無形資產

以下是2023年至2022年期間商譽變化的摘要。


(百萬美元)	先進材料		添加劑和功能性產品		化學中間體		其他		總計
2021年12月31日的餘額	$	1,286	$	1,585	$	760	$	10	$	3,641
收購(1)	15		30		—		—		45
貨幣換算和其他調整	(5)		(14)		(3)		—		(22)
2022年12月31日的餘額	$	1,296	$	1,601	$	757	$	10	$	3,664
對重組產生的商譽淨額的調整(2)	—		569		(569)		—		—
採辦	34		—		—		—		34
資產剝離	—		—		(67)		—		(67)
貨幣換算和其他調整	—		12		3		—		15
2023年12月31日餘額	$	1,330	$	2,182	$	124	$	10	$	3,646

(1)與上一年度收購相關的測算期調整。

(2)該數額是採用相對公允價值法確定的。受2023年第一季度宣佈的產品舉措影響的商譽在重組時被評估為減值。

報告的商譽餘額包括累計減值損失#美元。1061000萬，$12百萬美元，以及$14截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，AFP部門、CI部門和其他部門分別為100萬。

無形資產的賬面價值如下：


				2023年12月31日						2022年12月31日
(百萬美元)	預計使用壽命(以年計)			總賬面價值		累計攤銷		賬面淨值		總賬面價值		累計攤銷		賬面淨值
應攤銷無形資產：
客户關係	10	-	25	$	1,149	$	592	$	557	$	1,134	$	535	$	599
技術	10	-	20	527		356		171		505		331		174
其他	18	-	37	87		34		53		110		32		78

無限期-活着的無形資產：
商標名				350		—		350		349		—		349
其他				7		—		7		10		—		10
已確認無形資產總額				$	2,120	$	982	$	1,138	$	2,108	$	898	$	1,210

已確定壽命的無形資產攤銷費用為#美元。86百萬，$87百萬美元，以及$1082023年、2022年和2021年分別為100萬。未來期間的估計攤銷費用為#美元。862024年，百萬美元812025年和2026年為100萬美元，692027年和2028年將達到100萬。

經審計的綜合財務報表附註

6.股權投資

伊士曼擁有一家50在合資企業中的權益百分比或更少。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，這些合資企業包括具有50中國在深圳生產複合二醋酸纖維素(“CDA”)的權益。CDA是一種生物衍生材料，用於各種注塑應用，包括但不限於眼架、工具手柄和其他最終產品。公司擁有一家45與中國煙草總公司在合肥生產醋酸鹽絲束的合資企業的%權益，中國。這些合資企業還包括一家40在田納西州金斯波特建造製造工廠的合資企業中擁有1%的權益。KingSports工廠將生產乙酰化木材。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，公司的股權投資總額為$106百萬美元和美元111百萬美元，分別計入合併財務狀況表中的“其他非流動資產”。

7.應付款和其他流動負債


	十二月三十一日，
(百萬美元)	2023		2022
貿易債權人	$	1,170	$	1,319
應計工資總額、假期和可變激勵薪酬	222		164
應計税	192		157
離職後的義務	86		103

應付股東股息	95		94
其他	270		288
應付款和其他流動負債共計	$	2,035	$	2,125

上述“其他”主要包括經營租賃負債流動部分的應計費用、應付利息、對衝負債及雜項應計費用。

8.所得税

除所得税前盈利的組成部分以及來自經營業務的美國及其他所得税撥備如下：


	在截至12月31日的幾年裏，
(百萬美元)	2023		2022		2021
所得税前收益
美國	$	357	$	205	$	645
美國以外的國家	730		772		437
總計	$	1,087	$	977	$	1,082
所得税撥備
美國聯邦
當前	$	133	$	179	$	114
延期	(39)		(76)		18
美國以外的國家
當前	153		105		115
延期	(35)		(10)		(42)
國家和其他
當前	7		33		24
延期	(28)		(50)		(14)
總計	$	191	$	181	$	215

經審計的綜合財務報表附註

以下是在綜合財務狀況表中作為“累計其他全面收益(虧損)”(“AOCI”)的組成部分記錄的遞延税金(福利)費用：


	在截至12月31日的幾年裏，
(百萬美元)	2023		2022		2021
累計平移調整	$	11	$	—	$	—
固定收益養老金和其他退休後福利計劃	(6)		(7)		(10)
衍生工具和套期保值	(9)		(1)		21
總計	$	(4)	$	(8)	$	11

合併財務報表中包括的所得税支出(收益)總額由以下部分組成：


	在截至12月31日的幾年裏，
(百萬美元)	2023		2022		2021
所得税前收益	$	191	$	181	$	215

其他綜合收益	(4)		(8)		11
總計	$	187	$	173	$	226

所得税撥備與使用美國聯邦法定所得税税率計算的所得税之間的差異如下：


	在截至12月31日的幾年裏，
美元(百萬美元)	2023			2022			2021
使用法定匯率計算的金額	$	228		$	205		$	225
州所得税，淨額	(26)			(27)			(4)
外幣匯率差異	(78)			(16)			(28)
税收或有事項準備金的變化	105			27			(39)
一般商業信貸	(81)			(44)			(21)
美國對外國收益的税收，扣除抵免	22			(17)			2
資產剝離	14			37			89
税法變化和美國以外實體重組帶來的税收損失	—			—			(15)
其他	7			16			6
所得税撥備	$	191		$	181		$	215

有效所得税率	18		%	19		%	20		%

2023年的所得税撥備包括與不確定的税收狀況有關的增加，與一般商業抵免有關的減少，以及與公司收益組合導致的外國匯率差異有關的減少。

2022年的所得税準備金包括與一般業務抵免和發放國家估值津貼有關的減少額，但被業務剝離的影響所抵消。

2021年的所得税撥備包括與不確定的税收狀況、公司收益組合導致的外國匯率差異以及一般業務抵免相關的減少額，但被剝離橡膠添加劑的影響所抵消。

在某些司法管轄區，本公司已獲給予以免税期形式的所得税優惠，以吸引投資及鼓勵工業發展。這些免税期的到期時間因國家而異。免税期以公司滿足某些要求為條件，包括就業和投資門檻；這些司法管轄區的税務機關可能會對符合這些條件的決定提出質疑。沒有個人免税期對公司2023年、2022年或2021年的收益產生實質性影響。

經審計的綜合財務報表附註

遞延税項資產和負債的重要組成部分如下：


	十二月三十一日，
(百萬美元)	2023		2022
遞延税項資產
離職後的義務	$	158	$	150
淨營業虧損結轉	690		645
税收抵免結轉	268		236
環境應急	68		64
資本化研究與開發費用	322		139
其他	264		239
遞延税項資產總額	1,770		1,473
減去：估值免税額	183		258
遞延税項資產減去估值免税額	$	1,587	$	1,215
遞延税項負債
物業、廠房和設備	$	(952)	$	(849)
無形資產	(270)		(272)
投資	(516)		(441)
遞延收益	(160)		(58)
其他	(134)		(143)
遞延税項負債總額	$	(2,032)	$	(1,763)
遞延税項淨負債	$	(445)	$	(548)
如綜合財務狀況表所記錄：

其他非流動資產	$	156	$	123

遞延所得税負債	(601)		(671)
遞延税項淨負債	$	(445)	$	(548)

除若干海外附屬公司的短期流動資產（包括基準差額）外，所有海外盈利繼續被視為無限期再投資。截至2023年12月31日，美國境外子公司的未匯出盈利總額約為$3.5其中很大一部分已經被美國徵税。本公司並無釐定與該等未匯出盈利及基準差額有關之遞延税項負債，原因為有關釐定並不可行。

於2023年12月31日，海外淨經營虧損結轉總額為$2.5億其中，$900100萬美元將於 1至20年份和美元1.6億美元的結轉沒有到期日。估值備抵約$59已就該等經營虧損結轉淨額及其他海外遞延所得税結餘作出撥備。

截至2023年12月31日，有不是聯邦淨營業虧損結轉可用於抵消未來的應税收入。於二零二三年十二月三十一日，外國税收抵免結轉約$892000萬美元可用於減少未來可能的美國所得税，該税將於2024年至2033年到期。由於2017年減税和就業法案（“税收改革法案”），公司可能無法再利用某些美國外國税收抵免結轉。估值備抵$79截至2023年12月31日，已就部分遞延税項資產確立百萬美元。

部分估值備抵$42已為Solutia，Inc.（“Solutia”）説明淨經營虧損結轉。估值撥備將予保留，直至有足夠正面證據證明遞延税項資產很可能變現或相關法規屆滿為止。

税務改革法案取消了在發生期間扣除研發（“研發”）費用的選擇，並要求研發費用從2022年開始資本化和攤銷。

經審計的綜合財務報表附註

於綜合財務狀況表記錄之應付及應付税務機關款項：


	十二月三十一日，
(百萬美元)	2023		2022
雜項應收賬款	$	62	$	35

應付款和其他流動負債	$	133	$	95
其他長期負債	287		174
應繳所得税總額	$	420	$	269

未確認的税收優惠的期初和期末金額的對賬如下：


(百萬美元)	2023		2022		2021
1月1日的餘額	$	235	$	200	$	257
根據與本年度相關的納税頭寸進行調整	33		11		6

根據與前幾年有關的納税狀況進行的調整	68		24		2
訴訟時效失效	(9)		—		(45)
聚落	(7)		—		(20)
12月31日的結餘(1)	$	320	$	235	$	200

(1)大約$313截至2023年12月31日的未確認税收優惠中，如果得到確認，將影響公司的有效税率。

與未確認的税務頭寸有關的應計利息的期初和期末金額的對賬如下：


(百萬美元)	2023		2022		2021
1月1日的餘額	$	22	$	13	$	13
利息費用，税後淨額	17		9		9
利息收入，扣除税後的淨額	—		—		(9)
12月31日的結餘	$	39	$	22	$	13

截至2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，與未確認税收頭寸相關的應計罰款並不重要。

伊士曼在美國提交聯邦所得税申報單，在各州和外國司法管轄區提交所得税申報單。在2017年前，該公司不再接受美國税務機關的聯邦所得税審查。除極少數例外，伊士曼在2015年前不再接受税務機關對外國、州和地方所得税的審查。在2002年前，首諾及其相關子公司不再接受州和地方所得税審查。

由於聯邦、州和外國審查和上訴的解決，以及各種時效法規的到期，未確認的税收優惠可能在接下來的12個月內減少高達$451000萬美元。

經審計的綜合財務報表附註

9.借款


	十二月三十一日，
(百萬美元)	2023		2022
借款包括：
1.50到期票據百分比2023年5月 (1)	$	—	$	800
7.25到期債券百分比2024年1月	198		198
7.625到期債券百分比2024年6月	43		43
3.80到期票據百分比2025年3月	696		693
1.875到期票據百分比2026年11月 (1)	550		530
7.60到期債券百分比2027年2月	196		196
4.5到期票據百分比2028年12月	495		495
5.75到期票據百分比2033年3月(2)	496		—
4.8到期票據百分比2042年9月	495		494
4.65到期票據百分比2044年10月	878		877
2024年定期貸款	300		—
2027年定期貸款	499		499
商業票據和短期借款	—		326


借款總額	4,846		5,151
減去：一年內到期的借款	541		1,126
長期借款	$	4,305	$	4,025

(1)2023年5月到期的1.50%歐元面值債券和2026年11月到期的1.875%面值債券的賬面價值會隨着歐元對美元匯率的變化而波動。這些以歐元計價的借款的賬面價值已被指定為公司對歐元功能貨幣計價子公司的部分淨投資的非衍生淨投資對衝，以抵消外幣波動。

(2)債券發行的淨收益將用於為現有和未來符合條件的綠色投資倡議提供資金或再融資，這些倡議有助於伊士曼的環境可持續發展戰略(綠色債券)。

2023年，該公司發行了$500本金總額為5.75%的債券，於2033年3月於登記公開發售中到期(下稱“2023年債券”)。2023年票據的淨收益分配給符合條件的項目，以推進伊士曼減緩氣候變化、將循環經濟納入主流和關愛社會的可持續目標。出售票據所得款項，扣除原始發行折扣及發行成本後為$。496萬此外，該公司償還了2023年5月到期的1.5%票據，其中$808 包括外幣影響在內的2000萬美元已通過可用現金和債務收益償還。沒有與償還該債務有關的債務償還費用。該贖回的總代價於綜合現金流量表的融資活動項下呈報。

信貸安排、定期貸款和商業票據借款

本公司有權獲得$1.50本公司已於2023年3月修訂一份10億美元循環信貸協議（“信貸融資”）。該修訂以定期有抵押隔夜融資利率（“SOFR”）（定義見信貸融資）為基準之參考利率選擇權取代倫敦銀行同業拆息（“LIBOR”）參考利率選擇權。信貸融資的所有其他重大條款維持不變。信貸融資項下的借款須按高於所報市場利率的不同息差計息，並就未動用承擔總額支付承擔費。該信貸融資包括與可持續性掛鈎的定價條款，為一般企業目的提供可用流動性，並支持商業票據借款。商業票據借貸分類為短期。於二零二三年及二零二二年十二月三十一日，本公司已不是信貸融資項下的未償還借款。於二零二三年十二月三十一日，本公司已不是未償還商業票據借款。於2022年12月31日，本公司的商業票據借款為$326百萬美元，加權平均利率為4.85%.

經審計的綜合財務報表附註

於二零二三年，本公司借入$300於二零二二年第四季度執行的延遲提取兩年期定期貸款（“二零二四年定期貸款”）項下的200萬美元。截至2023年12月31日，2024年未償還定期貸款餘額為$300 浮動利率為 6.58%. 2022年，本公司借款人民幣100萬元。500根據一項五年期定期貸款協議（“2027年定期貸款”），2027年未償還定期貸款餘額為$499 於2023年12月31日及2022年12月31日，本集團之貸款總額為人民幣100，000，000元，浮動利率為 6.58%和5.55%，分別。2024年定期貸款及2027年定期貸款項下之借款須按高於市場報價之不同息差計息。

信貸融資、2024年定期貸款及2027年定期貸款包含慣例契諾，包括維持若干財務比率的規定，以釐定違約事件、可用金額及借款條款。於二零二三年及二零二二年十二月三十一日，本公司已遵守所有適用契諾。

借款公允價值

伊士曼已將截至2022年12月31日、2023年和2022年的總借款歸入附註1《重要會計政策》中會計政策定義的公允價值等級。固定利率債務證券的公允價值基於相同或類似債務工具的報價市場價格，被歸類為第二級。公司其他借款的公允價值，在定期貸款和商業票據項下，等於賬面價值，被歸類為第二級。於2023年和2022年12月31日，總借款的公允價值為$。4.710億美元4.9分別為10億美元。該公司擁有不是截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月被歸類為1級或3級的借款。

後續行動

於2024年1月，本公司償還了2024年1月到期的7.25%債券($198百萬本金)使用可用現金。沒有與償還這筆債務有關的債務清償費用。

10.衍生和非衍生金融工具

套期保值計劃概述

伊士曼面臨市場風險，如外幣匯率、大宗商品價格和利率的變化。為了緩解這些市場風險及其對相關交易和在外國子公司投資的現金流的影響，公司根據公司的對衝策略和政策，在適當情況下使用各種衍生和非衍生金融工具。指定衍生金融工具是根據特定的風險敞口進行的，以支持對衝會計。*公司不會出於投機目的進行衍生交易。

現金流對衝

現金流量對衝是被指定為並用於對衝可歸因於特定風險的預期未來現金流量中的可變性風險的衍生工具。被指定並符合現金流量對衝資格的衍生工具按公允價值在資產負債表上報告，這些對衝工具的公允價值變化被被對衝的基礎風險的預期現金流量的相應變化部分或全部抵消。對衝工具的變動在綜合財務狀況表中作為AOCI的一部分報告，並重新分類為對衝交易影響收益的同一個或多個期間的收益。現金流來自

現金流量套期保值在現金流量表中被歸類為經營活動。

外匯匯率套期保值

伊士曼在全球多個國家生產和銷售其產品，因此面臨外幣匯率變化的風險。為了管理與這些風險相關的波動性，公司在綜合基礎上計算風險，以利用自然抵消。*為了管理剩餘的風險，公司進行貨幣期權和遠期現金流對衝，以對衝可能預期的、但尚未承諾的、預計在滾動三年內以外幣(主要是歐元)計價的出口銷售和購買交易。此外，本公司不時訂立遠期外匯合約，以對衝某些以外幣計價的確定承諾。

經審計的綜合財務報表附註

2022年第四季度，該公司取消了某些遠期現金流對衝的指定並將其貨幣化。由此產生的未實現收益為#美元。271000萬美元記錄在AOCI中，並主要在2023年的收益中確認，因為基礎預測交易影響了收益。

大宗商品對衝

伊士曼使用的某些原材料和能源，以及公司銷售的某些商品產品，受到天氣、供求狀況、經濟變量和其他不可預測因素造成的價格波動的影響。這種波動性主要與苯、乙烷、乙烯、天然氣、對二甲苯和丙烷的市場定價有關。為減輕市場價格的預期波動，本公司不時訂立期權及遠期合約，並將該等合約指定為現金流量對衝。本公司目前使用衍生金融工具交易對衝商品價格風險，為期三年。本公司在第一年加重其對衝投資組合的比重，並在餘下期間減少覆蓋範圍。

利率對衝

伊士曼的政策是使用固定利率和可變利率債務的組合來管理利息支出。為有效管理利率風險，本公司不時訂立現金流利率衍生工具（主要為遠期掉期及財資鎖定），以對衝本公司於預期債務發售前的利率變動風險。該等工具被指定為現金流量對衝。

於2022年，本公司結算名義金額為$75 與2022年遠期起始利率掉期相關的現金收益為100萬美元，13 百萬美元，並作為經營活動的一部分計入合併現金流量表。確認的現金流量套期收益為1 已計入綜合收益、全面收益及留存收益表之“利息開支淨額”，以及未確認收益$12 來自現金流量對衝的200萬美元已計入綜合財務狀況表的AOCI。

公允價值對衝

公平值對衝定義為指定用作對衝資產或負債或其可識別部分之公平值變動風險（歸因於特定風險）之衍生或非衍生工具。被指定及合資格作為公平值對衝的衍生工具於綜合財務狀況表中按公平值呈報為“長期借款”，而該等對衝工具的公平值變動部分或全部由所對衝相關風險的預期公平值變動抵銷。合資格公平值對衝所對衝的對衝工具及項目的變動淨額於對衝交易影響盈利的同一期間或期間的盈利中確認。公平值對衝之現金流量於綜合現金流量表分類為經營活動。

利率對衝

伊士曼的政策是使用固定利率和可變利率債務的組合來管理利息支出。為有效管理本公司的固定及可變利率債務組合，本公司不時訂立利率掉期，其中本公司同意交換參考協定名義本金額計算的固定及可變利息金額之間的差額。該等掉期指定為相關債務責任公平值的對衝，而利率差額反映為掉期年期內利息開支的調整。

淨投資對衝

淨投資對衝定義為指定用作對衝若干海外業務淨投資之外幣風險之衍生或非衍生工具。合資格淨投資對衝的對衝工具及對衝項目的變動淨額於綜合財務狀況表內AOCI內呈報為“累計換算調整”（“CTA”）的組成部分。CTA部分的現金流量在綜合現金流量表中分類為經營活動。在收益中確認先前在CTA中確認的金額僅限於完全或基本上完全清算對衝海外業務的淨投資等情況。倘淨投資完全或大致上完全變現，則淨投資對衝的現金流量於綜合現金流量表分類為投資活動。

經審計的綜合財務報表附註

就衍生工具交叉貨幣利率掉期淨投資對衝而言，代表不包括在有效性評估內的對衝部分的收益及虧損於AOCI內的CTA中確認，並透過定期掉期應計利息於收益中確認。指定為淨投資對衝之交叉貨幣利率掉期於綜合財務狀況表內列為“其他長期負債”、“其他非流動資產”、“可換股債券及其他流動負債”或“其他流動資產”之一部分。來自除外部分的現金流量於綜合現金流量表分類為經營活動。

伊士曼訂立固定對固定交叉貨幣掉期，並指定該等掉期以對衝其於一間以非美元功能貨幣計值的附屬公司的部分淨投資，以對抗外幣波動。該等合約涉及於合約年期內定期以固定美元兑換固定外幣利息付款，並於到期時兑換名義金額。

2023年第一季度，伊士曼訂立了美元的固定對固定交叉貨幣掉期，3001000萬歐元(歐元)2831000萬美元)2033年3月到期，501000萬元(元6.730億美元)將於2025年3月到期。

2023年第三季度，伊士曼簽訂了固定與固定交叉貨幣互換協議，互換金額為3751000萬歐元(歐元)3401000萬美元)2025年3月到期，1251000萬歐元(歐元)1132028年12月到期。此外，伊斯曼自願終止並重新簽訂了#美元的定額對定額交叉貨幣互換。3751000萬歐元(歐元)340700萬歐元被終止；歐元351(重新進入)2025年3月到期，$3051000萬歐元(歐元)265700萬歐元被終止；歐元285重新進入)，2028年12月到期，和501000萬元(元6.71000億元終止；元7.430億美元)將於2025年3月到期。

2023年第三季度終止交叉貨幣互換導致34在CTA中確認了1.8億美元的收益。相關現金流量在合併現金流量表中歸類為投資活動。

2022年，該公司終止了固定對固定交叉貨幣掉期，旨在對衝其在歐元功能貨幣計價子公司的部分淨投資，使其免受外幣波動的影響。終止的名義金額是歐元。2662000萬(美元)3202000萬美元)，原定於2022年8月到期。終止的結果是一筆$40在CTA中確認了1.8億美元的收益。相關現金流量在合併現金流量表中歸類為投資活動。

2024年1月，在償還2024年1月到期的7.25%票據的同時，該公司終止了2024年1月到期的1.9億美元(1.65億歐元)的固定對固定交叉貨幣掉期。

經審計的綜合財務報表附註

套期保值工具的財務狀況和財務業績摘要

下表列出了未清償的名義金額2023年12月31日及 2022年與伊士曼的對衝計劃有關。


理論上的突出問題		2023年12月31日	2022年12月31日

指定為現金流對衝的衍生品：
外匯遠期合約和期權合約(單位：百萬)
	歐元/美元(歐元)	€405	€573



商品遠期合約和領式合約

	能源(百萬英熱單位)	11	3


被指定為公允價值對衝的衍生品：
固定利率與浮動利率互換(單位：百萬)		$75	$75

被指定為淨投資對衝的衍生品：
交叉貨幣利率互換(單位：百萬)
	歐元/美元(歐元)	€1,354	€587
	日元/美元(日元)	¥7,385	—

被指定為淨投資對衝的非衍生品：
外幣淨投資對衝(單位：百萬)
	歐元/美元(歐元)	€498	€1,247

公允價值計量

有關公允價值計量的更多信息，請參閲附註1，“重大會計政策”。

本公司的所有衍生資產及負債目前均被分類為第二級。第二級公允價值是基於使用標準定價模型的估計。這些標準定價模型使用源自或得到可觀察市場數據(如利率收益率曲線以及貨幣現貨和遠期匯率)的輸入。*商品合約的公允價值是使用由行業公認且無關的第三方提供的遠期曲線得出的。此外，公司還持續將其估值的子集與從交易對手收到的估值進行比較，以驗證其標準定價模型的準確性。該公司擁有不是截至2023年12月31日或2022年12月31日被歸類為1級或3級的衍生品。這些衍生品合約的交易對手是評級較高的金融機構，公司認為這些機構的不良風險最小，公司在這些交易對手中分散頭寸，以減少對交易對手風險和信用損失的敞口。本公司會持續監察交易對手的信譽。在截至2023年12月31日或2022年12月31日的年度內，本公司並未實現信貸虧損。

本公司所有衍生工具合約均須遵守總淨額結算安排或類似協議，該等協議規定當合約於同日以相同貨幣結算時，可選擇按淨額結算合約。此外，這些安排規定，在安排因違約或終止事件的發生而終止的情況下，對與某一特定交易對手的所有合同進行淨結算。根據該等協議，本公司並無任何現金抵押品到期。

經審計的綜合財務報表附註

本公司在綜合財務狀況表內按毛數列報衍生工具合約。下表列出了按經常性和毛額計算的金融資產和負債，幷包括截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的綜合財務狀況報表中金融資產和負債的位置。


套期保值工具的財務狀況及其公允價值計量
(百萬美元)
派生類型	財務報表位置位置	2023年12月31日 2級		2022年12月31日 2級
指定為現金流對衝的衍生品：
商品合同	其他流動資產	$	—	$	3





被指定為公允價值對衝的衍生品：
固定利率與浮動利率互換	其他流動資產	1		1


被指定為淨投資對衝的衍生品：
交叉貨幣利率互換	其他流動資產	8		—
交叉貨幣利率互換	其他非流動資產	18		72
衍生工具資產總額		$	27	$	76

指定為現金流對衝的衍生品：
商品合同	應付款和其他流動負債	$	19	$	3

外匯合約	應付款和其他流動負債	8		8
外匯合約	其他長期負債	2		4

被指定為公允價值對衝的衍生品：
固定利率與浮動利率互換	長期借款	3		5

被指定為淨投資對衝的衍生品：
交叉貨幣利率互換	其他長期負債	61		—
衍生負債總額		$	93	$	20
衍生工具淨資產(負債)總額		$	(66)	$	56

除上表所述與指定為現金流量對衝、公允價值對衝和淨投資對衝的衍生工具相關的公允價值外，該公司的賬面價值為#美元。5501000萬美元和300萬美元1.3截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，與指定為外幣淨投資對衝的非衍生工具相關的10億美元。指定的外幣借款作為“長期借款”的一部分計入綜合財務狀況表。

截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日，與公允價值套期保值累計基礎調整相關的綜合財務狀況表包括以下金額。

經審計的綜合財務報表附註


(百萬美元)	套期負債的賬面金額				計入套期負債賬面金額的公允價值套期保值虧損調整累計金額
合併財務狀況表中包含套期保值項目的行項目	2023年12月31日		2022年12月31日		2023年12月31日		2022年12月31日

長期借款	$	72	$	79	$	(3)	$	5

下表列出了該公司的對衝工具對截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的12個月的其他全面收益(虧損)、税後淨額(OCI)和財務業績的影響：


(百萬美元)	衍生工具保監處確認的税後收益/(虧損)數額的變化						從AOCI重新分類為收入的税前損益金額
	十二月三十一日，						十二月三十一日，
對衝關係	2023		2022		2021		2023		2022		2021
現金流對衝關係中的衍生品：

商品合同	$	(14)	$	(11)	$	15	$	(10)	$	36	$	20
外匯合約	(14)		(2)		39		12		45		(7)
遠期起始利率和國庫鎖定掉期合約	2		10		9		(3)		(6)		(9)


淨投資對衝關係中的非衍生品(税前)：
淨投資對衝	(30)		85		116		—		—		—
淨投資對衝關係中的衍生品(税前)：
交叉貨幣利率互換	(32)		63		74		—		—		—
不包括交叉貨幣利率互換的組成部分	(42)		(1)		(12)		—		—		—

經審計的綜合財務報表附註

下表顯示了公允價值和現金流量對衝會計對2023年、2022年和2021年合併收益、全面收益和留存收益報表的影響。


在公允價值收益和現金流量套期保值關係中確認的損益的位置和金額
	12個月
	2023						2022						2021
(百萬美元)	銷售額		銷售成本		淨利息支出		銷售額		銷售成本		淨利息支出		銷售額		銷售成本		淨利息支出
確認公允價值或現金流量套期影響的綜合收益、全面收益和留存收益表中列示的收入和費用細目總額

	$	9,210	$	7,149	$	215	$	10,580	$	8,443	$	182	$	10,476	$	7,976	$	198

公允價值和現金流對衝的影響：
公允價值套期保值關係的損益：
利率合約(固定利率與浮動利率互換)：
套期保值項目					3						2						2
指定為對衝工具的衍生工具					(3)						(2)						(2)
現金流套期保值關係的損益：
利息合約(遠期起始利率和國庫鎖掉期合約)：
從AOCI重新分類為收益的金額					(3)						(6)						(9)
商品合約：
從AOCI重新分類為收益的金額			(10)						36						20
外匯合約：
從AOCI重新分類為收益的金額	12						45						(7)

本公司簽訂以多種貨幣計價的外匯衍生品，在同一季度進行交易和結算。由於短期性質，這些衍生品不被指定為套期保值工具，這些衍生品的收益或損失按市值在“其他(收益)費用，淨額”項中按市值計價。合併報表收益、綜合收益和留存收益。該公司確認淨虧損#美元。52023年，淨虧損100萬美元112022年達到100萬，以及不是2021年這些衍生品的收益或虧損。

AOCI包括的税前貨幣化頭寸以及來自原材料和能源、貨幣和某些利率對衝的MTM損益包括#美元的損失。42023年12月31日為百萬美元，收益為1342023年AOCI與2022年相比發生變化的主要原因是外幣匯率，特別是歐元的匯率上升。如果實現，大約為$24100萬美元的税前虧損將在未來12個月重新歸類為收益，包括2022年預期取消指定和貨幣化的外匯合同。

經審計的綜合財務報表附註

11.退休計劃

如下所述，伊士曼為其員工提供各種退休後福利。

固定繳款計劃

伊士曼根據美國國税法第401(A)節，發起了一項固定繳款員工持股計劃(ESOP)，該計劃是伊士曼投資計劃和員工持股計劃(EIP/ESOP)的組成部分。伊士曼於2024年2月向EIP/ESOP做出了貢獻，基本上相當於5百分比員工可以不受限制地隨時從員工持股計劃向企業內部投資計劃內的其他投資基金分配繳款。員工持股計劃中分配的股份d 1,899,512; 1,871,624及1,909,362分別為2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的股票。EIP/ESOP持有的股票的股息計入留存收益。所有由EIP/ESOP持有的股票在計算每股收益(EPS)時被視為已發行股票。

2006年，公司修改了其EIP/ESOP，以提供公司匹配50第一個的百分比7對於在2007年1月1日或之後受僱的員工，員工薪酬的百分比用於計劃。在2007年1月1日或之後受僱的員工也有資格獲得如上所述的員工持股計劃的繳費。

向EIP/ESOP提供國內捐款的費用為$791000萬，$81百萬美元，以及$732023年、2022年和2021年分別為100萬。

固定收益養老金計劃和其他退休後福利計劃

養老金計劃

伊士曼維持着固定收益養老金計劃，為符合條件的員工提供退休福利。

自2000年1月1日起，公司的美國固定收益養老金計劃-伊士曼退休援助計劃進行了修訂。2000年1月1日之前獲得的員工應計養老金福利是根據計劃中定義的員工年齡、服務年限和最終平均薪酬根據以前的計劃規定計算的。修訂後的計劃使用養老金權益公式計算員工從2000年1月1日起的退休福利。應付福利將是2000年前和1999年後的福利的總和。在1月1日或之後聘用的員工，2007年沒有資格參加伊士曼的美國固定收益養老金計劃。

福利從信託基金支付給員工。向信託基金的繳費是法律法規允許的。養老金信託基金不直接擁有公司的任何普通股。

伊士曼非美國業務的員工在被認為合適的範圍內，通過單獨的計劃提供養老金保障。該公司通過將資金存入受託人、保險單或賬面準備金，系統地為此類計劃下的義務提供保障。

其他退休後福利計劃

根據伊士曼在美國的其他退休後福利計劃，伊士曼為2007年1月1日之前聘用的符合條件的退休人員提供人壽保險。公司還為2007年1月1日之前聘用的符合條件的聯邦醫療保險退休人員提供健康補償安排。該公司的一些非美國業務部門有針對某些退休人員的補充健康福利計劃，這些計劃的成本對公司來説並不重要。

經審計的綜合財務報表附註

以下是2023年至2022年期間福利債務和計劃資產變化的資產負債表摘要、計劃的供資狀況以及合併財務狀況報表中確認的金額。

更改摘要


	養老金平面圖								退休後福利計劃
	2023				2022				2023		2022
(百萬美元)	美國		非美國		美國		非美國
預計福利債務的變化：
福利義務，年初	$	1,471	$	602	$	1,892	$	948	$	509	$	665
服務成本	23		7		25		11		—		—
利息成本	77		26		45		14		26		14
精算損失(收益)	54		36		(328)		(264)		(11)		(127)
削減收益	—		—		—		(3)		—		—
安置點	—		(11)		(9)		—		—		—


計劃參與者的繳費	—		1		—		1		2		2
貨幣兑換的影響	—		27		—		(77)		—		—

已支付的福利	(157)		(27)		(154)		(28)		(46)		(45)
年終福利義務	$	1,468	$	661	$	1,471	$	602	$	480	$	509
計劃資產變動：
計劃資產的公允價值，年初	$	1,405	$	589	$	1,877	$	924	$	106	$	134
計劃資產的實際回報率	93		40		(312)		(250)		12		(31)
貨幣兑換的影響	—		27		—		(76)		—		—
公司繳費	7		20		3		18		35		35
第三方繳費準備金	—		—		—		—		(5)		11
計劃參與者的繳費	—		1		—		1		2		2
已支付的福利	(157)		(27)		(154)		(28)		(46)		(45)

聚落	—		(11)		(9)		—		—		—


計劃資產公允價值，年終	$	1,348	$	639	$	1,405	$	589	$	104	$	106
年終資金狀況	$	(120)	$	(22)	$	(66)	$	(13)	$	(376)	$	(403)
綜合財務狀況表中確認的金額包括：
其他非流動資產	$	—	$	18	$	—	$	23	$	56	$	53
流動負債	(3)		—		(13)		—		(36)		(38)
離職後的義務	(117)		(40)		(53)		(36)		(396)		(418)
年終確認淨額	$	(120)	$	(22)	$	(66)	$	(13)	$	(376)	$	(403)
累積利益義務	$	1,404	$	635	$	1,417	$	578
在累計其他全面收入中確認的金額包括：
前期服務(信用)成本	$	—	$	(6)	$	—	$	(6)	$	(10)	$	(37)

2023年養卹金計劃預計福利債務的精算損失主要是由於貼現率較低。2023年退休後福利計劃的福利債務的精算收益主要是由於精算假設的變化，部分被較低的貼現率所抵消。2022年預計福利債務的精算收益主要是由於貼現率較高。

經審計的綜合財務報表附註

預計福利責任超過計劃資產的退休金計劃的資料：


(百萬美元)	2023				2022
	美國		非美國		美國		非美國
預計福利義務	$	1,468	$	434	$	1,471	$	176
計劃資產的公允價值	1,348		394		1,405		140

累積福利義務超過計劃資產的養老金計劃的信息：


(百萬美元)	2023				2022
	美國		非美國		美國		非美國

累積利益義務	$	1,404	$	408	$	245	$	141
計劃資產的公允價值	1,348		385		188		116

累計福利義務超過計劃資產的退休後福利計劃為$4321000萬美元和300萬美元456截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，分別為2.5億美元。這些計劃沒有任何資產。

其他全面收益中確認的福利成本和其他金額彙總表


	養老金計劃												退休後福利計劃
	2023				2022				2021				2023		2022		2021
(百萬美元)	美國		非美國		美國		非美國		美國		非美國
淨定期福利(信貸)成本的組成部分：
服務成本	$	23	$	7	$	25	$	11	$	26	$	19	$	—	$	—	$	—
利息成本	77		26		45		14		37		12		26		14		12
計劃資產的預期回報	(88)		(22)		(128)		(31)		(126)		(37)		(4)		(4)		(5)

攤銷：
前期服務(信用)成本	—		—		1		—		—		(1)		(27)		(31)		(37)
按市價計算的養老金和其他退休後福利損失(收益)，淨額 (1)	49		18		112		10		(170)		(62)		(14)		(103)		(35)
定期淨收益(信貸)成本	$	61	$	29	$	55	$	4	$	(233)	$	(69)	$	(19)	$	(124)	$	(65)
在其他全面收益中確認的計劃資產和福利義務的其他變化：
削減收益	$	—	$	—	$	—	$	(4)	$	—	$	—	$	—	$	—	$	—

攤銷：
前期服務(信用)成本	—		—		1		—		—		(1)		(27)		(31)		(37)
總計	$	—	$	—	$	1	$	(4)	$	—	$	(1)	$	(27)	$	(31)	$	(37)

(1)包括2022年因出售膠粘劑樹脂業務而導致的削減，該業務計入綜合收益、全面收益和留存收益報表中的“離職後(收益)成本的其他組成部分，淨額”。

2022年，在剝離粘合劑樹脂後，公司保留了某些計劃參與者的養老金負債。因此，這些參與者在非美國養老金計劃中的地位發生了變化，這引發了對受影響的非美國養老金計劃的資產和負債的削減和臨時MTM重新衡量。削減收益$72000萬美元，包括美元3養老金福利債務減少100萬美元和#美元4立即確認的先前服務信用的1.8億，和MTM收益$32022年，有1.8億人被認可。

當分配超過相應計劃的服務成本和利息成本的總和時，將在計劃中觸發結算。美國養老金計劃的一次性支付導致該計劃在2022年第二季度達成和解。和解協議並不是實質性的。然而，和解引發了對受影響的美國養老金計劃的資產和負債的中期重新計量，因此，公司確認了MTM損失#美元72022年將達到2.5億。

經審計的綜合財務報表附註

計劃假設

下表提供了用於為伊士曼的重要美國和非美國固定收益養老金計劃以及美國退休後福利計劃制定預計福利義務的假設。


	養老金計劃												退休後福利計劃
	2023				2022				2021				2023		2022		2021
加權平均假設，用於確定截至12月31日的年度的福利義務：	美國		非美國		美國		非美國		美國		非美國
貼現率	5.22	%	3.83	%	5.58	%	4.27	%	2.88	%	1.57	%	5.21	%	5.55	%	2.83	%
利息貸記利率	5.46	%	不適用		5.48	%	不適用		5.50	%	不適用		不適用		不適用		不適用
補償增值率	3.00	%	3.04	%	3.00	%	3.04	%	3.00	%	3.00	%	不適用		不適用		不適用
醫療保健成本趨勢
首字母													6.50	%	6.00	%	6.00	%
下降到終極趨勢													5.00	%	5.00	%	5.00	%
以年計													2030		2030		2026

加權平均假設，用於確定截至12月31日的年度的定期淨成本：	美國		非美國		美國		非美國		美國		非美國
貼現率	5.58	%	4.27	%	2.88	%	1.57	%	2.48	%	1.08	%	5.55	%	2.83	%	2.39	%
服務成本貼現率	5.59	%	3.95	%	2.95	%	1.31	%	2.57	%	1.08	%	不適用		不適用		1.90	%
利息成本貼現率	5.46	%	4.27	%	2.46	%	1.57	%	1.79	%	1.08	%	5.43	%	2.35	%	1.74	%
預期資產收益率	6.62	%	3.86	%	7.07	%	3.81	%	7.29	%	4.04	%	3.50	%	3.50	%	3.75	%
補償增值率	3.00	%	3.04	%	3.00	%	3.00	%	2.75	%	2.94	%	不適用		不適用		不適用
利息貸記利率	5.48	%	不適用		5.50	%	不適用		5.50	%	不適用		不適用		不適用		不適用
醫療保健成本趨勢
首字母													6.00	%	6.00	%	6.25	%
下降到終極趨勢													5.00	%	5.00	%	5.00	%
以年計													2030		2026		2026

該公司通過將收益率曲線上的特定現金率應用於計劃的預計現金流，計算其重大固定福利養老金和其他退休後福利計劃的定期福利淨成本中的服務和利息成本部分。

截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，美國養老金計劃的計劃資產公允價值為#美元。1.310億美元1.4億美元，而非美國養老金計劃在2023年12月31日、2023年12月和2022年12月的計劃資產公允價值為639百萬美元和美元589分別為100萬美元。在2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，美國養老金計劃資產的預期加權平均長期回報率為7.50百分比和6.62非美國養老金計劃資產的預期加權平均長期回報率為4.74百分比和3.86分別為2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日。

經審計的綜合財務報表附註

計劃資產

下表反映了固定收益養卹金計劃資產的公允價值。


(百萬美元)					2023年12月31日的公允價值計量
描述	總公允價值				相同資產的活躍市場報價(第1級)				重要的其他可觀察到的投入(第2級)				無法觀察到的重要輸入 (3級)
養老金資產：	美國		非美國		美國		非美國		美國		非美國		美國		非美國
現金和現金等價物(1)	$	25	$	49	$	25	$	49	$	—	$	—	$	—	$	—
公共股權-美國(2)	4		—		4		—		—		—		—		—
其他投資(3)	—		51		—		—		—		—		—		51
按公允價值計算的總資產	$	29	$	100	$	29	$	49	$	—	$	—	$	—	$	51
按資產淨值計量的投資(4)	1,319		539
總資產	$	1,348	$	639


(百萬美元)					2022年12月31日的公允價值計量
描述	總公允價值				相同資產的活躍市場報價(第1級)				重要的其他可觀察到的投入(第2級)				無法觀察到的重要輸入 (3級)
養老金資產：	美國		非美國		美國		非美國		美國		非美國		美國		非美國
現金和現金等價物(1)	$	27	$	46	$	27	$	46	$	—	$	—	$	—	$	—
公共股權-美國(2)	4		—		4		—		—		—		—		—
其他投資(3)	—		45		—		—		—		—		—		45
按公允價值計算的總資產	$	31	$	91	$	31	$	46	$	—	$	—	$	—	$	45
按資產淨值計量的投資(4)	1,374		498
總資產	$	1,405	$	589

(1)現金和現金等價物：通常投資於積極管理的集體信託基金或計息賬户的資金。

(2)公共股權-美國：主要使用基於市場報價的市場方法估值的普通股股權證券。

(3)其他投資：主要包括一般採用接近市場回報的貸記率進行估值的保險合同，以及對基礎證券的投資，這些證券的市場價值無法觀察，並使用定價模型、貼現現金流方法或類似技術確定。

(4)按資產淨值計量的投資：這一類別的標的債務、公共股權和公共實物資產投資一般由共同信託基金持有，這些信託基金是主動或被動管理的投資工具，其估值為單位/股份資產淨值乘以截至計量日期持有的單位/股份數量。這一類別的其他替代投資根據實際權宜法進行估值，該方法基於每個私人投資基金管理層提供的最新報告的資產淨值，並對財務報告日期與計量日期之間的任何滯後進行適當調整。

經審計的綜合財務報表附註

下表反映了退休後福利計劃資產的公允價值。退休後福利計劃是為自願員工受益人協會(“VEBA”)信託公司承擔作為首諾收購的一部分。


(百萬美元)			按公允價值計量 2023年12月31日
描述	總公允價值		相同資產在活躍市場的報價 (1級)		重要的其他可觀察到的投入 (2級)		無法觀察到的重要輸入 (3級)
退休後福利計劃資產：
現金和現金等價物(1)	$	2	$	2	$	—	$	—
債務(2):
固定收益(美國)	65		—		65		—
固定收益(非美國)	22		—		22		—

總計	$	89	$	2	$	87	$	—


(百萬美元)			按公允價值計量 2022年12月31日
描述	總公允價值		相同資產在活躍市場的報價 (1級)		重要的其他可觀察到的投入 (2級)		無法觀察到的重要輸入 (3級)
退休後福利計劃資產：
現金和現金等價物(1)	$	5	$	5	$	—	$	—
債務(2):
固定收益(美國)	62		—		62		—
固定收益(非美國)	21		—		21		—

總計	$	88	$	5	$	83	$	—

(1)現金和現金等價物：通常投資於積極管理的集體信託基金或計息賬户的資金。

(2)債務：固定收益證券主要根據市場法進行估值，使用矩陣定價，並考慮證券與其他證券的關係，這些證券可能在活躍的市場上報價，或者是收益法，將未來的現金流轉換為單一現值金額。在制定公允價值估計時使用的投入包括報告的交易、經紀商報價、基準收益率和基準價差。

該公司對具有不可觀察到的投入的資產(第3級)進行估值，主要是保險合同，使用接近市場回報的貸記率和對市場價值不可觀察的標的證券的投資，並使用定價模型、貼現現金流方法或類似技術來確定。


	使用重大不可觀察投入計量公允價值(第3級)
	其他投資(1)
(百萬美元)	非美國養老金計劃
2021年12月31日的餘額	$	59

未實現虧損	(14)

2022年12月31日的餘額	45

未實現收益	5
購買、發行、銷售和結算	1
2023年12月31日餘額	$	51

(1)主要由保險合同組成。

經審計的綜合財務報表附註

下表按資產類別反映了公司2024年美國和非美國養老金和退休後福利計劃資產的目標分配以及2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的資產分配。


	美國養老金計劃			非美國養老金計劃			退休後福利計劃
	2024年目標分配	在以下位置規劃資產 2023年12月31日	計劃2022年12月31日的資產	2024年目標分配	在以下位置規劃資產 2023年12月31日	計劃2022年12月31日的資產	2024年目標分配	在以下位置規劃資產 2023年12月31日	計劃2022年12月31日的資產
資產類別
股權證券	41%	40%	36%	22%	22%	20%	—%	—%	—%
債務證券	35%	39%	39%	62%	62%	62%	100%	100%	100%
房地產	7%	6%	7%	4%	4%	4%	—%	—%	—%
其他投資(1)	17%	15%	18%	12%	12%	14%	—%	—%	—%
總計	100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%

(1)美國主要由私募股權以及與自然資源和能源相關的有限合夥投資和公共實物資產組成。非美國主要由年金合同和另類投資組成。

投資策略

伊士曼對其固定收益養老金計劃的投資策略是，在可接受的風險水平內最大化計劃資產的長期回報率，以達到或超過計劃精算假設的長期回報率，並將提供養老金福利的成本降至最低。定期進行資產/負債研究，以幫助確定並在必要時修改計劃的適當長期投資政策。投資政策為每一資產類別建立目標分配範圍，並在該範圍內管理基金。該計劃使用了許多投資方法，包括股權投資、房地產投資、以及固定收益基金，其中標的證券是可銷售的，以實現這一目標配置。該計劃還投資於私募股權和其他基金。通過投資於各種資產類別、地理位置、基金經理和個人證券，實現了多元化。這一投資過程旨在提供一個高度多元化的投資組合，而不存在顯著的風險集中。*投資過程由包括高級管理層在內的投資委員會監督。

伊士曼對其VEBA信託基金的投資策略是投資於中期、多元化、高質量的投資工具，主要目標是保本。

所有計劃的預期回報率主要是通過模擬計劃持有的各類投資的預期長期回報率和針對各種潛在經濟情景的目標分配百分比來確定的。

該公司製造了不是2023年或2022年向其美國固定收益養老金計劃繳費。對於2024年曆年，根據修訂後的1974年《僱員退休收入保障法》和修訂後的1986年《國税法》，美國固定收益養老金計劃沒有最低要求的現金繳費。

福利支付採用計劃資產和現金支付相結合的方式。該公司的大多數養老金計劃都有計劃資產，主要用於支付養老金福利義務。應酌情反映預期未來服務的未來養卹金估計數如下：


	養老金計劃				退休後福利計劃
(百萬美元)	美國		非美國
2024	$	145	$	23	$	44
2025	137		25		44
2026	134		28		43
2027	133		32		43
2028	136		31		42
2029-2033	626		176		192

經審計的綜合財務報表附註

12.租約及其他承擔

租契

租賃有兩種類型：融資租賃和經營租賃。兩類租賃均具有相關的使用權資產及租賃負債，其按租賃付款的淨現值估值並於綜合財務狀況表確認。計量使用權資產及租賃負債所用的貼現率為租賃中隱含的利率（倘該利率可輕易釐定）。如果租賃中隱含的利率不易確定，則使用有抵押增量借款利率。本公司已選擇會計政策，不將確認及計量規定應用於為期12個月或以下且不包括議價購買選擇權的短期租賃。

作為承租人，本公司擁有經營租賃，其慣常條款不包括：重大可變租賃付款;租賃期內需要包括的重大合理確定的延期或選擇權;限制;或不動產、機車車輛以及機器和設備的其他契約。不動產租賃主要包括辦公空間和機車車輛租賃，主要用於軌道車和車隊車輛。於2023年及2022年12月31日，經營租賃的使用權資產為$1.8億及$211百萬，分別於綜合財務狀況表內列為“其他非流動資產”的一部分。於2023年及2022年12月31日，經營使用權資產包括$3先前分類為租賃無形資產的資產（百萬美元）和5百萬美元和美元6億元的預付租賃資產。經營租賃負債於綜合財務狀況表內列為“租賃負債及其他流動負債”及“其他長期負債”的一部分。截至2023年12月31日，融資租賃對本公司財務報表而言並不重大。

於2023年12月31日，租賃付款與經營租賃負債的對賬如下：


(百萬美元)	經營租賃負債
2024	$	52
2025	43
2026	32
2027	21
2028	13
2029年及以後	26
租賃付款總額	187
減去：代表利息的租賃付款額	15
未來租賃付款的現值	172
減去：租賃項下的流動債務	52
長期租賃義務	$	120

該公司有經營租賃，主要是有軌電車租賃，條款要求公司在2024年第二季度開始到期的租賃終止時擔保部分租賃資產的剩餘價值。在適用租約的剩餘期限內，可能發生並可評估的剩餘擔保付款確認為租金支出。管理層目前的預期是，支付實質性剩餘保證金的可能性微乎其微。

經審計的綜合財務報表附註

本期間的租賃費及其他資料如下：


(百萬美元)		2023		2022		2021
租賃費：
	經營租賃成本	$	86	$	67	$	71
	短期租賃成本	23		45		40
	轉租收入	(4)		(13)		(4)
	總計	$	105	$	99	$	107


		十二月三十一日，
(百萬美元)		2023			2022			2021
其他經營租賃信息：
	為計入租賃負債的金額支付的現金	$	85		$	67		$	69
	以新的租賃負債換取的使用權資產	$	28		$	69		$	110

	加權-平均剩餘租賃年限，以年為單位	6			6			6
	加權平均貼現率	3.0		%	3.2		%	2.7		%

債務和其他承諾

下表彙總了伊士曼的義務。


(百萬美元)	應支付的
期間	債務證券		信貸安排及其他		應付利息		購買義務		經營租約		其他負債		總計
2024	$	241	$	300	$	205	$	197	$	52	$	251	$	1,246
2025	696		—		172		154		43		75		1,140
2026	550		—		164		143		32		85		974
2027	196		499		125		137		21		85		1,063
2028	495		—		112		111		13		95		826
2029年及以後	1,869		—		1,126		2,294		26		1,051		6,366
總計	$	4,047	$	799	$	1,904	$	3,036	$	187	$	1,642	$	11,615

債務證券的估計未來付款假設於指定到期日償還本金，而實際金額及該等付款的時間可能因該等債務在到期日之前的償還或其他條款變化而有重大差異。

截至2023年12月31日，伊士曼有各種購買義務，總額約為$3.0在一段時間內30幾年來，材料、用品和能源事件給企業的正常經營帶來了不便。

其他負債中的金額是指本公司目前需要支付的現金支付估計數，主要用於養老金和其他退休後福利、應計補償福利、環境損失或有損失估計、不確定的税收負債以及所示期間的商品和外匯對衝。由於與税務機關有關的税務頭寸的有效結清時間存在不確定性，管理層無法確定與不確定税收負債相關的付款時間，這些金額包括在“2029年及以後”項目中。

經審計的綜合財務報表附註

包括在其他負債中的養老金和其他退休後福利支付的金額和時間取決於利率、醫療保健成本趨勢、計劃資產的實際回報率、員工的退休和流失率、福利計劃的延續或修改，以及其他因素。這些因素可能會對公司未來繳費的金額和時間產生重大影響。管理層定期支付超額繳費，以便根據《養卹金保護法》的供資條款，使計劃的供資狀況保持在80%以上，以避免對加速支付形式的部分福利限制。該公司的美國固定收益養老金計劃目前不受任何福利限制。關於養卹金和其他退休後福利義務的更多信息，見附註11，“退休計劃”。

其他負債中與環境問題有關的不確定因素的解決可能會對公司在確認期間的綜合經營結果產生重大不利影響。然而，由於有法律辯護、公司對可能需要採取的行動的初步評估，以及預期的成本分攤(如果適用)，管理層認為公司對這些環境問題的責任，無論是個別的還是總體的，都不會對公司的綜合財務狀況、經營結果或現金流產生重大影響。見附註1“重要會計政策”中的“環境成本”，以及附註13“環境事項和資產報廢債務”，以瞭解有關未決環境事項和資產報廢債務的更多信息。

在正常業務過程中，如果發生特定觸發事件，本公司承擔保證他人履約的義務時，也會因與客户、供應商、合資夥伴和其他各方的關係而產生擔保和索賠。合同規定的不履行可能觸發本公司的義務。該公司目前的其他擔保包括與知識產權、第三方債務和其他賠償有關的擔保，這些擔保是在正常業務過程中產生的。對未來財務結果的最終影響不受合理估計，因為這些索賠的最終結果存在相當大的不確定性，如果發生的話。這些其他擔保的剩餘期限最長可達15年未來最高潛在付款金額約為$170所有這些擔保對公司的經營業績、財務狀況或流動資金都沒有單獨的重大影響。管理層目前的預期是，未來與其他擔保下的不履行相關的付款或業績是遙不可及的。伊士曼有大約$的信用證和擔保債券。80截至2023年12月31日，支持在正常業務過程中做出的承諾。本公司並不預期任何針對該等票據的索償或動用該等票據會對本公司造成重大不利影響。

13.環境事項和資產報廢義務

某些伊士曼製造設施產生危險和非危險廢物，其處理、儲存、運輸和處置由不同的政府機構管理。在清理各種危險廢物場地方面，本公司與許多其他實體一起，已被美國環境保護局根據《綜合環境響應、補償和責任法案》指定為潛在責任方(“PRP”)，該法案可能會要求PRPS承擔某些清理費用的連帶責任。此外，根據聯邦資源保護和回收法案，該公司將產生環境補救和關閉以及關閉後的費用。環境或有事項準備金乃根據伊士曼在附註1“重大會計政策”中所述的政策而設立。*與環境事宜有關的不確定因素的解決，可能會對本公司於確認期間的綜合財務報表及相關披露產生重大不利影響。然而，由於法律辯護的可得性、公司對可能需要採取的行動的初步評估以及預期履行義務的較長時間段，管理層不認為公司對這些環境問題的責任，無論是單獨的還是總體的，將對公司未來的整體財務狀況、經營結果或現金流產生重大不利影響。

環境補救和環境資產報廢義務

公司的環境應急準備金淨額，包括補救費用和資產報廢債務，作為“其他非流動資產”、“應付賬款和其他流動負債”以及“其他長期負債”的一部分列入綜合財務狀況表如下：


(百萬美元)	十二月三十一日，
	2023		2022
環境意外情況，當前	$	10	$	10
環境突發事件，長期的	274		264
總計	$	284	$	274

經審計的綜合財務報表附註

環境修復

未貼現的補救費用的估計未來環境支出從最好的估計或最低#美元不等。252百萬美元，最高為$497百萬美元，從最好的估計或最低金額245百萬美元，最高為$4572023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日分別為100萬美元。*最好的估計或最低估計的未來環境支出被認為是可能的和合理地可估計的。

根據2008年2月28日(“生效日期”)生效的經修訂及重訂的和解協議(“生效日期”)的規定，列入環境儲備的若干補救項目的費用須與孟山都公司(“孟山都”)達成費用分攤安排，首諾在脱離破產後與孟山都簽訂該協議(“孟山都和解協議”)。根據孟山都和解協議的規定，首諾於2012年7月2日成為伊士曼的全資子公司，與孟山都共同承擔在阿拉巴馬州安尼斯頓和伊利諾伊州索吉特工廠選址邊界以外的某些地點(“共享地點”)進行補救的責任。首諾負責為共享場地的環境責任提供資金，總額最高達#美元。325百萬美元，從生效日期開始計算。如果共享場地的補救費用超過這一數額，這些費用將由首諾和孟山都平分。包括首諾在被伊士曼收購之前的付款，$123截至2023年12月31日，已在共享站點支付了100萬美元的費用。截至2023年12月31日，額外增加了$208在大約30年的時間裏，已確認在共用地點估計未來補救費用為100萬美元。

環境修復準備金包括預計在大約30好幾年了。伊士曼的信用證金額約為$。160700萬美元，用於支持某些環境問題。本公司並不預期任何針對該等票據的索償或動用該等票據會對本公司造成重大不利影響。用於環境治理和相關費用的税前收益的金額在綜合收益、全面收益和留存收益綜合報表的“銷售成本”和“其他(收入)費用，淨額”中確認。

2023年和2022年期間環境補救責任準備金的變化摘要如下：


(百萬美元)	環境修復責任
2021年12月31日的餘額	$	253
在收益和其他方面確認的估計的變化	6
現金減持	(14)
2022年12月31日的餘額	245

在收益和其他方面確認的估計的變化	19
現金減持	(12)
2023年12月31日餘額	$	252

環境資產報廢義務

資產報廢義務是指因長期資產的收購、建設、開發或正常運營而產生的有形長期資產的報廢義務。環境資產報廢債務主要包括關閉費用和關閉後費用。對於有環境資產報廢義務的地點，迄今確認的這些環境資產報廢義務成本的最佳估計為#美元。32百萬美元和美元29分別在2023年12月31日和2022年12月31日時達到100萬。

其他

伊士曼與環境保護和改善相關的現金支出為#美元314百萬，$300百萬美元，以及$2812023年、2022年和2021年分別為100萬美元，包括與環保設備和設施相關的運營成本、工程成本和建設成本。上述現金支出包括大約#美元的環境資本支出。65百萬，$60百萬美元，以及$382023年、2022年和2021年分別為100萬。

經審計的綜合財務報表附註

該公司有與環境負債無關的合同資產報廢義務。伊士曼的非環境資產報廢義務主要與未來關閉佛羅裏達州佩斯和芬蘭奧盧的租賃製造資產有關。這些非環境資產報廢債務為#美元。51在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，這些負債均為100萬美元，並列入綜合財務狀況表上的“其他長期負債”。

14.法律事務

伊士曼及其業務不時成為訴訟、索賠、調查和法律程序的當事人或目標，包括產品責任、人身傷害、石棉、專利和知識產權、商業、合同、環境、反壟斷、健康和安全以及僱傭事項，這些事項在正常業務過程中得到處理和辯護。雖然本公司無法預測這些事項的結果，但根據目前掌握的事實，本公司不認為任何此類懸而未決的事項的最終解決將對其整體財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。

經審計的綜合財務報表附註

15.股東權益

對2023年、2022年和2021年股東權益變動的對賬如下：


(百萬美元)	面值普通股		額外實收資本		留存收益		累計其他綜合收益(虧損)		按成本價計算的庫存股		伊士曼股東權益總額		非控股權益		總股本
2020年12月31日餘額	$	2	$	2,174	$	8,080	$	(273)	$	(3,960)	$	6,023	$	85	$	6,108

淨收益	—		—		857		—		—		857		10		867
現金股利(1)	—		—		(380)		—		—		(380)		—		(380)
其他綜合(虧損)	—		—		—		91		—		91		—		91
基於股份的薪酬費用(2)	—		70		—		—		—		70		—		70
股票期權行使	—		62		—		—		—		62		—		62

其他 (3)	—		(19)		—		—		—		(19)		3		(16)
股份回購(4)	—		(100)		—		—		(900)		(1,000)		—		(1,000)
對非控股權益的分配	—		—		—		—		—		—		(14)		(14)
2021年12月31日的餘額	$	2	$	2,187	$	8,557	$	(182)	$	(4,860)	$	5,704	$	84	$	5,788

淨收益	—		—		793		—		—		793		3		796
現金股利(1)	—		—		(377)		—		—		(377)		—		(377)
其他全面收入	—		—		—		(23)		—		(23)		—		(23)
基於股份的薪酬費用(2)	—		69		—		—		—		69		—		69
股票期權行使	—		9		—		—		—		9		—		9

其他(3)	—		(20)		—		—		—		(20)		(4)		(24)
股份回購(5)	—		70		—		—		(1,072)		(1,002)		—		(1,002)

2022年12月31日的餘額	$	2	$	2,315	$	8,973	$	(205)	$	(5,932)	$	5,153	$	83	$	5,236

淨收益	—		—		894		—		—		894		2		896
現金股利(1)	—		—		(377)		—		—		(377)		—		(377)
其他全面收入	—		—		—		(114)		—		(114)		—		(114)
基於股份的薪酬費用(2)	—		64		—		—		—		64		—		64
股票期權行使	—		3		—		—		—		3		—		3

其他(3)	—		(14)		—		—		(1)		(15)		2		(13)
股份回購	—		—		—		—		(150)		(150)		—		(150)
對非控股權益的分配	—		—		—		—		—		—		(15)		(15)
2023年12月31日餘額	$	2	$	2,368	$	9,490	$	(319)	$	(6,083)	$	5,458	$	72	$	5,530

(1)現金股利包括已支付的現金股利和宣佈但未支付的股利。

(2)股份報酬費用是股份報酬的公允價值。

(3)額外的實收資本包括為授予基於股份的薪酬獎勵而扣繳的僱員税所扣留的股份價值。

(4)2021年的額外實收資本包括根據2021年加速股份回購計劃(“2021年ASR”)尚未交付的股份回購支付。

(5)2022年的額外實收資本包括2021年ASR的最終結算和2022年第二季度加速股份回購計劃(以下簡稱2022年ASR)的有利結算。

伊士曼被授權發行400百萬股各類股票，其中50百萬美元可能是優先股，票面價值$0.01每股，以及350百萬美元可能是普通股，面值$0.01每股。*公司宣佈每股股息為$3.182023年，3.072022年，以及$2.83在2021年。

1997年，該公司設立了福利保障信託基金，為某些無資金計劃下的無資金債務提供一定程度的財務保障。最高可購買的認股權證6公司面值為100萬股的普通股被貢獻給信託基金。如果公司不履行某些融資義務，而這些義務將由某些事件觸發，包括定義的控制權變更或潛在的控制權變更，或公司未能履行某些擔保無資金計劃下的支付義務，則受託人可行使仍未償還的認股權證。由於認股權證變得可行使的條件未得到滿足，權證不包括在稀釋每股收益的計算中。

100

經審計的綜合財務報表附註

2021年12月，公司董事會批准回購至多美元2.5在管理層認為最符合本公司及其股東最佳利益的時間、金額及條款(“2021年授權”)，支付本公司已發行普通股。截至2023年12月31日，共有8,610,749根據2021年的授權，股票已回購，價格為$7851000萬美元。分紅和股份回購都是公司用來向股東返還價值的關鍵策略。

在2023年，該公司回購了1,866,866普通股的價格為$1501000萬美元。於2022年期間，本公司回購了10,710,259成本約為$1.110億美元，主要是在2022年ASR項下，包括1002021年ASR和解帶來的1000萬美元。於2021年期間，本公司回購了8,061,779成本約為$900百萬美元。

公司慈善基金會舉辦50,798本公司於2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日的已發行及已發行普通股，包括在綜合財務狀況表中的庫存股，不包括在稀釋每股收益的計算中。

下表列出了基本每股收益和稀釋每股收益的計算方法：


	在截至12月31日的幾年裏，
(單位：百萬，每股除外)	2023		2022		2021
分子
可歸因於伊士曼的淨收益	$	894	$	793	$	857

分母
用於基本每股收益的加權平均股份	118.6		123.5		134.9
股票期權和其他獎勵計劃的稀釋效應	0.8		1.4		2.2
用於稀釋每股收益的加權平均股份	119.4		124.9		137.1

易辦事 (1)
基本信息	$	7.54	$	6.42	$	6.35
稀釋	$	7.49	$	6.35	$	6.25

(1)因此，EPS是用整美元和股票來計算的。

不包括在2023年、2022年和2021年稀釋每股收益計算中的股票基礎股票期權2,409,208, 1,398,110，以及150,781這是因為這些期權的授予價格高於該公司普通股的平均市場價格，將它們計入稀釋後每股收益的計算將具有反攤薄的效果。

已發行的普通股，包括以國庫形式持有的普通股，如下：


	在截至12月31日的幾年裏，
	2023	2022	2021

年初餘額	222,348,557	221,809,309	220,641,506
為員工薪酬和福利計劃發放	413,760	539,248	1,167,803

年終餘額	222,762,317	222,348,557	221,809,309

101

經審計的綜合財務報表附註

累計其他綜合收益(虧損)


(百萬美元)	累計折算調整		福利計劃未確認的前期服務積分		現金流對衝的未實現收益(虧損)		投資未實現虧損		累計其他綜合收益(虧損)
2021年12月31日的餘額	$	(237)	$	59	$	(3)	$	(1)	$	(182)
週期變化	7		(27)		(3)		—		(23)
2022年12月31日的餘額	(230)		32		(6)		(1)		(205)
週期變化	(67)		(21)		(26)		—		(114)
2023年12月31日餘額	$	(297)	$	11	$	(32)	$	(1)	$	(319)

其他全面收益（虧損）金額乃扣除適用税項後呈列。伊士曼記錄遞延所得税的累計換算調整有關的分支機構業務和收入從其他實體包括在公司的合併美國納税申報表。由於累計換算調整被視為該等海外附屬公司無限期投資及未匯出盈利的一部分，故並無就其他美國境外附屬公司的累計換算調整確認遞延所得税。

綜合收益表、全面收益表及保留盈利表所記錄的其他全面收益（虧損）總額的組成部分（除税前及扣除税項影響）呈列如下：


	在截至12月31日的幾年裏，
	2023				2022				2021
(百萬美元)	税前		税後淨額		税前		税後淨額		税前		税後淨額
累計換算調整的變化	$	(56)	$	(67)	$	7	$	7	$	56	$	56
固定福利養老金和其他退休後福利計劃：

計入定期費用淨額的未確認的先前服務貸項攤銷	(27)		(21)		(34)		(27)		(38)		(28)

衍生品和對衝：
期內未實現損益	(36)		(27)		71		53		88		66
淨收益中包含的損失(收益)的重新分類調整	1		1		(75)		(56)		(4)		(3)

其他全面收益(虧損)合計	$	(118)	$	(114)	$	(31)	$	(23)	$	102	$	91

有關重新分類為收益的影響的更多信息，請參閲附註10，“衍生和非衍生金融工具”和附註11，“退休計劃”。

102

經審計的綜合財務報表附註

16.資產減值和重組費用淨額

資產減值和重組費用的淨額列示如下：


	在截至12月31日的幾年裏，
(百萬美元)	2023		2022		2021
有形資產減值準備
CI&AFP-新加坡(1)	$	—	$	—	$	3
站點優化
其他-輪胎添加劑(2)	—		—		12
AM-高級中間層(3)	—		—		1



	—		—		16
出售先前減值資產的損失(收益)
站點優化
AM-高級中間層(3)	—		16		—
其他-輪胎添加劑 (2)	—		(1)		—
法新社-護理添加劑(4)	—		—		(1)
	—		15		(1)
遣散費
降低成本和改善業務的行動(5)	31		22		1

站點優化
AM-高級中間層(3)	—		—		1
調幅性能影片(6)	—		1		—
纖維-醋酸纖維紗(7)	—		7		—
	31		30		2
其他重組成本
CI&AFP-新加坡(1)	—		3		17
站點優化
其他-輪胎添加劑(2)	—		—		6
AM-高級中間層(3)	—		2		5
調幅性能影片(6)	—		—		2
纖維-醋酸纖維紗(7)	6		2		—
	6		7		30

總計	$	37	$	52	$	47

(1)網站關閉成本為$32022年CI部門為1.1億美元，2021年資產減值費用為$21000萬美元和300萬美元12021年CI部門和AFP部門分別為1.3億美元，包括合同終止費在內的站點關閉費用為#美元141000萬美元和300萬美元3由於新加坡生產基地的關閉，CI部門和AFP部門的收入分別為1000萬美元。

(2)資產減值費用為$82021年用於與剝離的橡膠添加劑相關的資產。2022年出售先前減值資產的收益，資產減值費用為#美元42021年，由於之前報道關閉了亞太地區的一家輪胎添加劑製造工廠，作為場地優化的一部分，工廠關閉了600萬美元，以及關閉場地的成本。

(3)先進材料(“AM”)部門的資產減值費用、先前已減值資產轉讓給第三方的損失、遣散費以及由於關閉位於北美的先進夾層製造工廠作為場地優化的一部分而產生的場地關閉成本。此外，加速折舊#美元。42021年與關閉這一設施有關的綜合收益、全面收益和留存收益報表中的“銷售成本”確認了600萬美元。

(4)2021年從出售先前減值資產中獲得的收益。

(5)2023年、2022年和2021年的遣散費，作為“其他”中報告的降低成本舉措的一部分。

(6)作為場地優化的一部分，2022年關閉高性能薄膜研發設施的遣散費，以及2021年關閉北美高性能薄膜製造工廠的場地關閉費用。

(7)與關閉在歐洲的醋酸紗製造廠有關的遣散費和現場關閉費用。此外，加速折舊#美元。232023年與關閉這一設施有關的綜合收益、全面收益和留存收益報表中的“銷售成本”確認了1.6億歐元。

103

經審計的綜合財務報表附註

對期初和期末重組負債額的對賬如下：


(百萬美元)	餘額為 1月1日， 2023		撥備/調整		非現金減少/增加		現金減量		餘額為十二月三十一日， 2023

遣散費	$	34	$	31	$	—	$	(39)	$	26
場地關閉和重組費用	1		6		—		(7)		—
總計	$	35	$	37	$	—	$	(46)	$	26


(百萬美元)	餘額為 1月1日， 2022		撥備/調整		非現金減少/增加		現金減量		餘額為十二月三十一日， 2022

遣散費	12		31		—		(9)		34
場地關閉和重組費用	5		21		1		(26)		1
總計	$	17	$	52	$	1	$	(35)	$	35


美元(百萬美元)	2021年1月1日的餘額		撥備/調整		非現金減少/增加		現金減量		餘額為十二月三十一日， 2021
非現金收費	$	—	$	16	$	(16)	$	—	$	—
遣散費	65		2		(1)		(54)		12
場地關閉和重組費用	14		29		(9)		(29)		5
總計	$	79	$	47	$	(26)	$	(83)	$	17

幾乎所有剩餘的遣散費預計都將在一年內劃入準備金。

17.其他(收入)費用，淨額


	在截至12月31日的幾年裏，
(百萬美元)	2023		2022		2021
外匯交易損失(收益)，淨額(1)	$	11	$	16	$	10
股權投資損失和其他投資(收益)損失，淨額	(10)		(19)		(16)
其他，淨額 (2)	37		(3)		(11)
其他(收入)費用，淨額	$	38	$	(6)	$	(17)

(1)外國實體資產和負債重估的淨影響以及外匯非合格衍生品的影響。

(2)包括以前剝離或非運營地點和生產線的環境成本和其他成本，以及對或有考慮因素的調整。其他方面，與2022年相比，2023年的淨額有所增加，主要原因是保理費用增加，以及2022年終止的與資產剝離有關的過渡服務協議沒有收入。

104

經審計的綜合財務報表附註

18.基於股份的薪酬計劃和獎勵

2021年綜合股票薪酬計劃

伊士曼的2021年綜合股票補償計劃(簡稱2021年綜合計劃)在2021年5月6日的股東年會上獲得股東批准，並將一直有效到其成立五週年。2021年綜合計劃授權董事會薪酬和管理髮展委員會頒發獎項，指定參與者，確定獎項的類型和數量，確定獎項的條款和條件，並確定形式賠償金的和解。根據2021年綜合計劃，預留和可供發行的股份總數為10100萬股，其中包括之前未根據任何其他計劃授權發行的股票。截至獎勵授予日，獎勵所涵蓋的股票數量計入這一股票儲備。全額獎勵所涵蓋的股票(例如，績效股票和限制性股票獎勵)計入根據該計劃可供發行或交付的股票總數2.5獎勵涉及的每一股股票。依據裁決分配的任何股票可以全部或部分由授權和未發行的股票、庫存股或在公開市場上購買的股票組成。根據2021年綜合計劃及之前的計劃，獎勵形式包括限制性股票和限制性股票單位、股票期權、股票增值權(SARS)和業績股票。2021年綜合計劃在具體獎勵形式的數量上是靈活的，但規定股票期權和SARS將在行使價不低於授出當日每股公平市價的100%.

董事股票補償子計劃

伊士曼修訂後的2021年董事股票薪酬次級計劃(“董事會次級計劃”)是2021年綜合計劃的組成部分，在董事會終止或2021年綜合計劃提前終止之前一直有效。董事會的子計劃規定向董事會非僱員成員提供有組織的限制性股票獎勵。根據董事分項計劃授予的限制性股份須受2021年綜合計劃的相同條款及條件所規限。董事會附屬計劃並不構成授予股權獎勵的獨立股份來源，所有授予的股份均為根據2021年綜合計劃授權的1,000萬股股份的一部分。限制性股票在非員工董事初始任期的第一天授予，而限制性股票則在每年股東年會當天授予每位非員工董事。

本公司的慣例是發行新股而不是庫存股，用於薪酬計劃(包括2021年綜合計劃和董事會次級計劃)的股權獎勵，這些計劃需要通過發行普通股進行結算，並扣留或接受為支付員工參與者的相關所得税義務而授予的股份。非僱員董事所擁有的非限制性普通股股份不符合為履行與其所得税有關的扣繳義務而被扣繳或收購的資格。本公司接受指定高級管理層員工持有的非限制性普通股股份，以根據其獎勵的條款和條件支付股票期權的行權價。

補償費用

2023年、2022年和2021年，基於股份的薪酬總支出(税前)約為64百萬，$69百萬美元，以及$70在綜合收益表、全面收益表和留存收益表中，分別在“銷售、一般和行政費用”中確認了100萬美元，其中約有#美元10百萬，$11百萬美元，以及$9百萬美元，分別與股票期權有關。補償開支於實質歸屬期間確認，而實質歸屬期間可能較獎勵通知表格所界定的合資格解僱合資格僱員的聲明歸屬期間為短。大約$62023年，百萬美元72022年為100萬美元，以及2由於在必要的歸屬期間之前符合終止資格，2021年的股票期權補償支出每年確認為100萬英鎊。

股票期權獎

根據2021年綜合計劃和前身計劃，董事會薪酬和管理髮展委員會每年向員工授予期權。期權獎勵的行權價格等於授予之日公司股票的收盤價。期權的期限為10年其歸屬期限最長可達三年。歸屬通常在歸屬期間或歸屬期間結束時按比例發生。該公司利用布萊克·斯科爾斯·默頓期權估值模型，該模型依賴於某些假設來估計期權的公允價值。

105

經審計的綜合財務報表附註

在確定2023年、2022年和2021年授予的股票期權的公允價值時使用的加權平均假設如下表所示：


假設	2023	2022	2021
預期波動率	30.55%	28.98%	28.99%
預期股息收益率	3.31%	2.57%	3.58%
平均無風險利率	4.13%	2.35%	0.95%
預期期限年數	6.4	6.4	6.0

授予的波動率是根據與每項股票期權獎勵的預期期限相同的時間段內公司普通股價格的歷史波動率得出的。波動率是通過利用預期期限內每週最高收盤價數據的數學公式得出的。預期股息收益率是使用公司最近四個季度股息收益率的平均值。平均無風險利率來自美國財政部公佈的與預期期限相同時間段的每日收益率曲線的利率。加權平均預期期限反映對以往以股份為基礎的獎勵交易的分析，幷包括期權互換和重裝授予，其剩餘預期期限可能比新的期權授予要短得多。

本公司2023年、2022年和2021年的股票期權獎勵活動摘要如下：


	2023			2022			2021
	選項	加權平均行權價		選項	加權平均行權價		選項	加權平均行權價
年初未清償債務	3,479,200	$	88	3,168,500	$	84	3,526,600	$	79
授與	409,300	$	85	443,100	$	113	449,700	$	109
已鍛鍊	(38,200)	$	68	(122,700)	$	74	(807,200)	$	77
取消、沒收或過期	(26,300)	$	94	(9,700)	$	87	(600)	$	74
年終未清償債務	3,824,000	$	88	3,479,200	$	88	3,168,500	$	84
可於年終行使的期權	2,974,100			2,534,400			2,047,500
年終時可供撥款	6,698,702			8,355,640			9,866,480

下表提供了截至2023年12月31日已發行和可行使的股票期權的剩餘合同期限和加權平均行權價格：


	未完成的期權				可行使的期權
行權價格區間	數量：傑出的 2023年12月31日	加權-平均剩餘合同壽命(年)	加權平均行權價		可在以下位置運算的數字 2023年12月31日	加權平均行權價
$61-$75	1,002,500	4.3	$	65	1,002,500	$	65
$76-$90	1,491,000	5.7	$	82	1,027,600	$	82
$91-$105	530,400	4.2	$	104	530,400	$	104
$106-$121	800,100	7.6	$	114	413,600	$	113
	3,824,000	5.5	$	88	2,974,100	$	85

截至2023年12月31日未償還期權的行權價區間約為1美元61至$121每股。截至2023年12月31日，未償還期權總額和可行使期權總額的內在價值合計為$35百萬美元和美元32分別為100萬美元。內在價值是指股票在2023年12月31日的收盤價超過期權授予的行權價的金額。

所有可行使期權於2023年12月31日的加權平均剩餘合約年期為4.6好幾年了。

106

經審計的綜合財務報表附註

2023年、2022年和2021年授予的期權的加權平均公允價值為#美元。21.67, $26.80、和$19.81，分別為。在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度內行使的期權總內在價值為$1百萬，$6百萬美元，以及$31分別為100萬美元。公司通過行使期權收到的現金收益總額為#美元。3百萬美元，擁有非物質的相關税收優惠，分別為2023年，$10百萬美元，相關税收優惠為$12022年分別為100萬美元和62百萬美元，相關税收優惠為$52021年分別為100萬。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日止年度的既有股份公允價值總額為$8每一年都有100萬美元。

截至2023年12月31日止年度內，本公司非既得期權的變動摘要如下：


非既得期權	選項數量	加權平均授予日期公允價值
2023年1月1日未歸屬	944,800	$20.50
授與	409,300	$21.67
既得	(497,800)	$16.96
取消、沒收或過期	(6,400)	$23.42
截至2023年12月31日的非既得期權	849,900	$23.12

對於2023年12月31日的非既得期權，大約 $2百萬美元的補償費用將在下兩年.

其他以股份為基礎的薪酬獎勵

除了股票期權獎勵，伊士曼還頒發了長期業績股票獎勵、限制性股票獎勵和SARS。長期業績股票獎勵基於實際資本回報率與目標資本回報率的比較，以及與同行組相比的目標資本回報率和三年業績期間股東總回報的排名。這些獎項使用基於蒙特卡洛模擬的模型和三年績效期間的vest按比例進行估值。2023-2025年、2022-2024年和2021-2023年期間授予的長期業績獎勵目標股票數量為406萬人，28810000人，以及311分別為10000人。授予的目標股票假設為100%。在三年業績期間結束時，實際授予的股票數量可以從基於獎勵通知授予的目標股票的0%到250%不等。2023年、2022年和2021年期間授予的限制性股票獎勵的數量為144萬人，16010000人，以及166分別為10000人。限制性股票獎勵的公允價值等於授予之日公司股票的收盤價，通常在三年內授予。在截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，這些基於股票的獎勵的税前確認薪酬支出約為$55百萬，$58百萬美元，以及$60分別為100萬美元。截至2023年12月31日，這些相同類型獎勵的未確認税前補償支出約為$65百萬美元，將主要在一段時間內確認兩年.

19.補充現金流量信息

現金流量表合併報表“業務活動”一節“其他項目，淨額”項下的某些資產負債表賬户的具體變動如下：


	在截至12月31日的幾年裏，
(百萬美元)	2023		2022		2021
流動資產	$	49	$	22	$	(57)
其他資產	45		12		(32)
流動負債	(23)		180		109
長期負債和權益	83		76		69
總計	$	154	$	290	$	89

上述變動包括應計税項、遞延税項、環境負債、原材料和能源的貨幣化頭寸、貨幣和某些利率對衝、股權投資股息、預付保險、雜項遞延、增值税和其他雜項應計項目。

作為套期保值入賬的衍生金融工具產生的現金流被歸類為與被套期保值項目相同的類別。

107

經審計的綜合財務報表附註

支付利息和所得税的現金如下：


	在截至12月31日的幾年裏，
(百萬美元)	2023		2022		2021

利息，扣除資本化金額後的淨額	$	214	$	179	$	170
所得税，扣除退款的淨額	158		78		122
非現金投資活動：
與資本開支有關的未清應付貿易賬款	115		64		22

20.細分市場和區域銷售信息

伊士曼的產品和業務管理和報告，四經營部門：先進材料（“AM”），添加劑和功能產品（“AFP”），化學中間體（“CI”）和纖維。影響收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性的經濟因素因公司的業務經營分部及其經營所在的地理區域而異。

2023年，公司將功能胺產品線從CI板塊轉移至AFP板塊。此外，某些有機酸產品和烯烴類產品從AFP部門轉移到CI部門。這些產品舉措預計將提高公司資產和商業團隊的效率，並提高投資組合的透明度。下文所呈列的資料已就所有呈列期間重訂。

先進材料細分市場

在增材製造領域，公司生產和銷售具有差異化性能的聚合物、薄膜和塑料，用於運輸、耐用品和電子產品、建築和施工、醫療和製藥以及消費品終端市場的增值終端用途。

先進的夾層產品線包括聚乙烯醇縮丁醛片材和特種聚乙烯醇縮丁醛中間體。高性能薄膜產品線主要包括用於售後應用薄膜的窗膜和保護膜產品。特種塑料產品線包括兩種主要產品：共聚酯和纖維素生物聚合物。


	細分市場總銷售額的百分比
產品線	2023	2022	2021
高級夾層	34%	29%	29%
表演片	21%	20%	20%
特種塑料	45%	51%	51%
總計	100%	100%	100%


	細分市場總銷售額的百分比
按客户地點劃分的銷售額	2023	2022	2021
美國和加拿大	32%	33%	30%
亞太地區	35%	35%	38%
歐洲、中東和非洲	27%	26%	27%
拉丁美洲	6%	6%	5%
總計	100%	100%	100%

添加劑和功能產品細分市場

在AFP部門，該公司為食品、飼料和農業、交通運輸、水處理和能源、個人護理和健康、建築和建築、消費品以及耐用品和電子終端市場的產品製造材料。

108

經審計的綜合財務報表附註

護理添加劑業務包括用於生產絮凝劑、表面活性劑中間體、燻蒸劑、殺菌劑和植物生長調節劑產品的胺類衍生材料和基於有機酸的解決方案。塗料助劑產品系列大致可分為聚合物、助劑和溶劑，包括特種成膜劑、特種溶劑、塗料助劑和特種聚合物。功能胺產品線包括甲胺和鹽，以及高級胺和溶劑。在特種油產品線中，該公司生產傳熱油和航空油產品。


	細分市場總銷售額的百分比
產品線	2023	2022	2021
護理添加劑	37%	38%	34%
塗料添加劑	27%	26%	30%
官能胺	18%	20%	20%
特種油液	18%	16%	16%
總計	100%	100%	100%


	細分市場總銷售額的百分比
按客户地點劃分的銷售額	2023	2022	2021
美國和加拿大	42%	41%	40%
亞太地區	21%	22%	25%
歐洲、中東和非洲	31%	30%	28%
拉丁美洲	6%	7%	7%
總計	100%	100%	100%

化工中間體產品段

伊士曼利用來自纖維素生物聚合物以及乙酰和烯烴流的大規模和垂直整合，以優勢的成本優勢支持公司的專業運營部門。CI部門將超出公司內部專業需求的過剩中間體銷售到終端市場，如工業化學品和加工、建築和建築、保健和保健以及食品和飼料。

中間體產品線生產烯烴衍生物、乙酰衍生物、乙烯和商品溶劑。增塑劑產品線包括一套獨特的主要非鄰苯二甲酸酯和鄰苯二甲酸酯增塑劑以及一系列利基非鄰苯二甲酸酯增塑劑。


	細分市場總銷售額的百分比
產品線	2023	2022	2021

中間體	78%	77%	76%
增塑劑	22%	23%	24%
總計	100%	100%	100%


	細分市場總銷售額的百分比
按客户地點劃分的銷售額	2023	2022	2021
美國和加拿大	71%	70%	71%
亞太地區	8%	7%	8%
歐洲、中東和非洲	17%	17%	15%
拉丁美洲	4%	6%	6%
總計	100%	100%	100%

109

經審計的綜合財務報表附註

纖維段

在纖維領域，伊士曼製造和銷售用於過濾介質(主要是香煙過濾器)的醋酸鹽絲束和三醋酸酯增塑劑；用於服裝、家居和工業織物的纖維長絲和短纖維；用於過濾和摩擦應用的非織造布介質，主要用於運輸、工業和農業終端市場；以及其他醋酸酯纖維生產商的醋酸纖維薄片和乙酰原料。


	細分市場總銷售額的百分比
產品線	2023	2022	2021
醋酸酯粗纖維	70%	64%	64%
醋酯紗	11%	14%	14%
乙酰基化工產品	14%	16%	16%
非織造布	5%	6%	6%
總計	100%	100%	100%


	細分市場總銷售額的百分比
按客户地點劃分的銷售額	2023	2022	2021
美國和加拿大	21%	25%	25%
亞太地區	35%	35%	35%
歐洲、中東和非洲	42%	37%	37%
拉丁美洲	2%	3%	3%
總計	100%	100%	100%


	在截至12月31日的幾年裏，
(百萬美元)	2023		2022		2021
按細分市場劃分的銷售額
先進材料	$	2,932	$	3,207	$	3,027
添加劑和功能性產品(1)	2,834		3,475		2,949
化學中間體(1)	2,143		2,716		2,608
纖維	1,295		1,022		900
按運營細分市場劃分的總銷售額	9,204		10,420		9,484
其他 (2)	6		160		992
總銷售額	$	9,210	$	10,580	$	10,476

(1)由於公司在2023年第一季度的產品移動，以前的時期進行了重新預測。

(2)“其他”包括剝離的橡膠添加劑和粘合劑樹脂業務的銷售收入。

110

經審計的綜合財務報表附註


	在截至12月31日的幾年裏，
(百萬美元)	2023		2022		2021
按部門劃分的息税前收益(虧損)
先進材料	$	343	$	376	$	519
添加劑和功能性產品(1)	436		546		481
化學中間體(1)	434		346		412
纖維	393		131		142
按運營部門劃分的EBIT合計	1,606		1,399		1,554
其他 (2)
未分配給運營細分市場的增長計劃和業務	(198)		(196)		(49)
養老金和其他退休後福利計劃收入(費用)，未分配給經營部門的淨額	(68)		70		375
資產減值和重組費用淨額	(31)		(21)		(18)
剝離業務的淨收益(虧損)和交易成本	—		(61)		(570)
蒸汽管道事故保險收益(費用)，淨額	8		(39)		—
未分配給經營部門的其他收入(費用)淨額	(15)		7		(11)
息税前利潤總額	$	1,302	$	1,159	$	1,281

(1)由於公司在2023年第一季度的產品移動，以前的時期進行了重新預測。

(2)“其他”包括息税前利潤$6 萬 2022年，息税前虧損#美元5022021年從剝離的橡膠助劑和膠粘劑樹脂業務中剝離3.5億美元。


	十二月三十一日，
(百萬美元)	2023		2022
按細分市場劃分的資產(1)
先進材料	$	5,423	$	4,967
添加劑和功能性產品(2)	4,691		4,962
化學中間體(2)	1,600		1,860
纖維	1,081		1,046
按經營部門劃分的總資產	12,795		12,835
企業資產	1,838		1,832
總資產	$	14,633	$	14,667

(1)分部資產包括應收賬款、存貨、固定資產、商譽和無形資產。

(2)由於公司在2023年第一季度的產品移動，上期已進行了重新預測。


	在截至12月31日的幾年裏，
(百萬美元)	2023		2022		2021
按分部分列的折舊和攤銷費用
先進材料	$	161	$	163	$	177
添加劑和功能性產品(1)	143		142		141
化學中間體(1)	103		104		102
纖維	86		61		60
按經營分部分列的折舊和攤銷費用合計	493		470		480
其他 (2)	5		7		58
折舊及攤銷費用合計	$	498	$	477	$	538

(1)由於公司在2023年第一季度的產品移動，以前的時期進行了重新預測。

(2)2022年和2021年的“其他”包括剝離的橡膠添加劑和粘合劑樹脂業務的折舊和攤銷費用。

111

經審計的綜合財務報表附註


	在截至12月31日的幾年裏，
(百萬美元)	2023		2022		2021
按部門劃分的資本支出
先進材料	$	608	$	341	$	280
添加劑和功能性產品(1)	88		99		139
化學中間體(1)	68		97		82
纖維	36		43		33
按運營部門劃分的資本支出總額	800		580		534
其他 (2)	28		31		21
資本支出總額	$	828	$	611	$	555

(1)由於公司在2023年第一季度的產品移動，以前的時期進行了重新預測。

(2)2022年和2021年的“其他”包括剝離的橡膠添加劑和粘合劑樹脂業務的資本支出。

銷售歸因於基於客户位置的地理區域，長期資產歸因於基於資產位置的地理區域。


(百萬美元)	在截至12月31日的幾年裏，
地理信息	2023		2022		2021
銷售額
美國	$	3,794	$	4,738	$	4,397
中國	974		964		990
所有其他國家/地區	4,442		4,878		5,089
總計	$	9,210	$	10,580	$	10,476


	十二月三十一日，
	2023		2022		2021
網絡屬性
美國	$	4,494	$	4,180	$	3,847
所有外國	1,054		980		1,149
總計	$	5,548	$	5,160	$	4,996

21.預留前滾

估值及合資格賬目


(百萬美元)			加法
	1月1日的餘額， 2023		計入成本和費用的費用(貸項)		其他帳户		扣除額		2023年12月31日的餘額
為以下項目保留：
信貸損失	$	15	$	2	$	—	$	—	$	17
後進先出庫存	493		(72)		—		—		421
非環境資產報廢債務	51		1		—		1		51
環境應急	274		26		—		16		284
遞延税額估值免税額	258		(76)		1		—		183
	$	1,091	$	(119)	$	1	$	17	$	956

112

經審計的綜合財務報表附註


(百萬美元)			加法
	1月1日的餘額， 2022		計入成本和費用的費用(貸項)		其他帳户		扣除額		2022年12月31日的餘額
為以下項目保留：
信貸損失	$	17	$	(2)	$	—	$	—	$	15
後進先出庫存	365		128		—		—		493
非環境資產報廢債務	51		2		(1)		1		51
環境應急	281		7		—		14		274
遞延税額估值免税額	339		(79)		(2)		—		258
	$	1,053	$	56	$	(3)	$	15	$	1,091


(百萬美元)			加法
	1月1日的餘額， 2021		計入成本和費用的費用(貸項)		其他帳户 (1)		扣除額 (2)		2021年12月31日的餘額
為以下項目保留：
信貸損失	$	14	$	4	$	(1)	$	—	$	17
後進先出庫存	226		159		(30)		(10)		365
非環境資產報廢債務	51		2		(1)		1		51
環境應急	285		11		—		15		281
遞延税額估值免税額	393		(55)		1		—		339
	$	969	$	121	$	(31)	$	6	$	1,053

(1)後進先出庫存準備金中的其他賬户是由於公司達成最終協議出售粘合劑樹脂業務而持有的待售資產分類所致。

(2)後進先出庫存準備金的扣除是剝離橡膠添加劑的結果。有關更多信息，請參閲附註2，“資產剝離”。

113

第九項。會計和財務披露方面的變化和與會計師的分歧

沒有。

第9A項。控制和程序

披露控制和程序

伊士曼維護一套披露控制和程序，旨在確保公司根據1934年證券交易法提交或提交的報告中要求披露的信息被記錄、處理、彙總並在美國證券交易委員會(美國證券交易委員會)規則和表格指定的時間段內報告。披露控制和程序包括但不限於旨在提供合理保證的控制和程序，旨在提供合理保證，公司根據1934年證券交易法提交或提交的報告中要求披露的信息已累積並傳達給公司管理層，包括其主要高管和主要財務官。在包括首席執行官(首席執行官)和首席財務官(首席財務官)在內的公司管理層的監督和參與下，對公司的披露控制和程序的有效性進行了評估。基於該評估，首席執行官和首席財務官得出結論，截至2023年12月31日，公司的披露控制和程序是有效的，可以合理保證要求披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格規定的時間內得到記錄、處理、彙總和報告。並酌情將此類信息積累並傳達給管理層，包括首席執行官和首席財務官，以便及時做出關於所需披露的決定。

管理層在評估此類控制和程序的成本和收益時必須運用其判斷，這些控制和程序的性質只能為管理層的控制目標提供合理的保證。管理層，包括首席執行官和首席財務官，不期望公司的披露控制和程序可以防止所有可能的錯誤或欺詐。控制系統，無論設計和操作多麼好，都只能提供合理的，而不是絕對的保證；決策中的判斷可能是錯誤的；此外，一個或多個人的行為可能會規避控制。任何控制系統的設計在一定程度上是基於對未來事件可能性的某些假設，雖然公司的披露控制和程序設計在合理預期其有效運行的情況下是有效的，但不能保證任何設計在所有潛在的未來條件下都能成功實現其所述目標。由於任何控制系統的固有限制，由於可能的錯誤或欺詐而導致的錯誤陳述可能會發生，並且不會被檢測到。

管理層關於財務報告內部控制的報告

公司管理層負責建立和維護充分的財務報告內部控制。公司財務報告內部控制是在公司首席執行官和首席財務官的監督下設計的程序，旨在根據美國公認會計原則為財務報告的可靠性和為外部目的編制公司財務報表提供合理保證。

公司對財務報告的內部控制包括以下政策和程序：

•與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易、收購和處置的記錄有關；

•根據美國公認會計原則，提供必要的交易記錄，以便編制財務報表，並確保公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及

•就防止或及時發現可能對公司財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。

114

管理層已根據建立的框架評估了截至2023年12月31日的財務報告內部控制有效性內部控制--綜合框架特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的(2013)。根據這一評估，管理層確定，公司的財務報告內部控制自2023年12月31日起生效。

本公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計，如本報告所述。

財務報告內部控制的變化

在截至2023年12月31日的季度內，本公司的財務報告內部控制沒有發生重大影響或合理地可能對本公司財務報告內部控制產生重大影響的變化。

項目9B。其他信息

(B)董事及高級人員買賣安排

在本報告所涵蓋的季度期間，本公司董事或高級管理人員(定義見1934年證券交易法第16a-1(F)條)並無採用、修改或終止規則10b5-1或非規則10b5-1的交易安排(定義見S-K規則第408(C)項)。

項目9C。關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露

沒有。

115

第三部分

第10項。董事、行政人員和公司治理

2024年股東大會最終委託書(以下簡稱“2024年委託書”)中的“年度會議表決事項摘要--項目1--董事選舉”、“董事會--董事提名人”副標題和“公司治理”項下的材料，均以引用方式併入本年度報告10-K表格第一部分“關於伊士曼高管的信息”項下，以供參考。

公司已通過適用於公司首席執行官、首席財務官和財務總監的道德和商業行為準則。公司已在其網站(Www.eastman.com)在“投資者--公司治理”部分。

項目11.高管薪酬

2024年委託書中列入並將提交的“年度會議表決項目摘要--項目1--董事選舉”、“公司治理--董事會委員會--薪酬和管理髮展委員會”、“董事薪酬”和“項目3--高管薪酬的諮詢批准”小標題下的材料，在此作為參考併入本項目。

第12項。某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和有關股東的事項

將在2024年委託書中列入和存檔的“關於股票所有權的信息”標題下的“董事和高級管理人員的股票所有權--普通股”和“主要股東”副標題下的材料在此作為參考併入，以迴應這一項目。

根據股權補償計劃獲授權發行的證券

股東批准的股權薪酬計劃

股東批准了公司2012年綜合性股票薪酬計劃、2017年綜合性股票薪酬計劃和2021年綜合性股票薪酬計劃。雖然根據2012年綜合性股票薪酬計劃和2017綜合性股票薪酬計劃，股票和基於股票的獎勵仍未完成，但這些計劃下沒有股票可用於未來的獎勵。未來所有基於股票的獎勵都來自2021年綜合性股票薪酬計劃和修訂後的2021年董事股票補償子計劃，2021年綜合性股票薪酬計劃是2021年綜合性股票薪酬計劃的組成部分。

未經股東批准的股權薪酬計劃

股東已經批准了所有授權發行伊士曼普通股的補償計劃。

116

股權薪酬計劃彙總信息表

下表列出了截至2023年12月31日有關伊士曼普通股可以發行的補償計劃的某些信息。


計劃類別	行使未償還期權時將發行的證券數量 (a)		未行使期權的加權平均行使價 (b)		根據股權補償計劃未來可供發行的證券數量(不包括(A)欄所反映的證券) (c)
股東批准的股權補償計劃	3,824,000	(1)	$	88	6,698,702	(2)
未經股東批准的股權補償計劃	—		—		—
共計	3,824,000		$	88	6,698,702

(1)代表根據伊士曼化工公司2012年綜合股票補償計劃、2017年綜合股票補償計劃和2021年綜合股票補償計劃授予的未償還期權行使後可發行的普通股。

(2)公司2021年綜合股票薪酬計劃下可用於未來獎勵的普通股，包括修訂後的2021年董事股票薪酬子計劃，這是2021年綜合股票薪酬計劃的一個組成部分。

第13項。某些關係和相關交易，以及董事的獨立性

2024年委託書中列入並將提交的《2024年委託書》中的副標題《年度會議表決項目摘要--項目1--董事選舉》、副標題《董事會--董事獨立性》和《公司治理--董事會做法、流程和政策--與董事、高管和相關人士的交易》下的材料，通過引用併入本文，以迴應這一項目。

第14項。首席會計師費用及服務

本公司將於2024年委託書中以“股東周年大會表決事項摘要--第2項--批准獨立註冊會計師事務所委任”為標題，就總會計師提供的專業服務金額及本公司董事會審計委員會對該等服務的預先批准情況作出説明，以供參考。

117

第四部分

第15項。展品和財務報表附表


			頁面
(a)	1.	合併財務報表：
		管理層對財務報表的責任	59
		獨立註冊會計師事務所報告	60
		合併收益表、全面收益表和留存收益表	62
		合併財務狀況表	63
		合併現金流量表	64
		已審計合併財務報表附註	65
	2.	作為本報告的一部分提交的展品列在從第頁開始的展品索引中	119
(b)	本報告所需的證物包括在第頁之後。		122

第16項。表格10-K摘要

沒有。

118


展品編號						展品索引
						描述

3.01						修訂和重新簽署的伊士曼化學公司註冊證書(參考公司截至2012年3月31日的季度報告10-Q的附件3.01併入本文)
3.02						修訂和重新制定《伊士曼化學公司章程》(在此引用本公司於2022年12月1日提交的8-K表格的附件3.2)
4.01						2024年1月15日到期的7 1/4%債券表格(在此引用1994年1月10日公司當前8-K表格的附件4(D))
4.02						2024年6月15日到期的7 5/8%債券表格(在此引用1994年6月8日公司當前8-K表格的附件4(B))
4.03						2027年2月1日到期的7.60%債券表格(在此引用公司截至1996年12月31日的10-K表格年度報告的附件4.08)
4.04						根據契約第201及301條發出的高級人員證書，涉及2027年2月1日到期的7.60%債券(在此併入本公司截至1996年12月31日止年度10-K表格年報的附件4.09)
4.05						2042年到期的4.8%票據的格式(通過參考2012年6月5日公司當前8-K報表的附件4.4併入本文)
4.06						2044年到期的4.65%票據的格式(通過引用公司2014年5月15日的當前8-K報表的附件4.2併入本文)
4.07						2025年到期的3.80%票據的格式(通過參考公司截至2014年12月31日的年度報告10-K表的附件4.18併入本文)
4.08						2026年到期的1.875%票據的格式(通過參考2016年11月21日本公司當前8-K報表的附件4.3併入本文)
4.09						2028年到期的4.5%票據的格式(通過參考2018年11月6日本公司當前8-K報表的附件4.3併入本文)
4.10						2033年到期的5.750%票據的格式(通過引用本公司日期為2023年3月8日的8-K表格的附件4.2併入本文)
4.11						證券説明(在此引用本公司截至2019年12月31日的10-K表格年度報告附件4.18)
10.01						於2021年12月3日，伊士曼化學公司和花旗銀行作為行政代理，花旗銀行和瑞穗銀行作為可持續發展結構共同代理，花旗銀行、美國銀行證券公司、摩根大通銀行和瑞穗銀行作為聯合牽頭安排人，於2021年12月3日第二次修訂和重新簽署了為期五年的信貸協議(本文通過參考公司截至2021年12月31日的10-K報表年度報告的附件10.01併入本文)
10.02						截至2021年12月3日，伊士曼化學公司和花旗銀行作為行政代理，花旗銀行和瑞穗銀行作為聯合可持續發展結構代理，花旗銀行、美國銀行證券公司、摩根大通銀行和瑞穗銀行作為聯合牽頭安排人之間的第二次修訂和重新簽署的五年期信貸協議的第一號修正案 (在此引用本公司截至2023年3月31日的10-Q表格季度報告的附件10.01)
10.03*						第三次修訂和重新簽署了截至2024年2月14日的五年期信貸協議，其中伊士曼化學公司是本文中提到的最初貸款人，花旗銀行是行政代理，花旗銀行和瑞穗銀行是聯合可持續發展結構代理，花旗銀行、美國銀行證券公司、摩根大通銀行和瑞穗銀行是聯合牽頭安排人。
10.04						截至2022年4月14日的定期貸款協議(在此引用本公司截至2022年3月31日的10-Q表格季度報告的附件10.02)
10.05						截至2022年11月17日的定期貸款協議(通過引用公司截至2022年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.03併入本文)
10.06						2019年10月1日的無追索權應收賬款購買協議和2022年9月28日法國巴黎銀行富通因素公司與Tamin co US LLC之間的修正案(合併於此，參考公司截至2022年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.04)
10.07						2020年5月31日的無追索權應收賬款購買協議和2022年9月28日法國巴黎銀行富通因素公司與伊士曼化學公司之間的修正案(合併於此，參考公司截至2022年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.05)

119


展品編號						展品索引
						描述
10.08						伊士曼超額退休收入計劃(在此引用公司截至2008年12月31日的10-K表格年度報告附件10.02)**
10.09						管理層變更控制權離任協議表格(本文參考公司截至2010年12月31日的10-K表格年度報告附件10.02併入)**
10.10						伊士曼無基金退休收入計劃(在此引用公司截至2008年12月31日的10-K表格年度報告附件10.04)**
10.11						1997年12月24日修訂的伊士曼化工公司福利擔保信託基金，以及2002年1月2日修訂的伊士曼化工公司福利擔保信託基金的第三號修正案(在此引用本公司截至2001年3月31日的10-Q表格季度報告的附件10.01和公司截至2002年9月30日的Form 10-Q季度報告附件10.04) **
10.12						2002年1月2日修訂和重訂的購買伊士曼化學公司普通股的認股權證(在此引用該公司截至2002年9月30日的10-Q表格季度報告的附件10.02)**
10.13						修訂和重新簽署的登記權協議，日期為2002年1月2日(通過引用公司截至2002年9月30日的季度報告10-Q表的附件10.03併入本文)**
10.14						修訂和重訂伊士曼高管遞延薪酬計劃(本文參考公司截至2014年12月31日的10-K表格年度報告附件10.13併入)**
10.15						修訂和重新調整伊士曼董事遞延薪酬計劃(本文參考公司截至2016年9月30日的季度報告10-Q表的10.04)**
10.16						自2012年12月5日起修訂和重述的伊士曼單位業績計劃(通過參考公司截至2012年12月31日的年度報告10-K表的附件10.12併入本文)**
10.17						與董事和高級管理人員簽訂的賠償協議格式(本文參考公司截至2003年12月31日的年度報告10-K表附件10.25併入)**
10.18						高級管理人員業績分享獎勵表格(2021-2023年業績期間)(本文參考公司截至2020年12月31日的年度報告10-K表格的附件10.20併入)**
10.19						高級管理人員業績分享獎勵表格(2022-2024年業績期間)(本文參考公司截至2021年12月31日的年度報告表格10-K附件10.18併入)**
10.20						高級管理人員業績分享獎勵表格(2023-2025年業績期間)(引用公司截至2022年12月31日年度報告10-K表的附件10.19併入本文)**
10.21*						高級管理人員業績份額獎勵表格(2024-2026年業績期間)
10.22						UPP績效衡量和目標、與這些績效目標相關的具體目標目標、如果達到績效目標則計算分配給獎金池的UPP獎勵金額的方法，以及2023績效年度員工參與UPP的資格標準(本文通過參考公司截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K的附件10.21併入)
10.23						經修訂的2023年單位業績計劃(在此引用附件10.02公司截至2023年9月30日的季度報告Form 10-Q)
10.24*						2024年單位績效計劃--企業績效衡量和指定高管目標可變薪酬機會**
10.25						2012年綜合股票薪酬計劃(在此引用公司2012年3月21日的2012年年度股東大會委託書附錄A)**
10.26						2017年度綜合股票薪酬計劃(本文參考本公司於2017年3月23日發佈的2017年度股東大會委託書附錄A)**
10.27						2021年綜合股票薪酬計劃(參考本公司日期為2021年3月25日的2021年股東周年大會委託書附錄A，於2021年4月13日修訂)**

120


展品編號						展品索引
						描述
10.28						修訂後的2021年董事股票補償子計劃的總括股票薪酬計劃和限制性股票獎勵通知的格式(通過參考公司截至2021年9月30日的季度報告10-Q表的附件10.01併入本文)**
10.29						修訂後的2021年董事股票補償子計劃的綜合股票薪酬計劃和限制性股票獎勵通知的格式(通過引用公司截至2023年9月30日的季度報告10-Q表的附件10.01併入本文)
10.30						根據2012年綜合股票薪酬計劃授予高級管理人員的股票期權和股票增值權授予通知書的格式(在此引用本公司截至2013年3月31日的10-Q表格季度報告的附件10.01, 公司截至2013年12月31日的10-K表格年度報告附件10.29，以及公司截至2016年3月31日季度的Form 10-Q季度報告附件10.01) **
10.31						根據2017年度綜合股票薪酬計劃授予高級管理人員的股票期權及限制性股票單位獎勵授權書表格(在此引用本公司截至2017年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.31和展品10.01和10.02至公司截至2021年3月31日的季度報告Form 10-Q) **
10.32*						根據2021年綜合股票薪酬計劃授予管理人員的股票期權授權書表格**
10.33*						根據2021年綜合股票薪酬計劃授予高級管理人員的限制性股票單位獎勵表格**
21.01*						本公司的附屬公司
23.01*						獨立註冊會計師事務所的同意
31.01*						規則13a-14(A)首席執行官馬克·科斯塔對2023年12月31日終了年度的證明
31.02*						規則13a-14(A)小威廉·T·麥克萊恩、高級副總裁和首席財務官對截至2023年12月31日的年度的證明
32.01*						第1350條首席執行官Mark J.Costa就截至2023年12月31日的年度發出的證書
32.02*						第1350節執行副總裁總裁兼首席財務官小威廉·T·麥克萊恩對截至2023年12月31日的年度的認證
97.01*						伊士曼化工公司激勵返還薪酬政策
99.01*						2023按最終用途市場劃分的公司和細分市場收入
99.02*						產品和原材料信息
101.INS						內聯XBRL實例文檔(該實例文檔不會出現在交互數據文件中，因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中)
101.Sch*						內聯XBRL分類擴展架構文檔
101.卡爾*						內聯XBRL分類計算鏈接庫文檔
101.定義*						內聯XBRL定義Linkbase文檔
101.實驗所*						內聯XBRL分類標籤Linkbase文檔
101.前期*						內聯XBRL演示文稿Linkbase文檔
104						封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)


*			指在此存檔或提供的證物。
**			根據S-K條例第601(B)(10)(Iii)項備案的管理合同或補償計劃或安排。

121

簽名

根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求，註冊人已正式授權下列簽署人代表其簽署本報告。


		伊士曼化工公司

發信人：		/S/馬克·J·科斯塔
		馬克·J·科斯塔
		首席執行官
日期：	2024年2月14日

根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由以下人員以登記人的身份在指定日期簽署。

簽名

標題

日期

首席執行官兼董事：

/S/馬克·J·科斯塔

首席執行官和

2024年2月14日

馬克·J·科斯塔

董事

首席財務官：

/S/小威廉·T·麥克萊恩

常務副祕書長總裁和

2024年2月14日

小威廉·T·麥克萊恩

首席財務官

首席會計官：

/S/米歇爾·R·斯圖爾特

總裁副主計長

2024年2月14日

米歇爾·R·斯圖爾特

高級管理人員和公司財務總監

122

簽名

標題

日期

董事*(馬克·J·科斯塔除外，他也是首席執行官)：

/S/温貝託·P·阿方索

董事

2024年2月14日

温貝託·P·阿方索

/S/佈雷特·D·貝格曼

董事

2024年2月14日

佈雷特·D·貝格曼

/S/埃裏克·L·巴特勒

董事

2024年2月14日

埃裏克·L·巴特勒

/S/愛德華·L·多尼二世

董事

2024年2月14日

愛德華·L·多尼二世

/S/林妮·M·海恩斯沃斯

董事

2024年2月14日

林妮·M·海恩斯沃斯

/S/朱莉·F·霍爾德

董事

2024年2月14日

朱莉·F·霍爾德

/S/勒妮·J·霍恩貝克

董事

2024年2月14日

勒內·J·霍恩貝克

/S/金姆·A·明克

董事

2024年2月14日

金·A·明克

/S/詹姆斯·J·奧布萊恩

董事

2024年2月14日

詹姆斯·J·奧布萊恩

/S/David W.Raisbeck

董事

2024年2月14日

David·W·賴斯貝克

/S/查爾斯·K·史蒂文斯三世

董事

2024年2月14日

查爾斯·K·史蒂文斯三世

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