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JGallagherCoAndSubsidiariesMember2021-01-012021-12-310001576018美國-公認會計準則：關聯方成員美國-公認會計準則：承諾人至延期信用成員2020-09-160001576018美國-公認會計準則：關聯方成員2020-09-162020-09-160001576018SPNT：球員健康成員2022-03-072022-03-07SPNT：子公司0001576018國家：美國SPNT：天狼星點數有限公司成員2022-12-310001576018SPNT：天狼星百慕大成員國家：BM2022-12-310001576018SPNT：AlstedReInsuranceCompanyMember國家：BM2022-12-310001576018SPNT：天狼星百慕大成員國家：BM2023-01-012023-12-310001576018SPNT：天狼星百慕大成員國家：BM2022-01-012022-12-310001576018SPNT：AlstedReInsuranceCompanyMember國家：BM2023-01-012023-12-310001576018SPNT：AlstedReInsuranceCompanyMember國家：BM2022-01-012022-12-310001576018國家：BM2023-12-31SPNT：成員0001576018國家：BM2022-12-310001576018國家：GB2023-01-012023-12-31ISO4217：英鎊0001576018國家：東南部Spnt:SiriusPointInternationalInsuranceCorporationMember2023-01-012023-12-310001576018國家：東南部Spnt:SiriusPointInternationalInsuranceCorporationMember2022-01-012022-12-310001576018國家：東南部Spnt:SiriusPointInternationalInsuranceCorporationMember2023-12-310001576018國家：東南部Spnt:SiriusPointInternationalInsuranceCorporationMember2022-12-310001576018國家：美國SPNT：天狼星美國保險公司成員2023-12-310001576018國家：美國SPNT：天狼星美國保險公司成員2022-12-310001576018國家：美國Spnt:SiriusSpecialtyInsuranceCorporationMember2023-12-310001576018國家：美國Spnt:SiriusSpecialtyInsuranceCorporationMember2022-12-310001576018國家：美國SPNT：Oakwood保險公司成員2023-12-310001576018國家：美國SPNT：Oakwood保險公司成員2022-12-310001576018國家：美國SPNT：天狼星美國保險公司成員2023-01-012023-12-310001576018國家：美國SPNT：天狼星美國保險公司成員2022-01-012022-12-310001576018國家：美國Spnt:SiriusSpecialtyInsuranceCorporationMember2023-01-012023-12-310001576018國家：美國Spnt:SiriusSpecialtyInsuranceCorporationMember2022-01-012022-12-310001576018國家：美國SPNT：Oakwood保險公司成員2023-01-012023-12-310001576018國家：美國SPNT：Oakwood保險公司成員2022-01-012022-12-310001576018SPNT：DebtSecuritiesAvailableForSaleMember美國-公認會計準則：資產認可證券成員2023-12-310001576018SPNT：DebtSecuritiesAvailableForSaleMemberUs-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember2023-12-310001576018SPNT：DebtSecuritiesAvailableForSaleMemberUs-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember2023-12-310001576018SPNT：DebtSecuritiesAvailableForSaleMember美國-公認會計準則：公司債務證券成員2023-12-310001576018美國-公認會計準則：美國政府成員SPNT：DebtSecuritiesAvailableForSaleMember2023-12-310001576018SPNT：DebtSecuritiesAvailableForSaleMember美國-公認會計準則：外國政府債務證券成員2023-12-310001576018SPNT：DebtSecuritiesAvailableForSaleMember2023-12-310001576018美國-公認會計準則：資產認可證券成員SPNT：債務證券交易成員2023-12-310001576018Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMemberSPNT：債務證券交易成員2023-12-310001576018Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMemberSPNT：債務證券交易成員2023-12-310001576018美國-公認會計準則：公司債務證券成員SPNT：債務證券交易成員2023-12-310001576018美國-公認會計準則：美國政府成員SPNT：債務證券交易成員2023-12-310001576018美國-公認會計準則：外國政府債務證券成員SPNT：債務證券交易成員2023-12-310001576018SPNT：債務證券交易成員2023-12-310001576018美國-GAAP：ShortTermInvestments成員2023-12-310001576018Us-gaap:EquitySecuritiesInvestmentSummaryMember2023-12-310001576018美國-公認會計準則：其他長期投資成員2023-12-310001576018SRT：ParentCompany Member2023-12-310001576018SRT：ParentCompany Member2022-12-310001576018美國-美國公認會計準則：系列BPferredStockMemberSRT：ParentCompany Member2023-12-310001576018美國-美國公認會計準則：系列BPferredStockMemberSRT：ParentCompany Member2022-12-310001576018SRT：ParentCompany Member2023-01-012023-12-310001576018SRT：ParentCompany Member2022-01-012022-12-310001576018SRT：ParentCompany Member2021-01-012021-12-310001576018SRT：ParentCompany Member2021-12-310001576018SRT：ParentCompany Member2020-12-310001576018美國公認會計準則：運營部門成員SPNT：再保險部門成員2023-12-310001576018SPNT：保險和服務分段成員美國公認會計準則：運營部門成員2023-12-310001576018SPNT：公司和抵銷成員2023-12-310001576018SPNT：公司和抵銷成員2023-01-012023-12-310001576018美國公認會計準則：運營部門成員SPNT：再保險部門成員2022-12-310001576018SPNT：保險和服務分段成員美國公認會計準則：運營部門成員2022-12-310001576018SPNT：公司和抵銷成員2022-12-310001576018SPNT：公司和抵銷成員2022-01-012022-12-310001576018美國公認會計準則：運營部門成員SPNT：再保險部門成員2021-12-310001576018SPNT：保險和服務分段成員美國公認會計準則：運營部門成員2021-12-310001576018SPNT：公司和抵銷成員2021-12-310001576018SPNT：公司和抵銷成員2021-01-012021-12-31 美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格10-K | | | | | |
| ☒ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告 |
| |
| |
截至本財政年度止12月31日, 2023
或
☐ 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告
關於從到的過渡期
佣金文件編號001-36052
思瑞特有限公司。
(註冊人的確切姓名載於其章程)
| | | | | | | | |
| 百慕大羣島 | | 98-1599372 |
| (註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區) | | (國際税務局僱主身分證號碼) |
| | |
| | |
點建築
滑鐵盧裏3號 +1 (441) 542-3300
彭布羅克, 百慕大羣島, HM 08
(主要執行機構地址和郵政編碼)(註冊人的電話號碼，包括區號)
根據該法第12(B)條登記的證券：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 每個班級的標題 | | 交易代碼 | | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 普通股，面值0.10美元 | | SPNT | | 紐約證券交易所 |
8.00%可重置固定利率優先股，
B系列，面值0.10美元，
每股25.00美元清算優先權 | | SPNT PB | | 紐約證券交易所 |
根據該法第12(G)條登記的證券：無
如果註冊人是證券法規則405中定義的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。是☒ 不是☐
用複選標記表示註冊人是否不需要根據該法第13節或第15(D)節提交報告。是☐ 不是☒
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是☒ 不是☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是☒ 不是☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。見《交易法》第12b-2條規則中的“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小報告公司”和“新興成長型公司”的定義。
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| 大型加速文件服務器 | ☒ | 加速文件管理器 | ☐ | 非加速文件服務器 | ☐ | 規模較小的報告公司 | ☐ | 新興成長型公司 | ☐ |
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如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否領導編寫或發佈其審計報告的註冊公共會計fiRM根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制有效性的評估，並證明其管理層對其財務報告的內部控制有效性的評估。☒
如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐
用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是☐ 不是☒
截至2023年6月30日，註冊人的非關聯公司持有的有投票權和無投票權普通股的總市值為#美元。815.11000萬美元。
截至2024年2月23日，註冊人擁有169,797,720已發行和已發行的普通股。
以引用方式併入的文件
第三部分包括註冊人最終委託書的某些部分的信息，這些委託書將在截至2023年12月31日的財政年度後120天內提交給證券交易委員會。
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天狼星有限公司
索引
| | | | | |
| 頁面 |
介紹性説明 | 1 |
第一部分 | 3 |
項目1.業務 | 3 |
第1A項。風險因素 | 31 |
項目1B。未解決的員工意見 | 61 |
項目1C。網絡安全 | 61 |
項目2.財產 | 62 |
項目3.法律訴訟 | 63 |
項目4.礦山安全信息披露 | 63 |
第II部 | 63 |
項目5.註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券 | 63 |
項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析 | 64 |
第7A項。關於市場風險的定量和定性披露 | 92 |
項目8.財務報表和補充數據 | 93 |
項目9.會計和財務披露方面的變更和與會計師的分歧 | 93 |
第9A項。控制和程序 | 94 |
項目9B。其他信息 | 95 |
項目9C。關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露 | 95 |
第三部分 | 95 |
項目10.董事、高級管理人員和公司治理 | 95 |
項目11.高管薪酬 | 95 |
項目12.某些實益所有人的擔保所有權和管理層及有關股東事項 | 95 |
第13項：某些關係和關聯交易，以及董事獨立性 | 95 |
項目14.主要會計費用和服務 | 95 |
第四部分 | E-1 |
項目15.證物和財務報表附表 | E-1 |
簽名 | E-6 |
合併財務報表 | F-1 |
| |
介紹性説明
除非文意另有説明或要求，在本10-K年度報告(“年度報告”)中提及“我們”、“我們”、“我們”和“公司”時，指的是SiriusPoint有限公司(“SiriusPoint”)及其直接和間接擁有的子公司，作為一個合併的實體，除非另有説明或明確這些術語僅指不包括其子公司的SiriusPoint。“財政”指的是截至12月31日的任何12個月期間，指的是我們截至12月31日的財政年度。除非另有説明，本年度報告中包含的信息截至2023年12月31日。
有關前瞻性陳述的注意事項
本年度報告中包含或納入的某些陳述屬於“1995年私人證券訴訟改革法”所指的前瞻性陳述。這些前瞻性陳述包括但不限於有關我們行業的前景、我們的業務戰略、計劃、目標和預期的陳述，這些陳述涉及我們的市場地位、國際擴張、投資組合預期、未來業務、利潤率、盈利能力、效率、資本支出、流動性和資本資源，以及其他非歷史性的財務和經營信息。在本年度報告中使用的“相信”、“打算”、“尋求”、“預期”、“目標”、“計劃”、“目標”、“估計”、“預期”、“假設”、“繼續”、“應該”、“可能”、“將”、“可能”以及這些或類似術語和短語的否定部分旨在識別前瞻性陳述。
前瞻性陳述反映了我們目前對未來事件、結果或結果的預期。這些期望可能會實現，也可能不會實現。儘管我們相信前瞻性陳述中反映的預期是合理的，但我們不能向您保證這些預期將被證明是正確的。其中一些預期可能是基於被證明是不正確的假設、數據或判斷。由於各種已知和未知的風險、不確定性和其他因素，實際事件、結果和結果可能與我們的預期大不相同。雖然不可能確定所有這些風險和因素，但除其他外，它們包括：
•我們執行戰略轉型的能力，包括重新承保以降低波動性和改善承保業績，降低我們的投資組合風險，並轉變我們的業務；
•不可預測的災難性事件的影響，包括許多保險業務當前和未來的新冠肺炎損失以及最終可能讓渡給再保險市場的保險損失金額的不確定性，供應鏈問題，勞動力短缺和相關成本增加，利率變化和股市波動；
•損失和虧損調整費用準備金不足，缺乏可用資金，承保能力過剩和保險費率不利的時期；
•金融市場的表現，通貨膨脹和利率的影響，以及外匯波動；
•我們在保險和再保險市場上成功競爭的能力，以及保險和再保險行業整合的效果；
•技術入侵或故障，包括針對我們、我們的業務合作伙伴或服務提供商的惡意網絡攻擊造成的；
•全球氣候變化的影響，包括與天氣有關的自然災害和災難的嚴重程度和頻率增加，以及許多地理區域的沿海洪災增加；
•地緣政治不確定性，包括歐洲和中東持續的衝突；
•我們有能力留住關鍵的高級管理人員和關鍵員工；
•下調或撤銷我們的財務評級；
•我們經營業績的波動；
•對SiriusPoint的某些保險和再保險子公司向SiriusPoint支付股息和其他分配的能力的法律限制；
•法律和監管程序的結果以及對我們業務的監管限制；
•SiriusPoint投資組合的收益或虧損減少；
•我們在百慕大和歐盟的企業所得税敞口或潛在敞口，美國聯邦所得税和預扣税，以及我們的重大遞延税資產，如果我們不能產生未來的應税收入或適用的公司税率降低，這些資產可能會貶值；
•與授權給管理總代理的第三方(“MGA”)相關的風險；
•未來的戰略交易，如收購、處置、投資、合併或合資企業；
•SiriusPoint對可能從任何一方收到的任何收購提議的迴應，包括公司董事會或其任何委員會可能考慮的任何行動；以及
•第1A項所列的其他風險和因素。“風險因素”和本年度報告中的其他部分。
這些因素中的任何一個或這些因素的組合都可能對我們的財務狀況或未來的經營結果產生重大影響，並可能影響本報告所載的任何前瞻性陳述最終是否準確。我們的前瞻性陳述並不是對未來業績的保證，您不應過度依賴這些陳述。所有前瞻性表述僅在作出之日發表，我們沒有義務公開更新或修改任何前瞻性表述，無論是由於新信息、未來事件或其他原因，除非法律要求。
此外，雖然我們會不時與安全分析員溝通，但向他們披露任何重要的非公開信息或其他機密信息，是違反我們的政策的。因此，股東不應假設我們同意任何分析師發佈的任何聲明或報告，無論該聲明或報告的內容如何。因此，如果證券分析師發佈的報告包含任何預測、預測或意見，則此類報告不是我們的責任。
第一部分：
項目1.業務
背景和概述
天狼星保險有限公司成立於2021年2月26日，由天狼星國際保險集團有限公司和Third Point再保險有限公司合併而成。我們是一家全球保險和再保險承保人，總部設在百慕大。我們的普通股在紐約證券交易所(“NYSE”)上市，代碼為“SPNT”。截至2023年12月31日，我們擁有普通股股東權益23億美元，總資本33億美元，總資產129億美元。我們的運營公司的財務實力評級為A-(穩定)，來自AM Best，標準普爾(“S”)和惠譽評級(“Fitch”)。年內，惠譽和S均將我們的前景從負面調整為穩定，突出了我們承保業績的改善。AM Best於2023年4月19日確認了我們的財務實力評級和前景。2024年1月29日，S&P將我們的控股公司天狼星科技有限公司從CreditWatch中除名。
我們擁有在全球承保財產、意外傷害、意外和健康保險和再保險的牌照，包括美國的認可和非認可持牌公司、百慕大四級公司、倫敦勞合社(“勞合社”)辛迪加和管理機構，以及瑞典註冊的國際註冊公司。我們在10個國家設有辦事處，員工總數為1,063人。
我們的公司由我們的董事會(“董事會”)監督，董事會由九名成員組成，其中六名是獨立董事。Bronek Masojada擔任董事會主席，自2023年6月2日起生效。
業務
我們制定了在2022年全年創建一家更簡單、產生更少波動的收益並在2024年實現兩位數股本回報率的業務的雄心。2023年，我們在實現這些目標方面取得了重大進展。我們的目標是在去年進展的基礎上，保持承保優先的方式，以更一致的方式提供強勁的業績。
我們的業務模式保持獨特和多元化，因為我們繼續受益於三個收入來源：(I)承銷業績；(Ii)我們合併的管理總代理(“MGA”)的服務費收入；以及(Iii)投資業績。2023年期間，與2022年相比，這三個來源都產生了更高的收益。分銷關係對我們很重要，因為我們從各種來源產生保費，包括我們合併的MGA和非合併的MGA。我們尋求利用我們的承保才華、能力和成熟的管理專業知識來承保一本有利可圖的業務賬簿，並尋找創造價值的新機會。我們的方法是對我們的保險和服務以及再保險部門的市場機會做出靈活和反應，在我們看到有利可圖的機會的地方配置資本，同時在我們指定的風險容忍度和專業領域內保持紀律和一致。我們的MGA戰略是與具有深厚承保專業知識和成功記錄的高度正直和透明的領導人和團隊合作。我們的合作伙伴關係旨在激勵各方提供服務，從而允許有能力的團隊做他們最擅長的事情，同時我們提供合作伙伴缺乏的服務。這一安排使我們能夠實質性地參與集中的利基業務的承銷，這些業務是我們投資組合中的新業務，並提供指導和監督。2023年，我們與不同的項目管理者建立了9個新的戰略合作伙伴關係，涵蓋了航空、商業汽車、海事、專業責任和擔保等多個業務領域。
截至2023年12月31日，我們持有26家實體(MGA、Insurtech和其他)的股權，而截至2022年12月31日為36家，我們在2024年1月出售了額外的股份。這些MGA承保或經銷範圍廣泛的業務，包括一般責任、專業責任、董事和高級管理人員、信用和債券、網絡、商用汽車、工人賠償、事故和健康以及其他專業保險類別。我們以保險或再保險的形式為14家MGA提供承保能力，而8家僅為投資。我們目前正在尋求減少我們的股權，但我們仍致力於提供承保能力，並在歐洲和北美髮展計劃業務。
我們回顧了以下三個收入來源：
1.承保業績；
2.綜合經營管理協議的服務費收入；以及
3.投資成果
1.承保業績
我們可報告部門的確定是基於管理層監控我們運營業績的方式。我們將我們的業務分為兩個可報告的部門-再保險和保險與服務。總而言之，這兩部分的總和構成了“核心”結果。公司包括所有徑流業務的結果，代表我們不再積極承保的某些類別的業務，包括重組計劃和某些具有利息計入功能的再保險合同的影響。公司業績還包括石棉以及環境和其他潛在責任敞口，這些風險敞口大多已被轉讓。核心業績和公司業績之和等於綜合經營業績。
由於我們的投資組合行動提高了盈利能力並降低了波動性，我們在2023年經歷了承保業績的顯著改善。在截至2023年12月31日的一年中，核心業務的綜合比率為89.1%，與截至2022年12月31日的年度的101.6%相比，提高了12.5個百分點，我們在2023年實現了2.502億美元的承保收入。承保業績得益於2023年我們的總成本基礎減少了超過5000萬美元。
我們在投資組合中的許多業務領域採取了承保行動，包括全球財產、美國意外傷害以及多年和其他結構性交易。我們最引人注目的承保行動集中在再保險部門的國際財產，我們退出了大約3億美元的保費，這一直是SiriusPoint承保波動的主要來源。自2021年6月30日以來，我們的承保行動已幫助我們將百年一遇事件的可能最大損失(PML)降低了60%，鑑於我們在2023年經歷了大幅降低的波動性，我們的結果正在受益。在截至2023年12月31日的一年中，我們發生了1350萬美元的核心巨災損失和2480萬美元的綜合巨災損失，而前一年核心和綜合巨災損失均為1.379億美元。我們的投資組合重塑也有助於減少我們對未來房地產衰退市場的依賴。我們已將我們的財產巨災再保險組合的承保集中在百慕大。
(1)PML是以百年一遇事件的每次發生為基礎的，扣除重述和税後。
(2)股東權益包括優先股，不包括累積其他全面收益(虧損)(“AOCI”)。
(3)巨災損失是扣除再保險和復原費後的淨額。
在2023年期間，我們還通過更新全球承保指南、修訂和實施承保當局和推薦門檻、增強政策措辭要求以及按業務線建立目標和門檻來加強整個投資組合的承保治理，以期推動業務業績和改善紀律。市場狀況一直支持我們在大多數業務領域的承保行動，同時我們繼續在必要時以高於通貨膨脹率的增長為目標。
雖然我們在2023年取得了重大進展，但投資組合審查和評估是一個持續的過程，我們將繼續做出必要的調整，根據我們的風險偏好、市場狀況和市場機會採取行動，擴大和減少業務線。
2.從合併的MGA獲得更多服務費收入
我們從四家合併的MGA中賺取輕資本服務費收入，這有助於我們實現收入多元化。此外，綜合MGA及其保險產品的服務費通常不太容易受到再保險市場常見的不穩定承保週期的影響。2023年，服務費收入為4970萬美元，與2022年全年相比增長了36.9%，服務費利潤率為20.9%，與2022年相比增長了4.1%。費用收入的增長主要是由Arcadian Risk Capital Ltd.(“Arcadian”)推動的，該公司承保高額意外傷害和專業險種，而利潤率的增長主要是由Arcadian和國際醫療集團公司(“IMG”)推動的，該公司承保旅行藥物保險、國際健康保險和旅行保險。由於Arcadian和IMG的增長，2023年的服務收入為2.375億美元，與2022年相比增長了10.2%。
截至2023年12月31日，我們在財務報表中整合了四家MGA：Arcadian，IMG，ArmadaCorp Capital，LLC(“Armada”)，專注於補充健康和工作場所福利的醫療和保險服務；以及Alta Signa Holdings(“Alta Signa”)，其在歐洲從事財務和專業業務。我們擁有Armada和IMG 100%的股份，Alta Signa 75.1%的股份和49%阿卡迪亞人。此外，所有整合的MGA都有第三方容量提供商。總體而言，綜合MGA(不包括榕樹)在截至2023年12月31日的一年中產生了631.1億美元的毛保費，比截至2022年12月31日的617.4美元增長了2.2%，截至2023年12月31日的賬面價值為8,960萬美元。我們在2023年第四季度出售了我們在Banyan Risk Ltd.(“Banyan”)的剩餘所有權股份，這導致了我們的所有權地位的解除。然而，SiriusPoint和Banyan將商業關係延長了三年，延長了合作伙伴關係。
3.公佈投資業績
2023年期間，我們繼續輪換我們的投資組合，以進一步降低波動性和資本密集度，同時受益於更高的利率。整體而言，我們的投資策略仍然集中於平均信貸評級為“AA”的優質固定收益工具。SiriusPoint的投資目標是使經風險調整的税後投資淨收入最大化，同時保持流動性、多樣化，並遵守內部、外部風險和資本管理要求，以支持履行投保人義務。
我們的投資業績強勁，達到272.7美元，而2022年虧損322.7美元。2023年的投資結果包括283.7美元的投資淨收益，100萬美元的關聯方投資基金的已實現和未實現淨虧損，以及1,000萬美元的第三方已實現和未實現的投資淨虧損。2023年，我們的固定收益投資組合沒有違約。
我們在2023年採取了幾項投資組合行動，以進一步降低投資結果的波動性，包括繼續擴大我們始於2022年的可供出售投資組合(AFS)。截至2023年12月31日，AFS證券佔投資組合的78.4%，高於2022年12月31日的46.6%和2021年12月31日的0%。此外，我們延長了支持淨虧損準備金的固定收益投資組合的存續期，使其在經濟上與負債相匹配，截至2023年12月31日為2.7年，高於截至2022年12月31日的2.5年，從而降低了利率的未來經濟風險。最後，我們將截至2023年12月31日的Third Point Enhanced LP(“TP EnhancedFund”)的敞口從截至2022年12月31日的1.03億美元和截至2021年12月31日的8.782億美元減少至7750萬美元，從而降低了資本費用並降低了整個投資組合的風險。在2023年期間，我們增加了對固定收益投資持股的敞口，包括公司債務和政府債券、短期投資和結構性證券，以符合我們的投資戰略。
(1)其他包括Strategic、TP Ventures、Legacy和其他另類投資。
(2)TP增強型基金。
(3)不包括短期投資。
可報告的細分市場
我們可報告部門的確定是基於管理層監控我們運營業績的方式。我們將我們的業務分為兩個可報告的部門-再保險和保險與服務。總而言之，這兩部分的總和構成了“核心”結果。我們認為，審查核心業績是有用的，因為它更好地反映了管理層對業務的看法，並反映了我們退出決選業務的決定。核心業績和公司業績之和等於綜合經營業績。核心承保收入、核心淨服務收入、核心收入和核心綜合比率是非公認會計準則的財務指標。在我們的細分市場中，我們承保各種保險和再保險產品，如下表所示。
下表專業版請參閲截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的毛保費和淨保費收入按業務類別和類型列出的細目：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 金額 | | 佔總人數的百分比 | | 金額 | | 佔總人數的百分比 |
| 書面毛保費 | (百萬美元) |
| 傷亡情況 | $ | 551.7 | | | 16.1 | % | | $ | 485.0 | | | 14.2 | % |
| 專業 | 437.2 | | | 12.8 | % | | 447.0 | | | 13.1 | % |
| 其他屬性 | 117.8 | | | 3.4 | % | | 328.7 | | | 9.6 | % |
| 財產災難 | 164.3 | | | 4.8 | % | | 260.3 | | | 7.6 | % |
| 其他 | — | | | — | % | | 0.4 | | | — | % |
再保險 | 1,271.0 | | | 37.1 | % | | 1,521.4 | | | 44.5 | % |
A&H | 844.7 | | | 24.6 | % | | 858.8 | | | 25.2 | % |
傷亡情況 | 831.3 | | | 24.3 | % | | 759.1 | | | 22.3 | % |
專業 | 281.2 | | | 8.2 | % | | 241.6 | | | 7.1 | % |
| 其他屬性 | 73.3 | | | 2.1 | % | | 20.8 | | | 0.7 | % |
| 財產災難 | 9.2 | | | 0.3 | % | | 3.9 | | | 0.1 | % |
| | | | | | | |
保險與服務 | 2,039.7 | | | 59.5 | % | | 1,884.2 | | | 55.4 | % |
堆芯 | 3,310.7 | | | 96.6 | % | | 3,405.6 | | | 99.9 | % |
公司(1) | 116.7 | | | 3.4 | % | | 4.1 | | | 0.1 | % |
| 毛保費總額 | $ | 3,427.4 | | | 100.0 | % | | $ | 3,409.7 | | | 100.0 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 金額 | | 佔總人數的百分比 | | 金額 | | 佔總人數的百分比 |
| 賺取的淨保費 | (百萬美元) |
| 傷亡情況 | $ | 539.2 | | | 22.2 | % | | $ | 513.4 | | | 22.1 | % |
| 專業 | 283.9 | | | 11.7 | % | | 317.4 | | | 13.7 | % |
| 其他屬性 | 120.0 | | | 5.0 | % | | 257.7 | | | 11.1 | % |
| 財產災難 | 88.3 | | | 3.6 | % | | 124.2 | | | 5.4 | % |
| 其他 | — | | | — | % | | 0.4 | | | — | % |
再保險 | 1,031.4 | | | 42.5 | % | | 1,213.1 | | | 52.3 | % |
A&H | 649.6 | | | 26.8 | % | | 603.1 | | | 26.1 | % |
傷亡情況 | 382.7 | | | 15.8 | % | | 316.3 | | | 13.6 | % |
專業 | 182.2 | | | 7.5 | % | | 152.7 | | | 6.6 | % |
| 其他屬性 | 29.7 | | | 1.2 | % | | 12.6 | | | 0.5 | % |
| 財產災難 | 5.0 | | | 0.2 | % | | 2.1 | | | 0.1 | % |
| | | | | | | |
保險與服務 | 1,249.2 | | | 51.5 | % | | 1,086.8 | | | 46.9 | % |
堆芯 | 2,280.6 | | | 94.0 | % | | 2,299.9 | | | 99.2 | % |
公司(1) | 145.6 | | | 6.0 | % | | 18.2 | | | 0.8 | % |
| 淨保費總收入 | $ | 2,426.2 | | | 100.0 | % | | $ | 2,318.1 | | | 100.0 | % |
(1)公司包括從所有徑流業務賺取的毛保費和淨保費。
再保險分部
在我們的再保險部門，我們以條約或臨時方式向保險和再保險公司、政府實體和其他承擔風險的工具提供再保險產品。
條約再保險是一種協議，根據該協議，我們在協議期限內(通常為一年)根據讓與公司出具的所有合格保單承擔特定部分或類別的風險。協議再保險通常是按比例或超額損失承保的。比例再保險協議是一種安排，根據這種安排，我們承擔特定業務產生的保費和損失的預定比例份額。超額損失條約是一種
我們承擔的損失超過讓渡公司的特定留存損失的安排。另一方面，臨時再保險是在逐個風險的基礎上承保的，這使我們能夠確定每個風險的定價。具有追溯力的再保險合同涵蓋與過去發生的損失事件有關的損失估計和損失調整費用準備金可能發生的變化。
對於假定的再保險，我們通過經紀市場分銷渠道，以全球為重點參與再保險市場。我們主要承保按比例和超額損失計算的協議性再保險，並在我們的一些業務範圍內提供臨時再保險。在美國和百慕大，我們的核心重點是位於北美的分銷、風險和客户，而我們的國際業務主要專注於位於歐洲的分銷、風險和客户。
再保險部門主要承保全球範圍內的意外傷害、財產和專業業務。
對於意外傷害，我們為承保各種意外傷害類別的意外傷害保險公司提供再保險。我們與世界各地的客户合作，包括跨國、全國性和地區性航空公司，以及風險保留組織和俘虜。我們還與管理總代理和贊助商保險持有人合作。在倫敦，我們通過我們的平臺Syndicate 1945在勞合社的報紙上撰文，我們的美國平臺通過SiriusPoint America保險公司(“SiriusPoint America”)承保。我們的承保重點是涵蓋所有主要商業損失線的比例交易，以及職業責任，重點是包括個人線在內的專業利基業務類別。
對於財產，我們的財產再保險承保人與全球領先的經紀商以及大型全國性作家和地區性公司合作。承保重點是提供重大災難保護和全球自然災害保險，承保美國、歐洲和亞洲的住宅、商業和工業風險。我們的專業承銷商由精算師團隊提供支持，我們使用定製的災難模型為我們的合作伙伴和客户提供正確的風險保護。我們的財產再保險服務包括：財產巨災保護、風險超額損失、大麻按比例、建築風險和結構性財產，特別是在美國。2023年，作為其國際重組的一部分，該公司大幅降低了其承保的國際財產巨災保費，再保險保障以類似的成本購買，但附加點較低，以進一步保護資產負債表。
對於專業保險，我們的業務涵蓋了廣泛的全球再保險範圍，包括按比例和超額損失、契約和臨時再保險。再保險部門的專業業務包括航空和航天、海洋和能源以及信貸。
保險和服務部門
通過保險和服務部門，我們承保多個行業的主要保險。憑藉深厚的專業知識和全球覆蓋範圍，我們提供創新的保險解決方案，以滿足客户每天不斷變化的風險環境。保險與服務部門包括意外與健康、財產與意外傷害和專科。
意外與健康(“A&H”)提供靈活的保險產品，以滿足特定市場不同人羣的風險管理需求。這包括僱主團體、協會、親和力團體、高等教育和其他利基市場。我們為我們的合作伙伴提供項目管理和承保指導，這些合作伙伴為他們的客户提供現代、負擔得起的事故和健康解決方案。我們的合作伙伴包括保險和再保險經紀人、管理一般承保人、管理一般代理、第三方管理人和保險技術公司。為了給我們的合作伙伴提供最大程度的靈活性，我們還提供對多種風險承擔實體的訪問，例如與天狼星美國公司的美國國內認可票據、與天狼星國際保險公司(“天狼星國際”)和天狼星百慕大保險有限公司(“天狼星百慕大”)的國際票據、與天狼星專業保險公司的超額和盈餘票據以及勞合社辛迪加1945。作為其意外與健康產品的一部分，SiriusPoint擁有IMG和ARMADA 100%的股份，IMG和ARMADA為保險和服務以及向第三方提供的服務收取費用。IMG提供全系列的國際醫療保險產品、旅行取消計劃、醫療管理服務以及全天候緊急醫療和旅行援助。ARMADA作為MGA的補充醫療保險運作。
對於財產和意外傷害保險，我們是計劃管理員和管理總代理的領先承運人。我們的大部分保險業務是通過財產和意外傷害領域的合作伙伴進行的，涵蓋百慕大、倫敦、歐洲、北美和世界各地的專業責任、工人補償和商業汽車生產線。
對於專業，我們的業務涵蓋了廣泛的全球保險範圍。保險和服務部門的專業業務包括航空和航天、海洋和能源、信貸和抵押貸款。
Arcadian和Alta Signa支持財產和意外傷害和特殊業務。
市場營銷與分銷
在保險和服務領域，SiriusPoint是為項目管理員和管理總代理提供服務的領先運營商。通過我們廣泛的能力、潛在的財務實力、關係、反應能力和創造力，SiriusPoint贏得了作為百慕大、倫敦、歐洲、北美和世界各地房地產、意外傷害和特殊保險以及事故與健康計劃的傑出合作伙伴的聲譽。我們與項目管理員、管理總代理、再保險經紀人和該領域的其他顧問合作，使項目得以發展並取得成功。我們為我們的合作伙伴提供：主要保險能力(紙質)，由認可、非認可和國際能力提供，與SiriusPoint作為風險承運人進行協調再保險，在再保險和保險方面建立牢固的分銷關係，以及強大的全球許可套件和平臺，實現增長和業務便利性。
對於主要保險業務，我們與選定的MGA簽訂協議，然後MGA向公眾推銷我們的保險產品，並代表我們擁有承保權。我們根據所產生的業務承保利潤向某些MGA支付利潤佣金。我們為這些MGA制定了明確的承保標準，並由我們的員工密切監督。在進入每個MGA計劃之前，MGA都要經過嚴格的盡職調查過程。除了我們與MGA的日常互動和監督監控外，我們還定期進行審計。這些高留存率的長期合作伙伴關係可以產生可觀的保費，並與MGA保持一致，因為它們通常會保留一定份額的承保業績。
就再保險業務而言，我們的大部分意見書均來自代表分拆公司的再保險中介人(“經紀”)。安排中間再保險計劃的過程通常始於割讓公司在構建再保險計劃時尋求再保險中介機構的幫助。讓與公司和再保險中介人通常會就所尋求的再保險保障的定價和合同條款與一家或多家主要再保險人進行磋商。一旦讓渡公司批准了牽頭再保險公司提出的條款，再保險中介機構將向符合條件的再保險公司提供參與，直到該計劃全部認購完畢。我們認為再保險中介公司和割讓公司都是我們的客户。我們相信，在很長一段時間裏，我們與許多正在割讓的公司和再保險中介的管理層建立了牢固的業務關係。
根據大多數比例再保險條約和一些超額損失再保險條約，我們向割讓公司支付一筆割讓佣金。讓渡佣金一般基於讓與公司收購和管理再保險業務的成本(例如，代理佣金、保費税和某些雜項費用)。支付給割讓公司的讓渡佣金佔我們總收購成本的大部分。此外，我們根據再保險中介對非比例業務產生的保費的協商百分比向他們支付佣金。
請參閲本年度報告其他部分經審核綜合財務報表中的附註5“分部報告”，以瞭解按來源劃分的保費細目，這些來源分別佔總毛保費的10%以上。
與某些活動有關的政策
以下是對我們的承保和定價、索賠管理、巨災風險管理和再保險保護政策的討論。
承保和定價
我們擁有一支由承保人和精算師組成的成熟團隊，負責開發和管理我們的保險和再保險業務。我們相信，他們的經驗、行業存在和長期的關係使我們能夠針對特定的市場細分市場定製我們的投資組合。我們的承銷方式使我們能夠將我們的資本部署在各種業務領域，並利用我們認為長期提供良好股本回報的機會。
我們維持有紀律的承保策略，在考慮整體風險的同時，專注於在市場條款和條件有利時承保更多業務，並在條款和條件變得較少時減少業務量。
有利的。我們為客户提供多種業務範圍的保險和再保險產品，以滿足風險管理需求。
對於保險和服務，我們通過MGA進入市場的方法包括依靠我們合作伙伴的專業知識來創建產品和服務、管理分銷關係、根據授權承保機構承保風險、代表SiriusPoint簽發和服務保單以及管理索賠處理。我們制定了嚴格的控制措施，旨在確保對承保風險進行徹底評估和一致監控。已實施的關鍵控制措施包括正式的書面計劃管理協議、書面承保指南、年度承保審計以及每月的財務和運營指標流，這些指標主要通過我們的MGA和戰略合作伙伴關係在國際和美國採購業務，為潛在的業務結果提供透明度。此外，我們的承銷商、精算師、索賠和合規人員在適用的產品和地區對MGA和某些轉讓公司進行審計。
對於再保險，我們的業務來自廣泛的割讓公司，包括全國性、地區性、專業性以及國際和美國的超額和盈餘線路承銷商。 我們通過評估潛在結果的分佈以及實現我們期望的承保結果所需的保證金來為我們的產品定價。我們的定價要求基於一系列承保因素，包括歷史結果、風險敞口分析和未來損失成本估計、對錶現出類似風險敞口特徵的其他計劃的審查、放棄公司的承保和索賠經驗。
理賠管理
我們的全球理賠團隊在我們服務的市場、國家和行業擁有豐富的經驗，專注於通過有效處理理賠並減少我們眾多保險產品的客户損失，為我們的客户和合作夥伴投資組合增加價值。我們的全球團隊處理我們多樣化的承保組合中的索賠。我們與我們的業務線專家合作，以兑現我們的索賠承諾：提供針對保險風險的安全性和彈性。
我們的理賠專業人員除了處理與項目管理員、管理總代理和第三方管理員相關的理賠外，還為SiriusPoint的主要保險業務提供支持。我們的理賠專家與再保險中介機構和/或分拆公司密切合作，以獲取和/或審查具體的理賠信息，以便適當調整和解決每一項理賠事宜。在慣常或適當的情況下，根據我們基於風險的審計標準，我們的索賠專家進行有選擇的遠程或現場索賠審查，以評估索賠處理能力、儲備技術以及控制和流程的適當性。這些索賠審查的結果將與承保人和精算師分享，以幫助他們為產品定價和建立損失準備金。
巨災風險管理
颶風、地震、龍捲風、冬季風暴、風暴、洪水、海嘯、恐怖主義行為以及其他人為和自然災難事件造成了巨大的災難損失。我們積極管理我們對災難性事件的風險敞口集中度，主要是通過將風險敞口的集中度限制在我們認為可以接受的水平，並在必要時購買再保險。此外，我們尋求通過在我們的保險和再保險合同中加入排除條款，來限制其他極端事件(如恐怖主義、網絡或核事件)可能造成的損失。
為了管理和定價巨災風險，我們授權第三方全球財產巨災建模軟件，我們還利用我們自己的模型來定價風險，計算預期的PML估計，併合並和報告全球所有財產風險敞口。該平臺用於通過結合多種第三方和專有模型、精算方法和承保判斷來計算個人和綜合PML。
我們並不完全依賴災難模型來衡量我們面臨的自然災害風險。我們在全球範圍內按國家和地區監測財產巨災發生的總量和淨額。此外，對涉及自然和人為災難的若干確定性情景的損失進行了估計和跟蹤。
下表提供了一個e我們的四個最大的PML區域以每次發生為基礎，針對100年1次和250年1次的事件，截至2024年1月1日和2023年1月1日以税後淨風險敞口衡量。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024年1月1日 |
| | | | | | SiriusPoint税後淨虧損 |
| | 天狼星點
毛損 | | 後淨額
再保險
和
複述 | | 網絡 在- 税收(1) | | 在以下各項之後的淨額- 税收 作為的百分比 總資本(2) | | 税後淨額 作為的百分比 普普通通 股東的 權益(2) |
| | (百萬美元) |
| | 百年一遇事件 |
| 美國東南部 | | $ | 206 | | | $ | 64 | | | $ | 54 | | | 2 | % | | 2 | % |
| 美國西海岸 | | 163 | | | 72 | | | 63 | | | 2 | % | | 3 | % |
| 美國東北部 | | 118 | | | 58 | | | 48 | | | 1 | % | | 2 | % |
| 歐洲 | | $ | 59 | | | $ | 51 | | | $ | 43 | | | 1 | % | | 2 | % |
| | 250年一遇的活動 |
| 美國東南部 | | $ | 265 | | | $ | 111 | | | $ | 94 | | | 3 | % | | 4 | % |
| 美國西海岸 | | 232 | | | 89 | | | 77 | | | 2 | % | | 3 | % |
| 美國東北部 | | 208 | | | 75 | | | 62 | | | 2 | % | | 3 | % |
| 歐洲 | | $ | 72 | | | $ | 63 | | | $ | 53 | | | 2 | % | | 2 | % |
| | | | | | | | | | |
| 2023年1月1日 |
| | | | | | SiriusPoint税後淨虧損 |
| | 天狼星點
毛損 | | 後淨額
再保險
和
複述 | | 網絡
在-
税收 | | 在以下各項之後的淨額- 税收 作為的百分比 總資本(2) | | 税後淨額 作為的百分比 普普通通 股東的 權益(2) |
| | (百萬美元) |
| | 百年一遇事件 |
| 美國東南部 | | $ | 226 | | | $ | 81 | | | $ | 80 | | | 3 | % | | 4 | % |
| 美國西海岸 | | 198 | | | 92 | | | 90 | | | 3 | % | | 5 | % |
| 美國東北部 | | 134 | | | 72 | | | 68 | | | 2 | % | | 4 | % |
| 歐洲 | | $ | 68 | | | $ | 46 | | | $ | 37 | | | 1 | % | | 2 | % |
| | 250年一遇的活動 |
| 美國東南部 | | $ | 300 | | | $ | 95 | | | $ | 93 | | | 3 | % | | 5 | % |
| 美國西海岸 | | 275 | | | 141 | | | 135 | | | 5 | % | | 7 | % |
| 美國東北部 | | 258 | | | 97 | | | 94 | | | 3 | % | | 5 | % |
| 歐洲 | | $ | 84 | | | $ | 50 | | | $ | 40 | | | 1 | % | | 2 | % |
| | | | | | | | | | |
(1)截至2024年1月1日，税後淨額反映了百慕大15%的企業所得税税率。
(2)截至2023年12月31日和2022年12月31日的總資本和普通股股東權益。總資本代表總債務、B系列優先股和普通股股東權益。
巨災模型依賴於幾個廣泛的科學、氣象和經濟假設。這包括關於災害頻率和強度的假設、關於不同風險脆弱性取決於其佔用情況和建築特徵的假設、關於重置價值的假設以及關於需求激增等經濟因素的假設(通常在災難之後商品和服務價格的局部上漲)。在預測未來事件時，由於結果的範圍，災難建模本身是不確定的。第三方建模軟件不會為我們承接業務的所有地區或風險提供信息。在這些情況下，我們使用自己的專有模型。
再保險保障
在正常的業務過程中，我們尋求保護我們的業務不會因風險集中和因災難性事件(向第三方再保險公司進行再保險)而產生的損失而蒙受損失。如果再保險人不履行其在再保險合同下的義務，我們仍對再保險的風險負責。
再保險對我們的書面保費和賺取保費的影響本年度的虧損和虧損調整費用D 2023年、2022年和2021年12月31日：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 書面保費： | (百萬美元) |
| 直接 | $ | 1,678.7 | | | $ | 1,403.9 | | | $ | 718.0 | |
| 假設 | 1,748.7 | | | 2,005.8 | | | 1,518.5 | |
| 書面毛保費 | 3,427.4 | | | 3,409.7 | | | 2,236.5 | |
| 割讓 | (989.5) | | | (860.5) | | | (502.3) | |
| 淨保費已成交 | $ | 2,437.9 | | | $ | 2,549.2 | | | $ | 1,734.2 | |
| | | | | |
| 賺取的保費： | | | | | |
| 直接 | $ | 1,498.0 | | | $ | 1,153.6 | | | $ | 600.8 | |
| 假設 | 1,826.0 | | | 1,915.2 | | | 1,598.5 | |
| 賺取的毛保費 | 3,324.0 | | | 3,068.8 | | | 2,199.3 | |
| 割讓 | (897.8) | | | (750.7) | | | (482.3) | |
| 賺取的淨保費 | $ | 2,426.2 | | | $ | 2,318.1 | | | $ | 1,717.0 | |
| | | | | |
| 虧損和虧損調整費用： | | | | | |
| 直接 | $ | 1,008.6 | | | $ | 778.0 | | | $ | 349.3 | |
| 假設 | 910.5 | | | 1,386.8 | | | 1,506.1 | |
| 已發生的虧損和虧損調整費用 | 1,919.1 | | | 2,164.8 | | | 1,855.4 | |
| 割讓 | (537.8) | | | (576.4) | | | (528.9) | |
| 已發生的虧損和虧損調整費用，淨額 | $ | 1,381.3 | | | $ | 1,588.4 | | | $ | 1,326.5 | |
我們的再保險保障主要包括按比例和超額損失保障，以保護我們在再保險和保險與服務中的可報告部門。附着點和覆蓋範圍限制因世界各地的產品和地區而異。按可報告區段提供的保護彙總如下。
再保險分部
我們的核心比例財產再保險計劃為國際和美國的部分非比例條約賬户提供保護。這些再保險保護旨在減少對大災難損失和較小損失事件的風險敞口。截至2024年1月1日，與我們的財產巨災責任總額減少和分支機構重組相稱，我們將在條約再保險投資組合上購買的財產比例條約數量從2023年1月1日的4個減少到2個，前幾年超過15個。
截至2024年1月1日，我們已為影響我們財產敞口的損失事件提供全自然風險超額損失事後再保險，取代了2023年的保險範圍。2024年的承保範圍包括以幾家再保險人蔘與的主導條款進行的再保險，以及向個別再保險人進行的私人配售。
條款和條件基於個人再保險人的偏好。下表概述了截至2024年1月1日、2024年1月和2023年1月的有效保護範圍和附着點。
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| 2024年1月1日 | | 2023年1月1日 |
| 限制： | (百萬美元) |
| 基於SiriusPoint損失的美國最終淨損失限額 | $ | 127.5 | | | $ | 100.0 | |
| 美國州加權行業損失限額(基於行業損失的指數保護) | — | | | 100.0 | |
| 總計第一個美國活動限制 | 127.5 | | | 200.0 | |
| 總計第二個美國活動限制 | 92.5 | | | 100.0 | |
| 不包括美國最終淨虧損事件限額 | — | | | 125.0 | |
| 總計第一名，不包括美國活動限制 | — | | | 125.0 | |
| 總計第二名，不包括美國活動限制 | — | | | 125.0 | |
| 保留期： | | | |
| 美國最終淨虧損留存 | 72.5 | | | 90.0 | |
| 全球(不包括美國)最終淨虧損留存 | $ | — | | | $ | 40.0 | |
保險和服務部門
對於A&H再保險，我們有超額損失保障，涵蓋我們的個人意外和人壽賬户。對於A&H基本保險，我們的醫療福利和學生健康業務有賬户特定配額份額和止損再保險保護，以取代不同的百分比。除了這些主要的保險保護外，還有超過200萬美元(每人)的超額損失保護。
在我們保險和服務部門的財產和意外傷害業務中，出於風險管理和資本優化的目的，我們根據具體情況購買超額損失和按比例再保險。
這一部門內的其他業務通過各種配額份額和超額損失保護來保護。
損失投資組合轉移
2023年3月2日，我們同意在扣留資金的基礎上，與保險和再保險遺產專業公司康普雷集團的子公司Pallas再保險有限公司達成一項損失投資組合轉移交易(“2023年LPT”)，該交易於2023年6月30日完成。2023年LPT包括2021年及之前承保年度的幾個業務類別。見第II部分，第7項. “《管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析》，供2023年LPT的進一步討論。我們還於2021年10月29日與Pallas再保險有限公司完成了一項損失投資組合轉移交易(簡稱2021年LPT)。
按評級分列的再保險可收回金額
截至2023年12月31日，我們有可收回的虧損和虧損調整費用，淨額為23億美元(2022年12月31日-14億美元)。由於轉期再保險合約並不解除我們對承保人的責任，向我們的再保險人收取應付餘額的能力，對我們的財政實力非常重要。我們持續監測破產管理人的財務實力和評級。從歷史上看，無法收回的金額並不大。
下表列出了我們的損失和可收回的損失費用，扣除再保險人S的評級和截至2023年12月31日的可收回總額的百分比。對於某些再保險公司，如果無法獲得S的評級，則會使用相當於AM Best或其他主要信用評級機構的評級。
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| 2023年12月31日 |
額定值(1) | 毛收入 | | 抵押品 | | 網絡 | | 佔淨總數的百分比 |
| (百萬美元) |
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| AA型 | $ | 294.5 | | | $ | 76.9 | | | $ | 217.6 | | | 24.4 | % |
| A | 601.9 | | | 111.2 | | | 490.7 | | | 55.1 | % |
| BBB或更低 | 202.0 | | | 76.6 | | | 125.4 | | | 14.1 | % |
未評級(2) | 1,196.7 | | | 1,140.1 | | | 56.6 | | | 6.4 | % |
| $ | 2,295.1 | | | $ | 1,404.8 | | | $ | 890.3 | | | 100.0 | % |
(1)標普對S的評級如下：“AA”(非常強)、“A”(強)和“BBB”(尚可)。
(2)Not Rating代表未被S、AM Best或其他主要信用評級機構評級的再保險公司。未評級類別包括與Pallas再保險有限公司相關的10.902億美元，這是2023年LPT和2021年LPT的結果。
虧損及虧損調整費用準備金
損失和損失調整費用準備金是指根據當時已知的事實和情況，對保險人或再保險人最終期望在給定時間就索賠支付的金額的估計，最終責任很可能超過或低於此類估計。估計損失和損失調整費用準備金的過程涉及管理層相當程度的判斷，而且在任何給定日期，本質上都是不確定的。有關本公司虧損及虧損調整費用準備金的進一步討論，請參閲本年度報告其他部分“管理層對財務狀況及經營業績的討論及分析”中的附註2“經審核綜合財務報表中的重要會計政策”及“關鍵會計政策及估計”。
投資
我們重新定位了我們的投資組合，以更好地與我們的承銷戰略保持一致埃吉。利率上升提供了一個輪換投資組合和獲取收益率的機會。重新定位降低了我們的波動性，同時利用機會提高各資產類別的風險調整後回報。
我們的投資目標是優化經風險調整的税後淨投資收益，同時(1)保持高質量、多元化的投資組合，(2)保持充足的流動性，(3)遵守監管、評級機構以及內部風險和資本管理要求，所有這些都是為了支持公司履行投保人義務的目標。這一目標及相關政策和指導方針(“投資政策和指導方針”)是由天狼星董事會的投資委員會制定的。某些相關子公司還根據當地法律和法規批准與SiriusPoint投資政策和指南基本相似和一致的政策和指南。
《投資政策和準則》提供了一個協調一致的框架，以減輕風險，並規定了投資組合打算在其下運作的若干門檻。預計該集團將持有不低於投保人負債100%的現金、短期投資和固定收益投資。超過投保人負債和流動資金需求的可投資資產可投資於股權證券、基金、直接投資和其他長期投資。
我們的全球客户基礎和足跡要求我們使用多種貨幣進行交易。我們利用第三方工具，如貨幣遠期或掉期，按貨幣對衝我們的淨風險敞口。我們不將對衝會計應用於貨幣互換或遠期交易。
見第二部分，第7項。“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析”，以及本年度報告其他部分所列經審計的綜合財務報表中的附註8“投資”，以獲取有關我們投資組合的更多信息。
競爭與同行
世界範圍內的保險和再保險市場競爭激烈。競爭受到多種因素的影響，包括收費價格、承保範圍和所提供的其他條款和條件、財務實力評級、以前的歷史和關係，以及專業知識和索賠處理性能。
我們在百慕大、歐洲、美國和其他國際市場與眾多全球競爭對手競爭保險和再保險業務。雖然我們的一些競爭對手擁有比SiriusPoint更高的收入和股東權益以及更高的評級，但我們相信我們處於有利地位，可以與我們的同行競爭。
此外，來自非傳統資本來源的競爭加劇了廣泛財產、意外傷害和特殊產品的再保險競爭，這些非傳統資本來源通過保險掛鈎證券(ILS)市場進入再保險，包括巨災債券、抵押再保險和邊車。此外，由於通過保險公司提供產品的項目經理的增長，保險市場的競爭也在加劇。保險和再保險競爭的加劇導致了產品定價壓力的增加，以及我們提供的一些產品的市場份額競爭。
收視率
獨立機構的評級是確立保險和再保險公司競爭地位的重要因素，對我們營銷和銷售我們的產品和服務的能力也很重要。評級機構不斷審查再保險公司和保險公司的財務狀況。這些評級反映了評級機構對我們的資產負債表實力、經營業績、業務概況和企業風險管理的看法。這不是針對保護投資者的評估，也不是對購買、出售或持有我們的普通股的建議。保險和再保險歐朋公司Ting子公司的財務實力評級如下：
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| AM Best(1) | | 惠譽(2) | | S與P(3) |
| 額定值 | | 展望 | | 額定值 | | 展望 | | 額定值 | | 展望 |
百慕大天狼星 | “A-”(優秀) | | 穩定 | | “A-”(強) | | 穩定 | | “A-”(強) | | 穩定 |
天狼星國際 | “A-”(優秀) | | 穩定 | | “A-”(強) | | 穩定 | | “A-”(強) | | 穩定 |
天狼星美國 | “A-”(優秀) | | 穩定 | | “A-”(強) | | 穩定 | | “A-”(強) | | 穩定 |
天狼星專業保險公司 | “A-”(優秀) | | 穩定 | | 不適用 | | 不適用 | | “A-”(強) | | 穩定 |
(1)A-是AAM Best給予的13個財務實力評級中第四高的評級，最近一次更新於2023年4月19日。
(2)A-是惠譽給予的22個財務實力評級中第七高的評級，最近一次更新是在2023年3月22日。
(3)A-是S給予的21個財務實力評級中的第七個最高評級，最近一次更新於2023年11月9日。
這些評級反映了AM Best、惠譽和S分別對SiriusPoint各自子公司支付索賠能力的看法，而不是針對證券持有人的評估。SiriusPoint Best保持着字母級的評級體系，範圍從“A++”(高級)到“F”(清算中)。惠譽維持着一個字母級的評級體系，範圍從“AAA”(異常強勁)到“D”(不良)。S保持着字母級的評級體系，評級範圍從“AAA”(極強)到“D”(違約)。
評級機構會定期檢討評級，並可由評級機構自行決定上調、下調或撤銷評級。
2023年3月22日，惠譽評級將我們的前景從負面修訂為穩定，以反映最近承保業績的改善新臺幣。2023年4月19日，AM Best肯定了我們的財務實力評級和前景。2023年11月9日，S也將我們的展望從負面調整為穩定以反映近期承保業績的改善NT，並肯定了我們的財務實力評級。2024年1月29日，S也將我們的控股公司天狼星有限公司從CreditWatch中除名。
監管
保險和再保險業務在我們開展業務的所有國家都受到監管，儘管監管的程度和類型因司法管轄區而異。作為一家控股公司，SiriusPoint一般不直接受此類監管，但其各種保險和再保險運營子公司受到監管。下文描述了公司運營所依據的現行材料法規。
百慕大保險監管
所有百慕大公司必須遵守1981年《公司法》(“公司法”)的規定。此外，1978年保險法和相關法規(統稱為《保險法》)規範了我們百慕大保險、再保險和管理公司子公司的業務。SiriusPoint在百慕大註冊的經營保險子公司包括註冊為4類一般業務保險公司的SiriusPoint百慕大公司、註冊為3A類一般業務保險公司的Alstead再保險有限公司(“Alstead Re”)，以及根據2000年“獨立賬户公司法”(“SAC法案”)註冊的獨立賬户公司。
1978年《保險法》
《保險法》規定了百慕大保險公司的償付能力和流動性標準，以及審計和報告要求，並授予百慕大金融管理局(“BMA”)監督、調查、要求提供信息和要求出示文件以及幹預受監管公司事務的權力。
首席代表、主要辦事處和總部
每一家3A級和4級保險公司都必須在百慕大設立一個主要辦事處，並任命一名主要代表。根據《保險法》，首席代表有法定報告責任向BMA報告，如果首席代表認為保險公司有可能資不抵債，或在意識到發生了或相信已經發生了應報告的“事件”時。
此外，3A類和4類保險公司必須將總部設在百慕大。在決定保險人是否符合這項規定時，BMA會考慮以下因素，其中包括：(I)保險人的承保、風險管理及營運決策發生在何處；(Ii)負責及參與與保險人的保險業務有關的決策的高級行政人員是否位於百慕大；及(Iii)保險人的董事局會議在何處舉行。在作出決定時，BMA亦可考慮(I)保險人管理層開會以實施保險人政策決定的地點；(Ii)保險人高級人員、保險經理或僱員的住所；及(Iii)保險人一名或多名董事在百慕大的住所。
非保險業務
3A類和4類保險人不得從事非保險業務，除非該非保險業務是其保險業務的附屬業務。
獨立認可的審計師
每家保險公司都必須任命一名經BMA批准的獨立審計師，該審計師每年將對保險公司的法定財務報表進行審計和報告。
年度財務報表
每一家3A級和4級保險公司必須編制並提交根據美國公認會計原則或其他可接受的會計準則編制的年度審計財務報表，作為其年度申報的一部分，BMA隨後將在其網站上公佈這些報表。
年度法定財務申報表及年度資本及償付能力申報表
每一家3A級和4級保險公司必須在其財政年度結束後四個月內向BMA提交年度法定財務申報表(除非向BMA申請特別延期)。法定財務報表包括法定財務報表、核數師對保險公司法定財務報表的報告、自身風險報表和法定聲明。
此外，每一家3A類和4類保險公司還必須每年向BMA提交資本和償付能力申報表，以及其年度財務法定申報表。資本及償付能力回報的訂明格式包括保險人的百慕大償付能力資本要求(“百慕大償付能力資本要求”(“BSCR”)模式或代替該模式的認可內部資本模式(下文更全面介紹)、各種附表、法定經濟資產負債表及損失準備金專家的意見。
在提交其法定財務報表時，每一家3A級和4級保險公司也將被要求以BMA規定的格式和內容向BMA提交一份符合聲明。
財務狀況報告
每一家3A級和4級保險公司和保險集團都必須準備並向BMA提交財務狀況報告，並在其網站上發佈財務狀況報告，其中除其他外，提供管理保險公司/保險集團的業務運營、公司治理框架、償付能力和財務表現的措施。我們已獲得BMA的批准，可以提交一份綜合集團財務狀況報告，包括SiriusPoint、SiriusPoint百慕大和Alstead Re。
最低流動資金比率
《保險法》規定了一般商業保險公司的最低流動資金比率。每一家經營一般業務的保險人均須維持與其有關資產價值的最低流動資金比率，不得低於其有關負債額的75%。
最低償付能力保證金和更高的資本要求
《保險法》規定，所有一般業務保險人的法定資產必須超過其法定負債的數額，超過或等於其規定的最低償付能力額度(MSM)。第4類保險公司必須維持的MSM金額為(I)1億美元，或(Ii)淨保費的50%(再保險信用不超過毛保費的25%)，或(Iii)淨虧損和虧損費用準備金及其他保險準備金的15%，或(Iv)有關年度結束時報告的ECR(定義如下)的25%。3A類保險人必須維持的MSM，以(I)100萬美元，或(Ii)首筆600萬美元淨保費的20%為較大者；如超過600萬美元，則為120萬美元加超過600萬美元的淨保費的15%，或(Iii)淨合計損失和損失費用準備金及其他保險準備金的15%，或(Iv)有關年度結束時報告的ECR的25%。
每一家3A級及4級保險人亦須將其可動用的法定經濟資本及盈餘維持在等於或超過其增強資本要求(“ECR”)的水平，該要求是參照BSCR模式或經批准的內部資本模式而釐定的。BMA還實施了經濟資產負債表(“EBS”)框架，該框架被用作確定保險公司ECR的基礎。在EBS框架下，資產和負債主要以公允價值進行評估並計入EBS，以保險公司的美國公認會計準則資產負債表為起點。該模型還要求保險公司估算保險技術準備金，其中包括保險公司的保險相關餘額，這些餘額根據最佳估計現金流進行估值，並進行調整以反映貨幣的時間價值，並增加風險保證金以反映基礎現金流的不確定性。ECR在任何時候都應等於或超過相應的3A類和4類保險人的MSM，並可在BMA得出結論認為保險人的風險狀況明顯偏離其ECR或保險人對其用於計算適用於其的ECR的風險管理政策和做法的評估的情況下進行調整。
BSCR模型是一個以風險為基礎的資本模型，它提供了一種方法，通過考慮3A類和4類保險公司業務不同方面的風險特徵，來確定該3A類和4類保險公司的資本要求(法定經濟資本和盈餘)。
雖然《保險法》沒有具體提及，但BMA也為每家保險公司設定了相當於其ECR的120%的目標資本水平(TCL)。雖然符合條件的保險公司目前不需要將其法定資本和盈餘維持在這一水平，但TCL是BMA的早期預警工具，如果未能將法定資本保持在至少等於TCL的水平，可能會導致監管部門加強監管。
符合條件的資本
為了使BMA能夠更好地評估保險公司資本資源的質量，3A類和4類保險公司必須按照“三級資本制度”披露其資本構成。根據這一制度，保險公司的所有資本工具都將被歸類為基本資本或附屬資本，而這些資本又將根據其“損失吸收能力”特徵被歸類為三個級別之一。在這一制度下，不超過一定比例的第一級、第二級和第三級資本可以用於支持保險公司的MSM、ECR和TCL。
《保險行為守則》
所有百慕大保險公司都必須遵守BMA的《保險行為守則》，該守則規定了應遵守的職責、要求和標準，以確保每家保險公司實施健全的公司治理、風險管理和內部控制。未能遵守這些要求將是BMA在確定保險公司是否根據保險法以穩健和審慎的方式開展業務以及根據保險公司的BSCR模式(或經批准的內部模式)計算適用的操作風險費用時考慮的一個因素。
對股息和派息的限制
如果3A類和4類保險公司違反了其MSM或最低流動性比率，或者如果宣佈或支付此類股息會導致這種違反，則禁止宣佈或支付股息。在保險公司未能履行其
MSM或最低流動資金比率在任何財政年度的最後一天，未經BMA批准，禁止在下一個財政年度宣佈或支付任何股息。此外，任何未能遵守其ECR的保險公司也被禁止宣佈和支付任何股息，直到該故障得到糾正。
此外，在任何財政年度，類別3A及類別4的保險人所申報或支付的股息不得超過其法定資本及盈餘總額的25%(如上一財政年度的法定資產負債表所示)，除非保險人(在派發股息前至少7天)向保監局提交由至少兩名董事(其中一名董事必須為百慕大居民，若保險商的任何董事居住於百慕大，則須為董事)及主要代表簽署的誓章，聲明其將繼續達到償付能力保證率及最低流動資金比率。
資本減持
除非事先獲得BMA的批准，否則3A類和4類保險公司不得將其法定資本總額減少15%或更多，如其上一年的財務報表所述。法定資本總額包括保險人的實繳股本、繳入盈餘(有時稱為額外實收資本)，以及BMA指定為法定資本的任何其他固定資本(例如信用證)。
適合和適當的控制器
BMA對所有百慕大註冊保險公司的控制人(如本文定義)保持監督。只要SiriusPoint的股票在紐約證券交易所或其他公認的證券交易所上市，保險法就要求BMA在任何人成為或不再是控制人後45天內以書面形式通知BMA。
控權人包括(I)管理董事的註冊保險人或其母公司；(Ii)註冊保險人或其母公司的行政總裁；(Iii)股東控權人(定義如下)；及(Iv)該註冊保險人或其母公司的董事慣常按照其指示或指令行事的任何人。所有註冊保險公司須在知悉控權人(S)變更後45天內，以書面通知保監處。BMA可以反對控權人，並要求控權人減持股份，並指示股份附帶的投票權不得行使等。
股東控權人的定義一般是指(I)持有該註冊保險公司或其母公司的股東大會上有表決權的股份10%或以上的人，或(Ii)有權在該註冊保險公司或其母公司的任何股東大會上行使10%或以上表決權的人，或(Iii)憑藉其所持股份或其在任何股東大會上行使或控制表決權的權利而能夠對該註冊保險公司或其母公司的管理層施加重大影響的人。
此外，所有百慕大保險公司(就保險集團的母公司而言)須在知悉有關事實後45天內，就某人已成為或不再是註冊保險公司的控權人或高級人員一事，以書面通知BMA。對於保險公司或保險集團的母公司而言，高管包括董事、首席執行官或高級管理人員，他們履行承保、精算、風險管理、合規、內部審計、財務或投資事務等職責。
重大變更的通知
所有註冊保險公司都必須向BMA發出通知，説明他們打算實施《保險法》所指的實質性改變。任何註冊保險人不得采取任何步驟以使重大更改生效，除非該註冊保險人已首先向BMA送達通知，表示擬進行該項重大更改，並在30天屆滿前，BMA已以書面通知該公司它不反對該項更改，或該段期間已屆滿而BMA並未發出反對通知。
資料的披露
除了《保險法》規定的調查保險人事務的權力外，BMA還可以要求保險人(或某些其他人)向BMA提供某些信息。此外，BMA有權協助其他監管機構，包括外國保險監管機構，調查涉及百慕大保險和再保險公司的案件，前提是它確信所請求的協助與履行監管責任有關，而且這種合作符合公眾利益。
保險代理報告要求
BMA的《保險經紀及保險代理人操守準則》規定，保險代理人須提交保險代理人申報表，其中包括有關保險代理人董事及高級人員的詳情、代理人提供的服務，以及獲委任代理人的保險公司的詳情。此外，根據《保險法》，保險代理人必須將某些事件通知BMA，例如未能遵守BMA對其施加的條件或發生網絡報告事件。
集團監管
BMA擔任SiriusPoint及其附屬公司(“監管集團”)的集團監管人，並已指定SiriusPoint百慕大為集團監管及償付能力方面的指定保險人(“指定保險人”)。SiriusPoint百慕大是一家以百慕大為基礎的第四級持牌再保險公司，是受監管最嚴格的保險類別。作為指定的保險公司，天狼星百慕大必須協助監管集團遵守團體保險償付能力和監管規則。
作為集團監管者，BMA履行一系列監督職能，包括：(1)協調收集和傳播對其他主管機構的監督任務至關重要的信息；(2)對監管集團進行監督審查和評估；(3)評估監管集團對償付能力、風險集中、集團內交易和良好治理程序的遵守情況；(4)與其他主管當局規劃和協調監管集團的監管活動，作為持續經營的企業和在緊急情況下；(V)協調可能需要對監管小組或其任何成員採取的任何執法行動；以及(Vi)規劃和協調監事會會議(由保險監管機構組成)，以促進履行上述職能。
集團償付能力與集團監管
只要BMA仍然是SiriusPoint的集團主管，現行的監管和償付能力規則(統稱為“集團規則”)就適用於監管集團。通過集團規則，BMA可能會採取影響SiriusPoint的行動。根據集團規則，監管集團須每年編制並向BMA集團提交根據公認會計原則編制的經審核財務報表、集團法定財務報表、集團資本及償付能力報表、年度集團法定財務報表、集團償債能力自我評估(“GSSA”)及財務狀況報告。GSSA評估充分覆蓋保險集團面臨的風險所需資本的質量和數量。GSSA尤其應考慮風險管理、資本資源的質量和數量、風險緩解技術的影響以及重大風險之間的分散和關聯效應之間的關係；描述監管集團的風險偏好；具有前瞻性；包括適當的壓力和情景測試，並適當反映所有資產和負債、重大表外安排、重大集團內交易、相關管理做法、制度和控制，以及與集團的風險特徵和業務模式保持一致的估值基礎。監管集團亦須維持至少相等於或超過其集團ECR價值的可動用法定經濟資本及盈餘，但集團ECR在任何時候均須相等於或超過集團最低償付能力保證金。BMA已將集團目標資本水平設定為集團ECR的120%。此外，根據分級資本要求，監管集團的所有資本工具將被歸類為基本資本或附屬資本，而這些資本工具將根據其“虧損吸收能力”特徵被歸類為三個級別之一。最高質量的資本將被歸類為Tier 1 Capital，質量較差的資本將被歸類為Tier 2 Capital或Tier 3 Capital。規則規定了滿足監管集團MSM和監管集團ECR要求的第一級資本的最低門檻和第二級和第三級資本的最高門檻。
此外，指定保險人須為監管集團提交季度集團財務報表，確保監管集團委任一名獲BMA認可的個人擔任有資格就保險集團的保險技術規定提供意見的集團精算師，以及委任一名獲BMA認可的核數師審核保險集團的財務報表。
集團治理
集團規則要求SiriusPoint董事會(“母公司董事會”)建立並有效執行公司治理政策和程序，必須定期審查這些政策和程序，以確保它們繼續支持監管集團的整體組織戰略。尤其是，母公司董事會必須：
•確保明確界定和記錄該小組的業務和監督責任，並確保對重大缺陷和欺詐活動的報告是透明的，沒有利益衝突；
•建立系統，以便在對風險敏感的基礎上確定必須每年審查的政策和程序以及必須定期審查的政策和程序；
•建立風險管理和內部控制框架，並確保定期對其進行評估，並向母公司董事會、首席執行官和高級管理人員報告這種評估；
•為監管集團建立和維護健全的會計和財務報告程序和做法；以及
•建立並審查與精算、合規、內部審計和風險管理職能有關的集團職能，這些職能必須滿足集團規則中規定的某些具體要求。
經濟實體法
2018年12月，《2018年經濟實體法》(簡稱《歐空局》)在百慕大正式生效。根據歐空局的規定，除為税務目的在百慕大以外的某些司法管轄區居住的實體外，每個在百慕大註冊的實體，如果作為從事歐空局所指的一項或多項“相關活動”的企業經營，必須通過在百慕大維持大量經濟存在來滿足經濟實質要求。根據《歐空局》，保險或控股實體活動(均見《歐空局條例》和《2018年經濟實體條例》)是相關活動。只要歐空局適用於我們在百慕大註冊的任何實體，我們將被要求向百慕大公司註冊處提交年度經濟物質申報，以證明我們遵守了經濟物質要求。
任何實體如果必須滿足經濟實體要求，但未能做到這一點，可能面臨向歐盟主管當局自動披露該實體向百慕大公司註冊處提交的與經濟實體要求有關的信息，還可能面臨經濟處罰、對其業務活動的限制或監管，和/或可能被註銷為在百慕大註冊的實體。
網絡代碼和事件報告
BMA於2020年10月發出《保險業營運網絡風險管理操守準則》(下稱《守則》)，適用於所有註冊保險人、保險經理及中介人(例如代理人、經紀、保險市場供應商)。《網絡守則》規定了與運作中的網絡風險管理有關的職責、要求、標準、程序和原則，旨在促進受監管實體的信息技術系統的穩定和安全管理。《網絡報告事件》將網絡報告事件定義為導致持牌企業的電子系統或存儲在該系統上的信息被未經授權訪問、幹擾或濫用的任何行為，包括任何導致丟失或非法破壞或未經授權披露或獲取此類系統或信息的安全漏洞，其中包括：(I)網絡報告事件有可能對投保人或客户造成不利影響；(Ii)保險公司認為其系統可用性的喪失很可能會對其保險業務產生不利影響；(Iii)承保人認為其資料或數據的完整性有可能受到損害，並可能對其保險業務造成不利影響；。(Iv)承保人已察覺到其資料系統有可能被未經授權而被取用，從而對其保險業務造成不利影響；或。(V)發生須向監管機構或政府機構發出通知的事件。網絡報告事件只能在事件對受監管實體的運營、其投保人或客户造成重大不利影響的情況下向BMA報告。
百慕大法律的某些其他考慮因素
所有百慕大公司都必須遵守《公司法》關於股息支付和用繳款盈餘進行分配的規定。公司不得宣佈或支付股息，或從繳款盈餘中進行分配，如果有合理理由相信：(I)公司是，或將在支付股息後，
無法在到期時償還債務；或(Ii)公司資產的可變現價值因此少於其負債。2000年《專户公司法》規定了對專户申報股息和分配的償付能力測試，其中考慮到了所涉專户的償付能力，而不是公司本身的償付能力。
根據百慕大法律，豁免公司是為了在百慕大以外的百慕大地區開展業務而成立的公司。作為一家獲豁免的公司，SiriusPoint不得參與某些商業交易，包括在百慕大經營任何類型的業務，除非是為了進一步在百慕大以外開展業務或根據財政部長授予的許可證。一般而言，未經財政部長頒發特別許可證，不得承保百慕大的國內風險或百慕大人、百慕大人或百慕大人的風險。
《2016年個人信息保護法》(PIPA)是百慕大規範個人信息隱私權的主要立法。2016年12月，PIPA一般涉及隱私專員的編制、人員配置、資金和一般權力的條款生效。2020年1月，任命了一名隱私專員。已宣佈2025年1月1日為全面實施PIPA的日期。
美國的保險監管
以國家為基礎的監管
SiriusPoint在美國的保險和再保險運營子公司在其註冊地和獲準開展業務的每個州都受到監管和監督。一般來説，國家監管機構對許可證、償付能力標準、保險費率、保單形式、投資、法定存款、會計方法、財務報表的形式和內容、未償虧損準備金和虧損調整費用準備金、再保險、最低資本和盈餘要求、向股東的股息和其他分配、年度和其他報告備案以及市場行為等事項擁有廣泛的監督和行政權力。
SiriusPoint在美國的保險和再保險子公司及其各自的註冊州監管機構(“註冊州”)如下：
•SiriusPoint America保險公司(紐約州金融服務部)；
•SiriusPoint專業保險公司(新漢普郡保險部)；以及
•奧克伍德保險公司(田納西州商業和保險部)。
國家認可和監督
對SiriusPoint在美國的保險和再保險子公司擁有管轄權的所有州保險監管機構都得到了全國保險專員協會(NAIC)的認可。獲得認證的州通常遵循NAIC制定的示範法律。然而，存在司法管轄權的差異，需要參考每個州的保險法。各州的法律規定了保險公司必須達到的標準，以維持其承保業務的執照。此外，所有州，包括註冊國，都頒佈了與NAIC針對財產和意外傷害公司的基於風險的資本(RBC)標準基本相似的法律，旨在確定最低資本要求，並提高法定盈餘為投保人義務提供的保護水平。加拿大皇家銀行鍼對財產和意外傷害保險公司的公式衡量了三個主要風險領域：(I)承保，其中包括不利損失發展和定價不足的風險；(Ii)市場和/或信貸風險引起的資產價值下降；以及(Iii)非受控資產、附屬公司或其他或有負債的不利經歷和保費過度增長造成的表外風險。加拿大皇家銀行的報告每年提交給州監管機構，作為保險公司財務報告要求的一部分。調整後總資本低於加拿大皇家銀行計算要求的總資本的保險公司，將受到不同程度的監管行動，具體取決於資本不足的程度。截至2022年12月31日，天狼星點的美國註冊子公司超過了所有要求的加拿大皇家銀行監管門檻。
NAIC有一套名為保險監管信息系統的金融關係測試，以協助州保險監管機構監控保險公司的財務狀況，並確定在各自州運營的需要特別監管的公司。保險公司通常每年向其所在國監管機構提交數據，後者又使用規定的財務數據比率(“IRIS比率”)分析數據，每個比率都有定義的“通常範圍”。一般來説，如果保險公司的IRIS比率低於四個或四個以上的正常範圍，監管機構將開始調查或監督該公司。如果一家保險公司的資本不足，監管機構可能會採取行動，減少它可以發放的保險金額，或者在嚴重情況下，接管該公司。沒有天狼星的
總部位於美國的保險和再保險子公司目前根據各自的IRIS比率受到監管機構的審查。
許多州都有法律法規限制保險公司退出市場的能力。出於特定原因，一些州還限制取消或不續簽某些政策。國家保險法律和法規包括許多關於保險公司市場活動的規定，包括關於營銷和銷售做法、投保人服務、索賠管理和投訴處理的規定。國家監管部門一般通過定期的市場行為檢查來檢驗和執行這些規定。這些法律適用於某些類型的主要保險單，但不適用於再保險。
各州已經通過了以NAIC的風險管理和自身風險和償付能力評估範本法案(“ORSA範本法案”)為藍本的法律，以加強監管機構瞭解和監管保險公司和保險集團的風險管理做法的能力。ORSA示範法案要求達到保費門檻的保險公司：(I)維持風險管理框架，(Ii)每年提交一份全面報告，旨在評估保險公司風險管理做法的充分性，包括與保險公司未來償付能力狀況相關的風險。每個註冊州基本上都採用了ORSA示範法案，而SiriusPoint在美國的保險和再保險子公司也遵守了註冊州通過的ORSA示範法案。
控股公司條例
作為一家控股公司，SiriusPoint受州保險控股公司法規以及每個註冊州的某些其他法律的約束。保險控股公司章程一般要求保險控股公司和屬於這種控股公司制度成員的保險公司向其國內保險監管機構登記，並向這些主管機構提交某些報告，包括關於其資本結構、所有權、財務狀況、某些公司間交易和一般業務的信息。
NAIC的保險控股公司制度監管範本法案(“控股公司範本法案”)闡述了保險控股公司制度中“企業風險”的概念，賦予各州更大的權力來監管保險公司及其關聯實體，並對持牌保險公司或再保險公司的母公司和其他附屬公司施加更廣泛的信息要求，以保護持牌公司免受企業風險的影響。控股公司範本法案要求保險公司控股公司結構中的最終控制人識別可能對保險公司構成企業風險的結構內的重大風險，並每年向州保險監管機構報告。每個住所國基本上都通過了《控股公司示範法》。
控制權的獲取
保險控股公司法一般規定，未經保險公司所在地國家保險監管機構事先批准，任何個人或實體不得獲得對保險公司的控制權或保險公司任何母公司的控股權。如果任何人直接或間接獲得保險公司10%或更多有投票權的證券，一般認為存在控制權。這一法定的控制權推定可以通過證明控制權實際上並不存在而被推翻。控制權也可在擁有指導或導致指示任何人的管理層和政策的權力時被視為存在，無論是通過擁有有投票權的證券、合同還是其他方式。
為獲得任何控制權收購的批准，建議收購方必須向適用的保險監管機構提交申請，披露其背景、財務狀況、其關聯公司的財務狀況、將影響收購的資金來源和金額、用於確定收購代價的性質和金額的標準、保險公司管理和運營的擬議變動以及其他相關事項。保險業監理處處長在考慮收購保險人控制權的申請時，一般會考慮申請人的經驗、能力和財政實力、申請人董事局和行政人員的操守、收購人對保險人管理和營運的計劃，以及收購可能導致的反競爭結果。有關收購保險公司控制權的規定可能會影響個人或實體收購SiriusPoint的能力，以及SiriusPoint收購保險公司的能力。
擔保基金與強制性共享市場機制
美國所有州和哥倫比亞特區都有保險擔保基金法，要求在這些司法管轄區內開展業務的保險公司參加擔保協會。SiriusPoint在美國的保險和
再保險子公司可能被要求參與擔保基金，以幫助支付受損、資不抵債或破產的保險公司對其投保人和索賠人的義務。這種參與通常包括根據保險公司在適用於特定業務範圍的這種狀態下所支付的保費進行評估。
定價、投資和分紅
幾乎所有州都有保險法，要求持牌財產和意外傷害保險公司向州監管機構提交費率、規則和保單或承保表。在大多數情況下，此類費率、規則和表格必須在使用前獲得批准。雖然各州的價格法各不相同，但它們的目標通常是確保費率不會過高、不公平地歧視或被用來進行不公平的價格競爭。SiriusPoint在美國的保險和再保險子公司提高費率的能力和時機取決於銷售保單的每個州的監管要求。
SiriusPoint在美國的保險和再保險子公司受州法律法規的約束，這些法規要求投資組合多樣化，並規定了它們可能持有的投資的質量、數量和一般類型。不合規可能導致不符合標準的投資在衡量法定盈餘時不被計入，在某些情況下，可能需要剝離。SiriusPoint的投資/財務部門持續監控投資組合，以確保符合適用於每個保險和再保險子公司的投資規則。
根據所在國的保險法，保險人在未經監管當局事先批准的情況下可支付股息的時間和數額受到限制。根據奧克伍德保險公司(“奧克伍德”)註冊地田納西州的現行法律，保險公司有能力支付股息或作出股息或分配，而股息或分派連同在之前12個月支付的股息或分派，不超過(I)保險人截至上一年度末有關投保人的盈餘的10%或(Ii)保險人截至上一年度末的前12個月期間的淨收入(不包括已實現資本收益)，而無須事先獲得監管當局的批准。根據SiriusPoint America所在的紐約州的現行法律，保險公司有能力在任何12個月期間支付股息，而無需事先獲得監管機構的批准，支付金額的公式基於法規定義的調整後投資淨收入的較小者，或法定盈餘的10%，在這兩種情況下，都是最近向監管機構報告的，取決於賺取的盈餘是否可用，並受制於以前期間支付的股息。根據SiriusPoint Specialty所在的新罕布夏州的現行法律，保險公司有能力在任何12個月期間支付股息，而無需事先獲得監管機構的批准，股息的數額由公式確定，其數額是根據保險公司截至下一年12月31日的投保人盈餘的10%中的較小者；或截至下一年12月31日的12個月期間的淨收益(不包括已實現的資本利得)。所在國的保險法和條例還要求，保險人在分紅或分紅後對投保人的盈餘相對於保險人的未償債務而言是合理的，並且足以滿足其財務需要。
根據這些公式，截至2022年12月31日，SiriusPoint America在未經適用監管機構事先批准的情況下擁有股息能力，而Oakwood和SiriusPoint Specialty在未經適用監管機構事先批准的情況下沒有股息能力。
影響保險業的美國聯邦法規
SiriusPoint在美國的保險和再保險子公司不受聯邦監管，但它們受到針對保險和其他行業的其他聯邦法規的影響。有時會提出可能對保險業務產生重大影響的聯邦措施，例如《恐怖主義風險保險法》。《恐怖主義風險保險法》為所有總部位於美國的財產和意外傷害保險公司提供了聯邦支持，以賠償因在美國領土上發生的任何恐怖主義行為或針對某些美國航空公司、船隻或外國使團而造成的保險相關損失。
聯邦政府還發布了某些命令和法規，要求SiriusPoint在美國的保險和再保險子公司建立一定的內部控制。這些法規中最重要的是美國財政部外國資產控制辦公室(OFAC)。OFAC禁止與特別指定的國民(“SDN”)進行交易，並因與恐怖主義、毒品和洗錢等事務有關而阻止國家進行交易。禁止與SDN和被封鎖國家進行保險和再保險交易，違反規定可能導致鉅額罰款。
雖然聯邦政府並不直接監管保險業務，但《多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法案》(簡稱《多德-弗蘭克法案》)對金融服務實體、產品和市場的監管做出了徹底的改變。
多德-弗蘭克法案在財政部內設立了聯邦保險辦公室(FIO)，以監督保險業和某些業務。FIO的設計主要是為了發揮監測和信息收集的作用，而不是監管的作用。FIO的董事已向國會提交了關於(I)如何使美國保險監管體系現代化和改進的報告，(Ii)2010年《非承認和再保險改革法案》第二部分的影響，以及(Iii)全球再保險市場和再保險監管的報告。這些活動最終可能導致美國對某些保險公司和再保險公司的監管發生變化。
多德-弗蘭克法案還授權FIO協助財政部談判涵蓋的協議。涵蓋協議是美國與一個或多個外國政府、當局或監管實體之間關於保險或再保險方面的審慎措施的協議。FIO還負責根據《多德-弗蘭克法案》確立的程序和標準，確定州法律是否被涵蓋的協議先發制人。根據這一授權，2017年9月，美國和歐盟(“歐盟”)簽署了一項承保協議(“承保協議”)，以解決再保險抵押品要求等問題。美國州監管機構有60個月，即5年的時間來採取再保險改革，取消滿足覆蓋協議規定的最低條件的歐盟再保險公司的再保險抵押品要求，否則州法律實施此類再保險抵押品要求可能會受到聯邦優先購買權的約束。2019年6月25日，NAIC執行委員會和全體會議通過了對《再保險信用示範法律和條例》(以下簡稱《示範法和條例》)的修訂，納入了涵蓋協議的相關條款。此後，個別國家開始了通過《示範法和條例》的進程。截至2022年8月，所有50個州和6個美國領土都將再保險信用示範法的修訂納入了各自的法律框架。承保協議中的再保險抵押品條款通過降低競爭對手向美國保險公司提供再保險的成本，可能會增加競爭，特別是在再保險交易定價方面。
消費者保護法和隱私和數據安全法規
NAIC已經通過了一項保險數據安全模範法，該法律一旦被各州採納，將要求根據州保險法獲得許可的保險公司和其他相關實體遵守某些數據和信息安全要求，例如開發信息安全計劃、進行風險評估和監督第三方供應商的數據安全做法。此外，某些聯邦和州法律和法規要求金融機構，包括保險公司，保護非公開個人信息的安全和機密性，包括某些與健康有關的信息和客户信息，並通知客户和其他個人關於他們收集和披露與健康有關的信息和客户信息的政策和做法，以及他們關於保護此類信息的安全和機密性的做法。州法律監管社保號碼的使用和披露，聯邦和州法律要求在某些非公開個人信息(包括社保號碼)的安全受到侵犯時，通知受影響的個人、執法部門、監管機構和其他人。
圍繞數據安全和保護消費者受保護信息的問題正受到州和聯邦監管機構越來越多的監管審查，特別是考慮到最近美國公司數據泄露的數量和嚴重程度。聯邦貿易委員會、聯邦調查局、聯邦通信委員會、紐約州金融服務部和NAIC就其各自監管下的實體的數據安全進行了各種研究、報告和行動。一些州最近頒佈了新的保險法，要求某些受監管實體實施和維護全面的信息安全計劃，以保護被保險人和投保人的個人信息。例如，紐約州要求金融機構，包括SiriusPoint在美國的某些保險和再保險子公司，建立一個網絡安全計劃，在治理、事件計劃、數據管理、系統測試和監管機構通知方面有具體的技術保障和要求。此外，於2020年1月1日生效的2018年加州消費者隱私法(CCPA)修訂了第24號提案，即加州隱私權法案(CPRA)，從2023年1月1日起增加了新的額外隱私保護。CPRA和CCPA要求SiriusPoint遵守識別和保護個人數據的義務，以及其他要求。
SiriusPoint預計，網絡安全風險管理、優先順序和報告將繼續成為此類監管機構和自律組織的重要監管重點領域。
歐洲保險監管
在歐洲開展保險活動的企業受到廣泛的保險法律和法規的約束，包括審慎要求和與開展保險活動的方式有關的要求。這些法律和法規通常旨在保護投保人、消費者和索賠人的利益，而不是投資者的利益。
審慎監管的重點是授權、所有權和控制、資源配置和資本充足性、風險識別和管理以及健全的治理。行為監管側重於保險公司或保險中介人在與客户互動時的行為方式。從事保險活動的企業主要由其本國管轄範圍內的政府當局進行管理和監督。
根據償付能力II指令2009/138/EC、歐盟委員會授權的條例(EU)2015/35、若干執行技術標準的委員會和歐洲保險和職業養老金管理局(EIOPA)保險業務指導方針(“償付能力II條例”)頒佈的監管框架提供了一套適用於在歐洲經濟區(“EEA”)內經營的保險和再保險業務的關鍵審慎要求。它將基於經濟風險的償付能力要求強加給所有成員國。償付能力II條例的目的是確保保險和再保險業務財務穩健，並能夠承受不利事件，以保護投保人和整個金融體系的穩定。它還旨在在歐洲經濟區建立一個統一的保險市場，具有一致的監管要求和統一的監管。償付能力II條例分為三個“支柱”，涵蓋數量要求，例如旨在確保持有足夠和適當資產以支付保險責任和風險敞口的資本要求(支柱1)、與治理和風險管理有關的質量要求(支柱2)以及要求向監管者和公眾披露廣泛信息的透明度義務(支柱3)。
償付能力II法規對保險集團的要求包括集團償付能力和資本要求、集團披露和監督報告，以及承擔集團自身的風險和償付能力評估。百慕大商業保險監管制度已被歐盟委員會批准為相當於償付能力II的制度。因此，償付能力II集團的要求以最高的歐洲實體--天狼星集團國際有限公司為上限。因此，瑞典金融監督管理局(“SFSA”)是Solvency II集團的集團監管人，BMA被指定為SiriusPoint及以下的集團監管人。
除了償付能力II法規外，還有一些泛歐洲的規則和法規與歐洲經濟區的保險分配有關。《保險分配指令》(EU/2016/97)(簡稱《IDD》)於2018年10月1日起在所有歐洲經濟區國家實施。IDD適用於所有保險和再保險產品的分銷商(包括直接向客户銷售的保險公司和再保險公司)，並打算通過提高透明度、信息和行為要求，加強適用於分銷活動的監管制度。
《一般數據保護條例(EU 2016/679)》(簡稱《GDPR》)於2018年5月25日生效。GDPR旨在統一整個歐洲聯盟(“歐盟”)的數據保護程序和執法，並與確保在線隱私的系統保持一致，它直接適用於所有成員國的數據控制員和數據處理員。GDPR的許多條款對在歐洲經濟區內活動的數據控制器和處理器以及位於歐洲經濟區以外的那些數據控制器和處理器產生重大影響，包括SiriusPoint。違反GDPR和IDD的懲罰是沉重的。
瑞典保險條例
天狼星國際受到SFSA的監管和監督。由於瑞典是歐盟成員國，SFSA對分支機構的監管在歐盟所有地點都得到認可(除了在歐盟各地受到當地監管的客户行為)。SFSA在許可證、治理和內部控制、償付能力標準、投資、會計方法、財務報表的形式和內容、最低資本和盈餘要求以及年度和其他報告備案等事項上擁有廣泛的監督和行政權力。不遵守規定的人可以通過警告、收費或吊銷執照來制裁。
償付能力II規定主要通過《瑞典保險商業法》(SW.)在瑞典實施。Försäkringsrörelselag(2010：2043))(以下簡稱“IBA”)，歐盟委員會授權的(歐盟)2015/35號條例和歐盟技術標準執行委員會規定的措施，在瑞典有直接影響。瑞典保險業協會、歐盟委員會授權的條例(歐盟)2015/35和技術標準執行委員會構成了適用於瑞典保險業務的主要法律框架。此外，SFSA和EIOPA還發布法規和一般指導方針。瑞典公司法(南歐)為大多數保險公司提供了補充公司法。Aktiebolagslagen(2005：551)).
保險公司有義務持續提供有關其財務狀況的信息，SFSA可以隨時進行現場檢查和審查業務。除了償付能力II規定的要求外，瑞典保險公司還必須按照“公認的保險慣例”開展業務。
安全儲備
根據瑞典法律的某些限制，SiriusPoint國際公司被允許將税前收入轉入一個被稱為“安全儲備”的儲備中。根據當地法律要求，相當於SiriusPoint International安全準備金遞延税項負債的金額計入償付能力資本。安全準備金的使用通常被限制為支付保險和再保險損失，以及支付違反償付能力資本要求的費用。與瑞典監管部門採取的做法類似，大多數主要評級機構在評估SiriusPoint International和SiriusPoint的財務實力時，通常會考慮SiriusPoint International監管資本中的安全儲備。
截至2023年12月31日，天狼星國際的安全儲備為60億瑞典克朗，或597.2瑞典克朗(根據2023年12月31日瑞典克朗對美元的匯率)。根據瑞典公認會計原則，在扣除按瑞典税率確定的相關遞延税項負債後，相當於安全準備金的金額被歸類為普通股股東權益。一般來説，如果SiriusPoint International未能在未來幾年保持規定的保費減記和損失準備金水平，則需要支付這種遞延税款負債(根據2023年12月31日瑞典克朗對美元的匯率為123.0美元)。由於該等税項的無限期遞延，瑞典監管當局在根據瑞典保險條例計算償付能力資本時，不會將相關遞延税項負債計算在內。
控制權的變更
直接或間接收購SiriusPoint International的“合格持股”需要在完成之前獲得SFSA的批准。“合格持有”是指：
•企業的直接或間接所有權，其所持股份佔股權資本或所有有表決權的參與權益的10%或以上；或
•對企業管理層施加重大影響的能力(例如，可能對企業的影響力產生影響的可能的股東協議)
此外，當增持股份使其相當於或超過20%、30%或50%的股本或所有有表決權的參與權益時，或當公司成為子公司時，必須獲得SFSA的批准。如果出現下降，這一點同樣有效。當某些個人或公司採取一致行動時，他們的持有量將被彙總，以確定這些個人或公司是否獲得了符合資格的持股或是否超過了任何相關門檻。
證券及期貨事務監察委員會評估收購人的適當性，如發現收購事項財務穩健，一般會給予批准。SFSA還將評估收購方的聲譽、財務狀況，以及可能與洗錢和資助恐怖主義有關的聯繫。所有權評估還包括對所有法人收購天狼星國際合資格股份的管理進行的適宜性評估。
英國保險監管條例
英國的金融服務業目前由金融市場行為監管局(下稱“金融市場行為監管局”)和審慎監管局(下稱“審慎監管局”)(統稱為“英國監管機構”)雙重監管。對保險業務的審慎監管由保監局執行，對行為事項的監管由金融監管局執行。所有保險人及勞合社的管理代理人均受保監局及金融監管局監管，而只從事保險中介活動的業務，則在審慎及操守事宜上只受金融監管局監管。金融政策委員會(隸屬於英格蘭銀行)負責金融服務業的整體審慎監管。
SiriusPoint公司在英國的授權保險子公司如下：
•天狼星國際管理代理有限公司，勞合社管理代理，受勞合社和勞合社雙重監管；以及
•國際醫療集團有限公司，受FCA監管的保險中介機構。
SiriusPoint國際保險公司(Publ)此前一直在英國以歐洲經濟區分支機構護照許可證經營，並已向PRA申請將該分支機構轉變為第三國保險分支機構。PRA於2022年3月批准運營第三個國家保險分支機構。天狼星國際保險公司(PUBL)還通過勞合社的一個企業成員天狼星國際公司成員支持辛迪加1945。
PRA和FCA法規
保監局在監管承保人方面的主要法定目標是：(I)促進承保人的安全和穩健；及(Ii)協助為投保人或可能成為投保人的人提供適當程度的保障。作為行為監管者，FCA也採取行動保護投保人，但FCA的重點是確保消費者在與保險公司和保險中介人打交道時得到公平對待，而PRA的重點是確保投保人在投保風險方面獲得適當的保障。
英國監管機構擁有廣泛的權力來幹預其監管的保險業務的事務，並監督其目標的遵守情況，包括修訂(包括通過對公司的授權施加限制)或撤回公司的授權，禁止個人從事受監管的活動，暫停公司或個人從事受監管的活動，以及對違反規則的公司和個人處以罰款或要求賠償。
在英國開展保險活動的企業不僅必須遵守PRA的要求(如PRA規則手冊所述)和FCA的要求(如FCA手冊所述)，而且還必須遵守廣泛的英國保險法規。這類立法中最著名的是《2000年金融服務和市場法》，其中包括獲得授權進行受監管的保險活動、保險公司受監管和被禁止的活動、收購或處置保險公司控制權的審批程序、關於金融推廣的規則、保險組合的轉讓和市場濫用條款。與之相輔相成的是關於某些主題的一系列法律文書，例如授權或豁免程序。此外，開展保險活動的英國公司必須遵守一般法律，如2006年英國公司法。
勞埃德規則
除了監管保險公司和保險中介機構，英國監管機構還監管勞合社。英國監管機構和勞合社在確保勞合社市場受到適當監管方面有着共同的目標。勞合社根據1982年《勞合社法令》(“勞合社法令”)就勞合社市場的運作所具有的權力，須執行英國監管機構所訂明的某些規則。此外，英國監管機構每年都要求勞合社滿足一項年度償付能力測試，該測試衡量勞合社總體上是否有足夠的資產來償還其成員的所有未償債務。PRA和FCA可以向勞合社發出指示，以推進其法定目標。
勞合社市場的管理機構是勞合社理事會(“理事會”)。勞合社市場委員會負責監督和管理勞合社市場，並有權監管和指導市場的業務。《勞合社法案》、章程、附例規定的要求、經商原則(此前為最低標準，於2022年過渡為以結果為基礎的經商原則)、指導方針、行為準則和理事會授權發佈的公告，共同包含適用於在勞合社市場經營的企業的權力和要求。此外，作為雙重監管的公司，管理代理人必須遵守PRA規則手冊和FCA手冊的相關部分(包括FCA資本資源要求)。SiriusPoint通過擁有天狼星國際公司成員的100%所有權參與勞合社市場，天狼星國際公司成員是辛迪加1945的唯一成員。辛迪加1945於2011年7月1日開始承銷，由天狼星國際管理機構內的另一家全資子公司管理。印花税能力是衡量一家辛迪加獲得勞合社授權承保的淨保費(承保毛保費減去收購成本)的金額。
天狼星國際公司會員作為勞埃德銀行的成員，必須將1945年辛迪加1945年度S保費收入限額的0.35%貢獻給勞合社中央基金(“中央基金”)。如果一名成員無法向投保人支付其債務，則可由中央基金支付此類債務。如果勞合社確定需要增加中央基金，它可能會向現有成員徵收保費。勞合社理事會有權酌情在任何一年動用會員承保能力的5%作為中央基金捐款。
會員的承保能力必須以現金、證券、信用證或擔保(“勞合社的資金”)的形式提供保證金，保證金的數額將根據勞合社設定的會員資本金要求而定。
勞合社需要在勞合社以資金形式維持的資本額，以支持辛迪加成員的活動，是由管理代理人對
管理代理對辛迪加資本要求的評估決定了其對償付能力資本要求(“SCR”)的看法；這代表了支持辛迪加所需的資本，這是基於對辛迪加運營的風險環境的建模，個人辛迪加的穩健性。勞合社可能批准或不批准管理代理人提交的SCR水平，並有權要求提高SCR。然後，經批准或修訂的SCR以經濟資本保證金(目前所有辛迪加的持平35%)上調，以產生稱為經濟資本評估(“ECA”)的辛迪加資本。ECA的水平是為了確保勞合社的總資本保持在保持其預期評級所需的水平，並滿足英國監管機構的要求。任何不遵守這些要求的行為都可能影響銀團承保的業務量和/或可能導致勞合社和/或英國監管機構實施制裁。計算所需資本的程序和方法每年可能有所不同，並可能影響成員參與某一特定辛迪加的程度。
除了勞合社的會員基金外，在銀團層面，保險費亦存放在保費信託基金內，以保障投保人的利益，而投保人的合約由勞合社承保，而這些基金是用以支付該銀團投保人提出的索償的首批資源。
勞合社擁有廣泛的自由裁量權來監管會員的承保業務。勞合社的所有財團還必須將其業務計劃提交勞合社批准，建議的業務計劃可能會受到修訂或限制，在極端情況下，可能會被拒絕批准，從而導致該財團停止承保下一個會計年度。
控制權的變更
英國對雙重監管保險公司的控制要求的變化與瑞典的監管要求類似。任何人(單獨或與任何聯營公司一起)在獲得對英國授權公司的直接或間接控制之前，必須事先獲得監管部門的同意，與瑞典的門檻相同：10%或以上但低於20%，20%或以上但低於30%，30%或以上但低於50%和50%或以上。無論這種控制要求的改變是由於外部收購還是內部重組導致新的控制人，都適用。
至於收購或增加對勞合社管理代理人或勞合社公司成員的直接或間接控制權，例如天狼星國際管理代理有限公司和天狼星國際企業會員有限公司，亦須事先獲得勞合社的批准。
對於英國授權的保險中介人，對控制門檻百分比進行了修改，以便只有一個20%的門檻，其中需要事先獲得監管機構的同意。
人力資本
我們專注於建立一種充滿活力、包容和統一的文化，激勵我們的員工朝着被公認為同類最佳保險公司和再保險公司的共同願景努力。我們的文化植根於我們以解決方案為導向、以客户為中心、誠信、多樣化和協作的價值觀，是SiriusPoint轉型的重要組成部分，並與公司的宗旨、願景和價值觀及其長期成功保持一致。
為了在競爭激烈且快速發展的市場中競爭並取得成功，我們必須繼續吸引和留住具有正確技能、價值觀和行為的行業領先人才。我們的人員戰略是這一目標的核心，也是我們業務增長和盈利雄心的基礎，重點放在三個關鍵支柱上：
1.為增長投資：明確定義結構、角色和責任，以支持業務並推動對戰略要務的關注，將運營模式的思維模式轉變為以客户為重點，從扭虧為盈轉向可持續發展。
2.促進未來技能：根據未來需求解決人才技能和能力差距，進一步將多樣性、公平性和包容性納入我們的人員實踐，通過領導力和技術培訓優先發展人才。
3.作為一個全球團隊協作：通過推動組織內部的責任和承諾，作為一個全球團隊整合，並創建一個在所有級別都清楚地溝通的共同目標，從而建立“一個天狼星”。
我們致力於發展和加強我們當前和未來的人才管道，優先考慮不斷學習和成長，並鼓勵員工通過不斷學習來擴大他們的技能集和開拓新的視野。
以及在整個業務範圍內共享知識。我們還致力於營造一種環境，在這種環境中，每個人都感到被納入、受到重視，並有能力成為最好的自己，儘自己最大的努力。
自.起2023年12月31日我們，包括我們的全資擁有的MGA，總共有1,063員工分佈在10國家/地區，與1185名員工截至2022年12月31日。員工總數的百分比贊成，42%(451%)坐在北美以外的地方。我們的性別組合包括60% 女性(636員工)和40% 男性(427員工)。附加內容伊利，94%(999 e僱員)以全職形式受僱SIS和6%(64 EM員工)是兼職員工。
職業發展
我們高度重視領導力、持續學習和職業發展，使我們的員工能夠擴展他們的技能和能力，以實現他們的職業目標併發揮最大的作用。我們業務的多樣性以及我們的全球足跡為個人提供了通過體驗式學習和指導來學習和成長的機會。此外，我們還提供學費和認證報銷計劃，以鼓勵員工提高他們的教育、技能和知識。通過投資於我們員工的長期成功，並通過不斷的學習和發展，我們正在增強我們解決新出現的挑戰的能力，並提供創造性的解決方案，以滿足客户不斷變化的需求。
我們的領導班子非常重視培養、發展和進步內部人才。為此，我們在2023年推出了《領導力憲章》，並致力於在2024年部署符合這些領導力原則的領導力培訓和發展。我們繼續致力於全組織各級的人才評估、繼任規劃和業績管理，並已為將於2024年實施的更新辦法奠定了基礎。
多樣性、公平性、包容性和歸屬感
多樣性、公平性、包容性和歸屬感(Dei&B)對我們的成功很重要。我們重視並支持我們多樣化的全球員工羣體的獨特聲音、背景、生活方式和貢獻，他們每天都為我們的文化做出貢獻。擁抱多樣性是我們文化的基石，認識到豐富的背景和經驗會帶來更強大、更有創意的解決方案。
在2023年期間，我們實施了四個員工資源小組，包括LGBTQ+、多元文化、健康與福祉和婦女網絡，以培養歸屬感並促進組織內的包容性。我們在2023年舉辦了第一次以多元化和包容性為重點的混合活動，包括一次Pride爐邊聊天，兩次“天狼星上的女人”活動，以及一次西班牙裔歷史月的小組活動。我們還慶祝了整個行業的各種宗教和文化節和活動，與同事們分享了他們在各自社區的慶祝方式，並讓我們對不同的文化有了更深的瞭解。我們的行政領導團隊一直積極參與這些活動，我們計劃在2024年進一步加強這些活動。
為了進一步支持多樣化的招聘實踐，我們聘請了一位新的全球人才收購主管，他在包容性招聘和Dei&B方面擁有豐富的經驗。
我們將繼續努力營造一種將DEI & B融入我們所做的一切的環境。我們仍然致力於營造一個包容性的環境，支持幫助我們吸引和留住全球多元化人才的努力和舉措。
文化
我們努力成為一個創新的合作伙伴，通過結合數據、創造性思維、承保技能和紀律，創造價值並積極影響不斷變化的世界，為我們的員工、我們的客户、我們的股東和我們所在的社區建立可持續的業務。我們的共同目標是成為值得信賴和重視的業務合作伙伴，以誠信、快速和靈活的方式運營，並以對客户體驗、持續改進和執行的不懈關注為基礎。
2023年，我們概述了新確定的目標、願景、價值觀和文化原則，這是一項相當大的任務，受到員工和主要利益攸關方的好評。為了將這些原則進一步嵌入到我們的組織中，我們促進了許多基於團隊的研討會以及每個核心業務的跨業務研討會
一年中的各個地點。在這些會議期間，與會者有機會反思目前的狀態，以及實現我們所宣稱的雄心所必需的行動和行為承諾。
為了進一步加強員工與企業之間的關係，我們進行了第一次員工敬業度調查，積極回覆率超過80%。我們認為，這一回應率是我們人民參與程度的主要指標，也是他們信任我們採取行動的信號，他們會根據確定的改進機會採取行動。我們還進行了傾聽小組的員工後調查，以更好地瞭解反饋並形成我們的迴應。已經制定並正在部署行動計劃，該計劃將持續到2024年。
2023年，我們還推出了點對點識別工具，以進一步支持員工滿意度，並推動組織成功。截至2023年12月31日，81%的員工已在該工具中激活了他們的個人資料。
員工薪酬
我們將員工的薪酬與公司的整體業績和個人業績掛鈎。我們提供有競爭力的薪酬機會來吸引和留住員工，以支持我們的業務需求。管理層和董事會的薪酬委員會都聘請了第三方薪酬顧問和顧問來幫助我們監控我們激勵計劃的市場競爭力。我們提供以績效為導向的薪酬結構，由基本工資和短期和長期激勵組成。我們還在我們的所有地點提供全面的福利方案。
2023年，我們開始努力建立一個全球職位評級框架，我們計劃在2024年最終敲定該框架，使我們能夠在所有級別、工作類別和地理位置上一致地對我們的薪酬做法進行基準。這一框架將成為支持強有力的人才評估和發展努力的關鍵推動因素。
我們還在2023年聘請了一位全球總薪酬主管，負責加強績效與薪酬之間的聯繫，監督我們的綜合薪酬和福利提供，並評估改進和改進的機會。
健康與安全
SiriusPoint致力於我們員工及其家屬的整體福祉，我們將繼續評估並堅持國家和地方在應對新冠肺炎和其他類似流感類型疾病方面的指導方針。我們提供全面的福利，以支持員工的健康和健康需求。SiriusPoint和我們的美國子公司合作，協調了2023年的醫療福利和401(K)計劃，從而提高了員工福利。
我們的員工福利還包括靈活的支出賬户、健康倡議、育兒和醫療殘疾休假政策、遠程和混合工作安排、贊助社交俱樂部和改善健康的內部倡議。我們的員工援助計劃(EAP)為員工及其家人提供諮詢和心理健康資源，以解決財務和心理健康方面的問題。
我們繼續監控所有健康和安全問題，根據需要進行調整，以支持員工和公事。
社區參與
作為一家全球公司，我們相信我們有一個獨特的機會來影響我們生活和工作的社區的結構。我們利用作為一名積極參與的企業公民的身份，改善我們社區的健康、健康和發展，支持我們的員工將他們的時間和才華奉獻給當地的事業和慈善活動。
2023年，我們的員工再次投入時間和努力支持社區的地方事業，包括為關愛玩具行動項目捐贈玩具，贊助明天之聲第一次自閉症宣傳會，以及支持百慕大水族館、博物館和動物園在中繼島的修復項目。
我們鼓勵您查看我們最新的環境、社會和治理報告(位於我們的網站Www.siriuspt.com)瞭解有關我們的人力資本計劃和計劃的更多詳細信息。我們網站上的任何內容，包括我們的環境、社會和治理報告或其中的部分，都不應被視為通過引用納入本年度報告。
可用信息
天狼星向美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)提交年度、季度和當前報告以及其他信息。美國證券交易委員會有一個互聯網站(Www.sec.gov閣下亦可透過我們互聯網網站的“投資者關係”欄目，免費查閲我們向美國證券交易委員會提交的報告(例如，我們的年度報告、我們的10-Q表格季度報告、我們目前的8-K表格報告以及對這些表格的任何修訂)站點(Www.siriuspt.com). R向美國證券交易委員會備案或提供的報告在提交給美國證券交易委員會後，將在合理可行的情況下儘快提供。我們打算將我們的網站作為一種披露重大非公開信息的手段
以及遵守我們在FD規則下的披露義務。因此，投資者應該監控我們的網站，
除了關注我們的新聞稿，美國證券交易委員會備案文件以及公共電話會議和網絡廣播。我們還在我們的網站上免費提供我們的商業行為和道德準則、公司治理準則、審計委員會章程、薪酬委員會章程、治理和提名委員會章程、投資委員會章程和董事會溝通政策。S向SiriusPoint有限公司發送請求的任何股東都可以打印UCH信息，收信人：公司祕書辦公室，地址：滑鐵盧巷3號，彭布羅克，百慕大，HM 08。 我們的網站在本年度報告中僅作為非活躍的文本參考。我們網站上的信息不是本報告或向美國證券交易委員會提交的任何其他報告的一部分。
第1A項。風險因素
貴公司應考慮並仔細閲讀以下所述的所有風險和不確定性，以及本年度報告中包含的其他信息，包括我們的綜合財務報表和相關附註。下面描述的風險並不是我們面臨的唯一風險。發生以下任何風險和不確定因素或其他風險和不確定因素可能對我們的業務、財務狀況或經營業績產生重大不利影響讚美之詞。本年度報告亦包含涉及風險和不確定因素的前瞻性陳述和估計。由於各種已知和未知的風險、不確定因素和其他因素，包括下文描述的風險和不確定因素，實際事件、結果和結果可能與我們的預期大不相同。
彙總風險因素
我們的業務面臨許多風險，包括可能阻礙我們實現業務目標或可能對我們的業務、財務狀況、現金流和運營結果產生不利影響的風險，您在決定投資於我們的普通股之前應該考慮這些風險。這些風險包括但不限於以下風險：
•戰略風險. 戰略風險包括未能執行我們的再承保戰略以降低承保波動性和改善承保業績、降低我們的投資組合風險和轉型我們的業務，包括重新平衡我們的投資組合和發展保險和服務部門；以及任何戰略交易產生的風險，如收購、處置、投資、合併或合資企業或進入新的業務線。
•巨災風險。巨災風險包括但不限於新冠肺炎疫情或其他不可預測的災難性事件對我們各行各業造成的影響，例如自然災害和其他災害，如颶風、風暴、地震、洪水、野火和嚴冬天氣，這些影響主要包括我們的財產災難超出業務範圍，以及我們的航空、傷亡、或有事件、信貸、事故和健康(包括旅行取消)業務。
•保險承保風險。保險承保風險包括定價不足或損失和損失調整準備金。
•市場、信貸和流動性風險。市場、信貸和流動性風險包括與金融市場表現相關的風險、通貨膨脹的影響、外匯波動、經濟和政治狀況、無法籌集必要的資金來支付我們未償債務的本金或利息，以及我們的財務評級被下調或撤銷。
•競爭風險。競爭風險包括與我們在保險和再保險市場上成功競爭的能力有關的風險，以及保險和再保險行業整合的影響。
•網絡風險。網絡風險包括與技術泄露或故障相關的風險，包括針對我們或我們的業務合作伙伴和服務提供商的惡意網絡攻擊造成的風險。
•氣候變化風險。氣候變化風險包括與天氣有關的自然災害和災難的嚴重程度和頻率增加以及許多地理區域的沿海洪災增加等風險。
•經營風險。經營風險包括與關鍵員工留任和內部控制缺陷相關的風險。
•監管和訴訟風險。監管和訴訟風險包括與法律和監管程序的結果有關的風險，對SiriusPoint業務的監管限制，包括對SiriusPoint的某些保險和再保險子公司向SiriusPoint支付股息和其他分配的能力的法律限制，以及訴訟和其他法律程序的不利結果造成的損失。
•投資風險。投資風險包括SiriusPoint投資組合的回報或虧損減少；我們對投資和管理我們資本賬户的第三方資產管理公司缺乏控制；我們提取資本賬户的能力受到限制；以及TP GP、Third Point LLC和SiriusPoint各成員之間的利益衝突。
•税收風險。税務風險包括與SiriusPoint及其非美國子公司的潛在收入和預扣税相關的風險，以及其重大遞延納税資產，如果SiriusPoint不能產生未來的應税收入或適用的公司税率降低，這些資產可能會貶值。
•其他風險. 其他風險 以及本年度報告和提交給美國證券交易委員會的任何後續報告中列出的不確定性。
與我們的業務相關的風險
我們可能無法成功實施我們的戰略轉型，也可能無法充分實現轉型的預期效益。
作為我們戰略轉型的一部分，我們專注於：(I)重新承保以降低承保波動性和改善業績，(Ii)降低我們的投資組合的風險，以及(Iii)重新平衡我們投資組合中的業務組合，並增長保險和服務部門。此外，作為戰略轉型的一部分，我們改變了國際分支機構網絡的結構和組成。我們減少了承保財產巨災再保險的地點。我們關閉了在漢堡、邁阿密和新加坡的辦事處，並減少了在列日和多倫多的足跡。在這些關閉和業務規模擴大後，我們將繼續為客户服務，並承保來自百慕大的財產巨災再保險業務。
我們實現戰略轉型的能力受到一些風險的影響，包括：
•隨着我們重塑我們的再保險賬簿，我們的再保險業務可能會經歷較低的保費增長，這可能不會被我們保險和服務業務的保費增加或我們的戰略投資在短期內或根本不能抵消。
•我們可能無法成功地招聘和留住運營和發展我們的保險和服務業務所需的人才，因為我們面臨着來自更大或更成熟的公司的競爭，這些公司擁有更強大的品牌關聯性和更多的資源。
•我們可能會遇到具有歷史機構知識的員工離職，這可能會對我們的業務造成幹擾或造成不確定性。未能確保涉及高級員工的平穩過渡和有效的知識轉移可能會阻礙我們的戰略執行。
•我們的盈利能力和股價可能會受到再保險業務保費增長損失的影響，因為我們對業務所做的改變需要時間來實施。
•這種轉變可能需要大量的管理時間和精力，並可能轉移人們對我們核心現有業務的注意力。
我們不能向您保證我們將能夠成功地實施我們的轉型計劃。此外，我們能否在預期的時間框架內實現這一轉型的預期效益，包括預期的成本節約和效率水平，取決於許多估計和假設，而這些估計和假設又受到重大的經濟、競爭和其他不確定性的影響，其中一些是我們無法控制的。我們可能無法成功實施或充分實現我們的轉型計劃的預期積極影響，或在預期的時間框架內或根本無法成功執行我們的轉型戰略。此外，如果我們的努力執行得當，可能不會產生我們期望的財務業績改善的結果。
我們的經營業績因時期而波動，可能並不能表明我們的長期前景。
我們的保險和再保險業務的業績以及我們的投資收益在不同時期都有波動。波動是由多種因素造成的，包括：
•我們承保部門的表現；
•我們投資組合的表現；
•保險和再保險合同定價；
•我們對現有保險和再保險機會的質量的評估；
•承保的保險和再保險產品的數量和組合；
•保險和再保險業務的季節性；
•在保險和再保險責任方面的損失經驗；
•發生頻率低、嚴重程度高的損失事件；
•在相關保險和再保險市場的競爭力；以及
•我們有能力有效評估和整合我們的風險管理戰略。
特別是，我們尋求承銷產品和進行投資，以實現長期良好的股本回報率。此外，我們的戰略和對賬面價值長期增長的關注將導致不同時期的總保費波動。更具體地説，隨着我們繼續審查我們的保險和再保險承保組合，我們可能不會續簽我們認為可能與我們的戰略計劃或風險偏好不一致的先前業務，或者我們認為不會產生更好的長期結果，而不是短期結果。因此，隨着我們繼續降低承保組合的風險，我們的短期運營結果可能不能反映我們的長期前景。
我們可能會繼續受到通貨膨脹的不利影響。
2023年，世界各地的經濟體經歷了高通脹水平，這導致各國央行通過加息來應對。在經營我們的業務時，我們正經歷着通貨膨脹的影響。此外，我們的業務與其他保險公司和再保險公司一樣，容易受到通貨膨脹的影響，因為保費是在知道最終的虧損金額和虧損費用之前確定的。雖然我們在釐定保費時會考慮通脹的潛在影響，但保費未必能完全抵銷通脹的影響，因而基本上會導致我們承保及再承保的風險定價偏低。損失準備金包括對未來理賠支付和索賠處理費用的假設，如更換財產的價值、我們承保的房地產業務的相關勞動力成本和訴訟成本。如果通貨膨脹導致成本增加，超過為索賠建立的損失準備金，我們將被要求增加損失準備金，並在發現虧損的期間相應減少淨收益，這可能對我們的經營業績或財務狀況產生重大不利影響。意想不到的通脹上升也可能導致利率進一步上升，這將對我們固定收益證券的價值產生負面影響，並可能對其他投資產生負面影響。在更高的通脹可能導致貨幣波動的程度上，我們的財務報表中外匯損益的波動性也可能會增加。
技術漏洞或故障，包括針對我們或我們的業務合作伙伴和服務提供商的惡意網絡攻擊導致的漏洞或故障，可能會擾亂我們的業務或以其他方式對我們的業務產生負面影響。
我們的業務依賴於我們安全地處理、存儲、傳輸和保護我們擁有的機密和專有信息的能力。這些信息包括與我們業務有關的機密信息，以及屬於員工、客户、索賠人和業務合作伙伴的個人身份信息和受保護的健康信息。我們實施並維護與我們持有的信息的性質相適應的合理的安全流程、做法和程序，我們依賴先進的商業控制技術來維護我們系統的安全性和保密性。然而，我們的系統容易受到各種形式的未經授權的訪問，包括黑客、計算機病毒和來自個人或國家行為者的網絡攻擊，以及因員工錯誤或瀆職或丟失或被盜的計算機設備而導致的入侵。例如，俄羅斯/烏克蘭衝突已經造成，並可能繼續與其他全球衝突一起，對我們的信息技術基礎設施造成更大的網絡安全威脅。
此外，我們的員工與我們的商業、銀行和投資夥伴之間的大量交流依賴於信息技術和電子信息交流。我們已授權某些系統和數據
來自第三方的。我們不能確定我們將能夠訪問這些或類似的系統，或者我們的技術或應用程序將繼續按預期運行。此外，我們不能確定我們是否能夠在不降低承保響應時間的情況下更換這些系統。像所有公司一樣，我們的信息技術系統很容易受到我們無法控制的事件的幹擾或故障，包括但不限於自然災害、恐怖襲擊和一般技術故障。
我們相信，我們已經制定並實施了適當的安全措施、控制和程序，以保護我們的信息技術系統，防止未經授權訪問該等系統以及在該等系統中處理或存儲的任何數據，並且我們定期評估和測試該等措施、控制和程序的充分性。此外，我們制定了一項業務連續性計劃，旨在確保我們能夠在某些破壞性事件中保持我們關鍵業務流程的所有方面運行，包括我們的信息技術系統的任何中斷或破壞。儘管有這些保護措施，我們的信息技術系統仍有可能受到幹擾和破壞，並可能對我們的業務產生負面影響。
如果我們的信息技術系統遭到破壞、中斷或大範圍故障，我們與第三方合作的保單可能不會完全保護我們。此外，在我們的正常業務過程中，我們處理與我們的意外和健康業務以及其他業務類別下的索賠有關的個人信息和個人健康信息。誤用或不當處理向員工、客户或其他第三方發送或接收的個人信息可能會損害我們的業務或我們的聲譽，或在一個或多個司法管轄區導致重大金錢損失、監管執法行動、罰款和刑事起訴，而這些都不在保險覆蓋範圍內。儘管我們試圖保護這些個人信息，並實施了隱私程序和培訓計劃以降低隱私泄露的風險，但我們可能無法在所有情況下保護個人信息。因此，我們可能要為違反全球數據隱私法(如《一般數據保護條例》)或第三方供應商或代理未能安全處理、存儲或傳輸此類個人信息而承擔責任。重大隱私事件的潛在後果包括聲譽損害、與第三方的訴訟和補救費用，這反過來可能對我們的運營結果產生重大不利影響。
網絡安全監管環境正在演變，我們預計遵守新的或正在制定的監管要求的成本將會增加。
擁有更多資源的競爭對手可能會使我們難以有效地營銷我們的產品。
保險和再保險行業競爭激烈。我們與主要的保險公司和再保險公司競爭，這些公司根據個別市場和情況而有所不同，其中許多公司擁有比我們更多的財務、營銷和管理資源，以及其他願意承擔保險或再保險風險的潛在資本提供者。我們贊助並通過辛迪加1945管理的勞合社辛迪加1945年勞合社辛迪加也與其他勞合社辛迪加和倫敦市場公司競爭。我們承保的業務類型的競爭基於許多因素，包括：
•保險和再保險覆蓋範圍的價格；
•再保險人的一般聲譽和公認的財務實力；
•由獨立評級機構分配的評級；
•與保險和再保險經紀公司的關係；
•所提供產品的條款和條件；
•索償付款的速度；以及
•我們承保團隊成員在我們尋求承保的特定保險和再保險領域的經驗和聲譽。
我們不能向您保證我們將能夠在保險和再保險市場上成功競爭。如果我們不能有效競爭，將對我們的財務狀況和經營結果產生重大的負面影響，並可能增加我們被視為被動的外國投資公司或投資公司的可能性。看見與税收相關的風險--如果出於美國聯邦所得税的目的，我們被視為被動外國投資公司(“PFIC”)，我們的美國股東將受到不利的税收後果的影響。
保險和再保險行業的整合可能會對我們產生不利影響。
保險和再保險行業，包括我們的競爭對手、客户和保險和再保險經紀，在過去幾年經歷了重大的整合。這些合併的客户和競爭對手企業可能會試圖利用他們增強的市場力量，為我們的產品和服務談判降價和/或通過擴大產品線規模來獲得更大的市場份額。如果競爭壓力要求我們降低價格，我們通常預計會減少未來的承保活動，導致保費減少和預期收益減少。如果保險業進一步整合，爭奪客户的競爭可能會變得更加激烈，我們可能會產生更多與獲取和保留客户相關的費用，進一步降低我們的運營利潤率。此外，合併後的保險公司可能能夠將風險分散到合併後的更大資本基礎上，從而減少對再保險的需求。再保險中介機構也可能繼續整合，這可能會對我們獲得業務和分銷產品的能力產生不利影響。我們還可能經歷來自規模更大、資本更充裕的競爭對手的更強勁競爭。上述任何情況都可能對我們的業務或我們的經營結果產生不利影響。
如果我們現有合同的實際續簽沒有達到預期，我們未來幾年的保費和我們未來的運營結果可能會受到重大不利影響。
我們的許多合同都是為期一年的。在我們的財務預測過程中，我們對某些前一年合同的續簽做出假設。保險和再保險行業歷來是週期性的行業，競爭激烈的時期，往往是基於價格。如果實際續期沒有達到預期，或者如果我們因為定價條件而選擇不續期，我們未來幾年的保費和我們未來的運營將受到實質性的不利影響。
我們可能會遇到外包和第三方關係方面的問題，這可能會影響我們謹慎開展業務的能力，並可能對我們的運營、業績和財務狀況產生負面影響。
我們將許多技術和業務流程功能外包給第三方提供商。我們今後在審查本組織的效力時可能會繼續這樣做。如果我們不有效地選擇、開發、實施和監控我們的外包關係，我們可能無法實現生產率的提高或成本效益，並可能遇到運營困難、成本增加和業務損失，這可能會對我們的運營或財務狀況產生不利影響。
我們定期就這些關係的條款和續訂進行談判，這些條款可能無法為我們或此類第三方所接受。如果此類第三方提供商遭遇中斷或表現不如預期，或者我們在過渡到第三方提供商時遇到問題，我們可能會遇到運營困難、無法履行義務(包括但不限於投保人義務)、業務損失和成本增加，或遭受其他負面後果，所有這些都可能對我們的業務和運營結果產生實質性的不利影響。此外，我們從位於不同國家的第三方提供商獲得服務的能力可能會受到政治不穩定、意外的監管要求或美國國內外政策的影響。因此，我們開展業務的能力可能會受到不利影響。
我們以及我們的MGA和其他有能力代表我們約束保單的代理人，在承保保險單時依賴被保險人或其代表提供的信息。雖然我們可能會查詢以驗證或補充所提供的信息，但我們可能會根據不正確或不完整的信息做出承保決定。由於我們依賴不充分或不準確的信息，我們可能會誤解活動的性質或程度以及我們所投保的風險的相應程度。如果任何此類代理人在代表我們開展業務時越權、從事欺詐活動或以其他方式未能遵守適用的法律，我們的財務狀況和經營結果可能會受到重大不利影響。
鑑於模型和軟件固有的不確定性，它們作為評估風險的工具的有用性受到高度不確定性的影響，這可能會導致實際損失與我們的估計有很大不同，包括可能的最大損失(PML)，我們的財務結果可能會受到負面影響，可能會很大。
我們使用第三方供應商和專有的分析和建模功能，包括全球財產災難模型，對我們在全球範圍內的所有財產風險敞口進行整合和報告，以計算各種財產自然災害情景的預期PML。我們使用這些模型和軟件來幫助我們控制風險積累，告知管理層和其他利益相關者資本要求，並改善我們整個保險和再保險合同組合中的風險/回報狀況。然而，鑑於建模技術的固有不確定性以及此類技術的應用
技術，這些模型和數據庫可能不能準確地解決影響我們的覆蓋範圍的各種問題。這些模型的構建和假設的選擇需要大量的精算判斷。
例如，災難建模依賴於幾個廣泛的經濟和科學假設，如風暴潮(被風暴的力量推向海岸的水)、需求激增(通常在災難發生後商品和服務價格的局部上漲)和區域密度(一個地區將受到災難影響的投保危險的百分比)。第三方建模軟件也不能提供我們承保業務的所有地區或風險的信息。由於過程風險(潛在事件的概率和大小)和參數風險(做出不準確的模型假設的概率)，巨災建模本質上是不確定的。
潛在的內在不確定性，或對這些工具的不正確使用或誤解，可能會導致與某些風險或地理區域相關的意外風險，這可能會對我們的業務、前景、財務狀況或運營結果產生重大不利影響。此外，這些模型通常依賴於先例或行業數據，這兩種數據都可能不完整，或者可能受到以下因素的影響：員工出錯、未能正確記錄交易、未能遵守監管要求或信息技術故障。考慮到這些模型中固有的不確定性以及潛在的假設和數據，我們的模型的結果可能不能準確地解決可能影響我們的某些覆蓋範圍的各種問題的出現。一些形式的保險和再保險為一段時間內的綜合損失結果提供保險，因此很難跟蹤這些保險將如何受到任何單一或一系列事件的影響。因此，這些模型可能低估了我們假設的風險敞口，我們的財務業績可能會受到負面影響，可能會很嚴重。任何此類影響也可能在我們的保險和再保險合同組合中感受到，因為我們的大多數交易都使用了類似的模型和判斷。有關建模技術固有不確定性產生的風險的更多信息，請參見與我們業務相關的風險-我們的索賠和索賠費用準備金受到內在不確定性的影響，這可能導致我們的損失超過我們的損失準備金。
我們的索賠和索賠費用準備金受到固有不確定性的影響，這可能導致我們的損失超過我們的損失準備金。
我們的索賠和索賠費用準備金反映了我們在特定時間點使用精算和統計預測對所產生的索賠的最終結算和管理費用的預期的估計。我們使用精算和計算機模型、歷史再保險和保險業損失統計數據以及管理層的經驗和判斷來幫助建立適當的索賠和索賠費用準備金。準備金是指保險公司或再保險公司根據當時已知的事實和情況、對未來事件的預測、對索賠嚴重程度未來趨勢的估計以及其他可變因素，最終預計將支付的索賠金額。與傳統的主要保險業務相比，再保險和MGA保險業務估算損失準備金的內在不確定性通常更大，主要是因為：
•從事件發生到索賠的報告和索賠的最終解決或解決的時間；
·加強不同類型保險和再保險合同之間發展模式的多樣性；以及
·客户更加依賴客户/MGA合作伙伴提供有關索賠的信息。
我們的估計和判斷基於許多因素，可能會隨着獲得更多經驗和其他數據，以及隨着新的或改進的方法的開發、損失趨勢和索賠通貨膨脹影響未來付款，或者隨着當前法律或對其解釋的變化而進行修訂。由於建立儲量涉及許多假設和估計，以及建模技術的固有不確定性，儲量過程本質上是不確定的。預計我們的一些假設或估計將被證明是不準確的，我們實際支付和報告的淨索賠和索賠費用可能與我們財務報表中反映的準備金估計有實質性差異。例如，我們與過去幾年發生的重大災難事件相關的鉅額儲備金和淨儲備金仍然存在重大不確定性。隨着信息的湧現和損失的彌補，我們預計我們的準備金可能會發生變化，或許是實質性的變化。
因此，我們可能低估了我們承擔的風險敞口，我們的運營結果和財務狀況可能會受到負面影響，甚至可能是重大影響。相反，我們可能會被證明過於保守，這可能會導致一些因素，阻礙我們在新市場或危險方面或與我們目前的保險組合有關的增長能力。
我們面臨着不可預測的災難性事件，這些事件已經對我們的經營業績和財務狀況產生了不利影響，並可能在未來影響到我們的經營業績和財務狀況。
我們承保的再保險合同和保單涵蓋不可預測的災難性事件。承保不可預測的災難事件，主要是在我們的財產災難超額業務範圍內，包括自然災害和其他災難，如颶風、風暴、地震、洪水、野火和惡劣的冬季天氣。災難還可能包括恐怖襲擊、爆炸和基礎設施故障。雖然我們已採取措施減少對巨災風險的敞口，但這些風險仍可能影響我們的運營結果和財務狀況。有關我們的恐怖襲擊風險的更多信息，請參閲與我們的業務相關的風險-我們面臨潛在的恐怖行為，這些行為可能會對我們的業務、運營結果和/或財務狀況產生實質性和不利的影響。在不同的地理區域，包括加利福尼亞州、美國中西部、加拿大、日本和拉丁美洲，我們都有很大的潛在大地震或一系列地震的風險。我們還在不同的地理區域遭受風暴破壞，包括北歐、美國沿海地區(包括東北和北大西洋海岸)以及日本。
同樣類型的災難性事件造成的損失在航空、傷亡、應急、信貸、海運、事故和健康(包括旅行取消)等其他行業也有類似的風險敞口，包括大流行風險。
巨災損失的程度是事件嚴重程度和受事件影響的保險風險總額的函數。投保財產或投保個人的價值和集中度增加、通貨膨脹的影響、氣候變化等天氣模式的變化以及恐怖主義活動的增加可能會增加未來因災難性事件索賠的頻率和/或嚴重性。災難性事件的索賠可能會對我們的運營結果和財務狀況產生實質性的不利影響。我們簽訂新的再保險合同和保單的能力也可能因我們的資本水平相應降低而受到影響。如需進一步討論，請參閲“與我們的業務相關的風險-全球氣候變化可能會對我們的業務、經營業績和財務狀況產生重大不利影響。”
雖然我們試圖通過多種方法來管理我們對此類事件的風險敞口，包括地域多樣化、地理限制、個人保單限制、從承保範圍中排除或限制、購買保險和再保險，但這些管理工具的可用性可能取決於市場因素，並且在可用範圍內，可能不會以預期的方式做出反應。例如，我們尋求管理我們對巨災損失的風險敞口，方法是限制有巨災事件風險敞口的地理地區保單的總保險價值，估計許多不同巨災情景的PML，並通過購買再保險(包括轉分保險)。為了管理和分析總的保險價值和PML，我們使用了各種工具，包括外部和內部災難建模軟件包。PML的估計取決於許多變量，包括對需求激增和風暴潮的假設、損失調整費用、標的物業的保險價值比、實際事件參數與建模事件的關係，以及由分拆公司向我們提供的投資組合數據的質量(就我們的再保險業務而言)。因此，如果這些關於變量的假設是不正確的，我們可能從實際災難中遭受的損失可能會大大高於我們對模擬災難情景產生的損失的預期，這可能會對我們的財務狀況、流動性或運營結果產生重大不利影響。
新冠肺炎疫情已經並可能繼續對我們的財務業績和運營能力產生不利影響。
新冠肺炎疫情有時導致或導致重大金融市場波動、旅行限制和中斷、隔離、不確定的利率環境、通脹上升、全球業務、供應鏈和影響到各行業公司的就業中斷，包括保險和再保險、政府和央行幹預、消費者行為的廣泛變化，以及對經濟環境產生負面影響的普遍擔憂和不確定性。目前，無法估計新冠肺炎大流行的嚴重程度或持續時間，包括新冠肺炎大流行任何捲土重來的嚴重程度、持續時間和頻率，包括新冠肺炎的任何新興變種。同樣，我們仍然無法預測或評估新冠肺炎疫情或為遏制或應對新冠肺炎疫情而採取的任何行動對我們的商業和金融狀況、金融市場和整體經濟的長期影響。該公司已實施風險管理和應急計劃，並繼續密切監測這一不斷變化的情況，包括對其員工、交易對手、第三方供應商提供的服務的影響。然而，不能保證新冠肺炎疫情未來的任何影響不會對公司、其運營或財務狀況造成重大影響。
如果新冠肺炎疫情在任何地區的嚴重程度惡化，或者新冠肺炎或其變體未來死灰復燃，它可能會對我們的業務運營以及當前和未來的財務業績產生以下影響，並可能以我們無法預測的其他方式影響我們：
•我們面臨着與新冠肺炎相關的索賠造成的損失，我們預計隨着疫情及其對全球經濟的全面影響得到認識，損失將隨着時間的推移而出現。新冠肺炎疫情引發報道的程度取決於具體的保單語言、條款和排除。此外，立法、監管、司法或社會影響已經並可能繼續對保險公司施加與這一大流行病有關的新義務，使承保範圍超出預期的合同義務，或導致索賠的頻率或嚴重程度超過預期水平，從而出現意外或未建模的保險或再保險損失。
•大流行導致的經濟衰退或經濟活動放緩不僅會增加損失的可能性，而且可能會減少對保險和再保險的需求，這可能會減少我們的保費金額。
•由於新冠肺炎的持續影響，全球金融市場中斷和經濟不確定性已經並可能繼續導致我們產生投資損失，包括我們固定期限投資組合的信貸減值，或者利率下降，這可能會減少我們未來的淨投資收益。對這一大流行病的應對措施，包括各國政府的應對措施，助長了持續的高通脹，並可能繼續對宏觀經濟產生不利影響。
•我們的交易對手信用風險也可能增加，因為由於新冠肺炎對世界經濟和金融市場的持續影響，我們的一些交易對手可能面臨更大的財務困難。
•從運營的角度來看，我們的員工、董事和代理商，以及我們的經紀人、供應商、服務提供商、回收商和其他交易對手，已經並可能繼續受到新冠肺炎疫情或緩解疫情的努力的不利影響。遠程工作安排會影響我們的業務連續性計劃，帶來運營風險，包括網絡安全風險，並可能對我們管理業務的能力產生不利影響。
新冠肺炎疫情的影響還可能加劇我們在此面臨的其他風險。所有上述事件或潛在後果，包括與我們面臨的其他風險相結合，都可能對我們在任何時期的經營業績造成重大不利影響，並根據其嚴重性，也可能對我們的財務狀況產生重大不利影響。
我們面臨潛在的恐怖主義行為，可能對我們的業務、運營結果和/或財務狀況產生實質性和不利影響。
鑑於TRIA規定的再保險保留限額(定義如下)及其隨後的立法延期，以及我們的一些或許多保單可能不包括恐怖主義排除，未來國外或國內的恐怖襲擊可能會導致損失，對我們的業務、運營結果和/或財務狀況產生實質性的不利影響。
根據後來延長至2027年12月31日的2002年《恐怖主義風險保險法》(“TRIA”)，商業保險公司必須提供針對恐怖事件的保險，並由聯邦政府根據恐怖主義風險保險計劃(“TRIP”)對已支付的索賠進行補償，但以免賠額和扣除額為限。TRIA及其相關規則包含保險公司向財政部提出索賠，要求支付TRIP下保險損失的聯邦份額賠償的某些定義、要求和程序。《反恐怖主義法》還載有具體條款，旨在管理因經證明的恐怖主義行為而引起或由其引起的訴訟。根據TRIA制定的索賠程序規則具體涉及聯邦支付、提交投保損失初始通知、損失證明、支付時間和程序、相關記錄保存要求以及財政部的審計和調查機構的要求。這些程序將適用於所有希望根據TRIA獲得聯邦保險損失賠償份額的保險公司。
如果不能排除恐怖主義行為的承保範圍，我們作為主要保險公司，對於任何恐怖主義行為造成的潛在損失，我們自己的再保險保護將有很大差距。不可能用統計上的確定性來預測這類事件的發生，也很難估計它們每次發生所造成的損失數額。如果未來發生恐怖襲擊，這種事件造成的損失可能會對我們的財務狀況和業務結果造成重大影響。恐怖主義行為也可能導致多項索賠，我們試圖通過合同政策條款限制我們的責任可能不會奏效。
全球氣候變化可能會對我們的業務、經營業績和財務狀況產生實質性的不利影響。
我們對自然災害和災難的保險有重大風險敞口。氣候條件的變化導致與天氣有關的自然災害和災難的嚴重性和頻率增加。例如，在截至2023年12月31日的一年中，該行業經歷了幾次重大惡劣天氣事件。此外，海平面上升預計將增加許多地理區域與沿海洪災相關的風險。我們認為，氣候條件的這些變化，再加上受災地區預計的人口趨勢，增加了預期損失的平均經濟價值，增加了每年遭受自然災害的人數，總體上加劇了災害風險，包括對基礎設施、全球供應鏈和農業生產的風險。這可能會導致我們可能無法彌補的整體損失，特別是在當前的經濟和競爭環境下，以及保險和再保險成本上升的情況下。從長遠來看，全球氣候變化可能會削弱我們預測未來天氣事件相關成本的能力，還可能在我們服務的能源、製造業和其他行業引發新的環境責任索賠。
我們的大部分保險可能會受到氣候變化的不利影響，我們不能向您保證我們的風險評估和模型準確地反映了環境和氣候相關的風險。鑑於預測氣候週期和全球氣候變化對自然災害頻率和嚴重程度的影響的科學不確定性，以及由此導致的缺乏足夠的預測工具，我們可能無法充分模擬與此類災難相關的風險敞口和潛在損失，這可能對我們的業務、運營業績和財務狀況產生重大不利影響。保險業目前正在分析與天氣有關的自然災害和災難的頻率和嚴重程度以及與氣候變化的潛在聯繫。
除了實體風險，我們可能還會遇到為低碳經濟做出貢獻的市場壓力。這包括減少保險責任敞口或不再承保碳密集型企業的風險，以及減少資產組合敞口或停止對此類企業的投資。由於這一轉變，我們的業務的某些方面可能會停止生存。旨在減緩氣候變化的政府政策或法規，如排放控制或技術要求，可能會對我們的產品需求和我們在相關部門的投資產生不利影響。我們受到與氣候變化有關的複雜和不斷變化的法律、法規和公共政策辯論的影響，這些法律、法規和公共政策很難預測和量化，可能會對我們的業務產生不利影響。
我們面臨不可預測的意外傷害保險風險，這可能會對我們的運營業績和財務狀況產生不利影響。
我們承保意外傷害險和再保險。意外傷害保險一般包括個人或組織因疏忽行為對第三方造成身體傷害和/或財產損失而承擔的法律責任的經濟後果。此類企業的索賠可能需要數年時間才能形成和解決，並可能受到意外索賠以及經濟和社會通脹的影響。此外，擴大現有政策的覆蓋範圍或延長某些傷亡風險的訴訟時效的建議或立法，可能會對我們造成不利影響。例如，美國各州立法機構正在對過去被訴訟時效禁止的兒童期性虐待指控進行改革，導致舊指控的復興。這些立法發展可能會極大地擴大我們可能承擔責任的索賠人的範圍。因此，如果我們的定價和/或準備金假設不正確，高於預期的損失可能會對我們的財務狀況、流動性或運營結果產生重大不利影響。
財產和意外傷害保險和再保險行業是高度週期性的，我們預計將繼續經歷承保能力過剩和保險費率不利的時期。
從歷史上看，保險公司和再保險公司的經營業績經歷了由於競爭、災難性事件的發生頻率或嚴重程度、能力水平、一般經濟狀況(包括通脹)、股票、債務和其他投資市場的變化、立法、判例法和普遍的責任概念以及其他因素的變化而出現的重大波動。再保險需求尤其受主要承保人的承保結果和當時的一般經濟狀況影響很大。保險和再保險的供應與現行價格和過剩產能水平有關，而這些價格和過剩產能水平可能會隨着承保和投資雙方保險和再保險業實現的回報率的變化而波動。
因此，保險和再保險業務歷史上一直是一個週期性行業，其特點是由於可用承保能力水平較高而出現激烈的價格競爭，以及能力短缺導致有利的保費水平和條款和條件變化的時期。可用保險和再保險資本的供應在過去幾年中有所增加，並可能進一步增加，原因是
新進入者、替代資本提供者或現有保險公司或再保險公司承諾增加資本或保留風險。
保險和再保險供應的持續增加可能會對我們以及整個保險和再保險行業產生影響，包括簽訂的合同減少、保險費率降低、獲取和保留客户的費用增加以及不太有利的保單條款和條件。因此，我們可能無法完全執行我們出售波動率較低業務的保險和再保險戰略。週期性的影響可能對我們的財務狀況和業務結果產生重大的負面影響，並可能限制它們在不同時期和年復一年的可比性。
新出現的索賠和保險問題對我們業務的影響是不確定的，因此，我們可能會因訴訟和其他法律程序的不利結果而蒙受損失。
隨着行業實踐以及法律、司法和監管條件的變化，可能會出現與索賠和覆蓋相關的意外問題。我們合同的各種條款，如限制或排除在覆蓋範圍內或選擇法院條款，可能很難以我們打算的方式執行，原因除其他外，涉及與法律地點的覆蓋和選擇有關的爭議。這些問題可能會對我們的經營結果和財務狀況產生不利影響，因為它們可能會將保險範圍擴大到我們計劃的期限之外，或者增加索賠的數量或規模。在某些情況下，這些變化可能要到我們發出受這些變化影響的保險或再保險合同多年後才會顯現出來。因此，我們可能無法在我們的保險或再保險合同發出後多年內確定我們在保險或再保險合同下的全部負債。不可預見的發展或重大的法律、司法和監管幹預的影響可能會對我們實現合同預期結果的能力產生不利影響。
此外，在正常業務過程中，作為索賠過程的一部分，我們會受到訴訟和其他法律程序的影響，其結果尚不確定。我們保留與索賠相關的法律訴訟準備金，作為我們損失和損失調整費用準備金的一部分。不利的結果是可能的，並可能對我們的財務狀況產生負面影響。
新出現的索賠和保險問題的例子包括但不限於：
•與某些疾病有關的醫療因果關係的責任和糾紛的新理論;
•利益分配協議，其中保險索賠的權利和保險單的利益被轉移給第三方，這可能導致保險公司和再保險公司的維修費用和法律費用過高；以及
•與數據安全漏洞、信息系統故障或網絡攻擊有關的索賠。
此外，我們不能保證法院或仲裁小組會執行政策語言，或不會作出對我們不利的裁決。事實上，一些市場參與者越來越願意對保險和再保險保單和合同條款提出異議，這可能會加劇這種風險。隨着我們“長尾”意外傷害業務的發展，這種風險敞口可能會增加，因為索賠通常可以在實際暴露於風險之後多年提出。如果我們選擇排除這種風險敞口，可能會降低市場對我們產品的接受度。我們不斷尋求提高合同條款的有效性，以解決這種風險，但仍可能無法減少這種風險。此外，考慮到投標過程的競爭性，我們可能無法成功地將我們喜歡的合同條款納入保險和再保險合同。
此外，我們不時會受到與索償程序無關的法律程序的影響。如果在一個或多個非索賠法律問題上出現不利結果，我們的最終責任可能超過預留金額，並且此類額外金額可能對我們的運營結果和財務狀況產生重大影響。此外，這些非索賠法律程序可能會導致意想不到的結果，可能會對我們的業務或運營產生實質性影響。
最近或未來的美國聯邦或州立法可能會影響私人市場，減少對我們的財產保險和再保險產品的需求，這將對我們的業務和運營結果產生不利影響。
對私人市場產生不利影響的立法可以在州、地區或聯邦一級頒佈。過去，國會曾提出過聯邦法案，如果獲得通過，將為災難性風險創建聯邦再保險支持或擔保機制，包括我們目前在私人市場投保和再保險的風險。這些措施不是國會頒佈的；然而，可能會提出新的法案，創建聯邦巨災再保險計劃，以支持州保險或再保險計劃，或建立其他類似或類似的融資機制或結構。我們
相信這樣的立法，如果通過，可能會以對我們和更廣泛的市場參與者不利的方式，促進國家保險實體的增長、創建或改變。如果獲得通過，這種性質的法案可能會進一步削弱私人市場巨災再保險公司的作用，並可能對我們的財務業績產生不利影響，可能會造成重大影響。此外，我們認為，許多模擬的潛在災難可能超過公民財產保險公司(“公民”)和佛羅裏達颶風災難基金(“FHCF”)的實際或政治可接受的擔保能力。這可能導致佛羅裏達州市場的嚴重錯位或聯邦幹預的必要性，這兩種情況中的任何一種都會對私人保險和再保險行業造成不利影響。
佛羅裏達州不時頒佈法律，改變FHCF和州政府支持的保險公司Citizens的規模、條款和運營，以擴大Citizens與私營保險公司和其他將業務拱手讓給我們的公司競爭的能力，這降低了佛羅裏達州私人保險和再保險市場的作用。我們無法評估其他相關立法獲得通過的可能性，或者如果通過任何此類立法，對我們、我們的客户或市場的確切影響。由於我們是全球和佛羅裏達州巨災風險承保的大型提供商，不利的立法可能會對我們產生比對其他再保險市場參與者更大的不利影響。此外，其他州，特別是那些有大西洋或墨西哥灣沿岸風險暴露或地震風險暴露的州(如加利福尼亞州)，可能會頒佈新的或擴大的立法，以減少私人市場對我們產品的總需求。
我們依賴於財務實力和信用評級，任何評級的下調或撤回和/或前景的變化可能會對我們的業務、前景、財務狀況和運營業績產生重大不利影響。
第三方評級機構對保險公司和再保險公司的財務實力進行評估和評級，包括理賠能力。這些評級是基於評級機構制定的標準，並可由評級機構全權酌情隨時進行修訂。其中一些標準涉及一般經濟狀況和被評級公司控制之外的其他情況。這些財務實力評級被投保人、代理人和經紀用來評估保險公司和再保險公司作為業務對手方的適宜性，是確立我們在保險和再保險市場的競爭地位的重要因素。
保持AM Best和/或S的“A-”或更好的財務實力評級，對於我們的運營保險和再保險子公司在大多數市場約束財產和意外傷害保險以及再保險業務尤為重要。此外，現有或潛在投資者使用發行人信用評級來評估特定債務發行的償還可能性。因此，保持投資級信用評級(例如，S或惠譽的“BBB-”或更高評級)對於我們以可接受的條款籌集新債務的能力非常重要。強勁的信用評級是在發行新債或重組現有債務時提供更好財務靈活性的重要因素。關於我們的信用評級的降級、撤銷或類似行動可能會限制我們籌集新債務的能力，或者可能會使新債務的成本更高，和/或導致更多限制條件。
我們是2015年優先債券本金總額為1.15億美元的債務人。在某些情況下，分配給2015年優先債券的評級下調將導致2015年優先債券的應付年利率增加，或者，如果SiriusPoint的控制權也發生變化，我們有義務提出要約，以溢價回購2015年優先債券。這兩種結果都可能需要使用現金，否則我們可能會使用這些現金來運營我們的業務。此外，我們可能沒有足夠的資金來履行這些義務，這可能導致2015年高級票據契約下的違約事件。自2021年2月26日起，本公司與北卡羅來納州摩根大通銀行簽訂了一項為期三年、價值3億美元的優先無擔保循環信貸安排(“安排”)，作為行政代理,2024年2月續簽了一年。在某些情況下，分配給該貸款機構的評級下調將導致該貸款機構應付的年利率增加，這可能需要我們使用現金，否則我們可能會在運營業務時使用現金。請參閲“與我們的業務相關的風險-無力償還債務可能會對我們的流動性和財務狀況產生不利影響，並可能導致我們的信用評級被下調或撤銷，其中任何一項都可能對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響.”
評級機構定期對我們以及我們的運營保險和再保險公司進行評估，以確認我們繼續符合先前分配給我們的評級標準。下調或撤銷我們經營保險和再保險公司的財務實力評級可能會嚴重限制或阻止我們撰寫新保單或續簽現有保單，這可能會對我們的經營業績和財務狀況產生重大不利影響。此外，我們假設的一些再保險合同包含可選的取消、折算和/或融資條款，如果AM Best和/或S將我們的評級下調至A-以下，或撤回我們主要保險和再保險運營子公司的財務實力評級，將觸發這些條款。降級也可能需要我們
為割讓公司的客户建立信託或郵寄信用證。客户可能會選擇行使這些權利，其中包括降級的原因、降級的程度、當時的市場狀況、未到期保險的程度，以及替代再保險的定價和供應情況。我們無法提前預測，如果評級下調或退出，我們的客户中有多少人會行使此類權利，但廣泛行使這些期權可能會對我們造成嚴重不利。
如果我們的資本或盈餘大幅減少，將使某些客户能夠終止再保險協議或需要額外的抵押品。
我們的某些再保險合同包含條款，允許我們的客户在我們的評級下調至指定水平以下或在協議期間我們的資本或盈餘低於指定水平的情況下取消合同或要求額外抵押品。客户是否會行使這種取消權利，除其他外，很可能取決於觸發規定的原因、當時的市場狀況、未到期保險的程度以及替代再保險的定價和供應情況。
我們有大量的海外業務，使我們面臨某些額外的風險，包括外幣風險以及法律、政治和運營風險。
通過我們的跨國再保險業務，我們以各種非美國貨幣開展業務，主要風險敞口是瑞典克朗、英鎊、歐元、加拿大元、日元和瑞士法郎。因此，我們很大一部分資產、負債、收入和支出都是以美元以外的貨幣計價的，因此受到外幣風險的影響。外匯匯率的重大變化可能會對我們的經營業績和財務狀況產生不利影響。
我們的海外業務還受到法律、政治和運營風險的影響，這些風險可能比美國目前的風險更大。因此，我們在這些海外地點的業務可能會暫時或永久中斷。
如果我們沒有成功地管理與關鍵管理層變動相關的過渡，我們的評級機構和股東可能會對此持負面看法，並可能對我們的業務產生不利影響。
領導層換屆本身就很難管理，未來的任何換屆都可能導致我們的業務中斷，原因包括轉移管理層對公司財務和運營目標的注意力或導致士氣下降。未能吸引和留住關鍵的高級管理人員可能會對我們的信用評級產生負面影響，並影響我們的客户、MGA和其他第三方關係，這可能會對我們的財務和運營目標、戰略計劃以及我們的財務業績產生不利影響。
我們依賴於關鍵高管，他們的流失可能會對我們的業務產生不利影響。
我們未來的成功在很大程度上取決於我們的高級管理層和高級承保高管為實施我們的業務戰略所做的努力。我們相信，在我們的行業中，具有豐富經驗的可用和合格的高管人數有限。因此，失去一名或多名高級管理層成員或其他關鍵人員的服務可能會延誤或阻止我們全面實施業務戰略，從而對我們的業務產生重大和負面影響。此外，我們在美國、加拿大、百慕大、德國、比利時、英國、新加坡、瑞典和瑞士等多個司法管轄區設有辦事處，其中許多地區可能有居留和其他強制性要求，可能會影響我們的人員。例如，我們在百慕大招聘的能力受到百慕大法律的限制，該法律規定，未經百慕大移民局批准的工作許可，非百慕大人不得在百慕大從事任何職業。如果百慕大移民局或我們設立辦事處的任何司法管轄區的任何類似管理機構改變其關於工作許可的現行政策，導致我們的員工無法在這些司法管轄區工作，我們的運營可能會中斷，我們的財務業績可能會受到不利影響。
我們目前沒有為我們的任何高級管理層維持關鍵人物人壽保險。例如，如果任何高級管理人員去世或喪失工作能力，或離開公司到其他地方尋找就業機會，我們將完全負責為該等高級管理人員尋找合適的繼任者，並承擔任何相關費用。如果我們無法找到合適的替代者或無法在合理的時間內找到合適的替代者，我們的業務可能會受到嚴重的負面影響。
隨着我們的發展，我們無法以商業上可接受的條件向某些交易對手提供抵押品，這可能會對我們實施業務戰略的能力產生重大負面影響。
某些司法管轄區不允許保險公司從無牌或未獲認許的保險人取得再保險的法定信貸，除非已實施適當的保安措施。因此，某些客户要求我們通過扣留的資金或信託安排獲得信用證或提供其他抵押品。在獲得信用證融資方面，我們通常被要求向信用證提供者提供慣例抵押品，以保證我們在融資項下的義務。我們提供抵押品的能力，以及我們提供抵押品的成本，主要取決於我們抵押品資產的構成。
通常，信用證和抵押品信託協議都以現金或固定收益證券為抵押。銀行可能願意接受我們的資產作為抵押品，但條件可能不如只投資於或主要投資於固定收益證券的再保險公司。無法續期、維護或獲得信用證，或無法為信用證或抵押品信託協議尋找可接受的抵押品，可能會極大地限制我們可以承保的再保險金額，或要求我們修改投資策略。
隨着我們的增長，我們預計需要更多的抵押品能力，如果我們無法續訂、維持或增加我們的抵押品能力，或無法以商業上可接受的條件這樣做，這樣的發展可能會對我們實施業務戰略的能力產生重大負面影響。
我們支付股息的能力可能會受到我們的控股公司結構以及某些監管和其他因素的限制。
SiriusPoint是一家控股公司，本身不進行保險或再保險業務。我們的大部分保險和再保險業務都是通過我們全資擁有的運營子公司進行的。從歷史上看，我們的現金流通常主要由我們運營子公司的股息和其他允許支付的款項組成。我們依賴這些付款來獲得資金來履行我們的義務，包括向我們的股東支付任何股息和其他分配，以及與我們的未償債務有關的任何付款義務。請參閲“與本公司業務相關的風險-無力償還債務可能會對我們的流動性和財務狀況產生不利影響，並可能導致我們的信用評級被下調或撤銷，其中任何一項都可能對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。”
SiriusPoint間接受制於其在百慕大的營運子公司對其施加的百慕大監管限制。這影響了我們支付股息和支付其他款項的能力。根據經修訂的1978年《保險法》和百慕大的相關條例(“保險根據該法案)，如果有關保險公司違反其最低償付能力保證金(“MSM”)、增強資本比率或最低流動資金比率，或宣佈或支付該等股息會導致該等違反，則作為第4類保險公司的百慕達天狼星禁止宣佈或派發股息。如果SiriusPoint百慕大作為4類保險公司，在任何財政年度的最後一天未能達到其MSM或最低流動資金比率，則在未經百慕大金融管理局(“BMA”)批准的情況下，不得在下一財政年度宣佈或支付任何股息。
在添加中百慕大小天狼星，作為一個班級4保險商在任何財政年度內，不得宣佈或支付超過其法定資本及盈餘總額25%的股息(如其上一財政年度的法定資產負債表所示)，除非它向保監局提交一份由至少兩名董事(其中一名董事必須是百慕大居民，則須為董事)及有關保險人的主要代表簽署的誓章，聲明有關保險人將繼續達到其償付能力保證及最低流動資金比率。
此外，根據經修訂的《1981年百慕大公司法》(《公司法》)，SiriusPoint和天狼星百慕大，作為百慕大公司，如有合理理由相信有關百慕達公司無法或將於支付股息後無力償還到期負債，或其資產的可變現價值將因而少於其負債，則不得宣佈或派發股息。
SiriusPoint百慕大間接擁有SiriusPoint國際保險公司、SiriusPoint America保險公司及其他保險及再保險營運公司，而每間公司支付股息的能力亦受其相關司法管轄區的保險法所限制。
無力償還債務可能會對我們的流動性和財務狀況產生不利影響，並可能導致我們的信用評級被下調或撤銷，其中任何一項都可能對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。
截至2023年12月31日，我們的未償債務包括403.5美元和100萬美元2016年高級筆記，267.9美元和100萬美元2017年瑞典克朗附屬票據和114.8美元和100萬美元2015年高級筆記。
我們是一家控股公司，因此，基本上所有的業務都通過我們的運營子公司進行。因此，我們的現金流和償債能力在一定程度上取決於我們運營子公司的收益，以及這些子公司向我們分配的收益、貸款或其他付款。請參閲“與我們的業務相關的風險—我們支付股息的能力可能會受到我們的控股公司結構以及某些監管和其他因素的限制.”
我們的運營子公司是獨立和獨立的法人實體，沒有義務支付我們的債務到期的任何金額，也沒有義務為我們的支付義務提供資金，無論是通過股息、分配、貸款或其他付款。我們的運營子公司可能無法從運營中產生足夠的現金流，未來的融資來源可能不足以償還我們的債務，按可接受的條款或根本不為我們的債務再融資，或為我們的其他業務需求提供資金。除受該等附屬公司的財務狀況及營運要求所限外，我們的附屬公司向本公司支付的任何股息、分派、貸款或墊款均可能受法定或合約限制。
如果我們需要資金，但我們的子公司根據適用的法律或法規被限制進行此類分配，或者無法分配資金，我們的流動性和財務狀況將受到不利影響，我們可能無法履行我們現有或未來債務或任何其他債務下的義務。如果我們不能償還債務，我們的商業戰略的實施將受到阻礙，我們可能會被阻止進行原本有利於我們業務的交易。
我們在子公司清算或重組時獲得這些子公司的任何資產的權利，以及我們債務持有人蔘與這些資產的權利，在結構上將從屬於該子公司債權人的債權。此外，即使我們是我們各自附屬公司的債權人，我們作為債權人的權利將排在該等附屬公司資產的任何擔保權益以及該等附屬公司的任何債務優先於我們所持有的資產的任何擔保權益之後。我們的債務在結構上也將從屬於我們子公司發行的任何優先股或股票的持有人的權利，無論是目前發行的還是以後發行的。此外，SiriusPoint的股東在清算或重組SiriusPoint時獲得SiriusPoint的任何資產的權利將從屬於所有上述索賠。
我們的負債可能會限制可用於投資於我們業務持續需求的現金流，否則可能會使我們與競爭對手相比處於競爭劣勢。
我們或我們的子公司可能會在未來產生或擔保額外的債務。管理2015年優先債券、2017瑞典克朗附屬債券和2016年優先債券的契約並不限制我們可能產生的額外債務數額。我們的債務加上我們的其他財務義務和合同承諾可能會產生嚴重的不利後果，包括：
·要求我們將運營現金流的很大一部分用於支付債務利息和本金以及支付其他債務和承諾，這將減少可用於營運資本、擴大業務和其他一般公司目的的金額；
·這增加了我們對總體經濟、行業和市場狀況不利變化的脆弱性，並使我們面臨利率變化的風險；
·這將使我們有義務遵守額外的限制性契約，這些契約可能會降低我們採取某些公司行動或獲得進一步債務或股權融資的能力；
·這使我們更難就現有或未來的債務付款；
·限制了我們在規劃或應對我們的業務和我們競爭的行業的變化方面的靈活性；以及
·與債務更少或償債選擇更好的競爭對手相比，這讓我們處於競爭劣勢。
此外，不遵守我們債務工具下的公約可能會導致這些工具下的違約事件。如果我們的債務工具下的到期金額因違約事件而加速，我們可能沒有足夠的資金，也可能無法安排額外的融資來償還我們的債務，貸款人可以尋求在擔保此類債務的抵押品中強制執行擔保權益。
我們可能沒有流動性或能力籌集必要的資金來支付我們未償債務的本金或利息。
到期時，我們2015年優先債券、2016年優先債券和2017瑞典克朗附屬債券的全部未償還本金，加上任何應計和未支付的利息，將到期並應支付。我們必須每季度以現金支付票據利息，或視情況每半年支付一次。2015年高級債券的應付利息金額可能會在2015年高級債券的評級下調或與某些其他事件相關時不時增加。此外，當發生管治2015年優先債券的契約所述的控制權變更觸發事件時，除非吾等已根據其條款行使贖回該等票據的權利，否則2015年優先債券的每位持有人將有權要求吾等回購該持有人的全部或部分2015年優先債券，以支付2015年優先債券的契約所述的現金款項。
當我們被要求支付這些款項時，我們可能沒有足夠的可用現金或能夠獲得足夠的融資。此外，我們支付這些款項的能力可能受到法律、監管機構或管理我們債務的協議的限制。我們未能在到期時支付利息，如果在30天內沒有治癒，或我們未能在到期時支付本金，將構成2015年優先債券、2016年優先債券和2017瑞典克朗次級債券契約下的違約事件。根據契約違約，也可能導致根據管理我們債務的協議違約。如果這筆債務的償還速度因此而加快，那麼我們可能沒有足夠的資金來償還這筆債務，或者支付2015年優先債券、2016年優先債券和2017瑞典克朗附屬債券的本金或利息。
我們未來可能需要額外的資本來運營我們的業務，而我們可能無法獲得這些資本，或者我們可能無法以可接受的條件獲得這些資本。此外，額外的融資可能會稀釋您在公司的所有權權益，並可能導致您的股票價值下降。
我們未來可能需要通過發行債務或股權證券或其他方式籌集額外資本，以：
•為承銷或投資損失或收購或其他戰略舉措造成的流動性需求提供資金；
•在發生重大保險和再保險損失或不利準備金發展的情況下彌補損失的資本；
•滿足客户或監管機構可能提出的信用證、保證金要求或其他資本金要求；
•為我們的信息技術改造項目和其他戰略舉措提供資金；
•符合評級機構或監管機構的資本要求；或
•應對競爭壓力。
額外的資本可能不會以對我們有利的條款提供，或者根本不會。此外，通過出售股權籌集的任何額外資本都可能稀釋您在公司的所有權權益，並可能導致您的股票價格下跌。通過發行債券籌集的額外資本可能導致債權人擁有優先於或以其他方式優於我們股票持有人的權利、優惠和特權。
我們依賴客户對其保險承保相關風險的評估，這可能會使我們遭受再保險損失。
在我們的大部分配額份額再保險和MGA產生的保險業務中，我們不會單獨評估根據這些再保險合同承擔的每一項原始個人風險。相反，我們評估與我們合作的剝離公司和MGA的承銷流程和環境，以評估與其投資組合相關的風險。因此，我們依賴於割讓公司和MGA做出的原始承保決定。我們面臨的風險是，客户可能沒有充分評估投保的風險，放棄的保費可能不足以補償我們承擔的風險。我們也不會單獨評估在基礎保險合同上提出的每一項索賠。因此，我們依賴於我們的分支機構和MGA做出的原始索賠決定。我們面臨被分割者或MGA可能支付無效索賠的風險，這可能會導致我們的再保險損失。
再保險經紀的參與使我們面臨他們的信用風險，而無法從經紀那裏獲得業務可能會對我們的業務戰略和經營結果產生不利影響。
我們主要通過再保險經紀人在全球範圍內銷售我們的再保險。由一家或多家重要的再保險經紀提供的全部或大部分業務的損失可能會對我們的業務產生重大不利影響。
根據行業慣例，我們經常向再保險經紀和MGA支付保單下的索賠欠款，再保險經紀和MGA又將這些金額匯給轉讓公司，這些公司已經對我們的部分債務進行了再保險。在經紀人或MGA未能支付此類款項的情況下，根據司法管轄區的不同，我們仍可能對客户的不足承擔責任。相反，在某些司法管轄區，當客户向再保險經紀或MGA支付保單保費時，這些保費被視為已支付，客户將不再就這些保費向我們承擔法律責任，無論我們是否實際收到這些保費。與我們再保險的企業相比，中介機構的資本一般較少，因此可能無法在到期時償還債務。因此，我們承擔了與世界各地的再保險經紀人相關的一定程度的信用風險。
我們可能無法為我們再保險的負債購買再保險，如果我們成功購買了此類再保險，我們可能無法收取，這可能會對我們的業務、財務狀況和經營業績造成不利影響。
我們已經購買，並可能繼續購買恢復性保險，以減輕潛在的損失集中對我們的財務狀況的影響。雖然我們對我們的再保險公司是有選擇性的，將再保險安排給那些擁有AM Best、S&P或其組合評級的財務實力較強的再保險公司，但再保險公司的財務狀況可能會根據市場狀況發生變化。再保險人無力或無力或拒絕根據其與我們的協議條款付款，可能會對我們產生不利影響，因為我們仍然對客户負有責任。市場狀況有時會限制再保險人取得他們認為足以應付業務需要的分拆類別和數額，在某些情況下，更會妨礙再保險人取得這些分拆。因此，我們可能無法獲得我們想要的恢復性保險金額，或談判我們認為適當或可接受的條款，或從信譽令人滿意的實體那裏獲得退讓。我們未能建立適當的迴歸安排，或我們的迴歸安排未能保護我們免受過度集中的風險，都可能對我們的業務、財務狀況和經營結果產生重大的負面影響。
此外，由於再保險範圍的價格或可獲得性等因素，我們有時決定通過購買較少的再保險或不購買特定地理區域的再保險來增加保留的風險。此類決定增加了我們對與此類風險相關的損失的財務敞口，如果發生與特定風險相關的重大損失，可能會對我們的財務狀況和運營結果產生重大不利影響。
我們面臨任何戰略性交易產生的風險，如收購、處置、投資、合併或合資企業或進入新的業務領域。
我們不時地進行戰略交易，包括收購或處置業務或資產。任何戰略性交易都可能是重大的，並可能對我們的聲譽、業務、經營結果或財務狀況產生重大不利影響。我們面臨由這類交易產生的許多風險，包括財務、會計、税務和監管方面的挑戰；整合、業務保留、戰略執行方面的困難、不可預見的負債或市場狀況；以及其他管理或運營風險和挑戰。資產剝離使我們面臨風險，如未能獲得適當的價值、交易結束後對我們徵收的索賠以及在談判或執行過程中或之後對我們其他業務的幹擾。與我們支付的價格或承諾的資源相比，我們的收購或戰略投資可能表現不佳；我們可能無法實現預期的成本節約；或者我們可能會受到與交易相關的費用的不利影響。這些風險和困難可能會阻礙我們或推遲我們實現我們所達成的戰略交易的預期利益。
通過我們的收購或戰略投資，我們還可能承擔未知或未披露的業務、運營、税務、監管和其他債務，並受到聲譽方面的擔憂，未能正確評估已知的或有負債，或承擔存在內部控制缺陷或監管合規問題的業務。我們在談判和執行這些交易過程中制定的減少風險的條款，例如盡職調查和賠償條款，可能不足以充分處理這些負債和意外情況。由於我們的戰略投資一般缺乏流動性，而且我們受到與該等投資相關的轉讓限制，我們可能無法在預期的時間出售我們在該等投資中的權益或為我們的權益找到買家，因此，我們面臨投資回報高度不穩定的風險，以及與該等投資相關的重大或全部損失。
如果我們未能維持有效的財務報告內部控制制度，我們編制及時準確財務報表或遵守適用法規的能力可能會受到損害。
我們被要求對財務報告保持有效的披露控制和程序以及內部控制。有效的內部控制對於我們提供可靠的財務報告和防止欺詐是必要的。我們的管理層並不期望我們對財務報告的披露控制或內部控制將防止所有錯誤和所有欺詐。由於所有控制系統固有的侷限性，一個控制系統，無論其構思和操作有多好，只能提供合理的保證，而不是絕對的保證，保證控制系統的目標得以實現。這些固有的侷限性包括這樣的現實，即決策過程中的判斷可能是錯誤的，故障可能會因為簡單的錯誤或錯誤而發生。此外，某些人的個人行為或兩個或更多人的串通可以規避控制。任何控制系統的設計也部分基於對未來事件可能性的某些假設，不能保證任何設計將在所有潛在的未來條件下成功地實現其所述目標；隨着時間的推移，控制可能會因為條件的變化而變得不充分，或者遵守政策或程序的程度可能會惡化。
因此，我們對財務報告的內部控制可能存在差距或其他缺陷。任何此類差距或缺陷都可能需要大量資源來補救，可能會導致我們延遲提交季度或年度財務業績，需要管理層的注意，還可能使我們面臨訴訟、監管罰款或處罰或其他損失。不適當的流程設計或運營有效性的失敗可能會導致我們的財務報表出現重大錯報，原因包括但不限於：系統設計不佳、終端用户計算髮生變化、IT報告設計不佳、對外包流程的監督不力、未能進行相關的管理審查、會計錯誤或重複付款，其中任何一項都可能導致財務賬目重報。如果我們的管理團隊無法斷言我們對財務報告的內部控制在財政年度結束時是有效的，或者如果我們的獨立註冊會計師事務所無法對我們對財務報告的內部控制的有效性發表意見，投資者對我們財務報表和報告的準確性和完整性的信心可能會受到負面影響，這可能會對我們的聲譽和股票價格產生不利影響。
當我們執行與MGA發展關係的戰略時，我們可能會蒙受損失。
作為我們戰略計劃的一部分，我們可能會繼續有選擇地投資或收購MGA，並通過新的或現有的子公司和合作夥伴關係發展業務。此類計劃涉及，有時可能涉及對MGA的額外選擇性投資或收購，以及通過新的或現有的子公司和夥伴關係發展業務。雖然我們相信我們與MGA的合作伙伴關係將促進我們的保險產品和服務的分銷，但我們也可能增加了對額外風險的敞口，如網絡和加密貨幣。此外，對這些MGA的投資可能會導致股權更集中於具有高度成功不確定性的早期MGA。在某些情況下，我們可能會為這些MGA提供再保險。我們可能無法成功孵化和發展這些夥伴關係，也無法從這些夥伴關係中產生任何收入。
目前還不可能完全預測這類業務的未來前景或其他特點。此外，我們已經投資和可能投資的許多MGA都是處於初創階段的公司，它們的運營費用更高，不確定性更高。我們在MGA的投資是非流動性的，我們受到與這些投資相關的轉讓限制。我們可能無法在期望的時間出售我們在這些投資中的權益，或無法為我們的權益找到買家，因此，我們面臨投資回報高度可變以及與這些投資相關的重大或全部損失的風險。儘管我們打算進行與評估任何未來投資機會相關的商業、金融和法律盡職調查，但我們的盡職調查可能不會確定可能對我們產生重大不利影響的每一件事。尋求某些投資機會的努力可能不會成功，或需要大量財務或其他資源，這可能會對我們的經營業績和財務狀況產生負面影響。
我們面臨授權給第三方管理總代理(“MGA”)以代表我們獲得保險和再保險保單的相關風險。未能監督和管理這些MGA可能會導致某些重疊領域的風險集中和/或導致重大損失，從而可能對我們的業務、財務狀況和經營業績產生不利影響。
我們已經並可能繼續與MGA訂立安排，以代表我們取得保險和再保險保單。根據這些安排，我們授權MGA代表我們承保風險。雖然吾等在訂立此等安排前已進行盡職調查，但若吾等未進行適當程度的盡職調查或未能確認MGA對承保程序及相關法規有足夠的認識，吾等可能會面臨重大損失，這可能會對吾等的業務、財務狀況及經營業績產生不利影響。此外,
與我們合作的一些MGA承保的保險和再保險業務本身就不確定，因為這些MGA通常是處於早期階段的企業，可能缺乏歷史數據，正在快速增長，可能代表着新的產品、市場或技術。因此，如果我們不妥善處理風險，包括但不限於MGA產生的業務的初始儲備和定價，我們可能面臨重大損失。
此外，如果我們未能對我們合作的MGA提供適當的持續監督，或未能認識到累積、聚集或集中風險，我們可能面臨重大承保損失。作為我們的代理人，MGA必須遵守所有適用的法律和法規，包括但不限於經濟和貿易制裁、反賄賂和反腐敗法律以及反洗錢法律。如果MGA不遵守與金融犯罪相關的法律或其他公司準則，可能會導致針對我們的監管行動，導致我們受到違反經濟和貿易制裁的影響，從而導致聲譽損害和/或我們受到民事和刑事處罰，包括吊銷我們的保險執照。我們喪失在司法管轄區獲得執照的能力、損害我們的商業聲譽和/或支付民事和/或刑事罰款，可能會對我們的業務、財務狀況和/或經營業績造成重大不利影響。
損害我們的聲譽可能會對我們的業務、財務狀況和經營業績產生實質性的不利影響。
我們提供廣泛的產品和服務，涉及範圍廣泛的主題。我們吸引和保留業務的能力在很大程度上取決於外界對我們的服務水平、可信度、商業慣例、財務狀況和其他主觀品質的看法。對這些事情或其他事情的負面看法或宣傳可能會侵蝕我們在現有和潛在客户以及其他重要關係中的信任和信心，損害我們的聲譽，這可能會使我們難以吸引新業務或保持現有關係。負面輿論也可能是由我們或那些目前或以前與我們有關聯的人的實際或被指控的行為造成的。損害我們的聲譽可能會影響我們的客户、評級機構、監管機構、股東、員工和第三方對對我們的業務至關重要的交易的信心，從而對我們的業務、財務狀況和經營業績產生不利影響。
第三方對我們的環境、社會和治理(“ESG”)實踐的日益嚴格的審查和不斷變化的期望可能會給我們帶來額外的成本，或使我們面臨新的或額外的風險。
環境管理、氣候變化、多樣性和包容性、種族正義和工作場所行為等ESG問題越來越受到關注，包括來自政府組織、監管機構、投資者、員工、客户和商業夥伴的關注。如果我們沒有或沒有被認為充分解決這些問題，社交媒體上的負面公眾看法、負面宣傳或負面評論可能會損害我們的聲譽。任何對我們聲譽的損害都可能影響員工的敬業度和保留率，以及客户和合作夥伴與我們做生意的意願。
此外，向投資者提供公司治理和相關事項信息的組織已經制定了評級程序，以評估公司處理ESG事項的方式，而對我們公司或我們所在行業的不利評級可能會導致投資者的負面情緒，並將投資轉移到其他公司或行業。
與我們的投資策略有關的風險
Third Point LLC及其委託人和SiriusPoint之間的利益衝突可能會對我們產生不利影響；由於我們與Third Point LLC及其附屬公司之間的補償安排和其他方面的投資安排，也可能產生或存在潛在的利益衝突。
Third Point LLC的附屬公司管理着我們投資的某些投資賬户和基金。Third Point LLC收取管理這些賬户和基金的費用。Third Point LLC還管理其他客户賬户和基金，其中一些與我們的目標相似，包括由Third Point LLC的關聯公司管理的集體投資工具，Third Point LLC或其關聯公司可能擁有股權。Third Point LLC的利益及其附屬公司的利益有時可能與我們的利益衝突，這可能會對我們的投資機會和回報產生不利影響。
Third Point LLC及其負責人，包括我們董事會成員、Third Point LLC創始人兼首席執行官Daniel S.Loeb，都沒有義務在我們的投資上投入任何具體的時間、精力或投資機會。
Daniel·S·勒布為這兩家公司提供的服務可能會造成或可能造成利益衝突的表象。
2022年LPA和IMA包括各種保護措施，以管理公司與Third Point LLC、其附屬公司以及由Third Point管理的其他基金和賬户之間的衝突，包括與投資和費用分配有關的衝突。然而，這些保障措施可能不足以完全緩解這些利益衝突。
2022年LPA規定向Third Point LLC和TP GP支付以下兩種形式的補償：
•Third Point LLC有權獲得相當於TP增強型基金投資的1.25%(在業績分配應計前的月初確定)乘以敞口乘數的每月管理費；以及
•TP GP有權獲得相當於淨利潤20%的業績補償，但須支付管理費和虧損結轉撥備。
雖然業績補償安排規定虧損將結轉以抵消後續期間的淨利潤，但Third Point LLC一般不會因TP Enhanced Fund投資組合的已實現虧損或價值下降而受到懲罰。這些業績補償安排可能會激勵Third Point LLC作為TP Enhanced Fund的投資管理人從事專注於短期收益潛力而不是長期增長或特別有風險或投機性的交易。
IMA規定向Third Point LLC和TP GP支付以下兩種形式的補償：
•Third Point LLC有權獲得相當於TPOC投資組合0.50%(每年0.50%)的十二分之一(扣除任何費用)的每月管理費；以及
•TP GP有權就每個子賬户獲得相當於表現優於基準的15%的業績補償金額。
在IMA終止或初始期限結束時，應支付給Third Point的最終獎勵費用將以15%至30%之間的百分比確定(取決於TPOC在IMA期限內的累計表現)，以確保實際支付的獎勵費用總額反映基於TPOC投資組合在投資期內的累積表現而應支付的獎勵費用。Third Point LLC可以投資於流動性有限或沒有公開市場的某些證券。這種流動性的缺乏可能會對Third Point LLC以理想價格執行交易訂單的能力產生不利影響。就Third Point LLC將吾等的可投資資產投資於未能即時取得市場報價或其他獨立定價來源的證券或工具而言，根據2022年LPA的條款，就補償Third Point LLC而言，該等證券及工具的估值將由Third Point LLC根據其估值政策釐定，而估值政策須經審計核實，在沒有惡意或明顯錯誤的情況下將為決定性及具約束力。由於投資指引賦予Third Point LLC在沒有明顯市場價值的情況下確定證券價值的權力，而且Third Point LLC的費用是根據投資賬户的價值計算的，因此可能存在或出現利益衝突。
根據2022年IMA，構成TPOC投資組合的資產的估值將由公司確定。然而，如本公司與Third Point就任何會計期間有不同的估值，則估值應以本公司所釐定的估值範圍與雙方共同同意的第三方估值代理之間的中點為準。因此，本公司對TPOC投資組合中資產的估值比TP Enhanced Fund擁有更大的控制權。
SiriusPoint的投資組合可能會減少回報或虧損，這可能會對我們的運營業績和財務狀況產生不利影響。利率、外幣匯率、股票市場、債務市場或市場波動的不利變化，以及集中頭寸的特殊風險，可能會導致我們投資組合的公允價值遭受重大損失。
SiriusPoint的投資組合是根據SiriusPoint董事會投資委員會批准的投資政策和指導方針進行監督的。截至2023年12月31日，SiriusPoint的投資組合包括固定期限投資、短期投資、股權證券、其他長期投資，包括對衝基金、私募股權基金和直接私募股權投資，以及關聯方投資基金。
SiriusPoint的投資收入及其投資組合的公平市場價值都受到一般經濟和市場狀況的影響，包括利率、外幣匯率、債務市場水平、股本的波動。
市場水平和市場波動性。我們的投資業績也可能受到戰略和金融投資集中頭寸的特殊因素的影響。
利率對許多因素高度敏感，包括政府貨幣政策、國內和國際經濟和政治狀況等因素。特別是，利率的大幅上升可能會導致我們投資組合的公允價值出現重大損失。此外，某些固定收益證券，如抵押貸款支持證券和資產支持證券，存在提前還款風險，或者在利率上升的環境下，提前還款可能不會像預期的那樣快。相反，在低利率環境下，SiriusPoint可能被迫將已到期或已預付或以較低收益率出售的投資所得進行再投資，這將降低投資回報。
我們的投資組合也面臨投資信用風險，這是指某些投資的價值可能會因該證券的一個或多個發行人的財務狀況、經營業績或業務前景惡化或可獲得的流動資金狀況惡化而下降的風險，或者就抵押貸款支持證券和其他資產支持證券而言，由於作為證券基礎的貸款或其他資產惡化而導致的風險。抵押貸款支持證券對美國經濟狀況的變化特別敏感，包括美國房地產或商業房地產市場的惡化和失業等因素。
由於SiriusPoint投資組合的一部分投資於以美元以外的貨幣計價的證券，我們投資組合的價值對外幣匯率的變化非常敏感。SiriusPoint的投資組合也受到各種投資市場波動水平變化的影響。促使這種變化的基本條件不在SiriusPoint的控制範圍內，可能會對投資價值、經營結果和財務狀況產生不利影響。
倫敦銀行間同業拆借利率(Libor)作為浮動利率基準的地位被終止；這一終止影響並將繼續影響整個金融市場，還可能具體影響我們的財務狀況和投資。
金融市場，特別是基於倫敦銀行間同業拆借利率的債券交易市場，可能會受到2023年6月30日倫敦銀行間同業拆借利率終止以及後續利率(包括SOFR)的剩餘不確定性的不利影響。經適用的利差調整調整後的SOFR可能不是經濟上相當於美元LIBOR的利率，差異可能是實質性的。
SiriusPoint持有一些指定的基於LIBOR的投資，是根據LIBOR確定付款的協議的一方，並預計將繼續這些投資和協議。根據備用條款，其中許多投資和協議將倫敦銀行間同業拆借利率重置或以其他方式從倫敦銀行間同業拆借利率過渡到替代參考利率。任何替代參考利率，或任何投資向該利率的特定過渡，可能不會產生可比較的回報。因此，我們所有相關投資和協議從LIBOR轉換為SOFR(或其他參考利率)可能會對我們的回報產生不利影響，這反過來又會對我們的經營業績產生不利影響。
我們面臨與合資企業和投資相關的風險，在這些合資企業和投資中，我們與第三方分享所有權或管理權。
我們已經並可能繼續建立合資企業，並進行戰略投資，我們與第三方分享所有權和/或管理。在許多情況下，我們將無法控制與此類合資企業或實體有關的治理、財務報告、運營、法律和監管合規或其他事項。因此，我們可能面臨與這些合資企業和戰略投資有關的某些經營、財務、法律和監管合規以及其他風險，包括與其他投資者的財務實力相關的風險；其他投資者為合資企業提供充足資金的意願；我們與其他投資者之間的目標、戰略、優先事項或目標的不同；我們無法單方面實施我們認為有利的與合資企業有關的行動、政策或程序；與合資企業、戰略投資或其他投資者的行動有關的法律和監管合規風險；其他投資者的行動可能損害我們的品牌形象和聲譽的風險；以及我們將無法解決與其他投資者的糾紛的風險。因此，我們與第三方分享所有權或管理權的合資企業、特許經營權和投資使我們面臨風險，對我們收益和現金流的貢獻可能遠遠低於預期。因此，我們因這些投資或與這些投資相關的損失可能會大大超過我們的投資資本。
我們的投資戰略包括投資於新成立的風險成長期公司，這些公司的經營歷史有限或沒有運營歷史，因此我們的投資和承保能力的虧損風險可能比我們投資或承保具有成熟商業模式和管理團隊的成熟企業的風險高得多。風險成長期公司的收入、收入(或虧損)、預計財務業績和估值可能而且經常會突然而劇烈地波動。我們的目標風險成長期公司可能在地理上集中，因此
極易受到當地、政治、自然和經濟事件的重大負面影響。此外，高增長行業通常具有商業週期突變和競爭激烈的特點。高增長行業的產能過剩，加上週期性的經濟低迷和保險業週期，可能會導致許多風險成長期公司的價值和/或它們滿足當前和預期財務業績以償還債務的能力大幅下降。此外，風險成長期公司通常還依賴風險資本和私募股權投資者，或首次公開募股，或出售以獲得額外資本。如果我們的戰略合作伙伴無法從我們或第三方獲得額外的資本資金，他們可能無法為他們的持續增長和發展或他們的持續運營提供資金，這可能會對我們在這些業務上的投資產生重大不利影響。
與保險和其他法規有關的風險
SiriusPoint運營的監管框架及其可能的變化可能會對其業務產生重大不利影響。
SiriusPoint的活動受到美國、英國、百慕大、瑞典和歐盟及其成員國以及SiriusPoint運營所在的其他司法管轄區法律和法規的廣泛監管。
SiriusPoint在每個司法管轄區的業務都受到不同程度的監管和監督。SiriusPoint保險和再保險子公司所在地區的法律法規要求這些子公司保持最低法定資本、盈餘和流動資金水平，滿足償付能力標準，接受對其財務狀況的定期檢查，並在某些情況下限制股息支付、資本分配和資本減少。SiriusPoint的保險和再保險子公司所受的法規、法規和政策也可能限制這些子公司撰寫保險和再保險保單、進行某些投資和分配資金的能力。
SiriusPoint投入了大量的時間和資源來遵守百慕大、瑞典、美國、歐盟和英國以及全球其他各種司法管轄區實施的各種監管要求。對於這些不同的法規和立法將對天狼星產生的影響，仍然存在很大的不確定性。這些影響可能包括限制SiriusPoint在子公司之間轉移資本的能力，或要求向某些司法管轄區的子公司提供額外資本，這可能會對SiriusPoint的盈利能力造成不利影響。此外，雖然根據適用的資本充足率要求，SiriusPoint目前有超額資本和盈餘，但這些要求或類似的法規，無論是目前形式的還是未來可能修訂的，都可能對SiriusPoint的業務、財務狀況或經營結果產生重大不利影響。
SiriusPoint的保險和再保險運營子公司可能無法在SiriusPoint目前從事業務的地區保持必要的許可證、許可證、授權或認可，或只能以高昂的成本做到這一點。此外，SiriusPoint可能無法完全遵守適用於保險或再保險公司或控股公司的各種法律和法規，或無法獲得適當的豁免。除保險和金融行業法規外，SiriusPoint的活動還受到相關經濟和貿易制裁、反洗錢法規、隱私法和反腐敗法律的約束，包括美國《反海外腐敗法》、英國《2010年反賄賂法》和2016年《百慕大反賄賂法》，這些法規可能會增加合規成本，限制或限制SiriusPoint開展業務或從事某些受監管活動的能力，或者使SiriusPoint面臨監管行動或訴訟的可能性。
不時有各種法律法規被建議適用於美國保險業，其中一些可能會對再保險公司和保險公司的業績產生不利影響。此外，國家保險監督委員會一直負責制定某些旨在引起全集團監督的監管及企業管治要求，包括“保險控股公司法範本”及“保險控股公司制度規範範本”、“保險控股公司年度登記條例”(即表格F)對企業風險管理報告的要求、監察學院、風險管理及ORSA模型、CGAD及修訂“年度財務報告模式規例”以擴充企業審計職能，以合理保證企業風險管理、內部控制及企業管治的有效性。我們無法預測此類立法或監管發展可能對我們未來的運營或財務狀況產生的潛在影響。
除了法律法規本身的複雜性外，新法律法規的制定或現行法律和監管機構的應用或解釋的變化，或者它們之間的衝突，也增加了我們的法律和監管合規的複雜性。SiriusPoint、其員工或代表SiriusPoint行事的代理人可能不完全遵守所有適用的法律法規或相關當局對其的解釋，而且，鑑於風險的複雜性質，SiriusPoint可能並不總是能夠確保遵守這些法律和法規。
不遵守或未能根據任何適用的法律或法規(包括上述法律或法規)獲得適當的授權和/或豁免，可能會使SiriusPoint面臨調查、刑事制裁或民事補救措施，包括罰款、禁令、吊銷營業執照、聲譽後果和其他制裁，所有這些都可能對SiriusPoint的業務產生實質性的不利影響。此外，SiriusPoint所受法律或法規的變化可能會對其業務產生實質性的不利影響。此外，在大多數司法管轄區，政府和監管當局有權解釋或修訂適用的法律和法規，並有權酌情授予、續期或撤銷SiriusPoint開展活動所需的許可證和批准。此類政府和監管機構可能會要求SiriusPoint支付鉅額費用，以遵守此類法律和法規。
我們面臨着與百慕大法律和法規變化以及百慕大政治環境相關的風險。
SiriusPoint在百慕大註冊成立，我們的某些運營公司在百慕大註冊。因此，我們暴露在百慕大法律和法規的潛在變化中，這些變化可能會對我們的業務產生不利影響，例如施加税務責任、加強監管或法規變化，可能會對我們的業務產生重大不利影響。百慕大保險和再保險監管框架最近在許多司法管轄區受到了更嚴格的審查，包括在美國和美國境內的多個州。SiriusPoint無法預測這種審查對其業務的影響。
此外，天狼星可能會受到百慕大政治環境變化的影響，這可能會使在百慕大開展業務或吸引人才變得困難。百慕大是一個小司法管轄區，與美國或主要歐盟國家等較大的司法管轄區相比，在參與全球或跨境監管事務方面可能處於不利地位。百慕大是英國的海外領土，未來可能會考慮改變與英國的關係。百慕大監管或政治環境的變化可能會對專注於百慕大的國際再保險市場產生不利影響，進而可能對SiriusPoint產生重大不利影響。
根據美國聯邦證券法，我們面臨成為一家投資公司的風險。
經修訂的1940年《投資公司法》(“投資公司法”)規範了某些投資或交易證券的公司。我們依賴《投資公司法》規定的例外，該例外適用於作為外國保險公司組織和管理的公司，該公司主要從事保險協議上的風險再保險。這方面的法律還不完善，對於《投資公司法》規定的有關例外情況下“主要和主要”的含義缺乏指導。例如，對於需要相對於公司資本水平書寫的保費金額，才有資格獲得例外，沒有標準。如果這一例外被認為不適用於我們，我們將不得不根據投資公司法尋求註冊為投資公司，根據投資公司法，這將需要美國證券交易委員會的命令。我們無法獲得這樣的訂單可能會對我們的業務產生重大不利影響。
假設我們獲準註冊為投資公司，註冊投資公司將受到廣泛、限制性或潛在不利的監管，涉及的內容包括經營方法、管理、資本結構、我們籌集額外債務和股權證券或發行股票期權或認股權證的能力(這可能會影響我們補償關鍵員工的能力)、財務槓桿、股息、董事的董事會組成以及與關聯公司的交易。因此，如果我們被要求註冊為投資公司，我們將無法經營我們的業務。按照目前的做法，我們也不會被允許擁有我們與關聯公司之間的許多關係。因此，我們很可能不會被允許聘請Third Point LLC作為我們抵押品資產賬户或其他投資賬户的投資管理人，除非我們獲得了《投資公司法》所要求的董事會和股東批准。我們與Third Point LLC或其附屬公司進行交易的能力也可能受到嚴重限制。如果Third Point LLC不是我們的投資管理公司，我們可能會被要求清算我們的抵押品資產賬户，我們將尋求尋找並保留另一家擁有類似投資理念的投資管理公司。根據2022年LPA，除非在某些特定情況下，否則我們不能在沒有Third Point LLC同意的情況下聘用其他投資經理。如果我們如果不能確定或保留這樣的顧問，我們將被要求對我們的投資戰略進行重大修改。我們投資戰略的任何此類變化都可能對我們的投資結果、財務狀況和我們實施業務戰略的能力產生重大負面影響。
如果在任何時候證實我們作為一家投資公司違反了《投資公司法》，除了其他重大不利後果外，我們可能會受到罰款或禁令救濟，或兩者兼而有之，我們可能無法執行與第三方的合同，或者第三方可能尋求解除在我們被確定為投資公司期間進行的交易
未註冊的投資公司。如果後來我們不被允許或無法註冊為投資公司，我們很可能會被迫停止運營。
如果未來法律法規發生變化，我們簽訂的合同不被視為再保險合同，我們將面臨更大的風險，不符合《投資公司法》的例外。此外，我們作為投資公司的分類可能會導致我們的再保險執照被暫時吊銷或吊銷。
與美國醫療立法變化相關的風險可能會對我們的事故和健康業務產生負面影響。
我們的收入來自於在美國提供意外和健康保費，即為參與美國醫療保健提供基礎設施的機構提供保險。美國醫療立法的變化，特別是2010年的患者保護和平價醫療法案(“Healthcare Act”)(以及相關的立法改革)，對醫療保險的監管做出了重大變化，包括但不限於醫療保健提供系統、美國的醫療成本報銷結構和美國醫療成本的增長率，並可能對我們的事故和健康業務產生負面影響。此外，我們可能受制於根據《醫療保健法》授權的各種監管機構制定的法規、指導或決定。
英國退歐後的事態發展可能會對SiriusPoint的投資組合、業務和運營結果產生負面影響。
英國於2019/20年退出歐盟，也就是英國退歐，對英國經濟的影響繼續逐步發展，但基本穩定下來，但英國和歐盟之間仍在審查英國退歐後安排的各個方面，並繼續發展。英國退歐後持續的政治格局和英國與歐盟之間的對話可能會導致潛在的負面影響，如英國和歐洲市場的波動性和流動性增加，以及潛在的經濟增長放緩，這可能會對SiriusPoint的投資組合、業務和運營結果產生負面影響。
我們的再保險子公司受到最低資本和盈餘要求的約束，如果我們不能滿足這些要求，我們可能會受到監管行動的影響。
2008年，BMA為保險公司引入了基於風險的資本標準，作為一種工具，幫助BMA衡量風險和確定適當的資本化水平。根據基於風險的監管辦法修訂的百慕大保險法規和條例要求保險公司向BMA提交更多的申請。根據百慕大償付能力資本要求模式，我們位於百慕大的運營子公司所需的法定資本和盈餘增加。雖然根據這些新規定，我們的附屬公司目前有超額資本和盈餘，但這些要求或類似的規定，無論是目前的形式還是未來可能修訂的規定，可能會對我們的業務、財務狀況或經營結果產生重大不利影響。任何未能達到適用要求或最低法定資本要求的情況都可能使我們受到監管機構的進一步審查或糾正行動，包括對股息支付的限制、對我們撰寫額外業務或從事金融活動的限制、監管或清算。此外，現行以風險為基礎的資本規定或最低法定資本要求的任何改變，都可能需要我們提高法定資本水平，而我們可能無法做到這一點。
關於保險公司控制權變更的百慕大保險法可能會限制對我們股票的收購和某些股東的投票權。
根據百慕大法律，只要我們有一家根據保險法註冊的保險子公司，BMA可以隨時通過書面通知反對持有我們普通股10%或以上的人，如果BMA認為該人不適合或不再適合擔任該等持有人。在這種情況下，BMA可要求股東減持我們的普通股，併除其他事項外，指示該股東與普通股相關的投票權不得行使。不遵守BMA的通知或指示的人將被視為犯罪。這可能會阻礙潛在的收購提議，並可能延遲、阻止或阻止我們公司的控制權變更，包括通過交易，特別是主動交易，我們的一些或所有股東可能認為是可取的。
與税收有關的風險
除了下面討論的風險因素外，我們建議您閲讀“某些税務考慮”，並就您投資我們股票對您的税務後果諮詢您自己的税務顧問。
我們擁有大量遞延納税資產，如果SiriusPoint不能產生足夠的未來應税收入或適用的公司税率降低(或適用的税法發生其他變化)，這些資產可能會貶值。
大部分遞延税項資產的使用有賴於在適當的司法管轄區及/或實體產生足夠的未來應課税收入，並以適當的性質(例如資本與普通)。如果確定未來很可能不會產生足夠的應納税所得額，我們將被要求增加適用的估值免税額(S)。我們的大部分遞延税項資產是參考適用的企業所得税税率確定的，特別是在美國、盧森堡和瑞典。因此，如果新立法降低任何此類企業所得税税率，某些遞延税項資產的賬面價值將會下降。由於應税收入不足或公司所得税税率降低而導致的公司遞延税項資產的大幅貶值將對SiriusPoint的經營業績和財務狀況產生不利影響。
在2016年和2021年初，我們的一個具有遺留税務屬性的傳統美國子組經歷了1986年修訂的《國税法》(以下簡稱《守則》)第382節所述的“所有權變更”，其定義是一個或多個“5%股東”(按該守則的定義)的所有權百分比(按價值計算)比該等股東在過去三年內任何時候所擁有的最低百分比(按滾動計算)增加了50%以上。因此，這類美國子集團的税收損失和抵免結轉受到年度限制，該限制是根據緊接每次所有權變更前該子集團的權益價值乘以美國國税局公佈的税率得出的。在評估我們在美國的遞延税項淨資產的可回收性時，我們已經考慮了第382條的應用。如果美國子集團未來經歷另一次所有權變更，第382條的限制將在先前的第382條限制的基礎上適用。
我們的某些非美國實體可能需要繳納美國聯邦所得税。
我們相信，我們目前開展和預期的活動不會導致我們的非美國實體被視為從事美國貿易或業務，因此我們不會對我們的淨收入繳納現行的美國聯邦所得税(特定子公司因其各自的運營模式而異)。由於法典、法規或其他相關機構沒有就構成在美國境內從事貿易或業務的具體活動提供明確的標準，而且任何此類確定基本上是事實性質的，必須每年作出，因此我們不能向您保證，美國國税局(IRS)不會成功地斷言我們在美國從事貿易或業務，或根據美國與百慕大之間的所得税條約(“百慕大條約”)，通過常設機構在美國從事貿易或業務，因此要繳納美國現行的聯邦所得税。如果我們的一家非美國實體被視為在美國從事貿易或業務(如果適用，根據百慕大條約被視為通過常設機構從事貿易或業務)，該實體的淨收入將被繳納美國聯邦所得税，其淨收入與美國貿易或企業“有效關聯”(或被視為有效關聯)，並且其税後收益和利潤可能被徵收“分支機構利潤”税，這些收益和利潤既與美國貿易或企業有效關聯，並被視為匯回美國境外。任何此類聯邦納税義務都可能對我們的運營結果和財務狀況產生實質性的不利影響。
由於我們的活動、不利的發展或法律變化、相關税務機關的相反結論或其他原因，我們還可能在一個或多個國家(包括美國)繳納所得税。徵收這些所得税中的任何一項都可能對我們的經營業績和財務狀況產生實質性的不利影響。
我們集團內部的某些交易可能會受到美國税基侵蝕和反濫用最低税率(“BEAT”)的影響，這可能會對經營業績產生重大不利影響，並使我們難以預測有效税率。
BEAT由2017年的減税和就業法案引入，本質上是一種附加税，可以適用於美國實體向非美國附屬公司支付的某些本來可以扣除的款項(基數侵蝕付款)，包括支付或放棄的跨境再保險保費。與會計指導一致，公司將在不需要為其提供遞延税金的未來期間發生時，將BEAT視為期內税費。
根據BET法規和根據該法規發佈的財政部條例，美國納税人可能有資格根據其歷史總收入或基數侵蝕付款低於指定的門檻而獲得某些豁免。後一項豁免的可獲得性取決於本納税年度的基本侵蝕付款和美國税收減免總額，這一點尚不清楚。目前，立法建議包括修訂《警隊條例》的具體條文。
其中一項擬議修訂如獲通過，將會取消一項或多項豁免限制。雖然我們打算以一種限制我們接觸BEAT的方式運營，但不確定性仍然存在，我們不能向您保證，我們未來不會受到大量BEAT的影響。
集團內部分配和其他現金或其他資產的支付可能需要繳納遞增所得税或預扣税。
該公司在其許多子公司擁有資本和流動資金，其中一些可能反映了未分配的收益。如果這些資本或流動資金將作為股息或其他形式支付或分配給本公司或其中間子公司之一，則來源國可能需要繳納預扣税，接受國可能需要繳納所得税。該公司總體上打算以節税的方式經營和管理其資本和流動性。然而，相關國家的適用税法仍在演變，包括與經合組織的指導意見和建議有關的税法。因此，此類付款或分配可能在其當前未徵税或税率高於當前徵税的司法管轄區繳納所得税或預扣税，適用的税務機關可以嘗試對過去的收入或付款適用所得税或預扣税。
如果出於美國聯邦所得税的目的，我們被視為被動型外國投資公司(“PFIC”)，我們的美國股東將受到不利的税收後果。
公司的PFIC地位將使美國股東在其他徵税時間之前對來自公司的分配徵税，在這種情況下，股東對公司的投資可能受到重大不利影響。此外，如果我們被認為是PFIC，在任何擁有股份的美國個人死亡後，該個人的繼承人或遺產將無權在美國聯邦所得税法規定的股份基礎上獲得“遞增”。美國股東可以通過進行合格的選舉基金(“QEF”)選舉來避免擁有PFIC股權的一些不利税收後果。這樣一位當選的美國股東很可能會在一個納税年度確認收入，其數額遠遠大於從公司收到的分派(如果有的話)。如果我們未來被歸類為PFIC，我們強烈鼓勵我們的股東就任何可用的税收選擇與他們自己的税務顧問進行磋商。
在下列任何課税年度，我們將被視為美國聯邦所得税用途的PFIC：(I)至少75%的總收入由某些類型的“被動收入”構成，或(Ii)至少50%的資產平均價值產生或為產生被動收入而持有。被動收入包括股息、利息、租金和特許權使用費。為此，如果我們(直接或間接)擁有另一家公司至少25%的股票(按價值計算)，為了確定我們是否為PFIC，我們被視為持有該另一家公司的比例資產份額，並被視為直接獲得該另一家公司的按比例收入份額。在一個特定的例外情況下，被動收入不包括符合資格的保險公司在積極開展保險業務時獲得的收入。保險公司是否是符合資格的保險公司，是根據資產負債比測試來確定的。這項測試要求保險公司的適用保險負債超過公司財務報表中報告的總資產的25%。2021年1月，財政部和美國國税局發佈了最終和擬議的法規，對主動保險業務例外情況提供了指導，包括不被視為被動保險業務的25%的測試和收入計算。擬議的條例在最終形式通過之前不會生效。美國國税局要求對擬議法規的幾個方面發表評論。目前尚不確定擬議的條例將於何時敲定，以及任何最終或臨時條例的規定是否以及如何與擬議的條例不同。
根據我們的資產、收入、適用的財務報表和活動，包括我們從事保險業務的子公司的資產、收入、適用財務報表和活動，我們預計2023年我們不會被視為PFIC。然而，這一結論並非沒有疑問，美國國税局可能會採取相反的立場。雖然我們預計我們的保險子公司將有資格獲得合格保險公司的積極保險收入例外，但鑑於尚未出台的法規以及在沒有其他詳細指導的情況下，我們的保險子公司可能不符合這一例外的要求。此外，PFIC分類是每年作出的事實決定，即使我們在2023年不是PFIC，我們也可能在以後的幾年成為PFIC。因此，我們不能向您保證，我們在2023年或未來任何一年都不會被視為PFIC。
如果就美國股東而言，我們被視為受控制的外國公司(“CFC”)，或者我們受到相關人保險收入(“RPII”)規則的約束，某些美國股東(包括免税)可能會受到不利的税收後果的影響。
就美國聯邦所得税而言，如果在課税年度的任何一天，10%的美國股東(直接、間接通過外國實體或通過適用某些推定所有權規則的歸屬)擁有所有公司總投票權的50%以上(某些保險公司為25%)，則為任何外國公司
該法團的有表決權股份類別，或該法團所有股份總值的50%以上(如屬某些保險公司，則為25%)。如果我們是一家CFC，每10%的美國股東每年必須在其收入中按比例計入我們的“F分部收入”和“全球無形低税收入”(“GILTI”)，即使沒有進行分配。
如果，就我們的任何非美國保險子公司而言，(I)任何課税年度總收入的20%或以上可歸因於保險或再保險單，而直接或間接保險人是SiriusPoint的直接或間接美國股東(無論該等股東擁有多少股份)或與該等美國股東有關的人，以及(Ii)直接或間接保險人(不論是否美國人)，以及與該等保險人有關的人直接或間接擁有我們股份投票權或價值的20%或以上，美國股東很可能被要求將他們在適用子公司在應税年度的RPII的可分配份額包括在其收入中，即使沒有進行分配。2022年1月公佈的擬議財政部法規將彙總所有美國股東，以進行上述50%的所有權測試，這將產生顯著增加這些美國股東受到RPII約束的可能性的效果。這些擬議條例還涉及對某些交叉保險安排和直通實體的RPII處理。特別是考慮到這些擬議的法規，直接或間接美國股東可能被要求在任何納税年度將其與RPII有關的收入包括在內。
此外，F分部的保險收入將被分配給擁有(或被視為擁有)我們股票的免税組織，如果我們是如上所述的CFC，並且它是美國10%的股東，或者我們賺取了相關人的保險收入，上述例外情況不適用。我們不能向您保證，(直接或間接)持有我們股票的美國人將不會獲得F分項保險收入。美國免税組織應就因持有我們的股份而確認不相關的企業應税收入的風險諮詢他們自己的税務顧問。
我們可能會受到美國《外國賬户税收合規法》(FATCA)條款下的預扣和信息報告要求的約束。
《恢復就業僱傭獎勵法案》規定，除非我們和我們的某些非美國子公司與美國國税局達成協議，披露直接或間接擁有公司權益的某些美國人的姓名、地址和納税人身份號碼以及與任何此類權益有關的某些其他信息，否則將對某些美國來源收入和某些可能產生美國來源利息或股息的財產銷售收益的某些付款徵收30%的預扣税。美國國税局發佈了最終和擬議的條例和其他指導意見，規定分階段實施上述扣繳和報告要求。2013年12月19日，美國財政部與百慕大簽署了一項示範2非互惠政府間協定(“示範2政府間協定”)。模型2 IGA修改了上述要求，但通常要求向美國國税局披露類似的信息。儘管我們將試圖履行施加在它身上的任何義務，以避免徵收這一預扣税，但我們可能無法履行這些義務。如果我們或我們的任何子公司因FATCA而被徵收預扣税，所有股東的回報可能會受到實質性的不利影響。
新的税務法規以及現行税務法規的變化不斷被提出和頒佈，這可能會影響我們的財務狀況和經營業績；更具體地説，百慕大和我們經營業務的其他國家已經頒佈了新的税法，可能會導致本公司的税收增加。
自2017年以來，G20/OECD包容性BEPS框架的141個成員國制定了雙支柱方式，以應對經濟數字化帶來的税收挑戰。“第一支柱”處理的是相互關聯和利潤分配方面的挑戰，而“第二支柱”解決的是感知到的基數侵蝕問題。支柱一包括受監管的金融服務的排除；因此，我們預計不會對保險和再保險集團產生實質性影響。2021年12月，經濟合作與發展組織發佈了兩項全球反基地侵蝕示範規則，其中包括適用於跨國集團的15%的全球最低税率。第一個全球規則是收入包含規則(“IIR”)，它對子公司的收入徵收“充值”税，税率低於15%。第二個全球規則是“少税支付”規則，該規則拒絕扣減或要求對子公司的收入進行同等程度的調整，而該附屬公司的收入的税率低於15%。2024年1月1日，全球規則在歐盟生效，包括跨國公司的最低充值税率為15%，許多歐盟成員國將必然立法作為各自國內税法的一部分。英國頒佈了類似的立法，也從2024年1月1日起生效。
為響應並與全球規則保持一致，百慕大政府於2023年12月27日頒佈了《2023年企業所得税法》(以下簡稱《百慕大税法》)。百慕大CIT一般將從2025年1月1日起對某些百慕大實體和企業徵收15%的所得税。在百慕大CIT頒佈之前，許多這樣的
否則，根據1966年《免税企業税收保護法》，實體和企業將被免徵所得税。我們的幾個實體屬於百慕大CIT的範圍，我們預計它們將從2025年開始受到百慕大CIT的約束。
我們預計，由於在我們開展業務的其他國家實施百慕大CIT和全球規則，我們將產生更多的税收和/或納税申報義務。由於這些税法的變化(以及其他未來的發展)，我們的收入可能需要繳納更高的所得税，公司間的支付或交易可能需要繳納額外的税。適用的税務機關也可以嘗試對過去的收入和付款徵收這種税。任何此類額外税收都可能大幅提高我們的實際税率，並對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。此外，新的税法和相關的報告義務可能會增加與我們的全球税務合規相關的複雜性和成本。
與我們普通股相關的風險
即使我們的業務表現良好，現有股東未來出售股份也可能導致我們的股價下跌。
我們相當數量的普通股由少數持有者持有，這些持有者在公開市場上出售我們的普通股可能會在任何時候發生，但受第144條的適用數量、出售方式和其他限制的限制。此外，我們的某些大股東可能會將他們持有的股票分配給他們的投資者，然後他們自己可能會在公開市場上出售。這些出售，或者認為這些出售可能發生的看法，可能會導致我們普通股的市場價格下跌。此外，由於我們的普通股交易清淡，我們的股價可能比交易更廣泛的股票對價格變化更敏感。
在某些條件的限制下，我們普通股的某些現有持有人也有登記權利，要求我們提交關於出售其股份的登記聲明，或將其股票納入我們未來可能為自己或其他股東提交的登記聲明中。如果我們為登記權利人登記普通股，它們可以隨時在公開市場上自由出售。
截至2023年12月31日，根據我們目前的股票激勵計劃以及與我們與我們的某些員工和董事簽訂的限制性股票獎勵協議，我們保留了約2500萬股普通股供發行。此外，截至2023年12月31日，約有400萬股普通股有未償還期權(取決於歸屬)。我們已經在S-8登記表上登記了這些股票和我們未來可能根據我們的股權補償計劃發行的所有普通股。因此，這些股票在發行後可以在公開市場上自由出售，但受到適用於附屬公司的某些限制。
未來，我們可能會發行額外的普通股或其他可轉換為普通股的股權或債務證券，用於融資、收購、訴訟和解、賠償安排或其他方面。這些發行中的任何一種都可能導致我們現有股東的大量稀釋，並可能導致我們普通股的交易價格下降。
只有一名行業分析師負責我們公司的業務，負面研究或報告的發佈，或未能發佈有關我們業務的報告，可能會影響我們的股價，我們的交易量可能會下降。
我們普通股的交易市場受到行業或證券分析師發佈的關於我們、我們的業務和我們的市場的研究和報告的影響。目前，只有一名行業分析師負責該公司的業務。報道我們公司的分析師數量有限，會影響我們的股價和我們股票的交易量。如果這位分析師停止對我們的報道或未能定期發佈有關我們的報告，我們可能會失去在金融市場的可見度，這反過來可能導致我們的股價或交易量下降。
如果我們普通股的所有權繼續集中，可能會阻止您和其他股東影響重大的公司決策。
於2023年12月31日，CM百慕大有限公司(“CM百慕大”)、Daniel S.Loeb及與Loeb先生有關連的聯屬公司(統稱為“Loeb實體”)及貝萊德有限公司實益擁有我們已發行及已發行普通股的約32.6%、9.0%及7.7%。根據本公司與CM百慕達於二零二一年二月二十六日訂立的投資者權利協議(“招商銀行投資者權利協議”)，招商銀行及其聯營公司於本公司的投票權上限為9.9%，有關條款載於招商銀行投資者權利協議及本公司的公司細則。由於所有權的集中，CM百慕大、Loeb實體和貝萊德公司可以
對需要股東批准的事項施加影響，包括批准重大公司交易，這可能會降低我們普通股的市場價格。
上述股東的利益可能與本公司其他股東的利益相沖突。
我們不打算為我們的普通股支付股息，因此，您實現投資回報的能力將取決於我們普通股價格的升值。
在可預見的未來，我們不打算宣佈和支付我們的股本股息。我們目前打算將未來的收益(如果有的話)用於投資，為我們的增長提供資金。因此，在可預見的未來，您不太可能從您的普通股上獲得任何股息，而投資我們的普通股的成功將取決於其未來的價值是否升值。我們的普通股可能不會升值，甚至可能不會維持我們股東購買股票的價格。
我們可以在沒有股東同意的情況下回購普通股。
根據吾等的公司細則，並在百慕達法律的規限下，吾等有權(但無義務)要求股東按公平市價向吾等出售為避免或補救對吾等、吾等附屬公司或吾等股東的任何不利税務後果或重大不利法律或監管待遇所需的最低普通股數目，前提是吾等董事會真誠地合理地決定，如不行使吾等選擇權將會導致該等不利後果或待遇。
我們股票的持有者可能在向我們送達法律程序文件或在美國執行對我們不利的判決時遇到困難。
我們是根據百慕大法律註冊成立的，我們的業務總部設在百慕大。此外，我們的某些董事和高級管理人員居住在美國以外，我們的全部或相當一部分資產位於美國以外的司法管轄區。因此，我們獲悉有疑問會否：
•我們股票的持有者將能夠根據美國聯邦證券法的民事責任條款，在百慕大法院執行美國法院對居住在百慕大的人的判決；
•我們股票的持有者將能夠根據美國聯邦證券法的民事責任條款，在百慕大法院執行美國法院的判決；
•我們股票的持有者將能夠根據美國聯邦證券法向百慕大法院提起原始訴訟，以執行鍼對我們或居住在美國境外的我們的董事和高級管理人員的責任。
此外，我們獲悉，美國和百慕大之間沒有關於執行美國法院判決的現行條約，百慕大法院有理由不執行美國法院的判決。由於美國法院的判決不能自動在百慕大強制執行，您可能很難根據這些判決對我們提起訴訟。
擁有我們股票的美國人可能比美國公司的股東更難保護自己的利益。
《公司法》適用於我們作為百慕大豁免公司，在某些實質性方面不同於一般適用於美國公司及其股東的法律。以下是《公司法》和我們的公司細則中某些重要條款的摘要，這些條款在某些方面與特拉華州公司法的條款不同。由於以下陳述是摘要，它們不討論可能與我們和我們的股東相關的百慕大法律的所有方面。
感興趣的董事：百慕大法律規定，吾等不能使吾等與董事擁有權益的任何交易無效，董事亦不須就根據該交易而實現的任何利潤對吾等負責，前提是該權益的性質須在董事會議上第一時間或以書面形式向董事披露。相比之下，根據特拉華州的法律，在以下情況下，此類交易將不會無效：
•董事會已披露或知悉有關董事與該等有利害關係的關係或權益的重大事實，且董事會已經無利害關係董事的過半數贊成票真誠地授權該交易；
•有權就該項交易有表決權的股東披露或知悉該等重要事實，並獲有權就該項交易有表決權的過半數股份真誠投票明確批准該項交易；或
•交易在獲得授權、批准或批准時對公司是公平的。根據特拉華州的法律，感興趣的董事可能會為董事獲得不正當個人利益的交易承擔責任。
與大股東或關聯公司的業務合併：作為一家百慕大公司，與大股東或關聯公司的業務合併，包括合併、資產出售和其他交易，不需要事先獲得董事會或股東的批准。我們的公司細則包括一項條款，限制與感興趣的股東的業務合併，這與相應的特拉華州法規一致。
股東訴訟百慕大法律規定的股東權利不像美國許多司法管轄區的股東權利那樣廣泛。根據百慕大的法律，股東一般不能提起集體訴訟和衍生訴訟。然而，百慕大法院通常會遵循英國判例法的先例，這將允許股東以公司的名義提起訴訟，以補救對公司的不當行為，如果一種行為被指控超出公司的公司權力範圍、是非法的或將導致違反我們的組織章程大綱或公司細則。此外，法院將考慮被指控構成針對少數股東的欺詐的行為，或者如果一項行為需要我們的股東批准的比例高於實際批准的百分比。在這類訴訟中勝訴的一方通常能夠追回與這類訴訟有關的部分律師費。我們的公司細則規定，股東放棄他們個人或根據公司的權利，就任何董事或高級職員的任何行為或未能履行該董事或高級職員的職責而提出的所有索賠或訴訟權利，但有關董事或高級職員的任何欺詐或不誠實行為除外。根據特拉華州法律，股東通常可以提起集體訴訟和派生訴訟，原因包括違反受託責任、公司浪費和未按照適用法律採取的行動。在此類訴訟中，法院有權允許勝訴方追回與此類訴訟有關的律師費。
董事及高級人員的彌償：我們已經與我們的董事和高級職員簽訂了賠償協議。賠償協議規定，我們將賠償我們的董事或高級管理人員或任何由董事會以董事或高級管理人員的身份任命的任何委員會的任何人士，就任何與我們的事務有關的損失或因任何法律規則而產生的任何損失或責任，而該等人士可能因任何疏忽、失責、失職或違反信託而與公司有關，而該等人士並非因其本身的欺詐或不誠實行為而有罪。根據特拉華州法律，與百慕大法律相反，如果董事或其高級職員真誠行事，並以其合理地相信符合或不符合公司最大利益的方式行事，且就任何刑事訴訟或法律程序而言，該董事或高級職員沒有合理理由相信其行為是違法的，則該公司可向該董事或該公司的高級職員彌償因該職位而實際及合理地招致的開支(包括律師費)、判決、罰款及為達成和解而支付的款項。
我們公司細則中的規定可能會減少或增加我們股票的投票權。
一般而言，除本公司細則所規定及下文所述外，普通股股東就其持有的每股普通股股份有一票投票權，並有權在所有股東大會上按非累積基準投票。然而，如果及只要股東的股份被視為“受控股份”(根據守則第957及958條的規定，任何直接或間接透過非美國實體擁有股份的美國人士)，而該等受控股份佔我們已發行股份所授予的投票權的9.5%或以上，則根據我們的公司細則所指定的公式，該美國人所擁有的受控股份的投票權總計將被限制為少於9.5%的投票權。該公式反覆應用，直到所有9.5%的美國股東的投票權降至9.5%以下。此外，我們的董事會可以在認為適當時限制股東的投票權，以(I)避免任何9.5%的美國股東的存在；以及(Ii)避免對我們、我們的任何子公司或任何直接或間接股東或其關聯公司造成某些重大的不利税收、法律或監管後果。“受控股份”除其他事項外，包括美國人被視為直接、間接或建設性地(在《守則》第958條的含義內)擁有的所有股份。因實施上述限制而產生的任何投票權減少額一般將在我們的其他股東之間按比例重新分配。
只要這種重新分配不會導致任何人成為9.5%的美國股東，他們的股份就不是9.5%的美國股東的“控股股份”。
我們的公司細則亦載有一項條文，只要CM百慕達、其聯營公司及相關人士持有本公司普通股超過9.9%，CM百慕達、其聯屬公司及相關人士於天狼星的總投票權上限為9.9%。
根據這些規定，某些股東的投票權可能受到限制，而其他股東的投票權可能超過每股一票。此外，這些規定可能會減少某些股東的投票權，否則這些股東便不會因其直接股份擁有權而受到9.5%的限制。
根據公司細則，吾等獲授權向任何股東索取資料，以決定股東的投票權是否將根據公司細則重新分配。如果任何持有人未能對此請求作出迴應或提交不完整或不準確的信息，我們可以自行決定取消股東的投票權。任何股東必須在其持有我們9.5%的普通股之日起10天內通知我們。
我們的公司細則包含一些條款，這些條款可能會阻止我們的股東可能認為符合他們最佳利益的收購和商業合併。
我們的公司細則包括某些條款，這些條款可能會延遲、阻止、阻止或使股東可能認為符合其最佳利益的我們控制權的變更變得更加困難。
例如，我們的細則：
•建立分類董事會；
•要求提前通知股東在年度股東大會上提出的建議；
•授權本公司董事會發行“空白支票”優先股；
•禁止我們與收購至少15%我們普通股的人進行業務合併，自該人收購該普通股之日起三年內，除非在收購前獲得董事會和股東的批准;
•要求董事只有在大股東投票的情況下才能被免職；
•需要股東的絕對多數票才能對我們的組織章程大綱和公司細則作出某些修訂；以及
•讓Daniel S.Loeb同意本公司細則或組織章程大綱的任何修訂，只要他持有的股份數目不少於於二零一一年十二月二十二日所持股份數目的25%，即會對其權利產生重大不利影響。
任何此類條款都可能阻止我們的股東從收購背景下競購者提供的普通股市場價格的任何溢價中獲得利益。即使在沒有收購企圖的情況下，如果這些條款被視為阻礙未來的收購企圖，任何這些條款的存在都可能對我們普通股的現行市場價格產生不利影響。
我們普通股的市場價格可能會有很大波動。
我們普通股的市場價格可能會有很大波動。可能影響我們股價的因素包括：
•行業或一般市場狀況；
•與業績無關的國內外經濟因素；
•客户需求的變化；
•新的監管公告和監管指南的變化;
•第三方或政府當局的訴訟、執法行動和其他索賠；
•我們季度經營業績的實際或預期波動；
•證券分析師對本公司財務業績的估計發生變化或缺乏行業分析師的研究和報告；
•機構股東或其他大股東的行動，包括未來的銷售；
•新聞界或投資界的投機行為；
•投資者對我們和我們的行業的看法；
•同類公司的市場估值或收益的變化；
•我們或我們的競爭對手宣佈的任何重大合同、收購、戰略交易或向新業務領域的擴張；
•我們執行戰略轉型的能力；
•我們普通股或其他證券的任何未來銷售;以及
•關鍵人員的增減。
近年來，股票市場經歷了與特定公司的經營業績無關的波動。這些廣泛的市場波動可能會對我們普通股的市場價格產生不利影響。在過去，在一家公司的證券市場價格波動之後，經常會對這類公司提起集體訴訟。任何針對我們的此類訴訟都可能導致鉅額費用和轉移管理層的注意力和資源，這將損害我們的業務、經營業績和財務狀況。
項目1B。未解決的員工意見
沒有。
項目1C。網絡安全
該公司受BMA、紐約州金融服務部(“NYDFS”)和歐盟頒佈的多項網絡安全和數據隱私法律法規的約束。公司的風險管理計劃旨在遵守這些法律和法規。
董事會負責監督公司的風險管理計劃，網絡安全是該計劃的關鍵要素。管理層負責公司風險管理計劃及其網絡安全政策、流程和實踐的日常管理。公司的網絡安全政策、標準、流程和實踐以美國國家標準與技術研究所建立的框架為基礎，並被整合到公司的整體風險管理系統和流程中。
總體而言，公司尋求通過全公司範圍內的方法來應對重大的網絡安全威脅，該方法通過評估、識別和管理網絡安全問題，解決公司信息系統或公司收集和存儲的信息的保密性、完整性和可用性。
網絡安全風險管理與策略
公司的網絡安全風險管理戰略側重於以下幾個領域：
•識別、緩解和監控：該公司實施了全面、跨職能的方法來評估、識別和管理重大網絡安全威脅，並將安全第一的思維應用於我們整個公司的實踐。該公司的計劃由內部資源和外部安全顧問組成，以提供指導、監督和支持。
•技術保障：公司通過分層安全方法和第三方平臺實施技術保障，旨在保護公司的信息系統免受網絡安全威脅，包括防火牆、入侵防禦和檢測系統、反惡意軟件功能、數據丟失預防和訪問控制，這些威脅通過漏洞評估和網絡安全威脅情報以及外部審計和認證進行評估和改進。
•事件響應和恢復計劃：該公司的計劃包括適當識別、分類和上報某些網絡安全事件的控制和程序，以提供管理層的可見性，並就重大事件的公開披露和報告及時獲得管理層的指示。公司已建立並維護全面的事件響應和災難恢復計劃，旨在應對公司對網絡安全事件的響應。該公司定期進行桌面演習，以測試這些計劃，並確保人員熟悉他們在應對方案中的角色。
•第三方風險管理：該公司堅持基於風險的方法來識別和監督第三方(包括我們的MGA和TPA合作伙伴)提出的重大網絡安全威脅，如果發生影響這些第三方系統的重大網絡安全事件，可能會對我們的業務造成不利影響。
•教育和意識：公司定期對各級員工進行有關網絡安全威脅的強制性培訓和模擬網絡釣魚運動，作為一種手段，使公司員工掌握應對網絡安全威脅的有效工具，並傳達公司不斷髮展的信息安全政策、標準、流程和實踐。
公司以應對網絡安全威脅和事件的方式對公司的政策、標準、流程和實踐進行定期評估和測試。例如，該公司進行內部和外部滲透測試以及網絡紅色團隊和桌面演習。網絡紅色團隊演習是對組織的計算機系統和網絡進行的模擬攻擊，由一組扮演攻擊者角色的安全專業人員(“紅色團隊”)進行。紅色團隊的目標是發現並利用組織防禦中的漏洞，就像真正的攻擊者一樣。這有助於組織在其安全漏洞被真正的攻擊者利用之前識別和修復這些漏洞。桌面練習是一種基於討論的模擬，參與者演練假設的情景，通常與緊急情況或危機有關，重點是準備和反應。此類評估、審計和審查的結果由管理層進行評估，並向風險資本管理委員會和董事會報告，公司根據這些評估、審計和審查提供的信息，根據需要調整其網絡安全政策、標準、流程和做法。
治理
董事會與風險資本管理委員會協調，監督公司的風險管理計劃，包括網絡安全威脅的管理。董事會和風險資本管理委員會各自定期收到關於網絡安全領域發展的介紹和報告，包括風險管理實踐、最新發展、不斷演變的標準、漏洞評估、第三方和獨立審查、威脅環境、技術趨勢以及公司同行和第三方遇到的信息安全問題。董事會和風險資本管理委員會還收到關於任何網絡安全風險的及時信息，以及關於任何此類風險的持續最新情況。董事會和風險資本管理委員會每季度與公司首席信息安全官(“CISO”)和其他高級管理層成員討論公司監督網絡安全威脅的方法。
CISO與包括首席執行官、首席財務官、首席信息技術官(“CITO”)和首席法務官在內的高級管理層協調，在整個公司範圍內通力合作，實施一項旨在保護公司信息系統免受網絡安全威脅的計劃，並根據公司的事件響應和恢復計劃迅速應對任何重大網絡安全事件。為了促進公司網絡安全計劃的成功，整個公司的跨職能團隊應對網絡安全威脅和應對網絡安全事件。通過與這些團隊的持續溝通，CISO和高級管理層實時瞭解和監測網絡安全威脅和事件的預防、檢測、緩解和補救，並在適當時向風險資本管理委員會報告此類威脅和事件。
20多年來，CISO在信息技術和信息安全領域擔任過各種職務。CISO擁有計算機信息系統本科和研究生學位，並已獲得認證信息系統安全專業認證。資訊科技署在資訊科技方面擔任多個職位超過20年，包括擔任首席資訊主任及為私營和公營公司提供網絡保安監察服務。
網絡安全事件的實質性影響
由於之前的任何網絡安全威脅和事件而產生的風險，沒有也不可能對公司產生重大影響，包括公司的業務戰略、經營業績或財務狀況。
項目2.財產
該公司在百慕大彭布羅克租用辦公場所，公司的主要執行辦公室就在那裏。此外，該公司還在美國、加拿大和歐洲各地租賃辦公空間。我們在正常的業務過程中續簽和簽訂新的租約。我們相信我們的辦公空間足以讓我們開展業務。
在可預見的未來。有關我們於2023年12月31日的租賃承諾的進一步討論，請參閲本年報其他部分所載經審核綜合財務報表中的附註21“承諾及或有事項”。
項目3.法律訴訟
公司及其子公司在正常業務過程中面臨的訴訟和監管行動與再保險條約或合同或直接盈餘額度保險單上的索賠無關。在公司的行業中，商業訴訟可能涉及對承保或索賠處理錯誤或不當行為的指控、與委託承銷協議的範圍或遵守條款有關的糾紛、僱傭索賠、監管行動或公司商業活動產生的糾紛。該公司的運營子公司受到索賠訴訟的影響，其中包括對保單的有爭議的解釋。一般而言，本公司的直接保險業務比其再保險業務受到更頻繁和多樣化的索賠和與索賠相關的訴訟，在一些司法管轄區，可能會受到據稱受傷的人或實體向投保人尋求損害賠償的直接訴訟。這些訴訟涉及或引起對本公司子公司發出的保單的索賠，在整個保險業和我們的正常業務過程中都是典型的。這些索賠在公司的損失和損失費用準備金中予以考慮。此外，本公司可不時就其就已轉讓再保險提出的付款要求進行訴訟或仲裁，包括質疑本公司強制執行其承保意向的能力的糾紛。此類事件可能直接或間接導致保護提供者不履行其對本公司的義務或不及時履行義務。本公司還可能不時受到其他糾紛的影響，這些糾紛涉及與保險或再保險索賠不同的運營或其他事項。任何訴訟或仲裁或監管程序都包含不確定因素，與爭端有關的風險敞口或收益或意外事件的價值很難估計。本公司相信，其目前參與的任何個別訴訟或仲裁均不可能對其經營業績、財務狀況、業務或經營產生重大不利影響。
項目4.礦山安全信息披露
不適用。
第II部
項目5.註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券
市場信息
我們的普通股在紐約證券交易所上市，代碼是“SPN”。T“。在……上面2024年2月23日vt.的.截至最後實際可行日期，共有306名普通股持有人登記在冊。這一數字不包括以“街道”名義持有我們股票的股東。
分紅
我們目前預計在可預見的未來不會宣佈或支付我們普通股的股息。相反，我們打算保留收益，為我們業務的增長和發展提供資金，並用於營運資本和一般公司用途。任何股息的支付將由我們的董事會酌情決定，並將取決於當時存在的各種因素，包括收益、財務狀況、經營結果、資本要求、負債水平、支付股息的合同限制、適用法律施加的限制、一般商業條件以及我們的董事會可能認為相關的其他因素。此外，根據《公司法》，如果有合理理由相信我們無法或在支付後將無法支付到期債務，或我們的資產變現價值將低於我們的負債，則我們不得宣佈或支付股息。
性能
下圖將我們普通股的累計股東總回報與(1)S綜合股票指數(“S”)和(2)道瓊斯財產保險指數的累計總回報進行了比較
(“道瓊斯P&C”)，自2018年12月31日至2023年12月31日的五年期間。以下提供的股價表現並不一定預示着未來的業績。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2018年12月31日 | | 2019年12月31日 | | 2020年12月31日 | | 2021年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2023年12月31日 |
tSPNT | | $ | 100.00 | | | $ | 109.13 | | | $ | 98.76 | | | $ | 84.34 | | | $ | 61.20 | | | $ | 120.33 | |
| *■S&P500 | | $ | 100.00 | | | $ | 128.88 | | | $ | 149.83 | | | $ | 190.13 | | | $ | 153.16 | | | $ | 190.27 | |
p道瓊斯P&C | | $ | 100.00 | | | $ | 124.64 | | | $ | 125.83 | | | $ | 149.79 | | | $ | 169.39 | | | $ | 189.44 | |
1.上圖假設這筆投資在2018年12月31日的價值為100美元。
2.本圖表不是“徵集材料”，不被視為已在美國證券交易委員會備案，也不會以引用的方式納入我們根據1933年《證券法》或1934年《證券交易法》提交的任何文件中，無論是在本文件日期之前或之後製作的，也無論在任何此類文件中使用的任何一般合併語言如何。
發行人購買股票證券
截至2023年12月31日止年度，本公司並無回購任何普通股。
截至2022年12月31日止年度，本公司於公開市場以500萬美元回購695,047股普通股，包括佣金在內的加權平均成本為每股7.17美元。本公司於期內回購的普通股已作廢。
於截至2021年12月31日止年度內，本公司並無購回任何普通股。
2021年8月5日，公司董事會擴大了優先授權的範圍，包括回購未償還或有價值權利(“CVR”)和認股權證。CVR於2023年2月26日到期結算，不再可回購。截至2023年12月31日，根據其回購計劃，該公司獲得授權回購總計5630萬美元的已發行普通股和認股權證。
第六項。[已保留]
不適用。
項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析
以下討論和分析旨在幫助讀者瞭解我們的業務、財務狀況、經營結果、流動性和資本來源。您應結合我們的綜合財務報表以及本年度報告(截至2023年12月31日止財政年度的Form 10-K年度報告(“年度報告”)中其他地方的相關附註)閲讀本討論內容。
本次討論中有關業務前景、我們對未來業績的預期、流動性和資本資源的陳述，以及本次討論中的其他非歷史性陳述均為前瞻性陳述。這些前瞻性陳述會受到許多風險和不確定性的影響，包括但不限於我們對本年度報告的介紹性説明以及第一部分第1A項“風險因素”中描述的風險和不確定因素。我們的實際結果可能與任何前瞻性陳述中包含或暗示的結果大不相同。
我們的財政年度將於12月31日結束，除非另有説明，否則所指的年度均為截至12月31日的財政年度。
關於我們截至2022年12月31日的年度的經營結果和財務狀況與截至2021年12月31日的年度相比的變化的討論，請參閲第二部分第7項。本刊《管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析》截至12月31日的年度10-K表格年度報告。2022年，於2023年2月24日向SEC提交.
概述
天狼星國際保險集團有限公司和Third Point再保險有限公司於2021年2月26日合併而成。我們是一家全球保險和再保險承保人，總部設在百慕大。我們擁有在全球承保財產、意外傷害和意外及健康保險和再保險的牌照，包括美國的認可和非認可持牌公司、一家百慕大4級公司、一家倫敦勞合社(“勞合社”)銀團和管理機構，以及一家在瑞典註冊的國際註冊公司。
我們首先是一家承銷公司，因為我們的目標是創建一種簡化、完全整合和全球連接的商業模式。分銷關係對我們很重要，因為我們從各種來源產生保費，包括我們合併的MGA和非合併的MGA。我們尋求利用我們的承保才華、能力和成熟的管理專業知識來承保一本有利可圖的業務賬簿，並尋找創造價值的新機會。我們的方法是對我們的保險和服務以及再保險部門的市場機會做出靈活和反應，在我們看到有利可圖的機會的地方配置資本，同時在我們指定的風險容忍度和專業領域內保持紀律和一致。我們的MGA戰略是與具有深厚承保專業知識和成功記錄的高度正直和透明的領導人和團隊合作。我們的合作伙伴關係旨在激勵各方提供服務，從而允許有能力的團隊做他們最擅長的事情，同時我們提供合作伙伴缺乏的服務。截至2023年12月31日，我們持有26家實體(MGA、Insurtech和其他)的股權，這些實體承銷或分銷廣泛的業務線。請參閲第一部分第1項。“商務”獲取更多信息。
產品及服務
再保險分部
在我們的再保險部門，我們以條約或臨時方式向保險和再保險公司、政府實體和其他承擔風險的工具提供再保險產品。對於假定的再保險，我們通過經紀市場分銷渠道，以全球為重點參與再保險市場。我們主要承保按比例和超額損失計算的協議性再保險，並在我們的一些業務範圍內提供臨時再保險。在美國和百慕大，我們的核心重點是位於北美的分銷、風險和客户，而我們的國際業務主要專注於位於歐洲的分銷、風險和客户。
再保險部門主要承保全球範圍內的意外傷害、財產和專業業務。
保險和服務部門
在我們的保險和服務部門，我們主要提供保險，除了收取保險和服務範圍內的服務費用外，我們還向第三方提供服務。保險和服務收入使我們能夠使我們的傳統再保險投資組合多樣化，並通常具有較低的資本要求。此外，MGA及其提供的保險的服務費通常不會像再保險市場中常見的那樣容易受到不穩定的承保週期的影響。保險與服務部分提供意外與健康(“A&H”)、財產與意外傷害和專科保險。
投資管理
我們繼續重新定位我們的投資組合，以更好地與我們的承銷戰略保持一致。利率上升提供了一個輪換投資組合和獲取收益率的機會。重新定位降低了我們的波動性，同時利用機會提高各資產類別的風險調整後回報。
我們的投資目標是優化經風險調整的税後淨投資收入，同時（1）維持高質量、多元化的投資組合，（2）維持充足的流動性，（3）遵守監管、評級機構以及內部風險和資本管理要求，所有這些都是為了支持公司履行保單持有人義務的目標。
最新發展和業務展望
天狼星國際損失投資組合轉移
2023年3月2日，在獲得適用的監管批准和其他成交條件的情況下，我們同意在扣留資金的基礎上，與保險和再保險遺產專業公司康普雷集團的子公司Pallas再保險有限公司達成一項損失投資組合轉讓交易(“2023年LPT”)。交易覆蓋了截至2022年9月30日估值日初步估計為13億美元的損失準備金，截至2023年6月30日成交時損失準備金減少至905.6美元，原因是已支付虧損和中期內確認的有利的上一事故年度準備金發展。截至2023年12月31日，我們記錄的持有的應付資金為763.3美元，可收回的再保險為786.2美元，我們估計的遞延收益為2,790萬美元。2023年LPT包括2021年及之前承保年度的幾個業務類別。2023年LPT的總限額是合同開始時前滾準備金的130%。
收視率
2023年3月22日，惠譽評級將我們的前景從負面修訂為穩定，以反映最近承保業績的改善。2023年4月19日，AM Best肯定了我們的財務實力評級和前景。2023年11月9日，S也將我們的展望從負面調整為穩定以反映近期承保業績的改善NT，並肯定了我們的財務實力評級。2024年1月29日，S也將我們的控股公司天狼星有限公司從CreditWatch中除名。
CMIG接管人
EisnerAmper是一家全球審計、會計和税務公司，已被任命為新加坡的私人接管人，持有我們的股東之一CM百慕大的母公司CMIG International Holding Pte Ltd(CMIH)約82%的股份。CM百慕大是SiriusPoint的32.6%股東，儘管其投票權被限制在9.9%。EisnerAmper的任務是評估CMIH某些抵押資產的相關資產和負債，並確定任何未來的重組計劃。
與Daniel·S·勒布先生簽訂停頓協議
2023年4月12日，我們承認Dan Loeb和他的某些關聯公司在一份附表13D/A備案文件中披露了對探索潛在收購全部或基本上所有公司已發行普通股的興趣的指示(“利益指示”)。
2023年5月12日，我們承認Dan Loeb和他的某些附屬公司在一份附表13D/A備案文件中披露了結束有關收購該公司的潛在交易的討論的決定。
於2023年8月9日，吾等與Dan Loeb訂立停頓協議(“該協議”)，該協議規定，除若干有限例外情況外，Dan Loeb不會就本公司提出收購或收購建議，或收購本公司超過9.5%的已發行股份或收購需要監管機構批准的所有權金額。此外，協議規定，Dan Loeb不會採取任何行動支持或提出任何關於控制、改變或影響公司的管理、業務、資本或公司結構的建議。根據某些條款和條件，該協議將於2025年7月1日或更早的日期終止。
重組計劃
2022年11月2日，我們宣佈重組我們的承保平臺，以支持我們業務的未來塑造。為配合我們加強承保業績及使我們的營運平臺與我們的業務組合保持一致的策略，我們已對我們的國際分行網絡的結構和組成作出改變(“重組計劃”)。我們正在關閉我們在漢堡、邁阿密和新加坡的辦事處，並減少在列日、多倫多和斯德哥爾摩的足跡。隨着我們運營平臺的預期關閉和規模擴大，我們將繼續為客户服務，並承保來自百慕大的所有財產災難業務。
利率與通貨膨脹
全球央行的貨幣政策導致年內利率上升。雖然利率上升對當前債務證券持有量的公允價值產生了負面影響，但它也提供了到期或出售現有投資組合時更高的再投資利率。此外，我們的2017瑞典克朗附屬票據以斯德哥爾摩銀行間同業拆借利率加保證金為基礎，以浮動利率計息。
我們繼續評估通脹對承保業績和準備金的影響。我們在定價中主動調整了趨勢假設。截至2023年12月31日，我們認為，鑑於我們之前建立的現有不確定性撥備，我們對通脹影響的估計在我們的既定準備金之內。由於通脹環境是動態的，具有相對較高的不確定性，我們將繼續監測和分析通脹環境及其對我們投資組合的影響，以保持足夠的定價和儲備估計。
當前展望
保險與服務
我們承保的大多數保險項目的費率繼續出現改善，儘管增幅有所下降。雖然一些行業，如董事和高級管理人員，正在經歷費率下降，但我們認為，在大多數行業中，費率仍然超過虧損成本。在某些行業，如商用汽車，由於前幾年的糟糕經歷因社會通貨膨脹的影響而加劇，利率繼續大幅上升。我們繼續看到項目業務的強勁增長，新的MGA勢頭強勁，主要是意外傷害和短尾和長尾專業線。這一勢頭在一定程度上是由項目部門的持續增長推動的，從承保人才從保險公司遷移到MGA。此外，我們還受益於MGA尋找渠道衝突有限、資本化水平有意義、專注於通過計劃空間進行分銷以及擾亂前臺運營商市場的運營商合作伙伴。
再保險
再保險市場正受益於大多數保險公司積極的初級保險環境。雖然主要保險公司，特別是美國房主市場的公司，受到了又一年巨災損失水平上升的重大影響，但財產再保險市場表現良好，導致再保險資本回報率大幅提高。這是由於再保險公司重新評估其在房地產的頭寸，減少總額，並專注於更高的超額再保險，遠離主要風險。巨災風險業務定價的大幅提高、合同條款和條件的收緊以及對更高超額業務的關注，共同導致了主要承運人巨災風險業務與巨災再保險業務的業績分化。
在財產以外，在意外傷害和特殊再保險市場，費率勢頭和表現依然強勁。對一些傷亡產品線，如公職人員和商用車，比例業務的讓渡佣金已經穩定和減少。MGA市場在意外傷害和特殊計劃再保險業務方面繼續顯示出顯著增長，這在一定程度上是由越來越多的正面承運人推動的。這些計劃和前沿承運人嚴重依賴比例再保險支持作為承保資本的主要來源。
業務展望
與傳統的P&C保險公司相比，我們的業務模式是多樣化和差異化的，因為我們有三個不相關的收入來源：(I)我們承擔保險風險的承保結果；(Ii)我們整合的MGA的服務費收入；以及(Iii)投資結果。
我們是一家承保第一的公司，因為我們的目標是創建一種簡化、完全集成和全球連接的商業模式。2023年，我們在戰略重點方面取得了重大進展，解決了導致歷史表現不佳和波動的問題。具體地説，我們的承保業績得益於投資組合的優化，改善了我們的業務組合，並減少了我們的財產再保險業務的歷史波動性。
此外，我們降低了投資組合的風險，大幅提高和降低了波動性投資回報。根據管理層的觀點和預期，我們的目標是在2024年實現2.5億至2.65億美元的淨投資收入。
我們對天狼星的願景是成為高績效的承銷商。2023年是重大的重組年，導致財務盈利能力提高，運營轉型和簡化，以及文化變化，以反映承保優先，一種SiriusPoint文化。我們計劃在此基礎上建立一個能夠增長並提供一致結果的業務。我們努力保持保守的資本狀況，同時作為謹慎的資本託管人，繼續重建我們利益相關者的信譽。展望未來，我們的目標是在中期內實現12%至15%的穩定股本回報率。
關鍵績效指標
我們認為，以下關鍵財務指標是評估我們業績的最重要指標：
| | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | |
| (百萬美元，每股數據和比率除外) |
| 綜合比率 | 84.5 | % | | 96.4 | % | | |
| 核心承保收益(虧損)(1) | $ | 250.2 | | | $ | (34.8) | | | |
| 核心服務淨收入(1) | $ | 41.2 | | | $ | 37.4 | | | |
| 核心收入(1) | $ | 291.4 | | | $ | 2.6 | | | |
核心綜合比率(1) | 89.1 | % | | 101.6 | % | | |
| SiriusPoint普通股股東的平均普通股股東權益回報率 | 16.2 | % | | (19.3) | % | | |
| 普通股每股賬面價值 | $ | 13.76 | | | $ | 11.56 | | | |
| 稀釋後普通股每股賬面價值 | $ | 13.35 | | | $ | 11.32 | | | |
稀釋後普通股每股有形賬面價值(1) | $ | 12.47 | | | $ | 10.43 | | | |
| | | | | |
(1)核心承保收入(虧損)、核心淨服務收入、核心收入和核心綜合比率為非公認會計準則財務指標。請參閲本年度報告其他部分所載經審核綜合財務報表中“非公認會計準則財務措施”的定義及下文“分部結果”及附註5“分部報告”中的對賬。稀釋後每股普通股的有形賬面價值是非公認會計準則的財務衡量標準。見“非公認會計準則財務計量”中的定義和對賬。
核心成果
有關更多信息，請參閲下面的“細分結果”。
SiriusPoint普通股股東的平均普通股股東權益回報率
SiriusPoint普通股股東的平均普通股股東權益回報率的計算方法是，將SiriusPoint普通股股東當年可獲得的淨收入(虧損)除以根據年初和年底普通股股東權益餘額確定的平均普通股股東權益。
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，SiriusPoint普通股股東應佔普通股股東的平均股本回報率計算如下：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| | | | | (百萬美元) |
| SiriusPoint普通股股東可獲得的淨收益(虧損) | | | | | $ | 338.8 | | | $ | (402.8) | |
| | | | | | | |
| SiriusPoint普通股股東應佔普通股股東權益-期初 | | | | | 1,874.7 | | | 2,303.7 | |
| SiriusPoint普通股股東應佔普通股股東權益--期末 | | | | | 2,313.9 | | | 1,874.7 | |
| SiriusPoint普通股股東的平均普通股股東權益 | | | | | $ | 2,094.3 | | | $ | 2,089.2 | |
| | | | | | | |
| SiriusPoint普通股股東的平均普通股股東權益回報率 | | | | | 16.2 | % | | (19.3) | % |
| | | | | | | |
這個截至2023年12月31日的年度，SiriusPoint普通股股東應佔平均普通股股東權益的回報率較截至2022年12月31日的年度有所增加，原因是截至2023年12月31日止年度的淨收益，主要是由於承保收入增加，這是由於上一年有利的損失準備金髮展和較低的巨災損失，以及投資收入增加所致，與截至2022年12月31日的年度淨虧損相比，主要是由於已實現和未實現的投資損失以及更高的巨災損失。
每股賬面價值
普通股每股賬面價值的計算方法是將SiriusPoint公司普通股股東應佔普通股股東權益除以已發行普通股數量。稀釋普通股每股賬面價值的計算方法是將SiriusPoint普通股股東應佔的普通股股東權益除以已發行的稀釋普通股數量，計算方法與庫存股方法類似。
稀釋後普通股的有形賬面價值是一種非GAAP財務指標，而美國GAAP中最具可比性的指標是每股普通股的賬面價值。有關解釋和對賬，請參閲“非公認會計準則財務計量”。
自.起2023年12月31日，普通股每股賬面價值為13.76美元，較截至2022年12月31日的11.56美元增加2.20美元，漲幅19.0%。自.起2023年12月31日，稀釋後普通股每股賬面價值為13.35美元，較截至2022年12月31日的11.32美元增加2.03美元，漲幅17.9%。自.起2023年12月31日，稀釋後普通股每股有形賬面價值為12.47美元，較截至2022年12月31日的10.43美元增加2.04美元，漲幅19.6%。增加的原因是本年度的淨收入。
綜合經營業績--截至2023年和2022年12月31日的年度
下表列出了綜合經營業績部分討論的主要項目，其中包括公司可報告部門和公司的業績，以及截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度同比變化：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 變化 | | | | | |
| (百萬美元) | |
| 承保總收入 | $ | 375.9 | | | $ | 83.3 | | | $ | 292.6 | | | | | | |
| 淨投資收益、已實現和未實現投資收益(虧損) | 272.7 | | | (322.7) | | | 595.4 | | | | | | |
| 其他收入 | 38.4 | | | 110.2 | | | (71.8) | | | | | | |
| 公司和其他費用淨額 | (258.2) | | | (312.8) | | | 54.6 | | | | | | |
| 無形資產攤銷 | (11.1) | | | (8.1) | | | (3.0) | | | | | | |
| 利息支出 | (64.1) | | | (38.6) | | | (25.5) | | | | | | |
| 匯兑損益 | (34.9) | | | 66.0 | | | (100.9) | | | | | | |
| 所得税優惠 | 45.0 | | | 36.7 | | | 8.3 | | | | | | |
| 淨收益(虧損) | $ | 363.7 | | | $ | (386.0) | | | $ | 749.7 | | | | | | |
截至本年度的綜合業績的主要變化2023年12月31日與上一年相比，將在下文中討論。
承保業績
改進之處在承保淨收益中截至2023年12月31日止的年度這是由於有利的上年損失準備金髮展、較低的巨災損失和有利的佣金比率，從而導致較高的承保收益。有利的上年度虧損準備發展為1.742億美元截至2023年12月31日止的年度相比之下，截至2022年12月31日的財年為2130萬美元。這一增長主要是由於管理層在其最佳準備金估計中反映了截至2023年12月31日繼續出現有利的報告虧損，外部再保險公司2023年LPT的定價進一步驗證了這一點，這代表了有利損失準備金開發的1.278億美元，此外還有有利的上年意外與健康損失準備金開發。有關更多信息，請參閲下面的“細分結果”。有關更多信息，請參閲下面的“細分結果”。
此外，截至該年度的巨災損失(扣除再保險和恢復保費後的淨額)為2,480萬美元，佔合併比率的1.0個百分點。2023年12月31日，主要由土耳其地震和智利野火推動，相比之下，在截至去年年底的一年中，這一數字為1.379億美元，佔合併比率的5.9個百分點2022年12月31日，主要由颶風伊恩推動。巨災損失的減少是由於公司的巨災風險敞口業務大幅減少，從2023年1月1日起其總體可能最大損失(PML)減少了16.9%就是明證至2024年1月1日承保業績的改善被4,200萬美元，或合併比率的1.7個百分點所抵銷，間接費用計入其他承保開支2023年12月31日先前已計入截至該年度的公司及其他開支淨額2022年12月31日。有關更多信息，請參閲下面的“公司及其他費用淨額”。
投資
投資組合
以下是截至2023年12月31日和2022年12月31日我們的總投資、現金和現金等價物以及受限現金和現金等價物的摘要：
| | | | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 | | |
| (百萬美元) |
| 債務證券，可供出售 | $ | 4,755.4 | | | $ | 2,635.5 | | | |
| 債務證券、交易 | 534.9 | | | 1,526.0 | | | |
債務證券總額 (1) | 5,290.3 | | | 4,161.5 | | | |
| 短期投資 | 371.6 | | | 984.6 | | | |
| 關聯方投資基金的投資 | 105.6 | | | 128.8 | | | |
| 其他長期投資 | 308.5 | | | 377.2 | | | |
| 股權證券 | 1.6 | | | 1.6 | | | |
| 總投資 | 6,077.6 | | | 5,653.7 | | | |
| 現金和現金等價物 | 969.2 | | | 705.3 | | | |
受限現金和現金等價物 (2) | 132.1 | | | 208.4 | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 投資資產和現金總額 | $ | 7,178.9 | | | $ | 6,567.4 | | | |
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(1)包括562.0美元和100萬美元的投資截至2023年12月31日，Third Point優化信用投資組合(TPOC投資組合)。(2022年12月31日-530.7美元)。
(2)主要包括現金和固定收益證券，如美國國債、貨幣市場基金和主權債務，確保我們根據某些保險和再保險合同承擔的合同義務，在潛在風險到期或解決之前，我們不會解除這些合同義務。
截至2023年12月31日，總投資增長的主要驅動力是淨投資收入283.7美元，這主要受益於2023年各國央行的加息。我們的固定收益證券主要由國庫、公司和證券化頭寸組成。
我們固定收益投資組合的存續期(不包括現金和現金等價物)為2.8年(2022年12月31日-1.8年)。對比期間的增長是由於我們在當前利率環境下努力鎖定期限較長的投資產品的收益率。截至2023年12月31日(2022年12月31日-AA)，我們投資組合的平均信用評級為AA，投資組合中沒有違約。
下表提供了截至2023年12月31日投資級證券和非投資級證券之間的結構性產品細目。這些是固定收益投資，包括在上表中的債務證券中。參考
附註8本公司經審核綜合財務報表中的“投資”包括在本年報其他部分，以供進一步討論該等證券。
| | | | | | | | | | | | |
| 投資級(AAA、AA、A、BBB) | | 非投資級(所有其他) | |
| (百萬美元) | |
| 資產支持證券 | $ | 697.9 | | | $ | 17.6 | | |
| 抵押貸款債券 | 421.8 | | | — | | |
| 資產支持證券總額 | 1,119.7 | | | 17.6 | | |
| | | | |
| 機構住房抵押貸款支持證券 | 803.0 | | | — | | |
| 非機構住房抵押貸款支持證券 | 144.7 | | | 12.3 | | |
| 住房抵押貸款支持證券總額 | 947.7 | | | 12.3 | | |
| 機構商業抵押貸款支持證券 | 73.5 | | | — | | |
| 非機構商業抵押貸款支持證券 | 197.9 | | | 0.5 | | |
| 商業抵押貸款支持證券總額 | 271.4 | | | 0.5 | | |
| 抵押貸款支持證券總額 | 1,219.1 | | | 12.8 | | |
| | | | |
| 總資產和抵押貸款支持證券 | $ | 2,338.8 | | | $ | 30.4 | | |
| | | | |
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該公司已選擇將在2022年4月1日或之後購買的債務證券歸類為可供出售，這降低了淨收益的波動性。這次選擇是因為AFS模型更準確地反映了投資策略，因為我們不積極地在我們的投資組合中交易個別證券。AFS投資組合的資金來自出售交易投資組合和重新分配TP增強型基金的投資。
投資成果
以下是截至年底的投資和現金的結果摘要2023年12月31日和2022年：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | |
| | | | | | | (百萬美元) |
| 總投資收益 | | | | | | | $ | 299.8 | | | $ | 133.6 | | | |
交易組合的公允價值變動(1) | | | | | | | 30.7 | | | (149.4) | | | |
| 已實現投資損失淨額 | | | | | | | (40.7) | | | (76.1) | | | |
| 關聯方投資基金已實現和未實現投資損失淨額 | | | | | | | (1.0) | | | (210.5) | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 投資成果 | | | | | | | 288.8 | | | (302.4) | | | |
| 投資費用 | | | | | | | (16.1) | | | (20.3) | | | |
| 淨投資收益及已實現和未實現投資收益(虧損)總額 | | | | | | | $ | 272.7 | | | $ | (322.7) | | | |
(1)交易組合包括投資組合中的所有非AFS指定投資。
以下為截至該年度按投資類別劃分的投資結果摘要2023年12月31日和2022年：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | |
| | | | | | | (百萬美元) |
| 債務證券，可供出售 | | | | | | | $ | 181.6 | | | $ | 35.1 | | | |
| 債務證券、交易 | | | | | | | 66.1 | | | (115.6) | | | |
| 短期投資 | | | | | | | 29.3 | | | 17.7 | | | |
| 其他長期投資 | | | | | | | (20.0) | | | (10.6) | | | |
| 衍生工具 | | | | | | | 4.8 | | | — | | | |
| 股權證券 | | | | | | | (0.1) | | | (0.4) | | | |
| 關聯方投資基金已實現和未實現投資損失淨額 | | | | | | | (1.0) | | | (210.5) | | | |
| 其他投資支出前的淨投資收益、已實現和未實現投資收益以及現金和現金等價物的投資收益(損失) | | | | | | | 260.7 | | | (284.3) | | | |
| 投資費用 | | | | | | | (16.1) | | | (20.3) | | | |
| 現金和現金等價物的淨投資收益(損失) | | | | | | | 28.1 | | | (18.1) | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 淨投資收益及已實現和未實現投資收益(虧損)總額 | | | | | | | $ | 272.7 | | | $ | (322.7) | | | |
截至2023年12月31日止年度的總淨投資收入及已實現及未實現投資收益(虧損)主要歸因於與我們的債務及短期投資組合的利息收入有關的淨投資收入277.0元。投資收入的增加主要是由於利率上升，以及我們的投資組合從現金和現金等價物以及美國政府和政府機構頭寸，轉向高等級公司債券和其他證券化資產，以努力更好地實現投資組合的多元化。
截至2022年12月31日止年度的總淨投資收入、已實現及未實現投資收益(虧損)主要歸因於我們投資TP Enhance Fund的淨投資虧損202.0億美元。由於私人投資估值的修訂，我們還確認了債務證券虧損8050萬美元，其他長期投資組合虧損1060萬美元。
請參閲第二部分，第7A項。“關於市場風險的定量和定性披露”，討論可能對我們的投資結果產生不利影響的某些風險和因素。
其他收入
截至該年度為止2023年12月31日, o其他收入主要包括來自MGA的8，790萬美元服務費收入 以及出售我們環境業務的續約權獲得的450萬美元的收益，部分被負債分類資本工具公允價值變化造成的5940萬美元的虧損所抵消。截至該年度為止2022年12月31日, o其他收入包括來自MGA的8210萬美元的服務費收入和2740萬美元的負債分類資本工具公允價值變化收益。其他收入的減少是由於公司普通股價格上漲導致的負債分類資本工具的公允價值變化造成的損失，部分抵消了IMG因市場狀況改善而增加的服務費收入和因持續增長而增加的Arcadian收入。
公司和其他費用淨額
淨企業費用和其他費用包括服務費用、與作為上市公司運營相關的成本、非承保活動，包括MGA子公司的服務費費用、重組費用以及我們的保險和再保險應收餘額的當前預期信用損失（“CESL”）以及可收回的損失和損失調整費用。
截至2023年12月31日的年度與截至2022年12月31日的年度相比，淨公司費用和其他費用減少主要是由於某些薪酬成本，包括以前計入公司淨額和其他支出的薪酬支出，重新分類為其他承保費用。截至2023年12月31日的年度，4200萬美元的成本包括在其他承保費用中，這些費用以前包括在年淨公司費用和其他費用中截至2022年12月31日的年度。這些金額被3,000萬美元的重組費用所抵消，其中包括與遣散費相關的費用，截至2023年12月31日的年度在截至2022年12月31日的一年中，遣散費和其他相關費用減少到4600萬美元。此外，在截至2023年12月31日的年度內，公司產生了與2023年LPT和利息指示相關的790萬美元成本。
服務費支出增加到截至2023年12月31日的財年為187.8億美元，而去年同期為179.2億美元為截至2022年12月31日的年度。這主要是由於IMG的服務費用增加所致。
截至2023年12月31日止年度，我們錄得CECL收益150萬美元，原因是撥備中先前包括的某些餘額被壞賬回收費用部分抵消，而CECL的虧損為1270萬美元截至2022年12月31日的年度主要是由於俄羅斯(再)保險公司的信用風險敞口，以及某些暴露在佛羅裏達州災難中的保險公司的分拆和評級下調。 有關信貸損失方法的其他資料，請參閲本年報其他部分所載經審核綜合財務報表的附註14“預期信貸損失準備”。
無形資產攤銷
截至該年度的無形資產攤銷2023年12月31日是1110萬美元(2022年至810萬美元)。攤銷模式是根據預期未來因使用相關無形資產而產生現金淨流入的期間確定的。
利息支出
利息支出和融資成本與我們的優先票據和次級票據的到期利息以及與某些再保險合同相關的利息有關。截至該年度的利息支出總額2023年12月31日是 6410萬美元(2022 - 3860萬美元)。T這一增長是由於與2023年LPT上持有的資金相關的利息支出，以及2017瑞典克朗附屬票據浮動利率的增加。
外幣折算
除了SiriusPoint America的加拿大再保險業務和IMG的某些附屬公司，美元是SiriusPoint業務的功能貨幣。資產和負債使用當前匯率重新計量為功能貨幣；收入和支出使用該期間的平均匯率重新計量為功能貨幣。重新計量過程導致綜合經營結果中的匯兑收益(損失)。匯兑(收益)損失不包括投資產生的已實現投資淨收益和未實現投資收益(損失)地址在投資成果上面。
截至2023年12月31日的年度外匯損失3,490萬美元，主要是由於我們國際業務的3,440萬美元外匯損失。這些數額主要是未實現的，是重估以外幣結算的保險負債淨額的影響所致。
的外匯收益6600萬美元截至該年度為止2022年12月31日的主要原因是由於美元疲軟，我們國際業務的外匯收益為3,600萬美元，2017年瑞典克朗附屬債券的外匯收益為3,800萬美元。這些收益被旨在減少外幣敞口的外幣衍生品的虧損部分抵消。
作為投資結果的一部分，還記錄了額外的外幣收益(損失)。這包括以外幣持有的可供出售投資價值的變化，反映為股東權益的增加或減少，不包括淨收入。有關更多信息，請參閲本年度報告其他部分包括的經審計的綜合財務報表中的附註9“淨投資收入總額以及已實現和未實現投資收益(虧損)”。
在包括投資外幣收益(損失)的總體基礎上，外匯影響導致截至2023年12月31日的年度淨收入減少至2380萬美元，綜合收入減少至1350萬美元。
所得税優惠
截至2023年12月31日的年度所得税優惠為4500萬美元，這是由於百慕大CIT的頒佈帶來的一次性税收優惠，但被增加的承保利潤和投資收入的税收支出所抵消，相比之下，截至2022年12月31日的年度，由於應税司法管轄區的虧損，所得税優惠為3670萬美元。
分部業績-截至2023年和2022年12月31日的年度
我們可報告部門的確定是基於管理層監控我們運營業績的方式。我們將我們的業務分為兩個可報告的部門-再保險和保險與服務。總體而言，
這兩個部分的總和構成了“核心”結果。核心承保收入、核心淨服務收入、核心收入和核心綜合比率是非公認會計準則的財務指標。我們認為，審查核心業績是有用的，因為它更好地反映了管理層對業務的看法，並反映了我們退出決選業務的決定。核心業績和公司業績之和等於綜合經營業績。
公司包括所有徑流業務的結果，代表我們不再積極承保的某些類別的業務，包括重組計劃和某些具有利息計入功能的再保險合同的影響。公司業績包括石棉以及環境和其他潛在責任敞口，這些風險敞口大多已被轉讓。
下表列出了截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的經營業績和同比變化：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 |
| 再保險 | | 保險與服務 | | 堆芯 | | 淘汰 (2) | | 公司 | | 分段測量重分類 | | 總計 |
| (百萬美元) |
書面毛保費 | $ | 1,271.0 | | | $ | 2,039.7 | | | $ | 3,310.7 | | | $ | — | | | $ | 116.7 | | | $ | — | | | $ | 3,427.4 | |
| 淨承保保費 | 1,061.0 | | | 1,282.7 | | | 2,343.7 | | | — | | | 94.2 | | | — | | | 2,437.9 | |
| 賺取的淨保費 | 1,031.4 | | | 1,249.2 | | | 2,280.6 | | | — | | | 145.6 | | | — | | | 2,426.2 | |
| 已發生的虧損和虧損調整費用，淨額 | 490.3 | | | 815.4 | | | 1,305.7 | | | (5.4) | | | 81.0 | | | — | | | 1,381.3 | |
| 採購成本，淨額 | 252.2 | | | 295.5 | | | 547.7 | | | (137.2) | | | 62.2 | | | — | | | 472.7 | |
| 其他承保費用 | 82.7 | | | 94.3 | | | 177.0 | | | — | | | 19.3 | | | — | | | 196.3 | |
| 承保收益(虧損) | 206.2 | | | 44.0 | | | 250.2 | | | 142.6 | | | (16.9) | | | — | | | 375.9 | |
| 服務收入 | (1.1) | | | 238.6 | | | 237.5 | | | (149.6) | | | — | | | (87.9) | | | — | |
| 服務費用 | — | | | 187.8 | | | 187.8 | | | — | | | — | | | (187.8) | | | — | |
| 服務費淨收入(虧損) | (1.1) | | | 50.8 | | | 49.7 | | | (149.6) | | | — | | | 99.9 | | | — | |
| 服務業非控制性收入 | — | | | (8.5) | | | (8.5) | | | — | | | — | | | 8.5 | | | — | |
| 淨服務收入(虧損) | (1.1) | | | 42.3 | | | 41.2 | | | (149.6) | | | — | | | 108.4 | | | — | |
| 分部收入(虧損) | $ | 205.1 | | | $ | 86.3 | | | $ | 291.4 | | | $ | (7.0) | | | $ | (16.9) | | | $ | 108.4 | | | $ | 375.9 | |
| | | | | | | | | | | | | |
承保比率：(1) | | | | | | | | | | | | | |
| 損耗率 | 47.5 | % | | 65.3 | % | | 57.3 | % | | | | | | | | 56.9 | % |
| 收購成本率 | 24.5 | % | | 23.7 | % | | 24.0 | % | | | | | | | | 19.5 | % |
| 其他承保費用比率 | 8.0 | % | | 7.5 | % | | 7.8 | % | | | | | | | | 8.1 | % |
綜合比率 | 80.0 | % | | 96.5 | % | | 89.1 | % | | | | | | | | 84.5 | % |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
(1)承保比率的計算方法是將相關費用除以賺取的淨保費。
(2)保險和服務MGA使用與客户的合同收入確認服務費用，而保險公司使用保險合同會計準則確認收購費用。雖然最終確認的收入和費用將匹配，但根據不同的會計標準，確認時間將有所不同。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 |
| 再保險 | | 保險與服務 | | 堆芯 | | 淘汰(2) | | 公司 | | 分段測量重分類 | | 總計 |
| (百萬美元) |
書面毛保費 | $ | 1,521.4 | | | $ | 1,884.2 | | | $ | 3,405.6 | | | $ | — | | | $ | 4.1 | | | $ | — | | | $ | 3,409.7 | |
| 淨保費已成交 | 1,199.6 | | | 1,346.0 | | | 2,545.6 | | | — | | | 3.6 | | | — | | | 2,549.2 | |
| 賺取的淨保費 | 1,213.1 | | | 1,086.8 | | | 2,299.9 | | | — | | | 18.2 | | | — | | | 2,318.1 | |
| 已發生的虧損和虧損調整費用，淨額 | 855.9 | | | 718.7 | | | 1,574.6 | | | (5.2) | | | 19.0 | | | — | | | 1,588.4 | |
| 採購成本，淨額 | 310.3 | | | 273.2 | | | 583.5 | | | (118.6) | | | (3.0) | | | — | | | 461.9 | |
| 其他承保費用 | 113.8 | | | 62.8 | | | 176.6 | | | — | | | 7.9 | | | — | | | 184.5 | |
| 承保收益(虧損) | (66.9) | | | 32.1 | | | (34.8) | | | 123.8 | | | (5.7) | | | — | | | 83.3 | |
| 服務收入 | (0.2) | | | 215.7 | | | 215.5 | | | (133.4) | | | — | | | (82.1) | | | — | |
| 服務費用 | — | | | 179.2 | | | 179.2 | | | — | | | — | | | (179.2) | | | — | |
| 服務費淨收入(虧損) | (0.2) | | | 36.5 | | | 36.3 | | | (133.4) | | | — | | | 97.1 | | | — | |
| 服務非控制性虧損 | — | | | 1.1 | | | 1.1 | | | — | | | — | | | (1.1) | | | — | |
| 淨服務收入(虧損) | (0.2) | | | 37.6 | | | 37.4 | | | (133.4) | | | — | | | 96.0 | | | — | |
| 分部收入(虧損) | $ | (67.1) | | | $ | 69.7 | | | $ | 2.6 | | | $ | (9.6) | | | $ | (5.7) | | | $ | 96.0 | | | $ | 83.3 | |
| | | | | | | | | | | | | |
承保比率：(1) | | | | | | | | | | | | | |
| 損耗率 | 70.6 | % | | 66.1 | % | | 68.5 | % | | | | | | | | 68.5 | % |
| 收購成本率 | 25.6 | % | | 25.1 | % | | 25.4 | % | | | | | | | | 19.9 | % |
| 其他承保費用比率 | 9.4 | % | | 5.8 | % | | 7.7 | % | | | | | | | | 8.0 | % |
綜合比率 | 105.6 | % | | 97.0 | % | | 101.6 | % | | | | | | | | 96.4 | % |
| | | | | | | | | | | | | |
(1)承保比率的計算方法是將相關費用除以賺取的淨保費。
(2)保險&服務MGA使用與客户的合同收入確認服務費用，而保險公司使用保險合同會計準則確認收購費用。雖然最終確認的收入和費用將匹配，但根據不同的會計標準，確認時間將有所不同。
核心溢價卷
截至該年度的毛保費減少9,490萬元，減幅為2.8%2023年12月31日與截至2022年12月31日的年度相比。截至該年度的淨保費減少2.019億元，減幅為7.9%2023年12月31日與截至2022年12月31日的年度相比。截至本年度止年度的淨保費收入減少1,930萬美元，跌幅為0.8%2023年12月31日與截至2022年12月31日的年度相比。T保費金額減少主要是由於我們執行重組計劃時再保險業務減少所致。
核心承保業績
我們生成了截至該年度的承保收入為2.502億美元，綜合比率為89.1%2023年12月31日相比之下，截至2022年12月31日的一年，承保虧損3,480萬美元，綜合比率為101.6%。承保淨額的增長主要是由於較好的前一年損失準備金髮展、較低的巨災損失和較好的佣金比率，從而導致較高的承保收益。
已產生的虧損包括截至該年度的1.674億美元的有利上年度虧損準備金發展2023年12月31日與上年同期相比，截至2022年12月31日的年度虧損準備金開發為1,350萬美元。這一有利的上一年損失準備金髮展的增加主要是由於管理層反映了截至2023年12月31日在其最佳準備金估計中繼續出現有利的報告虧損，這在外部再保險公司對2023年LPT的定價中得到了進一步驗證，此外，與根據2023年LPT條款將不再由SiriusPoint管理的索賠相關的未分配損失調整費用準備金減少。
在截至12月31日的一年中，扣除再保險和恢復保費後的2023年巨災損失淨額為1,350萬美元，比合並比率高出0.6個百分點，其中包括土耳其地震的損失680萬美元，夏威夷野火的損失380萬美元和颶風伊達莉亞的330萬美元，相比之下，這一比例為1.379億美元，比合並比率高出6.0個百分點，其中包括颶風伊恩的8,080萬美元和其他5,710萬美元
災難事件，包括南非洪水和法國冰雹風暴。在截至2022年12月31日的一年中，俄羅斯/烏克蘭衝突造成的損失，包括政治風險、貿易信貸和航空業務的損失，為1220萬美元，比合並比率高出0.5個百分點。
核心服務成果
截至2023年12月31日的一年，服務收入為2.375億美元，而截至2022年12月31日的一年，服務收入為2.155億美元。這一增長主要是由於對旅行保險產品和服務的需求增加導致IMG的服務收入增加，以及阿卡迪亞地區的持續增長。
在截至2023年12月31日的一年中，淨服務費收入從截至2022年12月31日的3630萬美元增加到4970萬美元，這主要是由於截至2023年12月31日的年度來自Arcadian和IMG的服務收入增加。服務利潤率(以淨服務費收入佔服務收入的百分比計算)從截至2023年12月31日的16.8%增加到2023年12月31日止的年度的20.9%2022年12月31日。
在截至2023年12月31日的財年，我們的淨服務收入為4120萬美元，而截至2022年12月31日的財年，我們的淨服務收入為3740萬美元。增長主要是由於在阿卡迪亞實現了更高的利潤率，但部分被我們綜合MGA的非控制性收入所抵消截至2023年12月31日止的年度與年終非控制性虧損相比 2022年12月31日.
再保險分部
再保險部門主要承保全球範圍內的意外險、財產和專業業務。下表列出了再保險分部的承保業績和比率以及同比變化：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| 2023 | | 2022 | | 變化 | | | | |
| (百萬美元) |
書面毛保費 | $ | 1,271.0 | | | $ | 1,521.4 | | | $ | (250.4) | | | | | |
| 淨承保保費 | 1,061.0 | | | 1,199.6 | | | (138.6) | | | | | |
| 賺取的淨保費 | 1,031.4 | | | 1,213.1 | | | (181.7) | | | | | |
| 已發生的虧損和虧損調整費用，淨額 | 490.3 | | | 855.9 | | | (365.6) | | | | | |
| 採購成本，淨額 | 252.2 | | | 310.3 | | | (58.1) | | | | | |
| 其他承保費用 | 82.7 | | | 113.8 | | | (31.1) | | | | | |
| 承保收益(虧損) | 206.2 | | | (66.9) | | | 273.1 | | | | | |
| 服務收入 | (1.1) | | | (0.2) | | | (0.9) | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 服務損失淨額 | (1.1) | | | (0.2) | | | (0.9) | | | | | |
| 分部收入(虧損) | $ | 205.1 | | | $ | (67.1) | | | $ | 272.2 | | | | | |
| | | | | | | | | |
承保比率：(1) | | | | | | | | | |
| 損耗率 | 47.5 | % | | 70.6 | % | | (23.1) | % | | | | |
| 收購成本率 | 24.5 | % | | 25.6 | % | | (1.1) | % | | | | |
| 其他承保費用比率 | 8.0 | % | | 9.4 | % | | (1.4) | % | | | | |
綜合比率 | 80.0 | % | | 105.6 | % | | (25.6) | % | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
(1)其他承保比率的計算方法是將相關開支除以賺取的淨保費。
高級音量
GR與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度，開放源碼軟件在再保險部分的保費減少了250.4美元，降幅為16.5%，主要是由於我們執行重組計劃時，國際再保險的保費較低，主要是在財產線上。
承保業績
淨承保業績增加或截至2023年12月31日的年度與截至的年度相比2022年12月31日，主要是由於較高的有利上年損失準備金開發和較低的巨災損失。
截至2023年12月31日止年度，淨有利上年損失準備金開發為1.408億美元，而 880萬美元截至該年度為止2022年12月31日。發展有利的損失準備金或截至2023年12月31日的年度主要是管理層在其對儲備的最佳估計中反映了截至2023年12月31日持續有利的報告損失出現的結果，除了與索賠相關的未分配損失調整費用準備金的減少外，外部再保險公司對2023年LPT的定價進一步驗證了這一點。根據2023年LPT的條款，該索賠將不再由ThomusPoint管理。
在截至2023年12月31日的一年中，扣除再保險和恢復保費後的巨災損失淨額為1220萬美元，比合並比率高出1.2個百分點，其中包括土耳其地震的損失570萬美元，夏威夷野火的損失380萬美元，颶風伊達利亞的損失330萬美元，相比之下，截至2022年12月31日的一年，巨災損失為1.363億美元，其中包括颶風伊恩的7920萬美元，其他災難事件的損失5710萬美元，包括南非洪水和法國冰雹風暴。
保險和服務部門
通過保險和服務部門，我們承保多個行業的主要保險。憑藉深厚的專業知識和全球覆蓋範圍，我們提供創新的保險解決方案，以滿足客户每天不斷變化的風險環境。保險與服務部門包括意外與健康、財產與意外傷害和專科。
截至2023年12月31日，我們擁有26家實體(MGA、Insurtech和其他)的股權，這些實體承保或分銷廣泛的業務線，包括一般責任、專業責任、董事和高級管理人員、信用和債券、網絡、商用汽車、工人賠償、事故和健康以及其他專業保險類別。我們以保險或再保險的形式為14家MGA提供承保能力，而8家僅為投資。
下表列出了截至2023年12月31日和2022年12月31日的承保業績、MGA淨業績和部門業績的比率，以及同比變化：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| 2023 | | 2022 | | 變化 | | | | |
| (百萬美元) |
書面毛保費 | $ | 2,039.7 | | | $ | 1,884.2 | | | $ | 155.5 | | | | | |
| 淨承保保費 | 1,282.7 | | | 1,346.0 | | | (63.3) | | | | | |
| 賺取的淨保費 | 1,249.2 | | | 1,086.8 | | | 162.4 | | | | | |
| 已發生的虧損和虧損調整費用，淨額 | 815.4 | | | 718.7 | | | 96.7 | | | | | |
| 採購成本，淨額 | 295.5 | | | 273.2 | | | 22.3 | | | | | |
| 其他承保費用 | 94.3 | | | 62.8 | | | 31.5 | | | | | |
| 承保收入 | 44.0 | | | 32.1 | | | 11.9 | | | | | |
| 服務收入 | 238.6 | | | 215.7 | | | 22.9 | | | | | |
| 服務費用 | 187.8 | | | 179.2 | | | 8.6 | | | | | |
| 服務費淨收入 | 50.8 | | | 36.5 | | | 14.3 | | | | | |
| 服務非控制性(收入)損失 | (8.5) | | | 1.1 | | | (9.6) | | | | | |
| 淨服務收入 | 42.3 | | | 37.6 | | | 4.7 | | | | | |
| 分部收入 | $ | 86.3 | | | $ | 69.7 | | | $ | 16.6 | | | | | |
| | | | | | | | | |
承保比率：(1) | | | | | | | | | |
| 損耗率 | 65.3 | % | | 66.1 | % | | (0.8) | % | | | | |
| 收購成本率 | 23.7 | % | | 25.1 | % | | (1.4) | % | | | | |
| 其他承保費用比率 | 7.5 | % | | 5.8 | % | | 1.7 | % | | | | |
綜合比率 | 96.5 | % | | 97.0 | % | | (0.5) | % | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
(1)其他承保比率的計算方法是將相關開支除以賺取的淨保費。
高級音量
在截至2023年12月31日的一年中，保險和服務業務的毛保費比截至2022年12月31日的一年增加了155.5美元，增幅為8.3%，主要是由於來自戰略合作伙伴的保費增長，但部分被北美A&H保費的下降所抵消。
合併的MGA
綜合MGA(不包括榕樹)在截至2023年12月31日的年度內所產生的毛保費總額增加了1,370萬美元，增幅為2.2%，至631.1億美元，而截至2022年12月31日的年度的毛保費為617.4美元，主要是由於Arcadian的增長。我們在2023年第四季度出售了我們在榕樹的所有權股份，這導致了我們的所有權地位的解固。然而，我們與Banyan的商業關係延長了三年，延長了合作伙伴關係。
承保業績
與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度承保收入增加1,190萬美元，主要是由於有利的先前損失準備金開發增加所推動。前一年淨有利虧損準備金開發為2,660萬美元截至2023年12月31日的年度，與470萬美元對於截至的年度2022年12月31日由於改善了A&H的有利損失準備金的出現以及工人補償中較低的上一年不利損失的發展。
服務結果
與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的一年的服務收入增加了2290萬美元，這主要是由於Arcadian的持續增長以及對其旅遊產品和服務的需求增加導致IMG的服務收入增加。
年度服務收入淨額增加470萬美元截至2023年12月31日的年度比較截至2022年12月31日的年度主要是由於在阿卡迪亞實現了更高的利潤率，但與截至2022年12月31日的年度非控制性虧損相比，我們綜合MGA的非控制性收入部分抵消了這一利潤率。
公司
公司包括所有徑流業務的結果，代表我們不再積極承保的某些類別的業務，包括重組計劃和某些具有利息計入功能的再保險合同的影響。公司業績還包括石棉以及環境和其他潛在責任敞口，這些風險敞口大多已被轉讓。下表列出了截至2023年12月31日和2022年12月31日的承保業績和同比變化：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| 2023 | | 2022 | | 變化 | | | | |
| (百萬美元) |
書面毛保費 | $ | 116.7 | | | $ | 4.1 | | | $ | 112.6 | | | | | |
| 淨承保保費 | 94.2 | | | 3.6 | | | 90.6 | | | | | |
| 賺取的淨保費 | 145.6 | | | 18.2 | | | 127.4 | | | | | |
| 已發生的虧損和虧損調整費用，淨額 | 81.0 | | | 19.0 | | | 62.0 | | | | | |
| 採購成本，淨額 | 62.2 | | | (3.0) | | | 65.2 | | | | | |
| 其他承保費用 | 19.3 | | | 7.9 | | | 11.4 | | | | | |
| 承保損失 | $ | (16.9) | | | $ | (5.7) | | | $ | (11.2) | | | | | |
| | | | | | | | | |
截至2023年12月31日的年度公司承保虧損1,690萬美元包括更高的巨災造成了損失，包括來自Storm Hans的500萬美元，這是一份單一的徑流合同，在沒有重大賺取保費的情況下產生了很高的消耗性損失，以及與決選A&H合同相關的收購成本。這些數額被上期淨順差損失準備金開發680萬美元部分抵銷，原因是採取了各種行動截至2023年12月31日的年度包括根據2023年LPT的外部再保險公司的定價驗證了上一事故年度出現的有利報告的損失準備金，以及與根據2023年LPT條款不再由SiriusPoint管理的索賠相關的未分配損失調整費用準備金的減少。這一有利的損失準備金髮展部分被特定不確定領域的準備金增加所抵消。
截至2022年12月31日的一年，承保虧損570萬美元，主要是由俄羅斯/烏克蘭衝突損失530萬美元推動的。
非公認會計準則財務指標
我們納入了某些不是根據構成美國公認會計準則的標準或規則計算的財務指標。這些非GAAP財務指標可能由其他公司以不同的方式定義或計算。我們相信，這些措施可以讓我們更全面地瞭解我們的基礎業務。這些措施被管理層用來監控我們的結果，不應被視為根據美國公認會計原則確定的措施的替代品。非GAAP衡量標準與最具可比性的美國GAAP衡量標準的對賬如下。
核心成果
總而言之，該公司的兩個部門--再保險和保險與服務的總和構成了“核心”結果。核心承保收入、核心淨服務收入、核心收入和核心綜合比率是非公認會計準則的財務指標。我們認為，審查核心業績是有用的，因為它更好地反映了管理層對業務的看法，並反映了我們退出決選業務的決定。核心業績和公司業績之和等於綜合經營業績。
核心承保收入-從賺取的淨保費中減去發生的虧損和虧損調整費用、淨額、收購成本、淨額和其他承保費用計算得出。
核心服務收入淨額-包括服務收入，包括與合併的MGA相關的佣金、經紀和手續費收入，以及其他收入，以及服務支出，包括與合併的MGA相關的直接費用、代表合併的MGA的少數股權的服務非控制性收入。來自戰略投資的淨投資收益(虧損)，即我們投資所持的淨投資收益(虧損)，不再計入核心服務淨收入，並重新列報可比較的財務期間。淨服務收入是衡量該公司所提供服務盈利能力的關鍵指標。
核心收入-由兩部分組成，核心承保收入和核心淨服務收入。核心收入是衡量我們部門業績的關鍵指標。
核心綜合比率-計算方法為將核心虧損和已發生的虧損調整費用、淨額、收購成本、淨額和其他承保費用的總和除以核心淨保費收入。事故年損失率和事故年合併率的計算方法是剔除上一年損失準備金開發，分別反映當前事故年淨虧損和損益調整費用對核心損失率和核心合併率的影響。磨耗損失率將巨災損失從事故年損失率中剔除，因為它們在時間和金額上是不可預測的。這些比率是我們承保盈利能力的有用指標。
有關更多信息和核心收益(虧損)的計算，請參閲我們經審計的綜合財務報表的附註5“分部報告”。
稀釋後普通股每股有形賬面價值
如上所述，稀釋後普通股每股有形賬面價值是一種非GAAP財務衡量標準，而最具可比性的美國GAAP衡量標準是每股普通股賬面價值。稀釋後普通股每股有形賬面價值不包括無形資產。自2023年起，本公司將不再將限制性股份排除在每股稀釋普通股有形賬面價值的計算之外，因為未歸屬的已發行限制性股票不再被視為重大。由此產生的每股稀釋普通股有形賬面價值的變化為2023年12月31日的每股(0.05美元)，因此公司將不再調整計算。此外，管理層認為，無形資產的影響並不能反映承保業績或趨勢，這會降低與收購意識較弱的同行公司進行賬面價值比較的意義。稀釋後每股普通股的有形賬面價值也很有用，因為它提供了更準確的衡量股東回報(不包括無形資產)的可變現價值。
下表列出了以下計算方法普通股每股賬面價值、稀釋後普通股每股賬面價值和稀釋後普通股每股有形賬面價值截至2023年12月31日和2022年12月31日：
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| (百萬美元，不包括每股和每股金額) |
| | | |
| | | |
| SiriusPoint普通股股東應佔普通股股東權益 | $ | 2,313.9 | | | $ | 1,874.7 | |
| | | |
| | | |
| 無形資產 | (152.7) | | | (163.8) | |
| SiriusPoint普通股股東應佔有形普通股股東權益 | $ | 2,161.2 | | | $ | 1,710.9 | |
| | | |
| 已發行普通股 | 168,120,022 | | 162,177,653 |
| 稀釋性股票期權、限制性股票單位、權證和A系列優先股的影響 | 5,193,920 | | | 3,492,795 |
| 稀釋後每股普通股分母賬面價值 | 173,313,942 | | 165,670,448 |
| 未歸屬的限制性股份 | — | | | (1,708,608) |
| 稀釋後每股普通股分母的有形賬面價值 | 173,313,942 | | 163,961,840 |
| | | |
| 普通股每股賬面價值 | $ | 13.76 | | | $ | 11.56 | |
| 稀釋後普通股每股賬面價值 | $ | 13.35 | | | $ | 11.32 | |
| 稀釋後普通股每股有形賬面價值 | $ | 12.47 | | | $ | 10.43 | |
流動性與資本資源
流動性要求
流動性是衡量一家公司產生足夠現金流以滿足其業務運營的短期和長期現金需求的能力。SiriusPoint的保險和再保險業務在其註冊地和持牌經營業務的每個司法管轄區都受到監管和監督。一般而言，監管當局對許可證、償付能力標準、保險費率、保單表格、投資、保證金、會計方法、財務報表的形式和內容、未付虧損準備金和虧損調整費用準備金、再保險、最低資本和盈餘要求、向股東的股息和其他分配、定期檢查以及年度和其他報告備案等事項擁有廣泛的監督和行政權力。一般來説，這樣的監管是為了保護投保人，而不是股東。SiriusPoint主要通過維持短期和高質量的固定收益投資組合來管理其流動性需求。
SiriusPoint是一家控股公司，本身沒有實質性的業務，其資產主要由其在子公司的投資組成。其現金需求主要包括支付公司費用、支付優先票據和次級票據的利息、戰略投資機會和向優先股股東分紅。SiriusPoint可能還需要現金來為股票回購提供資金。於附屬公司的現金主要用於支付虧損及虧損調整費用、再保險保費、收購成本、利息開支、税項、一般及行政開支以及購買投資。我們運營子公司的保險和再保險業務本質上是提供流動性的，因為保費是在賠付損失之前收到的。然而，娛樂所需的現金數量D由於我們承保的某些類型的業務具有低頻率/高嚴重性的性質，損失付款可能會在不同時期大幅波動。
股利能力與資本
支付此類股息和/或分配的能力受到SiriusPoint子公司所在國家和州的適用法律和法規的限制，以及需要維持資本水平以充分支持保險和再保險業務，並保持獨立評級機構發佈的財務實力評級。有關其他資料，請參閲本年報其他部分所載經審核綜合財務報表的附註22“法定要求”。在截至2023年12月31日的年度內，SiriusPoint從其直接全資子公司SiriusPoint百慕大保險有限公司(“SiriusPoint百慕大”)獲得1.012億美元(2022年至1.25億美元)的分銷。我們相信，截至2023年12月31日，SiriusPoint子公司的股息/分配能力約為8.1億美元，將在可預見的未來為SiriusPoint提供充足的流動資金。
對於截至的年度2023年12月31日，SiriusPoint沒有支付任何股息給它的普通股股東。
除了支付股息的監管和其他合同限制外，我們還管理集團和我們每一家運營子公司的資本，以支持我們目前獲得AM Best、惠譽和S的評級。這可能會進一步降低子公司向天狼星支付股息的能力和金額。此外，本公司每年提交規定形式的資本和償付能力回報，其中包括保險公司的百慕大償付能力資本要求(“BSCR”)模式。BSCR模型是一個以風險為基礎的資本模型，它提供了一種方法，通過考慮3A類和4類保險公司業務不同方面的風險特徵，來確定該3A類和4類保險公司的資本要求(法定經濟資本和盈餘)。該公司2022年提交的BSCR比率為217%。此外，該公司提交了2023年第三季度百慕大季度財務報表，這是可獲得的最新期間，比率提高到237%。
關於我們的集團資本，根據評級機構和百慕大金融管理局的評估，2023年的LPT，加上2023年上半年與2023年LPT相關的儲備的釋放，預計將導致資本淨增加超過1.5億美元，與2022年12月31日相比，BSCR比率改善超過15%。我們目前正在完成截至2023年12月31日的年度集團BSCR，該報告必須在2024年5月31日或之前提交給BMA。預計這一資本增加主要是由於與準備金風險相關的所需資本減少，以及由於2023年上半年有利的上一年虧損準備金發展，將虧損準備金轉讓給2023年LPT低於其原始賬面價值而增加了可用資本。欲瞭解更多信息，請參閲本年度報告其他部分包括的經審計綜合財務報表中的附註4“重大交易”和附註12“虧損及虧損調整費用準備金”。
流動資金來源
我們的運營子公司的流動資金來源主要包括淨保費、再保險回收、投資收入和銷售收益或應佔投資的股息或分派。其他潛在的流動資金來源包括在我們的信貸安排下的借款和發行證券。
自2021年2月26日起，本公司與摩根大通銀行(北卡羅來納州)簽訂了一項為期3年、價值300.0美元的優先無擔保循環信貸安排(“安排”)作為行政代理，2024年2月續簽了一年。該貸款包括一項選擇權，在滿足若干條件的情況下，包括取得貸款人的同意，本公司可要求該等貸款人將貸款的到期日再延長12個月。該機制提供用於營運資金和一般公司用途的貸款，以及用於支持保險和再保險協議、恢復期間協議和一般公司用途所規定的義務的信用證。該貸款機制下的貸款和信用證將可用，但須符合慣例條件。截至2023年12月31日，該貸款機制下沒有未償還的借款。此外，截至2023年12月31日，天狼星遵守了該機制下的所有公約。
融資
我們預計，資產負債表上的現金和現金等價物以及運營現金流將為我們提供財務靈活性，以執行我們的戰略目標。然而，我們產生現金的能力取決於我們的表現、總體經濟狀況、行業趨勢和其他因素。如果資產負債表上的現金和現金等價物、投資回報和運營現金流不足以為我們未來的活動和需求提供資金，我們可能需要通過公共或私人股本或債務融資來籌集額外資金。如果我們發行股權證券以籌集額外資金，可能會大幅稀釋現有股東的權益。如果我們通過發行額外的債券來籌集現金
如果我們處於負債狀態，我們的業務可能會受到額外的合同限制。我們不能保證我們能夠以優惠的條件籌集額外的資金，或者根本不能。
我們截至2023年12月31日和2022年12月31日的債務和股權工具摘要如下。
2017瑞典克朗附註
2017年9月22日，我們以100%的發行價發行了金額為27.5億瑞典克朗(或於發行日為346.1美元)的浮息可贖回次級票據(“2017年瑞典克朗附屬票據”)。2017瑞典克朗附屬債券的發行不受1933年《證券法》(下稱《證券法》)的登記要求的限制。2017瑞典克朗附屬票據的本金計息，浮動利率等於相關利息期間適用的斯德哥爾摩銀行間同業拆借利率加上適用的保證金，從2017年12月22日開始每一年的3月22日、6月22日、9月22日和12月22日按季度支付欠款，直至2047年9月到期。2017瑞典克朗附屬債券在都柏林泛歐交易所上市。
截至2023年12月31日，2017年瑞典克朗附屬票據的賬面價值為267.9,000,000美元，並在綜合資產負債表中作為債務反映(2022年12月31日-258.6美元和100萬美元).
2016高級票據
2016年11月1日，我們以99.2%的發行價發行了面值400.0美元的高級無抵押票據(“2016年高級票據”)，計入可遞延和不可遞延發行成本後的淨收益為392.4美元。2016年高級債券的發行不受證券法註冊要求的限制。2016年發行的高級債券年息率為4.6%，每半年派息一次，於5月1日及11月1日派息一次，由2017年5月1日起計，直至2026年11月期滿為止。2016年發行的高級債券在百慕大證券交易所上市。
截至2023年12月31日，2016年高級票據的賬面價值為403.5元，並在綜合資產負債表中反映為債務(2022年12月31日-404.8美元和100萬美元).
2015年高級票據
2015年2月13日，我們發行了2025年2月13日到期的115.0,000,000美元優先無擔保票據(“2015年優先票據”)。2015年高級債券的息率為7.0%，每半年派息一次，日期為每年2月13日及8月13日。
截至2023年12月31日，2015年高級票據的賬面價值為1.148億美元，並在綜合資產負債表中作為債務反映(2022年12月31日-1.146億美元).
有關2017瑞典克朗附屬票據、2016年優先票據及2015年優先票據的其他資料，請參閲本年度報告其他部分所載經審核綜合財務報表中的附註15“債務及信用證融資”。
債務契約
自.起2023年12月31日，SiriusPoint遵守了2017瑞典克朗附屬票據、2016高級票據和2015年高級票據下的所有契約。
A系列優先股
2021年2月26日，天狼星集團股票的某些持有者選擇獲得A系列優先股作為收購天狼星集團的對價。公司發行了11,720,987股指定的A系列優先股，每股面值0.10美元。A系列優先股排名平價通行證在支付股息或分派方面與公司普通股保持一致。每一股A系列優先股擁有與其可轉換為的公司股票數量相等的投票權，A系列優先股和公司股票在任何和所有事項上作為一個類別一起投票。
截至2023年12月31日，A系列優先股的估計公允價值為3,760萬美元並反映在負債分類資本賬户中合併資產負債表中的謠言。於截至2023年12月31日止年度內，本公司並無宣佈或派發股息給首輪優先股股東。
看見注3“收購天狼星集團”在我們的審計 本年度報告其他部分包括的合併財務報表以獲取更多信息。
B系列優先股
B系列優先股在紐約證券交易所上市，代碼為“SPNT PB”。該公司有800萬股B系列優先股流通股，面值0.10美元。B系列優先股的股息是累積的，按季度拖欠，初始年利率為8.0%。優先股股東對B系列優先股沒有投票權，除非在六個股息期內沒有支付股息，無論是否連續，在這種情況下，B系列優先股的持有人有權選舉兩名董事。
截至2023年12月31日，B系列優先股的賬面價值為200.0美元和100萬美元和反映在合併資產負債表中SiriusPoint股東應佔股東權益中。截至年底止年度2023年12月31日, 該公司宣佈並向B系列優先股股東支付了1600萬美元的股息。
請參閲備註17 “股東權益“在我們的已審核本年度報告其他部分包括的合併財務報表以獲取更多信息。
信用證融資安排
截至2023年12月31日，已簽發13億美元信用證。每項貸款都包含常規違約事件和限制性契約，包括但不限於對抵押品留置權、與關聯公司的交易、資產的合併和出售、以及某些最低質押股本要求的償付能力和維持以及評級機構的最低評級的限制。每一項都限制在未經信用證提供者同意的情況下發行任何債務。此外，如果存在違約事件，根據任何信用證安排，我們的子公司可能被禁止支付股息。截至2023年12月31日，我們遵守了上述信用證安排下的所有契約。
有關其他資料，請參閲本年報其他部分所載經審核綜合財務報表中的附註15“債務及信用證融資”。
現金擔保信用證協議
根據現金擔保信用證安排，我們提供由現金和現金等價物以及債務證券組成的抵押品。截至2023年12月31日，總現金和現金等價物以及公允價值為14億美元的債務證券被質押作為所簽發信用證的抵押品。
我們相信，我們現有的現金擔保信用證協議和可用於再保險信託的投資之間有足夠的能力，以履行我們現有和未來再保險業務下的抵押品義務。
有關現金擔保信用證協議的進一步詳情及討論，請參閲本年報其他部分所載經審核綜合財務報表的附註15“債務及信用證融資”。
現金、限制性現金和現金等價物及限制性投資
現金和現金等價物包括銀行持有的現金和其他原始到期日為90天或更短的短期、高流動性投資。我們將獲得某些再保險合同的抵押品的一部分投資於美國國債和主權債務。這部分抵押品包括在綜合資產負債表中的債務證券中，並作為限制性投資的一部分進行披露。此外，限制性投資還涉及TP Enhance Fund中的有限合夥權益，以確保本公司在某些再保險合同下承擔的合同義務，而本公司在相關風險到期或結算之前不會解除這些合同義務。
截至2023年12月31日，限制性現金和現金等價物以及限制性投資增加了389.5美元，增幅為16.2%，從2022年12月31日的24億美元增至28億美元。增加的主要原因是基本受限賬户的已實現和未實現投資收益(虧損)總額和淨投資收入增加。
有關受限現金、現金等價物和投資的更多信息，請參閲本年度報告中其他部分的綜合財務報表中的附註6“現金、現金等價物、受限現金和受限投資”。
現金流
我們來自業務的現金流通常代表：(1)收取的保費和投資收入與(2)支付的損失和虧損費用、購買的再保險、承保和支付的其他費用之間的差額。來自營運的現金流可能與淨收入(虧損)有很大不同，並可能在不同時期波動，這取決於我們可獲得的承保機會和其他因素。由於我們承保組合的性質，索賠付款可能是不可預測的，可能需要在相對較短的時間內支付。也可以在收取保費後幾個月或幾年內要求索賠。此外，如上所述，天狼星可以使用300.0美元的貸款機制，該機制為營運資本和一般公司目的提供貸款，並提供信用證，以支持保險和再保險協議以及恢復期協議下的義務。
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的運營、投資和融資現金流如下：**
| | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | |
| (百萬美元) |
| 經營活動提供的淨現金 | $ | 581.3 | | | $ | 293.3 | | | |
| 用於投資活動的現金淨額 | (332.2) | | | (1,304.3) | | | |
| 用於融資活動的現金淨額 | (61.5) | | | (23.7) | | | |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨增(減) | 187.6 | | | (1,034.7) | | | |
| 年初現金、現金等價物和限制性現金 | 913.7 | | | 1,948.4 | | | |
| 年終現金、現金等價物和限制性現金 | $ | 1,101.3 | | | $ | 913.7 | | | |
經營活動
經營活動提供的現金流可能會波動，原因是收取保費和可收回的再保險與支付損失和損失費用以及向再保險人支付保費之間的時間差異。與截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度來自經營活動的現金流增加，這主要是由於除淨投資收入增加外，保費收入的增長超過了索賠的支付。
投資活動
截至2023年12月31日止年度的投資活動所使用的現金流量，主要是由於經營活動提供的現金流量增加，導致該期間的債務證券購買量增加。我們延長了支持淨損失準備金的固定收益投資組合的存續期，以使其在經濟上與負債相匹配，截至2023年12月31日，為2.7年，高於截至2022年12月31日的2.5年，並增加了同期美國國債的銷售和到期日。截至2022年12月31日止年度投資活動中使用的現金流主要是由於保費金額增加以及對短期和固定收益機構投資的增加而導致在此期間購買債務證券的增加，以應對利率上升。
融資活動
截至2023年12月31日止年度用於融資活動的現金流量主要包括3,850萬美元用於結算CVR、1,800萬美元用於償還與回購協議有關的貸款、1,600萬美元用於支付給優先股股東的現金股息、1,150萬美元用於支付預留股份的税款以及610萬美元用於支付存款責任合同，部分被來自行使認股權證和期權的收益2,780萬美元所抵消。使用的現金流截至2022年12月31日止年度的財務活動主要包括支付給優先股股東的現金股息為1,600萬美元，存款責任合同支付的現金股息為1,400萬美元，預留股份的税款為710萬美元，部分被回購協議的1,760萬美元所抵消。
財務狀況
截至2023年12月31日，總股東權益為25.306億美元，而截至2022年12月31日為20.826億美元。這一增長主要是由於截至2023年12月31日的一年的淨收入為3.637億美元。
合同義務
截至2023年12月31日預計到期日，我們的合同義務如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 總計 | | 少於
1年 | | 1-3年 | | 3-5年 | | 多過
5年 |
| (百萬美元) |
債務(1) | $ | 788.6 | | | $ | — | | | $ | 515.0 | | | $ | — | | | $ | 273.6 | |
擬定利息付款 (1) | 584.2 | | | 48.4 | | | 80.5 | | | 43.9 | | | 411.4 | |
| 小計--債務債務 | 1,372.8 | | | 48.4 | | | 595.5 | | | 43.9 | | | 685.0 | |
虧損及虧損調整費用準備金(2) | 5,608.1 | | | 1,822.4 | | | 1,931.8 | | | 760.8 | | | 1,093.1 | |
扣繳的應付資金(3) | 1,120.9 | | | 445.7 | | | 389.8 | | | 216.9 | | | 68.5 | |
經營租約(4) | 30.8 | | | 6.7 | | | 10.8 | | | 8.6 | | | 4.7 | |
存款負債(5) | 134.4 | | | 16.5 | | | 53.1 | | | 22.1 | | | 42.7 | |
總計(6)(7) | $ | 8,267.0 | | | $ | 2,339.7 | | | $ | 2,981.0 | | | $ | 1,052.3 | | | $ | 1,894.0 | |
(1)有關本公司債務的詳細資料，請參閲本年度報告其他部分所載經審核綜合財務報表的附註15。
(2)我們已應用精算分析的估計支出模式，估計了虧損及虧損調整費用準備金的預期支出模式。實際支付損失的金額和時間可能與上表中估計的支付金額有很大不同。有關更多信息，請參閲“關鍵會計政策和估計--損失和損失調整費用準備金”。索賠付款的時間受到重大不確定性的影響。SiriusPoint擁有不同期限的可銷售投資組合和大量短期投資，為支付索賠提供充足的流動資金。我們沒有考慮到應付給我們的相應的再保險可收回金額。
(3)我們已根據基礎標的業務的預計支付模式估計餘額，該等業務以持有撥備的資金讓與我們的交易對手。
(4)有關租賃的詳細資料，請參閲本年報其他部分所載經審核綜合財務報表附註21。
(5)為此表的目的，我們已包括對未來利息應計項目的估計，以及我們預計存款責任合同在其可能的結算日達成的金額。
(6)中國：我們有未來具有約束力的承諾，為某些其他長期投資提供資金。這些承諾總計1470萬美元截至2023年12月31日。這些承諾沒有固定的籌資日期。因此，這些承諾不包括在上表中。
(7)此外，B系列優先股同時包含強制性轉換和可選贖回功能，可選贖回功能允許以普通股或現金結算。這些獎勵措施產生的債務不包括在上表中。
關鍵會計政策和估算
有關本公司主要會計及報告政策的摘要，請參閲本年度報告其他部分所載經審核綜合財務報表的附註2“重要會計政策”。
我們的綜合財務報表是根據美國公認會計原則編制的，這要求管理層做出估計和假設。我們認為，需要管理層做出最重要判斷和估計的會計政策是：(1)保費收入確認，(2)損失和損失調整費用準備金，(3)與我們的投資有關的公允價值計量，(4)與收購業務價值有關的損失和調整費用準備金和無形資產(“VOBA”)和其他 作為收購天狼星集團的一部分的無形資產和(5)所得税。如果實際事件與管理層在應用這些會計政策時使用的基本判斷或估計有重大差異，可能會對我們的運營結果和財務狀況產生重大不利影響。
包括風險轉移評估在內的保費收入確認
保費預估
本公司確認在相關保單或再保險條約期限內按比例計入的保費，與割讓公司確認保費的時間一致。。承保保費包括經紀公司和分拆公司為再保險和MGA為直接保險報告的金額，以及公司自己對尚未收到報告的保費的估計。在確定保費估計時，需要回顧本公司與讓出公司和MGA的經驗、對每個市場的熟悉程度、報告信息的時機、對每一類業務的特點的分析和了解，以及管理層對各種因素(包括保費或虧損趨勢)對承保和讓渡給本公司的業務量的影響的判斷。在……上面
在持續的基礎上，本公司的承銷商根據其對主題業務類別的經驗和了解，審查這些第三方報告的金額是否合理，並考慮到本公司與經紀商、分拆公司或MGA的歷史經驗。有關保費收入確認的更多信息，請參閲我們經審計的綜合財務報表中的附註2“重要會計政策”。
預計保費估計會發生變化，並可能導致任何報告期的調整。隨着有關潛在業務量的其他信息的獲得，這些估計值會隨着時間的推移而變化。除了基本業務量的不確定性外，我們的合同還可能包含一些合同特徵，這些特徵可能會對我們最終承認的溢價金額產生重大影響，包括減刑條款、具有取消條款的多年期合同以及在某些情況下合同到期時退還溢價的條款。在某些合同中，這些條款可以由客户行使，在某些情況下，條款可以由我們行使，在其他情況下，可以通過雙方同意行使。我們定期監測我們每一份合同的保費估計，考慮到收到的現金保費、報告的保費、與客户就他們的保費預測進行的討論以及評估合同特點的潛在影響。隨後對該等估計數所作的任何調整，均記入釐定期間。
溢價估計的變化可能不會對淨收益或股東權益造成直接影響，因為溢價估計的變化不一定影響溢價估計變化時賺取的淨保費金額，通常會被收購成本和淨虧損及虧損調整費用的比例變化所抵消。
下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日的保費估計以及相關佣金和支出：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | | | |
| 保費預估 | | 佣金估算 | | 應收保險和再保險餘額中包含的金額，淨額 | | 保費預估 | | 佣金估算 | | 應收保險和再保險餘額中包含的金額，淨額 | | | | |
| (百萬美元) |
| 再保險 | $ | 923.4 | | | $ | (215.1) | | | $ | 708.3 | | | $ | 948.6 | | | $ | (164.9) | | | $ | 783.7 | | | | | |
| 保險與服務 | 619.2 | | | (104.4) | | | 514.8 | | | 426.1 | | | (142.9) | | | 283.2 | | | | | |
| 公司 | 9.8 | | | (4.7) | | | 5.1 | | | 5.6 | | | 0.9 | | | 6.5 | | | | | |
| 總計 | $ | 1,552.4 | | | $ | (324.2) | | | $ | 1,228.2 | | | $ | 1,380.3 | | | $ | (306.9) | | | $ | 1,073.4 | | | | | |
風險轉移
再保險合同是否符合風險轉移條件，需要判斷。風險轉移的確定對於確認所支付的保費至關重要，部分依據是精算定價模型和假設的使用，以及評估可能影響確定合同是否符合風險轉移的合同特徵。如果我們確定再保險合同沒有轉移足夠的風險，我們就使用存款會計。
虧損及虧損調整費用準備金
按可報告分段列出的損失和虧損調整費用準備金
下表彙總了在(I)已報告但未報告的已發生但未報告的損失準備金(“IBNR”)準備金和截至2023年12月31日和2022年12月31日的已發生但尚未報告的索賠準備金和預期未來發展準備金之間的再保險回收準備金淨額後的損失和調整費用準備金：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 案例 | | IBNR | | 總計(1) | | 案例 | | IBNR | | 總計(1) |
| (百萬美元) |
| 再保險 | $ | 440.4 | | | $ | 1,385.7 | | | $ | 1,826.1 | | | $ | 1,117.4 | | | $ | 1,776.4 | | | $ | 2,893.8 | |
| 保險與服務 | 212.9 | | | 852.3 | | | 1,065.2 | | | 145.1 | | | 593.2 | | | 738.3 | |
| 公司 | 156.0 | | | 265.7 | | | 421.7 | | | 57.8 | | | 202.6 | | | 260.4 | |
| 總計 | $ | 809.3 | | | $ | 2,503.7 | | | $ | 3,313.0 | | | $ | 1,320.3 | | | $ | 2,572.2 | | | $ | 3,892.5 | |
(1)不包括有追溯力的再保險合同的遞延費用。
為了減少損失準備金估計的潛在不確定性，我們從許多來源獲得信息，以幫助我們的再保險和主要業務的準備金過程。我們的承銷商和定價精算師利用客户和行業統計數據的組合，致力於瞭解和分析正在剝離的公司或MGA在承保業務期間的運營和虧損歷史。該等統計數字通常包括按業務類別劃分的過往保費及虧損數據、較大索償個案的個別索償資料、所提供保險限額的分佈及承保人的風險特徵、損失報告及付款模式，以及費率變動歷史。在特定繼承人的歷史有限或沒有歷史的情況下，我們依賴基於行業數據或其他來源的其他可用信息。我們的分析被用來預測每個合同或MGA在即將到來的合同期內的預期最終損失率，這在損失準備金過程中被考慮在內。
如上所述，我們在很大程度上依賴於MGA和剝離公司報告的信息。為了確定此類信息的準確性和完整性，我們的承銷商、精算師和理賠人員會按照慣例對某些MGA和轉讓公司進行審計。任何實質性的調查結果都會與割讓的公司進行討論。我們有時會遇到這樣的情況，即確定割讓公司提交的索賠與合同條款不符。大多數情況都無需訴訟或仲裁即可解決。然而，在不可能解決的罕見情況下，SiriusPoint在此類仲裁或訴訟中為自己辯護。
有關虧損及虧損調整費用準備的更多資料，請參閲本年報其他部分所載經審核綜合財務報表的附註12“虧損及虧損調整費用準備”。
作為我們風險管理過程的一部分，我們定期聘請外部精算和索賠顧問獨立評估入賬損失淨額和損失調整費用準備金的充分性。管理層在確定入賬虧損和虧損調整費用準備金金額時，將獨立分析的結果視為內部建議的補充。
下表詳細説明瞭截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，我們為未付索賠淨額和索賠費用制定的前一年損失準備金：
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| 2023 | | 2022 | | | | | | | |
| 不利(有利)發展 | | 不利(有利)發展 | | | | | | | |
| (百萬美元) | |
| 再保險 | $ | (140.8) | | | $ | (8.8) | | | | | | | | |
| 保險與服務 | (26.6) | | | (4.7) | | | | | | | | |
| 公司 | (6.8) | | | (7.8) | | | | | | | | |
| 總淨值不利(有利)發展 | $ | (174.2) | | | $ | (21.3) | | | | | | | | |
虧損及虧損調整費用發展-2023年
截至2023年12月31日的前幾年準備金淨減少174.2美元是由以下因素推動的：
•在再保險部門，由於管理層反映出截至2023年12月31日繼續出現有利的報告虧損，再保險部門的上一年有利準備金開發淨額為140.8美元，這在外部再保險公司對2023年LPT的定價中得到了進一步驗證，此外，與根據2023年LPT條款將不再由SiriusPoint管理的索賠相關的未分配損失調整費用準備金減少；
•保險和服務部門上年淨有利準備金開發2660萬美元，這主要是由於A&H部門出現了有利的虧損準備金，以及工人補償中較低的上年不利虧損發展；以及
•由於在截至2023年12月31日的一年中採取了各種行動，公司上一年的有利準備金開發淨額為680萬美元，其中包括根據2023年LPT的外部再保險公司的定價確認的先前事故年度損失準備金中有利的報告出現，以及與根據2023年LPT條款將不再由SiriusPoint管理的索賠相關的未分配損失調整費用準備金的減少。這些有利的損失準備金變動被損失準備金的特定不確定領域的準備金加強部分抵消。
虧損及虧損調整費用發展-2022年
截至2022年12月31日的前幾年準備金淨減少2130萬美元是由以下因素推動的：
•上年淨有利再投資880萬美元服務於再保險部門的發展，主要原因是新冠肺炎準備金的釋放，但因認識到當前高通脹環境和上年巨災事件增加而準備金增加而部分抵消；
•淨順差470萬美元上一年保險和服務部門的準備金發展，主要是由於A&H準備金的虧損情況好於預期，導致虧損減少，但由於根據報告的虧損出現，直接工人補償準備金的準備金增加，部分抵消了這一影響；以及
•上年淨有利儲備開發780萬美元因徑流擔保風險和財產損失而產生的公司.
敏感度分析
實際結果與初步估計
一般來説，對與特定大型活動無關的IBNR準備金的初步精算估計是基於適用於每一類業務的損失率方法。SiriusPoint通過使用各種公認的精算方法，包括歷史發生損失和已支付損失發展方法，定期審查其記錄準備金的充分性。對初始預期最終虧損的估計涉及管理層判斷，並基於該類別業務的歷史信息，這些信息包括虧損比率、市場狀況、定價和條件的變化、承保變化、索賠出現的變化以及可能影響預期最終虧損的其他因素。如果實際虧損活動與預期有很大不同，可能需要對已記錄準備金進行調整。隨着時間的推移，某一年的損失準備金估計將更多地依賴於實際損失活動和歷史模式，而不是最初的假設。
對於重大事件，特別是自然災害，SiriusPoint開發了與每個單獨事件相關的最終損失評估。估計是基於來自分拆公司、第三方和內部災難模型的信息，並將保險行業損失的總體估計應用於SiriusPoint的風險敞口信息。
所有估計數的變動將記錄在發生變動的期間。 在更新的估計低於我們最初估計的意外年份，我們經歷了有利的發展。相反，在意外年份，如經修訂的估計數字高於原來的估計數字，則以往意外年份的儲備會出現不利的發展。
損失準備金估計中的潛在變異性
由於關鍵假設的變化，目前對損失準備金的估計可能會有所不同。為了量化損失準備金估計中的潛在波動性，SiriusPoint使用隨機模擬方法，圍繞中央估計和估計的可能結果概率產生一系列結果。概率和相關的
建模受制於固有的不確定性。該模擬依賴於大量假設，例如重大事件的歷史損失發展模式和行業損失的變化、定價過程中對初始預期損失率的潛在誤估以及意外通脹。
公允價值計量
公允價值層次結構
公允價值計量分為一個層次結構，區分基於來自獨立來源的市場數據的投入(“可觀察投入”)和基於外部市場數據有限或不可用時可獲得的最佳信息的報告實體的內部假設(“不可觀察投入”)。相同資產或負債在活躍市場的報價優先級最高(“第1級”)，其次是報價以外的可觀察投入，包括類似但不相同的資產或負債的價格(“第2級”)，以及不可觀測的投入，包括報告實體對市場參與者將使用的假設的估計，優先級最低(“第3級”)。
可觀察投入的可獲得性可能因金融工具而異，並受到多種因素的影響，例如，金融工具的類型、該金融工具是否是新的且尚未在市場上建立，以及該工具特有的其他特徵。在某種程度上，估值是基於市場上較難觀察到或無法觀察到的模型或投入，公允價值的確定需要更多的判斷。有關根據美國公認會計準則披露要求建立的公允價值計量框架的更多信息，請參閲我們經審計的合併財務報表的附註7“公允價值計量”。
戰略投資
本公司的戰略投資按公允價值計量，採用權益法，或經市場可觀察事項調整的成本減去減值法。對於按公允價值計價的戰略投資，管理層一般會聘請第三方估值專家，以協助根據普遍接受的估值方法(例如收益法、市場法)確定公允價值。在適用權益法的情況下，本公司確認其在已實現和未實現投資損失淨額中應佔被投資方收入的份額。哪裏由於未能符合權益法下的會計準則，吾等已選擇按經市場可見事項調整的成本減去減值法對我們的策略性投資進行估值，減值法是另一種計量方法，投資按成本計量，並在確定減值或可得可見交易價格時重新計量至公允價值。
自.起二零二三年十二月三十一日，該公司的戰略投資總額為203.9-100萬美元。有關根據美國公認會計原則與投資相關的披露要求建立的公允價值計量框架的更多信息，請參閲我們經審計的綜合財務報表的附註7“公允價值計量”。
以資產淨值計量的投資
我們以公允價值評估我們在有限合夥企業中的投資，包括我們對關聯方投資基金的投資。我們選擇根據獨立基金管理人提供的我們在有限合夥企業中的資產淨值份額來估計這些投資的公允價值的實際權宜之計，因為我們認為這是投資資產和負債的最有意義的計量基礎。資產淨值代表我們在有限合夥企業成員權益中的比例權益。
我們在某些對衝基金和某些私募股權基金的投資的公允價值也是使用資產淨值來確定的。對衝基金管理人以我們在標的基金資產淨值中的比例權益的形式提供公允價值的季度更新，這被認為是近似公允價值，通常有三個月的估值延遲。私募股權基金提供延遲三個月的季度或半年度合夥資本報表，作為估值的基礎。這些私募股權投資在投資策略上各有不同，在任何公開市場上都不活躍。由於報告滯後，一些基金經理和/或基金管理人無法提供截至公司報告日期的最終基金估值。這包括利用其基金經理報告的初步估計數，並在必要時使用與相關投資有關的其他信息。
有關建立公允價值計量框架的更多信息，請參閲我們經審計的綜合財務報表附註7“公允價值計量”。通過與使用資產淨值衡量的投資相關的美國GAAP披露要求。
作為收購天狼星集團的一部分，與VOBA和其他無形資產有關的購買對價、損失和調整費用準備金以及無形資產的組成部分的估值
購買注意事項
作為與收購天狼星集團有關的總代價的一部分，本公司發行了各種金融工具，包括優先股、認股權證和其他或有價值組成部分，詳見附註3“收購天狼星集團”。
這些工具中的大多數都是利用模型模擬進行估值的，模型模擬包括有關股票波動性和其他基於市場的投入的假設。B系列優先股的估值考慮了三個獨立分析的結果：(I)與其他保險業同行的類似上市優先股的觀測市場收益率的比較；(Ii)累積法，即適當的收益率基於基礎水平加上相對風險和流動性因素的增量；以及(Iii)與SiriusPoint資本結構中其他證券的觀測或隱含收益率的比較。
虧損及虧損調整費用準備金
作為收購天狼星集團的一部分，我們確認了對收購的損失和虧損調整準備金的調整截至2021年12月31日，8060萬美元反映收購日收購儲備的公允價值。對損失準備金的調整包括在我們綜合資產負債表的損失和損失調整費用準備金中，並基於未來付款的現值加上風險保證金。
管理層在使用歷史損失支付模式和風險邊際估計損失準備金的公允價值時應用判斷。截至2023年12月31日，未攤銷公允價值對損失準備金的調整為4490萬美元(2022年12月31日-5370萬美元)。我們以年度為基準，或在其他因素(例如評估)需要時，評估對減值準備的公允價值調整。截至2023年12月31日，沒有任何減值指標。
VOBA
作為收購天狼星集團的一部分，我們確認VOBA為147.9美元，截至2022年12月31日已全額攤銷。
管理層通過計算未賺取的保費準備金與估計的經風險調整的未來虧損以及與收購完成日生效的保單和合同相關的費用之間的差額來確定VOBA無形資產的公允價值，並將其貼現至現值。管理層在估計VOBA無形資產時應用了判斷，這涉及使用與貼現率和與未賺取保費準備金相關的預期盈利能力相關的重大假設，其中包括相關的風險保證金。
無形資產
作為收購天狼星集團的一部分，天狼星確認了可識別的無形資產。截至2023年12月31日，這些可確認的無形資產的賬面價值為152.7美元。幷包括以下內容，並計入本公司綜合資產負債表的無形資產：
•分銷關係-指天狼星集團與外部獨立分銷商和經紀人建立的關係，以促進其產品在市場上的分銷。由於擁有分銷關係，管理層將不必重複歷史營銷、培訓和啟動費用來重新發展可比關係，以支持業務運營。分配關係無形資產的公允價值是採用不同的收益法確定的。管理層在估計分配關係無形資產的公允價值時運用判斷，其中涉及使用與貼現率和客户流失率以及預期收入增長率和盈利幅度(用於確定預期未來現金流的數額和時間)有關的假設；
•MGA關係-指與管理直接保險業務的總代理的關係。通過與MGA的關係，天狼星集團產生了可預測的經常性服務費收入。MGA關係無形資產的公允價值是使用不同的收益法確定的，其中包括使用與貼現率和客户流失率以及預期收入增長率和盈利利潤率有關的假設；
•勞合社的能力-辛迪加1945-涉及與經銷權和通過勞合社辛迪加1945承保的市場保單相關的關係。採用市場可比交易法對勞合社的能力無形資產進行估值；
•保險許可證-天狼星集團與其他保險提供商一樣，需要保留生產和服務保險合同的許可證。保險牌照的壽命估計為無限期，因此不會攤銷，但要接受定期減值測試。採用市場可比交易法對保險牌照進行估值；
•商標-代表收購的天狼星集團品牌的價值。該商標的無形資產採用免版税方法進行估值；以及
•內部開發和使用的計算機軟件-代表公司內部開發和使用的計算機軟件的價值。
無形資產按年度進行減值評估，或在事件或環境變化顯示更有可能存在減值的情況下更頻繁地評估減值。此類事件或情況可能包括地理市場的經濟衰退或對未來業務的評估發生變化。
截至2023年12月31日，沒有證據表明存在潛在的無形資產減值。
所得税
我們有在世界各地其他司法管轄區運營的子公司和分支機構，這些子公司和分支機構在其運營的司法管轄區納税。我們的子公司和分支機構需納税的司法管轄區包括比利時、百慕大、加拿大、德國、直布羅陀、香港(中國)、愛爾蘭、盧森堡、新加坡、瑞典、瑞士、英國和美國。
遞延税項資產淨額的可收回性
如果遞延税項資產的全部或部分更有可能無法變現，我們將計入遞延税項資產的估值準備。期間估值免税額的變動計入變動期間的所得税支出。在決定是否需要估值撥備或其變動時，我們會考慮一些因素，例如過往盈利歷史、預期未來盈利、結轉及結轉期，以及一旦執行會導致變現遞延税項資產的策略。某些附屬公司的某些計劃策略或預期盈利可能不可行以利用整個遞延税項資產，這可能會導致遞延税項資產及税項支出出現重大變化。
不確定的税收狀況
對某一特定税務頭寸的利益的確認是基於一家公司是否根據該頭寸的技術價值進行審查後確定該税務頭寸更有可能持續下去。在評估更可能的確認門檻時，我們必須假設税務機關將在完全瞭解所有相關信息的情況下對税務狀況進行審查。如果達到確認閾值，則以最終結算時實現的可能性超過50%的最大利潤額來衡量納税狀況。自.起2023年12月31日，未確認税收優惠準備金總額為230萬美元。除了極少數例外，我們在2019年之前的幾年內不再接受美國聯邦、州或非美國所得税機關的審查。
税法或税率的改變
百慕大政府於2023年12月27日頒佈了《2023年企業所得税法》(以下簡稱《百慕大企業所得税法》)，生效日期為2025年1月1日。CIT將適用於屬於年收入7.5億歐元或以上的跨國企業集團的百慕大企業。税法變更的税務影響必須在法律頒佈期間確認，遞延税項資產和負債應按制定的税率計量，並應在實現或解決暫時性差異時適用。因此，公司的遞延税金在2023年12月27日根據15%的所得税税率進行了重新計量，這導致遞延税金淨資產一次性增加了1.08億美元。遞延税項淨資產的增加是通過持續經營業務的收入記錄的。
某些附屬公司的收益
SiriusPoint在其許多子公司都有資本和流動性，其中一些可能反映了未分配的收益。如果此類資本或流動資金作為股息或其他形式支付或分配給我們或我們的子公司，則它們可能受到
所得税或預扣税。天狼星集團通常打算以節税的方式運營和管理其資本和流動性。然而，相關國家的適用税法可能會發生變化，可能具有追溯力，包括響應經濟合作與發展組織(“經合組織”)的指導。因此，此類付款或收入可能在其當前未徵税或税率高於當前税率的司法管轄區繳納所得税或預扣税，適用的税務機關也可以嘗試對過去的收入或付款適用所得税或預扣税。
請參閲備註16 “有關所得税的其他資料，請參閲本年度報告其他部分所載經審核綜合財務報表中的“所得税”。
近期會計公告
有關最近發佈的會計準則的更多信息，請參閲本年度報告其他部分包括的經審計綜合財務報表中的附註2“重要會計政策”。
第7A項。關於市場風險的定量和定性披露
我們的綜合資產負債表包括大量的資產和負債，其公允價值受到市場風險的影響。市場風險是指因利率、信用利差、股票市場價格以及其他相關市場利率和價格的不利變化而產生的損失風險。由於我們龐大的投資組合，市場風險可能會對我們的綜合財務狀況產生重大影響。
我們認為，我們主要面臨以下類型的市場風險：
▪利率風險；
▪外匯兑換風險；以及
▪其他長期投資存在價格風險。
利率風險
利率風險是證券對利率變化的價格敏感性。我們的投資組合包括固定收益投資，其公允價值將隨着利率的變化而波動。現行利率的增加和減少通常分別轉化為固定收益投資的公允價值的減少和增加。此外，利率敏感型工具的公允價值可能會受到發行人的信譽、提前還款選項、另類投資的相對價值、工具的流動性以及其他市場因素的影響。
我們通常通過監測投資級公司證券、美國政府和機構證券、外國政府、機構和省級債務、優先股、資產支持證券和抵押貸款支持證券以及市政債務的平均值來管理與我們的固定收益投資組合相關的利率風險。
下表彙總了截至2023年12月31日市場利率假設上調和下調對我們的債務證券的估計影響：
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| 公允價值 | | 假設利率變化 | | 利率變動後的估計公允價值 | | 税前賬面價值增加(減少) |
| (百萬美元) |
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| 債務證券 | $ | 5,290.3 | | | 下降300個基點 | | $ | 5,723.7 | | | $ | 433.4 | |
| | | 下降200個基點 | | 5,579.3 | | | 289.0 | |
| | | 下降100個基點 | | 5,434.8 | | | 144.5 | |
| | | 下降50個基點 | | 5,362.6 | | | 72.3 | |
| | | 增加50個基點 | | 5,215.4 | | | (74.9) | |
| | | 增加100個基點 | | 5,140.4 | | | (149.9) | |
| | | 增加200個基點 | | 4,990.5 | | | (299.8) | |
| | | 增加300個基點 | | $ | 4,840.6 | | | $ | (449.7) | |
利率上升情況下公允價值減少的幅度可能比可比利率下降情況下的公允價值增加更大。這可能是因為：(I)分析將利率降至最低水平
在利率情景下，(Ii)固定收益投資組合的部分可能是可贖回的，在利率下降的情況下價格上漲可能會減弱，和/或(Iii)固定收益投資組合的部分可能在較高利率環境下經歷現金流延長，這通常會導致固定收益資產價格較低。
我們2017瑞典克朗附屬票據的利息支付必須參考浮動利率基準斯德哥爾摩銀行間同業拆借利率以瑞典克朗支付。今年到目前為止，這一基準利率已經上升，而且有可能繼續這樣做，這可能會導致我們的美元利息支出增加。
外幣兑換風險
在正常業務過程中，我們持有非美元計價的資產和負債，這些資產和負債使用期末匯率進行估值。非美元計價的外國收入和支出是使用該期間的平均匯率進行估值的。外幣匯率風險是指由於外幣匯率的不利變化，我們將在美元基礎上蒙受損失的風險。
下表彙總了假設美元對部分外幣升值和貶值10%對截至2023年12月31日我們淨資產賬面價值的估計影響：
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| 增長10% | | 下降10% |
| (百萬美元) |
| 澳元兑美元 | $ | (3.3) | | | $ | 3.3 | |
| 瑞典克朗兑美元 | 2.1 | | | (2.1) | |
| 歐元兑美元 | (1.0) | | | 1.0 | |
| 英鎊兑美元 | (0.6) | | | 0.6 | |
| | | |
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| 加元兑美元 | $ | (0.4) | | | $ | 0.4 | |
其他長期投資的價格風險
我們其他長期投資的賬面價值為公允價值(採用權益法)、資產淨值或管理層成本減去任何減值(基於截至資產負債表日的公允價值)。這些投資的公允價值受到波動的影響。這些波動可能導致出售或行使這些工具時實現的金額與當前報告的價值大不相同。這些波動可能是由於投資的基本經濟特徵或其他市場因素(包括利率和外匯)的感知變化造成的。假設我們的其他長期投資價值在以下情況下增加或減少10%和30%2023年12月31日，我們其他長期投資的賬面價值將分別增加或減少約3,090萬美元和9,260萬美元。
投資關聯方投資基金
吾等於關聯方投資基金的投資的賬面價值按公允價值估值。我們根據獨立基金管理人提供的我們在各自有限合夥企業的資產淨值中所佔的份額，為這些投資選擇了公允價值的實際權宜之計。一般而言，標的投資證券的市場價格受到波動的影響。假設我們在關聯方投資基金的投資價值增加或減少10%和30%，2023年12月31日，這些投資的賬面價值將分別增加或減少約1,060萬美元和3,170萬美元。
項目8.財務報表和補充數據
見我們的合併財務報表及其附註，以及從F-1頁開始的所需財務報表時間表。
項目9.會計和財務披露方面的變更和與會計師的分歧
不適用。
第9A項。控制和程序
信息披露控制和程序的評估
披露控制和程序(如1934年證券交易法規則13a-15(E)和15d-15(E)所定義)旨在確保我們在根據交易法提交或提交的報告中必須披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格中指定的時間段內被記錄、處理、彙總和報告，並且這些信息被積累並傳達給管理層，包括首席執行官和首席財務官，以便及時做出關於所需披露的決定。管理層認識到，任何控制和程序，無論設計和操作多麼良好，都只能為實現其目標提供合理的保證。
管理層在首席執行官和首席財務官的參與下，評估了截至2023年12月31日公司披露控制和程序的設計和運作的有效性。基於這一評估，我們的首席執行官和首席財務官得出結論，截至2023年12月31日，我們的披露控制和程序在合理的保證水平下是有效的。
管理層財務報告內部控制年度報告
我們的管理層負責建立和維護對公司財務報告的充分內部控制。對財務報告的內部控制在根據1934年《證券交易法》頒佈(經修訂)的第13a-15(F)或15d-15(F)條規則中作了定義，該規則是由公司主要行政人員和主要財務官設計或在其監督下由公司董事會、管理層和其他人員實施的程序，目的是根據公認的會計原則為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證，包括下列政策和程序：
•與維護記錄有關，這些記錄以合理的細節準確和公正地反映公司資產的交易和處置;
•提供合理保證，確保按需要記錄交易，以便按照普遍接受的會計原則編制財務報表，並確保公司的收支僅按照公司管理層和董事的授權進行；以及
•提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權獲得、使用或處置公司資產的行為。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
我們的管理層評估了截至2023年12月31日我們對財務報告的內部控制的有效性。在進行這項評估時，管理層使用了內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。根據評估，管理層得出結論，截至2023年12月31日，根據COSO發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》標準，我們對財務報告的內部控制是有效的。
本公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計，如本文所述。
對先前披露的重大弱點的補救
正如我們之前在截至2023年9月30日的10-Q表格季度報告中披露的那樣，該公司發現我們對財務報告的內部控制存在重大弱點。該公司發現，在2023年第一季度財務報告流程發生變化後，它沒有足夠的控制來計算和完全核對書面保費和賺取的保費。這一重大弱點導致我們對截至2023年6月30日的三個月和六個月的書面和賺取保費進行了錯誤陳述。
為了解決重大缺陷，我們設計和實施了額外的控制措施，並加強了對書面保費、未賺取保費和應得保費的現有控制活動，包括(I)監測相關接口，(Ii)對賬從子分類賬到總分類賬的餘額，以及(Iii)重新計算書面保費和未賺取保費。
管理層已完成對現有控制措施的補充控制和強化控制活動的文件編制、測試和評估，並確定，截至2023年12月31日，這些補充控制和強化控制活動已得到適當設計和實施，並在足夠長的時間內有效運作，從而得出結論，先前確定的重大弱點已得到補救。
財務報告內部控制的變化
如上文“補救先前披露的重大弱點”一節所述，在截至2023年12月31日的最近一個財政季度內，我們對財務報告的內部控制發生了與交易法規則13a-15(D)和15d-15(D)所要求的評估相關的變化，這些變化對我們的財務報告內部控制產生了重大影響，或有合理的可能對其產生重大影響。
項目9 B. 其他信息
於截至2023年12月31日止年度內，本公司並無董事或高級職員通過或已終止任何規則10b5-1交易安排或非規則10b5-1交易安排(此類術語在修訂後的1933年證券法S-K條例第408項中定義)。
項目9C。關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露
不適用。
第三部分
根據第14A條，我們將在截至2023年12月31日的財政年度結束後不遲於120天內向證券交易委員會提交最終委託書，以下所需信息通過參考我們的最終委託書納入：
項目10.董事、高級管理人員和公司治理
項目11.高管薪酬
項目12.某些實益所有人的擔保所有權和管理層及有關股東事項
第13項：某些關係和關聯交易，以及董事獨立性
項目14.主要會計費用和服務
第四部分
項目15.證物和財務報表附表
財務報表、財務報表明細表和證據
財務報表和財務報表附表
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| 經審計的合併財務報表 | 頁面 |
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獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID 238) | F-2 |
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| 截至2023年12月31日和2022年12月的合併資產負債表 | F-4 |
| 截至2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日止年度綜合損益表 | F-5 |
| 截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合全面收益(虧損)表 | F-6 |
| 截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度股東權益綜合報表 | F-7 |
| 截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的合併現金流量表 | F-8 |
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| 財務報表明細表 | |
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| 附表一-截至2023年12月31日的投資摘要-對關聯方的其他投資 | F-76 |
| 附表二--註冊人截至2023年和2022年12月31日及截至2021年12月31日、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的簡明財務資料 | F-77 |
| 附表三--截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的補充保險資料 | F-81 |
| 附表四--2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的再保險 | F-82 |
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| 附表六--截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度財產-意外傷害保險業務的補充資料 | F-83 |
陳列品
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| 展品編號 | 描述 | |
| 3.1 | Third Point再保險有限公司(現稱天狼星保險有限公司)的組織備忘錄(參考2013年7月15日提交的公司S-1表格附件3.1). | |
| 3.1.1 | Third Point再保險有限公司增資備忘錄存款證(於2014年2月28日提交的公司年報10-K表格附件3.1.1). | |
| 3.2 | SiriusPoint Ltd.的公司細則(通過參考公司於2021年2月26日提交的當前8-K表格報告的附件3.1合併而成)。 | |
| 3.3 | A系列優先股指定證書，日期為2021年2月26日(通過引用本公司於2021年2月26日提交的8-K表格當前報告的附件3.2併入)。 | |
| 3.4 | 修訂和重訂B系列優先股指定證書，日期為2021年3月17日(通過引用本公司於2021年3月18日提交的當前8-K表格報告的附件3.1併入)。 | |
| 3.5 | 公司名稱變更註冊證書(參照公司於2021年5月10日提交的Form 10-Q季度報告附件3.4)。 | |
| 4.1 | Third Point再保險有限公司成員與各成員之間的協議，日期為2011年12月22日 (參考2013年7月15日提交的公司S-1表格附件4.8併入). | |
| 4.2 | 由Third Point再保險有限公司、Third Point再保險(美國)有限公司、KEP TP百慕大有限公司、KIA TP百慕大有限公司、Pine Brook LVR，L.P.、P RE Opportunities Ltd.和Dowling Capital Partners I，L.P.修訂並重新簽署的創辦人協議，日期為2015年2月25日(合併時參考公司於2015年2月27日提交的Form 10-K年報附件4.9). | |
| 4.3 | 高級契約，日期為2015年2月13日，發行人Third Point Re(USA)Holdings Inc.，擔保人Third Point ReInsurance Ltd.，受託人紐約梅隆銀行(Bank Of New York Mellon)(通過引用2015年2月13日提交的公司當前8-K報表的附件4.1合併). | |
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| 4.4 | 第一補充契約，日期為2015年2月13日，發行人為Third Point Re(USA)Holdings Inc.，擔保人為Third Point ReInsurance Ltd.，受託人為紐約梅隆銀行(通過引用2015年2月13日提交的公司當前8-K報表的附件4.2合併). | |
| 4.5 | 第二補充契約，日期為2021年12月31日，發行方為Third Point Re(USA)Holdings Inc.，擔保人為SiriusPoint Ltd.(前身為Third Point ReInsurance Ltd.)，受託人為紐約梅隆銀行(通過引用公司於2022年1月3日提交的當前8-K報表的附件4.3合併)。 | |
| 4.6 | 2025年到期的7.00%優先票據(通過參考2015年2月13日提交的公司當前8-K表格報告的附件4.3併入). | |
| 4.7 | 股本説明(參照本公司於2022年3月1日提交的Form 10-K年度報告附件4.6)。 | |
| 4.8 | 認股權證協議，日期為2021年2月26日(通過引用本公司於2021年2月26日提交的8-K表格當前報告的附件4.1併入)。 | |
| 4.9 | 或有價值權利協議，日期為2021年2月26日(通過引用本公司於2021年2月26日提交的8-K表格當前報告的附件4.2併入)。 | |
| 4.12 | SiriusPoint有限公司和CM百慕大有限公司於2021年2月26日簽訂的註冊權協議(通過引用附件4.4併入公司於2021年2月26日提交的當前8-K表格中)。 | |
| 4.13 | SiriusPoint有限公司和CM百慕大有限公司於2021年2月26日簽訂的投資者權利協議(通過引用本公司於2021年2月26日提交的8-K表格中的附件4.5合併而成)。 | |
| 4.14 | 天狼星有限公司與Daniel·勒佈於2021年2月26日簽訂的《投資者權益協議》(該協議通過引用本公司於2021年2月26日提交的8-K表格中的附件4.6合併而成)。 | |
| 4.15 | 假設協議，由SiriusPoint有限公司、貝恩資本特殊情況亞洲公司、CCOF Master，L.P.、Centerbridge Credit Partners Master，LP、Centerbridge Special Credit Partners III，LP和GPC Partners Investments(CANIS)LP簽訂，日期為2021年2月26日(通過引用附件4.7併入公司於2021年2月26日提交的當前8-K表格報告中)。 | |
| 4.16 | 普通股證書樣本(參考本公司於2021年5月7日提交的S-3表格登記説明書附件4.1)。 | |
| 4.17 | 與B系列優先股股東的附函(通過參考公司於2021年8月5日提交的10-Q表格季度報告的附件4.1併入)。 | |
| 4.18 | 契約，日期為2016年11月1日，由天狼星國際集團有限公司和紐約梅隆銀行作為受託人(通過引用天狼星國際保險集團有限公司於2018年9月10日提交的S-4表格登記聲明附件10.12註冊成立)。 | |
| 4.19 | 第一補充契約，日期為2016年11月1日，由天狼星國際集團有限公司和紐約梅隆銀行作為受託人發行，包括2026年到期的4.600%優先債券表格(通過參考天狼星國際保險集團有限公司於2018年9月10日提交的S-4表格登記聲明附件10.13併入)。 | |
| 4.20 | 天狼星國際集團有限公司和作為受託人的紐約梅隆銀行於2019年10月28日簽署的補充契約，涉及日期為2016年11月1日的第一份補充契約，涉及2026年到期的4.600%優先債券(通過參考天狼星國際保險集團有限公司於2019年10月28日提交的當前8-K表格報告的附件10.1併入)。 | |
| 4.21 | 第三補充契約，日期為2021年5月27日，由天狼星國際集團有限公司、天狼星國際有限公司和紐約梅隆銀行作為受託人，就2026年到期的4.600%的優先債券(通過引用天狼星有限公司於2021年5月27日提交的當前8-K表格報告的附件4.4併入)。 | |
| 4.22 | 附屬契約，日期為2017年9月22日，由天狼星國際集團有限公司、受託人紐約梅隆銀行和紐約梅隆銀行倫敦分行作為支付代理和計算代理，包括2047年到期的浮息可贖回附屬票據形式(通過引用天狼星國際保險集團有限公司於2018年9月10日提交的S-4表格登記聲明的附件10.14併入)。 | |
| 4.23 | 第一補充契約，日期為2021年5月27日，由天狼星國際集團有限公司、SiriusPoint有限公司、作為受託人的紐約梅隆銀行和作為與附屬契約有關的付款代理和計算代理的紐約梅隆銀行倫敦分行，日期為2017年9月22日，涉及2047年到期的浮動利率可贖回附屬票據(通過參考天狼星有限公司於2021年5月27日提交的當前8-K表格報告的附件4.6併入)。 | |
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| 10.1** | 董事服務限制性股票獎勵協議表格(參照公司2014年2月28日提交的10-K表格年報附件10.6.1併入). | |
| 10.2** | 員工限售股協議表格(參照公司於2019年5月9日提交的Form 10-Q季度報告附件10.6.6併入). | |
| 10.3** | 股權激勵計劃下非限制性股票期權協議的格式 (參考2013年7月15日提交的公司S-1表格附件10.7併入). | |
| 10.4** | 董事服務協議格式(2013年11月通過)(參考2014年2月28日提交的公司10-K年報附件10.8.1併入). | |
| 10.5** | Third Point ReInsurance Ltd.2013綜合獎勵計劃(參考公司於2017年2月24日提交的10-K表格年報附件10.10). | |
| 10.6** | Third Point再保險有限公司年度獎勵計劃(參考公司於2017年2月24日提交的Form 10-K年報附件10.11). | |
| 10.7** | SiriusPoint Ltd.2023綜合激勵計劃(合併內容參考公司於2023年4月21日提交的關於附表14A的最終委託書的附錄B)。 | |
| 10.7.1** | 天狼星股份有限公司2023年綜合激勵計劃-董事限售股協議格式。 | |
| 10.7.2** | 天狼星有限公司2023年綜合激勵計劃-員工服務限制性股票單位協議表格。 | |
| 10.7.3** | 天狼星有限公司2023年綜合激勵計劃-員工業績限制股單位協議形式。 | |
| 10.8 | Third Point LLC與Third Point ReInsurance Ltd.之間的商標許可協議，日期為2011年12月22日 (參考2013年7月15日提交的公司S-1表格附件10.22合併). | |
| 10.9† | 信函協議日期為2011年12月22日 (參考2013年7月15日提交的公司S-1表格附件10.26合併). | |
| 10.10** | 董事及賠償協議表格(參照Third Point再保險有限公司於2013年8月5日提交的S-1/A表格登記聲明修正案第3號附件10.28而併入)。 | |
| 10.11* | 斯科特·伊根2023年5月17日的僱傭協議(通過引用本公司2023年5月19日提交的8-K表格的附件10.1而併入)。 | |
| 10.12** | Third Point ReInsurance(USA)Ltd.與David E.Govrin於2017年3月22日簽訂的僱傭協議(併入本公司於2020年2月28日提交的Form 10-K年度報告附件10.41)。 | |
| 10.12.1** | Third Point再保險(美國)有限公司與David E.Govrin於2019年4月1日訂立的僱傭協議第1號修正案(併入本公司於2020年2月28日提交的Form 10-K年報附件10.41.1)。 | |
| 10.12.2** | Third Point再保險(美國)有限公司與David E.Govrin於2019年5月10日訂立的僱傭協議第2號修正案(併入本公司於2020年2月28日提交的Form 10-K年報附件10.41.2)。 | |
| 10.13 | 交易協議，由Third Point ReInsurance Ltd.、Bain Capital Special Situations Asia，L.P.、CCOF Master，L.P.、Centerbridge Credit Partners Master，LP、Centerbridge Special Credit Partners III，LP和GPC Partners Investments(CANIS)LP簽署，日期為2020年9月4日(通過引用本公司於2020年9月11日提交的當前8-K報表的附件10.1併入)。 | |
| 10.14 | 信貸協議，日期為2020年11月2日，由Third Point再保險有限公司、Third Point再保險有限公司的其他子公司、作為行政代理的北卡羅來納州摩根大通銀行和不時作為貸款人的貸款人之間簽訂(通過參考本公司於2020年11月5日提交的Form 10-Q季度報告的附件10.14併入)。 | |
| 10.14.1 | 信貸協議的第2號修正案，日期為2024年2月6日(通過引用2024年2月9日提交的表格8-K併入)。 | |
| 10.15** | 天狼星國際保險集團有限公司2018年綜合激勵計劃(參考天狼星國際保險集團有限公司於2018年10月11日提交的S-4表格登記説明書修正案第2號附件10.6)。 | |
| 10.15.1** | 天狼星國際保險集團有限公司2018年綜合激勵計劃-限制性股票獎勵形式，修訂和重申了2020年2月27日授予的PSU獎(通過引用天狼星國際保險集團有限公司於2020年11月9日提交的Form 10-Q季度報告的附件10.9.3併入)。 | |
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| 10.15.2** | 天狼星國際保險集團有限公司2018年綜合激勵計劃-特別限制性股票獎勵公告(通過引用天狼星國際保險集團有限公司於2020年11月9日提交的Form 10-Q季度報告的附件10.9.4而併入)。 | |
| 10.15.3** | 天狼星國際保險集團有限公司2018年綜合激勵計劃-特別限制性股票獎勵公告(通過引用天狼星國際保險集團有限公司於2020年11月9日提交的Form 10-Q季度報告的附件10.9.5而併入)。 | |
| 10.15.4** | 天狼星國際保險集團有限公司2018年綜合激勵計劃-特別限制性股票獎勵表格公告(通過引用天狼星國際保險集團有限公司於2020年11月9日提交的Form 10-Q季度報告的附件10.9.6而併入)。 | |
| 10.16** | 第二次修訂和重新調整董事補償政策(2023年11月7日通過)。 | |
| 10.17** | 董事限售股協議格式(特等獎)(參照公司2021年5月10日提交的10-Q季度報告附件10.12併入)。 | |
| 10.18** | 員工限售股協議表格(簽收獎勵)(參照本公司於2021年5月10日提交的Form 10-Q季度報告附件10.15)。 | |
| 10.19** | 員工服務限制性股份單位協議表格(參照本公司於2021年5月10日提交的10-Q表格季度報告附件10.16併入)。 | |
| 10.20** | 員工購股權協議表格(參照本公司於2021年5月10日提交的10-Q表格季度報告附件10.17併入)。 | |
| 10.21** | 員工服務限制性股份協議表格(以前的業績週期)(通過參考公司於2021年8月5日提交的10-Q表格季度報告的附件10.1併入)。 | |
| 10.22** | 員工服務限制性股份單位協議表(時間歸屬RSU)(通過引用本公司於2021年8月5日提交的Form 10-Q季度報告的附件10.2併入)。 | |
| 10.23** | 員工業績限制性股份單位協議表(業績歸屬RSU)(參照公司於2021年8月5日提交的Form 10-Q季度報告的附件10.3併入)。 | |
| 10.24** | 修訂並重新修訂了天狼星有限公司2013年綜合激勵計劃(通過引用公司於2021年11月3日提交的10-Q表格季度報告的附件10.1併入)。 | |
| 10.25 | SiriusPoint America保險公司、SiriusPoint百慕大保險有限公司和Pallas再保險有限公司之間簽訂的損失組合轉移再保險協議，日期為2021年10月29日(通過參考公司於2021年11月3日提交的Form 10-Q季度報告中的附件10.2合併)。 | |
| 10.26 | Third Point Advisors LLC作為普通合夥人的Third Point Advisors LLC、Third Point再保險有限公司、Third Point再保險(美國)有限公司和最初的有限合夥人之間於2020年8月6日第三次修訂和重新簽署的豁免有限合夥協議(通過引用公司於2020年8月10日提交的當前表格8-K的附件10.1併入)。 | |
| 10.27 | 由Third Point Advisors L.L.C.、SiriusPoint Ltd.、SiriusPoint百慕大保險有限公司和Sirius Re Holdings，Inc.於2022年2月23日第四次修訂和重新簽署了Third Point Enhanced LP的豁免有限合夥協議(通過引用公司於2022年3月1日提交的Form 10-K年報的附件10.43合併)。 | |
| 10.28 | 由Third Point LLC、SiriusPoint Ltd.、SiriusPoint America Insurance Company、SiriusPoint百慕大保險有限公司和SiriusPoint International Insurance Corporation修訂和重新簽署的投資管理協議，日期為2022年2月23日(通過參考公司於2022年3月1日提交的Form 10-K年度報告的附件10.44合併)。 | |
| 10.29** | Scott Egan聘書，日期為2022年9月6日(引用本公司2022年9月7日提交的Form 8-K的附件10.1)。 | |
| 10.30** | Stephen Yendall聘書，日期為2022年10月7日(引用本公司於2022年10月12日提交的Form 8-K的附件10.1)。 | |
| 10.31** | David政府聘書，日期為2022年10月31日(通過引用本公司2022年11月2日提交的8-K表格的附件10.1併入)。 | |
| 10.32** | 追回政策(2023年10月2日通過，2024年1月修訂)。 | |
| 10.33** | 天狼星有限公司董事服務協議格式。 | |
| 10.34** | 天狼星國際有限公司董事賠償協議格式. | |
| 21.1 | 截至2023年12月31日的子公司名單。 | |
| 23.1 | 普華永道有限責任公司同意 | |
| 23.2 | 第三點增強了獨立審計師的有限責任合夥同意 | |
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| 31.1 | 根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302節通過的經修訂的《交易法》第13a-14(A)條規定的首席執行官證書。 | |
| 31.2 | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302節通過的經修訂的《交易法》第13a-14(A)條對首席財務官的證明。 | |
| 32.1± | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條規定的首席執行官證書。 | |
| 32.2± | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906節通過的《美國法典》第18編第1350條對首席財務官的證明。 | |
| 99.1 | Third Point Enhantage LP截至2023年12月31日及截至該年度的經審計財務報表 | |
| 101.INS | XBRL實例文檔-實例文檔不顯示在交互數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。 | |
| 101.SCH | 內聯XBRL分類擴展架構文檔 | |
| 101.CAL | 內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔 | |
| 101.LAB | 內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔 | |
| 101.PRE | 內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔 | |
| 101.DEF | 內聯XBRL分類擴展定義Linkbase文檔 | |
| 104 | 封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含附件101中包含的適用分類擴展信息) | |
*繼續簽署管理合同或補償計劃或安排，以滿足客户的需求
±：本證書與其相關的10-K表格一起提交，不被視為已向美國證券交易委員會提交，並且不得通過引用將其納入註冊人根據1933年《證券法》(修訂本)或1934年《證券交易法》(修訂本)提交的任何文件中(無論是在表格10-K的日期之前或之後進行的)，無論此類文件中包含的任何一般註冊語言如何。
根據根據1933年證券法(經修訂)頒佈的規則406提出的保密處理請求，†的註冊人已遺漏了參考證物的部分內容。
項目16：10-K摘要
沒有。
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已於2024年2月29日在百慕大彭布羅克正式授權以下籤署人代表註冊人簽署本報告。
*SIRIUSPOINT Ltd.
*(註冊人)
作者：/S/斯科特·伊根演唱他的演唱會和演唱會。
姓名：斯科特·伊根
頭銜：蘋果首席執行官
授權委託書
茲確認，以下簽名的每位人士共同及個別組成及委任Stephen Yendall及Linda Lin，以任何及所有身份取代其實際受權人，並將本年度報告連同證物及其他相關文件送交證券交易委員會存檔，並在此批准及確認所有上述事實上受權人或其替代人可憑藉本表格10-K簽署任何修訂，並將該等修訂連同證物及其他相關文件送交證券交易委員會存檔，並在此批准及確認所有上述事實上受權人或其替代人可憑藉本表格作出的任何事情。
根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由以下人員以登記人的身份在指定日期簽署。
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| 簽名 | | 標題 | 日期 |
| /S/斯科特·伊根 | | 首席執行官
(首席執行官)和董事 | 2024年2月29日 |
| 斯科特·伊根 | |
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| /發稿S/史蒂芬·延德爾 | | 首席財務官
(首席財務官) | 2024年2月29日 |
| 斯蒂芬·揚德爾 | |
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| 撰稿S/安東尼·L·勒漢 | | 首席會計官
(首席會計主任) | 2024年2月29日 |
| 安東尼·L·勒漢 | |
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| /S/拉夫·德·格羅尼埃 | | 董事 | 2024年2月29日 |
| 拉夫·德·格羅尼埃 | |
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| /S/Daniel S.Loeb | | 董事 | 2024年2月29日 |
| Daniel·勒布 | |
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| /S/莎倫·M·勒德洛 | | 董事 | 2024年2月29日 |
| 莎倫·M·勒德洛 | |
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| /S/邁赫迪·A·馬哈茂德 | | 董事 | 2024年2月29日 |
| 邁赫迪·A·馬哈茂德 | |
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| /S/Bronek Masojada | | 董事 | 2024年2月29日 |
| Bronek Masojada | |
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| /S/富蘭克林(Tad)Montross | | 董事 | 2024年2月29日 |
| 富蘭克林(泰德)蒙特羅斯 | |
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| /S/傑森·羅巴特 | | 董事 | 2024年2月29日 |
| 傑森·羅巴特 | |
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| /S/彼得·魏瀚/譚恩美 | | 董事 | 2024年2月29日 |
| 魏瀚·譚恩美 | |
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思瑞特有限公司。
合併財務報表和補充數據索引
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| | 頁面 |
| 經審計的合併財務報表 | |
獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID238) | F-2 |
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| 截至2023年12月31日和2022年12月的合併資產負債表 | F-4 |
| 截至2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日止年度綜合損益表 | F-5 |
| 截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度之綜合全面收益（虧損）表 | F-6 |
| 截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度股東權益綜合報表 | F-7 |
| 截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的合併現金流量表 | F-8 |
| 合併財務報表附註 | |
| 1.組織結構 | F-9 |
| 2.重大會計政策 | F-9 |
| 3.收購天狼星集團 | F-16 |
| 4.重大交易 | F-19 |
| 5.細分市場報告 | F-19 |
| 6.現金、現金等價物、限制性現金和限制性投資 | F-25 |
| 7.公允價值計量 | F-25 |
| 8.投資 | F-31 |
| 9.淨投資收益及已實現和未實現投資收益(虧損)總額 | F-37 |
| 10.衍生工具 | F-38 |
| 11.可變利益實體和有表決權的利益實體 | F-39 |
| 12.虧損及虧損調整費用準備金 | F-42 |
| 13.第三者再保險 | F-56 |
| 14.為預期信貸損失撥備 | F-58 |
| 15.債務和信用證融資 | F-59 |
| 16.所得税 | F-60 |
| 17.股東權益 | F-65 |
| 18.基於股份的薪酬和員工福利計劃 | F-66 |
| 19.SiriusPoint普通股股東可獲得的每股收益(虧損) | F-68 |
| 20.關聯方交易 | F-68 |
| 21.承付款和或有事項 | F-70 |
| 22.法定要求 | F-72 |
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| 附表一-截至2023年12月31日的投資摘要-對關聯方的其他投資 | F-76 |
| 附表二--註冊人截至2023年和2022年12月31日及截至2021年12月31日、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的簡明財務資料 | F-77 |
| 附表三--截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的補充保險資料 | F-81 |
| 附表四--2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的再保險 | F-82 |
| |
| 附表六--截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度財產-意外傷害保險業務的補充資料 | F-83 |
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在S-X法規下指定的所有其他附表和附註均被省略，原因是它們不適用、不是必需的或其中要求的信息是針對上述指數所列天狼星有限公司及其子公司的合併財務報表和合並財務報表相關附註中的項目而出現的。
獨立註冊會計師事務所報告
致SiriusPoint有限公司董事會和股東。
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
我們審計了SiriusPoint有限公司及其子公司(“貴公司”)截至2023年12月31日和2022年12月31日的綜合資產負債表，以及截至2023年12月31日的三個年度的相關綜合損益表(虧損)、全面收益(虧損)表、股東權益表和現金流量表，包括F-1頁索引中列出的相關附註和財務報表明細表(統稱為“綜合財務報表”)。我們還審計了公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制，依據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。
我們認為，上述綜合財務報表按照美國公認的會計原則，公平地反映了本公司截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日的三個年度的經營業績和現金流量。我們還認為，截至2023年12月31日，本公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制--綜合框架(2013)由COSO發佈。
意見基礎
本公司管理層負責編制該等綜合財務報表、維持有效的財務報告內部控制，以及對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在9A項下管理層的財務報告內部控制年度報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜判斷的當期綜合財務報表審計所產生的事項。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
損失及損失調整費用準備金的計價
如綜合財務報表附註2和附註12所述，截至2023年12月31日，公司的虧損和虧損調整費用準備金為56.081億美元。損失和損失調整費用準備金由管理層根據精算確定的最終損失和損失調整費用估計數建立。在估計最終損失和損失調整費用時，固有的是索賠嚴重程度和頻率的預期趨勢，以及在索賠結清時可能發生重大變化的其他因素。管理層披露，不明朗因素主要是由於收到索償報告及最終理賠的時間已過；不同行業的發展模式不同；以及依賴分銷商、管理一般承銷商及經紀商提供有關索償的資料。管理層運用判斷並使用幾種精算方法進行公司的損失準備金分析，這些方法包括預期損失率法、已支付和已發生損失發展法以及Bornhuetter-Ferguson已支付和已發生損失法。這些方法的使用涉及關鍵假設，包括預期損失率和已支付和已發生的損失發展因素。最終損失預測的關鍵是精算方法的選擇和權重。
我們決定執行與虧損及虧損調整費用準備金估值有關的程序是一項重要審計事項的主要考慮因素是：(I)管理層在編制估計時所作的重大判斷；(Ii)核數師在執行程序及評估與預期虧損率、已支付及已發生虧損發展因素有關的重大假設時的高度主觀性及努力，以及精算方法的選擇及加權(統稱為“重大假設”)；及(Iii)審計工作涉及使用具備專業技能及知識的專業人士。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與損失和損失調整費用準備金估值有關的控制措施的有效性，包括對重大假設的制定進行控制。制定獨立的評估和測試管理層的流程還涉及測試管理層提供的數據的完整性和準確性。
/s/ 普華永道會計師事務所
紐約，紐約
2024年2月29日
自2021年以來，我們一直擔任公司的審計師。
思瑞特有限公司。
合併資產負債表
截至2023年12月31日和2022年12月31日
(以百萬美元表示，每股和每股金額除外) | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 資產 | | | |
| 可供出售的債務證券，公允價值，扣除信貸損失準備金淨額為0.0美元(2022年-0.0美元)(成本-4754.6美元；2022年-2678.1美元) | $ | 4,755.4 | | | $ | 2,635.5 | |
| 按公允價值交易的債務證券(成本-568.1美元；2022年-1,630.1美元) | 534.9 | | | 1,526.0 | |
| 按公允價值計算的短期投資(成本--370.8美元；2022年--984.5美元) | 371.6 | | | 984.6 | |
| 按公允價值對關聯方投資基金的投資 | 105.6 | | | 128.8 | |
| 公允價值的其他長期投資(成本--367.2美元；2022年-392.0美元)(包括公允價值173.7美元的關聯方投資(2022年-201.2美元)) | 308.5 | | | 377.2 | |
| 股權證券，按公允價值交易(成本-1.9美元；2022年-1.8美元) | 1.6 | | | 1.6 | |
| 總投資 | 6,077.6 | | | 5,653.7 | |
| 現金和現金等價物 | 969.2 | | | 705.3 | |
| 受限現金和現金等價物 | 132.1 | | | 208.4 | |
| | | |
| 從關聯方投資基金應收贖回 | 3.0 | | | 18.5 | |
| 經紀人應繳的款項 | 5.6 | | | 4.9 | |
| 應收利息和應收股息 | 42.3 | | | 26.7 | |
| 應收保險和再保險餘額淨額 | 1,966.3 | | | 1,876.9 | |
| 遞延收購成本，淨額 | 308.9 | | | 294.9 | |
| 放棄未賺取的保費 | 449.2 | | | 348.8 | |
| 可收回的損失和損失調整費用，淨額 | 2,295.1 | | | 1,376.2 | |
| 遞延税項資產 | 293.6 | | | 200.3 | |
| 無形資產 | 152.7 | | | 163.8 | |
| | | |
| 其他資產 | 175.9 | | | 157.9 | |
| 總資產 | $ | 12,871.5 | | | $ | 11,036.3 | |
| 負債 | | | |
| 虧損及虧損調整費用準備金 | $ | 5,608.1 | | | $ | 5,268.7 | |
| 未賺取的保費準備金 | 1,627.3 | | | 1,521.1 | |
| 應付再保險餘額 | 1,736.7 | | | 813.6 | |
| 存款負債 | 134.4 | | | 140.5 | |
| 追溯再保險遞延收益 | 27.9 | | | — | |
| 債務 | 786.2 | | | 778.0 | |
| 按公允價值出售但尚未購買的證券 | — | | | 27.0 | |
| 根據回購協議出售的證券 | — | | | 18.0 | |
| 歸功於經紀人 | 6.2 | | | — | |
| 遞延税項負債 | 68.7 | | | 59.8 | |
| 負債--分類資本工具 | 67.3 | | | 60.4 | |
| 應付賬款、應計費用和其他負債 | 278.1 | | | 266.6 | |
| 總負債 | 10,340.9 | | | 8,953.7 | |
| 承付款和或有負債 | | | |
| 股東權益 | | | |
| B系列優先股(面值0.10美元；授權和發行：800萬股) | 200.0 | | | 200.0 | |
| 普通股(已發行和已發行股票：168,120,022股；2022-162,177,653股) | 16.8 | | | 16.2 | |
| 額外實收資本 | 1,693.0 | | | 1,641.3 | |
| 留存收益 | 601.0 | | | 262.2 | |
| 累計其他綜合收益(虧損)，税後淨額 | 3.1 | | | (45.0) | |
| SiriusPoint股東應佔股東權益 | 2,513.9 | | | 2,074.7 | |
| 非控制性權益 | 16.7 | | | 7.9 | |
| 股東權益總額 | 2,530.6 | | | 2,082.6 | |
| 總負債、非控股權益和股東權益 | $ | 12,871.5 | | | $ | 11,036.3 | |
| | | |
合併財務報表附註如下
合併財務報表的組成部分。 |
|
思瑞特有限公司。
合併損益表(損益)
截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度
(以百萬美元表示，每股和每股金額除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | | | | | |
| 賺取的淨保費 | $ | 2,426.2 | | | $ | 2,318.1 | | | $ | 1,717.0 | |
| 淨投資收益 | 283.7 | | | 113.3 | | | 25.4 | |
| 已實現和未實現投資損失淨額 | (10.0) | | | (225.5) | | | (16.9) | |
| 關聯方投資基金的已實現和未實現投資淨收益(虧損) | (1.0) | | | (210.5) | | | 304.0 | |
| 投資淨收益、已實現和未實現投資淨收益(虧損) | 272.7 | | | (322.7) | | | 312.5 | |
| 其他收入 | 38.4 | | | 110.2 | | | 151.2 | |
| 總收入 | 2,737.3 | | | 2,105.6 | | | 2,180.7 | |
| 費用 | | | | | |
| 已發生的虧損和虧損調整費用，淨額 | 1,381.3 | | | 1,588.4 | | | 1,326.5 | |
| 採購成本，淨額 | 472.7 | | | 461.9 | | | 387.8 | |
| 其他承保費用 | 196.3 | | | 184.5 | | | 158.8 | |
| 公司和其他費用淨額 | 258.2 | | | 312.8 | | | 266.6 | |
| 無形資產攤銷 | 11.1 | | | 8.1 | | | 5.9 | |
| 利息支出 | 64.1 | | | 38.6 | | | 34.0 | |
| 外匯(收益)損失 | 34.9 | | | (66.0) | | | (44.0) | |
| 總費用 | 2,418.6 | | | 2,528.3 | | | 2,135.6 | |
| 所得税前收益(虧損)優惠 | 318.7 | | | (422.7) | | | 45.1 | |
| 所得税優惠 | 45.0 | | | 36.7 | | | 10.7 | |
| 淨收益(虧損) | 363.7 | | | (386.0) | | | 55.8 | |
| 可歸因於非控股權益的淨(收益)虧損 | (8.9) | | | (0.8) | | | 2.3 | |
| 可供SiriusPoint使用的淨收益(虧損) | 354.8 | | | (386.8) | | | 58.1 | |
| B系列優先股的股息 | (16.0) | | | (16.0) | | | (13.5) | |
| SiriusPoint普通股股東可獲得的淨收益(虧損) | $ | 338.8 | | | $ | (402.8) | | | $ | 44.6 | |
| SiriusPoint普通股股東可獲得的每股收益(虧損) | | | | | |
| SiriusPoint普通股股東可獲得的每股基本收益(虧損) | $ | 1.93 | | | $ | (2.51) | | | $ | 0.28 | |
| SiriusPoint普通股股東可獲得的稀釋後每股收益(虧損) | $ | 1.85 | | | $ | (2.51) | | | $ | 0.27 | |
| 用於確定每股收益(虧損)的普通股加權平均數 | | | | | |
| 基本信息 | 163,341,448 | | | 160,228,588 | | | 148,667,770 | |
| 稀釋 | 169,607,348 | | | 160,228,588 | | | 150,156,466 | |
| | | | | |
合併財務報表附註如下
合併財務報表的組成部分。 |
|
思瑞特有限公司。
綜合全面收益表(損益表)
截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度
(單位：百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 綜合收益(虧損) | | | | | |
| 淨收益(虧損) | $ | 363.7 | | | $ | (386.0) | | | $ | 55.8 | |
| 其他綜合收益(虧損)，税後淨額 | | | | | |
| 外幣換算的變化 | 1.1 | | | (5.0) | | | (0.2) | |
| 可供出售投資的債務證券的未實現收益(損失) | 38.9 | | | (42.5) | | | — | |
| 從累計其他綜合收益(損失)中重新分類 | 8.1 | | | 2.7 | | | — | |
| 其他全面收益(虧損)合計 | 48.1 | | | (44.8) | | | (0.2) | |
| 綜合收益(虧損) | 411.8 | | | (430.8) | | | 55.6 | |
| 可歸因於非控股權益的淨(收益)虧損 | (8.9) | | | (0.8) | | | 2.3 | |
| SiriusPoint可獲得的全面收益(虧損) | $ | 402.9 | | | $ | (431.6) | | | $ | 57.9 | |
合併財務報表附註如下
合併財務報表的組成部分。 |
思瑞特有限公司。
合併股東權益報表
截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度
(單位：百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| B系列優先股 | | | | | |
| 期初餘額 | $ | 200.0 | | | $ | 200.0 | | | $ | — | |
| 發行優先股，淨額 | — | | | — | | | 200.0 | |
| | | | | |
| 期末餘額 | 200.0 | | | 200.0 | | | 200.0 | |
| 普通股 | | | | | |
| 期初餘額 | 16.2 | | | 16.2 | | | 9.6 | |
| 普通股發行，淨額 | 0.2 | | | 0.1 | | | 0.2 | |
| 為收購天狼星集團發行普通股 | — | | | — | | | 5.8 | |
| 向關聯方發行普通股 | — | | | — | | | 0.6 | |
| 期權和認股權證的行使 | 0.4 | | | — | | | — | |
| 回購並註銷普通股 | — | | | (0.1) | | | — | |
| 期末餘額 | 16.8 | | | 16.2 | | | 16.2 | |
| 額外實收資本 | | | | | |
| 期初餘額 | 1,641.3 | | | 1,622.7 | | | 933.9 | |
| 普通股發行，淨額 | — | | | — | | | 2.8 | |
| 收購天狼星集團 | — | | | — | | | 589.7 | |
| 向關聯方發行普通股 | — | | | — | | | 48.0 | |
| 股份補償 | 9.9 | | | 23.5 | | | 48.3 | |
| 期權和認股權證的行使 | 41.8 | | | — | | | — | |
| 回購並註銷普通股 | — | | | (4.9) | | | — | |
| | | | | |
| 期末餘額 | 1,693.0 | | | 1,641.3 | | | 1,622.7 | |
| 留存收益 | | | | | |
| 期初餘額 | 262.2 | | | 665.0 | | | 620.4 | |
| 淨收益(虧損) | 363.7 | | | (386.0) | | | 55.8 | |
| 可歸因於非控股權益的淨(收益)虧損 | (8.9) | | | (0.8) | | | 2.3 | |
| 優先股股息 | (16.0) | | | (16.0) | | | (13.5) | |
| 期末餘額 | 601.0 | | | 262.2 | | | 665.0 | |
| 累計其他綜合收益(虧損)，税後淨額 | | | | | |
| 期初餘額 | (45.0) | | | (0.2) | | | — | |
| 外幣換算調整淨變動 | | | | | |
| 期初餘額 | (5.2) | | | (0.2) | | | — | |
| 外幣換算調整淨變動 | 1.1 | | | (5.0) | | | (0.2) | |
| 期末餘額 | (4.1) | | | (5.2) | | | (0.2) | |
| 可供出售投資的債務證券的未實現收益(損失) | | | | | |
| 期初餘額 | (39.8) | | | — | | | — | |
| 可供出售投資的債務證券的未實現收益(損失) | 38.9 | | | (42.5) | | | — | |
| 從累積的其他綜合收入中重新分類 | 8.1 | | | 2.7 | | | — | |
| 期末餘額 | 7.2 | | | (39.8) | | | — | |
| 期末餘額 | 3.1 | | | (45.0) | | | (0.2) | |
| SiriusPoint股東應佔股東權益 | 2,513.9 | | | 2,074.7 | | | 2,503.7 | |
| 非控制性權益 | 16.7 | | | 7.9 | | | (0.4) | |
| 股東權益總額 | $ | 2,530.6 | | | $ | 2,082.6 | | | $ | 2,503.3 | |
| | | | | |
合併財務報表附註如下
合併財務報表的組成部分。 |
|
思瑞特有限公司。
合併現金流量表
截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度
(單位：百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 經營活動 | | | | | |
| 淨收益(虧損) | $ | 363.7 | | | $ | (386.0) | | | $ | 55.8 | |
| 將淨收益(虧損)調整為經營活動提供的現金淨額： | | | | | |
| 股份補償 | 21.4 | | | 30.5 | | | 11.4 | |
| 投資和衍生工具的已實現和未實現淨虧損 | 5.9 | | | 207.6 | | | 3.0 | |
| 關聯方投資基金的已實現和未實現(收益)淨虧損 | 1.0 | | | 210.5 | | | (304.0) | |
| 其他收入 | 59.4 | | | (27.4) | | | (100.1) | |
| 出售合併子公司的收益 | — | | | — | | | (5.8) | |
| 攤銷保費和增加折扣，淨額 | (67.1) | | | (17.2) | | | 9.5 | |
| 無形資產攤銷 | 11.1 | | | 8.1 | | | 5.9 | |
| 其他項目，淨額 | 23.7 | | | (28.0) | | | (16.5) | |
| 資產和負債變動情況： | | | | | |
| 應收保險和再保險餘額淨額 | (84.3) | | | (164.7) | | | (48.3) | |
| 遞延收購成本，淨額 | (14.0) | | | (76.1) | | | (2.3) | |
| 放棄未賺取的保費 | (100.4) | | | (106.0) | | | (33.3) | |
| 可收回的損失和損失調整費用，淨額 | (918.9) | | | (160.9) | | | (390.2) | |
| 遞延税項資產/負債 | (84.4) | | | (53.9) | | | (44.8) | |
| 其他資產 | (28.8) | | | (36.9) | | | 34.8 | |
| 應收利息和應收股息 | (15.6) | | | (18.4) | | | 0.6 | |
| 虧損及虧損調整費用準備金 | 339.4 | | | 427.3 | | | 614.8 | |
| 未賺取的保費準備金 | 106.2 | | | 322.7 | | | 13.6 | |
| 追溯再保險遞延收益 | 27.9 | | | — | | | — | |
| 應付再保險餘額 | 923.6 | | | 125.3 | | | 223.0 | |
| 應付賬款、應計費用和其他負債 | 11.5 | | | 36.8 | | | (25.5) | |
| | | | | |
| 經營活動提供的淨現金 | 581.3 | | | 293.3 | | | 1.6 | |
| 投資活動 | | | | | |
| | | | | |
| 購買投資 | (4,966.1) | | | (6,161.3) | | | (3,409.6) | |
| 銷售收益和投資到期日 | 4,590.7 | | | 4,110.7 | | | 2,687.9 | |
| 從關聯方投資基金贖回的收益 | 37.7 | | | 741.8 | | | 200.0 | |
| 由於經紀人發生的變動/來自經紀人的變動，淨額 | 5.5 | | | 4.5 | | | 77.9 | |
| 收購天狼星集團，淨額(現金和限制性現金收購，740.3美元) | — | | | — | | | 631.9 | |
| 出售合併子公司的收益，扣除出售的現金 | — | | | — | | | 20.5 | |
| 投資活動提供(用於)的現金淨額 | (332.2) | | | (1,304.3) | | | 208.6 | |
| 融資活動 | | | | | |
| 發行SiriusPoint普通股所得收益(扣除成本) | — | | | — | | | 50.8 | |
| | | | | |
| 代扣代繳税款 | (11.5) | | | (7.1) | | | (0.5) | |
| 根據回購協議獲得的(償還)貸款的收益 | (18.0) | | | 17.6 | | | — | |
| 支付給優先股股東的現金股息 | (16.0) | | | (16.0) | | | (12.2) | |
| | | | | |
| 或有價值權利的結算 | (38.5) | | | — | | | — | |
| 行使期權及認股權證所得款項淨額 | 27.8 | | | — | | | — | |
| 存款責任合同的淨付款 | (6.1) | | | (14.0) | | | (14.0) | |
| 根據股份回購計劃購買SiriusPoint普通股 | — | | | (5.0) | | | — | |
| 總非控股權益變動，淨額 | 0.8 | | | 0.8 | | | 0.2 | |
| 融資活動提供(用於)的現金淨額 | (61.5) | | | (23.7) | | | 24.3 | |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨增(減) | 187.6 | | | (1,034.7) | | | 234.5 | |
| 年初現金、現金等價物和限制性現金 | 913.7 | | | 1,948.4 | | | 1,713.9 | |
| 年終現金、現金等價物和限制性現金 | $ | 1,101.3 | | | $ | 913.7 | | | $ | 1,948.4 | |
| 補充資料 | | | | | |
| 現金支付的利息 | $ | 46.1 | | | $ | 39.2 | | | $ | 39.3 | |
| 以現金支付(收到)的所得税 | $ | 49.6 | | | $ | (2.2) | | | $ | 14.7 | |
| | | | | |
*合併財務報表附註如下
這是合併財務報表的一個組成部分。 |
|
天狼星有限公司
合併財務報表附註
(以美元表示)
1.組織結構
SiriusPoint有限公司(連同其合併附屬公司“SiriusPoint”或“公司”)於2011年10月6日根據百慕大法律註冊成立。通過其子公司，該公司是全球多線再保險的提供商以及保險產品和服務。
2021年2月26日，公司已完成d收購Sirius國際保險集團有限公司（“Sirius”或“Sirius集團”） 並由Third Point ReInsurance Ltd.更名為SiriusPoint Ltd.(“SiriusPoint”)。天狼星集團的經營業績和現金流包括從2021年2月26日起的收購日期。欲瞭解更多信息，請參閲我們的合併財務報表附註3。
這些綜合財務報表包括公司的業績，並且是根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制的。所有重要的公司間賬户和交易都已被取消。
除非另有説明，否則表格中的金額以百萬美元為單位，但股票金額除外。
2.重大會計政策
以下是該公司採用的重要會計和報告政策的摘要：
預算的使用
根據美國公認會計原則編制合併財務報表，要求管理層作出估計和假設，以影響合併財務報表日期的已報告和已披露的資產和負債額、或有資產和負債的披露以及報告期內已報告的收入和費用。實際結果可能與這些估計不同。本公司綜合財務報表中反映的主要估計包括但不限於虧損和虧損調整費用準備金、對書面保費和賺取保費的估計以及金融工具的公允價值。
現金、現金等價物和限制性現金
現金和現金等價物包括銀行持有的現金和其他原始到期日為90天或更短的短期、高流動性投資。
限制性現金和現金等價物包括以某些再保險合同規定的義務為擔保的信託賬户持有的現金，以及以信貸安排簽發的信用證為擔保的信託賬户持有的現金。
保費收入確認
本公司明白 在相關保險單或再保險條約的期限內按比例計入的保費，與讓與公司確認書面保費的時間一致。確定保費估計需要回顧公司與分拆公司的經驗，管理一般承銷商，熟悉每個市場，報告信息的時機，分析和了解每類業務的特點，以及管理層對各種因素(包括保費或虧損趨勢)對承保和轉讓給公司的業務量的影響的判斷。在持續的基礎上，本公司的承銷商根據其對所涉業務類別的經驗和知識，並考慮本公司與經紀商或轉讓公司的歷史經驗，審查這些第三方報告的金額是否合理。預計保費估計會發生變化，並可能導致任何報告期的調整。隨後對該等估計數所作的任何調整，均記入釐定期間。
未到期保費是指與有效標的保單剩餘期限相關的保費中的一部分。
分出的再保險費
本公司通過向其他再保險公司投保某些風險和風險敞口來降低承保業務的損失風險。在任何再保險人未能履行其義務的範圍內，以及在公司沒有為其未支付的義務持有足夠的擔保的範圍內，本公司仍負有責任。讓渡保費是在風險開始期間承保，並在合同期內按照承保風險期間的比例賺取的。放棄的未到期保費包括放棄的保險和再保險的未到期部分。
持有的資金
割讓公司持有的資金指與若干假定再保險協議有關的應付予本公司的金額，其中割讓公司保留部分保費，以提供抵押品以防範未來的損失付款。割讓公司持有的資金一般由割讓公司投資，按合同約定的利息金額記入本公司貸方並確認為投資收入。這些金額包括在應收保險和再保險餘額中，淨額在合併資產負債表上。
根據再保險條約持有的資金是指公司為確保此類義務而保留的合同付款。這些金額包括在應付再保險餘額中。在綜合資產負債表上，相關利息計入綜合損益表的利息支出。
再保險
可收回的再保險包括我們支付的索賠以及根據再保險和復原合同須償還的未付損失估計數和損失調整費用。確定未支付損失和損失調整費用的再保險可追償金額的方法包括審查對未支付損失總額和損失調整費用的精算估計，以確定我們根據現有再保險合同放棄未支付損失和損失調整費用的能力。這一方法會不斷審查和更新，由此產生的任何調整都會反映在確定期間的收益中。再保險保費、佣金和費用補償的會計基礎與出具的原始保單和再保險合同期限的會計基礎一致。如本公司未獲解除對投保人的法律責任，可向再保險人追討的虧損金額及虧損調整費用均列為資產。
追溯再保險
損失組合轉移是一種有追溯力的再保險合同。如果根據損失組合轉移放棄的累計損失和損失調整費用超過支付的代價，則從該超出部分產生的收益將遞延，並按損失組合轉移的實際收回比例攤銷至未來期間的收益中。於任何期間內，如有虧損及虧損調整開支的修訂估計，而虧損組合轉移處於收益狀況，則遞延收益會重新計算，猶如修訂估計於虧損組合轉移開始日期可得，而遞延收益的變動於收益中確認。遞延收益在公司的綜合資產負債表中作為一個單獨的項目披露，遞延收益的變化在公司損益表發生的虧損中確認。
遞延收購成本
遞延收購成本包括佣金、經紀費用、消費税和其他可直接歸因於成功收購或續簽合同的成本。並隨着企業生產的不同而不同。這些成本在賺取相關保費的期間遞延和攤銷。遞延收購成本的攤銷在綜合淨收益(虧損)表中顯示為扣除在收購費用內出售的再保險所賺取的合同佣金後的淨額。
收購成本還包括利潤佣金，這些佣金是根據合同的預期虧損經驗計算和應計的，並在目前的虧損估計表明根據合同條款可能產生利潤佣金時記錄。
作為收購天狼星集團的結果，收購的業務價值(“VOBA”)無形資產被確立。VOBA代表與交易結束日有效的保單和合同相關的預期未來損失和費用，與未來預期賺取的保費相比。經風險調整後的未來虧損和支出，折現為現值，與未賺取的保費準備金之間的差額估計為VOBA。VOBA的攤銷計入收購成本，淨額計入綜合淨收益(虧損)表。截至2022年12月31日，VOBA已完全攤銷，因此不是賬面價值
本公司通過確定預期虧損和虧損調整費用、預期給投保人的紅利、未攤銷收購成本和維護成本的總和是否超過相關的未賺取保費和預期投資收入，來評估遞延收購成本的可回收性。如果有效合同的未到期部分可能發生損失，則確認保費不足損失。截至2023年12月31日，遞延收購成本被認為是完全可收回的，並且 不是高級版已有M缺乏症的記錄。
虧損及虧損調整費用準備金
公司的虧損和虧損調整費用準備金包括案例準備金、已發生但尚未報告的損失準備金(“IBNR準備金”)和追溯再保險合同的遞延收益。案例準備金是為已報告但尚未支付的損失建立的。IBNR準備金是指被保險人和再保險人已經發生但尚未報告給保險人或再保險人的估計損失和損失調整費用，包括保險人或再保險人已知的關於損失和損失調整費用的未知未來發展。IBNR準備金由管理層根據對最終損失和損失調整費用的精算估計建立。
在估計最終損失和損失調整費用時，固有的是索賠嚴重程度和頻率的預期趨勢，以及在索賠結清時可能發生重大變化的其他因素。因此，最終虧損和虧損調整費用可能與合併財務報表中記錄的金額存在重大差異。這些估計定期進行審查，隨着經驗的發展和新信息的掌握，儲量將在必要時進行調整。此類調整如有，應在其被知曉的期間記錄在綜合損益表中。
存款負債
某些合同沒有轉移足夠的保險風險以被視為再保險合同，並使用會計的存款法進行核算。管理層在確定合同是否轉移了足夠的風險以將其計入再保險合同時作出判斷。使用存款會計方法，存款負債而不是書面保費最初是根據收到的對價減去任何明確確定的保費或費用來記錄的。在隨後的期間，通過計算存款的實際收益來調整存款負債，以反映到目前為止的實際付款和未來的預期付款。在某些情況下，合同的有效收益可能為負值，這將導致確認其他收入。存款入賬合同的固定利息貸方計入綜合報表的利息支出。淨收益(虧損).
服務費收入
公司合併後的MGA子公司代表公司和第三方保險公司承保保險產品。該公司賺取與這些保單相關的佣金和手續費，這些佣金和費用在其他收入中確認。一般而言，與這些合同相關的履約義務是保單的位置，在根據會計準則彙編606確認相關佣金收入的生效日期，即與客户的合同收入。
公允價值計量
本公司根據現行會計指引釐定金融工具的公允價值，該指引界定公允價值，並根據資產或負債估值所用投入的透明度，確立一個三級公允價值等級。公允價值被定義為本公司在計量日期出售資產或支付在市場參與者之間有序交易中轉移負債所需支付的價格。該公司利用現有的最高水平的投入來確定每種證券的估計公允價值。有關更多信息，請參閲注7。
投資
短期投資
短期投資包括美國國庫券、存單和其他證券，在購買時，這些證券在三個月以上但不到一年的期限內到期。短期投資被歸類為交易性證券，按公允價值列賬，並在綜合資產負債表中作為單獨的項目披露。
債務證券
公司的投資被歸類為交易型證券或可供出售的證券(“AFS”)。交易證券按公允價值列賬，公允價值變動計入綜合損益表的收益。AFS
證券按公允價值扣除信貸損失準備後按公允價值持有，任何據信由信貸以外的因素引起的公允價值下降均在綜合股東權益表中作為累計其他全面收益(虧損)的單獨組成部分入賬。本公司已選擇將在2022年4月1日或之後購買的債務證券(短期投資除外)歸類為AFS。
本公司投資的公允價值是基於報價的市場價格，或當此類價格不可用時，參考經紀人或承銷商的投標指示、行業公認的定價供應商和/或內部定價估值技術。投資交易按交易日入賬，待結算餘額計入綜合資產負債表的應付經紀/應收經紀款項。
已實現損益採用按特定確認基礎計算的成本來確定，並在税前收入中報告。股息在除息日入賬。收入和支出按權責發生制記錄，包括利息和溢價、攤銷和增加的折扣。
其他長期投資
其他長期投資主要包括對衝基金、私募股權基金和戰略投資。產生資產淨值(“資產淨值”)的對衝基金及私募股權基金的公允價值一般根據本公司於相關基金資產淨值中的比例權益入賬，該等權益被視為大致公允價值或權益法(如適用)。此外，由於報告滯後，一些基金經理、基金管理人或兩者都無法提供截至公司報告日期的最終基金估值。在此等情況下以及在選擇公允價值選項的情況下，本公司將使用所有可獲得的可信信息來估計公允價值。這包括使用其基金經理報告的初步估計，並在必要時使用公司可獲得的有關標的投資的信息。公允價值變動在税前收入已實現和未實現投資損失淨額中報告。實際的最終基金估值可能與本公司的估計不同，這些差異被記錄在它們被稱為估計變化的時期。
其他長期投資包括按公允價值列賬的若干策略性投資，採用權益法或經市場可見事項調整減值後的成本。對於按公允價值計價的戰略投資，管理層使用普遍接受的估值方法(即收益法、市場法)。在適用權益法的情況下，本公司確認其在已實現和未實現投資損失淨額中應佔被投資方收入的份額。哪裏由於未能符合權益法下的會計準則，吾等已選擇按經市場可見事項調整的成本減去減值法對我們的策略性投資進行估值，減值法是另一種計量方法，投資按成本計量，並在確定減值或可得可見交易價格時重新計量至公允價值。有關更多信息，請參見注釋9。
關聯方投資基金的投資
該公司投資於Third Point增強型LP(“TP增強型基金”), Third Point Venture Offshore Fund I LP(TP Venture Fund)和Third Point Venture Offshore Fund II LP(“Third Point Venture Offshore Fund II LP”)TP風險基金II”), (統稱為“關聯方投資基金”)它們是關聯方投資基金。本公司在基金中的投資按其公允價值列報，該公允價值一般代表基金根據基金管理人提供的資產淨值所報告的本公司在基金中的比例權益。該等公允價值的增減計入本公司綜合損益表中關聯方投資基金的已實現和未實現投資淨收益(虧損)。本公司在交易日記錄與其在基金中的投資有關的繳款和提款。
衍生金融工具
本公司持有衍生品合約，以管理信用風險、利率風險、貨幣兑換風險及其他風險敞口。該公司在其風險管理活動中使用衍生品，以在經濟上對衝某些風險，並獲得某些投資的風險敞口。衍生品合約的使用也為交易某些資產類別提供了一種有效的手段。
衍生工具的公允價值按市場報價、業界認可的定價供應商及交易對手報價(如有)釐定；否則公允價值則基於考慮貨幣時間價值、波動性及相關金融工具的當前市場及合約價格的定價模型。
基於股份的薪酬
本公司使用授予日獎勵的公允價值對其基於股份的薪酬交易進行會計處理，並在發生沒收時對沒收進行會計處理。在授予日確定股票購買期權的公允價值需要估計和判斷。本公司使用期權定價模型(Black-Scholes)來計算股票購買期權的公允價值，並在適當的情況下使用簡化方法來估計預期期限。
對於同時包含服務和業績條件的基於股票的薪酬獎勵，公司僅確認獎勵中被認為可能歸屬的部分的補償費用。被視為可能歸屬的基於股份的薪酬獎勵的公允價值將在必要的服務期內支出。在每個報告期評估以股份為基礎的獎勵歸屬的可能性。只包含服務條件和股票購買選擇權的基於股票的薪酬獎勵在必要的服務期內按比例計提費用。
固定福利計劃
SiriusPoint在歐洲的某些員工參與了固定福利計劃。合併資產負債表中報告的固定福利計劃的負債是在期末固定福利債務的現值減去計劃資產的公允價值，並對精算損益進行調整。固定收益養老金計劃債務每年由獨立精算師計算。固定收益債務的現值是通過使用由當前市場利率確定的利率對預期未來現金流量進行貼現來確定的。固定福利債務的服務費用和精算損益以及計劃資產的公允價值在合併損益表中確認。
其他承保費用
其他承保開支主要包括一般及行政開支及其他營運收入及與承保活動有關的開支，包括薪金、福利、資訊科技及其他成本。
公司和其他費用淨額
公司及其他開支淨額包括服務開支、與上市公司營運有關的成本、非承保活動(包括MGA附屬公司的服務費開支)、應收保險及再保險結餘的當期預期信貸虧損(“CECL”)及可收回的虧損及虧損調整開支、公司保險費及遣散費。
外幣兑換
美元是功能貨幣除SiriusPoint America保險公司的加拿大再保險業務外，公司業務的NCY。T該公司投資以外幣計價的證券。以這些外幣記錄的資產和負債按資產負債表日的有效匯率換算成美元，收入和支出按該期間的平均匯率換算。兑換功能貨幣產生的淨匯兑損益在股東權益、累計其他全面收益(虧損)中列報。截至2023年12月31日，公司的未實現外幣折算虧損淨額為$4.1在其綜合資產負債表中記錄的累計其他全面收益(虧損)(2022年12月31日--美元)5.2(億美元)。
對於以功能貨幣以外的貨幣計價的交易，由此產生的匯兑損益在已實現和未實現投資淨收益(損失)和淨匯兑收益(損失)內作為淨收益(損失)的組成部分報告。
聯邦所得税和外國所得税
該公司為其在所得税納税管轄區的業務提供所得税。本公司的撥備依賴於對當前頒佈的税法的估計和解釋。
本公司根據財務報表賬面金額與資產和負債的計税基礎之間的臨時差異確認遞延税項資產和負債。如果與遞延税項資產相關的全部或部分收益極有可能無法實現，則應計入遞延税項資產的估值準備。對遞延所得税的任何調整都被計入估計的變化，並反映在作出這些調整的當年的綜合收益(虧損)表中。這些調整可能是重大的，也可能是
顯著影響它們被記錄的年份的收益。
本公司記錄税法或税率變化對遞延税項餘額的總影響，作為法律頒佈期間與持續經營有關的所得税的一部分。
可變和有表決權的利益實體
我們對我們的投資進行評估，以確定這些投資是可變利益實體(“VIE”)還是有表決權的利益實體(“VIE”)，以及是否需要合併。本公司綜合其擁有控股權的所有VOE及其被視為主要受益人的VIE的經營結果及財務狀況。合併評估，包括確定一個實體是否有資格成為志願人員或志願人員，取決於圍繞每個實體的事實和情況。
VIE是指在沒有額外附屬財務支持的情況下沒有足夠的風險股本為其活動提供資金的法人實體，或者其結構使得股權投資者缺乏通過投票權就實體的運營做出重大決定的能力，或者沒有實質性地參與實體的損益。VIE的主要受益人合併不是基於多數表決權利益，而是基於下文討論的其他標準。
VIE由主要受益人合併，即有權指導VIE活動的投資者，並將吸收VIE預期損失或可能對VIE產生重大潛在影響的剩餘收益的一部分。對於VIE，公司確定它在VIE中擁有可變權益，它通過執行主要考慮以下因素的分析來確定VIE是否為VIE的主要受益者：(I)VIE的目的和設計，包括VIE旨在創造和轉嫁給其可變利益持有人的風險；(Ii)VIE的資本結構；(Iii)VIE與其可變利益持有人和與VIE相關的其他各方之間的條款；(Iv)VIE的哪些可變利益持有人有權指導VIE的活動，從而對VIE的經濟表現產生最重大的影響；(5)哪些可變利益持有者有義務承擔可能對可變利益實體產生重大影響的損失，或有權從可變利益實體中獲得利益；(6)關聯方關係。本公司根據事實和情況的變化重新評估其對本公司是否為VIE的主要受益人的初步確定，這些變化可能會改變本公司的評估。
非控制性權益
該公司合併其擁有控股權的實體的業績。非控股權益在合併資產負債表中作為股東權益單獨列示。本公司將可歸因於非控股權益的淨(收益)損失部分在合併收益(虧損)表中作為單獨的行記錄。
每股收益
每股基本收益以期內已發行普通股和參與證券的加權平均數為基礎。普通股的加權平均數不包括已發行認股權證、期權和未歸屬限制股的任何攤薄影響。美國公認會計原則要求，在計算每股收益時，包含不可沒收的股息或股息等價物權利的未歸屬股票獎勵，無論是已支付的還是未支付的(稱為“參與證券”)，應以與流通股相同的方式處理。本公司將其若干未歸屬的限制性股份視為參與證券。
租契
基本上所有所有權風險和回報均由出租人保留的租賃被歸類為經營性租賃。本公司並無任何被歸類為融資租賃的租賃。對於經營租賃，本公司在資產負債表上確認租賃資產和負債，但原始期限為12個月或以下的租賃除外。租賃資產和負債最初根據租賃付款的現值確認和計量。
細分市場信息
根據美國公認會計原則，運營部門基於管理層用於分配資源和評估績效的內部信息公司的曼斯。本公司在管理業務的基礎上二經營領域：再保險和保險服務。
負債--分類資本工具
負債-分類資本工具載於合併資產負債表包括A系列優先股、合併認股權證、私募認股權證、天狼星集團公開認股權證、上升權和或有價值權。有關這些儀器的更多信息，請參見附註3。負債分類資本工具按公允價值列賬，公允價值變動計入年內其他收入。合併收益表(損益表)。
企業合併和無形資產
本公司根據以下規定對業務合併進行會計處理會計準則編撰(“ASC”)主題805企業合併，以及根據ASC主題350從業務合併中產生的無形資產無形資產-商譽和其他.
購入淨資產的公允價值與購入價格之間的差額在合併損益表中記為其他收入的廉價購入收益。
由我們的業務收購產生的無形資產被歸類為有限無形資產或無限期無形資產。有限年限無形資產在其使用年限內攤銷，攤銷費用在合併損益表中確認。攤銷期間大致相當於公司預計使用這些資產將產生未來現金淨流入的期間。當事件或情況顯示一項資產的賬面價值可能無法從未來現金流中完全收回時，所有這些資產均須接受減值測試，以減值或處置長期資產。然而，無限期的無形資產不受攤銷的影響。無形資產的賬面價值至少每年就減值指標進行審核。本公司最初使用定性方法評估無限期無形資產，以確定公允價值是否更有可能大於其賬面價值。如果定性評估的結果顯示賬面價值很可能超過其公允價值，本公司將進行減值量化測試。如果無限期減值無形資產減值，這類資產減記至其公允價值，相關費用在合併損益表中確認。
最近的會計聲明
最近發佈的尚未採用的會計準則
2023年10月，財務會計準則委員會發布了會計準則更新2023-06，披露改進：編撰修正案，以迴應美國證券交易委員會的披露更新和簡化倡議(“ASU2023-06”)。修正案澄清或改進了編纂中各種主題的披露或陳述要求，使用户能夠更容易地將受美國證券交易委員會現有披露約束的實體與以前不受美國證券交易委員會要求約束的實體進行比較。每項修正案的生效日期將是美國證券交易委員會從S-X法規或S-K法規中刪除相關披露的生效日期，禁止及早採用。如果到2027年6月30日，美國證券交易委員會仍未從S-X條例或S-K條例中刪除適用要求，相關修正案的未決內容將從法典中刪除，且不會對任何實體生效。這一新聲明預計不會對公司的綜合財務報表產生實質性影響。
2023年11月，財務會計準則委員會(“FASB”)發佈了會計準則更新2023-07分部報告(主題280)：對可報告分部披露的改進(“ASU 2023-07”)。該修正案改進了可報告分部的披露要求，主要是通過加強對重大分部費用的披露。ASU 2023-07在2023年12月15日之後的財政年度和2024年12月15日之後的財政年度內的過渡期內對公共企業實體有效。這一新聲明預計不會對公司的綜合財務報表產生實質性影響。
2023年12月，財務會計準則委員會(FASB)發佈了會計準則更新2023-09，會計準則更新2023-09，所得税(主題740)：所得税披露的改進(“ASU 2023-09”)。修正案提高了所得税披露的透明度和決策有用性。ASU 2023-09從2024年12月15日之後開始對公共業務實體的年度期間有效。這一新聲明預計不會對公司的綜合財務報表產生實質性影響。
重新分類
上期財務報表中的某些數額已重新分類，以符合本期財務報表的列報方式。這些重新分類對此前公佈的SiriusPoint股東應佔淨收益(虧損)或股東權益。
3.收購天狼星集團
概述
2021年2月26日，公司完成了對天狼星集團的收購，總對價為美元1,079.81000萬美元。交易的總對價包括髮行58,331,196SiriusPoint普通股，價值$595.61000萬，$100.4現金、發行優先股、認股權證和其他或有價值組成部分，價值為$338.31000萬美元，以及其他與交易相關的服務，價值美元45.51000萬美元。
我們確認了一筆便宜的購買收益為#美元。50.42,000,000，這是收購的基礎淨資產和承擔的負債在收購價格上的公允價值的超額。購買便宜貨的收益包括在其他收入在截至2021年12月31日的12個月的綜合收益(虧損)表中。這一低價收購決定與天狼星集團的股票交易價格低於賬面價值以及天狼星集團需要迅速實現所有權基礎多元化的事實相一致。
A系列優先股
2021年2月26日，天狼星集團的某些股東選擇獲得A系列優先股，面值為$0.10每股(“A系列優先股”)，相對於天狼星集團收購的代價價格。該公司發行了11,720,987A系列優先股。A系列優先股排名平價通行證在支付股息或分派方面與公司普通股保持一致。每一股A系列優先股擁有與其可轉換為的公司股票數量相等的投票權，A系列優先股和公司股票在任何和所有事項上應作為一個單一類別一起投票。在天狼星集團收購完成三週年之際，A系列優先股將接受轉換比率計算，該計算將基於新冠肺炎的最終損失以及其他衡量標準，以轉換為公司普通股。
在截至2023年12月31日的年度內，公司是的 不是I don‘不要宣佈或支付股息給首輪優先股股東。
A系列優先股按公允價值計入本公司的負債分類資本工具項目合併資產負債表。截至2023年12月31日止年度，本公司錄得損益(35.8)2000萬(2022年-$18.62000萬美元和2021年--美元20.4(百萬)來自A系列優先股的公允價值變化。截至2023年12月31日他估計A系列優先股的公允價值為1美元。37.62000萬(2022年12月31日 - $1.8(億美元)。
合併認股權證
於2021年2月26日，本公司發行若干認股權證關於收購天狼星集團的代價價格(“合併認股權證”)。截至2023年12月31日，本公司已預留普通股作為認股權證的基礎認股權證，以購買合共 21,009,324普通股，轉讓給Sirius Group之前的普通股股東。每份合併令均允許其持有人購買 一普通股價格為$11.00，但須根據《令狀協議》的規定進行調整。合併令將於2026年2月26日到期。
合併權證在交易會上記錄在案。的負債分類資本票據項目的價值合併資產負債表。截至2023年12月31日止年度，本公司錄得損益$(15.0)700萬美元(2022 - $17.8萬和2021年-$20.9萬)合併認股權證的公允價值變動。截至2023年12月31日他估計了公允價值合併認股權證是$29.72000萬美元(2022年12月31日-美元)14.7(億美元)。
天狼星集團私募認股權證
於2021年2月26日，本公司訂立一項假設協議，據此，本公司同意承接天狼星集團於2018年11月5日及2018年11月28日向若干交易對手發行的所有認股權證(“私募認股權證”)。這個5,418,434已發行的私募權證均於2023年11月5日到期前行使。
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度，本公司錄得損益(1.7)700萬美元和 $4.1分別為2.5億美元和2.5億美元，私募認股權證的公允價值變動。自.起2022年12月31日, t他估計了公允價值私人認股權證是$4.91000萬美元。
天狼星集團公開認股權證
根據天狼星集團與Easterly Acquisition Corporation之間的合併協議，Easterly現有的已發行及已發行的每份公共認股權證將轉換為可供天狼星集團普通股行使的認股權證(“天狼星集團公共認股權證”)。天狼星集團公開認股權證到期2023年10月27日不做運動。
截至以下年度2022年12月31日及2021年，本公司錄得收益$1.11000萬美元和 $1.5分別為2.5億美元和2.5億美元，從公允價值的變動中天狼星集團公開認股權證。自.起2022年12月31日, 天狼星集團的公共認股權證不是估計公允價值。
上行權
2021年2月26日，該公司發佈了關於收購天狼星集團的對價的上行權利。上行權於2022年2月26日到期，沒有任何價值。
截至2021年12月31日止年度，本公司錄得$6.5萬從公允價值的變動中上行權。截至2021年12月31日他擁有上行權利不是估計公允價值。
或有價值權利
於2021年2月26日，本公司就收購天狼星集團的代價價格訂立或有價值權利協議。或有價值權(“CVR“)在截至2021年6月30日的季度內在OTCQX Best Market上市交易。CVR於2023年2月26日到期，結算價格為#美元。38.51000萬美元。
截至以下年度2022年12月31日及2021年，公司錄得虧損共$8.4萬和$3.6分別為2.5億美元和2.5億美元，從公允價值的變動中CVR。自.起2022年12月31日, tCVR的公允價值為#美元。39.01000萬美元。
與收購相關的可識別無形資產包括以下內容，並計入公司截至2023年12月31日和2022年12月31日:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經濟使用年限 | | 2021年2月26日的總餘額 | | 累計攤銷和處置 | | 2023年12月31日的淨餘額 |
| 分配關係 | 17年份 | | $ | 75.0 | | | $ | (7.4) | | | $ | 67.6 | |
| MGA關係 | 13年份 | | 34.0 | | | (13.4) | | | 20.6 | |
| 勞合社能力-辛迪加1945 | 不定 | | 41.8 | | | — | | | 41.8 | |
| 保險牌照 | 不定 | | 7.0 | | | (1.0) | | | 6.0 | |
| 商號 | 16年份 | | 16.0 | | | (1.5) | | | 14.5 | |
| 內部開發的計算機軟件 | 5年份 | | 5.0 | | | (2.8) | | | 2.2 | |
可識別無形資產(1) | | $ | 178.8 | | | $ | (26.1) | | | $ | 152.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 經濟使用年限 | | 2021年2月26日的總餘額 | | 累計攤銷和處置 | | 2022年12月31日的淨餘額 |
| 分配關係 | 17年份 | | $ | 75.0 | | | $ | (1.9) | | | $ | 73.1 | |
| MGA關係 | 13年份 | | 34.0 | | | (9.4) | | | 24.6 | |
| 勞合社能力-辛迪加1945 | 不定 | | 41.8 | | | — | | | 41.8 | |
| 保險牌照 | 不定 | | 7.0 | | | (1.0) | | | 6.0 | |
| 商號 | 16年份 | | 16.0 | | | (0.8) | | | 15.2 | |
| 內部開發的計算機軟件 | 5年份 | | 5.0 | | | (1.9) | | | 3.1 | |
可識別無形資產(1) | | $ | 178.8 | | | $ | (15.0) | | | $ | 163.8 | |
(1)不是在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內記錄了減值。
本公司有限年限無形資產預計剩餘攤銷費用如下：
| | | | | |
| |
| 2024 | $ | 12.0 | |
| 2025 | 11.4 |
| 2026 | 9.9 |
| 2027 | 9.1 |
| 2028年及其後 | 62.5 |
| 剩餘攤銷費用總額 | $ | 104.9 | |
對可確認無形資產的解釋如下：
•分銷關係-指天狼星集團與外部獨立分銷商和經紀人建立的關係，以促進其產品在市場上的分銷。由於擁有分銷關係，管理層將不必重複歷史營銷、培訓和啟動費用來重新發展可比關係，以支持業務運營；
•MGA關係-指與管理直接保險業務的總代理的關係。通過與MGA的關係，天狼星集團產生了可預測的經常性服務費收入；
•勞合社的能力-辛迪加1945-涉及與經銷權和通過勞合社辛迪加1945承保的市場政策相關的關係；
•保險許可證-天狼星集團與其他保險提供商一樣，需要保留生產和服務保險合同的許可證。保險許可證的壽命估計為無限期，因此不會攤銷，但要接受定期減值測試；
•商標-代表收購的天狼星集團品牌的價值；以及
•內部開發的計算機軟件-代表公司使用的內部開發的計算機軟件的價值。
財務業績
下表蘇彙總天狼星集團的業績，該業績已列入公司截至該年度的綜合收益表2021年12月31日:
| | | | | | | |
| | | 自起計 2021年2月26日至2021年12月31日 |
| 總收入 | | | $ | 1,224.3 | |
| 淨虧損 | | | $ | (161.2) | |
補充備考資料
下表提供了截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度未經審計的預計綜合財務信息，並假設收購天狼星集團發生在2020年1月1日。未經審計的備考合併財務信息僅供參考，不一定也不應被假定為表明如果交易於2020年1月1日完成或未來可能實現的結果。
| | | | | | | | | | | |
| |
| 2021 | | 2020 |
| 總收入 | $ | 2,343.9 | | | $ | 2,613.6 | |
| 淨收益(虧損) | $ | 60.7 | | | $ | (268.4) | |
4.重大交易
天狼星國際損失投資組合轉移
這筆交易覆蓋了最初估計為#美元的損失準備金。1.3截至2022年9月30日的估值日，這些資產減少到905.6截至2023年6月30日收盤時，由於已支付虧損和在中期內確認的有利的上一事故年度儲備發展所致。截至2023年12月31日，公司記錄持有的應付資金為$763.31百萬美元的應付再保險餘額和可收回的再保險金額786.21000萬美元，公司的遞延收益估計為#美元27.91000萬美元。2023年LPT包括2021年及之前承保年度的幾個業務類別。2023年LPT下的總限額為130合同開始時的前滾準備金的百分比。
5.細分市場報告
本公司業務部門的確定是基於管理層監督其運營業績的方式。二經營領域：再保險和保險服務。公司各部門均設有經理，負責各自部門的整體盈利能力，並直接向公司首席運營決策者首席執行官(“首席執行官”)負責。首席執行官評估部門經營業績，分配資本，並根據部門收入(虧損)做出資源分配決定。本公司不按分部管理其資產；因此，總資產不會分配給分部。
再保險
在再保險業務中，本公司以協議或臨時形式向保險和再保險公司、政府實體和其他承擔風險的工具提供再保險產品。對於假定的再保險，本公司通過經紀市場分銷渠道，以全球為重點參與再保險市場。該公司主要承保按比例和超額損失計算的協約再保險，並在其一些業務領域提供臨時再保險。在美國和百慕大，公司的核心重點是北美的分銷、風險和客户，而我們的國際業務主要專注於歐洲的分銷、風險和客户。
再保險部門主要承保全球範圍內的意外傷害、財產和專業業務。
意外傷害-該公司為承保各種意外傷害類別的意外傷害保險公司提供再保險。該公司與世界各地的客户合作，包括跨國、全國性和地區性的航空公司，以及風險保留小組和俘虜。公司還與管理總代理(“MGA”)和贊助商Cover
持有者。該公司的承保重點是涵蓋所有主要商業意外傷害線的比例交易，以及側重於專業利基業務類別(包括個人線)的專業責任。
房地產-該公司與全球領先的經紀商以及大型全國性作家和地區性公司合作。承保重點是提供重大災難保護和全球自然災害保險，承保美國、歐洲和亞洲的住宅、商業和工業風險。該公司的財產再保險產品包括：財產巨災保護、超額損失風險、按比例分配的大麻、建築風險和結構性財產，特別是在美國。2023年，作為其國際重組的一部分，該公司大幅降低了國際財產巨災保費，以類似的成本購買了再保險保障，但附着點較低，以進一步保護資產負債表。
專業-SiriusPoint的業務涵蓋了廣泛的全球再保險範圍，包括按比例和超額損失、契約和臨時再保險。再保險部門的專業業務包括航空和航天、海洋和能源以及信貸。
保險與服務
通過保險和服務部門，該公司承保多個行業的主要保險。保險與服務部分包括意外與健康、意外傷害和特殊傷害。
意外與健康(“A&H”)-該公司提供靈活的保險產品，以滿足特定市場不同人羣的風險管理需求。這包括僱主團體、協會、親和力團體、高等教育和其他利基市場。該公司還擁有IMG和ARMADA 100%的股份，IMG和ARMADA為保險和服務以及向第三方提供的服務收取費用。IMG提供全系列的國際醫療保險產品、旅行取消計劃、醫療管理服務以及全天候緊急醫療和旅行援助。ARMADA作為MGA的補充醫療保險運作。
財產和意外傷害-該公司是項目管理員和管理總代理的領先承運商。其大部分保險業務是通過財產和意外傷害領域的合作伙伴進行的，涵蓋百慕大、倫敦、歐洲、北美和世界各地的專業責任、工人補償和商業汽車生產線。
專業-SiriusPoint的業務涵蓋了廣泛的全球保險範圍。保險和服務部門的專業業務包括航空和航天、海洋和能源、信貸和抵押貸款。
本公司對MGA及其他保險相關業務既有控股權投資，也有非控股權投資(統稱為“戰略投資”)。2023年，公司正在尋求其戰略投資的優化，這將導致出售其某些所有權頭寸。因此，戰略投資的淨投資收益(虧損)不再被視為保險和服務的核心收入，並在公司業績中報告。已就這一變化重新列報了可比較的前期金額。
管理層使用分部收入(虧損)作為評估分部業績的主要依據。分部收入(虧損)由承保收入(虧損)和淨服務收入(虧損)兩部分組成。本公司計算承保收入(虧損)的方法是從賺取的淨保費中減去已發生的損失和損失調整費用、淨額、收購成本、淨額和其他承保費用。淨服務收入(虧損)包括服務收入(服務收入的費用)、服務費用和服務非控制性(收入)損失。這一部門收入(虧損)的定義與業務績效的管理和監測方式相一致。隨着業務的發展，我們繼續評估我們的部門，並可能進一步完善我們的部門和部門收益(虧損)衡量標準。部分項目的列報方式不同於合併損益表中的列報方式。這些項目將與下面分部衡量標準重新分類欄中的合併列示進行協調。保險及服務分部收入(虧損)包括非全資子公司少數股東應佔的服務非控制性損失(收入)。此外，服務收入和服務支出分別與其他收入和淨公司及其他支出進行核對。
部門結果在公司淘汰之前顯示。為將承保收入(虧損)、服務淨收入(虧損)和分部收益(虧損)與綜合損益表(虧損)進行核對，公司抵銷包括在下面的抵銷一欄中。
公司包括所有徑流業務的結果，代表我們不再積極承保的某些類別的業務，包括重組計劃和某些具有利息計入功能的再保險合同的影響。公司業績還包括石棉以及環境和其他潛在責任敞口，這些風險敞口大多已被轉讓。此外，在公司層面管理的收入和費用，包括已實現的損益，其他投資收入，包括戰略投資的收益(虧損)，關聯方投資基金的已實現和未實現投資淨收益(虧損)，非服務相關的其他收入，非服務相關的公司和其他費用淨額，無形資產攤銷，利息支出，匯兑(收益)損失和所得税(費用)收益在公司內報告。首席執行官在考慮這些項目時不管理部門結果或向部門分配資源，因此它們被排除在我們對部門收入(虧損)的定義之外。
以下是該公司截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的經營業績摘要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 |
| 再保險 | | 保險與服務 | | 堆芯 | | 淘汰(2) | | 公司 | | 分段測量重分類 | | 總計 |
書面毛保費 | $ | 1,271.0 | | | $ | 2,039.7 | | | $ | 3,310.7 | | | $ | — | | | $ | 116.7 | | | $ | — | | | $ | 3,427.4 | |
| 淨承保保費 | 1,061.0 | | | 1,282.7 | | | 2,343.7 | | | — | | | 94.2 | | | — | | | 2,437.9 | |
| 賺取的淨保費 | 1,031.4 | | | 1,249.2 | | | 2,280.6 | | | — | | | 145.6 | | | — | | | 2,426.2 | |
| 已發生的虧損和虧損調整費用，淨額 | 490.3 | | | 815.4 | | | 1,305.7 | | | (5.4) | | | 81.0 | | | — | | | 1,381.3 | |
| 採購成本，淨額 | 252.2 | | | 295.5 | | | 547.7 | | | (137.2) | | | 62.2 | | | — | | | 472.7 | |
| 其他承保費用 | 82.7 | | | 94.3 | | | 177.0 | | | — | | | 19.3 | | | — | | | 196.3 | |
| 承保收益(虧損) | 206.2 | | | 44.0 | | | 250.2 | | | 142.6 | | | (16.9) | | | — | | | 375.9 | |
| 服務收入 | (1.1) | | | 238.6 | | | 237.5 | | | (149.6) | | | — | | | (87.9) | | | — | |
| 服務費用 | — | | | 187.8 | | | 187.8 | | | — | | | — | | | (187.8) | | | — | |
| 服務費淨收入(虧損) | (1.1) | | | 50.8 | | | 49.7 | | | (149.6) | | | — | | | 99.9 | | | — | |
| 服務業非控制性收入 | — | | | (8.5) | | | (8.5) | | | — | | | — | | | 8.5 | | | — | |
| 淨服務收入(虧損) | (1.1) | | | 42.3 | | | 41.2 | | | (149.6) | | | — | | | 108.4 | | | — | |
| 分部收入(虧損) | 205.1 | | | 86.3 | | | 291.4 | | | (7.0) | | | (16.9) | | | 108.4 | | | 375.9 | |
| 淨投資收益 | | | | | | | | | 283.7 | | | — | | | 283.7 | |
| 已實現和未實現投資損失淨額 | | (10.0) | | | — | | | (10.0) | |
| 關聯方投資基金已實現和未實現投資損失淨額 | | (1.0) | | | — | | | (1.0) | |
| 其他收入 | | | | | | | | | (49.5) | | | 87.9 | | | 38.4 | |
| 公司和其他費用淨額 | | | | | | | | | (70.4) | | | (187.8) | | | (258.2) | |
| 無形資產攤銷 | | | | | | | | | (11.1) | | | — | | | (11.1) | |
| 利息支出 | | | | | | | | | (64.1) | | | — | | | (64.1) | |
| 匯兑損失 | | | | | | | | | (34.9) | | | — | | | (34.9) | |
| 所得税前收益優惠 | $ | 205.1 | | | $ | 86.3 | | | 291.4 | | | (7.0) | | | 25.8 | | | 8.5 | | | 318.7 | |
| 所得税優惠 | | | | | — | | | — | | | 45.0 | | | — | | | 45.0 | |
| 淨收入 | | | | | 291.4 | | | (7.0) | | | 70.8 | | | 8.5 | | | 363.7 | |
| 可歸因於非控股權益的淨收入 | | — | | | — | | | (0.4) | | | (8.5) | | | (8.9) | |
| SiriusPoint可獲得的淨收入 | | $ | 291.4 | | | $ | (7.0) | | | $ | 70.4 | | | $ | — | | | $ | 354.8 | |
| | | | | | | | | | | | | |
承保比率：(1) | | | | | | | | | | | | | |
| 損耗率 | 47.5 | % | | 65.3 | % | | 57.3 | % | | | | | | | | 56.9 | % |
| 收購成本率 | 24.5 | % | | 23.7 | % | | 24.0 | % | | | | | | | | 19.5 | % |
| 其他承保費用比率 | 8.0 | % | | 7.5 | % | | 7.8 | % | | | | | | | | 8.1 | % |
綜合比率 | 80.0 | % | | 96.5 | % | | 89.1 | % | | | | | | | | 84.5 | % |
| | | | | | | | | | | | | |
(1)承保比率的計算方法是將相關費用除以賺取的淨保費。
(2)保險和服務MGA使用與客户的合同收入確認服務費用，而保險公司使用保險合同會計準則確認收購費用。雖然最終確認的收入和費用將匹配，但根據不同的會計標準，確認時間將有所不同。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 |
| 再保險 | | 保險與服務 | | 堆芯 | | 淘汰(2) | | 公司 | | 分段測量重分類 | | 總計 |
書面毛保費 | $ | 1,521.4 | | | $ | 1,884.2 | | | $ | 3,405.6 | | | $ | — | | | $ | 4.1 | | | $ | — | | | $ | 3,409.7 | |
| 淨保費已成交 | 1,199.6 | | | 1,346.0 | | | 2,545.6 | | | — | | | 3.6 | | | — | | | 2,549.2 | |
| 賺取的淨保費 | 1,213.1 | | | 1,086.8 | | | 2,299.9 | | | — | | | 18.2 | | | — | | | 2,318.1 | |
| 已發生的虧損和虧損調整費用，淨額 | 855.9 | | | 718.7 | | | 1,574.6 | | | (5.2) | | | 19.0 | | | — | | | 1,588.4 | |
| 採購成本，淨額 | 310.3 | | | 273.2 | | | 583.5 | | | (118.6) | | | (3.0) | | | — | | | 461.9 | |
| 其他承保費用 | 113.8 | | | 62.8 | | | 176.6 | | | — | | | 7.9 | | | — | | | 184.5 | |
| 承保收益(虧損) | (66.9) | | | 32.1 | | | (34.8) | | | 123.8 | | | (5.7) | | | — | | | 83.3 | |
| 服務收入 | (0.2) | | | 215.7 | | | 215.5 | | | (133.4) | | | — | | | (82.1) | | | — | |
| 服務費用 | — | | | 179.2 | | | 179.2 | | | — | | | — | | | (179.2) | | | — | |
| 服務費淨收入(虧損) | (0.2) | | | 36.5 | | | 36.3 | | | (133.4) | | | — | | | 97.1 | | | — | |
| 服務非控制性虧損 | — | | | 1.1 | | | 1.1 | | | — | | | — | | | (1.1) | | | — | |
| 淨服務收入(虧損) | (0.2) | | | 37.6 | | | 37.4 | | | (133.4) | | | — | | | 96.0 | | | — | |
| 分部收入(虧損) | (67.1) | | | 69.7 | | | 2.6 | | | (9.6) | | | (5.7) | | | 96.0 | | | 83.3 | |
| 淨投資收益 | | | | | | | | | 113.3 | | | — | | | 113.3 | |
| 已實現和未實現投資損失淨額 | | (225.5) | | | — | | | (225.5) | |
| 關聯方投資基金已實現和未實現投資損失淨額 | | (210.5) | | | — | | | (210.5) | |
| 其他收入 | | | | | | | | | 28.1 | | | 82.1 | | | 110.2 | |
| 公司和其他費用淨額 | | | | | | | | | (133.6) | | | (179.2) | | | (312.8) | |
| 無形資產攤銷 | | | | | | | | | (8.1) | | | — | | | (8.1) | |
| 利息支出 | | | | | | | | | (38.6) | | | — | | | (38.6) | |
| 外匯收益 | | | | | | | | | 66.0 | | | — | | | 66.0 | |
| 所得税前收益(虧損)優惠 | $ | (67.1) | | | $ | 69.7 | | | 2.6 | | | (9.6) | | | (414.6) | | | (1.1) | | | (422.7) | |
| 所得税優惠 | | | | | — | | | — | | | 36.7 | | | — | | | 36.7 | |
| 淨收益(虧損) | | | | | 2.6 | | | (9.6) | | | (377.9) | | | (1.1) | | | (386.0) | |
| 可歸因於非控股權益的淨收入 | | — | | | — | | | (1.9) | | | 1.1 | | | (0.8) | |
| 可供SiriusPoint使用的淨收益(虧損) | | $ | 2.6 | | | $ | (9.6) | | | $ | (379.8) | | | $ | — | | | $ | (386.8) | |
| | | | | | | | | | | | | |
承保比率： (1) | | | | | | | | | | | | | |
| 損耗率 | 70.6 | % | | 66.1 | % | | 68.5 | % | | | | | | | | 68.5 | % |
| 收購成本率 | 25.6 | % | | 25.1 | % | | 25.4 | % | | | | | | | | 19.9 | % |
| 其他承保費用比率 | 9.4 | % | | 5.8 | % | | 7.7 | % | | | | | | | | 8.0 | % |
| 綜合比率 | 105.6 | % | | 97.0 | % | | 101.6 | % | | | | | | | | 96.4 | % |
| | | | | | | | | | | | | |
(1)承保比率的計算方法是將相關費用除以賺取的淨保費。
(2)保險和服務MGA使用與客户的合同收入確認服務費用，而保險公司使用保險合同會計準則確認收購費用。雖然最終確認的收入和費用將匹配，但根據不同的會計標準，確認時間將有所不同。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021 |
| 再保險 | | 保險與服務 | | 堆芯 | | 淘汰(2) | | 公司 | | 分段測量重分類 | | 總計 |
| 書面毛保費 | $ | 1,350.4 | | | $ | 897.9 | | | $ | 2,248.3 | | | $ | — | | | $ | (11.8) | | | $ | — | | | $ | 2,236.5 | |
| 淨保費已成交 | 1,124.9 | | | 652.8 | | | 1,777.7 | | | — | | | (43.5) | | | — | | | 1,734.2 | |
| 賺取的淨保費 | 1,210.9 | | | 522.8 | | | 1,733.7 | | | — | | | (16.7) | | | — | | | 1,717.0 | |
| 已發生的虧損和虧損調整費用，淨額 | 989.4 | | | 320.6 | | | 1,310.0 | | | (2.6) | | | 19.1 | | | — | | | 1,326.5 | |
| 採購成本，淨額 | 302.7 | | | 149.7 | | | 452.4 | | | (67.6) | | | 3.0 | | | — | | | 387.8 | |
| 其他承保費用 | 105.5 | | | 29.2 | | | 134.7 | | | — | | | 24.1 | | | — | | | 158.8 | |
| 承保收益(虧損) | (186.7) | | | 23.3 | | | (163.4) | | | 70.2 | | | (62.9) | | | — | | | (156.1) | |
| 服務收入 | — | | | 133.7 | | | 133.7 | | | (82.6) | | | — | | | (51.1) | | | — | |
| 服務費用 | — | | | 120.5 | | | 120.5 | | | — | | | — | | | (120.5) | | | — | |
| 服務費淨收入 | — | | | 13.2 | | | 13.2 | | | (82.6) | | | — | | | 69.4 | | | — | |
| 服務非控制性虧損 | — | | | 2.3 | | | 2.3 | | | — | | | — | | | (2.3) | | | — | |
| 淨服務收入 | — | | | 15.5 | | | 15.5 | | | (82.6) | | | — | | | 67.1 | | | — | |
| 分部收入(虧損) | (186.7) | | | 38.8 | | | (147.9) | | | (12.4) | | | (62.9) | | | 67.1 | | | (156.1) | |
| 淨投資收益 | | | | | | | | | 25.4 | | | — | | | 25.4 | |
| 已實現和未實現投資損失淨額 | | (16.9) | | | — | | | (16.9) | |
| 關聯方投資基金的已實現和未實現投資淨收益 | | 304.0 | | | — | | | 304.0 | |
| 其他收入 | | | | | | | | | 100.1 | | | 51.1 | | | 151.2 | |
| 公司和其他費用淨額 | | | | | | | | | (146.1) | | | (120.5) | | | (266.6) | |
| 無形資產攤銷 | | | | | | | | | (5.9) | | | — | | | (5.9) | |
| 利息支出 | | | | | | | | | (34.0) | | | — | | | (34.0) | |
| 外匯收益 | | | | | | | | | 44.0 | | | — | | | 44.0 | |
| 所得税前收益(虧損)優惠 | $ | (186.7) | | | $ | 38.8 | | | (147.9) | | | (12.4) | | | 207.7 | | | (2.3) | | | 45.1 | |
| 所得税優惠 | | | | | — | | | — | | | 10.7 | | | — | | | 10.7 | |
| 淨收益(虧損) | | | | | (147.9) | | | (12.4) | | | 218.4 | | | (2.3) | | | 55.8 | |
| 可歸因於非控股權益的淨收入 | | — | | | — | | | — | | | 2.3 | | | 2.3 | |
| 可供SiriusPoint使用的淨收益(虧損) | | $ | (147.9) | | | $ | (12.4) | | | $ | 218.4 | | | $ | — | | | $ | 58.1 | |
| | | | | | | | | | | | | |
承保比率： (1) | | | | | | | | | | | | | |
| 損耗率 | 81.7 | % | | 61.3 | % | | 75.6 | % | | | | | | | | 77.3 | % |
| 收購成本率 | 25.0 | % | | 28.6 | % | | 26.1 | % | | | | | | | | 22.6 | % |
| 其他承保費用比率 | 8.7 | % | | 5.6 | % | | 7.8 | % | | | | | | | | 9.2 | % |
| 綜合比率 | 115.4 | % | | 95.5 | % | | 109.5 | % | | | | | | | | 109.1 | % |
(1)承保比率的計算方法是將相關費用除以賺取的淨保費。
(2)保險和服務MGA使用與客户的合同收入確認服務費用，而保險公司使用保險合同會計準則確認收購費用。雖然最終確認的收入和費用將匹配，但根據不同的會計標準，確認時間將有所不同。
下表提供了br每個Ne的分解T截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，按客户地點和承保地點按可報告細分市場劃分的保費：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 |
| 再保險 | | 保險與服務 | | 公司 | | 總計 |
| 按客户所在地分列的淨書面保費： | | | | | | | |
| 美國和加拿大 | $ | 750.6 | | | $ | 914.2 | | | $ | 4.1 | | | $ | 1,668.9 | |
| 歐洲 | 172.1 | | | 243.4 | | | 4.1 | | | 419.6 | |
| 百慕大、加勒比和拉丁美洲 | (2.1) | | | (2.4) | | | (1.4) | | | (5.9) | |
| 亞洲和其他地區 | 140.4 | | | 127.5 | | | 87.4 | | | 355.3 | |
| 按客户所在地劃分的淨保費總額 | $ | 1,061.0 | | | $ | 1,282.7 | | | $ | 94.2 | | | $ | 2,437.9 | |
| 按承保地點劃分的淨承保保費： | | | | | | | |
| 美國和加拿大 | $ | 516.6 | | | $ | 653.2 | | | $ | 92.0 | | | $ | 1,261.8 | |
| 歐洲 | 345.9 | | | 280.7 | | | 4.4 | | | 631.0 | |
| 百慕大、加勒比和拉丁美洲 | 198.5 | | | 348.8 | | | 0.7 | | | 548.0 | |
| 亞洲和其他地區 | — | | | — | | | (2.9) | | | (2.9) | |
| 按承保地點劃分的淨保費總額 | $ | 1,061.0 | | | $ | 1,282.7 | | | $ | 94.2 | | | $ | 2,437.9 | |
| | | | | | | |
| 2022 |
| 再保險 | | 保險與服務 | | 公司 | | 總計 |
| 按客户所在地分列的淨書面保費： | | | | | | | |
| 美國和加拿大 | $ | 746.9 | | | $ | 1,139.5 | | | $ | 0.5 | | | $ | 1,886.9 | |
| 歐洲 | 241.6 | | | 120.5 | | | 3.1 | | | 365.2 | |
| 百慕大、加勒比和拉丁美洲 | 171.4 | | | 54.6 | | | — | | | 226.0 | |
| 亞洲和其他地區 | 39.7 | | | 31.4 | | | — | | | 71.1 | |
| 按客户所在地劃分的淨保費總額 | $ | 1,199.6 | | | $ | 1,346.0 | | | $ | 3.6 | | | $ | 2,549.2 | |
| 按承保地點劃分的淨承保保費： | | | | | | | |
| 美國和加拿大 | $ | 569.2 | | | $ | 931.3 | | | $ | 0.5 | | | $ | 1,501.0 | |
| 歐洲 | 384.4 | | | 255.0 | | | 0.4 | | | 639.8 | |
| 百慕大、加勒比和拉丁美洲 | 243.6 | | | 159.7 | | | 2.7 | | | 406.0 | |
| 亞洲和其他地區 | 2.4 | | | — | | | — | | | 2.4 | |
| 按承保地點劃分的淨保費總額 | $ | 1,199.6 | | | $ | 1,346.0 | | | $ | 3.6 | | | $ | 2,549.2 | |
| | | | | | | |
| 2021 |
| 再保險 | | 保險與服務 | | 公司 | | 總計 |
| 按客户所在地分列的淨書面保費： | | | | | | | |
| 美國和加拿大 | $ | 579.1 | | | $ | 560.3 | | | $ | 1.6 | | | $ | 1,141.0 | |
| 歐洲 | 309.5 | | | 36.4 | | | (45.8) | | | 300.1 | |
| 百慕大、加勒比和拉丁美洲 | 114.3 | | | 13.7 | | | — | | | 128.0 | |
| 亞洲和其他地區 | 122.0 | | | 42.4 | | | 0.7 | | | 165.1 | |
| 按客户所在地劃分的淨保費總額 | $ | 1,124.9 | | | $ | 652.8 | | | $ | (43.5) | | | $ | 1,734.2 | |
| 按承保地點劃分的淨承保保費： | | | | | | | |
| 美國和加拿大 | $ | 447.1 | | | $ | 408.9 | | | $ | 1.6 | | | $ | 857.6 | |
| 歐洲 | 379.8 | | | 93.0 | | | (17.5) | | | 455.3 | |
| 百慕大、加勒比和拉丁美洲 | 246.1 | | | 150.9 | | | (27.9) | | | 369.1 | |
| 亞洲和其他地區 | 51.9 | | | — | | | 0.3 | | | 52.2 | |
| 按承保地點劃分的淨保費總額 | $ | 1,124.9 | | | $ | 652.8 | | | $ | (43.5) | | | $ | 1,734.2 | |
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，沒有合同貢獻超過毛保費的10%。
6.現金、現金等價物、限制性現金和限制性投資
下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日的現金和現金等價物、限制性現金和限制性投資：
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 現金和現金等價物 | $ | 969.2 | | | $ | 705.3 | |
| 有限制的現金擔保信用證融資(1) | 56.9 | | | 34.3 | |
| 有限制的現金擔保再保險合同(2) | 52.7 | | | 148.9 | |
| 管理一般承銷商持有的受限現金 | 22.5 | | | 25.2 | |
| 現金總額、現金等價物和限制性現金(3) | 1,101.3 | | | 913.7 | |
| 獲得再保險合同和信用證融資的限制性投資(1)(2)(4) | 2,668.0 | | | 2,202.2 | |
| 現金、現金等價物、受限現金和受限投資總額 | $ | 3,769.3 | | | $ | 3,115.9 | |
(1)獲得信用證融資的受限現金和受限投資主要涉及為支持我們在再保險合同下的義務而向公司客户簽發的信用證。在結算作為再保險合同基礎的準備金之前，本公司不會免除提供這些信用證的義務。本公司預計每份信用證的有效期限因合同而異，但可持續數年。
(2)獲得再保險合同的受限現金和受限投資與確保公司在某些再保險合同下履行合同義務的信託賬户有關，在相關風險到期或結算之前，公司不會解除這些合同義務。限制性投資包括對債務證券的某些投資、短期投資以及TP Enhance Fund的有限合夥權益。該公司期望這些信託賬户到位的時間段因合同而異，但可能持續數年。
(3)公司合併現金流量表中報告的現金、現金等價物和限制性現金。
(4)限制性投資包括為維持保險牌照而要求在某些保險州監管機構存放的存款。
7.公允價值計量
美國公認會計準則披露要求為計量公允價值建立了一個框架，包括基於資產或負債估值的透明度進行公允價值計量的三級層次結構。投入的三級層次結構概述如下：
•級別1-截至報告日期，相同投資在活躍市場/交易所的報價。
•第2級--對估值方法的可觀察投入，但對活躍市場中相同資產或負債的未調整報價市場價格除外。第2級資料包括但不限於類似資產或負債在活躍市場/交易所的報價、相同或類似資產或負債在非活躍市場的報價及透過使用模型或其他估值方法釐定的公允價值。
•第3級-投入全部或部分基於投資的重大不可觀察投入，包括投資市場活動很少(如果有的話)的情況。在確定公允價值時應用的投入需要大量的管理層判斷和估計。
投入泛指市場參與者在為資產或負債定價時將使用的假設，包括對風險的假設。例如，用於計量公允價值的特定估值技術所固有的風險，包括這種定價模型和/或估值技術投入所固有的風險。輸入可以是可觀測的，也可以是不可觀測的。
可觀察到的投入是反映市場參與者將根據從報告實體以外的來源獲得的市場數據為資產或負債定價時使用的假設的投入。不可觀察到的投入是反映報告實體自己對市場參與者根據當時可獲得的最佳信息制定的資產或負債定價時將使用的假設的假設。
在某些情況下，用於計量公允價值的投入可能屬於公允價值等級的不同級別。在這種情況下，公允價值層次中的投資水平是基於對公允價值計量有重要意義的最低投入水平。本公司對某一特定投入對公允價值計量的重要性的評估需要判斷，並考慮投資特有的因素。
下表列出了該公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的投資情況，按公允價值等級進行分類：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| *在活躍的市場中報價 | | 重要的其他可觀察到的輸入 | | 重要的不可觀察的輸入 | | *總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 高級(1級) | | 高級(2級) | | 三級(3級) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 資產 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 資產支持證券 | $ | — | | | $ | 880.7 | | | $ | — | | | $ | 880.7 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 住房貸款抵押證券 | — | | | 902.8 | | | — | | | 902.8 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商業抵押貸款支持證券 | — | | | 204.1 | | | — | | | 204.1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 公司債務證券 | — | | | 1,573.1 | | | — | | | 1,573.1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 美國政府和政府機構 | 1,132.6 | | | 4.1 | | | — | | | 1,136.7 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 非美國政府和政府機構 | — | | | 58.0 | | | — | | | 58.0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可供出售的總債務證券 | 1,132.6 | | | 3,622.8 | | | — | | | 4,755.4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 資產支持證券 | — | | | 256.6 | | | — | | | 256.6 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 住房貸款抵押證券 | — | | | 57.2 | | | — | | | 57.2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商業抵押貸款支持證券 | — | | | 67.8 | | | — | | | 67.8 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 公司債務證券 | — | | | 45.2 | | | — | | | 45.2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 美國政府和政府機構 | 98.1 | | | — | | | — | | | 98.1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 非美國政府和政府機構 | — | | | 10.0 | | | — | | | 10.0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 債務證券交易總額 | 98.1 | | | 436.8 | | | — | | | 534.9 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 總股本證券 | 1.6 | | | — | | | — | | | 1.6 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 短期投資 | 321.9 | | | 49.7 | | | — | | | 371.6 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 其他長期投資 | — | | | — | | | 169.7 | | | 169.7 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 衍生資產 | — | | | — | | | 15.7 | | | 15.7 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| $ | 1,554.2 | | | $ | 4,109.3 | | | $ | 185.4 | | | 5,848.9 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 成本和權益法投資 | | | | | | | 80.1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 對以資產淨值計算的基金的投資 | | | | | | | 164.3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 總資產 | | | | | | | $ | 6,093.3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 負債 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 負債--分類資本工具 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 67.3 | | | $ | 67.3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 衍生負債 | — | | | — | | | 6.4 | | | 6.4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 總負債 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 73.7 | | | $ | 73.7 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| *在活躍的市場中報價 | | 重要的其他可觀察到的輸入 | | 重要的不可觀察的輸入 | | *總計 |
| 高級(1級) | | 高級(2級) | | 三級(3級) | |
| 資產 | | | | | | | |
| 資產支持證券 | $ | — | | | $ | 230.7 | | | $ | — | | | $ | 230.7 | |
| 住房貸款抵押證券 | — | | | 340.7 | | | — | | | 340.7 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | — | | | 61.2 | | | — | | | 61.2 | |
| | | | | | | |
| 公司債務證券 | — | | | 415.7 | | | — | | | 415.7 | |
| 美國政府和政府機構 | 1,546.2 | | | 4.4 | | | — | | | 1,550.6 | |
| 非美國政府和政府機構 | 5.0 | | | 31.6 | | | — | | | 36.6 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 可供出售的總債務證券 | 1,551.2 | | | 1,084.3 | | | — | | | 2,635.5 | |
| 資產支持證券 | — | | | 553.7 | | | — | | | 553.7 | |
| 住房貸款抵押證券 | — | | | 133.6 | | | — | | | 133.6 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | — | | | 113.4 | | | — | | | 113.4 | |
| | | | | | | |
| 公司債務證券 | — | | | 363.5 | | | — | | | 363.5 | |
| 美國政府和政府機構 | 264.1 | | | 6.3 | | | — | | | 270.4 | |
| 非美國政府和政府機構 | 8.7 | | | 79.5 | | | — | | | 88.2 | |
| | | | | | | |
| 優先股 | — | | | — | | | 3.2 | | | 3.2 | |
| | | | | | | |
| 債務證券交易總額 | 272.8 | | | 1,250.0 | | | 3.2 | | | 1,526.0 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 總股本證券 | 1.6 | | | — | | | — | | | 1.6 | |
| 短期投資 | 972.8 | | | 11.8 | | | — | | | 984.6 | |
| 其他長期投資 | — | | | — | | | 227.3 | | | 227.3 | |
| 衍生資產 | — | | | — | | | 9.5 | | | 9.5 | |
| $ | 2,798.4 | | | $ | 2,346.1 | | | $ | 240.0 | | | 5,384.5 | |
| 成本和權益法投資 | | | | | | | 104.8 | |
| 對以資產淨值計算的基金的投資 | | | | | | | 173.9 | |
| 總資產 | | | | | | | $ | 5,663.2 | |
| 負債 | | | | | | | |
| 已售出、尚未購買的證券總額 | $ | 27.0 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 27.0 | |
| 根據回購協議出售的證券 | — | | | 18.0 | | | — | | | 18.0 | |
| 負債--分類資本工具 | — | | | 39.0 | | | 21.4 | | | 60.4 | |
| 衍生負債 | — | | | — | | | 8.6 | | | 8.6 | |
| 總負債 | $ | 27.0 | | | $ | 57.0 | | | $ | 30.0 | | | $ | 114.0 | |
截至2023年12月31日及2022年12月31日該公司沒有將其資產或負債重新歸類為2級和3級。
估值技術
該公司使用外部定價服務來幫助確定其投資的公允價值。對於活躍市場的投資，本公司使用外部定價服務提供的市場報價來確定公允價值。在無法獲得所報市場價格或被認為不合理的情況下，本公司使用行業標準定價模型和可觀察的投入(如基準收益率、報告的交易、經紀-交易商報價、發行人價差、基準證券、投標、要約、預付款速度、包括研究出版物在內的參考數據和其他相關投入)估計公允價值。鑑於許多債務證券不是每天交易，外部定價服務通過定期比較最近的交易和具有類似特徵的可比證券的報價來評估廣泛的固定期限投資。用於識別可比債務證券的特徵因資產類型而異，並考慮到市場慣例。
本公司債務證券和使用可觀察投入的二級證券短期投資中資產類別的具體技術和投入如下：
資產支持證券和抵押貸款支持證券
抵押貸款和資產擔保證券的公允價值主要是通過定價服務來定價的，這種定價模式使用了市場來源的信息並利用了類似的證券。關鍵信息包括基準收益率、報告的交易、基礎部分現金流數據、抵押品表現以及新發行數據，以及經紀-交易商報價、發行人利差、雙邊市場、基準證券、投標、報價和參考數據，包括髮行人、年份、貸款類型、抵押品屬性、預付款速度、違約率、回收率、現金流壓力測試、信用質量評級和市場研究出版物。
公司債務證券
公司債務證券主要由各種美國和非美國公司發行人和行業的投資級債務組成。公司的固定期限投資主要通過定價服務來定價。在評估這些證券時，定價服務從市場來源收集有關證券發行者的信息，並從市場和行業新聞中獲得信用數據以及其他觀察結果。評估通過獲得經紀商報價和其他市場信息進行更新，包括實際交易量(如果有)。定價服務還考慮證券的具體條款和條件，包括可能影響風險的任何具體特徵。
美國政府和政府機構
美國政府和政府機構證券主要由美國財政部和抵押貸款傳遞機構發行的債務證券組成，這些機構包括聯邦全國抵押貸款協會、聯邦住房貸款抵押貸款公司和政府全國抵押貸款協會。包括在美國政府和政府機構證券中的固定期限投資主要通過定價服務來定價。在評估這些證券時，定價服務從市場來源收集信息，並結合市場和行業新聞的其他觀察。評估通過獲得經紀商報價和其他市場信息進行更新，包括實際交易量(如果有)。每種證券的公允價值是使用分析模型單獨計算的，這些模型納入了期權調整後的利差和其他每日利率數據。
非美國政府和政府機構
非美國政府和政府機構證券包括由非美國政府及其機構以及超國家組織發行的債務證券(也稱為主權債務證券)。這些部門持有的證券主要通過定價服務進行定價，這些服務採用專有的貼現現金流模型來對證券進行估值。這些模型的關鍵量化輸入是美國國債、掉期和高發行信貸的每日觀察基準曲線。然後，定價服務對每種證券應用信用利差，這是通過深入和實時的市場分析得出的。對於交易量較低的證券，定價服務利用來自交易頻率較高、具有類似屬性的證券的數據。這些模型還可能得到針對國際市場的日常市場和信用研究的補充。
美國各州、直轄市和政治分區
美國各州、市政府和政治分區的投資組合包含由美國註冊的州和市政實體發行的債務證券。這些證券通常由獨立的定價服務機構使用美國政府和政府機構證券的技術進行定價。
優先股
優先股的公允價值通常由獨立的定價服務機構使用評估的定價模型來定價，該模型計算了每一次發行的可比證券的適當價差。主要數據包括交易所價格(同一發行人的標的和普通股)、基準收益率、報告的交易、經紀-交易商報價、發行人價差、雙邊市場、基準證券、出價、報價和參考數據，包括行業、息票、信用質量評級、存續期、信用增強、提前贖回特徵和市場研究出版物。
短期投資
短期投資包括美國國庫券、存單和其他證券，在購買時，這些證券在三個月以上但不到一年的期限內到期。這些投資一般都是有價格的。
通過使用上述針對美國政府和政府機構證券以及公司債務證券的技術的獨立定價服務。
以資產淨值計量的投資
本公司對其在有限合夥企業中的投資，包括對關聯方投資基金的投資，按公允價值進行估值。本公司已選擇按獨立基金管理人提供的本公司於有限合夥企業中所佔資產淨值(“資產淨值”)來估計該等投資的公允價值的實際權宜之計，因為本公司認為其代表投資資產及負債的最有意義的計量基準。資產淨值代表本公司在有限合夥企業成員權益中的比例權益。
本公司於若干對衝基金及若干私募股權基金的投資的公允價值亦以資產淨值釐定。對衝基金管理人以本公司在標的基金資產淨值中的比例權益的形式提供公允價值的季度更新，該權益被視為接近公允價值，通常有三個月的估值延遲。私募股權基金提供每月、季度或每半年一次的合夥企業資本報表，主要是延遲一個月或三個月，作為估值的基礎。這些私募股權投資在投資策略上各有不同，在任何公開市場上都不活躍。由於報告滯後，一些基金經理和/或基金管理人無法提供截至公司報告日期的最終基金估值。這包括使用其基金經理報告的初步估計，並在必要時使用本公司可獲得的與標的投資有關的其他信息。
這些程序包括但不限於與投資經理定期審查和討論基金的業績。
這些投資包括在按資產淨值估值的基金投資中，不包括在按公允價值等級分類的投資列報中。
第三級投資
3級估值是由使用市場上看不到的假設的技術產生的。這些無法觀察到的假設反映了該公司的假設，市場參與者將使用這些假設來評估投資。通常，某些證券在最初發行時可能會被列為第三級，但隨着市場上出現可觀察到的投入，它們可能會被重新歸類為第二級。
本公司採用多項程序評估其其他長期投資的公允價值計量的合理性，包括取得及審閲經審核的對衝基金及私募股權基金的年度財務報表，以及定期與基金經理討論各基金的定價。然而，由於基金經理沒有提供足夠的信息來評估每項基礎投資的定價投入和方法，因此投入被認為是不可觀察的。
本公司在私募股權證券、私募債務工具、某些私募股權基金和某些對衝基金的投資的公允價值被歸類為3級計量。私募股權證券及私募債務工具的初始估值基於交易價格，隨後根據現有證據(例如類似工具的市場交易和發行人的其他財務信息)進行估值。
對於按公允價值計值的戰略投資，管理層要麼聘請第三方估值專家，根據截至估值日的普遍接受的估值方法(即收益法、市場法)來協助確定公允價值，要麼在內部進行估值。此外，由與策略投資營運管理合作的第三方估值專家編制的投資者公允價值分析亦會在可用情況下參考。如未能符合權益法下的會計準則，吾等已選擇按經市場可見事項調整的成本減去減值法對我們的策略性投資進行估值，減值法是另一種計量方法，投資按成本計量，並在確定減值或可得可見交易價格時重新計量至公允價值。
有關用於風險管理和投資目的的衍生金融工具的公允價值的其他信息，請參閲附註10。
承銷相關衍生工具
與承保相關的衍生品包括作為衍生品入賬的再保險合同。這些衍生合約最初按接近公允價值的成本估值。在隨後的計量期間，這些衍生工具的公允價值是使用內部開發的貼現現金流模型確定的。由於用於為這些衍生品定價的重大投入無法觀察到，這些合約的公允價值被歸類為第三級。
下表列出了使用第3級投入按公允價值計量的2023年和2022年終了年度的所有投資的對賬情況：
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| 1月1日，
2023 | | 轉入(轉出)第3級 | | 購買 | | 銷售額 | | 已實現和未實現收益(虧損)(1) | | | | 十二月三十一日，
2023 |
| 資產 | | | | | | | | | | | | | |
| 優先股 | $ | 3.2 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (2.3) | | | $ | (0.9) | | | | | $ | — | |
| 其他長期投資 | 227.3 | | | (25.3) | | | 6.6 | | | (14.7) | | | (24.2) | | | | | 169.7 | |
| 衍生資產 | 9.5 | | | — | | | 2.8 | | | (13.7) | | | 17.1 | | | | | 15.7 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 總資產 | $ | 240.0 | | | $ | (25.3) | | | $ | 9.4 | | | $ | (30.7) | | | $ | (8.0) | | | | | $ | 185.4 | |
| 負債 | | | | | | | | | | | | | |
| 負債--分類資本工具 | $ | (21.4) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 3.8 | | | $ | (49.7) | | | | | $ | (67.3) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 衍生負債 | (8.6) | | | — | | | (5.1) | | | 18.5 | | | (11.2) | | | | | (6.4) | |
| 總負債 | $ | (30.0) | | | $ | — | | | $ | (5.1) | | | $ | 22.3 | | | $ | (60.9) | | | | | $ | (73.7) | |
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| 1月1日，
2022 | | 轉入(轉出)第3級 | | 購買 | | | | 銷售額 | | 已實現和未實現收益(虧損)(1) | | | | | | 十二月三十一日，
2022 |
| 資產 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 優先股 | $ | 2.8 | | | $ | — | | | $ | — | | | | | $ | — | | | $ | 0.4 | | | | | | | $ | 3.2 | |
| 其他長期投資 | 262.1 | | | — | | | 2.1 | | | | | (24.7) | | | (12.2) | | | | | | | 227.3 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 衍生資產 | 0.4 | | | — | | | 43.3 | | | | | — | | | (34.2) | | | | | | | 9.5 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 總資產 | $ | 265.3 | | | $ | — | | | $ | 45.4 | | | | | $ | (24.7) | | | $ | (46.0) | | | | | | | $ | 240.0 | |
| 負債 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 負債--分類資本工具 | $ | (57.2) | | | $ | — | | | $ | — | | | | | $ | — | | | $ | 35.8 | | | | | | | $ | (21.4) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 衍生負債 | (3.2) | | | — | | | — | | | | | (3.4) | | | (2.0) | | | | | | | (8.6) | |
| 總負債 | $ | (60.4) | | | $ | — | | | $ | — | | | | | $ | (3.4) | | | $ | 33.8 | | | | | | | $ | (30.0) | |
(1)在第三級金融工具上記錄的已實現和未實現收益(虧損)的總變動計入綜合收益(虧損)表中的淨投資收入和已實現和未實現投資收益(虧損)。與承保相關衍生資產和負債相關的已實現和未實現收益(虧損)計入綜合收益(虧損)表中扣除匯兑(收益)損失後的其他收入。
對於在本期間轉入第三級的資產和負債，在期間開始時列報收益(損失)，好像資產或負債已在期間開始時轉入第三級；同樣，對於在期間內轉出第三級的資產和負債，在期間開始時，好像資產或負債已轉出第三級。
下表包括賬面價值與截至2023年12月31日和2022年12月31日的估計公允價值不同的金融工具。下列金融工具的公允價值基於可觀察到的投入，並被視為二級計量。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | 公允價值 | | 賬面價值 | | 公允價值 | | 賬面價值 |
| 2017瑞典克朗附註 | | $ | 206.6 | | | $ | 267.9 | | | $ | 259.0 | | | $ | 258.6 | |
| 2016高級票據 | | 370.0 | | | 403.5 | | | 343.7 | | | 404.8 | |
| 2015年高級票據 | | 115.2 | | | 114.8 | | | 112.6 | | | 114.6 | |
| B系列優先股 | | $ | 197.4 | | | $ | 200.0 | | | $ | 186.0 | | | $ | 200.0 | |
8.投資
本公司的投資資產包括為一般投資目的而持有的投資證券和其他長期投資。投資證券組合包括持有用於交易的債務證券、可供出售的債務證券、短期投資、股權證券和其他被歸類為交易證券的長期投資，但可供出售的債務證券除外。債務證券的已實現投資收益和虧損在税前收入中報告。債務證券的未實現投資損益按分類列報。交易證券通過税前收入流動，而歸類為AFS的證券通過其他綜合收益(虧損)流動。
對於被歸類為AFS的債務證券，如果其公允價值在攤銷成本之間的下降是由於信貸相關因素造成的，則就估計可收回價值與攤銷成本之間的差額建立撥備，並對綜合損益表(虧損)產生相應影響。該津貼僅限於攤銷成本和公允價值之間的差額。信用損失減值評估是使用定量和定性兩種因素對證券進行的。定性因素包括公允價值低於攤銷成本的大幅下降。此外，還對債務證券進行了定性評估，以評估潛在的信用損失。定性指標的例子包括髮行人信用評級下調以及信用利差的變化。
與信貸損失無關的與債務擔保相關的公允價值下降計入累計其他全面收益(損失)的組成部分。
債務證券
下表提供了截至2023年12月31日和2022年12月31日公司債務證券的成本或攤銷成本、未實現投資收益(虧損)總額、淨外幣收益(虧損)和公允價值：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 |
| | 成本或
攤銷
成本 | | 毛收入
未實現
利得 | | 毛收入 未實現 損失(3) | | 網外
貨幣
利得
(虧損) | | | | 公允價值 |
| 債務證券，可供出售 | | | | | | | | | | | | |
| 資產支持證券 | | $ | 882.2 | | | $ | 7.8 | | | $ | (9.3) | | | $ | — | | | | | $ | 880.7 | |
| 住房貸款抵押證券 | | 903.0 | | | 15.8 | | | (16.0) | | | — | | | | | 902.8 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | | 204.0 | | | 1.6 | | | (1.5) | | | — | | | | | 204.1 | |
| | | | | | | | | | | | |
| 公司債務證券 | | 1,569.6 | | | 12.0 | | | (7.5) | | | (1.0) | | | | | 1,573.1 | |
美國政府和政府機構 (1) | | 1,137.8 | | | 5.5 | | | (6.6) | | | — | | | | | 1,136.7 | |
| 非美國政府和政府機構 | | 58.0 | | | 0.2 | | | (0.3) | | | 0.1 | | | | | 58.0 | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
可供出售的總債務證券(2) | | $ | 4,754.6 | | | $ | 42.9 | | | $ | (41.2) | | | $ | (0.9) | | | | | $ | 4,755.4 | |
| 債務證券、交易 | | | | | | | | | | | | |
| 資產支持證券 | | $ | 261.1 | | | $ | 0.6 | | | $ | (5.1) | | | $ | — | | | | | $ | 256.6 | |
| 住房貸款抵押證券 | | 67.0 | | | — | | | (9.8) | | | — | | | | | 57.2 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | | 76.7 | | | 0.1 | | | (9.0) | | | — | | | | | 67.8 | |
| | | | | | | | | | | | |
| 公司債務證券 | | 52.2 | | | — | | | (7.0) | | | — | | | | | 45.2 | |
美國政府和政府機構 (1) | | 100.8 | | | — | | | (2.7) | | | — | | | | | 98.1 | |
| 非美國政府和政府機構 | | 10.3 | | | — | | | (0.3) | | | — | | | | | 10.0 | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 債務證券交易總額 | | $ | 568.1 | | | $ | 0.7 | | | $ | (33.9) | | | $ | — | | | | | $ | 534.9 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 |
| | 成本或
攤銷
成本 | | 毛收入
未實現
利得 | | 毛收入
未實現
損失 | | 網外
貨幣
利得
(虧損) | | 公允價值 |
| 債務證券，可供出售 | | | | | | | | | | |
| 資產支持證券 | | $ | 234.1 | | | $ | 0.9 | | | $ | (4.3) | | | $ | — | | | $ | 230.7 | |
| 住房貸款抵押證券 | | 354.3 | | | 0.3 | | | (13.9) | | | — | | | 340.7 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | | 62.1 | | | — | | | (0.9) | | | — | | | 61.2 | |
| | | | | | | | | | |
| 公司債務證券 | | 428.5 | | | 0.5 | | | (13.1) | | | (0.2) | | | 415.7 | |
美國政府和政府機構(1) | | 1,561.9 | | | 3.2 | | | (14.5) | | | — | | | 1,550.6 | |
| 非美國政府和政府機構 | | 37.2 | | | — | | | (0.7) | | | 0.1 | | | 36.6 | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
可供出售的總債務證券(2) | | $ | 2,678.1 | | | $ | 4.9 | | | $ | (47.4) | | | $ | (0.1) | | | $ | 2,635.5 | |
| 債務證券、交易 | | | | | | | | | | |
| 資產支持證券 | | $ | 575.5 | | | $ | 0.1 | | | $ | (21.9) | | | $ | — | | | $ | 553.7 | |
| 住房貸款抵押證券 | | 155.9 | | | — | | | (22.3) | | | — | | | 133.6 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | | 130.5 | | | — | | | (17.1) | | | — | | | 113.4 | |
| | | | | | | | | | |
| 公司債務證券 | | 391.4 | | | — | | | (27.2) | | | (0.7) | | | 363.5 | |
美國政府和政府機構(1) | | 278.6 | | | — | | | (8.2) | | | — | | | 270.4 | |
| 非美國政府和政府機構 | | 95.8 | | | — | | | (4.0) | | | (3.6) | | | 88.2 | |
| | | | | | | | | | |
| 優先股 | | 2.4 | | | 0.8 | | | — | | | — | | | 3.2 | |
| 債務證券交易總額 | | $ | 1,630.1 | | | $ | 0.9 | | | $ | (100.7) | | | $ | (4.3) | | | $ | 1,526.0 | |
(1)截至2023年12月31日，公司沒有持有長期美國國債的空頭頭寸(2022年12月31日 - $27.0(億美元)。這一數額已計入已售出的證券，但尚未在合併資產負債表中購買。
(2)截至2023年12月31日和2022年12月31日，該公司不在AFS投資組合中記錄信貸損失撥備。
自.起2023年12月31日, 713被歸類為AFS的獨特債務證券的未實現虧損總額超過12個月，市值為#美元。556.91000萬美元，未實現虧損1美元20.33.8億(2022 - 不是未實現損失頭寸超過12個月的證券)。
截至2023年12月31日，公司債務證券的加權平均持續期，扣除美國國債空頭頭寸，約為2.8年，包括短期投資(2022年 - 1.8年)。
下表列出了截至2023年12月31日和2022年12月31日，按合同到期日，該公司的債務證券的成本或攤餘成本和公允價值，這些債務證券分為交易債務證券和AFS。實際到期日可能與合同到期日不同，因為借款人可能有權催繳或預付某些債務，包括或不包括催繳或預付罰款。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | |
| 債務證券、交易 | | 債務證券，AFS | | 債務證券、交易 | | 債務證券，AFS | |
| 成本或
攤銷成本 | | 公允價值 | | 成本或
攤銷成本 | | 公允價值 | | 成本或
攤銷成本 | | 公允價值 | | 成本或
攤銷成本 | | 公允價值 | | |
| 在一年或更短的時間內到期 | $ | 80.2 | | | $ | 79.7 | | | $ | 358.6 | | | $ | 357.2 | | | $ | 240.4 | | | $ | 230.9 | | | $ | 104.2 | | | $ | 104.0 | | | |
| 應在一年至五年後到期 | 37.2 | | | 34.5 | | | 2,221.0 | | | 2,219.8 | | | 426.5 | | | 407.0 | | | 1,822.7 | | | 1,802.0 | | | |
| 在五年到十年後到期 | 19.4 | | | 18.0 | | | 183.3 | | | 188.5 | | | 63.4 | | | 55.7 | | | 95.8 | | | 92.3 | | | |
| 十年後到期 | 26.6 | | | 21.3 | | | 2.5 | | | 2.3 | | | 35.5 | | | 28.5 | | | 4.9 | | | 4.6 | | | |
| 抵押貸款支持證券和資產支持證券 | 404.7 | | | 381.4 | | | 1,989.2 | | | 1,987.6 | | | 861.9 | | | 800.7 | | | 650.5 | | | 632.6 | | | |
| 優先股 | — | | | — | | | — | | | — | | | 2.4 | | | 3.2 | | | — | | | — | | | |
| 債務證券總額 | $ | 568.1 | | | $ | 534.9 | | | $ | 4,754.6 | | | $ | 4,755.4 | | | $ | 1,630.1 | | | $ | 1,526.0 | | | $ | 2,678.1 | | | $ | 2,635.5 | | | |
下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日該公司投資組合中持有的債務證券的評級和公允價值。信用評級是根據國家認可的統計評級機構提供的評級進行分配的。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | 債務證券、交易 | | 債務證券，AFS | | 債務證券、交易 | | 債務證券，AFS | | |
| AAA級 | | $ | 248.4 | | | $ | 730.4 | | | $ | 564.4 | | | $ | 172.8 | | | |
| AA型 | | 177.0 | | | 2,334.4 | | | 523.2 | | | 1,907.6 | | | |
| A | | 28.9 | | | 1,122.1 | | | 181.1 | | | 188.9 | | | |
| BBB | | 71.7 | | | 515.5 | | | 158.1 | | | 149.9 | | | |
| 其他 | | 8.9 | | | 53.0 | | | 99.2 | | | 216.3 | | | |
| 債務證券總額 | | $ | 534.9 | | | $ | 4,755.4 | | | $ | 1,526.0 | | | $ | 2,635.5 | | | |
截至2023年12月31日，上述總數包括愛德$185.1次貸證券達1.2億美元。其中，美元117.51000萬人被評為AAA級，$37.7300萬評級為AA，$12.31000萬評級為A，$13.3300萬評級為BBB，And$4.3萬是未評級的。截至2022年12月31日，上述總額包括美元95.3次貸證券達1.2億美元。其中，美元56.11000萬人被評為AAA級，$20.0300萬評級為AA級和$19.2有1.8億人未評級。
股權證券和其他長期投資
截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司股權證券和其他長期投資的成本或攤銷成本、未實現投資損益總額、淨外幣收益(虧損)和公允價值如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
| | 成本或
攤銷
成本 | | 毛收入
未實現
利得 | | 毛收入
未實現
損失 | | 網外
貨幣
得(損)利 | | 公允價值 |
| 2023年12月31日 | | | | | | | | | | |
| 股權證券 | | $ | 1.9 | | | $ | — | | | $ | (0.5) | | | $ | 0.2 | | | $ | 1.6 | |
| 其他長期投資 | | $ | 367.2 | | | $ | 20.0 | | | $ | (81.1) | | | $ | 2.4 | | | $ | 308.5 | |
| 2022年12月31日 | | | | | | | | | | |
| 股權證券 | | $ | 1.8 | | | $ | — | | | $ | (0.2) | | | $ | — | | | $ | 1.6 | |
| 其他長期投資 | | $ | 392.0 | | | $ | 27.5 | | | $ | (41.8) | | | $ | (0.5) | | | $ | 377.2 | |
該公司持有對衝基金和私募股權基金的投資，這些投資包括在其他長期投資中。截至2023年12月31日和2022年12月31日，其他長期投資的賬面價值如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
對衝基金和私募股權基金 (1) | | $ | 74.5 | | | $ | 84.9 | |
戰略投資(2) | | 203.9 | | | 262.0 | |
其他投資(2) | | 30.1 | | | 30.3 | |
| 其他長期投資總額 | | $ | 308.5 | | | $ | 377.2 | |
(1)包括$58.7萬在資產淨值結轉的投資(2022年12月31日-$45.1(百萬美元)和 不是3級投資(2022年12月31日 - $25.1在公允價值層次內)。
(2)截至2023年12月31日，該公司擁有14.7與這些投資有關的未籌措資金的承付款(2022年12月31日 - $16.0(億美元)。
對未合併實體的投資
本公司對未合併實體的投資包括在其他長期投資中，包括對普通股證券或類似工具的投資，這使本公司有能力對被投資方的經營和財務政策施加重大影響。該等投資可按權益法(“權益法投資”)入賬，或本公司可選擇按公允價值選擇入賬(“符合權益法資格的未合併實體”)。
下表列出了截至2023年12月31日和2022年12月31日的其他長期投資的組成部分：
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 權益法符合條件的未合併實體，使用公允價值選項 | $ | 139.2 | | | $ | 147.9 | |
| 權益法投資 | 37.0 | | | 41.8 | |
其他未合併投資，按公允價值計算 (1) | 89.2 | | | 124.5 | |
其他未合併投資，按成本計算(2) | 43.1 | | | 63.0 | |
| 其他長期投資總額 | $ | 308.5 | | | $ | 377.2 | |
(1)包括不符合權益法資格且按公允價值計量的其他長期投資。
(2)本公司已選擇將經市場可見事項減值調整的成本計量替代方案應用於不符合權益法下的入賬準則的投資，即投資按成本計量，並於減值或按可見交易價格重新計量至公允價值。
權益法符合資格的未合併實體，使用公允價值期權，不包括本公司在TP增強型基金, TP風險基金，TP創投基金II，統稱為“關聯方投資基金”。請參閲下文討論的“對關聯方投資基金的投資”。
投資關聯方投資基金
下表列出了截至2023年12月31日和2022年12月31日公司在關聯方投資基金的投資的公允價值：
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| | | |
| 第三點增強型LP | $ | 77.5 | | | $ | 100.3 | |
| Third Point Venture Offshore Fund I LP | 25.0 | | | 26.0 | |
| Third Point Venture Offshore Fund II LP | 3.1 | | | 2.5 | |
| 按公允價值對關聯方投資基金的投資 | $ | 105.6 | | | $ | 128.8 | |
第三點增強型有限責任公司投資
於2022年2月23日，本公司簽訂第四份經修訂及重新修訂的豁免有限合夥協議TP增強型基金與Third Point Advisors LLC(“TP GP”)及其其他當事人(“2022年LPA”)，修訂和重述於2020年8月6日修訂和重新發布的第三份經修訂和恢復的豁免有限合夥協議(“2020 LPA”)。
這個TP增強型基金Third Point LLC實施的投資戰略旨在通過在特定資產類別、行業和地區的具有良好風險/回報特徵的多頭和空頭投資中部署資本，實現卓越的風險調整後回報。Third Point LLC通過自下而上、以價值為導向的單一證券分析方法識別投資機會，並輔之以自上而下的投資組合和風險管理觀點。Third Point LLC尋求在資本市場的某些領域或特定證券的定價中出現錯位，並用一種投資組合構建方法補充單一證券分析，其中包括根據上行/下行計算確定每項投資的規模，所有這些都是為了適當地定位和管理總體風險敞口。
除其他事項外，2020年LPA被修訂和重述為：
•在中增加公司資本賬户的提款權TP增強型基金截至任何月末，根據商定的提款時間表，再投資於Third Point優化信貸組合(“TPOC投資組合”)或其他Third Point策略(“TPE提款金額”)，或按合同承諾再投資於Third Point優化信貸組合(“TPOC投資組合”)；
•在公司控制權變更後，取消對公司撤資權利的限制；
•授權公司首席投資官根據2022年LPA執行所有決定，無需公司董事會投資委員會的單獨批准；
•規定公司可在與TP GP協商後，出於風險管理的目的不時修訂2022年LPA的投資指導方針；
•提供公司和TP GP可以討論採用新的風險參數TP增強型基金TP GP將不時與公司合作，根據公司的需要創建額外的風險管理指南，這些指南不會從根本上改變TP增強型基金;
•規定公司可以增加或減少TP增強型基金在合理的事先通知下，為滿足公司的業務需求而設定的槓桿目標；以及
•修改與Third Point LLC的投資相關業務和Third Point LLC正在接受監管程序的法律相關的違法行為的“原因事件”重大限定詞，以包括可能對Third Point LLC提供投資管理服務的能力產生重大不利影響的事件TP增強型基金和/或TPOC產品組合。
2022年LPA的所有其他實質性條款與2020年LPA保持一致。
修訂和重新簽署《投資管理協議》
於2022年2月23日，本公司與Third Point LLC及其他訂約方訂立經修訂及重訂的投資管理協議(“2022年IMA”)，修訂及重述於2020年8月6日的投資管理協議。
根據2022年IMA，Third Point LLC根據投資和風險管理指南，為新設立的TPOC投資組合提供酌情投資管理服務，並繼續向公司提供某些非酌情投資諮詢服務。本公司同意向2022年1月31日從TP增強基金提取的TPOC投資組合提供資金，這些資金未投資於或未承諾投資於其他Third Point戰略。2022年IMA包含修訂後的任期和終止權、提款權、激勵費、管理費、投資指南和諮詢費。
對於就TPOC投資組合提供的投資管理服務，公司將從每個子賬户的資產中向Third Point LLC支付相當於15超過指定基準的表現出眾的百分比。公司還將向Third Point LLC支付相當於0.50%(0.50TPOC投資組合的每年%)，扣除任何費用後，諮詢服務的固定諮詢費相當於#美元的四分之一1,500,000每季度。
根據2022年IMA，本公司可於任何月底從TPOC投資組合中提取任何金額，直至(I)就任何並非就TPE提取的金額的出資額而設立的任何子賬户的全額餘額及(Ii)任何其他子賬户的任何淨利潤。本公司可在2026年3月31日及該日之後的每個週年紀念日全面撤回TPOC投資組合。在2022年IMA規定的某些事件發生時，公司將有權每月從TPOC投資組合中提取資金，包括120為滿足資本充足率要求，防止TPOC投資組合在由第三方經理管理的投資基金中表現不佳，並在連續兩個或兩個以上日曆年或關鍵事件(如2022年LPA定義)或關鍵人物(根據2022年LPA定義)追求相同或基本上相似的投資策略，為達到資本充足率要求，防止TPOC投資組合表現不佳，或在2022年LPA定義的關鍵事件發生後數天內，TPOC投資組合表現不佳，但須受2022年IMA規定的此類撤資的某些限制所限。公司還有權在事先書面通知Third Point LLC的情況下，從TPOC投資組合中提取資金，以滿足其風險管理指導方針，金額不得超過風險管理的可提取金額(定義見2022年LPA)。
截至2023年12月31日，公司擁有廣告不是無資金支持與以下方面有關的承諾TP增強型基金.
投資於Third Point Venture Offshore Fund I LP
2021年3月1日，百慕大天狼星簽訂了經修訂並重新生效的TP風險基金豁免有限合夥協議(“2021 Venture LPA”)，該協議於2021年3月1日生效。根據《2021年創業投資協議》，Third Point Venture GP LLC(以下簡稱TP Venture GP LLC)擔任TP Venture Fund的普通合夥人。
這個TP風險基金由Third Point LLC實施的投資戰略，是通過對私人持股公司的集中投資組合產生有吸引力的風險調整後回報，主要是在IPO後期/上市前階段的擴張。TP風險基金也可以投資於初創公司。由於基金的性質，不允許提款。分配在基金預期終止日期之前，包括但不限於基金標的投資清算產生的股息或收益。
截至2023年12月31日，該公司擁有9.5與以下方面有關的未籌措資金的承諾TP風險基金。AS截至2023年12月31日，本公司持有約16.8資產淨值的百分比TP風險基金。
投資Third Point Venture Offshore Fund II LP
2022年6月30日，百慕大天狼星簽訂了修訂和重新簽署的豁免有限合夥協議(“2022年風險投資II LPA“)的TP風險基金II。根據《公約》2022年風險投資II LPA、Third Point Venture GP II LLC(“TP Venture GP II“)擔任以下公司的普通合夥人TP風險基金II.
由Third Point LLC實施的TP Venture Fund II投資戰略，是通過對私人持股公司的集中投資組合產生有吸引力的風險調整後回報，主要是在IPO後期/上市前階段的擴張。TP風險基金也可以投資於初創公司。由於基金的性質，不允許提款。分配在基金預期終止日期之前，包括但不限於基金標的投資清算產生的股息或收益。
截至2023年12月31日，該公司擁有21.62.與TP風險基金II有關的未到位資金承諾。AS截至2023年12月31日，本公司持有約17.8TP創業基金II資產淨值的百分比.
9.淨投資收益及已實現和未實現投資收益(虧損)總額
2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的淨投資收入以及已實現和未實現投資淨收益(虧損)如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 債務證券，可供出售 | | | | | $ | 181.6 | | | $ | 35.1 | | | $ | — | |
| 債務證券、交易 | | | | | 66.1 | | | (115.6) | | | (4.9) | |
| 短期投資 | | | | | 29.3 | | | 17.7 | | | 1.6 | |
| 其他長期投資 | | | | | (20.0) | | | (10.6) | | | 35.2 | |
| 衍生工具 | | | | | 4.8 | | | — | | | — | |
| 股權證券 | | | | | (0.1) | | | (0.4) | | | (2.5) | |
| 關聯方投資基金的已實現和未實現投資淨收益(虧損) | | | | | (1.0) | | | (210.5) | | | 304.0 | |
| 其他投資支出前的淨投資收益、已實現和未實現投資收益以及現金和現金等價物的投資收益(損失) | | | | | 260.7 | | | (284.3) | | | 333.4 | |
| 投資費用 | | | | | (16.1) | | | (20.3) | | | (11.6) | |
| 現金和現金等價物的淨投資收益(損失) | | | | | 28.1 | | | (18.1) | | | (9.3) | |
| 淨投資收益及已實現和未實現投資收益(虧損)總額 | | | | | $ | 272.7 | | | $ | (322.7) | | | $ | 312.5 | |
投資已實現和未實現(虧損)淨額
2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的已實現和未實現投資淨收益(虧損)包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 已實現毛利 | | | | | $ | 148.3 | | | $ | 56.2 | | | $ | 40.4 | |
| 已實現虧損總額 | | | | | (189.0) | | | (132.3) | | | (9.6) | |
| 投資已實現淨收益(虧損) | | | | | (40.7) | | | (76.1) | | | 30.8 | |
| 投資未實現淨收益(虧損) | | | | | 30.7 | | | (149.4) | | | (47.7) | |
| 投資已實現和未實現(虧損)淨額(1)(2) | | | | | $ | (10.0) | | | $ | (225.5) | | | $ | (16.9) | |
(1)不包括公司對關聯方投資基金的已實現和未實現收益(虧損)，以及可供出售投資的未實現收益(虧損)，扣除税收。
(2)包括已實現和未實現淨收益(虧損)$(9.1)在截至2023年12月31日的年度內，包括在其他長期投資中的關聯方投資(2022年--$5.62000萬美元和2021年--美元12.9(億美元)。
已實現投資淨收益(虧損)
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的已實現投資淨收益(虧損)如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 債務證券，可供出售 | | | | | $ | (10.0) | | | $ | 2.7 | | | $ | — | |
| 債務證券、交易 | | | | | (42.0) | | | (66.7) | | | 12.3 | |
| 短期投資 | | | | | (1.4) | | | (2.9) | | | (0.1) | |
| 股權證券 | | | | | — | | | (2.3) | | | (0.1) | |
| | | | | | | | | |
| 其他長期投資 | | | | | 8.9 | | | 2.9 | | | 14.1 | |
| 現金和現金等價物的淨投資收益(損失) | | | | | 3.8 | | | (9.8) | | | 4.6 | |
| 已實現投資淨收益(虧損) | | | | | $ | (40.7) | | | $ | (76.1) | | | $ | 30.8 | |
年已實現投資淨收益(虧損)其他長期投資2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的構成如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 對衝基金和私募股權基金 | | | | | $ | 8.1 | | | $ | 9.2 | | | $ | 4.6 | |
| 戰略投資 | | | | | 0.8 | | | (2.5) | | | 7.8 | |
| 其他投資 | | | | | — | | | (3.8) | | | 1.7 | |
| 其他長期投資的已實現投資淨收益 | | | | | $ | 8.9 | | | $ | 2.9 | | | $ | 14.1 | |
未實現投資淨收益(虧損)
2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的未實現投資淨收益(虧損)包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 債務證券、交易 | | | | | $ | 62.3 | | | $ | (105.0) | | | $ | (40.2) | |
| 短期投資 | | | | | 1.7 | | | (0.3) | | | 1.4 | |
| 股權證券 | | | | | (0.1) | | | 1.8 | | | (2.5) | |
| 其他長期投資 | | | | | (40.3) | | | (25.7) | | | 11.2 | |
| 衍生工具 | | | | | 4.8 | | | — | | | — | |
| 現金和現金等價物的淨投資收益(損失) | | | | | 2.3 | | | (20.2) | | | (17.6) | |
| 未實現投資淨收益(虧損) | | | | | $ | 30.7 | | | $ | (149.4) | | | $ | (47.7) | |
年未實現投資淨收益(虧損)其他長期投資2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的構成如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 對衝基金和私募股權基金 | | | | | $ | 0.7 | | | $ | (7.3) | | | $ | 17.2 | |
| 戰略投資 | | | | | (41.0) | | | (8.2) | | | (5.8) | |
| 其他投資 | | | | | — | | | (10.2) | | | (0.2) | |
| 其他長期投資的未實現投資淨收益(虧損) | | | | | $ | (40.3) | | | $ | (25.7) | | | $ | 11.2 | |
下表彙總了截至2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的未實現投資(虧損)3級投資收益中包括的總虧損金額：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 債務證券、交易 | | | | | $ | (0.8) | | | $ | 0.7 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | |
| 其他長期投資 | | | | | (25.2) | | | (15.4) | | | (5.7) | |
| 未實現投資(虧損)總額--3級投資 | | | | | $ | (26.0) | | | $ | (14.7) | | | $ | (5.7) | |
10.衍生工具
該公司持有用於風險管理和投資目的的衍生金融工具。
外幣風險衍生品
該公司執行外幣遠期、看漲期權、掉期和期貨，以管理外幣風險。外幣風險衍生工具未被指定或計入套期保值會計。公允價值變動計入匯兑(收益)損失。掉期、遠期和期貨的公允價值是使用單一經紀商報價估計的，因此被歸類為3級衡量標準。截至2023年12月31日，公司持有美元42.22000萬美元與外幣衍生品相關的抵押品(2022年12月31日-$15.2(億美元)。
天氣衍生品
該公司持有與天氣和天氣或有風險管理產品有關的資產，並承擔債務。訂立天氣及天氣或有衍生合約的目的是為了在正常氣候條件下賺取利潤。因此，本公司的天氣及天氣或有衍生工具並非旨在滿足
美國公認會計準則下的對衝會計標準。該公司在合同開始時支付保費，以換取承擔可量化天氣指數變化的風險。公允價值變動在其他收入中列報。管理層使用可用的市場數據和實習生AL定價模型基於一致的統計方法來估計公允價值。由於用於估計公司天氣風險合同公允價值的不可觀察輸入的重要性，截至2023年12月31日，合同的公允價值計量被視為公允價值等級中的第三級計量。本公司並不提供或持有任何與天氣衍生工具有關的抵押品。
信用違約互換
信用違約互換保護買方在發行人遭遇信用事件時免受一個或多個標的債券、貸款或抵押貸款本金的損失。該公司為其客户提供針對子公司財務不履行的保護。公允價值變動在已實現和未實現投資淨收益(虧損)內列報。掉期的公允價值是使用單一經紀商報價估計的，因此被歸類為3級衡量標準。截至2023年12月31日，公司持有美元22.32000萬與信用違約互換相關的抵押品(2022年12月31日-無).
下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日公司綜合資產負債表中未被指定為對衝工具的衍生品的公允價值分類和金額：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | |
| 未被指定為對衝工具的衍生工具 | | 衍生資產 按公允價值計算(1) | | 衍生負債 按公允價值計算(2) | | 概念上的
價值 | | 衍生資產 按公允價值計算(1) | | 衍生負債 按公允價值計算(2) | | 概念上的
價值 | | | | | | |
| 外幣遠期 | | $ | 12.0 | | | $ | — | | | $ | 585.3 | | | $ | 9.0 | | | $ | — | | | $ | 425.1 | | | | | | | |
| 外幣掉期 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1.5 | | | 264.6 | | | | | | | |
| 天氣衍生品 | | 0.2 | | | 1.0 | | | 30.6 | | | — | | | 4.9 | | | 30.6 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 利率互換 | | 3.4 | | | 1.7 | | | 62.7 | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 信用違約互換 | | $ | 0.1 | | | $ | — | | | $ | 30.0 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(1)衍生資產被歸類為其他資產在公司的綜合資產負債表中。
(2)衍生負債在以下範圍內分類應付賬款、應計費用和其他負債在公司的綜合資產負債表中。
下表彙總了在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度中，在公司與衍生工具有關的綜合損益表中確認的對收益的分類和淨影響的信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| 未被指定為對衝工具的衍生工具 | | 在收益中確認的收益(損失)分類 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | | | |
| 外幣期貨合約 | | 外匯(收益)損失 | | $ | — | | | $ | (32.1) | | | $ | (8.0) | |
| 外幣遠期 | | 外匯(收益)損失 | | 0.8 | | | (8.1) | | | (1.3) | |
| 天氣衍生品 | | 其他收入 | | 2.6 | | | 7.3 | | | 0.9 | |
| 認股權證 | | 已實現和未實現投資淨收益(虧損) | | — | | | (0.1) | | | (0.3) | |
| 外幣掉期 | | 外匯(收益)損失 | | (3.7) | | | 1.5 | | | 0.2 | |
| 利率互換 | | 已實現和未實現投資淨收益(虧損) | | 4.7 | | | — | | | — | |
| 信用違約互換 | | 已實現和未實現投資淨收益(虧損) | | 0.1 | | | — | | | — | |
| 外幣看漲期權 | | 外匯(收益)損失 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 0.4 | |
| | | | | | | | |
11.可變利益實體和有表決權的利益實體
本公司綜合其擁有控股權的每一具投票權權益實體(“VOE”)及其被視為主要受益人的可變權益實體(“VIE”)的經營結果及財務狀況。ASC 810中的指導，整合。整合評估，包括
確定一個實體是否有資格成為VOE或VIE，取決於圍繞每個實體的事實和情況。
合併可變利息實體
阿爾斯特德再保險公司
Alstead再保險公司(“Alstead Re”)被認為是VIE和C公司已得出結論，它是阿爾斯特德再保險的主要受益者。因為公司可以行使控制權對阿爾斯特德再保險公司的經濟表現影響最大的活動。因此，該公司在其合併財務報表中合併了Alstead Re的結果。AS截至2023年12月31日，阿爾斯泰德再保險公司合併資產負債表中的資產和負債為14.51000萬美元和300萬美元9.2分別為2000萬美元(2022年12月31日-$14.01000萬美元和300萬美元9.0分別為2.5億美元和2.5億美元)。
阿卡迪亞人
Arcadian Risk Capital Ltd.(“Arcadian”)被認為是VIE，本公司已得出結論，它是Arcadian的主要受益人因為公司可以行使控制權關於對阿卡迪亞經濟表現影響最大的活動。因此，該公司在其合併財務報表中合併了Arcadian的結果。自.起2023年12月31日，該公司在Arcadian的所有權是49%，其對Arcadian的財務敞口僅限於對Arcadian普通股的投資和其他不超過#美元的財務支持。18.0通過無擔保的期票nOTE。截至2023年12月31日，在公司間抵銷之前，Arcadian的資產和負債包括在公司合併資產負債表中150.91000萬美元和300萬美元123.8分別為2000萬美元(2022年12月31日-$92.11000萬美元和300萬美元79.6分別為2.5億美元和2.5億美元)。
榕樹
2023年1月，Banyan Risk Ltd.(“Banyan”)完成了資本重組，公司的所有權從100%至49%. Banyan於2023年第三季度被視為VIE，本公司認為其為Banyan的主要受益者，因為本公司本可對對Banyan的經濟表現有最重大影響的活動行使控制權。因此，本公司將Banyan的業績合併到其合併財務報表中一直到2023年9月30日。2023年10月，本公司將剩餘股權出售給Banyan，並於出售後解除合併，自2023年10月1日起生效。該公司錄得銷售收益#美元。1.520億美元的其他收入公司的綜合損益表。
截至2022年12月31日，在公司間抵銷前，Banyan的資產和負債計入公司的綜合資產負債表為17.5百萬美元和美元15.3分別為100萬美元。
喬恩
Joyn保險服務公司(“Joyn”)被認為是2022年第三季度的VIE，該公司得出結論認為，它是Joyn的主要受益者，因為公司本可以對對Joyn的經濟表現影響最大的活動進行控制。因此，該公司在其合併財務報表中合併了Joyn的業績。在2022年第四季度，第三方對Joyn進行了額外的投資，此後Joyn不再符合合併標準。截至2022年12月31日止年度，本公司確認税前虧損1美元8.7與Joyn有關的1000萬美元，在公司的綜合損益表中的其他收入中記錄。截至2023年12月31日，對Joyn的投資在公司綜合資產負債表中的其他長期投資中記錄，採用經市場可觀察事件減去減值後的成本調整方法。
合併表決權權益實體
Alta Signa
2022年6月30日，本公司與Alta Signa Holdings(“Alta Signa”)達成戰略合作伙伴關係，Alta Signa Holdings是一家歐洲MGA，專門從事金融和專業保險業務。截至2023年12月31日，公司在Alta Signa的所有權為75.1%。Alta Signa被認為是VoE，公司通過其在Alta Signa董事會的席位持有大多數有投票權的權益。因此，該公司將Alta Signa的業績合併到其合併財務報表中。截至2023年12月31日，Alta Signa的資產和負債(在公司間抵銷之前)包括
在該公司的綜合資產負債表中，2.81000萬美元和300萬美元0.8分別為2000萬美元(2022年12月31日-$3.5百萬美元和美元1.3分別為100萬)。
非控制性權益
非控股權益指合併附屬公司的非直接或間接歸屬於本公司的權益部分。下表是截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度非控股權益的期初和期末賬面金額對賬：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 2023 | | 2022 | |
| | | | | | | | | |
| 期初餘額 | | | | | | $ | 7.9 | | | $ | (0.4) | | |
| 企業合併 | | | | | | — | | | 0.8 | | |
| 可歸因於非控股權益的淨收益(虧損) | | | | | | 8.9 | | | 0.8 | | |
| 供款(贖回) | | | | | | 0.8 | | | — | | |
非控制性權益的解除確認(1) | | | | | | (0.9) | | | 6.7 | | |
| 期末餘額 | | | | | | $ | 16.7 | | | $ | 7.9 | | |
(1)有關取消對Banyan和Joyn的非控股權益的確認的其他信息，請參閲上文。
未合併的可變利息實體
本公司是某些第三方管理的對衝和私募股權基金的被動投資者，其中一些是VIE。本公司並無參與設計或設立此等VIE，亦不積極參與該等VIE的管理。這些投資的虧損風險僅限於資產負債表日投資的賬面價值。
本公司計算的最大虧損風險為：(I)投資於VIE債務或股權的金額，(Ii)VIE資產或負債的名義金額，而本公司也以VIE為參考義務向VIE提供信用保護，以及(Iii)VIE的其他承諾和擔保。本公司並無贊助任何VIE，亦無任何VIE可向VIE權益持有人追索或提供擔保的VIE。
下表列出了本公司持有可變權益的未合併VIE的總資產，以及截至2023年12月31日和2022年12月31日與這些VIE相關的最大虧損敞口：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 最大損失風險 |
| VIE總資產 | | 資產負債表內 | | 表外 | | 總計 |
| 2023年12月31日 | | | | | | | |
其他長期投資 (1) | $ | 189.8 | | | $ | 126.2 | | | $ | 5.7 | | | $ | 131.9 | |
| | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | | | | | | |
其他長期投資(1) | $ | 211.5 | | | $ | 144.0 | | | $ | 2.0 | | | $ | 146.0 | |
| | | | | | | |
(1)不包括本公司對關聯方投資基金的投資，關聯方投資基金也是VIE，將在下文單獨討論。
第三點增強型LP
截至2023年12月31日，本公司和TP GP持有約89.3%和10.7分別佔TP增強型基金資產淨值的%。因此，這兩個實體都持有TP Enhanced Fund的重大財務權益。然而，TP GP控制着所有投資決策權，本公司無權指導對TP增強基金的經濟業績影響最大的活動。因此，本公司不被視為主要受益人，也不合並TP增強型基金。本公司的最大虧損風險相當於其在TP增強型基金的投資價值。
投資於Third Point Venture Offshore Fund I LP
TP Venture GP控制TP風險基金的所有投資決策權。本公司無權指導對TP風險基金的經濟表現有最大影響的活動。公司的最大虧損風險與其在以下領域的投資價值相對應TP風險基金。有關公司在以下方面的投資的其他信息，請參閲附註8TP風險基金。
投資Third Point Venture Offshore Fund II LP
TP Venture GP II控制着TP Venture Fund II的所有投資決策權。本公司無權指導對TP Venture Fund II的經濟表現影響最大的活動。本公司的最大虧損敞口與其在TP Venture Fund II的投資價值相對應。有關公司對TP Venture Fund II的投資詳情，請參閲附註8.
12.虧損及虧損調整費用準備金
截至2023年12月31日和2022年12月31日，綜合資產負債表中的虧損和虧損調整費用準備金包括：
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | | 2022年12月31日 |
| 案例損失和損失調整費用準備金 | $ | 2,042.5 | | | $ | 1,980.2 | |
| 已發生但未報告的損失和損失調整費用準備金 | 3,509.7 | | | 3,226.5 | |
| 未分配損失調整費用準備金 | 55.9 | | | 62.0 | |
| | | |
| $ | 5,608.1 | | | $ | 5,268.7 | |
預約方法論
公司建立了損失和損失調整費用準備金，這是對未來支付已經發生事件的索賠和相關費用所需金額的估計。本公司亦取得再保險，另一再保險人根據合約同意就本公司承保的全部或部分保險或再保險風險向本公司作出賠償。本公司對可向再保險人追回的金額進行估計，其方式與與發出的原始保單相關的損失和損失調整費用負債，扣除壞賬準備後的淨額。淨再保險損失準備金是指再保險扣除的損失和損失調整費用準備金，可就未償損失收回。
估計儲量的過程涉及管理層相當程度的判斷，而且在任何給定的日期，都具有內在的不確定性。基於上述情況，與保險相比，這種不確定性相對於再保險準備金可能更大，確定性可能需要更長的時間才能出現。在被保險人(割讓公司或主要被保險人)通知損失後，本公司根據本公司在被保險人報告的準備金金額中所佔的份額以及本公司對損失的獨立評估，建立案件準備金，包括損失調整費用準備金。
一般來説，對與特定事件無關的IBNR準備金的初步精算估計是基於適用於每一類業務的預期損失率方法。本公司通過使用各種公認的精算方法定期審查其記錄準備金的充分性，包括已發生和已支付損失發展法以及Bornhuetter-Ferguson已支付和已發生損失方法。這些方法的使用涉及關鍵假設，包括預期損失率和已支付和已發生的損失發展因素。預測最終損失的關鍵是精算方法的選擇和加權。對初始預期最終虧損的估計涉及管理層判斷，並基於該類別業務的歷史信息，這些信息包括虧損比率、市場狀況、定價和條件的變化、承保變化、索賠出現的變化以及可能影響預期最終虧損的其他因素。如果實際虧損活動與預期有很大不同，可能需要對已記錄準備金進行調整。可能導致這些重大差異的不確定性主要是由於收到索賠報告和最終理賠的時間流逝；不同業務領域的發展模式不同；以及依賴分支機構、管理一般承銷商和經紀商提供有關索賠的信息。隨着時間的推移，特定年份的損失準備金估計將更多地依賴於實際損失活動和歷史模式，而不是初始損失率假設。
巨災事件估計
該公司的一些合同面臨着災難(無論是自然災害還是人為災難)造成的損失。鑑於這些事件的嚴重程度高、頻率低，巨災事件造成的損失通常不適用於上述傳統精算準備金方法。因此，對於這些類型的保險，預留的方法是估計與單個損失事件相關的最終成本，而不是分析過去損失的歷史發展模式來估計整個合同的最終損失。本公司通過對已知或可能存在特定損失事件風險的保單進行審查，逐個合同地估計這些巨災事件的準備金。本公司在作出決定時會考慮以下資料
這些按合同對巨災事件損失的估計：由分包人和經紀人提供的信息；行業損失估計；我們估計的市場份額；巨災模型產出；以及對這些事件的風險敞口的合同的條款和條件。初步估計是在災難事件發生期間建立的，然後考慮到可獲得的最新信息，在隨後的每個季度進行監測。
前滾……虧損及虧損調整費用準備金
下表列出了2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的損失和虧損調整費用準備金中的活動：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 虧損和虧損調整費用準備金總額，年初 | $ | 5,268.7 | | | $ | 4,841.4 | | | $ | 1,310.1 | |
| 減去：年初可收回的虧損和虧損調整費用 | (1,376.2) | | | (1,215.3) | | | (14.4) | |
| 減去：有追溯力的再保險合同的遞延費用 | (1.0) | | | (1.4) | | | (6.0) | |
| 虧損和虧損調整費用淨準備金，年初 | 3,891.5 | | | 3,624.7 | | | 1,289.7 | |
已處置的虧損和虧損調整費用準備淨額(1) | (758.3) | | | — | | | — | |
| 淨虧損增加(減少)和因下列情況發生的虧損而產生的虧損調整費用： | | | | | |
| 本年度的第一個月。 | 1,555.5 | | | 1,609.7 | | | 1,369.1 | |
| 五年前的幾年 | (174.2) | | | (21.3) | | | (42.6) | |
| 已發生虧損和虧損調整費用合計 | 1,381.3 | | | 1,588.4 | | | 1,326.5 | |
| 淨虧損和因下列情況發生的虧損而支付的虧損調整費用： | | | | | |
| 本年度的第一個月。 | (347.4) | | | (316.1) | | | (271.2) | |
| 五年前的幾年 | (837.3) | | | (939.2) | | | (1,178.9) | |
| 已支付損失淨額合計 | (1,184.7) | | | (1,255.3) | | | (1,450.1) | |
| 外幣折算 | 10.7 | | | (66.3) | | | (9.2) | |
收購天狼星集團所獲得的金額 (2) | — | | | — | | | 2,467.8 | |
| 虧損和虧損調整費用淨準備金，年終 | 3,340.5 | | | 3,891.5 | | | 3,624.7 | |
| 加上：虧損和虧損調整費用可追回，年終 | 2,295.1 | | | 1,376.2 | | | 1,215.3 | |
另外：有追溯力的再保險合同的遞延(收益)費用 (3) | (27.5) | | | 1.0 | | | 1.4 | |
| 虧損和虧損調整費用準備金總額，年終 | $ | 5,608.1 | | | $ | 5,268.7 | | | $ | 4,841.4 | |
(1)轉移的損失和損失調整費用準備金淨額是指2023年LPT項下準備金的轉移
(2)代表天狼星集團於2021年2月26日收購的索賠準備金和索賠費用準備金的公允價值，扣除可收回的再保險。有關收購天狼星集團的更多信息，請參見附註3。
(3)有追溯力的再保險遞延費用記入公司綜合資產負債表的其他資產。追溯再保險的遞延收益在公司的綜合資產負債表中作為一個單獨的項目列示。
該公司上一年的準備金增長源於與前幾個歷年發生的虧損事件有關的虧損估計和虧損調整費用的變化。
截至該年度為止2023年12月31日，公司記錄了$174.2百萬美元的上一年度淨有利虧損準備金開發主要結果是來自管理層，反映了持續良好的報告損失出現，通過2023年12月31日在其對準備金的最佳估計中，從外部再保險公司對2023年LPT的定價以及與根據2023年LPT條款將不再由SiriusPoint管理的索賠相關的未分配損失調整費用準備金的減少進一步證實了這一點,它代表$127.8百萬元的有利虧損發展，除了有利的前一年事故與健康損失準備金的發展。 上年淨虧損準備金開發為#美元。140.8百萬美元用於再保險，$26.6百萬保險及服務業及$6.8百萬美元用於公司。
截至該年度為止2022年12月31日，公司記錄了 $21.3百萬由有利發展推動的上年淨有利虧損準備發展由於虧損體驗好於預期，新冠肺炎和A&H準備金釋放了準備金，其中最顯著的抵消變動是基於報告的虧損出現的直接工人補償準備金的準備金增加，以及受當前高通脹水平推動的房地產行業準備金的增加。
截至2021年12月31日止年度，本公司錄得42.6上年度淨虧損準備金開發百萬元由美元推動18.6作為結果，在再保險部門的上一年淨有利準備金發展
與多個事故年份有關的歷史財產事件的損失準備金出現情況好於預期，自然減損情況好於預期，美元13.5由於最近幾年A&H業務的虧損情況好於預期，保險和服務部門上一年的淨有利準備金發展為1.5億美元，以及$10.5由於財產和應急類別的虧損體驗好於預期，公司上一年的淨有利儲備發展在2021年轉移到徑流。
本公司在管理業務的基礎上二經營分部、再保險和保險及服務。本公司已按每一分部的業務類別，將下表所載的虧損資料分類。本公司已提供以下所有意外年度的發展表格，以匯率計算。2023年12月31日。本年度之前的所有意外年度均已按本年度匯率重新列報和列報。鑑於2023年LPT在組織結構重組中的規模和目的，以及LPT在虧損發展方面的扭曲性質，本公司還將2023年LPT的業務排除在下表中。
本公司的損失準備金分析主要基於承保年度的數據。編制事故年發展表需要將承保年數據分配到相應的事故年。例如，在一個特定承保年度簽訂的合同可能會因兩個或兩個以上的事故年度而蒙受損失。這些分配是使用事故年損失支付和報告模式以及保費收入模式進行的。這些模式源自特定於公司或行業的歷史虧損數據，具體取決於可用性和適用性。本公司相信其分配是合理的；然而，由於本公司已產生的虧損及虧損調整費用的分配程序與實際歷史發展不同，實際虧損發展可能與呈報的虧損發展有重大差異。
如上文虧損及虧損調整費用準備金前滾一節所述，本公司虧損及虧損調整費用準備金的變化是由於重新估計損失準備金以及保費估計的變化所致。
再保險
下表提供了截至2023年12月31日的年度公司再保險部門的虧損和已發生的已分配虧損調整費用、按業務類別按意外支付的淨虧損和淨虧損以及已分配虧損調整費用的細目。與損失和已分攤損失調整費用有關的信息
截至2014年12月31日至2022年支付的已發生、淨虧損和淨虧損以及已分配虧損調整費用作為補充資料列報，未經審計：
傷亡情況
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已發生的虧損和已分配虧損調整費用，淨額 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | IBNR損失和ALE儲備，淨額 | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | 150.6 | | | $ | 157.5 | | | $ | 158.0 | | | $ | 152.0 | | | $ | 151.4 | | | $ | 150.6 | | | $ | 151.1 | | | $ | 150.5 | | | $ | 150.2 | | | $ | 150.2 | | | $ | 0.6 | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | 164.0 | | | 174.2 | | | 157.8 | | | 159.1 | | | 159.4 | | | 161.9 | | | 161.9 | | | 161.6 | | | 161.5 | | | 3.7 | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | 181.2 | | | 177.1 | | | 177.7 | | | 174.0 | | | 176.9 | | | 177.4 | | | 177.2 | | | 176.8 | | | 6.6 | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | 168.5 | | | 170.8 | | | 171.5 | | | 175.7 | | | 178.8 | | | 180.3 | | | 179.4 | | | 16.6 | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 226.5 | | | 236.8 | | | 245.9 | | | 250.0 | | | 251.3 | | | 257.8 | | | 34.9 | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 238.7 | | | 253.7 | | | 263.0 | | | 270.3 | | | 278.6 | | | 59.3 | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 192.3 | | | 204.7 | | | 211.2 | | | 211.0 | | | 73.6 | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 148.1 | | | 147.4 | | | 145.7 | | | 53.9 | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 296.8 | | | 302.3 | | | 200.3 | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 358.3 | | | 262.4 | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 2,221.6 | | | $ | 711.9 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已支付累計淨虧損和已分配虧損調整費用 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | 49.9 | | | $ | 113.9 | | | $ | 127.3 | | | $ | 134.7 | | | $ | 140.6 | | | $ | 143.4 | | | $ | 145.3 | | | $ | 146.1 | | | $ | 147.1 | | | $ | 147.8 | | | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | 45.4 | | | 95.1 | | | 112.2 | | | 126.4 | | | 134.1 | | | 141.6 | | | 146.3 | | | 149.1 | | | 151.7 | | | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | 42.7 | | | 96.9 | | | 114.3 | | | 127.5 | | | 137.8 | | | 147.1 | | | 153.4 | | | 159.6 | | | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | 29.6 | | | 63.6 | | | 79.5 | | | 100.2 | | | 119.2 | | | 131.9 | | | 142.3 | | | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 27.1 | | | 63.1 | | | 95.7 | | | 149.5 | | | 173.1 | | | 194.1 | | | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 25.8 | | | 65.7 | | | 104.4 | | | 142.5 | | | 179.2 | | | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 17.8 | | | 20.8 | | | 65.9 | | | 102.3 | | | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 13.7 | | | 43.0 | | | 66.4 | | | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 19.5 | | | 51.6 | | | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 30.8 | | | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 1,225.8 | | | | | | | | | |
| | 2014-2023年淨損失準備金和已分配損失調整費用 | | 995.8 | | | | | | | | | |
| | 2014年前的淨損失準備和已分配損失調整費用 | | 0.9 | | | | | | | | | |
| 傷亡--損失準備金淨額和已分配損失調整費用，年終 | | $ | 996.7 | | | | | | | | | |
專業
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已發生的虧損和已分配虧損調整費用，淨額 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | IBNR損失和ALE儲備，淨額 | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | 58.6 | | | $ | 48.4 | | | $ | 52.3 | | | $ | 45.2 | | | $ | 45.8 | | | $ | 45.7 | | | $ | 45.4 | | | $ | 45.7 | | | $ | 45.6 | | | $ | 45.7 | | | $ | (2.0) | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | 91.3 | | | 112.0 | | | 108.3 | | | 105.9 | | | 104.5 | | | 103.9 | | | 103.7 | | | 103.8 | | | 103.9 | | | 0.7 | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | 124.9 | | | 122.2 | | | 116.4 | | | 111.6 | | | 111.5 | | | 111.2 | | | 110.0 | | | 110.0 | | | 1.5 | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | 118.4 | | | 123.6 | | | 117.8 | | | 117.9 | | | 116.7 | | | 114.8 | | | 114.3 | | | 5.4 | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 136.6 | | | 142.1 | | | 138.8 | | | 136.3 | | | 135.4 | | | 130.7 | | | 10.7 | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 189.5 | | | 206.1 | | | 214.3 | | | 204.9 | | | 203.4 | | | 36.4 | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 191.1 | | | 192.2 | | | 174.9 | | | 175.4 | | | 50.0 | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 101.9 | | | 91.2 | | | 91.0 | | | 32.8 | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 100.2 | | | 100.7 | | | 57.9 | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 156.7 | | | 113.1 | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 1,231.8 | | | $ | 306.5 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已支付累計淨虧損和已分配虧損調整費用 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | 10.5 | | | $ | 31.9 | | | $ | 43.0 | | | $ | 44.0 | | | $ | 46.2 | | | $ | 46.6 | | | $ | 46.6 | | | $ | 46.8 | | | $ | 47.0 | | | $ | 47.2 | | | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | 36.5 | | | 73.0 | | | 94.7 | | | 98.5 | | | 100.7 | | | 101.2 | | | 101.1 | | | 101.6 | | | 102.4 | | | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | 29.1 | | | 88.6 | | | 99.7 | | | 104.4 | | | 106.3 | | | 105.5 | | | 106.5 | | | 107.5 | | | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | 57.6 | | | 86.3 | | | 97.4 | | | 101.6 | | | 102.5 | | | 105.4 | | | 106.7 | | | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 39.8 | | | 68.6 | | | 84.6 | | | 91.7 | | | 95.3 | | | 99.3 | | | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 29.3 | | | 72.5 | | | 104.1 | | | 121.3 | | | 136.9 | | | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 40.9 | | | 65.3 | | | 86.4 | | | 99.9 | | | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 19.9 | | | 32.6 | | | 41.6 | | | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 14.6 | | | 25.3 | | | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 21.3 | | | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 788.1 | | | | | | | | | |
| | 2014-2023年淨損失準備金和已分配損失調整費用 | | 443.7 | | | | | | | | | |
| | 2014年前的淨損失準備和已分配損失調整費用 | | 2.1 | | | | | | | | | |
| 專款--損失準備金淨額和已分配損失調整費用，年終 | | $ | 445.8 | | | | | | | | | |
其他屬性
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已發生的虧損和已分配虧損調整費用，淨額 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | IBNR損失和ALE儲備，淨額 | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | 81.2 | | | $ | 84.9 | | | $ | 91.1 | | | $ | 93.9 | | | $ | 96.3 | | | $ | 95.7 | | | $ | 94.9 | | | $ | 95.8 | | | $ | 95.4 | | | $ | 95.9 | | | $ | 0.4 | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | 105.0 | | | 114.7 | | | 117.7 | | | 120.0 | | | 119.7 | | | 119.1 | | | 119.9 | | | 119.8 | | | 120.1 | | | 0.5 | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | 126.2 | | | 132.3 | | | 136.0 | | | 136.6 | | | 135.9 | | | 136.3 | | | 136.1 | | | 135.5 | | | — | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | 227.6 | | | 258.1 | | | 270.8 | | | 273.8 | | | 275.5 | | | 273.0 | | | 270.6 | | | 7.4 | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 209.7 | | | 243.9 | | | 251.1 | | | 248.4 | | | 246.2 | | | 243.5 | | | 10.6 | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 180.4 | | | 184.8 | | | 185.4 | | | 182.4 | | | 184.2 | | | 8.6 | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 132.8 | | | 145.0 | | | 143.7 | | | 144.3 | | | 20.9 | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 62.3 | | | 63.9 | | | 70.4 | | | 25.3 | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 59.8 | | | 59.6 | | | 14.2 | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 63.6 | | | 40.2 | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 1,387.7 | | | $ | 128.1 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已支付累計淨虧損和已分配虧損調整費用 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | 30.2 | | | $ | 64.5 | | | $ | 82.8 | | | $ | 89.4 | | | $ | 92.9 | | | $ | 93.9 | | | $ | 94.0 | | | $ | 95.0 | | | $ | 95.2 | | | $ | 95.3 | | | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | 43.7 | | | 96.3 | | | 104.6 | | | 111.9 | | | 115.9 | | | 117.1 | | | 118.4 | | | 119.0 | | | 119.2 | | | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | 32.4 | | | 92.3 | | | 116.3 | | | 146.0 | | | 130.0 | | | 132.3 | | | 133.6 | | | 134.2 | | | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | 49.4 | | | 162.9 | | | 206.5 | | | 235.6 | | | 242.7 | | | 254.4 | | | 258.2 | | | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 55.9 | | | 147.3 | | | 194.4 | | | 208.6 | | | 221.0 | | | 226.8 | | | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 46.6 | | | 121.5 | | | 148.2 | | | 163.1 | | | 171.3 | | | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 40.6 | | | 87.1 | | | 107.4 | | | 114.6 | | | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 22.9 | | | 38.7 | | | 42.6 | | | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 9.7 | | | 31.5 | | | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 12.7 | | | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 1,206.4 | | | | | | | | | |
| | 2014-2023年淨損失準備金和已分配損失調整費用 | | 181.3 | | | | | | | | | |
| | 2014年前的淨損失準備和已分配損失調整費用 | | 2.3 | | | | | | | | | |
| 其他財產--損失準備金淨額和已分配損失調整費用，年終 | | $ | 183.6 | | | | | | | | | |
財產災難 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已發生的虧損和已分配虧損調整費用，淨額 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | IBNR損失和ALE儲備，淨額 | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | 27.6 | | | 32.6 | | | 26.4 | | | 27.2 | | | 28.2 | | | 28.5 | | | 27.0 | | | 2.4 | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 12.0 | | | 5.3 | | | 5.7 | | | 4.8 | | | 4.5 | | | 4.1 | | | 1.0 | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 38.3 | | | 38.8 | | | 42.3 | | | 40.0 | | | 36.4 | | | 4.4 | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 58.4 | | | 69.8 | | | 63.3 | | | 68.4 | | | 23.6 | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 68.0 | | | 69.7 | | | 57.2 | | | 10.5 | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 84.5 | | | 76.8 | | | 45.3 | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 22.9 | | | 19.4 | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 292.8 | | | $ | 106.6 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已支付累計淨虧損和已分配虧損調整費用 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | 1.3 | | | 7.8 | | | 12.0 | | | 20.4 | | | 20.6 | | | 22.0 | | | 23.0 | | | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.4 | | | 1.7 | | | 2.2 | | | 2.7 | | | 2.9 | | | 2.9 | | | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.5 | | | 14.5 | | | 24.1 | | | 27.0 | | | 28.3 | | | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 7.4 | | | 25.5 | | | 36.5 | | | 41.6 | | | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 16.1 | | | 29.1 | | | 33.1 | | | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 7.4 | | | 23.2 | | | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1.2 | | | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 153.3 | | | | | | | | | |
| | 2014-2023年淨損失準備金和已分配損失調整費用 | | 139.5 | | | | | | | | | |
| | 2014年前的淨損失準備和已分配損失調整費用 | | 0.2 | | | | | | | | | |
| 財產災難--損失準備金淨額和已分配損失調整費用，年終 | | $ | 139.7 | | | | | | | | | |
其他
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已發生的虧損和已分配虧損調整費用，淨額 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | IBNR損失和ALE儲備，淨額 | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | 0.7 | | | 0.7 | | | 0.8 | | | 0.8 | | | 0.8 | | | 0.8 | | | 0.8 | | | — | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2.6 | | | 3.0 | | | 3.0 | | | 3.0 | | | 3.1 | | | 3.1 | | | — | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3.4 | | | 3.6 | | | 2.5 | | | 2.7 | | | 2.8 | | | 0.1 | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3.1 | | | 1.1 | | | 1.4 | | | 1.4 | | | 0.1 | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.2 | | | 0.1 | | | 0.1 | | | — | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 8.2 | | | $ | 0.2 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已支付累計淨虧損和已分配虧損調整費用 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.3 | | | 0.6 | | | 0.8 | | | 0.8 | | | 0.8 | | | 0.8 | | | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1.0 | | | 2.1 | | | 3.0 | | | 3.0 | | | 3.1 | | | 3.1 | | | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1.6 | | | 2.6 | | | 2.5 | | | 2.6 | | | 2.8 | | | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.5 | | | 0.9 | | | 1.0 | | | 1.3 | | | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.1 | | | 0.1 | | | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 8.1 | | | | | | | | | |
| | 2014-2023年淨損失準備金和已分配損失調整費用 | | 0.1 | | | | | | | | | |
| | 2014年前的淨損失準備和已分配損失調整費用 | | — | | | | | | | | | |
| 其他--虧損準備金和已分配虧損調整費用淨額，年終 | | $ | 0.1 | | | | | | | | | |
保險與服務
下表提供了公司保險和服務部門截至2023年12月31日的年度的虧損和已發生的已分配虧損調整費用、按業務類別按意外支付的淨虧損和淨虧損以及已分配虧損調整費用的細目。與2014年12月31日終了年度至2022年發生的虧損和已分攤虧損調整費用、淨虧損和淨虧損以及已支付的已分攤虧損調整費用有關的信息作為補充資料列報，未經審計：
A&H | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已發生的虧損和已分配虧損調整費用，淨額 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | IBNR損失和ALE儲備，淨額 | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | 64.4 | | | $ | 67.1 | | | $ | 68.8 | | | $ | 69.8 | | | $ | 69.1 | | | $ | 68.9 | | | $ | 69.0 | | | $ | 69.0 | | | $ | 69.0 | | | $ | 69.2 | | | $ | — | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | 79.7 | | | 82.6 | | | 81.7 | | | 80.7 | | | 80.7 | | | 80.7 | | | 80.7 | | | 80.7 | | | 80.6 | | | — | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | 85.2 | | | 88.0 | | | 84.4 | | | 83.2 | | | 83.2 | | | 82.8 | | | 82.9 | | | 82.1 | | | 0.1 | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | 94.3 | | | 88.4 | | | 82.2 | | | 80.5 | | | 80.5 | | | 80.8 | | | 81.5 | | | 0.2 | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 100.0 | | | 99.8 | | | 98.7 | | | 97.7 | | | 97.7 | | | 98.4 | | | 0.1 | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 149.9 | | | 147.4 | | | 142.6 | | | 142.1 | | | 140.7 | | | 0.1 | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 147.5 | | | 146.0 | | | 139.6 | | | 136.0 | | | 2.5 | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 142.5 | | | 135.3 | | | 128.2 | | | 3.7 | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 281.0 | | | 265.0 | | | 39.2 | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 408.6 | | | 165.9 | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 1,490.3 | | | $ | 211.8 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已支付累計淨虧損和已分配虧損調整費用 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | 27.6 | | | $ | 59.9 | | | $ | 68.1 | | | $ | 69.2 | | | $ | 69.2 | | | $ | 69.2 | | | $ | 69.2 | | | $ | 69.2 | | | $ | 69.2 | | | $ | 69.2 | | | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | 37.3 | | | 73.3 | | | 80.0 | | | 80.5 | | | 80.6 | | | 80.6 | | | 80.6 | | | 80.6 | | | 80.5 | | | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | 50.2 | | | 78.0 | | | 81.9 | | | 82.4 | | | 82.5 | | | 82.2 | | | 82.2 | | | 82.1 | | | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | 58.8 | | | 75.3 | | | 80.7 | | | 80.8 | | | 81.1 | | | 81.2 | | | 81.3 | | | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 66.9 | | | 89.8 | | | 98.1 | | | 98.3 | | | 98.4 | | | 98.3 | | | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 99.4 | | | 134.0 | | | 139.7 | | | 140.5 | | | 140.6 | | | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 81.2 | | | 125.2 | | | 133.3 | | | 133.5 | | | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 85.0 | | | 117.2 | | | 123.5 | | | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 139.0 | | | 216.6 | | | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 205.6 | | | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 1,231.2 | | | | | | | | | |
| | 2014-2023年淨損失準備金和已分配損失調整費用 | | 259.1 | | | | | | | | | |
| | 2014年前的淨損失準備和已分配損失調整費用 | | — | | | | | | | | | |
| A&H--淨損失準備金和已分配損失調整費用，年終 | | $ | 259.1 | | | | | | | | | |
傷亡情況 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已發生的虧損和已分配虧損調整費用，淨額 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | IBNR損失和ALE儲備，淨額 | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1.5 | | | 1.5 | | | 1.1 | | | 1.2 | | | 0.7 | | | 0.6 | | | 0.1 | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 18.6 | | | 16.6 | | | 15.7 | | | 15.7 | | | 15.0 | | | 0.6 | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 46.8 | | | 47.7 | | | 48.4 | | | 49.3 | | | 2.3 | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 145.0 | | | 168.8 | | | 180.1 | | | 60.0 | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 234.8 | | | 238.5 | | | 129.8 | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 267.6 | | | 239.0 | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 751.1 | | | $ | 431.8 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已支付累計淨虧損和已分配虧損調整費用 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.2 | | | 0.3 | | | 0.4 | | | 0.5 | | | 0.5 | | | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1.3 | | | 6.8 | | | 10.0 | | | 12.6 | | | 13.3 | | | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 4.3 | | | 19.9 | | | 29.5 | | | 37.2 | | | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 10.6 | | | 48.9 | | | 74.3 | | | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 11.0 | | | 39.7 | | | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 16.1 | | | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 181.1 | | | | | | | | | |
| | 2014-2023年淨損失準備金和已分配損失調整費用 | | 570.0 | | | | | | | | | |
| | 2014年前的淨損失準備和已分配損失調整費用 | | — | | | | | | | | | |
| 傷亡--損失準備金淨額和已分配損失調整費用，年終 | | $ | 570.0 | | | | | | | | | |
專業 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已發生的虧損和已分配虧損調整費用，淨額 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | IBNR損失和ALE儲備，淨額 | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 9.7 | | | 11.6 | | | 12.2 | | | 1.6 | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 101.0 | | | 95.3 | | | 48.5 | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 124.3 | | | 109.8 | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 231.8 | | | $ | 159.9 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已支付累計淨虧損和已分配虧損調整費用 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.7 | | | 6.5 | | | 9.1 | | | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 11.7 | | | 39.9 | | | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 6.6 | | | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 55.6 | | | | | | | | | |
| | 2014-2023年淨損失準備金和已分配損失調整費用 | | 176.2 | | | | | | | | | |
| | 2014年前的淨損失準備和已分配損失調整費用 | | — | | | | | | | | | |
| 專款--損失準備金淨額和已分配損失調整費用，年終 | | $ | 176.2 | | | | | | | | | |
其他屬性 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已發生的虧損和已分配虧損調整費用，淨額 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | IBNR損失和ALE儲備，淨額 | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1.6 | | | 1.4 | | | 1.4 | | | 0.7 | | | 0.1 | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 4.2 | | | 2.7 | | | 2.8 | | | 1.4 | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 10.4 | | | 11.5 | | | 4.0 | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 19.9 | | | 14.5 | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 34.9 | | | $ | 20.0 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已支付累計淨虧損和已分配虧損調整費用 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.4 | | | 0.5 | | | 0.5 | | | 0.6 | | | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.5 | | | 1.0 | | | 1.1 | | | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1.5 | | | 5.8 | | | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1.6 | | | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 9.1 | | | | | | | | | |
| | 2014-2023年淨損失準備金和已分配損失調整費用 | | 25.8 | | | | | | | | | |
| | 2014年前的淨損失準備和已分配損失調整費用 | | — | | | | | | | | | |
| 其他財產--損失準備金淨額和已分配損失調整費用，年終 | | $ | 25.8 | | | | | | | | | |
財產災難 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已發生的虧損和已分配虧損調整費用，淨額 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | IBNR損失和ALE儲備，淨額 | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1.7 | | | 1.8 | | | 1.3 | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.1 | | | 0.1 | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 1.9 | | | $ | 1.4 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已支付累計淨虧損和已分配虧損調整費用 | | | | | | | | |
| 事故年 | | 2014 | | 2015 | | 2016 | | 2017 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2014 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | | | | | | | |
| 2015 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2016 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2017 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2018 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2019 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2020 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2021 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.3 | | | | | | | | | |
| 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | |
| 總計 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | $ | 0.3 | | | | | | | | | |
| | 2014-2023年淨損失準備金和已分配損失調整費用 | | 1.6 | | | | | | | | | |
| | 2014年前的淨損失準備和已分配損失調整費用 | | — | | | | | | | | | |
財產災難--損失準備金淨額和已分配損失調整費用，年終 | | $ | 1.6 | | | | | | | | | |
對賬損失發展信息與損失及損失調整費用準備金的關係
下表對公司截至2023年12月31日的虧損和虧損調整費用準備金進行了對賬：
| | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 |
| 淨損失準備和已分配損失調整費用 | |
| 再保險 | |
| 傷亡情況 | $ | 996.7 | |
| 專業 | 445.8 | |
| 其他屬性 | 183.6 | |
| 財產災難 | 139.7 | |
| 其他 | 0.1 | |
| 保險與服務 | |
| A&H | 259.1 | |
| 傷亡情況 | 570.0 | |
| 專業 | 176.2 | |
| 其他屬性 | 25.8 | |
| 財產災難 | 1.6 | |
| |
公司 (1) | 371.2 | |
| 虧損準備淨額和已分配虧損調整費用，年終 | 3,169.8 | |
| |
| 可追回的損失和已分配損失調整費用 | |
| 再保險 | |
| 傷亡情況 | 217.9 | |
| 專業 | 219.1 | |
| 其他屬性 | 98.0 | |
| 財產災難 | 78.7 | |
| |
| 保險與服務 | |
| A&H | 89.1 | |
| 傷亡情況 | 507.3 | |
| 專業 | 44.5 | |
| 其他屬性 | 14.4 | |
| 財產災難 | 0.5 | |
| |
| 公司 | 1,025.6 | |
| 可追回的總損失和已分配損失調整費用 | 2,295.1 | |
| |
| 未分配損失調整費用準備金 | 55.9 | |
其他項目，淨額 (2) | 114.8 | |
| 追溯再保險合同的遞延收益 | (27.5) | |
| 虧損和虧損調整費用準備金總額，年終 | $ | 5,608.1 | |
(1)公司包括所有徑流業務的結果，不在虧損發展表中列報。
(2)包括與收購天狼星集團相關的公允價值調整。
累計索賠頻率
報告再保險及保險及服務分部內儲備類別的累積申索頻率被視為不切實際，因為本公司並無提供該等儲備類別的完整累積申索頻率所需的資料。大部分以報價份額或合計虧損為基礎的再保險合約均未提供基本申索計算，而某些MGA則以彙總形式向本公司報告數據，因此無法提供提供完整累積申索所需的資料。
索賠持續時間
下表是公司截至2023年12月31日的虧損和虧損調整費用的歷史平均年度支出百分比(按年齡計算)，作為補充資料：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 第1年 | | 第2年 | | 第三年 | | 第四年 | | 第五年 | | 第6年 | | 第7年 | | 第8年 | | 第9年 | | 第10年 |
| (未經審計) |
| 再保險 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 傷亡情況 | 13.6 | % | | 18.4 | % | | 13.0 | % | | 13.0 | % | | 8.6 | % | | 5.8 | % | | 3.5 | % | | 2.0 | % | | 1.1 | % | | 0.5 | % |
| 專業 | 24.3 | % | | 24.7 | % | | 13.6 | % | | 5.8 | % | | 3.7 | % | | 1.4 | % | | 0.6 | % | | 0.6 | % | | 0.7 | % | | 0.4 | % |
| 其他屬性 | 24.8 | % | | 38.6 | % | | 15.2 | % | | 9.1 | % | | 1.8 | % | | 2.5 | % | | 1.0 | % | | 0.6 | % | | 0.2 | % | | 0.1 | % |
| 財產災難 | 11.7 | % | | 25.5 | % | | 15.2 | % | | 12.5 | % | | 2.3 | % | | 4.7 | % | | 3.9 | % | | — | % | | — | % | | (4.2) | % |
| 其他 | 37.7 | % | | 34.2 | % | | 15.7 | % | | 7.8 | % | | 2.5 | % | | 0.9 | % | | 1.0 | % | | — | % | | — | % | | — | % |
| 保險與服務 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| A&H | 57.1 | % | | 30.0 | % | | 6.4 | % | | 0.5 | % | | 0.1 | % | | — | % | | — | % | | (0.1) | % | | — | % | | — | % |
| 傷亡情況 | 5.8 | % | | 18.3 | % | | 15.7 | % | | 16.0 | % | | 4.6 | % | | 2.1 | % | | — | % | | — | % | | — | % | | — | % |
| 專業 | 8.2 | % | | 31.7 | % | | 21.0 | % | | — | % | | — | % | | — | % | | — | % | | — | % | | — | % | | — | % |
| 其他屬性 | 11.4 | % | | 32.5 | % | | 3.3 | % | | 5.6 | % | | 0.3 | % | | — | % | | — | % | | — | % | | — | % | | — | % |
| 財產災難 | (2.1) | % | | 20.6 | % | | — | % | | — | % | | — | % | | — | % | | — | % | | — | % | | — | % | | — | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
13.第三者再保險
在正常業務過程中，公司尋求通過向第三方再保險公司提供再保險來保護其業務免受風險集中造成的損失和災難性事件造成的損失。此外，轉讓權可用作分擔書面業務的風險和回報的機制，因此可用作使本公司的利益與其交易對手的利益保持一致的工具。如果再保險人不履行其在再保險合同下的義務，本公司仍對再保險的風險負責。
下表提供了該公司的書面保費和賺取的保費細目MS和 虧損及虧損調整費用截至2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日止年度的直接業務、承擔再保險及分拆再保險：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 已撰寫的保費： | | | | | |
| 直接 | $ | 1,678.7 | | | $ | 1,403.9 | | | $ | 718.0 | |
| 假設 | 1,748.7 | | | 2,005.8 | | | 1,518.5 | |
| 書面毛保費 | 3,427.4 | | | 3,409.7 | | | 2,236.5 | |
| 割讓 | (989.5) | | | (860.5) | | | (502.3) | |
| 淨保費已成交 | $ | 2,437.9 | | | $ | 2,549.2 | | | $ | 1,734.2 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 賺取的保費： | | | | | |
| 直接 | $ | 1,498.0 | | | $ | 1,153.6 | | | $ | 600.8 | |
| 假設 | 1,826.0 | | | 1,915.2 | | | 1,598.5 | |
| 賺取的毛保費 | 3,324.0 | | | 3,068.8 | | | 2,199.3 | |
| 割讓 | (897.8) | | | (750.7) | | | (482.3) | |
| 賺取的淨保費 | $ | 2,426.2 | | | $ | 2,318.1 | | | $ | 1,717.0 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 虧損及虧損調整費用： | | | | | |
| 直接 | $ | 1,008.6 | | | $ | 778.0 | | | $ | 349.3 | |
| 假設 | 910.5 | | | 1,386.8 | | | 1,506.1 | |
| 已發生的虧損和虧損調整費用 | 1,919.1 | | | 2,164.8 | | | 1,855.4 | |
| 割讓 | (537.8) | | | (576.4) | | | (528.9) | |
| 已發生的虧損和虧損調整費用，淨額 | $ | 1,381.3 | | | $ | 1,588.4 | | | $ | 1,326.5 | |
由於轉期再保險合同不解除該公司對其承保人的義務，因此從該公司的再保險人那裏收回應付餘額對其財務實力是重要的。該公司持續監測破產管理人的財務實力和評級。截至2023年12月31日，公司有虧損和虧損調整費用可收回#美元2,295.12000萬美元(2022年12月31日-美元)1,376.2(億美元)。可從分拆公司收回的損失和損失調整費用記為資產。
下表列出了截至2023年12月31日和2022年12月31日，再保險人S評級可收回的公司虧損和虧損調整費用以及可收回總額的百分比。對於某些再保險公司，如果無法獲得S的評級，則會使用相當於AM Best或其他主要信用機構的評級。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 |
額定值(1) (2) | 毛收入 | | 抵押品 | | 網絡 | | 淨額的百分比
總計 |
| | | | | | | |
| AA型 | $ | 294.5 | | | $ | 76.9 | | | $ | 217.6 | | | 24.4 | % |
| A | 601.9 | | | 111.2 | | | 490.7 | | | 55.1 | % |
| BBB或更低 | 202.0 | | | 76.6 | | | 125.4 | | | 14.1 | % |
| 未評級 | 1,196.7 | | | 1,140.1 | | | 56.6 | | | 6.4 | % |
| 總計 | $ | 2,295.1 | | | $ | 1,404.8 | | | $ | 890.3 | | | 100.0 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
額定值(1) (2) | 毛收入 | | 抵押品 | | 網絡 | | 淨額的百分比
總計 |
| | | | | | | |
| AA型 | $ | 252.8 | | | $ | 41.2 | | | $ | 211.6 | | | 29.5 | % |
| A | 370.6 | | | 48.5 | | | 322.1 | | | 44.9 | % |
| BBB或更低 | 246.7 | | | 104.8 | | | 141.9 | | | 19.8 | % |
| 未評級 | 506.1 | | | 464.2 | | | 41.9 | | | 5.8 | % |
| 總計 | $ | 1,376.2 | | | $ | 658.7 | | | $ | 717.5 | | | 100.0 | % |
(一)標普對S的評分如下：“AAA”(極強)、“AA”(極強)、“A”(強)及“BBB”(一般)。
(2)未評級代表未獲S會計師事務所評級的再保險人百思買，或另一家主要評級機構。截至2023年12月31日，包括在“未評級”類別中的金額為1,090.22023年LPT和2021年LPT導致的與Pallas再保險有限公司相關的100萬美元(2022-$327.7(2021年LPT導致的與Pallas再保險有限公司相關的100萬美元)。
下表列出了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，再保險人可收回的五項最高損失和虧損調整費用，以及可收回金額佔總可收回金額的百分比、S、AM Best或其他主要評級機構對再保險人的評級，以及可收回的再保險人的擔保百分比：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 |
| 天平 | | 佔總數的百分比 | | S評級 | | 抵押百分比 |
| 再保險人： | | | | | | | |
| 帕拉斯再保險有限公司 | $ | 1,090.2 | | | 47.5 | % | | 未評級 | | 96.5 | % |
| ARCH再保險有限公司 | 169.3 | | | 7.4 | % | | A+ | | 1.0 | % |
| 印度通用保險公司 | 164.1 | | | 7.2 | % | | BBB | | 27.4 | % |
| 派意外傷害保險公司 | 98.0 | | | 4.3 | % | | A- | | 15.4 | % |
| 安聯SE | $ | 94.4 | | | 4.1 | % | | AA- | | 54.0 | % |
| | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 天平 | | 佔總數的百分比 | | S評級 | | 抵押百分比 |
| 再保險人： | | | | | | | |
| 帕拉斯再保險有限公司 | $ | 327.7 | | | 23.8 | % | | 未評級 | | 100.0 | % |
| 印度通用保險公司 | 184.9 | | | 13.4 | % | | BBB | | 31.3 | % |
| ARCH再保險有限公司 | 79.6 | | | 5.8 | % | | A+ | | 1.3 | % |
| 瑞士再保險有限公司 | 68.6 | | | 5.0 | % | | AA- | | 25.8 | % |
| 派意外傷害保險公司 | $ | 44.1 | | | 3.2 | % | | 未評級 | | 100.0 | % |
| | | | | | | |
14.為預期信貸損失撥備
該公司主要通過銷售其保險和再保險產品和服務而面臨信貸損失。現行預計信用損失減值模型範圍內的金融資產主要包括公司的應收保險和再保險餘額以及可收回的損失和損失調整費用。本公司按交易對手信用評級彙集這些金額，並應用基於評級機構(例如AM Best、S&P、惠譽、Demotech)發佈的研究確定的信用違約率。在無法獲得評級的情況下，公司根據歷史經驗、包括研究出版物在內的參考數據和其他相關投入，採用內部制定的違約率。
截至2023年12月31日和2022年12月31日，本公司在當前預期信用損失評估範圍內的資產如下：
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | | 2022年12月31日 |
應收保險和再保險餘額淨額 (1) | $ | 1,966.3 | | | $ | 1,876.9 | |
| 可收回的損失和損失調整費用，淨額 | 2,295.1 | | | 1,376.2 | |
其他資產 (2) | 76.8 | | | 52.4 | |
| 範圍內的總資產 | $ | 4,338.2 | | | $ | 3,305.5 | |
| | | |
| | | |
(1)截至2023年12月31日，一個交易對手的保險和再保險應收餘額為$234.71000萬美元超過公司應收保險和再保險餘額總額的10%(2022年12月31日-$236.5(億美元)。
(2)涉及MGA貿易應收賬款(包括在本公司綜合資產負債表的其他資產中)、應收貸款(包括在本公司綜合資產負債表的其他長期投資中)以及利息和股息應收賬款。
該公司的預期信貸損失準備金為#美元。28.8截至2023年12月31日(2022年12月31日-美元)34.3(億美元)。截至2023年12月31日止年度，本公司錄得當期預期信貸(收益)$(1.5)2000萬(2022年-$12.72000萬美元和2021年--美元21.0(億美元)。津貼金額的變化計入公司淨額和淨額其他費用在綜合收益(虧損)表中。
本公司監測交易對手信用評級和宏觀經濟狀況，並考慮最新的AM Best、S和其他主要信用評級機構來確定每季度的津貼。截至2023年12月31日，大約69在範圍內的總資產中，與主要信用評級機構評級的交易對手餘額的百分比，85%的人被評為A-或更高。
15.債務和信用證融資
債務義務
下表列出了一個摘要公司債務負債的Y截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併資產負債表上的數據：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | 金額 | | 有效率(1) | | 金額 | | 有效率(1) |
| 2017瑞典克朗附屬票據，面值 | | $ | 273.6 | | | 7.7 | % | | $ | 264.3 | | | 6.0 | % |
| 未攤銷折扣 | | (5.7) | | | | | (5.7) | | | |
| 2017瑞典克朗附屬票據，賬面價值 | | 267.9 | | | | | 258.6 | | | |
| 2016年高級票據，面值 | | 400.0 | | | 4.6 | % | | 400.0 | | | 4.5 | % |
| 未攤銷保費 | | 3.5 | | | | | 4.8 | | | |
| | | | | | | | |
2016高級票據，賬面價值 | | 403.5 | | | | | 404.8 | | | |
| 2015年高級票據，面值 | | 115.0 | | | 7.0 | % | | 115.0 | | | 7.0 | % |
| 未攤銷發行成本 | | (0.2) | | | | | (0.4) | | | |
| 2015年高級票據，賬面價值 | | 114.8 | | | | | 114.6 | | | |
| 債務總額 | | $ | 786.2 | | | | | $ | 778.0 | | | |
(1)有效利率考慮債務發行成本、折扣和溢價的影響。
2017瑞典克朗附註
2017年9月22日，天狼星集團發行了瑞典克朗(瑞典克朗)面值的浮動利率可贖回次級票據，金額為瑞典克朗2,750.02000萬歐元(或美元)346.1發行日(百萬美元)，按100% 發行價(“2017瑞典克朗附屬債券”)。2017瑞典克朗附屬債券的發行不受1933年《證券法》(下稱《證券法》)的登記要求的限制。2017瑞典克朗附屬票據的本金計息，浮動利率等於相關利息期間適用的斯德哥爾摩銀行同業拆借利率加上適用的保證金，每季度支付一次，分別於每年3月22日、6月22日、9月22日和12月22日到期，直至2047年9月到期。自2022年9月22日起，2017瑞典克朗附屬債券可由公司選擇全部或部分贖回。
由於公司與天狼星集團合併，公司承擔了現有和未償還的本金總額2017瑞典克朗附註根據SIG、本公司和紐約梅隆銀行於2021年5月27日簽署的第一份附屬補充契約，受託人(“受託人”)。截至及截至該期間，公司遵守了所有債務契約。2023年12月31日.
截至2023年12月31日止年度，本公司記錄d $20.02017瑞典克朗附屬債券的利息支出，包括折價攤銷(2022-$13.2百萬)。截至2023年12月31日止年度，本公司亦確認9.1將2017瑞典克朗的附屬票據從瑞典克朗轉換為美元的匯兑損失為100萬瑞典克朗(2022年--美元38.0(百萬收益)。
2016高級票據
關於N11月1日、2日016，天狼星集團通過SIG，是被起訴$400.0優先無抵押票據(“2016高級票據”)面值1,000,000,000,000元，發行價為99.2淨收益為$的%392.4在可推遲和不可推遲發行成本生效後為400萬歐元。2016年SIG優先債券的發行不受證券法註冊要求的限制。2016年SIG高級債券的年利率為4.6%，每半年於每年5月1日和11月1日拖欠一次，直至2026年11月到期。
由於本公司與SIG合併，本公司根據日期為2021年5月27日的第三份補充高級契約，由SIG、本公司及受託人承擔2016年SIG優先票據的現有及未償還本金總額。截至及截至該期間，公司遵守了所有債務契約。2023年12月31日.
截至2023年12月31日止年度，本公司錄得17.22016年高級債券的利息支出，包括溢價攤銷(2022年-$17.2百萬)。
2015年高級票據
截至2023年12月31日，公司有未償債務，本金總額為$115.02025年2月13日到期的2000萬優先無抵押票據(“2015年優先票據”)。2015年發行的高級債券的利息為7.0利息每半年支付一次，分別在每年的2月13日和8月13日支付。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度，本公司遵守所有債務契約。
由於本公司與Third Point Re(USA)Holdings Inc.合併，本公司收購了Third Point Re(USA)Holdings Inc.、本公司和受託人根據日期為2021年12月31日的第二次補充契約規定的2015年高級債券的現有和未償還本金總額。
截至2023年12月31日止年度，本公司記錄d $8.22015年高級債券的利息支出，包括攤銷發行成本(2022年-$8.2(億美元)。
利息支出
截至2023年12月31日止年度，本公司因負債而產生的利息開支總額為$45.42000萬歐元(2022年--美元)38.6百萬美元)，以及扣留的資金#16.2與2023年LPT相關的1000萬美元。關於2023年長期合作伙伴關係的進一步討論，見注4--重大交易。
備用信用證便利
截至2023年12月31日，本公司簽訂了以下信用證貸款：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 信用證 | | 抵押品 |
| 承諾運力 | | 已發佈 | | 現金和現金等價物 | | 債務證券 |
| | | | | | | |
| 承諾擔保信用證便利 | $ | 355.0 | | | $ | 297.6 | | | $ | 13.8 | | | $ | 226.8 | |
| 未承諾--有擔保信用證便利 | $ | — | | | 957.3 | | | 43.1 | | | 1,131.2 | |
| | | $ | 1,254.9 | | | $ | 56.9 | | | $ | 1,358.0 | |
該公司的擔保信用證融資是雙邊協議，通常每年更新一次。在有擔保信用證融資項下開立的信用證完全有抵押。上述貸款須遵守本公司認為對該等借款而言屬慣常的各種肯定、否定及金融契約，包括若干最低淨值及最高債務與資本比率標準。有關更多信息，請參見注釋6。
循環信貸和融資安排
除上述信用證融資外，本公司簽訂了一項三年制, $300.02021年2月26日生效，以北卡羅來納州摩根大通銀行為行政代理的100萬優先無擔保循環信貸安排(“貸款”)於2024年2月續簽一年。該貸款包括一項選擇權，在滿足某些條件的情況下，包括獲得貸款人的同意，公司可要求貸款人將貸款的到期日再延長一次12月份。該機制提供用於營運資金和一般公司用途的貸款，以及用於支持保險和再保險協議、恢復期間協議和一般公司用途所規定的義務的信用證。該貸款機制下的貸款和信用證將可用，但須符合慣例條件。自.起2023年12月31日，有幾個不是貸款項下的未償還借款。
16.所得税
本公司根據綜合損益表中報告的税前收入或虧損以及現行頒佈的税法規定計提所得税費用或福利。截至2023年12月31日止年度，本公司及其於百慕大設立的附屬公司不須繳納百慕大政府徵收的所得税。從2025年開始，由於《2023年企業所得税法》(以下簡稱《百慕大企業所得税法》)的頒佈，我們的百慕大業務預計將徵收15%的企業所得税。百慕大CIT立法包括具體條款，旨在公平和公平地過渡到新税制，稱為經濟轉型調整(“ETA”)和期初税收損失結轉(“OTLC”)。我們預計，SiriusPoint有限公司及其在百慕大組織和運營的至少一家主要子公司將受到這些規定的約束。因此，在#年第四季度，
2023年(頒佈期間)，公司記錄了淨遞延税項資產，金額為#美元。100.81000萬美元，與百慕大CIT有關。我們預計，從2025年開始，我們的範圍內實體將在百慕大產生更多的税收支出。
該公司在世界各地的其他司法管轄區設有子公司和分支機構，這些子公司和分支機構在其經營所在的司法管轄區須繳税。公司子公司和分支機構需納税的司法管轄區包括比利時、百慕大、加拿大、德國、直布羅陀、香港(中國)、愛爾蘭、盧森堡、新加坡、瑞典、瑞士、英國和美國。
以下是截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日該公司按司法管轄區劃分的所得税前收益(虧損)的摘要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 百慕大羣島 | $ | 21.5 | | | $ | (151.7) | | | $ | 178.5 | |
| 美國 | 98.6 | | | (47.0) | | | 21.8 | |
| 英國 | 2.7 | | | (9.7) | | | 1.9 | |
| 瑞典 | 156.7 | | | (174.6) | | | (138.1) | |
| 盧森堡 | 38.1 | | | (37.2) | | | (20.5) | |
| 其他 | 1.1 | | | (2.5) | | | 1.5 | |
| 所得税前收益(虧損)優惠 | $ | 318.7 | | | $ | (422.7) | | | $ | 45.1 | |
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，所得税優惠包括以下內容：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 當期税收(費用)福利： | | | | | |
| 美國聯邦政府 | $ | (17.0) | | | $ | 1.6 | | | $ | (3.5) | |
| 狀態 | (1.4) | | | (0.9) | | | (1.8) | |
| 非美國 | (13.9) | | | (3.2) | | | (18.2) | |
| 當期税費總額 | (32.3) | | | (2.5) | | | (23.5) | |
| 遞延税金(費用)福利： | | | | | |
| 美國聯邦政府 | (3.7) | | | 20.7 | | | (13.1) | |
| 狀態 | (0.3) | | | 2.0 | | | (4.8) | |
| 非美國 | 81.3 | | | 16.5 | | | 52.1 | |
| 遞延税收優惠總額 | 77.3 | | | 39.2 | | | 34.2 | |
| 所得税優惠總額 | $ | 45.0 | | | $ | 36.7 | | | $ | 10.7 | |
有效利率調節
下表列出了截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度預期所得税與所得税優惠的對賬情況：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 按百慕大法定税率0%的税收(費用)優惠 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 因下列原因造成的税收差異： | | | | | |
| 百慕大税法制定 | 100.8 | | | — | | | — | |
| 非百慕大收益 | (73.1) | | | 52.9 | | | 17.6 | |
| 外幣效應 | 9.1 | | | (10.7) | | | (19.0) | |
| 免税/可扣税收入 | 7.6 | | | (1.4) | | | 7.2 | |
| 更改估值免税額 | (4.7) | | | (14.3) | | | 10.5 | |
| 安全儲備税 | (2.3) | | | (2.4) | | | (1.0) | |
| 不確定税收狀況的變化 | — | | | 8.0 | | | (8.0) | |
| 税率變動 | — | | | 2.7 | | | 4.3 | |
| 國税支出 | (1.4) | | | (0.7) | | | (0.9) | |
| 撥備到返還的真實向上 | 11.2 | | | 3.9 | | | (0.5) | |
| 不可扣除的費用 | (0.6) | | | — | | | — | |
| 其他，淨額 | (1.6) | | | (1.3) | | | 0.5 | |
| 所得税優惠總額 | $ | 45.0 | | | $ | 36.7 | | | $ | 10.7 | |
減税和就業法案(TCJA)包括基礎侵蝕和反濫用税(BEAT)條款，該條款實質上是對美國實體向非美國附屬公司支付的某些其他可扣除的款項徵收的最低税款，包括支付或放棄的跨境利息和再保險保費。法定節拍率在2025年之前為10%，然後在2026年及以後上升至12.5%。TCJA還包括全球無形低税收入撥備(GILTI)，根據該撥備，對某些外國子公司的有形資產視為回報的超額部分徵收外國收入税。與會計指導一致，公司將在未來期間發生而不需要提供遞延税項的情況下，將BEAT視為期間税費，並已做出會計政策選擇，以類似方式處理GILTI税項。不是與BEAT或GILTI相關的所得税準備金記錄於2023年12月31日和2022年12月31日。
該公司在其許多子公司擁有資本和流動資金，其中一些可能反映了未分配的收益。如果這些資本或流動資金將作為股息或其他形式支付或分配給本公司或其中間子公司之一，則來源國可能需要繳納預扣税，接受國可能需要繳納所得税。該公司總體上打算以節税的方式經營和管理其資本和流動性。然而，相關國家的適用税法仍在演變，包括與經濟合作與發展組織(經合組織)的指導意見和建議有關的税法。因此，此類付款或分配可能在其當前未徵税或税率高於當前徵税的司法管轄區繳納所得税或預扣税，適用的税務機關可以嘗試對過去的收入或付款適用所得税或預扣税。如果這些收入被匯出，估計可能產生的所得税負債是不可行的，因為它是由分配時的事實決定的。
遞延税金存貨
下表列出了導致遞延税項資產和遞延税項的暫時性差異對税收的影響
截至2023年12月31日和2022年12月31日的負債：
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 遞延税項資產： | | | |
| 結轉非美國淨營業虧損 | $ | 309.6 | | | $ | 301.1 | |
| 採購會計 | 2.4 | | | 16.9 | |
| 税收抵免結轉 | 30.5 | | | 16.0 | |
| 未賺取的保費 | 21.7 | | | 22.1 | |
| 美國聯邦淨營業虧損和資本結轉 | 11.8 | | | 17.8 | |
| 對損失和損失調整費用準備金進行貼現 | 17.5 | | | 9.3 | |
| 無形資產 | 57.0 | | | — | |
| 投資未實現虧損 | 8.5 | | | 9.0 | |
| 投資基差 | 7.5 | | | 10.7 | |
| 投資中的外幣換算 | 5.2 | | | — | |
| 激勵性薪酬和福利應計項目 | 4.3 | | | 5.8 | |
| 遞延利息 | 4.2 | | | 4.3 | |
| 壞賬準備 | 3.7 | | | 4.0 | |
| 其他項目 | 13.3 | | | 4.0 | |
| 遞延税項總資產總額 | 497.2 | | | 421.0 | |
| 估值免税額 | (112.4) | | | (114.3) | |
| 調整後的遞延税項資產總額 | $ | 384.8 | | | $ | 306.7 | |
| | | |
| 遞延税項負債： | | | |
| 安全儲備 | $ | 129.1 | | | $ | 126.5 | |
| 遞延收購成本 | 23.3 | | | 22.5 | |
| 無形資產 | — | | | 13.4 | |
| 投資中的外幣換算 | — | | | 0.9 | |
| 其他項目 | 7.5 | | | 2.9 | |
| 遞延税項負債總額 | 159.9 | | | 166.2 | |
| 遞延税項淨資產 | $ | 224.9 | | | $ | 140.5 | |
減去估值津貼後的遞延税項淨資產為#美元224.9截至2023年12月31日，100萬美元65.51百萬美元涉及美國子公司的遞延税項淨資產，$122.11000萬美元涉及盧森堡子公司的遞延税項淨資產，#美元100.81.6億美元涉及百慕大子公司的遞延税金淨資產，#美元。5.21百萬美元與英國子公司的遞延税項淨負債有關，1美元57.61000萬美元與瑞典子公司的遞延税項淨負債有關，以及#美元0.71000萬美元涉及其他司法管轄區的遞延税項淨負債。
如果所有或部分遞延税項資產很有可能無法變現，本公司將計入遞延税項資產的估值撥備。期間估值免税額的變動計入變動期間的所得税支出。在釐定是否需要估值撥備或其變動時，本公司會考慮過往盈利歷史、預期未來盈利、結轉及結轉期等因素，以及一旦執行會導致變現遞延税項資產的策略。某些子公司的某些計劃策略或預計收益可能無法利用整個遞延税項資產，這可能導致公司的遞延税項資產和税項支出發生重大變化。
根據這一方法，在截至2023年12月31日的年度，本公司記錄了#美元112.4適用於遞延税項資產的估值免税額為1000萬美元。在美元中112.41000萬，$64.4100萬美元與盧森堡子公司的淨營業虧損結轉有關，$39.11,700萬美元主要涉及在英國結轉的淨營業虧損，$7.2100萬美元與在美國的外國税收抵免有關，以及1美元1.71000萬美元與在新加坡結轉的淨營業虧損有關。
淨營業虧損和資本虧損結轉
淨營業虧損和資本虧損結轉截至2023年12月31日，其到期日和遞延税項資產如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 美國 | | 盧森堡 | | 瑞典 | | 英國 | | 新加坡 | | 百慕大羣島 | | 總計 |
| 2024-2028 | $ | 1.4 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1.4 | |
| 2029-2043 | 36.5 | | | 74.8 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 111.3 | |
| 沒有到期日期 | 21.1 | | | 676.8 | | | 196.5 | | | 142.8 | | | 8.4 | | | 296.1 | | | 1,341.7 | |
| 總計 | $ | 59.0 | | | $ | 751.6 | | | $ | 196.5 | | | $ | 142.8 | | | $ | 8.4 | | | $ | 296.1 | | | $ | 1,454.4 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 遞延税項總資產 | $ | 11.8 | | | $ | 187.5 | | | $ | 40.5 | | | $ | 35.4 | | | $ | 1.7 | | | $ | 44.4 | | | $ | 321.3 | |
| 估值免税額 | — | | | (64.4) | | | — | | | (35.4) | | | (1.7) | | | — | | | (101.5) | |
| 遞延税項淨資產 | $ | 11.8 | | | $ | 123.1 | | | $ | 40.5 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 44.4 | | | $ | 219.8 | |
該公司預計將利用盧森堡結轉的淨營業虧損$493.32000萬美元，但預計不會根據預測的應税收入使用剩餘部分。美國淨營業虧損結轉1美元59.0根據國內收入法典第382節的規定，1.8億美元受到年度使用限制。在382部分有限虧損結轉中，$1.42023年至2025年期間將有100萬美元到期，36.51000萬美元將在2036年至2039年之間到期，剩餘的21.1100萬美元不會到期。該公司預計將利用所有美國淨營業虧損結轉。
外國税收抵免
截至2023年12月31日，美國海外税收抵免結轉金額為$9.21000萬美元，其中0.71000萬美元將於2024年到期，其餘將在2025年至2033年之間到期。截至2023年12月31日，有其他最低税收抵免結轉$0.1根據TCJA，1000萬美元不會到期，預計將從2024年納税年度開始全額退還。此外，瑞典的外國税收抵免結轉金額為#美元。20.7100萬美元，將於2026年開始到期。
不確定的税收狀況
對某一特定税務頭寸的利益的確認是基於一家公司是否根據該頭寸的技術價值進行審查後確定該税務頭寸更有可能持續下去。在評估更可能的確認門檻時，本公司必須假設税務狀況將受到完全瞭解所有相關信息的税務機關的審查。如果達到確認閾值，則以最終結算時實現的可能性超過50%的最大利潤額來衡量納税狀況。
下表對截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的期初和期末未確認税收優惠進行了對賬：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 永久 差異(1) | | 暫時性 差異(2) | | 利息和 罰則(3) | | 總計 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 截至2022年1月1日的餘額 | $ | 9.7 | | | $ | 0.3 | | | $ | 0.7 | | | $ | 10.7 | |
| | | | | | | |
| 上一年税收狀況的變化 | (8.0) | | | (0.3) | | | — | | | (8.3) | |
| | | | | | | |
| 訴訟時效失效 | (0.1) | | | — | | | — | | | (0.1) | |
| | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的餘額 | 1.6 | | | — | | | 0.7 | | | 2.3 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的餘額 | $ | 1.6 | | | $ | — | | | $ | 0.7 | | | $ | 2.3 | |
(1)表示未確認的税收優惠金額，如果確認，將影響有效税率。
(2)表示未確認的税收優惠金額，如果確認，將在合併資產負債表中某個項目的報告金額與其納税基礎之間產生臨時差異。
(3)扣除税收優惠後的淨額。
截至2023年12月31日，未確認税收優惠準備金總額為美元2.31000萬美元。如果公司未來確定不需要為永久差額和利息的未確認税收優惠預留準備金和罰款，
沖銷美元1.6截至2023年12月31日，此類準備金中的1.8億將被記錄為所得税優惠，並將影響有效税率。
該公司將所有未確認的税收優惠的利息和罰款歸類為所得税支出的一部分。在截至2023年12月31日的年度內，本公司不確認扣除任何税收優惠後的利息支出(2022-無和2021年--$0.1(億美元)。截至2023年12月31日，扣除任何税收優惠後的應計利息餘額為$0.72000萬歐元(2022年--美元)0.7(億美元)。
税務審查
除少數非實質性的例外情況外，公司在2019年之前的幾年內不再接受美國聯邦、州或非美國所得税機關的審查。
17.股東權益
普通股
下表彙總了截至2023年、2022年和2021年12月31日的已發行和已發行普通股以及回購的普通股：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 年初發行和發行的普通股 | 162,177,653 | | | 161,929,777 | | | 95,582,733 | |
| 發行普通股，扣除沒收和扣留股份後的淨額 | 1,531,040 | | | 942,923 | | | 3,133,969 | |
| 在行使認股權證時發行普通股 | 4,025,899 | | | — | | | — | |
| 行使期權時發行普通股 | 385,430 | | | — | | | 220,000 | |
| 回購股份 | — | | | (695,047) | | | — | |
| 已授予的業績限制性股票，扣除沒收和扣留的股份 | — | | | — | | | (1,431,963) | |
| 為收購天狼星集團發行普通股 | — | | | — | | | 58,331,196 | |
| 向關聯方發行普通股 | — | | | — | | | 6,093,842 | |
| | | | | |
| 已發行和已發行普通股，年終 | 168,120,022 | | | 162,177,653 | | | 161,929,777 | |
公司的法定股本包括300,000,000面值為$的普通股0.10每個人。在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度內，該公司不向其普通股股東支付任何股息。
優先股
公司的法定股本還包括30,000,000面值為$的優先股0.10每個人。
B系列優先股
B系列優先股在紐約證券交易所上市，代碼為“SPNT PB”。該公司擁有8,000,000B系列已發行優先股，面值$0.10。B系列優先股的股息是累積性的，按季度拖欠支付，初始利率為8.0年利率。優先股股東對B系列優先股沒有投票權，除非尚未支付股息六股息期，無論是否連續，在這種情況下，B系列優先股的持有者有權選擇二董事們。
股息率將分別重置五年制發行週年紀念，發行利率等於此時的美國五年期國庫券利率加7.298%。B系列優先股是永久性的，沒有固定的到期日。B系列優先股規定本公司(I)可全部或部分贖回五年制發行週年紀念日為100%，(Ii)全部，但不是部分，(A)在某些評級機構事件時，在102%，(B)在發生某些資本取消資格事件時，100%；及(C)在發生某些税務事件時，100%.
截至2023年12月31日止年度，本公司宣佈及派發股息$16.02000萬歐元(2022年--美元)16.02.5億美元)出售給B系列優先股股東。
股份回購
根據普通股回購計劃，公司可以根據所有適用的證券法律和法規，在私下談判的交易或公開市場購買中不時回購股份，包括規則
經修訂的1934年《證券交易法》10B-18。2021年8月5日，公司董事會擴大了優先授權的範圍，包括回購未償還的CVR和認股權證。CVR於2023年2月26日到期結算，不再可回購。自.起2023年12月31日該公司被授權回購最多一次吃了$56.3根據其回購計劃，發行在外的普通股和認股權證。
在截至2023年12月31日的年度內，本公司不在公開市場回購其任何普通股。於截至2022年12月31日止年度內，本公司回購695,047其普通股在公開市場上的價格為1美元5.0300萬美元，包括佣金在內的加權平均費用為#美元7.17每股。本公司於期內回購的普通股已作廢。
18.基於股份的薪酬和員工福利計劃
基於股份的薪酬
於2023年12月31日，本公司以股份為基礎的獎勵包括限制性股份單位(“RSU”)、業績股份單位(“PSU”)、限制性股份獎勵(“RSA”)及期權。
作為2022-2024年年度長期激勵獎勵週期的一部分，公司根據天狼星有限公司2013年綜合激勵計劃的條款和條件，向員工授予了一些RSU。RSU通常將三年等額地，在授予日的每個週年日支付三分之一的分期付款，但須在適用的歸屬日之前繼續提供服務。截至2023年12月31日，15,808,431(2022年12月31日-17,018,916根據股權激勵補償計劃，公司的普通股)可供未來發行。
於截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度內確認的以股份為基礎的薪酬開支總額為$21.4百萬，$26.8百萬美元和美元22.6分別為100萬美元。
截至2023年12月31日，該公司擁有23.3百萬美元(2022年12月31日-$24.2(億)未攤銷股份補償費用，預計將在加權平均期間攤銷1.8年份(2022年12月31日-1.7年)。
限售股單位
截至2023年12月31日的年度RSU活動如下：
| | | | | | | | | | | |
| 非-
既得利益受限
股票 | | 加權
平均補助金
日期公允價值 |
| 截至2023年1月1日的餘額 | 5,161,413 | | | $ | 7.29 | |
| 授與 | 1,104,858 | | | 9.66 | |
| 被沒收 | (630,329) | | | 9.32 | |
| 既得 | (2,764,256) | | | 7.44 | |
| | | |
| 截至2023年12月31日的餘額 | 2,871,686 | | | $ | 7.90 | |
具有服務條件的RSU按比例或在所需服務期結束時授予，並在歸屬期內包含某些限制，除其他外，涉及在終止僱用或服務和可轉讓的情況下的沒收。
限制性股票獎
截至2023年12月31日的年度限制性股票獎勵活動如下：
| | | | | | | | | | | |
| 非-
既得利益受限
股票 | | 加權
平均補助金
日期公允價值 |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 截至2023年1月1日的餘額 | 1,708,608 | | | $ | 7.40 | |
| 授與 | 116,485 | | | 9.37 | |
| 被沒收 | (3,665) | | | 10.44 | |
| 既得 | (1,171,901) | | | 7.76 | |
| 截至2023年12月31日的餘額 | 649,527 | | | $ | 7.63 | |
RSA按比例或在所需服務期結束時授予，並在歸屬期間包含某些限制，除其他外，涉及終止僱用或服務時的沒收和可轉讓性。
績效份額單位
截至2023年12月31日的一年，PSU的活動如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 非-
已授予的PSU | | 非-
歸屬的PSU有可能歸屬 | | 可能歸屬的PSU的加權平均授予日期公允價值 |
| 截至2023年1月1日的餘額 | 576,678 | | | 576,678 | | | $ | 9.85 | |
| 授與 | 1,790,982 | | | 1,790,982 | | | 9.56 | |
| 被沒收 | (374,311) | | | (374,311) | | | 9.74 | |
| 既得 | (2,882) | | | (2,882) | | | 10.36 | |
| | | | | |
| 截至2023年12月31日的餘額 | 1,990,467 | | | 1,990,467 | | | $ | 9.61 | |
PSU被接管四不同的履約期以參與者持續向公司提供服務直至歸屬日期為準。
選項
根據股份獎勵計劃向管理層發出的購股權須受服務條件所規限。已發行股票期權的公允價值在授予日使用Black-Scholes期權定價模型進行估計。布萊克-斯科爾斯期權定價模型對截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度授予的期權使用了以下假設(有不是截至2023年12月31日的年度授予的期權)：
| | | | | | | | | | | | | |
| | | 2022 | | 2021 |
| 股息率 | | | — | % | | — | % |
| 無風險利率 | | | 3.57 | % | | 1.55 | % |
預期波動率(1) | | | 32.30 | % | | 34.17 | % |
| 預期壽命(年) | | | 6.3 | | 6.5 |
| 加權平均授權日公允價值 | | | $1.93 | | $3.28 |
(1)所採用的波動率假設是以再保險同業組別的平均估計波動率為基礎。
截至2023年12月31日的年度期權活動如下：
| | | | | | | | | | | |
| 數量
選項 | | 加權
平均運動量
價格 |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 截至2023年1月1日的未償還款項 | 5,342,739 | | | $ | 9.25 | |
| 授與 | — | | | — | |
| | | |
| 沒收和過期 | (795,993) | | | 15.15 | |
| 已鍛鍊 | (385,430) | | | 7.78 | |
| 截至2023年12月31日的未償還債務 | 4,161,316 | | | 8.26 | |
| 自2023年12月31日起可行使 | 3,375,728 | | | $ | 8.43 | |
截至2023年12月31日，未償還和可行使期權的加權平均剩餘合同期限為3.4年和3.2年(2022年-4.0年和1.6分別為數年)。
截至2023年12月31日，未償還期權和可行使期權的內在價值合計為$13.91000萬美元和300萬美元10.7分別為2.5億美元(2022年12月31日--無關緊要)。截至2023年12月31日止年度，本公司收到3.0行使期權所得收益(2022年-無 ).
僱員福利及供款計劃
該公司根據當地法規和慣例運營多個退休計劃。這些計劃基本上覆蓋了公司的所有員工，並在員工死亡、殘疾或退休時為員工提供福利。
SiriusPoint International的某些員工可以參加基於員工的養老金應得金額和工作年限的固定福利計劃。截至2023年12月31日，SiriusPoint International的各種福利計劃的預計福利義務為$14.12000萬歐元(2022年--美元)18.3(億美元)，資金狀況為$5.12000萬歐元(2022年--美元)6.0(億美元)。截至2023年12月31日，瑞典計劃的資金狀況為6.52000萬歐元(2022年--美元)7.61000萬美元)，德國計劃的資金狀況為(1.4億美元(2022年-$(1.6))。截至2023年12月31日止年度的累計福利責任為15.32000萬歐元(2022年--美元)13.5(億美元)。
與公司對固定繳款計劃的繳款有關的費用總額為#美元。14.8截至2023年12月31日的一年(2022年-$6.12000萬美元和2021年--美元6.9(億美元)。
19.SiriusPoint普通股股東可獲得的每股收益(虧損)
以下是SiriusPoint普通股股東在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度中可獲得的基本每股收益和稀釋後每股收益(虧損)的計算方法：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 加權-已發行普通股的平均數量： | (百萬美元，不包括每股和每股金額) |
| 已發行普通股基本股數 | 163,341,448 | | | 160,228,588 | | | 148,667,770 | |
| 期權的稀釋效應 | 595,908 | | | — | | | — | |
| 認股權證的攤薄作用 | 899,249 | | | — | | | — | |
| 限制性股票獎勵和單位的稀釋效應 | 3,176,462 | | | — | | | 1,488,696 | |
| A系列優先股的攤薄效應 | 1,594,281 | | | — | | | — | |
| 稀釋後的已發行普通股數量 | 169,607,348 | | | 160,228,588 | | | 150,156,466 | |
| 普通股每股基本收益(虧損)： | | | | | |
| SiriusPoint普通股股東可獲得的淨收益(虧損) | $ | 338.8 | | | $ | (402.8) | | | $ | 44.6 | |
| 分配給SiriusPoint參與普通股股東的淨收入 | (24.3) | | | — | | | (3.4) | |
| 分配給SiriusPoint普通股股東的淨收益(虧損) | $ | 314.5 | | | $ | (402.8) | | | $ | 41.2 | |
| SiriusPoint普通股股東可獲得的每股基本收益(虧損) | $ | 1.93 | | | $ | (2.51) | | | $ | 0.28 | |
| 每股普通股攤薄收益(虧損)： | | | | | |
| SiriusPoint普通股股東可獲得的淨收益(虧損) | $ | 338.8 | | | $ | (402.8) | | | $ | 44.6 | |
| 分配給SiriusPoint參與普通股股東的淨收入 | (24.3) | | | — | | | (3.4) | |
| | | | | | |
| 分配給SiriusPoint普通股股東的淨收益(虧損) | $ | 314.5 | | | $ | (402.8) | | | $ | 41.2 | |
| SiriusPoint普通股股東可獲得的稀釋後每股收益(虧損) | $ | 1.85 | | | $ | (2.51) | | | $ | 0.27 | |
截至2023年12月31日止年度，2,697,116，認股權證26,013,599、和受限的股份單位75,154不包括在計算SiriusPoint普通股股東可獲得的稀釋後每股收益中。
截至2022年12月31日止年度，4,257,266和認股權證31,123,755不包括在SiriusPoint普通股股東可獲得的每股稀釋虧損的計算中。
截至2021年12月31日止年度，7,087,095，認股權證31,123,755和上升權10,000,000不包括在計算SiriusPoint普通股股東可獲得的稀釋後每股收益中。
20.關聯方交易
除本綜合財務報表附註8及11所披露的交易外，由於交易對手擁有本公司的直接或間接股權或本公司於該交易對手的投資，下列交易被分類為關連交易。
(二)保險合同
在截至2023年12月31日的年度內，與本公司若干保險及MGA關聯方簽訂的保險及再保險合約所產生的毛保費為$302.22000萬歐元(2022年--美元)336.4(億美元)。截至2023年12月31日，本公司從這些關聯方獲得的應收賬款總額為$61.81000萬美元和不是應付款(2022年-$59.61000萬美元和300萬美元4.6分別為2.5億美元和2.5億美元)。
關聯方管理的投資
下表為關聯方管理的公司投資截至2023年12月31日和2022年12月31日的公允價值：
| | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | | 2022年12月31日 |
| 第三點增強型LP | $ | 77.5 | | | | $ | 100.3 | |
| Third Point Venture Offshore Fund I LP | 25.0 | | | | 26.0 | |
| Third Point Venture Offshore Fund II LP | 3.1 | | | | 2.5 | |
| 按公允價值對關聯方投資基金的投資 | 105.6 | | | | 128.8 | |
第三點優化的信用組合(1)(2) | 562.0 | | | | 530.7 | |
| 關聯方管理的總投資 | $ | 667.6 | | | | $ | 659.5 | |
(1)Third Point優化信貸組合在綜合資產負債表中可供出售和交易的債務證券中列報。
(2)會嗎？不包括於2023年12月31日(2022年12月31日-$)作為實物贖回從TP增強基金撤出的資產支持證券59.9(億美元)。
向關聯方支付的管理費、諮詢費和履約費
在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度內，向相關方支付的管理、諮詢和業績費用總額如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 管理費和諮詢費 | | | | | $ | 5.2 | | | $ | 7.3 | | | $ | 17.9 | |
| 演出費用 | | | | | 0.9 | | | (1.2) | | | 75.7 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
向關聯方支付的管理、諮詢和業績費用總額 (1) | | | | | $ | 6.1 | | | $ | 6.1 | | | $ | 93.6 | |
(1)適用時，關聯方投資基金的管理費、諮詢費和履約費在合併損益表中列報關聯方投資基金的已實現和未實現投資淨收益(虧損)。
管理費和諮詢費
第三點增強型LP
根據2021年2月26日生效的2020年LPA和2022年2月23日生效的2022年LPA，Third Point LLC有權獲得每月管理費。管理費在TP增強型基金級別收取，並根據1.25TP增強型基金每年投資的百分比。
Third Point Venture Offshore Fund I LP
本公司不會根據2021年風險投資LPA.
Third Point Venture Offshore Fund II LP
根據《2022年企業II LPA》, m管理費在TP Venture Fund II收取水平，按每季0.1875%(0.75年率)。
第三點保險組合解決方案與第三點優化信貸
自2021年2月26日起，Third Point LLC、Third Point Insurance Portfolio Solutions(“TPIPS”)與本公司訂立了一項投資管理協議(“TPIPS IMA”)，根據該協議，Third Point Investment Solutions將擔任本公司的投資經理，並就本公司的可投資資產(本公司可能不時提取作為營運資金的資產除外)提供投資建議。經修訂和重新簽署的抵押品資產投資管理協議於TPIPS IMA生效之日終止。
根據TPIPS IMA，公司將向Third Point LLC支付固定管理費，每月預付，相當於0.06所管理資產(投資於TP增強型基金的資產除外)的公允價值的百分比。
2022年2月23日，本公司與Third Point LLC及其他各方簽訂了2022年IMA，對TPIPS IMA進行了修訂和重述。
根據2022年IMA，自2022年2月23日起，公司還將每月向Third Point LLC支付相當於0.50%(0.50TPOC投資組合的年利率)，扣除任何費用，以及固定諮詢費$1.5每年1000萬美元。
演出費用
第三點增強型LP
根據《2022年及2020 LPA，TP GP收到的績效費用分配相當於20本公司在關聯方投資基金的投資收益的%。履約費用按公允價值計入本公司綜合資產負債表中的“投資關聯方投資基金”，因為該等費用是按TP增強型基金水平收取的。
2022年LPA沒有修改績效費用計算。
Third Point Venture Offshore Fund I LP
根據發送到2021 Venture LPA、TP Venture GP收到的績效費用分配等於20本公司在關聯方投資基金的投資收益的%。
Third Point Venture Offshore Fund II LP
根據《2022年企業II LPA》，TP Venture GP II獲得的績效費用分配等於20本公司在關聯方投資基金的投資收益的%。
第三點優化積分
根據2022年IMA，公司將從每個子賬户的資產中向Third Point LLC支付相當於15超過指定基準的表現出眾的百分比。績效費用作為本公司的淨投資收入的一部分合併損益表(損益).
21.承付款和或有事項
信用風險集中
如果本公司的任何經紀人不能履行向本公司付款的合同義務，本公司將面臨與其通過經紀人進行的業務有關的信用風險。此外，在一些司法管轄區，如果經紀人未能根據本公司的保單向被保險人付款，本公司仍可能對被保險人的不足之處承擔責任。這些經紀商規模相當大，經營狀況良好，沒有跡象表明他們陷入了財務困境。在某些司法管轄區，合同條款在一定程度上減輕了公司面臨的此類信用風險。
在截至2023年12月31日的年度中，蓋伊·卡朋特公司12.1毛保費的百分比。在截至2022年12月31日的年度內，蓋伊·卡彭特公司和怡安公司13.0%和18.3分別佔毛保費的百分比。截至2021年12月31日的年度，蓋伊·卡彭特公司、怡安公司和Arthur J.Gallagher&Co.18.5%, 24.0%，以及10.9分別佔毛保費的百分比。在過去三年的任何一年，沒有其他來源的毛保費個人貢獻超過總毛保費的10%。
通過與承保信用風險保險的公司簽訂再保險合同，本公司面臨信用風險。該公司的風險組合主要是美國抵押貸款保險和抵押貸款信用風險轉移。該公司為這些業務領域的客户提供針對信用惡化、違約或其他類型的財務不良的再保險保護。這些行業的虧損經歷一直很好，但是週期性的，並受到總體經濟環境狀況的影響。本公司通過密切監控其風險集合，並在可能的情況下分散潛在風險，積極管理與這些信用敏感業務相關的風險。該公司已經為這些風險的一部分購買了一些復原性保險。
本公司面臨與我們再保險合同下的應收餘額相關的信用風險，包括扣留的資金和應收保費，以及交易對手可能違約對本公司的義務。對手方違約的風險因再保險對手方欠下的任何金額
將從公司未來將支付的任何虧損或收購成本中扣除。該公司定期監測這些餘額的可收集性。
本票與借款協議
2020年9月16日，公司與阿卡迪亞公司簽訂了一項無擔保本票協議，根據該協議，公司承諾提供最高達#美元的貸款。18.01000萬美元。利息應按已提取和未償還的本金總額計算，利率為8.0每年百分比m. 不是阿穆NTS是在2023年12月31日繪製的。
2022年3月7日，公司與玩家健康簽訂了一份無擔保可轉換本票協議，根據該協議，公司借出了$8.01000萬美元。利息應按已提取和未償還的本金總額計算，利率為6.0每年百分比m.
訴訟
在正常業務過程中，本公司可能不時參與正式和非正式的爭議解決過程，其中可能包括仲裁或訴訟，其結果決定了本公司的再保險和保險合同以及其他合同協議項下的權利和義務。在一些糾紛中，公司可能尋求執行其在協議下的權利或收回欠它的資金。在其他事項上，本公司可抵制他人募集資金或行使所稱權利的企圖。在正常業務過程中，公司還可能不時參與與索賠活動無關的正式和非正式爭議解決程序。本公司相信，其目前參與的任何個別訴訟或仲裁均不可能對其經營業績、財務狀況、業務或經營產生重大不利影響。
租契
該公司在全球開展業務，並根據各種不可撤銷的運營租賃協議租賃辦公空間。
於截至2023年12月31日止年度內，本公司確認經營租賃開支為$10.32000萬歐元(2022年--美元)12.8百萬美元和2021年--美元10.5包括財產税和日常維護費用以及與短期租賃有關的租金費用。
下表列出了截至2023年12月31日和2022年12月31日的綜合資產負債表內的租賃餘額：
| | | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | | 2022年12月31日 | |
經營性租賃使用權資產(1) | $ | 25.6 | | | $ | 25.9 | | |
經營租賃負債(2) | $ | 28.4 | | | $ | 30.3 | | |
| | | | |
| 加權平均租賃年限(年) | 4.1 | | 5.5 | |
| 加權平均貼現率 | 2.9 | % | | 3.1 | % | |
(1)經營性租賃使用權資產計入其他資產關於公司的綜合資產負債表.
(2)經營租賃負債計入應付賬款、應計費用和其他負債 關於公司的綜合資產負債表.
根據這些租約，截至2023年12月31日的未來最低租金承諾預計如下：
| | | | | |
| 未來付款 |
| 2024 | $ | 6.7 | |
| 2025 | 5.8 | |
| 2026 | 5.0 | |
| 2027 | 4.1 | |
| 2028年及其後 | 9.2 | |
| 未來年度最低租金支付總額 | 30.8 | |
| 減去：現值折扣 | (2.4) | |
| 截至2023年12月31日的租賃總負債 | $ | 28.4 | |
22.法定要求
本公司的保險和再保險業務在其註冊地和持牌經營業務的每個司法管轄區都受到監管和監督。這些規定包括對股東在未經保險監管機構事先批准的情況下可獲得的股息或其他分配金額的某些限制。法定會計在報告某些再保險合同、投資、子公司、收購費用、固定資產、遞延所得税和某些其他項目方面與公認會計原則不同。
百慕大羣島
經修訂的《1978年百慕大保險法》和相關條例(“保險法”)管理在百慕大註冊的保險公司和再保險公司的保險業務。《保險法》規定了百慕大保險公司的償付能力和流動性標準，以及審計和報告要求。根據保險法，保險人及再保險人須將最低法定資本及盈餘維持在相當於最低償付能力保證金(MSM)及參照百慕大償付能力資本要求(“BSCR”)模式或經批准的內部資本模式而制定的增強資本要求(ECR)兩者中較大者的水平。BSCR模型是一種基於風險的標準化法定資本模型，它提供了一種方法，用於確定保險公司的最低要求資本，同時考慮到公司業務不同方面的風險特徵。經濟資產負債表(“EBS”)是BSCR的輸入，它決定公司的ECR。EBS制度規定使用按照公認會計原則編制的財務報表作為編製法定財務報表的基準，而該等法定財務報表構成EBS的起始基準。該模型還要求保險公司估算保險技術準備金，其中包括保險公司的保險相關餘額，這些餘額根據最佳估計現金流進行估值，並進行調整以反映貨幣的時間價值，並增加風險保證金以反映基礎現金流的不確定性。BMA已將目標資本水平設定為ECR的120%。雖然公司不需要將法定經濟資本和盈餘維持在這一水平，但這對BMA來説是一個預警信號，如果達不到目標資本水平，可能會導致額外的報告要求或加強監管。
BMA擔任本公司的集團監管人。公司目前正在完成截至2023年12月31日的年度集團BSCR，該報告必須在2024年5月31日或之前提交給BMA，此時，公司Y相信它會超過焦油獲得所需法定經濟資本和盈餘的水平。在2023年至2022年期間，公司沒有支付一筆向其普通股股東分紅。
該公司擁有二總部位於百慕大的保險子公司：4級保險公司SiriusPoint百慕大和3A級保險公司Alstead Re。這些百慕大保險子公司中的每一家都是根據《保險法》註冊的，並受BMA的監管和監督。該公司目前正在完成截至2023年12月31日的年度天狼星百慕大和阿爾斯特德再保險的BSCR，該報告必須在2024年4月30日或之前提交給BMA，此時，公司相信它將超過所需法定經濟資本和盈餘的目標水平。在截至2022年12月31日的年度內，公司在百慕大的每家保險子公司都達到了法定經濟資本和盈餘的目標水平。以下是總部設在百慕大的保險子公司可用和所需的法定經濟資本和盈餘的摘要 截至2022年12月31日：
| | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 可動用的法定經濟資本和盈餘 | |
| 天狼星有限公司 | $ | 2,986.4 | |
| 百慕大天狼星 | 3,289.2 | |
| 阿爾斯特德再保險公司 | 5.3 | |
| 所需法定經濟資本和盈餘 | |
| 天狼星有限公司 | 1,374.9 | |
| 百慕大天狼星 | 1,342.8 | |
| 阿爾斯特德再保險公司 | $ | 1.9 | |
以下是總部設在百慕大的保險子公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的法定淨收益(虧損)摘要：
| | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | |
| 百慕大天狼星 | $ | 416.8 | | | $ | (360.1) | | | |
| 阿爾斯特德再保險公司 | $ | 0.7 | | | $ | 0.9 | | | |
總部設在百慕大的保險子公司也被要求保持最低流動資金比率，即其相關資產的價值不低於75其對一般業務的相關負債金額的%。截至2023年12月31日，所有流動性比率要求均已滿足。
百慕大天狼星’s根據百慕大的法律和法規，支付股息的能力是有限的。百慕大天狼星 可宣佈派息，但須繼續滿足其償付能力和資本要求，其中包括繼續持有等於或超過其ECR的法定資本和盈餘。此外，天狼星百慕大禁止在任何財年宣佈或支付超過25其上一年法定資本和盈餘的%，除非百慕大天狼星向BMA提交一份至少二董事會成員證明派息不會導致百慕大天狼星無法滿足其資本要求。截至2023年12月31日，天狼星百慕大可以支付大約$810.0百萬(2022年--美元)713.5100萬美元)，而沒有向BMA提供宣誓書。BMA正在評估百慕大CIT對法定資本和盈餘的影響，並表示在完成評估之前，百慕大CIT的影響不應反映在法定資本和盈餘中。SiriusPoint百慕大間接擁有SiriusPoint International、SiriusPoint America和SiriusPoint的其他保險和再保險運營公司，每一家公司支付股息的能力都受到相關司法管轄區保險法的限制。
歐洲
英國的金融服務業由金融市場行為監管局和審慎監管局(統稱為“英國監管者”)雙重監管。英國監管機構監管保險公司、保險中介機構和勞合社。英國監管機構和勞合社在確保勞合社市場受到適當監管方面有着共同的目標。勞合社必須執行英國監管機構根據1982年《勞合社法令》所擁有的與勞合社市場運作有關的權力而訂明的某些規則。此外，英國監管機構每年都要求勞合社滿足一項年度償付能力測試，該測試衡量勞合社總體上是否有足夠的資產來償還其成員的所有未償債務。
勞合社允許其公司和個人會員(“會員”)通過勞合社辛迪加承保保險風險。勞合社的成員可以通過提供資本支持辛迪加的承銷，在一年或更長的承銷年內加入辛迪加。所有辛迪加均由勞合社批准的管理代理管理。管理代理人就其向財團提供的承銷及行政服務收取費用及利潤佣金。勞合社對其管理代理人和成員規定了與其管理和控制、償付能力和各種其他要求有關的某些最低標準。
該公司通過擁有勞合社公司成員SiriusPoint Corporation Members Ltd.的100%所有權參與勞合社市場，後者又為辛迪加1945提供承銷郵票能力。該公司擁有自己的勞埃德管理機構--SiriusPoint國際管理機構，負責管理辛迪加1945。勞合社2023年批准的淨運力是£114.01000萬美元，約合美元145.21000萬(Ba)2023年12月31日英鎊兑美元匯率)。印花税能力是衡量一個辛迪加獲得勞合社授權承保的淨保費(所寫保費減去收購成本)的金額。
SiriusPoint International受瑞典金融監督管理局(SFSA)的監管和監督。根據償付能力II，SFSA還擔任歐洲經濟區集團監管者，天狼星國際集團有限公司(“SGI”)S歐文是受SFSA集團監督的最高歐洲實體。歐洲的償付能力II監管規定，如果滿足某些法律要求，SFSA可以選擇放棄歐洲層面的集團監管。截至2023年12月31日，SFSA尚未行使這一選擇權。
截至2023年12月31日的年度，SiriusPoint國際公司的法定淨收益(虧損)為$152.02000萬(2022年-$(69.6)1000萬)。公司目前正在完成截至2023年12月31日的年度的SiriusPoint International和SGI的法定申報表，這些申報表必須分別於2024年4月8日和2024年5月20日或之前提交給SFSA，此時，公司相信其將超過所需資本和盈餘的目標水平。
SiriusPoint International有能力向其直屬母公司支付股息，條件是根據瑞典保險公司年度帳目法案和SFSA計算的不受限制的股本。無限制權益按集團綜合賬户及母公司賬户計算。兩者之間的差異包括但不限於商譽、子公司(母公司賬户按原始匯率)、税收和養老金的會計處理。SiriusPoint International支付股息的能力僅限於在集團和母公司賬户內計算的不受限制的股本中的“較低者”。截至2023年12月31日，天狼星國際擁有628.12023年(根據2023年12月31日瑞典克朗對美元的匯率)可用於支付2023年股息的獨立無限制股權(兩種方法中較低的一種)437.4(億美元)。SiriusPoint International在任何一年中可支付的股息數額還取決於SiriusPoint International業務產生的現金流和收益、SiriusPoint International和合並後的SGI集團保持充足的償付能力資本比率，以及從其子公司獲得的股息。分配給安全儲備的SiriusPoint International業務產生的收益不能用於支付股息(見下文“安全儲備”)。2023年，天狼星國際宣佈分紅瑞典克朗167.02000萬歐元(或美元)15.4(申報之日為百萬)並支付瑞典克朗84.02000萬歐元(或美元)8.02023年前宣佈的股息(支付日為百萬美元)。
美國
SiriusPoint America、SiriusPoint Specialty Insurance Corporation(“SiriusPoint Specialty”)和Oakwood Insurance Company(“Oakwood”)受全國保險專員協會(“NAIC”)和所在州保險部門的監管。NAIC使用美國財產和意外傷害保險公司的風險資本(RBC)標準作為監控影響保險公司整體財務狀況的某些方面的手段。
以下是截至2023年12月31日美國保險和再保險子公司的估計所需法定資本和盈餘以及截至2022年12月31日的實際金額的摘要：
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 估計法定資本和盈餘 | | | |
| 天狼星美國 | $ | 626.9 | | | $ | 508.8 | |
| SiriusPoint專業技術 | 72.5 | | | 57.0 | |
| 橡木樹 | 40.0 | | | 39.4 | |
規定的法定資本和盈餘(1) | | | |
| 天狼星美國 | 177.0 | | | 153.5 | |
| SiriusPoint專業技術 | 9.7 | | | 9.2 | |
| 橡木樹 | $ | 0.3 | | | $ | 0.3 | |
(1)等於NAIC基於風險的資本的授權控制水平。兩家子公司的可用資本超過了各自的加拿大皇家銀行要求。
以下是總部設在美國的保險和再保險子公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的法定淨收益(虧損)摘要：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 天狼星美國 | $ | 51.1 | | | $ | (56.2) | |
| SiriusPoint專業技術 | 15.0 | | | (8.1) | |
| 橡木樹 | $ | 0.6 | | | $ | (0.2) | |
法定金額與根據公認會計原則報告的金額之間的主要差異包括遞延收購成本、遞延税款、根據追溯再保險合同確認的收益以及債務證券的市場價值調整。
在正常業務過程中，SiriusPoint America有能力在任何12個月期間向其直系母公司支付股息，而無需事先獲得監管機構的批准，股息金額由基於法規定義的投資淨收入或法定盈餘的10%(在這兩種情況下，均為最近向監管機構報告的較小者)的公式確定，取決於賺取的盈餘是否可用，並受之前期間支付的股息的限制。根據這一公式，SiriusPoint America在2023年12月31日擁有股息能力，而無需事先獲得監管部門的批准。截至2023年12月31日，SiriusPoint America約有626.92000萬歐元(2022年--美元)508.8(百萬)法定盈餘及$72.02000萬歐元(2022年--美元)9.9(百萬)賺取的盈餘，並可支付約$62.62000萬歐元(2022年--美元)9.91000萬美元)出售給其母公司。在2023年期間，SiriusPoint America沒有向其直屬母公司支付股息。
安全儲備
根據瑞典法律的某些限制，SiriusPoint國際公司被允許將税前收入轉入一個被稱為“安全儲備”的儲備中。根據當地法律要求，相當於SiriusPoint International安全準備金遞延税項負債的金額計入償付能力資本。安全準備金的使用通常被限制為支付保險和再保險損失，以及支付違反償付能力資本要求的費用。
截至2023年12月31日，天狼星國際的安全儲備為瑞典克朗。6.0200億美元，或1萬億美元597.22000萬瑞典克朗(基於2023年12月31日瑞典克朗對美元的匯率)。根據瑞典公認會計原則，在扣除按瑞典税率確定的相關遞延税項負債後，相當於安全準備金的金額被歸類為普通股股東權益。一般而言，這項遞延税項負債(美元)123.0(根據2023年12月31日瑞典克朗對美元的匯率)如果SiriusPoint International未能在未來幾年保持規定的保費減記和損失準備金水平，它將被要求支付。
思瑞特有限公司。
附表一--投資摘要--關聯方投資以外
截至2023年12月31日
(單位：百萬美元)
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| | 折舊成本或攤銷成本 | | *公允價值 | | *資產負債表價值 |
| 資產 | | | | | | |
| 資產支持證券 | | $ | 882.2 | | | $ | 880.7 | | | $ | 880.7 | |
| 住房貸款抵押證券 | | 903.0 | | | 902.8 | | | 902.8 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | | 204.0 | | | 204.1 | | | 204.1 | |
| | | | | | |
| 公司債務證券 | | 1,569.6 | | | 1,573.1 | | | 1,573.1 | |
| 美國政府和政府機構 | | 1,137.8 | | | 1,136.7 | | | 1,136.7 | |
| 非美國政府和政府機構 | | 58.0 | | | 58.0 | | | 58.0 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 可供出售的總債務證券 | | 4,754.6 | | | 4,755.4 | | | 4,755.4 | |
| 資產支持證券 | | 261.1 | | | 256.6 | | | 256.6 | |
| 住房貸款抵押證券 | | 67.0 | | | 57.2 | | | 57.2 | |
| 商業抵押貸款支持證券 | | 76.7 | | | 67.8 | | | 67.8 | |
| 公司債務證券 | | 52.2 | | | 45.2 | | | 45.2 | |
| 美國政府和政府機構 | | 100.8 | | | 98.1 | | | 98.1 | |
| 非美國政府和政府機構 | | 10.3 | | | 10.0 | | | 10.0 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 債務證券交易總額 | | 568.1 | | | 534.9 | | | 534.9 | |
| 短期投資總額 | | 370.8 | | | 371.6 | | | 371.6 | |
| 總股本證券 | | 1.9 | | | 1.6 | | | 1.6 | |
| 其他長期投資總額 | | 125.5 | | | 134.8 | | | 134.8 | |
| 證券投資總額 | | $ | 5,820.9 | | | $ | 5,798.3 | | | $ | 5,798.3 | |
思瑞特有限公司。
附表II-註冊人的簡要財務資料(1)
資產負債表
截至2023年12月31日和2022年12月31日
(單位：百萬美元)
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 資產 | | | |
| 總投資 | $ | 1.5 | | | $ | 19.4 | |
| 現金和現金等價物 | 12.3 | | | 5.6 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 對子公司的投資 | 3,294.4 | | | 2,875.9 | |
| | | |
| | | |
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| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 遞延税項資產 | 46.0 | | | — | |
| 應從關聯公司獲得的金額 | 16.1 | | | 14.7 | |
| | | |
| 其他資產 | 7.1 | | | 12.8 | |
| 總資產 | $ | 3,377.4 | | | $ | 2,928.4 | |
| 負債 | | | |
| 應付賬款、應計費用和其他負債 | $ | 10.0 | | | $ | 15.3 | |
| | | |
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| 負債--分類資本工具 | 67.3 | | | 60.4 | |
| 債務 | 786.2 | | | 778.0 | |
| 總負債 | 863.5 | | | 853.7 | |
| | | |
| 股東權益 | | | |
| B系列優先股 | 200.0 | | | 200.0 | |
| 普通股 | 16.8 | | | 16.2 | |
| 額外實收資本 | 1,693.0 | | | 1,641.3 | |
| 留存收益 | 601.0 | | | 262.2 | |
| 累計其他綜合損失 | 3.1 | | | (45.0) | |
| | | |
| | | |
| 股東權益總額 | 2,513.9 | | | 2,074.7 | |
| 總負債和股東權益 | $ | 3,377.4 | | | $ | 2,928.4 | |
(1)簡明財務信息應與合併財務報表及其附註一併閲讀。
思瑞特有限公司。
附表II-註冊人的簡要財務資料(1)
損益表(損益表)
截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度
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| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | | | | | |
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| | | | | |
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| | | | | |
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| 淨投資收益、已實現和未實現投資收益(虧損) | $ | (3.5) | | | $ | 6.4 | | | $ | 1.3 | |
| 其他收入 | (59.8) | | | 30.6 | | | 100.2 | |
| 子公司收益(虧損)中的權益 | 471.6 | | | (360.2) | | | 90.1 | |
| 總收入 | 408.3 | | | (323.2) | | | 191.6 | |
| 費用 | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 公司和其他費用淨額 | 45.2 | | | 64.9 | | | 109.5 | |
| | | | | |
| 利息支出 | 45.2 | | | 38.6 | | | 34.0 | |
| 外匯(收益)損失 | 9.1 | | | (38.1) | | | (18.2) | |
| | | | | |
| 總費用 | 99.5 | | | 65.4 | | | 125.3 | |
| 所得税(費用)利益前收益(虧損) | 308.8 | | | (388.6) | | | 66.3 | |
| 所得税(費用)福利 | 46.0 | | | 1.8 | | | (8.2) | |
| | | | | |
| | | | | |
| 可供SiriusPoint使用的淨收益(虧損) | 354.8 | | | (386.8) | | | 58.1 | |
| B系列優先股的股息 | (16.0) | | | (16.0) | | | (13.5) | |
| SiriusPoint普通股股東可獲得的淨收益(虧損) | $ | 338.8 | | | $ | (402.8) | | | $ | 44.6 | |
(1)簡明財務信息應與合併財務報表及其附註一併閲讀。
思瑞特有限公司。
附表II-註冊人的簡要財務資料(1)
全面收益表(損益表)
截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 綜合收益(虧損) | | | | | |
| 可供SiriusPoint使用的淨收益(虧損) | $ | 354.8 | | | $ | (386.8) | | | $ | 58.1 | |
| 其他全面收益(虧損) | | | | | |
| 外幣折算變動，税後淨額 | 1.1 | | | (5.0) | | | (0.2) | |
| 可供出售投資的債務證券的未實現收益(損失) | 38.9 | | | (42.5) | | | — | |
| 從累計其他綜合收益(損失)中重新分類 | 8.1 | | | 2.7 | | | — | |
| 其他全面收益(虧損)合計 | 48.1 | | | (44.8) | | | (0.2) | |
| | | | | |
| | | | | |
| SiriusPoint可獲得的全面收益(虧損) | $ | 402.9 | | | $ | (431.6) | | | $ | 57.9 | |
(1)簡明財務信息應與合併財務報表及其附註一併閲讀。
思瑞特有限公司。
附表II-註冊人的簡要財務資料(1)
現金流量表
截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度
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| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 經營活動 | | | | | |
| 可供SiriusPoint使用的淨收益(虧損) | $ | 354.8 | | | $ | (386.8) | | | $ | 58.1 | |
| 對SiriusPoint可用的淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整： | | | | | |
| 子公司虧損權益(收益) | (471.6) | | | 360.2 | | | (90.1) | |
| 母公司收到的股息 | 101.2 | | | 125.0 | | | 74.0 | |
| 分擔補償費用 | 21.4 | | | 30.6 | | | 11.7 | |
| 投資和衍生工具的已實現和未實現(收益)淨虧損 | 3.5 | | | (6.4) | | | (1.3) | |
| 攤銷保費和增加折扣，淨額 | 17.3 | | | (0.5) | | | (0.7) | |
| 其他收入 | 59.4 | | | (27.4) | | | (100.1) | |
| 其他項目，淨額 | (8.5) | | | (38.0) | | | (25.4) | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 資產和負債變動情況： | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
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| 遞延税項資產 | (46.0) | | | — | | | — | |
| 其他資產 | 5.7 | | | (0.1) | | | 0.8 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 應付賬款、應計費用和其他負債 | (5.3) | | | (2.5) | | | 15.8 | |
| | | | | |
| 應付(欠)關聯公司的款項 | (1.4) | | | (28.3) | | | 86.1 | |
| 經營活動提供的淨現金 | 30.5 | | | 25.8 | | | 28.9 | |
| 投資活動 | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 銷售收益和投資到期日 | 14.4 | | | — | | | 4.1 | |
| 購買投資 | — | | | — | | | (11.8) | |
| | | | | |
| 收購天狼星集團 | — | | | — | | | (51.6) | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
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| 投資活動提供(用於)的現金淨額 | 14.4 | | | — | | | (59.3) | |
| 融資活動 | | | | | |
| 發行SiriusPoint普通股所得收益(扣除成本) | — | | | — | | | 50.8 | |
| 或有價值權利的結算 | (38.5) | | | — | | | — | |
| 行使期權及認股權證所得款項淨額 | 27.8 | | | — | | | — | |
| 支付給優先股股東的現金股息 | (16.0) | | | (16.0) | | | (12.2) | |
| 代扣代繳税款 | (11.5) | | | (7.1) | | | (0.5) | |
| 根據股份回購計劃購買SiriusPoint普通股 | — | | | (5.0) | | | — | |
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| 融資活動提供(用於)的現金淨額 | (38.2) | | | (28.1) | | | 38.1 | |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨增(減) | 6.7 | | | (2.3) | | | 7.7 | |
| 年初現金、現金等價物和限制性現金 | 5.6 | | | 7.9 | | | 0.2 | |
| 年終現金、現金等價物和限制性現金 | $ | 12.3 | | | $ | 5.6 | | | $ | 7.9 | |
(1)簡明財務信息應與合併財務報表及其附註一併閲讀。
思瑞特有限公司。
附表III-補充保險資料
從和f開始或者這一年S截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日
(單位：百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日止年度 |
| 遞延收購成本和收購企業價值，淨額 | 虧損及虧損調整費用準備金 | 未賺取保費 | 賺取的淨保費 | 投資淨收益、已實現和未實現投資損失淨額 | 已發生的虧損和虧損調整費用，淨額 | 採購成本，淨額 | 其他承保費用 | 淨保費已成交 |
| 再保險 | $ | 159.0 | | $ | 2,459.1 | | $ | 663.6 | | $ | 1,031.4 | | $ | — | | $ | 490.3 | | $ | 252.2 | | $ | 82.7 | | $ | 1,061.0 | |
| 保險與服務 | 130.9 | | 1,729.7 | | 927.0 | | 1,249.2 | | — | | 815.4 | | 295.5 | | 94.3 | | 1,282.7 | |
企業淘汰(&E)(1) | 19.0 | | 1,419.3 | | 36.7 | | 145.6 | | 272.7 | | 75.6 | | (75.0) | | 19.3 | | 94.2 | |
| $ | 308.9 | | $ | 5,608.1 | | $ | 1,627.3 | | $ | 2,426.2 | | $ | 272.7 | | $ | 1,381.3 | | $ | 472.7 | | $ | 196.3 | | $ | 2,437.9 | |
| | | | | | | | | |
| 截至及截至2022年12月31日的年度 |
| 遞延收購成本和收購企業價值，淨額 | 虧損及虧損調整費用準備金 | 未賺取保費 | 賺取的淨保費 | 投資淨收益、已實現和未實現投資損失淨額 | 已發生的虧損和虧損調整費用，淨額 | 採購成本，淨額 | 其他承保費用 | 淨保費已成交 |
| 再保險 | $ | 175.7 | | $ | 3,512.2 | | $ | 843.9 | | $ | 1,213.1 | | $ | — | | $ | 855.9 | | $ | 310.3 | | $ | 113.8 | | $ | 1,199.6 | |
| 保險與服務 | 119.1 | | 1,068.5 | | 676.8 | | 1,086.8 | | — | | 718.7 | | 273.2 | | 62.8 | | 1,346.0 | |
企業淘汰(&E)(1) | 0.1 | | 688.0 | | 0.4 | | 18.2 | | (322.7) | | 13.8 | | (121.6) | | 7.9 | | 3.6 | |
| $ | 294.9 | | $ | 5,268.7 | | $ | 1,521.1 | | $ | 2,318.1 | | $ | (322.7) | | $ | 1,588.4 | | $ | 461.9 | | $ | 184.5 | | $ | 2,549.2 | |
| | | | | | | | | |
| 截至及截至2021年12月31日的年度 |
| 遞延收購成本和收購企業價值，淨額 | 虧損及虧損調整費用準備金 | 未賺取保費 | 賺取的淨保費 | 投資淨收益、已實現和未實現投資淨收益(虧損) | 已發生的虧損和虧損調整費用，淨額 | 採購成本，淨額 | 其他承保費用 | 淨保費已成交 |
| 再保險 | $ | 147.5 | | $ | 3,435.7 | | $ | 687.5 | | $ | 1,210.9 | | $ | — | | $ | 999.6 | | $ | 302.7 | | $ | 105.5 | | $ | 1,124.9 | |
| 保險與服務 | 71.2 | | 511.1 | | 498.4 | | 522.8 | | — | | 320.6 | | 149.7 | | 29.2 | | 652.8 | |
企業淘汰(&E)(1) | 0.1 | | 894.6 | | 12.5 | | (16.7) | | 312.5 | | 6.3 | | (64.6) | | 24.1 | | (43.5) | |
| $ | 218.8 | | $ | 4,841.4 | | $ | 1,198.4 | | $ | 1,717.0 | | $ | 312.5 | | $ | 1,326.5 | | $ | 387.8 | | $ | 158.8 | | $ | 1,734.2 | |
(1)公司及抵銷包括所有決算業務和非承保收入和支出的結果。
思瑞特有限公司。
附表IV-再保險
截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度
(單位：百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 直接保費書面形式 | | 被割讓給其他公司 | | 假設來自其他公司 | | 淨額 | | 假設金額佔淨額的百分比 |
| 截至2023年12月31日的年度 | $ | 1,678.7 | | | $ | 989.5 | | | $ | 1,748.7 | | | $ | 2,437.9 | | | 71.7 | % |
| 截至2022年12月31日的年度 | $ | 1,403.9 | | | $ | 860.5 | | | $ | 2,005.8 | | | $ | 2,549.2 | | | 78.7 | % |
| 截至2021年12月31日的年度 | $ | 718.0 | | | $ | 502.3 | | | $ | 1,518.5 | | | $ | 1,734.2 | | | 87.6 | % |
思瑞特有限公司。
附表六--財產--意外傷害保險業務補充資料
截至及截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度
(單位：百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 遞延收購成本和收購企業價值，淨額 | 損失和
損失
調整，調整
費用
儲量 | 未賺取的保費準備金 | 賺取的淨保費 | 投資淨收益、已實現和未實現投資淨收益(虧損) | 損失和
損失
費用
已招致
相關
到當前
年 | 損失和損失
費用
已招致
與之前的相關
年 | 採購成本，淨額 | 已支付損失淨額
和損失
費用 | 網絡
保費
成文 |
| 2023 | $ | 308.9 | | $ | 5,608.1 | | $ | 1,627.3 | | $ | 2,426.2 | | $ | 272.7 | | $ | 1,555.5 | | $ | (174.2) | | $ | 472.7 | | $ | 1,184.7 | | $ | 2,437.9 | |
| 2022 | 294.9 | | 5,268.7 | | 1,521.1 | | 2,318.1 | | (322.7) | | 1,609.7 | | (21.3) | | 461.9 | | 1,255.3 | | 2,549.2 | |
| 2021 | $ | 218.8 | | $ | 4,841.4 | | $ | 1,198.4 | | $ | 1,717.0 | | $ | 312.5 | | $ | 1,369.1 | | $ | (42.6) | | $ | 387.8 | | $ | 1,450.1 | | $ | 1,734.2 | |
