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國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-公認會計準則：抵押貸款認可證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：抵押貸款認可證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：抵押貸款認可證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：抵押貸款認可證券成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：美國政府成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：美國政府成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：美國政府成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：美國政府成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：外國政府債務證券成員2023-12-310000831001美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：外國政府債務證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：外國政府債務證券成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：外國政府債務證券成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：公司債務證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：公司債務證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：公司債務證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：公司債務證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：股權證券成員2023-12-310000831001美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：股權證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：股權證券成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：股權證券成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：資產認可證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：資產認可證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：資產認可證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：資產認可證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國公認會計準則：其他債務證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國公認會計準則：其他債務證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001美國公認會計準則：其他債務證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001美國公認會計準則：其他債務證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員C:TradingAssetsExcludingDerivativeAssetsMember2023-12-310000831001美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員C:TradingAssetsExcludingDerivativeAssetsMember美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員C:TradingAssetsExcludingDerivativeAssetsMember美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員C:TradingAssetsExcludingDerivativeAssetsMember2023-12-310000831001US-GAAP：InterestRateContractMembers美國-公認會計準則：證券資產成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001US-GAAP：InterestRateContractMembers美國-公認會計準則：證券資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001US-GAAP：InterestRateContractMembers美國-公認會計準則：證券資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001US-GAAP：InterestRateContractMembers美國-公認會計準則：證券資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國-公認會計準則：證券資產成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國-公認會計準則：證券資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國-公認會計準則：證券資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國-公認會計準則：證券資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：證券資產成員美國-美國公認會計準則：股權合同成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：證券資產成員美國-美國公認會計準則：股權合同成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：證券資產成員美國-美國公認會計準則：股權合同成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：證券資產成員美國-美國公認會計準則：股權合同成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：商品合同成員美國-公認會計準則：證券資產成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：商品合同成員美國-公認會計準則：證券資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：商品合同成員美國-公認會計準則：證券資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：商品合同成員美國-公認會計準則：證券資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：證券資產成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：信用風險合同成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：證券資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：信用風險合同成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：證券資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：信用風險合同成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：證券資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：信用風險合同成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：證券資產成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：證券資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：證券資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310000831001美國-公認會計準則：證券資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Member2023-12-310000831001SRT：替代發行者成員c：非銀行子公司成員SRT：可報告法律實體成員2023-12-310000831001美國-美國公認會計準則：普通股成員2024-01-012024-03-310000831001c：花旗集團資本三分之六二五信託證券2024-01-012024-03-310000831001c：SevenPointEightSevenFive花旗集團固定利率浮動利率信託證券十三日2024-01-012024-03-310000831001c：中期高級票據系列N可贖回升級優惠券票據，到期日：2036年3月31日，CGMHIM2024-01-012024-03-310000831001c：中期高級票據系列N可贖回升級優惠券票據，到期日：2036年2月26日，CGMHIM2024-01-012024-03-310000831001c：中學期高級備註系列NCallableFixedRateNotesDueDecember182035OfCGMHIMTUS2024-01-012024-03-310000831001c：CGMHIM中期票據系列N可贖回定息票據，到期日2028年4月26日2024-01-012024-03-310000831001c：中學期高級備註系列NCallableFixedRateNotesDueSeptember172028OfCGMHIM2024-01-012024-03-310000831001c：中學期高級備註系列NCallableFixedRateNotesDueSeptember152028OfCGMHIM2024-01-012024-03-310000831001c：中項高級備註系列NCallableFixedRateNotesDueber62028OfCGMHIMT.COM2024-01-012024-03-310000831001c：中項高級備註系列N浮動費率備註DueMarch212029OfCGMHIMTUS2024-01-012024-03-31

美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

表格10-Q

(標記一)

☒			根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條規定的季度報告

截至本季度末2024年3月31日

或

☐			根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告

從中國到中國的過渡期

委員會文件編號：1-9924

花旗集團控股有限公司.

(註冊人的確切姓名載於其章程)

特拉華州

52-1568099

(註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區)

(國際税務局僱主身分證號碼)

格林威治街388號，

紐約

紐約

10013

(主要執行辦公室地址)

(郵政編碼)

(212) 559-1000

(註冊人的電話號碼，包括區號)

根據1934年《證券交易法》第12（b）條註冊的證券，格式為內聯XBRL：見表99.01

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是 ☒不是，不是。☐

用複選標記表示註冊人是否已在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是☒*不是。☐

用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中的“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小報告公司”和“新興成長型公司”的定義。

大型加速文件服務器

☒

加速文件管理器

☐

非加速文件服務器

☐

規模較小的報告公司

☐

新興成長型公司

☐

如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。他説：☐    

用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》規則12b-2所定義)。☐不是，不是。☒

花旗集團股份數2024年3月31日流通普通股： 1,907,439,613

可在www.citigroup.com網站上查閲

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這一頁故意留空。

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花旗集團2024年第一季度-表格10-Q

			概述			2
			花旗集團可報告的運營部門			3
			管理層的討論和 財務狀況分析和 行動的結果			4
			執行摘要			4
			選定財務數據摘要			8
			部門收入和收入(虧損)			10
			按分部選擇資產負債表項目			11
			服務			12
			市場			14
			銀行業			16
			美國個人銀行業務			18
			財富			20
			所有與資產剝離相關的影響 （登記物品）			22
			所有其他管理的基礎			23
			資本資源			26
			制定全球風險目錄			39
			管理全球風險			40
			重要會計政策和 重大估計數			80
			披露控制和程序			85
			依據《條例》第219條披露 伊朗削減威脅與敍利亞 《人權法案》			85
			前瞻性陳述			86
			財務報表和附註 目錄			89
			合併財務報表			90
			綜合財務報告附註 報表(未經審計)			98
			未登記的股權證券銷售， 回購股權證券和 分紅			202
			其他信息			202
			術語和縮略語詞彙			204

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概述

本Form 10-Q季度報告應與花旗集團截至2023年12月31日的Form 10-K年度報告(本文稱為花旗2023 Form 10-K)一併閲讀。

在本報告中，“花旗”、“花旗”和“公司”指的是花旗集團及其合併子公司。除另有説明外，所有“附註”均與本報告綜合財務報表附註相符。

有關本季度報告中關於Form 10-Q和花旗集團其他演示文稿中使用的某些術語和縮略語的列表，請參閲本報告末尾的“術語和縮略語詞彙表”。

有關花旗集團的更多信息，請訪問花旗集團網站www.citigroup.com。花旗集團的10-K表格年度報告、10-Q表格季度報告、當前的8-K表格報告和委託書以及提交給美國證券交易委員會(美國證券交易委員會)的其他文件均可通過花旗網站免費獲取，方法是點擊“投資者”選項卡下的“美國證券交易委員會文件”。美國證券交易委員會的網站也包含這些備案文件和其他有關花旗的信息，網址為www.sec.gov。

有關可能影響花旗集團業務、經營業績和財務狀況的重大風險和不確定性的討論，請參閲花旗2023年Form 10-K中的“風險因素”。

非公認會計準則財務指標

花旗根據美國公認會計原則(GAAP)編制其財務報表，並提出了某些非GAAP財務指標(非GAAP指標)，其中排除了某些項目或包括不同於根據美國GAAP計算的最直接可比指標的組成部分。花旗認為，這些非GAAP指標的公佈為投資者、行業分析師和其他人提供了對期間間經營業績的基本基本面的有意義的描述，包括提高了花旗業績的透明度和清晰度，提高了對管理層決策及其對經營業績的影響的可見性；使花旗能夠更好地與同行公司進行比較；並使花旗能夠提供其業務和未來業績的長期戰略視角。這些非GAAP衡量標準並非旨在替代GAAP財務衡量標準，其定義或計算方式可能與其他公司使用的名稱類似的非GAAP衡量標準不同。

花旗在本表格10-Q中的非GAAP財務衡量標準包括：

•不包括資產剝離相關影響的收入

·管理費用，不包括聯邦存款保險公司(FDIC)特別評估和資產剝離相關影響

•所有其他(管理基礎)，不包括與資產剝離相關的影響

•有形普通股權益(TCE)、有形普通股權益回報率(RoTCE)和每股有形賬面價值(TBVPS)

•銀行業和企業貸款收入，不包括貸款套期保值的收益(損失)

•非-市場淨利息收入

有關FDIC特別評估的更多信息，請參閲下面的“執行摘要”。

花旗的業績不包括資產剝離相關的影響，如報告的那樣，或GAAP，根據已發生和確認的項目進行調整的財務業績，完全且必然是採取行動出售(包括通過公開募股)、處置或結束與花旗之前宣佈的退出市場相關的業務活動的結果所有其他-遺產特許經營權。花旗首席執行官，首席運營決策者，定期審查財務信息所有其他在管理的基礎上，排除這些與資產剝離相關的影響。有關不包括資產剝離相關影響的花旗業績的更多信息，請參閲《執行摘要》和《所有其他-與資產剝離有關的影響(對賬項目)“。

有關TCE、RoTCE和TBVPS的更多信息，請參閲下面的“資本資源-有形普通股權益、每股賬面價值、每股有形賬面價值和股本回報率”。

有關以下內容的更多信息銀行業和企業貸款收入，不包括貸款套期保值的收益(損失)，請參閲“執行摘要”和“銀行業“下面。

要了解更多有關非市場淨利息收入，見“市場風險--非市場淨利息收入“見下文。

2

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花旗集團按照五個經營分部進行管理： 服務, 市場, 銀行業, 美國個人銀行業務和財富。未分配給運營部門的活動包括在所有其他.有關更多信息，請參閲下文“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析”中每個經營分部的經營結果。

注：墨西哥包括在國際貿易中。

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管理層對財務狀況的探討與分析

以及行動的結果

執行摘要

2024年第一季度-業績顯示業務業績改善，花旗取得進展

優先次序

如本《執行摘要》所述，在2024年第一季度：

•在報告的基礎上，花旗的收入比去年同期下降了2%。剔除與資產剝離相關的大約10億美元的影響，主要包括去年同期出售印度消費者業務的收益，收入增長3%，受銀行業, 美國個人銀行業務(USPB)和服務，部分被市場和財富.

•花旗的支出較上年同期增長了7%。增加的費用包括2.58億美元的重新定位成本，2.51億美元的FDIC特別評估增量，以及2.25億美元的淨重組費用。不包括本季度和上一年期間與資產剝離相關的影響以及聯邦存款保險公司的增量特別評估，支出增加了5%，主要是由通脹和與數量相關的支出推動的，但部分被生產力節省所抵消(見下文“支出”)。

•花旗的信貸成本約為24億美元，而去年同期為20億美元。這一增長主要是由於#年品牌卡和零售服務業信用卡淨信貸虧損增加所致。USPB這在很大程度上反映了在大流行病期間產生的信用卡貸款年份的持續成熟，以及通脹和利率環境上升的影響，但被本季度信貸損失準備金的減少部分抵消(見下文“信貸成本”)。

•花旗以股息(10億美元)和股票回購(5億美元)的形式向普通股股東返還了15億美元。

•截至2024年3月31日，根據巴塞爾協議III標準化方法，花旗的普通股一級資本充足率(CET1)為13.5%(截至2023年3月31日為13.4%)(見下文“資本資源”)。相比之下，根據巴塞爾III標準化方法，花旗截至2024年3月31日的監管CET1資本充足率為12.3%，截至2023年3月31日的CET1資本充足率為12.0%。

•隨着韓國和中國消費者銀行業務以及俄羅斯消費者、當地商業和機構業務的清盤，以及涉及花旗在墨西哥的消費者銀行業務、中小企業和中端市場銀行業務的分離，花旗繼續取得進展，為計劃中的2025年首次公開募股(IPO)做準備。

2024年第一季度業績摘要

花旗集團

花旗集團公佈的淨收益為34億美元，合每股1.58美元，而去年同期的淨收益為46億美元，合每股2.19美元。淨收入較上年同期下降27%，原因是支出增加、信貸成本增加和收入減少。花旗集團本年度和上年同期的有效税率約為25%。平均稀釋後的流通股下降了1%。

在報告的基礎上，花旗集團2024年第一季度的收入為211億美元，同比下降2%。剔除兩個季度與資產剝離相關的影響，主要包括去年同期出售印度消費者業務的收益，收入為211億美元，增長3%，主要是由於銀行業,USPB和服務，部分被市場和財富。(有關資產剝離相關影響的更多信息，請參閲所有其他-資產剝離相關影響(對賬項目)“。(正如在本10-Q表格中使用的那樣，花旗的運營結果和財務狀況(不包括與資產剝離相關的影響)是非GAAP財務衡量標準。)銀行業營收反映出全球投行錢包的復甦。服務收入受到財政部和貿易解決方案(TTS)以及證券服務和USPB收入得益於信用卡貸款的強勁增長。中國經濟的下滑市場收入主要是由於固定收益市場收入下降，而財富收入 很大程度上受到抵押貸款融資成本上升和存款利差下降的影響。

花旗集團期末貸款為6,750億美元，較上年同期增長3%，主要反映#年信用卡和抵押貸款的增長。USPB和更高的貸款市場.

花旗集團的期末存款約為1.3萬億美元，比去年同期下降2%，主要是由於服務，反映出量化緊縮。有關花旗按業務劃分的存款的其他信息，包括驅動因素和存款趨勢，請參閲每項業務的運營業績和下面的“流動性風險-存款”。

費用

花旗集團142億美元的運營支出較上年同期增長了7%。如上所述，2024年第一季度的結果包括以下在公司/其他方面業務費用中記錄的值得注意的項目所有其他(管理基礎)：

•2.51億美元的運營費用，原因是FDIC通知花旗，它增加了可歸因於保護硅谷銀行和簽名銀行未投保儲户的估計損失(見附註27)

•2.25億美元的淨重組費用與作為花旗組織簡化計劃一部分的行動有關(見注9)

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2024年第一季度的支出還包括2.58億美元的重新定位費用和1.1億美元的資產剝離相關影響(上年同期為7300萬美元)。不包括這兩個時期與資產剝離相關的影響和增加的FDIC特別評估，支出比上年同期增長5%，這是由通脹和與數量相關的支出推動的，但部分被生產力節省所抵消。(正如在本10-Q表格中使用的那樣，花旗的運營結果和財務狀況(不包括與資產剝離相關的影響)和增量FDIC特別評估是非GAAP財務衡量標準。)

正如此前宣佈的那樣，花旗預計在2024年剩餘時間內將產生額外的重新定位成本。

信貸成本

花旗為信貸損失以及福利和索賠撥備的總成本為24億美元，而去年同期為20億美元。增加的主要原因是品牌信用卡和零售服務的淨信貸虧損增加，這主要反映在疫情期間產生的信用卡貸款年份繼續成熟，政府前所未有的刺激措施導致延遲虧損，以及與影響這兩種信用卡組合的較高通脹和利率環境相關的宏觀經濟壓力，但信貸損失撥備(ACL)的較低增加部分抵消了這兩種信用卡投資組合的淨信貸損失。有關花旗信用損失準備金的更多信息，請參閲下面的“重要會計政策和重大估計--花旗信貸損失撥備(ACL)”。

淨信貸損失23億美元，較上年同期增長77%。消費信貸淨虧損為21億元，增加67%，主要反映信用卡淨信貸損失率上升。企業淨信貸損失從2200萬美元增加到1.64億美元。

正如之前宣佈的那樣，花旗預計2024年品牌卡和零售服務的全年淨信貸損失率都將更高。較高的淨信貸損失預期已經反映在截至2024年3月31日的未償還餘額貸款的ACL中。

有關花旗的消費者和企業信貸成本的更多信息，請參閲下面各自業務的經營業績和“信貸風險”。

資本

根據巴塞爾III確定風險加權資產的標準化方法，截至2024年3月31日，花旗集團的CET1資本比率小幅上升至13.5%，而截至2023年3月31日為13.4%。這一增長主要是由於淨收入、利率對花旗集團投資組合的影響、出售某些亞洲消費者銀行(亞洲消費者)業務的影響以及RWA的減少所推動的，但因支付普通股股息和股票回購以及不允許的遞延税項資產增加而被部分抵消。

在2024年第一季度，花旗回購了5億美元的普通股，並支付了10億美元的普通股股息(見下文《股權證券的未登記銷售、股權證券的回購和股息》)。鑑於監管資本要求的不確定性，花旗將繼續按季度評估普通股回購。有關與資本相關的風險、趨勢和

不確定因素，請參閲下面的“資本資源--監管資本標準和發展”以及花旗2023年10-K表格中的“風險因素--戰略風險”、“-操作風險”和“-合規風險”。

花旗集團截至2024年3月31日的補充槓桿率為5.8%，而截至2023年3月31日的補充槓桿率為6.0%。這一下降是由於一級資本減少和總槓桿敞口增加所致。有關花旗資本比率及相關組成部分的更多信息，請參閲下文“資本資源”。

服務

服務淨收入為15億美元，比上年同期增長15%，主要是由於收入增加，但部分被更高的費用和信貸成本所抵消。服務27億美元的支出增長了11%，主要是由於在技術、其他風險和控制以及產品創新方面的持續投資。信貸成本為6400萬美元，而去年同期的淨收益為1400萬美元。

服務48億美元的收入增長了8%，這主要是由於TTS和證券服務領域的持續增長。在存款和貿易貸款利差上升的推動下，淨利息收入增長了6%，而非利息收入增長了14%，這主要是由於基本費用驅動因素的持續強勁。

TTS的收入為35億美元，增長了5%，主要是由於利差增加，淨利息收入增長了4%，非利息收入增長了9%，這反映了基本驅動因素的持續增長，包括跨境交易量、美元清算量和商業卡支出。

證券服務收入為13億美元，增長18%，主要是由於存款利差上升導致淨利息收入增長16%，非利息收入增長21%，主要是由於市場估值上升導致託管和管理資產(AUC/AUA)餘額增加，以及新客户入職以及發行者服務公司活動增加。

有關以下項目的運營結果的其他信息服務2024年第一季度，見“服務“下面。

市場

市場淨收入為14億美元，較上年同期下降25%，原因是收入下降、支出增加和信貸成本上升。市場34億美元的支出增加了7%，主要是由於前一年沒有法定準備金釋放。信貸成本從上一年同期的8300萬美元增加到2億美元，反映出較高的淨ACL構建，這主要是由於與價差產品中的貸款有關的宏觀經濟變量假設的變化，以及更高的淨信貸損失。

市場收入為54億美元，下降了7%，原因是固定收益市場下降了10%，但股票市場增長了5%，部分抵消了這一影響。固定收益市場的下跌主要是由於利率及貨幣下跌，主要是因為波動性下降、機構客户活動減少，以及過去數年的強勁比較，但有關跌幅因利差產品及其他固定收益的強勁表現而被部分抵銷，升幅為26%，主要反映客户增加。

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活動。股票市場的增長是由現金交易增長和股票衍生品收入增加推動的。

有關以下項目的運營結果的其他信息市場2024年第一季度，見“市場“下面。

銀行業

銀行業淨收入為5.36億美元，而上一年同期為5500萬美元，原因是收入增加和支出減少，信貸成本基本保持不變。銀行業12億美元的支出下降了4%，主要是由於重新定位行動和其他降低費用基礎的行動帶來的好處，但部分被企業主導的投資所抵消。

銀行業在投資銀行和企業貸款業務增長以及貸款對衝損失減少的推動下，17億美元的收入增長了49%。不包括貸款對衝的損失，銀行業18億美元的收入增長了35%。由於市場情緒改善導致發行活動增加，在債務資本市場(DCM)和股權資本市場(ECM)業務的推動下，投資銀行業務收入增長了35%。這一收入增長被諮詢收入下降部分抵消，反映了2023年下半年宣佈的合併活動減少的影響。企業貸款收入增長了68%，其中包括貸款對衝損失的影響。不包括貸款對衝的損失，企業貸款收入增長了34%，主要是由於收入份額的增加。(正如在本10-Q表格中使用的那樣，花旗的經營業績和財務狀況(不包括損失對貸款對衝的影響)是非GAAP財務指標。)

有關以下項目的運營結果的其他信息銀行業2024年第一季度，見“銀行業“下面。

美國個人銀行業務

USPB淨收益為3.47億美元，較上年同期下降14%，原因是信貸成本上升，但收入增加部分抵消了這一影響。USPB25億美元的支出基本保持不變，因為較低的薪酬成本被較高的重新定位成本和與銷量相關的費用所抵消。信貸成本增至22億美元，上年同期為16億美元。信貸淨虧損增加74%，反映疫情期間產生的信用卡貸款年份持續成熟，政府前所未有的刺激措施導致延遲虧損，以及與較高的通脹和利率環境相關的宏觀經濟壓力影響兩種信用卡投資組合。

USPB52億美元的收入增長了10%，這是由於信用卡貸款增長導致的淨利息收入增加，以及合作伙伴付款減少導致的非利息收入增加。品牌卡收入為26億美元，增長7%，主要是由於淨利息收入增加，反映出貸款的強勁增長。零售服務收入為19億美元，增長18%，主要是由於淨信貸損失增加導致合作伙伴付款減少，以及貸款餘額增加帶來的淨利息收入增加。零售銀行業務收入為6.38億美元，增長1%，主要受存款息差上升、貸款增長和按揭貸款利潤率改善的推動，但主要被某些關係和相關存款餘額轉移至財富.

有關以下項目的運營結果的其他信息USPB2024年第一季度，見“美國個人銀行業務“下面。

財富

財富淨利潤為1.5億美元，而上年同期為1.59億美元，因為較低的收入和較高的費用在很大程度上被較低的信貸成本所抵消。 財富由於專注於風險和控制以及平臺增強的技術投資的推動，費用增加了3%，達到17億美元，但部分被重新定位和重組行動的初始收益所抵消。信貸成本收益為1.7億美元，而上年同期收益為5800萬美元，因為淨信用損失被較高的淨ACL釋放所抵消，反映了與保證金貸款組合相關的ACL變化。

財富收入17億美元下降4%，主要是由於抵押貸款融資成本上升和存款利差下降導致淨利息收入下降13%，部分被非利息收入增長11%所抵消，這主要反映了投資費用收入的增加。

有關以下項目的運營結果的其他信息財富2024年第一季度，見“財富“下面。

所有其他(託管基礎)

所有其他(管理基礎)淨虧損 淨收益為4.57億美元，上年同期為1.98億美元，主要原因是支出增加、收入減少和所得税優惠減少，但信貸成本下降部分抵消了這一影響。所有其他(管理基礎)27億美元的支出增長18%，這是由於FDIC增加的特別評估和重組費用，但部分被關閉退出和清盤的支出減少所抵消。1.85億美元的信貸成本下降59%，主要是由於上一年沒有建立淨ACL，部分被墨西哥消費者較高的淨信貸損失所抵消。

所有其他(管理基礎)收入比上年同期下降9%，主要是由於公司/其他部門的融資成本上升所致。

傳統特許經營權(管理基礎)收入為18億美元，與上一年同期基本持平，這是因為墨西哥消費者/SBMM(管理基礎)收入增加，主要是由於銷量增加和墨西哥比索升值，但亞洲消費者(管理基礎)收入下降抵消了這一影響，反映了關閉退出和清盤的影響。

有關以下項目的運營結果的其他信息所有其他(管理基礎)在2024年第一季度，見“所有其他-資產剝離相關影響(對賬項目)“和”所有其他(管理基礎)“。

宏觀經濟和其他風險和不確定性

各種地緣政治、宏觀經濟和監管挑戰和不確定性繼續對美國和全球經濟狀況產生不利影響，其中包括利率和通脹持續上升，以及與中國、俄羅斯和烏克蘭戰爭以及中東衝突升級有關的經濟和地緣政治挑戰。這些因素和其他因素對全球經濟增長率和消費者信心產生了負面影響，並

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導致全球不同區域和國家持續存在衰退風險。此外，這些和其他因素可能會對花旗的客户、客户、業務、融資成本、信貸成本以及2024年剩餘時間內的整體運營業績和財務狀況產生不利影響。

有關2024年期間將會或可能影響花旗業務、經營業績、資本和其他財務狀況的趨勢、不確定性和風險的進一步討論，請參閲上文“2024年第一季度業績摘要”和每項業務的經營業績，“管理全球風險”，包括“管理全球風險--其他風險--國家風險--俄羅斯”和“-阿根廷”，以及下面的“前瞻性陳述”和花旗2023年10-K報表中的“風險因素”。

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行動的結果

選定財務數據摘要

花旗集團和合並子公司

			第一季度
以百萬美元計，不包括每股金額			2024			2023			更改百分比
淨利息收入			$	13,507		$	13,348		1		%
非利息收入			7,597			8,099			(6)
扣除利息支出後的收入			$	21,104		$	21,447		(2)		%
運營費用			14,195			13,289			7
信貸損失準備金以及福利和索賠準備金			2,365			1,975			20
所得税前持續經營所得			$	4,544		$	6,183		(27)		%
所得税			1,136			1,531			(26)
持續經營收入			$	3,408		$	4,652		(27)		%
非持續經營所得(虧損)，税後淨額			(1)			(1)			—
非控股權益歸屬前淨收益			$	3,407		$	4,651		(27)		%
可歸因於非控股權益的淨收入			36			45			(20)
花旗集團的淨利潤			$	3,371		$	4,606		(27)		%
每股收益
基本信息
持續經營收入			$	1.60		$	2.21		(28)		%
淨收入			1.59			2.21			(28)
稀釋
持續經營收入			$	1.58		$	2.19		(28)		%
淨收入			1.58			2.19			(28)
每股普通股宣派股息			0.53			0.51			4
普通股分紅			$	1,030		$	1,000		3		%
優先股息			279			277			1
普通股回購			500			—			NM

表在下一頁繼續，包括腳註。

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選定財務數據摘要

(續)

花旗集團和合並子公司

以百萬美元計，除每股金額外， 比率和直接工作人員			第一季度
			2024			2023			更改百分比
3月31日：
總資產			$	2,432,510		$	2,455,113		(1)		%
總存款			1,307,163			1,330,459			(2)
長期債務			285,495			279,684			2
花旗集團普通股股東權益			188,985			188,050			—
花旗集團股東權益總額			206,585			208,295			(1)
平均資產			2,450,337			2,462,244			—
直屬員工(單位：千)			237			240			(1)		%
績效指標
平均資產回報率			0.55		%	0.76		%
平均普通股股東權益回報率(1)			6.6			9.5
平均總股東權益回報率(1)			6.6			9.2
有形普通股權益回報率(RoTCE)(2)			7.6			10.9
效率比率(總運營費用/總收入，淨額)			67.3			62.0
巴塞爾協議III比率
CET1資本(3)			13.45		%	13.44		%
第1級資本(3)			15.11			15.31
總資本(3)			15.17			15.57
補充槓桿率			5.84			5.96
花旗集團普通股股東權益與資產之比			7.77		%	7.66		%
花旗集團股東權益與資產之比			8.49			8.48
股息支付率(4)			34			23
總支付率(5)			49			23
普通股每股賬面價值			$	99.08		$	96.59		3		%
每股有形賬面價值(TBVPS)(2)			86.67			84.21			3

(1)通常，平均普通股股東權益回報率的計算方法是淨收入減去優先股股息除以平均普通股股東權益。花旗集團股東權益的平均總回報率是用淨收入除以平均股東權益來計算的。

(2)ROTCE和TBVPS是非GAAP財務指標。有關ROTCE和TBVPS的信息，請參閲下面的“資本資源-有形普通股權益、每股賬面價值、每股有形賬面價值和股本回報率”。

（3） 花旗具有約束力的CET 1資本和一級資本比率是根據《巴塞爾協議III》標準化方法得出的，而花旗具有約束力的總資本比率是根據《巴塞爾協議III》高級方法框架得出的。

(4)宣佈的每股普通股股息佔稀釋後每股淨收益的百分比。

(5)宣佈的普通股股息總額加上普通股回購佔普通股股東可用淨收入的百分比(淨收入較不優先的股息)。詳情見下文附註10“股東權益變動綜合報表”和“股權證券回購”。

NM沒有意義

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分部收入及收入（虧損）

收入

			第一季度
以數百萬美元計			2024			2023			更改百分比
服務			$	4,766		$	4,394		8		%
市場			5,378			5,790			(7)
銀行業			1,714			1,151			49
USPB			5,178			4,711			10
財富			1,695			1,766			(4)
所有其他-管理基礎(1)			2,385			2,617			(9)
所有其他-與資產剝離有關的影響(對賬項目)(1)			(12)			1,018			NM
花旗集團淨收入總額			$	21,104		$	21,447		(2)		%

收入

			第一季度
以數百萬美元計			2024			2023			更改百分比
持續經營的收入(虧損)
服務			$	1,519		$	1,309		16		%
市場			1,410			1,869			(25)
銀行業			539			57			NM
USPB			347			402			(14)
財富			150			159			(6)
所有其他-管理基礎(1)			(463)			208			NM
所有其他-與資產剝離有關的影響(對賬項目)(1)			(94)			648			NM
持續經營收入			$	3,408		$	4,652		(27)		%
停產經營			$	(1)		$	(1)		—		%
減去：可歸因於非控股權益的淨收入			36			45			(20)
花旗集團的淨利潤			$	3,371		$	4,606		(27)		%

(1)    所有其他（受管理的基礎）不包括與（i）花旗剝離其亞洲消費品業務以及（ii）墨西哥消費銀行以及Legacy Franchises內的小企業和中型市場銀行計劃的IPO相關的剝離相關影響（分拆項目）。登記項目充分反映在花旗合併利潤表的各個細目中。見“所有其他-與資產剝離有關的影響(對賬項目)“。

NM沒有意義

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按部門選擇資產負債表項目(1)-2024年3月31日

以數百萬美元計			服務			市場			銀行業			USPB			財富			所有其他 和 正在鞏固 淘汰(2)			花旗集團 母公司- 發行長期債券 債務(3)			總計 花旗集團 已整合
現金和銀行存款，扣除津貼			$	13,766		$	84,801		$	373		$	4,576		$	1,765		$	167,449		$	—		$	272,730
根據轉售協議借入和購買的證券，扣除津貼後的淨額			6,630			336,860			33			—			400			341			—			344,264
交易賬户資產			82			418,513			833			259			946			10,835			—			431,468
投資，扣除津貼後淨額			724			143,739			1,423			—			3			369,294			—			515,183
貸款，扣除非勞動收入和貸款信貸損失準備後的淨額			80,104			117,618			85,986			190,963			148,386			33,225			—			656,282
存款			$	787,431		$	23,598		$	653		$	99,613		$	323,162		$	72,706		$	—		$	1,307,163
根據回購協議借出和出售的證券			907			295,746			1			—			196			2,537			—			299,387
貿易賬户負債			70			155,455			65			146			251			665			—			156,652
短期借款			51			27,898			2			—			1			3,958			—			31,910
長期債務(3)			—			96,620			—			—			456			21,695			166,724			285,495

(1)上表所列信息反映了按可報告分部和組成部分列出的部分GAAP資產負債表項目。此表不包括部門間供資。

(2)花旗集團和花旗集團母公司項目的合併抵銷記錄在其他的都是。

(3)花旗集團的大部分長期債務反映在花旗集團母公司資產負債表中（見附註18和28）。花旗集團將股東股權和長期債務分配給其業務。

11

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服務

服務包括財政部和貿易解決方案(TTS)和證券服務。TTS為跨國公司、金融機構和公共部門組織提供一整套量身定製的現金管理、貿易和營運資本解決方案。證券服務為客户提供跨境支持，提供實地的本地市場專業知識、交易後技術、定製的數據解決方案和廣泛的證券服務解決方案，這些解決方案可以滿足客户的需求。

服務收入主要來自與這些活動相關的費用和價差。服務為客户提供交易服務和清算服務，賺取手續費收入。這些活動產生的收入記錄在佣金及費用。收入也來自託管和管理下的資產，並在相關服務得到滿足時確認，這通常發生在客户請求並由花旗提供服務的時間點。這些活動產生的收入主要記錄在管理費和其他託管費。有關這些不同類型的收入的更多信息，請參見附註5。服務收入還包括花旗賺取的收入，這些收入須遵守與花旗達成的收入分享安排 銀行業-投資銀行業務的企業貸款，市場和服務銷售給企業貸款客户的產品。

2024年3月31日， 服務擁有5770億美元的資產和7870億美元的存款。證券服務公司管理着24.0萬億美元的託管和管理資產，其中花旗向與1.9萬億美元此類資產相關的某些客户提供了託管和行政服務。

			第一季度
以百萬美元計，除非另有説明			2024			2023			更改百分比
淨利息收入(包括股息)			$	3,317		$	3,126		6		%
收費收入
佣金及費用			797			741			8
信託和行政以及其他			685			604			13
手續費總收入			$	1,482		$	1,345		10		%
主要交易記錄			248			226			10
所有其他(1)			(281)			(303)			7
非利息收入總額			$	1,449		$	1,268		14		%
扣除利息支出後的總收入			$	4,766		$	4,394		8		%
總運營費用			$	2,666		$	2,409		11		%
貸款信貸淨損失			6			6			—
建立(釋放)貸款信用準備金			34			(72)			NM
未提供資金的貸款承諾的信貸損失準備金			12			7			71
其他資產和HTM債務證券的信用損失撥備			12			45			(73)
信貸損失準備(解除)			$	64		$	(14)		NM
持續經營的税前收入			$	2,036		$	1,999		2		%
所得税			517			690			(25)
持續經營收入			$	1,519		$	1,309		16		%
非控制性權益			25			13			92
淨收入			$	1,494		$	1,296		15		%
資產負債表數據 (單位：數十億美元)
EOP資產			$	577		$	585		(1)		%
平均資產			580			598			(3)
效率比			56		%	55		%
按組件劃分的收入
淨利息收入			$	2,723		$	2,612		4		%
非利息收入			793			727			9
財政部和貿易解決方案(TTS)			$	3,516		$	3,339		5		%
淨利息收入			$	594		$	514		16		%
非利息收入			656			541			21
證券服務			$	1,250		$	1,055		18		%
總計服務			$	4,766		$	4,394		8		%

12

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按地域劃分的收入
北美			$	1,243		$	1,205		3		%
國際			3,523			3,189			10
總計			$	4,766		$	4,394		8		%
關鍵驅動因素(2)
按報告單位分列的平均貸款(單位：數十億美元)
TTS			$	81		$	78		4		%
證券服務			1			1			—
總計			$	82		$	79		4		%
ACLL佔EOP貸款的百分比(3)			0.54		%	0.36		%
按報告單位和選定組件劃分的平均存款(單位：數十億美元)
TTS			$	684		$	705		(3)		%
證券服務			124			125			(1)
總計			$	808		$	830		(3)		%

(1)收入包括花旗賺取的收入，受與花旗達成的收入分成安排限制銀行業-投資銀行業務的企業貸款，市場和服務銷售給企業貸款客户的產品。

(2)管理層使用這些信息來審查部門的業績，並相信這些信息對投資者關於基本部門表現和趨勢是有用的。

(3)公允價值不包括所有期間以公允價值結轉的貸款。

NM沒有意義

1Q24與1Q23

淨收入15億美元增長了15%，主要是由於收入增加，但部分被更高的支出和信貸成本所抵消。

收入增長8%，這主要是由於TTS和證券服務的收入增加，主要是由於淨利息收入和非利息收入的增長。

TTS收入增長5%，反映淨利息收入增長4%，非利息收入增長9%。淨利息收入的增加主要是由於息差較大，但存款減少部分抵消了這一影響。非利息收入的增長在很大程度上是由基本費用驅動因素的持續強勁推動的，包括更高的跨境流動(增長9%)、美元清算量(增長3%)和商業卡支出(增長5%)。平均存款下降3%，因為量化緊縮的影響抵消了新客户收購和與現有客户的加深的影響。

證券服務收入增長18%，這是由於存款利差增加推動淨利息收入增長16%，以及非利息收入增長21%。非利息收入的增長是由手續費增長推動的，主要是由於市場估值上升帶來的AUC/AUA餘額增加，以及新客户的加入以及發行商服務公司活動水平的持續上升。

費用增長11%，主要受技術、其他風險和控制以及產品創新投資的推動。

條文為6，400萬美元，而上年同期為（1，400萬美元），主要是受ACL貸款建設推動的，而上年同期為貸款發放。

淨ACL建設主要是由於貸款組合組合的變化。有關花旗ACL的更多信息，請參閲下文“重要會計政策和重要估計”。

有關以下內容的更多信息服務‘企業信貸組合，請參閲下面的“管理全球風險-信貸風險-企業信貸”。

有關以下方面的趨勢的其他信息服務‘存款和貸款，請參閲下面的“管理全球風險--流動性風險--貸款”和“-存款”。

有關與以下各項相關的趨勢、不確定性和風險的其他信息服務'未來業績，請參閲上文“執行摘要”和下文“管理全球風險-其他風險-國家風險-阿根廷”和“-俄羅斯”，以及花旗2023年表格10-K中的“風險因素”。

13

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市場

市場為世界各地的企業、機構和公共部門客户提供全方位的銷售和交易服務，涉及股票、外匯、利率、價差產品和大宗商品。服務範圍包括跨資產類別的做市、風險管理解決方案、融資、大宗經紀、研究、證券清算和結算。

作為一個做市商，市場促進交易，包括持有產品庫存以滿足客户需求，並賺取產品買賣價格之間的差額。這些價差和存貨的未實現損益記錄在主要交易記錄. 其他主要包括可供出售(AFS)債務證券的已實現收益和虧損、交易賬户中未持有的股權證券的收益和虧損以及其他非經常性收益和虧損。持有資產賺取的利息收入，減去長期和短期債務、擔保融資交易和客户存款的利息，入賬為淨利息收入。

數量和類型市場收入受到各種相互關聯的因素的影響，包括市場流動性；利率、匯率、股票價格、商品價格和信貸利差等市場變量的變化及其隱含的波動性；投資者信心；以及其他宏觀經濟狀況。市場收入包括花旗賺取的收入，這些收入受與花旗達成的收入分享安排的約束銀行業-投資銀行業務的企業貸款，市場和服務銷售給企業貸款客户的產品。

假設所有其他市場狀況不變，客户活動水平或買賣價差的增加通常會導致收入增加。然而，市場狀況的變化可能會對客户活動水平、買賣價差和產品庫存的公允價值產生重大影響。企業的管理市場業務涉及對上述因素的日常監測和評估。

市場國際業務由大約80個國家和地區的交易大廳和95個國家和司法管轄區的專有網絡支持。

			第一季度
以百萬美元計，除非另有説明			2024			2023			更改百分比
淨利息收入(包括股息)			$	1,713		$	1,562		10		%
收費收入
經紀手續費及費用			336			385			(13)
投資銀行手續費(1)			95			89			7
其他(2)			62			40			55
手續費總收入			$	493		$	514		(4)		%
主要交易記錄			3,178			3,889			(18)
所有其他(3)			(6)			(175)			97
非利息收入總額			$	3,665		$	4,228		(13)		%
扣除利息支出後的總收入(3)			$	5,378		$	5,790		(7)		%
總運營費用			$	3,380		$	3,162		7		%
貸款淨信貸損失(收回)			78			4			NM
建立(釋放)貸款信用準備金			120			64			88
為無資金的貸款承諾的信貸損失撥備(釋放)			(1)			(4)			75
其他資產和HTM債務證券信貸損失準備金			3			19			(84)
信貸損失準備(解除)			$	200		$	83		NM
持續經營的税前收益(虧損)			$	1,798		$	2,545		(29)		%
所得税(福利)			388			676			(43)
持續經營的收入(虧損)			$	1,410		$	1,869		(25)		%
非控制性權益			15			21			(29)
淨收益(虧損)			$	1,395		$	1,848		(25)		%
資產負債表數據 (單位：數十億美元)
EOP資產			$	1,037		$	1,020		2		%
平均資產			1,048			1,004			4
效率比			63		%	55		%
按組件劃分的收入
固定收益市場			$	4,151		$	4,623		(10)		%
股市			1,227			1,167			5
總計			$	5,378		$	5,790		(7)		%

14

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匯率和貨幣			$	2,799		$	3,551		(21)		%
點差產品/其他固定收益			1,352			1,072			26
固定收益市場總收入			$	4,151		$	4,623		(10)		%
按地域劃分的收入
北美			$	2,087		$	2,062		1		%
國際			3,291			3,728			(12)
總計			$	5,378		$	5,790		(7)		%
關鍵驅動因素(4) (單位：數十億美元)
平均貸款			$	120		$	111		8		%
NCL佔平均貸款的百分比			0.26		%	0.01		%
ACLL佔EOP貸款的百分比(5)			0.85		%	0.66		%
平均交易賬户資產			$	408		$	350		17
平均存款			24			23			4

(1)國際投行手續費主要由承銷、諮詢、貸款銀團結構安排等相關融資活動組成。

(2)收入包括花旗賺取的收入，受與花旗達成的收入分成安排限制銀行業-投資銀行業務的企業貸款，市場和服務銷售給企業貸款客户的產品。

(3)**花旗評估其市場在總收入的基礎上的業務業績，因為抵消可能發生在收入行項目之間。例如，產生的證券淨利息收入可能由記錄在主要交易記錄收入範圍內非利息收入。關於這些收入項目構成的説明，見附註4、5和6。

(4)管理層使用這些信息來審查部門的業績，並相信這些信息對投資者關於基本部門表現和趨勢是有用的。

(5)公允價值不包括所有期間以公允價值結轉的貸款。

NM沒有意義

1Q24與1Q23

淨收入14億美元下降了25%，主要是由於收入下降、支出增加和信貸成本上升所致。

收入下降7%，主要是由於固定收益市場收入下降，但股票市場收入增加部分抵消了這一下降。

固定收益市場收入下降10%，反映出利率和貨幣收入的下降，部分被價差產品和其他固定收益收入的增加所抵消。利率和貨幣收入下降21%，主要反映出波動性降低、機構客户活動減少以及前一年的強勁表現。在利差產品的推動下，利差產品和其他固定收益產品的收入增長了26%，這主要是由於客户活動增加，特別是在資產擔保貸款方面。大宗商品收入的下降部分抵消了這一增長。

股票市場的收入增長了5%，這是由於現金股票交易的增長，這是由於交易量和交易活動的增加，以及股票衍生品收入的增加，這是由於公司客户活動的增加。股票市場也繼續經歷優質餘額的增加。

費用增長7%，主要是由於上一年沒有法定準備金釋放所致。

條文為2億美元，而上年同期為8300萬美元，這是由於ACL建設淨額為1.22億美元，而上年同期為7900萬美元，信貸淨虧損為7800萬美元，而上年同期為400萬美元。淨資產負債表的建立主要是由於與利差產品中的貸款有關的宏觀經濟變量假設的變化推動的。有關花旗會計準則的更多信息，請參閲下面的“重要會計政策和重大估計”。

有關以下內容的更多信息市場’ 公司信貸組合，請參閲下文“管理全球風險-信貸風險-公司信貸”。

有關以下方面的趨勢的其他信息市場‘存款和貸款，請參閲下面的“管理全球風險--流動性風險--貸款”和“-存款”。

有關與以下各項相關的趨勢、不確定性和風險的其他信息市場'未來業績，請參閲上文“執行摘要”和下文“管理全球風險-其他風險-國家風險-阿根廷”和“-俄羅斯”，以及花旗2023年表格10-K中的“風險因素”。

15

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銀行

銀行業包括投資銀行業務，為客户的融資需求提供支持，以幫助加強和發展其業務，包括與股票和債務資本市場相關的戰略融資解決方案，以及與併購、資產剝離、重組和企業防禦活動相關的諮詢服務;以及企業貸款業務，包括企業和商業銀行業務，作為花旗向客户提供全套產品的渠道。

銀行業收入包括花旗獲得的受投資銀行收入分成安排約束的收入， 市場和服務銷售給企業貸款客户的產品。

2024年3月31日， 銀行業擁有1520億美元的資產，包括870億美元的貸款和7億美元的存款。

			第一季度
以百萬美元計，除非另有説明			2024			2023			更改百分比
淨利息收入(包括股息)			$	574		$	500		15		%
收費收入
投資銀行手續費(1)			977			740			32
其他			42			42			—
手續費總收入			$	1,019		$	782		30		%
主要交易記錄			(227)			(335)			32
所有其他(2)			348			204			71
非利息收入總額			$	1,140		$	651		75		%
扣除利息支出後的總收入			1,714			1,151			49
總運營費用			$	1,184		$	1,236		(4)		%
貸款信貸淨損失			66			12			NM
建立(釋放)貸款信用準備金			(89)			(50)			(78)
為無資金的貸款承諾的信貸損失撥備(釋放)			(96)			(171)			44
其他資產和HTM債務證券信貸損失準備金(釋放)			(10)			86			NM
信用損失準備金（釋放）			$	(129)		$	(123)		(5)		%
持續經營的税前收益(虧損)			$	659		$	38		NM
所得税(福利)			120			(19)			NM
持續經營的收入(虧損)			$	539		$	57		NM
非控制性權益			3			2			50		%
淨收益(虧損)			$	536		$	55		NM
資產負債表數據 (單位：數十億美元)
EOP資產			$	152		$	148		3		%
平均資產			155			157			(1)
效率比			69		%	107		%
按組件劃分的收入
總投資銀行業務			$	903		$	667		35		%
企業貸款(不包括貸款套期收益(虧損))(2)(3)			915			683			34
總計銀行業收入(不包括貸款套期收益(虧損))(2)(3)			$	1,818		$	1,350		35		%
貸款套期收益(損失)(2)(3)			(104)			(199)			48
總計銀行業收入(包括貸款套期保值收益(虧損))(2)(3)			$	1,714		$	1,151		49		%
業務指標--投資銀行手續費
諮詢			$	230		$	276		(17)		%
股票承銷(股權資本市場(ECM))			171			109			57
債務承銷(債務資本市場(DCM))			576			355			62
總計			$	977		$	740		32		%

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按地域劃分的收入
北美			$	751		$	370		NM
國際			963			781			23		%
總計			$	1,714		$	1,151		49		%
關鍵驅動因素(4) (單位：數十億美元)
平均貸款			$	89		$	95		(6)		%
NCL佔平均貸款的百分比			0.30		%	0.05		%
ACLL佔EOP貸款的百分比(5)			1.47		%	1.84		%
平均存款			$	1		$	1		—

(1)國際投行手續費主要由承銷、諮詢、貸款銀團結構安排等相關融資活動組成。

(2)收入包括花旗獲得的收入，這些收入受與投資銀行達成的收入分享安排的約束，市場和服務銷售給企業貸款客户的產品。

(3)商業信用衍生品用於對企業貸款組合中的一部分進行經濟對衝，其中包括應計貸款和公允價值貸款。貸款套期保值的收益(損失)包括信用衍生品的按市值計價，部分被投資組合中按公允價值計價的貸款抵銷。應計貸款的對衝反映了信用衍生品的按市值計價，用於對企業貸款應計投資組合進行經濟對衝。這些套期保值的固定保費成本被計入企業貸款收入，以反映信用保護的成本。花旗集團的經營業績不包括損益對貸款對衝的影響，是非公認會計準則的財務衡量標準。

(4)管理層使用這些信息來審查部門的業績，並相信這些信息對投資者關於基本部門表現和趨勢是有用的。

(5)公允價值不包括所有期間以公允價值結轉的貸款。

NM沒有意義

下文對銀行業經營結果的討論不包括(如有註明)任何損益對應計貸款對衝的影響，應計貸款是非公認會計準則的財務衡量標準。有關這些指標與報告結果的對賬，請參見上表。

1Q24與1Q23

淨收入淨收益為5.36億美元，而上一年同期淨收益為5500萬美元，原因是收入增加和支出減少。

收入增長49%(包括貸款對衝虧損)，主要反映投資銀行業務收入增加，原因是全球投資銀行錢包復甦、企業貸款收入增加以及貸款對衝虧損減少(虧損1.04億美元，上年同期虧損1.99億美元)。剔除損失對貸款對衝的影響，銀行業收入增長了35%。

在DCM和ECM業務的推動下，投資銀行業務的收入增長了35%，這是因為市場情緒的改善導致發行活動的增加。在債券發行活動增加的推動下，DCM承銷費增加了62%，尤其是投資級債券。ECM承銷費增加57%，主要是受可轉換債券發行增加的推動。DCM和ECM承銷費的增加被諮詢費下降(下降17%)部分抵消，原因是2023年下半年宣佈的合併活動較少的影響。

企業貸款收入增長了68%，其中包括貸款對衝損失的影響。剔除貸款對衝損失的影響，企業貸款收入增長34%，主要是由於收入份額增加。

費用下降4%，主要是由於重新定位行動和其他行動以降低費用基數帶來的好處，但部分被業務主導的投資所抵消。

條文反映的收益為1.29億美元，而上年同期為1.23億美元。淨信貸損失增至6600萬美元，上年同期為1200萬美元。ACL的淨髮行量為1.95億美元，而前一年的淨髮行量為1.35億美元

期間，主要受投資組合構成變化的推動。有關花旗會計準則的更多信息，請參閲下面的“重要會計政策和重大估計”。

有關以下內容的更多信息銀行業’s 公司信貸組合，請參閲下文“管理全球風險-信貸風險-公司信貸”。

有關以下方面的趨勢的其他信息銀行業關於存款和貸款，請參閲下面的“管理全球風險--流動性風險--貸款”和“-存款”。

有關與以下各項相關的趨勢、不確定性和風險的其他信息銀行業關於花旗未來的業績，請參閲上面的“執行摘要”和下面的“管理全球風險-其他風險-國家風險-阿根廷”和“-俄羅斯”，以及花旗2023年Form 10-K中的“風險因素”。

17

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美國個人銀行業務

美國個人銀行業務(USPB)包括品牌卡和零售服務，在品牌卡中擁有專有卡組合(價值、獎勵和現金)和聯合品牌卡組合(包括Costco和美國航空)，以及在零售服務中建立聯合品牌和自有品牌關係(包括百思買、家得寶、梅西百貨和西爾斯等)。USPB還包括向零售和小企業客户提供傳統銀行服務的零售銀行業務。

2024年3月31日， USPB擁有645家零售銀行分支機構，集中在紐約、芝加哥、洛杉磯、舊金山、邁阿密和華盛頓特區六個主要大都市區 USPB未償信用卡餘額為1590億美元，存款為1000億美元，抵押貸款為410億美元，個人和小企業貸款為50億美元。的更多信息 USPB有關期末消費貸款的投資組合和指標，請參閲下文“管理全球風險--信用風險--消費信貸”。

			第一季度
以百萬美元計，除非另有説明			2024			2023			更改百分比
淨利息收入			$	5,226		$	4,854		8		%
收費收入
換乘費用			2,352			2,277			3
信用卡獎勵和合作夥伴付款			(2,580)			(2,590)			—
其他			105			104			1
手續費總收入			$	(123)		$	(209)		41		%
所有其他			75			66			14
非利息收入總額			$	(48)		$	(143)		66		%
扣除利息支出後的總收入			5,178			4,711			10
總運營費用			$	2,519		$	2,529		—		%
貸款信貸淨損失			1,864			1,074			74
建立(釋放)貸款信用準備金			337			576			(41)
未提供資金的貸款承諾的信貸損失準備金			—			—			—
福利和索賠準備金(PBC)和其他資產			3			(1)			NM
信貸損失準備金和中國人民銀行			$	2,204		$	1,649		34		%
持續經營的税前收入			$	455		$	533		(15)		%
所得税			108			131			(18)
持續經營收入			$	347		$	402		(14)		%
非控制性權益			—			—			—
淨收入			$	347		$	402		(14)		%
資產負債表數據 (單位：數十億美元)
EOP資產			$	237		$	228		4		%
平均資產			233			231			1
效率比			49		%	54		%
按組件劃分的收入
品牌卡			$	2,640		$	2,472		7		%
零售服務業			1,900			1,610			18
零售銀行業務			638			629			1
總計			$	5,178		$	4,711		10		%
平均貸款和存款 (單位：數十億美元)
平均貸款			$	204		$	184		11		%
ACLL佔EOP貸款的百分比(1)			6.58		%	6.62		%
平均存款			100			111			(10)

(1)公允價值不包括所有期間以公允價值結轉的貸款。

NM沒有意義

18

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1Q24與1Q23

淨收入為3.47億美元，上年同期為4.02億美元，反映出信貸成本上升，但部分被收入增加所抵消。

收入增長10%，主要是由於信用卡貸款的強勁增長以及非利息收入的增加(增長66%)，導致淨利息收入增加(增長8%)。非利息收入的增加在很大程度上是由於淨信貸損失增加，導致零售服務的合作伙伴付款減少。

信用卡收入增長了11%。品牌卡收入增長7%，主要是由於淨利息收入增加，反映了強勁的貸款增長。品牌卡平均貸款增加11%，反映出信用卡消費量較高，而信用卡支付率較低。在更富裕客户的推動下，品牌卡消費額增長了4%。

零售服務收入增長18%，主要是由於較低的合作伙伴付款導致的非利息收入增加，以及較高的貸款餘額帶來的較高淨利息收入(見下文“準備金”和附註5)。零售服務業平均貸款增加6%，主要反映信用卡支付率下降，信用卡消費量下降4%，主要是由於店內客流量下降。

零售銀行業務收入上升1%，主要受存款息差上升、貸款增長及按揭利率改善所帶動，但主要因將若干關係及相關存款餘額轉移至財富。平均按揭貸款增加18%，主要是因為高息導致再融資減少，以及按揭貸款超過預付款額。平均存款減少10%，主要反映某些關係及有關的存款餘額轉移至財富(過去12個月為160億美元)。

費用基本保持不變，因為較低的薪酬成本被較高的重新定位成本和與銷量相關的費用所抵消。

條文為22億美元，而去年同期為16億美元，主要是由更高的淨信貸損失推動的，但部分被較低的貸款ACL建設所抵消。信貸淨虧損增加74%，主要是由於疫情期間產生的信用卡貸款年份持續成熟，政府前所未有的刺激措施導致延遲虧損，以及與影響這兩種信用卡組合的通脹和利率環境上升相關的宏觀經濟壓力。品牌卡淨信貸損失增加87%，至10億美元，零售服務淨信貸損失增加65%，至8億美元。

ACL的淨構建為3億美元，而去年同期為6億美元。本季度的淨貸款餘額主要反映了與較高的通脹和利率環境有關的宏觀經濟壓力的影響，以及從交易者向左輪手槍的季節性組合轉變，但被較低的期末信用卡餘額部分抵消。有關花旗會計準則的更多信息，請參閲下面的“重要會計政策和重大估計”。

有關以下內容的更多信息USPB的品牌卡、零售服務及零售銀行貸款組合，請參閲下文“管理環球風險-信貸風險-消費信貸”。

有關與以下各項相關的趨勢、不確定性和風險的其他信息USPB有關花旗未來業績的詳細信息，請參閲上面的“執行摘要”和花旗2023年10-K報表中的“風險因素--戰略風險”。

19

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財富

財富包括私人銀行、Wealth at Work和CitiGold，通過在20個國家和地區提供銀行、貸款、抵押貸款、投資、託管和信託產品，為包括富裕、高淨值和超高淨值客户在內的一系列客户提供金融服務，其中包括美國、墨西哥和新加坡、香港、阿聯酋和倫敦四個財富管理中心。私人銀行通過定製產品為超高淨值客户提供金融服務。工作中的財富通過量身定製的解決方案為專業行業(包括律師事務所、諮詢集團、會計和資產管理)提供金融服務。CitiGold包括CitiGold和CitiGold Private Customers，這兩家公司都通過提升產品供應和金融關係向富裕和高淨值客户提供金融服務。

2024年3月31日， 財富有3,230億美元的存款和1,490億美元的貸款，包括900億美元的抵押貸款，270億美元的保證金貸款，270億美元的個人和小企業貸款，以及50億美元的未償還信用卡餘額。有關以下內容的更多信息財富有關期末消費貸款的投資組合和指標，請參閲下文“管理全球風險--信用風險--消費信貸”。

			第一季度
以百萬美元計，除非另有説明			2024			2023			更改百分比
淨利息收入			$	979		$	1,121		(13)		%
收費收入
佣金及費用			344			305			13
其他			232			174			33
手續費總收入			$	576		$	479		20		%
所有其他			140			166			(16)
非利息收入總額			$	716		$	645		11		%
扣除利息支出後的總收入			1,695			1,766			(4)
總運營費用			$	1,668		$	1,626		3		%
貸款信貸淨損失			29			20			45
建立(釋放)貸款信用準備金			(190)			(69)			NM
為無資金的貸款承諾的信貸損失撥備(釋放)			(8)			(6)			(33)
福利和索賠準備金(PBC)和其他資產			(1)			(3)			67
信貸損失準備(釋放)和中國人民銀行			$	(170)		$	(58)		NM
持續經營的税前收入			$	197		$	198		(1)		%
所得税			47			39			21
持續經營收入			$	150		$	159		(6)		%
非控制性權益			—			—			—
淨收入			$	150		$	159		(6)		%
資產負債表數據 (單位：數十億美元)
EOP資產			$	230		$	258		(11)		%
平均資產			238			261			(9)
效率比			98		%	92		%
按組件劃分的收入
私營銀行			$	571		$	568		1		%
工作中的財富			181			193			(6)
花旗黃金			943			1,005			(6)
總計			$	1,695		$	1,766		(4)		%
按地域劃分的收入
北美			$	773		$	900		(14)		%
國際			922			866			6
總計			$	1,695		$	1,766		(4)		%
關鍵驅動因素(1) (單位：數十億美元)
EOP客户餘額
客户投資資產(2)			$	515		$	459		12		%
存款			323			322			—
貸款			149			150			(1)
總計			$	987		$	931		6		%
ACLL佔EOP貸款的百分比			0.39		%	0.52		%

(1)管理層使用這些信息來審查部門的業績，並相信這些信息對投資者關於基本部門表現和趨勢是有用的。

20

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(2)資產管理包括管理下的資產、信託和託管資產。

NM沒有意義

1Q24與1Q23

淨收入與上年同期的1.59億美元相比，增加了1.5億美元，因為較低的信貸成本在很大程度上抵消了收入下降和支出增加的影響。

收入下降4%，主要原因是淨利息收入下降(下降13%)，原因是存款息差下降和抵押貸款融資成本上升。收入的減少被非利息收入的增長(增長11%)部分抵消，這主要是由於投資手續費收入的增加。

客户餘額增加6%，主要是由於各地區的客户投資資產增加(增加12%)，反映出市場估值較高和新投資資產淨流動的好處。

平均貸款基本保持不變，因為該業務繼續優化監管資本的使用。平均存款下降1%，主要是因為私人銀行和Wealth at Work的存款減少，以及繼續轉移到花旗平臺上的高收益投資。存款的減少在很大程度上被某些關係的轉移和相關的存款餘額從USPB(過去12個月為160億美元)。

私人銀行收入增長1%，主要是由於存款息差和投資手續費收入的改善，但抵押貸款融資成本上升在很大程度上抵消了這一增長。

工作中財富收入減少6%，原因是存款利差下降和抵押貸款融資成本上升，但投資手續費收入增加部分抵消了下降的影響。

CitiGold的收入下降了6%，這是由於存款利差較低，但投資手續費收入和存款金額的增加部分抵消了這一下降。

費用增長3%，主要是由專注於風險和控制以及平臺增強的技術投資推動的，部分被重新定位和重組行動的初始收益所抵消。

條文收益為1.7億美元，而上一年的收益為5800萬美元，這主要是由於淨ACL釋放量增加所致。

越高 淨ACL釋放主要是由與保證金貸款組合相關的ACL變化驅動的。有關花旗ACL的更多信息，請參閲下文“重要會計政策和重要估計”。

有關以下內容的更多信息財富’s 貸款組合，見下文“管理全球風險--信用風險--消費者信貸”。

有關與以下各項相關的趨勢、不確定性和風險的其他信息財富有關花旗未來業績的詳細信息，請參閲上面的“執行摘要”和花旗2023年10-K報表中的“風險因素--戰略風險”。

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所有其他--與資產剝離有關的影響(對賬項目)

所有其他包括未分配給可報告運營部門的活動(服務, 市場, 銀行業, USPB和財富)，包括傳統特許經營權和公司/其他。有關Legacy特許經營權和公司/其他的更多信息，請參閲所有其他(管理基礎)“。

所有其他（受管理的基礎）結果不包括與（i）花旗剝離其亞洲消費者銀行業務和（ii）計劃中的墨西哥消費者銀行業務的IPO相關的剝離相關影響（見下表中的“剝離項目”一欄）。Legacy Franchises內的墨西哥消費者銀行業務以及小企業和中型市場銀行業務的IPO。遺產特許經營（管理基礎）結果也排除了這些與剝離相關的影響。某些運營結果 所有其他(管理基礎)和傳統特許經營權(管理基礎)是非GAAP財務衡量標準(見上文“概述-非GAAP財務衡量標準”)。

下表顯示了從所有其他(美國公認會計原則)至所有其他(管理基礎)。所有其他(美國公認會計原則)，減去對賬項目，等於所有其他(管理基礎)。對賬項目充分反映在花旗綜合損益表的每個單獨項目上。

			第一季度
			2024									2023
以百萬美元計，除非另有説明			所有其他 (美國公認會計原則)			對賬項目(1)			所有其他 (託管基礎)			所有其他 (美國公認會計原則)			對賬項目(2)			所有其他 (託管基礎)
淨利息收入			$	1,698		$	—		$	1,698		$	2,185		$	—		$	2,185
非利息收入			675			(12)			687			1,450			1,018			432
扣除利息支出後的總收入			$	2,373		$	(12)		$	2,385		$	3,635		$	1,018		$	2,617
總運營費用			$	2,778		$	110		$	2,668		$	2,327		$	73		$	2,254
貸款信貸淨損失			260			11			249			186			(12)			198
建立(釋放)貸款信用準備金			(93)			—			(93)			(14)			3			(17)
未提供資金的貸款承諾的信貸損失準備金			(5)			—			(5)			(20)			1			(21)
福利和索償準備金(PBC)、其他資產和HTM債務證券			34			—			34			286			—			286
信貸損失準備金(收益)和中國人民銀行			$	196		$	11		$	185		$	438		$	(8)		$	446
持續經營的税前收益(虧損)			$	(601)		$	(133)		$	(468)		$	870		$	953		$	(83)
所得税(福利)			(44)			(39)			(5)			14			305			(291)
持續經營的收入(虧損)			$	(557)		$	(94)		$	(463)		$	856		$	648		$	208
非持續經營所得(虧損)，税後淨額			(1)			—			(1)			(1)			—			(1)
非控制性權益			(7)			—			(7)			9			—			9
淨收益(虧損)			$	(551)		$	(94)		$	(457)		$	846		$	648		$	198
亞洲消費者收入			$	242		$	(12)		$	254		$	1,521		$	1,018		$	503

（1） 2024年第一季度包括約1.1億美元的運營費用（税後約7700萬美元），主要與墨西哥的離職費用和亞洲退出市場的遣散費有關。

（2） 2023年第一季度包括與花旗出售印度消費者銀行業務相關的收入（扣除各種税款後約為7.27億美元）中的銷售收益約為10.59億美元。有關更多信息，請參閲花旗截至2023年3月31日期間的10-Q表格季度報告。

22

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所有其他管理的基礎

2024年3月31日， 所有其他（管理基礎）擁有2000億美元的資產，主要與Legacy Franchises（管理基礎）中報告的墨西哥消費者/SBMM和亞洲消費者有關，以及公司/其他中報告的企業國債投資證券和公司的遞延所得税資產（DART）。

傳統特許經營權(管理基礎)

遺留特許經營權(管理基礎)包括(I)墨西哥消費者銀行(墨西哥消費者)和墨西哥小型企業和中間市場銀行(墨西哥SBMM)，統稱為墨西哥消費者/墨西哥小型企業和中型市場銀行，(Ii)亞洲消費者銀行(亞洲消費者)，代表其餘四個退出國家(韓國、波蘭、中國和俄羅斯)的消費者銀行業務，以及(Iii)遺留控股資產，主要是公司繼續清盤的北美遺留消費者抵押貸款。

墨西哥消費者/SBMM通過Citibanamex在墨西哥運營，向消費者和小企業客户提供傳統的零售銀行和品牌卡產品，向商業客户提供傳統的中端市場銀行產品和服務。正如此前披露的那樣，花旗打算將其在墨西哥的消費者、小企業和中端市場銀行業務進行IPO。花旗將保留其服務, 市場, 銀行業和財富在墨西哥的企業。花旗目前預計，這兩項業務的分離將於2024年下半年完成，IPO將於2025年進行。

在出售之前，傳統特許經營權(管理基礎)還包括以下四項亞洲消費者業務：印度和越南，直到2023年3月關閉；臺灣，直到2023年8月關閉；印度尼西亞，直到2023年11月關閉。

花旗在中國、韓國和俄羅斯的清盤上繼續取得進展，包括在2023年10月，當時花旗宣佈簽署協議，出售其在中國的在岸消費者財富業務。此外，花旗還重新啟動了其在波蘭的消費者銀行業務的銷售流程。有關以下方面的其他信息，請參閲註釋2 傳統特許經營權的消費者銀行業務銷售和清盤。有關花旗繼續努力減少在俄羅斯的業務和風險敞口的更多信息，請參見下面的“管理全球風險--其他風險--國家風險--俄羅斯”和花旗2023年Form 10-K中的“風險因素”。

截至2024年3月31日，Legacy特許經營權(管理基礎)擁有1,343家零售分支機構，200億美元的零售銀行貸款和500億美元的存款。此外，Legacy特許經營權(管理基礎)有90億美元的未償還信用卡貸款餘額，而墨西哥SBMM有60億美元的未償還企業貸款餘額。

公司/其他

公司/其他 包括全球工作人員職能的某些未分配成本(包括財務、風險、人力資源、法律和與合規有關的成本)、其他公司費用和未分配的全球業務和技術費用和所得税，以及公司財務投資活動和非持續業務的結果。

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			第一季度
以百萬美元計，除非另有説明			2024			2023			更改百分比
淨利息收入			$	1,698		$	2,185		(22)		%
非利息收入			687			432			59
扣除利息支出後的總收入			$	2,385		$	2,617		(9)		%
總運營費用			$	2,668		$	2,254		18		%
貸款信貸淨損失			249			198			26
建立(釋放)貸款信用準備金			(93)			(17)			NM
為無資金的貸款承諾的信貸損失撥備(釋放)			(5)			(21)			76
福利和索償準備金(PBC)、其他資產和HTM債務證券			34			286			(88)
信貸損失準備金和中國人民銀行			$	185		$	446		(59)		%
持續經營的税前收益(虧損)			$	(468)		$	(83)		NM
所得税(福利)			(5)			(291)			98		%
持續經營的收入(虧損)			$	(463)		$	208		NM
非持續經營所得(虧損)，税後淨額			(1)			(1)			—		%
非控制性權益			(7)			9			NM
淨收益(虧損)			$	(457)		$	198		NM
資產負債表數據 (單位：數十億美元)
EOP資產			$	200		$	216		(7)		%
平均資產			196			211			(7)
按報告單位和組成部分列出的收入
墨西哥消費者/SBMM			$	1,571		$	1,294		21		%
亞洲消費者			254			503			(50)
遺留控股資產			(11)			8			NM
公司/其他			571			812			(30)
總計			$	2,385		$	2,617		(9)		%
墨西哥消費者/SBMM—關鍵指標 (單位：數十億美元)
EOP貸款			$	26.0		$	22.0		18		%
EOP存款			41.0			36.7			12
平均貸款			25.0			20.8			20
NCL佔平均貸款的百分比（僅限墨西哥消費者）			4.67		%	3.87		%
逾期90天以上的貸款佔EOP貸款的百分比（僅限墨西哥消費者）			1.32			1.24
逾期30-89天的貸款佔EOP貸款的百分比(僅限墨西哥消費者)			1.33			1.26
亞洲消費者--主要指標(1) (單位：數十億美元)
EOP貸款			$	6.5		$	10.0		(35)		%
EOP存款			9.0			14.4			(38)
平均貸款			6.9			12.1			(43)
遺留控股資產—關鍵指標 (單位：數十億美元)
EOP貸款			$	2.3		$	2.8		(18)		%

(1)*亞洲消費者主要指標反映貸款和存款重新分類至其他資產和其他負債在花旗綜合資產負債表上的HFS會計項下。

NM沒有意義

24

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1Q24與1Q23

淨虧損淨收益為4.57億美元，而上年同期的淨收益為1.98億美元，原因是支出增加、收入減少和所得税優惠減少，但信貸成本下降部分抵消了這一影響。

所有其他(管理基礎)收入下降9%，原因是公司/其他部門收入下降。

傳統特許經營權(管理基礎)收入基本保持不變，因為墨西哥消費者/SBMM(管理基礎)收入的增加被亞洲消費者(管理基礎)收入的下降所抵消。

墨西哥消費者/SBMM(管理基礎)的收入增長了21%，墨西哥消費者的信用卡收入增長了27%，SBMM收入增長了28%，零售銀行收入增長了18%，這主要是由於存款和貸款額的增加以及墨西哥比索的升值。

亞洲消費者(管理基礎)收入下降50%，主要是由於退出關閉和清盤所致。

公司/其他收入 由於資金成本上升，減少到5.71億美元，上年同期為8.12億美元。

費用增長18%，主要是由於增加的FDIC特別評估和重組費用(見注9)，部分被封閉式退出和清盤的較低費用所抵消。

條文為1.85億美元，上年同期為4.46億美元，這主要是由於上一年沒有淨建造ACL，但部分被更高的淨信貸損失所抵消。淨信貸損失增加了26%，主要是由於墨西哥消費者的貸款額增加。

有關花旗會計準則的更多信息，請參閲下面的“重要會計政策和重大估計”。

有關與以下各項相關的趨勢、不確定性和風險的其他信息所有其他(管理基礎)未來業績，請參閲上面的“執行摘要”和下面的“管理全球風險-其他風險-國家風險-俄羅斯”和花旗2023年Form 10-K中的“風險因素”。

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資本資源

有關資本資源的更多信息，包括花旗的資本管理、監管資本緩衝、資本規劃的壓力測試部分以及當前監管資本標準和發展，請參閲花旗2023年Form 10-K中的“資本資源”和“風險因素”。

2024年第一季度，花旗以10億美元股息和5億美元股票回購(約800萬股普通股)的形式向普通股股東返還了總計15億美元的資本。有關更多信息，請參閲下面的“股權證券的未登記銷售、股權證券的回購和股息”。

花旗在2024年第一季度支付了每股0.53美元的普通股股息，並於2024年4月3日宣佈2024年第二季度的普通股股息為每股0.53美元。花旗打算維持至少每股0.53美元的季度普通股股息，這取決於財務和宏觀經濟狀況以及董事會的批准。此外，正如之前宣佈的那樣，鑑於監管資本要求的不確定性，花旗將繼續按季度評估普通股回購。有關更多信息，請參閲下面的“監管資本標準和發展”。

普通股一級資本比率

截至2024年3月31日，花旗在巴塞爾III標準化方法下的普通股一級(CET1)資本比率為13.5%，而截至2023年12月31日，花旗的普通股一級資本比率為13.4%，而標準化方法下要求的監管CET1資本比率為12.3%。截至2024年3月31日，根據巴塞爾III高級方法，花旗的CET1資本比率為12.0%，而截至2023年12月31日，花旗的CET1資本比率為12.1%，而高級方法框架下要求的監管CET1資本比率為10.5%。

花旗的CET1資本比率自2023年12月31日起在標準化方法下增加，主要受淨收入和標準化方法RWA減少的推動，但部分被向普通股股東返還資本和更高的遞延税項資產所抵消。根據高級方法，花旗的CET1資本比率自2023年12月31日以來有所下降，主要是由於向普通股股東返還資本、高級方法RWA的增加和更高的遞延税項資產，但部分被淨收入抵消。

壓力資本緩衝

截至2023年10月1日，花旗要求的監管CET1資本充足率從標準化方法下的12.0%提高到12.3%，納入了截至2024年9月30日的4.3%的壓力資本緩衝(SCB)和花旗目前3.5%的GSIB附加費。花旗根據高級方法(使用固定的2.5%資本保護緩衝)要求的監管CET1資本比率保持不變，為10.5%。SCB只適用於花旗集團；適用於花旗銀行的監管資本框架，包括資本保護緩衝，不受花旗集團SCB的影響。

有關監管資本緩衝的其他信息，包括渣打銀行和GSIB附加費，請參閲花旗2023年Form 10-K中的“資本資源-監管資本緩衝”。

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花旗集團的資本資源

下表列出了花旗截至2024年3月31日和2023年12月31日的基於風險的資本充足率要求：

			先進的方法						標準化方法(1)
			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
CET1資本比率(2)			10.5		%	10.5		%	12.3		%	12.3		%
一級資本充足率(2)			12.0			12.0			13.8			13.8
總資本比率(2)			14.0			14.0			15.8			15.8

(1)截至2023年10月1日，根據標準化方法，花旗要求的監管CET 1資本比率從12.0%增加到12.3%，其中納入了4.3%的SCB和3.5%的GSIB附加費。

(2)花旗要求的基於風險的資本比率包括標準化方法下4.3%的SCB和3.5%的GSIB附加費，以及高級方法下2.5%的資本節約緩衝和3.5%的GSIB附加費（所有這些都必須由CET 1資本組成）。有關更多信息，請參閲上面的“壓力資本緩衝”。

下表列出了花旗截至2024年3月31日和2023年12月31日的資本組成部分和比率：

			先進的方法						標準化方法
以百萬美元計，但比率除外			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
CET1資本(1)			$	153,142		$	153,595		$	153,142		$	153,595
第1級資本(1)			172,065			172,504			172,065			172,504
總資本(一級資本+二級資本)(1)			194,366			191,919			203,092			201,768
總風險加權資產			1,281,086			1,268,723			1,138,546			1,148,608
信用風險(1)			$	909,459		$	910,226		$	1,076,766		$	1,087,019
市場風險			61,270			61,194			61,780			61,589
操作風險			310,357			297,303			—			—
CET1資本比率(2)			11.95		%	12.11		%	13.45		%	13.37		%
一級資本充足率(2)			13.43			13.60			15.11			15.02
總資本比率(2)			15.17			15.13			17.84			17.57

以百萬美元計，但比率除外			必填項 資本比率			2024年3月31日			2023年12月31日
季度調整後平均總資產(1)(3)						$	2,412,267		$	2,394,272
總槓桿敞口(1)(4)						2,948,323			2,964,954
槓桿率			4.0		%	7.13		%	7.20		%
補充槓桿率			5.0			5.84			5.82

(1)花旗的監管資本比率和組成部分反映了基於與當前預期信用損失（CESL）標準相關的修改後的監管資本過渡條款的某些延期。請參閲花旗2023年表格10-K中的“資本資源-監管資本待遇-當前預期信用損失方法的修改轉變”。

(2)花旗的約束CET1資本和一級資本比率是根據巴塞爾III標準方法得出的，而花旗的約束總資本比率是根據巴塞爾III高級方法框架得出的。

(3)槓桿率分母。代表季度平均總資產減去從Tier 1 Capital中扣除的金額。

(4)補充槓桿比率分母。

如上表所示，花旗集團截至2024年3月31日的資本比率超出了美國巴塞爾協議III規則的監管資本要求。此外，截至2024年3月31日，根據當前聯邦銀行監管機構的定義，花旗“資本充足”。

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花旗集團資本的組成部分

以數百萬美元計			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
CET1資本
花旗集團普通股股東權益(1)			$	189,059		$	187,937
補充：符合條件的非控股權益			159			153
監管資本調整和扣除：
新增：CECL過渡期條款(2)			757			1,514
減去：現金流套期保值累計未實現淨收益(虧損)，税後淨額			(914)			(1,406)
減去：與可歸因於自身資信的金融負債公允價值變化有關的累計未實現淨收益(虧損)，扣除税金			(1,031)			(410)
減：無形資產：
商譽，扣除相關DTL(3)			18,647			18,778
除MSR外的可識別無形資產，扣除相關DTL			3,258			3,349
減：設定受益養卹金計劃淨資產及其他			1,386			1,317
減：經營虧損淨額、外國税項抵免及一般業務抵免產生的遞延税項資產 結轉(4)			11,936			12,075
減：其他税收協定、某些普通股投資超過10%/15%的限額， 和MSR(4)(5)			3,551			2,306
CET 1資本總額（標準方法和高級方法）			$	153,142		$	153,595
額外的第1級資本
合格非累積永久優先股(1)			$	17,526		$	17,516
合格信託優先證券(6)			1,416			1,413
合資格非控股權益			30			29
監管資本扣減：
較少：其他			49			49
額外一級資本總額（標準方法和高級方法）			$	18,923		$	18,909
一級資本總額（CET 1資本+額外一級資本） （標準化方法和高級方法）			$	172,065		$	172,504
第2級資本
符合資格的次級債務			$	18,002		$	16,137
合資格非控股權益			38			37
合資格信貸虧損撥備(2)(7)			13,604			13,703
監管資本扣除：
較少：其他			617			613
二級資本總額（標準化方法）			$	31,027		$	29,264
總資本（一級資本+二級資本）（標準化方法）			$	203,092		$	201,768
合資格信用準備超過預期信用損失的調整(2)(7)			$	(8,726)		$	(9,849)
二級資本總額（高級方法）			$	22,301		$	19,415
總資本（一級資本+二級資本）（高級方法）			$	194,366		$	191,919

(1)與2024年3月31日和2023年12月31日未發行的非累積永久優先股相關的發行成本分別為7400萬美元和8400萬美元，被排除在普通股股東權益之外，並根據美聯儲的監管報告要求扣除此類優先股，該要求與美國公認會計原則不同。

(2)花旗的監管資本比率和組成部分反映了基於與CMEL標準相關的修改後的監管資本過渡條款的某些延期。請參閲花旗2023年表格10-K中的“資本資源-監管資本待遇-當前預期信用損失方法的修改轉變”。

(3)包括“嵌入”在未合併金融機構的重大普通股投資的估值中的商譽。

(4)在花旗截至2024年3月31日的299億美元淨DTA中，來自淨營業虧損、外國税收抵免和一般商業信貸税收結轉的119億美元淨DTA，以及因臨時差異超過10%/15%限制而產生的36億美元DTA，未計入截至2024年3月31日的花旗CET1資本。根據美國巴塞爾協議III的規定，由淨營業虧損、外國税收抵免和一般商業信貸税收結轉產生的DTA必須從CET1資本中完全扣除。只有在超過美國巴塞爾協議III規定的10%/15%的限制時，才需要從資本中扣除因暫時性差異而產生的DTA。

腳註將在下一頁繼續

28

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(5)受10%/15%限制的資產包括MSR、因臨時差異而產生的DTA以及對未合併金融機構的重大普通股投資。在2024年3月31日和2023年12月31日，這項扣除只涉及超過10%限制的暫時性差異產生的DTA。

(6)代表Citigroup Capital XIII信託優先證券，根據美國巴塞爾協議III規則，這些證券永久地被稱為一級資本。

(7)根據標準方法，信貸損失準備有資格計入二級資本，最高可計入信貸風險加權資產的1.25%，任何超額信貸損失準備均可在得出信貸風險加權資產時扣除，這與高級方法框架不同，在高級方法框架下，超過預期信貸損失的合格信貸準備金有資格計入二級資本，但超額準備金不得超過信貸風險加權資產的0.6%。截至2024年3月31日和2023年12月31日，符合條件的信貸準備金總額超過預期信貸損失，有資格納入二級資本，但受高級方法框架的限制，分別為49億美元和39億美元。

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花旗集團資本前滾

以數百萬美元計						截至2024年3月31日的三個月
CET1資本，期初						$	153,595
淨收入						3,371
已宣佈的普通股和優先股息						(1,309)
庫存股						373
普通股和額外實收資本						(373)
CTA套期保值淨額，税後淨額						(1,053)
債務證券的未實現收益(虧損)，税後淨額						100
固定福利計劃負債調整，税後淨額						77
與可歸因於自身信用的金融負債的公允價值變動有關的調整，税後淨額(1)						59
其他累計其他綜合收益(虧損)(AOCI)						17
商譽，扣除相關DTL						131
除MSR外的可識別無形資產，扣除相關DTL						91
固定收益養老金計劃淨資產						(41)
淨營業虧損、外國税收抵免和一般商業信貸結轉產生的税務協定						139
其他税務協定、某些普通股投資和MSR超出10%/15%限制						(1,245)
CECL過渡條款						(757)
其他						(33)
CET1資本的淨變化						$	(453)
CET 1資本，期末（標準化方法和高級方法）						$	153,142
額外的一級資本，期初						$	18,909
合格永久優先股						10
合格信託優先證券						3
其他						1
額外一級資本淨變動						$	14
一級資本，期末（標準化方法和高級方法）						$	172,065
二級資本，期初(標準化方法)						$	29,264
符合資格的次級債務						1,865
合資格信貸虧損撥備						(99)
其他						(3)
二級資本淨變化(標準化方法)						$	1,763
第二級資本，期末（標準化方法）						$	31,027
總資本、期末(標準化方法)						$	203,092
二級資本，期初(高級方法)						$	19,415
符合資格的次級債務						1,865
符合條件的信貸準備金超過預期信貸損失						1,024
其他						(3)
二級資本的淨變化(高級方法)						$	2,886
二級資本，期末(高級方法)						$	22,301
總資本，期末(高級方法)						$	194,366

（1） 包括花旗集團（自有信用）信用估值調整（CVA）因自有信用而發生的變化（扣除税後）。

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花旗集團風險加權資產前滾(巴塞爾協議III標準化方法)

以數百萬美元計						截至2024年3月31日的三個月
總風險加權資產，期初						$	1,148,608
一般信用風險敞口(1)						(14,595)
衍生品(2)						(2,038)
回購風格的交易(3)						5,719
證券化風險敞口						284
股權風險敞口						1,077
其他接觸						(700)
信用風險加權資產淨減少						$	(10,253)
市場風險加權資產淨增加						$	191
總風險加權資產，期末						$	1,138,546

(1)一般信用風險包括現金和應收存款機構餘額、證券以及貸款和租賃。截至2024年3月31日的三個月內，一般信用風險減少，主要是由於貸款風險和卡活動減少。

(2)截至2024年3月31日的三個月內，衍生品減少，主要是由於風險敞口減少。

(3)回購式交易包括回購和逆回購交易，以及證券借入和證券出借交易。截至2024年3月31日的三個月內，回購式交易有所增加，主要是由於業務活動增加。

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花旗集團風險加權資產前滾(巴塞爾協議III高級方法)

以數百萬美元計						截至2024年3月31日的三個月
總風險加權資產，期初						$	1,268,723
一般信用風險敞口(1)						(4,218)
衍生品(2)						(4,713)
回購風格的交易(3)						5,509
證券化風險敞口						1,089
股權風險敞口						1,122
其他接觸						444
信用風險加權資產淨減少						$	(767)
市場風險加權資產淨增加						$	76
運營風險加權資產淨增加(4)						$	13,054
總風險加權資產，期末						$	1,281,086

(1)一般信用風險包括現金和應收存款機構餘額、證券以及貸款和租賃。截至2024年3月31日的三個月內，一般信用風險敞口有所下降，主要是由於貸款敞口減少。

(2)截至2024年3月31日的三個月內，衍生品減少，主要是由於風險敞口減少。

(3)回購式交易包括回購和逆回購交易，以及證券借入和證券出借交易。截至2024年3月31日的三個月內，回購式交易有所增加，主要是由於業務活動增加。

(4)截至2024年3月31日的三個月內，運營風險增加，主要是由於模型參數更新。

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補充槓桿率

下表列出了截至2024年3月31日和2023年12月31日的花旗補充槓桿率及相關組成部分：

以百萬美元計，但比率除外			2024年3月31日			2023年12月31日
第1級資本			$	172,065		$	172,504
總槓桿敞口
表內資產(1)(2)			$	2,451,094		$	2,432,146
某些表外風險敞口(3)
衍生品合約未來的潛在風險敞口			147,654			164,148
已售出信用衍生品的有效概念，淨額(4)			38,935			33,817
回購交易的交易對手信用風險(5)			20,118			22,510
其他表外風險敞口			329,349			350,207
某些表外風險敞口合計			$	536,056		$	570,682
減去：一級資本扣減			38,827			37,874
總槓桿敞口			$	2,948,323		$	2,964,954
補充槓桿率			5.84		%	5.82		%

(1)表示該季度資產負債表內資產的日平均值。

(2)花旗的監管資本比率和組成部分反映了基於與CMEL標準相關的修改後的監管資本過渡條款的某些延期。請參閲花旗2023年表格10-K中的“資本資源-監管資本待遇-當前預期信貸損失方法的修改轉變”。

(3)表示截至本季度每個月的最後一天計算的某些表外風險敞口的平均值。

(4)根據美國巴塞爾協議III的規則，銀行機構必須將出售的信用衍生品的有效名義金額計入總槓桿敞口，如果滿足某些條件，則允許將敞口淨額計算在內。

(5)回購交易包括回購和逆回購交易，以及證券借用和證券借出交易。

如上表所示，花旗集團於2024年3月31日和2023年12月31日的補充槓桿率為5.8%。該比例較2023年第四季度略有上升。

33

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花旗集團旗下美國存託機構的資本來源

花旗集團的子公司美國存託機構也要遵守各自主要銀行監管機構發佈的監管資本標準，這些標準與美國聯邦儲備委員會的標準類似。

下表列出了花旗主要子公司美國存款機構花旗銀行截至2024年3月31日和2023年12月31日的資本組成和比率：

						先進的方法						標準化方法
以百萬美元計，但比率除外			要求的資本比率(1)			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
CET1資本(2)						$	149,078		$	147,109		$	149,078		$	147,109
第1級資本(2)						151,208			149,238			151,208			149,238
總資本(一級資本+二級資本)(2)(3)						163,065			160,706			170,433			168,571
總風險加權資產						1,062,119			1,057,194			971,207			983,960
信用風險(2)						$	768,968		$	769,940		$	927,542		$	937,319
市場風險						43,619			46,540			43,665			46,641
操作風險						249,532			240,714			—			—
CET1資本比率(4)(5)			7.0		%	14.04		%	13.92		%	15.35		%	14.95		%
一級資本充足率(4)(5)			8.5			14.24			14.12			15.57			15.17
總資本比率(4)(5)			10.5			15.35			15.20			17.55			17.13

以百萬美元計，但比率除外			必填項 資本比率			2024年3月31日			2023年12月31日
季度調整後平均總資產(2)(6)						$	1,680,951		$	1,666,609
總槓桿敞口(2)(7)						2,151,044			2,166,334
槓桿率(5)			5.0		%	9.00		%	8.95		%
補充槓桿率(5)			6.0			7.03			6.89

(1)花旗銀行所要求的基於風險的資本比率包括2.5%的資本保護緩衝（所有這些都必須由CET 1資本組成）。

(2)花旗銀行的監管資本比率和組成部分反映了基於與CMEL標準相關的修改後的監管資本過渡條款的某些延期。請參閲花旗2023年表格10-K中的“資本資源-監管資本待遇-當前預期信貸損失方法的修改轉變”。

(3)根據標準方法，信貸損失準備有資格計入二級資本，最高可計入信貸風險加權資產的1.25%，任何超額信貸損失準備均可在得出信貸風險加權資產時扣除，這與高級方法框架不同，在高級方法框架下，超過預期信貸損失的合格信貸準備金有資格計入二級資本，但超額準備金不得超過信貸風險加權資產的0.6%。

(4)花旗銀行的約束性CET1資本、一級資本和總資本比率是根據巴塞爾協議III高級方法框架在所有報告期內得出的。

(5)花旗銀行必須維持所需的CET1資本、一級資本、總資本和槓桿比率分別為6.5%、8.0%、10.0%和5.0%，才能根據美國《巴塞爾協議III》規則制定的適用於受保存款機構的經修訂的即時糾正行動（PCA）規定被視為“資本充足”。花旗銀行還必須保持所需的6.0%的補充槓桿比率才能被視為“資本充足”。

(6)槓桿率分母。代表季度平均總資產減去從Tier 1 Capital中扣除的金額。

(7)補充槓桿率分母。

如上表所示，花旗銀行於2024年3月31日的資本比率超過了美國巴塞爾協議III規則下的監管資本要求。此外，截至2024年3月31日，花旗銀行資本狀況良好。

截至2024年3月31日，花旗銀行的補充槓桿率為7.0%，而2023年12月31日為6.9%。季度環比增長主要是由於2024年第一季度的淨收益和總槓桿敞口的減少，部分被2024年第一季度的不利淨變動所抵消AOCI.

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花旗集團和花旗銀行資本比率變化的影響

下表顯示了截至2024年3月31日，花旗集團和花旗銀行的資本比率對CET1資本、一級資本和總資本(分子)1億美元變化，以及高級方法和標準化方法風險加權資產和季度調整後平均總資產10億美元變化的估計敏感度，以及總槓桿敞口(分母)。提供此信息的目的是分析

花旗集團或花旗銀行的財務狀況或經營業績的變化可能對這些比率產生的影響。這些敏感度僅考慮資本組成部分、風險加權資產、季度調整平均總資產或總槓桿風險的單一變化。因此，影響一個以上因素的事件所產生的基點影響可能大於這些表所反映的影響。

			CET1資本比率						一級資本充足率						總資本比率
以基點			對.的影響 1億美元 更改中 CET1資本			對.的影響 10億美元 風險的變化- 加權資產			對.的影響 1億美元 更改中 第1級資本			對.的影響 10億美元 風險的變化- 加權資產			對.的影響 1億美元 更改中 總資本			對.的影響 10億美元 風險的變化- 加權資產
花旗集團
先進的方法			0.8			0.9			0.8			1.0			0.8			1.2
標準化方法			0.9			1.2			0.9			1.3			0.9			1.6
花旗銀行
先進的方法			0.9			1.3			0.9			1.3			0.9			1.4
標準化方法			1.0			1.6			1.0			1.6			1.0			1.8

			槓桿率						補充槓桿率
以基點			對.的影響 1億美元 更改中 第1級資本			對.的影響 季度調整後平均總資產變化10億美元			對.的影響 1億美元 更改中 第1級資本			對.的影響 總槓桿敞口變化10億美元
花旗集團			0.4			0.3			0.3			0.2
花旗銀行			0.6			0.5			0.5			0.3

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花旗集團經紀-交易商子公司

截至2024年3月31日，花旗集團全球市場公司，一家在美國證券交易委員會註冊的美國經紀交易商是花旗集團的間接全資子公司，根據美國證券交易委員會的淨資本規則計算，其淨資本為190億美元，超出了最低要求140億美元。

此外，花旗集團全球市場有限公司是一家在英國審慎監管局（TRA）註冊的經紀交易商，也是花旗集團的間接全資子公司，截至2024年3月31日，其監管資本總額為270億美元，超過了英國審慎監管局的最低監管資本要求。

此外，花旗的某些其他經紀交易商子公司還受到其開展業務所在國家/地區的監管，包括維持特定水平的淨資本或同等資本的要求。截至2024年3月31日，花旗集團的其他主要經紀交易商子公司均符合其監管資本要求。

總損失吸收能力(TLAC)

下表詳細説明瞭花旗的合格外部TLAC和長期債務(LTD)的金額和比率，以及每個TLAC和LTD的監管要求，以及超出每個要求的以美元計的盈餘金額：

			2024年3月31日
以數十億美元計，不包括比率			外部TLAC			有限公司
符合條件的總金額			$	334		$	151
%的高級方法存在風險- 加權資產			26.1		%	11.8		%
監管要求(1)(2)			22.5			9.5
盈餘金額			$	46		$	29
總槓桿敞口的百分比			11.3		%	5.1		%
監管要求			9.5			4.5
盈餘金額			$	54		$	18

(1)外部TLAC包括方法1 GSIB附加費2.0%。

(2)GSIB有限公司包括方法2 GSIB附加費3.5%。

截至2024年3月31日，花旗超出了TLAC和LTD的各項監管要求，導致盈餘超出其對LTD的約束性TLAC要求180億美元，佔總槓桿風險敞口的百分比。

有關花旗TLAC相關要求的更多信息，請參閲花旗2023年表格10-K中的“資本資源-總損失吸收能力（TLAC）”。

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資本資源(全面採用CECL)(1)

下表列出了花旗集團和花旗銀行在假設情景下的資本組成部分和比率，其中CMEL的全面影響已反映到2024年3月31日：

			花旗集團												花旗銀行
			要求的資本充足率、高級方法			要求的資本充足率、標準化方法			先進的方法			標準化方法			要求的資本比率(2)			先進的方法			標準化方法
CET1資本比率			10.5		%	12.3		%	11.88		%	13.37		%	7.0		%	13.97		%	15.28		%
一級資本充足率			12.0			13.8			13.36			15.03			8.5			14.17			15.50
總資本比率			14.0			15.8			15.12			17.76			10.5			15.29			17.48

			要求的資本比率			花旗集團						要求的資本比率			花旗銀行
槓桿率			4.0		%	7.09 %						5.0		%	8.96 %
補充槓桿率			5.0			5.80						6.0			7.00

(1)見上表“花旗集團資本構成”的腳註2。

(2)在標準化方法和高級方法框架下，花旗銀行的要求資本比率是相同的。

監管資本標準和發展

《巴塞爾協議III》修訂

2023年7月27日，美國銀行機構發佈了一份擬議規則制定通知，被稱為巴塞爾III終局(資本提案)，將修改美國監管資本要求。

資本金提案將維持現行資本規則對風險加權資產的雙重要求結構，但將不再使用內部模型來計算風險加權資產的信用風險和操作風險組成部分。資本提議還將用新的標準化方法和新的基於模型的方法取代目前的市場風險框架，以計算市場風險的風險加權資產。花旗等大型銀行組織將被要求在新的擴展風險法和標準化法下計算其基於風險的資本比率，並對每個基於風險的資本比率使用兩者中的較低者來確定約束性約束。

擴大的基於風險的方法旨在與巴塞爾銀行監管委員會(巴塞爾委員會)採用的國際資本標準保持一致。巴塞爾委員會於2017年12月敲定了《巴塞爾協議III》改革，其中包括對確定信貸、市場和操作風險加權資產金額的方法進行修訂。

如果按照提議通過，資本提議對風險加權資產數額的影響還將影響其他幾項要求，包括TLAC、外部長期債務和方法2下的GSIB附加費中包括的短期批發籌資分數(見下文“GSIB附加費”)。該提案有三年的過渡期，從2025年7月1日開始。如果按照提議最終敲定，這項資本提議將大幅增加花旗所需的監管資本。

有關監管資本要求變化相關風險的信息，請參閲花旗2023年Form 10-K中的“風險因素-戰略風險”、“運營風險”和“合規風險”。

GSIB附加費

另外，2023年7月27日，美聯儲董事會提議修改GSIB附加費規則，旨在使其對風險更加敏感。擬議的變化包括每日與季度平均衡量某些系統性指標，改變某些風險指標，以及縮短遵守每年附加費的時間。此外，該建議將把方法2下的附加費幅度由50個基點收窄至10個基點，以減少在兩個頻帶之間移動時的懸崖效應。

長期債務要求

2023年8月29日，美聯儲理事會發布了一份擬議規則制定通知，以修改TLAC規則，以改變適用於符合條件的長期債務的減記(即減記百分比)。根據擬議的規則，期限為一年或以上但不到兩年的合格長期債務中，只有50%將計入TLAC要求，而不是目前的100%。這些擬議修訂估計將降低高級方法RWA的TLAC百分比以及TLAC佔總槓桿敞口的TLAC百分比。目前形式的擬議規則沒有擬議的實施過渡期，預計不會對花旗產生重大影響。

37

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普通股、每股賬面價值、每股賬面價值和淨資產收益率

根據花旗的定義，有形普通股權益(TCE)代表普通股股東權益減去商譽和可識別的無形資產(抵押貸款償還權(MSR)除外)。有形普通股權益報酬率(RoTCE)是指普通股股東可獲得的年度淨收入佔平均TCE的百分比。每股有形賬面價值(TBVPS)代表平均TCE除以平均已發行普通股。其他公司可能會以不同的方式計算這些指標。TCE、RoTCE和TBVPS是非GAAP財務指標。花旗認為，TCE、TBVPS和RoTCE為投資者、行業分析師和其他人提供了衡量回報、資本實力和業績的替代指標。

以百萬美元或股票計，每股金額除外			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
花旗集團股東權益總額			$	206,585		$	205,453
減去：優先股			17,600			17,600
普通股股東權益			$	188,985		$	187,853
更少：
商譽			20,042			20,098
可識別無形資產(MSR除外)			3,636			3,730
有形普通股權益(TCE)			$	165,307		$	164,025
已發行普通股(CSO)			1,907.4			1,903.1
每股賬面價值(普通股股東權益/CSO)			$	99.08		$	98.71
每股有形賬面價值(TCE/CSO)			86.67			86.19

			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
普通股股東可獲得的淨收入			$	3,092		$	4,329
平均普通股股東權益			188,001			184,107
更少：
平均商譽			19,652			18,770
平均無形資產(除MSR外)			3,683			3,869
平均商譽和可識別無形資產 (MSR除外)與資產HFS相關			—			418
平均TCE			$	164,666		$	161,050
平均普通股股東權益回報率			6.6		%	9.5		%
RoTCE			7.6			10.9

38

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管理全球風險目錄

			管理全球風險						40
			信用風險(1)						40
			貸款						40
			企業信用						41
			消費信貸						46
			其他個人和企業信貸詳細信息						52
			未償還貸款						52
			信用損失體驗詳情						53
			貸款信貸損失準備(ACLL)						54
			非應計貸款和資產						56
			流動性風險						58
			優質流動資產(HQLA)						58
			流動性覆蓋率(LCR)						58
			存款						59
			長期債務						60
			擔保融資交易和短期借款						62
			信用評級						63
			市場風險(1)						64
			非交易性證券的市場風險						64
			交易證券的市場風險						73
			其他風險						74
			國家風險						75
			俄羅斯						76
			烏克蘭						78
			阿根廷						79

(1)有關某些信用風險、市場風險等定量和定性信息的補充信息，請參閲

花旗的第三支柱巴塞爾III高級方法披露，根據聯邦儲備委員會關於花旗的規則

投資者關係網站。

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管理全球風險

對花旗而言，有效的風險管理對其整體運營至關重要。因此，花旗的風險管理流程旨在監控、評估和管理其在開展活動時承擔的主要風險。具體地説，花旗從事的活動及其產生的風險必須與花旗的使命和價值主張、支持這一主張的關鍵領導原則以及花旗的風險偏好保持一致。有關花旗管理全球風險的更多信息，請參閲花旗2023年Form 10-K中的“管理全球風險”。

信用風險

有關信用風險的更多信息，包括花旗的信用風險管理、衡量和壓力測試，以及花旗的消費者和企業信貸投資組合，請參閲花旗2023年Form 10-K中的“信用風險”和“風險因素”。

貸款

下表詳列所示各期間按業務及╱或分部劃分的平均貸款及花旗集團期末貸款總額：

數十億美元			1Q24			4Q23			1Q23
服務			$	82		$	83		$	79
市場			120			115			111
銀行業			89			89			95
USPB
品牌卡			$	108		$	107		$	97
零售服務業			52			52			49
零售銀行業務			44			43			38
總計USPB			$	204		$	202		$	184
財富			$	150		$	150		$	150
所有其他			$	34		$	36		$	35
花旗集團貸款總額(AVG)			$	679		$	675		$	654
花旗集團貸款總額(EOP)			$	675		$	689		$	652

期末貸款同比增長3%，主要反映了年信用卡的增長 USPB和市場.期末貸款環比下降2%，主要受季節性推動 USPB。

平均而言，貸款同比增長4%，環比增長1%。同比增長主要是由於 USPB, 服務和市場的下降部分抵消了銀行業.

截至2024年第一季度，平均貸款如下：

•USPB受品牌卡、零售銀行和零售服務增長的推動，同比增長11%。

•財富基本保持不變。

•服務同比增長4%，主要受北美和國際上對RTS流動資金貸款的強勁需求推動。

•市場同比增長8%，反映出客户對資產支持貸款的需求增加。

•銀行業同比下降6%，主要受監管資本優化努力推動。

40

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企業信用

下表詳細説明瞭花旗在以下方面的企業信貸組合服務,市場, 銀行業和墨西哥SBMM組件所有其他-傳統特許經營權 （不包括按公允價值列賬的貸款和持作出售的貸款），在考慮抵押品或對衝之前，按所示期間的剩餘期限：

			2024年3月31日												2023年12月31日												2023年3月31日
數十億美元			到期 在 1年			更大 比1年前 但在內心 5年			更大 比 5年			總計 暴露			到期 在 1年			更大 比1年前 但在內心 5年			更大 比 5年			總計 暴露			到期 在 1年			更大 比1年前 但在內心 5年			更大 比 5年			總計 暴露
直接未償款（資產負債表內）(1)			$	125		$	120		$	39		$	284		$	132		$	122		$	39		$	293		$	124		$	124		$	35		$	283
資金不足的貸款承諾 (表外)(2)			117			282			23			422			134			268			18			420			126			256			16			398
總暴露劑量			$	242		$	402		$	62		$	706		$	266		$	390		$	57		$	713		$	250		$	380		$	51		$	681

(1)負債包括提款貸款、透支、銀行承兑匯票和租賃。

(2)債務包括未使用的貸款承諾、信用證和財務擔保。

投資組合組合-地理位置和交易對手

花旗的企業信貸組合在地域和交易對手之間各有不同。下表根據花旗的內部管理地理位置，按地區列出了這一投資組合的百分比：

			3月31日， 2024			2023年12月31日			3月31日， 2023
北美			57		%	56		%	56		%
國際			43			44			44
總計			100		%	100		%	100		%

在企業信貸組合中保持準確和一致的風險評級有助於比較所有業務線、地區和產品的信貸風險。交易對手風險評級反映了交易對手違約的估計概率，內部風險評級是通過利用經過驗證的統計模型和記分卡並考慮債務人或市場的特定因素（例如管理經驗、競爭地位、監管環境和商品價格）來得出的。指定的設施風險評級反映了債務人違約的可能性以及影響設施違約損失的因素，例如支持或抵押品。通常相當於BBB及以上的內部評級被視為投資級，而低於BBB的評級被視為非投資級。

下表按貸款風險評級列出企業信貸組合佔企業信貸組合總額的百分比：

			總暴露劑量
			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2023
AAA/AA/A			50		%	50		%	50		%
BBB			33			33			33
BB/B			16			16			15
CCC或以下			1			1			2
總計			100		%	100		%	100		%

注：總風險敞口包括直接未償還貸款和無資金支持的貸款承諾。

除了分配給所有風險敞口的債務人和融資工具風險評級外，花旗還可能對企業信貸組合中的風險敞口進行分類。這些分類與花旗對美國銀行業監管機構對受批評風險敞口的定義的解釋一致，後者可能會將風險敞口歸類為特別提及、不合格、可疑或損失。

風險評級及分類會定期檢討及適當調整。信貸審查過程包括定量和定性因素，包括財務和非財務披露或指標、特殊事件或競爭、監管或宏觀經濟環境的變化。

花旗認為，截至2024年3月31日，企業信貸組合得到了適當的評級和分類。由於宏觀經濟環境和債務人特有的因素都發生了變化，尤其是在觀察到額外壓力的情況下，花旗已採取行動調整內部評級和風險敞口的分類。

41

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隨着義務人風險評級被下調，違約的可能性增加。降低債務人風險評級往往會導致更高的信貸損失撥備。此外，每個義務人的胃口隨着評級的降低而降低，評級下調可能導致購買額外的信用衍生品或其他風險/結構緩解措施以對衝增量信用風險，或者可能導致花旗尋求減少對義務人或行業的敞口。花旗將繼續審查風險敞口，以確保將適當的違約概率納入所有風險評估。

有關花旗企業信貸組合的更多信息，請參見附註14。

投資組合-行業

花旗的企業信貸投資組合因行業而多樣化。下表詳細説明瞭花旗按行業劃分的全部企業信貸組合的配置情況：

			總暴露劑量
			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2023
交通運輸和工業			20		%	21		%	21		%
技術、媒體和電信			12			12			12
銀行和財務公司(1)			12			12			10
消費零售業			11			11			12
房地產			10			10			10
商業廣告			8			8			8
住宅			2			2			2
電力、化工、金屬和採礦			8			8			9
能源和大宗商品			7			7			7
健康狀況			5			5			5
保險			4			4			4
公共部門			4			3			3
資產管理公司和基金			3			3			4
金融市場基礎設施			3			3			2
其他行業			1			1			1
總計			100		%	100		%	100		%

(1)截至表格所示期間，花旗對券商的敞口不到1%。見下文按行業劃分的企業信貸組合。

42

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下表詳細介紹了截至2024年3月31日花旗按行業劃分的企業信貸組合：

															非投資級												選定的指標
以數百萬美元計			總信用風險敞口			資金支持(1)			無資金支持			投資級			不受批評			被批評的表演			被批評的不良資產(2)						逾期30天或更長時間並累積			信貸淨損失(收回)			信用衍生品對衝(3)
交通運輸和工業			$	144,029		$	55,231		$	88,798		$	112,744		$	27,031		$	4,071		$	183					$	106		$	3		$	(7,828)
汽車(4)			46,903			19,888			27,015			40,518			5,397			974			14						5			1			(2,388)
交通運輸			27,457			11,300			16,157			20,418			5,927			1,056			56						3			(1)			(1,328)
工業類股			69,669			24,043			45,626			51,808			15,707			2,041			113						97			3			(4,112)
技術、媒體和電信			84,415			29,263			55,152			68,727			11,410			3,917			361						148			52			(6,252)
銀行和財務公司			82,662			52,194			30,468			73,346			8,170			1,053			93						14			8			(656)
消費零售業			78,714			31,208			47,506			59,185			15,565			3,819			145						114			3			(5,589)
房地產			70,074			50,491			19,583			58,330			7,054			3,939			751						35			78			(673)
商業廣告			52,775			34,419			18,356			41,084			7,048			3,939			704						35			63			(673)
住宅			17,299			16,072			1,227			17,246			6			—			47						—			15			—
電力、化工、金屬和採礦			59,288			18,788			40,500			46,056			9,692			3,372			168						36			4			(5,180)
電源			23,872			5,024			18,848			20,965			2,678			129			100						11			4			(2,507)
化學品			21,818			7,998			13,820			15,817			3,619			2,329			53						24			—			(2,097)
金屬和採礦業			13,598			5,766			7,832			9,274			3,395			914			15						—			—			(576)
能源和大宗商品(5)			48,148			12,608			35,540			41,196			6,174			624			154						2			(1)			(3,358)
健康狀況			35,743			9,201			26,542			29,581			5,021			968			173						27			—			(3,289)
保險			26,723			2,215			24,508			24,973			1,747			3			—						3			—			(4,449)
公共部門			24,542			12,656			11,886			21,844			2,273			411			14						20			4			(1,016)
金融市場基礎設施			22,581			145			22,436			22,581			—			—			—						—			—			(15)
資產管理公司和基金			21,084			6,068			15,016			18,525			2,462			78			19						6			—			(90)
券商			1,967			715			1,252			1,132			810			25			—						—			—			(15)
其他行業(6)			6,038			3,486			2,552			3,766			2,012			222			38						32			13			(9)
總計			$	706,008		$	284,269		$	421,739		$	581,986		$	99,421		$	22,502		$	2,099					$	543		$	164		$	(38,419)

(1)資金來源不包括在2024年3月31日以公允價值86億美元結轉的貸款。

(2)風險包括非應計貸款風險敞口和相關被批評的資金不足風險敞口。

(3)風險代表以衍生品形式購買的信用保護金額，以經濟地對衝有資金和無資金的風險敞口。在購買的384億美元信用保護中，355億美元是針對個別參考實體購買的信用衍生品的名義總額。其餘29億美元是購買的信用衍生品投資組合的第一批虧損，名義上總計223億美元，其中保護賣方吸收參考貸款組合的第一筆虧損。

(4)中國汽車的總信貸敞口包括以汽車貸款和租賃為擔保的證券化融資工具，主要延伸至全球汽車製造商的財務公司子公司、銀行子公司和獨立汽車金融公司，截至2024年3月31日約為161億美元(已融資79億美元，評級為100%投資級)。

(5)除上述風險敞口外，花旗在上表所列的公共部門(如能源相關國有實體)及運輸及工業部門(如離岸鑽探實體)內亦有能源相關風險敞口。截至2024年3月31日，花旗對這些能源相關實體的總敞口約為50億美元，其中約25億美元由直接未償還融資貸款組成。

(6)這一數字包括截至2024年3月31日的8億美元有資金敞口和1億美元無資金敞口，主要與商業信用卡違約管理的貸款有關。

對商業房地產的敞口

截至2024年3月31日，花旗對商業地產(CRE)的總信貸敞口為640億美元(2023年12月31日為660億美元)，其中與寫字樓相關的敞口為80億美元。這一總風險敞口包括與企業客户有關的約530億美元，包括在上表中的房地產類別中，以及約110億美元與財富不在上表中的客户，因為他們不被視為公司風險敞口。

此外，截至2024年3月31日，花旗總CRE敞口中約78%被評為投資級，超過77%被評為美國借款人。

截至2024年3月31日，ACLL歸因於獲得資金的CRE暴露總量(包括財富)約為1.76%，有6.78億美元的CRE非應計貸款。

43

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下表詳細介紹了花旗截至2023年12月31日按行業劃分的企業信貸組合：

															非投資級												選定的指標
以數百萬美元計			總信用風險敞口			資金支持(1)			無資金支持			投資級			不受批評			被批評的表演			被批評的不良資產(2)						逾期30天或更長時間並累積			信貸淨損失(收回)			信用衍生品對衝(3)
交通運輸和工業			$	149,429		$	59,917		$	89,512		$	118,380		$	26,345		$	4,469		$	235					$	125		$	39		$	(7,060)
汽車(4)			49,443			22,843			26,600			43,008			5,376			999			60						7			19			(2,304)
交通運輸			28,448			11,996			16,452			21,223			6,208			952			65						3			5			(1,185)
工業類股			71,538			25,078			46,460			54,149			14,761			2,518			110						115			15			(3,571)
技術、媒體和電信			84,409			29,832			54,577			67,077			13,637			3,212			483						112			56			(5,546)
銀行和財務公司			83,512			52,569			30,943			74,364			7,768			1,277			103						7			37			(638)
消費零售業			81,799			33,548			48,251			63,017			15,259			3,342			181						130			57			(5,360)
房地產			72,827			51,660			21,167			61,226			7,084			3,602			915						69			31			(608)
商業廣告			54,843			35,058			19,785			43,340			7,042			3,602			859						69			31			(608)
住宅			17,984			16,602			1,382			17,886			42			—			56						—			—			—
電力、化工、金屬和採礦			59,572			19,004			40,568			46,551			10,098			2,696			227						36			4			(4,884)
電源			24,535			5,220			19,315			20,967			3,200			209			159						1			4			(2,280)
化學品			21,963			8,287			13,676			16,418			3,888			1,613			44						34			1			(2,019)
金屬和採礦業			13,074			5,497			7,577			9,166			3,010			874			24						1			(1)			(585)
能源和大宗商品(5)			46,290			12,606			33,684			40,081			5,528			543			138						5			(15)			(3,090)
健康狀況			36,230			9,135			27,095			30,099			4,871			1,098			162						16			22			(3,023)
保險			27,216			2,390			24,826			25,580			1,607			29			—						7			—			(4,516)
公共部門			24,736			12,621			12,115			21,845			2,399			479			13						36			15			(1,092)
資產管理公司和基金			19,681			4,232			15,449			17,826			1,723			112			20						4			—			(65)
金融市場基礎設施			18,705			156			18,549			18,705			—			—			—						—			—			(7)
券商			1,737			734			1,003			870			822			45			—						2			—			(2)
其他行業(6)			6,992			4,480			2,512			5,079			1,629			257			27						45			4			(6)
總計			$	713,135		$	292,884		$	420,251		$	590,700		$	98,770		$	21,161		$	2,504					$	594		$	250		$	(35,897)

（一） 資金不包括於2023年12月31日按公允價值73億元列賬的貸款。

(2)風險包括非應計貸款風險敞口和相關被批評的資金不足風險敞口。

(3)風險代表以衍生品形式購買的信用保護金額，以經濟地對衝有資金和無資金的風險敞口。在購買的359億美元信用保護中，337億美元是購買的個人參考實體信用衍生品的名義總額。剩餘的22億美元是購買的信用衍生品投資組合的第一批損失，名義上總計167億美元，其中保護賣方吸收參考貸款組合的第一筆損失。

(4)中國汽車的總信貸敞口包括以汽車貸款和租賃為擔保的證券化融資工具，主要延伸至全球汽車製造商的財務公司子公司、銀行子公司和獨立汽車金融公司，截至2023年12月31日約為169億美元(已融資106億美元，評級為100%投資級)。

(5)除上述風險敞口外，花旗在上表所列的公共部門(如能源相關國有實體)及運輸及工業部門(如離岸鑽探實體)內亦有能源相關風險敞口。截至2023年12月31日，花旗對這些能源相關實體的總敞口約為49億美元，其中約25億美元由直接未償還融資貸款組成。

(6)這包括截至2023年12月31日的6億美元有資金敞口和1億美元無資金敞口，主要與商業信用卡違約管理的貸款有關。

44

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信用風險緩釋

作為其整體風險管理活動的一部分，除了直接出售資產外，花旗集團還使用部分和全部期限的信用衍生品以及其他風險緩解工具，從經濟上對衝其企業信貸組合中的部分信用風險。在部分期限經濟對衝到期之前，花旗將確定對該工具剩餘壽命進行對衝的經濟可行性等因素。信用衍生工具按市值計價的結果及任何已變現的收益或虧損主要反映在主要交易記錄在綜合損益表中。

2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日，銀行業對企業信貸組合進行了384億美元、359億美元和398億美元的經濟對衝。花旗在計算其ACL時使用的預期信用損失模型不包括信用衍生品和其他按市價計價的減值措施的有利影響。此外，上表中報告的直接未清償貸款和無資金來源的貸款承諾額並未反映這些對衝交易的影響。信用保護是經濟上的對衝。銀行業具有以下風險評級分佈的企業信貸組合風險敞口：

對衝風險敞口評級

			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2023
AAA/AA/A			45		%	45		%	42		%
BBB			45			44			44
BB/B			9			10			11
CCC或以下			1			1			3
總計			100		%	100		%	100		%

45

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消費信貸

消費信貸組合

下表為花旗季度期末消費貸款(1):

數十億美元			1Q23			2Q23			3Q23			4Q23			1Q24
USPB
品牌卡			$	97.1		$	103.0		$	105.2		$	111.1		$	108.0
零售服務業			48.4			50.0			50.5			53.6			50.8
零售銀行業務			39.2			41.5			43.1			44.4			45.6
抵押貸款(2)			35.3			37.4			38.8			39.9			41.0
個人、小型企業和其他			3.9			4.1			4.3			4.5			4.6
總計			$	184.7		$	194.5		$	198.8		$	209.1		$	204.4
財富(3)(4)
抵押貸款(2)			$	85.2		$	87.0		$	88.8		$	89.9		$	90.2
保證金貸款(5)			29.3			29.6			28.7			29.4			27.3
個人、小型企業和其他(6)			31.0			29.4			28.5			27.2			26.8
卡片			4.4			4.5			4.6			5.0			4.7
總計			$	149.9		$	150.5		$	150.6		$	151.5		$	149.0
所有其他-傳統特許經營權
墨西哥消費者(不包括墨西哥SBMM)			$	16.3		$	17.8		$	17.8		$	18.7		$	19.6
亞洲消費者(7)			10.0			9.1			8.0			7.4			6.5
遺留控股資產(8)			2.8			2.7			2.5			2.5			2.3
總計			$	29.1		$	29.6		$	28.3		$	28.6		$	28.4
消費貸款總額			$	363.7		$	374.6		$	377.7		$	389.2		$	381.8

(1)期末貸款包括信用卡利息和手續費。

(2)有關投資組合的貸款與價值比率和美國投資組合的FICO分數的詳細信息，請參閲附註14。

(3)截至2024年3月31日、2023年12月31日、2023年9月30日、2023年6月30日和2023年3月31日，北美分別為1000億美元、1016億美元、1011億美元、995億美元和989億美元。有關信用質量的更多信息 財富投資組合，見注14。

(4)包括截至2024年3月31日、2023年12月31日、2023年9月30日、2023年6月30日和2023年3月31日的北美以外地區的49億美元、499億美元、495億美元、510億美元和510億美元的貸款。

(5)截至2024年3月31日，包括約220億美元的可分類管理貸款，完全由符合條件的金融資產和證券擔保，這些資產和證券經歷了非常低的歷史淨信用損失(NCLS)。在這些貸款中，約76%的可分類管理部分是投資級貸款。

(6)截至2024年3月31日，包括約220億美元的可分類管理貸款。這些貸款中約87%是完全抵押的(主要包括可銷售的投資證券、商業房地產和私募股權的有限合夥人資本承諾)，並且經歷了非常低的歷史淨信貸損失(NCLS)。如下所述，這些貸款中約85%的可分類管理部分是投資級貸款。

(7)亞洲消費貸款餘額，年內報告所有其他-Legacy特許經營權，包括剩餘的四個亞洲消費者貸款組合：韓國、波蘭、中國和俄羅斯。

(8)主要由某些北美消費者抵押貸款組成。

有關花旗消費貸款變化的信息，請參閲上面的“信用風險-貸款”。

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消費信貸趨勢

美國個人銀行業務

如上所述，USPB通過品牌卡和零售服務提供信用卡產品，並通過花旗的零售銀行網絡提供抵押貸款和房屋淨值、小企業和個人消費貸款。零售銀行業務集中在美國六個主要大都市地區。USPB也通過相應渠道提供抵押貸款。

截至2024年3月31日，約78%的USPBEOP貸款包括品牌卡和零售服務卡貸款，這通常會推動整體信貸表現， USPB, 美國信用卡淨信用損失約佔總損失的96%， USPB2024年第一季度的淨信貸損失。截至2024年3月31日，品牌卡佔美國信用卡EOP貸款總額的68%，零售服務佔美國信用卡EOP貸款的32%。

如上圖所示，2024年第一季度信貸淨損失率和逾期90天以上拖欠率USPB季度環比和同比增長，主要反映疫情期間產生的信用卡貸款年份持續成熟，由於前所未有的政府刺激措施以及與影響這兩種信用卡投資組合的較高通脹和利率環境相關的宏觀經濟壓力，導致延遲虧損。

品牌卡

USPB的品牌卡產品組合包括專有卡和聯名卡。

如上圖所示，2024年第一季品牌信用卡的淨信貸損失率及90天以上逾期拖欠率按季及按年上升，主要反映源於疫情期間的信用卡貸款年份持續成熟，因政府刺激力度空前而延遲虧損，以及與通脹及利率環境上升有關的宏觀經濟壓力對兩種信用卡組合的影響。

零售服務業

USPB的零售服務直接與20多家零售商和經銷商合作，提供自有品牌和聯名卡。零售服務的目標市場集中在選定的行業領域，如家庭裝修，專業零售，消費電子和燃料。零售服務不斷評估在目標行業中增加合作伙伴的機會，這些行業具有很強的忠誠度、貸款或支付計劃和增長潛力。

如上圖所示，2024年第一季零售服務業的淨信貸損失率及90天以上逾期拖欠率按季及按年上升，主要反映疫情期間產生的信用卡貸款年份持續成熟，因政府採取前所未有的刺激措施而延遲虧損，以及與較高通脹及利率環境有關的宏觀經濟壓力對兩種信用卡組合的影響。

47

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有關花旗信用卡投資組合的信貸成本、貸款拖欠和其他信息的更多信息，請參閲上文每項業務的運營結果和附註14。

零售銀行業務

USPB的零售銀行業務組合主要包括消費抵押貸款(包括房屋淨值)和無擔保貸款產品，如小企業貸款和個人貸款。該投資組合通常是違約管理的，花旗根據FICO評分、違約和基礎抵押品價值評估信用風險。這個投資組合中的消費抵押貸款歷來是向高信用質量的客户提供的，第一次和第二次抵押貸款的貸款與價值比率通常小於或等於80%。有關更多信息，請參閲附註14中的“貸款與價值比率”。

如上圖所示，在消費透支貸款的推動下，零售銀行業務2024年第一季度的淨信貸損失率環比上升，與去年同期相比大體穩定。

逾期90天以上的拖欠率環比和同比下降，主要是由於美國抵押貸款拖欠率下降。

財富

如上所述，財富通過私人銀行、Wealth at Work和CitiGold，向從富裕到超高淨值的客户羣體提供消費者抵押貸款、保證金貸款、信用卡和其他貸款產品。這些客户羣代表了一個目標市場，其特點是違約率和違約率創歷史新低，包括由違約率管理或分類管理的貸款。違約管理的投資組合主要包括抵押貸款、保證金貸款和信用卡。

截至2024年3月31日，約440億美元(30%)的投資組合進行了分類管理，主要包括保證金貸款、商業房地產、訂閲信貸融資和其他貸款計劃。這些分類管理的貸款主要根據其內部風險評級對信用風險進行評估，其中81%被評為投資級。雖然上圖中的拖欠率只針對違約管理的投資組合計算，但淨信貸損失率是使用拖欠和分類管理的投資組合的淨信貸損失計算的。

如上圖所示，2024年第一季度信貸淨損失率和逾期90天以上拖欠率財富季度環比和同比大體穩定。較低的淨信貸損失和90多天的逾期拖欠率繼續反映出該投資組合的強勁信用狀況。

墨西哥消費者

墨西哥消費者通過Citibanamex在墨西哥運營，提供信用卡、消費者抵押貸款以及小企業和個人貸款。墨西哥消費者在墨西哥服務於更多的大眾市場，並專注於發展與客户的多產品關係。

如上圖所示，2024年第一季度墨西哥消費者信貸淨損失率按季度和按年增加，主要原因是損失率從大流行後的低點持續正常化。

逾期90天以上的拖欠率按季度大體穩定，按年上升，主要是受大流行後低點的持續正常化推動。

有關花旗消費貸款組合的信貸成本、貸款拖欠和其他信息的更多細節，請參見上文和附註14各自業務的運營結果。

48

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美國信用卡FICO經銷

下表列出了基於期末應收賬款的花旗品牌卡和零售服務投資組合的當前FICO分數分佈。FICO分數在可用時會進行更新。以下FICO頻段從之前的披露中更新(>760、680-760和

品牌卡

菲科分佈(1)			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
≥ 740			55		%	57		%	56		%
660–739			34			33			34
			11			10			10
總計			100		%	100		%	100		%

零售服務業

菲科分佈(1)			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
≥ 740			34		%	35		%	35		%
660–739			42			42			43
			24			23			22
總計			100		%	100		%	100		%

（1） 不包括加拿大和沒有FICO評分的客户的非重要餘額。

兩種信用卡投資組合的FICO分佈均較上一季度和上一年略有下降，主要反映了疫情期間產生的信用卡貸款年份的持續成熟，以及與影響兩種信用卡投資組合的通脹和利率上升相關的宏觀經濟壓力。FICO分佈繼續反映投資組合強勁的基礎信用質量。有關FICO分數的更多信息，請參閲注14。

49

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其他消費信貸詳細信息

消費貸款拖欠金額和比率

			EOP 貸款(1)			逾期90天以上(2)									逾期30-89天(2)
數百萬美元， 除EOP貸款金額(以十億計)外			3月31日， 2024			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2023			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2023
USPB(3)(4)
總計			$	204.4		$	2,719		$	2,635		$	1,772		$	2,435		$	2,563		$	1,725
比率						1.33		%	1.26		%	0.96		%	1.19		%	1.23		%	0.94		%
卡片(4)
總計			158.8			2,563			2,461			1,608			2,196			2,293			1,545
比率						1.61		%	1.49		%	1.11		%	1.38		%	1.39		%	1.06		%
品牌卡			108.0			1,280			1,194			754			1,091			1,143			740
比率						1.19		%	1.07		%	0.78		%	1.01		%	1.03		%	0.76		%
零售服務業			50.8			1,283			1,267			854			1,105			1,150			805
比率						2.53		%	2.36		%	1.76		%	2.18		%	2.15		%	1.66		%
零售銀行業務(3)			45.6			156			174			164			239			270			180
比率						0.35		%	0.40		%	0.42		%	0.53		%	0.62		%	0.47		%
財富違約金管理貸款(5)			$	104.7		$	207		$	191		$	210		$	328		$	312		$	262
比率						0.20		%	0.18		%	0.21		%	0.31		%	0.30		%	0.26		%
財富分類管理貸款(6)			$	44.3		不適用			不適用			不適用			不適用			不適用			不適用
所有其他
總計			$	28.4		$	384		$	407		$	393		$	369		$	384		$	338
比率						1.36		%	1.43		%	1.36		%	1.31		%	1.35		%	1.17		%
墨西哥消費者			19.6			258			252			202			261			252			205
比率						1.32		%	1.35		%	1.24		%	1.33		%	1.35		%	1.26		%
亞洲消費者(7)(8)			6.5			28			51			55			38			59			65
比率						0.43		%	0.69		%	0.55		%	0.58		%	0.80		%	0.65		%
傳統控股資產(消費者)(9)			2.3			98			104			136			70			73			68
比率						4.67		%	4.52		%	5.44		%	3.33		%	3.17		%	2.72		%
花旗集團消費者總數			$	381.8		$	3,310		$	3,233		$	2,375		$	3,132		$	3,259		$	2,325
比率						0.98		%	0.94		%	0.76		%	0.93		%	0.95		%	0.74		%

(1)期末貸款包括信用卡的利息和手續費。

(2)逾期90天以上和逾期30-89天的比率是根據EOP貸款扣除非勞動收入計算的。

(3)逾期90天以上和逾期30-89天及相關比率 零售銀行業務不包括由美國政府支持的機構擔保的貸款，因為潛在的損失風險主要存在於美國政府支持的機構。截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日，逾期90天以上的貸款和(EOP貸款)不包括的金額分別為6400萬美元(5億美元)、6300萬美元(5億美元)和8000萬美元(6億美元)。截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日，逾期30-89天的貸款(逾期30-89天的EOP貸款與逾期90天以上的EOP貸款的調整相同)不包括的金額分別為6600萬美元、7300萬美元和5700萬美元。表中的EOP貸款包括擔保貸款。

(4)品牌卡及零售服務的逾期90天以上結餘一般仍會產生利息。花旗的政策通常是，除非提前收到破產申請通知，否則信用卡貸款將在逾期180天內計息。

(5)不包括EOP分類管理的私人銀行貸款。這些貸款不包括在拖欠分子、分母和比率中。

(6)這些貸款的非應計狀態和核銷主要根據其內部風險分類進行評估，而不僅僅是根據其拖欠狀況，因此，拖欠情況指標不在此表中。截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日，分別為81%、85%和93%財富分類管理的貸款被評為投資級。如欲瞭解有關 財富投資組合，包括分類管理的投資組合，見上文“消費信貸趨勢”。

(7)亞洲消費者包括波蘭和俄羅斯所有期間的拖欠和貸款。

(8)花旗已達成協議，出售某些亞洲消費者銀行業務。因此，該等業務的貸款已於 其他資產在綜合資產負債表上，貸款和相關的拖欠及比率不包括在本表內。最近的重新分類開始如下：臺灣和印度尼西亞在22年第一季度；臺灣在23年第三季度關閉，印度尼西亞在23年第四季度關閉。此外，一個投資組合在2023年第一季度被重新歸類到HFS，隨後在2023年第二季度出售。請參閲註釋2。

(9)逾期90天以上和逾期30-89天的比率及相關比率不包括主要與美國政府支持機構擔保的美國抵押貸款有關的美國抵押貸款，因為潛在的損失風險主要存在於美國機構。不包括逾期90天以上的金額和

50

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截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日，EOP貸款分別為6600萬美元(2億美元)、6700萬美元(2億美元)和8100萬美元(3億美元)。截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日，逾期30-89天的貸款(逾期30-89天的EOP貸款與逾期90天以上的EOP貸款的調整相同)不包括的金額分別為3300萬美元、3600萬美元和3000萬美元。表中的EOP貸款包括擔保貸款。

不適用

消費貸款淨信貸損失(NCLS)和比率

			平均值 貸款(1)			信貸淨損失(2)
以百萬美元計，但平均貸款額以十億美元計			1Q24			1Q24			4Q23			1Q23
USPB
總計			$	204.2		$	1,864		$	1,599		$	1,074
比率						3.67		%	3.14		%	2.37		%
卡片
總計			159.2			1,787			1,530			1,012
比率						4.51		%	3.84		%	2.82		%
品牌卡			107.5			975			822			521
比率						3.65		%	3.06		%	2.18		%
零售服務業			51.7			812			708			491
比率						6.32		%	5.44		%	4.08		%
零售銀行業務			45.0			77			69			62
比率						0.69		%	0.62		%	0.66		%
財富			$	149.6		$	29		$	31		$	20
比率						0.08		%	0.08		%	0.05		%
所有其他- 傳統特許經營權（管理基礎）(3)
總計			$	28.0		$	235		$	236		$	198
比率						3.38		%	3.34		%	2.63		%
墨西哥消費者			18.7			217			195			148
比率						4.67		%	4.35		%	3.87		%
亞洲消費者(管理基礎)(3)(4)			6.9			20			43			56
比率						1.17		%	2.19		%	1.88		%
傳統控股資產(消費者)			2.4			(2)			(2)			(6)
比率						(0.34)		%	(0.33)		%	(0.84)		%
對賬項目(3)						$	11		$	33		$	(12)
總花旗集團			$	381.8		$	2,139		$	1,899		$	1,280
比率						2.25		%	1.98		%	1.43		%

(1)平均貸款包括信用卡的利息和手續費。

(2)淨信貸損失率是根據平均貸款扣除非勞動收入計算得出的。

(3)所有其他(管理基礎)不包括與資產剝離相關的影響(對賬項目)，涉及(I)花旗剝離其亞洲消費者業務和(Ii)

墨西哥消費銀行以及Legacy Franchises內的小企業和中型市場銀行計劃IPO。登記項目充分反映在花旗合併利潤表的各個細目中。見“所有其他- 與剝離有關的影響（剝離項目）”。

(4)亞洲消費者還包括波蘭和俄羅斯所有期間的NCL和平均貸款。

51

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更多消費者和企業信貸詳細信息

未償還貸款

			第一季度			第四季度			第三季度			第二季度			第一季度
以數百萬美元計			2024			2023			2023			2023			2023
消費貸款
在北美的辦事處(1)
住宅第一按揭(2)			$	110,592		$	108,711		$	106,369		$	102,680		$	98,790
房屋淨值貸款(2)			3,439			3,592			3,796			4,000			4,244
信用卡			158,806			164,720			155,698			152,951			145,543
個人、小型企業和其他			33,966			36,135			36,590			37,161			37,812
總計			$	306,803		$	313,158		$	302,453		$	296,792		$	286,389
在北美以外的辦公室(1)
住宅按揭貸款(2)			$	25,926		$	26,426		$	26,389		$	27,090		$	26,913
信用卡			13,942			14,233			13,573			13,714			13,033
個人、小型企業和其他			35,162			35,380			35,299			36,995			37,361
總計			$	75,030		$	76,039		$	75,261		$	77,799		$	77,307
消費者貸款，扣除非勞動收入，不包括投資組合層累積基差調整(3)			$	381,833		$	389,197		$	377,714		$	374,591		$	363,696
未分配的投資組合層累計基數調整			$	(74)		$	—		$	—		$	—		$	—
消費貸款，扣除非勞動收入後的淨額(3)			$	381,759		$	389,197		$	377,714		$	374,591		$	363,696
企業貸款
在北美的辦事處(1)
工商業			$	58,023		$	61,008		$	58,130		$	59,790		$	59,790
金融機構			38,040			39,393			36,783			36,268			38,524
抵押貸款和房地產(2)			17,839			17,813			17,445			17,495			18,562
分期付款及其他			21,259			23,335			23,207			22,153			23,578
租賃融資			229			227			225			224			299
總計			$	135,390		$	141,776		$	135,790		$	135,930		$	140,753
在北美以外的辦公室(1)
工商業			$	93,750		$	93,402		$	95,528		$	95,836		$	92,803
金融機構			26,647			26,143			23,759			21,701			22,272
抵押貸款和房地產(2)			7,375			7,197			6,481			6,076			4,975
分期付款及其他			26,210			27,907			24,407			23,395			24,800
租賃融資			45			48			46			49			49
政府和官方機構			3,405			3,599			2,794			3,034			2,647
總計			$	157,432		$	158,296		$	153,015		$	150,091		$	147,546
扣除非勞動收入後的公司貸款，不包括投資組合層累計基數調整(4)			$	292,822		$	300,072		$	288,805		$	286,021		$	288,299
未分配的投資組合層累計基數調整			$	(3)		$	93		$	(171)		$	—		$	—
扣除非勞動收入後的公司貸款(4)			$	292,819		$	300,165		$	288,634		$	286,021		$	288,299
貸款總額--扣除非勞動收入的淨額			$	674,578		$	689,362		$	666,348		$	660,612		$	651,995
貸款信貸損失準備(ACLL)			(18,296)			(18,145)			(17,629)			(17,496)			(17,169)
銀行貸款總額-未賺取的銀行收入和ACLL的淨利潤			$	656,282		$	671,217		$	648,719		$	643,116		$	634,826
ACLL佔貸款總額的百分比- 扣除非勞動所得的淨額(5)			2.75		%	2.66		%	2.68		%	2.67		%	2.65		%
消費貸款損失佔總損失的百分比 消費貸款總額--扣除非勞動收入(5)			4.07		%	3.97		%	3.95		%	3.97		%	3.96		%
企業貸款損失的ACLL佔 企業貸款總額--扣除非勞動收入的淨額(5)			0.97		%	0.93		%	0.97		%	0.94		%	0.98		%

(1)北美包括美國、加拿大和波多黎各。墨西哥也包括在北美以外的辦事處。北美辦事處和北美以外辦事處之間的公司貸款分類是根據預訂單位的住所進行的。預訂單位的住所和管理單位的住所之間的區別不是實質性的。

52

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(2)主要由房地產擔保的貸款。

(3)截至2024年3月31日、2023年12月31日、2023年9月30日、2023年6月30日和2023年3月31日，消費者貸款分別扣除非勞動收入8.28億美元、8.02億美元、7.89億美元、7.69億美元和7.48億美元。消費者貸款的未實現收入主要代表貸款發起費用（扣除某些直接發起成本），該費用被遞延並確認為 利息收入相關貸款的有效期。

(4)企業貸款包括墨西哥SBMM貸款，分別扣除2024年3月31日、2023年12月31日、2023年9月30日、2023年6月30日和2023年3月31日的非勞動收入（9.68億美元）、（9.17億美元）、（8.06億美元）、（7.95億美元）和（8.01億美元）。企業貸款的未實現收入主要代表貸款發起費用（扣除某些直接發起成本），該費用被遞延並確認為 利息收入在相關貸款的生命中。

(5)由於按公平值列賬的貸款並無應收賬款，故不計入應收賬款比率計算。

信用損失體驗詳情

			第一季度			第四季度			第三季度			第二季度			第一季度
以數百萬美元計			2024			2023			2023			2023			2023
期初貸款信用損失備抵			$	18,145		$	17,629		$	17,496		$	17,169		$	16,974
期初餘額調整：
金融工具.TDR和陳年披露(1)			$	—		$	—		$	—		$	—		$	(352)
期初調整後的輔助減記費用			$	18,145		$	17,629		$	17,496		$	17,169		$	16,622
貸款信貸損失準備(PCLL)
消費者			$	2,201		$	2,371		$	1,656		$	1,838		$	1,800
公司			221			101			160			(77)			(63)
總計			$	2,422		$	2,472		$	1,816		$	1,761		$	1,737
貸款信貸損失總額
消費者
在美國辦公室			$	2,190		$	1,886		$	1,611		$	1,513		$	1,329
在美國以外的辦公室			322			351			317			280			266
公司
在美國辦公室			83			106			16			26			16
在美國以外的辦公室			95			25			56			60			23
總計			$	2,690		$	2,368		$	2,000		$	1,879		$	1,634
貸款的毛利率
消費者
在美國辦公室			$	328		$	287		$	274		$	301		$	262
在美國以外的辦公室			45			51			75			63			53
公司
在美國辦公室			9			12			9			7			10
在美國以外的辦公室			5			24			5			4			7
總計			$	387		$	374		$	363		$	375		$	332
貸款淨信貸損失(NCLS)
在美國辦公室			$	1,936		$	1,693		$	1,344		$	1,231		$	1,073
在美國以外的辦公室			367			301			293			273			229
總計			$	2,303		$	1,994		$	1,637		$	1,504		$	1,302
其他-網絡(2)(3)(4)(5)(6)(7)			$	32		$	38		$	(46)		$	70		$	112
期末貸款信用損失備抵			$	18,296		$	18,145		$	17,629		$	17,496		$	17,169
ACLL佔EOP貸款的百分比(8)			2.75		%	2.66		%	2.68		%	2.67		%	2.65		%
無資金貸款承諾的信貸損失撥備(ACLUC)(9)			$	1,629		$	1,728		$	1,806		$	1,862		$	1,959
ACLL和ACLUC總數			$	19,925		$	19,873		$	19,435		$	19,358		$	19,128
消費信貸貸款淨損失			$	2,139		$	1,899		$	1,579		$	1,429		$	1,280
佔平均消費貸款的百分比			2.25		%	1.98		%	1.67		%	1.56		%	1.43		%
企業貸款淨信貸損失			$	164		$	95		$	58		$	75		$	22
佔平均企業貸款的百分比			0.22		%	0.13		%	0.08		%	0.11		%	0.03		%
期末按類別分列的ACLL(10)
消費者			$	15,524		$	15,431		$	14,912		$	14,866		$	14,389
公司			2,772			2,714			2,717			2,630			2,780
總計			$	18,296		$	18,145		$	17,629		$	17,496		$	17,169

(1)2023年1月1日，花旗採用了會計準則更新(ASU)2022-02，金融工具-信貸損失(主題326)：TDRS和Vintage披露.亞利桑那州立大學取消了對TLR的會計和披露要求，包括使用

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貼現現金流（DCF）方法。2023年1月1日，花旗錄得3.52億美元的淨資產減少 貸款損失準備，以及税後增加2.9億美元至留存收益。請參閲注1。

(2)包括對信貸損失準備的所有調整，如收購、處置、證券化、外匯換算、購買會計調整等準備的變化。

(3)2024年第一季度與外匯翻譯相關的增長約3200萬美元。

(4)2023年第四季度與外匯翻譯相關的增長約3800萬美元。

(5)2023年第三季度包括與外匯換算有關的約4600萬美元的減少。

(6)2023年第二季度包括與外匯翻譯相關的約7000萬美元的增長。

(7)2023年第一季度包括與外匯翻譯有關的約1.12億美元的增長。

(8)2024年3月31日、2023年12月31日、2023年9月30日、2023年6月30日和2023年3月31日分別不包括89億美元、76億美元、74億美元、58億美元和51億美元按公允價值計價的貸款。

(9)代表額外信貸儲備，記為其他負債在綜合資產負債表上。

(10)見下文“重大會計政策及重大估計”。撥備的歸屬僅作分析用途，並可用於勻支整體投資組合中可能固有的信貸虧損。

貸款信貸損失準備(ACLL)

下表詳細介紹了花旗的ACLL、貸款和覆蓋率：

			2024年3月31日
數十億美元			ACLL			EOP貸款，淨額 非勞動收入			ACLL作為 EOP貸款的%(1)
消費者
北美卡(2)			$	13.0		$	158.8		8.2		%
北美抵押貸款(3)			0.1			113.7			0.1
北美其他(3)			0.6			34.0			1.8
國際名片			1.0			13.9			7.2
國際其他(3)			0.8			61.0			1.3
總計(1)			$	15.5		$	381.4		4.1		%
公司(4)
工商業			$	1.6		$	148.0		1.1		%
金融機構			0.3			64.1			0.5
抵押貸款和房地產(4)			0.6			25.1			2.4
分期付款及其他			0.3			47.1			0.6
總計(1)			$	2.8		$	284.3		1.0		%
公允價值貸款(1)			不適用			$	8.9		不適用
總花旗集團			$	18.3		$	674.6		2.8		%

			2023年12月31日
數十億美元			ACLL			EOP貸款，淨額 非勞動收入			ACLL作為 EOP貸款的%(1)
消費者
北美卡(2)			$	12.6		$	164.7		7.7		%
北美抵押貸款(3)			0.2			112.0			0.2
北美其他(3)			0.7			36.2			1.9
國際名片			0.9			14.2			6.3
國際其他(3)			1.0			61.8			1.6
總計(1)			$	15.4		$	388.9		4.0		%
公司(4)
工商業			$	1.7		$	151.5		1.1		%
金融機構			0.3			65.1			0.5
抵押貸款和房地產(4)			0.6			24.9			2.4
分期付款及其他			0.1			51.3			0.2
總計(1)			$	2.7		$	292.9		0.9		%
公允價值貸款(1)			不適用			$	7.6		不適用
總花旗集團			$	18.1		$	689.4		2.7		%

(1)不包括按公允價值列賬的貸款，因為它們沒有ACLL，並且不包括在ACLL比率計算中。

(2)包括品牌卡和零售服務。截至2024年3月31日，130億美元的ACLL相當於約22個月的重合淨信貸損失覆蓋範圍(基於1Q24 NCLS)。截至2024年3月31日，品牌卡ACLL佔EOP貸款的百分比為6.4%，零售服務ACLL佔EOP貸款的百分比為11.9%。截至2023年12月31日，ACLL的126億美元相當於大約25個月的同時淨信貸損失

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覆蓋範圍(基於4Q23 NCLS)。截至2023年12月31日，品牌卡ACLL佔EOP貸款的百分比為6.0%，零售服務ACLL佔EOP貸款的百分比為11.1%。

(3)包括住宅抵押貸款，零售貸款和個人，小企業和其他貸款，包括通過私人銀行網絡擴展的貸款。

(4)上述企業貸款分類大致基於貸款的抵押品、用途和借款人類型，可能與下表不同。例如，商業和工業、金融機構以及分期付款和其他貸款分類包括向多個行業的借款人提供各種形式的貸款，而抵押貸款和房地產包括主要以房地產為抵押的貸款。

不適用

下表詳列花旗按行業劃分的企業信貸ACLL：

			2024年3月31日
單位：百萬美元，百分比除外			供資風險敞口(1)			ACLL			ACLL佔資金敞口的百分比
交通運輸和工業			$	55,231		$	420		0.8		%
銀行和財務公司			52,194			166			0.3
房地產(2)			50,491			773			1.5
商業廣告			34,419			688			2.0
住宅			16,072			85			0.5
消費零售業			31,208			271			0.9
技術、媒體和電信			29,263			311			1.1
電力、化工、金屬和採礦			18,788			324			1.7
公共部門			12,656			125			1.0
能源和大宗商品			12,608			178			1.4
健康狀況			9,201			77			0.8
資產管理公司和基金			6,068			36			0.6
保險			2,215			16			0.7
券商			715			11			1.5
金融市場基礎設施			145			—			—
其他行業(3)			3,486			64			1.8
總計(4)			$	284,269		$	2,772		1.0		%

（1） 融資風險不包括公允價值為86億美元的貸款，這些貸款不受CMEL標準下的ACLL約束。

（2） 截至2024年3月31日，ACLL歸因於融資CRE風險總額（包括私人銀行）的部分約為1.76%。

（3） 包括截至2024年3月31日的9億美元資金風險敞口，主要與商業信用卡違約管理貸款相關。

（4） 截至2024年3月31日，上述ACLL反映了0.4%的融資投資級風險和2.9%的融資非投資級風險的覆蓋範圍。

下表按行業敞口詳細介紹了花旗的企業信貸ACLL：

			2023年12月31日
單位：百萬美元，百分比除外			供資風險敞口(1)			ACLL			ACLL佔資金敞口的百分比
交通運輸和工業			$	59,917		$	453		0.8		%
銀行和財務公司			52,569			179			0.3
房地產(2)			51,660			663			1.3
商業廣告			35,058			599			1.7
住宅			16,602			64			0.4
消費零售業			33,548			282			0.8
技術、媒體和電信			29,832			376			1.3
電力、化工、金屬和採礦			19,004			270			1.4
公共部門			12,621			102			0.8
能源和大宗商品			12,606			166			1.3
健康狀況			9,135			72			0.8
資產管理公司和基金			4,232			36			0.9
保險			2,390			14			0.6
券商			734			23			3.1
金融市場基礎設施			156			—			—
其他行業(3)			4,480			78			1.7
總計(4)			$	292,884		$	2,714		0.9		%

(1)直接融資風險不包括根據CECL標準以公允價值73億美元結轉的貸款，這些貸款不受ACLL的限制。

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(2)截至2023年12月31日，ACLL中歸因於總資金CRE敞口(包括私人銀行)的部分約為1.49%。

（3） 包括截至2023年12月31日的6億美元資金風險敞口，主要與商業信用卡違約管理貸款相關。

（4） 截至2023年12月31日，上述ACLL反映了0.3%的融資投資級風險和2.9%的融資非投資級風險的覆蓋範圍。

非應計貸款和資產

有關花旗非應計貸款和資產的更多信息，請參閲花旗2023年表格10-K中的“非應計貸款和資產”。

非應計貸款

下表彙總了花旗集團截至所示期間的非應計貸款。非權責發生制貸款可能仍在支付利息。在花旗合理預期最終只會收回所欠本金的一部分的情況下，所有收到的付款都會反映為本金的減少，而不是利息收入。對於所有其他非權責發生制貸款，現金利息收入通常記為收入。

			3月31日，			12月31日，			9月30歲，			6月30日，			3月31日，
以數百萬美元計			2024			2023			2023			2023			2023
按地區分列的企業非權責發生制貸款(1)(2)(3)
北美(4)			$	874		$	978		$	934		$	358		$	285
國際			615			904			1,041			903			928
總計			$	1,489		$	1,882		$	1,975		$	1,261		$	1,213
企業非權責發生制貸款(1)(2)(3)
銀行業			$	606		$	799		$	953		$	798		$	833
服務			27			103			94			123			133
市場(4)			686			791			735			133			38
墨西哥SBMM			170			189			193			207			209
總計			$	1,489		$	1,882		$	1,975		$	1,261		$	1,213
消費性非應計項目貸款(1)
USPB			$	290		$	291		$	280		$	276		$	287
財富			276			288			287			260			321
墨西哥消費者			465			479			463			498			480
亞洲消費者(5)			23			22			25			24			29
傳統控股資產(消費者)			227			235			247			263			278
總計			$	1,281		$	1,315		$	1,302		$	1,321		$	1,395
非權責發生制貸款總額			$	2,770		$	3,197		$	3,277		$	2,582		$	2,608

(1)根據花旗集團風險官員的審查，公司貸款被列為非應計項目。企業非權責發生制貸款可能仍在支付利息。除有限的例外情況外，消費貸款適用以下做法：消費貸款，不包括信用卡和抵押貸款，在逾期90天時處於非應計狀態，並在逾期120天時註銷；住宅按揭貸款在逾期90天時處於非應計狀態，並在逾期180天時減記為可變現淨值。與行業慣例一致，花旗集團通常會從信用卡貸款中收取利息，直到這些貸款被註銷，這通常發生在合同拖欠180天的時候。因此，非權責發生制貸款披露不包括信用卡貸款。上述餘額為#年內的非應計貸款企業貸款 和消費貸款在綜合資產負債表上。

(2)截至2024年3月31日、2023年12月31日、2023年9月30日、2023年6月30日和2023年3月31日，花旗約有61%、50%、62%、51%和61%的企業非應計貸款仍為流動利息和本金支付。

(3)2024年3月31日總計企業非應計貸款佔企業貸款總額的0.51%。

(4)2023年9月30日的增長主要與兩筆商業房地產貸款有關。

（5） 亞洲消費者包括所有期間波蘭和俄羅斯的餘額。

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花旗集團非權責發生貸款的變化如下：

			截至三個月									截至三個月
			2024年3月31日									2023年3月31日
數以百萬計的美元			公司			消費者			總計			公司			消費者			總計
季度初非應計貸款			$	1,882		$	1,315		$	3,197		$	1,122		$	1,317		$	2,439
加法			238			418			656			400			442			842
銷售和轉移到HFS			(213)			(4)			(217)			(25)			(6)			(31)
返回執行			(2)			(57)			(59)			(75)			(48)			(123)
償付/結算			(313)			(103)			(416)			(169)			(136)			(305)
沖銷			(101)			(256)			(357)			(32)			(192)			(224)
其他			(2)			(32)			(34)			(8)			18			10
期末餘額			$	1,489		$	1,281		$	2,770		$	1,213		$	1,395		$	2,608

下表總結了花旗集團的其他房地產擁有（OREO）資產。OREO記錄在合併資產負債表中， 其他資產.這是指花旗取得抵押品時，因止贖或其他法律程序而獲得的所有房地產的賬面值：

			3月31日，			12月31日，			9月30歲，			6月30日，			3月31日，
以數百萬美元計			2024			2023			2023			2023			2023
奧利奧
北美			$	15		$	17		$	23		$	17		$	15
國際			11			19			14			14			6
OREO總數			$	26		$	36		$	37		$	31		$	21
非應計資產
企業非權責發生制貸款			$	1,489		$	1,882		$	1,975		$	1,261		$	1,213
消費性非應計項目貸款			1,281			1,315			1,302			1,321			1,395
非應計貸款			$	2,770		$	3,197		$	3,277		$	2,582		$	2,608
奧利奧			$	26		$	36		$	37		$	31		$	21
非應計資產			$	2,796		$	3,233		$	3,314		$	2,613		$	2,629
NAL佔貸款總額的百分比			0.41		%	0.46		%	0.49		%	0.39		%	0.40		%
NAA佔總資產的百分比			0.11			0.13			0.14			0.11			0.11
ACLL佔NAL的百分比(1)			661			568			538			678			658

(1)ACLL包括花旗信用卡組合和購買的信用惡化貸款的備抵，而非應計貸款不包括信用卡餘額（某些國際投資組合除外）。

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流動性風險

有關花旗融資和流動性的更多信息，包括其目標、管理和衡量，請參閲花旗2023年10-K表格中的“流動性風險”和“風險因素-流動性風險”。

優質流動資產(HQLA)

			花旗銀行									花旗非銀行和其他實體									總計
數十億美元			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
可用現金			$	197.6		$	200.6		$	267.1		$	5.7		$	5.6		$	3.9		$	203.3		$	206.2		$	271.0
美國主權			133.3			131.6			111.9			63.0			74.3			77.9			196.3			205.9			189.8
美國機構/機構MBS			55.9			51.0			42.5			2.5			3.1			3.9			58.4			54.1			46.4
外國政府債務(1)			74.4			76.0			54.9			19.0			18.0			20.6			93.4			94.0			75.5
其他投資級別			0.3			0.2			1.3			0.1			0.1			0.3			0.4			0.3			1.6
總HQLA(AVG)			$	461.5		$	459.4		$	477.7		$	90.3		$	101.1		$	106.6		$	551.8		$	560.5		$	584.3

注：上表所列數額為平均數。對於證券，這些金額代表了可能實現的流動性價值，因此不包括任何被抵押的證券，並納入了根據美國LCR規則適用的任何減記。上表包含了可能限制流動性在法人實體之間轉移的各種限制，包括《聯邦儲備法》第23A條。

（1） 外國政府債務包括外國主權國家、機構和多邊開發銀行發行或擔保的證券。持有外國政府債務證券主要是為了支持當地流動性需求和花旗的當地特許經營權，主要包括日本、韓國、墨西哥、香港和印度的政府債券。

上表包括花旗集團運營實體持有的、有資格計入花旗集團綜合流動性覆蓋率計算的HQLA的平均金額 (LCR)，根據美國MCR規則。這些金額包括滿足這些實體最低要求所需的HQLA，以及任何超出這些最低要求、可轉移至花旗集團內部其他實體的金額。截至2024年第一季度，花旗集團的平均HQLA環比下降，主要是由於短期借款減少。

截至2024年3月31日，花旗集團約有9650億美元的可用流動性資源來支持客户和業務需求，包括期末HQLA(5550億美元)；額外的未支配HQLA，包括銀行實體持有的不可轉讓給花旗集團其他實體的過剩流動性(226億美元)；以及未使用的可用資產借款能力，這些資產尚未計入花旗的HQLA，以支持聯邦住房貸款銀行(FHLB)和聯邦儲備銀行貼現窗口的額外預付款(1840億美元)。

短期流動性衡量：流動性覆蓋率(LCR)

除了對花旗的主要實體、運營子公司和國家進行為期30天的內部流動性壓力測試外，花旗還參照LCR監測其流動性。下表詳細説明瞭花旗LCR計算的組成部分，以及在所示時期內超出淨流出的HQLA：

數十億美元			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
HQLA			$	551.8		$	560.5		$	584.3
淨流出			473.0			482.7			488.2
LCR			117		%	116		%	120		%
HQLA超過淨流出			$	78.8		$	77.8		$	96.1

注：金額按平均數列報。

截至2024年3月31日，花旗集團的平均LCR較截至2023年12月31日的季度有所增加。這一增長主要是由淨流出的減少被平均HQLA的減少部分抵消。

此外，考慮到花旗在季度末的總可用流動性資源為9650億美元，花旗維持了約4920億美元的過剩流動性資源，高於上文LCR表中列出的約4730億美元的壓力平均淨流出。

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長期流動性衡量：淨穩定資金比率（NSFR）

正如之前披露的那樣，美國銀行機構採用了一項規則，根據所要求的水平評估一家銀行的穩定資金的可用性。

一般來説，一家銀行的可用穩定資金包括部分股權、存款和長期債務，而其所需的穩定資金將基於其資產、衍生品和承諾的流動性特徵。標準化權重需要適用於各種資產和負債類別。可用穩定資金與所需穩定資金的比例要求大於100%。

在截至2024年3月31日的季度，花旗集團合併後的NSFR符合該規則。有關更多信息，請參閲花旗投資者關係網站上涵蓋2023年12月31日和2023年9月30日的花旗美國NSFR披露報告。

選擇資產負債表項目

本節提供花旗集團綜合資產負債表中按平均和期末基準報告的精選流動性相關資產和負債的詳細情況。

現金與投資

下表詳細説明瞭平均數和期末數現金和銀行到期款項, 在銀行的存款(合計現金)及投資證券.花旗的投資組合主要由流動性高的美國國債、美國機構債券和其他主權債券組成，總期限不到三年。截至2024年3月31日，花旗的EOP現金和 投資證券約佔花旗集團總資產的32%：

數十億美元			1Q24			4Q23			1Q23
現金和銀行到期款項			$	27		$	27		$	28
在銀行的存款			252			252			326
投資證券			516			516			516
花旗集團現金和投資證券（AVG）			$	795		$	795		$	870
花旗集團現金和投資證券（EOP）			$	788		$	780		$	842

存款

下表詳細説明瞭按業務和/或部門劃分的平均存款，以及花旗集團每個時期的期末存款總額：

數十億美元			1Q24			4Q23			1Q23
服務			$	808		$	803		$	830
TTS			684			681			705
證券服務			124			122			125
市場			24			23			23
銀行業			1			1			1
USPB			100			105			111
財富			319			312			323
所有其他-傳統特許經營權			48			48			49
所有其他-公司/其他			26			28			26
花旗集團存款總額(AVG)			$	1,326		$	1,320		$	1,363
花旗集團存款總額(EOP)			$	1,307		$	1,309		$	1,330

期末存款同比下降2%，主要是由於存款減少 服務反映了量化緊縮。期末存款環比基本持平。

存款平均同比下降3%，環比增長1%。2024年第一季度，平均存款如下：

•服務同比下降3%，而TTC和證券服務分別下降3%和1%。這些下降主要反映了量化緊縮的影響，但部分被新客户收購帶來的存款增加和與現有客户關係加深所抵消。

•USPB由於關係和相關存款轉移到 財富.

•財富同比下降1%，主要反映私人銀行和Wealth at Work的存款減少，以及存款繼續轉向花旗平臺上的高收益投資，這在很大程度上被關係和相關存款的轉移所抵消 USPB.

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長期債務

加權平均成熟度（WAM）

下表列出了花旗集團及其附屬公司的

(包括花旗銀行)WAM發行的剩餘壽命超過一年的無擔保長期債務：

WAM(年數)			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
無擔保債務			7.4			7.5			7.5
非銀行基準債務			6.9			7.0			7.2
與客户相關的債務			8.6			8.6			7.9
符合TLAC條件的債務			8.4			8.6			8.8

WAM是根據每種證券的合同到期日計算的。對於在到期前可贖回的證券，如果發行人不持有該期權，WAM是根據期權可行使的最早日期計算的。

長期未償債務

下表列出了花旗在每個指定日期的期末未償長期債務總額：

數十億美元			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
非銀行(1)
基準債務：
優先債			$	111.0		$	110.3		$	117.1
次級債務			27.2			24.9			22.7
首選信任			1.6			1.6			1.6
與客户相關的債務			108.9			110.1			109.7
當地和其他國家/地區(2)			7.4			8.0			8.7
非銀行機構合計			$	256.1		$	254.9		$	259.8
銀行
FHLB借款			$	11.5		$	11.5		$	7.3
證券化(3)			6.7			6.7			6.6
花旗銀行基準優先債務			7.9			10.1			2.6
當地和其他國家/地區(2)			3.3			3.4			3.4
總銀行數			$	29.4		$	31.7		$	19.9
長期債務總額			$	285.5		$	286.6		$	279.7

注：金額代表花旗綜合資產負債表上長期債務的現值，對於某些債務工具，包括對公允價值、對衝影響以及未攤銷折價和溢價的考慮。

(1)非銀行類包括母公司控股公司(花旗集團)和花旗的非銀行子公司(包括經紀自營商子公司)向第三方發行的、併入花旗集團的長期債務。截至2024年3月31日，非銀行債券包括由花旗經紀自營商和其他子公司發行的894億美元長期債務，這些債務併入花旗集團。花旗集團的某些合併套期保值活動也包括在這一行。

(2)當地國家和其他包括花旗附屬公司為支持其當地業務而發行的債務。在非銀行領域，某些擔保融資也包括在內。

(3)主要是信用卡證券化，主要由品牌卡應收賬款支持。

花旗未償還的長期債務總額同比增長2%，這主要是由於非銀行實體發行的次級債務，以及該行優先基準債務和FHLB借款的增加。這一增長被非銀行實體的優先基準債務下降部分抵消。因此，長期未償債務基本保持不變。

作為其負債管理的一部分，花旗一直在考慮，並可能繼續考慮，根據公開市場購買、收購要約或其他方式贖回或回購其長期債務的機會。這種贖回和回購有助於降低花旗的整體融資成本。2024年第一季度，花旗贖回或回購了總計約94億美元的未償還長期債務。

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長期債務發行和到期日

下表詳細説明瞭花旗在上述期間的長期債務發行量和到期日(包括回購和贖回)：

			1Q24						4Q23						1Q23
數十億美元			到期日			發行			到期日			發行			到期日			發行
非銀行
基準債務：
優先債			$	1.0		$	3.0		$	3.2		$	—		$	1.7		$	—
次級債務			—			2.5			—			—			—			—
首選信任			—			—			—			—			—			—
與客户相關的債務			13.5			12.3			9.0			4.2			9.0			14.1
當地和其他國家/地區			2.1			1.4			1.2			0.8			0.4			1.5
非銀行機構合計			$	16.6		$	19.2		$	13.4		$	5.0		$	11.1		$	15.6
銀行
FHLB借款			$	1.0		$	1.0		$	1.0		$	4.0		$	—		$	—
證券化			—			—			—			1.5			1.0			—
花旗銀行基準優先債務			2.3			—			—			2.5			—			—
當地和其他國家/地區			0.2			0.2			0.3			0.3			0.3			0.1
總銀行數			$	3.5		$	1.2		$	1.3		$	8.3		$	1.3		$	0.1
總計			$	20.1		$	20.4		$	14.7		$	13.3		$	12.4		$	15.7

下表詳細介紹了花旗2024年第一季度的長期債務到期日（包括回購和贖回），以及截至2024年3月31日的全年預期剩餘長期債務到期日：

						到期日
數十億美元			1Q24			剩餘 2024			2025			2026			2027			2028			2029			此後			總計
非銀行
基準債務：
優先債			$	1.0		$	4.6		$	12.0		$	24.0		$	7.0		$	15.0		$	3.4		$	45.0		$	111.0
次級債務			—			1.0			5.0			2.4			3.7			2.0			—			13.1			27.2
首選信任			—			—			—			—			—			—			—			1.6			1.6
與客户相關的債務			13.5			19.3			19.2			10.6			11.0			7.8			5.2			35.8			108.9
當地和其他國家/地區			2.1			1.2			0.9			0.6			0.2			0.9			1.4			2.2			7.4
非銀行機構合計			$	16.6		$	26.1		$	37.1		$	37.6		$	21.9		$	25.7		$	10.0		$	97.7		$	256.1
銀行
FHLB借款			$	1.0		$	6.0		$	5.5		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	11.5
證券化			—			1.1			3.1			—			0.8			1.0			—			0.7			6.7
花旗銀行基準優先債務			2.3			0.3			2.5			2.5			—			2.5			—			0.1			7.9
當地和其他國家/地區			0.2			1.0			0.3			0.7			—			0.2			0.9			—			3.3
總銀行數			$	3.5		$	8.4		$	11.4		$	3.2		$	0.8		$	3.7		$	0.9		$	0.8		$	29.4
長期債務總額			$	20.1		$	34.5		$	48.5		$	40.8		$	22.7		$	29.4		$	10.9		$	98.5		$	285.5

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擔保融資交易和短期借款

花旗以短期融資補充其主要資金來源，短期融資一般包括(I)擔保融資交易，包括根據回購協議借出或出售的證券，即回購，以及(Ii)短期借款，較少包括商業票據以及從FHLB和其他市場參與者的借款。

擔保融資交易

擔保資金主要通過花旗的經紀-交易商子公司獲得，少量通過花旗的銀行實體執行，以有效地為(I)擔保借貸活動和(Ii)在做市和客户活動背景下持有的證券庫存的一部分提供資金。擔保融資交易主要以政府債務證券為抵押。一般而言，花旗擔保資金水平的變化主要是由於配對賬簿中擔保貸款活動的波動(如下所述)和證券庫存的變化。為了在廣泛的市場條件下保持可靠的融資，花旗通過建立有擔保的融資限額並進行每日壓力測試來管理與其擔保融資相關的風險，這些測試考慮了與能力、期限、理髮、抵押品類型、交易對手和客户行動相關的風險。

截至2024年3月31日，獲得的2,990億美元融資同比增長16%，環比增長8%，主要是受到額外融資的推動，以支持花旗經紀-交易商子公司內交易相關資產的增加。截至2024年3月31日的季度，平均而言，獲得的資金為3,110億美元。經紀-交易商子公司中為擔保貸款提供資金的擔保融資部分通常被稱為“配對賬簿”活動，主要由美國國債、美國機構證券和外國政府債務證券等高質量流動性證券擔保。其他“配對賬面”活動由流動性較差的證券擔保，包括股權證券、公司債券和資產支持證券，其期限通常等於或長於相應資產的期限。如上所述，擔保資金的剩餘部分用於為在做市和客户活動中持有的證券庫存提供資金。

短期借款

截至2024年3月31日，花旗的短期借款為320億美元，同比下降21%，環比下降15%，這都反映了經紀自營商子公司商業票據發行量的下降(有關花旗及其附屬公司未償還短期借款的進一步信息，請參閲附註18)。

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信用評級

下表顯示了截至2024年3月31日花旗集團和花旗銀行的評級。雖然沒有包括在下表中，但截至2024年3月31日，花旗全球市場控股公司(CGMHI)的長期和短期評級為惠譽評級的A+/F1，穆迪投資者服務的A2/P-1和S全球評級的A/A-1。

截至2024年3月31日的收視率

花旗集團(Citigroup Group Inc.)

北卡羅來納州花旗銀行

長期的

短期

展望

長- 術語

短小的- 術語

展望

惠譽評級(Fitch Rating)

A

F1

穩定

A+

F1

穩定

穆迪投資者服務公司(Moody‘s)

A3

P-2

穩定

AA3

P-1

穩定

S全球評級(S)

BBB+

A-2

穩定

A+

A-1

穩定

評級下調的潛在影響

惠譽、穆迪或S下調評級可能會對花旗集團和/或花旗銀行的資金和流動性產生負面影響，因為融資能力降低，包括衍生品觸發因素，這可能採取現金義務和抵押品要求的形式。

有關信用評級變化對花旗及其適用子公司影響的更多信息，請參見花旗2023年Form 10-K中的“風險因素--流動性風險”和“信用評級”。

花旗集團和花旗銀行-潛在的衍生品觸發因素

截至2024年3月31日，花旗估計，假設花旗集團(Citigroup Inc.)在所有三大評級機構的優先債務/長期評級下調一個級距，可能會因衍生品觸發而影響花旗集團的資金和流動性約2億美元(與2023年12月31日持平)。沒有明確觸發因素的其他資金來源，如擔保融資交易和其他保證金要求，也可能受到不利影響。

截至2024年3月31日，花旗估計，假設三大評級機構都將花旗銀行的優先債務/長期評級下調一個級距，可能會因衍生品觸發而影響花旗銀行的資金和流動性約3億美元(與2023年12月31日持平)。其他資金來源，如擔保融資交易和其他保證金要求，也可能受到不利影響，因為沒有明確的觸發因素。

花旗估計，截至2024年3月31日，花旗集團(Citigroup Inc.)和花旗銀行(Citibank)在所有三大評級機構的評級下調一檔，可能導致現金債務和抵押品需求總額增加約6億美元，而截至2023年12月31日，這一數字為5億美元。如上文“優質流動資產(HQLA)”所述，花旗集團擁有各種可供其銀行及非銀行實體使用的流動資金資源，部分作為上述潛在事件的應變措施。

花旗銀行-其他潛在影響

除了上述衍生品觸發因素外，花旗認為，三大評級機構中任何一家都可能下調花旗銀行的優先債務/長期評級，也可能對花旗銀行的商業票據/短期評級產生不利影響。花旗銀行向合併的資產支持商業票據渠道提供了流動性承諾，主要是以資產購買協議的形式。截至2024年3月31日，花旗銀行對合並資產支持商業票據管道的流動性承諾約為111億美元(2023年12月31日為110億美元)(見附註21)。

除了花旗銀行某些實體的上述流動性資源外，花旗銀行還可以通過緩解行動，包括重新定價或減少對商業票據管道的某些承諾，來降低上述潛在降級的資金和流動性風險(如果有的話)。花旗認為，如果發生上述潛在降級事件，某些企業客户可能會重新評估他們與花旗銀行的存款關係。這種重新評估可能導致客户調整其可自由支配的存款水平或改變他們的存款機構，這可能會降低花旗銀行的某些存款水平。然而，除了上述緩解措施外，花旗可以選擇調整定價，向現有客户提供替代存款產品，或者尋求從新客户那裏吸引存款。

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市場風險

市場風險來自花旗的交易和非交易投資組合。有關花旗市場風險和市場風險管理的更多信息，請參閲花旗2023年Form 10-K中的“市場風險概述”和“風險因素”。

非交易投資組合的市場風險

非交易投資組合的市場風險主要源於利率和匯率變化對花旗淨利息收入和花旗銀行業務的潛在影響。累計 其他全面收益(虧損)(AOCI)來自其投資證券投資組合。來自非交易投資組合的市場風險還包括匯率變化對花旗投資於外幣的資本的潛在影響。

銀行賬面利率風險

出於利率風險的目的，花旗的非交易投資組合被稱為銀行賬簿。銀行賬簿中的利率風險管理受花旗的非交易市場風險政策管轄。管理層的資產與負債委員會(ALCO)在銀行賬簿中確立了花旗的風險偏好和利率風險的相關限制，這些要求有待花旗集團董事會的批准。公司財政部負責花旗銀行賬面利率風險的日常管理，並與ALCO一起定期審查。花旗的銀行賬面利率風險管理也受到向首席風險官彙報的第二道防線團隊的獨立監督。

利率變化影響花旗的淨利潤，AOCICET 1。由於各種風險因素，這些變化主要通過淨利息收入影響花旗的銀行賬户，包括：

•資產、負債和資產負債表外工具到期或重新定價的時間和金額差異;

•利率曲線水平和/或形狀的變化;

•客户對利率變化的反應（例如，抵押貸款預付款，存款貝塔）;以及

•利率環境變動導致的工具到期日變動。

作為其持續活動的一部分，花旗的業務從其面向客户的產品（如貸款和存款）中產生利率敏感頭寸。可以對衝的利率風險部分通過花旗的資金轉移定價流程轉移到公司財務部。公司財資部使用各種工具在既定的風險偏好範圍內管理總利率風險頭寸，並以花旗理想的風險狀況為目標，包括其投資證券組合、公司發行的債務和利率衍生品。

此外，花旗使用多種指標來衡量其銀行賬户利率風險。利率風險敞口（IRE）是一個關鍵指標，用於分析一系列情景對花旗銀行賬户淨利息收入和某些其他利率敏感收入的影響，並與基本情景進行比較。IRE並不代表花旗淨利息收入的預測。

本分析中使用的情景、方法和假設會定期進行評估和改進，以應對市場環境的變化、花旗資產負債表組成的變化、花旗模型的改進和其他因素。

在改進的方法下，花旗使用最新的季度末資產負債表，假設其組成和規模在預測範圍內沒有變化（保持資產負債表不變）。這些預測綜合了對存款定價、貸款息差和抵押貸款提前還款行為的預期和假設，這些預期和假設是由每種情況下的利率曲線所暗示的。基本情況情景反映了市場隱含的遠期利率，敏感性情景假設基本情況的瞬時衝擊。這些預測並沒有假設花旗會採取任何風險緩解措施來應對利率環境的變化。若干利率在利率下調的情況下受下限假設所規限。存款定價敏感性（即，存款β）由歷史和預期行為通知。實際存款定價可能與該等預測所用的假設不同。

花旗的IRE分析主要反映了以下銀行賬簿資產和負債的影響：貸款、客户存款、花旗在其他銀行的存款、投資證券、長期債務、任何相關的利率對衝以及總交易和信貸組合風險價值（VAR）中頭寸的資金轉移定價。它不包括包含在總交易和信貸組合VAR中的任何頭寸的影響。

除了IRE，花旗還分析了經濟價值敏感度(EVS)作為較長期利率風險指標。EVS是一種基於淨現值(NPV)的衡量花旗銀行賬簿上終身現金流的指標。它估計了銀行賬簿經濟價值的利率敏感性，因為較長期資產可能由較短期負債提供資金，反之亦然。花旗在花旗董事會批准的風險限額內管理電動汽車，該限額與花旗的風險偏好一致。

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投資組合的利率風險--對AOCI

花旗衡量利率變化對其價值的潛在影響 AOCI這反過來又會影響花旗的普通股權益和有形普通股權益。這將影響花旗的CET1和其他監管資本比率。花旗尋求管理其對市場利率水平變化的敞口，同時限制對其AOCI和監管資本狀況。

AOCI風險作為全公司利率風險頭寸的一部分進行管理。AOCI風險考慮潛在

中的更改AOCI(and對CET1資本比率的相應影響）相對於花旗的資本產生能力。

花旗在每種情況下使用100個基點(Bps)的衝擊，以反映其淨利息收入對市場利率意外變化的敏感性，因為潛在的貨幣政策決定和經濟狀況的變化可能會反映在當前市場隱含遠期利率中。下表列出了對花旗淨利息收入的12個月估計影響，AOCI和CET1資本比率，每個都假設利率意外地同時瞬時上升100個基點：

以百萬美元計，除非另有説明			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
平行利率衝擊+100個基點
利率風險敞口(1)(2)
美元			$	(151)		$	(33)		$	304
所有其他貨幣			1,398			1,219			1,361
總計			$	1,247		$	1,186		$	1,665
作為平均可賺取利息資產的百分比			0.06		%	0.05		%	0.07		%
估計最初的負面影響AOCI(税後)(2)			$	(1,236)		$	(829)		$	(1,557)
估計對CET1資本充足率(BPS)的初步影響AOCI場景(3)			(13)			(12)			(11)

(1)不包括交易賬面和公允價值期權銀行賬面投資組合，取而代之的是相關的轉移定價。

(2)包括利率變化對AOCI與投資證券、現金流對衝和養老金負債調整有關。

(3)不包括利率變化對AOCI與現金流對衝相關，因為這些變化不包括在CET1 Capital中。

上表中截至2024年3月31日的所有其他貨幣為13.98億美元，包括以下五大非美元貨幣的影響，約佔非美元貨幣影響總額的50%：英鎊和日元各約2億美元，印度盧比、新加坡元和韓元各約1億美元。每種貨幣的這些影響通常是同一方向的(在+100個基點的衝擊情景中估計有積極影響)，而不是抵消。

花旗的資產負債表對資產敏感(資產重新定價的速度快於負債)，導致在利率上升的情況下淨利息收入更高。截至2024年3月31日，在利率上升100個基點的衝擊情景下，對花旗淨利息收入的估計影響基本保持不變，同比下降，主要反映了美元利率變動和花旗資產負債表變化導致預期收益下降的淨影響。在利率水平逐步提高的情況下，邊際淨利息收入收益較低，因為花旗假設它將把更大份額的利率變化轉嫁給儲户(即更高的貝塔係數)，進一步降低花旗對憤怒的敏感性。特定於貨幣的利率變化和資產負債表因素可能會推動花旗估計的季度間波動。

在利率上升100個基點的衝擊情景中，花旗預計大約12億美元的初始負面影響將AOCI可能會通過預期恢復對股東權益的影響來抵消AOCI通過增加花旗的投資組合和預期淨利息收入，在大約六個月的時間內受益。

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情景分析

下表列出了對花旗淨利息收入的估計影響，AOCI截至2024年3月31日，花旗投資資本的美元和所有其他貨幣利率變化的六種不同情景下的CET 1資本比率（在全面實施的基礎上）。利率下調100個基點的情景受到幾個國家低利率水平以及市場利率以及支付給儲户和借款人的利率不會降至零以下假設的影響（即，“地板假設”）。利率情景還受到與抵押貸款產品和存款定價相關的凸性的影響。

以百萬美元計，除非另有説明			場景1			假想2			場景3			場景4			場景5			場景6
隔夜利率變化(Bps)			100			100			—			—			(100)			(100)
10年期利率變化(Bps)			100			—			100			(100)			—			(100)
利率風險敞口
美元			$	(151)		$	(241)		$	115		$	(95)		$	(197)		$	(324)
所有其他貨幣(1)			1,398			1,175			229			(232)			(1,096)			(1,308)
總計			$	1,247		$	934		$	344		$	(327)		$	(1,293)		$	(1,632)
估計的初始影響AOCI(税後)(2)			$	(1,236)		$	(1,416)		$	123		$	(416)		$	1,404		$	979
估計最初對CET1資本比率(BPS)的影響AOCI場景			(13)			(10)			(4)			2			10			12

注：每種情況都假設匯率變化是瞬間發生的。對隔夜利率和10年期利率之間的到期利率變化進行插補。上表中的利率敞口假設存款規模或組合與所提供的不同利率情景所包括的基準預測沒有變化。因此，在利率較高的情況下，客户活動導致從無息和低息存款產品轉向收益率較高的存款，將減少淨利息收入的預期收益。相反，在利率較低的情況下，客户活動導致從高收益存款轉向無息和低利率存款產品，將減少預期的淨利息收入。

(1)情景1包括以下五種非美元貨幣的影響，約佔非美元貨幣影響總額的50%：英鎊和日元各約2億美元，印度盧比、新加坡元和韓國元各約1億美元。每種貨幣的這些影響通常方向相同（在+100個基點的衝擊情景中估計會產生積極影響），並且不會抵消。

(2)包括利率變化對AOCI與投資證券、現金流對衝和養老金負債調整有關。

如上表所示，情景2對花旗淨利息收入的估計影響大於情景3，因為花旗銀行賬簿對收益率曲線短端的利率敞口相對較高。對於美元來説，利率下行衝擊的風險敞口大於利率上升衝擊的風險敞口。這是因為利率水平較高的花旗存款基礎對淨利息收入的好處較低，以及抵押貸款和抵押貸款支持證券的提前還款效應。對於其他非美元貨幣，由於某些非美元貨幣的利率水平較低，花旗的底部假設導致利率下行衝擊的風險較小。

影響的大小AOCI這是因為花旗投資組合的變化與花旗養老金負債相關的變化部分抵消了這一變化，導致淨頭寸對中短期利率更加敏感。

66

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外匯匯率變動--對AOCI和資本

截至2024年3月31日，花旗估計，美元兑花旗已投資資本的所有其他貨幣同時出現意外的瞬間5%升值，可能會使花旗的有形普通股（TCE）減少約17億美元，即1.0%，原因是花旗的CPA發生變化。 AOCI，樹籬的網。這一影響將主要是由於墨西哥比索、歐元、新加坡元和印度盧比的價值變化。

這一影響也是在花旗可能採取的任何緩解措施之前發生的，包括對其外幣的持續管理

翻譯曝光具體而言，由於貨幣變動改變了花旗在外幣計價資本中的淨投資價值，這些變動也改變了花旗以這些貨幣計價的風險加權資產的價值。

這一點，再加上花旗的外幣對衝策略，如外幣借款、外幣遠期和其他貨幣對衝工具，減輕了外幣波動對花旗CET1資本比率的影響。如上所述，這些對衝策略的變化，以及對衝成本、資產剝離和税收影響，可能會進一步影響外匯匯率變化對花旗資本的實際影響，而不是如上所述的意外衝擊。

下表列出了花旗持續管理策略對外匯匯率季度變化的影響，以及這些變化對花旗TCE和CET 1資本比率的季度影響。有關變更的更多信息，請參閲注19 AOCI.

			日的季度
以百萬美元計，除非另有説明			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
外匯即期匯率變動(1)			(1.7)		%	3.2		%	1.5		%
由於外匯換算導致的TCE變化，套期保值淨額			$	(1,000)		$	960		$	636
佔TCE的百分比			(0.6)		%	0.1		%	—		%
對普通一級股本比率的估計影響（按全面實施基準計算） 由於外匯折算的變化，套期保值淨額（bps）			(2)			1			1

（1） 外匯即期匯率變動是基於花旗季度平均GAAP對外國資本敞口的加權平均值。

67

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利息收入/費用和淨息差(NIM)

			第一季度						第四季度						第一季度						變化
以百萬美元計，除非另有説明			2024						2023						2023						1Q24與1Q23
利息收入(1)			$	36,246					$	36,400					$	29,439					23		%
利息支出(2)			22,716						22,555						16,047						42
淨利息收入，應納税等值基礎(1)			$	13,530					$	13,845					$	13,392					1		%
利息收入--平均利率(3)			6.48		%				6.48		%				5.30		%				118			Bps
利息支出--平均利率			5.01						4.97						3.59						142			Bps
淨息差(3)(4)			2.42						2.46						2.41						1			Bps
利率基準
兩年期美國國債-平均利率			4.48		%				4.81		%				4.34		%				14			Bps
10年期美國國債-平均利率			4.16						4.45						3.65						51			Bps
10年期與兩年期利差			(32)			Bps			(36)			Bps			(69)			Bps

(1)利息收入和淨利息收入包括主要與截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日的三個月內免税債券投資組合和某些免税貸款計劃相關的應税等值調整，分別為2，300萬美元、2，100萬美元和4，400萬美元。

(2)與某些混合金融工具相關的利息支出，這些工具被歸類為長期債務並按公允價值入賬，與公允價值的任何變動一起報告，作為主要交易記錄在合併損益表中，因此沒有反映在利息支出在上表中。

(3)利息收入和淨息差的平均利率反映了應税等值毛額調整。見上面腳註1。

(4)花旗的NIM是用淨利息收入除以平均生息資產計算的。

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非-市場淨利息收入

			第一季度			第四季度			第一季度			變化
以數百萬美元計			2024			2023			2023			1Q24與1Q23
淨利息收入--應納税等值基礎(1)Per以上			$	13,530		$	13,845		$	13,392		1		%
市場淨利息收入--應納税等值基礎(1)			1,736			2,015			1,606			8
非-市場淨利息收入--應納税等值基礎(1)			$	11,794		$	11,830		$	11,786		—		%

(1)利息收入和淨利息收入包括上表中討論的應税等值調整。

花旗2024年第一季度的淨利息收入（按報告和應税等值計算）為135億美元，比上年同期增加1億美元，主要是由於 市場。這一增長市場淨利息收入主要由固定收益市場推動。非市場由於利率上升和年美國卡生息餘額增長的影響，淨利息收入基本沒有變化 USPB被公司財政部抵押貸款支持證券投資組合的融資成本增加所抵消 所有其他.

2024年第一季度，花旗按應税等值計算的淨息差為2.42%，較上一季度下降四個基點，這主要是受固定收益市場的推動。

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更多利率細節

平均餘額和利率--資產(1)(2)(3)

應税等值基礎

季度資產			平均餘額									利息收入									%平均税率
			第一季度			第四季度			第一季度			第一季度			第四季度			第一季度			第一季度			第四季度			第一季度
以百萬美元計，不包括差餉			2024			2023			2023			2024			2023			2023			2024			2023			2023
在銀行的存款(4)			$	251,928		$	251,723		$	328,141		$	2,647		$	2,513		$	3,031		4.23		%	3.96		%	3.75		%
根據轉售協議借入和購買的證券(5)
在美國辦公室			$	146,905		$	150,420		$	186,573		$	3,424		$	3,550		$	2,840		9.37		%	9.36		%	6.17		%
在美國以外的辦公室(4)			211,794			206,638			181,476			4,398			4,546			2,334			8.35			8.73			5.22
總計			$	358,699		$	357,058		$	368,049		$	7,822		$	8,096		$	5,174		8.77		%	9.00		%	5.70		%
交易賬户資產(6)(7)
在美國辦公室			$	221,725		$	210,311		$	164,217		$	2,660		$	2,630		$	1,773		4.83		%	4.96		%	4.38		%
在美國以外的辦公室(4)			147,956			143,779			134,607			1,468			1,437			975			3.99			3.97			2.94
總計			$	369,681		$	354,090		$	298,824		$	4,128		$	4,067		$	2,748		4.49		%	4.56		%	3.73		%
投資
在美國辦公室
應税			$	321,048		$	327,647		$	344,776		$	2,144		$	2,229		$	2,149		2.69		%	2.70		%	2.53		%
免徵美國所得税			11,337			11,392			11,608			107			110			116			3.80			3.83			4.05
在美國以外的辦公室(4)			183,736			177,233			160,140			2,606			2,654			1,894			5.70			5.94			4.80
總計			$	516,121		$	516,272		$	516,524		$	4,857		$	4,993		$	4,159		3.78		%	3.84		%	3.27		%
消費貸款(8)
在美國辦公室			$	305,469		$	304,109		$	283,493		$	8,038		$	7,975		$	7,051		10.58		%	10.40		%	10.09		%
在美國以外的辦公室(4)			76,331			76,321			80,176			1,760			1,694			1,573			9.27			8.81			7.96
總計			$	381,800		$	380,430		$	363,669		$	9,798		$	9,669		$	8,624		10.32		%	10.08		%	9.62		%
企業貸款(8)
在美國辦公室			$	136,929		$	136,867		$	137,733		$	2,200		$	2,172		$	1,736		6.46		%	6.30		%	5.11		%
在美國以外的辦公室(4)			160,026			157,375			152,335			3,559			3,660			2,951			8.94			9.23			7.86
總計			$	296,955		$	294,242		$	290,068		$	5,759		$	5,832		$	4,687		7.80		%	7.86		%	6.55		%
貸款總額(8)
在美國辦公室			$	442,398		$	440,976		$	421,226		$	10,238		$	10,147		$	8,787		9.31		%	9.13		%	8.46		%
在美國以外的辦公室(4)			236,357			233,696			232,511			5,319			5,354			4,524			9.05			9.09			7.89
總計			$	678,755		$	674,672		$	653,737		$	15,557		$	15,501		$	13,311		9.22		%	9.12		%	8.26		%
其他可產生利息的資產(9)			$	75,001		$	76,483		$	87,758		$	1,235		$	1,230		$	1,016		6.62		%	6.38		%	4.70		%
生息資產總額			$	2,250,185		$	2,230,298		$	2,253,033		$	36,246		$	36,400		$	29,439		6.48		%	6.48		%	5.30		%
非息資產(6)			$	200,152		$	196,996		$	209,211
總資產			$	2,450,337		$	2,427,294		$	2,462,244

(1)利息收入和淨利息收入包括主要與截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日的三個月內免税債券投資組合和某些免税貸款計劃相關的應税等值調整，分別為2，300萬美元、2，100萬美元和4，400萬美元。

(2)利率和金額包括與各自資產類別相關的風險管理活動的影響。

(3)某些子公司使用月度或季度平均數，而這些子公司無法獲得每日平均數。

(4)平均利率反映了現行的當地利率，包括某些國家的通貨膨脹影響和貨幣修正。

(5)根據轉售協議借入或購買的證券的平均交易量根據ASC第210-20-45號文件淨額報告。然而，利息收入不包括ASC 210-20-45的影響。

(6)根據ASC 815-10-45，衍生工具合約的公允價值賬面值淨額於非息資產和其他無息負債.

(7)利息支出在……上面貿易賬户負債的服務, 市場和銀行業據報道減少了利息收入. 利息收入和利息支出現金抵押品頭寸在以下日期的利息中報告交易賬户資產和貿易賬户負債，分別為。

(8)扣除未賺取收入。包括現金貸款。

(9)包括持有待售業務的資產(見附註2)和經紀業務應收賬款.

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平均餘額和利率--負債和權益以及淨利息收入(1)(2)(3)

應税等值基礎

季度負債			平均餘額									利息支出									%平均税率
			第一季度			第四季度			第一季度			第一季度			第四季度			第一季度			第一季度			第四季度			第一季度
以百萬美元計，不包括差餉			2024			2023			2023			2024			2023			2023			2024			2023			2023
存款
在美國辦公室(4)			$	590,112		$	591,972		$	603,997		$	5,901		$	5,797		$	4,432		4.02		%	3.89		%	2.98		%
在美國以外的辦公室(5)			542,085			532,826			543,179			4,510			4,438			3,276			3.35			3.30			2.45
總計			$	1,132,197		$	1,124,798		$	1,147,176		$	10,411		$	10,235		$	7,708		3.70		%	3.61		%	2.72		%
根據回購協議借出和出售的證券(6)
在美國辦公室			$	214,904		$	191,644		$	131,235		$	4,310		$	4,056		$	2,232		8.07		%	8.40		%	6.90		%
在美國以外的辦公室(5)			95,636			96,500			92,473			2,656			2,774			1,334			11.17			11.40			5.85
總計			$	310,540		$	288,144		$	223,708		$	6,966		$	6,830		$	3,566		9.02		%	9.40		%	6.46		%
貿易賬户負債(7)(8)
在美國辦公室			$	43,045		$	41,745		$	52,236		$	440		$	462		$	412		4.11		%	4.39		%	3.20		%
在美國以外的辦公室(5)			60,629			64,654			77,125			391			416			375			2.59			2.55			1.97
總計			$	103,674		$	106,399		$	129,361		$	831		$	878		$	787		3.22		%	3.27		%	2.47		%
短期借款和其他有息負債(9)
在美國辦公室			$	78,408		$	89,880		$	96,092		$	1,702		$	1,834		$	1,482		8.73		%	8.10		%	6.25		%
在美國以外的辦公室(5)			30,192			26,174			47,930			254			222			167			3.38			3.37			1.41
總計			$	108,600		$	116,054		$	144,022		$	1,956		$	2,056		$	1,649		7.24		%	7.03		%	4.64		%
長期債務(10)
在美國辦公室			$	166,128		$	162,878		$	167,852		$	2,500		$	2,503		$	2,285		6.05		%	6.10		%	5.52		%
在美國以外的辦公室(5)			2,500			2,471			2,681			52			53			52			8.37			8.51			7.87
總計			$	168,628		$	165,349		$	170,533		$	2,552		$	2,556		$	2,337		6.09		%	6.13		%	5.56		%
計息負債總額			$	1,823,639		$	1,800,744		$	1,814,800		$	22,716		$	22,555		$	16,047		5.01		%	4.97		%	3.59		%
無息存款(11)			$	194,239		$	194,929		$	216,058
其他無息負債(7)			226,207			223,219			227,388
總負債			$	2,244,085		$	2,218,892		$	2,258,246
花旗集團股東權益			$	205,463		$	207,613		$	203,415
非控制性權益			789			789			583
總股本			$	206,252		$	208,402		$	203,998
總負債和股東權益			$	2,450,337		$	2,427,294		$	2,462,244
淨利息收入佔平均生息資產的百分比(12)
在美國辦公室			$	1,294,095		$	1,293,480		$	1,340,929		$	6,032		$	6,245		$	7,455		1.87		%	1.92		%	2.25		%
在美國以外的辦公室(6)			956,090			936,818			912,104			7,498			7,600			5,937			3.15			3.22			2.64
總計			$	2,250,185		$	2,230,298		$	2,253,033		$	13,530		$	13,845		$	13,392		2.42		%	2.46		%	2.41		%

(1)利息收入和淨利息收入包括上表中討論的應税等值調整。

(2)利率和金額包括與各自負債類別相關的風險管理活動的影響。

(3)某些子公司使用月度或季度平均數，而這些子公司無法獲得每日平均數。

(4)由其他定期存款和儲蓄存款組成。儲蓄存款由有保險的貨幣市場賬户和其他儲蓄存款組成。

(5)平均利率反映了現行的當地利率，包括某些國家的通貨膨脹影響和貨幣調整。

(6)根據ASC 210-20-45，根據回購協議出售的證券的平均成交量為淨額。然而，利息支出不包括ASC 210-20-45的影響。

(7)根據ASC 815-10-45，衍生工具合約的公允價值賬面值淨額於非息資產和其他無息負債.

(8)利息支出在……上面貿易賬户負債的服務, 市場和銀行業據報道減少了利息收入. 利息收入和利息支出現金抵押品頭寸在以下日期的利息中報告交易賬户資產和貿易賬户負債，分別為。

(9)包括經紀應付賬款.

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(10)不包括混合金融工具和合並VIE的實益權益，歸類為長期債務，因為這些債務的公允價值變動記錄在主要交易記錄.

(11)包括美國境內和美國境外的無息存款

(12)包括根據資產所在地分配的資本和融資成本。

72

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交易組合的市場風險

風險價值(VAR)

花旗認為，其VAR模型經過保守校準，以納入厚尾縮放以及短期（大約最近一個月）和長期（大宗商品為18個月，其他商品為3年）市場波動中的較大者。截至2024年3月31日，花旗估計，VAR校準的保守特徵對穩定、完美、正態分佈的市場假設下估計的VAR貢獻了約30%的附加值。截至2023年12月31日，附加值為30%。

如下表所示，花旗2024年第一季度平均交易VAR較2023年第四季度增長10%，主要是由於庫存變化市場業務和更新以反映波動性變化。

季度末和平均交易VAR以及交易和信貸組合VAR

						第一季度						第四季度						第一季度
以數百萬美元計			2024年3月31日			2024年平均水平			2023年12月31日			2023年平均水平			2023年3月31日			2023年平均水平
利率			$	91		$	112		$	121		$	114		$	172		$	131
信用利差			64			62			59			61			80			76
協方差調整(1)			(45)			(50)			(47)			(46)			(55)			(52)
利率和信用利差完全多元化(2)			$	110		$	124		$	133		$	129		$	197		$	155
外匯			49			73			134			57			15			19
權益			26			27			38			33			22			24
商品			22			19			19			22			43			36
協方差調整(1)			(82)			(88)			(132)			(100)			(94)			(93)
總交易風險值-所有市場風險因素，包括一般風險和特定風險(不包括信貸投資組合)(2)			$	125		$	155		$	192		$	141		$	183		$	141
特定的純風險組件(3)			$	3		$	(1)		$	(6)		$	(6)		$	(4)		$	(6)
總交易量VAR-僅限於一般市場風險因素(不包括信貸投資組合)			$	122		$	156		$	198		$	147		$	187		$	147
信貸組合的增量影響(4)			$	12		$	10		$	10		$	12		$	8		$	20
總交易和信貸組合VAR			$	137		$	165		$	202		$	153		$	191		$	161

(1)風險協方差調整(也稱為分散收益)等於總VAR與與每種風險類型掛鈎的VAR之和之間的差額。收益反映了這樣一個事實，即單個風險類型內的風險和跨風險類型的風險並不完全相關，因此，給定日期的總VAR將低於與每種風險類型相關的VAR的總和。通過檢查模型參數和位置變化的影響來確定協方差調整變化的主要驅動因素。

(2)*交易VAR總額包括按市值計價及若干公允價值期權交易倉位，但貸款組合的對衝、公允價值期權貸款及所有CVA風險敞口除外。可供出售和應計風險不包括在內。

(3)此外，特定的純風險成分代表了VAR中嵌入的股權和固定收益發行人特定風險的水平。

（4） 信貸投資組合由與非交易業務部門相關的按市值計價頭寸組成，其中CVA與衍生品交易對手方有關，所有相關CVA對衝和市場敏感性FVA對衝。不包括FVA和DVA。信貸組合還包括貸款組合的對衝、公允價值期權貸款和資本市場發起內槓桿融資管道的對衝。

下表提供了與花旗總交易VAR相關的市場因素VAR範圍，包括特定風險：

			第一季度						第四季度						第一季度
			2024						2023						2023
以數百萬美元計			低			高			低			高			低			高
利率			$	85		$	132		$	96		$	141		$	100		$	172
信用利差			55			71			54			86			67			88
利率和信用利差完全多元化			$	95		$	145		$	114		$	154		$	123		$	197
外匯			43			111			20			134			12			23
權益			21			36			13			88			3			39
商品			14			25			17			28			30			45
總交易量			$	125		$	185		$	107		$	214		$	112		$	183
總交易和信貸組合			132			196			111			225			125			198

注：不能從上表推斷協方差調整，因為每個市場因素的最高和最低將來自不同的收盤日期。

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下表提供了的VAR市場，不包括與衍生交易對手方、CVA對衝、公允價值期權貸款和貸款組合對衝相關的CVA：

以數百萬美元計			2024年3月31日
總計-所有市場風險因素，包括 一般風險和特殊風險
平均--季度內			$	154
高-季度期間			182
低位--季度			123

監管VAR回測

根據巴塞爾協議III，花旗被要求進行回測，以評估其監管VAR模型的有效性。監管VAR回測是指以99%的可信區間將每日一天VAR與買入並持有的損益進行比較的過程(即，如果投資組合在當天結束時保持不變並在第二天重新定價，則盈虧影響)。買入並持有損益指每日按市價計價的損益，可歸因於自上一營業日收盤以來擔保頭寸的價格變動。買入並持有損益不包括已實現的交易收入、淨利息、手續費和佣金、日內交易損益和準備金變動。

根據99%的置信度水平，花旗預計任何一年的買入並持有損失超過監管VAR的時間都有兩到三天。鑑於花旗對VAR模型的保守校準(由於採用了較大的短期和長期波動性，以及波動性的厚尾比例)，花旗預計，在正常和穩定的市場條件下，例外情況會較少。市場狀況不穩定的時期可能會增加回測例外的數量。

截至2024年3月31日，在過去12個月中觀察到花旗監管VAR有兩個回測例外。

其他風險

有關其他風險的其他信息，包括花旗對其他風險的管理，請參閲花旗2023年Form 10-K中的“管理全球風險-其他風險”。

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國家風險

前25個國家/地區的風險敞口

下表按國家(不包括美國)列出了花旗最大的25個風險敞口。截至2024年3月31日。(包括美國在內，花旗按國家劃分的前25個風險敞口將約佔花旗截至2024年3月31日所有國家風險敞口的99%。)

在表格中，貸款金額反映在貸款登記所在的國家，這通常是基於借款人的住所。例如，向一家總部位於瑞士的公司的中國子公司提供的貸款，在中國看來通常會被歸類為貸款。此外，花旗還在某些國家建立了區域預訂中心，

最重要的是在英國(英國)和愛爾蘭，以便更高效地為其企業客户服務。例如，就英國而言，下表所列公司貸款中只有40%是給在英國註冊的實體的(45%是無資金支持的承諾)，貸款的餘額主要是給在歐洲註冊的交易對手。截至2024年3月31日，約90%的英國資金貸款總額和87%的英國非資金承諾總額為投資級。

交易賬户資產和投資證券一般根據標的參考實體證券發行人的住所進行分類。關於表中所列資產的更多信息，見下表的腳註。

數十億美元			服務業、市場和銀行業 貸款			財富貸款(1)			遺留特許經營權貸款			其他資金來源(2)			無資金支持(3)			衍生品/回購的淨MTM(4)			總套期保值(貸款和CVA)			投資證券(5)			交易賬户資產(6)			總計 截至 1Q24			總計 截至 4Q23(7)			總計 截至 1Q23(7)			總計 以%表示 %的城市 截至 1Q24
英國			$	37.9		$	5.0		$	—		$	1.1		$	37.6		$	13.4		$	(5.0)		$	3.0		$	4.4		$	97.4		$	104.8		$	93.9		5.5		%
墨西哥			11.4			0.2			26.0			0.4			8.6			4.7			(2.4)			24.9			3.2			77.0			72.4			63.5			4.3
愛爾蘭			14.3			—			—			0.3			35.6			0.1			(0.2)			—			0.9			51.0			51.7			48.5			2.9
香港			9.2			19.7			—			0.2			4.6			1.9			(0.7)			10.1			1.4			46.4			44.2			44.8			2.6
新加坡			11.3			17.8			—			0.3			6.0			1.5			(0.8)			6.5			1.8			44.4			43.7			45.1			2.5
巴西			12.1			—			—			—			2.9			7.6			(1.0)			7.2			2.3			31.1			33.3			32.6			1.8
印度			7.8			—			—			0.5			3.6			0.9			(0.6)			9.0			1.8			23.0			22.4			24.2			1.3
韓國			3.3			—			4.6			0.1			1.4			1.0			(0.6)			8.4			1.5			19.7			18.4			22.3			1.1
阿拉伯聯合酋長國			7.2			1.4			—			0.4			4.6			0.2			(0.3)			5.3			—			18.8			17.3			16.3			1.1
德國			0.5			—			—			—			7.4			4.9			(4.1)			7.7			1.5			17.9			21.5			10.3			1.0
中國			6.5			—			0.6			0.5			1.4			0.8			(1.5)			7.6			1.9			17.8			18.9			18.8			1.0
波蘭			3.0			—			1.5			—			3.0			1.2			(0.3)			8.6			0.6			17.6			15.1			15.3			1.0
加拿大			1.5			1.4			—			0.1			5.8			1.4			(2.1)			3.3			3.2			14.6			14.3			15.1			0.8
澳大利亞			7.8			0.3			—			0.1			5.8			0.6			(1.2)			0.8			0.2			14.4			15.0			16.5			0.8
日本			1.8			—			—			—			3.3			4.9			(2.0)			3.7			2.3			14.0			14.4			15.9			0.8
澤西			2.4			2.5			—			—			6.9			0.2			(0.1)			—			—			11.9			11.6			15.4			0.7
馬來西亞			1.2			—			—			0.1			0.8			0.2			(0.1)			3.1			0.3			5.6			5.3			4.9			0.3
盧森堡			0.5			1.0			—			—			—			0.2			(0.4)			4.0			0.1			5.4			5.1			4.4			0.3
印度尼西亞			1.9			—			—			—			0.5			1.1			(0.1)			1.5			0.2			5.1			4.5			6.3			0.3
臺灣			3.5			—			—			—			0.6			0.4			(0.1)			0.2			0.2			4.8			4.4			14.1			0.3
捷克共和國			0.8			—			—			—			0.9			2.2			(0.1)			0.8			0.1			4.7			5.2			3.8			0.3
泰國			0.8			—			—			—			0.4			—			—			2.8			0.4			4.4			3.7			4.4			0.2
南非			1.5			—			—			—			0.5			0.1			(0.3)			2.4			(0.1)			4.1			4.4			4.6			0.2
菲律賓			0.5			—			—			0.1			0.2			1.6			(0.6)			1.8			0.2			3.8			4.3			4.9			0.2
智利			0.8			—			—			2.2			0.1			0.1			—			—			—			3.2			3.6			3.8			0.2
合計佔花旗總敞口的百分比																																							31.5		%
合計佔花旗非美國總敞口的百分比																																							92.2		%

(1) 財富 貸款反映有資金的貸款，包括與私人銀行相關的貸款，扣除非勞動收入。截至2024年3月31日，上表中私人銀行貸款總計193億美元，集中在新加坡（50億美元）、英國（50億美元）和香港（44億美元）。

（二） 其他資金來源包括其他直接風險，如應收賬款和按權益法入賬的投資。

（三） 無資金準備的風險包括無資金準備的公司貸款承諾、信用證和其他意外情況。

（四） 場外衍生品和證券借貸交易（回購）的淨按市值計價（MTM）交易對手風險。風險敞口為抵押品淨額，幷包括CVA。也包括保證金貸款。

（五） 投資證券包括可供出售的債務證券（按公允市場價值記錄）和HTM債務證券（按攤銷成本記錄）。

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（六） 交易賬户資產按淨額計算，包括髮行人現金產品風險及相關參考實體/發行人位於該國的衍生工具風險。

（7） 2023年12月31日和2023年3月31日分別包括3億美元和103億美元的 所有其他- 由於花旗同意出售其在每個適用國家/地區的消費者銀行業務，因此將傳統特許經營貸款重新分類為HFS。見”所有其他- 上文及注2的“傳統特許經營權”。

俄羅斯

概述

在俄羅斯，花旗的其餘業務是通過 服務, 市場,銀行業和所有其他- 傳統特許經營權。花旗繼續監控烏克蘭戰爭、相關制裁和經濟狀況，並繼續酌情減輕其在俄羅斯的風險和風險。

作為此前披露的計劃的一部分，花旗終止了在俄羅斯提供的幾乎所有機構銀行服務，剩下的服務僅限於履行其剩餘法律和監管義務所必需的服務。此外，花旗還大幅削減了 所有其他-Legacy Franchises在俄羅斯的消費貸款組合（作為亞洲消費者的一部分報告），主要是由於貸款組合銷售及其與俄羅斯銀行簽訂的信用卡轉介協議。

花旗已停止在俄羅斯招攬任何新業務或新客户。在此期間，花旗將繼續管理其現有的法律和監管承諾和義務，並繼續支持其員工。有關更多信息，請參閲下文“花旗逐步結束其俄羅斯業務”。

有關花旗與俄羅斯風險相關的風險的更多信息，請參閲花旗2023年表格10-K中的“風險因素-市場相關風險”、“-操作風險”和“-其他風險”。

俄羅斯入侵烏克蘭對花旗業務的影響

俄羅斯相關資產負債表風險

花旗在俄羅斯的其餘國內業務通過花旗銀行的子公司AO Citibank進行，該子公司使用俄羅斯盧布作為其功能貨幣。

下表概述花旗與其俄羅斯業務有關的風險敞口：

單位：10億美元			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日			更改第1季度24與第4季度23
貸款			$	0.1		$	0.1		$	0.4		$	—
投資證券(1)			0.3			0.4			1.0			(0.1)
衍生品/回購的淨MTM			1.4			1.4			1.0			—
總套期保值(貸款和CVA)			—			—			(0.1)			—
無資金支持(2)			—			—			0.1			—
交易賬户資產			—			—			—			—
國家/地區風險敞口			$	1.8		$	1.9		$	2.4		$	(0.1)
存入現金和存款(3)			0.5			0.7			0.9			(0.2)
存款保險機構(4)			4.6			3.9			—			0.7
國家住區儲存庫(4)			—			—			2.7			—
第三方總風險敞口(5)			$	6.9		$	6.5		$	6.0		$	0.4
非持有的對俄羅斯交易對手的額外敞口 俄羅斯子公司			0.1			0.1			0.1			—
對俄羅斯的總風險敞口(6)			$	7.0		$	6.6		$	6.1		$	0.4

(1)政府投資證券包括按公允市值記錄的債務證券AFS，主要是地方政府債務證券。

(2)無資金來源的風險敞口包括無資金來源的企業貸款承諾、信用證和其他或有事項。

(3)存款和存款的現金主要存放在俄羅斯中央銀行和外國金融機構。

(4)俄羅斯代表花旗作為俄羅斯投資者客户託管人收到的股息，根據當地法規，花旗必須在存款保險機構(DIA)持有這些股息。由於俄羅斯政府的限制，花旗無法將這些資金匯給客户。根據俄羅斯中央銀行的監管要求，2023年第二季度，國家清算儲存庫的所有餘額都轉移到了DIA。

(5)此外，AO Citibank的大部分第三方風險敞口的資金來自腳註4項下的股息以及公司和個人銀行客户的國內存款負債。

(6)將花旗集團的CTA損失計入其AOCI與其間接子公司AO Citibank有關的虧損不在上表中，因為CTA損失不在AO Citibank持有，只有在AO Citibank發生重大清算或失去控制權時，才會在花旗集團的收益中確認。花旗已在下文“解除合併風險”一節中單獨描述了這些風險。

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如上表所示，2024年第一季度，花旗與俄羅斯相關的風險敞口增加了4億美元。風險敞口的增加是由代表花旗客户從俄羅斯企業獲得的股息流入推動的。花旗在俄羅斯的總敞口為70億美元，其中約73%是公司股息，由於俄羅斯政府的限制，花旗無法將這些股息匯給客户，截至2024年3月31日，其中46億美元存放在存款保險機構。

截至2024年3月31日，花旗在俄羅斯的淨投資約為2億美元(與2023年12月31日持平)。

花旗對衝其盧布/美元現貨外匯敞口AOCI通過購買外匯衍生品。該套期保值衍生工具的持續按市值計價情況亦載於AOCI。當盧布對美元貶值時，花旗集團在AO Citibank的投資的美元等值也會下降。這種價值變化被套期保值工具(外匯衍生工具)的價值變化所抵消。展望未來，花旗可能會在收益中記錄其以盧布計價的淨資產的貶值，而不會受益於用於經濟對衝敞口的衍生品頭寸的公允價值變化。

收益和其他對花旗業務的影響

服務, 市場, 銀行業, USPB和所有其他結果受到各種宏觀經濟因素和波動的影響，包括俄羅斯入侵烏克蘭及其對歐洲和全球經濟的直接和間接影響。有關這些因素和花旗業務的波動性的更廣泛討論，請參閲上面的“執行摘要”和每項業務的運營業績。

截至2024年3月31日，花旗集團的ACL包括對花旗直接俄羅斯交易對手的1億美元剩餘信貸儲備(與2023年12月31日基本持平)。這一餘額不包括在俄羅斯敞口的轉移風險的額外準備金。

花旗集團縮減在俄羅斯的業務

2022年8月，花旗披露了結束其俄羅斯消費者、當地商業和機構銀行業務的決定，包括積極尋求投資組合出售。在此次清盤過程中，花旗迄今已產生約6,500萬美元的費用，主要來自重組、供應商終止費和其他相關費用。花旗預計將額外產生約5400萬美元的估計費用(約100萬美元銀行業和5300萬美元的所有其他, 不包括任何投資組合出售的影響)。2024年第一季度，這一估計從2023年12月31日的5800萬美元向下修正。有關花旗繼續努力減少在俄羅斯的業務和敞口的更多信息，請參見花旗2023年Form 10-K中的註釋2和“風險因素”和“管理全球風險--其他風險--國家風險--俄羅斯”。

取消合併風險

花旗在俄羅斯的剩餘業務使其面臨各種風險，其中包括外幣波動，包括升值或貶值；俄羅斯報復性法律法規對其業務行為的限制；制裁或資產凍結；或其他解除鞏固事件(見花旗2023年10-K表格中的“風險因素-其他風險”)。可能導致AO Citibank解除合併的觸發因素包括自願或強制出售所有權或因相關政府當局的行動而失去控制權，包括沒收(即實體受到政府、法院、管理人、受託人或監管機構的完全控制)；吊銷銀行執照；以及喪失選舉董事會或任命高級管理層成員的能力。截至2024年3月31日，花旗繼續整合AO Citibank，因為沒有觸發任何解除整合的因素。

如果花旗認為失去控制權，例如，由於沒收了花旗在俄羅斯的外國實體AO Citibank，花旗將被要求(I)註銷約2億美元的淨投資(與2023年12月31日持平)，(Ii)通過收益確認約16億美元的CTA損失(與2023年12月31日持平)，以及(Iii)確認AO Citibank欠俄羅斯以外其他花旗實體的公司間債務損失6億美元(與2023年12月31日持平)。如果發生大規模清算，而不是失去控制權，花旗將被要求通過收益確認CTA約16億美元的損失，並將隨着情況的發展評估其剩餘的淨投資。

花旗作為俄羅斯相關客户的支付代理

花旗為俄羅斯各實體（包括俄羅斯企業客户）發行的債券提供或擔任支付代理。花旗作為支付代理人的角色是行政性的。在這個角色中，花旗作為其客户（債券發行人）的代理人，從債券發行人那裏收取利息和本金，然後向國際中央證券託管機構（例如，Depository Trust Company、Euroclear、Clearstream）。國際中央證券存管機構（ICSD）向這些參與者或賬户持有人付款（例如，經紀人/交易商）具有作為適用債券的投資者的客户（即，債券持有人）。作為付款代理人，花旗通常不掌握債券持有人的身份信息。花旗可能因其代表客户收取和處理付款的責任而面臨風險，這是由於制裁或其他政府要求和禁令。為降低運營和制裁風險，花旗已就客户關係和支付處理制定政策、程序和控制措施，以幫助確保遵守美國、英國，歐盟和其他司法管轄區的制裁法。

由於債券發行人受到制裁，這些程序可能要求花旗延遲或停止處理付款。如果ICSD向花旗披露受制裁債券持有人的存在，花旗也不能代表債券持有人向賬户付款。在這兩種情況下，花旗通常被要求隔離、限制或

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凍結資金，直到適用的制裁解除或根據適用的法律授權付款。

聲譽風險

花旗一直在努力提高和保護其在同事、客户、客户、投資者、監管機構和公眾中的聲譽。花旗對烏克蘭戰爭的反應，包括任何作為或不作為，都可能對花旗在部分或所有這些方面的聲譽產生負面影響。

例如，花旗在俄羅斯仍然存在業務，並與俄羅斯個人或實體有關聯，從而面臨聲譽風險，無論是否受到制裁，包括花旗無法支持其在俄羅斯的全球客户，這可能對其更廣泛的客户關係和業務產生不利影響；目前參與涉及俄羅斯資產或利益的交易或支持活動；未能正確解釋和應用法律法規，包括與制裁相關的法律法規；花旗的行動與其在俄羅斯宣稱的戰略不一致；以及花旗與烏克蘭或退出俄羅斯業務的非俄羅斯客户的活動和接觸對聲譽的影響。

雖然花旗宣佈有意關閉其在俄羅斯的業務，但花旗將在關閉過程中繼續管理這些業務，並將被要求維持某些有限的業務，以履行其剩餘的法律和監管義務。此外，制裁和制裁合規情況非常複雜，可能會隨着時間的推移而發生變化，並導致運營風險增加。未能完全遵守相關制裁或實施不應實施的制裁可能會對花旗的聲譽造成負面影響。此外，花旗目前為未受制裁的俄羅斯企業和俄羅斯資產提供服務、開展業務或進行交易。這已經吸引並可能繼續吸引負面關注，儘管此前披露的計劃是逐步結束其在該國的幾乎所有活動，停止新業務和客户來源，並減少其他風險。

花旗繼續存在或剝離俄羅斯業務，也可能增加其對網絡攻擊的敏感性，這些攻擊可能會對其與客户和客户的關係產生負面影響，損害其聲譽，增加其合規成本，並對其業務運營和運營結果產生不利影響。有關運營和網絡風險的更多信息，請參閲花旗2023年Form 10-K中的“風險因素-運營風險”。

董事會在監管相關風險中的作用

花旗董事會(Board)和董事會的風險管理委員會(RMC)及其其他委員會已經並繼續收到高級管理層關於烏克蘭戰爭及其對花旗在俄羅斯、烏克蘭和其他地區業務的影響，以及戰爭對更廣泛的地緣政治、宏觀經濟和聲譽影響的定期報告。代表受影響企業和國際集羣的高級管理層向董事會及其委員會提交的報告，獨立風險管理、財務、獨立合規風險管理，包括負責遵守制裁的個人和人力資源，包括財務影響、對資本的影響、網絡安全、戰略考慮、遵守制裁、員工協助和聲譽風險的詳細信息，使審計委員會及其委員會能夠適當行使其監督職責。此外，高級管理層還在正式會議之外向花旗的執行管理團隊和董事會提供了有關花旗與俄羅斯有關的風險的最新情況，包括網絡安全問題。

烏克蘭

花旗在整個戰爭期間繼續在烏克蘭運營，通過其服務, 市場和銀行業企業，為跨國公司的當地子公司以及當地金融機構和公共部門提供服務。花旗在烏克蘭僱傭了大約220名員工，他們的安全是花旗的首要任務。花旗在烏克蘭的所有國內業務都是通過花旗銀行的一家子公司進行的，該銀行使用烏克蘭格里夫納作為其功能貨幣。截至2024年3月31日，花旗與烏克蘭相關的直接敞口為14億美元(2023年12月31日為15億美元)。

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阿根廷

花旗通過其在阿根廷的業務服務, 市場和銀行業做生意。截至2024年3月31日，花旗在阿根廷業務的淨投資約為16億美元(2023年12月31日為10億美元)。花旗使用美元作為其在阿根廷等國家的業務的功能貨幣，根據公認會計原則，這些國家被視為高度通脹。因此，花旗將匯率波動對其以阿根廷比索(ARS)計價的淨資產的影響直接計入收益。花旗使用阿根廷官方市場匯率將其以ARS計價的淨資產重新計量為美元。截至2024年3月31日，官方匯率為858.00,2024年第一季度對美元貶值了6%。

本季度花旗在阿根廷的淨投資增加主要是由於與客户活動增加相關的收益、花旗正常的在岸業務以及淨投資賺取的利息收入，其中很大一部分是以阿根廷當地較高的隔夜利率進行投資。所有這些影響都大大超過了該季度確認的5500萬美元的轉換損失(扣除套期)。

阿根廷央行維持着某些資本和貨幣管制，這些管制通常會限制花旗在阿根廷使用美元，並將其阿根廷業務的收益匯出。在這種控制措施繼續實施的情況下，如果花旗在阿根廷的淨投資以ARS計價，並且無法匯出或兑換，那麼它在阿根廷的淨投資將繼續面臨額外的外幣兑換損失。此外，資本和貨幣管制導致了一些阿根廷實體可能用來獲得美元的間接外匯機制，其匯率通常明顯高於阿根廷的官方匯率。花旗銀行阿根廷分行通常被禁止使用這些替代機制，根據美國公認會計原則，這些兑換機制不能用於將花旗的淨貨幣資產重新計量為美元。如果阿根廷的官方匯率進一步與間接外匯機制隱含的近似匯率趨同，花旗在阿根廷的淨投資可能會產生額外的換算損失。因此，花旗尋求降低其在阿根廷的總體ARS敞口，同時遵守當地資本和貨幣敞口的限制。

截至2024年3月31日，在阿根廷的16億美元淨投資中，花旗的ARS淨敞口約為9億美元。由於花旗持有約1億美元的美元計價貸款以及約6億美元的某些地方政府債券，這些債券與美元匯率或當地通脹指數中的較高者掛鈎，因此截至季度末，ARS的淨敞口有所減少。如果花旗沒有投資於此類工具以減少其ARS敞口，花旗將在2024年第一季度確認額外的轉換損失。鑑於目前的經濟狀況，以及當地資本、貨幣和監管方面的限制，花旗不能保證此類機制的可用性或有效性，以減少未來的ARS敞口。

除了減少ARS風險敞口外，花旗還尋求儘可能謹慎地使用主要在阿根廷以外執行的無本金交割遠期(NDF)衍生品工具對風險敞口進行經濟對衝。截至2024年3月31日，花旗無法對衝剩餘ARS敞口的很大一部分，因為

離岸NDF市場仍缺乏流動性。因此，如果花旗未來不會為這種未對衝的敞口執行額外的NDF合約，花旗將在收益中記錄其以ARS計價的淨資產的貶值，而不會受益於用於經濟對衝敞口的衍生品頭寸的公允價值變化。花旗無法預測未來對衝工具的可獲得性，也無法預測外匯匯率的變化及其對收益的影響。

花旗不斷評估其對阿根廷交易對手的經濟敞口和信用風險變化準備金，並記錄與其阿根廷資產相關的相關市場風險的按市值計算的調整。花旗認為，它已經為其阿根廷貸款建立了適當的ACL，並根據美國公認會計準則，為截至2024年3月31日的信貸和主權風險，對按公允價值計量的阿根廷資產和負債進行了適當的公允價值調整。有關花旗新興市場風險的更多信息，包括與其阿根廷風險敞口相關的風險，請參閲花旗2023年Form 10-K中的“風險因素-戰略風險”。

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重大會計政策和重大估計

本節包含花旗最重要的會計政策摘要。花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋1包含花旗集團所有重要會計政策的摘要。這些政策以及管理層做出的估計是花旗運營業績和財務狀況的展示不可或缺的部分。雖然所有這些政策都需要一定程度的管理層判斷和估計，但本節重點介紹並討論了重要的會計政策，這些政策要求管理層有時對本質上不確定且容易發生變化的事項做出非常困難、複雜或主觀的判斷和估計（另請參閲花旗2023年表格10-K中的“風險因素-運營風險”）。管理層已與花旗集團董事會審計委員會討論了每項重要會計政策、相關估計及其判斷。

金融工具的估值

花旗集團持有債務和股權證券、衍生品、證券化的留存權益、私募股權投資和其他金融工具。這些資產和負債的一部分在花旗綜合資產負債表上按公允價值反映為交易賬户資產, 可供出售的證券和貿易賬户負債.

花旗根據轉售協議(逆回購或轉售協議)購買證券，並根據回購協議(Repos)出售證券，其中很大一部分按公允價值計價。此外，某些貸款、短期借款、長期債務和存款，以及某些以現金為抵押的借入和借出的證券頭寸，均按公允價值列賬。花旗集團在花旗綜合資產負債表上持有其投資、交易資產和負債以及回售和回購協議，以滿足客户需求並管理流動性需求、利率風險和私募股權投資。

當可用時，花旗通常使用報價的市場價格來確定公允價值，並將此類項目歸類為ASC 820-10建立的公允價值層次結構的第一級。公允價值計量。如果無法獲得報價市場價格，公允價值基於內部開發的估值模型，該模型在可能的情況下使用當前基於市場或獨立來源的市場參數，如利率、貨幣利率和期權波動率。這類模型通常基於現金流貼現分析。此外，使用這種內部產生的估值技術進行估值的項目根據對估值有重要意義的最低水平的投入或價值驅動因素進行分類。因此，一個項目可以在公允價值層次結構下被歸類為第三級，即使可能有一些重要的投入是容易觀察到的。

花旗必須就內部估值模型的適用性和功能性、投入或驅動因素對工具估值的重要性以及某些市場的流動性不足和隨後缺乏可觀察性的程度做出主觀判斷。這些工具的公允價值在花旗的綜合資產負債表中報告，公允價值的變化在綜合損益表或AOCI.

公允價值低於攤銷成本的可供出售證券的虧損在收益中確認，花旗打算出售這些證券，或者很可能需要在收回之前出售這些證券。如果花旗不打算出售證券，也不可能被要求出售證券，則可歸因於信貸的任何損失部分將被確認為信貸損失準備金，併為信貸損失計提相應準備金，其餘損失將在AOCI。此類損失以證券的公允價值和攤銷成本之間的差額為上限。

對於按成本或根據計量替代方案列賬的權益證券，公允價值低於賬面價值的減值在綜合損益表中確認為減值。此外，對於某些權益法投資，公允價值的減少只有在被判定為非臨時性減值(OTTI)的情況下才在綜合收益表的收益中確認。評估公允價值減值是否是暫時性的，這本身也是一種判斷。

金融工具的公允價值綜合了花旗自身信用風險和市場對交易對手信用風險的看法，其量化也是複雜且具有判斷性的。有關花旗公允價值分析的更多信息，請參閲本表格10-Q中的註釋6、23和24以及花旗2023年表格10-K中合併財務報表的註釋1。

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花旗的信貸損失撥備(ACL)

下表列出了花旗截至2024年第一季度的貸款信用損失撥備（ACLL）和ACL總額。有關2024年第一季度花旗ACL構建驅動因素的信息，請參閲下文。有關花旗在ASC主題326下會計信用損失的會計政策的更多信息， 金融工具-信貸損失；當前預期信貸損失(CECL)，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋1。

			ACL
以數百萬美元計			餘額2023年12月31日			1Q24 建房 （釋放）			1Q24 外匯/ 其他			餘額2024年3月31日																					ACLL/EOP貸款2024年3月31日(1)
服務			$	397		$	34		$	—		$	431
市場			819			120			1			940
銀行業			1,377			(89)			(3)			1,285
傳統特許經營權 公司(墨西哥SBMM)(1)			121			(8)			3			116
企業ACLL總數			$	2,714		$	57		$	1		$	2,772																				0.97		%
美國信用卡(2)			$	12,626		$	326		$	(1)		$	12,951																				8.16		%
零售銀行業務			476			11			—			487
總計USPB			$	13,102		$	337		$	(1)		$	13,438
財富			768			(190)			(2)			576
所有其他消費者管理的基礎(1)			1,561			(85)			34			1,510
對賬項目(1)			—			—			—			—
消費者ACLL總數			$	15,431		$	62		$	31		$	15,524																				4.07		%
總ACLL			$	18,145		$	119		$	32		$	18,296																				2.75		%
無資金貸款承諾的信貸損失撥備(ACLUC)			$	1,728		$	(98)		$	(1)		$	1,629
ACLL和ACLUC共計（EOP）			$	19,873		$	21		$	31		$	19,925
其他(3)			1,883			14			(69)			1,828
ACL總數			$	21,756		$	35		$	(38)		$	21,753

(1)    所有其他（受管理的基礎）不包括與（i）花旗剝離其亞洲消費品業務以及（ii）墨西哥消費銀行以及Legacy Franchises內的小企業和中型市場銀行計劃的IPO相關的剝離相關影響（分拆項目）。登記項目充分反映在花旗合併利潤表的各個細目中。上表中的這些項目僅代表2024年季度ACL構建（發佈）。見“所有其他- 與剝離有關的影響（剝離項目）”。

（2） 截至2024年3月31日，在 USPB、品牌卡ACLL/EOP貸款為6.4%，零售服務ACLL/EOP貸款為11.9%。

（3） 包括ACL 其他資產和持有至到期的債務證券。上的ACL其他資產包括與根據美國銀行法出於安全和穩健考慮而轉移與美國以外風險敞口相關的風險的ACL。

花旗銀行的資金貸款預期信貸損失準備金、無資金貸款承諾準備金、備用信用證準備金和財務擔保準備金反映在綜合資產負債表中貸款信貸損失準備(ACLL)和其他負債(用於無資金貸款承諾的信貸損失撥備(ACLUC))。此外，花旗就其他金融資產(包括持有至到期證券、逆回購協議、借入證券、銀行存款及其他金融應收賬款)按攤銷成本列賬的預期信貸損失準備金反映於其他資產。這些保留與ACLL和ACLUC一起稱為ACL。ACL中的更改反映為信貸損失準備金在每個報告期的合併利潤表中。花旗在合理且可支持（R & S）期間估計預期信用損失的能力基於在R & S期間預測經濟活動的能力

時間範圍。R & S對消費者和企業貸款的預測期為八個季度。

ACL由定量管理調整部分和定性管理調整部分組成。量化部分使用三種前瞻性宏觀經濟預測情景--基數、上行和下行。定性管理調整部分反映了數量部分沒有完全反映的風險和某些經濟條件。下面將進一步討論定量和定性兩個部分。

定量成分

花旗使用(I)關於虧損和違約歷史的全面內部數據、(Ii)內部信用風險評級、(Iii)外部信用局和評級機構的信息以及(Iv)R&S對宏觀經濟狀況的預測來估計其量化部分的預期信貸損失。

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對於其個人和企業投資組合，花旗的預期信貸損失主要是通過考慮借款人違約概率(PD)、違約損失(LGD)和違約風險敞口(EAD)的模型來確定的。用於估計預期信貸損失的損失可能性和嚴重性模型對包括房價、失業率和實際GDP在內的宏觀經濟變量的變化很敏感，涵蓋了廣泛的地理、行業、產品和商業領域。

此外，花旗的模型基於領先的信貸指標來確定預期的信貸損失，這些指標包括貸款拖欠、投資組合規模變化、違約頻率、風險評級和虧損回收率，以及其他信貸趨勢。

定性成分

質量管理調整部分包括在數量部分中沒有完全反映的風險。這些因素可能包括但不限於投資組合特徵、特殊事件、不在歷史虧損數據或經濟預測之內的因素、信貸環境的不確定性，以及銀行監管指引所要求的其他因素。這些例子的主要例子如下：

•根據美國銀行法，出於某些安全和穩健考慮，轉移與美國以外風險敞口相關的風險

•新出現的宏觀經濟風險和不確定性，包括與潛在的全球衰退、通脹、利率、大宗商品價格和地緣政治緊張局勢有關的風險和不確定性，對脆弱行業和地區的潛在影響

•新冠肺炎疫情期間，由於政府刺激和市場流動性造成的低損失，投資組合表現和消費者行為正常化

截至2024年第一季度，花旗ACL的定性組成部分環比下降。這一下降主要是由於（i）釋放了與COVID-19相關的不確定性準備金，因為投資組合違約和損失持續增加，並且這些風險被納入ACL的量化部分，以及（ii）釋放了與影響脆弱行業和地區的特定風險和不確定性相關的準備金。

宏觀經濟變量

正如下面進一步討論的那樣，花旗考慮了許多全球宏觀經濟變量，用於估計ACL的量化組成部分的基本、上行和下行概率加權宏觀經濟情景預測。花旗對美國失業率和美國實際GDP增長率的預測代表了對其對ACL的估計影響最大的關鍵宏觀經濟變量。

下表列出了花旗預測的美國季度平均失業率和美國實際GDP同比增長率，用於確定花旗ACL在23年第1季度至24年第1季度每個季度報告期的基本宏觀經濟預測：

			季度平均水平
美國失業問題			2Q24			4Q24			2Q25			8季度平均值(1)
花旗預測23年第一季度			4.6		%	4.5		%	4.4		%	4.3		%
花旗預測23年第二季度			4.5			4.5			4.4			4.3
花旗預測23季度			4.3			4.4			4.3			4.2
花旗預測23財年第四季度			4.2			4.3			4.3			4.2
花旗24年第一季度預測			3.9			4.1			4.1			4.0

(1)**代表預測期內滾動的、前瞻性的八個季度的平均失業率。

			同比增長率(1)
			全年
美國實際GDP			2024			2025			2026
花旗預測23年第一季度			1.0		%	1.0		%	2.0		%
花旗預測23年第二季度			1.3			0.7			2.0
花旗預測23季度			2.1			1.0			2.0
花旗預測23財年第四季度			2.4			1.4			1.7
花旗24年第一季度預測			2.5			2.3			1.8

(一)同比增速是實際(經通脹調整)GDP水平變動的百分比。

根據截至2024年第一季度的基本宏觀經濟預測，美國實際GDP增長預計將在2024年期間下降，而失業率預計將在八個季度的預測期內小幅上升，大致恢復到大流行前的水平。

情景權重

花旗的ACL是使用三種概率加權的宏觀經濟情景--基數、上行和下行--來估計的。宏觀經濟情景權重是使用統計模型估計的，該模型除其他因素外，還考慮了acl的主要宏觀經濟驅動因素、情景的嚴重性以及其他宏觀經濟不確定因素和風險。花旗每季度評估情景權重。

與基本假設相比，花旗的下行假設包含了更多不利的宏觀經濟假設。例如，與基本情景相比，花旗的下行情景反映了經濟衰退，包括美國平均失業率在八個季度的R&S期間上升至6.8%，峯值差異在2025年第三季度達到3.4%。下行情景還反映了2024年美國實際GDP同比收縮0.8%，與基準情景1.3%的峯值季度環比差值。

由於預測的經濟變量或事件在各自情景中的長度和嚴重性發生變化，花旗的ACL對各種宏觀經濟情景非常敏感，這些情景推動了預期信貸損失的數量組成部分。為了證明這種敏感性，花旗對截至2024年3月31日的下行情景應用了100%的權重，以反映在多種宏觀經濟情景中預測的最嚴重的經濟惡化。花旗的下行情景包含了比加權情景假設更多的不利宏觀經濟假設；因此，應用100%的下行情景權重將導致與以下方面相關的假設ACL增加約54億美元

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貸款風險，但按信貸損失單獨評估的貸款和按攤銷成本列賬的其他金融資產除外。

此分析不包含對ACL質量組件的任何影響或更改。這些因素可能會改變根據評估時的歷史經驗和當前條件進行的敏感性分析的結果。鑑於宏觀經濟預測固有的不確定性，花旗仍然認為，截至2024年3月31日，其基於三種概率加權的宏觀經濟情景方法結合定性成分的ACL估計仍然是合適的。

1Q24 ACL中的更改

正如下文進一步討論的那樣，花旗2024年第一季度的期末ACL餘額為218億美元，與2023年12月31日基本持平。本季度不到1億美元的淨構建主要是由於：(I)USPB, 反映了與較高的通脹和利率環境有關的宏觀經濟壓力的影響，以及美國信用卡中從交易者到左輪手槍的季節性組合轉變，以及(Ii)在市場，由於與利差產品中的貸款相關的宏觀經濟變量假設的變化。這些構建在很大程度上被以下各項所抵消：(I)財富, 受與保證金貸出組合有關的貸款總額變動帶動，及。(Ii)撥付1億元於銀行業。花旗認為，其對ACL的分析反映了截至2024年3月31日的經濟環境的前瞻性觀點。有關其他信息，請參閲附註15。

貸款信貸損失消費者撥備

花旗的消費者ACLL主要由美國信用卡(品牌卡和零售服務)推動USPB。花旗在2024年第一季度的消費者ACLL建設總額為1億美元，主要反映了與較高的通脹和利率環境相關的宏觀經濟壓力的影響，以及從交易者到左輪手槍的季節性組合轉變，這在很大程度上被財富受與保證金貸款組合相關的ACL變化的推動。這導致2024年3月31日ACLL餘額為155億美元，佔總資金消費貸款的4.07%。

對於美國信用卡，2024年3月31日，準備金佔總資金貸款的比例增加到8.16%，主要與季節性數量和組合變化有關，以及與較高通脹和利率環境相關的宏觀經濟壓力的影響，而2023年12月31日為7.67%。對於剩餘的消費者敞口，截至2024年3月31日，準備金相對於總融資貸款的水平為1.16%，而2023年12月31日為1.25%。

企業貸款信貸損失準備

花旗在2024年第一季度的企業ACLL建設達到1億美元，主要是由市場由於與利差產品貸款有關的宏觀經濟變量假設的變化，主要被#年投資組合構成的變化所抵消銀行業. 這導致2024年3月31日ACLL餘額為28億美元，佔融資企業貸款總額的0.97%。

ACLUC

花旗在2024年第一季度發放了1億美元的ACLUC，這減少了ACLUC的準備金餘額，包括其他負債，達到16億美元。這一下降主要是由於對影響脆弱行業和地區的特定風險和不確定性的釋放。

對其他金融資產的訪問控制

花旗在2024年第一季度以攤銷成本計入的其他金融資產的ACL建設不到1億美元。包括外匯/其他，截至2024年3月31日，ACL儲備餘額減少1億美元至18億美元，而截至2023年12月31日為19億美元。有關其他信息，請參閲附註15。

監管資本影響

花旗選擇了修改後的CECL過渡條款，以達到美國銀行機構最終規則規定的監管資本目的。因此，採用CECL產生的首日監管資本效應，以及2020年1月1日至2021年12月31日期間每個季度基於CECL的津貼變化25%的持續調整，於2022年1月1日開始分階段實施，並將於2025年1月1日全面反映在花旗的監管資本中。

有關ACL和相關帳户的進一步説明，請參閲註釋1和15。

商譽

花旗自10月1日起每年進行商譽減值測試(年度測試)，並在年度測試之間進行中期評估，如果發生的事件或情況變化極有可能使報告單位的公允價值低於其賬面價值。這些事件或情況包括，商業環境的重大不利變化，決定出售或處置報告部門的全部或大部分，或花旗股價的持續下跌。

2023年第四季度進行的減值測試導致花旗報告單位的公允價值超過了所有報告單位的賬面價值。此外，測試結果顯示，墨西哥消費者/SBMM報告單位的公允價值佔其賬面價值的百分比為106%，賬面價值包括約11億美元的商譽。就其餘各申報單位而言，公允價值較賬面值高出至少10%。

雖然與不確定性相關的固有風險嵌入在報告單位估值中使用的關鍵假設中，但隨着花旗管理層執行其轉型和戰略，經濟和商業環境繼續演變。如果管理層對關鍵經濟和市場假設的未來估計與目前的假設不同，花旗未來可能會遭遇重大商譽減值費用。商譽的進一步討論見附註16。

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訴訟應計費用

見附註27中的討論，瞭解花旗關於為訴訟和監管或有事項建立應計項目的政策。

所得税

實際税率

			截至3月31日的三個月，
以百萬美元計，不包括實際税率			2024			2023
所得税支出前持續經營所得			$	4,544		$	6,183
所得税撥備			1,136			1,531
實際税率			25		%	25		%

花旗2024年第一季度的有效税率為25%，而2023年第一季度為25%，這兩個因素都包括了資產剝離的影響。

遞延税項資產

有關花旗遞延税項資產(DTA)的更多信息，請參閲“資本資源”、“風險因素-戰略風險”、“重大會計政策和重大估計-所得税”以及花旗2023年Form 10-K綜合財務報表附註1和10。

下表彙總了花旗的DTA淨餘額：

司法管轄區/組成部分			遞延税額餘額
以數十億美元計			3月31日， 2024						2023年12月31日
總計美國			$	26.4					$	26.3
國外合計			3.5						3.3
總計			$	29.9					$	29.6

截至2024年3月31日，花旗集團記錄的DTA淨額約為299億美元，比2023年12月31日增加3億美元，比2023年3月31日增加23億美元。第一季度的增長來自暫時性的差異，而同比增長主要是花旗盈利地域組合的結果。在花旗299億美元的淨DTA中，有141億美元(2023年12月31日的128億美元)在計算花旗的監管資本時被扣除，剩下的158億美元根據巴塞爾III規則進行了適當的風險加權。

從監管資本中扣除的141億美元DTA包括與税收結轉相關的119億美元，超過10%/15%監管限制的暫時性差額36億美元，減去14億美元遞延税項負債，主要與商譽和某些其他無形資產相關，這些資產從資本中單獨扣除。

DTA可實現性

花旗認為，基於管理層對DTA產生的司法管轄區未來應税收入產生的預期，以及對可用的税收籌劃戰略的考慮(如ASC主題740所定義，所得税).

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披露控制和程序

花旗的披露控制和程序旨在確保在美國證券交易委員會規則和表格中指定的時間段內記錄、處理、彙總和報告根據1934年證券交易法修訂後要求披露的信息，包括但不限於花旗在提交給美國證券交易委員會的文件中要求披露的信息經過積累並傳達給管理層，包括首席執行官(首席執行官)和首席財務官(視情況而定)，以便及時就所需披露做出決定。

花旗信息披露委員會協助首席執行官和首席財務官履行職責，設計、建立、維護和評估花旗信息披露控制和程序的有效性。披露委員會除其他事項外，負責監督、維持及執行披露控制及程序，並受行政總裁及財務總監的監督及監督。

花旗管理層在首席執行官和首席財務官的參與下，評估了截至2024年3月31日花旗集團披露控制和程序(根據1934年證券交易法第13a-15(E)條定義)的有效性。基於這一評估，首席執行官和首席財務官得出結論，在那一天，花旗集團的披露控制和程序是有效的。

根據《減少伊朗威脅和敍利亞人權法》第219條進行披露

根據2012年《減少伊朗威脅和敍利亞人權法案》第219節(第219節)，其中增加了經修訂的1934年《證券交易法》第13(R)節，花旗必須在其年度或季度報告(視情況而定)中披露其或其任何附屬公司是否故意從事與伊朗有關的某些活動、交易或交易，或與美國法律制裁對象的某些個人或實體進行交易。即使活動、交易或交易是按照適用法律進行的，一般也要求披露。只要美國法律允許為客户進行交易或交易，花旗可能會繼續從事此類活動。

在2024年第一季度，花旗集團確定了一筆根據第219條須報告的交易。2024年1月12日，花旗銀行處理了伊朗中央銀行(CBI)與一個國際組織之間的一筆交易。CBI通過花旗銀行東京分行匯出日元資金，這些資金隨後被兑換成美元，並轉移到該國際組織在花旗銀行紐約分行的美元賬户。付款總額為19,616,884.32美元。這筆交易是伊朗政府向該國際組織繳納的會費，是根據美國財政部外國資產控制辦公室頒發的通用許可證進行處理的。花旗銀行實現了大約5,905.00美元的進出口費和外匯交易費。

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前瞻性陳述

本10-Q表格中的某些陳述，包括但不限於管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析中包含的陳述，屬於1995年私人證券訴訟改革法所指的“前瞻性陳述”。此外，花旗集團可以在提交給美國證券交易委員會的其他文件中做出前瞻性陳述，其管理層可以向分析師、投資者、媒體代表和其他人口頭作出前瞻性陳述。

一般來説，前瞻性陳述不是基於歷史事實，而是代表花旗集團及其管理層對未來事件的信念。這樣的陳述可以通過諸如相信、預期、預期、打算、估計、可能增加、可能波動、目標、展望、指導和説明性的詞語來識別，以及類似的表達或將來或條件動詞，例如將、應該、將和可能。

這類陳述是基於管理層目前的預期，可能會受到風險、不確定性和環境變化的影響。運營的實際結果和財務狀況，包括資本和流動性，可能會由於各種因素而與這些聲明中包含的內容大不相同，這些因素包括但不限於(I)《執行摘要》中包含的預防性聲明，以及各企業在花旗2023年Form 10-K和花旗的其他美國證券交易委員會申報文件中對其運營結果的討論和分析；(Ii)在花旗2023年Form 10-K中的“風險因素”中列出和描述的因素；以及(Iii)以下概述的風險和不確定因素：

•持續的宏觀經濟、地緣政治和其他挑戰、不確定性和波動性對花旗的潛在影響，其中包括政府財政和貨幣行動或預期行動，如維持高利率、央行資產負債表繼續縮減或其他限制性利率或其他貨幣政策；通脹死灰復燃；美國、歐洲和其他地區或國家可能出現衰退；地緣政治挑戰、緊張局勢和衝突，包括與俄羅斯在烏克蘭的戰爭以及中東持續和/或不斷升級的衝突有關的挑戰、緊張和衝突；與中國有關的經濟和其他地緣政治挑戰，包括經濟增長疲軟，房地產行業、銀行和信貸市場的挑戰，中國與臺灣和/或中國和/或中國與美國之間的緊張或衝突；金融市場的重大中斷和波動，包括外幣波動和貶值以及美元持續走強；長期或廣泛的貿易緊張局勢；以及選舉結果；

•對花旗向普通股股東返還資本的能力的潛在影響與其資本規劃努力和目標一致，原因包括監管資本要求，包括根據CCAR過程的結果重新校準壓力資本緩衝，重新校準GSIB附加費，以及

監管預期和評估，包括關於絕對資本水平或花旗業務其他方面的任何負面調查結果；監管資本規則、要求或解釋的變化，如巴塞爾協議III終局(資本提議)，計算GSIB附加費方法的變化，以及總吸收虧損能力(TLAC)要求方面的變化；花旗的經營業績和財務狀況，包括與花旗剩餘資產剝離相關的資本影響；花旗在規劃、管理和計算其監管資本水平和風險加權資產水平方面的有效性，包括高級方法和標準化方法和補充槓桿率；花旗實施和維持有效的資本規劃流程和管理框架；對宏觀經濟狀況的預測；以及花旗對DTA的利用；

•包括花旗在內的金融機構在美國和全球面臨的持續的監管和立法不確定性和變化，例如美國監管資本框架的各個方面和適用於花旗的要求可能發生的變化；潛在的財政、貨幣、税收、制裁和其他變化，包括可能增加的監管要求和成本，例如與利率風險管理相關的監管要求的潛在變化；歐盟、美國和全球與氣候變化和其他環境、社會和治理(ESG)領域相關的快速演變的立法和監管要求以及其他政府舉措，這些領域在不同司法管轄區之間存在差異並可能發生衝突，包括任何新的披露要求；以及這些不確定性和變化可能對花旗的業務、運營結果、財務狀況、業務規劃和合規風險和成本產生的潛在影響；

•花旗通過轉型、組織簡化和其他戰略和其他舉措實現其目標的能力，包括費用節省和收入增長，涉及重大複雜性、執行挑戰和不確定性，可能沒有花旗預期的那麼有成效或效率，或者根本沒有花旗預期的那麼高，可能導致高於預期的費用、訴訟和監管審查、CTA和其他損失或其他負面財務或戰略影響，這些可能是實質性的，部分取決於花旗無法控制的因素，包括宏觀經濟挑戰和不確定性、客户、客户和競爭對手的行動以及持續的監管要求或變化；

•氣候變化對花旗的潛在影響既有有形風險，包括嚴重風險以及氣候慢性變化的後果，也有轉型風險，包括因向低碳經濟轉型而產生的監管、市場、技術、利益相關者和法律變化，例如監管、合規、信用、聲譽和其他風險和成本增加，包括與歐盟的企業可持續發展報告指令和美國證券交易委員會的氣候披露規則(目前擱置)相關的風險和成本，無論是由於缺乏信息和可靠數據、解釋性不確定性或其他原因；

86

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•花旗利用其遞延税項的能力，從而減少遞延税項對花旗監管資本的負面影響，包括由於其在相關逆轉期間產生美國應税收入的能力；

•如果花旗在美國和非美國司法管轄區對複雜的基於收入和非基於收入的税法(如預扣税、印花税、勞務税和其他非所得税)的解釋或適用與相關政府税務當局的解釋或應用不同，包括由於與非基於收入的税務事項有關的訴訟或審查，以及由此產生的額外税款、罰款或利息的支付、某些税收優惠的減少或對記錄金額進行調整的要求，對花旗的潛在影響；

•花旗聯合品牌或自有品牌信用卡關係惡化或未能維持的潛在影響，原因包括髮卡機構之間日益激烈的競爭；總體經濟環境；消費者情緒、消費模式和信用卡使用行為的變化；銷售和收入下降、合作伙伴門店關閉或零售商或商家的其他經營困難；特定關係的提前終止；或其他因素，包括破產、清算、重組、整合或其他類似事件，無論是由於具有挑戰性的宏觀經濟環境的影響或其他原因；

•花旗有能力解決FRB或FDIC在提交其解決方案時提供的任何缺點或不足或指導；

•如果花旗無法聘用和留住合格的員工，特別是考慮到人才競爭激烈的環境和其他因素，例如花旗的組織簡化計劃可能導致的自然流失、低失業率、員工預期的變化以及銀行業對員工薪酬的監管，對花旗業績及其個別業務業績的潛在影響，包括其競爭地位和有效管理業務的能力，以及有效執行其轉型和戰略及其他舉措的能力；

•花旗在美國和全球與金融和非金融服務公司有效競爭的能力，包括某些競爭對手受到不那麼嚴格的法律和監管要求的影響；移動平臺和新技術或新興技術的引入，如人工智能驅動的解決方案；涉及地區銀行或信用卡發行商等傳統金融服務公司的潛在合併和收購；支付領域的變化；某些產品和服務提供對第三方的依賴以及第三方無法為此類產品和服務提供足夠支持的任何影響；以及因需要開發新的或改變或調整現有產品和服務以吸引和留住客户或客户或更有效地競爭而增加的運營、合規和其他風險；

•業務流程或系統以前或未來的故障或中斷對花旗的潛在影響，包括除其他事項外的業務或執行故障，或第三方的缺陷，包括向花旗提供產品或服務的第三方、其他市場參與者或以其他方式與花旗有持續夥伴關係或業務關係的第三方；流程或控制方面的缺陷；對數據治理做法、數據控制和監測機制的管理不足，這可能對內部或外部報告和決策產生不利影響；網絡或信息安全事件；人為錯誤，如人工交易處理錯誤，這些錯誤可能因人員配備問題和處理積壓而加劇；員工或第三方的欺詐或惡意；遺留或定製系統之間不充分(或有限)的直接處理，以及未能設計和有效操作任何控制措施，以降低與這些遺留或定製系統相關的操作風險，導致潛在的錯誤和運營損失風險；意外系統或技術故障；電力或電信中斷；涉及計算機服務器或基礎設施的故障或網絡事件；花旗財產或資產的其他類似損失或損壞；花旗業務內部以及花旗客户、客户或其他第三方業務的潛在中斷和/或故障；以及因任何此類業務流程或系統的失敗或中斷而增加的財務和其他成本以及聲譽、法律和合規風險，包括法律和監管行動或程序、罰款和其他成本；

•花旗和第三方的計算機系統、軟件和網絡因持續、不斷演變的複雜網絡安全事件而面臨的風險不斷增加，這些事件可能導致個人、機密或專有花旗、客户、客户或員工信息或資產的盜竊、丟失、不可用、濫用或披露，以及計算機、軟件或網絡系統中斷；以及此類風險的潛在影響，包括聲譽損害、監管處罰、收入損失、存款外逃、額外成本(包括維修、更換、補救和其他成本)、訴訟風險和其他財務損失；

•與編制花旗財務報表相關的會計假設、判斷或估計或某些會計原則的應用的變化或錯誤的潛在影響，包括花旗ACL的估計，這取決於其CESL模型和假設、預測的宏觀經濟狀況以及花旗貸款組合和其他適用金融資產的特徵;與訴訟、監管和税務事項相關的儲備;税務協定的估值;某些資產和負債的公允價值;對善意和其他資產的減損評估;以及對任何税務協定組成部分重新分類的財務影響 AOCI由於出售、大規模清算或其他解除合併事件而納入花旗的盈利，

87

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例如與花旗剩餘消費者銀行資產剝離或其他遺留業務相關的業務;

•財務會計和報告準則的變化或花旗記錄和報告其財務狀況和經營結果的解釋的影響；

•如果花旗的風險管理和其他流程、戰略或模型，包括與其全面壓力測試計劃或充分管理、評估和彙總數據的能力相關的流程、戰略或模型，存在缺陷或無效；花旗的巴塞爾III監管資本模型需要改進、修改或增強；或者花旗美國銀行業監管機構發佈了任何負面的監管評估或審查結果，或採取了執法行動，則可能對花旗的運營結果和/或監管資本和資本比率產生影響；

•信用風險和風險集中對花旗經營業績的潛在影響，包括由於美國或全球不同國家和司法管轄區的消費者、企業或公共部門借款人或其他交易對手的信用評級違約或大幅下調，例如與各種交易有關的賠償義務，包括與這些義務相關的對衝或再保險安排，或者花旗無法清算或實現其抵押品的公允價值，這些風險可能會增加受宏觀經濟、地緣政治、市場和其他挑戰、不確定性和波動性影響的脆弱部門、行業或國家的風險；

•如果不能有效地管理其流動性，或由於各種其他因素，可能對花旗的流動性、資金來源和融資成本產生影響，這些因素包括：金融市場普遍混亂；財政和貨幣政策及監管要求的變化；投資者對花旗信譽的負面看法；存款外流或存款組合的不利變化；對資金的爭奪，包括對公司債務證券的需求減少；現金或抵押品需求意外增加，以及由此導致的無法將可用流動性資源貨幣化；花旗信貸利差的變化；高利率；以及貨幣匯率的變化；

•花旗或其某些子公司或發行實體的信用評級下調對花旗的資金和流動性及其某些業務運營的影響；

•在治理、基礎設施、數據、風險管理做法和控制、客户和客户保護、市場做法、反洗錢、日益複雜的制裁和披露制度以及各種監管報告要求等方面，美國和全球監管預期和審查的顯著提高，以及對監管和立法要求的持續解釋和實施，對花旗的潛在影響，包括對花旗合規、監管和其他風險和成本的影響，例如加強監管監督、實質性限制，除其他外，包括施加額外的資本緩衝和

對資本分配、執行程序、處罰和罰款的限制；

•花旗正在或可能在任何給定時間接受或可能受到的廣泛法律和監管程序、審查、調查、同意令和相關合規努力以及其他調查的潛在結果，例如之前披露的2020年10月FRB和OCC同意令，特別是考慮到監管機構越來越重視風險和控制，如全企業風險管理、合規、數據質量管理和治理、內部控制以及政策和程序；花旗有能力實施廣泛的有針對性的行動計劃，並及時、充分地提交季度進度報告，詳細説明遵守同意令的改進結果和狀況，這將繼續需要大量投資才能滿足監管機構的期望；監管機構加強審查和普遍預期，以及監管機構可能尋求的補救措施的嚴重性，如鉅額民事罰款、監管或執行命令、業務限制、股息限制、董事和/或高管的變動以及此類結果產生的重大附帶後果；以及

•花旗進入新興市場所面臨的各種風險，除其他外，包括外國投資的對衝限制或無法獲得；外匯波動和貶值；美元走強；利率持續上升和量化緊縮；通脹和惡性通脹加劇；外匯管制，包括無法進入間接外匯機制；宏觀經濟、地緣政治和國內政治挑戰以及不確定性和波動性；網絡攻擊；報復性法律法規帶來的限制；制裁或資產凍結；主權債務波動；大宗商品價格波動；選舉結果；監管變化，包括監管與花旗開展業務的其他司法管轄區之間的潛在衝突；對外國投資的限制；社會政治不穩定；內亂；犯罪、腐敗和欺詐；國有化或執照丟失；潛在的刑事指控；關閉分行或子公司；沒收資產；以及需要根據美國銀行法規定的安全和穩健考慮而與美國以外風險敞口相關的轉移風險，為信貸敞口的預期損失記錄額外準備金。

花旗集團或其代表所作的任何前瞻性陳述僅就其作出的日期作出説明，花旗不承諾更新前瞻性陳述以反映前瞻性陳述發表之日之後發生的情況或事件的影響。

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財務報表和附註目錄

合併財務報表
綜合損益表(未經審計)- 截至2024年和2023年3月31日的三個月			90
綜合全面收益表(未經審計)-截至2024年和2023年3月31日止三個月			91
綜合資產負債表-2024年3月31日(未經審計)和2023年12月31日			92
綜合股東權益變動表(未經審計)-截至2024年和2023年3月31日的三個月			94
綜合現金流量表（未經審計）— 截至2024年和2023年3月31日的三個月			96

合併財務報表附註(未經審計)
附註1—呈列基準、最新會計政策 會計變更			98
附註2—已終止業務、重大解散 及其他商業出口			101
注3--運營部門			104
附註4--利息收入和支出			106
附註5--佣金及費用；行政及其他 *			107
附註6-主要交易			108
附註7--獎勵計劃			109
附註8-退休福利			109
附註9--重組			113
注10-每股收益			114
注11-借入、借出和受 *回購協議			115
注12-經紀業務範圍和經紀業務範圍			118
注13-投資			119

注14-貸款			127
注15-信用損失備抵			146
注16-善意和無形資產			150
注17-存款			151
注18-債務			152
注19-累計其他綜合變化 *，*(AOCI)			153
注20-優先股			156
注21-證券化和可變利息實體			157
注22-衍生品			165
注23-公允價值計量			175
注24-公平價值選舉			191
注25-保證和承諾			195
注26-租賃			198
注27-意外情況			199
注28-子公司擔保			201

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合併財務報表

合併收入表（未經審計）						花旗集團和子公司

			截至3月31日的三個月，
以百萬美元計，不包括每股金額			2024			2023
收入
利息收入			$	36,223		$	29,395
利息支出			22,716			16,047
淨利息收入			$	13,507		$	13,348
佣金及費用			$	2,724		$	2,366
主要交易記錄			3,274			3,939
管理費和其他託管費			1,037			896
已實現的投資銷售收益，淨額			115			72
投資減值虧損：
投資減值損失			(30)			(86)
可供出售債務證券信貸損失的（撥備）釋放(1)			—			(1)
在收益中確認的減值損失淨額			$	(30)		$	(87)
其他收入			$	477		$	913
非利息收入總額			$	7,597		$	8,099
扣除利息支出後的總收入			$	21,104		$	21,447
信貸損失準備金以及福利和索賠準備金
貸款信貸損失準備			$	2,422		$	1,737
HTM債務證券信用損失撥備（解除）			10			(17)
其他資產信貸損失準備			4			425
投保人利益及索償			27			24
為無資金的貸款承諾的信貸損失撥備(釋放)			(98)			(194)
信貸損失準備金及福利和索賠準備金總額(2)			$	2,365		$	1,975
運營費用
薪酬和福利			$	7,673		$	7,538
房舍和設備			585			598
技術/通信			2,246			2,127
廣告和營銷			228			331
重組			225			—
其他運營			3,238			2,695
總運營費用			$	14,195		$	13,289
所得税前持續經營所得			$	4,544		$	6,183
所得税撥備			1,136			1,531
持續經營收入			$	3,408		$	4,652
停產經營
非持續經營的收益(虧損)			$	(1)		$	(1)
所得税優惠			—			—
非持續經營所得(虧損)，税後淨額			$	(1)		$	(1)
歸屬於非控股權益前的淨收入			$	3,407		$	4,651
非控制性權益			36			45
花旗集團的淨利潤			$	3,371		$	4,606
基本每股收益(3)
持續經營收入			$	1.60		$	2.21
非持續經營所得的税後淨額			—			—
淨收入			$	1.59		$	2.21
加權平均已發行普通股(單位：百萬)			1,910.4			1,943.5
稀釋後每股收益(3)
持續經營收入			$	1.58		$	2.19
非持續經營所得(虧損)，税後淨額			—			—

90

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淨收入			$	1.58		$	2.19
調整後加權平均稀釋後已發行普通股 (單位：百萬)			1,943.2			1,964.1

(1)    根據ASC 326，該規定要求將可供出售債務證券的信用損失撥備納入收入。

(2)    該總額不包括可供出售債務證券的信用損失撥備，該撥備已在上文單獨披露。

(3)    由於四捨五入，持續業務和非持續業務的每股收益可能不等於淨收入的每股收益之和。

合併財務報表附註是這些合併財務報表的組成部分。

綜合全面收益表						花旗集團和子公司
(未經審計)

			截至3月31日的三個月，
數以百萬計的美元			2024			2023
花旗集團的淨利潤			$	3,371		$	4,606
加：花旗集團其他綜合收益，淨變動，扣除税項(1)
債務證券的未實現損益(2)			$	100		$	836
債務估值調整(DVA)(3)			(563)			(325)
現金流對衝			492			361
福利計劃負債調整(4)			77			(104)
套期保值網			(1,054)			841
公允價值套期保值的除外部分			(2)			(20)
長期保險合同			21			5
花旗集團其他全面收益(虧損)總額			$	(929)		$	1,594
花旗集團總綜合收益			$	2,442		$	6,200
加：應佔其他全面收益（虧損） 非控制性權益			$	(13)		$	32
加：非控股權益應佔淨收入（虧損）			36			45
綜合收益總額			$	2,465		$	6,277

(1)參見注19。

(2)見附註13.

(3)見附註23。

(4)參見附註8。

合併財務報表附註是這些合併財務報表的組成部分。

91

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合併資產負債表						花旗集團和子公司

			3月31日，
			2024			十二月三十一日，
數以百萬計的美元			(未經審計)			2023
資產
現金和銀行到期存款(包括分開的現金和其他存款)			$	25,174		$	27,342
銀行存款，扣除津貼後的淨額			247,556			233,590
根據轉售協議借入和購買的證券(包括$193,546及$206,059分別於2024年3月31日和2023年12月31日按公允價值計算），扣除備抵			344,264			345,700
經紀業務應收賬款，扣除津貼後的淨額			61,314			53,915
交易賬户資產(包括#美元228,669及$197,156分別於2024年3月31日和2023年12月31日抵押給債權人）			431,468			411,756
投資：
可供出售的債務證券(包括#美元1,846及$11,868分別於2024年3月31日和2023年12月31日抵押給債權人）			254,898			256,936
持有至到期的債務證券，扣除津貼(其公允價值為#美元)231,374及$235,001分別截至2024年3月31日和2023年12月31日）（包括美元33及$71分別於2024年3月31日和2023年12月31日抵押給債權人）			252,459			254,247
股權證券(包括#美元802及$766分別於2024年3月31日和2023年12月31日按公允價值）			7,826			7,902
總投資			$	515,183		$	519,085
貸款：
消費者(包括$303及$313分別於2024年3月31日和2023年12月31日按公允價值）			381,759			389,197
公司(包括$8,551及$7,281分別於2024年3月31日和2023年12月31日按公允價值）			292,819			300,165
扣除非勞動收入後的貸款淨額			$	674,578		$	689,362
貸款信貸損失準備(ACLL)			(18,296)			(18,145)
貸款總額，淨額			$	656,282		$	671,217
商譽			20,042			20,098
無形資產(包括#美元的MSR702及$691分別截至2024年3月31日和2023年12月31日）			4,338			4,421
房地和設備，折舊和攤銷後的淨額			29,188			28,747
其他資產(包括#美元12,731及$12,290分別於2024年3月31日和2023年12月31日按公允價值計算），扣除備抵			97,701			95,963
總資產			$	2,432,510		$	2,411,834

聲明在下一頁繼續。

92

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合併資產負債表                             花旗集團及其子公司

(續)

			3月31日，
			2024			十二月三十一日，
以百萬美元計，不包括每股收益和每股收益。			(未經審計)			2023
負債
按金(包括$2,905及$2,440分別截至2024年3月31日和2023年12月31日， 按公允價值計算)			$	1,307,163		$	1,308,681
根據回購協議借出和出售的證券(包括#美元73,781及$62,485分別於2024年3月31日和2023年12月31日按公允價值）			299,387			278,107
經紀應付款(包括#美元3,997及$4,321截至2024年3月31日和2023年12月31日， 按公允價值計算）			73,013			63,539
貿易賬户負債			156,652			155,345
短期借款(包括#美元8,131及$6,545分別於2024年3月31日和2023年12月31日按公允價值）			31,910			37,457
長期債務(包括#美元115,317及$116,338分別於2024年3月31日和2023年12月31日按公允價值）			285,495			286,619
其他負債，加上免税額			71,492			75,835
總負債			$	2,225,112		$	2,205,583
股東權益
優先股($1.00面值；授權股份：30百萬），已發行股份： 截至2024年3月31日-704,000截至2023年12月31日-704,000，以總清盤價值計算			$	17,600		$	17,600
普通股($0.01面值；授權股份：6億），已發行股份： 截至2024年3月31日-3,099,718,305截至2023年12月31日-3,099,691,704			31			31
額外實收資本			108,592			108,955
留存收益			200,956			198,905
庫存股，按成本計算：2024年3月31日-1,192,278,692股票2023年12月31日- 1,196,577,865股票			(74,865)			(75,238)
累計其他綜合收益(虧損)(AOCI)			(45,729)			(44,800)
花旗集團股東權益總額			$	206,585		$	205,453
非控制性權益			813			798
總股本			$	207,398		$	206,251
負債和權益總額			$	2,432,510		$	2,411,834

合併財務報表附註是這些合併財務報表的組成部分。

93

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股東權益變動綜合表（未經審核）						花旗集團和子公司

			截至3月31日的三個月，
數以百萬計的美元			2024			2023
按總清算價值計算的優先股
期初餘額			$	17,600		$	18,995
發行新的優先股			550			1,250
優先股贖回			(550)			—
期末餘額			$	17,600		$	20,245
普通股和額外實收資本(APIC)
期初餘額			$	108,986		$	108,489
員工福利計劃			(372)			(84)
優先股發行成本(重新分類為留存收益用於贖回)			11			—
其他(主要是與新股發行相關的優先股發行成本)			(2)			(5)
期末餘額			$	108,623		$	108,400
留存收益
期初餘額			$	198,905		$	194,734
對期初餘額的調整，税後淨額(1)
金融工具.TDR和陳年披露			—			290
調整後的餘額，期初			$	198,905		$	195,024
花旗集團的淨利潤			3,371			4,606
普通股分紅(2)			(1,030)			(1,000)
優先股息			(279)			(277)
其他（主要是從亞太投資中心改敍，用於優先支付贖回費用）			(11)			—
期末餘額			$	200,956		$	198,353
庫存股，按成本計算
期初餘額			$	(75,238)		$	(73,967)
員工福利計劃(3)			873			705
收購的庫存股(4)			(500)			—
期末餘額			$	(74,865)		$	(73,262)
花旗集團累計其他綜合收益(虧損)
期初餘額			$	(44,800)		$	(47,062)
對期初餘額的調整，税後淨額(1)			—			27
調整後的餘額，期初			$	(44,800)		$	(47,035)
花旗集團其他綜合收益總額			(929)			1,594
期末餘額			$	(45,729)		$	(45,441)
花旗集團普通股股東權益總額			$	188,985		$	188,050
花旗集團股東權益總額			$	206,585		$	208,295
非控制性權益
期初餘額			$	798		$	649
花旗集團與非控股股東之間的交易			(9)			—
非控股股東應佔淨收益			36			45
支付給非控股股東的分配			—			(11)
其他全面收益(虧損) 歸屬於非股東權益股東			(13)			32
其他			1			9
非控股權益變動淨額			$	15		$	75
期末餘額			$	813		$	724
總股本			$	207,398		$	209,019

(1)    更多詳情見附註1。

(2)    宣佈的普通股股息為$0.5324第一季度每股和美元0.5123第1季度每股。

(3)    包括與花旗員工限制性或遞延股票計劃下的某些活動有關的庫存股，在這些計劃中，股票被扣留以滿足員工的税收要求。

(4)    主要包括根據花旗董事會批准的普通股回購計劃進行的公開市場購買。

合併財務報表附註是這些合併財務報表的組成部分。

94

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這一頁故意留空。

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合併現金流量表						花旗集團和子公司
(未經審計)

			截至3月31日的三個月，
數以百萬計的美元			2024			2023
持續經營業務活動的現金流
非控股權益歸屬前淨收益			$	3,407		$	4,651
可歸因於非控股權益的淨收入			36			45
花旗集團的淨利潤			$	3,371		$	4,606
非持續經營所得(虧損)，税後淨額			(1)			(1)
持續經營收入-不包括非控股權益			$	3,372		$	4,607
將淨收入與經營活動提供（使用）的現金淨額進行調節的調整 持續經營
出售重大資產淨虧損（收益）(1)			—			(1,059)
折舊及攤銷			1,110			1,111
遞延所得税			(348)			(28)
信貸損失準備金以及福利和索賠準備金			2,365			1,975
出售投資的已實現收益			(115)			(72)
投資和其他資產減值損失			30			86
交易賬户資產變動			(19,761)			(49,831)
交易賬户負債變動			1,307			14,363
應收經紀款項扣除應付經紀款項後的變動			2,075			6,191
持作出售貸款的變動			(414)			(1,066)
其他資產的變動			(997)			(3,608)
其他負債的變動(2)			(4,272)			(6,132)
其他，淨額			4,817			2,978
調整總額			$	(14,203)		$	(35,092)
持續經營的經營活動提供(用於)的現金淨額			$	(10,831)		$	(30,485)
持續經營投資活動產生的現金流
根據轉售協議借入和購買的證券的變動			$	1,436		$	(18,797)
貸款的變動			11,380			3,010
出售和證券化貸款的收益			709			895
因轉移與資產剝離相關的淨負債而產生的淨付款(1)			—			(29)
可供出售(AFS)債務證券
購買投資			(70,491)			(52,708)
出售投資所得收益			15,372			18,619
投資到期所得收益			55,520			51,034
持有至到期(HTM)債務證券
購買投資			(2,823)			(631)
投資到期所得收益			4,613			1,977
房地和設備以及資本化軟件的資本支出			(1,607)			(1,634)
出售房舍和設備以及收回資產所得收益			162			6
其他，淨額			573			(4,815)
持續經營的投資活動提供(用於)的現金淨額			$	14,844		$	(3,073)
持續業務籌資活動的現金流
已支付的股息			$	(1,291)		$	(1,267)
發行優先股			548			1,245
優先股贖回			(550)			—

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合併現金流量表
（未經審核）（續）
			截至3月31日的三個月，
數以百萬計的美元			2024			2023
收購的庫存股			$	(413)		$	—
為支付預扣税而投標的股票			(433)			(315)
根據回購協議借出和出售的證券的變動			21,280			55,237
發行長期債務			20,412			15,741
長期債務的償付和贖回			(20,137)			(12,471)
存款的變動			(1,518)			(35,495)
短期借款的變動			(5,547)			(6,909)
持續經營籌資活動提供(使用)的現金淨額			$	12,351		$	15,766
匯率變動對銀行到期現金和銀行存款的影響			$	(4,566)		$	(274)
銀行到期的現金和銀行存款的變化			11,798			(18,066)
期初應收銀行現金和銀行存款			260,932			342,025
期末應收銀行現金和銀行存款			$	272,730		$	323,959
現金和銀行到期存款(包括分開的現金和其他存款)			$	25,174		$	26,224
銀行存款，扣除備抵			247,556			297,735
期末應收銀行現金和銀行存款			$	272,730		$	323,959
補充披露持續經營的現金流量信息
在此期間支付的所得税現金			$	1,457		$	1,593
期內支付的利息現金			22,115			14,358
非現金投資活動(1)(3)(4)
將投資證券從HTM轉讓給AFS			$	—		$	3,324
轉至貸款HFS(其他資產)來自貸款HFI			959			2,696
從貸款轉賬至房屋資助計劃(其他資產)到貸款HFI			—			322

(1)    請參閲註釋2。

(2)這包括與FDIC特別評估和重組費用相關的餘額。請參閲附註9和27。

(3)    I2023年1月，花旗採納ASU 2022—01。花旗在通過後，3.320億美元的抵押貸款支持證券，根據ASU的允許，從HTM分類到AFS分類。轉移時，這些證券的未實現收益頭寸為#美元。0.130億美元，這是在AOCI在轉移時。

(4)    經營和融資租賃使用權資產和租賃負債分別代表非現金投資和融資活動，不包括在本報告的非現金投資活動中。有關更多信息和截至2024年3月31日的餘額，請參見附註26。

合併財務報表附註是這些合併財務報表的組成部分。

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合併財務報表附註(未經審計)

1. 列報基礎、最新會計政策和會計變更

陳述的基礎

隨附的截至2024年3月31日的未經審計的合併財務報表以及截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月的合併財務報表包括花旗集團及其合併子公司的賬目。

管理層認為，公平列報所需的所有調整，包括正常的經常性調整，都已得到反映。隨附的未經審計的綜合財務報表應與花旗集團截至2023年12月31日的年度報告Form 10-K(2023年Form 10-K)中包含的綜合財務報表和相關附註一起閲讀。

某些財務信息通常包括在根據美國公認會計原則(GAAP)編制的年度財務報表中，但不是中期報告所必需的，但已被濃縮或省略。

管理層必須作出影響合併財務報表和相關腳註披露的估計和假設。雖然管理層使用其最佳判斷，但實際結果可能與這些估計不同。

如上所述，這些合併財務報表的附註未經審計。

在這些附註中，“花旗”、“花旗”和“公司”指的是花旗集團及其合併子公司。

對前幾個期間的財務報表和附註進行了某些重新分類和更新，以符合本期的列報方式。

現金等價物定義為包括在現金和銀行到期款項而且主要是所有的在銀行的存款。風險管理活動產生的現金流量與相關資產和負債歸入同一類別。包含的金額現金和銀行到期款項和在銀行的存款近似公允價值。

會計變更

合同銷售限制下股權證券的公允價值計量

2022年6月，FASB發佈了ASU 2022-03號，公允價值計量(主題820)：受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量。該股的發佈是為了解決實踐中的多樣性問題，即某些實體在對股權證券進行估值時納入了合同限制的影響，並澄清了對股權證券銷售的合同限制不應被視為股權證券會計單位的一部分，因此在計量公允價值時不應予以考慮。ASU還包括要求實體披露受合同銷售限制的股權證券的公允價值、限制的性質和剩餘期限以及可能導致限制失效的情況。

花旗於2024年1月1日採用了ASO，這並未影響公司的財務報表。

税收抵免結構中的投資會計

2023年3月，FASB發佈了ASU 2023-02號，投資-權益法和合資企業(主題323)：使用比例攤銷法核算税收抵免結構中的投資。ASU擴大了適用比例攤銷會計方法的税式股權投資的範圍。根據比例攤銷法，符合條件的投資的成本按投資者獲得的所得税抵免和其他所得税優惠按比例攤銷，投資的攤銷和所得税抵免在損益表中作為所得税支出(效益)的組成部分淨列報。如果滿足某些條件，ASU允許公司選擇使用比例攤銷法來考慮更多範圍的符合條件的税收激勵投資。花旗於2024年1月1日採用ASU，對公司的財務報表沒有產生實質性影響。

TDR和Vintage披露

2022年3月，FASB發佈了ASU 2022-02號，金融工具--信用損失(話題326)：問題債務重組和年份披露.花旗於2023年1月1日採納會計準則單位，包括根據經修訂追溯法確認及計量存託憑證的指引。

通過這些修正案後，352 與持作出售業務有關的其他資產增加$44 百萬元，保留盈利相應增加$290 遞延所得税資產減少100萬元，106 2023年1月1日，百萬。公司貸款的ACL未受影響，因為公司貸款所用的計量方法不在本ASU的範圍內。

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ASU 2022-02取消了對TDR的會計和披露要求，包括使用貼現現金流(DCF)方法衡量TDR的ACLL的要求。隨着TDR會計要求的取消，在確定估計預期信貸損失的期限時，不再考慮合理預期的TDR。抵押品依賴的修改貸款的ACLL繼續以抵押品的公允價值為基礎。

消費貸款

在2023年1月1日採用ASU後，花旗停止了對以前被視為TDR的消費貸款使用DCF方法。從2023年1月1日開始，花旗在不納入貼現的方法下衡量所有消費貸款的ACLL，主要利用考慮借款人違約概率、違約損失和違約風險敞口的模型。此外，在採用ASU後，花旗集體評估以前被視為TDR的較小余額同質貸款的預期信貸損失，而此前這些貸款是單獨評估的。

ASU還要求披露對遇到財務困難的借款人的貸款修改，如果修改涉及本金免除、利率降低、非微不足道的付款延遲、延長期限或這些類型修改的組合。此外，ASU要求披露按貸款發放年份(年份)分列的當期註銷總額。與披露相關的修正案要求從通過之日起前瞻性地實施。有關2023年1月1日及之後的這些新披露，請參閲附註13。

長期保險合同

2018年8月，FASB發佈了ASU第2018-12號， 金融服務-保險：對長期合同會計的有針對性的改進它改變了現有對保險實體發佈的長期合同的確認、計量、列報和披露。具體地説，《指導意見》(1)提高了確認未來保單福利負債變化的及時性，並規定了用於長期保險合同未來現金流量貼現的比率；(2)簡化和改進了與存款(或賬户餘額)合同有關的某些基於市場的期權或擔保的會計處理；(3)簡化了遞延購置費用的攤銷；(4)引入了額外的數量和質量披露。花旗有某些保險子公司，主要是在墨西哥，發行受ASU 2018-12要求影響的長期保險合同，如傳統人壽保險單和或有年金合同。

花旗於2023年1月1日通過了ASU 2018-12年度的目標改進，結果是39年內減少10萬其他負債和一美元2720億美元的增長AOCI，税後。

公允價值套期保值-投資組合分層法

2022年3月，FASB發佈了ASU 2022-01號，衍生工具和套期保值(主題815)：公允價值套期保值--投資組合分層法旨在更好地使對衝會計與組織的風險管理戰略保持一致。具體地説，指導意見擴大了目前的單層方法，允許對單個封閉的合格資產組合進行多層對衝，其中既包括預付資產，也包括不可預付資產。指導意見通過後，實體可選擇將持有至到期的證券重新分類為可供出售的證券類別，但條件是重新分類的證券被指定在投資組合對衝中。與採用這一ASU一致的是，2023年1月1日，花旗轉讓了HTM抵押貸款支持證券，攤銷成本和公允價值約為$3.33億美元和3,000美元3.430億美元分別進入指導允許的AFS，並根據投資組合層方法對其進行對衝。

未來會計變更

加密資產的會計和披露

2023年12月，美國財務會計準則委員會發佈會計準則第2023-08號， 無形資產-商譽和無形資產-加密資產（子主題350-60）：加密資產的會計和披露旨在通過要求實體在每個報告期內以公允價值計量這些資產來改善某些加密資產的會計處理，公允價值的變化在淨收入中確認。該修訂還通過要求披露報告期內的重大持股、合同銷售限制和變更，改善了向投資者提供的有關實體加密資產持有量的信息。該指引於2024年12月15日之後開始的財政年度以及允許提前採納的該等財政年度內的中期期間生效。花旗沒有在指導範圍內持有任何加密資產。

所得税(專題740)：所得税披露的改進

2023年12月，FASB發佈了ASU 2023-09號，所得税(專題740)：所得税披露的改進旨在提高所得税披露的透明度和決策有用性。本指導意見要求公共企業實體每年披露按性質分類的八個特定類別的表格税率對賬，以及按司法管轄區分列的符合税前收入5%乘以適用的法定税率或更高起徵點的外國税收影響。這八個類別包括州和地方所得税，扣除聯邦所得税影響；外國税收影響；新税法或税收抵免的制定；跨境税法的影響；估值免税額；不可納税項目和不可扣除項目；以及未確認税收優惠的變化。其他披露包括對州和地方司法管轄區的定性描述，這些司法管轄區對州和地方所得税類別的大部分(超過50%)的影響做出了貢獻，並解釋了個人對賬項目變化的性質和影響。指導意見還要求各實體每年披露按聯邦、州和外國税收分列的已繳納所得税(扣除退款後的淨額)，並

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根據相同的5%數量門檻確定的司法管轄區。

該準則於二零二四年十二月十五日之後開始的財政年度生效。過渡方法為前瞻性方法，允許採用追溯性方法。花旗計劃在2025年1月1日開始的年度報告期內採用ASU，目前正在評估對披露的影響。

分部報告(主題280)：改進可報告分部披露

2023年11月，FASB發佈了ASU 2023-07號，分部報告(主題280)：改進可報告分部披露，旨在主要通過加強對重大分部費用的披露來改善可報告分部的披露要求。美國會計準則要求披露定期提供給首席運營決策者幷包含在每次報告的分部損益計量中的重大分部費用、分部損益的名稱和職位、首席運營決策人如何使用報告的分部損益計量(S)來評估分部業績和決定如何分配資源，以及第280主題目前要求每年披露的所有分部損益和資產披露，以及美國分部引入的臨時報告。修正案還澄清，公共實體不能報告CODM經常使用的分部損益的額外計量。

ASU必須在追溯的基礎上採用，並將在截至2024年12月31日的年度期間和2025年1月1日開始的過渡期對花旗有效。花旗目前正在評估該標準對其披露可報告部門和相關披露的影響。

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2. 非持續經營、重大處置和其他業務退出

停產業務摘要

該公司的業績來自停產經營包括與2011年出售Egg Banking plc信用卡業務和2008年出售德國零售銀行業務相關的剩餘活動。全停產經營結果記錄在所有其他.

該公司的非持續經營所得(虧損)，税後淨額是$(1)百萬元及(1截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月分別為百萬。

現金流來自停產經營於呈列期間並不重大。

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重大出售

截至2024年3月31日，花旗已完成銷售 九內部消費銀行業務所有其他- 傳統特許經營權。澳大利亞於2022年第二季度關閉，菲律賓於2022年第三季度關閉，巴林、馬來西亞和泰國於2022年第四季度關閉，印度和越南於2023年第一季度關閉，臺灣於2023年第三季度關閉，印度尼西亞於2023年第四季度關閉。的 九銷售協議、五以下被確定為重大處置。下表腳註中包含的損益代表迄今為止的金額，由於收盤後購買價格調整，這些金額會定期更新。 截至2024年3月31日，花旗綜合資產負債表中不包含與重大處置相關的剩餘資產或負債：

									收入(虧損) 税前(6)
以數百萬美元計									截至三個月 3月31日，
年的個人銀行業務			銷售協議日期			截止日期			2024			2023
澳大利亞(1)			8/9/2021			6/1/2022			$	—		$	—
菲律賓(2)			12/23/2021			8/1/2022			—			—
泰國(3)			1/14/2022			11/1/2022			—			—
印度(4)			3/30/2022			3/1/2023			—			2
臺灣(5)			1/28/2022			8/12/2023			—			57

(1)在2022年6月1日，花旗完成了對其澳大利亞消費者銀行業務的出售，這是所有其他-傳統特許經營權.這項業務大約有美元9.430億美元的資產，其中包括9.330億美元貸款(扣除#美元津貼後的淨額1401000萬美元)，不包括商譽。負債總額為#美元。7.330億美元，其中包括美元6.82000億美元的存款。這筆交易產生了大約1美元的税前銷售虧損。7662000萬(美元)643税後)，視結賬調整而定，記錄在其他收入。銷售損失主要反映了大約税前#美元的影響。6202000萬CTA虧損(扣除套期保值)(美元470税後)已經反映在AOCI權益的組成部分。這筆交易於2022年6月1日完成，與CTA相關的餘額從AOCI，導致CTA對花旗的CET1 Capital產生中性影響。上表中的澳大利亞税前收益反映了花旗截至2022年6月1日的所有權。

(2)2022年8月1日，花旗完成了對其菲律賓消費者銀行業務的出售，這是所有其他-傳統特許經營權.這項業務大約有美元1.830億美元的資產，其中包括1.230億美元貸款(扣除#美元津貼後的淨額801000萬美元)，不包括商譽。負債總額為#美元。1.330億美元，其中包括美元1.22000億美元的存款。這筆交易帶來了大約$的税前收益。6182000萬(美元)290税後)，視結賬調整而定，記錄在其他收入。上表中菲律賓的税前收益反映了花旗截至2022年8月1日的所有權。

(3)在2022年11月1日，花旗完成了泰國消費者銀行業務的出售，這是所有其他-傳統特許經營權.這項業務大約有美元2.730億美元的資產，其中包括2.430億美元貸款(扣除#美元津貼後的淨額671000萬美元)，不包括商譽。負債總額為#美元。1.030億美元，其中包括美元0.82000億美元的存款。這筆交易帶來了大約$的税前收益。2092000萬(美元)115税後)，視結賬調整而定，記錄在其他收入。上表中泰國的税前收益反映了花旗截至2022年11月1日的所有權。

(4)在2023年3月1日，花旗完成了對其印度消費者銀行業務的出售，這是所有其他-傳統特許經營權.這項業務大約有美元5.230億美元的資產，其中包括3.430億美元貸款(扣除#美元津貼後的淨額321000萬美元)，不包括商譽。負債總額為#美元。5.230億美元，其中包括美元5.12000億美元的存款。這筆交易帶來了大約$的税前收益。1.030億美元(約合人民幣717税後)，視結賬調整而定，記錄在其他收入。上表中的印度税前收益反映了花旗截至2023年3月1日的所有權。

(5)在2023年8月12日，花旗完成了臺灣消費者銀行業務的出售，這是所有其他-傳統特許經營權.這項業務大約有美元11.630億美元的資產，其中包括7.230億美元貸款(扣除#美元津貼後的淨額921000萬美元)，不包括商譽。負債總額為#美元。9.230億美元，其中包括美元9.02000億美元的存款。這筆交易帶來了大約$的税前收益。4032000萬(美元)284税後)，視結賬調整而定，記錄在其他收入。上表中臺灣地區的税前收益反映了花旗截至2023年8月12日的所有權。

(6)個別重要組成部分被歸類為HFS的期間的實際税前收入，以及列報的所有前期的税前收入。對於澳大利亞，不包括銷售的税前虧損。對於菲律賓、泰國、印度和臺灣，不包括銷售的税前收益。

截至2024年3月31日，花旗沒有進行任何其他重大處置。

截至2024年5月3日，花旗尚未就剩餘資產達成銷售協議 所有其他-Legacy特許經營待出售的業務，特別是波蘭消費者銀行業務和墨西哥消費者/SBMM業務。

有關公司前期重大處置交易和財務影響的描述，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋2。

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其他業務退出

韓國個人銀行業務的清盤

2021年10月25日，花旗披露了清盤和關閉韓國消費者銀行業務的決定，這一消息在所有其他- 傳統特許經營部門。與此相關，花旗銀行韓國公司。(CKI)啟動了自願提前終止計劃（韓國VRP）。由於此解僱計劃的自願性質，在長江基建向員工提出正式要約並被該等員工不可撤銷地接受之前，不會記錄解僱福利的負債。相關費用記錄為 薪酬和福利.

下表彙總了與韓國VERP相關的備用費用以及所有其他運營部門：

以數百萬美元計			員工離職成本
總花旗集團(税前)
2021年第四季度的原始費用			$	1,052
利用率			(1)
外匯			3
2021年12月31日的餘額			$	1,054
2022年第一季度的額外費用			$	31
利用率			(347)
外匯			(24)
2022年3月31日的餘額			$	714
附加費用(釋放)			$	(3)
利用率			(670)
外匯			(41)
2022年6月30日的餘額			$	—

注：2022年6月30日後不再收取額外費用。

清盤的總現金費用為$。1.1到2022年，其中大部分在2021年得到確認。花旗預計不會記錄任何與Korea Verp相關的額外費用。

有關韓國撤資對養老金影響的詳細信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋8。

俄羅斯消費者和機構銀行業務的清盤

2022年8月25日，花旗宣佈決定結束其在俄羅斯的消費者銀行業務和當地商業銀行業務。作為清盤的一部分，花旗還在積極尋求出售某些俄羅斯消費者銀行投資組合。

2022年10月14日，花旗披露，將在2023年第一季度末結束在俄羅斯提供的幾乎所有機構銀行服務。展望未來，花旗在俄羅斯的唯一業務是履行剩餘的法律和監管義務所必需的業務。

投資組合銷售

•2023年第二季度，花旗錄得增量收益1美元5與之前披露的個人分期付款銷售的成交後應急付款有關的百萬美元其他收入。此前披露的出售以盧布計價的個人分期付款貸款組合導致銷售税前淨虧損約1美元。71000萬美元。

•2023年第三和第四季度以及2024年第一季度，作為之前披露的與俄羅斯銀行達成的卡轉介協議的一部分，約為美元52 數百萬信用卡應收賬款通過轉介和再融資得到結算。

減速充電

下表提供了花旗在俄羅斯的清盤費用的細節：

			截至三個月 2024年3月31日
以數百萬美元計			所有其他			服務業、市場和銀行業			總計
遣散費(1)			$	1		$	2		$	3
終止供應商合同和其他費用(2)			—			—			—
總計			$	1		$	2		$	3

			迄今為止的方案 2024年3月31日
以數百萬美元計			所有其他			服務業、市場和銀行業			總計
遣散費(1)			$	36		$	10		$	46
終止供應商合同和其他費用(2)			19			—			19
總計			$	55		$	10		$	65

			估計額外費用 截至2024年3月31日
以數百萬美元計			所有其他			服務業、市場和銀行業			總計
遣散費(1)			$	20		$	1		$	21
終止供應商合同和其他費用(2)			33			—			33
總計			$	53		$	1		$	54

(1)記錄在案的美國人薪酬和福利。

(2)記錄在案的美國人其他經營費用。

103

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3. 運營細分市場

運營分部和報告單位反映了首席執行官（首席運營決策者（CODM））如何管理公司，包括分配資源和衡量績效。

花旗的組織結構如下 五可報告的運營細分市場：服務, 市場, 銀行業, 美國個人銀行業務(USPB)和財富，其餘操作記錄在所有其他，其中包括未分配到特定可報告經營分部的活動，以及已終止的業務。請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋3中的經營分部詳細信息。

從2024年第一季度開始，花旗重新分配了某些客户餘額 所有其他的-傳統特許經營權，服務,市場和銀行業為墨西哥消費者/SBMM業務的首次公開募股做準備，並進行了其他非重大重新分類。這些重新分配和重新分類並未重大改變分部業績，並且前期已符合反映這些變化。花旗的綜合業績在所有期間保持不變。

與每個業務部門或組成部分直接相關的收入和費用包括在確定各自的經營業績中。可歸因於特定業務部門或組成部分的其他收入和費用通常從所有其他根據各自的淨收入、非利息支出或其他相關指標計算。

就分部披露而言，來自與其他經營部門或組成部分的交易的收入和費用被視為與外部各方的交易，而經營部門支付的資金費用和公司金庫在所有其他計入淨利息收入。公司在以下範圍內包括部門間抵銷所有其他使經營部門的業績與花旗的綜合業績保持一致。

這些可報告經營分部的會計政策與花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋1中披露的會計政策相同。

下表按可報告的運營部門提供了有關公司持續運營的某些信息，並所有其他在受管理的基礎上，排除與剝離相關的影響。績效衡量基於持續經營的收入（損失）。 主要運營決策者使用這些結果來評估每個分部的表現以及分配資源至每個分部：

			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計，除可識別資產外，平均貸款 平均存款單位為數十億美元			服務						市場						銀行業						USPB
			2024			2023			2024			2023			2024			2023			2024			2023
淨利息收入			$	3,317		$	3,126		$	1,713		$	1,562		$	574		$	500		$	5,226		$	4,854
非利息收入			1,449			1,268			3,665			4,228			1,140			651			(48)			(143)
扣除利息支出後的總收入			$	4,766		$	4,394		$	5,378		$	5,790		$	1,714		$	1,151		$	5,178		$	4,711
信貸損失準備金以及福利和索賠準備金			$	64		$	(14)		$	200		$	83		$	(129)		$	(123)		$	2,204		$	1,649
所得税撥備(福利)			517			690			388			676			120			(19)			108			131
持續經營的收入(虧損)			1,519			1,309			1,410			1,869			539			57			347			402
可確認資產（2024年3月31日和2023年12月31日）			$	577		$	586		$	1,037		$	1,007		$	152		$	149		$	237		$	242
平均貸款			82			79			120			111			89			95			204			184
平均存款			808			830			24			23			1			1			100			111
			財富						所有其他(1)						對賬項目(1)						城市總數
			2024			2023			2024			2023			2024			2023			2024			2023
淨利息收入			$	979		$	1,121		$	1,698		$	2,185		$	—		$	—		$	13,507		$	13,348
非利息收入			716			645			687			432			(12)			1,018			7,597			8,099
扣除利息支出後的總收入			$	1,695		$	1,766		$	2,385		$	2,617		$	(12)		$	1,018		$	21,104		$	21,447
信貸損失準備金以及福利和索賠準備金			$	(170)		$	(58)		$	185		$	446		$	11		$	(8)		$	2,365		$	1,975
所得税撥備(福利)			47			39			(5)			(291)			(39)			305			1,136			1,531
持續經營的收入(虧損)			150			159			(463)			208			(94)			648			3,408			4,652
可確認資產（2024年3月31日和2023年12月31日）			$	230		$	232		$	200		$	196								$	2,433		$	2,412
平均貸款			150			150			34			35									679			654
平均存款			319			323			74			75									1,326			1,363

（1） 分部業績以受管理的方式呈列，不包括與（i）花旗剝離其亞洲消費者銀行業務以及（ii）墨西哥消費者銀行以及小企業和中型市場銀行計劃的IPO相關影響。 所有其他-遺產特許經營權。調整包括在以下範圍內的傳統特許經營權中所有其他並反映在上面的對賬中，以得出花旗在綜合收益表中報告的結果。

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下表列出了所報告的花旗集團持續經營業務總收入的對賬：

			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024(1)			2023(2)
總細分市場和所有其他- 持續經營收入(3)			$	3,502		$	4,004
資產剝離對以下方面的影響：
扣除利息支出後的總收入			(12)			1,018
總運營費用			110			73
信貸損失準備(解除)			11			(8)
所得税撥備(福利)			(39)			305
持續經營收入			$	3,408		$	4,652

（1） 截至2024年3月31日的三個月包括約美元110 運營費用百萬美元（約美元77 税後百萬），主要與墨西哥的離職成本和亞洲退出市場的遣散費有關。

（2） 截至2023年3月31日的三個月包括約美元1.0591億美元的銷售收益記錄在收入中(約合1美元727 扣除各種税款後為百萬美元）與花旗出售印度消費者銀行業務有關。有關更多信息，請參閲花旗截至2023年3月31日期間的10-Q表格季度報告。

（3） 分部業績以受管理的方式呈列，不包括與（i）花旗剝離其亞洲消費者銀行業務以及（ii）墨西哥消費者銀行以及小企業和中型市場銀行計劃的IPO相關影響。 所有其他-遺產特許經營權。調整包括在以下範圍內的傳統特許經營權中所有其他並反映在上面的對賬中，以得出花旗在綜合收益表中報告的結果。

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4.  利息收支

利息收入和利息支出包括以下內容：

			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
利息收入
消費貸款			$	9,798		$	8,624
企業貸款			5,744			4,659
貸款利息，包括手續費			$	15,542		$	13,283
在銀行的存款			2,647			3,031
根據轉售協議借入和購買的證券			7,822			5,174
投資，包括股息			4,849			4,144
交易賬户資產(1)			4,128			2,747
其他可產生利息的資產(2)			1,235			1,016
利息收入總額			$	36,223		$	29,395
利息支出
存款			$	10,411		$	7,708
根據回購協議借出和出售的證券			6,966			3,566
貿易賬户負債(1)			831			787
短期借款和其他有息負債(3)			1,956			1,649
長期債務			2,552			2,337
利息支出總額			$	22,716		$	16,047
淨利息收入			$	13,507		$	13,348
貸款信貸損失準備			2,422			1,737
扣除貸款信貸損失準備後的淨利息收入			$	11,085		$	11,611

(1)利息支出在貿易賬户負債的服務, 市場和銀行業據報道減少了利息收入. 利息收入和利息支出現金抵押品頭寸在以下日期的利息中報告交易賬户資產和貿易賬户負債，分別為。

(2)包括持有待售業務的資產(見附註2)和經紀業務應收賬款.

(3)包括持有待售業務的負債(見附註2)和經紀應付賬款.

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5.  佣金和費用；行政費和其他託管費

佣金和費用

的主要組件佣金及費用收入包括投資銀行費用、經紀佣金、信用卡和銀行卡收入、存款相關費用和交易服務費。有關花旗佣金和費用的更多信息，請參閲分部業績的註釋3和花旗2023年10-K表格合併財務報表的註釋5。

下表列出了佣金及費用收入：

			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
投資銀行業務(1)			$	873		$	726
經紀佣金(2)			619			637
信用卡和銀行卡收入(3)
換乘費用			2,911			2,849
與信用卡有關的貸款費用			130			118
信用卡獎勵和合作夥伴付款(4)			(2,917)			(2,928)
存款相關費用(5)			340			299
轉賬服務費(6)			340			319
公司財務(7)			199			102
保險經銷收入(8)			84			92
保險費(9)			25			22
還本付息			14			28
其他			106			102
總計(10)			$	2,724		$	2,366

（1） 投資銀行費用主要來自 銀行業和市場。就所列期間而言，合同負債金額微不足道。

（2） 經紀佣金主要來自 市場和財富。該公司確認了$1081000萬美元和300萬美元116 截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，可變對價的收入分別為百萬美元。該等金額主要與前期履行的履行義務有關。

（3） 信用卡和銀行卡收入主要來自 USPB和服務.

（4） 如上所述，花旗的信用卡計劃有某些合作伙伴共享協議，但因合作伙伴而異。

（5） 透支費計入ASC 310項下。花旗從2022年6月開始取消了透支費、退回物品費和透支保護費。

（6） 交易服務費主要來自 服務。

（7） 主要包括結構和承銷貸款辛迪加或相關融資活動賺取的費用。該活動計入ASC 310。

（8） 保險分銷收入主要來自 財富和傳統特許經營權 其他的都是。

(9)    保險費主要由以下地區的傳統特許經營權賺取 所有其他.

(10)    佣金及費用包括$(2,538)億元及(2,656未計入ASC 606的百萬美元， 與客户簽訂合同的收入，分別截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月。所呈報金額 佣金及費用根據其他指引入賬的銀行卡服務費主要包括與銀行卡相關的貸款費用、銀行卡獎勵計劃及若干合作伙伴付款、企業融資費用、保險費及貸款服務費。

行政及其他信託費用

管理費和其他託管費收入主要由託管費和信託費組成。有關花旗管理和其他信託費用的更多信息，請參閲分部業績的註釋3和花旗2023年10-K表格合併財務報表的註釋5。

下表列出了管理費和其他託管費收入：

			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
託管費(1)			$	514		$	444
信託費(2)			392			310
擔保費			131			142
行政費和其他信託費共計(3)			$	1,037		$	896

(1)其他託管費主要通過以下方式賺取服務.

(2)其他受託管理費主要由財富和傳統特許經營權 所有其他.

(3)    管理費和其他託管費包括$1311000萬美元和300萬美元142截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月分別為1.3億美元，未計入ASC 606項下，與客户簽訂合同的收入。這些費用一般包括擔保費。

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6. 主要交易

主要交易記錄收入由交易活動的已實現和未實現損益組成。交易活動包括固定收益、股票、信貸和商品產品以及外匯交易的收入，這些收入是按投資組合管理的，並根據每個交易臺管理的主要風險在下文中加以説明(因此，交易臺可以定期重組，從而劃分風險類別)。下表不包括與交易活動相關的淨利息收入的影響，這是交易活動盈利能力的一個組成部分(有關與交易活動相關的淨利息收入的信息，請參閲附註4)。主要交易包括場外衍生工具的CVA(信貸估值調整)和FVA(融資估值調整)，以及#年某些經濟對衝貸款的收益(虧損)。服務, 市場和銀行業.這些調整將在註釋23中進一步討論。

在某些交易中，花旗會產生費用，並將這些費用作為運營費用提交給第三方。

下表列出了主要交易記錄收入：

			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
利率風險(1)			$	937		$	1,395
外匯風險(2)			1,252			1,479
股權風險(3)			615			634
商品和其他風險(4)			303			498
信貸產品與風險(5)			167			(67)
總計			$	3,274		$	3,939

(一)收入包括政府證券、市政證券、抵押貸款證券和其他債務工具的收入。還包括貨幣的現貨和遠期交易以及交易所交易和場外交易(OTC)貨幣期權、固定收益證券期權、利率掉期、貨幣掉期、掉期期權、上限和下限、金融期貨、場外期權和固定收益證券的遠期合約。

(2)外匯收入包括外匯現貨、遠期、期權和掉期合約的收入，以及外幣折算(FX折算)損益。

(3)收益包括普通股、優先股和可轉換優先股、可轉換公司債券、與股權掛鈎的票據以及交易所交易和場外交易的股權期權和認股權證的收入。

(四)收入主要包括原油、成品油、天然氣等大宗商品交易收入。

(5)這包括來自公司債務、二級交易貸款、抵押貸款、單一名稱和指數信用違約互換以及結構性信貸產品的收入。

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7. 獎勵計劃

有關花旗激勵計劃的更多信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋7。

8. 退休福利

有關花旗退休福利的更多信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋8。

淨利潤（收益）

下表總結了公司重大計劃和所有其他計劃的養老金和退休後福利計劃在合併利潤表中確認的淨費用（福利）的組成部分。期間賺取的福利報告於 薪酬福利開支期間淨養卹金費用的所有其他組成部分列報於 其他運營費用在綜合損益表中：

			截至3月31日的三個月，
			養老金計劃												退休後福利計劃
			美國的投資計劃						美國以外的國家計劃						美國的投資計劃						美國以外的國家計劃
數以百萬計的美元			2024			2023			2024			2023			2024			2023			2024			2023
服務成本			$	—		$	—		$	29		$	28		$	—		$	—		$	—		$	—
受益義務的利息成本			117			127			109			98			4			5			29			25
預期資產收益率			(151)			(161)			(87)			(81)			(3)			(3)			(22)			(19)
未確認攤銷：
以前的服務成本(收益)			—			1			(1)			(2)			(2)			(2)			(2)			(2)
淨精算損失(收益)			46			38			23			18			(2)			(3)			3			(4)
削減(收益)(1)			—			—			—			(8)			—			—			—			—
結算損失(1)			—			—			—			3			—			—			—			—
支出淨額共計（養卹金）			$	12		$	5		$	73		$	56		$	(3)		$	(3)		$	8		$	—

（1） 削減和結算與資產剝離活動有關。

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供資狀況和其他綜合收益（AOCI）

下表總結了公司重大養老金和退休後福利計劃的資金狀況和合並資產負債表上確認的金額：

			截至2024年3月31日的三個月
			養老金計劃						退休後福利計劃
數以百萬計的美元			美國的投資計劃			美國以外的國家計劃			美國的投資計劃			美國以外的國家計劃
預計養卹金債務變動
年初的預計福利義務			$	9,640		$	7,030		$	343		$	1,208
每年計量的計劃			(18)			(1,663)			—			(219)
年初預計福利債務—重大計劃			$	9,622		$	5,367		$	343		$	989
服務成本			—			12			—			—
受益義務的利息成本			116			91			4			25
精算（收益）			(137)			(111)			(2)			(29)
已支付的福利，扣除參與者的繳費			(223)			(76)			(14)			(22)
外匯影響及其他			—			8			—			23
期末預計福利債務—重大計劃			$	9,378		$	5,291		$	331		$	986
計劃資產變動
年初按公允價值計提資產計劃			$	10,210		$	6,426		$	231		$	970
每年計量的計劃			—			(1,198)			—			(9)
年初按公平值列賬的計劃資產—重大計劃			$	10,210		$	5,228		$	231		$	961
計劃資產的實際回報率			8			(22)			2			(9)
公司繳費，扣除報銷後的淨額			14			7			12			—
已支付的福利，扣除參與者的繳費			(223)			(76)			(14)			(22)
外匯影響及其他			—			(21)			—			23
按公允價值在期末計劃資產--重大計劃			$	10,009		$	5,116		$	231		$	953
合格計劃(1)			$	1,133		$	(175)		$	(100)		$	(33)
不合格的計劃(2)			(502)			—			—			—
期末計劃的資金狀況--重要計劃			$	631		$	(175)		$	(100)		$	(33)
期末確認的淨額
受益資產			$	1,133		$	745		$	—		$	—
福利負債			(502)			(920)			(100)			(33)
資產負債表上確認的淨額--重大計劃			$	631		$	(175)		$	(100)		$	(33)
確認的金額AOCI在期間結束時(3)
以前的服務(費用)福利			$	—		$	(4)		$	70		$	32
精算(損失)淨收益			(6,276)			(1,685)			113			(335)
確認的淨金額為AOCI（税前）-重大計劃			$	(6,276)		$	(1,689)		$	183		$	(303)
期末累計福利義務--重大計劃			$	9,378		$	5,106		$	331		$	986

(1)美國合格養老金計劃根據1974年《員工退休收入保障法案》（經修訂）和自2024年1月1日起的融資規則獲得全額資金，預計2024年不需要最低資金。

(2)公司的不合格計劃是無資金的。

(3)該公司養老金監督程序的框架包括對所有計劃的潛在結算費用進行監測。當年度的所有結算(包括一次性付款)的總和大於服務加利息成本，或者如果計劃的預計福利義務的10%以上將得到結算時，就會觸發結算會計。由於花旗的一些重要計劃被凍結，而且沒有實質性的服務成本，結算會計可能會在未來適用。

110

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下表顯示了AOCI與公司的養老金、退休後和離職後就業計劃有關：

數以百萬計的美元			截至三個月 2024年3月31日			截至2023年12月31日的12個月			截至三個月 2023年3月31日
期初結餘，扣除税項淨額(1)(2)			$	(6,050)		$	(5,755)		$	(5,755)
精算假設、變更和計劃經驗			280			(547)			(269)
由於實際回報與預期回報之間的差異而產生的淨資產（損失）收益			(271)			263			183
淨攤銷			64			175			43
以前的服務福利			—			2			—
削減/結算收益			—			(7)			(5)
外匯影響及其他			(5)			(239)			(108)
遞延税金變動，淨額			9			58			52
税後淨額變動			$	77		$	(295)		$	(104)
期末餘額，扣除税項淨額(1)(2)			$	(5,973)		$	(6,050)		$	(5,859)

(1)有關淨的進一步討論，請參閲注19 AOCI平衡

(2)包括美國以外的某些利潤分享計劃的税後淨額。

計劃假設

下表列出了用於確定公司重大計劃的養老金和退休後福利義務以及淨福利費用的某些假設：

在此期間			截至三個月
			2024年3月31日						2023年12月31日			2023年3月31日
貼現率
美國的計劃
合資格退休金			5.10%						6.05%			5.50%
不合格養卹金			5.15						6.10			5.55
退休後福利計劃			5.20						6.10			5.60
非美國計劃
養老金			1.35–10.65						1.85–11.55			2.20–10.60
加權平均			7.57						8.35			7.55
退休後福利計劃			10.70						11.55			10.60
預期資產收益率
美國的計劃
合資格退休金			5.70						5.70			5.70
退休後福利計劃			5.70/3.00						5.70/3.00			5.70/3.00
非美國計劃
養老金			4.30–9.60						4.50–9.90			4.50–9.90
加權平均			6.57						6.70			6.40
退休後福利計劃			9.40						8.70			8.70

期末(1)			2024年3月31日			2023年12月31日			2023年3月31日
貼現率
美國的計劃
合資格退休金			5.30%			5.10%			5.15%
不合格養卹金			5.40			5.15			5.20
退休後福利計劃			5.40			5.20			5.25
非美國計劃
養老金			1.35–11.00			1.35–10.65			2.05–10.65
加權平均			7.92			7.57			7.64
退休後福利計劃			11.05			10.70			10.70
預期資產收益率
美國的計劃
合資格退休金			5.70			5.70			5.70
退休後福利計劃			5.70/3.00			5.70/3.00			5.70/3.00
非美國計劃
養老金			4.20–9.60			4.30–9.60			4.10–9.90
加權平均			6.51			6.57			6.26
退休後福利計劃			9.40			9.40			8.70

（1） 每個季度末的貼現率和預期資產回報率用於下一季度的費用。

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某些關鍵假設的敏感性

下表概述了貼現率變動一個百分點對公司重大計劃季度淨費用（收益）的估計影響：

			截至2024年3月31日的三個月
數以百萬計的美元			增加一個百分點									減少一個百分點
養老金
美國的計劃			$	6								$	(7)
非美國計劃			(2)									4

投稿

對於美國養老金計劃，2024年前三個月沒有要求最低現金繳款。

下表總結了公司截至2024年和2023年3月31日止三個月的實際繳款，以及公司2024年剩餘時間的預期繳款和2023年的實際繳款：

			養老金計劃												退休後福利計劃
			美國的投資計劃(1)									美國以外的國家計劃									美國的投資計劃									美國以外的國家計劃
數以百萬計的美元			2024			2023						2024			2023						2024			2023						2024			2023
公司繳費(2)截至三月三十一日止的三個月			$	15		$	14					$	25		$	34					$	12		$	13					$	2		$	2
今年剩餘時間內的公司淨繳款（報銷）			—			44						—			84						—			(5)						—			7
預計在本年度剩餘時間內作出的公司繳款			42			—						80			—						4			—						8			—

(1)美國計劃包括本公司直接支付的不合格退休金計劃的福利。

(2)公司供款包括向計劃作出的現金供款及本公司直接支付的福利。

固定繳款計劃

下表概述本公司對界定供款計劃的供款：

						截至3月31日的三個月，
數以百萬計的美元									2024			2023
美國的計劃									$	149		$	138
非美國計劃									126			114

就業後計劃

下表彙總了公司在美國的僱傭計劃在綜合收益表中確認的費用淨額：

			截至3月31日的三個月，
數以百萬計的美元			2024			2023
非服務支出			$	5		$	5
支出淨額共計			$	5		$	5

112

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9. 重組

正如之前披露的那樣，花旗正在推行各種舉措來簡化公司並進一步使其組織結構與業務戰略保持一致。作為整體簡化舉措的一部分，花旗在2023年第四季度取消了之前的 機構客户組和個人銀行和財富管理分層，退出某些機構業務線，並鞏固其區域結構，創建一個國際集團，同時集中客户能力並精簡其全球員工職能。花旗錄得約美元781 2023年第四季度有數百萬美元的重組費用與其組織簡化舉措的初步實施有關。

2024年第一季度，花旗產生了約為美元的額外淨重組費用225100萬美元與持續實施組織簡化舉措有關。花旗已記錄淨重組費用約為美元1.0 迄今為止已達數十億計劃。

重組費用作為一個單獨的項目在運營費用在公司的綜合損益表中。這些費用包括在所有其他-公司/其他。

與這些舉措相關的下列成本包括在重組費用中：

•人員成本：與實際裁員相關的遣散費（以及可能且可以合理估計的遣散費）

•其他：與合同終止有關的費用和與重組有關的其他直接費用，包括資產減記(資本化軟件的非現金減記，列於房舍和設備與退出的業務相關)

下表是與重組費用相關的負債的前滾：

以數百萬美元計			人員 費用			其他			總計
2022年12月31日的餘額			$	—		$	—		$	—
4 Q23重組費用			687			94			781
4 Q23支付和使用			—			(69)			(69)
外匯			—			—			—
2023年12月31日的餘額			$	687		$	25		$	712
重組費用			$	237		$	54		$	291
預算的更改(1)			(66)			—			(66)
重組費用淨額			$	171		$	54		$	225
付款和使用			$	(127)		$	(46)		$	(173)
外匯			—			—			—
2024年3月31日的餘額			$	731		$	33		$	764

（1） 修訂主要與被解僱的員工重新部署到公司內其他職位的高於預期、工作職能升級和員工流失有關。

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10.  每股收益

下表為計算每股基本及攤薄盈利時所用之收入及股份數據之對賬：

			截至3月31日的三個月，
以百萬美元計，不包括每股金額			2024			2023
普通股每股收益
歸屬非控股權益前的持續經營業務收入			$	3,408		$	4,652
減：來自持續經營業務的非控股權益			36			45
來自持續經營業務的淨收入（用於EPS目的）			$	3,372		$	4,607
非持續經營所得(虧損)，税後淨額			(1)			(1)
花旗集團的淨利潤			$	3,371		$	4,606
減去：優先股息			279			277
普通股股東可獲得的淨收入			$	3,092		$	4,329
減：分配給僱員受限制及遞延股份的股息及未分配盈利及其他相關項目(1)，適用於基本EPS			45			34
分配給普通股股東的基本每股收益淨收益			$	3,047		$	4,295
適用於基本每股收益的加權平均已發行普通股(單位：百萬)			1,910.4			1,943.5
基本每股收益(2)
持續經營收入			$	1.60		$	2.21
停產經營			—			—
每股淨收益-基本(4)			$	1.59		$	2.21
稀釋後每股收益
分配給普通股股東的基本每股收益淨收益			$	3,047		$	4,295
加回：分配給僱員限制性股份和遞延股份的股息，並有權獲得股息			15			11
分配給普通股股東的攤薄每股收益淨額			$	3,062		$	4,306
適用於基本每股收益的加權平均已發行普通股(單位：百萬)			1,910.4			1,943.5
稀釋證券的影響(3)
其他員工計劃			32.8			20.6
適用於攤薄每股收益的調整後加權平均流通普通股 (單位：百萬)			1,943.2			1,964.1
稀釋後每股收益(2)
持續經營收入			$	1.58		$	2.19
停產經營			—			—
每股淨收益-稀釋後(4)			$	1.58		$	2.19

(1)其他相關項目包括#美元的發行費用。12 百萬與J系列優先股的剩餘贖回有關。這些發行成本被重新分類 額外實收資本至留存收益贖回優先股後。參見注20。

(2)由於四捨五入，持續業務和非持續業務的每股收益可能不等於淨收入的每股收益之和。

（3） 2024年和2023年第一季度，沒有未行使的加權平均期權。

（4） 由於四捨五入，持續經營業務和已終止經營業務的收入之和可能不等於稀釋後的每股淨利潤。

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11. 借入、借出並受回購協議約束的證券

有關公司轉售和回購協議以及證券借貸協議的更多信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋12。

根據轉售協議借入和購買的證券按其各自的賬面價值計算，包括以下內容：

以數百萬美元計			3月31日， 2024			2023年12月31日
根據轉售協議購買的證券			$	266,192		$	267,319
為借入證券支付的保證金			78,090			78,408
合計，淨額(1)			$	344,282		$	345,727
購買和借入證券的信貸損失準備(2)			(18)			(27)
總計，扣除津貼後的淨額			$	344,264		$	345,700

根據回購協議借出和出售的證券按其各自的賬面價值計算，包括以下內容：

以數百萬美元計			3月31日， 2024			2023年12月31日
根據回購協議出售的證券			$	288,746		$	264,958
為借出證券而收取的存款			10,641			13,149
合計，淨額(1)			$	299,387		$	278,107

(1)*上表不包括#美元的證券換證券借貸交易4.13億美元和3,000美元4.3分別於2024年3月31日及2023年12月31日，本公司擔任貸款人，並收取可出售或質押的證券。在這些交易中，公司確認按公允價值收到的證券其他資產以及將這些證券作為債務返還的義務經紀應付賬款.

(2)請參閲附註15。

本公司的政策是接管相關抵押品，監察其相對於協議下到期金額的市場價值，並在必要時要求迅速轉讓額外抵押品，以維持合同保證金保護。對於轉售和回購協議，必要時，公司會張貼額外的抵押品，以維持合同保證金保護。

如附註23及24所述，大部分回售及回購協議於本公司選擇公允價值選項時按公允價值入賬。其餘部分按各自協議規定的最初預付款或收到的現金加上應計利息入賬。

證券借用和借出協議的很大一部分是以預付或收到的現金金額記錄的。其餘部分按公允價值計入，因為本公司為某些借入和借出的證券組合選擇了公允價值選項，如附註24所述。對於借出的證券，本公司收到的現金抵押品的金額通常高於借出證券的市值。該公司每天監測借入和借出證券的市場價值，並張貼或獲得額外抵押品，以維持合同保證金保護。

下表列出了回售和回購協議總額和淨額、證券借用和借出協議以及ASC 210-20-45允許的相關抵銷金額。這些表格還包括與根據ASC 210-20-45不允許抵銷的金融工具有關的金額，但在發生違約事件並已獲得支持抵銷權可執行性的法律意見的情況下，有資格進行抵銷。其餘風險繼續由金融抵押品擔保，但本公司可能沒有尋求或無法獲得證明抵銷權可強制執行的法律意見。

			截至2024年3月31日
以數百萬美元計			總金額 被認可的 資產			總金額 偏移對 已整合 資產負債表(1)			的淨值 包括的資產 合併後的 資產負債表			未在合併餘額中抵消的金額 板材，但有資格 抵銷 交易對手違約(2)			網絡 金額(3)
根據轉售協議購買的證券			$	528,065		$	261,873		$	266,192		$	244,316		$	21,876
為借入證券支付的保證金			97,620			19,530			78,090			25,899			52,191
總計			$	625,685		$	281,403		$	344,282		$	270,215		$	74,067

115

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以數百萬美元計			總金額 被認可的 負債			總金額 偏移對 已整合 資產負債表(1)			的淨值 負債包括在 合併後的 資產負債表			未抵銷的金額 合併餘額 板材，但有資格 抵銷 交易對手違約(2)			淨額(3)
根據回購協議出售的證券			$	550,619		$	261,873		$	288,746		$	209,296		$	79,450
為借出證券而收取的存款			30,171			19,530			10,641			4,567			6,074
總計			$	580,790		$	281,403		$	299,387		$	213,863		$	85,524

			截至2023年12月31日
以數百萬美元計			總金額 被認可的 資產			總金額 偏移對 已整合 資產負債表(1)			的淨值 包括的資產 合併後的 資產負債表			未抵銷的金額 合併餘額 板材，但有資格 抵銷 交易對手違約(2)			網絡 金額(3)
根據轉售協議購買的證券			$	515,533		$	248,214		$	267,319		$	244,783		$	22,536
為借入證券支付的保證金			97,881			19,473			78,408			25,433			52,975
總計			$	613,414		$	267,687		$	345,727		$	270,216		$	75,511

以數百萬美元計			總金額 被認可的 負債			總金額 偏移對 已整合 資產負債表(1)			的淨值 負債包括在 合併後的 資產負債表			未抵銷的金額 合併餘額 板材，但有資格 抵銷 交易對手違約(2)			網絡 金額(3)
根據回購協議出售的證券			$	513,172		$	248,214		$	264,958		$	181,794		$	83,164
為借出證券而收取的存款			32,622			19,473			13,149			2,441			10,708
總計			$	545,794		$	267,687		$	278,107		$	184,235		$	93,872

(1)包括受ASC 210-20-45允許抵銷的可執行主淨額結算協議約束的金融工具。

(2)包括根據ASC 210-20-45不允許抵銷的受可強制執行的主淨額結算協議約束的金融工具，但在發生違約事件且已獲得支持抵銷權可撤銷性的法律意見的情況下，有資格抵銷。

(3)餘下風險繼續以財務抵押品作抵押，惟本公司可能尚未尋求或未能取得證明抵銷權可予抵銷之法律意見。

下表按剩餘合約到期日呈列與回購協議及證券借貸協議相關的負債總額：

			截至2024年3月31日
以數百萬美元計			開放和過夜			最多30天			31-90天			大於90天			總計
根據回購協議出售的證券			$	272,060		$	179,654		$	41,634		$	57,271		$	550,619
為借出證券而收取的存款			22,613			242			166			7,150			30,171
總計			$	294,673		$	179,896		$	41,800		$	64,421		$	580,790

			截至2023年12月31日
以數百萬美元計			開放和過夜			最多30天			31-90天			大於90天			總計
根據回購協議出售的證券			$	289,907		$	134,870		$	35,639		$	52,756		$	513,172
為借出證券而收取的存款			24,997			—			1,270			6,355			32,622
總計			$	314,904		$	134,870		$	36,909		$	59,111		$	545,794

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下表按相關抵押品類別列出與回購協議和證券借貸協議有關的負債總額：

			截至2024年3月31日
以數百萬美元計			回購協議			證券借貸協議			總計
美國財政部和聯邦機構證券			$	217,703		$	360		$	218,063
州和市政證券			438			8			446
外國政府證券			202,419			313			202,732
公司債券			14,868			321			15,189
股權證券			22,312			29,064			51,376
抵押貸款支持證券			84,307			3			84,310
資產支持證券			3,364			—			3,364
其他			5,208			102			5,310
總計			$	550,619		$	30,171		$	580,790

			截至2023年12月31日
以數百萬美元計			回購協議			證券借貸協議			總計
美國財政部和聯邦機構證券			$	223,343		$	461		$	223,804
州和市政證券			447			2			449
外國政府證券			174,661			118			174,779
公司債券			12,403			195			12,598
股權證券			5,853			31,574			37,427
抵押貸款支持證券			85,014			21			85,035
資產支持證券			3,032			178			3,210
其他			8,419			73			8,492
總計			$	513,172		$	32,622		$	545,794

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12. 經紀應收賬款和經紀應付賬款

本公司於日常業務過程中就出售及購買經紀、交易商及客户之金融工具產生應收及應付款項。

有關這些應收賬款和應付賬款的更多信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋13。

經紀業務應收賬款和經紀應付賬款包括以下內容：

以數百萬美元計			3月31日， 2024			2023年12月31日
客户應收賬款			$	16,889		$	15,986
經紀人、交易商和結算組織的應收賬款			44,425			37,929
經紀應收賬款總額(1)			$	61,314		$	53,915
應付款給客户			$	48,385		$	49,206
應付款給經紀人、交易商和結算組織			24,628			14,333
經紀業務應付款項合計(1)			$	73,013		$	63,539

(1)這包括花旗經紀-交易商實體記錄的經紀應收賬款和應付賬款，該等應收賬款和應付款是根據ASC 940-320編撰的AICPA《證券經紀和交易商會計指南》核算的。

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13.  投資

有關花旗投資組合的更多信息，包括評估投資的減損，請參閲合併財務報表附註14

花旗2023年10-K表格。

下表按類別列出了花旗的投資：

以數百萬美元計			3月31日， 2024			2023年12月31日
可供出售的債務證券(AFS)			$	254,898		$	256,936
持有至到期的債務證券(HTM)(1)			252,459			254,247
按公允價值列賬的有價證券(2)			287			258
按公允價值列賬的非流通股權證券(2)(5)			515			508
使用計量替代方案計量的非流通股本證券(3)			1,706			1,639
按成本列賬的非流通股本證券(4)			5,318			5,497
總投資(6)			$	515,183		$	519,085

(1)按調整後的攤餘成本計算，扣除任何折舊賬款。

(2)未實現的損益在收益中確認。

(3)由於可見價格變動導致的減值損失和賬面價值調整在收益中確認。見下文“非按公允價值列賬的非流通股權證券”。

（4） 指聯邦儲備銀行、聯邦住房貸款銀行及花旗集團為成員的若干交易所發行的股份。

（5） 包括$271000萬美元和300萬美元25 百萬筆基金投資，其公允價值分別使用公司在2024年3月31日和2023年12月31日的基金所有權權益的淨資產價值估算。

（六） 未列入上述餘額的約為美元2 2024年3月31日和2023年12月31日應計應收利息10億美元，包括在 其他資產在合併資產負債表上。該公司沒有確認可供出售和HTM債務證券的應計應收利息的信用損失撥備，這與其非應計政策一致，這導致應計利息及時核銷。截至2024年和2023年3月31日止季度，公司沒有通過利息收入轉回任何應計應收利息。

下表列出了投資的利息和股息收入：

			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
應税利息			$	4,691		$	4,000
免徵美國聯邦所得税的利息			80			85
股息收入			78			59
投資的利息和股息收入總額			$	4,849		$	4,144

下表列出了出售投資的已實現損益，其中不包括減值損失：

			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
已實現投資收益總額			$	141		$	88
已實現投資損失總額			(26)			(16)
出售投資的已實現淨收益			$	115		$	72

119

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可供出售的債務證券

AFS債務證券的攤餘成本和公允價值如下：

			2024年3月31日															2023年12月31日
以數百萬美元計			攤銷 成本			毛收入 未實現 利得			毛收入 未實現 損失			信貸損失準備			公平 價值			攤銷 成本			毛收入 未實現 利得			毛收入 未實現 損失			信貸損失準備			公平 價值
債務證券
抵押貸款支持證券(1)
美國政府支持的機構得到保證(2)(3)			$	32,547		$	134		$	739		$	—		$	31,942		$	30,279		$	170		$	734		$	—		$	29,715
住宅			530			—			3			—			527			426			—			3			—			423
商業廣告			1			—			—			—			1			1			—			—			—			1
抵押貸款支持證券總額			$	33,078		$	134		$	742		$	—		$	32,470		$	30,706		$	170		$	737		$	—		$	30,139
美國財政部和聯邦機構證券
美國財政部			$	76,206		$	8		$	1,181		$	—		$	75,033		$	81,684		$	59		$	1,382		$	—		$	80,361
美國財政部和聯邦機構證券總額			$	76,206		$	8		$	1,181		$	—		$	75,033		$	81,684		$	59		$	1,382		$	—		$	80,361
州和市			$	2,064		$	21		$	97		$	—		$	1,988		$	2,204		$	18		$	91		$	—		$	2,131
外國政府			134,579			444			1,325			—			133,698			132,045			528			1,375			—			131,198
公司			5,203			19			192			9			5,021			5,610			18			208			8			5,412
資產支持證券(1)			930			10			1			—			939			921			17			—			—			938
其他債務證券			5,746			4			1			—			5,749			6,754			4			1			—			6,757
總債務證券AFS			$	257,806		$	640		$	3,539		$	9		$	254,898		$	259,924		$	814		$	3,794		$	8		$	256,936

(1)該公司投資抵押貸款和資產支持證券，這些證券通常由VIE通過證券化交易發行。該公司因這些VIE面臨的最大損失風險等於證券的公允價值，反映在上表中。有關公司參與的抵押貸款和資產支持證券化，請參閲注21。

(2)2023年1月，花旗採用了ASU 2022-01。在被採用後，花旗轉移了$3.320億美元的抵押貸款支持證券，根據ASU的允許，從HTM分類到AFS分類。轉移時，這些證券的未實現收益頭寸為#美元。0.130億美元，這是在AOCI在轉移時. 請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋1。

(3)攤餘成本包括未分配投資組合層累計基準調整數美元（0.1）截至2024年3月31日，億美元。抵押貸款支持證券的未實現收益總額和未實現（損失）總額（不包括未分配投資組合層累積基差調整的影響）為美元1402000萬美元和$(860）截至2024年3月31日，分別為百萬。

120

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下表呈列處於未變現虧損狀況之可供出售債務證券之公平值：

			不到12個月						12個月或更長時間						總計
以數百萬美元計			公平 價值			毛收入 未實現 損失			公平 價值			毛收入 未實現 損失			公平 價值			毛收入 未實現 損失
2024年3月31日
債務證券
抵押貸款支持證券
美國政府支持的機構得到保證			$	10,796		$	76		$	9,367		$	663		$	20,163		$	739
住宅			50			2			234			1			284			3
抵押貸款支持證券總額			$	10,846		$	78		$	9,601		$	664		$	20,447		$	742
美國財政部和聯邦機構證券
美國財政部			$	10,162		$	82		$	54,381		$	1,099		$	64,543		$	1,181
美國財政部和聯邦機構證券總額			$	10,162		$	82		$	54,381		$	1,099		$	64,543		$	1,181
州和市			$	359		$	18		$	850		$	79		$	1,209		$	97
外國政府			44,535			220			33,951			1,105			78,486			1,325
公司			1,787			68			1,869			124			3,656			192
資產支持證券			186			1			14			—			200			1
其他債務證券			3,081			1			125			—			3,206			1
總債務證券AFS			$	70,956		$	468		$	100,791		$	3,071		$	171,747		$	3,539
2023年12月31日
債務證券
抵押貸款支持證券
美國政府支持的機構得到保證			$	8,602		$	86		$	9,734		$	648		$	18,336		$	734
住宅			352			1			34			2			386			3
抵押貸款支持證券總額			$	8,954		$	87		$	9,768		$	650		$	18,722		$	737
美國財政部和聯邦機構證券
美國財政部			$	11,851		$	113		$	57,669		$	1,269		$	69,520		$	1,382
美國財政部和聯邦機構證券總額			$	11,851		$	113		$	57,669		$	1,269		$	69,520		$	1,382
州和市			$	906		$	17		$	324		$	74		$	1,230		$	91
外國政府			42,250			540			29,176			835			71,426			1,375
公司			2,319			103			1,619			105			3,938			208
資產支持證券			154			—			16			—			170			—
其他債務證券			1,864			1			228			—			2,092			1
總債務證券AFS			$	68,298		$	861		$	98,800		$	2,933		$	167,098		$	3,794

121

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下表列出了按合同到期日分列的AFS債務證券的攤餘成本和公允價值：

			2024年3月31日
以數百萬美元計			攤銷成本			公允價值
抵押貸款支持證券(1)
應在1年內到期			$	26		$	26
在%1之後但在%5年內			775			763
5年後但10年內			466			438
十年後			31,924			31,243
總計(2)			$	33,191		$	32,470
美國財政部和聯邦機構證券
應在1年內到期			$	42,338		$	42,004
在%1之後但在%5年內			33,351			32,554
5年後但10年內			517			475
十年後			—			—
總計			$	76,206		$	75,033
州和市
應在1年內到期			$	11		$	11
在%1之後但在%5年內			131			127
5年後但10年內			393			383
十年後			1,529			1,467
總計			$	2,064		$	1,988
外國政府
應在1年內到期			$	62,481		$	62,287
在%1之後但在%5年內			66,860			66,288
5年後但10年內			4,694			4,639
十年後			544			484
總計			$	134,579		$	133,698
所有其他(3)
應在1年內到期			$	5,786		$	5,772
在%1之後但在%5年內			5,363			5,243
5年後但10年內			667			668
十年後			63			26
總計			$	11,879		$	11,709
總債務證券AFS(2)			$	257,919		$	254,898

(1)包括美國政府贊助機構的抵押貸款支持證券。該公司投資抵押貸款和資產支持證券，這些證券通常由VIE通過證券化交易發行。有關公司參與的抵押貸款和資產支持證券化的更多信息，請參閲注21。

(2)攤銷成本不包括未分配投資組合層累計基準調整，美元（0.1）截至2024年3月31日，億美元。

(3)包括公司、資產支持證券和其他債務證券。

122

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持有至到期的債務證券

債務證券HTM的賬面價值和公允價值如下：

以數百萬美元計									攤銷 成本，淨額(1)			毛收入 未實現 利得			毛收入 未實現 損失			公平 價值
2024年3月31日
債務證券HTM
抵押貸款支持證券(2)
美國政府支持的機構得到保證(3)									$	78,115		$	7		$	10,060		$	68,062
非美國住宅									191			—			—			191
商業廣告									1,193			3			133			1,063
抵押貸款支持證券總額									$	79,499		$	10		$	10,193		$	69,316
美國國債									$	131,767		$	—		$	10,264		$	121,503
州和市									9,068			50			582			8,536
外國政府									2,262			—			48			2,214
資產支持證券(2)									29,863			23			81			29,805
總債務證券HTM，淨額									$	252,459		$	83		$	21,168		$	231,374
2023年12月31日
債務證券HTM
抵押貸款支持證券(2)
美國政府支持的機構得到保證									$	79,689		$	7		$	8,603		$	71,093
非美國住宅									198			—			—			198
商業廣告									1,146			2			156			992
抵押貸款支持證券總額									$	81,033		$	9		$	8,759		$	72,283
美國國債									$	131,776		$	—		$	9,908		$	121,868
州和市									9,182			73			477			8,778
外國政府									2,210			—			58			2,152
資產支持證券(2)									30,046			9			135			29,920
總債務證券HTM，淨額									$	254,247		$	91		$	19,337		$	235,001

(1)報告的攤銷成本是扣除ACL後的淨額$1061000萬美元和300萬美元95 2024年3月31日和2023年12月31日分別為百萬。

(2)該公司投資抵押貸款和資產支持證券。這些證券化通常被視為VIE。該公司因這些VIE面臨的最大損失風險等於證券的公允價值，反映在上表中。有關公司參與的抵押貸款和資產支持證券化，請參閲注21。

(3)2023年1月，花旗採用了ASU 2022-01。在被採用後，花旗轉移了$3.3 十億美元（攤銷成本）的抵押貸款支持證券從HTM分類到ASO分類。轉讓時，證券處於未實現收益頭寸為美元0.130億美元，這是在AOCI在轉移時.請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋1。

123

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下表按合同到期日列出HTM債務證券的賬面價值和公允價值：

			2024年3月31日
以數百萬美元計			攤銷成本(1)			公允價值
抵押貸款支持證券
應在1年內到期			$	21		$	21
在%1之後但在%5年內			1,313			1,242
5年後但10年內			588			531
十年後			77,577			67,522
總計			$	79,499		$	69,316
美國國債
應在1年內到期			$	25,638		$	24,777
在%1之後但在%5年內			106,129			96,726
5年後但10年內			—			—
十年後			—			—
總計			$	131,767		$	121,503
州和市
應在1年內到期			$	28		$	27
在%1之後但在%5年內			116			114
5年後但10年內			1,460			1,403
十年後			7,464			6,992
總計			$	9,068		$	8,536
外國政府
應在1年內到期			$	1,983		$	1,941
在%1之後但在%5年內			279			273
5年後但10年內			—			—
十年後			—			—
總計			$	2,262		$	2,214
所有其他(2)
應在1年內到期			$	—		$	—
在%1之後但在%5年內			1			1
5年後但10年內			9,156			9,163
十年後			20,706			20,641
總計			$	29,863		$	29,805
總債務證券HTM			$	252,459		$	231,374

(1)報告的攤銷成本是扣除ACL後的淨額$106 截至2024年3月31日，百萬美元。

(2)包括公司證券和資產擔保證券。

HTM債務證券拖欠和非應計詳情

花旗沒有任何拖欠或非應計狀態的HTM債務證券， 2024年3月31日和2023年12月31日。

截至二零一九年十二月三十一日，本公司並無持有已購買信貸惡化的HTM債務證券。 2024年3月31日和2023年12月31日。

124

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評估投資減值-AFS債務證券

概述

本公司對所有有未實現虧損的AFS債務證券進行定期審查，以評估減值是由預期的信貸損失還是其他因素造成的，並評估本公司出售此類證券的意圖。

有關評估投資的更多信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋14。

減值的確認和計量

下表列出了在收益中確認的AFS投資的減值總額：

			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
本公司擬出售、極有可能被要求出售或將接受被視為可能行使的發行人催繳的債務證券的收益中確認的減值損失			$	14		$	51

AFS債務證券信貸損失準備

本公司不打算或可能需要出售的AFS債務證券的信貸損失撥備為#美元。91000萬美元和300萬美元8分別截至2024年3月31日和2023年12月31日。

125

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未結轉的非流通股權證券

公允價值

非流通股本證券須按公允價值計量，並在收益中確認公允價值變動，除非(I)選擇計量替代方案或(Ii)投資代表聯邦儲備銀行和聯邦住房貸款銀行股票或繼續按成本列賬的某些交易所席位。

選擇使用計量替代方案計量非流通股本證券是在逐個工具的基礎上進行的。根據計量替代方案，股權證券按同一發行人相同或類似投資的有序交易中可見價格所產生的變動的成本加或減計值。股權證券的賬面價值在觀察交易發生之日調整為公允價值。公允價值可能因多項因素而與觀察交易價格有所不同，包括適銷性調整及當觀察交易並非針對花旗持有的相同投資時的權利及義務差異。

衡量替代方案下的股權證券也會進行減損評估。管理層每季度定性評估衡量替代方案下的每項股權證券是否出現損害。有關所考慮的減損指標的詳細信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋14。

當定性評估表明股權安全減值時，確定其公允價值。如果投資的公允價值低於其賬面價值，則通過收益將該投資減記為公允價值。

以下是2024年3月31日使用計量替代方案計量的非有價股權證券的公允價值 2023年12月31日:

以數百萬美元計			2024年3月31日			2023年12月31日
測量替代方案：
賬面價值			$	1,706		$	1,639

以下是使用計量替代方案計量的非流通股權證券的收益和截至目前為止的確認金額：

			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
測量備選方案(1):
減值損失			$	16		$	35
可觀察到的價格向下變化			—			20
可觀察到的價格的向上變化			49			30

（1） 有關這些非經常性公允價值計量的更多信息，請參閲注23。

			仍持有的證券的有效期至今金額
以數百萬美元計			2024年3月31日
測量替代方案：
減值損失			$	351
可觀察到的價格向下變化			34
可觀察到的價格的向上變化			999

對按成本列賬的非有價股本證券進行類似的減損分析。截至2024年和2023年3月31日的三個月內， 不是在按成本列賬的非有價股本證券的收益中確認的減值損失。

126

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14.  貸款

花旗集團的貸款報告在二類別：企業和消費者。除了債務人的性質之外，這些類別主要根據管理貸款的經營分部、報告單位和組成部分進行分類，企業貸款通常為世界各地的企業機構和公共部門客户提供，而消費貸款則為零售和小企業客户提供。有關花旗企業和消費者貸款的更多信息，包括相關會計政策，請參閲上文注1以及花旗2023年10-K表格合併財務報表注1和15。

企業貸款

公司貸款指由以下機構管理的貸款及租賃： 服務,市場,銀行業和墨西哥SBMM組件所有其他-傳統特許經營權. 下表呈列按公司貸款類別劃分的資料：

以數百萬美元計			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
在北美辦事處(1)
工商業			$	58,023		$	61,008
金融機構			38,040			39,393
抵押貸款和房地產(2)			17,839			17,813
分期付款及其他			21,259			23,335
租賃融資			229			227
總計			$	135,390		$	141,776
在北美以外的辦公室(1)
工商業			$	93,750		$	93,402
金融機構			26,647			26,143
抵押貸款和房地產(2)			7,375			7,197
分期付款及其他			26,210			27,907
租賃融資			45			48
政府和官方機構			3,405			3,599
總計			$	157,432		$	158,296
扣除非勞動收入後的公司貸款，不包括投資組合層累計基數調整(3)(4)(5)			$	292,822		$	300,072
未分配的投資組合層累計基數調整(6)			$	(3)		$	93
扣除非勞動收入後的公司貸款(3)(4)(5)			$	292,819		$	300,165

(1)北美包括美國，加拿大和波多黎各。北美以外的辦事處也包括墨西哥。北美洲及北美洲以外辦事處的分類乃根據預訂單位所在地而定。預訂單位住所地與管理單位住所地之間的差異不重大。

(2)主要由房地產擔保的貸款。

(3)公司貸款是扣除非勞動收入($)後的淨額。968)和($917）分別於2024年3月31日和2023年12月31日百萬。企業貸款的未實現收入主要代表貸款發起費用（扣除某些直接發起成本），該費用被遞延並確認為 利息收入在相關貸款的生命中。

(4)未包括在上述餘額中的金額約為#美元。2 2024年3月31日和2023年12月31日應計應收利息10億美元，包括在 其他資產在綜合資產負債表上。

(5)被認為無法收回的應計應收利息通過利息收入轉回。截至2024年和2023年3月31日止三個月，轉回的金額並不重大。

(6)代表與抵押貸款和房地產貸款的投資組合層法對衝相關的公允價值對衝基礎調整，這些貸款不分配給投資組合中的個人貸款。參見注22。

該公司出售和/或重新分類為持有待售美元0.93億美元和3,000美元0.9 截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月內分別有10億美元的企業貸款。截至2024年或2023年3月31日止三個月，該公司沒有大量購買分類為持作投資的企業貸款。

127

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截至2024年3月31日的企業貸款拖欠和非應計詳情

以數百萬美元計			30-89天 逾期付款 和應計收入(1)			≥-90天 逾期未付，且 應計(1)			逾期未付款項合計 和應計收入			總計 非應計項目(2)			總計 當前(3)			總計 貸款(4)
工商業			$	306		$	118		$	424		$	551		$	147,053		$	148,028
金融機構			11			9			20			43			64,033			64,096
抵押貸款和房地產			4			31			35			811			24,300			25,146
租賃融資			—			—			—			—			274			274
其他			49			15			64			84			46,579			46,727
公允價值貸款			不適用			不適用			不適用			不適用			不適用			8,551
總計(5)			$	370		$	173		$	543		$	1,489		$	282,239		$	292,822

截至2023年12月31日的企業貸款拖欠和非應計細節

以數百萬美元計			30-89天 逾期付款 和應計收入(1)			≥-90天 逾期未付，且 應計(1)			逾期未付款項合計 和應計收入			總計 非應計項目(2)			總計 當前(3)			總計 貸款(4)
工商業			$	308		$	118		$	426		$	717		$	150,308		$	151,451
金融機構			9			7			16			51			64,993			65,060
抵押貸款和房地產			66			3			69			868			24,001			24,938
租賃融資			—			—			—			—			275			275
其他			66			17			83			246			50,738			51,067
公允價值貸款			不適用			不適用			不適用			不適用			不適用			7,281
總計(5)			$	449		$	145		$	594		$	1,882		$	290,315		$	300,072

(1)逾期90日之公司貸款一般分類為非應計。當本金或利息按合約到期但尚未償還時，公司貸款被視為逾期。

(2)非應計貸款一般包括逾期90天或以上的貸款，或花旗根據實際經驗及對貸款能否全數收回的前瞻性評估，認為利息及╱或本金的支付有疑問的貸款。

(3)逾期30天以下的貸款按活期列示。

(4)貸款總額列包括按公允價值計算的貸款，這些貸款不包括在各種拖欠貸款列中，因此，表的合計行數不會交叉。

(5)不包括$(3)300萬美元和300萬美元93 分別於2024年3月31日和2023年12月31日進行百萬次未分配投資組合層累計基差調整。

不適用

128

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企業貸款信用質量指標

			有記錄的貸款投資(1)
			按發放年份分列的定期貸款																		迴轉線 信貸安排的(2)						2024年3月31日
以數百萬美元計			2024			2023			2022			2021			2020			之前
投資級(3)
工商業(4)			$	28,244		$	16,153		$	6,978		$	3,548		$	2,067		$	8,147		$	35,962					$	101,099
金融機構(4)			5,534			5,570			2,103			2,442			369			2,293			37,160						55,471
抵押貸款和房地產			439			3,720			3,955			3,470			2,447			2,577			257						16,865
其他(5)			1,483			3,492			5,068			1,197			848			5,794			25,724						43,606
總投資級			$	35,700		$	28,935		$	18,104		$	10,657		$	5,731		$	18,811		$	99,103					$	217,041
非投資級(3)
應計項目
工商業(4)			$	11,407		$	7,834		$	4,529		$	2,036		$	949		$	2,912		$	16,711					$	46,378
金融機構(4)			1,667			2,011			624			1,044			43			442			2,750						8,581
抵押貸款和房地產			251			1,162			1,337			1,507			923			1,688			602						7,470
其他(5)			362			813			140			304			109			385			1,199						3,312
非應計項目
工商業(4)			—			83			31			65			8			63			301						551
金融機構			1			—			—			—			—			—			42						43
抵押貸款和房地產			1			40			264			32			36			376			62						811
其他(5)			—			—			—			16			—			63			5						84
非投資級合計			$	13,689		$	11,943		$	6,925		$	5,004		$	2,068		$	5,929		$	21,672					$	67,230
公允價值貸款(6)																											$	8,551
扣除非勞動收入後的公司貸款(7)			$	49,389		$	40,878		$	25,029		$	15,661		$	7,799		$	24,740		$	120,775					$	292,822

129

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			有記錄的貸款投資(1)
			按發放年份分列的定期貸款																		迴轉線 信貸安排的(2)						2023年12月31日
以數百萬美元計			2023			2022			2021			2020			2019			之前
投資級(3)
工商業(4)			$	47,811		$	7,738		$	3,641		$	2,279		$	2,604		$	6,907		$	34,956					$	105,936
金融機構(4)			11,002			2,356			2,834			424			557			1,847			36,715						55,735
抵押貸款和房地產			3,628			4,433			3,595			2,544			1,238			1,582			66						17,086
其他(5)			4,653			5,781			1,072			1,029			812			5,302			29,335						47,984
總投資級			$	67,094		$	20,308		$	11,142		$	6,276		$	5,211		$	15,638		$	101,072					$	226,741
非投資級(3)
應計項目
工商業(4)			$	17,570		$	4,785		$	1,914		$	1,359		$	732		$	2,526		$	15,912					$	44,798
金融機構(4)			4,207			748			1,084			56			194			260			2,725						9,274
抵押貸款和房地產			1,034			1,234			1,378			947			755			1,016			620						6,984
其他(5)			653			434			248			158			211			155			1,253						3,112
非應計項目
工商業			53			46			84			35			45			93			361						717
金融機構(4)			—			—			—			—			—			—			51						51
抵押貸款和房地產			118			233			8			38			110			308			53						868
其他(5)			8			—			41			—			55			12			130						246
非投資級合計			$	23,643		$	7,480		$	4,757		$	2,593		$	2,102		$	4,370		$	21,105					$	66,050
公允價值貸款(6)																											$	7,281
扣除非勞動收入後的公司貸款			$	90,737		$	27,788		$	15,899		$	8,869		$	7,313		$	20,008		$	122,177					$	300,072

(1)已記錄的貸款投資包括淨遞延貸款費用和成本、未攤銷溢價或折扣，減去任何直接減記。

(2)期內並無重大循環信貸安排轉換為定期貸款。

(3)為投資而持有的貸款按攤銷成本入賬。

(4)包括期限不到一年的某些短期貸款。

(5)其他包括分期付款和其他、租賃融資以及向政府和官方機構提供貸款。

(6)公允價值貸款包括對工商、金融機構、抵押貸款和房地產等的貸款。

(7)不包括$(3)300萬美元和300萬美元93 2024年3月31日和2023年12月31日分別有百萬未分配投資組合層累計基差調整。

130

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企業總信貸損失

下表按貸款發放年份詳細介紹了截至2024年3月31日止三個月內確認的信貸總額損失：

			截至2024年3月31日的三個月
以數百萬美元計			2024			2023			2022			2021			2020			之前			循環信貸額度安排			總計
工商業			$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	76		$	76
金融機構			—			—			—			—			—			1			7			8
抵押貸款和房地產			1			37			9			—			—			17			—			64
其他(1)			—			—			—			—			—			15			15			30
總計			$	1		$	37		$	9		$	—		$	—		$	33		$	98		$	178

下表按貸款發放年份詳細介紹了截至2023年3月31日止三個月內確認的信貸總額損失：

			截至2023年3月31日的三個月
以數百萬美元計			2023			2022			2021			2020			2019			之前			旋轉 信貸額度安排			總計
工商業			$	1		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	35		$	36
金融機構			—			—			—			—			—			—			—			—
抵押貸款和房地產			—			—			—			—			—			—			—			—
其他(1)			—			—			—			—			—			—			3			3
總計			$	1		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	38		$	39

(一)其他包括分期付款等、租賃融資和對政府及官方機構的貸款。

非應計企業貸款

			2024年3月31日						2023年12月31日
以數百萬美元計			已錄製 投資(1)(2)			相關特定 津貼			已錄製 投資(1)(2)			相關特定 津貼
具有特定津貼的非應計項目企業貸款
工商業			$	316		$	129		$	507		$	168
金融機構			41			5			48			15
抵押貸款和房地產			377			64			697			128
其他			74			32			185			51
含特定津貼的非應計項目企業貸款總額			$	808		$	230		$	1,437		$	362
無特別津貼的非應計項目企業貸款
工商業			$	235		不適用			$	210		不適用
金融機構			2			不適用			3			不適用
抵押貸款和房地產			434			不適用			171			不適用
租賃融資			—			不適用			—			不適用
其他			10			不適用			61			不適用
不含特別津貼的非應計項目企業貸款總額			$	681		不適用			$	445		不適用

(1)已記錄的貸款投資包括淨遞延貸款費用和成本、未攤銷溢價或折扣，減去任何直接減記。

(2)截至2024年3月31日、2023年12月31日和2023年3月31日的三個月確認的利息收入為美元181000萬，$81000萬美元和300萬美元11分別為2.5億美元和2.5億美元。

不適用

131

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為遇到財務困難的借款人修改企業貸款

花旗尋求修改向遭遇財務困難的借款人發放的某些企業貸款，以減少花旗的虧損敞口，這往往會為借款人提供克服財務困難的機會。每項修改都因借款人的個人情況而異。下表按授予的修改類型以及這些修改的財務影響詳細介紹了截至2024年3月31日和2023年3月31日止三個月期間向遇到財務困難的借款人授予的企業貸款修改。花旗將對遇到財務困難的借款人進行的企業貸款修改定義為對修改時被歸類為不合格或更差的貸款的修改。

			截至2024年3月31日的三個月
以百萬美元計，加權平均除外 期限延長			截至3月31日，修改總額餘額 2024(1)(2)(3)									術語 延伸						組合： 展期和延期付款(4)			加權平均項延展 (月)
截至2024年3月31日的三個月
工商業			$	61								$	61					$	—		12
金融機構			—									—						—			—
抵押貸款和房地產			54									54						—			18
其他(5)			—									—						—			—
總計			$	115								$	115					$	—

			截至2023年3月31日的三個月
以百萬美元計，加權平均除外 期限延長			截至3月31日，修改總額餘額 2023(1)(2)(3)									術語 延伸						組合： 展期和延期付款(4)			加權平均項延展 (月)
截至2023年3月31日的三個月
工商業			$	70								$	40					$	30		15
金融機構			—									—						—			—
抵押貸款和房地產			6									6						—			4
其他(5)			—									—						—			—
總計			$	76								$	46					$	30

(1)上表反映了截至報告期末的未償貸款活動。截至2024年3月31日和2023年3月31日，餘額分別佔按應收賬款類別劃分的貸款總賬面值的百分比並不重大。

(2)向有財務困難的借款人提供貸款的承諾總額為#美元5301000萬美元和300萬美元368 截至2024年3月31日和2023年3月31日，分別為百萬。

(3)企業貸款的津貼，包括修改後的貸款，是以借款人的整體財務表現為基礎的。被認為無法收回的金額的沖銷可以在修改時記錄，也可以在以前的期間已經記錄，因此在修改時不需要衝銷。

(4)本金或利息的延遲付款產生了非實質性的財務影響。

(5)其他包括分期付款和其他、租賃融資以及向政府和官方機構提供貸款。

132

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修改後的公司貸款執行情況

下表列出了向遇到財務困難的借款人提供的修改企業貸款的拖欠情況。其中包括截至2024年3月31日和2023年12月31日的12個月內修改的貸款：

						截至2024年3月31日(1)
以數百萬美元計						總計			當前			30-89天 逾期			90多天 逾期
工商業						$	151		$	151		$	—		$	—
金融機構						—			—			—			—
抵押貸款和房地產						131			131			—			—
其他(2)						—			—			—			—
總計						$	282		$	282		$	—		$	—

						截至2023年12月31日(1)
以數百萬美元計						總計			當前			30-89天 逾期			90多天 逾期
工商業						$	198		$	198		$	—		$	—
金融機構						—			—			—			—
抵押貸款和房地產						144			144			—			—
其他(2)						—			—			—			—
總計						$	342		$	342		$	—		$	—

(1)公司貸款通常不會因為其拖欠狀況而被修改；相反，它們被修改是因為發生了影響借款人整體財務業績的事件。如果公司貸款逾期，則在修改後重新計入當前狀態。

(2)其他包括分期付款和其他、租賃融資以及向政府和官方機構提供貸款。

修改後的公司貸款的違約情況

截至2024年和2023年3月31日的三個月內，沒有向遇到財務困難的借款人提供的修改企業貸款違約。違約定義為逾期60天，分類管理的商業銀行貸款除外，其中違約定義為逾期90天。對於不依賴抵押品的修改後的企業貸款，在貸款的單獨評估ACL中考慮預期違約率。

133

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消費貸款

消費貸款是指主要由以下機構管理的貸款和租賃USPB,財富和所有其他- 傳統特許經營權（墨西哥SBMM除外）。下表列出了有關這些貸款的詳細信息，包括以下貸款類別：

•住宅第一按揭和房屋淨值貸款主要是向零售銀行和財富.

•信用卡主要是指向品牌卡和零售服務客户提供的無擔保信用卡貸款。

•個人、小企業和其他貸款主要由對以下客户的分類管理貸款組成：財富（主要在私人銀行內）他們通常是高信用質量的借款人，歷史上拖欠和信用損失最低。這些借款人的貸款通常以流動證券和其他形式抵押品的形式進行良好的抵押。

134

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下表按類型提供了花旗的消費貸款：

截至2024年3月31日的消費者貸款、拖欠和非應計狀態

以數百萬美元計			總計 當前(1)(2)			30–89  過去的幾天 應繳税款(3)			≥90天 過去時 應繳税款(3)			逾期付款 政府 有保證的(4)			貸款總額			沒有ACLL的非權責發生制貸款			有ACLL的非權責發生制貸款			總計 非應計項目			90天后 逾期付款 和應計收入
在北美的辦事處(5)
住宅第一按揭(6)			$	109,664		$	414		$	286		$	228		$	110,592		$	116		$	385		$	501		$	122
房屋淨值貸款(7)(8)			3,318			38			83			—			3,439			22			146			168			—
信用卡			154,047			2,196			2,563			—			158,806			—			—			—			2,563
個人、小型企業和其他(9)			33,783			128			54			1			33,966			5			52			57			4
總計			$	300,812		$	2,776		$	2,986		$	229		$	306,803		$	143		$	583		$	726		$	2,689
在北美以外的辦公室(5)
住宅按揭貸款(6)			$	25,802		$	52		$	72		$	—		$	25,926		$	—		$	246		$	246		$	—
信用卡			13,532			195			215			—			13,942			—			205			205			71
個人、小型企業和其他(9)			35,016			109			37			—			35,162			—			104			104			—
總計			$	74,350		$	356		$	324		$	—		$	75,030		$	—		$	555		$	555		$	71
總計（不包括投資組合層累計基差調整）			$	375,162		$	3,132		$	3,310		$	229		$	381,833		$	143		$	1,138		$	1,281		$	2,760
未分配投資組合層 累計基差調整(10)															$	(74)
總花旗集團(11)(12)															$	381,759

截至2023年12月31日的消費貸款、拖欠和非應計狀況

以數百萬美元計			總計 當前(1)(2)			30–89  過去的幾天 到期(3)			≥-90天 過去時 應繳税款(3)			逾期付款 政府 有保證的(4)			總計 貸款			沒有ACLL的非權責發生制貸款			有ACLL的非權責發生制貸款			總計 非應計項目			90天后 逾期付款 和應計收入
在北美的辦事處(5)
住宅第一按揭(6)			$	107,720		$	462		$	294		$	235		$	108,711		$	105		$	384		$	489		$	120
房屋淨值貸款(7)(8)			3,471			36			85			—			3,592			48			126			174			—
信用卡			159,966			2,293			2,461			—			164,720			—			—			—			2,461
個人、小型企業和其他(9)			35,970			104			57			4			36,135			6			59			65			5
總計			$	307,127		$	2,895		$	2,897		$	239		$	313,158		$	159		$	569		$	728		$	2,586
在北美以外的辦公室(5)
住宅按揭貸款(6)			$	26,309		$	48		$	69		$	—		$	26,426		$	—		$	243		$	243		$	—
信用卡			13,797			209			227			—			14,233			—			211			211			88
個人、小型企業和其他(9)			35,233			107			40			—			35,380			—			133			133			—
總計			$	75,339		$	364		$	336		$	—		$	76,039		$	—		$	587		$	587		$	88
總花旗集團(11)(12)			$	382,466		$	3,259		$	3,233		$	239		$	389,197		$	159		$	1,156		$	1,315		$	2,674

(1)逾期30天以下的貸款按活期列示。

(2)包括$3031000萬美元和300萬美元3132024年3月31日和2023年12月31日，按公允價值記錄的住宅第一抵押貸款分別為百萬美元。

(3)不包括由美國政府支持的機構擔保的貸款。不包括$的拖欠費用27.13億美元和3,000美元17.1 截至2024年3月31日，北美和北美以外地區的分類管理私人銀行貸款分別達10億美元。不包括美元的拖欠29.23億美元和3,000美元17.0 截至2023年12月31日，北美和北美以外地區的分類管理私人銀行貸款分別達10億美元。

(4)由美國政府支持的機構擔保的貸款組成，這些貸款逾期30-89天0.110億美元0.110億美元，逾期90天或更長時間0.13億美元和3,000美元0.1 2024年3月31日和2023年12月31日分別為10億美元。

(5)北美包括美國、加拿大和波多黎各。墨西哥也包括在北美以外的辦事處。

(6)包括大約$0.13億美元和3,000美元6億美元北美和北美以外地區正在喪失抵押品贖回權的住宅第一按揭貸款分別為19.530億北美以外的住宅抵押貸款與財富於2024年3月31日。包括大約美元0.110億美元0.0北美和北美以外地區正在喪失抵押品贖回權的住宅第一抵押貸款分別為1000億美元和15億美元19.930億北美以外的住宅抵押貸款與財富2023年12月31日。

(7)包括大約$億美元及$億美元分別於2024年3月31日和2023年12月31日處於止贖過程中的房屋淨值貸款。

(8)固定利率房屋淨值貸款和根據房屋淨值信用額度發放的貸款，通常處於初級留置權地位。

135

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(9)截至2024年3月31日，財富在北美包括$29.330億美元的貸款，其中27.1100億可歸類地管理89%評級為投資級，以及財富北美以外地區包括$24.730億美元的貸款，其中17.1100億可歸類地管理67%被評為投資級。截至2023年12月31日， 財富在北美包括$31.630億美元的貸款，其中29.2100億可歸類地管理92%評級為投資級，以及財富北美以外地區包括$24.930億美元的貸款，其中17.0100億可歸類地管理74評級為投資級的百分比。這類貸款在上文中列為“流動貸款”。

(10)代表與抵押貸款和房地產貸款的投資組合層法對衝相關的公允價值對衝基礎調整，這些貸款不分配給投資組合中的個人貸款。參見注22。

(11)消費貸款扣除非勞動收入#美元。8281000萬美元和300萬美元802 2024年3月31日和2023年12月31日分別為百萬。消費者貸款的未實現收入主要代表貸款發起費用（扣除某些直接發起成本），該費用被遞延並確認為 利息收入相關貸款的有效期。

(12)未包括在上述餘額中的金額約為#美元。13億美元和3,000美元1 分別於2024年3月31日和2023年12月31日應計應收利息10億美元，包括在 其他資產於綜合資產負債表內，惟信用卡貸款（包括應計利息及費用）除外。

截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月內，公司轉回應計利息（主要與信用卡相關）約為美元0.43億美元和3,000美元0.2分別為200億美元和200億美元。應計利息的這些逆轉反映為減少到利息收入在綜合損益表中。

確認為非應計消費貸款的利息收入

以數百萬美元計			截至2024年3月31日的三個月			截至2023年3月31日的三個月
在北美的辦事處(1)
住宅第一按揭			$	3		$	3
房屋淨值貸款			1			2
信用卡			—			—
個人、小型企業和其他			—			—
總計			$	4		$	5
在北美以外的辦公室(1)
住宅按揭貸款			$	2		$	1
信用卡			—			—
個人、小型企業和其他			—			—
總計			$	2		$	1
總花旗集團			$	6		$	6

(1)北美包括美國、加拿大和波多黎各。墨西哥也包括在北美以外的辦事處。

該公司出售和/或重新分類為持有待售(HFS)約為$591000萬美元和300萬美元1,828在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月裏，消費貸款分別達到100萬美元。貸款總額減少，主要是因為在2023年第一季，一個較大的按揭貸款組合被重新歸類至住房金融局。在截至2024年3月31日或2023年3月31日的三個月裏，該公司沒有大量購買被歸類為持有投資的消費貸款。企業持有的待售貸款不包括在上述範圍內，因為它們已重新分類為其他資產。有關花旗集團持有待售業務的更多信息，請參見附註2。

136

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消費者信用評分(FICO)

下表提供了公平艾薩克公司(FICO)基於期末應收賬款按發起年份計算的花旗美國消費者貸款組合的詳細得分。基本上所有投資組合的FICO分數都會每月更新，否則，其餘投資組合的FICO分數將按季度更新。截至上一時期沒有FICO分數的貸款在可用時已使用FICO分數進行了更新。關於花旗的消費貸款

截至2024年3月31日和2023年12月31日的美國境外投資組合(美元76.53億美元和3,000美元77.5分別)，各種特定國家或地區的信用風險衡量標準以及收購和行為評分模型被用作評估客户信用質量的因素之一(見下文“北美以外的消費貸款和比率”)。因此，這些貸款的相關信用質量指標的細節無法與美國投資組合的低於FICO分數的分佈相提並論。

FICO評分分佈—美國投資組合(1)			2024年3月31日
以數百萬美元計			少於 660			660 至739			更大 大於或等於740			分類管理(2)			FICO不可用(3)			總計 貸款
住宅第一按揭
2024			$	20		$	402		$	2,508
2023			208			2,980			13,956
2022			415			3,291			16,685
2021			341			2,939			15,032
2020			236			2,293			12,541
之前			1,556			5,281			22,071
住宅第一按揭貸款總額			$	2,776		$	17,186		$	82,793		$	—		$	7,837		$	110,592
房屋淨值信用額度(重置前)			$	309		$	862		$	1,728
房屋淨值信用額度(重置後)			67			71			72
房屋淨值定期貸款			55			103			129
2024			—			—			—
2023			—			—			—
2022			—			—			—
2021			—			—			1
2020			—			1			2
之前			55			102			126
房屋淨值貸款總額			$	431		$	1,036		$	1,929		$	—		$	43		$	3,439
信用卡			$	22,007		$	56,522		$	75,979
轉為定期貸款的循環貸款(4)			1,156			534			111
信用卡合計(5)			$	23,163		$	57,056		$	76,090		$	—		$	1,929		$	158,238
個人、小型企業和其他
2024			$	5		$	41		$	158
2023			122			404			1,051
2022			190			305			481
2021			47			71			104
2020			5			7			11
之前			100			164			158
個人、小企業和其他共計(6)(7)			$	469		$	992		$	1,963		$	27,135		$	2,536		$	33,095
總計(8)			$	26,839		$	76,270		$	162,775		$	27,135		$	12,345		$	305,364

137

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FICO分數分佈-美國投資組合(1)			2023年12月31日
以數百萬美元計			少於 660			660 至739			更大 大於或等於740			分類管理(2)			FICO不可用(3)			總計 貸款
住宅第一按揭
2023			$	163		$	2,758		$	14,309
2022			339			3,423			16,834
2021			270			3,107			15,094
2020			232			2,143			12,827
2019			138			1,382			6,266
之前			1,377			4,122			16,164
住宅第一按揭貸款總額			$	2,519		$	16,935		$	81,494		$	—		$	7,763		$	108,711
房屋淨值信用額度(重置前)			$	300		$	905		$	1,873
房屋淨值信用額度(重置後)			61			76			69
房屋淨值定期貸款			56			111			136
2023			—			—			—
2022			—			—			—
2021			—			—			1
2020			2			1			2
2019			—			1			2
之前			54			109			131
房屋淨值貸款總額			$	417		$	1,092		$	2,078		$	—		$	5		$	3,592
信用卡			$	21,899		$	57,479		$	81,168
轉為定期貸款的循環貸款(4)			1,011			490			108
信用卡合計(5)			$	22,910		$	57,969		$	81,276		$	—		$	1,955		$	164,110
個人、小型企業和其他
2023			$	88		$	343		$	996
2022			204			351			583
2021			52			83			128
2020			6			9			14
2019			5			7			8
之前			96			169			168
個人、小企業和其他共計(6)(7)			$	451		$	962		$	1,897		$	29,209		$	2,739		$	35,258
總計			$	26,297		$	76,958		$	166,745		$	29,209		$	12,462		$	311,671

（1） 表中的FICO頻帶與一般行業同行的介紹一致。

（二） 這些沒有FICO評分的個人、小企業和其他貸款包括$27.13億美元和3,000美元29.2 截至2024年3月31日和2023年12月31日，私人銀行貸款分別達10億美元，在以下範圍內分類管理 財富並主要根據其內部風險評級評估信用風險。截至2024年3月31日和2023年12月31日，約 89%和92這些貸款中，分別有%被評為投資級。

（3） FICO分數與政府贊助企業擔保的貸款有關，通常不使用FICO分數。

（4） 上表中不包括的是美元341000萬美元和300萬美元51 截至2024年3月31日和2023年12月31日，美國境外有數百萬筆循環信用卡貸款已分別轉換為定期貸款。

（5） 不包括美元5681000萬美元和300萬美元610 2024年3月31日和2023年12月31日分別有100萬美元餘額與加拿大有關。

（六） 不包括美元8711000萬美元和300萬美元877 2024年3月31日和2023年12月31日分別有100萬美元餘額與加拿大有關。

（七） 包括大約$321000萬美元和300萬美元37 2024年3月31日和2023年12月31日分別轉為定期貸款的個人循環貸款百萬美元。

（8） 不包括$（74）2024年3月31日未分配投資組合層累計基差調整百萬。

138

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消費信貸總損失

下表按貸款發放年份提供了截至2024年和2023年3月31日的三個月內確認的毛信用損失的詳細信息：

以數百萬美元計			截至2024年3月31日的三個月
住宅第一按揭
2024			$	—
2023			—
2022			—
2021			—
2020			—
之前			14
住宅第一按揭貸款總額			$	14
房屋淨值信用額度(重置前)			$	1
房屋淨值信用額度(重置後)			1
房屋淨值定期貸款			—
房屋淨值貸款總額			$	2
信用卡			$	2,237
轉為定期貸款的循環貸款			57
信用卡合計			$	2,294
個人、小型企業和其他
2024			$	29
2023			46
2022			52
2021			20
2020			8
之前			47
個人、小企業和其他共計			$	202
總花旗集團			$	2,512

以數百萬美元計			截至三個月 2023年3月31日
住宅第一按揭
2023			$	—
2022			—
2021			—
2020			1
2019			1
之前			12
住宅第一按揭貸款總額			$	14
房屋淨值信用額度(重置前)			$	—
房屋淨值信用額度(重置後)			—
房屋淨值定期貸款			1
房屋淨值貸款總額			$	1
信用卡			$	1,366
轉為定期貸款的循環貸款			42
信用卡合計			$	1,408
個人、小型企業和其他
2023			$	38
2022			37
2021			29
2020			13
2019			13
之前			42
個人、小企業和其他共計			$	172
總花旗集團			$	1,595

139

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貸款與價值比率(LTV)-美國消費者抵押貸款

LTV比率(貸款餘額除以評估價值)在發行時計算，並通過應用市場價格數據進行更新。

下表提供了花旗美國消費者抵押貸款組合按發起年份劃分的LTV比率的詳細信息。LTV比率使用幾乎所有投資組合的最新核心邏輯房價指數數據每月更新，如果可用，則應用於大都市統計區域級別，如果沒有，則應用於州級別。投資組合的其餘部分使用聯邦住房金融局指數以類似的方式進行更新。

LTV分配—美國投資組合			2024年3月31日
以數百萬美元計			少於 等於或等於 至80%			>80%但低於80% 大於或等於100%			更大 比 100%			LTV不可用(1)			總計
住宅第一按揭
2024			$	2,198		$	733		$	—
2023			13,502			4,093			4
2022			17,543			3,854			84
2021			18,568			782			36
2020			15,920			343			1
之前			30,710			438			49
住宅第一按揭貸款總額			$	98,441		$	10,243		$	174		$	1,734		$	110,592
房屋淨值貸款(重置前)			$	2,799		$	29		$	51
房屋淨值貸款(重置後)			469			4			11
房屋淨值貸款總額			$	3,268		$	33		$	62		$	76		$	3,439
總計(2)			$	101,709		$	10,276		$	236		$	1,810		$	114,031

LTV分配—美國投資組合			2023年12月31日
以數百萬美元計			少於 等於或等於 至80%			>80%但低於80% 大於或等於100%			更大 比 100%			LTV不可用(1)			總計
住宅第一按揭
2023			$	13,907		$	3,769		$	3
2022			17,736			3,900			52
2021			18,795			728			33
2020			16,094			306			1
2019			8,198			191			26
之前			23,120			191			23
住宅第一按揭貸款總額			$	97,850		$	9,085		$	138		$	1,638		$	108,711
房屋淨值貸款(重置前)			$	2,964		$	29		$	57
房屋淨值貸款(重置後)			476			5			12
房屋淨值貸款總額			$	3,440		$	34		$	69		$	49		$	3,592
總計			$	101,290		$	9,119		$	207		$	1,687		$	112,303

(1)沒有LTV信息的住宅第一按揭包括政府擔保的貸款，這些貸款不需要LTV信息來進行信用風險評估，以及公允價值貸款。

(2)不包括$(74）2024年3月31日未分配投資組合層累計基差調整百萬。

140

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貸款與價值（LTV）比率-不包括美國消費者抵押貸款

下表提供了花旗海外消費者抵押貸款組合按發起年份劃分的LTV比率的詳細信息：

LTV分配—美國以外的投資組合(1)			2024年3月31日
以數百萬美元計			少於 等於或等於 至80%			>80%但低於80% 大於或等於100%			更大 比 100%			LTV不可用			總計
住宅按揭貸款
2024			$	672		$	120		$	—
2023			2,673			865			280
2022			3,031			662			560
2021			2,993			611			518
2020			2,095			387			138
之前			9,742			175			8
總計			$	21,206		$	2,820		$	1,504		$	396		$	25,926

LTV分配—美國以外的投資組合(1)			2023年12月31日
以數百萬美元計			少於 等於或等於 至80%			>80%但低於80% 大於或等於100%			更大 比 100%			LTV不可用			總計
住宅按揭貸款
2023			$	2,756		$	1,007		$	112
2022			3,229			807			439
2021			3,257			754			382
2020			2,286			454			62
2019			2,525			84			2
之前			8,000			84			3
總計			$	22,053		$	3,190		$	1,000		$	183		$	26,426

(1)美國以外的抵押貸款組合主要是在 財富.截至2024年3月31日和2023年12月31日，美國以外的抵押貸款投資組合的平均LTV約為 56%和55%。

141

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北美以外的消費者貸款和比率

															違約管理貸款和比率
截至2024年3月31日以百萬美元計									總計 北美以外的貸款(1)			分類管理貸款(2)			違約管理貸款			30–89  過去的幾天 到期比率			≥90天 過去時 到期比率			24第一季度NCL比率			23第一季度NCL比率
住宅按揭貸款(3)									$	25,926		$	—		$	25,926		0.20		%	0.28		%	0.07		%	0.11		%
信用卡									13,942			—			13,942			1.40			1.54			5.03			3.80
個人、小型企業和其他(4)									35,162			17,128			18,034			0.60			0.21			1.09			0.87
總計									$	75,030		$	17,128		$	57,902		0.61		%	0.56		%	1.47		%	1.09		%
															拖欠--管理的貸款和比率
以百萬美元計，2023年12月31日									總計 對外貸款 北美洲的(1)			分類管理貸款(2)			違約管理貸款			30–89  過去的幾天 到期比率			≥90天 過去時 到期比率
住宅按揭貸款(3)									$	26,426		$	—		$	26,426		0.18		%	0.26		%
信用卡									14,233			—			14,233			1.47			1.59
個人、小型企業和其他(4)									35,380			17,007			18,373			0.58			0.22
總計									$	76,039		$	17,007		$	59,032		0.62		%	0.57		%

(1)北美以外的辦事處包括墨西哥辦事處。

（2） 分類管理貸款主要根據其內部風險分類評估信用風險。截至2024年3月31日和2023年12月31日，約 67%和74這些貸款中分別有30%被評為投資級。

(3)收入包括美元19.5億和$19.9 截至2024年3月31日和2023年12月31日，與以下相關的住宅抵押貸款分別為10億美元 財富.

(4)收入包括美元24.73億美元和3,000美元24.9 截至2024年3月31日和2023年12月31日，相關貸款分別為10億美元 財富.

為遇到經濟困難的借款人修改消費貸款

花旗尋求修改向遇到財務困難的借款人提供的消費貸款，以最大限度地減少損失，避免止贖或收回抵押品，並最終最大限度地提高從借款人收到的付款。花旗使用各種指標來識別遇到財務困難的消費借款人，主要指標是修改時的拖欠情況。花旗重要的消費者修改計劃如下所述。

信用卡

花旗尋求通過提供長期貸款修改計劃來幫助正在經歷財務困難的信用卡借款人。這些修改通常包括降低信用卡的利率，為客户提供不超過60個月的固定付款計劃，以及取消客户的可用信用額度。花旗還向與尋求重組客户全部無擔保債務的第三方重新談判機構合作的信用卡借款人提供修改。在這兩種情況下，如果持卡人不遵守修改後的支付條款，信用卡貸款將繼續老化，最終將根據花旗的標準註銷政策進行註銷。在某些情況下，如果借款人支付所需金額，花旗可能會免除一部分未償還餘額。

住宅按揭貸款

花旗利用第三方次級服務機構為其住宅抵押貸款提供服務。通過這一第三方次級服務機構，花旗尋求主要通過提供降息、本金和/或利息容忍、延長期限或其組合來幫助正在經歷財務困難的住宅抵押貸款借款人。參加忍耐計劃的借款人通常會暫停還款，直到忍耐期結束。在美國，花旗在永久修改抵押貸款的合同支付條款之前，會與借款人進行試行修改。試驗修改通常表示三個月借款人根據預期修改後的付款條件按月付款的期間。這些貸款繼續按照原來的合同條款到期並計息。試用期成功結束後，借款方正式接受修改後的條款，花旗和借款方簽訂永久性修改協議。花旗預計，進入試行修改的大部分貸款最終將被登記為永久修改。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月內，111000萬美元和300萬美元25分別有1.8億筆抵押貸款參加了試點計劃。按揭貸款總額為$21000萬美元和300萬美元1在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月裏，已有1.9億人根據破產法第7章破產。

142

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消費貸款修改的類型及其財務效應

下表提供了在截至2024年3月31日、2024年和2023年3月31日的三個月內，按批准的修改類型和這些修改的財務影響向遇到財務困難的借款人發放的永久性消費貸款修改的詳細信息：

															截至2024年3月31日的三個月
以百萬美元為單位，加權平均除外						修改為貸款的百分比			2024年3月31日的總修改餘額(1)(2)(3)						降息			期限延長			延遲付款			組合：降息和延長期限			三種組合：延期和延期付款			組合：降息、延長期限和延遲還款			加權平均利率下調%			加權平均期限延長（月）			加權平均延遲付款（月）
在北美的辦事處(4)
住宅第一按揭(5)						0.03		%	$	31					$	—		$	24		$	6		$	1		$	—		$	—		1		%	189			10
房屋淨值貸款						—			—						—			—			—			—			—			—			—			—			—
信用卡						0.28			448						448			—			—			—			—			—			24			—			—
個人、小型企業和其他						0.02			8						1			—			1			6			—			—			7			18			5
總計						0.16		%	$	487					$	449		$	24		$	7		$	7		$	—		$	—
在北美以外的辦公室(4)
住宅按揭貸款						0.06		%	$	15					$	—		$	—		$	14		$	1		$	—		$	—		2		%	183			12
信用卡						0.06			9						9			—			—			—			—			—			20			—			—
個人、小型企業和其他						0.02			6						2			1			—			3			—			—			8			20			—
總計						0.04		%	$	30					$	11		$	1		$	14		$	4		$	—		$	—

															截至2023年3月31日的三個月
以百萬美元為單位，加權平均除外						修改為貸款的百分比			截至2023年3月31日的修改餘額總額(1)(2)(3)						降息			期限延長			延遲付款			組合：降息和延長期限			三種組合：延期和延期付款			組合：降息、延長期限和延遲還款			加權平均利率下調%			加權平均期限延長（月）			加權平均延遲付款（月）
在北美的辦事處(4)
住宅第一按揭(5)						0.05		%	$	52					$	—		$	15		$	34		$	3		$	—		$	—		2		%	183			6
房屋淨值貸款						0.19			8						—			—			3			5			—			—			3			120			5
信用卡						0.19			276						276			—			—			—			—			—			22			—			—
個人、小型企業和其他						0.01			2						—			—			—			2			—			—			7			16			—
總計						0.12		%	$	338					$	276		$	15		$	37		$	10		$	—		$	—
在北美以外的辦公室(4)
住宅按揭貸款						0.97		%	$	260					$	—		$	—		$	17		$	—		$	242		$	1		—		%	1			1
信用卡						0.09			12						12			—			—			—			—			—			18			—			—
個人、小型企業和其他						0.02			7						1			2			—			4			—			—			6			20			6
總計						0.36		%	$	279					$	13		$	2		$	17		$	4		$	242		$	1

（1） 上表反映了截至報告期末的未償貸款活動。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月內，花旗免除了美元251000萬美元和300萬美元9600萬美元，分別是信用卡貸款和美元31000萬美元和300萬美元1 個人、小企業和其他貸款分別為100萬美元。因此，截至2024年和2023年3月31日，沒有未償還餘額。

（2） 2024年和2023年3月31日，向上表中所列修改的遇到財務困難的借款人提供貸款的承諾並不重大。

(3)與主要消費者投資組合不同，ACLL基於宏觀經濟敏感模型，這些模型依賴歷史表現和宏觀經濟情景來預測預期的信貸損失。消費貸款的修改會影響違約的可能性，從而影響預期的信貸損失。

(4)北美地區包括美國、加拿大和波多黎各。墨西哥也包括在北美以外的辦事處。

（5） 不包括截至2024年和2023年3月31日的三個月內根據第7章破產解除的住宅第一抵押貸款。

143

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修改後的消費貸款的表現

下表列出了向遇到財務困難的借款人提供的永久修改消費貸款的拖欠情況和毛信用損失。其中包括截至2024年3月31日的12個月和截至2023年12月31日的年度內修改的貸款：

			截至2024年3月31日
以數百萬美元計			總計			當前			30–89天 逾期			90多天 逾期			毛收入 信貸損失
在北美的辦事處(1)
住宅第一按揭			$	146		$	82		$	15		$	49		$	—
房屋淨值貸款			14			10			1			3			—
信用卡			1,180			849			186			145			231
個人、小型企業和其他			18			16			1			1			2
總計(2)(3)			$	1,358		$	957		$	203		$	198		$	233
在北美以外的辦公室(1)
住宅按揭貸款			$	328		$	323		$	4		$	1		$	—
信用卡			38			32			2			4			5
個人、小型企業和其他			22			20			2			—			1
總計(2)(3)			$	388		$	375		$	8		$	5		$	6

			截至2023年12月31日
以數百萬美元計			總計			當前			30–89天 逾期			90多天 逾期			毛收入 信貸損失
在北美的辦事處(1)
住宅第一按揭			$	164		$	70		$	22		$	72		$	—
房屋淨值貸款			21			14			1			6			—
信用卡			1,039			740			179			120			204
個人、小型企業和其他			14			12			1			1			1
總計(2)(3)			$	1,238		$	836		$	203		$	199		$	205
在北美以外的辦公室(1)
住宅按揭貸款			$	334		$	331		$	2		$	1		$	—
信用卡			43			37			3			3			4
個人、小型企業和其他			27			24			3			—			1
總計(2)(3)			$	404		$	392		$	8		$	4		$	5

(1)北美地區包括美國、加拿大和波多黎各。墨西哥也包括在北美以外的辦事處。

(2)通常情況下，修改貸款後，貸款將重新到期。然而，FFIEC對某些貸款進行再到期的指導方針要求至少連續三次每月支付最低還款額或同等金額。在這些情況下，貸款將保持拖欠，直到再老化的付款標準得到滿足。

(3)在花旗新冠肺炎消費者救助計劃下修改的貸款仍被報告為處於修改時的同一拖欠桶中。

144

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修改後的消費貸款申請

下表按授予的修改類型列出了向遇到財務困難的借款人提供的永久修改消費貸款的違約活動，包括截至2024年和2023年3月31日的三個月內被修改並隨後違約的貸款。違約定義為逾期60天：

									截至2024年3月31日的三個月
以數百萬美元計			總計(1)(2)						降息			術語 延伸			付款 延遲			政策組合：降息和延長期限			組合：延期和延期付款			組合：降息、延長期限和延遲還款
在北美的辦事處(3)
住宅第一按揭			$	10					$	—		$	8		$	—		$	2		$	—		$	—
房屋淨值貸款			—						—			—			—			—			—			—
信用卡(4)			92						92			—			—			—			—			—
個人、小型企業和其他			1						—			—			—			1			—			—
總計			$	103					$	92		$	8		$	—		$	3		$	—		$	—
在北美以外的辦公室(3)
住宅按揭貸款			$	4					$	—		$	—		$	4		$	—		$	—		$	—
信用卡(4)			5						5			—			—			—			—			—
個人、小型企業和其他			—						—			—			—			—			—			—
總計			$	9					$	5		$	—		$	4		$	—		$	—		$	—

									截至2023年3月31日的三個月
以數百萬美元計			總計(1)(2)						降息			術語 延伸			付款 延遲			政策組合：降息和延長期限			組合：延期和延期付款			組合：降息、延長期限和延遲還款
在北美的辦事處(3)
住宅第一按揭			$	—					$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—
房屋淨值貸款			—						—			—			—			—			—			—
信用卡(4)			12						12			—			—			—			—			—
個人、小型企業和其他			—						—			—			—			—			—			—
總計			$	12					$	12		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—
在北美以外的辦公室(3)
住宅按揭貸款			$	2					$	—		$	—		$	1		$	—		$	—		$	1
信用卡(4)			—						—			—			—			—			—			—
個人、小型企業和其他			—						—			—			—			—			—			—
總計			$	2					$	—		$	—		$	1		$	—		$	—		$	1

(1)上表反映了截至本報告所述期間結束時未償還貸款的活動情況。

(2)所有違約的經修改的住宅第一抵押貸款通常通過喪失抵押品贖回權或類似類型的清算來清算。

(3)北美地區包括美國、加拿大和波多黎各。墨西哥也包括在北美以外的辦事處。

(4)根據花旗的消費者沖銷政策，繼續對違約的修改後的信用卡貸款進行沖銷。

145

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15. 信貸損失準備

			截至3月31日的三個月，
數以百萬計的美元			2024			2023
期初貸款信用損失備抵			$	18,145		$	16,974
對期初餘額的調整(1)
金融工具.TDR和陳年披露(1)			—			(352)
期初調整後的輔助減記費用			$	18,145		$	16,622
貸款信貸損失總額			$	(2,690)		$	(1,634)
貸款的毛利率			387			332
貸款信貸虧損淨額（NCLs）			$	(2,303)		$	(1,302)
NCLS的補給			$	2,303		$	1,302
貸款淨準備金建立(釋放)			246			397
貸款特定準備金淨額建立(釋放)			(127)			38
貸款信貸損失準備總額(PCLL)			$	2,422		$	1,737
其他，淨額(見下表)			32			112
期末的ACLL			$	18,296		$	17,169
期初無準備金貸款承付款信貸損失備抵(2)			$	1,728		$	2,151
為無資金的貸款承諾的信貸損失撥備(釋放)			(98)			(194)
其他，淨額			(1)			2
期末ACLUC(2)			$	1,629		$	1,959
貸款、租賃和無資金來源的貸款承諾的信貸損失準備金總額			$	19,925		$	19,128

其他，淨詳細信息			截至3月31日的三個月，
數以百萬計的美元			2024			2023
外匯轉換和其他			$	32		$	112
其他，淨額			$	32		$	112

(1)見附註1中的“會計變更”。

(2)指為無資金來源的貸款承諾和信用證記錄的額外信貸損失準備金其他負債在綜合資產負債表上。

146

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貸款和期末貸款信貸損失備抵

			截至三個月
			2024年3月31日									2023年3月31日
數以百萬計的美元			公司			消費者			總計			公司			消費者			總計
期初的ACLL			$	2,714		$	15,431		$	18,145		$	2,855		$	14,119		$	16,974
期初餘額調整數(1)
金融工具.TDR和陳年披露(1)			—			—			—			—			(352)			(352)
期初調整後的輔助減記費用			$	2,714		$	15,431		$	18,145		$	2,855		$	13,767		$	16,622
沖銷			$	(178)		$	(2,512)		$	(2,690)		$	(39)		$	(1,595)		$	(1,634)
復甦			14			373			387			17			315			332
NCLS的補給			164			2,139			2,303			22			1,280			1,302
淨儲備構建(發佈)			188			58			246			(90)			487			397
淨特定儲備量構建(發佈)			(131)			4			(127)			5			33			38
其他			1			31			32			10			102			112
期末餘額			$	2,772		$	15,524		$	18,296		$	2,780		$	14,389		$	17,169

			2024年3月31日									2023年12月31日
數以百萬計的美元			公司			消費者			總計			公司			消費者			總計
ACLL
集體評估(1)			$	2,542		$	15,481		$	18,023		$	2,352		$	15,391		$	17,743
單獨評估			230			43			273			362			40			402
購買的信用惡化			—			—			—			—			—			—
總ACLL			$	2,772		$	15,524		$	18,296		$	2,714		$	15,431		$	18,145
扣除非勞動收入後的貸款淨額
集體評估(1)			$	282,779		$	381,261		$	664,040		$	291,002		$	388,711		$	679,713
單獨評估			1,489			80			1,569			1,882			58			1,940
購買的信用惡化			—			115			115			—			115			115
按公允價值持有			8,551			303			8,854			7,281			313			7,594
扣除未賺取收入的貸款總額			$	292,819		$	381,759		$	674,578		$	300,165		$	389,197		$	689,362

(1)    請參閲花旗2023年第一季度表格10—Q中的附註1，以瞭解對ACL採用ASU 2022—02的影響，以及花旗為消費者貸款的ACL進行集體評估的最新會計政策。

147

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1Q24 ACL中的更改

截至2024年3月31日，貸款、租賃和無資金貸款承諾的信用損失撥備總額為美元19,925100萬美元，19,873 截至2023年12月31日，百萬美元。ACLL的增加主要是由影響信用卡投資組合的通脹和利率環境上升相關的宏觀經濟壓力以及影響貸款利差產品的宏觀經濟假設的變化，以及從交易員到循環貸款的季節性組合轉變，部分被品牌卡和零售服務中的卡餘額下降以及與保證金貸款組合相關的ACL變化所抵消。

消費者ACLL

截至2024年3月31日，花旗的貸款信用損失消費者津貼（ACLL）總額為美元15,524100萬美元，15,431 截至2023年12月31日，百萬美元。這一增長主要是由影響兩種信用卡投資組合的通脹和利率上升環境相關的宏觀經濟壓力，以及季節性組合從交易者轉向左輪手槍的轉變，但部分被美國信用卡量下降所抵消。

企業ACLL

截至2024年3月31日，花旗的企業ACLL總額為美元2,772100萬美元，2,714 截至2023年12月31日，百萬美元。這一增長主要是由於影響利差產品貸款的宏觀經濟假設變化推動的，但部分被投資組合組成變化所抵消 銀行業.

ACLUC

截至2024年3月31日，花旗的ACLUC總額，包括 其他負債，是$1,629100萬美元，比去年同期的1美元有所下降1,728 截至2023年12月31日，百萬美元。這一下降主要是由於與影響脆弱行業的特定風險和不確定性相關的準備金釋放。

148

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HTM債務證券信用損失準備

本公司有意並有能力持有的HTM債務證券的信貸損失撥備為#美元。1061000萬美元和300萬美元95分別截至2024年3月31日和2023年12月31日。

計提其他資產信貸損失準備

						截至2024年3月31日的三個月
數以百萬計的美元						在銀行的存款			根據協議借入和購買的證券 轉售						所有其他資產(1)			總計
其他資產信貸損失備抵 季度初						$	31		$	27					$	1,730		$	1,788
信貸損失總額						—			—						(18)			(18)
總回收額						—			—						5			5
淨信貸損失(NCLS)						$	—		$	—					$	(13)		$	(13)
NCLS的補給						$	—		$	—					$	13		$	13
淨儲備構建(發佈)						(3)			(9)						3			(9)
信貸損失準備金總額						$	(3)		$	(9)					$	16		$	4
其他，淨額						$	—		$	—					$	(57)		$	(57)
其他資產信貸損失備抵 季度末						$	28		$	18					$	1,676		$	1,722

(1)ACL主要與美國境外風險相關的轉移風險有關，該風險由美國銀行法下的安全性和穩健性考慮驅動。

						截至2023年3月31日的三個月
數以百萬計的美元						在銀行的存款			根據協議借入和購買的證券 轉售						所有其他資產(1)			總計
其他資產信貸損失備抵 季度初						$	51		$	36					$	36		$	123
信貸損失總額						—			—						(11)			(11)
總回收額						—			—						—			—
淨信貸損失(NCLS)						$	—		$	—					$	(11)		$	(11)
NCLS的補給						$	—		$	—					$	11		$	11
淨儲備構建(發佈)						85			(3)						332			414
信貸損失準備金總額						$	85		$	(3)					$	343		$	425
其他，淨額						$	(1)		$	(3)					$	(5)		$	(9)
其他資產信貸損失備抵 季度末						$	135		$	30					$	363		$	528

（1） 主要應收賬款。

有關可供出售債務證券的ACL，請參閲注13。

149

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16.  商譽和無形資產

商譽

中的變化商譽具體情況如下：

以數百萬美元計			服務			市場(1)			銀行業(1)			USPB			財富			所有其他									總計
2023年12月31日的餘額			$	2,214		$	5,870		$	1,039		$	5,398		$	4,469		$	1,108								$	20,098
外幣折算			(27)			(82)			2			23			—			28									(56)
2024年3月31日的餘額			$	2,187		$	5,788		$	1,041		$	5,421		$	4,469		$	1,136								$	20,042

(1)投資於2023年，商譽約為美元5371000萬美元從銀行業至市場與業務重組有關。上期金額為

修改以符合當前的演示文稿。請參閲註釋3。

花旗自10月1日起每年進行商譽減值測試(年度測試)，並在年度測試之間進行中期評估，如果發生事件或情況發生變化，很可能使報告單位的公允價值低於其賬面價值。截至2024年3月31日進行的定性評估中未發現此類事件或情況。有關花旗商譽減值測試過程的更多信息，請參閲花旗2023年Form 10-K中的合併財務報表附註1和17。

雖然在報告單位估值中使用的關鍵假設中嵌入了固有的不確定性風險，但隨着管理層執行其轉型和戰略，經濟和商業環境繼續發展。如果管理層對關鍵經濟和市場假設的未來估計與目前的假設不同，花旗未來可能會遭遇重大商譽減值費用。

無形資產

無形資產的構成如下：

			2024年3月31日									2023年12月31日
以數百萬美元計			毛收入 攜載 金額			累計 攤銷			網絡 攜載 金額			毛收入 攜載 金額			累計 攤銷			網絡 攜載 金額
購買的信用卡關係(1)			$	5,302		$	4,401		$	901		$	5,302		$	4,365		$	937
信用卡合同相關無形資產(2)			4,175			1,751			2,424			4,177			1,698			2,479
其他客户關係			342			278			64			363			290			73
未來利潤的現值			38			37			1			37			36			1
活生生的無限無形資產			246			—			246			240			—			240
無形資產(不包括MSR)			$	10,103		$	6,467		$	3,636		$	10,119		$	6,389		$	3,730
抵押貸款償還權(MSR)(3)			702			—			702			691			—			691
無形資產總額			$	10,805		$	6,467		$	4,338		$	10,810		$	6,389		$	4,421

無形資產的變動情況如下：

以數百萬美元計			2023年12月31日的賬面淨值			購置/續訂/ 剝離			攤銷			減值			外匯轉換和其他			2024年3月31日淨資產
購買的信用卡關係(1)			$	937		$	—		$	(36)		$	—		$	—		$	901
信用卡合同相關無形資產(2)			2,479			—			(55)			—			—			2,424
其他客户關係			73			—			(6)			—			(3)			64
未來利潤的現值			1			—			—			—			—			1
活生生的無限無形資產			240			—			—			—			6			246
無形資產(不包括MSR)			$	3,730		$	—		$	(97)		$	—		$	3		$	3,636
抵押貸款償還權(MSR)(3)			691															702
無形資產總額			$	4,421														$	4,338

(1)反映購買的持卡人關係價值的無形資產，與合同相關的無形資產不同。

150

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(2)反映與卡合作伙伴現有信用卡計劃協議的延期或續簽相關的合同相關無形資產。

(3)見附註21。

17. 存款

存款包括以下各項：

			3月31日，			十二月三十一日，
數以百萬計的美元			2024(1)			2023
美國辦事處的無息存款			$	112,535		$	112,089
在美國辦事處的存款（包括美元）1,243及$1,309分別於2024年3月31日和2023年12月31日按公允價值）			570,259			576,784
美國辦事處的總存款(1)			$	682,794		$	688,873
美國境外辦事處的無息存款。			$	87,936		$	88,988
在美國境外辦事處的存款（包括美元）1,662及$1,131分別於2024年3月31日和2023年12月31日按公允價值）			536,433			530,820
美國以外辦事處的總存款。(1)			$	624,369		$	619,808
總存款			$	1,307,163		$	1,308,681

（1） 有關2023年12月31日達到或超過保險限額的定期存款的信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋18。

有關花旗存款的更多信息，請參閲花旗2023年10-K表格。

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18.  債務

有關花旗短期借款和長期債務的更多信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋19。

短期借款

以數百萬美元計			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
商業票據
銀行(1)			$	11,206		$	11,116
經紀交易商和其他(2)			5,959			9,106
商業票據總額			$	17,165		$	20,222
其他借款(3)			14,745			17,235
總計			$	31,910		$	37,457

(1)代表花旗銀行實體以及其他銀行實體。

(2)代表合併為母公司花旗集團的經紀自營商和其他非銀行子公司。

(3)包括來自聯邦住房貸款銀行和其他市場參與者的借款。截至2024年3月31日和2023年12月31日，聯邦住房貸款銀行的短期抵押貸款為美元4.03億美元和3,000美元8.0分別為200億美元和200億美元。

長期債務

以數百萬美元計			3月31日， 2024			2023年12月31日
花旗集團。(1)			$	166,724		$	162,309
銀行(2)			29,363			31,673
經紀交易商和其他(3)			89,408			92,637
總計			$	285,495		$	286,619

(1)代表母公司控股公司。

(2)代表花旗銀行實體以及其他銀行實體。截至2024年3月31日和2023年12月31日，聯邦住房貸款銀行的長期貸款抵押為美元11.510億美元11.5分別為10億美元。

(3)代表合併到花旗集團公司的經紀交易商和其他非銀行子公司，母公司控股公司。花旗集團若干綜合對衝活動亦包括在此一項內。

長期債務未償還資產包括資產負債表賬面值為美元的信託優先證券，1.62024年3月31日和2023年12月31日為10億美元。

下表總結了花旗截至2024年3月31日的未償信託優先證券：

																		信託擁有的次級債券
托拉斯			發行 日期			證券 已發佈			清算 價值(1)			息票 率(2)			普普通通 股票 已發佈 至父級			名義金額			成熟性			可贖回 按發行人 起頭
以百萬美元計，不包括證券和股票
花旗資本III			1996年12月			194,053			$	194		7.625		%	6,003			$	200		2036年12月1日			不可贖回
花旗集團資本十三			2010年10月			89,840,000			2,246			三個月。SOFR +663.161Bps(3)			1,000			2,246			2040年10月30日			2015年10月30日
已承付債務總額									$	2,440								$	2,446

注：花旗資本III每半年支付一次信託優先證券的分配和次級債券利息，花旗資本XIII每季度支付一次。

(1)代表發行時外部投資者從信託基金獲得的名義價值。這與花旗資產負債表上的賬面價值不同，主要是由於未攤銷的貼現和發行成本。

(2)在每一種情況下，次級債券的票面利率都與信託優先證券的票面利率相同。

(3)價差包含原始合同價差和26.161Bps基音音差調整。

152

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19.  累計其他綜合收入變動（損失）（AOCI）

花旗集團各組成部分的變化累計其他綜合收益(虧損)具體情況如下：

以數百萬美元計			網絡 未實現 得(損)利 關於債務證券			債務估值調整(DVA)(1)			現金流對衝(2)			福利計劃(3)			套期保值網(4)			公允價值套期保值的除外部分			長期保險合同(5)			累計 其他 綜合收益(虧損)
截至三個月 2024年3月31日
平衡，2023年12月31日			$	(3,744)		$	(709)		$	(1,406)		$	(6,050)		$	(32,885)		$	(40)		$	34		$	(44,800)
改敍前的其他全面收入			176			(573)			232			30			(1,054)			8			21			(1,160)
增加（減少），原因是 AOCI			(76)			10			260			47			—			(10)			—			231
變動，税後淨額			$	100		$	(563)		$	492		$	77		$	(1,054)		$	(2)		$	21		$	(929)
2024年3月31日的餘額			$	(3,644)		$	(1,272)		$	(914)		$	(5,973)		$	(33,939)		$	(42)		$	55		$	(45,729)

以數百萬美元計			網絡 未實現 得(損)利 關於債務證券			債務估值調整(DVA)(1)			現金流對衝(2)			福利計劃(3)			CTA，淨額 模糊限制語(4)			公允價值套期保值的除外部分			長期保險合同(5)			累計 其他 綜合收益(虧損)
截至三個月 2023年3月31日
平衡，2022年12月31日			$	(5,998)		$	842		$	(2,522)		$	(5,755)		$	(33,637)		$	8		$	—		$	(47,062)
對期初餘額的調整，税後淨額(6)			—			—			—			—			—			—			27			27
調整後的餘額，期初			$	(5,998)		$	842		$	(2,522)		$	(5,755)		$	(33,637)		$	8		$	27		$	(47,035)
改敍前的其他全面收入			855			(327)			6			(132)			841			(16)			5			1,232
增加（減少），原因是 AOCI			(19)			2			355			28			—			(4)			—			362
變動，税後淨額			$	836		$	(325)		$	361		$	(104)		$	841		$	(20)		$	5		$	1,594
2023年3月31日的餘額			$	(5,162)		$	517		$	(2,161)		$	(5,859)		$	(32,796)		$	(12)		$	32		$	(45,441)

(1)反映花旗公允價值期權負債的税後估值。請參閲注23中的“市場估值調整”。

(2)主要是由花旗的薪酬浮動/固定利率掉期計劃推動的，這些計劃對衝了資產的某些浮動利率。

(3)主要反映基於本公司重要養老金和退休後計劃的季度精算估值、所有其他計劃的年度精算估值以及先前在其他全面收益中確認的金額的攤銷所作的調整。

(4)主要反映截至2024年3月31日的三個月內埃及英鎊、智利比索、歐元和日元兑美元的走勢（按影響順序）以及相關税收影響和對衝的變化。主要反映截至2023年3月31日的三個月內墨西哥比索、智利比索、歐元、韓國圓和俄羅斯盧布兑美元的走勢（按影響順序）以及相關税收影響和對衝的變化。的MTA部分記錄的金額 AOCI留在AOCI在外國實體出售或大量清算之前，與該外國實體有關的此類金額將重新歸類為收益。

(5)反映了某些長期終身或有年金合同的未來保單持有人福利負債的變化，該合同由墨西哥受監管的花旗保險子公司發行，並在Legacy Franchises中報告。該金額反映了使用反映負債期限特徵的中上等級固定收益工具收益率貼現後的負債變化。未來保單持有人福利的負債餘額，記錄在 其他負債，對於這家保險子公司來説，大約是$5461000萬美元和300萬美元525 2024年3月31日和2023年3月31日分別為百萬。

(6)請參閲注1。

153

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每個組成部分的税前和税後變化累計其他綜合收益(虧損)具體情況如下：

以數百萬美元計			税前			税收效應(1)			税後
截至2024年3月31日的三個月
平衡，2023年12月31日			$	(52,422)		$	7,622		$	(44,800)
債務證券未實現收益（損失）淨額變動			124			(24)			100
債務估值調整(DVA)			(750)			187			(563)
現金流對衝			650			(158)			492
福利計劃			68			9			77
外幣換算調整			(1,089)			35			(1,054)
公允價值套期保值的除外部分			(4)			2			(2)
長期保險合同			32			(11)			21
變化			$	(969)		$	40		$	(929)
2024年3月31日的餘額			$	(53,391)		$	7,662		$	(45,729)

以數百萬美元計			税前			税收效應(1)			税後
截至2023年3月31日的三個月
平衡，2022年12月31日			$	(55,253)		$	8,191		$	(47,062)
期初餘額調整數(2)			39			(12)			27
調整後的餘額，期初			$	(55,214)		$	8,179		$	(47,035)
債務證券未實現收益（損失）淨額變動			1,113			(277)			836
DVA			(433)			108			(325)
現金流對衝			479			(118)			361
福利計劃			(156)			52			(104)
CTA			788			53			841
公允價值套期保值的除外部分			(26)			6			(20)
長期保險合同			6			(1)			5
變化			$	1,771		$	(177)		$	1,594
平衡，2023年3月31日			$	(53,443)		$	8,002		$	(45,441)

（一） 該等項目的所得税影響自 AOCI與相關税前總額同時計算。

（二） 見注1。

154

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本公司確認了與以下金額相關的税前（收益）虧損： AOCI重新歸類到綜合損益表如下：

			AOCI增加（減少）是由於金額重新分類至 綜合損益表
			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
銷售投資的已實現(收益)虧損			$	(115)		$	(72)
總減值損失			14			51
小計，税前			$	(101)		$	(21)
税收效應			25			2
税後投資已實現(收益)淨虧損(1)			$	(76)		$	(19)
税前公允價值期權負債的已實現DVA(收益)損失			$	13		$	3
税收效應			(3)			(1)
税後已實現DVA淨額			$	10		$	2
利率合約			$	342		$	469
外匯合約			1			1
小計，税前			$	343		$	470
税收效應			(83)			(115)
現金流套期保值税後攤銷(2)			$	260		$	355
未確認攤銷：
以前的服務成本(收益)			$	(5)		$	(6)
淨精算損失			68			49
削減/結算影響(3)			—			(5)
小計，税前			$	63		$	38
税收效應			(16)			(10)
福利計劃攤銷，税後(3)			$	47		$	28
税前公允價值套期保值的除外部分			$	(13)		$	(6)
税收效應			3			2
税後公允價值套期保值的除外部分			$	(10)		$	(4)
長期合同，税前			$	—		$	—
税收效應			—			—
長期合同，税後			$	—		$	—
CTA，税前			$	—		$	—
税收效應			—			—
CTA，税後			$	—		$	—
總金額重新歸類為AOCI，税前			$	305		$	484
總税收效應			(74)			(122)
總金額重新歸類為AOCI，税後			$	231		$	362

(1)税前金額重新分類為銷售投資的已實現收益(虧損)，淨額和總減值損失在合併利潤表中。參見注13。

(2)參見注22。

(3)參見注釋8。

155

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20.  優先股

下表彙總了該公司已發行的優先股：

									截至2024年3月31日的股息率			*贖回 每股存托股/優先股價格						賬面價值 *(單位：百萬美元)
			發行日期			可由發行人贖回開始									數 託管人的 股票			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
系列D(1)			2013年4月30日			2023年5月15日			3個月。SOFR+  3.72761			$	1,000		1,250,000			$	1,250		$	1,250
J系列賽(2)			2013年9月19日			2023年9月30日			不適用			25			22,000,000			—			550
M輯(3)			2014年4月30日			2024年5月15日			6.300		%	1,000			1,750,000			1,750			1,750
P系列(4)			2015年4月24日			2025年5月15日			5.950			1,000			2,000,000			2,000			2,000
T系列(5)			2016年4月25日			2026年8月15日			6.250			1,000			1,500,000			1,500			1,500
系列U(6)			2019年9月12日			2024年9月12日			5.000			1,000			1,500,000			1,500			1,500
系列V(7)			2020年1月23日			2025年1月30日			4.700			1,000			1,500,000			1,500			1,500
W系列(8)			2020年12月10日			2025年12月10日			4.000			1,000			1,500,000			1,500			1,500
X系列(9)			2021年2月18日			2026年2月18日			3.875			1,000			2,300,000			2,300			2,300
系列Y(10)			2021年10月27日			2026年11月15日			4.150			1,000			1,000,000			1,000			1,000
Z系列(11)			2023年3月7日			2028年5月15日			7.375			1,000			1,250,000			1,250			1,250
系列AA(12)			2023年9月21日			2028年11月15日			7.625			1,000			1,500,000			1,500			1,500
BB系列(13)			2024年3月6日			2029年5月15日			7.200			1,000			550,000			550			—
																		$	17,600		$	17,600

(1)作為存托股份發行，每股相當於1/25這是對相應系列非累積永久優先股的股份的權益。從2023年第三季度開始，股息在2月15日、5月15日、8月15日和11月15日按季度浮動利率支付，每種情況下都是在花旗董事會宣佈時支付。價差包含原始合同價差和0.26161%男高音價差調整。正如之前宣佈的那樣，花旗將於2024年5月15日全額贖回D輪。

(2)花旗於2024年3月29日全額贖回了剩餘的J系列債券。

(3)作為存托股份發行，每股相當於1/25這是對相應系列非累積永久優先股的股份的權益。股息每半年在5月15日和11月15日以固定利率支付一次，直到2024年5月15日，但不包括2024年5月15日，此後每季度於2月15日、5月15日、8月15日和11月15日以浮動利率支付，在每種情況下，當花旗董事會宣佈時。

(4)作為存托股份發行，每股相當於1/25這是對相應系列非累積永久優先股的股份的權益。股息每半年在5月15日和11月15日以固定利率支付一次，直到2025年5月15日(但不包括5月15日)，此後在2月15日、5月15日、8月15日和11月15日按季度浮動利率支付股息，每種情況下都是在花旗董事會宣佈時支付。

(5)作為存托股份發行，每股相當於1/25這是對相應系列非累積永久優先股的股份的權益。股息每半年支付一次，時間為2月15日和8月15日，直至(但不包括)2026年8月15日，此後在2月15日、5月15日、8月15日和11月15日按季度浮動利率支付股息，每種情況下都是在花旗董事會宣佈時支付。

(6)作為存托股份發行，每股相當於1/25這是對相應系列非累積永久優先股的股份的權益。股息每半年在3月12日和9月12日以固定利率支付一次，直至(但不包括)2024年9月12日，此後每季度於3月12日、6月12日、9月12日和12月12日按浮動利率支付股息，在每種情況下，當花旗董事會宣佈時。

(7)作為存托股份發行，每股相當於1/25這是對相應系列非累積永久優先股的股份的權益。股息每半年在1月30日和7月30日按固定利率支付一次，直至(但不包括)2025年1月30日，此後按季度分別於1月30日、4月30日、7月30日和10月30日按浮動利率支付股息，在每種情況下，當花旗董事會宣佈派息時。

(8)作為存托股份發行，每股相當於1/25這是對相應系列非累積永久優先股的股份的權益。股息將於3月10日、6月10日、9月10日和12月10日按固定利率按季度支付，直至但不包括2025年12月10日，此後按季度按浮動利率在相同日期支付股息，在每種情況下，當花旗董事會宣佈時。

(9)作為存托股份發行，每股相當於1/25這是對相應系列非累積永久優先股的股份的權益。股息分別於2月18日、5月18日、8月18日和11月18日按固定利率支付，直至(但不包括)2026年2月18日，此後按季度按浮動利率在相同日期支付股息，在每種情況下，當花旗董事會宣佈時。

(10)作為存托股份發行，每股相當於1/25這是對相應系列非累積永久優先股的股份的權益。股息分別於2月15日、5月15日、8月15日和11月15日按固定利率支付，直至(但不包括)2026年11月15日，此後按季度按浮動利率在相同日期支付股息，在每種情況下，當花旗董事會宣佈時。

(11)作為存托股份發行，每股相當於1/25這是對相應系列非累積永久優先股的股份的權益。股息分別於2月15日、5月15日、8月15日和11月15日以固定利率支付，直至2028年5月15日，但不包括2028年5月15日，此後以浮動利率在相同日期按季度支付，在每種情況下，當花旗董事會宣佈時。

(12)作為存托股份發行，每股相當於1/25這是 持有相應系列非累積永久優先股股份的權益。股息每季度於2月15日、5月15日、8月15日及11月15日按固定利率支付，直至（但不包括）2028年11月15日，此後每季度按浮動利率支付，在每種情況下，如花旗董事會宣佈。

(13)作為存托股份發行，每股相當於1/25這是 相應系列非累積永久優先股的股份的權益。股息每季度於2月15日、5月15日、8月15日和11月15日按固定利率支付，直至2029年5月15日（但不包括），此後每季度在同一日期按浮動利率支付，在每種情況下均在花旗董事會宣佈時。

不適用，因為該系列已被贖回。

156

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21. 資產及可變權益實體

有關花旗使用特殊目的實體（MBE）和可變利益實體（VIE）的更多信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋23。

花旗集團參與了合併和未合併的VIE，該公司持有重大可變權益，或通過為VIE中的大部分資產提供服務而繼續參與，如下所示：

			截至2024年3月31日
												重大未合併VIE的最大虧損風險敞口(1)
												基金風險敞口(2)						資金不足的風險敞口
以數百萬美元計			總計 涉入 使用SPE 資產			已整合 VIE/SPE資產			意義重大 未整合 VIE資產(3)			債務 投資			權益 投資			資金來源 承諾			擔保 和 衍生物			總計
信用卡證券化			$	29,948		$	29,948		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—
抵押貸款證券化(4)
美國機構贊助			109,256			—			109,256			2,493			—			—			133			2,626
非機構贊助			59,255			—			59,255			3,427			—			121			—			3,548
花旗管理的資產支持商業票據管道			19,076			19,076			—			—			—			—			—			—
抵押貸款債券(CLO)			5,343			—			5,343			2,205			—			—			—			2,205
基於資產的融資(5)			212,900			13,166			199,734			46,351			876			13,584			—			60,811
市政證券招標期權債券信託基金(TOB)			873			873			—			—			—			—			—			—
市政投資			21,060			3			21,057			2,221			2,675			2,657			—			7,553
客户中介			357			79			278			28			—			—			13			41
投資基金			559			56			503			4			11			93			—			108
總計			$	458,627		$	63,201		$	395,426		$	56,729		$	3,562		$	16,455		$	146		$	76,892

			截至2023年12月31日
												重大未合併VIE的最大虧損風險敞口(1)
												基金風險敞口(2)						資金不足的風險敞口
以數百萬美元計			總計 涉入 使用SPE 資產			已整合 VIE/SPE資產			意義重大 未整合 VIE資產(3)			債務 投資			權益 投資			資金來源 承諾			擔保 和 衍生物			總計
信用卡證券化			$	31,852		$	31,852		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—
抵押貸款證券化(4)
美國機構贊助			123,787			—			123,787			2,332			—			—			136			2,468
非機構贊助			64,963			—			64,963			3,751			—			129			—			3,880
花旗管理的資產支持商業票據管道			21,097			21,097			—			—			—			—			—			—
抵押貸款債券(CLO)			5,562			—			5,562			2,344			—			—			—			2,344
基於資產的融資(5)			204,680			12,197			192,483			48,187			902			13,655			—			62,744
市政證券招標期權債券信託基金(TOB)			1,493			883			610			12			—			417			—			429
市政投資			21,317			3			21,314			2,243			2,779			2,587			—			7,609
客户中介			368			86			282			37			—			—			—			37
投資基金			545			70			475			3			10			95			—			108
總計			$	475,664		$	66,188		$	409,476		$	58,909		$	3,691		$	16,883		$	136		$	79,619

(1)關於損失的最大風險的定義包括在本表後面的案文中。

（2） 包括在花旗集團2024年3月31日和2023年12月31日的合併資產負債表中。

(3)-重大未合併VIE是指本公司在其中擁有任何被視為重大的可變權益或持續參與的實體，無論虧損的可能性如何。

(4)花旗集團抵押貸款證券化還包括機構和非機構(自有品牌)再證券化活動。這些SPE未進行整合。有關進一步討論，請參閲下面的“重新證券化”。

(5)這一行包括的貸款包括向第三方發起的私募股權基金提供的貸款，佔美元63億美元和3,000美元630億美元未整合的VIE資產和2811000萬美元和300萬美元282 截至2024年3月31日和2023年12月31日，最大損失風險分別為百萬。

157

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前面的表格不包括：

•本公司為其提供投資管理服務的某些投資基金和本公司為其提供行政、託管和/或投資管理服務的個人財產信託；

•公司為其提供擔保信貸便利的某些第三方發起的私募股權基金。公司沒有決策權，也不會合並這些基金，其中一些基金可能符合VIE的定義。公司面臨的最大損失風險通常僅限於貸款或貸款相關承諾。截至2024年3月31日和2023年12月31日，公司與這些交易相關的最大損失風險為美元8.13億美元和3,000美元8.5 分別為10億（見花旗2023年10-K表格合併財務報表附註14和附註28）;

•由第三方構建的某些VIE，公司在這些VIE中以庫存形式持有證券，因為這些投資是按公平條款進行的；

•本公司持有的按揭證券及資產抵押證券的若干倉位，分類為交易賬户資產或投資，其中公司沒有與相關證券化實體的其他被視為重大的參與（有關這些頭寸的更多信息，請參閲附註13和22）;

•花旗集團住宅抵押貸款證券化中的某些陳述和擔保風險，其中原始抵押貸款餘額不再未償還；以及

•VIE，如與公司融資活動有關的優先證券信託。本公司在這些信託基金中沒有可變權益。

合併VIE的資產餘額為本公司合併資產的賬面金額。賬面金額可以代表資產的攤餘成本或當前公允價值，具體取決於資產的分類(如貸款或證券)以及歸於該分類的相關會計模式。

本公司有重大參與的未合併VIE的資產餘額代表本公司可獲得的最新信息。在大多數情況下，資產餘額按攤銷成本計算，不計減值，除非公司隨時可以獲得公允價值信息。

最大資金敞口是指公司在VIE的投資的資產負債表賬面金額。它反映了投資於VIE的初始現金金額，並根據任何應計利息和收到的現金本金付款進行了調整。賬面金額也可根據公允價值的增減或在收益中確認的任何減值進行調整。未動用資金頭寸的最大風險敞口是指剩餘的未提取承諾金額，包括本公司提供的流動資金和信貸安排或被視為可變利息的衍生工具的名義金額。在某些交易中，本公司訂立了不被視為VIE可變權益的衍生工具或其他安排(例如，利率掉期、交叉貨幣掉期，或在本公司是信用違約掉期或總回報掉期的買方的情況下，本公司向特殊目的實體支付某些資產的總回報)。該等安排下的應收賬款不包括在最高風險金額內。

158

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下表列示合併可變利益實體（VIE）的若干資產和負債，這些資產和負債包括在花旗的合併資產負債表中。該等資產包括僅可用於清償綜合VIE債務且超出該等債務的該等資產。此外，該等資產僅包括合併VIE的第三方資產，並不包括在合併中抵銷的公司間結餘。該等負債僅包括綜合VIE的第三方負債，並不包括在綜合賬目中對銷的公司間結餘。該等負債亦不包括債權人或實益權益持有人對花旗集團一般信貸有追索權的金額。

			3月31日，
			2024			十二月三十一日，
以數百萬美元計			(未經審計)			2023
合併VIE的資產將用於清償合併VIE的債務
現金和銀行到期款項			$	59		$	44
交易賬户資產			12,182			11,350
投資			797			767
扣除非勞動收入後的貸款淨額
消費者			33,199			35,141
公司			19,196			21,207
扣除非勞動收入後的貸款淨額			$	52,395		$	56,348
貸款信貸損失準備(ACLL)			(2,411)			(2,481)
貸款總額，淨額			$	49,984		$	53,867
其他資產			179			160
用於清償合併VIE債務的合併VIE總資產			$	63,201		$	66,188

			3月31日，
			2024			十二月三十一日，
數以百萬計的美元			(未經審計)			2023
債權人或受益人持有的合併可變權益實體的負債 沒有追索權的一般信貸花旗集團
短期借款			$	9,921		$	9,692
長期債務			7,213			8,443
其他負債			1,724			927
債權人或受益人持有的合併可變權益實體的負債總額 沒有追索權的一般信貸花旗集團			$	18,858		$	19,062

159

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重大未合併可變利益實體的資金承諾-流動性融資和貸款承諾

下表呈列於上述可變權益實體表格中分類為融資承擔的流動資金融資及貸款承擔的名義金額：

			2024年3月31日						2023年12月31日
以數百萬美元計			流動性 設施			貸款/股權 承諾			流動性 設施			貸款/股權 承諾
非機構擔保的抵押貸款證券化			$	—		$	121		$	—		$	129
基於資產的融資			—			13,584			—			13,655
市政證券招標期權債券信託基金(TOB)			—			—			417			—
市政投資			—			2,657			—			2,587
投資基金			—			93			—			95
其他			—			—			—			—
資金承諾額總額			$	—		$	16,455		$	417		$	16,466

未合併的VIE的重大權益--資產負債表分類

下表列出了未合併VIE中的重大可變利息的賬面金額和分類：

數十億美元			2024年3月31日			2023年12月31日
現金			$	—		$	—
交易賬户資產			4.2			1.9
投資			5.8			8.3
扣除津貼後的貸款總額			49.6			51.8
其他			0.6			0.6
總資產			$	60.2		$	62.6

信用卡證券化

該公司的主要信用卡證券化活動是通過二信託-花旗銀行信用卡Master Trust和花旗銀行Omni Trust。鑑於花旗的持續參與，這些信託是合併實體。有關更多信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋23。截至2024年和2023年3月31日止三個月，新證券化所得款項或到期票據的償還均不產生重大現金流。

160

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抵押貸款證券化

下表彙總了與花旗集團抵押貸款證券化相關的選定現金流信息和留存權益：

			截至3月31日的三個月，
			2024						2023
數十億美元			美國機構- 贊助 抵押貸款			非機構- 贊助 抵押貸款			美國機構- 贊助 抵押貸款			非機構- 贊助 抵押貸款
本金證券化			$	1.4		$	1.0		$	0.8		$	1.3
新證券化的收益			1.5			1.0			0.8			1.1
已收訂約承辦事務費			—			—			—			—
已收保留權益現金流量及其他現金流量淨額			—			—			—			—
購買先前轉讓的金融資產			—			—			—			—

注：不包括再證券化交易。

美國機構擔保抵押貸款證券化的確認收益不到美元，1 截至2024年3月31日的三個月內為百萬美元。非機構擔保抵押貸款證券化的收益為美元36.5 截至2024年3月31日的三個月內為百萬美元。

美國機構擔保抵押貸款證券化的確認收益不到美元，1 截至2023年3月31日的三個月內為百萬美元。非機構擔保抵押貸款證券化的收益為美元2.4 截至2023年3月31日的三個月內為百萬美元。

			2024年3月31日									2023年12月31日
						非機構擔保抵押貸款(1)									非機構擔保抵押貸款(1)
以數百萬美元計			美國機構- 擔保抵押貸款			高年級 利益(2)			從屬的 利益			美國機構- 擔保抵押貸款			高年級 利益			從屬的 利益
留存權益的賬面價值(3)			$	699		$	869		$	961		$	689		$	943		$	963

(1)披露非機構發起的抵押貸款作為優先和從屬權益，表明該權益在證券化的資本結構中的地位。

(2)非機構擔保抵押貸款的優先權益包括$0.6 截至2024年3月31日，與個人貸款證券化有關的百萬美元。

（3） 保留權益包括第2級和第3級資產，具體取決於重大投入的可觀察性。有關公允價值計量的更多信息，請參閲注23。

161

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下表載列有關非合併、非機構保薦證券化實體持有資產的貸款拖欠及清算損失的資料：

															清算（收益）損失
			證券化資產						逾期90天						截至3月31日的三個月，
數十億美元，不包括數百萬美元的清算損失			2024年3月31日			2023年12月31日			2024年3月31日			2023年12月31日			2024			2023
證券化資產
住宅按揭貸款(1)			$	26.6		$	28.2		$	0.4		$	0.5		$	0.7		$	2.3
商業和其他			29.7			29.9			—			—			—			—
總計			$	56.3		$	58.1		$	0.4		$	0.5		$	0.7		$	2.3

（1） 證券化資產包括美元0.1 截至2024年3月31日，個人貸款證券化已達10億美元。

抵押貸款服務權(MSR)

花旗資本化的MSR的公允價值為美元，7021000萬美元和300萬美元658 2024年3月31日和2023年3月31日分別為百萬。MSR對應於本金貸款餘額美元523億美元和3,000美元50 截至2024年3月31日和2023年3月31日，分別為10億美元。 下表彙總了大寫MSR的變化：

			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
期初餘額			$	691		$	665
起源			17			12
由於投入和假設的變化導致的管理層會計準則公允價值的變化			12			(3)
其他變化(1)			(18)			(16)
餘額，截至3月31日			$	702		$	658

(1)價格代表因客户付款而發生的變化。

MSR的公允價值主要受抵押貸款利率變動導致的抵押貸款提前還款額變化的影響。具體地説，較高的利率往往會導致提前還款額下降，從而導致MSR的公允價值增加。在管理這一風險時，花旗集團通過使用利率衍生品合約、抵押貸款支持證券的遠期買賣承諾和已購買證券，在經濟上對衝了其MSR價值的很大一部分，所有這些都歸類為交易賬户資產.

本公司在為以前證券化的抵押貸款提供服務的過程中收取費用。 這些費用的數額如下：

			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
維修費			$	32		$	33
滯納金			—			1
MSR費用總額			$	32		$	34

在綜合收益表中，這些費用主要歸類為佣金及費用，而MSR公允價值變動分類為： 其他收入.

162

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再證券化

本公司從事再證券化交易，將債務證券轉讓給VIE，以換取新的實益權益。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月裏，花旗沒有將非機構(自有品牌)證券轉移到再證券化實體。這些證券由住宅或商業抵押貸款支持，通常是代表客户進行結構設計的。

截至2024年3月31日和2023年12月31日，花旗持有不是在花旗組織的私人品牌再證券化交易中保留權益。

該公司還對美國政府機構擔保的抵押貸款支持(機構)證券進行再證券化。在截至2024年3月31日的三個月內，花旗轉移了公允價值約為美元的機構證券4.430億美元用於再證券化實體，相比之下，約為美元5.3截至2023年3月31日的三個月為10億美元。

截至2024年3月31日，花旗在花旗構建的機構再證券化交易中保留的權益的公允價值總計約為美元。1.830億美元(包括美元732(與2024年執行的再證券化交易有關)，而2024年執行的再證券化交易為1.7截至2023年12月31日的10億美元(包括930(與2023年執行的再證券化交易有關)，記錄在交易賬户資產.截至2024年3月31日和2023年12月31日，花旗持有保留權益的代理再證券化交易的原始公允價值約為美元693億美元和3,000美元84.1分別為10億美元。

截至2024年3月31日和2023年12月31日，公司未整合任何自有品牌或代理再證券化實體。

花旗管理的資產支持商業票據管道

截至2024年3月31日和2023年12月31日，花旗管理的商業票據管道約有美元19.13億美元和3,000美元21.1購買的未償還資產分別為10億美元，與客户的未融資承諾約為$17.83億美元和3,000美元16.7分別為10億美元。

基本上所有渠道的資金都是以短期商業票據的形式進行的。2024年3月31日和

2023年12月31日，渠道發行的商業票據的加權平均剩餘期限約為 71和68分別是幾天。

該管道購買的每項資產都具有特定於交易的信用增強結構，包括過度抵押、現金和超額利差抵押品賬户、直接追索權或第三方擔保。信用增強的大小是基於花旗的內部風險評級，目標是接近投資級信用評級。除了特定於交易的信用增級外，管道還從公司獲得了至少相當於8%至10管道資產的%，最低為$2002000萬美元至2000萬美元350百萬美元。公司向管道提供的信用證總額約為$。1.93億美元和3,000美元2.1截至2024年3月31日和2023年12月31日，分別為10億美元。該公司管理的多賣家渠道的最終結果是，如果違約資產超過上述特定交易的信用增級，每個渠道中的任何損失首先分配給該公司，然後分配給商業票據投資者。

2024年3月31日和2023年12月31日，公司擁有美元8.03億美元和3,000美元10.1分別由其管理的渠道發行的商業票據的10億美元。本公司的投資並非由市場流動性不足所驅動，根據任何協議，本公司並無責任購買由該等管道發行的商業票據。

市政證券投標期權債券（TOB）信託

截至2024年3月31日和2023年12月31日，非客户TOB信託擁有的市政債券均不受公司提供的信用擔保的約束。

該公司向客户贊助的市政投資基金（非可變利益實體）以及總額為美元的資產相關發行人提供其他流動性協議或信用證1.23億美元和3,000美元1.2截至2024年3月31日和2023年12月31日，分別為10億美元。這些流動性協議和信用證由具有各種期限終止條款的償還協議所抵消。

163

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基於資產的融資

花旗基於資產的融資的主要類型、重大參與的未合併VIE的總資產以及花旗的最大虧損敞口如下所示。要讓花旗實現最大損失，VIE(借款人)將不得不違約，VIE持有的資產將無法收回。

			2024年3月31日						2023年12月31日
以數百萬美元計			總計 未整合 VIE資產			極大值 暴露於 未整合的VIE			總計 未整合 VIE資產			極大值 暴露於 未整合的VIE
類型
商業和其他房地產			$	44,137		$	8,625		$	42,869		$	8,831
企業貸款			33,778			19,899			27,903			18,546
其他(包括投資基金、航空公司和航運)			121,819			32,287			121,711			35,367
總計			$	199,734		$	60,811		$	192,483		$	62,744

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22.  衍生品

在正常的業務過程中，花旗集團進行各種類型的衍生品交易。所有衍生品都記錄在交易賬户資產/交易賬户負債在綜合資產負債表上。有關花旗使用衍生品和對衍生品進行會計處理的更多信息，請參見花旗2023年Form 10-K合併財務報表附註24。

關於花旗集團衍生品活動的信息，基於名義金額，見下表。衍生品名義金額是衍生合約付款的參考金額，並不代表花旗對衍生品交易敞口的完整衡量標準。花旗的衍生品敞口主要來自

市場波動(即市場風險)、交易對手失敗(即信用風險)和/或高波動性或財務壓力時期(即流動性風險)，以及可能需要對交易進行的任何市場估值調整。此外，下文列示的名義金額並未反映抵銷交易的淨額。例如，如果花旗以1億美元的名義利率進行接收固定利率掉期，並與不同的交易對手建立相同但相反的固定薪酬頭寸來抵消這一風險，則報告的衍生品名義頭寸為2億美元，儘管這些抵消頭寸可能會導致整體市場風險降至最低。

此外，根據花旗的市場份額、客户活動水平和其他因素，在正常業務過程中，衍生品名義總金額可能會在不同時期之間波動。

衍生概念

			ASC 815下的套期保值工具						交易衍生工具
以數百萬美元計			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
利率合約
掉期			$	257,336		$	277,003		$	19,320,033		$	17,077,712
期貨和遠期			—			—			3,909,064			3,022,127
書面期權			—			—			2,631,715			2,753,912
購買的選項			—			—			2,565,443			2,687,662
總利率合約			$	257,336		$	277,003		$	28,426,255		$	25,541,413
外匯合約
掉期			$	36,307		$	45,851		$	7,807,130		$	7,943,054
期貨、遠期和現貨			49,641			49,779			4,830,776			3,737,063
書面期權			—			—			967,819			778,397
購買的選項			—			—			955,022			771,134
外匯合同總額			$	85,948		$	95,630		$	14,560,747		$	13,229,648
股權合同
掉期			$	—		$	—		$	289,732		$	317,117
期貨和遠期			—			—			70,303			72,592
書面期權			—			—			555,561			544,315
購買的選項			—			—			443,450			428,949
股權合同總額			$	—		$	—		$	1,359,046		$	1,362,973
商品和其他合同
掉期			$	—		$	—		$	76,194		$	82,009
期貨和遠期			2,607			1,750			151,006			161,811
書面期權			—			—			53,308			49,555
購買的選項			—			—			51,672			46,742
商品和其他合同總額			$	2,607		$	1,750		$	332,180		$	340,117
信用衍生品(1)
售出的防護產品			$	—		$	—		$	513,714		$	496,699
購買的保護			—			—			588,856			567,627
信用衍生品總額			$	—		$	—		$	1,102,570		$	1,064,326
全導數概念			$	345,891		$	374,383		$	45,780,798		$	41,538,477

(1)信用衍生品是一種安排，旨在允許一方(保護買方)將“參考資產”的信用風險轉移給另一方(保護賣方)。這些安排允許保護出賣人承擔與參考資產有關的信用風險，而無需直接購買該資產。本公司為風險管理、提高收益、降低信貸集中度和分散整體風險等目的而建立信用衍生產品頭寸。

165

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下表顯示了公司截至2024年3月31日和2023年12月31日的衍生品交易的毛值和淨公允價值以及相關的抵銷金額。根據可強制執行的主要淨額結算協議，正向公允價值總額與負向公允價值總額由交易對手抵銷。根據ASC第815-10-45號決議，如果已獲得支持淨額結算和抵押權可執行性的法律意見，則根據信貸支持附件從特定交易對手收到或支付給特定交易對手的現金抵押品的應付款和應收款將計入抵銷金額。GAAP不允許對證券抵押品進行類似的抵銷。

此外，下表反映結算組織採納的規則更改，要求或容許實體將若干衍生工具資產、負債及相關差異保證金視作相關衍生工具公允價值的結算，以法律及會計目的，而非呈列受抵押品約束的衍生產品資產及負債總額，據此，交易對手亦須記錄相關應付或應收抵押品。這些表格還列出了不允許在公司資產負債表列報中抵銷的金額，例如在第三方託管人處張貼的證券抵押品或現金抵押品，但只要發生違約事件，並已獲得支持淨額結算和抵押品權利可執行性的法律意見，這些抵押品就有資格抵銷。

166

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衍生品按市值計價（MTM）

			衍生品分類在 貿易賬户資產/負債(1)(2)
截至2024年3月31日以百萬美元計			資產			負債
衍生品工具指定為ASC-815套期保值
非處方藥			$	499		$	3
已清除			159			53
利率合約			$	658		$	56
非處方藥			$	1,320		$	998
已清除			—			—
外匯合約			$	1,320		$	998
指定為ASC的衍生品工具總數為815個對衝			$	1,978		$	1,054
未被指定為ASC和815對衝的衍生品工具
非處方藥			$	105,553		$	97,690
已清除			42,046			43,419
交易所交易			80			43
利率合約			$	147,679		$	141,152
非處方藥			$	131,348		$	122,844
已清除			480			491
交易所交易			1			14
外匯合約			$	131,829		$	123,349
非處方藥			$	21,211		$	32,826
已清除			2			3
交易所交易			35,389			35,579
股權合同			$	56,602		$	68,408
非處方藥			$	15,377		$	16,727
交易所交易			699			831
商品和其他合同			$	16,076		$	17,558
非處方藥			$	6,133		$	6,274
已清除			2,659			2,298
信用衍生品			$	8,792		$	8,572
未指定為ASC的衍生品工具總數：815套期保值			$	360,978		$	359,039
總衍生品			$	362,956		$	360,093
減去：淨額結算協議(3)			$	(285,867)		$	(285,867)
減去：淨額計算收到/支付的現金抵押品(4)			(23,492)			(27,720)
綜合資產負債表所列應收/應付款淨額(5)			$	53,597		$	46,506
附加金額以可執行的主淨額結算協議為準， 但不能在綜合資產負債表上抵銷
減去：收到/支付的現金抵押品			$	(430)		$	(648)
減去：收到/支付的非現金抵押品			(2,762)			(10,279)
應收/應付款淨額合計(5)			$	50,405		$	35,579

(1)衍生品公允價值也在附註23中呈列。

(2)場外交易(OTC)衍生品是與交易對手進行雙邊交易和結算的衍生品，無需使用有組織的交易所或中央結算機構。清算的衍生品包括在場外交易市場與交易對手雙邊執行的衍生品，但隨後被更新到中央結算所，從而中央結算所成為原始交易對手雙方的交易對手。交易所交易的衍生品包括直接在提供交易前價格透明度的有組織交易所執行的衍生品。

(3)表示根據可強制執行的淨額結算協議對同一交易對手的餘額進行淨額結算。大約$208億，美元4310億美元35交易賬户資產/負債餘額淨額中的10億美元分別歸因於場外衍生品、清算衍生品和交易所交易衍生品。

(4)代表交易對手根據可執行的信貸支持協議支付和收到的現金抵押品的淨值，並具有支持淨值可執行性的適當法律意見。幾乎所有收到和支付的現金抵押品的淨值分別是針對場外衍生品資產和負債。

(5)應收款/應付款淨額約包括#美元。410億美元的衍生資產和10不受可強制執行的主淨額結算協議約束的衍生負債公允價值分別為10億美元。

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			衍生品分類在 貿易賬户資產/負債(1)(2)
在2023年12月31日以百萬美元計			資產			負債
指定為ASC 815套期保值的衍生工具
非處方藥			$	458		$	5
已清除			99			121
利率合約			$	557		$	126
非處方藥			$	1,690		$	1,732
已清除			—			—
外匯合約			$	1,690		$	1,732
指定為ASC 815套期保值的衍生工具總額			$	2,247		$	1,858
未被指定為ASC 815對衝的衍生品工具
非處方藥			$	113,993		$	105,512
已清除			43,858			47,462
交易所交易			86			86
利率合約			$	157,937		$	153,060
非處方藥			$	157,633		$	155,027
已清除			368			420
交易所交易			3			22
外匯合約			$	158,004		$	155,469
非處方藥			$	19,515		$	25,425
已清除			—			—
交易所交易			23,763			22,521
股權合同			$	43,278		$	47,946
非處方藥			$	16,921		$	18,086
交易所交易			648			710
商品和其他合同			$	17,569		$	18,796
非處方藥			$	6,094		$	6,293
已清除			2,245			1,789
信用衍生品			$	8,339		$	8,082
未被指定為ASC 815對衝的衍生品工具總額			$	385,127		$	383,353
總衍生品			$	387,374		$	385,211
減去：淨額結算協議(3)			$	(308,431)		$	(308,431)
減去：淨額計算收到/支付的現金抵押品(4)			(21,226)			(26,101)
綜合資產負債表所列應收/應付款淨額(5)			$	57,717		$	50,679
附加金額以可執行的主淨額結算協議為準， 但不能在綜合資產負債表上抵銷
減去：收到/支付的現金抵押品			$	(563)		$	(348)
減去：收到/支付的非現金抵押品			(5,208)			(12,504)
應收/應付款淨額合計(5)			$	51,946		$	37,827

(1)衍生品公允價值也在附註23中呈列。

(2)場外衍生品是與交易對手進行雙邊交易和結算的衍生品，無需使用有組織的交易所或中央結算機構。清算的衍生品包括在場外交易市場與交易對手雙邊執行的衍生品，但隨後被更新到中央結算所，從而中央結算所成為原始交易對手雙方的交易對手。交易所交易的衍生品包括直接在提供交易前價格透明度的有組織交易所執行的衍生品。

(3)表示根據可強制執行的淨額結算協議對同一交易對手的餘額進行淨額結算。大約$242億，美元4410億美元22交易賬户資產/負債餘額淨額中的10億美元分別歸因於場外衍生品、清算衍生品和交易所交易衍生品。

(4)代表交易對手根據可執行的信貸支持協議支付和收到的現金抵押品的淨值，並具有支持淨值可執行性的適當法律意見。幾乎所有收到和支付的現金抵押品的淨值分別是針對場外衍生品資產和負債。

(5)應收款/應付款淨額約包括#美元。410億美元的衍生資產和10不受可強制執行的主淨額結算協議約束的衍生負債公允價值分別為10億美元。

168

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截至2024年和2023年3月31日止三個月，確認金額 主要交易記錄在綜合收益表中，包括若干未指定為合資格對衝關係的衍生工具。花旗集團按業務分類呈列此披露，顯示與其交易活動有關的衍生收益及虧損，以及同一交易組合內與非衍生工具有關的收益及虧損，因為這代表了該等組合的風險管理方式。詳情見附註6。

中確認的金額其他收入在綜合損益表中，與未列於合資格對衝關係中的衍生工具有關的資料列示如下。下表不包括經濟套期保值項目的任何抵銷收益(虧損)：

			收益(虧損)包含在 其他收入
			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
利率合約			$	(36)		$	(96)
外匯			14			26
總計			$	(22)		$	(70)

公允價值對衝

有關花旗公允價值對衝的更多信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋24。

169

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下表彙總了公司公允價值套期保值的收益(虧損)：

			公允價值套期保值損益(1)
			截至3月31日的三個月，
			2024						2023
以數百萬美元計			其他收入			淨利息收入			其他收入			淨利息收入
評估中包含的對衝衍生品收益（損失） 公允價值對衝的有效性
利率對衝			$	—		$	(604)		$	—		$	(1)
外匯對衝			(71)			—			548			—
商品套期保值(2)			1,520			—			(508)			—
包括在公允價值套期保值有效性評估中的套期保值衍生工具的總收益(損失)			$	1,449		$	(604)		$	40		$	(1)
指定和合格對衝項目的收益（損失） 公允價值對衝
利率對衝			$	—		$	620		$	—		$	(7)
外匯對衝			71			—			(548)			—
商品套期保值(2)			(1,520)			—			508			—
指定和合格公允價值套期保值中被套期保值項目的總收益(虧損)			$	(1,449)		$	620		$	(40)		$	(7)
被排除在公允價值套期保值有效性評估之外的套期保值衍生工具的淨收益(損失)
利率對衝			$	—		$	—		$	—		$	—
外匯對衝(3)			(29)			—			22			—
商品套期保值(2)(4)			98			—			49			—
被排除在公允價值套期保值有效性評估之外的套期保值衍生工具的淨收益(損失)合計			$	69		$	—		$	71		$	—

(1)利率風險對衝的收益(損失)金額包括在利息收入/利息支出.公平值對衝的應計利息收入記錄於 淨利息收入並被排除在這個表之外。數額包括對AFS證券的對衝和按淨額計算的長期債務，這在很大程度上抵消了本期的影響。

(2)商品套期保值的收益(損失)金額包括在主要交易。

(3)與遠期點數(即遠期差額)有關的金額，這些遠期點數被排除在對衝有效性評估之外，通常直接反映在按市價計價的收益中。與交叉貨幣基礎相關的金額，在AOCI，均未反映在上表中。中包含的交叉貨幣基數AOCI是$(4)百萬元及(26)分別為2024年3月31日和2023年3月31日止的三個月。

(4)與遠期點數(即遠期差額)有關的金額，這些遠期點數不包括在按市價計價法直接反映在收益中或記錄在AOCI根據攤銷法。截至2024年3月31日的季度包括收益（虧損）約為美元931000萬美元和300萬美元5 按市值計價法和攤銷法分別為百萬美元。截至2023年3月31日的季度包括收益（虧損）約為美元451000萬美元和300萬美元4按市價計價和攤銷法分別為2.5億美元。

170

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累計基數調整

在選擇採用ASC 815公允價值套期保值會計時，套期保值項目的賬面價值將進行調整，以反映套期保值風險的累計變化。這一累計基數調整將成為套期保值項目賬面金額的一部分，直到套期保值項目從資產負債表中取消確認。下表列出了2024年3月31日和2023年12月31日花旗在合格公允價值對衝下的對衝資產和負債的賬面值，以及包含在這些對衝資產和負債的賬面值中的累計基差調整，這些資產和負債將通過未來期間的盈利逆轉。

以數百萬美元計
記錄套期項目的資產負債表行項目			套期保值資產/負債賬面金額(1)			累計基數調整增加(減少)賬面金額
						主動型			取消指定
截至2024年3月31日
債務證券(2)(6)			$	103,809		$	(1,135)		$	(293)
消費貸款(3)			33,872			(74)			—
企業貸款(4)			5,702			(3)			(22)
長期債務			142,275			(1,697)			(5,228)
截至2023年12月31日
債務證券(5)(6)			$	111,886		$	(925)		$	(282)
企業貸款(7)			4,968			93			(3)
長期債務			141,449			(908)			(5,160)

(1)不包括賬面價值約為#美元的實物商品庫存53億美元和3,000美元8 截至2024年3月31日和2023年12月31日，分別為10億美元，其中包括累計基差調整約為（0.4)億美元和1.2 主動對衝分別為10億美元。

(2)這些數額包括累計基數調整數$(113)百萬美元，用於活躍的對衝和(27截至2024年3月31日，用於解除指定對衝的金額為百萬，與之前使用投資組合層方法在公允價值對衝中指定為對衝項目的某些可預付金融資產有關。該公司指定約美元2130億美元作為對衝金額(來自賬面價值為#美元的封閉金融資產組合)。31 截至2024年3月31日，投資組合層對衝關係中為億美元）。

(3)所有對衝消費者貸款均使用投資組合層方法指定為公允價值對衝。該公司指定約美元10.030億美元作為對衝金額(來自賬面價值為#美元的封閉金融資產組合)。34 截至2024年3月31日，億）。

(4)所有對衝的企業貸款均採用組合層法在公允價值對衝中指定。該公司指定了大約$3.730億美元作為對衝金額(來自賬面價值為#美元的封閉金融資產組合)。5.7 截至2024年3月31日，億）。

(5)這些金額包括累計基差調整美元248百萬美元用於活躍的對衝和美元(51截至2023年12月31日，用於解除指定對衝的金額為百萬，與之前使用最後一層方法在公允價值對衝中指定為對衝項目的某些可預付金融資產有關。該公司指定約美元1410億美元作為對衝金額(來自賬面價值為#美元的可預付金融資產的封閉投資組合)28截至2023年12月31日，為最後一層對衝關係。

(6)賬面金額代表攤銷成本。

(7)所有對衝的企業貸款均採用組合層法在公允價值對衝中指定。該公司指定了大約$3.630億美元作為對衝金額(來自賬面價值為#美元的封閉金融資產組合)。5.0(截至2023年12月31日)。

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現金流對衝

花旗集團對衝因浮動利率資產╱負債及其他預測交易相關合約指定利率變動而導致的預測現金流量變動。該等現金流量對衝關係採用迴歸分析或美元抵銷比率分析，以評估對衝關係於開始及持續時是否高度有效。

就現金流量對衝而言，對衝衍生工具的公平值變動全部於 AOCI然後重新分類為預測套期現金流影響收益的同期收益。 税前變化 AOCI來自現金流量對衝的收益呈列如下：

			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024						2023
確認的收益（損失）額 AOCI關於衍生品
利率合約			$	306					$	21
外匯合約			1						(12)
確認的收益（損失）共計 AOCI			$	307					$	9
			其他 收入			網絡 利息 收入			其他 收入			網絡 利息 收入
損益金額重新分類自AOCI到收入(1)
利率合約			$	—		$	(342)		$	—		$	(469)
外匯合約			(1)			—			(1)			—
總收益(虧損)從AOCI轉化為收益			$	(1)		$	(342)		$	(1)		$	(469)
現金流量套期保值税前淨變化AOCI						$	650					$	479

(1)所有重新歸類為利率合同收益的金額都包括在利息收入/利息支出(淨利息收入)。對於所有其他套期保值，重新分類為收益的金額主要包括在其他收入和淨利息收入在綜合損益表中。

與現金流量套期保值相關的淨收益(虧損)預計將從AOCI2024年3月31日起12個月內約為美元（0.6）億美元。對衝預測現金流的最長時間為 14好幾年了。

現金流套期保值的税後影響AOCI在註釋19中列出。

172

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淨投資對衝

花旗集團使用外幣遠期、交叉貨幣掉期、期權和外幣計價債務工具來管理與花旗集團在幾個非美國企業的股權投資相關的外匯風險美元功能貨幣外國子公司。花旗記錄這些對衝工具公允價值的變化以及這些外國投資的換算調整

附屬公司在外幣折算調整(CTA)內 AOCI.

年在CTA中記錄的税前收益(虧損)AOCI與淨投資對衝有關的，為美元1922000萬美元和$(676截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月分別為百萬。

信用衍生品

下表按交易對手和衍生品形式總結了花旗信用衍生品投資組合的主要特徵：

			公允價值						概念詞
截至2024年3月31日以百萬美元計			應收賬款(1)			應付(2)			保護 購得			保護 售出
由儀器
信用違約互換和期權			$	8,038		$	7,794		$	553,605		$	508,143
總回報掉期和其他			754			778			35,251			5,571
按文書分列共計			$	8,792		$	8,572		$	588,856		$	513,714
按參考實體的評級
投資級			$	4,553		$	4,012		$	444,255		$	395,280
非投資級			4,239			4,560			144,601			118,434
按參考實體評級合計			$	8,792		$	8,572		$	588,856		$	513,714
按成熟度劃分
一年內			$	842		$	1,483		$	158,332		$	133,402
從1歲到5歲			6,288			5,559			355,771			324,350
5年後			1,662			1,530			74,753			55,962
按期限合計			$	8,792		$	8,572		$	588,856		$	513,714

(1)公允價值應收金額由#美元組成。2,735 購買了1000萬美元的保護費，6,057 百萬美元的保護出售

(2)應付公允價值金額由#美元組成。6,684 購買了1000萬美元的保護費，1,888 百萬美元的保護出售

			公允價值						概念詞
以百萬美元計，2023年12月31日			應收賬款(1)			應付(2)			保護 購得			保護 售出
由儀器
信用違約互換和期權			$	7,686		$	7,243		$	539,522		$	491,514
總回報掉期和其他			653			839			28,105			5,185
按文書分列共計			$	8,339		$	8,082		$	567,627		$	496,699
按參考實體的評級
投資級			$	4,282		$	4,138		$	444,989		$	393,115
非投資級			4,057			3,944			122,638			103,584
按參考實體評級合計			$	8,339		$	8,082		$	567,627		$	496,699
按成熟度劃分
一年內			$	986		$	1,713		$	155,910		$	128,874
從1歲到5歲			5,816			4,939			366,156			337,583
5年後			1,537			1,430			45,561			30,242
按期限合計			$	8,339		$	8,082		$	567,627		$	496,699

（1） 公平值應收款項由美元組成。2,770購買了100萬美元的受保護產品，以及5,569售出了100萬件受保護的產品。

（二） 應付之公平值金額包括：6,097購買了100萬美元的受保護產品，以及1,985售出了100萬件受保護的產品。

173

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衍生品中與信用風險相關的或有特徵

若干衍生工具載有規定本公司須於發生與本公司信貸風險有關的指定事件時，須提供額外抵押品或立即清償任何未償還負債結餘的條文。該等事件（由現有衍生工具合約界定）主要為本公司及其聯屬公司之信貸評級下調。

2024年3月31日和2023年12月31日處於淨負債狀態的所有具有信用風險相關或有特徵的衍生工具的公允價值（不包括CVA）為美元133億美元和3,000美元15分別為10億美元。該公司發佈了$1110億美元12截至2024年3月31日和2023年12月31日，分別在正常業務過程中支付10億美元作為該風險的抵押品。

降級可能會引發對公司和某些關聯公司的額外抵押品或現金結算要求。如果花旗集團和花旗銀行的評級都被下調一檔三截至2024年3月31日，主要評級機構可能被要求額外發布美元0.530億美元作為抵押品或衍生品交易的結算。此外，公司可能被要求與第三方託管人分離以前從現有衍生品交易對手收到的抵押品，金額為#美元。341個檔次降級後為100萬美元，導致現金債務和抵押品需求總額約為#美元0.61000億美元。

伴隨着金融資產轉移的衍生品

對於本公司作為出售入賬的金融資產的轉讓，本公司通過與同一交易對手簽訂的總回報互換保留了轉讓資產的幾乎所有經濟風險，以考慮最初的出售(仍未確認)，截至終止確認日的資產金額和收到的現金收益總額為$5.13億美元和3,000美元4.3分別截至2024年3月31日和2023年12月31日。

於2024年3月31日，這些先前終止確認的資產的公允價值為美元4.9 億截至2024年3月31日，總回報掉期的公允價值為美元1041億美元記錄為總衍生資產和1美元40 百萬美元記錄為衍生負債總額。於2023年12月31日，這些先前終止確認的資產的公允價值為美元4.3億美元，總回報掉期的公允價值為121記為衍生工具總資產的百萬美元和美元29百萬美元，記錄為衍生工具總負債。

總回報掉期餘額按交易對手及現金抵押品淨額結算前的毛數計算，並主要作為股票衍生工具計入本附註的表格披露。

174

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23.  公允價值計量

有關花旗公允價值計量的更多信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋26。

公允價值層次結構

ASC 820-10根據輸入是可觀察的還是不可觀察的來指定輸入的層次結構。可觀察到的投入是利用市場數據開發的，反映了市場參與者的假設，而不可觀察到的投入反映了公司的市場假設。這兩種類型的投入創造了以下公允價值層次：

•第1級：報價完全相同活躍市場中的工具。

•第2級：報價相似的活躍市場中的工具，非活躍市場中相同或類似工具的報價和基於模型的估值，其中所有重要投入和價值驅動因素可觀察到的在市場上。

•第3級：估值源自估值技術，其中一個或多個重要輸入或價值驅動因素 看不見.

根據公允價值架構的要求，本公司在可能的情況下在其估值中考慮相關和可觀察到的市場投入。

公允價值層次分類方法通常利用基於規則和數據驅動的標準來確定工具是否被歸類為1級、2級或3級：

•確定工具是否在活躍市場上報價並因此被視為一級工具是基於觀察到的交易頻率和測量日可用的獨立市場數據的質量。

•如果模型的價格/市場投入是可觀測的，或者任何不可觀測的投入對估值並不重要，則分配二級分類。一種投入是否被認為是可觀察的，取決於是否有獨立的市場數據及其佐證，例如通過觀察到的市場交易。

•否則，儀器將被歸類為3級。

市場估值調整

下表總結了2024年3月31日和2023年12月31日應用於衍生工具公允價值的信用估值調整（CVA）和融資估值調整（FVA）：

			信貸和資金 估值調整 抵銷負債(抵銷資產)
以數百萬美元計			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
交易對手CVA			$	(486)		$	(580)
資產FVA			(463)			(562)
花旗集團(自身信貸)CVA			327			381
負債FVA			199			255
合計CVA和FVA-衍生工具			$	(423)		$	(506)

下表概述所示期間衍生工具CVA（扣除對衝）、衍生工具FVA及花旗自身公允價值選擇權負債債務估值調整（DVA）變動相關的税前收益（虧損）：

			信貸/融資/債務估值 調整收益(虧損)
			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
交易對手CVA			$	8		$	(34)
資產FVA			84			(6)
自己的信用CVA			(52)			(35)
負債FVA			(57)			(28)
合計CVA和FVA-衍生工具			$	(17)		$	(103)
與自身FVO負債相關的DVA(1)			$	(750)		$	(433)
CVA、DVA和FVA合計			$	(767)		$	(536)

（1） 請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋21。

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按公允價值經常性計量的項目

下表列出了2024年3月31日和2023年12月31日按經常性公允價值計量的公司資產和負債，按公允價值等級的各個公允價值等級。公司可能會對衝頭寸

已與可能被歸類為第3級的其他金融工具（對衝工具）一起被歸類為第3級類別，但也與被歸類為第1級或第2級的金融工具一起被歸類為第3級類別。這些對衝的總體影響如下表所示：

公允價值水平

截至2024年3月31日以百萬美元計			第1級			二級			第三級			毛收入 庫存			編織成網(1)			網絡 平衡
資產
根據轉售協議借入和購買的證券			$	—		$	454,340		$	132		$	454,472		$	(260,926)		$	193,546
交易非衍生品資產
交易抵押貸款支持證券
美國政府支持的機構得到保證			—			75,690			531			76,221			—			76,221
住宅			—			716			170			886			—			886
商業廣告			—			515			159			674			—			674
抵押貸款支持證券交易總額			$	—		$	76,921		$	860		$	77,781		$	—		$	77,781
美國財政部和聯邦機構證券			$	106,157		$	3,239		$	—		$	109,396		$	—		$	109,396
州和市			—			380			1			381			—			381
外國政府			54,414			37,396			113			91,923			—			91,923
公司			1,284			19,668			464			21,416			—			21,416
股權證券			45,761			13,228			232			59,221			—			59,221
資產支持證券			—			1,322			370			1,692			—			1,692
其他交易資產(2)			218			15,091			752			16,061			—			16,061
交易性非衍生資產共計			$	207,834		$	167,245		$	2,792		$	377,871		$	—		$	377,871
交易衍生品
利率合約			$	46		$	146,204		$	2,087		$	148,337
外匯合約			1			132,044			1,104			133,149
股權合同			12			55,656			934			56,602
商品合同			—			14,902			1,174			16,076
信用衍生品			—			8,064			728			8,792
交易衍生工具總額-淨額結算及抵押品前			$	59		$	356,870		$	6,027		$	362,956
淨額結算協議															$	(285,867)
收到的現金抵押品淨額															(23,492)
交易衍生工具總額-淨額結算及抵押品後			$	59		$	356,870		$	6,027		$	362,956		$	(309,359)		$	53,597
投資
抵押貸款支持證券
美國政府支持的機構得到保證			$	—		$	31,915		$	27		$	31,942		$	—		$	31,942
住宅			—			502			25			527			—			527
商業廣告			—			1			—			1			—			1
總投資抵押貸款支持證券			$	—		$	32,418		$	52		$	32,470		$	—		$	32,470
美國財政部和聯邦機構證券			$	75,033		$	—		$	—		$	75,033		$	—		$	75,033
州和市			—			1,509			479			1,988			—			1,988
外國政府			64,280			69,394			24			133,698			—			133,698
公司			2,989			1,644			388			5,021			—			5,021
有價證券			271			8			8			287			—			287
資產支持證券			—			939			—			939			—			939
其他債務證券			—			5,749			—			5,749			—			5,749
非流通股證券			—			—			488			488			—			488
總投資			$	142,573		$	111,661		$	1,439		$	255,673		$	—		$	255,673

表在下一頁繼續。

176

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截至2024年3月31日以百萬美元計			第1級			二級			第三級			毛收入 庫存			編織成網(1)			網絡 平衡
貸款			$	—		$	7,797		$	1,057		$	8,854		$	—		$	8,854
抵押貸款償還權			—			—			702			702			—			702
按經常性基礎計量的非交易衍生品和其他金融資產			$	4,198		$	9,203		$	31		$	13,432		$	—		$	13,432
總資產			$	354,664		$	1,107,116		$	12,180		$	1,473,960		$	(570,285)		$	903,675
總資產佔總資產的百分比(3)			24.1%			75.1%			0.8%
負債
計息存款			$	13		$	2,820		$	72		$	2,905		$	—		$	2,905
根據回購協議借出和出售的證券			—			256,658			326			256,984			(183,203)			73,781
貿易賬户負債
賣出的證券，尚未購買的證券			96,215			13,816			105			110,136			—			110,136
其他貿易負債			—			10			—			10			—			10
貿易賬户總負債			$	96,215		$	13,826		$	105		$	110,146		$	—		$	110,146
交易衍生品
利率合約			$	39		$	137,720		$	3,449		$	141,208
外匯合約			—			123,578			769			124,347
股權合同			31			65,221			3,156			68,408
商品合同			—			16,726			832			17,558
信用衍生品			—			7,807			765			8,572
交易衍生工具總額-淨額結算及抵押品前			$	70		$	351,052		$	8,971		$	360,093
淨額結算協議															$	(285,867)
支付的現金抵押品淨額															(27,720)
交易衍生工具總額-淨額結算及抵押品後			$	70		$	351,052		$	8,971		$	360,093		$	(313,587)		$	46,506
短期借款			$	—		$	7,548		$	583		$	8,131		$	—		$	8,131
長期債務			—			74,953			40,364			115,317			—			115,317
按經常性基礎計量的非交易衍生品和其他金融負債總額			$	3,697		$	297		$	3		$	3,997		$	—		$	3,997
總負債			$	99,995		$	707,154		$	50,424		$	857,573		$	(496,790)		$	360,783
總負債佔總負債的百分比(3)			11.6		%	82.5		%	5.9		%

(1)指(I)根據回購協議購買的證券項下的應付金額及根據回購協議出售的證券項下的欠款及(Ii)合資格總淨額結算協議所涵蓋的衍生工具風險及現金抵押品抵銷。

(2)金額不包括$27根據ASU 2015—07以淨資產價值（NAV）計量的投資， 公允價值計量（主題820）：對計算每股淨資產價值（或其等價物）的某些實體的投資的披露。

(3)由於已支付/收到的現金抵押品的金額沒有分配給第1、2和3級小計，這些百分比是根據按公允價值經常性計量的資產和負債總額計算的，不包括通過衍生工具支付/收到的現金抵押品。

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公允價值水平

在2023年12月31日以百萬美元計			1級			2級			3級			毛收入 庫存			編織成網(1)			網絡 平衡
資產
根據轉售協議借入和購買的證券			$	—		$	453,715		$	139		$	453,854		$	(247,795)		$	206,059
交易非衍生品資產
交易抵押貸款支持證券
美國政府支持的機構得到保證			—			79,795			581			80,376			—			80,376
住宅			1			597			116			714			—			714
商業廣告			—			464			202			666			—			666
抵押貸款支持證券交易總額			$	1		$	80,856		$	899		$	81,756		$	—		$	81,756
美國財政部和聯邦機構證券			$	112,851		$	2,398		$	7		$	115,256		$	—		$	115,256
州和市			—			594			3			597			—			597
外國政府			44,203			28,238			54			72,495			—			72,495
公司			1,858			16,716			500			19,074			—			19,074
股權證券			32,966			12,135			292			45,393			—			45,393
資產支持證券			—			1,223			531			1,754			—			1,754
其他交易資產(2)			97			16,784			833			17,714			—			17,714
交易性非衍生資產共計			$	191,976		$	158,944		$	3,119		$	354,039		$	—		$	354,039
交易衍生品
利率合約			$	49		$	156,307		$	2,138		$	158,494
外匯合約			—			158,672			1,022			159,694
股權合同			8			41,870			1,400			43,278
商品合同			2			16,456			1,111			17,569
信用衍生品			—			7,564			775			8,339
交易衍生工具總額-淨額結算及抵押品前			$	59		$	380,869		$	6,446		$	387,374
淨額結算協議															$	(308,431)
收到的現金抵押品淨額															(21,226)
交易衍生工具總額-淨額結算及抵押品後			$	59		$	380,869		$	6,446		$	387,374		$	(329,657)		$	57,717
投資
抵押貸款支持證券
美國政府支持的機構得到保證			$	—		$	29,640		$	75		$	29,715		$	—		$	29,715
住宅			—			307			116			423			—			423
商業廣告			—			1			—			1			—			1
總投資抵押貸款支持證券			$	—		$	29,948		$	191		$	30,139		$	—		$	30,139
美國財政部和聯邦機構證券			$	80,062		$	299		$	—		$	80,361		$	—		$	80,361
州和市			—			1,589			542			2,131			—			2,131
外國政府			60,133			70,871			194			131,198			—			131,198
公司			2,680			2,370			362			5,412			—			5,412
有價證券			159			72			27			258			—			258
資產支持證券			—			938			—			938			—			938
其他債務證券			—			6,757			—			6,757			—			6,757
非流通股證券(3)			—			—			483			483			—			483
總投資			$	143,034		$	112,844		$	1,799		$	257,677		$	—		$	257,677

表在下一頁繼續。

178

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在2023年12月31日以百萬美元計			1級			2級			3級			毛收入 庫存			編織成網(1)			網絡 平衡
貸款			$	—		$	7,167		$	427		$	7,594		$	—		$	7,594
抵押貸款償還權			—			—			691			691			—			691
按經常性基礎計量的非交易衍生品和其他金融資產			$	4,677		$	8,321		$	30		$	13,028		$	—		$	13,028
總資產			$	339,746		$	1,121,860		$	12,651		$	1,474,257		$	(577,452)		$	896,805
總資產佔總資產的百分比(3)			23.0%			76.1%			0.9%
負債
計息存款			$	—		$	2,411		$	29		$	2,440		$	—		$	2,440
根據回購協議借出和出售的證券			—			228,048			390			228,438			(165,953)			62,485
貿易賬户負債
賣出的證券，尚未購買的證券			91,163			13,460			35			104,658			—			104,658
其他貿易負債			—			8			—			8			—			8
貿易賬户總負債			$	91,163		$	13,468		$	35		$	104,666		$	—		$	104,666
交易衍生品
利率合約			$	49		$	149,914		$	3,223		$	153,186
外匯合約			—			156,474			727			157,201
股權合同			18			44,894			3,034			47,946
商品合同			—			17,964			832			18,796
信用衍生品			—			7,234			848			8,082
交易衍生工具總額-淨額結算及抵押品前			$	67		$	376,480		$	8,664		$	385,211
淨額結算協議															$	(308,431)
支付的現金抵押品淨額															(26,101)
交易衍生工具總額-淨額結算及抵押品後			$	67		$	376,480		$	8,664		$	385,211		$	(334,532)		$	50,679
短期借款			$	—		$	6,064		$	481		$	6,545		$	—		$	6,545
長期債務			—			77,958			38,380			116,338			—			116,338
按經常性基礎計量的非交易衍生品和其他金融負債總額			$	4,298		$	130		$	6		$	4,434		$	—		$	4,434
總負債			$	95,528		$	704,559		$	47,985		$	848,072		$	(500,485)		$	347,587
總負債佔總負債的百分比(3)			11.3		%	83.0		%	5.7		%

(1)指(I)根據回購協議購買的證券項下的應付金額及根據回購協議出售的證券項下的欠款及(Ii)合資格總淨額結算協議所涵蓋的衍生工具風險及現金抵押品抵銷。

(2)金額不包括$25根據ASU 2015—07以NAV計量的百萬投資， 公允價值計量（主題820）：對計算每股淨資產價值（或其等價物）的某些實體的投資的披露。

(3)由於已支付/收到的現金抵押品的金額沒有分配給第1、2和3級小計，這些百分比是根據按公允價值經常性計量的資產和負債總額計算的，不包括通過衍生工具支付/收到的現金抵押品。

179

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第三層公允價值類別的變動

下表列出了截至2024年和2023年3月31日止三個月第三級公允價值類別的變化。下文呈列的損益包括與可觀察和不可觀察輸入數據相關的公允價值變化。

該公司經常用不同級別的抵銷頭寸對衝頭寸。例如,

下表呈列的第三級類別資產及負債的收益及虧損並不反映可能分類為第一級或第二級類別的對衝工具虧損及收益的抵銷影響。此外，本公司將分類為第三級類別之項目與亦分類為第三級之工具對衝。 被套期保值項目和相關套期保值項目在下表中合計列示：

第3級公允價值前滾

						已實現/未實現淨額 收益（損失）包括在(1)						轉賬																					未實現 得(損)利 仍在等待(3)
以數百萬美元計			2023年12月31日			本金 交易記錄			其他(1)(2)			vt.進入，進入 3級			離開 3級			購買			發行			銷售額			聚落			2024年3月31日
資產
根據轉售協議借入和購買的證券			$	139		$	(5)		$	—		$	—		$	—		$	45		$	—		$	—		$	(47)		$	132		$	(4)
交易非衍生品資產
交易抵押貸款支持證券
美國政府支持的機構得到保證			581			(39)			—			79			(154)			200			—			(136)			—			531			(33)
住宅			116			2			—			36			(35)			313			—			(262)			—			170			2
商業廣告			202			14			—			13			(67)			97			—			(100)			—			159			4
抵押貸款支持證券交易總額			$	899		$	(23)		$	—		$	128		$	(256)		$	610		$	—		$	(498)		$	—		$	860		$	(27)
美國財政部和聯邦機構證券			$	7		$	4		$	—		$	—		$	(1)		$	—		$	—		$	—		$	(10)		$	—		$	—
州和市			3			—			—			—			—			—			—			(2)			—			1			—
外國政府			54			—			—			12			(40)			125			—			(38)			—			113			2
公司			500			73			—			13			(208)			260			—			(166)			(8)			464			68
有價證券			292			18			—			29			(23)			31			—			(115)			—			232			10
資產支持證券			531			3			—			15			(118)			136			—			(197)			—			370			(39)
其他主要交易資產			833			67			—			57			(68)			75			4			(215)			(1)			752			46
交易性非衍生資產共計			$	3,119		$	142		$	—		$	254		$	(714)		$	1,237		$	4		$	(1,231)		$	(19)		$	2,792		$	60
衍生品交易，淨額(4)
利率合約			$	(1,085)		$	(485)		$	—		$	31		$	(29)		$	(27)		$	6		$	3		$	224		$	(1,362)		$	(580)
外匯合約			295			(46)			—			2			93			694			—			(22)			(681)			335			(147)
股權合同			(1,634)			(349)			—			(144)			213			(270)			—			(1)			(37)			(2,222)			383
商品合同			279			82			—			31			(6)			10			—			(11)			(43)			342			143
信用衍生品			(73)			59			—			(3)			(31)			8			—			—			3			(37)			(63)
衍生品交易總額，淨額(4)			$	(2,218)		$	(739)		$	—		$	(83)		$	240		$	415		$	6		$	(31)		$	(534)		$	(2,944)		$	(264)

表在下一頁繼續。

180

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						已實現/未實現淨額 收益（損失）包括在(1)						轉賬																					未實現 得(損)利 仍在等待(3)
以數百萬美元計			2023年12月31日			本金 交易記錄			其他(1)(2)			vt.進入，進入 3級			離開 3級			購買			發行			銷售額			聚落			2024年3月31日
投資
抵押貸款支持證券
美國政府支持的機構得到保證			$	75		$	—		$	(3)		$	—		$	—		$	3		$	—		$	(48)		$	—		$	27		$	(3)
住宅			116			—			(1)			—			(90)			—			—			—			—			25			(1)
商業廣告			—			—			—			—			—			—			—			—			—			—			—
總投資抵押貸款支持證券			$	191		$	—		$	(4)		$	—		$	(90)		$	3		$	—		$	(48)		$	—		$	52		$	(4)
美國財政部和聯邦機構證券			$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—
州和市			542			—			(26)			—			(1)			—			—			(36)			—			479			(28)
外國政府			194			—			(8)			6			(168)			36			—			(36)			—			24			—
公司			362			—			—			30			(28)			41			—			(17)			—			388			6
有價證券			27			—			(19)			—			—			—			—			—			—			8			—
資產支持證券			—			—			—			—			—			—			—			—			—			—			—
其他主要債務和證券			—			—			—			—			—			—			—			—			—			—			—
非流通股證券			483			—			(5)			—			—			39			—			(29)			—			488			(11)
總投資			$	1,799		$	—		$	(62)		$	36		$	(287)		$	119		$	—		$	(166)		$	—		$	1,439		$	(37)
貸款			$	427		$	—		$	(29)		$	663		$	(40)		$	—		$	104		$	—		$	(68)		$	1,057		$	(6)
抵押貸款償還權			691			—			12			—			—			—			17			—			(18)			702			18
按公允價值經常性計量的其他金融資產			30			—			(1)			—			—			3			13			—			(14)			31			(1)
負債
計息存款			$	29		$	—		$	3		$	46		$	(1)		$	—		$	5		$	—		$	(4)		$	72		$	3
根據回購協議借出和出售的證券			390			—			—			—			—			254			—			—			(318)			326			—
貿易賬户負債
賣出的證券，尚未購買的證券			35			(6)			—			1			(2)			87			—			—			(22)			105			(5)
其他貿易負債			—			—			—			—			—			—			—			—			—			—
短期借款			481			(94)			—			11			(38)			1			34			—			—			583			(64)
長期債務			38,380			595			—			1,358			(840)			—			3,590			—			(1,529)			40,364			619
按經常性基準計量的其他金融負債			6			—			—			—			—			—			3			—			(6)			3			—

(1)已實現/未實現收益（虧損）淨額作為第三級資產的增加（減少）和第三級負債的（增加）減少列報。可供出售債務證券之公平值變動於 AOCI，除非與信貸減值有關，而銷售收益及虧損則於 出售投資的已實現收益（損失）在綜合損益表中。

(2)管理層大會記錄的未實現收益（損失）記錄在 其他收入在綜合損益表中。

(3)指該期間的收益或虧損總額，包括在收益（和 AOCI可供出售債務證券的公允價值變化和公允價值期權負債的DVA），歸因於與2024年3月31日仍持有的分類為第3級的資產和負債相關的公允價值變化。

(4)第三級交易衍生工具資產及負債總額已於該等表格中扣除，僅作呈列用途。

181

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						已實現/未實現淨額 收益（損失）包括在(1)						轉賬																					未實現 得(損)利 仍在等待(3)
以數百萬美元計			2022年12月31日			本金 交易記錄			其他(1)(2)			vt.進入，進入 3級			離開 3級			購買			發行			銷售額			聚落			2023年3月31日
資產
根據轉售協議借入和購買的證券			$	149		$	13		$	—		$	—		$	—		$	137		$	—		$	—		$	(146)		$	153		$	14
交易非衍生品資產
交易抵押貸款支持證券
美國政府支持的機構得到保證			600			22			—			92			(142)			223			—			(137)			—			658			19
住宅			166			1			—			26			(19)			61			—			(73)			—			162			(4)
商業廣告			145			(5)			—			56			(13)			19			—			(39)			—			163			(4)
抵押貸款支持證券交易總額			$	911		$	18		$	—		$	174		$	(174)		$	303		$	—		$	(249)		$	—		$	983		$	11
美國財政部和聯邦機構證券			$	1		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	1		$	—
州和市			7			(2)			—			19			—			—			—			(1)			—			23			—
外國政府			119			7			—			—			(25)			12			—			(60)			—			53			6
公司			394			30			—			14			(127)			96			—			(111)			—			296			90
有價證券			192			3			—			12			(6)			31			—			(7)			—			225			4
資產支持證券			668			15			—			5			(63)			121			—			(179)			—			567			5
其他主要交易資產			648			28			—			245			(2)			290			—			(115)			—			1,094			36
交易性非衍生資產共計			$	2,940		$	99		$	—		$	469		$	(397)		$	853		$	—		$	(722)		$	—		$	3,242		$	152
衍生品交易，淨額(4)
利率合約			$	355		$	(139)		$	—		$	(35)		$	10		$	4		$	—		$	—		$	65		$	260		$	(72)
外匯合約			50			43			—			(17)			(2)			75			—			(39)			(34)			76			50
股權合同			(1,104)			(392)			—			(51)			234			(246)			—			(23)			—			(1,582)			(1,271)
商品合同			278			(325)			—			100			323			(67)			—			(3)			(76)			230			(145)
信用衍生品			(157)			8			—			17			100			2			—			—			9			(21)			(151)
衍生品交易總額，淨額(4)			$	(578)		$	(805)		$	—		$	14		$	665		$	(232)		$	—		$	(65)		$	(36)		$	(1,037)		$	(1,589)

表在下一頁繼續。

182

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						已實現/未實現淨額 收益（損失）包括在(1)						轉賬																					未實現 得(損)利 仍在等待(3)
以數百萬美元計			2022年12月31日			本金 交易記錄			其他(1)(2)			vt.進入，進入 3級			離開 3級			購買			發行			銷售額			聚落			2023年3月31日
投資
抵押貸款支持證券
美國政府支持的機構得到保證			$	30		$	—		$	(2)		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	28		$	(1)
住宅			41			—			—			—			—			—			—			(16)			—			25			—
總投資抵押貸款支持證券			$	71		$	—		$	(2)		$	—		$	—		$	—		$	—		$	(16)		$	—		$	53		$	(1)
美國財政部和聯邦機構證券			$	—		$	—		$	—		$	—		$	—		$	51		$	—		$	—		$	—		$	51		$	—
州和市			586			—			17			1			(75)			1			—			(9)			—			521			12
外國政府			608			—			(2)			10			(1)			160			—			(224)			—			551			2
公司			343			—			3			—			(61)			58			—			(52)			—			291			—
有價證券			10			—			2			—			—			—			—			—			—			12			—
資產支持證券			1			—			—			—			—			—			—			—			—			1			—
其他債務證券			—			—			(1)			—			—			5			—			—			—			4			—
非流通股證券			430			—			(4)			2			—			6			—			(25)			—			409			(6)
總投資			$	2,049		$	—		$	13		$	13		$	(137)		$	281		$	—		$	(326)		$	—		$	1,893		$	7
貸款			$	1,361		$	—		$	17		$	—		$	(190)		$	—		$	106		$	—		$	(654)		$	640		$	(14)
抵押貸款償還權			665			—			(3)			—			—			—			12			—			(16)			658			(3)
按公允價值經常性計量的其他金融資產			57			—			(3)			—			(1)			1			—			(2)			—			52			4
負債
計息存款			$	15		$	—		$	(2)		$	—		$	(1)		$	—		$	—		$	—		$	—		$	16		$	—
根據回購協議借出和出售的證券			1,031			(7)			—			—			—			824			—			—			(1,053)			809			—
貿易賬户負債
賣出的證券，尚未購買的證券			50			(15)			—			6			(16)			31			—			—			(14)			72			(1)
其他貿易負債			3			2			—			—			—			—			—			—			—			1			—
短期借款			38			27			—			—			(5)			—			276			—			(1)			281			—
長期債務			36,117			(1,120)			—			1,098			(4,843)			—			3,536			—			(447)			36,581			(1,061)
按經常性基準計量的其他金融負債			2			—			2			—			—			—			20			—			—			20			—

(1)已實現/未實現收益（虧損）淨額作為第三級資產的增加（減少）和第三級負債的（增加）減少列報。可供出售債務證券之公平值變動於 AOCI，除非與信貸減值有關，而銷售收益及虧損則於 出售投資的已實現收益（損失）在綜合損益表中。

(2)管理層大會記錄的未實現收益（損失）記錄在 其他收入在綜合損益表中。

(3)指該期間的收益或虧損總額，包括在收益（和 AOCI可供出售債務證券的公允價值變化和公允價值期權負債的DVA），歸因於與2023年3月31日仍持有的分類為第3級的資產和負債相關的公允價值變化。

(4)第三級交易衍生工具資產及負債總額已於該等表格中扣除，僅作呈列用途。

183

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第三級公允價值轉移

以下是2023年12月31日至2024年3月31日期間的重大第三級轉移：

•轉讓長期債務是$1.420億美元從2級到3級。1.430億美元的轉賬，約合美元0.930億美元與利率期權波動率投入變得不可觀察和/或相對於其整體估值顯著相關，以及0.4 與股權和信貸衍生品輸入相關的10億美元（除其他波動性輸入外，例如，利率波動輸入值）變得不可觀察及╱或對其整體估值具有重大意義。於其他情況下，市場變動導致若干輸入數據變得更可觀察，而若干不可觀察輸入數據對工具整體估值的重要性則變得較低（例如，當一個期權變得深入或深入的資金）。這主要導致了$0.8 截至2024年3月31日的三個月內，數十億美元的某些結構性長期債務產品從第三級轉移至第二級。

以下是2022年12月31日至2023年3月31日期間的重大第三級轉移：

•轉讓長期債務是$1.120億美元從2級到3級。1.130億美元的轉賬，約合美元1.030億美元與利率期權波動率投入變得不可觀察和/或相對於其整體估值顯著相關，以及0.1 與股權和信貸衍生品輸入相關的10億美元（除其他波動性輸入外，例如，利率波動輸入值）變得不可觀察及╱或對其整體估值具有重大意義。於其他情況下，市場變動導致若干輸入數據變得更可觀察，而若干不可觀察輸入數據對工具整體估值的重要性則變得較低（例如，當一個期權變得深入或深入的資金）。這主要導致了$4.8 截至2023年3月31日的三個月內，數十億美元的某些結構性長期債務產品從第三級轉移至第二級.

184

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第3級公允價值計量的估值技術和投入

下表列出了涵蓋大多數三級庫存的估值技術，以及三級公允價值計量中使用的最重要的不可觀察的投入。

該表與第3級公允價值前推表中所列金額之間的差額分別代表使用各種估值技術而非所列估值技術計量的非重要項目。

截至2024年3月31日			公允價值(1) (單位：百萬)			方法論			輸入			低(2)(3)			高(2)(3)			加權 平均值(4)
資產
根據轉售協議借入和購買的證券			$	132		基於模型的			信用利差			15Bps			15Bps			15Bps
									利率			4.34		%	4.34		%	4.34		%
抵押貸款支持證券			$	648		以價格為基礎			價格			$	1.11		$	136.06		$	40.18
			245			成品率分析			產率			5.34		%	23.45		%	8.99		%
州和市政、外國政府、公司和其他債務證券			$	1,500		以價格為基礎			價格			$	—		$	101.08		$	91.08
			678			基於模型的			信用利差			35Bps			550Bps			242Bps
有價證券(5)			$	193		以價格為基礎			價格			$	—		$	13,600.22		$	536.39
			40			基於模型的			評估價值 (單位：百萬)			$	0.99		$	20.41		$	15.98
									沃爾			2年份			2年份			2年份
									恢復(單位：百萬)			$	7,723		$	7,723		$	7,723
資產支持證券			$	287		以價格為基礎			價格			$	3.50		$	139.18		$	64.87
			84			成品率分析			產率			5.77		%	10.79		%	8.07		%
非流通股			$	308		可比分析			非流動性折價			4.30		%	18.20		%	10.14		%
									收入倍數			4.20x			19.08x			12.51x
									市盈率			9.70x			9.70x			9.70x
									EBITDA倍數			19.20x			19.20x			19.20x
			109			以價格為基礎			價格			$	0.55		$	160.42		$	74.12
			57			現金流			貼現率			9.25		%	9.25		%	9.25		%
導數-毛(6)
利率合同（毛額）			$	5,390		基於模型的			IR正常揮發度			0.32		%	20.00		%	1.83		%
									利率			2.99		%	5.32		%	3.51		%
外匯合同（毛額）			$	1,763		基於模型的			IR正常揮發度			0.39		%	1.27		%	0.78		%
									IR基礎			(39.03)		%	96.15		%	4.14		%
									外匯波動率			0.03		%	111.73		%	11.78		%
股票合同（毛額）(7)			$	4,056		基於模型的			股票波動性			—		%	220.66		%	30.31		%
									股權遠			62.33		%	206.42		%	106.57		%
									股權-股權相關性			(36.22)		%	99.25		%	70.73		%
									Wal			1.99年份			1.99年份			1.99年份
									恢復(單位：百萬)			$	7,723		$	7,723		$	7,723
									外匯波動率			0.03		%	111.73		%	9.01		%
商品和其他合同(毛額)			$	1,890		基於模型的			遠期價格			29.19		%	569.30		%	193.11		%
									大宗商品波動性			9.40		%	122.96		%	31.21		%
信用衍生品(毛額)			$	1,081		基於模型的			信用利差			7Bps			2000Bps			204Bps
									回收率			25.00		%	40.00		%	39.24		%
									預付點			2.47		%	115.16		%	50.39		%
									信用關聯			$	25.00		$	75.00		$	52.70
			403			以價格為基礎			價格			$	40.00		$	99.00		$	84.45

185

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截至2024年3月31日			公允價值(1) (單位：百萬)			方法論			輸入			低(2)(3)			高(2)(3)			加權 平均值(4)
按經常性基準計量的非交易衍生工具及其他金融資產及負債（毛額）			$	31		以價格為基礎			價格			$	0.11		$	104.19		$	88.92
貸款和租賃			$	752		基於模型的			股權遠			62.33		%	206.42		%	106.92		%
									股票波動性			—		%	220.66		%	19.04		%
									股權-外匯相關性			(95.00)		%	70.00		%	(15.44)		%
									外匯波動率			0.03		%	111.73		%	9.03		%
			307			以價格為基礎			價格			$	74.86		$	106.43		$	101.81
抵押貸款償還權			$	605		現金流			產率			(0.50)		%	12.00		%	5.87		%
			64			基於模型的			沃爾			3.71年份			8.64年份			7.49年份
負債
計息存款			$	72		基於模型的			股票波動性			5.65		%	17.15		%	7.53		%
									遠期價格			100		%	100		%	100		%
根據回購協議借出和出售的證券			$	326		基於模型的			利率			4.24		%	5.30		%	4.33		%
貿易賬户負債
已出售、尚未購買的證券和其他交易負債			$	104		以價格為基礎			價格			$	—		$	8,962.00		$	83.27
短期借款及 長期債務			$	40,974		基於模型的			IR正常揮發度			0.32		%	20.00		%	1.12		%

截至2023年12月31日			公允價值(1) (單位：百萬)			方法論			輸入			低(2)(3)			高(2)(3)			加權 平均值(4)
資產
根據轉售協議借入和購買的證券			$	139		基於模型的			信用利差			15Bps			15Bps			15Bps
									利率			4.00		%	4.00		%	4.00		%
抵押貸款支持證券			$	679		以價格為基礎			價格			$	1.67		$	124.63		$	55.39
			401			成品率分析			產率			4.63		%	19.08		%	8.93		%
州和市政、外國政府、公司和其他債務證券			$	1,582		以價格為基礎			價格			$	0.01		$	123.74		$	79.71
			778			基於模型的			信用利差			35Bps			550Bps			304Bps
有價證券(5)			$	259		以價格為基礎			價格			$	—		$	12,189.17		$	168.09
			38			基於模型的			沃爾			2.24年份			2.24年份			2.24年份
									恢復(單位：百萬)			$	7,398		$	7,398		$	7,398
資產支持證券			$	475		以價格為基礎			價格			$	3.50		$	129.00		$	65.87
			57			成品率分析			產率			5.93		%	18.86		%	8.57		%
非流通股			$	366		可比分析			非流動性折價			8.00		%	10.00		%	8.82		%
									市盈率			9.30x			16.50x			11.37x
									收入倍數			2.80x			13.40x			12.28x
									EBITDA倍數			15.80x			15.80x			15.80x
			56			現金流			價格折扣			8.50		%	8.50		%	8.50		%
			50			以價格為基礎			價格			$	0.40		$	158.92		$	56.78
導數-毛(6)
利率合同（毛額）			$	5,237		基於模型的			IR正常揮發度			(0.07)		%	15.00		%	1.44		%
									利率			2.70		%	5.40		%	3.20		%
外匯合同（毛額）			$	1,652		基於模型的			IR正常揮發度			(0.07)		%	12.05		%	1.50		%
									IR基礎			(1.45)		%	147.79		%	7.11		%
股票合同（毛額）(7)			$	4,239		基於模型的			股票波動性			0.10		%	334.35		%	38.35		%

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截至2023年12月31日			公允價值(1) (單位：百萬)			方法論			輸入			低(2)(3)			高(2)(3)			加權 平均值(4)
									股權遠			54.14		%	273.54		%	101.44		%
									股權-外匯相關性			(79.00)		%	70.00		%	(7.66)		%
									股權-股權相關性			(6.49)		%	97.44		%	80.42		%
									沃爾			2.24年份			2.24年份			2.24年份
									恢復(單位：百萬)			$	7,398		$	7,398		$	7,398
商品和其他合同(毛額)			$	1,943		基於模型的			遠期價格			31.70		%	425.51		%	134.65		%
									大宗商品波動性			14.72		%	149.99		%	37.03		%
									商品關聯性			(45.33)		%	93.02		%	45.03		%
信用衍生品(毛額)			$	1,135		基於模型的			信用利差			11.43Bps			1,519Bps			140.34Bps
									信用利差波動率			23.94		%	115.66		%	42.76		%
									回收率			15.00		%	75.00		%	36.56		%
			378			以價格為基礎			預付點			1.25		%	117.31		%	58.10		%
									價格			$	37.67		$	97.00		$	79.54
按經常性基礎計量的非交易衍生品及其他金融資產和負債(毛額)			$	36		以價格為基礎			價格			$	0.01		$	104.79		$	90.87
貸款和租賃			$	316		以價格為基礎			價格			$	98.80		$	98.80		$	98.80
			111			基於模型的			遠期價格			33.48		%	348.43		%	115.47		%
									大宗商品波動性			26.51		%	66.80		%	31.79		%
									商品關聯性			(45.33)		%	93.02		%	(7.28)		%
									股票波動性			41.61		%	45.40		%	43.17		%
抵押貸款償還權			$	595		現金流			沃爾			1.00年份			8.76年份			1.29年份
			66			基於模型的			產率			—		%	12.00		%	8.06		%
負債
計息存款			$	29		基於模型的			遠期價格			100.00		%	100.00		%	100.00		%
根據回購協議借出和出售的證券			$	390		基於模型的			利率			3.92		%	5.27		%	3.96		%
貿易賬户負債
已出售、尚未購買的證券和其他交易負債			$	23		以價格為基礎			價格			$	—		$	12,189.17		$	28.70
			7			成品率分析			產率			7.46		%	7.46		%	7.46		%
			5			基於模型的			外匯波動率			3.56		%	28.13		%	13.17		%
短期借款及 長期債務			$	38,794		基於模型的			IR正常揮發度			0.32		%	20.00		%	1.25		%

(1)以上表格包括所列項目的公允價值，可能不符合每個類別的總人口。

(2)由於四捨五入，某些輸入顯示為零。

(3)當低投入和高投入相同時，要麼對所有頭寸應用一個恆定的投入，要麼只對一個大頭寸採用涉及投入的方法。

(4)加權平均數是根據工具的公允價值計算的。

(5)對於股權證券，價格投入是以絕對基礎表示的，而不是按名義金額的百分比表示的。

(6)交易賬户衍生品和非交易賬户衍生品--資產和負債--均按總絕對值列報。

(7)包括混合產品。

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按公允價值非經常性計量的項目

某些資產和負債在非經常性基礎上按公允價值計量，因此不包括在上表中。這些資產包括因減值而在期內減記至公允價值的按成本計量的資產。該等非流通股本證券亦包括已使用計量替代方案計量並(I)因減值而於有關期間減記至公允價值，或(Ii)因於同一發行人相同或類似投資期間觀察到的交易而向上或向下調整至公允價值的非流通股本證券。此外，這些資產包括持有的待售貸款和其他以成本或市場價值較低的價格計量的房地產。

下表列出了記錄了非經常性公允價值計量的所有仍然持有的資產的賬面金額：

以數百萬美元計			公允價值			二級			第三級
2024年3月31日
貸款及資助計劃(1)			$	1,274		$	604		$	670
擁有的其他房地產			4			—			4
貸款(2)			385			—			385
使用計量替代方案計量的非流通股本證券			102			—			102
非經常性基礎上按公允價值計算的總資產			$	1,765		$	604		$	1,161

以數百萬美元計			公允價值			二級			第三級
2023年12月31日
貸款及資助計劃(1)			$	1,171		$	495		$	676
擁有的其他房地產			4			—			4
貸款(2)			328			—			328
使用計量替代方案計量的非流通股本證券			359			—			359
非經常性基礎上按公允價值計算的總資產			$	1,862		$	495		$	1,367

(1)扣除認列為 其他負債在綜合資產負債表上。

(2)指持作投資之減值貸款，其賬面值乃根據相關抵押品（主要為房地產）之公平值減銷售成本計算。

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第三層非經常性公允價值計量的估值技術和輸入

下表呈列涵蓋大部分第三級非經常性公平值計量的估值技術及該等計量所用的最重大不可觀察輸入數據：

截至2024年3月31日			公允價值(1) (單位：百萬美元)			方法論			輸入			低(2)			高			加權 平均值(3)
貸款及資助計劃			$	670		以價格為基礎			價格			$	61.00		$	100.00		$	94.94
貸款(5)			$	385		回收率分析			評估價值(4)			$	12,000		$	78,267,249		$	46,218,075
使用計量替代方案計量的非流通股本證券			$	90		以價格為基礎			價格			$	2.22		$	77.41		$	73.49
			11			可比性分析			收入倍數			—x			46.30x			18.66x
擁有的其他房地產			$	3		以價格為基礎			評估價值(4)			$	398,928		$	2,061,700		$	1,553,934

截至2023年12月31日			公允價值(1) (單位：百萬美元)			方法論			輸入			低(2)			高			加權 平均值(3)
貸款及資助計劃			$	674		以價格為基礎			價格			$	67.50		$	100.00		$	93.39
貸款(5)			$	296		回收率分析			評估價值(4)			$	12,000		$	75,997,078		$	46,121,923
使用計量替代方案計量的非流通股本證券			$	250		以價格為基礎			價格			$	1.57		$	2,637.00		$	1,114.06
			109			可比性分析			收入倍數			2.30x			35.70x			11.69x
擁有的其他房地產			$	3		以價格為基礎			評估價值(4)			$	401,042		$	2,061,700		$	155,696

(1)以上表格包括所列項目的公允價值，可能不符合每個類別的總人口。

(2)由於四捨五入，某些輸入顯示為零。

(3)加權平均數是根據工具的公允價值計算的。

(4)評估價值以整美元披露。

(5)指持作投資之減值貸款，其賬面值乃根據相關抵押品（主要為房地產）之公平值減銷售成本計算。

非經常性公允價值變動

下表列出了當期非經常性公允價值計量總額，包括在收益中，可歸因於與仍持有的資產有關的公允價值變化：

			截至三個月 3月31日，
以數百萬美元計			2024			2023
貸款及資助計劃			$	(82)		$	(56)
擁有的其他房地產			—			—
貸款(1)			(34)			(2)
使用計量替代方案計量的非流通股本證券			32			(25)
非經常性公允價值收益(虧損)總額			$	(84)		$	(83)

(1)指為投資而持有的貸款，其賬面價值是根據標的抵押品的公允價值減去出售成本，主要是房地產。

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不按公允價值列賬的金融工具的估計公允價值

下表列出了花旗集團未按公允價值列賬的金融工具的賬面價值和公允價值。因此，下表不包括上表所列按公允價值經常性計量的項目。

			2024年3月31日						估計公允價值
			攜帶 價值			估計數 公允價值
數十億美元									第1級			二級			第三級
資產
HTM債務證券，扣除備抵(1)			$	257.8		$	236.8		$	123.7		$	110.7		$	2.4
根據轉售協議借入和購買的證券			150.7			150.7			—			150.7			—
貸款(2)(3)			647.2			649.7			—			—			649.7
其他金融資產(3)(4)			366.7			366.7			255.7			17.0			94.0
負債
存款			$	1,304.3		$	1,304.1		$	—		$	1,106.7		$	197.4
根據回購協議借出和出售的證券			225.6			225.6			—			225.6			—
長期債務(5)			170.1			173.6			—			170.0			3.6
其他財務負債(6)			137.8			137.8			—			22.3			115.5

			2023年12月31日						估計公允價值
			攜帶 價值			估計數 公允價值
數十億美元									第1級			二級			第三級
資產
HTM債務證券，扣除備抵(1)			$	259.7		$	240.6		$	124.0		$	114.1		$	2.5
根據轉售協議借入和購買的證券			139.6			139.7			—			139.7			—
貸款(2)(3)			663.3			673.2			—			—			673.2
其他金融資產(3)(4)			347.5			347.5			243.1			17.8			86.6
負債
存款			$	1,306.2		$	1,305.9		$	—		$	1,116.5		$	189.4
根據回購協議借出和出售的證券			215.6			215.6			—			215.6			—
長期債務(5)			170.3			173.4			—			168.0			5.4
其他財務負債(6)			132.8			132.8			—			29.2			103.6

(1)包括$5.33億美元和3,000美元5.5 分別於2024年3月31日和2023年12月31日按成本計值的10億美元非有價股權證券。

(2)貸款的賬面價值是扣除貸款信貸損失準備#美元后的淨額。18.3 2024年3月31日為10億美元和美元18.12023年12月31日為10億美元。此外，公允價值不包括美元0.33億美元和3,000美元0.32024年3月31日和2023年12月31日分別為10億美元的租賃融資應收賬款。

(3)包括按公允價值按非經常性基礎計量的項目。

(4)包括現金和銀行到期、銀行存款、經紀應收賬款、再保險應收賬款和下列其他金融工具其他資產在綜合資產負債表上，所有資產的賬面價值均為公允價值的合理估計。

(5)賬面價值包括符合條件的公允價值對衝下的長期債務餘額。

(6)包括經紀應付賬款、單獨和可變賬户、短期借款(按成本結轉)和下列其他金融工具其他負債在綜合資產負債表上，所有資產的賬面價值均為公允價值的合理估計。

該公司於2024年3月31日和2023年12月31日的企業無資金貸款承諾的估計公允價值為表外負債美元12.93億美元和3,000美元14.2本公司並不估計消費者無資金來源貸款承諾的公允價值，該等貸款承諾一般可透過通知借款人予以註銷。

190

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24.  公允價值選舉

本公司可選擇按公允價值逐項列報大部分金融工具及某些其他項目，而公允價值變動則於盈利中列報，但不包括差額收益(見下文)。該選擇是在最初確認符合條件的金融資產、金融負債或公司承諾或發生某些特定的複議事件時作出的。公允價值選舉

一旦選舉產生，不得以其他方式撤銷。公允價值變動計入當期收益。DVA中的移動被報告為AOCI.

該公司已對其抵押貸款服務權（MSRS）選擇公允價值會計處理。有關花旗MSR的更多詳細信息，請參閲注21。

關於進行公允價值選擇的其他適用領域的額外討論見注23。

下表列出了選擇了公允價值選項的項目的公允價值變動情況：

			公允價值變動--損益
			截至3月31日的三個月，
以數百萬美元計			2024			2023
資產
根據轉售協議借入和購買的證券			$	(53)		$	85
交易賬户資產			7			61
貸款
某些公司貸款			1,218			(309)
某些消費貸款			(8)			5
貸款總額			$	1,210		$	(304)
其他資產
MSR			$	12		$	(3)
若干按揭貸款房屋資助計劃(1)			1			8
其他資產總額			$	13		$	5
總資產			$	1,177		$	(153)
負債
計息存款			$	(42)		$	(134)
根據回購協議借出和出售的證券			36			(68)
貿易賬户負債			(71)			75
短期借款(2)			(302)			(142)
長期債務(2)			(1,928)			(4,349)
總負債			$	(2,307)		$	(4,618)

(1)包括與本公司已選擇公允價值選項的原始貸款的利率鎖定承諾相關的收益(虧損)。

(2)包括中包含的DVAAOCI.參見注釋19和23。

191

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自身債務估值調整(DVA)

根據在債券市場觀察到的花旗信貸利差，對已選擇公允價值期權的花旗負債確認自身債務估值調整。與花旗集團自身信用利差(DVA)變化相關的公允價值期權負債的公允價值變化反映為AOCI.有關更多信息，請參閲註釋19。

在其他變數中，選擇了公允價值選項的負債(無追索權債務和類似負債除外)的公允價值受到公司信用利差收窄或擴大的影響。

由於公司自身信用利差（或特定工具信用風險）的此類變化而導致的這些非衍生負債公允價值的估計變化為美元損失（750)百萬元及(433截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月分別為百萬。特定工具信用風險變化導致的公允價值變化是通過將公司在債券市場上觀察到的當前信用利差納入用於估值上述每項負債的相關估值技術來估計的。

金融資產和金融負債的公允價值期權

根據轉售協議購買的證券、借入的證券、根據回購協議出售的證券、借出的證券和某些無抵押短期借款的選定投資組合

本公司為根據轉售協議購買的固定收益證券的某些投資組合選擇公允價值選項，並根據

主要由美國、聯合王國和日本的經紀交易商實體持有的回購協議、借入的證券、借出的證券和某些無抵押的短期借款。在每一種情況下，之所以做出選擇，是因為相關利率風險是以投資組合為基礎進行管理的，主要是通過按公允價值通過收益計入的抵銷衍生工具進行管理。

這些投資組合中交易的公允價值變動記錄在主要交易記錄.相關利息收入和利息支出根據交易中指定的合同利率計量，並報告為利息收入和利息支出在綜合損益表中。

某些貸款和其他信貸產品

花旗集團還為花旗集團貸款和交易業務執行的某些其他原始和購買貸款選擇了公允價值選擇權，包括某些無資金貸款產品，如擔保和信用證。這些信貸產品都不是高槓杆融資承諾。重大交易組合包括預期將於短期內出售或證券化的貸款及無資金貸款產品，或以衍生工具對衝經濟風險的交易，例如購入的信貸違約掉期或總回報掉期，其中本公司向第三方支付相關貸款的總回報。花旗集團選擇了公允價值選擇權，以在對衝會計複雜的情況下減輕會計錯配，並實現運營簡化。本公司大部分借貸交易均未選擇公允價值。

下表提供有關按公平值列賬之若干信貸產品之資料：

			2024年3月31日						2023年12月31日
以數百萬美元計			交易資產			貸款			交易資產			貸款
合併資產負債表中報告的賬面金額			$	4,452		$	8,854		$	4,518		$	7,594
超過（低於）公允價值的未付本金餘額總額			26			(13)			88			10
非應計貸款餘額或逾期超過90天的貸款			—			—			—			1
對於非應計貸款或逾期超過90天的貸款，超過（低於）公允價值的未付本金餘額總額			—			1			—			1

除上述數額外，375百萬美元和美元391截至2024年3月31日和2023年12月31日，與選擇進行公允價值會計處理的某些信貸產品相關的未融資承諾分別未償還。

192

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資金和非資金信貸產品的公允價值變動分類為 主要交易記錄在花旗集團的綜合損益表中。相關利息收入按合約利率計量，並呈報為 利息收入在……上面交易賬户資產或貸款利息，具體取決於信貸產品的資產負債表分類。由於工具特定信用風險，截至2024年和2023年3月31日止三個月的公允價值變化總計損失為美元（16）百萬美元和收益美元9分別為2.5億美元和2.5億美元。因特定工具信貸風險而導致的公允價值變動乃根據特定借款人信貸利差及回收假設的變動而估計。

對未分配貴金屬的某些投資

作為其大宗商品交易活動的一部分，花旗集團投資於未分配的貴金屬賬户(例如，黃金、白銀、鉑和鈀)。根據ASC 815，這筆投資分為債務託管合同和大宗商品衍生品工具。花旗集團選擇債務託管合同的公允價值選項，並在交易賬户資產在公司的綜合資產負債表上。

作為大宗商品交易活動的一部分，花旗交易未配置的貴金屬投資，並與交易對手執行遠期購買和遠期銷售衍生品合約。當花旗出售未配置的貴金屬投資時，花旗從其存款銀行獲得的應收賬款將得到償還，花旗將不再確認其對未配置貴金屬的投資。與以未分配貴金屬為指標的交易對手訂立的遠期買賣合約，按公允價值透過收益計入衍生工具。

若干按揭貸款(自置居所)

花旗集團為某些購買和發起的優質固定利率和符合可調利率的第一抵押貸款HFS選擇了公允價值選項。這些貸款旨在出售或證券化，並使用衍生品工具進行經濟對衝。本公司選擇了公允價值選項，以緩解對衝會計複雜的情況下的會計錯配，並實現運營簡化。

下表提供若干以公允價值列賬的居屋按揭貸款的資料：

以數百萬美元計			3月31日， 2024			2023年12月31日
合併資產負債表中報告的賬面金額			$	467		$	571
超過(少於)未付本金餘額的公允價值合計			6			17
非應計貸款餘額或逾期超過90天的貸款			2			3
超過非應計貸款公允價值的未付本金餘額總額 或逾期超過90天的貸款			1			—

這些按揭貸款的公允價值變動載於其他收入在公司的合併利潤表中。由於工具特定信用風險，截至2024年和2023年3月31日止三個月的公允價值沒有淨變化。除了工具特定信用風險導致的公允價值變化還根據借款人違約、提前還款和恢復預測的變化以及工具特定信用利差進行估計。相關利息收入繼續根據合同利率計量並報告為 利息收入在綜合損益表中。

193

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某些債項法律責任

本公司為某些債務負債選擇了公允價值選項，因為這些風險敞口被認為是與交易相關的頭寸，因此按公允價值管理。這些職位被分類為長期債務或短期借款在公司的綜合資產負債表上。

下表提供了按風險類型分列的按公允價值列賬的票據的賬面價值：

數十億美元			2024年3月31日			2023年12月31日
利率掛鈎			$	60.6		$	60.4
與股票掛鈎			44.8			45.9
鏈接的商品			4.6			5.3
信用鏈接			5.3			4.7
總計			$	115.3		$	116.3

可歸因於花旗集團自身信用利差(DVA)變化的公允價值變動部分反映為AOCI而公允價值的所有其他變動均在主要交易記錄。這些負債的公允價值變動包括應計利息，這也包括在#年報告的公允價值變動中。主要交易記錄.

下表提供了有關按公允價值列賬的長期債務的信息：

以數百萬美元計			2024年3月31日			2023年12月31日
合併資產負債表中報告的賬面金額			$	115,317		$	116,338
超過（低於）公允價值的未付本金餘額總額			(2,719)			(2,842)

下表提供了有關按公允價值結轉的短期借款的信息：

以數百萬美元計			2024年3月31日			2023年12月31日
合併資產負債表中報告的賬面金額			$	8,131		$	6,545
超過（低於）公允價值的未付本金餘額總額			1			(60)

194

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25.  保證和承諾

下表列出了2024年3月31日和2023年12月31日花旗擔保的信息。

有關下表中包含的花旗擔保和賠償以及這些表中排除的其他擔保和賠償的更多信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表的註釋28。

			未來付款的最高潛在金額
截至2024年3月31日，以數十億美元計			過期時間： 1年			過期時間過後 1年			總金額 傑出的			賬面價值 (單位：百萬美元)
金融備用信用證			$	17.6		$	63.9		$	81.5		$	571
性能保證			4.5			5.6			10.1			44
被視為擔保的衍生工具			22.4			16.2			38.6			234
附追索權出售的貸款			0.6			1.2			1.8			16
證券借貸的賠償問題(1)			110.5			—			110.5			—
卡商處理(2)			121.1			—			121.1			—
與合作伙伴之間的信用卡協議			0.2			0.2			0.4			4
其他(3)			50.4			7.7			58.1			48
總計			$	327.3		$	94.8		$	422.1		$	917

			未來付款的最高潛在金額
截至2023年12月31日，以數十億美元計			過期時間： 1年			過期時間過後 1年			總金額 傑出的			賬面價值 (（百萬美元）
金融備用信用證			$	17.8		$	63.5		$	81.3		$	674
性能保證			4.8			5.8			10.6			49
被視為擔保的衍生工具			24.2			16.3			40.5			362
附追索權出售的貸款			0.6			1.2			1.8			16
證券借貸的賠償問題(1)			104.1			—			104.1			—
卡商處理(2)			138.0			—			138.0			—
與合作伙伴之間的信用卡協議			0.2			0.2			0.4			5
其他(3)			27.7			7.7			35.4			50
總計			$	317.4		$	94.7		$	412.1		$	1,156

(1)證券借貸彌償的賬面價值在列報的兩個期間內並不重要，因為這些擔保產生潛在負債的可能性微乎其微。

(2)2024年3月31日和2023年12月31日，估計最大潛在暴露約為美元12110億美元138分別為200億美元和200億美元。然而，花旗認為，根據其歷史經驗，最大敞口並不能代表實際的潛在損失敞口。這種或有負債不太可能出現，因為大多數產品和服務是在購買時交付的，而當商品退還給商家時，金額會被退還。

(3)包括在贊助會員回購計劃下向固定收益結算公司提供擔保。

195

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附追索權出售的貸款

除上表所列金額外，回購儲備約為美元，111000萬美元和300萬美元11 2024年3月31日和2023年12月31日分別為百萬，這些金額已包含在 其他負債在綜合資產負債表上。

期貨和場外衍生品結算

花旗為需要與CCP清算交易所交易和場外(OTC)衍生品合約的客户提供中央清算方(CCP)的清算服務。以這種方式收取和匯出的現金初始保證金總額約為#美元。17.110億美元17.8分別截至2024年3月31日和2023年12月31日。

賬面價值--擔保和賠償

截至2024年3月31日和2023年12月31日，上表所列與擔保和賠償有關的負債賬面總額約為#美元。0.910億美元1.2分別為10億美元。財務和履約擔保的賬面價值包括在其他負債。對於有追索權出售的貸款，負債的賬面價值包括在其他負債.

抵押品

花旗可用於償還根據這些擔保和賠償實現的損失的現金抵押品總額為#美元。55.110億美元52.5分別為2024年3月31日和2023年12月31日。作為抵押品持有的證券和其他有價證券資產達#美元。74.310億美元67.7分別為2024年3月31日和2023年12月31日。持有的大部分抵押品用於償還證券借貸賠償項下實現的損失。此外，作為抵押品持有的以花旗為受益人的信用證金額為#美元。3.010億美元3.1分別為2024年3月31日和2023年12月31日。花旗還可能獲得其他財產，以彌補某些擔保和賠償下的損失；然而，這些財產的價值尚未確定。

性能風險

下表列示根據內部和外部信貸評級分類的未來付款的最高潛在金額。最高潛在未來付款額乃根據擔保之名義金額釐定，並無考慮根據追索權條文或自持有或質押之抵押品之可能收回款項。因此，花旗認為，這些金額與這些擔保的預期損失（如果有的話）無關。

			未來付款的最高潛在金額
截至2024年3月31日，以數十億美元計			投資 等級			非投資性 等級			不 額定			總計
金融備用信用證			$	69.4		$	12.1		$	—		$	81.5
附追索權出售的貸款			—			—			1.8			1.8
其他			—			7.7			—			7.7
總計			$	69.4		$	19.8		$	1.8		$	91.0

			未來付款的最高潛在金額
截至2023年12月31日，以數十億美元計			投資 等級			非投資性 等級			不 額定			總計
金融備用信用證			$	70.5		$	10.8		$	—		$	81.3
附追索權出售的貸款			—			—			1.8			1.8
其他			—			7.7			—			7.7
總計			$	70.5		$	18.5		$	1.8		$	90.8

196

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信貸承諾和信貸額度

大部分未動用承擔均取決於客户維持特定信貸標準。商業承諾一般採用浮動利率和固定到期日，可能需要支付費用。這些費用（扣除某些直接費用後的淨額）遞延支付，並在承付款項行使時在貸款有效期內攤銷，如果認為行使款項很難實現，則在承付款項期內攤銷。

下表彙總了花旗集團的信貸承諾：

數以百萬計的美元			美國			在美國以外 美國(1)			3月31日， 2024			2023年12月31日
商業信用證和類似信用證			$	691		$	4,038		$	4,729		$	5,345
一至四户住宅按揭貸款			859			726			1,585			1,245
以一户至四户住宅物業為抵押的循環開放式貸款			5,415			23			5,438			5,495
商業地產、建築和土地開發			13,524			1,392			14,916			15,266
信用卡額度			618,246			65,104			683,350			677,005
商業和其他消費貸款承諾			212,591			104,467			317,058			312,300
其他承付款和或有事項(2)			4,918			223			5,141			5,146
總計			$	856,244		$	175,973		$	1,032,217		$	1,021,802

(1)銷售協議下與HFS國家/地區業務相關的消費者承諾將反映在其原始類別中，直到完成各自的銷售為止。

(2)其他承諾和或有事項包括購買某些債務和股權證券的承諾。

其他承諾

作為美聯儲成員銀行，花旗必須認購其美聯儲地區銀行發行的一定數量股份的一半。截至2024年3月31日和2023年12月31日，花旗持有的股票面值為美元4.51000億美元，其餘一半有待聯邦儲備區銀行董事會的召喚。

在正常業務過程中，花旗集團簽訂逆回購和證券借入協議，以及回購和證券借出協議，這些協議在未來日期結算。截至2024年3月31日和2023年12月31日，花旗約擁有美元178.13億美元和3,000美元120.91,000億美元未結算的逆回購和證券借款協議，以及約1,000億美元165.33億美元和3,000美元96.4分別有1,000億美元的未結算回購和證券借貸協議。關於根據轉售協議購買的證券和借入的證券，以及根據回購協議出售的證券和借出的證券的進一步討論，請參閲附註11，包括本公司抵消回購和逆回購協議的政策。

這些金額不包括在上表中。

受限現金

花旗集團將限制性現金(受提款限制的現金)定義為包括存放在央行、必須保持以滿足最低監管要求的現金，以及為客户利益或其他目的(如補償餘額安排或償還債務)而留出的現金。受限現金可能包括某些央行的最低準備金要求，以及為滿足花旗集團經紀自營商主要監管機構(包括美國證券交易委員會、商品期貨交易委員會和英國審慎監管局)所要求的客户資產保護規則而進行的現金隔離。

限制性現金包括在合併資產負債表的下列資產負債表項目中：

數以百萬計的美元			3月31日， 2024			2023年12月31日
現金和銀行到期款項			$	3,494		$	3,479
銀行存款，扣除津貼後的淨額			15,644			15,538
總計			$	19,138		$	19,017

除上述受限制現金金額外，於2024年3月31日和2023年12月31日，約有美元4.63億美元和3,000美元3.9 存款保險機構（DIA）分別持有10億美元，並受到俄羅斯政府實施的限制。這些限制金額在內報告 其他資產在綜合資產負債表上。

197

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26.  租契

該公司的經營租賃，其中花旗是承租人，包括房地產，如辦公空間和分支機構，以及各種類型的設備。這些租賃可能包含續期和延期選項以及提前終止功能；然而，除非公司合理地確定其將行使期權，否則這些選項不會影響租賃期限。這些租約的加權平均剩餘租期約為六年截至2024年3月31日。

有關花旗租賃的更多信息，請參閲花旗2023年10-K表格合併財務報表註釋1和29。

下表列出了中包含的使用權(ROU)資產和租賃負債的信息房舍和設備和其他負債，分別為：

以數百萬美元計			3月31日， 2024			十二月三十一日， 2023
ROU資產			$	2,827		$	2,801
租賃責任			2,992			2,974

本公司在整個租賃期內按直線原則在綜合收益表中確認固定租賃成本。此外，可變租賃費用在產生這些付款的債務期間確認。

截至2024年3月31日，公司的未來租賃承諾計劃於2025年4月開始，固定租賃付款(未折扣)總額約為$255在一年多的時間裏15年租期。

198

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27.  或有事件

以下信息是對花旗2023年Form 10-K合併財務報表附註30中披露的補充和修正。就本説明而言，花旗集團、其關聯公司和子公司以及現任和前任高級管理人員、董事和員工有時統稱為花旗集團和關聯方。

根據ASC 450，當花旗集團認為很可能已發生虧損且虧損金額可以合理估計時，花旗集團為或有事項建立應計項目，包括本文披露的任何訴訟、監管或税務事項。一旦確定，應計項目將根據補充信息不時進行調整。與這些事項有關的最終損失數額可能大大高於或低於這些事項的應計數額。對於預期可追回的先前發生的或有損失，花旗在影響確認的爭議和不確定因素得到解決時應用損失追回會計。

如果花旗集團因某一事項不符合應計標準(如上所述)而未就該事項進行應計，或花旗集團認為存在超過特定事項應計金額的虧損，在兩種情況下都假設重大損失是合理可能的，但不是很可能的，花旗集團將披露該事項。此外，對於這類事項，花旗集團披露了對合理可能的損失總額或損失範圍的估計，這些損失或損失範圍超出了可以估計的事項的應計金額。截至2024年3月31日，花旗集團估計，這些事項合理可能的未應計損失約為#美元。1.2總計1000億美元。

隨着現有信息的變化，花旗集團能夠估計的事項也將發生變化，估計本身也將發生變化。此外，雖然財務報表和其他財務披露中提出的許多估計涉及重大判斷，並可能受到重大不確定性的影響，但對訴訟、監管、税務或其他事項造成的合理可能損失範圍的估計受到特別不確定因素的影響。例如，在做出估計時，花旗集團可能只有關於索賠背後的事實的初步或不完整的信息；它對法院或其他法庭未來對重大問題的裁決的假設，或者敵對各方、監管機構或税務當局的行為和激勵可能被證明是錯誤的；它試圖預測的結果往往不適合使用統計或其他量化分析工具。此外，有時可能會出現花旗集團在其估計中沒有考慮到的結果，因為它認為這樣的結果很遙遠。由於所有這些原因，超出估計所涉事項應計金額的損失額可能大大高於或低於估計數所包括的損失範圍。

除上述情況外，花旗集團管理層根據目前所知，並在考慮其當前應計項目後，認為本説明所述所有事項的最終結果不太可能有

對花旗集團的綜合財務狀況產生重大不利影響。然而，鑑於其中某些事項所要求的鉅額或不確定金額，以及此類事項固有的不可預測性，某些事項的不利結果可能會不時對花旗集團的綜合運營業績或現金流產生重大不利影響，特別是在特定的季度或年度期間。

有關ASC 450和花旗集團的或有事項會計和披露框架的更多信息，包括本文披露的任何訴訟、監管和税務事項，請參閲花旗2023 Form 10-K中的合併財務報表附註30。

股票交易事件很重要

英國和歐洲的政府和監管機構正在對2022年5月2日發生的股票交易錯誤進行調查或詢問。花旗集團正在配合這些調查和調查。

FDIC特別評估

2023年11月29日，FDIC公佈了一項最終規則，實施了一項特別評估，以追回硅谷銀行和簽名銀行倒閉造成的未投保存款損失，估計約為163億美元。2024年第一季度，花旗收到FDIC的通知，估計金額增加到204億美元，可能會因隨後的復甦而進一步調整。FDIC計劃向接受特別評估的機構提供每家機構季度和總特別評估支出的最新估計，以及2024年第一季度的特別評估發票。在2024年第一季度，花旗將其應計估計負債總額增加到1美元2.020億美元其他負債並報告了相應的增量費用$2512000萬英寸其他運營費用在綜合損益表中(以及在公司/其他所有其他)進行特別評估。

外匯訴訟

2024年2月8日，在Michael O‘Higgins FX集團代表有限公司訴巴克萊銀行等案件中，Michael O’Higgins FX集團代表有限公司撤回了請求允許開始對被告進行集體訴訟的申請。有關這一訴訟的其他信息可在英國競爭上訴法庭的案件編號1329/7/7/19和上訴法院的CA-2022-002002號案件的法庭文件中公開獲得。

交換費訴訟

2024年2月22日，地區法院對幾項簡易判決動議作出裁決，包括駁回原告和被告的動議。2024年3月26日，Visa、萬事達卡和禁令救濟類原告提出動議，尋求初步批准雙方的和解協議，法院安排在2024年6月13日舉行初步批准聽證會。2024年4月2日，地區法院對最後一批懸而未決的即決判決動議做出裁決，批准一些動議，駁回另一些動議。其他內容

199

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有關這些合併行動的信息可在法庭文件中公開獲得，案卷編號為MDL 05-1720(E.D.N.Y.)(Brodie，J.)

與馬多夫有關的訴訟

2024年3月14日，在Picard訴Citibank，N.A.等人案中，美國紐約南區地區法院拒絕了花旗被告就破產法院駁回他們提出經修訂的申訴的動議的決定提出中間上訴的許可。有關這一行動的更多信息可在法庭文件中公開獲得，案卷編號為10-5345(Bankr.(S.D.N.Y)(貝克曼，J.和22-9597(S.D.N.Y)(加德菲，J.)

可變利率即期債務訴訟

2024年2月5日，美國第二巡迴上訴法院批准了被告根據規則23(F)對地區法院授予等級認證的命令提出上訴的請願書。有關這一行動的更多信息可在法庭文件中公開獲得，案卷編號為19-CV-1608(S.D.N.Y.)(Furman，J.)，23-7328(二維巡迴)和24-297(二維巡迴)。

在伊利諾伊州EX REL。Eadelweiss FUND，LLC訴JP MORGAN CHASE & Co.，等人，雙方達成和解協議，於2024年2月1日生效。有關該行動的更多信息可在法庭文件中公開，案卷號為2017 L 000289（伊利諾伊州。Cir. Ct.）（唐納利，J.）。

和解付款

上述任何和解協議所要求的款項已經支付或已由現有訴訟或其他應計項目支付。

200

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28.  附屬擔保

花旗集團已為全資子公司花旗全球市場控股公司(CGMHI)發行的債務證券提供全面和無條件的擔保，該債券由花旗全球市場控股公司(CGMHI)、花旗集團和紐約梅隆銀行作為受託人，於2016年3月8日發行的高級債務契約下到期。此外，花旗資本三及花旗資本十三(合稱資本信託)均為花旗集團的全資金融附屬公司，已發行信託優先證券。花旗集團已為信託優先證券的到期付款提供擔保

資本信託沒有足夠的可用資金來支付信託優先證券的費用。該擔保與花旗集團公司一起”其對信託優先證券的其他義務有效地為信託優先證券的到期金額提供了全面且無條件的擔保（見注18）。花旗集團沒有其他子公司。為CGMHI發行的債務證券或資本信託發行的信託優先證券提供擔保。

花旗集團和CGMHI的財務信息摘要如下表所示：

彙總損益表

			截至三個月
			2024年3月31日
以數百萬美元計			花旗集團母公司			CGMHI
扣除利息支出後的總收入			$	(599)		$	3,102
總運營費用			64			3,122
信貸損失準備金			—			22
子公司未分配收入中的權益			3,950			—
所得税前持續經營的收入(虧損)			$	3,287		$	(42)
所得税撥備(福利)			(84)			21
淨收入			$	3,371		$	(63)

彙總資產負債表

			2024年3月31日						2023年12月31日
以數百萬美元計			花旗集團母公司			CGMHI			花旗集團母公司			CGMHI
現金和銀行存款			$	3,028		$	22,608		$	3,011		$	23,756
根據轉售協議借入和購買的證券			—			284,284			—			283,174
交易賬户資產			403			282,530			461			273,379
對附屬公司的墊款			156,366			—			150,845			—
對附屬銀行控股公司的投資			175,550			—			172,125			—
對非銀行子公司的投資			46,386			—			46,870			—
其他資產			15,574			164,991			14,202			167,609
總資產			$	397,307		$	754,413		$	387,514		$	747,918
根據回購協議借出和出售的證券			$	—		$	314,919		$	—		$	309,862
貿易賬户負債			171			110,462			300			111,233
短期借款			—			23,502			—			20,481
長期債務			166,724			183,440			162,309			184,083
來自子公司的墊款			20,828			—			16,724			—
其他負債			2,999			85,548			2,728			85,079
股東權益			206,585			36,542			205,453			37,180
負債和權益總額			$	397,307		$	754,413		$	387,514		$	747,918

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未登記的股權證券出售、股權證券回購和股息

股權證券的未登記銷售

沒有。

股權證券回購

如果違反任何監管資本緩衝（包括壓力資本緩衝），包括花旗在內的所有大型銀行的資本分配都受到限制，此類限制的程度取決於違反緩衝的程度。有關更多信息，請參閲花旗2023年表格10-K中的“資本資源-監管資本緩衝”和“風險因素-戰略風險”、“-運營風險”和“-合規風險”。

下表總結了花旗2024年第一季度的普通股回購情況：

以千為單位，每股除外			購買的股份總數			平均值 支付的價格 每股
2024年1月
公開市場回購(1)			—			$	—
員工交易記錄(2)			—			—
2024年2月
公開市場回購(1)			—			—
員工交易記錄(2)			—			—
2024年3月
公開市場回購(1)			8,237			60.70
員工交易記錄(2)			—			—
24年第一季度合計			8,237			$	60.70

(1)禁止未根據任何公開宣佈的計劃或計劃進行的回購。

(2)在第一季度，根據花旗集團董事會的授權，花旗扣留了少量普通股，添加到庫存股中，與員工股票計劃的活動有關，以滿足員工税要求。

分紅

花旗在2024年第一季度支付了每股0.53美元的普通股股息，並於2024年4月3日宣佈2024年第二季度的普通股股息為每股0.53美元。花旗打算維持至少每股0.53美元的季度普通股股息，條件是財務和宏觀經濟狀況以及董事會的批准。

在違反任何監管資本緩衝(包括壓力資本緩衝)的情況下，花旗支付普通股股息的能力受到資本分配方面的限制，這些限制的程度取決於緩衝被違反的程度。有關更多信息，請參閲花旗2023年Form 10-K中的“資本資源--監管資本緩衝”和“風險因素--戰略風險”、“-操作風險”和“-合規風險”。

花旗已發行普通股的任何股息也需要符合花旗對其已發行優先股的義務。

2024年4月3日，花旗宣佈2024年第二季度的優先股息約為2.42億美元。

有關花旗集團子公司存款機構支付股息的能力的信息，請參閲花旗2023年Form 10-K合併財務報表附註20。

其他信息

內幕交易安排

2024年第一季度，沒有董事或花旗高管通過或已終止任何規則10b5-1或非規則10b5-1的交易安排(各自定義見S-K規則第408項)。

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簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，登記人已於2024年5月3日正式促使以下籤署人並獲得正式授權，代表其簽署本報告。

花旗集團。

(註冊人)

通過 /S/馬克·A·L·梅森

馬克·A.L·梅森

首席財務官

(首席財務官)

通過 /S/約翰布爾·E·奧克帕拉

約翰布爾·E·奧克帕拉

主計長兼首席會計官

(首席會計主任)

203

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術語和縮略語詞彙

以下是本報告和花旗集團其他演示中使用的術語和縮寫詞列表。

*表示花旗指標

2023年10-K表格：向SEC提交的截至2023年12月31日的年度10-K表格年度報告。

逾期90天以上拖欠率*：代表逾期90天或以上的消費貸款，除以該期間的EOP貸款總額。

ABS：資產支持證券

ACL：信貸損失準備，由貸款信貸損失準備(ACLL)、無資金貸款承諾信貸損失準備(ACLUC)、HTM證券信貸損失準備和其他資產信貸損失準備組成。

ACLL：貸款信貸損失準備

美國公民自由聯盟：未提供資金的貸款承諾的信貸損失準備

高級方法：FRB通過巴塞爾III規則建立的高級方法資本框架要求某些銀行機構使用基於內部評級的方法和其他方法來計算基於風險的信用風險資本要求，並使用先進的衡量方法來計算基於風險的操作風險資本要求。

AFS：可供出售

美國鋁業：資產負債委員會

攤銷成本：應收融資或投資發起或獲得的金額，根據溢價、折扣和遞延淨費用或成本的增加或攤銷、現金收取、註銷、外匯和公允價值對衝會計調整進行調整。對於AFS證券，攤銷成本也從收益中確認的任何減值損失中減去。除明確列示淨額外，攤銷成本不會因信貸損失準備而減少。

AOCI：累計其他綜合收益(虧損)

ASC：財務會計準則委員會發布的GAAP會計準則編撰。

亞洲消費者：亞洲個人銀行業務

亞利桑那州：根據財務會計準則委員會發布的公認會計原則更新會計準則。

AUA：管理下的資產

AUC：託管資產

可用流動資金資源*：資產負債表日可用於支持花旗客户和業務需求的資源，包括HQLA資產;額外的未支配證券，包括銀行實體持有的不可轉讓給花旗集團內部其他實體的超額流動性;以及尚未計入花旗集團HQLA的可用資產

支持聯邦住房貸款銀行（FLCC）和聯邦儲備銀行貼現窗口借款能力。

巴塞爾協議III：FRB根據巴塞爾銀行監管委員會制定的一套國際商定的措施通過的流動性和資本金規則。

綜合VIE發行的實益權益：代表債務、股權證券或其他債務的第三方持有人的利益，這些債務、股權證券或其他債務由花旗合併的VIE發行。

福利義務：退休金計劃的預計福利責任及OPEB計劃的累計退休後福利責任。

董事會：花旗集團董事會

每股賬面價值 *：EOP普通股權益除以EOP已發行普通股。

血壓：基點一個基點等於百分之一的百分之一。

品牌卡：花旗的品牌卡業務包括專有卡（Value、Rewards和Cash）和聯名卡（包括好市多和美國航空）。

構建：通過計提信用損失準備金，ACL淨增加。

卡牌：花旗的信用卡業務或活動。

CCAR：全面的資本分析和審查

CCO：首席合規官

CDS：信用違約互換

CECL：當前預期信貸損失

首席執行官：首席執行官

CET1資本：普通股權一級資本。有關CET 1的組成部分，請參閲上文MD & A中的“資本資源-花旗集團資本的組成部分”。

CET1資本比率*：普通股一級資本比率。主要監管資本比率，代表期末CET1資本除以總風險加權資產。

首席財務官：首席財務官

CGMHI：花旗全球市場控股公司。

CGMI：花旗全球市場公司。

CGML：花旗環球市場有限公司

花旗：花旗集團。

花旗銀行或CBNA：花旗銀行，N.A.(全國協會)

分類管理：主要根據內部風險評級分類對貸款進行信用風險評估。

客户投資資產：代表管理下的資產、信託和託管資產。

CODM：首席運營決策者

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依賴抵押品：當借款人遇到財務困難，包括因借款人拖欠債務而被認為可能喪失抵押品贖回權時，預計將主要通過經營或出售抵押品來償還貸款，則貸款被視為抵押品依賴型貸款。

商務卡：通過商務卡產品為全球企業和公共部門客户提供廣泛的支付服務。服務包括採購、企業差旅和娛樂、費用管理服務和企業對企業支付解決方案。

同意令：2020年10月，花旗集團和花旗銀行與美聯儲和OCC達成同意令，要求花旗集團和花旗銀行在全企業範圍的風險管理、合規、數據質量管理和治理以及內部控制的各個方面做出改進。

CRE：商業地產

信用卡消費額*：信用卡客户總購買量的美元金額。也被稱為購買銷售。

信貸週期：信用質量先改善、惡化，然後再改善的一段時間(反之亦然)。信貸週期的持續時間可以從幾年到幾年不等。

信用衍生品：其價值源自與第三方發行人(參考實體)債務相關的信用風險的金融工具，允許一方(保護買方)將風險轉移給另一方(保護賣方)。

被批評的：批評貸款、與貸款有關的承諾和衍生應收賬款，因監管目的而被歸類為特別提及、不合格和可疑類別。

CTA：累計換算調整(也稱為貨幣換算調整)。內部股權的單獨組成部分AOCI已報告的税後淨額。對於花旗來説，代表了每個時期將非美元資產負債表項目轉換為美元的影響。以EOP表示的CTA金額AOCI是扣除税金後的累計餘額。

CVA：信用估值調整

DCM：債務資本市場

管理的拖欠行為：貸款主要根據違約率、FICO評分和基礎抵押品價值評估信用風險。

資產剝離相關影響：花旗的業績不包括資產剝離相關的影響，如報告所示，即GAAP，根據已發生和確認的項目進行調整的財務業績，完全且必然是出售(包括通過公開募股)、處置或結束與花旗已宣佈的14個退出市場相關的業務活動所採取的行動的結果。

股息支付率*：代表每股普通股宣佈的股息，以稀釋後每股淨收益的百分比表示。

DPD：逾期天數

DTA：遞延税項資產

DVA：債務估值調整

ECM：股權資本市場

效率比*：一種比率，表示產生一美元收入需要花費多少美元(以百分比表示)。代表總運營費用除以總收入淨額。

EOP：期末

EPS*：每股收益

ESG：環境、社會和治理

歐盟：歐盟

聯邦抵押協會：聯邦全國抵押貸款協會

財務會計準則委員會：財務會計準則委員會

FCA：金融市場行為監管局

聯邦存款保險公司：美國聯邦存款保險公司

美聯儲：美國聯邦儲備系統理事會

FFIEC：聯邦金融機構考試委員會

FHA：聯邦住房管理局

FHLB：聯邦住房貸款銀行

菲科：Fair Issac Corporation

FICO得分：信用局提供的消費者信用風險衡量標準，通常由Fair Isaac Corporation利用信用局收集的數據通過統計模型生成。

FINRA：金融業監管局

FRB：聯邦儲備委員會

房地美：聯邦住房貸款抵押公司

FVA：融資估值調整

外匯：外匯

外匯翻譯：將非美元貨幣兑換成美元的影響。

GAAP或美國GAAP：美國公認的會計原則。

吉妮·梅：政府全國抵押貸款協會

GSIB：具有全球系統重要性的銀行

HFI貸款：為投資而持有的貸款(即不包括為出售而持有的貸款)。

HFS：持有待售

HQLA：優質流動資產。由現金和LCR規則中定義的某些高質量流動證券組成。

HTM：持有至到期

惡性通貨膨脹：極端的經濟通貨膨脹，物價在很短的時間內以極高的速度上漲。根據美國公認會計原則，在惡性通貨膨脹經濟中運營的實體需要

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將其功能貨幣改為美元。一旦做出更改，MTA餘額就會被凍結。

交換收入：根據花旗信用卡和借記卡客户的銷售交易向商家收取的費用。

國際：該地區代表除美國和加拿大以外的所有國家。

IPO：首次公開募股

畢馬威： 畢馬威會計師事務所，花旗獨立註冊會計師事務所。

LCR：流動性覆蓋率。表示HQLA除以該期間的淨流出。

LGD：違約造成的損失

Libor：倫敦銀行間同業拆借利率

有限責任公司：有限責任公司

LTD：長期債務

LTV：貸款與價值之比。對於住宅房地產貸款，指貸款本金與擔保該貸款的抵押品(即住宅房地產)估計價值之間的關係，以百分比表示。

管理基礎：在管理基礎上反映的結果不包括與資產剝離相關的影響。

總淨額結算協議：與交易對手達成的單一協議，允許終止或加速該協議管轄的多筆交易，並在發生違約(例如，破產、未能支付所需款項或證券轉讓或到期時交付抵押品或保證金)時通過單一貨幣的單一付款進行結算。

MBS：抵押貸款支持證券

MD&A：管理層討論和分析，SEC表格10-Q或10-K中的一部分。

測量替代方案：按成本減去減值(如有)計量無可隨時釐定公允價值的權益證券，加上或減去同一發行人相同或類似投資的可見價格變動。

墨西哥消費者：墨西哥消費者銀行業務

墨西哥消費者/SBMM：墨西哥消費者銀行、小企業和中端市場銀行

墨西哥SBMM：墨西哥小型企業和中端市場銀行業務

穆迪：穆迪投資者服務公司

MSR：抵押貸款償還權

不適用：數據在所顯示的期間內不適用或不可用。

NAA：非應計資產。由非應計貸款和OREO組成。

納爾：非應計貸款。利息收入不按應計制確認的貸款。當未全額支付本金和利息時，貸款（信用卡貸款和美國政府贊助機構承保的某些消費貸款除外）將處於非應計狀態

預期的，無論拖欠狀況如何，或者本金和利息已拖欠90天或更長時間，除非貸款有良好的擔保並且正在收取過程中。依賴抵押品的貸款通常保持非應計狀態。

資產淨值：資產淨值

NCL(S)：淨信貸損失。代表總的信貸損失，減去總的信貸回收。

NCL比率*：代表信貸淨損失(收回)(年化)除以報告所述期間的平均貸款。

淨資本規則：1934年《證券交易法》下的第15c3-1條。

NIM*：淨息差以收益率百分比表示，計算方法為年化淨利息收入除以該期間的平均生息資產。

NM：沒有意義

非控股權益：被花旗合併但不是100%由花旗擁有的那部分投資。

非GAAP財務衡量標準：管理層之所以使用這些財務指標，是因為它認為它們提供了信息，使投資者能夠了解花旗及其業務的基本運營業績和趨勢。

NSFR：淨穩定資金比率

O/S：傑出的

OCC：貨幣監理署

保監處：其他全面收益(虧損)

奧利奧：擁有的其他房地產

OTTI：非暫時性減值

場外結算（OTC結算）衍生品：通過雙邊協商和執行，但隨後通過中央結算所結算的衍生品合約，使得每一衍生品交易對手只面臨該結算所違約的風險。

場外（OTC）衍生品： 在兩個衍生品交易對手之間進行雙邊談判、執行和結算的衍生品合約，其中一方或雙方是衍生品交易商。

母公司： 花旗集團。

合作伙伴付款：向信用卡合作伙伴支付的款項主要基於計劃銷售、盈利能力和客户獲取。

PD：違約概率

本金交易收入：與自營交易相關的收入主要來自 服務, 市場和銀行業做生意。請參閲註釋6。

信貸損失準備金：包括貸款信貸損失準備、HTM投資信貸損失準備、其他資產信貸損失準備和無資金貸款承諾信貸損失準備。

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條文：信貸損失準備金以及福利和索賠準備金。

購買的信用-惡化：購買的信用惡化資產是指本公司認定，截至收購之日，自產生以來信用質量經歷了微不足道的惡化的金融資產。

R&S預測期：花旗為CECL目的預測未來宏觀經濟狀況的合理和可支持的時期。

實際GDP：實際國內生產總值是一個國家的勞動力和財產生產的商品和服務經通貨膨脹調整後的價值。

對帳項目：與資產剝離相關的影響被排除在所有其他，以及所有其他-Legacy特許經營權在管理的基礎上。對賬項目充分反映在花旗的綜合損益表中，分別列明每一個項目。

監管VAR：根據監管規則計算的每日合計VAR。

發佈：通過為信貸損失撥備而淨減少的會計準則。

報告依據：根據美國公認會計準則編制的財務報表。

排除某些特定因素的操作結果銷售損益或一次性費用的影響*: 代表公認會計準則項目，不包括損益對銷售的影響，或一次性費用(例如，與出售花旗在澳大利亞的消費者銀行業務有關的銷售虧損)。

不包括外匯換算影響的運營結果*：代表GAAP項目，不包括外匯兑換的影響，即前期的外幣餘額按本期的兑換率（也稱為不變美元）兑換成美元。不包括外匯兑換影響的GAAP指標是非GAAP財務指標。

零售服務：花旗的美國零售服務卡業務，擁有聯合品牌和自有品牌關係（包括百思買、家得寶、梅西百貨和西爾斯等）。

RoTCE*：有形普通股權益的回報。代表淨收入減去優先股息(兩者均按年率計算)，除以當期平均有形普通股權益。

RWA：風險加權資產。巴塞爾協議III制定了兩種計算RWA的綜合方法（標準化方法和高級方法），其中包括高級方法的信用風險、市場風險和操作風險的資本要求。標準化方法和高級方法之間信用風險RWA計算的主要差異在於，對於高級方法，信用風險RWA基於風險敏感方法，該方法在很大程度上依賴於內部信用模型和參數的使用，而對於標準化方法，信用風險RWA通常基於監管風險權重，該權重主要取決於交易對手類型和資產類別。市場風險RWA是

在巴塞爾協議III標準化方法和巴塞爾協議III高級方法之間總體一致的基礎上計算。

標普：標準普爾全球評級

SCB：壓力資本緩衝

美國證券交易委員會：美國證券交易委員會

單反：補充槓桿率。代表一級資本除以總槓桿敞口。

SOFR：有擔保的隔夜融資利率

SPE：特殊目的實體

標準化方法：通過巴塞爾協議III建立的標準化方法，通過引入更廣泛的風險權重差異和對信用風險緩解技術的更廣泛認可，使監管資本要求與銀行風險的關鍵要素更緊密地結合在一起，同時避免過於複雜。因此，標準化方法產生的資本比率更符合銀行面臨的實際經濟風險。

每股有形賬面價值(TBVPS)*：代表有形普通股權益除以EOP已發行普通股。

有形普通股權益(TCE)：代表普通股股東權益減去商譽和可識別的無形資產，但不包括管理層代表。

應課税等值基準：表示扣除業務利息支出後的總收入，根據獲得税收抵免的投資收入和免税證券的影響進行調整。這一指標顯示的結果相當於應税投資和證券的水平。在應税等值基礎上的GAAP計量，包括從這些計量得出的指標，都是非GAAP財務計量。

TDR：問題債務重組。在2023年1月1日之前，當公司修改貸款協議的原始條款，向遇到財務困難的借款人授予特許權時，TDR被視為發生。不被視為特許權的短期和其他微不足道的修改的貸款不是TDR。隨着ASU 2022-02的通過，對TDR的會計指導被取消。請參閲注1。

TLAC：總吸收損耗能力

總ACL：信貸損失準備，包括貸款信貸損失準備(ACLL)、無資金貸款承諾的信貸損失準備(ACLUC)、HTM證券的信貸損失準備和其他資產的信用損失準備。

總派息率*：代表宣佈的普通股股息總額加上普通股回購，佔普通股股東可用淨收入的百分比。

轉型：花旗已經開始了多年的轉型，目標結果是改變花旗的業務和運營模式，使其同時加強風險和控制，並提高花旗對客户、客户和股東的價值。

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未經審計：未經足夠審計程序允許獨立註冊會計師發表意見的財務報表和信息。

美國財政部：美國財政部

Var：風險價值。在普通市場環境下，衡量不利市場波動造成的潛在損失金額的一種方法。

VIES：可變利息實體

錢包：手續費收入的比例基於整個行業從併購、股票和債務承銷以及貸款銀團的投資銀行交易中產生的投資銀行手續費估計(即收入錢包)的比例。

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展品索引

展品
數						展品説明
3.1+						重述的花旗集團註冊證書，經修訂，於本合同生效之日生效。
3.2+						花旗集團章程，經修訂，2024年5月1日生效。**
10.01*+						花旗酌情激勵和保留獎勵計劃（經修訂和重述，自2024年1月1日生效）。
10.02*+						花旗集團遞延現金獎勵計劃（經修訂和重述，自2024年1月1日生效）。
10.03*+						終止僱傭通知和美國員工不招攬政策，2024年4月1日生效。
10.04*+						花旗集團公司的形式績效股份單位獎勵協議（獎勵日期為2024年2月15日和未來年份）。
10.05*						花旗集團2019年股票激勵計劃（已於2024年4月30日修訂和重述），參考公司2024年5月2日提交的8-K表格（文件編號1-9924）的附件10.1合併。
22.01+						擔保證券的附屬發行人.
31.01+						根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條頒發首席執行幹事證書。
31.02+						根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條認證首席財務官。
32.01+						根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條的認證。
99.01+						根據1934年《證券交易法》第12（b）條註冊的證券清單，格式為內聯XBRL。
101.01+						花旗集團截至2024年3月31日的季度10-Q表格季度報告中的財務報表，於2024年5月3日提交，格式為Inline MBE：（i）合併利潤表，（ii）合併資產負債表，（iii）合併股東權益變動表，（iv）合併現金流量表和（v）合併財務報表附註。
104						請參閲本季度報告的封面頁，表格10—Q，格式為內聯XBRL。

根據界定本公司長期債務持有人權利的任何文書授權的證券總額不超過本公司及其合併子公司總資產的10%。公司將根據要求向美國證券交易委員會提供任何此類文書的副本。

+ 隨函提交。

*表示管理合同或補償計劃或安排。

** 修訂以更改主席和主席對主席的提及。

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注意事項

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