附錄 99.2
未經審計的簡明合併財務 信息
以下未經審計的簡明合併 資產負債表和運營報表基於Clarus Corporation（ “公司”、“Clarus”、“我們” 或 “我們的”）的歷史合併財務報表。未經審計的簡明合併 財務信息旨在説明Clarus 及其全資子公司珠峯/藍寶石收購有限責任公司（“賣方”）出售與公司 Precision Sport板塊相關的所有股權的影響，該板塊由公司的子公司Sierra Bullets, L.L.C. 和Barnes Bullets — Monts組成 a, LLC，根據截至 2023 年 12 月 29 日由公司與賣方簽訂的買賣協議，作為賣方 雙方以及作為收購方的JDH資本公司的子公司Bullseye Acquisitions, LLC。Precision Sport板塊從事 設計、開發、製造子彈和彈藥並向軍事、執法和商業/消費市場銷售子彈和彈藥的業務。有關Precision Sport處置的詳細描述，請參閲隨附的未經審計的簡要 合併財務信息的附註1。
截至2023年9月30日未經審計的簡明合併 資產負債表是在編制時納入了截至2023年9月30日Clarus未經審計的歷史簡明合併資產負債表 ，經過調整以反映預計效應，就好像精準體育處置已在當日完成 一樣。 截至2023年9月30日的九個月中期未經審計的簡明合併運營報表和截至2022年12月31日止年度的未經審計的簡明合併運營報表已編制 ，其中納入了公司的歷史簡明合併運營報表，調整後反映了預計效應 ，就好像精準體育處置已於2022年1月1日完成一樣。
上述 Clarus 的 歷史合併財務報表包含在截至2023年9月30日的九個月的 10-Q表季度報告（未經審計）和截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告中，均已提交給美國證券交易委員會（“SEC”）。隨附的未經審計的 pro 格式的簡明合併財務信息以及此處提供的歷史合併財務信息應與 Clarus 的歷史合併財務報表及其附註一起閲讀 。
未經審計的簡明合併 資產負債表和運營報表包括預計調整，這些調整反映了 (a) 直接 歸因於 Precision Sport 處置的交易和事件，(b) 在事實上可支持，(c) 就經營報表而言， 對合並經營業績具有持續影響。 未經審計的簡明合併財務信息的附註中描述了預計調整。
未經審計的簡明合併 財務信息僅供參考，不一定代表如果Precision Sport處置在指定日期完成後本應出現的財務狀況或經營業績，也不能表示 公司未來的財務狀況或經營業績。隨附的附註中描述了預測 調整所依據的假設和估計，這些附註應與未經審計的簡明合併 財務信息一起閲讀。Precision Sport 處置的會計核算取決於截止日期與資產和負債 相關的最終餘額，這些餘額尚未發展到有足夠信息可以進行明確衡量的階段。由於 事實是，未經審計的預計簡要合併財務信息是根據初步估計編制的，而且 賬户餘額不是精確體育處置實際截止日的賬户餘額，因此，Precision Sport 處置的最終記錄金額可能與提供的預計簡要合併財務信息存在重大差異。
未經審計的簡明合併 財務信息並未反映Precision Sport處置後可能發生的未來事件，包括潛在的重組 以及相關的一般和管理成本節約。預計調整可能會發生變化，並基於當前可用的 信息。
CLARUS 公司
未經審計的簡報 合併資產負債表
截至2023年9月30日
（以千計，每股金額除外 ）
| 歷史的 | 專業表單調整 | Pro Forma | ||||||||||||||
| 資產 | ||||||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||
| 現金 | $ | 8,024 | $ | 48,112 | A | $ | 56,136 | |||||||||
| 應收賬款，淨額 | 72,601 | (12,418 | ) | B | 60,183 | |||||||||||
| 庫存 | 140,460 | (44,943 | ) | B | 95,517 | |||||||||||
| 預付資產和其他流動資產 | 7,155 | (1,866 | ) | B | 5,289 | |||||||||||
| 應收所得税 | 2,444 | (324 | ) | C | 2,120 | |||||||||||
| 流動資產總額 | 230,684 | (11,439 | ) | 219,245 | ||||||||||||
| 財產和設備，淨額 | 41,131 | (24,682 | ) | B | 16,449 | |||||||||||
| 其他無形資產，淨額 | 44,305 | (5,434 | ) | B | 38,871 | |||||||||||
| 無限期存活的無形資產 | 80,936 | (24,500 | ) | B | 56,436 | |||||||||||
| 善意 | 61,895 | (26,715 | ) | B | 35,180 | |||||||||||
| 遞延所得税 | 20,333 | (11,169 | ) | C | 9,164 | |||||||||||
| 其他長期資產 | 17,942 | (15 | ) | B | 17,927 | |||||||||||
| 總資產 | $ | 497,226 | $ | (103,954 | ) | $ | 393,272 | |||||||||
| 負債和股東權益 | ||||||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||
| 應付賬款 | $ | 28,864 | $ | (2,491 | ) | B | $ | 26,373 | ||||||||
| 應計負債 | 22,435 | (3,049 | ) | B | 19,386 | |||||||||||
| 長期債務的當前部分 | 12,566 | (12,500 | ) | A | 66 | |||||||||||
| 流動負債總額 | 63,865 | (18,040 | ) | 45,825 | ||||||||||||
| 長期債務 | 110,077 | (110,077 | ) | A | - | |||||||||||
| 遞延所得税 | 17,534 | - | 17,534 | |||||||||||||
| 其他長期負債 | 14,480 | - | 14,480 | |||||||||||||
| 負債總額 | 205,956 | (128,117 | ) | 77,839 | ||||||||||||
| 股東權益 | ||||||||||||||||
| 優先股，面值0.0001美元；授權5,000股；未發行 | - | - | - | |||||||||||||
| 普通股，面值0.0001美元；授權10萬股；已發行42,582股和41,637股，已發行37,970股和37,048股 | 4 | - | 4 | |||||||||||||
| 額外已繳資本 | 688,878 | - | 688,878 | |||||||||||||
| 累計赤字 | (341,396 | ) | 24,163 | D | (317,233 | ) | ||||||||||
| 庫存股，按成本計算 | (32,929 | ) | - | (32,929 | ) | |||||||||||
| 累計其他綜合虧損 | (23,287 | ) | - | (23,287 | ) | |||||||||||
| 股東權益總額 | 291,270 | 24,163 | 315,433 | |||||||||||||
| 負債和股東權益總額 | $ | 497,226 | $ | (103,954 | ) | $ | 393,272 | |||||||||
請參閲未經審計的簡明合併財務 信息附註。
CLARUS 公司
未經審計的簡報 合併運營報表
截至2022年12月31日的財年
（以千計，每股金額除外 ）
| 歷史的 | 專業表單調整 | Pro Forma | ||||||||||||||
| 銷售 | ||||||||||||||||
| 國內銷售 | $ | 238,144 | $ | (105,326 | ) | E | $ | 132,818 | ||||||||
| 國際銷售 | 209,962 | (27,529 | ) | E | 182,433 | |||||||||||
| 總銷售額 | 448,106 | (132,855 | ) | 315,251 | ||||||||||||
| 銷售商品的成本 | 284,690 | (79,392 | ) | E | 205,298 | |||||||||||
| 毛利 | 163,416 | (53,463 | ) | 109,953 | ||||||||||||
| 運營費用 | ||||||||||||||||
| 銷售、一般和管理 | 135,039 | (14,225 | ) | E | 120,814 | |||||||||||
| 交易成本 | 2,967 | (149 | ) | F | 2,818 | |||||||||||
| 或有對價費用 | 493 | - | 493 | |||||||||||||
| 商譽減值和無限期無形資產 | 92,311 | - | 92,311 | |||||||||||||
| 運營費用總額 | 230,810 | (14,374 | ) | 216,436 | ||||||||||||
| 營業虧損 | (67,394 | ) | (39,089 | ) | (106,483 | ) | ||||||||||
| 其他費用 | ||||||||||||||||
| 利息支出，淨額 | (7,895 | ) | 7,895 | A | - | |||||||||||
| 其他，淨額 | (1,842 | ) | 807 | E | (1,035 | ) | ||||||||||
| 其他支出總額，淨額 | (9,737 | ) | 8,702 | (1,035 | ) | |||||||||||
| 所得税前虧損 | (77,131 | ) | (30,387 | ) | (107,518 | ) | ||||||||||
| 所得税優惠 | (7,351 | ) | (7,365 | ) | G | (14,716 | ) | |||||||||
| 持續經營造成的損失 | $ | (69,780 | ) | $ | (23,022 | ) | $ | (92,802 | ) | |||||||
| 每股持續經營虧損： | ||||||||||||||||
| 基本 | $ | (1.88 | ) | $ | (2.49 | ) | ||||||||||
| 稀釋 | (1.88 | ) | (2.49 | ) | ||||||||||||
| 已發行股票的加權平均值： | ||||||||||||||||
| 基本 | 37,201 | 37,201 | ||||||||||||||
| 稀釋 | 37,201 | 37,201 | ||||||||||||||
請參閲未經審計的簡明合併財務 信息附註。
CLARUS 公司
未經審計的簡報 合併運營報表
在截至 2023 年 9 月 30 日 的九個月中
（以千計，每股金額除外 ）
| 歷史的 | 專業表單調整 | Pro Forma | ||||||||||||||
| 銷售 | ||||||||||||||||
| 國內銷售 | $ | 135,724 | $ | (55,179 | ) | E | $ | 80,545 | ||||||||
| 國際銷售 | 145,463 | (16,491 | ) | E | 128,972 | |||||||||||
| 總銷售額 | 281,187 | (71,670 | ) | 209,517 | ||||||||||||
| 銷售商品的成本 | 178,864 | (44,716 | ) | E | 134,148 | |||||||||||
| 毛利 | 102,323 | (26,954 | ) | 75,369 | ||||||||||||
| 運營費用 | ||||||||||||||||
| 銷售、一般和管理 | 94,809 | (9,107 | ) | E | 85,702 | |||||||||||
| 重組費用 | 1,835 | (23 | ) | F | 1,812 | |||||||||||
| 交易成本 | 975 | (516 | ) | F | 459 | |||||||||||
| 或有對價福利 | (1,565 | ) | - | (1,565 | ) | |||||||||||
| 運營費用總額 | 96,054 | (9,646 | ) | 86,408 | ||||||||||||
| 營業虧損 | 6,269 | (17,308 | ) | (11,039 | ) | |||||||||||
| 其他費用 | ||||||||||||||||
| 利息支出，淨額 | (8,445 | ) | 8,477 | A | 32 | |||||||||||
| 其他，淨額 | (134 | ) | (9 | ) | E | (143 | ) | |||||||||
| 其他支出總額，淨額 | (8,579 | ) | 8,468 | (111 | ) | |||||||||||
| 所得税前虧損 | (2,310 | ) | (8,840 | ) | (11,150 | ) | ||||||||||
| 所得税優惠 | (553 | ) | (2,038 | ) | G | (2,591 | ) | |||||||||
| 持續經營造成的損失 | (1,757 | ) | (6,802 | ) | (8,559 | ) | ||||||||||
| 每股持續經營虧損： | ||||||||||||||||
| 基本 | $ | (0.05 | ) | $ | (0.23 | ) | ||||||||||
| 稀釋 | (0.05 | ) | (0.23 | ) | ||||||||||||
| 已發行股票的加權平均值： | ||||||||||||||||
| 基本 | 37,267 | 37,267 | ||||||||||||||
| 稀釋 | 37,267 | 37,267 | ||||||||||||||
請參閲未經審計的簡明合併財務 信息附註。
克拉魯斯公司
未經審計的預計簡明合併 財務信息附註
（以千計，每股金額除外）
1 交易描述
2024 年 2 月 29 日，Clarus Corporation （“公司”、“Clarus”、“我們” 或 “我們的”）及其全資子公司 Everest/Sapphire Acquisitions, LLC（“Precision Sport 處置”）完成了向JDH Capital Company的 子公司Bullseye Acquisitions, LLC（“買方”）出售與公司相關的所有股權（“精準體育處置”）根據截至2023年12月29日的買賣協議 ，Precision Sport板塊由公司的子公司Sierra Bullets, L.L.C. 和Barnes Bullets — Mona, LLC的 組成Bullseye Acquisitions, LLC作為買方，Everest/Sapphire Acquisitions, LLC和公司， 作為賣方（“Precision Sport收購協議”）。Precision Sport部門從事 設計、開發、製造和向軍事、執法和商業/消費市場銷售子彈和彈藥的業務。 根據Precision Sport收購協議的條款，買方為Precision Sport的處置支付了17.5萬美元的現金（在與預計淨營運資金相關的742美元的收購價格調整之前）。
2 演示基礎
未經審計的簡明合併 資產負債表和運營報表基於Clarus的歷史合併財務報表， 已包含在截至2022年12月31日財年的10-K表年度報告和截至2023年9月30日的九個月的 10-Q表季度報告中，均已提交給美國證券交易委員會。截至2023年9月30日未經審計的預計 簡明合併資產負債表是在編制時納入了Clarus截至2023年9月30日未經審計的歷史簡明合併 資產負債表，經過調整以反映預計效應，就好像精準體育處置 已在當日完成一樣。截至2023年9月30日的九個月中期未經審計的簡明合併運營報表 和截至2022年12月31日止年度的未經審計的簡明合併運營報表是通過納入公司的歷史簡明合併運營報表編制的，經調整以反映 形式效應，就好像精準體育處置已於2022年1月1日完成一樣。
3 Pro 格式調整
預計調整反映了（a）直接歸因於Precision Sport處置的交易 和事件，（b）在事實上可以支持，（c）就經營報表而言， 對合並經營業績有持續影響的交易 和事件。預計調整是 基於現有信息和公司認為合理的某些假設。
以下預計調整 包含在未經審計的簡明合併資產負債表和/或未經審計的簡明合併運營報表 中：
| A | 反映了17.5萬美元銷售價格的現金收益（在收購價格調整742美元之前， 與估計的淨營運資金有關）。這被估計的4,959美元的直接交易費用、Precision Sport 板塊持有的94美元現金以及該公司循環信貸額度和作為 管理代理人的北卡羅來納州摩根大通銀行的定期貸款的償還總額為122,577美元所抵消。這筆款項對循環信貸額度和定期貸款的影響是，截至2022年12月31日的年度和截至2023年9月30日的九個月中， 利息支出分別減少了7,895美元和8,477美元。 |
| B | 反映了精準體育處置中包含的資產和負債的消除。 |
| C | 反映了精準體育處置所產生的相關所得税影響。 |
| D | 反映了Precision Sport處置對累計赤字的影響，這些影響與預計銷售收益以及歸因於公司的相關税收影響 有關。 |
| E | 反映了Precision Sport板塊歷史收入和支出的扣除。 |
克拉魯斯公司
未經審計的預計簡明合併 財務信息附註
（以千計，每股金額除外）
| F | 截至2022年12月31日的年度和截至2023年9月30日的九個月，Precision Sport板塊的相關交易成本分別為149美元和516美元，已從未經審計的中期簡表 合併運營報表中刪除，因為它們反映了與精準體育處置直接相關的非經常性費用。同樣，在截至2023年9月30日的九個月中，Precision Sport板塊產生的23美元重組成本已被扣除。 |
| G | 所得税影響源於基於 現行法定税率的 Precision Sport 處置的形式效應。 |
4 在促銷中獲得
Precision Sport處置收益估計為49,976美元，相關税收支出為11,493美元，就像交易已於2023年9月30日完成一樣。 銷售收益不在預計簡明合併運營報表中考慮，因為它是非經常性信貸。實際 收益金額將基於截至截止日的餘額，可能與預計收益金額存在重大差異。