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展品99.3

Graphic

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西格瑪鋰公司

綜合財務

截至下列年度的報表

2023年12月31日和2022年

(以千個單位表示

(加元)

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管理層對財務報告的責任

隨附的西格瑪鋰公司(“本公司”)綜合財務報表由管理層負責，並已獲本公司董事會(“董事會”)批准。

綜合財務報表是管理層根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則，以持續經營為基礎編制的。當存在其他會計方法時，管理層會選擇其認為在當時情況下最合適的會計方法。財務報表是不準確的，因為它們包括基於估計和判斷的某些數額。管理層在合理的基礎上確定了這些數額，以確保財務報表在所有重要方面都是公平列報的。

審計委員會負責確保管理層履行其財務報告責任，並最終負責審查和核準財務報表。董事會主要通過其審計委員會履行這項責任。

審計委員會由董事會任命，所有成員均為獨立董事。審計委員會每年至少與管理層和外部審計師舉行四次會議，討論對財務報告程序、審計事項和財務報告問題的內部控制，以確保各方都正確履行其職責，並審查季度和年度報告、綜合財務報表和外部審計師的報告。審核委員會於批准向股東發出綜合財務報表時，向董事會報告其審核結果以供考慮。審核委員會亦會考慮外聘核數師的聘用或重新委任事宜，以供董事會審核及股東批准。

《安娜·卡布拉爾·加德納》

首席執行官兼聯席主席

《卡約·馬爾西奧·馬丁斯·德·阿勞霍》

首席財務官

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2

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獨立註冊會計師事務所報告

致西格瑪鋰業公司股東和董事會

對合並財務報表的幾點看法

我們已審計隨附的Sigma Lithium Corporation及其子公司（ “公司”)截至12月 2023年31日，相關合並虧損表、全面虧損表、股東變動表’截至該日止年度的權益和現金流量以及相關票據（統稱為綜合財務報表）。我們認為，合併財務報表在所有重大方面公平地反映了公司截至12月的財務狀況 2023年31月31日，以及截至該日止年度的經營結果和現金流量，符合國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則。

我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準對該公司進行了審計’S對截至12月的財務報告的內部控制 2023年31日，根據 內部控制–綜合框架(2013)由特雷德韋委員會贊助組織委員會發布，我們日期為2024年4月30日的報告對公司的有效性表達了負面意見’S對財務報告的內部控制。

意見基礎

這些合併財務報表由本公司負責’S管理。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

關鍵審計事項

下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期綜合財務報表審計所產生的事項：(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。傳達關鍵審計事項不會以任何方式改變吾等對綜合財務報表的整體意見，而吾等亦不會透過傳達下述關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與其有關的賬目或披露提供獨立意見。

3

RSU股票薪酬獎勵的會計處理

如本公司合併財務報表附註28所述’S股權激勵計劃，選定的參與者將獲得限制性股票單位(RSU)。在某些情況下，RSU按授予日期或該日期的替代日期的公允價值計量。對於受績效條件約束的RSU，獎勵的授予取決於滿足某些績效里程碑。在每個報告日期，本公司考慮是否有可能實現里程碑，如果是，則根據與該里程碑相關的服務期迄今經過的部分記錄補償費用，並累計追趕，扣除估計沒收淨額。公司將在剩餘的估計服務期內確認與里程碑相關的剩餘補償費用(如果有的話)。在截至2023年12月31日的年度內，公司在股票薪酬中記錄了64,330,000美元的RSU。

我們確定了對該公司的評估’S將對RSU以股票為主的薪酬獎勵作為關鍵審計事項。需要有挑戰性的審計師判斷，以評估與公司確定何時實現以業績為基礎的里程碑的概率和時間相關的假設。具體地説，假設包括何時達到授予日期以及達到非市場業績條件的可能性和時間。

以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們對管理層進行了評估’S通過與董事會和薪酬委員會批准的日期進行比較，得出了關於確定授予RSU的日期的會計結論。我們通過與本公司進行比較，評估了用於估計每項授予的歸屬期限的非市場業績條件的實現概率和時間’S的實際和未來的經營和發展規劃。我們還向會計職能之外的其他人詢問了非市場表現條件實現的可能性和時間，並閲讀了公開的市場信息。

畢馬威審計獨立有限公司。

自2023年以來，我們一直擔任公司的審計師。

巴西聖保羅
2024年4月30日

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4

獨立註冊會計師事務所報告

致Sigma Lithium Corporation的股東和董事會：

財務報告內部控制之我見

我們對西格瑪鋰公司進行了審計’S(本公司)截至12月的財務報告內部控制 2023年31日，根據 內部控制–綜合框架(2013)由特雷德韋委員會贊助組織委員會發布。我們認為，由於以下所述重大弱點對實現控制標準目標的影響，截至12月，公司沒有對財務報告保持有效的內部控制 2023年31日，根據 內部控制–綜合框架(2013)由特雷德韋委員會贊助組織委員會發布。

我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了公司截至12月的綜合財務狀況報表 2023年31日，相關合並損益表、綜合損失表、股東變動表’截至該年度的權益、現金流量及相關附註(統稱為綜合財務報表)，以及本公司於2024年4月30日的報告，對該等綜合財務報表表達了無保留意見。

重大缺陷是財務報告內部控制的缺陷或缺陷的組合，因此公司的重大錯報有合理的可能性’S年度或中期財務報表不會被及時預防或發現。已確定與以下方面有關的重大缺陷並將其納入管理’S考核。

·

由於未能傳播翻譯後的《道德守則》和相關培訓而造成的控制環境無效，訓練有素的人員人數不足，具備適當的技能和知識，包括與財務報告的設計、執行和運作效力有關的權力、責任和問責的適當分配級別，以及董事會對內部控制的制定和執行監督不足；

·

確定重大錯報的所有相關風險，包括欺詐風險，評價可能影響財務報告內部控制的變化，以及相關風險對實現目標，包括財務報告目標的影響所需的無效風險評估程序；

·

內部和外部信息和溝通過程無效，以確保控制活動中使用的信息的相關性、及時性和質量，包括公司的溝通’S的舉報人政策以及準備和選擇適當的對外信息溝通方法；

·

確保定期評估控制措施、將測試結果傳達給高級管理層和董事會，並及時跟蹤控制缺陷以進行補救的無效監測程序；以及

·

控制活動無效，原因是(1)未能部署對信息技術的一般控制活動；(2)未能記錄政策和程序；(3)未能記錄控制活動以減少風險。

在決定我們對2023年合併財務報表進行審計時應用的審計測試的性質、時間和範圍時，考慮到了重大弱點，本報告不影響我們對該等合併財務報表的報告。

5

意見基礎

“公司”(The Company)’其管理層負責維持對財務報告的有效內部控制，並評估對財務報告的內部控制的有效性，包括隨附的 “財務報告的內部控制” 在管理層的討論和分析中.].我們的責任是對公司發表意見’根據我們的審計，對財務報告的內部控制。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，必須對公司保持獨立性。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

財務報告內部控制的定義及侷限性

一家公司’財務報告的內部控制是一個過程，旨在合理保證財務報告的可靠性，並根據公認會計原則編制供外部使用的財務報表。一家公司’公司對財務報告的內部控制包括那些政策和程序：（1）與維護記錄有關，這些記錄以合理的詳細程度，準確和公平地反映公司資產的交易和處置；（2）提供合理保證，以根據公認會計原則編制財務報表所必需的交易記錄，公司的收支只根據公司管理層和董事的授權進行；以及（3）提供合理的保證，以防止或及時發現未經授權的收購、使用或處置公司。’可能對財務報表產生重大影響的資產。

由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

畢馬威審計獨立有限公司。

2、S(巴西)
2024年4月30日

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6

獨立註冊會計師事務所報告

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致股東和董事會

西格瑪鋰公司：

對合並財務報表的幾點看法

我們審計了隨附的Sigma Lithium Corporation（公司）截至2022年12月31日的合併財務狀況表、相關虧損表、全面虧損表、股東表’截至2022年12月31日止年度的股權和現金流量，以及相關附註（統稱為綜合財務報表）。我們認為，合併財務報表在所有重大方面公允地反映了公司截至2022年12月31日的財務狀況以及截至2022年12月31日止年度的財務業績和現金流量，符合國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則。

意見基礎

這些合併財務報表由本公司負責’S管理。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

/s/畢馬威律師事務所

特許專業會計師、執業會計師我們擔任

公司’2018年至2023年的審計師。

加拿大多倫多2023年6月12日

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7

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Sigma Lithium Corporation

合併財務狀況表

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（以千加元表示）

​

​

​

​

​

​

​

​

​

    

備註

    

12/31/2023

    

12/31/2022

資產

 

  

 

  

 

  

流動資產

 

  

 

  

 

  

現金和現金等價物

 

5

 

64,403

 

96,354

應收貿易賬款

 

6

 

29,693

 

—

盤存

 

7

 

19,442

 

—

關聯方應收賬款

 

13

 

14

 

4,984

預付款給供應商

 

8

 

7,062

 

1,624

預付費用和其他資產

​

​

 

4,380

 

11,113

可收回的增值税和其他税款

 

9

 

17,682

 

419

流動資產總額

​

​

 

142,676

 

114,494

​

​

​

​

​

​

​

非流動資產

 

  

 

  

 

  

關聯方貸款和應收賬款

 

13

 

13,160

 

—

預付費用和其他資產

​

​

 

66

 

204

遞延所得税和社會貢獻

 

19

 

2,070

 

—

抵押品和擔保

 

10

 

15,269

 

—

財產、廠房和設備

 

11

 

239,742

 

158,574

延期勘探和評價支出

 

12

 

74,255

 

35,636

非流動資產總額

​

​

 

344,562

 

194,414

​

​

​

​

​

​

​

總資產

​

​

 

487,238

 

308,908

​

​

​

​

​

​

​

負債和股東權益

 

  

 

  

 

  

流動負債

 

  

 

  

 

  

供應商

 

14

 

59,826

 

24,307

貸款和出口預付款

 

15

 

28,907

 

—

租賃責任

 

16

 

2,132

 

680

客户預付款

 

17

 

2,154

 

—

應繳税金

 

18

 

13,566

 

3,070

應付帳款

​

​

 

11,326

 

1,936

創始人的版税選擇

 

11

 

—

 

5,081

薪金和有關費用

​

​

 

2,528

 

409

其他負債

​

​

 

1,934

 

1,959

流動負債總額

​

​

 

122,373

 

37,442

​

​

​

​

​

​

​

非流動負債

 

  

 

  

 

  

貸款和出口預付款

 

15

 

141,999

 

77,438

租賃責任

 

16

 

3,595

 

2,989

應繳税金

 

18

 

138

 

—

勞工意外開支

​

​

 

1,013

 

1,386

資產報廢債務

 

20

 

3,836

 

6,547

非流動負債總額

​

​

 

150,581

 

88,360

​

​

​

​

​

​

​

股東權益

 

  

 

  

 

  

股本

 

22

 

386,035

 

276,711

股票補償準備金

​

​

 

58,974

 

103,936

累計其他綜合收益(虧損)

​

​

 

2,032

 

(3,030)

累計損失

​

​

 

(232,757)

 

(194,511)

股東權益總額

​

​

 

214,284

 

183,106

​

​

​

​

​

​

​

總負債和股東權益

​

​

 

487,238

 

308,908

​

附註是綜合財務報表的組成部分。

​

編制依據（注2）

關聯方（注13）

​

代表管理局核準：

（簽名）“安娜·卡布拉爾·加德納”

    

、董事

​

​

8

Sigma Lithium Corporation

合併損失表

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

(以數千加元表示，不包括股份數量和每股金額)

​

​

​

​

​

​

​

​

​

    

注意事項

    

2023

    

2022

銷售收入

 

24

 

181,231

 

—

銷貨成本

 

25 (a)

 

(92,335)

 

—

毛利

 

  

 

88,896

 

—

​

​

​

​

​

​

​

運營費用

 

  

 

  

 

  

銷售費用和佣金

 

  

 

(2,485)

 

—

一般和行政費用

 

25 (b)

 

(54,398)

 

(15,962)

其他營業收入（費用），淨

 

26

 

(6,657)

 

(1,692)

創始人版税選擇權的結算

 

11(d)

 

—

 

(4,892)

基於股票的薪酬

 

28

 

(46,990)

 

(111,580)

未計財務業績和所得税前營業虧損

 

  

 

(21,634)

 

(134,126)

​

​

​

​

​

​

​

財務收入(費用)，淨額

 

27

 

(9,893)

 

6,916

所得税和社會繳款前損失

 

  

 

(31,527)

 

(127,210)

​

​

​

​

​

​

​

所得税和社會繳費--當期

 

19

 

(8,979)

 

—

所得税和社會繳款-遞延

 

19

 

2,260

 

—

​

​

​

​

​

​

​

本年度淨虧損

 

  

 

(38,246)

 

(127,210)

​

​

​

​

​

​

​

普通股基本和稀釋後淨虧損

 

23

 

(0.35)

 

(1.26)

已發行普通股的加權平均數--基本和稀釋

 

  

 

107,985,916

 

101,017,241

​

附註是綜合財務報表的組成部分。

​

9

Sigma Lithium Corporation

合併全面損失表

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

(以數千加元表示，不包括股份數量和每股金額)

​

​

​

​

​

​

​

    

2023

    

2022

本年度淨虧損

 

(38,246)

 

(127,210)

​

​

​

​

​

隨後可能重新分類為淨利潤（虧損）的項目：

 

  

 

  

子公司外幣兑換調整

 

5,062

 

468

本年度淨虧損和綜合虧損

 

(33,184)

 

(126,742)

​

附註是綜合財務報表的組成部分。

​

​

​

10

Sigma Lithium Corporation

合併現金流量表

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（以千加元表示）

​

​

​

​

​

​

​

​

​

    

注意事項

    

2023

    

2022

經營活動

 

  

 

(38,246)

 

(127,210)

本年度淨虧損

 

  

 

​

 

​

對以下各項進行調整：

 

​

 

​

 

  

基於股票的薪酬

​

28

​

46,990

​

111,580

貸款和租賃利息

​

15&16

​

17,728

​

344

折舊和損耗

 

11

 

7,547

 

102

資產現值返還退休義務

 

20

 

414

 

—

勞動力意外情況

 

​

 

—

 

388

交易費用攤銷

 

15

 

1,059

 

—

淨匯兑收益

 

21

 

(12,325)

 

(6,879)

所得税和社會繳款-本期和遞延

 

19

 

6,719

 

—

協議終止損失

​

​

​

—

​

1,048

協議終止的解決

​

​

​

—

​

(5,055)

關聯方貸款利息

 

​

 

(555)

 

—

創始人版税選擇權的公允價值

 

11(c)

 

—

 

4,892

社會項目提供

 

  

 

1,308

 

—

應付票據已實現匯兑損失(收益)

​

​

​

—

​

41

其他

 

  

 

368

 

—

​

​

​

​

31,007

​

(20,749)

​

​

​

​

​

​

​

（增加）經營資產減少

 

  

 

  

 

  

應收貿易賬款

 

6

 

(30,436)

 

—

預付費用和其他資產

 

  

 

(10,784)

 

(12,412)

盤存

 

7

 

(18,567)

 

—

預付款給供應商

 

8

 

(5,141)

 

—

關聯方應收賬款

​

​

​

5,902

​

—

可收回的增值税和其他税款，淨額

 

9

 

(17,271)

 

—

經營負債增加(減少)

 

  

 

  

 

  

供應商

 

14

 

14,851

 

24,683

客户預付副產品

 

17

 

1,757

 

—

應納税金

 

  

 

3,966

 

—

薪金和有關費用

​

​

​

1,960

​

3,035

創始人的版税選擇

​

11 (c)

​

(5,372)

​

—

其他負債

 

  

 

121

 

—

已繳納的所得税

​

​

​

(2,310)

​

—

貸款利息支付

 

15

 

(475)

 

—

用於經營活動的現金淨額

 

  

 

(30,792)

 

(5,443)

​

​

​

​

​

​

​

投資活動

 

  

 

  

 

  

購置房產、廠房和設備

 

11

 

(45,782)

 

(113,556)

追加遞延勘探和評估支出

 

12

 

(23,478)

 

(14,092)

向關聯方提供土地徵用和地質支出貸款

 

13

 

(12,957)

 

(4,881)

用於投資活動的現金淨額

 

  

 

(82,217)

 

(132,529)

​

​

​

​

​

​

​

融資活動

 

  

 

  

 

  

行使認股權證所得收益

 

  

 

—

 

2,345

行使股票期權所得收益

 

22（c）;28（b）

 

22

 

89

貸款收益

 

15

 

92,562

 

78,367

支付租賃債務

 

16

 

(1,423)

 

(688)

償還貸款

 

  

 

(13,336)

 

(326)

融資活動提供的現金淨額

 

  

 

77,825

 

79,787

匯率變動對外幣現金持有的影響

 

  

 

3,233

 

234

當年現金及現金等值物減少

 

  

 

(31,951)

 

(57,951)

​

​

​

​

​

​

​

現金和現金等價物，年初

 

  

 

96,354

 

154,305

現金和現金等價物，年終

 

  

 

64,403

 

96,354

​

附註是綜合財務報表的組成部分。

​

11

Sigma Lithium Corporation

合併股東權益變動表

截至2023年12月31日和2022年12月31日的年份

（以千加元表示，每股金額和股份數量除外，除非另有説明）

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累計

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以股票為基礎

​

其他

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​

​

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​

用户數量：1

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​

​

補償

​

*全面

​

累計

​

​

​

    

普通股

    

股份和資本

    

保留

    

收入（損失）

    

損失慘重

    

總計

1月1日餘額ST, 2022

 

99,377,349

 

224,820

 

30,881

 

(3,498)

 

(67,301)

 

184,902

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

認購權的行使（注22.c）

 

532,860

 

3,218

 

(873)

 

—

 

—

 

2,345

RSU的行使（注22.c;注28.a）

 

4,759,833

 

48,504

 

(48,504)

 

—

 

—

 

—

股票期權的行使（注22.c;注28.b）

 

40,000

 

169

 

(80)

 

—

 

—

 

89

股票補償（注28.a）

 

—

 

—

 

122,512

 

—

 

—

 

122,512

本年度淨虧損

 

—

 

—

 

—

 

—

 

(127,210)

 

(127,210)

本年度其他全面收入

 

—

 

—

 

—

 

468

 

—

 

468

2022年12月31日餘額

 

104,710,042

 

276,711

 

103,936

 

(3,030)

 

(194,511)

 

183,106

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

RSU的行使（注22.c;注28.a）

 

5,339,429

 

109,282

 

(109,282)

 

—

 

—

 

—

股票期權的行使（注22.c;注28.b）

 

10,000

 

42

 

(20)

 

—

 

—

 

22

股票補償（注28.a）

 

—

 

—

 

64,340

 

—

 

—

 

64,340

本年度淨虧損

 

—

 

—

 

—

 

—

 

(38,246)

 

(38,246)

本年度其他全面收入

 

—

 

—

 

—

 

5,062

 

—

 

5,062

2023年12月31日餘額

 

110,059,471

 

386,035

 

58,974

 

2,032

 

(232,757)

 

214,284

​

附註是綜合財務報表的組成部分。

​

​

12

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

1.企業信息

Sigma Lithium Corporation（“公司”或“Sigma Lithium”或“Sigma”）及其直接和間接子公司是一家鋰精礦的商業生產商。

這些合併財務報表包括公司的全資子公司Sigma Lithium Holdings Inc.。（“Sigma Holdings”），其總部位於加拿大並根據《商業公司法》（不列顛哥倫比亞省）註冊成立，及其在巴西註冊成立的間接全資子公司Sigma Mineração SA（“Sigma Brazil”）和Sigma Industrial de Lítio SA（“Sigma Industrial”）。

西格瑪巴西持有一家100%權益 四礦產：Grota do Cirilo、S ao o Jose、Santa Clara和Genipapo位於巴西米納斯吉拉斯州Jequitinhonha河谷地區(以下統稱為“Jequitinhonha山谷”)的Araçuaí市和Itinga市(以下統稱為“鋰礦”)，我們的運營資產就位於該地區。

公司普通股於2018年5月9日在多倫多證券交易所創業板(“多倫多證券交易所”)開始交易，交易代碼為“SGML”(前稱“納斯達克”)，並於2021年9月13日在納斯達克市場統一交易代碼為“SGML”。2023年7月24日，Sigma Lithium開始在巴西證券交易所B3交易其無擔保的巴西存託憑證(“BDR”)。未受擔保的BDR由存託機構發行，沒有發行支持證券的外國公司參與，僅被歸類為I級非受贊助的BDR。

2.準備的基礎

本公司根據國際會計準則委員會(“IASB”)和國際財務報告準則解釋委員會(“IFRIC”)發佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)編制綜合財務報表。

除若干按公允價值計量的金融工具外，該等綜合財務報表均按歷史成本法編制。

管理層在編制這些綜合財務報表時使用的重要會計判斷和估計載於附註3。

對上一年的財務報表進行了某些重新分類，以符合本年度的列報方式。

所有以美元表示的金額都是從公司的本位幣換算而來的，可能包含非實質性的舍入。

合併財務報表於2024年4月30日經董事會批准。

13

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

2.1.鞏固的基礎

2.1.1.附屬公司

子公司是由公司控制的實體。本公司控制着一個實體，當它面臨或有權獲得因參與該實體而產生的可變回報時，並有能力通過其對該實體的權力影響這些回報。附屬公司的財務報表自控制開始之日起至控制終止之日止計入綜合財務報表。

2.1.2.合併時已抵銷的交易

集團內結餘和交易，以及集團內交易產生的任何未實現收入和費用都將被沖銷。

2.2.功能貨幣

該公司的功能貨幣是其運營所處的主要經濟環境的貨幣，最能反映其業務和運營。該公司的業務由巴西子公司Sigma Mineração S.A.持有，該公司提供公司全部的資金流入和流出，包括任何將匯出的股息。加拿大的母公司是一家純控股公司，沒有任何業務，依賴巴西子公司提供現金流。鋰商品的價格以美元為全球參考，以供不同國家和不同貨幣的市場參與者參考。因此，該公司的收入被換算成巴西雷亞爾，巴西雷亞爾是供應產品或服務的大部分成本發生的貨幣，成本通常是表示和結算的。因此，公司在2023年的本位幣是巴西雷亞爾(“R$”)，在2022年是加元(“$”)。

2.3.財務報表的列報貨幣

列報貨幣是列報財務報表的貨幣，通常根據公司的法定義務和報告實體所在的貨幣進行定義。這些財務報表以加元(“$”)列報，使用以下標準將以巴西子公司本位幣編制的報表換算成加元：

●列報的每一份財務狀況表日期的資產和負債按該財務狀況表日期的結算率折算。
●每一份損益表的收入和費用按每年的月平均匯率換算；
●股東’按歷史成本計算的權益，以及
●所有由此產生的匯兑差額在其他全面損失中確認。

2.4.材料會計政策

至於編制財務報表所採用的確認及計量基準，有關的重要會計慣例載於各附註內。

14

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

3.判決及估計的使用

在編制這些綜合財務報表時，管理層在整個過程中對未來做出了判斷和估計，這些判斷和估計影響了公司會計政策的應用以及報告的資產、負債、收入和費用金額。實際結果可能與這些估計不同。

判決

在應用對編制這些財務報表時在財務報表中確認的金額有重大影響的會計政策時作出了判斷。這些財務報表中考慮的判斷是將應在2026年12月之前償還的長期出口預付款協議歸類為非流動負債，因為本金的攤銷取決於經營和投資活動的現金淨額。

估計數

我們會持續檢討估計數字及基本假設，並在適當情況下與公司的風險管理及承諾保持一致。對估計數的修訂是前瞻性確認的。

需要管理層在確定賬面金額時作出重大判斷、估計和假設的領域如下：

附註28-股份支付交易的計量：本公司的估值’S股份支付交易需要使用 估算和估值技術。對公司的衡量’S限售股單位(“RSU’s”包含基於市場的條件)是基於蒙特卡洛定價模型，該模型使用了各種投入和假設。這些假設的變化導致這些工具的公允價值發生變化，並導致在損益中確認的金額發生相應變化。在確定授予日期和估計何時有望滿足非市場業績條件時，也需要作出判斷。

附註11和12-礦產儲量和礦產資源：本公司已探明和可能的礦產儲量是指至少通過初步可行性研究和商業可行性證明的已測量和指示的礦產資源。本公司根據合格人士完成和彙編的工作，估計其已探明和可能的礦產儲量，以及測量、指示和推斷的礦產資源。與已探明及可能礦產儲量有關的未來現金流的估計是基於對商品價格、匯率、未來資本需求及生產成本的估計等因素，以及在估計礦體規模及品位時所作的地質假設及判斷。已探明及可能的礦產儲量或經計量、指示及推斷的礦產資源估計的變動，可能會影響物業、廠房及設備的賬面值、資產報廢責任、遞延税額的確認及折舊及損耗。

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Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

附註20-資產報廢責任：本公司每年或在有新的重大資料時評估其資產報廢責任撥備。採礦和勘探活動受關於環境保護的各種法律法規的約束。總體而言，這些法律和法規不斷變化，公司已經並打算在未來支出以遵守這些法律和法規。對修復、修復和環境修復義務的會計處理要求管理層對公司為完成在每次採礦作業中遵守現有法律和法規所需的修復、修復和環境修復工作而產生的未來成本進行估計。實際發生的費用可能與估計的金額不同。此外，未來環境法律和法規的變化可能會增加公司需要執行的恢復、恢復和環境補救工作的範圍。未來成本的增加可能會對恢復、恢復和環境補救行動收取的費用產生重大影響。該條款代表管理層’S對未來修復、恢復和環境修復義務的現值最佳估計。未來的實際支出可能與目前提供的數額不同。

附註11-非金融資產減值：需要作出重大判斷、估計和假設，以確定減值觸發事件是否已經發生，併為公司做好準備’S現金流。管理層使用核準的預算作為起點，主要假設包括但不限於：(1)由內部專家計量的礦產儲量和礦產資源；(2)基於項目最佳估計的成本和投資；(3)與行業發表的報告中預測的銷售價格一致，並在適當時考慮市場價格；(4)公司的使用壽命’S現金產生單位；及(V)反映現金產生單位相關資產特定風險的貼現率。這些假設容易受到風險和不確定性的影響，並可能改變公司’S的預測，因此可能會影響資產的可回收價值。

附註6及24–暫定價格調整：本公司’S產品可以在確認收入和開具臨時發票之日起暫定價格。應收賬款暫定價款隨後根據國際財務報告準則第9號通過損益按公允價值計量。“金融工具”。所有暫定價格產品的最終售價均以合同規定的報價期限內的估計價格為基礎。最終價格通常以大約105天在交付給客户之後。應收賬款的暫定價格變動基於相關遠期市場價格，並計入銷售收入。對於根據所交付產品中的礦物含量進行可變定價的合同，公司估計其有權獲得的對價金額，以換取產品的轉讓。

4.新會計準則和解釋

(a)

尚未生效

已經發布了以下標準和解釋，但對於截至2023年12月31日的年度報告並不是強制性的。本公司預計採用這些準則不會對合並財務報表產生實質性影響：

●負債分類為流動或非流動負債--《國際會計準則》第1號修正案--《國際會計準則》第1號修正案

對《國際會計準則1》2020年和2022年財務報表列報所作的修訂澄清了負債分類為流動負債或非流動負債，這取決於報告年度結束時存在的權利。

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Sigma Lithium Corporation

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

分類不受實體在報告日期之後的期望或事件(例如，收到放棄或違反公約)的影響。

如果實體必須在報告日期之後才遵守貸款安排契約，則貸款安排契約不會影響在報告日期將負債歸類為當前負債或非當前負債。但是，如果實體必須在報告日期之前或在報告日期遵守一項公約，這將影響將其歸類為現行或非現行，即使在報告日期之後才對公約的遵守情況進行測試。

修正案要求，如果一個實體將一項負債歸類為非流動負債，並且該負債受到該實體必須在報告日期起12個月內遵守的契諾的約束，則需要披露這些信息。披露的內容包括：

●負債的賬面價值，
●關於公約的信息，以及
●表明該實體在遵守《公約》方面可能有困難的事實和情況。

修正案還澄清了當“國際會計準則”第1號提到“清償”一項債務時的含義。只有在實體將期權歸類為權益工具的情況下，為將負債歸類為流動負債或非流動負債，才能忽略可能因交易對手的選擇而導致通過轉讓實體自己的權益工具進行清償的負債條款。然而，在確定可轉換票據的當期/非當期分類時，必須考慮歸類為負債的轉換選擇。修訂必須按照國際會計準則第8號會計政策、會計估計變動和差錯的正常要求追溯適用。如果一個實體提前通過了關於負債分類為流動負債或非流動負債的2020年修正案，則適用特別過渡規則。修正案將於2024年1月1日生效，允許提前通過。領養時需要追溯申請。

●供應商融資安排--《國際會計準則7》和《國際財務報告準則7》修正案

國際會計準則委員會發布了關於供應商融資安排(SFA)的新披露要求，此前對IFRS解釋委員會議程決定的反饋強調，IAS 7現金流量表和IFRS 7金融工具：披露不能滿足用户信息需求。

新披露的目的是提供有關SFA的信息，使投資者能夠評估對實體負債、現金流和流動性風險敞口的影響。新披露的信息包括以下信息：

SFA的條款和條件。

a)

作為財務會計準則一部分的金融負債的賬面金額和列示這些負債的細目。

b)

(B)金融負債的賬面金額 供應商已經從融資提供商那裏收到了付款。

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Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

c)

作為SFA一部分的金融負債和不屬於此類安排一部分的可比貿易應付款的到期日範圍。

d)

(B)金融負債賬面值的非現金變動。

e)

獲得SFA設施並將流動性風險集中在融資機構。

國際會計準則理事會提供了過渡性救濟，不要求在第一年提供比較信息，也不要求披露具體的期初餘額。此外，所要求的披露僅適用於申請的第一年的年度期間。因此，新的披露最早將在2024年12月至2024年年底的年度財務報告中提供，除非一個實體的財政年度不到12個月。修正案將於2024年1月1日生效，允許提前通過。領養時需要追溯申請。

●《國際會計準則21》缺乏互換性修正案

修正案規定，當一種貨幣在計量日不能兑換另一種貨幣時，必須估計即期匯率。此外，它們還就如何評估貨幣之間的可互換性以及在缺乏可互換性時如何確定現貨匯率提供了指導。當由於一種貨幣不能兑換另一種貨幣而估計現滙時，必須披露信息，以便了解該貨幣不能兑換另一種貨幣如何影響或預計會影響損益表、財務狀況表和現金流量表。修正案將於2025年1月1日生效，並有具體的過渡規則。

18

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

(b)

1月1日起生效ST, 2023

●會計政策披露--對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務報表2》的修正

公司採用了披露會計政策 (對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務説明2》的修正)從2023年1月1日起。雖然修訂沒有導致會計政策本身發生任何變化，但它們影響了財務報表中披露的會計政策信息。修正案要求披露“重大”會計政策，而不是“重大”會計政策。修正案還提供了關於將重要性應用於會計政策披露的指導意見，協助各實體提供有用的、針對具體實體的會計政策信息，用户需要這些信息來了解財務報表中的其他信息。管理層審查了會計政策，並根據修正案對某些情況下財務報表附註中披露的信息進行了更新。

●國際會計準則第12號-經合組織第二支柱規則修正案

2021年12月，經濟合作與發展組織(OECD)發佈了改革國際公司税的第二支柱示範規則。這些規則範圍內的跨國經濟集團必須計算其在其經營的每個國家的實際税率，即“全球有效税率”。當按集團所在司法管轄區彙總的經濟集團中任何實體的有效全球税率低於定義為15%的最低税率時，跨國集團必須為利潤支付補充税額，參考其有效税率全球税率與最低税率之間的差額。2023年5月，國際會計準則理事會對《國際會計準則第12號--所得税》進行了修訂，暫時免除了確認和披露實施《第二支柱》範本規則的已頒佈或實質頒佈的税法所產生的遞延税款的要求。採用本標準不會產生任何財務影響。

●《國際會計準則》第12號修正案--與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税款

這一變化從2023年1月1日或之後的年度起生效，並要求在一筆交易同時產生應税和可扣除臨時差額時確認遞延税項資產和遞延税項負債。採用本標準不會產生任何財務影響。

5.現金和現金等價物

現金及現金等價物包括以下各項：

​

​

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

    

12/31/2022

現金

 

52,888

 

39,546

短期投資

 

11,515

 

56,808

​

 

64,403

 

96,354

​

2023年的短期投資指的是固定收益投資94.78年利率%具有即期流動性的巴西同業存單(CDI)(無2022年)。此外，該公司在加拿大有短期投資(以美元計價)，收益率約為5.50年利率%(3.98年利率%2022年12月31日)。

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Sigma Lithium Corporation

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

會計政策

綜合財務狀況表內的現金及現金等價物包括銀行現金及手頭現金，以及原始到期日為三個月或以下的短期存款，可隨時轉換為已知數額的現金。以本位幣以外的貨幣進行的交易按交易發生之日換算，現金餘額按報告期結束時的匯率換算。任何翻譯差異都在其他全面損失中確認。

6.應收貿易賬款

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

客户應收賬款

 

95,922

暫定價格調整

 

(66,229)

​

 

29,693

​

該公司的業務包括應收賬款，最終售價大約確定為105天在產品交付和收入確認之後。

在最終銷售價格確定之前，應收貿易賬款受到重大市場價格變動的影響。該公司監測鋰期貨市場，以估計合同報價期限結束時的最終價格。因此，2023年12月31日的應收賬款已根據相關遠期市場價格進行了估計和調整(見附註24)。

會計政策

應收貿易賬款是指客户在正常業務過程中銷售的商品或提供的服務所應得的款項。應收貿易賬款在按公允價值確認時，最初按無條件的對價金額確認，除非它們包含重要的融資組成部分。

應收貿易賬款包括臨時定價的發票。相關收入最初以合同規定的報價期間的遠期市場銷售價格為基礎，臨時價格與最終價格之間的變動記入收入。對於根據所交付產品中的礦物含量進行可變定價的合同，公司估計其有權獲得的對價金額，以換取產品的轉讓。

最終發票一般在收到商品並進行分析(確認客户所含礦物的數量、濕度和含量)後開具，然後根據每份合同重新計量應收賬款。

銷售價格調整的公允價值在每個報告日期根據所有可變定價要素重新評估。

該公司定期衡量預期的信貸損失。該公司考慮其客户的歷史和財務狀況。本公司未在這些合併財務報表中確認任何信貸損失。

20

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

7.盤存

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

高品位鋰精礦

 

1,366

副產品鋰精礦

 

9,132

產成品總數

 

10,498

正在進行的工作

 

925

消耗品

 

882

​

 

12,305

​

​

​

備件

​

7,137

總計

 

19,442

​

該公司於2023年第二季度開始生產，以履行自2023年7月開始的承諾(銷售)。成品是指高品位鋰精礦和副產品鋰精礦。

備品備件是指用於機器設備短期維修的零部件和設備。截至2023年12月31日，本公司尚未發現有任何需要確認陳舊或移動緩慢的庫存的損失。

會計政策

存貨以成本或可變現淨值中的較低者入賬。使用採購材料的加權平均成本法來確定成本。產成品和在製品的成本包括消耗性材料、人工和其他直接成本(以正常生產能力為基礎)。可變現淨值是在正常業務過程中的估計銷售價格減去估計的完工成本和實現銷售所需的估計成本。

8.預付款給供應商

2023年12月31日，公司與國內外供應商以及貨運代理商的預付款未償餘額為美元7,062 ($1,6242022年12月31日)。

9.可收回的增值税和其他税款

​

​

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

    

12/31/2022

ICMS（國家增值税）

 

1,870

 

—

對賬單的社會貢獻--PIS和COFINS

 

14,814

 

—

其他可退還的税款

 

998

 

419

​

​

17,682

​

419

​

會計政策

r的未償餘額可負擔增值税和其他税收 根據管理層批准的分析和預算預測，預計將在未來12個月內收回。

21

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

10.抵押品和擔保

2023年12月31日，公司已預付美元15,269作為與支付工業工廠開發出口預付款合同貸款利息義務相關的抵押品（注15）。該金額是根據貸款協議中確定的前十二個月期間預期貸款利息的估計確定的。抵押品的結算將在協議到期日及其最終結算時進行。

22

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

11.財產、廠房和設備

不動產、廠房和設備的構成

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

    

管理下的資產

    

​

    

機械和

    

使用權

    

採礦業

    

引航員

​

其他類型

    

​

​

    

施工

    

建築物

    

裝備

    

資產

    

權利

    

種

    

資產

    

總計

2021年12月31日

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

成本

​

30,051

​

—

​

—

​

2,458

​

—

​

184

​

379

​

33,072

折舊和損耗

​

—

​

—

​

—

​

(206)

​

—

​

(49)

​

(133)

​

(388)

淨值、不動產、廠房和設備

​

30,051

​

—

​

—

​

2,252

​

—

​

135

​

246

​

32,684

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

加法

​

118,187

​

—

​

—

​

1,416

​

—

​

—

​

111

​

119,714

資產報廢成本

​

2,652

​

—

​

—

​

—

​

—

​

—

​

—

​

2,652

核銷

​

—

​

—

​

—

​

—

​

—

​

(202)

​

—

​

(202)

處置-折舊

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

75

​

​

​

75

折舊和損耗

​

—

​

—

​

—

​

(483)

​

—

​

(20)

​

(49)

​

(552)

子公司外幣兑換調整-成本

​

3,878

​

—

​

—

​

314

​

—

​

18

​

48

​

4,258

子公司外幣兑換調整-折舊和耗盡

​

​

​

​

​

​

​

(33)

​

​

​

(6)

​

(16)

​

56

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

2022年12月31日

​

154,768

​

—

​

—

​

4,188

​

—

​

—

​

538

​

159,494

成本

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

折舊和損耗

​

—

​

—

​

—

​

(722)

​

—

​

—

​

(198)

​

(920)

淨值、不動產、廠房和設備

​

154,768

​

—

​

—

​

3,466

​

—

​

—

​

340

​

158,574

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

加法

 

—

 

79

 

77,313

 

4,823

 

644

 

—

​

717

 

83,576

處置

 

—

 

—

 

—

 

(1,780)

 

(1,425)

 

—

​

(32)

 

(3,237)

轉賬

 

(154,768)

 

75,572

 

39,553

 

—

 

39,779

 

—

​

(136)

 

—

子公司外幣兑換調整

 

—

 

598

 

9,819

 

601

 

522

 

—

​

21

 

11,561

折舊和損耗

 

—

 

(2,227)

 

(3,795)

 

(1,536)

 

(3,090)

 

—

​

(84)

 

(10,732)

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

淨值、不動產、廠房和設備

 

—

 

74,022

 

122,890

 

5,574

 

36,430

 

—

​

826

 

239,742

2023年12月31日

 

  

 

​

 

​

 

​

 

​

 

​

​

​

 

​

成本

 

—

 

76,249

 

126,685

 

7,799

 

39,520

 

69

​

1,092

 

251,414

折舊和損耗

 

​

 

(2,227)

 

(3,795)

 

(2,225)

 

(3,090)

 

(69)

​

(266)

 

(11,672)

淨值、不動產、廠房和設備

 

—

 

74,022

 

122,890

 

5,574

 

36,430

 

—

​

826

 

239,742

​

23

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

a)平均估計使用壽命如下（以年為單位）：

​

​

​

​

描述

    

12/31/2023

建築物

 

26

機器和設備

 

18

使用權資產

 

3

採礦權

 

8

其他資產

 

5

​

b)在建資產

2023年第二季度，公司完成了廠房和礦山開發的建設階段，並將歸類為“在建資產”的資產轉讓為“建築物”、“機械設備”和“採礦權”。

c)資本化股票薪酬

在建資產包括美元919與截至2023年12月31日的資本化RSU相關（截至2022年12月31日的年度-美元2,404).

d)創始人的版税選擇

Amilcar特許權使用費協議是從鋰地產開採的礦物銷售總收入的特許權使用費。Sigma Brazil有權選擇回購Amilcar版税協議（目前Amilcar de Melo Afgouni -前股東），可隨時行使。

2022年，特許權使用費協議選項在綜合財務狀況表中記為流動負債，在綜合損失表中記為費用。考慮到票據載有這種或有結算條款，發行人無權無條件避免付款。因此，該工具是一種財務負債。此外，由於看漲期權和看跌期權功能可以顯著修改現金流，特許權使用費按公允價值通過損益計量。截至2022年12月31日，該選項的金額為$5,081(等值於美元3,800)。此外，於2023年，由於本公司全資擁有的Grota do Cirilo鋰項目的推進，本公司於2023年4月13日按其公允價值$5,372.

e)使用權資產

使用權資產包括在現場專供本公司使用的土地和機器設備。公司將超過12個月的合同視為使用權，其中資產的個別金額超過#美元。6.6.

24

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

f)折舊和損耗

​

​

​

​

​

​

本年度折舊和損耗的對賬

    

12/31/2023

​

12/31/2022

​

​

​

​

​

運營成本以及一般和行政費用

 

7,547

​

102

盤存

 

2,657

​

—

延期勘探和評價支出

 

528

​

450

​

 

10,732

​

552

​

g)非金融資產減值準備

本公司認為，並無可能顯示其非金融資產存在減值損失的觸發事件。本公司於2023年持續經營，利潤率為正，因此，不是減值損失已確認。

會計政策

物業、廠房及設備按購置、建造或建造成本減去累計折舊或損耗及減值入賬。折舊是根據資產的剩餘使用年限(以較短者為準)，採用直線法計算。採礦權是根據開採的礦石數量計算的。

一項設備在出售時或當資產的繼續使用預計不會產生未來經濟利益時被取消確認。出售資產產生的任何收益或損失，確定為出售淨收益與資產賬面價值之間的差額，在合併淨虧損和綜合損失表中確認。

如果一件設備由使用壽命不同的主要部件組成，則這些部件作為單獨的設備項入賬。更換單獨入賬的設備部件所發生的支出，包括主要的檢查和大修支出，均記入資本化。

每當觸發事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時，非金融資產便會被檢視減值。減值損失確認為資產的S賬面金額超過其可收回金額的金額。就評估減值而言，資產按有單獨可識別現金流量(CGU)的最低水平分組。

25

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

在建資產

在建資產作為在製品資本化，直到該資產可供使用。在建工程成本包括從延期勘探和評估支出轉移的成本，以及將資產投入使用狀態以供其預期使用的任何直接可歸因於成本。直接歸屬成本被資本化，直到資產處於管理層預期的運營所必需的位置和條件。這些費用包括：採購價格、安裝費用、場地準備費用、研究和開發費用、運費、運輸保險費、關税、測試和準備費用、借款費用以及拆除和拆除物品以及修復物品所在地點的估計費用。

開發階段發生的礦產成本計入在建資產中開發項目的賬面金額。開發階段支出是為獲得已探明和可能的礦產儲量或礦產資源並提供開採、處理、收集、運輸和儲存礦物的設施而產生的成本。在資產準備就緒可供預期使用之前，在開發階段發生的所有支出都要資本化。

在建資產不計折舊。當一項資產可供使用時，其成本將從在建資產轉移到適當的資產類別中，如礦產、建築物、機械、固定裝置和廠房。一旦資產完成並可供使用，就開始折舊。

12.延期勘探和評價支出

勘探費用摘要如下：

​

​

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

    

12/31/2022

期初餘額

 

35,636

 

7,771

​

​

​

​

​

勘探和可行性投資

 

23,478

 

14,692

勘查論證人員的股份制薪酬

 

16,424

 

8,528

加法

 

39,902

 

23,220

資產報廢成本

 

(2,823)

 

3,670

子公司外幣折算調整

 

1,540

 

975

​

​

​

​

​

期末餘額

​

74,255

​

35,636

​

26

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

會計政策

該公司將與收購和勘探礦業權有關的所有成本資本化。這些費用除其他外包括地質、地球物理研究、勘探鑽探和取樣、可行性研究和技術報告。本公司遞延勘探及評估開支的賬面價值在存在減值指標時評估為減值。指標可能包括失去在該地區的勘探權；該公司決定不繼續勘探或在該項目上招致大量額外支出；或被確定該項目的賬面價值不太可能通過其開發或銷售而收回。如果存在任何減值跡象，則計算資產的可收回金額的估計，以確定減值損失的程度(如有)。

遞延勘探及評估開支指本公司開發的礦業權，該等礦業權並未透過技術報告確認為技術及商業上可行。確認後，遞延勘探和評估費用將根據其性質轉移到其所屬的每項運營資產。

本公司將某些物業租賃合同的折舊計入資本，以便勘探和評估礦產資產，作為勘探和評估支出的一部分。

27

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

13.關聯方交易

關聯方的摘要如下：

​

關聯方

    

關係的性質

A10集團

​

A10集團由以下成員組成：

(A)A10 Invstientos Ltd.；

(B)A10芬蘭ç名稱為e Capital Ltda。(“A10 FinançAS”);

(c)A10合作伙伴參與ções Ltda。;

(d)A10 Serviç阿瓦利亞Especializados de Avaliação de Empresas Ltda. (“A10諮詢”)；及

(e)A10 Serviç德安島álise de Empresas e Administration Ltda.

A10 Investimentos Ltda.

​

A10 Investimentos Ltda.是一家資產管理公司，由公司董事Marcelo Paiva控制，Marcelo Paiva是A10 Fundo de Investimento de A的投資經理ções –投資無外觀（“A10基金”），其在公司中擁有控股地位。

A10 FinançAS

​

A10 Finanç主要是一家控股公司。該公司由公司董事Marcelo Paiva控制。

A10合作伙伴參與ções Ltda。

​

A10合作伙伴參與ções Ltda。是一家控股公司。該公司由公司董事馬塞洛·派瓦（Marcelo Paiva）控制，在2023年之前或期間與公司沒有任何交易。

A10諮詢

​

A10 Advisory是一家行政服務公司，由公司董事Marcelo Paiva控制。首席執行官Ana Cabral-Gardner（2022年12月31日擔任聯席首席執行官）擁有少數股權。

A10 Serviç德安島álise de Empresas e Administration Ltda.

​

A10 Serviç德安島álise de Empresas e Administration Ltda.是一家由公司董事Marcelo Paiva控制的行政服務公司，在2023年之前或期間與公司沒有任何交易。

米亞茲加

​

米亞茲加·帕森塔ções SA是一家土地管理公司，公司首席執行官Ana Cabral-Gardner（12月擔任聯席首席執行官） 2022年31日），具有間接經濟利益。

阿爾克阿納

​

Arqueana Empreendimentos e ParticipaçõES S.A.是一家土地管理公司，該公司首席執行官Ana Cabral-Gardner於#年12月擔任聯席首席執行官 31,2022)，具有間接的經濟利益。

R-TEK

​

R-TEK Group Pty Ltd是一家由公司前高管Brian Talbot(於2023年9月29日辭職)為控股股東的公司，自4這是四分之一，它不再被視為關聯方。

塔圖因

​

Tatooine Invstientos S.A.是一家土地管理公司，Miazga的一名高管和該公司的前高管Marina Bernardini是控股股東和高管。

關鍵管理人員

​

包括Sigma巴西公司的董事、執行管理團隊和高級管理人員。

​

28

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

a)與關聯方的交易

成本分攤協議(CSA)：公司與A10諮詢公司和A10 Finanças公司簽訂了CSA協議，根據該協議，公司將獲得某些費用的補償：(I)行政人員的費用，即100該等開支包括：(I)分配給本公司的開支；(Ii)以前由A10 Consulting佔用而現由本公司全數使用的辦公室租金；(Iii)本公司現僱用的前A10 Consulting員工的醫療保險費；及(Iv)其中一間公司可能支付的任何相對較小的本公司開支，以便日後由本公司償還。

租賃協議：該公司與Miazga和Arqueana簽訂了關於進入工業廠房的通行權租賃協議。見附註16。

應付票據：公司全額償還了最後一期$0.32022年3月向Arqueana提供100萬美元。

應收賬款(Miazga)：該應收賬款是指Miazga購買的位於項目感興趣區域的財產(“財產”)。西格瑪巴西公司代表Miazga支付了這筆購買費用，以備將來報銷。這一購買財產的目的是進一步移交給當局用於環境補償目的。這筆應收款項最高可達巴西雷亞爾#美元。0.8百萬美元(等值於$0.2百萬美元)，這是購買房產所花費的金額。這筆應收賬款是不計息的。採購協議和本應收賬款均分為二分期付款，第一筆分期付款於2022年12月31日支付，最後一筆分期付款在財產成功轉移給Miazga後支付。

應收賬款(Arqueana)：該公司支付了在Arqueana土地上由第三方提供的鑽探服務。這些金額是無擔保的，不計息。這筆款項已於2023年3月全額償還。

應收賬款(塔圖因)：2023年4月20日，Sigma巴西公司與塔圖因簽署了一項融資協議，為塔圖因購買位於該公司感興趣地區的多處物業提供資金。貸款協議規定貸款金額最高可達#美元。15.9百萬美元。該設施協議將在Tatooine向Sigma巴西公司提出使用請求時提供，具體説明Tatooine將用於收購每一處物業的金額及其相應的預期成本和支出。Sigma巴西公司根據貸款協議於2023年12月31日向塔圖因提供的貸款總額為#美元。12,957軸承 12年利率%利息。約會。

29

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

b)與關聯方的交易

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

    

12/31/2022

​

​

Pre-

    

帳目

    

費用：1/3

    

Pre-

    

帳目

    

費用/

​

​

付款方式：/年

​

應付/

​

付款/

​

付款/

​

應付/

​

付款/

描述

​

應收賬款

​

--債務

​

個人收入

​

應收

​

債務

​

個人收入

A10諮詢

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

環孢素A

 

—

 

—

 

391

 

—

 

—

 

122

米亞茲加

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

租賃協議

 

—

 

42

 

16

 

—

 

42

 

7

預付土地租約

 

96

 

22

 

—

 

103

 

13

 

51

應收賬款

 

121

 

—

 

—

 

113

 

—

 

—

阿爾克阿納

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

租賃協議

 

—

 

235

 

24

 

—

 

225

 

43

應付票據

​

—

​

—

​

—

​

—

​

—

​

326

應收賬款

 

—

 

—

 

—

 

4,881

 

—

 

—

R-TEK

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

服務提供

 

—

 

—

 

2,278

 

—

 

242

 

1,142

塔圖因

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

 

  

對關聯方的貸款

 

12,957

 

—

 

638

 

—

 

—

 

—

總計

 

13,174

 

299

 

3,347

 

5,097

 

522

 

1,691

​

c.關鍵管理人員

已支付或應支付給關鍵管理層的員工服務薪酬如下：

​

​

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

    

12/31/2022

基於股票的薪酬，包含在運營費用中（注28）

 

24,337

 

95,398

工資、福利和董事的費用，包括在一般和行政費用中

 

1,152

 

1,966

按不動產、廠房和設備以及勘探和估值資產資本化的薪金、福利和基於股票的薪酬

​

​

​

3

遣散費

 

—

 

46

全額補償

 

25,489

 

97,413

​

關鍵管理層包括公司董事、執行管理團隊和Sigma巴西公司的高級管理人員。

​

會計政策

關聯方交易按本公司與關聯方約定的交易匯兑金額入賬。所有關聯方交易均經本公司獨立董事審核通過。

30

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

14.供應商

2023年12月31日，公司未償餘額為美元59,826 ($24,3072022年12月31日)。

​

會計政策

這些金額代表年底前向公司提供的商品和服務的未償負債。貿易及其他應付款項呈列為流動負債，除非付款未在報告年度後12個月內到期。它們最初按公允價值確認，隨後使用實際利率法按攤銷成本計量。

15.貸款和出口預付款

​

​

​

​

​

​

描述

    

12/31/2023

    

12/31/2022

期初餘額

 

77,438

 

—

​

​

​

​

​

加法

 

92,562

 

82,318

利息支出

 

17,272

 

155

利息的支付

 

(475)

 

—

應付票據的償還

​

—

​

—

本金攤銷

 

(13,336)

 

—

外匯交易

 

(11,617)

 

(416)

交易成本

​

—

​

(3,951)

交易成本攤銷

 

1,059

 

—

子公司外幣兑換調整

 

8,003

 

(668)

​

​

​

​

​

貸款和出口預付款

 

170,906

 

77,438

​

​

​

​

​

當前

 

28,907

 

—

非當前

 

141,999

​

77,438

​

(a)出口預付款協議

出口預付款協議- Synergy

2022年12月13日，公司通過Sigma Brazil簽訂了金額為美元的出口預付款協議100百萬美元(等同於$135.4百萬），年利息支付基於12個月彭博短期銀行收益率指數“BSBY”加上 6.95年利率%，於2026年12月13日到期。2022年12月13日，Sigma Brazil提取美元60百萬美元(等同於$82百萬）。美元餘額40百萬美元(等同於$54百萬）已支付 二隨後提取美元202023年2月28日和2023年3月16日各為百萬。

公司在協議開始時支付了美元10,194作為抵押品，基於相當於第一個利息期十二個月的應計利息的金額和預付費美元3,665.

這筆貸款的本金到期償還48天在本公司第一季度和第三季度分別於每年3月31日和9月30日結束後，作為第一個計量日期，截至2023年9月30日的第三季度。

31

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

還款將根據相當於50公司經營活動產生的現金淨額的百分比加上50截至3月31日和9月30日的前6個月投資活動產生的現金淨額的%。於2023年期間，本公司並無產生可觸發於11月18日償還本金的淨現金。

這筆貸款包含一個嵌入的預付款功能，根據該功能，公司必須提前支付4%，在貸款的第一年，按比例從4%至1在一週年之後的百分比，結束於1在第四年結束時為%。這一嵌入衍生工具的公允價值已被估計，與名義金額沒有重大差異，因此沒有進行調整，因為它與貸款的主要指數化密切相關。

這筆貸款由公司的資產、權利、許可證、應收賬款、合同(可靈活訂立/終止/修改承購協議)和100Sigma Lithium Holdings Inc.在Sigma巴西的股份權益。證券將排在公司所有現有和未來債務的第一位，但與最高可達美元的允許債務有關的除外100100萬盧比100百萬美元。

截至2023年12月31日止年度，本公司確認利息支出為$16,068支付日期為2024年1月。

出口預付款協議-桑坦德銀行

2023年8月31日，公司與Banco Santander S.A.(Brasil)簽訂了一項出口預付款協議，金額為#美元12,985該公司於2023年10月達成和解。此外，2023年10月19日，公司與該銀行簽訂了一項新的出口預付款協議，金額為#美元。12,720支付日期為2024年1月。

(b)米納斯吉拉斯發展銀行-BDMG

公司與BDMG銀行簽訂了融資協議。第一批$3,084於2023年1月13日收到，並支付美元7682023年11月14日。這筆融資需要每月支付利息，幷包括24-本金攤銷的一個月寬限期。本金償還時間超過60每月分期付款，第一筆分期付款將於2024年12月15日到期。這筆融資的年利率為3.75%.

2023年10月24日，本公司與BDMG銀行簽訂了另一項融資協議，金額為$9,449，收到$8,6072023年12月。與之前的協議一樣，此次融資涉及每月支付利息和一筆24-本金攤銷的一個月寬限期。本金還款計劃延期60每月分期付款，第一筆分期付款將於2024年12月7日到期。這筆貸款的利息是3.88年利率。

會計政策

借款初步按公允價值扣除所產生的交易成本確認。借款隨後按攤餘成本計量。收益(扣除交易成本)與贖回金額之間的任何差額均按實際利息法在借款期間的損益中確認。設立貸款便利所支付的費用被確認為所提取的貸款金額的貸款交易成本。

32

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

當合同中規定的債務被解除、取消或到期時，借款從財務狀況表中取消確認。已清償或轉移給另一方的金融負債的賬面金額與支付的對價之間的差額，包括轉移的任何非現金資產或承擔的負債，在損益中確認為其他收入或融資成本。

借款被歸類為流動負債，除非本公司有無條件權利在報告期後至少12個月內推遲清償負債。

該公司還分析其銷售和購買合同以及貸款協議中是否包含衍生品。任何該等衍生工具的公允價值變動均立即在損失表中確認，除非該等變動與合約及協議的主要指數化密切相關。

16.租賃責任

租賃負債主要涉及關聯方Miazga Participaçóes S.A.(“Miazga”)和關聯方Arqueana(附註13)擁有的地面物業的土地租賃，後者是與第三方簽訂的剩餘土地、公寓和房屋、商務房和車輛租賃合同。

租賃協議的條款包括1年至12年負債以租賃付款的現值計算，利率為加權平均利率。8.37%(2022年12月：8.37%)，被確定為公司的增量借款利率。

33

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

租賃負債的變動見下表：

​

​

​

​

​

​

描述

    

12/31/2023

    

12/31/2022

期初餘額

 

3,669

 

2,321

​

​

​

​

​

加法

 

4,823

 

1,415

利息支出

 

456

 

329

處置

 

(1,738)

 

—

付款

 

(1,423)

 

(688)

其他

​

(356)

​

—

子公司外幣兑換調整

 

296

 

292

​

​

​

​

​

租賃負債總額

 

5,727

 

3,669

​

​

​

​

​

當前

 

2,132

 

680

非當前

 

3,595

 

2,989

​

​

​

​

成熟度分析-合同貼現現金流

​

​

​

​

​

截至2023年12月31日

 

  

​

​

​

不到一年

 

2,132

第2年

 

1,806

第三年

 

760

第四年

 

261

第五年

 

245

5年以上

 

523

​

​

​

合同貼現現金流總額

 

5,727

​

會計政策

在合同開始時，本公司通過確定合同是否轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價來評估合同是否為租賃或包含租賃，但下列情況除外：

●低價值資產租賃；
●租期為十二年的租約 月或以下；及
●租賃勘探礦產、石油、天然氣或類似的不可再生資源。

使用權“ROU”資產和租賃負債在租賃開始之日確認。

34

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

投資收益資產最初按成本計量，包括按生效日期或之前的任何租賃付款調整後的租賃負債初始金額，加上產生的任何初始直接成本，減去收到的任何租賃激勵。ROU資產隨後使用直線折舊方法從開始日期至租賃期結束，包括延長租約的選擇權所涵蓋的期間(如果公司合理確定行使該選擇權的話)。此外，ROU資產定期通過減值損失(如果有的話)減少，並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。該公司在財產、廠房和設備內列報ROU資產。

租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量。租賃付款使用租賃中的隱含利率進行貼現。不依賴於指數或費率的可變租賃付款不包括在租賃負債的計量中。如果利率不能很容易地確定，則使用公司的遞增借款利率。租賃負債隨後採用實際利息法按攤銷成本計量，即餘額按利息支出增加，按租賃付款減少。當指數或費率的變動導致未來租賃付款發生變化、本公司對剩餘價值擔保項下預期應支付金額的估計發生變化、或本公司改變其對是否將行使購買、延期或終止選擇權的評估時，將重新計量該價值。

17.客户預付款

2023年12月31日，未償餘額為美元2,154是指公司首次銷售的預付款，已於2024年2月返還給客户。由於銷售確認後鋰價格下跌，導致該金額超出，因此必須退還給客户。

會計政策

客户預付款包括購買產品時預付的金額。收到的預付款被記錄為負債，由交付產品的合同義務代表。

18.應繳税金

​

2023年12月31日，公司Y的未償還餘額為#美元。13,704，為$13,566短期和美元138長期(美元)3,0702022年12月31日，短期分類)。

​

會計政策

這些金額代表該集團對聯邦、州和市政府在税收、費用和繳款方面的義務。該等資產按流動負債及非流動負債列示，初步按公允價值確認，其後按實際利率法按攤銷成本計量。

35

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

19.所得税和社會繳款

a.當期所得税和在損益中確認的社會貢獻

本年度在損益中確認的所得税和社會貢獻如下：

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

所得税和社會繳費(支出)所得

​

​

當前

 

(8,979)

延期

 

2,260

​

 

(6,719)

*截至2022年12月31日，沒有當期或遞延税款。

​

公司所得税和社會貢獻費用的對賬，以及對所得税和社會貢獻前利潤應用有效税率的結果如下所示。該公司在以下税收管轄區開展業務：巴西，其公司税率為34%和加拿大，那裏的聯邦公司税率是15%，不同省份税率，例如不列顛哥倫比亞省 12%税率，總計 27適用於加拿大Sigma的所得税率%：

​

​

​

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

 

12/31/2022

​

所得税和社會繳款前損失

 

(31,527)

​

(127,210)

​

法定税率

 

27

% 

27

%  

按法定税率享受税收優惠

 

8,512

​

34,347

​

對賬項目

 

​

​

​

​

外國所得税税率差別的影響

 

(2,294)

​

(1,825)

​

排除加拿大税收抵免 (1)

 

(17,362)

​

(30,326)

​

往年結轉的税收損失

 

4,324

​

—

​

其他

 

101

​

(2,196)

​

當期和遞延所得税和社會貢獻

 

(6,719)

​

—

​

實際税率

 

(21.31)

% 

—

​

(1)金額為$15,3712023年12月31日（美元12,884於2022年12月31日）尚未確認公司產生的税收損失結轉，因為我們預計不會有應税收入來抵消該損失。該税收損失結轉將於2038年至2043年之間到期。

36

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

b.遞延所得税和社會繳費：

遞延所得税和社會貢獻是根據税項損失結轉以及資產和負債的計税基礎與其賬面金額之間的臨時差異計算的。

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

    

12/31/2022

    

收入

    

權益

    

12/31/2023

暫時性差異：

​

​

​

​

​

​

​

​

運營前費用

 

—

 

4,586

 

—

 

4,586

支付獎金的準備金

 

—

 

57

 

—

 

57

關於社會項目的撥備

 

—

 

508

 

—

 

508

未實現的外匯波動

 

—

 

(3,889)

 

—

 

(3,889)

税收分期付款計劃

 

—

 

153

 

—

 

153

佣金規定

 

—

 

803

 

—

 

803

其他

 

—

 

42

 

—

 

42

子公司外幣折算調整

 

—

 

—

 

(190)

 

(190)

遞延税項資產總額

 

—

 

2,260

 

(190)

 

2,070

​

會計政策

當期所得税和社會貢獻是根據報告期末頒佈的税法計算的，包括在集團實體經營和產生應税收入的國家。管理層定期評估在税務計算中就適用税務法規可予解釋的情況所採取的立場。本公司根據向税務機關支付的估計款項，在適當情況下確認撥備。所得税和社會繳費包括當期税和遞延税。當期和遞延税項在損益中確認，除非它們與在股東權益中直接確認的項目有關。

當期税項支出是指使用資產負債表日批准或基本上批准的名義税率以及與前一年度相關的任何應付税款的任何調整，預計支付下一年度的應納税所得額。當期所得税和社會貢獻在有應付金額時按負債淨額列報，或在預付金額超過報告日到期總額時按資產列報。

遞延税項是根據財務報表中資產和負債的計税基礎與其賬面價值之間的暫時性差異確認的。當遞延税項根據國際會計準則第12號--利潤税項，在可預見的將來很可能不會恢復時，不會確認遞延税項。遞延税額乃根據變現或結算暫時性差額的預期而釐定，並採用核準或實質核準的名義税率。

遞延所得税資產及負債於資產負債表內淨列示，只要有法定權利及意圖在計算當期税項時予以抵銷，通常與同一法人實體及同一税務機關有關。

遞延所得税及社會繳款資產按税項虧損結轉及社會繳款負基準、税項抵免及可扣除暫時性差額的可收回結餘確認。這類資產在每個年終結日進行審查，並將減少到不太可能變現的程度。

37

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

20.資產報廢債務

2023年12月，公司更新了評估，導致撥備減少美元4,813，主要是由於：

●受影響地區審查
●現金流出估計更新。
●更新折扣率

該公司估計其資產報廢義務為美元3,836截至2023年12月31日（2022年12月31日-美元6,547），代表截至2023年12月31日修復環境損害的估計未來退休成本的現值。它是基於估計的未來退休成本美元6,035 ($10,9282022年12月31日）實際貼現率為 5.96%（2022年12月31日為 6.1%).

在美元中3,836截至2023年12月31日確認的資產報廢義務，美元2,504與第一期（Xuxa礦）有關，該一期被歸類為不動產、廠房和設備，其餘美元1,332與第二階段（Barreiro礦）有關的被歸類為遞延勘探和評估支出。

​

​

​

​

​

​

描述

    

12/31/2023

    

12/31/2022

期初餘額

 

6,547

 

162

​

​

​

​

​

加法

 

6,243

​

​

利息

 

414

 

18

固定資產沖銷

 

(758)

 

—

轉回勘探資產

 

(2,821)

 

—

子公司外幣兑換調整

 

454

 

124

​

​

​

​

​

資產報廢債務合計

 

3,836

 

6,547

​

會計政策

採礦加工活動通常會產生環境恢復和設施退役的法律或建設性義務。根據環境法規，除其他外，這些活動可包括清除或處理廢物和恢復土地。與資產報廢相關的費用的範圍取決於當局和環境政策的要求。

這一準備金反映了清償債務所需的未來現金流的風險和可能性。預計的修復費用是根據執行工作的外部承包商的費用估算的。這項準備在每個報告期更新，以反映預期現金流量的變化和貼現率變化的影響，估計的變化從相關資產中增加或扣除，並在與其相關的業務的預期經濟壽命內折舊。折扣的取消被稱為增值費用，計入財務成本，導致撥備金額增加。

在最初確認關閉和修復的準備金時，相應的費用將作為資產資本化，這是業務未來經濟效益費用的一部分。關閉和修復活動的資本化費用在不動產、廠房和設備中確認，並在相關業務的預期經濟壽命內折舊。

38

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

21.金融工具

a)金融工具的識別和計量

本公司進行涉及各種金融工具的交易，主要是現金和現金等價物，包括短期投資、應收賬款、應付給供應商的賬款以及貸款和出口預付款，其中可能包含嵌入的衍生品。

流動資產和流動負債中記錄的金額具有即期流動性或短期到期日，大多不到三個月。考慮到該等票據的到期日及特點，其賬面值與其公允價值相若。

●金融工具分類(綜合)

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

    

    

    

12/31/2023

    

12/31/2022

​

​

​

​

​

​

公允價值

​

​

​

公允價值

​

​

​

​

測量時間為

​

穿過

​

測量時間為

​

穿過

描述

​

注意事項

    

攤銷成本

    

損益（*）

    

攤銷成本

    

損益

資產

 

  

 

  

​

​

 

  

​

​

當前

 

  

 

  

​

​

 

  

​

​

現金和現金等價物

 

5

 

64,403

​

—

 

96,354

​

—

應收貿易賬款

 

6

 

—

​

29,693

 

—

​

—

關聯方應收賬款

 

13

 

14

​

—

 

4,984

​

—

非當前

 

  

 

  

​

​

 

  

​

​

關聯方貸款和應收賬款

 

13

 

13,160

​

—

 

—

​

—

抵押品和擔保

 

10

 

15,269

​

—

 

—

​

—

​

​

​

 

92,846

​

29,693

 

101,338

​

—

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

負債

 

  

 

  

​

​

 

  

​

​

當前

 

  

 

  

​

​

 

  

​

​

供應商

 

14

 

59,826

​

—

 

24,307

​

—

應付帳款

 

​

 

11,326

​

—

 

1,936

​

—

貸款和出口預付款

 

15

 

28,907

​

—

 

—

​

—

租賃責任

 

16

 

2,132

​

—

 

680

​

—

非當前

 

  

 

  

​

​

 

  

​

​

貸款和出口預付款

 

15

 

141,999

​

—

 

77,438

​

—

租賃責任

 

16

 

3,595

​

—

 

2,989

​

—

​

​

​

 

247,785

​

—

 

107,350

​

—

(*) 公允價值計入損益被分類為第2級。

b)財務風險管理：

公司採用風險管理策略，定期監控和管理財務風險的性質和一般狀況，以評估結果和對現金流的財務影響。

公司面臨匯率、利率、市場價格、信用風險和流動性風險。

39

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

●外幣匯率風險

由於公司的功能貨幣是巴西雷亞爾，因此風險敞口源於以美元產生的資產和負債的存在。

截至2023年和2022年12月31日的綜合風險敞口如下：

​

​

​

​

​

​

描述

    

12/31/2023

    

12/31/2022

加元

​

​

​

​

現金和現金等價物

 

68

 

—

供應商

​

(779)

​

—

應付款帳款

​

(6,136)

​

—

其他流動負債

 

(67)

 

—

​

 

(6,914)

 

—

​

​

​

​

​

美元

 

  

 

  

現金和現金等價物

 

4,557

 

28,704

應收貿易賬款

 

22,400

 

—

出口預付款協議利息

 

(11,689)

 

(3,800)

出口預付款協議

 

(109,644)

 

(60,114)

​

 

(94,376)

 

(35,210)

​

●靈敏度分析

我們在下面介紹外匯風險的敏感性分析。公司考慮了可能的情況(1),場景1和2作為 10%，以及20以2023年12月31日的匯率為參考，分別為貨幣波動性惡化的%。

敏感性分析中使用的貨幣及其情景如下：

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

12/31/2023

​

​

​

​

很可能是

​

場景1

​

場景2

貨幣

    

匯率

    

場景(*)

    

(+/-10%)

    

(+/-20%)

CAD(+)

​

3.6522

​

3.6924

​

4.0616

​

4.4309

CAD(-)

​

3.6522

​

3.6924

​

3.3232

​

2.9539

美元(+)

 

4.8413

 

4.9962

 

5.4958

 

5.9954

美元(-)

 

4.8413

 

4.9962

 

4.4966

 

3.9970

​

40

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

考慮情景1和情景2對損益的影響如下所示：

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

12/31/2023

​

     

概念上的

     

可能的情況（*）

​

場景1

     

場景2

以加元計價的總金額(+)

​

(6,914)

​

75

​

697

​

1,215

以加元計價的總金額(-)

​

(6,914)

​

75

​

(685)

​

(1,634)

以美元計價的總額（+）

 

(94,376)

 

2,926

​

11,240

 

18,168

以美元計價的總額（-）

 

(94,376)

 

2,926

​

(7,235)

 

(19,937)

(*)

對可能情景的敏感性分析是以巴西央行在2024年3月31日公佈的匯率為參考進行衡量的。

●利率風險

這種風險源於與CDI、Selic和BSBY的固定和浮動利率掛鈎的短期和長期金融投資、融資和出口預付款，使這些金融資產和負債面臨利率波動的影響，如敏感性分析框架所示。

●利率變化的敏感性分析

公司考慮了可能的情況(1),截至2023年12月31日利率波動變化的情景1和情景2。

以下列出了各自情景下敏感性分析中使用的利率以及對損益餘額的影響：

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

利率和匯率變化

    

概念上的

    

很可能是
場景（*）

    

場景1

    

場景2

 

資產

 

  

 

​

 

  

 

  

 

  

​

費率

​

​

​

13.04

%

10.03

%

9.03

%

8.03

%

現金和現金等價物

 

CDI（-10%和-20%)

 

11,515

 

(1,155)

 

(1,040)

 

(924)

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

概念上的

​

很可能是
場景（*）

​

場景1

​

假想2

​

負債

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

費率

​

​

​

11.65

%

11.15

%

12.27

%

13.38

%

BDMG

​

塞利克（+10%和+20%)

​

(13,285)

​

(1,481)

​

(1,629)

​

(1,778)

​

​

 

​

 

​

 

​

 

​

 

​

​

費率

 

​

 

5.43

%

5.40

%

5.54

%

5.67

%

出口預付款協議

 

BSBY（+2.5%和+5.0%)

 

(109,644)

 

(5,923)

 

(6,071)

 

(6,219)

​

(*)

可能情景的敏感性分析是使用2024年3月31日的利率作為參考來衡量的。

41

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

●市場價格風險

臨時定價調整-公司的產品可能會在確認收入並開具臨時發票之日臨時定價。臨時定價應收賬款隨後根據國際財務報告準則第9號“金融工具”按公允價值計入損益計量。所有臨時定價產品的最終售價均基於合同條款規定的遠期市場價格。最終價格通常大致確定 105天交付給客户後。臨時定價應收賬款的價值變化基於相關遠期市場價格。對於取決於交付產品中礦物含量的可變定價合同，公司估計其轉讓產品將有權獲得的對價金額。最終銷售價格調整的公允價值在每個報告日期根據所有可變定價要素重新評估，任何變化在虧損表中確認為營業收入。

預計將在2024年上半年確定的臨時定價應收賬款的最終結算對公司風險的敏感性詳述如下：

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

    

​

    

​

    

​

    

​

​

​

​

​

裝船

​

​

​

影響

​

​

卷

​

平均值

​

​

​

銷售額

​

​

(KT)

​

價格

​

變異

​

收入

​

​

​

​

​

​

​

​

​

高品位鋰精礦(可能)

 

87,534

 

美元1,215 /

 

—

 

—

​

​

​

​

$1,611

​

​

​

​

高品位鋰精礦（+20%)

 

87,534

 

美元1,215 /

 

美元243 /

 

28,186

​

​

​

​

$1,611

​

$322

​

​

高品位鋰精礦（-20%)

 

87,534

 

美元1,215 /

 

(美元243) /

 

(28,186)

​

​

​

​

$1,611

​

($322)

​

​

(*)可能情景的敏感性分析以2024年4月18日的到岸價格-Fastmarkets現貨價格為參考進行測量，匯率為1.00美元兑美元1.3256正如BACEN -巴西中央銀行於2023年12月31日引用的那樣。

​

●信用風險

信用風險管理政策旨在通過使用定量和定性參數對信貸進行分析、發放和管理，最大限度地減少金融機構和交易對手無法收到銷售以及投資、存入或擔保金額的可能性。

截至2023年12月31日，由於本公司目前正在開發其信貸組合，信用風險完全集中在單一客户身上。

該公司通過預先收到很大一部分銷售額或通過信用證擔保來管理其信用風險。

給予金融機構的信貸用於接受擔保和投資現金盈餘。

42

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

●流動性風險

流動性風險是公司無法履行到期財務義務的風險。該公司管理流動性的方法是確保有足夠的流動性來償還到期負債。

公司的現金管理重點是為運營綠色科技工廠、開發公司的增長機會（包括第二階段）和一般企業支出的持續資本需求提供資金。管理層打算使用其經營活動產生的現金來履行其義務。如果公司認為其沒有足夠的流動性來履行義務，則將考慮獲得額外的股權或債務融資。

該公司持續監測現金流出，並尋找機會盡可能地將所有成本以及一般和行政費用降至最低。

下表顯示金融負債的合同到期日，包括應計利息。

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

合同義務

    

一年內最高可達1美元

    

1-3歲

    

4-5歲

    

超過5%
年份

    

總計

供應商

 

59,826

 

—

 

—

 

—

 

59,826

應付帳款

 

11,326

 

—

 

—

 

—

 

11,326

貸款和出口預付款

 

28,907

 

166,299

 

5,478

 

—

 

200,684

租賃責任

 

2,132

 

2,827

 

245

 

523

 

5,727

​

c)資本管理

公司尋求優化資本結構，以降低財務成本，最大限度地提高股東回報。下表顯示了公司資本結構的演變，通過股權和第三方資本進行融資：

​

​

​

​

​

​

​

​

12/31/2023

​

12/31/2022

貸款和出口預付款協議

​

170,906

​

77,438

股東權益

​

214,284

​

183,106

總債務(*)/股東權益

​

0.80

​

0.42

(*)指貸款和出口預付款協議

d)資產和負債的公允價值與其賬面價值的比較。

按公允價值計入損益的金融資產和負債在流動和非流動資產和負債中確認，而任何收益和虧損分別確認為財務收入或財務成本。

該等金額於該等財務報表中按其賬面值確認，該等賬面值與其於市場交易時將會獲得的金額大致相若。其他長期資產和負債的公允價值與其賬面價值沒有太大差異，包括出口預付款協議和BDMG貸款，因為兩者都分別基於BSBY和SELIC等浮動利率。鑑於出口預付款貸款的非常具體的條件，本公司無法量化同一借款人具有類似條件的同等貸款，該貸款可被視為衡量該貸款的公允價值。

43

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

會計政策

識別

本公司於加入該金融工具的合約條款時，於綜合財務狀況表上確認金融資產或金融負債。金融資產最初按公允價值計量，並在本公司轉移金融資產所有權的基本所有風險和回報或現金流量到期時取消確認。金融負債最初按公允價值計量，在合同規定的義務解除、註銷或到期時不再確認。

一項金融資產(或其中一部分)的註銷構成解除確認事件。當公司對收回一項金融資產的合同現金流沒有合理的期望時，就會發生註銷。

分類與測量

本公司在初始確認時確定其金融工具的分類。金融資產和金融負債按下列計量類別分類：

●隨後將按公允價值通過損益(“FVTPL”)或其他全面損失(“FVTOCI”)；及
●那些將在隨後按攤餘成本計量的資產。

按公允價值初始確認後對金融資產的分類和計量取決於管理金融資產的業務模式和現金流的合同條款。在以收取合同現金流量為目標的業務模式下持有的金融資產，其合同現金流量僅為支付未償還本金的本金和利息，一般在隨後的每個報告期按攤銷成本計量。所有其他金融資產於其後各報告期按其公允價值計量，任何變動均以損益或其他全面收益(在確認時指定為不可撤銷選擇)記錄。

在按公允價值進行初始確認後，金融負債按下列任何一種方式分類和計量：

(a)

攤銷成本。

(b)

公允價值計入損益，如果公司在承認時或在需要時做出了不可撤銷的選擇，或者，

(c)

FVTOCI，當公允價值的變化可歸因於公司的變化’的信用風險。

直接歸因於收購或發行歸類為攤餘成本的金融資產或金融負債的交易成本在初始確認時計入票據的公允價值。

通過損益計入公允價值的金融資產和金融負債的交易成本計入損益。

公司的金融資產包括現金及現金等值物、分類為攤餘成本的應收關聯方貸款和應收賬款以及以公允價值計量且其變動計入損益的貿易應收賬款。公司的金融負債包括供應商、應付賬款以及貸款和出口預付款協議，採用實際利率法按攤銷成本分類並隨後計量。

44

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

在綜合財務狀況表中按公允價值確認的所有金融工具在公允價值層次結構中分為以下三個級別之一：

1級-基於活躍市場上觀察到的相同資產或負債的報價（未經調整）的估值。

2級-基於活躍市場中類似工具的報價輸入的估值技術;不活躍市場中相同或類似工具的報價;估值模型中使用的可觀察該工具的報價以外的輸入;以及通過相關性或其他方式從可觀察市場數據中得出或證實的輸入。

第3級-具有重大不可觀察市場輸入的估值技術。

減損

本公司評估所有可獲得的信息，包括前瞻性評估與按攤餘成本列賬的任何金融資產相關的預期信貸損失。所採用的減值方法取決於信用風險是否大幅增加。為評估信用風險是否大幅增加，本公司根據所有現有信息以及合理和支持性的前瞻性信息，將報告日期資產發生違約的風險與初始確認日的違約風險進行比較。

22.股本

a)股權結構

截至2023年12月31日，公司股權結構如下：

​

​

​

​

​

​

​

​

    

​

    

12/31/2023

    

​

​

數

​

投票百分比

​

​

 

共同

 

資本和

 

​

 

股票

 

總股份

 

A10 Fundo de Investimento de Açèes

 

47,684,968

 

43.33

%  

Fitport基金管理服務有限公司

 

5,462,539

 

4.96

%  

貝萊德股份有限公司

 

5,438,129

 

4.94

%  

核心資本基金

 

2,996,787

 

2.72

%  

其他

 

48,477,048

 

44.05

%  

​

 

110,059,471

 

100.00

%  

​

b)法定股本

法定股本由不限數量的普通股組成。普通股沒有面值。所有已發行的股票都已全額支付。

45

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

c)公司截至2023年和2022年12月31日止年度發行的普通股：

​

​

​

​

​

​

​

    

公用數

    

​

​

​

股票數量(#)

​

金額(美元)

餘額，2022年1月1日

 

99,377,349

 

224,820

​

​

​

​

​

認股權證的行使

 

532,860

 

3,218

執行受限制單位

 

4,759,833

 

48,504

股票期權的行使

 

40,000

 

169

平衡，2022年12月31日

 

104,710,042

 

276,711

​

​

​

​

​

執行受限制單位

 

5,339,429

 

109,282

股票期權的行使

 

10,000

 

42

平衡，2023年12月31日

 

110,059,471

 

386,035

​

​

23.每股虧損

​

​

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

    

12/31/2022

本年度淨虧損

 

(38,246)

 

(127,210)

普通股加權平均數

 

107,985,916

 

101,017,241

每股普通股基本及攤薄淨虧損

 

(0.35)

 

(1.26)

​

由於該公司在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內出現虧損，潛在的普通股在每股虧損減少的情況下是反稀釋的。因此，每股基本虧損和稀釋後每股虧損在列報年度內是相等的。

​

24.銷售收入

損益表中列報的淨收入構成如下：

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

高品位鋰精礦

 

177,709

副產品鋰精礦

 

3,522

​

 

181,231

​

公司銷售的高品位鋰精礦和副產品鋰精礦均按離岸價入賬。2023年下半年的發貨合同是以臨時條款簽訂的，可能會根據基礎鋰化學品市場價格的變化進行調整。因此，結算時的最終價值可能與初始賬面價值不同，期貨市場監測上述價值的變化，任何臨時價格調整都在損失表中確認為收入。

會計政策

該公司的主要收入來自向客户銷售鋰輝石精礦，並在滿足以下所有條件後確認其收入：

●貨物買賣合同的認定或者服務的預想。

46

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

●確定履行義務。
●合同價值的確定。
●確定分配給合同中包括的每項履約義務的價值；以及
●在履行義務完成之時。

本公司在產品控制權轉移給客户時確認銷售收入，在出口銷售中，這種情況通常發生在產品裝船或在客户控制下的倉庫交付時。

出口主要是根據國際貿易術語解釋通則裝運離岸價格(FOB)實現的，根據該條款，在產品裝運時履行履行義務。成本、保險和運費(“CIF”)和成本和運費(“CFR”)也被定期評估。CIF和CFR在同一張發票中包含海運服務。在這種情況下，海運服務的履約義務與鋰的運輸分開考慮，公司在貨物交付到客户指定的目的地時確認提供這項服務的收入。

在正常業務過程中銷售貨物的營業收入按對價實體預期因向客户交付貨物或服務而獲得的對價的公允價值計量。因此，在報價期結束之前，公司的銷售將受到臨時價格調整的影響，收入是根據預期的鋰期貨市場價格估計的，直到商定的結算日。

對於公司根據國際貿易術語解釋通則“成本、保險和運費-CIF”和“成本和運費-CFR”規定的鋰出口銷售部分，支付貨物和海運服務的義務通常是在產品裝船時產生的，這種支付和海運服務的義務包含在同一發票中。本公司租用並在某些情況下預先支付海運服務，支付的金額被確認為資產，預付給供應商，直到到達目的港，此時在損益中確認為運費費用。

同時，公司將其負責的海運服務的價格確認為客户在到達目的港之前的預付負債，屆時公司履行其對海運服務的履約義務，從而確認提供這項服務的收入。

25.按性質劃分的成本和費用

a)銷貨成本

​

​

​

​

採礦成本

    

12/31/2023

薪金和福利

 

(1,074)

採礦服務提供商

 

(18,786)

爆破和燃料

 

(8,924)

設備租賃

 

(752)

耗盡

 

(3,084)

其他

 

(202)

​

 

(32,822)

​

47

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

​

​

​

加工成本

    

12/31/2023

薪金和福利

 

(6,423)

燃料

 

(4,072)

消耗品

 

(15,048)

設備租賃

 

(3,067)

折舊

 

(4,287)

税費

 

(358)

電源供應

 

(765)

設備服務

 

(2,278)

其他

 

(2,452)

​

 

(38,750)

​

​

​

​

分銷成本

​

12/31/2023

運費

 

(12,744)

保險

 

(133)

貨倉

 

(455)

港口作業

 

(2,263)

​

 

(15,595)

版税（*）

 

(5,168)

總計

 

(92,335)

（*）適用的特許權使用費：

​

i.) 2.0%Compensação Financeira pela Exploração de Recursos Minerais（CFEM）是巴西政府對礦產生產徵收的特許權使用費，根據鋰礦資源開採的礦產銷售總收入支付。

​

ii.）特許權使用費（目前由LRC LP I（一個無關方） 1%銷售從鋰礦資源開採的礦物的淨收入。

​

b)一般和行政費用

​

​

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

    

12/31/2022

薪資和福利（董事會、首席執行官和首席財務官）

​

(1,122)

​

(329)

工資和福利（員工）

​

(13,313)

​

(2,420)

法律

​

(9,624)

​

(2,135)

旅行

​

(3,958)

​

(1,366)

會計服務

​

(1,303)

​

(449)

審計服務

​

(2,244)

​

(864)

保險（D & O）

 

(4,761)

 

(1,518)

營銷、業務發展和投資者關係

 

(3,454)

 

(2,504)

税費

 

(1,886)

 

(1,115)

諮詢服務

 

(5,377)

 

—

滯期費/交通

 

(1,649)

 

—

保險

 

(1,025)

 

—

折舊

 

(176)

 

(102)

其他

​

(4,506)

​

(3,160)

​

 

(54,398)

 

(15,962)

​

​

48

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

26.其他營業收入(費用)，淨額

​

​

​

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

    

12/31/2022

​

收入

​

​

​

​

​

租賃（合同終止）

 

106

 

—

​

其他

 

113

 

—

​

​

 

219

 

—

​

​

​

​

​

​

​

ESG（“環境社會治理”）費用

​

​

​

​

​

工資和福利（ESG）

​

(2,266)

​

(644)

​

應計負債的償還

 

768

 

​

​

社會項目

 

(5,061)

 

—

​

​

​

(6,559)

​

(644)

​

​

 

​

 

​

​

其他

​

(317)

​

(1,048)

​

​

​

(6,876)

​

(1,692)

​

​

​

​

​

​

​

​

​

(6,657)

​

(1,692)

​

​

財務收入(費用)，淨額

​

​

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

    

12/31/2022

​

​

​

​

​

財政收入

 

3,360

 

463

​

​

​

​

​

財務費用

 

  

 

  

貸款利息和出口預付款

 

(15,245)

 

(329)

税款的利息和滯納金罰款

 

(1,945)

 

—

租賃利息支出

 

(456)

 

—

外幣交易税

 

(2,472)

 

(82)

資產報廢義務的累積和利息

 

(731)

 

(15)

其他費用

 

(696)

 

—

​

 

(18,185)

 

(426)

​

​

​

​

​

淨資產的外匯變動

 

8,292

 

6,879

​

 

(9,893)

 

6,916

​

會計政策

收入由按公允價值通過損益計量的金融資產和負債的價值變動收益以及通過實際利息法獲得的利息收入表示。

利息收入採用有效利息法在損益中確認。

財務費用主要包括貸款利息支出和按公允價值通過損益計量的金融資產和負債價值的變化。直接可歸因於購買、建造或生產符合條件的資產的借款成本與投資一起資本化。

49

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

.

27.基於股票的薪酬

(a)受限股份單位(RSU)

公司董事會通過了股權激勵計劃。股權激勵計劃於2019年6月28日舉行的本公司股東年會及股東特別大會上，根據TSXV的政策獲得大股東批准，並於2023年6月30日舉行的股東大會上以多數票通過。股權激勵計劃適用於(I)公司董事、(Ii)公司及其子公司的高級管理人員和員工以及(Iii)在公司或其子公司的事務和業務上花費大量時間和精力的指定服務提供商(每個人都是“參與者”)，所有這些都是由公司董事會或公司董事會任命的管理股權激勵計劃的委員會(“計劃管理人”)挑選的。

根據獲批准的股權激勵計劃，共有18,120,878RSU可以被授予並轉換為股份，其中15,742,322已經批准或發放了RSU。總計2,378,556RSU仍可用於新的贈款。RSU的行使通常要麼是里程碑驅動的(例如，Greentech工廠的投產或財務目標的實現)，要麼是具有日曆加權的授權時間表。

​

​

​

​

​

    

兩個RSU的數量

餘額，1月1日ST, 2022

 

7,422,667

​

 

​

已鍛鍊

 

(4,759,833)

授與(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

​

3,429,832

平衡，2022年12月31日

 

6,092,666

​

 

​

已鍛鍊(9)

 

(5,339,429)

被沒收(10)

 

(1,384,003)

授與(11) (12) (13) (14)

 

2,891,288

調整，調整(15)

​

(896,862)

平衡，2023年12月31日

 

1,363,660

(1)

2021年9月8日，董事會批准了一項5,000,000致公司首席執行官和董事，後者於2022年12月31日擔任聯席首席執行官(2,500,000RSUs to every），這屬於 四在達到指定市值目標後的分期付款如下：

​

​

​

​

​

​

一批

    

兩個RSU的數量

    

授予里程碑的市場條件

a.

 

1,000,000

 

市值增至美元1.3十億

b.

 

1,000,000

 

市值增至美元1.55十億

c.

 

1,000,000

 

市值增至美元1.8十億

d.

 

2,000,000

 

市值增至美元2十億

​

 

5,000,000

​

​

​

一個額外的集合1,000,000RSU將授予(500,000向首席執行官和500,000致2022年12月31日擔任公司聯席首席執行官的董事)在董事會批准實現淨零碳目標的計劃並隨後成功實施後。由於董事會尚未批准實現淨零碳目標的計劃，本公司尚未累計額外的1,000,000RSU。

50

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

(2)

2022年4月5日，賠償委員會受審計委員會委託，核準了50,000完全授權給公司的一位關鍵顧問。

(3)

2022年7月20日，董事會批准授予1,000,000RSU致公司首席運營官。這些RSU賦予特定運營目標的實現（“里程碑”).這些RSU包含某些非市場績效條件，並使用公司進行估值’授予日期的股價。此類性能條件與在特定預測內實現工廠調試，以及在一定時間內生產詳細規格的鋰烯精礦有關。公司認為實現里程碑的可能性是可能的，因此該等受限制股份單位已使用授予日期的股價進行充分核算和估值。

(4)

2022年8月5日，本公司與一名個人簽訂了諮詢協議，其中250,000RSU獲獎，被120,000立即授予了RSU，65,000RSU於2023年10月10日歸屬和65,0002024年10月10日歸屬的RSU，所有這些都有待董事會批准和董事會授權的薪酬委員會確認。

(5)

2022年10月28日，賠償委員會根據董事會的授權，批准了1,332,332完全授予公司關鍵員工、董事和指定服務提供商的RSU。以前，一旦賠償委員會核準贈款，就會對這些資源單位進行核算和調整。

(6)

於2022年12月1日，本公司與四在那裏，他們總共獲得了295,000RSU。在這個總數中，235,000RSU受制於基於時間的歸屬和60,000RSU將在公司市值增加到美元的基礎上實現430億美元，條件是經審計委員會授權的薪酬委員會批准。因此，公司使用蒙特卡洛模擬方法來確定授出日期的公允價值60,000合併了以下假設的RSU：

​

​

​

​

​

無風險利率

    

2.83

%

預期的股票波動性

 

73.33

%

股價

 

44.84

​

預期股息率

 

0.00

%

成功的概率

 

85.42

%

​

(7)

為2,382,332在收到董事會和薪酬委員會的批准後，公司修訂了早先的公允價值估計，以便就贈款收到的服務確認的金額以授予日期的公允價值為基礎。AS1,047,500經董事會及薪酬委員會批准後，本公司按公允價值於2022年12月31日對RSU進行估值。一旦根據《國際財務報告準則》確定了授予日期，本公司將修訂早先的估計，以便就授予日期接受的服務確認的金額以授予日期公允價值為基礎。

(8)

截至2022年12月31日止年度，RSU的加權平均授權日公允價值為36.34.

(9)

如上所述(1)，在2023年行使的RSU總數中，2,500,000RSU與2021年9月8日在實現一定市值目標後授予首席執行官的一攬子計劃有關。一項額外的525,000首席執行官和聯席主席於2023年12月29日行使了與實現淨零碳目標有關的RSU(“淨零計劃”)。這一方案是在2021年9月8日批准的，是根據2023年8月29日召開的董事會會議進行的。

51

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

(10)

金額包括500,000授予前董事(卡爾文·加德納)的與淨零計劃的達成有關的RSU，因為這樣的董事在計劃成功執行之前離開了公司。一項額外的600,000根據上文附註(3)，最初授予一名前官員(Brian Talbot)的RSU在他於2023年9月29日在各自歸屬完成之前辭職時被沒收。

(11)

2023年6月29日，賠償委員會經審計委員會授權，批准向384,925致本公司董事的回覆單位，為(I)159,925受基於時間的歸屬的RSU，立即歸屬；(2)60,000以市值達到#美元為條件的RSU410億美元，立即歸屬；(Iii)130,000作為終止董事職務的補償而歸屬；。(Iv)及35,000受制於基於時間的歸屬，將於2024年6月歸屬。關於這筆贈款，122,5002023年行使了RSU。

(12)

2023年9月11日，董事會批准授予146,500按照薪酬委員會的建議，向本公司新任獨立董事提交2023/2024年任期的回覆。這個146,500RSU按如下方式進行細分：60,000董事職位的迴應者，26,500擔任委員會主席或成員的答辯組，以及60,000受2023年12月31日尚未實現的某些性能指標約束的RSU。

(13)

在2023年批准的RSU總數中，1,023,000由於獲獎者與本公司就將提交董事會及薪酬委員會正式批准的薪酬方案達成書面共識，故已被視為已獲授予。對於這些套餐，該公司根據截至2023年12月31日的公允價值對RSU進行估值。一旦根據《國際財務報告準則》確定授予日期，本公司將修訂較早的估計數，以反映批准授予日期的公允價值。

(14)

截至2023年12月31日止年度，RSU的加權平均授權日公允價值為22.25.

(15)

在2023年批准的RSU總數中，896,862由於獲獎者和公司之間存在關於套餐的書面共同諒解，因此以前被視為在2022年授予。

截至2023年12月31日止年度，股東權益中的股票薪酬總額為$64,330 ($121,0402022年12月31日)，為$46,990 ($110,1082022年12月)記為基於股票的補償費用，其餘部分記入遞延勘探和評價支出#美元16,421 ($8,5282022年12月31日)和財產、廠房和設備為$919 ($2,4042022年12月31日)。

2023年批出的回購單位摘要如下：

​

​

​

​

​

    

兩個RSU的數量

授予前任董事會

 

384,925

四2023年6月30日選舉產生獨立董事

 

146,500

首席執行官兼董事會成員（2021年淨零碳計劃）

 

525,000

員工、服務提供商和顧問

 

1,834.863

2023年贈款總額

​

2,891,288

​

52

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

(b)股票期權

2022年4月12日，公司與一家服務提供商簽訂投資者關係協議，共有 100,000授予的股票期權尚未獲得董事會批准或董事會授權的薪酬委員會的確認。截至2022年12月31日， 110,000授予的股票期權 10,000已獲得批准並於2023年10月行使。公司使用布萊克-斯科爾斯估值方法來確定整個期間股票期權的公允價值，並假設以下：

​

​

​

​

​

​

​

​

    

12/31/2023

    

12/31/2022

​

無風險利率

​

3.53

%

2.52

%

預期的股票波動性

 

58.21

%

57.63

%

平均股價

 

45.12

​

32.18

​

預期股息率

 

—

​

—

​

​

​

購股權變動概述如下：

​

​

​

​

​

​

​

​

    

數量

    

​

加權平均

​

​

股票期權

​

​

行權價格

平衡，2022年12月31日(1)

 

110,000

​

​

—

已鍛鍊(2)

 

(10,000)

​

 

2.23

平衡，2023年12月31日

 

100,000

​

$

29.84

(1)10,000期權價格為$2.23和100,000期權價格為$14.65.

(2)10,000期權於2023年10月17日行使，當時市場價格為美元39.40.

下表反映了截至2023年12月31日已發行和未行使的股票期權：

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

    

​

    

加權平均

    

​

    

    

​

​

​

​

​

​

剩餘

​

數量：

​

授予日期

鍛鍊

​

可操練

​

選項

​

(可行使)

到期日

​

價格(美元)

​

壽命(年)

​

傑出的

​

公允價值

2027年4月12日

​

$

29.84

 

3.3

 

100,000

(1)(2)

$

29.84

(1)

100,000可於12月行使 31, 2023

(2)

這一數額尚未得到董事會的批准或董事會授權的薪酬委員會的確認。

於截至2023年12月31日止年度內，本公司錄得1,519 ($1,4722022年12月31日)與股票薪酬費用中的股票期權有關。

53

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

會計政策

根據本公司的股權激勵計劃(“股權激勵計劃”)，選定的參與者將獲得股票期權(“期權”)和/或限制性股票單位(“RSU”)。每個RSU代表在任何適用的限制期(歸屬)結束時獲得一股普通股的權利。RSU在授予日按公允價值計量。此類以股權結算的股份支付交易在授予日期的公允價值確定後不會重新計量。RSU補償支出於歸屬期間採用分級攤銷時間表以直線方式確認，並相應計入以股份為基礎的支付準備金，作為物業、廠房和設備成本的一部分，或直接從事該項目的人員的遞延勘探和評估支出。

RSU的補償費用包括基於歷史沒收的預期沒收率估計。

與期權相關的股份支付的公允價值在授予日計量，並在期權歸屬期間確認。在每個財務狀況報告日期，確認為支出的金額將進行調整，以反映預期授予的期權可發行的實際股份數量。

受市場條件約束的股份支付在授予日的估值中考慮基於市場的條件，使用蒙特卡洛模擬模型。如果不符合市場條件，只要提供必要的服務，補償費用就不會調整。補償支出於歸屬期間確認，該歸屬期間基於市場條件將達到的估計日期。

對於受績效條件約束的基於股份的薪酬，獎勵的授予取決於滿足某些基於績效的里程碑。在每個報告日期，本公司考慮是否有可能實現里程碑，如果是，則根據與該里程碑相關的服務期迄今經過的部分記錄補償費用，並累計追趕，扣除估計沒收淨額。公司將在剩餘的估計服務期內確認與里程碑相關的剩餘補償費用(如果有的話)。

如向非僱員發行權益工具，而實體收取作為代價的部分或全部貨品或服務已確定但不能可靠地計量，則按按股份支付的公允價值計量。否則，以股份為基礎的付款按收到的商品和服務的公允價值計量。

28.承付款

a)採購合同

2023年12月31日，公司簽訂了經營性採購合同，根據合同按面值計量：

​

​

​

​

​

​

​

​

​

​

供應商性質

    

1年

    

兩年-三年

    

4年至5年

    

總計

碳信用額

 

1,017

 

2,034

 

1,610

 

4,661

能量採集

 

72

 

59

 

33

 

164

​

54

Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

b)社會項目

2023年12月31日，社會項目發生的金額如下：

​

​

​

​

​

    

2023年12月31日

女性企業家小額信貸（捐款）

 

260

小農户零乾旱

 

251

人人都有水

 

770

零飢餓行動

 

69

成為一名兒童節目

 

51

其他

 

30

​

 

1,431

​

●小額信貸計劃：該公司已經確定了該計劃的激勵措施，基本上是一種捐贈，目標是Jequitinhonha山谷地區的女性企業家。通過這一計劃，公司通過提供R$2,000每名符合條件的個人進行捐贈，並提供指導計劃。
●小農户零乾旱計劃：該公司在埃及參加COP-27期間宣佈了其“小農零乾旱”計劃，這是一項減緩氣候變化的倡議，旨在2,000在Jequitinhonha河谷的Itinga市和Araçuaí市，為小農家庭農民建立了雨水收集池。該公司正在將這些建築作為捐贈交付給市政當局，目前正在Sigma Lithium的ESG團隊的監督下通過第三方承包商建造。 2023年的費用金額為$909，剩餘$251截至2023年12月31日的流動負債未償債務。該方案推進了聯合國可持續發展目標#10(減少不平等)、聯合國可持續發展目標#15(陸地生命)和聯合國可持續發展目標#13(氣候行動)。
●全民用水計劃：此外，該公司還承諾捐贈水箱，作為進一步緩解氣候變化的舉措，旨在提高Jequitinhonha山谷社區的水安全。該公司還致力於通過常年提供水車來維持水箱的供水，以加強社區的水安全。2023年的費用金額為$842，剩餘$770截至2023年12月31日的流動負債未償債務。目前正在進行的這項計劃推進了聯合國可持續發展目標#6(清潔水和衞生)和聯合國可持續發展目標#13(氣候行動)。
●零飢餓行動：公司在2023年捐贈了食品籃子，費用金額為$157，剩餘$69截至2023年12月31日的流動負債未償債務。
●成為一名兒童節目：在2023年第二季度，該公司致力於一系列舉措，以幫助促進波索丹塔斯、皮奧伊橋和塔誇拉塞科社區的可持續發展。此外，該公司還翻新了一個户外運動場，這將有助於在社區推廣體育運動。最後，該公司還在這些設施中實施課後計劃。

​

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Sigma Lithium Corporation

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合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

29.法定或有索賠

Sigma巴西是針對其第三方服務提供商提起的勞工訴訟的一方，作為第二被告，對服務提供商未支付勞務費負有次要責任(主要責任)，總金額為#美元。497（相當於雷亞爾1,815)，2022年與勞工訴訟程序有關的金額為$1.6百萬美元(相當於雷亞爾$6百萬)。本公司認為損失的可能性是可能的，但不是很可能的。因此，不是這些合併財務報表已為任何負債計提了準備金。

該公司是針對其提起的仲裁的一方，金額達$。138。公司管理層在其法律顧問的建議下評估了虧損的可能性，考慮到最高金額為#美元。138。因此，不是撥備已在該等綜合財務報表中確認。

會計政策

當公司由於過去的事件而具有當前的法律或推定義務時，很可能需要流出經濟利益來清償該義務，並且可以可靠地估計該義務的金額，則確認撥備。如影響重大，則按反映當前市場對貨幣時間價值的評估的税前利率對預期未來現金流量進行貼現，並在適當情況下反映負債特有的風險，以確定撥備。當公司從合同中獲得的預期利益低於履行合同義務的不可避免的成本時，就確認了繁重合同的準備。

30.現金流量表的附加信息

以下是非現金影響：

​

​

​

​

描述

    

12/31/2023

增加財產、廠房和設備以換取：

 

  

租賃

 

4,872

融資

 

3,761

供應商

​

15,241

非現金影響

 

23,874

​

​

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Sigma Lithium Corporation

​

合併財務報表附註

截至2023年12月31日及2022年12月31日的年度

（除非另有説明，以千加元表示）

​

31.後續事件

●出口預付款

2024年第一季度，公司與金融機構簽訂了總額為美元的出口預付款協議120,015期限介於 90和180天利率從5.9年利率%至12.0年利率%

●仲裁

2024年3月18日，本公司收到LG集團子公司LG能源解決方案有限公司(LG-ES)來自美國仲裁協會國際爭端解決中心的仲裁啟動書。LG-ES指控Sigma Lithium違反了與2021年10月5日的條款説明書相關的某些條款，該條款涉及從該公司購買鋰精礦的承購安排。除其他事項外，條款説明書還須完成雙方之間的最終書面協議的談判。該公司認為，這些索賠沒有法律依據。該公司已正式表示，LG在此次仲裁中獲勝的可能性微乎其微。

●最終投資決策

董事會批准建設第二條生產線，即第二期工業綠色技術工廠，資本支出預算為#美元。136百萬美元。2024年第一季度，監管部門批准了建設和運營新工業工廠的完整許可證(“二期”)。

*                                         *

​

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