附錄 1.2
合併
財務報表
2023 年 12 月 31 日
管理層關於財務報告內部控制的年度報告
公司管理層在首席執行官和首席財務官的監督下,負責建立和維持對公司財務報告的充分內部控制。對財務報告的內部控制旨在為財務報告的可靠性以及根據美國公認會計原則編制財務報表提供合理的保證。
我們,包括首席執行官和首席財務官,已經根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制——綜合框架》(2013年)評估了公司對財務報告的內部控制的有效性。根據這一評估,我們,包括首席執行官和首席財務官,已確定公司對財務報告的內部控制自2023年12月31日起生效。此外,根據我們的評估,我們確定截至2023年12月31日,公司對財務報告的內部控制不存在重大缺陷。
如本文所含報告所述,截至2023年12月31日,公司對財務報告的內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計。
2024年2月13日
| | |
//Tobias Lütke |
託比亞斯·呂特克 |
首席執行官 |
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/s/ 傑夫·霍夫邁斯特 |
傑夫·霍夫邁斯特 |
首席財務官 |
獨立註冊會計師事務所的報告
致Shopify Inc的董事會和股東
關於財務報表和財務報告內部控制的意見
我們審計了隨附的截至2023年12月31日和2022年12月31日的Shopify Inc.及其子公司(合為公司)的合併資產負債表,以及截至該日止年度的相關合並運營和綜合收益(虧損)、股東權益變動和現金流報表,包括相關附註(統稱為合併財務報表)。我們還根據特雷德韋委員會贊助組織委員會(COSO)發佈的《內部控制——綜合框架》(2013年)中規定的標準,對公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計。
我們認為,上述合併財務報表按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則,在所有重大方面公允列報了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況以及截至該日止年度的經營業績和現金流量。我們還認為,根據COSO發佈的《內部控制——綜合框架》(2013年)中制定的標準,截至2023年12月31日,公司在所有重大方面對財務報告保持了有效的內部控制。
意見依據
公司管理層負責這些合併財務報表,維持對財務報告的有效內部控制,並評估隨附的管理層財務報告內部控制年度報告中包含的財務報告內部控制的有效性。我們的責任是根據我們的審計對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會(美國)(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例,我們需要對公司保持獨立性。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和進行審計,以合理地保證合併財務報表是否存在重大錯報,無論是錯誤還是欺詐所致,以及是否在所有重大方面對財務報告進行了有效的內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是錯誤還是欺詐所致,以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查與合併財務報表中的金額和披露內容有關的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評估合併財務報表的總體列報情況。我們對財務報告內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大缺陷的風險,以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括在當時情況下執行我們認為必要的其他程序。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
財務報告內部控制的定義和限制
公司對財務報告的內部控制是一個旨在合理保證財務報告的可靠性以及根據公認會計原則為外部目的編制財務報表的可靠性的過程。公司對財務報告的內部控制包括:(i) 與保存記錄有關的政策和程序,這些記錄以合理的詳細程度準確和公平地反映公司資產的交易和處置;(ii) 提供合理的保證,在必要時記錄交易,以允許根據公認的會計原則編制財務報表,以及公司的收入和支出僅根據管理層的授權進行,以及公司的董事;以及 (iii) 提供合理的
保證防止或及時發現未經授權獲取、使用或處置可能對財務報表產生重大影響的公司資產。
由於其固有的侷限性,對財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來時期任何有效性評估的預測都可能因條件變化而導致控制不足,或者對政策或程序的遵守程度可能惡化。
關鍵審計事項
下文傳達的關鍵審計事項源於本期對已告知或要求向審計委員會通報的合併財務報表的審計,(i) 涉及對合並財務報表至關重要的賬目或披露,(ii) 涉及我們特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的溝通不會以任何方式改變我們對合並財務報表的整體看法,而且我們在下文中通報關鍵審計事項並未就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨意見。
收入確認-委託人與代理人的注意事項
如合併財務報表附註3所述,管理層遵循ASC 606 “與客户簽訂的合同收入” 中提供的指導方針,確定公司是委託人還是與客户達成的協議中的代理人,其中涉及另一方為向客户提供特定服務。在這種情況下,管理層決定公司是否承諾自己提供服務(作為委託人)或安排另一方(作為代理人)提供特定服務。正如管理層透露的那樣,這一決定是一個重要的判斷問題,取決於每項安排的事實和情況。公司按淨額確認來自銷售發貨標籤、銷售應用程序、銷售主題、信用卡服務和分期付款服務的收入,因為公司對承諾服務的履行不承擔主要責任,對承諾的服務沒有控制權,在確定承諾服務的價格方面沒有完全的自由裁量權,因此是與客户的安排的代理商。所有其他收入均按總額列報,因為管理層已確定這是相應安排的主要收入。按總額報告的收入佔總收入70.6億美元的很大一部分。
我們決定執行與收入確認相關的程序——委託人與代理人的考慮是關鍵的審計事項時,主要考慮因素是(i)在某些情況下,管理層在評估公司(a)對履行承諾的服務負有主要責任,(b)控制了承諾的服務,(c)在確定承諾服務的價格方面有充分的自由裁量權;(ii)審計師的高度判斷力,表演中的主觀性和努力審計程序和評估這些程序的結果.
解決此事涉及執行程序和評估審計證據,以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層決定公司承諾以委託人身份還是代理人身份提供服務有關的控制措施的有效性。除其他外,這些程序還包括測試管理層確定公司承諾以委託人身份還是代理人身份提供服務的合理性,其中包括評估公司是否對履行承諾的服務負有主要責任,控制承諾的服務,是否有充分的自由裁量權,通過抽樣考慮與客户的合同條款以及與服務提供商的協議(如果適用)來確定定價,並考慮這些結論是否是與在其他審計領域獲得的證據一致.
/s/ 普華永道會計師事務所
特許專業會計師、執業公共會計師
加拿大渥太華
2024年2月13日
自2011年以來,我們一直擔任公司的審計師。
Shopify Inc.
合併資產負債表
(以百萬美元表示,股份金額除外)
| | | | | | | | | | | |
| 截至 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
資產 | | | |
流動資產 | | | |
現金和現金等價物 | 1,413 | | 1,649 |
有價證券 | 3,595 | | 3,404 |
貿易和其他應收賬款,淨額 | 282 | | 273 |
貸款和商業現金透支,淨額 | 816 | | 580 |
其他流動資產 | 169 | | 144 |
| 6,275 | | 6,050 |
長期資產 | | | |
財產和設備,淨額 | 49 | | 131 |
經營租賃使用權資產,淨額 | 98 | | 355 |
無形資產,淨額 | 29 | | 390 |
遞延所得税資產 | 44 | | 41 |
股票和其他投資(按公允價值計入的2,977美元和869美元) | 3,597 | | 1,954 |
權益法投資 | 780 | | — |
善意 | 427 | | 1,836 |
| 5,024 | | 4,707 |
總資產 | 11,299 | | 10,757 |
負債和股東權益 | | | |
流動負債 | | | |
應付賬款和應計負債 | 579 | | 542 |
| | | |
遞延收入 | 302 | | 296 |
經營租賃負債 | 17 | | 18 |
| | | |
| 898 | | 856 |
長期負債 | | | |
遞延收入 | 196 | | 268 |
經營租賃負債 | 217 | | 465 |
可轉換優先票據 | 916 | | 913 |
遞延所得税負債 | 6 | | 16 |
| | | |
| 1,335 | | 1,662 |
突發事件(附註18) | | | |
股東權益 | | | |
普通股,已發行和流通的A類無限次級有表決權的股份,1,207,318,947和1,195,697,614股;已授權無限量的B類限制性表決股份,79,251,346和79,430,952股;已授權1股創始人股份,1和1股已發行和流通 | 9,201 | | 8,747 |
額外的實收資本 | 251 | | 30 |
累計其他綜合收益(虧損) | 4 | | (16) |
累計赤字 | (390) | | (522) |
股東權益總額 | 9,066 | | 8,239 |
負債和股東權益總額 | 11,299 | | 10,757 |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
代表董事會:
| | | | | | | | |
“/s/ Tobias Lütke” | | “/s/ 科琳·約翰斯頓” |
託比亞斯·呂特克 | | 科琳·約翰斯頓 |
董事會主席 | | 審計委員會主席 |
Shopify Inc.
合併運營報表和綜合收益(虧損)
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 歲月已結束 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
收入 | | | | | | | |
訂閲解決方案 | | | | | 1,837 | | | 1,488 | |
商家解決方案 | | | | | 5,223 | | | 4,112 | |
| | | | | 7,060 | | | 5,600 | |
收入成本 | | | | | | | |
訂閲解決方案 | | | | | 354 | | | 331 | |
商家解決方案 | | | | | 3,191 | | | 2,515 | |
| | | | | 3,545 | | | 2,846 | |
毛利 | | | | | 3,515 | | | 2,754 | |
運營費用 | | | | | | | |
銷售和營銷 | | | | | 1,220 | | | 1,230 | |
研究和開發 | | | | | 1,730 | | | 1,503 | |
一般和行政 | | | | | 491 | | | 708 | |
交易和貸款損失 | | | | | 152 | | | 135 | |
Shopify 物流業務的銷售減值 | | | | | 1,340 | | | — | |
運營費用總額 | | | | | 4,933 | | | 3,576 | |
運營損失 | | | | | (1,418) | | | (822) | |
其他收入(支出),淨額 | | | | | | | |
利息收入 | | | | | 241 | | | 75 | |
| | | | | | | |
股票和其他投資的已實現(虧損)淨收益 | | | | | (5) | | | 124 | |
股票和其他投資的未實現淨收益(虧損) | | | | | 1,424 | | | (2,998) | |
權益法投資的淨虧損 | | | | | (58) | | | — | |
外匯收益(虧損) | | | | | 1 | | | (2) | |
其他收入(支出)總額,淨額 | | | | | 1,603 | | | (2,801) | |
所得税前收入(虧損) | | | | | 185 | | | (3,623) | |
收回所得税(準備金) | | | | | (53) | | | 163 | |
淨收益(虧損) | | | | | 132 | | | (3,460) | |
| | | | | | | |
歸屬於股東的每股淨收益(虧損): | | | | | | | |
基本 | | | | | $ | 0.10 | | | $ | (2.73) | |
稀釋 | | | | | $ | 0.10 | | | $ | (2.73) | |
| | | | | | | |
用於計算歸屬於股東的每股淨收益(虧損)的加權平均股數: | | | | | | | |
基本 | | | | | 1,281,554,559 | | 1,266,268,155 |
稀釋 | | | | | 1,295,511,385 | | 1,266,268,155 |
| | | | | | | |
其他綜合收益(虧損) | | | | | | | |
現金流套期保值的未實現收益(虧損) | | | | | 20 | | | (10) | |
税收對現金流套期保值未實現收益(虧損)的影響 | | | | | — | | | — | |
其他綜合收益總額(虧損) | | | | | 20 | | | (10) | |
綜合收益(虧損) | | | | | 152 | | | (3,470) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
Shopify Inc.
股東權益變動綜合報表
以百萬美元表示,股份金額除外
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 普通股 | | 額外 實收資本 $ | | 累計其他綜合收益(虧損) $ | | (累計赤字)留存收益 $ | | 總計 $ |
| | | | | 股票 (1) | | 金額 $ | |
截至2021年12月31日 | | | | | 1,258,971,590 | | | 8,040 | | | 161 | | | (6) | | | 2,938 | | | 11,133 | |
行使股票期權 | | | | | 3,126,869 | | | 34 | | | (17) | | | — | | | — | | | 17 | |
基於股票的薪酬 | | | | | — | | | — | | | 549 | | | — | | | — | | | 549 | |
限制性股份單位的歸屬 | | | | | 7,380,507 | | | 471 | | | (471) | | | — | | | — | | | — | |
發行創始人股票 | | | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
發行與企業收購相關的股票 | | | | | 5,649,600 | | | 202 | | | (192) | | | — | | | — | | | 10 | |
該年度的淨虧損和綜合虧損 | | | | | — | | | — | | | — | | | (10) | | | (3,460) | | | (3,470) | |
截至2022年12月31日 | | | | | 1,275,128,567 | | | 8,747 | | | 30 | | | (16) | | | (522) | | | 8,239 | |
行使股票期權 | | | | | 3,915,216 | | | 109 | | | (49) | | | — | | | — | | | 60 | |
基於股票的薪酬 | | | | | — | | | — | | | 615 | | | — | | | — | | | 615 | |
限制性股份單位的歸屬 | | | | | 7,288,043 | | | 335 | | | (335) | | | — | | | — | | | — | |
發行與企業收購相關的股票 | | | | | 238,468 | | | 10 | | | (10) | | | — | | | — | | | — | |
該年度的淨收益和綜合收益 | | | | | — | | | — | | | — | | | 20 | | | 132 | | | 152 | |
截至 2023 年 12 月 31 日 | | | | | 1,286,570,294 | | | 9,201 | | | 251 | | | 4 | | | (390) | | | 9,066 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
(1) 對截至2021年12月31日的股票金額進行了追溯性調整,以反映2022年6月生效的股份分割(“股份分割”)。有關詳細信息,請參閲註釋 20。
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
Shopify Inc.
合併現金流量表
(以百萬美元表示)
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| | | 歲月已結束 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
來自經營活動的現金流 | | | | | | | |
該年度的淨收益(虧損) | | | | | 132 | | (3,460) |
為將淨收益(虧損)與(用於)經營活動提供的淨現金進行對賬而進行的調整: | | | | | | | |
攤銷和折舊 | | | | | 70 | | 93 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
基於股票的薪酬 | | | | | 615 | | 549 |
| | | | | | | |
使用權資產減值和租賃權益改善 | | | | | 38 | | 84 |
交易和貸款損失準備金 | | | | | 80 | | 74 |
| | | | | | | |
遞延所得税的回收 | | | | | (1) | | (187) |
與非現金對價相關的收入 | | | | | (158) | | (121) |
| | | | | | | |
Shopify 物流業務的銷售減值 | | | | | 1,340 | | — |
股權和其他投資的淨(收益)虧損 | | | | | (1,419) | | 2,919 |
權益法投資的淨虧損 | | | | | 58 | | — |
未實現外匯(收益)損失 | | | | | (6) | | 12 |
運營資產和負債的變化: | | | | | | | |
貿易和其他應收賬款 | | | | | (98) | | (105) |
商户現金墊款和相關應收賬款,淨額 | | | | | 214 | | (23) |
| | | | | | | |
其他流動資產 | | | | | (50) | | (31) |
| | | | | | | |
應付賬款和應計負債 | | | | | 69 | | 28 |
| | | | | | | |
遞延收入 (1) | | | | | 60 | | 32 |
| | | | | | | |
由(用於)經營活動提供的淨現金 | | | | | 944 | | (136) |
來自投資活動的現金流 | | | | | | | |
購買財產和設備 | | | | | (39) | | (50) |
購買有價證券 | | | | | (5,841) | | (5,011) |
有價證券的到期日 | | | | | 5,590 | | 6,890 |
貸款的購買和發放 | | | | | (1,861) | | (526) |
償還貸款 | | | | | 1,338 | | 367 |
購買股權和其他投資 | | | | | (364) | | (635) |
| | | | | | | |
收購業務,扣除獲得的現金 | | | | | (31) | | (1,754) |
其他 | | | | | (36) | | — |
| | | | | | | |
用於投資活動的淨現金 | | | | | (1,244) | | (719) |
來自融資活動的現金流 | | | | | | | |
| | | | | | | |
行使股票期權的收益 | | | | | 60 | | 18 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
融資活動提供的淨現金 | | | | | 60 | | 18 |
外匯對現金和現金等價物的影響 | | | | | 4 | | (17) |
現金和現金等價物的淨減少 | | | | | (236) | | (854) |
現金及現金等價物——年初 | | | | | 1,649 | | 2,503 |
現金及現金等價物-年底 | | | | | 1,413 | | 1,649 |
| | | | | | | |
補充現金流信息: | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
為所得税支付的現金,淨額 | | | | | 50 | | 27 |
| | | | | | | |
支付利息的現金 | | | | | 1 | | 1 |
(1) 比較數字已重新分類,以符合本期的列報方式。
所附附附註是這些合併財務報表的組成部分。
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
1. 業務性質
Shopify Inc.(“Shopify” 或 “公司”)於2004年9月28日作為一家加拿大公司註冊成立。Shopify 是一家領先的全球商務公司,為商務提供必要的互聯網基礎設施,為啟動、擴展、營銷和運營任何規模的零售業務提供值得信賴的工具。Shopify 通過專為簡單性和可靠性而設計的軟件平臺和服務,讓所有人的電子商務變得更好,同時為世界各地的消費者提供更好的購物體驗。該公司的軟件使商家能夠通過其所有銷售渠道開展業務,包括網絡和移動店面、實體零售地點、社交媒體店面和市場。Shopify 平臺為商家提供所有銷售渠道的單一業務視圖,使他們能夠管理產品和庫存、處理訂單和付款、發貨和發貨訂單、建立客户關係、採購產品、利用分析和報告以及獲得融資,所有這些都來自一個集成的後臺。
該公司成立於加拿大渥太華,其主要營業場所是互聯網。
2. 列報和合並的基礎
這些合併財務報表包括公司及其直接和間接持有的全資子公司的賬目,包括但不限於:在愛爾蘭註冊的Shopify國際有限公司;Shopify Commerce Singapore Pte。有限公司,在新加坡註冊成立;以及在美國特拉華州註冊成立的Shopify LLC、Shopify Holdings(美國)2 Inc.和Shopify(美國)有限公司。合併後,所有公司間賬户和交易均已清除。
公司的這些合併財務報表以美元(“美元”)列報,並根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則(“美國公認會計原則”)編制,包括證券交易委員會關於財務報告的適用規則和條例。
該公司在2023財年開始以百萬美元為單位報告所有金額。
3.重要會計政策
估算值的使用
根據美國公認會計原則編制合併財務報表要求管理層做出估計、判斷和假設,這些估計、判斷和假設會影響合併財務報表之日報告的資產和負債金額以及報告期內報告的收入和支出金額。實際結果可能不同於管理層的估計。這些合併財務報表中的重要估計、判斷和假設包括:在確定公司是與商户的安排的主體還是代理人時與收入確認相關的關鍵判斷;應用與私營公司股票和其他投資相關的衡量替代方案所涉及的估計和判斷,包括基於市場可比數據的收入增長率和收入倍數;我們的股票法投資所涉及的估計;實現業績里程碑的概率與戰略合作伙伴關係的非現金收入考慮因素以及意外損失的概率和金額有關。
收入確認
該公司的收入來源包括訂閲解決方案和商户解決方案。
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
訂閲解決方案
對於履約義務為商家提供Shopify平臺訪問權限的服務,例如在線訂閲和銷售點(“POS”)專業版訂閲,收入將在合同期限內按比率逐步確認。某些訂閲合同的交易價格包括基於商家銷售量的可變部分。在這種情況下,公司會在商家進行銷售、知道可變價格時確認收入,並有權開具發票。在提供服務之前收到的款項記作遞延收入,並在必要的服務期內按比例確認。
銷售單獨定價的應用程序和模版的收入將在商家與合作伙伴之間達成安排的某個時間點予以確認。出售單獨出售的域名使用權的收入將在合同期限(通常為年度期限)內按比例確認。
商家解決方案
該公司提供各種主要基於交易的商户解決方案,以補充通過訂閲提供的解決方案,並滿足商家通常需要的各種功能。
對於履約義務為公司商家處理付款的服務,例如Shopify Payments、交易費和Shop Pay分期付款等服務,收入在交易時的某個時間點予以確認。
根據與此類合作伙伴簽訂的協議,公司向其指導業務的第三方賺取推薦費。相關收入可以是經常性的,也可以是非經常性的,一旦合作伙伴與客户達成安排或超過合同的預期期限,即予以確認。對於與合作伙伴簽訂的某些推薦收入合同,公司在合同開始時以合作伙伴股權的形式獲得部分交易價格作為非現金對價。當交易價格包括非現金對價時,非現金對價以合約開始時的公允價值來衡量。
對於貸款服務,包括貸款和商户現金透支(“MCA”),與這些服務相關的履行義務是安排和向商户提供資金。某些貸款和MCA由公司提供便利,由銀行合作伙伴發起,然後公司從他們那裏購買貸款和MCA,獲得所有權利、所有權和利息或折扣,費用按MCA或貸款本金的百分比計算。列報的收入減去了在貸款或MCA的合同或預期期限內攤銷的任何遞延發放費用。對於貸款,公司使用商户的合同或預期還款日期,根據商户的預期未來還款量計算有效利率,以確定商家的還款中有多少應確認為收入,以及有多少金額可以用來抵消商户的應收賬款餘額。對於某些貸款,公司將其全部權利、所有權和權益出售給第三方投資者。我們將資產轉讓記作出售,並取消確認公司為發放貸款而向銀行合作伙伴支付的全部款項,並將出售給第三方投資者的貸款的收益記錄為所有權轉讓後的收入。對於MCA,公司將收取的匯款的百分比用於商户應收賬款餘額,以及與折扣相關的百分比作為商户解決方案收入。
向商家提供的其他創收服務和產品包括但不限於銷售發貨標籤、銷售POS硬件、在Shopify應用商店上投放廣告以及該公司提供的買家收購產品Shop Cash Offers。收入在提供服務時確認,或所有權移交給商家時確認。
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
物流相關收入在2023年第二季度之前得到確認,當時公司出售了其物流業務,如附註4所述。在出售這些業務之前,收入來自相應的配送解決方案,包括揀貨、包裝和準備發貨的訂單,以及出庫運輸,以及來自入庫運輸、存儲、退貨處理和商家需要的其他配送相關服務的額外收入。隨着時間的推移,與這些配送解決方案相關的收入在公司完成交付時予以確認,直至交付完成。與入庫、存儲和退貨處理服務相關的收入在一段時間內予以確認,與其他配送相關服務相關的收入在服務提供後的某個時間點予以確認。該公司還通過提供基於雲的協作倉庫配送解決方案軟件來獲得收入,這些軟件隨着時間的推移得到了承認,合同期限可能長達五年。在提供服務之前收到的款項記作遞延收入,並在必要的服務期內按比例確認。
對於涉及為客户提供特定服務的另一方的收入來源,公司將決定其是委託人還是代理人。在這些情況下,公司決定是承諾自己提供特定服務(作為委託人)還是安排另一方(作為代理人)提供特定服務。這一決定取決於每項安排的事實和情況,在某些情況下,還涉及重大判斷。由於公司是與客户的安排的代理人,因此公司按淨額確認某些服務的收入,例如銷售發貨標籤、銷售應用程序、銷售主題、信用卡服務和分期付款服務。所有其他收入均按總額列報,因為公司已確定這是相應安排的主要收入。
向商家收取並匯給政府機構的銷售税不包括在收入中。
公司與客户的安排可能包括多項履約義務,其中可能包括公司的部分或全部訂閲解決方案。總交易價格在合約開始時確定,並根據其相對的獨立銷售價格分配給每項履約義務。就商户解決方案而言,每項履約義務的交易價格基於每項履約義務的可觀察獨立銷售價格。多賣家解決方案的交易價格絕不是捆綁價格,因此不需要相對分配。
公司通常在開具發票時收到商家的付款。在所有其他情況下,付款條款和條件因合同類型而異,儘管條款通常包括要求在發票之日起 30 天內付款。
獎勵計劃
我們在美國的商家客户(或 “買家”)可以參與我們的獎勵計劃(“Shop Cash”),並通過從商家或其他激勵計劃進行的某些符合條件的購買獲得 Shop Cash 獎勵。然後,買家可以通過 Shop 應用程序兑換 Shop Cash 購買的商品,我們會代表他們進行跟蹤。商店現金不能兑換現金。
向我們沒有履約義務的買家發放的獎勵通常作為收入成本記作支出,但是,根據獲得的獎勵的保單,獎勵可能會作為銷售和營銷支出。當獎勵以基於兑換價值的預估價值減去預計不會兑換(“損壞”)的預計Shop Cash獎勵的估計值後,將計入購買者手中。破損基於歷史損壞趨勢和可支持的預測信息。
軟件開發成本
研究和開發費用通常按實際支出記作支出。公司可以將與其內部使用軟件相關的某些開發成本資本化。公司在開發的初期階段支出成本,並可能通過以下方式將直接和增量成本資本化
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(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
技術可行性,即一旦附加特性和功能投入使用,資本化即告終止。資本化成本作為無形資產的一部分記錄在合併資產負債表中,並在其估計的兩三年使用壽命內按直線攤銷。在本報告所述期間,符合資本化標準的成本並不重要。
廣告費用
廣告費用在發生時記作支出。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,銷售和營銷費用中包含的廣告成本分別為497美元和505美元。
股票薪酬
股票獎勵的會計核算基於授予日計量的獎勵的公允價值。因此,股票薪酬成本被確認為必要服務期內的運營費用。
股票期權的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型,即單一期權法確定的。在確定補償費用時,將對沒收金額進行估計。公司使用有關預期期限、預期獎勵期限內的股價波動、無風險利率和股息率的假設,確定股票期權獎勵在授予之日的公允價值。根據公司第二次修訂和重述的股票期權計劃(“SOP”)發行的所有A類次級有表決權股票均來自公司的資金池。
限制性股票單位(“RSU”)的公允價值是使用公司股票的公允價值來衡量的,就好像限制性股票單位是在授予日發行和歸屬一樣。在確定補償費用時,將對沒收金額進行估計。根據公司第二次修訂和重述的長期激勵計劃(“LTIP”)發行的與獎勵有關的所有A類次級有表決權的股票均來自公司的資金池。
所得税
所得税支出包括加拿大、美國和國外所得税。
遞延所得税資產和負債是根據財務報表賬面金額與資產和負債税基之間的差額確定的,使用預計差額將影響應納税所得額的當年的現行税率。估值補貼是在必要時設立的,目的是將遞延所得税資產減少到更有可能變現的金額。公司在評估遞延所得税資產未來變現的可能性時會考慮許多因素,包括其最近的累積虧損經歷和對未來收益、資本收益和在適用司法管轄區的投資的預期、可用於納税申報目的的結轉期以及其他相關因素。
公司評估在準備納税申報表過程中所採取或預計將採取的納税狀況,以確定税收狀況是否已達到由適用税務機關維持的 “更有可能” 的門檻。與未被視為達到 “可能性大於不” 門檻的税收狀況相關的税收優惠不允許在合併財務報表中予以確認。
外幣折算和交易
公司及其子公司的本位幣和報告貨幣為美元。以外幣計價的貨幣資產和負債使用合併資產負債表日的現行匯率重新計量為美元。以外幣計價的非貨幣資產和負債使用歷史匯率以美元計量。收入和支出是使用交易當日的實際匯率來衡量的。重新計量產生的收益和損失
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(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
在公司的合併運營報表和綜合收益(虧損)中記錄為 “外匯收益(虧損)”,但用於套期保值的外匯遠期合約和期權除外,這些合約和期權在 “累計其他綜合收益(虧損)” 中重新計量,然後將收益(虧損)重新歸類為對衝交易影響收益的同期收入或運營支出的收益。
現金和現金等價物
公司將所有易於轉換為已知金額現金的短期高流動性投資視為現金等價物,收購之日的原始到期日為三個月或更短。
有價證券
公司的有價債務證券包括美國和加拿大的聯邦債券和機構證券、美國定期存款、公司債券和商業票據,自購買之日起36個月內到期。有價債務證券在購買時被歸類為持有至到期的債券,自每個合併資產負債表之日起,將對該分類進行重新評估。持有至到期債務證券是指公司既有積極意圖又有能力持有至到期並按攤銷成本記賬的證券。這些債務證券的利息以及保費/折扣的攤銷/增加都包含在利息收入中。對有價債務證券進行評估,以確定除暫時減值外,是否有任何未實現的虧損頭寸。如果減值與信用風險惡化有關,或者如果公司可能需要在恢復剩餘的攤銷成本基礎之前出售證券,則減值被視為非臨時減值。確定為非臨時收益和虧損的已實現收益和虧損是根據特定的識別方法確定的,並在合併運營報表和綜合收益(虧損)的 “其他收入(支出),淨額” 中報告。
公允價值測量
由於這些工具的短期到期,現金和現金等價物、有價證券、貿易和其他應收賬款、應收商業現金墊款、貸款、貿易應付賬款和應計賬款以及與員工相關的應計賬款的賬面金額接近公允價值。
公司根據適用的會計指導,使用公允價值層次結構按公允價值衡量某些金融資產和負債。金融工具在公允價值層次結構中的分類基於對公允價值衡量重要的最低投入水平。
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公允價值期權
ASC 815中的指導方針《衍生品和套期保值》提供了公允價值期權選擇,允許實體做出不可撤銷的選擇,不將嵌入式衍生品與託管合約分開,並在某些符合條件的金融資產和負債的初始確認和隨後的計量日期對混合工具進行公允估值。已選擇公允價值期權的項目的未實現收益和虧損在收益中列報。選擇公允價值期權的決定是逐項決定的,必須適用於整個工具,一旦當選即不可撤銷。該公司已選擇將公允價值期權應用於其對私營公司可轉換票據的投資。進行公允價值選擇是為了保持股票和其他投資列報的一致性。
股票和其他投資
戰略投資是公司戰略和資本使用的一部分,可擴展其專業知識並圍繞戰略計劃建立牢固的合作伙伴關係。公司對每項投資進行評估,以確定該投資是否為可變利息實體,如果是,則確定公司是否是可變利息實體的主要受益人。截至2023年12月31日和2022年12月31日,公司的合併財務報表中沒有要求合併可變利益實體。
公司將每項股權投資分為三類之一:(i)公允價值易於確定的股票和其他投資,(ii)公允價值不易確定的股權和其他投資,(iii)權益會計法下的股權和其他投資。
對公允價值易於確定的上市公司的股票和其他投資在每個資產負債表日均按公允價值入賬,在合併運營和綜合收益(虧損)報表中,公允價值的任何變動均歸類為 “其他收入(支出),淨額”。
對沒有易於確定的公允價值的私營公司的股權和其他投資按成本扣除減值進行記賬,隨後會根據可觀察到的變化進行調整(稱為衡量替代方案)。通過制定某些關鍵假設,包括基於市場可比因素的收入增長率和收入倍數,來應用與股票和其他不易確定的公允價值的投資相關的衡量替代方案,涉及估算和判斷。
該公司還持有私人公司的可轉換票據的投資,這些票據被歸類為可供出售的債務證券,公司已選擇根據公允價值期權對其進行核算。投資在每個資產負債表日均按公允價值記賬,在合併運營和綜合收益(虧損)報表中,公允價值的任何變動均歸類為 “其他收入(支出),淨額”。
公司對每項投資進行評估,以確定是否應根據股權所有權、重大影響力和對被投資者的持續參與,包括在被投資方董事會的代表性等因素,將該投資視為股權法投資。符合權益會計處理法的投資按公司的投資金額記賬,並根據公司在被投資方收益或虧損中所佔份額加上基差攤銷額進行調整,基差是我們在公司投資的公允價值與被投資方淨資產中的標的權益之間的差額。該公司確定,對Flexport, Inc.(“Flexport”)的投資是股權法投資。公司在被投資方中的收益或虧損份額,加上基差的攤銷,在合併運營報表和綜合收益(虧損)中以 “權益法投資淨虧損” 列報。
根據Black-Scholes模型,購買額外股票和其他投資的投資期權被歸類為按公允價值計算的衍生工具。這些衍生工具不是
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指定為套期保值並在合併資產負債表的 “股票和其他投資” 中列報。
公司通過分析市場狀況、經營業績和其他定性衡量標準來評估其對私營公司的股權和其他投資以及權益法投資的減值情況,這些衡量標準表明投資賬面金額可能受到減值,低於賬面金額的價值下降被確定為非暫時性的。
衍生品和套期保值
公司的大多數衍生產品是外匯遠期合約和期權,它們被指定為外幣預測支出的現金流套期保值。就其性質而言,衍生金融工具涉及風險,包括交易對手不履行義務的信用風險。公司可能持有外匯遠期合約和期權,以降低與未來加元(“CAD”)、英鎊(“GBP”)和澳元計價成本以及當前和未來債務相關的未來外匯匯率波動風險。
公司的外幣遠期合約和期權的到期日通常為12個月或更短。當對衝工具的關鍵條款與對衝項目的關鍵條款對齊時,使用關鍵條款匹配法;因此,遠期合約和期權公允價值的變化記錄在累計其他綜合收益(“AOCI”)中。每份遠期合約和期權的收益或虧損的有效部分作為AOCI的一個組成部分列報,並在對衝交易影響收益的同一時期或同一時期重新歸類為收入成本或運營支出的收益。收益或損失的無效部分(如果有)立即記錄在 “其他收入(支出)淨額” 中。
對於不符合關鍵條款匹配會計方法的套期保值,將進行正式評估,以驗證套期保值交易中使用的衍生品在抵消對衝項目的公允價值或現金流變化方面仍然非常有效。如果衍生品不再有效、到期、終止或出售,如果對衝預測交易不再可能發生,或者公司取消了該衍生品的套期保值名稱,則對衝會計將終止。對於已終止的現金流套期保值,衍生品的累計收益或虧損仍保留在AOCI中,並重新歸類為先前對衝預測的交易影響收益或不再可能發生的時期的收益。
此外,公司與公司的每個交易對手簽訂了主淨額結算協議,該協議允許通過一次付款淨結算多個單獨的衍生品合約。該公司在合併財務報表中按淨額列報其衍生工具。
與貸款和商業現金透支相關的信貸損失準備金
貸款和商户現金透支應收賬款代表截至資產負債表日商家所欠的 Shopify Capital 相關應收賬款的總金額,減去預期信用損失備抵後的淨額。公司根據對各種因素的評估來估算損失準備金,包括歷史趨勢、商户的商品總量(“GMV”)、可支持的預測信息以及其他可能影響商人未來支付應收賬款能力的因素,包括宏觀經濟因素。編列經費的增加反映在當前的業務業績中,而撥備金的費用是在發生損失時計入的。回收額反映為收回時與貸款和商業現金透支相關的信貸損失備抵額的減少。這些增加、費用和追回款在合併運營報表和綜合收益(虧損)中歸類為 “交易和貸款損失”。
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為與 Shopify 付款、商店支付分期付款和 Shopify 餘額相關的交易損失準備金
交易損失源於因退貨和爭議而無法追回的商家交易。當商户賬户遇到無法追回或撤回資金的未經授權的交易時,公司也可能蒙受損失。公司根據對各種因素的評估來估算交易損失準備金,包括歷史趨勢、GMV(使用Shopify Payments和Shop Pay分期付款,包括使用Shopify Balance管理的分期付款)、可支持的預測信息以及其他可能增加損失量的因素。撥備金的增加反映在當前的經營業績中,而撥備金的費用是在發生損失時計入的。在合併運營報表和綜合收益(虧損)中,這些新增列項歸類為 “交易和貸款損失”。
意外損失
當損失可能且可以合理估計時,公司記錄意外損失的應計額。公司評估可能影響先前應計負債金額的法律事務的發展,並酌情進行調整。需要作出重大判斷才能確定損失或潛在損失的概率和估計金額。由於各種原因,公司可能無法合理估計特定法律突發事件中合理可能的損失或損失範圍,其中包括:(i) 要求的損害賠償金尚不確定;(ii) 訴訟處於相對初期階段;(iii) 未決訴訟(包括動議和上訴)的結果存在不確定性;(iv) 和解的可能性以及任何有關談判結果的不確定性其中;(v) 仍有重大的事實問題有待確定,或已解決;(vi)相關法律尚未解決;或(vii)訴訟涉及新穎或未經檢驗的法律理論。在這種情況下,此類問題的最終解決辦法可能存在相當大的不確定性,包括可能發生的最終損失的可能性或規模(如果有的話)。
經營租賃
公司通過在開始時首先確定一項安排是租賃還是包含租約,來核算經營租約。經營租賃使用權資產和經營租賃負債在開始之日根據租賃期內租賃付款的現值予以確認。該公司的租賃不提供隱含利率,因此,使用基於開工日可用信息的增量借款利率來確定租賃付款的現值。公司的租賃條款可能包括延長或終止租約的選項。與租賃組成部分相關的租賃費用在租賃期內以直線方式確認。
財產和設備
財產和設備按成本減去累計折舊和減值列報。折舊是使用直線法計算相關資產的估計使用壽命的。計算機設備在三年及其估計使用壽命中較短的時間內折舊,而傢俱和設備的折舊時間則在四年內折舊。租賃權益改善按其估計使用壽命或相關租賃期限(從一年到十五年不等)中較短的時間內按直線分期攤銷。配送機器人和配送設備在三年中較短的時間內折舊,其使用壽命分別在三到十年之間,折舊至2023年第二季度,該公司出售了其物流業務,詳見附註4。
無形資產
無形資產按成本列報,減去累計攤銷和減值。攤銷是使用直線法計算相關資產的估計使用壽命的。已購買
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軟件分三年期攤銷,收購的技術分兩到九年期攤銷,收購的客户關係分兩到五年期攤銷,資本化軟件開發成本在兩到三年期內攤銷,其他無形資產在三到十年期內攤銷,或者可能有無限期的使用壽命而不攤銷。攤銷記入收入成本和運營費用,具體取決於資產的性質。
長期資產的減值
每當事件或情況變化表明長期資產(包括租賃、財產和設備以及無形資產)的賬面價值可能無法收回時,都會對此類資產的賬面價值進行減值審查。確定是否存在減值包括將資產或資產組剩餘壽命內預計產生的未貼現未來現金流與其淨賬面價值進行比較。如果與資產或資產組相關的預計未貼現未來現金流低於賬面價值,則將根據估計的公允價值記錄減值損失。
善意
商譽是指收購價格超過企業合併中收購的企業淨資產的估計公允價值的部分。商譽不攤銷,而是至少每年進行一次減值測試。如果在兩次年度減值測試之間發生某些事件或減值指標,公司將按照這些事件或指標對我們的報告單位進行減值測試。
商譽在申報單位層面進行減值測試,首先進行定性評估,以確定申報單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值。定性評估考慮了以下因素:宏觀經濟狀況、行業和市場因素、成本因素、公司整體財務業績、影響報告單位的事件以及公司公允價值的變化。如果申報單位未通過定性評估,公司將進行商譽減值的定量測試。這是通過將申報單位的公允價值與包括商譽在內的報告單位的賬面價值進行比較來完成的。如果申報單位的公允價值大於其賬面價值,包括商譽,則沒有減值結果。如果申報單位的公允價值低於其賬面價值,包括商譽,則減值損失將在合併運營報表和綜合收益(虧損)中確認,金額等於該差額,但僅限於分配給該報告單位的商譽總額。公司可以無條件地選擇在任何時期繞過對報告單位的定性評估,直接進行量化商譽減值測試。公司可以在隨後的任何時期內恢復進行定性評估。
細分信息
公司的首席運營決策者(“CODM”)是首席執行官。CODM 是最高級別的管理層,負責評估 Shopify 的整體績效,並做出運營決策,例如與運營相關的資源分配、產品優先級和權力下放。CODM已確定該公司在單一的運營和可報告的細分市場中運營。
信用風險的集中度
公司的現金和現金等價物、有價證券、貿易和其他應收賬款、貸款、商業現金透支和外匯衍生工具使公司受到信用風險集中的影響。管理層通過只向被認為具有高度信譽的大型銀行和金融機構存款和開立外匯衍生產品來減輕這種與現金及現金等價物相關的風險。我們限制任何一家金融機構的信貸敞口額,並及時評估這些金融機構的信貸價值
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機構。管理層通過遵守其投資政策來減輕與有價證券相關的風險,該政策規定了最低評級要求、最大投資風險敞口和最高到期日。由於公司的商户基礎多元化,與公司的貿易和其他應收賬款、應收貸款和商業現金透支相關的信用風險沒有特別集中。對貿易和其他應收賬款、應收貸款和商業現金墊款進行持續監測,以確保及時收取款項。該公司通過向加拿大政府全資公司加拿大出口發展局(“EDC”)開立保險單,減輕了與Shopify Capital相關的部分風險,截至2023年12月31日,該公司的評級為AAA。公司根據符合條件的預付資金總額每月向EDC支付保費,並將其作為 “一般和管理” 費用記錄在合併運營報表和綜合收益(虧損)報表中。所有保單均包含免賠額,該免賠額設定為指定的美元損失門檻或按發放的合格預付款的百分比計算。在考慮了公司的免賠額和保險公司在保單下的最大責任後,截至2023年12月31日,公司未償貸款和商業現金透支總餘額的大部分已涵蓋在內。與保險追回相關的應收賬款(如果有)包含在合併資產負債表的 “貸款和商業現金透支淨額” 中。沒有來自個體商户的應收賬款佔收入或應收賬款的10%或以上。
股票和其他投資風險
公司持有的股票和其他投資面臨各種與市場相關的風險,這些風險可能會大大降低或增加我們持股的公允價值。公司對上市公司的股權和其他投資按公允價值入賬,受市場價格波動的影響。該公司還持有購買Klaviyo, Inc. B系列普通股的投資期權,Klaviyo, Inc. 被視為衍生工具,採用Black-Scholes模型進行估值,受市場價格波動的影響,並因缺乏適銷性而受到折扣。公司對私營公司的股權投資使用衡量替代方案進行記錄,並在每個報告期內評估可觀察到的價格變動和減值,鑑於缺乏現成的市場數據,這可能涉及估計和判斷。對私營公司的某些股權投資處於早期發展階段,由於缺乏運營歷史而具有內在的風險。此外,對於權益法投資,Shopify在這些投資中的收入和損失份額可能會導致Shopify的收益波動。公司對私營公司可轉換票據的債務投資按公允價值入賬,這受到標的實體估值和利率的影響。
該公司的信用風險高度集中,與少數受公允價值波動或可觀察到的變動或減值影響的股票和其他投資有關。
利率風險
公司的一部分現金、現金等價物和有價證券以及貸款和債務證券賺取利息。公司的貿易和其他應收賬款、應付賬款和應計負債以及租賃負債不計利息。該公司2025年到期的0.125%的可轉換優先票據(“票據”)具有固定的年利率,因此,公司的票據沒有經濟利率敞口。公司沒有重大利率風險。
外匯風險
公司的經營業績和外幣資產負債受到外幣波動的影響。
雖然公司的大部分收入、收入成本和運營費用以美元計價,但很大一部分是以外幣計價的。由於以當地貨幣向特定國家提供Shopify付款、Shopify Capital、訂閲和其他賬單,因此很大一部分收入交易以英鎊、歐元和加元計價。此外,該公司
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預計將繼續在加拿大開展大量業務並在國際上擴大業務,因此還會產生很大一部分運營費用,預計將計入上述外幣。
儘管與收入和成本相關的外幣波動可能會部分抵消收益,但如附註6所述,公司使用外匯衍生產品來減輕部分剩餘的外幣波動風險。就其性質而言,衍生金融工具涉及風險,包括交易對手不履行義務的信用風險。
最近的會計公告尚未通過
2023年12月,財務會計準則委員會發布了關於改進應申報分部披露的ASU 2023-07,適用於作為單一可申報分部管理的實體,該細分市場規定實體何時會得出結論,合併淨收入是衡量分部損益與美國公認會計原則一致。這些更新從 2024 年 1 月 1 日起的年度期間內有效。公司將在2024財年通過並實施該指導方針。在採用時,我們的經營業績、現金流和財務狀況預計不會產生重大影響,但公司仍在評估披露影響。
2023年12月,財務會計準則委員會發布了關於改進所得税披露的ASU 2023-09,要求將所得税披露進一步分解到所得税税率對賬和已繳所得税中。這些更新從 2024 年 12 月 15 日之後開始的年度期間內有效。公司將在2025財年通過並實施該指導方針。在採用時,我們的經營業績、現金流和財務狀況預計不會產生重大影響,但公司仍在評估披露影響。
4. 企業銷售
2023年第二季度,公司出售了其物流業務(“剝離業務”)。大部分物流業務都出售給了領先的以技術為導向的全球物流平臺Flexport。該公司以包括認股權證和期權在內的全面攤薄後的13%股權形式獲得了非現金對價。
被剝離業務的淨資產的總賬面金額高於其估計的公允價值,因此,在截至2023年12月31日止年度的合併運營報表和綜合收益(虧損)中,減值損失在運營費用中作為 “Shopify物流業務銷售減值” 入賬。此次銷售的組成部分如下:
| | | | | |
| |
| |
善意 | $ | (1,438) |
無形資產 | (337) |
淨資產和交易成本 | (93) |
收到的非現金對價 (1) | 528 |
Shopify 物流業務的銷售減值 | $ | (1,340) |
(1) 收到的非現金對價的價值是估算值,由Shopify使用不可觀察的輸入進行獨立估算,包括被投資者的收入增長率和基於市場可比因素的收入倍數。
非現金對價是對公司在Flexport的現有股權的補充。對Flexport的投資按權益法投資入賬(見附註6)。
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5. 現金和現金等價物
截至2023年12月31日和2022年12月31日,公司的現金和現金等價物餘額分別為1,413美元和1,649美元。這些餘額分別包括貨幣市場基金、公司債券和商業票據的755美元和1,228美元。
6. 金融工具
公司根據活躍市場的報價(1級)、報價或其他可觀察市場數據等類似工具的輸入(2級),或市場活動很少或根本不存在的情況下,使用需要判斷或估計的不可觀察輸入(3級)來衡量金融工具。
債務證券
公司持有某些債務證券,這些債務證券在購買時被歸類為持有至到期,因為公司既有積極的意圖又有能力持有至到期。公司債券的公允價值基於二級輸入,其中包括與公司進行交易的金融機構計算的每份標的合約的期末中間市場報價。報價基於買入/賣出報價,代表基於當前市場匯率的折扣未來結算金額。
該公司還以可轉換票據的形式持有被歸類為可供出售的私營公司的債務證券,公司已選擇對這些公司適用公允價值期權。投資在每個資產負債表日均按公允價值記賬,公允價值的任何變動均在淨收益(虧損)中確認。
下表按資產負債表分類和公允價值層次結構中的級別彙總了債務證券:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 截至 2023 年 12 月 31 日 |
| 賬面價值 | | | | |
| 現金等價物 | | | | | | 有價證券 | | 股票和其他投資 | | 公允價值 | | |
| $ | | | | | | $ | | $ | | $ | | |
第 1 級: | | | | | | | | | | | | | |
美國定期存款 | — | | | | | | 445 | | — | | 458 | | |
美國聯邦債券和機構證券 | — | | | | | | 1,541 | | 115 | | 1,657 | | |
加拿大聯邦債券和機構證券 | — | | | | | | 100 | | — | | 100 | | |
公司債券和商業票據 | 152 | | | | | | — | | — | | 152 | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 152 | | | | | | 2,086 | | 115 | | 2,367 | | |
第 2 級: | | | | | | | | | | | | | |
公司債券和商業票據 | — | | | | | | 1,509 | | — | | 1,509 | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
第 3 級: | | | | | | | | | | | | | |
私人公司的可轉換票據 (1) | — | | | | | | — | | 495 | | 495 | | |
| 152 | | | | | | 3,595 | | 610 | | 4,371 | | |
(1) 2023年12月,公司通過購買260美元的可轉換票據對Flexport進行了單獨投資,並選擇使用公允價值期權來核算該工具。由於用於確定公允價值的輸入是不可觀察的,因此投資的公允價值衡量在公允價值層次結構中處於第三級。
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
上述有價證券的公允價值包括15美元的應計利息,不包括在賬面金額中。應計利息包含在合併資產負債表中的貿易和其他應收賬款中。私營公司可轉換票據確認的21美元的額外應計利息包含在上述賬面金額和公允價值中。
在截至2023年12月31日的年度中,與公司私人公司可轉換票據相關的5美元未實現收益記入合併運營報表和綜合收益(虧損)(截至2022年12月31日的年度未實現虧損30美元)中的 “股權和其他投資的未實現淨收益(虧損)” 中。此外,合併運營報表和綜合收益(虧損)的 “利息收入” 中記錄了10美元的利息收入(截至2022年12月31日的年度利息收入為9美元)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | |
| 截至2022年12月31日 |
| 賬面價值 | | |
| 現金等價物 | | | | | | 有價證券 | | 股票和其他投資 | | 公允價值 |
| $ | | | | | | $ | | $ | | $ |
第 1 級: | | | | | | | | | | | |
美國定期存款 | — | | | | | | 600 | | — | | 608 |
美國聯邦債券和機構證券 | 28 | | | | | | 741 | | — | | 769 |
加拿大聯邦債券和機構證券 | 202 | | | | | | 547 | | — | | 750 |
公司債券和商業票據 | 202 | | | | | | — | | — | | 202 |
回購協議 | 99 | | | | | | — | | — | | 99 |
| 531 | | | | | | 1,888 | | — | | 2,428 |
第 2 級: | | | | | | | | | | | |
公司債券和商業票據 | — | | | | | | 1,516 | | — | | 1,518 |
第 3 級: | | | | | | | | | | | |
私人公司的可轉換票據 | — | | | | | | — | | 221 | | 221 |
| 531 | | | | | | 3,404 | | 221 | | 4,167 |
上述公允價值包括16美元的應計利息,不包括在賬面金額中。應計利息包含在合併資產負債表中的貿易和其他應收賬款中。私營公司可轉換票據確認的12美元的額外應計利息包含在上述賬面金額和公允價值中。
下表概述了截至2023年12月31日按合同到期日我們債務投資的估計公允價值:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | 公允價值 | | | | | | | | |
一年內到期 | | | $ | 3,761 | | | | | | | | | |
一年到三年後到期 | | | 115 | | | | | | | | | |
| | | $ | 3,876 | | | | | | | | | |
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
股票證券
該公司持有通過直接投資和戰略夥伴關係相結合獲得的上市公司的股權投資。
公允價值易於確定的股權投資包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 第 1 級 | | 第 3 級 | | 總計 | | 第 1 級 | | 第 3 級 | | 總計 |
| $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ |
Affirm Holdings | 997 | | — | | 997 | | 196 | | — | | 196 |
環球電子有限公司 (1) | 856 | | 18 | | 874 | | 400 | | 51 | | 451 |
Klaviyo, Inc. (2) | 376 | | 113 | | 489 | | — | | — | | — |
其他 | — | | — | | — | | 1 | | — | | 1 |
| 2,229 | | 131 | | 2,360 | | 597 | | 51 | | 648 |
(1) 在截至2023年12月31日的年度中,由於認股權證的歸屬,49美元從第三級轉移到第一級(2022年12月31日為200美元)。在公允價值層次結構中歸類為第三級的股票投資代表未歸屬的認股權證,由於缺乏適銷性,該折扣在2023年12月31日為8%(2022年12月31日為9%)。
(2) 2023年9月20日,Klaviyo, Inc.完成了首次公開募股並開始在紐約證券交易所上市。結果,我們投資的公允價值變得很容易確定。在截至2023年12月31日的年度中,由於認股權證的歸屬,11美元從三級轉移到一級。在公允價值層次結構中被歸類為第三級的股票投資代表未歸屬的認股權證,由於缺乏適銷性,折扣率為21%,截至2023年12月31日,折扣率為21%。
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度,與公允價值易於確定的股票和其他投資相關的調整如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 歲月已結束 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
餘額,年初 | | | | | 648 | | | 3,206 | |
| | | | | | | |
與股票和其他具有可隨時確定的公允價值的投資相關的調整: | | | | | | | |
收到的投資與服務無關 (1) | | | | | — | | | 105 | |
作為非現金對價收到的以換取服務的投資 | | | | | — | | | 30 | |
| | | | | | | |
出售股權和其他投資 | | | | | (1) | | | (3) | |
未實現淨收益(虧損) | | | | | 1,456 | | | (2,690) | |
來自測量備選方案的轉移 (2) | | | | | 257 | | | — | |
| | | | | | | |
餘額,年底 | | | | | 2,360 | | | 648 | |
(1) 在截至2022年12月31日的年度中,某些私人投資被第三方投資者收購,導致該期間的股權和其他投資被視為出售,並收到了某些上市公司的股份。由此產生的任何已實現收益或虧損在合併運營報表和綜合收益(虧損)中列報為 “股權和其他投資的已實現(虧損)淨收益”。
(2) 自2023年9月20日起,公司對Klaviyo, Inc.的投資不再有資格使用衡量替代方案,因為該投資的公允價值已變得易於確定
沒有現成可確定公允價值的股票投資
沒有可輕易確定的公允價值的私營公司股權投資的賬面價值為:
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
初始總值 | 820 | | | 1,360 | |
累計未實現收益總額 | 55 | | | 59 | |
累計未實現虧損和減值總額 | (370) | | | (334) | |
不具有易確定的公允價值的股票和其他投資的總賬面價值 | 505 | | | 1,085 | |
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的股票和其他不易確定的公允價值的投資相關的調整如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 歲月已結束 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
期初餘額 | | | | | 1,085 | | | 543 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
與不易確定的公允價值的股票和其他投資相關的調整: | | | | | | | |
購買股權和其他投資 | | | | | 104 | | | 599 | |
作為非現金對價收到的以換取服務的投資 | | | | | 60 | | | 244 | |
未實現收益總額 | | | | | 10 | | | 20 | |
股權和其他投資的出售 (1) | | | | | — | | | (13) | |
未實現虧損和減值總額 (2) | | | | | (120) | | | (308) | |
移出測量備選方案 (3) | | | | | (634) | | | — | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
餘額,期末 | | | | | 505 | | | 1,085 | |
(1) 在截至2022年12月31日的年度中,某些私人投資被第三方投資者收購,導致該期間的股權和其他投資被視為出售。由此產生的任何已實現收益或虧損在合併運營報表和綜合收益(虧損)中列報為 “股權和其他投資的已實現(虧損)淨收益”。
(2) 在截至2023年12月31日的年度中,公司發現了可觀察到的價格變化,導致私人投資按公允價值進行非經常性調整。在截至2022年12月31日的年度中,公司根據現有信息應用了某些估值方法,包括市場方法和期權定價模型,以量化確認的減值水平。由此產生的未實現虧損和減值在合併運營報表和綜合收益(虧損)中列報為 “股權和其他投資的未實現淨收益(虧損)”。
(3) 自2023年9月20日,即Klaviyo首次公開募股之日起,公司對Klaviyo, Inc.的投資不再有資格使用衡量替代方案,因為257美元的投資公允價值已很容易確定。此外,公司購買B系列普通股的投資選擇權符合淨結算標準,因此將54美元的公允價值記作衍生品。
截至2023年12月31日,在總額為505美元的股票和其他不易確定的公允價值的投資中,346美元按公允價值進行了重新計量,並以非經常性方式被歸類為公允價值計量層次結構的第三級。
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
權益法投資
Shopify持有Flexport的權益法投資,該投資在合併資產負債表的 “權益法投資” 中列報,按Shopify的原始投資金額入賬,根據Shopify在被投資方收入或虧損中所佔份額以及基差攤銷(即我們在公司投資的公允價值與被投資方淨資產中的標的權益之間的差額)進行調整。Shopify在被投資方收入或虧損中所佔份額以及基差攤銷反映在Shopify合併運營報表和綜合收益(虧損)報表中的 “權益法投資淨虧損” 中。
由於被投資方報告財務信息的時機安排,業績的公佈延遲了四分之一。在截至2023年12月31日的年度中,我們在該期間的被投資方虧損份額,包括基差的攤銷,為58美元。
截至2023年12月31日,權益法投資的賬面價值為780美元。截至2022年12月31日,Shopify的投資未計入權益法,因此權益法投資為零美元。
衍生工具和套期保值
截至2023年12月31日,公司持有美元、英鎊和加元的外匯遠期合約和期權,總名義價值為473美元(2022年12月31日為527美元),為其部分業務提供資金。外匯遠期合約和期權的公允價值基於二級輸入,其中包括由與公司進行交易的金融機構計算的每份標的合約的期末中間市場報價。報價基於買入/賣出報價,代表基於當前市場匯率的折扣未來結算金額。
指定為套期保值的衍生工具
該公司制定了套期保值計劃,以減輕外幣波動對未來現金流和收益的影響。根據該計劃,公司與某些金融機構簽訂了外匯遠期合約和期權,並將這些套期保值指定為現金流套期保值。該公司正在對衝與工資和設施成本相關的現金流。
未償還衍生工具的公允價值如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
第 2 級: | | | |
外匯遠期合約和期權資產(歸類為其他流動資產) | 6 | | | 1 | |
遠期外匯合約負債(分類為應付賬款和應計負債) | 3 | | | 16 | |
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
與指定為現金流套期保值的外匯遠期合約和期權公允價值變動相關的未實現損益如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
未實現的收益 | 6 | | | 1 | |
未實現的損失 | — | | | (15) | |
未實現淨收益(虧損)總額 | 6 | | | (14) | |
這些未實現的損益包含在合併資產負債表上的 “累計其他綜合收益(虧損)”、“其他流動資產” 和 “應付賬款和應計負債” 中。預計這些金額將在未來十二個月內重新歸類為收益。
與外匯遠期合約和指定為現金流套期保值的期權到期相關的已實現虧損如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 歲月已結束 | |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | |
| | | | | $ | | $ | |
已實現虧損收入成本 | | | | | — | | | (1) | | |
運營費用的已實現虧損 | | | | | (13) | | | (22) | | |
| | | | | (13) | | | (23) | | |
未指定為套期保值的衍生工具
該公司持有以88.93美元的行使價購買Klaviyo, Inc.15,743,174股B系列普通股的投資期權,到期日為2030年7月28日。由於Black-Scholes模型中使用了某些不可觀察的投入,期權在公允價值層次結構的3級下按季度進行公允估值,並因缺乏適銷性而給予折扣。截至2023年12月31日,期權的公允價值為122美元(在合併資產負債表的 “股票和其他投資” 中列報),相當於截至2023年12月31日止年度的未實現收益68美元(作為 “股權和其他投資淨未實現收益(虧損)” 的組成部分列報)。
7. 貿易和其他應收賬款
確認收入後,公司將在合併資產負債表上記錄一筆包含在貿易和其他應收賬款中的應收賬款。扣除信貸損失備抵後的貿易應收賬款和未開票收入如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年1月1日 |
| $ | | $ | | $ |
未開票收入,淨額 | 132 | | | 123 | | | 87 | |
貿易應收賬款,淨額 | 62 | | | 80 | | | 40 | |
應收間接税 | 46 | | | 31 | | | 39 | |
其他應收賬款 | 27 | | | 23 | | | 13 | |
應計利息 | 15 | | | 16 | | | 13 | |
| 282 | | | 273 | | | 192 | |
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
未開票收入是指截至合併資產負債表日尚未開具的與Plus商家的訂閲費、交易費、運費和合作夥伴推薦費相關的金額。
信貸損失備抵反映了公司對未開票收入和貿易應收賬款賬户固有的可能損失的最佳估計。公司根據已知的麻煩賬目、歷史經驗、可支持的可收款性預測以及其他當前可用的證據確定了這筆準備金。
信貸損失備抵金的活動如下:
| | | | | | | | | | | |
| 歲月已結束 |
| 2023年12月31日 $ | | 2022年12月31日 $ |
餘額,年初 | 16 | | | 7 | |
與無法收回的應收賬款有關的信貸損失準備金 | 9 | | | 17 | |
註銷 | (12) | | | (8) | |
餘額,年底 | 13 | | | 16 | |
8. 貸款和商户現金墊款
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2022年1月1日 |
| $ | | $ | | $ |
應收貸款,總額 (1) | 732 | | | 228 | | | 73 | |
與無法收回的應收貸款有關的信貸損失備抵金 | (60) | | | (19) | | | (3) | |
應收商户現金墊款,總額 | 180 | | | 420 | | | 439 | |
| | | | | |
與無法收回的商户應收現金墊款有關的信貸損失備抵金 | (36) | | | (49) | | | (38) | |
貸款和商業現金透支,淨額 | 816 | | | 580 | | | 471 | |
(1) 截至2023年12月31日,應收貸款總餘額中包括10美元的應收利息(2022年12月31日-3美元,2022年1月1日-零美元)。
某些貸款和商業現金透支由公司提供便利,由銀行合作伙伴發起,然後公司從銀行合作伙伴那裏購買貸款和商業現金透支,獲得所有權利、所有權和利息或折扣。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,這些購買的商户現金透支和向Shopify商家提供的貸款總額分別為1,966美元和512美元。
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
貸款
下表彙總了公司與無法收回的應收貸款相關的信貸損失準備金的活動:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 歲月已結束 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
年初津貼 | | | | | 19 | | | 3 | |
與無法收回的應收貸款有關的信貸損失準備金 | | | | | 60 | | | 21 | |
扣除收回款後的應收貸款 | | | | | (19) | | | (5) | |
年底津貼 | | | | | 60 | | | 19 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
下表顯示了按發放年份分列的商業貸款總額的拖欠情況。拖欠狀況是根據公司預計收到未償還款項的合同或預計還款日期之後的天數來確定的。“當前” 類別是指合同還款日起29天內或預計還款日後29天內的餘額。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 2023年12月31日 |
| | | | | |
| | | | | 總計 | | 百分比 |
當前 | | | | | $ | 696 | | | 95.1 | % |
30-59 天 | | | | | 5 | | | 0.7 | % |
60-89 天 | | | | | 2 | | | 0.3 | % |
90-179 天 | | | | | 7 | | | 0.9 | % |
180 天以上 | | | | | 22 | | | 3.0 | % |
總計 | | | | | $ | 732 | | | 100.0 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2022年12月31日 |
| | | | | |
| | | | | 總計 | | 百分比 |
當前 | | | | | $ | 215 | | | 94.2 | % |
30-59 天 | | | | | 2 | | | 0.9 | % |
60-89 天 | | | | | 1 | | | 0.7 | % |
90-179 天 | | | | | 4 | | | 1.6 | % |
180 天以上 | | | | | 6 | | | 2.6 | % |
總計 | | | | | $ | 228 | | | 100.0 | % |
該公司保留了一份與其未償貸款有關的內部監督清單。分析了商户償還該計劃下未償還的融資應收賬款的能力和意願,包括但不限於:當前或預期的融資年限、商户訂閲或融資狀況、商户GMV趨勢以及商户信用狀況的其他變化。2023年3月,公司修改了政策,將商户應收賬款連續150天(以前是連續90天)列入其內部監控清單時,從該計劃下未清的應收賬款中扣除。
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
商家預付現金
下表彙總了公司與無法收回的商户應收現金墊款相關的信貸損失準備金的活動:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 歲月已結束 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
津貼,期初 | | | | | 49 | | | 38 | |
與無法收回的商户應收現金墊款有關的信貸損失準備金 | | | | | 20 | | | 43 | |
扣除收回款後的應收商户現金墊款 | | | | | (33) | | | (32) | |
津貼,期末 | | | | | 36 | | | 49 | |
9. 其他流動資產
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 $ | | 2022年12月31日 $ |
預付費用 | 55 | | | 48 | |
資本化合同成本 | 47 | | | 27 | |
存款 | 31 | | | 34 | |
其他流動資產 | 20 | | | 29 | |
應收所得税 | 10 | | | 5 | |
外匯合約 | 6 | | | 1 | |
| 169 | | | 144 | |
10. 財產和設備
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 成本 $ | | 累計折舊和減值 $ | | 網絡書 價值 $ |
租賃權益改善 (1) | 142 | | | 107 | | | 35 | |
計算機設備 | 37 | | | 24 | | | 13 | |
| | | | | |
| | | | | |
傢俱和設備 | 26 | | | 25 | | | 1 | |
| 205 | | | 156 | | | 49 | |
(1) 在截至2023年12月31日的年度中,有12美元的租賃地產改善項目被減值並處置。有關詳細信息,請參見注釋 11。
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 成本 $ | | 累計折舊和減值 $ | | 網絡書 價值 $ |
租賃權益改善 (1) | 182 | | | 104 | | | 78 | |
計算機設備 | 40 | | | 17 | | | 23 | |
配送設備 | 19 | | | — | | | 19 | |
配送機器人 | 15 | | | 9 | | | 6 | |
傢俱和設備 | 28 | | | 23 | | | 5 | |
| 284 | | | 153 | | | 131 | |
(1) 其中包括在截至2022年12月31日的年度中減值和處置的4美元的租賃地產改善項目。有關詳細信息,請參閲註釋 11。
在截至2023年12月31日的年度中,公司處置並報廢了計算機設備,原始成本為6美元(2022年12月31日為15美元)。合併運營報表和綜合收益(虧損)中沒有因這些資產的報廢和處置而確認的實質性收益或損失。
下表説明瞭合併運營報表中折舊和綜合收益(虧損)的分類:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 歲月已結束 |
| | | | | 2023年12月31日 $ | | 2022年12月31日 $ |
收入成本 | | | | | 3 | | | 4 | |
銷售和營銷 | | | | | 7 | | | 8 | |
研究和開發 | | | | | 13 | | | 18 | |
一般和行政 | | | | | 5 | | | 6 | |
| | | | | 28 | | | 36 | |
11. 租賃
該公司在加拿大、美國、新加坡、愛爾蘭以及歐洲和亞洲其他國家擁有辦公和商業租約。這些租約的剩餘租賃期為1年至13年,其中一些包括將租約延長至5年的選項。該公司的所有租約均為經營租賃。
租賃費用的組成部分如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 歲月已結束 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
運營租賃費用 | | | | | 31 | | | 33 | |
可變租賃費用,包括非租賃部分 | | | | | 17 | | | 14 | |
租賃費用總額 | | | | | 48 | | | 47 | |
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
截至2023年12月31日,加權平均剩餘租賃期限為10年,加權平均折扣率為3.4%(2022年12月31日——分別為11年和4.9%)。
截至2023年12月31日止年度的淨轉租收入為4美元(2022年12月31日-3美元),該收入作為抵消上述披露的總租賃費用中的抵消。
在截至2023年12月31日的年度中,作為Shopify物流業務銷售的一部分,該公司的倉庫租約是與剝離的業務有關的,不再在公司的合併資產負債表中確認。但是,公司保留了對某些租賃的擔保,並簽訂了賠償協議,規定了與這些擔保相關的責任義務。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,該公司確定了已停止使用的租賃辦公空間。這導致了其使用權資產的減值費用和租賃權益的改善。根據ASC 360(不動產、廠房和設備)的要求,這些減值費用是通過將由使用權資產和租賃權益改善組成的資產組的公允價值與截至減值計量日的賬面價值進行比較來確定的。公允價值是根據估計的未來現金流量的現值確定的。這些費用在合併運營報表和綜合收益(虧損)中記作一般和管理費用。在截至2023年12月31日的年度中,公司記錄的與經營租賃使用權資產和租賃權益改善相關的減值費用為38美元(2022年12月31日為84美元)。
在截至2022年12月31日的年度中,公司終止了部分租賃辦公空間,包括合併資產負債表上確認的租約以及未來的承諾租賃空間。終止合同帶來了3美元的收益,這筆收益抵消了上述披露的總租賃費用。
截至2023年12月31日,租賃負債的到期日如下:
| | | | | | | | | | | |
財政年度 | 經營租賃 | | | | | | |
| | | | | | | |
| $ | | | | | | |
2024 | 53 | | | | | | | |
2025 | 57 | | | | | | | |
2026 | 34 | | | | | | | |
2027 | 49 | | | | | | | |
2028 | 48 | | | | | | | |
此後 | 241 | | | | | | | |
未來最低還款總額 | 482 | | | | | | | |
| | | | | | | |
與可變租賃付款(包括非租賃部分)相關的最低還款額 | (203) | | | | | | | |
估算利息 | (45) | | | | | | | |
經營租賃負債總額 | 234 | | | | | | | |
上表中包含的經營租賃到期金額不包括根據我們與第三方簽訂的各種轉租協議預計將獲得的轉租收益。根據與第三方達成的協議,公司預計在2024年獲得7美元的轉租收益,此後將獲得27美元。
在截至2023年12月31日的年度中,公司確認了因獲得經營租賃使用權資產而產生的22美元的經營租賃負債(2022年12月31日為265美元)。公司為經營活動現金流中包含的經營租賃負債計量中包含的金額支付了34美元(2022年12月31日-40美元)。
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
12. 無形資產
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 成本 $ | | 累計攤銷 $ | | 網絡書 價值 $ |
獲得的技術 | 65 | | | 38 | | | 27 | |
其他無形資產 | 4 | | | 2 | | | 2 | |
軟件開發成本 | 14 | | | 14 | | | — | |
獲得的客户關係 | 1 | | | 1 | | | — | |
| 84 | | | 55 | | | 29 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 成本 $ | | 累計攤銷 $ | | 網絡書 價值 $ |
獲得的技術 | 449 | | | 94 | | | 355 | |
其他無形資產 | 9 | | | 3 | | | 6 | |
軟件開發成本 | 15 | | | 15 | | | — | |
獲得的客户關係 | 37 | | | 8 | | | 29 | |
| | | | | |
| 510 | | | 120 | | | 390 | |
在2023年12月31日期間,公司確認了出售Shopify物流業務導致的307美元的收購技術、27美元的收購客户關係減值和3美元的其他無形資產的減值(見附註4)。
在截至2023年12月31日的年度中,公司處置和收回了軟件開發成本、收購了技術和購買了軟件,總原始成本為440美元,這主要是由於我們的物流業務的銷售(2022年12月31日至31美元)。除了上述減值費用外,合併運營報表和綜合收益(虧損)中沒有因這些資產的報廢或處置而確認的額外損益。
下表説明瞭合併運營報表中與無形資產相關的攤銷費用和綜合收益(虧損)的分類:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 歲月已結束 |
| | | | | 2023年12月31日 $ | | 2022年12月31日 $ |
收入成本 | | | | | 35 | | | 49 | |
銷售和營銷 | | | | | 3 | | | 5 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | 38 | | | 54 | |
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
截至2023年12月31日,與無形資產相關的預計未來攤銷費用如下:
| | | | | |
財政年度 | 金額 $ |
2024 | 13 | |
2025 | 4 | |
2026 | 1 | |
此後 | — | |
總計 | 18 | |
13.商譽
該公司的商譽與收購多家公司有關。
在截至2023年12月31日的年度中,由於Shopify物流業務的銷售,該公司確認了1,438美元的商譽減值(見附註4),列於合併運營報表和綜合收益(虧損)中的 “Shopify物流業務銷售減值” 中。
截至2023年9月30日,作為公司年度減值測試的一部分,對剩餘商譽進行了減值測試。根據ASC 350《無形資產——商譽及其他》,公司行使了繞過定性評估的選擇權,並進行了定量分析。公司確定合併業務由單一申報單位代表,並得出結論,使用市值確定的申報單位的估計公允價值大於其賬面金額。
從2023年9月30日(公司完成年度商譽減值測試之日)到2023年12月31日,沒有減值指標。在截至2023年12月31日的年度或截至2022年12月31日的年度中,未確認剩餘商譽的商譽減值。
截至2023年12月31日和2022年12月31日,商譽賬面金額的總變化如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
餘額,年初 | 1,836 | | | 357 | |
收購 Deliverr | — | | | 1,438 | |
其他收購 (1) | 29 | | | 41 | |
Shopify 物流業務的銷售減值 | (1,438) | | | — | |
餘額,年底 | 427 | | | 1,836 | |
(1) 在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,公司完成了個人非實質性收購,從而確認了商譽。
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
14.應付賬款和應計負債
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
貿易應付賬款和應計交易 | 364 | | | 364 | |
與員工相關的應計費用 | 55 | | | 68 | |
應付間接税 | 73 | | | 47 | |
其他應付賬款和應計款 | 66 | | | 38 | |
應繳所得税 | 18 | | | 9 | |
外匯遠期合約 | 3 | | | 16 | |
| 579 | | | 542 | |
15. 遞延收入
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 歲月已結束 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
餘額,年初 | | | | | 564 | | | 380 | |
收入遞延 | | | | | 213 | | | 400 | |
| | | | | | | |
遞延收入的確認 (1) | | | | | (279) | | | (216) | |
餘額,年底 | | | | | 498 | | | 564 | |
(1) 包括截至2023年12月31日的年度中因銷售Shopify物流業務(見附註4)而產生的遞延收入減值。
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
當前部分 | | | | | 302 | | | 296 | |
長期部分 | | | | | 196 | | | 268 | |
| | | | | 498 | | | 564 | |
截至2022年1月1日,當前和長期遞延收入的期初餘額分別為217美元和163美元。
自2023年12月31日起,長期遞延收入(不包括收到的非現金對價)將在與客户簽訂的合同的剩餘條款(兩年至三年不等)中按比例確認。
公司已獲得股權投資形式的非現金對價,以換取作為戰略合作伙伴關係的一部分提供的服務。由於公司需要在履行義務期間提供推薦服務和其他服務以支持合作伙伴的商户產品,因此收入將按預期合同條款的比率逐步遞延和確認。
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度收到的與該非現金對價相關的遞延收入的總變動。
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 年份已結束 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
餘額,年初 | | | | | 382 | | | 230 | |
為換取服務而收到的非現金對價 | | | | | 60 | | | 273 | |
與非現金對價相關的確認收入 | | | | | (158) | | | (121) | |
餘額,年底 | | | | | 284 | | | 382 | |
| | | | | | | |
當前部分 | | | | | 95 | | | 135 | |
長期部分 | | | | | 189 | | | 247 | |
| | | | | 284 | | | 382 | |
公司將在相應戰略合作伙伴服務協議的剩餘條款(一年至六年不等)內按比例確認這筆收入。
16.可轉換優先票據
2020年9月,公司發行了2025年到期的本金總額為920美元的0.125%的可轉換優先票據。扣除承保費和發行成本後,發行票據的淨收益為908美元。
從2021年5月1日開始,票據的利息每半年在每年的5月1日和11月1日分期支付。除非公司提前贖回或回購或根據其條款進行轉換,否則這些票據將於2025年11月1日到期。
這些票據的轉換率為每千美元票據本金6.9440股A類次級有表決權股份,相當於每股約144.01美元的轉換價格,經股票拆分生效調整後。根據票據補充契約中規定或定義,在某些特定事件發生後,轉換率可能會進行調整。此外,根據票據補充契約的規定或定義,在到期日之前或在我們發佈贖回通知時,在某些情況下,對於選擇轉換與此類基本面變更相關的票據的持有人或在相關贖回期內,公司將把轉換率提高多股額外的A類次級有表決權股票。
在2025年8月1日之前的工作日營業結束之前,只有在以下情況下,持有人才能選擇票據兑換:
(1) 在2021年3月31日之後開始的任何日曆季度內,且僅在該日曆季度內,在截至前一個日曆季度的最後一個交易日內,紐約證券交易所(“紐約證券交易所”)在截至幷包括前一個日曆季度最後一個交易日的連續30個交易日內,在紐約證券交易所(“紐約證券交易所”)公佈的A類次級有表決權的股票在至少20個交易日(不論是否連續)內公佈的銷售價格超過或等於轉換的130% 每個適用交易日的票據價格;
(2) 在任何連續十個交易日後的十個工作日期間,在該期間的每個交易日內,每千美元票據本金的交易價格
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
每個交易日低於紐約證券交易所A類次級有表決權股票上次報告的銷售價格以及每個此類交易日票據轉換率的98%;
(3) 如果公司在贖回日前第二個預定交易日營業結束之前的任何時候召集任何或全部票據進行可選贖回、清理贖回或税收贖回;或
(4) 在某些特定公司事件發生時。
在2025年8月1日當天或之後,直到到期日前第二個預定交易日營業結束為止,無論上述條件如何,票據持有人都可以選擇轉換其票據的全部或任何部分。
轉換後,公司可以選擇以現金、A類次級有表決權股份或現金和A類次級有表決權股份的組合進行結算。
2023年9月15日當天或之後,如果公司在紐約證券交易所上次報告的A類次級有表決權股票的銷售價格至少為當時有效的轉換價格的130%(無論是否連續),則公司可以選擇將票據的全部或任何部分兑換為現金,包括該期間的最後一個交易日,包括該期限的最後一個交易日),其中包括公司按贖回價格提供贖回通知之日之前的交易日等於待贖回票據本金的100%,加上截至但不包括贖回日的應計和未付利息。票據未提供 “償債基金”。
如果當時未償還的票據本金總額低於80美元,則公司可以隨時將全部但不少於全部票據兑換為現金,贖回價格等於待贖回票據本金的100%,外加截至但不包括贖回日的應計和未付利息。
如果由於2020年9月15日之後適用的加拿大税法或法規發生變化,公司已經或將有義務向任何票據的持有人支付額外金額(超過最低金額),則公司可以贖回全部票據,但不少於全部票據,贖回價格等於待贖回票據本金的100%,加上應計和未付利息(包括額外利息,如果有)至但不包括適用的兑換日期,但不包括適用的加拿大税收減免(除外對於某些被排除在外的持有人)。
在票據到期日之前發生根本性變化(如票據補充契約所規定或定義)時,公司將被要求提出以現金購買所有票據,價格等於票據本金的100%,外加截至但不包括基本變更購買日的應計和未付利息,但不包括基本變更購買日。
票據受慣例條款和契約的約束,包括在某些違約事件發生和持續發生時,受託人或當時未償還票據本金總額至少為25%的持有人可以宣佈所有票據本金的100%以及應計和未付利息立即到期和支付。
這些票據是優先無擔保債務,在支付權中明確從屬於票據支付權的公司任何債務,其支付權將排在優先地位;在支付權上等同於公司現有和未來的非從屬無抵押負債;在票據價值的範圍內實際上從屬於公司的任何有擔保債務
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
為此類債務提供擔保的資產;在結構上次於公司當前或未來子公司的所有債務和其他負債(包括應付貿易應付賬款)。
公司將票據作為資產負債表上的單一記賬單位入賬。負債的賬面價值由票據的面值減去總髮行成本加上發行成本的任何攤銷來表示。票據發行後的總髮行成本為12美元,在票據合同期限內使用實際利率法攤銷為利息支出。利息支出在票據合同期限內按0.38%的年實際利率確認。
未償票據的淨賬面金額如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
校長 | 920 | | | 920 | |
未攤銷的發行成本 | (4) | | | (7) | |
淨賬面金額 | 916 | | | 913 | |
下表列出了與未償票據相關的已確認利息支出:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 歲月已結束 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
合同利息支出 | | | | | 1 | | | 1 | |
發行成本的攤銷 | | | | | 3 | | | 2 | |
與未償票據相關的利息支出總額 | | | | | 4 | | | 3 | |
截至2023年12月31日,票據的估計公允價值約為865美元(2022年12月31日為783美元)。估計的公允價值是根據報告期內場外交易中票據的最後一次執行交易確定的,場外交易被視為公允價值層次結構中的第二級。
17. 信貸額度
該公司向加拿大皇家銀行提供循環信貸額度,金額為8加元。該信貸額度的利息按皇家銀行最優惠利率加0.30%。截至2023年12月31日和2022年12月31日,有效利率分別為7.50%和6.75%,並且該信貸額度下沒有提取任何現金金額。
18. 突發事件
公司可能會不時成為訴訟當事方,並受到正常業務過程中附帶的索賠,包括知識產權索賠、勞動和就業索賠以及威脅性索賠、違約索賠、税收和其他事項。
2022年8月31日,美國特拉華特區地方法院陪審團作出裁決,認定該公司侵犯了Express Mobile, Inc.擁有的三項網絡技術專利。
Shopify 公司
合併財務報表附註
(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
已通過審後動議對判決提出質疑,原告已提出申請,要求支付判決金額的利息。
該公司目前沒有其他未決訴訟或索賠的已知材料。公司不知道有任何其他訴訟事項或意外損失預計會對業務、合併財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。
19. 關聯方
繼2023年第二季度出售Shopify Logistics業務之後,該公司於2023年11月與Flexport簽訂了商業協議。根據商業協議的條款,通過公司提供的服務處理或以其他方式發送的訂單,公司將獲得一部分收入。公司與Flexport根據商業協議進行的交易將從公司在被投資方的收益和虧損份額中扣除,包括基差攤銷,在合併運營報表和綜合收益(虧損)中以 “權益法投資淨虧損” 列報。
2023年12月,公司對Flexport進行了單獨投資,購買了260美元的可轉換票據。該投資歸類為 “股權和其他投資”,公司已選擇使用公允價值期權對其進行核算。
20。股東權益
創始人分享
2022年6月7日,公司股東根據《加拿大商業公司法》(“安排”)下的安排計劃,批准了公司治理結構的更新。根據該安排的條款,公司於2022年6月9日創建了新的股份類別,指定為創始人股份,並向託比亞斯·呂特克發行了此類創始人股份。創始人股份為呂特克先生提供了可變數量的選票,這些選票與他、其直系親屬和關聯公司實益擁有的B類多重表決權股份(由於公司治理結構的更新,現被描述為B類限制性表決權股份)合併,將佔公司所有已發行股票總投票權的40%。
共享拆分
2022年6月7日,公司股東批准了公司A類次級有表決權股份和B類限制性表決權股份的十比一分割。2022年6月22日登記在冊的每位股東在2022年6月28日交易結束後每持有一股股份,將額外獲得九股A類次級有表決權股份和B類限制性表決股份(如適用)。此處列報的所有股票和每股金額均經過追溯調整,以反映股份拆分的影響。
普通股已獲授權
公司被授權發行無限數量的A類次級有表決權股份、無限數量的B類限制性表決股和一股創始人股份。A類次級有表決權的股票每股有一票,B類限制性表決權股票每股有10張選票,創始人股票每股的選票數是可變的。B類限制性表決權股份可由持有人選擇以一對一的方式轉換為A類次級有表決權的股份。在某些其他情況下,B類限制性有表決權的股票也將自動轉換為A類次級有表決權的股份。創始人股份不能轉換為A類次級有表決權股份或B類限制性表決股份。
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優先股已獲授權
公司被授權發行無限數量的優先股,可串行發行。每個系列優先股應包含一定數量的股份,並具有公司董事會在發行前可能確定的權利、特權、限制和條件。除非一系列優先股的特定條款中另有規定或法律要求,否則優先股的持有人將無權在股票持有人會議上投票。
員工薪酬體系
2022年9月1日,公司啟動了靈活的薪酬計劃 “Flex Comp”,該計劃為員工提供單一的總薪酬獎勵金額,由員工自行決定在現金、股票期權和限制性股票單位之間分配,但對最低現金分配和股票薪酬有某些限制。公司的大多數員工都符合資格並加入了Flex Comp,這些員工先前授予但未歸屬的所有股票期權和限制性股票單位均在2022年9月1日因新系統而被沒收。公司採用了修改會計,使股票薪酬成本等於或大於修改後獎勵的原始授予日公允價值,被確認為必要服務期內的運營費用。在Flex Comp推出之日,該修改並未導致一次性支出,因為截至該日,必要的服務期均未完成。目前,員工選擇在現金和股票薪酬之間分配總薪酬報酬,這可能會導致現金和股票薪酬之間的分配因季度而異。
股票薪酬
2008 年,董事會通過了傳統期權計劃,公司股東批准了該計劃。就在公司2015年5月的首次公開募股(“IPO”)完成之前,隨着發行的結束,傳統期權計劃下的每份未償還期權均可行使一股B類限制性投票股票。在公司完成首次公開募股後,沒有根據傳統期權計劃發放更多獎勵。遺產期權計劃繼續適用於根據該計劃授予的獎勵。
公司董事會和股東批准了股票期權計劃和長期激勵計劃,每項計劃均在公司於2015年5月27日完成首次公開募股後生效。經公司董事會和股東批准,這些計劃於 2018 年 5 月 30 日和 2021 年 5 月 26 日進行了修訂。
2022年7月8日,公司批准根據Deliverr, Inc.2017年股票期權和贈款計劃,從公司資金池中發行展期期權,該計劃是在完成對Deliverr的收購時通過的。
SOP允許向公司的高級職員、董事、員工和顧問授予期權。根據SOP授予的所有期權的行使價將在授予時由公司董事會薪酬和人才管理委員會確定和批准,該行使價不得低於當時A類次級有表決權股份的市場價格。就SOP而言,A類次級有表決權股票的市場價格應為截至授予期權之日前最後一個交易日的五個交易日紐約證券交易所A類次級有表決權股票的成交量加權平均交易價格。根據SOP授予的期權可以行使A類次級有表決權的股份。SOP中期權的歸屬期限和期限均由授予時董事會的薪酬和人才管理委員會決定。2017年11月至2022年8月期間根據SOP授予的期權已獲得批准,其歸屬計劃為期三年,其中三分之一在一年後歸屬,其餘部分歸屬
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(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
在剩下的 24 個月內均勻。由於Flex Comp,上述計劃中的某些期權被沒收,其相關的歸屬時間表也已結束。對於分配新總薪酬獎勵的一部分以獲得期權的員工,此類期權每季度授予一次,通常在三個月內按月授予。
LTIP規定授予股份單位或LTIP單位,包括限制性股票單位、績效份額單位(PSU)和遞延股份單位(DSU)。每個LTIP單位均代表根據LTIP的條款獲得一股A類次級有表決權股份的權利。除非董事會薪酬和人才管理委員會另行批准,否則限制性股票單位將在授予之日的一週年、二週年和三週年之日各佔三分之一。2017年11月至2022年8月之間授予的限制性股票單位已獲得批准,其歸屬計劃為期三年。由於Flex Comp,某些限制性股票單位被沒收,其相關的歸屬計劃也已結束。對於將新的總薪酬獎勵的一部分分配給RSU的員工,RSU每季度發放一次,通常在三個月內按月歸屬。PSU參與者的補助協議將描述公司董事會薪酬和人才委員會制定的績效標準,PSU歸屬給PSU參與者必須達到的績效標準,前提是從授予之日起至該PSU歸屬之日為止,參與者持續受僱於公司或為公司服務,或為公司任何關聯公司提供服務或僱用。截至 2023 年 12 月 31 日,沒有授予 PSU。DSU僅發放給公司的非僱員董事,由他們選擇,以代替其董事會預付費。DSU將賦予停止擔任董事的董事。
根據公司SOP和LTIP,預留用於發行的A類次級有表決權股份的最大數量最初為37,436,920股A類次級有表決權的股份,經調整以使股票分割生效。根據SOP和LTIP,可供發行的A類次級有表決權股份的總數量將在每年1月1日自動增加,從2016年1月1日開始,到2026年1月1日結束,金額等於上一個日曆年12月31日已發行的A類次級有表決權股份和B類限制性表決股票總數的5%。截至2024年1月1日,根據公司的SOP和LTIP,共有423,152,823股股票可供發行。
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下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的公司股票期權和RSU獎勵計劃下的股票期權和RSU獎勵活動:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 受已發行期權約束的股票 | | 傑出的 RSU |
| 期權數量 (1) | | 加權平均行使價 $ | | 剩餘合同期限(以年為單位) | | 聚合內在價值 (2) $ | | 加權平均撥款日期公允價值 $ | | 傑出的 RSU | | 加權平均撥款日期公允價值 $ |
2021年12月31日 | 11,538,665 | | | 34.52 | | 5.67 | | 1,191 | | | — | | | 8,438,183 | | | 107.63 | |
授予的股票期權 | 7,432,555 | | | 35.61 | | — | | | — | | | 24.83 | | | — | | | — | |
行使的股票期權 | (3,126,869) | | | 5.61 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股票期權被沒收 | (1,835,590) | | | 72.65 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
RSU 已獲批 | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | 22,100,197 | | | 44.44 | |
RSU 已結算 | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | (7,380,507) | | | 63.86 | |
RSU 被沒收 | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | (12,938,967) | | | 75.11 | |
2022年12月31日 | 14,008,761 | | | 36.55 | | 6.71 | | 195 | | | — | | | 10,218,906 | | | 43.74 | |
授予的股票期權 | 3,133,704 | | | 57.89 | | | — | | | — | | | 30.08 | | | — | | | — | |
行使的股票期權 | (3,915,216) | | | 15.04 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股票期權被沒收 | (1,764,618) | | | 35.57 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
RSU 已獲批 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,262,115 | | | 57.84 | |
RSU 已結算 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (7,288,043) | | | 45.64 | |
RSU 被沒收 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (4,114,500) | | | 43.79 | |
2023年12月31日 | 11,462,631 | | | 49.88 | | 7.09 | | 406 | | | — | | | 4,078,478 | | | 58.50 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至 2023 年 12 月 31 日可行使的股票期權 | 7,694,330 | | | 44.96 | | 6.13 | | 316 | | | | | | | |
(1) 截至2023年12月31日,已發行股票期權中有549,110份已發行股票期權是根據公司的傳統期權計劃授予的,可行使B類限制性表決股票,10,801,400份已發行股票期權是根據公司的股票期權計劃授予的,可行使A類次級有表決權的股票,112,121份已發行股票期權是根據Deliverr 2017年股票期權和授予計劃授予的,可行使於 A類次級有表決權的股份。
(2) 總內在價值是根據截至2023年12月31日和2022年12月31日標的股票期權獎勵的行使價與公司A類次級有表決權股份的收盤市價之間的差額計算得出的。
截至2023年12月31日,該公司已根據其LTIP發行了13,517份DSU。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,已行使的股票期權和結算的限制性股票單位的總內在價值分別為564美元和465美元。行使期權的總內在價值是根據標的股票期權獎勵的行使價格與行使之日市值之間的差額計算得出的。
截至2023年12月31日和2022年12月31日,與授予公司員工的未歸屬股票期權和限制性股票單位相關的剩餘未攤銷薪酬成本分別為261美元和492美元。這筆費用將在估計的加權平均剩餘時間內確認,即1.68年。未攤銷的補償費用總額將根據未來預計沒收的變化進行調整。
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(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
股票薪酬支出
所有基於股份的獎勵均根據獎勵的授予日公允價值來衡量,並在員工需要提供服務以換取獎勵的時期(通常是獎勵的歸屬期)的合併運營報表和綜合收益(虧損)中確認。
公司使用Black-Scholes期權估值模型估算授予的股票期權的公允價值,該模型需要假設,包括公司標的普通股的公允價值、預期期限、預期波動率、無風險利率和公司A類次級有表決權股票的股息收益率。這些估計涉及固有的不確定性以及管理層判斷的應用。如果因素髮生變化並使用不同的假設,未來基於股份的薪酬支出可能會有重大差異。
這些假設估計如下:
•普通股的公允價值。該公司使用紐約證券交易所公佈的A類次級有表決權股票的五天成交量加權平均價格。
•預期期限。公司根據股票期權預計保持未平倉的平均期限來確定預期期限。公司的預期期限假設基於其歷史行為以及對歸屬後持有期的估計。
•預期波動率。公司根據公司在股票期權預期期限內的歷史波動率來確定價格波動係數。
•無風險利率。公司將Black-Scholes估值模型中使用的無風險利率基於美國財政部零息票發行的收益率,每個股票期權組的股票期權剩餘期限相等。
•預期股息。公司在可預見的將來沒有支付也不預計支付任何現金分紅,因此,在期權定價模型中,預期股息收益率為零。
用於估算授予員工的股票期權公允價值的補助金加權平均假設如下:
| | | | | | | | | | | |
| 歲月已結束 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
預期波動率 | 68.0 | % | | 63.3 | % |
無風險利率 | 4.39 | % | | 2.90 | % |
股息收益率 | 無 | | 無 |
平均預期期限 | 3.83 | | 3.65 |
除了Black-Scholes期權估值模型中使用的假設外,公司還估算了沒收率,以計算我們獎勵的基於股份的薪酬支出。該公司的沒收率基於對其實際沒收的分析。公司將繼續根據實際沒收經驗、員工流失率分析和其他因素評估沒收率的適當性。估計沒收率的變化可能會對基於股份的薪酬支出產生重大影響,因為調整沒收率的累積效應是在沒收估計值變更期間得到確認的。如果修訂後的沒收率高於/低於先前估計的沒收率,則進行調整,這將導致合併財務報表中確認的基於股份的薪酬支出的增加/減少。
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(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
下表説明瞭合併運營報表和綜合收益(虧損)中股票薪酬的分類,其中包括股票薪酬和基於股份的限制性薪酬支出:
| | | | | | | | | | | |
| 歲月已結束 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
收入成本 | 4 | | 9 |
銷售和市場營銷 (1) | 56 | | 63 |
研究和開發 (1) | 481 | | 386 |
一般和行政 | 74 | | 91 |
| 615 | | 549 |
(1) 包括截至2023年12月31日止年度中分別為5美元和164美元的銷售、營銷和研發方面的加速股票薪酬。
21.累計其他綜合收益(虧損)的變化
下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的累計其他綜合收益(虧損)的變化,該收益作為股東權益的組成部分上報:
| | | | | | | | | | | |
| 累計其他綜合收益(虧損) |
| 歲月已結束 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
餘額,年初 | (16) | | | (6) | |
| | | |
重新分類前的其他綜合收益(虧損) | 7 | | | (33) | |
現金流虧損套期保值從累計的其他綜合收益(虧損)重新歸類為收益: | | | |
收入成本 | — | | | 1 | |
銷售和營銷 | 3 | | | 5 | |
研究和開發 | 9 | | | 13 | |
一般和行政 | 1 | | | 4 | |
| | | |
其他綜合收益(虧損),扣除税款 | 20 | | | (10) | |
餘額,年底 | 4 | | | (16) | |
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(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
22.所得税
所得税前收入(虧損)和所得税收回(準備金)的國內和國外組成部分如下:
| | | | | | | | | | | |
| 歲月已結束 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
所得税前收入(虧損) | | | |
國內 | 599 | | | (2,553) | |
國外 | (414) | | | (1,070) | |
| 185 | | | (3,623) | |
| | | |
當期所得税(費用)回收 | | | |
國內 | 1 | | | — | |
國外 | (55) | | | (24) | |
| (54) | | | (24) | |
遞延所得税回收(費用) | | | |
國內 | (2) | | | 180 | |
國外 | 3 | | | 7 | |
| 1 | | | 187 | |
| | | |
收回所得税(準備金) | (53) | | | 163 | |
使用法定税率計算的預期所得税(費用)回收額與截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的合併經營報表和綜合收益(虧損)中報告的實際(準備金)所得税的對賬情況如下:
| | | | | | | | | | | |
| 歲月已結束 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
所得税前收入(虧損) | 185 | | | (3,623) | |
按加拿大法定所得税税率為26.5%(2022年-26.5%),預計所得税(費用)回收率 | (49) | | | 960 | |
永久差異 | | | |
股票和其他投資的未實現淨收益(虧損) | 276 | | | (419) | |
企業銷售 | 195 | | | — | |
加拿大的國外收入税 | (51) | | | — | |
基於股票的薪酬 | (74) | | | (18) | |
其他永久性差異 | (6) | | | (11) | |
| | | |
外國税率差異 | 48 | | | 36 | |
年內確認的税收抵免 | 21 | | | 17 | |
| | | |
| | | |
| | | |
估值補貼的變化 | (409) | | | (397) | |
其他物品 | (4) | | | (5) | |
收回所得税(準備金) | (53) | | | 163 | |
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(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
截至2023年12月31日和2022年12月31日,公司遞延所得税資產和負債的重要組成部分如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
遞延所得税資產 | | | |
税收虧損結轉 | 806 | | | 435 | |
應計額和儲備金 | 98 | | | 90 | |
税收抵免 | 84 | | | 57 | |
資本和無形資產 | 39 | | | 35 | |
股票薪酬支出 | 34 | | | 54 | |
研究和開發支出 | 156 | | | 88 | |
租賃負債 | 74 | | | 130 | |
股票發行成本 | 5 | | | 10 | |
其他遞延所得税資產 | 1 | | | — | |
估值補貼前的遞延所得税資產總額 | 1,297 | | | 899 | |
估值補貼 | (1,039) | | | (630) | |
遞延所得税資產總額 | 258 | | | 269 | |
| | | |
遞延所得税負債 | | | |
股權和其他投資 | (77) | | | (23) | |
外國子公司的外部基差 | (104) | | | (24) | |
租賃資產 | (29) | | | (90) | |
無形資產 | (6) | | | (104) | |
| | | |
其他遞延所得税負債 | (4) | | | (3) | |
| | | |
遞延所得税負債總額 | (220) | | | (244) | |
| | | |
遞延所得税資產總額,淨額 | 38 | | | 25 | |
在截至2023年12月31日的年度中,公司在考慮所有可用的正面和負面證據的基礎上,使用 “可能性大於不” 的標準,評估了是否應針對其遞延所得税資產設立或維持估值補貼。公司用來評估變現可能性的因素包括其最近的經營業績、歷史虧損和累計虧損、對未來税前收入的預測以及為實現遞延所得税資產而可能實施的税收籌劃策略。
截至2023年12月31日的財年,該公司的所得税準備金為53美元,這主要是由於北美以外司法管轄區的收益。
由於將公司的税率應用於持續經營業績、主要與股權和其他投資的未實現不可扣除虧損、基於股份的薪酬以及與加拿大和美國遞延所得税資產相關的估值補貼變動相關的其他離散項目,該公司在截至2022年12月31日的年度中收回了163美元的所得税。
在截至2022年12月31日的年度中,在公司股權和其他投資的大部分未實現收益被逆轉之後,由於公司有營業虧損的歷史,公司在加拿大遞延所得税資產相對於遞延所得税負債的超額額記入了估值補貼。
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(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
公司獲得新加坡國際總部獎項下的發展和擴張激勵。當局向公司提供的激勵措施將於2026年3月31日到期,並對超過基本收入門檻的收益提供5%的優惠税率。由於該激勵措施,公司在截至2023年12月31日的年度中獲得的總税收優惠為9美元,在截至2022年12月31日的年度中獲得的總税收優惠為2美元。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,公司沒有重大不確定的所得税狀況。公司的會計政策是將與不確定税收狀況相關的利息和罰款確認為所得税支出的組成部分。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,沒有與不確定的税收狀況相關的重大利息或罰款。
截至2016年至2023年的年度,公司仍需接受相關税務機關的審計。
通過符合條件的研發支出獲得的投資税收抵免在支出當年予以確認和應用,以減少所得税支出,併合理保證其實現。
截至2023年12月31日和2022年12月31日,該公司的加拿大和美國聯邦未使用非資本税損失分別約為500美元和1,220美元。此外,截至2023年12月31日和2022年12月31日,該公司在美國各州的未使用非資本税虧損分別約為1,507美元和1,766美元。截至2023年12月31日,分別有347美元和59美元的聯邦和州非資本税損失沒有到期。剩餘的非資本税虧損分別為153美元和1,448美元,將在2029年至2042年之間到期。截至2023年12月31日,該公司在加拿大還有764美元的未到期資本虧損,還有1,679美元的美國資本損失將於2028年開始到期。此外,截至2023年12月31日和2022年12月31日,該公司的未扣除加拿大研發支出餘額分別為226美元和141美元,且不會到期。截至2023年12月31日和2022年12月31日,該公司的税收抵免分別為104美元和70美元。如果未使用,美國聯邦税收抵免將在2034年開始到期,美國各州的研發抵免將從2031年開始到期。加拿大的投資税收抵免將在2039年至2043年之間到期。
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(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
23.每股淨收益(虧損)
公司採用兩類方法來計算其基本和攤薄後的每股淨虧損,因為A類次級有表決權股票和B類限制性表決股票是具有平等參與權的參與證券,有權按股獲得股息。公司使用庫存股法和如果轉換法分別從員工股票期權和員工限制性股票單位及其票據中計算稀釋性潛在普通股的影響。
下表彙總了基本加權平均已發行股票數和攤薄後的加權平均已發行股票數的對賬情況:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 歲月已結束 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
分子: | | | | | | | |
淨收益(虧損) | | | | | $ | 132 | | | $ | (3,460) | |
債務利息的税後影響 (1) | | | | | 1 | | | — | |
税後債務利息後的淨收益(虧損) | | | | | $ | 133 | | | $ | (3,460) | |
| | | | | | | |
分母: | | | | | | | |
基本加權平均已發行股票數量 | | | | | 1,281,554,559 | | 1,266,268,155 |
攤薄證券的加權平均效應: | | | | | | | |
股票期權 | | | | | 4,586,659 | | — |
限制性股票單位 | | | | | 2,974,367 | | — |
可轉換優先票據 | | | | | 6,388,480 | | — |
遞延股份單位 | | | | | 7,320 | | — |
攤薄後的加權平均股數 | | | | | 1,295,511,385 | | 1,266,268,155 |
| | | | | | | |
每股淨收益(虧損): | | | | | | | |
基本 | | | | | $ | 0.10 | | | $ | (2.73) | |
稀釋 | | | | | $ | 0.10 | | | $ | (2.73) | |
| | | | | | | |
普通股等價物不包括在攤薄後的每股淨收益(虧損)中,因為它們具有反稀釋性: | | | | | | | |
股票期權 | | | | | 150,558 | | 14,008,761 | |
限制性股票單位 | | | | | 1,058,628 | | 10,218,906 | |
可轉換優先票據 | | | | | — | | 6,388,480 | |
遞延股份單位 | | | | | — | | 11,413 | |
| | | | | 1,209,186 | | 30,627,560 | |
(1) 當票據攤薄時,將債務利息的税後影響加回淨收益,以計算攤薄後的每股淨收益。
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(以百萬美元表示,股票和每股金額除外)
24. 細分市場和地理信息
該公司已確定其在單一的運營和可報告的細分市場中運營。
下表根據公司商户的位置列出了按地理位置劃分的外部收入總額:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 歲月已結束 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | % | | $ | | % |
北美 | | | | | | | |
加拿大 | 388 | | | 5 | % | | 346 | | | 6 | % |
美國 | 4,649 | | | 66 | % | | 3,720 | | | 67 | % |
EMEA | 1,255 | | | 18 | % | | 917 | | | 16 | % |
亞太地區 | 699 | | | 10 | % | | 553 | | | 10 | % |
拉丁美洲 | 69 | | | 1 | % | | 64 | | | 1 | % |
總收入 (1) | 7,060 | | | 100 | % | | 5,600 | | | 100 | % |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
(1) 總收入分別包括截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的147美元和46美元,這不代表ASC 606 “客户合同收入” 範圍內確認的收入。這些收入與某些貸款服務賺取的利息和費用有關。
下表按地理位置顯示了公司長期有形資產的總賬面淨值:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | % | | $ | | % |
加拿大 | 42 | | | 86 | % | | 55 | | | 42 | % |
美國 | 5 | | | 10 | % | | 57 | | | 44 | % |
世界其他地區 | 2 | | | 4 | % | | 19 | | | 14 | % |
| 49 | | | 100.0 | % | | 131 | | | 100 | % |
25. 裁員
2023 年 5 月,公司裁員人數約佔公司員工總數的 23%(“2023 年裁員”)。在截至2023年12月31日的年度中,公司產生並支付了總額為148美元的遣散費相關費用。
截至2023年12月31日的年度中,2023年與遣散費相關的勞動力成本減少情況如下:
| | | | | |
| |
| |
| |
銷售和營銷 | $ | 28 |
研究和開發 | 102 |
一般和行政 | 18 |
| $ | 148 |