展品編號 99.3

未經審計 PRO FORMA 簡明合併財務信息

本附錄 99.3 中使用了定義但未定義的 個術語 應與本附錄 99.3 所附的 表格 8-K 最新報告（文件編號 333-271890）（“註冊聲明”）中定義和包含的術語具有相同的含義，如果未在 本附錄 99.3 所附的 8-K 表最新報告中定義，則與 S-4 表格（文件編號 333-271890）（“註冊聲明”）中的術語具有相同的含義。 除非上下文另有要求，否則 “新DIH” 指收盤後的DIH Holding US, Inc.及其子公司，“ATAK” 指收盤前的奧羅拉科技收購公司，“Dometicated ATAK” 指收盤前的奧羅拉科技 收購公司，“Legacy DIH” 指收盤前的DIH Holdings US, Inc.

未經審計的 以下未經審計的簡明合併財務信息顯示了ATAK和 Legacy DIH的財務信息組合，這些信息經過調整，使傳統DIH業務從DIH技術有限公司（“DIH Cayman” 或 “母公司”）分離為獨立公司（“分離”）、業務合併和相關交易 （統稱為 “交易”）。以下未經審計的簡明合併財務信息 是根據經最終規則第33-10786號發佈的 “收購和處置業務財務披露修正案 ” 修訂的第S-X條第11條編制。就這些未經審計的預計簡明合併財務報表而言，在業務合併中倖存下來的 實體被稱為 “新DIH”。

ATAK 於 2021 年 8 月 6 日作為開曼羣島豁免公司註冊成立。ATAK是一家空白支票公司，其成立的目的是與一家 或多家企業進行合併、股份交換、資產收購、股票購買、重組、資本重組或類似的業務合併。根據經喬布斯法案修改的《證券法》的定義，ATAK是一家 “新興成長型公司”。 ATAK的公開發行註冊聲明已於2022年2月7日宣佈生效。2022年2月9日，ATAK完成了20,200,000單位的公開發行 。每個單位由一股A類普通股、一份可贖回認股權證和一項在ATAK初始業務合併完成後獲得十分之一的A類普通股的 份額的十分之一的權利組成。在 完成首次公開募股的同時，ATAK完成了向ATAC贊助商有限責任公司（“贊助商”）的私募認股權證的出售。 2021 年 8 月 7 日，保薦人發行了 ATAK 的 5,750,000 股 B 類普通股（“創始人股份”）。由於 承銷商部分行使了超額配股權，保薦人向ATAK沒收了70萬股創始人股份。因此， 發起人目前擁有5,050,000股創始人股份。

2023年2月3日，ATAK舉行了2月特別股東大會，並投票批准了第一次延期修正案，將 ATAK必須完成其初始業務合併的截止日期從2023年2月9日延長至2023年8月9日，以及批准 第一信託修正案的提案。所有提案均在二月份的特別股東大會上獲得ATAK股東的批准。 在批准第一次延期修正案的投票中，14,529,877股A類普通股的持有人選擇以每股約10.2769美元的贖回價格將其股票贖回為現金，總贖回金額約為1.493億美元。

2023年7月27日，ATAK舉行了7月特別股東大會，並投票批准了第二次延期修正案，將ATAK必須完成其初始業務合併的日期從2023年8月9日延長至2024年2月7日，並批准了 第二信託修正案的提案。所有提案均在7月的特別股東大會上獲得ATAK股東的批准。 與批准第二修正案的投票有關，362,831股A類普通股的持有人選擇以每股約10.6776美元的贖回價格將其股份 兑換成現金，總贖回金額約為390萬美元。 在延期修正案的贖回生效後，截至2023年7月27日，信託賬户中共有5,307,292股 已發行和流通的A類普通股，剩餘5,670萬美元。

從 2023年2月到2024年1月，ATAK向保薦人發行了本金總額為230萬美元的無抵押本票，目的是支付延期付款，向保薦人或任何其他人償還為支付延期付款而借給ATAK 的資金，併為ATAK提供額外的營運資金。有關延期 和營運資金票據的更多信息，請參閲標題為” 的章節關於ATAK的信息-延期和營運資金票據” 的 委託書/招股説明書。截至2023年12月31日收到的140萬美元期票（及相關用途）的收益反映在未經審計的預計簡明合併財務信息中列報的ATAK歷史財務報表中。 2023年12月31日之後收到並存入信託賬户的50萬美元期票的收益反映在 未經審計的簡明合併財務信息中。

Legacy DIH 是一家全球解決方案提供商，致力於將創新的機器人和虛擬現實技術與臨牀整合和見解相結合。Legacy DIH 擁有專門的康復解決方案產品組合，其中包括專注於醫院、診所和 研究市場的技術和產品。

2024年2月8日，新DIH簽訂了私募新DIH A類普通股的證券購買協議， 的總收益為150萬美元。DIH Technologies的現有股東OrbiMed是此次融資的唯一參與者。 融資證券購買協議規定，以每股10美元的收購價出售總計15萬股新DIH的A類普通股 股票，並提供認股權證，再購買30萬股DIH A類普通股 ，行使價為10美元。融資不以業務合併的完成為條件。證券 購買協議和相關股票發行的收益未反映在未經審計的簡明合併財務信息中。

未經審計的預計簡明合併財務信息基於ATAK的歷史財務報表和Legacy DIH的 歷史合併財務報表，經調整以使交易生效（摘要如下）。ATAK的財政年度 於12月31日結束，而Legacy DIH的財政年度於3月31日結束。根據《交易法》第S-X條 第11-02條的規定，未經審計的簡明合併資產負債表 和運營報表是使用相差少於93天的期末編制的。

未經審計的簡明合併財務信息中列出的 歷史資產負債表反映了Legacy DIH和ATAK截至2023年12月 31日的餘額。未經審計的預計簡明合併資產負債表賦予了交易 的預估效力，就好像它們已於2023年12月31日完成一樣。

未經審計的簡明合併財務信息中列報的 歷史運營報表反映了：

未經審計的簡明合併運營報表賦予了交易的形式效力，摘要如下，就好像它們 已於2022年4月1日完成一樣，從而生效：

未經審計的簡明合併財務信息應與Legacy DIH和ATAK未經審計的 和經審計的財務報表及相關附註一起閲讀；標題為”管理層對ATAK財務 狀況和經營業績的討論和分析” 和”管理層對DIH財務狀況 和經營業績的討論和分析，” 以及委託書/招股説明書中其他地方包含的其他財務信息，包括 企業合併協議。

業務合併的描述

2023 年 2 月 26 日，ATAK、ATAK Merger Sub 和 Legacy DIH 簽訂了業務合併協議。2023 年 12 月 18 日，ATAK 股東投票批准了商業 組合，並於 2024 年 2 月 7 日關閉。關於業務合併 的關閉，根據業務合併協議的條款，ATAK同意放棄在收盤前完成重組 的結算條件。因此，DIH Cayman的以下法律實體和資產在收盤時受到與ATAK的業務合併 的約束：美國DIH Holding（合併編制）和Hocoma Medical以及Hocoma Medical的資產。 然而，Hocoma AG 和 Motekforce Link BV 及其子公司被排除在外。新 DIH 同意盡最大努力在此後儘快完成 重組。

根據 商業合併協議及其所設想的交易，就在企業 合併生效之前，ATAK通過延續方式從開曼羣島轉移到特拉華州，並改為特拉華州公司 （“Domestication”），ATAK隨後更名為 “DIH Holding US, Inc.”（“新 DIH”）。

與 有關：(i) ATAK當時已發行和流通的每股B類普通股，每股 股面值0.0001美元，以一對一的方式轉換為ATAK（國內化後） （“國內化B類普通股”）的B類普通股，每股面值0.0001美元；（ii）每股在ATAK當時已發行和流通的A類普通股中， 每股面值0.0001美元以一比一的方式轉換為 ATAK的A類普通股，面值每股0.0001美元（之後國內化）（“新DIH A類普通股”）；（iii）當時已發行和未償還的每份認股權證， 根據ATAK認股權證協議，每兩份代表購買一股A類普通股的權利的認股權證轉換為收購新DIH A類普通股的認股權證（每份認股權證均為 “新DIH認股權證”）；（iv）當時發行的每份 和未償權利，每十份權利代表獲得一股A類普通股的權利，將其轉換為權利， 獲得新的DIH A類普通股（每股對，“馴養權”）；以及（v）ATAK當時發行的每個 個未償還單位在一對一的基礎上轉換為ATAK單位（馴化後）（每個單位都是 “馴化 單位”），每個馴養單位代表一隻新的DIH A類普通股、一份新的DIH認股權證和一份馴養權。

在 業務合併結束時，國內B類普通股當時已發行和流通的每股 以一比一的方式轉換為新的DIH A類普通股（“贊助商股份轉換”）。每個馴養 單位分為一股新的DIH A類普通股、一份新的DIH認股權證和一份新的DIH權利。此外，與業務合併有關的 ，每十股國內權利都被交換為一股新的DIH A類普通股。

業務合併結束時，以及國內化之後，進行了合併，其中 ATAK Merger Sub 與 合併為傳統 DIH，New DIH 作為 ATAK 的全資直接子公司（歸化後）在合併中倖存下來，在生效時間前夕發行和流通的每股 DIH 普通股 均被取消並轉換為 的權利收到等於交換比率的新DIH A類普通股的數量（詳見下文）。

根據業務合併協議 ，在收盤時，ATAK收購了Legacy DIH的所有未償股權，Legacy DIH的股東 以新發行的DIH A類普通股的形式獲得了2.5億美元的總對價（“總基礎對價”），按每股10.00美元的價格計算。此外，傳統DIH股權持有人 有權在未來額外獲得最多6,000,000股DIH A類新普通股（詳情見下文 ）。

截至生效時間之前，傳統 DIH股東可能有權額外獲得最多6,000,000股新 DIH A類普通股（“盈利股票”）作為額外對價，但須符合以下條件：

”新 DIH A 類普通股價格” 僅當（a）新DIH A類普通股的交易量加權平均價格高於或等於 盈利期內任何20個交易日的適用門檻時，或者（b）暗示的每股價格（基於完全攤薄後的基礎，包括髮行的收益股票，預計 將被歸類為股權）時，才被視為已實現控制權變更交易大於或等於適用的閾值。

“收益 週期” 是指從截止日期開始，在 截止日期五週年營業結束時到期的期限。

與業務合併的結束有關，ATAK和Legacy DIH建立了雙方商定的股權池，相當於在全面攤薄基礎上已發行的新DIH A類普通股數量的10％（“股票激勵計劃”）。 參見 “6號提案 — 股票激勵提案”委託書/招股説明書的內容。由於獎勵的條款（例如歸屬、 獎勵形式）尚未確定，未經審計的預算 簡明的合併財務信息並未反映與股票激勵計劃相關的支出。

保薦人已同意放棄ATAK組織文件規定的任何反稀釋權， 將放棄贖回持有的5,050,000股創始人股票的權利，前提是 。此外，ATAK的代表已同意放棄 贖回持有的30.3萬股A類普通股的權利。

以下 總結了收盤時已發行的新DIH A類普通股的預計股份：

未經審計 PRO FORMA 簡明合併資產負債表

截至 2023 年 12 月 31 日的

（以 千計）

未經審計 PRO FORMA 簡明合併運營報表

對於 截至 2023 年 12 月 31 日的九個月

（以 千計，股票和每股數據除外）

未經審計 PRO FORMA 簡明合併運營報表

對於 截至 2023 年 3 月 31 日的年度

（以 千計，股票和每股數據除外）

未經審計的簡明合併財務信息附註

1。 演示基礎

未經審計的簡明合併財務信息是根據經最終規則（第33-10786號新聞稿 “收購和處置業務財務披露修正案”）修訂的S-X法規第11條編制的，使用了 未經審計的簡明合併財務信息附註中提出的假設。未經審計的縮表 合併財務信息已經過調整，納入了交易會計調整，該調整反映了美國公認會計原則所要求的 會計的應用，將上述業務合併的影響與ATAK和傳統DIH的歷史 財務報表（“交易會計調整”）聯繫起來。

未經審計的預計簡明合併財務信息基於ATAK的歷史財務報表和Legacy DIH的 歷史合併財務報表，經調整以使交易生效（摘要如下）。ATAK的財政年度 於12月31日結束，而Legacy DIH的財政年度於3月31日結束。根據《交易法》第S-X條 第11-02條的規定，未經審計的簡明合併資產負債表 和運營報表是使用相差少於93天的期末編制的。截至2023年12月31日的九個月未經審計的簡明合併的 運營報表中使用的ATAK歷史運營報表是截至2023年9月30日 的九個月未經審計的運營報表。截至2023年3月31日止年度的未經審計的簡明合併運營報表 中使用的ATAK歷史運營報表是截至2022年12月31日止年度的經審計的運營報表。截至2023年12月31日的三個月，ATAK的淨收入 為30萬美元。

截至2023年12月31日，未經審計的簡明合併資產負債表中使用的ATAK歷史資產負債表是截至2023年12月31日經審計的 合併資產負債表。

根據美國公認會計原則， 業務合併將計為反向資本重組。根據這種會計方法，出於財務報告目的， ATAK將被視為 “被收購” 的公司。因此，業務合併 將被視為等同於傳統DIH發行的股票以換取ATAK的淨資產，同時進行資本重組。ATAK的淨資產 將按歷史成本列報，不記錄商譽或其他無形資產。業務合併 之前的業務將是傳統DIH的業務。

根據對以下事實和情況的評估，Legacy DIH 已被確定為會計收購方：

截至2023年12月31日的 未經審計的簡明合併資產負債表假設業務合併發生在2023年12月 31日。截至2023年12月31日的九個月以及截至2023年3月31日的 年度的未經審計的簡明合併運營報表賦予了業務合併的形式效力，就好像業務合併已於2022年4月1日完成一樣。所有期間 均以傳統DIH作為業務合併中會計收購方的基準列報。

預計調整以當前可用信息為基礎，反映了隨附註釋中所述的預計 調整所依據的假設和估計。此外，未經審計的預計簡明合併財務信息是 基於初步會計結論，這些結論可能會發生變化。由於未經審計的簡明合併財務信息 是根據這些初步估計和會計編制的，因此記錄的最終金額可能與 提供的信息存在重大差異。未經審計的預計簡明合併財務信息並不代表如果ATAK和Legacy DIH在未經審計的簡報 綜合財務信息中列出的期限內合併ATAK和Legacy DIH本來可以實現的實際經營業績 ，也無意預測新DIH可能實現的未來經營業績。未經審計的 初步簡明合併財務信息並未反映任何與新DIH相關的預期協同效應、運營效率、税收節省或 成本節約。

截至2023年12月31日，ATAK和Legacy DIH之間沒有公司間餘額或交易，這份未經審計的簡明合併財務信息在截至2023年12月31日的九個月和截至2023年3月31日的年度中， 之間沒有公司間餘額或交易。因此，無需調整 pro 形式即可消除 ATAK 和 Legacy DIH 之間的活動。

擬議的簡化所得税合併準備金不一定反映ATAK和 Legacy DIH在報告期內提交合並所得税申報表所產生的金額。

2。 會計政策

完成業務合併後，管理層將對這兩個實體的會計政策進行全面審查。 作為審查的結果，管理層可能會發現這兩個實體的會計政策之間的差異，如果符合這些差異， 可能會對新DIH的財務報表產生重大影響。根據其初步分析，管理層沒有發現任何重大 差異，這些差異會對未經審計的預計簡明合併財務信息產生重大影響。因此，未經審計的 初步簡明合併財務信息不假設會計政策有任何差異。

3. 對未經審計的預計簡明合併財務信息的調整

對未經審計 Pro Forma 簡明合併資產負債表的調整

對未經審計的 Pro Forma 簡明合併運營報表的調整

4。 每股淨收益（虧損）

表示 的每股淨收益（虧損），假設自2022年4月1日以來已發行股票為 ，則使用交易產生的已發行股票計算得出的每股淨收益（虧損）。由於這些交易被反映得好像發生在報告期初一樣， 在計算基本和攤薄後的每股淨虧損的加權平均已發行股票時，假設與交易相關的可發行股票在整個報告期內均已流通。

未經審計的簡明合併財務信息已為截至2023年12月31日的九個月和截至2023年3月31日的 年度編制完畢（以千計，股票和每股數據除外）：