第 99.1 號附錄
DIH 控股美國公司及其子公司
截至2023年12月31日和2022年12月31日止九個月的未經審計的 中期簡明合併財務報表。
1 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
簡明合併財務報表的索引
頁面 | |
截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的簡明合併資產負債表 | 3 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月的簡明合併運營報表 | 4 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月的綜合虧損簡明合併報表 | 5 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月的權益(赤字)變動簡明合併報表 | 6 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月的簡明合併現金流量表 | 7 |
簡明合併財務報表附註 | 8 |
2 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
中期 簡明合併資產負債表
(未經審計) (以千計)
截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至2023年3月31日 | |||||||
資產 | ||||||||
流動資產: | ||||||||
現金和現金等價物 | $ | 2,838 | $ | 5,560 | ||||
受限制的現金 | 583 | 415 | ||||||
應收賬款,分別扣除964美元和1,771美元的備抵金 | 5,556 | 6,079 | ||||||
庫存,淨額 | 7,494 | 6,121 | ||||||
本票-關聯方 | 405 | — | ||||||
應向關聯方收取款項 | 119 | 7,400 | ||||||
其他流動資產 | 7,323 | 5,210 | ||||||
流動資產總額 | 24,318 | 30,785 | ||||||
財產和設備,淨額 | 676 | 826 | ||||||
資本化軟件,淨值 | 2,093 | 2,203 | ||||||
其他無形資產,淨額 | 380 | 380 | ||||||
經營租賃、使用權資產,淨額 | 5,081 | 3,200 | ||||||
遞延所得税資產 | 252 | 1 | ||||||
其他資產 | 48 | 39 | ||||||
總資產 | $ | 32,848 | $ | 37,434 | ||||
負債和權益(赤字) | ||||||||
流動負債: | ||||||||
應付賬款 | $ | 5,097 | $ | 3,200 | ||||
員工薪酬 | 3,155 | 3,678 | ||||||
由於關聯方 | — | 7,322 | ||||||
長期債務的當前到期日 | 1,135 | 1,514 | ||||||
循環信貸額度 | 10,311 | 12,976 | ||||||
遞延收入的本期部分 | 6,860 | 8,395 | ||||||
製造保修義務 | 1,190 | 979 | ||||||
長期經營租賃的當前部分 | 1,787 | 1,255 | ||||||
客户預付款 | 12,152 | 6,878 | ||||||
應計費用和其他流動負債 | 13,175 | 12,411 | ||||||
流動負債總額 | 54,862 | 58,608 | ||||||
長期債務,扣除當前到期日 | — | 489 | ||||||
非流動遞延收入 | 4,284 | 2,282 | ||||||
長期經營租賃 | 3,319 | 1,970 | ||||||
遞延所得税負債 | 388 | 391 | ||||||
其他非流動負債 | 3,943 | 2,748 | ||||||
負債總額 | $ | 66,796 | $ | 66,488 | ||||
承付款和或有開支(注15) | ||||||||
股權(赤字): | ||||||||
母公司淨投資 | (37,140 | ) | (32,977 | ) | ||||
累計其他綜合收益 | 3,192 | 3,923 | ||||||
總計(赤字) | $ | (33,948 | ) | $ | (29,054 | ) | ||
負債總額和(赤字) | $ | 32,848 | $ | 37,434 |
參見 簡明合併財務報表附註。
3 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
中期 簡明合併運營報表
(未經審計) (以千計)
在截至12月31日的九個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
收入 | $ | 47,121 | $ | 33,168 | ||||
銷售成本 | 23,945 | 14,983 | ||||||
毛利 | 23,176 | 18,185 | ||||||
運營費用: | ||||||||
銷售費用、一般費用和管理費用 | 19,892 | 18,270 | ||||||
研究和開發 | 5,852 | 5,959 | ||||||
運營費用總額 | 25,744 | 24,229 | ||||||
營業虧損 | (2,568 | ) | (6,044 | ) | ||||
其他收入(支出): | ||||||||
利息支出 | (744 | ) | (575 | ) | ||||
其他收入(支出),淨額 | (202 | ) | 690 | |||||
其他收入總額(支出) | (946 | ) | 115 | |||||
所得税前虧損 | (3,514 | ) | (5,929 | ) | ||||
所得税支出(福利) | 638 | 770 | ||||||
淨虧損 | $ | (4,152 | ) | $ | (6,699 | ) |
參見 簡明合併財務報表附註。
4 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
中期 綜合虧損簡明合併報表
(未經審計) (以千計)
在截至12月31日的九個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
淨虧損 | $ | (4,152 | ) | $ | (6,699 | ) | ||
扣除税款的其他綜合(虧損)收入: | ||||||||
外幣折算調整 | 471 | 538 | ||||||
養老金負債調整 | (1,202 | ) | (230 | ) | ||||
其他綜合(虧損)收入 | (731 | ) | 308 | |||||
綜合損失 | (4,883 | ) | (6,391 | ) |
參見 簡明合併財務報表附註。
5 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
中期 權益變動(赤字)簡明合併報表
(未經審計) (以千計)
母公司淨投資 | 累計其他綜合收益(虧損) | 權益總額(赤字) | ||||||||||
餘額,2022 年 3 月 31 日 | $ | (30,503 | ) | $ | 4,081 | $ | (26,422 | ) | ||||
淨虧損 | (6,699 | ) | - | (6,699 | ) | |||||||
其他綜合收益,扣除税款 | - | 308 | 308 | |||||||||
餘額,2022 年 12 月 31 日 | $ | (37,202 | ) | $ | 4,389 | $ | (32,813 | ) |
母公司淨投資 | 累計其他綜合收益(虧損) | 權益總額(赤字) | ||||||||||
餘額,2023 年 3 月 31 日 | $ | (32,977 | ) | $ | 3,923 | $ | (29,054 | ) | ||||
淨虧損 | (4,152 | ) | - | (4,152 | ) | |||||||
扣除税款的其他綜合虧損 | - | (731 | ) | (731 | ) | |||||||
與母公司的淨交易 | (11 | ) | - | (11 | ) | |||||||
餘額,2023 年 12 月 31 日 | $ | (37,140 | ) | $ | 3,192 | $ | (33,948 | ) |
參見 簡明合併財務報表附註。
6 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
中期 簡明合併現金流量表
(未經審計) (以千計)
在截至12月31日的九個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
來自經營活動的現金流: | ||||||||
淨虧損 | $ | (4,152 | ) | $ | (6,699 | ) | ||
為使淨虧損與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整: | ||||||||
折舊和攤銷 | 388 | 93 | ||||||
信貸損失準備金 | (807 | ) | 1,549 | |||||
庫存過時備抵金 | 675 | (205 | ) | |||||
處置固定資產(收益)/虧損 | (15 | ) | (3 | ) | ||||
養老金繳款 | (478 | ) | (441 | ) | ||||
養老金(收入)支出 | 201 | (614 | ) | |||||
外匯(收益)損失 | 201 | (685 | ) | |||||
非現金租賃費用 | 1,503 | 1,258 | ||||||
非現金利息支出 | 2 | 177 | ||||||
遞延所得税 | (258 | ) | (18 | ) | ||||
運營資產和負債的變化: | ||||||||
應收賬款 | 1,316 | 375 | ||||||
庫存 | (1,748 | ) | (3,054 | ) | ||||
應向關聯方收取的款項 | - | (9 | ) | |||||
應付關聯方款項 | - | 1,283 | ||||||
其他資產 | (1,979 | ) | (1,851 | ) | ||||
經營租賃負債 | (1,425 | ) | (1,111 | ) | ||||
應付賬款 | 1,602 | 851 | ||||||
員工薪酬 | (549 | ) | 13 | |||||
其他負債 | 202 | 591 | ||||||
遞延收入 | 819 | 1,048 | ||||||
製造保修義務 | 211 | (116 | ) | |||||
客户預付款 | 5,573 | 8,037 | ||||||
應計費用和其他流動負債 | 634 | 1,545 | ||||||
經營活動提供的淨現金 | 1,916 | 2,014 | ||||||
來自投資活動的現金流: | ||||||||
購買財產和設備 | (141 | ) | (52 | ) | ||||
出售財產和設備的收益 | 65 | - | ||||||
資本化軟件開發成本 | - | (13 | ) | |||||
向關聯方支付期票 | (405 | ) | - | |||||
用於投資活動的淨現金 | (481 | ) | (65 | ) | ||||
來自融資活動的現金流: | ||||||||
信貸額度付款 | (3,123 | ) | (2,074 | ) | ||||
長期債務的還款 | (937 | ) | (692 | ) | ||||
用於融資活動的淨現金 | (4,060 | ) | (2,766 | ) | ||||
貨幣折算對現金和現金等價物的影響 | 71 | (232 | ) | |||||
現金、現金等價物和限制性現金的淨減少 | (2,554 | ) | (1,049 | ) | ||||
現金、現金等價物以及限制性現金-年初 | 5,975 | 3,687 | ||||||
現金、現金等價物以及限制性現金-年底 | $ | 3,421 | $ | 2,638 | ||||
現金及現金等價物-年底 | $ | 2,838 | $ | 2,247 | ||||
限制性現金-年底 | 583 | 391 | ||||||
現金總額、現金等價物和限制性現金——年底 | $ | 3,421 | $ | 2,638 | ||||
現金流信息的補充披露: | ||||||||
已付利息 | $ | 740 | $ | 397 | ||||
繳納的所得税 | $ | - | $ | 17 | ||||
非現金投資和融資活動的補充披露: | ||||||||
關聯方應收賬款和應付賬款的結算 | $ | 7,322 | $ | - |
參見 簡明合併財務報表附註。
7 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
簡明合併財務報表附註
(未經審計) (以千計)
1. | 企業 和組織 |
業務描述
DIH Holding US, Inc. 及其子公司(“公司” 或 “DIH”)是一家將創新的 機器人和虛擬現實(“VR”)技術與臨牀整合和見解相結合的全球解決方案提供商。通過合併全球領先的 利基技術,DIH將自己定位為變革性的整體智能解決方案提供商和整合者,這是一個高度分散的 和由體力勞動驅動的行業。該公司的財政年度於3月31日結束。
與 Aurora Tech 收購公司合併 /業務合併
2023年2月26日,公司與特殊目的收購公司(“SPAC”)Aurora Tech Acquisition Corp.(“ATAK”) 簽訂了最終業務合併協議(“業務合併協議”),根據該協議,ATAK於2024年2月7日與 公司合併。該公司的A類普通股和公開認股權證於2024年2月9日開始在納斯達克股票市場 LLC上市,股票代碼分別為 “DHAI” 和 “DHAIW”。
在 中,除總基本對價外,DIH股東可能有權在截止日期開始至截止日期五週年(“盈利期”)期間獲得高達6,000,000股盈利股票,作為滿足以下里程碑後的額外 對價:
● | 如果在收益期內任何20個交易日的DIH A類普通股的交易量加權平均價格(“VWAP”)等於或超過12.00美元,則收益為1,000,000股; | |
● | 如果在收益 期內任何20個交易日的DIH A類普通股的VWAP等於或超過13.50美元,則收益為1,333,333股; | |
● | 如果在收益 期內任何20個交易日的DIH A類普通股的VWAP等於或超過15.00美元,則收益為1,666,667股;以及 | |
● | 如果在收益 期間任何20個交易日中,新的DIH A類普通股的VWAP等於或超過16.50美元,則收益為2,000,000股股票。 |
流動性 和資本資源
截至2023年12月31日 ,該公司擁有2,838美元的現金和現金等價物。該公司的流動性來源主要是 來自產品銷售、提供的服務、信貸額度收益和長期債務的費用。該公司的流動性來源 使公司能夠擴大物理足跡、產能和增加員工,以擴大能力並進入 新市場。
公司的淨虧損始於2020年,一直持續到截至2023年12月31日的九個月。截至2023年12月31日,該公司的歷史營業虧損導致累計赤字為33,948美元(33,948美元)。營業虧損主要是由於 COVID-19 疫情期間 銷售額下降,原因是社交距離措施影響了康復服務需求, 與實施新金融體系(甲骨文)相關的支出增加,以及與歐洲 聯盟醫療器械法規(EU MDR)相關的合規成本增加。此外,DIH提高了與採用上市公司標準相關的成本。 在截至2023年12月31日的九個月中,公司經營活動產生的現金流為正,經營 業績為負。該公司繼續採取措施簡化其組織和成本結構,並改善未來的收入增長。
8 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
簡明合併財務報表附註
(以千計)
在截至2022年12月31日和2023年12月31日的九個月中, 公司的總收入分別增長了42.1%,從33,168美元增至47,121美元。該公司計劃繼續通過運營現金流以及未來的債務和股權融資為其增長提供資金。 截至這些合併財務報表發佈之日,公司認為,其當前的現金和現金等價物, 加上經營活動提供的現金,將為未來十二個月提供充足的流動性。
公司未來的流動性需求可能與目前的計劃存在重大差異,並將取決於許多因素,包括上市公司後的 更激進、更擴張的增長計劃,或者任何不可預見的需求減少。由於2024年2月7日與ATAK的業務合併 完成, 公司目前正在評估其繼續經營能力的影響(見註釋17)。
2. | 重要會計政策摘要 |
演示文稿的基礎
公司歷來存在並作為DIH技術有限公司(“DIH Cayman” 或 “母公司”)業務的一部分運作。 隨附的簡明合併財務報表是按照 美國 普遍接受的會計原則(“GAAP”)編制的。正如業務合併協議中明確規定的那樣,簡明的合併財務報表反映了某些受ATAK業務合併約束的DIH Cayman法律實體 的業績。這些法律實體包括 DIH Holding US(在合併基礎上編制)、Hocoma AG和Motekforce Link BV及其各自的子公司。這些法人實體各自的歷史經營情況,包括經營業績、資產和負債以及現金流 已充分反映在這些簡明的合併財務報表中。
雖然 公司的業務歷來與DIH Cayman控制的其他業務共同運作,但該公司的 業務在很大程度上是孤立的,不依賴於公司或其他支持職能。DIH Cayman 沒有重大的公司 或運營活動,也沒有向其子公司提供的共享服務。公司考慮過 母公司及其子公司的分配,但這些分配微不足道,因為組織結構使得這些簡明合併的 財務報表由擁有完整獨立財務報表的法人實體組成。
在 截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中,公司和DIH International(“DIH Hong Kong”)是 DIH Cayman的子公司,由DIH Cayman共同控制。合併後,已消除了大量的公司間交易和餘額。 在準備此處提供的簡明合併財務報表信息時,公司評估了與 DIH Cayman 的交易,以確定這些交易是否應包含在提供的簡明合併財務報表信息中。與DIH香港的子公司DIH China進行的與向公司提供的分銷服務相關的交易 在附註12中作為關聯方 交易披露。
子公司 是公司控制的實體。當公司有權直接或間接地管理實體的財務 和運營政策並從其活動中獲得可變回報時,控制權就存在了。從控制權開始之日起至控制終止之日,子公司 的財務報表均包含在簡明的合併財務報表中。 這些公司由共同所有者和管理層控制。
這些簡明合併財務報表中的 赤字餘額表示總負債超過總資產,包括 我們與關聯方之間的 公司間餘額(母公司淨投資)以及累計的其他綜合虧損。母公司 公司的淨投資主要受關聯方的捐款的影響,這些捐款是 向關聯方提供或分配的淨資金的結果。關聯方公司間交易結算的總體淨影響反映在作為融資活動的現金流簡明合併 報表中,以及作為母公司淨投資的簡明合併資產負債表中。
為了與本期列報方式保持一致,對上一年度的某些 金額進行了重新分類。這些重新分類對報告的簡要綜合經營業績沒有影響 。
未經審計的 中期簡明合併財務信息
未經審計的中期簡明合併財務報表是在與經審計的年度合併財務 報表相同的基礎上編制的,管理層認為,它反映了公允列報公司截至2023年12月31日的 財務狀況、截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月的經營業績以及截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月的現金流所必需的所有正常經常性調整。這些未經審計的簡明合併財務報表應 與截至2023年3月31日和2022年3月31日止年度的經審計的合併財務報表以及委託書/招股説明書中包含的 附註一起閲讀 於 2023 年 5 月 12 日提交。
截至2023年12月31日的九個月的 業績不一定表示截至2024年3月31日的年度或任何其他中期或任何未來年份或期間的預期業績。
9 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
簡明合併財務報表附註
(以千計)
外國 貨幣報告
公司非美國子公司的 本位幣是當地貨幣。外國子公司 的資產和負債使用截至資產負債表日的有效匯率折算成美元。收入和支出按每個相應報告期的平均匯率折算 。將當地貨幣財務報表 折算成美元所產生的調整反映在累計的其他綜合股本虧損(赤字)中。
以非本位幣計價的交易 將根據交易時的匯率進行重新計量。 主要由外幣計價的公司間交易的匯率變動產生的外幣收益和虧損 以及國外地點之間的餘額記錄在簡明合併運營報表中。由此產生的已實現和未實現收益 (虧損) 截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中,以外幣進行的交易分別為201美元和684美元。
使用估計值的
根據公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和假設,以影響報告的 資產和負債金額、簡明合併財務報表發佈之日的或有資產負債的披露、 以及報告期內報告的收入和支出金額。管理層在 編制隨附的簡明合併財務報表時做出的重要估計包括長期資產的使用壽命、庫存 估值、交易價格在各種履約義務之間的分配、信貸損失準備金、金融資產、負債的公允價值 、養老金精算估值以及遞延所得税資產或負債的可變現性。實際 結果可能與這些估計值不同。
信用風險的集中度
可能使公司面臨信用風險的金融 工具主要包括現金和現金等價物以及應收賬款。 公司在高評級金融機構維持現金和現金等價物,並限制任何一個實體的信貸風險敞口 。我們認為,我們的現金和現金等價物沒有任何重大的信用風險。對於應收賬款,如果客户不付款, 公司將面臨信用風險,這僅限於簡明合併 資產負債表上記錄的金額。通過我們持續的信用審查程序和信用證 或發貨前的付款,可以減輕與這種集中相關的風險。
主要 客户被定義為單獨佔我們貿易應收賬款或收入10%以上的客户。截至2023年12月31日, ,沒有任何客户佔貿易應收賬款總額的10%以上。截至2023年3月31日,一個客户佔貿易應收賬款總額的11.1% 。在截至2023年12月31日的九個月中,一位客户佔總收入的10.6%。 在截至2022年12月31日的九個月中,一位客户佔總收入的17.1%。
最近通過的會計 聲明
2016 年 6 月,FASB 發佈了 ASU 第 2016-13 號, 金融工具-信用損失(主題 326):金融 工具信用損失的計量(“ASC 326”)。ASC 326提供了更多對決策有用的信息,涉及金融 工具的預期信貸損失、申報實體在每個報告日所持信貸的其他承諾,並要求該實體儘可能合理地估計 其信貸損失。此更新於 2023 年 4 月 1 日對公司生效。 本指導方針的採用並未對公司的簡明合併財務報表產生重大影響。
10 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
簡明合併財務報表附註
(以千計)
最近的 會計公告尚未通過
2020 年 8 月,財務會計準則委員會發布了 ASU 第 2020-06 號, 債務 — 帶有轉換和其他期權的債務(副主題 470-20)和衍生品 和套期保值 — 實體自有權益合約(副主題 815-40):可轉換工具和實體自有權益合約的會計處理(“ASU 2020-06”),它通過刪除當前美國公認會計原則要求的主要 分離模型來簡化可轉換工具的會計,並簡化了某些 領域的攤薄後每股收益(“EPS”)計算。根據新的指導方針,不會對嵌入式轉換功能進行單獨考慮。它取消了股票合約符合衍生品範圍例外條件所需的某些結算條件 。本更新中的修正案於 2024 年 4 月 1 日對 公司生效。允許提前收養。該公司目前正在評估採用該指導方針的影響 其財務報表。
3. | 收入 確認 |
公司的收入來自醫療康復設備和技術服務的銷售。公司的主要 客户包括醫療保健系統、診所、第三方醫療保健提供商、分銷商和其他機構,包括政府 醫療保健計劃和團體採購組織。
收入的分類
公司根據客户所在地按類別和地理區域對客户的收入進行細分,更多的 信息請參閲註釋 4。以下是根據收入類別計算的截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月的淨收入:
在截至12月31日的九個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
設備 | $ | 36,887 | $ | 25,040 | ||||
服務 | 8,814 | 7,510 | ||||||
其他 | 1,420 | 618 | ||||||
總收入,淨額 | $ | 47,121 | $ | 33,168 |
在某一時間點確認的收入主要與設備收入有關,隨着時間的推移確認的收入中的大部分 與服務收入有關。其他收入主要與設備上的運費和包裝 有關,並在某個時間點進行確認。
11 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
簡明合併財務報表附註
(以千計)
遞延 收入和剩餘履約義務
截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日,遞延 收入分別為 11,144 美元和 10,677 美元。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中,公司承認 截至2023年3月31日和2022年3月31日, 遞延收入中分別包含5,321美元和5,817美元的收入。剩餘的履約義務包括尚未交付或根據具有最低購買承諾的現有、不可取消的合同提供的商品和服務 。截至2023年12月31日和2023年3月31日,分配給未履行的履約義務的合同收入總額分別約為4,284美元和3,119美元。截至2023年12月31日和2023年3月31日, 公司預計將在未來兩年和四年 年內分別確認大部分剩餘履約義務的收入。
客户預付 款項
公司從客户的訂單中收到預付款,以支持公司在商品生產方面的運營。 公司在收到這些預付款後,將這些預付款視為簡明合併 資產負債表上的 “客户預付款” 下的負債。與預付款相關的收入在履行義務時予以確認。 截至2023年12月31日和2023年3月31日,客户的預付款分別為1,220萬美元和690萬美元。
4. | 地理 信息 |
以下 表示根據客户位置歸因於地理區域的收入:
在截至12月31日的九個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
歐洲、中東和非洲(“EMEA”) | $ | 26,860 | $ | 19,233 | ||||
美洲 | 10,617 | 8,388 | ||||||
亞太地區(“亞太地區”) | 9,644 | 5,547 | ||||||
總收入 | $ | 47,121 | $ | 33,168 |
下圖所示的長期 資產包括財產和設備,淨額。以下是其實際所在地的長期資產:
截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至2023年3月31日 | |||||||
EMEA | $ | 363 | $ | 320 | ||||
美洲 | 202 | 390 | ||||||
亞太地區 | 111 | 116 | ||||||
財產和設備總額,淨額 | $ | 676 | $ | 826 |
12 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
簡明合併財務報表附註
(以千計)
5. | 庫存, 淨額 |
截至2023年12月31日和2023年3月31日的 ,淨庫存包括以下內容:
截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至2023年3月31日 | |||||||
原材料和備件 | $ | 4,943 | $ | 5,908 | ||||
工作正在進行中 | 4,332 | 1,146 | ||||||
成品 | 420 | 593 | ||||||
減去:儲備 | (2,201 | ) | (1,526 | ) | ||||
庫存總額,淨額 | $ | 7,494 | $ | 6,121 |
6. | 財產 和設備,淨額 |
截至2023年12月31日和2023年3月31日的淨財產 和設備包括以下內容:
截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至2023年3月31日 | |||||||
計算機軟件和硬件 | $ | 946 | $ | 1,033 | ||||
機械和設備 | 1,099 | 1,320 | ||||||
租賃權改進 | 1,341 | 1,436 | ||||||
傢俱和固定裝置 | 853 | 858 | ||||||
車輛 | 69 | 55 | ||||||
演示單位 | 461 | 654 | ||||||
財產和設備 | 4,769 | 5,356 | ||||||
減去:累計折舊 | (4,093 | ) | (4,530 | ) | ||||
財產和設備,淨額 | $ | 676 | $ | 826 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中,折舊 費用總額分別為287美元和61美元。
7. | 資本化 軟件,淨資產和其他無形資產,淨額 |
截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的淨資產 軟件、淨資產和其他無形資產包括以下內容:
截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至2023年3月31日 | |||||||||||||||||||||||
總賬面金額 | 累計攤銷 | 淨賬面金額 | 總賬面金額 | 累計攤銷 | 淨賬面金額 | |||||||||||||||||||
資本化軟件 | $ | 2,318 | $ | (225 | ) | $ | 2,093 | $ | 2,326 | $ | (123 | ) | $ | 2,203 | ||||||||||
其他無形資產 | $ | 380 | $ | - | $ | 380 | $ | 380 | $ | - | $ | 380 |
實際上 所有資本化軟件、淨資產和其他無形資產,淨額在可用於 的預期用途時均需攤銷。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中,攤銷費用分別為101美元和32美元。
13 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
簡明合併財務報表附註
(以千計)
未來五年無形資產的預計 年度攤銷額如下:
2024 年的剩餘時間 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | ||||||||||||||||
預計的年度攤銷額 | $ | 3 | $ | 108 | $ | 457 | $ | 457 | $ | 457 |
8. | 其他 流動資產 |
截至2023年12月31日和2023年3月31日的其他 流動資產包括以下內容:
截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至2023年3月31日 | |||||||
其他應收賬款 | $ | 2,636 | $ | 1,963 | ||||
其他流動資產 | 4,687 | 3,247 | ||||||
其他流動資產總額 | $ | 7,323 | $ | 5,210 |
9. | 應計 支出和其他流動負債 |
截至2023年12月31日和2023年3月31日的應計 支出和其他流動負債包括以下內容:
截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至2023年3月31日 | |||||||
應付税款 | 8,678 | 3,823 | ||||||
其他應付賬款和流動負債 | 4,497 | 8,588 | ||||||
應計費用和其他流動負債總額 | $ | 13,175 | $ | 12,411 |
10. | 其他 非流動負債 |
截至2023年12月31日和2023年3月31日的其他 非流動負債包括以下內容:
截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至2023年3月31日 | |||||||
規定 | $ | 1,271 | $ | 1,071 | ||||
養老金負債 | 2,672 | 1,677 | ||||||
其他非流動負債總額 | $ | 3,943 | $ | 2,748 |
14 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
簡明合併財務報表附註
(以千計)
11. | 信貸額度和長期債務額度 |
信貸額度
2020年7月23日,公司與瑞士信貸(瑞士) 有限公司簽訂了7,600瑞士法郎循環信貸額度(“瑞士信貸額度”)的框架協議。瑞士信貸信貸額度預付款的利率是與瑞士信貸商定的 。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中,加權平均利率分別為4.94%和3.65%。 預付款的最長期限為十二個月,並且可以延期。根據瑞士信貸信貸額度條款 ,公司受某些契約的約束,包括最低息税折舊攤銷前利潤契約和財務報告要求。此外,瑞士信貸 信貸額度包含一項主觀加速條款,以防貸款機構確定公司的業務、運營或財務狀況發生了重大不利變化 。2023年2月1日,公司與瑞士信貸 訂立了對瑞士信貸框架協議的修正案,該修正案規定豁免公司截至2022年3月31日未能遵守 息税折舊攤銷前利潤契約和財務報告義務的情況。此外,瑞士信貸框架 協議的修正案從2023年1月31日起將信貸額度減少至每月100瑞士法郎,從 2023年4月30日起,每月還款額度增加至200瑞士法郎。關於2023年2月1日的修正案,公司在2023財年第四季度 向瑞士信貸支付了33瑞士法郎的費用。截至2023年12月31日和2023年3月31日,瑞士信貸信貸額度的餘額分別為5,492美元和6,813美元。 根據所述條款和主觀加速條款的存在,瑞士信貸信貸額度反映在簡明合併資產負債表的 流動負債部分中。
2016年7月12日,公司與瑞銀瑞士股份公司簽訂了7,000瑞士法郎循環信貸額度的框架協議( “瑞銀信貸額度”)。公司可以以各種形式提取該貸款,包括固定預付款和隔夜擔保 融資利率(“SOFR”)貸款。瑞銀信貸額度預付款的利率取決於提款類型,可以根據當前的市場狀況隨時調整 。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中,瑞銀信貸額度的加權平均 利率分別為5.07%和4.68%。此外,公司必須為平均借款支付0.25%的季度佣金 ,並對瑞銀信貸額度的未提取部分支付0.75%的固定承諾費。預付款的最長期限 最長可達十二個月,並且可以延期。根據瑞銀信貸額度 的條款,公司受某些契約的約束,包括財務報告要求。此外,瑞銀信貸額度包含一項主觀加速條款,以防貸款機構認定 公司的業務、運營或財務狀況發生了重大不利變化。2022年3月1日,公司和瑞銀簽署了瑞銀框架協議修正案,自2022年4月31日起,將信貸額度 一次性付款減少至200瑞士法郎,並將信貸額度從2022年5月31日起每月還款額度降至100瑞士法郎。2023 年 2 月 2 日,公司和瑞銀簽署了一項修正案,要求從 2023 年 4 月 30 日起將每月還款額提高到 200 瑞士法郎。2023年3月29日 29日,瑞銀對公司截至2022年3月 31日未履行財務報告義務的行為向公司提供了豁免。截至2023年12月31日和2023年3月31日,瑞銀信貸額度的餘額分別為4,819美元和6,163美元。根據 所述條款和主觀加速條款的存在,瑞銀信貸額度反映在簡明合併資產負債表的流動負債 部分中。
截至2023年11月30日 ,瑞士信貸和瑞銀均同意對瑞士信貸額度和瑞銀信貸 貸款進行某些修訂。具體而言,2023年11月底和2023年12月到期的每家銀行200瑞士法郎的預定還款已暫停 ,應在2024年1月31日與計劃於1月份的每月還款一起支付。自2024年2月29日起,每家 銀行每月還款額為200瑞士法郎,保持不變。隨後,瑞士信貸和瑞銀分別同意修改 付款時間表,將2024年1月至2024年5月的每月付款減少到100瑞士法郎,6月的付款減少到110萬瑞士法郎。 後續期間的每月付款保持不變,為200瑞士法郎。截至財務報表發佈之日, 公司根據瑞士信貸和 瑞銀信貸額度的修訂條款按計劃還款,從而履行了其義務。
15 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
簡明合併財務報表附註
(以千計)
COVID-19 貸款和 COVID-19 Loan Plus 信貸額度
2020 年 9 月,聯邦 COVID-19 法案獲得瑞士議會批准,隨後在瑞士頒佈。根據聯邦 COVID-19 法案和相應的《COVID-19 困難條例》和《COVID-19 收入損失條例》,瑞士聯邦委員會被授予多項權力,可以採取措施應對全球 COVID-19 疫情的後果,包括為符合特定要求的企業提供 COVID-19 貸款和 COVID-19 貸款+(“COVID-19 Plus”)計劃下的聯邦貸款 。
公司於 2020 年 5 月 19 日向瑞銀獲得了 COVID-19 貸款,金額不超過 500 瑞士法郎,將於 2024 年 6 月 30 日到期。COVID-19 貸款不累積 利息。2021 年 12 月 17 日,公司和瑞銀對 COVID-19 貸款協議進行了修訂,從2022年3月31日起,信貸 的季度還款額度減少了50瑞士法郎的季度還款額,在截至2024年3月31日的年度中減少了五筆50瑞士法郎的還款額。截至2023年12月31日和2023年3月31日, COVID-19 貸款的餘額分別為168美元和324美元。
公司於2020年5月19日獲得瑞銀的 COVID-19 Plus 信貸額度,最高金額為2760瑞士法郎,將於2024年6月30日到期。COVID-19 Plus信貸額度的聯邦份額為85%,應計利息為0.5%,銀行股份應計利息為15%,利率由 銀行根據市場狀況確定(截至2023年3月31日和2022年3月31日分別為0.5%)。2022年1月7日,公司和瑞銀簽訂了 對 COVID-19 Plus 信貸額度貸款協議的修正案,將公司的最高信貸額度降低至2,243瑞士法郎,並且 將信貸額度從2022年3月31日起減少了173瑞士法郎的季度還款額,從2023年3月31日起減少了230瑞士法郎的季度還款額, 在截至2024年3月31日的年度中減少了五筆230瑞士法郎的還款額。截至2023年12月31日和2023年3月31日,COVID-19 Plus信貸額度的餘額分別為967美元和1,679美元。
下表顯示了截至2023年12月31日的長期債務的年度總到期日:
金額 | ||||
2024 年的剩餘時間 | $ | 628 | ||
2025 | 507 | |||
總計 | 1,135 | |||
減去:當前部分 | 1,135 | |||
長期債務總額 | $ | — |
12. | 相關 方交易 |
如果雙方通過一個或多箇中介機構直接或間接控制, 受公司控制或受公司共同控制,則當事方 被視為與公司有關聯。關聯方還包括公司的主要所有者、其管理層、公司主要所有者及其管理層的直系親屬 以及公司可能與之打交道的其他各方,前提是 一方控制或可能對另一方的管理或運營政策產生重大影響,以致交易方一方可能無法完全追求自己的單獨利益。公司披露所有關聯方交易。
16 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
簡明合併財務報表附註
(以千計)
與家長進行的交易
雖然 公司的業務歷來與DIH Cayman控制的其他業務共同運作,但該公司的 業務在很大程度上是孤立的,不依賴於公司或其他支持職能。DIH Cayman 沒有重大的公司 或運營活動,也沒有向其子公司提供的共享服務。與列報基礎一致, 母公司的淨投資主要受DIH Cayman提供或分配給DIH Cayman的淨資金的影響。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中,與母公司的淨交易分別為11美元和0美元。
DIH 香港
DIH 香港是一家投資控股公司。DIH香港持有該公司運營實體的權益,其中包括總部位於瑞士的康復機器人領域的全球領導者Hocoma AG、總部位於荷蘭的由實時集成提供支持的先進虛擬現實 運動平臺領域的全球領導者Motek和DIH China。除了充當上市實體的股東外,DIH Hong Kong 沒有管理團隊或對任何運營實體產生直接影響 。
DIH Hong Kong 的子公司 從事兩項業務,包括智能藥房解決方案和康復解決方案。就Motek而言,在2015年DIH香港收購Motek之前, DIH China是Motek在中國的授權分銷商。這種分銷商關係 和條款在收購後沒有變化。就Hocoma AG而言,在DIH香港收購Hocoma AG之後,DIH中國承擔了與第三方 的分銷協議。與第三方分銷商的分銷協議條款相同。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中,簡明合併運營報表 中沒有確認任何關聯方交易。
代表 DIH Cayman 付款
2023年2月26日,ATAC贊助商有限責任公司(“贊助商”)與DIH Cayman(“擔保人”)簽訂了擔保和貸款協議。 根據本協議,DIH Cayman同意在2023年5月1日、2023年6月1日和2023年7月1日分三期向保薦人提供總額不超過405美元的本金貸款 135美元。貸款的償還應在 (a) 公司與ATAK之間的 商業合併協議的簽訂(b)ATAK的清算或(c)公司與ATAK之間的業務合併協議 終止 後的第十天進行,以較早者為準。未付餘額不會產生任何利息。2023 年 5 月 4 日,即 2023 年 6 月 2 日和 2023 年 7 月 5 日,第一、第二和第三期分別由 DIH 代表 DIH Cayman 支付 135 美元。 公司持有405美元的應收期票,用於支付這些款項,該期票已在公司截至2023年12月31日的簡明合併 資產負債表中列報。
與 ATAC 贊助商有限責任公司簽訂的費用 分攤協議
2023 年 7 月 27 日,贊助商與 DIH 簽訂了費用分攤協議。根據協議,DIH同意分五次向贊助商或贊助商指定的第三方 支付總額為610美元的款項,其中2023年9月1日為70美元,從2023年10月1日至2024年1月1日每月 每月135美元。所有款項均由DIH按計劃支付給贊助商。
相關的 當事方和解協議
2023年5月3日 ,DIH和開曼及其子公司,包括公司、DIH中國和DIH香港簽訂了現金結算 協議,在該協議中,公司同意支付淨結算金額約93美元,與截至2022年12月31日相關 方應付的7,185美元未清餘額和關聯方應付的7,277美元餘額有關,兩者均為2022年12月31日之間的持續活動 公司和 DIH 香港。在截至2023年9月30日的期間,對協議進行了修訂,截至2023年3月31日,公司與DIH香港之間的和解總額為182美元。截至本次和解之日,在 之後,雙方之間沒有其他交易。
17 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
簡明合併財務報表附註
(以千計)
13. | 員工 福利計劃 |
已定義的 繳款計劃
公司在美國和荷蘭贊助一項固定繳款計劃。公司的義務僅限於其根據每份計劃文件繳納的款項 。僱主對固定繳款計劃的繳款被確認為費用。
與公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月計劃相關的費用 如下:
在截至12月31日的九個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
美國 | $ | 76 | $ | 105 | ||||
荷蘭 | 104 | 152 | ||||||
固定繳款計劃支出總額 | $ | 180 | $ | 257 |
已定義的 福利計劃
截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月的簡明合併運營報表中確認的 養老金計劃金額如下:
在截至12月31日的九個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
當前服務成本 | $ | 507 | $ | 510 | ||||
利息成本 | 185 | 113 | ||||||
計劃資產的預期回報率 | (263 | ) | (176 | ) | ||||
已確認的精算損失/(收益) | (120 | ) | (133 | ) | ||||
結算後確認的精算損失/(收益) | - | (828 | ) | |||||
先前服務抵免的攤銷 | (108 | ) | (100 | ) | ||||
運營報表的淨費用 | $ | 201 | $ | (614 | ) |
18 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
簡明合併財務報表附註
(以千計)
14. | 收入 税 |
在 截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月中,公司記錄的所得税支出分別為638美元和770美元。截至2023年12月31日的九個月中, 的有效税率約為(18.1%),截至2022年12月31日的九個月的有效税率約為(13.0%)。 截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月的有效税率低於法定税率,原因是 在某些有估值補貼的司法管轄區預計不會受益 的損失。
公司在全球範圍內合併編制財務報表。所得税支出是根據其相關司法管轄區內每個實體的當地 税法在單獨的公司基礎上計算的。
公司尚未發現與其企業所得税相關的任何不確定税收狀況。但是,它已經確定了與美國特定信息報告要求相關的潛在的 罰款風險。儘管該公司正在努力解決 這些問題並尋求減免罰款,但它已記錄了長期應付的罰款,直到可能的救濟獲得為止。 截至2023年12月31日和2023年3月31日,記錄的應計餘額分別為1200美元和1,000美元。
15. | 承諾 和突發事件 |
公司可能會不時參與訴訟、索賠、調查和訴訟,包括知識產權、 商業、就業和其他事項,這些事項發生在正常業務過程中。根據ASC 450的規定, 突發事件, 當既有可能發生負債又可以合理估計損失金額時, 公司為責任做好準備。
公司目前不是任何訴訟的當事方,該公司認為,如果判定該訴訟的結果對公司不利,則個人 或合起來將對公司的業務、經營業績、現金流或財務狀況產生重大不利影響。 公司已確定,物質損失的存在既不可能也不合理。
16. | 租賃 |
公司根據經營租賃租賃租賃租賃租賃辦公空間(房地產)、車輛和辦公設備。截至2023年12月31日和2023年3月31日,該公司沒有任何融資 租約。
截至2023年12月31日和2023年3月31日,公司簡明合併資產負債表中報告的使用權 租賃資產和租賃負債如下:
截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至2023年3月31日 | |||||||
經營租賃、使用權資產,淨額 | $ | 5,081 | $ | 3,200 | ||||
長期經營租賃的當前部分 | 1,787 | 1,255 | ||||||
長期經營租賃 | 3,319 | 1,970 | ||||||
經營租賃負債總額 | $ | 5,106 | $ | 3,225 |
19 |
DIH HOLDING US, INC.和子公司
簡明合併財務報表附註
(以千計)
租賃 的租賃付款費用在租賃期內按直線方式確認。與 公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的九個月租約相關的租賃費用組成部分為:
在截至12月31日的九個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
固定經營租賃成本 | $ | 1,503 | $ | 1,376 | ||||
短期租賃成本 | 13 | 31 | ||||||
總租賃成本 | $ | 1,516 | $ | 1,407 |
與租賃相關的補充 現金流信息如下:
在截至12月31日的九個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
租賃負債計量中包含運營現金流 | $ | (1,509 | ) | $ | (1,380 | ) | ||
與為換取新的經營租賃負債而獲得的使用權資產相關的非現金租賃活動 | 303 | 157 | ||||||
由於重新評估租賃期限而導致的ROU資產的其他非現金變化 | 2,788 | - |
截至2023年12月31日和2023年3月31日 公司經營租賃的 加權平均剩餘租賃期限和折扣率為:
截至 2023 年 12 月 31 日 | 截至2023年3月31日 | |||||||
加權平均剩餘租賃期限(以年為單位) | 2.31 | 2.77 | ||||||
加權平均折扣率 | 4.00 | % | 4.00 | % |
租賃 期限是根據公司合理確定會執行的續訂選項確定的。
截至2023年12月31日 ,截至3月31日的以下五年中每年的經營租賃負債的到期日以及此後的總計 如下所示:
經營租賃 | ||||
2024 年的剩餘時間 | $ | 516 | ||
2025 | 1,899 | |||
2026 | 1,249 | |||
2027 | 862 | |||
2028 | 848 | |||
此後 | 85 | |||
租賃付款總額 | 5,459 | |||
減去:估算利息 | (353 | ) | ||
租賃負債總額 | $ | 5,106 |
17. | 後續的 事件 |
2024年2月7日,公司完成了與ATAK的合併,收到了信託賬户中持有的899美元的現金。 完成業務合併後,立即發行並流通了40,544,936股新的DIH A類普通股,其中包括 6,000,000股新的DIH A類普通股的估計收益股份(“盈利股份”)。關於 業務合併的關閉,根據業務合併協議的條款,ATAK同意放棄 在收盤前完成重組的結算條件。業務合併被視為反向資本重組, ,出於會計和財務報告的目的,公司是收購方。
2024年2月8日,公司與DIH Technologies的現有股東OrbiMed簽訂了證券購買協議。 根據協議,公司將發行15萬股新的DIH A類普通股,以換取150萬美元的總收益,以及額外購買30萬股DIH普通股的認股權證,行使價為10美元。
公司評估了資產負債表日之後至財務報表 發佈之日發生的後續事件和交易。公司得出結論,沒有發生可能需要調整財務 報表或披露的其他事件或交易。
20 |