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美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單
（第1號修正案）
（Mark One）
根據1934年《證券交易法》第12（b）或12（g）條提交的註冊聲明 | |
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或者 | |
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根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的年度報告在截至的財政年度 | |
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根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告 | |
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或者 | |
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根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條提交的殼牌公司報告 | |
委員會檔案編號
（註冊人的確切姓名如其章程所示） |
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（公司或組織的司法管轄權） |
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（主要行政辦公室地址） |
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電話： |
（公司聯繫人的姓名、電話、電子郵件和/或傳真號碼和地址） |
根據本節註冊或待註冊的證券 12(b) 該法案的。
每節課的標題： |
| 交易品種 |
| 註冊的每個交易所的名稱： |
這個 | ||||
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| 這個 | ||
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| 這個 |
* 普通股不用於交易，而僅與美國存托股票在納斯達克股票市場有限責任公司的上市有關。
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根據本節註冊或待註冊的證券 12(g) 該法案的： 沒有
根據本節有申報義務的證券 15(d) 該法案：無
指明截至年度報告所涉期末發行人每類資本或普通股的已發行股份數量。
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按照《證券法》第405條的定義，用複選標記表明註冊人是否是經驗豐富的知名發行人。
☐ 是的 ☒
如果此報告是年度報告或過渡報告，請用複選標記註明註冊人是否不需要根據本節提交報告 13 或 15 (d) 1934 年的《證券交易法》。
☐ 是的 ☒
用複選標記表明註冊人是否：(1) 已提交該科必須提交的所有報告 13 或 15 (d) 在過去 12 個月內（或註冊人必須提交此類報告的較短期限）的 1934 年《證券交易法》，以及 (2) 在過去 90 天內一直受到此類申報要求的約束。
☒
用複選標記表明註冊人是否已以電子方式提交了根據規則要求提交的每個交互式數據文件 S-T 法規第 405 條 (§本章第 232.405 條）在過去 12 個月內（或註冊人必須提交此類文件的較短期限）。
☒
用複選標記表明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人還是新興成長型公司。參見規則中 “大型加速申報人”、“加速申報人” 和 “新興成長型公司” 的定義 《交易法》第12b-2條。
大型加速過濾器 | ☐ | 加速過濾器 | ☐ |
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☒ | 新興成長型公司 |
如果是根據美國公認會計原則編制財務報表的新興成長型公司，請用勾號註明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守任何新的或修訂的財務會計準則†根據本節提供 13(a) 《交易法》。
†“新的或修訂的財務會計準則” 一詞是指財務會計準則委員會在4月之後發佈的會計準則編纂的任何更新 5, 2012.
用勾號指明註冊人是否已就其管理層對編制或發佈審計報告的註冊會計師事務所根據《薩班斯-奧克斯利法案》（15 U.S.C. 7262（b）第404（b）條對財務報告進行內部控制的有效性提交了報告和證明。
如果證券是根據該法第12（b）條註冊的，則用複選標記註明申報中包含的註冊人的財務報表是否反映了對先前發佈的財務報表錯誤的更正。 ☒
用複選標記指明這些錯誤更正中是否有任何是需要根據§240.10D-1 (b) 對註冊人的任何執行官在相關回收期內獲得的激勵性薪酬進行回收分析的重述。 ☐
用複選標記指明註冊人使用了哪種會計基礎來編制本申報文件中包含的財務報表：
美國公認會計原則 | ☐ | ☒ | 其他 | ☐ |
如果在回答前一個問題時勾選了 “其他”，請用複選標記註明註冊人選擇關注哪個財務報表項目。
☐ 第 17 項或 ☐ 第 18 項
如果這是年度報告，請用複選標記註明註冊人是否為空殼公司（定義見規則） 《交易法》第12b-2條）。
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解釋性説明
Argo Blockchain plc（“公司”、“我們” 或 “我們”）將在2023年5月2日向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告（“2022年表格20-F”）的20-F表年度報告（“2022年表格20-F”）中提交本第1號修正案，以（i）修改和完整重申 “第15項。2022年表格20-F第一部分的控制和程序”；（ii）在 “第18項” 中修改並重申 “獨立審計師向Argo Blockchain plc董事和股東提交的報告”。2022年表格20-F第三部分的財務報表”；以及（iii）修訂其截至2022年12月31日止年度的合併財務報表，包含在 “第18項” 中。2022年表格20-F第三部分的財務報表”，以更正下述非實質性錯誤。
2022年表格20-F無意中遺漏了公司首席執行官（“首席執行官”）和首席財務官（“首席財務官”）關於公司披露控制和程序以及財務報告內部控制有效性的結論，每項結論均基於管理層的評估，包括披露用於評估公司財務報告內部控制有效性的框架以及評估期間是否發現任何與評估相關的變化所涵蓋的時期2022年表格20-F在編制2022年表格20-F方面，我們的首席執行官兼首席財務官得出結論，公司的披露控制和程序自2022年12月31日起生效，公司對財務報告的內部控制自2022年12月31日起生效。但是，關於本第1號修正案，我們的首席執行官兼首席財務官對公司財務報告內部控制的有效性進行了重新評估，並確定其對財務報告的內部控制自2022年12月31日起尚未生效，原因是發現其對所得税會計的財務報告的內部控制存在重大缺陷，如下所述。由於這一重大弱點，我們的首席執行官兼首席財務官還得出結論，該公司的披露控制和程序截至2022年12月31日尚未生效。
上述重大缺陷導致非實質性錯誤，影響了公司先前發佈的截至2022年12月31日年度的年度合併財務報表。管理層對這些錯誤進行了評估，得出的結論是，無論是個人還是總體而言，這些錯誤都沒有導致公司先前發佈的年度或中期合併財務報表出現重大錯報，此類財務報表可以繼續受到依賴。但是，由於本第1號修正案的第18項正在修改和重申公司獨立審計師PKF Littlejohn LLP的意見，以澄清該意見涵蓋了公司截至2022年12月31日止年度的全部合併財務報表，因此該公司還在修訂截至2022年12月31日止年度的合併財務報表，以反映對上述錯誤的更正，而不是在發佈未來財務報表時進行前瞻性更正。
根據第12b-15條，我們的首席執行官和首席財務官的新認證將作為本第1號修正案的證物提交。修訂後的 “第19項。2022年表格20-F第三部分的 “展品” 包含在本第1號修正案中。
本第1號修正案是截至2023年5月2日2022年20-F表格的提交日期。除上述內容外，本第1號修正案沒有，也無意修改、更新或重述2022年表格20-F中包含的任何其他信息或披露，也無意反映2023年5月2日提交2022年20-F表格後發生的任何事件。因此，本第1號修正案應與在提交2022年表格20-F之後向美國證券交易委員會提交的文件一起閲讀。
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第 15 項。控制和程序
披露控制和程序
我們維持披露控制和程序，旨在確保在 SEC 規則和表格規定的期限內記錄、處理、彙總和報告經修訂的《1934 年證券交易法》（“交易法”）要求在報告中披露的信息，並收集此類信息並酌情傳達給管理層，包括我們的首席執行官和首席財務官，以便及時就所需的披露做出決定。在設計和評估披露控制和程序時，管理層認識到，任何控制和程序，無論設計和運作多好，都只能合理地保證實現預期的控制目標，正如我們的設計目標，管理層在評估與控制和程序相關的風險時必須作出判斷。
在編制2022年20-F表格的過程中，截至2022年12月31日，在包括首席執行官和首席財務官在內的管理層的監督和參與下，對我們的披露控制和程序（定義見《交易法》第13a-15（e）條和第15d-15（e）條）的設計和運作的有效性進行了評估。根據該評估，在2002年提交20-F表格時，我們的首席執行官兼首席財務官得出結論，我們的披露控制和程序自2022年12月31日起生效。評估結束後，我們的管理層，包括首席執行官和首席財務官，進行了重新評估，得出的結論是，由於發現了下文討論的重大缺陷，截至2022年12月31日，我們的披露控制和程序已失效。
管理層關於財務報告內部控制的年度報告
我們的管理層負責建立和維持對財務報告的充分內部控制。《交易法》第13a-15 (f) 條和第15d-15 (f) 條將其定義為由公司主要執行官和首席財務官設計或監督並由董事會、管理層和其他人員實施的程序，其目的是根據 (a) 英國採用的國際會計準則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理的保證；以及 (b)《國際財務報告準則》，包括國際財務報告準則解釋委員會發布的解釋.
由於其固有的侷限性，對財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來時期任何有效性評估的預測都可能面臨這樣的風險：由於條件的變化，控制措施可能變得不充分，或者對政策或程序的遵守程度可能下降。
在編制2022年20-F表時，我們的首席執行官兼首席財務官根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制——綜合框架》中建立的框架，對截至2022年12月31日的財務報告內部控制的有效性進行了評估。根據該評估，在提交2022年20-F表格時，我們的首席執行官兼首席財務官確定，我們對財務報告的內部控制自2022年12月31日起生效。評估結束後，包括首席執行官和首席財務官在內的我們的管理層進行了重新評估，得出的結論是，由於發現了下文討論的重大缺陷，截至2022年12月31日，我們對財務報告的內部控制已失效。
已識別的實質性弱點
重大缺陷是指對財務報告的內部控制存在缺陷或缺陷的組合，因此很有可能無法及時防止或發現我們的年度或中期財務報表的重大錯報。
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我們確定了與截至2022年12月31日止年度的所得税會計相關的某些流程層面的控制措施，該會計是根據截至2022年12月31日止年度的合併財務報表完成時的初步信息完成的。在隨後更新截至2023年12月31日的年度合併財務報表的所得税會計時，確定截至2022年12月31日止年度的合併財務報表中使用的信息不準確。這些無效的控制措施歸因於政策和程序不足以及納税表的及時編制，這削弱了我們發現影響公司先前發佈的截至2022年12月31日年度合併財務報表的錯誤的能力。因此，我們得出結論，控制缺陷是我們對財務報告內部控制的重大缺陷。因此，我們得出結論，截至2022年12月31日，我們對財務報告和披露控制及程序的內部控制尚未生效。
管理層補救已發現的重大缺陷的計劃
自本第1號修正案提交之日起，上述實質性缺陷已得到糾正。自發現上述重大缺陷以來，管理層在審計委員會的監督下，已經實施並將繼續實施強化政策和程序，包括聘用外部税務顧問，旨在解決已確定的重大弱點，並加強公司對財務報告和披露控制和程序的整體內部控制。隨着我們繼續評估和改善對財務報告和披露控制和程序的內部控制，管理層可能會決定採取更多措施來改善控制，並決定修改上述補救計劃。
註冊會計師事務所的認證報告
本年度報告不包括公司註冊會計師事務所關於財務報告內部控制的認證報告。根據美國證券交易委員會的規定，管理層的報告不受公司註冊會計師事務所的認證，該規則允許公司在本年度報告中僅提供管理層的報告。
財務報告內部控制的變化
除了上文討論的重大缺陷和補救計劃外，在截至2022年12月31日的期間，公司對財務報告的內部控制（定義見交易法第13a-15（f）條和第15d-15（f）條）沒有發生重大影響或合理可能對公司財務報告的內部控制產生重大影響的變化。
第 18 項。財務報表
從本第1號修正案的F-1頁開始，隨函附上第18項所要求的經審計的合併財務報表。
第 19 項。展品
作為本年度報告一部分的證物清單列於緊隨本第19項之後的展品索引中。
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展品索引
展覽沒有。 |
| 展品描述 |
1.1 | 經修訂和重述的註冊人組織章程（參照註冊人附錄 3.2 納入）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格註冊聲明第 3 號修正案） | |
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2.1 |
| 註冊人的描述’s 根據本節註冊的證券 《交易法》第12條（參照註冊人於2023年5月2日提交的20-F表格附錄2.1納入）。 |
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2.2 | 註冊人存款協議表格（參照附錄 4.1 納入）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格註冊聲明第 3 號修正案） | |
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2.3 | 美國存託憑證的形式（包含在附錄2.2中） | |
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2.4 | 表單 契約（參照附錄4.1納入註冊人）’s 2021 年 11 月 10 日提交的 F-1 表格註冊聲明第 1 號修正案） | |
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2.5 | 註冊人第一份補充契約表格（參照附錄4.2納入）’s 2021 年 11 月 10 日提交的 F-1 表格註冊聲明第 1 號修正案） | |
2.6 | 備註形式（包括在上文附錄2.5的附錄A中） | |
4.1 | 2018 年股權激勵計劃（參照附錄 10.1 納入註冊人）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格註冊聲明第 3 號修正案） | |
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4.2 | 2018年股權激勵計劃的英國非税收優惠子計劃（參照附錄10.2納入註冊人）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格註冊聲明第 3 號修正案） | |
4.3 | 2021 年美國股權激勵計劃（參照附錄 10.3 納入註冊人）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格註冊聲明第 3 號修正案） | |
4.4 | 2022年股權激勵計劃（參照2023年3月8日提交的S-8表格註冊聲明附錄4.3納入） | |
4.5 | Argo Blockchain plc、Argo Innovation Facilities（美國）、DPN LLC和DPN所有者之間於2021年3月4日簽訂的協議和合並計劃（參照註冊人附錄10.5納入）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格註冊聲明第 3 號修正案） | |
4.6 | GPU.one Holding Inc.、GPU.one Enterprise Inc. 和 Argo Innovation Labs Inc. 於 2021 年 2 月 2 日簽訂的股份購買協議（參照附錄 10.6 與註冊人簽訂的附錄10.6合併）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格註冊聲明第 3 號修正案） | |
4.7 | Galaxy Digital LLC和Argo Innovation Labs LLC於2021年6月16日簽訂的數字貨幣貸款主協議（參照附錄10.8納入註冊人）’s 2021 年 11 月 10 日提交的 F-1 表格註冊聲明第 1 號修正案） | |
4.8 | 2021 年 10 月 29 日向 Galaxy 貸款協議的貸款條款表（參照附錄 10.9 納入註冊人）’s 2021 年 11 月 10 日提交的 F-1 表格註冊聲明第 1 號修正案） | |
4.9# | 由Argo Blockchain plc、Argo Operating US LLC、Galaxy Digital LLC及其其他擔保人和貸款方不時簽訂的高級擔保信貸協議（參照註冊人於2023年5月2日提交的20-F表附錄4.9納入） | |
8.1 | 註冊人的子公司清單（參照註冊人附錄 21.1 納入）’s（2021 年 9 月 17 日提交的 F-1 表格註冊聲明第 3 號修正案） |
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目錄
12.1* | 1934 年《證券交易法》第 13a-14 (a) 或 15d-14 (a) 條要求的認證 – 託馬斯·奇帕斯 | |
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12.2* | 1934 年《證券交易法》第 13a-14 (a) 或 15d-14 (a) 條要求的認證 –吉姆·麥卡勒姆。 | |
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13.1 | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條（《美國法典》第18編第63章第1350條第 (a) 和 (b) 小節）進行認證。（參照註冊人於 2023 年 5 月 2 日提交的 20-F 表附錄 13.1 納入） | |
15.1 | 公司法的差異（參照註冊人於2023年5月2日提交的20-F表格的附錄 15.1 納入） | |
101.INS | XBRL 實例文檔（參見附錄 101）。向註冊人提交的 2023 年 5 月 2 日提交的 20-F 表格（INS） | |
101.SCH | XBRL 分類擴展架構文檔（引用附錄 101）。SCH 轉到註冊人於 2023 年 5 月 2 日提交的表格 20-F） | |
101.CAL | XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔（引用附錄 101）。CAL 轉到註冊人於 2023 年 5 月 2 日提交的 20-F 表格） | |
101.DEF | XBRL 分類擴展定義鏈接庫文檔（引用附錄 101）。DEF（註冊人於 2023 年 5 月 2 日提交的表格 20-F） | |
101.LAB | XBRL 分類擴展標籤鏈接庫文檔（參考附錄 101）。LAB 改為註冊人於 2023 年 5 月 2 日提交的表格 20-F） | |
101.PRE | XBRL 分類擴展演示文稿鏈接庫文檔（參考附錄 101）。PRE（註冊人於 2023 年 5 月 2 日提交的 20-F 表格） | |
104 | * | 封面交互式數據（格式為 Inline XBRL 幷包含在附錄 101 中） |
*隨函提交。 |
# 部分展品已經或將要被排除在外，因為它既不重要，又是註冊人視為私密或機密的信息。
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簽名
註冊人特此證明其符合在表格上提交的所有要求 20-F，並已正式促使並授權下列簽署人代表其在表格20-F/A上籤署本第1號修正案。
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| ARGO 區塊鏈有限公司 | |
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| /s/ 託馬斯·奇帕斯 | ||
| 姓名： | 託馬斯·奇帕斯 | |
| 標題： | 首席執行官 | |
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日期：2024 年 4 月 30 日 | |||
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合併財務報表索引
| 頁面 | |
獨立註冊會計師事務所的報告 (PCAOB ID | F-2 | |
合併財務報表： | ||
集團財務狀況表 | F-6 | |
集團綜合收益表 | F-7 | |
集團權益變動表 | F-8 | |
小組現金流量表 | F-11 | |
財務報表附註。 | F-13 |
F-1
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獨立註冊會計師事務所的報告
致Argo Blockchain plc的董事會和股東
對財務報表的意見
我們審計了隨附的Argo Blockchain plc及其子公司（“集團”）截至2022年12月31日和2021年12月31日的集團財務狀況報表，以及截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的三年中每年的集團綜合收益表、集團現金流量表和集團權益變動表以及相關附註（統稱為 “合併財務報表”）。我們認為，合併財務報表按照國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》，在所有重大方面公允列報了集團截至2022年12月31日和2021年12月31日的財務狀況，以及截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的三年中每年的經營業績和現金流量。
持續經營的不確定性
我們提請注意財務報表中的附註3，該附註表明，由於該集團的還本付息義務以及比特幣、電力和哈希價格的敞口，近年來出現大幅波動，導致該年度出現虧損。如附註3所述，這些事件或條件以及附註3中列出的其他事項，使人們對集團繼續作為持續經營企業的能力產生了重大懷疑。合併財務報表不包括因這種不確定性而可能產生的任何調整。
在審計財務報表時，我們得出的結論是，董事在編制財務報表時使用持續經營會計基礎是適當的。我們對董事評估集團繼續採用持續經營會計基礎的能力的評估包括對管理層截至2024年6月的現金流預測的審查，對 “災難情景” 預測的評估，以及對其可能性的評估。審計小組對整個評估期間適用的哈希價格進行了敏感性分析。我們已經審查了現金流預測的所有關鍵輸入，特別側重於判斷和估計不確定性領域，並確保它們是適當的，不存在管理偏見的證據。
意見依據
這些合併財務報表由集團管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對集團的合併財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會（美國）（PCAOB）註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例，我們需要對集團保持獨立性。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和進行審計，以合理地保證合併財務報表是否不存在因錯誤或欺詐造成的重大錯報。專家組沒有被要求對其財務報告的內部控制進行審計，我們也沒有受聘進行審計。作為審計的一部分，我們需要了解財務報告的內部控制，但不是為了就集團對財務報告的內部控制的有效性發表意見。因此，我們沒有發表這樣的意見。
我們的審計包括執行程序，評估財務報表因錯誤或欺詐而出現重大錯報的風險，以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試基礎上審查有關合並財務報表中金額和披露內容的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和做出的重要估計，以及評估合併財務報表的總體列報方式。我們認為，我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
F-2
目錄
關鍵審計事項：
關鍵審計事項是本期對財務報表進行審計時產生的事項，這些事項已告知或要求傳達給審計委員會，並且：（1）與財務報表相關的賬目或披露以及（2）涉及我們特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的溝通不會以任何方式改變我們對整個財務報表的意見，除了持續經營的不確定性外，我們不會通過通報下述關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨意見。
關鍵審計事項 | 我們在審計中是如何解決這個問題的 |
加密貨幣資產的確認和估值（注21） 這被視為關鍵審計事項，因為對於那些不經常交易或尚未交易的持股，加密資產在報告日的價值取決於管理層的判斷和估計的不確定性。除此之外，該集團出於不同的目的持有不同的代幣，這會引起不同的會計處理，因此採用的錯誤處理可能會對財務報表產生重大影響。 加密資產價值的波動性也增加了估值風險。此外，加密資產存放在內部和外部的眾多錢包中，這增加了完整性和存在風險。該集團在年內進行了涉及購買、開採和處置加密資產的重大交易。 這些資產的類型和形式在付款、交易或交換能力方面可能有很大差異。此外，並非所有的加密資產都有一個活躍的市場，在這個市場中，數字貨幣的交易以足夠的頻率和數量進行，以便持續提供定價信息。加密資產可能受到高波動性的影響。 因此，由於所涉及的大量管理估計以及歸因於加密資產的波動性，上述資產存在重大錯報的重大風險。 | 為了迴應已確定的關鍵審計事項，我們完成了以下審計程序： ●確認集團錢包中加密資產的良好所有權和數量，並獲得相關託管人的直接確認； ●審查和測試導致收到加密資產的基礎協議； ●通過擔保第三方網站持有的數量的價值，對加密資產在交易日和年終日期的公允價值進行評估； ●評估年底持有的加密貨幣投資組合，確保在公允價值層次結構表中，只有在活躍的流動性市場上交易的加密貨幣才被計入第二級； ●對於那些源自未來代幣單一協議（“SAFT”）、平行鏈拍賣基金和有歸屬期的質押代幣產生的數字資產，獲取所作貢獻的證據，評估減值或未來交易的證據； ●評估所持代幣的流動性以及對後續衡量的影響；以及 ●與管理層討論持有上述數字資產的策略，並審查適用的相關會計處理方法。 主要觀察結果： 我們感到滿意的是，那些交易活躍的貨幣是根據活躍市場按其公允價值入賬的，而那些沒有交易的貨幣則按其公允價值的真實反映入賬。我們對該集團擁有這些財務報表中記錄的數字資產的所有權感到滿意。 |
F-3
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出售Helios的會計處理以及後續託管協議的會計影響，包括評估其是否符合IFRS 16規定的使用權資產標準（注19） 年底，該集團與Galaxy達成協議，出售Helios設施，以降低Argo資產負債表上的債務水平，從而繼續作為持續經營企業進行交易。 作為此次出售的一部分，已經與Galaxy達成了託管協議，在Helios設施內託管Argo機器。 作為該協議的一部分，管理層需要評估這是否符合《國際財務報告準則第16號——租賃》的要求，因此需要確認的使用權資產以及支持性租賃負債。該資產也可能需要接受減值測試。 存在的風險是，採用了錯誤的會計處理方法，處置處理不當，這可能會導致重大錯報。 | 為了迴應已確定的關鍵審計事項，我們完成了以下審計程序： ●擔保與證明文件處置有關的考慮； ●獲取管理層對Helios設施處置情況的計算，並通過購買協議擔保重新計算由此產生的收益或損失； ●獲取託管協議副本，審查管理層的技術會計文件，以確定是否符合《國際財務報告準則第16號》的標準，並對其提出質疑；以及 ●在託管協議實施後，審查該集團的年終業績，以確保與管理層就使用權資產得出的結論保持一致。 主要觀察結果： 我們感到滿意的是，管理層已適當反映了Helios設施的處置情況，而且與Galaxy簽訂的新託管協議不符合計算和確認使用權資產的標準，因此在財務報表中得到了適當的反映。 |
F-4
目錄
採礦機器的賬面價值（注19） 截至年底，該集團持有價值可觀的採礦機器，其中包括當年新購置的機器以及之前購買的機器。 本年度收購的機器價格明顯高於同一臺機器的當前價值。這是今年比特幣價格暴跌的直接結果。價格根據哈希值等級和比特幣的價格而波動。 這些收購是在比特幣價格居高不下的情況下進行的，它們是在價格暴跌之後交付和安裝的。 除此之外，Helios工廠產生的電力成本顯著增加，因此導致投資回收期延長，這觸發了IAS 36下的減值指標，因此，管理層必須對上述機器的可回收金額進行評估，即其公允價值減去銷售成本和使用價值中較高者。 由於管理層的判斷和使用價值計算的估計不確定性，這被視為關鍵審計事項。 | 為了迴應已確定的關鍵審計事項，我們完成了以下審計程序： ●審查BDO編制的技術會計備忘錄和使用價值計算，質疑其中的假設，包括獲取關鍵投入的確證和矛盾證據； ●獲取新舊機器當前銷售價格的證據，以評估將機器出售給第三方時可收回的價值，並評估殘值的有效性，作為VIU計算的一部分； ●對準備的在用計算值中的關鍵輸入進行靈敏度分析； ●聘請PKF內部估值團隊進行WACC計算，以與管理層在評估中採用的貼現率進行比較；以及 ●審查財務報表中的披露內容，並確保它們真實和公允地反映了管理層的評估。 主要觀察結果： 我們感到滿意的是，該模型的輸入反映了管理層對賬面價值的最佳評估，並已得到適當應用和披露。 |
/s/
自2019年以來，我們一直擔任集團的審計師。
日期：2024 年 4 月 30 日
F-5
目錄
集團財務狀況表
|
| 截至目前 |
| 截至目前 | ||
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
（重述，注2） | ||||||
| 注意 |
| £’000 |
| £’000 | |
資產 |
|
|
|
|
|
|
非流動資產 |
|
|
|
|
| |
以公允價值計入收益或虧損的投資 |
| 15 |
| |
| |
使用權益法核算的投資 |
| 16 |
| |
| |
無形固定資產，扣除累計攤銷和減值英鎊 |
| 18 |
| |
| |
不動產、廠房和設備，扣除累計折舊和減值後的英鎊 |
| 19 |
| |
| |
使用權資產，扣除英鎊的累計折舊 |
| 19 |
| |
| |
非流動資產總額 |
|
| |
| | |
流動資產 |
|
|
|
| ||
貿易和其他應收賬款 |
| 20 |
| |
| |
數字資產 |
| 21 |
| |
| |
現金和現金等價物 |
|
| |
| | |
流動資產總額 |
|
| |
| | |
總資產 |
|
| |
| | |
權益和負債 |
|
|
| |||
公平 |
|
|
| |||
普通股，英鎊 | 23 | | | |||
額外的實收資本 | 23 | | | |||
基於股份的付款準備金 |
| 24 |
| |
| |
公允價值儲備 |
| 24 |
| - |
| |
貨幣折算儲備 | 24 | | | |||
股權會計合夥人的其他綜合收益 | 24 | — | | |||
累計盈餘/（虧損） |
| 24 |
| ( |
| |
權益總額 |
|
| |
| | |
流動負債 |
|
|
| |||
貿易和其他應付賬款 |
| 25 |
| |
| |
或有考慮 | 25 | — | | |||
貸款和借款 |
| 26 |
| |
| |
所得税 |
| 13 |
| — |
| |
遞延税 | 13 | — | | |||
租賃責任 |
|
| |
| | |
流動負債總額 |
|
| |
| | |
非流動負債 | ||||||
遞延税 | 13 | — | | |||
已發行債務-債券 | 26 | | | |||
貸款 |
| 26 |
| |
| |
租賃責任 |
|
| |
| | |
負債總額 |
|
| |
| | |
權益和負債總額 |
|
| |
| |
F-6
目錄
集團綜合收益表
|
|
| 年底已結束 |
| 年底已結束 |
| 年底已結束 | |
十二月 | 十二月 | 十二月 | ||||||
2022 | 2021 | 2020 | ||||||
（重述，注2） | ||||||||
持續運營 |
| 注意 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
收入 |
| 7 |
| |
| |
| |
直接成本 |
| 8 |
| ( |
| ( |
| ( |
數字貨幣公允價值的變化 |
| 21 |
| ( |
| |
| |
出售數字資產的已實現收益/（虧損） |
| 21 |
| ( |
| |
| — |
總額（虧損）/利潤 |
|
| ( |
| |
| | |
運營成本 |
| 8 |
| ( |
| ( |
| ( |
基於股份的付款費用 |
| 22 |
| ( |
| ( |
| ( |
套期保值收益 | 7 | | — | — | ||||
營業（虧損）/利潤 |
|
| ( |
| |
| | |
可變對價的公允價值重估 | 25 | | | — | ||||
投資的公允價值（虧損）/收益 | 15 | ( | | — | ||||
出售子公司和投資的虧損 | 14 | ( | ( | — | ||||
處置固定資產的損失 | 19 | ( | — | — | ||||
財務成本 |
| 8 |
| ( |
| ( |
| ( |
其他收入 | 7 | | — | — | ||||
有形固定資產減值 | 19 | ( | — | — | ||||
無形資產減值 | 18 | ( | — | — | ||||
合夥人股權入賬虧損 | 16 | ( | ( | — | ||||
税前（虧損）/利潤 |
|
| ( |
| |
| | |
税收抵免/（費用） |
| 13 |
| |
| ( |
| — |
淨（虧損）/收入 |
|
| ( |
| |
| | |
|
|
|
|
|
|
| ||
其他綜合收入 | ||||||||
隨後可能重新歸類為損益的項目： |
|
|
|
|
|
|
| |
-國外業務翻譯方面的匯兑差異 |
|
| |
| ( |
| | |
-從合夥人處獲得 OCI 權益 | 16 | ( | | — | ||||
-無形數字資產的公允價值（虧損）/收益 | ( | | — | |||||
扣除税款的其他綜合（虧損）/收益總額 |
|
| ( |
| |
| | |
歸屬於公司股東的綜合（虧損）/收益總額 |
|
| ( |
| |
| | |
歸屬於股權所有者的每股收益（便士） |
|
|
|
|
|
|
| |
基本（虧損）/每股收益 |
|
| ( |
|
| |||
攤薄（虧損）/每股收益 |
|
| ( |
|
|
F-7
目錄
集團權益變動表（重報，附註2）
|
|
| 分享 |
|
| 其他 |
| |||||||||
額外 | 貨幣 | 基於 | 公平 | 綜合的 | 累積的 |
| ||||||||||
常見 | 已支付 | 翻譯 | 付款 | 重估 | 的收入 | 盈餘/ |
| |||||||||
股票 | 資本 | 保留 | 保留 | 儲備 | 同事 | （赤字） |
| 總計 | ||||||||
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 | |
2022 年 1 月 1 日的餘額 |
| |
| |
| |
| |
| | | | ||||
該期間的綜合收入總額： |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
該期間的利潤 |
| — |
| — |
| — | — |
| — |
| — | ( | ( | |||
其他綜合收入 |
| — |
| — |
| | — |
| ( |
| ( | — | ( | |||
該期間的綜合收入總額 |
| — |
| — |
| | — |
| ( |
| ( | ( | ( | |||
與股權所有者的交易： |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
普通股發行 |
| |
| |
| — | — |
| — |
| — | — | | |||
基於股份的薪酬費用 |
| — |
| — |
| — | |
| — |
| — | — | | |||
已行使的普通股期權/認股權證 |
| — |
| — |
| — | ( |
| — |
| — | — | ( | |||
與股權所有者的交易總額 |
| |
| |
| — | |
| — |
| — | — | | |||
截至2022年12月31日的餘額 |
| |
| |
| | |
| — |
| — | ( | |
F-8
目錄
集團權益變動表
|
|
| 分享 |
|
| 其他 |
| |||||||||
額外 | 貨幣 | 基於 | 公平 | 綜合的 | 累積的 | |||||||||||
常見 | 已支付 | 翻譯 | 付款 | 重估 | 的收入 | 盈餘/ | ||||||||||
| 股票 |
| 首都 |
| 保留 | 保留 |
| 儲備 |
| 同事 |
| （赤字） |
| 總計 | ||
£’000 | £’000 | £’000 |
| £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | ||||||||
2021 年 1 月 1 日的餘額 |
| |
| |
| |
| |
| — |
| — | |
| | |
該期間的綜合收入總額： |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
該期間的利潤 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | |
| | |
其他綜合收入 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| |
| | — |
| | |
該期間的綜合收入總額 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| |
| | |
| | |
與股權所有者的交易： |
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
普通股發行 |
| |
| |
| — |
| — |
| — |
| — | — |
| | |
普通股的發行成本 | — | ( | — | — | — | — | — | ( | ||||||||
基於股份的薪酬費用 | — | — | — | | — | — | — | | ||||||||
已行使的普通股期權/認股權證 | — | — | — | ( | — | — | | — | ||||||||
與股權所有者的交易總額 | | | — | | — | — | | | ||||||||
截至 2021 年 12 月 31 日的餘額 |
| |
| |
| |
| |
| |
| | |
| |
F-9
目錄
集團權益變動表
|
|
|
|
| 累積的 |
|
|
|
|
| 其他 |
|
|
|
| |
額外 | 其他 | 基於共享 | 公平 | 綜合的 | 累積的 | |||||||||||
常見 | 付費 | 綜合的 | 付款 | 重估 | 的收入 | 盈餘/ | ||||||||||
股票 | 首都 | 收入 | 保留 | 儲備 | 同事 | （赤字） | 總計 | |||||||||
£'000 | £'000 | £'000 | £'000 | £'000 | £'000 | £'000 | £'000 | |||||||||
2020 年 1 月 1 日的餘額 |
| |
| |
| |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| |
該期間的綜合收入總額： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
該期間的利潤 |
| — |
| — |
| — |
| — |
|
|
| — |
| |
| |
其他綜合收入 |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
該期間的綜合收入總額 |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
| |
與股權所有者的交易： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
待發行的股票 |
| |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
取消股票溢價 |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
股票期權/認股權證費用 |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
基於股份的付款已過期/已過期 |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| |
| — |
與股權所有者的交易總額 |
| |
| ( |
| — |
| |
| — |
| — |
| |
| |
截至 2020 年 12 月 31 日的餘額 |
| |
| |
| |
| |
| — |
| — |
| |
| |
F-10
目錄
集團現金流量表
|
|
| 年終了 |
| 年終了 |
| 年終了 | |
十二月 | 十二月 |
| 十二月 | |||||
| 2022 | 2021 |
| 2020 | ||||
| 注意 |
| £’000 |
| £’000 | £’000 | ||
來自經營活動的現金流 |
|
|
|
|
|
| ||
（虧損）/税前利潤 |
|
|
| ( |
| | | |
對以下各項的調整： |
|
|
|
|
| |||
折舊和攤銷 |
| 8 |
| |
| | | |
外匯走勢 |
|
|
| ( |
| | | |
處置有形資產的損失 | | — | | |||||
財務成本 | | | | |||||
出售子公司和投資的虧損 | 14 | | | — | ||||
通過損益變動數字資產的公允價值 | 21 | | ( | ( | ||||
無形數字資產減值 | 18 | | | — | ||||
不動產、廠房和設備的減值 | 19 | | — | — | ||||
投資公允價值變動 | 15 | | ( | — | ||||
關聯公司的虧損份額 | 16 | | | — | ||||
管理費的非現金結算 | 8 | — | ( | — | ||||
或有對價的重新估值 | 25 | ( | ( | — | ||||
取消對或有對價的承認 | — | ( | — | |||||
套期保值收益 | ( | — | — | |||||
股票薪酬支出 |
| 22 |
| |
| | | |
營運資金變化： |
|
|
|
|
| |||
貿易和其他應收賬款（增加）/減少 |
|
| ( |
| ( | ( | ||
貿易和其他應付賬款的增加/（減少） |
|
| ( |
| | ( | ||
數字資產減少/（增加） |
| 21 |
| |
| ( | ( | |
用於經營活動的淨現金 |
|
|
| ( |
| ( | | |
投資活動 |
|
|
|
|
| |||
以公允價值通過損益進行投資 | 15 | — | ( | — | ||||
收購子公司，扣除收購的現金 |
| 17 |
| — |
| ( | — | |
出售子公司時處置的現金 | 19 | ( | — | — | ||||
對聯營公司的投資 |
| 16 |
| — |
| ( | — | |
投資活動外匯 | — | — | | |||||
收到的利息 | — | — | | |||||
出售投資的收益 | 15 | — | | — | ||||
購買有形固定資產 |
| 19 |
| ( |
| ( | ( | |
處置有形固定資產的收益 | | — | | |||||
購買數字資產 | 21 | — | ( | — | ||||
出售數字資產的收益 | 21 | | | — | ||||
採礦設備預付款 | — | ( | — | |||||
/（用於）投資活動產生的淨現金 |
|
|
| |
| ( | ( | |
籌資活動 |
|
|
|
|
| |||
新貸款發放的收益 |
|
| |
| | ( | ||
發放貸款及出售子公司所得的收益 | 14 | | — | — | ||||
租賃付款 |
|
| ( |
| ( | — | ||
貸款還款 | — | ( | — | |||||
已付利息 |
|
|
| ( |
| ( | ( | |
債務發行收益——扣除發行成本 | 26 | — | | — | ||||
普通股發行的收益——扣除發行成本 |
| 23 |
| — |
| | | |
融資活動產生的淨現金 |
|
|
| |
| | | |
現金和現金等價物的淨增長 |
|
|
| |
| | | |
外匯對現金和現金等價物的影響 | | — | — | |||||
期初的現金和現金等價物 |
|
|
| |
| | | |
期末的現金和現金等價物 |
|
|
| |
| | |
F-11
目錄
重大非現金流動：
| ● | 該集團在年內出售了其Helios設施，以換取償還現有債務，總額為 £ |
| ● | 2022年3月，集團簽訂了交換礦機並終止託管協議的協議。更多細節請參見注釋 19。 |
|
|
| 年終了 |
| 年終了 | |
12 月 31 日 | 12 月 31 日 | |||||
2022 | 2021 | |||||
集團-淨負債對賬 | £’000 | £’000 | ||||
當前的貸款和借款 |
| 26 |
| ( |
| ( |
當前的租賃負債 |
|
| ( |
| ( | |
非流動已發行債券——債券 |
| 26 |
| ( |
| ( |
非流動貸款和借款 |
| 26 |
| ( |
| ( |
非流動負債——租賃 |
|
| ( |
| ( | |
現金和現金等價物 | | | ||||
淨負債總額 |
|
| ( |
| ( |
董事們還考慮了英鎊的數字資產m (2021 - £m) 作為流動持股，因此淨資金/（債務）將為英鎊（
F-12
目錄
財務報表附註
1.業務的組織和描述
Argo Blockchain PLC（“公司”）是一家上市公司，有限責任公司，在英格蘭和威爾士註冊成立。註冊辦公室是倫敦東城堡街27-28號的東城大廈，W1W 8DH。該公司於2017年12月5日註冊成立，名為GoSun區塊鏈有限公司，並於2017年12月21日更名為Argo區塊鏈有限公司。同樣在2017年12月21日，該公司重新註冊為上市公司Argo Blockchain plc。Argo 區塊鏈公司收購了
2021 年 3 月 4 日，集團收購了
2021 年 5 月 11 日，集團收購了
2022年11月22日，該集團成立了Argo Operating US LLC和Argo Holdings US Inc.
2022年12月21日，Argo創新設施（美國）公司更名為Galaxy Power LLC。2022年12月28日，集團出售了Galaxy Power LLC。
該小組的主要活動是比特幣挖礦。
集團的普通股在倫敦證券交易所上市，交易代碼為ARB。該集團的美國存託憑證在納斯達克上市，交易代碼為ARBK。該集團債券在納斯達克全球精選市場上市，交易代碼為ARBKL。
財務報表涵蓋截至2022年12月31日的年度。
2.準備的基礎
財務報表是根據國際會計準則理事會（“IASB”）發佈的國際財務報告準則（“IFRS”）和國際財務報告準則解釋委員會（“IFRIC”）發佈的解釋編制的。財務報表是根據歷史成本慣例編制的，但下文會計政策中描述的某些金融和數字資產及金融工具的公允價值計量除外。
財務報表以英鎊編制，英鎊是公司的本位貨幣。這些財務報表中的貨幣金額四捨五入至最接近的千英鎊。Argo Innovations Labs Inc.、9377-2556 Quebec Inc.和9366-5230 Quebec Inc.的本位幣為加元；Argo Operating US LLC和Argo Holdings US Inc.的本位幣為美元；這些實體的所有入賬均以該集團的列報貨幣英鎊列報。如果子公司的本位幣與母公司的本位幣不同，則列報的資產和負債按財務狀況表日的收盤匯率折算。收入和支出按平均匯率折算（除非該平均值不是交易日期現行匯率累積效應的合理近似值，在這種情況下，收入和支出按交易日期的匯率折算）。
重報 2022 年的税收
2022年所得税會計是根據財務報表完成時的初步信息完成的。在更新2023年的所得税時，確定2022年的估計不準確並已重報。
F-13
目錄
對2022年財務報表的影響如下：
所得税退税額增加了英鎊
累計折算調整減少了英鎊
淨虧損減少了英鎊
遞延所得税負債減少了英鎊
關鍵會計判斷和估算不確定性的關鍵來源
按照《國際財務報告準則》編制財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設，影響會計政策的適用和報告的資產負債數額、收入和支出。實際結果可能與這些估計值有所不同。附註6中披露了管理層在適用集團會計政策時做出的重大判斷以及估算不確定性的主要來源。
3.會計政策
編制這些合併財務報表時適用的主要會計政策如下。
繼續關注
編制合併財務報表需要評估持續經營假設的有效性。對於比特幣礦商來説，2022年是充滿挑戰的一年：比特幣價格低迷和全球哈希率的上升導致衡量礦業盈利能力的主要指標哈希價格在2022年第四季度跌至歷史新低。此外，全球事件導致化石燃料能源市場受到幹擾，導致電價大幅上漲。低哈希價格和上漲的電價顯著降低了Argo的盈利能力及其產生自由現金流的能力。在2022年第四季度，集團評估了幾種戰略替代方案，以重組我們的資產負債表和改善我們的現金流。
2022年12月28日，集團宣佈與銀河數碼控股有限公司（“銀河”）進行一系列交易，改善了集團的流動性狀況，使集團得以繼續其採礦業務。作為交易的一部分，Argo以英鎊的價格將德克薩斯州狄更斯縣的Helios設施和不動產出售給了Galaxy
儘管銀河交易強化了集團的資產負債表，但仍存在重大不確定性，這可能會使人們對集團繼續經營並在到期時償還負債的能力產生重大懷疑。重要的不確定性是：
1)集團的還本付息義務約為英鎊
2)該集團對比特幣價格、電力價格和哈希價格的敞口，近年來每種價格都表現出波動性，並對集團未來的盈利能力產生了重大影響。如果哈希價格假設大幅下降或電力價格大幅上漲，尤其是在這兩個因素共同作用的情況下，該集團可能難以履行其負債。董事對持續經營的評估包括根據集團對預測哈希價格的估算得出的截至2024年6月30日的預測。由於Galaxy已經對Helios的大部分電力義務進行了套期保值，並且根據現有的託管協議，集團可以使用這種電力，因此每千瓦時的電力成本現在也部分固定。基於這種安排的預期電力成本反映在編制的預測中。
集團當前的現金餘額、集團通過發行股權獲得現金收益和出售某些非核心集團資產來產生額外資金的能力抵消了集團現金流的這些潛在風險。
F-14
目錄
根據管理層和獨立顧問提供的信息，鑑於加密貨幣的前景變化不定，以及2024年5月到期的比特幣減半，董事們認為截至2024年6月30日的這段時間是一個合理的時間段。基於上述考慮，審計委員會認為在編制財務報表時採用持續經營基礎是適當的。但是，審計委員會注意到，大量的還本付息要求和動盪的經濟環境表明存在重大不確定性，這可能會使人們對持續經營假設的適用性產生重大懷疑，審計員在審計報告中提到了這一點。
收入和其他收入確認
開採收入：該集團確認了在此期間與開採的加密貨幣相關的收入。該集團與礦池簽訂合同。履行義務被確定為算法解決後向集團錢包交付加密貨幣。交易價格是開採的加密貨幣的公允價值，即該加密貨幣在交易當日按現行市場匯率計算的公允價值，並分配給開採的加密貨幣數量。據評估，一旦集團的錢包中收到加密貨幣，這些履約義務標準即已生效。採礦收益由基準區塊獎勵和兩者之間的交易費用組成
管理費：集團確認了向第三方提供服務的管理費，這些服務旨在代表第三方管理採礦機器，從而確保機器得到優化並儘可能高效地開採。履行義務是在提供服務時確定的，因此收入會隨着時間的推移而記錄。
其他收入：該集團定期獲得積分和/或優惠券，用於購買和使用比特幣挖礦的 “特定應用集成電路”（“ASIC”）。這些積分是在集團購買ASIC後根據集團支付的價格與ASIC價格下跌之間的差異提供給集團的。積分可以轉讓。集團選擇在收到信貸後按市場匯率將信貸出售給有意願的買家。其他收入在銷售完成之日確認。
衍生合約——對衝：2022年，該集團在其部分貸款活動和資金管理中使用衍生品合約。衍生合約容易受到額外風險的影響，這些風險可能導致全部或部分投資的損失。本集團的衍生品活動和衍生品合約敞口受利率風險、信用風險、外匯風險和宏觀經濟風險的影響。此外，由於交易對手可能無法履行合同條款，Argo還面臨額外的交易對手風險。集團參與期貨和遠期合約以及期權合約。其中一些衍生品在交易所上市，而另一些則在場外交易。
直接成本
採礦收入的直接成本包括向第三方支付的託管、運營和維護採礦機器的費用以及公用事業成本。當集團過渡到集團擁有和運營採礦設施的模式時，收入成本包括直接設施成本，包括公用事業成本、人員成本，包括與運營這些自有采礦設施相關的薪酬和福利。
整合的基礎
子公司是集團控制的所有實體（包括結構化實體）。當集團因參與某一實體而面臨或有權獲得可變回報時，集團將控制該實體，並有能力通過其對該實體的控制來影響這些回報。自控制權移交給集團之日起，子公司將全面合併。自控制終止之日起，它們就被解散了。
如果事實和情況表明三個控制要素中的一個或多個發生了變化，則集團將重新評估其是否控制被投資者。自集團獲得控制權之日起至集團停止控制該子公司之日止，在年度內收購或處置的子公司的資產、負債、收入和支出均包含在合併財務報表中。
F-15
目錄
該集團由Argo Blockchain plc及其全資子公司Argo Innovation Labs Inc.、Argo Operating US LLC和Argo Holdings US Inc.、9366-5230和9377-2556以及Argo創新實驗室有限公司組成。Argo創新實驗室有限公司自成立以來一直處於休眠狀態。
合併財務報表包括Argo Blockchain plc及其所有子公司的財務報表（即該集團通過其管理財務和運營政策以獲得經濟利益的權力控制的實體）的財務報表。年內收購的子公司使用收購方法進行合併。從控制通過之日起，它們的結果即被納入。由於Argo Innovation Labs Limited在年內處於休眠狀態，對集團無關緊要，因此未將其納入這些合併財務報表。
所有財務報表均截至2022年12月31日編制。必要時，對子公司的財務報表進行調整，使所使用的會計政策與集團其他成員使用的會計政策一致。
合併後，所有集團內部交易、集團公司之間交易的餘額和未實現收益均予以消除。
業務合併
該集團運用收購方法來核算業務合併。收購子公司所轉讓的對價是轉讓資產的公允價值、對收購前所有者的負債以及集團發行的股權。轉讓的對價包括或有對價安排產生的任何資產或負債的公允價值。收購的可識別資產以及企業合併中承擔的負債和或有負債最初按收購之日的公允價值計量。該集團以逐項收購的方式承認被收購方的任何非控股權益，可以按公允價值計算，也可以按非控股權益佔被收購方可識別淨資產確認金額的比例進行承認。
與收購相關的成本在發生時記作支出。
如果業務合併是分階段實現的，則收購方先前持有的被收購方股權的收購日賬面價值將在收購之日重新計量為公允價值；此類重新評估產生的任何收益或損失將計入損益。
或有對價被歸類為權益或金融負債。歸類為金融負債的金額隨後重新計量為公允價值，公允價值的變動確認為損益。
合夥人
關聯公司是指集團具有重大影響力但不具有控制權的所有實體，通常伴隨的股權介於兩者之間
如果關聯公司的所有權權益減少但重大影響力得以保留，則只有先前在其他綜合收益中確認的金額中的一定比例才會酌情重新歸類為損益。
集團在收購後損益中所佔的份額在損益表中確認，其在收購後變動中佔其他綜合收益的份額在其他綜合收益中確認，並對投資賬面金額進行相應調整。當集團在關聯公司的虧損份額等於或超過其在關聯公司的權益（包括任何其他無擔保應收款）時，除非集團承擔了法律或推定義務或代表關聯公司付款，否則集團將不確認進一步的損失。
F-16
目錄
專家組在每個報告日確定是否有任何客觀證據表明對關聯公司的投資受到減值。如果是這樣，集團將減值金額計算為關聯公司的可收回金額與其賬面價值之間的差額，並在損益表中確認與 “關聯公司利潤份額/（虧損）” 相鄰的金額。
集團與其關聯公司之間上游和下游交易產生的收益和損失僅在無關投資者在關聯公司中的權益範圍內在集團財務報表中予以確認。除非交易提供轉讓資產減值的證據，否則未實現的損失將被清除。在必要時更改了關聯公司的會計政策，以確保與集團採用的政策保持一致。
關聯公司投資產生的稀釋收益和虧損在損益表中確認。
分段報告
運營部門的報告方式與向首席運營決策者提供的內部報告一致。負責分配資源和評估運營部門績效的首席運營決策者已被確定為首席執行官或同等職位。董事們認為該集團只有
貸款和已發行債務
貸款和已發行債務最初按公允價值確認，扣除產生的交易成本。貸款和已發行債務隨後按攤銷成本記賬；收益與贖回價值之間的任何差額均使用實際利息法在借款期間的損益表中確認。當合同中規定的債務解除、取消或到期時，貸款和已發行債務將從財務狀況表中刪除。貸款和借款以及已發行債務被歸類為流動負債，除非集團無條件地有權在報告期結束後至少12個月內推遲清償負債。
無形資產
無形固定資產包括集團網站和數字資產，這些資產不是集團開採的，由Argo Labs（我們的內部團隊）作為投資持有。集團的網站按成本確認，隨後按成本減去累計攤銷和累計減值損失進行計量。攤銷記入管理費用。根據IAS 38記錄的數字資產具有無限的使用壽命，最初按成本計量，隨後按公允價值計量。
Argo的主要業務專注於加密貨幣挖礦。Argo Labs是一家內部創新機構，致力於在更廣泛的加密貨幣生態系統的顛覆性和創新領域中發現機會。Argo Labs使用Argo的一部分加密資產來部署到各種區塊鏈項目中。
因數字資產重估而產生的賬面金額增加記入其他綜合收益，並列為股東權益中的其他儲備。抵消相同資產先前增長的減少記入其他綜合收益，並直接從權益的公允價值儲備中扣除；所有其他減少記入損益表。
報告期結束時手頭無形加密貨幣的公允價值計算方法是手頭加密貨幣的數量乘以截至報告日的領先加密網站之一www.coingecko.com的報價。
F-17
目錄
一旦滿足國際會計準則第38號 “無形資產” 的所有開發階段確認標準，與網站開發相關的成本即被資本化。攤銷是在估計的使用壽命內按直線收取的
商譽最初按成本計量（即轉讓的對價的超額部分、非控股權益的確認金額以及先前持有的可識別淨資產收購和承擔的負債）。如果收購的淨資產的公允價值超過轉讓的總對價，則差額在損益中確認。
如果業務合併是分階段實現的，則收購方先前持有的被收購方股權的收購日賬面價值將重新計量為收購日的公允價值。此類調整產生的任何收益或損失均在損益中確認。
有形固定資產
有形固定資產包括使用權資產、辦公設備、採礦和計算機設備、數據中心、租賃權益改善和電氣設備。
使用權資產按成本計量，減去任何累計折舊和減值損失，並根據租賃負債的任何調整進行調整。使用權資產的成本包括確認的租賃負債金額、產生的初始直接成本以及在開始日期或之前支付的租賃款項減去獲得的任何租賃激勵措施。使用權資產在較短的租賃期限和資產的估計使用壽命內按直線折舊。
辦公設備資產按成本減去任何累計折舊和減值損失來計量。辦公設備折舊了
有形固定資產最初按成本計量，隨後按成本或估值計量，扣除攤銷和任何減值損失。成本包括資產的原始購買價格以及將資產恢復到預期用途的工作狀態所產生的任何成本。如果與不動產、廠房和設備相關的未來經濟利益有可能流向該實體，並且可以可靠地衡量該資產的成本，則該不動產、廠房和設備被確認為資產。
數據中心：確認數據中心的折舊，以註銷資產的成本或估值減去其在預計使用壽命內的剩餘價值
採礦和計算機設備及租賃權益改善：確認折舊是為了註銷資產的成本或估值，減去其在估計使用壽命內的剩餘價值。它是 到
電氣設備：折舊按直線計算，以註銷成本減去其在估計使用壽命內的剩餘價值
管理層根據類似資產的歷史經驗以及對可能影響其使用壽命的未來事件的預測來評估使用壽命。
F-18
目錄
非金融資產減值
在每個報告期結束日，專家組都會審查其非金融資產的賬面金額，以確定是否有任何跡象表明這些資產遭受了減值損失。如果存在任何此類跡象，則估算資產的可收回金額，以確定減值損失的程度（如果有）。如果無法估計單項資產的可收回金額，則集團和公司將估算該資產所屬的現金產生單位的可收回金額。
數字資產
數字資產由開採的比特幣組成，沒有資格被認定為現金和現金等價物或金融資產，並且市場活躍，可以持續提供定價信息。
根據國際會計準則第2號 “庫存” 的定義，該集團以大宗商品經紀交易者的身份行事，將其持有的數字資產描述為庫存。如果收購商品經紀交易商持有的資產主要是為了在不久的將來出售並從價格或經紀交易者的利潤率波動中獲利，則此類資產被記作庫存，公允價值的變化（減去出售成本）在損益中確認。數字資產最初以公允價值計量。隨後，數字資產按公允價值計量，損益直接計入損益。
儘管該集團在正常業務過程中出售礦山，但它希望以能夠產生最大已實現收益的價格出售數字資產，同時需要產生更多的法定現金來滿足營運資金需求。因此，集團可以選擇在開採後不立即出售其持有的數字資產。
數字資產包含在流動資產中，因為管理層打算在報告期結束後的12個月內將其處置。數字資產是集團開採的加密貨幣。本集團未開採的加密貨幣被記錄為無形資產（見附註18）。
現金和現金等價物
現金和現金等價物包括銀行和手頭現金以及銀行和其他金融機構的活期存款，這些存款很容易兑換成已知金額的現金，其價值變動風險微乎其微。集團認為，現金和現金等價物的信用風險是有限的，因為交易對手是國際信用評級機構賦予的高信用評級的銀行。
金融工具
金融資產：當集團成為該工具的合同條款的當事方時，金融資產將在財務狀況表中確認。金融資產分為特定類別。分類取決於金融資產的性質和用途，並在確認時確定。金融資產隨後按攤銷成本、通過OCI的公允價值或通過損益計算的公允價值進行計量。
初始確認時作為債務工具的金融資產的分類取決於金融資產的合同現金流特徵以及集團管理這些資產的業務模式。該集團最初按其公允價值衡量金融資產，如果是未按公允價值計入損益的金融資產，則計入交易成本。
為了對金融資產進行分類和按攤銷成本進行計量，它需要在未償還的本金中產生 “僅支付本金和利息（SPPI）” 的現金流。該評估被稱為 SPPI 測試，在儀器級別上進行。
集團管理金融資產的業務模式是指其如何管理其金融資產以產生現金流。商業模式決定現金流是通過收集合同現金流、出售金融資產還是兩者兼而有之。
F-19
目錄
後續計量：為了進行後續計量，金融資產分為四類：
| ● | 按攤銷成本計算的金融資產 |
| ● | 通過OCI按公允價值計算的金融資產，回收累計損益（債務工具） |
| ● | 通過OCI指定為公允價值的金融資產，在取消確認後不回收累積損益（股票工具） |
| ● | 按公允價值計入損益的金融資產 |
股票工具：該集團隨後按公允價值衡量所有股權投資。在集團確立收款權後，此類投資的股息將繼續作為其他收入確認為損益。FVPL金融資產公允價值的變動視情況在損益表中的其他收益/（虧損）中確認。
按攤銷成本計算的金融資產（債務工具）：該類別與集團最相關。如果滿足以下兩個條件，則集團按攤銷成本衡量金融資產：
| ● | 金融資產在商業模式中持有，目的是持有金融資產以收集合同現金流；以及 |
| ● | 金融資產的合同條款在指定日期產生現金流量，這些現金流僅是對未償本金的本金和利息的支付。 |
按攤銷成本計算的金融資產隨後使用實際利率（EIR）法進行計量，並可能減值。收到的利息在損益表和其他綜合收益表中確認為財務收入的一部分。當資產被取消確認、修改或減值時，收益和損失將計入損益。本集團按攤銷成本計算的金融資產包括其他應收賬款以及現金和現金等價物。
取消確認：在以下情況下，金融資產（或，在適用的情況下，金融資產的一部分或一組類似金融資產的一部分）主要被取消確認（即從集團的合併資產負債表中刪除）：
| ● | 從資產中獲得現金流的權利已到期；或 |
| ● | 集團已將其從資產中獲得現金流的權利轉讓給第三方，或承擔了按照 “轉移” 安排立即向第三方全額支付收到的現金流的義務；並且（a）集團已轉移了該資產的幾乎所有風險和回報，或（b）集團既沒有轉移也沒有保留資產的幾乎所有風險和回報，但已經轉移了資產的控制權 |
當集團轉讓其從資產中獲得現金流的權利或達成直通安排時，它將評估其是否以及在多大程度上保留了所有權的風險和回報。如果集團既沒有轉移也沒有保留資產的幾乎所有風險和回報，也沒有轉移資產的控制權，則集團將繼續在其持續參與的範圍內確認轉讓的資產。在這種情況下，本集團還承認相關責任。轉讓的資產和相關負債是在反映集團保留的權利和義務的基礎上計量的。
金融資產減值：集團確認所有未按公允價值持有的債務工具的預期信用損失備抵金（ECL），計入損益。ECL基於根據合同到期的合同現金流與集團預期獲得的所有現金流之間的差額，按原始EIR的近似值進行折現。預期的現金流將包括出售所持抵押品或合同條款中不可或缺的其他信貸增強所產生的現金流。
F-20
目錄
集團認可所有未按公允價值持有的債務工具的ECL備抵額，包括損益。ECL基於根據合同到期的合同現金流與集團預期獲得的所有現金流之間的差額，按原始EIR的近似值進行折現。對於自首次確認以來信用風險沒有顯著增加的信貸敞口，ECL為未來12個月（12個月ECL）內可能發生的違約事件造成的信用損失提供ECL。對於自首次確認以來信用風險大幅增加的信貸敞口，無論違約時間如何（終身ECL），都需要為風險敞口剩餘期內的預期信用損失提供損失備抵金。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，集團未認可任何ECL。
對於在不到12個月內到期的其他應收賬款，集團採用國際財務報告準則9所允許的簡化方法計算ECL。因此，集團不跟蹤信用風險的變化，而是根據金融資產在每個報告日的生命週期ECL確認損失補償。
當合同付款逾期90天時，本集團將金融資產視為違約。但是，在某些情況下，如果內部或外部信息表明，在考慮集團持有的任何信用增值之前，集團不太可能全額收到未償合同款項，則集團也可能將金融資產視為違約。當無法合理預期恢復合同現金流時，金融資產即被註銷，通常在逾期一年以上且不受執法活動影響時發生。
在每個報告日，該小組都會評估按攤銷成本記賬的金融資產是否存在信用減值。當發生一個或多個對金融資產的估計未來現金流產生不利影響的事件時，該金融資產的信用減值。該公司有一筆應付的公司間貸款
金融負債：金融負債在初始確認時被歸類為按公允價值計的通過損益計算的金融負債、貸款和借款、應付賬款，或視情況被歸類為有效對衝工具中指定為套期保值工具的衍生品。所有金融負債最初均按公允價值確認，對於貸款、借款和應付賬款，則扣除直接歸屬交易成本。集團的金融負債包括貿易和其他應付賬款和貸款。
後續計量：金融負債的計量取決於其分類，如下所述：
貸款和貿易及其他應付賬款：在初始確認後，計息貸款和借款以及貿易和其他應付賬款隨後使用EIR方法按攤銷成本計量。當負債被取消確認時，收益和虧損將在損益表和其他綜合收益表中確認，並通過EIR攤銷程序確認。
攤銷成本是通過考慮收購的任何折扣或溢價以及作為EIR組成部分的費用或成本來計算的。EIR攤銷作為財務成本包含在損益表和其他綜合收益表中。該類別通常適用於貿易和其他應付賬款。
取消承認：當相關債務清償、取消或到期時，金融負債將被取消承認。
當現有金融負債被同一貸款人以實質性不同的條款所取代的另一項金融負債，或者現有負債的條款發生實質性修改時，這種交換或修改被視為取消承認原始負債和承認新的負債。相應賬面金額的差額在損益或其他綜合收益中確認。
F-21
目錄
股票工具：集團發行的股票工具按扣除交易成本後收到的收益入賬。一旦股權工具的應付股息不再由集團自行決定，即被確認為負債。直接歸因於發行新股或期權的增量成本以權益形式列示為扣除税款後的收益額。
租賃
在合同開始時，該小組評估合同是否是或包含租約。如果合同傳達了在一段時間內控制已確定資產的使用以換取對價的權利，則該合同即為或包含租約。為了評估合同是否賦予了對已確定資產使用的控制權，本集團使用了《國際財務報告準則第16號》中對租賃的定義。
集團在租賃開始之日承認使用權資產和租賃負債。使用權資產最初按成本計量，成本包括根據在開始日期或之前支付的任何租賃付款進行調整的租賃負債的初始金額，加上產生的任何初始直接成本，以及拆除和拆除標的資產或恢復標的資產或其所在地的估計成本，減去獲得的任何租賃激勵措施。
使用權資產隨後從開始之日到租賃期結束時使用直線法進行折舊，除非租賃在租賃期結束前將標的資產的所有權轉讓給集團，或者使用權資產的成本反映出集團將行使購買期權。在這種情況下，使用權資產將在標的資產的使用壽命內進行折舊，其使用壽命與財產和設備的使用壽命相同。此外，使用權資產會定期減少減值損失（如果有），並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。
租賃負債最初以在開始之日未支付的租賃付款的現值計量，使用租賃中隱含的利率進行貼現，如果該利率無法輕易確定，則使用集團的增量借款利率進行貼現。通常，集團使用其增量借款利率作為貼現率。
該集團通過從各種外部融資來源獲取利率來確定其增量借款利率，並進行某些調整以反映租賃條款和租賃資產的類型。租賃負債使用實際利率法按攤銷成本計量。當未來的租賃付款發生變化時，將對其進行重新計量。
當以這種方式重新計量租賃負債時，將對使用權資產的賬面金額進行相應的調整，如果使用權資產的賬面金額減少到零，則將計入損益。
税收
税收支出代表當前應付税款或應收税款和遞延税款的總和。
當期税：當前應付或應收的税款基於當年的應納税利潤或虧損。應納税利潤或虧損與損益表中報告的淨利潤或虧損不同，因為它不包括其他年份應納税或可扣除的收入或支出項目，還不包括從未應納税或不可扣除的項目。該集團的當期税負債是使用在報告結束日期之前頒佈或實質性頒佈的税率計算的。
遞延税：遞延税是財務報表中資產負債賬面金額與計算應納税利潤時使用的相應税基之間的差額預計應繳或可收回的税款，使用資產負債表負債法進行核算。遞延所得税負債通常用於所有應納税臨時差額的確認，遞延所得税資產的確認，前提是有可能有應納税利潤可用來抵扣的臨時差額。遞延所得税資產在子公司、聯營公司和合資安排的投資中產生的可扣除的臨時差額進行確認，前提是暫時差額可能在未來逆轉，並且有足夠的應納税利潤可用來抵消臨時差額。
F-22
目錄
在每個報告結束日都會對遞延所得税資產的賬面金額進行審查，並將其減少到不再可能有足夠的應納税利潤來收回全部或部分資產的程度。遞延税是按照負債結算或資產變現期間預計適用的税率計算的。遞延税是從損益表中扣除或貸記的，除非它與直接記入權益的項目有關，在這種情況下，遞延税也以權益形式處理。當公司擁有抵消流動税收資產和負債的合法權利，並且遞延所得税資產和負債與同一税務機關徵收的税款有關時，遞延所得税資產和負債將被抵消。
僱員福利
短期員工福利的成本被確認為負債和支出，除非要求將這些成本確認為非流動資產的一部分。
任何未使用的休假補助金的費用在接受員工服務的期限內予以確認。
當公司明確承諾終止僱員的僱用或提供解僱補助金時，解僱補助金立即確認為支出。
該團體沒有任何養老金計劃。
基於股票的薪酬
股權結算的股票支付參考使用Black-Scholes模型授予的股票工具的公允價值，以授予之日的公允價值計量。根據對最終歸屬股票的估計，在授予日確定的公允價值在歸屬期內按直線支出。對權益進行了相應的調整。
當授予時股權結算的股份支付的條款和條件隨後被修改時，根據原始條款和條件以及修改後的條款和條件進行的基於股份的付款的公允價值均在修改之日確定。除了原始股份支付的授予日公允價值外，修改後的公允價值超過原始公允價值的任何部分將在剩餘的歸屬期內予以確認。如果修改後的公允價值低於原始公允價值，則不調整基於股份的支付費用。
取消或結算被視為加速歸屬，在剩餘歸屬期內本應確認的金額將立即得到確認。
由於股價上漲以及股票支付估算的影響，集團現已確認未償還股票期權和認股權證的支出。
外匯
以英鎊以外的其他貨幣進行的交易按交易當日的現行匯率入賬。在每個報告結束日，以外幣確定的貨幣資產和負債按報告結束日的現行匯率重新折算——折算產生的損益包含在該期間的損益表中。在每個報告結束日，以外幣確定的非貨幣資產和負債將按期初資產負債表日的現行匯率進行重新折算。子公司折算產生的損益包含在其他綜合收益中，幷包含在外幣折算儲備中。
F-23
目錄
每股收益
每股基本收益的計算方法是：
| ● | 歸屬於公司所有者的利潤，不包括普通股以外的任何股權服務成本； |
| ● | 按該財政年度內已發行普通股的加權平均數，經該年度發行的普通股的紅利成分進行了調整，不包括庫存股。 |
攤薄後的每股收益會調整用於確定每股基本收益的數字，以考慮以下因素：
| ● | 與攤薄潛在普通股相關的利息和其他融資成本的所得税後影響；以及 |
| ● | 假設所有潛在的攤薄普通股都進行了轉換，則本來可以流通的額外普通股的加權平均數。 |
4.財務風險因素
集團的活動使其面臨各種金融風險：市場風險、信用風險和流動性風險。集團的整體風險管理計劃旨在最大限度地減少對集團財務業績的潛在不利影響。風險管理由董事會負責。
市場風險
該集團依賴於加密貨幣市場的狀況、整個加密資產的情緒以及總體經濟狀況及其對匯率、利率和通貨膨脹率的影響。在這一年中，集團出售了截至2021年12月31日持有的數字資產，虧損慘重。該集團現在出售其開採的比特幣產品，以減少比特幣價格的影響。
該集團還受到外匯匯率市場波動的影響。該子公司（Argo Innovation Labs Inc.）總部位於加拿大，以加元、美元和英鎊進行交易。9377-2556魁北克公司和9366-5230魁北克公司總部位於加拿大，以加元進行交易。Argo Innovations Facilities（美國）有限公司、Argo Holdings US Inc.和Argo Operating US LLC位於美利堅合眾國，以美元進行交易。集團債券以美元計價。加密貨幣主要通過美元貨幣對和以美元計價的穩定幣兑換成法定貨幣，是集團轉換為現金的主要方法。集團以所有適用貨幣開設銀行賬户。
F-24
目錄
外幣敏感度
下表顯示了在所有其他變量保持不變的情況下，對美元和加元匯率可能發生的合理變化的敏感性。對集團税前利潤的影響是貨幣資產和負債公允價值的變化所致。
|
| 對利潤的影響 |
| 對預處理的影響 | ||
美元變動 | 税前 | 税收公平 | ||||
評分 | £’000 | £’000 | ||||
2022 |
| +/- | +/- |
| ||
2021 |
| +/- | +/- |
| +/- | |
| CAD 中的變化 |
| 對利潤的影響 |
| 對預處理的影響 | |
評分 | 税前 | 税收公平 | ||||
£’000 | £’000 | |||||
2022 |
| +/- | +/- |
| — | |
2021 |
| +/- | +/- |
| +/- | |
利率敏感度
下表顯示了受影響的貸款和借款部分對利率可能發生的合理變化的敏感性。在其他變量保持不變的情況下，對集團税前利潤的影響將通過對浮動利率借款的影響而受到影響，如下所示。
| 增加/減少 |
| 影響於 | |
以基點為單位 | 税前利潤 | |||
£’000 | ||||
2022 | +/- | +/- | ||
2021 |
| +/- | ||
信用風險
信用風險來自現金和現金等價物以及任何未清的應收賬款。管理層預計不履行這些應收賬款不會造成任何損失。任何單個交易對手的風險敞口都受限額的限制，該限額由董事會評估。
集團認為，現金和現金等價物的信用風險是有限的，因為交易對手是國際信用評級機構賦予的高信用評級的銀行。但是，銀行業目前不利於集團運營的所有司法管轄區的加密業務，因此，集團已在多家二級銀行開設賬户，以降低該銀行停用或關閉賬户的風險。管理層繼續評估與聯邦存款保險公司保險的銀行和/或金融機構合作的各種機會。
根據對預計現金流的審查以及接受直接向公司債權人支付的定期款項，公司認為向其子公司（Argo Innovation Labs Inc.）提供的公司間貸款是完全可以收回的。
F-25
目錄
財務報表中記錄的金融資產賬面金額代表集團和公司的最大信用風險敞口。集團和公司不持有任何抵押品或其他信用增值來彌補這種信用風險。
流動性風險
流動性風險源於集團對營運資金的管理。這是該集團在履行到期的財務義務時遇到困難的風險。
管理層定期更新現金流預測，並每天密切監控加密貨幣市場。因此，該集團對支出的控制得到了謹慎管理，以維持其現金儲備。財政委員會每週舉行一次會議，就未來的現金流和營運資金要求做出決定。決策可能包括在出售比特幣的同時考慮債務/股權期權。
下表根據財務狀況表截至合同到期日的剩餘期限，將集團的非衍生金融負債和淨結算的衍生金融負債分為相關的期限分組。如果衍生金融負債的合同到期日對於理解現金流的時間至關重要，則將其包括在分析中。表中披露的金額是合同未貼現的現金流量。
該集團在這一年中一直遵守了所有契約，直至報告日。
| 小於 1 |
| 介於 1 和 |
| 2 之間 |
| ||
年 | 2 年了 | 還有 5 年 | 5 年以上 | |||||
截至 2022 年 12 月 31 日 |
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貸款 |
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| — |
租賃負債 |
| |
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已發行債務-債券 |
| — |
| — |
| |
| — |
| ||||||||
在 2021 年 12 月 |
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貸款 |
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| — |
租賃負債 | |
| |
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已發行債務-債券 | — |
| — |
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| — |
資本風險管理
集團管理資本的目標是維護集團持續經營的能力，以便為股東提供回報和其他利益相關者福利，並維持最佳的資本結構。為了維持或調整資本結構，集團可以調整支付給股東的股息金額，向股東返還資本或發行新股。
集團仔細監控其息税折舊攤銷前利潤與債務、淨資產與負債以及市值與負債比率。請參閲現金流下方的淨負債表和顯示負債公允價值層次結構的附註27。
5.通過新的和經修訂的標準和解釋
集團已採納國際財務報告準則的所有承認、衡量和披露要求，包括任何新的和修訂的國際財務報告準則和解釋，這些標準和解釋在2022年1月1日或之後生效的年度內有效。這些準則和修正案的通過沒有對集團的財務業績或狀況產生任何實質性影響。
F-26
目錄
在批准這些財務報表之日，尚未適用於這些財務報表的下列《標準和解釋》已發佈但尚未生效：
標準或解釋 |
| 描述 |
| 年度生效日期 | |
IAS 1 | 修正案——負債的列報和分類 | 待定 | |||
國際財務報告準則第16號 | 修正案——售後回租中的租賃責任 | 待定 | |||
IAS 1 | 修正案——會計政策披露 | 2023 年 1 月 1 日 | |||
是 8 | 修正案-會計估算的定義 | 2023 年 1 月 1 日 | |||
是 12 | 修正案-與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税 | 2023 年 1 月 1 日 | |||
是 17 | 修正案-保險合同 | 2023 年 1 月 1 日 |
專家組尚未盡早採用上述任何標準，並打算在這些標準生效後予以採用。
6.關鍵判斷和估計
在適用集團的會計政策時，董事必須對資產和負債的賬面金額做出從其他來源看不見的判斷、估計和假設。估計值和相關假設基於歷史經驗和其他被認為相關的因素。實際結果可能與這些估計值有所不同。
對估計數和基本假設不斷進行審查。會計估算的修訂在修訂估計值的時期內確認，如果修訂僅影響該時期，則在修訂期間和未來期間予以確認，修訂時段會同時影響當前和未來期間。
下文概述了有可能導致資產和負債賬面金額發生實質性調整的重大風險的估計和假設。
有形和無形固定資產的估值——附註18和19
董事們考慮了是否需要對不動產、廠房和設備的價值進行任何減值。在這樣做時，他們利用了專家組編制的收入和支出預測，得出的結論是，根據目前的預測，需要對這些資產進行減值。關鍵假設包括比特幣產量、哈希價格和貼現率。
在Argo Labs中持有的資產被歸類為無形資產。這些資產的任何減值都反映在損益表中，公允價值的任何增加都反映在公允價值準備金中。Argo Labs是一家內部創新機構，致力於在更廣泛的加密貨幣生態系統的顛覆性和創新領域中發現機會。Argo Labs使用Argo的一部分加密資產來部署到各種區塊鏈項目中。
股票薪酬——附註22
在這一年中（以及前幾年），基於股份的付款是根據某些個人將來提供服務而應向他們支付的費用進行的。在計算這些付款時，董事們儘可能諮詢了專業顧問，以確定這些服務的市場價格。除此之外，該公司還向董事、顧問和員工發行了認股權證和期權，這些認股權證和期權是根據Black Scholes模型進行估值的。在使用布萊克·斯科爾斯方法時，董事需要進行大量的估計和判斷。這些估計數的更多詳情見附註22。
F-27
目錄
使用權益法核算的投資——附註16
該集團對某些按權益會計法記賬的實體具有重大影響力。股權和關係性質詳見附註16。權益賬户虧損是根據被投資公司提供的最新管理賬目計算得出的，這些賬目未經審計。
或有負債——附註13和28
根據其運營所在司法管轄區的税務機關的評估，本集團須繳納納税款。如附註13所述，該集團根據其現有信息記錄了其納税義務。但是，税務機關可能會質疑我們的收入分配和轉讓定價，或者聲稱我們在我們認為尚未建立應納税關係的司法管轄區需要納税。如果成功，這些挑戰可能會增加我們在一個或多個司法管轄區的預期納税義務。如附註28所述，該集團還面臨集體訴訟，由於沒有估算任何負債的依據，因此未進行應計應計。
7.收入
2022 | 2021 | |||
| £’000 |
| £’000 | |
加密貨幣挖礦-全球 |
| |
| |
加密貨幣管理費—美國 |
| |
| |
總收入 |
| |
| |
由於加密貨幣挖礦的性質，無法提供收入來源的地域分配。
加密貨幣採礦收入是在某個時間點確認的。
加密貨幣管理費是隨着時間的推移而認可的服務。
其他收入
Argo 舉行了
| 2022 |
| 2021 | |
套期保值收益 | £’000 | £’000 | ||
套期保值收益 |
| |
| — |
套期保值的總收益 |
| |
| — |
F-28
目錄
8.按性質劃分的費用
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
直接成本 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
採礦硬件的折舊 | | | | |||
託管和其他費用 |
| |
| |
| |
直接成本總額 |
| |
| |
| |
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
運營成本 | £’000 |
| £’000 |
| £’000 | |
法律、專業和監管費用 | | | | |||
工資和其他與員工相關的費用 | | | | |||
折舊和攤銷 |
| |
| |
| |
保險 |
| |
| |
| |
間接税 | | — | — | |||
運費、郵費和配送 | | — | — | |||
諮詢費 | | | | |||
維修和保養 | | | | |||
辦公室一般開支 | | | | |||
旅行 | | | | |||
公共關係和相關活動 |
| |
| |
| |
無形資產減值 |
| — |
| |
| — |
套期保值成本 | — | | — | |||
碳信用額度 | — | | — | |||
審計費 | | | | |||
銀行手續費 | | | — | |||
資本損失 | | — | — | |||
研究成本 | | — | | |||
註銷可變或有對價 |
| — |
| ( |
| — |
關於加密採礦管理費的和解 | — | ( | — | |||
撤銷信用損失準備金 | — | — | ( | |||
外匯（收益）/虧損 | ( | | | |||
總運營成本和管理費用 |
| |
| |
| ( |
| 2022 | 2021 |
| 2020 | ||
財務成本 |
| £’000 | £’000 |
| £'000 | |
貸款利息，包括相關的預付款罰款 | | | | |||
財務成本總額 |
| | |
| |
9.審計師的薪酬
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 | |
關於法定審計服務 | | | | |||
其他審計保障服務 |
| |
| |
| |
審計師的薪酬總額 |
| |
| |
| |
F-29
目錄
10.僱員
在此期間，該集團平均每月僱用的人數（包括董事）為：
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
| 數字 |
| 數字 |
| ||
董事和員工 | | | |
他們的總薪酬包括：
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 | |
工資和薪水 | | | | |||
社會保障費用 |
| |
| |
| |
養老金成本 |
| |
| |
| — |
基於股票的付款 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
在此期間，公司平均每月僱用的人數（包括董事）為：
2022 |
| 2021 |
| 2020 | ||
| 數字 |
| 數字 |
| 數字 | |
董事和員工 |
| |
| |
| |
他們的總薪酬包括：
2022 |
| 2021 |
| 2020 | ||
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 | |
工資和薪水 |
| |
| |
| |
社會保障費用 |
| |
| |
| |
養老金成本 |
| |
| |
| — |
基於股票的付款 |
| |
| |
| — |
| |
| |
| |
11.董事的薪酬
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 | |
董事對合格服務的報酬 | | | | |||
高級管理層失去辦公室 |
| — |
| |
| — |
基於股票的付款 |
| |
| |
| |
董事和主要管理層的薪酬總額 |
| |
| |
| |
上述金額通過工資（其中一些包括在10中）和通過服務公司（如附註29所披露）支付的報酬。董事薪酬的更多詳細信息可在薪酬報告中找到。年內收入最高的董事收入為英鎊
F-30
目錄
12.每股收益
每股基本收益的計算方法是將歸屬於股東的利潤/（虧損）除以已發行股票的加權平均數。
集團和公司有爭議
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
該期間歸屬於持續經營業務普通股股東的淨利潤/（虧損）（千英鎊） |
| ( |
| |
| |
已發行普通股的加權平均數（'000） |
| |
| |
| |
持續經營的每股基本收益（虧損）（便士） |
| ( |
| |
| |
該期間歸屬於持續經營業務普通股股東的淨利潤/（虧損）（千英鎊） |
| ( |
| |
| |
攤薄後的已發行普通股數量（'000） |
| |
| |
| |
持續經營業務的攤薄後每股收益（虧損）（便士） |
| ( |
| |
| |
每股普通股的攤薄虧損是通過調整已發行普通股的加權平均數來計算的，以考慮期權、認股權證和其他稀釋性證券的影響。由於本年度潛在的稀釋普通股的影響將是反稀釋性的，因此它們未包含在上述2022年每股普通股攤薄收益的計算中。
13.税收
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
當前税收： | £’000 | £’000 | £’000 | |||
當年（虧損）/利潤的當期税 |
| ( |
| |
| — |
對以往各期的調整 |
| — |
| — |
| — |
當期税收總額 |
| ( |
| |
| — |
| 2022 |
| 2021 |
| 2020 | |
遞延税： | £’000 | £’000 | £’000 | |||
臨時分歧的起源和逆轉 |
| — |
| |
| — |
遞延所得税負債總額 | — | | — | |||
税收總額（抵免）/費用 |
| ( |
| |
| — |
鑑於未來利潤產生的不確定性，英國、加拿大和美國虧損的結轉和結轉虧損尚未確認遞延税。
F-31
目錄
所得税支出
集團税前利潤的税收與使用適用於合併實體利潤的加權平均税率所產生的理論金額不同，如下所示：
2022 |
| 2021 |
| 2020 | ||
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 | |
税前利潤（虧損） | ( | | | |||
基於加權平均值的預期税費（回收額） | ( | | | |||
不可扣除的費用對確定應納税利潤的影響 | | | | |||
超過折舊的資本補貼 | | ( | ( | |||
其他税收調整 |
| |
| ( |
| ( |
其他時間差異 | — | ( | — | |||
臨時分歧的起源和逆轉 | ( | | — | |||
結轉的未用税收虧損 | | | | |||
財務報表中的税費 |
| ( |
| |
| — |
該集團的税收損失可以結轉，用於抵消未來時期產生的約英鎊的交易利潤
加權平均適用税率為
在不考慮抵消同一税收管轄區內餘額的情況下，年內遞延所得税資產和負債的變動情況如下：
2022 | 2021 | |||
遞延所得税負債 |
| £’000 |
| £’000 |
|
|
|
| |
數字資產 |
| — |
| |
所購財產的公允價值收益（見附註17） | — | | ||
關聯公司在其他綜合收益中所佔的份額 |
| — |
| |
不動產、廠房和設備 | — | — | ||
遞延税總額 | — | | ||
當前部分 | — | | ||
非當前 |
| — |
| |
税務機關可能不同意我們採取的税收立場，這可能會導致納税義務增加。例如，英國税務與海關總署（“HMRC”）、美國國税局或其他税務機關可能會質疑我們按税收管轄區劃分的收入分配以及關聯公司之間根據我們的公司間安排和轉讓定價政策支付的金額，包括為我們的知識產權開發支付的金額。同樣，税務機關可以斷言我們在我們認為尚未建立應納税關係的司法管轄區需要納税，這種説法如果成功，可能會增加我們在一個或多個司法管轄區的預期納税義務。
F-32
目錄
14.對子公司的投資和子公司的出售虧損
公司
截至2022年12月31日及2021年12月31日本公司附屬公司的詳情如下：
| 的國家 |
| 所有權 |
| 投票權 |
| 的性質 | |||
企業名稱 |
| 公司註冊 |
| 利息 (%) |
| 持有 (%) |
| 商業 | ||
| % | | % | *** | ||||||
| % | | % | 休眠 | ||||||
| % | | % | * | ||||||
| % | | % | ** | ||||||
| % | | % | ** | ||||||
| % | | % | **** | ||||||
| % | | % | * |
*提供加密貨幣採礦服務
** 提供加密貨幣採礦網站
*** 2022年從提供加密貨幣採礦服務轉換為成本中心
**** 控股公司
| 2022 |
| 2021 | |
投資子公司 | £’000 | £’000 | ||
在 1 月 1 日 |
| |
| |
補充 |
| |
| |
處置 | ( | — | ||
12 月 31 日 |
| |
| |
上述投資成本與收購DPN LLC有關，更多細節見附註19。
9377-2556 Quebec Inc.和 9366-5230 Quebec Inc.是 GpuOne 子公司，於 2021 年 5 月 11 日收購，註冊地址為 魁北克省威廉·多貝爾大道 8 號 Baie-Comeau G4Z 1T7 和 10205 艾琳·瓦雄、魁北克米拉貝爾 J7N 3E3。有關此次收購的更多信息，請參見附註17。
Argo Holdings US Inc. 成立於2022年11月22日，註冊辦事處位於美國特拉華州威爾明頓奧蘭治街1209號，註冊地址為19801。該公司出資了價值英鎊的Argo創新設施（美國）的股份
Argo Operations US LLC成立於2022年11月22日，註冊辦事處位於美國特拉華州威爾明頓奧蘭治街1209號，註冊地址為19801。
Argo Innovation Facilities（美國）公司於2021年2月25日註冊成立，註冊地址為東本懷特大道2028號。德克薩斯州奧斯汀 78740該實體持有德克薩斯州狄更斯縣的Helios設施和不動產。2022年12月21日，Argo創新設施（美國）公司改為銀河電力有限責任公司。根據股權購買協議，Galaxy Power LLC於2022年12月28日出售。此次出售所得收益為英鎊
F-33
目錄
出售Galaxy Power LLC對集團現金流的影響是：
| 小組 | |
在 12 月 28 日 | ||
2022 | ||
£000 | ||
截至處置之日的資產和負債賬面金額： |
|
|
現金和銀行餘額 |
| |
不動產、廠房和設備 |
| |
貿易和其他債務人 |
| |
總資產 |
| |
貿易和其他債權人 |
| |
負債總額 |
| |
處置的淨資產 |
| |
出售產生的現金流： |
|
|
所得款項用於償還現有債務 |
| |
發放新貸款 |
| ( |
以現金形式收到的新貸款收益 |
| |
總收益 |
| |
處置的淨資產（如上所述） |
| |
處置損失 |
| ( |
15.以公允價值計入損益的投資
非當前 |
| 2022 |
| 2021 |
小組 | £’000 | £’000 | ||
在 1 月 1 日 |
| |
| |
外匯走勢 |
| |
| — |
補充 |
| |
| |
通過盈虧計算的公允價值 | ( | | ||
處置 | — | ( | ||
12 月 31 日 |
| |
| |
16.使用權益法核算的投資
| 2022 |
| 2021 | |
| £000’s |
| £000s | |
期初餘額 |
| |
| |
在此期間獲得 |
| — |
| |
虧損份額 | ( | ( | ||
通過其他綜合收益佔無形資產公允價值（虧損）/收益的份額 | ( | | ||
期末餘額 |
| |
| |
下文列出了截至2022年12月31日的本集團關聯公司，董事們認為該關聯公司具有重大影響力。以下所列聯營公司的股本僅由普通股組成，由集團直接持有。公司註冊或註冊的國家也是他們的主要營業地點。
F-34
目錄
對合夥人投資的性質：
|
| 的百分比 |
|
| ||||
的地址 | 所有權 |
| 的性質 |
| 測量 | |||
實體的名稱 | 註冊辦事處 | 利息 | 關係 | 方法 | ||||
緊急娛樂有限公司（前身為冥王星數字公司） | 希爾·狄金森律師事務所，英國倫敦報春花街 20 號布羅德蓋特大廈 8 樓，EC2A 2EW | % | 請參考下文 | 公平 |
2021 年 2 月 3 日，Argo 投資了加密風險投資和技術公司 Pluto Digital PLC（“Pluto”）。對投資感到滿意
此外，Argo 還持有
認股權證於2023年2月和3月未經行使到期。2022年10月，冥王星與迷宮理論合併，成為Emergent Entertainment PLC（“Emergent”）。
Argo 擁有
Emergent Entertainment PLC是下一代娛樂公司，通過利用虛擬現實、增強現實、人工智能和區塊鏈等新技術，拉近講故事者及其觀眾的距離。
Emergent Entertainment是一傢俬營公司，其股票沒有市場報價。
有
Emergent已向集團提供了截至2021年9月30日的經審計的財務信息，以及2021年10月1日至2022年12月31日期間未經審計的管理賬目，上述數字代表Argo在該期間的虧損份額和淨資產公允價值的變動（扣除遞延所得税）。
員工財務信息摘要
以下是使用權益法核算的Emergent Entertainment PLC未經審計的初步財務信息。
F-35
目錄
財務狀況彙總表
| 截至目前 |
| 截至目前 | |
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||
2022 | 2021 | |||
當前 |
| £000’s |
| £000’s |
現金和現金等價物 |
| |
| |
其他流動資產（不包括現金） |
| |
| |
流動資產總額 |
| |
| |
貿易應付賬款 |
| |
| |
其他流動負債 |
| |
| |
流動負債總額 |
| |
| |
非當前 |
|
|
|
|
有形固定資產 |
| |
| |
投資和其他非流動資產 |
| |
| |
非流動資產總額 |
| |
| |
金融負債 |
| |
| |
非流動負債總額 |
| |
| |
淨資產 |
| |
| |
綜合收益彙總表，Emergent Entertainment PLC
|
| 1 月 12 日至 | ||
十二月三十一日 | ||||
2022 | 2021 | |||
| £000’s |
| £000’s | |
收入 |
| |
| — |
銷售成本 |
| ( |
| — |
毛利 |
| |
| — |
運營成本 |
| ( |
| ( |
重估虧損——數字資產 |
| ( |
| |
運營損失 |
| ( |
| ( |
非運營成本 |
| ( |
| — |
所得税支出（恢復） |
| |
| |
税後虧損 |
| ( |
| ( |
其他綜合收入 |
| ( |
| |
綜合收益總額（虧損） |
| ( |
| |
上述信息反映了關聯公司財務信息中列報的金額（而不是Argo Blockchain Plc在這些金額中所佔的份額），該金額已根據集團與關聯公司之間會計政策的差異進行了調整。
F-36
目錄
彙總財務信息的核對
| 2022 |
| 2021 | |
£000’s | £000’s | |||
財務信息摘要（調整後） |
|
|
|
|
淨資產，開盤 |
| |
| — |
在此期間獲得 |
| — |
| |
該期間的利潤/（虧損） |
| ( |
| ( |
其他綜合收入 |
| ( |
| |
期末淨資產 |
| |
| |
對同事的興趣（2022年： |
| |
| |
善意 |
| — |
| — |
賬面價值 |
| |
| |
*本年度關聯公司損益的百分比份額是根據未經審計的管理賬目中所有權百分比的變動逐月計算和記錄的。
17.業務組合
GpuOne 子公司從 GpuOne Holding Inc. 收購
2021 年 5 月 11 日，集團收購了
進行此次收購是為了使集團能夠控制其託管設施和加拿大設施的電力成本。從 2021 年 5 月 11 日的收購到 2021 年 12 月 31 日，GpuOne 子公司的虧損為英鎊
該對價是在公平交易的基礎上談判的，主要基於對所購土地和建築物的估值。董事們將對價歸因於土地和建築物的公允價值
由於收購是在2021年9月30日完成的，收購日資產和負債以及任何可單獨識別的無形資產的公允價值暫定於2021年9月30日確定。該集團目前正在獲取完成估值所需的信息。按1英鎊兑1英鎊計算，總額為英鎊的某些存款和其他應收賬款
F-37
目錄
下表彙總了為GpuOne子公司支付的對價以及收購之日收購資產和承擔的負債的公允價值：
考慮
| £’000 | |
現金 |
| |
存款的付款 |
| |
取消預付款和押金 |
| |
全部對價 |
| |
收購的可識別資產的確認金額和承擔的負債
| £’000 | |
現金和現金等價物 |
| |
財產、廠房和設備（注11） |
| |
貿易和其他應收賬款 |
| |
貿易和其他應付賬款 | ( | |
房產抵押貸款 |
| ( |
租賃責任 | ( | |
善意 | | |
總計 |
| |
收購資產的公允價值是根據世邦魏理仕對這些場地提供的獨立估值進行評估的。鑑於北美對發電場和數據中心的持續需求，董事們認為估值是謹慎的，但它們仍與為這些實體支付的公允價值和對價一致，主要是為了讓Argo獲得低成本的電力並直接控制這些地點的礦工的管理（如上所述）。
F-38
目錄
18.無形固定資產
| 數字化 |
|
| 2022 | ||||
善意 | 資產 | 網站 | 總計 | |||||
小組 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
| £’000 |
成本 | ||||||||
於 2022 年 1 月 1 日 | | | | | ||||
補充 |
| — | |
| — |
| | |
處置 |
| — | ( |
| — |
| ( | |
截至 2022 年 12 月 31 日 |
| | |
| |
| | |
攤銷和減值 |
|
|
|
|
|
| ||
於 2022 年 1 月 1 日 | — | | | | ||||
外匯走勢 |
| — | ( |
| ( |
| ( | |
公允價值變動 |
| — | |
| — |
| | |
在此期間收取的攤銷 |
| — | — |
| |
| | |
截至 2022 年 12 月 31 日 |
| — | |
| |
| | |
截至2022年12月31日的餘額 |
| | |
| |
| |
|
| 數字化 |
|
| 2021 | |||
善意 | 資產 | 網站 | 總計 | |||||
小組 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | ||||
成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2021 年 1 月 1 日 |
| — |
| — |
| |
| |
補充 |
| |
| |
| — |
| |
處置 |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
截至 2021 年 12 月 31 日 |
| |
|
| |
| ||
攤銷和減值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2021 年 1 月 1 日 |
| — |
| — |
| |
| |
外匯走勢 |
| — |
| — |
| |
| |
減值 |
| — |
| |
| — |
| |
公允價值收益 |
|
|
| ( |
| — |
| ( |
在此期間收取的攤銷 |
| — |
| — |
| |
| |
截至 2021 年 12 月 31 日 |
| — |
| |
| |
| |
截至 2021 年 12 月 31 日的餘額 |
| |
| |
| |
| |
數字資產是集團未開採的加密貨幣。該集團在年內持有加密資產，這些資產在收購當天按成本入賬。從收購（開採日期）到處置（出售日期）之間的公允價值變動，以及年底持有的加密資產的公允價值變動、無形資產的減值和公允價值的任何增加都記錄在公允價值儲備中。
F-39
目錄
如上所述，以下持有的數字資產存放在Argo Labs（集團的一個分支機構）中。這些資產全部存放在由集團團隊控制的安全託管錢包中，而不是由Argo Labs團隊內部的個人控制。下文詳述的資產本質上都是可獲得和流動的。
截至2022年12月31日 |
| 硬幣/代幣 |
| 公允價值 |
加密資產名稱 | £’000 | |||
代幣交易 |
| — |
| |
以太坊-ETH |
| |
| |
Polkadot-DOT |
| |
| |
替代硬幣 |
| — |
| |
截至2022年12月31日 |
| — |
| |
19.有形固定資產
採礦和 | 資產 | |||||||||||||||||
| 的權利 |
| 辦公室 |
| 計算機 |
| 機器 |
| 在下面 | 數據中心 |
|
|
| |||||
使用資產 | 裝備 | 裝備 | 組件 | 施工 |
| 改進 | 數據中心 | 裝備 | 總計 | |||||||||
小組 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | |||||||||
成本 |
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
於 2022 年 1 月 1 日 | |
| | |
| — |
| | |
| |
| — |
| | |||
外匯變動-成本 |
| |
| | |
| |
| | |
| |
| |
| | ||
補充 |
| |
| — | |
| |
| — | |
| — |
| |
| | ||
轉到另一個班級-費用 | — | — | — | — | ( | — | | — | — | |||||||||
處置 | — | ( | ( | — | — | — | ( | — | ( | |||||||||
截至 2022 年 12 月 31 日 |
| |
| | |
| |
| | |
| |
| |
| | ||
折舊和減值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
於 2022 年 1 月 1 日 |
| |
| — | |
| — |
| — | |
| |
| — |
| | ||
外匯走勢 | — | — | | — | — | | | — | | |||||||||
在此期間收取的折舊 |
| |
| | |
| — |
| — | |
| |
| |
| | ||
資產減值 | — | — | | | — | — | | — | | |||||||||
處置 | — | — | — | — | — | — | ( | — | ( | |||||||||
截至 2022 年 12 月 31 日 |
| |
| | |
| |
| — | |
| |
| |
| | ||
賬面金額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
於 2022 年 1 月 1 日 |
| |
| | |
| — |
| | |
| |
| — |
| |||
截至 2022 年 12 月 31 日 |
| |
| | |
| |
| — | |
| |
| |
|
| 使用權 |
| 辦公室 |
| 採礦和 |
| 以下資產 |
| 數據中心 |
| 數據中心 |
| 總計 | |
小組 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | |||||||
成本 |
|
|
|
|
|
|
| |||||||
2021 年 1 月 1 日 | | — | | — | | — | | |||||||
外匯走勢 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| ( |
通過業務合併進行收購 | | — | — | | — | | | |||||||
補充 |
| — |
| |
| |
| |
| — |
| — |
| |
轉到另一堂課 |
| ( |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
截至 2021 年 12 月 31 日 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
折舊和減值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021 年 1 月 1 日 |
| — |
| — |
| |
| — |
| |
| — |
| |
外匯走勢 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| ( |
在此期間收取的折舊 |
| |
| — |
| |
| — |
| |
| |
| |
轉到另一堂課 |
| ( |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
截至 2021 年 12 月 31 日 |
| |
| — |
| |
| — |
| |
| |
| |
賬面金額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021 年 1 月 1 日 |
| |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
截至 2021 年 12 月 31 日 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
|
F-40
目錄
所有財產、廠房和設備均歸子公司Argo Innovation Labs Inc.所有。在這一年中，使用權資產的租約是通過購買採礦設備來結算的。賬面餘額已轉移到採礦和計算機設備。
收購 DPN LLC
2021 年 3 月 8 日，集團完成了對 DPN LLC 的收購
對DPN LLC的收購，實際上包括西德克薩斯州的土地徵用，在財務報表中被視為資產收購。此次收購的對價是初始價格為英鎊
首次發行和配發英鎊
2021 年 3 月 8 日的考慮
| £’000 | |
基於股份的付款 | | |
或有對價將以股票結算 |
| |
總計 |
| |
分配方式如下
| £’000 | |
有形固定資產（在建資產） | | |
總計 | |
子公司的財產、廠房和設備減值和出售損失
該集團擁有單一的業務線，即加密採礦。因此，集團擁有一個現金生成單位（CGU）。在每個報告日，專家組都會評估是否有跡象表明資產可能受到減值。如果有跡象，專家組將估算資產的可收回金額。資產的可收回金額是資產或CGU的公允價值減去處置成本及其使用價值中較高者。當資產或CGU的賬面價值超過其可收回金額時，該資產被視為減值並減記為其可收回金額。
在評估採礦和計算機設備的公允價值時，專家組使用了現成的萬億哈希定價（“哈希價格”）減去 a
在評估CGU的可收回金額時，該集團使用終端增長率計算了CGU的貼現現金流
F-41
目錄
芯片減值
在評估機器組件的公允價值時，該集團使用現成的芯片組價格和管理層對芯片組中其他組件的估計來確定現有芯片的價值。根據這項分析，英鎊的減值
銷售虧損
年內，該集團出售了先前購買的芯片。這些芯片銷售的收益為英鎊而且該集團記錄的固定資產處置損失為英鎊
交換採礦機
2022年3月，集團簽訂了交換礦機並終止託管協議的協議。隨着Helios的完成，集團不再需要第三方託管服務。該協議向託管提供商提供了集團在其設施中的機器的所有權，以換取為我們的Helios設施購買新的採礦機器。兩組採礦機之間的哈希率相似。該交易缺乏商業實質，因此，《國際財務報告準則第16號》要求按轉讓給託管服務提供商的採礦機的賬面價值記錄所購採礦機。
20.貿易和其他應收款
2022 |
| 2021 | ||
£’000 | £’000 | |||
貿易和其他應收賬款 |
| — |
| |
採礦設備預付款 | | | ||
其他税收和社會保障 |
| |
| |
貿易總額和其他應收賬款 |
| |
| |
採礦設備預付款包括定於2023年到貨的採礦設備已支付和到期的款項。
其他税收和社會保障包括可在加拿大退回的購置税。截至2022年12月31日，商品及服務税和量化税債務人的期限超過90天。
21.數字資產
該集團在此期間開採了加密資產，這些資產在收購當天按公允價值入賬。收購（開採日期）和處置（出售日期）之間的公允價值變動，以及年底持有的加密資產公允價值的變動，記錄在損益中。
該集團持有的除比特幣以外的所有加密貨幣現在都被歸類為無形資產。
F-42
目錄
期末，該集團持有公允價值為英鎊的比特幣
| 2022 |
| 2021 | |
小組 | £’000 | £’000 | ||
在 1 月 1 日 | | | ||
補充 | ||||
購買和收到的加密資產 | | | ||
開採的加密資產 | | | ||
新增總數 | | | ||
處置 | ||||
轉入/轉自無形資產 | | ( | ||
出售的加密資產 | ( | ( | ||
處置總額 |
| ( |
| ( |
公允價值變動 | ||||
加密資產銷售的收益/（虧損） | ( | | ||
年底舉行的加密資產走勢 | ( | | ||
公允價值變動總額 | ( | | ||
12 月 31 日 |
| |
| |
作為抵押品質押的數字資產的賬面價值 |
| — |
| |
截至2022年12月31日，數字資產包括
F-43
目錄
22.股票期權和認股權證
公司已授予以下普通股期權和認股權證，這些期權和認股權證尚未到期：
|
|
| 的數量 |
| 的數量 | |||||
期權/認股權證 | 期權/認股權證 | |||||||||
運動 | 傑出的 | 可行使 | ||||||||
期權/認股權證 | 授予日期 | 到期日期 | 價格 | 2022 ‘000 | 2022 ‘000 | |||||
認股證 |
| 2021 年 1 月 15 日 |
| 2031 年 1 月 15 日 |
| £ |
| |
| |
認股證 | 2021 年 1 月 19 日 | 2026 年 1 月 18 日 |
| £ |
| |
| | ||
認股證 | 2021 年 4 月 19 日 | 2024 年 3 月 19 日 |
| £ |
| |
| | ||
認股證 | 2021 年 6 月 17 日 | 2024 年 3 月 19 日 |
| £ |
| |
| | ||
選項 | 2018 年 7 月 25 日 | 2024 年 7 月 25 日 |
| £ |
| |
| | ||
選項 | 2019 年 7 月 17 日 | 2025 年 7 月 16 日 |
| £ |
| |
| | ||
選項 | 2020 年 2 月 5 日 | 2030 年 2 月 4 日 |
| £ |
| |
| | ||
選項 | 2021 年 2 月 3 日 | 2031 年 2 月 2 日 |
| £ |
| |
| | ||
選項 | 2021 年 6 月 24 日 | 2031 年 6 月 23 日 |
| £ |
| |
| | ||
選項 | 2021 年 6 月 27 日 | 2031 年 6 月 26 日 |
| £ |
| |
| | ||
選項 | 2021 年 7 月 1 日 | 2031 年 6 月 30 日 |
| £ |
| |
| | ||
選項 | 2021 年 7 月 13 日 | 2031 年 7 月 12 日 |
| £ |
| |
| | ||
選項 | 2021 年 9 月 22 日 | 2031 年 9 月 22 日 |
| £ |
| |
| | ||
選項 | 2021 年 11 月 23 日 | 2031 年 11 月 23 日 |
| £ |
| |
| | ||
選項 | 2021 年 12 月 17 日 | 2031 年 12 月 16 日 |
| £ |
| |
| | ||
選項 | 2022年5月19日 | 2032 年 5 月 19 日 | £ | | | |||||
選項 | 2022年6月27日 | 2032 年 6 月 27 日 | £ | | | |||||
認股證 | 2022年3月31日 | 2027 年 3 月 31 日 | £ | | | |||||
認股證 | 2022年7月31日 | 2027 年 7 月 31 日 | £ | | | |||||
認股證 | 2022年8月31日 | 2027 年 8 月 31 日 | £ | | | |||||
認股證 | 2022年9月31日 | 2027 年 9 月 31 日 | £ | | | |||||
認股證 | 2022 年 10 月 31 日 | 2027 年 10 月 31 日 | £ | | | |||||
認股證 | 2022年11月31日 | 2027 年 11 月 31 日 | £ | | | |||||
認股證 | 2022 年 12 月 31 日 | 2027 年 12 月 31 日 | £ | | | |||||
| 的數量 |
| 加權 | |
選項和 | 平均運動量 | |||
認股權證 '000 | 價格 £ | |||
於 2022 年 1 月 1 日 |
| |
| |
已授予 |
| |
| |
已鍛鍊 |
| ( |
| |
已過期 |
| ( |
| |
截至2022年12月31日的未償還款項 |
| |
| |
可於 2022 年 12 月 31 日行使 |
| |
| |
| 的數量 |
| 加權 | |
選項和 | 平均運動量 | |||
認股權證 '000 | 價格 £ | |||
2021 年 1 月 1 日 |
| |
| |
已授予 |
| |
| |
已鍛鍊 |
| ( |
| |
已過期 |
| ( |
| |
截至2021年12月31日的未償還款項 |
| |
| |
可於 2021 年 12 月 31 日行使 |
| |
| |
F-44
目錄
截至2022年12月31日，期權和認股權證的加權平均剩餘合約期限為
在授予日，上市日期之前期權和認股權證的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型確定的淨資產價值和上市後的淨資產價值。波動率是根據同類上市科技初創公司的數據計算得出的，由於在授予之日是非上市實體，因此會給予適當的折扣。無風險利息以英國政府同等期限的國債利率為基礎。
| 格蘭特 |
|
|
|
|
|
| ||||||
約會 | 無風險 | ||||||||||||
分享 | 運動 | 利息 | 適銷性 | ||||||||||
授予日期 | 價格 | 價格 | 波動率 | 生活 | 比率% | 折扣 | |||||||
2018 年 7 月 25 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2019 年 7 月 17 日 | | | | % | | | % | ||||||
2020 年 2 月 5 日 | | | | % | | | % | ||||||
2021 年 2 月 3 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2021 年 6 月 24 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2021 年 6 月 27 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2021 年 7 月 1 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2021 年 7 月 13 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2021 年 9 月 22 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2021 年 11 月 23 日 |
| |
| |
| | % |
| |
| | % | |
2021 年 12 月 17 日 | | | | % | | | % | ||||||
2022年5月19日 | | | | % | | | % | ||||||
2022年6月27日 | | | | % | | | % |
23.普通股
截至 31 日 | 截至 31 日 | |||
| 2022 年 12 月 |
| 2021 年 12 月 | |
£’000 | £’000 | |||
普通股本 |
|
| ||
已發行並已全額支付 |
|
| ||
| |
| | |
在此期間發行 |
|
|
|
|
| |
| | |
已全額付款尚未發行 |
|
|
|
|
英鎊的普通股 |
| — |
| — |
| |
| | |
額外的實收資本 |
|
|
|
|
在期初 |
| |
| |
在此期間取消 |
| — |
| — |
在此期間發行 |
| |
| |
發行成本 | — | ( | ||
已全額付款尚未發行 |
| — |
| — |
在週期結束時 |
| |
| |
F-45
目錄
24.儲備
以下描述了每個保護區的性質和用途：
儲備 |
| 描述 |
|
普通股 | 代表股票的名義價值 | ||
額外的實收資本 | 認購超過名義價值的股本金額 | ||
基於股份的付款準備金 | 代表授予的期權和認股權證的公允價值減去行使、失效或到期時轉讓的金額 | ||
貨幣折算儲備 | 子公司本位貨幣（加元和美元）與集團列報貨幣（英鎊）之間非貨幣資產期初餘額折算的累積影響。 | ||
公允價值儲備 | 無形資產公允價值的累計淨收益 | ||
股權會計合夥人的其他綜合收益 | 任何關聯公司的其他綜合收入均在該儲備金中確認 | ||
累計盈餘 | 累計淨收益和虧損以及其他地方未確認的與股權持有人的其他交易。 |
25.貿易和其他應付賬款
2022 | 2021 | |||
| £’000 |
| £’000 | |
貿易應付賬款 | | | ||
應計款和其他應付賬款 | | | ||
其他税收和社會保障 |
| |
| — |
貿易總額和其他債權人 |
| |
| |
交易內應付賬款為英鎊
董事們認為，貿易和其他應付賬款的賬面價值等於其公允價值。
或有考慮
作為收購DPN LLC的一部分，再接再厲
作為或有對價的應付金額以股票支付，因此在資產負債表日進行了重新估值，任何損益均計入損益，截至2021年12月31日的年度損益為英鎊
2022年6月，公司發行了
F-46
目錄
26.貸款和借款
2022 | 2021 | |||
非流動負債 | £’000 | £’000 | ||
已發行債務——債券 (a) | | | ||
銀河貸款 (b) | | — | ||
抵押貸款-魁北克設施 (c) | | | ||
租賃責任 | | | ||
總計 |
| |
| |
流動負債 |
|
|
|
|
銀河貸款 (b) |
| |
| |
抵押貸款——魁北克設施 (c) | | | ||
租賃責任 | | | ||
總計 |
| |
| |
(a)無抵押債券：
2021 年 11 月，集團發行了無抵押債券
(b)銀河及相關貸款
2021 年 12 月 23 日，集團與 Galaxy Digital LP 簽訂了貸款協議，貸款金額為美元
2022年3月，集團與NYDIG ABL LLC簽訂了貸款協議，金額為美元的貸款
2022年5月，集團與Liberty Commercial Finance簽訂了貸款協議，貸款額為美元
2022年12月，集團出售了Galaxy Power LLC（見附註14），並與Galaxy Digital LLC簽訂了美元貸款協議
(c)抵押貸款—魁北克設施
抵押貸款以抵押擔保
F-47
目錄
27.金融工具
2022 | 2021 | |||
£’000 | £’000 | |||
金融資產的賬面金額 |
| |||
按攤銷成本計量 |
| |||
-採礦設備預付款 | | | ||
-貿易和其他應收賬款 |
| |
| |
-現金和現金等價物 |
| |
| |
通過盈利或虧損按公允價值計量 | | | ||
金融資產的賬面總額 |
| |
| |
金融負債賬面金額 |
|
|
| |
按攤銷成本計量 |
|
|
|
|
-貿易和其他應付賬款 |
| |
| |
-短期貸款 |
| |
| |
-長期貸款 |
| |
| |
-已發行債務-債券 | | | ||
-租賃負債 |
| |
| |
按公允價值計量 | ||||
-或有對價的公允價值 | | | ||
金融負債賬面總額 |
| |
| |
公允價值估算
公允價值衡量標準根據以下公允價值計量層次結構進行披露：
| ● | 活躍市場中相同資產或負債（1級）的報價（未經調整） |
| ● | 除報價外，第1級中包含的資產或負債可觀測的投入，可以是直接（即價格），也可以間接（即從價格得出）（第2級） |
| ● | 不基於可觀察市場數據（即不可觀察的輸入）的資產或負債輸入（級別 3）。非上市股票證券就是這種情況。 |
F-48
目錄
下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日以公允價值計量的集團資產和負債。
| 第 1 級 |
| 第 2 級 |
| 第 3 級 |
| 總計 | |
資產 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | ||||
按公允價值計入損益的金融資產 |
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-持有股權 |
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-數字資產 |
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截至2022年12月31日的總計 |
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負債 |
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按公允價值計入損益的金融負債 |
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-延期或有對價 |
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| — |
| — |
截至2022年12月31日的總計 |
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| — |
| — |
| 第 1 級 |
| 第 2 級 |
| 第 3 級 |
| 總計 | |
資產 | £’000 | £’000 | £’000 | £’000 | ||||
按公允價值計入損益的金融資產 |
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-持有股權 |
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| — |
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-數字資產 |
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截至 2021 年 12 月 31 日的總計 |
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負債 | ||||||||
按公允價值計入損益的金融負債 | ||||||||
-延期或有對價 | — | — | | | ||||
截至 2021 年 12 月 31 日的總計 | — | — | | |
所有金融資產均為上市和非上市證券和數字資產。
在那裏
本集團以投資成本通過與非上市投資相關的損益確認按公允價值計算的金融資產的公允價值，除非：
| ● | 專家組認為，情況發生了具體變化，永久損害了金融資產的價值。資產將減記為減值價值； |
| ● | 與預算、計劃或里程碑相比，被投資者的業績發生了重大變化； |
| ● | 對被投資方實現技術產品里程碑的預期發生了變化，或者被投資方運營的經濟環境發生了變化； |
| ● | 集團投資後進行了一次股權交易，這具體體現了該金融資產的估值，這與集團投資的估值不同。資產的價值將進行調整以反映修訂後的估值；或 |
| ● | 在報告日期附近，有一份為被投資方獨立編制的估值報告。 |
| ● | 由於該金額將以Argo股票支付，因此延期對價至年底均已按公允估值。 |
28.承付款和意外開支
集團的重大合同承諾與與銀河數字合格機會區商業有限責任公司簽訂的託管服務協議有關，後者在Helios設施提供託管、電力和支持服務。儘管管理層不打算在不久的將來終止協議，但由於用電量的大幅波動和外匯匯率的變化，確定月度承諾是不切實際的，因此合同期內的承諾尚未確定。該協議適用於沒有可識別資產的服務，因此，沒有與協議相關的使用權資產。
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目錄
該集團已簽訂協議，購買礦機，將於2023年交付。美元存款
正如該公司在2023年2月8日披露的那樣，它目前正面臨集體訴訟。該案，即墨菲訴Argo Blockchain plc等人，於2023年1月26日在紐約東區提起。該公司駁斥了所有指控，並認為這起集體訴訟毫無根據。該公司正在大力捍衞自己免受該行動的侵害。目前，我們在法律訴訟或索賠中不受任何其他材料的約束。
29.關聯方交易
密鑰管理補償
主要管理層包括董事（執行和非執行）和高級管理人員。在此期間，就員工服務密鑰管理向關聯方支付的薪酬由Argo Innovation Labs Inc.支付，金額為：英鎊
Argo Blockchain PLC 向亞歷克斯·阿普爾頓（首席財務官）通過阿普爾頓商業顧問有限公司獲得了英鎊的報酬
30.控制方
該集團沒有控制方。
31.資產負債表後事件
2023年2月，彼得·沃爾辭去首席執行官兼臨時主席的職務，薩拉·高辭去了董事會非執行董事的職務。
亞歷克斯·阿普爾頓辭去了集團首席財務官、執行董事兼祕書的職務。
2023 年 4 月，吉姆·麥卡勒姆被任命為集團首席財務官。
F-50