附件15.1
未經審計的備考簡明合併財務信息
引言
以下截至2022年12月31日的未經審計備考簡明綜合資產負債表和截至2022年12月31日年度的未經審計備考簡明綜合經營報表提供了NOCO-NOCO PTE的綜合財務信息。在實施所附附註中所述的企業合併交易及相關調整後，質數收購I公司(質數收購I公司)和質數收購I公司(質數收購I公司)根據S-X規則第(Br)條第(Br)條編制。
NOCO-NOCO私人有限公司公司是一家提供脱碳產品的平臺解決方案提供商，旨在通過所有形式的交通工具的全面脱碳，真正解決緊迫的環境危機。
素數收購公司是一家新成立的空白支票公司，於2021年2月25日在特拉華州註冊成立。本公司成立的目的是與一個或多個企業或實體進行合併、股份交換、資產收購、股份購買、重組或類似的業務合併(業務合併)。
業務合併説明
2023年8月25日(截止日期)，根據開曼羣島法律註冊成立的豁免有限責任公司NOCO-NOCO Inc.(前身為Prime Number Holding Limited)完成了之前宣佈的業務合併(定義如下)。商業合併是在2022年12月29日宣佈的，其中pubco、Prime Number Acquisition I Corp.(PNAC)、Prime Number Merge Sub Inc.、特拉華州的一家公司以及Pubco的直接全資子公司Prime Number New Sub Pte。新加坡私人股份有限公司，是Pubco(New Subco？)，NOCO-NOCO Pte的直接全資子公司。新加坡私人股份有限公司(NOCO-NOCO)與共同持有控股權的NOCO-NOCO的若干股東(連同其後加入交易的NOCO-NOCO的其他股東，即賣方)訂立業務合併協議(合併協議)，據此，PNAC建議與NOCO-NOCO訂立業務合併協議，涉及合併及換股，其中：(I)合併附屬公司將與PNAC合併並併入PNAC，PNAC為尚存的 實體及Pubco的全資附屬公司(合併協議)，(Ii)新附屬公司將向賣方收購NOCO-NOCO的所有已發行及已發行股份，作為交換，Pubco將向賣方發行PUBCO的普通股，使NOCO-NOCO成為新附屬公司的附屬公司及PUBCO的間接附屬公司(股份交易所，連同業務合併協議擬進行的合併及其他交易，業務合併)。完成業務合併後，PNAC及NOCO-NOCO將各自成為PUBCO的附屬公司，PNAC股東及賣方將收取PUBCO每股面值0.0001美元的普通股(PUBCO普通股)作為代價，併成為PUBCO的股東。合併於2023年8月24日完成，換股和業務合併於完成日完成。
根據《企業合併協議》，在完成業務合併後：(I)在緊接合並生效時間之前發行和發行的每個PNAC單位(PNAC 單位)自動分離，其持有人被視為持有PNAC A類普通股股份(定義如下)、PNAC認股權證的一半(定義如下)和PNAC權利(定義如下)；(Ii)在緊接合並生效日期前發行及發行的每股PNAC A類普通股，每股面值$0.0001(PNAC A類普通股，連同PNAC B類普通股，每股面值$0.0001，PNAC普通股)已註銷，以換取獲得一股PUBCO普通股的權利，(Iii)緊接合並生效時間前尚未發行的每份PNAC認股權證(PNAC認股權證)不再是與PNAC普通股有關的認股權證，並由pubco承擔並轉換為pubco認股權證(pubco認股權證)，以購買一股pubco普通股，但須受合併生效前實質上相同的條款及條件規限；及(Iv)在緊接合並生效時間前尚未行使的每項PNAC權利(PNAC權利)均已註銷，以換取PUBCO普通股八分之一(1/8)的權利。此外，根據業務合併協議，於完成股份交換後，(I)新附屬公司向賣方收購NOCO-NOCO的所有已發行股份，(Ii)作為交換，每名賣方獲得的新發行的Pubco普通股數目相等於 (A)商(I)13,350,000,000美元(NOCO-NOCO估值)的乘積，除以(Ii)每股上市公司普通股價格，相當於每股PNAC A類普通股與業務合併有關的贖回價格(上市公司每股價格)，乘以(B)業務合併協議分配表所載該賣方S按比例分配的部分。
2023年8月28日，PUBCO普通股和PUBCO認股權證分別在納斯達克資本市場(納斯達克) 開始交易，交易代碼分別為NCnCw和NCNCW。
截至2022年12月31日的未經審核備考簡明綜合資產負債表及截至2022年12月31日止年度的未經審核備考簡明綜合經營報表為於2022年12月31日完成的業務合併提供備考效果，並將私募視為於2022年1月1日完成的反向資本重組。
未經審計的備考簡明財務信息是按照美國公認會計原則(GAAP)(以美元計算)編制的。未經審核備考簡明合併財務資料以NOCO-NOCO及PNAC截至2022年12月31日止年度的歷史財務報表為基礎(未經審核簡明營運報表於2022年1月1日至2022年6月30日及2022年7月1日至2022年12月31日的詳細細目請參閲附註5)，使交易生效，猶如其發生於2022年1月1日，並反映預期將對合並業績產生持續影響的備考調整。
以下是截止日期的pubco普通股數量摘要：
| 實際贖回 救贖 |
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| PUBCO普通股持有人 |
不是的。的 股票 |
投票 電源 |
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| PNAC公眾股東 |
2,209,188 | (1) | 1.67 | % | ||||
| PNAC Public Stockholers（PNAC） |
806,250 | (2) | 0.61 | % | ||||
| PNAC初始股東(3) |
2,011,392 | 1.52 | % | |||||
| 素數收購有限責任公司 |
1,732,732 | 1.31 | % | |||||
| 榮耀資本有限責任公司 |
140,160 | 0.11 | % | |||||
| 楊致遠 |
3,500 | 0.00 | % | |||||
| 王東風 |
45,000 | 0.03 | % | |||||
| 總計：PNAC贊助商和附屬公司 |
1,921,392 | 1.45 | % | |||||
| 王東風 |
45,000 | 0.03 | % | |||||
| David·弗裏德曼 |
30,000 | 0.02 | % | |||||
| 克里斯·鄧恩 |
15,000 | 0.01 | % | |||||
| David·謝爾曼 |
15,000 | 0.01 | % | |||||
| 王勤宇 |
15,000 | 0.01 | % | |||||
| 薩拉·古永鏘 |
15,000 | 0.01 | % | |||||
| 總計：PNAC董事、官員和祕書 |
135,000 | 0.10 | % | |||||
| 賣家們 |
126,799,854 | 95.74 | % | |||||
| PNCPS補償股份 |
609,756 | 0.46 | % | |||||
| 收市時的備考PubCo普通股 |
132,436,440 | 100.00 | % | |||||
| (1). | 截至收盤日，有2，209，189股PNAC公眾股由 A類普通股的已發行和流通股轉換 |
| (2). | 本欄中的數字假設所有PNAC公開股均已贖回，併發行806，250股PubCo普通股以換取PNAC權利。 |
| (3). | PNAC初始股東在業務合併後持有的股權包括PUCo普通股，以換取PNAC的1，612，500股創始人股份和PNAC的398，892股私募股份。 |
以下截至2022年12月31日的未經審計備考簡明合併資產負債表分別基於Subco和PNAC的歷史財務報表。未經審核的備考調整基於目前可獲得的信息，未經審核的備考調整的假設和估計載於附註。實際結果可能與用於呈現附帶的未經審計的預計簡明合併財務信息的假設大不相同 。
未經審核預形式冷凝合並資產負債表
截至2022年12月31日
| 實際贖回 | ||||||||||||||||||||
| 蘇普科 （noco—noco） |
PNAC | 交易記錄 會計核算 調整 |
親 表格 組合在一起 |
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| 資產 |
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| 流動資產 |
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| 現金和現金等價物 |
$ | 214,449 | $ | 278,295 | $ | 22,287,351 | (c) | $ | 1,510,716 | |||||||||||
| 24,000 | (h) | |||||||||||||||||||
| (21,293,379 | ) | (i) | ||||||||||||||||||
| 按金和預付款 |
302,626 | 125,384 | | 428,010 | ||||||||||||||||
| 遠期購貨應收款 |
| | 16,399,984 | (i) | 16,399,984 | |||||||||||||||
| 信託賬户持有的現金和有價證券 |
| 66,718,520 | (44,431,169 | ) | (a) | | ||||||||||||||
| (22,287,351 | ) | (c) | ||||||||||||||||||
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| 流動資產總額 |
517,075 | 67,122,199 | (49,300,564 | ) | 18,338,710 | |||||||||||||||
| 非流動資產 |
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| 財產和設備，淨額 |
14,594 | | | 14,594 | ||||||||||||||||
| 使用資產的權利 |
305,829 | | | 305,829 | ||||||||||||||||
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| 總資產 |
$ | 837,498 | $ | 67,122,199 | $ | (49,300,564 | ) | $ | 18,659,133 | |||||||||||
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| 負債和股東權益(赤字) |
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| 流動負債 |
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| 應付帳款 |
$ | | $ | 90,004 | $ | 4,838,097 | (e) | $ | 5,073,101 | |||||||||||
| 145,000 | (i) | |||||||||||||||||||
| 應計項目和其他應付款 |
27,266 | 149,636 | | 176,902 | ||||||||||||||||
| 應付關聯方的金額 |
1,681,003 | | 24,000 | (h) | 1,705,003 | |||||||||||||||
| 應付特許經營税 |
| 43,853 | | 43,853 | ||||||||||||||||
| 租賃負債--流動負債 |
169,334 | | | 169,334 | ||||||||||||||||
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| 1,877,603 | 283,493 | 5,007,097 | 7,168,193 | |||||||||||||||||
| 非流動負債 |
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| 租賃負債-非流動負債 |
124,918 | | | 124,918 | ||||||||||||||||
| 應付遞延承銷費 |
| 2,257,500 | (2,257,500 | ) | (e) | | ||||||||||||||
| 長期撥備 |
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| 總負債 |
2,002,521 | 2,540,993 | 2,749,597 | 7,293,111 | ||||||||||||||||
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| 承付款和或有事項 |
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| 可能贖回的普通股，面值0.0001美元，贖回時的6，450，000股 價值為每股10.34美元 |
| 66,718,520 | (43,849,996 | ) | (a) | | ||||||||||||||
| (22,868,524 | ) | (b) | ||||||||||||||||||
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| 股東權益(虧損) |
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| 普通股 |
2,348,091 | 201 | 302 | (b) | 13,244 | |||||||||||||||
| (2,335,411 | ) | (d) | ||||||||||||||||||
| 61 | (g) | |||||||||||||||||||
| 額外實收資本 |
| | (581,173 | ) | (a) | 28,180,612 | ||||||||||||||
| 22,868,222 | (b) | |||||||||||||||||||
| 2,335,411 | (d) | |||||||||||||||||||
| (1,054,271 | ) | (e) | ||||||||||||||||||
| (2,137,515 | ) | (f) | ||||||||||||||||||
| 6,749,938 | (g) | |||||||||||||||||||
| 其他累計全面收益 |
(6,720 | ) | | | (6,720 | ) | ||||||||||||||
| 累計赤字 |
(3,506,394 | ) | (2,137,515 | ) | (1,526,326 | ) | (e) | (16,821,114 | ) | |||||||||||
| 2,137,515 | (f) | |||||||||||||||||||
| (6,749,999 | ) | (g) | ||||||||||||||||||
| (5,038,395 | ) | (i) | ||||||||||||||||||
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| 股東赤字總額 |
(1,165,023 | ) | (2,137,314 | ) | 14,668,359 | 11,366,022 | ||||||||||||||
| 總負債和股東權益(赤字) |
837,498 | 67,122,199 | (49,300,564 | ) | 18,659,133 | |||||||||||||||
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見未經審核備考簡明合併財務報表附註
未經審計的備考簡明合併業務報表
截至2022年12月31日止的年度
| 實際贖回 | ||||||||||||||||||||
| 蘇普科 （noco—noco） (見注5) |
PNAC | 交易記錄 會計核算 調整 |
形式上 組合在一起 |
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| 運營費用： |
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| 研發 |
137,412 | | | 137,412 | ||||||||||||||||
| 銷售、一般和行政費用 |
1,529,742 | 588,973 | 1,526,326 | (4a) | 15,433,435 | |||||||||||||||
| 6,749,999 | (4b) | |||||||||||||||||||
| 5,038,395 | (4c) | |||||||||||||||||||
| 特許經營税支出 |
| 47,980 | | 47,980 | ||||||||||||||||
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| 總運營費用 |
1,667,154 | 636,953 | 13,314,720 | 15,618,827 | ||||||||||||||||
| 運營損失 |
(1,667,154 | ) | (636,953 | ) | (13,314,720 | ) | (15,618,827 | ) | ||||||||||||
| 其他收入/(支出) |
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| 其他收入 |
30,157 | 928,520 | (928,520 | ) | 30,157 | |||||||||||||||
| 匯兑損益 |
8,352 | | | 8,352 | ||||||||||||||||
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| 其他收入/(支出)合計 |
38,509 | 928,520 | (928,520 | ) | 38,509 | |||||||||||||||
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| 所得税前虧損 |
(1,628,645 | ) | 291,567 | (14,243,240 | ) | (15,580,318 | ) | |||||||||||||
| 所得税費用 |
| (149,636 | ) | | (149,636 | ) | ||||||||||||||
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| 淨虧損 |
$ | (1,628,645 | ) | $ | 141,931 | $ | (14,243,240 | ) | $ | (15,729,954 | ) | |||||||||
| 減去：可歸因於非控股權益的淨虧損 |
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| 本公司股東應佔淨虧損 |
$ | (1,628,645 | ) | $ | 141,931 | $ | (14,243,240 | ) | $ | (15,729,954 | ) | |||||||||
| 其他全面虧損： |
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| 外幣折算調整 |
(1,266 | ) | | | (1,266 | ) | ||||||||||||||
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| 綜合損失 |
$ | (1,629,911 | ) | $ | 141,931 | $ | (14,243,240 | ) | $ | (15,731,220 | ) | |||||||||
| 減： 非控股權益應佔全面虧損淨額 |
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| 本公司權益持有人應佔全面虧損淨額 |
$ | (1,629,911 | ) | $ | 141,931 | $ | (14,243,240 | ) |
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$ | (15,731,220 | ) | ||||||
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| 每股普通股基本及攤薄虧損 |
$ | (5.21 | ) | $ | (1.90 | ) | $ | (0.12 | ) | |||||||||||
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| 已發行普通股的基本和攤薄加權平均數 |
312,664 | 1,906,243 | 132,436,440 | |||||||||||||||||
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見未經審核備考簡明合併財務報表附註
附註1列報依據
未經審計的暫定簡明合併財務信息是為了説明業務合併的影響而準備的，並且準備的 僅供參考。
Subco和PNAC的歷史財務報表是根據美國公認會計準則編制的。
賣方將持有多數股權。根據實際贖回情況，PNAC首次和上市股東以及交易融資 投資者將持有4.26%的所有權權益，而賣方的所有權權益為95.74%。
因此，就會計目的而言，合併後公司的財務報表將代表PNAC綜合財務報表的延續，此次收購將被視為PNAC發行股份換取Subco淨資產，並伴隨着 資本重組。PNAC和Subco的淨資產將按歷史成本列報，不記錄商譽或其他無形資產。
在業務合併之前，PNAC和Subco沒有任何歷史關係。因此，不需要進行形式上的調整來消除兩家公司之間的活動。
截至2022年12月31日的未經審計備考簡明綜合資產負債表和截至2022年12月31日年度的未經審計備考簡明綜合經營報表 是根據PNAC和Subco的歷史財務報表編制的，備考信息反映信託賬户中的Pubco每股價格為10.34美元，基於截至2022年12月31日的估計贖回價格每股10.34美元。企業合併的會計調整包括對企業合併進行會計處理的必要調整。
截至2022年12月31日的未經審計備考簡明綜合資產負債表是根據以下內容編制的，應結合以下內容閲讀：
| | Subco S截至2022年12月31日的未經審計資產負債表，以及本委託書/招股説明書中其他部分包含的截至2022年12月31日的相關附註；以及 |
| | PNAC S經審計的截至2022年12月31日的綜合資產負債表，以及本委託書/招股説明書中其他部分包含的截至2022年12月31日的年度的相關附註；以及 |
截至2022年12月31日的年度未經審計的形式簡明綜合經營報表是根據以下內容編制的，應結合以下內容閲讀：
| | 子公司S截至2022年12月31日止六個月的未經審核經營報表及本委託書/招股説明書其他部分包括的相關 附註；及 |
| | PNAC S截至2022年12月31日止年度的經審核經營報表及本委託書/招股説明書其他部分包括的相關附註 。 |
信息是根據這些初步估計編制的，記錄的最終金額可能與所提供的信息大不相同。未經審核的備考簡明合併財務信息不會產生任何可能與業務合併相關的預期協同效應、運營效率、税收節省或成本節約 。
管理層在確定預計調整數時作出了重大估計和假設。反映業務合併完成情況的備考調整基於PNAC認為在這種情況下合理的某些當前可用信息和某些假設和方法。 未經審計的簡明備考調整可能會隨着更多信息的獲得和評估而進行修訂。因此，實際調整可能與預計調整有所不同，差異可能很大。PNAC認為，這些假設和方法為根據管理層當時可獲得的信息 展示業務合併的所有重大影響提供了合理的基礎，預計調整對這些假設產生了適當的影響，並在未經審計的預計簡明合併財務信息中得到適當應用。
未經審核的備考簡明合併財務資料不一定顯示交易於指定日期進行時的實際營運結果及財務狀況 ，亦不代表合併後公司未來的綜合營運結果或財務狀況。閲讀時應結合PNAC和Subco的歷史財務報表及其附註。
附註2--會計政策
根據為準備業務合併而進行的初步分析，管理層並無發現兩個實體的會計政策之間有任何差異會對未經審核的備考簡明合併財務資料產生重大影響。因此，未經審計的備考壓縮合並財務信息不假定會計政策存在任何差異。
附註3-未經審計的備考簡明合併財務狀況表的調整
對所附簡明合併財務報表的預計調整包括：
| a) | 代表於委託書/招股説明書日期贖回1,517,701股股份 |
| b) | 代表可能需要贖回的股票的贖回，所有剩餘的已發行普通股將轉換為合併後的公司普通股 |
| c) | 表示在業務合併後，信託賬户中可用的現金和投資的重新分類 |
| d) | 表示將Subco的普通股重新分類為額外的實收資本 |
| e) | 代表與業務合併有關的估計交易成本約378萬美元，應付與PNAC IPO相關的遞延承銷費約226萬美元，以及作為業務合併交易一部分的顧問、銀行、法律和會計費用約152萬美元的交易成本。關於反向資本重組處理，105萬美元的交易成本，包括與業務合併相關的法律、財務諮詢和其他專業費用，被歸類為交易中產生的負債，並反映為額外實收資本的減少，因為這些金額是與獲得PNAC注資相關的直接和增量成本。 |
| f) | 代表PNAC的歷史留存收益的消除 |
| g) | 代表根據PNCPS和PNAC之間的諮詢協議於2022年10月簽訂的PNCPS補償 |
| h) | 代表PNAC於2023年4月23日向DBG Global Limited發行的本票 |
| i) | 指根據遠期採購協議，與遠期採購協議有關的預付款金額的現金減少及相應應收賬款的確認。這一數額按每股8.20美元的價格進一步按市價計價，從而產生了489萬美元的準備金。 |
附註4-未經審計的備考簡明合併業務報表的調整
對所附簡明合併財務報表的預計調整包括：
| a) | 代表不能作為企業合併交易的一部分資本化的諮詢、銀行、法律和會計的PNAC交易成本 |
| b) | 代表根據PNCPS和PNAC之間的諮詢協議於2022年10月簽訂的PNCPS補償 |
| c) | 表示根據分包商與氣象局簽訂的遠期採購協議，氣象局於2023年8月13日對律師費和其他費用的報銷。 |
每股可比較數據
下表列出截至2022年12月31日止年度PNAC的歷史比較股份及單位摘要資料，以及合併後公司截至2022年12月31日止年度未經審核的預計合併每股資料(截至業務合併截止日期)。
此信息僅為摘要，應與本委託書/招股説明書中其他地方包含的摘要歷史財務信息、PNAC和Subco的歷史財務報表以及本委託書/招股説明書中其他地方包含的相關説明一起閲讀。PNAC的未經審核備考合併每股資料來自本委託書/徵求同意書/招股説明書其他部分所包括的未經審核備考簡明合併財務報表及相關附註，且應一併閲讀。
未經審核備考合併財務資料所載調整已予確認及呈列，以提供在業務合併生效後理解合併後公司所需的相關資料 。
以下未經審核的備考合併股份資料並不旨在代表實際的營運結果或每股淨收入(假設兩家公司於呈列期間合併)，亦不代表未來任何日期或期間的每股盈利。以下未經審計的備考合併每股賬面價值信息 並不旨在表示如果兩家公司在所述期間合併，PNAC的價值將是多少。
| 歷史 | 形式上 組合在一起 |
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| 子公司 （noco—noco） |
PNAC | 實際 救贖 |
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| 截至及截至2022年12月31日的年度 |
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| 淨(虧損)收益 |
(1,629,911 | ) | 141,931 | (15,731,220 | ) | |||||||
| 股東權益（虧損） (2) |
(1,165,023 | ) | (2,137,314 | ) | 11,366,022 | |||||||
| 每股賬面價值(1)(2) |
(3.73 | ) | (1.06 | ) | 0.09 | |||||||
| 每股淨虧損基本及攤薄A類普通股 |
(5.22 | ) | 0.07 | (0.12 | ) | |||||||
| PNAC公眾股東 |
| | 2,209,188 | |||||||||
| PNAC Public Stockholers（PNAC） |
| | 806,250 | |||||||||
| PNAC初始股東 |
| | 2,011,392 | |||||||||
| 賣家們 |
| | 126,799,854 | |||||||||
| PNCPS補償股份 |
| | 609,756 | |||||||||
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| 加權平均已發行A類股份（基本及攤薄） |
$ | | | 132,436,440 | ||||||||
| 每股淨虧損基本及攤薄可贖回普通股 |
$ | | $ | 0.93 | | |||||||
| 可贖回普通股的加權平均流通股的基本和攤薄 |
| 4,040,110 | | |||||||||
| 每股淨虧損基本及攤薄虧損 不可贖回普通股 |
$ | (5.22 | ) | $ | (1.90 | ) | | |||||
| 不可贖回普通股的基本和攤薄加權平均已發行股份 |
$ | 311,950 | 1,906,243 | | ||||||||
| (1) | PNAC的每股歷史賬面價值是以股東權益總額（ 不包括可能贖回的股份）除以期末已發行的A類普通股數量計算的。 |
| (2) | 每股普通股的備考合併賬面價值是以備考股東權益總額（虧損）除以期末按完全攤薄淨行使基準計算的已發行股份總數。 |
附註5-下表是截至2022年12月31日的財政年度分包商未經審計的經營簡明報表：
| 子公司歷史（未經審核） | ||||||||||||
| 1月1日， 2022 至 2022年6月30日 |
2022年7月1日 至 十二月三十一日， 2022 |
組合在一起 | ||||||||||
| 運營費用： |
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| 研發 |
$ | 137,412 | $ | | $ | 137,412 | ||||||
| 銷售、一般和行政費用 |
340,046 | 1,189,696 | 1,529,742 | |||||||||
| 特許經營税支出 |
| | | |||||||||
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| 總運營費用 |
477,458 | 1,189,696 | 1,667,154 | |||||||||
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| 運營損失 |
(477,458 | ) | (1,189,696 | ) | (1,667,154 | ) | ||||||
| 其他收入/(支出) |
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| 其他收入 |
3,427 | 26,730 | 30,157 | |||||||||
| 匯兑損益 |
37 | 8,315 | 8,352 | |||||||||
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| 其他收入/(支出)合計 |
3,464 | 35,045 | 38,509 | |||||||||
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| 所得税前虧損 |
(473,994 | ) | (1,154,651 | ) | (1,628,645 | ) | ||||||
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| 所得税費用 |
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| 淨虧損 |
$ | (473,994 | ) | $ | (1,154,651 | ) | $ | (1,628,645 | ) | |||
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| 外幣折算調整 |
14,571 | (15,836 | ) | (1,266 | ) | |||||||
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| 淨綜合虧損 |
(459,423 | ) | (1,170,487 | ) | (1,629,911 | ) | ||||||
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