目錄
美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單
（第1號修正案）
在截至的季度期間
要麼
在從 _____ 到 _____ 的過渡時期
委員會文件編號：
（註冊人的確切姓名在其 章程中指定）
|
（成立的州或其他司法管轄區 或組織） |
（美國國税局僱主識別號） |
|
（主要行政辦公室地址，郵政編碼 ）
| |
（註冊人的電話號碼，包括 區號）
根據該法第12（b）條註冊的證券：
| 每個班級的標題 | 交易品種 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 這個 |
用勾號
標記表明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內（或註冊人需要提交此類報告的較短期限）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 或 15 (d) 條要求提交的所有報告，並且 (2) 在過去 90 天內
一直受此類申報要求的約束。
用勾號
標記表明註冊人在過去 12 個月（或註冊人被要求
提交此類文件的較短時間內）是否以電子方式提交了根據
法規 S-T（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交的每份交互式數據文件。
用複選標記指明註冊人 是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。 參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報人”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。
| ☒ | 加速過濾器 | ☐ | |
| 非加速過濾器 | ☐ | 規模較小的申報公司 | |
| 新興成長型公司 | | ||
如果是新興成長型公司 ，請用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13 (a) 條規定的任何新的或 修訂的財務會計準則。 ☐
用複選標記表明註冊人
是否為空殼公司（定義見《交易法》第 12b-2 條）。是的 ☐
沒有
截至2023年11月27日，註冊人普通股的 股已流通。
解釋性説明
Avid Bioservices, Inc.（“公司”） 正在10-Q/A表格（“修訂報告”）中提交本第1號修正案，以修改和重申其截至2023年10月31日的未經審計的簡明合併 財務報表和相關腳註信息，截至2023年10月31日的三個月和六個月（“重報財務報表”），此前已包含在其提交的10-Q表季度報告中 2023 年 12 月 7 日，向證券 和交易委員會（“SEC”）提交報告（“原始報告”）。本修正報告還修訂了 原始報告中的某些其他信息，如下文 “本修訂報告中的修改項目” 中所列。
重述的背景和影響
正如 此前在公司於2024年3月6日向美國證券交易委員會提交的8-K表最新報告中報告的那樣， 公司收到了其2026年到期的1.250％可交換優先票據 （“2026年票據”）持有人發出的加速通知（“加速通知”）。加速通知除其他外規定，（i）公司沒有按照2026年票據契約（“2026年票據契約”）的要求在2022年3月17日之前刪除2026票據的限制性説明，（ii）由於此類失敗，此後按每年0.50％的利率累積額外利息（“額外 利息”），（iii）截至加速通知發佈之日，公司尚未支付額外利息，這構成 2026 年票據契約（“違約事件”）下的 違約事件，並且（iv）該持有人是2026年未償還票據本金總額至少25％的受益所有人 ，因此有權加速發行所有2026年票據。由於 “違約事件”，該持有人宣佈，2026年票據本金 以及應計和未付利息的100％將立即到期並支付。
在收到 加速通知並重新評估其2026年票據的會計後，公司確定，在違約事件發生後，2026年票據 應被歸類為流動負債，這導致 公司合併資產負債表上的流動負債被低估。
2024 年 3 月 11 日， 公司董事會審計委員會（“審計委員會”）根據管理層的 建議決定，由於將2026年票據歸類為長期負債，不應再依賴原始報告中包含的合併財務報表 。
該公司還確定，由於 未能反映額外利息，其截至2023年10月31日的三個月和六個月的利息支出被低估了。為更正與公司認定截至2023年10月31日的三個 和六個月無關緊要的某些相關錯誤陳述，無論是個人還是總體而言，這些錯誤陳述均反映在本修訂報告中重報的未經審計的簡明合併財務報表中， 反映了本修正報告中所包含的重報的未經審計的簡明合併財務報表。
本修訂報告中修改的項目
本修正報告介紹了經過全面修訂和重述的原始 報告，並對以下項目進行了必要的修改，以反映上述重述 和註釋 10， 後續事件:
| · | 第 I 部分，第 1 項。簡明合併財務報表（未經審計）； | |
| · | 第 I 部分，第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析 ； | |
| · | 第 I 部分，第 4 項。控制和程序；以及 | |
| · | 第二部分，第 6 項。展品。 |
| 2 |
本修訂報告還更新了對截至2023年4月30日財年的10-K 表年度報告的引用，以提及我們於2024年4月24日向美國證券交易委員會提交的截至2023年4月30日財年的10-K/A表年度報告 的第1號修正案。
此外，根據適用的 美國證券交易委員會規則，本修訂報告包括 2002 年《薩班斯-奧克斯利法案》第 302 條和 906 條要求我們 首席執行官兼首席財務官在本修訂報告提交之日提供的新認證。
除上述和註釋 10 中所述外， 後續事件，本修正報告未修改、更新或更改原始報告 中的任何其他項目或披露，也無意反映提交報告後的任何信息或事件。因此，除上文和 注10中所述外， 後續事件，本修正報告僅涉及截至原始報告提交之日，我們未在此承諾 修改、補充或更新原始報告中包含的任何信息，以使任何後續事件生效。除其他外，未對原始報告中的前瞻性陳述進行修改，以反映在原始報告發布之日之後發生的事件、業績或發展 或我們知道的事實。因此，本修正報告應與我們在提交原始報告後向美國證券交易委員會提交的文件一起閲讀 。
控制注意事項
根據上述信息， 管理層得出結論，公司的披露控制和程序在合理的保證水平上無效 ，截至本修正報告中 重述所涵蓋的每個期限結束時，公司對財務報告的內部控制均未生效。在重報方面，公司已發現財務報告內部控制運作 在審查2026年票據相關信息方面存在重大缺陷。有關已發現的重大缺陷的更多詳情 以及管理層對我們的披露控制和程序 以及財務報告內部控制的評估的討論，請參閲本修訂報告第一部分第4項 “控制和程序”。
| 3 |
AVID BIOSERVICES, INC.
表格 10-Q/A
截至2023年10月31日的財政季度
目錄
頁面
| 第一部分-財務信息 | 5 | |
| 第 1 項。 | 簡明合併財務報表（未經審計） | 5 |
| 第 2 項。 | 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析 | 30 |
| 第 3 項。 | 關於市場風險的定量和定性披露 | 40 |
| 第 4 項。 | 控制和程序 | 40 |
| 第二部分-其他信息 | 41 | |
| 第 1 項。 | 法律訴訟 | 41 |
| 第 1A 項。 | 風險因素 | 41 |
| 第 5 項。 | 其他信息 | 41 |
| 第 6 項。 | 展品 | 41 |
| 簽名 | 42 | |
正如本修正報告中使用的 ，除非文意另有要求或另有説明，否則，“我們”、 “我們的” 和 “公司” 是指 Avid Bioservices, Inc. 及其子公司。
| 4 |
第一部分—財務 信息
| 第 1 項。 | 簡明合併財務報表 |
狂熱的生物服務， INC.
簡明合併資產負債表（未經審計）
（以 千計，票面價值除外）
10月31日， 2023 | 4月30日 2023 | |||||||
| （經重述） | （經重述） | |||||||
| 資產 | ||||||||
| 流動資產： | ||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | $ | ||||||
| 應收賬款，淨額 | ||||||||
| 合同資產 | ||||||||
| 庫存 | ||||||||
| 預付費用和其他流動資產 | ||||||||
| 流動資產總額 | ||||||||
| 財產和設備，淨額 | ||||||||
| 經營租賃使用權資產 | ||||||||
| 遞延所得税資產 | ||||||||
| 其他資產 | ||||||||
| 受限制的現金 | ||||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||||
| 負債和股東權益 | ||||||||
| 流動負債： | ||||||||
| 應付賬款 | $ | $ | ||||||
| 應計薪酬和福利 | ||||||||
| 合同負債 | ||||||||
| 可轉換優先票據，淨額 | ||||||||
| 經營租賃負債的流動部分 | ||||||||
| 其他流動負債 | ||||||||
| 流動負債總額 | ||||||||
| 經營租賃負債，減去流動部分 | ||||||||
| 融資租賃負債，減去流動部分 | ||||||||
| 負債總額 | ||||||||
| 承付款和意外開支 | ||||||||
| 股東權益： | ||||||||
| 優先股，$面值； 授權股份； 在相應日期已發行和流通的股份 | ||||||||
| 普通股，$面值； 授權股份； 和 在相應日期已發行和流通的股份 | ||||||||
| 額外的實收資本 | ||||||||
| 累計赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股東權益總額 | ||||||||
| 負債和股東權益總額 | $ | $ | ||||||
參見隨附的簡明合併 財務報表附註。
| 5 |
狂熱的生物服務， INC.
簡明合併收益表 （虧損）和綜合收益（虧損）（未經審計）
（以 千計，每股信息除外）
三個月已結束 十月 31, | 六個月已結束 十月 31, | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| （經重述） | （經重述） | （經重述） | （經重述） | |||||||||||||
| 收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 收入成本 | ||||||||||||||||
| 毛利（虧損） | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||||||
| 銷售、一般和管理 | ||||||||||||||||
| 運營費用總額 | ||||||||||||||||
| 營業收入（虧損） | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 利息支出 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 其他收入，淨額 | ||||||||||||||||
| 所得税前淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 所得税優惠 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 淨收益（虧損） | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||
| 綜合收益（虧損） | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||
| 每股淨收益（虧損）： | ||||||||||||||||
| 基本 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||
| 稀釋 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 已發行普通股的加權平均值： | ||||||||||||||||
| 基本 | ||||||||||||||||
| 稀釋 | ||||||||||||||||
參見隨附的簡明合併 財務報表附註。
| 6 |
狂熱的生物服務， INC.
股東 權益簡明合併報表（未經審計）
（以 千計）
| 截至 2023 年 10 月 31 日的三個月 | ||||||||||||||||||||
| 額外 | 總計 | |||||||||||||||||||
| 普通股 | 付費 | 累積的 | 股東 | |||||||||||||||||
| 股份 | 金額 | 資本 | 赤字 | 公平 | ||||||||||||||||
| 2023 年 7 月 31 日的餘額 （經重述） | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||
| 根據股權補償計劃發行的普通股 | ||||||||||||||||||||
| 股票薪酬支出 | – | |||||||||||||||||||
| 淨虧損 （經重述） | – | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||
| 2023 年 10 月 31 日的餘額 （經重述） | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||
| 截至2022年10月31日的三個月 | ||||||||||||||||||||
| 額外 | 總計 | |||||||||||||||||||
| 普通股 | 付費 | 累積的 | 股東 | |||||||||||||||||
| 股份 | 金額 | 資本 | 赤字 | 公平 | ||||||||||||||||
| 截至 2022 年 7 月 31 日的餘額 （已更正） | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||
| 根據股權補償計劃發行的普通股 | ||||||||||||||||||||
| 股票薪酬支出 | – | |||||||||||||||||||
| 淨虧損 （經重述） | – | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||
| 截至 2022 年 10 月 31 日的餘額 （經重述） | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||
| 截至2023年10月31日的六個月 | ||||||||||||||||||||
| 額外 | 總計 | |||||||||||||||||||
| 普通股 | 付費 | 累積的 | 股東 | |||||||||||||||||
| 股份 | 金額 | 資本 | 赤字 | 公平 | ||||||||||||||||
| 2023 年 4 月 30 日的餘額 （經重述） | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||
| 根據股權補償計劃發行的普通股 | ||||||||||||||||||||
| 股票薪酬支出 | – | |||||||||||||||||||
| 淨虧損 （經重述） | – | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||
| 2023 年 10 月 31 日的餘額 （經重述） | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||
| 截至2022年10月31日的六個月 | ||||||||||||||||||||
普通股 | 額外付費 | 累積的 | 股東總數 | |||||||||||||||||
| 股份 | 金額 | 資本 | 赤字 | 公平 | ||||||||||||||||
| 截至2022年4月30日的餘額 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||
| 根據股權補償計劃發行的普通股 | ||||||||||||||||||||
| 股票薪酬支出 | – | |||||||||||||||||||
| 淨收入 （經重述） | – | |||||||||||||||||||
| 截至 2022 年 10 月 31 日的餘額 （經重述） | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||
參見隨附的簡明合併 財務報表附註。
| 7 |
avid 生物服務有限公司
簡明合併現金 流量報表（未經審計）
（以千計）
六個月已結束 10月31日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| （經重述） | （經重述） | |||||||
| 來自經營活動的現金流： | ||||||||
| 淨收益（虧損） | $ | ( | ) | $ | ||||
| 為將淨收益（虧損）與（用於）經營活動提供的淨現金進行對賬而進行的調整： | ||||||||
| 折舊和攤銷 | ||||||||
| 基於股票的薪酬 | ||||||||
| 債務發行成本的攤銷 | ||||||||
| 遞延所得税 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 處置財產和設備損失 | ||||||||
| 運營資產和負債的變化： | ||||||||
| 應收賬款，淨額 | ( | ) | ||||||
| 合同資產 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 庫存 | ( | ) | ||||||
| 預付費用和其他資產 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 應付賬款 | ||||||||
| 應計薪酬和福利 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 合同負債 | ( | ) | ||||||
| 其他應計費用和負債 | ||||||||
| 由（用於）經營活動提供的淨現金 | ( | ) | ||||||
| 來自投資活動的現金流： | ||||||||
| 購買財產和設備 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 用於投資活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 來自融資活動的現金流： | ||||||||
| 根據股權補償計劃發行普通股的收益 | ||||||||
| 融資租賃的收益 | ||||||||
| 融資租賃的本金支付 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 融資活動提供的淨現金 | ||||||||
| 現金、現金等價物和限制性現金淨減少 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 現金、現金等價物和限制性現金，期初 | ||||||||
| 現金、現金等價物和限制性現金，期末 | $ | $ | ||||||
| 現金流信息的補充披露： | ||||||||
| 支付利息的現金 | $ | $ | ||||||
| 為所得税支付的現金 | $ | $ | ||||||
| 非現金投資活動的補充披露： | ||||||||
| 未付的財產和設備購置 | $ | $ | ||||||
參見隨附的簡明合併 財務報表附註。
| 8 |
狂熱的生物服務， INC.
簡明合併財務 報表附註（未經審計）
注意事項 1 — 公司描述和演示依據
我們是一家專門的合同開發和製造 組織（“CDMO”），為生物技術和生物製藥行業提供從工藝開發到當前良好製造 規範（“CGMP”）臨牀和商業製造的全方位服務。
演示基礎
隨附的未經審計的 簡明合併財務報表是根據美國 州普遍接受的會計原則（“美國公認會計原則”）以及美國證券交易委員會（“SEC”） 與 10-Q 表季度報告相關的規章制度編制的，因此，它們不包括美國 GAAP 要求的年度財務報表的所有信息和披露。這些未經審計的簡明合併財務報表及其附註應與 於2024年4月24日向美國證券交易委員會提交的截至2023年4月30日財年的 10-K/A表年度報告第1號修正案（“經修訂的10-K表格”）中包含的經審計的合併財務報表及其附註一起閲讀。 此處列報的中期未經審計的財務信息反映了所有調整，管理層認為， 這些調整是公允列報所列期間的財務狀況和經營業績所必需的，此類調整 僅包括正常的經常性調整。本表10-Q 季度報告所涵蓋的中期經營業績不一定代表整個財年或任何其他中期的經營業績。
未經審計的簡明合併 財務報表包括Avid Bioservices, Inc.及其子公司的賬目。在未經審計的簡明合併財務報表中， 合併實體之間的所有公司間賬户和交易均已刪除。
按照美國公認會計原則編制財務 報表要求管理層做出影響報告金額的估算和假設，以及 在財務報表和附註中披露承諾和意外開支。實際結果可能與這些估計和假設存在重大差異 。
重報先前發佈的合併 財務報表
2024年2月29日，我們收到了2026年到期的1.250％ 可交換優先票據（“2026年票據”）持有人發出的加速通知（“加速通知”）。加速通知除其他外規定，(i) 我們沒有按照管理2026年票據的契約（“2026年票據契約”）的要求在2022年3月17日之前刪除2026票據的限制性説明，（ii）由於此類失敗，此後按每年 0.50％的利率（“額外利息”）累積了額外利息（“額外利息”），（iii）截至 加速通知發佈之日，我們尚未支付額外利息，這構成了2026年票據契約（“違約事件”）、 和 (iv) 下的違約事件該持有人是2026年未償還票據本金總額至少25％的受益所有人，因此 有權加速發行所有2026年票據。由於 “違約事件”，這些 持有人宣佈，2026年票據本金以及應計和未付利息的100％將立即到期並支付 。
在收到加速通知並對其2026年票據的會計進行重新評估 後，我們確定自2022年10月 15日起，2026年票據應歸類為流動負債，這導致我們合併資產負債表上的流動負債被低估。將2026年票據 重新歸類為流動負債導致營運資金為負值，並使人們對我們繼續作為持續經營的 企業的能力產生了重大懷疑。但是，正如 注10所進一步描述的那樣，這一重大疑問已通過隨後發行的2029年票據得到了解決， 後續事件。我們還確定，由於 未能反映額外利息，我們在未經審計的簡明合併損益（虧損）和綜合收益（虧損）報表中低估了截至2023年10月31日的三個月和六個月的利息支出 。本修正報告中包含的重報未經審計的簡明合併財務報表反映了本修正報告中包含的重報的未經審計的簡明合併財務報表，這些錯誤陳述與截至2023年10月31日的三個月和六個月期間有關，無論是個人還是總的來説都不重要 的某些相關誤報 ，以及為糾正這些錯誤陳述 而進行的此項調整和其他相關税收影響。 除本附註外，本 修正報告中包含的經重報的未經審計的簡明合併財務報表附註2、3、7、8和10已酌情更新和重報，以反映重報的影響。
| 9 |
對我們之前在截至2023年10月31日的三個月和六個月的10-Q表季度報告中提交的截至2023年10月31日的三個月和六個月的未經審計 簡明合併財務報表中細列項目的影響如下（以千計，面值和每股 信息除外）：
| 截至2023年10月31日 | ||||||||||||
| 合併資產負債表 | （據報道） | （調整） | （經重述） | |||||||||
| 資產 | ||||||||||||
| 流動資產： | ||||||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | $ | $ | |||||||||
| 應收賬款，淨額 | ||||||||||||
| 合同資產 | ||||||||||||
| 庫存 | ||||||||||||
| 預付費用和其他流動資產 | ||||||||||||
| 流動資產總額 | ||||||||||||
| 財產和設備，淨額 | ||||||||||||
| 經營租賃使用權資產 | ||||||||||||
| 遞延所得税資產 | ||||||||||||
| 其他資產 | ||||||||||||
| 總資產 | $ | $ | $ | |||||||||
| 負債和股東權益 | ||||||||||||
| 流動負債： | ||||||||||||
| 應付賬款 | $ | $ | $ | |||||||||
| 應計薪酬和福利 | ||||||||||||
| 合同負債 | ||||||||||||
| 可轉換優先票據，淨額 | ||||||||||||
| 經營租賃負債的流動部分 | ||||||||||||
| 其他流動負債 | ||||||||||||
| 流動負債總額 | ||||||||||||
| 可轉換優先票據，淨額 | ( | ) | ||||||||||
| 經營租賃負債，減去流動部分 | ||||||||||||
| 融資租賃負債，減去流動部分 | ||||||||||||
| 負債總額 | ||||||||||||
| 承付款和意外開支 | ||||||||||||
| 股東權益： | ||||||||||||
| 優先股，面值0.001美元；已授權5,000股；在相應日期沒有發行和流通股票 | ||||||||||||
| 普通股，面值0.001美元；授權15萬股；分別發行和流通的63,234股和62,692股 | ||||||||||||
| 額外的實收資本 | ||||||||||||
| 累計赤字 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 股東權益總額 | ( | ) | ||||||||||
| 負債和股東權益總額 | $ | $ | $ | |||||||||
| 10 |
| 損失和綜合損失表附表 | ||||||||||||
| 截至 2023 年 10 月 31 日的三個月 | ||||||||||||
| 合併虧損和綜合虧損表 | （據報道） | （調整） | （經重述） | |||||||||
| 收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| 收入成本 | ||||||||||||
| 總損失 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||
| 銷售、一般和管理 | ||||||||||||
| 運營費用總額 | ||||||||||||
| 營業虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 利息支出 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 其他收入，淨額 | ||||||||||||
| 所得税前淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 所得税優惠 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||
| 綜合損失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||
| 每股淨虧損： | ||||||||||||
| 基本 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||
| 稀釋 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||
| 已發行普通股的加權平均值： | ||||||||||||
| 基本 | ||||||||||||
| 稀釋 | ||||||||||||
| 11 |
| 截至2023年10月31日的六個月 | ||||||||||||
| 合併虧損和綜合虧損表 | （據報道） | （調整） | （經重述） | |||||||||
| 收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| 收入成本 | ||||||||||||
| 總損失 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 運營費用： | ||||||||||||
| 銷售、一般和管理 | ||||||||||||
| 運營費用總額 | ||||||||||||
| 營業虧損 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 利息支出 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 其他收入，淨額 | ||||||||||||
| 所得税前淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 所得税優惠 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||
| 綜合損失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||
| 每股淨虧損： | ||||||||||||
| 基本 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||
| 稀釋 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||
| 已發行普通股的加權平均值： | ||||||||||||
| 基本 | ||||||||||||
| 稀釋 | ||||||||||||
| 12 |
| 截至 2023 年 10 月 31 日的三個月 | ||||||||||||||||||||
累積的 赤字 | 總計 股東權益 | 累積的 赤字 | 總計 股東權益 | |||||||||||||||||
| 簡明合併股東權益表 |
（據報道） |
（據報道） |
（調整） |
（經重述） |
（經重述） | |||||||||||||||
| 截至2023年7月31日的餘額 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||
| 根據股權補償計劃發行的普通股 | ||||||||||||||||||||
| 股票薪酬支出 | ||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 截至2023年10月31日的餘額 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||
| 截至2023年10月31日的六個月 | ||||||||||||||||||||
累積的 赤字 | 總計 股東權益 | 累積的 赤字 | 總計 股東權益 | |||||||||||||||||
| 簡明合併股東權益表 |
（據報道） |
（據報道） |
（調整） |
（經重述） |
（經重述） | |||||||||||||||
| 2023 年 4 月 30 日的餘額 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||
| 根據股權補償計劃發行的普通股 | ||||||||||||||||||||
| 股票薪酬支出 | ||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 截至2023年10月31日的餘額 | $ | ( | ) | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||
| 13 |
| 截至 2023 年 10 月 31 日的六個月 | ||||||||||||
| 合併現金流量表 | （據報道） | （調整） | （經重述） | |||||||||
| 來自經營活動的現金流： | ||||||||||||
| 淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||
| 為使淨虧損與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整： | ||||||||||||
| 折舊和攤銷 | ||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | ||||||||||||
| 債務發行成本的攤銷 | ||||||||||||
| 遞延所得税 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 處置財產和設備損失 | ||||||||||||
| 運營資產和負債的變化： | ||||||||||||
| 應收賬款，淨額 | ||||||||||||
| 合同資產 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 庫存 | ||||||||||||
| 預付費用和其他資產 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 應付賬款 | ||||||||||||
| 應計薪酬和福利 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 合同負債 | ||||||||||||
| 其他應計費用和負債 | ( | ) | ||||||||||
| 經營活動提供的淨現金 | ||||||||||||
| 來自投資活動的現金流： | ||||||||||||
| 購買財產和設備 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 用於投資活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 來自融資活動的現金流量: | ||||||||||||
| 根據股權補償計劃發行普通股的收益 | ||||||||||||
| 融資租賃的收益 | ||||||||||||
| 融資租賃的本金支付 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 融資活動提供的淨現金 | ||||||||||||
| 現金、現金等價物和限制性現金淨減少 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 現金、現金等價物和限制性現金，期初 | ||||||||||||
| 現金、現金等價物和限制性現金，期末 | $ | $ | ||||||||||
| 現金流信息的補充披露： | ||||||||||||
| 支付利息的現金 | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||
| 為所得税支付的現金 | $ | $ | $ | |||||||||
| 非現金活動的補充披露： | ||||||||||||
| 未付的財產和設備購置 | $ | $ | $ | |||||||||
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注意事項 2 — 重要會計政策摘要
有關我們的重要會計 政策的信息包含在2024年4月24日向美國證券交易委員會提交的 經修訂的10-K表中合併財務報表附註2 “重要會計政策摘要” 中。
收入確認
根據我們的客户合同 提供的服務確認的收入分為製造和工藝開發收入來源。
製造業收入
製造收入通常是指一段時間內確認的客户產品製造收入 ，該輸入法將迄今為止累計在製品 的成本與履行義務全部成本的最新估計值進行比較。根據製造合同，一定數量的 批量生產批次是按規定規模和規定日期訂購的，其中產品是根據客户的 規格製造的，通常僅包括一項履約義務。每次製造都代表一項獨特的服務，單獨出售 ，對客户具有獨立價值。這些產品專為特定客户製造，沒有其他用途 。客户在整個製造過程中保留對其產品的控制權，並可以根據其要求更改工藝或規格 。根據這些協議，我們有權考慮迄今取得的進展，其中包括利潤率的因素。
流程開發收入
流程開發收入通常代表與客户的 產品的定製開發製造工藝和分析方法相關的服務收入。流程開發收入是使用一種輸入法逐步確認的，該輸入法將迄今為止的累計在制工作 的成本與履行義務全部成本的最新估計值進行比較。根據流程開發合同，客户 擁有產品詳細信息和流程，沒有其他用途。這些流程開發項目是為每位客户量身定製的 以滿足其規格，通常僅包括一項績效義務。每個流程代表一項獨特的服務， 單獨出售，對客户具有獨立價值。客户還可以在我們的服務創建 或增強產品時保留對其產品的控制權，並且可以根據要求更改其流程或規格。根據這些協議，我們有權 考慮迄今取得的進展，其中包括利潤率的因素。
下表彙總了我們的收入來源 （以千計）：
三個月已結束 10月31日， | 六個月已結束 10月31日， | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 製造業收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 流程開發收入 | ||||||||||||||||
| 總收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
收入確認、賬單和 現金收款的時機會產生已開單的應收賬款、合同資產（未開票的應收賬款）和合同負債（客户存款 和遞延收入）。當我們的對價權以時間流逝以外的其他因素為條件時，合約資產即被記錄在案。當我們的權利變為無條件時，合同資產將被重新歸類為合併資產負債表上的應收賬款。 合同負債是指在我們履行履行 義務之前開具和/或收到的客户存款和遞延收入。當我們履行合同義務時，合同負債轉換為收入。
| 15 |
在截至2023年10月
31日的三個月和六個月中，我們確認的收入為美元
在截至2022年10月
31日的三個月和六個月中，我們確認的收入為美元
根據我們的客户合同 提供的服務的交易價格反映了我們對為客户提供商品 和服務而有權獲得的對價金額的最佳估計。對於具有多項履約義務的合同，我們以相對獨立的銷售價格為合約中確定的每項履約 義務分配交易價格。對於我們獲得非現金對價（ ）的合約，例如以客户股權證券的形式收取的合約，我們使用此類非現金對價的報價來確定交易價格。我們通常根據客户合同 中針對每項不同的履行義務所觀察到的價格來確定相對的獨立銷售價格。如果沒有可觀測的獨立銷售價格，我們可能會根據其他同類服務的定價或我們認為市場願意為適用服務支付的價格來估算 適用的獨立銷售價格。
在確定交易價格時，我們還考慮了不同的可變對價來源，包括但不限於折扣、積分、退款、價格優惠 或其他類似物品。我們使用最有可能的 方法，在交易價格中納入了部分或全部的可變對價，但僅限於在隨後解決與可變對價相關的不確定性時，已確認的累計收入金額可能不會發生重大逆轉 。 最終收到的實際對價金額可能有所不同。
此外，我們的客户合同通常 包含條款，當客户在我們 啟動服務之前取消或推遲其承諾，因此未使用其預留容量時，我們有權獲得取消費用或延期費。此類取消和延期費用 的確定基於相關客户合同中規定的條款，但就會計目的而言，通常被視為實質性的，並創造 在取消或延期時我們應享有的可強制執行的權利和義務。因此，我們使用最可能的方法將此類費用確認為取消或延期之日的收入，但須考慮可變對價 。
管理層可能需要在估算待確認的收入時行使判斷力 。在確定履約義務、估算交易價格、 估算已確定履約義務的獨立銷售價格、估算可變對價以及估計 在履行義務方面取得的進展時需要做出判斷。如果未來的實際業績與我們的估計有所不同，則將調整估算值 ，這將影響此類差異得知期間的收入。
在截至2023年10月
31日的三個月和六個月中，出於可變考慮，估計值的變化導致收入減少了美元
我們採用 ASC 606 中可用的實際權宜之計，允許我們不披露最初預期期限 為一年或更短的合同未履行的履約義務的價值。截至2023年10月31日，對於超過一年的合同，我們沒有任何未履行的履約義務。
獲得合同所產生的成本不是實質性的。 這些成本通常是員工銷售佣金，在發生時記為支出，幷包含在未經審計的簡明合併收益（虧損）和綜合收益（虧損）報表中的銷售、一般和管理 支出中。
| 16 |
限制性現金
根據與我們的一個主要用作辦公空間的非製造設施相關的經營租約
的條款（註釋4），我們必須
在租賃期內保留信用證作為抵押品。截至2023年10月31日，由於相關的經營租約已到期，沒有限制性現金
作為信用證的抵押品。截至 2023 年 4 月 30 日，限制性現金
$
下表提供了未經審計的簡明合併資產負債表中報告的現金、現金等價物和限制性現金的對賬表 ，這些對賬總額與未經審計的簡明合併現金流量表中顯示的相同金額的總額 （以千計）：
10月31日， 2023 | 4月30日 2023 | 10月31日， 2022 | 4月30日 2022 | |||||||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 受限制的現金 | ||||||||||||||||
| 現金、現金等價物和限制性現金總額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
應收賬款，淨額
應收賬款主要由根據客户合同提供的服務而欠我們的 款組成，必要時按扣除 可疑賬户備抵後的發票金額入賬。我們在評估應收賬款的最終實現情況時運用判斷力，包括對預期信貸損失的評估 ，並根據各種因素估算可疑賬户備抵額，包括我們的歷史收款 經驗、客户應收賬款餘額賬齡、當前和未來的經濟市場狀況以及 客户的財務狀況。
根據我們對截至2023年10月31日和2023年4月30日的應收賬款
餘額的分析，我們確定可疑賬户備抵額為美元
庫存
庫存由原材料庫存 組成，以較低的成本進行估值，由先入先出法或可變現淨值決定。我們會定期審查原材料 庫存是否存在潛在減值，並根據對未來用途的估計將庫存調整為可變現淨值， 在認為必要時降低庫存的賬面價值。
財產和設備
財產和設備按成本減去累計折舊和攤銷後 入賬。折舊和攤銷是在 相關資產的估計使用壽命上使用直線法計算的，通常如下所示：
| 描述 | 預計使用壽命 | |
| 租賃權改進 | ||
| 實驗室和製造設備 | ||
| 計算機設備和軟件 | ||
| 傢俱、固定裝置和辦公設備 |
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尚未投入使用的財產和設備的成本已作為在建工程資本化。這些成本主要與我們的製造設施相關的設備和租賃權益改進
有關，一旦投入使用，將根據上述指導方針進行折舊。
在重大資本項目建設期間產生的利息成本作為在建工程資本化，直到標的
資產準備好用於其預期用途，此時利息成本作為折舊費用在標的
資產的整個生命週期內攤銷。截至2023年10月31日的三個月和六個月在建工程中的利息資本化為美元
| 2023 年 10 月 31 日 | 2023年4月30日 | |||||||
| （經重述） | （經重述） | |||||||
| 租賃權改進 | $ | $ | ||||||
| 實驗室和製造設備 | ||||||||
| 計算機設備和軟件 | ||||||||
| 傢俱、固定裝置和辦公設備 | ||||||||
| 在建工程 | ||||||||
| 財產和設備總額，毛額 | ||||||||
| 減去：累計折舊和攤銷 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 財產和設備總額，淨額 | $ | $ | ||||||
截至2023年10月31日的三個月和六個月的折舊和攤銷
支出為美元
截至2022年10月31日的三個月和六個月的折舊和攤銷
支出為美元
租賃
我們從一開始就確定一項安排是否是或包含 租約。我們的期限超過一年的經營租賃包含在經營租賃使用權（“ROU”） 資產、經營租賃負債和經營租賃負債中，減去合併資產負債表中的流動部分。ROU 資產 代表我們在租賃期內使用標的資產的權利，租賃負債代表我們支付租賃產生的租賃款項 的義務。經營租賃ROU資產和負債根據租賃期內租賃付款的當前 價值在租賃開始之日確認。在確定租賃付款的淨現值時，我們使用增量借款 利率，該利率表示我們在租賃開始之日為抵押借入等值資金而必須支付的估計利率。
我們的經營租賃可能包括延長 租約的選項，這些選項包含在租賃期限中，前提是我們可以合理確定我們將行使續訂期權。運營租賃費用 在預期租期內按直線方式確認。
我們的期限超過一年 年的融資租賃作為資產包含在財產和設備中，淨值和租賃負債等於最低租賃付款現值 包含在其他流動負債和融資租賃負債中，減去合併資產負債表中的流動部分。融資租賃付款的當前 價值是使用租賃中的隱含利率計算的。融資租賃 ROU 資產在資產的預期使用壽命內按直線攤銷 ，租賃負債的賬面金額經過調整以反映 利息，利息記為利息支出。
初始期限 不超過 12 個月的租賃不記錄在我們的合併資產負債表中，這些短期租賃的租賃費用在租賃期內以 直線方式確認。我們還選擇了切實可行的權宜之計，即不將租賃部分與非租賃 部分分開。
| 18 |
減值
根據長期資產減值或處置權威指南，對長期資產進行減值審查 。對於表明其賬面價值可能無法收回的事件或情況變化，對長期資產進行審查 。如果發生此類事件或情況變化 ，我們會將長期資產的賬面金額與預期由長期資產 產生的預計未來未貼現現金流進行比較。如果長期資產被確定為減值，則長期資產 的賬面價值超過其估計公允價值的任何部分均被確認為減值損失。在截至2023年10月31日和2022年10月31日的六個月中，截至2023年10月31日，我們的長期資產價值沒有減值指標 ，也沒有確認累計減值損失。
根據ASC 718的權威指導，我們將股票期權、 限制性股票單位、績效股票單位和根據我們的股權薪酬計劃授予的其他股票獎勵考慮在內， 補償 — 股票補償。為換取服務而授予員工的股票期權 的估計公允價值是在授予之日使用基於公允價值的方法（例如Black-Scholes 期權估值模型）進行計量的，並被確認為必要服務期內的直線支出。 限制性股票單位和績效股票單位的公允價值是在授予之日根據我們普通股 的收盤市場價格在授予之日計量的。對於限制性股票單位，公允價值被確認為必要的 服務期內的直線支出。對於受績效條件約束的績效股票單位，在確定有可能實現該績效條件的情況下，公允價值在必要服務期內按直線方式確認為支出。 如果未確定業績條件可能發生或未得到滿足，則不確認股票薪酬支出，並且將沖銷先前確認的所有 支出。沒收被視為股票薪酬支出的減少。
債務發行成本
與可轉換優先票據相關的 債券發行成本作為扣除額入賬，扣除債務本金後，在債務的合同期限內使用實際利息法攤銷為利息 支出（註釋3）。
與循環信貸額度相關的 債務發行成本包含在合併資產負債表中的預付費用和其他流動資產中，並在循環信貸額度的合同期限內攤銷 計入利息支出（注3）。
綜合收益（虧損）
綜合收益（虧損） 是指一段時間內因非所有者來源的交易和其他事件和情況而導致的權益變化。綜合收益 （虧損）等於我們列報的所有時期的淨收益（虧損）。
公允價值測量
公允價值定義為在計量日 市場參與者之間的有序交易中出售資產或為轉移負債而支付的 價格。該指南將用於衡量公允價值的輸入優先順序分為以下等級：
| · | 級別 1 — 可觀察的輸入，例如相同資產或負債在活躍市場中未經調整的報價。 |
| · | 級別 2 — 第 1 級中包含的報價以外的可觀察輸入，例如資產或負債 ，其價值基於不經常交易的市場的報價，或者其價值基於活躍市場中具有相似屬性的工具的報價 。 |
| · | 第 3 級 — 幾乎沒有或根本沒有市場活動支持的不可觀察的投入，對資產或負債的總體公允價值衡量具有重要意義 ；因此，要求公司制定自己的估值技術 和假設。 |
| 19 |
截至2023年10月31日和2023年4月30日，
我們的一級金融資產由投資於美元貨幣市場基金的現金等價物組成
由於可轉換優先票據的交易活動有限，我們認為我們的可轉換優先票據的公允價值為 二級財務負債（註釋3）。截至 2023 年 10 月 31 日和 2023 年 4 月 30 日，我們沒有任何其他 2 級或 3 級金融負債。
最近採用的會計 標準
2016年6月，財務會計準則 委員會（“FASB”）發佈了亞利桑那州立大學第2016-13號《金融工具——信貸損失》（主題326）： 衡量金融工具的信用損失 （“亞利桑那州立大學 2016-13”）。該標準對減值模型進行了修訂，要求各實體使用基於預期損失的前瞻性 方法來估算大多數金融資產和某些其他工具的信用損失。我們在2023年5月1日採用了亞利桑那州立大學2016-13年度，該準則的採用並未對我們未經審計的簡明合併財務報表產生重大影響。
注意 3 — 債務（如重述）
2026年到期的可轉換優先票據
2021 年 3 月，我們發行了 $
2026年票據是優先無擔保
債務，應計利率為
2026年票據的初始轉換率約為每1,000美元本金中的47.1403股普通股，這意味着我們普通股的初始轉換價格 約為每股21.21美元。根據2026年票據契約的條款，兑換率可能會在某些 事件發生時進行調整。此外，在 到期日之前發生的某些公司事件之後，在某些情況下，我們將提高選擇轉換與2026年票據契約中定義的此類根本變化有關的 2026年票據的持有人的轉換率。
2026票據的持有人可以在2025年9月15日之前的工作日營業結束前隨時選擇轉換其 2026票據， 僅在以下情況下：(1) 在截至2021年7月31日的財政季度之後的任何財政季度中，如果 是任何連續30個交易日（無論是否連續）上次報告的普通股銷售價格 個交易日（包括前一財季的最後交易日）的交易日更長大於或等於每個適用交易日轉換價格的 130％；(2) 在任何連續五個 交易日期間（“計量期”）之後的五個工作日內，衡量期內每個交易日2026年票據本金1,000美元的交易價格（定義見2026年票據契約）低於 產品的 98%} 上次報告的普通股銷售價格和每個此類交易日的匯率；（3）如果我們隨時要求贖回2026年票據中的任何或全部票據在 兑換日期之前的第二個預定交易日營業結束之前；以及（4）2026年票據契約中描述的特定公司活動發生時。
| 20 |
2025年9月15日當天或之後，在到期日前第二個預定交易日營業結束之前，持有期權的持有人可以隨時轉換其2026年票據，無論上述情況如何。
在 至 2024 年 3 月 20 日之前，我們不得兑換 2026 年票據。2024年3月20日當天或之後，如果我們上次報告的普通股銷售價格至少為轉換價格的130％，則2026年票據可選擇全部或部分兑換現金，則在截至的任何連續30個交易日期間（包括該期間的最後一個交易日）內至少有20個交易日 （無論是否連續），以及 包括我們提供贖回通知之日之前的交易日，贖回價格等於待贖回本金的 100% ，加上截至贖回日（但不包括贖回日）的應計和未付利息。
如果我們發生根本性變化（如2026年票據契約中定義的 ），持有人可能會要求我們以 回購其2026年票據的全部或任何部分以現金回購基本變動回購價格，相當於待回購的2026年票據本金的100％，外加應計的 和未付利息，但不包括贖回日期。
2026年票據契約包含慣例 條款和契約，包括在某些違約事件發生和持續的情況下，受託人或2026年未償還票據本金總額至少為25％的持有人可以宣佈所有2026年票據 的全部本金加上應計和未付利息立即到期並支付。
如附註 1 所述，2024 年 2 月 29 日， 由於違約事件，持有 2026 年票據本金總額至少為 25% 宣佈2026年票據本金以及應計和未付利息的100％將立即到期並支付。
另請參閲註釋 10， 後續事件， 以獲取有關2026年票據後續回購和償還的更多信息。
2026年票據 的淨賬面金額如下（以千計）：
10月31日， 2023 | 4月30日 2023 | |||||||
| 校長 | $ | $ | ||||||
| 未攤銷的發行成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 淨賬面金額 | $ | $ | ||||||
截至2023年10月31日，2026年票據的估計公允價值
約為美元
截至2023年10月31日和2022年10月31日的三個月和六個月中，2026年票據的有效年利率為2.31％。
下表彙總了截至2023年10月31日和2022年10月31日的三個月和六個月中與2026年票據相關的確認利息支出 （以千計）：
三個月已結束 10月31日， | 六個月已結束 10月31日， | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| （經重述） | （經重述） | （經重述） | （經重述） | |||||||||||||
| 合同利息支出 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 發行成本攤銷 | ||||||||||||||||
| 與 可轉換票據相關的利息支出總額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
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通話交易上限
在2026年票據的發行方面，我們與某些金融機構
交易對手（“期權交易對手”）進行了私下協商的上限看漲期權交易（“上限看漲期權”）。我們用了 $
我們對ASC 815-10下的上限看漲期權進行了評估，並確定應將其作為與2026年票據分開的單獨交易進行核算，並且上限看漲期權符合股票分類的 標準。因此，購買上限看漲期權的1,280萬美元成本被記錄為額外的 實收資本的減少。只要繼續滿足股票分類的條件 ，隨後就不會重新衡量上限看漲期權。截至2023年10月31日和2023年4月30日，我們的2026年票據沒有兑換，因此，沒有與上限看漲期權有關的活動 。我們認為，自2023年10月31日和2023年4月30日 30日起，股票分類的條件繼續得到滿足。
如註釋10所述， 後續事件， 在2024年3月，在回購和償還2026年票據的剩餘餘額方面，我們進行了交易 ，以撤消所有上限看漲期權。結果，我們從上限看漲期權的平倉中獲得了130萬美元的淨收益。
循環信貸額度
2023 年 3 月 14 日，我們與作為管理代理人和信用證發行人的美國銀行簽訂了信貸協議 （“信貸協議”）。信貸協議 規定的循環信貸額度（“循環信貸額度”），金額等於（i）5000萬美元 和（ii）借款基礎的總和，計算方法為（a）我們某些合格應收賬款價值的80％，加上（b）不超過 100％的合格現金抵押品價值的100％。信貸協議由我們幾乎所有的資產擔保。
2023年10月27日，我們簽訂了信貸協議第 號修正案，該修正案除其他外，（i）將循環信貸額度的到期日延長至2024年10月25日，（ii）修訂了適用於循環信貸額度下貸款的適用利率，（iii）增加了 我們可以隨時承擔的固定或固定債務總額資本資產。除上述內容外，信貸額度的實質性 條款保持不變。
截至2023年10月31日，有
由於與2026年票據（注1）相關的 加速事件，根據我們的信貸協議，此類事件導致了交叉違約。2024年3月12日，我們簽訂了 信貸協議第2號修正案，該修正案除其他外，（i）免除因2026年票據加速發行而導致的信貸協議下的違約事件；（ii）允許發行2029年票據和償還2026年票據（附註10）；（iii） 調整信貸協議中的財務契約。
循環信貸額度下的貸款將按指定利息期的定期擔保隔夜融資利率（“SOFR”）利率加上SOFR
調整（等於0.10％）加上1.60％的利潤率或基準利率加上我們選擇的0.60％的利息。任何未償貸款
的利息均按月到期支付，本金餘額應在到期時到期。此外，我們每季度支付未使用的循環信貸額度
費用
信貸協議包括某些慣常的
肯定和否定契約，包括對合並、合併和出售資產的限制、對留置權的限制、對某些限制性付款和投資的限制
、對與關聯公司交易的限制以及對產生額外債務的限制。
此外，經修訂的信貸協議要求維持信貸協議中定義的最低合併息税折舊攤銷前利潤（
美元）
經修訂的信貸協議還規定了 某些慣常的違約事件，包括未付款、違反陳述和保證、 和違約等。
| 22 |
注意事項 4 — 租賃
根據經營租賃協議，我們租賃位於加利福尼亞州奧蘭治縣的某些辦公室、製造廠、實驗室 和倉庫空間。我們的租賃設施的原始租賃條款 從 7 年到 12 年不等，包含多年續訂選項，並計劃每年或每兩年增加 3% 的租金。 多年續訂選項包含在確定每份租約的使用權資產和租賃負債時，因為我們認為 可以合理確定我們會行使此類續訂選項。此外，我們的某些租約規定了免費租期、 出租人改善和租户改善補貼，其中某些改善已被歸類為租賃權益改善 和/或在改善措施的估計使用壽命或剩餘租賃期限中較短的時間內攤銷。
我們的某些運營設施租賃要求 我們繳納財產税、保險和公共區域維護。雖然這些款項不包含在我們的租賃負債中，但 它們在發生期間被視為可變租賃成本。
我們還根據融資租賃協議租賃某些製造設備 ，期限從 5 年到 7 年不等。
截至2023年10月31日和2022年10月31日的三個月和六個月中，我們的租賃成本組成部分如下（以千計）：
三個月已結束 10月31日， | 六個月已結束 10月31日， | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 運營租賃成本 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 可變租賃成本 | ||||||||||||||||
| 短期租賃成本 | ||||||||||||||||
| 融資租賃成本： | ||||||||||||||||
| 使用權資產的攤銷 | ||||||||||||||||
| 租賃負債的利息 | ||||||||||||||||
| 總租賃成本 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
截至2023年10月31日和2023年4月30日，與我們的租賃相關的補充合併資產負債表和其他 信息如下（以千計，預計為加權平均數據）：
| 租賃 | 分類 | 10月31日， 2023 | 4月30日 2023 | |||||||
| 資產 | ||||||||||
| 正在運營 | 經營租賃使用權資產 | $ | $ | |||||||
| 財務 | 財產和設備，淨額 | |||||||||
| 租賃資產總額 | $ | $ | ||||||||
| 負債 | ||||||||||
| 當前： | ||||||||||
| 正在運營 | 經營租賃負債的流動部分 | $ | $ | |||||||
| 財務 | 其他流動負債 | |||||||||
| 非當前： | ||||||||||
| 正在運營 | 經營租賃負債，減去流動部分 | |||||||||
| 財務 | 融資租賃負債，減去流動部分 | |||||||||
| 租賃負債總額 | $ | $ | ||||||||
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| 加權平均剩餘租賃期限（年）： | ||||||||
| 經營租賃 | ||||||||
| 融資租賃 | ||||||||
| 加權平均折扣率： | ||||||||
| 經營租賃 | ||||||||
| 融資租賃 | ||||||||
與截至2023年10月31日和2022年10月31日的六個月 個月的租賃相關的補充現金流信息如下（以千計）：
| 截至10月31日的六個月 | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 為計量租賃負債所含金額支付的現金： | ||||||||
| 來自經營租賃的運營現金流 | $ | $ | ||||||
| 來自融資租賃的運營現金流 | ||||||||
| 為來自融資租賃的現金流融資 | ||||||||
截至2023年10月31日，我們的租賃負債的到期日如下（以 千計）， 包括我們認為可以合理確定會行使的租賃續訂期權產生的負債：
| 截至4月30日的財政年度 | 經營租賃 | 融資租賃 | 總計 | ||||||||||
| 2024（剩餘時間） | $ | $ | $ | ||||||||||
| 2025 | |||||||||||||
| 2026 | |||||||||||||
| 2027 | |||||||||||||
| 2028 | |||||||||||||
| 此後 | |||||||||||||
| 租賃付款總額 | $ | $ | $ | ||||||||||
| 減去：估算利息 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||
| 租賃負債總額 | $ | $ | $ | ||||||||||
股票激勵計劃
截至 2023 年 10 月 31 日，我們 的總數為 根據我們的股票激勵計劃預留髮行的普通股，其中 股票 受已發行股票期權、限制性股票單位（“RSU”）和績效股票單位（“PSU”）的約束 以及 股票可用於將來發放股票獎勵。
| 24 |
股票期權
以下總結了我們截至2023年10月31日的六個月的 股票期權交易活動：
| 股票期權 | 授予日期加權平均行使價 | |||||||
| （以千計） | ||||||||
| 截至 2023 年 5 月 1 日 | $ | |||||||
| 已授予 | $ | |||||||
| 已鍛鍊 | ( | $ | ||||||
| 已取消或已過期 | ( | $ | ||||||
| 截至 2023 年 10 月 31 日仍未付清 | $ | |||||||
限制性股票單位
以下總結了截至2023年10月31日的六個月中 限制性股票單位的交易活動：
| 股份 | 加權平均撥款日期公允價值 | |||||||
| （以千計） | ||||||||
| 截至 2023 年 5 月 1 日 | $ | |||||||
| 已授予 | $ | |||||||
| 既得 | ( | $ | ||||||
| 被沒收 | ( | $ | ||||||
| 截至 2023 年 10 月 31 日仍未付清 | $ | |||||||
高性能庫存單位
的薪酬委員會由董事會向我們的高管授予PSU。PSU須在連續三個財政年度業績 期內進行年度歸屬，前三分之一在授予之日後的第二年的4月30日歸屬，連續三分之一分別在接下來的兩年的 30日（均為 “績效期”）歸屬。歸屬的每個 PSU 均代表獲得 一股普通股的權利。每個業績期將歸屬的股票數量（如果有）基於每個業績期的特定預定財務指標的實現情況 。根據相對於此類業績期的目標財務指標 實現的實際財務指標，發行的PSU數量可能佔目標金額的0％至200％不等。 下表中包含的授予股份數量基於每個業績 期內每個財務指標的最大實現率 200%（“最大績效目標”）。如果財務指標的實現率低於最高績效目標（ ）或未實現，則未歸屬的相應PSU部分將被沒收。
以下總結了截至2023年10月31日的六個月中 PSU 的交易活動：
| 股份 | 加權平均撥款日期公允價值 | |||||||
| （以千計） | ||||||||
| 截至 2023 年 5 月 1 日 | $ | |||||||
| 已授予 | $ | |||||||
| 既得 | $ | |||||||
| 被沒收 | $ | |||||||
| 截至 2023 年 10 月 31 日仍未付清 | $ | |||||||
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員工股票購買計劃
Avid Bioservices, Inc. 2010 年員工股票購買計劃（“ESPP”）是一項由股東批准的計劃，根據該計劃，員工可以根據薪酬的百分比購買我們 普通股，但須遵守一定的限制。每股購買價格等於六個月發行期的第一個交易日或六個月發行期的最後一個交易日 我們普通股公允市場價值的85％中較低的 。在截至2023年10月31日的六個月中，共有 我們的普通股是根據ESPP購買的 ，收購價格為美元每股。截至 2023 年 10 月 31 日，我們有 根據ESPP預留給 發行的普通股。
股票薪酬
我們截至2023年10月31日和2022年10月31日的三個月和六個月未經審計的簡明合併收益（虧損）和綜合收益（虧損）報表中包含的股票薪酬支出包括以下內容（以千計）：
三個月已結束 10月31日， | 六個月已結束 10月31日， | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 收入成本 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 銷售、一般和管理 | ||||||||||||||||
| 股票薪酬總額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
截至2023年10月31日，與非既得股票期權和限制性股票單位相關的未確認的 薪酬成本總額為美元百萬和美元分別為百萬。預計 將在加權平均歸屬期內確認這些成本 和 分別是幾年。截至 2023 年 10 月 31 日，有 $與截至2024年、2025年和2026年4月30日的業績期相關的非既得PSU的估計未確認薪酬成本總額中有100萬 。預計將在加權平均歸屬期內確認該成本 但是，我們將評估 每季度實現與每個業績期相關的預定財務指標的可能性， 確認的支出（如果有）將進行相應調整。
注意事項 6- 遞延薪酬 計劃
2023 年 7 月，我們的董事會批准了 並通過了 Avid 生物服務公司的遞延薪酬計劃（“DC 計劃”）。DC計劃允許非僱員董事 和某些高薪員工推遲部分基本薪酬、現金獎勵以及某些限制性股票單位 和績效股票單位獎勵。截至2023年10月31日，對DC計劃的繳款並不重要，已包含在截至2023年10月31日未經審計的簡明合併資產負債表的應計 薪酬和福利中。
注意事項 7 — 所得税
在美國 和我們開展業務的各州司法管轄區，我們需要納税。
我們的過渡期税收準備金是根據年度有效税率的估算值確定的，並根據該季度產生的離散項目進行了調整。我們每季度更新 對年度有效税率的估計，如果預計的年税率發生變化，我們將在該季度進行累積調整。
| 26 |
截至2023年10月31日和2022年10月31日的 三個月和六個月的所得税準備金與21％的美國聯邦法定税率不同，這主要是由於股票薪酬、不可扣除的官員薪酬和交通附帶福利的税收影響。
在截至2023年10月
31日的三個月和六個月中，我們記錄的所得税優惠為美元
我們有
普通股的基本淨收益（虧損）的計算方法是將我們的淨收益（虧損）除以 期間已發行普通股的加權平均數。普通股攤薄後的每股淨收益（虧損）的計算方法是將我們的淨收益（虧損）除以該期間已發行普通股的加權平均數 加權平均值，加上股票期權、未歸屬限制性股票單位、未歸屬 PSU、預計根據我們的ESPP發行的普通股和2026年票據的潛在稀釋效應。
股票期權、未歸屬限制性股票單位、未歸屬PSU和預計在此期間根據我們的ESPP發行的普通股的潛在稀釋效應 是根據庫存股方法計算的，但如果其影響是反稀釋性的，則不包括在內。我們2026年票據的潛在稀釋效應 是使用if轉換方法計算的，假設我們的2026年票據是在報告的最早的 期或發行之日（如果晚於發行日期）進行轉換，但如果其效應是反稀釋則不包括在內。普通股每股基本淨收益（虧損）計算的分子 與分母的對賬如下（以千計，每股 股金額除外）：
三個月已結束 10月31日， | 六個月已結束 10月31日， | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 分子 | （經重述） | （經重述） | （如重申) | （經重述） | ||||||||||||
| 基本淨收益（虧損） | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||
| 加上2026年票據的扣除税款的利息支出 | ( | ) | ||||||||||||||
| 攤薄後的淨虧損 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 分母 | ||||||||||||||||
| 已發行基本普通股的加權平均值 | ||||||||||||||||
| 稀釋性證券的影響： | ||||||||||||||||
| 股票期權 | ||||||||||||||||
| 限制性股票單位、PSU 和 ESPP | ||||||||||||||||
| 2026 年注意事項 | ||||||||||||||||
| 加權平均攤薄後已發行普通股 | ||||||||||||||||
| 每股淨收益（虧損）： | ||||||||||||||||
| 基本 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||
| 稀釋 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
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下表列出了 在計算攤薄後每股淨收益（虧損）時排除的潛在稀釋性證券，這些證券在列報的期間內被排除在攤薄後的每股淨收益（虧損）之外會產生反稀釋效應（以千計）：
三個月已結束 10月31日， | 六個月已結束 10月31日， | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 股票期權 | ||||||||||||||||
| 限制性股票單位、PSU 和 ESPP | ||||||||||||||||
| 2026 注意事項 | ||||||||||||||||
| 總計 | ||||||||||||||||
注意事項 9 — 承付款和或有開支
在正常業務過程中，我們有時會受到各種法律訴訟和爭議的影響。當既有可能產生負債 且損失金額可以合理估計時，我們會為負債做好準備。此類條款（如果有）至少每季度進行一次審查 並進行調整，以反映任何和解談判、司法和行政裁決、法律顧問的建議以及與特定案件有關的其他 信息和事件的影響。我們目前不是任何法律訴訟的當事方，管理層認為， 的不利結果無論是個人還是總體而言，都將對我們的合併財務 狀況或經營業績產生重大不利影響。
注意事項 10 — 後續事件
加速發行2026年到期的可轉換優先票據
如附註 1所述，2024年2月29日，由於違約事件，持有2026年票據本金總額至少為25％的持有人 宣佈2026年票據本金以及應計和未付利息的100％將立即到期並支付。
出售和發行2029年到期的可轉換優先票據
2024年3月12日，我們根據《證券法》第4（a）（2）條完成了向合格機構買家的私募發行 （“發行”），本金總額為1.6億美元、2029年到期的7.00％的可轉換優先票據（“2029年票據”）。扣除配售代理人的佣金和其他約 650萬美元的債券發行相關費用後，我們從本次發行 中獲得的淨收益約為1.535億美元。
本次發行結束後， 在2024年3月，我們將淨收益中的約1.461億美元用於（i）回購現金，將2026年票據（註釋3）的本金總額1.41億美元（註釋3）用於與2026年票據的某些持有人進行私下談判的交易，外加應計 和230萬美元的未付利息，以及（ii）全額償還剩餘的2026年未償還票據根據2026年，通過向受託人存入所需的280萬美元的 回報金額（包括本金、應計和未付利息）來實現餘額附註 契約，之後沒有2026年票據仍未兑現。
| 28 |
2029年票據是優先無擔保債務 ，應計利率為每年7.00％，每半年在每年的3月1日和9月1日拖欠支付，從2024年9月1日 開始。除非我們提前回購或由持有人選擇進行轉換，否則2029年票據將於2029年3月1日到期。 根據管理 2029 年票據的契約（“2029 年票據契約”）中規定的條款和條件，經我們選擇 ，2029 年票據可轉換為現金、普通股或現金和普通股的組合。
2029年票據 的初始轉換率約為每1,000美元本金的101.1250股普通股，這意味着我們普通股的初始轉換價格約為每股 9.89美元。根據2029年票據契約的條款 ，轉換率可能會在某些事件發生時進行調整。此外，在到期日之前發生的某些公司事件之後，我們 將在某些情況下提高選擇轉換2029年票據與2029年票據契約中所定義的 根本性變化相關的2029年票據的持有人的轉換率。
只有在 以下情況下，2029年票據的持有人可以在2028年9月1日之前的工作日營業結束前隨時選擇轉換其2029年票據：(1) 在截至2024年7月31日的財政季度之後的任何財政季度中（且僅限在這個 財政季度），前提是我們上次報告的普通股銷售價格至少為20個交易日（無論是否如此）連續）在 任何連續的 30 個交易日內（包括當天的最後一個交易日）上一財季大於或等於每個適用交易日2029年票據轉換價格的130％；（2）在任何連續五個交易日期間（“計量期”）之後的五個工作日期間（“計量期”），在該期間，2029年票據本金每1,000美元本金的交易價格（定義見2029年票據契約）低於98％ 我們上次公佈的普通股銷售價格的 產品以及每個此類交易日的轉換率；或 (3)如2029年票據契約中所述的特定公司事件的發生 。
在2028年9月1日當天或之後，直到到期日前第二個預定交易日的 營業結束，無論上述情況如何，持有期權的持有人均可隨時轉換 其2029年票據的全部或任何部分。在2029年3月1日到期日之前，我們不得兑換2029年票據 。
如果我們發生根本性變化（定義見2029年票據契約中的 ），持有人可能會要求我們以基本變化 回購價格回購其2029年票據的全部或任何部分以換取現金，回購價格等於待回購2029年票據本金的100％，外加截至但不包括 基本變更回購日的應計和未付利息。
2029年票據契約包括習慣條款 和契約，包括在某些違約事件發生和持續的情況下，如果我們在收到受託人或 的書面違約通知後的60天內未能遵守2029年票據或2029年票據契約中包含的任何其他協議 ，則2029年未償還票據本金總額至少為25％的持有人可以申報全部未償還的2029年票據本金總額至少為25％ 所有2029年票據的本金加上應計和未付利息將立即到期並支付。
通話交易上限
如上所述，在2024年3月，在回購 和償還2026年票據的剩餘餘額方面，我們進行了平倉所有上限 看漲期權的交易（注3）。結果，我們從上限看漲期權的平倉中獲得了130萬美元的淨收益。
循環信貸額度
2024 年 3 月 12 日，我們簽訂了第 2 號修正案。 2 加入信貸協議（附註3），該協議除其他外，（i）免除因2026年票據加速發行而導致的信貸協議下的違約事件；（ii）允許發行2029年票據和償還2026年票據；（iii） 調整信貸協議中的某些財務契約。
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| 第 2 項。 | 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析 |
以下對我們財務狀況和經營業績的討論和分析應與 本修正報告第一部分第1項中包含的Avid Bioservices, Inc.未經審計的 未經審計的簡明合併財務報表和相關附註以及截至2023年4月30日財年10-K/A表的 年度報告第1號修正案中包含的經審計的合併財務報表和相關附註一起閲讀，即於 2024 年 4 月 24 日向美國證券交易委員會提交（“經修訂的 10-K 表格”）。
關於前瞻性陳述的警示聲明
本 修正報告包含涉及風險和不確定性的前瞻性陳述，以及假設，如果這些陳述 從未實現或證明不正確，則可能導致我們的經營業績與此類前瞻性陳述所表達或暗示的業績存在重大差異。根據經修訂的1933年《證券法》第27A條和經修訂的1934年《證券交易法》（“交易法”）第 條 的定義，本修正報告中包含的非純粹歷史陳述是 “前瞻性陳述”。 通常使用諸如 “預測”、“相信”、“可以”、“繼續”、“可以”、“估計”、“預期”、“打算”、“可能”、“打算”、 “可能”、“計劃”、“項目”、“尋求”、“應該”、“目標”、 “將”、“將” 等詞語來識別旨在識別前瞻性陳述的表達或變體。這些 陳述基於我們管理層基於管理層當前可用信息的信念和假設。這些 前瞻性陳述受許多風險和不確定性的影響，包括 2024年4月24日向美國證券交易委員會提交的經修訂的10-K表格中 “風險因素” 部分中描述的風險和不確定性、 本 “管理層對財務狀況和經營業績的討論與分析” 和本 修正報告的其他部分以及我們可能向美國證券交易委員會提交的其他文件中列出的風險和不確定性不時地。此外，我們在不斷變化的環境中運營 。新的風險因素和不確定性不時出現，我們的管理層 無法預測所有風險因素和不確定性，也無法評估所有因素對我們業務的影響，也無法評估任何因素或因素組合在多大程度上可能導致實際業績與任何前瞻性 陳述中包含的結果存在重大差異。我們根據這些警示性陳述對所有前瞻性陳述進行限定，除非法律要求，否則我們不承擔任何 義務，也不打算更新這些前瞻性陳述。
重報先前 發佈的財務報表
以下信息已經過調整 ，以反映我們未經審計的簡明合併財務報表的重述，如本修正報告開頭的 “解釋性説明” 和本文所列 未經審計的簡明合併財務報表附註1中所述。此外，標題為 “流動性和資本資源” 和 “現金需求” 的信息考慮了此處 未經審計的簡明合併財務報表附註10中描述的事件。
概述
我們是一家專門的合同 開發和製造組織（“CDMO”），為生物技術 和生物製藥行業提供從工藝開發 到當前良好生產規範（“CGMP”）生物製劑臨牀和商業製造的全方位服務。憑藉 30 年的生物製劑生產經驗，我們的服務包括臨牀和商業產品 製造、散裝包裝、發佈和穩定性測試以及監管申報支持。我們還提供各種流程 開發服務，包括上下游開發和優化、分析方法開發、細胞系開發、 測試和表徵。
戰略目標
我們的增長戰略旨在與 生物製藥藥物合同服務市場的增長保持一致。該戰略包括以下目標：
| · | 投資於我們實現長期增長戰略和滿足客户計劃的增長需求所需的額外製造能力、能力和資源，從開發到 商業製造； | |
| · | 通過多元化而靈活的營銷策略擴大我們的市場知名度； | |
| · | 繼續擴大我們的客户羣和現有客户的計劃，涉及 的工藝開發和製造服務； | |
| · | 探索我們的核心業務以及 相鄰和/或協同服務產品中的戰略機會，以增強和/或擴大我們的能力；以及 | |
| · | 將我們的營業利潤率提高到業內同類最佳水平。 |
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第二季度亮點
以下總結了截至2023年10月31日的第二季度 的部分亮點：
| · | 通過現有客户擴大了我們的客户羣和項目， 季度末的積壓量約為1.99億美元，而2023財年同期末的積壓量為1.47億美元；以及 | |
| · | 宣佈我們的 細胞和基因療法設施完成CGMP製造套件的建設。這一里程碑標誌着我們完成了分兩階段建設世界一流的 單一用途細胞和基因療法開發及CGMP生產設施的方法。 |
設施擴建
在2022財年，我們宣佈計劃 將我們的CDMO服務產品擴展到病毒載體開發和製造服務，以滿足快速增長的細胞和基因療法 （“CGT”）市場。此次擴建包括分兩階段在加利福尼亞州科斯塔梅薩建造世界一流的、單一用途的 CGT 開發和 CGMP 製造工廠（“CGT 工廠”）。2022年6月，隨着新的分析和工藝開發實驗室的開放，我們完成了 第一階段。2023 年 10 月，我們完成了第二階段 階段，按計劃建成 CGMP 製造套件。新推出的 CGMP 製造套件目前正在進行 最終環境監測和性能認證。
隨着該擴建項目的完成 ，我們估計，我們的合併設施將有可能使我們的年總創收能力 達到約4億美元，具體取決於未來客户項目的組合。
業績 和財務指標
在評估我們業務的 業績時，我們會考慮各種業績和財務指標。我們業務財務狀況 和經營業績的關鍵指標是收入、毛利（虧損）、銷售、一般和管理費用、運營 收入（虧損）、利息支出、其他收入（支出）、淨額和所得税支出（收益）。
我們打算通過本次 討論為讀者提供信息，以幫助他們瞭解我們的合併財務報表、合併財務報表中某些關鍵項目的不同時期變化 以及導致這些 變動的主要因素。
收入
收入 來自根據我們的客户合同提供的服務，並分為製造和工藝開發收入來源。 製造收入通常是指製造客户產品的收入，這些產品源自哺乳動物細胞培養，涵蓋 臨牀到商業化生產。流程開發收入通常代表與 定製開發製造工藝和客户產品的分析方法相關的服務收入。
毛利 （虧損）
毛利（虧損） 等於收入減去收入成本。收入成本反映了勞動力、管理費用和材料成本的直接成本。直接的人工成本 包括製造、工藝和分析 開發、質量保證、質量控制、驗證、供應鏈、項目管理和設施職能中的薪酬、福利、招聘費用和庫存薪酬。管理費用 主要包括租金、公共區域維護、水電費、財產税、安全、材料和用品、軟件、小型設備 以及我們所有制造和實驗室場所產生的廢棄成本。
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銷售、一般和管理費用
銷售、一般和管理（“SG&A”） 費用由公司層面的支出組成，包括薪酬、福利、招聘費以及 公司職能的股票薪酬，例如執行管理、財務和會計、業務發展、法律、人力資源、信息技術、 和其他集中服務。銷售和收購費用還包括公司律師費、審計和會計費、投資者關係費用、 非僱員董事費、公司設施相關費用以及與一般管理、行政、 和業務發展活動相關的其他費用。
利息支出
利息支出包括與我們未償還的可轉換優先票據、循環信貸額度和融資租賃相關的 利息成本，包括債務發行成本的攤銷。
其他收入，淨額
其他淨收入主要包括從我們的現金和現金等價物中獲得的利息 ，減去處置長期資產的收益（虧損）。
所得税支出（福利）
在美國 和我們開展業務的各州司法管轄區，我們需要納税。我們根據對 所得税會計規則和每個司法管轄區頒佈的税收法律法規的解釋來制定所得税條款。有關更多信息，請參閲未經審計的簡明合併財務報表附註附註 7 “所得税”。
截至2023年10月31日的三個月經營業績與截至2022年10月31日的三個月相比
下表比較了我們截至2023年10月31日和2022年10月31日的三個月 的運營業績（以千計）：
| 三個月 已於 10 月 31 日結束， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | $ Change | ||||||||||
| （經重述） | （經重述） | |||||||||||
| 收入 | $ | 25,395 | $ | 34,757 | $ | (9,362 | ) | |||||
| 收入成本 | 30,060 | 30,610 | (550 | ) | ||||||||
| 毛利（虧損） | (4,665 | ) | 4,147 | (8,812 | ) | |||||||
| 運營費用： | ||||||||||||
| 銷售、一般和管理 | 6,557 | 6,831 | (274 | ) | ||||||||
| 運營費用總額 | 6,557 | 6,831 | (274 | ) | ||||||||
| 營業虧損 | (11,222 | ) | (2,684 | ) | (8,538 | ) | ||||||
| 利息支出 | (827 | ) | (877 | ) | 50 | |||||||
| 其他收入，淨額 | 140 | 145 | (5 | ) | ||||||||
| 所得税前淨虧損 | (11,909 | ) | (3,416 | ) | (8,493 | ) | ||||||
| 所得税優惠 | (2,388 | ) | (2,896 | ) | 508 | |||||||
| 淨虧損 | $ | (9,521 | ) | $ | (520 | ) | $ | (9,001 | ) | |||
| 32 |
收入
截至2023年10月31日的三個月， 的收入為2540萬美元，而去年同期為3,480萬美元，下降了940萬美元，下降了27％。收入減少 主要歸因於早期項目的製造量和工藝開發服務的減少，再加上 ，加上不確定性已得到解決的合同下估計可變對價的變化導致收入減少。 下表比較了截至2023年10月31日和2022年10月31日的三個月按收入來源劃分的收入（以千計）：
| 截至10月31日的三個月 | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 改變 | ||||||||||
| 製造業收入 | $ | 20,128 | $ | 27,614 | $ | (7,486 | ) | |||||
| 流程開發收入 | 5,267 | 7,143 | (1,876 | ) | ||||||||
| 總收入 | $ | 25,395 | $ | 34,757 | $ | (9,362 | ) | |||||
毛利（虧損）
截至2023年10月31日的三個 個月的毛虧為470萬美元（毛利率為負18％），而去年同期的毛利為410萬美元（毛利潤率為12％）。截至2023年10月31日的三個月中，毛利率百分比與去年同期相比下降的主要原因是製造量下降以及與 我們的產能和技術能力擴張相關的成本。這包括增加員工和相關管理費用，包括 折舊費用，我們認為這將為短期和中期增長提供關鍵能力。當前 年度的利潤率也受到以下因素的影響：決定將客户的PPQ活動推遲到本季度發生的年度維護關閉 之後，再加上一份不確定性已得到解決的 合同中估計可變對價的變動導致收入減少。
銷售、一般和管理費用
截至2023年10月31日的三個月，銷售和收購支出為660萬美元，而去年同期為680萬美元，減少了約30萬美元，下降了4％。銷售和收購支出的淨減少歸因於以下幾個方面：
| $ 百萬 | ||||
| 薪酬和福利相關費用減少 | $ | (0.3 | ) | |
| 減少諮詢和其他專業費用 | (0.2 | ) | ||
| 所有其他銷售和收購支出的淨增加 | 0.2 | |||
| 銷售和收購費用總額減少 | $ | (0.3 | ) | |
按收入的百分比計算， 截至2023年10月31日和2022年10月31日的三個月， 的銷售和收購支出分別為26％和20％。
| 33 |
營業虧損
截至2023年10月31日的三個 個月的營業虧損為1,120萬美元，而去年同期為270萬美元。 營業虧損同比增長850萬美元，可以歸因於上述毛利減少了880萬美元，但被上述 銷售和收購費用減少的30萬美元所抵消。
利息支出（如重述）
截至2023年10月31日的三個月， 的利息支出為80萬美元，而去年同期為90萬美元。這10萬美元的減少主要歸因於與2026年票據相關的利息支出減少了10萬美元。有關2026年票據的更多信息，請參閲未經審計的簡明合併財務報表附註3。
所得税優惠（如重述）
截至2023年10月31日的三個月， 的所得税優惠為240萬美元，而去年同期為290萬美元。收入減少50萬美元 税收優惠主要歸因於我們本年度的税前淨虧損。我們在本年度 期間的有效税率約為20.0％，是根據21％的美國聯邦法定税率計算得出的，主要考慮了 股票薪酬、不可扣除的官員薪酬和交通附帶福利的税收影響。
截至2023年10月31日的六個月 個月與截至2022年10月31日的六個月相比
下表比較了我們截至2023年10月31日和2022年10月31日的六個月中 的運營業績（以千計）：
| 截至10月31日的六個月 | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | $ Change | ||||||||||
| （經重述） | （經重述） | |||||||||||
| 收入 | $ | 63,121 | $ | 71,449 | $ | (8,328 | ) | |||||
| 收入成本 | 63,686 | 58,185 | 5,501 | |||||||||
| 毛利（虧損） | (565 | ) | 13,264 | (13,829 | ) | |||||||
| 運營費用： | ||||||||||||
| 銷售、一般和管理 | 12,820 | 13,213 | (393 | ) | ||||||||
| 運營費用總額 | 12,820 | 13,213 | (393 | ) | ||||||||
| 營業收入（虧損） | (13,385 | ) | 51 | (13,436 | ) | |||||||
| 利息支出 | (1,652 | ) | (1,718 | ) | 66 | |||||||
| 其他收入，淨額 | 398 | 195 | 203 | |||||||||
| 所得税前淨虧損 | (14,639 | ) | (1,472 | ) | (13,167 | ) | ||||||
| 所得税優惠 | (2,996 | ) | (2,313 | ) | 683 | |||||||
| 淨收益（虧損） | $ | (11,643 | ) | $ | 841 | $ | (12,484 | ) | ||||
| 34 |
收入
截至2023年10月31日的六個月中，收入 為6,310萬美元，而去年同期為7,140萬美元，下降了830萬美元，下降了12％。收入下降主要歸因於早期計劃的製造量和工藝開發 服務的減少，以及不確定性已得到解決的合同 下的估計可變對價變動導致收入減少。下表比較了截至2023年10月31日和2022年10月31日的六個月按收入來源劃分的收入（以千計）：
| 截至10月31日的六個月 | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 改變 | ||||||||||
| 製造業收入 | $ | 53,548 | $ | 59,095 | $ | (5,547 | ) | |||||
| 流程開發收入 | 9,573 | 12,354 | (2,781 | ) | ||||||||
| 總收入 | $ | 63,121 | $ | 71,449 | $ | (8,328 | ) | |||||
毛利（虧損）
截至2023年10月31日的六個月 的毛虧為60萬美元（毛利率為負1％），而去年同期 的毛利為1,330萬美元（毛利率為19％）。在截至2023年10月31日的六個月中，毛利率百分比與去年同期相比， 下降的主要原因是製造量下降以及與我們的產能 和技術能力擴張相關的成本。這包括增加員工和相關的管理費用，包括折舊費用，我們認為 將為短期和中期增長提供關鍵能力。本年度的利潤率還受到以下因素的影響 ：（i）決定將客户的PPQ活動推遲到本季度我們的年度維護關閉之後；（ii）由於不確定性已得到解決的合同中估計可變對價的變動而導致收入減少；（iii）與我們的一個小型客户破產有關的項目終止；（iv）我們的認可能力延遲 待實施流程變更的客户產品的收入。
銷售、一般和管理費用
截至2023年10月31日的六個月中，銷售和收購支出為1,280萬美元，而去年同期為1,320萬美元，減少了約40萬美元，下降了3％。銷售和收購支出的淨減少歸因於以下幾個方面：
| $ 百萬 | ||||
| 減少諮詢和其他專業費用 | $ | (0.4 | ) | |
| 減少法律和會計費用 | (0.2 | ) | ||
| 所有其他銷售和收購支出的淨增加 | 0.2 | |||
| 銷售和收購費用總額減少 | $ | (0.4 | ) | |
按收入的百分比計算， 截至2023年10月31日和2022年10月31日的六個月的銷售和收購支出分別為20％和18％。銷售和收購費用通常與收入不成正比，但我們預計此類支出將隨着時間的推移而增加，以滿足我們成長型公司的需求。
| 35 |
營業收入（虧損）
截至2023年10月31日的六個月 的營業虧損為1,340萬美元，而去年同期的營業收入為10萬美元。營業收入（虧損）同比減少了約 1,340萬美元，這可以歸因於上述毛利減少了1,380萬美元， 被上述銷售和收購費用減少的40萬美元所抵消。
利息支出（如重述）
截至2023年10月31日的六個月中， 的利息支出為170萬美元，而去年同期為170萬美元。
其他收入，淨額
截至2023年10月31日的 六個月中，其他收入淨額為40萬美元，而去年同期為20萬美元，增長20萬美元。其他收入淨額同比增長主要歸因於利息收入增加20萬美元。
所得税優惠（如重述）
截至2023年10月31日的六個月中， 的所得税優惠為300萬美元，而去年同期為230萬美元。收入增加70萬美元 税收優惠主要歸因於我們本年度的税前淨虧損。我們在本年度 期間的有效税率約為20.5％，是根據21％的美國聯邦法定税率計算得出的，主要考慮了 股票薪酬、不可扣除的官員薪酬和交通附帶福利的税收影響。
流動性和資本資源
我們的主要流動性來源是我們手頭的 現有現金和現金等價物。截至2023年10月31日，我們的現金及現金等價物為3,140萬美元。此外，截至2023年10月31日 ，截至2023年10月31日和2023年4月30日，我們的2026年票據的未償本金總額為1.438億美元，由於違約事件（詳見 未經審計的簡明合併財務報表附註1所述），被歸類為 合併資產負債表的流動負債。
2024 年 2 月 29 日，持有 2026 年票據中至少 25% 的 宣佈2026年票據本金以及應計和未付利息 的100％將立即到期並支付（如未經審計的簡明合併 財務報表附註1所進一步描述）。
2024年3月12日，我們根據《證券法》第4（a）（2）條（如 未經審計的簡明合併財務報表附註10中進一步描述）向合格機構買家完成了本金總額為1.6億美元的 7.00% 可轉換優先票據（“2029年票據”）的私下發行（“發行”）。扣除配售代理人的佣金和其他約650萬美元的債券發行相關費用後，我們從本次發行中獲得了約1.535億美元的淨收益。
本次發行結束後，在2024年3月，我們將淨收益中的大約 1.461億美元用於（i）回購現金，與2026年票據的某些持有人私下 談判交易的2026年票據本金總額為1.41億美元，外加230萬美元的應計和未付本金，以及（ii）通過存款全額償還 剩餘的2026年票據餘額根據契約向受託人支付的所需還款額為280萬美元，包括本金、應計 和未付利息2026年票據，其後沒有2026年票據仍未兑現（如未經審計的簡明合併財務報表附註10中所述 ）。
| 36 |
因此，我們認為，自本修訂報告發布之日起，我們現有的現金 和手頭現金等價物以及預期的經營活動現金流將足以為我們 的運營提供資金。
如果我們現有的現金和現金 等價物以及我們預期的運營現金流不足以支持我們的運營或資本需求， 那麼我們將來可以利用現有的循環信貸額度（該額度於2024年3月12日修訂，除其他外， 免除由於上述2026年票據加速發行而導致的循環信貸額度下的違約事件）， ，視契約合規性和可用性而定（如未經審計的簡要説明附註3所述）合併財務 報表）和/或獲得額外的債務或股權融資，為我們的未來運營提供資金。我們可能會在適當的 時間籌集這些資金，考慮到我們可用的市場及其各自的 資本成本，例如通過發行債務或通過證券公開發行，採用我們認為最合適的資本形式。這些融資可能無法按可接受的條件提供 ，或者根本無法提供。我們在股票和債務市場籌集額外資金的能力取決於多個因素 ，包括但不限於市場對普通股的需求。我們普通股的市場需求或流動性受 多種風險和不確定性的影響，包括但不限於我們的財務業績、經濟和市場狀況以及全球 金融危機和經濟衰退，這可能會導致資本和信貸市場的極端波動和混亂。此外， 即使我們能夠籌集額外資金，其價格或條件可能不利於我們，也可能包含 對我們業務運營的限制。
現金流
下表比較了 我們截至2023年10月31日和2022年10月31日的六個月的現金流活動（以千計）：
| 截至10月31日的六個月 | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | $ Change | ||||||||||
| （經重述） | （經重述） | |||||||||||
| 由（用於）經營活動提供的淨現金 | $ | 6,008 | $ | (8,926 | ) | $ | 14,934 | |||||
| 用於投資活動的淨現金 | $ | (21,624 | ) | $ | (41,277 | ) | $ | 19,653 | ||||
| 融資活動提供的淨現金 | $ | 8,148 | $ | 1,329 | $ | 6,819 | ||||||
經營活動提供的（用於）的淨現金
截至2023年10月31日的六個月中， 經營活動提供的淨現金是淨虧損1160萬澳元的結果，但被對淨虧損790萬美元 的非現金調整所抵消，主要與折舊和攤銷費用、股票薪酬、債務發行成本攤銷和遞延 所得税以及運營資產和負債淨變動導致的營運資金增加 970 萬。
截至2022年10月31日的六個月中， 用於經營活動的淨現金是80萬美元的淨收入加上對約 620萬美元的淨收益的非現金調整的結果，主要與股票薪酬、折舊和攤銷費用、債券發行成本的攤銷和遞延所得税有關，由大約1,600萬美元的運營資產和負債的淨變動所抵消。
| 37 |
用於投資活動的淨現金
在截至2023年10月31日和2022年10月31日的六個月中，用於投資活動的淨現金分別為2160萬美元和4,130萬美元，用於收購主要與我們的哺乳動物設施擴建以及細胞和基因治療設施建設相關的財產 和設備。
融資活動提供的淨現金
截至2023年10月31日的六個月中，融資活動 提供的淨現金包括740萬美元的設備融資租賃收益和根據我們的股權補償計劃發行普通股的100萬美元淨收益 ，抵消了 融資租賃的30萬美元本金。
截至2022年10月31日的六個月中， 融資活動提供的淨現金包括根據我們的股權補償 計劃發行普通股的160萬美元淨收益，由融資租賃的20萬美元本金所抵消。
現金需求
我們的物質現金需求包括以下 合同義務和其他義務：
2029年到期的可轉換優先票據
2024年3月，我們完成了 2029年票據本金總額為1.6億美元的發行。扣除配售代理人的佣金和其他約650萬美元的債券發行相關費用後，我們從本次發行中獲得了約1.535億美元的淨收益。
2029年票據是優先無擔保債務 ，應計利率為每年7.00％，每半年在每年的3月1日和9月1日拖欠支付，從2024年9月1日 開始。除非我們提前回購或由持有人選擇進行轉換，否則2029年票據將於2029年3月1日到期。 根據管理2029年票據的契約中規定的條款和條件，由我們 的選擇，2029年票據可轉換為現金、普通股或現金和普通股的組合。
在 2029年3月1日到期日之前，我們可能無法兑換2029年票據。有關我們2029年票據的更多信息，請參閲未經審計的簡明 合併財務報表附註附註10。
租賃
根據經營租賃協議，我們租賃位於加利福尼亞州奧蘭治縣的某些辦公室、製造廠、實驗室、 和倉庫空間。我們的租賃設施的原始租賃條款 從 7 年到 12 年不等，包含多年續訂選項，並計劃每年或每兩年增加 3% 的租金。 我們還根據融資租賃協議租賃某些製造設備，這些協議的期限從 5 年到 7 年不等。截至2023年10月31日，我們的未償租賃付款義務約為8,620萬美元，其中300萬美元將在2024財年的剩餘部分支付，600萬美元應在2025財年支付，610萬美元應在2026財年支付，600萬美元應在2027財年支付， 540萬美元應在2028財年支付，5,970萬美元將在2028財年支付，5,970萬美元將在2028財年支付。
| 38 |
資本支出
我們 2024 財年的資本支出主要與我們的設施擴建有關。在截至2023年10月31日的六個月中，我們的資本支出為2160萬美元，截至2023年10月31日，發生和應計的資本支出為810萬美元，總額為2970萬美元。我們目前預計， 我們在2024財年的總資本支出將約為3200萬美元。
循環信貸額度
2023年3月，我們與作為行政代理人和信用證發行人的美國銀行簽訂了信貸協議 ，該協議隨後於2023年10月27日和2024年3月12日進行了修訂（經修訂的 “信貸協議”）。信貸協議規定循環信貸額度 （“循環信貸額度”），金額等於（i）5000萬美元和（ii）借款基數 的總和（a）符合條件的現金 抵押品價值的80％的總和，以及（b）符合條件的現金 抵押品價值的100％，以較低者為準。循環信貸額度將於2024年10月25日到期，由我們幾乎所有的資產擔保。截至2023年10月 31日，循環信貸額度下沒有未償貸款。
循環信貸額度下的貸款將按指定利息期的定期擔保隔夜融資利率（“SOFR”）利率加上SOFR 調整（等於0.10％）加上1.60％的利潤率或基準利率加上我們選擇的0.60％的利息。任何未償貸款 的利息均按月到期支付，本金餘額應在到期時到期。此外，我們按平均未使用貸款每年支付 0.25% 的季度未使用循環信貸額度 費用。
信貸協議包括某些慣常的 肯定和否定契約，包括對合並、合併和出售資產的限制、對留置權的限制、對某些限制性付款和投資的限制 、對與關聯公司交易的限制以及對產生額外債務的限制。 此外，信貸協議要求將最近完成的四個財政季度的最低合併息税折舊攤銷前利潤（見信貸協議）維持在每個財季末的1500萬美元 。截至2023年10月31日，我們遵守了 信貸協議的財務契約。
信貸協議還規定了某些 慣常的違約事件，包括未能付款、違反陳述和擔保以及違約 。有關我們的信貸協議的更多信息，請參閲未經審計的簡明合併 財務報表附註附註3。
關鍵會計政策與估計
我們對合並財務狀況和經營業績的討論和分析 以我們的合併財務報表為基礎， 是根據美國普遍接受的會計原則（“美國公認會計原則”）編制的。合併財務報表的編制 要求我們做出估算和假設，以影響報告的資產、負債、 收入、支出和相關披露金額。我們會持續審查我們的估計和假設。我們的估算基於歷史 經驗以及我們認為在這種情況下合理的假設，這些假設的結果構成了我們對資產和負債賬面價值的判斷 的基礎，而這些判斷從其他來源看不出來。實際結果可能與我們的 預測有所不同，對未來的不同假設或估計可能會改變我們報告的結果。在截至2023年10月31日的 六個月中，正如我們先前在經修訂的10-K表格第二部分第 7項中披露的那樣，我們的關鍵會計政策沒有重大變化。
最近的會計公告
有關適用於我們的近期會計 聲明的討論，請參閲附註2， 重要會計政策摘要，在我們未經審計的簡明合併財務報表附註 中。
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待辦事項
截至 時間，我們的待辦事項是指尚未完成的合同工程的預期未來收入。截至 2023 年 10 月 31 日，我們的待辦事項約為 1.99 億美元，而截至 2023 年 4 月 30 日，我們的待辦事項約為 1.91 億美元。儘管我們預計我們的大量積壓 將在未來五個財政季度中被確認為收入，但我們的積壓受許多風險和不確定性的影響， 包括但不限於：(i) 客户在我們啟動服務之前及時取消承諾的風險，在 在這種情況下，我們可能需要退還根據已取消的承諾提前支付給我們的部分或全部款項；(ii)) 客户可能在其計劃中遇到延遲或其他方面的風險，這可能導致預期的 服務的延期；(iii) 我們可能無法成功執行所有客户項目的風險；以及 (iv) 由於供應鏈延遲， 客户項目可能推遲啟動的風險，其中任何延遲都可能對我們的流動性、報告的 積壓以及未來的收入和盈利能力產生負面影響。
| 第 3 項。 | 關於市場風險的定量和定性披露 |
在截至2023年10月31日的六個月中，經修訂的10-K表格的 “關於市場風險的定量和定性披露 ” 部分描述的市場風險沒有實質性變化。
| 第 4 項。 | 控制和程序 |
對披露的評估 控制和程序
我們維護《交易法》規定的披露控制措施 和程序（定義見規則13a-15（e）和第15d-15（e）條），旨在確保在根據《交易法》提交的報告中要求披露的信息 在SEC規則和表格規定的時限內 進行記錄、處理、彙總和報告，並將此類信息收集並傳達給我們的管理層，包括我們的 酌情為首席執行官和首席財務官，以便及時就所需的披露做出決定。在設計 和評估披露控制和程序時，管理層認識到，任何控制和程序，無論設計和運作多麼出色，都只能為實現預期的控制目標提供合理的保證，管理層必然需要在評估可能的控制和程序的成本效益關係時運用其判斷。
我們在包括首席執行官兼首席財務官在內的管理層的監督和參與下，對截至2023年10月31日，即本季度報告所涵蓋期末 我們的披露控制和程序的設計和運營的有效性進行了評估。根據該評估，我們的首席執行官兼首席財務官得出結論，由於下述重大缺陷，我們的 披露控制和程序截至2023年10月31日尚未生效。
重大弱點是財務報告內部控制中存在的 缺陷或缺陷的組合，因此 很有可能無法及時防止或發現我們的年度或中期財務報表的重大錯報。
管理層 發現，我們對財務報告的內部控制存在重大缺陷，這與在債務和相關利息會計方面缺乏有效設計的 控制活動有關。具體而言，截至2023年10月31日，我們的債務內部控制不包括對契約、加速條款、違約事件和其他相關信息的定期 審查。
物質缺陷的補救措施
管理層在審計委員會的監督下， 設計了必要的控制措施來糾正上述重大缺陷。這些控制措施包括對契約、加速條款、違約事件以及債務協議中的其他 相關信息進行初步和定期審查，以使管理層能夠評估這些條款是否會影響我們的財務 報告。
財務報告內部控制 的變化
除了上述重大 弱點外，在截至2023年10月31日的季度中，我們的財務報告內部控制沒有發生重大變化，這些變化對我們的財務 報告的內部控制產生了重大影響，也沒有合理地可能產生重大影響。
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第 II 部分 — 其他 信息
| 第 1 項。 | 法律訴訟 |
在正常業務過程中， 我們有時會受到各種法律訴訟和爭議的影響。當既有可能發生 負債又可以合理估計損失金額時，我們會為負債做好準備。此類條款（如果有）至少每季度審查一次 並進行調整，以反映任何和解談判、司法和行政裁決、法律顧問的建議、 以及與特定案件有關的其他信息和事件的影響。我們目前不是任何法律訴訟的當事方，管理層認為，無論是個人還是總體而言，其不利結果 將對我們的合併財務 狀況或經營業績產生重大不利影響。
| 第 1A 項。 | 風險因素 |
我們在瞬息萬變的環境中運營，其中涉及許多風險，這些風險可能會對我們的業務、財務狀況、經營業績 和現金流產生重大不利影響。有關影響我們業務的風險的詳細討論，請參閲2024年4月24日向美國證券交易委員會提交的經修訂的10-K表格中的第一部分第1A項 “風險 因素”。請參閲本修訂報告前部 “本修訂報告中的修訂項目 ” 標題下的披露。
| 第 5 項。 | 其他信息 |
在截至2023年10月31日的 的三個月中，我們的董事或高級管理人員均未採用、修改或終止第10b5-1條交易安排或非規則10b5-1交易安排，這些條款的定義見S-K法規第408（a）項。
| 第 6 項。 | 展品 |
| (a) | 展品： |
| 10.1 | Avid Bioservices, Inc. 作為借款人、貸款方以及作為管理代理人的北卡羅來納州美國銀行之間的信貸協議第 1 號修正案，截至 2023 年 10 月 27 日。 (1) | |
| 31.1 | 根據經修訂的1934年《證券交易法》第13a-14（a）條和第15d-14（a）條對首席執行官進行認證。* | |
| 31.2 | 根據經修訂的1934年《證券交易法》第13a-14（a）條和第15d-14（a）條對首席財務官進行認證。* | |
| 32 | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18章第1350條對首席執行官和首席財務官進行認證。* | |
| 101.INS | 內聯 XBRL 實例文檔（實例文檔不出現在交互式數據文件中，因為 其 XBRL 標籤嵌入在內聯 XBRL 文檔中）。* | |
| 101.SCH | 內聯 XBRL 分類擴展架構文檔。* | |
| 101.CAL | 內聯 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔。* | |
| 101.DEF | 內聯 XBRL 分類法擴展定義鏈接庫文檔。* | |
| 101.LAB | 內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔。* | |
| 101.PRE | 內聯 XBRL 分類擴展演示鏈接庫文檔。* | |
| 104 | 封面交互式數據文件（採用 ixBRL 格式，包含在附錄 101 中）。* |
_____________________
| (1) | 參照註冊人於 2023 年 11 月 2 日向美國證券交易委員會提交的 表格最新報告的附錄 10.1 納入其中。 | |
| * | 隨函提交。 |
| 41 |
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求 ，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。
| AVID BIOSERVICES, INC. | ||
| 註明日期： 2024年4月24日 | 已簽名： | /s/ 尼古拉斯·格林 |
| 尼古拉斯·格林 | ||
| 總裁兼首席執行官 | ||
| （首席執行官） |
| 註明日期： 2024年4月24日 | 已簽名： | /s/ 丹尼爾·哈特 |
| 丹尼爾·哈特 | ||
| 首席財務 官 | ||
（首席財務和會計官） |
| 42 |