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美國證券交易委員會徽標





               February 8, 2021

Biao（Luke）Lu
首席執行官
彩星科技股份有限公司
    800 3rd Avenue, Suite 2800
    New York, NY 10022

                            Re: Color Star
科技股份有限公司
                              Form 20-F for the
截至2020年6月30日的財政年度
                              Filed November 13,
2020
                              File No. 333-226308

親愛的盧先生：

我們對您申報的審查僅限於財務方面
聲明及相關
披露並發表以下評論。在我們的評論中，我們可能會問
你來為我們提供
提供信息，以便我們更好地瞭解您的披露。

請在十個工作日內回覆此評論
提供所要求的
請儘快告知我們或告知我們您何時回覆。如果
你不相信我們的
評論適用於你的事實和情況，請告訴我們原因
你的迴應。

                            After reviewing your
對這個評論的迴應，我們可能還有其他評論。

截至2020年6月30日的財政年度的20-F表格

    Exhibit 12.1 and 12.2, page 1

  1.                          We note that your
認證不包括與內部控制有關的第4 (b) 段
                            over financial
報告。該財政年度的年度報告顯示在 20-F 表上
                            ended June 30, 2020
代表您的第二份年度報告，因此您已不復存在
                            within the transition
時期。根據合規性問題246.13，以及
                            Disclosure
對法規S-K的解釋，請提交僅限於以下內容的修正案
                            the cover page,
解釋性説明、簽名頁以及第1、2、4和5段
                            certification.
Biao（Luke）Lu
彩星科技股份有限公司
2021年2月8日
第 2 頁

最後，我們提醒您，公司及其管理層是
負責
無論經過任何審查, 其披露的準確性和充分性,
評論、操作或
工作人員沒有采取行動。

您可以致電 (202) 551-3805 聯繫職員會計師弗蘭克·納普或威爾遜
Lee，員工
會計師如有任何疑問，請致電 (202) 551-3468。



                             Sincerely,
姓氏 Biao (Luke) Lu
                             Division of
公司財務
公司名稱彩星科技股份有限公司
                             Office of Real Estate
房地產辦公室
與施工
2021 年 2 月 8 日第 2 頁
抄送：伊麗莎白·菲·陳