ibm-20230630
0000051143--12-312023Q2錯誤CHXP5YP3YP3YP2Yhttp://www.ibm.com/20230630#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20230630#OtherIncomeAndExpenseHttp://fasb.org/us-gaap/2023#SellingGeneralAndAdministrativeExpenseHttp://fasb.org/us-gaap/2023#SellingGeneralAndAdministrativeExpensehttp://www.ibm.com/20230630#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20230630#OtherIncomeAndExpenseHttp://fasb.org/us-gaap/2023#SellingGeneralAndAdministrativeExpenseHttp://fasb.org/us-gaap/2023#SellingGeneralAndAdministrativeExpense00000511432023-01-012023-06-300000051143美國-美國公認會計準則：普通股成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143美國-美國公認會計準則：普通股成員交易所：XCHI2023-01-012023-06-300000051143IBM：注意1.125%Due2024成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143IBM：備註2.875%Due2025成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143IBM：備註0.950%2025成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143IBM：備註0.875%Due2025成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143交易所：XNYSIBM：注意0.300%Due2026成員2023-01-012023-06-300000051143交易所：XNYSIBM：注意1.250%Due2027成員2023-01-012023-06-300000051143ibm：A3375 NotesDue2027成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143交易所：XNYSIBM：注意0.300%Due2028成員2023-01-012023-06-300000051143IBM：注意1.750%Due2028成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143IBM：備註1.500%Due2029成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143IBM：備註0.875%Due2030成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143IBM：注意：1.750%Due2031成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143ibm：A3625 NotesDue2031成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143IBM：備註0.650%Due2032成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143IBM：注意1.250%Due2034成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143ibm：A3750 NotesDue2035成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143ibm：A4875 NotesDue2038成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143IBM：備註1.200%Due2040成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143ibm：A4000 NotesDue2043成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143IBM：負債7.00%Due2025成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143交易所：XNYSIBM：負債6.22%/2027成員2023-01-012023-06-300000051143IBM：負債6.50%Due2028成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143IBM：負債5.875%2032成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143IBM：負債7.00%Due2045成員交易所：XNYS2023-01-012023-06-300000051143交易所：XNYSIBM：負債7.125%Due2096成員2023-01-012023-06-3000000511432023-06-30Xbrli：共享0000051143美國-GAAP：技術服務成員2023-04-012023-06-30ISO 4217：美元0000051143美國-GAAP：技術服務成員2022-04-012022-06-300000051143美國-GAAP：技術服務成員2023-01-012023-06-300000051143美國-GAAP：技術服務成員2022-01-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：產品成員2023-04-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：產品成員2022-04-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：產品成員2023-01-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：產品成員2022-01-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員2023-04-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員2022-04-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員2023-01-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員2022-01-012022-06-3000000511432023-04-012023-06-3000000511432022-04-012022-06-3000000511432022-01-012022-06-30ISO 4217：美元Xbrli：共享00000511432022-12-3100000511432021-12-3100000511432022-06-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2023-03-310000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2023-03-310000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2023-03-310000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-03-310000051143美國-GAAP：母公司成員2023-03-310000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2023-03-3100000511432023-03-310000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2023-04-012023-06-300000051143美國-GAAP：母公司成員2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2023-04-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2023-06-300000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2023-06-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-06-300000051143美國-GAAP：母公司成員2023-06-300000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2023-06-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2022-03-310000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2022-03-310000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2022-03-310000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-03-310000051143美國-GAAP：母公司成員2022-03-310000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2022-03-3100000511432022-03-310000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2022-04-012022-06-300000051143美國-GAAP：母公司成員2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2022-04-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2022-06-300000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2022-06-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-06-300000051143美國-GAAP：母公司成員2022-06-300000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2022-06-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2022-12-310000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2022-12-310000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2022-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-12-310000051143美國-GAAP：母公司成員2022-12-310000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2022-12-310000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2023-01-012023-06-300000051143美國-GAAP：母公司成員2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2023-01-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2021-12-310000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2021-12-310000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2021-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2021-12-310000051143美國-GAAP：母公司成員2021-12-310000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2021-12-310000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2022-01-012022-06-300000051143美國-GAAP：母公司成員2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2022-01-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2022-01-012022-06-300000051143ibm：服務和網絡設備新成員美國公認會計準則：服務終生成員2022-12-310000051143ibm：服務和網絡設備新成員美國公認會計準則：服務終生成員2023-06-300000051143IBM：ServerAndNetworkEquipmentUsedMember美國公認會計準則：服務終生成員2022-12-310000051143IBM：ServerAndNetworkEquipmentUsedMember美國公認會計準則：服務終生成員2023-06-300000051143美國公認會計準則：服務終生成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：服務終生成員2023-01-012023-06-30Xbrli：純0000051143ibm：IncomeExpenseMember2023-04-012023-06-300000051143ibm：IncomeExpenseMember2022-04-012022-06-300000051143ibm：IncomeExpenseMember2023-01-012023-06-300000051143ibm：IncomeExpenseMember2022-01-012022-06-300000051143ibm：與第三方的承諾金融機構成員2023-01-012023-06-300000051143ibm：與第三方的承諾金融機構成員2023-06-300000051143ibm：與第三方的承諾金融機構成員2022-12-310000051143IBM：軟件成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：HyBridge PlatformSolutionsMember2023-04-012023-06-300000051143IBM：軟件成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：HyBridge PlatformSolutionsMember2022-04-012022-06-300000051143IBM：軟件成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：HyBridge PlatformSolutionsMember2023-01-012023-06-300000051143IBM：軟件成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：HyBridge PlatformSolutionsMember2022-01-012022-06-300000051143IBM：軟件成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：TransactionProcessingMember2023-04-012023-06-300000051143IBM：軟件成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：TransactionProcessingMember2022-04-012022-06-300000051143IBM：軟件成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：TransactionProcessingMember2023-01-012023-06-300000051143IBM：軟件成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：TransactionProcessingMember2022-01-012022-06-300000051143IBM：軟件成員美國公認會計準則：運營部門成員2023-04-012023-06-300000051143IBM：軟件成員美國公認會計準則：運營部門成員2022-04-012022-06-300000051143IBM：軟件成員美國公認會計準則：運營部門成員2023-01-012023-06-300000051143IBM：軟件成員美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-012022-06-300000051143IBM：商業轉型成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2023-04-012023-06-300000051143IBM：商業轉型成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2022-04-012022-06-300000051143IBM：商業轉型成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2023-01-012023-06-300000051143IBM：商業轉型成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：應用程序操作成員IBM：諮詢成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：應用程序操作成員IBM：諮詢成員2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：應用程序操作成員IBM：諮詢成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：應用程序操作成員IBM：諮詢成員2022-01-012022-06-300000051143IBM：技術諮詢成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2023-04-012023-06-300000051143IBM：技術諮詢成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2022-04-012022-06-300000051143IBM：技術諮詢成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2023-01-012023-06-300000051143IBM：技術諮詢成員美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：Hybridge基礎設施成員IBM：基礎設施成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：Hybridge基礎設施成員IBM：基礎設施成員2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：Hybridge基礎設施成員IBM：基礎設施成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：Hybridge基礎設施成員IBM：基礎設施成員2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施成員IBM：基礎設施支持成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施成員IBM：基礎設施支持成員2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施成員IBM：基礎設施支持成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施成員IBM：基礎設施支持成員2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施成員2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施成員2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員ibm：FinancingMember2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員ibm：FinancingMember2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員ibm：FinancingMember2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員ibm：FinancingMember2022-01-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：材料對帳項目成員2023-04-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：材料對帳項目成員2022-04-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：材料對帳項目成員2023-01-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：材料對帳項目成員2022-01-012022-06-300000051143SRT：美國成員2023-04-012023-06-300000051143SRT：美國成員2022-04-012022-06-300000051143SRT：美國成員2023-01-012023-06-300000051143SRT：美國成員2022-01-012022-06-300000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2023-04-012023-06-300000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2022-04-012022-06-300000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2023-01-012023-06-300000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2022-01-012022-06-300000051143SRT：亞洲太平洋地區成員2023-04-012023-06-300000051143SRT：亞洲太平洋地區成員2022-04-012022-06-300000051143SRT：亞洲太平洋地區成員2023-01-012023-06-300000051143SRT：亞洲太平洋地區成員2022-01-012022-06-3000000511432023-07-012023-06-3000000511432025-07-012023-06-3000000511432025-07-01SRT：最小成員數2023-06-3000000511432025-07-01SRT：最大成員數2023-06-3000000511432022-01-012022-12-310000051143美國公認會計準則：運營部門成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員2022-04-012022-06-300000051143美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2023-04-012023-06-300000051143美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-012022-06-300000051143美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2023-01-012023-06-300000051143美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-01-012022-06-300000051143IBM：A2023收購成員2023-06-300000051143IBM：A2023收購成員2023-01-012023-06-30IBM：收購0000051143US-GAAP：客户關係成員IBM：A2023收購成員2023-01-012023-06-300000051143US-GAAP：客户關係成員IBM：A2023收購成員2023-06-300000051143SRT：最小成員數IBM：A2023收購成員美國-GAAP：發達的技術權利成員2023-01-012023-06-300000051143IBM：A2023收購成員SRT：最大成員數美國-GAAP：發達的技術權利成員2023-01-012023-06-300000051143IBM：A2023收購成員美國-GAAP：發達的技術權利成員2023-06-300000051143SRT：最小成員數IBM：A2023收購成員美國-公認會計原則：商標成員2023-01-012023-06-300000051143IBM：A2023收購成員美國-公認會計原則：商標成員SRT：最大成員數2023-01-012023-06-300000051143IBM：A2023收購成員美國-公認會計原則：商標成員2023-06-300000051143IBM：軟件成員IBM：A2023收購成員2023-06-300000051143IBM：諮詢成員IBM：A2023收購成員2023-06-300000051143IBM：基礎設施成員IBM：A2023收購成員2023-06-300000051143SRT：情景預測成員ibm：ApptioMember2023-07-012023-12-310000051143ibm：KyndrylHoldingsIncMemberibm：KyndrylHoldingsIncMember2021-11-030000051143ibm：KyndrylHoldingsIncMember2021-11-030000051143ibm：KyndrylHoldingsIncMemberibm：KyndrylHoldingsIncMember2022-11-02ibm：剝離0000051143ibm：CashSettledSwapMember2022-04-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：員工股票期權成員2023-04-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：員工股票期權成員2022-04-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：員工股票期權成員2023-01-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：員工股票期權成員2022-01-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-公認會計準則：銀行存款時間成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-06-300000051143美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-公認會計準則：銀行存款時間成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000051143美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國公認會計準則：MoneyMarketFundsMembers2023-06-300000051143美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國公認會計準則：MoneyMarketFundsMembers2022-12-310000051143美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-06-300000051143美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000051143美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-06-300000051143美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000051143IBM：FairValueInputsLevel2和Level3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-06-300000051143IBM：FairValueInputsLevel2和Level3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000051143美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-06-300000051143美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000051143美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-美國公認會計準則：股權合同成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-06-300000051143美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-美國公認會計準則：股權合同成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000051143Us-gaap:PrepaidExpensesAndOtherCurrentAssetsMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-06-300000051143美國-GAAP：其他非當前資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-06-300000051143Us-gaap:PrepaidExpensesAndOtherCurrentAssetsMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000051143美國-GAAP：其他非當前資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000051143美國-公認會計準則：其他當前負債成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-06-300000051143美國-公認會計準則：其他非當前責任成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-06-300000051143美國-公認會計準則：其他當前負債成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000051143美國-公認會計準則：其他非當前責任成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000051143美國公認會計準則：應收貸款成員SRT：最大成員數2023-01-012023-06-300000051143SRT：最小成員數美國-美國公認會計準則：融資租賃組合細分成員2023-01-012023-06-300000051143SRT：最大成員數美國-美國公認會計準則：融資租賃組合細分成員2023-01-012023-06-300000051143SRT：最小成員數美國-公認會計準則：商業貸款成員2023-01-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：商業貸款成員SRT：最大成員數2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：應收貸款成員2023-06-300000051143Ibm:CommercialFinancingReceivablesHeldForInvestmentMember2023-06-300000051143Ibm:CommercialFinancingReceivablesHeldForSaleMember2023-06-300000051143IBM：CurrentAssetsMember美國公認會計準則：應收貸款成員2023-06-300000051143IBM：CurrentAssetsMember2023-06-300000051143IBM：CurrentAssetsMemberIbm:CommercialFinancingReceivablesHeldForInvestmentMember2023-06-300000051143Ibm:CommercialFinancingReceivablesHeldForSaleMemberIBM：CurrentAssetsMember2023-06-300000051143IBM：非當前資產成員美國公認會計準則：應收貸款成員2023-06-300000051143IBM：非當前資產成員2023-06-300000051143美國公認會計準則：應收貸款成員2022-12-310000051143Ibm:CommercialFinancingReceivablesHeldForInvestmentMember2022-12-310000051143Ibm:CommercialFinancingReceivablesHeldForSaleMember2022-12-310000051143IBM：CurrentAssetsMember美國公認會計準則：應收貸款成員2022-12-310000051143IBM：CurrentAssetsMember2022-12-310000051143IBM：CurrentAssetsMemberIbm:CommercialFinancingReceivablesHeldForInvestmentMember2022-12-310000051143Ibm:CommercialFinancingReceivablesHeldForSaleMemberIBM：CurrentAssetsMember2022-12-310000051143IBM：非當前資產成員美國公認會計準則：應收貸款成員2022-12-310000051143IBM：非當前資產成員2022-12-310000051143美國-公認會計準則：資產質押資產抵押成員2023-06-300000051143美國-公認會計準則：資產質押資產抵押成員2022-12-310000051143美國-公認會計準則：商業貸款成員2023-01-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：商業貸款成員2022-01-012022-06-30IBM：類0000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberSRT：美國成員2023-06-300000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMember美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2023-06-300000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberSRT：亞洲太平洋地區成員2023-06-300000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMember2023-06-300000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberSRT：美國成員2022-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMember美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2022-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberSRT：亞洲太平洋地區成員2022-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMember2022-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberSRT：美國成員2023-01-012023-06-300000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMember美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2023-01-012023-06-300000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberSRT：亞洲太平洋地區成員2023-01-012023-06-300000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMember2023-01-012023-06-300000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberSRT：美國成員2021-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMember美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2021-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberSRT：亞洲太平洋地區成員2021-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMember2021-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberSRT：美國成員2022-01-012022-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMember美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2022-01-012022-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberSRT：亞洲太平洋地區成員2022-01-012022-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMember2022-01-012022-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMemberSRT：美國成員2023-06-300000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMember美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2023-06-300000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMemberSRT：亞洲太平洋地區成員2023-06-300000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMember2023-06-300000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMemberSRT：美國成員2022-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMember美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2022-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMemberSRT：亞洲太平洋地區成員2022-12-310000051143ibm：客户融資收款組合SegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMember2022-12-310000051143SRT：美國成員ibm：MoodyAaToBaa 3評級會員2023-06-300000051143SRT：美國成員ibm：MoodyBa1ToDRatingMember2023-06-300000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員ibm：MoodyAaToBaa 3評級會員2023-06-300000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員ibm：MoodyBa1ToDRatingMember2023-06-300000051143ibm：MoodyAaToBaa 3評級會員SRT：亞洲太平洋地區成員2023-06-300000051143SRT：亞洲太平洋地區成員ibm：MoodyBa1ToDRatingMember2023-06-300000051143SRT：美國成員ibm：MoodyAaToBaa 3評級會員2022-12-310000051143SRT：美國成員ibm：MoodyBa1ToDRatingMember2022-12-310000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員ibm：MoodyAaToBaa 3評級會員2022-12-310000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員ibm：MoodyBa1ToDRatingMember2022-12-310000051143ibm：MoodyAaToBaa 3評級會員SRT：亞洲太平洋地區成員2022-12-310000051143SRT：亞洲太平洋地區成員ibm：MoodyBa1ToDRatingMember2022-12-310000051143US-GAAP：計算機軟件無形資產成員2023-06-300000051143US-GAAP：客户關係成員2023-06-300000051143美國-GAAP：發達的技術權利成員2023-06-300000051143ibm：專利和商標會員2023-06-300000051143美國公認會計準則：其他無形資產成員2023-06-300000051143US-GAAP：計算機軟件無形資產成員2022-12-310000051143US-GAAP：客户關係成員2022-12-310000051143美國-GAAP：發達的技術權利成員2022-12-310000051143ibm：專利和商標會員2022-12-310000051143美國公認會計準則：其他無形資產成員2022-12-310000051143IBM：收購無形成員2023-06-300000051143IBM：軟件成員2022-12-310000051143IBM：軟件成員2023-01-012023-06-300000051143IBM：軟件成員2023-06-300000051143IBM：諮詢成員2022-12-310000051143IBM：諮詢成員2023-01-012023-06-300000051143IBM：諮詢成員2023-06-300000051143IBM：基礎設施成員2022-12-310000051143IBM：基礎設施成員2023-01-012023-06-300000051143IBM：基礎設施成員2023-06-300000051143美國-GAAP：所有其他部門成員2022-12-310000051143美國-GAAP：所有其他部門成員2023-01-012023-06-300000051143美國-GAAP：所有其他部門成員2023-06-300000051143IBM：軟件成員2021-12-310000051143IBM：軟件成員2022-01-012022-12-310000051143IBM：諮詢成員2021-12-310000051143IBM：諮詢成員2022-01-012022-12-310000051143IBM：基礎設施成員2021-12-310000051143IBM：基礎設施成員2022-01-012022-12-310000051143美國-GAAP：所有其他部門成員2021-12-310000051143美國-GAAP：所有其他部門成員2022-01-012022-12-310000051143美國-GAAP：LoansPayable成員2023-06-300000051143美國-GAAP：LoansPayable成員2022-12-310000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2023成員2023-06-300000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2023成員2022-12-310000051143ibm：NotesPayableMaturing2024成員貨幣：美元2023-06-300000051143ibm：NotesPayableMaturing2024成員貨幣：美元2022-12-310000051143ibm：NotesPayableMaturing2025成員貨幣：美元2023-06-300000051143ibm：NotesPayableMaturing2025成員貨幣：美元2022-12-310000051143ibm：NotesPayableMaturing2026成員貨幣：美元2023-06-300000051143ibm：NotesPayableMaturing2026成員貨幣：美元2022-12-310000051143ibm：NotesPayableMaturing2027成員貨幣：美元2023-06-300000051143ibm：NotesPayableMaturing2027成員貨幣：美元2022-12-310000051143ibm：NotesPayableMaturing2028成員貨幣：美元2023-06-300000051143ibm：NotesPayableMaturing2028成員貨幣：美元2022-12-310000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2029成員2023-06-300000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2029成員2022-12-310000051143ibm：NotesPayableMaturing2030成員貨幣：美元2023-06-300000051143ibm：NotesPayableMaturing2030成員貨幣：美元2022-12-310000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2032成員2023-06-300000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2032成員2022-12-310000051143貨幣：美元IBM：2033年到期2023-06-300000051143貨幣：美元IBM：2033年到期2022-12-310000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2038成員2023-06-300000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2038成員2022-12-310000051143ibm：NotesPayableMaturing2039成員貨幣：美元2023-06-300000051143ibm：NotesPayableMaturing2039成員貨幣：美元2022-12-310000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2040成員2023-06-300000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2040成員2022-12-310000051143ibm：NotesPayableMaturing2042成員貨幣：美元2023-06-300000051143ibm：NotesPayableMaturing2042成員貨幣：美元2022-12-310000051143ibm：NotesPayableMaturing2045成員貨幣：美元2023-06-300000051143ibm：NotesPayableMaturing2045成員貨幣：美元2022-12-310000051143ibm：NotesPayableMaturing2046成員貨幣：美元2023-06-300000051143ibm：NotesPayableMaturing2046成員貨幣：美元2022-12-310000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2049成員2023-06-300000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2049成員2022-12-310000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2050成員2023-06-300000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2050成員2022-12-310000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2052成員2023-06-300000051143貨幣：美元ibm：NotesPayableMaturing2052成員2022-12-310000051143貨幣：美元IBM：2053年到期2023-06-300000051143貨幣：美元IBM：2053年到期2022-12-310000051143ibm：NotesPayableMaturing2096成員貨幣：美元2023-06-300000051143ibm：NotesPayableMaturing2096成員貨幣：美元2022-12-310000051143貨幣：美元2023-06-300000051143貨幣：美元2022-12-310000051143ibm：Maturing20242043成員貨幣：歐元2023-06-300000051143ibm：Maturing20242043成員貨幣：歐元2022-12-310000051143貨幣：英鎊ibm：NotesPayableMaturing2038成員2023-06-300000051143貨幣：英鎊ibm：NotesPayableMaturing2038成員2022-12-310000051143貨幣：日元ibm：Maturing20242028成員2023-06-300000051143貨幣：日元ibm：Maturing20242028成員2022-12-310000051143ibm：Maturing20232026成員SRT：其他本幣成員2023-06-300000051143ibm：Maturing20232026成員SRT：其他本幣成員2022-12-310000051143ibm：財務租賃義務Maturing20232030成員2023-06-300000051143ibm：財務租賃義務Maturing20232030成員2022-12-310000051143美國公認會計準則：RevolvingCreditFacilityMembers2023-01-012023-06-300000051143IBM：日本YenFloatingRateLoansMember2023-03-310000051143IBM：日本YenFloatingRateLoansMember2023-01-012023-03-310000051143IBM：EuroFixedRateNotesMember2023-03-310000051143IBM：EuroFixedRateNotesMemberSRT：最小成員數2023-01-012023-03-310000051143IBM：EuroFixedRateNotesMemberSRT：最大成員數2023-01-012023-03-310000051143IBM：EuroFixedRateNotesMemberSRT：最小成員數2023-03-310000051143IBM：EuroFixedRateNotesMemberSRT：最大成員數2023-03-310000051143IBM：PoundSterlingFixedRateNotesMember2023-03-310000051143IBM：PoundSterlingFixedRateNotesMember2023-01-012023-03-310000051143IBM：USDollarFixedRateNotesMember2023-03-310000051143IBM：USDollarFixedRateNotesMemberSRT：最小成員數2023-01-012023-03-310000051143IBM：USDollarFixedRateNotesMemberSRT：最大成員數2023-01-012023-03-310000051143IBM：USDollarFixedRateNotesMemberSRT：最小成員數2023-03-310000051143IBM：USDollarFixedRateNotesMemberSRT：最大成員數2023-03-310000051143IBM：CostOfFinancingMember2023-01-012023-06-300000051143IBM：CostOfFinancingMember2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員2022-01-012022-06-300000051143IBM：三年信用協議成員2023-06-150000051143IBM：三年信用協議成員2023-06-152023-06-150000051143IBM：五年信用協議成員2023-06-150000051143IBM：五年信用協議成員2023-06-152023-06-150000051143美國公認會計準則：RevolvingCreditFacilityMembers2023-06-150000051143美國公認會計準則：RevolvingCreditFacilityMembers2023-06-300000051143IBM：ExtendedLinesOfCreditMember2023-06-300000051143IBM：ExtendedLinesOfCreditMember2022-12-310000051143ibm：融資購買優惠會員2023-06-300000051143ibm：融資購買優惠會員2022-12-310000051143IBM：擴展保修會員2022-12-310000051143IBM：擴展保修會員2021-12-310000051143IBM：擴展保修會員2023-01-012023-06-300000051143IBM：擴展保修會員2022-01-012022-06-300000051143IBM：擴展保修會員2023-06-300000051143IBM：擴展保修會員2022-06-300000051143SRT：最小成員數2023-06-30IBM：國家/地區0000051143ibm：IbmVs GlobalFoundriesU.s.IncMemberSRT：最小成員數2021-06-082021-06-080000051143ibm：訴訟案件美國地區法院起訴推定證券類別成員2022-04-052022-04-05IBM：被告0000051143ibm：BmcV.IbmMember2022-05-302022-05-300000051143IBM：巴西税收問題成員2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國-GAAP：技術服務成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberibm：CostOfServicesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國-公認會計準則：產品成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國-GAAP：銷售成本成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-04-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberIBM：CostOfFinancingMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberibm：IncomeExpenseMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國公認會計準則：利息支出成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetPriorServiceCostCreditMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetUnamortizedGainLossMember2023-04-012023-06-300000051143ibm：累積定義福利計劃調整削減和和解成員2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國-GAAP：技術服務成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberibm：CostOfServicesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國-公認會計準則：產品成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國-GAAP：銷售成本成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-04-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberIBM：CostOfFinancingMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberibm：IncomeExpenseMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國公認會計準則：利息支出成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetPriorServiceCostCreditMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetUnamortizedGainLossMember2022-04-012022-06-300000051143ibm：累積定義福利計劃調整削減和和解成員2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國-GAAP：技術服務成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberibm：CostOfServicesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國-公認會計準則：產品成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國-GAAP：銷售成本成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-01-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberIBM：CostOfFinancingMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberibm：IncomeExpenseMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國公認會計準則：利息支出成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetPriorServiceCostCreditMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetUnamortizedGainLossMember2023-01-012023-06-300000051143ibm：累積定義福利計劃調整削減和和解成員2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國-GAAP：技術服務成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberibm：CostOfServicesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國-公認會計準則：產品成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國-GAAP：銷售成本成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-01-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberIBM：CostOfFinancingMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberUs-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberibm：IncomeExpenseMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國公認會計準則：利息支出成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetPriorServiceCostCreditMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetUnamortizedGainLossMember2022-01-012022-06-300000051143ibm：累積定義福利計劃調整削減和和解成員2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2022-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2022-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2022-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2023-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2021-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2021-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2021-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2022-06-300000051143ibm：服務器ReceivablesMember2023-06-300000051143ibm：服務器ReceivablesMember2022-12-310000051143美國-公認會計準則：應支付賬款成員2023-06-300000051143美國-公認會計準則：應支付賬款成員2022-12-3100000511432022-05-192022-05-190000051143ibm：CashSettledSwapMember2022-05-190000051143ibm：CashSettledSwapMember2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：公允價值對衝成員US-GAAP：InterestRateSwapMember2023-06-300000051143美國公認會計準則：公允價值對衝成員US-GAAP：InterestRateSwapMember2022-12-310000051143美國公認會計準則：公允價值對衝成員US-GAAP：InterestRateSwapMember2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：公允價值對衝成員US-GAAP：InterestRateSwapMember2022-01-012022-12-310000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員US-GAAP：InterestRateSwapMember2022-12-310000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員US-GAAP：InterestRateSwapMember2023-06-300000051143ibm：ForwardStartingDeliverRateSwapMember美國公認會計準則：現金流量對衝成員2022-12-310000051143ibm：ForwardStartingDeliverRateSwapMember美國公認會計準則：現金流量對衝成員2023-06-300000051143ibm：ForwardStartingDeliverRateSwapMember美國公認會計準則：現金流量對衝成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2023-06-300000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2022-12-310000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2023-06-300000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2022-12-310000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2022-01-012022-12-310000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-公認會計準則：外匯遠期成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-公認會計準則：外匯遠期成員2023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-公認會計準則：外匯遠期成員2022-12-310000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-公認會計準則：外匯遠期成員2022-01-012022-12-310000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-公認會計準則：貨幣互換成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-公認會計準則：貨幣互換成員2023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-公認會計準則：貨幣互換成員2022-12-310000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMemberSRT：最大成員數2023-01-012023-06-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2023-06-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2022-12-310000051143Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMemberibm：股權合同合同薪酬對衝成員2023-06-300000051143Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMemberibm：股權合同合同薪酬對衝成員2022-12-310000051143ibm：DebtEventMember2023-06-300000051143ibm：DebtEventMember2022-12-310000051143ibm：債務非當前會員2023-06-300000051143ibm：債務非當前會員2022-12-310000051143ibm：CostOfServicesMember2023-04-012023-06-300000051143ibm：CostOfServicesMember2022-04-012022-06-300000051143美國-GAAP：銷售成本成員2023-04-012023-06-300000051143美國-GAAP：銷售成本成員2022-04-012022-06-300000051143IBM：CostOfFinancingMember2023-04-012023-06-300000051143IBM：CostOfFinancingMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員2022-04-012022-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2023-04-012023-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2022-04-012022-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2023-04-012023-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2022-04-012022-06-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2023-04-012023-06-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMemberUs-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMemberUs-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2022-04-012022-06-300000051143ibm：IncomeExpenseMemberUs-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-04-012023-06-300000051143ibm：IncomeExpenseMemberUs-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2022-04-012022-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員2023-04-012023-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員2022-04-012022-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2023-04-012023-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2022-04-012022-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2023-04-012023-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員ibm：CostOfServicesMember美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員ibm：CostOfServicesMember美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國-GAAP：銷售成本成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國-GAAP：銷售成本成員2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員IBM：CostOfFinancingMember2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員IBM：CostOfFinancingMember2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員ibm：IncomeExpenseMember2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員ibm：IncomeExpenseMember2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國-美國公認會計準則：外匯合同成員IBM：CostOfFinancingMember2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國-美國公認會計準則：外匯合同成員IBM：CostOfFinancingMember2022-04-012022-06-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2022-04-012022-06-300000051143ibm：CostOfServicesMember2023-01-012023-06-300000051143ibm：CostOfServicesMember2022-01-012022-06-300000051143美國-GAAP：銷售成本成員2023-01-012023-06-300000051143美國-GAAP：銷售成本成員2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2022-01-012022-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2023-01-012023-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2022-01-012022-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2023-01-012023-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2022-01-012022-06-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2022-01-012022-06-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMemberUs-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMemberUs-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2022-01-012022-06-300000051143ibm：IncomeExpenseMemberUs-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-01-012023-06-300000051143ibm：IncomeExpenseMemberUs-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2022-01-012022-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員2023-01-012023-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員2022-01-012022-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2023-01-012023-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2022-01-012022-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2023-01-012023-06-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員ibm：CostOfServicesMember美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員ibm：CostOfServicesMember美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國-GAAP：銷售成本成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國-GAAP：銷售成本成員2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員IBM：CostOfFinancingMember2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員IBM：CostOfFinancingMember2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員ibm：IncomeExpenseMember2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員ibm：IncomeExpenseMember2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國-美國公認會計準則：外匯合同成員IBM：CostOfFinancingMember2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國-美國公認會計準則：外匯合同成員IBM：CostOfFinancingMember2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2022-01-012022-06-300000051143ibm：CostOfRevenueMember2023-04-012023-06-300000051143ibm：CostOfRevenueMember2022-04-012022-06-300000051143ibm：CostOfRevenueMember2023-01-012023-06-300000051143ibm：CostOfRevenueMember2022-01-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：研究和開發費用成員2023-04-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：研究和開發費用成員2022-04-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：研究和開發費用成員2023-01-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：研究和開發費用成員2022-01-012022-06-300000051143美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2023-04-012023-06-300000051143美國公認會計準則：績效共享成員2023-04-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：員工股票期權成員2023-04-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：員工股票期權成員2023-01-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：員工斯托克成員2023-01-012023-06-300000051143美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2023-01-012023-06-300000051143美國公認會計準則：績效共享成員2023-01-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員國家：美國2023-04-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員國家：美國2022-04-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員美國-GAAP：外國計劃成員2023-04-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員美國-GAAP：外國計劃成員2022-04-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員國家：美國2023-01-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員國家：美國2022-01-012022-06-300000051143美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員美國-GAAP：外國計劃成員2023-01-012023-06-300000051143美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員美國-GAAP：外國計劃成員2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember國家：美國2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember國家：美國2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember美國-GAAP：外國計劃成員2023-04-012023-06-300000051143Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember美國-GAAP：外國計劃成員2022-04-012022-06-300000051143Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember國家：美國2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember國家：美國2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember美國-GAAP：外國計劃成員2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember美國-GAAP：外國計劃成員2022-01-012022-06-300000051143ibm：美國非養老金退休後福利計劃成員2023-01-012023-06-300000051143ibm：美國非養老金退休後福利計劃成員2022-01-012022-06-300000051143ibm：非UsDB計劃和多僱主計劃成員2023-01-012023-06-300000051143ibm：非UsDB計劃和多僱主計劃成員2022-01-012022-06-300000051143Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMemberibm：美國非養老金退休後福利計劃成員2023-01-012023-06-300000051143Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMemberibm：美國非養老金退休後福利計劃成員2022-01-012022-06-300000051143ibm：養老金計劃包括多工計劃成員2023-01-012023-06-300000051143ibm：養老金計劃包括多工計劃成員2022-01-012022-06-300000051143美國公認會計準則：次要事件成員2023-07-242023-07-24
目錄表
美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，郵編：20549
表格10-Q
每季度根據第13或15（d）條提交的報告
中的證券1934年《交換法》
日的季度 2023年6月30日
1-2360
(委託文件編號)
國際商業機器公司
(註冊人的確切姓名載於其章程)
紐約
(成立為法團的國家)
13-0871985
(美國國税局僱主識別號碼)
新烏節路一號
阿蒙克, 紐約
(主要執行辦公室地址)
10504
(郵政編碼)
914-499-1900
(註冊人電話號碼)
根據該法第12(B)條登記的證券：
每個班級的標題交易代碼各交易所名稱
在其上註冊的
股本，每股面值0.20美元IBM紐約證券交易所
  芝加哥紐約證券交易所
2024年到期的債券利率為1.125IBM 24A紐約證券交易所
2025年到期的債券利率為2.875%IBM 25A紐約證券交易所
2025年到期的債券利率為0.950%IBM 25B紐約證券交易所
2025年到期的債券利率為0.875%IBM 25C紐約證券交易所
2026年到期的債券利率為0.300IBM 26B紐約證券交易所
2027年到期的債券利率為1.250IBM 27B紐約證券交易所
2027年到期的債券利率為3.375IBM 27F紐約證券交易所
2028年到期的債券利率為0.300IBM 28B紐約證券交易所
2028年到期的債券利率為1.750IBM 28A紐約證券交易所
2029年到期的債券利率為1.500%IBM 29紐約證券交易所
2030年到期的債券利率為0.875IBM 30A紐約證券交易所
債券利率1.750,2031年到期IBM 31紐約證券交易所
債券利率3.625,2031年到期IBM 31B紐約證券交易所
2032年到期的0.650%票據IBM 32A紐約證券交易所
2034年到期的1.250%票據IBM 34紐約證券交易所
2035年到期的3.750%票據IBM 35紐約證券交易所
4.875% 2038年到期票據IBM 38紐約證券交易所
1.200% 2040年到期票據IBM 40紐約證券交易所
2043年到期的4.000%票據IBM 43紐約證券交易所
2025年到期的7.00%債券IBM 25紐約證券交易所
2027年到期的6.22%債券IBM 27紐約證券交易所
2028年到期的6.50%債券IBM 28紐約證券交易所
5.875%的債券將於2032年到期IBM 32D紐約證券交易所
2045年到期的7.00%債券IBM 45紐約證券交易所
2096年到期的7.125%債券IBM 96紐約證券交易所
通過勾選標記檢查登記人是否（1）在過去12個月內（或在登記人被要求提交此類報告的較短期限內）提交了1934年證券交易法第l3或l5（d）條要求提交的所有報告，以及（2）在過去90天內是否已遵守此類提交要求。 是☒沒有☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是☒沒有☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
大型加速文件服務器
☒
加速文件管理器☐
非加速文件服務器
☐
規模較小的報告公司☐
新興成長型公司☐
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是☐沒有☒
註冊人有911,006,240截至2023年6月30日已發行普通股。

目錄表
索引

頁面
第一部分-財務信息:
項目1.合併財務報表（未經審計）:
截至2023年和2022年6月30日的三個月和六個月合併利潤表
3
截至2023年和2022年6月30日的三個月和六個月的合併全面收益表
4
2023年6月30日和2022年12月31日合併資產負債表
5
截至2023年和2022年6月30日止六個月的合併現金流量表
7
截至2023年和2022年6月30日的三個月和六個月的合併權益表
8
合併財務報表附註
10
項目2.管理層對經營業績和財務狀況的討論和分析
48
項目4.控制和程序
83
第II部分--其他資料:
項目1.法律訴訟
84
項目2.股權證券的未登記銷售以及收益的使用和發行人回購股權證券
84
項目6.展品
85
2
目錄表
第一部分-財務信息
項目1.合併財務報表：
國際商業機器公司
及附屬公司
合併損益表
(未經審計)
截至6月30日的三個月， 截至6月30日的六個月，
(百萬美元，每股除外) 2023 2022 2023 2022
收入：    
服務$7,553 $7,640 $15,077 $15,343 
銷售額7,739 7,748 14,271 14,087 
融資183 147 380 303 
總收入15,475 15,535 29,727 29,732 
成本：    
服務5,294 5,399 10,604 10,747 
銷售額1,587 1,750 2,910 3,165 
融資93 96 203 194 
總成本6,974 7,246 13,717 14,107 
毛利8,501 8,290 16,010 15,625 
應收賬款和其他（收入）：    
銷售、一般和行政4,900 4,855 9,754 9,452 
研究、開發和工程1,687 1,673 3,342 3,352 
知識產權和海關開發收入(248)(176)(428)(297)
其他(收入)和支出(261)(81)(506)166 
利息支出423 297 790 607 
支出和其他（收入）共計6,501 6,568 12,952 13,280 
所得税前持續經營所得2,000 1,722 3,058 2,345 
所得税撥備419 257 543 218 
持續經營收入$1,581 $1,465 $2,515 $2,127 
非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額2 (73)(4)(2)
淨收入$1,583 $1,392 $2,511 $2,125 
每股普通股收益/（損失）：    
假設稀釋：    
持續運營$1.72 $1.61 $2.74 $2.34 
停產經營0.00 (0.08)0.00 0.00 
總計$1.72 $1.53 $2.73 $2.34 
基本信息：    
持續運營$1.74 $1.62 $2.77 $2.36 
停產經營0.00 (0.08)0.00 0.00 
總計$1.74 $1.54 $2.76 $2.36 
已發行普通股加權平均數：（百萬）    
假設稀釋919.5 910.7 918.6 910.0 
基本信息909.9 901.5 908.7 900.4 

（由於四捨五入，金額可能不會增加。）
(The隨附註釋是財務報表的組成部分。）
3
目錄表
國際商業機器公司
及附屬公司
綜合全面收益表
(未經審計)
截至6月30日的三個月， 截至6月30日的六個月，
(百萬美元) 2023 2022 2023 2022
淨收入$1,583 $1,392 $2,511 $2,125 
除税前其他全面收益╱（虧損）：    
外幣折算調整116 213 29 655 
與可供出售證券相關的淨變化：    
期內產生的未實現收益/(虧損)(17)0 (1)(1)
將(損益)重新歸類為淨收益— — — — 
與可供出售證券相關的淨變動總額(17)0 (1)(1)
現金流量對衝未實現收益/（損失）：    
期內產生的未實現收益/(虧損)178 200 149 260 
將(損益)重新歸類為淨收益(30)16 (152)16 
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計148 217 (3)276 
退休福利計劃：    
以前的服務成本/(積分)— — — (5)
期間產生的淨(虧損)/收益0 1 2 10 
削減和定居6 11 5 19 
攤銷以前的服務(貸項)/費用(2)6 (4)13 
淨(收益)/虧損攤銷130 450 261 917 
退休相關福利計劃總額134 468 263 954 
税前其他綜合收益/(虧損)381 897 289 1,885 
與其他綜合收入項目有關的所得税(費用)/福利(101)(534)(48)(819)
其他綜合收益/(虧損)，税後淨額280 363 241 1,066 
綜合收益總額$1,863 $1,755 $2,751 $3,191 

（由於四捨五入，金額可能不會增加。）
(The隨附註釋是財務報表的組成部分。）
4
目錄表
國際商業機器公司
及附屬公司
合併資產負債表
(未經審計)
資產
(百萬美元)2023年6月30日2022年12月31日
資產：  
流動資產：  
現金和現金等價物$9,394 $7,886 
受限現金31 103 
有價證券6,904 852 
應收票據和應收賬款-貿易（扣除2172023年和$2332022年)
5,673 6,541 
短期融資應收賬款：
持有以供投資(扣除免税額$)1432023年和$1452022年)
5,564 6,851 
持有待售865 939 
其他應收賬款(扣除準備金淨額#美元1082023年和$892022年)
838 817 
庫存，按平均成本或可變現淨值中的較低者計算：
成品174 158 
在製品和原材料1,327 1,394 
總庫存1,501 1,552 
遞延成本957 967 
預付費用和其他流動資產2,730 2,611 
流動資產總額34,458 29,118 
財產、廠房和設備18,588 18,695 
減去：累計折舊13,145 13,361 
財產、廠房和設備--淨額5,443 5,334 
經營使用權資產-淨值2,653 2,878 
長期融資應收款(扣除津貼淨額#美元282023年和$282022年)
5,221 5,806 
預付養老金資產8,735 8,236 
遞延成本897 866 
遞延税金6,340 6,256 
商譽56,385 55,949 
無形資產--淨額10,496 11,184 
投資和固定資產1,585 1,617 
總資產$132,213 $127,243 

（由於四捨五入，金額可能不會增加。）
(The隨附票據是財務不可或缺的一部分 聲明。）
5
目錄表
國際商業機器公司
及附屬公司
合併資產負債表-（續）
(未經審計)
負債和權益
(百萬美元，每股除外)2023年6月30日2022年12月31日
負債：
流動負債：  
税費$1,606 $2,196 
短期債務6,785 4,760 
應付帳款3,732 4,051 
薪酬和福利3,185 3,481 
遞延收入12,712 12,032 
經營租賃負債842 874 
其他應計費用和負債3,651 4,111 
流動負債總額32,513 31,505 
長期債務50,691 46,189 
退休和非養卹金退休後福利義務9,385 9,596 
遞延收入3,264 3,499 
經營租賃負債1,986 2,190 
其他負債12,103 12,243 
總負債109,942 105,222 
股本：  
IBM股東權益：  
普通股，面值$0.20每股，以及額外的實收資本
58,963 58,343 
授權股份：4,687,500,000
  
發行股票：2023年- 2,262,697,191
  
2022 - 2,257,116,920
  
留存收益149,318 149,825 
國庫券-按成本計算(169,581)(169,484)
股票：2023年- 1,351,690,951
  
2022 - 1,351,024,943
  
累計其他綜合收益/(虧損)(16,499)(16,740)
IBM股東權益總額22,201 21,944 
非控制性權益70 77 
總股本22,271 22,021 
負債和權益總額$132,213 $127,243 
（由於四捨五入，金額可能不會增加。）
(The隨附註釋是財務報表的組成部分。）
6
目錄表
國際商業機器公司
及附屬公司
合併現金流量表
(未經審計)
截至6月30日的六個月，
(百萬美元) 2023 2022*
經營活動的現金流：  
淨收入$2,511 $2,125 
將淨收入與業務活動提供的現金進行核對的調整：  
折舊1,047 1,251 
無形資產攤銷1,104 1,251 
基於股票的薪酬556 488 
資產出售和其他淨（收益）/損失(113)(100)
扣除收購/剝離後的經營資產和負債變化1,308 (446)
經營活動提供的淨現金6,412 4,569 
投資活動產生的現金流：  
財產、廠房和設備的付款(664)(620)
處置財產、廠房和設備所得收益25 90 
對軟件的投資(305)(341)
收購業務，扣除收購現金後的淨額(356)(958)
業務剝離，扣除轉移的現金後的淨額6 1,268 
購買有價證券和其他投資(9,260)(2,336)
出售有價證券及其他投資所得收益2,600 1,711 
投資活動提供/(用於)的現金淨額(7,953)(1,186)
融資活動的現金流：  
新債收益9,432 4,402 
清償債務的付款(3,260)(3,959)
短期借款/（還款）少於90天-淨額(3)(9)
用於預提税款的普通股回購(240)(315)
融資-其他56 25 
支付的現金股利(3,007)(2,963)
融資活動提供的/(用於)的現金淨額2,978 (2,819)
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響(1)(267)
現金、現金等價物和限制性現金淨變化1,436 297 
1月1日的現金、現金等價物和限制性現金7,988 6,957 
6月30日現金、現金等值物和限制現金$9,425 $7,254 
*    包括來自已終止業務的微不足道的現金流。
（由於四捨五入，金額可能不會增加。）
(The隨附票據是財務不可或缺的一部分 聲明。）
7
目錄表
國際商業機器公司
及附屬公司
合併權益表
(未經審計)
(百萬美元，每股除外)普普通通
股票和
其他內容
已繳費
資本		 保留
收益		 財務處
庫存		 累計
其他
全面
收入/(虧損)		 IBM總數
股東的
權益		 非-
控管
利益		 總計
權益
股權-2023年4月1日$58,675 $149,253 $(169,544)$(16,780)$21,604 $68 $21,672 
淨利潤加其他全面收益/（虧損）：        
淨收入 1,583   1,583  1,583 
其他綜合收益/(虧損)   280 280  280 
綜合收益/(虧損)總額    $1,863  $1,863 
支付的現金股息-普通股（美元1.66每股)
 (1,510)  (1,510) (1,510)
根據員工計劃發行的普通股(3,199,344股份)
288    288  288 
購買(1,098,988股票)和銷售額(860,470員工計劃項下的庫存股票-淨值
 (8)(37) (45) (45)
非控股權益的變更     2 2 
股權-2023年6月30日$58,963 $149,318 $(169,581)$(16,499)$22,201 $70 $22,271 
(百萬美元，每股除外)普普通通
股票和
其他內容
已繳費
資本		保留
收益		財務處
庫存		累計
其他
全面
收入/(虧損)		IBM總數
股東的
權益		非-
控管
利益		總計
權益
股權-2022年4月1日$57,603 $153,401 $(169,422)$(22,532)$19,050 $62 $19,112 
淨利潤加其他全面收益/（虧損）：        
淨收入 1,392   1,392  1,392 
其他綜合收益/(虧損)   363 363  363 
綜合收益/(虧損)總額    $1,755  $1,755 
支付的現金股息-普通股（美元1.65每股)
 (1,488)  (1,488) (1,488)
根據員工計劃發行的普通股(4,398,589股份)
199    199 199
購買(1,723,774股票)和銷售額(1,070,214員工計劃項下的庫存股票-淨值
 (7)(100) (107) (107)
非控股權益的變更     6 6 
股權-2022年6月30日$57,802 $153,298 $(169,522)$(22,169)$19,409 $67 $19,476 
（由於四捨五入，金額可能不會增加。）
(The隨附註釋是財務報表的組成部分。）
8
目錄表
國際商業機器公司
及附屬公司
合併股權報表-（續）
(未經審計)
(百萬美元，每股除外)普普通通
股票和
其他內容
已繳費
資本		保留
收益		財務處
庫存		累計
其他
全面
收入/(虧損)		IBM總數
股東的
權益		非-
控管
利益		總計
權益
股權-2023年1月1日$58,343 $149,825 $(169,484)$(16,740)$21,944 $77 $22,021 
淨利潤加其他全面收益/（虧損）：        
淨收入 2,511   2,511  2,511 
其他綜合收益/(虧損)   241 241  241 
綜合收益/(虧損)總額    $2,751  $2,751 
支付的現金股息-普通股（美元3.31每股)
 (3,007)  (3,007) (3,007)
根據員工計劃發行的普通股(5,580,271股份)
619    619  619 
購買(1,810,313股票)和銷售額(1,144,305員工計劃項下的庫存股票-淨值
 (10)(97) (107) (107)
非控股權益的變更     (7)(7)
股權-2023年6月30日$58,963 $149,318 $(169,581)$(16,499)$22,201 $70 $22,271 
(百萬美元，每股除外)普普通通
股票和
其他內容
已繳費
資本		保留
收益		財務處
庫存		累計
其他
全面
收入/(虧損)		IBM總數
股東的
權益		非-
控管
利益		總計
權益
股權-2022年1月1日$57,319 $154,209 $(169,392)$(23,234)$18,901 $95 $18,996 
淨利潤加其他全面收益/（虧損）：        
淨收入 2,125   2,125  2,125 
其他綜合收益/(虧損)   1,066 1,066  1,066 
綜合收益/(虧損)總額    $3,191  $3,191 
支付的現金股息-普通股（美元3.29每股)
 (2,963)  (2,963) (2,963)
根據員工計劃發行的普通股(5,960,724股份)
420    420  420 
購買(2,319,484股票)和銷售額(1,470,514員工計劃項下的庫存股票-淨值
 (11)(130) (141) (141)
其他權益63 (63)0 0 
非控股權益的變更     (27)(27)
股權-2022年6月30日$57,802 $153,298 $(169,522)$(22,169)$19,409 $67 $19,476 
（由於四捨五入，金額可能不會增加。）
(The隨附註釋是財務報表的組成部分。）
9
目錄表
合併財務報表附註

1. 陳述依據：
所附國際商業機器公司(IBM或該公司)的綜合財務報表和腳註是根據美利堅合眾國公認的會計原則編制的。財務報表和腳註未經審計。公司管理層認為，這些報表包括所有必要的調整，這些調整隻是正常的經常性調整，以便公平地反映公司的經營結果、財務狀況和現金流量。
根據公認會計原則編制財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響綜合財務報表和隨附披露中報告的資產、負債、收入、成本、費用和其他全面收益/(虧損)的金額。這些估計是基於管理層對當前事件、歷史經驗、公司未來可能採取的行動的最佳瞭解，以及在這種情況下被認為是合理的各種其他假設。因此，實際結果可能與這些估計不同。
2022年第四季度，該公司完成了對其物業、廠房和設備的使用壽命的年度評估。由於技術的進步，該公司決定將其服務器和網絡設備的預計使用壽命從五至六年對於新資產和來自三至四年對於二手資產。這一會計估計的變化從2023年1月1日開始生效。根據截至2022年12月31日公司綜合資產負債表中包括在物業、廠房和設備淨額中的服務器和網絡設備的賬面金額，這一估計變化的影響是持續運營的所得税前收入增加了1美元。57百萬美元，或美元0.05截至2023年6月30日止三個月的每股基本股和稀釋股以及美元131百萬美元，或美元0.12及$0.11截至2023年6月30日止六個月，每股基本股和稀釋股分別為。
截至2023年6月30日的三個月和六個月，該公司報告了所得税撥備為美元419百萬美元和美元543億美元，其有效税率為21.0百分比和17.8分別為%。截至2022年6月30日的三個月和六個月，該公司報告了所得税撥備為美元257百萬美元和美元218億美元，其有效税率為14.9百分比和9.3分別為%。這些税率受到許多因素的推動，包括外國税收抵免法規的影響、收入的地理結構、激勵措施和未確認的税收優惠的變化。
非控股權益金額為#美元3.9百萬美元和美元5.5截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月，扣除税後分別為百萬美元和美元8.4百萬美元和美元10.5截至2023年6月30日和2022年6月30日止六個月，扣除税後，分別計入合併利潤表中其他（收入）和費用的減少。
公司與第三方金融機構有供應商融資計劃，公司同意在最初開具發票的到期日向金融機構支付參與供應商的規定金額的發票，平均期限為90天金融機構可自行決定提前支付發票，並獲得折扣金額。該公司不會根據該安排提供有擔保的合法資產或其他形式的擔保。該公司不是其供應商與金融機構之間安排的一方。這些義務在綜合資產負債表中確認為應付賬款。截至2023年6月30日和2022年12月31日，這些計劃下的未償債務為美元115百萬美元和美元60分別為100萬美元。
中期業績不一定代表全年的財務業績。本表格10-Q中包含的信息應與公司2022年年度報告一起閲讀。
在所列財務報表和表格中，由於使用了四捨五入的數字進行披露，某些列和行可能不會增加。列示的百分比是根據基本的整美元金額計算的。某些上期數額已重新分類，以符合本期列報。在適用的情況下會對其進行註釋。
10
目錄表
合併財務報表附註--(續)
2. 會計變更：
執行的標準
供應商財務計劃義務的披露
標準/描述-發行日期：2022年9月。本指南要求實體提供與購買商品或服務有關的供應商融資計劃使用情況的某些臨時和年度披露。
生效日期和採用注意事項-該指南於2023年1月1日生效，要求從2024年開始進行某些年度披露，並允許提前採用。自生效之日起，公司採用了該指導意見。
對財務報表或其他重大事項的影響-該指引並未對合並財務業績產生重大影響。有關更多信息，請參閲註釋1“呈列依據”。
問題債務重組和Vintage披露
標準/説明-發行日期：2022年3月。這取消了對問題債務重組的會計指導，並要求實體將一般貸款修改指導應用於所有貸款修改，包括對遇到財務困難的客户的修改，以確定修改是導致新貸款還是繼續現有貸款。指導意見還要求按融資應收款和租賃投資淨額按起始年度列報當期核銷總額。
生效日期和採用注意事項-修正案於2023年1月1日生效，允許提前通過。自生效之日起，該公司採用了前瞻性的指導意見。
對財務報表或其他重大事項的影響- 該指引並未對合並財務業績產生重大影響。有關更多信息，請參閲註釋9“融資通知”。

3. 收入確認：
收入的分類
下表提供了按主要產品/服務提供的收入和按地理位置劃分的收入的詳細信息。
按主要產品/服務分類的收入
截至6月30日的三個月，截至6月30日的六個月，
(百萬美元)2023202220232022
混合平臺和解決方案$4,665 $4,390 $8,844 $8,470 
交易處理1,943 1,776 3,685 3,468 
軟件總量$6,608 $6,166 $12,529 $11,938 
業務轉型2,295 2,227 4,578 4,482 
應用程序運營1,758 1,653 3,494 3,272 
技術諮詢961 928 1,904 1,884 
諮詢總計$5,013 $4,809 $9,975 $9,637 
混合基礎設施2,260 2,760 3,969 4,461 
基礎設施支持1,358 1,474 2,747 2,993 
整體基礎設施$3,618 $4,235 $6,716 $7,453 
融資 *185 146 380 300 
其他51 180 126 404 
總收入$15,475 $15,535 $29,727 $29,732 
*包含不受客户合同收入指導約束的租賃和貸款融資安排。
11
目錄表
合併財務報表附註--(續)
按地理位置劃分的收入
 截至6月30日的三個月， 截至6月30日的六個月，
(百萬美元)20232022 20232022
美洲$8,046 $8,142 $15,124 $15,198 
歐洲/中東/非洲4,602 4,526 8,933 8,757 
亞太地區2,827 2,868 5,670 5,778 
總計$15,475 $15,535 $29,727 $29,732 
剩餘履約義務
剩餘履約義務披露提供了截至報告期末尚未確認的交易價格總額，並解釋了公司預計何時將這些金額確認為收入。它旨在説明合同項下尚未執行的總體工作，不包括客户未承諾的合同，例如某些“即服務”、政府、長期軟件許可證和服務產品。如果客户能夠在不支付實質性罰款的情況下為方便而終止，則不視為已承諾。披露包括可變代價的估計，惟倘可變代價為以銷售或使用為基礎的特許權使用費，以換取知識產權許可則除外。此外，作為一種可行的權宜之計，公司不包括原始期限為 一年RPO估計數可能會發生變化，並受到若干因素的影響，包括終止、合同範圍的變化、定期重新驗證、對尚未實現的收入的調整以及對貨幣的調整。
截至2023年6月30日，分配給與未履行或部分未履行的客户合同相關的LPO的交易價格總額為美元58十億美元。大致72預計該金額的百分比將在後續確認為收入 兩年，大約26在隨後的 三至五年剩下的就算了。
前期已履行（或部分履行）履約義務確認的收入
截至2023年6月30日的三個月和六個月，收入減少了美元14百萬美元和美元29由於前期履行（或部分履行）的履行義務，主要由於採用成本-成本進度衡量標準的合同估計發生變化。
合同餘額對賬
下表提供了有關應收票據和應收賬款貿易、合同資產和遞延收益餘額的信息。
(百萬美元)2023年6月30日2022年12月31日
票據和應收賬款 —貿易（扣除津貼美元后2172023年和$2332022年)
$5,673 $6,541 
合同資產 *$447 $464 
遞延收入（流動）$12,712 $12,032 
遞延收益（非流動）$3,264 $3,499 
*包括在合併資產負債表中的預付費用和其他流動資產中。


12
目錄表
合併財務報表附註--(續)
截至2023年6月30日的三個月和六個月內確認的收入金額包括在2023年3月31日和2022年12月31日的遞延收益餘額中為美元4.410億美元6.8分別為10億美元，主要與服務和軟件相關。
下表提供了截至2023年6月30日止六個月和截至2022年12月31日止年度預期信用損失的票據和應收賬款貿易備抵的結轉。
(百萬美元)    
2023年1月1日添加/（發佈）核銷外幣和其他2023年6月30日
$233 $31 $(47)$1 $217 
2022年1月1日添加/（發佈）核銷外幣和其他2022年12月31日
$218 $59 $(31)$(14)$233 
預期信用損失的合同資產撥備在所呈列的任何期間均不重大。
4. 細分市場：
下表反映了與公司內部使用的管理和衡量系統一致的公司各部門的持續運營結果。 績效衡量基於持續經營的税前收入。首席運營決策者將使用這些結果來評估每個分部的績效和分配資源。
13
目錄表
合併財務報表附註--(續)
細分市場信息
(百萬美元)軟件諮詢基礎設施融資總計
細分市場
截至2023年6月30日的三個月：     
收入$6,608 $5,013 $3,618 $185 $15,424 
持續經營的税前收入$1,504 $446 $633 $64 $2,647 
收入同比變化7.2 %4.3 %(14.6)%26.2 %0.4 %
税前收入同比變化9.4 %30.1 %(16.4)%(36.8)%2.7 %
税前利潤率22.8 %8.9 %17.5 %34.9 %17.2 %
截至2022年6月30日的三個月：     
收入$6,166 $4,809 $4,235 $146 $15,355 
持續經營的税前收入$1,375 $343 $757 $102 $2,577 
税前利潤率22.3 %7.1 %17.9 %69.7 %16.8 %
據報道，對IBM的認可：
(百萬美元)  
截至6月30日的三個月：20232022
收入：  
可報告細分市場合計$15,424 $15,355 
其他‒被剝離的企業
(1)162 
其他收入52 18 
持續經營業務總收入$15,475 $15,535 
持續經營業務的税前收入：  
可報告細分市場合計$2,647 $2,577 
已取得無形資產的攤銷(389)(458)
收購相關（費用）/收入(7)(2)
非營業性退休相關（成本）/收入(1)(192)
Kyndryl相關影響— (145)*
勞動力重新平衡費用 **(117)— 
其他‒被剝離的企業
(1)160 
未分配的公司金額和其他(133)(219)+
持續經營業務的税前收入/（虧損）總額$2,000 $1,722 
*Kyndryl保留股份和相關互換的未實現損失。有關更多信息，請參閲附註5“收購與資產剝離”和附註16“衍生金融工具”。
** 從2023年第一季度開始，該公司更新了與其管理體系一致的部門税前收入衡量標準，不再將勞動力再平衡費用分配給其部門。2022年第二季度勞動力再平衡費用為美元3這些部門中包含了100萬人。
+重新制作以符合2023年的演示文稿。


14
目錄表
合併財務報表附註--(續)
細分市場信息
(百萬美元)軟件諮詢基礎設施融資總計
細分市場
截至2023年6月30日的6個月：     
收入$12,529 $9,975 $6,716 $380 $29,601 
持續經營的税前收入$2,668 $828 $849 $165 $4,510 
收入同比變化5.0 %3.5 %(9.9)%26.8 %0.9 %
税前收入同比變化6.3 %19.8 %(11.2)%(11.3)%3.8 %
税前利潤率21.3 %8.3 %12.6 %43.3 %15.2 %
截至2022年6月30日的6個月：     
收入$11,938 $9,637 $7,453 $300 $29,328 
持續經營的税前收入$2,509 $691 $956 $186 $4,342 
税前利潤率21.0 %7.2 %12.8 %62.0 %14.8 %
據報道，對IBM的認可：
(百萬美元)  
截至6月30日的六個月：20232022
收入：  
可報告細分市場合計$29,601 $29,328 
其他‒被剝離的企業
(1)316 
其他收入127 88 
總合並收入$29,727 $29,732 
持續經營業務的税前收入：  
可報告細分市場合計$4,510 $4,342 
已取得無形資產的攤銷(781)(919)
與收購相關的費用(10)(9)
非營業性退休相關（成本）/收入4 (394)
Kyndryl相關影響— (367)*
勞動力重新平衡費用 **(376)— 
其他‒被剝離的企業
(5)109 
未分配公司款項(284)(418)+
持續經營業務的税前收入/（虧損）總額$3,058 $2,345 
*Kyndryl保留股份和相關互換的未實現損失。有關更多信息，請參閲附註5“收購與資產剝離”和附註16“衍生金融工具”。
**從2023年第一季度開始，該公司更新了與其管理體系一致的部門税前收入衡量標準，不再將勞動力再平衡費用分配給其部門。2022年前6個月勞動力再平衡費用為美元9這些部門中包含了100萬人。
+重新制作以符合2023年的演示文稿。

15
目錄表
合併財務報表附註--(續)
5. 收購與資產剝離：
收購
所有收購的購買價格對價主要以現金支付。除非另有説明，所有收購均為 100佔所收購業務的百分比，並在合併現金流量表中報告，扣除所收購現金和現金等值物。
截至2023年6月30日的六個月內，公司完成了 六收購的總成本為美元423百萬美元。預計每一筆收購都將增強該公司的產品和服務能力組合，並進一步推進IBM的混合雲和人工智能戰略。
採辦細分市場收購業務説明
第一季度 
StepZen，Inc.軟件GraphQL開發人員幫助構建應用程序編程接口(API)
資產策略庫(ASL)吸收技術組合軟件工業資產管理數據庫
NS1軟件領先的網絡自動化SaaS解決方案提供商
第二季度
阿哈納雲公司軟件基於開源的數據分析解決方案專家
極地安全軟件技術創新者，幫助公司發現、持續監控和保護雲和SaaS應用程序數據
Agyla SAS諮詢法國領先的雲平臺工程服務提供商，專注於雲、DevOps和安全
截至2023年6月30日，公司與2023年上半年某些收購相關的剩餘現金為美元42百萬，其中大部分預計將於2024年上半年支付。就公司截至2023年6月30日的合併現金流量表而言，與這些收購相關的未匯出現金主要是非現金融資活動。
下表反映了截至2023年6月30日與這些收購相關的購買價格以及由此產生的購買價格分配。
(百萬美元)攤銷
壽命(以年為單位)		總計
收購
流動資產$46 
財產、廠房和設備/非流動資產7 
無形資產：
*商譽不適用301 
客户關係737 
完整的技術
5-7
66 
中國的商標
2-5
2 
收購的總資產$458 
流動負債26 
非流動負債10 
承擔的總負債$36 
購買總價$423 
N/A—不適用
16
目錄表
合併財務報表附註--(續)
商譽為$2661000萬，$23百萬美元和美元12100萬分別分配給軟件、諮詢和基礎設施部門，主要歸因於所收購業務的集結勞動力以及將所收購業務整合到公司的各種集成解決方案和服務中預計將實現的協同效應的增加，這兩者都不符合可攤銷無形資產的資格。預計在 無商譽的一部分將可在納税時扣除。

所收購的已識別可攤銷無形資產的總體加權平均使用壽命為 6.8年已識別的無形資產將在其使用壽命內按直線法攤銷，這與資產經濟利益預計隨着時間的推移而消耗的模式相似。

收購的資產和承擔的負債的估值可能會進行修訂。如果獲得更多信息，公司可能會在實際可行的情況下，但不晚於收購日期起一年內，進一步修訂收購價格分配；但預計不會發生重大變化。
宣佈的交易-該公司於2023年6月簽署了一項最終協議，收購了金融和運營IT管理和優化軟件領域的領先者Apptio Inc.(Apptio)，估計現金對價為1美元4.6十億美元。收購Apptio將加速IBM的IT自動化能力的發展，並使企業領導者能夠在技術投資中提供更高的商業價值。這筆交易預計將在2023年下半年完成，取決於包括監管批准在內的慣常完成條件。完成交易後，Apptio將被整合到軟件部門。

資產剝離
Kyndryl的分離-2021年11月3日，該公司完成了其託管基礎設施服務部門的分離，成立了一家新的上市公司，分配80.1Kyndryl Holdings，Inc.(Kyndryl)已發行普通股的百分比按比例分配給IBM股東。該公司保留了19.9分拆後立即持有Kyndryl普通股的百分比。2022年，該公司根據與第三方金融機構的交換協議，完全出售了其在Kyndryl普通股中的留存權益，該協議在分離後12個月內完成。截至2022年11月2日，該公司不是Long持有Kyndryl的所有權權益。
截至2023年6月30日的三個月和六個月的非持續經營收入/(虧損)扣除税後淨額為$22000萬美元和$(4)分別反映了與分居有關的估計數變化以及按照分居和分配協議結算資產和負債的淨影響。截至2022年6月30日的三個月和六個月的非連續性業務的收入/(虧損)扣除税金後的淨額(73)百萬元及(2)，分別反映了上述相同的驅動因素，也反映了出售Kyndryl歷史上管理的一家合資企業的收益，該合資企業在獲得監管部門批准後於2022年第一季度出售給Kyndryl。
其他-公司已完成二2023年第二季度的資產剝離。與這些交易有關的財務條款並不重要。
17
目錄表
合併財務報表附註--(續)

6. 其他(收入)和支出:
其他(收入)和費用的構成如下：
截至6月30日的三個月，截至6月30日的六個月，
(美元，單位：百萬美元)2023202220232022
其他（收入）和費用：
外匯交易損失/(收益)*$(166)$(494)$(78)$(670)
(收益)/衍生工具損失**141 439 (1)541 
利息收入(201)(28)(371)(46)
淨(收益)/證券和投資資產損失+
3 54 8 273 
退休相關費用/(收入)1 192 (4)394 
其他++
(39)(243)(61)(327)
其他(收入)和支出合計$(261)$(81)$(506)$166 
*聲明稱，該公司使用金融對衝工具來限制與外幣交易相關的特定貨幣風險。對衝計劃不會對100%的貨幣風險進行對衝，而是推遲而不是消除貨幣的影響。有關外匯風險的更多信息，請參閲附註16，“衍生金融工具”。
**上一年的金額包括與Kyndryl保留股份相關的現金結算掉期的未實現虧損#美元。882022年第二季度確認了100萬美元。有關更多信息，請參閲附註16“衍生金融工具”。
+上一年的金額包括Kyndryl留存股份的未實現虧損#美元。56百萬美元和美元278截至2022年6月30日的三個月和六個月分別為100萬美元。有關更多信息，請參閲附註5“收購和剝離”。
++其他主要包括剝離和處置土地/建築物的(收益)/損失。上一年的金額包括税前收益#美元2322022年第二季度確認的與剝離IBM醫療保健軟件資產有關的百萬美元。
18
目錄表
合併財務報表附註--(續)
7. 普通股每股收益/(虧損):
下表提供了截至2023年和2022年6月30日的三個月和六個月每股普通股基本和稀釋收益的計算。
(百萬美元，每股除外)
截至6月30日的三個月：20232022
計算基本每股收益所依據的股票數量：  
加權平均-期內已發行股份909,855,943901,470,793
增加-基於股票的薪酬計劃下的增量股份7,584,0357,518,749
新增-與或有發行股份相關的增量股份2,012,5191,760,192
計算稀釋後每股收益所依據的股票數量919,452,496910,749,734
持續經營收入$1,581 $1,465 
非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額2 (73)
計算每股基本收益的淨利潤$1,583 $1,392 
持續經營收入$1,581 $1,465 
適用於或有可發行股份的淨利潤— — 
計算每股稀釋收益的持續經營收入$1,581 $1,465 
非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額，計算稀釋後每股收益的依據2 (73)
計算稀釋每股收益的淨利潤$1,583 $1,392 
每股普通股收益/（損失）：  
假設稀釋  
持續運營$1.72 $1.61 
停產經營0.00 (0.08)
總計$1.72 $1.53 
基本信息
持續運營$1.74 $1.62 
停產經營0.00 (0.08)
總計$1.74 $1.54 
要購買的股票期權5,541,485股票和788,500截至2023年6月30日和2022年6月30日，已發行股份，但未計入每股稀釋收益的計算，因為相關期間期權的行使價高於普通股的平均市場價格，因此，其影響將具有反稀釋作用。
19
目錄表
合併財務報表附註--(續)
(百萬美元，每股除外)
截至6月30日的六個月：20232022
計算基本每股收益所依據的股票數量：  
加權平均-期內已發行股份908,691,415900,393,410
增加-基於股票的薪酬計劃下的增量股份8,096,6377,946,998
新增-與或有發行股份相關的增量股份1,860,8361,647,528
計算稀釋後每股收益所依據的股票數量918,648,888909,987,935
持續經營收入$2,515 $2,127 
非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額(4)(2)
計算每股基本收益的淨利潤$2,511 $2,125 
持續經營收入$2,515 $2,127 
適用於或有可發行股份的淨利潤— — 
計算每股稀釋收益的持續經營收入$2,515 $2,127 
非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額，計算稀釋後每股收益的依據(4)(2)
計算稀釋每股收益的淨利潤$2,511 $2,125 
每股普通股收益/（損失）：  
假設稀釋  
持續運營$2.74 $2.34 
停產經營0.00 0.00 
總計$2.73 $2.34 
基本信息
持續運營$2.77 $2.36 
停產經營0.00 0.00 
總計$2.76 $2.36 
要購買的股票期權3,251,207股票和975,911截至2023年6月30日和2022年6月30日，股票（第一季度和第二季度股票金額的平均值）分別為未發行股票，但未包括在每股稀釋收益的計算中，因為相關期間期權的行使價格高於普通股的平均市場價格，因此，其影響將具有反稀釋性。
8. 金融資產與負債：
公允價值計量
公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。該公司根據以下公允價值層次對某些資產和負債進行分類：
•1級–相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整)，可在計量日期獲得；
•2級–直接或間接可觀察到的資產或負債的第1級報價以外的投入；以及
•3級–資產或負債的不可觀察的投入。
20
目錄表
合併財務報表附註--(續)
當可用時，該公司使用活躍市場中未經調整的報價市場價格來衡量公允價值，並將此類項目歸類為1級。如果無法獲得報價市場價格，公允價值基於內部開發的模型，該模型使用當前基於市場的或獨立來源的市場參數，如利率和匯率。使用內部生成的模型進行估值的項目根據對估值有重要意義的最低級別的投入或價值驅動因素進行分類。
公允價值的確定考慮了各種因素，包括利率、收益率曲線和金融工具的時間價值。對於衍生品和債務證券，該公司使用貼現現金流分析，使用與工具期限相稱的貼現率。
在確定金融工具的公允價值時，該公司考慮對使用下述方法計算的“基本估值”進行某些市場估值調整，以確定市場參與者在確定公允價值時將考慮的幾個參數：
•交易對手信用風險調整適用於金融工具，並考慮信用違約掉期市場觀察到的交易對手的實際信用風險，以確定該工具的真實公允價值。
•在按公允價值評估所有負債時，採用信用風險調整是為了反映公司自身的信用風險。該方法與制定交易對手信用風險調整時採用的方法一致，但納入了公司自身在信用違約掉期市場中觀察到的信用風險。
該公司主要持有被指定為可供出售的定期存款、定期存單和美國政府債券的投資。該公司現金和債務投資組合的主要目標是通過投資於具有高評級交易對手的流動性極高的投資證券來保護本金。
該公司的標準做法是持有所有被歸類為可供出售的債務證券投資，直到到期。不是截至2023年6月30日的三個月和六個月內，未記錄信用損失，且未記錄重大非信用損失。
某些非金融資產（例如不動產、廠房和設備、經營使用權資產、土地、善意和無形資產）如果被視為已出現損害，也須接受非經常性公允價值計量。用於非金融資產的減損模型取決於資產類型。截至2023年6月30日和2022年6月30日止三個月和六個月，非金融資產分別沒有重大損失。
21
目錄表
合併財務報表附註--(續)
下表列出了公司於2023年6月30日和2022年12月31日按經常性公允價值計量的金融資產和金融負債。
公允價值
層次結構
水平		2023年6月30日2022年12月31日
(百萬美元)
資產(5)
負債(6)
資產(5)
負債(6)
現金等價物：(1)
定期存款和定期存單(2)
2$4,383 不適用$3,712 不適用
貨幣市場基金1399 不適用306 不適用
現金等價物合計$4,782 不適用$4,018 不適用
債務證券-流動 (2)(3)
26,904 不適用852 不適用
債務證券-非流動 (2)(4)
2,333 不適用31 不適用
指定為對衝工具的衍生工具：
利率合約20 400 3 336 
外匯合約2342 374 184 674 
未被指定為對衝工具的衍生工具：
外匯合約214 47 42 16 
股權合同221 4 49 8 
總計$12,096 $824 $5,179 $1,034 
(1)包括在綜合資產負債表中的現金和現金等價物內。
(2)賬面價值接近公允價值的可供出售的債務證券。
(3)在合併資產負債表中有價證券中報告的美國國庫券和定期存款。2023年6月30日的餘額包括2023年第一季度債務發行的收益。有關更多信息，請參閲註釋12“借用”。
(4)包括與在綜合資產負債表中的投資和各種資產中報告的私人公司投資有關的無形活動。
(5)截至2023年6月30日合併資產負債表中預付費用和其他流動資產以及投資和臨時資產中包含的衍生資產毛餘額為美元369百萬美元和美元8於2022年12月31日，本集團的資產及負債分別為271百萬美元和美元7分別為100萬美元。
(6)截至2023年6月30日，合併資產負債表中其他應計費用和負債以及其他負債中包含的衍生負債毛餘額為美元274百萬美元和美元551於2022年12月31日，本集團的資產及負債分別為546百萬美元和美元488分別為100萬美元。
N/A—不適用
不以公允價值計量的金融資產和負債
短期應收賬款和應付賬款
短期應收賬款(不包括長期應收賬款的當期部分)和其他投資是賬面價值接近公允價值的金融資產。應付賬款、其他應計費用和短期債務(不包括長期債務的當前部分)為賬面價值接近公允價值的金融負債。如果在財務報表中按公允價值計量，這些金融工具將被歸類為公允價值等級中的第3級，但短期債務除外，它將被歸類為第2級。
貸款和長期貸款
公允價值基於貼現未來現金流量，使用向具有相似信用評級且剩餘期限相同的客户提供的類似貸款提供的當前利率。於2023年6月30日和2022年12月31日，貸款和長期應收賬款的公允價值與估計公允價值之間的差異並不重大。如果在財務報表中按公允價值計量，則這些金融工具將被分類為公允價值層級中的第3級。
22
目錄表
合併財務報表附註--(續)
長期債務
上市交易長期債務的公允價值是基於在活躍的市場上作為資產交易的相同負債的報價市場價格。對於無法獲得報價市場價格的其他長期債務(包括長期融資租賃負債)，使用預期現值技術估計公允價值，該技術使用公司目前可用於類似期限和剩餘期限的債務的利率。長期債務的賬面金額為#美元。50,691百萬美元和美元46,189估計公允價值為47,250百萬美元和美元42,5142023年6月30日和2022年12月31日分別為百萬。如果在財務報表中按公允價值計量，長期債務（包括流動部分）將被歸類為公允價值層級中的第二級。
9. Oracle Finding Receivables：
融資應收賬款主要包括客户貸款和分期付款應收賬款(貸款)、銷售型和直接融資租賃投資(統稱為客户融資應收賬款)和商業融資應收賬款。貸款主要提供給客户，為購買硬件、軟件和服務提供資金。這些融資安排的付款條件是七年了。對銷售型和直接融資租賃的投資主要與公司的基礎設施產品有關，條款一般為二至六年。商業融資應收賬款包括持有以供投資和持有以供銷售的應收款，主要涉及IBM產品經銷商和再營銷者的營運資金融資。營運資金融資的支付條件一般為30至90幾天。
該公司融資應收賬款的構成摘要如下：
客户融資應收賬款
客户貸款和分期付款應收賬款銷售型投資和直接融資
商業融資應收賬款
(百萬美元)被扣留被扣留
2023年6月30日(貸款)租契投資銷售 *總計
融資應收賬款毛額$7,262 $3,853 $251 $865 $12,230 
非勞動收入(436)(377)— — (813)
未擔保剩餘價值— 404 — — 404 
攤銷成本$6,826 $3,880 $251 $865 $11,821 
信貸損失準備(104)(62)(5)— (171)
融資應收賬款總額，淨額$6,722 $3,818 $245 $865 $11,650 
當前部分$3,925 $1,393 $245 $865 $6,429 
非流動部分$2,796 $2,425 $— $— $5,221 
客户融資應收賬款
客户貸款和分期付款應收賬款銷售型投資和直接融資
商業融資應收賬款
(百萬美元)被扣留被扣留
2022年12月31日(貸款)租契投資銷售 *總計
融資應收賬款毛額$8,875 $4,023 $299 $939 $14,136 
非勞動收入(439)(351)— — (790)
未擔保剩餘價值— 422 — — 422 
攤銷成本$8,437 $4,094 $299 $939 $13,769 
信貸損失準備(108)(60)(5)— (173)
融資應收賬款總額，淨額$8,329 $4,034 $293 $939 $13,596 
當前部分$5,073 $1,485 $293 $939 $7,790 
非流動部分$3,256 $2,549 $— $— $5,806 
*分類為持作出售的應收賬款的公允價值接近公允價值。

23
目錄表
合併財務報表附註--(續)
該公司長期以來的做法是，在某些情況下采取緩解措施，將信用風險轉移給第三方。這些行動可能包括信用保險、財務擔保、無追索權擔保借款、根據會計準則記錄為真實銷售的應收款轉讓或根據經營租賃出售設備。應收賬款的出售安排也在正常業務過程中作為公司現金和流動資金管理的一部分使用。
作為擔保借款抵押品的融資應收款為#美元。2511000萬美元和300萬美元349分別為2023年6月30日和2022年12月31日。這些借款包括在附註12“借款”中。
金融資產的轉移
該公司與第三方投資者有一項現有協議，將以循環方式出售IBM短期商業融資應收賬款。此外，該公司與第三方金融機構訂立協議，出售若干客户融資應收賬款，包括貸款及租賃應收賬款，以換取現金收益。截至2023年、2023年和2022年6月30日的六個月，沒有重大客户融資應收賬款轉移。
下表列出了已轉讓的商業融資應收賬款總額。
(百萬美元)
截至6月30日的六個月：20232022
商業融資應收賬款：
期內轉賬的應收款$4,345 $3,914 
期末未收回應收款*$928 $815 
*在出售並從綜合資產負債表中取消確認的商業融資應收賬款總額中，截至2023年6月30日、2023年6月和2022年6月，提交的金額仍未從業務夥伴那裏收回。
這些應收款的轉讓符合真實銷售的條件，因此減少了融資應收款。銷售所得現金收入計入經營活動的現金流。截至2023年、2023年和2022年6月30日止六個月，與商業金融應收賬款轉讓相關的淨虧損(包括費用)為#美元。451000萬美元和300萬美元221000萬美元，並計入綜合收益表中的其他(收入)和費用。
24
目錄表
合併財務報表附註--(續)
按投資組合細分的應收賬款融資
下表列出了2023年6月30日和2022年12月31日客户融資應收賬款的攤銷成本基礎，進一步細分為 三類別：美洲、歐洲/中東/非洲（EMEA）和亞太地區。商業融資應收款組合分部不包括在以下各節的表格中，因為應收款是短期性質的，目前估計的損失風險和對公司財務業績的影響並不重大。
(百萬美元)    
2023年6月30日：美洲歐洲、中東和非洲地區亞太地區總計
攤銷成本$6,317 $3,019 $1,370 $10,705 
信貸損失準備：    
2023年1月1日期初餘額$88 $60 $20 $168 
核銷$(3)$0 $0 $(4)
復甦— 0 0 1 
增編/（釋放）6 (12)0 (6)
其他*7 $0 (1)7 
2023年6月30日期末餘額$98 $48 $19 $165 
(百萬美元)    
2022年12月31日：美洲歐洲、中東和非洲地區亞太地區總計
攤銷成本$7,281 $3,546 $1,704 $12,531 
信貸損失準備：    
2022年1月1日期初餘額$111 $61 $23 $195 
核銷$(20)$(3)$(2)$(25)
復甦1 0 4 5 
增編/（釋放）(5)6 (4)(3)
其他*2 (5)(2)(4)
截至2022年12月31日的期末餘額$88 $60 $20 $168 
*主要代表翻譯調整。
在確定備抵時，應收融資賬款會按個人或集體的方式進行評估。有關公司確定信用損失撥備的政策，請參閲公司2022年年度報告中的註釋A“重大會計政策”。

25
目錄表
合併財務報表附註--(續)
逾期融資
公司彙總了有關客户融資應收款的攤餘成本基礎的信息，包括賬齡超過90天且仍應計的攤餘成本、賬齡超過90天且仍應計的已開票發票以及未應計的攤餘成本。
(百萬美元)總計
攤銷
成本		攤銷
成本
> 90天 *		攤銷
成本
> 90天和
累積 *		已計費
發票
> 90天和
應計		攤銷
成本
不
累積 **
2023年6月30日：
美洲$6,317 $147 $72 $6 $77 
歐洲、中東和非洲地區3,019 35 4 1 31 
亞太地區1,370 17 2 1 16 
客户融資應收賬款總額$10,705 $200 $78 $8 $124 
(百萬美元)總計
攤銷
成本		攤銷
成本
> 90天 *		攤銷
成本
> 90天和
累積 *		已計費
發票
> 90天和
應計		攤銷
成本
不
累積 **
2022年12月31日：
美洲$7,281 $272 $198 $22 $74 
歐洲、中東和非洲地區3,546 52 8 1 46 
亞太地區1,704 20 3 1 17 
客户融資應收賬款總額$12,531 $344 $208 $23 $137 
*在合同層面，其中包括賬齡超過90天的融資應收賬款的已開票和未開票總額。
**未應計攤銷成本中，有相關備抵為美元1211000萬美元和300萬美元122 2023年6月30日和2022年12月31日分別為百萬。截至2023年6月30日的三個月和六個月，這些應收賬款確認的融資收入分別並不重大。
信用質量指標
該公司的信用質量指標基於評級機構的數據、公開的信息和客户提供的信息，根據相對風險水平定期進行審查。由此產生的指標是一個映射到穆迪投資者服務信用評級的數字評級系統，如下所示。在確定客户信用評級時，該公司使用穆迪提供的信息作為眾多信息之一。客户的信用質量根據這些指標進行評估，並被賦予相同的風險評級，無論應收賬款是租賃還是貸款。
下表分別列出了2023年6月30日和2022年12月31日按信用質量指標列出的客户融資應收賬款的攤銷成本基礎。信用質量指標從Aaa到Baa 3的貸款被視為投資級別。所有其他均被視為非投資級。信用質量指標反映了客户採取的減輕信用增強行動，從而降低了IBM的風險。截至2023年6月30日，按年份分類的總核銷額並不重大。
(百萬美元)美洲歐洲、中東和非洲地區亞太地區
2023年6月30日：Aaa -Baa 3Ba1 - DAaa -Baa 3Ba1 - DAaa -Baa 3Ba1 - D
年份：      
2023$1,011 $466 $438 $307 $248 $53 
20222,363 507 895 498 476 60 
2021887 231 336 110 146 48 
2020337 161 145 99 140 30 
2019179 46 79 56 75 13 
2018年及更早版本63 65 18 37 57 24 
總計$4,841 $1,476 $1,911 $1,108 $1,142 $227 
26
目錄表
合併財務報表附註--(續)
(百萬美元)美洲歐洲、中東和非洲地區亞太地區
2022年12月31日：Aaa -Baa 3Ba1 - DAaa -Baa 3Ba1 - DAaa -Baa 3Ba1 - D
年份：      
2022$3,316 $1,097 $1,447 $704 $799 $96 
20211,197 323 451 159 203 65 
2020559 217 258 158 210 49 
2019251 91 161 99 127 22 
2018128 26 42 16 84 21 
2017年及之前的版本32 45 14 38 12 17 
總計$5,482 $1,800 $2,373 $1,173 $1,434 $269 
修改和問題債務重組
截至2023年6月30日的六個月內，該公司沒有因財務困難而進行任何重大修改。截至2022年12月31日止年度，該公司沒有進行任何重大問題債務重組。
10. 租約：
作為出租人對租賃的會計處理
下表列出了綜合損益表中與出租人活動有關的數額。
截至6月30日的三個月，截至6月30日的六個月，
(百萬美元)2023202220232022
租賃收入— 銷售型和直接融資租賃：
    
銷售型租賃售價$248 $735 $338 $789 
減：基礎資產的公允價值 *(61)(120)(91)(139)
毛利$187 $615 $247 $651 
應收租賃利息收入59 45 118 90 
銷售類型和直接融資租賃收入總額$246 $660 $365 $741 
租賃收入—經營租約
25 27 51 56 
可變租賃收入14 28 35 56 
租賃總收入$284 $715 $451 $853 
*不包括無保證剩餘價值。
銷售型租賃收入為美元2841000萬美元和300萬美元451 截至2023年6月30日的三個月和六個月分別為百萬美元，而美元7151000萬美元和300萬美元853 截至2022年6月30日的三個月和六個月分別為百萬美元。三個月和六個月期間的下降主要是由於zSystems產品週期動態造成的。

27
目錄表
合併財務報表附註--(續)
11. 無形資產，包括善意：
無形資產
下表按主要資產類別列出了公司的無形資產餘額。
2023年6月30日
(百萬美元)總運載量
金額		累計
攤銷		淨載運
金額*
無形資產類別：
大寫軟件$1,622 $(707)$915 
客户關係8,274 (3,056)5,217 
成套技術5,131 (2,174)2,957 
專利/商標1,781 (378)1,403 
其他 **19 (16)3 
總計$16,827 $(6,331)$10,496 
2022年12月31日
(百萬美元)總運載量
金額		累計
攤銷		淨載運
金額*
無形資產類別：
大寫軟件$1,650 $(705)$945 
客户關係8,559 (2,951)5,608 
成套技術5,220 (2,045)3,175 
專利/商標2,140 (688)1,452 
其他 **19 (15)4 
總計$17,588 $(6,404)$11,184 
*截至2023年6月30日和2022年12月31日的金額包括無形資產淨餘額增加美元24 百萬美元，無形資產淨餘額減少美元198 由於外幣兑換，分別為百萬美元。
**其他無形資產主要是收購的專有和非專有業務流程、方法和系統。
無形資產淨資產減少美元6882023年前六個月增加了100萬美元，主要是由於無形資產攤銷，部分被資本化軟件的增加和收購的無形資產所抵消。無形資產攤銷費用總額為美元5561000萬美元和300萬美元1,104 2023年第二季度和前六個月分別為100萬美元，而美元6251000萬美元和300萬美元1,251 2022年第二季度和前六個月分別為百萬美元。2023年前6個月，公司退役美元1,189 已完全攤銷的無形資產百萬美元，這對總資產的總資產和累計攤銷產生了影響。
截至2023年6月30日，目前計入合併資產負債表的與無形資產相關的未來攤銷費用估計如下：
(百萬美元)大寫
軟件		後天
無形資產		總計
2023年剩餘時間$303 $786 $1,089 
2024410 1,557 1,967 
2025175 1,538 1,713 
202627 1,515 1,542 
2027— 1,496 1,496 
此後— 2,688 2,688 
28
目錄表
合併財務報表附註--(續)
商譽
截至2023年6月30日止六個月及截至2022年12月31日止年度，按分部劃分的善意餘額變化如下：
(百萬美元)天平商譽
加法		購買
價格
調整		外國
貨幣
翻譯
以及其他
調整*		天平
細分市場1/1/2023資產剝離6/30/2023
軟件$43,657 $267 $(7)$— $88 $44,005 
諮詢7,928 23 6 — 43 8,000 
基礎設施4,363 12 — — 4 4,380 
其他— — — — — — 
總計$55,949 $302 $(1)$— $136 $56,385 

(百萬美元)天平商譽
加法		購買
價格
調整		外國
貨幣
翻譯
以及其他
調整*		天平
細分市場1/1/2022資產剝離12/31/2022
軟件$43,966 $568 $(118)$— $(760)$43,657 
諮詢6,797 1,366 (42)— (192)7,928 
基礎設施4,396 — — (1)(32)4,363 
其他 **484 — — (484)— — 
總計$55,643 $1,934 $(159)$(485)$(984)$55,949 
*主要由外幣兑換驅動。
**該公司於2022年第二季度終止確認與剝離其醫療保健軟件資產相關的善意。
有幾個不是2023年前六個月或2022年全年記錄的不良損失，公司已 不是累計減損損失。2023年前六個月和2022年全年記錄的採購價格調整與仍受測量期約束的收購有關，該測量期於收購日期起12個月或信息可用時（以較早者為準）結束。2023年前六個月記錄的淨購買價格調整並不重大。2022年記錄的淨購買價格調整主要與與Turbonomic收購相關的遞延所得税資產和負債有關。
12. 借款：
短期債務
(百萬美元)2023年6月30日2022年12月31日
短期貸款$5 $8 
長期債務— 當前期限
6,780 4,751 
總計$6,785 $4,760 
短期貸款加權平均利率為 8.6百分比和7.62023年6月30日和2022年12月31日分別為%。
29
目錄表
合併財務報表附註--(續)
長期債務
互換前借款
 天平天平
(百萬美元)到期日6/30/202312/31/2022
美元債務（2023年6月30日加權平均利率）：*   
3.4%2023$1,508 $1,529 
3.3%20245,005 5,009 
5.1%20251,602 1,603 
3.5%20265,201 4,351 
3.1%20273,620 3,620 
5.0%20281,313 313 
3.5%20293,250 3,250 
2.0%20301,350 1,350 
4.4%20321,850 1,850 
4.8%2033750 — 
8.0%203883 83 
4.5%20392,745 2,745 
2.9%2040650 650 
4.0%20421,107 1,107 
7.0%204527 27 
4.7%2046650 650 
4.3%20493,000 3,000 
3.0%2050750 750 
4.2%20521,400 1,400 
5.1%2053650 — 
7.1%2096316 316 
$36,828 $33,605 
其他貨幣（2023年6月30日加權平均利率，括號內）：*   
歐元（1.8%)
2024–2043$19,095 $17,087 
英鎊(4.9%)
2038954 — 
日元(0.5%)
2024–20281,221 694 
其他(16.1%)
2023–2026272 361 
$58,369 $51,747 
融資租賃義務(3.9%)
2023–2030268 239 
$58,637 $51,986 
減去：未攤銷淨折扣 859 835 
減去：未攤銷債務淨髮行成本 164 138 
加：公允價值調整 ** (144)(73)
$57,471 $50,940 
減：當前到期日 6,780 4,751 
總計 $50,691 $46,189 
*包括票據、債券、銀行貸款和有擔保借款。
**公司固定利率債務中被對衝的部分反映在合併資產負債表中，金額等於債務的公允價值調整的總和，公允價值調整代表因基準利率變動而導致的對衝債務的公允價值變化。
30
目錄表
合併財務報表附註--(續)
該公司管理其債務證券的契約和其各種信貸安排都包含重要的契約，這些契約規定公司有義務迅速支付本金和利息，將有擔保的債務總額限制在10公司合併的有形資產淨值的百分比，並限制公司合併或合併的能力，除非滿足某些條件。信貸安排還包括關於公司綜合淨利息支出比率的契約，該比率不能低於2.20至1.0，以及關於其他至少#美元違約債務的交叉違約撥備500百萬美元。
該公司遵守其債務契約，並向貸方提供定期認證。未能遵守其債務契約可能構成該等條款適用的債務的違約事件。如果發生某些違約事件，該違約事件所適用的債務的本金和利息將立即到期並支付。
2023年第一季度，該公司發行了美元0.7十億日元浮動利率銀團銀行貸款，期限為 5年數；美元4.610億歐元固定利率票據，分批發行，到期日從4至20年限和息票範圍從3.375百分比至4百分比； $0.910億英鎊固定利率票據，到期日為15幾年的時間和一張4.875百分比； 及$3.2510億美元固定利率票據，分批發行，到期日從3至30年限和息票範圍從4.5至5.1百分比。
截至2023年6月30日，未償長期債務的掉期前年度合同義務如下：
(百萬美元)總計
2023年剩餘時間$1,668 
20246,364 
20254,962 
20265,534 
20275,829 
此後34,280 
總計$58,637 
債務利息
(百萬美元)  
截至6月30日的六個月：20232022
融資成本$173 $165 
利息支出790 607 
利息資本化6 2 
已支付和累計的利息總額$969 $775 
信用額度
2023年6月15日，該公司修改了現有的美元2.5十億三年制信貸協議和美元7.5十億五年制信貸協議（信貸協議）將到期日分別延長至2026年6月20日和2028年6月22日. 信貸協議允許該公司及其附屬借款人借入最多#美元10按循環計算十億美元。截至2023年6月30日，有 不是公司或其子公司在這些信貸安排下的借款。




31
目錄表
合併財務報表附註--(續)
13. 承諾：
該公司向第三方實體提供的擴展信貸額度包括未使用的美元1.210億美元1.62023年6月30日和2022年12月31日分別為10億美元。這些資金中的一部分可提供給公司的業務夥伴，以支持其營運資金需求。此外，該公司已承諾為其客户提供與客户購買協議相關的未來融資，金額為#美元。1.710億美元2.12023年6月30日和2022年12月31日分別為10億美元。未來融資承諾減少的主要原因是本年度服務業融資減少。該公司使用與承諾組合一致的撥備方法對這些安排的撥備進行集體評估。有關更多信息，請參閲該公司2022年年報中的附註A“重要會計政策”。這些承諾的準備金記在綜合資產負債表的其他負債中，在2023年6月30日不是實質性的。
該公司已應用了要求擔保人披露某些類型擔保的指南，即使要求擔保人履行義務的可能性很小。以下是公司作為擔保人的安排的描述。
該公司是各種協議的當事方，根據這些協議，它有義務就某些事項向另一方進行賠償。通常，這些義務是在公司簽訂合同的情況下產生的，根據合同，公司通常同意使一方免受因違反陳述和契諾而產生的損失，這些損失與出售資產的所有權、某些知識產權、特定的環境問題、第三方履行非金融合同義務和某些所得税等事項有關。在上述每一種情況下，公司付款的條件是另一方根據特定合同中規定的程序提出索賠，這些程序通常允許公司對另一方的索賠提出質疑。雖然賠償條款通常不包括公司付款的合同最高限額，但公司在這些協議下的義務可能在時間和/或索賠性質方面受到限制，在某些情況下，公司可能向第三方追償公司支付的某些款項。
由於公司債務的條件性質以及每項特定協議所涉及的獨特事實和情況，無法預測這些或類似協議下未來可能支付的最高金額。從歷史上看，公司根據這些協議支付的款項對公司的業務、財務狀況或經營結果沒有實質性影響。
此外，該公司還為某些貸款和財務承諾提供擔保。這些財務擔保項下的未來最大潛在付款以及2023年6月30日和2022年12月31日綜合資產負債表中確認的這些擔保的公允價值並不重要。
下表列出了公司在合併資產負債表中的其他應計費用和負債以及其他負債中包括的標準保證和在綜合資產負債表中的遞延收入中包含的延長保證合同的保證責任的變化。
標準保修責任
(百萬美元)20232022
1月1日的餘額$79 $77 
本期應計收益35 39 
應計調整以反映實際經驗(14)(1)
已招致的費用(43)(41)
6月30日的餘額$57 $74 




32
目錄表
合併財務報表附註--(續)
延長保修責任
(百萬美元)20232022
1月1日的餘額$272 $350 
新延長保修合同的遞延收入20 84 
遞延收入攤銷(73)(83)
其他*(1)(12)
6月30日的餘額$218 $339 
當前部分$119 $172 
非流動部分$99 $167 
*其他主要包括外幣換算調整。
14. 意外情況：
作為一家擁有大量員工的公司，其客户超過175IBM作為原告或被告參與了在其正常業務過程中不時出現的各種持續索賠、要求、訴訟、調查、税務事宜和法律程序，這些索賠、要求、訴訟、調查、税務事項和法律程序在其正常業務過程中不時出現。該公司是信息技術行業的領先者，因此一直並將繼續受到挑戰其知識產權及其相關產品和產品的索賠，包括侵犯版權和專利以及侵犯商業祕密和其他知識產權的索賠。此外，該公司還通過許可證談判、訴訟或其他方式，針對侵權行為強制執行自己的知識產權。此外，鑑於網絡安全、隱私和數據保護法律、法規和威脅行為者的外部環境迅速變化，該公司及其客户一直並將繼續受到不同司法管轄區的訴訟或訴訟。此外，對於IBM這樣的範圍和規模的公司來説，該公司是各種司法管轄區涉及廣泛勞工和就業問題(包括與有爭議的就業決定、特定國家的勞工和就業法律以及公司的養老金、退休和其他福利計劃有關的事項)的訴訟和訴訟的當事方，以及與合同、產品責任、證券、外國業務、競爭法和環境事項有關的訴訟。這些訴訟可能由許多不同的各方發起，包括競爭對手、客户、現任或前任僱員、政府和監管機構、股東和公司業務所在地的代表。該公司參與的一些訴訟可能涉及特別複雜的技術問題，而根據產生這些問題的不同法域的法律，一些訴訟可能會提出新的問題。
公司記錄了一項關於索賠、訴訟、調查或法律程序的準備金，如果很可能已經發生了責任，並且損失的金額可以合理地估計。任何已記錄的負債，包括截至2023年6月30日的季度此類負債的任何變化，對合並財務報表都不是實質性的。
根據相關會計指引，本公司披露重大損失的可能性至少在合理範圍內的事項。此外，該公司還根據其對其他事項和定性因素的考慮披露事項，包括行業內其他公司的經驗，以及投資者、客户和員工關係的考慮。
關於本文討論的某些索賠、訴訟、調查和訴訟，該公司目前認為，考慮到程序地位、法院裁決和/或公司在這些事項上的抗辯能力，發生任何重大損失的可能性微乎其微。對於本説明中討論的其餘索賠、訴訟、調查和訴訟程序，除非本文特別討論，否則公司無法提供合理可能的損失或損失範圍的估計，包括超過應計金額的損失，原因如下。索賠、訴訟、調查和訴訟程序本質上是不確定的，無法預測這些事項的最終結果。該公司的經驗是，針對它的訴訟中要求的損害金額是不可靠的，與可能的結果無關，因此不是該公司潛在責任的有意義的指標。此外，由於與這些索賠、訴訟、調查和訴訟有關的許多其他因素，包括對所涉事項的程序地位的考慮、複雜或新穎的法律理論的存在和/或對該事項重要的信息的不斷髮現和發展，公司無法提供這樣的估計。公司至少每季度審查一次索賠、訴訟、調查和訴訟程序，並就記錄或調整撥備並披露合理可能的損失或損失範圍(單獨或在
33
目錄表
合併財務報表附註--(續)
合計)，以反映和解討論、證據開示、程序性和實質性裁決、律師審查以及與特定事項有關的其他信息的影響和狀況。
在任何申索、訴訟、調查或法律程序中最終確定的任何損失、損害或補救措施是否會合理地對公司的業務、財務狀況、經營結果或現金流產生重大影響，將取決於多個變量，包括：該等損失或損害賠償的時間和數額；任何該等補救措施的結構和類型；任何該等損失、損害賠償或補救措施在綜合財務報表中可能產生的影響的重大程度；以及可能導致額外因素的特定事項的獨特事實和情況。雖然該公司將繼續積極為自己辯護，但在任何特定時期，公司的業務、財務狀況、運營結果或現金流可能會因上述一項或多項問題的解決而受到影響。
以下是涉及該公司的更重要法律事項的摘要。
2021年6月8日，IBM在紐約州最高法院起訴GlobalFoundries U.S.Inc.(簡稱GlobalFoundries U.S.Inc.)，指控其與GlobalFoundries U.S.Inc.(簡稱GlobalFoundries U.S.Inc.)就IBM研究、開發和製造先進半導體芯片的長期戰略關係存在欺詐和違約行為。廣發逃避了其義務，IBM現在正在提起訴訟，要求追回支付給廣發的金額以及其他補償性和懲罰性損害賠償，總額超過美元。1.5十億美元。2021年9月14日，法院對廣發的駁回動議作出裁決。2022年4月7日，上訴庭一致推翻了下級法院駁回IBM欺詐指控的裁決。IBM對違反合同、承諾禁止反言和欺詐的索賠正在進行中。
2022年4月5日，美國紐約南區地區法院開始提起證券法集體訴訟，聲稱在2017年4月4日至2021年10月20日期間，某些戰略要務收入被錯誤分類。這家公司，二現任IBM高級管理人員，以及二前IBM高管被列為被告。2022年6月23日，法院發佈了一項命令，指定鋼鐵工人地方580聯合基金為主要原告。2022年9月21日，原告自願駁回了該案，並未造成任何損害。2023年1月13日，一起推定的證券法集體訴訟向同一法院提起，其指控與被駁回的案件中的指控基本相似。2023年4月4日，法院發佈了一項命令，任命14年7月21日聯邦調查局局長愛德華·亞當斯為主要原告，該實體提起了自2022年4月5日被駁回的集體訴訟。2023年6月5日，原告自願駁回了該案，並帶有偏見。

2022年6月2日，美國紐約南區地區法院提起了一項可能的集體訴訟，指控IBM養老金計劃使用過時的精算表，違反了1974年《僱員退休收入保障法》，錯誤地計算了某些聯合和遺屬年金養老金。IBM、計劃管理委員會和IBM養老金計劃被列為被告。
正如Kyndryl Form 10和隨後的Kyndryl公開文件中披露的那樣，2017年，BMC Software，Inc.(BMC)在美國德克薩斯州南區地區法院對IBM提起訴訟，涉及IBM前託管基礎設施服務業務。2022年5月30日，初審法院判給BMC$718百萬美元的直接損害和718百萬美元的懲罰性賠償金，加上利息和費用。IBM提交了上訴通知。IBM認為其不存在與該訴訟相關的任何重大風險。IBM未記錄任何重大責任或相關賠償資產。
該公司是美國聯邦或州環境機構根據《綜合環境響應、補償和責任法案》(CERCLA)或類似於CERCLA的法律提起的訴訟的一方或以其他方式參與。這類法規要求潛在責任方參與補救活動，而不考慮場地的過錯或所有權。該公司還根據許可證、行政命令或與國家、州或地方環境機構達成的協議，在全球幾個當前或以前的運營地點或附近進行環境調查、評估或補救，並參與有關某些當前或以前的運營地點的訴訟和索賠。
該公司還在不同司法管轄區接受持續的税務審查和政府評估。與許多在巴西開展業務的其他美國公司一樣，該公司還面臨着與巴西税務當局就非所得税評估和非所得税訴訟事項提出的各種挑戰。所有適用年度與所有這些事項有關的潛在總金額約為#美元。450萬該公司相信它會在這些問題上獲勝，並且這個金額並不是一個有意義的責任指標。
34
目錄表
合併財務報表附註--(續)
15. 股權活動：
與其他全面收入項目有關的重新分類和納税
(百萬美元)税前
金額		税（）/
效益		税後淨額
金額
截至2023年6月30日的三個月：
其他綜合收益/(虧損)：   
外幣折算調整$116 $(34)$82 
與可供出售證券相關的淨變化：  
期內產生的未實現收益/(虧損)$(17)$4 $(12)
將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用— — — 
與可供出售證券相關的淨變動總額$(17)$4 $(12)
現金流量對衝未實現收益/（損失）：  
期內產生的未實現收益/(虧損)$178 $(48)$130 
將(損益)/損失重新分類為：   
服務成本3 (1)2 
銷售成本(2)1 (1)
融資成本4 (1)3 
SG&A費用(1)0 0 
其他(收入)和支出(55)14 (41)
利息支出22 (5)16 
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計$148 $(40)$109 
退休相關福利計劃：*   
以前的服務成本/(積分)$— $0 $0 
期間產生的淨(虧損)/收益0 7 7 
削減和定居6 (1)5 
攤銷以前的服務(貸項)/費用(2)1 (2)
淨(收益)/虧損攤銷130 (38)92 
退休相關福利計劃總額$134 $(31)$102 
其他綜合收益/(虧損)$381 $(101)$280 
*這些累積的其他全面收益（AOCI）組成部分包括在淨定期養老金成本的計算中。有關更多信息，請參閲註釋18“退休相關福利”。
35
目錄表
合併財務報表附註--(續)
與其他全面收入項目有關的重新分類和納税
(百萬美元)税前
金額		税（）/
效益		税後淨額
金額
截至2022年6月30日的三個月：
其他綜合收益/(虧損)：   
外幣折算調整$213 $(347)$(134)
與可供出售證券相關的淨變化：   
期內產生的未實現收益/(虧損)$0 $0 $0 
將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用— — — 
與可供出售證券相關的淨變動總額$0 $0 $0 
現金流量對衝未實現收益/（損失）：   
期內產生的未實現收益/(虧損)$200 $(53)$147 
將(損益)/損失重新分類為：   
服務成本(13)3 (10)
銷售成本(23)7 (17)
融資成本6 (2)5 
SG&A費用(14)4 (10)
其他(收入)和支出38 (10)29 
利息支出22 (6)16 
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計$217 $(56)$161 
退休相關福利計劃：*   
以前的服務成本/(積分)$— $0 $0 
期間產生的淨(虧損)/收益1 (3)(2)
削減和定居11 (3)8 
攤銷以前的服務(貸項)/費用6 (2)5 
淨(收益)/虧損攤銷450 (125)325 
退休相關福利計劃總額$468 $(132)$336 
其他綜合收益/(虧損)$897 $(534)$363 
*這些AOCI組成部分包含在淨定期養老金成本的計算中。有關更多信息，請參閲註釋18“退休相關福利”。
36
目錄表
合併財務報表附註--(續)
與其他全面收入項目有關的重新分類和納税
(百萬美元)税前
金額		税（）/
效益		税後淨額
金額
截至2023年6月30日的6個月：
其他綜合收益/(虧損)：   
外幣折算調整$29 $22 $52 
與可供出售證券相關的淨變化：   
期內產生的未實現收益/(虧損)$(1)$0 $(1)
將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用— — — 
與可供出售證券相關的淨變動總額$(1)$0 $(1)
現金流量對衝未實現收益/（損失）：   
期內產生的未實現收益/(虧損)$149 $(41)$107 
將(損益)/損失重新分類為：   
服務成本5 (1)4 
銷售成本(17)5 (12)
融資成本9 (2)7 
SG&A費用(10)3 (7)
其他(收入)和支出(181)45 (135)
利息支出42 (11)32 
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計$(3)$(1)$(4)
退休相關福利計劃：*   
以前的服務成本/(積分)$— $1 $1 
期間產生的淨(虧損)/收益2 7 8 
削減和定居5 (1)4 
攤銷以前的服務(貸項)/費用(4)1 (3)
淨(收益)/虧損攤銷261 (76)185 
退休相關福利計劃總額$263 $(69)$194 
其他綜合收益/(虧損)$289 $(48)$241 
*這些AOCI組成部分包含在淨定期養老金成本的計算中。有關更多信息，請參閲註釋18“退休相關福利”。
37
目錄表
合併財務報表附註--(續)
與其他全面收入項目有關的重新分類和納税
(百萬美元)税前
金額		税（）/
效益		税後淨額
金額
截至2022年6月30日的6個月：
其他綜合收益/(虧損)：   
外幣折算調整$655 $(483)$172 
與可供出售證券相關的淨變化：   
期內產生的未實現收益/(虧損)$(1)$0 $0 
將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用— — — 
與可供出售證券相關的淨變動總額$(1)$0 $0 
現金流量對衝未實現收益/（損失）：   
期內產生的未實現收益/(虧損)$260 $(69)$191 
將(損益)/損失重新分類為：   
服務成本(28)7 (21)
銷售成本(35)10 (25)
融資成本12 (3)9 
SG&A費用(20)5 (14)
其他(收入)和支出45 (11)34 
利息支出43 (11)32 
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計$276 $(71)$205 
退休相關福利計劃：*   
以前的服務成本/(積分)$(5)$5 $0 
期間產生的淨(虧損)/收益10 (7)3 
削減和定居19 (5)14 
攤銷以前的服務(貸項)/費用13 (3)10 
淨(收益)/虧損攤銷917 (256)662 
退休相關福利計劃總額$954 $(266)$689 
其他綜合收益/(虧損)$1,885 $(819)$1,066 
*這些AOCI組成部分包含在淨定期養老金成本的計算中。有關更多信息，請參閲註釋18“退休相關福利”。

38
目錄表
合併財務報表附註--(續)
其他全面收益╱（虧損）（扣除税項）：
(百萬美元)未實現淨額
得/(失)
淺談現金流
套期保值		外國
貨幣
翻譯
調整*		淨變化
退休-
相關
效益
平面圖		未實現淨額
得/(失)
在可用時-
待售
證券		累計
其他
全面
收入/(虧損)
2023年1月1日$(135)$(3,591)$(13,013)$(1)$(16,740)
改敍前的其他全面收入107 52 9 (1)167 
從累計其他綜合收益中重新分類的金額(112)— 185 — 74 
期間的總變動量$(4)$52 $194 $(1)$241 
2023年6月30日$(139)$(3,539)$(12,819)$(2)$(16,499)

(百萬美元)未實現淨額
得/(失)
淺談現金流
套期保值		外國
貨幣
翻譯
調整*		淨變化
退休-
相關
效益
平面圖		未實現淨額
得/(失)
在可用時-
待售
證券		累計
其他
全面
收入/(虧損)
2022年1月1日$(18)$(3,362)$(19,854)$(1)$(23,234)
改敍前的其他全面收入191 172 3 0 366 
從累計其他綜合收益中重新分類的金額14 — 686 — 699 
期間的總變動量$205 $172 $689 $0 $1,066 
2022年6月30日$187 $(3,189)$(19,165)$(1)$(22,169)
*外幣兑換調整按毛額呈列，但任何相關對衝則以扣除税款呈列。
16. 衍生金融工具：
該公司以多種功能貨幣運營，是全球市場上重要的貸款人和借款人。在正常業務過程中，公司會受到利率變化和外匯波動的影響，在較小程度上還會受到股票和大宗商品價格變化以及客户信用風險的影響。該公司通過遵循既定的風險管理政策和程序來限制這些風險，包括使用衍生品，以及在具有成本效益的情況下，通過以資產計價的貨幣進行債務融資。對於利率風險，衍生品被用來更好地協調與公司租賃和其他金融資產相關的利率與與其融資債務相關的利率之間的利率變動。衍生品也被用來管理相關的債務成本。對於外幣風險，衍生品被用來更好地管理因匯率波動而產生的現金流波動。
於綜合資產負債表內，本公司不會將衍生工具資產抵銷主要淨額結算安排中的負債，亦不會將支付或收到現金抵押品時確認的應收賬款或應付款抵銷相關衍生工具的公允價值。2023年6月30日和2022年12月31日，在其他應收賬款中確認的收回現金抵押品的權利金額為美元46百萬美元和美元140分別為百萬。2023年6月30日，有 不是應付賬款中因返還現金抵押品的義務而確認的金額。截至2022年12月31日，該義務在應付賬款中確認的金額為美元8百萬美元。該公司限制將收到的現金抵押品用於再抵押，因此在合併資產負債表中以受限現金的形式報告。2023年6月30日，有 不是現金抵押品重新抵押。截至2022年12月31日，再抵押金額為美元8萬此外，如果合格主淨結算協議涵蓋的衍生品風險已在2023年6月30日和2022年12月31日的合併資產負債表中扣除，則衍生品資產和負債頭寸總額將各自減少美元267百萬美元和美元220分別為100萬美元。
39
目錄表
合併財務報表附註--(續)
2022年5月19日，與處置22.3100萬股Kyndryl普通股，該公司達成了一項現金結算的掉期交易，以維持IBM在這些股票上的持續經濟敞口。掉期的名義價值為#美元。311百萬美元。截至2022年6月30日的三個月和六個月，未實現虧損1美元88100萬美元記入綜合損益表中的其他(收入)和費用。該公司於2022年11月2日結算了掉期交易。

在其套期保值計劃中，該公司可能會使用遠期合約、期貨合約、利率掉期、交叉貨幣掉期、股票掉期和期權，具體取決於基礎風險敞口。該公司不是槓桿衍生品工具的一方。
以下是按潛在風險分類的主要對衝計劃的簡要説明。
利率風險
固定利率和可變利率借款
該公司在全球資本市場發行債券，為其運營和融資業務提供資金。獲得具有成本效益的融資可能會導致利率與標的資產不匹配。為了管理這些錯配並降低總體利息成本，該公司可能會使用利率互換將特定的固定利率債務發行轉換為可變利率債務(即公允價值對衝)，並將特定的可變利率債務發行轉換為固定利率債務(即現金流對衝)。截至2023年6月30日和2022年12月31日，該公司利率掉期的名義總金額為美元。6.910億美元6.5分別為10億美元。這些工具在2023年6月30日和2022年12月31日的加權平均剩餘到期日約為5.8年和6.0分別是幾年。這些利率合約被計入公允價值對衝。這家公司做到了不在2023年6月30日和2022年12月31日，是否有與該計劃相關的任何現金流對衝未償還。
預計債券發行量
該公司在未來的債券發行中面臨利率波動的風險。為了管理這一風險，該公司可能會使用遠期啟動利率掉期等工具來鎖定與預測的債務發行相關的利息支付利率。有幾個不是2023年6月30日和2022年12月31日未償還的票據。
關於與公司借款有關的預計利息支付的現金流對衝，該公司錄得淨虧損(税前)#美元。130百萬美元和美元139截至2023年6月30日和2022年12月31日，AOCI分別為100萬人。該公司估計，17截至2023年6月30日，AOCI衍生品的遞延淨虧損(税前)中的100萬將在未來12個月內重新分類為淨收益，提供抵消相關利息支付的經濟影響。
外匯風險
對外國子公司的長期投資(淨投資)
該公司外幣計價債務組合的很大一部分被指定為對衝對外國子公司的淨投資，以減少主要外國子公司的功能貨幣相對於美元的外幣匯率變化引起的股東權益波動。在2023年6月30日和2022年12月31日，被指定為對衝工具的債務的賬面價值為$15.710億美元13.4分別為10億美元。該公司還使用交叉貨幣掉期和外匯遠期合約來實現這一風險管理目的。於2023年6月30日及2022年12月31日，指定為淨投資對衝的衍生工具名義總額為#美元。4.910億美元4.7分別為10億美元。截至2023年6月30日和2022年12月31日，這些工具的加權平均剩餘期限約為0.2年和0.1分別是幾年。
預期特許權使用費和成本交易
該公司的業務產生了大量的非功能性貨幣、第三方供應商付款以及公司間在公司非美國子公司之間和與公司之間的特許權使用費、商品和服務付款。考慮到這些外幣現金流的預期和貨幣市場的波動性，該公司選擇性地使用外匯遠期合約來管理其貨幣風險。這些遠期合同被計入
40
目錄表
合併財務報表附註--(續)
作為現金流對衝。截至2023年6月30日，該公司對衝風險敞口的最大剩餘時間長度約為兩年。截至2023年6月30日和2022年12月31日，被指定為預測特許權使用費和成本交易現金流對衝的遠期合同名義總額為#美元。8.610億美元8.1分別為10億美元。在2023年6月30日和2022年12月31日，這些工具的加權平均剩餘到期日約為0.6好幾年了。
在2023年6月30日和2022年12月31日，與預期特許權使用費和成本交易的現金流對衝相關，該公司錄得淨收益(税前)#美元。63百萬美元和美元66分別為AOCI的100萬美元。該公司估計，3截至2023年6月30日，AOCI衍生品的遞延淨虧損(税前)100萬美元將在未來12個月內重新歸類為淨收益，為潛在的預期交易提供抵消的經濟影響。
外幣計價借款
該公司面臨外幣計價債務匯率波動的風險。為了管理這一風險，該公司使用交叉貨幣掉期將固定利率外幣計價的債務轉換為以借款實體的功能貨幣計價的固定利率債務。這些掉期被計入現金流對衝。截至2023年6月30日，該公司對衝風險敞口的最長剩餘時間約為八年。於2023年6月30日及2022年12月31日，指定為外幣計價債務現金流對衝的交叉貨幣掉期名義總額為#美元。3.910億美元3.1分別為10億美元。
於2023年6月30日及2022年12月31日，就外幣借款現金流對衝而言，公司錄得淨虧損(税前)#美元。109百萬美元和美元101分別為AOCI的100萬美元。該公司估計，48截至2023年6月30日，AOCI衍生品的遞延淨收益(税前)100萬美元將在未來12個月內重新歸類為淨收益，提供與潛在敞口相抵消的經濟影響。
子公司現金和外幣資產/負債管理
該公司使用其全球財政中心來管理其子公司的現金。這些中心主要使用貨幣互換以具有成本效益的方式轉換現金流。此外，該公司使用外匯遠期合約在淨基礎上對公司部分非功能性貨幣資產和負債的外幣風險進行經濟對衝。這些遠期合約和掉期合約的條款一般低於一年。這些合同的公允價值和相關對衝風險的變化通常是抵銷的，並在綜合收益表的其他(收入)和費用中記錄。截至2023年6月30日和2022年12月31日，外幣敞口經濟對衝中的衍生工具名義總額為#美元。7.510億美元5.9分別為10億美元。
股權風險管理
公司在某些廣泛的市場指數和公司自己的股票中受到市場價格變化的影響，這些變化主要與對員工的某些義務有關。這些僱員補償責任總值的變動在綜合損益表的SG&A費用中記錄。儘管沒有被指定為會計對衝，但該公司利用包括股權互換和期貨在內的衍生品，在經濟上對衝與其員工薪酬義務相關的風險敞口。衍生工具與若干廣義市場指數的總回報或公司普通股的總回報掛鈎，並按公允價值記錄，損益也在綜合收益表中的SG&A費用中列報。截至2023年6月30日和2022年12月31日，這些補償義務的經濟對衝中衍生工具的名義總額為#美元。1.210億美元1.1分別為10億美元。
41
目錄表
合併財務報表附註--(續)
公允價值套期保值累計基礎調整
截至2023年6月30日和2022年12月31日，合併資產負債表中記錄了與公允價值套期保值累計基礎調整相關的以下金額：
(百萬美元)6月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
短期債務：  
套期保值項目的賬面價值$(203)$(199)
賬面金額中包含的累計對衝調整--資產/(負債)*$(3)$1 
長期債務：  
套期保值項目的賬面價值$(6,540)$(6,216)
賬面金額中包含的累計對衝調整--資產/(負債)*$147 $72 
*包括($225)和($250）分別於2023年6月30日和2022年12月31日對已終止的對衝關係進行了數百萬次對衝調整。
衍生工具在合併損益表中的作用
綜合收益表中列報的收入和費用細目總額，其中記錄了公允價值對衝、現金流量對衝、淨投資對衝和未指定為對衝工具的衍生品的影響，套期保值活動對這些收入和費用細目的影響如下：
(百萬美元)總計收益/（損失）
總對衝活動
截至6月30日的三個月：2023202220232022
服務成本$5,294 $5,399 $(3)$13 
銷售成本$1,587 $1,750 $2 $23 
融資成本$93 $96 $(3)$1 
SG&A費用$4,900 $4,855 $43 $(152)
其他(收入)和支出$(261)$(81)$(141)$(439)
利息支出$423 $297 $(18)$3 
42
目錄表
合併財務報表附註--(續)
合併利潤表中確認的收益（虧損）
(百萬美元)已整合
收益表
行項目		識別日期
衍生品
歸因於風險
所對衝 (2)
截至6月30日的三個月：2023202220232022
公允價值套期保值中的衍生工具(1):
     
利率合約融資成本$(30)$(17)$25 $23 
利息支出(153)(61)130 81 
未指定為對衝工具的衍生工具： 
外匯合約其他(收入)和支出(196)(313)不適用不適用
股權合同SG&A費用42 (166)不適用不適用
其他(收入)和支出— (88)不適用不適用
總計 $(337)$(645)$155 $104 
合併利潤表和其他全面收益中確認的收益（損失）
獲保險業保監處認可已整合
收益表
行項目		重新分類
關於AOCI
不包括的金額
有效性測試 (3)
(百萬美元)
截至6月30日的三個月：202320222023202220232022
現金流量對衝中的衍生工具：       
利率合約$— $— 融資成本$(1)$(1)$— $— 
利息支出(4)(3)— — 
外匯合約178 200 服務成本(3)13 — — 
銷售成本2 23 — — 
融資成本(3)(5)— — 
SG&A費用1 14 — — 
其他(收入)和支出55 (38)— — 
利息支出(18)(19)— — 
淨投資套期保值的工具(4):
       
外匯合約136 1,379 融資成本— — 5 1 
  利息支出— — 27 5 
總計$313 $1,579  $30 $(16)$32 $6 
(1)該金額包括公允價值對衝關係中衍生工具的淨公允價值變化以及這些衍生工具合同所需的定期應計票息付款。
(2)該金額包括期內記錄的對衝項目公允價值的基差調整以及期內取消指定對衝關係記錄的基差調整攤銷。
(3)該公司的政策是在每個時期的淨收入中確認所有不包括在有效性測試之外的金額的公允價值變化。
(4)淨投資對衝中的工具包括衍生工具和非衍生工具，其在OCI中確認的金額為外國子公司的兑換提供抵消。
不適用-不適用
(百萬美元)總計收益/（損失）
總對衝活動
截至6月30日的六個月：2023202220232022
服務成本$10,604 $10,747 $(5)$28 
銷售成本$2,910 $3,165 $17 $35 
融資成本$203 $194 $(7)$(1)
SG&A費用$9,754 $9,452 $102 $(223)
其他(收入)和支出$(506)$166 $1 $(541)
利息支出$790 $607 $(31)$(3)
43
目錄表
合併財務報表附註--(續)
合併利潤表中確認的收益（虧損）
(百萬美元)已整合
收益表
行項目		識別日期
衍生品
歸因於風險
所對衝 (2)
截至6月30日的六個月：2023202220232022
公允價值套期保值中的衍生工具(1):
     
利率合約融資成本$(21)$(18)$13 $26 
利息支出(96)(65)58 97 
未指定為對衝工具的衍生工具：     
外匯合約其他(收入)和支出(180)(409)不適用不適用
股權合同SG&A費用91 (243)不適用不適用
其他(收入)和支出— (88)不適用不適用
總計 $(206)$(821)$71 $123 
合併利潤表和其他全面收益中確認的收益（損失）
獲保險業保監處認可已整合
收益表
行項目		重新分類
關於AOCI
不包括的金額
有效性測試 (3)
(百萬美元)
截至6月30日的六個月：202320222023202220232022
現金流量對衝中的衍生工具：       
利率合約$— $— 融資成本$(2)$(2)$— $— 
利息支出(7)(7)— — 
外匯合約149 260 服務成本(5)28 — — 
銷售成本17 35 — — 
融資成本(8)(10)— — 
SG&A費用10 20 — — 
其他(收入)和支出181 (45)— — 
利息支出(35)(36)— — 
淨投資套期保值的工具(4):
       
外匯合約(88)1,920 融資成本— — 11 2 
  利息支出— — 49 7 
總計$61 $2,180  $152 $(16)$60 $9 
(1)該金額包括公允價值對衝關係中衍生工具的淨公允價值變化以及這些衍生工具合同所需的定期應計票息付款。
(2)該金額包括期內記錄的對衝項目公允價值的基差調整以及期內取消指定對衝關係記錄的基差調整攤銷。
(3)該公司的政策是在每個時期的淨收入中確認所有不包括在有效性測試之外的金額的公允價值變化。
(4)淨投資對衝中的工具包括衍生工具和非衍生工具，其在OCI中確認的金額為外國子公司的兑換提供抵消。
不適用-不適用
截至2023年和2022年6月30日的三個月和六個月，不存在被排除在對衝有效性評估之外的重大損益（對於公允價值或現金流量對衝），也不存在與尚未或預計不會發生的基礎風險相關的重大損益（對於現金流量對衝）;正常業務過程中也沒有任何預期。

44
目錄表
合併財務報表附註--(續)
17. 基於股票的薪酬：
股票獎勵和股票期權的股票補償成本在授予日期根據獎勵的公允價值計量，並在員工所需服務期內確認。下表列出了包括在持續業務收入中的基於股票的薪酬成本總額。
截至6月30日的三個月，截至6月30日的六個月，
(百萬美元)2023202220232022
成本$47 $43 $93 $84 
銷售、一般和行政168 153 317 289 
研究、開發和工程73 58 146 115 
税前股票薪酬成本$288 $254 $556 $488 
所得税優惠(75)(82)(142)(139)
基於股票的總薪酬成本淨額$213 $172 $414 $348 
截至2023年6月30日的三個月税前股票薪酬成本增加美元34與上一年同期相比增加百萬美元，包括限制性股票單位的增加（美元15百萬美元)、績效份額單位(美元11百萬美元)和股票期權(美元7百萬)。這些增長是由該公司發放的基於股票的薪酬推動的，這是其高管和其他員工年度週期的一部分。
截至2023年6月30日止六個月的税前股票薪酬成本增加美元69與上年同期相比增加了百萬美元，包括股票期權的增加（美元21百萬美元)，員工股票購買計劃(ESPP)($20百萬）、限制性股票單位（美元17百萬美元)和績效份額單位(美元11百萬)。這些增長是由該公司授予的股票薪酬推動的，這是該公司為高管和其他員工提供的年度週期的一部分，而ESPP被認為是從2022年4月1日起生效的補償性薪酬。
截至2023年6月30日，與非歸屬獎勵相關的未確認薪酬成本總額為美元1.6億美元，預計將在加權平均時期內確認約2.5好幾年了。
18. 退休相關福利：
該公司提供固定福利（DB）養老金計劃、固定繳款養老金計劃以及主要由退休人員醫療福利組成的非養老金退休後計劃。 下表提供了所有退休相關計劃的税前成本。
年人工老化致Yr。
(百萬美元)百分比
截至6月30日的三個月：20232022變化
退休相關計劃 —成本：
   
固定福利和繳款養老金計劃 —成本
$259 $456 (43.2)%
非養老金退休後計劃 —成本
33 33 (2.2)
總計$292 $489 (40.4)%

年人工老化致Yr。
(百萬美元)百分比
截至6月30日的六個月：20232022變化
退休相關計劃 —成本：
   
固定福利和繳款養老金計劃 —成本
$541 $934 (42.1)%
非養老金退休後計劃 —成本
65 66 (1.9)
總計$606 $1,000 (39.4)%


45
目錄表
合併財務報表附註--(續)
養老金計劃的成本/（收入）
下表提供了公司養老金計劃的成本/（收入）組成部分。
(百萬美元)美國的計劃非美國計劃
截至6月30日的三個月：2023 202220232022
服務成本$— $— $44 $59 
利息成本 *272 302 292 131 
計劃資產的預期回報 *(382)(475)(362)(259)
前期服務成本攤銷/（抵免額）*0 2 5 3 
已確認精算損失 *27 179 101 260 
削減和定居 *— — 6 11 
多僱主計劃— — 3 3 
其他費用/（積分）*— — 10 6 
淨定期養老金（收入）/固定福利計劃成本總額$(82)$8 $99 $215 
固定繳款計劃的成本151 141 91 92 
合併利潤表中確認的固定福利和繳款養老金計劃成本總額$69 $149 $190 $307 
(百萬美元)美國的計劃非美國計劃
截至6月30日的六個月：2023 202220232022
服務成本$— $— $88 $123 
利息成本 *545 603 580 270 
計劃資產的預期回報 *(764)(950)(718)(532)
前期服務成本攤銷/（抵免額）*0 4 10 7 
已確認精算損失 *55 359 203 537 
削減和定居 *— — 5 19 
多僱主計劃— — 6 7 
其他費用/（積分）*— — 19 15 
淨定期養老金（收入）/固定福利計劃成本總額$(165)$15 $194 $446 
固定繳款計劃的成本323 282 188 190 
合併利潤表中確認的固定福利和繳款養老金計劃成本總額$158 $298 $382 $636 
*淨定期養老金成本的這些組成部分包括在合併利潤表的其他（收入）和費用中。


46
目錄表
合併財務報表附註--(續)
非養老金退休後計劃的成本
下表提供了公司非養老金退休後計劃的成本組成部分。
(百萬美元)美國計劃非美國計劃
截至6月30日的三個月：2023202220232022
服務成本$1 $1 $1 $1 
利息成本 *29 18 10 9 
計劃資產的預期回報 *— — (1)(1)
前期服務成本攤銷/（抵免額）*(7)1 0 0 
已確認精算損失 *— 2 0 1 
削減和定居 *— — — — 
在綜合收益表中確認的非養卹金退休後計劃總成本$23 $23 $10 $10 

(百萬美元)美國計劃非美國計劃
截至6月30日的六個月：2023202220232022
服務成本$2 $2 $1 $2 
利息成本 *58 37 19 18 
計劃資產的預期回報 *— — (1)(1)
前期服務成本攤銷/（抵免額）*(15)2 0 0 
已確認精算損失 *— 4 (1)2 
削減和定居 *— — — — 
在綜合收益表中確認的非養卹金退休後計劃總成本$46 $46 $19 $20 
*淨定期養老金成本的這些組成部分包括在合併利潤表的其他（收入）和費用中。
該公司預計2023年的預期計劃繳款與2022年年度報告中披露的金額不會發生任何重大變化。
下表包括對以下計劃的捐款：
(百萬美元)計劃繳款
截至6月30日的六個月：20232022
美國非養老金退休後福利計劃$134 $202 
非美國DB和多僱主計劃 *29 43 
計劃繳款總額$163 $245 
*扣除退款後報告的金額。
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月內，公司貢獻了美元134百萬美元和美元182分別向美國非養老金退休後福利計劃提供百萬美元美國國債。此外，截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月內，該公司貢獻了美元347百萬美元和美元261分別向Active Medical Trust提供100萬美元美國國債。用美國國債進行的捐款被視為非現金交易。
19. 後續事件:
2023年7月24日，該公司宣佈，董事會批准季度股息為美元1.66每股普通股。股息將於2023年9月9日支付給2023年8月10日登記在冊的股東。
47
目錄表
第二項。
管理層的討論與分析
經營業績和財務狀況
截至2023年6月30日的三個月和六個月
快照
信息組織：
2022年第四季度，我們完成了對物業、廠房和設備使用壽命的年度評估。由於技術的進步，我們決定將我們的服務器和網絡設備的估計使用壽命從新資產的五年增加到六年，對於舊資產從三年增加到四年。這一會計估計的變化從2023年1月1日起生效。根據截至2022年12月31日我們的綜合資產負債表中包含在物業、廠房和設備淨額中的服務器和網絡設備的賬面金額，這一估計變化的影響是，在截至2023年6月30日的三個月中，持續運營的所得税前收入增加了5700萬美元，或每股基本和稀釋後收益增加0.05美元，而在截至2023年6月30日的六個月中，持續經營收入增加了1.31億美元，或每股基本和稀釋後收益分別增加0.12美元和0.11美元。
2023年上半年，我們啟動了勞動力再平衡行動，以解決過去幾年投資組合行動導致的剩餘擱置成本，導致截至2023年6月30日的三個月和六個月的持續運營税前收入分別為1.17億美元和3.76億美元。此外，從2023年第一季度開始，我們更新了部門税前收入衡量標準，不再將勞動力再平衡行動分配給我們的部門，這與我們的管理系統一致。2022年第二季度和上半年的勞動力再平衡費用分別為300萬美元和900萬美元，包括在細分市場中。

在所提供的表格中，由於使用了四捨五入的數字用於披露目的，某些列和行可能不會相加。列示的百分比是根據基本的整美元金額計算的。某些上期數額已重新分類，以符合本期列報。在適用的情況下會對其進行註釋。

貨幣:
管理討論中提到的“按貨幣調整”或“按不變貨幣調整”不包括外幣匯率波動可能造成的業務影響。當我們提到不變貨幣增長率或調整貨幣增長率時，這樣做是為了能夠在不受外幣匯率波動影響的情況下查看某些財務結果，從而便於對其業務業績進行期間間的比較。經貨幣調整的財務結果是通過使用可比上年期間的貨幣換算率將本期活動換算為當地貨幣來計算的。這種方法適用於功能貨幣為當地貨幣的國家。一般來説，當美元對其他貨幣走強或走弱時，按不變貨幣匯率或經貨幣調整的增長將高於或低於按實際匯率報告的增長。有關更多信息，請參閲“匯率波動”。
營業(非GAAP)收益：
為了給企業的經營結果提供更好的透明度，作為補充，管理層將經營結果分為經營和非經營類別。持續經營的營業收益為非公認會計準則，不包括某些收購相關費用、無形資產攤銷、權益方法投資基差產生的費用、與退休相關的成本、Kyndryl分離的某些影響及其相關的税務影響。由於美國減税和就業法案(美國税制改革)的頒佈具有獨特的非經常性性質，管理層將2017年第四季度記錄的一次性臨時費用和對該費用的調整定性為非營業費用。調整主要包括真實情況、會計選舉以及任何影響記錄的一次性費用的法規、法律、審計調整的變化。鑑於Kyndryl分離的獨特和非經常性性質，管理層將與Kyndryl分離相關的直接和遞增費用描述為非運營費用。這些費用主要涉及Kyndryl普通股和與第三方金融機構的相關現金結算掉期的任何淨收益或虧損，這些淨收益或虧損在綜合收益表中的其他(收入)和費用中記錄。截至2022年11月2日，該公司不再持有Kyndryl的所有權權益。對於收購，營業(非公認會計準則)收益不包括購買的無形資產的攤銷和與收購相關的費用，如正在進行的研發、交易成本、適用的保留、重組和
48
目錄表
管理討論-(續)
相關費用、與收購整合相關的税費和交易前費用，如融資成本。這些費用不包括在內，因為它們可能在不同時期的金額和時間上不一致，並受到公司收購的規模、類型和頻率的重大影響。被收購公司的所有其他支出都包括在持續運營的收益和營業(非公認會計準則)收益中。對於與退休相關的成本，管理層將某些項目定性為運營項目，將其他項目定性為非運營項目，這與公認會計準則一致。我們在營業收入中包括固定福利計劃和非養老金退休後福利計劃服務成本、多僱主計劃成本和固定繳款計劃成本。與退休有關的非營業費用包括固定福利計劃和非養卹金退休後福利計劃攤銷的先前服務費用、利息成本、計劃資產的預期回報率、攤銷精算損益、任何計劃削減/結算的影響、養卹金破產成本和其他成本。非經營性退休相關成本主要與養老金計劃資產和負債的變化有關，這些資產和負債與金融市場表現掛鈎，公司認為這些成本不在業務運營業績的範圍內。
總體而言，管理層認為，如上所述向投資者提供運營收益的補充可以提高對業務運營結果和公司養老金計劃業績的透明度和清晰度；提高對管理層決策及其對運營業績的影響的可見性；使公司能夠更好地與同行公司進行比較；並使公司能夠提供對未來業務的長期戰略視角。此外，這些非GAAP衡量標準提供了一個與我們經常從投資者和分析師那裏獲得的興趣領域一致的視角。我們的可報告部門的財務結果反映了持續運營的税前運營收益，與我們的管理和衡量系統一致。
財務業績摘要-截至6月30日的三個月
(美元和股票，以百萬為單位，每股金額除外)年人工老化致Yr。
百分比/
保證金
變化
截至6月30日的三個月：20232022
收入$15,475 $15,535 (0.4)%*
毛利率54.9 %53.4 %1.6 PTS。
支出和其他（收入）共計$6,501 $6,568 (1.0)%
所得税前持續經營收入 $2,000 $1,722 16.2 %
持續經營所得税撥備$419 $257 63.4 %
持續經營收入$1,581 $1,465 7.9 %
持續經營利潤率收入 10.2 %9.4 %0.8 PTS。
非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額$2 $(73)NM
淨收入$1,583 $1,392 13.7 %
持續經營業務的每股收益-假設稀釋$1.72 $1.61 6.8 %
每股合併收益-假設稀釋 $1.72 $1.53 12.4 %
加權平均流通股-假設稀釋919.5910.71.0 %
*經貨幣調整後0.4%。
NM--沒有意義
49
目錄表
管理討論-(續)
下表提供了該公司2023年第二季度和2022年第二季度的運營（非GAAP）收益。
(百萬美元，每股除外)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的三個月：20232022
報告的淨收入$1,583 $1,392 13.7 %
非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額2 (73)NM
持續經營收入$1,581 $1,465 7.9 %
非經營性調整(税後淨額)：   
與收購相關的費用$308 $345 (10.8)%
非經營性退休相關成本/(收入)5 146 (96.9)
美國税制改革的影響110 4 NM
Kyndryl相關影響— 145 (100)
營業(非公認會計準則)收益*$2,003 $2,105 (4.8)%
稀釋後營業(非公認會計準則)每股收益*$2.18 $2.31 (5.6)%
*請參閲第頁81關於淨收入與營業收益的更詳細對賬。
NM--沒有意義
宏觀經濟環境：
我們的業務概況使我們在充滿挑戰的時代處於有利地位。我們在地域、行業、客户和業務組合方面的多元化以及我們的經常性收入基礎為收入、利潤和現金創造提供了一定的穩定性。

2023年上半年，我們在採取行動緩解勞動力和零部件成本上升以及美元走強的影響方面取得了進展。諮詢毛利和税前利潤率在2023年第二季度有所增長，反映了我們已經採取的定價和生產率行動。我們預計這些行動將在整個2023年繼續為提高利潤率做出貢獻。在當前環境下，客户和合作夥伴繼續將技術視為競爭優勢的來源，並將重點放在注重節省成本和提高生產率的較大數字轉型項目上。在諮詢公司，儘管對支持這些優先事項的產品的需求依然強勁，但其他被認為更具自由裁量權的項目仍面臨一些延誤，特別是在美國。美元走強繼續影響我們公佈的同比收入和税前利潤。我們執行套期保值計劃，這些計劃推遲但不會消除貨幣的影響。這些套期保值計劃的(收益)/損失主要反映在其他收入和支出中。有關更多信息，請參閲“匯率波動”。

2023年3月，硅谷銀行和Signature Bank的銀行倒閉在美國銀行業造成了嚴重的市場混亂和不確定性，特別是對地區性銀行。我們在美國的地區性銀行持有最低限度的現金餘額。我們有一個穩健和紀律嚴明的現金管理流程，以保護我們的現金並保持金融穩定。此外，雖然我們為金融服務部門(FSS)的許多客户提供服務，但我們總收入的不到1%來自地區性銀行。我們沒有看到我們在美國的FSS客户的購買行為有任何顯著的變化。此外，我們沒有體驗到對我們的運營結果或財務狀況的重大影響，並繼續監測這種情況的影響。

財務業績摘要-截至6月30日的三個月：
2023年第二季度，我們報告的收入為155億美元，持續運營收入為16億美元，運營(非公認會計準則)收益為20億美元。據報告，持續經營業務的稀釋後每股收益為1.72美元，在營業(非公認會計原則)基礎上為2.18美元。我們從運營中產生了26億美元的現金和21億美元的自由現金流，併為股東帶來了15億美元的股息回報。我們第二季度的業績反映了我們混合雲和人工智能戰略的持續執行。我們在軟件和諮詢等增長領域擁有持續的實力，並創造了穩健的現金收入。我們繼續投資於創新，同時轉變我們的業務流程，提高生產率。
據報告，總收入下降了0.4%，與去年同期相比，匯率進行了小幅調整。作為客户，軟件實現了7.2%的報告收入增長，經匯率調整後為8%
50
目錄表
管理討論-(續)
利用我們的混合雲和AI平臺能力。混合平臺和解決方案收入增長6.3%，經匯率調整後增長7%，其中Red Hat、Data&AI和Automation增長最快。據報道，交易處理增長了9.4%，經匯率調整後增長了10%，因為該軟件仍然是支持客户關鍵任務工作負載的核心。根據報告，諮詢收入增長了4.3%，經匯率調整後增長了6%，所有業務線都出現了增長，反映了隨着客户優先考慮推動成本節約和提高生產率的項目，對技術驅動的轉型的持續需求。根據報告，基礎設施收入同比下降14.6%，經匯率調整後下降14%，反映了影響混合基礎設施和基礎設施支持的產品週期動態。

從地理位置來看，根據報告，美國收入同比下降1.2%，經匯率調整後持平，包括基礎設施下降和2022年第二季度剝離我們的醫療保健軟件資產的影響。歐洲/中東/非洲(EMEA)增長1.7%，經貨幣調整後持平。亞太地區下降了1.4%，但經匯率調整後增長了3%。

毛利率為54.9%，同比增長1.6個百分點，在我們不斷改善的投資組合和生產力行動的推動下，所有可報告部門的利潤率持續擴大。由於同樣的因素，營業(非公認會計準則)毛利率為55.9%，比上年同期增長1.4個百分點。
2023年第二季度總費用和其他（收入）與上年同期相比下降了1.0%，主要原因是非營業退休相關成本下降、利息收入增加、與Kyndryl保留股份和掉期相關的上年影響，以及生產力和業務流程轉型帶來的好處。這被資產剝離帶來的收益下降、利息支出上升、勞動力再平衡費用上升、貨幣的影響以及推動我們混合雲和人工智能戰略的淨支出上升部分抵消。總運營（非GAAP）費用和其他（收入）同比增長5.1%，主要是由於資產剝離收益下降、利息費用上升、貨幣影響、勞動力再平衡費用增加以及推動我們戰略的淨支出增加;部分抵消了這一增長。利息收入增加以及生產力和轉型計劃帶來的好處。
持續運營的税前收入為20億美元，增長16.2%，税前利潤率為12.9%，比2022年第二季度增長1.8個百分點。本季度的業績得益於上述費用動態，以及業務組合和持續生產率計劃的改善。2022年第二季度，我們從出售醫療保健軟件資產中獲得了約2.3億美元的税前收益，這對持續運營的税前收入同比業績產生了約17個百分點的影響，税前利潤率影響了1.4個百分點。此外，在2023年第二季度，1.17億美元的勞動力再平衡費用影響了持續運營的税前收入同比表現約5個百分點，税前利潤率影響0.6個百分點。2023年第二季度的持續運營所得税準備金為4.19億美元，而2022年第二季度為2.57億美元。這一增長主要是受外國税收抵免規定的影響。持續運營的淨收入為16億美元，增長7.9%，持續運營的淨收入利潤率為10.2%，同比增長0.8個百分點。醫療保健軟件資產剝離的收益對持續業務的淨收入同比表現產生了約15個百分點的影響，對淨利潤利潤率的影響為1.2個百分點。
持續業務的營業(非GAAP)税前收入為24億美元，比上年同期下降4.8%，持續業務的營業(非GAAP)税前利潤率下降0.7個百分點，降至15.5%。醫療軟件資產剝離的同比收益分別影響了這些業績約9個百分點和1.4個百分點。2023年第二季度較高的勞動力再平衡費用分別影響了這些結果約4個百分點和0.6個百分點。2023年第二季度的營業(非公認會計準則)所得税撥備為3.93億美元，而2022年第二季度為4.13億美元。持續運營的營業(非GAAP)淨收入為20億美元，同比下降4.8%，持續運營的營業(非GAAP)淨收入利潤率為12.9%，同比下降0.6個百分點。醫療軟件資產剝離的收益分別影響了這些業績約9個百分點和1.2個百分點。

2023年第二季度持續運營的稀釋後每股收益為1.72美元，比上年同期增長6.8%，營業(非公認會計準則)稀釋後每股收益為2.18美元，比上年同期下降5.6%。剝離我們的醫療保健軟件資產的收益導致持續運營的稀釋每股收益和稀釋後的營業(非公認會計準則)每股收益分別影響了15個百分點和9個百分點。
51
目錄表
管理討論-(續)
2023年第二季度，經營活動提供的現金為26億美元，比2022年第二季度增加了13億美元。投資活動提供的淨現金並不重要，與2022年第二季度相比，減少了2億美元，用於融資活動的淨現金減少了15億美元。
財務業績摘要-截至6月30日的六個月：
(美元和股票，以百萬為單位，每股金額除外)年人工老化致Yr。
百分比/
保證金
變化
截至6月30日的六個月：20232022
收入$29,727 $29,732 0.0 %*
毛利率53.9 %52.6 %1.3 PTS。
支出和其他（收入）共計$12,952 $13,280 (2.5)%
所得税前持續經營收入 $3,058 $2,345 30.4 %
持續經營所得税撥備$543 $218 149.7 %
持續經營收入$2,515 $2,127 18.2 %
持續經營利潤率收入 8.5 %7.2 %1.3 PTS。
非持續經營虧損，税後淨額$(4)$(2)128.1 %
淨收入$2,511 $2,125 18.1 %
持續經營業務的每股收益-假設稀釋$2.74 $2.34 17.1 %
每股合併收益-假設稀釋$2.73 $2.34 16.7 %
加權平均流通股-假設稀釋918.6910.01.0 %
2023年6月30日2022年12月31日
資產$132,213 $127,243 3.9 %
負債$109,942 $105,222 4.5 %
權益$22,271 $22,021 1.1 %
*經貨幣調整後2.3%。

下表提供了該公司2023年和2022年前六個月的運營（非GAAP）收益。
(百萬美元，每股除外)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的六個月：20232022
報告的淨收入$2,511 $2,125 18.1 %
非持續經營虧損，税後淨額(4)(2)128.1 
持續經營收入$2,515 $2,127 18.2 %
非經營性調整(税後淨額)：   
與收購相關的費用$613 $704 (13.0)%
非經營性退休相關成本/(收入)10 290 (96.7)
美國税制改革的影響115 (112)NM
Kyndryl相關影響— 367 (100.0)
營業(非公認會計準則)收益$3,252 $3,376 (3.7)%
稀釋後營業(非公認會計準則)每股收益$3.54 $3.71 (4.6)%
NM--沒有意義

52
目錄表
管理討論-(續)
財務業績摘要-截至6月30日的6個月：
2023年前六個月，我們報告的收入為297億美元，持續運營收入為25億美元，運營(非GAAP)收益為33億美元。據報告，持續經營的稀釋後每股收益為2.74美元，在營業(非公認會計原則)基礎上為3.54美元。我們從運營中產生了64億美元的現金和34億美元的自由現金流，併為股東提供了30億美元的股息回報。我們上半年的業績反映了我們在軟件和諮詢領域的增長勢頭，以及我們高價值軟件推動的堅實的經常性收入基礎。
總收入與報告持平，經匯率調整後與上年同期相比增長2%。根據報告，軟件帶來了5.0%的收入增長，經匯率調整後增長了7%，混合平臺和解決方案以及交易處理都有所增長。根據報告，諮詢收入增長了3.5%，經匯率調整後增長了7%，所有業務都出現了增長。根據報告，基礎設施收入下降了9.9%，經匯率調整後下降了8%，反映了影響混合基礎設施和基礎設施支持的產品週期動態。
從地理位置來看，據報告，美洲地區的收入同比下降0.5%，經匯率調整後持平。歐洲、中東和非洲地區增長2.0%(經匯率調整後增長4%)。亞太地區下降了1.9%，但經匯率調整後增長了5%。
毛利率為53.9%，同比增長1.3個百分點，在我們不斷改善的投資組合和生產率計劃的推動下，所有可報告部門的毛利率持續增長。由於同樣的因素，營業(非公認會計準則)毛利率為54.9%，比上年同期增長1.1個百分點。
2023年前六個月的總支出和其他(收入)較上年同期下降2.5%，主要原因是非營業退休相關成本下降，與Kyndryl留存股份和掉期相關的前一年影響，更高的利息收入以及我們業務流程的生產率和轉型帶來的好處。這部分被更高的勞動力再平衡費用、較低的資產剝離收益、更高的利息支出和更高的淨支出所抵消，以推動我們的混合雲和人工智能戰略。總運營(非GAAP)費用和其他(收入)同比增長4.3%，主要是由於勞動力再平衡費用增加、資產剝離收益減少、利息支出增加以及推動我們戰略的淨支出增加；利息收入增加以及生產力和轉型計劃帶來的好處部分抵消了這一增長。
持續運營的税前收入為31億美元，增長30.4%，税前利潤率為10.3%，比2022年上半年增長2.4個百分點。2023年前六個月的業績得益於上述費用動態、業務組合的改善和持續的生產率計劃。2023年前六個月的持續運營所得税撥備為5.43億美元，而2022年前六個月為2.18億美元。這一增長主要是受外國税收抵免規定的影響。持續運營淨收入25億美元，增長18.2%，持續運營淨收入利潤率為8.5%，同比增長1.3個百分點。
持續業務的營業(非GAAP)税前收入為38億美元，比上年同期下降4.7%，持續業務的營業(非GAAP)税前利潤率下降0.6個百分點，至12.9%。2023年前六個月的營業(非公認會計準則)所得税撥備為5.93億美元，而2022年前六個月為6.57億美元。持續運營的營業(非GAAP)收入為33億美元，同比下降3.7%，持續運營的營業(非GAAP)利潤率為10.9%，同比下降0.4個百分點。
2023年前6個月，持續經營業務的稀釋後每股收益為2.74美元，比上年同期增長了17.1%，營業(非公認會計準則)稀釋後每股收益為3.54美元，比上年同期下降了4.6%。
截至2023年6月30日，資產負債表保持強勁，可以靈活地支持和投資於業務。截至2023年6月30日，163億美元的現金和現金等價物、限制性現金和有價證券比2022年12月31日增加了75億美元，截至2023年6月30日的575億美元債務增加了65億美元。
總資產比2022年12月31日增加了50億美元(經貨幣調整後為45億美元)，主要是由於現金和現金等價物以及有價證券的增加；應收賬款的減少部分抵消了這一增長。總負債較2022年12月31日增加47億美元(經貨幣調整後為43億美元)，主要原因是
53
目錄表
管理討論-(續)
債務增加和遞延收入增加；由税務負債減少部分抵消。總股本為223億美元，較2022年12月31日增加3億美元，主要受2023年上半年淨收入和普通股發行的推動；部分被支付的股息抵消。

2023年前六個月，經營活動提供的現金為64億美元，增加了18億美元。用於投資活動的現金淨額為80億美元，比上年同期增加68億美元。2023年上半年，融資活動的現金淨來源為30億美元，而前一時期的現金淨使用量為28億美元。
回顧第二季度和前六個月
持續經營的結果
細分市場詳細信息
下表列出了每個可報告部門的收入和毛利率結果，然後分析了2023年第二季度和前六個月與2022年第二季度和前六個月的可報告部門結果。
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比/利潤率
變化		年人工老化致Yr。
百分比
變化
調整
貨幣
截至6月30日的三個月：20232022
收入：    
軟件$6,608 $6,166 7.2 %7.5 %
毛利率79.3 %79.2 %0.1 PTS。
諮詢5,013 4,809 4.3 %5.9 %
毛利率25.9 %24.2 %1.8 PTS。
基礎設施3,618 4,235 (14.6)%(13.8)%
毛利率55.8 %53.8 %2.0 PTS。
融資185 146 26.2 %27.1 %
毛利率49.2 %35.3 %13.9 PTS。
其他51 180 (71.9)%(72.9)%
毛利率(295.7)%(49.3)%(246.5)PTS。
總收入$15,475 $15,535 (0.4)%0.4 %
毛利總額$8,501 $8,290 2.5 % 
總毛利率54.9 %53.4 %1.6 PTS。 
非經營性調整： 
已取得無形資產的攤銷150 180 (17.1)% 
營業(非公認會計準則)毛利$8,650 $8,470 2.1 % 
營業（非GAAP）毛利率 55.9 %54.5 %1.4 PTS。 

54
目錄表
管理討論-(續)
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比/利潤率
變化		年人工老化致Yr。
百分比
變化
調整
貨幣
截至6月30日的六個月：20232022
收入：    
軟件$12,529 $11,938 5.0 %6.6 %
毛利率79.4 %79.0 %0.3 PTS。
諮詢9,975 9,637 3.5 %7.0 %
毛利率25.6 %24.3 %1.3 PTS。
基礎設施6,716 7,453 (9.9)%(7.8)%
毛利率53.9 %52.4 %1.6 PTS。
融資380 300 26.8 %29.1 %
毛利率46.5 %36.5 %10.0 PTS。
其他126 404 (68.9)%(68.6)%
毛利率(228.2)%(40.2)%(188.0)PTS。
總收入$29,727 $29,732 0.0 %2.3 %
毛利總額$16,010 $15,625 2.5 % 
總毛利率53.9 %52.6 %1.3 PTS。 
非經營性調整：    
已取得無形資產的攤銷298 361 (17.5)% 
營業(非公認會計準則)毛利$16,308 $15,986 2.0 % 
營業（非GAAP）毛利率 54.9 %53.8 %1.1 PTS。 

軟件
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化		年人工老化致Yr。
百分比
變化
調整
貨幣
截至6月30日的三個月：20232022
軟件收入：$6,608 $6,166 7.2 %7.5 %
混合平臺和解決方案$4,665 $4,390 6.3 %6.6 %
紅帽10.7 10.8 
自動化1.2 1.6 
數據與人工智能10.0 10.6 
安防(1.5)(1.0)
交易處理1,943 1,776 9.4 9.7 

(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化		年人工老化致Yr。
百分比
變化
調整
貨幣
截至6月30日的六個月：20232022
軟件收入：$12,529 $11,938 5.0 %6.6 %
混合平臺和解決方案$8,844 $8,470 4.4 %5.9 %
紅帽9.5 10.8 
自動化0.2 1.8 
數據與人工智能5.7 7.2 
安防(1.4)0.4 
交易處理3,685 3,468 6.3 8.1 
55
目錄表
管理討論-(續)
2023年第二季度，軟件收入為66.08億美元，同比增長7.2%(經匯率調整後為8%)，這是由於客户利用我們的混合雲和AI平臺能力，在混合平臺和解決方案以及交易處理方面的收入增長。這一收入表現反映了我們經常性收入基礎的持續增長，這大約佔我們年度軟件收入的80%，以及交易收入。
2023年第二季度，混合平臺和解決方案收入為46.65億美元，同比增長6.3%(經匯率調整後為7%)，這主要得益於Red Hat、Data&AI和Automation的增長。據報道，RedHat的收入增長了10.7%(經匯率調整後增長了11%)。我們領先的混合雲平臺OpenShift在2023年第二季度同比增長超過30%，年度經常性收入為11億美元。與2022年相比，Ansible在2023年第二季度的收入也實現了兩位數的增長，市場份額也有所增加。自動化收入增長1.2%(經匯率調整後為2%)，反映了集成、應用程序服務器和業務自動化的增長，因為客户通過工作效率和性能優化提升了業務價值。由於企業對數據可視化、組織、分析和洞察的需求作為AI工作負載的基礎，數據和AI收入增長了10.0%(經匯率調整後為11%)，數據管理和業務分析等領域實現了廣泛增長。根據報告，安全收入下降了1.5%(經匯率調整後下降了1%)，原因是安全服務的下降，部分抵消了以數據安全和Guardium Insights為首的安全軟件的增長。
在整個混合平臺和解決方案中，我們的年度經常性收入(ARR)為136億美元。ARR是管理層用來評估我們軟件部門內混合平臺和解決方案業務的健康和增長軌跡的關鍵績效指標。ARR是通過估計截至期末日期的某些類型有效合同的本季度經常性承諾價值，然後將該值乘以4來計算的。該值基於每個安排的合同價值和開始日期，以緩解合同期限內的波動，幷包括以下消費模式：(1)軟件訂閲協議，包括承諾的定期許可；(2)SaaS和PaaS等服務安排；(3)維護和支持合同；以及(4)安全管理服務合同。應獨立於收入來看待ARR，因為這一業績指標及其投入可能不代表當期確認的收入數額，因此不打算代表本期收入或將在未來期間確認的收入。ARR按估計不變貨幣計算。
2023年第二季度交易處理收入為19.43億美元，同比增長9.4%(經匯率調整後為10%)。在過去的幾個產品週期中，zSystems裝機容量的增加、強勁的續約率和更高的價格上漲推動了經常性和交易收入的增長。
2023年前六個月，軟件收入為125.29億美元，與2022年同期相比增長了5.0%(經匯率調整後為7%)，這得益於以Red Hat和Data&AI為首的混合平臺和解決方案以及交易處理的穩步增長。
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比/
保證金
變化
截至6月30日的三個月：20232022
軟件：   
毛利$5,239 $4,884 7.3 %
毛利率79.3 %79.2 %0.1 PTS。
税前收入$1,504 $1,375 9.4 %
税前利潤22.8 %22.3 %0.5 PTS。

56
目錄表
管理討論-(續)
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比/
保證金
變化
截至6月30日的六個月：20232022
軟件：   
毛利$9,944 $9,434 5.4 %
毛利率79.4 %79.0 %0.3 PTS。
税前收入$2,668 $2,509 6.3 %
税前利潤21.3 %21.0 %0.3 PTS。

2023年第二季度軟件毛利率較上年同期增長0.1個百分點，達到79.3%，主要受投資組合組合的推動，但部分被軟件產品利潤率下降所抵消。2023年前六個月，毛利率增長0.3個百分點至79.4%，主要受投資組合組合的推動。
第二季度，税前收入為15.04億美元，同比增長9.4%，税前利潤率為22.8%，同比增長0.5個百分點。利潤率的擴大反映了收入和產品組合增加的運營槓桿，同時吸收了超過一個點的貨幣影響。2023年前6個月，税前收入為26.68億美元，同比增長6.3%，税前利潤率為21.3%，同比增長0.3個百分點，其中約包括貨幣的一個影響點。
諮詢
(百萬美元)  年人工老化致Yr。
百分比
變化		年人工老化致Yr。
百分比
變化
調整
貨幣
截至6月30日的三個月：20232022
諮詢收入：$5,013 $4,809 4.3 %5.9 %
業務轉型$2,295 $2,227 3.0 %4.5 %
技術諮詢961 928 3.5 5.1 
應用程序運營1,758 1,653 6.3 8.1 

(百萬美元)  年人工老化致Yr。
百分比
變化		年人工老化致Yr。
百分比
變化
調整
貨幣
截至6月30日的六個月：20232022
諮詢收入：$9,975 $9,637 3.5 %7.0 %
業務轉型$4,578 $4,482 2.1 %5.5 %
技術諮詢1,904 1,884 1.1 4.6 
應用程序運營3,494 3,272 6.8 10.5 

2023年第二季度，諮詢收入為50.13億美元，同比增長4.3%(經匯率調整後為6%)。在我們服務產品的廣泛增長的推動下，諮詢業務的所有業務部門的收入都有所增長。這一增長反映了對更大規模轉型的持續需求，這些轉型帶來了可觀的投資回報，而一些客户(主要是美國客户)繼續推遲被認為更具自由裁量權的項目。我們的紅帽諮詢業務在簽約和收入方面實現了兩位數的增長，我們的戰略合作伙伴在第二季度以兩位數的速度同比增長了簽約和收入。
2023年第二季度，在數據和技術轉型(包括人工智能和分析重點項目)的推動下，業務轉型收入為22.95億美元，同比增長3.0%(經匯率調整後為5%)。客户採用混合雲戰略，繼續支撐着數字轉型。
57
目錄表
管理討論-(續)
2023年第二季度，技術諮詢收入為9.61億美元，同比增長3.5%(經匯率調整後為5%)，這主要得益於我們的雲應用開發和雲現代化產品。
與2022年第二季度相比，應用程序運營收入為17.58億美元，同比增長6.3%(經匯率調整後為8%)，這是由於雲應用程序管理服務的增長，因為我們通過在混合和多雲環境中管理客户的應用程序來幫助客户優化其運營並降低成本。
2023年前六個月，諮詢收入為99.75億美元，報告增長3.5%(經匯率調整後為7%)，反映了所有三個業務線的同比增長。在數據和技術以及客户體驗轉型項目增長的帶動下，業務轉型收入同比增長。在我們的技術諮詢業務中，我們主導了圍繞雲應用程序開發和現代化的客户參與。通過我們的應用運營產品，我們繼續提供運營和運行雲平臺所需的應用和雲平臺服務。
(百萬美元)20232022年人工老化致Yr。
百分比/
保證金
變化
截至6月30日的三個月：
諮詢：   
毛利$1,300 $1,163 11.8 %
毛利率25.9 %24.2 %1.8 PTS。
税前收入$446 $343 30.1 %
税前利潤8.9 %7.1 %1.8 PTS。

(百萬美元)  年人工老化致Yr。
百分比/
保證金
變化
截至6月30日的六個月：20232022
諮詢：   
毛利$2,553 $2,339 9.1 %
毛利率25.6 %24.3 %1.3 PTS。
税前收入$828 $691 19.8 %
税前利潤8.3 %7.2 %1.1 PTS。

2023年第二季度，諮詢毛利率為25.9%，同比增長1.8個百分點。與上年同期相比，2023年第二季度税前收入為4.46億美元，增長30.1%，税前利潤率為8.9%，增長1.8個百分點。我們的毛利率擴張和税前利潤率表現反映了我們在過去一年採取的定價和生產力行動，這些行動足以抵消勞動力成本和投資的增加。
2023年前6個月，諮詢公司毛利率為25.6%，較上年同期增長1.3個百分點。2023年前6個月的税前收入為8.28億美元，與上年同期相比增長了19.8%，税前利潤率為8.3%，增長了1.1個百分點。六個月利潤率表現的驅動因素與上述第二季度相同。
58
目錄表
管理討論-(續)
諮詢簽約和預訂到賬單
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化		年人工老化致Yr。
百分比
變化
調整
貨幣
截至6月30日的三個月：20232022
諮詢簽約總數$5,667 $4,654 21.8 %24.5 %
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化		年人工老化致Yr。
百分比
變化
調整
貨幣
截至6月30日的六個月：20232022
諮詢簽約總數$10,860 $9,791 10.9 %15.1 %
2023年第二季度，據報道，諮詢公司簽約人數增長了22%，經貨幣調整後增長了24%，大型和小型業務都穩健增長，過去12個月我們的賬簿與賬單比率為1.1。隨着客户優先考慮推動成本節約和提高生產力的項目，我們滿足了對技術驅動轉型的持續需求。
帳簿與賬單之比代表了IBM諮詢公司同期簽約人數與其收入的比率。該指標是一種有用的指標，可用來衡量我們業務隨時間推移的需求。簽約是管理層對IBM Consulting內部服務合同下客户承諾價值的初步估計。沒有管理簽約計算的第三方標準或要求。管理層使用的計算包括估計和判斷，以衡量客户承諾的程度，包括協議的類型和期限，以及是否存在終止費用或清盤費用。
合同延期和範圍的擴大僅在增量新價值的範圍內被視為簽署。總簽約量可能會因各種因素而變化，包括但不限於簽署少量較大合同的時間。與收購相關的簽約將在預期的基礎上得到確認。
管理層認為，披露的簽約估計價值表明了我們的前瞻性收入。簽約被用來監控企業的業績，並被視為管理層和股東的有用信息。簽約轉化為收入的過程可能會因服務和解決方案的類型、合同期限、客户決策以及其他因素而有所不同，這些因素可能包括但不限於宏觀經濟環境。
59
目錄表
管理討論-(續)
基礎設施
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化		年人工老化致Yr。
百分比
變化
調整
貨幣
截至6月30日的三個月：20232022
基礎設施收入：$3,618 $4,235 (14.6)%(13.8)%
混合基礎設施$2,260 $2,760 (18.1)%(17.8)%
ZSystems(30.1)(30.0)
分佈式基礎設施(6.5)(5.9)
基礎設施支持1,358 1,474 (7.9)(6.3)
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化		年人工老化致Yr。
百分比
變化
調整
貨幣
截至6月30日的六個月：20232022
基礎設施收入：$6,716 $7,453 (9.9)%(7.8)%
混合基礎設施$3,969 $4,461 (11.0)%(9.6)%
ZSystems(19.0)(17.8)
分佈式基礎設施(4.9)(3.2)
基礎設施支持2,747 2,993 (8.2)(5.1)

2023年第二季度基礎設施收入為36.18億美元，同比下降14.6%(經匯率調整後為14%)，反映了影響混合基礎設施和基礎設施支持的產品週期動態。
2023年第二季度混合基礎設施收入為22.6億美元，與去年同期相比下降了18.1%(經匯率調整後為18%)。在混合基礎設施中，zSystems的收入如報告的那樣下降了30.1%(經匯率調整後下降了30%)，原因是前一年Z16在季節性強勁的季度推出時收入表現強勁。在上市的前五個季度，Z16計劃的收入超過了之前的週期，因為它為我們的客户帶來了大規模嵌入式人工智能的力量、網絡彈性安全和針對混合雲的雲本地開發。分佈式基礎設施收入下降了6.5%(經匯率調整後下降了6%)，這是由存儲和Power10高端系統帶動的前一年收入的強勁增長推動的。
2023年第二季度基礎設施支持收入為13.58億美元，同比下降7.9%(經匯率調整後為6%)，反映了產品週期的動態。
2023年前六個月，由於混合基礎設施和基礎設施支持的下降，基礎設施收入為67.16億美元，同比下降9.9%(經匯率調整後為8%)。在混合基礎設施內部，收入下降主要是由zSystems推動的。2023年前六個月基礎設施支持收入的下降反映了產品週期的動態。
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比/
保證金
變化
截至6月30日的三個月：20232022
基礎設施：   
毛利$2,021 $2,280 (11.4)%
毛利率55.8 %53.8 %2.0 PTS。
税前收入$633 $757 (16.4)%
税前利潤17.5 %17.9 %(0.4)PTS。
60
目錄表
管理討論-(續)
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比/
保證金
變化
截至6月30日的六個月：20232022
基礎設施：   
毛利$3,623 $3,905 (7.2)%
毛利率53.9 %52.4 %1.6 PTS。
税前收入$849 $956 (11.2)%
税前利潤12.6 %12.8 %(0.2)PTS。

2023年第二季度基礎設施毛利率為55.8%，同比增長2.0個百分點，這是由於混合基礎設施的利潤率擴大，部分被反映產品週期動態的基礎設施支持利潤率下降所抵消。2023年前六個月，在上述第二季度相同因素的推動下，毛利率為53.9%，比去年同期增長1.6個百分點。
2023年第二季度，基礎設施税前收入6.33億美元，同比下降16.4%，税前利潤率17.5%，下降0.4個百分點。這一業績反映了主要由產品週期動態驅動的混合基礎設施和基礎設施支持毛利潤貢獻的下降。IP和定製開發收入的同比增長以及2023年1月1日生效的服務器和網絡設備使用壽命變化帶來的好處，部分抵消了這些下降。第二季度税前利潤率的下降也包括大約一個來自匯率的影響。2023年前六個月，基礎設施税前收入為8.49億美元，與去年同期相比下降了11.2%，税前利潤率為12.6%，下降了0.2個百分點，主要是由上述第二季度的相同因素推動的。
融資
有關融資部門業績的討論，請參閲第78至80頁。
地域收入
除了按可報告部門的收入列報外，我們還按地理位置衡量收入表現。
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化		年人工老化致Yr。
百分比
變化
調整
貨幣
截至6月30日的三個月：20232022
總收入$15,475 $15,535 (0.4)%0.4 %
美洲$8,046 $8,142 (1.2)%(0.5)%
歐洲/中東/非洲(EMEA)4,602 4,526 1.7 0.3 
亞太地區2,827 2,868 (1.4)3.2 
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化		年人工老化致Yr。
百分比
變化
調整
貨幣
截至6月30日的六個月：20232022
總收入$29,727 $29,732 0.0 %2.3 %
美洲$15,124 $15,198 (0.5)%0.3 %
歐洲/中東/非洲(EMEA)8,933 8,757 2.0 4.0 
亞太地區5,670 5,778 (1.9)5.2 

61
目錄表
管理討論-(續)
總收入為154.75億美元，報告下降0.4%，2023年第二季度經匯率因素小幅調整後同比增長。
美洲地區的收入為80.46億美元，報告下降了1.2%，經匯率調整後持平。與前一年相比，美國下降了2.2%。據報道，加拿大下降了13.6%，經貨幣調整後下降了9%。拉丁美洲增長23.2%，經匯率調整後增長26%，巴西增長15.4%，經貨幣調整後增長16%。
在歐洲、中東和非洲地區，總收入為46.02億美元，報告增長1.7%，經匯率調整後持平。據報道，意大利和英國分別增長了5.8%和1.3%，經匯率調整後分別增長了4%和1%。法國與報告持平，經貨幣調整後下降3%。據報道，德國下降了11.3%，經匯率調整後下降了13%。
據報道，亞太地區的收入為28.27億美元，下降了1.4%，但經匯率調整後增長了3%。據報道，日本經濟增長了2.6%，經匯率調整後增長了9%。據報道，印度增長了4.3%，經匯率調整後增長了11%。據報道，中國和澳大利亞分別下降了19.0%和13.0%，經匯率調整後分別下降了15%和7%。
2023年前六個月，總收入297.27億美元與報告持平，經匯率調整後同比增長2.3%。
美洲地區的收入為151.24億美元，如報告所示下降了0.5%，經匯率調整後持平。與去年同期相比，美國下降了1.4%。加拿大下降了6.2%，經貨幣調整後下降了1%。拉丁美洲增長16.3%，經匯率調整後增長19%，巴西增長14.7%，經貨幣調整後增長15%。
在歐洲、中東和非洲地區，總收入為89.33億美元，報告增長2.0%，經匯率調整後增長4%。據報道，意大利和法國分別增長了4.2%和1.3%，經匯率調整後分別增長了5%和2%。據報道，英國下降了5.0%，經貨幣調整後持平。據報道，德國下降了8.5%，經匯率調整後下降了8%。
據報道，亞太地區的收入為56.7億美元，下降了1.9%，但經匯率調整後增長了5%。日本持平於報道，經匯率調整後增長10%。據報道，印度增長了6.3%，經匯率調整後增長了15%。據報道，中國和澳大利亞分別下降了21.7%和14.5%，經匯率調整後分別下降了18%和9%。
62
目錄表
管理討論-(續)
費用
總費用和其他(收入)
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的三個月：20232022
支出和其他（收入）共計$6,501 $6,568 (1.0)%
非經營性調整：   
已取得無形資產的攤銷$(239)$(278)(14.0)%
與收購相關的費用(7)(2)NM
非營業性退休相關（成本）/收入(1)(192)(99.4)
Kyndryl相關影響— (145)(100.0)
營業(非公認會計準則)費用和其他(收入)$6,254 $5,952 5.1 %
總費用收入比42.0 %42.3 %(0.3)PTS。
營業(非公認會計準則)費用收入比40.4 %38.3 %2.1 PTS。

(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的六個月：20232022
支出和其他（收入）共計$12,952 $13,280 (2.5)%
非經營性調整：   
已取得無形資產的攤銷$(483)$(558)(13.4)%
與收購相關的費用(10)(9)17.6 
非營業性退休相關（成本）/收入4 (394)NM
Kyndryl相關影響— (367)(100.0)
營業(非公認會計準則)費用和其他(收入)$12,463 $11,953 4.3 %
總費用收入比43.6 %44.7 %(1.1)PTS。
營業(非公認會計準則)費用收入比41.9 %40.2 %1.7 PTS。
NM--沒有意義
有關兩種費用演示的總費用和其他（收入）的更多信息，請參閲以下按類別進行的分析。
63
目錄表
管理討論-(續)
銷售、一般和管理費用
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的三個月：20232022
銷售、一般和行政費用：   
銷售、一般和行政-其他$3,991 $3,996 (0.1)%
廣告和促銷費用372395(5.8)
勞動力再平衡費用117 28 NM
已取得無形資產的攤銷239 277 (13.9)
基於股票的薪酬168 153 10.3 
預期信用損失費用撥備/（受益於）14 6 129.1 
銷售、一般和行政費用合計$4,900 $4,855 0.9 %
非經營性調整：   
已取得無形資產的攤銷$(239)$(277)(13.9)%
與收購相關的費用(7)(2)NM
Kyndryl相關影響— 0 NM
營業（非GAAP）銷售，一般和行政費用$4,655 $4,576 1.7 %
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的六個月：20232022
銷售、一般和行政費用：   
銷售、一般和行政-其他$7,877 $7,820 0.7 %
廣告和促銷費用687 732 (6.1)
勞動力再平衡費用376 33 NM
已取得無形資產的攤銷482 557 (13.4)
基於股票的薪酬317 289 9.9 
預期信用損失費用撥備/（受益於）16 22 (29.5)
銷售、一般和行政費用合計$9,754 $9,452 3.2 %
非經營性調整：   
已取得無形資產的攤銷$(482)$(557)(13.4)%
與收購相關的費用(9)(9)6.4 
Kyndryl相關影響— 0 NM
營業（非GAAP）銷售，一般和行政費用$9,263 $8,887 4.2 %
NM--沒有意義
2023年第二季度銷售、一般和行政(SG&A)總支出同比增長0.9%，主要原因如下：
•更高的勞動力再平衡費用(2個點)，以解決投資組合操作造成的剩餘擱淺成本；部分抵消
•生產力行動帶來的好處，但部分被用於推動我們的混合雲和人工智能戰略的更高支出所抵消。
運營(非公認會計原則)費用同比增長1.7%，主要受相同因素的推動。

64
目錄表
管理討論-(續)
2023年前六個月的SG&A費用同比增長3.2%，主要原因如下：
•提高勞動力再平衡費用(4分)；以及
•由上述相同因素推動的更高淨支出；部分抵消
•貨幣的影響(1分)。
運營(非公認會計原則)費用同比增長4.2%，主要受相同因素的推動。
與上年同期相比，2023年前六個月的預期信貸損失費用準備金減少了600萬美元，主要是由於本年度的特定準備金要求較低。截至2023年6月30日，應收賬款撥備覆蓋率為2.8%，不包括分類為持有待售的應收賬款，比2022年12月31日增加了40個基點，主要是由於應收賬款總額的季節性下降，以及從2022年6月30日開始增加了60個基點。
研究、開發和工程
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的三個月：20232022
研究、開發和工程費用$1,687 $1,673 0.8 %
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的六個月：20232022
研究、開發和工程費用$3,342 $3,352 (0.3)%
2023年第二季度的研究、開發和工程（RD & E）費用同比增長0.8%，主要是由於當年支出增加（2個百分點）;部分被貨幣影響所抵消（1個百分點）。2023年前六個月的研發和E費用與2022年相比大致持平，主要受貨幣影響（1個百分點）;部分被支出增加（1個百分點）所抵消。我們繼續投資在人工智能、混合雲和量子等新興領域實現創新。
知識產權和定製開發收入
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的三個月：20232022
知識產權和定製開發收入：   
知識產權許可，包括基於使用費的費用$127 $113 12.5 %
風俗開發收入119 57 111.2 
知識產權的銷售/其他轉讓2 6 (73.4)
總計$248 $176 41.3 %
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的六個月：20232022
知識產權和定製開發收入：   
知識產權許可，包括基於使用費的費用$188 $184 2.2 %
風俗開發收入235 105 124.0 
知識產權的銷售/其他轉讓5 8 (32.5)
總計$428 $297 44.3 %
65
目錄表
管理討論-(續)
第二季度知識產權和定製開發總收入同比增長41.3%，2023年前六個月同比增長44.3%。這一增長主要是由於2022年第四季度與日本財團簽署了一項為期三年的聯合開發和許可協議，以利用我們在先進半導體方面的知識產權和專業知識。
知識產權許可、銷售或其他轉讓的時間和金額可能因時期而異，具體取決於許可協議的時間、經濟狀況、行業整合以及新專利和專有技術開發的時間。

其他(收入)和支出
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的三個月：20232022
其他（收入）和費用：   
外幣交易損失/(收益)$(166)$(494)(66.4)%
衍生工具(收益)/虧損141 439 (67.8)
利息收入(201)(28)NM
淨(收益)/證券和投資資產損失3 54 (94.1)
退休相關費用/(收入)1 192 (99.4)
其他(39)(243)(84.0)
其他(收入)和支出合計$(261)$(81)223.6 %
非經營性調整：   
已取得無形資產的攤銷$0 $(1)(66.7)%
非營業性退休相關（成本）/收入(1)(192)(99.4)
Kyndryl相關影響— (145)(100.0)
營業(非公認會計準則)其他(收入)和費用$(262)$(418)(37.2)%

(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的六個月：20232022
其他（收入）和費用：   
外幣交易損失/(收益)$(78)$(670)(88.3)%
衍生工具(收益)/虧損(1)541 NM
利息收入(371)(46)NM
淨(收益)/證券和投資資產損失8 273 (96.9)
退休相關費用/(收入)(4)394 NM
其他(61)(327)(81.4)
其他(收入)和支出合計$(506)$166 NM
非經營性調整：   
已取得無形資產的攤銷$(1)$(1)(33.3)%
與收購相關的費用(1)— NM
非營業性退休相關（成本）/收入4 (394)NM
Kyndryl相關影響— (367)(100.0)
營業(非公認會計準則)其他(收入)和費用$(504)$(596)(15.5)%
NM--沒有意義

66
目錄表
管理討論-(續)
2023年第二季度其他(收入)和支出總額為2.61億美元，而上年同期為8100萬美元。這一同比變化主要是由以下因素推動的：
•較低的非運營退休相關成本(1.91億美元)。有關其他資料，請參閲“退休相關計劃”；及
•利息收入增加(1.73億美元)，原因是本年度平均利率和平均現金餘額增加；以及
•上期與Kyndryl有關的影響(1.45億美元)，包括Kyndryl保留股份的未實現虧損(5600萬美元)和相關的現金結算掉期(8800萬美元)；部分抵消
•資產剝離收益減少(2.22億美元)，主要是由於2022年第二季度剝離我們的醫療保健軟件資產(包括在“其他”中)；以及
•貨幣的影響。
2023年第二季度的營業(非公認會計準則)其他(收入)和支出為2.62億美元，比上年同期減少1.55億美元。同比變化主要是由上述因素推動的，不包括與上一年Kyndryl留存股份和掉期相關的較低的非營業退休相關成本和福利。
2023年前六個月，其他(收入)和支出總額為5.06億美元，而上年同期的支出為1.66億美元。這一同比變化主要是由以下因素推動的：
•較低的非運營退休相關成本(3.98億美元)。有關其他資料，請參閲“退休相關計劃”；及
•上期與Kyndryl有關的影響(3.67億美元)，包括Kyndryl保留股份的未實現虧損(2.78億美元)和相關的現金結算掉期(8800萬美元)；
•利息收入增加(3.25億美元)，原因是本年度平均利率和平均現金餘額增加；部分抵消
•資產剝離收益減少(2.4億美元)，主要是由於2022年第二季度剝離我們的醫療保健軟件資產(包括在“其他”中)；以及
•貨幣的影響。
2023年前六個月的營業(非GAAP)其他(收入)和支出為5.04億美元，與上年同期相比減少了9200萬美元。同比變化主要是由上述因素推動的，不包括與上一年Kyndryl留存股份和掉期相關的較低的非營業退休相關成本和福利。
利息支出
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的三個月：20232022
利息支出$423 $297 42.5 %
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的六個月：20232022
利息支出$790 $607 30.1 %
67
目錄表
管理討論-(續)
2023年第二季度和前六個月利息支出分別同比增加1.26億美元和1.83億美元。如果相關外部借款是為了支持外部融資業務，則利息費用在綜合利潤表中列為融資成本。2023年第二季度和前六個月的總體利息費用（不包括資本化利息）分別為5.05億美元和9.63億美元，比上年同期分別增加1.26億美元和1.91億美元。2023年第二季度和前六個月的同比動態主要受到今年平均利率上升和平均債務餘額上升的推動。
退休相關計劃
下表提供了所有與退休相關的計劃的税前總成本。經營成本金額包括在綜合收益表中與計劃參與者的工作職能有關的標題下(例如，成本、SG&A、RD&E)。非營業成本金額計入其他(收入)和費用。
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的三個月：20232022
與退休相關的計劃-費用：   
服務成本$46 $61 (25.9)%
多僱主計劃3 3 (17.6)
固定繳款計劃的成本242 233 4.1 
總運營成本$291 $298 (2.3)%
利息成本$604 $460 31.3 %
計劃資產的預期回報(745)(734)1.5 
已確認的精算損失128 442 (71.0)
攤銷先前服務費用/(貸項)(2)6 NM
削減/定居6 11 (47.0)
其他成本10 6 67.7 
非營業成本總額/（收入）$1 $192 (99.4)%
退休相關計劃總額-成本$292 $489 (40.4)%
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的六個月：2023 2022
與退休相關的計劃-費用：    
服務成本$92 $127 (27.8)%
多僱主計劃6 7 (11.5)
固定繳款計劃的成本511 472 8.4 
總運營成本$610 $606 0.6 %
利息成本$1,203 $927 29.7 %
計劃資產的預期回報(1,484)(1,483)0.0 
已確認的精算損失257 902 (71.5)
攤銷先前服務費用/(貸項)(4)13 NM
削減/定居5 19 (74.0)
其他成本19 15 22.6 
非營業成本總額/（收入）$(4)$394 NM
退休相關計劃總額-成本$606 $1,000 (39.4)%
NM--沒有意義

68
目錄表
管理討論-(續)
與2022年第二季度相比，與退休相關的税前計劃總成本減少了1.98億美元，主要是由於已確認的精算損失減少(3.14億美元)，但部分被較高的利息成本(1.44億美元)所抵消。與2022年前六個月相比，2023年前六個月的總成本減少了3.94億美元，主要是由於已確認的精算損失減少(6.45億美元)，但部分被較高的利息成本(2.76億美元)所抵消。
如“營業(非公認會計準則)收益”部分所述，管理層將某些與退休有關的成本定性為營業成本，而其他成本則為非營業成本。利用這一特徵，2023年第二季度與退休相關的運營成本為2.91億美元，與2022年第二季度相比減少了700萬美元，主要是由於服務成本較低(1600萬美元)，但部分被固定繳款計劃成本較高(1000萬美元)所抵消。2023年前六個月，與退休有關的業務費用為6.1億美元，比上年同期增加300萬美元，主要原因是固定繳款計劃費用增加(4000萬美元)，但服務費用下降(3500萬美元)部分抵消了這一影響。2023年第二季度的非運營成本/(收入)為10億美元，同比減少1.91億美元，2023年前六個月的收入為400萬美元，而上年同期的成本為3.94億美元。與去年相比的變化主要是由於已確認的精算損失減少，但利息成本上升部分抵消了這一影響。
已確認精算損失的同比下降主要是由於2022年12月對我們的退休和退休後計劃進行了重新衡量，導致我們的養老金計劃福利義務大幅減少，以及我們的整體資金狀況得到改善，這主要是由於貼現率上升。此外，我們在2022年將160億美元的美國合格PPP債務和相關計劃資產轉移給了第三方保險公司，以進一步降低我們計劃的風險狀況。這一轉移導致2022年第三季度的養卹金税前結算費用為59億美元，主要是由於精算損失的加速確認。
税費
2023年第二季度的持續運營所得税撥備為4.19億美元，而2022年第二季度為2.57億美元。2023年第二季度的營業(非公認會計準則)所得税撥備為3.93億美元，而2022年第二季度為4.13億美元。
2023年前六個月的持續運營所得税撥備為5.43億美元，而2022年前六個月為2.18億美元。2023年前六個月的營業(非公認會計準則)所得税撥備為5.93億美元，而2022年前六個月為6.57億美元。
與上年相比，2023年第二季度和前六個月持續經營所得税撥備增加的主要原因是外國税收抵免條例的影響。
IBM的税收撥備和有效税率受到經常性因素的影響，這些因素包括税前收入的地理組合、激勵措施、未確認税收優惠的變化和零星的税收事件，如所得税審計的結算和税法的變化或新的解釋。GAAP的税收撥備和有效税率也可能受到調整之前記錄的美國税制改革費用的影響，這些費用可歸因於法律的任何變化、新的法規和指導以及審計調整等。
2020年第四季度，美國國税局(IRS)結束了對該公司2013年和2014年美國所得税申報單的審查，其中重點審查了2013年發生的某些跨境交易，併發布了最終的税務局報告(RAR)。美國國税局針對這些跨境交易提出的調整，如果持續下去，將帶來約45億美元的額外應納税所得額。該公司在這些具體問題上強烈反對美國國税局，並在2021年第一季度提出了美國國税局上訴抗議。2018年第三季度，美國國税局開始對該公司2015年和2016年的美國納税申報單進行審計。該公司預計這項審計將於2023年完成。2021年第四季度，美國國税局開始對該公司2017年和2018年的美國納税申報單進行審計。對於美國主要的州和外國税收管轄區，該公司在2015年前通常不再接受税務審查。該公司在2013年之前的幾年內不再需要對其美國聯邦納税申報單進行所得税審查。開放年包含的事項可能會受到適用税收法律和法規的不同解釋，因為它們涉及收入、扣除和税收抵免的金額和/或時間。儘管税務審計的結果總是不確定的，但該公司相信，已經為這些年預期產生的任何調整提供了足夠的税款、利息和罰款。
69
目錄表
管理討論-(續)
該公司在印度參與了許多與所得税相關的事務，挑戰印度税務當局發佈的納税評估。截至2023年6月30日，該公司已在印度記錄了6.39億美元的預付所得税。這一餘額中的很大一部分是隨着時間的推移支付的現金保證金，以保護公司對印度税務當局所作的各種所得税評估提出上訴的權利。儘管税務審計的結果總是不確定的，但該公司相信，已經為這些年預期產生的任何調整提供了足夠的税款、利息和罰款。
截至2023年6月30日，未確認的税收優惠金額為87.96億美元，可因時間調整、潛在的轉讓定價調整和州所得税而減少5.48億美元。如果確認82.48億美元的淨額，將有利地影響該公司的實際税率。
每股收益
每股基本收益是根據期內已發行普通股的加權平均數計算的。稀釋後每股收益是根據已發行普通股的加權平均數加上期間內已發行的稀釋潛在普通股的影響，採用庫存股方法計算的。稀釋性潛在普通股包括已發行股票期權和股票獎勵。
截至6月30日的三個月：20232022年人工老化致Yr。
百分比
變化
持續經營普通股每股收益：   
假設稀釋$1.72 $1.61 6.8 %
基本信息$1.74 $1.62 7.4 %
稀釋運營（非GAAP）$2.18 $2.31 (5.6)%
加權平均流通股：（單位：百萬）   
假設稀釋 919.5 910.7 1.0 %
基本信息909.9 901.5 0.9 %
截至6月30日的六個月：20232022年人工老化致Yr。
百分比
變化
持續經營普通股每股收益：   
假設稀釋$2.74 $2.34 17.1 %
基本信息$2.77 $2.36 17.4 %
稀釋運營（非GAAP）$3.54 $3.71 (4.6)%
加權平均流通股：（單位：百萬）   
假設稀釋918.6 910.0 1.0 %
基本信息908.7 900.4 0.9 %
截至2023年6月30日，實際發行股數為9.11億股。假設2023年第二季度和前六個月稀釋，已發行普通股加權平均股數比2022年同期高出870萬股（1.0%）。
財務狀況
動力學
我們截至2023年6月30日的資產負債表繼續為我們提供支持和投資業務的靈活性。
截至2023年6月30日，現金及現金等值物、限制性現金和有價證券為163.29億美元，比2022年12月31日增加了74.89億美元。截至2023年6月30日，債務總額為574.76億美元，較2022年12月31日增加65.27億美元，主要是由於新債務發行。我們在進入債務市場方面採取了機會主義態度，並在2023年第一季度發行了94.63億美元的債務，以謹慎規劃我們的債務到期義務
70
目錄表
管理討論-(續)
2023年和2024年以及資本分配優先事項。我們繼續管理我們的債務水平，同時保持收購意識，而不會犧牲對我們業務或我們安全和適度增長的股息政策的投資。
2023年前六個月，我們從運營活動中產生了64.12億美元的現金，比2022年前六個月增加了18.43億美元。截至2023年6月30日的6個月，我們的自由現金流為34.41億美元，比上年增加1.1億美元。見第76頁至77，瞭解有關自由現金流的其他信息。我們穩健的現金產生支持將資本投資和部署到擁有最具吸引力的長期機會的地區。2023年上半年，我們完成了6筆收購，通過分紅向股東返還了30.07億美元。
截至2022年底，我們的養老金計劃資金充足，全球合格計劃的資金佔比為114%。截至2023年6月底的總體養老金資金狀況與2022年年底相當一致，我們目前沒有改變2023年預期的計劃繳費。
IBM營運資金
(百萬美元)2023年6月30日2022年12月31日
流動資產$34,458 $29,118 
流動負債32,513 31,505 
營運資本$1,945 $(2,387)
電流比1.06:10.92:1
營運資本比2022年底增加了43.32億美元。流動資產增加53.4億美元(經貨幣調整後為52.79億美元)，主要是現金和現金等價物以及主要由發行新債推動的有價證券；部分被應收賬款減少所抵銷，應收賬款主要來自季節性較高的年終結餘。流動負債增加10.08億美元(經貨幣調整後為9.48億美元)，主要是短期債務，原因是從長期債務淨額重新分類；應付税金和應付賬款減少部分抵消。
應收賬款和備抵
前滾IBM應收賬款信貸損失準備總額
(百萬美元)
2023年1月1日新增/(發佈)*核銷**外幣和其他+2023年6月30日
$495 $14 $(51)$38 $496 
*信貸損失準備的增加/(發放)記錄在費用中。
**有關信貸損失沖銷準備的更多信息，請參閲我們2022年年報中的附註A“重大會計政策”。
+其他包括與非連續運營相關的增加/(發佈)。
不包括歸類為持作出售的應收賬款，截至2023年6月30日，IBM應收賬款撥備覆蓋率總額為2.8%，比2022年12月31日增加了40個基點。覆蓋範圍的增加主要是由於應收賬款總額的整體下降。截至2023年6月30日止六個月內的大部分核銷與之前預留的應收賬款有關。

71
目錄表
管理討論-(續)
融資分部應收賬款及備抵
下表列出了外部融資分部應收款，不包括分類為持有待售的應收款和非實質性雜項應收款。
(百萬美元)2023年6月30日2022年12月31日
攤銷成本 *$10,969 $12,843 
信貸損失特別撥備126 127 
未分配的信貸損失準備45 46 
信貸損失準備總額171 173 
應收融資淨額$10,798 $12,670 
信貸損失準備金承保範圍1.6 %1.3 %
*包括在IBM合併財務業績中列為費用的遞延初始直接成本。
融資部門應收賬款儲備比例從2022年12月31日的1.3%增加到2023年6月30日的1.6%，主要是由於攤銷成本下降和未分配準備金要求增加。
融資部門應收賬款信貸損失津貼的結轉（包括在Total IBM中）
(百萬美元)    
2023年1月1日添加/（發佈）*核銷**外幣和其他2023年6月30日
$173 $(6)$(4)$7 $171 
*信貸損失準備的增加/(發放)記錄在費用中。
**有關信貸損失沖銷準備的更多信息，請參閲我們2022年年報中的附註A“重大會計政策”。
截至2023年6月30日的三個月，融資的預期信貸損失支出(包括記錄在其他負債中的表外承諾準備金)淨增加1000萬美元，而截至2022年6月30日的三個月淨釋放200萬美元。預計信貸損失費用的同比增長是由於本年度的未分配準備金要求較高，以及上一年的特定準備金釋放較高。

截至2023年6月30日的6個月，預期信貸損失支出為淨釋放500萬美元，而截至2022年6月30日的6個月淨釋放為1200萬美元。較低的同比淨釋放是由於本年度的特定和未分配儲備釋放較少。

非流動資產和負債
(百萬美元)2023年6月30日2022年12月31日
非流動資產$97,755 $98,125 
長期債務$50,691 $46,189 
非流動負債(不包括債務)$26,738 $27,528 
非流動資產減少3.69億美元(經貨幣調整後為7.65億美元)，主要原因是無形資產攤銷，即由於季節性較高的年終餘額下降而導致的長期融資應收賬款減少；部分被預付養老金資產和商譽增加所抵消。
長期債務增加了45.02億美元(經貨幣調整後為43.05億美元)，主要是由於發行了新的債務；部分被重新分類為短期債務以反映即將到來的到期日所抵消。
非流動負債(不包括債務)減少7.89億美元(經貨幣調整後為9.17億美元)，主要受遞延税項、遞延收入以及退休和退休後福利債務的推動。
72
目錄表
管理討論-(續)
債務
在我們執行管理整體資產和負債狀況的戰略時，我們的資金需求不斷受到監控。此外，我們保持了足夠的靈活性，可以根據需要獲得全球資金來源。
(百萬美元)2023年6月30日2022年12月31日
債務總額$57,476 $50,949 
融資部門債務*$10,551 $12,872 
非融資性債務$46,925 $38,077 
*有關更多詳細信息，請參閲第79頁的“財務狀況”。
574.76億美元的總債務比2022年12月31日增加了65.27億美元(經貨幣調整的63.12億美元)，主要由94.82億美元的發行收益推動；部分被31.55億美元的到期日抵消。
469.25億美元的非融資債務比2022年12月31日增加了88.48億美元(經貨幣調整後為86.56億美元)，主要是由於我們發行了第一季度的債務，以計劃2023年和2024年的債務到期義務以及資本分配優先事項。
融資部門債務為105.51億美元，較2022年12月31日減少23.21億美元(經貨幣調整後為23.44億美元)，主要是由於與融資應收賬款相關的資金需求減少。
融資主要為IBM的外部客户資產提供融資解決方案，用於融資資產的債務主要由公司間貸款組成。總債務變動通常與客户和商業融資應收賬款水平、現金和現金等價物水平、公司間和外部應付賬款的變化以及來自IBM的公司間投資的變化相對應。公司間貸款的條款由公司制定，以與應收融資的期限、貨幣和利率變化基本匹配。截至2023年6月30日，融資債務與股權比率保持在9.0比1。
我們將融資作為一個獨立實體進行計量，因此，與債務支持融資的外部客户和內部業務相關的利息支出包括在“運營融資業績”和附註4“分部”中。
權益
自2022年12月31日以來，總股本增加了2.5億美元，主要是由於淨收益25.11億美元和普通股6.19億美元的增長；部分被支付的30.07億美元的股息所抵消。
現金流
我們的經營、投資和融資活動產生的現金流量，如第7頁綜合現金流量表所反映，彙總於下表。這些金額還包括與融資業務相關的現金流。
(百萬美元)
截至6月30日的六個月：20232022
提供的現金淨額/(用於)：  
經營活動$6,412 $4,569 
投資活動(7,953)(1,186)
融資活動2,978 (2,819)
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響(1)(267)
現金、現金等價物和限制性現金淨變化$1,436 $297 
73
目錄表
管理討論-(續)
與2022年前六個月相比，經營活動提供的淨現金增加了18.43億美元。這是由於融資應收賬款提供的現金增加以及銷售週期營運資本的改善；由於我們在2022年取得了強勁的業績，部分抵消了基於業績的薪酬支付的增加。
用於投資活動的現金淨額增加67.67億美元，主要是由於淨買入有價證券和其他投資以及資產剝離提供的現金減少所致；用於收購的現金減少部分抵消了這一影響。
2023年前六個月，融資活動淨現金來源為29.78億美元，而2022年前六個月淨現金使用量為28.19億美元。57.97億美元的同比變化主要是由於57.36億美元的債務交易提供的現金淨額增加，這主要是由於本年度。
非持續經營的結果
2023年第二季度，非持續業務的税後淨收入為200萬美元，而去年同期為虧損7300萬美元。2023年前6個月，非連續性業務的税後淨虧損為400萬美元，而去年同期為200萬美元。所有期間的結果都反映了與離職有關的估計數變化以及按照離職和分配協定結算資產和負債的淨影響。前一年的業績還反映了出售Kyndryl歷史上管理的一家合資企業的收益，該合資企業在獲得監管部門批准後於2022年第一季度出售給Kyndryl。
展望未來
客户和合作夥伴繼續將技術視為競爭優勢的來源。客户求助於我們來加快他們的轉型之旅，使應用程序現代化，並優化他們的業務工作流程。與此同時，他們繼續優先考慮那些注重生產效率並能快速實現價值的項目。為了抓住這一機遇，我們正在將新的創新引入市場，擴大戰略合作伙伴關係，並在目標成長型市場進行投資，同時通過我們的生產力計劃釋放價值。我們繼續打造一家更強大、更專注於客户需求的公司。

混合雲和人工智能戰略

我們圍繞混合雲和人工智能這兩個業務創新的關鍵驅動力的戰略取得了進展。

混合雲是最廣泛使用的IT架構形式。我們基於開源創新的領先容器平臺Red Hat OpenShift與IBM軟件和基礎設施一起，在實現這一目標方面發揮了關鍵作用。我們的顧問利用他們的技術和商業知識來加快客户的數字化轉型之旅，並幫助推動我們的技術平臺的採用，我們廣泛的合作伙伴生態系統擴大了我們的覆蓋範圍和滿足客户需求的能力。人工智能(AI)是一項具有變革性的技術，具有釋放巨大商業價值的潛力。我們的重點是企業人工智能，旨在應對這些機會和解決商業問題。我們正在將人工智能注入我們的軟件產品，並構建滿足特定企業用例的產品，如數字勞動力、客户服務和代碼生成。我們最近發佈了Watsonx，這是我們的企業級人工智能和數據平臺，以幫助客户和合作夥伴利用人工智能機會。Watsonx為企業提供基礎模型的價值，使它們能夠更有效率，並將成為我們人工智能能力的核心技術平臺。我們擁有20,000多名數據和人工智能顧問，最近我們推出了新的創新型人工智能卓越中心，擁有1,000多名具有專業創新型人工智能專業知識的顧問。我們在產品和技能方面的這些投資將幫助我們抓住人工智能機遇。

為了進一步推進我們的混合雲和人工智能戰略，我們繼續進行有機和非有機投資，為我們的客户提供新的創新，並塑造未來的技術。Watsonx只是2023年眾多新技術創新之一。其他包括OpenShift AI、混合雲網格以及幫助客户推進可持續發展議程的可持續發展工具。我們繼續在量子計算方面取得進展，這讓我們走上了構建實用量子計算機的道路，這些計算機可以解決風險、金融和材料等領域的難題。為了補充我們的創新，我們在2023年上半年完成了6筆收購，2023年7月，我們宣佈有意收購財務和運營IT管理和優化軟件領域的領先者Apptio。

74
目錄表
管理討論-(續)
我們在提高生產率方面正在取得進展。通過我們的混合雲和AI戰略，我們正在將IBM數字化轉型為零客户端，使我們的IT基礎設施現代化，優化運營模式，簡化和自動化我們的工作流程，並在整個企業中部署AI。這些生產率優勢釋放了用於再投資的支出，並有助於擴大利潤率。

在2023年上半年，我們的諮詢業務繼續看到對能夠帶來可觀投資回報的更大轉型項目的持續需求。與此同時，其他被認為更具自由裁量性的項目正在被推遲，主要是在美國。我們在2023年第二季度的簽約情況良好，我們滿足了對技術驅動的轉型的持續需求，因為客户優先考慮推動成本節約和提高生產率的項目。

我們仍然對我們的戰略和我們的業務基本面充滿信心。我們的資產負債表和流動性狀況依然強勁。截至2023年6月30日，我們擁有163億美元的現金和現金等價物、限制性現金和有價證券。我們在2023年第一季度發行了95億美元的債務，以審慎規劃2023年和2024年的債務到期義務以及資本分配優先事項。我們繼續管理我們的債務水平，同時保持收購意識，而不犧牲對我們業務的投資或我們安全和適度增長的股息政策。

“今天的IBM”是一項增長更快、價值更高的業務，具有強大的現金產生能力。作為一家領先的混合雲和人工智能公司，我們預計將繼續進步，專注於收入增長和現金創造。

退休相關計劃
我們的養老金計劃資金充足。預計2023年所有退休相關計劃的繳費約為20億美元，與2022年大致持平，其中2億美元通常與非美國固定福利和多僱主計劃的法定繳費有關。我們預計2023年與退休相關的税前計劃成本約為12億美元，比2022年減少約65億美元。這一下降主要是由於2022年第三季度因將部分美國合格PPP轉讓給保險公司而產生的59億美元和解費用。這一估計反映了2022年12月31日的當前養老金計劃假設。在退休相關計劃總成本中，運營退休相關計劃成本預計約為12億美元，與2022年大致持平。與退休相關的非運營計劃成本預計約為1億美元，與2022年相比減少約65億美元，主要是由於2022年第三季度的結算費用和已確認的精算損失減少，但部分被較高的利息成本抵消。
匯率波動
非美國貨幣對美元的相對價值的變化會影響我們的財務業績和財務狀況。在2023年6月30日，貨幣變化導致以當地貨幣計價的資產和負債換算成的美元比2022年底更多。我們使用金融對衝工具來限制與基於外幣的交易相關的特定貨幣風險。
貨幣的變動，以及我們不對100%的貨幣風險進行對衝的事實，將導致我們在整個2023年的收入、利潤和現金流受到匯率的影響。我們執行一項對衝計劃，推遲而不是消除貨幣波動對我們財務業績的影響。在貨幣持續波動期間，市場和競爭會隨着時間的推移而調整以適應匯率的變化。
我們在報告期內按當前匯率換算我們非美國業務的收入、成本和費用。對“貨幣調整”或“不變貨幣”的提及反映了根據一個簡單的數學公式進行的調整。然而，我們用來披露這一信息的不變貨幣方法沒有納入管理層可以採取的任何業務行動，以緩解匯率的波動。根據2023年第二季度的匯率變動，報告中持續運營的收入下降了0.4%，但按不變貨幣計算比2022年第二季度增長了0.4%。2023年前六個月，持續運營的收入與報告持平，按不變貨幣計算與2022年同期相比增長了2.3%。貨幣換算和對衝在2023年第二季度影響了税前收入同比增長和營業(非公認會計原則)税前收入增長約1.5億美元，2023年前六個月影響了約3億美元。從細分市場的角度來看，貨幣換算和對衝影響了我們的軟件税前利潤率同比增長超過一個百分點，基礎設施在2023年第二季度影響了大約一個百分點。在2023年前六個月，貨幣兑換和套期保值對我們的軟件税前利潤率同比增長產生了以下影響
75
目錄表
管理討論-(續)
大約一個百分點，基礎設施超過一個百分點。我們將這些金額視為理論上對我們報告的財務業績的最大影響。套期保值和某些相關的外幣交易損益計入我們的分部業績。考慮到上述操作反應、匯率走勢以及對衝工具的性質和時機，很難預測未來貨幣對任何特定時期的影響。
對於以美元運營或經濟環境高度通貨膨脹的非美國子公司和分支機構，折算調整反映在運營結果中。一般來説，我們通過將價格和合同與美元掛鈎來管理這些實體的貨幣風險。
流動性與資本資源
在我們的2022年年度報告中，在第33至35頁，有關於我們的流動性的討論，包括兩個表格，展示了三年的數據。第33頁的表格包括過去三年每年來自經營活動的現金淨額、現金和現金等價物、受限現金和短期有價證券，以及我們全球信貸安排的規模。在截至2023年6月30日的6個月中，或在適用的情況下，這些金額分別為經營活動淨現金64億美元，現金和現金等價物163億美元，受限現金和短期有價證券，以及全球信貸安排100億美元。雖然我們目前沒有利用這些信貸安排的計劃，但它們可以作為後備流動性。2023年6月15日，公司修改了現有的25億美元三年期信貸協議和75億美元五年期信貸協議(以下簡稱信貸協議)，將到期日分別延長至2026年6月20日和2028年6月22日。. 有關這些信貸安排的更多細節，請參閲附註12“借款”。
主要評級機構在2023年6月30日對我們債務證券的評級如下表所示，自2023年3月31日起保持不變。
IBM評級：標準
和
窮人的		穆迪
投資商
服務
優先長期債務A-A3
商業票據A-2Prime-2
IBM擁有充足的財務靈活性，在我們強大的流動性狀況和現金流的支持下，可以在單一A級信用評級下運營。自2022年12月31日以來，債務水平增加了65億美元，主要是由債務發行推動的。2023年第一季度，我們發行了95億美元的債務，主要是為了規劃2023年和2024年的債務到期義務以及資本分配優先事項。
我們的債務契約或文件中沒有“評級觸發”條款，允許持有人宣佈違約事件，並在信用評級發生變化時尋求加快償付速度。我們的債務契約完全在所需的水平之內。我們管理衍生工具的合同協議包含標準市場條款，如果我們的信用評級降至投資級以下，這些條款可能會觸發協議的終止。於2023年6月30日，在任何適用淨額結算前，負債工具的公允價值為8.24億美元，這一狀況會根據我們未償還工具的水平和市場狀況，在不同時期受到公允價值波動的影響。我們沒有其他合約安排，一旦信貸評級改變，會對我們的財務狀況或流動資金造成重大不利影響。
自2022年12月31日起，在執行任何新的金融合同時，基本上不再使用LIBOR。英國金融市場行為監管局(FCA)將某些期限的美元設定的倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)的逐步淘汰延長至2023年6月底。任何遺留的基於美元LIBOR的金融合約都使用2023年6月延長期內公佈的LIBOR利率進行處理。在公司的風險管理活動中替換LIBOR基準並未對綜合財務業績產生實質性影響。
我們根據適用的會計準則編制我們的綜合現金流量表，現金流量列報見本表格10-Q表第7頁，並在第73頁和第74頁重點説明該格式現金來源和用途的原因和事件。為了經營業務，IBM以不同的方式管理、監控和分析現金流。
76
目錄表
管理討論-(續)
管理層使用自由現金流作為評估其經營業績、計劃股東回報水平、戰略投資以及評估其產生和償還債務的能力和需求的指標。全部自由現金流金額不一定可用於可自由支配支出。我們將自由現金流定義為經營活動的淨現金減去融資應收賬款和淨資本支出(包括軟件投資)的變化。融資業務的一個關鍵目標是產生強勁的股本回報，而我們的融資應收賬款是實現這一增長的基礎。因此，管理層認為融資應收賬款是一種盈利投資，而不是為了提高效率而應儘量減少的營運資本。因此，管理既包括自由現金流量的列報，也包括不包括融資應收賬款影響的經營活動淨現金的列報。
以下是管理層對2023年和2022年前六個月現金流的看法，其方式與上述描述一致。
(百萬美元)
截至6月30日的六個月：20232022*
每個GAAP的經營活動淨現金$6,412 $4,569 
減去：融資應收賬款變動2,028 367 
經營活動現金淨額，不包括融資應收賬款$4,385 $4,202 
資本支出，淨額(944)(871)
自由現金流$3,441 $3,331 
收購(356)(958)
資產剝離6 1,268 
分紅(3,007)(2,963)
非融資性債務8,514 1,740 
其他(包括融資應收賬款淨額和融資債務)(1,109)(2,197)**
現金、現金等價物、限制性現金和短期有價證券的變化$7,489 $221 
*包括來自已終止業務的微不足道的現金流。
**重塑以符合本年度的列報方式。
2023年前6個月，我們產生了34億美元的自由現金流，比上年同期增加了1億美元。這一增長是由運營資本效率、利潤表現產生的現金以及結構性行動付款減少推動的;鑑於我們2022年的強勁業績和更高的現金税，這一增長被基於績效的薪酬支付增加部分抵消。2023年前六個月，我們還繼續通過30億美元的股息向股東回報價值。
可能暫時改變之前和我們在2022年年報中討論的歷史現金流動態的事件包括經營業績的重大變化、現金來源的重大變化、訴訟的意外不利影響、未來的養老金資金需求、資本市場的嚴重低迷時期或納税時間。是否有任何訴訟具有如此不利的影響，將取決於若干變數，這些變數在本表格10-Q的附註14“意外情況”中有更完整的描述。在養老金資金方面，我們預計2023年將向某些非美國固定福利計劃提供約2億美元的法定養老金計劃繳費。預計到2023年，與所有與退休有關的計劃相關的繳款約為20億美元。金融市場表現可能會提高某些非美國國家的法定最低繳費標準，這些國家需要更頻繁地重新衡量融資狀況。我們沒有量化養老金融資的任何進一步影響，因為無法預測資本市場的未來走勢或養老金計劃融資法規的變化。在2023年，法律上不要求我們為美國的固定收益養老金計劃做出任何貢獻。
我們的現金流足以為我們目前的業務和債務提供資金，包括投資和融資活動，如股息和償債。當出現額外要求時，我們有幾個流動性選擇可供選擇。這些選擇可能包括以合理的利率借入更多資金的能力，以及利用我們承諾的全球信貸安排。由於我們的股票回購計劃自紅帽收購結束以來暫停，我們的整體股東派息保持在一個舒適的水平，我們仍然完全致力於我們的安全和適度不斷增長的股利政策。

77
目錄表
管理討論-(續)
融資
融資是一個可報告的部門，作為獨立實體進行衡量。融資通過在公司擁有專業知識的領域提供融資解決方案，同時產生穩健的股本回報，促進IBM客户收購IBM信息技術系統、軟件和服務。
經營成果
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的三個月：20232022
收入$185 $146 26.2 %
税前收入$64 $102 (36.8)%
(百萬美元)年人工老化致Yr。
百分比
變化
截至6月30日的六個月：20232022
收入$380 $300 26.8 %
税前收入$165 $186 (11.3)%
在截至2023年6月30日的三個月中，融資收入同比增長26.2%(經匯率調整後為27%)，客户融資收入增加3600萬美元，至1.81億美元。截至2023年6月30日的6個月，在客户融資增加7700萬美元至3.74億美元的推動下，融資收入同比增長26.8%(經匯率調整後為29%)。2023年這兩個時期客户融資收入的增長主要是由客户融資資產收益率的增加推動的。
2023年第二季度融資税前收入同比下降36.8%，至6400萬美元，税前利潤率為34.9%，同比下降34.8個百分點。第二季度税前收入減少的主要原因是支出增加，這主要是由於外匯影響和本年度較高的未分配準備金要求。在截至2023年6月30日的6個月中，融資税前收入同比下降11.3%，至1.65億美元，税前利潤率為43.3%，同比下降18.6個百分點，主要受同比外匯影響的推動。
78
目錄表
管理討論-(續)
財務狀況
(百萬美元)2023年6月30日2022年12月31日
現金和現金等價物$662 $699 
客户融資應收賬款：
銷售型和直接融資租賃的淨投資(1)
3,831 4,047 
客户貸款6,722 8,329 
客户融資應收賬款總額$10,553 $12,376 
商業融資應收賬款：  
持有以供投資245 293 
持有待售865 939 
其他應收賬款42 66 
對外應收賬款總額(2)
$11,705 $13,674 
公司間資產(3)
453 988 (4)
其他資產346 395 (4)
總資產$13,166 $15,757 
公司間應付款 (3)
$427 $637 
債務(5)
10,551 12,872 
其他負債1,016 814 
總負債$11,994 $14,323 
總股本$1,172 $1,433 
負債和權益總額$13,166 $15,757 
(1)包括在IBM合併財務業績中列為費用的遞延初始直接成本。
(2)應收賬款總額減少(從2022年12月的137億美元降至2023年6月的117億美元)與第77頁自由現金流列報中披露的融資部門應收賬款變化之間的差異主要是由於匯率影響。
(3)為了IBM的合併財務業績，這全部金額已被剔除，因此不會出現在合併資產負債表中。
(4)上期金額已重新計算，以符合2023年的列報方式。
(5)融資部門債務主要由公司間貸款組成。
應收賬款總額減少19.7億美元，主要是因為收取了較高的年終餘額。公司間資產減少5.35億美元，主要是由於2022年12月31日公司間融資應收賬款於2023年上半年結算。這些下降相應地減少了債務融資。
我們將繼續執行嚴格的信貸政策。截至2023年6月30日和2022年12月31日，約73%的外部投資組合面向的是投資級客户，沒有與消費者直接接觸；與2022年6月30日相比，同比增長了2個百分點。這一投資級百分比是基於投資組合中公司的信用評級，並反映了為降低IBM風險而採取的某些緩解措施。
我們有一個長期的做法，即在某些情況下采取緩解措施，將信貸風險轉移給第三方。這些行動可能包括信用保險、財務擔保、無追索權擔保借款、根據會計準則記錄為真實銷售的應收款轉讓或根據經營租賃出售設備。出售應收賬款安排亦會在正常業務過程中用作現金及流動資金管理的一部分。有關融資應收款的更多信息，請參閲附註9，“融資應收款”。關於融資分部應收賬款、信貸損失準備和債務的更多信息，請參閲第72至73頁。
79
目錄表
管理討論-(續)
股本回報率計算
在截至6月30日的三個月裏，截至6月30日的六個月，
(百萬美元)2023202220232022
分子：  
融資税後收入**$53 $84 $135 $153 
年化税後收入(1)$211 $336 $270 $305 
分母：    
平均融資權益(2)**$1,170 $1,358 $1,258 $1,421 
融資股本回報率(1)/(2)18.1 %24.8 %21.5 %21.5 %
*按估計税率計算，主要基於融資收益的地理組合，因為IBM的所得税撥備是在綜合基礎上確定的。
**分別為過去兩個季度和三個季度、截至6月30日的三個月和截至6月30日的六個月融資期末股本的平均值。
截至2023年6月30日的三個月和六個月的股本回報率分別為18.1%和21.5%，而2022年同期為24.8%和21.5%。截至2023年6月30日的三個月的變化是由淨利潤下降推動的，但部分被平均股權餘額下降所抵消。
剩餘價值
估計剩餘價值是租賃設備在租賃期末的估計公允價值。該公司通過使用歷史模型、分析當前新舊設備市場並獲得營銷計劃和技術創新等前瞻性產品信息，來估計租賃設備的未來公允價值。

該公司通過延長與現有客户的租賃安排或向現有客户出售租賃設備來優化剩餘價值的回收，並定期重新評估其租賃剩餘價值的可變現價值。
下表列出了2023年6月30日和2022年12月31日銷售型和直接融資租賃的無擔保餘值記錄金額。此外，該表還列出了2023年6月30日分配給租賃設備的無擔保剩餘價值預計將返還給公司的時間。 2023年6月30日和2022年12月31日經營租賃的無擔保餘值並不重大。

無擔保殘差價值
2022年12月31日在 6月30日，
2023		預計2023年6月30日餘額用完
(百萬美元)2023202420252026年及以後
銷售型和直接融資租賃$422 $404 $28 $60 $137 $180 

80
目錄表
管理討論-(續)
公認會計準則對賬
下表提供了我們根據GAAP報告的利潤表結果與我們的營業利潤呈示（非GAAP衡量標準）的對賬。管理層對運營（非GAAP）盈利的計算（如所示）可能與其他公司報告的類似標題的指標不同。請參閲“運營（非GAAP）收益”部分了解管理層呈現運營收益信息的理由。
(百萬美元，每股除外)公認會計原則收購-
相關
調整		退休-
相關
調整		美國税制改革
影響		Kyndryl-
相關
影響		運營中
(非公認會計準則)
截至2023年6月30日的三個月：
毛利$8,501 $150 $— $— $— $8,650 
毛利率54.9 %1.0 PTS。— PTS。— PTS。— PTS。55.9%
SG&A$4,900 $(245)$— $— $— $4,655 
其他(收入)和支出$(261)$0 $(1)$— $— $(262)
支出和其他（收入）共計$6,501 $(246)$(1)$— $— $6,254 
持續經營的税前收入$2,000 $395 $1 $— $— $2,396 
持續經營的税前利潤率12.9 %2.6 PTS。0.0 PTS。— PTS。— PTS。15.5%
所得税撥備 *$419 $87 $(3)$(110)$— $393 
實際税率21.0 %0.2 PTS。(0.2)PTS。(4.6)PTS。— PTS。16.4%
持續經營收入$1,581 $308 $5 $110 $— $2,003 
持續經營的收入利潤率 10.2 %2.0 PTS。$0.0 PTS。0.7 PTS。— PTS。12.9%
持續經營攤薄後每股收益$1.72 $0.34 $0.00 $0.12 $— $2.18 


(百萬美元，每股除外)公認會計原則收購-
相關
調整		退休-
相關
調整		美國税制改革
影響		Kyndryl-
相關
影響		運營中
(非公認會計準則)
截至2022年6月30日的三個月：
毛利$8,290 $180 $— $— $— $8,470 
毛利率53.4 %1.2 PTS。— PTS。— PTS。— PTS。54.5%
SG&A$4,855 $(279)$— $— $0 $4,576 
其他(收入)和支出$(81)$(1)$(192)$— $(145)$(418)
支出和其他（收入）共計$6,568 $(280)$(192)$— $(145)$5,952 
持續經營的税前收入$1,722 $460 $192 $— $145 $2,518 
持續經營的税前利潤率11.1 %3.0 PTS。1.2 PTS。— PTS。0.9 PTS。16.2%
所得税撥備 *$257 $115 $46 $(4)$— $413 
實際税率14.9 %1.8 PTS。0.7 PTS。(0.2)PTS。(0.9)PTS。16.4%
持續經營收入$1,465 $345 $146 $4 $145 $2,105 
持續經營的利潤率9.4 %2.2 PTS。0.9 PTS。0.0 PTS。0.9 PTS。13.5%
持續經營攤薄後每股收益$1.61 $0.38 $0.16 $0.00 $0.16 $2.31 
*對持續經營的營業(非公認會計原則)税前收入的税務影響是根據適用於公認會計原則税前收入的相同會計原則計算的，該會計原則採用年度有效税率法計算結果。
81
目錄表
管理討論-(續)
(百萬美元，每股除外)公認會計原則收購-
相關
調整		退休-
相關
調整		美國税制改革
影響		Kyndryl-
相關
影響		運營中
(非公認會計準則)
截至2023年6月30日的6個月：
毛利$16,010 $298 $— $— $— $16,308 
毛利率53.9 %1.0 PTS。— PTS。— PTS。— PTS。54.9%
SG&A$9,754 $(491)$— $— $— $9,263 
其他(收入)和支出$(506)$(2)$4 $— $— $(504)
支出和其他（收入）共計$12,952 $(493)$4 $— $— $12,463 
持續經營的税前收入$3,058 $791 $(4)$— $— $3,845 
持續經營的税前利潤率10.3 %2.7 PTS。0.0 PTS。— PTS。— PTS。12.9%
所得税撥備 *$543 $178 $(14)$(115)$— $593 
實際税率17.8 %1.0 PTS。(0.3)PTS。(3.0)PTS。— PTS。15.4%
持續經營收入$2,515 $613 $10 $115 $— $3,252 
持續經營的利潤率8.5 %2.1 PTS。0.0 PTS。0.4 PTS。— PTS。10.9%
持續經營攤薄後每股收益$2.74 $0.67 $0.01 $0.13 $— $3.54 


(百萬美元，每股除外)公認會計原則收購-
相關
調整		退休-
相關
調整		美國税制改革
影響		Kyndryl-
相關
影響		運營中
（非GAAP）
截至2022年6月30日的6個月：   
毛利$15,625 $361 $— $— $— $15,986 
毛利率52.6 %1.2 PTS。— PTS。— PTS。— PTS。53.8%
SG&A$9,452 $(565)$— $— $0 $8,887 
其他(收入)和支出$166 $(1)$(394)$— $(367)$(596)
支出和其他（收入）共計$13,280 $(566)$(394)$— $(367)$11,953 
持續經營的税前收入$2,345 $928 $394 $— $367 $4,033 
持續經營的税前利潤率7.9 %3.1 PTS。1.3 PTS。— PTS。1.2 PTS。13.6%
所得税撥備 *$218 $224 $104 $112 $— $657 
實際税率9.3 %3.4 PTS。1.7 PTS。2.8 PTS。(0.8)PTS。16.3%
持續經營收入$2,127 $704 $290 $(112)$367 $3,376 
持續經營的利潤率7.2 %2.4 PTS。1.0 PTS。(0.4)PTS。1.2 PTS。11.4%
持續經營攤薄後每股收益$2.34 $0.77 $0.32 $(0.12)$0.40 $3.71 
*對持續經營的營業(非公認會計原則)税前收入的税務影響是根據適用於公認會計原則税前收入的相同會計原則計算的，該會計原則採用年度有效税率法計算結果。
82
目錄表
管理討論-(續)
前瞻性聲明和警告性聲明
除本文包含的歷史信息和討論外，本10-Q表格中包含的陳述可能構成1995年私人證券訴訟改革法意義上的前瞻性陳述。前瞻性陳述是基於公司目前對未來業務和財務表現的假設。這些陳述涉及一些風險、不確定因素和其他可能導致實際結果大不相同的因素，包括但不限於：經濟環境和客户支出預算下滑；公司創新舉措失敗；公司聲譽受損；投資於增長機會的風險；公司知識產權組合未能阻止競爭性產品和公司未能獲得必要的許可證；公司成功管理收購、聯盟和處置的能力，包括整合挑戰、未能實現目標、承擔債務和更高的債務水平；財務結果的波動；當地法律、經濟、政治、健康和其他條件的影響；公司未能實現增長和生產率目標；內部控制無效；公司使用會計估計數；公司商譽或可攤銷無形資產的減值；公司吸引和留住關鍵員工的能力及其對關鍵技能的依賴；與關鍵供應商關係的影響；產品質量問題；與政府客户開展業務的影響；對第三方分銷渠道和生態系統的依賴；網絡安全和數據隱私考慮；與氣候變化和環境事項有關的不利影響、税務問題；法律訴訟和調查風險；公司的養老金計劃；這些風險、不確定性和因素包括：匯率波動和客户融資風險；市場流動性狀況的變化和客户信用風險對應收賬款的影響；Kyndryl Holdings，Inc.分離可能無法獲得免税待遇；與IBM證券有關的風險因素；以及在公司提交給美國證券交易委員會的10-Qs、10-K表格和公司提交給美國證券交易委員會的其他文件或通過引用併入其中的材料中討論的其他風險、不確定因素和因素。本10-Q表格中的任何前瞻性陳述僅説明截止日期。除法律另有規定外，公司不承擔更新或修改任何前瞻性陳述的義務。
項目4.控制和程序
公司管理層在首席執行官和首席財務官的參與下，評估了截至本報告所述期間結束時公司披露控制和程序的有效性。根據這項評價，首席執行官和首席財務官得出的結論是，截至本報告所述期間結束時，公司的披露控制和程序是有效的。在本報告所涵蓋的季度內，公司對財務報告的內部控制沒有發生重大影響或合理地很可能對公司財務報告的內部控制產生重大影響的變化。
83
目錄表
第II部分--其他資料
項目1.法律訴訟
請參閲本表格10-Q中的附註14“或有事項”。
項目2.股權證券的未登記銷售以及收益的使用和發行人回購股權證券
下表提供了與該公司2023年第二季度回購普通股相關的信息。
期間總數
的股份
購得		平均值
支付的價格
每股		總數
的股份
購買方式為
公共公園
宣佈
計劃		近似值
美元價值
的股份
可能還會是
在以下條件下購買
計劃 *
2023年4月1日-2023年4月30日—$— —$2,007,611,768 
2023年5月1日-2023年5月31日—$— —$2,007,611,768 
2023年6月1日-2023年6月30日—$— —$2,007,611,768 
總計—$— — 
*2018年10月30日，董事會批准40億美元資金用於公司的普通股回購計劃。該公司表示，將根據市場狀況在公開市場或私下交易中回購股票。普通股回購計劃沒有到期日。此表不包括為滿足與員工股票期權無現金行使有關的行權價格而投標的股票，或為履行與員工股權獎勵有關的預扣税義務而投標的股票。該公司在2019年紅帽交易結束時暫停了股票回購計劃。

84
目錄表
項目6.展品
展品編號
10.1
IBM LTPP股權獎勵的條款和條件於2023年6月1日生效。
10.2
LTPP股權獎勵協議的形式，涉及（i）股票期權、限制性股票單位、現金結算限制性股票單位、SAR，（ii）保留限制性股票單位、現金結算保留限制性股票單位，和（iii）績效股票單位，以及LTPP股權獎勵的條款和條件，於2023年7月1日生效，與上述授予協議相關。
10.3
年度激勵計劃，2023年1月1日生效。
31.1
根據根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302節通過的1934年《證券交易法》第13A-14(A)或15D-14(A)條，由首席執行官進行認證。
31.2
首席財務官根據根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302節通過的1934年《證券交易法》第13A-14(A)或15D-14(A)條出具的證明。
32.1
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條規定的首席執行官的證明。
32.2
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條規定的首席財務官的證明。
101.INSXBRL實例文檔-實例文檔不會顯示在交互數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中
101.SCHXBRL分類擴展架構文檔
101.CALXBRL分類擴展計算鏈接庫文檔
101.DEFXBRL分類擴展定義Linkbase文檔
101.LABXBRL分類擴展標籤Linkbase文檔
101.PREXBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔
104封面交互數據文件-封面交互數據文件不會顯示在交互數據文件中，因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中
85
目錄表
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。
國際商業機器公司
(註冊人)
日期：2023年7月25日
發信人：/s/ Nicolás A.費林
尼古拉·S·A·費林
總裁副主計長
86