附錄 99.1
富途控股有限公司
未經審計的中期簡報指數
合併財務報表
| 頁面 | |
未經審計的中期簡明合併資產負債表 | F-2 | |
未經審計的中期簡明綜合綜合收益表 | F-4 | |
未經審計的中期簡明合併股東權益變動表 | F-5 | |
未經審計的中期簡明合併現金流量表 | F-6 | |
未經審計的中期簡明合併財務報表附註 | F-8 |
F-1
富途控股有限公司
未經審計的中期簡明合併資產負債表
(以千計,股票和每股數據除外)
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||||
| 注意 |
| 2021 |
| 2022 | |
HK$ | HK$ | |||||
資產 | ||||||
現金和現金等價物 |
|
| |
| | |
代表客户持有的現金 |
|
| |
| | |
定期存款 | — | | ||||
受限制的現金 | | | ||||
短期投資 |
| 4 |
| |
| |
根據轉售協議購買的證券 | | — | ||||
貸款和墊款(扣除港元津貼) |
| 6 |
| |
| |
應收賬款: |
|
|
|
| ||
客户 |
|
| |
| | |
經紀人 |
|
| |
| | |
清算組織 |
|
| |
| | |
基金管理公司和基金分銷商 | | | ||||
利息 |
|
| |
| | |
預付資產 |
|
| |
| | |
其他流動資產 |
| 7 |
| |
| |
流動資產總額 |
|
| |
| | |
經營租賃使用權資產 | 5 | | | |||
長期投資 | 8 | | | |||
其他非流動資產 | 7 | | | |||
非流動資產總額 | | | ||||
總資產 | | | ||||
負債 |
|
|
|
|
| |
應付給關聯方的款項 |
| 27(b) |
| |
| |
應付賬款: |
|
|
|
| ||
客户 |
|
| |
| | |
經紀人 |
|
| |
| | |
清算組織 |
|
| |
| | |
基金管理公司和基金分銷商 | | | ||||
利息 |
|
| |
| | |
借款 | 9 | | | |||
根據回購協議出售的證券 | | — | ||||
經營租賃負債——當前 | 5 | | | |||
應計費用和其他流動負債 |
| 10 |
| |
| |
流動負債總額 |
|
| |
| | |
經營租賃負債——非流動 | 5 | |||||
其他非流動負債 | 10 | |||||
非流動負債總額 | | | ||||
負債總額 | | | ||||
承付款和意外開支(附註26) |
F-2
富途控股有限公司
未經審計的中期簡明合併資產負債表(續)
(以千計,股票和每股數據除外)
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||||
注意 | 2021 | 2022 | ||||
|
| HK$ |
| HK$ | ||
股東權益 |
|
|
|
|
|
|
A類普通股(美國)$ |
| 11 |
| |
| |
B類普通股(美國)$ |
| 11 |
| |
| |
額外的實收資本 |
|
| |
| | |
庫存股( | 11 | ( | ( | |||
累計其他綜合收益 |
|
| |
| | |
留存收益 |
|
| |
| | |
股東權益總額 |
|
| |
| | |
負債和股東權益總額 |
|
| |
| |
所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-3
富途控股有限公司
未經審計的中期簡明綜合綜合收益表
(以千計,股票和每股數據除外)
| 截至6月30日的六個月 | |||||
注意 | 2021 | 2022 | ||||
|
| HK$ |
| HK$ | ||
收入 |
|
|
|
|
| |
經紀佣金和手續費收入 |
| 16 |
| | | |
利息收入 |
| 17 |
| | | |
其他收入 |
| 18 |
| | | |
總收入 |
|
| | | ||
成本 |
|
| ||||
經紀佣金和手續費 |
| 19,22 |
| ( | ( | |
利息支出 |
| 20 |
| ( | ( | |
處理和服務成本 |
| 21,22 |
| ( | ( | |
總成本 |
| ( | ( | |||
毛利總額 |
| | | |||
運營費用 |
|
| ||||
研究和開發費用 |
| 22 |
| ( | ( | |
銷售和營銷費用 |
| 22 |
| ( | ( | |
一般和管理費用 |
| 22 |
| ( | ( | |
運營費用總額 |
|
| ( | ( | ||
其他,淨額 |
|
| ( | ( | ||
所得税支出前收入和權益法投資的虧損份額 |
|
| | | ||
所得税支出 |
| 23 |
| ( | ( | |
權益法投資的虧損份額 | — | ( | ||||
淨收入 |
|
| | | ||
歸屬於本公司普通股股東的淨收益 |
|
| | | ||
淨收入 |
|
| | | ||
其他綜合收益/(虧損),扣除税款 |
|
| ||||
外幣折算調整 |
|
| | ( | ||
綜合收入總額 |
|
| | | ||
歸屬於本公司普通股股東的每股淨收益 |
| 14 |
| |||
基本 |
|
| | | ||
稀釋 |
|
| | | ||
每股ADS的淨收入 | ||||||
基本 | | | ||||
稀釋 | | | ||||
用於計算每股淨收益的加權平均普通股數量 |
| 14 |
| |||
基本 |
|
| | | ||
稀釋 |
|
| | |
所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-4
富途控股有限公司
未經審計的中期簡明合併股東權益變動表
(以千計,股票和每股數據除外)
|
|
|
|
|
| 累積的 |
|
| ||||||||||||||
A 類普通股 |
| B 類普通股 |
| 購買美國國庫股票 |
| 額外 |
| 其他 |
| |||||||||||||
的數量 | 的數量 | 的數量 | 已付款 | 綜合的 | 已保留 |
| ||||||||||||||||
| 注意 |
| 股份 |
| 金額 | 股份 |
| 金額 | 股份 |
| 金額 | 首都 | (虧損)/收入 | 收入 | 權益總額 | |||||||
| HK$ |
| HK$ |
|
| HK$ |
| HK$ |
| HK$ |
| HK$ |
| HK$ | ||||||||
截至2022年1月1日 |
| |
| |
| |
| |
| ( |
| ( |
| |
| |
| |
| | ||
該期間的利潤 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| | ||
基於股份的薪酬 |
| 13 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| |
行使員工股票期權時發行的股份 |
| 13 |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| |
購買國庫股 |
| 11 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| ( |
扣除税款的外幣折算調整 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||
截至2022年6月30日的餘額 |
| |
| |
| |
| |
| ( |
| ( |
| |
| |
| |
| |
|
|
|
|
|
| 累積的 |
|
|
| |||||||||||||
A 類普通股 |
| B 類普通股 |
| 購買美國國庫股票 |
| 額外 |
| 其他 |
|
| ||||||||||||
的數量 | 的數量 | 的數量 | 已付款 | 綜合的 | 已保留 |
|
| |||||||||||||||
| 注意 |
| 股份 |
| 金額 | 股份 |
| 金額 | 股份 |
| 金額 | 首都 | 收入 | 收入 | 權益總額 | |||||||
HK$ | HK$ |
|
| HK$ |
| HK$ | HK$ | HK$ | HK$ | |||||||||||||
截至 2021 年 1 月 1 日 |
| |
| | |
| |
| — | — |
| | | |
| | ||||||
該期間的利潤 |
| — |
| — | — |
| — |
| — | — |
| — | — | |
| | ||||||
基於股份的薪酬 |
| 13 |
| — |
| — | — |
| — |
| — | — |
| | — | — |
| | ||||
後續公開發行時發行普通股 |
| |
| | — |
| — |
| — | — |
| | — | — |
| | ||||||
行使預先注資的認股權證 |
| |
| | — |
| — |
| — | — |
| ( | — | — |
| — | ||||||
行使員工股票期權時發行的股份 |
| 13 |
| |
| — | — |
| — |
| — | — |
| | — | — |
| | ||||
扣除税款的外幣折算調整 |
| — |
| — | — |
| — |
| — | — |
| — | | — |
| | ||||||
截至2021年6月30日的餘額 |
| |
| | |
| |
| — | — |
| | | |
| |
所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-5
富途控股有限公司
未經審計的中期簡明合併現金流量表
(以千計)
|
| 截至6月30日的六個月 | ||||
注意 | 2021 |
| 2022 | |||
|
| HK$ | HK$ | |||
來自經營活動的現金流 |
|
|
| |||
淨收入 |
| | | |||
對以下各項的調整: |
| |||||
折舊和攤銷 |
| 22 | | | ||
預期的信用損失支出 | | | ||||
權益法投資的虧損份額 | — | | ||||
權益法投資和其他非流動資產的減值 |
| — | | |||
外匯(收益) |
| ( | ( | |||
基於股份的薪酬 |
| 13 | | | ||
短期投資的已實現收益 |
| — | ( | |||
公允價值損失 | — | | ||||
遞延所得税優惠 | 23 | ( | ( | |||
使用權資產的攤銷 | | | ||||
運營資產的變化: |
|
| ||||
根據轉售協議購買的證券淨減少 |
|
| — | | ||
貸款和墊款淨額(增加)/減少額 |
|
| ( | | ||
客户和經紀人應收賬款淨額(增加)/減少額 |
|
| ( | | ||
清算組織應收賬款淨減少 |
|
| | | ||
基金管理公司和基金分銷商應收賬款淨減少/(增加) | | ( | ||||
應收利息淨增加 |
|
| ( | ( | ||
預付資產的淨(增加)/減少 |
|
| ( | | ||
其他資產的淨增加 |
|
| ( | ( | ||
運營負債的變化: |
|
| ||||
應付關聯方金額的淨(減少)/增加 |
|
| ( | | ||
應付給客户和經紀人的賬款淨增加 |
|
| | | ||
應付給清算組織的賬款淨增加 |
|
| | | ||
應付給基金管理公司和基金分銷商的賬款淨減少 | ( | ( | ||||
應付薪金和福利淨額(減少)/增加 |
|
| ( | | ||
應付利息淨增加/ (減少) |
|
| | ( | ||
經營租賃負債淨減少 | ( | ( | ||||
根據回購協議出售的證券淨增加/(減少) | | ( | ||||
其他負債淨增/(減少) |
|
| | ( | ||
經營活動產生的淨現金(用於)/產生的淨現金 |
|
| ( | |
F-6
富途控股有限公司
未經審計的中期簡明合併現金流量表(續)
(以千計)
|
| 截至6月30日的六個月 | ||||
注意 | 2021 |
| 2022 | |||
|
| HK$ | HK$ | |||
來自投資活動的現金流 |
|
| ||||
購買不動產、設備和無形資產 |
|
| ( | ( | ||
購買短期投資 |
|
| — | ( | ||
處置短期投資的收益 |
|
| — | | ||
收購長期投資 |
|
| — | ( | ||
定期存款的到期日 | | — | ||||
為收購支付的現金,扣除獲得的現金 | — | ( | ||||
投資活動產生的淨現金 |
|
| | | ||
來自融資活動的現金流 | ||||||
公開發行收益,扣除發行成本 | | — | ||||
行使員工股票期權的收益 | | | ||||
購買庫存股票 | — | ( | ||||
來自其他借款的收益 | | | ||||
償還其他借款 | ( | ( | ||||
其他融資費用的支付 | — | ( | ||||
/(用於)融資活動產生的淨現金 | | ( | ||||
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | | | ||||
現金、現金等價物和限制性現金淨增加 | | | ||||
期初的現金、現金等價物和限制性現金 | | | ||||
期末現金、現金等價物和限制性現金 | | | ||||
現金、現金等價物和限制性現金 | ||||||
現金和現金等價物 | | | ||||
代表客户持有的現金 | | | ||||
限制性現金 | — | | ||||
期末現金、現金等價物和限制性現金 | | | ||||
補充披露 | ||||||
已付利息 | ( | ( | ||||
繳納的所得税 | ( | ( | ||||
為經營租賃負債中包含的金額支付的現金 | ( | ( |
所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-7
富途控股有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表附註
1. 一般信息, 組織和主要活動
富途控股有限公司(“公司”)是一家在開曼羣島註冊成立的有限責任投資控股公司,主要通過其子公司、可變利益實體(“VIE”)和VIE的子公司(統稱為 “集團”)開展業務。該集團主要從事在線金融服務,包括基於內部開發的軟件和數字平臺 “Futubull” 和 “Moomoo” 的證券和衍生品交易經紀、保證金融資和基金分銷服務。集團還提供財務信息和在線社區服務等。公司於2019年3月8日在納斯達克全球市場完成了首次公開募股。公司的每股美國存托股份(“ADS”)代表八股A類普通股。
截至2022年6月30日,公司的主要子公司合併後的VIE如下:
國家/地點和 | 可歸權益 |
| ||||||
公司名 | 成立日期/ | 的興趣 |
| |||||
子公司 |
| 設立 |
| 該小組 |
| 主要活動 |
| 法定審計師 |
富途證券國際(香港)有限公司(“富途證券”) | 香港,2012 年 4 月 17 日 | | % | 金融服務 | 普華永道會計師事務所註冊會計師 | |||
富途證券(香港)有限公司 | 香港, | | % | 投資控股 | Gary K.K.Leung & Co. | |||
富途網絡技術有限公司 | 香港, | | % | 研究與開發和技術服務 | Gary K.K.Leung & Co. | |||
富途網絡科技(深圳)有限公司 | 中國深圳, | | % | 研究與開發和技術服務 | 深圳元豐會計師事務所 | |||
申思網絡科技(北京)有限公司(“申思”) | 中國北京 | | % | 沒有實質性業務 | 不適用 | |||
Moomoo 金融公司(1)(以前的名字:富途公司) | 美國特拉華州 |
| | % | 金融服務 | Baker Tilly 美國,LLP | ||
富途清算公司 | 美國特拉華州 |
| | % | 金融服務 | Baker Tilly 美國,LLP | ||
Moomoo Financial 新加坡有限公司有限公司(1)(原名:富途新加坡私人有限公司Ltd) | 新加坡 |
| | % | 金融服務 | 新加坡BDO LLP | ||
富途證券(澳大利亞)有限公司 | 新南威爾士州, |
| | % | 金融服務 | 霍爾·查德威克 | ||
|
|
|
| |||||
競爭 | ||||||||
深圳富途網絡技術有限公司(2)(“深圳富途”) | 中國深圳,2007 年 12 月 18 日 | | % | 研究與開發和技術服務 | 深圳元豐會計師事務所 |
注意事項:
(1) | 這些子公司於2022年6月更改了公司名稱。 |
(2) | Leaf Hua Li 先生和 Lei Le 女士是本公司的受益所有人,並持有 |
F-8
富途控股有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)
2。重要的會計政策
列報依據
本集團未經審計的中期簡明合併財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則(“美國公認會計原則”)編制的。
未經審計的中期簡明合併財務報表是在與經審計的合併財務報表相同的基礎上編制的。公司認為,隨附的未經審計的中期簡明合併財務報表包含所有調整,僅包括正常的經常性調整,這是公允列報其截至2022年6月30日的財務狀況、截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月的經營業績和現金流所必需的。截至2021年12月31日,未經審計的中期簡明合併資產負債表來自截至該日的經審計的財務報表,但不包含美國公認會計原則要求的全套財務報表的所有腳註披露。因此,這些財務報表應與截至2021年12月31日止年度的經審計的合併財務報表和相關腳註一起閲讀。專家組在編制所附合並財務報表時遵循的重要會計政策概述如下。
整合的基礎
合併財務報表包括公司、其子公司、VIE和以公司或其子公司為主要受益人的VIE的子公司的財務報表。
子公司是指公司直接或間接控制一半以上的投票權的實體;有權任命或罷免董事會的多數成員;或在董事會議上投多數票;或根據股東或股東之間的法規或協議,有權管理被投資者的財務和運營政策。
合併後的VIE是指公司或其子公司通過合同安排有權指導對實體經濟業績影響最大的活動,承擔風險並享受通常與實體所有權相關的回報的實體,因此公司或其子公司是該實體的主要受益人。
合併後,公司、其子公司、VIE和VIE子公司之間的所有交易和餘額均已消除。
VIE 公司
1) 與 VIE 簽訂的合同協議
以下是公司中國子公司申思與VIE之間的合同協議(統稱為 “合同協議”)的摘要。通過合同協議,VIE由公司有效控制。
股東投票權代理協議。根據股東投票權代理協議,VIE的每位股東不可撤銷地授權申思或申思指定的任何人行使該股東在VIE中的權利,包括但不限於參與股東大會和投票的權力、提名和任命董事、高級管理層的權力以及VIEs公司章程允許的其他股東投票權。股東的表決權代理協議是不可撤銷的,從執行之日起持續有效,直至申思的營業期限屆滿,並且可以根據申思的要求續訂。
業務運營協議。根據業務運營協議,VIE及其股東承諾,未經申思事先書面同意,VIE不得進行任何可能對VIE的資產、業務、人員、義務、權利或業務運營產生重大影響的交易。VIE及其股東應選舉申思提名的董事,這些董事應提名申思指定的高級職員。業務運營協議將一直有效到申思的業務期限結束,如果申司的業務期限延長或根據申思的要求,該期限將延長。
F-9
富途控股有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)
2。重要會計政策(續)
VIE 公司(續)
1) 與 VIE 的合同協議(續)
股權質押協議。根據股權質押協議,VIEs的每位股東同意,在股權質押協議的期限內,未經申思事先書面同意,他或她不會處置質押股權,也不會對質押的股權設立或允許任何抵押權益。股權質押協議一直有效,直到後者全額償還了股權質押協議下的所有有擔保債務,VIE及其股東履行了合同安排下的所有義務。
獨家技術諮詢和服務協議。根據申思與VIE之間的獨家技術諮詢和服務協議,申思擁有向VIE提供與技術研發、技術應用和實施、軟件和硬件維護等相關的技術諮詢和服務的獨家權利。未經申思書面同意,ViES不得接受任何第三方提供的這些協議所涵蓋的任何技術諮詢和服務。VIE同意向申思支付相當於其所有淨利潤的服務費。除非根據這些協議的條款另行終止或與申思達成其他協議,否則這些協議將一直有效到申思的業務期限到期,如果申思的業務期限延長,則這些協議將續訂。
獨家期權協議。根據獨家期權協議,ViEs的每位股東均不可撤銷地授予申思在中國法律允許的範圍內購買或委託其指定人員自行決定購買該股東在VIe的全部或部分股權的獨家期權。除非中國法律和/或法規要求對股權進行估值,否則收購價格應為人民幣
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未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)
2。重要會計政策(續)
VIE 公司(續)
2) 與VIE結構相關的風險
下表列出了VIE及其子公司整體上的資產、負債、經營業績以及現金和現金等價物的變化,這些資產和現金等價物已包含在集團的合併財務報表中,VIE與其子公司之間的公司間餘額和交易已消除:
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
總資產 |
| | | |
負債總額 |
| | |
| 截至6月30日的六個月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
總營業收入 |
| | | |
淨收入 |
| | |
截至6月30日的六個月 | ||||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
經營活動產生的淨現金(用於)/產生的淨現金 | ( | | ||
融資活動產生的淨現金 | — | | ||
現金及現金等價物淨額(減少)/增加 | ( | | ||
期初的現金和現金等價物 | | | ||
期末的現金和現金等價物 | | |
VIE 與合併組中其他實體之間的交易
截至2021年12月31日和2022年6月30日,總資產包括合併集團內部公司應付的款項,金額為港元
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未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)
2。重要會計政策(續)
VIE 公司(續)
2) 與VIE結構相關的風險(續)
根據與VIE簽訂的合同協議,公司有權指導VIE和VIE子公司的活動,並且可以將資產從VIE和VIE的子公司轉移出去。因此,公司認為自己是VIE的最終主要受益人,除了VIE及其子公司的註冊資本為人民幣外,VIE中沒有任何資產只能用於償還VIE和VIE子公司的債務
公司管理層認為,其子公司、VIE及其各自的代理股東之間的合同安排符合中國現行法律,具有法律約束力和可執行性。但是,中國法律、法規和政策的解釋和執行方面的不確定性可能會限制公司執行這些合同安排的能力。因此,公司可能無法在合併財務報表中合併VIE和VIE的子公司。
2019年3月15日,《外商投資法》由第十三屆全國人民代表大會正式通過,並於2020年1月1日起施行。《外商投資法》取代了《中外合資企業法》、《中外合作經營法》和《外資企業法》,成為外商投資中國的法律基礎。
《外國投資法》規定了某些形式的外國投資。但是,《外商投資法》並未明確規定合同安排,例如我們作為外國投資形式所依賴的合同安排。儘管如此,《外商投資法》規定,外國投資包括 “根據法律、行政法規或國務院規定的規定,通過任何其他方式進行投資的外國投資者”。未來的法律、行政法規或國務院制定的規定可能會將合同安排視為一種外國投資形式。如果國務院將來頒佈法律法規,將外國投資者通過合同安排進行的投資視為 “外國投資”,則集團使用與其VIE的合同安排的能力以及集團通過VIE開展業務的能力可能會受到嚴重限制。
公司控制VIE的能力還取決於申思必須就VIE中所有需要股東批准的事項進行表決的授權書。如上所述,公司認為這些委託書具有法律約束力和可執行性,但可能不如直接股權所有權那麼有效。此外,如果發現集團的公司結構或與VIE的合同安排違反了任何現行中國法律法規,中國監管機構可以在各自的司法管轄區內:
● | 撤銷集團的業務和運營許可證; |
● | 要求集團停止或限制其運營; |
● | 限制集團收取收入的權利; |
● | 封鎖集團的網站; |
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未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)
2。重要會計政策(續)
VIE 公司(續)
2) 與VIE結構相關的風險(續)
● | 要求集團重組其業務,重新申請必要的許可證或搬遷集團的業務、員工和資產; |
● | 施加本集團可能無法遵守的額外條件或要求;或 |
● | 對本集團採取其他可能對集團業務造成損害的監管或執法行動。 |
實施任何這些限制或行動都可能對集團開展業務的能力造成重大不利影響。此外,如果實施任何這些限制導致集團失去指導VIE活動的權利或獲得其經濟利益的權利,則該集團將無法再合併VIE的財務報表。管理層認為,失去集團當前所有權結構或與VIE的合同安排所帶來的利益的可能性微乎其微。
估算值的使用
按照美國公認會計原則編制合併財務報表要求管理層做出估算和假設,以影響資產負債表日報告的資產負債金額、或有資產負債的相關披露以及合併財務報表和附註中報告期內報告的收入、成本和支出。集團合併財務報表中反映的這些會計估計主要包括但不限於對激勵積分和息票的預期使用量和估計的相對獨立銷售價格的估計、基於股份的薪酬安排的估值和確認、財產和設備的折舊壽命、無形資產的使用壽命、金融工具的預期信貸損失、長期投資和其他非流動資產減值評估、預期未來的現值租賃付款、應急準備金、為遞延所得税資產提供所得税和估值補貼以及按公允價值計量的金融工具估值。實際結果可能與這些估計有所不同。
綜合收入和外幣折算
根據FASB ASC主題220 “綜合收益”,集團的經營業績在綜合收益報表中報告。綜合收益由兩個部分組成:淨收益和其他綜合收益(“OCI”)。集團的OCI由折算實體外幣財務報表產生的收益和虧損組成,其中本位貨幣是除港元(集團的列報貨幣)以外的其他貨幣,扣除相關所得税(如適用)。此類子公司的資產和負債按期末匯率折算成港元,收入和支出按該期間的平均匯率折算。將金額從子公司的本位幣折算成港元(如上所述)所產生的調整在合併資產負債表的累計OCI中(如上所述)中列報扣除税款。
當前的預期信貸損失
在2020年1月1日之前,集團採用已發生損失的方法來確認信用損失,這種損失會延遲確認直到可能發生虧損為止。在2020年1月1日之前,已確定的減值損失並不重要。
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2。重要會計政策(續)
當前的預期信貸損失(續)
2020年1月1日,該集團採用了FASB ASC主題326—— “金融工具——信用損失”(“ASC主題326”),該方法用當前的預期信用損失(“CECL”)方法取代了已發生損失的方法。新指南適用於按攤銷成本計量的金融資產、持有至到期的債務證券和資產負債表外信貸敞口。對於資產負債表上的資產,必須在發放或購買範圍內資產時確認備抵額,並代表這些資產在合同期內的預期信貸損失。
該集團採用了ASC主題326,對所有範圍內資產採用了經過修改的回顧方法。截至2020年1月1日,ASC主題326的採用對集團的留存收益沒有實質性影響。2020年1月1日之後開始的報告期的業績在ASC主題326下公佈,而之前的報告期將繼續根據先前適用的美國公認會計原則進行報告。集團的範圍內的資產主要是貸款和預付款,由客户證券抵押,抵押品必須始終保持在規定的最低水平。該集團監控保證金水平,並要求客户提供額外的抵押品或減少保證金頭寸,以滿足抵押品公允價值發生變化時的最低抵押品要求。在估算貸款和墊款的信貸損失備抵額時,專家組運用了基於抵押品維護條款的實際權宜之計。根據實際權宜之計,當集團合理地預計借款人(或交易對手,視情況而定)將按要求補充抵押品時,當抵押品的公允價值大於金融資產的攤銷成本時,預計不會出現信貸損失。如果攤銷成本超過抵押品的公允價值,則僅對無抵押部分估算信貸損失。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月中,預計信貸損失支出為港元
其他金融資產(包括來自客户、經紀商、清算機構、基金管理公司和基金分銷商的應收賬款)的信用損失備抵是根據這些金融資產的賬齡估算的。
客户的應收賬款應在相關市場慣例中通常採用的結算期限內到期,結算期通常為自交易之日起的幾天內。由於這些應收賬款涉及最近沒有違約歷史的客户,而且結算期通常很短,因此客户應收賬款產生的信用風險被認為很低。關於來自經紀商、清算機構、基金管理公司和基金分銷商的應收賬款,管理層認為這些應收賬款違約風險較低,交易對手具有很強的履行合同義務的能力。因此,在所有報告期內,其他金融資產的信貸損失備抵金都不重要。
現金和現金等價物
現金和現金等價物是指存放在銀行或其他金融機構的手頭現金、活期存款和定期存款,這些存款不受提取或使用的限制,原始到期日為三個月或更短。
代表客户持有的現金
該集團已將客户的資金歸類為合併資產負債表資產部分下代表客户持有的現金,並在負債部分確認了相應應付給相應客户的賬款。
定期存款
定期存款包括原始到期日超過三個月的銀行存款。
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2。重要會計政策(續)
限制性現金
集團必須為某些物業租賃維持限制性現金存款。這些資金受到限制,由於限制的性質,在我們的合併資產負債表上被歸類為限制性資金。
短期投資
本集團將某些流動性高、原始到期日少於十二個月的金融資產歸類為短期投資。集團的短期投資包括貨幣市場基金和以公允價值計入損益的金融資產。本集團使用活躍市場的報價,按公允價值計入損益對貨幣市場基金和金融資產進行估值,因此,集團將使用這些投入的估值技術歸類為第一級。
根據轉售協議購買的證券和根據回購協議出售的證券
涉及根據轉售協議(轉售協議)購買證券的交易和涉及根據回購協議(回購協議)出售證券的交易被視為抵押融資交易。
根據轉售協議,集團向交易對手支付現金並接收證券作為抵押品。這些協議的賬面金額將隨後轉售證券,集團收到的利息收入在合併綜合收益表中記作利息收入。
根據回購協議,集團從交易對手處獲得現金並提供證券作為抵押品。這些協議按隨後回購證券的金額入賬,集團產生的利息支出在合併綜合收益表中記作利息支出。
貸款和預付款
貸款和預付款包括保證金貸款、向客户發放的首次公開募股貸款和其他預付款,由證券抵押,按攤銷成本入賬,扣除信貸損失備抵後。貸款和預付款的收入包含在利息收入中。
保證金貸款是按需向客户提供的,不是承諾的工具。客户擁有的證券未記錄在合併資產負債表中,作為保證金貸款到期金額的抵押品持有。
認購新股的首次公開募股貸款通常在提款日起一週內結算。首次公開募股分配後,集團要求客户償還首次公開募股貸款。如果客户在首次公開募股分配結果公佈後未能解決短缺,則將採取強制清算行動。
其他預付款主要包括向質押其持有的未上市或上市股票作為抵押品的企業提供的過渡貸款。
貸款和預付款最初在扣除直接歸屬交易成本後入賬,並在隨後的報告日按攤銷成本計量。財務費用、結算或贖回時應付的保費和直接成本採用實際利率法按應計制記入盈餘或赤字,如果未在產生期間結算,則將其計入票據賬面金額。
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2。重要會計政策(續)
貸款和預付款(續)
如果沒有現實的復甦前景,餘額將被註銷。當集團認定債務人沒有資產或收入來源,無法產生足夠的現金流來償還註銷的款項時,通常就是這種情況。
向客户交易應收賬款和應付賬款
來自客户的交易應收賬款包括按交易日計算的經紀交易到期金額。應付給客户的應付賬款代表客户的期末現金餘額,主要包括現金存款和交易日應付的經紀交易金額。
來自經紀商、清算機構、基金管理公司和基金分銷商的應收賬款和應付款
經紀商、清算機構、基金管理公司和基金分銷商的應收賬款和應付賬款包括交易日未結算交易的應收賬款和應付賬款,包括集團在結算日之前未向買方交付的證券、衍生品或基金交易的應收賬款和現金存款,以及截至結算日集團未從賣方收到的證券、衍生品或基金交易的應付金額。
為清算目的存入清算組織的清算結算資金在清算組織的應收賬款中確認。
集團向執行經紀商借入保證金貸款,基準利率加保費根據借款金額而有所不同,並立即向保證金融資客户貸款。借入的保證金貸款在應付給經紀人的賬款中確認。
集團的政策是,在滿足以下所有條件時,根據ASC主題210-20,對來自清算機構的應收賬款和應付賬款進行淨額:
a) | 兩方各自拖欠其他可確定的金額。 |
b) | 申報方有權用另一方所欠的金額抵消所欠的款項。 |
c) | 舉報方打算出發。 |
d) | 抵銷權在法律上是可以強制執行的。 |
應收和應付利息
包含在應收賬款中的應收利息是根據銀行存款、貸款和預付款、借出證券和應收賬款的合同利率按應計制計算的,並作為所得利息收入入賬。
應付賬款中包含的應付利息是根據應付賬款、借款、借入證券和根據應計回購協議出售的證券的合同利率計算的,在發生時記為利息支出。
借入的證券和借出的證券
證券借入交易要求集團向交易對手提供抵押品,可以是現金或其他證券。對於借出的證券,集團收到的抵押品可以是現金或其他證券,其金額通常超過所借證券的公允價值。該集團每天監控借入和借出的證券的市場價值,並在合同允許的情況下獲得或退還額外抵押品。
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2。重要會計政策(續)
借入的證券和借出的證券(續)
借入證券和借出的證券按預付或收到的現金抵押品金額入賬。與借入證券和借出的證券相關的應收賬款和應付賬款列為合併資產負債表中經紀人或客户的應收賬款和應付賬款。集團收到的證券借貸費用和支付的證券借款費用分別包含在合併綜合收益表中的利息收入和利息支出中。
租賃
在經營租賃中,承租人僅獲得標的資產使用的控制權,而不能控制標的資產本身。經營租賃被認定為使用權資產,在租賃資產可供集團使用之日具有相應的負債。
集團的經營租賃包括租賃部分和非租賃部分。非租賃部分是合同的不同組成部分,與確保基礎資產的使用無關,例如公共區域維護和其他管理費用。公司做出會計政策選擇,不將非租賃部分分開來衡量租賃負債和租賃資產。
租賃負債最初以租賃期內未來租賃付款的現值計量。租賃條款可能包括在合理確定本集團將行使該期權的情況下延長或終止租約的期權。租賃付款使用租賃中隱含的利率進行折扣,如果不容易確定,則使用集團的有擔保增量借款利率進行折扣,該利率基於內部制定的收益率曲線,使用與集團風險狀況相似、期限與租賃期相似的債務利率。經營租賃使用權資產最初按租賃負債的價值減去任何租賃激勵措施和產生的初始直接成本加上任何預付租金來衡量。
在經營租賃開始後,集團在租賃期內以直線方式確認租賃費用。租賃負債的後續衡量以剩餘租賃付款的現值為基礎,使用租賃開始時確定的折扣率。使用權資產隨後按成本減去累計攤銷和任何減值準備金進行計量。使用權資產的攤銷代表直線租賃費用與每期租賃負債利息增加之間的差額。利息金額用於增加租賃負債和攤銷使用權資產。沒有金額記作利息支出。
集團的所有租賃均被歸類為經營租賃,主要包括公司辦公室、數據中心和其他設施的房地產租賃。截至2021年12月31日和2022年6月30日,這些租賃的加權平均剩餘租賃期約為
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月中,根據經營租賃獲得的使用權資產為港元
可退還押金
可退還的押金包含在合併資產負債表中的其他資產中。作為香港、新加坡和美國證券及衍生品清算機構的清算成員公司,集團還面臨清算成員的信用風險。這些清算組織要求成員公司向清算基金存入現金。如果清算成員拖欠清算組織債務的金額超過其自身的保證金和清算資金存款,則缺額將按比例從其他清算成員的存款中勻支。如果清算資金耗盡,該小組所屬的許多清算組織有權向其成員評估額外資金。如果要求集團支付此類額外資金,則清算成員的大額違約可能會導致鉅額費用。
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2。重要會計政策(續)
財產和設備,淨額
合併資產負債表中包含在其他資產中的財產和設備按歷史成本減去累計折舊和減值(如果有)列報。折舊是使用直線法計算資產的估計使用壽命的。剩餘率是根據估計使用壽命結束時財產和設備的經濟價值佔原始成本的百分比來確定的。
類別 |
| 估計的使用壽命 |
| 殘留率 | |
計算機設備 |
| | % | ||
傢俱和固定裝置 |
| | % | ||
辦公設備 |
| | % | ||
辦公大樓 |
| | % | ||
車輛 | | % |
保養和維修支出按發生時列為支出。
無形資產
合併資產負債表中其他資產中包含的無形資產主要包括計算機軟件、許可證和其他無形資產。
有限壽命的無形資產按歷史成本減去累計攤銷和累計減值損失(如果有)進行記賬。有限壽命無形資產的攤銷是使用直線法計算的,用於在估計的使用壽命內分配成本。根據ASC 350無形資產——商譽和其他主題,無形資產對實體的使用壽命是指該資產預計將直接或間接地為該實體未來現金流做出貢獻的時期。如果使用收益法來衡量許可證的公允價值,則在確定用於攤銷目的的無形資產的使用壽命時,應考慮用於衡量許可證公允價值的預期現金流期。以下是估計的使用壽命摘要:
類別 |
| 估計的使用壽命 |
計算機軟件 | ||
許可證 (1) |
(1) | 收入法用於衡量許可證的公允價值,專家組在確定相關許可證的使用壽命時考慮了用於衡量許可證公允價值的預期現金流期限。根據歷史表現、市場前景和其他宏觀經濟狀況,專家組估計,相關許可證的使用壽命為 |
其他被認定為無限期無形資產的許可證包括保險經紀人牌照和金融服務牌照。集團通過收購香港專業保險經紀協會的一名成員獲得保險經紀牌照。集團通過收購子公司獲得了部分金融證券牌照。此類無形資產被認為是無限期的,因為預計上述地區的經紀和金融服務業務的現金流將無限期地持續下去。
集團作為香港交易所的結算成員公司持有期貨交易權,以便通過聯交所的交易設施進行期貨交易,並已認定其為無形資產。由於交易權的使用壽命是無限期的,並且對集團可用於產生淨現金流的期限沒有可預見的限制,因此在確定其使用壽命有限之前,不會攤銷。
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2。重要會計政策(續)
無形資產 (續)
上述無限期無形資產按成本減去累計減值損失進行記賬。該小組對未在每個報告期內分期攤的無限期無形資產的剩餘使用壽命進行評估,以確定事件和情況是否繼續維持無限期的使用壽命。在確定無限期無形資產的使用壽命有限之前,集團不會對其進行攤銷。無需攤銷的無形資產將每年進行減值測試,如果事件或情況變化表明該資產更有可能受到減值,則將更頻繁地進行減值測試。
長期投資
1)權益法投資
集團的長期投資主要包括權益法投資和不易確定的公允價值的股權投資。
根據ASC 323 Investment—股權法和合資企業,該集團對權益法投資進行了核算,集團對其具有重大影響力,但不擁有大部分股權或其他控制權,使用權益法進行投資要麼是普通股,要麼實質上是普通股。對於有限合夥企業的投資,投資的權益會計方法通常適用於有限合夥人的會計。根據ASC 323-30-S99-1,對所有有限合夥企業的投資應根據第970-323-25-6段進行核算。該指導方針要求使用股權法,除非投資者的利益 “微不足道,以至於有限合夥人可能對合夥企業的運營和財務政策幾乎沒有影響力”。超過3%至5%的投資通常被視為次要投資。集團在被投資者的損益中所佔的份額在該期間的合併綜合收益報表中確認。
每當有跡象表明賬面金額可能根據 “長期資產減值” 中描述的政策進行減值時,就會對權益法投資的賬面金額進行減值測試。
2)沒有易於確定的公允價值的股權投資
根據ASC 321 Investment—Equity Securities的規定,對於那些不容易確定的公允價值的股票投資,集團選擇按成本計入這些投資,減去減值,並根據可觀察到的價格變動進行加減後續調整。根據這種衡量方案,每當同一發行人的相同或相似投資的有序交易出現明顯的價格變動時,都必須更改股票投資的賬面價值。
根據ASC 321,對於集團選擇使用衡量替代方案的股票投資,集團對該投資在每個報告日是否受到減值進行定性評估。如果定性評估表明投資出現減值,則集團將根據ASC 820的原則估算投資的公允價值。如果公允價值低於投資的賬面價值,則集團確認的減值損失等於賬面價值和公允價值之間的差額。
長期資產減值
每當事件或情況變化(例如將影響資產未來使用的市場狀況的重大不利變化)表明賬面金額可能無法完全收回或使用壽命短於集團最初的估計時,對長期資產進行減值評估。當這些事件發生時,集團通過將資產的賬面價值與預計因使用資產及其最終處置而產生的未來未貼現現金流的估計值進行比較,對減值進行評估。如果預期的未來未貼現現金流總額小於資產的賬面價值,則集團根據資產賬面價值超過資產公允價值的部分確認減值損失。截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月中確認的減值費用為
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庫存股
本集團將回購的股份計為按購買成本回購的庫存股,即庫存股,並單獨列示在股東權益中,因為集團尚未決定所收購股票的最終處置方式。當集團決定取消庫存股時,原始發行價格與回購價格之間的差額將記入額外的實收資本。有關詳細信息,請參閲註釋 11。
公允價值測量
會計指南將公允價值定義為在計量之日,在市場參與者之間的有序交易中,出售資產或為轉移負債而支付的價格。在確定要求或允許按公允價值記錄的資產和負債的公允價值衡量標準時,集團會考慮其交易的主要市場或最有利的市場,並考慮市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設。
會計指南建立了公允價值層次結構,要求實體在衡量公允價值時最大限度地使用可觀察的投入,並最大限度地減少不可觀察投入的使用。金融工具在公允價值層次結構中的分類基於對公允價值衡量重要的最低投入水平。會計指南規定了可用於衡量公允價值的三個投入級別:
級別1 —估值技術,其中所有重要投入均為活躍市場的未經調整的報價,這些資產或負債與所衡量的資產或負債相同。
第二級——估值技術,其中重要的投入包括活躍市場的資產或負債的報價,這些資產或負債與非活躍市場衡量的資產或負債相同或相似。此外,模型推導的估值是二級估值技術,其中在活躍市場中可以觀察到所有重要投入和重要價值驅動因素。
第 3 級 — 估值技術,其中一項或多項重要投入或重要價值驅動因素不可觀察。不可觀察的輸入是估值技術輸入,反映了集團自己對市場參與者在定價資產或負債時將使用的假設的假設。
如果有,本集團使用報價來確定資產或負債的公允價值。如果沒有報價的市場價格,該集團將使用估值技術來衡量公允價值,這些估值技術儘可能使用當前基於市場或獨立來源的市場參數,例如利率和匯率。
現金和現金等價物、代表客户持有的現金、限制性現金、來自客户、經紀商、清算機構和基金管理公司及基金分銷商的應收賬款和應付賬款、應計應收利息、應計應付利息、應付關聯方款項、其他金融資產和負債的賬面金額由於其短期性質而接近公允價值。定期存款、貸款和預付款、借款、根據轉售協議購買的證券、根據回購協議出售的證券和經營租賃負債按攤銷成本記賬。定期存款、貸款和預付款、借款和經營租賃負債的賬面金額接近其各自的公允價值,因為適用的利率反映了可比金融工具的當前報價市場收益率。短期投資按公允價值計量。
集團的非金融資產,例如經營租賃使用權資產、長期投資、財產和設備以及無形資產,只有在確定減值時才按公允價值計量。
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2。重要會計政策(續)
收入確認
1) | 經紀佣金和手續費收入 |
執行交易所賺取的經紀佣金收入按交易日累計。
清算和結算服務、訂閲和股息收取處理服務等服務產生的手續費收入按交易日累計。
經紀佣金和手續費收入在服務移交給客户之時予以確認。
2) | 利息收入 |
集團的利息收入主要來自其保證金融資和證券借貸服務、首次公開募股融資、過渡貸款和銀行存款,這些收入按應計制入賬,幷包含在合併綜合收益表的利息收入中。利息收入在使用實際利息法隨時間推移累計時予以確認。
3) | 其他收入 |
其他收入包括向企業客户提供的企業公共關係服務費收入、承保費收入、新股認購服務費收入、來自客户的貨幣兑換服務收入、來自基金管理公司的市場數據服務收入和基金分銷服務收入等。
企業公共關係服務費收入是通過提供在富途牛APP中發佈其詳細股票信息和最新消息的平臺,以及在潛在投資者之間提供一個活躍的互動社區來交換投資觀點、分享交易經驗和相互社交來向企業客户收取的。集團收到對價的未賺取的企業公共關係服務收入記作合同負債(遞延收入)。
承保費收入主要來自投資銀行業務,主要通過向公司發行人提供股票次級承保。
新股認購服務費收入來自於提供與香港資本市場首次公開募股有關的新股認購服務。
貨幣兑換服務收入向集團的付費客户收取,以提供貨幣兑換服務。
市場信息和數據收入向富途牛和Moomoo應用程序用户收取市場數據服務的費用。
基金分銷服務收入是向富途個人客户提供基金產品分銷服務而向基金管理公司收取的。作為中介機構,集團將按照服務合同中的約定,從基金管理公司那裏獲得認購費。
對於企業公共關係服務費收入、資金分配服務收入、市場信息和數據收入以及ESOP管理服務收入,服務收入在服務合同期限內按比例確認。
對於首次公開募股認購服務費收入、承保費收入和貨幣兑換服務收入,集團在向客户提供服務時確認收入。
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客户忠誠度計劃
集團向其客户提供客户忠誠度計劃,以獎勵積分和優惠券的形式提供各種激勵措施,以兑換免費或折扣的商品或服務。
對於當前銷售交易產生的激勵措施,集團將部分佣金收入延期,相應的負債反映為可歸因於激勵措施的合同負債。合同責任由管理層根據激勵積分和優惠券的預期使用量以及基於相關商品和服務的估計相對獨立銷售價格來確定。管理層在根據歷史交易量、佣金率和兑換模式以及對歷史活動是否代表未來預期活動的評估確定激勵積分和優惠券的預期使用量和估計的相對獨立銷售價格時做出了重大判斷。
對於為未來銷售交易提供的激勵措施,集團將在實際兑換積分或優惠券時淨賺一部分經紀佣金收入,這部分收入歸因於激勵措施。
對於未來銷售交易未提供的激勵措施,集團將其視為向客户發放的其他不同商品的付款。此類激勵措施記作銷售和營銷費用,相應的負債作為其他負債反映在合併資產負債表中。
下表列出了截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月中與客户忠誠度計劃相關的遞延或淨經紀佣金收入。
截至6月30日的六個月 | ||||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
經紀佣金收入,總額 | |
| | |
減去:淨收入或遞延收入 | ( |
| ( | |
經紀佣金收入,淨額 | |
| |
截至2021年12月31日和2022年6月30日,與客户忠誠度計劃相關的記錄合同負債為港元
經紀佣金和手續費支出
執行和/或清算交易的佣金費用按交易日累計。佣金費用由執行經紀商在股票和衍生品市場進行證券和衍生品交易時收取,因為集團以這些經紀商為委託人進行證券和衍生品交易。
香港交易所或執行經紀商就結算及結算服務收取手續費及結算費,按交易日累計。
新股認購服務費用由商業銀行收取,與香港資本市場首次公開募股有關的新股認購服務。
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利息支出
利息支出主要包括向銀行、其他持牌金融機構和其他各方借款的利息支出,以資助集團的保證金融資業務、證券借貸業務和首次公開募股融資業務。
加工和服務成本
處理和服務成本包括市場信息和數據費、數據傳輸費、雲服務費、系統成本和短信服務費等。市場信息和數據費的性質主要代表支付給香港交易所、納斯達克和紐約證券交易所等證券交易所的信息和數據費用。數據傳輸費是位於深圳、中國和香港的雲服務器和數據中心之間的數據傳輸費用等。雲服務費和短信服務費用主要代表數據存儲和計算服務以及短信渠道服務費。系統成本的性質主要代表向軟件提供商支付的訪問和使用系統的費用。
研究和開發費用
研發費用包括與開發交易平臺和網站(例如Futubull應用程序和其他產品)相關的費用,包括工資和福利,租金費用以及從事研發活動的人員的其他相關費用。由於符合資本化條件的成本微不足道,所有研發成本均按實際支出記作支出。
銷售和營銷費用
銷售和營銷費用主要包括從事營銷和業務發展活動的人員的廣告和促銷費用、工資單、租金和相關費用。廣告和促銷費用在發生時記為支出,幷包含在合併綜合收益表的銷售和營銷費用中。
一般和管理費用
一般和管理費用包括工資、租金、參與一般公司職能(包括財務、法律和人力資源)的員工的相關費用、與設施和設備使用相關的成本,例如折舊費用、租金和其他一般公司相關費用。
其他,淨額
其他淨額主要包括所有報告期的營業外收入和支出、外幣收益或損失、預期信貸損失支出、投資損益以及長期投資和其他非流動資產的減值。
外幣收益和損失
以本位幣以外的貨幣計價的外幣交易使用交易當日的通行匯率折算成本位幣。資產負債表日以外幣計價的貨幣資產和負債按該日生效的適用匯率重新計量。結算此類交易和期末調整產生的外幣收益或損失在合併綜合收益報表的 “其他,淨額” 中確認。
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2。重要會計政策(續)
基於股份的薪酬
公司遵循ASC 718來確定是否應將股票期權和限制性股票單位歸類為負債獎勵或股權獎勵。向歸類為股權獎勵的員工和董事發放的所有基於股份的獎勵,例如股票期權和限制性股票單位,均在授予日根據獎勵的公允價值進行計量。以股份為基礎的薪酬,扣除預計的沒收額,按直線法確認為必要的服務期,即歸屬期內的支出。授予的期權通常歸屬
對現有股份獎勵條款或條件的修改被視為將原始獎勵換成新獎勵。增量薪酬支出等於修改後立即修改後的裁決的公允價值超過修改前的原始裁決的公允價值的部分。對於截至修改之日已經歸屬的股票期權,集團立即將增量價值確認為薪酬支出。對於截至修改之日仍未歸屬的股票期權,增量補償費用將在這些股票期權的剩餘服務期內予以確認。
公司參照截至授予日的標的股票的公允價值確定了限制性股票單位的公允價值。在獨立估值公司的協助下,公司利用二項式期權定價模型來估算所授股票期權的公允價值。
沒收額是在發放補助金時估算的,如果實際沒收與這些估計數不同,則在以後各期進行修訂。該集團使用歷史數據來估算預授予期權,並僅記錄預計授予的獎勵的基於股份的薪酬支出。有關基於股份的薪酬的進一步討論,見附註13。
優先股和首次公開募股前普通股的公允價值
該公司的股票沒有報價,是根據收益法估值的。收益法包括使用集團截至估值之日的最佳估計,根據預計的現金流進行貼現現金流分析。估算未來的現金流需要集團分析預計的收入增長、毛利率、有效税率、資本支出和營運資金需求。在確定適當的貼現率時,該小組考慮了股本成本和風險投資家預期的回報率。鑑於該獎項所依據的股票在授予時尚未公開交易,該集團還以缺乏適銷性為由實行了折扣。由於集團的財務和運營歷史有限、獨特的業務風險以及與集團類似的中國公司的公開信息有限,因此集團的估計公允價值的確定需要複雜而主觀的判斷。
期權定價方法用於為優先股和首次公開募股前的普通股分配企業價值。該方法將優先股和首次公開募股前的普通股視為企業價值的看漲期權,行使價基於優先股的清算優先權。“期權” 的行使價基於集團資本結構的特徵,包括每類首次公開募股前普通股的股數、資歷水平、清算優先權和優先股的轉換值。期權定價方法還包括估算潛在流動性事件(例如出售集團或首次公開募股)的預期時間,以及估計集團股票證券的波動性。預期的時間以集團董事會和管理層的計劃為基礎。估算私人控股公司股價的波動性很複雜,因為股票沒有現成的市場。波動率是根據同類公司每日股價回報率的年化標準差估算的。
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2。重要會計政策(續)
税收
1) | 所得税 |
當期所得税是根據淨收入提供的,用於財務報告,並根據相關税務管轄區的規定,對因所得税目的而不可納税或不可扣除的收入和支出項目進行了調整。遞延所得税使用資產負債法進行核算。根據這種方法,通過對財務報表賬面金額與現有資產和負債税基之間的差異適用適用於未來年度的法定税率,對暫時差異的税收後果確認遞延所得税。資產或負債的税基是出於納税目的歸屬於該資產或負債的金額。税率變動對遞延所得税的影響在變動期間的綜合收益報表中予以確認。如果認為遞延所得税資產的部分或全部可能無法變現,則提供估值補貼以減少遞延所得税資產的金額。
2) | 不確定的税收狀況 |
該小組做到了
每股淨收益
每股基本淨收益的計算方法是將歸屬於普通股股東的淨收益除以該期間使用兩類方法的已發行普通股的加權平均數,同時考慮了與公司可贖回可轉換優先股相關的贖回特徵和累計股息的增加,以及分配給可贖回可轉換優先股的未分配收益。根據兩類方法,淨收益根據其參與權在普通股和其他參與證券之間分配。如果根據其他參與證券的合同條款,他們沒有義務分擔損失,則淨虧損不會分配給其他參與證券。
攤薄後的每股淨收益的計算方法是,根據攤薄普通等價股(如果有)的影響進行調整,歸屬於普通股股東的淨收益除以該期間已發行普通股和攤薄普通等價股的加權平均數。普通等價股包括使用折算法轉換可贖回可轉換優先股後可發行的普通股,以及通過行使股票期權和使用庫存股方法歸屬限制性股票單位後可發行的股票。普通等價股不包含在攤薄後的每股淨收益計算的分母中,而納入此類股份會產生反稀釋作用。
分部報告
運營部門的報告方式與向首席運營決策者提供的內部報告一致。首席運營決策者被確定為首席執行官,負責向實體運營部門分配資源並評估其業績。集團的報告部門是根據其運營部門決定的,同時充分考慮了各種因素,例如產品和服務、地理位置和與管理行政相關的監管環境。符合相同資格的運營部門分配為
該集團主要從事在線經紀服務和保證金融資服務。為了內部報告的目的,本集團不區分市場或細分市場。集團在內部報告中不區分各部門的收入、成本和支出,而是按性質報告成本和支出。因此,該小組只有
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2。重要會計政策(續)
重大風險和不確定性
1) | 貨幣風險 |
貨幣風險源於外匯匯率波動影響金融工具的可能性。該集團不面臨重大的交易外幣風險,因為其幾乎所有的交易、資產和負債均以港元和美元計價,港元與美元掛鈎。外幣波動對集團收益的影響包含在合併綜合收益表的 “其他,淨額” 中。同時,由於公司的一些主要子公司將人民幣作為其本位貨幣,集團面臨折算外幣風險。因此,人民幣兑港元貶值可能會對綜合收益表中的外幣折算調整產生重大不利影響。該集團簽訂貨幣期貨合約,以管理與以實體本位貨幣以外的貨幣發生的預期收款和支出相關的貨幣風險。除美元和人民幣外,集團持有的其他外幣資產的貨幣風險的總體影響並不顯著。
截至2021年12月31日和2022年6月30日,該集團以人民幣計價的淨資產為港元
2) | 信用風險 |
根據集團主要監管機構的規定,代表客户持有的現金被隔離並存入金融機構。這些金融機構的信用評級良好,因此管理層認為不存在與代表客户持有的現金相關的重大信用風險。
集團的證券和衍生品交易活動以現金或保證金為基礎進行交易。集團的信用風險有限,因為幾乎所有簽訂的合同都直接在證券和衍生品清算機構結算。在保證金交易中,本集團向客户提供信貸,但須遵守各種監管和內部保證金要求,並以客户賬户中的現金和證券作為抵押。首次公開募股貸款面臨客户在首次公開募股配股時未能償還貸款的信用風險。集團監控客户的抵押品水平,並有權在股票首次開始交易後處置新配股的股票。通過股票質押向企業提供的過渡貸款面臨來自未能償還貸款的交易對手的信用風險,集團實時監控過渡貸款的抵押品水平,並有權在抵押品水平低於償還貸款所需的最低水平時處置質押股份。
與未結算交易相關的對其他經紀人和交易商的負債按購買證券的金額入賬,並在收到其他經紀人或交易商的證券時支付。
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2。重要會計政策(續)
重大風險和不確定性(續)
2) | 信用風險(續) |
在清算活動方面,即使其客户未能履行對集團的義務,集團也有義務結算與經紀商和其他金融機構的交易。客户必須在結算日之前完成交易,通常是在交易日後的兩個工作日完成交易。如果客户不履行合同義務,本集團可能會蒙受損失。集團已經制定了降低這種風險的程序,通常要求客户在下訂單之前向其賬户存入足夠的現金和/或證券。
出於現金管理的目的,除了證券借貸安排外,集團還根據回購交易協議(“回購協議”)簽訂短期證券,如果交易對手無法履行其合同義務,所有這些都可能導致信貸風險。回購由市值超過合同義務的證券進行抵押。同樣,證券借貸協議由現金或證券存款作為抵押。集團努力通過每天監控抵押品價值並要求在合同條款允許的情況下向集團存入或歸還額外的抵押品,將與這些活動相關的信用風險降至最低。
信用風險的集中度
集團與其經紀和其他活動相關的信用風險敞口是根據個人交易對手以及具有相似屬性的交易對手羣體來衡量的。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月中,沒有來自個人收入超過總收入10%的客户的收入。信貸風險的集中度可能會受到政治、行業或經濟因素變化的影響。為了降低風險集中的可能性,我們會根據交易對手和市場條件的變化制定信用額度並對風險敞口進行監測。截至2021年12月31日和2022年6月30日,集團在正常業務範圍內或之外沒有任何實質性的信用風險集中。
3) | 利率風險 |
市場利率的波動可能會對集團的財務狀況和經營業績產生負面影響。本集團面臨現金存款和浮動利率借款的浮動利率風險。我們使用淨利息模擬建模技術來評估利率變化可能對税前損益產生的影響。該模型包括所有對利息敏感的資產和負債。模擬所涉及的假設本質上是不確定的,因此無法精確預測利率變化將對税前損益產生的影響。由於利率變動的時間和頻率的不同、市場狀況的變化以及導致利息敏感資產和負債組合變化的管理戰略的變化,實際結果可能與模擬結果有所不同。
模擬假設合併資產負債表的資產負債結構不會因利率的模擬變化而改變。根據集團截至2022年6月30日的財務狀況進行的模擬結果表明,逐漸地
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最近的會計公告
2016年6月,財務會計準則委員會修訂了與金融工具減值相關的指導方針,該指導方針是亞利桑那州立大學2016-13年度金融工具——信用損失(主題326):金融工具信用損失的計量,該指南將於2020年1月1日生效。該指南用預期信用損失模型取代了已發生損失減值的方法,在該模型中,該集團必須根據其對預期信用損失的估計確認備抵額。2018年11月,財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2018-19號《主題326的編纂改進》,進一步明確了亞利桑那州立大學2016-13年度修正案中指導的範圍。2019年5月,財務會計準則委員會發布了ASU第2019-05號《金融工具——信貸損失(主題326),定向過渡救濟》,為符合條件的工具提供了不可撤銷的公允價值期權。2019年11月,財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2019-11年度對主題326(金融工具-信貸損失)的編纂改進措施,澄清和改進了亞利桑那州立大學2016-13年度的各個方面。2020年3月,財務會計準則委員會發布了ASU 2020-03《金融工具編纂改進》,該文件改進並澄清了各種金融工具主題,包括當前的預期信用損失標準。截至2020年1月1日,集團採用了ASC主題326,對所有範圍內資產採用了修改後的回顧方法。截至2020年1月1日,ASC主題326的採用對集團的留存收益沒有影響。2020年1月1日之後開始的報告期的業績在ASC主題326下公佈,而之前的報告期將繼續根據先前適用的美國公認會計原則進行報告。
2018年8月,財務會計準則委員會發布了ASU 2018-13年度披露框架——對公允價值計量披露要求的修改。本標準的修訂將刪除、修改和增加ASC主題820 “公允價值衡量” 下的某些披露,目的是提高披露的有效性。亞利桑那州立大學2018-13年度自2020年1月1日起生效,允許提前採用。該更新取消了披露以下內容的要求:(a)公允價值層次結構第一級和第二級之間轉移的金額和原因;(b)實體關於層級間轉移時機的政策;(c)以及實體對三級公允價值衡量的估值流程。該集團於2020年1月1日通過了亞利桑那州立大學2018-13年度,該採用對集團的合併財務報表沒有重大影響。
2019年12月,財務會計準則委員會發布了ASU 2019-12年度所得税(主題740)——簡化所得税的核算,該文件刪除了主題740(所得税)中一般原則的某些例外情況,從而簡化了所得税的核算。從2020年12月15日之後開始,亞利桑那州立大學將在財政年度和這些財政年度內的過渡期內生效。該集團於2021年1月1日通過了亞利桑那州立大學,這對合並財務報表沒有重大影響。
2020年3月,財務會計準則委員會發布了ASU 2020-04《促進參考利率改革對財務報告的影響》,該文件提供了有限的時間內的可選指導,以減輕在滿足某些標準的情況下核算(或承認)參考利率改革對財務報告的潛在負擔。亞利桑那州立大學2020-04年的修正案為將GAAP應用於因參考利率改革而預計將終止的LIBOR或其他參考利率的合同、套期保值關係和其他交易提供了可選的權宜之計和例外情況。該指南立即生效,修正案的適用期可能持續到2022年12月31日。此次採用並未對集團的合併財務狀況或經營業績產生重大會計影響。
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3.金融資產和金融負債
按公允價值計量的金融資產和負債
下表按公允價值層次結構中的級別列出了截至2021年12月31日和2022年6月30日以公允價值計量的金融資產和金融負債。根據ASC主題820的要求,金融資產和金融負債是根據對相應公允價值衡量重要的最低投入水平對金融資產和金融負債進行全面分類。
截至公允價值的金融資產 | ||||||||
2021年12月31日 | ||||||||
| 第 1 級 |
| 第 2 級 |
| 第 3 級 |
| 總計 | |
(以千港元計) | ||||||||
短期投資 | | — | — | | ||||
其他金融資產 (1) | — | | — | | ||||
以公允價值計量的金融資產總額 |
| | |
| — |
| |
截至目前按公允價值計算的金融資產和負債 | ||||||||
2022年6月30日 | ||||||||
第 1 級 | 第 2 級 | 第 3 級 | 總計 | |||||
(千港元) | ||||||||
|
|
|
| |||||
短期投資 |
| |
| — |
| — |
| |
以公允價值計量的金融資產總額 |
| |
| — |
| — |
| |
其他金融負債 (1) |
| |
| |
| — |
| |
以公允價值計量的金融負債總額 |
| |
| |
| — |
| |
(1) | 該集團簽訂貨幣期貨合約,以管理與以實體本位貨幣以外的貨幣發生的預期收款和支出相關的貨幣風險。貨幣期貨合約使用廣泛分佈的銀行和經紀商價格進行估值,並被歸類為公允價值層次結構的二級,因為其估值輸入通常可以得到市場數據的證實。截至2021年12月31日和2022年6月30日,貨幣期貨已包含在其他流動資產或其他流動負債中。 |
該集團持有交易負債並將其歸類為公允價值層次結構的第一級,因為公允價值是根據市場報價確定的,截至2022年6月30日,交易負債已包含在其他流動負債中。
在 1 級和 2 級之間轉移
當特定金融工具的市場在此期間處於活躍或不活躍狀態時,就會出現按公允價值向第一和第二級轉移金融資產和金融負債的情況。轉移的公允價值被歸因於該期末金融資產或金融負債已轉移。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月中,有
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3.金融資產和金融負債(續)
未按公允價值計量的金融資產和負債
截至2021年12月31日和2022年6月30日,以下金融工具在集團合併資產負債表中未按公允價值計量,但需要披露其公允價值:現金和現金等價物、代表客户持有的現金、定期存款、限制性現金、根據轉售協議購買的證券、貸款和預付款、應收賬款、其他金融資產、應付關聯方款項、應付賬款、借款、根據回購協議出售的證券等金融負債。由於這些工具的到期日通常較短,截至2021年12月31日和2022年6月30日的估計公允價值接近其賬面價值。如果在財務報表中按公允價值計量,則這些金融工具將根據對公允價值計量具有重要意義的所有投入的最低水平進行分類。
金融資產和金融負債的淨額結算
該集團的政策是對符合ASC主題210-20中規定的抵消要求的清算機構的應收賬款和應付賬款進行淨額。下表顯示了截至2021年12月31日和2022年6月30日合併資產負債表中抵消的金融工具金額。
| 抵消對資產負債表的影響 |
| 相關金額未抵消 | |||||||||
格羅斯 | 金額 | |||||||||||
量 | 淨額 | 受制於 | ||||||||||
在 | 呈現於 | 主人 | 金融 | |||||||||
格羅斯 | 平衡 | 餘額 | 網 | 樂器 | 網 | |||||||
截至2021年12月31日 |
| 金額 |
| 工作表 |
| 工作表 |
| 安排 |
| 抵押品 |
| 金額 |
千港元 | ||||||||||||
金融資產 |
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| ||||||
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| ( |
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| — |
| — |
| | |
金融負債 |
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|
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| |
| ( |
| |
| — |
| — |
| |
| 抵消對資產負債表的影響 |
| 相關金額未抵消 | |||||||||
格羅斯 | 網 | |||||||||||
量 | 量 | 金額 | ||||||||||
|
| 出發了 |
| 呈現 |
| 受制於 |
|
| ||||
這 | 在 | 主人 | 金融 | |||||||||
格羅斯 | 平衡 | 餘額 | 網 | 樂器 | 網 | |||||||
截至2022年6月30日 | 金額 | 工作表 | 工作表 | 安排 | 抵押品 | 金額 | ||||||
千港元 | ||||||||||||
金融資產 |
|
|
|
|
|
| ||||||
| ( | | — | — | | |||||||
金融負債 |
|
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|
|
|
| ||||||
| ( | | — | — | |
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4。短期投資
集團的短期投資在合併資產負債表上列報如下:
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
貨幣市場基金 |
| |
| — |
按公允價值計入損益的金融資產 | — | | ||
總計 |
| |
| |
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月中,該集團的已實現收益為
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5。租賃
下表列出了合併資產負債表中報告的與集團租賃相關的餘額:
| 截至12月31日, |
| 截至6月30日, | |
2021 | 2022 | |||
(以千港元計) | ||||
經營租賃使用權資產 |
| | | |
經營租賃負債 |
| | |
下表列出了與集團租賃相關的合併綜合收益報表中報告的經營租賃支出:
截至6月30日的六個月 | ||||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
運營租賃費用 | | |
下表將截至2021年12月31日和2022年6月30日集團租賃的未貼現現金流與其經營租賃付款的現值進行了對賬:
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
2022 |
| |
| |
2023 |
| |
| |
2024 |
| |
| |
2025 | | | ||
2026 年及以後 |
| |
| |
未貼現的經營租賃付款總額 |
| |
| |
減去:估算利息 |
| ( |
| ( |
經營租賃負債的現值 |
| |
| |
6。貸款和預付款
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
保證金貸款 | |
| | |
IPO貸款 | | | ||
其他進展 | |
| | |
小計 | | | ||
減去:信貸損失備抵金 | ( | ( | ||
總計 | |
| |
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7。其他資產
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
當前: | ||||
工作人員預付款 | | | ||
存款 | | | ||
其他 | | | ||
總計 | | | ||
非當前: | ||||
可退還押金 | | | ||
財產和設備,淨額(注a) | | | ||
遞延所得税資產(附註23) | | | ||
無形資產,淨額(注b) | | | ||
其他 | — | | ||
總計 | | |
(a)財產和設備淨額包括以下各項:
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
總賬面金額 | ||||
計算機和設備 | | | ||
傢俱和固定裝置 | | | ||
辦公設備 | | | ||
辦公大樓 | | | ||
車輛 | | | ||
賬面總額總額 | | | ||
減去:累計折舊 | ||||
計算機和設備 | ( | ( | ||
傢俱和固定裝置 | ( | ( | ||
辦公設備 | ( | ( | ||
辦公大樓 | ( | ( | ||
車輛 | ( | ( | ||
累計折舊總額 | ( | ( | ||
財產和設備,淨額 | | |
截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月合併綜合收益表中包含在研發費用、銷售和營銷費用以及一般和管理費用中的不動產和設備折舊費用為港元
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7。其他資產(續)
(b)淨無形資產包括以下內容:
| 截至12月31日, |
| 截至6月30日, | |
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
總賬面金額 | ||||
計算機軟件 | | | ||
執照 | | | ||
其他 | | | ||
賬面總額總額 | | | ||
減去:累計攤銷 | ||||
計算機軟件 | ( | ( | ||
執照 | — | ( | ||
其他 | ( | ( | ||
累計攤銷總額 | ( | ( | ||
無形資產,淨額 | | |
截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月合併綜合收益表中包含在研發費用、銷售和營銷費用以及一般和管理費用中的無形資產攤銷費用為港元
8。長期投資
集團的長期投資主要包括權益法投資和不易確定的公允價值的股權投資。
| 截至12月31日, |
| 截至6月30日, | |
2021 |
| 2022 | ||
(以千港元計) | ||||
權益法投資 (1) |
| |
| |
沒有可輕易確定的公允價值的股權投資 (2) |
| |
| |
總計 |
| |
| |
(1) | 權益法投資 |
截至2021年12月31日和2022年6月30日,按權益法計算的集團投資總額為港元
2019年1月,集團通過收購投資了一傢俬營公司
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8。長期投資(續)
(1) | 權益法投資(續) |
2021 年 12 月,集團通過收購大約,投資了一傢俬募股權基金
2022年6月,集團通過收購大約,投資了一傢俬募股權基金
(2) | 沒有易於確定的公允價值的股權投資 |
截至2021年12月31日和2022年6月30日,本集團未設定公允價值的股權投資總額為港元
9。借款
集團的借款在合併資產負債表上列報如下:
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
從:借款 | ||||
銀行 (a) | |
| | |
總計 | |
| |
集團獲得的借款主要是為了支持其在香港證券市場的保證金融資業務。這些借款的加權平均利率為
(a) | 集團有未使用的香港借貸額度$ |
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10。應計費用和其他負債
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
當前: | ||||
向企業客户支付的與僱員持股計劃管理服務有關的應付賬款 (1) | |
| | |
應計工資和福利費用 | |
| | |
應付税款 | | | ||
應計廣告和促銷費 | | | ||
與基金分發服務有關的臨時應付賬款 | | | ||
應計專業費 | |
| | |
應付印花税、交易税和交易費 | | | ||
應計市場信息和數據費 | | | ||
合同負債——當前 | | | ||
存託銀行退款-當前 | | | ||
其他 | | | ||
總計 | | | ||
非當前: | ||||
合同負債-非當期 | | | ||
存託銀行退款-非流動 | |
| | |
遞延所得税負債(附註23) | |
| | |
總計 | |
| |
(1) | 與ESOP管理服務相關的企業客户應付賬款主要包括行使股票期權和相關的預扣税。這些應付賬款通常預計將在一年內結清。 |
11。普通股和庫存股
普通股
公司最初的備忘錄和公司章程授權公司發行
2020年12月,公司與一家領先的全球投資公司簽訂了證券購買協議,私募預融資認股權證(“發行” 或 “預融資認股權證”)。公司從本次發行中獲得的淨收益約為港元$
2021 年 4 月 24 日,公司完成了公開發行
F-36
富途控股有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)
11。普通股和庫存股(續)
普通股 (續)
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月中,
庫存股
2021 年 11 月 3 日,集團董事會批准了一項股票回購計劃,最多可回購美元
2022年3月10日,集團董事會批准了另一項股票回購計劃,最多可回購美元
截至2021年12月31日和2022年6月30日,該集團共回購了
12。受限制的淨資產
根據中國法律法規,集團的中國子公司和VIE必須向某些儲備基金撥款,即普通儲備基金、企業擴張基金以及員工獎金和福利基金,所有這些資金均從子公司根據中國公認會計原則報告的年度税後利潤中撥款。撥款必須至少為
國內公司還必須由董事會酌情從根據中國會計準則報告的年度税後利潤中提供全權盈餘資金。上述儲備資金只能用於特定用途,不能作為現金分紅分配。
此外,從集團的中國子公司向其在中國境外的母公司的現金轉移受中國政府的貨幣兑換控制。在申請此類兑換時,外幣供應短缺可能會暫時延遲中國子公司和合並關聯實體匯出足夠的外幣以向集團支付股息或其他款項,或以其他方式履行其外幣計價債務的能力。
由於中國法律法規以及要求中國實體只能從根據中華人民共和國會計準則計算的可分配利潤中支付分配,中國實體被限制向集團轉讓其部分淨資產。限制金額包括集團中國子公司和VIE的實收資本和法定準備金。截至2021年12月31日和2022年6月30日,集團相關中國實體的限制性淨資產為港元
F-37
富途控股有限公司
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13。基於股份的薪酬
截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月中,基於股份的薪酬在運營費用中確認如下:
| 截至6月30日的六個月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
研究和開發費用 | | | ||
一般和管理費用 | | | ||
銷售和營銷費用 | | | ||
基於股份的薪酬支出總額 | | |
分享期權
2014 年 10 月,公司董事會批准制定 2014 年股票激勵計劃,其目的是為向集團做出貢獻的員工提供激勵。2014年的股票激勵計劃有效期至2024年10月30日。根據2014年股票激勵計劃下的所有獎勵(包括激勵性股票期權)可以發行的最大股票數量應為
2018 年 12 月,公司董事會批准了 2019 年股票激勵計劃,根據該計劃,公司可供發行的最大股票數量應為
2019年12月30日,公司修改了股票的行使價
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月中,該集團授予
下表包含截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月的2014年和2019年股票激勵計劃下的股票期權活動摘要。
|
| 加權平均值 | ||
授予的期權 | 每股行使價 | |||
股份號碼 | 期權(美元) | |||
截至 2021 年 12 月 31 日尚未發表 |
| |
| |
已鍛鍊 | ( | | ||
被沒收 | ( | | ||
截至 2022 年 6 月 30 日未兑現 | | | ||
截至 2020 年 12 月 31 日已發表 | | | ||
已鍛鍊 | ( | | ||
被沒收 |
| ( |
| |
截至 2021 年 6 月 30 日未兑現 |
| |
| |
F-38
富途控股有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)
13。基於股份的薪酬(續)
股票期權(續)
下表彙總了截至2021年12月31日和2022年6月30日的未償還股票期權的信息,行使價和總內在價值已根據2019年12月行使價的修改進行了調整:
截至2021年12月31日 | ||||||||
加權- | ||||||||
平均的 | ||||||||
| 加權- | 剩餘 | ||||||
平均的 | 運動 | |||||||
選項 | 行使價格 | 合同壽命 | 聚合 | |||||
號碼 | 每個選項 | (年) | 內在價值 | |||||
|
|
| 美元$ |
|
| 以千美元計 | ||
選項 |
|
|
|
|
|
|
|
|
傑出 |
| |
| |
|
| | |
可鍛鍊 |
| |
| |
|
| | |
預計會歸屬 |
| |
| |
|
| |
截至2022年6月30日 | ||||||||
加權- | ||||||||
平均的 | ||||||||
加權- | 剩餘 | |||||||
平均的 | 運動 | |||||||
選項 | 行使價格 |
| 合同壽命 | 聚合 | ||||
| 號碼 |
| 每個選項 |
| (年) |
| 內在價值 | |
| 美元$ |
|
| 以千美元計 | ||||
選項 | ||||||||
傑出 | |
| |
|
| | ||
可鍛鍊 | |
| |
|
| | ||
預計會歸屬 | |
| |
|
| |
總內在價值是根據截至2021年12月31日以及截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月內標的獎勵的行使價與標的股票的公允價值之間的差額計算得出的。
截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月中授予期權的加權平均授予日公允價值為
截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月中行使的期權為
截至2021年12月31日和2022年6月30日,有港元
F-39
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13。基於股份的薪酬(續)
限制性股票單位計劃
2018 年 12 月,公司董事會批准了 2019 年股票激勵計劃。授予服務條件的限制性股票單位的公允價值是根據授予之日公司標的普通股的公允市場價值估算的.
下表彙總了公司根據該計劃向員工授予的限制性股票單位的活動:
| 加權-平均補助金 | |||
| 每日的公允價值 | |||
| 授予的股票數量 |
| 份額(美元) | |
截至 2021 年 12 月 31 日尚未發表 | | | ||
已授予 | | | ||
被沒收 | ( | | ||
截至 2022 年 6 月 30 日未兑現 | | | ||
截至 2020 年 12 月 31 日已發表 | | | ||
被沒收 | ( | | ||
截至 2021 年 6 月 30 日未兑現 |
| |
| |
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月中,該集團授予
截至2021年12月31日和2022年6月30日,有港元
F-40
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14。每股淨收益
在截至2019年12月31日的年度中,集團已確定其所有類別的可轉換可贖回優先股均為參與證券,因為它們按折算後的方式參與未分配收益。優先股的持有人有權按比例獲得股息,就好像他們的股票已轉換為普通股一樣。因此,集團根據未分配收益的參與權,使用兩類方法計算普通股和優先股的每股淨收益。在截至2020年12月31日的年度中,公司發行了預先注資的認股權證進行收購
每股基本淨收益和攤薄後的每股淨收益是根據ASC 260計算截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月的每股收益計算得出的,如下所示:
| 截至6月30日的六個月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(千港元,股票和每股數據除外) | ||||
每股基本淨收益計算: | ||||
分子: | ||||
歸屬於本公司普通股股東的淨收益 | | | ||
分母: | ||||
已發行普通股的加權平均數——基本 | | | ||
歸屬於本公司普通股股東的每股淨收益——基本 | | | ||
攤薄後的每股淨收益計算: | ||||
分子: | ||||
歸屬於本公司普通股股東的淨收益 | | | ||
分母: | ||||
已發行普通股的加權平均數——基本 | | | ||
股票期權和限制性股票單位的稀釋效應 | | | ||
已發行普通股的加權平均數——攤薄 | | | ||
歸屬於本公司普通股股東的每股淨收益——攤薄後 | | |
在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月中,購買反稀釋且不計入攤薄後每股淨收益計算的普通股和限制性股票單位的期權為
F-41
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15。抵押交易
本集團與其客户進行保證金融資交易。保證金貸款活動產生的保證金貸款由集團持有的現金和/或客户持有的證券抵押。集團根據監管和內部指導方針每天監控所需的保證金和抵押品水平,並通過風險管理系統控制其風險敞口。根據適用的協議,客户需要在必要時存入額外的抵押品或減少持倉頭寸,以避免其頭寸被強制清算。
根據獲得保證金客户的授權,集團進一步將抵押品重新質押給商業銀行或其他金融機構,以獲取用於保證金或其他業務的資金。
下表彙總了截至2021年12月31日和2022年6月30日集團收到和重新質押的保證金貸款和客户抵押品的金額:
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
| ||||
向保證金客户提供保證金貸款(淨額) | | | ||
根據轉售交易協議購買的證券 | | — | ||
從保證金客户那裏收到的抵押品 | | | ||
經紀人提供的抵押品 | | — | ||
向商業銀行和其他金融機構重新質押的抵押品 | |
| |
集團還從事證券借貸交易,要求其向證券放款人存入現金抵押品,並從借款人那裏獲得現金抵押品。現金抵押品通常超過借入和借出的證券的市場價值。該集團每天監控借入和借出的證券的市場價值,並在合同允許的情況下獲得或退還額外抵押品。
下表彙總了截至2021年12月31日和2022年6月30日的借入和借出證券以及收到和存入的現金抵押品的市值金額:
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
| (以千港元計) | |||
借入和借出的證券 (1) |
| | | |
存放在貸款人的現金抵押品 |
| | | |
從借款人那裏收到的現金抵押品 |
| | |
(1) | 借入證券包括經授權向保證金客户借入的證券,在這種情況下,不需要現金抵押品。 |
16。經紀佣金和手續費收入
| 截至6月30日的六個月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
經紀佣金收入 | |
| | |
手續費收入 | |
| | |
總計 | |
| |
F-42
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17。利息收入
| 截至6月30日的六個月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
利息收入來自: | ||||
保證金融資 | |
| | |
證券借貸 | | | ||
銀行存款 | | | ||
過橋貸款 | — | | ||
IPO融資 | | | ||
其他融資 | — |
| | |
總計 | |
| |
18。其他收入
| 截至6月30日的六個月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
貨幣兑換服務收入 | |
| | |
資金分配服務收入 | |
| | |
企業公共關係服務費收入 | | | ||
市場信息和數據收入 | |
| | |
承保費收入 | |
| | |
新股認購服務費收入 | |
| | |
其他 | |
| | |
總計 | |
| |
19。經紀佣金和手續費
| 截至6月30日的六個月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
佣金、手續費和結算費用 | |
| | |
新股認購服務費用支出 | |
| | |
總計 | |
| |
F-43
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未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)
20。利息支出
| 截至6月30日的六個月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
保證金融資的利息支出 | ||||
應付銀行款項 | |
| | |
應付其他持牌金融機構的款項 | |
| | |
應付給其他各方的款項 | — |
| — | |
借入證券的利息支出 | ||||
由於客户的緣故 | | | ||
應付經紀人的款項 | | | ||
首次公開募股融資的利息支出 |
| |||
應付銀行款項 | |
| — | |
應付給其他各方的款項 | | — | ||
總計 | |
| |
21。處理和服務成本
| 截至6月30日的六個月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
雲服務費 | | | ||
市場信息和數據費 | |
| | |
數據傳輸費 | |
| | |
系統成本 | | | ||
短信服務費 | |
| | |
其他 | |
| | |
總計 | |
| |
22。非利息成本和性質上的支出
| 截至6月30日的六個月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
市場營銷和品牌推廣 | | | ||
員工薪酬和福利 | | | ||
經紀佣金和手續費(注19) | | | ||
處理和服務成本(注21) | | | ||
租金和其他相關費用 | | | ||
專業服務 | | | ||
折舊和攤銷 | | | ||
上市費用 | — | | ||
其他 | | | ||
總計 | | |
F-44
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23。税收
所得税
1) | 開曼羣島 |
該集團在開曼羣島註冊成立。根據開曼羣島的現行法律,公司無需為所得税或資本收益納税。此外,開曼羣島不對向股東支付的股息徵收預扣税。
2) | 美國(“美國”) |
該公司在美國註冊的子公司須繳納法定所得税,税率最高為
3) | 香港 |
從2018年4月1日開始的財政年度開始,兩級利得税制度生效,其税率為
4) | 新加坡 |
該公司在新加坡註冊的子公司的所得税税率為
5) | 中國 |
本公司的子公司、合併後的VIE和在中國設立的VIE的子公司須繳納法定所得税,税率為
企業所得税(“EIT”)法及其實施細則允許高新技術企業(“HNTE”)享受減免的税收
根據中華人民共和國財政部、中華人民共和國國家税務局和中華人民共和國科學部聯合頒佈的自2018年起生效的相關企業所得税法,從事研發活動的企業有權索賠
F-45
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未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)
23。税收(續)
所得税(續)
5) | 中國(續) |
根據中華人民共和國全國人民代表大會於2007年3月16日頒佈的《企業所得税法》及其自2008年1月1日起生效的實施細則,2008年1月1日以後產生的股息由在中國的外商投資商支付給作為非居民企業的外國投資者的股息受
《企業所得税法》包含一項條款,其中規定,如果有效管理或控制地在中國境內,則在中國境外組建的法人實體將被視為中國所得税的居民企業。《企業所得税法》的實施細則規定,如果對製造和業務運營、人事、會計、財產等進行實質性的全面管理和控制,則非居民法人實體將被視為中國居民企業。儘管由於中國對該問題的税收指導有限,目前存在不確定性,但集團認為,就中國所得税而言,在中國境外組建的集團實體不應被視為居民企業。如果中國税務機關隨後確定公司及其在中國境外註冊的子公司應被視為居民企業,則公司及其在中國境外註冊的子公司將按以下税率繳納中國所得税:
集團在中國的外商獨資子公司向在中國沒有設立機構或營業地點的非中國居民企業支付的股息將按預扣税率繳納的預扣税率為
所得税支出的構成
下表列出了所得税支出的當期和遞延部分:
| 截至6月30日的六個月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
當期所得税支出 | |
| | |
遞延所得税優惠 | ( |
| ( | |
所得税支出 | |
| |
F-46
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23。税收(續)
税收對賬
通過對所得税前收入適用香港企業税率計算的所得税支出與實際準備金之間的對賬情況如下:
| 截至6月30日的六個月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
所得税前收入 | |
| | |
按香港利得税税率計算的税收支出 | |
| | |
估值補貼的變動 | |
| | |
永久差異的税收影響 | |
| | |
香港以外所得税司法管轄區的影響 | ( |
| | |
研發費用加計扣除 | ( | ( | ||
最終和解分歧 | — | ( | ||
收入無需納税 (1) | ( | ( | ||
所得税支出 | |
| |
(1) | 該金額主要代表與富途證券離岸收入相關的免税。執行客户的美國上市證券訂單所得的經紀佣金收入被視為離岸且無需納税,因為這些交易是在香港以外執行的。 |
遞延所得税資產和負債
遞延所得税支出反映了用於財務報告目的的資產和負債賬面金額與用於所得税目的的金額之間暫時差異的淨税收影響。遞延所得税資產和負債的組成部分如下:
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
遞延所得税資產 | ||||
淨營業虧損結轉 | |
| | |
應計費用及其他 | |
| | |
減去:估值補貼 | ( |
| ( | |
遞延所得税資產總額 | | | ||
根據抵消條款抵消遞延所得税負債 | ( | ( | ||
遞延所得税淨資產 | |
| | |
遞延所得税負債總額 | | | ||
根據抵消條款抵消遞延所得税資產 | ( | ( | ||
遞延所得税負債淨額 | | |
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23。税收(續)
估值補貼的變動
| 截至6月30日的六個月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
年初/期初餘額 |
| | ||
補充 | |
| | |
逆轉 | ( |
| ( | |
年末/期末餘額 | |
| |
當集團確定遞延所得税資產未來很可能不被使用時,將為遞延所得税資產提供估值補貼。專家組會考慮正面和負面證據,以確定遞延所得税資產的部分或全部變現的可能性大於未變現。除其他事項外,該評估還考慮了近期虧損的性質、頻率和嚴重程度以及對未來盈利能力的預測。這些假設需要大量的判斷,對未來應納税所得額的預測與集團用於管理基礎業務的計劃和估計一致。法定税率為
截至2021年12月31日和2022年6月30日,該集團的淨營業虧損結轉額為港元
不確定的税收狀況
該小組根據技術優點評估每個不確定的税收狀況(包括可能的利息和罰款)的權限級別,並衡量與税收狀況相關的未確認的好處。本集團繼續根據適用的所得税指導方針以及事實和情況的變化評估不確定的税收狀況。
24。固定繳款計劃
集團在中國的全職員工有權通過中國政府規定的固定繳款計劃獲得福利待遇,包括養老保險、醫療保險、失業保險、生育保險、工傷保險和住房公積金計劃。中國勞動法規要求集團根據員工工資的特定百分比向政府繳納這些福利的款項,但不得超過地方政府規定的最高金額。除繳款外,本集團對其他福利沒有法律義務。本集團對此類僱員福利的供款總額為人民幣
對於香港員工,本集團在強制性的合同基礎上向公共或私人管理的養老保險計劃支付保費。繳納攤款後,專家組沒有進一步的付款義務。繳款在到期時被確認為員工福利支出。如果可以獲得現金退款或減少未來付款,則預付捐款被確認為資產。合併綜合收益報表中的僱員薪酬和福利支出包括港元
F-48
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24。固定繳款計劃(續)
對於新加坡的員工,集團按月向強制性社會保障儲蓄計劃繳款,該計劃旨在滿足退休、住房和醫療保健需求。新加坡《就業法》要求集團根據僱員工資的特定百分比向該計劃繳款,但不得超過該法規定的最高金額。除了繳款外,集團對該計劃沒有法律義務。集團對此類僱員福利的供款總額為新加坡元
對於澳大利亞的員工,集團向強制性社會保障儲蓄計劃繳款,該計劃旨在滿足至少每三個月的退休需求。《澳大利亞就業法》要求集團根據僱員税前收入的特定百分比向該計劃繳款。除了繳款外,集團對該計劃沒有法律義務。該集團對此類僱員福利的繳款總額為
25。監管要求
該公司的經紀交易商和保險經紀子公司富途證券、Moomoo Financial Inc.、富途清算公司、Moomoo Financial Singapore pte Ltd.、富途保險經紀(香港)有限公司和富途證券(澳大利亞)有限公司受其各自監管機構確定的資本要求的約束。
富途證券是該公司位於香港的子公司,受《證券及期貨(金融資源)規則》和《證券及期貨條例》的約束,富途證券必須維持最低實收股本和流動資本。
該公司在美國的子公司Moomoo Financial Inc.和富途清算公司受《交易法》下的《統一淨資本規則》(第15c3-1條)的約束,該規則要求維持最低淨資本。
該公司位於新加坡的子公司Moomoo Financial Singapore pte Ltd. 受《證券和期貨(資本市場服務許可證持有人的財務和保證金要求)條例》的約束,該條例要求將財務資源維持在其總風險要求之上。
富途保險經紀(香港)有限公司受《保險(持牌保險經紀公司的財務及其他要求)規則》約束,該規則要求最低淨資產。
富途證券(澳大利亞)有限公司是該公司位於澳大利亞的子公司,受監管指南166許可:財務要求的約束,該指南要求被許可人持有客户資金或財產時保持剩餘的流動資金。
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25。監管要求(續)
下表彙總了截至2021年12月31日和2022年6月30日集團經紀交易商子公司的淨資本、要求和超額資本:
截至2021年12月31日 | ||||||
| 淨資本/ |
|
| |||
合格股權 | 要求 | 過量 | ||||
(以千港元計) | ||||||
富途證券 |
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| |
| |
富途清算公司 |
| |
| |
| |
Moomoo 金融公司 |
| |
| |
| |
Moomoo Financial 新加坡私人有限公司 | | | | |||
富途保險經紀(香港)有限公司 | | | |
截至2022年6月30日 | ||||||
| 淨資本/ |
|
| |||
合格股權 | 要求 | 過量 | ||||
| (以千港元計) | |||||
富途證券 |
| |
| |
| |
富途清算公司 |
| |
| |
| |
Moomoo 金融公司 |
| |
| |
| |
Moomoo Financial 新加坡私人有限公司 |
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富途保險經紀(香港)有限公司 |
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富途證券(澳大利亞)有限公司 |
| |
| |
| |
如果其淨資本不符合監管要求,監管資本要求可能會限制運營子公司擴大業務和宣佈分紅。
截至2021年12月31日和2022年6月30日,所有受監管的運營子公司均符合各自的監管資本要求。
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26。承諾和突發事件
承諾
集團的承諾主要與某些投資基金的資本出資義務有關。已簽訂但尚未反映在合併財務報表中的承付款總額為美元
突發事件
金融服務行業受到嚴格監管。金融行業的持牌公司可能會不時被要求協助和/或接受其運營所在司法管轄區的監管機構的詢問和/或審查。截至合併財務報表批准之日,集團持續審查其監管調查和其他法律程序,評估潛在的監管罰款是否可能、可估算和重大,並相應地更新其應急準備金和披露信息。截至2021年12月31日和2022年6月30日,該集團確實如此
27。關聯方餘額和交易
下表列出了本集團的主要關聯方及其與集團的關係:
實體或個人的名稱 |
| 與集團的關係 |
Leaf Hua Li 先生及其配偶 | 主要股東及其直系親屬 | |
騰訊控股有限公司及其附屬公司(“騰訊集團”) | 主要股東 | |
個人董事和高級管理人員及其配偶 | 本集團的董事或高級職員及其直系親屬 |
(a) 現金和現金等價物
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
現金和現金等價物 | |
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餘額代表集團存入騰訊集團各種支付渠道的現金,用於資助營銷活動,其中可根據要求提取。
(b) 應付給關聯方的款項
| 截至12月31日, | 截至6月30日, | ||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
就ESOP管理服務向騰訊集團支付的應付賬款 | | | ||
與騰訊集團雲設備和服務有關的應付賬款 | |
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騰訊集團的短信頻道服務 | |
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富途控股有限公司
未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)
27。關聯方餘額和交易(續)
(c) 與關聯方的交易
| 截至6月30日的六個月 | |||
| 2021 |
| 2022 | |
(以千港元計) | ||||
購買的設備 | | — | ||
購買的軟件 | — | | ||
雲服務費 | |
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短信渠道服務費 | |
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ESOP 管理服務收入 | |
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其他服務 | — |
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集團利用騰訊集團提供的雲服務、設備和軟件,在內部處理大量複雜的數據,從而降低了數據存儲和傳輸所涉及的風險。短信渠道服務由騰訊集團提供,包括驗證碼、通知和營銷消息服務,供集團聯繫其最終用户。騰訊集團通過騰訊集團的社交媒體向集團提供廣告服務。集團還通過提供ESOP管理服務從騰訊集團獲得收入。
(d) 與關聯方的貿易相關交易
截至2021年12月31日和2022年6月30日,合併資產負債表中應付給客户的應付賬款中包括應付給董事和高級管理人員的應付賬款(港元)
28。分紅
29。後續事件
2022年11月,集團簽訂了收購協議,目的是收購
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