2022年10月 7

美國 證券交易委員會

公司財務部

製造業辦公室

東北 F 街 100 號

華盛頓， DC 20549

親愛的 先生和女士：

我們特此代表開曼羣島公司 Fitell Corporation（以下簡稱 “公司”）向證券和 交易委員會（“委員會”）公開提交一份關於F-1表格（“F-1表格”）的註冊聲明，以迴應員工（“員工”）於2022年9月29日發表的 評論意見，內容涉及公司 註冊聲明草案的第 2 號修正案在 2022 年 9 月 16 日祕密提交給委員會的 F-1 表格上。

為方便員工 ，員工的每條評論都包括在內，然後是公司的相應迴應。

2022年9月16日提交的 F-1 表格註冊聲明草案第 2 號修正案

摘要 風險因素，第 6 頁

1。 我們注意到您對先前評論 1 的回覆。請包括一個要點以突出顯示您在中國獲得的收入金額，併購買了 在中國製造的產品，這會使您面臨在該國開展業務所固有的風險，並擴展 “風險因素 ” 部分以納入風險因素以突出此類風險。

迴應： 在迴應員工的評論時，公司在F-1表格的第8頁和 23頁中納入了以下要點和相應的風險因素：

不到 我們收入的12％來自中國，我們購買的產品中約有64％是在中國製造的。中國法律法規的變化可能會損害我們的被許可人和供應商在中國開展業務的能力 ，包括與税收、環境監管、外國投資限制和其他事項相關的法律法規。

雖然 我們是一家總部位於澳大利亞的開曼羣島豁免公司，但截至本招股説明書發佈之日，我們收入中只有不到12％ 來自中國，我們購買的產品中約有64％是在中國國外製造的。

中國政府已經並將繼續通過 監管和國家所有權對中國經濟的幾乎所有部門行使實質性控制權。中國中央政府或在中國境內擁有管轄權的地方政府可能會實施新的、更嚴格的 法規或對現行法規的解釋，這將需要我們的供應商和被許可方 增加支出和精力，以確保遵守此類法規或解釋。因此，我們在中國的第三方供應商 或我們的被許可人在中國的業務可能會在其 運營所在省份受到政府和監管機構的幹預。我們在中國的第三方供應商或我們的被許可人在中國的業務也可能受到各個 政治和監管實體的監管，包括中國的地方和市政機構以及其他政府分支機構。 我們的供應商和被許可人在中國開展業務的能力可能會受到任何此類法律法規或中國法律法規 的任何變更的損害。我們的第三方供應商或被許可方可能會增加遵守現行和未來的法律法規 所需的費用，或對任何不遵守的行為進行處罰。如果我們的供應商或被許可方承擔更多成本，他們可能會嘗試將此類費用轉嫁給 我們。

此外， 中華人民共和國法律制度部分基於政府政策和內部規則，其中一些政策和規則沒有及時公佈，也沒有公佈 ，可能具有追溯效力。因此，我們的被許可方或供應商可能要等到所謂的違規行為發生後的某個時候才意識到違反任何這些政策 和規則的行為。此外，中國的任何行政和法院訴訟都可能曠日持久， 導致鉅額成本，並將資源和管理層的注意力轉移到我們的被許可方和/或供應商身上。此外，這種 不斷變化的法律法規及其不一致的執行也可能導致無法獲得或維持在中國開展業務的許可證和 許可，這將對我們的被許可方在中國的業務和/或我們在中國的供應商產生不利影響。 任何此類成本增加或中斷都可能對我們的業務和經營業績產生重大不利影響。

供應商 和客户，第 50 頁

2。 請更新第 50 頁底部的披露信息，以包括截至2022年6月30日的 財年您的在線客户購買數據的表格摘要。此外，更新第 51 頁的披露內容，包括截至2022年6月30日的財政年度的圖表摘要： (1) 您的客户類型的百分比；以及 (2) 按客户類型劃分的收入百分比。

迴應： 針對工作人員的評論，公司更新了F-1表格第50和51頁的披露信息。

我們 感謝工作人員對上述內容的審查，並認為經修訂的DRS和此處的答覆迴應了工作人員的評論。 如果我們可以提供任何進一步的幫助，請隨時聯繫下列簽名者。