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美國證券交易委員會徽標
August 31, 2022
欒明秀
首席財務官
天瑞祥控股有限公司
Room 1106, 10 / F, No. 19
東北三環
北京市朝陽區
中華人民共和國
Re: TIAN RUIXIANG
控股有限公司
Form 20-F for
截至 2021 年 10 月 31 日的財政年度
Filed on March 7,
2022
File No. 001-39925
親愛的欒女士：
我們已經審查了您的申請並提出了以下評論。在
我們的一些
評論，我們可能會要求您向我們提供信息，以便我們做得更好
瞭解你的
披露。
請在十個工作日內回覆這些評論
提供所要求的
請儘快告知我們或告知我們您何時回覆。如果
你不相信我們的
評論適用於你的事實和情況，請告訴我們原因
你的迴應。
After reviewing your
對這些評論的迴應，我們可能會有其他評論。
20-F 表年度報告
導言，第1頁
1. In future filings,
請在第三個小點中修改中國或中華人民共和國的定義
in this section, to
包括香港和澳門。請提供您提議的修訂版
disclosure in your
回覆信。
普通的
2. In future filings
明確披露您將如何提及控股公司、子公司，
and VIEs when providing
在整個文件中進行披露，以便清晰明瞭
investors which entity
披露是參考的，哪些子公司或實體是參考的
conducting the business
操作。避免使用諸如 “我們” 或 “我們的 when” 之類的術語
describing activities
或 VIE 的功能。例如，如果屬實，請披露您的
欒明秀
天瑞祥控股有限公司
2022年8月31日
第 2 頁
子公司和/或VIE在中國開展業務，即VIE
已合併為
會計目的，但不是您擁有股權的實體，以及
那個控股
公司不開展業務。請包括提議的
在您的信息中披露
回覆信。
3.在未來的申報中，請披露每項許可或批准
您、您的子公司或
VIE必須獲得中國當局的許可才能運營
您的業務以及
向外國投資者提供證券。説明你是不是你的
子公司或 VIE 是
受中國證券的許可要求保障
監管委員會
(CSRC) 或任何其他需要批准的政府機構
VIE 是
操作，並肯定地説明您是否已收到所有操作
必需的權限或
批准以及是否有任何權限或批准被拒絕。
也請
向你和你的投資者描述如果你，你的
子公司或 VIE：
(i) 未獲得或維持此類許可或批准，(ii)
無意中得出結論
不需要此類許可或批准，或 (iii)
適用的法律、法規或
解釋發生變化，您需要獲得此類許可
或中的批准
未來。請在回覆中包括擬議的披露內容
信。
4。在以後的申報中，請更新你對 “控股外國人” 的討論
公司
《責任法》披露，2022年8月26日，公眾
公司會計
監督委員會（PCAOB）與中國簽署了協議聲明
證券
監管委員會和人民財政部
****，
朝着開放PCAOB檢查的訪問權限邁出了第一步
並進行調查
總部位於中國大陸的註冊會計師事務所，以及
Hong
Kong。請在您的回覆信中包括擬議的披露內容。
我們提醒您，公司及其管理層負責
準確性
以及他們的披露是否充分，儘管進行了任何審查、評論和採取了任何行動
或者沒有
工作人員的行動。
您可以致電 (202) 551-6524 聯繫員工會計師 Becky Chow，或致電 John
Spitz，Staff
會計師，如果你對評論有疑問，請致電 (202) 551-3484
金融的
聲明和相關事項.請通過以下方式聯繫職員律師 Tonya Aldave
(202) 551-
3601 或職員律師蘇珊·布洛克和其他任何人一起致電 (202) 551-3210
問題。
名字姓欒明秀真誠地，
公司名稱：天瑞祥控股有限公司
Division of
公司財務
August 31, 2022 Page 2 Office of
財務
名字姓氏