附錄 99.2
達達汽車公司
合併財務報表指數
獨立註冊會計師事務所的報告 |
F-2 | |||
截至 2020 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日的合併財務狀況表 |
F-4 | |||
截至 2020 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日止年度的合併虧損和其他綜合虧損表 |
F-5 | |||
截至2020年12月31日 和2021年12月31日止年度的權益變動合併報表 |
F-6 | |||
截至2020年12月 31日和2021年12月31日止年度的合併現金流量表 |
F-7 | |||
合併財務報表附註 |
F-8 |
F-1
獨立註冊會計師事務所的報告
致達達汽車公司的董事會和股東
對財務報表的意見
我們 審計了隨附的達達汽車公司(公司)及其子公司(集團)截至2021年12月31日和2020年12月31日的合併財務狀況報表,以及相關的虧損和 其他綜合虧損、截至2021年12月31日和2020年12月31日的兩年中每年的權益和現金流變動合併報表以及相關附註(統稱為財務報表)。我們認為, 合併財務報表按照國際會計準則委員會發布的《國際財務報告準則》,在所有重大方面公允列報了集團截至2021年12月31日和2020年12月31日的財務狀況,以及截至2021年12月31日和2020年12月31日的兩年中每年的經營業績和現金流量。
意見依據
這些合併財務 報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的合併財務報表發表意見。我們是一家在公共 公司會計監督委員會(美國)(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及證券和 交易委員會和PCAOB的適用規章制度,我們對公司必須保持獨立性。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和 進行審計,以合理保證合併財務報表是否不存在因錯誤或欺詐造成的重大誤報。公司無需對其財務報告的 內部控制進行審計,也沒有聘請我們進行審計。作為審計的一部分,我們需要了解財務報告的內部控制,但不是為了就公司 對財務報告的內部控制的有效性發表意見。因此,我們沒有發表這樣的意見。
我們的審計包括執行程序以評估合併財務報表 重大錯報的風險,無論是錯誤還是欺詐所致,以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查有關 合併財務報表中金額和披露內容的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評估財務報表的總體列報方式。我們認為,我們的 審計為我們的意見提供了合理的依據。
F-2
關鍵審計事項
下文通報的關鍵審計事項是本期對合並財務報表的審計產生的,該合併財務報表已告知或 必須傳達給董事會,並且:(1)涉及對合並財務報表具有重要意義的賬目或披露,(2)涉及我們特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。 關鍵審計事項的溝通不會以任何方式改變我們對合並財務報表的整體看法,而且我們通過通報以下關鍵審計事項,也不會就 關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨意見。
確認在線平臺產生的收入
該集團的收入主要來自一個在線平臺,該平臺為 充電站運營商、充電站和充電樁提供移動連接服務的電動汽車充電解決方案,並將它們連接到最終用户。由於在線平臺的收入確認對合並財務報表很重要,因此我們將該收入確認確定為關鍵的審計事項。 對此類收入的確認在很大程度上取決於在線平臺的數據流準確性以及IT對在線平臺的控制。
當或將商品或服務的控制權移交給客户時,集團通過在線平臺產生的 收入將予以確認。收入確認和相關履約義務的會計政策分別在合併 財務報表附註2.14和附註14中披露。
審計中如何解決關鍵審計問題:
我們在確認在線平臺產生的收入方面的程序包括:
| 我們已經評估了管理層採用的收入確認政策的適當性; |
| 我們已經瞭解並評估了關鍵 內部控制的設計、實施和運營有效性,包括管理此類收入確認的信息技術總體控制(ITGC)和信息技術活動控制(ITAC),以確保正確記錄投入和產出信息 ; |
| 我們已經對公司的IT系統和在線平臺執行了ITGC審計程序,以確保 數據庫的可靠性; |
| 我們聘請了IT專家來協助我們測試數據流的準確性以及與收入確認有關的 計算邏輯; |
| 我們執行了審計程序,其中包括測試公司為確認收入而制定的會計模型的文書準確性以及與《國際財務報告準則》的一致性 ; |
| 我們已經使用支付寶和 微信等第三方支付平臺和工具測試了付款收據。 |
根據所進行的程序,我們發現該集團的收入確認得到了所獲得的證據的支持。
/s/ Centurion ZD 註冊會計師事務所
Centurion ZD 註冊會計師事務所
自2022年以來,我們一直擔任公司的審計師
中國香港
2022年5月30日
PCAOB ID:2769
F-3
達達汽車公司
合併財務狀況表
截至12月31日, | ||||||||||||
注意 | 2020 | 2021 | ||||||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||||||
資產 |
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流動資產 |
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現金和現金等價物 |
5 | 3,665 | 8,726 | |||||||||
貿易應收賬款 |
6 | | 740 | |||||||||
預付款、其他應收賬款和其他資產 |
7 | 44,693 | 117,498 | |||||||||
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流動資產總額 |
48,358 | 126,964 | ||||||||||
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非流動資產 |
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使用權 資產 |
9 | 19,237 | 20,554 | |||||||||
按公允價值計入損益的金融資產 |
10 | | 5,000 | |||||||||
不動產、廠房和設備 |
11 | | 548 | |||||||||
遞延所得税資產 |
18 | (b) | 9 | 337 | ||||||||
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非流動資產總額 |
19,246 | 26,439 | ||||||||||
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總資產 |
67,604 | 153,403 | ||||||||||
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負債和權益 |
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流動負債 |
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當期租賃負債 |
9 | 4,216 | 8,061 | |||||||||
貿易應付賬款 |
| 437 | ||||||||||
其他應付賬款和應計款 |
12 | 39,234 | 107,440 | |||||||||
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流動負債總額 |
43,450 | 115,938 | ||||||||||
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非流動負債 |
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非流動租賃負債 |
9 | 14,390 | 12,396 | |||||||||
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非流動負債總額 |
14,390 | 12,396 | ||||||||||
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負債總額 |
57,840 | 128,334 | ||||||||||
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公平 |
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合併資本 |
13 | | * | | * | |||||||
額外已繳資本 |
13 | 147,986 | 415,601 | |||||||||
累計損失 |
(138,222 | ) | (390,532 | ) | ||||||||
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權益總額 |
9,764 | 25,069 | ||||||||||
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權益和負債總額 |
67,604 | 153,403 | ||||||||||
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附註是這些合併財務報表的組成部分。
* | 代表金額少於人民幣1,000元。 |
F-4
達達汽車公司
損失和其他綜合損失的合併報表
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
注意 | 2020 | 2021 | ||||||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||||||
收入,總額 |
14 | 37,206 | 160,916 | |||||||||
在線電動汽車充電解決方案 |
36,498 | 153,246 | ||||||||||
離線電動汽車充電解決方案 |
565 | 7,060 | ||||||||||
非收費解決方案和其他服務 |
143 | 610 | ||||||||||
對最終用户的激勵 |
(31,374 | ) | (143,142 | ) | ||||||||
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收入,淨額 |
5,832 | 17,774 | ||||||||||
其他損失,淨額 |
15 | (19 | ) | (1,402 | ) | |||||||
運營成本 |
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收入成本 |
16 | (8,625 | ) | (18,863 | ) | |||||||
銷售和營銷費用 |
16 | (47,214 | ) | (183,165 | ) | |||||||
管理費用 |
16 | (11,755 | ) | (28,458 | ) | |||||||
研究和開發費用 |
16 | (20,448 | ) | (37,158 | ) | |||||||
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總運營成本 |
(88,042 | ) | (267,644 | ) | ||||||||
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營業虧損 |
(82,229 | ) | (251,272 | ) | ||||||||
財務收入/(成本),淨額 |
17 | 89 | (640 | ) | ||||||||
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所得税前淨虧損 |
(82,140 | ) | (251,912 | ) | ||||||||
所得税支出 |
18 | (42 | ) | (398 | ) | |||||||
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淨虧損 |
(82,182 | ) | (252,310 | ) | ||||||||
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淨虧損歸因於: |
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本公司的股權持有人 |
(82,182 | ) | (252,310 | ) | ||||||||
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(82,182 | ) | (252,310 | ) | |||||||||
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歸屬 公司普通股股東的虧損的基本和攤薄後每股虧損 |
19 | |||||||||||
(以每股人民幣表示) |
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每股基本虧損 |
55,906 | 50,462 | ||||||||||
攤薄後的每股虧損 |
55,906 | 50,462 | ||||||||||
淨虧損 |
(82,182 | ) | (252,310 | ) | ||||||||
綜合損失總額 |
(82,182 | ) | (252,310 | ) | ||||||||
歸因於以下因素的全面虧損總額: |
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本公司的股權持有人 |
(82,182 | ) | (252,310 | ) | ||||||||
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(82,182 | ) | (252,310 | ) | |||||||||
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附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-5
達達汽車公司
權益變動合併報表
注意 | 合併首都 | 額外付費- 在資本中 |
累積的 損失 |
總計 | ||||||||||||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | 人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||||||||||||
截至2020年1月1日的餘額 |
| * | 79,286 | (56,040 | ) | 23,246 | ||||||||||||||
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綜合損失 |
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本年度虧損 |
| | (82,182 | ) | (82,182 | ) | ||||||||||||||
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本年度綜合虧損總額 |
| | (82,182 | ) | (82,182 | ) | ||||||||||||||
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與股東的交易: |
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普通股的發行 |
| * | | | | |||||||||||||||
股東的出資 |
13 | | 68,700 | | 68,700 | |||||||||||||||
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2020 年 12 月 31 日和 2021 年 1 月 1 日的餘額 |
| * | 147,986 | (138,222 | ) | 9,764 | ||||||||||||||
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綜合損失 |
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本年度虧損 |
| | (252,310 | ) | (252,310 | ) | ||||||||||||||
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本年度綜合虧損總額 |
| | (252,310 | ) | (252,310 | ) | ||||||||||||||
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與股東的交易: |
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股東的出資 |
13 | | 267,615 | | 267,615 | |||||||||||||||
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2021 年 12 月 31 日的餘額 |
| * | 415,601 | (390,532 | ) | 25,069 | ||||||||||||||
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附註是這些合併財務報表的組成部分。
* | 代表金額少於人民幣1,000元。 |
F-6
達達汽車公司
現金流量合併報表
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
注意 | 2020 | 2021 | ||||||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||||||
來自經營活動的現金流 |
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運營中使用的現金 |
20(a | ) | (63,297 | ) | (250,153 | ) | ||||||
收到的利息 |
283 | 118 | ||||||||||
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用於經營活動的淨現金 |
(63,014 | ) | (250,035 | ) | ||||||||
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來自投資活動的現金流 |
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購買不動產、廠房和設備 |
| (606 | ) | |||||||||
以公允價值通過損益購買金融資產 |
10 | | (5,000 | ) | ||||||||
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用於投資活動的淨現金流量 |
| (5,606 | ) | |||||||||
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來自融資活動的現金流 |
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已支付的利息 |
9 | (189 | ) | (767 | ) | |||||||
租賃負債的支付 |
9 | (3,956 | ) | (6,146 | ) | |||||||
股東的出資 |
13 | 68,700 | 267,615 | |||||||||
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融資活動產生的淨現金流 |
64,555 | 260,702 | ||||||||||
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現金和現金等價物的淨增長 |
1,541 | 5,061 | ||||||||||
財政年度開始時的現金和現金等價物 |
2,124 | 3,665 | ||||||||||
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年底的現金和現金等價物 |
5 | 3,665 | 8,726 | |||||||||
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附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-7
達達汽車公司
合併財務報表附註
1. | 企業信息 |
1.1 | 一般信息 |
達達汽車公司(以下簡稱 “公司”)於2019年7月15日在開曼羣島註冊成立,是一家豁免有限責任公司。
該公司是一家控股公司。自2022年5月重組後,本公司及其子公司組成本集團,詳情見附註1.2。自成立以來,除重組外, 公司直到 2021 年 12 月 31 日才開始任何業務或運營。
集團, 指(i)在重組完成之前,新聯科技有限公司(Newlink)在中國提供電動汽車(EV)充電服務的子公司,以及(ii)在 重組完成之時和之後,公司及其向電動汽車充電站運營商提供多種服務的子公司(上市業務)。
1.2 | 集團的歷史和重組 |
電動汽車充電服務於2019年通過車載邦(北京)科技有限公司(車載邦科技)及其子公司 北京車柱邦新能源技術有限公司(北京車主邦)和快電動力(北京)新能源技術有限公司(快電電力北京)推出,這兩家公司由車珠邦科技於2018年7月和 8月成立分別是 2019 年。車珠邦科技由 Newlink 控制。隨後,快電電力北京於2020年5月收購了陝西快電出行技術有限公司(陝西快電)。這個考慮因素並不重要, 因為陝西快電在被收購時沒有進行任何實質性操作。
2019年7月,達達汽車公司在開曼羣島成立,名為 控股公司,旨在促進集團的離岸融資。
2020 年 9 月,快電電力北京成立了全資子公司 智電優通科技有限公司(智電優通)。
2021 年 2 月,科斯莫之光(北京)新能源技術有限公司(Cosmo Light)成立。2021 年 4 月,西鹹新區恆能聯合新能源汽車有限公司(XXND Automobile)和青島希爾矩陣新能源科技有限公司(QHM New Energy)成立 。科斯莫之光的所有權由山東宇宙輕工有限公司持有,XXND Automobile和QHM新能源由浙江湖州矩陣有限公司持有。2021年9月,北京車鑄邦收購了陝西快電 100% 的所有權 股權。
2022年初,公司進行了一系列交易,以重組其組織及其電動汽車充電 服務業務(重組)。在重組方面,成立了多家中間控股公司,包括2020年3月的Fleetin HK Limited。2021 年 12 月,Fleetin HK Limited進一步成立了中國全資子公司浙江安吉 智能電子控股有限公司(安吉智電)。
作為 重組的一部分,安吉智電從車珠邦科技手中收購了北京車珠邦100%的所有權權益,北京車珠邦反過來收購了智電優通100%的所有權。與此同時,公司 於2022年3月通過山東科斯莫照明有限公司收購了科斯莫之光100%的股權,(b)2022年3月通過浙江湖州希爾矩陣有限公司收購了QHM新能源的100%股權,(c)2022年3月通過浙江湖州希爾矩陣有限公司收購了XXND 汽車80%的股權。作為重組的一部分,安吉智電還於2022年4月收購了快電北京電力 100% 的股權。
F-8
達達汽車公司
合併財務報表附註
1. | 公司信息(續) |
1.3 | 子公司 |
截至2021年12月31日,該公司的主要子公司列示如下。公司註冊或註冊的國家也是他們的主要 營業地。
實體的名稱 |
的地方 |
的日期 |
實際利息 |
主要活動 | ||||||
子公司 |
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快電動力(北京)新能源技術有限公司 |
中國北京 | 2019年8月20日 | 100 | % | 在線電動汽車充電解決方案, 非收費解決方案和其他服務 | |||||
北京車珠邦新能源技術有限公司 |
中國北京 | 2018年7月18日 | 100 | % | 在線電動汽車充電解決方案 | |||||
智電優通科技股份有限公司 |
中國山東 | 2020年9月27日 | 100 | % | 離線電動汽車充電解決方案 | |||||
陝西快電出行科技股份有限公司 |
中國陝西 | 2018 年 5 月 29 日 | 100 | % | 離線電動汽車充電解決方案 | |||||
青島希爾矩陣新能源科技有限公司 |
中國山東 | 2021年4月26日 | 100 | % | 離線電動汽車充電解決方案 | |||||
科斯莫之光(北京)新能源技術有限公司 |
中國北京 | 2021年2月22日 | 100 | % | 在線電動汽車充電解決方案 |
1.4 | 列報依據 |
在重組前後,上市業務由新聯科技有限公司及其子公司開展。根據 重組,上市業務由公司通過直接持股進行控制。公司和在重組期間新成立的公司在重組之前沒有參與任何其他業務, 他們的業務不符合企業的定義。重組只是上市業務的重組,不會導致業務實質的任何變化,也不會導致上市業務的任何管理層或所有者的任何變化。 因此,重組產生的集團被視為上市業務的延續,目前組成集團的公司的財務信息是使用 所有期間上市業務的賬面價值列報的。
合併後, 將抵消目前組成集團的公司之間交易的公司間交易、餘額和未實現損益 。
2. | 重要會計政策摘要 |
編制這些合併財務報表時適用的主要會計政策載列如下。除非另有説明,否則這些政策 一直適用於所有年份。
2.1 | 準備的基礎 |
集團的合併財務報表是根據國際會計準則理事會(IASB)發佈的 的《國際財務報告準則》(IFRS)編制的。合併財務報表是根據歷史成本慣例編制的,對按公允價值計入的按公允價值計入損益 的金融資產進行了修改,後者按公允價值記賬。
F-9
達達汽車公司
合併財務報表附註
2. | 重要會計政策摘要(續) |
2.1 | 準備基礎(續) |
根據董事於2022年5月30日通過的 決議,集團的合併財務報表獲準發佈。
合併財務報表是在持續經營的基礎上編制的。有關詳細信息,請參見注釋 2.2。
按照《國際財務報告準則》編制財務報表需要使用某些關鍵的會計估計。它還要求管理層在適用集團會計政策的過程中行使判斷力。 在附註4中披露了涉及更高判斷力或複雜性的領域,或假設和估計對合並財務報表具有重要意義的領域。
2.1.1 | 通過的新會計準則和修正案以及最近的會計聲明 |
(a) 通過的《會計準則》修正案
在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,所有有效標準、標準修訂和解釋均始終適用於本集團,這些標準和解釋是自2020年1月1日起的財政年度中的強制性規定。這些修正案的通過不會對集團的合併財務報表產生任何重大影響。
(b) 尚未通過的新標準和解釋
在截至 的 2020 年 12 月 31 日和 2021 年十二月三十一日止年度內,已經發布但尚未生效且集團尚未提前採用的標準、修正案和解釋如下:
標準和修正案 |
對從 或之後開始的年度期間有效 | |
IAS 16(修正案)不動產、廠房和設備在預定用途之前的收益 | 2022年1月1日 | |
IAS 37(修正案)繁重的合同履行合同的成本 | 2022年1月1日 | |
《國際財務報告準則第3號(修正案)概念框架參考》 | 2022年1月1日 | |
2018-2020年國際財務報告準則的年度改進 | 2022年1月1日 | |
國際財務報告準則第17號:保險合同 | 2023年1月1日 | |
國際財務報告準則第17號(修正案)保險合同 | 2023年1月1日 | |
IAS 1(修正案)負債分類為流動或非流動 | 2023年1月1日 | |
《國際會計準則第1號》和《國際財務報告準則實務報告2》(修正案)——會計政策披露 | 2023年1月1日 | |
國際會計準則第8號(修正案)-會計估算的定義 | 2023年1月1日 | |
《國際財務報告準則第4號》修正案——延長暫時豁免適用IFRS 9的期限 | 2023年1月1日 | |
《國際會計準則》第12號修正案——與單一交易税產生的資產和負債相關的遞延税 | 2023年1月1日 | |
關於投資者與其聯營企業或合資企業之間的銷售或出資資產的國際財務報告準則第10號和第28號的修訂 | 待定 |
公司預計,在可預見的將來,上述新準則的應用、修正案和年度改進不會對集團的合併財務報表產生 重大影響。
F-10
達達汽車公司
合併財務報表附註
2. | 重要會計政策摘要(續) |
2.2 | 持續經營基礎 |
截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度,該集團的淨虧損分別為人民幣8,220萬元和人民幣2.523億元。截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度,用於經營 活動的淨現金分別為人民幣6,300萬元和人民幣2.5億元。集團通過其從經營活動中產生現金和吸引額外資本和/或 融資的能力來評估其流動性。
2022年1月,集團通過發行可轉換可贖回優先股籌集資金,總現金對價為 8,730萬美元(人民幣5.563億元),集團預計,其現有現金和現金等價物將足以為其運營提供資金並履行自財務報表發佈之日起至少十二個月內到期的所有債務。集團繼續經營的能力取決於管理層成功執行其業務計劃的能力,其中包括在控制運營開支的同時增加收入,以及 產生運營現金流和繼續獲得外部融資來源的支持。基於上述考慮,集團認為,股權融資的資金將足以滿足至少未來十二個月為 計劃運營和其他承諾提供資金的現金需求。集團的合併財務報表是在持續經營的基礎上編制的,其中考慮在 正常業務過程中變現資產和清算負債。
2.3 | 子公司和非控股權益 |
子公司是集團控制的所有實體。當集團因參與該實體而面臨或有權獲得可變回報 時,集團將控制該實體,並有能力通過其指導該實體活動的權力來影響這些回報。自控制權移交給集團之日起,子公司將全面合併。自控制終止之日起,它們 已解體。
取消了集團各公司之間交易的公司間交易、餘額和未實現收益。除非交易提供轉讓資產減值的證據,否則未實現的損失也將被清除。子公司的會計政策已在必要時進行了更改,以確保與集團採用的政策 保持一致。
子公司業績和權益中的非控股權益分別在合併虧損表和 其他綜合虧損表、合併財務狀況表和權益變動合併表中分別列出。在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,歸屬於非控股權益的淨虧損分別為零, 。
在共同控制下收購的實體或以類似於權益集合(例如,對共同控制下的實體進行 重組)的方式進行核算,賬面價值會計中,公司使用轉讓人的賬面價值確認收購的資產和承擔的負債。當發佈的合併財務 報表的期限包括共同控制交易發生之日時,公司所有前期的合併財務報表將追溯修訂至最早的提交日期。
2.4 | 分部報告 |
運營部門的報告方式與提供給首席運營決策者(CODM)的內部報告一致。CODM( 負責分配資源、評估運營部門的業績和制定戰略決策)被指定為集團首席執行官,他在 做出有關資源分配和評估整個集團業績的決策時審查合併經營業績。
出於內部報告和 管理層運營審查的目的,CODM 和管理人員不會按產品或服務線將集團的業務分開。因此,該集團只有一個運營部門。此外,出於內部報告的目的,集團不區分 個市場或細分市場。由於集團的資產和負債基本位於中國境內,因此幾乎所有收入均在中國產生,幾乎所有支出都發生在中國,因此未列出地域 分部。
2.5 | 外幣折算 |
(a) 功能和列報貨幣
集團各實體 財務信息中包含的項目是使用該實體運營的主要經濟環境的貨幣(本位貨幣)來衡量的。公司及其 海外子公司的本位幣為美元。在中國註冊成立的集團子公司的本位貨幣為人民幣(RMB)。除非另有説明,否則集團以人民幣列報其合併財務報表。
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
2.5 | 外幣折算(續) |
(b) 集團公司
本位幣 與列報貨幣不同的所有集團實體(均不具有超通貨膨脹經濟體的貨幣)的業績和財務狀況按如下方式折算成列報貨幣:
(i) | 列報的每份財務狀況表的資產和負債均按報告期結束之日 的收盤匯率折算。 |
(ii) | 每份損益表的收入和支出均按平均匯率折算(除非該平均值不是交易日期現行匯率累積效應的合理近似值,在這種情況下,收入和支出按交易日期的匯率折算);以及 |
(iii) | 由此產生的所有貨幣折算差異均在其他綜合收益或虧損中確認。 |
在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,沒有確認翻譯差異,因為沒有導致折算差異的海外 交易。
2.6 | 不動產、廠房和設備 |
所有財產、廠房和設備均按歷史成本減去累計折舊和累計減值損失(如果有)列報。歷史成本 包括直接歸因於購置物品的支出。
只有當與該項目相關的未來經濟利益有可能流向集團並且可以可靠地衡量該項目的成本時,後續成本才包含在資產賬面金額 中,或酌情確認為單獨的資產。已更換部件的賬面金額無法識別 。所有其他維修和保養在發生維修和保養的財政期間記作損益。
使用直線法計算折舊,在估計的使用壽命內分配扣除剩餘價值的成本金額,如下所示:
| 電子設備 | 5 年 |
對資產剩餘價值和使用壽命進行審查,並在每個報告期結束時進行適當調整。
如果資產賬面金額大於其 估計的可收回金額,則資產賬面金額將立即減記為其可收回金額。
處置損益通過將收益與賬面金額進行比較來確定,並在其他 虧損中確認,在合併的虧損和其他綜合虧損表中扣除。在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,沒有進行過此類處置。
2.7 | 投資和其他金融資產 |
(a) 分類
該集團將其金融資產歸類為 以下計量類別:
| 隨後將按公允價值計量(通過其他綜合收益或通過利潤或 虧損),以及, |
| 那些按攤銷成本計量。 |
分類取決於實體管理金融資產的業務模式和現金流的合同條款。
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
2.7 | 投資和其他金融資產(續) |
對於以公允價值計量的資產,損益將計入損益或其他 綜合收益(OCI)。對於非用於交易的股票工具的投資,這將取決於集團在首次確認時是否做出了不可撤銷的選擇,通過其他綜合收益(FVOCI)按公允價值核算股票 投資。
(b) 承認和取消承認
金融資產的常規購買和出售均按交易日進行確認,交易日是集團承諾購買或出售該資產的日期。
如果考慮取消承認的金融資產部分符合以下條件之一,則集團取消對該金融資產現金流的承認:(i) 接收金融資產現金流的合同 權利到期;(ii) 接收現金流的合同權利以及金融資產所有權的幾乎所有風險和回報均已轉移;或 (iii) 集團 保留接收金融資產現金流的合同權利,但承擔了合同義務,將現金流支付給最終的接收者符合取消確認現金流轉移 流的所有條件(通過要求)的協議以及金融資產所有權的幾乎所有風險和回報均已轉移。
如果金融資產的全部轉讓符合取消確認的標準,則以下兩個金額之間的差額將在 損益或留存收益中確認:
| 轉移的金融資產的賬面金額;以及 |
| 從轉讓中獲得的對價和 直接計入權益的任何累計收益或損失的總和。 |
(c) 測量
在首次確認時,集團按其公允價值衡量金融資產,如果是非公允價值的金融資產,則計入損益 (FVPL),直接歸因於收購該金融資產的交易成本。在FVPL持有的金融資產的交易成本記作損益支出。
股票工具
隨後,該集團按公允價值衡量所有 股權投資。如果集團管理層選擇列報OCI股票投資的公允價值損益,則在 取消確認投資後,隨後不會將公允價值收益和虧損重新歸類為損益。在集團獲得付款的權利確立後,此類投資的股息將繼續作為其他收入在損益中確認。
FVPL金融資產公允價值的變動在損益中確認,並按照 在虧損表中的其他損失中列報。以FVOCI計量的股票投資的減值損失(和減值損失的逆轉)不與其他公允價值變動分開報告。
(d) 減值
集團在前瞻性基礎上 評估與按攤銷成本和FVOCI計提的債務工具相關的預期信用損失(ECL)。適用的減值方法取決於信用風險是否顯著增加。
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
2.8 | 貿易應收賬款和其他應收賬款 |
貿易應收賬款是客户因在正常業務過程中出售的商品或提供的服務而應付的款項。大多數其他應收賬款和 預付款來自在線電動汽車充電解決方案服務。它們通常應在一年內結算(如果更長,則在企業的正常運營週期內),因此全部歸類為當前結算。
貿易應收賬款和其他應收賬款最初按無條件的對價金額進行確認,除非它們包含重要的 融資組成部分,然後按公允價值進行確認。集團持有貿易應收賬款和其他應收賬款,目的是收集合同現金流,因此隨後使用 實際利率法按攤銷成本對其進行計量。有關其他應收賬款的更多信息見附註7,集團財務風險的描述見附註3.1。
貿易應收賬款和其他應收賬款的減值以12個月的預期信用損失或 終身預期信用損失來衡量,具體取決於自首次確認以來信用風險是否顯著增加。如果自首次確認以來存款或應收賬款的信用風險顯著增加,則 減值按終身預期信用損失來衡量。有關詳細信息,請參見注釋 3.1。
2.9 | 現金和現金等價物 |
為了在現金流量合併報表中列報的目的,現金和現金等價物包括手頭現金、銀行現金以及在 許可支付平臺持有的存款,這些存款很容易轉換為已知金額的現金,其價值變動風險微乎其微,而且在收購時到期日不到三個月。
2.10 | 股本 |
普通股被歸類為股權。直接歸因於新股發行的增量成本以權益形式列報,扣除税款, 從收益中扣除。
2.11 | 貿易和其他應付賬款 |
貿易和其他應付賬款是指在財政年度結束之前向集團提供的未付商品和服務的負債。除非在報告期後的12個月內未到期,否則這些金額 將作為流動負債列報。它們最初按其公允價值確認,然後使用實際利率法按攤銷成本進行計量。
2.12 | 當期所得税和遞延所得税 |
該期間的所得税支出或抵免額是根據每個 司法管轄區的適用所得税税率計算的本期應納税所得税所得的應納税額,該税率通過歸因於暫時差異和未使用的税收損失的遞延所得税資產和負債的變化進行調整。
(a) 當前 所得税
當期所得税費用是根據公司子公司和關聯公司運營和產生應納税所得額的國家在報告期結束時頒佈或實質性頒佈的税法 計算的。管理層定期評估納税申報表中針對適用税收法規受 解釋的情況採取的立場。它根據預計向税務機關支付的金額酌情制定了條款。
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
2.12 | 當期和遞延所得税(續) |
(b) 遞延所得税
遞延所得税是根據資產和負債的税基與合併財務報表中其 賬面金額之間產生的臨時差異使用負債法確認的。但是,如果遞延所得税是由於業務合併以外的交易中對資產或負債的初始確認而在進行 交易時既不影響會計也不會影響應納税利潤或虧損,則不計入遞延所得税。遞延所得税是使用在財務狀況表日之前頒佈或實質性頒佈的税率(和法律)確定的,預計將在相關遞延所得税資產變現或遞延所得税負債結算時適用 。
遞延所得税資產的確認僅限於 很可能有未來的應納税利潤可用來抵消臨時差額。
(c) 抵消
如果在法律上有抵消當期所得税資產和負債的強制性權利,以及 遞延所得税餘額與同一個税務機關有關,則遞延所得税資產和負債將被抵消。如果該實體擁有法律上可強制執行的抵消權,並且打算按淨額結算,或者變現資產並同時結算 負債,則可以抵消當前的税收資產和納税負債。
(d) 不確定的税收狀況
在確定當期所得税和遞延所得税的金額時,本集團會考慮不確定的税收狀況以及是否可能需要繳納額外税款、 利息或罰款。該評估依賴於估計和假設,可能涉及對未來事件的一系列判斷。新信息可能會出現,導致集團改變其對現有納税義務充足程度的判斷。納税義務的此類變化將影響做出此類決定期間的税收支出。
2.13 | 僱員福利 |
(a) 短期債務
工資和薪金負債, ,包括非貨幣福利和累積病假,預計將在僱員提供相關服務的期限結束後的 12 個月內全部結清,在報告期結束之前對員工服務進行確認 ,並按結清負債時的預期支付金額計量。負債在財務狀況表 中作為當前僱員福利負債列報。
(b) 離職後的義務
集團制定了固定繳款計劃,在該計劃中,集團強制性地向公共管理的養老保險計劃支付固定繳款。 繳納捐款後,本集團沒有進一步的付款義務。繳款在到期時被確認為員工福利支出。
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
2.13 | 員工福利(續) |
(c) 住房基金、醫療保險和其他社會保險
集團在中國的員工有權參加各種政府監管的住房公積金、醫療保險和其他社會保險 計劃。集團根據僱員工資的特定百分比按月向這些基金捐款,但有一定的上限。集團對這些基金的負債僅限於每年以 支付的繳款。住房公積金、醫療保險和其他社會保險的繳款在發生時記作支出。
(d) 獎金計劃
如果由於員工提供的 服務,集團目前有支付獎金的法律或推定義務,並且可以對該義務做出可靠的估計,則獎金的預期成本被認定為負債。獎金計劃的負債預計將在1年內結算,並以結算時的預期支付金額計量。
2.14 | 收入確認 |
收入按集團 正常活動中銷售商品或服務所收到或應收對價的公允價值計量。
當另一方參與向客户提供商品或服務時,集團將確定其承諾的性質是 履行義務,即自行提供特定商品或服務(即集團是委託方),還是安排這些商品或服務由另一方(即集團作為代理人)提供。
如果集團在將特定商品或服務轉讓給客户之前控制這些商品或服務,則該集團即為委託人。
如果集團的履行義務是安排另一方提供特定商品或服務,則該集團為代理人。在這種情況下, 集團不控制另一方提供的特定商品或服務,然後再將這些商品或服務轉讓給客户。當集團充當代理時,它以其期望 有權獲得的任何費用或佣金金額確認收入,以換取安排由另一方提供特定商品或服務。
當或 作為商品或服務的控制權移交給客户時,收入即被確認。根據合同條款和適用於合同的法律,商品和服務的控制權可能會隨着時間的推移或在某個時間點移交。
如果集團的業績符合以下條件,則對商品和服務的控制權將隨着時間的推移而移交:
i. | 提供客户同時獲得和消費的所有好處; |
ii。 | 創建和增強由客户在集團運作時控制的資產;或 |
iii。 | 不會創建可作為集團替代用途的資產,集團對迄今為止完成的業績擁有強制性付款權 。 |
如果對商品或服務的控制權隨着時間的推移而轉移,則參照完全履行該履約義務的進展情況,確認合同期內的收入。否則,收入將在客户獲得對商品和服務的控制權時予以確認。
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2.14 | 收入確認(續) |
2.14.1 集團主要收入來源的會計政策
電動汽車在線充電解決方案
該集團通過平臺提供有效的交通 連接服務,以連接充電站運營商和最終用户,從而促進電動汽車充電的成功完成。集團的履約義務是在 平臺上展示充電站和充電樁,併為訪問該平臺的最終用户提供此類信息,他們可以自己選擇充電站和充電樁。電動汽車充電訂單完成後,集團確認向 運營商和最終用户收取的服務收入。集團根據協議向充電站運營商和最終用户提供服務,集團在一次交易中履行雙方的義務,充電站和最終用户均被視為平臺服務的客户。
集團已確定其充當 在線電動汽車充電解決方案服務的代理商,因為 (i) 集團在向最終用户轉讓服務之前未獲得對服務的控制權;(ii) 集團不指示充電站代表集團提供服務,(iii) 集團 對向最終用户提供的充電服務不承擔主要責任,集團也不存在與這些服務相關的庫存風險,以及 (iv)) 本集團協助設定充電服務的價格,但是,充電站和最終用户 有接受交易價格的最終自由裁量權,僅靠這一指標並不能控制向最終用户提供的服務。
集團在提供服務之前提前向充電站運營商付款,並將其記錄為預付款,因為可以退還。在某些 個案中,集團可能會事後結算,欠運營商的餘額記作其他應付款。除此之外,集團還提供其他在線解決方案,例如向充電站提供軟件即服務(SaaS),以改善 的數字化及其管理。
離線電動汽車充電解決方案
集團向充電站運營商提供與其運營相關的線下服務,包括電動汽車充電站的運營、硬件採購、 電力採購。
如果集團租賃某些電動汽車充電站並自行運營電動汽車充電站,則該集團 已確定其充當服務負責人,因為集團主要負責向電動汽車駕駛員提供電動汽車充電服務。集團根據自有平臺以及其他 第三方平臺的訂單提供收費服務。此外,本集團在確定向客户收費服務的服務費率方面有充分的酌處權。電動汽車充電費包括電費和充電服務費。集團在此類情況下收到/應收的電動汽車充電服務費 在提供服務時按總額確認為收入。收到的電費賬單將匯給電力提供商,並記錄在案以扣除向 電力提供商的預付款。
在硬件採購服務方面,集團以批量採購價格向充電器製造商採購充電器樁,並以折扣價將這些充電器樁轉售給充電站運營商。集團對價格擁有自由裁量權,但在交易期間集團不控制硬件,因為訂單是根據充電器製造商的 需求訂購的。在電力採購方面,集團與國家電網談判以獲得優惠的價格,並向充電站運營商收取採購價值的收費,而集團在服務交付之前不控制 電力。因此,專家組在交易完成後按淨額確認硬件採購和電力採購的收入。
非充電解決方案和其他服務
集團為充電站運營商提供額外的零售服務以及其他便利設施和輔助服務。集團根據設施和提供給充電站運營商的商品的價值收取佣金 。當集團履行服務合同規定的履約義務時,將確認此類服務的收入。
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
2.14 | 收入確認(續) |
2.14.2 合約餘額
當合同的任何一方履行合同時,集團將該合同作為合同資產或合約 負債在財務狀況表中列報,具體取決於實體履約與客户付款之間的關係。
合同資產是集團 獲得對價的權利,以換取集團向客户轉讓的商品和服務。當集團擁有無條件的對價權時,應收款即入賬。如果在支付對價款之前只需要一段時間,則對價權是無條件的。
如果客户支付對價或集團有權無條件地獲得一定金額的 對價,則在集團向客户轉讓商品或服務之前,集團將在付款或記錄應收賬款時(以較早者為準)提出合同責任。合同責任是 集團向客户轉讓已收到客户對價(或應付一定對價)的商品或服務的義務。
2.14.3 激勵措施
該集團向最終用户提供折扣和促銷活動,以鼓勵在電動汽車在線充電解決方案業務中使用該平臺。集團將向最終用户提供的這類 激勵措施記錄為收入減少,但以從客户那裏獲得的收入為限。在某些交易中,向最終用户提供的激勵措施超過了 同一筆交易產生的收入。超額付款作為銷售和營銷費用列報,而不是負收入,因為這筆款項與與客户簽訂的任何其他合同(包括過去的合同或預期的未來合同)無關。
2.15 | 收入成本 |
收入成本主要包括增值税(VAT)附加費、使用權資產折舊、付款處理成本、員工 福利支出等。
2.16 | 銷售和營銷費用 |
銷售和營銷費用主要包括向最終用户提供的某些折扣和促銷費用、銷售和營銷人員的工資以及為充電服務建立品牌和獲取最終用户的 廣告費用。廣告費用在收到服務時記為支出。
在 在線電動汽車充電解決方案方面,該集團向最終用户提供折扣和促銷活動,以鼓勵他們使用該平臺。因此,在交易完成時,集團將這些折扣和促銷的成本記錄為逐筆交易的收入減少。在某些交易中,向最終用户提供的激勵措施超過了客户在同一筆交易中產生的收入。多餘部分以 支出而不是負收入的形式列報,因為它與與客户簽訂的任何其他合同(包括過去的合同或預期的未來合同)無關。
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
2.17 | 管理費用 |
管理費用主要包括管理和行政人員的薪金和福利、租金和相關費用、專業費用和 其他一般公司費用。
2.18 | 研究和開發費用 |
研發費用主要包括工資和福利以及研發團隊的相關費用。所有研究和 開發費用均在發生時記作支出。
2.19 | 所得税 |
每年的所得税包括當期税和遞延所得税資產和負債的變動。當期税款和遞延所得税資產和 負債的變動均在損益中確認,除非它們與其他綜合收益或直接在權益中確認的項目有關,在這種情況下,相關税額分別在其他綜合收益或 直接計入權益。
當期税是當年應納税所得額的預期應納税額,使用報告年度末頒佈的或實質性的 税率,以及對前幾年應納税額的任何調整。遞延所得税資產和負債分別來自可扣除額和應納税的臨時差額,即用於財務報告目的的 資產和負債賬面金額與其税基之間的差額。
2.20 | 準備金和或有負債 |
當公司因 過去的事件而承擔法律或推定義務時,將確認時間或金額不確定的其他負債的準備金,很可能需要經濟利益外流來清償債務,並且可以做出可靠的估計。如果貨幣的時間價值很大,則按預計用於清償債務的支出 的現值列報準備金。
如果不太可能需要資源外流,或者無法可靠地估計數額, 則將債務作為或有負債披露,除非資源外流的可能性很小。除非資源外流的可能性微乎其微,否則可能的債務也將作為或有負債披露,除非未來發生或不發生一次或多起事件才能得到證實。
2.21 | 每股虧損 |
(a) 每股基本收益
每股基本虧損的計算方法是 除以:
| 歸屬於公司股東的虧損,不包括除 普通股以外的任何股權服務成本;以及 |
| 按該財政年度內已發行普通股的加權平均數,經該年度/期間發行的普通股中的獎金 要素進行了調整,不包括庫存股。 |
(b) 攤薄後的每股收益
攤薄後的每股虧損調整了確定每股基本虧損時使用的數字,以考慮以下因素:
| 與攤薄潛在普通股 股相關的利息和其他融資成本的所得税後影響;以及 |
| 假設所有潛在攤薄普通股轉換為 ,則本來可以流通的額外普通股的加權平均數。 |
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2. | 重要會計政策摘要(續) |
2.22 | 租賃 |
集團作為承租人租賃辦公樓和充電站。租賃合同的簽訂期限通常為兩年至五年。租賃 被認定為 使用權在租賃資產可供集團使用之日的資產和相應的租賃負債。
合同可能包含租賃和非租賃部分。集團根據租賃和非租賃部分的相對獨立價格,將合同中的對價分配給 。租賃條款是個人協商的,包含各種不同的條款和條件。除了出租人持有的租賃資產的擔保權益外,租賃協議 不規定任何其他契約。租賃資產不得用作借貸擔保。
租賃產生的資產和負債最初按現值計量。租賃負債包括固定 付款(包括實質性固定付款)的淨現值。在合理的某些延期方案下支付的租金也包括在負債的衡量中。
使用租賃中隱含的利率對租賃付款進行折扣。該集團使用增量借款利率,因為隱性利率不容易確定 ,這是集團為借入獲得與其價值相似的資產所必需的資金而必須支付的利率 使用權 類似經濟環境中的資產,條款、安全和條件相似。
租賃付款在本金和財務成本之間分配。財務 成本計入租賃期內的損益,以便對每個期限的剩餘負債餘額產生恆定的定期利率。
使用權資產按成本計量,包括以下內容:
| 租賃負債的初始計量金額; |
| 在開始日期或之前支付的任何租賃款項減去獲得的任何租賃激勵措施; |
| 任何初始直接成本;以及 |
| 修復成本。 |
使用權資產通常在 資產的使用壽命和租賃期限中較短的時間內按直線折舊。如果集團有合理的把握會行使購買期權, 使用權資產 在標的資產使用壽命內折舊。
與設備和辦公樓短期租賃相關的付款按 直線認列為損益支出。短期租賃是指租期為12個月或更短且沒有購買選擇權的租賃。
2.23 | 財務收入/(成本),淨額 |
淨融資收入/(成本)主要包括與經營租賃相關的財務成本和銀行存款的利息收入。
3. | 金融風險管理 |
3.1 | 財務風險因素 |
集團的活動使其面臨各種金融風險:市場風險、流動性風險和信用風險。集團整體風險管理 計劃側重於金融市場的不可預測性,併力求最大限度地減少對集團財務業績的潛在不利影響。風險管理由集團的高級管理層執行。
(a) 市場風險
(i) 外匯風險
外匯風險主要來自以集團 子公司本位幣以外的貨幣計價的已確認資產和負債。集團通過定期審查集團的淨外匯風險敞口來管理其外匯風險,並努力最大限度地減少非功能貨幣交易。
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3. | 金融風險管理(續) |
3.1 | 財務風險因素(續) |
集團主要在中國開展業務,大部分交易以人民幣結算。管理層認為, 該業務不面臨重大外匯風險,因為除了集團各實體的相應本位幣以外,集團沒有以其他貨幣計價的重大資產或負債。
(b) 流動性風險
集團打算維持足夠的 現金和現金等價物。由於基礎業務的動態性質,集團的政策是定期監控集團的流動性風險,保持足夠的流動資產,例如現金和現金等價物,或保留 足夠的融資安排以滿足集團的流動性要求。
集團預計,其現有的現金和現金等價物 將足以為其運營提供資金並履行自財務報表發佈之日起至少十二個月內到期的所有債務。該集團於2022年1月14日和1月26日通過可轉換可贖回優先股籌集資金,總現金對價為8,730萬美元(人民幣5.563億元)。有關持續經營基礎的詳細信息,請參閲註釋 2.2。
下表 根據每份財務狀況表日到合同到期日的剩餘期限,將集團的非衍生金融負債分析為相關的到期日分組。 表中披露的金額是根據金融負債的未貼現現金流計算得出的,該現金流是根據要求集團支付的最早日期計算的。
少於 1 年 | 介於 1 和 2 之間 年份 |
介於 2 和 5 之間 年份 |
總計 | 賬面金額 | ||||||||||||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | 人民幣 000 | 人民幣 000 | 人民幣 000 | ||||||||||||||||
截至2020年12月31日 |
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其他應付賬款和應計賬款(不包括員工福利應付賬款和應付税款) |
14,580 | | | 14,580 | 14,580 | |||||||||||||||
租賃負債 |
5,005 | 4,117 | 11,321 | 20,443 | 18,606 | |||||||||||||||
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19,585 | 4,117 | 11,321 | 35,023 | 33,186 | ||||||||||||||||
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截至2021年12月31日 |
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貿易應付賬款 |
437 | | | 437 | 437 | |||||||||||||||
其他應付賬款和應計賬款(不包括員工福利應付賬款和應付税款) |
52,009 | | | 52,009 | 52,009 | |||||||||||||||
租賃負債 |
8,265 | 6,191 | 7,204 | 21,660 | 20,457 | |||||||||||||||
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60,711 | 6,191 | 7,204 | 74,106 | 72,903 | ||||||||||||||||
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(c) 信用風險
信用風險 來自現金和現金等價物、貿易應收賬款和其他應收賬款。上述每類金融資產的賬面金額代表集團相對於相應類別 金融資產的最大信用風險敞口。
信用風險是以羣體為基礎進行管理的。在提供標準付款和交付條款和條件之前,財務團隊負責管理和分析每位新 客户的信用風險。集團評估客户和其他債務人的信貸質量時會考慮各種因素,包括他們的財務狀況、過去的經驗和 其他因素。截至2020年12月31日和2021年12月31日,貿易應收賬款沒有實質性餘額。
現金和現金等價物主要存放在中國的 國有金融機構。這些金融機構最近沒有違約記錄。
對於其他 應收賬款,使用準備金矩陣在每個財務狀況日進行減值分析,以衡量預期的信貸損失。準備金費率是根據損失模式相似的不同客户羣組的逾期天數計算的。該計算反映了概率加權結果、貨幣的時間價值以及財務狀況當日可獲得的有關過去事件、當前狀況和未來 經濟狀況預測的合理和可支持的信息。在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,其他應收賬款的預期信用損失分別為人民幣5.6萬元和147萬元人民幣。
F-21
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3. | 金融風險管理(續) |
3.2 | 資本管理 |
集團管理資本的目標是保障集團繼續經營的能力,以便為 股東提供回報,為其他利益相關者提供福利,維持最佳資本結構以提高股東的長期價值。
集團通過定期審查資本結構來監控資本(包括股本、額外實收資本和其他儲備)。作為本次審查的一部分,集團可能會調整支付給股東的股息金額,向股東返還資本 ,發行新股或出售資產以減少債務。2022年1月,集團通過發行可轉換可贖回優先股籌集資金,總現金對價為8,730萬美元(人民幣5.563億元)。鑑於 淨負債狀況的改善,人們認為該集團的資本風險並不大。
本節對所列每個時期的淨 債務和債務變動進行了分析。
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
在一年內償還的租賃負債 |
(4,216 | ) | (8,061 | ) | ||||
一年後可償還的租賃負債 |
(14,390 | ) | (12,396 | ) | ||||
現金和現金等價物 |
3,665 | 8,726 | ||||||
|
|
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|
|||||
淨負債 |
(14,941 | ) | (11,731 | ) | ||||
|
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現金和現金 等價物 |
租賃負債 | 總計 | ||||||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | 人民幣 000 | ||||||||||
截至2020年1月1日的淨負債 |
2,124 | (3,741 | ) | (1,617 | ) | |||||||
|
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|||||||
現金流 |
1,541 | 4,145 | 5,686 | |||||||||
租賃 |
| (19,010 | ) | (19,010 | ) | |||||||
|
|
|
|
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|||||||
截至2020年12月31日的淨負債 |
3,665 | (18,606 | ) | (14,941 | ) | |||||||
|
|
|
|
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|||||||
現金流 |
5,061 | 6,913 | 11,974 | |||||||||
租賃 |
| (8,764 | ) | (8,764 | ) | |||||||
|
|
|
|
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|||||||
截至2021年12月31日的淨負債 |
8,726 | (20,457 | ) | (11,731 | ) | |||||||
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F-22
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合併財務報表附註
3. | 金融風險管理(續) |
3.3 | 公允價值估算 |
下表按用於衡量公允價值的估值技術的投入水平 分析了截至每個財務狀況表日按公允價值持有的集團金融工具。此類投入在公允價值層次結構中分為三個級別,如下所示:
(1) | 活躍市場中相同資產或負債(級別 1)的報價(未經調整); |
(2) | 除報價以外的 1 級中包含的資產或負債可觀測的投入,可以是 直接(即價格),也可以間接(即從價格推導出來)(第 2 級);以及 |
(3) | 不基於可觀察市場數據(即不可觀察的輸入)的資產或負債的輸入 (級別 3)。 |
下表列出了集團在 財務狀況表每份報表上按公允價值計量的金融工具:
第 3 級 | 總計 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
定期公允價值測量 |
||||||||
截至2021年12月31日 |
||||||||
按公允價值計入損益的金融資產 |
5,000 | 5,000 | ||||||
|
|
|
|
(a) 第三級金融工具
如果一個或多個重要輸入不是基於可觀察到的市場數據,則該工具將包含在第 3 級中。
用於對金融工具進行估值的特定估值技術包括:
| 對類似工具使用報價市場價格或投資者報價;以及 |
| 貼現現金流模型和不可觀察的投入主要包括對預期未來現金流 和貼現率的假設;以及 |
| 最新一輪融資,即先前的交易價格或第三方定價信息;以及 |
| 可觀察和不可觀察的輸入組合,包括無風險利率、預期波動率、缺乏適銷性的折現率 、市場倍數等。 |
集團資產的第三級工具包括長期投資 ,按公允價值計量的損益(主要是對沒有重大影響的非上市公司的普通股的投資),按公允價值計量的損益。由於該投資不在活躍的市場中交易,其公允價值是通過使用適用的估值技術(例如市場方法)確定的。
附註10列出了第三級金融工具中使用的 變動和重要可觀察投入的詳細信息。
下表彙總了有關經常性第 3 級公允價值衡量中使用的重要 不可觀測輸入的定量信息。
截至的公允價值 十二月三十一日 |
無法觀察 |
輸入的更改為 十二月三十一日 |
的關係 | |||||||||||||||||
2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |||||||||||||||||
描述 |
人民幣 000 | 人民幣 000 | ||||||||||||||||||
對非上市公司的投資 |
| 5,000 | 預期波動率 | | 51 | % | 預期波動率越高,公允價值越低 | |||||||||||||
因缺乏適銷性而獲得折扣 (DLOM) | | 19 | % | DLOM 越高,公允價值越低 |
集團未按公允價值計值的金融資產的賬面金額,包括現金和現金等價物、 貿易應收賬款、其他應收賬款和預付款,以及集團未按公允價值計量的金融負債,包括貿易應付賬款、其他應付賬款和應計賬款,由於期限較短或 利率接近市場利率,其公允價值接近其公允價值。
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4. | 關鍵會計估算和判斷 |
財務報表的編制需要使用會計估計數,而會計估計數很少等於實際結果。管理層在應用集團會計政策時需要行使 判斷力。
不斷評估估算值和判斷。它們基於歷史經驗 和其他因素,包括對未來事件的預期,這些事件可能對實體產生財務影響,並且被認為在當時情況下是合理的。下文討論了在下一個財政年度內可能導致資產和負債賬面金額發生實質性調整的重大風險的估計和假設。
(a) 收入確認
當第三方參與向其 客户提供某些服務時,確定集團是作為委託人還是代理行事,需要判斷和考慮所有相關事實和情況。在評估集團作為委託人或代理人的角色時,集團會考慮各種因素來確定集團在特定商品或 服務轉讓給客户之前是否對其進行控制,包括但不限於以下因素:(a) 主要負責履行合同,(b) 承受庫存風險,(c) 有權自行確定價格。 有關詳細信息,請參閲註釋 2.14。
(b) 估算財產、廠房和設備的使用壽命
該小組每年確定不動產、廠房和設備的使用壽命。這需要估算不動產、廠房和設備未來可產生的 經濟收益的年數,同時要考慮到市場對不動產、廠房和設備產出的產品或服務需求的預期變化以及競爭對手 或潛在競爭對手的預期行動。
(c) 遞延所得税資產
在確定遞延所得税資產的確認時,本集團會根據未來是否有足夠的未來利潤或 應納税臨時差額來考慮遞延所得税資產的可變現性。如果未來產生的實際利潤多於或少於預期,則遞延所得税資產可能會出現實質性確認或撤銷,該資產將在此類確認或撤銷期間的 合併虧損表中予以確認。
(d) ECL 的測量
在應用衡量ECL的會計要求時,需要做出許多重要的判斷,例如:
| 確定信用風險顯著增加的標準; |
| 為ECL的測量選擇適當的模型和假設; |
| 建立前瞻性情景的相對概率權重。 |
信用風險顯著增加
不同 金融資產的ECL由集團按12個月或終身計量,具體取決於它們處於第1、2或3階段。在每個財務狀況日,分別衡量處於不同階段的金融工具的ECL。 對第一階段自首次認可以來信用風險沒有顯著增加的金融工具進行12個月ECL的認可;對於自首次確認以來信用風險顯著增加 但未被視為信用減值的第二階段金融工具,終身ECL獲得認可;對於第三階段的信用減值金融工具,終身ECL獲得認可。當金融資產自首次確認以來 的信用風險顯著增加時,該金融資產進入第 2 階段;當其信用減值(但購買時未減值原始信用減值),則進入第 3 階段。在評估金融資產的信用風險是否顯著增加時, 集團會考慮定性和定量的合理和可支持的前瞻性信息,其中涉及重大判斷。在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度,金融資產在第1、2和3階段之間沒有變動。
ECL下的應收賬款和其他應收賬款減值評估。
該小組使用準備金矩陣來計算應收賬款和其他應收賬款的ECL。準備金費率是根據損失模式相似的不同客户羣組的 分組的逾期天數計算的。該計算反映了概率加權結果、貨幣的時間價值以及財務狀況日可獲得的有關 過去事件、當前狀況和未來經濟狀況預測的合理和可支持的信息。
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4. | 關鍵會計估計和判決(續) |
(d) ECL 的測量(續)
在每個財務狀況日,都會重新評估歷史觀察到的違約率,並考慮 前瞻性信息的變化。此外,對於有大量餘額和信用減值的應收賬款,將單獨評估ECL。
ECL的提供對估計數的變化很敏感。有關ECL的信息在附註3.1(c)中披露。
(i) 輸入、假設和估算技術
ECL是預期未來現金流的折扣產品,使用違約概率(PD)、違約虧損 (LGD)和違約敞口(EAD),其中PD和LGD是根據管理層重大判斷得出的估計。
(ii) 前瞻性信息
在根據國際財務報告準則9衡量ECL時,應考慮前瞻性信息。ECL的計算通過使用公開的經濟數據和基於假設和管理判斷的預測來反映定性因素,並通過使用多概率加權情景,納入了前瞻性 信息。
(e) 確定租賃期限
租賃負債最初按租賃期內應付的租賃付款的現值確認。在確定包括集團可行使的續訂期權在內的租賃的租賃期限時,集團評估行使續訂期權的可能性 時會考慮為集團行使期權帶來經濟激勵的所有相關事實和情況,包括優惠條款、所進行的租賃權益改善以及 該標的資產對集團運營的重要性。當集團控制範圍內的重大事件或情況發生重大變化時,將重新評估租賃期限。租賃期限的任何增加或減少都將 影響未來幾年確認的租賃負債和使用權資產的金額。
5. | 現金和現金等價物 |
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
銀行現金 |
1,210 | 3,971 | ||||||
在持牌支付平臺持有的存款 |
2,455 | 4,755 | ||||||
|
|
|
|
|||||
3,665 | 8,726 | |||||||
|
|
|
|
截至2020年12月31日和2021年12月31日,集團的現金及現金等價物以 人民幣計價。
6. | 貿易應收賬款 |
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
貿易應收賬款 |
| 740 | ||||||
減值準備金 |
| | ||||||
|
|
|
|
|||||
| 740 | |||||||
|
|
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|
以下是根據每個報告期末的發票日期對列報的貿易應收賬款的賬齡分析, 該日期近似於相應的收入確認日期。
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
0 90 天 |
| 727 | ||||||
91 180 天 |
| 13 | ||||||
|
|
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|||||
| 740 | |||||||
|
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|
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集團使用準備金矩陣來計算國際財務報告準則第15號 範圍內交易產生的應收賬款的ECL。準備金利率基於債務人的賬齡情況,這些債務人由具有相似虧損模式的各種債務人組成。準備金矩陣基於集團的歷史違約率,其中考慮了前瞻性 信息,這些信息是合理的、可支持的,無需過多的費用和精力即可獲得。在本報告所述期間,未確認此類減值。
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7. | 預付款、其他應收賬款和其他資產 |
截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度的預付款、其他應收賬款和其他資產的詳細信息如下:
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
成堆銷售應收賬款 |
2,783 | 36,113 | ||||||
向充電站預付款 |
19,833 | 31,930 | ||||||
增值税可退回 |
16,080 | 30,455 | ||||||
預付租金、設施和水電費 |
| 5,797 | ||||||
充電樁採購的預付款 |
1,951 | 5,186 | ||||||
來自其他平臺的應收賬款 |
2,437 | 3,102 | ||||||
雜項預付款 |
293 | 2,250 | ||||||
員工預付款 |
654 | 1,507 | ||||||
存款 |
300 | 1,462 | ||||||
其他 |
418 | 1,168 | ||||||
|
|
|
|
|||||
減去:信用損失補貼 |
(56 | ) | (1,472 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
44,693 | 117,498 | |||||||
|
|
|
|
8. | 按類別劃分的金融工具 |
在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,按類別劃分的金融工具的詳細信息如下:
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
財務狀況表中的資產 |
||||||||
以公允價值計量且計入損益的金融資產: |
||||||||
按公允價值計入損益的金融資產 |
| 5,000 | ||||||
|
|
|
|
|||||
| 5,000 | |||||||
|
|
|
|
|||||
以攤銷成本計量的金融資產: |
||||||||
金融資產 |
||||||||
貿易應收賬款 |
| 740 | ||||||
其他應收賬款、預付款和存款(不包括對供應商的預付款和預付 費用)。 |
22,616 | 71,897 | ||||||
現金和現金等價物 |
3,665 | 8,726 | ||||||
|
|
|
|
|||||
總計 |
26,281 | 86,363 | ||||||
|
|
|
|
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
財務狀況表中的負債 |
||||||||
以攤銷成本計量的金融負債: |
||||||||
貿易應付賬款 |
| 437 | ||||||
其他應付賬款和應計賬款(不包括員工福利應付賬款和應付税款 應付賬款) |
14,580 | 52,009 | ||||||
租賃負債 |
18,606 | 20,457 | ||||||
|
|
|
|
|||||
總計 |
33,186 | 72,903 | ||||||
|
|
|
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F-26
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9. | 租賃 |
使用權資產的賬面金額如下:
辦公室 建築物 |
正在充電 站 |
總計 | ||||||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | 人民幣 000 | ||||||||||
截至2020年12月31日的年度 |
||||||||||||
期初淨賬面金額 |
3,955 | | 3,955 | |||||||||
補充 |
18,822 | | 18,822 | |||||||||
折舊費 |
(3,540 | ) | | (3,540 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
期末賬面淨額 |
19,237 | | 19,237 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
截至2020年12月31日 |
||||||||||||
成本 |
25,313 | | 25,313 | |||||||||
累計折舊 |
(6,076 | ) | | (6,076 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
賬面淨值 |
19,237 | | 19,237 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
截至2021年12月31日的年度 |
||||||||||||
期初淨賬面金額 |
19,237 | | 19,237 | |||||||||
補充 |
| 8,014 | 8,014 | |||||||||
折舊費 |
(4,723 | ) | (1,974 | ) | (6,697 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
期末賬面淨額 |
14,514 | 6,040 | 20,554 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
截至2021年12月31日 |
||||||||||||
成本 |
25,313 | 8,014 | 33,327 | |||||||||
累計折舊 |
(10,799 | ) | (1,974 | ) | (12,773 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
賬面淨值 |
14,514 | 6,040 | 20,554 | |||||||||
|
|
|
|
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截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度,新增的使用權資產分別為人民幣1,880萬元和人民幣800萬元, 。
(a) 合併財務狀況報表中確認的項目
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
使用權 資產 |
||||||||
辦公大樓 |
19,237 | 14,514 | ||||||
充電站 |
| 6,040 | ||||||
|
|
|
|
|||||
19,237 | 20,554 | |||||||
|
|
|
|
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
租賃負債 |
||||||||
當前 |
4,216 | 8,061 | ||||||
非當前 |
14,390 | 12,396 | ||||||
|
|
|
|
|||||
18,606 | 20,457 | |||||||
|
|
|
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F-27
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合併財務報表附註
9. | 租賃(續) |
(b) 損失和其他綜合損失合併報表中確認的項目
損失和其他綜合損失合併報表顯示了與租賃有關的以下數額:
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
的折舊費使用權資產 |
||||||||
辦公大樓 |
3,540 | 4,723 | ||||||
充電站 |
| 1,974 | ||||||
利息支出(包含在財務成本中) |
189 | 748 | ||||||
不包含在租賃負債中的與短期租賃相關的費用(包括在 收入成本、銷售和營銷費用、管理費用和研發費用中) |
| 4,421 | ||||||
|
|
|
|
|||||
3,729 | 11,866 | |||||||
|
|
|
|
在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,租賃融資活動的總現金流出量如下 :
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
租賃付款的主要內容 |
3,956 | 6,146 | ||||||
已支付的相關利息 |
189 | 767 | ||||||
|
|
|
|
|||||
4,145 | 6,913 | |||||||
|
|
|
|
在截至2020年12月31日和2021年12月31日的 年度中,適用於租賃負債的加權平均增量借款利率為每年3.85%。
10. | 按公允價值計入損益的金融資產 |
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
投資 (a) |
| 5,000 | ||||||
|
|
|
|
截至2021年12月31日,所有以公允價值計入損益的金融投資均以人民幣計價。
(a) 投資
集團以 普通股的形式投資了一家受投資公司,該公司按公允價值進行管理,不受重大影響。有關投資估值中使用的主要假設,請參閲附註3.3。
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
在今年年初 |
| | ||||||
增補(注一) |
| 5,000 | ||||||
|
|
|
|
|||||
在年底 |
| 5,000 | ||||||
|
|
|
|
(i) | 在截至2021年12月31日的年度中,集團以人民幣500萬元投資了一家從事電動汽車充電硬件 和技術行業的公司,年內沒有公允價值變化。 |
F-28
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合併財務報表附註
11. | 不動產、廠房和設備 |
電子 設備 |
||||
人民幣 000 |
||||
成本 |
||||
截至 2020 年 1 月 1 日和 2021 年 1 月 1 日 |
| |||
補充 |
606 | |||
|
|
|||
截至2021年12月31日 |
606 | |||
|
|
|||
累計折舊 |
||||
截至 2020 年 1 月 1 日和 2021 年 1 月 1 日 |
| |||
折舊費 |
58 | |||
|
|
|||
截至2021年12月31日 |
58 | |||
|
|
|||
賬面價值 |
||||
截至2020年12月31日 |
| |||
|
|
|||
截至2021年12月31日 |
548 | |||
|
|
12. | 其他應付賬款和應計賬款 |
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
應付增值税 |
19,546 | 41,111 | ||||||
交易用户的預付款 |
8,387 | 22,433 | ||||||
應付給充電站的款項 |
3,836 | 12,657 | ||||||
應計費用 |
775 | 10,605 | ||||||
應付員工福利 |
3,744 | 9,784 | ||||||
充電樁採購的應付賬款 |
484 | 3,618 | ||||||
應繳所得税 |
51 | 777 | ||||||
其他 |
2,411 | 6,455 | ||||||
|
|
|
|
|||||
39,234 | 107,440 | |||||||
|
|
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13. | 合併資本和額外實收資本 |
的數量 普通的 股份 |
標稱值 與眾不同的 股份 |
合併 首都 |
額外 付費 首都 |
總計 | ||||||||||||||||
美元 | 人民幣 | 人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||||||||||||
2020 年 1 月 1 日(注一) |
1,000 | | * | 1 | 79,286 | 79,286 | ||||||||||||||
普通股的發行(注二) |
4,000 | | * | 3 | | | ** | |||||||||||||
股東的出資(附註iii) |
| | | 68,700 | 68,700 | |||||||||||||||
|
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|||||||||||
截至2020年12月31日 |
5,000 | 1 | 4 | 147,986 | 147,986 | |||||||||||||||
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|||||||||||
2021 年 1 月 1 日 |
5,000 | 1 | 4 | 147,986 | 147,986 | |||||||||||||||
股東的貢獻 |
| | | 267,615 | 267,615 | |||||||||||||||
|
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|||||||||||
截至2021年12月31日 |
5,000 | 1 | 4 | 415,601 | 415,601 | |||||||||||||||
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截至2020年12月31日和2021年12月31日,所有已發行股票均已全額支付。
* | 代表金額低於 1.00 美元。 |
** | 代表金額少於人民幣1,000元。 |
F-29
達達汽車公司
合併財務報表附註
13. | 合併資本和額外實收資本(續) |
注意事項:
2022年1月13日,根據股東決議,公司股本中每股0.001美元的現有已發行和未發行股份被細分為10股,每股0.0001美元(股份細分)。
(i) 2019年7月,向股東分配併發行了100股公司普通股(反映股份細分的1,000股普通股)。
(ii) 2020年11月19日,公司400股普通股(反映股份拆分的4,000股普通股)被分配併發行給 Newlink Technology Limited。
(iii) 股東在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中提供了財務支持。
14. | 收入 |
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
收入,總額 |
37,206 | 160,916 | ||||||
在線電動汽車充電解決方案的收入 |
36,498 | 153,246 | ||||||
線下電動汽車充電解決方案的收入 |
565 | 7,060 | ||||||
來自非收費解決方案和其他 服務的收入 |
143 | 610 | ||||||
對最終用户的激勵 |
(31,374 | ) | (143,142 | ) | ||||
|
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|||||
收入,淨額 |
5,832 | 17,774 | ||||||
|
|
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15. | 其他損失,淨額 |
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
信用損失補助金 |
(56 | ) | (1,416 | ) | ||||
其他 |
37 | 14 | ||||||
|
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(19 | ) | (1,402 | ) | |||||
|
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F-30
達達汽車公司
合併財務報表附註
16. | 按性質劃分的運營成本 |
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
最終用户激勵措施 |
24,910 | 107,360 | ||||||
員工福利支出 |
40,802 | 102,703 | ||||||
促銷和廣告 |
3,597 | 10,403 | ||||||
旅行、娛樂和一般辦公費用 |
3,125 | 8,249 | ||||||
審計師的薪酬 |
| 7,066 | ||||||
增值税附加費 |
6,089 | 6,839 | ||||||
的折舊使用權資產 |
3,540 | 6,697 | ||||||
租金、設施和公用事業 |
669 | 4,923 | ||||||
帶寬費用和服務器託管成本 |
2,707 | 4,794 | ||||||
付款處理成本 |
1,691 | 4,108 | ||||||
在線服務成本 |
538 | 2,434 | ||||||
專業服務費 |
203 | 1,365 | ||||||
不動產、廠房和設備的折舊 |
| 58 | ||||||
其他 |
171 | 645 | ||||||
|
|
|
|
|||||
總運營成本 |
88,042 | 267,644 | ||||||
|
|
|
|
17. | 財務收入/(成本),淨額 |
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
銀行存款的利息收入 |
283 | 118 | ||||||
租賃負債的利息支出 |
(189 | ) | (748 | ) | ||||
銀行手續費 |
(5 | ) | (10 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
財務收入/(成本),淨額 |
89 | (640 | ) | |||||
|
|
|
|
18. | 税收 |
(a) 所得税支出
所得税支出根據管理層對本財政年度預期所得税税率的最大瞭解來確認 。
(i) 開曼羣島
根據《開曼羣島公司法》,公司作為豁免公司註冊成立,承擔有限責任,無需繳納所得税或 資本收益税。此外,開曼羣島不對向股東支付的股息徵收預扣税。開曼羣島不是適用於公司支付或向公司支付的任何款項的任何雙重税收協定的締約方。
F-31
達達汽車公司
合併財務報表附註
18. | 税收(續) |
(a) 所得税支出(續)
(ii) 香港所得税
在香港註冊成立的實體須繳納香港利得税,税率為2018年4月1日之前在香港賺取的應納税所得額的16.5%。 自2018年4月1日開始的財政年度起,兩級利得税制度生效,根據該制度,首200萬港元的應評税利潤的税率為8.25%,超過200萬港元的任何應評税利潤的税率為16.5%。由於在截至2020年12月31日和 2021年的年度中,我們沒有需要繳納香港利得税的估計應評税利潤,因此沒有為香港利得税編列經費。
(iii) 中華人民共和國企業所得税(EIT)
根據現行立法、解釋和慣例,本集團在中國境內業務的所得税準備金須按截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度 的應評税利潤的25%的法定税率。
(iv) 中國大陸的預扣税 (WHT)
根據新企業所得税法(新企業所得税法),自2008年1月1日起,自2008年1月1日起,中國大陸公司獲得的 利潤分配給外國投資者,在將利潤分配給 海外註冊的直屬控股公司後,需繳納5%或10%的預扣税,具體取決於外國投資者註冊的國家。
在可預見的將來,集團沒有任何計劃要求其在中國大陸的子公司分配其留存收益,並打算留住這些留存收益以在中國大陸運營和擴大業務。因此,截至每個 報告期末,沒有應計與未分配收益的WHT相關的遞延所得税負債。
在截至2020年12月31日和2021年12月31日的年度中,集團的所得税支出分析如下:
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
當期所得税 |
51 | 726 | ||||||
遞延所得税 |
(9 | ) | (328 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
所得税支出總額 |
42 | 398 | ||||||
|
|
|
|
集團所得税前虧損的税收與使用中國大陸25%的法定 税率產生的理論金額不同,該税率適用於大多數合併後的實體,如下所示:
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
所得税前虧損 |
(82,140 | ) | (251,912 | ) | ||||
中國大陸按25%的法定所得税税率計算的税款 |
(20,535 | ) | (62,978 | ) | ||||
以下因素的税收影響: |
||||||||
用於所得税目的的費用不可扣除 |
469 | 1,069 | ||||||
未確認遞延所得税資產的税收損失 |
20,108 | 64,141 | ||||||
以前未確認的税收損失的使用情況 |
| (1,834 | ) | |||||
|
|
|
|
|||||
42 | 398 | |||||||
|
|
|
|
F-32
達達汽車公司
合併財務報表附註
18. | 税收(續) |
(b) 遞延所得税
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
遞延所得税資產包括臨時差異,可歸因於: |
||||||||
金融資產的信用損失補貼 |
9 | 337 | ||||||
|
|
|
|
|||||
遞延所得税資產總額 |
9 | 337 | ||||||
|
|
|
|
遞延所得税的收回:
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
遞延所得税資產: |
||||||||
將在超過12個月後恢復 |
9 | 337 | ||||||
|
|
|
|
|||||
9 | 337 | |||||||
|
|
|
|
遞延所得税資產的變動情況如下:
預付款,其他 應收賬款和 其他資產 |
總計 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
截至 2020 年 1 月 1 日 |
| | ||||||
貸記入損益表 |
9 | 9 | ||||||
2020 年 12 月 31 日和 2021 年 1 月 1 日 |
9 | 9 | ||||||
貸記入損益表 |
328 | 328 | ||||||
|
|
|
|
|||||
截至2021年12月31日 |
337 | 337 | ||||||
|
|
|
|
只有在 未來的應納税額度很可能可用於使用這些信用損失補貼的情況下,集團才會確認遞延所得税資產作為金融資產的信用損失補貼。管理層將在未來的報告期內繼續評估遞延所得税資產的確認。截至2020年12月31日和2021年12月31日,集團未從税收損失中確認遞延所得税資產。影響管理層得出此次評估的關鍵因素是,集團尚未有盈利的歷史,產品開發仍處於 的早期階段。
本集團結轉的税務損失及其各自的到期日如下:
截至12月31日, | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
2023 |
34 | 34 | ||||||
2024 |
27,025 | 22,854 | ||||||
2025 |
61,781 | 58,165 | ||||||
2026 |
| 256,618 | ||||||
|
|
|
|
|||||
未記錄的税收損失總額結轉 |
88,840 | 337,671 | ||||||
|
|
|
|
截至2021年12月31日,結轉的未記錄税收虧損增加至人民幣3.377億元(2020年:人民幣8,880萬元)。
19. | 每股虧損 |
(a) 每股基本虧損
截至2020年12月31日和2021年12月31日的 年度的每股基本虧損的計算方法是將歸屬於公司股東的虧損除以該年度已發行普通股的加權平均數。
F-33
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合併財務報表附註
19. | 每股虧損(續) |
(a) 每股基本虧損(續)
根據附註13中提及的股份細分,追溯性調整了截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度的基本和攤薄後每股收益的普通股加權平均數 。
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
歸屬於本公司股東的淨虧損 (RMB000) |
82,182 | 252,310 | ||||||
已發行普通股的加權平均數 |
1,470 | 5,000 | ||||||
|
|
|
|
|||||
每股基本虧損(人民幣每股) |
55,906 | 50,462 | ||||||
|
|
|
|
(b) 每股攤薄虧損
攤薄後的每股虧損是通過調整已發行普通股的加權平均數來計算的,假設所有潛在的稀釋性 普通股均已轉換。截至2021年12月31日,沒有攤薄後的股票或潛在的攤薄股份。
20. | 現金流信息 |
(a) 業務中使用的現金
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
所得税前淨虧損 |
(82,140 | ) | (251,912 | ) | ||||
對以下各項的調整: |
||||||||
不動產、廠房和設備的折舊(注16) |
| 58 | ||||||
使用權資產的折舊(附註16) |
3,540 | 6,697 | ||||||
金融資產的信用損失準備金(附註15) |
56 | 1,416 | ||||||
利息收入(附註17) |
(283 | ) | (118 | ) | ||||
利息支出(附註17) |
189 | 748 | ||||||
貿易應收賬款增加 |
| (740 | ) | |||||
預付款、其他應收賬款和其他資產的增加 |
(11,666 | ) | (74,221 | ) | ||||
貿易和其他應付賬款增加 |
27,007 | 67,919 | ||||||
|
|
|
|
|||||
運營中使用的現金 |
(63,297 | ) | (250,153 | ) | ||||
|
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|
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21. | 承諾 |
(a) 經營租賃承諾
經營租賃 承諾——作為承租人
免於確認為租賃負債的運營租賃下的未來最低租賃付款總額如下 :
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
一年之內 |
| 7,491 | ||||||
|
|
|
|
|||||
總計 |
| 7,491 | ||||||
|
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22. | 突發事件 |
截至2020年12月31日和2021年12月31日,沒有突發事件。
23. | 關聯方交易 |
關聯方包括本公司董事會成員和集團的執行管理層。 與關聯方進行了以下交易:
F-34
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23. | 關聯方交易(續) |
(a) | 密鑰管理人員個人薪酬 |
下表列出了截至2020年12月31日和2021年12月31日止年度的董事和執行官的相關信息。
截至12月31日的年度 | ||||||||
2020 | 2021 | |||||||
人民幣 000 | 人民幣 000 | |||||||
短期員工福利 |
1,022 | 2,692 | ||||||
|
|
|
|
|||||
1,022 | 2,692 | |||||||
|
|
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24. | 在報告期之後發生的事件 |
(a) | 期權安排 |
2022年1月13日,公司董事會批准了2022年股票激勵計劃。根據該計劃, 公司的6,818,182股普通股將留給公司的高級職員、董事、員工或其他合格人員。
(b) | 通過可轉換的可贖回優先股籌集資金 |
2022年1月14日和1月26日,公司與6名股東(購買者)簽訂了股票認購協議,根據該協議, 公司發行了9,923,135股A系列可轉換可贖回優先股(優先股),發行價格為每股8.8美元,總現金對價為8,730萬美元(人民幣5.563億元)。 A系列優先股的發行成本為人民幣860萬元。這些買方有權獲得贖回權、轉換權和清算優先權以及其他股東權利。優先股可在發生事件時兑換,包括 但不限於公司在2022年9月30日當天或之前未實現合格首次公開募股。
(c) | 合併計劃 |
2022年2月8日,公司與根據開曼 羣島法律在開曼羣島成立的RISE Education Cayman Ltd(RISE)簽署了最終協議和合並計劃(合併協議),根據該協議,公司股東將按照其中規定的條款和條件,將公司所有已發行和流通的股本交換為 RISE 新發行的股份,交易中不受以下注冊要求的約束 1933 年的《證券法》(以下簡稱 “交易”)。交易完成後,公司將成為RISE的 全資子公司。2022年4月29日,RiSEs舉行了特別股東大會(EGM)。在股東特別大會上,RISE的股東批准了合併協議中設想的交易。
(d) | 數據條帶化 |
2022年初,該集團進行了一系列交易,以重組其組織和電動汽車充電服務業務。作為 重組的一部分,連接電動汽車駕駛員與充電站和充電樁的移動應用程序和小程序(平臺)的所有權,以及訪問和使用平臺生成或擁有 的某些數據的權利已轉讓給第三方服務提供商。
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