附錄 99.1
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表
截至2023年3月31日和2022年9月30日以及
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中
| F-1 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
目錄
| 頁面 |
未經審計的簡明合併財務報表 | F-1 |
截至2023年3月31日（未經審計）和2022年9月30日的簡明合併資產負債表 | F-3 |
截至2023年3月31日和2022年3月31日止六個月未經審計的簡明合併經營報表和綜合收益表 | F-4 |
截至2023年3月31日和2022年3月31日止六個月未經審計的股東權益變動簡明合併報表 | F-5 |
截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月未經審計的簡明合併現金流量表 | F-6 |
未經審計的簡明合併財務報表附註 | F-7 |
| F-2 |
| 目錄 |
Farmmi, Inc.
簡明合併資產負債表
|
| 3月31日 |
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| 九月三十日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
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資產 |
| （未經審計） |
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| （已審計） |
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流動資產 |
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現金 |
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短期存款 |
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短期投資 |
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應收票據 |
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應收賬款，淨額 |
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向供應商支付的預付款，淨額 |
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其他應收賬款 |
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| ||
庫存，淨額 |
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其他流動資產 |
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| ||
應向關聯方收取款項 |
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流動資產總額 |
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生物資產 |
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長期投資 |
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財產、廠房和設備，淨額 |
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| ||
無形資產，淨額 |
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| ||
使用權資產，淨額 |
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| ||
遞延所得税資產 |
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| ||
總資產 |
| $ |
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| ||
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負債和股東權益 |
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流動負債 |
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短期貸款 |
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| ||
長期貸款-流動部分 |
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| ||
可轉換本票 |
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| ||
衍生責任 |
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應付票據 |
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應付賬款 |
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| ||
應付關聯方款項 |
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| ||
運營租賃負債——當前 |
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其他流動負債 |
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流動負債總額 |
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長期貸款-非流動部分 |
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| ||
經營租賃負債——非流動 |
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| ||
負債總額 |
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| ||
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承諾和意外開支 |
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股東權益 |
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普通股，美元 |
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額外的實收資本 |
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法定儲備金 |
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| ||
留存收益 |
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| ||
累計其他綜合（虧損）收益 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
Farmmi, Inc. 的股東權益總額 |
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非控股權益 |
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股東權益總額 |
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|
負債和股東權益總額 |
| $ |
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| ||
所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。
| F-3 |
| 目錄 |
Farmmi, Inc.
簡明合併運營和綜合收益報表
（未經審計）
|
| 在截至3月31日的六個月中， |
| |||||
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| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
收入 |
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向第三方銷售 |
| $ |
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| $ |
| ||
向關聯方銷售 |
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總收入 |
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收入成本 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
毛利 |
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運營費用 |
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可疑賬款備抵金 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
銷售和分銷費用 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
一般和管理費用 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
運營費用總額 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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運營收入（虧損） |
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| ( | ) | |
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其他收入（支出） |
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衍生負債公允價值的變化 |
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| ||
利息收入 |
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| ||
利息支出 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
債務發行成本的攤銷 |
|
| ( | ) |
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| |
滅火造成的損失 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
政府補助 |
|
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| ||
其他收入，淨額 |
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|
|
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| ||
其他收入總額，淨額 |
|
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| ||
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|
所得税前收入（虧損） |
|
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| ( | ) | |
所得税準備金 |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
淨收益（虧損） |
| $ |
|
| $ | ( |
| |
|
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|
綜合收入 |
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|
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|
淨收益（虧損） |
| $ |
|
| $ | ( |
| |
外幣折算 |
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|
| ||
歸屬於Farmmi, Inc.的綜合收益 |
| $ |
|
| $ |
| ||
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普通股的加權平均數 |
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|
基本 |
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| ||
稀釋 |
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| ||
每股普通股收益（虧損） |
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|
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|
|
基本 |
| $ |
|
| $ | ( |
| |
稀釋 |
| $ |
|
| $ | ( |
| |
所附附附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
| F-4 |
| 目錄 |
Farmmi, Inc.
股東權益變動簡明合併報表
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中
（未經審計）
|
|
|
|
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| 額外 |
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| 累積 其他 |
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| 總計 Farmmi, Inc.'s |
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| 總計 |
| |||||||||
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| 普通股 |
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| 已付款 |
|
| 法定的 |
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| 已保留 |
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| 全面 |
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| 股東 |
|
| 非控制性 |
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| 股東 |
| ||||||||||||
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| 股份 |
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| 金額 |
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| 資本 |
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| 儲備 |
|
| 收益 |
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| 收入（虧損） |
|
| 公平 |
|
| 利息 |
|
| 公平 |
| |||||||||
截至2021年9月30日的餘額 |
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| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||||||||
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基於股份的薪酬支出 |
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| |||||||||
普通股發行，淨額 |
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反向股份分割調整 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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外幣折算收益 |
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| - |
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出售子公司 |
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| - |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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本年度淨虧損 |
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| - |
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| ( | ) |
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|
|
|
| ( | ) |
|
|
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| ( | ) | |||||
法定儲備金 |
|
| - |
|
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|
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|
| ( | ) |
|
|
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|
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| |||||||
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|
截至2022年3月31日的餘額 |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
|
| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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2022 年 9 月 30 日的餘額 |
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| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ | ( |
|
| $ |
|
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| $ |
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外幣折算收益 |
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| - |
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出售子公司 |
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| - |
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| ( | ) |
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| |||||||
該年度的淨收入 |
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| - |
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| ||||||||
法定儲備金 |
|
| - |
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| ( | ) |
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| |||||||
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|
截至2023年3月31日的餘額 |
|
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
|
| $ | ( |
|
| $ |
|
|
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|
| $ |
| ||||||||
所附附附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
| F-5 |
| 目錄 |
Farmmi, Inc.
簡明合併現金流量表
（未經審計）
|
| 在截至3月31日的六個月中 |
| |||||
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| 2023 |
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| 2022 |
| ||
來自經營活動的現金流 |
|
|
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|
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| ||
淨收益（虧損） |
| $ |
|
| $ | ( |
| |
為將淨虧損與經營活動提供的淨現金（用於）進行核對而進行的調整： |
|
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| |
備抵金變動——應收賬款 |
|
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| ( | ) | |
備抵金變動——給供應商的預付款 |
|
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| ||
備抵額變動——庫存 |
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| ||
準備金變動——長期投資 |
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折舊和攤銷 |
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經營租賃使用權資產的攤銷 |
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| ( | ) | |
短期投資虧損（收益） |
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| ( | ) | |
出售子公司所致（收益）虧損 |
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| ( | ) |
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債務發行成本的攤銷 |
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生物資產攤銷 |
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衍生負債公允價值的變化 |
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| ( | ) |
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滅火造成的損失 |
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基於股份的薪酬 |
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運營資產和負債的變化： |
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應收賬款 |
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| ( | ) |
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| |
向供應商支付的預付款 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
應收票據 |
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| ( | ) | |
庫存，淨額 |
|
|
|
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| ( | ) | |
其他流動資產 |
|
| ( | ) |
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| |
應付賬款 |
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| ||
經營租賃負債 |
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| ( | ) |
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其他流動負債 |
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| ( | ) | |
經營活動提供的（用於）淨現金 |
|
| ( | ) |
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| |
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|
|
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|
來自投資活動的現金流 |
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購買不動產、廠房和設備 |
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| ( | ) | |
短期存款 |
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| ( | ) | |
收購子公司 |
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| ( | ) | |
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|
出售子公司所得款項 |
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|
|
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|
| ||
購買長期投資 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
購買短期投資 |
|
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|
| ( | ) | |
其他應收賬款 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
向關聯方預付款 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
向關聯方償還預付款 |
|
|
|
|
|
| ||
由（用於）投資活動提供的淨現金 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
|
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|
|
|
|
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|
來自融資活動的現金流 |
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股票發行淨收益 |
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| ||
從銀行貸款中借款 |
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|
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| ||
銀行貸款的償還 |
|
| ( | ) |
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| ( | ) |
償還關聯方預付款 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
關聯方預付款的收益 |
|
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|
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| ||
融資活動提供的淨現金 |
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|
|
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匯率變動對現金的影響 |
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| ( | ) | |
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現金淨增加（減少） |
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| ( | ) | |
現金，期初 |
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現金，期末 |
| $ |
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|
| - |
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|
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補充披露信息： |
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繳納的所得税 |
| $ |
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已付利息 |
| $ |
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非現金融資活動 |
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|
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為換取經營租賃義務而獲得的使用權資產 |
| $ |
|
| $ |
| ||
所附附附註是這些未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
| F-6 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註1 — 企業的組織和性質
Farmmi, Inc.（“FAMI” 或 “公司”）是一家控股公司，於2015年7月28日根據開曼羣島法律註冊成立。FAMI 擁有
Farmmi 健康開發公司擁有
Farmi Enterprise、Farmmi Technology
2021 年 12 月 23 日，在中國註冊成立的浙江農米農業科技集團有限公司（“Farmmi Agricural”）（前身為杭州蘇源農業科技有限公司，“蘇源農業”）的董事會決議獲得通過，要求以零對價重組下述某些公司。
根據上述重組，（i）2021年12月30日，Farmmi Holdings開始擁有
2021 年 9 月 27 日，公司通過其子公司浙江豐米農業供應鏈有限公司收購了江西祥博農林開發有限公司。根據中華人民共和國法律成立的來自贛州騰光農林開發有限公司的有限公司（“江西祥波”），總價為 RMB70 百萬美元（美元）
2021 年 9 月 27 日，公司通過其子公司浙江豐米農業供應鏈有限公司從寧波國寧中豪科技有限公司和個人黃建新手中收購了根據中國法律成立的國寧中豪（寧波）貿易有限公司（“國寧中豪”），總對價為人民幣 5,000（美元）
Farmmi Agric
| F-7 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註1 — 業務的組織和性質（續）
2016年9月18日，Farmmi Agrictural與當時的農源網絡獨資所有者王正宇簽訂了一系列合同協議。這些協議包括獨家管理諮詢和技術協議、股權質押協議、獨家看漲期權協議、代理協議和委託書（統稱為 “原始VIE協議”）。最初的VIE協議授權Farmmi Agriculations對對農源網絡運營業績影響最大的活動行使管理控制，要求Farmmi Agrictural承擔農源網絡活動的大部分損失風險，並使Farmmi Agrictural有權獲得大部分剩餘回報。從本質上講，Farmmi Agrical和該公司已經獲得了對農源網絡的有效控制權。
2019 年 12 月 4 日，王正宇轉會
| (1) | 王正宇、農源網絡和農米農業簽署了終止協議，確認由於王正宇不再是農源網絡的股東，最初的VIE協議已經終止； |
|
|
|
| (2) | 王正宇、張德紅（農源網絡的法定代表人）、王欣陽、農源網絡和Farmmi農業簽署了一份聯合聲明，確認公司董事會對VIE（定義見下文）農源網絡的事項擁有最終權力。 |
FAMI認為，王欣陽VIE協議使Farmmi Agrical和FAMI能夠保持對農源網絡的有效控制，因此，根據財務會計準則委員會（“FASB”）會計準則編纂聲明（“ASC”）810合併，農源網絡應被視為可變權益實體（“VIE”）。因此，農源網絡的賬目與農米農業的賬目合併。
2021 年 9 月 7 日，根據中華人民共和國法律成立了浙江義堂醫療服務有限公司（“義堂醫療服務”）。農源網絡和 Farmmi 生態擁有
2021 年 9 月 17 日，根據中華人民共和國法律成立了浙江怡庭醫療科技有限公司（“怡庭醫療科技”）。益堂醫療服務擁有
2021年11月23日，公司註冊成立上海中健怡庭醫療科技合夥企業（有限合夥）（“中健怡庭”），怡庭醫療擁有
2022年1月10日，根據中華人民共和國法律成立麗水益豐醫療健康科技有限公司（“益豐醫療”）。
一堂醫療服務擁有
2022年1月10日，麗水億龍企業管理有限公司（“億龍企業”）根據中華人民共和國法律成立。益堂醫療服務擁有
2022年1月19日，麗水益豐藝隆醫療科技開發合夥企業（有限合夥）（“YF YL MediTech”）根據中華人民共和國法律成立。怡豐醫療擁有
| F-8 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註1 — 業務的組織和性質（續）
2022年1月19日，麗水益堂尚科醫療健康科技合夥企業（有限合夥）（“YT SK Medihealth”）根據中華人民共和國法律成立。怡豐醫療擁有
2022年5月27日，根據中華人民共和國法律成立了浙江農米生態農業科技有限公司（“法美生態農業”）。FLS 蘑菇小鎮
2022年7月13日，加拿大Farmmi Inc.（Farmmi Canada）根據加拿大法律成立。Farmi Inc. 擁有
2023年4月20日，Farmmi USA Inc.（Farmmi USA）根據美利堅合眾國法律成立。Farmi Inc. 擁有
截至2023年3月31日，FAMI的子公司詳情如下：
實體名稱 | 成立日期 | 公司成立地點 | 所有權百分比 | 主要活動 |
家人 | 父母 | |||
Farmmi 國際 | ||||
Farmmi 企業版 | ||||
Farmmi 科技 | ||||
農米農業 | ||||
Farmmi 食品 | ||||
Farmmi 電商 | ||||
法米生物科技 | ||||
Farmmi 生態學 | ||||
Farmmi 供應鏈 | ||||
Farmmi 健康發展 | ||||
Farmmi 醫療健康 | ||||
Farmmi 控股 | ||||
江西祥波 | ||||
Yudu Yada | ||||
國寧中豪 | ||||
Farmmi 生態農業 | ||||
Farmmi 加拿大 | ||||
Farmmi 美國 | ||||
農源網絡 | 0（查看） | |||
一堂醫療服務 | ||||
怡庭醫療科技 | ||||
怡豐醫療健康 | ||||
義隆企業 | ||||
YF YL Meditech | ||||
YT SK 醫療健康 |
| F-9 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註1 — 業務的組織和性質（續）
FAMI、其子公司、VIE和VIE的子公司（以下統稱 “公司”）從事幹香菇、木耳蘑菇的加工和分銷，以及木薯、玉米、棉花和玉米澱粉等農產品的貿易。大約
附註2-重要會計政策摘要
列報基礎和合並原則
隨附的未經審計的簡明合併財務報表是根據美國證券交易委員會（“SEC”）的規章制度按照美利堅合眾國普遍接受的臨時財務信息會計原則（“美國公認會計原則”）編制的，並且一直適用。管理層認為，為公允列報而認為必要的所有調整（包括正常的經常性應計額）均已包括在內。這些財務報表應與截至2022年9月30日和2021年9月30日的財年的經審計財務報表及其附註一起閲讀。截至2023年3月31日的六個月的經營業績不一定代表截至2023年9月30日的年度的預期業績。
本公司未經審計的簡明合併財務報表反映了公司主要運營子公司的主要活動。合併後，所有公司間交易和餘額均已清除。
合併可變利益實體
根據關於可變權益實體（“VIE”）合併的會計準則，VIE通常是缺乏足夠股權，無法在沒有其他各方額外財政支持的情況下為其活動提供資金的實體，或者其股東缺乏足夠的決策能力。必須對公司參與的所有VIE進行評估，以確定VIE風險和回報的主要受益人。出於財務報告目的，主要受益人必須合併VIE。
| F-10 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2-重要會計政策摘要（續）
合併可變利益實體
公司之所以確定農源網絡是VIE，是因為該公司是該VIE風險和回報的主要受益者。下方的簡明合併表將公司的簡明合併資產負債表分為FAMI、VIE及其子公司、作為VIE主要受益人的外商獨資企業以及截至2023年3月31日和2022年9月30日合併的其他實體的彙總。
|
| 截至2023年3月31日（未經審計） |
| |||||||||||||||||
|
| 其他實體 |
|
| 那就是外商獨資企業 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
| 那是 |
|
| 主要的 |
|
| VIE 及其它 |
|
|
|
|
| 合併 |
| |||||
|
| 合併 |
|
| 受益人 |
|
| 子公司 |
|
| 家人 |
|
| 總 |
| |||||
公司間應收款 |
| $ |
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
| |||||
不包括公司間應收賬款在內的流動資產 |
|
|
|
|
|
|
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|
|
| |||||
流動資產 |
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| |||||
投資子公司 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
| ||
非流動資產，不包括對子公司的投資 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
| ||||
非流動資產 |
|
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|
| - |
|
|
|
| ||||
總資產 |
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|
| |||||
公司間應付賬款 |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
| |||||
不包括公司間應付賬款的流動負債 |
|
|
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|
|
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| |||||
流動負債 |
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| |||||
非流動負債 |
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|
| - |
|
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|
| ||||
負債總額 |
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
股東權益總額（淨資產） |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||||
|
| 截至2022年9月30日 |
| |||||||||||||||||
|
| 其他實體 |
|
| 那就是外商獨資企業 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
| 那是 |
|
| 主要的 |
|
| VIE 及其它 |
|
|
|
| 合併 |
| ||||||
|
| 合併 |
|
| 受益人 |
|
| 子公司 |
|
| 家人 |
|
| 總 |
| |||||
公司間應收款 |
| $ |
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
| |||||
不包括公司間應收賬款在內的流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
流動資產 |
|
|
|
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|
|
|
|
|
| |||||
投資子公司 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
| ||
非流動資產，不包括對子公司的投資 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
| ||||
非流動資產 |
|
|
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|
|
| - |
|
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| ||||
總資產 |
|
|
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| |||||
公司間應付賬款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
不包括公司間應付賬款的流動負債 |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
| |||||
流動負債 |
|
|
|
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|
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| |||||
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
| ||||
負債總額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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| |||||
股東權益總額（淨資產） |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||||
| F-11 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2-重要會計政策摘要（續）
合併可變利益實體
下方的簡明合併表將公司的合併運營報表和綜合收益（虧損）分為FAMI、VIE及其子公司、作為VIE主要受益人的外商獨資企業以及截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月合併的其他實體的彙總。
|
| 截至2023年3月31日的六個月（未經審計） |
| |||||||||||||||||
|
| 其他實體 |
|
| 那就是外商獨資企業 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
| 那是 |
|
| 主要的 |
|
| VIE 及其它 |
|
|
|
|
| 合併 |
| |||||
|
| 合併 |
|
| 受益人 |
|
| 子公司 |
|
| 家人 |
|
| 總 |
| |||||
收入 |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
| |||||
收入成本 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) | |
毛利 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
| ||||
運營費用 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
運營收入（虧損） |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
| ||
其他收入（支出） |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
| |||
所得税前收入（虧損） |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
| |||
所得税準備金 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| - |
|
|
| ( | ) | |
淨收益（虧損） |
| $ |
|
| $ | ( |
|
| $ |
|
| $ | ( |
|
| $ |
| |||
|
| 截至2022年3月31日的六個月（未經審計） |
| |||||||||||||||||
|
| 其他實體 |
|
| 那就是外商獨資企業 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
| 那是 |
|
| 主要的 |
|
| VIE 及其它 |
|
|
|
|
|
|
| 合併 |
| |||
|
| 合併 |
|
| 受益人 |
|
| 子公司 |
|
|
| 家人 |
|
|
| 總 |
| |||
收入 |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||||
收入成本 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) | |
毛利 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| — |
|
|
|
| ||||
運營費用 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
運營收入（虧損） |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | |
其他開支 |
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
| |||
所得税前收入（虧損） |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | |
所得税準備金 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
|
| — |
|
|
| ( | ) | ||
淨收益（虧損） |
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) | |
| F-12 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2-重要會計政策摘要（續）
合併可變利益實體
下方的簡明合併表將公司的合併現金流報表分為FAMI、VIE及其子公司、作為VIE主要受益人的外商獨資企業以及截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月合併的其他實體的彙總。
|
| 截至2023年3月31日的六個月（未經審計） |
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
| WFOE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
| 其他 |
|
| 那是 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
| 實體 |
|
| 主要的 |
|
| 競爭 |
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
| 那是 |
|
| 受益人 |
|
| 而且它的 |
|
|
|
|
| 合併 |
| |||||
|
| 合併 |
|
| VIE 的 |
|
| 子公司 |
|
| 家人 |
|
| 總 |
| |||||
經營活動提供的（用於）淨現金 |
| $ |
|
| $ | ( |
|
| $ | ( |
|
| $ | ( |
|
| $ | ( |
| |
由（用於）投資活動提供的淨現金 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
| |||
由（用於）融資活動提供的淨現金 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
匯率變動對現金的影響 |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| - |
|
|
|
| ||
現金和限制性現金淨增加（減少） |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
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|
| ( | ) |
|
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| |||
現金，期初 |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
| |||||
現金，期末 |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||||
|
|
|
| 在截至2022年3月31日的六個月中 |
|
|
|
| ||||||||||||
|
| 其他 |
|
| WFOE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
| 那是 |
|
| 競爭 |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
| 實體 |
|
| 主要的 |
|
| VIE |
|
|
|
| ||||||||
|
| 那是 |
|
| 受益人 |
|
| 而且它的 |
|
|
| 合併 |
| |||||||
|
| 合併 |
|
| VIE 的 |
|
| 子公司 |
|
| 家人 |
| 總 |
| ||||||
經營活動提供的淨現金（用於） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
持續運營 |
| $ | ( | ) |
| $ |
|
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ |
| |||
投資活動提供的淨現金（用於）來自 |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
持續運營 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| — |
|
|
| ( | ) | |
融資活動提供的現金淨額來自 |
|
|
|
|
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|
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|
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|
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持續運營 |
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| ( | ) |
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匯率變動對現金和限制性現金的影響 |
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現金 |
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| — |
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| ( | ) | ||
現金和限制性現金淨增加（減少） |
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| ( | ) |
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|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | |
來自持續經營業務的現金和限制性現金， |
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年初 |
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來自持續經營業務的現金和限制性現金，已結束 |
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一年的 |
| $ | ( | ) |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| ||||
| F-13 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2-重要會計政策摘要（續）
合併可變利益實體
現金通過中國的銀行系統在公司內部轉移。根據VIE協議，公司打算分銷
|
| 轉移到 |
| |||||||||||||||||
|
| 持有 |
|
|
|
| 合併 |
|
| 其他 |
|
|
| |||||||
轉自 |
| 公司 |
|
| WFOE |
|
| 競爭 |
|
| 子公司 |
|
| 投資者 |
| |||||
控股公司 |
|
| - |
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
| |||
WFOE |
|
| - |
|
|
| - |
|
| $ |
|
| $ |
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| - |
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合併 VIE |
|
| - |
|
| $ |
|
|
| - |
|
| $ |
|
|
| - |
| ||
其他子公司 |
|
| - |
|
| $ |
|
| $ |
|
|
| - |
|
|
| - |
| ||
| F-14 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2-重要會計政策摘要（續）
估計數的使用
在根據美國公認會計原則編制未經審計的簡明合併財務報表時，管理層做出的估計和假設會影響未經審計的簡明合併財務報表發佈之日報告的資產和負債金額以及或有資產和負債的披露，以及報告期內報告的收入和支出金額。受此類估計和假設約束的重要項目包括可疑賬目備抵和向供應商提供的預付款、庫存估值、不動產、廠房和設備的使用壽命、可轉換票據的收益轉換特徵的估值、認股權證的估值和遞延所得税資產的估值。實際結果可能與這些估計值不同。
現金
現金包括手頭貨幣和銀行持有的存款，這些存款可以無限制地增加或提取。所有現金餘額均存入中國的銀行賬户。中華人民共和國境內每家銀行存放的少於50萬元人民幣（合72,806美元）的現金受中華人民共和國國務院頒佈的《存款保險條例》的保障。
受限制的現金
公司於2018年10月1日通過了《會計準則更新》（“ASU”）第2016-18號，《現金流量表：限制性現金》。本ASU適用於所有限制現金或限制現金等價物在ASC主題230下的現金流量表中列報的實體。截至2023年3月31日和2022年9月30日，該公司的限制性現金分別為零和零。
短期存款
短期存款是指在金融機構存入的初始期限超過三個月且不到一年的定期現金存款。截至2023年3月31日和2022年9月30日，該公司的短期存款為零和美元
短期投資
公司根據澳大利亞證券交易委員會主題320（“ASC 320”）“投資——債務和股權證券” 對所有投資進行核算。公司將債務和股權證券的投資歸類為 “持有至到期”、“交易” 或 “可供出售”，其分類決定了ASC 320規定的相應會計方法。所有原始期限超過三個月但不超過十二個月的投資均歸類為短期投資，而超過十二個月的投資則歸類為長期投資。預計在未來十二個月內以現金實現的投資也包括在短期投資中。所有類別的證券投資的股息和利息收入，包括收購時產生的溢價和折扣的攤銷，均包含在收益中。出售短期投資的任何已實現損益均根據特定的識別方法確定，此類損益反映在變現損益期間的收益中。
公司具有積極意圖並有能力持有至到期的證券被歸類為持有至到期的證券，並按攤銷成本列報。
主要為在短期內出售而買入和持有的證券被歸類為交易證券。交易證券的未實現收益和虧損包含在收益中。
未歸類為交易或持有至到期的投資被歸類為可供出售證券。可供出售投資按公允價值列報，未實現損益記入累計其他綜合收益。已實現的損益包含在變現損益期間的收益中。當可供出售證券的減值損失被確定為非暫時性下降時，將在合併損益表中確認。
| F-15 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2-重要會計政策摘要（續）
應收賬款，淨額
應收賬款列報扣除可疑賬款備抵後的淨額。公司為可疑賬目保留了估計虧損的備抵金。公司定期審查其應收賬款，並在對個人餘額的可收取性存有疑問時提供一般和特定備抵金。在評估個人應收賬款餘額的可收取性時，公司考慮了許多因素，包括餘額的賬齡、客户的付款記錄、其當前的信用價值和當前的經濟趨勢。在收款工作證明失敗後，賬目將被註銷。
向供應商支付的預付款，淨額
向供應商提供的預付款是指為確保持續的高質量供應和優惠的採購價格而支付的預付款。這些預付款與購買用於履行銷售訂單的原材料直接相關。公司在下達採購訂單時需要不時進行現金透支。這些預付款是在所有權轉讓發生時向公司交付原材料的供應商結算的。公司定期審查向供應商提供的預付款，並在對供應商向公司提供供應品或退還預付款的能力存在疑問時提供一般和具體的補貼。
庫存，淨額
公司按加權平均值或可變現淨值中較低的成本估值其庫存。公司定期審查其庫存，以確定是否需要任何儲備金來應對潛在的過時情況，或者賬面價值是否超過可變現淨值。
長期投資
該公司的長期投資包括不容易確定的公允價值的股權證券。
該公司從2018年9月1日起採用了澳大利亞證券交易委員會主題321，即投資-股票證券（“ASC 321”）。根據ASC 321的規定，對於按公允價值計量且收益公允價值記錄發生變化的股票證券，公司不評估這些投資是否減值。對於公司選擇使用衡量替代方案的股票證券，公司使用衡量替代方案來衡量這些投資，減去減值（如果有的話），加上或減去同一發行人相同或相似投資的有序交易中可觀察到的價格變化所產生的變動。公司在每個報告日對投資是否存在減值進行定性評估。如果定性評估表明投資存在減值，則公司必須根據ASC Topic 820 “公允價值計量和披露”（“ASC 820”）估算投資的公允價值。如果公允價值低於投資的賬面價值，則公司確認淨收益的減值虧損等於賬面價值和公允價值之間的差額。
截至2023年3月31日和2022年9月30日，公司評估了其投資，考慮了包括但不限於財務業績下降的持續時間、程度和原因、持有投資的意圖和能力以及被投資公司的財務業績和短期前景。根據評估，該公司的長期投資沒有受到損害。
公司不時投資於私營公司的股權證券。如果公司確定公司對這些公司擁有控制權，則公司將它們納入合併財務報表。如果公司確定公司無法控制這些公司，則公司將決定公司是否有能力通過投票權益、董事會代表或其他業務關係施加重大影響力。
公司使用權益會計方法或通過在《會計準則編碼》（“ASC”）主題825 “金融工具” 下選擇公允價值期權來核算公司行使重大影響力的投資。如果將公允價值期權應用於本應按權益法核算的投資，則公司將其適用於其在同一實體中的所有財務權益（權益和債務，包括擔保），這些權益屬於符合條件的項目。公允價值變動產生的所有損益，無論是未實現的還是已實現的，均以權益和長期投資公允價值的變動形式列報，在合併損益表中列報。
如果公司得出結論，它沒有能力對被投資方施加重大影響，則公司可以選擇使用ASC主題312 “投資——股票證券” 下的衡量替代方案，在沒有易於確定的公允價值的情況下對證券進行核算。這種衡量替代方案使公司能夠按其成本減去減值（如果有的話）來衡量股權投資，再加上或減去同一發行人相同或相似投資的有序交易中可觀察到的價格變化所產生的變化。
該公司的長期投資是權益法投資。公司有能力對其施加重大影響但沒有通過投資普通股或實質上普通股擁有控股權的被投資公司使用權益法進行核算。當公司擁有被投資方有表決權的股票的所有權時，通常認為存在重大影響
根據權益法，公司最初按成本記錄其投資，隨後將公司在投資之日後的每位權益被投資者的淨收益或虧損中的相應份額記入淨虧損，並相應地調整投資的賬面金額。每當有事件或情況表明發生了任何非臨時減值時，公司都會審查其權益法投資的減值。公司在評估其權益法投資的潛在減值時會考慮現有的定量和定性證據。
當投資的賬面金額超過其公允價值並且這種情況被確定為非臨時性時，就會記錄減值費用。截至2023年3月31日和2022年9月30日，該公司沒有對長期投資進行減值。
| F-16 |
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FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2-重要會計政策摘要（續）
生物資產
生物資產主要包括為未來竹子收穫和銷售而管理的竹林，其中公司擁有82份林權證書，有效期從2026年12月30日至2070年12月9日不等，面積為9.6平方公里。森林類型是混合成熟林，可以出於商業目的進行採伐。森林主要由竹子、冷杉樹和其他樹木組成。生物資產最初按成本計量，然後按其估計使用壽命直線攤銷。
截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中，攤銷費用分別為109,570美元和零。
財產、廠房和設備，淨額
不動產、廠場和設備按成本減去累計折舊列報。一項資產的成本包括其購買價格和將該資產帶到其目前工作狀態和地點以供其預期用途的任何可直接歸屬成本。
折舊是根據相關資產的估計使用壽命進行直線計算的。重要財產和設備的估計使用壽命如下：
林業 | |
工廠、機械和設備 | |
運輸設備 | |
辦公設備 | |
租賃權改善 |
保養和維修費用如果不會大幅延長資產的使用壽命，則在發生時記作支出。
大幅延長資產使用壽命的重大續訂和改善的支出被資本化。
無形資產，淨額
無形資產主要包括購買的軟件。無形資產按成本減去累計攤銷額列報，這些攤銷採用直線法攤銷，估計使用壽命為三年。
攤銷費用為 $
| F-17 |
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FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2-重要會計政策摘要（續）
長期資產的減值
每當事件或情況變化表明資產的賬面金額可能無法收回時，公司都會審查長期資產的減值。要持有和使用的資產的可收回性是通過將資產的賬面金額與該資產預計產生的未來未貼現淨現金流進行比較來衡量的。如果此類資產被視為減值，則確認的減值按資產賬面金額超過資產公允價值的金額來衡量。截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中，未確認長期資產的減值。
收入確認
該公司關注亞利桑那州立大學2014-09年與客户簽訂合同的收入（“澳大利亞證券交易委員會主題606”）。根據ASC 606，為了確定與客户簽訂的合同的收入確認，公司執行以下五個步驟：（i）確定與客户的合同，（ii）確定合同中的履約義務，（iii）確定交易價格，包括未來可能不會發生重大逆轉的可變對價，（iv）將交易價格分配給合同中相應的履約義務，以及（v) 當（或當）公司滿足時，確認收入履約義務。
公司在向客户轉讓商品和服務時確認收入，其金額反映了公司期望在此類交易中獲得的對價。公司的所有合同都有在某一時間點履行的單一履約義務，交易價格在合同中註明，通常以每噸價格表示。
該公司的合同負債主要包括客户的預付款。截至2023年3月31日和2022年9月30日，合同負債為美元
收入成本
收入成本包括採購的原材料成本、入庫運費、直接人工成本、折舊費用和其他間接費用。
為降低成本而減記的庫存或可變現淨值調整也記入收入成本。
| F-18 |
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附註2-重要會計政策摘要（續）
每股收益（虧損）
公司根據ASC 260《每股收益》（“ASC 260”）計算每股收益（虧損）（“EPS”）。ASC 260要求資本結構複雜的公司提交基本和攤薄後的每股收益。基本每股收益按淨收益（虧損）除以該期間已發行普通股的加權平均值來衡量。攤薄後每股收益與基本每股收益類似，但按每股計算潛在普通股（例如可轉換證券、期權和認股權證）的攤薄效應，就好像它們是在所列期初或發行日期（如果較晚的話）轉換一樣。具有反稀釋作用的潛在普通股（即增加每股收益或減少每股虧損的普通股）不包括在攤薄後每股收益的計算中。
基本每股收益和攤薄後每股收益的組成部分如下：
截至3月31日的六個月 |
| 2023 |
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| 2022 |
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普通股股東可獲得的淨收益（虧損）(A) |
| $ |
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| $ | ( |
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加權平均已發行普通股 (B) |
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-基本 |
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-稀釋 |
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每股普通股收益（虧損）-基本（A/B） |
| $ |
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| $ | ( |
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每股普通股收益（虧損）-攤薄（A/B） |
| $ |
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| $ | ( |
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| F-19 |
| 目錄 |
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未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2-重要會計政策摘要（續）
金融工具的公允價值
FASB ASC Topic 820 “公允價值測量” 定義了公允價值，為公允價值衡量建立了三級估值層次結構，並提高了披露要求。
這三個級別的定義如下：
第 1 級 — 估值方法的輸入是活躍市場中相同資產或負債的報價（未經調整）。
第 2 級 — 估值方法的輸入包括活躍市場中類似資產和負債的報價、非活躍市場中相同或相似資產的報價市場價格、可觀察到的報價以外的投入，以及來自可觀察到的市場數據或得到其證實的投入。
第 3 級 — 估值方法的投入無法觀察。
除非另有披露，否則公司金融工具的公允價值，包括現金、短期存款、短期投資、應收票據、應收賬款、供應商預付款、其他流動資產、應付關聯方的短期銀行貸款應付賬款、經營租賃負債（流動負債和其他流動負債）由於其短期性質而接近其記錄價值。長期經營租賃負債的公允價值接近其記錄價值，因為其申報利率接近當前可用的利率。
| F-20 |
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附註2-重要會計政策摘要（續）
有益的轉換功能
公司對轉換功能進行評估，以確定其是否如ASC 470-20中所述有益。可轉換應付票據固有的有益轉換功能的內在價值被視為對可轉換應付票據的折扣，該應付票據不會與可轉換應付票據分開入賬，也不能在轉換時以現金結算。該折扣在從發行之日起至票據到期日這段時間內使用實際利率法攤銷。如果應付票據在合同期限結束之前報廢，則未攤銷的折扣將在報廢期間計入利息支出。通常，在考慮融資交易中包含的可拆卸工具的相對公允價值（如果有）之後，通過將有效轉換價格與轉換時收到的承諾日普通股的公允價值進行比較來衡量收益轉換特徵。
債務發行成本和債務折扣
公司可能會記錄與通過發行債務籌集資金相關的債務發行成本和/或債務折扣。這些費用可以以現金或股權（例如認股權證）的形式支付。這些成本在債務到期之前攤銷為利息支出。如果標的債務在到期前發生轉換，則應立即將未攤銷金額的相應份額記為支出。
可轉換本票中嵌入式衍生品的公允價值
可轉換本票由負債部分（“財務負債”）和嵌入式衍生品轉換功能（“衍生負債”）組成。這些可轉換本票的淨收益首先分配給衍生品負債的公允價值。隨後的衍生負債公允價值變動記入其他收入。
公司參照可轉換本票發行日和到期日的公允價值來衡量嵌入式衍生品的公允價值，並在每個報告日對其進行重估。在確定嵌入式衍生品的公允價值時，公司使用了Black-Scholes期權定價模型，其假設如下：平均波動率；報告日的市場價格；無風險利率；以及嵌入式衍生品的剩餘壽命。Black-Scholes模型中使用的輸入來自可觀察的市場。所用假設的變化可能會影響合併財務報表中確認的金額。
| F-21 |
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未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2-重要會計政策摘要（續）
信用風險的集中程度
可能使公司面臨信用風險集中的金融工具主要包括現金、應收賬款和向供應商提供的預付款。截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 9 月 30 日，$
綜合收益（虧損）
綜合收益（虧損）由兩個部分組成，淨收益（虧損）和其他綜合收益（虧損）。其他綜合收益（虧損）是指根據美國公認會計原則，這些收入、支出、損益記為股東權益的一部分，但不包括在淨收益（虧損）中。其他綜合收益（虧損）包括公司不使用美元作為其本位貨幣的外幣折算調整。
租賃
該公司於2019年10月1日採用了亞利桑那州立大學2016-02年《租約》，並使用了替代過渡方法，允許在生效之日適用收養的效果。新標準在過渡時期提供了許多可選的實用權宜之計。公司選擇了 “一攬子實際權宜之計”，允許公司在新標準下不重新評估我們先前關於租賃識別、租賃分類和初始直接成本的結論。該公司還選擇了短期租賃豁免，並將租賃和非租賃部分結合在一起的實際權宜之計。該公司尚未選擇實際的權宜之計，用事後看來確定過渡期租賃的租賃期限。對採用的最重大影響是在公司合併資產負債表上確認新的使用權（“ROU”）資產和租賃負債，用於辦公空間運營租賃。
| F-22 |
| 目錄 |
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附註2-重要會計政策摘要（續）
外幣折算
公司的財務信息以美元（“美元”）列報。本公司的本位幣是中國人民幣（“RMB”），即中國的貨幣。任何以人民幣以外的貨幣計價的交易，均按交易當日中國人民銀行報出的現行匯率折算成人民幣，匯兑損益作為外幣交易損益計入經營報表。根據ASC 830 “外幣事務”，公司未經審計的簡明合併財務報表已折算成美元。財務信息首先以人民幣編制，然後按期末資產和負債匯率以及收入和支出的平均匯率折算成美元。資本賬户按資本交易發生時的歷史匯率折算。外幣折算調整的影響作為股東權益中累計其他綜合收益（虧損）的一部分。公司運營產生的現金流是根據當地貨幣使用平均折算率計算的。因此，現金流量表中報告的與資產和負債相關的金額不一定與資產負債表上相應餘額的變化一致。
截至2023年3月31日和2022年9月30日的有效匯率為人民幣1元兑1美元
運費和手續費
所有運費和手續費均按實際發生的費用計入費用中，幷包含在銷售費用中。運費和手續費總額為 $
| F-23 |
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附註2-重要會計政策摘要（續）
增值税
公司銷售商品通常需要繳納增值税（“增值税”），但FLS Mushroom除外。2018 年 5 月 1 日之前，適用的增值税税率為 13% 或
所得税
公司受中國所得税法的約束，加拿大的子公司受加拿大所得税法的約束。公司根據ASC 740（所得税）對所得税進行核算。ASC 740要求對所得税的財務會計和報告採用資產和負債方法，並允許根據未來幾年實現税收優惠的可能性對遞延所得税資產進行確認和計量。在資產負債法下，為財務報告目的的資產和負債賬面金額與用於所得税目的的金額之間的暫時差異的淨税收影響提供了遞延税。如果遞延所得税資產很可能在公司實現收益之前到期，或者將來無法扣除，則為這些資產提供估值補貼。
ASC 740-10-25規定了財務報表確認和衡量納税申報表中已採取（或預計將採取）的納税狀況的門檻。它還就所得税資產和負債的確認、與税收狀況相關的利息和罰款的分類核算、可供納税審查的年份、過渡期間的所得税會計核算以及所得税披露提供了指導。截至2023年3月31日和2022年9月30日，沒有重大的不確定税收狀況。截至2023年3月31日，公司中國子公司截至2015年12月31日至2022年12月31日的納税年度仍開放接受中國税務機關的法定審查。
現金流量表
根據ASC 230《現金流量表》，公司運營的現金流是根據當地貨幣編制的。因此，現金流量表中報告的與資產和負債相關的金額不一定與資產負債表上相應餘額的變化一致。
| F-24 |
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未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2-重要會計政策摘要（續）
風險和不確定性
該公司的業務位於中國。因此，除了中國經濟的總體狀況外，公司的業務、財務狀況和經營業績還可能受到中國政治、經濟和法律環境的影響。公司的業績可能會受到中國政治和社會狀況的變化，以及政府在法律法規、反通貨膨脹措施、貨幣兑換和海外匯款、税率和税收方法等方面的政策變化的不利影響。
公司的銷售、購買和費用交易均以人民幣計價，公司的很大一部分資產和負債也以人民幣計價。根據現行法律，人民幣不能自由兑換成外幣。在中國，法律要求外匯交易只能由經授權的金融機構按照中國人民銀行（中國中央銀行）規定的匯率進行交易。使用人民幣以外的貨幣匯款可能需要某些證明文件才能進行匯款。
除有限財產保險單外，公司在中國的運營實體不投保任何業務中斷保險、產品責任保險或任何其他保單。因此，公司可能會蒙受未投保的損失，從而增加了投資者損失對公司的全部投資的可能性。
公司的業務、財務狀況和經營業績也可能受到與自然災害、極端天氣狀況、健康流行病和其他災難性事件相關的風險的負面影響，這些風險可能會嚴重幹擾公司的運營。
| F-25 |
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未經審計的簡明合併財務報表附註
附註2-重要會計政策摘要（續）
最近的會計公告
該公司考慮了所有華碩的適用性和影響。管理層定期審查已發佈的新會計準則。
2016年6月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2016-13年度《金融工具-信貸損失》（主題326），要求各實體根據歷史經驗、當前狀況以及合理和可支持的預測，衡量報告日持有的金融資產的所有預期信用損失。這取代了現有的已發生損失模型，適用於計量按攤餘成本計量的金融資產的信用損失。亞利桑那州立大學2016-13年度隨後修訂了亞利桑那州立大學2018-19年度議題326的編纂改進，金融工具——信用損失，亞利桑那州立大學2019-04年對主題326的編纂改進，金融工具——信用損失，話題815，衍生品和套期保值，以及主題825，金融工具和亞利桑那州立大學2019-05的有針對性的過渡救濟。對於公共實體，亞利桑那州立大學2016-13年度及其修正案在2019年12月15日之後開始的財政年度以及這些財政年度內的過渡期內生效。對於所有其他實體，本指南及其修正案將在2022年12月15日之後開始的財政年度生效，包括這些財政年度內的過渡期。作為一家新興成長型公司，公司計劃採用該指導方針，自2023年10月1日起生效。該公司目前正在評估即將採用亞利桑那州立大學2016-13年度對其未經審計的簡明合併財務報表的影響，但預計該指導不會對其未經審計的簡明合併財務報表產生重大影響。
2020年8月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2020-06版《債務——帶轉換和其他期權的債務》（副標題470-20）和衍生品和套期保值——實體自有權益合約（副標題815-40）：可轉換工具和實體自有權益合約的會計（ASU 2020-06）。亞利桑那州立大學2020-06年的修正案取消了主要的分離模型，刪除了實體自有權益合約的衍生品範圍例外的某些結算條件限定詞，從而簡化了可轉換工具的會計，並簡化了兩個子主題的相關攤薄後每股淨收益的計算。根據美國證券交易委員會的定義，亞利桑那州立大學2020-06在2023年12月15日之後開始的財政年度和這些財政年度內的過渡期內生效，適用於規模較小的申報公司。允許提前採用，但不得早於2020年12月15日之後開始的財政年度，包括這些財政年度內的過渡期。公司正在評估該亞利桑那州立大學對其未經審計的簡明合併財務報表和披露的影響。
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| 目錄 |
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未經審計的簡明合併財務報表附註
附註3 ——應收賬款，淨額
應收賬款包括以下內容：
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| 截至 |
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| 截至 |
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| 3 月 31 日 |
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| 9月30日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
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| （未經審計） |
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應收賬款 |
| $ |
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| $ |
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減去：可疑賬款備抵金 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
應收賬款，淨額 |
| $ |
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| $ |
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可疑賬户備抵額為 $
| F-27 |
| 目錄 |
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未經審計的簡明合併財務報表附註
附註4 — 向供應商提供的預付款，淨額
向供應商提供的預付款包括以下內容：
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| 截至截至 |
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| 截至截至 |
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| 3 月 31 日 |
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| 九月三十日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
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| （未經審計） |
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向供應商支付的預付款 |
| $ |
|
| $ |
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減去：可疑賬款備抵金 |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
向供應商支付的預付款，淨額 |
| $ |
|
| $ |
| ||
2016年4月1日，公司與兩家合作社——靜寧聯農貿易有限公司（“JLT”）和清遠農邦蘑菇工業有限公司（“QNMI”）簽訂了兩份單獨的框架供應協議（“框架協議”）。這兩份框架協議在到期後於2019年4月又續訂了三年，並於2021年6月又續訂了三年。JLT 和 QNMI 所在的靜寧縣和清遠縣出產優質香菇和木耳。
為了進行批量農產品貿易，公司於2021年5月25日與寧波財祥貿易有限公司簽署了農產品購銷合作框架協議。寧波採祥貿易有限公司位於港口城市寧波市，是長三角地區散裝農產品的集聚和分銷地，農產品資源豐富。與寧波財祥貿易有限公司的合同於2022年5月到期，雙方於2022年5月續訂了農產品供應協議，有效期為3年。該協議同意，寧波財鄉應向公司提供不低於 RMB200 百萬元人民幣的農產品（包括但不限於棉花、玉米等），並提前支付部分款項以鎖定貨物。
2020年4月1日，公司與麗水哲林貿易有限公司（“哲林貿易”）簽署框架合作協議，有效期為
由於食用菌業務的增加以及防止自然災害導致的貨物不及時供應，公司於2022年8月1日與隨州華宇生態農業有限公司簽署了合作協議。隨州華宇位於湖北省隨州市。隨州市是中國中部食用菌的主要產區。該地區食用菌的種植主要是家庭農場和合作社。需要預付款才能確保供應，通過提前向供應商付款，可以保證商品的及時穩定供應和商品的質量。
該公司的許多競爭對手和其他大型買家都去那裏採購供應。傳統上，家庭農場和合作社要求預付款以確保供應。通過向這些供應商支付預付款，公司還能夠鎖定比公開市場上更優惠的優質價格。
框架協議僅提供一般性指導方針。實際價格是在單獨的採購訂單中談判和商定的，通常根據與供應商確定和商定的質量等級和數量按市場價格確定。價格可能會因市場需求和作物狀況等而有所不同。公司通常可以以略高於普通質量原材料的典型市場價格的價格獲得優質的原材料供應。供應品的質量必須符合蘑菇行業的標準化規格和公司設定的標準。
公司根據其向這些供應商提供的估計採購計劃預付某些初始款項，並根據下達的個人採購訂單預付額外預付款。該公司支付預付款的唯一原因是為了確保充足的幹蘑菇供應以滿足其銷售需求。公司的採購訂單要求，如果供應商未能生產任何干蘑菇或未能及時向公司運送物資，則應退還預付款。
向供應商提供的預付款按成本記賬，並對可收回性進行評估。可變性評估過程類似於庫存成本較低或可變現淨值評估流程。該公司通過監測供應商提供充足蘑菇供應的能力以及當前的作物和市場狀況，定期評估其進步的可回收性。這包括分析歷史產量和質量，監測公司現場人員提供的與天氣、災害或任何其他原因有關的作物信息。如果公司出於任何原因認為不會收到合同數量的供應，則公司將評估其預付款是否有可能收回，並以較低的成本或估計可收回金額調整財務報表中的預付款。這些進步主要來自這些供應商，這些供應商是由許多家庭農場組成的合作社，公司多年來一直與這些農場保持着長期的合作關係。如果這些家庭農場中的任何一個未能運送物資，公司預計將通過這些供應商獲得預付款的退款。如果對退款的可收取性存有疑問，公司將累積任何可能的預付款損失備抵金。可疑賬户備抵額為 $
| F-28 |
| 目錄 |
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未經審計的簡明合併財務報表附註
附註5——庫存，淨額
公司持續經營業務的庫存淨額包括以下內容：
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| 截至 |
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| 截至 |
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| 3月31日 |
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| 9月30日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
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| （未經審計） |
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原材料 |
| $ |
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| $ |
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包裝材料 |
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成品 |
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庫存 |
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減去：庫存儲備備金 |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
庫存，淨額 |
| $ |
|
| $ |
| ||
截至2023年3月31日和2022年9月30日，庫存儲備備金為美元
附註6——不動產、廠場和設備，淨額
不動產、廠場和設備按成本減去累計折舊計算，包括以下內容：
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| （未經審計） |
|
|
|
| ||
工廠、機械和設備 |
| $ |
|
| $ |
| ||
運輸設備 |
|
|
|
|
|
| ||
辦公設備 |
|
|
|
|
|
| ||
小計 |
|
|
|
|
|
| ||
累計折舊 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
總計 |
| $ |
|
| $ |
| ||
折舊費用為 $
| F-29 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註7 — 貸款
下表彙總了每筆有擔保和無抵押的短期和長期貸款的貸款開始日期、貸款到期日、人民幣及其等值美元的貸款金額，以及每筆有擔保和無抵押的短期和長期貸款的有效年利率：
|
|
|
|
|
| 截至截至 |
|
| 截至截至 |
|
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
|
| 3月31日 |
|
| 九月三十日 |
|
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
|
| 2023 |
|
| 2022 |
|
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
|
| （未經審計） |
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
| 貸款 |
| 貸款 |
| 貸款 |
|
| 貸款 |
|
| 貸款 |
|
| 有效 |
|
|
| ||||||
|
| 開始 |
| 成熟 |
| 金額 |
|
| 金額 |
|
| 金額 |
|
| 利息 |
|
|
| ||||||
截至2023年3月31日 |
| 約會 |
| 約會 |
| 以人民幣計 |
|
| 以美元計 |
|
| 以美元計 |
|
| 評分 |
|
| 注意 |
| |||||
有擔保的短期貸款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
中國廣發銀行股份有限公司 |
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
|
| % |
|
| 1 |
| ||||||
興業銀行股份有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
| % |
|
| 2 |
| |||||
有擔保的短期貸款總額 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
無抵押短期貸款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
北京銀行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
| % |
|
|
|
| |||||
無抵押短期貸款總額 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
短期貸款總額 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
| |||
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|
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|
|
有擔保的長期貸款 |
|
|
|
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|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
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|
長期貸款，流動部分 |
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
北京銀行 |
|
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
|
| % |
|
| 3 |
| ||||||
華能貴城信託有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 4 |
| ||||||
華能貴城信託有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 4 |
| ||||||
江蘇蘇寧銀行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 5 |
| ||||||
華潤深圳投資信託有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 6 |
| ||||||
華潤深圳投資信託有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 6 |
| ||||||
長期貸款總額，流動部分 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
長期貸款，非流動部分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
華能貴城信託有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 4 |
| ||||||
華能貴城信託有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 4 |
| ||||||
江蘇蘇寧銀行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 5 |
| ||||||
華潤深圳投資信託有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 6 |
| ||||||
長期貸款總額，非流動部分 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
短期和長期貸款總額 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
(1) | 這筆貸款由農源網絡的100％股東王欣陽女士、公司董事長王正宇先生的姐姐王愛紅女士和Farmmi Food的法定代表人張德宏先生擔保。 |
|
|
(2) | 這筆貸款由Farmmi Food的法定代表人張德宏先生擔保，金額高達200萬元人民幣（$ |
|
|
(3) | 這筆貸款由王欣陽女士擔保， |
|
|
(4) | 這些貸款由關聯方張德宏先生擔保，他是Farmmi Agrical的法定代表人，最高為人民幣300萬元（$ |
|
|
(5) | 這筆貸款由公司首席執行官張葉芳女士以未償還的本金和利息作擔保。 |
|
|
(6) | 這些貸款由關聯方張德宏先生擔保，他是Farmmi Agrical的法定代表人，其未償還的本金和利息中不超過300萬元人民幣（合40萬美元）。 |
利息支出為 $
| F-30 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註8-可轉換本票和衍生負債
2022年9月26日，該公司完成了一筆美元
2022年9月30日之後，公司收到了納斯達克上市資格工作人員的評論，稱該票據沒有規定未來可能的轉換的最低價格，根據納斯達克上市規則第5101條（“規則”），不設底價的未來定價證券具有公共利益影響；管理層
2023年4月7日和2023年5月3日，投資者兑換了美元
2023年6月16日和2023年7月25日，投資者贖回了美元
| F-31 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註9 —股東權益
普通股
2020年9月12日，公司的法定股本從
法定儲備金
公司必須根據中華人民共和國公認的會計原則（“PRC GAAP”）確定的税後淨收入，為儲備資金撥款，包括法定盈餘儲備金和全權盈餘準備金。
法定盈餘儲備金的撥款必須至少為
| F-32 |
| 目錄 |
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未經審計的簡明合併財務報表附註
注10——主要客户和供應商的集中
在截至2023年3月31日的六個月中，兩個主要客户約佔比
截至2023年3月31日，兩個主要客户約佔比
在截至2023年3月31日的六個月中，四家主要供應商約佔比
截至2023年3月31日，五家主要供應商約佔比
附註 11 — 租約
該公司向關聯方浙江天泰竹業科技有限公司租用其位於浙江麗水市的工廠，用於加工乾燥的食用菌，並向第三方租用杭州一棟辦公樓的地面。
截至2023年3月31日和2022年9月30日，剩餘的平均租賃期限平均為
| F-33 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註11——租約（續）
與經營租賃相關的補充資產負債表信息如下：
截至 | 截至 | |||||||
3月31日 | 9月30日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
經營租賃下的使用權資產 | $ | $ | ||||||
經營租賃負債，當前 | ||||||||
經營租賃負債，非流動 | ||||||||
經營租賃負債總額 | $ | $ | ||||||
|
| 截至 |
| |
|
| 3月31日 |
| |
|
| 2023 |
| |
在 2023 財年的剩餘月份 |
| $ |
| |
2024 財年 |
|
|
| |
2025 財年 |
|
|
| |
2026 財年 |
|
|
| |
2027 財年 |
|
|
| |
此後 |
|
|
| |
未來最低租賃付款總額 |
|
|
| |
減去：估算利息 |
|
| ( | ) |
總計 |
| $ |
| |
附註 12 — 分部報告
ASC 280（分部報告）確立了在與公司內部組織結構一致的基礎上報告運營部門信息的標準，以及在財務報表中報告有關地理區域、業務部門和主要客户的信息，以獲取公司業務部門的詳細信息。
公司使用 “管理方法” 來確定應報告的運營部門。管理方法將公司首席運營決策者用於制定運營決策和評估業績的內部組織和報告視為確定公司應報告細分市場的來源。該公司目前有三種主要的收入和支出產品：香菇、木耳菇和其他食用菌和其他農產品。這些產品類別的運營具有相似的經濟特徵。特別是，公司使用相同或相似的生產工藝；向相同或相似類型的客户進行銷售，並使用相同或相似的方法分銷這些產品。這些產品所需的資源具有高度的相似性。不同產品之間的切換成本最低。產量主要取決於收到的銷售訂單和市場趨勢。因此，管理層，包括首席運營決策者，主要依賴不同產品的收入數據來分配資源和評估業績。根據管理層的評估，該公司已確定其只有一個運營部門，因此根據ASC的定義，有一個應報告的細分市場。
| F-34 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註 12 — 分部報告（續）
下表分別列出了截至2023年3月31日和2022年3月31日止六個月公司持續經營業務按主要產品類別（來自第三方和關聯方）劃分的收入：
|
| 在截至3月31日的六個月中， |
| |||||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
木薯粉 |
| $ |
|
|
|
| ||
玉米 |
|
|
|
|
|
| ||
香菇 |
|
|
|
|
|
| ||
沐兒 |
|
|
|
|
|
| ||
棉花 |
|
|
|
|
|
| ||
玉米澱粉 |
|
|
|
|
|
| ||
其他食用菌 |
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
總計 |
| $ |
|
| $ |
| ||
公司的所有長期資產都位於中國。由於該公司的所有收入都來自中國，因此未列出任何地域細分市場。
附註13——關聯方交易
關聯方交易的關係和性質概述如下：
關聯方名稱 |
| 與公司的關係 |
| 交易的性質 |
富拉森集團有限公司（“富拉森集團”） |
| 由本公司董事會主席王正宇先生擁有 |
| 從公司購買 |
浙江天泰竹業科技股份有限公司 |
| 由王正宇先生和公司首席執行官張葉芳女士共同控制 |
| 向公司租賃工廠大樓；向公司購買 |
杭州富拉森科技有限公司 |
| 由王正宇先生控制 |
| 向公司轉租辦公空間。 |
王欣陽 |
| 農源網絡股東 |
| 提供擔保和不動產作為某些貸款的額外擔保。 |
張德宏 |
| 張葉芳女士，公司首席執行官，兄弟 |
| 為某些貸款提供擔保，作為額外擔保 |
王愛紅女士 |
| 王正宇先生，公司董事會主席，姐姐。 |
| 提供擔保作為循環貸款的額外擔保 |
| F-35 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註13——關聯方交易（續）
關聯方應付的款項包括以下內容：
|
| 截至截至 |
|
| 截至截至 |
| ||
|
| 3月31日 |
|
| 九月三十日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| （未經審計） |
|
|
|
| ||
王欣陽 |
|
| - |
|
| $ |
| |
浙江伊利雲倉控股集團有限公司 |
| $ |
|
|
|
| ||
農場網 |
|
|
|
|
|
| ||
Epakia 加拿大公司 |
|
|
|
|
|
| ||
張德宏 |
|
|
|
|
|
| ||
上海中健怡庭醫療健康科技合夥企業 |
|
|
|
|
|
| ||
總計 |
| $ |
|
| $ |
| ||
截至2023年3月31日，關聯方應付的餘額主要包括代表關聯方支付的費用。
應付關聯方包括以下內容：
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| （未經審計） |
|
|
|
| ||
浙江天泰竹業科技股份有限公司 |
| $ |
|
| $ |
| ||
Forasen 控股集團有限公司 |
|
|
|
|
|
| ||
總計 |
| $ |
|
| $ |
| ||
截至2023年3月31日，應付關聯方款項主要包括在公司正常業務過程中向關聯方支付的水電費用。這些應付賬款不計息，應要求到期。
向關聯方銷售
公司在正常業務過程中定期向其關聯方出售商品。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中，該公司向關聯方的銷售額為零和美元
關聯方的經營租賃
下表彙總了與關聯方浙江天泰竹業科技有限公司的經營租約，詳細説明瞭租賃開始日期、租賃結束日期、租賃目的、租賃面積（平方米）、人民幣年租金及其等值美元。
浙江天泰竹業科技股份有限公司 |
| 1 號租約 |
|
| 2 號租約 |
|
| 3 號租約 |
|
|
|
| ||||
租賃開始日期 |
| 2021年8月1日 |
|
| 2021年7月14日 |
|
| 2023年3月1日 |
|
|
|
| ||||
租約結束日期 |
| 2031年7月31日 |
|
| 2031年7月13日 |
|
| 2028年2月29日 |
|
|
|
| ||||
租賃目的 |
| 工廠大樓 |
|
| 工廠大樓 |
|
| 辦公室 |
|
| 總計 |
| ||||
年租金（人民幣） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
年租金（美元） |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| ||||
面積（以平方米為單位） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中，該公司記錄的租賃費用為美元
| F-36 |
| 目錄 |
FARMMI, INC.
未經審計的簡明合併財務報表附註
附註13——關聯方交易（續）
轉租給關聯方
2020 年 8 月，公司與杭州富拉森科技有限公司簽訂了轉租協議，轉租其辦公空間。租期為兩年，年租金為人民幣
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六個月中，該公司記錄的租賃收入為零和美元
關聯方提供的擔保和抵押品
該公司的關聯方為公司的短期銀行貸款提供擔保（見附註7）。該公司的關聯方還質押其財產作為抵押品，以保障公司的短期銀行貸款（見附註7）。
注14-後續事件
1.2023年7月12日，公司與某些買方（“買方”）簽訂了證券購買協議，根據該協議，公司同意向買方和同意從公司購買的買方發行和出售，合計為
2023年7月18日，該公司完成了本次交易。
2.2023 年 3 月 31 日之後，公司與五家金融機構簽訂了 13 份貸款協議，共獲得了 $
3。2023年4月7日和2023年5月3日，投資者兑換了美元
2023年6月16日和2023年7月25日，投資者贖回了美元
| F-37 |