附錄 99.1
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表指數
| 頁面 |
截至2022年12月31日和2023年9月30日的未經審計的簡明合併資產負債表 | F-2 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月和九個月未經審計的簡明合併運營報表 | F-3 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月和九個月未經審計的綜合收益/(虧損)簡明合併報表 | F-4 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月未經審計的簡明合併現金流量表 | F-5 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月和九個月未經審計的簡明合併股東權益報表 | F-7 |
未經審計的簡明合併財務報表附註 | F-9 |
F-1
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併資產負債表
(以百萬俄羅斯盧布(“RUB”)和美元(“$”)為單位,股票和每股數據除外)
d
| | | | 截至截至 | ||||
|
| 注意事項 |
| 十二月 31, |
| 9月30日 |
| 9月30日 |
| | | | 擦 | | 擦 | | $ |
資產 | | | | | | | | |
現金和現金等價物 | | 4 | | 83,131 | | 85,411 | | 876.8 |
應收賬款,減去可疑賬款備抵金分別為4,169盧布和6,147盧布 |
| 4 | | 58,014 | | 69,345 | | 711.9 |
應收銷售融資 | | | | 5,738 | | 8,778 | | 90.1 |
預付費用 | | | | 16,968 | | 25,588 | | 262.6 |
庫存 | | | | 28,220 | | 22,745 | | 233.5 |
應收資金 | | | | 8,290 | | 10,839 | | 111.3 |
增值税可退税 | | | | 22,602 | | 24,930 | | 255.9 |
其他流動資產 | | 4 | | 16,971 | | 19,070 | | 195.7 |
流動資產總額 | | | | 239,934 | | 266,706 | | 2,737.8 |
財產和設備 | | 6 | | 127,706 | | 164,744 | | 1,691.2 |
經營租賃使用權資產 | | 7 | | 28,646 | | 35,265 | | 362.0 |
無形資產 | | 8 | | 31,766 | | 35,493 | | 364.3 |
內容資產 | | 10 | | 16,844 | | 21,969 | | 225.5 |
善意 | | 8 | | 143,778 | | 142,840 | | 1,466.3 |
權益法投資 | | | | 2,118 | | 1,160 | | 11.9 |
投資非有價股票證券 | | | | 6,746 | | 9,033 | | 92.7 |
遞延所得税資產 | | | | 3,904 | | 7,470 | | 76.7 |
其他非流動資產 | | 4 | | 15,277 | | 27,387 | | 281.2 |
非流動資產總額 | | | | 376,785 | | 445,361 | | 4,571.8 |
總資產 | | | | 616,719 | | 712,067 | | 7,309.6 |
負債和股東權益 | | | | | | | | |
應付賬款、應計負債和其他負債 | | 4 | | 122,816 | | 162,573 | | 1,668.8 |
債務,流動部分 | | 12 | | 21,306 | | 82,654 | | 848.5 |
應付所得税和非所得税 | | 4 | | 28,137 | | 33,311 | | 342.0 |
遞延收入 | | | | 15,585 | | 20,070 | | 206.0 |
流動負債總額 | | | | 187,844 | | 298,608 | | 3,065.3 |
債務,非流動部分 | | 12 | | 29,885 | | 26,703 | | 274.1 |
遞延所得税負債 | | | | 5,473 | | 8,501 | | 87.3 |
經營租賃負債 | | 7 | | 17,609 | | 24,576 | | 252.3 |
融資租賃負債 | | 7 | | 21,185 | | 26,184 | | 268.8 |
其他應計負債 | | | | 16,545 | | 25,507 | | 261.8 |
非流動負債總額 | | | | 90,697 | | 111,471 | | 1,144.3 |
負債總額 | | | | 278,541 | | 410,079 | | 4,209.6 |
承付款和意外開支 | | 10,11 | | | | | | |
股東權益: | | | | | | | | |
優先股:面值1歐元;授權、已發行和流通1股 | | | | — | | — | | — |
普通股:面值(A類0.01歐元,B類0.10歐元,C類0.09歐元);授權股份(A類:500,000,000股,B類:37,138,658和C類:37,748,658股);已發行股份(A類:326,342,270,B類:35,698,674和C類:10,000和零);已發行股份(分別為10,000和零)A:325,783,607,B 類:35,698,674,C 類:無) |
| | | 282 | | 282 | | 2.9 |
按成本計算的國庫股票(A類:558,663) | | | | (1,393) | | (1,393) | | (14.3) |
額外的實收資本 | | | | 119,464 | | 84,997 | | 872.5 |
累計其他綜合收益 | | | | 24,258 | | 18,199 | | 186.9 |
留存收益 | | | | 173,697 | | 199,887 | | 2,051.9 |
歸屬於Yandex N.V. 的總權益 | | | | 316,308 | | 301,972 | | 3,099.9 |
非控股權益 | | | | 21,870 | | 16 | | 0.1 |
股東權益總額 | | | | 338,178 | | 301,988 | | 3,100.0 |
負債總額和股東權益 | | | | 616,719 |
| 712,067 |
| 7,309.6 |
| | | | | | | | |
* 源自經審計的合併財務報表 | | | | | | | | |
隨附的附註是未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-2
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併運營報表
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
| | | | 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 | ||||||||
| | 注意事項 | | 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
|
| |
| 擦 |
| 擦 | | $ | | 擦 |
| 擦 |
| $ |
收入 | | 4 | | 133,163 | | 204,769 | | 2,102.0 | | 356,921 | | 550,539 | | 5,651.5 |
運營成本和支出: | | | | | | | | | | | | | | |
收入成本(1) | | | | 55,654 | | 88,205 | | 905.5 | | 155,386 | | 244,864 | | 2,513.6 |
產品開發(1) | | | | 17,058 | | 26,237 | | 269.3 | | 53,045 | | 72,452 | | 743.7 |
銷售、一般和管理(1) | | | | 42,186 | | 67,003 | | 687.8 | | 118,733 | | 177,676 | | 1,823.9 |
折舊和攤銷 | | | | 7,468 | | 11,240 | | 115.4 | | 22,648 | | 28,863 | | 296.3 |
商譽減值 | | 8 | | — | | — | | — | | — | | 1,136 | | 11.7 |
運營成本和支出總額 | | | | 122,366 | | 192,685 | | 1,978.0 | | 349,812 | | 524,991 | | 5,389.2 |
運營收入 | | | | 10,797 | | 12,084 | | 124.0 | | 7,109 | | 25,548 | | 262.3 |
利息收入 | | | | 1,127 | | 1,289 | | 13.2 | | 3,526 | | 3,612 | | 37.1 |
利息支出 | | | | (779) | | (3,781) | | (38.8) | | (2,508) | | (6,927) | | (71.1) |
可轉換債務重組收益 | | | | — | | — | | — | | 9,305 | | — | | — |
《新聞》和《禪宗》解散的影響 | | | | 38,051 | | — | | — | | 38,051 | | — | | — |
權益法投資的虧損 | | | | (890) | | (1,416) | | (14.5) | | (1,341) | | (1,657) | | (17.0) |
其他收入/(虧損),淨額 | | 4 | | 4,053 | | 7,209 | | 74.0 | | (514) | | 22,086 | | 226.6 |
所得税前淨收入 | | | | 52,359 | | 15,385 | | 157.9 | | 53,628 | | 42,662 | | 437.9 |
所得税支出 |
| 9 | | 6,818 | | 7,704 | | 79.1 | | 13,068 | | 14,565 | | 149.5 |
淨收入 | | | | 45,541 | | 7,681 | | 78.8 | | 40,560 | | 28,097 | | 288.4 |
歸屬於非控股權益的淨收益 | | | | (2,373) | | — | | — | | (6,049) | | (1,905) | | (19.5) |
歸屬於Yandex N.V. 的淨收益 | | | | 43,168 | | 7,681 | | 78.8 | | 34,511 | | 26,192 | | 268.9 |
每股A類和B類股票的淨收益: | | | | | | | | | | | | | | |
基本 |
| 2 | | 116.38 | | 20.71 | | 0.21 | | 94.02 | | 70.63 | | 0.73 |
稀釋 |
| 2 | | 116.23 | | 20.63 | | 0.21 | | 69.62 | | 70.40 | | 0.72 |
每股計算中使用的 A 類和 B 類股票的加權平均數 | | | | | | | | | | | | | | |
基本 |
| 2 | | 370,925,704 | | 370,834,420 | | 370,834,420 | | 367,071,728 | | 370,837,699 | | 370,837,699 |
稀釋 |
| 2 | | 371,390,423 | | 372,293,060 | | 372,293,060 | | 375,794,547 | | 372,028,664 | | 372,028,664 |
(1) | 這些餘額不包括單獨列報的折舊和攤銷費用,包括以下各項基於股份的薪酬支出: |
收入成本 |
| | | 169 |
| 172 | | 1.8 | | 449 |
| 513 | | 5.3 |
產品開發 |
| | | 3,771 |
| 3,370 | | 34.6 | | 11,237 |
| 9,839 | | 101.0 |
銷售、一般和管理 |
| | | 2,523 |
| 2,350 | | 24.1 | | 7,537 |
| 6,839 | | 70.2 |
隨附的附註是未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-3
YANDEX N.V.
未經審計的綜合收益/(虧損)簡明合併報表
(以百萬俄羅斯盧布和美元計)
| | 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 | ||||||||
|
| 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
淨收入 | | 45,541 | | 7,681 | | 78.8 | | 40,560 | | 28,097 | | 288.4 |
外幣折算調整: | | | | | | | | | | | | |
外幣折算,扣除零税 | | (656) | | (4,351) | | (44.7) | | 6,197 | | (7,745) | | (79.5) |
其他綜合收益/(虧損)總額 | | (656) | | (4,351) | | (44.7) | | 6,197 | | (7,745) | | (79.5) |
綜合收入總額 | | 44,885 | | 3,330 | | 34.1 | | 46,757 | | 20,352 | | 208.9 |
歸屬於非控股權益的綜合收益總額 | | (2,442) | | — | | — | | (5,860) | | (1,865) | | (19.1) |
歸因於 Yandex N.V. 的總綜合收益 | | 42,443 | | 3,330 | | 34.1 | | 40,897 | | 18,487 | | 189.8 |
隨附的附註是未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-4
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併現金流量表
(以百萬俄羅斯盧布和美元計)
| | | | 截至9月30日的九個月 | ||||
|
| 注意事項 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | | | 擦 | | 擦 | | $ |
經營活動提供的現金流: | | | | | | | | |
淨收入 | | | | 40,560 | | 28,097 | | 288.4 |
為使淨收入與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整: | | | | | | | | |
財產和設備的折舊 | | 6 | | 17,279 | | 20,995 | | 215.5 |
無形資產的攤銷 | | 8 | | 5,369 | | 7,868 | | 80.8 |
內容資產攤銷 | | 10 | | 6,677 | | 6,347 | | 65.2 |
經營租賃使用權資產減少和租賃負債增加 | | 7 | | 11,087 | | 10,408 | | 106.8 |
債務折扣和發行成本的攤銷 | | | | 585 | | — | | — |
基於股份的薪酬支出(分別不包括14,953盧布和10,718盧布的現金結算獎勵) | | | | 4,270 | | 6,472 | | 66.4 |
遞延所得税支出/(福利) | | | | 1,399 | | (52) | | (0.5) |
外匯收益 | | 4 | | (11) | | (22,378) | | (229.7) |
權益法投資的虧損 | | | | 1,341 | | 1,657 | | 17.0 |
《新聞》和《禪宗》解散的影響 | | | | (38,051) | | — | | — |
可轉換債務重組收益 | | | | (9,305) | | — | | — |
長期資產的減值 | | | | 3,644 | | 1,199 | | 12.3 |
預期信貸損失準備金 | | | | 1,769 | | 3,488 | | 35.8 |
其他 | | | | 801 | | 3,469 | | 35.6 |
不包括收購影響的運營資產和負債的變化: | | | | | | | | |
應收賬款 | | | | (4,296) | | (11,778) | | (120.9) |
預付費用 | | | | (5,129) | | (6,007) | | (61.7) |
庫存 | | | | (7,526) | | 2,453 | | 25.2 |
應付賬款、應計賬款和其他負債和應付税款 | | 4 | | 22,870 | | 18,287 | | 187.7 |
遞延收入 | | | | 1,654 | | 3,941 | | 40.5 |
其他資產 | | | | 568 | | 1,776 | | 18.2 |
增值税可退税 | | | | (1,983) | | (1,459) | | (15.0) |
應收資金 | | | | 1,658 | | (2,033) | | (20.9) |
應收銷售融資 | | | | (1,785) | | (4,068) | | (41.8) |
內容資產 | | 10 | | (8,718) | | (11,270) | | (115.7) |
內容負債 | | | | (1,440) | | 1,018 | | 10.5 |
經營活動提供的淨現金 | | | | 43,287 | | 58,430 | | 599.7 |
用於投資活動的現金流: | | | | | | | | |
購買不動產、設備和無形資產 |
| | | (30,296) | | (52,031) | | (534.1) |
購買待租賃的資產 | | | | — | | (12,806) | | (131.5) |
收購業務,扣除獲得的現金 | | | | (820) | | — | | — |
News and Zen的解散以及收購Delivery Club而獲得的淨現金 | | | | 1,795 | | — | | — |
出售有價股票證券的收益 | | | | 5,859 | | — | | — |
定期存款投資 | | | | (3,235) | | (6) | | (0.1) |
定期存款的到期日 | | | | 25,769 | | 160 | | 1.7 |
發放的貸款 | | | | (169) | | (3,300) | | (33.8) |
償還貸款的收益 | | | | — | | (1,621) | | (16.6) |
向客户提供的銀行存款和貸款 | | | | 480 | | 1,641 | | 16.8 |
其他投資活動 | | | | (371) | | 874 | | 9.0 |
用於投資活動的淨現金 | | | | (988) | | (67,089) | | (688.6) |
隨附的附註是未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-5
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併現金流量表(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計)
| | | | 截至9月30日的九個月 | ||||
|
| 注意事項 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | | | 擦 | | 擦 | | $ |
融資活動提供的/(用於)融資活動的現金流: | | | | | | | | |
發行債務的收益 | | 12 | | 50,228 | | 161,468 | | 1,657.5 |
償還債務 | | 12 | | (49,364) | | (103,581) | | (1,063.3) |
透支借款的還款 | | | | (2,940) | | — | | — |
購買不可贖回的非控股權益 | | 3 | | — | | (57,337) | | (588.6) |
支付或有對價和滯留金額 | | | | (195) | | (77) | | (0.8) |
融資租賃的付款 | | | | (1,154) | | (2,327) | | (23.9) |
銀行存款和負債 | | | | — | | 8,255 | | 84.7 |
其他籌資活動 | | | | (1,390) | | (5,674) | | (58.1) |
融資活動提供/(用於)的淨現金 | | | | (4,815) | | 727 | | 7.5 |
匯率變動對現金和現金等價物以及限制性現金和現金等價物的影響 | | | | (15,866) | | 10,163 | | 104.3 |
現金和現金等價物以及限制性現金和現金等價物的淨變動 | | | | 21,618 | | 2,231 | | 22.9 |
期初現金和現金等價物以及限制性現金和現金等價物 | | | | 79,398 | | 84,440 | | 866.8 |
期末現金和現金等價物以及限制性現金和現金等價物 | | | | 101,016 | | 86,671 | | 889.7 |
| | | | | | | | |
現金和現金等價物以及限制性現金和現金等價物的對賬: | | | | | | | | |
現金和現金等價物,期初 | | | | 79,274 | | 83,131 | | 853.4 |
限制性現金和現金等價物,期初 | | | | 124 | | 1,309 | | 13.4 |
期初現金和現金等價物以及限制性現金和現金等價物 | | | | 79,398 | | 84,440 | | 866.8 |
現金和現金等價物,期末 | | | | 99,866 | | 85,411 | | 876.8 |
限制性現金及現金等價物,期末 | | | | 1,150 | | 1,260 | | 12.9 |
期末現金和現金等價物以及限制性現金和現金等價物 | | | | 101,016 | | 86,671 | | 889.7 |
| | | | | | | | |
現金流信息的補充披露: | | | | | | |
| |
為所得税支付的現金 | | | | 6,989 | | 12,546 |
| 128.8 |
為收購支付的現金 | | | | 1,031 | | — |
| — |
可轉換票據優惠券已支付 | | | | 439 | | — | | — |
為融資租賃支付的利息 | | | | 936 | | 1,913 | | 19.6 |
為貸款支付的利息 | | | | 463 | | 4,748 | | 48.7 |
來自經營租賃的運營現金流 | | | | 9,889 | | 10,764 | | 110.5 |
非現金經營活動: | | | | | | | | |
由於新的經營租賃和租約的修改,使用權資產的增加 | | | | 4,627 | | 16,557 | | 170.0 |
非現金投資活動: | | | | | | | | |
購置的財產和設備以及尚未付款的無形資產 | | | | 2,847 | | 9,208 | | 94.5 |
非現金融資活動: | | | | | | | | |
新的融資租賃和租賃修改導致使用權資產增加 | | | | 5,199 | | 8,758 | | 89.9 |
隨附的附註是未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-6
目錄
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併股東權益報表
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
| | 截至2022年9月30日的三個月 | ||||||||||||||||||||
| | 優先共享 | | 普通股 | | | | | | 累積的 | | | | | | | | 可兑換 | ||||
| | 已發行和 | | 已發行和 | | 財政部 | | 額外 | | 其他 | | | | 非- | | |
| 非- | ||||
| | 傑出 | | 傑出 | | 股票位於 | | 付費 | | 全面 | | 已保留 | | 控制 | | |
| 控制 | ||||
| | 股份 | | 金額 | | 股份 | | 金額 | | 成本 | | 資本 | | 收入 | | 收益 | | 利益 | | 總計 |
| 利益 |
|
| |
| 擦 |
| |
| 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
截至2022年6月30日的餘額 | | 1 | | — | | 358,940,490 | | 281 | | (1,393) | | 116,634 | | 23,304 | | 125,293 | | 17,237 | | 281,356 | | 338 |
基於股份的薪酬支出 |
| — | | — | | — | | — | | — | | 718 | | — | | — | | — | | 718 | | — |
可轉換債務的重組 |
| — | | — | | — | | — | | — | | (596) | | — | | — | | — | | (596) | | — |
發行新股 | | — | | — | | 2,216,412 | | 1 | | — | | (1) | | — | | — | | — | | — | | — |
外幣折算調整 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (725) | | — | | 69 | | (656) | | — |
可贖回非控股權益贖回價值的變化 |
| — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 297 | | — | | 297 | | (297) |
淨收入 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 43,168 | | 2,373 | | 45,541 | | — |
其他 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 1 | | — | | 1 | | — |
截至2022年9月30日的餘額 | | 1 | | — | | 361,156,902 | | 282 | | (1,393) | | 116,755 | | 22,579 | | 168,759 | | 19,679 | | 326,661 | | 41 |
| | 截至 2023 年 9 月 30 日的三個月 | | | ||||||||||||||||||
| | 優先共享 | | 普通股 | | | | | | 累積的 | | | | | | | | | ||||
| | 已發行和 | | 已發行和 | | 財政部 | | 額外 | | 其他 | | | | 非- | | | | | ||||
| | 傑出 | | 傑出 | | 股票位於 | | 付費 | | 全面 | | 已保留 | | 控制 | | | | | ||||
| | 股份 | | 金額 | | 股份 | | 金額 | | 成本 | | 資本 | | 收入 | | 收益 | | 利益 | | 總計 | | |
|
| |
| 擦 |
| |
| 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 |
| 擦 | | |
截至2023年6月30日的餘額 |
| 1 |
| — |
| 361,482,281 |
| 282 | | (1,393) | | 81,505 | | 22,550 | | 192,206 | | 16 |
| 295,166 | | |
基於股份的薪酬支出 | | — | | — | | — | | — | | — | | 3,492 | | — | | — | | — | | 3,492 | | |
外幣折算調整 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (4,351) | | — | | — | | (4,351) | | |
淨收入 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 7,681 | | — | | 7,681 | | |
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額 | | 1 | | — | | 361,482,281 | | 282 | | (1,393) | | 84,997 | | 18,199 | | 199,887 | | 16 | | 301,988 | | |
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額,美元 |
| | | — | | | | 2.9 | | (14.3) | | 872.5 | | 186.9 | | 2,051.9 | | 0.1 | | 3,100.0 | | |
隨附附註是未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分
F-7
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併股東權益報表
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
| | 截至2022年9月30日的九個月 | ||||||||||||||||||||
| | 優先共享 | | 普通股 | | | | | | 累積的 | | | | | | | | 可兑換 | ||||
| | 已發行和 | | 已發行和 | | 財政部 | | 額外 | | 其他 | | | | 非- | | |
| 非- | ||||
| | 傑出 | | 傑出 | | 股票位於 | | 付費 | | 全面 | | 已保留 | | 控制 | | |
| 控制 | ||||
| | 股份 | | 金額 | | 股份 | | 金額 | | 成本 | | 資本 | | 收入 | | 收益 | | 利益 | | 總計 |
| 利益 |
|
| |
| 擦 |
| |
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 | | 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
截至2021年12月31日的餘額 |
| 1 | | — | | 358,703,352 | | 281 | | (2,728) | | 112,942 | | 16,193 | | 131,488 | | 13,880 | | 272,056 | | 869 |
採用亞利桑那州立大學的影響 2020-06 | | — | | — | | — | | — | | — | | (8,573) | | — | | 2,511 | | — | | (6,062) | | — |
截至2022年1月1日的調整後餘額 | | 1 | | — | | 358,703,352 | | 281 | | (2,728) | | 104,369 | | 16,193 | | 133,999 | | 13,880 | | 265,994 | | 869 |
基於股份的薪酬支出 |
| — | | — | | — | | — | | — | | 4,345 | | — | | — | | — | | 4,345 | | — |
發行新股 | | — | | — | | 2,216,412 | | 1 | | — | | (1) | | — | | — | | — | | — | | — |
行使股票期權 | | — | | — | | 237,138 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — |
與行使股份獎勵相關的預扣税 | | — | | — | | — | | — | | — | | (25) | | — | | — | | — | | (25) | | — |
為行使的期權重新發行股份 |
| — | | — | | — | | — | | 1,335 | | (1,335) | | — | | — | | — | | — | | — |
可轉換債務的重組 | | — | | — | | — | | — | | — | | 9,345 | | — | | — | | — | | 9,345 | | — |
回購股票期權 | | — | | — | | — | | — | | — | | (5) | | — | | (105) | | — | | (110) | | (474) |
可贖回非控股權益贖回價值的變化 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 354 | | — | | 354 | | (354) |
外幣折算調整 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 6,386 | | — | | (189) | | 6,197 | | — |
淨收入 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 34,511 | | 6,049 | | 40,560 | | — |
其他 | | — | | — | | — | | — | | — | | 62 | | — | | — | | (61) | | 1 | | — |
截至2022年9月30日的餘額 |
| 1 | | — | | 361,156,902 | | 282 | | (1,393) | | 116,755 | | 22,579 | | 168,759 | | 19,679 | | 326,661 | | 41 |
| | 截至 2023 年 9 月 30 日的九個月 | | | ||||||||||||||||||
| | 優先共享 | | 普通股 | | | | | | 累積的 | | | | | | | | | ||||
| | 已發行和 | | 已發行和 | | 財政部 | | 額外 | | 其他 | | | | 非- | | | | | ||||
| | 傑出 | | 傑出 | | 股票位於 | | 付費 | | 全面 | | 已保留 | | 控制 | | | | | ||||
| | 股份 | | 金額 | | 股份 | | 金額 | | 成本 | | 資本 | | 收入 | | 收益 | | 利益 | | 總計 | | |
|
| |
| 擦 |
| | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 |
| 擦 | | |
截至2022年12月31日的餘額 | | 1 | | — | | 361,482,281 | | 282 | | (1,393) | | 119,464 | | 24,258 | | 173,697 | | 21,870 |
| 338,178 | | |
基於股份的薪酬支出 | | — | | — | | — | | — | | — | | 6,472 | | — | | — | | — | | 6,472 | | |
與優步的交易 | | — | | — | | — | | — | | — | | (35,459) | | 1,646 | | — | | (23,524) | | (57,337) | | |
外幣折算調整 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (7,705) | | — | | (40) | | (7,745) | | |
淨收入 | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | 26,192 | | 1,905 | | 28,097 | | |
其他 | | — | | — | | — | | — | | — | | (5,480) | | — | | (2) | | (195) | | (5,677) | | |
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額 | | 1 | | — | | 361,482,281 | | 282 | | (1,393) | | 84,997 | | 18,199 | | 199,887 | | 16 | | 301,988 | | |
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額,美元 |
| | | — | | | | 2.9 | | (14.3) | | 872.5 | | 186.9 | | 2,051.9 | | 0.1 | | 3,100.0 | | |
隨附的附註是未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
F-8
目錄
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
1. | 業務描述和重要會計政策摘要 |
業務描述
母公司Yandex N.V.(“公司”)及其合併子公司(統稱為 “Yandex” 或 “集團”)是一家開發由機器學習和其他技術支持的智能產品和服務的科技公司。Yandex是歐洲最大的互聯網企業之一,也是俄羅斯領先的搜索和叫車提供商。
Yandex N.V. 於2004年6月根據荷蘭法律註冊成立,是全球多家子公司的控股公司。
演示基礎
隨附的未經審計的簡明合併財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則(“美國公認會計原則”)以及美國證券交易委員會關於中期財務報告的適用規則和條例編制的。因此,它們不包括美國公認會計原則要求的年度財務報表的所有信息和附註。因此,這些截至2023年9月30日的三個月和九個月未經審計的簡明合併財務報表中包含的信息應與截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告中包含的合併財務報表及其附註一起閲讀。
公司認為,隨附的未經審計的簡明財務報表包含了公允列報截至2023年9月30日的財務狀況以及本報告所述期間的經營業績、綜合收益/(虧損)、現金流和權益變動所必需的所有調整,這些調整屬於正常的經常性質。截至2022年12月31日的簡明合併資產負債表來自截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告中包含的合併財務報表。
截至2023年9月30日的三個月和九個月的業績不一定代表截至2023年12月31日的年度或任何其他未來時期的預期經營業績。可能導致實際業績與預期經營業績不同的潛在風險和不確定性包括:影響俄羅斯經濟或集團業務、運營或治理的地緣政治和宏觀經濟發展;政治、法律和/或監管環境的變化;競爭壓力;廣告模式的變化;用户偏好的變化;技術發展;以及集團需要支出資本以適應業務增長以及其他風險和不確定性包含在集團截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告中的 “風險因素” 下。
與集團截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告中所述的相比,集團的重大會計政策和估算沒有重大變化,但與反向保理計劃下的租賃和負債淨投資有關的會計政策的更新除外,如下所述。
融資租賃投資包括銷售型汽車租賃,代表未付淨租金。銷售類租賃的期限為2至5年,可以提前贖回並由租賃資產擔保。集團確認租賃中的淨投資,取消對租賃資產的承認。租賃淨投資按扣除可報銷費用後的最低租賃付款總額計算,即承租人擔保的金額和按租賃隱含的利率折現的任何無擔保剩餘價值(合計為租賃總投資)。租賃中隱含的利率是貼現率,在租賃開始時,該貼現率使租賃總投資的現值等於租賃資產的公允價值。租賃總投資與租賃淨投資之間的差額代表未賺取的財務收入。未賺取的融資收入被確認為租賃期內的融資租賃收入,其方式是根據隱性利率為租賃中的淨投資產生恆定的回報率。
F-9
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
集團與某些銀行建立了反向保理計劃,根據該計劃,銀行充當集團的付款代理,並在應付賬款到期之日向集團的供應商和市場賣家付款。該計劃不提供任何作為擔保的質押資產或其他形式的擔保。反向保理計劃下的負債記錄在案:
- | 在未經審計的簡明合併資產負債表(注4)中的應付賬款、應計賬款和其他負債項目中,前提是該計劃沒有顯著延長付款期限,超出與集團其他未參與的市場賣家商定的正常條款。集團在該計劃下支付的相應款項反映在未經審計的簡明合併現金流量表中經營活動的現金流中;以及 |
- | 在未經審計的簡明合併資產負債表(註釋12)的債務額度中,前提是該計劃大幅延長了與集團其他供應商和未參與的市場賣家達成的正常條款的付款期限。集團在該計劃下支付的相應款項反映在未經審計的簡明合併現金流量表中來自融資活動的現金流中。 |
估算值的使用
根據美國公認會計原則編制合併財務報表要求管理層做出估算和假設,以影響報告的資產和負債金額、合併財務報表之日的或有資產負債的披露以及報告期的收入和支出金額。專家組的估計以歷史經驗和其他各種被認為合理的假設為基礎,其結果構成了對資產和負債賬面價值作出判斷的基礎。
便捷翻譯
為方便讀者,已將金額從盧布折算成美元,匯率為97.4147盧布兑1.00美元,匯率為2023年9月30日的匯率(除非另有説明)。沒有人表示盧布的金額本來可以或可能按這種匯率兑換成美元。資產負債表發佈日之後,盧布繼續經歷一段大幅波動的時期。
最近通過的會計公告
2022年9月,財務會計準則委員會發布了ASU第2022-04號《負債——供應商融資計劃(副主題 405-50):供應商融資計劃義務披露》,要求使用供應商融資計劃購買商品和服務的實體披露該計劃的關鍵條款。該標準不影響供應商融資計劃債務的確認、計量或財務報表的列報。本亞利桑那州立大學的修正案對2022年12月15日之後的報告期有效,但前滾信息修正案除外,該修正案對2023年12月15日之後開始的期間生效。該集團採用了自2023年1月1日起生效的標準,但未對未經審計的簡明合併財務報表產生重大影響。
2. | 每股淨收益 |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月和九個月中,每股A類和B類普通股的基本淨收益是根據使用兩類方法的已發行普通股的加權平均數計算得出的。每股基本淨收益是使用該期間已發行普通股的加權平均數計算得出的,其中包括既得的限制性股票單位和將在2022年6月公司可轉換票據重組的一部分交付的股票。每股普通股的攤薄淨收益是使用以 “庫存股” 法計算的股份獎勵的稀釋效應和可轉換債務重組在轉換法下的稀釋效應計算的。
每股A類股票的攤薄淨收益的計算假設B類股票的轉換,而每股B類股票的攤薄淨收益不假設這些股票的轉換。A類和B類股票的每股淨收益/(虧損)金額相同,因為無論是通過分紅還是清算,每個類別的持有人在法律上都有權獲得相等的每股分配。由於截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月,攤薄後每股普通股淨收益計算中不包括的股票獎勵數量分別為10,247,290和5,296,002個,截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中分別為8,025,207和5528,992個。
F-10
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
2022年6月,集團完成了本金總額為93.2%的本金回購,回購了本金總額為2025年3月3日到期的集團0.75%的可轉換票據(“票據”),並考慮了所有票據的修改。迄今為止,該集團已回購了最初發行的票據本金總額的99%以上。修改之前,可轉換債務包含在折算法下的攤薄後每股淨收益的計算中。
基本和攤薄後每股淨收益的組成部分如下:
| | 截至9月30日的三個月 | ||||||||||
| | 2022 | | 2023 | ||||||||
| | A 級 | | B 級 | | A 級 | | A 級 | | B 級 | | B 級 |
|
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| $ |
| 擦 |
| $ |
淨收入,分配給基本 | | 39,013 | | 4,155 | | 6,942 | | 71.3 | | 739 | | 7.5 |
將B類股票轉換為A類股票後淨收益的重新分配 | | 4,155 | | — | | 739 | | 7.5 | | — | | — |
將淨收益重新分配給B類股票 | | — | | (6) | | — | | — | | (3) | | — |
淨收益,攤薄後分配 | | 43,168 | | 4,149 | | 7,681 | | 78.8 | | 736 | | 7.5 |
每股計算中使用的加權平均普通股——基本 |
| 335,227,030 |
| 35,698,674 |
| 335,135,746 |
| 335,135,746 |
| 35,698,674 |
| 35,698,674 |
的影響: |
| | | | | | | | | | | |
將B類股票轉換為A類股票 | | 35,698,674 | | — | | 35,698,674 | | 35,698,674 | | — | | — |
基於股份的獎勵 | | 464,719 | | — | | 1,458,640 | | 1,458,640 | | — | | — |
每股使用的加權平均普通股 |
| 371,390,423 |
| 35,698,674 |
| 372,293,060 |
| 372,293,060 |
| 35,698,674 |
| 35,698,674 |
歸屬於普通股股東的每股淨收益: | | | | | | | | | | | | |
基本 |
| 116.38 |
| 116.38 |
| 20.71 |
| 0.21 |
| 20.71 |
| 0.21 |
稀釋 |
| 116.23 |
| 116.23 |
| 20.63 |
| 0.21 |
| 20.63 |
| 0.21 |
| | 截至9月30日的九個月 | ||||||||||
| | 2022 | | 2023 | ||||||||
| | A 級 | | B 級 | | A 級 | | A 級 | | B 級 | | B 級 |
|
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| $ |
| 擦 |
| $ |
淨收入,分配給基本 | | 31,155 | | 3,356 | | 23,671 | | 243.0 | | 2,521 | | 25.9 |
將B類股票轉換為A類股票後淨收益的重新分配 |
| 3,356 |
| — |
| 2,521 |
| 25.9 |
| — |
| — |
將淨收益重新分配給B類股票 | | — | | (871) | | — | | — | | (8) | | (0.1) |
扣除税後可轉換債務重組的影響 | | (8,348) | | — | | — | | — | | — | | — |
分類廣告中的稀釋 | | (2) | | — | | — | | — | | — | | — |
淨收益,攤薄後分配 |
| 26,161 |
| 2,485 |
| 26,192 |
| 268.9 |
| 2,513 |
| 25.8 |
每股使用的加權平均普通股 | | 331,373,054 | | 35,698,674 | | 335,139,025 | | 335,139,025 | | 35,698,674 | | 35,698,674 |
計算 — 基礎 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
的影響: | | | | | | | | | | | | |
將B類股票轉換為A類股票 | | 35,698,674 | | — | | 35,698,674 | | 35,698,674 | | — | | — |
如果轉換方法下的增量份額 | | 3,603,960 | | — | | — | | — | | — | | — |
基於股份的獎勵 | | 5,118,860 | | — | | 1,190,965 | | 1,190,965 | | — | | — |
使用的加權平均普通股 |
| 375,794,547 |
| 35,698,674 |
| 372,028,664 |
| 372,028,664 |
| 35,698,674 |
| 35,698,674 |
每股計算 — 攤薄 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
歸屬於普通股股東的每股淨收益: | | | | | | | | | | | | |
基本 |
| 94.02 |
| 94.02 |
| 70.63 |
| 0.73 |
| 70.63 |
| 0.73 |
稀釋 |
| 69.62 |
| 69.62 |
| 70.40 |
| 0.72 |
| 70.40 |
| 0.72 |
3. | 企業合併和投資交易 |
收購優步在 MLU B.V. 的剩餘權益
2023年4月21日,公司與優步科技公司的子公司Uber NL Holdings 1 B.V.(“Uber”)簽訂協議(“協議”),並於同日收購了優步在出行合資企業MLU B.V的全部剩餘29%權益,以702.5美元(按截止日期的匯率計算為57,337盧布)的現金對價。該協議取代了優步根據2021年9月7日的框架協議授予公司的看漲期權。看漲期權的行使期權有效期至2023年9月7日。
為了考慮交易所考慮的股權所有權變動,集團將非控股權益和額外實收資本金額分別減少了23,524盧布和35,459盧布,並將累計的其他綜合收益金額增加了1,646盧布。截止日期之後,將不向非控股權益分配任何收益。
F-11
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
4. | 未經審計的簡明合併財務報表詳情 |
現金和現金等價物
截至2022年12月31日和2023年9月30日的現金及現金等價物包括以下內容:
|
| 十二月 31, |
| 九月三十日 |
| 九月三十日 |
| | 擦 | | 擦 | | $ |
現金 |
| 48,682 | | 44,320 |
| 455.0 |
現金等價物: | | | | | | |
銀行存款 |
| 34,346 | | 41,076 | | 421.7 |
其他現金等價物 | | 103 | | 15 | | 0.1 |
現金和現金等價物總額 |
| 83,131 | | 85,411 | | 876.8 |
在截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月和九個月中,現金、現金等價物、定期存款、應收資金和其他金融資產的當前預期信貸損失並不重要。集團的所有現金都存放在管理層認為信貸質量高的金融機構。
對當前預期的貿易應收賬款信貸損失和租賃淨投資的備抵金
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月和九個月中,當前預期的貿易應收賬款信貸損失備抵金變動情況如下:
| | 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 | ||||||||
| | 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
期初餘額 | | 3,319 | | 5,279 | | 54.2 | | 2,716 | | 4,169 | | 42.8 |
本期預期信貸損失備抵金 | | 308 | | 957 | | 9.8 | | 1,327 | | 2,085 | | 21.4 |
註銷 | | (98) | | (262) | | (2.7) | | (347) | | (441) | | (4.5) |
外幣折算調整 | | 27 | | 173 | | 1.8 | | (140) | | 334 | | 3.4 |
期末餘額 | | 3,556 | | 6,147 | | 63.1 | | 3,556 | | 6,147 | | 63.1 |
截至2023年9月30日,集團對逾期未到期的租約沒有淨投資,並且自租賃簽訂以來的期限不到一年。租賃中的全部淨投資額受信用風險的約束,信用風險是根據具有類似風險敞口的合同的投資組合估算的。截至2023年9月30日,未確認重大預期信用損失。
其他流動資產
截至2022年12月31日和2023年9月30日的其他流動資產包括以下內容:
|
| 十二月 31, |
| 九月三十日 |
| 九月三十日 |
| | 擦 | | 擦 | | $ |
其他應收賬款 | | 7,588 | | 4,614 | | 47.4 |
發放的貸款 | | 2,322 | | 3,953 | | 40.6 |
租賃中的淨投資 | | 455 | | 3,500 | | 35.9 |
預付所得税 | | 3,328 | | 3,173 | | 32.6 |
合同資產 | | 1,456 | | 1,750 | | 18.0 |
對債務證券的投資 |
| 305 | | 511 | | 5.2 |
受限制的現金 | | 643 | | 510 | | 5.2 |
預付其他税款 | | 114 | | 192 | | 2.0 |
應收利息 | | 77 | | 85 | | 0.9 |
定期存款 | | 154 | | — | | — |
其他 | | 529 | | 782 | | 7.9 |
其他流動資產總額 |
| 16,971 |
| 19,070 | | 195.7 |
F-12
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
其他非流動資產
截至2022年12月31日和2023年9月30日的其他非流動資產包括以下內容:
|
| 十二月 31, |
| 九月三十日 |
| 九月三十日 |
| | 擦 | | 擦 | | $ |
租賃中的淨投資 | | 979 | | 9,692 | | 99.5 |
發放的貸款 | | 6,523 | | 8,347 | | 85.7 |
長期預付費用 | | 3,998 | | 3,917 | | 40.3 |
向客户提供的銀行存款和貸款 | | 133 | | 1,470 | | 15.1 |
合同資產 | | 1,292 | | 1,317 | | 13.5 |
賠償資產 | | 1,031 | | 1,090 | | 11.2 |
受限制的現金 | | 666 | | 750 | | 7.7 |
增值税可退税 | | 603 |
| 437 | | 4.5 |
其他應收賬款 | | 52 |
| 367 | | 3.7 |
其他非流動資產總額 |
| 15,277 |
| 27,387 |
| 281.2 |
應付賬款、應計負債和其他負債
截至2022年12月31日和2023年9月30日的應付賬款、應計負債和其他負債包括以下內容:
|
| 十二月 31, |
| 九月三十日 |
| 九月三十日 |
| | 擦 | | 擦 | | $ |
貿易應付賬款和應計負債 |
| 72,635 |
| 88,320 |
| 906.7 |
應付/應計給員工的工資和其他薪酬費用 | | 11,424 | | 26,420 | | 271.2 |
反向保理計劃下的負債 |
| 20,702 |
| 19,218 |
| 197.3 |
流動經營租賃負債(附註7) | | 10,963 | | 10,617 | | 109.0 |
銀行存款和負債 | | 578 | | 8,819 | | 90.5 |
內容負債 | | 3,353 | | 5,052 | | 51.9 |
當期融資租賃負債(附註7) | | 2,788 | | 3,791 | | 38.9 |
收購企業的應付賬款 | | 373 | | 336 | | 3.3 |
應付賬款、應計負債和其他負債總額 |
| 122,816 |
| 162,573 |
| 1,668.8 |
其他收入/(虧損),淨額
其他收入/(虧損)淨額包括截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月中分別為4,242盧布和7,499盧布(合77.0美元)的外匯收益;以及截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中分別為11盧布和22,378盧布(合229.7美元)的收益。
應付的所得税和非所得税
未經審計的簡明合併資產負債表中應繳的所得税和非所得税包括截至2022年12月31日和2023年9月30日分別為2511盧布和4,569盧布(合46.9美元)的應付所得税。
收入
未經審計的簡明合併經營報表中的收入包括截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月中與商品銷售相關的收入,分別為20,178盧布和30,703盧布(合315.2美元);以及截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中分別為57,979盧布和93,578盧布(合960.6美元)。
5. | 公允價值測量 |
截至2022年12月31日和2023年9月30日的資產和負債的公允價值,包括定期按公允價值計量的資產和負債的公允價值,不包括公允價值接近賬面價值的公允價值,包括以下內容:
F-13
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
| | 截至2022年12月31日 | | 截至2023年9月30日 | ||||||||||||||
|
| 第 1 級 | | 第 2 級 | | 第 3 級 | | 總計 | | 第 1 級 |
| 第 2 級 |
| 第 3 級 |
| 總計 |
| 總計 |
| | 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | $ |
資產: | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
批出的貸款(注4) |
| — | | 9,067 | | — | | 9,067 | | — | | 12,205 | | — | | 12,205 | | 125.3 |
|
| — | | 9,067 | | — | | 9,067 | | — | | 12,205 | | — | | 12,205 | | 125.3 |
負債: | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
貸款(附註12) | | — | | — | | 46,134 | | 46,134 | | — | | — | | 88,841 | | 88,841 | | 912.0 |
|
| — | | — | | 46,134 | | 46,134 | | — | | — | | 88,841 | | 88,841 | | 912.0 |
截至2022年12月31日和2023年9月30日,收到的貸款和發放的貸款的賬面金額和公允價值如下:
| 截至2022年12月31日 | | 截至2023年9月30日 | ||||||||
| 攜帶 | | 公平 | | 攜帶 | | 公平 | ||||
| 擦 | | 擦 | | 擦 |
| $ |
| 擦 |
| $ |
資產: | | | | | | | | | | | |
批出的貸款(注4) | 8,845 | | 9,067 | | 12,300 | | 126.3 | | 12,205 | | 125.3 |
| 8,845 | | 9,067 | | 12,300 | | 126.3 | | 12,205 | | 125.3 |
負債: | | | | | | | | | | | |
貸款(附註12) | 50,669 | | 46,134 | | 90,735 | | 931.4 | | 88,841 | | 912.0 |
| 50,669 | | 46,134 | | 90,735 | | 931.4 | | 88,841 | | 912.0 |
在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中,公允價值層次結構層次之間沒有金融資產和負債的轉移。
6. | 財產和設備 |
截至2022年12月31日和2023年9月30日,扣除累計折舊後的財產和設備包括以下內容:
|
| 十二月 31, |
| 九月三十日 |
| 九月三十日 |
| | 擦 | | 擦 | | $ |
服務器和網絡設備 |
| 98,446 | | 131,182 | | 1,346.6 |
融資租賃使用權資產 |
| 26,674 | | 34,333 | | 352.4 |
土地、土地權利和建築物 |
| 19,096 | | 20,640 | | 211.9 |
基礎設施系統 |
| 19,120 | | 24,450 | | 251.0 |
辦公室傢俱和設備 |
| 11,923 | | 14,693 | | 150.8 |
其他設備 |
| 10,063 | | 15,508 | | 159.2 |
租賃權改進 | | 4,507 | | 5,451 | | 56.0 |
尚未使用的資產 |
| 42,170 | | 50,269 | | 516.1 |
總計 |
| 231,999 |
| 296,526 | | 3,044.0 |
減去:累計折舊 |
| (104,293) | | (131,782) | | (1,352.8) |
財產和設備總額 |
| 127,706 |
| 164,744 | | 1,691.2 |
尚未使用的資產主要是建築建築、服務器和網絡設備、基礎設施系統、其他設備和正在安裝的資產,包括相關的預付款,包括資產成本和其他適用於購買和安裝的直接費用。截至2022年12月31日和2023年9月30日,尚未使用的資產中包含的租賃權益改善分別為364盧布和1,002盧布(合10.3美元)。
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月,與財產和設備相關的折舊費用分別為5,634盧布和8,074盧布(合82.9美元),截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月分別為17,279盧布和20,995盧布(合215.5美元)。
7. | 租賃 |
以承租人身份分組
該集團擁有公司辦公室、倉庫、分揀中心、汽車和停車位的經營租約。集團的租約剩餘租賃期為1至8年,其中一些包括在該年內終止租約的選項
F-14
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
1 年。
該集團有倉庫和汽車的融資租賃。集團的租賃剩餘租賃期為1至18年,其中一些包括在1年內終止租約的選項。
租賃費用的組成部分包括運營租賃成本(在未經審計的簡明合併現金流量表中披露)和以下成本:
| | 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 | ||||||||
|
| 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
可變租賃成本總額 | | 328 | | 11 |
| 0.1 | | 1,010 | | 111 |
| 1.1 |
融資租賃成本: | | | | |
| | | | | |
| |
使用權資產的攤銷 | | 465 | | 957 |
| 9.8 | | 1,328 | | 2,376 |
| 24.4 |
租賃負債的利息 | | 393 | | 699 |
| 7.2 | | 1,061 | | 1,930 |
| 19.8 |
融資租賃成本總額 |
| 858 | | 1,656 |
| 17.0 | | 2,389 | | 4,306 |
| 44.2 |
可變租賃成本主要與汽車共享業務的汽車租賃有關,代表基於里程的付款。
與租賃相關的補充資產負債表信息:
| | 十二月三十一日 | | 九月三十日 | | 九月三十日 |
| | 擦 | | 擦 | | $ |
經營租賃 |
| | | | | |
經營租賃使用權資產 | | 28,646 | | 35,265 | | 362.0 |
流動經營租賃負債(注4) | | 10,963 | | 10,617 | | 109.0 |
經營租賃負債,非流動 | | 17,609 | | 24,576 | | 252.3 |
經營租賃負債總額 | | 28,572 | | 35,193 | | 361.3 |
| | | | | | |
當期融資租賃負債(注4) | | 2,788 | | 3,791 | | 38.9 |
融資租賃負債,非流動 | | 21,185 | | 26,184 | | 268.8 |
融資租賃負債總額 |
| 23,973 | | 29,975 | | 307.7 |
截至2023年9月30日,租賃負債的到期日如下:
| 經營租賃 | | 融資租賃 | ||||
| 擦 | | $ | | 擦 | | $ |
2023 年的剩餘時間 | 2,996 | | 30.8 | | 1,564 | | 16.1 |
2024 | 13,302 | | 136.6 | | 6,469 | | 66.4 |
2025 | 10,292 | | 105.7 | | 8,600 | | 88.3 |
2026 | 7,217 | | 74.1 | | 8,217 | | 84.4 |
2027 | 3,644 |
| 37.4 | | 5,515 |
| 56.6 |
此後 | 4,508 | | 46.3 | | 10,773 | | 110.5 |
租賃付款總額 | 41,959 | | 430.9 | | 41,138 | | 422.3 |
減去估算的利息 | (6,766) | | (69.6) | | (11,163) | | (114.6) |
總計 | 35,193 | | 361.3 | | 29,975 | | 307.7 |
F-15
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
有關加權平均剩餘租期和加權平均折扣率的信息如下所示:
| 剩餘加權平均值 | | 加權平均折扣 | ||||
| 2022年12月31日 | | 九月三十日 | | 2022年12月31日 | | 九月三十日 |
經營租賃 | 3.6 | | 3.9 | | 7.4% | | 9.2% |
融資租賃 | 6.8 | | 5.8 | | 8.6% | | 9.4% |
轉租收入主要由營業租賃收入表示。
截至2023年9月30日,該集團的額外運營和融資租賃尚未開始,分別為2793盧布(合28.7美元)和2,105盧布(合21.6美元)。這些運營和融資租賃將分別於2023年剩餘時間和2024年8月開始,租賃期限為5至10年。
以出租人身份分組
集團通過Yandex Drive免費浮動汽車共享服務和其他相關服務租賃汽車。這些租賃符合ASC 842租賃的標準,可歸類為運營租賃。集團確認截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月的營業租賃收入分別為2,873盧布和3,043盧布(合31.2美元),以及截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中分別為8,253盧布和7,586盧布(合77.9美元),均列於未經審計的簡明合併運營報表的收入範圍內。
融資租賃投資包括銷售型汽車租賃,代表未付淨租金。銷售類租賃的期限為2至5年,可以提前贖回並由租賃資產擔保。
租賃淨投資的未來最低應收租金如下:
|
| | | 2023年9月30日 | ||
| | | | 擦 | | $ |
2023 年的剩餘時間 | | | | 1,330 | | 13.7 |
2024 | | | | 5,264 | | 54.0 |
2025 | | | | 5,154 | | 52.9 |
2026 | | | | 3,542 | | 36.4 |
2027 | | | | 1,539 | | 15.8 |
此後 |
| | | 163 | | 1.7 |
未貼現的租金總額 |
| | | 16,992 | | 174.5 |
減去:未賺取的利息 | | | | (3,800) | | (39.1) |
租賃中的淨投資 |
| | | 13,192 | | 135.4 |
8. | 商譽和無形資產 |
商譽賬面金額的變化如下:
| | 搜索和門户 | | 電子商務、移動和交付 | | Plus 和娛樂 | | 分類廣告 | | 其他業務部門和計劃 | | 總計 |
| 總計 |
| | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | 擦 | | $ |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至 2021 年 12 月 31 日的餘額 | | | | | | | | | | | | | | |
商譽總額 | | 2,719 | | 107,810 | | 2,140 | | 6,382 | | 151 | | 119,202 | | |
累計減值損失 | | — | | (762) | | (576) | | — | | — | | (1,338) | | |
| | 2,719 | | 107,048 | | 1,564 | | 6,382 | | 151 | | 117,864 | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
收購 | | — | | 1,101 | | — | | — | | — | | 1,101 | | |
外幣折算調整 | | — | | (444) | | — | | — | | — | | (444) | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年6月30日的餘額 | | | | | | | | | | | | | | |
商譽總額 | | 2,719 | | 108,467 | | 2,140 | | 6,382 | | 151 | | 119,859 | | |
累計減值損失 | | — | | (762) | | (576) | | — | | — | | (1,338) | | |
| | 2,719 | | 107,705 | | 1,564 | | 6,382 | | 151 | | 118,521 | | |
F-16
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
| | | | | | | | | | | | | | |
收購 | | — | | 24,574 | | — | | — | | — | | 24,574 | | |
外幣折算調整 | | — | | 30 | | — | | — | | — | | 30 | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年9月30日的餘額 | | | | | | | | | | | | | | |
商譽總額 | | 2,719 | | 133,071 | | 2,140 | | 6,382 | | 151 | | 144,463 | | |
累計減值損失 | | — | | (762) | | (576) | | — | | — | | (1,338) | | |
| | 2,719 | | 132,309 | | 1,564 | | 6,382 | | 151 | | 143,125 | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
收購 | | — | | 464 | | — | | — | | — | | 464 | | |
外幣折算調整 | | — | | 189 | | — | | — | | — | | 189 | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年12月31日的餘額 | | | | | | | | | | | | | | |
商譽總額 | | 2,719 | | 133,724 | | 2,140 | | 6,382 | | 151 | | 145,116 | | |
累計減值損失 | | — | | (762) | | (576) | | — | | — | | (1,338) | | |
| | 2,719 | | 132,962 | | 1,564 | | 6,382 | | 151 | | 143,778 | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
外幣折算調整 | | — | | 142 | | — | | — | | — | | 142 | | |
減值損失 | | — | | (1,136) | | — | | — | | — | | (1,136) | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至 2023 年 6 月 30 日的餘額 | | | | | | | | | | | | | | |
商譽總額 | | 2,719 | | 133,866 | | 2,140 | | 6,382 | | 151 | | 145,258 | | 1,491.1 |
累計減值損失 | | — | | (1,898) | | (576) | | — | | — | | (2,474) | | (25.4) |
| | 2,719 | | 131,968 | | 1,564 | | 6,382 | | 151 | | 142,784 | | 1,465.7 |
| | | | | | | | | | | | | | |
測量週期調整 | | — | | 56 | | — | | — | | — | | 56 | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額 | | | | | | | | | | | | | | |
商譽總額 | | 2,719 | | 133,922 | | 2,140 | | 6,382 | | 151 | | 145,314 | | 1,491.7 |
累計減值損失 | | — | | (1,898) | | (576) | | — | | — | | (2,474) | | (25.4) |
| | 2,719 | | 132,024 | | 1,564 | | 6,382 | | 151 | | 142,840 | | 1,466.3 |
截至2022年12月31日和2023年9月30日,扣除攤銷後的無形資產包括以下內容:
|
| 截至2022年12月31日 | | 截至2023年9月30日 | ||||||||||
| | 格羅斯 | | 減去: | | 網 | | 格羅斯 | | 減去: | | 網 | | 網 |
|
| 攜帶 | | 累積的 | | 攜帶 | | 攜帶 | | 累積的 | | 攜帶 | | 攜帶 |
|
| 金額 | | 攤還 | | 價值 | | 金額 | | 攤還 | | 價值 | | 價值 |
|
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| 擦 |
| $ |
與收購相關的無形資產: |
| | | | | | | | | | | | | |
商品名和域名 |
| 13,430 | | (2,840) | | 10,590 | | 11,308 | | (2,277) | | 9,031 | | 92.7 |
客户關係 | | 13,226 | | (3,834) | | 9,392 |
| 13,234 | | (4,915) | | 8,319 | | 85.4 |
內容和軟件 |
| 8,387 | | (3,444) | | 4,943 |
| 8,148 | | (4,400) | | 3,748 | | 38.5 |
供應商關係 |
| 215 | | (83) | | 132 |
| 215 | | (119) | | 96 | | 1.0 |
與收購相關的無形資產總額: | | 35,258 | | (10,201) | | 25,057 |
| 32,905 | | (11,711) | | 21,194 | | 217.6 |
其他無形資產: | | | | | | | | | | | | | | |
技術和許可 | | 10,765 | | (5,799) | | 4,966 | | 22,482 | | (9,143) | | 13,339 | | 136.9 |
尚未使用的資產 | | 1,743 | | — | | 1,743 | | 960 | | — | | 960 | | 9.8 |
其他無形資產總額: | | 12,508 | | (5,799) | | 6,709 | | 23,442 | | (9,143) | | 14,299 | | 146.7 |
無形資產總額 | | 47,766 | | (16,000) | | 31,766 |
| 56,347 | | (20,854) | | 35,493 | | 364.3 |
F-17
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
下表顯示了截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月和九個月中無形資產的攤銷費用:
| | 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 | ||||||||
|
| 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
與收購相關的無形資產 | | 888 | | 1,013 | | 10.4 | | 2,595 | | 3,848 | | 39.5 |
其他無形資產 |
| 950 | | 2,154 | | 22.1 | | 2,774 | | 4,020 |
| 41.3 |
無形資產的攤銷費用總額 |
| 1,838 | | 3,167 | | 32.5 | | 5,369 | | 7,868 |
| 80.8 |
截至2023年9月30日持有的無形資產的預期攤銷費用如下:
| | 已收購 | | 已購買 | | | ||
| | 無形的 | | 技術 | | 總計 | ||
| | 資產 | | 和許可證 | | | ||
| | 擦 | | 擦 | | 擦 | | $ |
2023 年的剩餘時間 | | 875 | | 1,668 | | 2,543 | | 26.1 |
2024 | | 3,952 | | 4,823 | | 8,775 | | 90.1 |
2025 | | 3,497 | | 3,343 | | 6,840 | | 70.2 |
2026 | | 2,785 | | 2,842 | | 5,627 | | 57.8 |
2027 | | 2,019 | | 630 | | 2,649 | | 27.2 |
此後 | | 8,066 | | 33 | | 8,099 | | 83.1 |
總計 | | 21,194 | | 13,339 | | 34,533 | | 354.5 |
9. | 所得税 |
所得税根據俄羅斯聯邦、荷蘭和其他國家税法計算。
Yandex N.V. 在荷蘭註冊成立,在截至2022年9月30日和2023年9月30日的九個月中,其應納税利潤按25.8%的税率繳納所得税。
集團中期所得税的税收準備金是根據該期間生效的税率確定的。在所得税與截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月和九個月的所得税支出額對賬之前,對收入適用荷蘭法定所得税税率所產生的預期所得税支出金額如下:
| | 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 | ||||||||
| | 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
按荷蘭法定所得税税率25.8%計算的預期支出 | | 13,509 | | 3,969 | | 40.7 | | 13,836 | | 11,007 | | 113.0 |
的影響: | | | | | | | | | | | | |
新聞和禪宗解散的非應税影響 | | (9,817) | | — | | — | | (9,817) | | — | | — |
不可扣除的基於股份的薪酬 | | 1,667 | | 1,520 | | 15.6 | | 4,959 | | 4,435 | | 45.5 |
未確認的税收優惠的應計 | | 861 | | 774 | | 7.9 | | 931 | | 1,865 | | 19.1 |
用於税收目的的其他費用/(收入)不可扣除/(應納税) | | 2,272 | | 1,642 | | 16.9 | | 2,895 | | 4,484 | | 46.0 |
估值補貼的變化 | | (1,350) | | 4,343 | | 44.6 | | 540 | | 7,855 | | 80.6 |
公司間股息税 | | 483 | | 924 | | 9.5 | | 1,506 | | 2,564 | | 26.3 |
外國税率的差異 | | (1,813) | | (8,662) | | (88.9) | | (3,513) | | (20,864) | | (214.2) |
其他 |
| 1,006 | | 3,194 | | 32.8 | | 1,731 | | 3,219 | | 33.2 |
所得税支出 |
| 6,818 |
| 7,704 | | 79.1 | | 13,068 |
| 14,565 | | 149.5 |
F-18
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月和九個月中,估值補貼的變動情況如下:
| | 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 | ||||||||
| | 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
期初餘額 | | (13,392) | | (20,307) | | (208.5) | | (12,482) | | (14,778) | | (151.7) |
計入開支 | | 1,350 | | (4,343) | | (44.6) | | (540) | | (7,855) | | (80.6) |
外幣折算調整 | | (468) | | (873) | | (9.0) | | 1,462 | | (2,305) | | (23.7) |
採用亞利桑那州立大學的影響 2020-06 | | — | | — | | — | | (1,330) | | — | | — |
其他 | | (905) | | 450 | | 4.6 | | (525) | | (135) | | (1.4) |
期末餘額 |
| (13,415) |
| (25,073) | | (257.5) | | (13,415) |
| (25,073) | | (257.4) |
截至2022年12月31日和2023年9月30日,該集團將與未確認的税收優惠相關的應計利息和罰款分別列為807盧布和1,796盧布(合18.4美元),作為未經審計的簡明合併資產負債表中其他應計負債的一部分。
截至2022年12月31日和2023年9月30日,未確認的税收優惠分別為5,463盧布和6,501盧布(合66.7美元),如果得到確認,將影響有效税率。集團預計,在未來十二個月中,未確認的所得税優惠不會大幅增加或減少。
10. | 內容資產 |
截至 2022 年 12 月 31 日和 2023 年 9 月 30 日的內容資產包括以下內容:
| | 十二月 31, |
| 九月三十日 |
| 九月三十日 |
|
| 擦 | | 擦 | | $ |
許可內容,網絡 | | | | | | |
許可內容,網絡 | | 7,503 | | 8,783 | | 90.2 |
許可內容的預付款 | | 1,723 | | 2,770 | | 28.4 |
製作內容,網絡 |
| | | | | |
已釋放,減去攤銷 | | 2,427 | | 3,666 | | 37.6 |
已完成但未發佈 | | 757 | | 295 | | 3.0 |
正在生產和開發中 |
| 4,434 | | 6,455 | | 66.3 |
內容資產 |
| 16,844 | | 21,969 | | 225.5 |
下表表示內容資產的攤銷情況:
| | 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 | ||||||||
|
| 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
許可內容 | | 1,774 | | 1,453 | | 14.9 | | 6,028 | | 4,773 | | 49.0 |
製作的內容 |
| 277 | | 354 | | 3.6 | | 649 | | 1,574 | | 16.2 |
內容資產的總攤款 |
| 2,051 | | 1,807 | | 18.5 | | 6,677 | | 6,347 |
| 65.2 |
在截至2023年9月30日的九個月中,集團已簽訂了流媒體內容的購買承諾,未來付款(不包括增值税),2023年總額為495盧布(5.1美元),2024年為1,997盧布(20.5美元),2025年為181盧布(1.9美元)。
11. | 承付款和意外開支 |
法律訴訟
在正常業務過程中,本集團是各種法律訴訟的當事方,可提出索賠,其中一些索賠與涉嫌違反某些合同安排有關。集團打算積極為任何訴訟辯護,並相信任何未決訴訟、其他法律訴訟或其他事項的最終結果不會對集團的財務狀況、經營業績或流動性產生任何重大不利影響。
F-19
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
截至2022年12月31日和2023年9月30日,該集團在其他應計負債額度中分別記錄了401盧布和1,501盧布(合15.4美元)的長期負債,在未經審計的簡明合併資產負債表的應付賬款、應計和其他負債項目中記錄的短期負債分別為325盧布和735盧布(7.5美元),涉及所有可能和合理估計的未決法律事項。
截至2022年12月31日和2023年9月30日,該集團受正常業務過程中出現的各種法律和監管事項的約束。相關索賠金額分別為813盧布和356盧布(合3.7美元)。專家組未確認與這些索賠有關的責任,因為管理層認為該集團不會因任何此類事項而遭受可能的物質損失。
當前的環境和經濟形勢
該集團在俄羅斯開展主要業務,在國際上開展業務的規模較小、處於早期階段的企業。當前的地緣政治緊張局勢及其對俄羅斯和全球經濟的影響為集團的業務、團隊和股東創造了極具挑戰性的環境。
這些事態發展對俄羅斯的宏觀經濟環境產生了不利影響(並可能在未來造成重大不利影響),導致盧布波動、貨幣管制、利率和通貨膨脹大幅上升、消費者支出可能萎縮,以及外國企業和供應商撤出俄羅斯市場。此外,最近通過或將來可能通過的一些法律或法規可能會對集團的非俄羅斯股東及其在集團中持有的股份的價值產生不利影響。有關集團風險敞口的更多詳情,請參閲截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告。
税收須接受法律授權的許多機構進行審查和調查,以處以罰款和處罰。儘管集團認為根據其對税收立法的理解,它已經為所有納税義務提供了充足的準備金,但上述因素可能會給集團帶來税收風險。截至2023年9月30日,除附註9中描述的未確認的税收優惠外,集團累積了13,600盧布(截至2022年12月31日為10,913盧布)(截至2022年12月31日為10,913盧布),包括截至2023年9月30日和2022年12月31日的4,009盧布(41.2美元)和2439盧布的罰款和利息,作為其他應計費用的一部分未經審計的簡明合併資產負債表中的負債。此外,專家組還確定了與非所得税和費用有關的可能的意外開支,這些支出不是應計的。這種意外情況可能會發生,需要專家組繳納額外的税款。截至2023年9月30日,該集團估計,與非所得税和費用(包括罰款和利息)相關的此類意外開支約為49,937盧布(合512.6美元)(截至2022年12月31日為25,232盧布)。
12. | 債務 |
截至2022年12月31日和2023年9月30日的債務包括以下內容:
|
| 十二月 31, |
| 截至2023年9月30日 |
| 截至2023年9月30日 |
| | 擦 | | 擦 | | $ |
| | | | | | |
貸款 | | 50,669 | | 90,735 | | 931.4 |
可轉換債務 |
| 522 | | 668 |
| 6.9 |
反向保理計劃下的負債 | | — | | 17,954 | | 184.3 |
債務總額 | | 51,191 | | 109,357 | | 1,122.6 |
減去:當前部分 | | (21,306) | | (82,654) | | (848.5) |
債務總額,非流動部分 |
| 29,885 | | 26,703 |
| 274.1 |
貸款
2022年,集團主要通過以盧布計價的商業貸款為公司可轉換票據回購的現金部分提供資金,金額為49,885盧布,將於2025年6月到期。2023年6月,該集團部分償還了2萬盧布的貸款。
2023年,集團還簽署了幾份貸款協議,將於2023-2028年到期。
F-20
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
13. | 基於股份的薪酬 |
公司已根據其2016年股權激勵計劃(“2016年計劃”)向集團員工發放股份獎勵。
基於股份的薪酬支出
下表彙總了有關已確認的基於股份的薪酬支出的信息:
| | 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 | ||||||||
| | 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
限制性股票單位(“RSU”) | | 4,724 | | 4,963 | | 50.9 | | 13,991 | | 14,242 | | 146.2 |
綜合期權和業務部門股票獎勵 | | 1,884 | | 663 | | 6.8 | | 4,299 | | 2,240 | | 23.0 |
與自動駕駛集團相關的限制性股票單位 | | 73 | | 120 | | 1.2 | | 281 | | 315 | | 3.2 |
分享選項 | | 59 | | 94 | | 1.0 | | 333 | | 248 | | 2.5 |
績效共享單位(“PSU”) | | (277) | | 14 | | 0.1 | | 319 | | 37 | | 0.4 |
其他 | | — | | 38 | | 0.5 | | — | | 109 | | 1.2 |
基於股份的薪酬支出總額 | | 6,463 | | 5,892 | | 60.5 | | 19,223 | | 17,191 | | 176.5 |
Yandex N.V. 股權激勵計劃
下表彙總了有關非既得股票獎勵的信息:
| | 選項 | | RSU | | PSU | |||||||||
| | | | 加權 | | | | 加權 | | | | 加權 | |||
| | | | 平均值 | | | | 平均值 | | | | 平均值 | |||
| | 數量 | | 授予日期 | | 數量 | | 授予日期 | | 數量 | | 授予日期 | |||
| | |
| 公允價值 |
| |
| 公允價值 | | |
| 公允價值 | |||
截至2022年12月31日為非既得 | | 723,923 | | $ | 21.94 | | 5,725,549 | | $ | 54.47 | | 171,979 | | $ | 97.51 |
既得 | | (97,500) | | | 27.05 | | (49,540) | | | 40.31 | | — | | | — |
被沒收 | | — | | | — | | (196,107) | | | 56.16 | | — | | | — |
已取消 | | — | | | — | | (2,759,950) | | | 51.40 | | — | | | — |
截至 2023 年 9 月 30 日尚未歸屬 | | 626,423 | | $ | 21.15 | | 2,719,952 | | $ | 57.72 | | 171,979 | | $ | 97.51 |
2023年1月,公司修改了Yandex N.V. RSU獎勵的條款,並將該計劃延長至2023年,讓所有限制性股票單位的持有人有機會將本應在2023年歸屬的未償獎勵部分兑換成現金獎勵。交換了總計約270萬個限制性單位的股權獎勵。替代現金補助金是根據交換的限制性股票單位的2023年原始歸屬計劃支付的。該交易所被列為股權獎勵的修改,導致不計税收影響的股份薪酬支出增加6,484盧布,其中5,573盧布(合57.2美元)在截至2023年9月30日的九個月未經審計的簡明合併運營報表中確認。截至2023年9月30日,與替代現金支付相關的應計負債為1,942盧布(合19.9美元),包含在未經審計的簡明合併資產負債表中的應付賬款、應計賬款和其他負債中。
截至2023年9月30日,與未歸屬股票期權、限制性股票單位和PSU相關的未攤銷股份薪酬支出為16,522盧布(合169.6美元),預計將在2.07年的加權平均期內予以確認。
綜合期權和業務部門股票獎勵
公司向多個業務部門的員工發放了基於股份的獎勵,包括相關業務部門的綜合期權獎勵(“合成期權” 和 “業務部門股票獎勵”)和相關的RSU獎勵。綜合期權和業務部門股票獎勵使參與者有權獲得相關業務部門的幻影或合成 “股份”,這代表參與者有權根據合成 “股份” 從授予日到歸屬或行使日期的升值獲得一定金額(“支付金額”)。此類支付金額通過關聯的RSU獎勵的歸屬來滿足,該獎勵最終以公司的A類股票結算。通常,25%的綜合期權和業務部門股票獎勵將在一年後歸屬,其餘部分將在接下來的三年中每個季度的最後一天按等額歸屬。
F-21
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
下表彙總了有關非既得股票獎勵的信息:
| | 綜合期權和業務部門股票獎勵 | | ||
| | | | 加權 | |
| | | | 平均值 | |
| | 數量 | | 授予日期 | |
| | | | 公允價值 | |
截至2022年12月31日為非既得 | | 1,991,383 | 擦 | 3,405.1 | |
已授予 | | 1,923,112 | | 1,167.5 | |
既得 | | (471,777) | | 2,817.9 | |
被沒收 | | (136,762) | | 5,649.2 | |
已取消 | | (157,827) | | 4,902.7 | |
截至 2023 年 9 月 30 日尚未歸屬 | | 3,148,129 | 擦 | 1,953.7 | |
截至2023年9月30日,與未歸屬合成期權和業務部門股票獎勵相關的未攤銷股份薪酬支出為5,827盧布(合59.8美元),預計將在2.90年的加權平均期內得到確認。
2021 年自動駕駛集團股權激勵計劃
集團(“可持續發展目標”)的子公司Yandex自動駕駛集團有限公司於2021年2月11日通過了可持續發展目標2021年股權激勵計劃(“可持續發展目標計劃”)。根據可持續發展目標計劃,可持續發展目標可以授予與可持續發展目標相關的股權獎勵,包括限制性股票單位獎勵。根據可持續發展目標計劃授予的限制性股份使持有人有權在滿足某些基於時間的歸屬標準後,免費獲得代表可持續發展目標A類股票的固定數量的存託憑證(“DR”)。2021年2月11日,可持續發展目標監事會批准了總計2,132,749個可持續發展目標限制單位的授予,按全面攤薄計算,總額約佔自動駕駛集團股權的6.3%。通常,可持續發展目標限制性股票在六年內歸屬,一年後為17%,其餘部分在接下來的五年中每個季度的最後一天按等額歸屬。
下表彙總了有關非既得股票獎勵的信息:
| | 可持續發展目標限制性股票 |
| | 數量 |
截至2022年12月31日為非既得 | | 619,623 |
既得 | | (262,942) |
截至 2023 年 9 月 30 日尚未歸屬 | | 356,681 |
截至2023年9月30日,與可持續發展集團限制性股票單位相關的未攤銷股份薪酬支出預計將在1.56年的加權平均期內予以確認。
14. | 區段信息 |
集團的首席運營決策者(“CODM”)是管理委員會。該集團根據CODM如何管理業務、分配資源、制定運營決策和評估運營績效來確定其運營部門。該集團確定了以下運營和可報告的細分市場:搜索和門户網站、電子商務、出行和交付、Plus、娛樂服務和分類廣告。集團剩餘運營板塊的業績,包括自動駕駛汽車業務(“Yandex SDG”)、Zen(直到2022年9月12日從集團剝離)、Yandex Cloud、Yandex教育、設備和Alice、金融科技和許多其他未達到披露量化或定性門檻的實驗,以及未分配的公司支出,被合併為最終類別,定義為 “其他業務部門和計劃”,即與可報告的區段和對賬項目分開顯示。
2023年,與截至2022年12月31日止年度的合併財務報表附註中列報的細分市場相比,集團對其分部進行了以下變更,以更好地反映業務的運營結構:
● | 集團將其他業務部門和計劃部門的設備業務重命名為設備和愛麗絲; |
● | 集團將以下服務從搜索和門户部門轉移到其他業務部門 |
F-22
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
和舉措部分:Yandex 360 到 Yandex Cloud,Alice 語音援助到設備和愛麗絲,Yandex Pay 和 Yandex ID 到金融科技;以及 |
● | 該集團將RouteQ從其他業務部門和計劃部門轉移到電子商務、出行和交付領域的配送服務。 |
這些變更已追溯適用於提交的所有期間。
可報告的細分市場從以下服務中獲得收入:
● | 搜索和門户部分包括搜索、地理、天氣和在俄羅斯、白俄羅斯和哈薩克斯坦提供的許多其他服務; |
● | 電子商務、出行和交付領域包括在線到線下交易(O2O)業務,包括(i)出行業務,包括俄羅斯和獨聯體和歐洲、中東和非洲其他國家的叫車業務、Yandex Drive、汽車共享業務和踏板車;(ii)俄羅斯和獨聯體的電子商務業務,包括多類別電子商務市場Yandex Market、超本地化便利店送貨服務Yandex Lavka Russia,以及 Yandex Eats 和 Market Delivery 的雜貨配送服務(該服務以前被稱為Delivery Club);以及(iii)其他O2O業務,包括Yandex Delivery,這是為個人、企業和中小型企業(中小型企業)提供的最後一英里和中英里物流解決方案;Yandex Eats和Market Delivery,一種來自餐廳的即食配送服務;Lavka Israel,一家超本地化便利店送貨服務;以及加油站的非接觸式支付服務Yandex Fuel以及一些小型實驗; |
● | Plus 和娛樂服務板塊包括訂閲服務 Yandex Plus、Yandex Music、Kinopoisk、Yandex Afisha、Bookmate 和我們的製作中心 Yandex Studio;以及 |
● | 分類廣告板塊包括Auto.ru、Yandex Realty、Yandex Rent和Yandex Travel。 |
集團的運營部門可以將其他運營部門管理的產品整合到其服務中,為此他們支付特許權使用費或其他類型的補償。此類補償代表分部間交易,這些交易包含在下文列出的應申報細分市場的收入中。集團認為,分開列報每個應申報細分市場的外部客户收入和分部間交易是不切實際的,因為此類信息不容易獲得,也不會提交給CODM。
下文列出了CODM用於評估細分市場績效和決定如何分配資源的細分市場損益的衡量標準。每個細分市場的資產和資本支出均未經CODM審查。
F-23
YANDEX N.V.
未經審計的簡明合併財務報表附註(續)
(以百萬俄羅斯盧布和美元計,股票和每股數據除外)
|
| 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 | ||||||||
| | 2022 |
| 2023 |
| 2023 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 |
| | 擦 | | 擦 | | $ | | 擦 | | 擦 | | $ |
搜索和門户: | | | | | | | | | | | | |
收入 |
| 61,151 | | 90,442 | | 928.4 | | 156,163 | | 236,403 | | 2,426.8 |
調整後 EBITDA |
| 34,635 | | 47,021 | | 482.7 | | 83,637 | | 122,745 | | 1,260.0 |
電子商務、出行和交付: | | | | | | | | | | | | |
收入 |
| 63,448 | | 107,240 | | 1,100.9 | | 175,372 | | 290,665 | | 2,983.8 |
調整後 EBITDA | | (2,668) | | (4,483) | | (46.0) | | (9,102) | | (21,402) | | (219.7) |
額外內容和娛樂: |
| | | | | | | | | | | |
收入 |
| 7,817 | | 17,402 | | 178.6 | | 19,798 | | 46,261 | | 474.9 |
調整後 EBITDA | | (1,498) | | 1,040 | | 10.7 | | (7,264) | | 2,614 | | 26.8 |
分類廣告: |
| | | | | | | | | | | |
收入 | | 3,371 | | 7,125 | | 73.1 | | 8,350 | | 17,136 | | 175.9 |
調整後 EBITDA | | 237 | | 235 | | 2.4 | | 903 | | 72 | | 0.7 |
其他業務部門和舉措: | | | | | | | | | | | | |
收入 | | 11,203 | | 18,805 | | 193.0 | | 29,877 | | 47,882 | | 491.5 |
調整後 EBITDA | | (10,786) | | (17,684) | | (181.5) | | (21,437) | | (41,042) | | (421.3) |
分部總收入: | | 146,990 | | 241,014 | | 2,474.0 | | 389,560 | | 638,347 | | 6,552.9 |
分部調整後總息税折舊攤銷前利潤: | | 19,920 | | 26,129 | | 268.3 | | 46,737 | | 62,987 | | 646.5 |
淘汰賽: | | | | | | | | | | | | |
收入 | | (13,827) | | (36,245) | | (372.0) | | (32,639) | | (87,808) | | (901.4) |
調整後 EBITDA | | 83 | | 399 | | 4.0 | | 231 | | 1,081 | | 11.2 |
總計: | | | | | | | | | | | | |
來自外部客户的收入 | | 133,163 | | 204,769 | | 2,102.0 | | 356,921 | | 550,539 | | 5,651.5 |
調整後 EBITDA | | 20,003 | | 26,528 | | 272.3 | | 46,968 | | 64,068 | | 657.7 |
| | | | | | | | | | | | |
截至2022年9月30日和2023年9月30日的三個月和九個月中,調整後的息税折舊攤銷前利潤與所得税前淨收益之間的對賬情況如下:
| | 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 | ||||||||
| | 2022 | | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2023 |
|
| 擦 |
| 擦 |
| $ | | 擦 |
| 擦 |
| $ |
調整後 EBITDA | | 20,003 | | 26,528 | | 272.3 | | 46,968 | | 64,068 | | 657.7 |
減去:折舊和攤銷 | | (7,468) | | (11,240) | | (115.4) | | (22,648) | | (28,863) | | (296.3) |
減去:某些基於股份的薪酬支出 | | (1,738) | | (3,111) | | (31.9) | | (14,498) | | (8,154) | | (83.7) |
減去:一次性重組和其他費用 | | — | | (93) | | (1.0) | | — | | (304) | | (3.1) |
減去:沖銷與或有對價相關的薪酬支出 | | — | | — | | — | | 27 | | — | | — |
添加:可轉換債務重組收益 | | — | | — | | | | 9,305 | | — | | |
添加:新聞和禪宗解散的影響 | | 38,051 | | — | | — | | 38,051 | | — | | — |
加:利息收入 | | 1,127 | | 1,289 | | 13.2 | | 3,526 | | 3,612 | | 37.1 |
減去:利息支出 | | (779) | | (3,781) | | (38.8) | | (2,508) | | (6,927) | | (71.1) |
減去:權益法投資的虧損 | | (890) | | (1,416) | | (14.5) | | (1,341) | | (1,657) | | (17.0) |
加:其他收入/(虧損),淨額 | | 4,053 | | 7,209 | | 74.0 | | (514) | | 22,086 | | 226.6 |
減去:商譽和其他無形資產減值 | | — | | — | | — | | (2,740) | | (1,199) | | (12.3) |
所得税前淨收入 |
| 52,359 | | 15,385 | | 157.9 | | 53,628 | | 42,662 | | 437.9 |
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