附錄 99.1
美國公認會計原則與國際財務報告 標準之間的對賬
公司聘請普華永道會計師事務所 在公司、其 子公司、VIE和VIE子公司未經審計的財務信息的對賬表上進行有限的審計合同 、VIE和VIE的子公司未經審計的財務信息的對賬表(統稱為 “歷史財務信息的審計或審查”)Group”)列出了未經審計的中期簡明合併財務之間的差異 根據美國公認會計原則和國際財務報告準則(“IFRS”)(“對賬 報表”)編制的截至2023年6月30日的六個月信息 。
所選程序的範圍取決於普華永道會計師事務所 的判斷及其對風險的評估。這些程序包括:
(i) 將調節表中列出的 “根據美國公認會計原則報告的金額 ” 欄中的金額與截至2023年6月30日的六個月根據美國公認會計原則編制的集團未經審計的中期精簡財務信息中列出的相應金額進行比較;
(ii) 評估 中做出的調整是否合適,得出對賬表中規定的 “根據國際財務報告準則報告的金額”,其中包括評估截至2023年6月30日的六個月中集團根據美國公認會計原則和國際財務報告準則採用的會計政策之間的 差異,並審查支持在得出 “根據國際財務報告準則報告的金額” 時所作調整的證據;以及
(iii) 檢查調節報表中列出的 “根據國際財務報告準則報告的金額” 欄中 金額計算的算術準確性。
普華永道會計師事務所在這項有限的 審計服務中執行的程序在性質和時間上與合理的保證合約不同,程度也小於合理的保證約定。因此, 在有限的保證項目中獲得的保證水平大大低於如果進行合理的保證承諾本來可以獲得的保證 。就本項目而言,普華永道會計師事務所不負責更新或重新發布有關編制對賬報表時使用的任何 歷史財務信息的任何報告或意見。普華永道會計師事務所的聘用僅供與本對賬聲明有關的董事使用 ,可能不適合用於其他目的。
根據所執行的程序和獲得的證據,普華永道 得出的結論是,他們沒有注意到任何能讓他們相信以下內容的東西:
(i) 對賬表中列出的 “根據 U.S. GAAP 報告的金額” 欄中的金額與截至2023年6月30日的六個月集團根據美國公認會計原則發佈的未經審計的中期 簡明合併財務信息中的相應金額不一致;
(ii) 對賬報表並非在所有重要方面 都按照編制基礎編制;以及
(iii) 對賬表中列出的 “根據國際財務報告準則報告的金額 ” 欄中金額的計算在算術上不準確。
未經審計的簡明合併 財務信息是根據美國公認會計原則編制的,該會計準則在某些方面與《國際財務報告 準則》有所不同。根據美國公認會計原則編制的集團未經審計的簡明合併財務信息 與《國際財務報告準則》之間的重大差異的影響如下:
未經審計的簡明合併 運營報表的對賬(千美元):
截至2022年6月30日的六個月 國際財務報告準則調整 |
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金額 據報道 下方 美國公認會計準則 |
可轉換債務 (注 (i)) |
租賃 (注(二)) |
投資 測量於 公允價值 (注 (iii)) |
基於共享 補償 (注 (iv)) |
可兑換 非控制性 利息 (注 (v)) |
金額 如報道的那樣 根據國際財務報告準則 |
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成本和支出: | ||||||||||||||||||||||||||||
收入成本 | 200,115 | — | (158 | ) | — | 2,189 | — | 202,146 | ||||||||||||||||||||
銷售和營銷 | 240,823 | — | (379 | ) | — | 3,440 | — | 243,884 | ||||||||||||||||||||
產品開發 | 218,837 | — | (334 | ) | — | 6,908 | — | 225,411 | ||||||||||||||||||||
一般和行政 | 68,036 | — | (426 | ) | — | 3,409 | — | 71,019 | ||||||||||||||||||||
成本和支出總額 | 737,987 | — | (1,297 | ) | — | 15,946 | — | 752,636 | ||||||||||||||||||||
與投資相關的收益(虧損),淨額 | (203,626 | ) | — | — | 1,606 | — | — | (202,020 | ) | |||||||||||||||||||
利息和其他收入(虧損),淨額 | (7,305 | ) | 7,696 | (1,551 | ) | — | — | — | (1,160 | ) | ||||||||||||||||||
可轉換債務的公允價值變動 | — | (20,250 | ) | — | — | — | — | (20,250 | ) | |||||||||||||||||||
財務開支 | — | — | — | — | — | (807 | ) | (807 | ) | |||||||||||||||||||
所得税支出前的虧損 | (14,144 | ) | (12,554 | ) | (254 | ) | 1,606 | (15,946 | ) | (807 | ) | (42,099 | ) | |||||||||||||||
減去:所得税支出 | 29,218 | — | — | (211 | ) | — | — | 29,007 | ||||||||||||||||||||
淨虧損 | (43,362 | ) | (12,554 | ) | (254 | ) | 1,817 | (15,946 | ) | (807 | ) | (71,106 | ) | |||||||||||||||
歸屬於微博股東的淨虧損 | (39,224 | ) | (12,554 | ) | (254 | ) | 1,817 | (15,946 | ) | (807 | ) | (66,968 | ) |
截至2023年6月30日的六個月中 國際財務報告準則調整 |
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金額 據報道 下方 美國公認會計準則 |
可轉換債務 (注 (i)) |
租賃 (注(二)) |
投資 測量於 公允價值 (注 (iii)) |
基於共享 補償 (注 (iv)) |
可兑換 非控制性 利息 (注 (v)) |
金額 據報道 國際財務報告準則下的 |
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成本和支出: | ||||||||||||||||||||||||||||
收入成本 | 180,125 | — | (202 | ) | — | (1,196 | ) | — | 178,727 | |||||||||||||||||||
銷售和營銷 | 211,919 | — | (353 | ) | — | (1,593 | ) | — | 209,973 | |||||||||||||||||||
產品開發 | 183,621 | — | (283 | ) | — | (6,905 | ) | — | 176,433 | |||||||||||||||||||
一般和行政 | 58,410 | — | (434 | ) | — | (2,112 | ) | — | 55,864 | |||||||||||||||||||
成本和支出總額 | 634,075 | — | (1,272 | ) | — | (11,806 | ) | — | 620,997 | |||||||||||||||||||
與投資相關的收益(虧損),淨額 | 1,965 | — | — | 1,046 | — | — | 3,011 | |||||||||||||||||||||
利息和其他收入(虧損),淨額 | 14,039 | — | (1,569 | ) | — | — | — | 12,470 | ||||||||||||||||||||
財務開支 | — | — | — | — | — | (1,358 | ) | (1,358 | ) | |||||||||||||||||||
所得税支出前的收入 | 235,947 | — | (297 | ) | 1,046 | 11,806 | (1,358 | ) | 247,144 | |||||||||||||||||||
淨收入 | 188,645 | — | (297 | ) | 1,046 | 11,806 | (1,358 | ) | 199,842 | |||||||||||||||||||
減去:歸屬於非控股權益的淨收益 | 813 | — | — | — | — | 3,859 | 4,672 | |||||||||||||||||||||
增持可贖回的非控股權益 | 5,953 | — | — | — | — | (5,953 | ) | — | ||||||||||||||||||||
歸屬於微博股東的淨收益 | 181,879 | — | (297 | ) | 1,046 | 11,806 | 736 | 195,170 |
未經審計的簡明合併 資產負債表的對賬(千美元):
截至2022年12月31日 國際財務報告準則調整 |
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金額 據報道 下方 美國公認會計原則 |
可轉換債務 (注 (i)) |
租賃 (注(二)) |
投資 測量於 公允價值 (注 (iii)) |
基於共享 補償 (注 (iv)) |
可兑換 非控制性 利息 (注 (v)) |
金額 據報道 國際財務報告準則下的 |
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商譽和無形資產,淨額 | 245,223 | — | — | — | — | (11,450 | ) | 233,773 | ||||||||||||||||||||
長期投資 | 993,630 | — | — | 36,612 | — | — | 1,030,242 | |||||||||||||||||||||
其他非流動資產 | 1,088,790 | — | (1,636 | ) | — | — | — | 1,087,154 | ||||||||||||||||||||
總資產 | 7,129,454 | — | (1,636 | ) | 36,612 | — | (11,450 | ) | 7,152,980 | |||||||||||||||||||
財務責任 | — | — | — | — | — | 59,464 | 59,464 | |||||||||||||||||||||
其他長期負債 | 97,404 | — | — | 9,486 | — | — | 106,890 | |||||||||||||||||||||
負債總額 | 3,738,914 | — | — | 9,486 | — | 59,464 | 3,807,864 | |||||||||||||||||||||
可贖回的非控股權益 | 45,795 | — | — | — | — | (45,795 | ) | — | ||||||||||||||||||||
微博股東權益 | 3,330,250 | — | (1,636 | ) | 27,126 | — | (59,464 | ) | 3,296,276 | |||||||||||||||||||
非控股權益 | 14,495 | — | — | — | — | 34,345 | 48,840 | |||||||||||||||||||||
股東權益總額 | 3,344,745 | — | (1,636 | ) | 27,126 | — | (25,119 | ) | 3,345,116 | |||||||||||||||||||
負債總額、可贖回非控股權益和股東權益 | 7,129,454 | — | (1,636 | ) | 36,612 | — | (11,450 | ) | 7,152,980 |
截至2023年6月30日 國際財務報告準則調整 |
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金額 據報道 下方 美國公認會計準則 |
可轉換債務 (注 (i)) |
租賃 (注(二)) |
投資 測量於 公允價值 (注 (iii)) |
基於共享 補償 (注 (iv)) |
可兑換 非控制性 利息 (注 (v)) |
金額 據報道 國際財務報告準則下的 |
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商譽和無形資產,淨額 | 224,202 | — | — | — | — | (10,890 | ) | 213,312 | ||||||||||||||||||||
長期投資 | 1,309,217 | — | — | 35,949 | — | — | 1,345,166 | |||||||||||||||||||||
其他非流動資產 | 947,982 | — | (1,839 | ) | — | — | — | 946,143 | ||||||||||||||||||||
總資產 | 6,878,933 | — | (1,839 | ) | 35,949 | — | (10,890 | ) | 6,902,153 | |||||||||||||||||||
財務責任 | — | — | — | — | — | 63,413 | 63,413 | |||||||||||||||||||||
其他長期負債 | 89,212 | — | — | 9,022 | — | — | 98,234 | |||||||||||||||||||||
負債總額 | 3,685,299 | — | — | 9,022 | — | 63,413 | 3,757,734 | |||||||||||||||||||||
可贖回的非控股權益 | 54,875 | — | — | — | — | (54,875 | ) | — | ||||||||||||||||||||
微博股東權益 | 3,124,261 | — | (1,839 | ) | 26,927 | — | (55,784 | ) | 3,093,565 | |||||||||||||||||||
非控股權益 | 14,498 | — | — | — | — | 36,356 | 50,854 | |||||||||||||||||||||
股東權益總額 | 3,138,759 | — | (1,839 | ) | 26,927 | — | (19,428 | ) | 3,144,419 | |||||||||||||||||||
負債總額、可贖回非控股權益和股東權益 | 6,878,933 | — | (1,839 | ) | 35,949 | — | (10,890 | ) | 6,902,153 |
注意事項:
準備基礎
公司董事負責 根據香港《上市規則》的相關要求和 HKEX-GL111-22 中的相關 指導方針編制對賬聲明。對賬報表是根據集團根據美國公認會計原則編制的截至2023年6月30日的六個月未經審計的中期簡明合併 財務信息編制的, 中對此做出的調整(如果有)得出根據國際財務報告準則編制的集團未經審計的財務信息。調整反映了 集團在美國公認會計原則下的會計政策與《國際財務報告準則》之間的差異。
(i) | 可轉換債務 |
根據美國公認會計原則,可轉換債務 按攤餘成本計量,從發行之日到到期日,初始賬面價值和還款金額之間的任何差額均使用有效利息法確認為利息 支出。根據國際財務報告準則,集團的 可轉換債務被指定為按公允價值計入損益,因此可轉換債務最初按公允價值確認 。在初步確認後,集團認為,歸因於其他綜合收益中確認的可轉換債務自身信用風險變化的可轉換債務 的公允價值變化微不足道。 因此,可轉換債務的公允價值變動金額已計入損益。
(ii) | 租賃 |
根據美國公認會計原則, 使用權資產的攤銷和與租賃負債相關的利息支出一起記作租賃成本,以便在損益表中產生直線 的確認效應。根據國際財務報告準則,使用權資產的攤銷是直線的,而與租賃負債相關的 利息支出是租賃負債的剩餘餘額 產生固定定期利率的金額。使用權資產的攤銷記為租賃費用,利息支出需要在單獨的細列項目中列報 。
(iii) | 以公允價值計量的投資 |
根據美國公認會計原則,可轉換的可贖回 優先股和由私人控股公司發行的具有優先權的普通股 可以由集團選擇的會計政策進行估值。集團選擇衡量替代方案來記錄這些股權投資 ,而不按成本計算公允價值,減去減值,並根據可觀察到的價格變化進行加減後續調整。 根據國際財務報告準則,這些投資被歸類為按公允價值計入損益的金融資產,按公允價值計量, 的公允價值變動通過損益確認。這些長期投資的公允價值變動在利潤 或虧損中確認。
(iv) | 基於股份的薪酬 |
根據美國公認會計原則,允許公司 就僅限服務條件和分級歸屬功能的獎勵的歸屬方法進行會計政策選擇。 公司使用的估值方法(單筆獎勵或多批個人獎勵)不需要與 在所使用的歸因方法(直線或逐批加速分批)方面的選擇保持一致。在必要的 服務期結束後可以實現的性能目標是一種性能歸屬條件。獎勵的公允價值不應包括 績效條件歸屬的可能性,而應僅在績效條件有可能實現的情況下才予以承認。根據 《國際財務報告準則》,不允許公司選擇如何將估值或歸因方法應用於具有分級歸屬特徵的獎勵。 公司應將每期獎勵視為單獨的補助金。這意味着每筆分期付款將單獨計量 ,並歸因於相關歸屬期內的支出,這將加快支出的確認。在必要的服務期之後可能實現的績效目標是一種非歸屬條件,反映在授予之日獎勵 的公允價值的衡量中。
(v) | 可贖回的非控股權益 |
2020 年 10 月 31 日,集團 與上海佳棉信息技術有限公司 或 JM Tech 當時的現有股東簽訂了一系列股份購買協議,以收購 JM Tech 的大部分股權。集團同意在某些情況下贖回JM Tech創始人兼首席執行官持有的非控股權益(“NCI”) 。根據美國公認會計原則,集團決定,應將具有贖回權 的NCI捆綁在一起,並作為資產負債表上的夾層股權歸類為可贖回的NCI,因為這些資產可在 發生某些有條件的事件時偶然贖回,而這些事件不僅在集團的控制範圍內。考慮到未來贖回的可能性以及預計的贖回金額,可贖回的NCI在收購之日按公允價值確認。這種 公允價值包括贖回權,在適用收購會計時,贖回權被視為會計收購價格的一部分。 隨後,集團記錄了從 收購之日到最早贖回之日這段時間內,整個可兑換 NCI 的贖回價值的增加。使用實際利率法的增值被記作給 NCI持有人的股息。根據國際財務報告準則,由於認為集團有義務按公允價值購買創始人兼首席執行官持有的JM Tech的剩餘股權,因此在合併報表中,股份的風險和回報屬於非控股權益。 因此,公司在收購之日將按公允價值計算的NCI認定為永久股權,而這種永久 股權的公允價值NCI不考慮贖回權。國際財務報告準則要求將NCI贖回權的公允價值(預計 贖回金額的現值)確認為資產負債表上的單獨財務負債,因為集團未來有義務支付 現金來購買NCI股票。 應用收購會計時,這種單獨的財務負債不被視為會計收購價格的一部分,這會導致收購價格降低,因此從收購中確認的商譽也降低。 該財務負債的初始確認是母公司權益的減少。金融負債賬面金額 的後續變化在損益表中被確認為財務費用。