目錄表
美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格：
(標記一)
根據1934年《證券交易法》第12(B)節或第12(G)節作出的註冊聲明 | |
或 | |
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)款提交的年度報告 | |
或 | |
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)款提交的過渡報告 | |
2023年7月1日至2023年7月1日過渡期 | |
或 | |
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)款提交的空殼公司報告 | |
需要這份空殼公司報告的事件日期 | |
委託文件編號：
(註冊人的確切姓名載於其章程) |
不適用 |
(註冊人姓名英文譯本) |
(註冊成立或組織的司法管轄權) |
(主要執行辦公室地址) |
電話：+ 電子郵件： |
(公司聯繫人姓名、電話、電子郵件和/或傳真號碼及地址) |
根據該法第12(B)款登記或將登記的證券：
每個班級的標題是什麼 |
| 交易代碼 |
| 註冊的每個交易所的名稱和名稱 |
9896 | 香港聯合交易所有限公司 |
* | 不用於交易，但僅與美國存托股票在紐約證券交易所上市有關。 |
根據該法第12(G)款登記或將登記的證券：
無 |
(班級名稱) |
目錄表
根據該法第15(D)款負有報告義務的證券：
無 |
(班級名稱) |
註明截至過渡報告涵蓋期間結束時發行人每種資本類別或普通股的已發行股份數量。
用複選標記表示註冊人是否為證券法第405條規則中定義的知名經驗豐富的發行人。☒
如果本報告是年度報告或過渡報告，請用複選標記表示註冊人是否不需要根據1934年《證券交易法》第13或15(D)款提交報告。☐是☒
注-選中上面的複選框不會免除根據1934年《證券交易法》第13或15(D)款要求提交報告的任何註冊人根據這些條款承擔的義務。
用複選標記表示註冊人是否：(1)在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短期限內)，(1)已提交1934年《證券交易法》第(13)或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內一直遵守此類提交要求。☒
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則405(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。☒
用複選標記表示註冊人是大型加速申請者、加速申請者、非加速申請者還是新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中的“大型加速申報公司”、“加速申報公司”和“新興成長型公司”的定義：(勾選一項)：
☒ | 加速文件管理器 | ☐ | |
非加速文件管理器 | ☐ | 新興成長型公司 | ☐ |
如果一家新興的成長型公司按照美國公認會計原則編制其財務報表，用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守任何新的或修訂的財務會計準則†根據《交易法》第13(A)條提供。
†新的或修訂的財務會計準則是指財務會計準則委員會在2012年4月5日之後發佈的對其會計準則編纂的任何更新。
勾選註冊人是否已根據《薩班斯-奧克斯利法案》（15 U.S.C.）第404（b）條提交了關於其管理層對財務報告內部控制有效性評估的報告和證明。第7262（b）條），由編制或出具審計報告的註冊會計師事務所出具。
如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示備案中包括的註冊人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。
用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何高管在相關恢復期間根據§240.10D-1(B)收到的基於激勵的薪酬進行恢復分析。☐
用複選標記表示註冊人在編制本文件所包括的財務報表時使用了哪種會計基礎：
美國公認會計原則☐ |
|
| 其他☐ |
如果在回答前一個問題時勾選了“其他”，請用勾號表示登記人選擇遵循哪個財務報表項目。☐項目17：30。☐項目18
如果這是一份年度報告，請用複選標記標明註冊人是否為空殼公司(如《交易法》第12B-2條所定義)。☐是
(只適用於過去五年涉及破產程序的發行人)
在根據法院確認的計劃分發證券後，用複選標記表示註冊人是否提交了1934年《證券交易法》第12、13或15(D)條要求提交的所有文件和報告。☐是☐*否
目錄表
目錄
引言 | 1 | |
解釋性説明 | 2 | |
前瞻性信息 | 3 | |
第一部分 | 4 | |
第五項。 | 經營與財務回顧與展望 | 4 |
第八項。 | 財務信息 | 27 |
第II部 | 28 | |
第13項。 | 違約、拖欠股息和拖欠股息 | 28 |
第14項。 | 對擔保持有人權利和收益使用的實質性修改 | 28 |
第三部分 | 28 | |
第17項。 | 財務報表 | 28 |
第18項。 | 財務報表 | 28 |
項目19. | 陳列品 | 29 |
簽名 | 30 | |
i
目錄表
引言
在本過渡報告中，除非上下文另有要求，除非另有説明且僅用於本過渡報告：
| ● | “美國存託憑證”是指可以證明美國存託憑證的美國存託憑證； |
| ● | “美國存托股票”是指我們的美國存托股票，每股相當於四股普通股，面值為每股0.00001美元； |
| ● | “中國”或者“中華人民共和國”是指人民的Republic of China； |
| ● | 核心SKU是指連續6個月銷售額在5萬元以上的SKU； |
| ● | “香港”或“香港”或“香港特別行政區”運往中華人民共和國香港特別行政區； |
| ● | “國際財務報告準則”是指國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則； |
| ● | “名創優品”、“我們的公司”和“我們的”係指名創優品、我們的開曼羣島控股公司及其子公司； |
| ● | “名創優品零售合夥人”是指我們名創優品零售合夥人模式下的加盟商，一種具有連鎖店特色的加盟店模式，被加盟商承擔開店資本支出和門店運營費用，加入我們的“名創優品”或“頂級玩具”品牌零售店特許經營。名創優品零售合作伙伴模式的其他顯著特點包括：(1)我們在加盟商的門店銷售給消費者之前保留其庫存的所有權；(2)我們向加盟商提供收費的門店管理和諮詢服務，其中包括對門店運營的某些關鍵方面的標準化指導；以及(3)在將一定比例的店內銷售收入匯給我們之後，加盟商保留店內銷售收入的剩餘部分。 |
| ● | “名創優品門店”是指以“名創優品”品牌經營的任何門店，包括我們直接經營的門店、名創優品零售合作伙伴模式下經營的門店和經銷商模式下經營的門店； |
| ● | “人民幣”、“人民幣”是指中國的法定貨幣； |
| ● | “SKU”是指庫存單位； |
| ● | “頂級玩具”是指以頂級玩具品牌銷售的自主品牌或與IP授權商合作開發的POP玩具產品，“POP玩具”是指注入普普文化內容、具有鮮明設計和美感的玩具，或以電影、動畫、動漫、遊戲人物為特色的授權內容； |
| ● | “頂級玩具店”是指任何以“頂級玩具”品牌經營的商店，包括我們直接經營的商店和按照名創優品零售合作伙伴模式經營的商店；以及 |
| ● | “美元”、“美元”、“美元”和“美元”是指美國的法定貨幣。 |
我們以人民幣顯示我們的財務業績。我們不表示任何人民幣或美元金額可能或可能已經或可能以任何特定匯率轉換為美元或人民幣。大陸中國政府頒佈有關外匯儲備的立法，部分是通過對人民幣兑換外匯的監管。這份過渡報告包含了某些外幣金額到美元的折算，以方便讀者。除另有説明外，所有人民幣兑換成美元的匯率為7.0999元人民幣兑1.0000美元，這是自2023年12月29日起生效的美國聯邦儲備委員會理事會H.10統計數據中規定的匯率。
1
目錄表
解釋性説明
2024年1月17日，名創優品董事會批准將會計年度結束日期從6月30日改為12月31日。我們改變財政年度結束的主要目的是提高財務報告和我們的業務運營之間的一致性，因為我們以日曆年度為基礎制定年度預算和評估目標，並使我們的財務報告與國內同行的財務報告保持一致，以提高季度和年度的可比性。由於財政年度結束的變化，我們需要提交2023年7月1日至2023年12月31日六個月過渡期的20-F表格過渡報告。提交這份過渡報告後，我們的下一個完整財年將是截至2024年12月31日的財年。除非另有説明，本過渡報告中提及的“財政年度”均指在過渡期之前於6月30日結束的財政年度。我們在2023年7月1日至2023年12月31日的過渡期經審計的綜合財務報表包括在本過渡期報告中。我們注意到，本過渡報告是根據經修訂的1934年《證券交易法》第13a-10(G)(4)條提交的，該條只允許我們答覆表格20-F的第5、8.A.7.、13、14和17或18項。
2
目錄表
前瞻性信息
這份20-F表格的過渡報告包含前瞻性陳述，反映了我們目前對未來事件的期望和看法。這些聲明是根據1995年美國私人證券訴訟改革法中的“安全港”條款作出的。您可以通過“可能”、“可能”、“應該”、“將會”、“預期”、“預期”、“目標”、“估計”、“打算”、“計劃”、“相信”、“可能”、“項目”、“繼續”、“潛在”或其他類似的表達方式來識別這些前瞻性陳述。我們的這些前瞻性陳述主要基於我們目前對未來事件和財務趨勢的預期和預測，我們認為這些事件和財務趨勢可能會影響我們的財務狀況、經營結果、業務戰略和財務需求。這些前瞻性陳述包括但不限於關於以下方面的陳述：
| ● | 我們的使命、目標和戰略； |
| ● | 我們未來的業務發展、財務狀況和經營業績； |
| ● | 中國和全球生活方式產品零售市場的預期增長和競爭； |
| ● | 我們對我們產品的需求和市場接受度的期望； |
| ● | 我們對我們與消費者、供應商、名創優品零售合作伙伴、當地分銷商和其他業務合作伙伴關係的期望； |
| ● | 與我們的業務和行業有關的政府政策和法規；以及 |
| ● | 全球和中國的總體經濟和商業情況。 |
您應該閲讀這份過渡報告以及我們在這份過渡報告中引用的文件，這些文件已作為本過渡報告的完整附件提交，並應瞭解我們未來的實際結果可能與我們預期的大不相同。本過渡報告的其他部分討論了可能對我們的業務和財務業績產生不利影響的因素。此外，我們在一個不斷髮展的環境中運營。新的風險因素不時出現，我們的管理層無法預測所有風險因素，我們也無法評估所有因素對我們業務的影響，或任何因素或因素組合可能導致實際結果與任何前瞻性陳述中包含的結果大不相同的程度。我們通過這些警告性聲明來限定我們所有的前瞻性聲明。
你不應該依賴前瞻性陳述作為對未來事件的預測。本過渡報告中所作的前瞻性陳述僅涉及截至本過渡報告中所作陳述之日的事件或信息。除非法律另有要求，否則我們沒有義務在作出陳述之日之後，或為了反映意外事件的發生，公開更新或修改任何前瞻性陳述，無論是由於新信息、未來事件或其他原因。
3
目錄表
第一部分
第五項。經營與財務回顧與展望
以下對本公司財務狀況和經營結果的討論是以本公司經審計的綜合財務報表和本20-F表格過渡報告中包含的相關附註為基礎的，並應與之一併閲讀。本報告包含前瞻性陳述。請參閲“前瞻性信息”。在評估我們的業務時，您應仔細考慮我們於2023年10月19日提交給美國證券交易委員會的Form 20-F年報或我們的2023年年報中“項目3.關鍵信息-D.風險因素”項下提供的信息。我們提醒您，我們的業務和財務業績受到重大風險和不確定因素的影響.
A. | 經營業績 |
我們是一家全球價值零售商，提供各種以IP設計為特色的時尚生活產品。我們已經將自己的旗艦品牌名創優品打造成了全球公認的零售品牌，並在全球建立了門店網絡。觀察到一個新興的流行玩具文化，我們引入了“頂級玩具”品牌，目標是進入流行玩具市場，並最終建立我們的流行玩具平臺。在截至2023年12月31日的6個月中，我們平均每月推出約930個名創優品品牌的SKU，併為消費者提供約9,500個核心SKU的廣泛選擇，其中絕大多數是名創優品品牌。我們的名創優品產品涵蓋11大類，包括家居裝飾、小家電、紡織、配飾、美容工具、玩具、化粧品、個人護理、零食、香水和香水以及文具和禮品。在頂級玩具品牌下，截至2023年12月31日，我們提供了約8,400個SKU，涵蓋主要類別，包括盲盒、玩具磚、模型人物、模型套件、可收藏娃娃、Ichiban Kuji和其他流行玩具。我們高效的零售方式主要包括充滿活力的產品開發、高效的供應鏈和以數字化為後盾的深度運營技術，這對我們的成功至關重要，並構成了我們業務的支柱。
在截至2021年6月30日、2022年和2023年6月30日的財政年度以及截至2023年12月31日的六個月內，我們有兩個需要報告的細分市場：(I)名創優品品牌，主要包括生活方式產品的設計、採購和銷售；(Ii)頂級玩具品牌，主要包括流行玩具的設計、採購和銷售。
截至2021年、2022年及2023年6月30日止財政年度的收入分別為人民幣90.717億元、人民幣10085.6百萬元及人民幣114.732億元；截至2022年及2023年12月31日止六個月的收入分別為人民幣52.669億元及人民幣76.325億元(10.75億美元)。截至2021年、2022年及2023年6月30日止財政年度的毛利分別為人民幣24.307億元、人民幣30.698億元及人民幣44.431億元；截至2022年及2023年12月31日止六個月的毛利分別為人民幣19.857億元及人民幣32.41億元(4.565億美元)。於截至2021年6月30日止財政年度錄得虧損人民幣14294萬元，於截至2022年及2023年6月30日止財政年度錄得利潤人民幣6.397億元及人民幣17.818億元，於截至2022年及2023年12月31日止六個月分別錄得利潤人民幣7.639億元及人民幣12.561億元(美元)。
影響我們經營業績的主要因素
我們的業務和經營結果受到許多影響生活方式和流行玩具產品整體消費和市場的一般因素的影響，包括整體經濟趨勢及其對消費者行為、生產和採購成本以及競爭環境的影響。這些一般情況中的任何不利變化都可能對我們的經營結果產生實質性的不利影響。
雖然我們的業務受到這些一般因素的影響，但我們的運營結果更直接地受到以下公司特定因素的影響。
4
目錄表
中國的門店網絡擴張
我們在中國擴大門店網絡的能力是我們收入增長的關鍵驅動力。於截至2021年、2022年及2023年6月30日止財政年度，中國的收入分別為人民幣72.912億元、人民幣74.422億元及人民幣76.508億元；截至2022年及2023年12月31日止六個月分別為人民幣33.602億元及人民幣48.431億元(6.821億美元)。截至2023年12月31日，除了26家名創優品直營店和14家直營頂級玩具店外，基本上我們在中國的所有名創優品和頂級玩具店都是在我們名創優品零售合作伙伴的模式下運營的。我們在中國的門店網絡擴張主要是因為我們繼續成功地鼓勵我們的零售合作伙伴在最佳地點開設更多名創優品門店。因此，中國的名創優品門店數量從2021年6月30日的2939家增加到2022年6月30日的3226家，截至2023年6月30日超過3600家，截至2023年12月31日進一步增加到超過3900家。此外，自2020年12月以來，我們新品牌頂級玩具的快速增長也促進了我們在中國門店網絡的擴大。截至2023年12月31日，我們在中國開設了148家頂級玩具店。
全球化戰略
我們的運營結果受到我們執行全球化戰略的能力的影響，該戰略主要涉及向新的國際市場擴張和在海外擴大我們的門店網絡。截至2021年、2022年及2023年6月30日止財政年度，本公司於中國境外市場的收入為人民幣17.804億元、人民幣26.435億元及人民幣38.224億元；截至2022年及2023年12月31日止六個月，本公司來自境外市場的收入分別為人民幣19.067億元及人民幣27.893億元(3.929億美元)，分別佔同期總收入的19.6%、26.2%、33.3%、36.2%及36.5%。在大多數國際市場，我們通過經銷商模式擴大我們的門店網絡。根據市場環境和當地法規等因素，我們還利用名創優品零售合作伙伴模式進行輕資產方式的國際門店網絡擴張和直接運營模式。來自國際市場的巨大收入貢獻表明了我們的“名創優品”品牌跨越地理和文化界限的吸引力。中國以外的名創優品門店數量從2021年6月30日的1,810家增加到2022年6月30日的1,973家，截至2023年6月30日增加到約2,200家，截至2023年12月31日進一步增加到約2,500家。
每家名創優品店鋪的收入
雖然我們在繼續擴大我們的門店網絡，但我們的運營結果也受到每個名創優品門店收入的影響。我們的每家名創優品門店收入，通過(A)名創優品品牌的收入除以(B)相關期間開始和結束時的平均門店數量計算得出，在歷史上一直有很大的波動，未來可能會繼續波動。作為一家提供各種以IP設計為特色的時尚生活方式產品的全球價值零售商，我們預計在我們運營的各種市場中將繼續面臨激烈的競爭。我們在門店網絡擴張方面採取有紀律的方法，同時增加對中國更多二三線城市的滲透，並通過分銷商、自營或零售合作伙伴模式進行國際擴張，以及在這些新地區發展高效供應鏈和深化客户參與度，這將影響我們在名創優品每家門店的收入和我們的運營結果。截至2021年、2022年和2023年6月30日的財年，我們每個名創優品門店的收入分別為人民幣190萬元、人民幣190萬元和人民幣200萬元，截至2022年和2023年12月31日的六個月，我們每個名創優品店鋪的收入分別為人民幣90萬元和人民幣120萬元(約合20萬美元)。
5
目錄表
產品價值主張
我們主要通過銷售高質量和負擔得起的生活方式和流行玩具產品來獲得收入，這些產品滿足了消費者不斷變化的品味和需求。我們的產品經理識別市場趨勢，並與我們的設計師和供應商密切合作，開發和推出在吸引力、質量和價格之間取得平衡的產品。此外，我們與擁有流行品牌的知識產權許可方的聯合品牌合作釋放了新的產品設計可能性，並提升了我們的品牌知名度。此外，我們識別和培育新的IP，並與獨立設計藝術家共同開發成受歡迎的IP產品，主要是在我們的頂級玩具品牌下。由於我們獨特的產品設計和開發方法，我們的旗艦品牌名創優品保持了涵蓋11個主要類別的約9,500個核心SKU的投資組合，在截至2023年12月31日的6個月中，平均每月推出約930個SKU。在快速增長的頂級玩具品牌下，截至2023年12月31日，我們提供了主要類別的約8,400個SKU，包括盲盒、玩具磚、模型人物、模型套件、可收藏娃娃、Ichiban Kuji和其他流行玩具。
高效供應鏈
我們管理集成和無縫供應鏈的能力顯著影響我們的運營結果，因為具有成本效益的採購為我們具有競爭力的產品定價奠定了基礎，而有效的規劃影響了我們進入市場的速度。藉助中國在生活方式產品領域的龐大供應鏈，我們從能夠滿足我們需求的合格供應商那裏進行採購。作為我們優化供應鏈努力的一部分，我們通過大量採購產品，在正常業務過程中準時向他們付款，並引導他們提高生產效率和加強成本控制，與供應商建立互惠互利的關係。此外，我們通過我們的供應鏈管理系統對供應商進行數字化整合，以更好地與他們協調並簡化供應鏈流程，以提高生產率。我們供應鏈的這些優勢使我們在採購成本和效率方面都保持了優勢，這使我們能夠在價格上具有競爭力。
6
目錄表
我們運營結果的關鍵組成部分
收入
我們的收入主要來自生活方式和流行玩具產品的銷售，包括對名創優品零售合作伙伴的銷售，對線下分銷商的銷售，在直營店和線上渠道的零售。其他收入來源主要包括來自名創優品零售合作伙伴和分銷商的許可費，以及來自名創優品零售合作伙伴的基於銷售的特許權使用費和基於銷售的管理和諮詢服務費收入。下表載列各期間按收入來源劃分的收入總額和百分率所佔收入的組成部分：
在截至6月30日的財年中， | 截至12月31日的6個月， | |||||||||||||||||||||
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2022 |
| 2023 | |||||||||||||
| 人民幣 |
| % |
| 人民幣 |
| % |
| 人民幣 |
| % |
| 人民幣 |
| % |
| 人民幣 |
| 美元 |
| % | |
(未經審計) | ||||||||||||||||||||||
(以千人為單位，但不包括10%) | ||||||||||||||||||||||
收入： |
|
| ||||||||||||||||||||
生活方式和流行玩具產品的銷售 |
| 8,036,676 |
| 88.5 |
| 8,997,662 |
| 89.2 |
| 10,357,235 |
| 90.3 |
| 4,754,711 | 90.3 | 6,921,694 | 974,900 | 90.7 | ||||
-自營商店的零售額 | 323,775 | 3.6 | 555,226 | 5.5 | 990,048 | 8.6 | 419,628 | 8.0 | 1,004,114 | 141,427 | 13.2 | |||||||||||
-向特許經營商銷售產品(1) | 5,506,365 | 60.6 | 5,499,267 | 54.5 | 5,960,518 | 52.0 | 2,537,738 | 48.2 | 3,857,191 | 543,274 | 50.5 | |||||||||||
-向線下分銷商銷售 | 1,509,840 | 16.6 | 2,072,061 | 20.5 | 2,612,742 | 22.8 | 1,381,140 | 26.2 | 1,660,860 | 233,927 | 21.7 | |||||||||||
-在線銷售(2) | 663,197 | 7.3 | 651,039 | 6.5 | 706,397 | 6.2 | 374,502 | 7.1 | 355,380 | 50,054 | 4.7 | |||||||||||
--其他銷售渠道(3) | 33,499 | 0.4 | 220,069 | 2.2 | 87,530 | 0.8 | 41,703 | 0.8 | 44,149 | 6,218 | 0.6 | |||||||||||
許可費、基於銷售的版税和基於銷售的管理和諮詢服務費 |
| 658,378 |
| 7.3 |
| 685,394 |
| 6.8 |
| 687,575 |
| 6.0 |
| 303,835 | 5.7 | 426,369 | 60,053 | 5.6 | ||||
-許可證費 | 72,392 | 0.8 | 109,166 | 1.1 | 84,711 | 0.7 | 48,288 | 0.9 | 37,074 | 5,222 | 0.5 | |||||||||||
-基於銷售額的版税 | 97,848 | 1.1 | 97,453 | 1.0 | 102,089 | 0.9 | 43,245 | 0.8 | 66,113 | 9,312 | 0.9 | |||||||||||
-以銷售為基礎的管理和諮詢服務費 | 488,138 | 5.4 | 478,775 | 4.7 | 500,775 | 4.4 | 212,302 | 4.0 | 323,182 | 45,519 | 4.2 | |||||||||||
其他(4) |
| 376,605 |
| 4.2 |
| 402,593 |
| 4.0 |
| 428,398 |
| 3.7 |
| 208,332 | 4.0 | 284,404 | 40,057 | 3.7 | ||||
總計 |
| 9,071,659 |
| 100.0 |
| 10,085,649 |
| 100.0 |
| 11,473,208 |
| 100.0 |
| 5,266,878 | 100.0 | 7,632,467 | 1,075,010 | 100.0 | ||||
| (1) | 代表名創優品零售合作伙伴的銷售額/收入。 |
| (2) | 線上銷售額不包括通過O2O平臺的銷售額，這些銷售額通過線下渠道計入銷售額。 |
| (3) | “其他銷售渠道”主要代表團購渠道。 |
| (4) | “其他”主要是指向加盟商和分銷商銷售固定裝置。 |
7
目錄表
下表按地理區域對我們的收入進行了細分：
在截至6月30日的財年， | 截至12月31日的6個月， | |||||||||||||||||||||
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2022 |
| 2023 | |||||||||||||
| 人民幣 |
| % |
| 人民幣 |
| % |
| 人民幣 |
| % |
| 人民幣 |
| % | 人民幣 | 美元 | % | ||||
|
|
|
|
|
|
| (未經審計) |
|
| |||||||||||||
(以千人為單位，但不包括10%) | ||||||||||||||||||||||
收入： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
中國 |
| 7,291,219 |
| 80.4 |
| 7,442,156 |
| 73.8 |
| 7,650,821 |
| 66.7 |
| 3,360,167 | 63.8 | 4,843,127 | 682,140 | 63.4 | ||||
其他亞洲國家(不包括中國) |
| 961,622 |
| 10.6 |
| 1,174,323 |
| 11.6 |
| 1,821,080 |
| 15.9 |
| 958,847 | 18.2 | 1,157,261 | 162,997 | 15.2 | ||||
美洲 |
| 584,630 |
| 6.4 |
| 1,189,119 |
| 11.8 |
| 1,738,058 |
| 15.1 |
| 812,074 | 15.4 | 1,403,936 | 197,740 | 18.4 | ||||
歐洲 |
| 117,214 |
| 1.3 |
| 174,691 |
| 1.7 |
| 151,496 |
| 1.3 |
| 76,464 | 1.5 | 154,737 | 21,794 | 2.0 | ||||
其他 |
| 116,974 |
| 1.3 |
| 105,360 |
| 1.1 |
| 111,753 |
| 1.0 |
| 59,326 | 1.1 | 73,406 | 10,339 | 1.0 | ||||
總計 |
| 9,071,659 |
| 100.0 |
| 10,085,649 |
| 100.0 |
| 11,473,208 |
| 100.0 |
| 5,266,878 | 100.0 | 7,632,467 | 1,075,010 | 100.0 | ||||
銷售成本
我們的銷售成本主要包括庫存成本。截至2021年、2022年和2023年6月30日的財年，庫存成本分別佔我們總銷售成本的99.1%、97.9%和97.6%，截至2022年和2023年12月31日的六個月，庫存成本分別佔97.4%和97.8%。存貨成本包括已售出存貨的賬面金額和存貨減記。除存貨成本外，銷售成本還包括物流費用和折舊攤銷費用。物流費用主要是指通過電子商務渠道銷售給客户的產品的運輸費用。截至2021年、2022年及2023年6月30日止財政年度的銷售成本分別為人民幣66.41億元、人民幣70.159億元及人民幣70.302億元；截至2022年及2023年12月31日止六個月的銷售成本分別為人民幣32.812億元及人民幣43.914億元(6.185億美元)。
毛利和毛利率
下表列出了我們在上述期間的毛利和毛利率：
| 在截至6月30日的財年中， |
| 截至12月31日的六個月， | |||||||||
2021 | 2022 | 2023 | 2022 |
| 2023 | |||||||
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 美元 | |
(未經審計) | ||||||||||||
(單位：萬人) | ||||||||||||
毛利 |
| 2,430,686 |
| 3,069,761 |
| 4,443,052 |
| 1,985,660 | 3,241,039 | 456,490 | ||
毛利率(%) |
| 26.8 |
| 30.4 |
| 38.7 |
| 37.7 | 42.5 | 42.5 | ||
其他收入
其他收入包括退税、政府撥款和從存款銀行獲得的收入。政府補助主要是中國地方政府無條件發放的現金獎勵。在截至2022年6月30日的年度內，其他收入還包括我們在美國的子公司根據Paycheck保護計劃規則獲得的補貼。不能保證我們將來會繼續得到任何政府撥款。
銷售和分銷費用
銷售和分銷費用主要包括(I)工資和員工福利，包括工資、工資和獎金、社保繳費計劃的繳費、福利費用和股權結算的股份支付費用，(Ii)租金和相關費用，(Iii)折舊和攤銷費用，(Iv)促銷和廣告費用，(V)許可費用，(Vi)物流費用，和(Vii)差旅費用。截至2021年、2022年及2023年6月30日止財政年度的銷售及分銷費用分別為人民幣12.068億元、人民幣14.423億元及人民幣17.161億元；截至2022年及2023年12月31日止六個月的銷售及分銷費用分別為人民幣7.981億元及人民幣13.631億元(1.92億美元)。
8
目錄表
一般和行政費用
一般及行政開支主要包括(I)薪金及僱員福利，包括薪金、工資及花紅、社會保障供款計劃供款、福利開支及以股權結算的股份支付開支，(Ii)折舊及攤銷開支，(Iii)差旅費，(Iv)資訊科技服務費及(V)專業服務費。截至2021年、2022年及2023年6月30日止財政年度，本公司一般及行政開支分別為人民幣8.108億元、人民幣8.162億元及人民幣6.336億元；截至2022年及2023年12月31日止六個月分別為人民幣3.139億元及人民幣3.577億元(美元)。
其他淨收益/(虧損)
其他淨收益/(虧損)主要包括(1)淨匯兑收益/(虧損)，(2)其他投資的投資收入，以及(3)其他投資的公允價值淨變動。
税收
在截至2021年6月30日、2022年和2023年6月30日的財政年度以及截至2022年和2023年12月31日的六個月，我們產生了相對於税前利潤的重大所得税支出，這主要是因為在這些期間發生了兩個重大的非税項可抵扣費用項目，即帶有其他優先權利的可贖回股份的公允價值變化和基於股權結算的股份支付費用，以及與某些未使用的税收損失相關的未確認税收優惠的影響。於截至2021年6月30日止財政年度，本公司連同其他優先權利的可贖回股份之公平值變動合共人民幣16.253億元。於截至2021年、2022年及2023年6月30日止財政年度，本公司股權結算股份支付開支合共人民幣2.813億元、人民幣8280萬元及人民幣6290萬元；截至2022年及2023年12月31日止六個月分別為人民幣2660萬元及人民幣4640萬元(650萬美元)。截至2021年6月30日止財政年度及截至2022年12月31日止六個月，未使用税項虧損影響分別為人民幣7,300萬元、人民幣4,490萬元、人民幣2,300萬元及人民幣710萬元，截至2023年12月31日止六個月未使用税項虧損影響分別為人民幣8,000,000元(1,100,000美元)。
開曼羣島
開曼羣島目前不根據利潤、收入、收益或增值對個人或公司徵税。
英屬維爾京羣島
我們的英屬維爾京羣島子公司和我們的英屬維爾京羣島子公司向非英屬維爾京羣島居民支付的所有股息、利息、租金、特許權使用費、補償和其他金額，以及非英屬維爾京羣島居民就我們英屬維爾京羣島子公司的任何股份、債務或其他證券變現的任何資本收益，均不受英屬維爾京羣島所得税條例的所有規定的約束。
香港
根據現行的《香港税務條例》，我們的香港附屬公司在香港經營業務所得的應課税收入，須按16.5%的税率繳納香港利得税。香港於2018年引入了兩級利得税税率制度，公司賺取的首200萬港元應課税利潤將按現行税率(8.25%)的一半徵税，其餘利潤將繼續按16.5%的税率徵税。有一項反碎片化措施，每個集團只需提名集團中的一家公司，就可以從累進税率中受益。
9
目錄表
內地中國
根據《企業所得税法》，我們在內地設立的子公司中國適用統一的法定企業所得税税率25%。我們在中國自由貿易試驗區珠海橫琴新區設立的子公司，在2022年12月31日之前達到了15%的所得税優惠税率標準。此外，根據科技部、財政部、國家税務總局發佈的《高新技術企業認定管理辦法》認定為高新技術企業的企業，可享受15%的所得税優惠税率。我們在廣州設立的一家子公司獲得了高新技術企業資格，因此在截至2024年12月31日的三年內享受15%的優惠所得税税率。該子公司在現行證書有效期屆滿後，可重新申請高新技術企業資格。
美國
根據《美國國税法》，我們在美國設立的子公司須繳納21%的聯邦企業所得税，以及可變的州所得税和特許經營税，具體取決於子公司與哪個州有聯繫。我們在美國的大部分子公司都在加利福尼亞州和德克薩斯州運營，因此它們將分別繳納8.84%和0.75%的州所得税税率。我們在美國的其他子公司主要繳納州企業所得税税率，税率從4.9%到11.5%不等，具體取決於運營地點。
印度尼西亞
自截至2021年12月31日止的納税年度起，法定税率為22%。
印度
根據印度1961年頒佈的《所得税法》，我們在印度註冊成立的子公司在截至2022年3月31日的納税年度的利得税税率為26%，自截至2023年3月31日的納税年度起徵收29.12%的利得税。
加拿大
根據加拿大聯邦和省的税收規定，我們在加拿大註冊的子公司須繳納加拿大聯邦和省的綜合法定所得税率，税率從23%到31%不等，具體取決於經營地點。
新加坡
根據新加坡頒佈的《所得税法》，在新加坡註冊成立的子公司應對其應課税收入徵收17%的税率。
越南
根據越南頒佈的《企業所得税法》，在越南註冊成立的子公司的應納税所得税率為20%。
10
目錄表
經營成果
下表列出了我們在所示期間的綜合經營業績摘要，包括絕對金額和佔我們總淨收入的百分比。該信息應與本過渡報告其他地方包含的合併財務報表和相關注釋一起閲讀。任何期間的經營業績不一定代表任何未來期間的預期業績。
| 在截至6月30日的財年， |
| 截至12月31日的6個月， | |||||||||
2021 | 2022 | 2023 | 2022 |
| 2023 | |||||||
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 美元 | |
(未經審計) | ||||||||||||
(單位：萬人) | ||||||||||||
收入 |
| 9,071,659 |
| 10,085,649 |
| 11,473,208 |
| 5,266,878 | 7,632,467 | 1,075,010 | ||
銷售成本 |
| (6,640,973) |
| (7,015,888) |
| (7,030,156) |
| (3,281,218) | (4,391,428) | (618,520) | ||
毛利 |
| 2,430,686 |
| 3,069,761 |
| 4,443,052 |
| 1,985,660 | 3,241,039 | 456,490 | ||
其他收入 |
| 52,140 |
| 25,931 |
| 17,935 |
| 14,311 | 18,993 | 2,675 | ||
銷售和分銷費用(1) |
| (1,206,782) |
| (1,442,339) |
| (1,716,093) |
| (798,127) | (1,363,114) | (191,991) | ||
一般和行政費用(1) |
| (810,829) |
| (816,225) |
| (633,613) |
| (313,908) | (357,689) | (50,379) | ||
其他淨(虧損)/收入 |
| (40,407) |
| 87,308 |
| 114,106 |
| 72,850 | 21,105 | 2,973 | ||
(信用損失)/沖銷貿易和其他應收款的信用損失 |
| (20,832) |
| (28,924) |
| 1,072 |
| (3,716) | (2,080) | (293) | ||
非流動資產減值損失 |
| (2,941) |
| (13,485) |
| (3,448) |
| — | (4,547) | (640) | ||
營業利潤 |
| 401,035 |
| 882,027 |
| 2,223,011 |
| 957,070 | 1,553,707 | 218,835 | ||
財政收入 |
| 40,433 |
| 66,344 |
| 145,225 |
| 64,684 | 123,969 | 17,461 | ||
融資成本 |
| (28,362) |
| (33,396) |
| (34,622) |
| (16,345) | (25,202) | (3,550) | ||
財務淨收入 |
| 12,071 |
| 32,948 |
| 110,603 |
| 48,339 | 98,767 | 13,911 | ||
具有其他優先權利的可贖回股份的公允價值變動 |
| (1,625,287) |
| — |
| — |
| — | — | — | ||
應佔股權核算的投資對象（虧損）/利潤，扣除税款 |
| (4,011) |
| (8,162) | — | — | 268 | 38 | ||||
(虧損)/税前利潤 |
| (1,216,192) |
| 906,813 |
| 2,333,614 |
| 1,005,409 | 1,652,742 | 232,784 | ||
所得税費用 |
| (213,255) |
| (267,070) |
| (551,785) |
| (241,498) | (396,665) | (55,869) | ||
本年度╱期間（虧損）╱溢利 |
| (1,429,447) |
| 639,743 |
| 1,781,829 |
| 763,911 | 1,256,077 | 176,915 | ||
注：
(1) | 股權結算的股份支付費用分配如下： |
| 在截至6月30日的財年， |
| 截至12月31日的六個月， | |||||||||
2021 | 2022 | 2023 | 2022 |
| 2023 | |||||||
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 美元 | |
(未經審計) | ||||||||||||
(單位：萬人) | ||||||||||||
股權結算股份支付費用： | ||||||||||||
銷售和分銷費用 |
| 131,215 |
| 52,000 |
| 44,824 |
| 16,622 | 41,506 | 5,846 | ||
一般和行政費用 |
| 150,104 |
| 30,835 |
| 18,058 |
| 9,958 | 4,926 | 694 | ||
總計 |
| 281,319 |
| 82,835 |
| 62,882 |
| 26,580 | 46,432 | 6,540 | ||
截至2022年12月31日的六個月與截至2023年12月31日的六個月相比
收入
截至2023年12月31日止六個月，我們的收入從截至2022年12月31日止六個月的人民幣52.669億元增加44.9%至截至2023年12月31日止六個月的人民幣76.325億元（10.750億美元），原因是（i）來自海外市場的收入增加46.3%，以及（ii）來自中國的收入增加44.1%。
截至2023年12月31日止六個月，我們在中國的業務產生的收入為人民幣4，8.431億元（6.821億美元），較截至2022年12月31日止六個月的人民幣3，360.2億元增長44.1%。中國市場收入的增長主要是由於（i）MINISO品牌在中國的收入增長了44.6%，以及（ii）Top TOY在中國的收入增長了65.8%。
截至2023年12月31日止六個月，來自海外市場的收入為人民幣27.893億元(3.929億美元)，較截至2022年12月31日止六個月的人民幣19.067億元增加46.3%。
11
目錄表
名創優品門店總數，包括中國和海外市場的門店，從2022年12月31日的5,440家增加到2023年12月31日的6,413家。我們每個名創優品店鋪的收入增長了26.6%，從截至2022年12月31日的6個月的人民幣90萬元增加到截至2023年12月31日的6個月的人民幣120萬元(合20萬美元).
銷售成本
我們的銷售成本由截至2022年12月31日的六個月人民幣32.812億元增加至截至2023年12月31日的人民幣43.914億元(6.185億美元)，增幅為33.8%。
毛收入利潤和毛利率
毛利由截至2022年12月31日止六個月的人民幣19.857億元增長63.2%至截至2023年12月31日的六個月的人民幣32.41億元(合4.565億美元)，同期毛利率由37.7%增至42.5%。毛利率上升主要是由於(I)產品優化及來自直接營運市場的收入貢獻增加，令海外市場毛利率上升；(Ii)中國新推出產品帶來的毛利率上升，這與我們對名創優品實施品牌戰略升級有關，以及我們為降低若干產品的成本而採取的節約成本措施所致；及(Iii)頂級玩具製造商的毛利率上升是由於產品組合轉向利潤更高的產品所致。
其他收入
我們的其他收入由截至2022年12月31日止六個月的人民幣1,430萬元增加至截至2023年12月31日的六個月的人民幣1,900萬元(270萬美元)，增幅為32.7%，主要是由於來自存託銀行的收入增加所致。
銷售和分銷費用
本集團的銷售及分銷開支由截至2022年12月31日的六個月人民幣7.981億元增加至截至2023年12月31日的人民幣13.631億元(1.92億美元)，增幅達70.8%。增加主要是由於(I)與業務增長有關的人事相關開支、物流開支及知識產權授權開支增加，(Ii)與直營店有關的使用權資產折舊開支增加，及(Iii)促銷及廣告開支增加，主要與我們的品牌升級及在海外市場開設新店有關。
一般和行政費用
本公司的一般及行政開支由截至2022年12月31日的6個月的人民幣3.139億元增加至截至2023年12月31日的6個月的人民幣3.577億元(5040萬美元)，增幅為13.9%。這一增長主要是由於與我們業務增長相關的人事費用增加所致。
其他淨收入
截至2023年12月31日的6個月，我們的其他淨收益為人民幣2,110萬元(合300萬美元)，而截至2022年12月31日的6個月的其他淨收益為人民幣7,290萬元。減少的主要原因是淨匯兑損失，但因其他投資的公允價值淨變動而被部分抵銷。
非流動資產減值損失
截至2022年12月31日止六個月，本公司並無錄得任何非流動資產減值虧損。截至2023年12月31日止六個月，我們錄得非流動資產減值虧損人民幣4,500,000元(6,000,000美元)，這與我們的直營門店有關。
12
目錄表
營業利潤
由於上述因素，我們於截至2023年12月31日止六個月錄得營業溢利人民幣15.537億元(218.8百萬美元)，較截至二零二二年十二月三十一日止六個月之人民幣957.1百萬元增長62.3%。
財務淨收入
本公司的財務淨收入由截至2022年12月31日的6個月的人民幣48,300,000元增加至截至2023年12月31日的6個月的人民幣98,800,000元(13,900,000美元)，增幅達104.3%，主要是由於銀行存款本金增加導致利息收入增加所致。
所得税費用
本集團於截至2023年12月31日止六個月錄得所得税支出人民幣3.967億元(5,590萬美元)，而截至2022年12月31日止六個月則錄得所得税支出人民幣2.415億元。
當期利潤
由於上述因素，本期溢利由截至2022年12月31日止六個月的人民幣763.9百萬元增加至截至2023年12月31日止六個月的人民幣125.61億元(176.9百萬美元)，增幅達64.4%。
截至2022年6月30日的財政年度與截至2023年6月30日的財政年度
收入
我們的收入由截至2022年6月30日的財政年度的人民幣100，85.6,000元增加至截至2023年6月30日的財政年度的人民幣11,473.2,000,000元，增幅為13.8%，這主要歸因於(I)來自海外市場的收入增長44.6%，及(Ii)來自中國的收入增長2.8%。
截至2023年6月30日的財年，中國業務產生的收入為人民幣76.508億元，較截至2022年6月30日的財年的人民幣74.422億元增長2.8%。來自中國市場的收入增長主要是由於(I)中國來自名創優品線下商店和電子商務的收入分別增長了5.6%和2.8%，以及(Ii)中國來自頂級玩具的收入增長了19.3%。
隨着我們在國際市場的業務逐漸從疫情中恢復過來，我們實現了國際市場收入的44.6%增長，從截至2022年6月30日的財年的人民幣26.435億元增長到截至2023年6月30日的財年的人民幣38.224億元。
在此期間，包括中國和海外市場在內的名創優品門店總數從2022年6月30日的5,199家增加到2023年6月30日的5,791家。然而，我們每個名創優品門店的收入增長了3.8%，從截至2022年6月30日的財年的人民幣190萬元增加到截至2023年6月30日的財年的人民幣200萬元。請參閲“項目3.關鍵信息-D.風險因素-與我們的業務和行業相關的風險-我們每個名創優品門店的收入已經並可能繼續經歷顯著的波動。”在我們的2023年年度報告中。
銷售成本
我們的銷售成本為人民幣70.302億元，與截至2022年6月30日的財政年度的銷售成本人民幣70.159億元相比穩定。
13
目錄表
毛利和毛利率
毛利由截至2022年6月30日的財政年度的人民幣30.698億元增加至截至2023年6月30日的財政年度的人民幣44.431億元，增幅為44.7%，同期毛利率由30.4%增至38.7%。毛利及毛利率的增長主要是由於(I)海外市場的收入貢獻較高，於截至2023年6月30日的財政年度為33.3%，而截至2022年6月30日的財政年度為26.2%；(Ii)新推出的產品對名創優品品牌的戰略升級帶來的毛利率上升，以及我們為降低部分產品的成本而採取的節約成本措施；及(Iii)頂級玩具的毛利率上升是由於產品組合轉向利潤更高的產品所致。
其他收入
我們的其他收入從截至2022年6月30日的財政年度的人民幣2590萬元下降至截至2023年6月30日的財政年度的人民幣1790萬元，降幅為30.8%，主要原因是政府撥款減少。
銷售和分銷費用
我們的銷售和分銷費用從截至2022年6月30日的財年的人民幣14.423億元增加到截至2023年6月30日的財年的人民幣17.161億元，增幅為19.0%。撇除股權結算股份支付費用後，同期我們的銷售及分銷費用由人民幣13.903億元增至人民幣16.713億元。增長主要是由於(I)與人事有關的開支增加，(Ii)與我們不斷擴充的知識產權資料庫及豐富的知識產權產品有關的授權開支增加，及(Iii)推廣及廣告開支增加，主要與我們在中國對名創優品進行戰略品牌升級有關。
一般和行政費用
本公司的一般及行政開支由截至2022年6月30日的財政年度的人民幣8.162億元下降至截至2023年6月30日的財政年度的人民幣6.336億元，降幅達22.4%。撇除股權結算股份支付開支後，同期本公司的一般及行政開支由人民幣785.4百萬元減少至人民幣615.6億元，降幅為21.6%，主要是由於(I)與本公司員工的成本控制措施有關的人事開支減少，以及(Ii)本公司總部大樓建築成本中的土地使用權折舊資本化導致折舊及攤銷費用減少。
其他淨收入
截至2023年6月30日的財年，我們的其他淨收入為人民幣1.141億元，而截至2022年6月30日的財年，其他淨收入為人民幣8730萬元。這一增長主要是由於截至2023年6月30日的財政年度的淨外匯收益人民幣1.091億元，而截至2022年6月30日的財政年度的淨外匯收益為人民幣1400萬元，但該等產品的本金減少導致理財產品的投資收入減少，部分抵消了這一增長。
非流動資產減值損失
於截至2022年及2023年6月30日止財政年度，本公司非流動資產減值虧損分別為人民幣1350萬元及人民幣340萬元。非流動資產的減值損失與我們的直營門店有關。
營業利潤
由於上述因素，我們於截至2023年6月30日止財政年度錄得營業利潤人民幣22.23億元，較截至2022年6月30日止財政年度的人民幣8.82億元增加152.0%。
財務淨收入
本公司的財務淨收入由截至2022年6月30日的財政年度的人民幣3,290萬元增加至截至2023年6月30日的財政年度的人民幣1.106億元，增幅達235.7%，主要原因是銀行存款本金增加導致利息收入增加。
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目錄表
計入股權的被投資人減税後的損失份額
在截至2023年6月30日的財年，我們沒有記錄任何扣除税後的股權會計被投資人的虧損份額。於截至2022年6月30日止財政年度，吾等應佔權益入賬被投資人的除税後虧損人民幣820萬元，主要是由於吾等投資於一間公司，並分擔該公司20%的虧損，該公司於2020年8月為興建新總部大樓而收購廣州一幅土地的土地使用權。2021年10月，我們收購了該公司剩餘的80%股權，目前我們擁有當時股權會計的被投資人的100%股權。
所得税費用
在截至2023年6月30日的財年，我們記錄的所得税支出為人民幣5.518億元，而截至2022年6月30日的財年，所得税支出為人民幣2.671億元。
本年度利潤
因此，本年度溢利由截至2022年6月30日的財政年度的人民幣6.397億元增加至截至2023年6月30日的財政年度的人民幣17.818億元，增幅達178.5%。
截至2022年6月30日的財政年度與截至2021年6月30日的財政年度
收入
我們的收入由截至2021年6月30日的財政年度的人民幣90.717億元增長11.2%至截至2022年6月30日的財政年度的人民幣100.856萬元，主要由於生活方式產品及流行玩具銷售收入的增長，由截至2021年6月30日的財政年度的人民幣80.367億元增加至截至2022年6月30日的財政年度的人民幣89.977億元。來自生活方式產品和流行玩具銷售的收入增加，主要是由於(I)名創優品門店和頂級玩具店的數量增加，以及(Ii)截至2022年6月30日的財年，名創優品門店在海外市場的業務運營從新冠肺炎疫情中逐步恢復。
期內，MINISO門店總數（包括中國和國際市場門店）從截至2021年6月30日的4，749家增加至截至2022年6月30日的5，199家。截至2021年6月30日和2022年6月30日的財年，我們每家MINISO門店的收入保持相對穩定，為人民幣190萬元。見“項目3。關鍵信息-D.風險因素-與我們的業務和行業相關的風險-我們每家MINISO商店的收入在不同時期經歷了並可能繼續經歷重大波動。”在我們的2023年年度報告中。TOY商店數量從2021年6月30日的33家增加到2022年6月30日的97家。
銷售成本
我們的銷售成本從截至2021年6月30日的財年的人民幣66.41億元增加到截至2022年6月30日的財年的人民幣70.159億元，增幅為5.6%，這主要是由於我們的收入相應增加。
毛利和毛利率
毛利由截至2021年6月30日的財政年度的人民幣24.307億元增加至截至2022年6月30日的財政年度的人民幣30.698億元，增幅為26.3%，同期毛利率由26.8%增至30.4%。毛利率和毛利率的增長主要是由於(I)國際業務的收入貢獻增加，國際業務的毛利率普遍高於國內業務，在截至2022年6月30日的財年佔我們總收入的26.2%，而截至2021年6月30日的財年為19.6%；(Ii)新推出的產品對毛利率的貢獻與中國實施名創優品戰略品牌升級有關。
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目錄表
其他收入
我們的其他收入從截至2021年6月30日的財政年度的人民幣5,210萬元下降至截至2022年6月30日的財政年度的人民幣2,590萬元，降幅為50.3%，主要原因是政府撥款減少。有不同類型的政府補助金，其數額通常在不同時期有所波動。
銷售和分銷費用
我們的銷售和分銷費用從截至2021年6月30日的財年的人民幣12.068億元增加到截至2022年6月30日的財年的人民幣14.423億元，增幅為19.5%。撇除股權結算股份支付開支後，本公司同期銷售及分銷開支由人民幣10.756百萬元增加至人民幣13.903億元，主要是由於(I)人事相關開支增加，(Ii)與擴大知識產權庫及豐富知識產權產品供應有關的許可開支增加，及(Iii)推廣及廣告開支增加，主要是與中國名創優品的品牌戰略升級有關。
一般和行政費用
本公司一般及行政開支由截至2021年6月30日的財政年度的人民幣8.108億元增加至截至2022年6月30日的財政年度的人民幣8.162億元，增幅為0.7%。撇除股權結算股份支付開支後，同期一般及行政開支由人民幣66,070,000元增加至人民幣78,854,000元，增幅為18.9%，主要是由於(I)主要與總部大樓項目土地使用權有關的折舊及攤銷開支增加，及(Ii)人事相關開支增加，但因應中國死灰復燃的開支控制措施導致辦公室營運開支減少，有關增幅被部分抵銷。
其他淨(虧損)/收入
截至2022年6月30日的財年，我們的其他淨收益為人民幣8730萬元，而截至2021年6月30日的財年其他淨虧損為人民幣4040萬元。這一變化主要歸因於截至2022年6月30日的財年淨匯兑收益人民幣1400萬元，而截至2021年6月30日的財年淨匯兑虧損人民幣1.142億元。
貿易和其他應收款的信用損失
在截至2021年和2022年6月30日的財政年度，我們在貿易和其他應收賬款上的信用損失分別為人民幣2080萬元和人民幣2890萬元。
非流動資產減值損失
於截至2021年及2022年6月30日止財政年度，本公司非流動資產減值虧損分別為人民幣290萬元及人民幣1350萬元。我們記錄了直營商店的非流動資產的減值損失。
營業利潤
由於上述因素，我們於截至2022年6月30日止財政年度錄得營業利潤人民幣8.82億元，較截至2021年6月30日止財政年度的人民幣4.01億元增加119.9%。
財務淨收入
我們的財務淨收入由截至2021年6月30日的財政年度的人民幣1,210萬元增加至截至2022年6月30日的財政年度的人民幣3,290萬元，增幅達172.0%，主要原因是銀行存款利息收入增加。
16
目錄表
具有其他優先權利的可贖回股份的公允價值變動
本公司於截至2021年6月30日止財政年度虧損人民幣16.253億元，於截至2022年6月30日止財政年度則為零。這一變化主要是由於我們在美國完成首次公開募股後將優先股轉換為A類普通股，以及終止了該等優先股所附帶的優先權利。
計入股權的被投資人減税後的損失份額
在截至2022年6月30日的財年中，我們在計入股權的被投資人的税後虧損中所佔份額為人民幣820萬元，而截至2021年6月30日的財年為人民幣400萬元。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的財年，由於我們對一家當時由我們的控股股東控制的公司的投資和20%的虧損份額，我們在扣除税後的權益損失中有份額。本公司於2020年8月取得廣州一宗地塊的土地使用權，為本公司設立新的總部大樓。2021年10月，我們收購了該公司剩餘的80%股權，並自收購完成以來將該公司的財務業績合併到我們的財務報表中。
所得税費用
在截至2022年6月30日的財年，我們記錄的所得税支出為人民幣2.671億元，而截至2021年6月30日的財年，所得税支出為人民幣2.133億元。
本年度(虧損)/盈利
由於上述因素，我們於截至2022年6月30日止財政年度錄得盈利人民幣6.397億元，而截至2021年6月30日止財政年度則錄得虧損人民幣14.294億元。
細分市場
在截至2021年6月30日、2022年和2023年6月30日的財政年度以及截至2023年12月31日的六個月內，我們有兩個需要報告的細分市場：(I)名創優品品牌，主要包括生活方式產品的設計、採購和銷售；(Ii)頂級玩具品牌，主要包括流行玩具的設計、採購和銷售。其他運營部門已被彙總並顯示為“其他部門”。作為其他分部計入的業務未達到同期可報告分部的數量門檻。
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目錄表
關於截至2021年、2021年、2022年和2023年6月30日的財政年度以及截至2022年和2023年12月31日的六個月的每個可報告分部的收入和税前利潤的相關信息如下。
| 截至6月30日的財年， |
| 截至12月31日的六個月， | |||||||||
2021 | 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | ||||||||
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 美元 | |
(未經審計) |
| |||||||||||
(單位：千) | ||||||||||||
一、收入 | ||||||||||||
MINISO品牌的分部收入 | 8,737,925 | 9,469,613 | 10,861,293 | 4,993,157 | 7,253,808 | 1,021,678 | ||||||
- MINISO品牌的外部收入 | 8,735,947 | 9,468,718 | 10,861,222 | 4,993,086 | 7,251,610 | 1,021,368 | ||||||
- MINISO品牌的部門間收入 | 1,978 | 895 | 71 | 71 | 2,198 | 310 | ||||||
TOY品牌的分部收入 | 104,073 | 447,431 | 541,313 | 225,864 | 373,014 | 52,538 | ||||||
- TOY品牌的外部收入 | 98,241 | 446,930 | 533,367 | 222,500 | 368,842 | 51,950 | ||||||
- TOY品牌的部門間收入 | 5,832 | 501 | 7,946 | 3,364 | 4,172 | 588 | ||||||
其他分部的分部收入 | 353,172 | 385,184 | 445,651 | 196,114 | 105,936 | 14,920 | ||||||
- 其他部門的外部收入 | 237,471 | 170,001 | 78,619 | 51,292 | 12,015 | 1,692 | ||||||
- 其他分部的分部間收入 | 115,701 | 215,183 | 367,032 | 144,822 | 93,921 | 13,228 | ||||||
消除所有分部間收入 | (123,511) | (216,579) | (375,049) | (148,257) | (100,291) | (14,126) | ||||||
綜合收入 | 9,071,659 | 10,085,649 | 11,473,208 | 5,266,878 | 7,632,467 | 1,075,010 | ||||||
二、税前利潤 | ||||||||||||
名創優品品牌的分部税前利潤 | 378,926 | 941,037 | 2,354,357 | 1,040,381 | 1,644,839 | 231,671 | ||||||
頂級玩具品牌的分部(虧損)/税前利潤 | (24,376) | (81,536) | (20,412) | (36,344) | 6,479 | 912 | ||||||
其他分部税前利潤 | 58,556 | 97,455 | 17,814 | 12,730 | 2,924 | 412 | ||||||
所有部門的税前利潤總額 | 413,106 | 956,956 | 2,351,759 | 1,016,767 | 1,654,242 | 232,995 | ||||||
未分配金額： | ||||||||||||
-具有其他優先權利的可贖回股份的公允價值變化 | (1,625,287) | — | — | — | — | — | ||||||
-計入股權的被投資人減税後的損失份額 | (4,011) | (8,162) | — | — | — | — | ||||||
-與建造總部大樓有關的費用和用作工作人員宿舍的公寓的折舊費用 | — | (41,981) | (18,145) | (11,358) | (1,500) | (211) | ||||||
綜合(虧損)/税前利潤 | (1,216,192) | 906,813 | 2,333,614 | 1,005,409 | 1,652,742 | 232,784 | ||||||
非國際財務報告準則財務計量
在評估業務時，我們考慮並使用調整後的淨利潤作為補充措施，以審查和評估我們的經營業績。我們將調整後淨利潤定義為持續經營的利潤/(虧損)，不包括(I)具有其他優先權利的可贖回股份的公允價值變化，以及(Ii)股權結算的基於股份的支付費用。
我們提出非國際財務報告準則財務指標是因為我們的管理層使用它來評估我們的經營業績和制定業務計劃。非國際財務報告準則財務指標使我們的管理層能夠評估我們的經營業績，而不考慮上述非現金項目的影響，我們認為這些非現金項目不能反映我們未來的經營業績。因此，我們相信，非國際財務報告準則財務指標的使用為投資者和其他人提供了有用的信息，幫助他們瞭解和評估我們的經營業績，就像我們的管理層和董事會一樣。
非《國際財務報告準則》財務計量沒有在《國際財務報告準則》下定義，也沒有根據《國際財務報告準則》提出。非《國際財務報告準則》財務計量作為分析工具有其侷限性。使用非國際財務報告準則財務計量的主要侷限性之一是，它沒有反映影響我們業務的所有收入和支出項目。此外，非國際財務報告準則財務計量可能不同於包括同行公司在內的其他公司使用的非國際財務報告準則信息，因此它們的可比性可能有限。
非《國際財務報告準則》財務計量不應單獨考慮或解釋為利潤/(虧損)或根據《國際財務報告準則》編制和列報的任何其他業績計量的替代辦法。我們鼓勵投資者參照最直接可比的國際財務報告準則衡量標準，審查我們以往的非國際財務報告準則財務衡量標準，如下所示。此處提出的非“國際財務報告準則”財務衡量標準可能無法與其他公司提出的類似名稱的衡量標準相比較。其他公司可能會以不同的方式計算類似標題的衡量標準，限制了此類衡量標準在比較分析我們的數據時的有效性。我們鼓勵您全面審查我們的財務信息，而不是依賴於單一的財務衡量標準。
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目錄表
截至2021年、2022年及2023年6月30日止財政年度，經調整純利分別為人民幣4.772億元、人民幣7.226億元及人民幣18.447億元；截至2022年及2023年12月31日止六個月，經調整純利分別為人民幣7.905億元及人民幣13.025億元(1.835億美元)。下表將我們這些期間的調整後淨利潤與根據國際財務報告準則計算和列報的最直接可比財務計量相一致，即該期間的(虧損)/利潤。
| 在截至6月30日的財年， |
| 截至12月31日的六個月， | |||||||||
2021 | 2022 | 2023 | 2022 |
| 2023 | |||||||
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 美元 | |
(未經審計) | ||||||||||||
(單位：萬人) | ||||||||||||
當期(虧損)/利潤 | (1,429,447) |
| 639,743 |
| 1,781,829 |
| 763,911 | 1,256,077 | 176,915 | |||
添加回： | ||||||||||||
具有其他優先權利的可贖回股份的公允價值變動 | 1,625,287 |
| — |
| — |
| — | — | — | |||
股權結算股份支付費用 | 281,319 |
| 82,835 |
| 62,882 |
| 26,580 | 46,432 | 6,540 | |||
調整後的淨利潤 |
| 477,159 |
| 722,578 |
| 1,844,711 |
| 790,491 | 1,302,509 | 183,455 | ||
關鍵會計政策和估算
我們根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則編制財務報表，該準則要求我們作出判斷、估計和假設。我們不斷根據最新的可用信息、我們自己的歷史經驗以及我們認為在這種情況下合理的各種其他假設來評估這些估計和假設。由於估計的使用是財務報告過程中不可或缺的組成部分，因此，由於我們估計的變化，實際結果可能與我們的預期不同。我們的一些會計政策在應用時需要比其他政策更高的判斷力，並要求我們做出重大的會計估計。以下對重大會計政策、判斷和估計的描述應與我們的合併財務報表和本過渡報告中包括的其他披露一起閲讀。在審核我們的財務報表時，您應考慮(I)我們選擇的重要會計政策，(Ii)影響該等政策應用的判斷和其他不確定性，以及(Iii)報告結果對條件和假設變化的敏感性。
收入確認
面向零售合作伙伴的產品銷售。我們已與某些零售夥伴簽訂了一系列協議，主要包括許可協議和銷售協議，或統稱為特許經營協議，主要包括中國、印度尼西亞和越南的零售合作伙伴，根據這些協議，零售合作伙伴獲得經營零售合作伙伴商店的許可，並被授權在其自己的零售商店銷售他們從我們購買的產品。銷售給這些零售合作伙伴的收入在他們獲得產品的合法所有權並有義務為產品付款時確認，也就是零售合作伙伴在自己的零售店向客户銷售產品時。
對於面向零售合作伙伴的產品銷售，我們已經確定零售合作伙伴是我們的客户。零售合作伙伴在特許經營協議規定的框架下，在自己選擇的地點經營零售店。在特許經營安排開始時，零售合作伙伴必須向我們支付一筆押金，以支付其門店在整個特許經營期間可持有的商品的估計最高價值，並在特許經營商安排續簽時對這一金額進行審查。訂金可在特許經營協議期滿時退還，前提是零售合作伙伴沒有未售出的剩餘商品，並已與我們結算其他餘額。
零售合作伙伴僱用和管理自己的員工來經營商店和服務他們的客户(即訪問商店的最終消費者)，並承擔與運營相關的成本。零售合作伙伴的零售店通常會銷售各種各樣的商品，他們會酌情從我們的一系列產品類別中進行選擇。
在商店接受送貨後，零售合作伙伴負責他們選擇的商品的放置、實物保管和狀況。他們還通過經營零售店來控制對所擁有商品的實物訪問。一般來説，我們沒有任何義務或慣例接受任何未售出產品的退貨，除非在極少數情況下，如產品召回的潛在缺陷或某些已過銷售季的限量季節性商品。
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目錄表
零售合作伙伴有權在我們設定的建議零售價的特定範圍內為其商品定價。他們也有能力為他們的商店進行酌情的促銷活動，或者決定是否參與我們發起的促銷活動。零售合作伙伴可以在自行決定的促銷活動中指定的範圍之外，對選定的商品提供更多折扣，並將不得不承擔因降低此類活動的銷售價格而減少的很大一部分利潤率。
存貨減記
我們確定了過時、預期降價和低需求庫存的減記。當估計的可變現淨值小於成本時，記錄存貨的減記。在確定庫存減記時，我們考慮了庫存賬齡、預測的產品需求、歷史定價趨勢和預期的未來定價策略等因素。由於市場狀況的變化，產品需求和定價策略可能會發生重大變化。
與自營商店有關的財產、廠房和設備以及使用權資產的減值
在考慮某些物業、廠房及設備以及與自營商店有關的使用權資產可能需要的減值損失時，需要確定這些資產的可收回金額，即公允價值減去處置成本和使用價值後的較高者。在確定使用價值時，資產產生的預期現金流量折現至其現值，這需要與預測銷售等項目相關的重大判斷。吾等使用所有現成資料以釐定可收回金額的合理近似值，包括基於合理及可支持的假設作出的估計，以及對預測銷售等項目的預測。很難準確估計公允價值減去處置成本，因為用來估計自營商店公允價值減去處置成本的市場租金可能並不容易獲得。我們在估價專業人士的協助下評估市場租金。
遞延税項資產的確認
與税項虧損及其他可扣除暫時性差額有關的遞延税項資產，乃根據資產賬面金額的預期變現或結算方式，採用報告期末頒佈或實質頒佈的税率確認及計量。於釐定遞延税項資產之賬面值時，預期應課税溢利乃予估計，該等估計涉及若干與本公司經營環境有關之假設，並需要董事作出重大判斷。該等假設和判斷的任何改變將影響待確認的遞延税項資產的賬面金額，從而影響未來年度的淨利潤。
基於股份的薪酬
我們通過參考權益工具在授予之日的公允價值來衡量與員工進行股權結算交易的成本。公允價值是使用需要確定適當投入的模型來估算的。我們必須估計罰沒率，以便確定在損益表中計入的基於股份的補償費用的數額。我們還必須估計股票獎勵的實際歸屬期限，該期限是可變的，並受制於對我們的合格首次公開募股何時產生的估計。
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目錄表
公允價值計量可贖回具有其他優先權利的股份
具有其他優先權利的可贖回股份不在活躍的市場交易，各自的公允價值採用估值技術確定。我們使用貼現現金流量法確定相關權益價值，並採用股權分配模型確定具有其他優先權利的可贖回股份的公允價值。要理解估值技術中使用的市場數據，需要相當大的判斷力。使用不同的市場假設及/或估計方法可能會對估計公允價值金額產生重大影響。
折舊及攤銷
不動產、廠房和設備、使用權資產和無形資產在資產的估計使用年限內按直線折舊或攤銷。我們定期審核資產的估計使用年限，以確定在任何報告期內應記錄的折舊費用金額。有用的年限是基於我們擁有類似資產的歷史經驗。未來期間的折舊和攤銷費用如果與以前的估計數有重大變化，則進行調整。
近期會計公告
與我們相關的最近會計聲明的清單包括在我們的合併財務報表的附註2中，這些聲明包括在本過渡報告中。
B. | 流動性與資本資源 |
流動性來源和營運資本充足性
經營活動和融資活動的現金流一直是我們流動資金的主要來源。截至2021年、2022年和2023年6月30日，我們的現金和現金等價物分別為人民幣67.717億元、人民幣53.485億元和人民幣64.892億元；於2022年、2022年和2023年12月31日分別為人民幣51.866億元和人民幣64.154億元(9.036億美元)。截至2023年12月31日，我們77.5%的現金和現金等價物以人民幣計價，17.3%以美元計價，0.4%以港元計價，4.8%以其他貨幣計價。現金和現金等價物包括銀行現金和手頭現金，銀行和其他金融機構的活期存款，以及可隨時轉換為已知金額現金的短期、高流動性投資。截至2023年12月31日，我們沒有任何未使用的銀行設施。
截至2023年12月31日，我們有一筆未償還借款人民幣730萬元(100萬美元)，這是一筆從新加坡一家子公司的少數股東那裏獲得的貸款，本金為1,350,000新加坡元(相當於2023年12月31日的人民幣7,259,000元)，年利率為3%，到期日為2027年7月31日。
根據我們目前的現金和現金等價物以及預期的運營現金流，我們相信我們將有足夠的資金滿足至少從2023年12月31日起的未來12個月的營運資本和資本支出需求。
在運用公開發售所得款項時，吾等可向內地中國附屬公司追加出資、在內地中國設立新子公司及向該等新附屬公司出資、向內地中國附屬公司發放貸款，或以離岸交易方式收購在內地有業務的離岸實體。然而，這些用途中的大部分都受到大陸中國的規定。見我們在2023年年報中的“第3項主要信息-D.風險因素-與在中國做生意有關的風險-中國對境外控股公司對中國實體的貸款和直接投資的監管，以及政府對貨幣兑換的管理，可能會延遲或阻止我們使用離岸發行所得資金向我們的中國子公司發放貸款或向其作出額外出資，這可能會對我們的流動性以及我們為業務提供資金和擴大業務的能力產生重大不利影響”。
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目錄表
我們可能會決定通過額外的資本和財務資金來增強我們的流動性狀況或增加我們的現金儲備，為未來的投資做準備。增發和出售股權將進一步稀釋我們股東的權益。債務的產生將導致固定債務的增加，並可能導致限制我們運營的運營契約。我們不能向您保證，如果我們接受的話，融資的金額或條款將是我們可以接受的。
現金流
下表列出了我們在所指時期的現金流摘要：
| 在截至6月30日的財年， |
| 截至12月31日的六個月， | |||||||||
2021 | 2022 | 2023 | 2022 |
| 2023 | |||||||
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 美元 | |
(未經審計) | ||||||||||||
| (單位：萬人) | |||||||||||
經營活動產生的現金淨額 |
| 916,320 |
| 1,406,262 |
| 1,666,030 |
| 433,256 | 1,097,541 | 154,585 | ||
淨現金(用於投資活動)/產生於投資活動 |
| (518,797) |
| (2,125,918) |
| (293,406) |
| (485,719) | 177,073 | 24,940 | ||
融資活動產生的(用於)現金淨額 |
| 3,536,184 |
| (733,559) |
| (325,956) |
| (149,789) | (1,320,899) | (186,044) | ||
現金和現金等價物淨增加/(減少) |
| 3,933,707 |
| (1,453,215) |
| 1,046,668 |
| (202,252) | (46,285) | (6,519) | ||
合併現金流量表中列報的年初/期間的現金和現金等價物 |
| 2,853,980 |
| 6,771,653 |
| 5,348,492 |
| 5,348,492 | 6,489,213 | 913,987 | ||
匯率變動對現金持有量的影響 |
| (16,034) |
| 30,054 |
| 94,053 |
| 40,361 | (27,487) | (3,872) | ||
財政年度/期間結束時的現金和現金等價物 | 6,771,653 |
| 5,348,492 |
| 6,489,213 |
| 5,186,601 | 6,415,441 | 903,596 | |||
經營活動
截至2023年12月31日止六個月的經營活動所產生的現金淨額為人民幣10.975億元(1.546億美元)，而同期的盈利為人民幣12.561億元(1.769億美元)。出現差額是由於對若干非現金項目作出調整所致，主要包括(I)折舊及攤銷人民幣28520萬元(4020萬美元)及(Ii)所得税人民幣3967百萬元(5590萬美元)，但該等調整因利息收入人民幣1.24億元(1750萬美元)及若干營運資金賬的變動而影響營運現金流，主要包括(I)存貨增加人民幣4717百萬元(6640萬美元)及(Ii)貿易及其他應收款項增加人民幣31650萬元(4460萬美元)。庫存增加主要是因為門店數量增加。貿易和其他應收賬款增加的主要原因是應收貿易賬款增加。
截至2023年6月30日的財年，經營活動產生的現金淨額為人民幣16.66億元。該金額主要由於本年度溢利人民幣1,781,800,000元(經若干非現金項目調整)所致，主要包括(I)折舊及攤銷人民幣39,120,000元及(Ii)所得税人民幣55,180,000元(由利息收入人民幣145,200,000元部分抵銷)，以及影響營運現金流的若干營運資金賬變動，主要包括(I)存貨增加人民幣250,900,000元及(Ii)貿易及其他應收賬款增加人民幣18,5800,000元。庫存增加主要是因為門店數量增加。貿易和其他應收賬款的增加主要是由於可收回增值税的增加。
截至2022年6月30日的財年，經營活動產生的現金淨額為人民幣14.063億元。該金額主要由於本年度經若干非現金項目調整後之溢利人民幣639.7百萬元，主要包括(I)折舊及攤銷人民幣389.9百萬元，及(Ii)所得税人民幣267.1百萬元，以及影響營運現金流之若干營運資金賬變動，主要包括(I)存貨減少人民幣308.0百萬元及(Ii)貿易及其他應付款增加人民幣1.801億元，但被貿易及其他應收款項增加人民幣1.901億元部分抵銷。庫存下降主要是由於加強了庫存管理，以降低線下門店的庫存水平。貿易及其他應付款項增加，主要是由於與本公司普通股於香港聯合交易所有限公司公開發售及上市有關的特許開支及上市開支增加所致。貿易及其他應收款項增加，主要是由於本公司普通股於香港聯合交易所有限公司公開發售及上市及可收回增值税的上市預付款增加所致。
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目錄表
截至2021年6月30日的財年，經營活動產生的現金淨額為人民幣9.163億元。該金額主要為本年度經若干非現金項目調整的虧損人民幣14.294億元，主要包括(I)附有其他優先權利的可贖回股份的公允價值變動人民幣16.253億元，(Ii)以股權結算的股份支付開支人民幣2.813億元，(Iii)折舊及攤銷人民幣2.65億元，及(Iv)租賃負債利息人民幣2680萬元，以及影響營運現金流的若干營運資金賬變動，主要包括(I)貿易及其他應付款項增加人民幣3.867億元。(二)存貨增加人民幣9,320萬元；(三)貿易及其他應收賬款增加人民幣8,010萬元；(四)合同負債增加人民幣3,440萬元。貿易和其他應付賬款增加，主要是由於商店數量增加導致存款增加。貿易及其他應收款項增加，主要是由於應收貿易款項、可收回增值税及租金按金增加所致。庫存的增加主要是由於我們的新計劃的快速發展，如頂級玩具品牌和電子商務。
投資活動
截至2023年12月31日的6個月，投資活動產生的現金淨額為1.771億元人民幣(2490萬美元)，主要包括出售其他投資所得25.04億元人民幣(3.527億美元)，釋放定期存款5.814億元人民幣(8190萬美元)和利息收入1.222億元人民幣(1720萬美元)，部分被購買其他投資所支付的25.54億元人民幣(3.597億美元)、購買房地產、廠房、設備及無形資產為人民幣2.648億元(3730萬美元)，定期存款為人民幣2.104億元(合2960萬美元)。
截至2023年6月30日止財政年度，用於投資活動的現金淨額為人民幣293.4百萬元，主要包括購買其他投資的付款人民幣78.808百萬元、存放定期按金人民幣7.614億元及購置物業、廠房、設備及無形資產的付款人民幣1.741億元，但因出售其他投資所得款項人民幣78.084億元、退還預付款人民幣200.0百萬元及釋放定期存款人民幣316.5百萬元而部分抵銷。
截至2022年6月30日止財政年度用於投資活動的現金淨額為人民幣21.259億元，主要包括購買其他投資的付款人民幣126.273百萬元、收購土地使用權的付款人民幣944.1百萬元、收購附屬公司的現金淨額人民幣683.5百萬元及購買物業、廠房、設備及無形資產的付款人民幣290.1百萬元，但出售其他投資的所得款項人民幣125.255億元部分抵銷。
截至2021年6月30日止財政年度，投資活動所用現金淨額為人民幣518.8百萬元，主要包括入賬權益投資付款人民幣3.56億元，購買物業、廠房、設備及無形資產及其他非流動資產人民幣1.803億元，以及購買其他投資人民幣人民幣288.78億元，但出售其他投資所得款項人民幣287.78億元部分抵銷。
融資活動
於截至二零二三年十二月三十一日止六個月的融資活動中使用的現金淨額為人民幣13.209億元(1.86億美元)，主要由於支付股息人民幣9.237百萬元(1.301億美元)、支付租賃負債的資本元素及利息元素人民幣2.365億元(3330萬美元)、回購股份預付款人民幣8730萬元(12.3百萬美元)及股份回購支付人民幣73.6百萬元(10.4百萬美元)。
截至2023年6月30日止財政年度用於融資活動的現金淨額為人民幣3.26億元，主要由於香港公開發售及行使超額配股權所得款項，扣除承銷佣金及其他發行成本人民幣4.697億元，支付租賃負債的資本元素及利息元素人民幣3.46億元，以及支付股息人民幣3.708億元。
截至2022年6月30日止財政年度用於融資活動的現金淨額為人民幣7.336億元，主要是支付租賃負債的資本元素及利息元素人民幣3.170億元，以及支付股息人民幣3.063億元。
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目錄表
截至2021年6月30日止財政年度，融資活動產生的現金淨額為人民幣35.362億元，主要由於本公司於2020年10月首次公開招股所得款項淨額人民幣41.789億元，部分被償還貸款及借款人民幣416.6百萬元及支付租賃負債人民幣215.8百萬元所抵銷。
控股公司結構
名創優品是一家控股公司，沒有自己的物質業務。我們通過子公司開展業務。因此，名創優品的分紅能力在一定程度上取決於我們子公司的分紅。如果我們現有的子公司或任何新成立的子公司未來代表自己產生債務，管理其債務的工具可能會限制它們向我們支付股息的能力。此外，我們在內地的全資附屬公司中國只獲準從其留存收益(如有)中派發股息，該等盈利乃根據內地中國會計準則及法規釐定。根據內地中國法律，在下列情況下，我們於內地的附屬公司中國可從税後溢利中派發股息：(I)每年預留至少10%的除税後溢利(如有)作為若干法定儲備金，直至該儲備金達到其註冊資本的50%，及(Ii)該內地中國附屬公司自上一個會計年度以來的任何虧損已予抵銷。法定公積金不能作為現金股利分配。外商獨資公司中國將股息匯出內地，須經外匯局指定的銀行審核。見我們2023年年報中的“第四項.公司信息-B.業務概述-規定-中國-股利分配相關規定”。
或有負債與國庫政策
或有負債
繳税承諾
關於收購名創優品廣州總部大樓建設用地，名創優品廣州有限公司於2020年11月26日與總部大樓所在地區政府簽訂了一份意向書，承諾從2021年1月1日起向廣州當地政府繳納總額不低於人民幣9.65億元的税收，其中2021年為人民幣1.6億元，2022年為人民幣1.75億元，2023年為人民幣1.9億元，2024年為人民幣2.1億元，2025年為人民幣2.3億元。如果我們未能在五個日曆年中的任何一個年度達到承諾金額，名創優品廣州公司將有責任賠償差額。
我們已經履行了2021年和2022年的承諾，因此名創優品廣州不需要向當地政府做出任何補償。2023年3月，名創優品廣州分行向當地政府出具2023年曆年納税承諾履約保函人民幣1.9億元，履約保函有效期為2023年4月1日至2024年3月31日。根據2023歷年已繳及應付相關税項及附加費的預測及實際數字，我們已完成對2023歷年的承諾，因此名創優品廣州不可能需要根據上述履約保證向當地政府作出任何補償。因此，截至2023年12月31日，沒有就這一事項作出任何撥備。
與不正當競爭有關的訴訟
在截至2022年6月30日的財年中，深圳紫棉科技有限公司就一起非法競爭糾紛對我們的某些大陸子公司中國、我們的一家供應商以及我們的一家特許經營商經營的一家門店提起了法律訴訟。針對我們內地中國附屬公司的索償總額約為人民幣3,000萬元。截至2023年12月31日，法院已作出維持一審判決的終審判決，我們提起的上訴申請已被駁回。在截至2023年12月31日的六個月內，我們向原告支付了人民幣3000萬元。
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目錄表
證券集體訴訟
2022年8月，針對該公司及其某些高級管理人員和董事的聯邦證券集體訴訟被提起，指控該公司違反1933年《證券法》和1934年《證券交易法》，對其業務運營和財務做出誤導性的錯誤陳述或遺漏。這一動作的標題是在再名創優品證券訴訟中，1：22-cv-09864(南紐約)。首席原告於2022年11月被任命，並向法院提交了執行申訴。我們和其他被告提出了駁回申訴的動議，法院於2024年2月批准了動議，並允許進行修改。原告已提出動議，要求重新考慮法院的決定，並打算提出進一步修改後的申訴。截至2023年12月31日，董事們無法評估行動的結果或可靠地估計潛在損失(如果有的話)。
表外安排
我們沒有達成任何財務擔保或其他承諾來擔保任何第三方的付款義務。此外，我們沒有簽訂任何與我們的股票掛鈎並歸類為股東權益或沒有反映在我們的綜合財務報表中的衍生品合同。此外，我們並無任何留存權益或或有權益轉移至非綜合實體，作為該實體的信貸、流動資金或市場風險支持。吾等在向吾等提供融資、流動資金、市場風險或信貸支持或與吾等從事租賃、對衝或產品開發服務的任何未合併實體中並無任何可變權益。
國庫政策
我們相信，通過對短期投資產品進行適當的投資，我們可以更好地利用我們的現金，這些產品可以在不幹擾我們的業務運營或資本支出的情況下產生收入。我們對金融產品的投資決定是基於個案，並在適當和仔細地考慮了許多因素後做出的，這些因素包括但不限於市場狀況、經濟發展、預期的投資條件、投資成本、投資持續時間以及投資的預期收益和潛在損失。我們已經建立了一套內部控制措施，使我們能夠在獲得合理投資回報的同時，降低我們面臨的高投資風險。這些政策和措施是由我們的高級管理層制定的。
為了充分利用閒置資金，提高富餘資金利用率，增加我們的收入，在不影響我們正常經營活動的前提下，經我們的首席財務官批准，我們可以從金融機構購買一定數量的理財產品。根據我們的內部政策，我們的財務部經理應該向我們的首席財務官提出投資理財產品的建議，這些建議必須得到我們的首席財務官的審查和批准。在評估投資理財產品的提議時，必須滿足一些標準，包括但不限於以下標準：
| ● | 理財產品的購買僅限於定期存款、保本付息產品、銀行發行的國債、風險水平R2以下的理財產品等低風險產品。嚴禁購買證券、期貨等高風險金融工具。 |
| ● | 購買的理財產品的預期收益應不低於銀行同期定期存款的存款利率，產品結構應相對簡單，購買應來自經營規模大、綜合實力和信用狀況良好的金融機構。 |
| ● | 國庫部門負責建立理財產品明細賬，國庫部門經理管理理財產品，跟蹤理財產品進展和安全情況。一旦發生異常情況，財務部經理應及時向首席財務官報告情況，以便我們立即採取有效措施，減少潛在損失。 |
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目錄表
材料現金需求
截至2023年12月31日及隨後的任何中期，我們的重要現金需求主要包括資本支出、購買庫存和合同義務，我們打算用我們的現金餘額為這些需求提供資金。我們將繼續作出現金承諾，包括資本支出，以滿足我們業務的預期增長。
資本支出
我們的資本支出主要用於建設新的總部項目、購買IT系統和翻新我們直接運營的名創優品門店。截至2021年、2022年及2023年6月30日止財政年度的資本開支分別為人民幣1.803億元、人民幣12.342億元及人民幣1.741億元，截至2022年及2023年12月31日止六個月的資本開支分別為人民幣7800萬元及人民幣2.648億元(3,730萬美元)。
購買存貨
我們購買的庫存主要包括生活方式和流行玩具產品。於截至2021年、2022年及2023年6月30日止財政年度，我們的存貨採購金額分別為人民幣65.471億元、人民幣66.425億元及人民幣70.687億元；於截至2022年及2023年12月31日止六個月分別為人民幣34.286百萬元及人民幣47.214億元(6.65億美元)。
合同義務
資本承諾
我們的資本承諾主要包括合同購買軟件、物業、建築項目、物業改善。於截至2021年、2022年及2023年6月30日止財政年度，我們的資本承諾分別為人民幣1.286億元、人民幣8.429億元及人民幣9.826億元；於截至2022年及2023年12月31日止六個月分別為人民幣8.215億元及人民幣8.372億元(1.179億美元)。截至2023年12月31日的資本承諾歸因於總部大樓的建造。
租賃負債
我們的租賃責任與我們主要為我們的寫字樓、直營商店和倉庫租賃的物業有關。截至2021年、2022年和2023年6月30日，我們的租賃負債分別為人民幣8.044億元、人民幣6.511億元和人民幣8.857億元，截至2022年和2023年12月31日的租賃負債分別為人民幣6.746億元、人民幣12.453億元和人民幣1.754億元。
C. | 研究與開發 |
見我們2023年年度報告中的“項目4.公司信息-B.業務概述-技術能力”和“項目4.公司信息-B.業務概述-知識產權”。
D. | 趨勢信息 |
除本過渡期報告中披露的情況外，我們不知道自2024年1月1日以來的任何趨勢、不確定性、需求、承諾或事件可能對我們的淨收入、收益、盈利能力、流動性或資本資源產生重大不利影響，或導致所披露的財務信息不一定指示未來的運營結果或財務狀況。
E. | 關鍵會計估計 |
有關我們的關鍵會計估計，請參閲“項目5.經營和財務回顧與展望--A.經營業績--關鍵會計政策和估計”。
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目錄表
第八項。財務信息
A. | 合併報表和其他財務信息 |
我們已附上合併財務報表，作為本過渡報告的一部分。
法律訴訟
有時，我們可能會捲入法律程序，並受到在我們正常業務過程中出現的索賠的影響。例如，我們和我們的一些現任高管和董事已被列為一起假定的證券集體訴訟的被告，標題為Adeel Ashraf訴名創優品等人案。(案件編號2：22-cv-05815)於2022年8月17日向美國加州中心區地區法院提起訴訟。在2022年11月指定首席原告後，雙方當事人通過規定同意將訴訟移交給美國紐約南區地區法院，案件以新的標題移交在再名創優品證券訴訟中(1：22-cv-09864)。原告於2023年4月提起訴訟，指控我們公司在業務運營和財務方面做出誤導性的錯誤陳述或遺漏，違反了1933年證券法第11和15條以及1934年證券交易法第10(B)和20(A)條，以及根據其頒佈的第10b-5條。原告聲稱代表：(I)根據或可追溯到2020年10月與我們的首次公開募股相關發佈的註冊聲明購買或收購我們的美國存託憑證的所有個人和實體，以及(Ii)在2020年10月15日至2022年7月26日(包括首尾兩日)期間購買或以其他方式收購我們的美國存託憑證的所有個人和實體。2023年6月23日，我們和其他被告提交了駁回執行申訴的動議。2024年2月23日，法院批准了我們的駁回動議，並允許修改。原告已提出動議，要求重新考慮法院的決定，並打算提出進一步修改後的申訴。
此外，我們目前在加州捲入了四起勞資糾紛，這些糾紛都是工資和工時訴訟。在四起案件中的兩起中，我們在美國的子公司的兩名員工指控我們沒有支付最低工資和加班工資，沒有批准或允許用餐和休息時間，以及提供完整和準確的工資報表。這兩起案件的原告與我們達成了1,250,000美元的和解協議，該協議於2024年2月獲得法院的最終批准。根據和解協議，我們需要在2024年4月為和解金額提供資金。我們將履行和解協議和法院所要求的義務。法院將於2024年12月舉行最終報告聽證會，審查和解金額的分配是否正常，並可能在聽證會後結束此案。剩餘的工資和工時訴訟目前仍在進行中，原告的索賠對我們公司來説是一個微不足道的數額。
此外，我們還涉及與非法競爭有關的訴訟。進一步詳情見“項目5.業務和財務回顧及展望--B.流動性和資本資源或有負債和財務處政策--或有負債”。
訴訟或任何其他法律或行政程序，無論結果如何，都可能導致鉅額成本和我們資源的轉移，包括我們管理層的時間和注意力。見“項目3.公司的主要信息-D.風險因素-與我們的商業和工業有關的風險-我們可能會不時在我們的業務運營過程中受到法律程序的影響。我們的董事、管理層、股東和員工也可能不時受到法律訴訟，這可能對我們的聲譽和經營業績產生不利影響“和”項目3.本公司的主要信息-D.風險因素-與我們的業務和行業相關的風險-我們的公司和我們的某些高級管理人員和董事已被列為股東集體訴訟的被告“。
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目錄表
第II部
第13項。違約、拖欠股息和拖欠股息
沒有。
第14項。對擔保持有人權利和收益使用的實質性修改
對擔保持有人權利的實質性修改
有關證券持有人權利的描述，請參閲我們2023年年度報告中的“第10項.補充信息”，這些權利保持不變。
使用我們在美國首次公開募股的收益
以下“所得款項的使用”資料與F-1表格(檔號：F333-248991)的登記聲明有關，涉及我們首次公開發售30,400,000張美國存託憑證，相當於121,600,000股當時的A類普通股，不計超額配售，初始發行價為每股美國存托股份20.00美元。註冊聲明於2020年10月14日被美國證券交易委員會宣佈生效。高盛(亞洲)有限責任公司和美國銀行證券公司是承銷商的代表。
在扣除承銷佣金和我們應付的發售費用後，我們通過首次公開募股籌集了約6.253億美元的淨收益。所有交易費用均不包括向本公司董事或高級管理人員或其聯繫人、持有本公司股權證券超過10%或以上的人士或本公司聯營公司支付款項。我們從首次公開募股中獲得的淨收益沒有直接或間接支付給我們的任何董事或高級管理人員或他們的聯繫人，即擁有我們10%或更多股權證券的人或我們的關聯公司。
在2020年10月14日至2023年12月31日期間，我們使用了首次公開募股所得資金淨額中的約1.483億美元，其中約2,430萬美元用於購買IT系統和翻新我們直接運營的名創優品門店，約1.219億美元用於我們的新總部大樓項目，以及210萬美元用於倉庫租賃。我們仍打算將首次公開募股的收益用於擴大我們的門店網絡，投資於我們的倉庫和物流網絡，投資於我們的業務和基礎設施擴展、技術和信息系統，並將其餘部分用於一般公司用途。
第三部分
第17項。財務報表
我們已選擇根據項目18提供財務報表。
第18項。財務報表
名創優品及其附屬公司的合併財務報表載於本過渡報告末尾。
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目錄表
項目19.陳列品
展品 |
| 文件説明 |
1.1 | 第三次修訂和重述註冊人的組織章程大綱和章程細則(通過參考2022年10月19日提交給美國證券交易委員會的20-F表格年度報告(文件編號001-39601)附件1.1併入) | |
2.1 | 註冊人美國存託憑證樣本(附於附件2.3) | |
2.2 | 普通股註冊人證書樣本(參考2022年7月5日隨美國證券交易委員會提供的6-K表格(文件編號001-39601)附件4.1併入) | |
2.3 | 註冊人、紐約梅隆銀行作為託管人以及根據該協議發行的美國存托股份的持有人和持有人於2020年10月14日簽訂的存託協議(通過引用2021年4月16日提交給美國證券交易委員會的S-8表格(文件編號333-255274)登記聲明的附件4.3併入) | |
2.4 | 註冊人與其他各方於2020年2月26日簽訂的股東協議，以及註冊人(代表其本身及註冊人當時的所有現有股東)與每名新股東於股東協議生效後訂立的遵守契據，以及採用相同表格(以參考經修訂的F-1表格登記説明書附件4.4併入，於2020年10月14日提交美國證券交易委員會的第333-248991號文件)的所有籤立遵守契據的附表) | |
2.5 | 證券描述（參考2023年10月19日向SEC提交的20-F表格（文件編號001-39601）年度報告的附件2.5合併） | |
4.1 | 修訂和重新制定2020年股權激勵計劃(參照2022年10月19日提交給美國證券交易委員會的20-F年報(文件編號001-39601)附件4.1併入) | |
4.2 | 註冊人與其每一名董事和高級管理人員之間的賠償協議表格(通過參考經修訂的F-1表格登記説明書附件10.2併入(第333-248991號文件)，於2020年10月14日提交給美國證券交易委員會) | |
4.4 | 登記人與其每一名執行幹事之間的僱用協議表格(通過參考經修訂的F-1表格登記説明書附件10.3併入(第333-248991號文件)，該表格於2020年10月14日提交給美國證券交易委員會) | |
8.1 | 註冊人的主要子公司名單（參考2023年10月19日向SEC提交的20-F表格（文件編號001-39601）年度報告的附件8.1合併） | |
11.1 | 註冊人商業行為和道德準則(參考2020年10月14日提交給美國證券交易委員會的F-1表格登記説明書附件99.1(第333-248991號文件)) | |
12.1* | 首席執行幹事根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條頒發的證書 | |
12.2* | 首席財務官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條所作的證明 | |
13.1** | 首席執行幹事根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條頒發的證書 | |
13.2** | 首席財務官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條所作的證明 | |
15.1* | 獨立註冊會計師事務所畢馬威華振律師事務所同意 | |
101.INS* | 內聯XBRL實例文檔-實例文檔不顯示在交互數據文件中，因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中 | |
101.Sch* | 內聯XBRL分類擴展架構文檔 | |
101.卡爾* | 內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔 | |
101.定義* | 內聯XBRL分類擴展定義Linkbase文檔 | |
101.實驗所* | 內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔 | |
101.前期* | 內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔 | |
104.* | 封面交互數據文件-封面XBRL標籤嵌入在Exhibit 101內聯XBRL文檔集中 |
* | 隨函存檔 |
** | 隨信提供 |
29
目錄表
簽名
註冊人特此證明，其符合以表格20-F提交過渡報告的所有要求，並且已正式促使並授權以下簽名人代表其簽署本過渡報告。
名創優品 | ||
發信人： | /S/葉國富 | |
姓名： | 葉國富 | |
標題： | 首席執行官 | |
日期：2024年4月16日
30
目錄表
名創優品
合併財務報表索引
目錄 |
| 頁面 |
獨立註冊會計師事務所報告(畢馬威華振律師事務所，廣州，中國，審計師事務所ID： | F-2 | |
截至2021年、2022年和2023年6月30日止年度以及截至2023年12月31日止六個月的合併損益表 | F-4 | |
截至2021年、2022年和2023年6月30日止年度以及截至2023年12月31日止六個月的合併損益和其他全面收益表 | F-5 | |
截至2022年6月30日和2023年6月30日以及2023年12月31日的合併財務狀況表 | F-6 | |
截至2021年、2022年和2023年6月30日止年度以及截至2023年12月31日止六個月的合併權益變動表 | F-7 | |
截至2021年、2022年和2023年6月30日止年度以及截至2023年12月31日止六個月的合併現金流量表 | F-11 | |
合併財務報表附註 | F-12 |
F-1
目錄表
獨立註冊會計師事務所報告
致股東和董事會
名創優品
對合並財務報表的幾點看法
本公司已審計名創優品及其附屬公司(本公司)截至2022年6月30日及2023年6月30日及2023年12月31日的綜合財務狀況表，截至2023年6月30日止三年及截至2023年12月31日止六個月各年度的相關綜合損益表、損益及其他全面收益表、權益變動表及現金流量表，以及相關附註(統稱為綜合財務報表)。
我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2022年6月30日、2023年6月30日和2023年12月31日的財務狀況，以及截至2023年6月30日的三年期間和截至2023年12月31日的六個月的經營業績和現金流量，符合國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。
我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期綜合財務報表審計所產生的事項：(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。
評估存貨的減記
如綜合財務報表附註18所述，本公司截至2023年12月31日的存貨為人民幣1,922,241,000元。如附註2(I)所述，存貨按成本或可變現淨值中較低者入賬。當估計的可變現淨值小於成本時，記錄存貨的減記。在確定庫存減記時，公司會考慮庫存賬齡、預測的產品需求、歷史定價趨勢和預期的未來定價策略等因素。
我們將存貨減記的評估確定為一項重要的審計事項。在評估用於估計庫存減記的假設時，審計師需要有高度的主觀判斷。這些假設包括預測未來的產品需求和為未來的促銷活動估計銷售價格。
F-2
目錄表
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。
我們對設計進行了評估，並測試了某些內部控制在公司評估庫存減記過程中的運作效果。這些控制包括與公司對預測的未來產品需求的估計以及在未來促銷活動中的估計銷售價格有關的控制。我們將前期預測的未來產品需求與實際結果進行比較，以評估公司準確預測的能力。我們通過考慮歷史銷售趨勢和任何可能影響未來產品需求的已知變化，評估了公司對一系列庫存項目的預測未來產品需求。我們根據歷史定價趨勢和計劃中的促銷活動的預期降價，評估了公司對未來促銷活動中一系列庫存項目的估計銷售價格的評估。
與某些自營商店有關的財產、廠房和設備以及使用權資產的減值評估
如綜合財務報表附註13及附註14所述，截至2023年12月31日，本公司與自營門店相關的物業、廠房設備及使用權資產分別為人民幣128,879,000元及人民幣998,032,000元。如附註2(H)(Ii)所述，每間自營商店均為獨立的現金產生單位(“現金產生單位”)。對於發現減值跡象的自營商店，將通過比較自營商店的賬面價值與其可收回金額(公允價值減去處置成本和使用價值中的較高者)來進行減值評估。如果自營商店的賬面價值超過其可收回金額，本公司將屬於自營商店的物業、廠房和設備以及使用權資產減記為估計可收回金額。
我們將與某些自營商店相關的財產、廠房和設備以及使用權資產的減值評估確定為一項重要的審計事項。在評估本公司估計可收回金額時所採用的重大假設時，需要高度的核數師判斷力。具體地説，用於估計自營商店使用價值的預測銷售額很難測試，因為它們代表了對未來銷售趨勢的主觀決定，這些趨勢也對變化很敏感。這些假設的微小變化可能會對公司對預測銷售額的評估產生重大影響。此外，需要專門的技能和知識來評估用於估計自營商店的公允價值減去處置成本的市場租金。
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。
我們評估了與公司物業、廠房和設備以及與自營商店相關的使用權資產的減值評估程序相關的某些內部控制的設計和運行效果。這包括與確定預測銷售額和市場租金有關的控制。對於那些有減值跡象的自營門店，我們通過考慮歷史銷售額和未來運營計劃來評估公司對選定的自營門店的預測銷售額。我們還對自營門店的預測銷售額進行了敏感性分析，以評估其對自營門店使用價值的影響。我們聘請了具有專業技能和知識的估值專業人員，他們通過將我們使用外部數據獨立開發的市場租金範圍與公司的估計進行比較，幫助評估本公司使用的市場租金估計公允價值減去部分自營門店的處置成本。
/s/
自2019年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
2024年4月16日
F-3
目錄表
合併損益表
(單位為千元人民幣，每股數據除外)
為六個人 | ||||||||||
截至的月份 | ||||||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， | 十二月三十一日， | |||||||||
| 注意事項 |
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | |||||||
收入 |
| 5 |
| | |
| |
| | |
銷售成本 |
| 7 |
| ( | ( |
| ( |
| ( | |
|
|
|
|
| ||||||
毛利 |
|
|
| | |
| |
| | |
其他收入 |
| 6 |
| | |
| |
| | |
銷售和分銷費用 | 7 |
| ( | ( |
| ( |
| ( | ||
一般和行政費用 | 7 |
| ( | ( |
| ( |
| ( | ||
其他淨(虧損)/收入 | 8 |
| ( | |
| |
| | ||
(信用損失)/沖銷貿易和其他應收款的信用損失 |
|
| ( | ( |
| |
| ( | ||
非流動資產減值損失 |
|
| ( | ( |
| ( |
| ( | ||
|
|
|
|
| ||||||
營業利潤 |
|
|
| | |
| |
| | |
財政收入 |
|
|
| | |
| |
| | |
融資成本 |
|
|
| ( | ( |
| ( |
| ( | |
|
|
|
|
| ||||||
財務淨收入 |
| 9 |
| | |
| |
| | |
|
|
|
| |||||||
具有其他優先權利的可贖回股份的公允價值變動 |
| 25 |
| ( | — |
| — |
| — | |
應佔股權核算的投資對象（虧損）/利潤，扣除税款 |
| ( | ( | — | | |||||
|
|
|
| |||||||
(虧損)/税前利潤 |
|
| ( | |
| |
| | ||
所得税費用 |
| 10 |
| ( | ( |
| ( |
| ( | |
|
|
|
| |||||||
本年度╱期間（虧損）╱溢利 |
|
|
| ( | |
| |
| | |
歸因於： |
|
|
|
|
|
|
| |||
公司股權股東 |
|
|
| ( | |
| |
| | |
非控制性權益 |
|
|
| ( | |
| |
| | |
|
|
|
| |||||||
本年度╱期間（虧損）╱溢利 |
|
|
| ( | |
| |
| | |
|
|
|
| |||||||
(虧損)/每股收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
基本(虧損)/每股收益(人民幣) | 11 |
| ( | |
| |
| | ||
攤薄(虧損)/每股收益(人民幣) | 11 |
| ( | |
| |
| | ||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-4
目錄表
綜合損益表和其他全面收益表
(單位為千元人民幣，每股數據除外)
為六個人 | ||||||||||
截至的月份 | ||||||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， |
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 注意事項 |
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | ||||||
本年度╱期間（虧損）╱溢利 |
|
|
| ( | |
| | | ||
|
|
|
| |||||||
可隨後重新分類為損益的項目： |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
涉外企業財務報表折算的匯兑差異 |
| 12 |
| ( | |
| | ( | ||
|
|
|
| |||||||
年內/期內其他全面（虧損）/收益 |
|
|
| ( | |
| | ( | ||
|
|
|
| |||||||
全年/期全面（虧損）/收入總額 |
|
|
| ( | |
| | | ||
|
|
|
| |||||||
歸因於： |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
公司股權股東 |
|
|
| ( | |
| | | ||
非控制性權益 |
|
|
| ( | |
| | | ||
|
|
|
| |||||||
全年/期全面（虧損）/收入總額 |
|
|
| ( | |
| | | ||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-5
目錄表
合併財務狀況表
(單位：千元人民幣)
截至 | ||||||||
|
| 截至6月30日， |
| 十二月三十一日， | ||||
| 注意事項 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
人民幣‘000 | 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |||||
資產 |
|
|
|
|
|
| ||
非流動資產 |
|
|
|
|
|
| ||
財產、廠房和設備 |
| 13 |
| |
| | | |
使用權資產 |
| 14 |
| |
| | | |
無形資產 |
| 15 |
| |
| | | |
商譽 | | | | |||||
遞延税項資產 |
| 10(c) |
| |
| | | |
其他投資 | 17 | — | | | ||||
貿易和其他應收款 |
| 19 |
| |
| | | |
提前還款 | 16 | | — | — | ||||
定期存款 | — | | | |||||
股權會計被投資人的權益 | — | — | | |||||
|
|
| ||||||
| |
| | | ||||
流動資產 |
|
|
|
|
|
|
| |
其他投資 |
| 17 |
| |
| | | |
盤存 |
| 18 |
| |
| | | |
貿易和其他應收款 |
| 19 |
| |
| | | |
現金和現金等價物 |
| 20 |
| |
| | | |
受限現金 |
| 21 |
| |
| | | |
定期存款 | | | | |||||
|
|
| ||||||
| |
| | | ||||
總資產 |
|
|
| |
| | | |
股權 |
|
|
|
|
|
| ||
股本 | 26(a) |
| |
| | | ||
額外實收資本 | 26(a) |
| |
| | | ||
其他儲備 | 26(b) |
| |
| | | ||
(累計虧損)/留存收益 |
|
| ( |
| | | ||
|
| |||||||
公司股權股東應佔權益 |
|
|
| |
| | | |
非控制性權益 |
|
|
| ( |
| | | |
|
| |||||||
總股本 |
|
|
| |
| | | |
|
| |||||||
負債 |
|
|
|
|
|
|
| |
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
| |
合同責任 |
| 5 |
| |
| | | |
貸款和借款 |
|
| |
| | | ||
其他應付款 | 23 | — | — | | ||||
租賃負債 |
| 24 |
| |
| | | |
遞延收入 |
|
| |
| | | ||
| |
| | | ||||
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
| |
貸款和借款 |
|
| |
| — | | ||
貿易和其他應付款 |
| 23 |
| |
| | | |
合同責任 |
| 5 |
| |
| | | |
租賃負債 |
| 24 |
| |
| | | |
遞延收入 | | | | |||||
現行税收 |
|
|
| |
| | | |
|
| |||||||
| |
| | | ||||
總負債 |
|
|
| |
| | | |
| ||||||||
權益和負債總額 |
|
|
| |
| | | |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-6
目錄表
合併權益變動表
(單位：千元人民幣)
公司股權股東應佔 | ||||||||||||||||||||||||
其他內容 | 以股份為基礎 | 中華人民共和國 | 總計 | |||||||||||||||||||||
分享 | 已繳費 | 合併 | 財務處 | 付款 | 翻譯 | 法定 | 累計 | 非控制性 | (赤字)/ | |||||||||||||||
| 注意事項 |
| 資本 |
| 資本 |
| 保留 |
| 股票 |
| 保留 |
| 保留 |
| 保留 |
| 損失 |
| 總計 |
| 利益 |
| 股權 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |||||
| 附註26(A) |
| 附註26(A) |
| 附註26(B)(I) |
| 附註26(B)(V) |
| 附註26(B)(Iii) |
| 附註26(B)(Ii) |
| 附註26(B)(Iv) |
| ||||||||||
2020年7月1日餘額 |
| |
| |
| |
| ( |
| |
| ( |
| |
| ( |
| ( |
| |
| ( | ||
截至2021年6月30日止年度的股本變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
本年度虧損 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||
本年度其他全面虧損 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
| ( | ||
本年度綜合虧損總額 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||
股東注資 |
| |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| | ||
特別用途車輛的合併 | 26(B)(V) | — |
| |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | ||
發行與首次公開發行和行使超額配售選擇權有關的普通股，扣除承銷佣金和其他發行成本 | |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| | |||
普通股從股票激勵計劃中釋放 | |
| ( |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | |||
A系列優先股轉換為A類普通股 | 25 | |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| | ||
股權結算基於股份的交易 | — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| | |||
撥入法定儲備金 | 26(B)(Iv) | — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| ( |
| — |
| — |
| — | ||
收購一家擁有非控股權益的子公司 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | ( | ( | |||||||||||||
2021年6月30日的餘額 |
| |
| |
| |
| ( |
| |
| ( |
| |
| ( |
| |
| ( |
| | ||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-7
目錄表
合併權益變動表(續)
(單位：千元人民幣)
可歸屬於本公司股東的股權。 | ||||||||||||||||||||||||
其他內容 | 以股份為基礎 | 中華人民共和國 | ||||||||||||||||||||||
分享 | 已繳費 | 合併 | 財務處 | 付款 | 翻譯 | 法定 | 累計 | 非控制性 | 總計： | |||||||||||||||
| 注意事項 |
| 資本 |
| 資本 |
| 保留 |
| 股票 |
| 保留 |
| 保留 |
| 保留 |
| 損失 |
| 總計 |
| 利益 |
| 股權 | |
人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||||||||||||||
|
| 附註：26(A) |
| 附註：26(A) |
| 注：26(B)(I) |
| 注：26(B)(V) |
| 附註：26(B)(Iii) |
| 附註：26(B)(Ii) |
| 附註：26(B)(四) |
|
|
|
| ||||||
2021年7月1日的餘額 |
| |
| |
| |
| ( |
| |
| ( |
| |
| ( |
| |
| ( |
| | ||
截至2022年6月30日止年度的股本變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
本年度利潤 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| |
| |
| | ||
本年度其他全面收入 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| |
| |
| | ||
本年度綜合收益總額 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| |
| |
| |
| | ||
已宣佈的股息 |
| 26(d) |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
期權的行使 |
| 27(b) |
| — | * | |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| |
普通股從股票激勵計劃中釋放 |
|
| — | * | ( |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | |
股份回購 | 26(B)(V) | — | — | — | ( | — | — | — | — | ( | — | ( | ||||||||||||
股權結算基於股份的交易 |
| 27 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| |
撥入法定儲備金 |
| 26(B)(Iv) |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| ( |
| — |
| — |
| — |
2022年6月30日的餘額 |
| |
| |
| |
| ( |
|
| |
| |
| ( |
| |
| ( |
| | |||
*金額不到1000元人民幣。
附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-8
目錄表
合併權益變動表(續)
(單位：千元人民幣)
可歸屬於本公司股東的股權。 | ||||||||||||||||||||||||
其他內容 | 以股份為基礎 | 中華人民共和國 | (累計 | |||||||||||||||||||||
分享 | 已繳費 | 合併 | 財務處 | 付款 | 翻譯 | 法定 | 虧損)/ | 非控制性 | 總計 | |||||||||||||||
| 注意事項 |
| 資本 |
| 資本 |
| 保留 |
| 股票 |
| 保留 |
| 保留 |
| 保留 |
| 留存收益 |
| 總計 |
| 利益 |
| 股權 | |
人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||||||||||||||
|
| 附註：26(A) |
| 附註：26(A) |
| 注：26(B)(I) |
| 注：26(B)(V) |
| 附註：26(B)(Iii) |
| 附註：26(B)(Ii) |
| 附註：26(B)(四) |
|
|
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| ||||||
2022年7月1日的餘額 |
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|
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| ( |
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| ( |
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| ( |
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截至2023年6月30日止年度的股本變動 |
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本年度利潤 |
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| — |
| — |
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本年度其他全面收入 |
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本年度綜合收益總額 |
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| — |
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| — |
| — |
| — |
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| — |
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發行與香港公開發售有關的普通股及行使超額配股權，扣除承銷佣金及其他發行成本 | 26(A)(Iii) | | | — | — | — | — | — | — | | — | | ||||||||||||
已宣佈的股息 | 26(d) | — | ( | — | — | — | — | — | — | ( | — | ( | ||||||||||||
累計虧損抵銷 | 26(a) | — | ( | — | — | — | — | — | | — | — | — | ||||||||||||
行使認購權及認購受限制股份單位 |
| 27(b) |
| — | * | |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| |
普通股從股票激勵計劃中釋放 |
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| — | * | ( |
| — |
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| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | |
股份回購 | 26(B)(V) | — | — | — | ( | — | — | — | — | ( | — | ( | ||||||||||||
股份註銷 |
| 26（a）（v） |
| — | * | ( |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
股權結算基於股份的交易 | 27 | — | — | — | — | | — | — | — | | — | | ||||||||||||
撥入法定儲備金 | 26(B)(Iv) | — | — | — | — | — | — | ( | — | — | — | |||||||||||||
收購非控股權益 | — | ( | — | — | — | — | — | — | ( | | ( | |||||||||||||
收購一家擁有非控股權益的子公司 |
| 28(a) |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
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2023年6月30日的餘額 |
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| ( |
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*金額不到1000元人民幣。
附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-9
目錄表
合併權益變動表(續)
(單位：千元人民幣)
可歸屬於本公司股東的股權。 |
| |||||||||||||||||||||||
其他內容 | 以股份為基礎 | 中華人民共和國 |
| |||||||||||||||||||||
分享 | 已繳費 | 合併 | 財務處 | 付款 | 翻譯 | 法定 | 保留 | 非控制性 | 總計 | |||||||||||||||
注意事項 | 資本 | 資本 | 保留 | 股票 | 保留 | 保留 | 保留 | --收益 | 總計 | 利益 | 股權 | |||||||||||||
人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||||||||||||||
附註：26(A) | 附註：26(A) | 注：26(B)(I) | 注：26(B)(V) | 附註：26(B)(Iii) | 附註：26(B)(Ii) | 附註：26(B)(四) |
| |||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||
2023年7月1日的餘額 |
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| ( |
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截至2023年12月31日止六個月權益變動 |
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當期利潤 |
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期內其他全面收入 |
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| ( |
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當期綜合收益合計 |
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| — |
| — |
| — |
| ( |
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已宣佈的股息 |
| 26(d) | — |
| ( |
| — |
| — |
| — |
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| ( |
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| ( | |
行使認購權及認購受限制股份單位 |
| 27(b) | -* |
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| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
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股份回購 |
| 26(B)(V) | — |
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| ( |
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| ( |
| — |
| ( | |
股權結算基於股份的交易 |
| 27 | — |
| — |
| — |
| — |
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| — |
| — |
| — |
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| — |
| | |
撥入法定儲備金 |
| 26(B)(Iv) | — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
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| ( |
| — |
| — |
| — | |
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2023年12月31日的餘額 |
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| ( |
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* 金額不到1，000元。
附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-10
目錄表
合併現金流量表
(單位：千元人民幣)
為六個人 | ||||||||||
| 截至的月份 | |||||||||
截至2009年6月30日止的年度： |
| 十二月三十一日， | ||||||||
注意事項 | 2021 | 2022 | 2023 |
| 2023 | |||||
|
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | ||
經營活動的現金流 |
|
|
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運營產生的現金 |
| 22(a) |
| | |
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已繳納所得税 |
| ( | ( |
| ( | ( | ||||
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經營活動的現金淨額 |
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投資活動產生的現金流 |
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購買財產、廠房、設備和無形資產的付款 |
| ( | ( |
| ( | ( | ||||
土地使用權取得價款 | — | ( | — | — | ||||||
處置財產、廠房和設備以及無形資產所得收益 | | | | | ||||||
退還預付款 |
| — | — |
| | — | ||||
購買其他投資的付款 |
| ( | ( |
| ( | ( | ||||
出售其他投資所得收益 | | | | | ||||||
定期存款的存放 |
| — | ( |
| ( | ( | ||||
定期存款的釋放 |
| — | — |
| | | ||||
利息收入 |
| | |
| | | ||||
來自其他投資的投資收益 |
| | |
| | | ||||
關聯方償還所得款項 |
| | — |
| — | — | ||||
對股權核算的被投資公司的投資付款 |
| ( | — |
| — | ( | ||||
收購子公司，扣除收購的現金 |
| 28 |
| ( | ( |
| | — | ||
淨現金(用於投資活動)/來自投資活動 |
|
| ( | ( |
| ( | | |||
融資活動產生的現金流 |
|
|
| |||||||
首次公開發行及行使超額配售選擇權所得款項，扣除承銷佣金及其他發行成本 |
|
| | — |
| — | — | |||
香港公開發售及行使超額配售選擇權所得款項，扣除承銷佣金及其他發行成本 |
|
| — | — |
| | — | |||
來自股東注資、認購限制性股份、限制性股份單位和行使期權的收益 |
|
| | |
| | | |||
貸款和借款的收益 |
| 22(b) |
| | — |
| — | — | ||
償還貸款和借款 | 22(b) |
| ( | ( |
| ( | — | |||
向控股股東償還款項 |
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| ( | — |
| — | — | |||
支付租賃負債的資本要素和利息要素 | 22(b) | ( | ( |
| ( | ( | ||||
股份回購的支付 | — | ( |
| ( | ( | |||||
股份回購預付款 | — | ( | ( | ( | ||||||
支付的利息 | 22(b) | ( | ( | — | — | |||||
已支付的股息 | 26(d) | — | ( |
| ( | ( | ||||
支付與香港公開發售有關的上市開支 | — | ( |
| ( | — | |||||
融資活動產生的現金淨額[用於] | | ( | ( | ( | ||||||
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| |||||||||
現金和現金等價物淨增加/(減少) | | ( | | ( | ||||||
年初/期間的現金和現金等價物 | | | | | ||||||
匯率變動對現金持有量的影響 | ( | | | ( | ||||||
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| |||||||||
年終/期末現金和現金等價物 | 20 | | | | | |||||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
F-11
目錄表
綜合財務報表附註
(除非另有説明，否則以千元人民幣表示)
1主要子公司的一般信息和名單
1.1一般信息
名創優品(“本公司”)於二零二零年一月七日根據開曼羣島公司法第22章(1961年第3號法律，經綜合及修訂)在開曼羣島註冊成立為獲豁免有限責任公司。本公司於2020年10月15日完成首次公開發售(“IPO”)，其後本公司的美國存托股份(“ADS”)於紐約證券交易所上市。公司的每一個美國存托股份代表
隨附的綜合財務報表由本公司及其附屬公司(統稱“本集團”)組成。本集團主要從事生活方式及流行玩具產品的零售及批發業務，業務遍及全國各地，包括Republic of China(“中國”)及亞洲、美洲、歐洲等其他國家。本公司本身並無任何實質業務，而是透過其附屬公司進行主要業務。
F-12
目錄表
1.2委託人名單 附屬公司
以下是截至2023年12月31日公司主要子公司名單：
| 地點： |
| 集團的效率很高 |
| ||||
成立為法團/ | 掛號/發行 | 利息 | ||||||
公司名稱 |
| 機構及業務 |
| 和實收資本 |
| (直接或間接) |
| 主要活動： |
名創優品環球控股有限公司 |
| 英屬維爾京羣島 |
| 美元 | 投資控股 | |||
名創優品全球控股有限公司 |
| 英屬維爾京羣島 |
| 美元 | 投資控股 | |||
名創優品發展香港有限公司 |
| 香港 |
| 港幣 | 生活方式產品的投資、控股和批發 | |||
名創優品投資香港有限公司 |
| 香港 |
| 港幣 | 投資控股 | |||
名創優品香港有限公司 |
| 香港 |
| 港幣 | 生活方式產品批發 | |||
名創優品(廣州)有限公司 |
| 中華人民共和國 |
| 人民幣 | 生活方式產品的批發和零售 | |||
名創優品(橫琴)企業管理有限公司。 |
| 中華人民共和國 |
| 人民幣 | 品牌授權 | |||
名創優品國際(廣州)有限公司 |
| 中華人民共和國 |
| 人民幣 | 生活方式產品批發 | |||
名創優品優軒科技(廣州)有限公司。 |
| 中華人民共和國 |
| 人民幣 | 生活方式產品的網上銷售 | |||
PT.名創優品生活方式貿易印尼 |
| 印度尼西亞 |
| IDR | 生活方式產品的批發和零售 | |||
名創優品生活方式私人有限公司 |
| 印度 |
| INR | 生活方式產品的批發和零售 | |||
美國名創優品車廠有限公司 |
| 美國 |
| 美元 | 生活方式產品的批發和零售 | |||
Mihk Management Inc. |
| 加拿大 |
| 計算機輔助設計 | 生活方式產品的批發和零售 | |||
名創優品生活方式新加坡私人有限公司 | 新加坡 | SGD | 生活方式產品的批發和零售 | |||||
名創優品越南有限責任公司 | 越南 | 越南盾 | 生活方式產品的批發和零售 | |||||
TOP TOY（廣東）文化創意有限公司深圳市泰富玩具科技有限公司（前身為TOP TOY（廣東）科技有限公司，Ltd.） | 中華人民共和國 | 人民幣 | POP玩具產品的批發和零售 | |||||
明友實業投資(廣州)有限公司 | 中華人民共和國 | 人民幣 | 總部大樓的開發 |
F-13
目錄表
2重大會計政策
(A)合規聲明
隨附的合併財務報表是根據國際會計準則理事會（“IASB”）頒佈的國際財務報告準則（“IFRS”）編制的，並於2024年4月16日獲得公司董事會授權發佈。
本集團採用的重大會計政策披露如下。除非另有説明，否則本集團已將該等會計政策一致應用於該等綜合財務報表呈列的所有期間。
國際會計準則委員會已就本集團本會計期間首次生效或可供及早採納的國際財務報告準則作出若干修訂。附註2(C)提供因初步應用該等發展而導致的任何會計政策變動的資料，但以該等財務報表所反映的本會計期間與本集團有關者為限。
(B)準備基礎
該公司已將其財政年度結束日期從6月30日改為12月31日。隨附的本集團綜合財務報表為截至2023年12月31日止六個月的綜合財務報表。因此，這些綜合財務報表中列報的截至2021年、2021年、2022年和2023年的年度的可比金額不具有可比性。
編制財務報表所採用的計量基準為歷史成本基準，但具有其他優先權利的其他投資及可贖回股份按其公允價值列報，如附註2(M)及附註2(P)所述。
(C)會計政策的變化
本集團已在截至2023年12月31日止六個月的財務報表中採用以下國際會計準則理事會發布的新的及經修訂的國際財務報告準則：
| ● | 對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務報表2》的修正，會計政策披露 |
| ● | 《國際會計準則》第12號修正案、與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税金 |
| ● | IFRS 17，保險合同和《國際財務報告準則第17號修正案》，保險合同 |
| ● | 《國際會計準則》第8號修正案、會計估計的定義 |
本集團並無採用於截至二零二三年十二月三十一日止六個月尚未生效的任何新標準或詮釋(見附註34)。下文討論採用新的和修訂的國際財務報告準則的影響：
F-14
目錄表
對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務報表2》的修正，會計政策披露
修正案要求各實體披露重大會計政策信息，並就將重要性概念應用於會計政策披露提供指導。本集團已考慮其一直在披露的會計政策資料，並確定該等資料符合修訂的要求。
《國際會計準則》第12號修正案，與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税項
修正案縮小了初始確認豁免的範圍，使其不適用於在初始確認時產生相等和抵消暫時性差異的交易，如租賃和退役負債。就租賃及停用負債而言，相關遞延税項資產及負債須自列報的最早比較期間開始確認，任何累積影響均須於該日確認為對留存收益或其他權益組成部分的調整。對於所有其他交易，修正案適用於在提交的最早期間開始之後發生的交易。
於修訂前，本集團並無將初步確認豁免適用於租賃交易，並已確認相關遞延税項，惟本集團先前已按單一交易產生的使用權資產及相關租賃負債所產生的暫時性差額按淨額釐定。經修訂後，本集團已分別就使用權資產及租賃負債釐定暫時性差額。這一變動主要影響附註10(C)中遞延税項資產和負債組成部分的披露，但不影響綜合財務狀況表中列報的整體遞延税項餘額，因為相關遞延税項餘額符合國際會計準則第12號的抵銷資格。
除對《國際會計準則》第1號和《國際財務報告準則》實務説明2的修正外，會計政策的披露以及對《國際會計準則》第12條的修正，與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税金此外，其他兩項發展對本集團本期或過往期間的業績及財務狀況的編制或呈列並無重大影響。
(D)合併的基礎
(I)附屬公司及非控股權益
子公司為本集團控制的實體。當某一實體因參與該實體而面臨或有權獲得可變回報時，本集團控制該實體，並有能力通過其對該實體的權力影響該等回報。在評估集團是否擁有權力時，只考慮實質性權利(由集團和其他各方持有)。
集團內結餘、交易及現金流量及集團內交易產生的任何未實現利潤於編制綜合財務報表時全數撇除。集團內交易造成的未實現虧損的抵銷方式與未實現收益相同，但只是在沒有減值證據的情況下。
非控股權益指非直接或間接歸屬於本公司的附屬公司的權益，而本集團並無與該等權益的持有人就該等權益達成任何額外條款，以致本集團整體對符合財務負債定義的該等權益負有合約責任。非控股權益最初按其於收購日佔附屬公司可確認淨資產的比例計量。
非控股權益於綜合權益財務狀況表內列報，與本公司權益股東應佔權益分開列示。本集團業績中的非控股權益於綜合損益表及綜合損益表及其他全面收益表中列報，作為非控股權益與本公司股權股東於會計期間的損益總額及全面收益總額的分配。
F-15
目錄表
當本集團失去對附屬公司的控制權時，將不再確認附屬公司的資產和負債，以及任何相關的非控股權益和其他權益組成部分。由此產生的任何收益或虧損都在利潤或虧損中確認。當失去控制權時，保留在該前子公司的任何權益都按公允價值計量。
在本公司的財務狀況表中，對附屬公司的投資按成本減去減值損失列報(見附註2(H)(Ii))。
(2)在股權會計的被投資方中的其他權益
本集團於權益入賬投資公司的權益包括於聯營公司的權益。
聯營公司是指集團或公司對其管理，包括參與財務和經營政策決策，具有重大影響力，但不控制或共同控制的實體。
於聯營公司的權益按權益法入賬。根據權益法，投資最初按成本入賬，並按被投資人於收購日所佔可確認淨資產的公允價值超過投資成本(如有)的任何超額部分作出調整。投資成本包括收購價格、收購投資的其他直接應佔成本，以及構成本集團股權投資一部分的對聯營公司或合營企業的任何直接投資。其後，投資將按收購後本集團所佔被投資公司資產淨值的變動及與投資有關的任何減值虧損作出調整(見附註2(H)(Ii))。於每個報告日期，本集團會評估是否有任何客觀證據顯示該投資已減值。任何收購日超出成本、本集團應佔收購後、被投資方税後業績以及報告期內任何減值虧損的部分在綜合損益表中確認，而本集團應佔被投資方其他全面收益中的收購後税後項目在綜合損益表和其他全面收益表中確認。
當本集團應佔虧損超過其於聯營公司的權益時，本集團的權益將減至零，並停止確認進一步虧損，但如本集團已承擔法律或推定責任或代表被投資公司付款，則屬例外。就此目的而言，本集團的權益為權益法下投資的賬面值，連同實質上構成本集團於該聯營公司的投資淨額的任何其他長期權益(在適用情況下將ECL模式應用於該等其他長期權益後)(見附註2(H)(I))。
在本集團於被投資人的權益範圍內，與股權入賬的被投資人進行交易而產生的未實現收益將從投資中抵銷。未實現虧損的抵銷方式與未實現收益相同，但只是在沒有減值證據的情況下。
(三)提高商譽
商譽代表超過
(I)轉讓代價的公允價值、被收購方任何非控股權益的金額以及本集團先前持有的被收購方股權的公允價值合計；
(2)被購買方在購置日計量的可確認資產和負債的公允淨值。
當(Ii)大於(I)時，這一超出部分立即在損益中確認為廉價購買的收益。
商譽按成本減去累計減值損失列報。業務合併產生的商譽分配給預期將從合併的協同效應中受益的每個現金產生單位或現金產生單位組，並每年進行減值測試(見附註2(H)(Ii))。
在報告期內出售現金產生單位時，購入商譽的任何應佔金額計入出售損益。
F-16
目錄表
(四)三家企業合併
除受共同控制的業務組合外，當所收購的一組活動及資產符合業務定義，並將控制權轉移至本集團時，本集團會採用收購方法核算業務組合(見附註2(D)(I))。在確定一套特定的活動和資產是否為企業時，專家組評估所收購的一套資產和活動是否至少包括投入和實質性進程，以及所收購的一套資產是否有能力產生產出。
本集團可選擇採用“集中度測試”，以簡化評估所收購的一系列活動及資產是否為業務。如果收購的總資產的公允價值基本上全部集中在一組類似的可識別資產中的單一可識別資產，則符合可選的集中測試。
(V)資產收購
對收購的資產組和承擔的負債進行評估，以確定它們是業務收購還是資產收購。在逐個收購的基礎上，當收購的總資產的公允價值基本上全部集中於單一可識別資產或一組類似的可識別資產時，本集團選擇對被收購的一套活動和資產是否是資產而不是業務收購應用簡化評估。
當一組收購的資產及承擔的負債不構成企業時，整體收購成本按收購日個別可識別資產及負債的相對公允價值分配。但個別可確認資產和負債的公允價值總和與總購置成本不同的情況除外。在此情況下，根據本集團政策以成本以外的金額初步計量的任何可識別資產及負債均會相應計量，而剩餘收購成本則按收購當日的相對公平價值分配至剩餘可識別資產及負債。
當通過收購不構成企業的法人實體的控股權收購資產時，先前持有的股權被計入收購成本，且不會重新計量。
(E)財產、廠房和設備
物業、廠房及設備按成本減去累計折舊及累計減值虧損列賬(見附註2(H)(Ii))。
自建財產、廠房和設備的成本包括材料成本、直接人工成本、在相關情況下對拆卸和移走這些項目以及恢復其所在地點的成本的初步估計，以及適當比例的生產管理費用。
物業、廠房及設備的報廢或出售所產生的收益或虧損，按出售所得款項淨額與該項目的賬面金額之間的差額釐定，並於報廢或出售當日於損益中確認。
折舊的計算方法是在物業、廠房及設備的估計使用年限內，採用直線法撇除物業、廠房及設備的成本，減去估計剩餘價值(如有)，一般於損益中確認。
未就在建工程計提折舊。
F-17
目錄表
財產、廠房和設備的估計使用年限如下：
公寓 |
| |
租賃權改進 |
| 超過了租期的更短時間 |
或者説，估計有多少人的生命是有用的 | ||
所有的資產中 | ||
辦公設備 |
| |
門店操作設備 |
| |
機動車輛 |
| |
模具 |
|
攤銷方法、使用年限及剩餘價值(如有)將於每個報告日期審核，並於適當時作出調整。
(F)無形資產
本集團收購的無形資產按成本減去累計攤銷(若估計使用年期有限)及累計減值虧損列賬(見附註2(H)(Ii))。
攤銷是用直線法計算有限使用年限的無形資產在其估計使用年限內的成本，一般在損益中確認。他們無形資產的估計使用年限如下：
軟件 |
|
攤銷方法和使用年限在每個報告日期進行審查，並在適當情況下進行調整。
(G)租賃資產
在合同開始時，該集團評估該合同是否為或包含租約。如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價，則該合同是租賃或包含租賃。在客户既有權指導使用已確定的資產，又有權從該使用中獲得基本上所有經濟利益的情況下，控制權被傳達。
作為承租人
如合同包含租賃組成部分(S)和非租賃組成部分(S)，本集團已選擇不將每個租賃組成部分和任何相關的非租賃組成部分作為所有租賃的單一租賃組成部分分開核算。
於租賃開始日，本集團確認使用權資產及租賃負債，但租期為12個月或以下的短期租約及低價值資產租賃除外，對本集團而言，租期主要為租期少於12個月的員工公寓。當本集團就一項低價值資產訂立租約時，本集團決定是否按租約方式將租約資本化。與未資本化的租賃相關的租賃付款在租賃期內按系統原則確認為費用。
若租賃被資本化，租賃負債最初按租賃期內應付租賃付款的現值確認，使用租賃中隱含的利率進行貼現，或如該利率不能輕易確定，則使用相關的遞增借款利率。在初步確認後，租賃負債按攤餘成本計量，利息支出按實際利息法計算。不依賴於指數或費率的可變租賃付款不計入租賃負債的計量，因此計入發生該等款項的會計期間的損益。
F-18
目錄表
租賃資本化時確認的使用權資產最初按成本計量，包括租賃負債的初始金額加上在生效日期或之前支付的任何租賃付款，以及產生的任何初始直接成本。在適用的情況下，使用權資產的成本還包括拆除和移走基礎資產或恢復基礎資產或其所在場地的成本估計數，折現至其現值，減去收到的任何租賃獎勵。使用權資產隨後按成本減去累計折舊和減值損失列報(見附註2(H)(Ii))。折舊的計算方法是在未到期的租賃期內使用直線法沖銷使用權資產項目的成本。
當未來租賃付款因指數或費率的變動而發生變化，或本集團對剩餘價值擔保項下預期應付金額的估計發生變化，或因重新評估本集團是否合理地確定將行使購買、延期或終止選擇權而產生變化時，租賃負債將被重新計量。當租賃負債以這種方式重新計量時，對使用權資產的賬面金額進行相應的調整，如果使用權資產的賬面金額已降至零，則計入損益。
當租賃的範圍或租賃的代價發生變化時，租賃負債也會重新計量，而租賃合同最初並未規定(“租賃修訂”)，但該租賃並未作為單獨的租賃計入。在這種情況下，租賃負債是根據修訂後的租賃付款和租賃期限，在修訂生效之日使用修訂貼現率重新計量的。唯一的例外是租金優惠，這些優惠是新冠肺炎疫情的直接後果，並符合國際財務報告準則第16號第46B段規定的條件租契。在此情況下，本集團利用實際權宜之計，不評估租金優惠是否為租約修訂，並確認代價變動為觸發租金優惠的事件或條件發生期間的損益中的負變動租賃付款。
本集團於綜合財務狀況表內分別列報使用權資產及租賃負債。
(H)信貸損失和資產減值
(一)減少金融工具造成的信貸損失
本集團確認按攤銷成本(包括現金及現金等價物、限制性現金、定期存款、貿易及其他應收賬款)計量的金融資產預期信貸損失(ECL)的損失準備。
按公允價值通過損益計量的其他金融資產，包括其他投資，不受ECL評估。
ECL的測量
ECL是對信貸損失的概率加權估計。信貸損失按所有預期現金短缺的現值(即根據合同應付本集團的現金流量與本集團預期收到的現金流量之間的差額)計量。
在貼現影響重大的情況下，使用以下貼現率對預期現金缺口進行貼現：
| ● | 固定利率金融資產和貿易及其他應收賬款：在初始確認或近似確認時確定的有效利率。 |
在估計不良貸款時考慮的最長合約期為本集團面臨信貸風險的最長合約期。
在衡量ECL時，本集團考慮到在沒有不必要成本或努力的情況下可獲得的合理和可支持的信息。這包括有關過去事件、當前狀況和對未來經濟狀況的預測的信息。
F-19
目錄表
ECL是根據以下任一基準進行測量的：
| ● | 12個月ECL：這些是預計在報告日期後12個月內可能發生的違約事件造成的損失；以及 |
| ● | 壽命ECL：這些損失預計是在ECL模型所應用的項目的預期壽命內發生的所有可能的違約事件造成的。 |
應收貿易賬款的損失準備金總是以等同於終身ECL的數額計量。該等金融資產的ECL乃使用基於本集團過往信貸損失經驗的撥備基準表估計，並根據債務人特有的因素及於報告日期對當前及預測的一般經濟狀況作出評估而作出調整。
對於所有其他金融工具，本集團確認相當於12個月ECL的損失撥備，除非自初始確認以來金融工具的信用風險大幅增加，在這種情況下，損失撥備按等同於終身ECL的金額計算。
信用風險顯著增加
在評估一項金融工具的信貸風險自首次確認以來是否大幅增加時，本集團會比較於報告日期評估的金融工具發生違約的風險與在初始確認日期評估的風險。於作出此重估時，本集團認為在以下情況下發生違約事件：(I)借款人不太可能全數償還其對本集團的信貸責任，而本集團並無採取變現抵押等行動(如持有任何抵押)；或(Ii)金融資產逾期30天。專家組認為，定量和定性信息都是合理和可支持的，包括歷史經驗和無需付出過高費用或努力即可獲得的前瞻性信息。
特別是，在評估信用風險自初始確認以來是否顯著增加時，將考慮以下信息：
| ● | 未按照合同約定的期限支付本金或者利息的； |
| ● | 一種金融工具的外部或內部信用評級的實際或預期顯著惡化(如果有)； |
| ● | 債務人經營業績實際或預期的顯著惡化；以及 |
| ● | 技術、市場、經濟或法律環境的現有或預期變化，對債務人履行其對本集團的義務的能力產生重大不利影響。 |
根據金融工具的性質，對信用風險大幅增加的評估是以個人基礎或集體基礎進行的。當評估是在集體基礎上進行時，金融工具根據共同的信用風險特徵進行分組，例如逾期狀態和信用風險評級。
ECL在每個報告日期重新計量，以反映自初始確認以來該金融工具的信用風險的變化。ECL金額的任何變動均確認為損益中的減值收益或損失。本集團確認所有金融工具的減值收益或虧損，並通過虧損準備賬户對其賬面金額進行相應調整。
利息收入的計算基礎
根據附註2(U)(Iv)確認的利息收入是根據金融資產的賬面毛值計算的，除非金融資產是信貸減值的，在這種情況下，利息收入是根據金融資產的攤餘成本(即賬面毛值減去損失準備)計算的。
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目錄表
於每個報告日期，本集團評估某項金融資產是否出現信貸減值。當一個或多個事件對金融資產的估計未來現金流產生不利影響時，該金融資產即為信用減值。
金融資產信用減值的證據包括以下可觀察到的事件：
| ● | 債務人有重大經濟困難的； |
| ● | 違約，如違約或逾期事件； |
| ● | 借款人有可能進入破產或其他財務重組； |
| ● | 對債務人有不利影響的技術、市場、經濟或法律環境的重大變化；或 |
| ● | 由於發行人的財務困難而導致證券活躍市場的消失。 |
核銷政策
一項金融資產的賬面總額被註銷(部分或全部)，如果沒有現實的復甦前景。一般情況下，當本集團確定債務人沒有資產或收入來源可以產生足夠的現金流來償還應予以註銷的金額時。
以前被註銷的資產的後續收回被確認為收回發生期間的損益減值的沖銷。
(二)其他非流動資產減值
在每個報告期結束時審查內部和外部信息來源，以確定以下資產可能減值或先前確認的減值損失不再存在或可能已經減少的跡象：
| ● | 財產、廠房和設備； |
| ● | 使用權資產； |
| ● | 無形資產； |
| ● | 善意； |
| ● | 股權核算投資對象的權益;以及 |
| ● | 在公司財務狀況表中對子公司的投資。 |
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目錄表
如果存在任何此類跡象，則會進行損害評估，並估計資產的可收回金額。資產被分組為最小的資產組，該資產組通過持續使用產生現金流入，該資產在很大程度上獨立於其他資產或現金產生單位（“現金產生單位”）（例如集團的個別自營商店）的現金流入。
| ● | 可收回金額的計算 |
資產的可收回金額為其公允價值減處置成本與使用價值中的較高者。於評估使用價值時，估計未來現金流量乃按税前貼現率貼現至其現值，該貼現率可反映現時市場對貨幣時間價值及資產特定風險之評估。如果資產產生的現金流入在很大程度上不獨立於其他資產的現金流入，則為現金產生單位確定可收回金額。
| ● | 減值損失確認 |
如果一項資產或其所屬的現金產生單位的賬面金額超過其可收回金額，則減值損失在損益中確認。就現金產生單位確認的減值損失按比例分配以減少該單位(或一組單位)的資產賬面金額，但資產的賬面價值不會低於其個別公允價值減去處置成本(如可計量)或使用價值(如可釐定)。
| ● | 減值損失沖銷 |
如果用於確定資產可收回金額的估計發生了有利的變化，則減值損失將被沖銷。
減值損失的沖銷僅限於資產的賬面金額，如果
(一)庫存情況
庫存是指持有以供銷售的成品，包括放置在加盟商商店的產品，以及在正常業務過程中消耗的低價值消耗品。
存貨按成本和可變現淨值中較低者入賬。
存貨成本採用加權平均法計算。
可變現淨值是在正常業務過程中的估計銷售價格減去進行銷售所需的估計成本。
當存貨被出售時，這些存貨的賬面金額在確認相關收入的期間確認為費用。
任何存貨減記至可變現淨值的金額在減記發生期間確認為費用。任何庫存沖銷的沖銷金額確認為在沖銷發生期間確認為費用的庫存額的減少。
存貨損失在發生損失時確認為費用。對於放置在加盟商門店的產品，本集團承擔與加盟商商定的最高預定損失率的庫存損失。該集團要求加盟商賠償超過預定損失率的存貨損失。
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目錄表
(J)履行合同責任
當客户在本集團確認相關收入之前支付不可退還的對價時，合同負債即被確認(見附註2(U))。如本集團在確認相關收入前有無條件收取不可退還代價的權利，則亦會確認合約負債。在這種情況下，還將確認相應的應收款(見附註2(K))。
對於與客户簽訂的單一合同，要麼列報合同淨資產，要麼列報合同淨負債。對於多個合同，不相關合同的合同資產和合同負債不按淨額列報。
如果合同包括一個重要的融資部分，合同餘額包括按有效利息法應計的利息(見附註2(U))。
(K)貿易和其他應收款
當集團擁有無條件接受對價的權利時，確認應收賬款。如果只要求在支付對價之前經過一段時間，則接受對價的權利是無條件的。如果收入在本集團擁有無條件收取對價的權利之前已確認，則該金額將作為合同資產列報。
應收賬款按實際利息法減去信貸損失準備後的攤餘成本列報(見附註2(H)(I))。
(L)現金及現金等價物
現金及現金等價物包括銀行現金及手頭現金、銀行及其他金融機構的活期存款，以及短期高流動性投資，該等投資可隨時轉換為已知數額的現金，並受收購時到期日起計三個月內價值變動風險不大的影響。現金及現金等價物乃根據附註2(H)(I)所載政策評估ECL之現金及現金等價物。
(M)其他投資
其他投資按公允價值損益(FVTPL)計量。投資的公允價值變動在損益中確認。
(N)貿易和其他應付款項
貿易及其他應付款項最初按公允價值確認，其後按攤銷成本列賬，除非貼現的影響並不重大，在此情況下按成本列賬。
(O)股本
普通股被歸類為股權。
直接歸屬於發行新股的增量成本在權益中確認為從收益中扣除税項後的淨額。
(P)具有其他優先權利的可贖回股份
具有其他優先權利的可贖回股份可在相應股東協議中約定的某些贖回事件發生時，根據持有人的要求進行贖回。
具有其他優先權利的可贖回股份按公允價值損益歸類為金融負債。任何交易成本都在合併損益表中確認為財務成本。
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目錄表
初始確認後，具有其他優先權利的可贖回股份按公允價值列賬，公允價值變動在綜合損益表中確認。
(Q)有息借款
計息借款最初按公允價值減去交易成本計量。在初步確認後，計息借款按實際利息法按攤銷成本列報。利息支出按照本集團的借款成本會計政策確認(見附註2(W))。
(R)員工福利
(I)短期員工福利
短期僱員福利在提供相關服務時計入費用。如本集團因僱員過去提供的服務而現時有法律或推定責任支付該款項，而該責任可可靠地估計，則確認預期須支付的金額的責任。
(2)對固定繳款計劃的繳款
根據中國相關法律及法規，本集團於內地的附屬公司中國參加由政府機構設立及管理的社會保險制度中的基本養老保險的界定繳費。該集團根據政府規定的適用基準和費率向基本養老保險計劃繳費。基本養老保險繳費被確認為資產成本的一部分，或由於相關服務由僱員提供而計入損益。
本集團亦參與一項根據《強制性公積金計劃條例》(“強積金計劃”)的規則及規例為全港僱員而設的退休金計劃，該計劃為定額供款退休計劃。強積金計劃的供款是以合資格僱員有關總收入的5%為最低法定供款要求。對該計劃的捐款將立即生效。強積金計劃沒有被沒收的供款，因為供款在支付給計劃時會全數歸屬僱員。該退休金計劃的資產與本集團的資產分開存放於獨立管理的基金內。
本集團參與所有其他海外附屬公司均可享有的各種固定供款退休福利計劃。界定供款計劃是一項退休金計劃，根據該計劃，本集團向基金支付固定供款，而如果該基金沒有持有足夠資產支付所有僱員於本期及以前期間的僱員服務福利，則本集團並無法律或推定責任支付進一步供款。本集團對固定供款計劃的供款計入已發生的費用。
(三)股份支付方式
本集團經營若干股權結算股份薪酬計劃，根據該計劃，本集團接受僱員提供的服務，作為本集團股權工具的代價。
授予員工的股票獎勵的公允價值確認為員工成本，並相應增加以股票為基礎的支付準備金。公允價值於授出日計量，並考慮股份或購股權授出時的條款及條件。如僱員在無條件享有股份或購股權前須符合歸屬條件，則股份或購股權的估計公允價值總額將於歸屬期間分攤，並計及股份或購股權歸屬的可能性。
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目錄表
在歸屬期內，會審查預計歸屬的股份數量。對以往年度確認的累計公允價值的任何調整均計入/計入審查期間的損益，除非原始員工支出符合確認為資產的條件，並對股份付款準備金進行相應調整。在歸屬日，確認為費用的金額進行調整，以反映歸屬的實際股份數量（並對權益進行相應調整）。對於授出的股份，權益金額從股份支付儲備轉入股份溢價。
如果向員工授予了新的權益工具，並且在授予該等新的權益工具之日，該實體將新的權益工具確定為已註銷權益工具的替代權益工具，則該實體應按照修改原有權益工具的方式對授予替代權益工具的情況進行説明。
在授予替換獎勵之日，除原始獎勵的授予日期公允價值外，實體還應計入任何增加的公允價值。遞增公允價值是替換裁決的公允價值與被取消的裁決的公允價值淨值之間的差額，兩者均在替換裁決發佈之日計量。公允價值淨值是在緊接取消獎勵之前計算的已取消獎勵的公允價值，減去在取消獎勵時支付給員工的任何款項。
本集團確認增加以股份為基礎的付款安排的總公平值或對僱員有利的修訂的影響。倘若本集團修訂授出股份獎勵的條款或條件，而不減少所授股權工具的數目，以致減少以股份為基礎的付款安排的總公平值，或在其他方面對僱員不利，本集團仍會繼續確認所授股權工具的最低原始授出日期公允價值(除非該等股權工具被沒收)，猶如該修訂並未發生一樣。
(四)離職福利
離職福利於本集團不能再撤回該等福利的要約及確認涉及支付離職福利的重組成本較早時確認。
(S)繳納所得税
本期所得税包括當期税項以及遞延税項資產和負債的變動。本期税項及遞延税項資產及負債的變動於損益中確認，但與在其他全面收益或直接於權益中確認的項目有關者除外，在此情況下，相關税項分別於其他全面收益或直接於權益中確認。
本期税項為該期間應課税收入的預期應繳税款，按每個報告期末頒佈或實質頒佈的税率計算，以及對前幾個期間的應付税款作出任何調整。當期應納税額是對預期支付或收到的税額的最佳估計，它反映了與所得税相關的不確定性(如果有的話)。
遞延税項資產及負債分別來自可扣除及應課税的暫時性差異，即財務報告用途的資產及負債的賬面值與其課税基礎之間的差異。遞延税項資產還產生於未使用的税項損失和未使用的税收抵免。以下項目不確認遞延税金：
| ● | 在非企業合併的交易中初始確認資產或負債而產生的暫時性差異，既不影響會計利潤也不影響應税利潤（或可扣税損失），也不產生同等應税和可扣税暫時性差異; |
| ● | 與子公司投資相關的暫時性差異，前提是本集團能夠控制暫時性差異的撥回時間，並且該差異在可預見的未來很可能不會撥回 及 |
| ● | 與為實施經濟合作與發展組織發佈的第二支柱示範規則而頒佈或實質頒佈的税法產生的所得税有關。 |
F-25
目錄表
本集團就其租賃負債和使用權資產分別確認了遞延所得税資產和遞延所得税負債。
遞延税項資產的確認，須視乎該資產可能會有未來的應課税利潤可供使用。未來應課税利潤是根據相關應税暫時性差異的沖銷確定的。若應課税暫時性差額不足以悉數確認遞延税項資產，則會根據本集團個別附屬公司的業務計劃，考慮經撥回現有暫時性差額調整後的未來應課税溢利。遞延税項資產於每個報告日期進行審核，並在不再有足夠應課税利潤可供使用相關税項優惠的情況下予以減值。在有可能獲得足夠的應税利潤的情況下，這種減值將被逆轉。
未確認遞延税項資產於每個報告日期重新評估，並在未來可能有應課税溢利可供使用時予以確認。
遞延税項按預期於轉賬時將適用於暫時性差額的税率計量，採用於報告日期實施或實質實施的税率，並反映與所得税有關的不確定性(如有)。遞延税項的計量反映本集團預期於報告日期收回或結算其資產及負債賬面值的方式所產生的税項後果。
如果滿足下列所有條件，遞延税項資產和遞延税項負債即可抵銷：
| ● | 應税單位具有以流動納税資產抵銷流動納税負債的法律強制執行權； |
| ● | 它們涉及由同一税務機關對下列任何一項徵收的所得税： |
| ● | 同一應税實體;或 |
| ● | 不同的應税實體，它們打算在預計將清償或收回大量遞延税項負債或資產的每個未來期間，按淨額結算當期税項負債和資產，或同時變現資產和清償負債。 |
(T)準備金和或有負債
當本集團因過往事件而產生法律或推定責任時，很可能需要流出經濟利益以清償該責任，並可作出可靠估計。如果貨幣的時間價值是重要的，撥備按預計用於清償債務的支出的現值列報。
如果不可能需要經濟利益流出，或者不能可靠地估計數額，該債務作為或有負債披露，除非經濟利益流出的可能性很小。只有發生或不發生一個或多個未來事件才能確認其存在的可能債務也被披露為或有負債，除非經濟利益流出的可能性很小。
(U)收入和其他收入
當收入來自銷售產品及提供服務時，本集團將收入分類為收入。
F-26
目錄表
當產品或服務的控制權轉移至客户時，收入按本集團預期有權獲得的承諾對價金額確認，以換取特定履約義務的履行，不包括代表第三方收取的金額。收入不包括增值税或其他銷售税，並扣除任何銷售回扣和銷售退税。
本集團根據特許經營商或分銷商的相對獨立銷售價格，將預期收到的交易價格分配給不同的履約義務。特別是，在與特許經營商和經銷商的安排中，考慮到的是以銷售額為基礎的金額。
本集團利用國際財務報告準則第15號第63段的實際權宜之計，如果預期融資期為12個月或以下，則不會調整對任何重大融資組成部分的影響的對價。
本集團收入及其他收入確認政策的進一步詳情如下：
(一)產品銷售業績
自營商店的零售額
自營商店的零售銷售收入在最終客户擁有產品併為其付款時確認。
向加盟商銷售產品
本集團已與主要於中國、印度尼西亞及越南的若干特許經營商訂立一系列協議，主要包括許可協議及銷售協議(統稱“特許經營協議”)，據此，特許經營商獲授權經營特許經營商店，並獲授權在其本身的零售店內銷售其向本集團購買的產品。
對於向加盟商銷售產品，本集團已確定加盟商為本集團的客户。特許經營商在特許經營協議規定的框架下，在自己選定的地點經營零售店。在特許經營權安排開始時，特許經營商須向本集團繳交按金，以支付其店鋪在整個特許經營期內可持有的商品的估計最高價值，並在特許經營商安排續期時檢討該金額。訂金可於特許經營協議屆滿時退還，惟特許經營商並無未售出任何剩餘商品，並已與本集團結清其他結餘。
加盟商僱用和管理自己的員工來經營門店和服務他們的客户(即光顧門店的最終消費者)，並承擔與運營相關的成本。加盟商的零售店一般提供種類繁多的商品，他們可酌情從本集團的一系列產品類別中挑選。
加盟商負責在商店接受送貨後對他們選擇的商品的放置、實物保管和狀況。他們還通過經營零售店來控制對所擁有商品的實物訪問。一般而言，本集團並無任何義務或慣例接受任何未售出產品的退貨，但極少數情況除外，例如產品召回的潛在瑕疵或某些已過銷售季的限量季節性產品。
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目錄表
加盟商有權在本集團設定的建議零售價的指定範圍內為其商品定價。他們也有能力為他們的門店開展酌情的促銷活動，或決定是否參與集團發起的促銷活動。加盟商可以在自主促銷活動指定的範圍之外，對選定的商品提供更多折扣，並將不得不承擔因降低此類活動的銷售價格而減少的很大一部分利潤。
向線下總代理商銷售
本集團已與若干線下分銷商(主要為海外分銷商)訂立一系列協議，主要包括總許可協議及銷售協議，據此，分銷商獲授權再授權於其授權地區內經營專營店，並向其授權地區內專營店銷售其向本集團購買的產品。根據本集團與分銷商之間的詳細協議，向該等分銷商銷售產品的收入於產品從指定地點裝運或交付至指定地點時確認。收入是根據合同價格，扣除銷售回扣後確認的。
網上銷售
透過本集團在微信、小程序及第三方電子商務平臺的自營網店向客户進行的網上銷售收入，於產品交付予客户時確認。本集團亦與若干網上分銷商訂立協議，獲授權透過其在各主要電子商務平臺的網上商店向客户銷售產品。收入在貨物控制權根據各自商定的交付條款轉移時確認，即在分銷商獲得獨特貨物控制權的時間點。
(二)許可費、基於銷售的特許權使用費和基於銷售的管理和諮詢服務費
特許經營商及分銷商須提供不可退還的預付款項，以換取特許經營權或轉授許可權，該等特許經營權或分許可權主要代表他們使用本集團品牌名稱及商標的權利。此外，加盟商還需要支付基於銷售的特許權使用費和基於銷售的管理和諮詢服務費。此類特許權使用費的固定部分在估計許可期內確認為收入，而基於銷售的部分在發生相關銷售時確認為收入。
(三)客户忠誠度計劃
該集團為名創優品和頂級玩具品牌維持基於支出的客户忠誠度計劃，根據該計劃，忠誠度積分根據支出水平獎勵給最終客户，並在滿足某些標準時在未來的購買中兑換。交易價格分配給產品(S)，忠誠度積分根據相對獨立的銷售價格獲得獎勵。與獲得獎勵的忠誠度積分的價格分配相關的收入被遞延，並在合同負債中建立相應的負債。
該集團建立了一個高級付費會員計劃，以培養客户忠誠度，並鼓勵重複購買。在這種會員計劃下，客户在特定的會員期內預付高級會員的會員費，從1個月到1年不等。高級會員有權在整個會員期內享受精選產品的特價和額外折扣。會員費確認為特定會員期內的收入。收到的預付會費中的未攤銷部分被確認為合同負債。
(四)利息收入
利息收入按實際利息法計提時確認。
F-28
目錄表
(V)政府撥款
當有合理保證將收到這些信息並且集團將遵守這些信息附帶的條件時，最初進行管理。補償本集團所產生費用的補助根據補助金擬補償的相關成本的產生時間在損益中確認為其他收入。補償本集團資產成本的補助從資產的賬面值中扣除，並因此通過減少折舊費用的方式在資產的使用壽命內有效地在損益中確認。
(五)外幣兑換
(1)職能貨幣和列報貨幣
本集團內每一實體的財務報表所載項目A均採用最能反映與該實體相關的相關事件及情況的經濟實質的貨幣(“功能貨幣”)計量。本公司的本位幣為美元。由於本集團的主要業務位於中國境內，除非另有説明，否則本集團以人民幣(“人民幣”)編制綜合財務報表。除非另有説明，否則所有值都舍入到最接近的千位。
(二)交易和餘額
報告期內的外幣交易按交易日期的匯率兑換為集團公司各自的功能貨幣。
以外幣計價的貨幣資產和負債在每個報告期結束時按匯率折算為功能貨幣。匯兑損益在損益中確認，並在其他淨收入中列報。
以外幣歷史成本計量的非貨幣性資產和負債，按交易當日的匯率折算。以外幣公允價值計量的非貨幣性資產和負債，按公允價值確定之日的匯率折算。
(三)涉外業務
境外業務的結果按交易當日的匯率折算成人民幣。財務狀況表項目在每個報告期結束時按匯率折算成人民幣。由此產生的匯兑差額在其他全面收益中確認，並在折算儲備的權益中單獨累積。
在出售境外業務時，在確認處置損益時，與該境外業務有關的換算準備金中的累計匯兑差額將從權益重新分類為損益。
(W)降低借款成本
直接歸因於一項資產的購置或建造的借款成本作為該資產成本的一部分予以資本化，而該資產的購置或建造必然需要一段相當長的時間才能為其預定用途做好準備。其他借款成本在發生期間支出。
(十)關聯方
| (a) | 任何人或其家庭的近親在下列情況下與本集團有親屬關係： |
| (i) | 對本集團擁有控制權或共同控制權； |
| (Ii) | 對本集團有重大影響；或 |
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目錄表
| (Iii) | 是本集團主要管理人員或本集團母公司的成員。 |
| (b) | 如果符合下列條件之一，則實體與集團相關： |
| ● | 該實體和本集團是同一集團的成員(這意味着每個母公司、子公司和同系子公司都是相互關聯的)。 |
| ● | 一個實體是另一個實體的聯營或合資企業(或另一個實體是其成員的集團成員的聯營或合資企業)。 |
| ● | 這兩個實體都是同一第三方的合資企業。 |
| ● | 一個實體是第三實體的合資企業，另一個實體是第三實體的關聯企業。 |
| ● | 該實體是為本集團或與本集團有關的實體的僱員的利益而設立的離職後福利計劃。 |
| ● | 該實體由(A)項所列人員控制或共同控制。 |
| ● | (A)(I)項所指的人對該實體有重大影響，或者是該實體(或該實體的母公司)的密鑰管理人員的成員。 |
| ● | 該實體或其所屬集團的任何成員向集團或集團的母公司提供關鍵管理人員服務。 |
一個人的家庭的近親成員是那些在與實體打交道時可能會影響該人或受到該人影響的家庭成員。
(Y)分部報告
經營分部以及財務報表中報告的每個分部項目的金額，從定期提供給本集團最高執行管理層的財務信息中識別，以便向本集團各業務部門和地理位置分配資源並評估其業績。
除非個別重大經營分部具有相似的經濟特徵，且在產品及服務的性質、客户類別或類別、分銷產品或提供服務的方法，以及監管環境的性質方面相似，否則不會就財務報告的目的彙總。不是單獨重要的運營部門，如果它們共享這些標準中的大多數，則可以將其彙總。
3會計判斷和估計
編制財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響政策的應用和報告的資產、負債、收入和費用數額。該等估計及相關假設乃根據過往經驗及各種其他被認為在當時情況下屬合理的因素而作出，而這些因素的結果構成對資產及負債的賬面值作出判斷的基礎，而該等資產及負債的賬面價值並非由其他來源輕易可見。實際結果可能與這些估計不同。
我們會不斷檢討估計數字和基本假設。對會計估計的修訂是前瞻性確認的。
F-30
目錄表
下列附註載有在適用對財務報表確認的金額有最重大影響的會計政策時作出的判斷的信息：
| ● | 注2(U)(I)-對加盟商的產品銷售：加盟商向加盟商銷售產品的收入是否在加盟商在加盟店向客户銷售產品時確認 |
| ● | 注2(U)(2)--許可費、基於銷售的特許權使用費和基於銷售的管理和諮詢服務費：收入是否隨着時間的推移而確認 |
附註29載有與計量應收貿易賬款ECL備抵和金融工具公允價值有關的假設及其風險因素的資料。估計不確定性的其他重要來源如下：
(A)減記庫存
本集團確定報廢、預期降價和庫存需求低迷的減記。當估計可變現淨值低於成本時，記錄庫存減記。在確定庫存減記時，本集團考慮庫存老化、預測產品需求、歷史定價趨勢和預期未來定價策略等因素。由於市場狀況變化導致產品需求和定價策略發生變化，它可能會發生顯着變化。
(B)與自營倉庫有關的財產、廠房和設備以及使用權資產的減值
在考慮某些物業、廠房及設備以及與自營商店相關的使用權資產可能需要的減值損失時，需要確定這些資產的可收回金額，即公允價值減去處置成本和使用價值後的較高者。在確定使用價值時，資產產生的預期現金流量折現至其現值，這需要與預測銷售等項目相關的重大判斷。本集團使用所有現成資料釐定可收回金額的合理近似值，包括根據合理及可支持的假設作出的估計，以及對預測銷售等項目的預測。很難準確估計公允價值減去處置成本，因為用來估計自營商店公允價值減去處置成本的市場租金可能並不容易獲得。本集團在估值專業人士的協助下評估市值租金。
(C)確認遞延税項資產
與税項虧損及其他可扣除暫時性差額有關的遞延税項資產，乃根據資產賬面金額的預期變現或結算方式，採用報告期末頒佈或實質頒佈的税率確認及計量。在釐定遞延税項資產的賬面值時，預期應課税溢利乃予估計，當中涉及多項與本集團經營環境有關的假設，並需要董事作出重大判斷。該等假設和判斷的任何改變將影響待確認的遞延税項資產的賬面金額，從而影響未來幾年的淨利潤。
(D)基於股份的薪酬
本集團根據權益工具獲授予當日的公允價值，計量與僱員進行股權結算交易的成本。公允價值是使用需要確定適當投入的模型來估算的。本集團須估計沒收比率，以釐定計入損益表的以股份為基準的補償開支金額。用於估計以股份為基礎的支付交易的公允價值的假設和模型披露於附註27。
F-31
目錄表
(E)具有其他優先權利的可贖回股份的公允價值計量
具有其他優先權利的可贖回股份不在活躍的市場交易，各自的公允價值採用估值技術確定。本集團採用折現現金流量法釐定相關權益價值，並採用權益分配模式釐定具有其他優先權利的可贖回股份的公允價值。主要假設，例如加權平均資金成本、無風險利率、缺乏適銷性折讓及波動性，已於附註25披露。要理解估值技術中使用的市場數據，需要相當大的判斷力。使用不同的市場假設及/或估計方法可能會對估計公允價值金額產生重大影響。
(F)折舊和攤銷
不動產、廠房和設備、使用權資產和無形資產在資產的估計使用年限內按直線折舊或攤銷。本集團定期審查資產的估計使用年限，以確定在任何報告期內應記錄的折舊費用金額。可用年限基於本集團擁有類似資產的歷史經驗。未來期間的折舊和攤銷費用如果與以前的估計數有重大變化，則進行調整。
4細分市場報告
該集團按部門管理其業務，這些部門由品牌和地理位置組合而成。為進行資源分配和業績評估，專家組以與向專家組最高執行管理層內部報告信息的方式一致的方式，提出了
其他業務部門已彙總，並作為“其他部門”列報。包括在其他部門的業務沒有達到截至2021年6月30日、2022年和2023年6月30日的年度以及截至2023年12月31日的六個月的可報告部門的量化門檻。細分市場信息如下：
可報告的細分市場 |
| 運營 | |
名創優品品牌 |
| 生活方式產品的設計、購買和銷售 | |
頂級玩具品牌 |
| POP玩具的設計、購買和銷售 |
(i) | 分部結果、資產和負債 |
F-32
目錄表
與每一可報告分部相關的信息如下。分部税前利潤/(虧損)被用來衡量業績，因為管理層認為這一信息在評估各自分部的結果時最相關。
截至及截至2021年6月30日止年度 | ||||||||||
可報告的細分市場 | ||||||||||
名創優品 | 應報告的總額 | 其他 | ||||||||
| 品牌 | 頂級玩具品牌 | 分段 | 細分市場 | 總計 | |||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
對外收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
部門間收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
|
|
|
|
| ||||||
細分市場收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
分部税前利潤/(虧損) |
| |
| ( |
| |
| |
| |
財政收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
融資成本 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
折舊及攤銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
其他重大非現金項目： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-貿易和其他應收款的信貸損失 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
-非流動資產減值損失 |
| ( |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
細分資產 | | | | | | |||||
年內新增非流動資產* | | | | | | |||||
分部負債 | | | | | | |||||
截至2022年6月30日及截至該年度 | ||||||||||
可報告的細分市場 | ||||||||||
可報告的總金額 | 其他 | |||||||||
| 名創優品品牌 |
| 頂級玩具品牌 |
| 兩個細分市場 |
| 細分市場 |
| 總計 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
對外收入 | | | | | | |||||
部門間收入 | | | | | | |||||
|
|
|
|
| ||||||
細分市場收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
分部税前利潤/(虧損) |
| |
| ( |
| |
| |
| |
財政收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
融資成本 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
折舊及攤銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
其他重大非現金項目： |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
-貿易和其他應收款的信貸損失 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
-非流動資產減值損失 |
| ( |
| ( |
| ( |
| - |
| ( |
細分資產 |
| |
| |
| |
| |
| |
年內新增非流動資產* | | | | | | |||||
分部負債 |
| |
| |
| |
| |
| |
F-33
目錄表
截至2023年6月30日的年度 | ||||||||||
可報告的細分市場 | ||||||||||
總計 | ||||||||||
頂級玩具 | 可報告 | 其他 | ||||||||
名創優品品牌 | 品牌 | 分段 | 細分市場 | 總計 | ||||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
對外收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
部門間收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
|
|
|
|
| ||||||
細分市場收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
分部税前利潤/(虧損) |
| |
| ( |
| |
| |
| |
財政收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
融資成本 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
折舊及攤銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
其他重大非現金項目： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-沖銷貿易和其他應收款的信用損失/(信用損失) |
| |
| ( |
| |
| ( |
| |
-非流動資產減值損失 |
| ( |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
細分資產 |
| |
| |
| |
| |
| |
年內新增非流動資產* | | | | | | |||||
分部負債 |
| |
| |
| |
| |
| |
| 截至2023年12月31日止六個月 | |||||||||
| 可報告分部 |
| ||||||||
總計 | ||||||||||
| 陀螺玩具 | 可報告 | 其他 | |||||||
MINISO品牌 | 品牌 | 兩個細分市場 | 細分市場 | 總計 | ||||||
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | |||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
對外收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
部門間收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
細分市場收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
分部之除税前溢利 |
| |
| |
| |
| |
| |
財政收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
融資成本 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
折舊及攤銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
其他重大非現金項目： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- （信貸損失）/貿易及其他應收賬款信貸損失轉回 |
| ( |
| |
| ( |
| ( |
| ( |
-非流動資產減值損失 |
| ( |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
細分資產 |
| |
| |
| |
| |
| |
期內非流動資產增加 * |
| |
| |
| |
| |
| |
分部負債 |
| |
| |
| |
| |
| |
注：
* | 非流動資產的增加不包括遞延所得税資產、非流動預付款項、非流動貿易應收賬款和非流動其他投資的增加。 |
F-34
目錄表
(Ii) | 關於可報告分部的信息與財務報表中報告的數額的核對 |
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， |
| 十二月三十一日， | ||||||
2021 | 2022 | 2023 |
| 2023 | ||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
一、收入 | ||||||||
可報告細分市場的總收入 |
| | |
| | | ||
其他細分市場的收入 |
| | |
| | | ||
消除部門間收入 |
| ( | ( |
| ( | ( | ||
綜合收入 |
| | |
| | | ||
二、税前利潤 |
|
|
|
|
| |||
應報告部門的税前利潤總額 |
| | |
| | | ||
其他分部除税前利潤 |
| | |
| | | ||
未分配金額： |
|
|
|
|
| |||
-具有其他優先權利的可贖回股份的公允價值變化 |
| ( | — |
| — | — | ||
-計入股權的被投資人減税後的損失份額 | ( | ( | — | — | ||||
-與建造總部大樓有關的費用和用作工作人員宿舍的公寓的折舊費用 | — | ( | ( | ( | ||||
綜合(虧損)/税前利潤 |
| ( | |
| | | ||
截至 | ||||||
截至6月30日， |
| 十二月三十一日， | ||||
2022 | 2023 |
| 2023 | |||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
三、資產 |
|
|
|
| ||
可報告細分市場的總資產 |
| |
| | | |
其他細分市場的資產 |
| |
| | | |
其他未分配金額 | ||||||
-與建造總部大樓有關的資產 | | | | |||
-用作員工宿舍的公寓 | | | | |||
合併總資產 |
| |
| | | |
四、負債 |
|
|
|
| ||
可報告分部負債總額 |
| |
| | | |
其他分部的負債 |
| |
| | | |
其他未分配金額 |
|
|
|
| ||
-與總部大樓建造有關的負債 |
| |
| | | |
合併總負債 |
| |
| | | |
F-35
目錄表
五、其他實物項目
| 截至2021年6月30日止的財政年度 | |||||
可報告 | ||||||
市場細分市場 | 其他類型 | 已整合 | ||||
| 總計： |
| 細分市場 |
| 總計： | |
人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||||
財政收入 | | | | |||
融資成本 | ( | ( | ( | |||
折舊及攤銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
貿易和其他應收款的信用損失 |
| ( |
| ( |
| ( |
非流動資產減值損失 |
| ( |
| — |
| ( |
截至2022年6月30日的財政年度 | ||||||||
| 可報告 |
|
|
| ||||
細分市場 | 其他 | 未分配 | 已整合 | |||||
| 合計 |
| 細分市場 |
| 金額 |
| 合計 | |
人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | |||||
財政收入 |
| |
| |
| | | |
融資成本 |
| ( |
| ( |
| — | ( | |
折舊及攤銷 |
| ( |
| ( |
| ( | ( | |
貿易和其他應收款的信用損失 |
| ( |
| ( |
| — | ( | |
非流動資產減值損失 |
| ( |
| — |
| — | ( | |
截至2023年6月30日的財政年度 | ||||||||
| 可報告 |
|
|
| ||||
細分市場 | 其他 | 未分配 | 已整合 | |||||
合計 | 細分市場 | 金額 | 合計 | |||||
人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | |||||
財政收入 |
| |
| |
| |
| |
融資成本 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
折舊及攤銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
沖銷貿易和其他應收款的信用損失/(信用損失) |
| |
| ( |
| — |
| |
非流動資產減值損失 |
| ( |
| — |
| — |
| ( |
| 截至2023年12月31日的六個月 | |||||||
| 可報告 |
| ||||||
| 細分市場 | 其他 | 未分配 | 已整合 | ||||
| 合計 | 細分市場 | 金額 | 合計 | ||||
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||||
|
|
| ||||||
財政收入 |
| |
| |
| |
| |
融資成本 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
折舊及攤銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
貿易和其他應收款的信用損失 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
非流動資產減值損失 |
| ( |
| — |
| — |
| ( |
F-36
目錄表
(Iii) | 地理信息 |
地理資料按集團所屬國家及其他地區分析集團收入及非流動資產。在呈現地理信息時，分部收入一直基於客户的地理位置，而分部資產則基於資產的地理位置。
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， |
| 十二月三十一日， | ||||||
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
一、收入 | ||||||||
中華人民共和國(住所地) |
| | |
| | | ||
除中華人民共和國以外的其他亞洲國家 |
| | |
| | | ||
美國 |
| | |
| | | ||
歐洲 |
| | |
| | | ||
其他 |
| | |
| | | ||
| | |
| | | |||
截至 | ||||||
截至6月30日， |
| 12月31日， | ||||
2022 | 2023 |
| 2023 | |||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
二、非流動資產 |
|
| ||||
中華人民共和國(住所地) |
| |
| | | |
除中華人民共和國以外的其他亞洲國家 |
| |
| | | |
美國 |
| |
| | | |
歐洲 |
| |
| | | |
|
| |||||
非流動資產不包括遞延税項資產、非流動預付款和非流動其他投資。
5收入
本集團的收入主要來自於通過中國境內的自營商店、專營店、線下分銷商銷售生活方式和流行玩具產品，以及通過本集團在小程序的自營網店、第三方電子商務平臺和在線分銷商進行的海外和在線銷售。其他收入來源主要包括許可費、基於銷售的特許權使用費以及來自特許經營商和分銷商的基於銷售的管理和諮詢服務費。
F-37
目錄表
| (i) | 收入的分解 |
在下表中，與客户的合同收入按主要產品和服務項目以及收入確認時間分列。
為六個人 | ||||||||
| 截至的月份 | |||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， |
| 十二月三十一日， | ||||||
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
主要產品/服務線 |
|
|
|
| ||||
-生活方式和流行玩具產品的銷售 |
|
|
|
| ||||
-自營商店的零售額 |
| | |
| | | ||
-向特許經營商銷售產品 |
| | |
| | | ||
-向線下分銷商銷售 |
| | |
| | | ||
-在線銷售 | | | | | ||||
--其他銷售渠道 |
| | |
| | | ||
| ||||||||
小計 |
| | |
| | | ||
-許可費、基於銷售的特許權使用費和基於銷售的管理和諮詢服務費 |
|
|
| |||||
-許可證費 |
| | |
| | | ||
-基於銷售額的版税 |
| | |
| | | ||
-以銷售為基礎的管理和諮詢服務費 |
| | |
| | | ||
小計 |
| | |
| | | ||
--其他* |
| | |
| | | ||
| |
| | | ||||
收入確認的時機 | ||||||||
-時間點 | | | | | ||||
-隨着時間的推移 | | | | | ||||
與客户簽訂合同的收入 |
| | | | | |||
注：
* | 其他主要是向特許經營商和分銷商銷售固定裝置以及會員費收入。 |
截至2022年6月30日和2023年6月30日止年度以及截至2023年12月31日止六個月，本集團沒有任何客户的收入超過本集團各報告期總收入的10%。截至2021年6月30日止年度，貢獻本集團總收入10%以上的個人客户收入載列如下：
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
| 截至6月30日的年度， |
| 十二月三十一日， | |||||
2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | ||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
客户A |
| |
| 不適用* |
| 不適用* | 不適用* | |
注：
* | 不到本集團各報告期收入的10%。 |
F-38
目錄表
| (Ii) | 合同餘額 |
下表提供了有關應收賬款、與客户合同產生的合同負債的信息。
截至 | ||||||||
截至6月30日左右。 |
| 十二月三十一日， | ||||||
2022 | 2023 |
| 2023 | |||||
| 注意事項 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
應收款，包括在‘貿易和其他應收款’中 |
| 19 |
| |||||
-當前部分 | | | | |||||
-非當前部分 | — | — | | |||||
應收賬款總額，計入“貿易及其他應收賬款” | | | | |||||
|
|
| ||||||
合同責任 |
|
|
|
|
|
|
| |
-當前部分 |
|
|
| ( |
| ( | ( | |
-非當前部分 |
|
|
| ( |
| ( | ( | |
|
|
| ||||||
合同總負債 |
|
|
| ( |
| ( | ( | |
截至 | ||||||
截至6月30日左右。 |
| 十二月三十一日， | ||||
2022 | 2023 |
| 2023 | |||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
合同責任分析如下： |
|
|
|
| ||
-從客户那裏收到的購買貨物的預付款 | | | | |||
-與許可費相關的遞延收入 | | | | |||
-與會費相關的遞延收入 |
| |
| | | |
-與忠誠度積分相關的遞延收入 |
| |
| | | |
|
|
| ||||
| |
| | | ||
該集團要求
預付許可費、收到的會員費和與忠誠度積分相關的遞延收入的未攤銷部分被確認為合同負債。
F-39
目錄表
合同負債的變動情況如下：
| 合同條款： | |
負債 | ||
| 人民幣‘000 | |
2021年7月1日的餘額 |
| |
|
| |
因確認年初列入合同負債的當年收入而減少的合同負債 |
| ( |
因收到購買貨物的預付款而增加的合同負債 |
| |
因收到許可費的付款而增加的合同負債 |
| |
因收到會費而增加的合同負債 | | |
因忠誠度積分而增加的合同負債 | | |
| ||
2022年6月30日的餘額 |
| |
因確認年初列入合同負債的當年收入而減少的合同負債 |
| ( |
因收到購買貨物的預付款而增加的合同負債 | | |
因收到許可費的付款而增加的合同負債 | | |
因收到會費而增加的合同負債 |
| |
因忠誠度積分而增加的合同負債 |
| |
| ||
2023年6月30日的餘額 |
| |
由於確認本期收入（計入年初合同負債）導致合同負債減少 | ( | |
因收到購買貨物的預付款而增加的合同負債 | | |
因收到許可費的付款而增加的合同負債 | | |
因忠誠度積分而增加的合同負債 | | |
2023年12月31日的餘額 |
截至2022年6月30日和2023年6月30日以及2023年12月31日，合同負債預計將在2022年和2023年12月31日後確認為收入
| (Iii) | 預期在未來確認的收入來自於報告日期與客户簽訂的現有合同 |
《國際財務報告準則》15範圍內的合同
截至2022年6月30日、2023年6月30日以及2023年12月31日，分配給集團現有合同項下剩餘履行義務的交易價格總計為人民幣
| (Iv) | 新冠肺炎對營收的影響 |
COVID-19的爆發影響了集團截至2021年、2022年和2023年6月30日止年度的收入和運營。
F-40
目錄表
於截至2021年6月30日止年度，由於政府為減少病毒傳播而在公共場所實施限制，新變種的出現對本集團於中國的零售銷售及對中國特許經營商的產品銷售造成不利影響。海外分銷商擁有的門店的銷售也受到不利影響，原因是臨時關閉和偶爾減少營業時間，導致截至2021年6月30日的年度內對海外分銷商的銷售收入減少。
於截至2022年6月30日止年度內，由於政府採取限制措施，中國多個省份爆發達美及奧密克戎變體新冠肺炎，導致該等地區的店鋪暫時關閉及網上銷售暫停。因此，本集團於截至2022年6月30日止年度內，於上述受影響省份錄得較低收入。海外分銷商擁有的門店的銷售逐漸恢復，儘管在截至2022年6月30日的一年中，由於新冠肺炎的地區復甦，一些恢復運營的門店也減少了營業時間。
於截至2023年6月30日止上半年，本集團於中國的零售額及對特許經營商的產品銷售額受到新冠肺炎變種新冠肺炎爆發的負面影響。這是由於政府的控制措施和新冠肺炎案件數量的增加。於2022年12月放寬管制措施及消費者的日常生活恢復正常後，截至2023年6月30日止下半年，本集團於中國的大部分自營門店及特許經營商擁有的門店的銷售額逐步回升。在截至2023年6月30日的年度內，隨着越來越多司法管轄區取消疫情控制措施，集團大部分海外自營商店和經銷商自營商店的銷售額已恢復到疫情前的水平。
截至2023年12月31日止六個月，本集團向中國及海外特許經營商和分銷商的零售銷售和產品銷售已從COVID-19大流行的影響中恢復，全球旅行更加正常。
6其他收入
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
| 人民幣千元 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
退税 |
| | |
| | | ||
政府補助金㈠ |
| | |
| | | ||
來自存款銀行的收入（ii） |
| | |
| | | ||
備註：
| (i) | 政府撥款主要為中國地方當局授予的無條件現金獎勵。在截至2022年6月30日的年度內，政府贈款還包括美國子公司根據Paycheck保護計劃規則獲得的補貼，總額為美元 |
| (Ii) | 該公司收到了首期付款美元。 |
F-41
目錄表
7按性質分類的費用
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
存貨成本(附註18(A)) |
| | |
| | | ||
工資和員工福利（i） |
| | |
| | | ||
租金及相關開支 |
| | |
| | | ||
折舊及攤銷（ii） |
| | |
| | | ||
許可費用 |
| | |
| | | ||
促銷和廣告費 |
| | |
| | | ||
物流費用 |
| | |
| | | ||
交通費 |
| | |
| | | ||
其他費用 |
| | |
| | | ||
銷售、銷售和分銷的總成本以及一般和行政費用 |
| | |
| | | ||
備註：
| (i) | 工資總額和員工福利分析如下： |
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
薪金、工資和獎金 |
| | |
| | | ||
社保繳費計劃繳費 |
| | |
| | | ||
福利支出 |
| | |
| | | ||
股權結算股份支付費用(附註27) |
| | |
| | | ||
| | |
| | | |||
| (Ii) | 折舊和攤銷分析如下： |
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
物業、廠房及設備(附註13) |
| | |
| | | ||
使用權資產(附註14) |
| | |
| | | ||
減去：資本化為在建工程的金額 | — | — | ( | ( | ||||
無形資產(附註15) |
| | |
| | | ||
| | |
| | | |||
F-42
目錄表
8其他淨(虧損)/收入
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 | 2023 | ||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
淨外匯（損失）/收益（i） |
| ( | |
| | ( | ||
處置財產、廠房和設備及無形資產的損失 |
| ( | ( |
| ( | ( | ||
來自其他投資的投資收益 |
| | |
| | | ||
廢品收入 |
| | |
| | | ||
其他投資的公允價值淨變動 |
| | |
| ( | | ||
（規定）/訴訟賠償的撤銷（ii） | — | ( | ( | | ||||
與取消和修改租賃合同有關的收益 | — | | | | ||||
其他 |
| ( | ( |
| ( | ( | ||
| ( | |
| | | |||
備註：
| (i) | 截至2021年6月30日止年度的淨匯兑虧損主要是由於某些功能貨幣為人民幣的附屬公司的美元兑人民幣貶值所致，而其持有的淨資產主要以美元計價，其中主要包括2020年10月在紐約證券交易所上市所得的美元收益。截至2023年6月30日止年度的淨匯兑收益主要是由於若干功能貨幣為人民幣的附屬公司的美元兑人民幣升值所致，而其持有的淨資產主要以美元計價，主要包括美元現金及現金等價物及貿易及其他應收賬款。 |
| (Ii) | 截至2022年6月30日及2023年6月30日止年度的訴訟補償主要為僱員補償及不正當競爭訴訟撥備. |
9財務淨收入
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 | 2023 | ||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
財政收入 |
|
|
|
| ||||
-利息收入 |
| | |
| | | ||
| ||||||||
融資成本 |
|
|
|
| ||||
-貸款和借款的利息 |
| ( | ( |
| ( | ( | ||
-租賃負債利息 |
| ( | ( |
| ( | ( | ||
| ( | ( |
| ( | ( | |||
財務淨收入 |
| | |
| | | ||
F-43
目錄表
10個所得税
(A)在綜合損益中確認的税項：
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至2018年6月30日的年度： | 十二月三十一日， | |||||||
2021 | 2022 |
| 2023 | 2023 | ||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
在合併損益中確認的金額 |
|
|
|
| ||||
當期税額 |
|
|
|
| ||||
年度/期間撥備 |
| |
| | | | ||
遞延税金 |
|
| ||||||
暫時性差異的產生和逆轉(附註10(C)) |
| |
| | ( | | ||
税費支出 |
| |
| | | | ||
| 1) | 開曼羣島和英屬維爾京羣島 |
根據開曼羣島及英屬維爾京羣島的規則及規定，本集團於開曼羣島及英屬維爾京羣島無須繳納任何所得税。
| 2) | 香港 |
根據現行的《香港税務條例》，該公司的香港附屬公司須按以下税率繳納香港利得税
| 3) | 內地中國 |
根據《企業所得税法》，在內地設立的子公司中國適用統一的法定企業所得税税率：
在中國自由貿易試驗區珠海橫琴新區設立的子公司符合以下優惠所得税税率標準：
在中國自由貿易試驗區廣州南沙設立的子公司符合以下優惠所得税税率標準：
在中國廣州設立的子公司，具有高新技術企業資質，享受所得税優惠税率
| 4) | 美國 |
根據美國國税法，在美國設立的子公司適用統一的聯邦CIT税率
| 5) | 印度尼西亞 |
在印度尼西亞註冊成立的子公司適用現行的法定應納税所得税率。法定税率為
F-44
目錄表
| 6) | 印度 |
根據印度1961年頒佈的《所得税法》，在印度註冊成立的子公司的利潤税税率為
| 7) | 加拿大 |
根據加拿大聯邦和省税務規則，在加拿大註冊的子公司適用加拿大聯邦和省法定所得税的綜合税率，税率範圍為
| 8) | 新加坡 |
根據新加坡頒佈的所得税法，在新加坡註冊的子公司的税率為
9) | 越南 |
根據越南頒佈的《企業所得税法》，在越南註冊的子公司的税率為
(B)按適用税率調節税費和會計利潤：
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
| 截至2010年6月30日的財政年度內， |
| 十二月三十一日， | |||||
2021 | 2022 | 2023 |
| 2023 | ||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
(虧損)/税前利潤 |
| ( | |
| | | ||
名義税(虧損)/税前利潤，按有關司法管轄區利潤適用的税率計算 |
| | |
| | | ||
股份薪酬開支的税務影響(附註7(I)) |
| | |
| | | ||
其他不可抵扣費用的納税效果 |
| | |
| | | ||
税務優惠對若干附屬公司應評税利潤的影響(附註10(A)(3)) |
| ( | ( |
| ( | ( | ||
研究與開發費用加計扣除的税收效應 |
| — | — |
| ( | ( | ||
免税和非應税收入的税收影響 | ( | ( | ( | ( | ||||
非中國居民實體源自中國大陸的收入的預扣税 |
| — | — |
| — | | ||
未確認/（正在使用）未使用税收損失的影響 |
| | |
| | ( | ||
可免賠暫時差異的影響（正在利用）/未確認 | ( | ( | ( | | ||||
實際税費 |
| | |
| | | ||
F-45
目錄表
(C)遞延税項資產的轉移
在綜合財務狀況表中確認的遞延税項資產的組成部分以及報告期內的變動情況如下：
|
| 來自中國的損失減少 |
| |||||||||||||
豁免免税額 | ||||||||||||||||
公司間： | ||||||||||||||||
應收款項 | ||||||||||||||||
未使用的資源 |
| 集團內部。 | 的 | |||||||||||||
税收徵管 | 未實現的 | 信貸、損失和損失 | 停產的 | 使用權 | 租賃 | |||||||||||
損失 | 利潤 | 損傷 | 運營 | 資產 | 負債 | 其他 |
| 總計 | ||||||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
產生遞延税項資產的原因： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
2021年7月1日 |
| | | | | ( | | | | |||||||
計入利潤或虧損 |
| ( | ( | ( | — | | ( | ( | ( | |||||||
匯率差異 |
| ( | ( | ( | — | ( | | | ( | |||||||
2022年6月30日 |
| | | | | ( | | ( | | |||||||
計入利潤或虧損 |
| ( | | ( | ( | | ( | | | |||||||
匯率差異 |
| | | | — | ( | | | | |||||||
2023年6月30日 | | | | | ( | | | | ||||||||
計入利潤或虧損 | ( | | ( | ( | | ( | ( | ( | ||||||||
匯率差異 | ( | ( | | — | | ( | ( | ( | ||||||||
2023年12月31日 |
| | | | | ( | | | |
本集團只有在未來可能有應課税金額可用於利用該等税項虧損的情況下，才會就累計税項虧損確認遞延所得税資產。
(D)未確認的遞延税項資產
遞延税項資產未就下列項目確認，因為有關税務管轄區不太可能會有可用來抵銷虧損的未來應課税溢利。
截至 | ||||||
| 截至6月30日， | 十二月三十一日， | ||||
2022 | 2023 | 2023 | ||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
可扣除的暫時性差異 |
| |
| | | |
累計税項虧損 |
| |
| | | |
總計 |
| |
| | ||
(E)結轉的税項虧損
未確認遞延税項資產的税項損失將到期如下：
| 截至2010年1月1日。 |
|
| 截至2010年1月1日。 |
|
| 截至 |
| ||||
6月30日 | 6月30日 | 十二月三十一日， | ||||||||||
2022 | 到期日 | 2023 | 到期日 | 2023 | 到期日 | |||||||
| 人民幣‘000 |
|
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | ||||||
期滿 |
| |
| 2023-2043 |
| |
| 2024-2044 | | 2024-2044 | ||
永不過期 |
| |
|
| |
| |
沒有確認遞延税項資產的税項虧損與最近幾年成立的子公司有關，這些子公司在未使用的税項虧損到期之前，預計不會在可預見的未來獲得足夠的應税利潤。
F-46
目錄表
(F)不確定的税收狀況
本集團根據技術優點評估税務機關是否有可能接受每項不確定税務狀況的税務處理（包括潛在的利息和罰款應用），並衡量與税務狀況相關的未確認利益。截至2022年、2023年6月30日以及2023年12月31日，本集團不存在任何重大未確認的不確定税務狀況。本集團預計未來12個月內未確認的税收優惠不會出現任何顯着增加。與所得税事項相關的利息和罰款（如果有）包括在所得税費用中。
11(虧損)/每股收益
(A)基本(虧損)/每股收益
基本(虧損)/每股收益的計算基於以下(虧損)/普通股股東應佔利潤和已發行普通股的加權平均數。
(I)普通股股東應佔利潤(基本)：
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 | 2022 | 2023 | 2023 | ||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
(虧損)/公司股權股東應佔利潤 |
| ( |
| |
| | | |
更少： |
|
|
|
|
|
| ||
將未分配收益分配給未歸屬限制性股票的持有人 |
| |
| ( |
| ( | — | |
用於確定基本每股收益的(虧損)/利潤 |
| ( |
| |
| | | |
根據2020年股份激勵計劃(見附註27)授予員工的未歸屬限制性股份在歸屬期間有權獲得不可沒收的股息。因此，就計算每股基本虧損/盈利而言，分子須根據尚未在損益中確認的參與權，就歸屬於該等未歸屬股份的未分配收益作出調整。
F-47
目錄表
(二)普通股的加權平均數 共享(基本)：
公司普通股的加權平均數
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至6月30日的一年中， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
股份數量 | 股份數量 | 股份數量 | 股份數量 | |||||
年初發行的普通股 |
| | | | | |||
發行股份對IPO的影響及超額配售選擇權的行使 |
| | — | — | — | |||
由A系列優先股轉換成股份的效果 |
| | — | — | — | |||
與香港公開發售有關的已發行股份的效力及超額配股權的行使 | — | — | | — | ||||
股票從股票激勵計劃中釋放的效果(附註27) |
| | | | | |||
股份回購的效果(附註26(B)(V)) |
| — | ( | ( | ( | |||
|
| |||||||
普通股加權平均數 |
| | | | | |||
(B)攤薄(虧損)/每股收益
攤薄(虧損)/每股收益是通過調整已發行普通股的加權平均數來計算的，以假定所有潛在的稀釋性普通股都可以轉換。
於截至二零二一年六月三十日止年度，每股基本虧損及攤薄每股虧損並無差異，這是由於授予僱員的限制性股份(見附註27(A))及授予僱員的購股權(見附註27(B))將會產生反攤薄作用。
截至2022年6月30日和2023年6月30日止年度以及截至2023年12月31日止六個月，每股稀釋收益按歸屬於公司普通股股東的利潤人民幣計算
為六個人 | ||||||
截至的月份 | ||||||
| 截至6月30日的一年中， | 十二月三十一日， | ||||
2022 |
| 2023 |
| 2023 | ||
股份數量 | 股份數量 | 股份數量 | ||||
普通股加權平均數，基本 |
| | | | ||
股權激勵計劃的攤薄效應(附註27) |
| | | | ||
|
| |||||
普通股加權平均數，稀釋後 |
| | | | ||
F-48
目錄表
12其他綜合(虧損)/收入
截至2021年6月30日止的財政年度 | ||||||
| 税前 |
| 税金(費用)/ |
| 税淨額 | |
金額 | 效益 | 金額 | ||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
境外子公司財務報表折算匯兑差異 |
| ( |
| — |
| ( |
其他綜合損失 |
| ( |
| — |
| ( |
截至2022年6月30日的財政年度 | ||||||
税前 | 税金(費用)/ | 税淨額 | ||||
金額 | 效益 | 金額 | ||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
境外子公司財務報表折算匯兑差異 |
| |
| — |
| |
其他綜合收益 |
| |
| — |
| |
| 截至2023年6月30日的財政年度 | |||||
税前 | 税金(費用)/ | 税淨額 | ||||
金額 | 效益 | 金額 | ||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
境外子公司財務報表折算匯兑差異 |
| |
| — |
| |
其他綜合收益 |
| |
| — |
| |
| 截至2023年12月31日的六個月 | |||||
| 税前 | 税（費用）/ | 税淨額 | |||
| 金額 | 效益 | 金額 | |||
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | |||
|
|
| ||||
境外子公司財務報表折算匯兑差異 |
| ( |
| — |
| ( |
|
|
|
|
|
|
|
其他綜合損失 |
| ( |
| — |
| ( |
F-49
目錄表
13財產、廠房和設備
| 租賃權 |
| 辦公室 |
| 商店經營 |
| 馬達 |
| 施工 | |||||||
公寓 | 改進 | 裝備 | 裝備 | 車輛 | 模具 | 正在進行中 | 總計 | |||||||||
| 人民幣千元 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
成本： |
|
|
|
|
| |||||||||||
2021年7月1日 |
| — | |
| |
| |
| |
| — | — | | |||
收購附屬公司(附註28(B)) |
| — | — |
| |
| — |
| — |
| — | | | |||
加法 |
| | |
| |
| |
| |
| | | | |||
處置 |
| — | ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | — | ( | |||
匯兑調整 |
| — | |
| |
| ( |
| ( |
| — | — | | |||
2022年6月30日 |
| | |
| |
| |
| |
| | | | |||
收購附屬公司(附註28(A)) |
| — | |
| |
| — |
| — |
| — | — | | |||
加法 |
| — | |
| |
| |
| |
| | | | |||
從在建工程移交 |
| — | |
| — |
| — |
| — |
| — | ( | — | |||
處置 | — | ( | ( | ( | — | ( | ( | ( | ||||||||
匯兑調整 | — | | | ( | | — | | | ||||||||
2023年6月30日 |
| | |
| |
| |
| |
| | | | |||
加法 | — | | | | | | | | ||||||||
從在建工程移交 | — | | — | — | — | — | ( | — | ||||||||
處置 | — | ( | ( | ( | — | ( | — | ( | ||||||||
匯兑調整 | — | ( | ( | ( | ( | — | ( | ( | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
2023年12月31日 | | | | | | | | | ||||||||
累計折舊： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
2021年7月1日 |
| — | ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| — | — | ( | |||
按年收費 |
| ( | ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | — | ( | |||
關於處置的回寫 |
| — | |
| |
| |
| |
| | — | | |||
匯兑調整 |
| — | ( |
| |
| |
| |
| — | — | ( | |||
2022年6月30日 |
| ( | ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | — | ( | |||
按年收費 |
| ( | ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | — | ( | |||
關於處置的回寫 |
| | |
| |
| |
| |
| | | | |||
匯兑調整 |
| — | ( |
| ( |
| |
| ( |
| — | — | ( | |||
2023年6月30日 |
| ( | ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | — | ( | |||
這段期間的收費 | ( | ( | ( | ( | ( | ( | — | ( | ||||||||
關於處置的回寫 | — | | | | — | | — | | ||||||||
匯兑調整 | — | ( | | | | — | — | | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
2023年12月31日 | ( | ( | ( | ( | ( | ( | — | ( | ||||||||
減值： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
2021年7月1日 |
| — | ( |
| — |
| ( |
| — |
| — | — | ( | |||
添加 |
| — | ( |
| ( |
| ( |
| — |
| — | — | ( | |||
關於處置的回寫 |
| — | |
| — |
| |
| — |
| — | — | | |||
匯兑調整 |
| — | ( |
| ( |
| |
| — |
| — | — | ( | |||
2022年6月30日 |
| — | ( |
| ( |
| ( |
| — |
| — | — | ( | |||
添加 |
| — | ( |
| ( |
| ( |
| — |
| — | — | ( | |||
關於處置的回寫 | — | | — | | — | — | — | | ||||||||
匯兑調整 |
| — | ( |
| |
| |
| — |
| — | — | ( | |||
2023年6月30日 |
| — | ( |
| ( |
| ( |
| — |
| — | — | ( | |||
添加 | — | ( | — | ( | — | — | — | ( | ||||||||
關於處置的回寫 | — | | — | | — | — | — | | ||||||||
匯兑調整 | — | | | | — | — | — | | ||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||
2023年12月31日 | — | ( | ( | ( | — | — | — | ( | ||||||||
賬面淨值： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
2022年6月30日 |
| | |
| |
| |
| |
| | | | |||
2023年6月30日 |
| | |
| |
| |
| |
| | | | |||
2023年12月31日 |
| |
| |
| |
| |
| | | |
本集團與自營商店相關的租賃改善和商店運營設備金額達人民幣
F-50
目錄表
14使用權資產
按標的資產類別對使用權資產賬面淨值的分析如下：
|
| 貨倉 |
| 土地利用 | ||||
屬性 | 裝備 | 正確的 | 總計 | |||||
人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | |||||
| (i) |
| (Ii) |
| (Iii) |
| ||
成本： |
|
|
| |||||
2021年7月1日 |
| |
| |
| — | | |
收購附屬公司(附註28(B)) | — | — | | | ||||
加法 |
| |
| |
| | | |
不再認識 |
| ( |
| ( |
| — | ( | |
匯兑調整 |
| |
| |
| — | | |
2022年6月30日 |
| |
| |
| | | |
收購附屬公司(附註28(A)) | | — | — | | ||||
加法 |
| |
| |
| — | | |
不再認識 |
| ( |
| — |
| — | ( | |
匯兑調整 |
| |
| — |
| — | | |
2023年6月30日 |
| |
| |
| | | |
加法 | |
| — |
| — |
| | |
不再認識 | ( |
| ( |
| — |
| ( | |
匯兑調整 | ( |
| — |
| — |
| ( | |
|
|
|
|
|
|
|
| |
2023年12月31日 |
|
| |
| ||||
累計折舊： |
|
|
|
|
|
| ||
2021年7月1日 |
| ( |
| ( |
| — | ( | |
按年收費 |
| ( |
| ( |
| ( | ( | |
不再認識 |
| |
| |
| — | | |
匯兑調整 |
| ( |
| ( |
| — | ( | |
2022年6月30日 |
| ( |
| ( |
| ( | ( | |
按年收費 |
| ( |
| ( |
| ( | ( | |
不再認識 |
| |
| — |
| — | | |
匯兑調整 |
| ( |
| — |
| — | ( | |
2023年6月30日 |
| ( |
| ( |
| ( | ( | |
這段期間的收費 | ( |
| ( |
| ( |
| ( | |
不再認識 |
|
| — |
| ||||
匯兑調整 |
| — |
| — |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |
2023年12月31日 | ( |
| ( |
| ( |
| ( | |
減值： |
|
|
|
|
|
| ||
2021年7月1日 |
| ( |
| — |
| — | ( | |
不再認識 | | — | — | | ||||
匯兑調整 |
| ( |
| — |
| — | ( | |
2022年6月30日 |
| ( |
| — |
| — | ( | |
反轉 |
| |
| — |
| — | | |
不再認識 |
| |
| |
| | | |
匯兑調整 | ( | | | ( | ||||
2023年6月30日 |
| ( |
| |
| | ( | |
不再認識 | |
| — |
| — |
| | |
匯兑調整 | |
| — |
| — |
| | |
|
|
|
|
|
|
|
| |
2023年12月31日 | — |
| — |
| — |
| — | |
賬面淨值： |
|
|
|
|
| |||
2022年6月30日 |
| |
| |
| | | |
2023年6月30日 |
| |
| |
| | | |
2023年12月31日 |
|
|
|
F-51
目錄表
與在損益中確認的租賃有關的費用項目分析如下：
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
按標的資產類別劃分的使用權資產折舊費用： |
|
|
| |||||
屬性 |
| | |
| | | ||
倉庫設備 |
| | |
| | | ||
土地使用權 | — | |||||||
| ||||||||
| | |
| | | |||
| ||||||||
租賃負債利息(附註9) |
| | |
| | | ||
與短期租賃和剩餘租期於6月30日/12月31日或之前結束的其他租賃有關的應收賬款 |
| | |
| | | ||
不計入租賃負債計量的可變租賃付款 |
| | |
| | | ||
新冠肺炎租金優惠 |
| ( | ( |
| — | — | ||
租賃現金流出總額及租賃負債到期日分析詳情分別載於附註22(C)及附註24。
備註：
| (i) | 財產權--使用權資產 |
本集團租賃物業用於自營商店、倉庫倉庫和辦公空間。自營商店和倉庫存儲的租賃通常為 至
截至2022年6月30日、2023年6月30日及2023年12月31日，自營商店租賃物業相關使用權資產金額為人民幣
基於銷售額的可變租金支付
一些自營商店的租賃包含可變的租賃付款，通常範圍為
| (Ii) | 倉庫設備使用權資產 |
本集團租賃倉庫設備，租賃條款為至
| (Iii) | 土地使用權 |
如附註28（b）所披露，本集團於截至2022年6月30日止年度通過收購一家附屬公司收購了位於中國的一幅土地的土地使用權，原租期為40年。
F-52
目錄表
| (Iv) | 租金保證金 |
可退還的租金押金本身不是租賃付款的一部分，屬於IFRS/9的範圍。因此，租金押金應在初次確認時按公允價值計量。初始公允價值與按金面值之間的差額是本集團支付的額外租賃付款，並計入使用權資產的計量。
| (v) | 與新冠肺炎相關的優惠 |
集團已提前通過《國際財務報告準則第16號2020年修正案》、《租賃、新冠肺炎相關租金優惠》和《國際財務報告準則第16號2021年修正案》， 於二零二一年六月三十日及二零二二年六月三十日止年度內，本集團已收到所有合資格的租金優惠，並已將修訂引入的實際權宜之計應用於本集團於二零二一年六月三十日及二零二二年六月三十日後收到的所有合資格租金優惠。
15無形資產
| 軟件 | |
成本： |
| 人民幣‘000 |
2021年7月1日 |
| |
購買 |
| |
處置 | ( | |
匯兑調整 | ( | |
2022年6月30日 |
| |
購買 |
| |
匯兑調整 |
| ( |
2023年6月30日 |
| |
購買 | | |
匯兑調整 | ( | |
截至2023年12月31日， | | |
累計攤銷： |
| |
2021年7月1日 | ( | |
按年收費 | ( | |
處置核銷 | | |
匯兑調整 | | |
2022年6月30日 |
| ( |
年度費用 | ( | |
匯兑調整 |
| ( |
2023年6月30日 |
| ( |
期間費用 | ( | |
匯兑調整 | | |
2023年12月31日 | ( | |
減值： |
| |
2021年7月1日 |
| ( |
按年收費 |
| ( |
匯兑調整 |
| |
2022年6月30日 |
| ( |
匯兑調整 |
| |
2023年6月30日 |
| ( |
匯兑調整 | | |
2023年12月31日 | ( | |
賬面淨值： |
|
|
2022年6月30日 |
| |
2023年6月30日 |
| |
2023年12月31日 | |
F-53
目錄表
16提前還款
截至 | ||||||
| 截至6月30日， |
| 十二月三十一日， | |||
2022 |
| 2023 | 2023 | |||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
建造一座新總部大樓的預付款(附註28(B)) |
| |
| — | — | |
其他 |
| |
| — | — | |
總計 |
| |
| — | — | |
17項其他投資
截至 | ||||||
| 截至6月30日， | 十二月三十一日， | ||||
2022 | 2023 | 2023 | ||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
在FVTPL計量的金融資產： |
|
|
|
| ||
非當前 | ||||||
-對非上市有限合夥企業的投資 | | | | |||
當前 | ||||||
-對信託投資計劃的投資 |
| |
| | | |
--投資理財產品 | | — | | |||
--其他 |
| |
| — | — | |
| |
| | | ||
2020年12月，本集團以人民幣為本金，以信託公司為受託人，投資設立並管理的信託投資計劃(“信託計劃A”)
2021年7月，本集團以人民幣為本金，以受託人身份投資了一家信託公司設立並管理的另一信託投資計劃(“信託計劃B”)
2023年7月，本集團以人民幣為本金，以受託人身份投資了一家信託公司設立並管理的另一信託投資計劃(“信託計劃C”
2023年12月26日，本集團投資中國一家銀行管理的理財產品，本金為人民幣
F-54
目錄表
2023年6月，本集團以美元為代價投資了一家非上市的有限合夥企業(“合夥企業”)
有關本集團公允價值計量的資料載於附註29(E)。
18個庫存
截至 | ||||||
截至6月30日， | 十二月三十一日， | |||||
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
成品 |
| |
| | | |
低值易耗品 |
| |
| | | |
| |
| | | ||
(A)對確認為費用並計入損益的存貨數額的分析如下：
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 | 2022 |
| 2023 |
| 2023 | ||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
售出存貨賬面金額 |
| | |
| | | ||
（減記的退回）/庫存減記 |
| ( | ( |
| ( | | ||
在合併損益表中確認的存貨成本 |
| | |
| | | ||
F-55
目錄表
19貿易和其他應收款
截至 | ||||||||
截至6月30日， | 十二月三十一日， | |||||||
| 注意事項 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
|
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | |||
非當前 | ||||||||
應收貿易賬款 | — | — | | |||||
減：損失備抵 | 29(a) | — | — | ( | ||||
貿易應收賬款，扣除虧損撥備（iii） | — | — | | |||||
關聯方應付款項 | 32(c) | — | | | ||||
存款 | | | | |||||
增值税(“增值税”)可退還 | ||||||||
當前 |
|
|
|
|
|
| ||
應收貿易賬款 |
|
| ||||||
減去：損失津貼 |
| 29(a) |
| ( |
| ( | ( | |
| ||||||||
應收貿易賬款，扣除損失準備後的淨額 |
| |||||||
關聯方應付款項 | 32(c) |
| ||||||
代表特許經營商支付的雜項費用 |
| |||||||
增值税可退税 |
| |||||||
租金保證金 |
| |||||||
網上支付平臺和銀行應收賬款(一) |
| |||||||
庫存預付款 |
| |||||||
預付許可費用 |
|
| ||||||
預付與香港公開招股有關的上市開支 | | — | — | |||||
預付促銷和廣告費 | | |||||||
股份回購預付款 | | |||||||
其他 | ||||||||
備註：
| (i) | 來自網上支付平臺和銀行的應收賬款主要是指由第三方網上支付平臺收取和保留的通過電子商務平臺網上銷售的收益。於網上支付平臺保留的餘額可於本集團指示下隨時提取。這些金額還包括銀行通過客户信用卡/借記卡和其他在線支付平臺進行的線下銷售所欠的款項，這些款項需要代收銀行隔夜處理。 |
| (Ii) | 歸類為當期部分的所有貿易應收款和其他應收款預計在一年內收回或確認為費用。 |
| (Iii) | 與向特許經營商銷售某些固定裝置有關的貿易應收賬款在以下期間分期收取 |
F-56
目錄表
20現金及現金等價物
現金及現金等價物包括：
截至 | ||||||
截至6月30日， | 十二月三十一日， | |||||
2022 | 2023 |
| 2023 | |||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
手頭現金 | | | ||||
銀行現金 | | | | |||
在綜合財務狀況表和綜合現金流量表中列報的現金和現金等價物 | | | | |||
21受限現金
|
| 截至 | ||||
截至6月30日， | 十二月三十一日， | |||||
2022 | 2023 | 2023 | ||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
託管銀行賬户中的銀行存款(一) | | | | |||
因法律訴訟而被凍結的銀行存款(二) | | | | |||
| |
| | | ||
備註：
| (i) | 餘額為中國境內指定用於與特許經營商結算的託管銀行賬户所持有的現金。 |
| (Ii) | 如附註31(B)所披露，餘額主要是為與非法競爭有關的訴訟凍結的存款。 |
F-57
目錄表
22現金流信息
(a)報告期內（虧損）/利潤與經營產生的現金對賬：
為六個人 | ||||||||||
截至的月份 | ||||||||||
截至2010年6月30日的財政年度內， |
| 十二月三十一日， | ||||||||
|
| 2021 |
| 2022 | 2023 |
| 2023 | |||
| 注意事項 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
本年度╱期間（虧損）╱溢利 |
| ( |
| | | | ||||
對以下各項進行調整： |
|
|
|
|
|
| ||||
租賃負債利息 |
| 9 |
| | | | | |||
折舊及攤銷 |
| 7 |
| | | | | |||
貸款和借款的利息 |
| 9 |
| | | | | |||
利息收入 |
| 9 |
| ( | ( | ( | ( | |||
來自其他投資的投資收益 |
| 8 |
| ( | ( | ( | ( | |||
其他投資的公允價值淨變動 |
| 8 |
| ( | ( | | ( | |||
處置財產、廠房和設備及無形資產的損失 |
| 8 |
| | | | | |||
非流動資產減值損失 |
| | | | | |||||
未實現外匯(損益) |
| ( | | ( | ( | |||||
租賃合同解除的效力 |
| ( | ( | | ( | |||||
具有其他優先權利的可贖回股份的公允價值變動 |
| |
| — | — | — | ||||
應佔股權核算的投資對象虧損/（利潤），扣除税款 | | | — | ( | ||||||
股權結算股份支付費用 |
| 7 |
| |
| | | | ||
所得税 |
| 10(a) |
| |
| | | | ||
營運資金變動： |
|
|
| |||||||
盤存 |
| ( |
| | ( | ( | ||||
貿易和其他應收款 |
| ( |
| ( | ( | ( | ||||
合同責任 |
| |
| | ( | | ||||
貿易和其他應付款 |
| |
| | ( | | ||||
受限現金 | | ( | | | ||||||
遞延收入 |
| |
| ( | | ( | ||||
運營產生的現金 |
| |
| | | | ||||
F-58
目錄表
(B)對融資活動產生的負債進行對賬：
可贖回 | ||||||||||
貸款和 | 與其他公司共享 | 利息 | 租賃費 | |||||||
--借款 | 優惠權 | 應付賬款 | 負債 | 總計 | ||||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
|
|
|
| 注：24 |
| |||||
2020年7月1日 | | | | | | |||||
通過業務合併增加 | | — | — | | | |||||
融資現金流的變化： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
貸款和借款的收益 | |
| — |
| — |
| — |
| | |
償還貸款和借款 | ( |
| — |
| — |
| — |
| ( | |
已支付的貸款和借款利息 | — |
| — |
| ( |
| — |
| ( | |
支付租賃負債的資本要素和利息要素 | — |
| — |
| — |
| ( |
| ( | |
融資現金流的總變動 |
| ( |
| — |
| ( |
| ( |
| ( |
匯兑調整 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
| ( |
其他變化： |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
具有其他優先權利的可贖回股份的公允價值變動 | — |
| |
| — |
| — |
| | |
減少具有其他優先權利的可贖回股份 | — |
| ( |
| — |
| — |
| ( | |
年內因簽訂新租約而增加的租賃負債 | — |
| — |
| — |
| |
| | |
因取消確認而減少的租賃負債 | — | — | — | ( | ( | |||||
利息支出增加 | — |
| — |
| |
| |
| | |
其他更改合計 | — | ( | |
| |
| ( | |||
2021年6月30日 |
| |
| — |
| |
| |
| |
F-59
目錄表
| 貸款和 |
| 利息 |
| 租賃 |
| ||
借款 | 應付 | 負債 | 總計 | |||||
人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | |||||
|
|
| 附註24 |
| ||||
2021年7月1日 |
| |
| |
| |
| |
融資現金流的變化： |
|
|
|
|
|
|
|
|
償還貸款和借款 | ( |
| — |
| — |
| ( | |
已支付的貸款和借款利息 | — |
| ( |
| — |
| ( | |
支付租賃負債的資本要素和利息要素 | — |
| — |
| ( |
| ( | |
融資現金流的總變動 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
匯兑調整 |
| |
| ( |
| |
| |
其他變化： |
|
|
|
|
|
|
|
|
年內因簽訂新租約而增加的租賃負債 | — |
| — |
| |
| | |
因取消確認而減少的租賃負債 | — |
| — |
| ( |
| ( | |
利息支出增加 | — | | | | ||||
貸款和借款的寬免 | ( |
| — |
| — |
| ( | |
其他更改合計 |
| ( |
| | |
| | |
2022年6月30日 |
| |
| |
| |
| |
F-60
目錄表
|
|
|
| |||||
貸款和 | 利息 | 租賃 | ||||||
借款 | 應付 | 負債 | 總計 | |||||
人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | |||||
|
|
| 附註24 |
| ||||
2022年7月1日 |
|
|
|
| ||||
通過業務合併增加的業務(附註28(A)) | — | — | ||||||
融資現金流的變化： |
|
|
|
|
|
|
|
|
償還貸款和借款 |
| ( |
| — |
| — |
| ( |
支付租賃負債的資本要素和利息要素 |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
融資現金流的總變動 |
| ( |
| — |
| ( |
| ( |
匯兑調整 |
| |
| — |
| |
| |
其他變化： |
|
|
|
|
|
|
|
|
年內因簽訂新租約而增加的租賃負債 |
| — |
| — |
| |
| |
因取消確認而減少的租賃負債 |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
利息支出增加 |
| — |
| |
| |
| |
貸款和借款的寬免 | ( | — | — | ( | ||||
其他更改合計 |
| ( |
| |
| |
| |
2023年6月30日 |
| |
| |
| |
| |
| 貸款和 |
| 利息 |
| 租賃 |
|
| |
借款 | 應付 | 負債 | 總計 | |||||
人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | |||||
| 注：24 |
|
| |||||
|
| |||||||
2023年7月1日 |
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| |||||||
融資現金流的變化： |
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償還貸款和借款 |
| — |
| — |
| — |
| — |
支付租賃負債的資本要素和利息要素 |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
|
| |||||||
融資現金流的總變動 |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
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| |||||||
匯兑調整 |
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| — |
| ( |
| ( |
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| |||||||
其他變化： |
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期內簽訂新租賃導致租賃負債增加 |
| — |
| — |
| |
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因取消確認而減少的租賃負債 |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
利息支出增加 |
| — |
| |
| |
| |
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| |||||||
其他更改合計 |
| — |
| |
| |
| |
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| |||||||
2023年12月31日 |
| |
| |
| |
| |
F-61
目錄表
(C)租賃現金流出總額：
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
| 截至2010年6月30日的財政年度內， |
| 十二月三十一日， | |||||
2021 | 2022 | 2023 |
| 2023 | ||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
在營運現金流內 |
| ( | ( |
| ( | ( | ||
在融資現金流中 |
| ( | ( |
| ( | ( | ||
| ( | ( |
| ( | ( | |||
(D)非現金交易
截至2021年6月30日止年度內發生的非現金交易，主要包括於首次公開招股完成之日將具有其他優先權利的可贖回股份轉換為普通股，金額為人民幣
截至2022年6月30日和2023年6月30日止年度以及截至2023年12月31日止六個月內，沒有發生重大非現金交易。
23貿易和其他應付款
截至 | ||||||
| 截至6月30日， |
| 十二月三十一日， | |||
2022 | 2023 |
| 2023 | |||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
非當前 | ||||||
與建設項目相關的應付款項 | — | — | | |||
當前 | ||||||
貿易應付款 | |
| | | ||
應付工資總額 | |
| | | ||
應計費用 | |
| | | ||
其他應繳税金 | |
| | | ||
存款 | |
| | | ||
與租賃改進有關的應付款項 | | | | |||
與建設項目相關的應付款項 | | | | |||
應付關聯方的款項(附註32(C)) | |
| | | ||
其他 | |
| |
| | |
| |
| | | ||
有關本集團面對貨幣及流動資金風險的資料載於附註29。
供應商授予的信用期限為
從供應商、分銷商和加盟商收到的押金可能會在一年以上後返還給供應商、分銷商和加盟商。所有其他貿易應付款、其他應付款、應計項目和應付關聯方或加盟商的金額預計將在一年內結清或按要求償還。
F-62
目錄表
24租賃負債
下表顯示了報告期末集團租賃負債的剩餘合同到期日：
截至2022年6月30日 | 截至2023年6月30日 | 截至2023年12月31日 | ||||||||||
現在時 | 現在時 | 現在時 | ||||||||||
這些產品的價值 | 這些產品的價值 | 這些產品的價值 | ||||||||||
最低租期 | 總計和最低要求 | 最低租期 | 總計和最低要求 | 最低租期 | 總計和最低要求 | |||||||
付款 | 支付租賃費。 | 付款 | 支付租賃費。 |
| 付款 | 支付租賃費。 | ||||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
1年內 |
| |
| |
| |
| | | | ||
1年後但在2年內 |
| |
| |
| |
| | | | ||
2年後但在5年內 |
| |
| |
| |
| | | | ||
5年後 |
| |
| |
| |
| | | | ||
| |
| |
| |
| | | | |||
| |
| |
| |
| | | | |||
減去：未來利息支出總額 |
|
| ( |
|
| ( | ( | |||||
租賃負債現值 |
|
| |
|
| | | |||||
25股具有其他優先權利的可贖回股份
根據2020年2月26日簽訂的股東協議，
(A)贖回權
發生下列任何贖回事件時，投資者股東可要求本公司贖回其全部或任何股權：
| (1) | 葉國富先生及其配偶楊云云女士(“控股股東”)、Mr.Li民心女士(統稱“創辦人”)或集團公司中的任何一家公司有重大違法違規行為； |
| (2) | 任何非投資者股東的股東要求公司和/或創辦人贖回； |
| (3) | 本公司不符合合格證券交易所適用的上市條件，未完成合格首次公開募股 |
| (4) | 本公司未能完成符合條件的首次公開發行因上述(3)項以外的原因，於2018年12月27日週年紀念； |
| (5) | 本公司已符合合格證券交易所適用的上市條件，但本公司未於以下時間內啟動上市申請程序 |
F-63
目錄表
| (6) | 任何集團公司在創辦人造成的業務經營中遇到嚴重困難(包括但不限於任何創辦人直接或間接經營的任何其他業務遭受的任何經營風險)；或 |
| (7) | 適用法律的重大不利變化已對任何集團公司的業務運營造成嚴重困難。 |
贖回價格應等於以下(I)或(Ii)中較高的一個：(I)適用的發行價(美元
在行使贖回事項(2)、(3)及(7)項下的贖回權利時，贖回回報率為
投資者股東持有的贖回權在符合條件的IPO完成後立即終止。
(B)提供清算優惠
如果公司發生清算、解散或清盤，或發生下文所述的任何視為清算事件，投資者股東有權在向任何非投資者股東的股東分配公司的任何資產或盈餘資金之前並優先獲得等於以下（i）或（ii）中較高者的金額：（i）適用的發行價格，加上已宣佈和未支付的股息，加上可給予投資者股東簡單非複合利息的金額
被視為清盤事件包括(I)任何交易或一系列交易，不論是透過合併、重組、出售或發行股本或其他安排而導致本公司控股股東的變更；(Ii)出售或獨家授權出售或獨家授權所有或幾乎所有集團公司作為整體擁有的知識產權。
投資者股東持有的清算優先權在符合條件的首次公開募股完成後立即終止。
本集團根據截至2021年6月30日止年度綜合損益表記錄的公允價值變動，將該等具有其他優先權利的可贖回股份歸類為按公允價值計提損益的金融負債。
本公司於2020年10月15日完成首次公開招股後，投資者股東享有的所有贖回及其他優先權利失效，投資者股東持有的A系列優先股於日轉換及重新指定為A類普通股
F-64
目錄表
截至2021年6月30日止年度內，連同其他優先權利的可贖回股份變動情況如下：
| 人民幣‘000 | |
2020年7月1日 |
| |
公允價值變動 |
| |
匯兑調整 | ( | |
公司首次公開發行時轉換為A類普通股 | ( | |
2021年6月30日 |
| |
2020年10月15日，公司在紐約證券交易所成功上市，併發行了
有其他優先權利的可贖回股份的公允價值變動在截至2021年6月30日止年度的綜合損益表中記為“有其他優先權利的可贖回股份的公允價值變動”。
26資本和儲備
(A)股本和額外實收資本
截至2022年、2023年6月30日及2023年12月31日，公司授權
截至2022年、2023年6月30日以及2023年12月31日，公司已發行股份（包括為股份激勵計劃保留的庫存股）分析如下：
| 截至2022年6月30日 |
| 截至二零二三年六月三十日 |
| 截至2023年12月31日 | |||||||
數量 | 數量 | 數量 | ||||||||||
股票 | 股本 | 股票 | 股本 |
| 股票 |
| 股本 | |||||
|
| 人民幣‘000 |
|
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |||||
A類普通股 | | | — | — |
| — | — | |||||
B類普通股 |
| |
| |
| — |
| — | — | — | ||
普通股 | — | — | | | | | ||||||
| |
| |
| |
| | | | |||
(I)本公司於香港聯交所上市前，本公司採用雙層股權結構，包括A類普通股及B類普通股。A類普通股和B類普通股的持有人擁有相同的權利，但投票權和轉換權除外。對於需要股東表決的事項，B類普通股持有人有權
(ii)根據2022年7月11日舉行的公司年度股東大會，自公司在香港證券交易所上市起，所有授權A類普通股（無論已發行或未發行）和B類普通股（無論已發行或未發行）均重新指定為面值美元的普通股
F-65
目錄表
(Iii)於2022年7月13日，本公司於香港聯交所完成雙重第一上市。關於雙重第一上市，本公司完成了全球發行併發行了
(iv)截至2022年6月30日和2023年6月30日止年度以及截至2023年12月31日止六個月，
(v)截至二零二三年六月三十日止年度，
(vi)截至2022年、2023年6月30日以及2023年12月31日，已發行的普通股中，
(vii)根據公司董事會於2023年5月16日通過的決議，公司轉入人民幣
(B)保護區的性質和用途
(一)保留合併儲備金
合併準備金主要指截至2019年6月30日止年度因涉及共同控制實體的企業合併而產生的已支付代價與取得的實收資本之間的差額。
(二)翻譯儲備
外匯儲備包括因折算涉外業務財務報表而產生的所有外匯差額。
(Iii) 股份支付準備金
股份支付儲備指授予本集團主要管理人員及僱員的受限股份、購股權及受限股份單位於授出日期的公允價值部分，已根據附註2(R)(Iii)就股份支付所採納的會計政策予以確認。
(Iv) 中華人民共和國法定儲備金
中國法定儲備根據中國公司法和在中國成立的子公司的章程設立。子公司為外資企業或外資企業，須將至少10%的淨利潤提取至法定盈餘儲備。必須在向股東分配股息之前轉入該儲備。
中國法定公積金可用於彌補上一年度的虧損(如有)，並可按其現有股權比例轉換為資本，但轉讓後的法定盈餘公積金餘額不得低於註冊資本的25%。
(V)庫藏股
2020年度股權激勵計劃由
F-66
目錄表
庫存股餘額主要包括從特別目的工具收到的未歸屬和沒收限制性股份的對價，以及本集團持有本公司股份的成本。
2021年12月21日，董事會批准了一項股份回購計劃，根據該計劃，公司可以回購最多美元
在2021年12月21日至2022年6月30日期間，公司回購了
2022年9月29日，董事會批准了一項新的股票回購計劃，根據該計劃，公司可以回購最多美元
截至2023年6月30日止年度，公司回購了
根據2021年股份回購計劃，公司已回購總計
根據2022年股票回購計劃，
2023年9月15日，董事會批准了一項新的股份回購計劃，根據該計劃，公司最多可回購美元
截至2023年12月31日止六個月內，公司根據2023年股份回購計劃回購了普通股如下，本集團持有的該等股份的成本計入庫存股：
在紐約證券交易所回購的股份 | 在香港聯交所回購的股份 | |||||||||||||||
| 數量 |
| 最高值 |
| 最低 |
|
| 數量 |
| 最高值 |
| 最低 |
| |||
股票 | 支付的價格 | 支付的價格 | 集料 | 股票 | 支付的價格 | 支付的價格 | 集料 | |||||||||
月份 | 已回購 | 每股 | 每股 | 支付的價格 | 已回購 | 每股 | 每股 | 支付的價格 | ||||||||
美元 | 美元 | 美元‘000 | 港幣 | 港幣 | 港幣‘000元 | |||||||||||
2023年12月 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
摺合人民幣‘000元 |
|
|
|
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|
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|
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|
|
|
| | ||
(C)資本管理
本集團將“資本”定義為包括股權的所有組成部分。本集團之政策為維持雄厚之資本基礎，以維持投資者、債權人及市場信心，並維持業務之未來發展。報告期內，本集團的資本管理方式沒有變化。本集團毋須遵守任何外部施加的資本規定。
F-67
目錄表
(D)分紅
在截至2021年6月30日的年度內，
截至2022年6月30日止年度，股息為美元
截至2023年6月30日止年度，特別現金股息美元
截至2023年12月31日止六個月內，末期股息為美元
美元特別現金股息
27股權結算基於股份的付款
本集團已採取以股份為基礎的薪酬安排，以激勵表現突出的員工。根據於2022年6月修訂的2020年股份激勵計劃，可向本集團的僱員、董事及顧問授予限制性股份、購股權、限制性股份單位或其他經批准的獎勵。
截至2022年6月30日，根據2020年股份激勵計劃可發行的最大股份總數為
截至2023年6月30日和2023年12月31日，根據2020年股份激勵計劃可發行的最大股份總數為
2020年股票激勵計劃自2020年1月7日起生效，有效期為103個月，除非本公司董事會提前終止。
(a) 股票獎勵
2018年8月27日，董事會批准向本集團某些員工授予本公司限售股。部分授予的限制性股份在授予時立即歸屬，而其餘股份將根據個人歸屬時間表歸屬，範圍為至
如果員工在符合條件的首次公開募股之前離開本集團，授予的股份將被沒收。被沒收的股份將由本集團指定的股東按原行使價回購，並額外支付
F-68
目錄表
授予員工的限制性股票數量和相應的加權平均授予日期公允價值的變動情況如下：
加權的- | ||||||
加權的- | 平均值 | |||||
平均值 | 授予日期 | |||||
行權價格 | 公允價值 | |||||
數量 | USD每次 | USD每次 | ||||
受限 | 受限 | 受限 | ||||
| 股票 |
| 分享 |
| 分享 | |
截至2020年7月1日的未償還債務 | | | | |||
於年內歸屬 | ( | | | |||
在本年度內被沒收 | ( | | | |||
截至2021年6月30日的未償還債務 | | | | |||
截至2021年7月1日的未償還款項 | | | | |||
於年內歸屬 | ( | | | |||
在本年度內被沒收 | ( | | | |||
截至2022年6月30日的未償還債務 | | | | |||
截至2022年7月1日未償還 | | | | |||
於年內歸屬 | ( | | | |||
在本年度內被沒收 | ( | | | |||
截至2023年6月30日和2023年12月31日未償還 | | | |
根據授予日期公允價值和本集團授予員工的這些股份獎勵的綜合損益表中確認的估計罰沒率計算的薪酬支出總額為人民幣
(B)股票期權
董事會於2020年1月16日及2020年9月27日批准向本集團若干員工授予購買本公司普通股的購股權。
每一個
F-69
目錄表
截至2021年、2022年和2023年6月30日止年度以及截至2023年12月31日止六個月的期權活動概述如下：
|
|
| 加權的- | |||
|
| 加權的- |
| 平均值 | ||
數量： |
| 平均值 |
| 授予日期 | ||
| 選項 |
| 行權價格 |
| 公允價值 | |
|
| 每股美元 | 每股美元 | |||
截至2020年7月1日 |
| |
| |
| |
授與 |
| |
| |
| |
已鍛鍊 |
| ( |
| |
| |
被沒收 | ( | | | |||
截至2021年6月30日未償還 |
| |
| |
| |
可於2021年6月30日行使 | | | | |||
截至2021年6月30日的未歸屬資產 | | | | |||
截至2021年7月1日未償還 | | | | |||
已鍛鍊 | ( | | | |||
被沒收 | ( | | | |||
截至2022年6月30日的未償還債務 | | | | |||
可於2022年6月30日行使 | | | | |||
截至2022年6月30日的未歸屬資產 | | | | |||
截至2022年7月1日未償還 | | | | |||
已鍛鍊 | ( | | | |||
被沒收 | ( | | | |||
截至2023年6月30日未償還 | | | | |||
可於2023年6月30日行使 | | | | |||
截至2023年6月30日的未歸屬資產 | | | | |||
截至2023年7月1日尚未償還 | | | | |||
已鍛鍊 | ( | | | |||
被沒收 | ( | | | |||
|
|
|
| |||
截至2023年12月31日的未償還債務 | | | | |||
|
|
|
| |||
可於2023年12月31日行使 | | | | |||
截至2023年12月31日未歸屬 | | | |
按授出日期公允價值及綜合損益表中確認的估計沒收比率計算的薪酬開支總額為人民幣
(C)限制股單位數
| (i) | 截至2023年6月30日的年度內授予 |
2022年10月，董事會批准授予限售股單位(RSU)購買
F-70
目錄表
董事會還批准了購買RSU的授權
此外，董事會批准了購買RSU的授權
(Ii)在截至2023年12月31日為止的6個月內批出
2023年10月，董事會批准授予RSU購買
董事會還批准了購買RSU的授權
(iii)授出的受限制股份單位數量和各自加權平均授出日期公允價值的變動如下：
|
|
| 加權平均 | |||
|
|
|
| 加權平均 |
| 授予日期 |
|
| 數量： |
| 購買價格： |
| 公允價值 |
|
| RSU |
| 每RSU美元 |
| 每RSU美元 |
|
|
|
|
|
|
|
截至2022年7月1日未償還 |
| |
| |
| |
授與 |
| |
| |
| |
既得 |
| ( |
| |
| |
被沒收 |
| ( |
| |
| |
截至2023年6月30日的未償還債務 |
| |
| | | |
授與 | | | | |||
既得 | ( | | | |||
被沒收 | ( | | | |||
截至2023年12月31日的未償還債務 | | | |
RSU的公允價值乃參考本公司普通股於各自授出日期的市價釐定。
截至2023年6月30日止年度和截至2023年12月31日止六個月授予的RSU的公允價值為美元
F-71
目錄表
28收購子公司
(a)業務合併
於2022年11月30日，本集團收購
以下彙總了在收購之日已確認的購置資產數額和承擔的負債：
| 人民幣‘000 | |
財產、廠房和設備 |
| |
使用權資產 | ||
盤存 | ||
貿易和其他應收款 |
| |
現金和現金等價物 |
| |
貿易和其他應付款 |
| ( |
租賃負債 |
| ( |
收購的可確認淨資產總額 | | |
減去：非控股權益 |
| ( |
轉移的總對價 |
| |
名創優品越南有限責任公司自收購之日起至2023年6月30日止的綜合損益表所列收入及利潤為人民幣
(b)通過收購子公司獲得資產和負債
於二零二零年十二月，本公司與由控股股東控制的YGF MC Limited於英屬維爾京羣島成立實體YGF Investment V Limited(“YGF Investment”)，以取得中國一幅土地的使用權，並透過YGF Investment於中國的附屬公司興建一座新總部大樓。本公司及YGF MC Limited持有
2021年10月27日，公司收購了
現金對價確定如下：
| 人民幣‘000 | |
對價 |
| |
減去：YGF MC Limited的未繳股本金額 |
| ( |
對以下項目的淨代價 |
| |
清償應付YGF MC Limited同系附屬公司的款項(本公司向YGF Investment追加註資) |
| |
| |
收購於2021年10月27日完成後，YGF Investment成為本集團的全資附屬公司。
F-72
目錄表
YGF Investment的主要資產包括土地使用權和一座新總部大樓建設項目的預付款，截至收購之日，該項目尚未取得實質性進展。本公司董事認為，通過收購子公司收購資產和負債不構成企業合併。由於這種交易是一種階段性收購，以前擁有的賬面金額
以下彙總了集團於收購日在合併財務報表中確認的資產和負債額：
| 人民幣‘000 | |
財產、廠房和設備 |
| |
使用權資產 |
| |
建設項目預付款 |
| |
貿易和其他應收款 |
| |
現金和現金等價物 |
| |
貿易和其他應付款 |
| ( |
收購的可確認淨資產總額 |
| |
上述淨資產的總購置成本：
| 人民幣‘000 | |
現金對價 |
| |
新增：收購日本集團先前持有的YGF Investment股權的賬面金額 |
| |
| |
收購YGF Investment的現金和現金等價物的現金淨流出分析：
| 人民幣‘000 | |
支付的現金對價 |
| |
減去：收購的現金和現金等價物 |
| ( |
現金淨流出 |
| |
收購的各項可辨認資產及負債的價值由本公司董事參考獨立估值師仲量聯行進行的估值釐定。
29財務風險管理和公允價值
信貸、流動資金、利率及貨幣風險出現於本集團的正常業務過程中。本集團對這些風險的風險敞口以及本集團用來管理這些風險的金融風險管理政策和做法如下所述。
| (a) | 信用風險 |
信用風險指交易對手違約導致本集團蒙受財務損失的風險。本集團的信貸風險主要來自貿易及其他應收賬款。本集團因現金及現金等價物、受限現金及定期存款而產生的信貸風險敞口有限，因為交易對手為信貸質素良好的銀行及金融機構，本集團認為信貸風險較低。
F-73
目錄表
應收貿易賬款
本集團的貿易應收賬款主要來自向分銷商和特許經營商銷售商品。本集團面臨的信貸風險主要受每位客户的個人特徵影響，而不是客户經營所在的行業或國家，因此信貸風險的嚴重集中主要出現在本集團對個人客户有重大風險時。於2022年、2023年6月30日以及2023年12月31日，
對所有需要超過一定金額信貸的客户進行個人信用評估。這些評估的重點是客户的到期付款歷史和當前的付款能力，並考慮客户的特定信息以及與客户經營的經濟環境有關的信息。
與向特許經營商銷售某些固定裝置有關的貿易應收賬款於以下期間分期收取
本集團以等同於使用撥備基準表計算的終身ECL的金額計量應收貿易賬款的損失撥備。由於本集團過往的信貸損失經驗並無顯示不同客户類別的虧損模式有重大差異，故本集團的不同客户羣之間並無進一步區分基於逾期狀況的損失撥備。
F-74
目錄表
下表提供了本集團的信用風險敞口和貿易應收賬款的ECL的信息：
截至2022年6月30日。 | ||||||
|
| 毛收入 |
| |||
| 預期 |
| 攜載 |
| 損失 | |
損失率 |
| 金額 | 津貼 | |||
| % |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
當前(未過期) |
| | % | |
| ( |
逾期不到90天 |
| | % | |
| ( |
逾期91-270天 |
| | % | |
| ( |
逾期271-450天 |
| | % | |
| ( |
逾期451-810天 | % | | ( | |||
逾期超過810天 |
| % | | ( | ||
| ( | |||||
由於對某些分銷商的具體考慮而產生的額外損失 |
|
| |
| ( | |
|
| | ( | |||
截至2023年6月30日。 | ||||||
|
| 毛收入 |
| |||
| 預期 |
| 攜載 |
| 損失 | |
損失率 |
| 金額 | 津貼 | |||
| % |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
當前(未過期) | | % | |
| ( | |
逾期不到90天 | | % | |
| ( | |
逾期91-270天 | | % | |
| ( | |
逾期271-450天 | | % | |
| ( | |
逾期451-810天 | | % | | ( | ||
逾期超過810天 | | % | | ( | ||
| ( | |||||
由於對某些分銷商的具體考慮而產生的額外損失 |
|
| |
| ( | |
|
| | ( | |||
F-75
目錄表
於二零二三年十二月三十一日 | ||||||
毛收入 | ||||||
預期 | 揹負重擔 | 損失 | ||||
損失率 | 金額 | 津貼 | ||||
| % |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
|
| |||||
非流動部分 |
| | % | |
| ( |
|
| |||||
當前部分 |
|
|
|
|
|
|
當前(未過期) |
| | % | |
| ( |
逾期不到90天 |
| | % | |
| ( |
逾期91-270天 |
| | % | |
| ( |
逾期271-450天 |
| | % | |
| ( |
逾期451-810天 |
| | % | |
| ( |
逾期超過810天 |
| | % | |
| ( |
| |
| ( | |||
|
| |||||
由於對某些分銷商的具體考慮而產生的額外損失 |
|
|
| |
| ( |
| |
| ( | |||
|
| |||||
| |
| ( | |||
人民幣備抵損失
預期損失率是基於過去的實際損失經驗。
在本報告所述期間，應收貿易賬款損失準備賬户的變動情況如下：
| 人民幣‘000 | |
2021年7月1日的餘額 | ( | |
年內確認的信貸損失 | ( | |
匯兑調整 | | |
2022年6月30日左右的餘額 |
| ( |
年內確認的信貸損失 | ( | |
匯兑調整 | ( | |
2023年6月30日左右的餘額 |
| ( |
期內確認的信用損失 | ( | |
本期核銷 | | |
匯兑調整 | | |
| ||
2023年12月31日餘額 | ( |
在截至2022年6月30日的一年中，應收貿易賬面總額的以下重大變化導致損失準備金增加：
| ● | 逾期未滿90天增加損失準備金人民幣 |
F-76
目錄表
| ● | 逾期超過450天的天數減少導致損失準備金減少人民幣 |
| ● | 提高人民幣損失準備金 |
在截至2023年6月30日的年度內，由於應收貿易賬面總額發生了以下重大變化，導致損失準備增加：
| ● | 應收賬款減少導致損失準備減少人民幣 |
| ● | 提高人民幣損失準備金 |
截至2023年12月31日止六個月內，貿易應收賬款總賬面值的以下重大變化以及因某些分銷商的特定對價而導致的額外損失撥備的變化導致虧損撥備減少：
| ● | 未逾期和逾期但少於270天的貿易應收賬款的總賬面值增加導致損失撥備增加人民幣 |
| ● | 退回額外損失準備金人民幣 |
| ● | 人民幣核銷 |
本集團並不提供任何會令本集團面臨信貸風險的擔保。
其他應收賬款
在釐定其餘其他應收賬款的ECL時，本集團管理層已酌情考慮過往違約經驗及前瞻性資料。本集團管理層已評估，其他應收賬款的信用風險並未大幅增加，因為初步確認違約風險不大，因此，
(B)降低流動性風險
截至2022年6月30日、2023年6月30日及2023年12月31日，集團流動資產淨值為人民幣
本集團依賴經營活動所產生的現金作為流動資金的主要來源。截至2022年6月30日及2023年6月30日止年度及截至2023年12月31日止六個月，本集團經營活動產生的現金淨額約人民幣
F-77
目錄表
下表顯示本集團財務負債於每個報告期末的剩餘合約到期日，按合約未貼現現金流量(包括按合約利率計算的利息支付，或如屬浮動利率，則按每個報告期末的現行利率計算)及本集團可被要求支付的最早日期計算。
更多 | 更多 | |||||||||||
比第一季度更高 | 比第二季度更高 | 攜帶 | ||||||||||
在 | 一年，但 | 幾年了，但是 | 更多 | 其金額為： | ||||||||
第一年或更早 |
| 不到一天 | 不到一天 | 比第五季度更長 | 6月30日， | |||||||
| 按需提供服務 |
| -2年前 |
| 五年前 |
| 五年 |
| 總計 |
| 2022 | |
人民幣‘000 | 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |||
貿易和其他應付款 | | — | — | — | | | ||||||
貸款和借款 |
| |
| |
| |
| — |
| |
| |
租賃負債 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| 更多 | 更多 | ||||||||||
比第一個 | 比第二季度更高 | 揹負重擔 | ||||||||||
在 | 一年，但 | 幾年了，但是 | 更多 | 金額： | ||||||||
第一年或更早 | 不到一天 | 不到一天 | 比5%更高 | 6月30日， | ||||||||
按需提供服務 |
| -2年前 |
| 五年前 |
| 年份 |
| 總計 |
| 2023 | ||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
貿易和其他應付款 | | — | — | — | | | ||||||
貸款和借款 |
| |
| |
| |
| — |
| |
| |
租賃負債 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
|
|
| 超過 |
| 超過 |
|
|
|
|
| 攜帶 | |
在 | 1年但 | 兩年， | 金額： | |||||||||
1年或 | 小於 | 小於 | 超過 | 12月31日， | ||||||||
按需 | 兩年半 | 5年 | 5年 | 總計 | 2023 | |||||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
|
| |||||||||||
貿易和其他應付款 |
| |
| — |
| |
| — |
| |
| |
貸款和借款 |
| |
| |
| |
| — |
| |
| |
租賃負債 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
|
| |||||||||||
| |
| |
| |
| |
| |
| |
(C)降低利率風險
利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。本集團不按公允價值於各報告期末按損益計入任何固定利率金融工具。因此，按固定利率計息的金融工具不會令本集團面臨公允價值利率風險。本集團的利率風險主要來自受限現金及銀行浮動利率現金，令本集團面臨現金流利率風險。本集團根據當前市況釐定定息及浮息工具的適當權重，並進行定期檢討及監察，以達致定息及浮息風險的適當組合。本集團並無訂立金融衍生工具以對衝利率風險。
F-78
目錄表
(一)利率概況
下表詳述本集團於各報告期末的計息金融工具的利率概況：
|
| 截至6月30日， |
|
| 截至6月30日， |
|
| 截至12月31日， | ||||
利率。 | 2022 | 利率。 | 2023 | 利率 | 2023 | |||||||
% | 人民幣‘000 | % | 人民幣‘000 | % | 人民幣‘000 | |||||||
固定利率工具： |
|
|
|
|
|
|
| |||||
貸款和借款 |
| ( |
| ( | ( | |||||||
銀行存款(附註20) | | | | |||||||||
定期存款 |
|
| | | | |||||||
| |
| | |||||||||
可變速率儀器： |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
受限現金(附註21) |
| |
| | | |||||||
銀行存款(附註20) | | | | |||||||||
|
| | |
(二)敏感性分析
在2022年6月30日，估計普遍增加/的
2023年6月30日和2023年12月31日，預計總體增加/減少
(D)降低貨幣風險
本集團主要因買賣產生以外幣計值的應收賬款、應付款項及現金結餘，即與交易有關的業務的功能貨幣以外的貨幣，而面臨貨幣風險。造成這一風險的貨幣主要是美元、歐元和港元。本集團對這一風險的管理如下：
F-79
目錄表
(I)減少貨幣風險敞口
下表詳細介紹了本集團於報告期末面臨的以相關實體功能貨幣以外的貨幣計值的已確認資產或負債產生的貨幣風險。就呈列目的而言，風險金額以人民幣列示，並使用報告期末的即期匯率兑換。不包括將海外業務的財務報表兑換為本集團的列報貨幣所產生的差異。
| 對外國貨幣的敞口減少 | |||||||||
人民幣(單位：千元人民幣) | ||||||||||
截至2022年6月30日。 | ||||||||||
美國 | 香港。 | |||||||||
美元 | 歐元 | 美元 | 人民幣 | 其他 | ||||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
貿易和其他應收款 |
| |
| |
| — |
| — | — | |
現金和現金等價物 |
| |
| |
| |
| | | |
定期存款 | | — | — | — | — | |||||
貿易和其他應付款 |
| ( |
| ( |
| ( |
| — | — | |
貸款和借款 |
| ( |
| — |
| — |
| — | — | |
已確認資產和負債產生的淨風險敞口 |
| |
| |
| ( |
| | | |
| 對其他外匯的敞口減少。 | |||||||||
(單位：千元人民幣) | ||||||||||
截至2023年6月30日。 | ||||||||||
美國 | 香港。 | |||||||||
美元 | 歐元 | 美元 | 人民幣 | 其他 | ||||||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
貿易和其他應收款 |
| |
| — |
| — |
| — | — | |
現金和現金等價物 |
| |
| |
| |
| | | |
定期存款 | | — | — | — | — | |||||
貿易和其他應付款 |
| ( |
| ( |
| ( |
| — | — | |
已確認資產和負債產生的淨風險敞口 |
| |
| |
| ( |
| | | |
對外國貨幣的敞口減少 | ||||||||||
(單位：千元人民幣) | ||||||||||
於二零二三年十二月三十一日 | ||||||||||
美國 | 香港 |
| ||||||||
美元 | 歐元 | 美元 | 人民幣 | 其他 | ||||||
人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||||||
|
|
|
|
|
| |||||
貿易和其他應收款 |
| |
| |
| |
| — |
| |
現金和現金等價物 |
| |
| |
| |
| |
| |
定期存款 |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
貿易和其他應付款 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
|
| |||||||||
已確認資產和負債產生的淨風險敞口 |
| |
| |
| |
| |
| |
F-80
目錄表
(二)敏感性分析
下表顯示，假設所有其他風險變數保持不變，若本集團於各報告期末有重大風險敞口的外匯匯率於該日有所變動，本集團的除税後溢利(及累計虧損/留存收益)將會出現即時變動。
| 截至2022年6月30日。 |
| 截至2023年6月30日。 |
| 截至2023年12月31日 | |||||||
影響 | 影響 |
| 對…的影響 | |||||||||
增加/ | 該公司的利潤預期 | 增加/ | 該公司的利潤預期 |
| 增加/ | 利潤 | ||||||
(減少) | 年份和 | (減少) | 年份和 |
| (減少) | 期間和 | ||||||
國外 | 累積 | 國外 | 保留 |
| 國外 | 保留 | ||||||
| 匯率 |
| 損失 |
| 匯率 | 收益 |
| 匯率 |
| 收益 | ||
|
| 人民幣‘000 |
|
| 人民幣‘000 |
|
|
| 人民幣‘000 | |||
美元 |
| | % | | | % | | | % | |||
| ( | % | ( | ( | % | ( | ( | % | ( | |||
歐元 |
| | % | | | % | | | % | |||
| ( | % | ( | ( | % | ( | ( | % | ( | |||
港幣 |
| | % | ( | | % | ( | | % | |||
| ( | % | | ( | % | | ( | % | ( | |||
人民幣 | | % | | | % | | | % | ||||
( | % | ( | ( | % | ( | ( | % | ( | ||||
其他 |
| | % | — | * | | % | — | * | | % | |
| ( | % | — | * | ( | % | — | * | ( | % | ( | |
注：
* | 金額不到人民幣 |
上表所示的分析結果代表對集團各實體的税後利潤和權益（以各自功能貨幣計量，然後按報告期末的匯率兑換為人民幣）的即時影響的總和，以供列報。
敏感性分析假設，外匯匯率變動已被用於重新計量本集團持有的、使本集團在每個報告期結束時面臨外幣風險的金融工具，包括本集團內部以貸款人或借款人的功能貨幣以外的貨幣計價的公司間應收賬款和應收賬款。該分析不包括將外國業務的財務報表換算成專家組列報貨幣所產生的差額。
(E)公允價值計量
(I)按公允價值計量的金融資產和負債
公允價值層次結構
下表列出了本集團在每個報告期末計量的金融工具的公允價值，按經常性方式呈列，分為IFRS 13中定義的三級公允價值層級， 公允價值計量.
公允價值計量的分類水平是參照估值技術中使用的投入的可觀測性和重要性確定的，如下：
| ● | 第1級估值：僅使用第1級投入計量的公允價值，即在計量日期相同資產或負債在活躍市場的未調整報價。 |
| ● | 2級估值：使用2級投入計量的公允價值，即未達到1級的可觀察投入，且未使用重大不可觀察投入。不可觀察的投入是指沒有市場數據的投入。 |
F-81
目錄表
| ● | 第三級估值：使用重大不可觀察的投入計量的公允價值。 |
下表列出了在每個報告日期結束時按公允價值計量的本集團金融資產：
公允價值按 | 公允價值計量 | |||||||
6月30日 | 2022年6月30日分類為 | |||||||
| 2022 |
| 第1級 |
| 二級 |
| 第三級 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
經常性公允價值計量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
資產： |
|
|
|
|
|
|
|
|
其他投資： |
| |||||||
-對信託投資計劃的投資 | |
| — |
| |
| — | |
- 貨幣基金投資 | |
| |
| — |
| — | |
公允價值按 | 公允價值計量 | |||||||
6月30日 | 2023年6月30日分類為 | |||||||
| 2023 |
| 第1級 |
| 二級 |
| 第三級 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
經常性公允價值計量 |
|
|
|
|
|
|
| |
資產： |
|
|
|
|
|
|
| |
其他投資： | ||||||||
-對信託投資計劃的投資 | |
| — |
| |
| — | |
- 投資未上市合夥企業 | |
| — |
| |
| — | |
|
| 公允價值按 |
| 截至2013年的公允價值計量 | ||||
| 12月31日， | 2023年12月31日分類為 | ||||||
|
| 2023 |
| 第1級 |
| 二級 |
| 第三級 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||||
經常性公允價值計量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
資產： |
|
|
|
|
|
|
|
|
其他投資： |
|
|
|
|
|
|
|
|
-對信託投資計劃的投資 |
| |
| — |
| |
| — |
--投資理財產品 |
| |
| — |
| |
| — |
- 投資未上市合夥企業 |
| |
| — |
| — |
| |
在截至2021年6月30日、2022年和2023年6月30日的五年中，有
截至2022年6月30日，1級的其他投資代表對貨幣基金的投資。這項投資的公允價值是根據資產負債表日的市場價格確定的。
於二零二二年六月三十日及二零二三年六月三十日及二零二三年十二月三十一日及二零二三年十二月三十一日的第二級其他投資主要指信託投資計劃及理財產品的投資，該等投資的公允價值由本集團參考設立及管理該等投資的信託公司或銀行所報的公允價值釐定(見附註17)，並採用目前可供參考的類似條款、信用風險、剩餘條款及其他市場數據的工具的預期回報率。
本集團於2023年6月下旬投資一家非上市合夥企業，代價為美元
F-82
目錄表
於2023年12月31日，非上市合夥企業投資的公允價值乃根據該合夥企業所投資標的企業最近的交易價格及合夥企業協議所載的預定回報分配機制，在獨立估值師的協助下采用成本總和法釐定。這項投資被歸類為第三級，因為沒有可觀察到的投入，可以使用市場數據來衡量公允價值。
其他投資因重新計量公允價值而產生的收益計入綜合損益表中的其他淨收益。
(Ii) | 按公允價值以外列賬的金融資產和負債的公允價值 |
由於該等金融工具的短期到期日，本集團按攤銷成本列賬的金融工具的賬面價值與其於2022年6月30日、2023年6月30日及2023年12月31日的公允價值並無重大差異。
30項承諾
(A)在每個報告期終了時，財務報表中未作規定的未計提資本承擔額如下：
截至 | ||||||
截至6月30日， | 十二月三十一日， | |||||
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
簽約購買軟件 | | — | — | |||
承包建設工程 | | | | |||
簽約的 | | | | |||
經批准但未簽訂合同的建築工程 | | | | |||
總計 |
| |
| | | |
31個或有事件
(a) | 納税承諾 |
於二零二零年十月十三日，明友實業投資(廣州)有限公司(“明友”)(於二零二一年十月二十七日前為本集團權益賬户被投資人的附屬公司及自二零二一年十月二十七日起為本集團的附屬公司)成立，以取得一幅土地的土地使用權，並於中國廣州某區為本集團設立一幢新總部大樓。關於名創優品廣州公司收購土地使用權和建設新總部大樓一事，於2020年11月26日，名創優品廣州公司(以下簡稱名創優品廣州公司)與當地政府簽訂了一份意向書(以下簡稱《意向書》)，名創優品廣州公司向當地政府承諾，名創優品廣州公司在該區及明友設立的子公司繳納的税款總額將不低於人民幣。
F-83
目錄表
2021年1月和2022年4月，名創優品廣州分別提供了人民幣履約擔保
2023年3月，名創優品廣州提供人民幣履約擔保
(b) | 與不正當競爭有關的訴訟 |
於截至2022年6月30日止年度內，深圳市紫棉科技有限公司就一宗不正當競爭糾紛向本集團若干中國附屬公司、本集團其中一家供應商及由本集團一名特許經營商經營的一間店鋪提起法律訴訟。向中國附屬公司索賠的總金額約為人民幣。
在截至2023年6月30日的年度內，計提的準備金為人民幣
截至2023年12月31日，法院作出維持一審判決的終審判決，駁回集團提起的上訴申請。人民幣
(c) | 證券集體訴訟 |
2022年8月17日，美國對本公司和本公司的某些高級管理人員和董事提起了與本公司首次公開募股登記和招股説明書中的披露有關的推定證券集體訴訟。原告聲稱代表一類處境相似的投資者提起這一訴訟，並代表這類投資者尋求金錢損害賠償。首席原告於2022年11月被任命，並已向法院提起訴訟。截至2023年6月30日，該公司和其他被告已提出駁回申訴的動議，目前正在等待決定。這一行動仍處於初步階段，董事無法評估行動的結果或可靠地估計潛在損失(如果有的話)。
截至2023年12月31日，本公司及其他被告已完成駁回動議的簡報，但仍未作出決定。董事及本集團的訴訟律師仍無法評估訴訟結果或可靠估計潛在損失(如有)。
隨後，2024年2月23日，法院批准了駁回申訴的動議，並允許修改。原告已提出動議，要求重新考慮法院的決定，並打算提出進一步修改後的申訴。
F-84
目錄表
32物料關聯方交易記錄
(一)名稱及與關聯方的關係
下表列出了主要關聯方及其與本集團的關係：
關聯方名稱 |
| 與集團的關係 |
葉國富先生 |
| 控股股東 |
迷你投資控股有限公司 |
| 在控股股東的共同控制下 |
WOW彩美廣東科技有限公司 |
| 在控股股東的共同控股權下 |
諾美設計(廣州)有限公司 |
| 在控股股東的共同控制下 |
海頓(上海)科技有限公司 |
| 在控股股東的共同控制下 |
名創優品科技(廣州)有限公司 |
| 在控股股東的共同控制下 |
199環球控股(廣州)有限公司 |
| 在控股股東的共同控制下 |
明友(一) |
| 在控股股東的共同控制下 |
廣州楚雲居餐飲服務有限公司。 |
| 在控股股東的共同控制下 |
廣州楚雲居餐飲管理有限公司。 |
| 在控股股東的共同控制下 |
廣東恆豪和茶業有限公司 |
| 在控股股東的共同控制下 |
OasVision國際有限公司 | 在控股股東的共同控制下 | |
名創優品(肇慶)實業投資有限公司。 | 在控股股東的共同控制下 | |
名創優品集團 | 在控股股東的共同控制下 | |
名創優品生活方式尼日利亞有限公司 | 在控股股東的共同控制下 | |
上海科榮網絡有限公司 | 受控股股東的重大影響 | |
深圳智智品牌孵化有限公司(二) | 受控股股東的重大影響 | |
深圳市艾克超能配件科技有限公司 | 受控股股東的重大影響 | |
愛可達國際貿易(深圳)有限公司。 | 受控股股東的重大影響 | |
廣州市明友商業發展有限公司有限公司（原名廣州名創商業發展有限公司，Ltd.） | 受控股股東的重大影響 | |
廣州市明友商業管理有限公司公司 | 受控股股東的重大影響 | |
KOURITEN LIMITED（iii） | 本集團以股權核算的被投資公司的子公司 | |
備註：
(i) | 明友為YGF Investment的附屬公司，YGF Investment於2021年10月27日前為本集團的股權入賬投資公司。2021年10月27日，本集團收購了剩餘的 |
(Ii) | 控股股東於2021年9月25日將其在深圳智智品牌孵化有限公司的股權出售給第三方。自那時起，深圳智智品牌孵化有限公司不再是本集團的關聯方。 |
F-85
目錄表
(iii)2023年10月26日，集團投資KOURITON LIMITED母公司並收購
| (b) | 與關聯方的交易 |
(一)提高關鍵管理人員薪酬
關鍵管理人員的薪酬包括以下內容：
| 六個 | |||||||
截至的月份 | ||||||||
截至6月30日的一年中， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 | 2022 |
| 2023 |
| 2023 | ||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | |
短期僱員福利 | | |
| | ||||
股權結算股份支付費用(附註27) | | — |
| | ||||
| | |
| | ||||
F-86
目錄表
(二)與關聯方的其他交易
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至6月30日的一年中， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 |
| 2022 | 2023 | 2023 | |||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
關聯方償還所得款項 | ||||||||
- MINI Investment Holding Limited（i） | | — | — | — | ||||
- 諾姆設計（廣州）有限公司（ii） | | — | — | — | ||||
向控股股東償還款項 | ||||||||
- 葉國富先生（三） | | — | — | — | ||||
產品銷售量 |
|
|
|
| ||||
- Miniso生活方式尼日利亞有限公司 | |
| — | | | |||
- 綠洲國際有限公司 | |
| | — | — | |||
- MINISO科技（廣州）有限公司公司 | | — | — | — | ||||
- 海頓（上海）科技有限公司公司 | — | | — | — | ||||
- Miniso（lighting）實業投資有限公司公司 | — | — | | | ||||
- 哇色美廣東科技有限公司 | — | — | | — | ||||
- KOURITEN LIMITED | — | — | — | | ||||
提供信息技術支助和諮詢服務 |
| |||||||
- 海頓（上海）科技有限公司有限公司（五） | |
| | | | |||
- 哇色美廣東科技有限公司（iv） | |
| | | | |||
- ACC超級配件深圳科技有限公司（iv） | — | | | | ||||
- 亨昊和茶葉廣東有限公司（v） | — | | | — | ||||
許可費收入 | ||||||||
- KOURITEN LIMITED | — | — | — | | ||||
購買產品 |
| |||||||
- 上海科融網絡有限公司 | |
| | | | |||
- 深圳市智智品牌孵化有限公司 | |
| | — | — | |||
- 哇色美廣東科技有限公司 | | | | | ||||
- 諾姆設計（廣州）有限公司 | |
| | — | — | |||
- 海頓（上海）科技有限公司公司 | | | — | — | ||||
- 199環球控股（廣州）有限公司 | |
| | — | — | |||
- ACC超級配件深圳科技有限公司 | — | | | — | ||||
- ACC超級配飾國際貿易（深圳）有限公司公司 | — | — | | — | ||||
- 廣州市明友商業發展有限公司公司 | — | — | | — | ||||
為當時進行股權會計的被投資人的子公司提供擔保 | ||||||||
- 名友（v） | | | — | — | ||||
購買餐飲服務 | ||||||||
- 廣州市楚雲居餐飲服務有限公司公司 | | | — | — | ||||
- 廣州楚雲居餐飲管理有限公司公司 | — | | | | ||||
租金及相關開支 | ||||||||
- 廣州市明友商業發展有限公司有限公司（七） | — | — | | | ||||
- Miniso（lighting）實業投資有限公司公司 | — | — | — | | ||||
- 廣州市明友商業管理有限公司公司 | — | — | — | | ||||
支付租賃債務 | ||||||||
- Miniso（lighting）實業投資有限公司公司（六） | — | | | | ||||
繳交租金按金 | ||||||||
- Miniso（lighting）實業投資有限公司有限公司（vi） | — | — | | | ||||
- 廣州市明友商業發展有限公司有限公司（七） | — | — | | — | ||||
支付與物業租賃相關的誠意金 |
| |||||||
- 廣州市明友商業管理有限公司公司 | — | — | — | | ||||
F-87
目錄表
備註：
(i) | 本集團向迷你投資控股有限公司提供人民幣免息現金墊款 |
(Ii) | 本集團向諾美設計(廣州)有限公司提供人民幣免息現金墊款 |
(Iii) | 本集團向葉國富先生結清其他應付款項人民幣 |
(Iv) | 根據本集團與海頓（上海）科技有限公司簽訂的信息技術支持和諮詢服務協議，有限公司，截至2021年、2022年和2023年6月30日止年度以及截至2023年12月31日止六個月，Wow Color Beauty廣東科技有限公司、ACC Super配飾深圳科技有限公司和恆昊合茶業廣東有限公司提供業務管理系統部署和支持服務。 |
(v) | 2021年1月25日，名創優品廣州提供人民幣履約擔保 |
(Vi) | 於2022年6月，本集團訂立 |
截至2023年6月30日止年度，本集團與Miniso（lighting）實業投資有限公司簽訂額外租賃協議，有限公司租賃額外物業以儲存庫存，固定租賃付款範圍從 至。集團認識到和人民幣的租賃負債
截至2023年12月31日止六個月內，本集團與Miniso（ZZ）實業投資有限公司簽訂另一份租賃協議，有限公司租賃物業作為員工宿舍，並支付固定租賃付款
截至2022年6月30日和2023年6月30日止年度以及截至2023年12月31日止六個月，本集團支付租賃負債人民幣
(Vii) | 於2023年3月，本集團訂立與廣州市明友商業發展有限公司就一處用於商店運營的物業簽訂了固定租賃付款的租賃協議，公司. 2023年4月， |
F-88
目錄表
| (c) | 與關聯方的餘額 |
截至 | ||||||
截至6月30日， | 十二月三十一日， | |||||
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
與貿易相關的： |
|
|
|
| ||
計入來自關聯方的非流動貿易及其他應收賬款： |
| |||||
- Miniso（lighting）實業投資有限公司公司 | — |
| | | ||
計入應收關聯方的當前貿易及其他應收賬款： | ||||||
- 海頓（上海）科技有限公司公司 | | | | |||
- 哇色美廣東科技有限公司 | | | | |||
- ACC超級配件深圳科技有限公司 | | | | |||
- 恆昊和茶葉廣東有限公司 | | — | — | |||
- Miniso生活方式尼日利亞有限公司 | — | | | |||
- Miniso（lighting）實業投資有限公司公司 | — | — | | |||
- 廣州市明友商業發展有限公司公司 | — | | | |||
- 廣州市明友商業管理有限公司公司 | — | — | | |||
- KOURITEN LIMITED | — | — | | |||
| | | ||||
包括在對關聯方的貿易和其他應付款中： |
|
|
|
| ||
- 上海科融網絡有限公司 | |
| | | ||
- 哇色美廣東科技有限公司 | |
| — | — | ||
- 海頓（上海）科技有限公司公司 | |
| — | — | ||
- 諾姆設計（廣州）有限公司 | | | | |||
- ACC超級配件深圳科技有限公司 | | | | |||
- 廣州市楚雲居餐飲服務有限公司公司 | |
| | | ||
- 廣州楚雲居餐飲管理有限公司公司 | | | | |||
- 廣州市明友商業發展有限公司公司 | — | | — | |||
- KOURITEN LIMITED | — | — | | |||
| | | ||||
包括在對關聯方的預付款中： | ||||||
- Miniso Corporation | | — | — | |||
包括在應付關聯方的租賃負債中： |
| |||||
- Miniso（lighting）實業投資有限公司公司 | | | | |||
計入應付關聯方合同負債： | ||||||
- KOURITEN LIMITED | — | — | | |||
F-89
目錄表
33公司級財務信息
以下為本集團母公司的簡明財務資料。
(一)簡明損益表
為六個人 | ||||||||
截至的月份 | ||||||||
截至6月30日的一年中， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
其他收入 | | |
| | | |||
一般和行政費用 | ( | ( | ( | ( | ||||
其他淨收益/(虧損) | | | ( | | ||||
營業利潤/(虧損) | | ( | ( | ( | ||||
財政收入 | | | | | ||||
融資成本 | ( | — | — | — | ||||
財務淨收入 | | | | | ||||
具有其他優先權利的可贖回股份的公允價值變動 | ( | — | — | — | ||||
計入股權的被投資人減税後的損失份額 | ( | ( | — | — | ||||
(虧損)/税前利潤 | ( | ( | ( | | ||||
所得税費用 | — | — | — | ( | ||||
本年度╱期間（虧損）╱溢利 | ( | ( | ( | | ||||
(二)簡明損益表及其他全面收益表
對於 | ||||||||
截至六個月 | ||||||||
截至6月30日的一年中， | 十二月三十一日， | |||||||
2021 | 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |||
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
本年度╱期間（虧損）╱溢利 |
| ( |
| ( |
| ( |
| |
可隨後重新分類為損益的項目： |
| |||||||
關於公司財務報表折算的匯兑差異 |
| ( |
| |
| |
| ( |
年內/期內其他全面（虧損）/收益 |
| ( |
| |
| |
| ( |
全年/期全面（虧損）/收入總額 |
| ( |
| |
| |
| ( |
F-90
目錄表
(三)簡明財務狀況表
|
| 截至 | ||||||
| 注意事項 |
| 截至6月30日， |
| 十二月三十一日， | |||
2022 |
| 2023 | 2023 | |||||
|
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | |||
資產 |
|
|
| |||||
非流動資產 |
|
|
| |||||
對子公司的投資 |
| |||||||
- 對子公司的成本核算投資 |
| | | | ||||
- 應收附屬公司款項 |
| | | | ||||
| | | | |||||
流動資產 |
|
| ||||||
其他投資 |
| | — | — | ||||
其他應收賬款 | | | | |||||
現金和現金等價物 |
| | | | ||||
定期存款 | | | | |||||
| ||||||||
| | | ||||||
| ||||||||
總資產 |
|
| | | | |||
股權 |
|
|
|
|
|
| ||
股本 | 26(a) |
| | | | |||
額外實收資本 | 26(a) |
| | | | |||
其他儲備 |
| ( | ( | ( | ||||
累計損失 |
| ( | ( | ( | ||||
| ||||||||
總股本 |
|
| | | | |||
負債 |
|
|
|
|
| |||
非流動負債 |
|
|
|
|
| |||
遞延收入 | | | | |||||
| | | ||||||
流動負債 | ||||||||
其他應付款 | | | | |||||
遞延收入 | | | | |||||
| | | ||||||
總負債 |
|
| | | | |||
| ||||||||
權益和負債總額 |
|
| | | | |||
F-91
目錄表
(四)簡明現金流量表
對於 | ||||||||
截至六個月 | ||||||||
截至6月30日的年度， | 十二月三十一日， | |||||||
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2023 | |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 |
| 人民幣‘000 | 人民幣‘000 | ||
來自[用於]經營活動的淨現金 | | ( | ( | ( | ||||
淨現金(用於投資活動)/來自投資活動 | ( | | | | ||||
融資活動產生的現金淨額[用於] | | ( | | ( | ||||
現金和現金等價物淨增加/(減少) | | ( | | ( | ||||
年初/期間的現金和現金等價物 | | | | | ||||
匯率變動對現金持有量的影響 | ( | | | ( | ||||
年終/期末現金和現金等價物 |
| | | | | |||
已發佈34項修正案和新標準，但尚未生效
多項新準則於2024年1月1日之後開始的年度期間生效，並且允許提前應用;然而，本集團在編制該等綜合財務報表時並未提前採用新準則或經修訂準則。
以下經修訂的準則及詮釋預期不會對本集團的綜合財務報表產生重大影響。
有效日期為 | ||
會計期間 | ||
| 從7月1日或之後開始 | |
- 負債分類為流動或非流動（國際會計準則1的修訂） | 2024年1月1日 | |
- 有契約的非流動負債（國際會計準則1的修訂） | 2024年1月1日 | |
| ||
- 售後回租中的租賃負債（國際會計準則第16號修正案） | 2024年1月1日 | |
| ||
- 供應商融資安排（IAS 7和IFRS 7的修訂） | 2024年1月1日 | |
| ||
- 缺乏可互換性（IAS 21修正案） | 2025年1月1日 | |
- 投資者與其關聯公司或合資企業之間的資產出售或投入（IFRS 10和IAS 28的修訂） | 將在未來的某個日期確定 |
F-92