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美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單 10-K | | | | | |
| ☒ | 根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的年度報告 |
在截至的財政年度 12 月 31 日, 2023
或者 | | | | | |
| ☐ | 根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告 |
__________________________________________
委員會檔案編號 1-10427
羅伯特·哈夫公司
（註冊人的確切姓名如其章程所示） | | | | | | | | |
| 特拉華 | | 94-1648752 |
（州或其他司法管轄區
公司或組織） | | （美國國税局僱主
證件號） |
| |
沙山路 2884 號, 200 套房, 門洛帕克, 加利福尼亞 | | 94025 |
| （主要行政辦公室地址） | | （郵政編碼） |
註冊人的電話號碼，包括區號： (650) 234-6000
__________________________________________
根據該法第12（b）條註冊的證券： | | | | | | | | |
| 每個班級的標題 | 交易品種 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 普通股，面值每股0.001美元 | RHI | 紐約證券交易所 |
根據該法第12（g）條註冊的證券：無。
__________________________________________
按照《證券法》第405條的定義，用複選標記表明註冊人是否是經驗豐富的知名發行人。是的☒ 不是 ☐
用勾號指明註冊人是否無需根據該法第 13 或 15 (d) 條提交報告。是的 ☐沒有 ☒
用勾號指明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內（或在要求註冊人提交此類報告的較短時間內）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去的 90 天內是否受到此類申報要求的約束。是的☒ 不 ☐
用複選標記表明註冊人在過去 12 個月內（或註冊人必須提交此類文件的較短期限）是否以電子方式提交了根據 S-T 法規第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。是的☒ 不 ☐
用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報人”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。
大型加速過濾器☒ 加速申報人 ☐ 非加速申報人 ☐ 較小的申報公司☐新興成長型公司☐
如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。☐
用複選標記表明註冊人是否已根據薩班斯-奧克斯利法案（15 U.S.C. 7262（b））第404（b）條）提交了管理層對其財務報告內部控制有效性的評估的報告和證明。是的☒不是 ☐
如果證券是根據該法第12（b）條註冊的，請用複選標記表明申報中包含的註冊人的財務報表是否反映了對先前發佈的財務報表錯誤的更正。 ☐
根據第 240.10D-1 (b) 條，用複選標記指明這些錯誤更正中是否有任何是需要對註冊人的任何執行官在相關追回期內獲得的基於激勵的薪酬進行回收分析的重述。☐
用複選標記表明註冊人是否為空殼公司。☐是的 ☒ 不是
截至2023年6月30日，註冊人的非關聯公司持有的普通股的總市值約為美元7,832,359,074基於該日的收盤價。該金額不包括註冊人的董事和高級管理人員及其關聯公司直接或間接持有的3,059,409股普通股的市值。
截至 2024 年 1 月 31 日，有 105,208,519註冊人普通股的已發行股份。
以引用方式納入的文檔
註冊人將郵寄給股東的、與定於2024年5月舉行的註冊人年度股東大會有關的最終委託書的部分以引用方式納入本報告的第三部分。除非以引用方式明確納入，否則註冊人的委託書不應被視為本報告的一部分。
第一部分
第 1 項。商業
Robert Half Inc.（“公司”）通過以下方式提供專業的人才解決方案和業務諮詢服務 羅伯特·哈夫® 和Protiviti®公司名稱。該公司的業務最初成立於1948年。在1986年之前，該公司主要是特許經營商，其名稱是 accountemps 和 羅伯特·哈夫, 辦事處提供會計和財務領域的合同和長期專業人員.從1986年開始，公司及其現任管理層開始了收購特許經營地點的戰略。此後，所有特許經營權都被收購。該公司認為，辦公室的直接所有權使其能夠更好地監控和保護其商品名稱的形象，在整個辦公室網絡中促進更一致和更高的質量和服務水平，並通過集中其許多管理職能來提高盈利能力。自1986年以來，該公司大幅擴大了許多收購地點的業務，開設了數百個新地點，並收購了其他本地或區域專業合同人員供應商。該公司還擴大了服務範圍，將產品範圍擴大到包括行政和客户支持、技術、財務項目、諮詢、法律以及營銷和創意人才解決方案。
羅伯特·哈夫
在2022年之前，公司通過獨立品牌的部門組織其人才解決方案業務，品牌名稱為 accountemps®，羅伯特·哈夫®財務和會計，OfficeTeam®，羅伯特·哈夫®科技，羅伯特·哈夫®管理資源，Robert Half®法律，和創意小組。 2022年，公司統一了Robert Half品牌家族，專注於其關鍵品牌，羅伯特·哈夫。這簡化了公司面向客户和候選人的市場品牌結構，為提高品牌知名度提供了槓桿作用，並允許未來靈活地擴展公司現有的職能專業領域。
在此過程中，公司當前的財務報表披露反映了其應報告的細分市場的名稱，包括合同人才解決方案、永久就業人才解決方案和Protiviti。以下是有關這些業務領域的更多信息。
合同人才解決方案
Robert Half 的合同人才解決方案業務專門提供財務和會計、技術、營銷和創意領域的合同聘用專業人員1，合法1，以及管理和客户支持。在運營方面，公司的合同人才解決方案分為每個職能專業。
1在公司的財務報表中，市場營銷、創意和法律職能專業均在《財務與會計》中報告。
企業將使用合同人才視為控制人事成本並將此類成本從固定成本轉換為可變成本的一種手段。通過使用合同人才資源，可以顯著減少客户的成本和管理負擔。合同人才招聘專業人員是 Robert Half 的員工，薪水由 Robert Half 支付。客户僅為工作時數支付固定費率。 羅伯特·哈夫 客户可以通過試用僱員來滿足其就業需求, 如果需要, 還可以將合同職位轉為長期職位。客户通常為此類轉換支付一次性費用。
財務和會計 為客户提供了一種可靠而經濟的方式，可以應對會計、財務和會計運營人員因休假、盤點、税務工作、月末活動、特殊項目以及疾病、員工流失和緊急情況等不可預測事件等可預測事件而導致的會計、財務和會計運營人員的不均衡或高峯工作量。財務與會計還提供會計、財務和業務系統領域的高級專業人員，包括首席財務官、財務總監、高級財務分析師、內部審計師和業務系統分析師，負責財務系統轉換、業務流程再造、業務系統績效改善和合並後財務整合等任務。
科技 提供信息技術合同專業人員，並提供從多平臺系統集成到最終用户技術和桌面支持等領域的託管服務，包括軟件和應用程序開發、網絡和雲、系統集成和部署、數據庫設計和管理以及安全和業務連續性方面的專家。
營銷與創意包括在創意、數字、營銷、廣告和公共關係領域提供擔任各種職位的創意專業人員，例如創意總監、平面設計師、網頁設計師、媒體買家、前端開發人員、撰稿人、數字營銷經理、營銷分析專家、品牌經理、用户體驗從業人員和公共關係專家。
法律 提供法律合同人才，包括律師和律師助理專業人員。法律界的要求（對保密性、準確性和可靠性的需求、對成本效益的強勁追求以及頻繁的辦案高峯期）與財務和會計客户的要求相似。
管理和客户支持 提供合同辦公室和行政人員，從行政和行政助理到接待員和客户服務代表。管理和客户支持的運作方式與財務和會計類似。
永久安置人才解決方案
該公司的第一個部門成立於 1948 年，是 羅伯特·哈夫®財務與會計 專門安排全職會計, 財務, 税務和會計業務人員.永久安置人才解決方案業務（以前稱為永久安置人員）是這項開創性業務的現代化形式，涵蓋公司的全職財務和會計、技術、營銷和創意、法律、行政和客户支持安置業務。成功安置的費用僅由僱主支付，通常是新員工年薪的百分比。求職者不收取任何就業服務費用。永久就業人才解決方案以 Robert Half 公司的名義運營。
Protiviti
Protiviti是一家全球諮詢公司，幫助公司解決財務、技術、運營、數據、數字、法律、人力資源、治理、風險和內部審計方面的問題，也是公司的全資子公司。2002年，公司僱用了700多名專業人員，他們曾隸屬於Arthur Andersen LLP的內部審計以及業務和技術風險諮詢業務，其中包括50多名曾是該公司合夥人的人。這些專業人員構成了公司Protiviti Inc. 子公司的基礎。Protiviti使公司能夠進入業務諮詢和內部審計服務市場，該公司認為該市場與其傳統業務領域具有協同效應。
Protiviti為財務、技術、運營、數據、分析、數字、營銷、法律、人力資源、治理、風險和內部審計領域的領導者提供廣泛的諮詢和管理解決方案。Protiviti及其獨立擁有的成員公司與超過25個國家的客户合作，幫助他們實現業務目標，並在不斷變化和充滿活力的商業世界中樹立信心。為各行業組織提供服務，客户範圍從高增長、上市/交易前成熟的初創企業到最大的全球公司和政府實體。Protiviti業務以前被稱為公司的風險諮詢和內部審計服務部門。
人工智能
該公司利用專有的人工智能（“AI”）引擎將候選人與工作崗位進行匹配，以幫助人才解決方案專業人員快速向客户提供熟練和經驗豐富的合同人才，並通過電子郵件營銷推薦活動主動向客户推廣高就業人才。該公司還使用人工智能來幫助改善過去客户的潛在客户，並確定哪些候選人最有可能在短期內完成任務。該公司還在評估生成式人工智能工具如何增強業務。
Protiviti正在擴大服務範圍，將人工智能解決方案包括在內，並正在引導客户瞭解這項複雜且快速發展的技術，特別關注負責任的人工智能。許多項目都從確定人工智能的機會和應用開始，以加速取得積極的業務成果。除了開發技術解決方案外，這些活動還演變為幫助客户識別潛在風險，定義其具體的人工智能政策，制定和制定實施這些政策的治理機制，並將這些原則納入技術選擇和架構中。
市場營銷和招聘
該公司通過全國和地方廣告活動，包括廣播、數字廣告、招聘委員會、聯盟合作伙伴和活動，向客户和求職者推銷其合同人才和永久就業服務。該公司還通過其網站、博客和移動應用程序以及有針對性的在線策略、電子郵件和社交媒體來推銷其服務。直接向客户進行營銷是公司總體營銷工作的重要組成部分。該公司
還積極尋求會計和財務、技術、法律以及創意和營銷領域的專業組織的認可和隸屬關係。該公司還開展旨在提高公眾對公司及其服務的認可度的公共關係活動。公共關係活動的核心是以研究為基礎的內容、有針對性的媒體關係和思想領導力，以及宣傳從第三方組織獲得的公司榮譽。鼓勵 Robert Half 員工積極參與當地社區的公民組織和行業貿易團體以及專業的社交媒體渠道。
Protiviti向各行各業的各種全球客户推銷其業務諮詢服務。行業和能力團隊在當地、全國和全球範圍內開展有針對性的營銷工作，包括數字廣告、搜索廣告、電子郵件營銷、思想領導力的製作和分發、社交媒體以及現場和虛擬演講活動。Protiviti定期開展各種項目，與客户分享其對當前和新出現的業務問題的見解。Protiviti還通過其由專業協會和補充服務和技術提供商組成的廣泛合作伙伴生態系統來推銷其能力。它開展公共關係活動，包括髮布新聞稿、分享專有研究結果以及為旨在提高對Protiviti的認可度的媒體採訪提供主題專家s品牌和聲譽，樹立其在業務關鍵問題上的專業知識並推廣其服務。Protiviti通過數字和户外廣告以及其專業高爾夫品牌大使計劃來宣傳其品牌名稱。Protiviti定期更新全球Protiviti網站上的服務、增值內容和數字體驗。鼓勵員工積極參與相關的社交媒體社區、慈善和公民組織以及行業貿易團體。
公司及其子公司擁有許多商標和服務標誌，包括 羅伯特·哈夫®財務與會計，Accountemps®，OfficeTeam®，羅伯特·哈夫®科技，羅伯特·哈夫®管理資源，Robert Half®法律，創意小組®和 Protiviti®商標，在美國和許多外國註冊。
組織
公司合同人才解決方案和永久就業人才解決方案業務的管理由其位於加利福尼亞州門洛帕克和聖拉蒙的總部設施進行協調。公司總部向其辦公室提供行政、營銷、公共關係、會計、信息技術、培訓和法律領域的支持和集中服務，特別是在辦公室業務程序標準化方面。截至2023年12月31日，該公司通過42個州、哥倫比亞特區和18個外國的313個辦事處開展了合同人才和永久就業服務業務。辦公室經理負責辦公室的大部分活動，包括業務發展、本地廣告和營銷以及招聘。
Protiviti的日常運營由首席執行官和高級管理團隊管理。運營和行政支持由位於加利福尼亞州門洛帕克和聖拉蒙的人員提供。截至 2023 年 12 月 31 日，Protiviti 在 23 個州和 13 個外國設有 65 個辦事處。
競爭
該公司的合同人才解決方案和永久安置人才解決方案業務在吸引客户和熟練的專業求職者方面面臨競爭。人事業務競爭激烈，許多公司在國家、地區或地方基礎上提供與 Robert Half 提供的服務相似的服務。在許多領域，本地公司是最強大的競爭對手。人員配置業務中最重要的競爭因素是價格和服務的可靠性，這兩者通常都取決於人員的可用性和質量。遠程辦公的接受度不斷提高，為公司創造了重要機遇。它彙集了公司的眾多優勢，包括其全球品牌、全球辦公網絡、全球候選人數據庫以及先進的人工智能驅動技術和數據分析，其規模足以在場外招聘和安置方面脱穎而出。這極大地增強了公司的競爭地位，因為其傳統上最強勁的競爭對手，即本地和區域人員配備公司，通常不具備這些能力。
Protiviti在吸引客户、擴大與現有客户的關係以及贏得新的業務提案方面面臨競爭。全球專業服務市場競爭激烈，監管環境動態、顛覆性新技術、安全和隱私問題以及對熟練專業人員的高需求，所有這些都帶來了巨大的商機。Protiviti的主要競爭對手仍然是 “四大” 會計師事務所和其他諮詢公司。重要的競爭因素包括聲譽、技術、工具、項目方法、服務價格、技能深度和可用人員的廣度。Protiviti認為，其競爭優勢在於其與客户合作所採用的協作方法，這種方法可以推動知識轉移、對客户問題的理解和價值創造。這可能與 “按需配置” 的資源配置模式相結合，從 Robert Half 的專業人才網絡中組建由全職 Protiviti 諮詢專業人員和參與專業人員組成的混合團隊，將專業知識、方法和人員與客户在諮詢和管理解決方案項目上不斷變化的全球需求進行精確匹配。
人力資本管理
員工。 截至2023年12月31日，該公司擁有約15,000名全職內部員工，其中包括約7,000名直接參與Protiviti運營的員工。此外，公司在2023年為客户安排了約12.5萬名參與專業人員（包括全職參與專業人員）。公司派遣的絕大多數敬業度專業人員是公司在執行任務期間的合法員工，但是 “人力資本管理” 部分其餘部分中提及的 “員工” 是指公司的全職內部員工。對於敬業專業人員，公司支付相關的就業費用，例如工傷補償保險、州和聯邦失業税、社會保障和某些附帶福利。該公司還為感興趣的參與專業人員提供自願健康保險。
多元化、公平和包容性。公司的多元化、公平和包容性企業文化（“DEI”）使其能夠利用員工的代表性和優勢。這樣做可以營造一個環境，在這種環境中，企業的價值觀為工作奠定基礎，培養成長和聯繫的文化；吸引、留住和提升人才；對客户及其生活和服務的社區產生積極影響。2023年，公司繼續支持首席執行官多元化與包容性行動承諾，出版了其DEI電子書《通往包容性的共享之旅》，並通過繼續投資戰略聯盟參與、員工網絡小組（“ENG”）成熟以及學習和發展機會等關鍵計劃來進一步履行其承諾。
公司高度重視包容性，讓員工參與其ENG項目，這些項目為具有不同背景、經歷和身份的個人及其盟友提供了一個社區。這些由員工主導的團體圍繞共同的利益聚集在一起，分享傳統和文化傳統，投資於專業發展和指導，改善企業文化，實現持續的業務成果。這些團體支持在內部和外部吸引歷史上代表性不足的人才。每個 ENG 都由整個企業的執行領導贊助和支持。在 Robert Half 和 Protiviti 中，有 17 個 ENG，涵蓋性別、種族/民族、性取向、能力以及心理健康和福祉。
截至2023年12月31日，在羅伯特·哈夫和普羅蒂維蒂中，約有53.5％的公司全球員工被認定為女性，在公司擔任管理和領導職務的員工中，有47.6％被認定為女性。截至2023年12月31日，公司約有33.8％的美國員工來自代表性不足的羣體。
員工參與度。 支持員工參與度的一個重要組成部分是 Robert Half 員工之聲計劃，旨在為員工提供反饋機會。2023 年，公司進行了兩次調查，以提供一個論壇來了解員工需求並收集有關各個重點領域的反饋。調查結果由獨立第三方分析，然後由執行官審查。這些參與度調查的結果與個別經理共享，然後責成他們根據員工的機密反饋（定量和定性）採取行動。2023年，Robert Half和Protiviti在新員工入職和離職調查的特定時刻對離職員工進行了新員工調查。通過密切關注員工生命週期的總體企業層面和部門/業務/工作組層面的結果，公司得以增強其獎勵和表彰文化，推動促進包容性和多元化的努力，加強溝通以支持員工福祉，並實現其方法現代化，以培養持續學習和反饋的文化。此外，Robert Half 繼續參加 “最佳工作場所” 活動®與全球其他公司一起進行基準調查。
Protiviti 採用 “詢問、傾聽、迴應、行動” 的方法通過全球調查建立信任，員工提供匿名反饋。然後，我們會仔細審查和分析員工反饋以確定趨勢，這些趨勢將與高級領導分享並直接傳達給員工。突出顯示基於員工反饋的變化，以使員工瞭解其意見的重要性。Protiviti 利用在美國和國際上的調查，包括 “最佳工作場所”®調查。
學習與發展。公司強調員工發展和培訓我們的員工和組織。培訓和發展是整體留住率、參與度和員工體驗戰略的關鍵要素。我們的戰略旨在賦予員工充分發揮潛力的能力，公司提供成功所需的各種發展計劃、機會和資源。該公司為所有受眾提供專門的節目，包括新員工、終身員工和領導層。該公司提供指導機會、自定進度和講師指導的學習渠道以及供應商提供的課程、視頻、資源和書籍目錄。作為人才審查和繼任計劃流程的一部分，公司致力於通過提供個人發展、準備和過渡計劃來保護員工的整體健康並提供職業發展。鑑於我們靈活的工作理念，我們的學習策略支持所有員工的機會和平等，包括面對面和虛擬學習體驗。我們新員工和一線領導者的第一年的全面學習地圖可提供一致、可預測和正式的學習體驗。我們的學習策略支持員工公平獲得機會、及時學習和持續的職業發展。
在 Protiviti，在關鍵的職業里程碑時，員工可以參加引人入勝的學習活動，為在更高水平上取得成功做好準備。為每位員工指派一名職業顧問，為他們提供指導並提出行動建議，以幫助提高他們的影響力、貢獻和參與度。Protiviti 鼓勵員工獲得特定認可的專業認證併為此付費。年度運營計劃包括為員工提供學習預算資金。這些對我們員工技能的投資也為市場以及重視和依賴我們專業知識的客户帶來了紅利。
薪酬、福利和福利。公司提供公平、有競爭力的薪酬和福利，以支持員工的整體健康，包括財務、心理和身體健康。為了與管理層的短期和長期目標保持一致，公司針對所有員工的薪酬計劃包括有競爭力的基本工資，對於某些員工，包括短期和長期激勵措施。該公司提供廣泛的福利，包括全面的健康和福利計劃、充足的休假時間以及退休和財務支持。該公司通過其員工援助計劃以及其他津貼和便利福利提供情感健康服務。2023 年，公司致力於關注我們的員工，包括他們的職業生涯、福祉、人際關係以及他們對公司和社區的影響。這一承諾有助於我們的領導者建立成功的團隊，確保員工感到被重視並與我們的使命息息相關，同時定義了他們在整個職業生涯中對公司工作的期望。
其他信息
公司不依賴單一客户或有限數量的客户。公司的人才解決方案業務通常在一個日曆年的第一和第四季度更加活躍。Protiviti通常在一個日曆年的第三和第四季度更加活躍。訂單積壓不是公司人才解決方案業務的重要方面。待辦事項對Protiviti來説更為重要，通常在12個月內完成。
該公司根據各種聯邦、州和地方政府合同開展業務，2023年沒有一份此類合同佔總服務收入的1.0％以上。
可用信息
該公司的互聯網地址是 www.roberthalf.com。在向美國證券交易委員會提交或提供此類報告後，公司在合理可行的情況下儘快通過其網站免費提供10-K表年度報告、年度股東大會委託書、10-Q表季度報告和8-K表最新報告以及對這些報告的任何修改。公司網站上還提供公司治理指南、商業行為和道德準則以及審計委員會、薪酬委員會和提名與治理委員會章程，每份章程均以印刷形式提供給向加利福尼亞州門洛帕克沙山路2884號沙山路2884號200套房94025的Robert Half Inc.提出要求的股東，收件人：公司祕書。公司的商業行為和道德準則是美國證券交易委員會第S-K號條例第406項所要求的道德守則。公司打算通過在其網站上發佈此類信息，履行表格8-K第5.05項中有關其《商業行為和道德準則》的任何修正或豁免的任何披露義務。公司已經使用並打算繼續使用其網站作為披露重要非公開信息以及遵守FD法規規定的披露義務的手段。公司的網站以及其中包含或與本網站連接或鏈接的信息不是合併信息，也不構成本年度報告的一部分。
政府法規
我們的業務受聯邦、州、地方和專業管理機構的監管以及國外法律法規的約束，包括但不限於（a）許可和註冊要求以及（b）僱主/僱員關係的監管，例如工人分類法規、工資和工時法規、税收預扣和申報、移民法規、社會保障和其他退休、反歧視以及員工福利和工傷補償法規。我們的業務可能會受到這些機構立法變更的影響，特別是在與工資和福利、税收和會計、就業、工人分類和數據隱私相關的條款方面。由於公司運營的監管環境複雜，公司仍然專注於遵守政府和專業組織的法規。有關監管環境可能對我們的財務業績產生的潛在影響的更多討論，請參閲第1A項 “風險因素”。
第 1A 項。風險因素
公司的業務前景受到影響其業務的各種風險和不確定性的影響。這些風險和不確定性中最重要的如下：
與公司業務環境相關的風險
全球經濟活動的任何減少都可能損害 公司’的業務和財務狀況。對公司服務的需求，尤其是其人才解決方案服務，在很大程度上取決於經濟狀況和公司客户的人員需求。最近，公司的某些市場經歷了經濟的不確定性，其特徵是失業率上升、信貸供應有限、通貨膨脹率高以及消費者和企業支出減少。此外，某些地緣政治事件，包括俄羅斯和烏克蘭之間的持續戰爭、以色列和哈馬斯之間的戰爭以及整個中東地區不斷擴大的衝突，都給公司的某些市場造成了巨大的經濟、市場、政治或監管不確定性。美國或公司開展業務的任何外國的經濟狀況或就業水平的任何下降，或上述任何地區或任何特定行業的經濟狀況或就業水平的任何下降都可能嚴重減少對公司服務的需求，從而顯著減少公司的收入和利潤。此外，公司市場的經濟、政治或監管不確定性持續或加劇可能會減少對公司服務的需求。
該公司’的業務取決於良好的聲譽，任何損害其聲譽的行為都可能損害其業績。作為合同和永久人才解決方案以及諮詢服務的提供商，公司的聲譽取決於其為客户安排的員工的表現以及顧問提供的服務。公司依靠其聲譽和知名度來確保參與度並僱用合格的員工和顧問。如果公司的客户對這些員工或顧問的表現不滿意，或者如果其中任何員工或顧問從事或被認為從事了對公司客户有害的行為，則公司維持或擴大其客户羣的能力可能會受到損害。
該公司在國際運營中面臨風險。 該公司的很大一部分業務依賴於國際市場的運營。這些國際業務面臨許多風險，包括這些外國的總體政治和經濟狀況、國際敵對行動和對這些敵對行動的反應、遵守各種可能相互衝突的外國法律的負擔、技術標準、外國法規的不可預測的變化、管理在國外運營的美國公司的法律要求、業務行為中的法律和文化差異、潛在的不利税收後果以及人員配備和管理方面的困難國際行動。這些因素可能會對公司的業務表現產生重大不利影響。此外，公司的業務可能會受到外幣匯率波動的影響。特別是，公司在將其以外幣計算的業績轉換為美元時面臨風險。如果美元相對於其他貨幣的價值走強，則公司報告的這些業務收入可能會減少。例如，在2023年，美元兑加元和澳元走強，兑歐元、英鎊和巴西雷亞爾走弱，淨額對公司的收入產生了名義影響。
自然災害和異常天氣狀況、疫情爆發、恐怖行為、全球政治事件和其他嚴重災難性事件可能會擾亂業務並以其他方式對公司造成重大不利影響’的業務和財務狀況。 公司在多個州和多個國外開展業務，面臨着公司無法控制的眾多風險，包括自然災害產生的風險，例如火災、地震、颶風、洪水、龍捲風、異常天氣狀況、COVID-19 疫情和其他全球突發衞生事件等疫情爆發、恐怖行為或破壞性全球政治事件，或可能對公司業務和財務業績產生重大不利影響的類似中斷。從歷史上看，公司的運營在很大程度上取決於員工和顧問從一個企業到另一個企業以及從一個地點到另一個地點的能力。任何突發公共衞生事件，包括實際或潛在的全球疫情，例如由禽流感、非典、埃博拉、冠狀病毒，甚至是特別毒性的流感引起的疫情，都可能減少對公司服務的需求以及公司提供服務的能力。由於氣候變化，不尋常或嚴重的天氣狀況可能會增加頻率或嚴重程度，這可能會增加公司的開支，加劇公司的其他風險，並影響旅行和企業保持開放的能力，這可能導致提供公司服務的能力下降，並對公司的經營業績產生重大不利影響。此外，這些事件可能導致員工和顧問的安置延遲，員工和顧問的海外和國內交通暫時中斷，員工和顧問無法聯繫或無法為直接受此類事件影響的客户提供交通服務，以及公司信息系統中斷。儘管無法預測此類事件或其後果，但這些事件可能會對公司的聲譽、業務和財務狀況產生重大不利影響。
未能履行ESG承諾可能會對公司造成損害’的聲譽。公司有公共環境、社會和治理（“ESG”）承諾，包括旨在對氣候產生積極影響的環境目標。公司實現這些目標的能力受許多風險的影響，這些風險可能超出公司的控制範圍。公司未能或被認為未能實現ESG目標或維持符合不斷變化的利益相關者期望的ESG實踐，可能會損害公司的聲譽，對公司吸引和留住員工或客户的能力產生不利影響，並使公司面臨投資界和執法機構的更多審查。客户、員工和其他利益相關者對公司在社會、道德或政治問題上的作為或不作為的看法也可能損害公司的聲譽。公司聲譽受損和品牌資產損失可能會減少對公司服務的需求，從而對未來的財務業績產生不利影響，還需要額外的資源來重建公司的聲譽和恢復品牌的價值，還可能降低公司的股價。
與公司運營相關的風險
該公司可能無法為其人才解決方案業務找到足夠的候選人。 該公司的人才解決方案服務業務包括安置求職人員。無法保證求職者會繼續通過公司求職。候選人通常通過多種渠道尋求合同或永久職位，包括公司及其競爭對手。近年來，美國的失業率一直處於歷史最低水平，許多行業對工人的競爭非常激烈。當失業率較低時，尋找足夠的合格候選人來滿足僱主的需求更具挑戰性。儘管公司運營的某些領域的失業率有所上升，但許多學科和司法管轄區的人才短缺仍然存在。任何候選人短缺都可能對公司產生重大不利影響。
該公司在競爭激烈的業務中運營 並且可能無法留住客户或市場份額。 人事服務業務競爭激烈，而且由於它是一項服務業務，因此進入門檻非常低。競爭對手很多，其中一些競爭對手比公司擁有更多的資源，而且新的競爭對手一直在進入市場。此外，長期合同在公司收入中所佔的比例微乎其微。因此，無法保證公司將來能夠留住客户或市場份額。鑑於競爭壓力，也無法保證公司能夠保持盈利，或者在盈利的情況下保持其當前的利潤率。
公司可能對員工和客户承擔潛在責任。該公司的合同人才解決方案業務需要臨時僱用人員並將這些人員安置在客户的工作場所。公司控制工作環境的能力有限。作為臨時僱員的僱主，公司因各種工作場所事件，包括人身傷害、歧視、騷擾或未能保護機密個人信息的索賠，向其臨時員工承擔責任的風險。此外，為了促進遠程工作安排，該公司的一些臨時員工正在通過基於雲的系統從個人設備訪問客户工作空間，這可能會增加公司客户的網絡安全風險。如果網絡安全事件以這種方式發生，公司可能面臨法律和合同責任、聲譽損害、業務損失和其他費用。由於有人指控臨時僱員對網絡釣魚電子郵件和網絡攻擊以及臨時員工的其他錯誤、遺漏或盜竊行為或泄露客户機密信息的指控造成損失，公司還面臨對客户承擔責任的風險。在某些情況下，公司已同意就此類索賠向其客户提供賠償。公司為許多此類索賠提供保險。儘管此類索賠歷來沒有對公司產生重大不利影響，但無法保證公司能夠繼續以不會對公司造成重大不利影響的成本獲得保險，也無法保證此類索賠（無論是由於公司沒有足夠的保險，還是因為此類索賠不在公司的保險範圍內）不會對公司產生重大不利影響。
Protiviti在競爭激烈的業務中運營，面對的競爭對手規模要大得多，聲譽也更高。 與公司的人才解決方案服務業務一樣，進入門檻也很低。有許多競爭對手，其中一些競爭對手比Protiviti擁有更多的資源，還有許多競爭對手的運營時間比Protiviti長得多。特別是，Protiviti面臨着來自 “四大” 會計師事務所的競爭，這些會計師事務所已經運營了相當長的一段時間，並建立了聲譽和客户羣。由於競爭的主要因素是聲譽、技術、工具、項目方法、服務價格和人員的技能深度，因此無法保證Protiviti會成功吸引和留住客户，也無法保證Protiviti能夠保持成功競爭所需的技術、人員和其他要求。
Protiviti’s 的運營可能會使其承擔責任。 Protiviti的業務包括提供業務諮詢和內部審計服務。Protiviti 面臨因其從事諮詢業務的員工的錯誤、遺漏或不當行為而造成的損害的指控，或因其員工對網絡釣魚電子郵件和網絡攻擊採取行動而造成的損失，或泄露客户機密信息的指控，承擔賠償責任。在某些情況下，公司已同意就此類索賠向其客户提供賠償。就與這些活動或先前的交易或活動有關的索賠，可能會產生責任，也可能會對公司或Protiviti提起訴訟，並且已經不時提起訴訟。無法保證此類責任或訴訟不會對Protiviti或公司產生重大不利影響。
公司依賴其管理人員和員工，未能吸引和留住此類人員可能會損害其業務。 該公司從事服務業務。因此，其成敗在很大程度上取決於其管理人員和員工的表現，而不是有形資產（公司幾乎沒有這種資產）。無法保證公司能夠吸引和留住對其成功至關重要的人員。未能留住關鍵管理人員可能會破壞公司的繼任戰略，阻礙向新領導層的平穩過渡，並有可能幹擾公司的運營。
該公司’如果無法成功地跟上影響其服務開發和實施以及客户不斷變化的需求的技術變革，其運營業績和增長能力可能會受到重大負面影響。 該公司的成功取決於其跟上影響其服務開發和實施以及客户人員需求的快速技術變革的能力。人工智能、機器學習和自動化等技術進步正在影響公司所有業務領域所服務的行業。此外，該公司的業務依賴於各種技術，包括支持招聘和跟蹤、訂單管理、賬單和客户數據分析的技術。如果公司沒有對新技術進行足夠的投資，沒有跟上行業發展的步伐，沒有適當地實施新技術，或以足夠的速度和規模發展業務以應對這些發展，或者如果沒有進行正確的戰略投資來應對這些發展，則公司的服務、經營業績以及發展和維護其業務的能力可能會受到負面影響。
該公司在其服務中使用人工智能，這可能會導致運營挑戰、法律責任、聲譽問題以及隱私和競爭風險。 該公司目前在Protiviti和人才解決方案的日常運營中使用並打算利用自己和第三方的人工智能（“AI”）流程和算法以及自己不斷髮展的和第三方的認知、分析和人工智能應用程序，包括在公司的人才解決方案搜索業務中部署生成式人工智能。Protiviti 擴展了其服務範圍，包括人工智能風險分析、政策制定、治理、技術選擇和架構。通過人才解決方案使用人工智能以及Protiviti提供人工智能相關服務可能會導致運營挑戰、法律責任、聲譽問題以及隱私和競爭風險，從而可能對公司的財務狀況、業績或聲譽造成不利影響。生成式 AI 產品和服務利用現有和廣泛可用的技術，例如 Chat GPT-4 及其後續技術，或替代的大型語言模型或其他流程。大規模使用生成式人工智能流程相對較新，可能會帶來重大挑戰、擔憂和風險，或者公司可能無法預測，尤其是隨着時間的推移，在服務交付中使用這些技術對其運營變得越來越重要的情況下。
由於此類技術性質固有的運營問題，在搜索運營和服務產品中使用生成式人工智能可能難以成功部署。人工智能算法使用機器學習和預測分析，這可能會導致候選人和潛在客户生成搜索結果有缺陷、有偏見和不準確。人工智能培訓、開發或運營中的數據集可能不足、質量差、反映不良形式的偏見或引發其他法律問題（例如有關版權保護或數據保護的問題）。數據科學家、工程師和公司系統最終用户的不當或有爭議的數據做法或反映其固有偏見的做法可能會導致客户和候選人對公司服務的不信任、拒絕或懷疑。
此外，公司的員工、供應商或其他人未經授權使用或濫用人工智能可能會導致公司和客户機密數據泄露， 聲譽損害、違反隱私法和法律責任。該公司對人工智能的使用還可能導致新的緊急網絡安全風險，包括訪問或濫用個人數據，所有這些都可能對其運營和聲譽產生不利影響。
與人工智能相關的法律監管制度的不確定性可能需要大量資源來修改和維持商業慣例，以遵守美國和非美國法律，目前無法確定其性質。 全球多個司法管轄區，包括歐洲和美國的某些州，已經提出或頒佈了管理人工智能的法律。例如，歐洲監管機構已經提出了嚴格的人工智能法規和法律，該公司預計其他司法管轄區將通過類似的立法。其他司法管轄區可能決定通過類似或更具限制性的立法，這可能會使此類技術的使用具有挑戰性、不可能性或在經濟上難以實現。
對公司的需求’s 與合規性相關的服務可能會下降。 人事服務業務和Protiviti的業務都包括與薩班斯-奧克斯利法案、2020年反洗錢法案審查以及其他監管合規服務相關的服務。無法保證對這些服務的持續需求。例如，2012年4月簽署成為法律的《Jumpstart Our Business Startup法案》允許大多數在美國上市的公司在首次公開募股後將薩班斯-奧克斯利法案某些條款的實施推遲至五年。同樣，美國國會不時考慮進一步推遲或在某些情況下取消薩班斯-奧克斯利法案對一些上市公司的要求的提案。監管要求的這些或其他類似修改可能會減少對Protiviti服務的需求。
對公司的需求’s 來自政府和公共部門客户的服務可能會隨着時間的推移而減少。 最近幾個時期，該公司報告稱，除其他發展外，失業救濟申請和住房援助申請數量以及公立學區面臨的需求，向公共部門提供服務的業務有所增加。隨着大部分 COVID-19 法律限制的解除，許多 COVID-19 相關項目已經結束，公司的公共部門業務已轉移到與公共部門客户合作的不同項目上。目前尚不清楚與州、地方和其他公共部門客户的項目轉移最終是否會保持相同的業務水平，或者隨着疫情影響的減弱或隨着時間的推移而發生變化，與公共部門的業務在多大程度上會減少。
長期合同不佔公司的很大一部分’的收入。 由於長期合同不是公司人事服務業務的重要組成部分，因此無法通過考慮過去的趨勢或推斷過去的業績來可靠地預測未來的業績。此外，公司的客户經常會與幾家公司簽訂非排他性協議，客户通常可以在短時間內終止這些協議，而不會受到處罰。這些安排的性質進一步加劇了預測公司未來業績的困難。
如果公司無法有效管理計費費率，則公司’的財務業績可能會受到影響。 準確和戰略性的定價是我們財務業績的關鍵因素。如果計費率過低，公司的服務收入可能無法覆蓋運營成本，而如果計費率過高，公司就有可能阻礙客户留住率並限制競爭力。
法律和監管風險
公司和某些子公司是多起訴訟的被告，這些訴訟可能導致公司承擔鉅額負債。公司和某些子公司是公司現任和前任員工或代表公司提起的幾起實際或聲稱的集體和代表性訴訟的被告，這些訴訟指控在某些工資和工時相關事項上違反了聯邦和州法律，以及質疑公司遵守《公平信用報告法》的索賠。除其他外，在一起或多起此類訴訟中提出的各種索賠包括根據適用法律將某些員工錯誤歸類為豁免員工、未能遵守工資表要求、未能補償某些員工在面試過程中花費的時間以及其他相關的工資和工時違規行為。如果適用，此類訴訟要求未指明金額的未付加班補償、罰款和其他損害賠償金以及律師費。該公司正在為根據《加州勞動法》私人檢察長法（“PAGA”）和與招聘信息有關的《華盛頓同工同酬和機會法》提起的幾項索賠進行辯護，該法授權個人提起訴訟，代表自己和其他員工對涉嫌違反勞動法的行為進行民事處罰。無法預測這些訴訟的結果。但是，無論訴訟的最終結果如何，這些訴訟都可能消耗公司的大量財務和管理資源，並可能導致負面宣傳。此外，公司及其子公司可能會在相同或其他司法管轄區受到類似的訴訟，或者受到正常業務過程中出現的各種其他索賠、爭議以及法律或監管程序的約束。這些訴訟以及未來的任何訴訟或監管程序的不利結果可能單獨或總體上導致公司承擔鉅額負債或影響其運營，從而可能對公司的業務、財務狀況或經營業績產生重大不利影響。此外，無論最終結果如何，未來的任何訴訟、索賠、爭議或法律或監管程序也可能消耗公司的大量財務和管理資源，並可能導致負面宣傳。此外，其中一個或多個案例的不利結果可能導致公司更改其員工薪酬計劃，這可能會對公司的業務產生重大不利影響。
政府法規可能會導致對某些類型的就業服務的禁止或限制，或施加額外的許可或税收要求，這可能會削弱公司的利益’s 未來的收益。 在公司運營的許多司法管轄區，就業服務行業都受到嚴格監管。例如，一些國家的政府法規限制合同期限和公司僱員可能從事的行業。在其他國家，對僱用其僱員徵收特殊税、費用或成本。此外，一些國家的工會利用政治程序將該行業作為目標，以增加與提供或使用臨時人員配置解決方案相關的監管負擔和費用。
除其他外，公司運營所在的國家可能會：
•制定其他法規，禁止或限制公司目前提供的就業服務類型；
•要求向公司員工支付新的或額外的福利；
•要求公司獲得額外的許可才能提供就業服務；或
•增加臨時工提供者應繳納的税款，例如銷售税或增值税。
未來的任何法規都可能對公司的業務和財務業績產生重大不利影響，因為它們可能會使公司繼續提供就業服務變得更加困難或更昂貴。此外，隨着公司擴大現有服務、增加新的服務產品或進入新市場，它可能會受到額外的限制和法規的約束，這可能會阻礙其業務，增加成本並影響盈利能力。
該公司’的業務受到廣泛的政府監管，不遵守法規可能會損害其業務。 在美國許多州和某些國外，公司的業務受到監管或許可的約束。儘管該公司過去在遵守法規方面沒有遇到任何實質性困難，但無法保證公司能夠繼續獲得所有必要的許可或批准，也無法保證合規成本不會很大。公司任何無法遵守政府法規或許可要求的行為都可能對公司產生重大不利影響。此外，對現有監管或許可要求的修改可能會給公司的運營帶來額外的成本和其他負擔或限制。此外，公司的合同人才服務業務包括臨時僱用人員並將這些人員安置在客户的工作場所。加強政府對工作場所或僱員關係的監管，或與此類監管相關的司法或行政程序，可能會對公司產生重大不利影響。此外，如果政府監管增加了公司的成本，例如失業保險税，則無法保證此類成本不會對公司的利潤率產生不利影響。此外，與公司遵守政府法規或許可要求有關的訴訟或其他程序可能會對公司產生重大不利影響。例如，該公司目前被指定為質疑其遵守《公平信用報告法》的訴訟的被告、加利福尼亞州指控工資和工時及其他勞動法合規問題的PAGA訴訟，以及華盛頓與遵守《華盛頓同工同酬和機會法》有關的訴訟。無法預測此類訴訟的結果；但是，無論任何此類訴訟或其他程序的最終結果如何，此類訴訟或任何未來與公司遵守政府監管或許可要求有關的訴訟或訴訟都可能消耗公司的大量財務和管理資源，並可能導致負面宣傳。此類訴訟或任何未來訴訟或訴訟的不利結果可能單獨或總體上導致公司承擔鉅額負債，從而可能對公司的業務、財務狀況或經營業績產生重大不利影響。
如果公司未能遵守反賄賂法、反強迫勞動法或經濟制裁法規，則可能會被處以鉅額罰款或其他處罰並損害聲譽。在世界許多地方，包括公司開展業務和/或尋求擴張的國家，當地商界的做法可能不符合國際商業標準，並可能違反美國《反海外腐敗法》（“FCPA”）、英國《反賄賂法》以及其他反腐敗和反賄賂法律法規（“反賄賂法”）。這些法律通常禁止公司、其僱員和第三方中介機構直接或間接授權、許諾、提供、提供、招攬或接受公共或私營部門任何人的不當付款或福利。此外，其中一些法律的會計條款要求公司保持準確的賬簿和記錄以及內部會計控制體系。任何違反《反海外腐敗法》或其他適用的反賄賂法的行為都可能導致鉅額罰款、制裁或民事和/或刑事處罰，禁止與某些政府或政府機構進行業務往來，或限制公司產品在某些國家的銷售，並損害公司的聲譽，這可能會損害公司的業務、財務狀況或經營業績。
此外，美國財政部外國資產控制辦公室和美國政府的其他相關機構管理某些法律和法規，限制美國人，在某些情況下也限制非美國人開展活動、與某些國家或政府、實體和個人進行業務往來或進行投資，這些國家或受美國經濟制裁的政府、實體和個人。歐盟和其他司法管轄區也實施了類似的經濟制裁。公司的國際業務受這些法律法規和其他法律法規的約束，這些法律和法規非常複雜，限制了公司與某些國家、政府、實體和個人的業務往來，並且不斷變化。對不遵守這些複雜法律法規的行為可能處以嚴厲的處罰，包括鉅額罰款、制裁或民事和/或刑事處罰，違規行為可能會導致負面宣傳，這可能會損害公司的業務、財務狀況或經營業績。
儘管公司已實施旨在確保遵守反賄賂法、美國出口管制法、經濟制裁、反強迫勞動和其他法律法規的政策和程序，但公司不能
確保其員工、代理人或其他第三方不會違反此類政策或適用的法律法規。任何此類違規行為都可能導致鉅額罰款和處罰，對公司、其高管或員工的刑事制裁，禁止其開展業務，並對公司的聲譽、品牌、業務和經營業績造成重大損害。此外，檢測、調查和解決實際或涉嫌的違規行為非常昂貴，並且會消耗公司高級管理層的大量時間和精力。
醫療改革可能會增加公司的成本’s 合同人員配備業務。2010年3月，《患者保護和平價醫療法案》和《2010年醫療保健和教育協調法》（“PPACA”）在美國簽署成為法律。2015年，公司重新設計了員工福利，為合同人才提供健康保險，以滿足PPACA僱主的要求。
美國國會曾多次嘗試廢除或修改PPACA，2020年，美國最高法院審理了對美國第五巡迴上訴法院裁決的上訴，該裁決宣佈PPACA的很大一部分無效。目前尚不清楚未來任何此類立法的範圍以及何時生效。由於擬議的替代醫療改革立法或為應對這些法庭質疑而對此類立法進行的任何修改都存在不確定性，因此公司無法確定地預測PPACA的廢除或通過任何其他醫療改革立法可能對公司財務狀況或經營業績產生的影響。無論美國是否頒佈了替代醫療保健立法，在未來幾個月和幾年中，醫療保健市場都可能受到重大幹擾，公司的醫療保健支出成本可能會增加。
美國聯邦税收法規和解釋可能會對公司產生不利影響。2017年12月22日，《減税和就業法》（“TCJA”）簽署成為法律。儘管企業所得税税率有所降低，但隨着與TCJA有關的新法規和解釋的實施，這些變化對公司經營業績的總體影響可能會發生變化。此外，各種政治人物已承諾支持推翻或修改TCJA的關鍵方面，這可能會進一步增加與該或任何未來税收立法對公司經營業績的影響有關的不確定性。
與公司信息技術、網絡安全和數據保護相關的風險
公司和第三方的計算機、技術和通信硬件和軟件系統容易受到損壞、未經授權的訪問和中斷，這可能會使公司遭受實質性的運營、財務和聲譽損害（包括未經授權訪問或泄露個人和機密信息及知識產權）。 該公司成功使用這些系統管理運營的能力對其成功至關重要，這在很大程度上取決於其和第三方的計算機、技術和通信系統的有效和不間斷運行，其中一些系統由第三方供應商管理和運營。由於停電、計算機、技術和電信故障、計算機病毒、安全漏洞、災難性事件以及公司或其供應商的員工和承包商的使用錯誤，公司的主系統（以及其運營）容易受到損壞或中斷。此外，公司的系統包含個人和機密信息以及知識產權，包括對公司及其員工、供應商、承包商和客户至關重要的信息。
網絡攻擊，包括出於獲取金錢利益的攻擊、尷尬、地緣政治以及對整個商業服務行業或特別是對公司的不滿，可能會禁用或損壞其系統或其供應商或客户的系統，或允許未經授權訪問或泄露知識產權和個人或機密信息，包括有關員工、供應商、候選人、承包商和客户的信息。公司的安全工具、控制措施和慣例，包括與身份和訪問管理、憑證強度以及供應商和客户的安全工具、控制和做法相關的工具、控制和做法，可能無法阻止或檢測對公司或第三方計算機、技術和通信硬件和軟件系統的訪問、損壞或中斷，或未經授權訪問或泄露知識產權或個人或機密信息。未能防止或檢測到對公司或第三方系統的未經授權的訪問可能會使公司遭受實質性的運營、財務和聲譽損失。有許多方法可以損壞或中斷此類系統，或者泄露或訪問信息，包括系統漏洞、配置錯誤、供應商漏洞、未能修補或升級系統、社會工程、網絡攻擊、不當獲取和使用用户證書、不當行為或濫用授權用户訪問權限。公司定期進行持續評估，以識別安全風險、漏洞、弱點或差距，然後採用基於風險的方法來解決這些問題，同時認識到並非所有的風險或漏洞、弱點或差距都能以經濟或及時的方式消除。這種基於風險的方法根據預算限制、影響、緩解可能性和更廣泛的風險格局等因素對風險、脆弱性、弱點和差距進行優先排序。
沒有任何安全計劃可以保證所有潛在事件的發生。公司及其第三方供應商發生安全事件的頻率越來越高，這些事件導致未經授權訪問公司或其第三方
當事方供應商的計算機、技術和通信硬件和軟件系統。迄今為止，尚未確定此類事件對公司產生重大影響。
該公司已將公司的大量員工過渡到遠程辦公。這種向遠程辦公的過渡也增加了公司面臨與公司計算機、技術和通信硬件和軟件系統相關的風險的脆弱性，並加劇了某些相關風險，包括網絡釣魚和其他網絡安全攻擊的風險。
公司或第三方系統的損壞或中斷，或未經授權訪問或泄露知識產權或個人或機密信息，可能會損害公司的運營、聲譽和品牌，從而導致業務或收入損失。它還可能使公司受到政府制裁，受到候選人、承包商、客户和員工的訴訟，以及合同規定的法律責任，從而導致成本增加或收入損失。公司還可能產生額外費用，包括修復事件或改善安全措施的費用、識別和留住替代供應商的成本、增加的保險成本或勒索軟件的支付。
網絡安全威脅的頻率和複雜程度繼續增加，從而增加了檢測和防禦它們的難度。此外，隨着公司推出新的服務，安全漏洞和網絡攻擊的潛在風險可能會增加。影響公司或其第三方供應商的任何未來事件，如果損壞或中斷公司或其第三方供應商的計算機、技術和通信硬件和軟件系統，或者暴露知識產權或數據或其他機密信息，都可能對我們的運營、聲譽和財務業績產生重大不利影響。
與個人信息控制有關的數據隱私和保護法律法規的變化（以及不遵守此類法律法規）可能會增加公司的發展’s 成本或其他不利影響其運營、財務業績和聲譽。 在正常業務過程中，公司收集、使用和保留客户、員工、候選人和承包商的個人信息，包括但不限於全名、政府簽發的身份證號碼、地址、電話號碼、出生日期和工資單相關信息。在開展公司業務時持有和使用個人信息使其受有關數據隱私的各種複雜和不斷變化的國內外法律法規的約束。例如，歐盟的《通用數據保護條例》（“GDPR”）於2018年5月生效，對處理個人信息的實體提出了具體的運營要求，包括向歐盟以外的某些國家傳輸數據的要求以及強有力的執法機構和機制。遵守GDPR以及與數據存儲、使用、傳輸、居住、隱私和保護有關的其他現行和未來法律法規規定的強化義務的情況有所增加，並可能繼續增加公司的運營成本，需要大量的管理時間和精力，而公司或其子公司不遵守適用法律的任何行為都可能導致政府採取執法行動、罰款和其他處罰，這些處罰可能會對公司的運營、財務業績產生不利影響聲譽。
與公司內部控制和會計政策相關的風險
未能維持足夠的財務和管理流程及控制可能會導致公司出現錯誤’s 財務報告。 未能維持足夠的財務和管理流程及控制措施可能會導致公司的財務報告出現錯誤。如果公司管理層無法證明其內部控制的有效性，或者其獨立註冊會計師事務所無法就其財務報告內部控制的有效性發表意見，或者如果發現公司內部控制存在重大缺陷，則公司可能會受到監管審查並失去公眾信心。此外，如果公司沒有維持足夠的財務和管理人員以及流程和控制措施，則可能無法準確地及時報告其財務業績，這可能導致其股價下跌。
未能及時識別和應對風險問題可能會對公司產生重大不利影響’的業務。 儘管公司已制定了嘗試及時識別和應對風險問題的流程，但公司的努力可能還不夠。
高層的語氣、中間的基調和底部的基調對風險管理、合規和負責任的商業行為的集體影響，對風險問題的及時升級產生了巨大影響，尤其是影響核心運營的風險問題。公司的流程、企業文化和總體道德環境可能不足以確保及時發現和升級重大風險問題。
與氣候變化影響相關的風險
公司可能會受到全球氣候變化或法律、監管或市場對此類變化的不利影響。氣候變化的物理影響可能會對我們的運營和業務產生重大不利影響。到
氣候變化在一定程度上導致天氣模式的變化，公司運營的某些地區可能會出現風暴強度、極端温度、野火、海平面上升和/或乾旱加劇的情況。隨着時間的推移，這些條件可能會導致我們的運營成本增加或業務中斷。例如，我們的總部位於加利福尼亞的一個地區，那裏的野火發生率隨着時間的推移而增加，並且可能會繼續增加。此外，公司在2023年制定了某些排放目標和其他環境目標，並將其提交給科學目標倡議（“SBTi”）進行驗證。未能實現這些目標，或者認為我們未能實現這些目標（無論有效還是無效），都可能導致市場、聲譽、監管或責任風險、客户不滿、收入和盈利能力下降或股東訴訟。如果公司無法實現我們的環境目標，我們的業務和聲譽可能會受到不利影響。無法保證氣候變化不會對我們的財產、運營或業務產生重大不利影響。
第 1B 項。未解決的員工評論
不適用。
第 1C 項網絡安全
作為公司更廣泛的信息安全計劃的一部分，網絡安全計劃包括一個深度防禦模型，該模型利用各種技術和工具來防禦、檢測、響應網絡安全事件並從中恢復。該公司的網絡安全計劃旨在優先檢測、分析和應對已知和預期的網絡威脅，並有效管理網絡風險和抵禦網絡安全事件的能力。該公司的計劃利用了多個行業和監管框架的一部分，包括美國國家標準與技術研究所（“NIST”）網絡安全框架（“CSF”）、NIST 800-53、國際標準化組織信息安全管理系統（“ISO 27001”）、獨聯體關鍵安全控制、系統和組織控制2類型（“SOC2類型 2”）、支付卡行業標準（“PCI”）和健康《保險流通與責任法》（“HIPAA”）。
網絡安全治理
公司的網絡安全戰略和風險管理由董事會（“董事會”）和審計委員會監督，由公司的企業信息安全指導委員會實施和管理。該委員會是一個由高級管理人員組成的跨職能團隊，代表羅伯特·哈夫的業務職能，由首席信息安全官（“CISO”）擔任主席。首席信息安全官監督企業信息安全團隊（“EIS”）。
董事會治理
董事會將網絡安全視為公司整體企業風險管理職能的一部分，由董事會監督。董事會將網絡安全視為公司業務戰略、財務規劃和資本配置的一部分。
董事會監督公司的信息安全計劃，其中包括對網絡安全計劃的監督和網絡安全風險的管理。董事會收到公司首席信息安全官和/或執行領導團隊成員的年度最新消息。除其他外，此類報告通常涉及公司的網絡安全戰略、舉措、關鍵安全指標、業務應對計劃和不斷變化的網絡威脅格局以及與信息技術風險相關的詳細威脅評估。網絡安全事件應對計劃（“CIRP”）和網絡安全事件披露控制程序（“網絡披露程序”）中規定了向審計委員會主席和董事會通報潛在的重大網絡安全事件。
管理治理
用於評估、識別和管理網絡安全威脅的重大風險的控制和流程由首席信息安全官領導的企業信息安全指導委員會實施和監督。首席信息安全官利用其數十年來建立和領導網絡安全計劃和團隊的經驗。首席信息安全官在多個行業擁有超過20年的首席信息安全官經驗，並獲得了認證信息系統安全專業人員（“CISSP”）和風險管理保障認證（“CRMA”）認證。首席信息安全官負責網絡安全計劃的日常管理，包括預防、檢測、調查和應對網絡安全威脅和事件，並定期參與確定網絡安全計劃在面對不斷變化的網絡安全威脅時能否有效運作。
企業信息安全指導委員會的成員還包括Protiviti的全球數據隱私官、首席技術官、首席行政官、總法律顧問和全球風險官。
具體而言，企業信息安全指導委員會通常每年至少舉行四次會議，或根據需要舉行更頻繁的會議，以：
•與管理層一起審查公司的網絡安全威脅格局、風險和數據安全計劃，以及公司對網絡安全風險和事件的管理和緩解措施；
•與管理層一起審查公司遵守適用的信息安全和數據保護法律以及行業標準的情況；
•與管理層討論公司的網絡安全、技術和信息系統政策，包括公司為評估、監控和緩解公司與網絡安全、技術和信息系統相關的重大風險敞口而制定的指導方針和政策；以及
•審查並監督公司在網絡安全方面的危機準備情況，包括網絡安全事件應對準備、溝通計劃和業務連續性能力。
評估、識別和管理來自網絡安全威脅的重大風險的流程
企業信息安全指導委員會利用CIRP：（1）為網絡安全事件做好準備和防範；（2）檢測和分析網絡安全事件；（3）遏制、消除和適當報告網絡安全事件。在發生網絡安全事件時，CIRP提供一個框架來協調響應。CIRP還就與網絡安全事件相關的披露決定向高級管理層制定了上報協議，並酌情向執行團隊通報情況。如果CIRP對網絡安全事件事實的初步調查表明需要升級以進行潛在的披露，則將採用網絡披露程序中的程序，
根據證券交易委員會（“SEC”）的規章制度，網絡披露程序建立了一個靈活且視情況而定的流程，用於確定網絡安全事件（“事件”）是否構成重大問題。成立了一個由高級管理人員組成的委員會來評估潛在的網絡安全事件。網絡披露委員會（“CDC”）的常務成員包括總裁兼首席執行官、首席財務官、總法律顧問、全球隱私官和首席技術官。
在考慮事件的實質性時，CDC可以考慮與該事件相關的公司風險的性質、範圍和潛在規模，特別是與任何泄露的信息或公司業務和範圍相關的風險。如果CDC決定應通知董事會，則將與董事會執行委員會、審計委員會主席、董事會的網絡安全專家或上述任何組合或子集舉行會議。
EIS 對關鍵供應商進行年度安全審查。第三方系統和軟件中的漏洞通過安全洞察計劃漏洞管理計劃進行監控和管理。該計劃將漏洞檢測和安全配置管理工具的發現彙總到儀錶板中，這使EIS人員能夠專注於高優先級事項。
EIS 採用各種措施來防範、檢測、遏制和消除網絡安全事件和威脅。EIS已經採取的準備和保護措施包括但不限於密碼保護、多因素身份驗證、內部和外部滲透測試、網絡安全評估、行業基準測試、針對員工的年度網絡安全意識培訓以及社會工程意識方面的工作。為了檢測和預防網絡安全事件，網絡安全計劃使用由網絡防禦團隊監控的自動事件檢測技術、員工、供應商或服務提供商的通知以及其他工具。該公司與多家第三方服務提供商建立了合作關係，以協助應對網絡安全事件、遏制和補救工作，其中包括一家法醫調查公司、保險提供商和多家律師事務所。在公司維持強大的網絡安全計劃的同時，用於滲透信息技術系統的技術仍在不斷髮展。因此，公司可能無法及時發現威脅或預測和實施適當的安全措施。有關更多信息，請參閲 “與公司信息技術、網絡安全和數據保護相關的第 1A 項風險”。
網絡安全風險
公司目前沒有發現任何重大網絡安全事件或威脅在過去一個財年中影響公司或其業務、財務狀況、經營業績、員工或客户。但是，由於公司嚴重依賴信息技術系統，公司及其客户經常面臨網絡安全事件的風險，這些風險完全或部分超出了公司的控制範圍。儘管公司努力維護公司信息技術系統的安全性和完整性，但這些系統以及存放在這些系統上或通過這些系統傳輸的專有、機密的內部和客户信息面臨網絡安全事件或中斷的風險，並且無法保證公司以及公司第三者的安全努力和措施
第三方提供商將防止影響公司或公司第三方提供商的數據庫或系統的故障或事件，這些故障或事件可能會對公司業務產生不利影響。有關這些風險的討論，請參閲 “第1A項與公司信息技術、網絡安全和數據保護相關的風險”。
第 2 項。房產
該公司的總部業務位於加利福尼亞州的門洛帕克和聖拉蒙。截至2023年12月31日，合同人才解決方案和永久就業人才解決方案活動通過位於美國、澳大利亞、奧地利、比利時、巴西、加拿大、智利、中國、法國、德國、愛爾蘭、日本、盧森堡、荷蘭、新西蘭、新加坡、瑞士、阿拉伯聯合酋長國和英國的313個辦事處開展。截至2023年12月31日，Protiviti在美國、澳大利亞、保加利亞、加拿大、中國、法國、德國、印度、意大利、日本、荷蘭、新加坡、瑞士和英國設有65個辦事處。所有辦公室都是租用的。
第 3 項。法律訴訟
2015年3月23日，原告傑西卡·金特里代表自己並代表一類據稱處境相似的個人向加利福尼亞州舊金山縣高等法院對公司提起訴訟，該申訴隨後於2015年10月23日進行了修訂。該投訴稱，該公司自2010年3月13日起在加利福尼亞工作的一批假定現任和前任員工因面試 “臨時和長期就業機會” 以及從事與面試過程相關的活動而被剝奪了補償。Gentry代表自己並以假定階層的名義要求賠償這筆據稱未付的賠償金，金額不詳。Gentry還要求追回一筆未指明的款項，原因是該公司未能向她和假定階層提供準確的工資報表。Gentry還要求賠償金額不詳的其他損害賠償、律師費和法定罰款，包括對涉嫌未向前僱員支付所有離職工資的處罰，以及代表她本人及加利福尼亞州《勞動法私人檢察長法》（“PAGA”）定義的其他涉嫌受侵害的員工” 的法定罰款。2016年1月4日，法院駁回了該公司要求將Gentry的所有索賠（PAGA索賠除外）提交個人仲裁的動議。在訴訟的現階段，如果發生損失，無法預測本訴訟的結果或損失範圍，因此，公司的財務報表中沒有提供任何金額。該公司認為其對指控的辯護是有道理的，公司打算繼續為訴訟進行有力的辯護。
2018年4月6日，原告莎麗·多夫代表自己並代表一類據稱處境相似的個人向加利福尼亞州洛杉磯縣高等法院對該公司提起訴訟。除了原告多爾夫個人的某些索賠外，該申訴還指控加利福尼亞的有薪招聘人員被錯誤地歸類為免税員工，並要求賠償未指明的數額：因此類錯誤分類而產生的未付工資；據稱未能提供合理的就餐時間和休息時間；據稱在工作期間和離職時均未及時支付工資；涉嫌未遵守加州有關工資報表和記錄保存的要求；並被指控不當拒絕費用報銷。原告多爾夫還要求賠償金額不詳的其他損害賠償、律師費和罰款，包括但不限於代表她本人以及PAGA定義的其他據稱 “受侵害的員工” 處以法定罰款。在訴訟的現階段，如果發生損失，無法預測本訴訟的結果或損失範圍，因此，公司的財務報表中沒有提供任何金額。該公司認為其對指控的辯護是有道理的，公司打算繼續為訴訟進行有力的辯護。
該公司參與了正常業務過程中發生的許多其他訴訟。儘管管理層預計這些其他事項不會對公司的經營業績、財務狀況或現金流產生重大不利影響，但訴訟存在某些固有的不確定性。
與解決索賠、訴訟和其他突發事件相關的法律費用按發生時列為支出。
第 4 項。礦山安全披露
不適用。
第二部分
第 5 項。註冊人普通股市場、相關股東事務和發行人購買股權證券
市場價格、股息及相關事項
該公司的普通股在紐約證券交易所上市交易，股票代碼為 “RHI”。2024年1月31日，共有1,439名普通股登記持有人。
自2004年4月以來，該公司已支付季度股息。未來的股息申報以及未來記錄日期和付款日期的確定取決於公司董事會的最終決定。
發行人購買股票證券
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| | 總計
的數量
股份
已購買 | | | | 平均值
已支付的價格
每股 | | 總計
的數量
股份
已購買
作為其中的一部分
公開
已宣佈
計劃 | | 最大值
的數量
那年五月的股票
然而 Be
已購買
在公開場合下
已宣佈
計劃 (b) |
| 2023 年 10 月 1 日至 2023 年 10 月 31 日 | | 50,000 | | | | | $ | 73.76 | | | 50,000 | | | 11,421,115 | |
| 2023 年 11 月 1 日至 2023 年 11 月 30 日 | | 287,783 | | | (a) | | $ | 79.76 | | | 287,341 | | | 11,133,774 | |
| 2023 年 12 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日 | | 393,482 | | | (b) | | $ | 86.29 | | | 347,673 | | | 10,786,101 | |
| 2023 年 10 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日總計 | | 731,265 | | | | | | | 685,014 | | | |
(a)包括通過員工股票計劃回購的442股股票，根據該計劃，公司股票由員工投標以繳納適用的預扣税。
(b)包括通過員工股票計劃回購的45,809股股票，根據該計劃，公司股票由員工投標以繳納適用的預扣税。
(c)從1997年10月開始，公司董事會不時批准根據市場條件在公開市場或私下談判交易中回購公司的普通股。自計劃啟動以來，共有1.38億股股票獲準回購，其中截至2023年12月31日已回購了127,213,899股股票。
股票表現圖
下圖比較了截至2023年12月31日的公司普通股、某些上市就業服務公司的指數和標準普爾500指數的累計總回報率。該圖假設在圖表中描述的時段開始時投資為100美元，並對所有股息進行再投資。在每個週期開始時，同行公司按各自的市值進行加權。圖表中提供的信息是該公司從其認為可靠的外部來源獲得的，但尚未得到公司的獨立驗證。
(a)該指數代表公司和以下提供合同或長期就業服務的公司的累計總回報率：凱利服務公司、Kforce Inc.、ManpowerGroup和Resources Connection Inc.
第 6 項已保留
第 7 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
管理層的討論和分析以及本報告其他部分中包含的某些信息可能被視為有關可能影響Robert Half Inc.（“公司”）未來經營業績或財務狀況的事件和財務趨勢的前瞻性陳述。前瞻性陳述不是實現目標或目標的保證或承諾。這些陳述可以用 “預期”、“估計”、“預測”、“目標”、“項目”、“計劃”、“打算”、“相信”、“期望”、“應該”、“可能”、“可能”、“可能”、“可能”、“可能”、“將” 等詞語或其變體或否定詞，或類似或可比的詞語或短語來識別。此外，有關公司環境、社會和治理（“ESG”）及合規計劃的歷史、當前和前瞻性信息，包括目標或目標，可能不被視為證券交易委員會（“SEC”）報告目的的重要信息，可能基於衡量進展的標準、不斷變化的內部控制、盡職調查或流程以及未來可能發生變化的假設。前瞻性陳述僅是基於管理層當前預期、當前可用信息以及當前戰略、計劃或預測的估計，涉及某些已知和未知的風險、不確定性和假設，這些風險難以預測，往往是我們無法控制的，本質上是不確定的。前瞻性陳述受風險和不確定性的影響，這些風險和不確定性可能導致實際結果與陳述中表達的結果存在重大差異。這些風險和不確定性包括但不限於以下方面：美利堅合眾國（“美國”）或國際税收法規的變更或新的解釋；全球金融和經濟形勢；美國或公司開展業務的國外，或特定地區或行業的失業水平和其他經濟狀況的變化；合同僱用候選人供應減少或公司吸引候選人的能力減少；發展、擴散和採用人造的公司及其服務的第三方的情報（“AI”）；新競爭對手進入市場或現有競爭對手的擴張；公司在經濟或競爭條件變化的背景下維持現有客户關係和吸引新客户的能力；競爭壓力，包括對公司服務需求的任何變化，對公司維持利潤能力的影響；公司為其活動承擔責任的可能性，包括它的活動敬業度專業人員，或影響客户場所參與專業人員的事件；負面宣傳可能影響公司吸引和留住客户和候選人的能力；公司成功吸引、培訓和留住合格的管理人員和其他員工；公司遵守影響人事服務業務的政府法規的能力；是否會持續需求薩班斯-奧克斯利法案或其他監管合規服務；公司在很大一部分業務中依賴短期合同；與先前或當前的交易或活動有關的訴訟，包括可能在公司向美國證券交易委員會提交的文件中不時披露的訴訟；公司管理其國際業務和遵守外國法律法規的能力；外幣匯率波動的影響；公司因醫療保健或其他原因產生的額外費用的可能性改革立法可能會對公司的利潤率或對公司服務的需求產生不利影響；公司的計算機和通信硬件和軟件系統可能受損或服務中斷或公司可能遭受網絡安全漏洞的可能性；以及公司可能無法維持足夠的財務和管理控制並因此在財務報告中出現錯誤的可能性。此外，就Protiviti而言，其他風險和不確定性包括，未來的成功將取決於其留住員工和吸引客户的能力；無法保證對基礎廣泛的諮詢、監管合規、技術服務、公共部門或其他高需求諮詢服務的持續需求；未能實現預計收入可能會對財務業績產生不利影響；以及有可能參與與先前或當前交易或活動有關的訴訟。由於長期合同不是公司業務的重要組成部分，因此無法通過考慮過去的趨勢或推斷過去的業績來可靠地預測未來的業績。
執行概述
公司的業績受到持續的宏觀經濟不確定性的影響，這種不確定性影響了客户和候選人的信心，延長了決策週期。毛利率表現出定價紀律的彈性，以及向更高技能水平轉移的組合不斷帶來的持續好處。
2023年，該公司的服務收入為63.9億美元，比上年下降11.7％。2023年全年淨收益下降了37.5％，至4.11億美元，攤薄後的每股淨收益下降了35.7％，至3.88美元。
對公司合同人才解決方案、永久就業人才解決方案和Protiviti的需求在很大程度上取決於國內外的總體經濟和勞動力趨勢。美國實際國內生產總值在2023年增長了2.5％，而2022年增長了2.1％，而失業率從2022年12月的3.5％上升到2023年12月的3.7％。儘管最近的指標略有偏離峯值，但全球勞動力市場仍然緊張，人才短缺仍然存在。在美國，失業率接近50年來的最低水平，擁有大學學位的人的失業率甚至更低，為2.1％。但是，需求的緊迫性和速度受到長期的影響
宏觀經濟的不確定性。客户對預算很敏感，在招聘活動（包括批准新項目）中非常挑剔，這導致招聘週期延長，對短期業績產生負面影響。
公司對自己抵禦當前全球宏觀經濟環境的能力及其未來的增長前景充滿信心，這建立在我們行業領先的品牌、人才、技術和獨特的商業模式（包括專業人員配備和商業諮詢服務）的基礎上。
該公司繼續投資技術和創新，包括人工智能。主要重點領域包括為客户和候選人提供與公司專業招聘人員無縫連接的世界一流的數字體驗。此外，該公司將繼續利用其專有數據資產來增強招聘人員用於為客户發現、評估和選擇人才的人工智能工具，以及招聘人員用來有效鎖定潛在客户以獲得額外收入的人工智能工具。
該公司監控其運營所在國家/地區的各種經濟指標和業務趨勢，以預測對公司服務的需求。對這些趨勢進行評估以確定適當的投資水平，包括人員，這將使公司在當前和未來的全球宏觀經濟環境中取得成功處於最佳地位。公司對員工人數的投資通常採用主動支持和調整預期的收入增長趨勢和生產率指標的結構。未來收入的可見性受到限制，這不僅是由於對上述宏觀經濟和勞動力市場條件的依賴，還因為公司與客户合作的時間相對較短。因此，公司的員工人數和其他投資通常至少每季度進行一次評估。2023年期間，公司減少了合同人才解決方案和永久安置人才解決方案部門的員工人數，而Protiviti板塊的全職員工人數與年底之前的水平相比保持不變。
關鍵會計政策與估計
如下所述，公司最重要的會計政策和估算是那些涉及主觀決策或評估的政策和估計。
服務收入。該公司的收入來自三個領域：合同人才解決方案、永久就業人才解決方案和Protiviti。當向客户交付承諾的商品或服務時，收入即予以確認，該金額反映了公司為換取這些商品或服務而預計有權獲得的對價。參見注釋 C—“收入確認”轉至本報告第二部分第8項中包含的公司合併財務報表。
所得税。該公司的業務需繳納美國聯邦、州、地方和國外所得税。在確定其遞延所得税資產和負債以及所得税準備金時，公司根據適用於其在不同司法管轄區的業務的已頒佈的税法做出判斷和解釋。遞延所得税資產和負債是使用當前頒佈的税率來衡量和記錄的，公司預計，該税率將適用於收回或結清這些臨時差異的年份的應納税所得額。公司遞延所得税資產的預期實現情況發生重大變化的可能性取決於未來的應納税所得額及其在各個相關司法管轄區的税收籌劃的有效性。
公司還評估了估值補貼的必要性，以將遞延所得税資產減少到可變現金額。管理層評估所有正面和負面證據，並對過去和未來事件（包括經營業績）做出判斷，以幫助確定何時更有可能無法實現全部或部分遞延所得税資產。在適當的情況下，將估值補貼記入遞延所得税資產，以抵消可能無法實現的未來税收優惠。的估值補貼 截至2023年12月31日和2022年12月31日，分別錄得2580萬美元和2360萬美元。記錄的估值準備金主要涉及某些國際業務的淨營業虧損。如果此類損失最終用於抵消未來的營業收入，則公司將確認不超過相關估值準備金全額的税收優惠。
經濟合作與發展組織（“經合組織”）是一個由包括美國在內的許多國家組成的國際協會，它推出了一個框架，徵收15％的全球最低公司税，稱為第二支柱，自2024年開始的納税年度生效。目前，美國尚未頒佈納入第二支柱的法律，但是，公司運營所在的某些國家已經或正在通過立法來實施第二支柱。經合組織繼續發佈更多指南，各國正在實施立法，廣泛採用第二支柱的《全球反税基侵蝕示範規則》（“GloBE”）。該公司正在繼續評估第二支柱的Globe示範規則和相關立法，及其對未來時期的潛在影響。
儘管管理層認為其對所得税的判斷和解釋是適當的，但實際經驗的重大差異可能會對公司未來的財務業績產生重大影響。
最近的會計公告
參見注釋 B—“新的會計公告”轉至本報告第二部分第8項中包含的公司合併財務報表。
運營結果
該公司分析了三個可報告的細分市場的經營業績：合同人才解決方案、永久就業人才解決方案和Protiviti。合同人才解決方案和永久就業人才解決方案部門分別為財務和會計、技術、營銷和創意、法律、行政和客户支持職位提供敬業度專業人員和全職人員。Protiviti部門提供業務和技術風險諮詢以及內部審計服務。
對公司服務的需求在很大程度上取決於國內外的總體經濟和勞動力趨勢。由於預測經濟趨勢固有的困難，因此無法肯定地預測未來對公司服務的需求。
該公司的人才解決方案業務通過42個州、哥倫比亞特區和18個外國的313個辦事處開展安置活動，而Protiviti在23個州和13個外國設有65個辦事處。
非公認會計準則財務指標
公司的財務業績是根據美國普遍接受的會計原則（“GAAP”）和美國證券交易委員會的規則編制的。為了幫助讀者瞭解公司的財務業績，公司用以下非公認會計準則指標補充了其GAAP財務業績：調整後的毛利率；調整後的銷售、一般和管理費用；合併後的分部收入；以及調整後的收入增長率。
以下衡量標準：調整後的毛利率和調整後的銷售、一般和管理費用，包括為公司在員工遞延薪酬計劃下的債務提供資金而持有的投資的損益。公司之所以提供這些衡量標準，是因為管理層使用這些衡量標準來審查其運營業績。
合併後的分部收入是經利息收入和無形資產攤銷調整後的所得税前收入。公司提供分部合併收入，因為這是管理層評估業績的方式。
調整後的收入增長率是指扣賬單天數和外幣匯率變化對報告收入的影響後的同比收入增長率。該公司之所以提供這些數據，是因為它側重於公司歸因於運營活動的收入增長率，並有助於評估一段時間內的收入趨勢。計費天數和外幣匯率變化的影響計算如下：
•計費天數的影響計算方法是將每個比較期的報告收入除以該期間的計費天數，得出每個賬單日的金額。然後，根據每個賬單日的金額計算相同的賬單日增長率。管理層根據所有國家/地區以及所有職能專業化和細分市場提供的信息，計算出每個報告期的全球加權平均計費天數。
•外幣影響是通過使用上一年度同期的外幣匯率重新折算當期國際收入來計算的。
此處提供的非公認會計準則財務指標可能無法提供與公司行業中其他公司提供的直接可比的信息，因為其他公司可能以不同的方式計算此類財務業績。公司的非公認會計準則財務指標不是衡量公認會計準則下財務業績的指標，不應被視為根據公認會計原則列報的金額的替代方案。公司不認為這些非公認會計準則財務指標可以替代或優於GAAP財務業績提供的信息。以下頁面提供了非公認會計準則財務指標與最直接可比的GAAP財務指標的對賬。
請參閲第 7a 項。本報告的 “有關市場風險的定量和定性披露”，用於進一步討論外幣匯率對公司經營業績和財務狀況的影響。
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度
服務收入。截至2023年12月31日的財年，該公司的收入為63.9億美元，與截至2022年12月31日止年度的72.4億美元相比，下降了11.7％。截至2023年12月31日的財年，美國業務收入下降了13.2％，至49.6億美元（佔總收入的77.5％），而截至2022年12月31日的年度為57.1億美元（佔總收入的78.9％）。截至2023年12月31日的財年，國際業務收入下降了5.9％，至14.4億美元（佔總收入的22.5％），而截至2022年12月31日的年度為15.3億美元（佔總收入的21.1％）。下文將進一步詳細討論每個應報告細分的促成因素。
截至2023年12月31日的財年，合同人才解決方案收入為39.0億美元，與截至2022年12月31日止年度的45.3億美元收入相比下降了14.1％。合同人才解決方案收入的關鍵驅動因素包括平均每小時賬單費率和公司參與專業人員在客户參與方面的工作時數。2023年合同人才解決方案收入的下降主要是由於公司參與專業人員的工作時數減少了20.8％，但平均賬單費率的增長7.7％部分抵消了這一下降。 經調整後，2023年合同人才解決方案收入與2022年相比下降了13.9％。在美國，與2022年相比，2023年收入在報告基礎上下降了16.4％，經調整後下降了16.2％。與2022年相比，2023年的國際收入在報告基礎上下降了5.0％，經調整後下降了4.8％。
截至2023年12月31日的財年，永久就業人才解決方案收入為5.67億美元，與截至2022年12月31日止年度的7.25億美元收入相比下降了21.7％。永久安置人才解決方案收入的關鍵驅動因素包括候選人安置數量和每次安置所賺取的平均費用.2023年永久安置人才解決方案收入的下降是由於安置數量減少了24.1％，但被每次招聘的平均費用增長2.4％所部分抵消。經調整後，2023年的永久就業人才解決方案收入與2022年相比下降了21.5％。在美國，與2022年相比，2023年收入在報告基礎上下降了23.3％，經調整後下降了23.1％。與2022年相比，2023年的國際收入在報告基礎上下降了17.9％，經調整後下降了17.2％。從歷史上看，對長期就業人才解決方案的需求比對合同人才解決方案的需求對經濟和勞動力市場條件更為敏感，預計這種情況將繼續下去。
截至2023年12月31日的財年，Protiviti的收入為19.3億美元，與截至2022年12月31日止年度的19.8億美元收入相比下降了2.5％。Protiviti收入的關鍵驅動因素是顧問根據客户參與度計算的計費時數和平均小時賬單費率。2023年Protiviti收入的下降主要是由於計費時數減少了6.6％，但平均每小時賬單費率的增長4.1％部分抵消了這一下降。經調整後，與2022年相比，Protiviti2023年的收入下降了2.4％。在美國，與2022年相比，2023年收入在報告基礎上下降了2.7％，經調整後下降了2.5％。與2022年相比，2023年的國際收入在報告基礎上下降了2.1％，經調整後下降了1.8％。
下表列出了非公認會計準則同比收入增長率與截至2023年12月31日止年度報告的同比收入增長率的對賬情況：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 全球 | 美國 | | 國際 |
| 合同人才解決方案 | | | | | |
| 正如報道的那樣 | -14.1 | % | | -16.4 | % | | -5.0 | % |
| 計費天數影響 | 0.2 | % | | 0.2 | % | | 0.3 | % |
| 貨幣影響 | — | | | — | | | -0.1 | % |
| 調整後 | -13.9 | % | | -16.2 | % | | -4.8 | % |
| 永久安置人才解決方案 | | | | | |
| 正如報道的那樣 | -21.7 | % | | -23.3 | % | | -17.9 | % |
| 計費天數影響 | 0.1 | % | | 0.2 | % | | 0.3 | % |
| 貨幣影響 | 0.1 | % | | — | | | 0.4 | % |
| 調整後 | -21.5 | % | | -23.1 | % | | -17.2 | % |
| Protiviti | | | | | |
| 正如報道的那樣 | -2.5 | % | | -2.7 | % | | -2.1 | % |
| 計費天數影響 | 0.1 | % | | 0.2 | % | | 0.3 | % |
| 貨幣影響 | — | | | — | | | — | |
| 調整後 | -2.4 | % | | -2.5 | % | | -1.8 | % |
毛利率。截至2023年12月31日的財年，該公司的毛利率為25.8億美元，較截至2022年12月31日的30.9億美元下降了16.8％。下文將進一步詳細討論每個應報告細分的促成因素。
合同人才解決方案的毛利率是收入減去服務成本，包括工資、參與專業人員的工資税和福利成本以及可報銷的費用。毛利率的主要驅動因素是：i) 工資賬單利差，代表支付給專業人員的工資與向客户開具的金額之間的差額；ii) 附帶成本，主要由工資税和福利成本組成；iii) 轉換收入，即在公司客户的合同頭寸轉換為永久職位時獲得的收入。
截至2023年12月31日的財年，合同人才解決方案的毛利率為15.5億美元，較截至2022年12月31日止年度的18.0億美元下降了14.1％。按收入的百分比計算，合同人才解決方案的毛利率在2023年和2022年均為39.8％。
永久就業人才解決方案的毛利率是收入減去可報銷的費用。截至2023年12月31日的財年，永久就業人才解決方案的毛利率為5.66億美元，較截至2022年12月31日的7.24億美元下降了21.7％。由於永久就業人才解決方案的可報銷費用微乎其微，因此毛利率的下降在很大程度上可以用前面討論的收入減少來解釋。
Protiviti的毛利率是收入減去服務成本，服務成本主要包括專業人員工資單、工資税、福利成本和可報銷費用。Protiviti毛利率的主要驅動因素是：i) 專業人員的相對構成和人數及其各自的薪酬和賬單費率；ii) 員工利用率，即花在客户互動上的時間與公司Protiviti員工的總可用時間成比例的關係。截至2023年12月31日的財年，Protiviti的毛利率為4.59億美元，較截至2022年12月31日的5.66億美元下降了18.9％。按收入的百分比計算，Protiviti報告的毛利率在2023年為23.8％，低於2022年的28.6％。按收入的百分比計算，Protiviti調整後的毛利率在2023年為24.6％，低於2022年的27.9％。調整後的毛利率百分比同比下降主要是由於員工利用率降低。
公司按報告分部劃分的毛利率彙總如下（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的財年 | | 人際關係 |
| 正如報道的那樣 | | 調整後 | | 正如報道的那樣 | | 調整後 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 毛利率 | | | | | | | | | | | | | | | |
合同人才解決方案 | $ | 1,549,312 | | | $ | 1,804,029 | | | $ | 1,549,312 | | | $ | 1,804,029 | | | 39.8 | % | | 39.8 | % | | 39.8 | % | | 39.8 | % |
永久安置人才解決方案 | 566,381 | | | 723,706 | | | 566,381 | | | 723,706 | | | 99.8 | % | | 99.8 | % | | 99.8 | % | | 99.8 | % |
Protiviti | 459,311 | | | 566,314 | | | 475,572 | | | 552,465 | | | 23.8 | % | | 28.6 | % | | 24.6 | % | | 27.9 | % |
| 總計 | $ | 2,575,004 | | | $ | 3,094,049 | | | $ | 2,591,265 | | | $ | 3,080,200 | | | 40.3 | % | | 42.7 | % | | 40.5 | % | | 42.6 | % |
下表提供了截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的非公認會計準則調整後毛利率與報告的毛利率（以千計）的對賬情況：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| 合同人才解決方案 | | 永久安置人才解決方案 | | Protiviti | | 總計 |
| $ | 佔收入的百分比 | | $ | 佔收入的百分比 | | $ | 佔收入的百分比 | | $ | 佔收入的百分比 |
| 毛利率 | | | | | | | | | | | |
| 正如報道的那樣 | $ | 1,549,312 | | 39.8 | % | | $ | 566,381 | | 99.8 | % | | $ | 459,311 | | 23.8 | % | | $ | 2,575,004 | | 40.3 | % |
| 調整數 (1) | — | | — | | | — | | — | | | 16,261 | | 0.8 | % | | 16,261 | | 0.2 | % |
| 調整後 | $ | 1,549,312 | | 39.8 | % | | $ | 566,381 | | 99.8 | % | | $ | 475,572 | | 24.6 | % | | $ | 2,591,265 | | 40.5 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| 合同人才解決方案 | | 永久安置人才解決方案 | | Protiviti | | 總計 |
| $ | 佔收入的百分比 | | $ | 佔收入的百分比 | | $ | 佔收入的百分比 | | $ | 佔收入的百分比 |
| 毛利率 | | | | | | | | | | | |
| 正如報道的那樣 | $ | 1,804,029 | | 39.8 | % | | $ | 723,706 | | 99.8 | % | | $ | 566,314 | | 28.6 | % | | $ | 3,094,049 | | 42.7 | % |
| 調整數 (1) | — | | — | | | — | | — | | | (13,849) | | (0.7 | %) | | (13,849) | | (0.1 | %) |
| 調整後 | $ | 1,804,029 | | 39.8 | % | | $ | 723,706 | | 99.8 | % | | $ | 552,465 | | 27.9 | % | | $ | 3,080,200 | | 42.6 | % |
(1)公司與Protiviti運營相關的遞延薪酬義務的變化包含在服務成本中，而相關的投資（收益）損失則單獨列報。上表中顯示的非公認會計準則財務調整旨在將員工遞延薪酬信託投資的投資（收益）損失重新歸類為包含相應債務變動的同一細列項目。這些調整對所得税前收入沒有影響。
銷售、一般和管理費用。公司的銷售、一般和管理費用主要包括員工薪酬、廣告、可變管理費用、折舊和佔用成本。截至2023年12月31日的財年，該公司報告的銷售、一般和管理費用為21.1億美元，較截至2022年12月31日止年度的21.2億美元下降0.5％。按收入的百分比計算，報告的銷售、一般和管理費用在2023年為33.0％，高於2022年的29.3％。截至2023年12月31日的財年，公司調整後的銷售、一般和管理費用為20.4億美元，較2022年的21.9億美元下降7.0％。按收入的百分比計算，調整後的銷售、一般和管理費用在2023年為31.8％，高於2022年的30.3％。下文將進一步詳細討論每個應報告細分的促成因素。
按報告計算，截至2023年12月31日止年度的合同人才解決方案的銷售、一般和管理費用為13.2億美元，較截至2022年12月31日的12.5億美元增長了5.8％。按收入的百分比計算，2023年合同人才解決方案的銷售、一般和管理費用為33.9％，高於2022年的27.5％。經調整後，截至2023年12月31日的財年，合同人才解決方案的銷售、一般和管理費用為12.6億美元，較2022年的13.1億美元下降了4.2％。按收入百分比計算，合同人才解決方案的調整後銷售、一般和管理費用在2023年為32.3％，高於2022年的28.9％，這主要是由於經濟狀況導致收入下降導致的負槓桿率。
截至2023年12月31日的財年，永久就業人才解決方案的銷售、一般和管理費用為4.99億美元，較截至2022年12月31日止年度的5.87億美元下降了15.0％。按收入百分比計算，2023年報告的永久就業人才解決方案服務的銷售、一般和管理費用為87.9％，高於2022年的81.0％。按收入百分比計算，2023年永久就業人才解決方案的調整後銷售、一般和管理費用為86.6％，高於2022年的82.2％，這主要是由於經濟狀況導致收入下降而導致的負槓桿率。
截至2023年12月31日的財年，Protiviti的銷售、一般和管理費用為2.88億美元，較截至2022年12月31日的2.82億美元增長了2.2％。2023年，Protiviti的銷售、一般和管理費用佔收入的百分比為14.9％，高於2022年的14.2％，這主要是由於經濟狀況導致收入下降導致的負槓桿率。
公司按應申報分部劃分的銷售、一般和管理費用匯總如下（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的財年 | | 人際關係 |
| 正如報道的那樣 | | 調整後 | | 正如報道的那樣 | | 調整後 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
銷售、一般和
行政開支 | | | | | | | | | | | | | | |
合同人才解決方案 | $ | 1,320,752 | | | $ | 1,248,378 | | | $ | 1,256,497 | | | $ | 1,311,748 | | | 33.9 | % | | 27.5 | % | | 32.3 | % | | 28.9 | % |
永久安置人才解決方案 | 498,881 | | | 587,164 | | | 491,377 | | | 596,084 | | | 87.9 | % | | 81.0 | % | | 86.6 | % | | 82.2 | % |
Protiviti | 287,898 | | | 281,754 | | | 287,898 | | | 281,754 | | | 14.9 | % | | 14.2 | % | | 14.9 | % | | 14.2 | % |
| 總計 | $ | 2,107,531 | | | $ | 2,117,296 | | | $ | 2,035,772 | | | $ | 2,189,586 | | | 33.0 | % | | 29.3 | % | | 31.8 | % | | 30.3 | % |
下表提供了截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的非公認會計準則銷售、一般和管理費用與報告的銷售、一般和管理費用（以千計）的對賬情況：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| 合同人才解決方案 | | 永久安置人才解決方案 | | Protiviti | | 總計 |
| $ | 佔收入的百分比 | | $ | 佔收入的百分比 | | $ | 佔收入的百分比 | | $ | 佔收入的百分比 |
銷售、一般和
行政開支 | | | | | | | | | | |
| 正如報道的那樣 | $ | 1,320,752 | | 33.9 | % | | $ | 498,881 | | 87.9 | % | | $ | 287,898 | | 14.9 | % | | $ | 2,107,531 | | 33.0 | % |
| 調整數 (1) | (64,255) | | (1.6 | %) | | (7,504) | | (1.3 | %) | | — | | — | | | (71,759) | | (1.2 | %) |
| 調整後 | $ | 1,256,497 | | 32.3 | % | | $ | 491,377 | | 86.6 | % | | $ | 287,898 | | 14.9 | % | | $ | 2,035,772 | | 31.8 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| 合同人才解決方案 | | 永久安置人才解決方案 | | Protiviti | | 總計 |
| $ | 佔收入的百分比 | | $ | 佔收入的百分比 | | $ | 佔收入的百分比 | | $ | 佔收入的百分比 |
銷售、一般和
行政開支 | | | | | | | | | | |
| 正如報道的那樣 | $ | 1,248,378 | | 27.5 | % | | $ | 587,164 | | 81.0 | % | | $ | 281,754 | | 14.2 | % | | $ | 2,117,296 | | 29.3 | % |
| 調整數 (1) | 63,370 | | 1.4 | % | | 8,920 | | 1.2 | % | | — | | — | | | 72,290 | | 1.0 | % |
| 調整後 | $ | 1,311,748 | | 28.9 | % | | $ | 596,084 | | 82.2 | % | | $ | 281,754 | | 14.2 | % | | $ | 2,189,586 | | 30.3 | % |
(1)公司與人才解決方案運營相關的員工遞延薪酬計劃債務的變化包含在銷售、一般和管理費用中，而相關的投資（收益）損失則單獨列報。上表中顯示的非公認會計準則財務調整旨在將員工遞延薪酬信託投資的投資（收益）損失重新歸類為包含相應債務變動的同一細列項目。這些調整對所得税前收入沒有影響。
（收益）員工遞延薪酬信託投資的虧損。根據公司的員工遞延薪酬計劃，員工直接投資賬户餘額，公司根據這些指示將持有的金額投資於相關的投資信託基金。當已實現和未實現的投資收益和損失發生時，公司的員工遞延薪酬計劃債務變動和調整將記錄在銷售、一般和管理費用中，如果是Protiviti，則記為服務成本。相關投資信託資產的價值
還會按等值和抵消金額進行變動，從而使公司沒有淨成本。公司持有的員工遞延薪酬信託投資的（收益）虧損主要包括未實現和已實現的損益以及信託投資的股息收入，在合併運營報表中單獨列報。截至2023年12月31日的財年，公司持有的員工遞延薪酬信託投資的（收益）虧損為8,800萬澳元的收入，截至2022年12月31日止年度的虧損為8,600萬美元。信託投資的收入歸因於2023年的正市場回報。
所得税和分部收入前的收入。截至2023年12月31日的財年，該公司的所得税前總收入為5.77億美元，佔收入的9.0％，低於截至2022年12月31日止年度的8.97億美元，佔收入的12.4％。截至2023年12月31日的財年，分部合併收入為5.55億美元，佔收入的8.7％，低於截至2022年12月31日止年度的8.91億美元，佔收入的12.3％。
公司的非公認會計準則合併分部收益彙總如下（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日的財年 |
| | 2023 | 佔收入的百分比 | | 2022 | 佔收入的百分比 |
| 分部合併收入 | | | | | |
| 合同人才解決方案 | $ | 292,815 | | 7.5 | % | | $ | 492,281 | | 10.9 | % |
| 永久安置人才解決方案 | 75,004 | | 13.2 | % | | 127,622 | | 17.6 | % |
| Protiviti | 187,674 | | 9.7 | % | | 270,711 | | 13.7 | % |
| 總計 | $ | 555,493 | | 8.7 | % | | $ | 890,614 | | 12.3 | % |
下表提供了截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的非公認會計準則分部合併收入與所得税前報告的收入的對賬情況（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日的財年 |
| 2023 | 佔收入的百分比 | | 2022 | 佔收入的百分比 |
| 所得税前收入 | $ | 576,583 | | 9.0 | % | | $ | 896,955 | | 12.4 | % |
| 淨利息收入 | (23,973) | | (0.3 | %) | | (8,008) | | (0.1) | % |
| 無形資產的攤銷 | 2,883 | | 0.0 | % | | 1,667 | | 0.0 | % |
| 分部合併收入 | $ | 555,493 | | 8.7 | % | | $ | 890,614 | | 12.3 | % |
所得税準備金。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的所得税準備金分別為28.7％和26.6％。2023年較高的税率可以歸因於不可扣除的支出增加和税收抵免減少的影響力。
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年份
有關截至2022年12月31日止年度的公司財務狀況和經營業績與截至2021年12月31日的年度相比變化的討論，可在公司於2023年2月10日向美國證券交易委員會提交的截至2022年12月31日財年的10-K表年度報告第二部分第7項中的 “管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析” 中找到美國證券交易委員會的網站位於 www.sec.gov 和 www.roberthalf.com/investor-center。
流動性和資本資源
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，公司流動性的變化主要是運營產生的資金和用於資本支出、員工遞延薪酬信託投資、扣除員工遞延薪酬信託的贖回、普通股回購和股息支付的資金的淨影響。
截至2023年12月31日和2022年12月31日，現金和現金等價物分別為7.32億美元和6.59億美元。截至2023年12月31日的年度中，經營活動提供了6.37億美元，分別被用於投資活動和融資活動的1.12億美元和4.61億美元淨現金所抵消。截至2022年12月31日的財年，經營活動提供了6.84億美元，分別被用於投資和融資活動的1.17億美元和5.09億美元的淨現金所抵消。在截至2023年12月31日的年度中，外幣匯率的波動使報告的現金及現金等價物增加了900萬美元，而2022年減少了1,800萬美元。
經營活動——截至2023年12月31日的財年，經營活動提供的淨現金為6.37億美元。這包括4.11億美元的淨收入（經上調的非現金項目為7,900萬美元）和營運資本變動提供的1.47億美元現金。截至2022年12月31日的財年，經營活動提供的淨現金為6.84億美元。這包括6.58億美元的淨收入，經上調的非現金項目為2.54億美元，被用於營運資本變動的淨現金2.28億美元所抵消。
投資活動——現金用於 截至2023年12月31日止年度的投資活動為1.12億美元。這包括4600萬美元的資本支出、1.03億美元的員工遞延薪酬信託投資以及為收購支付的100萬美元現金，部分被員工遞延薪酬信託贖回的3,800萬美元收益所抵消。截至2022年12月31日的財年，用於投資活動的現金為1.17億美元。這包括6,100萬美元的資本支出、6,700萬美元的員工遞延薪酬信託投資以及為收購支付的1900萬美元現金，部分被員工遞延薪酬信託贖回的3000萬美元收益所抵消。
2023年，資本支出，包括與雲計算實施相關的3500萬美元，總額為8,100萬美元，其中約67％是對軟件計劃和技術基礎設施的投資，這兩者對公司的可持續發展和未來的增長機會都很重要。雲計算安排的資本支出包含在公司合併現金流量表中經營活動的現金流中。資本支出包括在租户改善以及公司租賃辦公室的傢俱和設備上花費的金額。該公司目前預計，2024年的資本化支出將在9000萬美元至1.1億美元之間，其中4,500萬至5500萬美元與軟件計劃和技術基礎設施有關，包括與實施雲計算安排相關的資本化成本。
融資活動——截至2023年12月31日的財年，用於融資活動的現金為4.61億美元。這包括回購2.55億美元的普通股和向股東支付的2.06億美元股息。截至2022年12月31日的年度中，用於融資活動的現金為5.09億美元。這包括回購3.2億美元的普通股和向股東支付的1.89億美元股息。
截至2023年12月31日，公司有權根據市場狀況，不時在公開市場或私下談判交易中額外回購多達1,080萬股公司普通股。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，公司分別以2.32億美元的價格回購了300萬股股票，並分別在公開市場上回購了330萬股股票，成本為2.8億美元。進行了與員工股票計劃相關的額外股票回購，根據該計劃，員工投標公司股票以繳納適用的法定預扣税。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，此類回購總額為30萬股，成本為2600萬美元，回購總額為40萬股，成本分別為3,800萬美元。股票回購的資金來自運營產生的現金。
截至2023年12月31日，該公司的營運資金包括7.32億美元的現金及現金等價物以及8.61億美元的淨應收賬款，這兩者都將是持續流動性和財務彈性的重要來源。公司預計，內部產生的現金將足以支持公司的營運資金需求、公司的固定付款、股息和其他短期和長期債務。
由於公司的收入和淨收入在很大程度上取決於宏觀經濟狀況，因此對未來現金流的可見性有限。該公司與合同人才解決方案業務相關的可變直接成本將隨着收入的變化而波動。
2023年5月，公司簽署了一項修正案，將其1億美元的無抵押循環信貸額度（“信貸協議”）的到期日延長至2026年5月。信貸協議下的借款將根據借款條款支付利息，借款條款自2023年5月起生效，將根據調整後的定期擔保隔夜融資利率（“SOFR”）或替代基準利率加上適用的利潤率計算。信貸協議受某些財務契約的約束，截至2023年12月31日，公司遵守了這些契約。截至2023年12月31日或2022年12月31日，信貸協議下沒有借款。
2024年2月13日，公司宣佈向截至2024年2月23日的所有登記股東派發每股0.53美元的季度股息。股息將於2024年3月15日支付。
合同義務產生的物質現金需求
租賃。 截至2023年12月31日，該公司報告的當前和長期經營租賃負債分別為8,050萬美元和1.614億美元。這些餘額包括2024年及之後的最低租金承諾，根據截至2023年12月31日簽訂的不可取消的租賃合同，經過折扣以反映公司的借貸成本。
這些租約大多是房地產租賃。如果公司在租期結束之前騰出辦公地點，則公司可能有義務繼續支付租金。有關更多信息，請參閲註釋 G—“租賃”轉至本報告第二部分第8項中包含的公司合併財務報表。
購買義務。 截至2023年12月31日，公司承擔了2.016億美元的合同購買義務，主要與軟件訂閲、服務、電信服務和軟件維護協議有關。其中，1.053億美元預計將在未來十二個月內支付。這些購買義務是在正常業務過程中產生的。
員工遞延薪酬計劃。 截至2023年12月31日，公司在隨附的合併財務狀況表中報告的員工遞延薪酬計劃債務為5.729億美元。餘額應根據員工在延期發放資金時所做的選擇支付給員工。這些付款的時間可能會根據包括終止公司與參與者的僱傭安排在內的因素而變化。這些債務由對投資信託基金的捐款提供資金，截至2023年12月31日，該信託基金的資產基本等於債務。這些計劃的資產由獨立受託人持有，供參與的員工使用，由貨幣市場基金和共同基金組成。有關更多信息，請參見注釋 J—“員工遞延薪酬計劃”轉至本報告第二部分第8項中包含的公司合併財務報表。
項目 7A。關於市場風險的定量和定性披露
由於公司的部分淨收入來自其在美國以外的業務，並且以當地貨幣計價，因此公司容易受到外幣波動的影響。公司的外幣匯率敞口主要與公司的外國子公司有關。匯率影響公司報告的收入、支出、收益、資產和負債的美元價值。
在截至2023年12月31日的年度中，公司約有22.5％的收入來自美國境外。這些業務以本位幣進行業務交易，本位幣與當地貨幣相同。因此，外幣兑美元價值的波動，尤其是加元、英鎊、歐元、澳元和巴西雷亞爾對公司公佈的業績產生了影響。根據公認會計原則，以外幣計價的收入和支出按該期間的月平均匯率折算成美元。因此，隨着美元價值相對於公司國際市場貨幣的變化，公司報告的業績也有所不同。
2023年，與去年同期相比，美元兑公司開展業務的主要貨幣表現好壞參半，兑澳元和加元走強，兑歐元、英鎊和巴西雷亞爾走弱。這些波動對截至2023年12月31日止年度的報告收入產生了名義影響。由於公司幾乎所有的國際業務在相同的國家和貨幣內產生收入和支出支出，因此截至2023年12月31日的財年，外幣匯率對報告淨收益的影響也是名義上的。
在截至2024年1月31日的一個月中，自2023年12月31日以來，美元兑英鎊、巴西雷亞爾、歐元、加元和澳元已經走弱。如果在2024年全年外幣匯率保持在2024年1月的水平，則貨幣對公司全年報告收入的影響將是有利的，但對運營開支的不利影響將抵消。這些結果可能會對報告的淨收入產生微不足道的影響。
外幣匯率的波動會影響公司股東權益的美元金額。公司國際子公司的資產和負債按期末的有效匯率折算成美元。由此產生的折算調整作為累計其他綜合（收益）虧損的一部分記入股東權益。儘管貨幣波動會影響公司報告的業績和股東權益，但這種波動通常不會影響現金流或導致實際經濟收益或損失。公司通常很少進行跨境資金轉移，包括來自公司外國子公司的股息，以及與公司間營運資金要求相關的往返美國的轉賬。
第 8 項。財務報表和補充數據
羅伯特·哈夫公司
合併財務狀況表
（以千計，股票金額除外）
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 十二月三十一日 |
| | | 2023 | | 2022 |
| 資產 | | | | |
| 現金和現金等價物 | | $ | 731,740 | | | $ | 658,626 | |
| 應收賬款，淨額 | | 860,872 | | | 1,018,287 | |
| 員工遞延薪酬信託資產 | | 571,046 | | | 432,734 | |
| 其他流動資產 | | 133,481 | | | 175,465 | |
| 流動資產總額 | | 2,297,139 | | | 2,285,112 | |
| 財產和設備，淨額 | | 108,809 | | | 109,687 | |
| 使用權資產 | | 209,256 | | | 201,998 | |
| | | | |
| 善意 | | 237,970 | | | 237,810 | |
| 非當期遞延所得税 | | 140,135 | | | 124,564 | |
| 其他非流動資產 | | 17,480 | | | 5,317 | |
| 總資產 | | $ | 3,010,789 | | | $ | 2,964,488 | |
| 負債 | | | | |
| 應付賬款和應計費用 | | $ | 156,662 | | | $ | 168,163 | |
| 應計工資和福利成本 | | 413,933 | | | 472,310 | |
| 員工遞延薪酬計劃債務 | | 572,913 | | | 474,111 | |
| 應繳所得税 | | 11,144 | | | 15,535 | |
| | | | |
| 當期經營租賃負債 | | 80,459 | | | 86,083 | |
| 流動負債總額 | | 1,235,111 | | | 1,216,202 | |
| | | | |
| 非流動經營租賃負債 | | 161,440 | | | 151,768 | |
| 其他非流動負債 | | 25,887 | | | 27,960 | |
| 負債總額 | | 1,422,438 | | | 1,395,930 | |
承付款和意外開支（注L） | | | | |
| 股東權益 | | | | |
優先股，$0.001面值；授權 5,000,000股份； 無發行的 | | — | | | — | |
普通股，$0.001面值；授權 260,000,000股票；已發行和流通股份 105,208,817和 107,698,498股份 | | 105 | | | 108 | |
| 額外的實收資本 | | 1,354,703 | | | 1,293,565 | |
| 累計其他綜合收益（虧損） | | (32,626) | | | (43,623) | |
| 留存收益 | | 266,169 | | | 318,508 | |
| 股東權益總額 | | 1,588,351 | | | 1,568,558 | |
| 負債和股東權益總額 | | $ | 3,010,789 | | | $ | 2,964,488 | |
隨附的合併財務報表附註
是這些財務報表的組成部分。
28
羅伯特·哈夫公司
合併運營報表
（以千計，每股金額除外）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日的年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 服務收入 | | $ | 6,392,517 | | | $ | 7,238,142 | | | $ | 6,461,444 | |
| 服務成本 | | 3,817,513 | | | 4,144,093 | | | 3,765,416 | |
| 毛利率 | | 2,575,004 | | | 3,094,049 | | | 2,696,028 | |
| 銷售、一般和管理費用 | | 2,107,531 | | | 2,117,296 | | | 1,951,282 | |
| 持有員工遞延薪酬信託的投資產生的（收入）虧損 | | (88,020) | | | 86,139 | | | (61,078) | |
| 無形資產的攤銷 | | 2,883 | | | 1,667 | | | 2,241 | |
| 淨利息收入 | | (23,973) | | | (8,008) | | | (197) | |
| 所得税前收入 | | 576,583 | | | 896,955 | | | 803,780 | |
| 所得税準備金 | | 165,437 | | | 239,036 | | | 205,154 | |
| 淨收入 | | $ | 411,146 | | | $ | 657,919 | | | $ | 598,626 | |
| | | | | | |
| 每股淨收益： | | | | | | |
| 基本 | | $ | 3.90 | | | $ | 6.08 | | | $ | 5.42 | |
| 稀釋 | | $ | 3.88 | | | $ | 6.03 | | | $ | 5.36 | |
| | | | | | |
| 加權平均份額： | | | | | | |
| 基本 | | 105,530 | | | 108,214 | | | 110,482 | |
| 稀釋 | | 106,074 | | | 109,171 | | | 111,718 | |
| | | | | | |
| 每股申報的股息 | | $ | 1.92 | | | $ | 1.72 | | | $ | 1.52 | |
隨附的合併財務報表附註
是這些財務報表的組成部分。
29
羅伯特·哈夫公司
綜合收益（虧損）合併報表
（以千計）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日的年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 綜合收益（虧損）： | | | | | | |
| 淨收入 | | $ | 411,146 | | | $ | 657,919 | | | $ | 598,626 | |
| 其他綜合收益（虧損）： | | | | | | |
| 扣除税款的外幣折算調整 | | 11,184 | | | (25,274) | | | (18,702) | |
| 扣除税款的外國固定福利計劃調整 | | (187) | | | 4,273 | | | 812 | |
| 其他綜合收益總額（虧損） | | 10,997 | | | (21,001) | | | (17,890) | |
| 綜合收益總額（虧損） | | $ | 422,143 | | | $ | 636,918 | | | $ | 580,736 | |
隨附的合併財務報表附註
是這些財務報表的組成部分。
30
羅伯特·哈夫公司
股東權益合併報表
（以千計，每股金額除外）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | 額外的實收資本 | | 累計其他綜合收益（虧損） | | 留存收益 | | 總計 |
| 股份 | | 面值 | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至2020年12月31日的餘額 | 113,128 | | $ | 113 | | | $ | 1,179,972 | | | $ | (4,732) | | | $ | 29,936 | | | $ | 1,205,289 | |
| 淨收入 | — | | — | | — | | — | | 598,626 | | 598,626 |
| | | | | | | | | | | |
| 其他綜合收益（虧損） | — | | — | | — | | (17,890) | | — | | (17,890) | |
申報的股息 ($)1.52每股） | — | | — | | — | | — | | (170,679) | | (170,679) | |
| 限制性股票的淨髮行量 | 701 | | 1 | | (1) | | — | | — | | — | |
| 基於股票的薪酬 | — | | — | | 55,932 | | — | | — | | 55,932 | |
| 回購普通股 | (3,143) | | (3) | | — | | — | | (290,224) | | (290,227) | |
| | | | | | | | | | | |
| 2021 年 12 月 31 日的餘額 | 110,686 | | $ | 111 | | | $ | 1,235,903 | | | $ | (22,622) | | | $ | 167,659 | | | $ | 1,381,051 | |
| | | | | | | | | | | |
| 淨收入 | — | | — | | — | | — | | 657,919 | | 657,919 |
| | | | | | | | | | | |
| 其他綜合收益（虧損） | — | | — | | — | | (21,001) | | — | | (21,001) |
申報的股息 ($)1.72每股） | — | | — | | — | | — | | (189,266) | | (189,266) |
| 限制性股票的淨髮行量 | 693 | | 1 | | (1) | | — | | — | | — |
| 基於股票的薪酬 | — | | — | | 57,663 | | — | | — | | 57,663 |
| 回購普通股 | (3,681) | | (4) | | — | | — | | (317,804) | | (317,808) |
| | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的餘額 | 107,698 | | $ | 108 | | | $ | 1,293,565 | | | $ | (43,623) | | | $ | 318,508 | | | $ | 1,568,558 | |
| | | | | | | | | | | |
| 淨收入 | — | | — | | — | | — | | 411,146 | | 411,146 |
| 其他綜合收益（虧損） | — | | — | | — | | 10,997 | | — | | 10,997 |
申報的股息 ($)1.92每股） | — | | — | | — | | — | | (206,043) | | (206,043) |
| 限制性股票的淨髮行量 | 889 | | 1 | | (1) | | — | | — | | — |
| 基於股票的薪酬 | — | | — | | 61,139 | | — | | — | | 61,139 |
| 回購普通股 | (3,378) | | (4) | | — | | — | | (257,442) | | (257,446) |
| | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的餘額 | 105,209 | | $ | 105 | | | $ | 1,354,703 | | | $ | (32,626) | | | $ | 266,169 | | | $ | 1,588,351 | |
隨附的合併財務報表附註
是這些財務報表的組成部分。
31
羅伯特·哈夫公司
合併現金流量表
（以千計）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日的年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 來自經營活動的現金流： | | | | | | |
| 淨收入 | | $ | 411,146 | | | $ | 657,919 | | | $ | 598,626 | |
| 為使淨收入與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整： | | | | | | |
| 信用損失備抵金 | | 8,752 | | | 8,771 | | | 9,464 | |
| 折舊 | | 51,364 | | | 47,398 | | | 52,210 | |
| 雲計算實施成本的攤銷 | | 44,720 | | | 28,925 | | | 28,023 | |
| 無形資產的攤銷 | | 2,883 | | | 1,667 | | | 2,241 | |
| 員工遞延薪酬信託投資的已實現和未實現（收益）虧損 | | (72,971) | | | 98,776 | | | (37,359) | |
| 基於股票的薪酬 | | 61,139 | | | 57,663 | | | 55,932 | |
| 遞延所得税 | | (16,568) | | | 10,810 | | | (21,133) | |
| 扣除收購影響後的運營資產和負債的變化： | | | | | | |
| 應收賬款 | | 156,269 | | | (65,626) | | | (292,628) | |
| 資本化雲計算實施成本 | | (34,895) | | | (40,357) | | | (31,240) | |
| 應付賬款和應計費用 | | (14,698) | | | 3,735 | | | 52,610 | |
| 應計工資和福利成本 | | (61,725) | | | (58,067) | | | 99,005 | |
| 員工遞延薪酬計劃債務 | | 98,802 | | | (61,165) | | | 100,058 | |
| 應繳所得税 | | 10,721 | | | 2,596 | | | 3,587 | |
| 其他資產和負債，淨額 | | (8,058) | | | (9,295) | | | (16,260) | |
| 經營活動提供的淨現金流 | | 636,881 | | | 683,750 | | | 603,136 | |
| | | | | | |
| 來自投資活動的現金流： | | | | | | |
| 資本支出 | | (45,874) | | | (61,120) | | | (36,611) | |
| 對員工遞延薪酬信託的投資 | | (102,969) | | | (67,388) | | | (85,432) | |
| 員工遞延薪酬信託贖回的收益 | | 37,628 | | | 30,869 | | | 34,434 | |
| 收購款項，扣除獲得的現金 | | (1,035) | | | (18,984) | | | — | |
| 用於投資活動的淨現金流量 | | (112,250) | | | (116,623) | | | (87,609) | |
| | | | | | |
| 來自融資活動的現金流量: | | | | | | |
| 償還應付票據 | | — | | | — | | | (239) | |
| 回購普通股 | | (254,625) | | | (319,897) | | | (287,738) | |
| 已支付的股息 | | (205,910) | | | (189,286) | | | (170,612) | |
| 用於融資活動的淨現金流量 | | (460,535) | | | (509,183) | | | (458,589) | |
| 匯率波動的影響 | | 9,018 | | | (18,319) | | | (12,363) | |
| 現金和現金等價物的變化 | | 73,114 | | | 39,625 | | | 44,575 | |
| 期初的現金和現金等價物 | | 658,626 | | | 619,001 | | | 574,426 | |
| 期末的現金和現金等價物 | | $ | 731,740 | | | $ | 658,626 | | | $ | 619,001 | |
| | | | | | |
| 現金流信息的補充披露： | | | | | | |
| 年內為以下用途支付的現金： | | | | | | |
| 利息 | | $ | 315 | | | $ | 368 | | | $ | 548 | |
| 所得税，扣除退款 | | $ | 168,488 | | | $ | 217,927 | | | $ | 219,726 | |
| 非現金物品： | | | | | | |
| 回購等待結算的普通股 | | $ | 4,394 | | | $ | 3,504 | | | $ | 5,593 | |
| 員工遞延薪酬信託基金內部的資金交換 | | $ | 114,821 | | | $ | 103,003 | | | $ | 116,815 | |
| 與收購相關的或有對價 | | $ | 350 | | | $ | 1,300 | | | $ | — | |
隨附的合併財務報表附註
是這些財務報表的組成部分。
32
合併財務報表附註
附註A—重要會計政策摘要
運營性質。Robert Half Inc.（以下簡稱 “公司”）是一家專業的人才解決方案和業務諮詢公司，致力於將優秀公司的機會與高技能求職者聯繫起來。 羅伯特·哈夫®為財務和會計、技術、營銷和創意、法律、行政和客户支持職位提供合同人才解決方案和永久就業人才解決方案。Robert Half 也是 Protiviti®，一家提供內部審計、風險、業務和技術諮詢解決方案的全球諮詢公司。
該公司在北美、南美、歐洲、亞洲和澳大利亞開展業務。該公司是特拉華州的一家公司。
演示基礎。公司的合併財務報表（“財務報表”）是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則（“GAAP”）和證券交易委員會（“SEC”）的規則編制的。為了符合2023年的列報方式，對前幾年的合併財務報表進行了某些重新分類。
整合原則。財務報表包括公司及其子公司的賬目，均為全資所有。所有公司間餘額和交易均已在合併中清除。
估算值的使用。根據公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和假設，這些估計和假設會影響財務報表日報告的資產負債金額和或有資產負債的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。截至2023年12月31日，此類估計包括信貸損失備抵金、可變對價、工傷補償損失、應計醫療費用、所得税和其他税款，以及公司商譽減值評估和股票補助估值中使用的假設，視市場條件而定。實際結果和結果可能不同於管理層的估計和假設。
服務收入。該公司的收入來自 三細分市場：合同人才解決方案、永久就業人才解決方案和Protiviti。當向客户交付承諾的商品或服務時，收入即予以確認，該金額反映了公司為換取這些商品或服務而預計有權獲得的對價。參見注釋 C—“收入確認”以進一步討論收入確認會計政策。
服務成本。合同人才解決方案的直接成本包括公司聘用專業人員的工資、工資税和福利成本以及可報銷的費用。永久安置人才解決方案的直接成本包括可報銷的費用。Protiviti的直接服務成本包括專業人員工資、工資税和福利成本以及可報銷的費用。
廣告費用。公司將所有廣告費用按實際支出支出。廣告費用為 $54.8百萬，美元55.6百萬和美元49.3截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分別為百萬美元。
（收益）員工遞延薪酬信託投資的虧損。根據公司的員工遞延薪酬計劃，員工直接投資賬户餘額，公司根據這些指示將持有的金額投資於相關的投資信託基金。當已實現和未實現的投資收益和損失發生時，公司對員工的遞延薪酬義務的變動和調整記錄在銷售、一般和管理費用中，如果是Protiviti，則記為服務成本。相關投資信託資產的價值也以相等的抵消性金額變化，使公司沒有淨成本。公司持有的員工遞延薪酬信託投資的（收益）虧損主要包括未實現和已實現的損益以及信託投資的股息收入，在合併運營報表中單獨列報。
下表列出了公司在員工遞延薪酬信託中持有的投資的（收入）虧損（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日的財年 |
| | 2023 | | | 2022 | | 2021 |
| 股息收入 | | $ | (15,049) | | | | $ | (12,637) | | | $ | (23,719) | |
| 已實現和未實現（收益）虧損 | | (72,971) | | | | 98,776 | | | (37,359) | |
| 持有員工遞延薪酬信託的投資產生的（收入）虧損 | | $ | (88,020) | | | | $ | 86,139 | | | $ | (61,078) | |
綜合收益（虧損）。綜合收益（虧損）包括淨收益和直接記入股東權益的某些其他項目。公司其他綜合收益（虧損）的唯一來源是外幣折算和國外固定福利計劃調整。
現金和現金等價物。公司將所有在購買之日到期日為三個月或更短的高流動性投資視為現金等價物。這包括符合被視為現金等價物的要求的貨幣市場基金。但是，投資信託中持有的貨幣市場基金被用作投資以履行公司在員工遞延薪酬計劃下的義務，被視為投資，幷包含在合併財務狀況表的員工遞延薪酬信託資產中。
金融工具的公允價值。 以公允價值記錄的資產和負債根據三級公允價值層次結構進行計量和分類，其基礎是市場上可用來衡量公允價值的投入的可觀察性，總結如下：
級別 1：相同資產或負債的可觀察輸入，例如活躍市場的報價
級別 2：活躍市場中除報價之外的其他可直接或間接觀察到的投入
第 3 級：不可觀察的輸入，其中幾乎沒有或根本沒有市場數據，這需要管理層的最佳估計和假設，供市場參與者在對資產或負債進行定價時使用
現金、應收賬款淨額以及應付賬款和應計費用的賬面價值由於其短期性質而接近公允價值。公司持有共同基金和貨幣市場基金，以履行其員工遞延薪酬計劃下的義務，這些計劃是根據相同資產（1級）的活躍市場報價按公允價值計值的。
下表按重要類別和經常性公允價值計量彙總了公司的金融工具（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 使用公允價值測量 |
| 截至2023年12月31日的餘額 | | 報價
在活躍市場中購買相同資產（級別 1） | | 重要的其他可觀測輸入
（第 2 級） | | 大量不可觀察的輸入
（第 3 級） |
| | | | | | | |
| 現金等價物 | | | | | | | |
| 貨幣市場基金 | $ | 351,230 | | | $ | 351,230 | | | — | | | — | |
| | | | | | | |
| 員工遞延薪酬信託資產 | | | | | | | |
| 貨幣市場基金 | $ | 124,710 | | | $ | 124,710 | | | — | | | — | |
| 共同基金-債券 | 35,373 | | | 35,373 | | | — | | | — | |
| 共同基金-股票 | 316,764 | | | 316,764 | | | — | | | — | |
| 共同基金-混合 | 94,199 | | | 94,199 | | | — | | | — | |
| 員工遞延薪酬信託資產總額 | $ | 571,046 | | | $ | 571,046 | | | — | | | — | |
| | | | | | | |
| | | 使用公允價值測量 |
| 截至2022年12月31日的餘額 | | 報價
在活躍市場中購買相同資產（級別 1） | | 重要的其他可觀測輸入
（第 2 級） | | 大量不可觀察的輸入
（第 3 級） |
| | | | | | | |
| 現金等價物 | | | | | | | |
| 貨幣市場基金 | $ | 344,745 | | | $ | 344,745 | | | — | | | — | |
| | | | | | | |
| 員工遞延薪酬信託資產 | | | | | | | |
| 貨幣市場基金 | $ | 77,730 | | | $ | 77,730 | | | — | | | — | |
| 共同基金-債券 | 31,096 | | | 31,096 | | | — | | | — | |
| 共同基金-股票 | 245,908 | | | 245,908 | | | — | | | — | |
| 共同基金-混合 | 78,000 | | | 78,000 | | | — | | | — | |
| 員工遞延薪酬信託資產總額 | $ | 432,734 | | | $ | 432,734 | | | — | | | — | |
某些項目，例如商譽和其他無形資產，以非經常性公允價值確認或披露。公司使用三級輸入確定這些項目的公允價值。在估算金融工具的公允價值時存在固有的侷限性，報告的公允價值不一定表示當前市場交易中將實現的金額。
信用損失補貼。由於客户無法支付所需的款項，公司面臨信貸損失。公司根據對客户的信用狀況、歷史損失統計數據、預付款、追回款項、客户應收賬款餘額的年限、當前的業務狀況和宏觀經濟趨勢的審查，為這些潛在的信用損失設立了備抵金。公司根據資產類型和地理位置考慮貿易應收賬款的風險特徵，以集體評估貿易應收賬款。公司對這些合併應收賬款進行信用損失估算，以確定預期的信貸損失。
下表列出了2021年12月31日至2023年12月31日信貸損失備抵中的活動（以千計）：
| | | | | |
| 信用損失備抵金 |
| |
| |
截至2021年12月31日的餘額 | $ | 21,530 | |
| 費用轉為支出 | 8,771 | |
| 扣除額 | (7,091) | |
| 其他，包括翻譯調整 | (649) | |
截至2022年12月31日的餘額 | $ | 22,561 | |
| 費用轉為支出 | 8,752 | |
| 扣除額 | (6,486) | |
| 其他，包括翻譯調整 | 362 | |
截至 2023 年 12 月 31 日的餘額 | $ | 25,189 | |
財產和設備。財產和設備按成本入賬。 折舊是在以下使用壽命內使用直線法計算的：
| | | | | |
| 計算機硬件 | 2到3年份 |
| 計算機軟件 | 2到 5年份 |
| 傢俱和設備 | 3到 5年份 |
| 租賃權改進 | 租賃期限 |
內部使用軟件。該公司開發和實施供內部使用的軟件，以增強運營技術基礎設施的性能和能力。開發內部用途軟件所產生的直接成本從認為內部使用軟件可能完成之時起到該軟件可供使用時開始計入資本化。所有其他初步和規劃階段的費用均在發生時記作支出。託管安排中產生的雲計算實施成本作為其他流動資產和其他非流動資產的組成部分列報，而所有其他資本化內部用途軟件開發成本在合併財務狀況表中作為財產和設備內計算機軟件的組成部分進行報告。資本化軟件成本使用直線法在軟件的估計使用壽命內攤銷，範圍從 二到 五年.
租賃。公司從一開始就確定合同安排是否為租賃。經營租賃包含在合併財務狀況表中的經營租賃使用權（“ROU”）資產、流動經營租賃負債和非流動經營租賃負債中。該公司目前沒有融資租賃。
ROU資產代表公司在租賃期內使用標的資產的權利，租賃負債代表公司支付租賃產生的租賃款項的義務。經營租賃ROU資產和負債根據租賃期內租賃付款的現值在租賃的佔有日（通常，這是開始日期）進行確認。現值中包含的租賃付款是固定租賃付款和固定管理費。經營租賃ROU資產包括在開始日期之前支付的任何款項，不包括租賃激勵措施。由於公司的大多數租約都沒有提供隱含利率，因此公司在確定租賃付款的現值時，根據開始之日獲得的信息，估算其抵押增量借款利率。該公司採用投資組合方法對其租賃類別適用貼現率。租賃付款的租賃費用在租賃期內按直線方式確認。該公司沒有任何材料轉租。該公司目前在租賃中沒有剩餘價值擔保或限制性契約。該公司的合同包含租賃和非租賃部分，這些部分是合併計算的。
商譽和無形資產。商譽和無形資產主要包括被收購公司在收購之日超過其淨有形資產的公允市場價值的成本。可識別的無形資產在其生命週期中分期付款，通常包括 二到 五年。商譽不攤銷，但至少每年進行一次減值測試。公司在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的每年的第二季度完成了年度商譽減值評估，並確定無需調整商譽賬面價值。在截至2023年12月31日的六個月中，沒有任何事件或情況變化導致公司進行中期減值評估。
所得税。該公司的業務需繳納美國聯邦、州、地方和國外所得税。在確定其遞延所得税資產和負債以及所得税準備金時，公司根據適用於其在不同司法管轄區的業務的已頒佈的税法做出判斷和解釋。遞延所得税資產和負債是使用當前頒佈的税率來衡量和記錄的，公司預計，該税率將適用於收回或結清這些臨時差異的年份的應納税所得額。公司遞延所得税資產的預期實現情況發生重大變化的可能性取決於未來的應納税所得額及其在各個相關司法管轄區的税收籌劃策略的有效性。
公司還評估了估值補貼的必要性，以將遞延所得税資產減少到可變現金額。管理層評估所有正面和負面證據，並對過去和未來事件（包括經營業績）做出判斷，以幫助確定何時更有可能無法實現全部或部分遞延所得税資產。在適當的情況下，將估值補貼記入遞延所得税資產，以抵消可能無法實現的未來税收優惠。美元的估值補貼25.8百萬和美元23.6截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日，分別記錄了百萬個。記錄的估值準備金主要與某些國際業務的淨營業虧損有關。如果此類虧損最終用於抵消未來的分部收入，則公司將確認不超過估值準備金全額的税收優惠。
經濟合作與發展組織（“經合組織”）是一個由包括美國在內的許多國家組成的國際協會，它推出了一個框架，徵收15％的全球最低公司税，稱為第二支柱，自2024年開始的納税年度生效。目前，美國尚未頒佈納入第二支柱的法律，但是，公司運營所在的某些國家已經或正在通過立法來實施第二支柱。經合組織繼續發佈更多指南，各國正在實施立法，廣泛採用第二支柱的《全球反税基侵蝕示範規則》（“GloBE”）。該公司正在繼續評估第二支柱的Globe示範規則和相關立法，及其對未來時期的潛在影響。
工人’補償。除要求參與國家運營的保險基金的州外，公司保留第一筆美元的經濟負擔0.5工傷賠償索賠每發生一百萬起。工傷補償包括提出的索賠的持續醫療和賠償費用，這些費用可以在受傷之日後的多年內支付。索賠金額超過 $0.5數百萬人已投保。工傷補償費用包括超過美元的索賠的保險費0.5百萬，公司工傷補償管理人收取的索賠管理費，向國家運營的保險基金支付的保費，以及公司對已發生但未報告的索賠（“IBNR”）和現有索賠持續發展的負債估算。
IBNR索賠準備金以及每個報告期內現有索賠的持續發展準備金包括估計數。公司已使用損失發展率為工傷賠償索賠建立了儲備金，損失發展率是根據歷史損失統計數據定期進行第三方精算估值估算的，其中包括公司的工傷補償索賠的歷史頻率和嚴重程度以及對未來成本趨勢的估計。儘管管理層認為其假設和估計是適當的，但實際經驗的重大差異或假設的重大變化可能會對公司的未來業績產生重大影響。
應計醫療費用。 該公司為其員工提供多種醫療計劃，並保留了前一美元的經濟負擔1.0每位索賠人每年的醫療索賠金額為百萬元。索賠金額超過 $1.0每位索賠人每年投保百萬美元。醫療費用包括超過美元的索賠的保險費1.0百萬美元、索賠管理費、處方費和報銷費，以及公司對IBNR索賠和現有索賠持續發展的責任估算。醫療費用作為銷售、一般和管理費用的組成部分列報，如果是風險諮詢和內部審計服務，則在合併運營報表中列報服務成本。
IBNR索賠準備金以及每個報告期內現有索賠的持續發展準備金包括估計數。公司已使用利率建立了醫療索賠儲備金，這些利率是根據歷史損失統計數據（包括公司的歷史索賠數據和對未來索賠趨勢的估計）定期進行第三方精算估值估算的。儘管管理層認為其假設和估計是適當的，但實際經驗的重大差異或假設的重大變化可能會對公司的未來業績產生重大影響。
外幣翻譯。公司及其子公司的報告貨幣為美元。公司國際子公司的本位幣是其當地貨幣。公司國際子公司的經營業績按該期間通行的月平均匯率折算。公司國際子公司的財務狀況在期末按當前匯率折算，相關的折算調整作為股東權益中累計其他綜合收益（虧損）的一部分入賬。外幣交易產生的收益和虧損作為銷售、一般和管理費用的組成部分列在合併運營報表中，並非在所有列報期內都是重要的。
股票薪酬。根據各種股票計劃，高管、員工和外部董事已經獲得或可能獲得限制性股票、股票單位、股票增值權或購買普通股的期權的補助。
公司確認的薪酬支出等於預計授予的所有股票支付獎勵的授予日公允價值。這筆費用在整個獎項的必要服務期內以直線方式入賬。公司使用授予日股票的公允市場價值來確定其限制性股票和股票單位獎勵的授予日公允價值，除非獎勵受市場條件的約束，在這種情況下，公司使用二項式格子模型（即蒙特卡羅模擬模型）。蒙特卡羅模擬模型利用多個輸入變量來確定基於股票的薪酬公允價值。
公司現有的股票計劃未授予任何股票增值權。自2006年以來，該公司沒有授予任何購買普通股的期權。
附註B——新的會計聲明
最近通過的會計公告
沒有.
最近發佈的會計公告尚未通過
分部報告。2023年12月，財務會計準則委員會（“FASB”）發佈了第2023-07號會計準則更新（“ASU”），《分部報告》（主題280）：對應報告的分部披露的改進。亞利桑那州立大學的修正案旨在主要通過加強對重大分部支出的披露來改善可報告的分部披露要求。該亞利桑那州立大學在2023年12月15日之後開始的財政期和2024年12月15日之後的過渡期內對公共申報人有效，但允許提前採用。該公司目前正在評估新指南對其合併財務報表和相關披露的影響。
所得税披露. 2023年12月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2023-09號《所得税（主題740）：所得税披露的改進》。根據該ASU，如果税前收入乘以適用的法定所得税率計算出的金額等於或大於税前收入乘以適用的法定所得税率計算出的金額的5％，則公共申報人必須每年披露税率對賬中的具體類別，以及（2）為符合量化門檻的對賬項目提供更多信息。新指南自2024年12月15日起對公共申報人生效，年度有效期為一年。允許提前收養。該公司目前正在評估新指南對其合併財務報表和相關披露的影響。
附註 C—收入確認
該公司的收入來自 三細分市場：合同人才解決方案、永久就業人才解決方案和Protiviti。當向客户交付承諾的商品或服務時，收入即予以確認，該金額反映了公司為換取這些商品或服務而預計有權獲得的對價。綜合運營報表中列報的服務收入是指向客户提供的服務，可變對價較低，例如銷售調整和補貼。報銷，包括與差旅和自付費用有關的報銷，也包括在服務收入中，同等數額的可報銷費用包含在服務費用中。
合同人才解決方案收入。合同人才解決方案來自與客户簽訂合同的收入按公司聘用專業人員提供服務時公司有權開具發票的金額進行確認。公司派遣的絕大多數敬業專業人員是公司在執行任務期間的合法員工。公司支付所有相關的就業費用，包括工傷補償保險、州和聯邦失業税、社會保障和某些附帶福利。公司承擔員工被客户接受的風險。
公司將合同人才解決方案收入按總額記錄為本金，而在列報收入和支出時按代理人的淨收入進行記錄。公司得出結論，毛額申報是適當的，因為公司（i）有識別和僱用合格員工的風險，（ii）可以自由選擇員工並確定其價格和職責，（iii）為客户未全額支付的服務承擔風險。向客户選擇的時間管理或供應商管理服務提供商支付的費用被記錄為收入減少，因為公司不是這些服務的主要義務人。
永久就業人才解決方案收入。 永久就業人才解決方案來自與客户簽訂合同的收入主要在求職者接受長期工作機會時得到確認。該公司在估算未通過以下方式留在客户身邊的永久安置候選人的財務影響方面有着豐富的歷史 90-天保修期。這些金額主要根據歷史數據確定，並記為負債。向客户支付的費用通常按新員工年薪的百分比計算。永久就業人才解決方案服務不向求職者收取任何費用。
Protiviti 的收入。 Protiviti的諮詢服務通常按時間和材料或固定費用提供。在時間和材料安排和固定費用安排下獲得的收入使用比例績效法進行確認。收入是使用產生的成本相對於合約總估計成本來衡量的，以衡量公司履行績效義務的進展情況。所產生的成本代表已完成的工作，因此最能描述向客户移交控制權的情況。Protiviti 的諮詢服務通常包含一項或多項在一段時間內履行的履約義務。隨着履行義務的履行，收入會隨着時間的推移而確認，因為所提供的服務除公司外沒有任何其他用途，而且合同中通常包含賦予公司迄今為止所提供服務的可執行的付款權的措辭。
公司定期評估是否需要為這些項目提供任何損失，並在可能發生損失時確認損失。
下表顯示了公司按職能專業和細分市場分列的收入（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日的年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 合同人才解決方案 | | | | | | |
| 財務和會計 | | $ | 2,811,093 | | | $ | 3,185,183 | | | $ | 2,764,897 | |
| 管理和客户支持 | | 816,409 | | | 1,042,634 | | | 1,058,906 | |
| 科技 | | 710,156 | | | 857,261 | | | 795,319 | |
| 取消分部間收入 (a) | | (442,326) | | | (552,231) | | | (580,379) | |
| 全面的合同人才解決方案 | | 3,895,332 | | | 4,532,847 | | | 4,038,743 | |
| 永久安置人才解決方案 | | 567,486 | | | 725,155 | | | 569,921 | |
| Protiviti | | 1,929,699 | | | 1,980,140 | | | 1,852,780 | |
| 服務收入總額 | | $ | 6,392,517 | | | $ | 7,238,142 | | | $ | 6,461,444 | |
(a)財務和會計、行政和客户支持以及技術方面的服務收入包括分部間收入，即向公司Protiviti板塊提供的與公司混合業務解決方案相關的服務的收入。彙總每個職能專業的細分市場間收入，然後作為一條線去除。
公司合同中的付款條款因公司客户的類型和地點以及所提供的服務而異。開具發票和何時付款之間的期限並不重要。
具有多項履約義務的合同被視為履約義務的交付，合同價值根據安排中服務和產品的相對獨立銷售價值進行分配。截至2023年12月31日，分配給預期期限超過期限的合同未履行的履約義務的總交易價格 一年是 $117.7百萬。在這筆金額中，$105.0預計下一百萬美元將得到確認 十二個月。截至2022年12月31日，分配給預期期限超過期限的合同未履行的履約義務的總交易價格 一年是 $152.6百萬。
合同負債在業績前收到或到期的現金付款時記錄，並反映在合併財務狀況表的應付賬款和應計費用中。 下表列出了2021年12月31日至2023年12月31日的合同負債活動（以千計）：
| | | | | | | | |
| | 合同 |
| | 負債 |
| 截至2021年12月31日的餘額 | | $ | 25,601 | |
| 在履行義務之前付款 | | 43,830 | |
| 收入已確認 | | (47,056) | |
| 其他，包括翻譯調整 | | (392) | |
| 截至2022年12月31日的餘額 | | $ | 21,983 | |
| 在履行義務之前付款 | | 47,719 | |
| 確認的收入 | | (44,862) | |
| 其他，包括翻譯調整 | | (266) | |
| 截至 2023 年 12 月 31 日的餘額 | | $ | 24,574 | |
附註D—其他流動資產
其他流動資產包括以下資產（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 十二月三十一日 |
| | | 2023 | | 2022 |
| 預付費用 | | $ | 67,999 | | | $ | 69,394 | |
| 未攤銷的雲計算實施成本 | | 31,049 | | | 56,108 | |
| 其他 | | 34,433 | | | 49,963 | |
| 其他流動資產 | | $ | 133,481 | | | $ | 175,465 | |
附註E——財產和設備，淨額
財產和設備包括以下各項（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 十二月三十一日 |
| | | 2023 | | 2022 |
| 計算機硬件 | | $ | 150,165 | | | $ | 160,028 | |
| 計算機軟件 | | 220,004 | | | 219,863 | |
| 傢俱和設備 | | 99,547 | | | 96,601 | |
| 租賃權改進 | | 187,806 | | | 171,893 | |
| | | | |
| 財產和設備，成本 | | 657,522 | | | 648,385 | |
| 累計折舊 | | (548,713) | | | (538,698) | |
| 財產和設備，淨額 | | $ | 108,809 | | | $ | 109,687 | |
附註F—其他非流動資產
其他非流動資產包括以下資產（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 十二月 31, |
| | 2023 | | 2022 |
| 未攤銷的雲計算實施成本 | | $ | 15,047 | | | $ | — | |
| 其他無形資產，淨額 | | 2,433 | | | 5,317 | |
| 其他非流動資產 | | $ | 17,480 | | | $ | 5,317 | |
附註 G—租約
該公司擁有公司和外地辦事處以及某些設備的運營租約。該公司的租約剩餘租賃條款少於 1年至 12年，其中一些包括將租約延長至多可用的選項 7年，其中一些包括在年內終止租約的選項 1年。運營租賃費用為 $89.0百萬，美元89.3百萬和美元86.6截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分別為百萬美元。
與租賃相關的補充現金流信息包括以下內容（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日的年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 為經營租賃負債支付的現金 | | $ | 94,633 | | | $ | 93,302 | | | $ | 91,253 | |
| 為換取新的經營租賃負債而獲得的使用權資產 | | $ | 91,762 | | | $ | 63,622 | | | $ | 51,471 | |
| | | | | | |
與租賃相關的補充資產負債表信息包括以下內容：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日的年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 經營租賃的加權平均剩餘租賃期限 | | 4.3年份 | | 3.5年份 | | 3.9年份 |
| 經營租賃的加權平均折扣率 | | 3.2 | % | | 2.2 | % | | 2.3 | % |
截至2023年12月31日，不可取消租賃下的未來最低租賃付款額如下（以千計）：
| | | | | | | | |
| 2024 | | $ | 86,966 | |
| 2025 | | 56,994 | |
| 2026 | | 44,379 | |
| 2027 | | 26,819 | |
| 2028 | | 15,585 | |
| 此後 | | 33,295 | |
| 減去：估算利息 | | (22,139) | |
| 經營租賃負債的現值 (a) | | $ | 241,899 | |
(a)包括美元的當期部分80.5百萬美元用於經營租賃。
截至2023年12月31日，該公司的額外未來最低租賃義務總額為美元9.4根據尚未開始執行的經營租賃合同支付了100萬英鎊。這些經營租賃包括公司和外地辦事處設施協議，租賃條款少於 1年至 7年份。
附註 H—商譽
下表列出了2021年12月31日至2023年12月31日的商譽活動（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 善意 |
| | 合同人才解決方案 | | 永久安置人才解決方案 | | Protiviti | | 總計 |
截至2021年12月31日的餘額 | | $ | 134,584 | | | $ | 26,189 | | | $ | 62,082 | | | $ | 222,855 | |
| 收購 (a) | | — | | | — | | | 15,892 | | | 15,892 | |
| 外幣折算和其他調整 | | (466) | | | (91) | | | (380) | | | (937) | |
截至2022年12月31日的餘額 | | $ | 134,118 | | | $ | 26,098 | | | $ | 77,594 | | | $ | 237,810 | |
| | | | | | | | |
| 外幣折算和其他調整 | | 169 | | | 33 | | | (42) | | | 160 | |
截至 2023 年 12 月 31 日的餘額 | | $ | 134,287 | | | $ | 26,131 | | | $ | 77,552 | | | $ | 237,970 | |
(a)2022年12月，該公司通過其全資子公司Protiviti收購了R2Integrated（“R2i”），這是一家數字體驗機構，專門提供數字解決方案，整合和加速客户體驗，為品牌帶來影響力。與收購有關, 公司錄得的商譽為 $15.9其 Protiviti 細分市場中有百萬個。
附註一—應計工資和福利成本
應計工資和福利成本包括以下各項（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 十二月三十一日 |
| | | 2023 | | 2022 |
| 工資和福利 | | $ | 367,830 | | | $ | 423,439 | |
| 工資税 | | 31,439 | | | 33,559 | |
| 工傷補償 | | 14,664 | | | 15,312 | |
| 應計工資和福利成本 | | $ | 413,933 | | | $ | 472,310 | |
附註 J——員工遞延薪酬計劃
公司提供各種符合條件的固定繳款401（k）計劃，涵蓋符合條件的員工。這些計劃提供儲蓄功能，公司將與員工繳款相匹配。該計劃的資產由獨立受託人持有，供參與的員工受益。非合格計劃是全權向員工提供的，包括那些沒有資格參加合格計劃的員工。這些計劃包括延期工資和全權繳款的條款。不合格計劃的資產價值為 $571.0百萬和美元432.7截至2023年12月31日和2022年12月31日，分別為百萬人。 公司持有這些資產是為了償還公司在遞延薪酬計劃下的負債。
不合格計劃的負債價值為 $572.9百萬和美元474.1截至2023年12月31日和2022年12月31日，分別為百萬人。
下表列出了公司與其合格固定繳款計劃和非合格計劃相關的薪酬支出（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日的財年 |
| | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 繳款費用 | | | | | | $ | 42,428 | | | $ | 50,406 | | | $ | 47,119 | |
| 與信託資產公允價值變動相關的員工遞延薪酬支出的增加（減少） | | | | | | 88,020 | | | (86,139) | | | 61,078 | |
| | | | | | $ | 130,448 | | | $ | (35,733) | | | $ | 108,197 | |
公司在美國境外有法定的固定繳款計劃和固定福利計劃，這些計劃並不重要。
附註 K——所得税
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的所得税準備金包括以下內容（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日的年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 當前： | | | | | | |
| 聯邦 | | $ | 108,825 | | | $ | 137,483 | | | $ | 137,862 | |
| 州 | | 38,365 | | | 47,032 | | | 47,226 | |
| 國外 | | 34,885 | | | 40,204 | | | 41,464 | |
| 已推遲： | | | | | | |
| 聯邦和州 | | (16,266) | | | 13,542 | | | (22,515) | |
| 國外 | | (372) | | | 775 | | | 1,117 | |
| | $ | 165,437 | | | $ | 239,036 | | | $ | 205,154 | |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的所得税準備金前的收入包括以下內容（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日的年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 國內 | | $ | 485,291 | | | $ | 780,624 | | | $ | 676,445 | |
| 國外 | | 91,292 | | | 116,331 | | | 127,335 | |
| | $ | 576,583 | | | $ | 896,955 | | | $ | 803,780 | |
上面顯示的所得税與這些時期的法定聯邦所得税税率有所不同，如下所示：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日的年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國聯邦所得税税率 | | 21.0 | % | | 21.0 | % | | 21.0 | % |
| 州所得税，扣除聯邦税收優惠 | | 4.7 | | | 4.7 | | | 4.5 | |
| 永久賬面/税收差異 | | 0.4 | | | 0.3 | | | (0.4) | |
| 薪酬賬簿/税收差額 | | 1.3 | | | 0.7 | | | 0.7 | |
| 扣除外國税收抵免後，按不同税率徵税的非美國收入 | | 2.5 | | | 1.7 | | | 1.9 | |
| 聯邦税收抵免 | | (0.8) | | | (1.0) | | | (1.6) | |
| 不確定税收狀況的税收影響 | | (0.1) | | | 0.1 | | | 0.3 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 其他，淨額 | | (0.3) | | | (0.9) | | | (0.9) | |
| 有效税率 | | 28.7 | % | | 26.6 | % | | 25.5 | % |
税收準備金（福利）的遞延部分包括以下內容（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日的年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 應計費用，支付時扣除税款 | | $ | (23,456) | | | $ | 41,953 | | | $ | (32,741) | |
| 內部使用軟件和資本化成本 | | (11,054) | | | (7,930) | | | 462 | |
| 折舊 | | (330) | | | 4,608 | | | (2,286) | |
| 員工遞延薪酬信託投資的未實現收益（虧損） | | 19,139 | | | (26,009) | | | 8,167 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 其他，淨額 | | (937) | | | 1,695 | | | 5,000 | |
| | $ | (16,638) | | | $ | 14,317 | | | $ | (21,398) | |
截至2023年12月31日和2022年12月31日，遞延所得税金額的組成部分如下（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 十二月三十一日 |
| | | 2023 | | 2022 |
| 遞延所得税資產 | | | | |
| 員工遞延薪酬和其他福利債務 | | $ | 162,803 | | | $ | 137,501 | |
| 遞延收入、國外特許權使用費和管理費 | | 375 | | | 3,528 | |
| | | | |
| 貸項和淨營業虧損結轉 | | 28,137 | | | 24,782 | |
| 基於股票的薪酬 | | 6,318 | | | 5,262 | |
| 信用損失備抵金 | | 6,825 | | | 6,765 | |
| 工傷補償 | | 3,052 | | | 3,207 | |
| 經營租賃負債 | | 48,358 | | | 46,145 | |
| 其他 | | 17,698 | | | 17,542 | |
| 遞延所得税資產總額 | | 273,566 | | | 244,732 | |
| 遞延所得税負債 | | | | |
| 無形資產的攤銷 | | (20,162) | | | (20,465) | |
| 財產和設備基礎差異 | | (8,612) | | | (19,756) | |
| 員工遞延薪酬信託投資的未實現收益 | | (27,131) | | | (7,992) | |
| 使用權資產 | | (38,837) | | | (37,618) | |
| 其他 | | (13,258) | | | (12,104) | |
| 遞延所得税負債總額 | | (108,000) | | | (97,935) | |
| 估值補貼 | | (25,772) | | | (23,571) | |
| 遞延所得税資產總額，淨額 | | $ | 139,794 | | | $ | 123,226 | |
抵免額和淨營業虧損結轉額包括國外受税收影響的淨營業虧損（美元）26.5百萬美元將於2024年及以後到期，外國税收抵免額為美元1.6百萬將在2029年及以後到期。美元的估值補貼24.1在國外的淨營業虧損結轉和其他遞延項目中維持了100萬英鎊。此外，估值補貼為 $1.6外國税收抵免中保留了100萬英鎊。
截至2023年12月31日，公司的合併財務報表規定了可能匯回的國際子公司收益的任何相關美國納税義務。
下表核對了2021年1月1日至2023年12月31日期間未確認的税收優惠總額（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初餘額 | | $ | 12,260 | | | $ | 11,264 | | | $ | 9,785 | |
| 總增長——前幾年的税收狀況 | | 27 | | | 1,528 | | | 3 | |
| 總減少額——前幾年的税收狀況 | | 0 | | | (7) | | | 0 | |
| 總增長——本年度的税收狀況 | | 769 | | | 1,533 | | | 3,370 | |
| | | | | | |
| 時效失效 | | (1,923) | | | (2,058) | | | (1,894) | |
| 期末餘額 | | $ | 11,133 | | | $ | 12,260 | | | $ | 11,264 | |
如果確認將影響有效税率，未確認的税收優惠總額為美元11.1百萬，美元12.3百萬和美元11.32023 年、2022 年和 2021 年分別為百萬美元。
公司的持續做法是在所得税支出中確認與所得税事項相關的利息和罰款。截至 2023 年 12 月 31 日，應計利息和罰款總額為美元1.0百萬，包括一美元0.4該年度的所得税支出增加了100萬英鎊。截至2022年12月31日，應計利息和罰款總額為美元0.6百萬，包括一美元0.2該年度的所得税支出增加了100萬英鎊。的總金額
截至2021年12月31日的應計利息和罰款為美元0.4百萬，包括一美元0.1該年度的所得税支出減少了100萬英鎊。
該公司認為，在未來十二個月內解決税收不確定性的合理可能性不大。
該公司的主要所得税管轄區是美國、澳大利亞、比利時、巴西、加拿大、德國和英國。對於美國聯邦所得税，公司在2020年及以後各年仍需接受審查。對於美國主要州，除少數例外情況外，公司在2019年及以後各年仍需接受審查。通常，對於國外，公司在2016年及以後各年仍需接受審查。
附註 L——承付款和意外開支
2015年3月23日，原告傑西卡·金特里代表自己並代表一類據稱處境相似的個人向加利福尼亞州舊金山縣高等法院對公司提起訴訟，該申訴隨後於2015年10月23日進行了修訂。該投訴稱，該公司自2010年3月13日起在加利福尼亞工作的一批假定現任和前任員工因面試 “臨時和長期就業機會” 以及從事與面試過程相關的活動而被剝奪了補償。Gentry代表自己並以假定階層的名義要求賠償這筆據稱未付的賠償金，金額不詳。Gentry還要求追回一筆未指明的款項，原因是該公司未能向她和假定階層提供準確的工資報表。Gentry還要求賠償金額不詳的其他損害賠償、律師費和法定罰款，包括對涉嫌未向前僱員支付所有離職工資的處罰，以及代表她本人及加州《勞動法》私人檢察長法（“PAGA”）定義的其他涉嫌受侵害的員工” 的法定罰款。2016年1月4日，法院駁回了該公司要求將Gentry的所有索賠（PAGA索賠除外）提交個人仲裁的動議。在訴訟的現階段, 如果發生損失, 無法預測該訴訟的結果或損失範圍, 因此, 不金額已在公司的財務報表中提供。該公司認為其對指控的辯護是有道理的，公司打算繼續為訴訟進行有力的辯護。
2018年4月6日，原告莎麗·多夫代表自己並代表一類據稱處境相似的個人向加利福尼亞州洛杉磯縣高等法院對該公司提起訴訟。除了原告多爾夫個人的某些索賠外，該申訴還指控加利福尼亞的有薪招聘人員被錯誤地歸類為免税員工，並要求賠償未指明的數額：因此類錯誤分類而產生的未付工資；據稱未能提供合理的就餐時間和休息時間；據稱在工作期間和離職時均未及時支付工資；涉嫌未遵守加州有關工資報表和記錄保存的要求；並被指控不當拒絕費用報銷。原告多爾夫還要求賠償金額不詳的其他損害賠償、律師費和罰款，包括但不限於代表她本人以及PAGA定義的其他據稱 “受侵害的員工” 處以法定罰款。在訴訟的現階段，如果發生損失，無法預測本訴訟的結果或損失範圍，因此，公司的財務報表中沒有提供任何金額。該公司認為其對指控的辯護是有道理的，公司打算繼續為訴訟進行有力的辯護。
該公司參與了正常業務過程中發生的許多其他訴訟。儘管管理層預計這些其他事項不會對公司的經營業績、財務狀況或現金流產生重大不利影響，但訴訟存在某些固有的不確定性。
與解決索賠、訴訟和其他突發事件相關的法律費用按發生時列為支出。
公司有未承諾的信用證額度（“額度”），最高可達美元35.0百萬美元，可用於支付債務支持備用信用證的發行。該公司曾使用過 $14.3百萬和美元14.1截至2023年12月31日和2022年12月31日，分別有100萬張債務支持備用信用證。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的未償債務支持備用信用證中，美元14.3百萬和美元14.1百萬人分別滿足了工傷補償保險公司的抵押品要求。服務費為 1.1% 至 1.2設施已用部分的百分比。該融資機制受某些財務契約的約束，將於2024年8月31日到期。截至2023年12月31日，公司遵守了這些契約。該公司打算在2024年8月31日到期之前續訂該設施。
2023 年 5 月，公司簽署了一項修正案，延長其美元的到期日100截至2026年5月的百萬無抵押循環信貸額度（“信貸協議”）。信貸協議下的借款將根據借款條款支付利息，借款條款自2023年5月起生效，將根據調整後的定期擔保隔夜融資利率（“SOFR”）或替代基準利率加上適用的利潤率計算。信貸協議受某些財務契約的約束，截至2023年12月31日，公司遵守了這些契約。曾經有 不截至2023年12月31日或2022年12月31日根據信貸協議借款。
附註 M——股東權益
股票回購計劃。自2023年12月31日起，公司被授權不時回購至 10.8視市場情況而定，公司在公開市場或私下談判交易中增加100萬股普通股。 在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度中回購的普通股的數量和成本反映在下表中（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日的財年 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 回購的普通股（以股票計） | | 3,047 | | | 3,319 | | | 2,796 | |
| 回購普通股 | | $ | 231,578 | | | $ | 280,130 | | | $ | 260,410 | |
進行了與員工股票計劃相關的額外股票回購，根據該計劃，員工投標公司股票以繳納適用的法定預扣税。 在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度中，員工股票計劃回購的數量和成本反映在下表中（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日的財年 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 與員工股票計劃（股份）相關的回購 | | 331 | | | 362 | | | 347 | |
| 與員工股票計劃相關的回購 | | $ | 25,868 | | | $ | 37,678 | | | $ | 29,817 | |
回購的股份存放在國庫中，以建設性退休的形式列報。國庫股票使用成本法進行入賬。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的三年中每年的美國國庫股票活動（包括購買國庫股票）在合併股東權益報表中列報。
分紅。公司董事會可自行決定從公司的留存收益或額外的實收資本中宣佈和支付公司股票的現金分紅。宣佈的每股股息為美元1.92, $1.72和 $1.52分別在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度中。
股票回購和分紅的發行首先適用於留存收益，剩餘金額將計入額外的實收資本。
附註 N—股票計劃
根據各種股票計劃，高管、員工和外部董事已經獲得或可能獲得限制性股票、股票單位、股票增值權或購買普通股的期權的補助。補助金由董事會各委員會酌情發放。補助金通常要麼以直線方式發放 四年或者在懸崖上 三年。根據該計劃發行的股票是授權但未發行的股票。
限制性股票的接受者無需為股票支付任何現金對價，並且有權對所有受此類授予的股票進行投票。限制性股票補助包含可沒收的股息權。這些補助金的股息在股息支付日累計，但要等到股份歸屬後才支付，最終未歸屬的股票的應計股息將被沒收。股票單位的接受者不為這些單位支付任何現金對價，沒有投票權，也不會獲得與此類單位相關的股息。
在截至2023年12月31日的年度中，公司以限制性股票的形式向其高管授予績效股票。授予的股票包含（1）基於投資資本回報率（“ROIC”）的業績條件，以及（2）基於股東總回報（“TSR”）的市場狀況。ROIC業績狀況和股東總回報率市場狀況衡量公司相對於同行羣體的表現。股票將在交易日結束時交付 三年授予，
股東總回報率和投資回報率業績週期基於公司與同行羣體相比的實際業績。首先計算 ROIC 績效條件，其可能結果範圍為零（0%) 到百分之五十 (150%)。TSR 條件被視為 ROIC 性能條件的修改器。TSR 條件的範圍為百分之七十五 (75%) 到百分之二十五 (125%)。通過將投資回報率百分比乘以股東總回報率計算得出的結果用於計算實際獲得的股票數量。該獎項的公允價值是通過蒙特卡羅模擬確定的，其加權平均假設如下：歷史波動率為 33.2%, a 0% 股息收益率，無風險利率為 3.8%。歷史波動率是基於最近的 2.8-公司和同行集團成員的年限。對股價變動進行了建模，將股息納入每家公司的股票回報中，因此，蒙特卡羅模擬反映了 0每隻股票的股息收益率百分比。的使用 0股息收益率百分比在數學上等同於在股東總回報率的計算中包括股息。無風險利率等於截至估值日的零息美國國庫券的收益率，該收益率與剩餘表現期相稱。
未確認的薪酬成本預計將在未來得到確認 四年。扣除預計沒收金額後，限制性股票和股票單位的未確認薪酬成本總額為美元93.7百萬，美元85.4百萬和美元75.3截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分別為百萬美元。
下表反映了2020年12月31日至2023年12月31日期間所有股票計劃的活動以及加權平均行使價（以千計，每股金額除外）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 非執行官員
基於時間的獎項 | | | 以市場條件為基礎的績效獎勵 | | | 沒有市場條件的基於績效的獎勵 | | 按績效條件計算的獎勵總數 |
| | | | 的數量
股票/
單位 | | 加權
平均值
授予日期
公允價值 | | | 的數量
股票/
單位 | | 加權
平均值
授予日期
公允價值 | | | 的數量
股票/
單位 | | 加權
平均值
授予日期
公允價值 | | 的數量
股票/
單位 | | 加權
平均值
授予日期
公允價值 |
| 傑出，2020 年 12 月 31 日 | | | 1,020 | | | | $57.57 | | | | 459 | | | | $70.53 | | | | 278 | | | | $56.83 | | | 737 | | | $65.36 | |
| 已授予 | | | 507 | | | | $76.49 | | | | 167 | | | | $88.77 | | | | 70 | | | | $56.83 | | | 237 | | | $79.40 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 限制已失效 | | | (530) | | | | $60.10 | | | | — | | | | — | | | | (348) | | | | $56.83 | | | (348) | | | $56.83 | |
| 被沒收 | | | (46) | | | | $65.40 | | | | — | | | | — | | | | — | | | | — | | | — | | | — | |
| 未繳税款，2021 年 12 月 31 日 | | | 951 | | | | $65.85 | | | | 626 | | | | $75.41 | | | | — | | | | — | | | 626 | | | $75.41 | |
| 已授予 | | | 410 | | | | $116.01 | | | | 320 | | | | $96.20 | | | | — | | | | — | | | 320 | | | $96.20 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 限制已失效 | | | (425) | | | | $64.27 | | | | (442) | | | | $74.01 | | | | — | | | | — | | | (442) | | | $74.01 | |
| 被沒收 | | | (28) | | | | $80.78 | | | | — | | | | — | | | | — | | | | — | | | — | | | — | |
| 太棒了，2022 年 12 月 31 日 | | | 908 | | | | $88.74 | | | | 504 | | | | $89.84 | | | | — | | | | — | | | 504 | | | $89.84 | |
| 已授予 | | | 612 | | | | $79.98 | | | | 357 | | | | $76.42 | | | | — | | | | — | | | 357 | | | $76.42 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 限制已失效 | | | (389) | | | | $77.98 | | | | (401) | | | | $66.86 | | | | — | | | | — | | | (401) | | | $66.86 | |
| 被沒收 | | | (32) | | | | $86.85 | | | | — | | | | — | | | | — | | | | — | | | — | | | — | |
| 傑出，2023 年 12 月 31 日 | | | 1,099 | | | | $87.72 | | | | 460 | | | | $99.47 | | | | — | | | | — | | | 460 | | | $99.47 | |
歸屬股票的總公允價值為 $62.3百萬，美元87.8百萬和美元78.0截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分別為百萬美元。
截至2023年12月31日，根據計劃授予的可用股票（包括限制性股票、股票單位、股票增值權或購買普通股的期權）總數約為 3.0百萬。
附註O—每股淨收益
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的每股淨收益的計算反映在下表中（以千計，每股金額除外）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日的年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 淨收入 | | $ | 411,146 | | | $ | 657,919 | | | $ | 598,626 | |
| 基本： | | | | | | |
| 加權平均份額 | | 105,530 | | | 108,214 | | | 110,482 | |
| 稀釋： | | | | | | |
| 加權平均份額 | | 105,530 | | | 108,214 | | | 110,482 | |
| 潛在普通股的稀釋效應 | | 544 | | | 957 | | | 1,236 | |
| 攤薄後的加權平均股數 | | 106,074 | | | 109,171 | | | 111,718 | |
| 每股淨收益： | | | | | | |
| 基本 | | $ | 3.90 | | | $ | 6.08 | | | $ | 5.42 | |
| 稀釋 | | $ | 3.88 | | | $ | 6.03 | | | $ | 5.36 | |
潛在的普通股包括未歸屬的基於業績的限制性股票、包含可沒收股息權的限制性股票以及股票單位的稀釋效應。
注 P—業務板塊
該公司有 三可報告的細分市場：合同人才解決方案、永久安置人才解決方案和Protiviti。運營部門被定義為公司的組成部分，首席運營決策者在決定如何分配資源和評估績效時定期評估其單獨的財務信息。合同人才解決方案和永久就業人才解決方案部門分別為財務和會計、技術、營銷和創意、法律、行政和客户支持職位提供專業的參與專業人員和全職人員。Protiviti部門提供業務和技術風險諮詢以及內部審計服務。
各部門的會計政策載於附註A—“重要會計政策摘要。”公司根據扣除淨利息收入、無形資產攤銷費用和所得税前的收入，對業績進行評估。
下表按應報告分部列出了服務收入和分部收入與合併業績（以千計）的對賬情況：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日的年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 服務收入 | | | | | | |
| 合同人才解決方案 | | $ | 3,895,332 | | | $ | 4,532,847 | | | $ | 4,038,743 | |
| 永久安置人才解決方案 | | 567,486 | | | 725,155 | | | 569,921 | |
| Protiviti | | 1,929,699 | | | 1,980,140 | | | 1,852,780 | |
| | $ | 6,392,517 | | | $ | 7,238,142 | | | $ | 6,461,444 | |
| 分部收入 | | | | | | |
| 合同人才解決方案 | | $ | 292,815 | | | $ | 492,281 | | | $ | 393,872 | |
| 永久安置人才解決方案 | | 75,004 | | | 127,622 | | | 106,465 | |
| Protiviti | | 187,674 | | | 270,711 | | | 305,487 | |
| 分部合併收入 | | 555,493 | | | 890,614 | | | 805,824 | |
| 無形資產的攤銷 | | 2,883 | | | 1,667 | | | 2,241 | |
| 淨利息收入 | | (23,973) | | | (8,008) | | | (197) | |
| 所得税前收入 | | $ | 576,583 | | | $ | 896,955 | | | $ | 803,780 | |
上面列出的服務收入是扣除分部間收入後的淨額。合同人才解決方案板塊和Protiviti板塊之間的分部間收入為美元442.3百萬，美元552.2百萬和美元580.4截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分別為百萬美元。
與分部間活動相關的收入和直接成本反映在Protiviti細分市場中，包括候選人工資成本、附帶福利和招聘人員增量薪酬。
由於公司不向其應申報分部分配資產，管理層也未將此類信息用於評估業績或分配資源的目的，因此不按應申報分部列報資產。
該公司在國際上開展業務，業務遍及北美、南美、歐洲、亞洲和澳大利亞。 下表按地理位置顯示服務收入和長期資產（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日的年度 |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 服務收入 (a) | | | | | | |
| 國內 | | $ | 4,957,163 | | | $ | 5,712,330 | | | $ | 5,006,525 | |
| 國外 (b) | | 1,435,354 | | | 1,525,812 | | | 1,454,919 | |
| | $ | 6,392,517 | | | $ | 7,238,142 | | | $ | 6,461,444 | |
| | | | | | |
| | | | | 十二月三十一日 |
| | | | | 2023 | | 2022 |
| 財產和設備，淨額 | | | | | | |
| 國內 | | $ | 87,664 | | | $ | 90,388 | |
| 國外 | | 21,145 | | | 19,299 | |
| | | | $ | 108,809 | | | $ | 109,687 | |
(a)在報告的任何年度中，沒有任何客户佔公司總服務收入的10％以上。
(b)在提交的任何年度中，沒有哪個國家的收入超過10％。
注意 Q—後續事件
2024 年 2 月 13 日，公司宣佈了以下內容：
| | | | | |
| 每股季度股息 | $0.53 |
| 申報日期 | 2024年2月13日 |
| 記錄日期 | 2024年2月23日 |
| 付款日期 | 2024年3月15日 |
獨立註冊會計師事務所的報告
致 Robert Half Inc. 的董事會和股東
關於財務報表和財務報告內部控制的意見
我們審計了Robert Half Inc.及其子公司（“公司”）（以下簡稱 “公司”）的合併財務報表，包括相關附註，以及第15（a）（2）項下指數中列出的財務報表附表（統稱為 “合併財務報表”）。我們還根據特雷德韋委員會贊助組織委員會（COSO）發佈的《內部控制——綜合框架》（2013年）中規定的標準，對公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計。
我們認為，上述合併財務報表按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則，在所有重大方面公允列報了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況以及截至2023年12月31日的三年中每年的經營業績和現金流量。我們還認為，根據COSO發佈的《內部控制——綜合框架》（2013年）中制定的標準，截至2023年12月31日，公司在所有重大方面對財務報告保持了有效的內部控制。
意見依據
公司管理層負責這些合併財務報表，維持對財務報告的有效內部控制，並評估財務報告內部控制的有效性，這些報告載於管理層第9A項下的《財務報告內部控制報告》。我們的責任是根據我們的審計對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會（美國）（PCAOB）註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例，我們需要對公司保持獨立性。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些準則要求我們計劃和進行審計，以便合理地確定合併財務報表是否不存在因錯誤或欺詐造成的重大錯報，以及是否在所有重大方面對財務報告進行了有效的內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是錯誤還是欺詐所致，以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查與合併財務報表中的金額和披露內容有關的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評估合併財務報表的總體列報情況。我們對財務報告內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大缺陷的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括在當時情況下執行我們認為必要的其他程序。我們認為，我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
財務報告內部控制的定義和限制
公司對財務報告的內部控制旨在為財務報告的可靠性提供合理的保證，並根據公認的會計原則為外部目的編制財務報表提供合理的保證。公司對財務報告的內部控制包括以下政策和程序：(i) 與保存記錄有關的政策和程序，這些記錄應以合理的詳細程度準確、公允地反映公司資產的交易和處置；(ii) 提供合理的保證，即在必要時記錄交易以允許根據公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收支只能根據管理層的授權進行；以及公司董事；以及 (iii) 就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理的保證。
由於其固有的侷限性，對財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來時期任何有效性評估的預測都可能因條件變化而導致控制不足，或者對政策或程序的遵守程度可能惡化。
關鍵審計事項
下文傳達的關鍵審計事項源於本期對已告知或要求向審計委員會通報的合併財務報表的審計，(i) 涉及對合並財務報表至關重要的賬目或披露，(ii) 涉及我們特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的溝通不會以任何方式改變我們對合並財務報表的整體看法，而且我們在下文中通報關鍵審計事項並未就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨意見。
收入確認 —Protiviti 收入
如合併財務報表附註C所述，截至2023年12月31日的財年，公司記錄的與Protiviti相關的服務收入為19.3億美元。Protiviti諮詢服務通常按時間和材料或固定費用提供。在時間和材料安排和固定費用安排下獲得的收入使用比例績效法進行確認。收入是使用產生的成本相對於合約總估計成本來衡量的，以衡量公司履行績效義務的進展情況。Protiviti的諮詢服務通常包含一項或多項在一段時間內履行的履約義務。
我們決定執行與Protiviti收入相關的程序是一項關鍵審計事項，其主要考慮因素是審計師在執行與公司收入確認相關的程序方面付出了高度的努力。
解決此事涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與收入確認程序相關的控制措施的有效性。除其他外，這些程序還包括：(i) 通過獲取和檢查合同、報告與實際發生成本相關的報告以及與預期成本相關的支持，測試收入交易樣本中確認的Protiviti收入；(ii) 在抽樣基礎上，重新計算根據比例績效法確認的收入。
/s/ 普華永道會計師事務所
加利福尼亞州舊金山
2024年2月20日
自 2002 年以來，我們一直擔任公司的審計師。
第 9 項。會計師在會計和財務披露方面的變化和分歧
沒有。
項目 9A。控制和程序
披露控制和程序。截至本報告所涉期末，包括公司總裁兼首席執行官和首席財務官在內的管理層評估了公司披露控制和程序的設計和運作的有效性。根據該評估，首席執行官和首席財務官得出結論，披露控制和程序是有效的，可以確保在證券交易委員會規則和表格規定的期限內記錄、處理、彙總和報告公司根據《交易法》提交和提交的報告中要求披露的信息，並確保公司在根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息得到積累和酌情與公司管理層，包括其主要執行官和首席財務官進行了溝通，以便及時就所需的披露做出決定。
財務報告內部控制的變化。公司對財務報告的內部控制沒有變化，這些變化與1934年《證券交易法》第13a-15條所要求的評估有關，該評估是在公司第四季度進行的，這些變化對公司的財務報告內部控制產生了重大影響，或者合理地可能對公司財務報告的內部控制產生了重大影響。
管理’s 財務報告內部控制報告。管理層負責建立和維持對財務報告的適當內部控制（定義見經修訂的1934年《證券交易法》第13a-15（f）條）。管理層使用中制定的標準，評估了截至2023年12月31日公司對財務報告的內部控制的有效性 內部控制集成框架（2013）由特雷德韋委員會贊助組織委員會（COSO）發佈，得出的結論是，截至2023年12月31日，公司對財務報告保持了有效的內部控制。
由於其固有的侷限性，對財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來時期任何有效性評估的預測都可能面臨這樣的風險：由於條件的變化，控制措施可能變得不充分，或者對政策和程序的遵守程度可能下降。
如本文所載的報告所述，截至2023年12月31日，公司對財務報告的內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計。
項目 9B。其他信息
沒有。
第三部分
第三部分第10至14項所要求的信息以引用方式納入了本報告第1項和公司的委託書的標題下”提名和選舉董事，” “實益股票所有權，” “薪酬討論與分析，” “薪酬表，” “公司治理，” “董事會和委員會，” “獨立註冊會計師事務所，” 和”股權補償計劃信息，” 該委託書將郵寄給定於2024年5月舉行的註冊人年度股東大會的股東。委託書將在截至2023年12月31日的財政年度後的120天內向美國證券交易委員會提交。
第四部分
第 15 項。附錄和財務報表附表
(a)1。財務報表
本報告第8項中包含公司及其子公司的以下合併財務報表：
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| 頁數 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併財務狀況表 | 28 |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的合併運營報表 | 29 |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的綜合收益（虧損）合併報表 | 30 |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的合併股東權益表 | 31 |
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的合併現金流量表 | 32 |
| 合併財務報表附註 | 33 |
獨立註冊會計師事務所（PCAOB ID）的報告 238) | 52 |
| |
| 2。財務報表附表 | |
附表二——截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的估值和合格賬户 | 58 |
| 附表一、三、四和五因不適用而被省略。 | |
3。展品
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展覽
沒有。 | | 展覽 |
| 3.1 | | 重述的 Robert Half Inc. 公司註冊證書，參照註冊人2023年7月17日提交的8-K表最新報告附錄3.1。 |
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| 3.2 | | 經修訂和重述的 Robert Half Inc. 章程，參照註冊人於 2023 年 7 月 17 日發佈的 8-K 表最新報告附錄 3.2 納入其中。 |
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| 4.1 | | 根據1934年《證券交易法》第12條註冊的證券的描述。 |
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| *10.1 | | 委託書和賠償協議表格，參照註冊人截至2002年9月30日的財政季度10-Q表季度報告的附錄10.1納入其中。 |
| *10.2 | | 註冊人與 Harold M. Messmer, Jr. 之間的僱傭協議，參考了 (i) 附錄10。(c) 註冊人截至1985年12月31日財政年度的10-K表年度報告（P），（ii）註冊人關於S-1表格（編號33-15171）（P）的註冊聲明附錄10.2（b），（iii）註冊人截至1987年12月31日財政年度的10-K表年度報告附錄10.2（c）（P），（iv）附錄 10.2（c）附錄 10.2（c）2 (d) 到註冊人截至1988年12月31日的財政年度的10-K表年度報告（P），（v）註冊人截至1990年3月31日的財季10-Q表季度報告附錄28.1（P），（vi）附錄 10.8註冊人截至1991年12月31日的財政年度10-K表年度報告（P），（vii）註冊人截至1993年6月30日的財政季度10-Q表季度報告附錄10.1（P），（viii）註冊人截至1993年12月31日的財政年度10-K表年度報告附錄10.7，（ix）註冊人10-K表季度報告附錄10.1 截至 1995 年 3 月 31 日的財政季度問題，(x) 註冊人截至 1995 年 12 月 31 日財年的 10-K 表年度報告附錄 10.7，(xi) 附錄 10.2註冊人截至1996年12月31日的財政年度的10-K表年度報告，（xii）註冊人截至1997年12月31日財政年度的10-K表年度報告附錄10.2，（xiii）註冊人截至1998年12月31日財政年度的10-K表年度報告附錄10.2，（xiv）註冊人本財年10-K表年度報告附錄10.2 截至 1999 年 12 月 31 日，(xv) 註冊人截至2004年3月31日的財政季度10-Q表季度報告的附錄10.1，(xvi) 註冊人附錄 10.5截至2008年6月30日的財季10-Q表季度報告，（xvii）註冊人截至2010年12月31日財年的10-K表年度報告附錄10.2，（xviii）註冊人2019年11月7日關於8-K表的當前報告的附錄10.1，以及註冊人截至2020年3月31日的季度10-Q表季度報告的附錄10.1。 |
| | |
| *10.3 | | 經修訂和重述的遞延薪酬計劃，參照註冊人截至2008年6月30日的財季10-Q表季度報告附錄10.4納入。 |
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| *10.4 | | 經修訂和重述了註冊人與保羅·根茨科於2011年2月9日簽訂的遣散費協議，該協議參照註冊人截至2010年12月31日財年的10-K表年度報告附錄10.8納入其中。 |
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| *10.5 | | 註冊人與保羅·根茨科於1995年7月31日簽訂的協議，參照註冊人截至2000年9月30日的財政季度10-Q表季度報告的附錄10.6納入其中。 |
| |
| *10.6 | | 經修訂和重述的遣散費協議表格，參照註冊人截至2010年12月31日財年的10-K表年度報告附錄10.10納入。 |
| |
| *10.7 | | 註冊人董事賠償協議表格，參照註冊人截至1989年12月31日財政年度的10-K表年度報告（P）附錄10.27納入其中。 |
| |
| *10.8 | | 註冊人執行官賠償協議表格，參照註冊人截至2000年9月30日財季的10-Q表季度報告附錄10.4納入。 |
| |
| *10.9 | | 經修訂和重述的高級管理人員退休計劃於2023年1月1日生效，參照註冊人截至2022年12月31日財年的10-K表年度報告附錄10.9納入其中。 |
| |
| *10.10 | | 經修訂和重述的《兼職僱傭協議》的形式。 |
| |
| *10.11 | | 經修訂和重述的年度績效獎勵計劃參照註冊人於2013年5月23日發佈的8-K表最新報告附錄99.1納入其中。 |
| | |
| *10.12 | | 外部董事現金薪酬摘要，參考註冊人截至2010年3月31日財季的10-Q表季度報告附錄10.2。 |
| |
| *10.13 | | 經修訂和重述的股票激勵計劃參照註冊人截至2021年12月31日財年的10-K表年度報告附錄10.13納入其中。 |
| |
| *10.14 | | 股票激勵計劃——執行官限制性股票協議表格，有效期至2020年2月11日，參照註冊人截至2013年3月31日財季的10-Q表季度報告附錄10.1。 |
| |
| *10.15 | | 股票激勵計劃——執行官股票期權協議表格，參照註冊人2005年5月3日8-K表最新報告附錄99.4納入。 |
| |
| *10.16 | | 股票激勵計劃——有效期至2020年10月28日的外部董事限制性股份協議表格，參照註冊人截至2006年3月31日的財季10-Q表季度報告附錄10.1納入其中。 |
| |
| *10.17 | | 股票激勵計劃——外部董事股票期權協議表格，參照註冊人2005年5月3日8-K表最新報告附錄99.6納入。 |
| | |
| *10.18 | | 股票激勵計劃——執行官限制性股票協議表格，有效期至2020年10月28日，參照註冊人截至2019年12月31日財年的10-K表年度報告附錄10.18，納入其中。 |
| |
| *10.19 | | 股票激勵計劃——自2020年10月29日起生效的執行官限制性股票協議表格，參照註冊人截至2020年9月30日的財季10-Q表季度報告附錄10.1納入其中。 |
| | |
| *10.20 | | 股票激勵計劃——自2020年10月29日起生效的獨立董事限制性股份協議表格，參照註冊人截至2020年9月30日的財季10-Q表季度報告附錄10.2納入其中。 |
| | |
| 10.21 | | 本公司、不時簽署的貸款人和作為管理代理人的北卡羅來納州摩根大通銀行簽訂的截至2020年5月11日的信貸協議，參照註冊人2020年5月15日第8-K表最新報告的附錄10.1納入其中。 |
| | |
| 10.22 | | Protiviti Inc.於2020年5月11日發出的擔保，由北卡羅來納州摩根大通銀行作為行政代理人，參照註冊人2020年5月15日關於8-K表的最新報告附錄10.2納入其中。 |
| | |
| 10.23 | | 2021年5月6日對截至2020年5月11日的信貸協議的第1號修正案，參照註冊人2021年5月11日提交的8-K表最新報告的附錄10.3納入其中。 |
| | |
| 10.24 | | 2023年5月11日對截至2020年5月11日的信貸協議的第2號修正案，參照註冊人截至2023年5月11日的8-K表最新報告的附錄10.1納入其中。 |
| | |
| 10.25 | | 註冊人與邁克爾·巴克利於2023年7月31日簽訂的遣散費協議參照註冊人截至2023年6月30日的財季10-Q表季度報告的附錄10.1納入其中。 |
| | |
| 10.26 | | 註冊人與約瑟夫·塔倫蒂諾於2023年7月31日簽訂的遣散費協議參考了註冊人截至2023年6月30日的財季10-Q表季度報告的附錄10.2。 |
| | |
| 10.27 | | 註冊人與約瑟夫·塔倫蒂諾於2023年7月31日簽訂的兼職協議參照註冊人截至2023年6月30日的財季10-Q表季度報告附錄10.3納入其中。 |
| | |
| 21.1 | | 註冊人的子公司 |
| |
| 23.1 | | 獨立註冊會計師事務所的同意。 |
| |
| 31.1 | | 規則 13a-14 (a) 首席執行官認證規則 13a-14 (a) 首席執行官的認證。 |
| | |
| 31.2 | | 規則 13a-14 (a) 首席財務官的認證。 |
| |
| 32.1 | | 細則1350 首席執行官的認證。 |
| |
| 32.2 | | 細則1350首席認證細則1350首席財務官的認證. |
| | |
| 97.1 | | Robert Half Inc. 的回扣政策 |
| | |
| 101.INS | | 內聯 XBRL 實例文檔 |
| | |
| 101.SCH | | 內聯 XBRL 分類擴展架構文檔 |
| |
| 101.CAL | | 內聯 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔 |
| | |
| 101.DEF | | 內聯 XBRL 分類法擴展定義鏈接庫文檔 |
| | |
| 101.LAB | | 內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔 |
| | |
| 101.PRE | | 內聯 XBRL 分類擴展演示鏈接庫文檔 |
| | |
| 104 | | 封面交互式數據文件（嵌入在行內 XBRL 文檔中） |
* 管理合同或補償計劃。
(P) 本展品最初以紙質形式提交。因此，尚未提供超鏈接。
項目 16。10-K 表格摘要
沒有。
簽名
根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。
| | | | | | | | | | | |
| 羅伯特·哈夫公司
（註冊人） |
| | |
日期：2024 年 2 月 20 日 | 來自： | | /s/ M邁克爾C. B哈克利 |
| | | 邁克爾·巴克利
執行副總裁，
首席財務官
（首席財務官） |
根據1934年《證券交易法》的要求，本報告由以下人員代表註冊人以所示身份和日期簽署。
| | | | | | | | | | | |
日期：2024 年 2 月 20 日 | 來自： | | /s/H阿羅德M. M埃斯默, JR. |
| | | 小哈羅德·梅斯默
董事會執行主席，
還有一位董事
|
| | | |
日期：2024 年 2 月 20 日 | 來自： | | /s/ M.K和 W阿德爾 |
| | | 基思·瓦德爾先生 |
| | | 主席
首席執行官兼董事
（首席執行官） |
| | | |
日期：2024 年 2 月 20 日 | 來自： | | /s/ J安娜 L. BARSTEN |
| | | Jana L. Barsten，導演 |
| | | |
日期：2024 年 2 月 20 日 | 來自： | | /s/ J尤利婭L. C奧羅納多 |
| | | 朱莉婭·科羅納多，導演 |
| | | |
日期：2024 年 2 月 20 日 | 來自： | | /s/ D我討厭A. KEMPTHORNE |
| | | Dirk A. Kempthorne，董事 |
| | | |
日期：2024 年 2 月 20 日 | 來自： | | /s/ M弧線 H。MORIAL |
| | | Marc H. Morial，董事 |
| | | |
| | | |
| | | |
| | |
日期：2024 年 2 月 20 日 | 來自： | | /s/ R羅伯特J.P王牌 |
| | | 導演 Robert J. Pace |
| | |
日期：2024 年 2 月 20 日 | 來自： | | /s/ FREDERICKA. RICHMAN |
| | | 弗雷德裏克·裏奇曼，導演 |
| | | |
日期：2024 年 2 月 20 日 | 來自： | | /s/ MARNIEH. W他媽的 |
| | | 瑪妮·H·威爾金，導演 |
| | | |
| | |
日期：2024 年 2 月 20 日 | 來自： | | /s/ M邁克爾C. B哈克利 |
| | | 邁克爾·巴克利
執行副總裁、首席財務官
（首席財務官兼首席會計官） |
附表二—估值和合格賬户
（以千計）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 餘額為
的開始
時期 | | 充電至
開支 | | 扣除額 | | 翻譯
調整 | | 期末餘額 |
| 截至2021年12月31日的年度 | | | | | | | | | | |
| 信用損失備抵金 | | $ | 19,617 | | | 9,464 | | | (6,827) | | | (724) | | | $ | 21,530 | |
| 遞延所得税估值補貼 | | $ | 24,132 | | | 5,635 | | | (3,936) | | | (1,633) | | | $ | 24,198 | |
| 截至2022年12月31日的年度 | | | | | | | | | | |
| 信用損失備抵金 | | $ | 21,530 | | | 8,771 | | | (7,091) | | | (649) | | | $ | 22,561 | |
| 遞延所得税估值補貼 | | $ | 24,198 | | | 2,033 | | | (1,467) | | | (1,193) | | | $ | 23,571 | |
| 截至2023年12月31日的年度 | | | | | | | | | | |
| 信用損失備抵金 | | $ | 22,561 | | | 8,752 | | | (6,486) | | | 362 | | | $ | 25,189 | |
| 遞延所得税估值補貼 | | $ | 23,571 | | | 6,816 | | | (4,674) | | | 59 | | | $ | 25,772 | |
