根據第 424 (b) (3) 條提交
註冊號 333-270493
招股説明書補充文件第 3 號修正案
(截至 2023 年 8 月 25 日的招股説明書)
Ambipar 應急響應
本招股説明書補充文件更新、修訂和補充了我們在F-1表格註冊聲明(不時補充或修訂的 “招股説明書”)(註冊號333-270493)中包含的招股説明書。
本招股説明書補充文件旨在使用我們在2023年12月15日提交給美國證券交易委員會(“SEC”)的6-K表報告(“6-K表格”)中包含的信息來更新、修改和補充招股説明書中包含的信息。因此,我們在本招股説明書補充文件中附上了6-K表格。
沒有招股説明書,本招股説明書補充文件是不完整的。本招股説明書補充文件應與招股説明書一起閲讀,招股説明書將與本招股説明書補充文件一起交付,並以提及方式限定,除非本招股説明書中的信息補充或取代了招股説明書中包含的信息。請將本招股説明書補充文件與您的招股説明書一起保存,以備將來參考。
我們的A類普通股,面值0.0001美元(“A類普通股”)和我們的認股權證(“認股權證”)在紐約證券交易所美國有限責任公司(“紐約證券交易所美國公司”)上市,交易代碼為 “AMBI” 和 “AMBI.WS”。2023年12月15日,我們在紐約證券交易所美國證券交易所的A類普通股的收盤價為每股7.00美元,我們在紐約證券交易所美國證券交易所的認股權證的最新收盤價為每份認股權證0.40美元。
投資我們的證券涉及高度的風險。有關投資我們證券時應考慮的信息的討論,請參閲招股説明書第21頁開頭的 “風險因素”。
美國證券交易委員會或任何其他監管機構均未批准或不批准這些證券,也未確定招股説明書或本招股説明書補充文件是否真實或完整。任何與此相反的陳述均屬刑事犯罪。
本招股説明書補充文件的發佈日期為2023年12月15日。
美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
6-K/A 表格
外國私人發行人的報告
根據規則 13a-16 或 15d-16
根據1934年的《證券交易法》
2023 年 12 月
委員會文件編號:001-41638
AMBIPAR 應急響應
(註冊人的確切姓名如其章程所示)
安傑利卡大道,2346 號,5 樓
聖保羅,聖保羅,巴西,01228-200
電話:+55 (11) 3429-5000
(主要行政辦公室地址)
用複選標記表示註冊人是否在表格20-F或40-F的封面下提交或將提交年度報告。
表格 20-F 表格 40-F ☐
用複選標記表示註冊人是否在法規 S-T 規則 101 (b) (1) 允許的情況下以紙質形式提交 6-K 表格:
是的 ☐ 沒有
用複選標記表示註冊人是否在法規 S-T 規則 101 (b) (7) 允許的情況下以紙質形式提交 6-K 表格:
是的 ☐ 沒有
展覽索引
| | | | | | | | |
展品編號 | | 展品描述 |
99.1 | | 截至2023年9月30日的九個月的摘要業績。 |
99.2 | | 截至2023年9月30日和2022年12月31日的簡明合併中期財務狀況表(未經審計) |
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求,註冊人已正式促使下列簽署人代表其簽署本報告,並獲得正式授權。
日期:2023 年 12 月 15 日
| | | | | | | | |
| AMBIPAR 應急響應 |
| | |
| 來自: | /s/蒂亞戈·達·科斯塔·席爾瓦 |
| 姓名: | 蒂亞戈·達科斯塔·席爾瓦 |
| 標題: | 董事 |
截至2023年9月30日的九個月的彙總業績
下述信息更新了我們在F-1表格(註冊號333-270493)註冊聲明(在此處稱為 “招股説明書”)中包含的招股説明書中有關我們的某些信息,應與招股説明書中 “財務報表列報”、“風險因素”、“未經審計的預計簡明合併財務信息” “管理層的討論與分析” 下列的信息一起閲讀財務狀況和經營業績”,“有關以下內容的定量和定性披露市場風險” 以及招股説明書其他部分中包含的我們經審計的合併財務報表和未經審計的簡明財務信息以及Witt O'Brien's的歷史財務報表及其附註,以及截至2023年9月30日以及截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月期間未經審計的中期簡明合併財務報表,載於表格6-K的報告(美國證券交易委員會文件編號:001-41638)於 2023 年 12 月 15 日提供給美國證券交易委員會(“第三季度財務報表”)報告”)。
以下討論包含涉及風險和不確定性的前瞻性陳述。由於各種因素,包括招股説明書 “關於前瞻性陳述的警示聲明”、“行業和市場數據” 和 “風險因素” 中列出的因素,我們的實際業績可能與前瞻性陳述中討論的業績存在重大差異。
下表反映了截至2023年9月30日的九個月的部分財務信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 在截至9月30日的九個月中, |
| | 2023 | | 2023 | | 2022 | | 變體 |
| | (未經審計) |
| | (以百萬美元計)(1) | | (單位:百萬雷亞爾) | | % |
淨收入 | | 369.4 | | | 1,849.4 | | | 1,052.6 | | | 75.7 | % |
所提供服務的成本 | | (298.9) | | | (1,496.7) | | | (830.2) | | | 80.3 | % |
毛利 | | 70.5 | | | 352.8 | | | 222.4 | | | 58.6 | % |
營業利潤 | | 45.3 | | | 226.9 | | | 204.2 | | | 11.1 | % |
淨財務成本 | | (24.6 | | (123.0) | | | (59.9) | | | 105.5 | % |
所得税和社會繳款 | | (14.1) | | | (70.8) | | | (27.0) | | | 162.5 | % |
(1) 僅為方便起見,某些金額的雷亞爾已使用5.0070雷亞爾兑1.00美元的匯率折算成美元,這是中央銀行報告的截至2023年9月29日的美元商業銷售匯率。這些翻譯未經審計,不應被視為任何此類金額已經、可能或可能按該或任何其他匯率折算的陳述。請參閲招股説明書中的 “風險因素——與我們經營的市場相關的風險——匯率不穩定會損害我們經營所在的新興市場的經濟,從而影響我們”。
淨收入
截至2023年9月30日的九個月淨收入為18.494億雷亞爾,而截至2022年9月30日的九個月中淨收入為10.526億雷亞爾,增長了7.968億雷亞爾,增長了75.7%。
收入的增長主要是由於我們的北美和巴西分部的業務增加,在截至2023年9月30日的九個月中,北美和巴西分部的總收入分別從截至2022年9月30日的九個月的4.4億雷亞爾和3.946億雷亞爾達到9.493億雷亞爾和7.241億雷亞爾,這要歸因於更廣泛的區域覆蓋範圍以及訂閲合同和現貨合同總數的增加。這些增長被以下因素部分抵消:(i)美元、加元和英鎊兑雷亞爾貶值對我們的總收入產生了2.5個百分點的負面影響;(ii)我們的拉丁美洲板塊的總收入增長了6.9%,這是由於漏油事件應對導致該地區在截至2022年9月30日的九個月中實現了強勁的總收入可比基礎;(iii)我們的歐洲板塊總收入下降了3.4% 轉向工業部門對我們服務的温和需求。
所提供服務的成本
截至2023年9月30日的九個月中,提供的服務成本為14.967億雷亞爾,而截至2022年9月30日的九個月為8.302億雷亞爾,增長了6.665億雷亞爾,增長了80.3%。這一增長主要是由於我們在2022年完成的收購、與上述收入增長一致的業務增長,以及由於北美更多地使用第三方提供商在我們能力有限的偏遠地區提供服務而導致的第三方成本增加。由於美元、加元和英鎊兑雷亞爾貶值,我們的服務成本受到了2.5個百分點的積極影響,部分抵消了這些增長。
毛利
截至2023年9月30日的九個月的毛利為3.528億雷亞爾,而截至2022年9月30日的九個月的毛利為2.224億雷亞爾。截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中,毛利分別佔我們淨收入的19.1%和21.1%。毛利率下降的主要原因是收購WOB導致彈性諮詢服務的增加,這些服務的毛利率低於我們以前的現有業務。
營業利潤
截至2023年9月30日的九個月的營業利潤為2.269億雷亞爾,而截至2022年9月30日的九個月的營業利潤為2.042億雷亞爾,這主要是由於我們在北美和巴西分部的業務增加,但部分被與3月份完成HPX交易相關的特別支出所抵消,該交易在此期間產生了1.009億雷亞爾的非經常性負面影響。
淨財務成本
我們的淨財務成本從截至2022年9月30日的九個月的5,990萬雷亞爾增加了6,310萬雷亞爾,至截至2023年9月30日的九個月的1.23億雷亞爾。財務收入從截至2022年9月30日的九個月的640萬雷亞爾增加了2,050萬雷亞爾,增幅為322.2%,至2023年9月30日的九個月的2680萬雷亞爾,增長了322.2%,這主要是由於HPX交易籌集的淨收益,這導致了利息銀行存款的收入增加。我們的財務成本從截至2022年9月30日的九個月的6,620萬雷亞爾增加了8,360萬雷亞爾,增幅為126.3%,增幅為126.3%,這主要是由於債券利息和貸款利息的增加,這主要是由於首次發行債券、第二次發行債券以及根據IBBA與Itau BBA的貸款協議進行借款國際集團將在2022年為收購WOB提供資金。
所得税和社會繳款
截至2023年9月30日的九個月的所得税和社會繳款支出為7,080萬雷亞爾,而截至2022年9月30日的九個月為2,700萬雷亞爾,增長了4,380萬雷亞爾,增長了162.2%,這主要是由於截至2023年9月30日的九個月中運營子公司報告的税前收入增加。
關於 Ambipar 應急響應
Ambipar Response專門從事環境服務,業務分為六個主要業務部門:應急響應、火災響應、海上響應、醫療響應、工業響應和環境響應。該公司在六大洲的39個國家開展業務,在所有地區提供標準化服務。
該公司由 Tercio Borlenghi Jr. 於 1995 年創立。
欲瞭解更多信息,請訪問 ambipar.com 和 http://ir-response.ambipar.com/
前瞻性陳述
本6-K包含1995年《私人證券訴訟改革法》中 “安全港” 條款所指的 “前瞻性陳述”。這些前瞻性陳述自首次發佈之日起作出,基於當前的預期、估計、預測和預測以及管理層的信念和假設。這些陳述可識別潛在信息,可能包含 “相信”、“可能”、“將”、“目標”、“估計”、“繼續”、“預測”、“預期”、“預測”、“計劃”、“預測”、“項目”、“潛力”、“抱負”、“目標”、“應該”、“目的”、“信念” 等詞語,或其變體或此類詞語和表情的否定詞,儘管並非所有前瞻性陳述都包含這些識別性詞語。
前瞻性陳述受許多風險和不確定性的影響,其中許多涉及Ambipar Response無法控制的因素或情況。
由於多種因素,Ambipar Response的實際業績可能與前瞻性陳述中陳述或暗示的業績存在重大差異,包括但不限於:競爭比預期更加激烈,新增客户減少,監管措施,對我們業務的投資超過預期,以及我們無法成功執行戰略計劃等因素。
投資者關係聯繫人:
電子郵件:ir.response@ambipar.com
AMBIPAR 應急響應
簡明合併中期財務狀況表(未經審計)
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日
內容
| | | | | | | | |
簡明合併中期報表 | |
| 簡明合併中期財務狀況表(未經審計) | 6 |
| 簡明合併中期損益表(未經審計) | 8 |
| 簡明綜合中期綜合收益報表(未經審計) | 9 |
| 簡明合併中期權益變動報表(未經審計) | 10 |
| 簡明合併中期現金流量表(未經審計)— 間接法 | 11 |
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 | 13 |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
簡明合併中期財務狀況表(未經審計) |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意 | | 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
資產 | | | | | |
| | | | | |
流動資產 | | | | | |
現金和現金等價物 | 4 | | 510,919 | | | 271,607 | |
貿易和其他應收賬款,淨額 | 5 | | 795,622 | | | 711,892 | |
當期所得税和社會税 | 6.1 | | 7,493 | | | 6,388 | |
其他可退税款 | 6.2 | | 50,718 | | | 29,740 | |
預付費用 | | | 33,526 | | | 37,806 | |
向供應商支付的預付款 | | | 54,989 | | | 29,864 | |
庫存 | | | 35,677 | | | 18,128 | |
其他賬户等價物 | | | 49,345 | | | 36,498 | |
流動資產 | | | 1,538,289 | | | 1,141,923 | |
| | | | | |
非流動資產 | | | | | |
關聯方貸款 | 16 | | 26,025 | | | 26,180 | |
非流動所得税和社會税 | 6.1 | | 2,854 | | | 2,854 | |
非當期可退還的其他税款 | 6.2 | | 847 | | | 392 | |
遞延税 | 22 | | 23,824 | | | 25,420 | |
司法存款 | 15 | | 895 | | | 826 | |
其他應收賬款 | | | 33,295 | | | 37,599 | |
| | | | | |
投資 | 7 | | — | | | 7,620 | |
財產、廠房和設備,淨額 | 8 | | 692,552 | | | 516,081 | |
使用權,網絡 | 8 | | 70,248 | | | 68,275 | |
善意 | 9 | | 1,272,435 | | | 1,192,302 | |
無形資產 | 9 | | 376,868 | | | 420,197 | |
非流動資產總額 | | | 2,499,843 | | | 2,297,746 | |
| | | | | |
總資產 | | | 4,038,132 | | | 3,439,669 | |
| | | | | |
| | | | | |
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AMBIPAR 應急響應 |
|
簡明合併中期財務狀況表(未經審計) |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意 | | 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
負債 | | | | | |
| | | | | |
流動負債 | | | | | |
貸款和融資 | 10 | | 56,819 | | | 67,656 | |
債券 | 11 | | 57,622 | | | 84,187 | |
貿易和其他應付賬款 | 12 | | 146,309 | | | 155,523 | |
勞動義務 | | | 89,151 | | | 114,941 | |
應付股息 | 16 | | 42,074 | | | 76,909 | |
當期所得税和社會税 應付捐款 | 13.1 | | 20,664 | | | 12,998 | |
其他應納税款 | 13.2 | | 30,863 | | | 33,719 | |
收購投資產生的債務 | 7 | | 165,124 | | | 141,698 | |
租賃負債 | 14 | | 22,088 | | | 14,411 | |
其他需要支付的賬單 | | | 42,048 | | | 36,345 | |
流動負債 | | | 672,762 | | | 738,387 | |
| | | | | |
非流動負債 | | | | | |
貸款和融資 | 10 | | 614,005 | | | 649,762 | |
債券 | 11 | | 465,530 | | | 516,533 | |
其他應付税款 | 13 | | 8,016 | | | 7,986 | |
關聯方貸款 | 16 | | 634,356 | | | 769,792 | |
遞延所得税和社會繳款 | 22 | | 199,695 | | | 190,833 | |
收購投資產生的債務 | 7 | | 49,591 | | | 81,728 | |
應急準備金 | 15 | | 375 | | | 607 | |
租賃負債 | 14 | | 30,364 | | | 32,648 | |
認股權證和盈利 | 3.4.2 | | 38,243 | | | — | |
其他需要支付的賬單 | | | 10,326 | | | 4,305 | |
非流動負債 | | | 2,050,501 | | | 2,254,194 | |
| | | | | |
負債總額 | | | 2,723,263 | | | 2,992,581 | |
| | | | | |
股東權益 | | | | | |
資本 | 17.1 | | 1,434,717 | | | 261,920 | |
賺錢 | | | (162) | | | — | |
利潤儲備 | | | — | | | 302,817 | |
資本交易 | 17.5 | | (84,729) | | | (110,218) | |
累計翻譯調整 | 17.4 | | (173,164) | | | (89,165) | |
累計虧損 | | | (32,022) | | | — | |
| | | | | |
歸屬於集團所有者的權益 | | | 1,144,640 | | | 365,354 | |
非控股權益 | | | 170,229 | | | 81,734 | |
| | | | | |
權益總額 | | | 1,314,869 | | | 447,088 | |
| | | | | |
股東權益和負債總額 | | | 4,038,132 | | | 3,439,669 | |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
簡明合併中期損益表(未經審計) |
對於截至2023年9月30日和2022年9月30日的期間 |
(金額以千巴西雷亞爾表示,每股收益除外) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意 | | 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年9月30日(未經審計) |
淨收入 | 19 | | 1,849,431 | | | 1,052,619 | |
所提供服務的成本 | 20 | | (1,496,686) | | | (830,234) | |
| | | | | |
毛利 | | | 352,745 | | | 222,385 | |
| | | | | |
銷售、一般和管理費用 | 20 | | (21,925) | | | (21,468) | |
其他收入,淨支出 | 20 | | (103,887) | | | 3,323 | |
| | | | | |
運營費用 | | | (125,812) | | | (18,145) | |
| | | | | |
營業利潤 | | | 226,933 | | | 204,240 | |
| | | | | |
財務費用 | 21 | | (149,834) | | | (66,220) | |
財務收入 | 21 | | 26,838 | | | 6,356 | |
| | | (122,996) | | | (59,864) | |
| | | | | |
扣除收入和社會收入前的淨收入 | | | 103,937 | | | 144,376 | |
| | | | | |
當期所得税和社會繳款 | 22 | | (63,553) | | | (23,661) | |
遞延所得税和社會 | 22 | | (7,223) | | | (3,298) | |
| | | | | |
該期間的利潤 | | | 33,161 | | | 117,417 | |
| | | | | |
利潤(虧損)歸因於: | | | | | |
控股權 | | | (32,022) | | | 102,670 | |
非控股權益 | | | 65,183 | | | 14,747 | |
| | | | | |
期末股票數量 | | | 55,429,851 | | | 261,920,439 | |
| | | | | |
年底每股收益(虧損)(基本和攤薄後)——以雷亞爾為單位 | | | 0,60 | | 0,45 |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
簡明綜合中期綜合收益報表(未經審計) |
對於截至2023年9月30日和2022年9月30日的期間 |
(以千美元表示的數值) |
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 (未經審計) | | 2022年9月30日 (未經審計) |
該期間的利潤 | 33,161 | | | 117,417 | |
後來被重新歸類為損益的項目,或可能被重新歸類為損益的項目: | | | |
股票估值調整 | — | | | (984) | |
海外投資者商譽的匯率變化 | 27,020 | | | (1,070) | |
累計翻譯調整 | (151,695) | | | (80,306) | |
本期其他綜合虧損,扣除税款 | (124,675) | | | (82,360) | |
扣除税款後的綜合收益(虧損)總額 | (91,514) | | | 35,057 | |
| | | |
可歸因於: | | | |
控股權 | (156,697) | | | 20,310 | |
非控股權益 | 65,183 | | | 14,747 | |
| (91,514) | | | 35,057 | |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
簡明合併中期權益變動報表(未經審計) |
對於截至2023年9月30日和2022年9月30日的期間 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 利潤儲備 | | | | | | | | | | | | | | |
| 資本 | | 賺錢 | | 發行股票的費用 | | 法定儲備 | | 未實現收入準備金 | | 資本交易 | | 股票估值調整 | | 累計翻譯調整 | | 留存收益 | | 歸屬於控股股東的總額 | | 非控股權益 | | 總計 |
2022年1月1日的餘額 | 261,920 | | | — | | | — | | | 13,939 | | | 165,617 | | | (116,486) | | | 984 | | | 3,428 | | | — | | | 329,402 | | | 11,924 | | | 341,326 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
與往年相比的調整 | — | | | — | | | — | | | — | | | 123 | | | 15,214 | | | — | | | — | | | — | | | 15,337 | | | — | | | 15,337 | |
非控制人的參與 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 44,113 | | | 44,113 | |
其他綜合損失 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (984) | | | (81,376) | | | — | | | (82,360) | | | — | | | (82,360) | |
該期間的淨收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 102,670 | | | 102,670 | | | 14,747 | | | 117,417 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
餘額,2022 年 9 月 30 日 | 261,920 | | | — | | | — | | | 13,939 | | | 165,740 | | | (101,272) | | | — | | | (77,948) | | | 102,670 | | | 365,049 | | | 70,784 | | | 435,833 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2023 年 1 月 1 日的餘額 | 261,920 | | | — | | | — | | | 22,013 | | | 280,804 | | | (110,218) | | | — | | | (89,165) | | | — | | | 365,354 | | | 81,734 | | | 447,088 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
發行177.977.323股新股 | 263,004 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 263,004 | | | — | | | 263,004 | |
與往年相比的調整 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2,411) | | | — | | | — | | | — | | | (2,411) | | | — | | | (2,411) | |
股票估值調整 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (3,356) | | | — | | | (3,356) | | | — | | | (3,356) | |
該期間的淨收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 13,288 | | | 13,288 | | | 7,885 | | | 21,173 | |
與股東的初始交易 03.03.2023 | 307,714 | | | — | | | — | | | (22,013) | | | (280,804) | | | 16,940 | | | — | | | (8,549) | | | (13,288) | | | — | | | — | | | — | |
與往年相比的調整 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 15,427 | | | 15,427 | |
公共股權私人投資(PIPE) | 595,746 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 595,746 | | | — | | | 595,746 | |
CST&T 的 HPX 信託賬户餘額 | 48,083 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 48,083 | | | — | | | 48,083 | |
公司股權 HPX 2023 年 3 月 3 日 | (41,750) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (41,750) | | | — | | | (41,750) | |
賺錢 | — | | | (162) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (162) | | | — | | | (162) | |
資本交易的交易所變動 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 10,960 | | | — | | | (10,960) | | | — | | | — | | | — | | | — | |
發行股票的費用 | — | | | — | | | (119,822) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (119,822) | | | — | | | (119,822) | |
實現股票發行成本 | — | | | — | | | 119,822 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 119,822 | | | — | | | 119,822 | |
該期間的淨收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (32,022) | | | (32,022) | | | 65,183 | | | 33,161 | |
股票估值調整 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (61,134) | | | — | | | (61,134) | | | — | | | (61,134) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
餘額,2023 年 9 月 30 日 | 1,434,717 | | | (162) | | | — | | | — | | | — | | | (84,729) | | | — | | | (173,164) | | | (32,022) | | | 1,144,640 | | | 170,229 | | | 1,314,869 | |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
簡明合併中期現金流量表(未經審計)— 間接法 |
對於截至2023年9月30日和2022年9月30日的期間 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
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| 2023年9月30日 (未經審計) | | 2022年9月30日 (未經審計) |
來自經營活動的現金流 | | | |
該期間的利潤 | 33,161 | | | 117,417 | |
| | | |
非現金項目的調整 | | | |
折舊和攤銷 | 124,673 | | | 71,575 | |
預期的信用損失 | (216) | | | — | |
註銷的不動產、廠房和設備以及無形資產的剩餘價值 | 16,313 | | | 9,100 | |
應急準備金 | (232) | | | 675 | |
所得税和社會繳款-延期 | 7,223 | | | 3,298 | |
貸款和融資利息、債券和匯率變動 | 121,686 | | | 55,272 | |
| | | |
資產和負債的變化: | | | |
應收賬款 | (54,429) | | | (99,658) | |
可收回的税款 | (20,455) | | | (133) | |
預付費用 | 4,606 | | | (32,087) | |
向供應商支付的預付款 | (2,747) | | | 33,033 | |
庫存 | (8,534) | | | (2,537) | |
其他應收賬款 | (6,883) | | | (5,977) | |
供應商 | (42,424) | | | (13,119) | |
工資和社會保障費用 | (28,646) | | | 19,631 | |
應付税款 | 16,925 | | | 8,386 | |
其他應付賬款 | (3,183) | | | (27,717) | |
經營活動產生的現金 | 156,838 | | | 137,159 | |
| | | |
為貸款和融資支付的利息 | (44,483) | | | (8,923) | |
為債券支付的利息 | (94,549) | | | (25,274) | |
為租賃支付的利息 | (2,392) | | | (672) | |
所得税和社會繳款 | (18,330) | | | (11,561) | |
| | | |
經營活動產生/(用於)的淨現金 | (2,916) | | | 90,729 | |
| | | |
來自投資活動的現金流 | | | |
公司收購所花費的現金;扣除收到的現金 | (36,813) | | | (254,128) | |
償還收購投資所產生的債務 | (114,034) | | | (57,489) | |
購置財產、廠房和設備以及無形資產 | (163,808) | | | (107,167) | |
| | | |
用於投資活動的淨現金 | (314,655) | | | (418,784) | |
| | | |
來自融資活動的現金流 | | | |
歸因於股東 | | | |
利潤分配——前期 | (56,689) | | | (314) | |
少數股權增加 | 699,532 | | | — | |
| | | |
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AMBIPAR 應急響應 |
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簡明合併中期現金流量表(未經審計)— 間接法 |
對於截至2023年9月30日和2022年9月30日的期間 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
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| 2023年9月30日 (未經審計) | | 2022年9月30日 (未經審計) |
歸因於融資 | | | |
關聯方 | 122,897 | | | 135,560 | |
租賃付款——本金 | (70,850) | | | (22,550) | |
貸款和融資的收益 | 68,050 | | | 532,732 | |
債券收益 | — | | | 335,500 | |
貸款和融資的支付——本金 | (141,863) | | | (60,941) | |
| (55,917) | | | — | |
股票發行費用的支付 | — | | | (5,065) | |
融資活動產生的淨現金 | 565,160 | | | 914,922 | |
| | | |
現金和現金等價物的增加 | 247,589 | | | 586,867 | |
| | | |
現金和現金等價物的匯率變化 | (8,277) | | | (37,685) | |
| | | |
期初的現金和現金等價物 | 271,607 | | | 118,918 | |
| | | |
期末的現金和現金等價物 | 510,919 | | | 668,100 | |
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
1. 一般信息
Ambipar應急響應部門(“集團”)是Ambipar Particäs e Empreendimentos S.A.(“Ambipar集團” 或 “公司”)在應急響應領域的直接子公司,致力於可持續發展事務,致力於其業務中的ESG(“環境、社會和治理”)支柱併為客户提供支持,是集團本質的一部分。
Ambipar應急響應負責應對化學產品和污染物事故、滅火、公路、鐵路、機場、港口、工業、採礦和管道上的環境緊急情況以及自然災害。集團還提供專業工業清潔方面的環境服務。
Ambipar應急響應還專門從事危機管理和應對影響健康、環境和財產的環境、化學和生物緊急情況。由最先進的專業人員提供支持,並提供卓越的技術設備,使用大多數安全協議中的技術,為卓越的護理做出貢獻。Ambipar應急響應在全球擁有300多個基地,僱用了超過15萬名訓練有素的合作者,並且每年365天、每天24小時隨叫隨到地應對緊急情況。
2022年7月6日,緊急參與公司(“Ambipar Response”)與特殊目的收購公司(SPAC)HPX Corp.(“HPX”)簽訂了業務合併協議,以進一步加速公司的增長。2023年3月3日,在遵守所有公司和監管要求後,該交易完成。因此,自2023年3月6日起,Ambipar Response上市,其普通股和認股權證開始在美國紐約證券交易所上市,代碼分別為 “AMBI” 和 “AMBI.WS”。
1.1.響應區段中的活動
Ambipar Energency Response 的主要業務活動包括對所有運輸方式中涉及危險或非危險產品的事故進行預防、管理和應急響應,在南美、歐洲、非洲、北美和南極洲的 16 個國家設有自己的基地和辦事處。此外,它還為在客户設施工作的工業消防員提供培訓,並擁有拉丁美洲最大、最完整的培訓場所,為員工和客户提供最完整的結構,側重於多式聯運場景中的應急響應和管理。
截至2023年9月30日和2022年12月31日,Ambipar應急響應機構的股權及其各自的活動領域見附註1.2 “業務運營組織和計劃”。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
1.2. 相關事件
完成與HPX的交易,Ambipar應急響應在紐約證券交易所上市
2023年3月3日,根據公司及其子公司Emergència Particaóes、Ambipar應急響應和Ambipar Mergemer Sub(“關閉”)於2022年7月5日簽訂的業務合併協議的條款,公司完成了與HPX Corp的交易。結果,Emergència Particaµes成為在開曼羣島註冊成立的公司Ambipar應急響應公司的全資子公司。Ambipar Emergency Response(“AMBI”)被歸類為外國私人發行人、新興成長型公司和股票在紐約證券交易所(NYSE American)上市的非加速申報人。在de-SPAC程序結束後,該公司現在持有AMBI70.8%的權益。有關de-SPAC流程對公司合併財務報表的會計影響的更多詳細信息見附註7。
1.3.業務運營的組織和計劃
a) 將 Ambipar Response Limited 和 Ambipar Howells Consultance Limited 移交給 Emergència Particaöes S.A.
根據2021年10月特別重組股東大會的決定,根據共同控制的公司的業務運營計劃,此前均由Ambipar集團直接控制的Ambipar Response Limited(英國)和Ambipar Howells Consultancy Limited實體成為Emergència Particaöes S.A. 的全資子公司,提供與原始公司相同的活動。
b) 成立美國安比帕爾控股公司、英國安比帕爾控股有限公司、加拿大安比帕爾控股公司和愛爾蘭安比帕爾控股公司
在2020年和2021年,Ambipar應急響應組織成立了四家控股公司,即Ambipar Holding USA, Inc(“Ambipar USA”)、加拿大安比帕爾控股有限公司(“Ambipar UK”)、Ambipar Holdings UK Limited(“Ambipar UK”)和Ambipar Holding Ireland Limited(“Ambipar Ireland”),以根據Ambipar應急響應的業務運營計劃,在這些地點收購業務。
c) 收購 Inversiones Disal Emergencia
2021年6月28日,集團收購了Inversiones Disal Emergencia(“收購”)100%的股份。結果,Inversiones Disal Emergencia公司(“收購”)成為Emergència Particaöes S.A. 的子公司,其活動與原始公司相同(見註釋1.3)。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
子公司名單
未經審計的簡明合併中期財務報表包括Ambipar應急響應實體的個別報表,如下所列:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 集團持有的所有權 | | | |
公司 | | 營業地點/註冊國家 | | 控制器 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 合併方法 |
| | | | | | % | | % | | % | | % | | |
Emergència Particaçöes S.A. | | 巴西 | | Ambipar 參與情況 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Response S.A | | 巴西 | | 緊急參與 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar 保險 — Correta de Seguros Ltda | | 巴西 | | 緊急參與 | | — | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Response 保險 — Atendimento a Seguros Ltda | | 巴西 | | 緊急參與 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Atmo Hazmat Ltda | | 巴西 | | 緊急參與 | | — | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Response 智利有限公司 | | 智利 | | 緊急參與 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar 反應訓練 S.A. | | 智利 | | 智利 Suatrans | | 99.99 | | 99.99 | | 0.01 | | 0.01 | | 已滿 |
Ambipar Response Mineros and Integrales S | | 智利 | | 智利 Suatrans | | 99.99 | | 99.99 | | 0.01 | | 0.01 | | 已滿 |
Ambipar Response 墨西哥 S.de R.L. de C.V. | | 墨西哥 | | 智利 Suatrans | | 50.00 | | — | | 50.00 | | – | | 已滿 |
Ambipar 祕魯 SAC | | 祕魯 | | 智利 Suatrans | | 99.78 | | 99.78 | | 0.22 | | 0.22 | | 已滿 |
Ambipar 烏拉圭 S.A. | | 烏拉圭 | | 智利 Suatrans | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar 哥倫比亞 S.A.S | | 哥倫比亞 | | 智利 Suatrans | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Response 哥倫比亞分公司 | | 哥倫比亞 | | 智利 Suatrans | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
智利 SpA Ambipa 迴應 | | 智利 | | 緊急參與 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
美國安比帕爾控股有限公司 | | 美利堅合眾國 | | 緊急參與 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Response AIE, L | | 美利堅合眾國 | | 美國安比帕爾控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipa Response OSE, | | 美利堅合眾國 | | 美國安比帕爾控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Response Intracoastal 有限責任公司 | | 美利堅合眾國 | | 美國安比帕爾控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Response CES, | | 美利堅合眾國 | | 美國安比帕爾控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Response EMS公司 | | 美利堅合眾國 | | 美國安比帕爾控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Response Swat, Inc. | | 美利堅合眾國 | | 美國安比帕爾控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 集團持有的所有權 | | | |
公司 | | 營業地點/註冊國家 | | 控制器 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 合併方法 |
| | | | | | % | | % | | % | | % | | |
Ambipar Response PERS | | 美利堅合眾國 | | 美國安比帕爾控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Response L1, Inc | | 美利堅合眾國 | | 美國安比帕爾控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Witt O'Brien's LLC | | 美利堅合眾國 | | 美國安比帕爾控股 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
導航通信私人版有限公司 | | 新加坡 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Navigate Response(亞洲)私人有限公司有限公司 | | 新加坡 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
導航公關有限公司 | | 英格蘭和威爾士 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
導航響應受限 | | 英格蘭和威爾士 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
戰略危機顧問有限責任公司 | | 格魯吉亞 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Witt O'Brien's PR LLC | | 波多黎各 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Witt O'Brien's USVI, LLC | | 美屬維爾京羣島 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Witt O'Brien's 工資管理有限責任公司 | | 特拉華 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
O'Brien's Response Management,L.L.C | | 特拉華 | | Witt O'Brien's LLC | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
O'Brien's do Brasiel's 應急與環境諮詢 S/A (c) | | 巴西 | | Witt O'Brien's LLC | | — | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Witt O'Brien's 保險服務有限責任公司 | | 新澤西 | | O'Brien's Response Management,L.L.C | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
巴西威特協會諮詢有限公司(c) | | 巴西 | | Witt O'Brien's LLC | | — | | 50.00 | | — | | 50.00 | | 沒有 |
Ambipar 控股英國有限公司 | | 英國 | | 緊急參與 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar 響應有限公司 | | 英國 | | Ambipar 控股英國有限公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar 響應有限公司 | | 愛爾蘭 | | Ambipar 響應有限公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar 豪威爾斯諮詢有限公司 | | 英國 | | Ambipar 響應有限公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Groco 404 有限公司 | | 英國 | | 英國安比帕爾控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar 現場服務有限公司 | | 英國 | | Groco 404 有限公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar 控股愛爾蘭有限公司 | | 愛爾蘭 | | 英國安比帕爾控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
愛爾蘭Ambipar Response | | 愛爾蘭 | | 愛爾蘭安比帕爾控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
加拿大安比帕爾控股有限公司 | | 加拿大 | | 緊急參與 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Response 工業服務 E Inc. | | 加拿大 | | 加拿大安比帕爾控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Response 工業服務有限公司 | | 加拿大 | | 加拿大安比帕爾控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
獵户座環境服務有限公司 | | 加拿大 | | 加拿大安比帕爾控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
獵户座坦克解決方案有限公司 | | 加拿大 | | 加拿大安比帕爾控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 集團持有的所有權 | | | |
公司 | | 營業地點/註冊國家 | | 控制器 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 合併方法 |
| | | | | | % | | % | | % | | % | | |
Ambipar Response 應急服務加拿大 F Inc | | 加拿大 | | 加拿大安比帕爾控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ridgeline 加拿大公司 | | 加拿大 | | 加拿大安比帕爾控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Response 工業服務 G Inc. | | 加拿大 | | 加拿大安比帕爾控股公司 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
DFA 承包有限公司 | | 加拿大 | | 加拿大安比帕爾控股公司 | | 100.00 | | – | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Response ES S.A | | 巴西 | | 緊急參與 | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已滿 |
Ambipar Response 環境服務有限公司 | | 巴西 | | 兩心二意的迴應 ES | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已滿 |
Ambipar Response Orbitgeo 有限公司 | | 巴西 | | 兩心二意的迴應 ES | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已滿 |
Ambipar Response OGTEC 設施有限公司 | | 巴西 | | 兩心二意的迴應 ES | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已滿 |
Ambipar Response 廢水控制有限公司 | | 巴西 | | 兩心二意的迴應 ES | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已滿 |
Ambipar Response Geoweb 有限公司 | | 巴西 | | 兩心二意的迴應 ES | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已滿 |
Ambipar Response Geociencias Ltda(a) | | 巴西 | | 兩心二意的迴應 ES | | 38.50 | | 38.50 | | 61.50 | | 61.50 | | 已滿 |
Ambipar 響應分析 S/A (b) | | 巴西 | | 兩心二意的迴應 ES | | 35.70 | | — | | 64.30 | | — | | 已滿 |
Ambipar Response 動植物有限公司 | | 巴西 | | 兩心二意的迴應 ES | | 70.00 | | — | | 30.00 | | — | | 已滿 |
Ambipar Response 海上環境諮詢 S/A | | 巴西 | | 兩心二意的迴應 ES | | 42.00 | | — | | 58.00 | | — | | 已滿 |
解決方案 Ambiental Engenharia、Partiaciones & Egócios Ltda | | 巴西 | | 兩心二意的迴應 ES | | 51.00 | | — | | 49.00 | | — | | 已滿 |
瑞康迪泰克系統和參與有限公司 | | 巴西 | | 解決方案 Ambiental Engenharia、Partiaciones & Egócios Ltda | | 51.00 | | — | | 49.00 | | — | | 已滿 |
RMC2 環境解決方案有限公司 | | 巴西 | | 瑞康迪泰克系統和參與有限公司 | | 25.50 | | — | | 74.50 | | — | | 已滿 |
RG Response S.A. | | 巴西 | | 緊急參與 | | 51.00 | | 51.00 | | 49.00 | | 49.00 | | 已滿 |
RG Consultoria Tecnica Abrisil Brasil Ltda | | 巴西 | | RG 迴應 | | 51.00 | | 51.00 | | 49.00 | | 49.00 | | 已滿 |
JM 集成服務 S/A | | 巴西 | | 緊急參與 | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已滿 |
JM 服務與地點 S/A | | 巴西 | | 緊急參與 | | 70.00 | | 70.00 | | 30.00 | | 30.00 | | 已滿 |
Lacerda & Lacerda Ambientais 運輸和應急服務有限公司 | | 巴西 | | 緊急參與 | | 100.00 | | 70.00 | | — | | 30.00 | | 已滿 |
Desentupidora Belo Ltda | | 巴西 | | 緊急參與 | | — | | 70.00 | | — | | 30.00 | | 已滿 |
Ambipar Response Gas Ltda | | 巴西 | | 緊急參與 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Ambipar Atendimento Medico Hospitalar Ltda | | 巴西 | | 緊急參與 | | — | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
Fenix Emergèncias Ambientais Ltda | | 巴西 | | 緊急參與 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
APW 環境與運輸有限公司 | | 巴西 | | 緊急參與 | | 100.00 | | 100.00 | | — | | — | | 已滿 |
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
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| | | | | | 集團持有的所有權 | | | |
公司 | | 營業地點/註冊國家 | | 控制器 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 09.30.2023 | | 12.31.2022 | | 合併方法 |
| | | | | | % | | % | | % | | % | | |
Ambipar Response Dracares Apoio Maritimo e Portuário S/A | | 巴西 | | 緊急參與 | | 51.00 | | 51.00 | | 49.00 | | 49.00 | | 已滿 |
Ambipar Response Marine SA | | 巴西 | | Ambipar 迴應 Dracares | | 40.80 | | — | | 59.20 | | — | | 已滿 |
Ambipar Flyone 專業航空服務、商業和服務有限公司 | | 巴西 | | 緊急參與 | | 51,00 | | 51,00 | | 49,00 | | 49,00 | | |
Ambipar 響應坦克清潔 S/A | | 巴西 | | 緊急參與 | | 51,00 | | — | | 49,00 | | — | | |
Ambipar C-Safety 商業、工業和服務有限公司 | | 巴西 | | Ambipar 響應坦克清潔 | | 51,00 | | — | | 49,00 | | — | | |
Ambipar Response 工業服務 | | 巴西 | | Ambipar 響應坦克清潔 | | 26,01 | | — | | 73,99 | | — | | |
(a) 子公司Ambipar Response ES持有Ambipar Response Geocièncias Ltda55%的權益。該公司持有Ambipar Response ES70%的權益,因此該集團對該子公司擁有38.50%的控制權。
(b) 子公司Ambipar Response ES持有Bioenv Analises Ambientais Ltda51%的權益。該公司持有Ambipar Response ES70%的權益,因此該集團對該子公司擁有35.70%的控制權。
(c) 如附註1——一般信息中所述,公司通過其子公司Emergència Particaães S.A. 收購了Witt O'Briens公司的100%股份,收購於2022年10月25日完成;因此,與收購奧布萊恩的巴西諮詢公司Emergèncias e Meio Ambiente S.A. 50%的股份達成了聯合協議,組建合資企業。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
1.4. 編制和列報截至2023年9月30日的九個月期間未經審計的中期簡明合併財務信息的目標
根據國際會計準則第34號《中期財務報告》(“IAS 34”)的要求,截至2023年9月30日的九個月期間未經審計的中期簡明合併中期財務信息是作為共同控制交易合併編制的,以反映2021年12月31日前完成的重組,見附註1.2(a)。因此,考慮到Emergència Particaóes S.A. 是Ambipar應急響應的母公司,這份經審計的中期簡明合併中期財務信息正確地顯示了截至2021年9月30日的9個月期間Ambipar應急響應的業績。
在上述重組之後,Emergència Particaöes S.A. 成為所有屬於Ambipar應急響應機構的母公司。因此,截至2022年9月30日的九個月期間的中期財務信息是根據國際財務報告準則第10號——合併財務報表編制和列報的。
1.5. 授權發佈這些未經審計的簡明合併中期財務報表
管理層於2023年12月1日批准了這些未經審計的簡明合併中期財務報表的發行。
2. 重要會計政策的描述
2.1. 發言的基礎
由於下述重組,這些財務報表的列報方式如同公司是集團的控股公司一樣。
該公司於2023年3月通過業務合併成為集團的控股公司(註釋1.2),因此,Emergència Particaöes S.A.(前身實體)成為Ambipar應急響應的全資子公司。
這些交易是根據公司獲得集團控制權之日起在合併財務報表中確認的前身價值,在先前價值基礎上記賬為共同控制交易。
業務合併完成後,集團的經營業績被納入公司的合併財務報表,就好像該公司一直擁有該集團一樣。
未經審計的簡明合併中期財務報表是在國際會計準則委員會發布的《國際財務準則》框架內根據國際會計準則第34號《中期財務報告》編制和列報的。
除非另有説明,未經審計的簡明合併中期財務報表以千雷亞爾(“雷亞爾”)表示,必要時以其他貨幣報告的金額也以千計。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
編制未經審計的簡明合併中期財務報表要求管理層做出判斷、使用估算值並採用影響收入、支出、資產和負債(包括或有負債)列報金額的假設。但是,與這些判斷、假設和估計相關的不確定性可能導致需要在未來幾年對某些資產和負債的賬面價值進行重大調整的結果。
Ambipar Emergency Response的管理層聲明並確認,未經審計的簡明合併中期財務報表的所有相關信息均已得到證實,並且與管理層在行政部門使用的信息一致。
未經審計的簡明合併中期財務報表是根據歷史成本編制的,但某些按公允價值計量的金融資產和負債除外。
這些未經審計的簡明合併中期財務報表中包含的Ambipar應急響應業務不是作為單一法人實體生成的。因此,這些未經審計的簡明合併中期財務報表不一定代表業績、獲得的現金流以及實際股權和財務狀況,就好像本Ambipar應急響應多年來在單一法律實體中運作一樣,也不代表未來的業績。
未經審計的簡明合併中期財務報表是在持續經營的基礎上編制的,該報告假設Ambipar應急響應將能夠償還其負債。
2.2. 整合的基礎
這些未經審計的簡明合併中期財務報表包括截至同一會計日公司及其所有子公司的業績。合併後,所有集團內部的餘額、交易、收入和支出都將全部扣除。自收購或處置生效之日起,在此期間收購或處置的附屬企業的業績將包括在合併損益表中或不包括在合併損益表中。
2.3. 通過的新標準和經修訂的標準
在本報告所述期間,一些經修訂的標準開始適用。Ambipar應急響應系統無需因採用適用的修訂準則而更改其會計政策或進行追溯性調整。
2.4. 新會計準則已發佈但尚未生效
已經公佈了某些新的會計準則和解釋,這些準則和解釋對本期來説不是強制性的,也沒有儘早採用。在適用於Ambipar應急響應的這些標準中,預計不會對這些未經審計的簡明合併中期財務報表產生重大影響。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
3. 測量基礎
3.1. 貨幣換算
(a) 功能和列報貨幣
Ambipar應急響應中期合併財務報表中包含的項目是使用公司運營的主要經濟環境的貨幣(“本位貨幣”)來衡量的。未經審計的簡明合併中期財務報表以雷亞爾(R$)列報。除非另有説明,所有披露的財務信息均四捨五入至最接近的值。
(b) 外幣
使用計量物品時交易或估值日的現行匯率將外幣交易轉換為本位幣。這些交易的結算以及按年終匯率折算所產生的匯兑損益,是指以外幣計值的貨幣資產和負債所產生的匯兑損益,在收益表中確認。與應收賬款、供應商和貸款有關的外匯損益在損益表中列報為財務收入或支出。
(c) 國外業務
外國業務的資產和負債,包括收購產生的商譽和公允價值調整,均按報告日的匯率折算成歐元。國外業務的收入和支出按交易當日的匯率折算成歐元。
外幣差額在OCI中確認並在折算儲備中累計,除非折算差額分配給NCI。
當外國業務全部或部分處置,例如失去控制權、重大影響力或聯合控制權時,與該外國業務相關的折算儲備金中的累計金額將作為處置損益的一部分重新歸類為損益。如果集團出售其在子公司的部分權益但保留控制權,則累計金額的相關比例將再歸屬於NCI。當集團僅出售聯營公司或合資企業的一部分,同時保留重大影響力或聯合控制權時,累計金額的相關比例將重新歸類為損益。
3.2. 會計估計和判斷的使用
根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則和解釋編制未經審計的簡明合併中期財務報表要求管理層做出判斷、估計和假設,這些判斷、估計和假設會影響會計政策的適用以及所報告的資產、負債、收入和支出金額。實際結果可能與這些估計值有所不同。涉及這些估算的交易的結算可能導致金額差異很大,原因是其確定過程固有的精確性。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
對估計和假設進行持續審查。會計估計數的修訂在修訂估計數的當年和任何受影響的未來時期內予以確認。以下附註中列出了有關關鍵判斷的信息,這些判斷涉及所採用的會計政策,這些政策對未經審計的簡明合併中期財務報表中確認的金額產生影響:
非金融資產減值
如附註3.6所述,減值測試涉及計算商譽或其他非金融資產分配給的現金產生單位的使用價值或公允價值減去處置成本(如果適用)。使用價值是通過估計五年的未來現金流量、永久價值和使用由三個組成部分組成的貼現率來確定的:貨幣時間價值、適當的風險溢價和未來現金流的不確定性。因此,它依賴於幾項關鍵的判斷、估計和假設。有關減值測試中使用的估計值和假設的更多信息,請參閲附註8。
收入確認
本集團在評估與客户簽訂的合同收入條款時運用一定的判斷力,以確定合同是否涉及服務的交付(一段時間內確認的收入)。集團單獨評估每份合同、其關鍵條款以及與客户和任何相關第三方的業務關係。
租賃期限
集團將租賃期限確定為不可取消的租賃期限,以及在合理確定行使的情況下延長租約期權所涵蓋的任何期限,或終止租約期權所涵蓋的任何期限(如果合理確定不會行使的話)。根據其部分租約,集團可以選擇以額外條款租賃資產。集團運用判斷來評估是否合理地確定行使續訂期權,它會考慮所有為其行使續約創造經濟激勵的相關因素,例如與市場價格相比的可選期限的合同條款和條件以及不可取消的租賃期限。
在開始日期之後,如果發生重大事件或情況變化在其控制範圍內,並影響其行使(或不行使)續訂選擇權(例如業務戰略變更)的能力,則集團將重新評估租賃期限。
不動產、廠房和設備以及無形資產的剩餘價值和估計使用壽命(有限使用壽命)
如附註3.5和3.7所述,無形資產和不動產、廠房和設備資產在其使用壽命內攤銷。使用壽命是根據管理層對資產將有助於創收的時期的估計,並定期進行審查。估計值的變化可能導致賬面價值的重大變化。對這些估計數的修訂將在未來得到確認。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
企業合併會計
我們將收購的可識別資產和在預計收購之日承擔的負債的公允價值與商譽分開確認。我們衡量並確認截至收購之日的商譽,即超過 (b) 所轉讓對價的公允價值、被收購方任何非控股權益的公允價值(如果適用)和收購日我們先前持有的被收購方股權(如果適用)的公允價值超過(b)所收購淨資產的公允價值和承擔的負債。在收購之日,我們衡量因合同意外情況而產生的所有收購資產和假定負債的公允價值。如果截至收購之日,意外開支很可能產生資產或負債,我們將衡量所有非合同突發事件的公允價值。
與貿易和其他應收賬款有關的預期信貸損失
當有客觀證據表明專家組無法按照應收賬款原先的條款收取所有款項時,即可確定可疑賬户的預期損失。
管理層認為其金額足以彌補因收取應收賬款而可能產生的損失,其依據是對每位客户的違約風險的分析,考慮了當時可獲得的合理和可支持的信息,這些信息表明自首次確認以來信用風險沒有顯著增加,客户在市場上的財務狀況,進行談判的歷史,簽署的協議未得到履行,主要考慮了其可觀察到的風險情景市場行為,特別注意長期逾期的信貸。
所得税
當期和遞延所得税的計算要求我們對資產和負債的賬面價值做出估計和假設,並做出判斷,這些資產和負債的賬面價值受這些餘額中固有的會計估計、對不同司法管轄區所得税立法的解釋、對未來經營業績的預期、撤銷臨時差異的時機以及税務機關可能對所得税申報的審計。
基本估計值或假設的變化或差異可能會導致合併財務狀況表中的當期所得税餘額或遞延所得税餘額的變化、合併運營報表和綜合收益(虧損)中對所得税支出的扣除或抵免,並可能導致現金支付或收益。
所有所得税申報均需接受審計和重新評估。解釋或判決的變化可能會導致我們的所得税條款在未來發生變化。這種變化的金額無法合理估計。
3.3.現金和現金等價物
現金和現金等價物包括現金、銀行存款、高流動性的短期投資,可在三個月或更短的時間內兑換,公允價值變動的風險微乎其微,用於履行短期承諾。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
3.4. 金融工具
3.4.1. 金融資產
識別和測量
金融資產的購買和出售在交易日確認,所有未按公允價值歸類為收益(虧損)的金融資產的投資最初按公允價值加上交易成本進行確認。
在收益(虧損)中確認的公允價值金融資產最初按公允價值確認,交易成本在發生期間記入損益表。
公開上市投資的公允價值基於當前的收購價格。如果金融資產市場不活躍,Ambipar應急響應將使用估值技術確定公允價值。這些技術包括使用最近與第三方簽訂的交易、參考其他基本相似的工具、分析貼現現金流和期權定價模型、特權市場信息以及儘量減少使用管理層生成的信息。
分類
在初始確認中,金融資產按以下方式計量:(i)攤銷成本;(ii)其他綜合收益的公允價值(“FVTOCI”);或(iii)計入損益的公允價值(“FVTPL”)。
如果金融資產符合以下兩個條件,則按攤銷成本計量:(i)資產在以收集合同現金流為目的的商業模式中持有;(ii)金融資產的合同條款在特定日期產生的現金流僅是對未償本金的本金和利息的支付。
只有滿足以下兩個條件的金融資產,才以FVOCI計量:(i)該資產在商業模式中維護,其目的通過收集合同現金流和出售金融資產來實現;(ii)金融資產的合同條款在特定日期產生現金流量,即對未償本金的本金和利息的支付。所有其他金融資產均按公允價值計量並計入損益。
此外,在首次確認後,Ambipar應急響應可以不可撤銷地指定符合要求的金融資產,按攤銷成本、FVTOCI甚至FVTPL進行計量。這一指定旨在消除或顯著減少因相應資產產生的結果而可能出現的會計不匹配現象。
金融資產 — 商業模式評估
Ambipar應急響應評估了在投資組合層面上持有金融資產的商業模式的目標,因為這最能反映業務的管理方式,以及向管理層提供信息的方式。考慮的信息包括:
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
•投資組合的既定政策和目標以及這些政策的實際運作。其中包括管理層的戰略是否側重於賺取合同利息收入、維持特定的利率狀況、將金融資產的期限與任何相關負債或預期現金流出的期限相匹配,或者通過出售資產實現現金流;
•如何評估投資組合的表現並將其報告給Ambipar應急響應的管理層;
•影響商業模式績效(以及該商業模式中持有的金融資產)的風險以及這些風險的管理方式;
•如何向業務經理支付薪酬,例如,薪酬是基於所管理資產的公允價值還是基於收取的合同現金流;以及
•前一時期出售金融資產的頻率、數量和時間,此類銷售的原因以及對未來銷售活動的預期。
根據Ambipar Emergency Response對資產的持續認可,在不符合取消承認條件的交易中向第三方轉移金融資產不被視為出於此目的的出售。
持有用於交易或管理的金融資產以公允價值為基礎進行業績評估,按FVTPL計量。
金融資產 — 評估合同現金流是否僅是本金和利息的支付
就本評估而言,“本金” 被定義為初始確認時金融資產的公允價值,“利息” 定義為貨幣時間價值、與特定時期內未償還本金相關的信用風險以及其他基本貸款風險和成本(例如流動性風險和管理成本)以及利潤率的對價。
在評估合同現金流是否僅是本金和利息的支付時,Ambipar應急響應會考慮該工具的合同條款。這包括評估金融資產是否包含合同條款,該合同條款可能會改變合同現金流的時間或金額,使其無法滿足該條件,在進行此評估時,Ambipar應急響應機構會考慮:
•可能改變現金流金額或時間的偶然事件。
•可能調整合同票面利率的條款,包括浮動利率功能;
•預付款和延期功能;以及
•限制Ambipar應急響應機構對特定資產(例如無追索權功能)的現金流的主張的條款。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
如果預付款金額實質上代表未償還本金的未付本金和利息,其中可能包括對提前終止合同的合理補償,則預付款功能符合僅支付本金和利息的標準。此外,對於以每筆合同金額的折扣或溢價收購的金融資產,如果預付款功能的公允價值在初始確認時微不足道,則允許或要求以基本相當於合同面值加上應計(但未付的)合同利息(也可能包括提前終止的合理補償)的金額進行預付款的功能被視為符合該標準。
金融資產 — 後續計量和收益和損失
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FVTPL 的金融資產 | 這些資產隨後按公允價值計量,淨損益,包括任何利息或股息收入,均計入損益。 |
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按攤餘成本計算的金融資產 | 這些資產隨後使用實際利率法按攤銷成本計量。攤銷成本減去減值損失,利息收入、外匯損益和減值計入損益。取消確認的任何損益均記入損益。 |
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FVOCI 的債務投資 | 這些資產隨後按公允價值計量,使用實際利息法計算的利息收入,外匯損益和減值記入損益。其他淨損益在OCI中確認。取消確認後,OCI中累積的損益重新歸類為損益。 |
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在FVOCI的股權投資 | 這些資產隨後按公允價值計量,除非股息明確代表投資的成本部分回收,否則股息被確認為損益收入。其他淨損益在OCI中確認,從不重新歸類為損益。 |
貿易應收賬款
貿易應收賬款對應於客户因在集團正常活動過程中提供服務而應收的款項。如果付款期限等於一年或更短(或任何其他符合集團正常週期的期限),則應收賬款被歸類為流動資產。否則,它們將以非流動資產列報。
貿易應收賬款最初按公允價值確認,隨後使用實際利率法按攤銷成本減去應收賬款的預期減值損失進行計量,實際上,通常按賬單金額確認,必要時通過減值準備進行調整。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
承認和取消承認
當該實體成為金融工具合約的當事方時,該金融工具將在未經審計的簡明合併中期財務報表中得到確認。一個實體在其債務消滅時從其財務狀況表中刪除金融負債。當一個實體對資產現金流的合同權利到期時;當它轉讓了資產和幾乎所有權的所有風險和回報時;或者當它轉讓了資產並保留了某些實質性所有權風險和回報時,實體將該金融資產從其財務狀況表中刪除,但另一方可能會出售該資產。保留的風險和回報被確認為資產。
金融資產減值
預期的信用損失
當有客觀證據表明專家組無法按照應收賬款原先的條款收取所有款項時,即可確定可疑賬户的預期損失。
管理層認為其金額足以彌補因收取應收賬款而可能產生的損失,其依據是對每位客户的違約風險的分析,考慮了當時可獲得的合理和可支持的信息,這些信息表明自首次確認以來信用風險沒有顯著增加,客户在市場上的財務狀況,進行談判的歷史,簽署的協議未得到履行,主要考慮了其可觀察到的風險情景市場行為,特別注意長期逾期的信貸。
a) 認可
Ambipar 應急響應系統確認以下方面的預期信用損失 (ECL) 損失備抵金:
•以攤銷成本計量的金融資產;
•以FVOCI計量的債務投資;以及
•合約資產。
Ambipar應急響應還確認租賃應收賬款ECL的損失準備金,這些準備金作為貿易和其他應收賬款的一部分披露。
Ambipar應急響應以等於終身ECL的金額來衡量損失補貼,但以下情況除外,其計量標準為12個月的ECL:
•在報告日被確定為信用風險較低的債務證券;以及
•自首次確認以來,信用風險(即金融工具預期壽命內發生的違約風險)未顯著增加的其他債務證券和銀行餘額。
貿易應收賬款(包括租賃應收賬款)和合同資產的損失準備金始終以等於終身ECL的金額計量。
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在確定自首次確認以來金融資產的信用風險是否顯著增加以及估算ECL時,Ambipar應急響應會考慮合理且可支持的信息,這些信息是相關的,無需過多的成本或精力即可獲得。這包括定量和定性信息和分析,基於Ambipar應急響應的歷史經驗和知情的信用評估,其中包括前瞻性信息。
Ambipar應急響應假設,如果金融資產逾期超過30天,則其信用風險將顯著增加。
在以下情況下,Ambipar應急響應將金融資產視為違約:
•如果Ambipar應急響應機構無法追索諸如實現擔保(如果有的話)等行動,債務人不太可能向Ambipar應急響應機構全額支付其信貸義務;或
•金融資產已逾期 90 天以上。
當債務證券的信用風險評級等於全球公認的 “投資等級” 定義時,Ambipar應急響應認為債務證券的信用風險較低。
生命週期ECL是指金融工具預期壽命內所有可能的違約事件產生的ECL。
12個月ECL是指ECL中因違約事件而產生的部分,這些違約事件在報告日後的12個月內(如果儀器的預期壽命小於12個月,則更短的時間內)。
估算ECL時考慮的最大期限是Ambipar應急響應面臨信用風險的最大合同期限。
b) 測量
ECL 是信貸損失的概率加權估計。信貸損失以所有現金短缺的現值來衡量(即根據合同應向該實體支付的現金流與Ambipar應急響應機構預期獲得的現金流之間的差額)。
ECL 按金融資產的實際利率進行貼現。
c) 信用減值金融資產
在每個報告日,Ambipar應急響應都會評估按攤銷成本記賬的金融資產和FVOCI的債務證券是否存在信用減值。當一個或多個對金融資產的估計未來現金流產生不利影響的事件發生時,該金融資產被 “信用減值”。
金融資產受到信用減值的證據包括以下可觀察到的數據:
•債務人的重大財務困難;
•違約,例如違約或逾期 90 天以上;
•以Ambipar應急響應機構不會另行考慮的條件重組貸款或墊款;
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•債務人很可能會進入破產或其他財務重組;或
•由於財務困難,活躍的證券市場消失了。
d) 在財務狀況表中列報ECL的津貼
以攤銷成本計量的金融資產損失準備金從資產的賬面總額中扣除。
對於FVOCI的債務證券,虧損補貼記作損益,並在OCI中確認。
e) 註銷
當集團對收回全部或部分金融資產沒有合理的預期時,將註銷金融資產的賬面總額。對於個人客户,集團的政策是,根據追回類似資產的歷史經驗,當金融資產逾期180天時,註銷賬面總額。對於企業客户,集團根據是否有合理的復甦預期,分別對註銷的時間和金額進行評估。專家組預計註銷金額不會有重大回收。但是,為了遵守專家組追回應付款項的程序,註銷的金融資產仍可能受到執法活動的約束。
取消對金融資產的承認
在以下情況下注銷金融資產(或酌情包括金融資產的一部分或一組類似金融資產的一部分):(i)從該資產獲得現金流的權利已經到期;以及(ii)集團根據 “借貸” 協議將其獲得該資產現金流的權利或承擔了毫不拖延地全額支付收到的現金流的義務;以及 (a) 集團已實質性轉移了與資產相關的所有風險和收益;或 (b) 集團尚未轉讓也未進行過轉讓基本上保留了與資產相關的所有風險和收益,但已移交了對該資產的控制權。
當集團轉讓其從資產中獲得現金流的權利或簽訂轉讓協議,並且不轉讓或實質性保留與該資產相關的所有風險和收益時,將在集團持續參與該資產的範圍內確認該資產。
3.4.2. 金融負債
初始識別、分類和測量
金融資產或金融負債最初按公允價值計量。後續衡量取決於金融工具的類別。有些類別按攤銷成本計量,有些類別按FVTPL計量。如果金融負債被歸類為持有用於交易、是衍生品或在初始確認時被指定為衍生品,則該金融負債被歸類為FVTPL。FVTPL的金融負債按公允價值計量,淨收益和虧損,包括任何利息支出,均在損益中確認。其他金融負債隨後使用實際利率法按攤銷成本計量,利息支出和外匯損益在損益中確認。因取消承認而產生的任何收益或損失也計入損益。
利率基準改革
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當確定以攤銷成本計量的金融資產或金融負債的合同現金流的基礎因利率基準改革而發生變化時,該小組更新了金融資產或金融負債的實際利率,以反映改革所要求的變化。如果滿足以下條件,則利率基準改革要求改變確定合同現金流的基礎:
•這種變革是改革的直接後果;以及
•確定合同現金流的新基礎在經濟上等同於先前的基礎,即變更前的基礎。
當對金融資產或金融負債進行變更時,除了更改利率基準改革所要求的合同現金流的確定基礎外,該集團首先更新了金融資產或金融負債的實際利率,以反映利率基準改革所要求的變化。之後,專家組適用了對其他變更的修改進行會計處理的政策。
借款成本
收購、建造或生產一項資產需要很長時間才能準備好用於預期用途或出售的貸款成本作為該資產成本的一部分資本化。
貸款成本由本集團因籌款而產生的利息和其他費用組成。
取消確認金融負債
當負債項下的債務被解除、取消或到期時,該財務負債將被取消承認。當一項現有財務負債被同一貸款人的另一筆貸款人所取代,或者現有負債的條款發生重大變化時,這種替代或變更被視為對原始負債的註銷和對新負債的確認,而相應賬面價值的差額則在損益表中確認。
貸款和融資
借款和融資最初按公允價值確認,扣除交易中產生的成本,隨後按攤銷成本列報。
根據實際利率法,籌集金額(扣除交易成本)與結算金額之間的任何差額將在貸款未償期間的損益表中確認。
貸款和融資被歸類為流動負債,除非集團無條件地有權將負債的結算推遲至資產負債表日後至少12個月。
認股權證和盈利
認股權證是一種金融工具,它賦予在特定時期內以指定價格收購股票的權利,但不是義務。它被確認為金融負債,隨後對公允價值的計量在該期間的損益中確認。
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收益與併購業務中某些目標的實現有關,其中一部分收購價格是遞延的,並以公司的未來業績為基礎。它被確認為金融負債,隨後的公允價值計量將在公司權益的股權交易賬户中確認。
此類業務在IAS 32/IFRS 9中歸類,並被歸類為衍生金融工具、資產和負債。公允價值在每個測量日期根據蒙特卡羅模擬模型計算。
3.5. 無形資產和商譽
(i) 軟件
與維護軟件程序相關的成本被確認為產生的費用。直接歸因於本集團控制的可識別和獨特軟件產品的設計和測試的開發成本被確認為無形資產,前提是滿足以下標準:
•完成軟件使其可供使用在技術上是可行的;
•管理層打算完成該軟件,並在有能力使用或出售該軟件的情況下使用或許可該軟件;
•可以證明該軟件將如何產生可能的未來經濟利益;
•有足夠的技術、財務和其他資源來完成開發以及使用或銷售軟件;以及
•可以可靠地衡量軟件開發期間歸因於軟件的支出。
作為軟件一部分資本化的直接可歸因成本包括員工成本和相應的相關管理費用。
資本化開發成本作為無形資產入賬,並從資產準備使用之時開始攤銷。
(ii) 商譽
商譽的計量如附註9所述,收購子公司的商譽計入無形資產,商譽不攤銷,但每年進行減值測試,如果事件或情況變化表明商譽可能減值且按成本減去累計減值損失進行減值計算,則更頻繁地進行減值測試。出售實體的損益包括與出售實體相關的賬面商譽。
商譽分配給現金產生單位以進行減值測試。分配給那些預計將從商譽產生的業務合併中受益的現金產生單位或現金產生單位組。單位或單位組被確定為最低層級,為內部管理目的對商譽進行監測。
(iii) 研究和開發
研究活動支出在發生的損益中確認。
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只有當支出可以可靠地衡量,產品或工藝在技術和商業上可行,未來可能產生經濟效益,並且集團打算並有足夠的資源來完成開發以及使用或出售資產時,才會將開發支出資本化。否則,將其確認為產生的損益。初始確認後,開發支出按成本減去累計攤銷和任何累計減值損失進行計量。
(iv) 其他無形資產
集團收購且使用壽命有限的其他無形資產,包括客户的投資組合、專利和商標,按成本減去累計攤銷和任何累計減值損失進行計量。
(v) 攤銷
攤銷是在未經審計的簡明合併中期損益表(虧損)中根據與估計使用壽命相關的直線法確認的,因為這種方法最接近於反映資產中未來經濟利益的消費模式。無形資產的估計使用壽命按附註9 (b) 所述計量。
在每個報告日對資產的賬面淨值和使用壽命進行審查,並在適用的情況下進行前瞻性調整。
2023年9月30日,該小組審查了這些資產的估計使用壽命,沒有發現任何重大變化。
集團收購且使用壽命有限的其他無形資產,包括客户關係、勞動力,按成本減去累計攤銷和任何累計減值損失進行計量。
3.6. 非金融資產減值
資產賬面金額超過其可收回金額的減值損失將在未經審計的簡明合併中期財務報表損失(虧損)中確認。可收回金額是資產的公允價值減去處置成本和使用價值中較高者。為了評估減值,資產按最低水平分組,其中有可單獨識別的現金流入,這些現金流入在很大程度上獨立於其他資產或資產組(現金產生單位)的現金流入。
無限期使用壽命的商譽和無形資產無需攤銷,每年都要進行減值測試,如果事件或情況變化表明它們可能受到減值,則更頻繁地進行減值測試。每當事件或情況變化表明賬面金額可能無法收回時,就會對其他非金融資產進行減值測試。在每個報告期結束時,對遭受減值的商譽以外的非金融資產進行審查,看是否有可能逆轉減值。因此,確認的商譽減值損失無法在隨後的時期內撤銷。
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3.7. 財產、廠房和設備
財產、廠房和設備(PPE)按歷史成本減去累計折舊和累計減值損失(如果適用)列報。歷史成本包括直接歸因於購置物品的支出。歷史成本還包括與收購合格資產相關的融資成本。
在適用情況下,只有在相關的未來經濟利益有可能流動,並且可以可靠地衡量該項目的成本時,隨後發生的成本才會計入資產的賬面價值或將其確認為一項單獨的資產。
已更換物品和零件的賬面價值被註銷。所有其他維護和維修費用在發生時記作當年收入(虧損)的對照入賬。
土地沒有貶值。其他資產的折舊使用直線法計算,其他資產的成本按其在估計使用壽命內的剩餘價值進行分配。正在開發的資產在可供使用之前不會折舊。不動產、廠房和設備的使用壽命在附註8中披露。
每年年底對有形資產的殘值和使用壽命進行審查和調整,如果充足,則使用直線法進行折舊。
如果資產的賬面價值大於其估計的可收回金額,則該資產的賬面價值作為減值立即減記為其可收回金額。
財產和設備在處置時或預計未來不會因繼續使用該資產而產生經濟利益時,即取消確認。在取消確認資產期間,因取消確認資產而產生的任何收益或損失(按淨處置收益與資產賬面金額之間的差額計算)在合併運營報表中列為損益。
處置收益和虧損是在通過比較業績與賬面價值來取消確認資產時確定的,並在發生時在損益表的 “其他淨營業收入(支出)” 中確認。
3.8. 貿易應付賬款和其他應付賬款
貿易應付賬款和其他應付賬款是在正常業務過程中從供應商處獲得的資產或服務的應付債務,如果在一年內到期,則被歸類為流動負債。否則,貿易應付賬款將列為非流動負債。
它們最初按公允價值確認,隨後使用實際利率法按攤銷成本計量。實際上,它們通常按相關發票的金額進行確認。
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3.9. 條款
訴訟準備金(勞動、民事和税收)在以下情況下得到確認:由於過去的事件,集團有當前債務或推定債務;清償債務可能需要資金外流;如果金額可以可靠地估計,則不確認未來營業損失準備金。
當存在一系列相似的義務時,清償這些義務的可能性是通過將所有債務作為一個整體來確定的。即使與同一類別債務所列任何個別項目有關的結算可能性很小,也確認了準備金。
這些準備金按清償債務所需的支出的現值計量,採用的税前税率反映了當前市場對現金價值和負債特定風險的評估。債務隨着時間的推移而增加被確認為財務支出。
3.10. 所得税
所得税支出包括當期税和遞延税。除與業務合併有關或直接在股權或OCI中確認的項目外,均以損益形式確認。
集團已確定,與所得税相關的利息和罰款,包括不確定的税收待遇,不符合所得税的定義,因此將其計入國際會計準則第37條條款、或有負債和或有資產。
3.10.1。當期税
當期税包括該年度應納税所得額或虧損的預期應付税款或應收税款,以及對前幾年的應納税或應收税款的任何調整。當期應付税款或應收税款金額是預計繳納或收到的税額的最佳估計,它反映了與所得税(如果有)相關的不確定性。它是使用報告日頒佈或實質性頒佈的税率來衡量的。當前税收還包括股息產生的任何税款。
視同收入制度下的公司
有些公司選擇根據估計利潤徵税。所得税和社會繳款,包括當期和遞延繳款,均按15%的税率計算,加上超過240雷亞爾的10%的附加費和超過240雷亞爾的社會繳款9%的附加費,均適用於32%的總收入的百分比。
應納税所得額制度下的公司
本年度的所得税和社會繳款按15%的税率計算,對超過240雷亞爾的應納税所得額加上10%的附加費,淨收入的社會繳款應納税所得額的9%,並考慮到(如果有)税收損失結轉和社會繳款的負基數,僅限於應納税收入的30%。
該集團在多個國際税務管轄區開展業務。隨着服務提供商和税收的不斷髮展,需要對州、聯邦和國際税收法律和慣例的解釋做出判斷。
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3.10.2。遞延税
遞延税是針對用於財務報告目的的資產和負債賬面金額與用於納税目的的金額之間的臨時差異而確認的。以下情況不確認遞延税:
•在不是企業合併且既不影響會計也不會影響應納税利潤或虧損的交易中,資產或負債的初始確認存在暫時差異;
•與子公司、聯營公司和聯合安排投資相關的臨時分歧,前提是集團能夠控制暫時分歧的撤銷時間,並且在可預見的將來這些分歧很可能不會逆轉;以及
•首次確認商譽時產生的應納税臨時差額。
就確認遞延税而言,與使用權資產和特定租賃的租賃負債有關的臨時差異被視為淨一攬子計劃(租賃)。
遞延所得税資產被確認未使用的税收損失、未使用的税收抵免和可扣除的臨時差額,前提是未來的應納税利潤有可能用於抵消。沒有未確認的税收損失或税收抵免。
未來的應納税利潤是根據相關應納税臨時差額的逆轉來確定的。如果應納税臨時差額不足以全額確認遞延所得税資產,則根據集團各子公司的業務計劃,考慮根據現有臨時差額的沖銷調整後的未來應納税利潤。遞延所得税資產在每個報告日都要進行審查,並減少到不再可能實現相關的税收優惠的程度;當未來應納税利潤的可能性提高時,這種削減就會逆轉。
遞延所得税的計量反映了集團在報告日預計收回或結算其資產和負債賬面金額的方式所產生的税收後果。為此,假定以公允價值計量的投資物業的賬面金額可通過出售收回,集團並未推翻這一假設。
如果存在法律上可強制執行的將當期所得税資產抵消當前所得税負債的權利,並且遞延所得税涉及相同的應納税實體和相同的税務機關,則遞延所得税負債將被抵消。
3.11. 收入確認
收入在扣除税款、申報表、回扣或折扣後列報,其確認符合《國際財務報告準則第15號——客户合同收入》,該準則建立了五步模型,以確定如何和何時確認收入以及衡量收入,前提是收入和成本可以可靠地計量。
當承諾服務的控制權移交給客户時,集團收入即確認收入,該金額反映了集團為換取這些服務而預計有權獲得的對價。
此外,必須滿足集團每項活動的具體標準,如下所述:
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服務的提供
該集團提供緊急服務,包括預防、培訓和應急響應。
收入來自客户所在地或其他地點的服務。環境緊急情況的響應服務包括從石油泄漏等人為災害到颶風等自然災害的任何規模的突發事件。應急響應服務是根據採購訂單或與客户簽訂的協議提供的,包括通常基於設備、材料和人員的每日、每小時或工作費率的價格。
集團確認這些服務在一段時間內的收入,因為客户在提供服務的過程中獲得和消費了這些服務的收益,集團有權因迄今為止完成的服務而獲得收益。該集團使用輸入法根據所產生的時間和材料確認一段時間內的收入。對於較大規模的項目,此類服務的持續時間可能超過小時、天數甚至數月。在這種情況下,可以確認未開票的收入。
3.12. 租賃負債
作為承租人
在合同開始時,該小組評估合同是否屬於或包含租賃負債。如果合同傳達了在約定時間內控制已確定資產的使用權以換取對價,則該合同即為或包含租約。
在包含租賃部分的合同生效或修改時,集團根據其相對獨立價格將合同中的對價分配給每個租賃部分。但是,對於財產租賃,集團選擇不將非租賃部分分開,而是將租賃和非租賃部分列為單一租賃部分。
集團在租賃開始之日承認使用權資產和租賃負債。使用權資產最初按成本計量,其中包括根據開始日期當天或之前支付的任何租賃付款進行調整的租賃負債的初始金額,加上產生的任何初始直接成本,以及拆除和移除標的資產或恢復標的資產或其所在地的成本的估計,減去獲得的任何租賃激勵措施。
使用權資產隨後從開始之日到租賃期結束時使用直線法進行折舊,除非租賃在租賃期結束前將標的資產的所有權轉讓給集團,或者使用權資產的成本反映出集團將行使購買期權。在這種情況下,使用權資產將在標的資產的使用壽命內進行折舊,基礎資產的使用壽命與財產和設備的使用壽命相同。此外,使用權資產會定期減少減值損失(如果有),並根據租賃負債的某些調整進行調整。
租賃負債最初以在開始之日未支付的租賃付款的現值計量,使用租賃中隱含的利率進行貼現,如果該利率無法輕易確定,則使用集團的增量借款利率進行貼現。通常,集團使用其增量借款利率作為貼現率。
該集團通過從各種外部融資來源獲取利率,確定每年從7,08%到8.5%的增量借款利率範圍,並進行某些調整以反映租賃條款和租賃資產的類型。
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衡量租賃負債時包含的租賃付款包括以下內容:
•固定付款,包括實質上的固定付款;
•取決於指數或利率的可變租賃付款,最初使用起始日的指數或利率來衡量;
•根據剩餘價值擔保預計應支付的款項;以及
•集團合理確定會行使的購買期權下的行使價,如果集團合理確定會行使延期期權,則在可選續訂期限內的租賃付款,以及提前終止租約的罰款,除非集團合理確定不會提前終止。
租賃負債使用實際利率法按攤銷成本計量。如果未來租賃付款因指數或利率的變化而發生變化,集團對剩餘價值擔保下預計應支付金額的估計發生變化,如果集團改變了對是否將行使購買、延期或終止期權的評估,或者實質上的固定租賃付款是否有修訂,則會重新衡量該金額。
當以這種方式重新計量租賃負債時,將對使用權資產的賬面金額進行相應的調整,或者如果使用權資產的賬面金額減少到零,則將計入損益。
自2021年1月1日起,當確定未來租賃付款的基礎根據利率基準改革的要求發生變化時,集團將使用反映替代基準利率變化的修訂後的貼現率對修訂後的租賃付款進行貼現,從而重新衡量租賃負債。
集團在財務狀況表中,在 “不動產、廠房和設備” 中列出不符合投資物業定義的使用權資產,在 “貸款和借款” 中列示租賃負債。
短期租賃和低價值資產租賃
集團已選擇不確認低價值資產租賃和短期租賃(包括IT設備)的使用權資產和租賃負債。集團將與這些租賃相關的租賃付款視為租賃期內的直線支出。
3.13.自有資本的股息和利息的分配
根據管理集團公司的章程,在年底未經審計的簡明合併中期財務報表中,向集團股東支付股息和資本利息被確認為負債。
任何超過強制性最低金額的款項僅在股東批准之日提供。
自有資本利息的税收優惠在損益表中確認。
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3.14. 業務合併
當收購的活動和資產符合業務定義且控制權移交給集團時,集團使用收購方法對業務合併進行入賬。在確定一組特定的活動和資產是否為企業時,該小組評估所收購的一組資產和活動是否至少包括投入和實質性過程,以及所收購的資產和資產是否具有生產產出能力。
集團可以選擇採用 “集中度測試”,以簡化對收購的活動和資產是否不是企業的評估。如果所購總資產的幾乎所有公允價值都集中在單一可識別資產或一組類似的可識別資產中,則符合可選集中度標準。
收購中轉移的對價通常按公允價值計量,收購的可識別淨資產也是如此。企業合併中構成的商譽記錄在非流動資產中,即無形資產子組。產生的任何商譽都記錄在無形資產中,並每年進行減值測試。討價還價購買的任何收益將立即計入損益。交易成本按發生時記作支出,除非與發行債務或股權證券有關。
轉讓的對價不包括與結算先前存在的關係相關的金額。此類金額通常記作損益。
任何或有對價均按收購之日的公允價值計量。如果支付符合金融工具定義的或有對價的義務被歸類為權益,則不對其進行重新計量,結算在權益範圍內核算。否則,其他或有對價將在每個報告日按公允價值重新計量,隨後或有對價公允價值的變化將計入損益。
如附註7所述,如果公司購買一項投資且部分金額是分期付款,則應付賬款將記錄在收購後的債務項中。
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3.15. 非控股權益
歸屬於非控股股東的利息是根據每個被投資者的總股東權益的49%、30%和20%的百分比計算得出的,如下表所示。
以下是NCI在2023年9月30日對集團具有重要意義的摘要財務信息:
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財務狀況彙總表 | | Ambipar Response Santo Santo S.A. | | Ambipar Response Dracares Apoio Marítimo e Portuario S/A. | | Ambipar Flyone 專業航空服務、商業和服務 | | RG Response S.A. | | Ambipar 響應坦克清潔 S/A | | JM 綜合服務有限公司 | | Ambipar Response | | Ambipar Response 工業服務 | | Emergència Particaçöes S.A. | | 總計 |
| | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 |
流動資產 | | 89,837 | | | 16,576 | | | 37,329 | | | 5,678 | | | 72,201 | | | 38,745 | | | 6,132 | | | 11,129 | | | 1,400,282 | | | 1,677,909 | |
流動負債 | | (83,100) | | | (20,152) | | | (22,593) | | | (1,876) | | | (19,873) | | | (10,406) | | | (1,959) | | | (7,559) | | | (938,376) | | | (1,105,894) | |
當前淨資產 | | 6,737 | | | (3,576) | | | 14,736 | | | 3,802 | | | 52,328 | | | 28,339 | | | 4,173 | | | 3,570 | | | 461,906 | | | 572,015 | |
非流動資產 | | 175,760 | | | 70,447 | | | 114,424 | | | 5,544 | | | 73,115 | | | 22,043 | | | 4,329 | | | 3,714 | | | 2,319,013 | | | 2,788,389 | |
非流動負債 | | (86,506) | | | (15,890) | | | (30,301) | | | (1,846) | | | (13,125) | | | (26,448) | | | (385) | | | — | | | (2,042,190) | | | (2,216,691) | |
非流動淨資產 | | 89,254 | | | 54,557 | | | 84,123 | | | 3,698 | | | 59,990 | | | (4,405) | | | 3,944 | | | 3,714 | | | 276,823 | | | 571,698 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
淨資產 | | 95,991 | | | 50,981 | | | 98,859 | | | 7,500 | | | 112,318 | | | 23,934 | | | 8,117 | | | 7,284 | | | 738,729 | | | 1,143,713 | |
控制淨資產 | | 95,991 | | | 50,981 | | | 98,859 | | | 7,500 | | | 112,318 | | | 23,934 | | | 8,117 | | | 7,284 | | | 738,729 | | | 1,143,713 | |
非控制性淨資產 | | 16,719 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 102,850 | | | 119,569 | |
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累積的 NCI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 81,734 | |
其他因非控制而進行的調整 | | 23,493 | | | 5,604 | | | 25,497 | | | 1,105 | | | 18,567 | | | 5,716 | | | 1,623 | | | 3,569 | | | 3,321 | | | 88,495 | |
經調整的累計 NCI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 170,229 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
收入 | | 122,696 | | | 58,548 | | | 68,395 | | | 11,113 | | | 87,440 | | | 55,234 | | | 8,981 | | | 34,758 | | | 380,143 | | | 827,308 | |
所提供服務的成本 | | (91,272) | | | (41,848) | | | (44,021) | | | (7,913) | | | (42,803) | | | (27,567) | | | (6,022) | | | (27,588) | | | (315,838) | | | (604,872) | |
毛利 | | 31,424 | | | 16,700 | | | 24,374 | | | 3,200 | | | 44,637 | | | 27,667 | | | 2,959 | | | 7,170 | | | 64,305 | | | 222,436 | |
銷售、一般和管理費用 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
其他費用 | | 87 | | | 1,789 | | | 8,731 | | | 230 | | | 17,212 | | | 38 | | | 85 | | | 5 | | | (2,882) | | | 25,295 | |
運營費用 | | 87 | | | 1,789 | | | 8,731 | | | 230 | | | 17,212 | | | 38 | | | 85 | | | 5 | | | (2,882) | | | 25,295 | |
營業利潤 | | 31,511 | | | 18,489 | | | 33,105 | | | 3,430 | | | 61,849 | | | 27,705 | | | 3,044 | | | 7,175 | | | 61,423 | | | 247,731 | |
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
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財務狀況彙總表 | | Ambipar Response Santo Santo S.A. | | Ambipar Response Dracares Apoio Marítimo e Portuario S/A. | | Ambipar Flyone 專業航空服務、商業和服務 | | RG Response S.A. | | Ambipar 響應坦克清潔 S/A | | JM 綜合服務有限公司 | | Ambipar Response | | Ambipar Response 工業服務 | | Emergència Particaçöes S.A. | | 總計 |
| | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2023年9月30日 |
財務成本 | | (10,429) | | | (1,019) | | | (4,778) | | | (157) | | | (295) | | | (3,800) | | | (60) | | | (114) | | | (33,276) | | | (53,928) | |
財務收入 | | 1,440 | | | 307 | | | 435 | | | 26 | | | 2,583 | | | 114 | | | 140 | | | 84 | | | 940 | | | 6,069 | |
淨財務成本 | | (8,989) | | | (712) | | | (4,343) | | | (131) | | | 2,288 | | | (3,686) | | | 80 | | | (30) | | | (32,336) | | | (47,859) | |
税前利潤 | | 22,522 | | | 17,777 | | | 28,762 | | | 3,299 | | | 64,137 | | | 24,019 | | | 3,124 | | | 7,145 | | | 29,087 | | | 199,872 | |
所得税和社會繳款 | | (8,337) | | | (6,422) | | | (4,841) | | | (803) | | | (10,251) | | | (4,965) | | | (345) | | | (3,603) | | | (7,913) | | | (47,480) | |
年度利潤 | | 14,185 | | | 11,355 | | | 23,921 | | | 2,496 | | | 53,886 | | | 19,054 | | | 2,779 | | | 3,542 | | | 21,174 | | | 152,392 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
控制年度利潤 | | 7,515 | | | 5,791 | | | 12,200 | | | 1,391 | | | 35,058 | | | 13,338 | | | 2,223 | | | 1,806 | | | 7,886 | | | 87,209 | |
非控制性年度利潤 | | 6,670 | | | 5,564 | | | 11,721 | | | 1,105 | | | 18,828 | | | 5,716 | | | 556 | | | 1,736 | | | 13,288 | | | 65,183 | |
歸屬於非控股股東的利息 | | 30.00 | % | | 49.00 | % | | 49.00 | % | | 49.00 | % | | 49.00 | % | | 30.00 | % | | 20.00 | % | | 49.00 | % | | 100.00 | % | | |
(*) 本表中有關Ambipar Response ES S.A. 的信息已合併,其子公司顯示在附註1.2的表格中。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
3.16.分部報告
為了審查集團的運營業績和分配資源的目的,由集團首席執行官組成的集團首席運營決策者(“CODM”)審查按國內市場和國外市場整體分列的地理區域的合併業績。在監控運營、做出資金分配決策和評估業績時,CODM將整個集團視為一個單一的運營和可報告的部門。CODM在合併的基礎上審查所有子公司和業務線的相關財務數據。
集團在該應申報分部的淨收入、損益和資產負債可參照未經審計的簡明合併中期財務報表來確定。
有關集團非流動資產和按地理區域劃分的淨收入的更多信息,請參閲附註8。
3.17.每股收益——基本收益和攤薄收益
根據會計公告《國際會計準則》第33號,公司使用期內與收益相對應的已發行普通股的加權總數來計算每股基本收益。
3.18.預付費用
這些基本上是預先支付的款項,一旦實際發生費用,將立即從結果中扣除。
3.19.合併後取消的交易
集團內部餘額和交易,以及集團內部交易產生的任何未實現收入和支出(外幣交易收益或虧損除外)將被衝除。與股權賬户被投資者的交易產生的未實現收益將從投資中扣除,但僅限於集團在被投資方的權益的範圍內,未實現虧損與未實現收益的抵消方式相同,但僅限於沒有減值證據的限度。
3.20.財務收入和財務成本
集團的財務收入和財務成本包括:
•利息收入。
•利息支出。
•FVTPL金融資產的淨收益或虧損;以及
•歸類為財務負債的或有對價的公允價值損失。
“有效利率” 是指將金融工具預期壽命內預計的未來現金支付額或收入精確折現為:
•金融資產的總賬面金額;或
•財務負債的攤銷成本。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
在計算利息收入和支出時,實際利率適用於資產的賬面總額(當資產未受信用減值時)或負債的攤銷成本。但是,對於在首次確認後出現信用減值的金融資產,利息收入的計算方法是將實際利率應用於金融資產的攤銷成本,如果該資產不再進行信用減值,則利息收入的計算將恢復為總基礎。
3.21.股本
直接歸因於普通股發行的增量成本被確認為權益扣除額,與股權交易成本相關的所得税根據國際會計準則第12號入賬。
3.22.財務風險管理
集團參與了涉及金融工具的交易,目的是為其活動提供資金或投資其可用資金。
這些風險的管理是通過定義針對流動性、盈利能力和安全的保守策略來進行的。控制政策包括永久跟蹤現行利率與市場現行利率的對比。
2023年9月30日,沒有涉及具有投機目的的衍生金融工具和帶有嵌入式衍生品的複合金融工具的交易。
只有從本集團成為合同條款的當事方之日起,金融工具才被認可。在確認後,它們最初按其公允價值加上直接歸因於收購或發行(如果適用)的任何交易成本入賬。然後,根據為每種類型的金融資產和負債分類制定的標準,在每個報告期結束時對其進行計量。
3.22.1。財務風險因素
在正常業務過程中,集團面臨市場風險,包括利率和外幣利率的變化。
市場風險是指市場價格的變化(例如外匯匯率、利率和股票價格)將影響集團的收入或其持有的金融工具的價值的風險。市場風險管理的目標是在可接受的範圍內管理和控制市場風險敞口,同時優化回報。
集團的活動使其面臨各種金融風險:市場風險(包括公允價值利率風險以及現金流利率風險和價格風險)、信用風險和流動性風險,主要與我們的融資活動和國外業務有關。集團的風險管理計劃側重於金融市場的不可預測性,併力求最大限度地減少對集團財務業績的潛在不利影響。該集團的業務不按大宗商品價格報價;因此,它沒有大宗商品價格風險敞口。
風險管理由財政部門進行。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
(a) 市場風險
市場風險是指市場價格的變化(例如外匯匯率、利率和股票價格)將影響集團的收入或其持有的金融工具的價值的風險。市場風險管理的目標是在可接受的範圍內管理和控制市場風險敞口,同時優化回報。
(i) 利率風險
利率風險來自與長期利率掛鈎的債務部分,即CDI和CDI的利息銀行存款,如果利息或通貨膨脹率發生不利變化,這可能會影響財務收入或支出。以浮動利率發行的貸款使集團面臨現金流利率風險。
以固定利率發行的貸款使集團面臨與利率相關的公允價值風險。考慮到集團的很大一部分貸款與固定利率掛鈎。管理層認為,收入和現金流發生重大變化的風險很低。
該小組設定了三種情景(可能、可能和遠程)進行模擬。在可能的情況下,BM&F披露的利率由管理層設定,可能的和遠程的情景,分別在變量中減值25%和50%。使用的計算基礎是現金和現金等價物、貸款、融資和債券票據中列報的金額:
■2023 年 9 月 30 日
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| (合併)情景 |
指數風險 | 基地 | | 很可能 | | 可能的 | | 遠程 |
CDI — 賺取利息的銀行存款 | 161,302 | | | 20,405 | | | 25,506 | | | 30,608 | |
CDI — 貸款 | (670,824) | | | (84,859) | | | (106,074) | | | (127,289) | |
CDI — 債券 | (523,152) | | | (66,179) | | | (82,724) | | | (99,269) | |
淨曝光率 | (1,032,674) | | | (130,633) | | | (163,292) | | | (195,950) | |
■2022年12月31日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (合併)情景 |
指數風險 | 基地 | | 很可能 | | 可能的 | | 遠程 |
CDI — 賺取利息的銀行存款 | 64,158 | | | 8,758 | | | 10,948 | | | 13,137 | |
CDI — 貸款和融資 | (717,418) | | | (97,928) | | | (122,410) | | | (146,892) | |
CDI — 債券 | (600,720) | | | (81,998) | | | (102,498) | | | (122,997) | |
淨曝光率 | (1,253,980) | | | (171,168) | | | (213,960) | | | (256,752) | |
由於單個變量的性質、複雜性和隔離性,如果有關變量顯示了惡化情況,則所提供的估計值可能無法忠實地代表損失的價值。計算是在一個月內針對贏/輸的情況進行的。
(b) 信用風險
信用風險是指如果客户或金融工具的交易對手未能履行其合同義務,並且主要來自集團的客户應收賬款和債務證券投資,則集團蒙受財務損失的風險。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
信用風險來自現金和現金等價物、銀行和其他金融機構的存款以及客户信貸敞口。對於銀行和金融機構,只接受被視為主要貸款的實體的證券。
信用分析區域通過考慮客户的財務狀況、過去的經驗和其他因素來評估客户的信譽。
個人風險限額是根據管理層確定的限額根據內部或外部分類確定的。定期監控信用額度的使用。
在此期間沒有超過信用額度,管理層預計除了已經形成的準備金外,這些當事方的違約不會造成任何損失(注5)。
正如附註18——分部報告中所述,在2023年9月30日和2022年12月31日,應急響應服務的客户佔其淨收入的10%不以上。
(c) 流動性風險
流動性風險是指集團在履行與通過交付現金或其他金融資產結算的金融負債相關的債務時遇到困難的風險。集團管理流動性的目標是儘可能確保在正常和緊張條件下有足夠的流動性來償還到期的負債,不會造成不可接受的損失或集團聲譽受損的風險。
現金流預測由集團管理層執行。管理層監控對集團流動性需求的持續預測,以確保其有足夠的現金來滿足運營需求。該預測考慮了集團的債務融資計劃、條款遵守情況、資產負債表商數內部目標的實現以及(如果適用)外部或法律監管要求,例如貨幣限制。
本集團持有的超出營運資金管理所需餘額的剩餘現金將投資於具有利息發生率的支票賬户、定期存款、短期存款,選擇到期日適當且流動性充足的工具,以提供上述預測所確定的充足利潤。截至2023年9月30日,該集團維持了439,744雷亞爾(截至2022年12月31日為64,158雷亞爾)的短期資金,預計這些資金將很容易產生現金流入以管理流動性風險。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
下表分析了集團每個到期日間隔的非衍生金融負債,對應於資產負債表截至合約到期日的剩餘期限(*):
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| | | 1—2 年 | | 2—5 年 | | >5 年 | | 總計 |
2023年9月30日 | | | | | | | | | |
貸款和融資 | 56,819 | | | 84,587 | | | 529,418 | | | — | | | 670,824 | |
貸款和融資(利息) | 8,551 | | | 12,730 | | | 79,677 | | | — | | | 100,959 | |
債券 | 57,622 | | | 115,703 | | | 349,827 | | | — | | | 523,152 | |
租賃負債 | 24,325 | | | 22,125 | | | 10,682 | | | — | | | 57,132 | |
供應商和其他應付賬款 | 188,357 | | | 10,326 | | | — | | | — | | | 198,683 | |
| 335,674 | | | 245,471 | | | 969,604 | | | — | | | 1,550,750 | |
| | | | | | | | | |
2022年12月31日 | | | | | | | | | |
貸款和融資 | 67,656 | | | 92,624 | | | 500,282 | | | — | | | 660,562 | |
貸款和融資(利息) | 9,682 | | | 13,254 | | | 71,590 | | | — | | | 94,526 | |
債券 | 84,187 | | | 169,806 | | | 346,727 | | | — | | | 600,720 | |
租賃負債 | 16,700 | | | 24,385 | | | 11,240 | | | — | | | 52,325 | |
供應商和其他應付賬款 | 191,868 | | | 4,305 | | | — | | | — | | | 196,173 | |
| 370,093 | | | 304,374 | | | 929,839 | | | — | | | 1,604,306 | |
(*) 順序而言,上述金額是指協議的名義金額,但是,它們並不代表財務和會計狀況
聲明。
(d) 監管和環境風險
本集團受其運營所在國家的法律和法規的約束。集團管理層制定了以遵守環境法為重點的環境認證政策和程序。
管理層定期進行分析,以確定環境風險,並確保正在運行的控制措施是適當的,並經過適當認證。
(e) 外幣風險
在2023年9月30日和2022年12月31日,該集團尚未接觸大量交易外幣。因此,它得出結論,隨着財政年度的結束,它們對年度財務報表沒有影響。
3.22.2。資本管理
集團管理資本的目標是維護其業務連續性能力,為股東提供回報,為其他利益相關者帶來利益,同時保持最佳資本結構以降低成本。
為了保持或調整資本結構,集團可能會審查股息支付政策,向股東退還資本,或者發行新股或出售資產以降低負債水平等。
該集團根據財務槓桿率監控資本。該指數對應於淨銀行貸款和融資除以總資本。反過來,銀行貸款和融資淨額對應於財務狀況表中顯示的流動和非流動貸款和融資,減去現金和現金等價物。淨銀行貸款和融資是一項非公認會計準則的衡量標準。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
總資本通過股東權益總額計算,如財務狀況表所示,包括淨銀行貸款、融資和債券。
2023年9月30日和2022年12月31日的財務槓桿率可以歸納如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
合併財務信息 | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
貸款、融資和債券 | | 728,446 | | | 801,605 | |
減去:現金和現金等價物 | | (510,919) | | | (271,607) | |
| | 217,527 | | | 529,998 | |
淨銀行貸款和融資 | | 1,314,869 | | | 447,088 | |
| | 1,532,396 | | | 977,086 | |
股東權益總額 | | 14.2 | % | | 54.2 | % |
3.22.3。公允價值估算
假設貿易應收賬款和應付貿易賬款餘額減值損失後,考慮到變現條款和結算這些餘額的公允價值,從30天到60天不等。
出於披露目的,金融負債的公允價值是通過按市場現行利率折現未來合約現金流來估算的,該利率可供集團用於類似的金融工具。資產負債表日的實際利率是市場慣例,其公允價值與會計記錄中的餘額沒有重大差異。
利息銀行存款,以銀行同業存款證(CDI)(註釋4)的投資為代表,最初按公允價值計量,歸類為攤銷成本。此外,還根據與相應金融機構簽訂的收益率進行了評估,該收益率被視為通常的市場利率。使用實際利率法,這些金融資產的利息收入包含在財務收入中。因減記資產而產生的任何收益或損失直接在利潤(虧損)中確認,並以淨財務成本列報。
此外,管理層瞭解財務信息中按賬面價值確認的金融工具相對於相應的市場價值並未顯示出重大變化。
公允價值是知情方和有意願的當事方在正常交易中可以交換資產或結算負債的金額。公允價值層次結構必須具有以下級別:
•級別1:活躍市場對相同資產或負債收取(未經調整)的價格;
•級別 2:活躍市場中議定的價格的不同輸入,包括在第 1 級,資產或負債均可觀察,可以直接(作為價格)或間接(從價格推導出);以及
•級別 3:不基於可觀察市場變量(不可觀察的輸入)的資產或負債的輸入。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
按類別劃分的金融工具
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2023 年 9 月 30 日: | | | | | |
| | | 合併 |
| 類別和公允價值水平 | | 賬面價值 | | 市場價值 |
金融資產 | | | | | |
現金和銀行 | 攤銷成本 — 級別 1 | | 215,881 | | | 215,881 | |
賺取利息的銀行存款——即時流動性 | 攤銷成本 — 級別 1 | | 295,038 | | | 295,038 | |
應收賬款 | 攤銷成本 — 級別 1 | | 795,622 | | | 795,622 | |
關聯方 | 攤銷成本 — 級別 2 | | 26,025 | | | 26,025 | |
| | | | | |
金融負債 | | | | | |
貸款和租賃負債 | 攤銷成本 — 級別 2 | | 670,824 | | | 670,824 | |
債券 | 攤銷成本 — 級別 2 | | 523,152 | | | 523,152 | |
供應商 | 攤銷成本 — 級別 1 | | 146,309 | | | 146,309 | |
收購投資產生的債務 | 攤銷成本 — 級別 2 | | 223,426 | | | 223,426 | |
關聯方 | 攤銷成本 — 級別 2 | | 769,792 | | | 769,792 | |
租賃負債 | 攤銷成本 — 級別 2 | | 47,059 | | | 47,059 | |
| | | | | |
2022 年 12 月 31 日: | | | | | |
| | | 合併 |
| 類別和公允價值水平 | | 賬面價值 | | 市場價值 |
金融資產 | | | | | |
現金和銀行 | 攤銷成本 — 級別 1 | | 207,449 | | | 207,449 | |
賺取利息的銀行存款——即時流動性 | 攤銷成本 — 級別 1 | | 64,158 | | | 64,158 | |
應收賬款 | 攤銷成本 — 級別 1 | | 711,892 | | | 711,892 | |
關聯方 | 攤銷成本 — 級別 2 | | 26,180 | | | 26,180 | |
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金融負債 | | | | | |
貸款和租賃負債 | 攤銷成本 — 級別 2 | | 717,418 | | | 717,418 | |
債券 | 攤銷成本 — 級別 2 | | 600,720 | | | 600,720 | |
供應商 | 攤銷成本 — 級別 1 | | 155,523 | | | 155,523 | |
收購投資產生的債務 | 攤銷成本 — 級別 2 | | 223,426 | | | 223,426 | |
關聯方 | 攤銷成本 — 級別 2 | | 769,792 | | | 769,792 | |
租賃負債 | 攤銷成本 — 級別 2 | | 47,059 | | | 47,059 | |
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
4。現金和現金等價物
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| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
現金和銀行 | 215,881 | | | 207,449 | |
賺取利息的銀行存款 | 295,038 | | | 64,158 | |
| 510,919 | | | 271,607 | |
金融投資主要以來自一流金融機構的銀行存款證和資本化債券為代表,信用風險低,其盈利能力與銀行同業存款證(CDI)的變化有關,並提供即時流動性和最長90天的到期日,2023年9月30日和截至2022年12月31日止年度的指數為CDI的105%。
5. 貿易和其他應收賬款
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| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
應收貿易票據——國內業務 | 119,372 | | | 78,800 | |
應收貿易票據——國外業務 | 469,576 | | | 545,477 | |
| 588,948 | | | 624,277 | |
應收貿易票據準備金——國內業務 | 126,573 | | | 74,533 | |
應收貿易票據準備金——國外業務 | 84,298 | | | 17,495 | |
| 210,871 | | | 92,028 | |
| | | |
| 799,819 | | | 716,305 | |
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預期損失備抵——可疑賬目 | (4,197) | | | (4,413) | |
| 795,622 | | | 711,892 | |
預期的信用損失是通過考慮相關且無需過度成本或精力即可獲得的可支持信息來確定的。這包括定量和定性信息,這些信息基於Ambipar應急響應的歷史經驗和知情的信用評估,其中包括前瞻性信息。
管理層認為該金額足以彌補因收取應收賬款而可能產生的損失,其依據是對每位客户的違約風險的分析,考慮了當時可獲得的合理和可支持的信息,這些信息表明自首次確認以來信用風險沒有顯著增加,客户在市場上的財務狀況,進行談判的歷史,未履行的協議,主要考慮其行為可觀察到的風險情景在市場上,特別注意長期逾期的信貸。
集團根據確定的預測損失風險的數據(包括但不限於外部評級、經審計的財務報表、管理賬目和現金流預測以及有關客户的現有新聞信息),並運用經驗豐富的信用判斷,將每個風險敞口分配到一個信用風險等級。信用風險等級是使用表明違約風險的定性因素來定義的,並與機構的外部信用評級定義一致。
關於逾期超過181天的證券,收款過程和程序以及協議,即使是分期付款也在進行中,成功的可能性相對較高。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
集團認為,儘管應收賬款相應增加,但在2022年12月至2023年9月期間,ECL沒有顯著減少。這種情況主要是由於新收購的客户組合沒有出現重大歷史損失。
6. 税收資產
6.1. 税收資產
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| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
預付所得税和社會繳款 (IR/CS) | 10,347 | | | 9,242 | |
| 10,347 | | | 9,242 | |
當前 | 7,493 | | | 6,388 | |
非當前 | 2,854 | | | 2,854 | |
6.2.其他税收資產
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| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
預扣的可退回INSS(社會保障税) | 9,271 | | | 3,552 | |
可退回的 PIS(銷售税) | 277 | | | 230 | |
可退回的 COFINS(銷售税) | 1,553 | | | 1,062 | |
可退回的 ICMS(州增值税) | 828 | | | 214 | |
用於抵消的IRRF(預扣所得税) | 3,628 | | | 23,958 | |
其他可退税款 | 36,008 | | | 1,116 | |
| 51,565 | | | 30,132 | |
當前 | 58,211 | | | 36,128 | |
非當前 | 3,701 | | | 3,246 | |
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
7. 業務合併
集團在 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 9 月 30 日期間進行了以下收購:
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基準日期 | | 目標公司 | | 獲得的利息 (%) |
2021 年 1 月 | | JM 集成服務有限公司 | | 70 |
2021 年 1 月 | | Lacerda e Lacerda Serv TR Emerg Amb Ltda | | 70 |
2021 年 1 月 | | MDTEC 工程與服務有限公司 | | 100 |
2021 年 2 月 | | Enviroclear 網站服務有限公司 | | 100 |
2021 年 2 月 | | 獵户座環境服務有限公司 | | 100 |
2021 年 6 月 | | EMS 環境公司 | | 100 |
2021 年 7 月 | | ControlPar Particaçöes S.A. | | 70 |
2021 年 7 月 | | 斯瓦特諮詢公司 | | 100 |
2021 年 7 月 | | 專業應急資源服務 | | 100 |
2021 年 7 月 | | SABI Tech S.A.S — 智利蘇亞特蘭斯 | | 100 |
2021 年 8 月 | | Fènix Emergèncias Ambientais Ltda | | 100 |
2021 年 8 月 | | APW 環境與運輸有限公司 | | 100 |
2021 年 9 月 | | Emerge Hydrovac 公司 | | 100 |
2021 年 9 月 | | Lynx Creek 工業和 Hydrovac Ltd, | | 100 |
2021 年 9 月 | | Lehane 環境與工業服務有限公司 | | 100 |
2022 年 1 月 | | Dracares Apoio Marítimo e Portuário Ltda | | 51 |
2022 年 1 月 | | Flyone Servico Servico Specizo Aéreo Specializado、Comercio & Servico Ltda | | 51 |
2022 年 1 月 | | RG Consultoria Tecnica Ambiental S.A | | 51 |
2022 年 2 月 | | 第一響應公司 | | 100 |
2022 年 6 月 | | Bioenv 環境分析與監測有限公司 | | 51 |
2022 年 6 月 | | Ambipar 響應分析 S/A. | | 51 |
2022 年 7 月 | | Ambipar Response Fauna e F | | 100 |
2022 年 7 月 | | Graham Utility Hyd | | 100 |
2022 年 7 月 | | Ambipar 響應坦克清潔 S/A | | 51 |
2022 年 8 月 | | Ridgeline Canada Inc. | | 100 |
2022 年 11 月 | | Witt O'Briens LLC | | 100 |
2023 年 2 月 | | Girassol Apoio Marítimo Ltda | | 80 |
2023 年 4 月 | | Plimsoll Servicos Ltda | | 51 |
2023 年 4 月 | | EKMAN-環境和海洋服務有限公司 | | 60 |
2023 年 5 月 | | DFA 承包有限公司 | | 100 |
2023 年 7 月 | | Soluão Ambiental Engenharia、Particaes and Egócios Ltda。 | | 51 |
7.1.JM 服務
2021年1月,公司收購了JM Serviásos Integrados Ltda(“JM Serviásos”)70%的資本。JM Servicos 成立於 2002 年,專門處理鐵路模式中的緊急情況,為該國南部地區提供服務。
7.2.Lacerda & Lacerda
2021年1月,公司收購了Lacerda & Lacerda Servicos de Transporte e Embientais Ltda(“Lacerda & Lacerda”)70%的資本。Lacerda & Lacerda成立於1999年,專門從事緊急護理服務、化學品緊急護理、提供貨物公路運輸方面的技術和諮詢服務、通過材料和施工提供貨物搬運服務,以及提供以各種方式安全為目標的事故預防培訓和指導、危險產品的公路運輸和廢物管理。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
7.3.mdtec Engenharia
2021 年 1 月,公司收購了 MDTec Engenharia e Servicos Ltda(“MDTec Engenharia”)100% 的資本。MDTec Engenharia成立於2017年,專門提供道路管道的應急響應服務。
7.4. Enviroclear
2021年2月4日,Ambipar Holdings(英國)有限公司簽訂了買賣協議,以收購Enviroclear Site Services Limited(“Enviroclear”)100%的已發行和流通股本。
Enviroclear成立於2000年,其主要業務活動是為所有廢物流提供全面的廢物管理服務,包括液體和固體危險和非危險廢物流。
此次收購鞏固了該集團形成服務網絡的戰略,該網絡以綜合方式管理構成Ambipar Group國際擴張的各部門在提供服務方面的協同作用。
7.5. 獵户座(加拿大)
2021年1月1日,加拿大安比帕爾控股公司與獵户座環境服務有限公司(“獵户座”)的股東簽訂了買賣協議,以收購100%的已發行和流通股本。
在過去的25年中,Orion是加拿大西部環境解決方案的領先供應商,提供廣泛的解決方案,包括:Hydro-Vac機組、軌道裝置水力真空吸塵器、流體運輸、組合單元和直排吸塵器、半真空和蒸汽/高壓清洗機組。
7.6.EMS 環境
2021年6月25日,Ambipar Holdings USA Inc.與環境管理服務公司(“EMS”)的股東簽訂了買賣協議,以收購100%的已發行和流通股本。
EMS成立於1979年,是一家環境服務公司,專門從事綜合廢水和飲用水公用事業管理。
7.7. 控制面板
2021年2月2日,Emergència Particaöes S.A. 與ControlPar Particaöes S.A.(“ControlPar”)的股東簽訂了銷售和購買協議,以收購70%的已發行和流通股本。
此外,2021年2月2日,Emergència Particaöes S.A. 與ControlPAR的股東簽訂了一份股東協議,其中除其他事項外,規定ControlPar的非控股股東擁有從2027年1月起將其總股份(30%)出售給Emergència Particaöes S.A. 的看漲期權 2025年1月將從股東手中購買總股份。該股東協議是企業合併截止日期的最後先決條件之一。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
ControlPar 成立於 2008 年,是一家控股公司,控制着 6 家提供環境服務的公司,專注於事故預防、風險評估和環境損害減輕,例如:環境許可、環境計劃部署、巖土工程、航空測量、海洋學、水文學、計算建模、管理系統(環境和土地)、工業環境。
7.8. SWAT
2021年7月6日,Ambipar Holdings USA Inc與SWAT Consulting Inc(“SWAT”)的股東簽訂了買賣協議,以收購100%的已發行和流通股本。
SWAT 成立於 2002 年,最初是一家應急泄漏響應公司,現已發展成為一支由環境專業人員組成的多學科團隊,為能源行業、建築和運輸行業提供創新的環境服務。
SWAT 專門從事泄漏應急響應和應急管理,側重於相關評估、補救、填海、陸地和水生生態評估和管理、野生動物處理和管理以及濕地評估範圍的全方位控制、恢復和管理。
7.9. PERS
2021 年 7 月 30 日,Ambipar Holdings USA Inc. 與 Arrowdale I, LLC 的股東簽訂了買賣協議。(“PERS”)將收購100%的已發行和流通股本。
PERS成立於1989年,是一家有限責任公司,主要從事提供美國交通部監管合規服務,包括提供運輸文件和安全數據表、危險材料培訓計劃和材料、藥物和酒精測試計劃的第三方管理員服務、丙烷服務公司的下班後呼叫中心,以及為急救人員和政府機構提供應急響應和事故緩解信息的下班後呼叫中心。
7.10.SABI
2021年7月4日,Suatrans Chile S.A. 與 SABI Tech S.A.S.(“SABI”)的股東簽訂了買賣協議,以收購100%的已發行和流通股本。
SABI在提供服務方面已經運營了17年,專注於應對道路模式中的環境緊急情況。它在哥倫比亞有14個作戰基地,地理位置優越,位於主要路線和有事故歷史的地點。
7.11.Fenix Emergèncias
2021 年 8 月,公司收購了 Fènix Engeriences Ambientais Ltda(“Fènix”)100% 的資本。Fènix成立於2014年,專門從事緊急護理服務、化學品緊急護理、提供公路貨運技術服務和建議、通過材料和勞動力供應提供貨物搬運服務,並提供以各種方式安全為目標的事故預防培訓和指導,危險產品的公路運輸和裏約熱內盧州的廢物管理。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
7.12.APW Ambiental
2021 年 8 月,公司收購了 APW Ambiental e Transporte Ltda 100% 的資本。(“APW 環境”)。APW成立於2000年,專門從事應急響應服務、化學品應急服務、提供材料和勞動力的貨物搬運服務以及該州的危險產品的公路運輸和廢物管理。來自裏約熱內盧。
7.13.emerge
2021年9月1日,加拿大安比帕爾控股公司與Emerge Hydrovac Inc.(“Emerge”)的股東簽訂了買賣協議,以收購100%的已發行和流通股本。
Emerge在環境緊急情況和工業服務領域開展業務,專注於道路和工業模式。它在加拿大不列顛哥倫比亞省和艾伯塔省有3個運營基地,提供各種水力發電服務。
7.14.Lynx
2021年9月1日,加拿大Ambipar Holding Inc.與Lynx Creek Industrial & Hydrovac Ltd.(“Lynx”)的股東簽訂了買賣協議,以收購100%的已發行和流通股本。
憑藉11年的專業知識,Lynx在環境緊急情況和工業服務領域開展業務,專注於模態、道路和工業。它在加拿大不列顛哥倫比亞州設有運營基地,在過去的12個月中賺了450萬加元。
7.15.Lehane
2021年9月17日,Ambipar Holding Ireland Limited與Drain Patrol環境與工業服務有限公司的股東簽訂了買賣協議。(“Lehane”)將收購100%的已發行和流通股本。
Lehane成立於1976年,通過提供從危險廢物處理、儲罐清潔到泄漏應急響應等多種服務,為環境項目或維護活動帶來了寶貴的資產,它消除了與使用多個供應商相關的額外費用。
7.16.Dracares
2022年3月16日,公司簽訂了收購和銷售協議,以收購Dracares Apoio Marítimo e Portuário Ltda(“Dracares”)已上市和流通的51%股份。
Dracares成立於2004年,專門從事海上和陸上漏油應急援助,分別開展業務以應對漏油,偵察地震船隻,進行環境數據收集和測深的船隻。它在與當前通信作鬥爭中脱穎而出,擁有8個作戰基地和13艘艦艇,是該細分市場的參考。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
7.17.Flyone
2022年3月18日,公司簽訂了收購和銷售協議,以收購Flyone ServicoAéreo Especializado、Comércio e Servicos Ltda(“Flyone”)51%的已發行和流通股本。
Flyone 成立於 2000 年,專門從事森林火災應急響應的航空服務,運營自己的小型、中型和大型直升機、地面支援車輛和特種設備。它擁有12個作戰基地和19架自己的飛機。
7.18.RG Consultoria
2022年3月,公司收購了RG Consultoria Técnica Ambiental S.A.(“RG Consulting”)51%的資本。RG Consultoria成立於2011年,專門處理模態鐵路中的緊急情況,為馬託格羅索州南部地區提供服務。
7.19.第一次迴應
2022年2月2日,加拿大安比帕爾控股公司簽訂了買賣協議,以收購第一響應公司(“First”)100%的已發行和流通股本。
First Response成立於2007年,是環境應急服務方面的專家,專注於消防、訓練、模擬以及消防員和消防設備的外包,是該領域的參考,在加拿大不列顛哥倫比亞省和艾伯塔省設有8個行動基地。
7.20.Bioenv
2022年6月29日,子公司Ambipar Response E.S. 宣佈收購Bioenv Analises e Monitoramento Ambiental Ltda(“Bioenv”)51%的股本。
Bioenv成立於2008年,專門從事環境分析,並在巴西開發了多個監測項目,包括為跨國公司開發的項目。它位於西班牙阿拉克魯斯市,其基地設有設備齊全的分析實驗室,可以進行環境評估,其質量已獲得CGCRE ISO/IEC INMETRO 17025認證。
7.21.Girassol
2023年2月,子公司Ambipar Response Dracares Apoio Marítimo e Portuário Ltda. 宣佈收購Girassol Apoio Marítimo Ltda(“Girassol”)80%的股本。
Girassol 成立於 2003 年,專門為停泊船隻提供港口支持,例如船員的登船/下船;為停泊在瓜納巴拉灣的船隻提供貨物和各種物資運輸支持;測深支持;支持船舶維修活動和其他相關活動。它位於尼泰羅伊/裏約熱內盧市。
7.22.Plimsoll
2023年4月,子公司Ambipar Response Tank Cleaning S/A. 宣佈收購普利姆索爾服務有限公司(“Plimsoll”)51%的股本。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
Plimsoll 成立於 1993 年,為鋼結構或鑽機設備的製造、維護和安裝、一般機械服務和大修,以及設計、製造和設計海上結構提供所有基礎設施和服務人員。它位於裏約達斯奧斯特拉斯/RJ 市。
7.23.EKMAN
2023年4月,子公司Ambipar Response E.S. 宣佈收購EKMAN — Serviós Ambientais e Oceanograficos Ltda(“EKMAN”)60%的股本。
由具有豐富經驗的海洋學家創建,旨在滿足石油和天然氣市場和其他領域對高質量環境研究的需求。埃克曼擁有多個環境領域的專業技術人員,其優勢在於其活動範圍廣泛,包括:環境研究、數據分析、環境診斷、氣象和海洋學傳感器的操作和安裝、環境監測和開發設備及解決方案。它位於裏約熱內盧/RJ市。
7.24.DFA
2023年5月,子公司Ambipar Holding Canadá公司宣佈收購DFA承包有限公司(“DFA”)100%的股本。
DFA 自 2006 年開始營業,是一家服務公司,專門從事多井設施建設、管道建設、設施和管道維護、設施和井場退役/廢棄以及和平地區各種生產商的回收利用。
7.25.環境解決方案
2023年7月,子公司Ambipar Response Espírito Santo S.A. 收購了Soluão Ambiental Engenharia、Particaães e Negöcios Ltda的51%股本。(“環境解決方案”)。
環境解決方案工程、參與和商業有限公司自2019年以來一直在市場上市,是一家位於聖保羅坎比帕斯地區的專業工程服務公司。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
2023 年 9 月 30 日(未經審計):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 向日葵 | | 埃克曼 | | Plimsoll | | DFA | | 環境解決方案 | | 總計 |
按公允價值收購的資產和負債 (*) | | | | | | | | | | | |
流動資產 | | | | | | | | | | | |
現金和現金等價物 | 1,526 | | | 2,924 | | | 8,420 | | | 9,597 | | | 1,953 | | | 24,420 | |
貿易和其他應收賬款 | 1,501 | | | 425 | | | 4,664 | | | 13,474 | | | 9,023 | | | 29,087 | |
庫存 | 50 | | | — | | | — | | | — | | | 8,965 | | | 9,015 | |
其他資產 | 112 | | | 7 | | | 616 | | | 517 | | | 5,279 | | | 6,531 | |
| | | | | | | | | | | |
非流動資產 | | | | | | | | | | | |
其他資產 | 943 | | | — | | | 137 | | | — | | | 10 | | | 1,090 | |
不動產、廠房和設備 | 3,425 | | | 490 | | | 1,894 | | | 9,096 | | | 29,210 | | | 44,115 | |
無形資產 | 25 | | | 8 | | | — | | | — | | | 94 | | | 127 | |
固定資產的增加值 | — | | | — | | | — | | | 2,699 | | | — | | | 2,699 | |
| | | | | | | | | | | |
流動負債 | | | | | | | | | | | |
貿易和其他應付賬款 | (122) | | | — | | | (1,677) | | | (1,371) | | | (1,534) | | | (4,704) | |
貸款和融資 | (47) | | | — | | | (525) | | | — | | | (5,301) | | | (5,873) | |
僱員福利 | (950) | | | (2) | | | (924) | | | — | | | (979) | | | (2,855) | |
當期應繳所得税 | (160) | | | (290) | | | (3,283) | | | — | | | (2,511) | | | (6,244) | |
其他負債 | (450) | | | (1,332) | | | (5,581) | | | (11,097) | | | (17,773) | | | (36,233) | |
| | | | | | | | | | | |
非流動負債 | | | | | | | | | | | |
貸款和融資 | — | | | — | | | — | | | (1,258) | | | (4,723) | | | (5,981) | |
其他負債 | (55) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (55) | |
(-) 增值遞延税 | — | | | — | | | — | | | (918) | | | — | | | (918) | |
歸屬於本集團非控股股東 | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,277) | | | (1,277) | |
可識別淨資產總額 | 5,798 | | | 2,230 | | | 3,741 | | | 20,739 | | | 20,436 | | | 52,944 | |
| | | | | | | | | | | |
轉賬的對價總額 | 10,345 | | | 6,170 | | | 29,357 | | | 52,084 | | | 55,601 | | | 153,557 | |
(-) 獲得的現金 | (1,526) | | | (2,924) | | | (8,420) | | | (9,597) | | | (1,953) | | | (24,420) | |
(-) 支付義務的假定金額 | (5,172) | | | (4,134) | | | (14,679) | | | (17,166) | | | (51,173) | | | (92,324) | |
已支付的現金,扣除已收到的現金 | 3,647 | | | (888) | | | 6,258 | | | 25,321 | | | 2,475 | | | 36,813 | |
| 10,345 | | | 6,170 | | | 29,357 | | | 52,084 | | | 55,601 | | | 153,557 | |
| 10,345 | | | 6,170 | | | 29,357 | | | 52,084 | | | 55,601 | | | 153,557 | |
| | | | | | | | | | | |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 向日葵 | | 埃克曼 | | Plimsoll | | DFA | | 環境解決方案 | | 總計 |
根據預期的未來盈利能力確定商譽 (*) | | | | | | | | | | | |
轉賬的對價總額,淨額 | 10,345 | | | 6,170 | | | 29,357 | | | 52,084 | | | 55,601 | | | 153,557 | |
可識別的淨負債總額 | (4,638) | | | (1,337) | | | (1,908) | | | (20,739) | | | (10,422) | | | (39,044) | |
由於預期的未來盈利能力而支付的商譽 | 5,707 | | | 4,833 | | | 27,449 | | | 31,345 | | | 45,179 | | | 114,513 | |
收購日期 | 03/21/2023 | | 04/14/2023 | | 04/26/2023 | | 04/27/2023 | | 07/01/2023 | | |
控制起始月份 | 04/2023 | | 04/2023 | | 04/2023 | | 04/2023 | | 07/2023 | | |
獲得控制權的公司 | Ambipar 迴應 Dracares Apoio Marítimo e Portuário Ltda | | Ambipar Response Santo Santo S.A. | | Ambipar 坦克清潔 S/ | | 加拿大安比帕爾控股公司 | | Ambipar Response Santo Santo S.A. | | |
收購價值 | R$ 10,345 | | R$ 6,170 | | R$ 29,357 | | 14,135 加元 | | R$ 55,601 | | |
獲得的百分比 | 80 | % | | 60 | % | | 51 | % | | 100 | % | | 51 | % | | |
(*) 在收購日,儘管集團評估了收購方初始資產負債表的基準日,以確定收購價格和商譽(負商譽)的分配。這些收購有一份中期報告。2023年預期未來盈利能力的商譽為114,513雷亞爾(2022年為508,174雷亞爾)。
(**) 如現金流量表所述,2023年,集團花費36,813雷亞爾(2022年為140,365雷亞爾)通過與第三方的業務合併收購投資活動中的公司。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
2022 年 12 月 31 日:
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| 第一回應 | | Dracares | | Flyone | | RG | | Analitycal | | CTA | | 格雷厄姆 | | C 型坦克 | | Ridgeline | | 威特·奧布萊恩斯 | | 總計 |
按公允價值購置的資產和負債 (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
流動資產 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
現金和現金等價物 | — | | | 985 | | | 3,125 | | | 2,843 | | | 889 | | | 387 | | | 2,172 | | | 8,866 | | | — | | | 11,139 | | | 30,406 | |
貿易和其他應收賬款 | 13,223 | | | 4,249 | | | 2,109 | | | 907 | | | 824 | | | 279 | | | 2,048 | | | 7,262 | | | 51,455 | | | 480,964 | | | 563,320 | |
庫存 | 628 | | | 2,012 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 722 | | | 313 | | | — | | | 3,675 | |
關聯方貸款 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
其他資產 | 382 | | | 10,079 | | | 16,854 | | | 243 | | | 42 | | | 42 | | | — | | | 5,539 | | | 25,305 | | | 3,531 | | | 62,017 | |
非流動資產 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
遞延税 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
其他資產 | — | | | 3,642 | | | 4,190 | | | — | | | 1,000 | | | 1,753 | | | 3,709 | | | 25 | | | 361 | | | 840 | | | 15,520 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
永久 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
投資 (d) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 6,583 | | | 6,583 | |
不動產、廠房和設備 | 4,275 | | | 20,366 | | | 36,657 | | | 689 | | | 149 | | | 3,534 | | | 414 | | | 6,313 | | | 3,534 | | | 18,844 | | | 94,775 | |
無形資產 | — | | | — | | | 4 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 47 | | | 15,322 | | | 183,620 | | | 198,993 | |
單獨識別的無形資產 | — | | | — | | | 6,385 | | | — | | | — | | | — | | | 6,514 | | | — | | | 23,822 | | | 356,083 | | | 392,804 | |
無形資產 — 勞動力 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 24,001 | | | 24,001 | |
固定資產的增加值 | — | | | — | | | 16,865 | | | 1,351 | | | — | | | — | | | 116 | | | — | | | — | | | — | | | 18,332 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
流動負債 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
貿易和其他應付賬款 | (1,257) | | | (1,243) | | | (6,306) | | | (14) | | | (19) | | | (476) | | | (19) | | | (1,210) | | | (29,202) | | | (78,199) | | | (117,945) | |
貸款和融資 | — | | | (1,787) | | | (6,716) | | | (224) | | | (81) | | | — | | | (74) | | | (397) | | | — | | | — | | | (9,279) | |
僱員福利 | — | | | (862) | | | (123) | | | (79) | | | (81) | | | (270) | | | 413 | | | (1,604) | | | (127) | | | (63,183) | | | (65,916) | |
當期應繳所得税 | (216) | | | (1,429) | | | (7,073) | | | (60) | | | (169) | | | (592) | | | (392) | | | (2,264) | | | — | | | (1,379) | | | (13,574) | |
關聯方貸款 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
其他負債 | (1,502) | | | (10,351) | | | (1,466) | | | (2,071) | | | (144) | | | (355) | | | (4,818) | | | (4) | | | (1,711) | | | (9,013) | | | (31,435) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
非流動負債 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
貸款和融資 | — | | | (2,439) | | | (7,724) | | | — | | | — | | | (78) | | | (330) | | | (836) | | | (11,353) | | | — | | | (22,760) | |
其他負債 | — | | | (61) | | | (3,841) | | | — | | | — | | | (29) | | | 227 | | | (351) | | | (2,247) | | | (7,167) | | | (13,469) | |
(-) 增值遞延税 | — | | | — | | | (7,905) | | | (459) | | | — | | | — | | | (2,254) | | | — | | | (8,099) | | | (129,229) | | | (147,946) | |
歸屬於本集團非控股股東 | — | | | (3,999) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (3,999) | |
按公允價值計算的可識別淨資產總額 | 15,533 | | | 19,162 | | | 45,035 | | | 3,126 | | | 2,410 | | | 4,195 | | | 7,726 | | | 22,108 | | | 67,373 | | | 797,435 | | | 984,103 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 第一回應 | | Dracares | | Flyone | | RG | | Analitycal | | CTA | | 格雷厄姆 | | C 型坦克 | | Ridgeline | | 威特·奧布萊恩斯 | | 總計 |
歸屬於本集團控股股東 | 15,533 | | | 9,773 | | | 22,968 | | | 1,594 | | | 1,229 | | | 4,195 | | | 7,726 | | | 11,275 | | | 67,373 | | | 797,435 | | | 939,101 | |
歸屬於本集團非控股股東 | — | | | 9,389 | | | 22,067 | | | 1,532 | | | 1,181 | | | — | | | — | | | 10,833 | | | — | | | — | | | 45,002 | |
轉賬的對價總額 | 69,223 | | | 86,684 | | | 50,000 | | | 19,905 | | | 2,606 | | | 24,566 | | | 29,668 | | | 35,329 | | | 134,323 | | | 998,451 | | | 1,450,755 | |
(-) 獲得的現金 | — | | | (985) | | | (3,125) | | | (2,843) | | | (889) | | | (387) | | | (2,172) | | | (8,866) | | | — | | | (11,139) | | | (30,406) | |
(-) 支付義務的假定金額 | (40,907) | | | — | | | (25,000) | | | (10,000) | | | (803) | | | (14,620) | | | (10,387) | | | (17,850) | | | (52,915) | | | (157,827) | | | (330,309) | |
已付現金;扣除收到的現金 (b) (c) | 28,316 | | | 85,699 | | | 21,875 | | | 7,062 | | | 914 | | | 9,559 | | | 17,109 | | | 8,613 | | | 81,408 | | | 829,485 | | | 1,090,040 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
小學 | — | | | | | | | | | 1,000 | | | | | | | | | | | | | 1,000 | |
中學 | 69,223 | | | 86,684 | | | 50,000 | | | 19,905 | | | 1,606 | | | 24,566 | | | 29,668 | | | 35,329 | | | 134,323 | | | 998,451 | | | 1,449,755 | |
轉賬的對價總額 | 69,223 | | | 86,684 | | | 50,000 | | | 19,905 | | | 2,606 | | | 24,566 | | | 29,668 | | | 35,329 | | | 134,323 | | | 998,451 | | | 1,450,755 | |
根據預期的未來盈利能力確定商譽 (a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
轉賬的對價總額,淨額 | 69,223 | | | 86,684 | | | 50,000 | | | 19,905 | | | 2,606 | | | 24,566 | | | 29,668 | | | 35,329 | | | 134,323 | | | 998,451 | | | 1,450,755 | |
增值 | — | | | (3,480) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (3,480) | |
收購的可識別淨資產的總淨額以及歸屬於本集團控股股東的假定負債 | (15,533) | | | (9,773) | | | (22,968) | | | (1,594) | | | (1,229) | | | (4,195) | | | (7,726) | | | (11,275) | | | (67,373) | | | (797,435) | | | (939,101) | |
由於預期的未來盈利能力而支付的商譽 | 53,690 | | | 73,431 | | | 27,032 | | | 18,311 | | | 1,377 | | | 20,371 | | | 21,942 | | | 24,054 | | | 66,950 | | | 201,016 | | | 508,174 | |
收購日期 | 02.01.2022 | | 02.16.2022 | | 03.18.2022 | | 03.18.2022 | | 06.28.2022 | | 07.06.2022 | | 07.11.2022 | | 07.26.2022 | | 08.02.2022 | | 10.24.2022 | | |
獲得控制權的公司 | 02/2022 | | 01/2022 | | 01/2022 | | 01/2022 | | 06/2022 | | 07/2022 | | 07/2022 | | 07/2022 | | 08/2022 | | 11/2022 | | |
獲得控制權的公司 | 加拿大安比帕爾控股公司 | | Emergència Particaçöes S.A. | | Emergència Particaçöes S.A. | | Emergència Particaçöes S.A. | | Ambipar Response Santo Santo S.A. | | Ambipar Response Santo Santo S.A. | | 加拿大安比帕爾控股公司 | | Emergència Particaçöes S.A. | | 加拿大安比帕爾控股公司 | | 美國安比帕爾控股有限公司 | | |
收購價值 | 加元 16,625 美元 | | R$ 86,684 | | R$ 50,000 | | R$ 19,905 | | R$ 2,606 | | R$ 24,366 | | 加元 7,200 美元 | | R$ 35,000 | | 加元 33,000 美元 | | $ | 184,673 | | | |
獲得的百分比 | 100 | % | | 51 | % | | 51 | % | | 51 | % | | 51 | % | | 100 | % | | 100 | % | | 51 | % | | 100 | % | | 100 | % | | |
(a) 在收購日,儘管公司評估了被收購公司初始資產負債表的基準日,以確定收購價格和商譽(折扣)的分配。這些收購有臨時報告。根據2022年12月31日這些收購的預期未來盈利能力,商譽價值為508,174雷亞爾。
(b) 受投資方控制權的收購於2022年1月初(1Q2022)和2022年6月(2Q2022)進行,通過與被投資方的控制權轉讓簽訂了具有約束力的協議,同時就合同條款進行了談判,並完成了規定的分期付款產生的資源轉讓。
(c) 如現金流表所述,2022年,集團花費1,090,040巴西雷亞爾通過企業合併進行投資活動收購公司。
(d) 公司共同控制O'Brien's do Brasil Consultoria em Emergèncias e Meio Ambiente S.A.,擁有50%的表決權,根據合同協議,所有相關活動都需要協議各方的一致同意。該聯合協議以有限責任公司的形式構建,使公司和協議各方有權獲得有限責任公司的淨資產。因此,這種安排被歸類為合資企業。
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
2023年9月30日和2022年9月30日,被收購的公司為集團的業績貢獻了以下淨收入和利潤。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年9月30日(未經審計) |
| 淨收入 | | 年度利潤 | | 淨收入 | | 年度利潤 |
第一響應公司 | — | | | — | | | 80,017 | | | 37,940 | |
Flyone Servico Servico Specizo Aéreo Specializado、Comercio & Servico Ltda | — | | | — | | | 43,579 | | | 6,462 | |
Dracares Apoio Marítimo e Portuário Ltda. 和 MB Transportes Aquaviários Ltda. | — | | | — | | | 37,163 | | | (217) | |
RG Consultoria Tecnica Ambiental S.A. 和 RG Consultoria Tecnica Ambiental Br | — | | | — | | | 6,845 | | | 1,412 | |
Ambipar 響應分析 S/A. | — | | | — | | | 1,324 | | | 559 | |
Ambipar Response | 8,981 | | | 2,779 | | | — | | | — | |
Ambipar Response 工業服務 | 34,758 | | | 3,542 | | | — | | | — | |
Ambipar 響應海上環境諮詢 | 4,692 | | | 2,248 | | | — | | | — | |
DFA 承包有限公司 | 19,658 | | | 4,065 | | | — | | | — | |
解決方案 Ambiental Engenharia、Partiaciones & Egócios Ltda | — | | | 3,677 | | | — | | | — | |
瑞康迪泰克系統和參與有限公司 | 12,010 | | | 3,677 | | | — | | | — | |
RMC2 環境解決方案有限公司 | 5,675 | | | 14 | | | — | | | — | |
總計 | 85,774 | | | 20,002 | | | 168,928 | | | 46,156 | |
(*) 參見注釋 7.6。
如果上述收購發生在2023年1月1日和2022年1月1日,管理層估計該年度的合併淨收入和利潤將如下所示:
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年9月30日(未經審計) |
淨收入 | 1,915,439 | | 1,134,626 |
該期間的利潤(虧損) | 53,594 | | 134,544 |
在確定這些金額時,管理層假設,如果收購發生在2021年1月1日,則收購之日產生的公允價值調整(如果有)將相同。上述信息無意表明未來幾年的預期結果,僅供參考。
非控股權益
收購之日收購的公司歸屬於非控股公司的淨權益包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2023 |
| 英勇 | | % |
Ambipar Response | 1,160 | | | 20 | |
Ambipar 響應海上環境諮詢 | 892 | | | 40 | |
Ambipar Response 工業服務 | 1,833 | | | 49 | |
解決方案 Ambiental Engenharia、Partiaciones & Egócios Ltda | 10,013 | | | 49 | |
總計 | 13,898 | | | |
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
該集團選擇按公允價值確認這些收購的非控股權益。Dracares Apoio Marítimo e Portuário Ltda. 和 MB Transportes Aquaviários Ltda、Flyone Servico Aéreo Specializado、Comércio e Servico Ltda、Comércio e Servico Ltda、RG Consultoria Tecnica Ambiental S.A. 和 RG Consultoria Tecnica Aviental Brasil Ltda、Bioenv Analises 非控股權益的公允價值 e Monitoramento Ambiental Ltda、Plimsoll Servicos Ltda、EKMAN — 環境和海洋服務有限公司、Ambipar Response Marine S/A、DFA 承包有限公司、環境工程解決方案、參與和談判有限公司、Rconditec 系統和參與有限公司和 RMC2 SolutionesAmbientais Ltda均為非上市公司,估算時使用的標準與按公允價值確認控股權益的標準相同,即採用貼現現金流法來確定每位收購者的經濟價值。
為了確定經濟價值,需要遵循以下步驟:
a. 預測公司的自由現金流;
b. 折扣率的確定;
c. 商譽的確定和計算;
d. 對業務永久性的估計;
但是,計算中使用了一些主觀變量,有時會反映在所採用的指數和費率中,這些變量會顯著影響企業的價值,因此有必要將這一點告知有關各方。
善意
管理層認為,Response進行的大多數收購都是為了增加市場份額和地域影響力。響應部門通常提供緊急服務,在緊急服務中,與客户保持密切關係對於服務的良好表現非常重要。因此,商譽的衡量標準是收購成本超過收購方所購資產、負債和或有負債的公允價值。
客户關係
該公司認為,客户關係不包括與收購相關的資產,因為被收購方在收購之日與客户簽訂的合同期限不夠長,也沒有大量重複提供可能給收購方帶來重大利益的客户簽訂的服務。與客户簽訂的大多數合同以及與客户的關係是指與位於被收購方地理區域的客户簽訂的區域合同。與上文 “品牌” 部分中提出的理由一致,被收購方主要指小型實體,留住重要客户的能力有限。從Response獲得控制權的那一刻起,收購方就通過應用Ambipar集團的流程和技能來提高其能力。
善意
收購公司的主要動機是增加不同地理區域的市場份額。所有收購都確定了分析交易中的商譽。該公司瞭解到,上述商譽金額主要是指對促使收購的市場份額增加所帶來的收益的預期。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
勞動力
由於收購方在市場上沒有表現出競爭優勢,因此該公司沒有確定涉及勞動力和工作資格的資產。經證實,這些工人沒有接受過提供收購方提供的服務所需的特定培訓。此外,高離職率導致所分析的收購中員工人數不多。
品牌
收購中沒有發現與品牌相關的資產,因為收購方沒有在當地媒體和市場上大規模披露其品牌名稱,因此其表現力不足,無法顯著促進與該潛在資產相關的收益。
此外,該公司的做法是將Ambipar集團的品牌納入所有被收購方,以便將新收購方與Ambipar集團聯繫起來,並幫助其利用Ambipar品牌的力量和市場知名度來幫助其改善被收購方的運營。
收購所產生的債務
投資收購債務的付款時間表:
| | | | | |
到期年份 | 合併 |
2023 | 47,298 | |
2024 — 9 個月 | 117,826 | |
2024 — 3 個月 | — | |
2025 | 49,591 | |
| 214,715 | |
| |
當前 | 165,124 |
非當前 | 49,591 |
損傷測試
商譽被歸類為使用壽命不明的資產,必須每年進行一次測試,只要有跡象表明可能出現價值損失。資產和負債分為一個單一的CGU(現金生成單位),該單位是集團本身,用於減值測試,商譽分配給該單一的CGU。
任何減值損失將立即作為虧損記錄在損益表中,隨後不可逆轉。
該小組使用價值使用方法進行了減值測試。對於整個CGU,除了觀察管理層為開始預測現金流而編制的財務預算外,還考慮了5年的預測期,永久增長。
通過應用加權平均資本成本(WACC)確定的利率,將現金流折現為現值,加權平均資本成本(WACC)是使用資本資產定價模型(CAPM)方法計算的,還考慮了集團為其活動融資所使用的融資、債務和股權的多個組成部分。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
根據減值測試,截至2022年12月31日和2021年12月31日,並評估了自上次年度合併財務報表收盤以來被收購業務的重大風險變量和所使用的未來現金流假設沒有變化的情景,分配商譽的CGU沒有出現虧損。
按估計價值計算,CGU的可收回金額為其賬面價值為2,341,855雷亞爾(截至2022年12月31日為2,128,580雷亞爾)。行政當局預見兩種變更假設是合理可能的。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
8. 財產、廠房和設備
(a) 細分和變動
不動產、廠房和設備的變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2023 年 9 月 30 日(未經審計) |
| 建築物 | | 設施 | | 機械和設備 | | 信息技術設備 | | 傢俱和固定裝置 | | 車輛 | | 租賃權改進 | | 正在進行中的工作 | | 船隻 | | 飛機 | | 總計 |
成本 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
期初餘額 | 26,816 | | | 422 | | | 240,261 | | | 18,746 | | | 10,209 | | | 327,681 | | | 41,466 | | | 40,685 | | | 32,233 | | | 73,614 | | | 812,133 | |
轉賬 | 15,418 | | | 145 | | | 28,136 | | | 1,786 | | | 689 | | | 41,814 | | | 1,106 | | | (36,244) | | | 15,800 | | | 852 | | | 69,502 | |
補充 | 18,682 | | | 656 | | | 53,490 | | | 1,142 | | | 677 | | | 27,160 | | | 2,627 | | | 37,448 | | | 1,902 | | | 42,761 | | | 186,545 | |
註銷 | (673) | | | — | | | (6,163) | | | (62) | | | (219) | | | (22,551) | | | (258) | | | (3,641) | | | (38) | | | (3,858) | | | (37,463) | |
企業合併 (*) | 1,764 | | | 314 | | | 49,953 | | | 998 | | | 555 | | | 12,222 | | | — | | | 1,804 | | | 1,700 | | | — | | | 69,310 | |
公允增值價值 | — | | | — | | | 1,188 | | | (127) | | | 440 | | | 994 | | | 34 | | | — | | | — | | | — | | | 2,529 | |
匯率變動 | (2,084) | | | — | | | 160 | | | (376) | | | (278) | | | (10,996) | | | (274) | | | — | | | (31) | | | — | | | (13,879) | |
平衡 | 59,923 | | | 1,537 | | | 367,025 | | | 22,107 | | | 12,073 | | | 376,324 | | | 44,701 | | | 40,052 | | | 51,566 | | | 113,369 | | | 1,088,677 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累計折舊 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
期初餘額 | (9,289) | | | (95) | | | (84,537) | | | (9,933) | | | (6,039) | | | (160,258) | | | (9,330) | | | — | | | (6,147) | | | (10,424) | | | (296,052) | |
轉賬 | (8,006) | | | (12) | | | (13,236) | | | (901) | | | (452) | | | (17,645) | | | (268) | | | — | | | — | | | (32) | | | (40,552) | |
折舊 | (1,912) | | | (80) | | | (23,876) | | | (3,713) | | | (815) | | | (19,240) | | | (2,624) | | | — | | | (939) | | | (3,473) | | | (56,672) | |
註銷 | 6 | | | — | | | 4,017 | | | — | | | 205 | | | 13,095 | | | (18) | | | — | | | 8 | | | 1,308 | | | 18,621 | |
企業合併 (*) | (376) | | | (109) | | | (17,185) | | | (459) | | | (243) | | | (6,641) | | | — | | | — | | | (211) | | | — | | | (25,224) | |
公允增值價值 | — | | | — | | | (244) | | | (172) | | | (81) | | | (1,089) | | | (2) | | | — | | | (219) | | | (1,232) | | | (3,039) | |
匯率變動 | 266 | | | — | | | (2,650) | | | 225 | | | 189 | | | 8,550 | | | 200 | | | — | | | 13 | | | — | | | 6,793 | |
平衡 | (19,311) | | | (296) | | | (137,711) | | | (14,953) | | | (7,236) | | | (183,228) | | | (12,042) | | | — | | | (7,495) | | | (13,853) | | | (396,125) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
成本 | 59,923 | | | 1,537 | | | 367,025 | | | 22,107 | | | 12,073 | | | 376,324 | | | 44,701 | | | 40,052 | | | 51,566 | | | 113,369 | | | 1.088.677 |
折舊和攤銷 | (19,311) | | | (296) | | | (137,711) | | | (14,953) | | | (7,236) | | | (183,228) | | | (12,042) | | | — | | | (7,495) | | | (13,853) | | | (396,125) | |
| 40,612 | | | 1,241 | | | 229,314 | | | 7,154 | | | 4,837 | | | 193,096 | | | 32,659 | | | 40,052 | | | 44,071 | | | 100 | | | 692,552 | |
(*) 對被投資者的購買符合附註7中所述的內容。
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022年12月31日 |
| 建築物 | | 設施 | | 機械和設備 | | 信息技術設備 | | 傢俱和固定裝置 | | 車輛 | | 租賃權改進 | | 正在進行中的工作 | | 船隻 | | 飛機 | | 總計 |
成本 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022年1月1日 | 20,712 | | | 229 | | | 197,984 | | | 6,503 | | | 7,115 | | | 265,670 | | | 10,228 | | | 46,441 | | | 6,084 | | | — | | | 560,966 | |
轉賬 | 6,048 | | | 97 | | | (22,914) | | | (950) | | | 507 | | | (8,094) | | | 21,109 | | | (31,180) | | | 4,473 | | | (30) | | | (30,934) | |
補充 | 2,268 | | | 96 | | | 75,884 | | | 3,137 | | | 2,251 | | | 90,168 | | | 10,894 | | | 30,631 | | | 642 | | | 17,335 | | | 233,306 | |
註銷 | (1,531) | | | — | | | (14,254) | | | (2,304) | | | (116) | | | (10,856) | | | (969) | | | (9,871) | | | (3,821) | | | — | | | (43,722) | |
初始購買金額 | 1,707 | | | — | | | 14,956 | | | 13,048 | | | 863 | | | 10,456 | | | 541 | | | 4,667 | | | 19,341 | | | 39,887 | | | 105,466 | |
企業合併 (*) | 15 | | | — | | | 4,304 | | | 26 | | | 61 | | | 1,785 | | | — | | | — | | | 5,837 | | | 16,422 | | | 28,450 | |
匯率變動 | (2,403) | | | — | | | (15,699) | | | (714) | | | (472) | | | (21,448) | | | (337) | | | (3) | | | (323) | | | — | | | (41,399) | |
平衡 | 26,816 | | | 422 | | | 240,261 | | | 18,746 | | | 10,209 | | | 327,681 | | | 41,466 | | | 40,685 | | | 32,233 | | | 73,614 | | | 812,133 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累計折舊 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022年1月1日 | (5,951) | | | (64) | | | (101,224) | | | (3,099) | | | (5,232) | | | (142,749) | | | (5,288) | | | — | | | (963) | | | — | | | (264,570) | |
轉賬 | (3,875) | | | — | | | 14,434 | | | 229 | | | (157) | | | (3,821) | | | (66) | | | — | | | — | | | 9 | | | 6,753 | |
折舊 | (2,696) | | | (31) | | | (22,120) | | | (1,390) | | | (1,168) | | | (31,784) | | | (4,942) | | | — | | | (960) | | | (3,645) | | | (68,736) | |
註銷 | 919 | | | — | | | 12,829 | | | 1,085 | | | 260 | | | 6,798 | | | 955 | | | — | | | 604 | | | — | | | 23,450 | |
初始購買金額 | (53) | | | — | | | (2,950) | | | (7,194) | | | (212) | | | (4,544) | | | (246) | | | — | | | (4,590) | | | (5,419) | | | (25,208) | |
企業合併 (*) | (1) | | | — | | | (92) | | | (5) | | | (2) | | | (116) | | | — | | | — | | | (292) | | | (1,369) | | | (1,877) | |
匯率變動 | 2,368 | | | — | | | 14,586 | | | 441 | | | 472 | | | 15,958 | | | 257 | | | — | | | 54 | | | — | | | 34,136 | |
平衡 | (9,289) | | | (95) | | | (84,537) | | | (9,933) | | | (6,039) | | | (160,258) | | | (9,330) | | | — | | | (6,147) | | | (10,424) | | | (296,052) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
成本 | 26,816 | | | 422 | | | 240,261 | | | 18,746 | | | 10,209 | | | 327,681 | | | 41,466 | | | 40,685 | | | 32,233 | | | 73,614 | | | 812,133 | |
折舊和攤銷 | (9,289) | | | (95) | | | (84,537) | | | (9,933) | | | (6,039) | | | (160,258) | | | (9,330) | | | — | | | (6,147) | | | (10,424) | | | (296,052) | |
| 17,527 | | | 327 | | | 155,724 | | | 8,813 | | | 4,170 | | | 167,423 | | | 32,136 | | | 40,685 | | | 26,086 | | | 63,190 | | | 516,081 | |
(*) 對被投資者的購買符合附註7中所述的內容。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
(b) 折舊率
折舊率如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
資產 | | 使用壽命(以年為單位) | | 年度加權平均率 (%) |
飛機 | | 10 | | 10.00 |
租賃權改進 | | 3–25 | | 15.43 |
建築物 | | 10–25 | | 4.13 |
船隻 | | 5–20 | | 8.88 |
工具 | | 4–10 | | 12.50 |
裝備 | | 2–10 | | 22.88 |
設施 | | 3–10 | | 11.43 |
軟件許可 | | 5 | | 20.00 |
機械和設備 | | 3–20 | | 14.97 |
機械和設備——艦隊 | | 3–10 | | 10.00 |
傢俱和固定裝置 | | 3–10 | | 13.91 |
軟件 | | 5 | | 20.00 |
車輛 | | 3–10 | | 19.69 |
車輛-車隊 | | 2–10 | | 20.71 |
(c) 相關的維護費用
該公司擁有對航空業子公司的投資,該子公司在其經濟使用壽命內定期對財產、廠房和設備進行相關維護。進行這些維護是為了恢復或維持供應商預見的原始性能標準,是資產在其使用壽命結束之前使用的唯一替代方案。為了進行此類維護,實體在一段時間內停止資產或資產組的運營,通常會產生以下主要費用:
a) 主要部件和零件;
b) 為更換部件和零件而自有服務或與第三方簽訂的合約服務;
c) 自有或外包相關維護和清潔服務;以及
d) 維護期間的固定設備成本、庫存損失等。
(d) 作為抵押品持有的個人防護設備
在截至2023年9月30日的期間,139,828雷亞爾(截至2022年12月31日為119,707雷亞爾)的金額由車輛類別(主要以卡車為代表)、機械、電器和設備中的財產、廠房和設備表示,它們是FINAME和租賃負債模式中相應融資的擔保。
(e) 減值
管理層每年審查資產的賬面淨值,以評估可能表明其可收回價值減值或損失的事件或經濟或運營環境的變化。發現這些證據,賬面淨值超過可收回價值,確認減值準備金,將賬面淨值調整為可收回價值。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
資產的可收回價值定義為其賬面價值和使用價值中較低者。使用價值的計算基於折扣現金流模型,同時考慮單一的CGU,即集團本身。業務增長假設基於2022年的年度預算及其子公司的長期預測。預計的未來現金流按等於平均加權資本成本的費率進行折現。根據所用估值技術的輸入,公允價值計量被歸類為三級公允價值。
估算可收回金額時使用的關鍵假設載於下文。關鍵假設的值代表管理層對相關行業未來趨勢的評估,並基於外部和內部來源的歷史數據。
| | | | | |
以百分比表示 | % |
折扣率 | 20.19 |
終端價值增長率 | 3.4 |
貼現率是一項税後衡量標準,根據歷史行業平均加權平均資本成本估算。
估算的息税折舊攤銷前利潤是根據歷史和預測進行的,如下所示:
■CGU的收入包括提供服務。根據通貨膨脹估計,考慮到經濟復甦和價格上漲/下降,預計收入增長;
■根據CGU的歷史表現以及人事成本調整和結構投資的趨勢,對運營成本和支出進行了預測;以及
■資本支出是在考慮維護現有基礎設施、機械、設備和車輛以實現持續運營和遵守客户合同的情況下估算的。
對於2023年9月30日和截至2022年12月31日的財年,估計的使用價值超過了賬面金額。
(f) 租賃權益改善
租賃權益改善包括對第三方物業的改善,與2021年與擁有該物業的集團關聯公司簽訂的為期五年的租賃負債協議實質性關係,該協議涉及使用新敖德薩和聖保羅/聖保羅/聖保羅的集團總部的房產。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
(g) 使用權資產
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 年 1 月 1 日的期初餘額 | | 新協議 | | 註銷 | | 轉賬 | | 非現金轉賬 | | 期初餘額 | | 匯率變動 | | 折舊 | | 成本 | | 累計折舊 | | 2023 年 9 月 30 日的淨值 |
使用權 | 68,275 | | | 82,342 | | | (8,216) | | | (29,072) | | | (4,563) | | | 28 | | | (1,991) | | | (36,555) | | | 137,786 | | | (67,538) | | | 70,248 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 68,275 | | | 82,342 | | | (8,216) | | | (29,072) | | | (4,563) | | | 28 | | | (1,991) | | | (36,555) | | | 137,786 | | | (67,538) | | | 70,248 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年1月1日的期初餘額 | | 新協議 | | 轉賬 | | 匯率變動 | | 業務合併 | | 折舊 | | 成本 | | 2022年12月31日的淨值 | | | | | | |
使用權 | 35,225 | | | 32,590 | | | 18,350 | | | (1,933) | | | 14,610 | | | (30,567) | | | 129,670 | | | 68,275 | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 35,225 | | | 32,590 | | | 18,350 | | | (1,933) | | | 14,610 | | | (30,567) | | | 129,670 | | | 68,275 | | | | | | | |
它們主要指向第三方租賃的房產和車隊,平均租期為5年,用於集團在該國不同地點開展業務。截至2021年9月,租賃負債協議開始與關聯方簽訂新敖德薩/SP以及集團位於聖保羅/聖保羅的總部的房產,但須視市場情況而定。
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
9. 無形資產
(a) 細分和變動
無形資產的變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) |
| 商標和專利 | | 軟件 | | 客户投資組合 | | 專有技術 | | 非競爭 | | 總計 |
成本 | | | | | | | | | | | |
期初餘額 | 36,580 | | | 37,903 | | | 345,634 | | | 10,237 | | | 2,895 | | | 433,249 | |
轉賬 | 10,108 | | | (6,603) | | | — | | | — | | | — | | | 3,505 | |
補充 | 13 | | | 3,395 | | | — | | | — | | | — | | | 3,408 | |
註銷 | — | | | (421) | | | — | | | — | | | — | | | (421) | |
業務合併 | — | | | 364 | | | — | | | — | | | — | | | 364 | |
公允增值價值 | (508) | | | — | | | (5,300) | | | — | | | 3,872 | | | (1,936) | |
匯率變動 | (816) | | | (2,317) | | | (13,216) | | | 61 | | | (87) | | | (16,375) | |
期末餘額 | 45,377 | | | 32,321 | | | 327,118 | | | 10,298 | | | 6,680 | | | 421,794 | |
| | | | | | | | | | | |
累計攤銷 | | | | | | | | | | | |
期初餘額 | (1,239) | | | (2,906) | | | (6,841) | | | (1,775) | | | (291) | | | (13,052) | |
轉賬 | — | | | (3,441) | | | 251 | | | — | | | — | | | (3,190) | |
補充 | — | | | (6,546) | | | — | | | — | | | — | | | (6,546) | |
註銷 | — | | | 6 | | | — | | | — | | | — | | | 6 | |
業務合併 | — | | | (236) | | | — | | | — | | | — | | | (236) | |
公允增值價值 | (3,796) | | | — | | | (15,423) | | | (1,629) | | | (1,012) | | | (21,860) | |
匯率變動 | 2 | | | (221) | | | 193 | | | (23) | | | 1 | | | (48) | |
| (5,033) | | | (13,344) | | | (21,820) | | | (3,427) | | | (1,302) | | | (44,926) | |
| | | | | | | | | | | |
成本 | 45,377 | | | 32,321 | | | 327,118 | | | 10,298 | | | 6,680 | | | 421,794 | |
累計攤銷 | (5,033) | | | (13,344) | | | (21,820) | | | (3,427) | | | (1,302) | | | (44,926) | |
| 40,344 | | | 18,977 | | | 305,298 | | | 6,871 | | | 5,378 | | | 376,868 | |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2022年12月31日 | | | | |
| 商標和專利 | | 軟件 | | 客户投資組合 | | 專有技術 | | 非競爭 | | 總計 |
成本 | | | | | | | | | | | |
期初餘額 | 2,315 | | | 9,353 | | | 2,074 | | | — | | | | | 13,742 | |
轉賬 | (3,884) | | | (1,327) | | | 3,724 | | | — | | | — | | | (1,487) | |
補充 | — | | | 1,276 | | | — | | | — | | | — | | | 1,276 | |
註銷 | (3,847) | | | (2,801) | | | (182) | | | — | | | — | | | (6,830) | |
業務合併 | 12,238 | | | 33,141 | | | — | | | — | | | — | | | 45,379 | |
公允增值價值 | 30,405 | | | — | | | 340,303 | | | 10,237 | | | 2,895 | | | 383,840 | |
匯率變動 | (647) | | | (1,739) | | | (285) | | | — | | | — | | | (2,671) | |
期末餘額 | 36,580 | | | 37,903 | | | 345,634 | | | 10,237 | | | 2,895 | | | 433,249 | |
| | | | | | | | | | | |
累計攤銷 | — | | | (3,892) | | | (218) | | | — | | | — | | | (4,110) | |
期初餘額 | — | | | 1,356 | | | — | | | — | | | — | | | 1,356 | |
轉賬 | — | | | (848) | | | (69) | | | — | | | — | | | (917) | |
補充 | — | | | 811 | | | — | | | — | | | — | | | 811 | |
註銷 | — | | | (509) | | | — | | | — | | | — | | | (509) | |
業務合併 | (1,248) | | | — | | | (6,618) | | | (1,775) | | | (291) | | | (9,932) | |
公允增值價值 | 9 | | | 176 | | | 64 | | | — | | | — | | | 249 | |
匯率變動 | (1,239) | | | (2,906) | | | (6,841) | | | (1,775) | | | (291) | | | (13,052) | |
| | | | | | | | | | | |
成本 | 36,580 | | | 37,903 | | | 345,634 | | | 10,237 | | | 2,895 | | | 433,249 | |
累計攤銷 | (1,239) | | | (2,906) | | | (6,841) | | | (1,775) | | | (291) | | | (13,052) | |
| 35,341 | | | 34,997 | | | 338,793 | | | 8,462 | | | 2,604 | | | 420,197 | |
| | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) |
| 善意 |
成本 | |
期初餘額 | 1,192,302 | |
補充 | 114,512 | |
增值轉移 | 463 | |
盡職調查調整 | 151 | |
響應價格調整 | 1,383 | |
匯率變動 | (36,376) | |
期末餘額 | 1,272,435 | |
| |
| 2022年12月31日 |
| 善意 |
成本 | |
期初餘額 | 585,746 | |
轉賬 | (17,511) | |
補充 | 532,175 | |
業務合併 | 154,122 | |
響應價格調整 | 7,914 | |
匯率變動 | (70,144) | |
期末餘額 | 1,192,302 | |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
(*) 2014年7月11日,子公司威特·奧布萊恩斯以3540萬美元的現金收購了其合作伙伴45.8%的股份,收購了備災、危機管理、災難響應和恢復領域的全球領導者威特·奧布萊恩的控股權。公司進行了公允價值分析,收購價格根據其公允價值分配給收購的資產和負債,從而產生了4,810萬美元的記錄商譽。2016年10月,Witt O'Brien's宣佈啟動一項戰略增長計劃,重點關注核心服務,取消非核心和利潤率較低的業務。Witt O'Brien的核心服務包括為美國和國外的關鍵基礎設施的關鍵領域提供彈性解決方案,包括但不限於政府、能源、交通、醫療保健和教育。Witt O'Brien's通過增強客户準備、應對自然和人為災害(包括颶風、傳染病、恐怖主義、網絡漏洞、漏油、事件瀏覽和其他中斷)並從中恢復的能力,來保護和增強其業務價值。計劃出售的業務包括政府關係部門、該公司在歐洲(主要是英國)的業務、軟件產品和保險部門。重組的結果是,在截至2016年12月31日的年度中,威特·奧布萊恩確定了部分無形資產和商譽的減值指標,從而產生了2960萬美元的減值費用。公司在年度商譽減值測試中使用的估計和假設通常是作為公司日常業務規劃和預測過程的一部分制定的。儘管公司認為其假設和估計是合理的,但公司的實際業績相對於其估計可能會產生不同的結果,並導致未來時期的額外減值損失。
| | | | | | | | | | | |
賬面金額 | 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
無限壽命 | 1,312,779 | | 1,227,643 |
絕對的生活 | 336,524 | | 384,856 |
| 1,649,303 | | 1,612,499 |
(b) 攤還率
攤銷率如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
資產 | | 使用壽命(以年為單位) | | 年度攤銷率 (%) |
商標和專利 (*) | | | | |
軟件的使用權 | | 5 | | 20% |
研究和開發 | | 2 | | 50% |
商譽 (*) | | | | |
客户投資組合 | | 2 | | 50% |
勞動力 | | 5 | | 20% |
非競爭 | | 5 | | 20% |
(*) 未定義的使用壽命 | | | | |
(c) 減值
管理層每年審查資產的賬面淨值,以評估可能表明附註8(d)中描述的可收回價值減值或損失的事件或經濟或運營環境的變化。
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
10. 貸款和融資
10.1. 故障
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
描述 | | 財務費用-% p, a, (*) | | 成熟度 | 當前 | | 非當前 | | 當前 | | 非當前 |
營運資金 (i) | | 2.17% + CDI 收盤價 6.36% | | 2027 年 8 月 | 24,142 | | | 506,854 | | | 39,103 | | | 558,608 | |
投資融資 (ii) | | 15.05% | | 2033 年 6 月 | 23,704 | | | 69,472 | | | 25,329 | | | 83,375 | |
金融租賃負債 (iii) | | 5.34% | | 2027 年 9 月 | 8,973 | | | 37,679 | | | 3,224 | | | 7,779 | |
| | | | | 56,819 | | | 614,005 | | | 67,656 | | | 649,762 | |
(*) 2023年9月30日的有效加權平均年度利息成本。
10.2. 描述
(i) 營運資金:營運資金業務固定為2,17%+CDI e6.36%的加權平均利率,到期時間為2023年10月至2027年8月;
(ii) 投資融資(FINAME):收購用於子公司運營的重型車輛和機械。這些合同採用固定利率,加權平均年利率為15.05%,每月攤銷和最後一期分期付款將於2033年6月到期;以及
(iii) 金融:固定利率合約,加權平均年利率為5.34%,按月攤銷,最後一期分期付款將於2027年9月到期。
10.3. 將負債變動與融資活動產生的現金流量進行核對
| | | | | |
2023 年 1 月 1 日的餘額 | 717,418 | |
借款 | 68,050 | |
利息支出 | 40,697 | |
本金已支付 | (141,863) | |
已付利息 | (44,483) | |
業務合併 | 11,853 | |
資產收購現金——非現金活動 | 47,571 | |
外匯匯率變動的影響 | (28,419) | |
截至2023年9月30日的餘額(未經審計) | 670,824 | |
| | | | | |
2022年1月1日的餘額 | 155,304 | |
借款 | 532,732 | |
利息支出 | 13,545 | |
本金已支付 | (60,941) | |
已付利息 | (8,923) | |
業務合併 | 32,044 | |
資產收購現金——非現金活動 | 44,901 | |
外匯匯率變動的影響 | (711) | |
截至2022年12月31日的餘額 | 707,951 | |
貸款和融資協議沒有限制性條款。
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
10.4. 非流動負債分期付款時間表
| | | | | | | | | | | | | | |
到期年份: | | 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
2024 | | 30,405 | | 59,026 |
2025 | | 58,138 | | 58,229 |
2026 | | 51,427 | | 44,016 |
2027 | | 487,381 | | 489,449 |
更多 2028 | | 15,370 | | 6,492 |
| | 642,721 | | 657,212 |
10.5. 擔保
使用FINAME資金進行融資由融資資產提供擔保,籌集資金的主要目的是為子公司的運營建立車隊。這筆資金通過經認可的金融機構提供,用於生產和購置經巴西經濟和社會發展銀行(BNDES)認可的本國製造的新機器和設備。
營運資金貸款由集團股東擔保擔保。
11。債券
11.1. 故障
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 合併 |
| | | | | 當前 | | 非當前 |
描述 | | 財務費用-% p, a, (*) | | 成熟 | 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 | | 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2021年12月31日 |
債券 | | CDI + 2.65 結束 3.5 | | 2028 年 9 月 | 57,622 | | | 84,187 | | | 465,530 | | | 516,533 | |
| | | | | 57,622 | | | 84,187 | | | 465,530 | | | 516,533 | |
11.2. 非流動負債分期付款時間表
| | | | | | | | | | | | | | |
到期年份: | | 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
2024 | | — | | | 55,250 | |
2025 | | 118,417 | | | 117,750 | |
2026 | | 118,405 | | | 117,738 | |
2027 | | 118,423 | | | 117,756 | |
2028 | | 118,421 | | | 117,756 | |
總計 | | 473,666 | | | 526,250 | |
| | | | |
資金成本(長期) | | (8,136) | | | (9,717) | |
| | 465,530 | | | 516,533 | |
(*) 對於到期年份,公司將2023年10月至2024年9月的期限視為當前期限,按非當期分離的其他年份依此類推。
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
11.3. 債券的描述
Emergència Particaçöes S.A.
2022年2月23日,公司董事會成員在臨時股東大會上解決並批准了第一期無抵押類型的簡單不可轉換債券,並附有額外的個人擔保,金額為335,500巴西雷亞爾。籌集資金的目的是為集團業務的擴張提供資金。
這些債券的最終到期日為2028年1月,本金將分四年支付,第一期在2024年7月,利息將每半年支付一次,第一筆將在2023年1月支付。
2022年9月15日,子公司Emergència Partica¿ es S.A. 的管理層在公司的特別股東大會上審議並批准了第二期不可轉換為股票的無擔保類型簡單債券,以及額外的信託擔保,分為單一系列,金額為25萬雷亞爾。籌集的資金用於重組公司的現金和一般公司用途。
這些債券的最終到期日為2028年9月,本金將連續4次每年分期支付,第一期在2025年9月,利息將每半年支付一次,第一筆將在2023年3月支付。
11.4. 合同限制和承諾
公司有某些義務,包括遵守金融指數(契約)。它們基本上與淨負債/息税折舊攤銷前利潤*合規率掛鈎,公司必須每六個月對淨負債/息税折舊攤銷前利潤率進行一次衡量。
此外,公司必須事先通知公司成立、合併、分拆或公司重組、清算、終止或解散、資本削減、超過法定最低限額的股息分配或公司及其子公司的任何資產轉讓,以及要求司法追回的條目。
截至2023年9月30日,沒有發生任何可能導致違約的事件。
(*) 息税折舊攤銷前利潤:或息税折舊攤銷前利潤,指扣除財務業績、所得税和社會繳款以及折舊和攤銷前的收益,考慮累積的預計業績,業績由預計集團控制。
12。貿易和其他應付賬款
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
貿易應付賬款——供應鏈融資安排——國內業務 | 12,096 | | | 10,562 | |
貿易應付賬款——供應鏈融資安排——國外業務 | 134,213 | | | 144,961 | |
| 146,309 | | | 155,523 | |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
13。應付税款
13.1. 當期應納所得税
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
所得税 | 15,708 | | | 10,182 | |
社會貢獻 | 4,956 | | | 2,816 | |
| 20,664 | | | 12,998 | |
13.2.其他應納税款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
| 當前 | | 非當前 | | 當前 | | 非當前 |
PIS | 2,957 | | | — | | | 1,669 | | | — | |
COFINS | 13,392 | | | — | | | 7,675 | | | — | |
ICMS | 458 | | | — | | | 173 | | | — | |
親吻 | 1,524 | | | — | | | 1,111 | | | — | |
IVA | 8,795 | | | 675 | | | 18,098 | | | — | |
其他税收 | 2,352 | | | 7,341 | | | 3,561 | | | 818 | |
分期 | 597 | | | — | | | 745 | | | 7,168 | |
IRRF | 788 | | | — | | | 687 | | | — | |
| 30,863 | | | 8,016 | | | 33,719 | | | 7,986 | |
13.3. 分期付款
截至 2023 年 9 月 30 日的分期付款餘額
截至2023年9月30日,分期付款餘額基本上來自子公司,組成如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
| 當前 | | 非當前 | | 當前 | | 非當前 |
全國 Simples | — | | | 1,169 | | | 6 | | | 1,168 | |
社會保障 — PGFN | — | | | 158 | | | — | | | 296 | |
其他 PGFN 借記 | 466 | | | 4,823 | | | 560 | | | 4,978 | |
社會保障 — RFB | 45 | | | — | | | 54 | | | 428 | |
其他 RFB 借記 | — | | | 832 | | | — | | | 63 | |
分期付款 — INSS | 51 | | | — | | | 83 | | | — | |
PIS 分期付款 | 23 | | | 13 | | | — | | | 13 | |
COFINS 分期付款 | — | | | 90 | | | — | | | 90 | |
分期付款 — IRRF | — | | | 11 | | | — | | | 11 | |
ISS 分期付款 | 12 | | | 245 | | | — | | | 64 | |
其他 | — | | | — | | | 42 | | | 57 | |
| 597 | | | 7,341 | | | 745 | | | 7,168 | |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
14。租賃負債
14.1. 使用權資產
與不符合投資財產定義的租賃物業相關的使用權資產作為不動產、廠房和設備列報(見附註8(g))。
14.2. 租賃負債
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 合併 |
| 租賃負債 | | 從租賃協議中解除利息 | | 淨租賃負債 |
截至 2023 年 1 月 1 日的期初餘額 | 52,325 | | | (5,266) | | | 47,059 | |
| | | | | |
補充 | 84,559 | | | (2,217) | | | 82,342 | |
期初餘額 | 35 | | | — | | | 35 | |
合同的註銷 | (5,823) | | | 438 | | | (5,385) | |
業務合併 | — | | | — | | | — | |
付款 — 本金 | (70,850) | | | — | | | (70,850) | |
利息支付 | (2,209) | | | (183) | | | (2,392) | |
利息撥款 | — | | | 2,484 | | | 2,484 | |
匯率變動 | (905) | | | 64 | | | (841) | |
| | | | | |
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額 | 57,132 | | | (4,680) | | | 52,452 | |
| | | | | |
當前 | 24,325 | | | (2,237) | | | 22,088 | |
非當前 | 32,807 | | | (2,443) | | | 30,364 | |
| | | | | |
| 合併 |
| 租賃負債 | | 從租賃協議中解除利息 | | 淨租賃負債 |
截至2022年1月1日的期初餘額 | 36,613 | | | (4,946) | | | 31,667 | |
| | | | | |
補充 | 35,752 | | | (3,162) | | | 32,590 | |
業務合併 | 15,908 | | | (1,298) | | | 14,610 | |
付款 — 本金 | (32,802) | | | — | | | (32,802) | |
利息支付 | (2,363) | | | (37) | | | (2,400) | |
利息撥款 | — | | | 4,183 | | | 4,183 | |
匯率變動 | (783) | | | (6) | | | (789) | |
| | | | | |
截至2022年12月31日的餘額 | 52,325 | | | (5,266) | | | 47,059 | |
| | | | | |
當前 | 16,700 | | | (2,289) | | | 14,411 | |
非當前 | 35,625 | | | (2,977) | | | 32,648 | |
這是由於租賃負債所致,在考慮可能的續訂或取消的情況下,租賃負債以預計到期的租賃付款的現值計算,按實際利率進行預測,並按名義利率進行貼現。租賃負債記錄在 “租賃負債” 下,即流動和非流動負債。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
租賃付款到期分析已在附註3.4.12中結算,顯示未貼現的租賃付款將在報告日之後收到。
15. 應急開支和司法存款準備金
15.1. 故障
截至2023年9月30日和2022年12月31日,子公司有以下與意外開支相關的負債和相應的司法存款:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
| 司法存款 | | 應急準備金 | | 司法存款 | | 應急準備金 |
可能的突發事件: | | | | | | | |
勞動和社會保障突發事件 | 895 | | | 375 | | | 826 | | | 607 | |
| 895 | | | 382 | | | 826 | | | 607 | |
該小組是勞動、社會保障和民事訴訟的當事方,一直在行政和司法領域討論這些問題,在適用的情況下,上述訴訟主要由與上訴相關的司法存款支持。
對於在相應結果中損失可能性被評估為 “可能” 的訴訟,相應的應急準備金是根據法律顧問的估計制定的。
公司管理層認為,解決這些問題的效果不會與撥備金額有顯著差異。
15.2. 向前滾動應急經費
截至2023年9月30日和2022年12月31日,意外開支準備金的變化如下:
| | | | | |
| 合併 |
(=) 截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 | 181 | |
(+) 年內撥備的經費 | 518 | |
(-) 年內撤銷的撥款 | — | |
(-) 年內使用的準備金 | (92) | |
(=) 截至 2022 年 12 月 31 日的餘額 | 607 | |
| |
(+) 年內撥備的經費 | 1,049 | |
(-) 年內撤銷的撥款 | (1,281) | |
(-) 年內使用的準備金 | — | |
(=) 2023 年 9 月 30 日的餘額(未經審計) | 375 | |
15.3. 突發事件的描述
勞動和社會保障突發事件是指前僱員提起的與僱傭關係產生的資金有關的訴訟以及各種損害賠償索賠。
民事索賠是指前供應商和合作夥伴提起的訴訟,涉及賠償因與集團公司的商業關係而造成的財產損失。
2022年12月31日,管理層考慮到每起訴訟的損失風險,重新評估了應急勞動準備金的標準,並開始在訴訟中提出的每項請求中記錄可能的損失的估計金額。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
截至2023年9月30日,該集團將勞動突發事件歸類為可能的損失,其法律顧問估計其金額為1,454雷亞爾(截至2022年12月31日,金額為1,000雷亞爾)。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
16。關聯方
16.1. 故障
在Ambipar應急響應中與關聯方的交易是在以下條件下進行的:
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
資產: | | | |
貸款(非活期): | | | |
Ambipar Particaçöes e Empreendimentos S.A. | 4,500 | | | 4,500 | |
Ambipar Bank 商業中介、付款和參與股份公司 | 197 | | 196 | |
Ambipar R&D 研究與開發有限公司 | 43 | | 43 | |
安比帕爾物流有限公司 | 1,815 | | | 1,815 | |
環境 ESG Particaçöes S.A. | 9,095 | | | 9,095 | |
Ambipar 生態產品有限公司 | 2,229 | | | 2,229 | |
Ambipar 勞動力解決方案 Mão de Obra TempLtda | 6,078 | | | 6,078 | |
Ambipar 環境解決方案——Soluçöes Ambientais Ltda | 1,154 | | | 1,154 | |
Ambipar 環境廢物物流有限公司 | 717 | | | 943 | |
Ambipar 環境逆向製造有限公司 | 34 | | | 34 | |
Ambipar ESG Brasil S.A. | 30 | | | — | |
Ambipar 保險 — Corretora de Seguros Ltda | — | | | 42 | |
Ambipar 協處理有限公司 | 2 | | | 2 | |
Disal Chile Sanitarios Portables Ltda | 120 | | | — | |
Disal Chile 綜合服務有限公司 | — | | | 49 | |
S.A.C. 環境服務管理 | 11 | | | — | |
| 26,025 | | | 26,180 | |
負債: | | | |
應付股息: | | | |
控股股東 | 38,354 | | | 69,509 | |
非控股股東 | 3,720 | | | 7,400 | |
| 42,074 | | | 76,909 | |
| | | |
貸款(非活期): | | | |
Ambipar Particaçöes e Empreendimentos S.A. | 577,006 | | | 703,165 | |
Ambipar 生態產品有限公司 | 2,209 | | | 2,212 | |
Ambipar 環境廢物物流有限公司 | 1,296 | | | 1,088 | |
Ambipar 環境解決方案——Soluçöes Ambientais Ltda | 3,704 | | | 1,332 | |
環境 ESG Particaçöes S.A. | 9,747 | | | 9,731 | |
Disal Chile Sanitarios Portables Ltda | 230 | | | 199 | |
S.A.C. 環境服務管理 | 69 | | | 165 | |
Recitotal Com.Serv Ltda | 8 | | | — | |
Ambipar R&D 研究與開發有限公司 | 91 | | | 58 | |
安比帕爾物流有限公司 | 2,139 | | | 2,014 | |
安比帕爾綠色科技有限公司 | 44 | | | 19 | |
Ambipar 合規解決方案有限公司 | 3 | | | 3 | |
Ambipar 環境中心 S.A. | 143 | | | 4 | |
Ambipar Worforce Solution Mano de Obra Tempor | 5,578 | | | 5,578 | |
Ambipar 環境逆向製造有限公司 | 1 | | | 1 | |
Brasil Coleta Gerenciamento de Residuos Ltda | 700 | | | 700 | |
Ambipar 東北環境有限公司 | 8 | | | — | |
Ambipar 環境採礦有限公司 | 89 | | | — | |
Ambipar Bank 商業中介,pag e Part S.A. | 31,291 | | | 43,523 | |
| 634,356 | | | 769,792 | |
| | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年9月30日(未經審計) |
關鍵人員的薪酬 | 53,702 | | | 8,461 | |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
關鍵人員的薪酬記入僱員福利項下的損益。
貸款
它們包括僅在集團母公司Ambipar Particaöes的全資子公司(即母公司完全控制的子公司)之間進行的支票賬户交易。這些交易的合同無限期且無報酬,其特點是現金集中化的概念,即單一現金,旨在更好地管理Ambipar集團的財務資源。
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年9月30日(未經審計) |
損益表(商業交易) | | | |
收入 | | | |
Disal Chile Sanitarios Portables Ltda | 81 | | | — | |
S.A.C. 環境服務管理 | 46 | | | |
| 127 | | | — | |
成本 | | | |
Disal Chile Sanitarios Portables Ltda | (11) | | | (1,405) | |
S.A.C. 環境服務管理 | — | | | |
| (11) | | | (1,405) | |
淨收益(虧損) | 116 | | | (1,405) | |
商業交易
關聯方與智利非控股股東有關聯,該股東嚴格進行商業交易,即為提供環境服務、租賃和提供應急響應服務而訂立的交易。為了執行此類交易,必須遵循當地市場的商業條件。
公司之間分攤成本
應付給母公司Ambipar Particaöes的部分金額來自共享辦公室成本的分擔(
共享解決方案中心(SSC),根據每家公司與集團相關的收入在巴西的公司之間分配。
16.2. 關鍵人員的薪酬
2023年9月,該集團所有董事與短期福利相對應的薪酬為53,702雷亞爾(2022年9月30日為8,461雷亞爾)。
2023年9月,向官員發放了車輛使用、報銷、差旅等福利,總額為1,644雷亞爾(2022年9月30日為715雷亞爾)。
2022年,沒有支付任何長期福利、終止僱傭合同或基於股份的薪酬。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
17。股東權益
在未經審計的簡明合併中期財務報表中,包含權益(資本、資本儲備、收益儲備、權益調整等)的賬目通常並不重要。
因此,本合併財務信息的權益變動表僅包括兩個名為歸屬於控股權益和非控股權益的權益的項目。
17.1. 資本
法定資本
公司法定股本由(在)有限數量的有表決權股份和(iii)有限數量的普通股組成。
公司的認購和實收股本為55,429,851雷亞爾,金額為1,434,716雷亞爾。
與 HPX 的交易
2023年3月3日,根據HPX Corp及其子公司Emergència Particaöes、Ambipar應急響應和Ambipar Mergemer Sub於2022年7月5日簽訂的業務合併協議的條款,公司完成了與HPX Corp的交易。結果,Emergència Particaöes成為Ambipar應急響應的全資子公司。
Ambipar Emergency Response(AMBI)被歸類為外國私人發行人、新興成長型公司和股票在紐約證券交易所(NYSE American)上市的非加速申報人。
該交易的完成涉及向AMBI注資9.098億雷亞爾,相當於1.747億美元,其中:(i)來自HPX信託賬户的4,810萬雷亞爾相當於920萬美元;(ii)PIPE(公共股權私人投資)結構中私人投資者的5.958億雷亞爾相當於1.145億美元,(iii)2.630億雷亞爾相當於5,000萬美元的資本緊急救援隊向公司借的貸款。因此,在SPAC程序結束後,該公司現在持有AMBI70.8%的股份。
會計影響
a) 股票上市費用
該交易不在國際財務報告準則3/CPC 15——業務合併的範圍之內,因為HPX是收購企業的特殊目的實體,不符合該準則對業務的定義,因此根據國際財務報告準則2/CPC 10——股份支付進行核算。根據該規則,根據向HPX股東發行的AMBI股票價值與HPX可識別淨資產的公允價值之間的差額,AMBI將相當於1,940萬美元的單一非現金支出1.009億雷亞爾確認為上市費用(上市費用)。這筆費用代表AMBI在美國紐約證券交易所上市的隱含成本。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
| | | | | |
| R$ |
向HPX股東發行股票的成本 (1) | 146,741 | |
Ambipar Holding 盈虧股票的公允價值 (2) | (44,240) | |
向HPX股東發行股票的調整後成本 | 102,501 | |
| |
HPX 資產 | 48,083 | |
HPX 負債 | (49,676) | |
2023 年 3 月 3 日 HPX 的淨資產 | (1,593) | |
| |
股票上市費用 | 100,909 | |
1) 考慮到23年2月28日股東特別大會批准交易和交換5.2037雷亞爾的每股9.89美元。
2) 根據蒙特卡羅模擬模型估算的公允價值。
b) 交易成本
該公司在法律、財務和上市顧問方面承擔了18,913雷亞爾的特別費用。
c) 盈利
作為交易的一部分,公司有權額外發行11,000,000股AMBI股票,分兩批發行每股550萬股(“盈利”)。如果在連續30個交易時段中的任何20個交易時段中,AMBI報價超過每股17.0美元,則第一批將獲得批准。如果在連續30個交易時段中的任何20個交易時段中,AMBI報價超過每股20美元,則第二批將獲得批准。如果在 2026 年 3 月 3 日之前仍未實現這些目標,則未發放的 Earn-Out 將被取消。
收益屬於國際會計準則32/IFRS 9的範圍,被歸類為AMBI的被動衍生金融工具。隨後的公允價值計量已在公司股東權益的股權交易賬户中確認。盈出公允價值是在每個測量日期根據蒙特卡羅模擬模型計算的,使用典型的股票市場波動率、AMBI股票的價格和到期時間。由於定價投入按季度變化,盈利公允價值集團的重組也是如此。
2021年,該集團進行了重組,其中 100% 的股本由被投資方控制:美國安比帕爾控股公司、加拿大安比帕爾控股公司、英國安比帕爾控股公司、愛爾蘭安比帕爾控股公司和Inversiones Disal公司,這些公司屬於該集團,對集團的股權產生了326,056美元的影響(見註釋1.3)。
17.2. 利潤儲備
法定儲備
法定儲備金每年通過分配當年淨收入的5%來設立,不得超過公司資本的20%。
法定儲備金的目的是保證資本已付清,僅用於抵消損失和增加資本。
未實現利潤準備金
未實現利潤儲備由未分配利潤表示,這是由於其被投資方未實現的收益權益。
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
17.3. 每股收益
由於Ambipar Particaes e Empreendimentos S.A. 於2020年進行了公司重組,考慮到Ambipar Emergency Responsionse自2021年1月1日起一直是集團的最終母公司,該公司公佈了這些合併財務報表。用於計算每股收益的股票的加權平均值代表Ambipar應急響應公司股票在相應活動中的變動。
基本
每股基本收益的計算方法是將歸屬於公司股東的收益除以該年度發行的加權平均股數,不包括公司購買並作為庫存股持有的股票。該年度的任何優先股股息和發行優先股時支付的任何溢價都將從歸屬於母公司股東的收入中扣除。
| | | | | | | | | | | | | | |
每股收益 | | 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年9月30日(未經審計) |
扣除前歸屬於母公司股東的每股收益(虧損) | | 33,161 | | | 117,417 | |
普通股數量 | | 55,429,851 | | | 261,920,439 | |
| | | | |
每股基本收益(虧損)(雷亞爾) | | 0,60 | | 0,45 |
攤薄後每股收益(虧損)(雷亞爾) | | 0,60 | | 0,45 |
稀釋
截至2023年9月30日,公司沒有公佈普通股攤薄情況。
17.4. 累計翻譯調整
它主要指外國投資者的匯率變動以及在收購其他國家的企業時支付的商譽,這些國家的本位幣與公司及其子公司不同。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
17.5. 資本交易
2021年6月28日,Emergèncias Particaóes S.A. 收購了Inversiones Disal Emergencias S.A.(“Inversiones Disal Emergencias”)100%的股份。Inversiones Disal Emergencia是一家控股公司,持有Suatrans Chile S.A. 50%的直接權益,在本次交易之後,Ambipar應急響應對Suatrans Chile S.A. 的總權益為100%。
| | | | | |
| 迴應 |
| 緊急情況投資 |
按公允價值收購的資產和負債 (*) | |
現金和現金等價物 | 1,005 | |
其他資產 | 25,650 | |
其他負債 | (326) | |
可識別淨資產總額 | 26,329 | |
| |
轉賬的對價總額 | 144,430 | |
(-) 獲得的現金 | (1,005) | |
(-) 支付義務的假定價值 | — | |
已付現金,扣除已收/應收現金 | 143,425 | |
| |
商譽的確定 (*) | |
對價總額,淨額 | 144,430 | |
可識別淨資產總額 | (26,332) | |
根據預期的未來盈利能力支付商譽 | 118,098 | |
| |
額外收購日期 | 06/28/2021 |
獲得控制權的公司 | Emergència Particaçöes S.A. |
| |
收購價值 | 26,185 美元(千) |
獲得的百分比 | 100 | % |
18。分部報告
分部信息按照《國際財務報告準則第8號》全實體披露的要求按地域列報。
(i) 按地區劃分的分部淨收入
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年9月30日(未經審計) |
淨收入 | | | |
巴西 | 650,787 | | | 352,440 | |
拉丁美洲(巴西除外) | 146,227 | | | 135,969 | |
歐洲 | 116,133 | | | 124,737 | |
北美 | 936,284 | | | 439,473 | |
總計 | 1,849,431 | | | 1,052,619 | |
| | |
AMBIPAR 應急響應 |
|
未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
(ii) 按地區劃分個人防護裝備、商譽和無形資產
截至2022年9月30日,在個人防護裝備、商譽和無形資產總額中,有29%位於巴西(2022年巴西為43%)。下表列示了所示期間按地理區域分列的分部非流動資產:
| | | | | | | | | | | |
| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
巴西 | 819,056 | | | 629,055 | |
拉丁美洲(巴西除外) | 78,240 | | | 45,073 | |
英國 | 109,511 | | | 111,350 | |
北美 | 1,405,296 | | | 1,411,377 | |
總計 | 2,412,103 | | | 2,196,855 | |
(iii) 主要客户
截至2023年9月30日和2022年9月30日,應急響應服務沒有客户佔其淨收入的10%以上。
19。淨收入
Response 的主要業務活動包括對所有運輸方式中涉及危險或非危險產品的事故進行預防、管理和應急響應,此外,它還為在客户設施工作的工業消防員提供拉丁美洲最大、最完整的培訓領域,為員工和客户提供最完整的結構,側重於多式聯運場景中的應急響應和管理。
公司承諾根據合同向客户提供服務,該服務可以隨時支持或執行現貨服務。在相應的合同中,服務的交付被確定為單一履約義務。
Ambipar應急響應淨收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性可能會受到經濟因素的影響。影響Ambipar應急響應淨收入和現金流最大的經濟因素與地理區域有關。下表列示了所示期間按地域分列的淨收入。
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| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年9月30日(未經審計) |
來自國內市場的淨收入 (*) | 577,159 | | | 352,439 | |
國外市場的淨收入 | 1,272,272 | | | 700,179 | |
所提供服務的淨收入 | 1,849,431 | | | 1,052,618 | |
(*) 由國家(巴西)客户代表的收入。
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
20。按性質劃分的成本和支出
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| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年9月30日(未經審計) |
提供服務時使用的材料 | (53,593) | | | (68,857) | |
人事費和人工費 | (751,075) | | | (375,900) | |
燃料 | (41,489) | | | (50,660) | |
運費和通行費 | (4,876) | | | (3,612) | |
機械、儀器、設備和車輛的維護 | (67,233) | | | (30,196) | |
税收 | (16,984) | | | (21,513) | |
租金和共管公寓 | (625) | | | (10,792) | |
貨物、車輛、機械和設備的租賃 | (632) | | | (11,640) | |
電話費用 | (10,240) | | | (2,234) | |
差旅費用 | (56,051) | | | (15,978) | |
折舊和攤銷 | (124,673) | | | (71,575) | |
廣告和營銷 | (12,990) | | | (6,698) | |
第三方服務 | (283,717) | | | (141,433) | |
首次公開募股成本 | (120,963) | | | — | |
其他開支 | (77,357) | | | (37,291) | |
| (1,622,498) | | | (848,379) | |
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所提供服務的成本 | (1,496,686) | | | (830,234) | |
一般、行政和銷售 | (21,925) | | | (21,468) | |
其他營業收入(支出),淨額 | (103,887) | | | 3,323 | |
| (1,622,498) | | | (848,379) | |
21。淨財務收入
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| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年9月30日(未經審計) |
財務收入 | | | |
獲得的折扣 | 78 | | | 146 | |
收取的利息 | 937 | | | 1,069 | |
來自銀行存款的利息收入 | 10,461 | | | 4,539 | |
貨幣變動 | 10,381 | | | 137 | |
外匯收入 | 3,614 | | | 140 | |
其他 | 1,367 | | | 325 | |
| 26,838 | | | 6,356 | |
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
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| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年9月30日(未經審計) |
財務費用 | | | |
已付利息 | (5,913) | | | (3,321) | |
權益使用權 | (2,484) | | | (1,948) | |
貸款利息 | (40,697) | | | (13,545) | |
債券利息 | (71,328) | | | (30,063) | |
已授予折扣 | (2,333) | | | (1,410) | |
銀行開支 | (1,993) | | | (1,674) | |
OF | (581) | | | (2,491) | |
公司間利益 | (6,759) | | | (1,629) | |
貨幣變動 | (88) | | | (7) | |
外匯成本 | (12,755) | | | (8,357) | |
其他 | (4,903) | | | (1,775) | |
| (149,834) | | | (66,220) | |
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淨財務支出 | (122,996) | | | (59,864) | |
22。所得税和社會繳款
(a) 支出明細
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| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年9月30日(未經審計) |
當期所得税和社會繳款 | (63,553) | | | (23,661) | |
遞延所得税和社會繳款 | (7,223) | | | (3,298) | |
所得税和社會繳款支出 | (70,776) | | | (26,959) | |
(b) 核對所得税和社會繳款支出
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| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年9月30日(未經審計) |
所得税和社會繳款前的收入 | 103,937 | | | 144,376 | |
根據當前税率計算的税款— 34% | (35,339) | | | (49,088) | |
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和解: | | | |
確認遞延所得税損失資產 | 1,719 | | | 1,721 | |
其他司法管轄區的永久差額調整 | 17,237 | | | 35,930 | |
調整税收制度差異 | (12,719) | | | 1,212 | |
臨時和永久差異的其他調整 | (41,674) | | | (16,734) | |
所得税和社會繳款 | (70,776) | | | (26,959) | |
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所得税和社會繳款的有效税率 —% | 68,1% | | 18,7% |
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
(c) 遞延所得税和社會繳款
該集團在實現的範圍內記錄遞延所得税和社會繳款的應付和應收賬款,以反映未來税收對資產和負債税基與其各自賬面價值之間的暫時差異以及按34%的合併税率計算的税收損失和負社會繳款基礎的影響,並説明在考慮其他司法管轄區現有義務的情況下構成遞延所得税和社會繳款的依據由於它們是不同的税務機關,因此將資產和負債分開分開,如下所示:
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| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
税基——資產 | | | |
税收損失和負基差 | 9,573 | | | 25,304 | |
另一個司法管轄區的暫時差異 | 57,032 | | | 25,770 | |
條款 — 臨時差異 | 3,465 | | | 23,692 | |
| 70,070 | | | 74,766 | |
| | | |
所得税 — 25% | 17,518 | | | 18,692 | |
社會貢獻 — 9% | 6,306 | | | 6,728 | |
所得税和社會繳款——資產 | 23,824 | | | 25,420 | |
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| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
税基——負債 | | | |
條款 — 臨時差異 | (140,461) | | | (124,671) | |
另一個司法管轄區的暫時差異 | (446,878) | | | (436,602) | |
| (587,339) | | | (561,273) | |
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所得税 — 25% | (146,835) | | | (140,318) | |
社會貢獻 — 9% | (52,860) | | | (50,515) | |
所得税和社會繳款——負債 | (199,695) | | | (190,833) | |
(d) 遞延所得税和社會繳款的變化
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| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
變更 | | | |
期初餘額——扣除負債後的資產 | (165,413) | | | (24,417) | |
變現到損益表 | (7,223) | | | (9,104) | |
其他變化 | (3,235) | | | (131,892) | |
期末餘額——扣除負債後的資產 | (175,871) | | | (165,413) | |
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AMBIPAR 應急響應 |
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未經審計的簡明合併中期財務報表附註 |
截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日 |
(以千巴西雷亞爾表示的數值) |
(e) 遞延所得税和社會繳款的實現
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每年實現額 | | 2022年9月30日(未經審計) | | 2022年12月31日 |
2024 | | 1,489 | | | 6,355 | |
2025 | | 5,956 | | | 6,355 | |
2026 | | 5,956 | | | 6,355 | |
2027 | | 5,956 | | | 6,355 | |
2028 | | 4,467 | | | — | |
| | 23,824 | | | 25,420 | |
23。現金流信息
不涉及現金的投資和融資交易。
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| 2023 年 9 月 30 日(未經審計) | | 2022年9月30日(未經審計) |
通過融資收購不動產、廠房和設備 | 26,145 | | | 44,901 | |
收購投資的應付餘額 | 92,324 | | | 172,482 | |
| 118,469 | | | 217,384 | |
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運營租賃 | 82,342 | | | 23,214 | |
累計翻譯調整 | 75,450 | | | 81,375 | |
非控股股東的權益 | (5,400) | | | (6,843) | |
認股權證並賺錢 | (38,243) | | | — | |
通過投資收據增加資本 | (263,004) | | | — | |
| 148,856 | | | 97,746 | |