附錄 99.1

財務報表索引

獨立註冊會計師事務所的報告

致菲尼克斯汽車公司的股東和董事會

對財務報表意見的免責聲明

我們 受聘審計截至2023年12月31日和2022年12月31日被菲尼克斯汽車公司收購的Proterra Inc.旗下的Proterra Transit和電池租賃業務（“收購業務”）的相應資產負債表、截至2023年12月31日的兩年中每年的相關運營報表、股東權益和現金流報表，以及 相關附註（統稱為 “財務報表”）。由於收購的企業由債務人擁有 並且沒有任何會計職能，因此在收購完成後，菲尼克斯汽車公司無法再訪問該企業的 會計系統和記錄，因此我們無法獲得足夠的適當審計證據來為財務報表發表審計意見 提供依據，我們也沒有對這些財務報表發表意見。

免責聲明的依據

這些財務報表由編制收購業務的菲尼克斯汽車公司管理層負責。我們是一家在公共 公司會計監督委員會（美國）（“PCAOB”）註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和 PCAOB的適用規章制度，我們對公司 必須保持獨立。

/s/Ping Xie，註冊會計師事務所有限責任公司

自2024年以來，我們一直擔任被收購企業的審計師。

康涅狄格州威爾頓

PROTERRA 交通和電池租賃業務

債務人佔有權

資產負債表

（以千計，每股數據除外）

隨附的 附註是這些財務報表不可分割的一部分。

PROTERRA 交通和電池租賃業務

債務人佔有權

運營聲明

（以千計，每 份額數據除外）

隨附的 附註是這些財務報表不可分割的一部分。

PROTERRA 交通和電池租賃業務

債務人佔有權

股東權益報表

（以千計，每 份額數據除外）

a) 如附註1所述，菲尼克斯汽車公司無法獲得Proterra Inc的歷史會計 記錄；因此，2021年之前的累計赤字、普通股和額外實收資本的價值列為零。

b) 如附註1所述，菲尼克斯汽車公司無法獲得Proterra Inc的歷史會計 記錄；因此，已發行股票數量是根據Proterra Inc的2023年第三季度第10季度編制的。2023 年第四季度期間發生的任何後續變化（ 如果有）均未報告。

PROTERRA 交通和電池租賃業務

債務人佔有權

現金流量表

（以千計）

隨附的 附註是這些財務報表不可分割的一部分。

PROTERRA 交通和電池租賃業務

債務人佔有權

財務報表附註

（金額以千美元計， ，股票和每股數據除外）

1。企業和組織描述

業務描述

菲尼克斯汽車公司（“Phoenix Motor” 或 “公司”）及其子公司（統稱 “集團”）從事中型電動汽車（“電動汽車”）電力驅動系統的設計、組裝 和集成。

菲尼克斯汽車的子公司菲尼克斯 Cars, LLC（“PCL”）設計和製造零排放電動傳動系統系統，用於集成到美國的中型到重型商用車隊車輛中 。PCL 還銷售一系列物料搬運產品，包括 全電動鋰離子叉車和託盤千斤頂。菲尼克斯汽車租賃有限責任公司（“PML”）是菲尼克斯汽車的子公司， 是PCL在美國的銷售和租賃經銷商。

菲尼克斯汽車於 2020 年 10 月在特拉華州註冊成立 。愛迪生未來公司是SPI能源有限公司（“SPI”）的子公司，是菲尼克斯汽車的 母公司。2020年11月12日，愛迪生未來公司收購了PCL和 PML100％的會員權益。同時，愛迪生未來公司實際上將PCL和PML的100％會員權益轉讓給了菲尼克斯汽車。

2023 年 11 月 13 日，公司與 Proterra, Inc. 及其子公司Proterra Operating Company, Inc.（統稱 “Proterra”）簽訂了兩份資產購買協議（統稱為 “資產購買協議”） 。根據這些協議， 菲尼克斯同意收購構成Proterra Transit業務線的幾乎所有資產。

根據單獨的資產購買協議，菲尼克斯同意購買：

(i) Proterra Transit 業務部門是 Proterra 的業務部門，作為 為北美公共交通機構、機場、大學和其他商業運輸車隊的原始設備製造商 （“Proterra Transit 業務部門”）設計、開發和銷售電動公交客車，以及

(ii) Proterra電池租賃協議，這是Proterra作為其中 “出租人” 簽訂的所有電池租賃轉讓合同（“Proterra電池租賃協議”），用於部署的Proterra電動公交巴士（“Proterra電池租賃協議”）。

2024年1月11日，該公司以350萬美元的收購價完成了對Proterra Transit業務的收購。公司 還承擔了Proterra與收購的Proterra運輸業務部門相關的某些義務，不含留置權、 索賠和擔保，但Proterra的某些特定補償金和與Proterra Transit 業務部門相關的其他負債除外。

2024年2月7日，該公司以650萬美元的收購價完成了對Proterra電池租賃協議的收購。

Proterra 公交和電池租賃業務以 OEM 的身份為北美公共 交通機構、機場、大學和其他商業運輸車隊設計、開發、製造和銷售電動公交巴士。Proterra Transit 車輛通過大量精通客户的嚴格日常使用來展示和驗證其電動 車輛技術平臺，這些客户專注於滿足所服務社區的廣泛 需求。

菲尼克斯 汽車公司通過破產拍賣收購了上述企業。因為包括會計人員 和記錄在內的整個公司職能部門都被另一個第三方收購。Proterra Transit and Battery Leasing 業務截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務報表以及截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的經營業績由菲尼克斯汽車公司編制， 獲得歷史信息和會計數據的渠道有限。菲尼克斯汽車公司無法從收購Proterra公司職能的第三方那裏獲得Proterra的 會計系統和相關記錄的訪問權限，因此，2023年12月21日和2022年12月21日和2022年12月21日的財務報表 是基於 a) 業務利潤分析，b) 向 菲尼克斯汽車公司提供的資本使用報告，以及 c) Proterra向其提交的2022年10k、2023年10季度及運營報告編制的破產法院。

2。繼續關注

Proterra 公交和電池租賃業務經常出現運營虧損。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，Proterra Transit和電池租賃業務 的估計淨虧損分別為54,954美元和75,046美元。Proterra Transit 和電池租賃業務還因運營活動而產生整體負現金流，需要籌集額外資金來維持其運營。這些因素使人們對Proterra Transit和電池租賃業務延續 持續經營的能力產生了重大懷疑。

2023 年 8 月 7 日，Proterra 申請了第 11 章的破產保護，並繼續在破產法院 的管轄下，根據《破產法》的適用條款和破產法院的命令，作為 “持有債務人” 經營其業務。

2024年1月11日和2月7日，菲尼克斯汽車公司完成了對Proterra Transit和電池租賃業務 的收購，總收購價為650萬美元。菲尼克斯汽車公司還承擔了Proterra與 收購的Proterra運輸和電池租賃業務相關的某些義務，不包括留置權、索賠、抵押權，但Proterra的某些特定補償 付款以及與Proterra運輸和電池租賃業務相關的其他負債除外。

財務報表是在 “行使債務人” 下編制的，不包括與可收回性 和記錄資產分類相關的任何調整，也不包括與Proterra Transit和電池租賃業務無法繼續作為持續經營企業時可能需要的任何其他調整 。

3.重要 會計政策摘要

(a) 演示基礎

隨附的Proterra運輸和電池租賃業務財務 報表是根據美利堅合眾國普遍接受的 會計原則（“美國公認會計原則”）編制的。

隨附的財務 報表是在持續經營的基礎上編制的，該報表考慮在正常業務過程中變現資產和清償負債 。資產變現和正常業務過程中負債的清償 除其他外，取決於Proterra Transit和電池租賃業務的盈利能力、從運營中產生現金流 以及尋求融資安排以支持其營運資金需求的能力。

(b) 使用 的估計值

根據美國公認會計原則編制財務 報表要求Proterra Transit和電池租賃業務進行估算和假設， 會影響財務報表日報告的資產負債金額和或有資產負債的披露 以及報告期內報告的收入和支出金額。實際結果可能與這些估計有所不同。 Proterra Transit和電池租賃業務財務報表中反映的重要會計估計包括 可疑賬户備抵金、商譽和長期資產減值以及保修準備金。事實和情況的變化 可能會導致修訂的估計數。當前的經濟環境增加了這些估計 和假設中固有的不確定性。

(c) 金融工具的公允價值

Proterra Transit and Battery Leasing 業務使用公允價值層次結構按公允價值衡量其某些金融和非金融資產及負債，該層次結構優先考慮用於衡量公允價值的估值技術的輸入。公允價值是根據資產或負債的最高和最佳用途，在衡量日 市場參與者之間有序交易中出售資產或為轉移負債而支付的 價格，本質上是退出價格。公允價值 層次結構的級別是：

3.重要 會計政策摘要（續）

(c) 金融工具的公允價值（續）

Proterra Transit和 電池租賃業務使用市場報價來確定公允價值（如果有）。如果沒有市場報價， Proterra Transit 和電池租賃業務將使用估值技術來衡量公允價值，這些估值技術儘可能使用當前基於市場的 或獨立來源的市場參數，例如利率。

由於這些工具的短期性質， Proterra Transit 和電池租賃業務的金融工具（包括應收賬款、應付賬款、應計 負債以及其他流動資產和負債）的賬面價值接近其公允價值。

(d) 應收賬款 ，淨額

Proterra Transit 和 電池租賃業務向信譽良好的客户提供開放信貸條款。應收賬款主要與電動 公交車、備件、服務等的銷售有關。Proterra公交和電池租賃業務為可疑賬户保留備抵金。 Proterra公交和電池租賃業務採用了ASC 326金融工具——信貸損失，採用了修改後的 追溯方法，對2020年1月1日起的累積赤字進行了累積效應調整。截至期末，管理層使用預期 信用損失模型對應收賬款的減值進行減值。管理層認為，應收賬款賬齡是 估算預期信用損失的合理參數，並使用截至期末的賬齡表 來確定應收賬款的預期信用損失。每個賬齡表下的預期信用損失率是根據前幾年的平均歷史 損失率制定的，並進行了調整以反映這些差異對當前狀況和預測變化的影響。 管理層集體衡量了應收賬款的預期信貸損失。當應收賬款與其他應收賬款不共同 風險特徵時，管理層將逐一評估此類應收賬款的預期信用損失。當應收賬款被認為無法收回時，在 所有收款工作都已用盡並且收回的可能性微乎其微之後，可疑賬户餘額將被註銷並從備抵中扣除。

(e) 庫存

庫存 以成本或可變現淨值中較低者列報。庫存成本是根據先進先出方法確定的。 整車的成本包括直接材料、直接人工和適當比例的管理費用。零件的成本 包括支付給製造商的購買價格和運費。可變現淨值基於估計的銷售價格減去銷售 費用以及預計在竣工時產生的任何其他成本。如有必要，可對估計的過剩、過時或減值餘額進行調整，將庫存成本降至可變現淨值 ，並將這些調整包含在運營報表 的收入成本中。

(gf) 財產 和設備，淨額

Proterra Transit和 電池租賃業務按成本計算其財產和設備，減去累計折舊和減值（如果有）。成本包括 為購置或建造資產而支付的價格，以及大幅延長現有資產使用壽命的任何支出。 Proterra Transit和電池租賃業務在發生維修和維護費用時將其支出。折舊是根據資產的估計使用壽命按直線法記錄的 ，如下所示：

3.重要 會計政策摘要（續）

(g) 所得税

Proterra Transit和 電池租賃業務按資產負債法計入所得税。由於財務報表現有資產和負債的賬面金額 與其各自的税基以及營業虧損和税收抵免結轉之間的差異，對遞延所得税資產和負債進行確認 ，以應對未來的税收後果。遞延所得税資產和負債是使用 頒佈的税率來衡量的，該税率預計適用於這些臨時差額預計可以收回或 結算的年份的應納税所得額。税率變動對遞延所得税資產和負債的影響在包括 頒佈日期在內的期間內確認在收入中。如果遞延所得税資產 的部分或全部可能無法變現，則確認估值補貼。

Proterra Transit和 電池租賃業務會在財務報表中確認税收狀況的影響，前提是該職位的技術優點在審查後更有可能得以維持。在評估税收狀況是否已達到更有可能的 確認門檻時，管理層假設該税務機構將由對所有相關信息有充分了解 的相應税務機構進行審查。此外，衡量達到 “可能性大於不是” 的確認門檻的税收狀況，以確定 應在財務報表中確認的福利金額。税收狀況以 結算時實現的可能性大於50％的最大福利金額來衡量。由於税務審計的進展、 判例法的發展以及新的或正在出現的立法等情況的變化，Proterra 運輸和電池租賃業務與未確認的税收優惠相關的納税義務 會定期進行調整。此類調整完全在確定調整時予以確認。 Proterra 運輸和電池租賃業務在必要時將與不確定税收狀況相關的利息和罰款記錄在運營報表中， 作為所得税支出的一部分。截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，沒有為不確定的税收狀況記錄任何準備金。Proterra交通和電池租賃業務預計，在未來12個月中，對未確認的 税收狀況的評估不會發生重大變化。目前，所得税機關沒有對Proterra交通和電池租賃業務進行審查，也沒有收到考慮進行審查的通知。

(h) 收入 確認

根據會計準則編纂（“ASC”）第606號 “與客户簽訂合同的收入 ”（“ASC 606” 或 “主題606”），Proterra Transit和 電池租賃業務的會計做法如下：

產品收入

Proterra 公交和電池租賃業務通過銷售電動公交車創造收入。電動公交車購買者 在購買符合某些政府補助項目的電動公交車時，有權獲得政府的補助。Proterra 運輸和電池租賃業務代表客户申請並收取此類政府補助金。因此，客户 僅在扣除政府補助金後才支付金額。

Proterra 公交和電池租賃業務在 將此類產品的控制權移交給客户（通常發生在向客户交付時）之後的某個時間點確認電動公交客車的銷售收入。Proterra Transit 和電池租賃業務決定，應將政府補助金視為交易價格的一部分，因為 是向電動公交巴士買方發放的，如果Proterra Transit 和電池租賃業務未收到 補助金或由於買方違反政府補助金的條款和條件而退還補助金，則買方仍需承擔這筆款項。

Proterra公交和電池租賃業務在開始之日確認銷售類租賃的收入（見附註1（m））。收入 包含在產品收入中。

服務和其他收入

其他 收入包括備件銷售、延長保修期等。在備件銷售方面，Proterra Transit 和電池 租賃業務在將此類產品或服務的控制權移交給客户之後的某個時間點確認收入， 這通常發生在向客户交付時。在電池租賃方面，由於經常性質，Proterra Transit和電池租賃業務在某個時間點按月確認 收入。對於延長保修服務，收入在合同期限內按直線 進行確認。

3.重要 會計政策摘要（續）

(h) 收入 確認（續）

收入分類

Proterra Transit和 電池租賃業務將其收入分為兩個主要類別：產品收入和服務及其他。

以下是 Proterra 公交和電池租賃業務的分類收入摘要：

截至2023年12月31日和2022年12月31日的 ，合約資產餘額分別為4,917美元和19,954美元。合同資產根據 根據合同條款進行評估，預計將在未來十二個月內計費。

合同責任是Proterra運輸和電池租賃業務向客户轉讓商品或服務的義務 ，Proterra 公交和電池租賃業務已收到 客户的對價（或應付一定數額的對價）。截至2023年12月31日和2022年12月31日，合同負債餘額已包含在遞延收入中， 金額分別為40,332美元和34,483美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日，遞延收入的當前部分分別為16,133美元和13,792美元， ，其餘遞延收入餘額歸類為非流動收入。

(i) 收入成本

Proterra 公交和電池租賃業務的收入成本主要包括直接零件和材料和勞動力 成本，以及運輸、交付和其他成本。

電動公交車銷售收入的成本 包括直接零部件、材料和人工成本、製造管理費用、運輸 和物流成本以及庫存減記。電池租賃收入成本主要包括運營中 租賃電池在租賃期內的折舊以及包括服務成本在內的其他租賃相關費用。零件銷售收入成本 主要包括支付給製造商的購買價格以及運費和交付成本。其他收入成本包括直接零件、材料 和人工成本，以及運輸、交付和其他成本。

(j) 分段 報告

運營部門被定義為 Proterra 公交和電池租賃業務的組成部分，運營決策者在決定如何分配資源和評估績效時會定期評估這些財務信息， 會定期評估這些信息。Proterra Transit and Battery 租賃業務的首席運營決策者（“CODM”）是其首席執行官。根據向CODM提供並經其審查的財務信息 ，Proterra Transit and Battery Leasing Business 已確定，在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，其運營和報告分部是單一的 。

(k) 產品 質保

Proterra 公交和電池租賃業務除了通過第三方組件供應商的擔保 外，還為所有銷售的車輛或部件提供擔保。Proterra Transit和電池租賃業務為Proterra Transit and Battery Leasing Business 出售的 產品累積保修準備金，其中包括Proterra Transit和電池租賃業務對保修或更換物品的預計成本的最佳估計。這些估算基於迄今發生的實際索賠以及對未來索賠性質、頻率和費用的估計 。鑑於Proterra Transit和電池租賃 業務的銷售歷史相對較短，這些估計本質上是不確定的，而Proterra Transit和電池租賃業務的歷史 或預計保修經驗的變化可能會導致未來保修儲備金髮生實質性變化。Proterra Transit and Battery Leasing 業務認為，所提供的保修不是為客户提供增量服務，而是對 車輛質量的保證，因此不是一項單獨的履約義務，應根據ASC 460 “擔保” 進行核算。 保修費用作為銷售成本的一部分記錄在運營報表中。截至2023年12月31日和2022年12月31日，保修準備金餘額分別為14,768美元和15,779美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日，保修 儲備金的當前部分分別為4,303美元和4,734美元，剩餘的保修儲備金餘額歸類為非流動保修儲備金餘額。

3.重要 會計政策摘要（續）

(l) 每股收益 （虧損）

每股 股的基本收益（虧損）的計算方法是將歸屬於普通股股東的淨收益（虧損）除以該期間已發行普通股的加權平均值。攤薄後的每股收益（虧損）的計算方法是，將歸屬於普通股 股東的淨收益（虧損）除以經普通股等價物 稀釋份額的影響進行調整的期間內已發行普通股的加權平均值（使用庫存股或折換後的方法計算）。具有反稀釋作用的潛在普通股（即 增加每股收益或減少每股虧損的普通股）不包括在攤薄後每股收益（虧損）的計算範圍內。

(m) 租賃

Proterra Transit and Battery 租賃業務採用了租賃（ASC 主題842），採用了自2022年1月1日起生效的修改後的追溯性過渡方法。Proterra 運輸和電池租賃業務將合同期限超過十二個月的租賃歸類為運營或融資 租賃。Proterra公交和電池租賃業務在所列任何期限內都沒有融資租約。

使用權（“ROU”） 資產代表Proterra Transit和電池租賃業務在租賃期內使用標的資產的權利，租賃 負債代表Proterra Transit和電池租賃業務支付租賃產生的租賃費用的義務。 租賃負債按租賃開始之日未來租賃付款的現值確認，ROU 資產按租賃負債和任何預付租賃付款金額確認 。用於確定未來租賃 付款的現值的利率是Proterra Transit和電池租賃業務的增量借款利率，因為 租賃中隱含的利率不容易確定。在租賃資產所在的經濟環境中，增量借款利率估計為以相似條款和付款方式進行抵押的 基礎上的利率。租賃條款包括在合理確定Proterra Transit和電池租賃業務將 行使該選擇權的情況下延長或終止租約的期限 。Proterra 公交和電池租賃業務在確定 ROU 資產和負債時，通常使用不可取消的基本租賃期限。

租賃 的租賃付款費用在租賃期內按直線方式確認。Proterra 公交和電池租賃業務 從一開始就確定一項安排是否為租賃。租賃安排下的租賃付款是固定的。非租賃部分 包括建築物管理費用、公用事業税和財產税。它將非租賃組件與其相關的租賃組件 分開。Proterra Transit和電池租賃業務在首次確認時在資產負債表中分別記錄了零的使用權資產和經營租賃負債 。

Proterra 公交和電池租賃業務為客户提供汽車、 和車輛所用電池的標準銷售合同之外的租賃替代方案。租賃安排通常與銷售合同捆綁在一起。Proterra Transit 和電池租賃業務根據收入會計準則評估了捆綁安排的性質。對於 包含租約的安排，Proterra 交通和電池租賃業務根據主題 842 “租賃” 確定了租賃的分類。根據會計準則制定的標準，將幾乎所有產品所有權帶來的收益和風險轉移的租賃安排被歸類為銷售型租賃；否則，該租賃被歸類為經營性租賃 。

對於銷售類租賃，產品 收入通常在客户接受基礎租賃資產後予以確認。銷售類 租賃淨投資的流動部分記錄在其他流動資產中，非流動部分記錄在資產負債表上的其他資產中。標的租賃資產的貼現 無擔保剩餘價值對租賃餘額的淨投資並不重要。

對於經營租賃， 租賃收入在租賃期內以直線方式確認。

Proterra 公交和電池租賃業務監控已租賃電池的客户的績效，並需支付 持續付款。租賃安排下未記錄任何應收賬款備抵金。

Proterra 公交和電池租賃業務從一開始就決定一項安排是否屬於或包含租約。期限少於 12 個月的短期 租賃不計入使用權資產或租賃負債。無論公司是租賃的承租人還是出租人，所有租賃的租賃和非租賃 部分都沒有分開。有關其他信息，請參閲附註 7 “租賃”， 。

3.重要 會計政策摘要（續）

(n) 最近的 會計公告

最近採用的會計準則

2017年1月，財務會計準則委員會 發佈了亞利桑那州立大學2017-04年《無形資產（主題350）：商譽及其他》。該亞利桑那州立大學簡化了商譽減值的核算，取消了商譽減值測試的第 2 步。商譽減值是指申報單位賬面價值超過 其公允價值的金額，僅限於分配給該報告單位的商譽總額。實體將繼續可以選擇 進行定性評估，以確定是否需要進行定量減值測試。亞利桑那州立大學在 2022 年 12 月 15 日之後開始的臨時和年度 期內有效，允許提前採用。Proterra Transit and Battery Leasing Business 在2022年1月1日預期的基礎上採用了 ASU 2017-04，該採用並未對其財務報表和 相關披露產生重大影響。

2019年12月，FASB 發佈了亞利桑那州立大學第2019-12號所得税（“ASU 2019-12”），該文件通過刪除 例外情況簡化了所得税的核算，並簡化了有關特許經營税、善意、單獨財務報表、税法或税率變更以及員工持股計劃等所得税的會計處理。該標準對2022年12月15日之後開始的財政年度有效，包括其中的過渡期。允許提前採用該準則，包括在尚未發佈財務報表的中期或年度期間採用 。Proterra Transit and Battery Leasing Business 於 2023 年 1 月 1 日採用了亞利桑那州立大學，這並未對 Proterra 公交和電池租賃業務的財務業績或財務 狀況產生實質性影響。

2016年6月，財務會計準則委員會發布了 ASU 第2016-13號，“金融工具——信貸損失（主題326）：金融工具信用損失的計量”。 本亞利桑那州立大學的修正案要求衡量和確認按攤銷成本持有的金融資產的預期信貸損失。 該亞利桑那州立大學的修正案用預期損失方法取代了現有的已發生損失減值模型，這將導致 更及時地確認信貸損失。2018年11月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2018-19號 “主題 326，金融工具-信貸損失的編纂改進”，其中除其他外，澄清了經營租賃產生的應收賬款不在副主題326-20的範圍內。相反，應按照 主題842 “租賃” 來核算運營租賃產生的應收賬款減值。對於公共實體，這些ASU中的修正案對2019年12月15日之後開始的財政年度有效，包括這些財政年度內的過渡期。對於所有其他實體，本亞利桑那州立大學的修正案在2020年12月15日之後開始的 財年以及2022年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期內有效。由於 發佈了上文討論的亞利桑那州立大學第2019-10號，亞利桑那州立大學第2016-13號的生效日期及其對所有其他實體 的後續更新均推遲到2023年12月15日之後開始的財政年度，包括這些財政年度內的過渡期。Proterra 公交和電池租賃業務於2023年1月1日採用了亞利桑那州立大學，這並未對Proterra Transit 和電池租賃業務的財務業績或財務狀況產生實質性影響。

會計公告已發佈但尚未通過

2023 年 10 月，FASB 發佈了 ASU 2023-06《披露改進——編纂修正案》，以迴應美國證券交易委員會的披露更新和簡化 倡議，該舉措修改了編纂副主題 230-10 現金流表的披露或列報要求——總體而言， 250-10 會計變更和錯誤更正——總體而言，260-10 年中期報告—— 總體而言，4% 40-10 份承諾——總計 470-10 筆債務——總計，505-10 股權——總計，815-10 衍生品和套期保值——總計， 860-30 次轉賬和服務——有擔保借款和抵押品、932-235採掘活動——石油和天然氣——{ br} 財務報表附註、946-20 金融服務——投資公司——投資公司活動以及974-10房地產——房地產 房地產投資信託——總體而言。修正案是為了澄清或改善上述副主題的披露和陳述要求 而進行的更改。許多修正案允許用户更輕鬆地將受美國證券交易委員會現有披露 約束的實體與以前不受美國證券交易委員會要求約束的實體進行比較。此外，修正案使 法典中的要求與美國證券交易委員會的法規保持一致。亞利桑那州立大學 2023-06 年的生效日期各不相同，是根據美國證券交易委員會刪除相關披露的生效日期確定的 。不允許提前收養。亞利桑那州立大學 2023-06 不會對公司的財務狀況或經營業績產生 影響。

2023年11月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2023-07號《分部報告（主題280）：對應報告的分部披露的改進》， 提供了對定性和定量可報告的分部披露要求的更新，包括加強對重大 分部支出的披露和增加的中期披露要求等。亞利桑那州立大學2023-07年的修正案適用於2023年12月15日之後開始的財政年度 ，以及2024年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期。允許提前通過， 修正案將追溯適用。亞利桑那州立大學將導致Proterra 公交和電池租賃業務的財務報表中披露更多的細分市場信息，但預計不會影響Proterra Transit和電池租賃 業務的財務業績或財務狀況。

3.重要 會計政策摘要（續）

(n) 最近的 會計公告（續）

2023 年 12 月，財務會計準則委員會發布了 ASU 第 2023-09 號《所得税（主題 740）：改進所得税披露》，其中對税率對賬和所得税已繳披露等提供了 的定性和定量更新，以提高所得税披露的 透明度，包括在税率對賬 中進一步分解和按司法管轄區分的信息已支付。亞利桑那州立大學2023-09年的修正案在2024年12月15日 之後開始的財政年度內生效，允許提前通過。修正案應前瞻性地適用；但是， 也允許追溯性應用。亞利桑那州立大學將導致Proterra Transit和電池租賃業務的 財務報表中披露額外的所得税，但預計不會影響Proterra Transit和電池租賃業務的財務業績或財務 狀況。

Proterra Transit和 電池租賃業務部認為，其他最近發佈但尚未生效的會計準則如果目前得到採用， 不會對其財務狀況、運營報表和現金流產生重大影響。

2。 應收賬款，淨額

截至2023年12月31日和2022年12月31日的淨應收賬款 包括以下內容：

正如 在註釋 1 中討論的那樣。截至2023年12月31日的應收賬款是根據2023年公交車和 零件的實際交付日期以及歷史分析的預期週轉時間估算的。截至2022年12月31日的應收賬款基於 Proterra 管理層向 Transit and Battery 租賃業務運營負責人提供的內部月度營運資金跟蹤報告和分析。

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，未記錄任何可疑賬户準備金。

根據收購 協議，應收賬款不包括在菲尼克斯汽車公司的收購範圍內。收購 後未付的應收賬款將由收購Proterra Inc的動力和能源業務的收購方收到。

3.庫存

截至2023年12月31日和2022年12月31日的庫存包括以下內容：

如附註1所述，截至2023年12月31日的庫存 是根據菲尼克斯汽車公司在收購 截止時間表中於2024年1月11日收到的庫存詳細信息估算的。截至2022年12月31日的庫存基於Proterra管理層向公交業務和電池租賃業務的運營領導者提供的內部月度營運資金跟蹤報告 和分析。

在 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，沒有減記任何庫存以反映 成本或淨可變現價值的較低值。

4。財產和設備， 淨額

財產和設備，淨額， 包括以下內容：

菲尼克斯 汽車公司於2024年1月收購了Proterra Transit和電池租賃業務，Proterroa的公司職能部門和其他部門 被第三方收購。與公司職能相關的財產和設備，例如計算機和會計軟件，不是 收購Proterra Transit和電池租賃業務的一部分，因此不包括在內。

上表中列出的累計折舊 僅包括2022年至2023年期間的費用。由於註釋1中討論的原因，2022年之前的累計折舊已包含在租賃資產中。

截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，財產和設備的折舊費用分別為483美元和443美元。

5。收入 税

截至12月31日的年度中， 所得税準備金前的虧損歸因於以下地理位置：

所得税準備金包括截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的以下內容：

5。收入 税（續）

基於美國聯邦法定税率的 所得税條款的對賬：

截至2023年12月31日 ，Proterra交通和電池租賃業務的聯邦所得税淨營業虧損結轉額約為128,596美元，永不過期。聯邦淨營業虧損結轉額僅限於應納税 收入的80％。由於菲尼克斯汽車公司於2024年1月收購了Proterra Transit和電池租賃業務，因此Proterra Transit和Battery 租賃業務在2022年1月1日之前與該業務相關的會計記錄未提供給菲尼克斯汽車 公司，因此，自2022年以來的累計虧損為128,596美元。

由於 “所有權變更” 條款，聯邦 和州淨營業虧損的使用可能會受到IRC第382條規定的某些年度限制。年度限制可能導致淨營業虧損和抵免額在使用前到期。Proterra Transit 和電池租賃業務有針對美國聯邦和州淨營業虧損的全額估值補貼。

如果遞延所得税資產變現的可能性很大，Proterra Transit 和 電池租賃業務就會確認這些遞延所得税資產。 管理層定期審查遞延所得税資產的可收回性，並在評估是否需要估值補貼以將遞延所得税資產減少到其估計的可變現 價值時，對預期的地理 應納税所得額來源做出估計和判斷。Proterra Transit和電池租賃業務的遞延所得税資產的實現取決於未來的收益， （如果有），其時間和金額尚不確定。由於Proterra Transit和電池租賃業務缺乏盈利記錄， 淨遞延所得税資產已被美國的估值補貼完全抵消。

Proterra公交和電池租賃業務不單獨向Proterra提交所得税申報表。Proterra 在美國以及加利福尼亞州、南卡羅來納州和賓夕法尼亞州提交所得税申報表 。截至2023年12月31日和2022年12月31日，Proterra Transit和電池租賃業務分別沒有未確認的 税收優惠。Proterra Transit and Battery Leasing 業務遞延所得税資產的重要組成部分如下：

Proterra 公交和電池租賃業務目前未接受任何所得税審查。Proterra Transit and Battery 企業的納税申報表通常在2021年之後的納税年度內保持開放。

5。收入 税（續）

《冠狀病毒援助、救濟 和經濟安全法（CARES）（“CARES法案，H.R. 748”）於2020年3月27日簽署成為法律。CARES法案 暫時取消了2018-2020納税年度淨利潤減免的80％的應納税所得額上限（根據2017年《減税和就業法》頒佈），並恢復了2018-2020納税年度的NOL結轉額。此外，CARES法案還暫時將2019年和2020年應納税年度的營業利息 扣除限額從調整後應納税收入的30％提高到50％。最後，《税法》技術更正 將符合條件的改善財產歸類為15年的恢復期，允許追溯地為這些 財產申請額外折舊扣除，就好像該財產在頒佈時已包含在《税法》中一樣。

《減税和就業法》 包括一項日落條款，規定2021年12月31日之後產生的研究和實驗費用將資本化並攤銷。 美國研發費用分五年攤銷，非美國研發費用分十五年攤銷。

6。承諾 和突發事件

承諾 — 截至2023年12月31日，Proterra Transit和電池租賃業務沒有任何承諾。

突發事件 — 在正常業務過程中，Proterra Transit和電池租賃業務可能會受到有關 合同和僱傭關係以及各種其他事項的法律訴訟的約束。Proterra Transit and Battery Leasing 業務記錄此類索賠產生的或有負債 ，前提是損失被評估為可能發生且損失金額可以合理估計。 對潛在損失金額沒有爭議。因此，截至2023年12月31日，無法對損失做出合理的估計。

7。租約

作為 出租人，租賃淨投資如下（以千計）：

上表 是根據Proterra Inc的2023年第三季度10季度估算得出的。

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，來自租賃淨投資增加 的利息收入並不重要。

截至2023年12月31日，未來五年中每年來自運營和銷售類租賃的未來最低應收款額 如下：

7。租賃（續）

上表是根據Proterra Inc的第三季度10季度估算的 。

作為承租人

Proterra 公交和電池租賃業務有辦公設施的運營租約。Proterra Transit and Battery Leasing 業務的剩餘租約期為不到一年至大約3年。初始期限為12個月 或更短的租賃不記錄在資產負債表中；Proterra Transit 和電池租賃業務在租賃期限內按直線方式確認這些租賃 的租賃費用。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的運營租賃費用分別為1,242美元和1,242美元。

截至2023年12月31日，經營租賃負債的到期日 如下：

截至2023年12月31日止年度的與經營租賃相關的補充 信息如下：

截至2023年12月31日 ，運營租賃的加權平均剩餘租賃期限為3.5年，加權平均折****r} 率為7.25％。

8。股東 股權

如附註1所述，菲尼克斯汽車公司沒有 與股東權益相關的適當信息，截至2023年9月30日的以下信息是Proterra Inc2023年第三季度第10季度報告的。2023 年第四季度發生的任何後續變化（如果有）均未報告。作為Proterra Inc旗下的業務部門， Proterra的運輸和電池租賃業務將擁有相同的股東。

2023年6月23日 ，Proterra Inc的股東批准了公司 公司註冊證書的修正案，將普通股的授權總數從5億股增加到1億股，Proterra Inc在特拉華州提交了修正案。截至2023年9月30日，Proterra Inc獲準發行10.1億股股本，面值為每股0.0001美元。授權股份包括1,000,000股普通股和1,000萬股優先股。截至2023年9月30日，已發行和流通228,167,279股普通股，沒有發行和流通優先股。 每股普通股的持有人有權獲得每股一票。

截至2023年12月31日，公司已預留 股普通股進行發行，具體如下（以千計）：

9。認股權證

公開 認股權證和私募認股權證是 Proterra 公司職能的一部分，於 2024 年 1 月 被第三方收購，因此，認股權證信息未反映在財務報表中。

10。股權 計劃和股票薪酬

如附註1所述，菲尼克斯汽車公司沒有 有關股權計劃和股票薪酬的信息。相關成本按收入比率分配，並將 包含在一般和管理費用中。

11。每股淨 虧損

每股基本淨虧損的計算方法是， 淨虧損除以該期間已發行普通股的加權平均數，減去因會計目的而被回購或沒收的加權平均未歸屬 普通股。攤薄後的每股淨虧損 是通過對所有潛在普通股（包括股票期權、RSU 和認股權證）生效來計算的，前提是它們 具有稀釋性。

計算歸屬於普通股股東的普通股每股基本虧損和攤薄淨虧損

如下（以千計， ，每股數據除外）：

12。集中度 風險

客户和供應商的集中度

在 截至2023年12月31日的年度中，有一位客户佔總收入的30.9％。在截至2022年12月31日的年度中，有兩個客户分別佔總收入的10.2％和28.4％。截至2023年12月31日，有一個客户，其中 應收賬款佔應收賬款總額的69.7％。截至2022年12月31日，沒有客户佔應收賬款總額的10％以上。

在 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，沒有供應商佔總購買量的10.0％。

13。後續的 事件

Proterra Transit和 電池租賃業務已對截至2024年4月8日（財務報表發佈之日）的後續事件進行了評估； 除以下發生的需要在財務報表中確認或披露的事件外，沒有其他後續事件。

2024年1月11日 ，菲尼克斯汽車公司以350萬美元的收購價 完成了對Proterra Transit和電池租賃業務的收購。菲尼克斯汽車公司還承擔了Proterra與收購的Proterra 交通業務部門相關的某些義務，不含留置權、索賠、抵押權，但Proterra的某些特定補償金和與Proterra交通業務部門相關的其他負債 除外。

2024年2月7日，菲尼克斯汽車公司以650萬美元的收購價完成了對Proterra電池租賃協議 的收購。