美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格
(Mark One) |
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根據1934年《證券交易法》第12(B)或(G)條所作的註冊聲明 |
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或
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告 |
截至本財政年度止
或
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告 |
的過渡期__________至 __________
或
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條作出的空殼公司報告 |
需要這份空殼公司報告的事件日期__________
佣金文件編號
(註冊人的確切姓名載於其章程)
不適用
(註冊人姓名英文譯本)
班加盧市，卡納塔克邦，
(註冊成立或組織的司法管轄權)
薩賈普爾路
+91-80-2844-0011
(主要執行辦公室地址)
電話：+
(公司聯繫人姓名、電話、電子郵件和/或傳真號碼及地址)
根據該法第12(B)條登記或將登記的證券：
每個班級的標題 |
交易符號 |
註冊的每個交易所的名稱 |
由一股股權代表，票面價值 價值₹每股2美元 |
根據該法第12(G)條登記或將登記的證券：
無
(班級名稱)
根據該法第15(D)條負有報告義務的證券：
不適用
(班級名稱)
註明截至年度報告所述期間結束時發行人所屬各類資本或普通股的流通股數量：
如果註冊人是證券法規則405中定義的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。
如果本報告是年度報告或過渡報告，請用勾號表示註冊人是否不需要根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節提交報告。是☐
注-勾選上述複選框不會解除根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條要求提交報告的任何註冊人在這些條款下的義務。
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交和張貼此類文件的較短時間內)以電子方式提交併張貼在其公司網站上(如果有)，根據S-T法規(本章232.405節)第405條要求提交和張貼的每個互動數據文件。
用複選標記表示註冊人是大型加速申請者、加速申請者、非加速申請者還是新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申請者”、“加速申請者”和“新興成長型公司”的定義。
☒ |
加速文件管理器 |
☐ |
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非加速文件服務器 |
☐ |
新興成長型公司 |
☐ |
如果一家新興成長型公司按照美國公認會計原則編制其財務報表，請用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）節規定的任何新的或修訂的財務會計準則。
C“新的或修訂的財務會計準則”一詞是指財務會計準則委員會在2012年4月5日之後發佈的對其會計準則編纂的任何更新。
用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。
如果證券是根據該法第12(B)條登記的，用勾號表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正☐
用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。☐
用複選標記表示註冊人在編制本文件所包括的財務報表時使用了哪種會計基礎：
美國公認會計原則 ☐ |
其他☐ |
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國際會計準則理事會☒ |
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如果在回答前一個問題時勾選了“其他”，請用勾號表示登記人選擇遵循哪個財務報表項目。項目17☐項目18 ☐
如果這是一份年度報告，請用複選標記表示註冊人是否為空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是☐不是
審計師ID： |
審計師姓名： |
審計師位置： |
列報貨幣及若干定義術語
在這份Form 20-F年度報告中，提及的“美國”或“美利堅合眾國”指的是美利堅合眾國、其領土和財產。“印度”指的是印度共和國。對“英國”的引用是去英國的。“美元”、“美元”或“美元”指的是美國的法定貨幣，“GB”或“英鎊”或“英鎊”指的是英國的法定貨幣，“R”指的是英國的法定貨幣。或者₹或“盧比”或“印度盧比”是印度的法定貨幣。除非另有説明，否則所有金額均以印度盧比或美元計價。我們的財務報表以印度盧比列報，並換算成美元，完全是為了方便讀者，並根據國際財務報告準則及其解釋(“國際財務報告準則)，由國際會計準則委員會(“國際會計準則委員會“)。凡提及某一“財政”年度，即指截至該年度3月31日止的財政年度。
凡提及“吾等”、“威普羅”或“本公司”，均指威普羅有限公司，除非另有特別説明或文意另有所指，否則指我們的合併附屬公司。“WiPro”是我們在美國和印度的註冊商標。本年度報告中以Form 20-F格式使用的所有其他商標或商號均為其各自所有者的財產。
除本年度報告中另有説明外，所有印度盧比到美元的便利折算都是基於2023年3月31日聯邦儲備委員會公佈的經認證的外匯匯率，即1美元兑82.19₹。沒有表示印度盧比金額已經、可能或可能以這樣的匯率或任何其他匯率兑換成美元。任何表格中所列金額的合計和總和之間的任何差異都是由於舍入造成的。包含在我們網站上的信息，Www.wipro.com，不屬於本年度報告的一部分。
前瞻性陳述可能被證明是不準確的
除歷史信息外，這份20-F表格年度報告還包含某些前瞻性陳述，符合修訂後的《1933年證券法》第27A條的規定(證券法“)，以及經修訂的1934年《證券交易法》第21E條(《交易所法案》“)。前瞻性陳述不是歷史事實，而是我們對未來事件的信念，其中許多事件本質上是不確定的，不受我們的控制。因此，本文中包含的前瞻性陳述會受到某些風險和不確定因素的影響，這些風險和不確定性可能會導致實際結果與前瞻性陳述中反映的結果大不相同，報告的結果不應被視為對未來業績的指示。有關可能影響公司未來業績和財務狀況的一些風險和重要因素的討論，請參閲題為“風險因素”、“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析”以及“關於市場風險的定量和定性披露”的章節。
本文中包含的前瞻性陳述通過使用諸如“雄心”、“預期”、“相信”、“可能”、“估計”、“預期”、“打算”、“可能”、“計劃”、“目標”、“展望”、“可能”、“項目”、“將”、“尋求”、“目標”等術語和短語來識別。此類前瞻性陳述包括但不限於關於以下方面的陳述：
-1-
我們希望確保所有前瞻性聲明都伴隨着有意義的警示聲明，以便最大限度地確保1995年《私人證券訴訟改革法》確立的安全港得到保護。因此，所有前瞻性陳述都是通過參考並伴隨着對可能導致實際結果與本報告中此類前瞻性陳述所預測的結果大不相同的某些重要因素的討論，包括題為“風險因素”和“管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析”的章節來加以限定的。我們提醒讀者，這份重要因素的清單可能並不詳盡。我們經營的業務瞬息萬變，新的風險因素不時出現。我們不能預測每個風險因素，也不能評估所有這些風險因素對我們業務的影響，或任何因素或因素組合可能導致實際結果與任何前瞻性陳述中預測的結果大不相同的程度。
告誡讀者不要過度依賴這些前瞻性陳述，這些陳述僅反映了管理層截至目前的分析。此外，讀者應仔細閲讀本年度報告中的Form 20-F以及公司提交給證券交易委員會的定期報告和其他文件中的其他信息(“美國證券交易委員會“)時不時地。
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目錄
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頁面 |
第一部分 |
4 |
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第1項。 |
董事、高級管理人員和顧問的身份 |
4 |
第二項。 |
優惠統計數據和預期時間表 |
4 |
第三項。 |
關鍵信息 |
4 |
第四項。 |
關於公司的信息 |
28 |
項目4A。 |
未解決的員工意見 |
42 |
第五項。 |
經營與財務回顧與展望 |
43 |
第六項。 |
董事、高級管理人員和員工 |
63 |
第7項。 |
大股東和關聯方交易 |
75 |
第八項。 |
財務信息 |
76 |
第九項。 |
報價和掛牌 |
77 |
第10項。 |
附加信息 |
79 |
第11項。 |
關於市場風險的定量和定性披露 |
103 |
第12項。 |
除股權證券外的其他證券説明 |
105 |
第II部 |
106 |
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第13項。 |
違約、拖欠股息和拖欠股息 |
106 |
第14項。 |
對擔保持有人權利和收益使用的實質性修改 |
106 |
第15項。 |
控制和程序 |
106 |
項目16A。 |
審計委員會財務專家 |
109 |
項目16B。 |
道德守則 |
109 |
項目16C。 |
首席會計師費用及服務 |
109 |
項目16D。 |
對審計委員會的上市標準的豁免 |
110 |
項目16E。 |
發行人及關聯購買人購買股權證券 |
110 |
項目16F。 |
更改註冊人的註冊會計師 |
110 |
項目16G。 |
公司治理 |
110 |
第16H項。 |
煤礦安全信息披露 |
111 |
項目16I。 |
關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露 |
111 |
第三部分 |
111 |
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第17項。 |
財務報表 |
111 |
第18項。 |
財務報表 |
112 |
項目19. |
陳列品 |
190 |
-3-
標準桿T I
項目1.身份董事、高級管理人員和顧問
不適用。
第2項：優惠狀態SITS和預期時間表
不適用。
項目3.關鍵一信息
資本化和負債化
不適用。
提供和使用收益的原因
不適用。
風險因素
本年度報告包含涉及風險和不確定因素的前瞻性陳述。由於某些因素的影響，我們的實際結果可能與這些前瞻性陳述中預期的結果大不相同，這些因素包括以下風險因素和本年度報告中其他部分闡述的那些因素。在評估我們和我們的業務時，應仔細考慮以下風險因素。
摘要
以下摘要概述了我們在正常業務活動過程中面臨的重大風險。摘要並不聲稱是完整的，而是通過參考緊跟在本摘要之後的關於風險因素的全面討論來對其全文進行限定。我們鼓勵您仔細閲讀完整的風險因素。
-4-
與我們公司和我們的行業相關的風險
我們的收入和支出很難預測，因為考慮到我們經營的市場的性質，它們可能會大幅波動。這增加了我們的業績可能低於我們的預測、野心以及投資者和市場分析師的預期，從而導致我們的股票和美國存托股票(ADS)的市場價格下跌的可能性。
由於許多因素，我們的業績在歷史上是波動的，未來可能會波動，並可能與我們過去的業績、我們的預測或雄心或指引、我們的內部預期或投資者的預期不符，包括但不限於：
我們總運營費用的很大一部分，特別是人員和設施，都是在任何特定季度之前確定的。因此，我們項目數量和時間的意外變化可能會導致任何特定季度的經營業績發生重大變化。我們的價格仍然具有競爭力，客户仍然專注於降低成本和節約資本。雖然我們相信我們擁有一種靈活的商業模式，可以減輕不確定或增長緩慢的經濟的負面影響，但我們可能無法維持歷史水平的盈利能力。
還有其他不在我們控制範圍內的因素，可能會導致我們在任何特定季度的業績發生重大變化。這些措施包括：
-5-
因此，我們認為，對我們的業務結果進行逐期比較不一定有意義，也不應依賴於作為未來業績的指標。因此，未來我們的一些定期運營業績可能會低於公開市場分析師和投資者的預期，我們的股票和美國存託憑證的市場價格可能會下降。
與我們和我們的客户經營的市場相關的風險
我們的收入和經營業績可能會受到業務中使用技術的增長率以及客户技術支出的類型和水平的影響。
我們的業務在一定程度上依賴於我們的客户和潛在客户以及他們的客户和供應商在業務中繼續依賴技術的使用。我們已經並將繼續投資於研究和開發，以及圍繞新技術擴大我們的能力或產品的舉措。這些努力和計劃可能不會成功，或者可能產生不太理想的結果，這將對我們的收入和盈利能力產生負面影響。特別是，我們新服務的成功需要對這類服務的持續需求，以及我們以具有成本效益的方式滿足這種需求的能力。在充滿挑戰的經濟環境中，潛在客户可能會減少或推遲他們在新技術上的支出，以便專注於其他優先事項，或者可能決定不使用我們的服務。此外，許多公司已經在其現有的開展商業和交換信息的手段上投入了大量資源，它們可能不願或緩慢地採用可能擾亂現有人員、流程和基礎設施的新方法。如果業務中技術使用量的增長或我們客户在此類技術上的支出下降，或者如果我們無法説服我們的客户或潛在客户接受新的技術解決方案，我們的收入和運營業績可能會受到不利影響。此外，我們客户的業務部門越來越多地制定或影響與技術相關的購買決定。如果我們無法與這些新的購買中心建立業務關係，或者如果我們無法闡明我們的技術服務對這些業務職能的價值，我們的收入可能會受到不利影響。
如果我們的客户無法支付我們的欠款和應收賬款，我們的運營結果和現金流可能會受到不利影響。
我們的業務取決於我們能否成功地從客户那裏獲得他們為完成的工作而欠我們的金額的付款。我們評估客户的財務狀況，通常在相對較短的週期內開票和收款。我們為應收賬款和未開出賬單的應收賬款維持撥備。客户餘額的實際損失可能與我們目前預期的不同，因此我們可能需要調整撥備。不能保證我們會準確評估客户的信譽。宏觀經濟狀況，例如全球金融體系潛在的信貸危機或新冠肺炎等大流行病引發的危機，也可能導致我們客户的財務困難，包括進入信貸市場的機會受限、資不抵債或破產。此類條件可能導致客户延遲付款、要求修改付款條款或拖欠對我們的付款義務，所有這些都可能增加我們的應收賬款。此外，如果我們無法履行我們的合同義務，我們可能會在收集客户餘額方面遇到延誤或無法收集客户餘額，這可能會對我們的運營業績和現金流產生不利影響。
我們的收入高度依賴於主要位於美洲(包括美國)和歐洲的客户，以及集中在某些行業的客户；因此，經濟放緩或影響美國、歐洲或這些行業經濟健康的因素將對我們的業務產生不利影響。
我們約60.1%的IT服務部門收入來自美洲(包括美國)，28.6%的IT服務部門收入來自歐洲。我們的業務和財務表現正在並將繼續受到全球經濟狀況的影響。保護主義加劇可能導致全球貿易和經濟活動疲軟，這可能會對我們的業務產生不利影響。我們還受到英國的經濟、市場和財政狀況的影響。和歐洲聯盟(“歐盟”)。如果美洲或歐洲的經濟不穩定或不確定，或者全球金融市場狀況惡化，我們服務的定價可能會變得不那麼有吸引力，我們位於這些地區的客户可能會大幅減少或推遲他們的技術支出，或者導致我們的客户要求對我們的產品或服務進行折扣。例如，俄羅斯和烏克蘭之間的地緣政治衝突和由此引發的國際政治危機可能會對宏觀經濟產生重大負面影響，例如通貨膨脹上升或GDP增長率放緩，包括對我們客户和合作夥伴的業務造成影響，並對他們在IT服務上的支出產生負面影響。IT服務支出的減少可能會降低對我們服務的需求，並對我們的收入和盈利能力產生負面影響。
-6-
我們的客户集中在某些關鍵行業或部門。上述任何一個行業增長的任何顯著放緩，或任何此類行業的廣泛變化，包括大宗商品價格的變化，都可能減少或改變對我們服務的需求，並對我們的收入和盈利能力產生不利影響。例如，全球原油價格的波動對能源行業的運營公司產生了重大影響，影響了我們能源和公用事業行業的收入和盈利能力。此外，我們客户集中的一些行業，如金融服務業、醫療保健行業或能源和公用事業行業，正在或可能越來越受到政府監管、制裁和幹預。例如，在美國頒佈多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法後，金融服務部門的客户受到了更多監管的約束。同樣，醫療行業的客户還需遵守其他聯邦、州和外國法律法規，如《平價醫療法案》和《2010年醫療保健和教育協調法案》。加強監管、改變現有監管或增加政府對我們客户所在行業的幹預可能會對他們各自業務的增長產生不利影響，從而對我們的收入產生負面影響。
我們的國際業務使我們面臨在國際層面上開展業務所固有的風險，包括地緣政治波動，這可能會損害我們的經營業績。
我們的大部分軟件開發設施都在印度。目前，我們還在世界各地的幾個國家設有工廠。隨着我們繼續增加在印度以外的業務，我們面臨着額外的風險，包括與遵守各種國家和地方法律、本地化要求、對某些技術的進出口限制、數據隱私和保護法規、貨幣波動、經濟和政治波動、即將到來的選舉、貿易和外匯政策的變化、資金匯回印度的限制以及多重和可能重疊的税收結構有關的風險。
我們目前的國際業務和未來的舉措將涉及各種風險，包括(I)政府貿易限制，包括可能對向外國人出口、再出口、銷售、發貨或以其他方式轉讓節目、技術、組件和/或服務施加限制，包括禁令的限制；以及(Ii)外交和貿易關係的變化，包括新的關税、貿易保護措施、進出口許可證要求、貿易禁運和其他貿易壁壘。各國新出現的民族主義趨勢也可能對貿易環境產生重大不利影響。這些情況可能會增加我們客户做出技術投資決策的時間和預算的不確定性，並可能影響我們在某些市場或與一些公共部門客户開展業務的能力。
我們可能會在其他國家面臨來自公司的競爭，這些公司在這些國家的業務可能更有經驗，與客户建立了良好的關係，或者能夠以比我們更低的成本或更具吸引力的條件提供服務。我們還可能面臨將不同國家的新設施整合到我們現有業務中的困難，以及將我們在不同國家僱傭的員工整合到我們現有的企業文化中的困難。我們的國際擴張計劃可能不會成功，我們可能無法在其他國家有效競爭。
影響我們或我們客户運營所在地區的流行病和公共衞生危機，如新冠肺炎，可能會對我們的業務產生不利影響。
恐怖襲擊和其他暴力或戰爭行為有可能直接影響我們的客户。如果此類攻擊影響或涉及美國或歐洲，我們的業務可能會受到重大影響，因為我們的大部分收入來自這些地區的客户。
此外，南亞不時發生鄰國之間的內亂和敵對行動。這類活動可能會擾亂通信，使旅行變得更加困難，並讓人更多地認為，投資印度公司涉及更高程度的風險。反過來，這可能會對印度公司的證券市場產生重大不利影響，包括我們的股權和美國存託憑證，以及我們的服務市場。
如果我們的風險管理、業務連續性和災難恢復計劃無效，我們的全球交付能力受到影響，我們的業務和運營結果可能會受到重大不利影響，我們的聲譽可能會受到損害。
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在我們開展業務的國家，包括美國，對移民法的限制性修改可能會限制外包工作，這可能會阻礙我們的增長，並導致我們的收入下降。
我們業務的成功取決於我們吸引和留住有才華和經驗的專業人士的能力，以及動員他們在世界各地滿足客户需求的能力。一些國家和非政府組織對離岸外包與國內工作崗位流失之間的聯繫表示關切。很難預測可能影響移民法的政治和經濟事件，或者它們可能對我們的技術專業人員獲得或續簽工作簽證產生的限制性影響。在我們開展業務的國家中，移民法可能會受到立法的修改，以及由於政治力量和經濟條件而在適用和執行標準上的不同。移民法的變化，限制國內公司在國際上外包服務，限制某些工作簽證的可獲得性，或在我們開展業務的關鍵市場提高簽證費，可能會影響我們及時為項目提供人員的能力，並對我們的盈利能力產生負面影響。
疫情期間的旅行限制，如新冠肺炎，也可能對我們的員工獲得工作許可的能力產生負面影響，或導致獲得工作許可的延遲，以及為我們的客户提供服務所需的旅行。
除了呼籲修改有關接納高技能臨時工和長工的美國移民法外，美國還可能在聯邦和/或州一級制定限制外包的立法。由於我們的大部分業務都集中在美國，美國移民法的變化可能會使我們的員工更難獲得所需的非移民工作授權，使我們能夠與美國客户競爭併為其提供及時且具有成本效益的服務，這反過來可能對我們的收入和運營盈利能力產生不利影響。
此外，根據聯合王國2006年《企業轉讓(僱員保護)條例》以及歐洲聯盟成員國的類似條例，被外包供應商解僱的僱員可向其現有或新僱主尋求賠償。這可能會對我們客户的外包能力產生不利影響，還會因為多餘的付款義務而導致額外的成本。此類事件可能會對我們的運營結果和財務狀況產生不利影響。
我們目前有足夠的人員持有有效的非移民工人簽證，並正在增加在美國的招聘，以繼續為客户提供服務。然而，我們是否能夠繼續在目前保持的時間框架內為我們的員工獲得足夠數量的非移民工人簽證的不確定性，可能會影響我們響應業務需求的能力，並導致我們的收入下降。
與合同義務有關的風險
我們可能會受到訴訟，並被要求為服務缺陷或違反知識產權、數據泄露或違反保密規定支付損害賠償金。
我們可能會接受客户對服務質量的審計，並因服務缺陷造成的損失而被要求支付損害賠償金或面臨訴訟。如果我們不能通過適當的業務連續性計劃解決客户服務中斷的問題，我們可能會對客户承擔損害賠償或終止合同的責任。我們可能不知道我們的員工是否挪用和/或濫用了知識產權，他們的行為可能會導致第三方就知識產權挪用和/或侵權向我們提出索賠。我們還可能因侵犯或濫用客户的知識產權或違反第三方知識產權或機密信息(包括但不限於專有數據和個人身份信息)而受到訴訟或損害賠償。此外，我們的合同經常包含條款，根據這些條款，我們必須根據我們的合同，賠償我們的客户因第三方違反知識產權、數據泄露或違反保密規定而受到的損害。此外，客户系統中的任何故障都可能導致對我們的重大損害索賠，無論我們對此類故障負有何種責任。儘管我們試圖限制我們在提供服務時對間接損害的合同責任，但我們不能保證這種責任限制在所有情況下都可以強制執行，或者它們將保護我們免受損害賠償責任。這種情況可能會要求我們支付損害賠償金、達成昂貴的安排或修改我們的產品和服務，從而對我們的聲譽造成重大損害，並對我們的運營結果產生不利影響。
我們的一些長期客户合同包含基準和最惠國客户條款，如果觸發，可能會導致未來合同收入和盈利能力下降。
我們的一些客户合同包含基準和最惠國客户條款。基準條款允許客户在某些情況下要求由商定的第三方準備的研究報告，將我們提供的合同服務的定價、性能和效率收益與商定的其他服務提供商的可比服務進行比較。根據基準研究的結果並根據任何不利差異的原因，我們可能需要降低在合同剩餘期限內執行的未來服務的定價，這可能會對我們的收入和結果產生不利影響。最優惠客户條款要求我們在與某些其他客户達成更有利的協議時，向現有客户提供更新的條款，這限制了我們自由達成協議的能力，並可能對我們的收入和業績產生不利影響。
-8-
我們與政府客户的合作使我們暴露於政府承包環境中固有的額外風險。
我們的客户包括國家、省、州和地方政府實體。我們的政府工作在政府承包過程中藴含着各種風險，這些風險可能會影響我們的經營效益。這些風險包括但不限於以下風險：
我們的許多客户合同可以在沒有原因、很少通知或沒有通知的情況下終止，而且不收取終止費用，這可能會對我們的收入和盈利能力產生負面影響。
我們的客户通常會在非排他性的、逐個項目的基礎上保留我們。我們的一些客户合同，包括那些以固定價格、固定時間框架為基礎的合同，可以在沒有理由的情況下終止，只需15天的通知，而且不會受到與終止有關的處罰。我們與客户的大多數合同通常侷限於離散的項目，而沒有對具體的業務量或未來工作做出任何承諾。我們的業務依賴於我們客户的決定和行動，有許多因素可能導致項目終止或客户流失，這些因素不是我們所能控制的，包括：
較大的項目可能涉及多個項目或階段，客户可能會選擇在後續階段不保留我們，或者可能取消或推遲後續計劃的項目。此外，我們可能無法向現有客户銷售額外的服務。終止客户關係，特別是與我們重要客户的關係，將對我們的業務、運營結果和財務狀況產生實質性的不利影響。
-9-
我們與主要聯盟合作伙伴關係的不利變化可能會對我們的收入和運營結果產生不利影響。
我們與能力與我們互補的公司建立了聯盟。我們提供的很大一部分服務基於我們的聯盟合作伙伴提供的技術或軟件。我們聯盟夥伴的優先事項和目標可能與我們的不同。由於我們的大多數聯盟關係都是非排他性的，我們的聯盟夥伴並不被禁止與我們競爭或與我們的競爭對手更緊密地結盟。此外，我們的聯盟合作伙伴對其技術或軟件的需求可能會減少，包括對技術變化的反應，這可能會影響對我們服務的相關需求。如果我們不能從我們的聯盟關係中獲得預期的好處，或者如果我們因為任何原因無法加入新的聯盟，我們的競爭力可能會降低，我們向客户提供有吸引力的服務的能力可能會受到負面影響，我們的收入和運營結果可能會受到不利影響。
與我們投資相關的風險
如果我們不能預測和開發新的服務，並加強現有的服務，以便跟上技術和我們關注的行業的快速變化，我們的業務將受到影響。
IT服務市場的特點是快速的技術變化、不斷髮展的行業標準、不斷變化的客户偏好以及新產品和服務的推出。我們未來的成功將取決於我們能否預見這些進步，並增強我們現有的產品或開發新的產品和服務，以滿足客户的需求。我們可能無法及時預測或響應這些進步，或者，如果我們確實做出了響應，我們開發的服務或技術可能在市場上不成功。我們也可能在刺激客户對新產品和升級產品的需求，或無縫管理新產品推出或過渡方面失敗。此外，由我們的競爭對手開發的產品、服務或技術，包括提供專業服務並有效和有針對性地分配技術、營銷和財務資源的新興公司，可能會使我們的服務失去競爭力或過時。我們未能滿足快速發展的信息技術環境的需求，特別是在數字技術、物聯網(IoT)(包括5G)、人工智能(AI“)、雲計算、存儲、移動和應用、分析、增強現實、自動化、區塊鏈和量子計算或服務解決方案可能對我們的業務、運營結果和財務狀況產生實質性的不利影響。
我們正在對新設施和實體基礎設施進行大量投資，如果我們的業務沒有按比例增長，我們的盈利能力可能會下降。
我們在軟件開發設施和實體基礎設施的建設或擴建方面進行了大量投資，以期實現業務增長。2023財年在房地產、廠房和設備方面的總投資額為₹148.34億美元(1.805億美元)。此外，截至2023年3月31日，我們的合同承諾額為76.75億₹(9,340萬美元)，用於建設或擴建我們的軟件開發和其他設施的資本支出。我們可能會遇到與新設施相關的成本超支或項目延誤，這些擴建可能會增加我們的固定成本。如果我們無法增長我們的業務和收入來充分抵消增加的支出，我們的盈利能力可能會下降。
我們可能出於戰略原因投資於一些公司，這些公司可能不會成功，也不會達到我們的預期。
我們對公司進行非控制性投資，這些投資對我們的業務戰略非常重要，並對我們的一些業務舉措起到補充作用。這可能包括對早期公司的非上市證券的投資，這些證券承擔着很大程度的風險，自投資之日起數年內可能無法變現。這些投資可能不會產生財務回報，也可能不會產生預期的業務結果。我們對一家公司的投資是否成功，有時取決於能否以優惠的條款獲得額外的資金，或者是否發生了流動性事件，如首次公開募股。我們可能會記錄與我們的戰略投資有關的減值費用，這將對我們的財務狀況產生負面影響。
對我們沒有多數股權的公司的投資，會讓我們受到其他人做出的決定的影響，因為我們的控制權程度較小。這可能會使我們面臨更多的聲譽、財務、法律、合規或運營風險。這可能會影響我們將這類公司的戰略目標與我們的目標保持一致的能力，並可能影響我們的投資回報。我們也可能被要求在不合時宜的時候退出此類投資，或者根據當前的股東協議進行進一步的投資。這樣的進一步投資可能不得不在合資企業陷入財務困境的時候進行，這可能會侵蝕或稀釋其對股東的價值。
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我們可能會從事未來的收購，這些收購可能不會成功，也可能不符合我們的預期。
我們已經收購，並在未來可能收購或投資於互補的業務、技術、服務或產品，或與我們認為能夠提供進入新市場、能力或資產的各方建立戰略合作伙伴關係或合資企業。在達成收購業務的協議後，我們必須滿足成交前的條件以及某些監管和政府以可接受的條款獲得的批准，如果不滿足或未獲得批准，可能會阻止我們完成交易。世界各地的司法管轄區可能都需要這樣的監管和政府批准，而此類批准的時間上的任何延誤都可能嚴重推遲或阻止交易。印度和海外競爭法的變化也可能影響我們的收購計劃，因為它禁止了原本可能對我們有利的潛在交易。
收購新業務使我們面臨許多風險，我們不能保證任何此類收購都會成功或達到我們的預期。如果不這樣做，我們可能會蒙受損失，稀釋股東的價值，可能無法利用適當的投資機會，或無法以我們在商業上可接受的條款完成其他交易。這些交易和安排可能需要比預期更長的時間才能實現全部收益，例如增加收入或協同效應，或者最終收益可能比我們預期的要小，這可能會對我們的綜合財務報表產生不利影響。
儘管我們進行了盡職調查，但我們可能無法發現圍繞被收購公司的知識產權、服務產品、客户關係、員工事務、會計做法或監管合規性的重大問題。我們也可能無法發現未向我們適當披露的負債，或我們在盡職調查工作中未充分評估可能因監管不合規、合同義務、知識產權、被解僱的員工、現任或前任客户或其他第三方、收購目標以前的活動產生的負債、或與財務報告、披露要求或網絡和信息安全環境相關的收購內部控制而產生的負債。我們不能預測或保證我們的努力將是有效的或將保護我們免受責任。我們可能無法獲得與我們的收購或投資相關的任何重大責任的補償性保護或其他合同保護或救濟。如果這些情況發生，可能會導致意想不到的監管或法律風險，包括與新客户或現有客户的訴訟、不利的會計處理、意外的税收增加或對我們與客户和我們的業務的關係的其他不利影響，並可能損害我們的經營業績。
如果我們產生額外的債務來支付收購，我們可能會增加利息、費用和槓桿率。使用現金支付收購可能會限制現金的其他潛在用途，包括股票回購和股息支付。
我們可能被要求將任何被收購的實體納入我們對財務報告和披露控制和程序的內部控制框架。整合被收購的實體可能是一個既耗時又昂貴的過程。我們在將收購的服務、解決方案、技術或產品整合到我們的運營中可能會遇到困難。我們在吸收和留住關鍵人員、整合和整合被收購公司的IT基礎設施或運營方面也可能遇到困難。
收購完成後，我們在滿足被收購公司客户和合作夥伴的需求方面可能面臨困難。我們可能面臨因收購而引起的訴訟或其他索賠，包括與收益或其他結清調整有關的糾紛。這些困難可能會擾亂我們正在進行的業務，分散我們的管理層和員工的注意力，並增加我們的費用。
我們在資產負債表上持有的商譽和收購相關無形資產可能會在未來產生重大減值費用。
近年來，我們合併財務報表中的商譽和無形資產數額顯著增加，這主要是由於收購。商譽至少每年進行一次減值審查，每當發生事件或情況變化表明賬面值可能無法收回時，收購的無形資產就會評估減值，這可能會導致未來產生減值費用。任何重大減值費用都可能對我們的經營業績產生重大不利影響。
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印度法律限制了我們在印度以外籌集資金的能力，並可能限制其他公司收購我們的能力，這可能會阻止我們經營業務或達成符合我們股東最佳利益的交易。
印度法律限制了我們通過發行股票或可轉換債券在印度以外籌集資金的能力。一般來説，根據適用的外匯法規，任何外國投資或收購印度公司都不需要獲得印度儲備銀行的批准(“RBI“)和印度的相關政府當局，但須遵守規定的條件。印度政府(“GOI“)目前不要求像我們這樣的IT公司事先獲得批准。然而，在2020年4月22日的通知中，GOI修訂了其外國直接投資(“FDI“)政策規定，與印度接壤的國家的非居民實體的投資，或對印度的投資的實益擁有者位於任何此類國家或為此類國家的公民，其投資應屬於‘政府路線’，這需要在投資之前獲得政府當局的批准。此外，如果直接或間接轉讓印度境內實體中任何現有或未來外國直接投資的所有權，導致受益所有權屬於上述限制/權限範圍，這種隨後的受益所有權變更也將需要政府當局的批准。如果我們須尋求政府當局的批准，而政府當局不批准建議的投資，或對資訊科技公司的外資持股比例作出限制，我們尋求和取得外國投資者額外股本投資的能力將會受到限制。此外，如果這些限制適用於我們，可能會阻止我們進行交易，例如非印度公司的收購，否則將有利於我們的公司以及我們的股權和美國存託憑證的持有人。
與我們的成本結構相關的風險
如果我們的定價結構不能準確預測我們工作的成本、複雜性和持續時間，那麼我們的合同可能無利可圖。
我們利用一系列的定價結構和條件與客户協商定價條款。根據具體合同的不同，我們可以使用時間和材料定價、固定價格安排或具有這兩種定價模型功能的混合合同。我們還進行基於要素或交易的定價，這依賴於一定的業務規模才能為我們盈利。我們的定價高度依賴於客户以及我們的內部預測和對我們的項目和市場的預測，這些預測可能基於有限的數據，也可能不準確。
我們有可能低估合同價格，無法準確估計執行工作的持續時間、複雜性和成本，或者無法準確評估與潛在合同相關的風險。在為我們的外包合同定價時，風險最大，因為我們的許多外包項目需要協調多個地點的運營和勞動力，利用地理上分散的服務中心中具有不同技能和能力的勞動力。此外，當工作被外包時，我們偶爾會接管客户的員工/資產，並承擔客户的一個或多個業務流程的責任。我們對外包工作的定價、成本和利潤率估計經常包括我們希望在外包合同有效期內實現和維持的轉型舉措和其他努力帶來的預期長期成本節約，但短期內可能不會產生收入。
我們以固定價格、固定時間框架提供部分服務，而不是以時間和材料為基礎。雖然我們使用我們指定的軟件工程流程，並依靠我們過去的項目經驗來降低與評估、規劃和執行此類項目相關的風險，但我們承擔着成本超支的風險，包括與這些項目相關的第三方成本增加、完工延誤和工資上漲，這可能對我們的盈利能力產生重大不利影響。
我們也可能無法獲得續訂或提供持續服務，這些損失使我們無法實現長期成本節約。特別是，任何增加的或意想不到的成本，或與我們最初的估計相比的大幅波動，延遲或未能實現預期的成本節約，或我們在執行這項工作時遇到的意外風險，包括由我們無法控制的因素造成的風險，都可能使這些合同利潤下降或無利可圖，這可能會對我們的利潤率產生不利影響。
我們服務中的錯誤、缺陷或中斷可能會增加我們的成本，降低我們的服務能力，並損害我們的財務業績。
如果我們的服務在設計、功能或維護方面出現缺陷，我們的故障率可能會導致大量維修、更換或服務成本，並可能損害我們的聲譽。雖然我們繼續通過質量控制、創新和產品測試來改進我們的服務，但不能保證我們監控、開發、修改和實施適當的錯誤測試和升級流程的努力將足以防止我們不得不招致大量的維修、更換或服務成本，或者我們提供服務的能力中斷，這些都可能對我們的業務、運營或財務狀況產生實質性的不利影響。
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如果我們不能繼續成功地管理成本，我們的盈利能力可能會受到影響。
我們提高或維持盈利能力的能力有賴於對成本的成功管理。我們的成本管理戰略包括保持對我們服務的需求與我們的資源能力之間的適當匹配，通過自動化和工具部署來優化服務交付的成本，優化現有設施的利用，將非面向客户的員工重新安置到成本較低的地點，並有效地利用我們的銷售和營銷以及一般和管理成本。不能保證這些或其他成本管理努力會成功，不能保證我們的生產率會得到提高，也不能保證我們會達到預期的盈利水平。如果我們不能通過將此類增加轉嫁給客户來緩解不斷上升的員工薪酬成本，或增加我們的收入以充分抵消不斷增加的成本，或保持我們員工的高利用率，或準確預測對我們服務的需求以優化我們的長凳，我們的運營結果可能會受到不利影響。
印度的工資上漲或我們無法在低成本地區招聘員工，可能會削弱我們相對於美國和歐洲公司的競爭優勢，並可能降低我們的利潤率。
我們在印度的工資成本歷來顯著低於美國和歐洲技能相當的專業人員的工資成本，這一直是我們的競爭優勢之一。然而，印度的工資上漲可能會阻止我們保持這種競爭優勢，並可能對我們的利潤率產生負面影響。從歷史上看，我們經歷了從已經並繼續在印度建立離岸業務的大型跨國公司以及印度國內公司爭奪員工的激烈競爭。我們可能需要比過去更快地提高員工薪酬水平，以留住人才。一旦GOI通知了生效日期，我們還可能在未來幾年經歷印度就業和離職後福利成本的增加，這是2020年社會保障法規發佈的結果。除非我們能夠長期繼續提高員工的效率和生產率，否則加薪可能會降低我們的利潤率。此外，如果不能增加缺乏經驗的員工比例，或從東歐、中國或東南亞等其他低成本地區物色人才，也可能對我們的利潤造成負面影響。
我們的固定收益計劃資產會受到市場波動的影響。
我們的員工補償政策包括某些確定的福利計劃，在這些計劃中，我們有義務向員工提供商定的福利。這些債務是通過某些帶有精算和投資風險的計劃資產提供資金的。這些風險包括不利的工資增長或人口統計經驗，這可能導致未來向員工提供這些福利的成本增加。計劃資產的估值考慮的是預期收益，其依據是對基金在債務估計期間的平均長期投資回報率的預期。如果我們沒有達到計劃資產的預期回報率，或者如果計劃的資產公允價值下降，我們可能會被要求向計劃貢獻資產，這可能會對我們的運營結果和財務狀況產生不利影響。
我們開展業務的不同貨幣的匯率波動可能會對我們的收入和經營業績產生負面影響。如果我們不能通過使用衍生金融工具成功降低此類風險，我們的財務狀況和經營結果可能會受到損害。
我們的IT服務業務貢獻了我們98.7%的收入。我們這一細分市場的很大一部分收入來自外幣交易，包括美元、英鎊、歐元、加元和澳元，而我們的很大一部分成本是以印度盧比計算的。近年來，印度盧比與外幣之間的匯率波動明顯，未來可能還會繼續波動。由於我們的財務報表是以印度盧比列報的，這種波動可能會對我們報告的業績產生實質性影響。因此，印度盧比對外幣的升值可能會對我們的收入和競爭地位產生不利影響，並可能對我們的經營業績產生不利影響。我們約39%的IT服務收入來自非美元貨幣，這些貨幣與美元之間的匯率波動可能會影響我們的收入和增長，以美元表示。
我們的債務中有很大一部分是外幣。我們也可能採取對衝策略，以減輕與外幣借款有關的匯率風險，包括進行利率互換。如果印度盧比貶值，我們的債務規模和印度盧比的利息支出可能會增加。這將對我們的淨收入產生不利影響。我們還經歷了其他市場風險，包括我們所擁有的證券利率的變化。然而，如果我們降低市場風險的策略不成功，我們的財務狀況和經營業績可能會受到損害。
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在可能的情況下，我們使用衍生金融工具來降低或減輕這些風險。雖然對衝工具可能會在一定程度上減輕我們對貨幣匯率波動的敞口，但我們可能會放棄貨幣敞口的市場波動可能帶來的好處。這些套期保值交易也可能導致重大損失。此類損失可能在各種情況下發生，包括但不限於交易對手未履行其在適用對衝安排下的義務的任何情況(儘管我們與我們的每個對衝交易對手都有國際掉期和衍生品協會協議)、匯率波動或安排不完善或無效。此外，印度央行的政策可能會不時改變，這可能會限制我們充分對衝外匯敞口的能力。
我們面臨着投資組合市值波動的風險。
我們擁有不同持有量、類型和期限的投資組合。這些投資受到一般信貸、流動性、市場和利率風險的影響。由於經濟動盪或其他全球事件，交易對手的信用評級和信貸以及整個債務資本市場的惡化可能導致我們的投資收益波動和我們的投資組合減值，這可能對我們的財務狀況和淨收入產生負面影響。此外，基於印度央行貨幣政策變化的利率環境波動可能會影響利息收入，從而影響我們的盈利能力。
與我們的勞動力相關的風險
我們的成功在很大程度上取決於我們的管理團隊和其他高技能專業人員的實力。如果我們不能吸引、留住和管理這些人員的過渡，我們的業務可能無法增長，收入可能會下降。
我們管理團隊高級成員的持續努力對我們的成功至關重要。我們未來的業績和客户關係可能會受到董事和高管繼續服務中斷的影響。
我們執行項目和獲得新客户的能力在很大程度上取決於我們吸引、培訓、激勵和留住高技能專業人員的能力，特別是高級技術人員、項目經理和軟件工程師。與招聘和培訓員工相關的成本很高。我們認為，對於擁有執行我們提供的服務所需技能的專業人員，特別是在我們開展業務的地點，存在着激烈的競爭，這也可能影響我們吸引和留住人員的能力。此外，為了響應新冠肺炎，我們為員工提供了混合工作模式。如果我們實施和執行強制要求員工全職返回辦公室的政策，這可能會影響我們吸引人才的能力。
如果我們不能僱傭和留住技術人員，我們競標和獲得新項目以及繼續擴大業務的能力將受到損害，我們的收入可能會下降。我們的薪酬政策包括基於股權的激勵薪酬計劃，旨在獎勵做出貢獻的優秀員工，併為他們提供留在我們公司的激勵。如果此類激勵措施的預期價值因股價波動或缺乏積極表現而無法實現，或者如果我們的總薪酬方案被視為沒有競爭力，我們吸引和留住人才的能力可能會受到不利影響。
我們可能無法僱傭和留住足夠的熟練和有經驗的員工來取代那些離開的員工，這可能會增加我們對分包商滿足需求的依賴。如果我們的勞動力不能有效地滿足需求，我們的盈利能力可能會受到負面影響。此外，我們可能無法重新技能、重新分配或留住員工，以跟上技術、不斷髮展的標準和不斷變化的客户偏好的不斷變化的步伐。如果我們無法維持一個具有競爭力和吸引力的員工環境，可能會對敬業度和留住員工產生不利影響。如果我們無法管理員工招聘和自然減員，以實現穩定和高效的勞動力結構，我們的收入、運營結果和財務狀況可能會受到不利影響。
政策或法律的變化也可能影響我們吸引和留住人才的能力，並可能阻礙我們僱用足夠數量的合格技術專業人員的能力。
與我們的運營相關的風險
如果我們不有效地改進我們的行政、運營和財務流程和系統來管理我們的業務運營，我們股東的投資價值可能會受到損害。
為了有效地管理我們的業務運營，我們將被要求不斷髮展和改進我們的行政、運營和財務流程。作為我們不斷增長的業務的結果，我們面臨並預計將繼續面臨以下挑戰：
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我們受到與隱私、數據保護和數據安全相關的嚴格且不斷變化的法律、法規、標準和合同義務的約束。我們實際或認為不遵守此類義務可能會損害我們的業務。
我們受制於與收集、使用、保留、安全、披露、傳輸、存儲和其他處理個人信息和其他數據有關的各種聯邦、州、地方和國際法律、規則和法規，以及行業標準、內部和外部隱私政策以及對第三方的合同義務。我們運營的大多數司法管轄區都建立了自己的數據安全和隱私法律框架，我們和我們的客户必須遵守這些框架。
例如，歐盟通過了2018年5月生效的一般數據保護條例，與歐盟成員國的國家立法、法規和指導方針一起，包含了許多與歐盟數據主體個人數據處理有關的要求，包括歐盟委員會擴大管轄權範圍，更強大的義務，公司對數據保護合規計劃的額外要求，以及大幅增加對數據主體索賠的罰款和處罰以及權利。根據GDPR，歐盟成員國的任務是制定並已經頒佈某些立法，以補充或進一步解釋GDPR的要求，並可能擴大我們的義務和未能履行此類義務的潛在責任。在其他要求中，GDPR對向歐洲經濟區以外的國家轉讓受GDPR約束的個人數據進行了監管。歐洲經濟區“)未被發現對該等個人資料提供足夠保護。GDPR還為在歐盟運營的公司引入了許多與隱私相關的變化，包括加強對數據主體的控制(例如，“被遺忘權”)、提高歐盟消費者的數據便攜性、數據泄露通知要求和增加罰款。
英國的數據處理由英國版的GDPR(結合GDPR和2018年數據保護法)管理，罰款和執行機制與GDPR類似。2021年，歐盟委員會發布了一項充分性決定，根據該決定，個人數據一般可以不受限制地從歐盟轉移到英國；然而，這一充分性決定必須在實施四年後續簽，並可在此期間進行修改或撤銷。英國和歐洲經濟區在數據保護法的應用、解釋和執行方面的分歧也將越來越大。
我們開展業務的其他司法管轄區，包括中國、新加坡、菲律賓、香港、加拿大和澳大利亞，都在隱私、數據保護和數據安全方面制定了健全的法律制度，其中許多規定了對違規行為的嚴厲處罰和其他制裁。近年來頒佈的其他幾項法律和條例也規定了對跨界數據轉移的限制，其中一些制度規定了數據本地化，根據這一規定，某些數據必須保留在適用的國家內。我們可能需要採取更多步驟來解決數據本地化和數據傳輸問題，包括參與額外的合同談判和實施額外的數據存儲或處理基礎設施，並面臨不斷增加的合規成本和對我們客户和我們的限制。此外，與數據傳輸和數據本地化相關的現行或修改的法律或法規，以及相關的發展，包括法律挑戰和司法裁決，可能會成為我們的數據處理實踐或我們客户和服務提供商的實踐受到挑戰的基礎，並可能以其他方式對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。
在美國，隱私法在繼續演變，可能需要我們修改我們的數據處理做法和政策，並使我們面臨進一步的監管或運營負擔。例如，加州消費者隱私法(“CCPA)，於2020年1月生效，加州選民批准了加州隱私權法案(CPRA“)，於2020年11月。從2023年1月1日起，CPRA大幅修改了CCPA，並創建了一個新的州機構，將被授予實施和執行CCPA和CPRA的權力。經CPRA修改的CCPA對處理加州居民個人信息的公司施加了義務，並創造了新的消費者權利。它規定了對違規行為的民事處罰，並規定了對某些數據泄露行為的私人訴權。許多其他州也提出了類似於CCPA和CPRA的立法，並在某些情況下頒佈了這些立法。例如，弗吉尼亞州、猶他州、科羅拉多州和康涅狄格州已經頒佈了全面的隱私法規，這些法規已經或將於2023年生效。愛荷華州和印第安納州也頒佈了類似的立法，將分別於2025年和2026年生效。美國聯邦政府也在考慮聯邦隱私立法。
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印度還提出了一項新的數據保護法案，數字個人數據保護法案(DPDP“)，如果通過，將規定該國第一部全面的數據保護法，其影響可能是廣泛的，對我們的業務產生影響，預計將規定重大處罰。我們預計，如果DPDP獲得通過，將增加複雜性、要求變化、限制和潛在的法律風險，需要在合規計劃中投入額外的資源，並可能導致合規成本增加或業務做法和政策發生變化。
總體而言，我們可能受制於或適用於我們業務的與隱私、數據保護和數據安全相關的法律、規則、法規、標準以及其他實際和聲明的義務在不斷髮展，我們預計印度、歐盟、英國、美國和我們開展業務的其他司法管轄區將繼續有關於這些事項的新的擬議法律、法規和行業標準，無論是一般性的還是與技術和其他發展相關的，包括人工智能、算法和自動決策的使用、數字身份和區塊鏈技術。我們還預計仍然要承擔相關的合同義務，這些義務可能是沉重的，在許多情況下可能規定承擔無限的責任。我們無法完全預測與網絡安全、隱私或數據保護或處理相關的法律、規則和法規，包括未來可能修改或頒佈的法律、規則和法規，或新的或不斷變化的行業標準、合同義務或其他實際或聲明的義務對我們的業務或運營的影響。這些法律、法規、標準和義務要求我們修改我們的相關做法和政策，併產生大量成本和費用來努力遵守，我們預計未來將繼續產生此類成本和費用，並預計有必要或適當地進一步修改我們的相關做法和政策。我們或我們的客户或服務提供商實際或被認為未能遵守法律、法規、規則、標準、合同義務，或我們必須或被指控承擔的與隱私、數據保護或數據安全有關的其他實際或聲稱的義務，都可能導致私人各方和監管機構的索賠、要求和訴訟、監管調查和其他訴訟，以及可能導致我們失去客户並損害我們獲得新客户的能力的我們聲譽的重大損害。這可能導致大量成本、資源轉移、罰款、處罰和其他損害，並損害我們的客户關係、我們的市場地位和我們吸引新客户的能力。其中任何一項都可能損害我們的業務、財務狀況和運營結果。
網絡攻擊和其他安全事件，無論是真實的還是感知的，影響到我們的信息技術和數字基礎設施的保密性和完整性，可能會導致聲譽和財務義務的損失。
考慮到業務高度依賴我們的信息技術和數字基礎設施來互聯辦公室、員工系統、合作伙伴和客户進行日常業務運營，以及我們託管數據和服務交付，任何影響此環境的機密性、完整性和可用性的潛在網絡事件可能會導致財務損失、披露、損失、不可用和未經授權使用數據的其他處理、安全漏洞和事件、聲譽損害和客户損失、對我們的市場地位和獲得新客户的能力的損害、法律索賠、要求和訴訟、監管調查和其他訴訟、罰款、處罰和其他損害和責任。並對我們與客户和合作夥伴的關係產生影響。
由於互聯設備的興起、向雲的過渡和其他新興技術的使用以及其他因素，威脅的影響持續增加，同時威脅攻擊區域正在演變和增加，超出企業範圍。無論是實際的還是企圖的網絡安全事件，涉及未經授權的訪問、勒索軟件和其他惡意軟件、欺詐、泄漏、丟失和未經授權使用、更改和其他處理個人及業務數據、拒絕服務和旨在擾亂系統的其他攻擊、利用安全漏洞和系統或程序中的其他漏洞、錯誤、遺漏、蓄意或意外的行為，以及本公司現任或前任員工、合作伙伴、第三方業務提供商或其他內部和外部利益攸關方的行為，均呈上升趨勢。我們的內部安全控制可能無法跟上這些不斷演變和加劇的威脅的步伐。不適當的帳户安全做法還可能導致未經授權訪問機密數據。例如，系統管理員或用户生命週期管理解決方案有時可能無法及時刪除員工帳户訪問權限，或者不再合適。我們產品中包含的開源軟件中可能存在漏洞，這些漏洞可能會使我們的產品容易受到網絡攻擊。
我們的數據中心和網絡面臨許多威脅，例如未經授權的訪問、安全漏洞和事件，以及其他系統中斷，包括拒絕服務和其他攻擊。我們的基礎設施保持彈性並被客户認為是安全的，這對我們的業務至關重要。儘管我們採取了安全措施，但我們的基礎設施很容易受到黑客的攻擊或其他破壞性問題，包括網絡安全服務提供商無法提供補救措施的攻擊。作為一家IT服務提供商，我們是具有吸引力的網絡攻擊目標，這些攻擊旨在阻礙我們的產品性能、滲透我們的網絡安全、我們內部系統的安全或我們客户的安全、盜用專有信息和/或導致我們的服務中斷。此外，由於地緣政治衝突，我們和我們的第三方業務提供商可能容易受到來自任何民族國家參與者的網絡安全攻擊、網絡釣魚和社會工程攻擊、病毒、勒索軟件和其他惡意軟件、黑客攻擊或類似攻擊的風險增加，包括可能嚴重擾亂我們的系統和運營、供應鏈以及銷售和分銷我們服務的能力的攻擊。我們不能保證我們的系統或數據受到或已經完全保護，不受第三方入侵、病毒、勒索軟件或其他惡意代碼、黑客攻擊、信息或數據被盜或其他類似威脅的影響。針對我們以及我們的系統和數據的任何第三方入侵、病毒、勒索軟件或其他惡意代碼、黑客攻擊、安全漏洞或事件、信息或數據被盜或類似的攻擊或威脅，都可能對我們的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。
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違反我們的安全措施，或意外或未經授權丟失、不可用、披露或傳播或以其他方式處理機密客户數據，可能會使我們、我們的客户或受影響的各方面臨這些信息丟失、不可用或濫用的風險。我們可能會因不遵守客户的信息安全政策和程序而面臨索賠、要求和訴訟、合同終止和損害賠償。我們的許多客户協議並沒有限制我們因違反保密規定而可能承擔的責任。我們預計，在實施和維護網絡安全措施以及檢測和預防安全漏洞和其他安全相關事件的持續努力中，我們將產生巨大成本，並可能被要求在實際或預期的安全漏洞或其他安全相關事件發生時產生額外成本，這些事件中的任何一項都將對我們的業務結果產生負面影響。
我們不能保證我們或我們所依賴的第三方實施的任何安全措施對當前或未來的安全威脅有效，我們不能保證我們的系統和網絡或此類第三方的系統和網絡沒有被破壞或以其他方式危害，或者它們和我們或他們供應鏈中的任何軟件不包含可能導致我們的系統和網絡或支持我們或我們的產品或服務的第三方的系統和網絡被破壞或中斷的漏洞、漏洞或受損的代碼。如果我們或我們所依賴的第三方的安全措施由於第三方行動、現任或前任員工或服務提供商的疏忽、錯誤或瀆職、產品缺陷、網絡釣魚或其他社會工程技術、不正確的用户配置或其他原因而不充分或被認為不充分或被破壞，並且這導致或被認為導致未經授權訪問或披露、修改、誤用、丟失、腐敗、不可用或破壞我們或我們客户的數據，或任何其他對我們或我們客户的系統或數據的保密性、完整性或可用性的破壞，我們可能面臨索賠、要求、以及私人當事人的訴訟、監管調查和其他程序，並對我們的客户和其他各方產生重大責任，我們的業務、聲譽和競爭地位可能會受到損害。近年來，我們的許多員工都進行了遠程工作，而且還在繼續這樣做。為了更好地支持員工在家工作，我們已採取措施加強我們的網絡安全措施。考慮到環境的複雜性、相互依存性、複雜的攻擊方法、高度動態的異質系統、全球數字存在、託管在雲中和現場以及在家工作的安排，這些安全控制機制可能並不總是成功，我們可能面臨與遠程工作相關的網絡攻擊和安全漏洞和事件的風險增加。
此外，我們可能會因實際或感知的安全漏洞或事件或其他網絡安全問題而受到賠償要求或其他責任，超出我們的保險範圍。我們也不能確定我們的保險覆蓋範圍是否足以支付實際發生的數據處理或數據安全責任，我們能否繼續以經濟合理的條款獲得保險，或者任何保險公司是否不會拒絕承保任何未來的索賠。成功地向我們提出超出可用保險範圍的一項或多項大額索賠，或我們的保單發生變化，包括保費增加或實施大筆免賠額或共同保險要求，可能會對我們的業務產生實質性的不利影響，包括我們的財務狀況、經營業績和聲譽。
我們在為客户提供端到端業務解決方案方面可能會遇到困難，這可能會導致客户停止與我們的合作，進而影響我們的業務。
隨着我們服務範圍的擴大，我們與客户一起參與了更大、更復雜的項目。這要求我們與客户建立更密切的關係，可能還需要與其他技術服務提供商和供應商建立更緊密的關係，並對客户的運營有更全面的瞭解。我們能否建立這樣的關係，將視乎多個因素，包括我們的資訊科技專業人員和管理人員的熟練程度。我們未能瞭解併成功執行我們客户的要求、管轄我們提供的產品和服務的領域和國家/地區的法律法規，或我們未能提供符合客户指定要求的服務，可能會導致終止客户合同、聲譽損害和/或施加罰款或支付損害賠償金。這可能會影響我們與現有和潛在客户競爭新合同的能力，從而進一步損害我們的業務。此外，我們可能會在與客户未來業務結果相關的合同中或基於未實現的假設的合同中遇到財務損失。我們還可能因為依賴聯盟合作伙伴、分包商或第三方產品供應商而失去客户。在我們擁有端到端交付的項目中，如果我們的聯盟合作伙伴、分包商或第三方產品供應商沒有達到合同性能門檻，我們可能會對他們所做的工作進行處罰。
較大的項目可能涉及多個項目或階段，客户可能會選擇在後續階段不保留我們，或者可能取消或推遲後續計劃的項目。此外，我們可能無法向現有客户銷售額外的服務。這樣的取消或延誤使項目資源需求的計劃變得困難，而此類資源計劃中的不準確可能會對我們的盈利能力產生負面影響。
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我們的保險範圍可能不足以保護我們免受可能遭受的所有潛在損失，這可能會對我們的業務產生實質性的不利影響。
我們的保單承保因若干特定風險而對我們的財產及設備造成的有形損失或損壞，以及因保單所指的保險事件發生而引致的某些相應損失，包括業務中斷。根據我們的財產和設備政策，還包括某些自然災害造成的損害和損失，如地震、恐怖主義行為、洪水和風暴。我們亦承保各種其他類型的保險，包括但不限於董事及高級職員責任保險、工人補償保險、錯誤及遺漏保險、網絡保險、某些收購的申述及保證保險及海上保險。我們還為一些客户提供應收賬款保險，以減少因突然破產而造成的損失。我們對財產和設備的保險金額據信與行業慣例一致，但我們並沒有針對所有此類風險進行全面保險。儘管我們承保保險，但如果發生超出保單規定限額的損失，或因保單未承保的事件而產生的損失，可能會對我們的財務狀況和未來的經營業績造成重大損害。我們不能保證根據我們的保險單提出的任何索賠都會得到充分或及時的兑現。此外，如果我們遭受任何不在保險範圍內或超出我們保險範圍的損失或損害，我們的財務狀況可能會受到影響。成功地對我們提出一項或多項大額索賠，導致我們的保單發生變化，包括增加保費或強制實施大額免賠額或共同保險要求，也可能對我們的收入和經營業績產生不利影響。
我們的業務依賴於強大的品牌，如果不能保持和提升我們的品牌，將影響我們擴大業務的能力，並可能導致我們的股權和美國存託憑證的股價下跌。
我們繼續與Wipro Enterprise(P)Limited共享“Wipro”品牌，該公司是在拆分公司的消費者護理和照明、基礎設施工程和其他非IT業務部門後成立的。我們的品牌可能會受到許多因素的負面影響，其中包括聲譽問題和業績失敗，其中一些可能不是我們所能控制的。此外，如果我們不能保持和提高我們品牌的質量，我們的業務和經營結果可能會受到實質性的不利影響。維護和提升我們的品牌將在很大程度上取決於我們能否保持技術領先地位，並繼續為我們的客户提供高質量、創新的服務和解決方案。
除其他因素外，數據安全漏洞、合規失敗或合作伙伴或個人員工的行為可能會對我們的聲譽或品牌造成損害。社交媒體的激增可能會增加負面宣傳的可能性、速度和規模。如果我們的品牌或聲譽受損，可能會對我們的收入或利潤率產生負面影響，或者對我們吸引最高素質員工的能力產生負面影響。任何負面媒體報道，包括社交媒體，無論此類報道的準確性如何，都可能對我們的聲譽和投資者信心產生最初的不利影響，導致我們的股票和美國存託憑證的股價下跌。
我們對“開源”軟件程序和平臺的依賴可能會對我們將產品和服務商業化的能力造成限制，要求我們重新設計我們的產品和服務，或者使我們的專有軟件全面發佈。
我們向客户提供的某些產品和服務包含無擔保、賠償或其他有關侵權索賠、安全、升級或代碼質量的合同保護的許可的開源軟件。儘管我們監控我們對開源軟件的使用，以避免使我們的產品受到我們不想要的條件的影響，但許多開源許可證的條款尚未得到美國或外國法院的解釋，而且這些許可證有可能被解釋為可能對我們的產品和服務的商業化能力施加意想不到的條件或限制。不能保證我們在產品和服務中控制開源軟件使用的流程將是有效的。如果我們被認定違反了開源軟件許可證的條款，我們可能會被要求向第三方尋求許可證，以繼續以經濟上不可行的條款提供我們的產品，可能重新設計或停止銷售我們的產品，或者如果我們以某種方式將我們的專有軟件與開源軟件結合在一起，以源代碼的形式普遍提供我們的專有軟件，這任何一種情況都可能對我們的業務、運營結果和財務狀況產生不利影響。此外，如果我們使用的開源代碼不再由相關的獨立開源軟件程序員社區維護、開發或增強，我們可能無法開發新技術、充分增強我們現有的技術或滿足客户對創新、質量和價格的要求。
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在印度，知識產權執法沒有美國那麼有力，我們在保護知識產權方面可能不會成功。未經授權使用我們的知識產權可能會導致開發與我們的產品競爭的技術、產品或服務。我們還可能受到第三方侵犯知識產權的指控。
我們的知識產權對我們的業務很重要。我們依靠專利法、著作權法和商標法、商業祕密、保密程序和合同條款來保護我們的知識產權。然而，我們不能確定我們所採取的步驟將防止未經授權使用我們的知識產權。此外，印度的法律並不像美國的法律那樣保護所有權。因此，我們保護我們的知識產權的努力可能是不夠的。我們的競爭對手可能會獨立開發類似的技術或複製我們的產品或服務。未經授權的各方可能會侵犯或盜用我們的產品、服務或專有信息。
盜用或複製我們的知識產權可能會擾亂我們正在進行的業務，分散我們的管理層和員工的注意力，減少我們的收入，增加我們的支出。我們從知識產權中獲得的競爭優勢也可能被削弱或消除。我們可能需要提起訴訟以強制執行我們的知識產權，或者確定他人專有權的有效性和範圍。任何此類訴訟都可能既耗時又昂貴。
雖然我們認為我們的知識產權沒有侵犯任何其他方的知識產權，但未來可能會對我們提出侵權索賠。對這些指控進行辯護，即使不是有價值的，也可能代價高昂，並分散我們對公司運營的注意力和資源。如果我們對第三方侵犯他們的知識產權承擔責任，我們可能會被要求支付鉅額損害賠償金，並被迫開發非侵權技術、獲得許可證或停止銷售包含侵權技術的應用程序或產品。此外，根據我們與第三方簽訂的合同，我們可能需要為第三方侵犯知識產權的客户提供賠償。
我們不能保證，隨着我們的業務擴展到新的領域，我們將能夠獨立開發開展我們業務所需的技術，或者我們能夠在不侵犯他人知識產權的情況下這樣做。
電信和運營基礎設施的中斷可能會損害我們的服務模式，這可能會導致我們的收入減少。
我們業務戰略的一個重要元素是繼續利用和擴大我們在孟加拉國、金奈、海得拉巴、加爾各答、浦那、德里、孟買和印度其他城市的離岸開發中心，以及印度以外的近岸開發中心。我們相信，使用位於戰略位置的軟件開發中心網絡為我們提供了成本優勢，能夠吸引來自印度和世界各地的高技能人才，能夠在地區和全球範圍內為客户提供服務，並能夠一週七天、每天24小時為我們的客户提供服務。我們服務模式的一部分是在我們在班加盧市的總部、我們的客户辦公室以及我們的軟件開發和支持設施之間保持活躍的語音和數據通信。雖然我們保留宂餘設施和衞星通信鏈路，但我們通過衞星和電話通信傳輸語音和數據的能力的任何重大損失都可能導致業務中斷，從而阻礙我們的業績或我們按時完成客户項目的能力。這反過來可能會導致我們的收入減少。
我們經營的市場面臨地震、洪水和其他自然災害的風險，這些風險的發生可能會導致我們的業務受到影響。
我們活動的一些地區容易發生地震、颶風、海嘯、洪水和其他自然災害。如果我們的任何業務中心受到此類災難的影響，我們可能會對我們的運營和財產造成損害，遭受重大財務損失，並且無法及時完成我們的客户合約(如果有的話)。此外，如果發生自然災害，我們還可能產生重新部署人員和財產的費用。此外，如果在我們的重要客户所在的任何地點發生任何此類自然災害，我們將面臨我們的客户可能蒙受損失或持續業務中斷的風險，這可能會嚴重削弱他們繼續購買我們的產品或服務的能力。如果我們的客户被要求在氣候友好型解決方案上進行重大投資，我們的客户可能會產生更高的合規成本，這可能會對他們的IT支出產生不利影響。
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您可能很難執行在美國獲得的對我們、我們的董事或高管或我們的附屬公司不利的任何判決。
我們是根據印度法律註冊成立的，我們的許多董事和高管居住在美國以外。我們的很大一部分資產以及其中許多人的資產也位於美國以外。因此，您可能無法向我們在印度境外或他們居住的司法管轄區以外的人送達法律程序文件。此外，您可能無法在印度以外的法院對我們或在其住所管轄範圍以外的這些人執行在美國法院獲得的判決，包括僅以美國聯邦證券法為依據的判決。
我們的印度律師告訴我們，美國和印度目前沒有一項條約規定相互承認和執行除仲裁裁決以外的民商事判決。因此，美國任何聯邦或州法院就民事責任作出的支付款項的最終判決，無論是否完全基於美國的聯邦證券法，都不能在印度執行。然而，最終判決勝訴的一方可以根據在美國獲得的最終判決向印度的主管法院提起新的訴訟。該訴訟必須在判決之日起三年內在印度提起，其方式與在印度提起的任何其他強制民事責任訴訟的方式相同。如果在印度提起訴訟，印度法院可能不會在與外國法院相同的基礎上判給損害賠償。此外，如果印度法院認為賠償金額過高或不符合印度的做法，它不太可能執行外國判決。根據1999年《外匯管理法》，尋求在印度執行外國判決的一方必須獲得印度央行的批准，才能執行此類判決或將追回的任何金額匯回國內。
我們的股票價格繼續波動。
我們的股票價格受到我們無法控制的因素的影響。股票回購計劃也可能影響我們的股票價格，增加波動性。這種波動可能會對我們的股權和美國存託憑證的感知價值和穩定性產生負面影響。此外，印度證券交易所過去曾經歷過上市證券價格的大幅波動。我們的股票在其上市的印度證券交易所，包括BSE Limited(BSE“)和印度國家證券交易所有限公司(”NSE“)，都遇到了問題，如果這些問題持續或再次發生，可能會影響印度公司證券的市場價格和流動性，包括我們的股權和美國存託憑證。過去的這些問題包括交易所暫時關閉、經紀商違約、結算延遲和經紀商罷工。此外，印度證券交易所的管理機構不時對某些證券的交易、價格變動和保證金要求施加限制。此外，上市公司與證券交易所和其他監管機構之間的糾紛時有發生，在某些情況下可能對市場情緒產生了負面影響。
任何國內或國際評級機構對印度債務評級或我們的信用評級的任何不利變化都可能對我們的業務和盈利能力產生負面影響。
國內或國際評級機構對印度國內和國際債務的信用評級或我們的信用評級的任何不利修訂，都可能對我們籌集額外融資的能力以及可獲得此類額外融資的利率和其他商業條款產生不利影響。這可能會對我們進入債務市場的機會、經營業績和財務狀況產生實質性的不利影響。
我們的未償債務和未來債務存在相關風險。
我們不能保證我們的業務、經營結果和財務狀況不會因我們的負債而受到不利影響。我們支付利息和償還債務本金的能力取決於我們管理我們的業務和產生足夠的現金流來償還這些債務的能力。此外，管理我們債務條款的協議可能包含一些限制性公約，對我們的經營和財務施加重大限制。如果我們未來未能根據管理我們的債務的協議支付任何所需款項，或如果我們未能遵守該等協議所載的財務及營運契約，我們將對該等債務違約，貸款人可宣佈該等債務即時到期及應付，這可能會影響我們的經營業績。不能保證我們能夠成功地管理這些風險中的任何一個。
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我們2026年到期的無擔保票據的價值可能會波動。
於截至2022年3月31日止年度內，我們發行了7.5億美元於2026年到期的以美元計價的優先無抵押票據(備註“)通過本公司全資擁有的遞減子公司Wipro IT Services LLC。該批債券的利率為年息1.50釐，將於二零二六年六月二十三日期滿。債券的價值會因很多因素而波動，包括計算本金及利息的方法、債券的到期日、已發行債券的本金總額、債券的贖回特點、利率的水平、方向及波幅、匯率的變動、外匯管制、政府及證券交易所的規例，以及其他我們難以控制或無法控制的因素。
與立法和監管合規相關的風險
我們的全球業務使我們面臨眾多、有時相互衝突的法律和監管要求。違反這些規定可能會損害我們的業務。
由於我們為世界各地的客户提供服務，我們在進出口管制、內容要求、貿易限制、關税、税收、制裁、政府事務、反腐敗、反賄賂、反洗錢、反壟斷、告密、內部和披露控制義務、證券監管，包括環境、社會和治理(“ESG“)倡議、數據保護和隱私、勞動關係、工資和工時標準、人權和某些監管要求，這些都是我們客户所在行業特有的。在開展業務時不遵守這些規定可能會導致對我們或我們的高級管理人員的罰款、處罰、刑事制裁、返還利潤、禁止開展業務以及對我們的聲譽造成不利影響。在履行我們對客户的義務時，在遵守這些規定方面的差距也可能導致面臨金錢損害、罰款和/或刑事起訴、不利的宣傳、我們處理信息的能力受到限制以及客户指控我們沒有履行合同義務。許多國家還試圖規範公司在各自司法管轄區以外採取的行動，這使我們除了本國規則外，還受到多個法律框架的約束，有時甚至是相互競爭的法律框架。由於我們所在國家的法律制度發展程度各不相同，當地法律可能不足以為我們辯護和維護我們的權利。我們的任何員工、合作伙伴或其他相關個人的任何不道德行為也可能使我們的聲譽和監管行動面臨風險。
我們的一些客户可能在高度監管的行業和/或地區運營。在他們成為我們的客户之前或在我們與他們合作的過程中，可能會對他們或他們的主要管理人員實施制裁。雖然我們採取合理的預防措施來確定潛在客户是否在受制裁名單中，但我們篩選並確保不與任何此類客户簽訂合同的能力取決於公共領域或第三方數據庫中有關受制裁實體或人員的數據。如果客户在我們與他們合作的過程中受到制裁，這種接觸可能會使我們面臨相應的制裁、行政行動或任何政府合同或接觸的損失。
我們面臨着與遵守各種國家和地方法律相關的風險，包括多種税收制度、勞動法以及員工健康、安全、工資和福利法律。我們可能會不時受到現任或前任員工單獨或作為集體訴訟的一部分對我們提出的訴訟或行政訴訟，包括錯誤解僱、歧視、分類錯誤或其他違反勞動法或其他被指控的行為的索賠。我們還可能不時因第三方向我們提出索賠而受到訴訟，包括違反競業禁止和我們員工與此類第三方簽訂的前僱傭協議的保密條款的索賠，或我們違反其知識產權的索賠。我們未能遵守適用的法規要求，可能會對我們的業務、運營結果和財務狀況產生實質性的不利影響。
此外，與美國相比，對印度證券市場以及投資者、經紀商和其他參與者的活動的監管和監測可能有所不同。印度證券交易委員會(“SEBI“)已就公司管治、披露規定、內幕交易及其他與印度證券市場有關的事宜訂明規例及指引。然而，與美國上市公司經常提供的信息相比，印度公司的公開信息可能會更少。
我們可能會在環境監管合規和其他ESG倡議方面招致鉅額成本。
公司的ESG政策和舉措受到越來越多的關注，其中包括應對氣候變化、水資源壓力、環境和社區管理做法、員工政策、網絡安全和數據隱私、反賄賂和反腐敗做法以及遵守相關法律和法規所產生的風險。除與氣候變化有關的風險外，與這些因素相關的風險在本文件的其他部分也有涉及。本節討論與環境法規和氣候變化相關的風險。
在一個對氣候變化的認識不斷提高的市場中，使業務與不斷髮展的趨勢保持一致是影響公司成功的重要因素。作為全球IT/數字供應鏈的一員，如果我們在氣候行動上的ESG目標與《巴黎氣候變化協定》不一致，我們將面臨戰略風險。
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氣候變化導致的極端天氣事件可能會導致業務中斷。氣候變化的直接影響可能來自(1)對我們的建築物、設備和其他有形資產的實物破壞，(2)基礎設施中斷，如我們運營的城市的交通網絡和公用事業，這可能嚴重阻礙業務連續性，以及(3)極端天氣事件的直接和間接影響對員工士氣和生產率的影響。極端天氣事件可能導致我們運營的城市發生嚴重洪災或缺水，城市熱島導致當地氣温升高，食品和大宗商品價格上漲，霍亂或瘧疾等媒介傳播疾病增加。我們在主要城市地區運營，運營風險包括極端天氣事件導致的電力和供水中斷，這可能會對業務連續性造成負面影響。
我們受到與環境保護有關的各種聯邦、州、地方和外國法律的約束。如果我們根據環境法律和法規負有責任，我們可能會招致鉅額罰款、民事或刑事制裁，包括對我們的董事和高級管理人員的罰款和制裁，或者第三方就財產損失或人身傷害提出的索賠。實施我們的ESG戰略需要一個強有力的治理框架，包括負責任的做法和對商業道德、合規、質量、透明度和反腐敗的承諾。在治理、績效管理或ESG戰略執行方面的任何失敗都可能導致我們無法實現我們的ESG目標，以及任何未能實現我們對各種ESG計劃的承諾，包括我們的可持續性、包容性和多樣性的目標，都可能損害我們的聲譽，並對我們的客户關係、獲得資本和長期財務穩定，或我們招聘和保留高質量人才的能力產生不利影響。我們目前對環境法律法規的遵守預計不會對我們的財務狀況、運營結果或競爭地位產生實質性的不利影響。
印度企業所得税税率的變化以及經濟特區(“經濟特區”)和其他福利的取消可能會導致我們的實際税率提高。
目前，我們受益於印度税法規定的税收優惠。我們有資格從應納税所得額中扣除可歸因於我們作為經濟特區開發商或經營位於經濟特區的單位的利潤。對經濟特區開發商的税收減免從通知經濟特區之年開始，連續15年中的任何10年都可以享受。在經濟特區內的單位，在經濟特區開始經營後的頭五年內，其服務出口利潤的減免額為100%，此後十年內的服務輸出利潤的減免額為50%，但須滿足規定的再投資條件，並在最後五年內預留規定的準備金。如果我們的業務不再位於經濟特區，或未能遵守經濟特區所需的規則，或未能滿足1961年《所得税法》規定的某些條件，則此扣税將終止。《所得税法》“)印度的。這些單位的税收優惠取決於我們在經濟特區開始運營後五年內產生正淨外匯的能力。如果我們未能在五年內產生正的淨外匯，或此後未能保持它，我們將受到1992年《對外貿易(發展和管制)法》或《印度對外貿易法》的懲罰。可處以的最高罰款相當於我們購買的免税商品和服務總價值的五倍。任何在2021年4月1日或之後開始運作的新經濟特區將不享有任何特別免税，這可能會增加未來的税收外流。
2019年，GOI通過頒佈2019年《税法(修訂)條例》修訂了《所得税法》，並通過放棄第六章-A章下的所有可用扣除額和《所得税法》下的其他與利潤掛鈎的扣除額，為公司提供了以22%的較低税率(加上附加費和CESS)納税的選擇。如果行使該選擇權，則不可撤銷，相應的最低替代税(“墊子“)信用將失效。我們已評估過這個方案，並決定繼續沿用現行的税制，而不採用較低的税率。未來，如果我們選擇較低的税率，可能會導致税收外流增加，可用的墊子抵免將失效。
根據所得税法第115QA節的規定，本公司有責任按20%的税率(加上附加費和佣金)支付回購税，這將導致本公司進行回購的年度出現額外的現金流出。
我們在對我們實施轉讓定價和其他税收相關法規的司法管轄區運營，法規的任何變化或不遵守可能會對我們的盈利能力產生重大不利影響。
我們被要求遵守印度和其他國家的各種轉讓定價規定。不遵守這些規定可能會影響我們的有效税率，從而影響我們的淨利潤率。此外，我們在幾個國家開展業務，如果我們不遵守當地的税收制度，可能會導致地方當局的額外税收、處罰和執法行動。如果我們沒有適當地遵守轉讓定價和税收相關規定，我們的盈利能力可能會受到不利影響。
2017年《減税和就業法案》第59A條規定，對某些“適用納税人”徵收相當於“基數侵蝕最低金額”的税款。如果不符合豁免標準，這可能會對向非美國公司支付的款項產生影響。
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税法容易受到頻繁變化的影響。在我們開展業務的任何主要國家，税率的提高都可能對我們的有效税率產生重大影響。例如，從2023年4月起，英國的公司税率已從19%提高到25%。總體的税收環境使跨國公司在許多司法管轄區的税收問題上越來越難以確定地運作。例如，一些國家正在單方面修改其税法，以採用經濟合作與發展組織的新指導方針。在印度，税法的變化每年都會在2月份聯邦預算提交時宣佈。法律上的這些變化可能會影響我們估計的納税義務的準確性，或者我們股權和美國存託憑證持有人的義務。在確定我們在全球範圍內的所得税和其他納税義務撥備時，需要做出重大判斷。我們經常接受税務機關的審計，這些當局可能不同意我們在納税申報單上的立場。雖然我們相信我們的估計是合理的，但不能保證税務審計或税務糾紛的最終決定不會與我們歷史所得税撥備和應計項目中反映的不同。
我們在印度境外投資的能力，包括收購在印度境外組織的公司，取決於印度政府和/或印度央行的批准。我們未能獲得印度政府對在印度境外組織的公司的收購批准，可能會限制我們的國際增長，這可能會對我們的收入產生負面影響。
Goi的財政部(“財政部“)和/或印度央行必須批准我們對在印度境外組織的任何公司的收購，或給予此類收購的一般或特別許可。印度央行允許印度一方在未經批准的情況下收購在印度境外組織的公司，特別是在下列情況下：
然而，在一個財政年度，任何超過10億美元或相當於10億美元的財務承諾都需要事先得到印度央行的批准，即使根據其最新的經審計財務報表，印度締約方的總財務承諾不超過淨資產的400%。此外，我們在海外業務的投資可能會受到印度央行的限制。我們不能向您保證能夠獲得印度央行或財政部或任何其他政府機構的任何必要批准。如果我們在收購/投資印度以外的公司時未能獲得印度政府的批准，可能會限制我們的國際增長，這可能會對我們的收入產生負面影響。
與ADSS相關的風險
印度境內和影響印度的政治、社會和經濟發展可能會影響我們的股票和美國存託憑證的價格。
我們在印度註冊成立，我們的大部分資產和員工都位於印度。因此，我們的財務業績和我們的美國存託憑證的市場價格將受到影響印度的政治、社會和經濟發展、GOI政策(如税收和外國投資政策)、GOI貨幣兑換管制以及匯率和利率變化的影響。
出售我們的股權可能會對我們的股權和美國存託憑證的價格產生不利影響。
在公開市場上出售我們的大量股權，包括內部人士的出售，或認為可能發生此類出售的看法，可能會對我們股權或美國存託憑證的現行市場價格或我們通過發行證券籌集資金的能力產生不利影響。未來，我們還可能贊助出售目前由我們的一些股東持有的股份，或者發行新股。吾等不能預測任何此等出售的時間或未來出售吾等股權或可供未來出售的股權的影響(如有)對吾等不時盛行的股權或美國存託憑證的市價有何影響。
GOI已通知2014年存託憑證計劃的實施情況，該計劃允許根據規定的規定，放開保薦和非保薦二級市場發行存託憑證的規則，最高可達外國投資的行業上限。SEBI介紹了在印度上市或即將上市的公司發行存託憑證的框架(“DR框架“)，通過其日期為2019年10月10日的通知。經不時修訂的《存託憑證框架》，除《2013年公司法》(定義見下文)及其規則、2014年《存託憑證計劃》和《外匯條例》的要求外，還規定了發行存託憑證的要求。像印度央行這樣的監管機構，公司事務部(“MCA“)、財政部和SEBI還發布了指導方針和條例，以實施上市實體發行存託憑證的框架。進一步的修訂和要求也可能會不時通知。一旦法規完全生效，我們的股票可以自由轉換為存託憑證，這將影響印度證券交易所的股價和可用流通股，以及紐約證券交易所(The New York Stock Exchange)的美國存託憑證(ADS)的價格和可用性。紐交所”).
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印度法律實施了外國投資限制，限制了持有者將股權轉換為美國存託憑證的能力，這可能導致我們的美國存託憑證的交易價格高於或低於我們的股本股票的市場價格。
在某些情況下，印度央行必須批准非印度居民向印度居民出售美國存託憑證相關股權。印度央行已給予一般許可，允許居民向非居民出售印度公司的現有股份或某些其他資本工具，但須滿足某些條件，包括出售股份的價格。此外，除非在某些有限的情況下，否則，如果投資者尋求將出售印度股權所得的印度盧比轉換為外幣，然後將這些外幣從印度匯回國內，他或她將必須在每筆交易中獲得印度央行的額外批准。要求從印度央行或任何其他政府機構獲得的批准，可能不會以有利於非居民投資者的條款獲得，或者根本不會獲得。
根據2013年《公司法》的規定，如果某人的姓名被登記在成員登記冊上，成為股份的登記所有人，但該人並不持有這些股份的實益權益，則這些股本股份的登記所有人和實益所有人都必須向公司披露其權益的性質、股份登記在公司賬簿上的人的詳細情況以及某些其他細節。以美國存託憑證換取公司相關股本股份的投資者，可能須遵守2013年《公司法》的規定，以及根據《存託協議》可能需要的披露義務。任何人如未能遵守2013年《公司法》規定的實益所有權披露要求，可能會被處以最高50,000₹的罰款，如果持續不遵守，則持續每一天再處以最高1,000₹的罰款，但最高可達₹200,000。此類對相關權益股份的外資所有權的限制可能會導致我們的美國存託憑證的交易價格高於或低於權益股份。這些限制在未來可能會改變，包括2014年的存託憑證計劃和DR框架下的限制，並可能影響我們的美國存託憑證相對於我們股權的交易價值。
我們的美國存託憑證的價格和我們宣佈的任何股息的美元價值可能會受到美元對印度盧比匯率波動的負面影響。
我們的美國存託憑證在紐約證券交易所以美元交易。由於美國存託憑證的股票在印度的BSE和NSE上市，並以印度盧比交易，因此美國存託憑證的價值可能會受到美元和印度盧比匯率波動的影響。此外，宣佈的股息(如果有的話)是以印度盧比計價的，因此以美元計價的美國存託憑證持有人收到的股息價值將受到匯率波動的影響。如果印度盧比對美元貶值，我們的美國存託憑證的交易價格和相當於任何股息的美元價值將相應下降。
我們的美國存託憑證在歷史上的交易價格遠高於我們標的股票在印度證券交易所的交易價格，但未來可能不會繼續如此。
從歷史上看，我們的美國存託憑證在印度證券交易所的交易價格一直高於我們標的股票的交易價格，原因是美國存託憑證在我們市值中所佔的比例相對較小，印度法律對將股權轉換為美國存託憑證施加了限制，以及一些投資者可能傾向於交易在美國交易所上市的證券。任何額外的美國存托股份二級市場發行的完成都將增加我們的未償還美國存託憑證的數量。此外，印度法律對美國存託憑證發行的限制未來可能會放鬆，包括2014年的存託憑證計劃和DR框架。隨着時間的推移，投資者的偏好可能也會發生變化。因此，相對於我們標的股票在印度證券交易所的交易價格，我們的美國存託憑證的歷史溢價可能會減少或消除。
美國存託憑證持有人就其收購美國存託憑證或相關股本股份須遵守印度證券交易委員會的收購守則，這可能會對該等持有人在披露及要約購買額外美國存託憑證或股本股份方面施加要求。
《2011年印度證券交易委員會(重大股份收購和收購)條例》(《收購守則“)適用於Wipro等印度上市公司，以及任何獲得我們公司股權或投票權的人，包括美國存託憑證。
根據收購守則，收購一間公司5%或以上股份的人士，須在收購後兩個工作天內，向該公司及該公司股份上市的證券交易所披露該公司的總持股量及投票權。
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此外，公司5%或以上股份或投票權的持有人如收購或處置相當於公司2%或以上股份或投票權的股份，必須在交易後兩個工作日內向公司及公司股份上市的證券交易所披露其修訂後的持股量。即使交易是一項導致持有者所有權降至5%以下的出售，也需要披露這一信息。收購守則還可能會施加一些條件，阻礙潛在的收購者，這可能會阻止對我們公司的收購，這可能會對我們的股權持有人有利。
我們美國存託憑證的投資者可能無法行使額外股份的優先購買權，因此可能會稀釋他或她在我們的股權。
根據2013年《公司法》，在印度註冊成立的公司必須向其股權持有人提供優先購買權，以便在發行任何新的股權之前認購和支付一定比例的股票，以維持其現有的所有權百分比，除非有四分之三的股份投票放棄了這種優先購買權。美國存託憑證持有人可能無法對美國存託憑證相關的股權行使優先購買權，除非《證券法》下的登記聲明對此類權利有效，或可豁免《證券法》的登記要求。吾等並無義務編制及提交該等登記聲明，而吾等的決定將視乎與任何此等登記聲明相關的成本及潛在責任、使美國存託憑證持有人可行使其優先購買權的預期利益，以及我們當時認為適當的任何其他因素而定。在這種情況下，我們不能保證我們會提交註冊聲明。如果我們未來發行任何此類證券，此類證券可能會發行給摩根大通銀行(JPMorgan Chase Bank，N.A.)。託管人“)，該等證券可為美國存託憑證持有人的利益出售該等證券。不能保證受託管理人於出售該等證券時所收取的價值(如有)。倘若美國存託憑證持有人不能行使就其美國存託憑證所代表的權益股份授出的優先購買權，則其於本公司的比例權益將被攤薄。
美國存托股份持有者行使投票權和其他權利的能力可能會受到限制。
在我們的要求下，託管人將向您郵寄從我們收到的任何股東大會通知，以及解釋如何指示託管人行使ADS所代表的證券的投票權的信息。如果託管機構在股東大會之前收到您關於已轉交給您的事項的投票指示，它將努力按照該等投票指示對您的美國存託憑證所代表的證券進行投票。然而，託管人執行表決指示的能力可能受到實際和法律限制以及託管證券的條款的限制。我們不能保證您會及時收到投票材料，使您能夠及時將投票指示退還給保管人。沒有收到投票指示的證券將不會被投票。我們可能只向我們的股權持有人發出其他通信、通知或要約，而不會轉發給美國存託憑證持有人。因此，您可能無法參與向我們的股權持有人提供的所有發售、交易或投票，包括公司回購股權的股票回購計劃。由於美國存托股份持有人不能直接參與股票回購計劃，因此必須在計劃之前將有關該計劃的通知郵寄給所有美國存托股份持有人，以便讓想要參與的美國存托股份持有人有機會將他們的美國存託憑證轉換為股權。
我們可能被歸類為被動外國投資公司，這可能會導致美國聯邦所得税對美國持有者不利的後果。
根據我們目前的美國存託憑證價格以及我們的收入和資產構成，我們不認為我們是一家被動的外國投資公司(“PFIC“)用於截至2023年3月31日的本課税年度的美國聯邦所得税。不過，我們必須在每一個課税年度完結後，另作決定，以確定我們是否為私人投資公司。我們不能向您保證，在未來的任何課税年度，我們都不會成為PFIC。如果我們在任何應税年度被視為美國持有人持有股權或美國存托股份，則某些不利的美國聯邦所得税後果可能適用於美國持有人。見“税收-重要的美國聯邦税收後果-被動型外國投資公司”。
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一般性風險
如果我們未能或無法對財務報告實施和保持有效的內部控制，我們的財務報告的準確性和及時性可能會受到不利影響。
根據美國證券法，我們有報告義務。根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第404條的要求，美國證券交易委員會通過了規則，要求每家上市公司在年報中包括一份關於該公司財務報告內部控制有效性的管理層報告。此外，獨立註冊會計師事務所必須出具關於公司財務報告內部控制有效性的證明報告。
我們認識到，任何控制和程序，無論設計和操作多麼良好，都只能為實現其目標提供合理的保證，我們的管理層在評估可能的控制和程序的成本效益關係時，必須運用其判斷。如果我們未來不能對財務報告保持有效的內部控制，我們和我們的獨立註冊會計師事務所可能無法得出結論，我們在合理的保證水平上對財務報告進行了有效的內部控制。這反過來可能導致投資者對我們財務報表的可靠性失去信心。此外，為了遵守第404條和《薩班斯-奧克斯利法案》的其他要求，我們已經並預計將繼續承擔相當大的成本，並使用大量的管理時間和其他資源。如果我們不能繼續及時或充分遵守第404條的要求，我們可能會受到美國證券交易委員會、紐約證券交易所或其他監管機構的制裁或調查。任何此類行動都可能對我們財務報告的準確性和及時性產生不利影響。
財務報告準則的變化、管理層對會計估計的使用可能會影響我們的經營業績和財務狀況。
為了遵守《國際財務報告準則》，管理層需要作出各種會計估計、判斷和假設。管理層所依據的這些估計、判斷、假設以及管理層對事實和情況的判斷所依據的事實和情況可能會不時變化，這可能會導致估計發生重大變化，從而影響我們的資產或收入。當前和未來的會計聲明和其他財務報告準則可能會對我們提供的財務信息產生不利影響。我們定期監督我們遵守適用於我們的所有財務報告準則以及任何與我們相關的新聲明。我們監測活動的結果或新的財務報告準則可能需要我們改變我們的內部會計政策和我們的業務政策，以便反映新的或修訂的財務報告準則。我們不能排除這可能對我們的資產、負債、收入、費用或現金流產生實質性影響的可能性。有關主要會計政策的摘要，請參閲合併財務報表附註部分附註3。
遵守新的和不斷變化的公司治理和公開披露要求增加了我們合規政策的不確定性，並增加了我們的合規成本。
與會計、公司治理和公開披露有關的不斷變化的法律、法規和標準，包括2002年的《薩班斯-奧克斯利法案》(《薩班斯·奧克斯利法案)、《美國證券交易委員會新規定》、《紐約證券交易所規則》、《印度證券交易委員會(上市義務和披露要求)條例》，2015(《SEBI上市規則)，《印度證券交易委員會(禁止內幕交易)條例》，2015()《內幕交易規則》)，《印度公司法》，2013()2013年《公司法》“)和1999年的《外匯管理法》給我們這樣的公司帶來了不確定性，並增加了我們公司合規制度的複雜性。這些新的或變化的法律、法規和標準可能缺乏特殊性，並受到不同解釋的影響。隨着監管和理事機構提供新的指導，它們在實踐中的應用可能會隨着時間的推移而演變。這可能導致關於遵守事項的持續不確定性，以及由於對這類治理標準的不斷修訂而增加的遵守成本。
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我們致力於維持高標準的公司治理和公開披露，我們遵守這方面不斷變化的法律、法規和標準的努力已經並可能繼續導致一般和行政費用增加，以及大量的管理時間和注意力。此外，關於公司治理的新法律、法規和標準可能會使我們更難獲得或維持董事和高級管理人員的責任保險。此外，我們的董事會成員、首席執行官和首席財務官在履行職責時可能面臨更大的個人責任風險。因此，我們可能會面臨吸引和留住合格董事會成員和高管的困難，這可能會損害我們的業務。在某些情況下，2013年《SEBI上市條例》、《公司法》和紐約證券交易所規則下的合規要求比2002年《薩班斯-奧克斯利法案》下的合規要求更為繁重。例如，我們的董事會被要求聲明他們已經建立了公司必須遵守的內部財務控制，並且這種內部財務控制是充分的，並且有效地運行。此外，根據創業板上市規則，根據二零一三年公司法委任的首席執行官、董事董事總經理或全職董事，以及首席財務官須向本公司董事會(“董事會”)證明。衝浪板“)(I)他們承擔建立和維持財務報告內部控制的責任；(Ii)他們評估了公司財務報告內部控制制度的有效性；以及(Iii)他們已向審計師和審計委員會披露了年內財務報告內部控制的任何重大變化，他們所知道的重大舞弊事件，以及在公司財務報告內部控制制度中發揮重要作用的管理層或員工(如有)，此類內部控制的設計或操作方面的缺陷(如有)，以及他們已經或打算採取哪些步驟來糾正這些不足之處。
此外，對於重大關聯方交易，如果控股股東是關聯方，本公司必須獲得非控股股東的批准。獲得非控股股東的批准並不能得到保證，而且可能會耗費時間，這可能會影響公司及時執行董事會決定的能力。
如果我們不遵守新的或更改的法律、法規和標準，或無意中披露未公佈的價格敏感信息，我們的業務和聲譽可能會受到損害。
全球大流行可能會對我們的業務和運營結果產生重大不利影響。
全球大流行可能造成重大生命損失，並導致世界各地的經濟活動減少，因為地方行政當局和政府尋求通過封鎖政策、限制商業活動和關閉企業來限制疾病的傳播。這可能會對我們的產品需求、我們的服務交付以及我們在某些部門、國家和服務產品中的業務產生不利影響。此外，疫情造成的宏觀經濟狀況可能會給我們的客户帶來財務困難，包括進入信貸市場的機會有限、資不抵債或破產。此類情況可能導致客户延遲付款、要求修改付款條款或拖欠對我們的付款義務，所有這些都可能增加我們的應收賬款(包括合同資產和未開賬單的應收賬款)，並對我們的流動性和運營產生的現金產生負面影響。大流行可能會影響我們向客户提供服務的能力，而大流行引發的任何地區和全球經濟動盪狀況都可能對我們的業務造成實質性的不利影響。如果我們不能有效地應對和管理此類事件的影響，我們的業務或我們的股權或美國存託憑證的價格可能會受到不利影響.
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第四項。關於公司的信息
公司概述
WiPro Limited是領先的資訊科技公司(“它“)服務和諮詢公司，專注於構建創新的解決方案，以滿足客户最複雜的數字轉型需求。利用我們在諮詢、設計、工程和運營方面的整體能力組合，我們幫助客户實現他們最大膽的雄心，並建立面向未來的可持續業務。
我們在六大洲擁有超過250,000名敬業的員工(包括支持部門)，我們兑現了幫助我們的客户、同事和社區在不斷變化的世界中蓬勃發展的承諾。
公司的歷史與發展
威普羅於1945年12月29日成立，根據1913年第七號《印度公司法》成立為西印度蔬菜產品有限公司，該法案於2013年被《公司法》取代。今天，威普羅是一家被視為根據2013年公司法註冊的公共有限公司，並在印度卡納塔克邦班加盧市公司註冊處註冊，公司編號為20800。1946年，我們在印度舉行了首次公開募股。2000年10月，我們通過在紐約證券交易所上市的美國存託憑證首次公開發行籌集了資金。我們在印度的NSE和BSE上市，Wipro的美國存託憑證在紐約證券交易所上市。Wipro是Nifty和NYSE TMT指數的成份股。我們的註冊辦事處在印度的班加盧市。高級管理層在北美、歐洲、英國、澳大利亞、拉丁美洲和亞洲等關鍵業務地區的當地辦事處以及印度的班加盧市開展業務。
我們於1945年在印度馬哈拉施特拉邦的阿馬爾納開始經營植物油製造商，後來擴展到生產肥皂和其他消費者護理產品。在20世紀70年代末和80年代初，在Azim H.Premji的領導下，該公司進一步擴展到印度的IT行業。我們於1985年開始在印度銷售個人電腦。20世紀90年代，該公司利用其硬件專業知識，開始向世界各地的客户提供軟件服務。在本世紀頭十年，我們的IT業務通過獲得新客户、擴展與現有客户的關係以及在新興技術、重點市場的資產和新地區的本地人才方面獲得能力，實現了顯著的擴張。2013年，我們將非IT業務細分為只專注於IT業務。
在過去的幾年裏，我們通過有機地投資於新技術以及通過收購，將我們的服務組合轉變為專注於數字、雲、工程服務和網絡安全等領域。我們的服務範圍包括數字戰略、以客户為中心的設計、諮詢、基礎設施服務、業務流程服務、研發、雲、移動性和高級分析以及產品工程。我們為客户提供多種商業模式，包括時間和材料模式、固定價格模式、基於容量的模式、按使用付費模式、即服務模式和基於結果的模式。我們通過利用我們的專有產品、平臺、合作伙伴關係和解決方案在全球範圍內提供所有這些服務和模式.
我們的標誌代表了人、思想、社區和環境之間的深度聯繫。我們相信，這些不同因素之間的協同作用是推動Wipro轉型的原因。我們的品牌承諾以開拓、創業、創新的精神為客户解決複雜的業務問題。
維普羅的精神與我們的身份產生共鳴。它是四種價值觀不可分割的綜合體：
雖然我們的公司多年來經歷了多次轉型，但威普羅的精神和我們的核心價值觀一直保持不變。我們提出了五個習慣，這是我們在行動中的價值觀：
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我們的業務包括IT服務、IT產品和ISRE細分市場。
在截至2021年3月31日的一年中，Wipro Limited採用了新的組織結構，旨在簡化我們進入市場的執行，並確保行業重點和在非美國市場的增長。以前的多個遞送單元的結構被一個簡化的模型所取代，該模型旨在使Wipro最好的產品更接近我們的客户。我們的IT服務部門由四個戰略市場單元(“SMU“)和兩條全球業務線(”GBL“)。這四個SMU分別是美洲1、美洲2、歐洲、亞太地區、中東和非洲(“亞太及中東和非洲").
從2023年4月1日起，我們進一步將兩個GBL重組為四個GBL，以滿足雲、企業技術和業務轉型、工程和諮詢服務的需求。這四個GBL現在是WiproFullStridCloud、WiproEnterprise Futures、WiproEngineering Edge和Wipro Consulting。這四個GBL將深化與客户不斷髮展的業務需求的結合，並利用高增長市場領域的新機會。新模式反映了公司繼續向戰略領域轉移，並專注於利用‘One Wipro’的力量來實現我們客户的整個業務和技術轉型目標。這將加快推向市場的速度，簡化決策，並使我們能夠更有效和高效地引導投資。
我們將面向客户的銷售、營銷和業務開發職能組織成團隊，主要專注於四個SMU和服務產品，使我們能夠基於深入的領域洞察力向客户提供服務。我們在每個SMU中面向客户的職能主要是當地員工。
ISRE部門包括向GOI和/或任何印度邦政府擁有或控制的實體和/或部門提供IT服務(“ISRE客户“)。在截至2019年3月31日的一年中，我們將ISRE從全球IT服務業務中分離出來。我們之所以做出這一決定，是因為我們改變了向ISRE客户提供服務的策略。過去，我們ISRE業務的項目主要是系統集成(“是的“)項目具有複雜的交付成果，與我們的IT服務部門相比，營運資金週期更長，下游流程不同，包括賬單和收款。大多數ISRE交易都是以招標過程的形式進行的，幾乎沒有談判條款和條件的空間。我們調整了ISRE戰略，將重點更多地放在諮詢和數字參與上，並在競標營運資金週期較長的SI項目時具有選擇性。
從2023年4月1日起，我們將再次將ISRE部門與IT服務部門合併，因為我們已經將GOI和/或ISRE客户的銷售戰略與更大的IT服務部門的銷售戰略保持一致，並將重點轉移到我們更廣泛的服務產品上，包括數字轉型、網絡安全、工程服務和諮詢服務。此外，孕育期較長和資產負債表投資較高的項目自那以來已大幅完成、關閉或縮減。由於我們在SI項目方面的戰略，並越來越重視諮詢和數字參與，我們的ISRE和IT服務部門現在具有相似的銷售週期、賬單和收集流程。
於上一財政年度及本財政年度內，並無任何跡象顯示第三方就本公司股份提出任何公開收購要約，或本公司就其他公司股份提出公開收購要約。
維普羅有限公司的註冊辦事處位於卡納塔克邦班加盧市薩賈普路多達卡內利，郵編：560035，註冊辦事處的電話號碼是+91-80-28440011。我們的網站是Https://www.wipro.com。威普羅在美國的註冊代理商的名稱和地址是C T Corporation System，位於紐約自由街28號，New York 10005。美國證券交易委員會在www.sec.gov上有一個網站，其中包含使用其EDGAR系統向美國證券交易委員會進行電子備案的註冊人的報告、委託書和信息聲明以及其他信息。
資本支出和資產剝離
收購(“併購重組”)
在過去三個財政年度，我們完成了多項合併和收購，包括：
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資產剝離
在截至2023年3月31日的年度內，我們出售了Wipro Opus Risk Solutions LLC 100%的會員權益，該權益採用權益法核算。在截至2022年3月31日的年度內，我們出售了我們在Denim Group，Ltd.和Denim Group Management，LLC(“牛仔布料“)，按權益法核算。
有關收購的其他資料，請參閲綜合財務報表附註7；有關資產剝離的其他資料，請參閲綜合財務報表附註26。
非經常開支
在截至2021年、2022年和2023年3月31日的財年中，我們產生的現金流出總額分別為₹195.77億、₹201.53億和₹148.34億。我們的這些資本支出主要用於印度的新軟件開發設施和對IT資產的投資。截至2023年3月31日，我們的合同承諾金額為₹76.75億美元，涉及軟件開發設施建設或擴建的資本支出以及IT資產投資。
行業概述
IT服務
預計技術支出將增加，企業將投資於價值驅動的轉型，重點放在雲轉型、自動化、人工智能集成、數據分析和網絡安全等領域。數字轉型和基礎設施現代化的需求將繼續推動該行業的增長，加速採用數字和新興技術，如下一代人工智能、增強現實(增強現實)(“Ar)、虛擬現實(VR“)、擴展現實、Web3和元宇宙、5G和EDGE、網絡和生物融合。雖然新興技術將顛覆行業，但它們也將在數據隱私、監控和所有權領域帶來新的風險。
全球IT服務提供商具備能力支持各行各業的企業克服當前的挑戰，在軟件開發、數字轉型、IT業務解決方案和諮詢、研發、技術基礎設施和業務流程服務方面提供廣泛的服務。預計IT服務業在2024財年將根據客户在成本優化、卓越運營、數字化轉型、供應商整合、生產率提高、客户體驗計劃、產品和服務創新、人才管理、工作場所和勞動力的未來以及環境、社會和治理方面的投資，加快和推動決策。ESG“)倡議。
根據NASSCOM發佈的《2023年戰略評估》(TheNASSCOM報告“)，預計2023財年印度IT服務行業的收入將同比增長8.3%，這是由IT現代化(包括應用程序現代化、雲遷移和平臺化)帶動的。據估計，數字收入佔行業總收入的32%-34%，2023財年每年增長16%。IT服務合同將包括一個重要的數字組件，由數字轉型、雲化、平臺工程、人工智能、構建軟件即服務(“SaaS“)支持產品和相關的諮詢服務。根據NASSCOM的報告，傳感器技術、智能機器人、自動駕駛、計算機視覺、深度學習、自主分析、AR/VR、可持續發展技術、邊緣計算、分佈式賬本、空間技術和5G/6G等下一代技術預計將在2023財年見證平均增長的兩倍。
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NASSCOM的報告估計，工程服務部門的收入將同比增長11%，2023財年達到410億美元，主要原因是設備和設備的軟件化、廣告雲化、下一代連接解決方案(如工業物聯網)、自主技術、5G、雲工程、電動汽車技術(如電池)和數字工程(如平臺工程和設備即服務)。
企業正在優先考慮成本外賣和運營卓越舉措，並對可自由支配的支出持悲觀態度。隨着客户重新調整供應商投資組合，存在着重大機遇。銀行和金融服務、高科技、零售和消費者等垂直行業在技術支出方面顯示出謹慎跡象，以應對金融市場不穩定、成本壓力、揮之不去的通脹和疲軟的消費者支出。電信客户預計將優先將其5G投資貨幣化，而醫療保健、公用事業和汽車等垂直行業預計將保持彈性。
對ESG參數的關注將繼續成為差異化的驅動因素。客户希望提供商不僅要達到ESG的全球標準，還要幫助客户在氣候變化、多樣性和包容性、公司治理和網絡安全等關鍵問題上在ESG目標上取得進展。
it產品
根據NASSCOM的報告，2023財年印度國內硬件市場預計為174億美元，2022財年為166億美元，2023財年硬件行業總收入預計為178億美元，2022財年為170億美元。由於遠程工作、在線學習、電子商務的興起以及政府繼續增加數字和互聯網連接的舉措，預計這一增長將受到計算機硬件和外圍設備的推動。由於對遠程網絡基礎設施的需求，印度國內硬件市場將繼續增長。
ISRE
Goi正在加快數字化計劃，在Goi的數字印度計劃的推動下，IT支出增加，重點是公民體驗和數字包容。根據NASSCOM的報告，GOI通過各種GOI倡議發揮了突出的作用，既是技術採用的接受者，也是技術採用的推動者，如印度製造和與商業和生產掛鈎的激勵措施(PLI“)針對外國公司的計劃，以及修改遺留下來的勞動法和農業政策。
在2023財年，GOI和印度公共部門企業預計將在技術上花費95億美元，重點放在雲上，NASSCOM的報告顯示，僅在雲上就額外投資了20-30億美元。新時代技術已被各行業採用，印度中央政府和邦政府預計將特別在新時代技術上額外投資20-30億美元。根據2023財年的GOI預算以及印度數據保護法的更新，GOI繼續鼓勵對數據中心的投資，目的是使印度成為數據中心中心。鑑於IT服務部門和ISRE部門的趨勢和客户需求的整合，自2023年4月1日起生效，我們將ISRE部門與IT服務部門合併。
業務概述
Wipro是一家以目標為導向的全球技術服務和諮詢公司，擁有六大洲超過25萬名員工，幫助我們的客户、社區和地球在數字世界中蓬勃發展，慶祝75年的創新。
我們對可持續發展的堅定承諾在全球範圍內得到認可。我們將包容性作為維普羅文化的內在組成部分來培養。我們決心改善我們生活和工作的社區，這一決心得到了我們的客户、投資者、分析師和員工的讚賞。
我們立志成為我們客户的“價值協調者”--一個通過整體解決方案提供個性化成果的端到端數字化轉型合作伙伴。為了實現這一目標，我們通過將領域知識、技術、合作伙伴和超級標尺聚集在一起，為我們的客户解決複雜的問題，積極地概念化、協調和無縫地部署價值。
WiPro的整體功能組合以及跨生態系統垂直和水平導航的能力幫助我們的客户獲得競爭優勢。我們的重點是通過融合行業領域、產品、服務和合作夥伴的主題來最大化業務成果，同時為客户開發和提供定製的業務解決方案。這與卓越的運營、自動化、更高的生產率以及諮詢和技術實踐的集成相結合，增強了我們有效和規模化提供行業解決方案的能力。我們專注於與客户建立長期關係，並通過高度治理和共同管理的參與流程構建緊密一致的願景和成果。
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我們的IT服務部門為全球領先的企業提供一系列IT和IT服務，包括數字戰略諮詢、以客户為中心的設計、諮詢、定製應用程序設計、開發、重新設計和維護、系統集成、套餐實施、全球基礎設施服務、分析服務、業務流程服務、研發以及硬件和軟件設計。
我們的IT產品部門提供了一系列第三方IT產品，使我們能夠提供全面的IT系統集成服務。這些產品包括計算、平臺和存儲、網絡解決方案、企業信息安全和軟件產品，包括數據庫和操作系統。我們提供IT產品作為我們IT服務產品的補充，而不是銷售獨立的IT產品，我們的重點繼續放在諮詢和數字項目上，在SI項目的競標中採取更具選擇性的方法。
我們的ISRE部門包括向GOI和/或任何印度邦政府擁有或控制的組織提供IT服務。我們的ISRE戰略側重於諮詢和與ISRE客户的數字接觸。
我們的業務戰略
我們的願景是：
我們的雄心是成為“首選的協調器”--我們將整個生態系統、技術、合作伙伴和超級定標器聚集在一起，為我們的客户解決複雜的業務和技術問題。
我們的目標是成為我們所在行業的真正全球領導者，一個快速增長、充滿活力和創新的行業，不斷重塑自己，吸引來自不同行業的最優秀人才。
我們通過我們的戰略實現我們的雄心壯志，我們的戰略是在五個戰略優先事項的背景下定義的：加速增長、加強客户和合作夥伴關係、以業務解決方案引領、大規模培養人才和卓越運營。
我們已經在選定的地理/市場中優先考慮了特定的行業，我們將加快努力，推動這些領域的市場領先地位。
美國和英國仍然是大型和關鍵的重點市場。強勁的增長計劃正在推動我們對歐洲和亞太地區的雄心。
我們在市場中選擇的行業既受到市場吸引力的推動，也受到Wipro的競爭定位和優勢的推動。
所有SMU和部門在2023財年都實現了增長。
我們有四個支撐我們成長的支柱。第一，我們的大客户組合；第二，贏得大額交易；第三，通過我們的合作伙伴關係加快增長；第四，通過併購和Wipro Ventures實現無機增長。
我們正在通過將我們的組織與我們的關鍵客户緊密聯繫在一起來加速增長。他們每個人都有一名全球客户經理(“GAE“)-代表Wipro並將其最好的部分帶給客户的高級領導。GAES由一組行業和技術專家以及交付負責人提供支持，以擴大這些客户。
我們將重點放在大額交易的發起和獲勝上。我們投資了一支專業的大型交易團隊，由交易負責人、金融和商業建模人員、經驗豐富的顧問和項目總監組成。
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在2023財年，我們的前五大和前十大IT服務客户分別同比增長11.8%和12.3%。我們2023財年的大型交易合同總價值(即合同總價值大於或等於3,000萬美元的交易)為39億美元，同比增長66.5%。
我們正在與超伸縮器和行業領先的平臺參與者共同投資、共同創新和共同創造，如Amazon Web Services(“AWS“)、微軟、谷歌、Salesforce、SAP和ServiceNow，以推動領先的解決方案。一些例子是我們與合作伙伴的專業工作室，如我們與ServiceNow的@Now工作室、位於班加盧市的WiPro-谷歌雲創新競技場、位於巴西S的WiPro AWS Launch Pad聯合創新中心。與我們的合作伙伴一起，我們在雲引領的現代化、人工智能、機器學習等領域看到了巨大的吸引力。毫升“)、特定於行業和環境的數字解決方案和雲本地架構。
我們還通過我們通過WiproVentures對初創到中期初創企業的投資，將生態系統的尖端能力帶給我們的客户，構建創新的企業解決方案，以及我們的學術界合作伙伴關係。截至2023年3月31日，Wipro Ventures管理着23項活躍的投資。除了對新興初創企業的直接股權投資外，Wipro Ventures還投資了八家專注於企業的風險基金：B Capital、BoldStart Ventures、Glilot Capital Partners、Nexus Venture Partners、Sorenson Ventures、SYN Ventures、TLV Partners和Work-Back Ventures。
併購是我們業務戰略中不可或缺的一部分，因為收購有助於我們在戰略領域實現跨越。我們的目標是加快新興領域的能力建設，加快我們在已確定市場的准入和足跡。憑藉強大的併購後整合重點，我們致力於推動協同效應和有效整合收購。在過去的幾個季度裏，我們完成了在美國、歐洲、拉丁美洲、澳大利亞和印度的幾筆收購，包括我們在2023財年對Ring和CAS的收購。這些都加強了我們在當地的存在，增強了我們的能力，並顯著改善了我們在關鍵市場和細分市場的定位。
我們還將重點投資於推動面向未來的銷售運營模式，包括專注於客户細分、明確的銷售角色以推動影響力，以及在交易追求中形成飛行隊形，使我們能夠有效地贏得和服務我們的客户。
我們專注於構建和增加業務解決方案，為我們的客户解決業務和技術問題。
WiPro FullStride雲服務是一個例子，我們將我們的雲產品、人才、功能和Cloud Studio資產組合整合到一個保護傘下，以更好地為我們的客户協調雲之旅。我們繼續在數據和人工智能、網絡安全和工程等高增長領域進行戰略投資。
我們正在加快投資，更加專注於推動某些行業主題，如雲、智能無處不在、淨零目標、工業4.0、5G和邊緣計算，以及通過我們整合的內部人才庫發展的元宇宙。
我們正在利用我們在ESG方面的知識和經驗，幫助企業實現其可持續發展目標、戰略、影響合規、披露/報告、可持續產品/服務和可持續供應鏈，以優化其向淨零的過渡，並加速數字化和可持續轉型。
最後，我們還確定並正在投資新興領域，這些領域將在未來十年推動技術驅動的機會，例如TopCoder Talent Cloud(它使我們能夠接觸到超過150萬名成員的最大科技工作隊伍)、自主系統、數字和醫療經濟。
我們擁有當代和多元化的高級領導層，包括在 我們面向客户的GAE角色。我們已經讓領導層更貼近客户了。我們的領導團隊既有橫向招聘的人才，也有內部提拔的表現出色的領導者。在整個組織變革過程中，我們繼續強化公司的精神和價值觀。
我們有一個雄心勃勃的計劃，聘請具有不同背景和技能的合適人才，涵蓋深層次的領域、設計、市場開拓和技術專長。我們正在通過在與客户相關的領域提升技能和重新技能來培養我們現有的人才，投資於數字學習平臺，使我們能夠隨時隨地進行學習、社交和社區學習、指導網絡和人才冠軍。我們正在擴展TopCoder人才雲，使企業能夠隨時隨地接觸到世界各地的頂尖人才，進而為人才提供豐富的選擇。
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我們創建了跨業務、技術和職能的領導力發展計劃，並由專門的導師進行繼任規劃、職能輪換、更好地瞭解業務，以及作為獎勵和表彰計劃，以表彰努力和價值。
我們繼續投資建設前端、諮詢、建築師、領域等領域的世界級人才，以及人工智能、數據科學、網絡安全、工程和Web3、5G和量子計算等利基領域的尖端技術。例如，我們已經建立了一支被稱為網絡安全專家的隊伍，他們不僅帶來了網絡技術專業知識，而且是行業領先供應商解決方案的主題專家。我們還與我們的超大規模合作伙伴(如AWS、Microsoft、Google、Salesforce、SAP、ServiceNow)合作，在他們的平臺上實現認證技能和實踐學習。
我們致力於顯著改善我們領導層中的性別和種族多樣性。在過去的24個月裏，我們將女性領導人的比例從7.3%增加到17.3%。
我們正在堅持不懈地推動文化轉型，以建立一個大膽的、驅動高績效思維並培養不同想法和團隊的組織。我們的五個習慣推動了這一轉變，併為我們是誰、我們如何行動和如何成長提供了基礎。
我們正在提升我們的員工體驗，以建立歸屬感、人際關係和作為WiPro的一部分的自豪感，顯著增強我們吸引、培養和留住多樣化和最優秀人才的能力。
我們的運營模式立足於行業和市場。我們的四個SMU(美洲1、美洲2、歐洲和APMEA)是市場進入戰略的主軸。
我們的功能和產品目前在兩個GBL以下：
但是，從2023年4月1日起，我們現在跨四個新的GBL組織我們的能力。這四個GBL將深化與客户不斷髮展的業務需求的結合，並利用高增長市場領域的新機會。新模式反映了公司繼續向戰略賭注領域轉移，並專注於利用‘One Wipro’的力量來實現客户的所有業務和技術改造目標。這將加快推向市場的速度，簡化決策，並使我們能夠更有效和高效地引導投資。
交付、能力、解決方案和橫向專家歸GBL所有。從2023年4月1日起，四個GBL是：
這可以實現專注的增長，在建設能力方面將全球專業知識與本地地理重點相結合，並確保以接近客户為主導的專注銷售存在。
-34-
我們正專注於推動卓越的運營，以利用我們的新運營模式。我們簡化的運營模式的一個關鍵要素是推動卓越交付。其核心是我們對勞動力轉型、項目管理和由我們的“4M”框架--即模型、方法、機械和心態--實現的新工作方式的關注。“模式”是關於推動全球化、分佈式和無邊界的工作方式；“方法”是關於敏捷和無國界的服務；“機械”是關於利用我們的人工智能和自動化資產；而“思維模式”是關於發現問題、貼近客户和不斷學習。
運營細分市場概述
我們的業務包括IT服務、IT產品和ISRE細分市場。ISRE細分市場包括向ISRE客户提供的IT服務。我們過去三個財年按業務部門劃分的收入如下：
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截至三月三十一日止年度， |
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2021 |
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2022 |
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2023 |
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(₹ （百萬） |
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IT服務 |
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605,815 |
|
781,824 |
|
897,478 |
it產品 |
|
7,685 |
|
6,173 |
|
6,047 |
ISRE |
|
8,912 |
|
7,295 |
|
5,823 |
對賬項目 |
|
13 |
|
(3) |
|
- |
|
|
622,425 |
|
795,289 |
|
909,348 |
在截至2023年3月31日的財年中，IT服務部門創造了我們98.7%的收入和100.8%的運營收入。在同一時期，IT產品部門創造了0.7%的收入和0.1%的營業收入，ISRE服務部門創造了0.6%的收入和0.3%的營業收入。同期，對賬項目佔我們營業收入的1.0%。(請參閲合併財務報表附註34)。
我們過去三個財政年度按國家/地區分列的收入如下：
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|
截至三月三十一日止年度， |
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|
2021 |
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2022 |
|
2023 |
|
|
(₹ （百萬） |
||||
印度 |
|
27,156 |
|
25,939 |
|
25,115 |
美利堅合眾國 |
|
336,009 |
|
427,021 |
|
506,690 |
英國 |
|
67,852 |
|
101,437 |
|
113,023 |
世界其他地區 |
|
191,408 |
|
240,892 |
|
264,520 |
|
|
622,425 |
|
795,289 |
|
909,348 |
此外，我們還按SMU提供我們的IT服務部門的收入和結果。有關各分部的其他資料，請參閲合併財務報表附註34。
IT服務產品
我們的IT服務產品通過兩個GBL組織起來--綜合數字、工程和應用服務(“想法)和雲基礎架構、數字運營、風險和企業網絡安全服務(冰核“)。Ideas包括領域和諮詢、應用和數據、工程和研發以及Wipro數字服務系列。ICore包括雲和基礎架構服務(“順式)、數字運營和平臺(多普“)和網絡安全和風險服務(”CRS“)服務線。我們相信，GBL將帶來全球規模、能力、解決方案和交付方面的最佳實踐。然而，如上所述，從2023年4月1日起，我們現在跨四個新的GBL組織我們的能力，即Wipro FullStridCloud、Wipro Enterprise Futures、Wipro Engineering Edge和Wipro Consulting。
-35-
想法
Ideas為客户協調和執行解決方案，以建立和運營數字時代的業務。我們創建特定於行業的增長結構和簡化高效的新系統，通過我們的合作伙伴生態系統和創意專家、知識產權和加速器來推動業務影響。
圍繞五個主題(行業雲、智能無處不在、行業4.0、5G以及邊緣計算和可持續發展)，我們與我們的客户齊心協力，通過我們的六個能力引擎，安全而有彈性地實現他們對未來的雄心。
冰核
ICore致力於加快我們客户的轉型之旅，以使未來的企業變得靈活、智能和有彈性。我們通過結合了雲、基礎設施、網絡安全、流程和業務運營的下一代技術和解決方案來轉變企業的核心。我們的iCORE服務線包括：
-36-
從2023年4月1日起，我們現在跨以下四個GBL組織我們的能力：
IT服務客户
我們為來自多個行業的客户提供服務。我們的幾個客户跨多個服務產品使用我們的服務。我們尋求通過擴大我們可以為他們提供的服務的類型和範圍來增加與我們現有客户的業務。下表列出了我們以收入衡量的客户數量。
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|
中的客户端數 |
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每個客户的收入(美元) |
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截至的年度 |
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截至的年度 |
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截至的年度 |
100-300萬 |
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217 |
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269 |
|
323 |
300-500萬 |
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92 |
|
113 |
|
116 |
500-5000萬 |
|
217 |
|
247 |
|
258 |
5000萬-1億 |
|
29 |
|
31 |
|
34 |
>1億 |
|
11 |
|
19 |
|
19 |
總數>100萬 |
|
566 |
|
679 |
|
750 |
在截至2021年、2022年和2023年3月31日的年度內，我們IT服務業務的最大客户分別佔整個IT服務業務收入的3.1%、3.2%和3.2%。在截至2021年、2022年和2023年3月31日的年度內，IT服務業務的五大客户分別佔我們IT服務總收入的12.1%、12.5%和13.0%。
IT服務銷售和營銷：
我們通過符合特定行業和地理位置的當地員工銷售團隊，在65個國家/地區銷售我們的IT服務。在客户的轉型過程中，我們的銷售團隊是值得信賴的合作伙伴。這樣做的目標是使客户成為各自行業的領導者，並取得卓越的業務成果。我們將全球專業知識與本地地理重點相結合來幫助我們的客户，在設計、工業、諮詢、託管服務和下一代技術的交叉點上創造新的可能性。
在混合工作環境中，我們的本地銷售工作通過數字渠道和協作技術實現，並輔之以我們的營銷職能，這些職能通過建立品牌知名度、定位我們的業務解決方案、擴大我們在特定客户的足跡來輔助。
作為值得客户信賴的合作伙伴，我們的成功取決於我們銷售模式的關鍵要素：
-37-
我們的營銷組織通過提高市場知名度、激發人們對我們的解決方案和產品的興趣、改善客户和合作夥伴的考慮以及提高大中型交易的獲勝率來補充整個銷售漏斗中的銷售團隊。
通過市場營銷開展的所有活動都旨在擴大和服務我們的市場，包括擴大我們的客户基礎，鞏固我們的關係，以及提高我們的品牌和聲譽。
IT服務大賽
IT服務市場競爭激烈，變化迅速。我們在這個市場的競爭對手包括全球諮詢公司、IT服務公司以及本地和利基服務提供商。
以下因素使我們在競爭中脱穎而出：
-38-
IT服務SMU結構
在截至2021年3月31日的一年中，該公司將其IT服務部門從七個垂直行業部門重組為四個SMU-美洲1、美洲2、歐洲和APMEA。美洲1和美洲2主要按行業部門組織，而歐洲和亞太、中東和非洲地區則按國家組織。
歐洲和亞太、中東和非洲地區的SMU將負責這些地區的所有工業部門。SMU是我們主要的市場推廣團隊，尋求擴大當地戰略客户規模，推動大筆交易成功。
每個客户的收入將根據客户的此類服務的主要購買中心的位置分配給相應的SMU。對於某些全球戰略客户，可能會根據這些客户的購買中心從多個國家/地區產生收入，但與這些全球戰略客户相關的總收入將根據關鍵決策者的地理位置歸因於單個SMU。
在公司重組其IT服務部門之前，IT服務部門由七個垂直行業部門組成：銀行、金融服務和保險(“BFSI)、健康業務部門(“健康BU)、消費者業務部門(CBU)、能源、自然資源和公用事業(埃努)、製造業(Mfg)、技術(高科技“)和通信(”通信”).
it產品
我們提供IT產品主要是為了補充我們的IT服務產品，而不是銷售獨立的IT產品。
IT產品客户
我們向所有主要行業的企業提供我們的產品，主要是印度市場，包括政府、國防、IT和IT服務、電信、製造、公用事業、教育和金融服務部門。我們有各種各樣的客户。在截至2023年3月31日的一年中，我們有一個客户，佔我們整個IT產品部門收入的18.4%。
IT產品銷售和市場營銷
我們是第三方企業產品的增值經銷商，通過我們的直銷隊伍。我們的銷售團隊是按行業縱向組織的。我們的GAES和客户管理人員從我們的企業營銷團隊獲得支持，以協助各個細分市場的品牌建設和其他企業層面的營銷努力。
-39-
IT產品大賽
我們在IT產品市場的競爭對手包括全球系統集成商以及在印度等特定地區運營的本地和利基服務提供商。我們遇到的主要挑戰之一是由於競爭性定價而帶來的利潤率壓力。要想在擁擠的市場中獲得思想份額和市場份額，需要在定價、品牌推廣、交付和產品設計方面採取不同的戰略。在系統集成市場，我們相信我們基於我們的品牌、質量領先地位、在目標市場的專業知識以及我們通過向客户提供價值來創造客户忠誠度的能力，處於有利地位。以下因素使我們在競爭中脱穎而出：
ISRE
ISRE部分包括向GOI和/或印度邦政府的部門或部委提供的IT服務，以及向GOI或任何印度邦政府單獨或聯合持有51%以上實收資本的公司實體提供的IT服務(即“公共部門承諾”)。在某些情況下，由GOI或印度邦政府持有的法人實體(超過51%)又持有其他實體51%以上的實收資本(即控股權)，此類其他實體也被歸類為ISRE。自2023年4月1日起，我們將ISRE部門與IT服務部門合併。
ISRE客户
我們的客户遍及GOI和印度邦政府，以及BFSI和ENU等行業的法人實體，其中超過51%的實收資本由印度中央政府和/或邦政府持有。我們與多個ISRE客户合作，在截至2023年3月31日的一年中，我們最大的兩個ISRE客户貢獻了大約27.2%的ISRE收入。在截至2023年3月31日的一年中，我們最大的ISRE客户佔我們ISRE部門總收入的15.3%。
ISRE銷售和市場營銷
我們的ISRE業務部門將專注於獨特的客户需求，並將創建一種滿足當前和未來需求的“進入市場”方法。
ISRE競賽
在ISRE領域，我們的競爭來自本地和全球IT服務公司，包括大型全球諮詢公司。對於Goi細分市場，有幾家小公司作為顛覆者進入市場，這些小公司大多專注於滲透戰略。以下因素使我們在競爭中脱穎而出：
知識產權
我們認為，知識產權日益成為商業競爭力和利潤的強大驅動力，特別是在知識密集型行業。我們的知識產權組合是我們推動非線性戰略的關鍵，我們相信我們的知識產權將使我們的產品和服務與眾不同，帶來新的好處，降低成本並提高產品和服務質量。我們依靠專利、版權、商標和外觀設計法律、商業祕密、保密程序和合同條款來保護我們的知識產權。
-40-
我們投資開發跨業務解決方案、產品、平臺和服務加速器的知識產權。這一知識產權開發使我們能夠為我們的客户提供標準化的解決方案，並獲得相對於定製解決方案的普遍偏好的顯著上市時間優勢，定製解決方案需要更高的成本和更長的時間。使用我們的知識產權，我們能夠提供創新的商業模式來提供服務。
截至2023年3月31日，我們在各國擁有1312項註冊專利。在截至2023年3月31日的一年中，我們已經提交了25項專利，目前在世界各地的不同司法管轄區有大約747項專利申請正在等待註冊。
截至2023年3月31日，我們擁有342件註冊商標，包括在印度、日本、美國、馬來西亞等70多個國家和地區的註冊社區商標。超過41個商標申請在世界各地的不同司法管轄區等待註冊。
我們要求員工、獨立承包商和供應商在他們與我們的關係開始時，儘可能地簽訂保密協議。這些保密協議一般規定，由我們或代表我們開發的任何機密或專有信息都必須保密。這些協議還規定，在我們的業務過程中向第三方披露的任何機密或專有信息都應由該第三方保密。然而，我們的客户通常擁有我們為他們開發的軟件中的知識產權。
在我們投入資源開發、維護和保護我們的知識產權的同時，我們深深地尊重我們的客户、供應商和其他業務合作伙伴所擁有的知識產權。
政府管制對我們業務的影響
世界各國政府對我們業務的監管在幾個方面影響着我們的業務。我們的註冊辦事處在印度，我們受GOI通知的法規的約束。我們受惠於政府當局公佈的若干税務優惠，包括出口經濟特區的資訊科技服務。由於這一激勵措施，我們的業務在印度的税負相對較低。然而，任何於2021年4月1日或之後開始運作的新經濟特區將不享有任何特別免税，這可能會增加未來的税收外流。
印度法律還對我們的業務提出了額外的要求，包括如果不滿足規定的條件，我們通常需要根據各種法律獲得印度央行、SEBI、MCA和/或GOI財政部的批准，收購在印度境外註冊的公司，除某些例外情況外，我們通常需要獲得印度相關當局的批准，才能在印度以外籌集資金或進行其他活動。我們還可能需要獲得印度證券交易所和/或SEBI的批准才能採取某些行動，如收購或與另一家公司合併。我們的股權轉換為美國存託憑證受印度央行發佈的指導方針管轄。
此外，我們亦須遵守多項有關環境保護、污染管制、必需品和設施運作的法律條文。
有關政府監管對我們業務的影響的更多信息，請參閲第3項關鍵信息中題為“風險因素”的部分，以及第10項中標題為“附加信息”的部分。
組織結構
有關公司組織結構的信息，請參見合併財務報表附註32。
物業、廠房及設備
我們的註冊辦事處位於印度班加盧市薩賈普路Doddakannelli。該辦公室的面積約為30萬平方英尺。我們有大約134萬平方英尺的土地毗鄰我們的公司辦公室，用於未來的擴張計劃。此外，我們還有大約2271萬平方英尺的土地用於未來的擴張計劃。我們在印度擁有2603萬平方英尺的自有軟件開發設施，在印度擁有超過156萬平方英尺的租賃軟件開發場所。
我們在印度以外的國家擁有約284萬平方英尺的租賃辦公室、軟件開發和數據中心設施，其中包括在美洲不同地點的約107萬平方英尺。我們在印度以外的國家擁有約13萬平方英尺的自有辦公室、軟件開發和數據中心設施。
-41-
在截至2021年、2022年和2023年3月31日的財年中，我們的資本支出分別產生了₹19577億、₹201.53億和₹148.34億的現金流出總額。這些資本支出主要用於印度的新軟件開發設施和對IT資產的投資。
我們在美洲設有51個銷售/營銷辦事處、數據中心、開發和培訓中心。此外，我們在以下地區擁有137個類似的設施：歐洲、中東、非洲和亞太地區(印度除外)。
我們在印度Pondicherry擁有一塊土地，面積約為60萬平方英尺。
我們的軟件開發設施配備了世界級的技術基礎設施，包括聯網的工作站、服務器、數據通信鏈路、自備發電機和其他工廠和機械。我們相信，我們的設施得到了最佳利用，並正在制定和實施適當的擴展計劃，以滿足我們未來的增長以及我們關於隨時隨地靈活和更新工作方式的戰略。
我們致力於到2040年實現温室氣體淨零排放，這符合《巴黎協定》將全球氣温上升控制在1.5攝氏度以內的目標。我們還設定了一箇中間目標，即到2030年將絕對排放水平比2017年減少55%。這些目標是基於全球公認的以科學為基礎的目標倡議(“SBTI“)，並反映出我們將實施的重大脱碳和業務變革，以期在2040年前實現淨零。我們推動脱碳運動的主要槓桿是：
在過去的幾十年裏，我們穩步減少了我們的能源、水和廢物足跡以及生物多樣性的影響，我們仍然堅定不移地致力於建設一個更可持續、更公正和更公平的社會。
請參閲項目5，進一步討論我們的ESG倡議。
建設、擴建和改善設施的物質計劃
截至2023年3月31日，我們的合同承諾₹為76.75億美元，主要與軟件開發設施的建設或擴建的資本支出有關。
法律訴訟
在正常業務過程中，我們可能會不時捲入某些法律程序。截至本年度報告20-F表格的日期，我們不參與任何未決的法律程序，這些法律程序的解決方案可能會對我們的財務狀況產生重大影響。我們也會在正常業務過程中收到來自各税務機關的評税命令。請參閲本年報第5項下“所得税”一節對我們在各税務機關進行的税務程序的描述。
項目4A。Unres解決了員工的意見
沒有。
-42-
項目5.《行動》評級與財務回顧與展望
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
以下討論和分析應結合合併財務報表及其附註閲讀，這些報表包括在本年度報告項目8的20-F表格中。本部分和本年度報告20-F表中的其他部分包含涉及風險和不確定性的前瞻性陳述。前瞻性陳述也可以通過“雄心壯志”、“預期”、“期望”、“相信”、“計劃”、“預測”等詞語來識別。前瞻性陳述並不是對未來業績的保證，我們的實際結果可能與前瞻性陳述中討論的結果大不相同。可能造成這種差異的因素包括但不限於上文題為“風險因素”小節所討論的因素。
概述
Wipro Limited是一家領先的信息技術服務和諮詢公司，專注於構建創新的解決方案，以滿足客户最複雜的數字轉型需求。利用我們在諮詢、設計、工程和運營方面的整體能力組合，我們幫助客户實現他們最大膽的雄心，並建立面向未來的可持續業務。
我們在65個國家和地區擁有超過25萬名員工(包括支持部門)，我們兑現了幫助我們的客户、同事和社區在不斷變化的世界中蓬勃發展的承諾。
趨勢信息
全球經濟活動在2023財年經歷了比預期更嚴重的放緩。隨着各國央行加息，食品和能源價格回落，全球通脹正在逐漸消退。這導致了企業和家庭購買力的小幅改善。
近期前景仍然高度不確定，歐洲地緣政治衝突不可預測的進程帶來的下行風險、貨幣政策收緊的持續影響、對通脹和衰退的擔憂、全球能源市場的壓力重新出現以及金融市場的波動。財政政策的迅速收緊暴露了銀行和非銀行金融機構的脆弱性，市場情緒的變化導致了金融狀況的波動。這可能會導致某些市場的需求放緩，並導致決策延遲。
企業正在優先考慮成本外賣和運營卓越舉措，並對可自由支配的支出持悲觀態度。隨着客户重新調整供應商投資組合，存在着重大機遇。銀行和金融服務、高科技、零售和消費者等垂直行業在技術支出方面顯示出謹慎跡象，以應對金融市場不穩定、成本壓力、揮之不去的通脹和疲軟的消費者支出。電信客户預計將優先將其5G投資貨幣化，而醫療保健、公用事業和汽車等垂直行業預計將保持彈性。
IT服務：
全球IT服務提供商提供一系列端到端軟件開發、數字服務、IT業務解決方案、研發服務、技術和雲基礎設施服務、業務流程服務、諮詢和相關支持功能。根據NASSCOM的報告，印度2023財年的IT服務收入預計將同比增長8.3%，這是由包括應用程序現代化、雲遷移和平臺化在內的IT現代化引領的。預計數字收入將佔IT服務總收入的32%-34%，2023財年同比增長16%。IT服務合同將包括一個重要的數字部分，以數字轉型、雲化、平臺工程、人工智能、構建支持SaaS的產品和相關諮詢服務為首。根據NASSCOM的報告，傳感器技術、智能機器人、自動駕駛、計算機視覺、深度學習、自主分析、AR/VR、可持續發展技術、邊緣計算、分佈式賬本、空間技術和5G/6G等下一代技術預計將在2023財年見證平均增長的兩倍。
我們的戰略通過五個戰略重點支持客户的價值創造和組織的增長：加速增長、加強客户和合作夥伴關係、領導業務解決方案、大規模培養人才和卓越的運營。我們正在將我們的努力和投資集中在最大限度的結果上，在我們認為自己有優勢的領域進行更深入的研究，並將焦點分散在其他領域，並擴大規模以確保領導地位。我們的新戰略將使我們更接近客户，推動更大的敏捷性和響應性，並幫助我們成為首選僱主。此外，我們還投資於獲取新技術和技能。在過去三個財政年度，我們完成了多項合併和收購，包括：
-43-
在2023財年，我們的前五大和前十大IT服務客户分別同比增長11.8%和12.3%。
我們2023財年的大型交易合同總額(即合同總價值大於或等於3,000萬美元的交易)為39億美元，同比增長66.5%。
截至2023年3月31日的一年，我們IT服務部門的毛利潤佔收入的百分比為29.47%。我們預計在提高毛利潤方面將面臨挑戰，這主要是由於以下原因：
為了應對日益激烈的IT服務市場競爭和毛利率壓力，我們將重點放在：
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it產品
根據NASSCOM的報告，2023財年印度國內硬件市場預計為174億美元，2022財年為166億美元，2023財年硬件行業總收入預計為178億美元，2022財年為170億美元。由於遠程工作、在線學習、電子商務的興起以及政府繼續增加數字和互聯網連接的舉措，預計這一增長將受到計算機硬件和外圍設備的推動。由於對遠程網絡基礎設施的需求，印度國內硬件市場將繼續增長。
在我們的IT產品領域，由於IT公司之間的競爭加劇，我們繼續面臨定價壓力。我們的IT產品部門受季節性波動的影響。我們的IT產品收入是由我們客户的資本支出預算和支出模式推動的，他們經常推遲或加快購買，以應對資本設備的税收折舊優惠和宏觀經濟因素。我們提供IT產品作為我們IT服務產品的補充，而不是銷售獨立的IT產品，我們的重點繼續放在諮詢和數字項目上，在SI項目的競標中採取更具選擇性的方法。因此，我們的IT產品部門的收入、運營收入和利潤在過去有很大變化，我們預計未來可能會有變化。
ISRE
根據NASSCOM的報告，GOI通過各種GOI倡議發揮了突出的作用，既是印度技術採用的接受者，也是技術採用的推動者，這些倡議包括印度製造和做生意的便利性、針對外國公司的PLI計劃，以及通過修改遺留下來的勞動法和農業政策。
在2023財年，GOI和印度公共部門企業預計將在技術上花費95億美元，重點放在雲上，NASSCOM的報告顯示，僅在雲上就額外投資了20-30億美元。雖然新時代的技術已經被各個行業採用，但印度中央政府和邦政府預計將特別在新時代技術上額外投資20-30億美元。
印度政府在全國各地建立了雲和人工智能卓越中心，通過建設一支熟練的勞動力隊伍和促進更多創新初創企業來加強印度的技術和研究生態系統。
股東回報
我們一直致力於為我們的投資者提升股東價值。本公司的政策一直是提供定期、穩定和一致的回報分配。公司的資本分配政策包括在未來三年內至少支付淨收入的45%-50%。我們對股東回報的理念沒有改變。
現金股利：截至2022年3月31日止年度支付的現金股息為中期股息₹每股股本1股。此外，董事會在2022年3月25日舉行的會議上宣佈中期股息為每股股本5₹，隨後於2022年4月19日支付。截至2023年3月31日止年度支付的現金股息為中期股息₹每股股本1股。董事會建議通過#年中期股息。₹每股1股作為截至2023年3月31日止年度的末期股息。
回購股權：2023年4月27日，董事會批准經股東批准，以收購要約方式從公司股東手中按比例回購最多269,662,921股₹2(0.02美元)的股權股份(佔公司已繳足股本中股權總數的4.91%)，每股₹445(5.41美元)的價格，總金額不超過₹120,000,000(14.6億美元)，根據2018年《印度證券交易委員會(證券回購)條例》和2013年《公司法》及其下制定的規則中的規定。回購股權的應繳税款和交易成本將分別支付。
-45-
經營成果
以下對我們運營業績的討論省略了對截至2021年3月31日和2022年3月31日的年度業績的比較。這些遺漏的討論可以在我們於2022年6月9日提交給美國證券交易委員會的截至2022年3月31日的年度報告Form 20-F中的第5項中找到。
截至2022年3月31日和2023年3月31日的年度收入和利潤如下：
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維普羅有限公司及其附屬公司 |
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截至三月三十一日止年度， |
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同比變化 |
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2022 |
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2023 |
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2023-22 |
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(₹ (單位：百萬，不包括每股收益數據) |
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||||||
收入(1) |
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795,289 |
|
|
|
909,348 |
|
|
14.34 |
|
% |
|
收入成本 |
|
|
(555,872 |
) |
|
|
(645,446 |
) |
|
16.11 |
|
% |
|
毛利 |
|
|
239,417 |
|
|
|
263,902 |
|
|
10.23 |
|
% |
|
銷售和營銷費用 |
|
|
(54,935 |
) |
|
|
(65,157 |
) |
|
18.61 |
|
% |
|
一般和行政費用 |
|
|
(46,382 |
) |
|
|
(59,139 |
) |
|
|
27.50 |
|
% |
其他營業收入(2) |
|
|
2,186 |
|
|
— |
|
|
|
(100.00 |
) |
% |
|
營業收入 |
|
|
140,286 |
|
|
|
139,606 |
|
|
|
(0.48 |
) |
% |
權益持有人應佔溢利 |
|
|
122,191 |
|
|
|
113,500 |
|
|
|
(7.11 |
) |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
佔收入的百分比： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
銷售和營銷費用 |
|
|
6.91 |
% |
|
|
7.17 |
% |
|
26bps |
|
|
|
一般和行政費用 |
|
|
5.83 |
% |
|
|
6.50 |
% |
|
67bps |
|
|
|
毛利率(3) |
|
|
30.02 |
% |
|
|
29.02 |
% |
|
(100)bps |
|
|
|
營業利潤率(3) |
|
|
17.59 |
% |
|
|
15.35 |
% |
|
(224)bps |
|
|
|
每股收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
基本信息 |
|
|
22.35 |
|
|
|
20.73 |
|
|
|
|
|
|
稀釋 |
|
|
22.29 |
|
|
|
20.68 |
|
|
|
|
|
|
詳情請參閲綜合財務報表附註26。
-46-
細分市場信息
我們分為以下運營部門：IT服務、IT產品和ISRE。
IT服務：我們的IT服務部門由四個SMU組成-美洲1、美洲2、歐洲和APMEA。
美洲1和美洲2主要按行業部門組織，而歐洲和亞太、中東和非洲地區則按國家組織。美洲1包括LATAM在美國的全部業務和以下行業：醫療保健和醫療器械、消費品和生命科學、零售、運輸和服務、通信、媒體和信息服務、技術產品和平臺。美洲2包括加拿大的全部業務和美國的以下行業：銀行、金融服務和保險、製造業、高科技、能源和公用事業。歐洲由聯合王國和愛爾蘭、瑞士、德國、比荷盧、北歐和南歐組成。APMEA由澳大利亞和新西蘭、印度、中東、東南亞、日本和非洲組成。
每個客户的收入將根據客户的此類服務的主要購買中心的位置分配給相應的SMU。對於某些全球戰略客户，可能會根據這些客户的購買中心從多個國家/地區產生收入，但與這些全球戰略客户相關的總收入將根據關鍵決策者的地理位置歸因於單個SMU。
it產品：該公司是一家為領先國際品牌提供安全和套裝軟件和SaaS軟件的增值經銷商。在某些IT服務部門的總外包合同中，公司提供硬件、軟件產品和其他相關可交付成果，與這些項目相關的收入報告為IT產品收入。
ISRE：ISRE部分包括向GOI和/或ISRE客户擁有或控制的實體和/或部門提供IT服務。從歷史上看，我們ISRE業務中的項目主要是SI項目，這些項目具有複雜的交付內容，與我們的IT服務部門相比，營運資金週期更長，下游流程也不同，包括賬單和收款。大多數ISRE交易都是以招標過程的形式進行的，幾乎沒有談判條款和條件的空間。我們已經調整了ISRE戰略，將重點更多地放在諮詢和數字參與上，並在競標營運資金週期較長的SI項目時具有選擇性。多年來，我們顯著提高了ISRE領域的收入質量。
從2023年4月1日起，我們將再次將ISRE部門與IT服務部門合併，因為我們已經將GOI和/或ISRE客户的銷售戰略與更大的IT服務部門的銷售戰略保持一致，並將重點轉移到我們更廣泛的服務產品上，包括數字轉型、網絡安全、工程服務和諮詢服務。此外，孕育期較長和資產負債表投資較高的項目自那以來已大幅完成、關閉或縮減。由於我們在SI項目方面的戰略，並越來越重視諮詢和數字參與，我們的ISRE和IT服務部門現在具有相似的銷售週期、賬單和收集流程。
我們的收入和部門業績如下：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|
同比變化 |
|
|
||||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2023-22 |
|
|
|||
|
|
(₹ （百萬） |
|
|
|
|
|
||||||
收入： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
IT服務 |
|
|
781,824 |
|
|
|
897,478 |
|
|
14.79 |
|
% |
|
it產品 |
|
|
6,173 |
|
|
|
6,047 |
|
|
|
(2.04 |
) |
% |
ISRE |
|
|
7,295 |
|
|
|
5,823 |
|
|
|
(20.18 |
) |
% |
對賬項目 |
|
|
(3 |
) |
|
— |
|
|
|
(100.00 |
) |
% |
|
|
|
|
795,289 |
|
|
|
909,348 |
|
|
|
14.34 |
|
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
細分結果： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
IT服務 |
|
|
139,078 |
|
|
|
140,783 |
|
|
|
1.23 |
|
% |
it產品 |
|
|
115 |
|
|
|
(176 |
) |
|
|
(253.04 |
) |
% |
ISRE |
|
|
1,173 |
|
|
|
441 |
|
|
|
(62.40 |
) |
% |
對賬項目 |
|
|
(80 |
) |
|
|
(1,442 |
) |
|
|
1,702.50 |
|
% |
|
|
|
140,286 |
|
|
|
139,606 |
|
|
|
(0.48 |
) |
% |
-47-
結果分析
截至2023年和2022年3月31日止年度的經營業績
收入：我們的收入增長了14.34%。
我們的IT服務部門收入增長了14.79%。所有SMU的收入在這一年中都有所增長。增長的主要原因是我們的客户對IT服務的需求激增，我們的收購完成，我們的新交易勝利增加，包括大筆交易，以及印度盧比對包括美元和加元在內的外國貨幣的貶值。
IT產品部門的收入下降2.04%，這主要是由於我們專注於提供IT產品作為我們IT服務的補充，而不是銷售獨立的IT產品，以及我們在競標SI項目時採用了更具選擇性的方法。
ISRE部門的收入下降20.18%，這主要是由於在截至2022年3月31日的年度內完成了某些大型SI交易。
下表按國家/地區列出了截至2022年3月31日和2023年3月31日的年度收入：
|
|
佔收入的百分比 |
|
|||||
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
美利堅合眾國 |
|
|
54 |
% |
|
|
56 |
% |
英國 |
|
|
13 |
% |
|
|
12 |
% |
印度 |
|
|
3 |
% |
|
|
3 |
% |
世界其他地區 |
|
|
30 |
% |
|
|
29 |
% |
收入成本：以絕對值計算，收入成本上升16.11%，主要是由於員工薪酬因包括晉升在內的加薪影響而增加，以及員工人數增加(包括通過收購)、填補空缺職位而產生的額外分包成本、因放寬與新冠肺炎有關的差旅限制而增加的差旅費用以及軟件許可費用的增加。下表列出了我們的收入成本：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|
同比變化 |
|
||||||||||
收入成本 |
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2023-22 |
|
|
2023-22 |
|
||||
|
|
(₹ （百萬） |
|
|
(₹ （百萬） |
|
|
|
|
|
||||||
員工薪酬 |
|
|
382,446 |
|
|
|
456,759 |
|
|
|
74,313 |
|
|
|
19.43 |
% |
硬件和軟件的成本 |
|
|
6,431 |
|
|
|
6,627 |
|
|
|
196 |
|
|
|
3.05 |
% |
分包費和技術費 |
|
|
106,580 |
|
|
|
112,939 |
|
|
|
6,359 |
|
|
|
5.97 |
% |
旅行 |
|
|
6,403 |
|
|
|
9,660 |
|
|
|
3,257 |
|
|
|
50.87 |
% |
折舊、攤銷和減值 |
|
|
20,980 |
|
|
|
21,721 |
|
|
|
741 |
|
|
|
3.53 |
% |
設施費用 |
|
|
10,120 |
|
|
|
8,271 |
|
|
|
(1,849 |
) |
|
|
(18.27 |
)% |
供內部使用的軟件許可費用 |
|
|
12,901 |
|
|
|
16,977 |
|
|
|
4,076 |
|
|
|
31.59 |
% |
溝通 |
|
|
4,250 |
|
|
|
4,644 |
|
|
|
394 |
|
|
|
9.27 |
% |
其他 |
|
|
5,761 |
|
|
|
7,848 |
|
|
|
2,087 |
|
|
|
36.23 |
% |
|
|
|
555,872 |
|
|
|
645,446 |
|
|
|
89,574 |
|
|
|
16.11 |
% |
由於上述因素，我們的毛利佔總收入的百分比下降了100個基點(“Bps”).
-48-
銷售和營銷費用：我們的銷售和營銷費用佔總收入的百分比從截至2022年3月31日的年度的6.91%增加到截至2023年3月31日的年度的7.17%。按絕對值計算，銷售及市場推廣開支增加18.61%，主要原因是員工薪酬因加薪(包括晉升)及銷售人數增加、於截至2022年及2023年3月31日止年度內完成的收購而確認的無形資產的遞增攤銷、客户返回辦公室的差旅開支增加，以及營銷及品牌建設開支增加所致。下表列出了我們的銷售和營銷費用：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|
同比變化 |
|
||||||||||
銷售和營銷費用 |
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2023-22 |
|
|
2023-22 |
|
||||
|
|
(₹ （百萬） |
|
|
(₹ （百萬） |
|
|
|
|
|
||||||
員工薪酬 |
|
|
41,339 |
|
|
|
46,840 |
|
|
|
5,501 |
|
|
|
13.31 |
% |
旅行 |
|
|
454 |
|
|
|
1,734 |
|
|
|
1,280 |
|
|
|
281.94 |
% |
折舊、攤銷和減值 |
|
|
8,309 |
|
|
|
10,095 |
|
|
|
1,786 |
|
|
|
21.49 |
% |
設施費用 |
|
|
499 |
|
|
|
663 |
|
|
|
164 |
|
|
|
32.87 |
% |
供內部使用的軟件許可費用 |
|
|
67 |
|
|
|
56 |
|
|
|
(11 |
) |
|
|
(16.42 |
)% |
溝通 |
|
|
438 |
|
|
|
458 |
|
|
|
20 |
|
|
|
4.57 |
% |
營銷與品牌建設 |
|
|
2,010 |
|
|
|
2,951 |
|
|
|
941 |
|
|
|
46.82 |
% |
其他 |
|
|
1,819 |
|
|
|
2,360 |
|
|
|
541 |
|
|
|
29.74 |
% |
|
|
|
54,935 |
|
|
|
65,157 |
|
|
|
10,222 |
|
|
|
18.61 |
% |
一般和行政費用：我們的一般和行政費用佔收入的百分比從截至2022年3月31日的年度的5.83%增加到截至2023年3月31日的年度的6.50%。以絕對值計算，一般及行政開支增加27.50%，主要是由於員工薪酬因包括晉升在內的加薪影響而增加，以及因放寬與新冠肺炎有關的差旅限制而導致差旅開支增加，以及隨着更多員工重返辦公室而導致設施開支增加所致。與2022年3月31日終了年度相比，2023年3月31日終了年度招聘費的減少部分抵消了這些增加。下表列出了我們的一般費用和行政費用：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|
同比變化 |
|
||||||||||
一般和行政費用 |
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2023-22 |
|
|
2023-22 |
|
||||
|
|
(₹ （百萬） |
|
|
(₹ （百萬） |
|
|
|
|
|
||||||
員工薪酬 |
|
|
26,290 |
|
|
|
34,045 |
|
|
|
7,755 |
|
|
|
29.50 |
% |
旅行 |
|
|
463 |
|
|
|
3,051 |
|
|
|
2,588 |
|
|
|
558.96 |
% |
設施費用 |
|
|
1,371 |
|
|
|
4,558 |
|
|
|
3,187 |
|
|
|
232.46 |
% |
供內部使用的軟件許可費用 |
|
|
311 |
|
|
|
1,684 |
|
|
|
1,373 |
|
|
|
441.48 |
% |
律師費和律師費 |
|
|
6,606 |
|
|
|
6,306 |
|
|
|
(300 |
) |
|
|
(4.54 |
)% |
工作人員招聘費用 |
|
|
6,475 |
|
|
|
4,930 |
|
|
|
(1,545 |
) |
|
|
(23.86 |
)% |
終身預期信用損失/(回寫) |
|
|
(797 |
) |
|
|
(602 |
) |
|
|
195 |
|
|
|
24.47 |
% |
其他 |
|
|
5,663 |
|
|
|
5,167 |
|
|
|
(496 |
) |
|
|
(8.76 |
)% |
|
|
|
46,382 |
|
|
|
59,139 |
|
|
|
12,757 |
|
|
|
27.50 |
% |
其他營業收入/(虧損)，淨額：在截至2022年3月31日的年度內，我們確認了12.33億歐元的₹收益，用於實現與出售託管數據中心服務業務有關的累計業務目標時可贖回單位的公允價值變化，以及₹9.53億歐元的收益，用於出售WiPro在Denim Group的投資，採用權益法核算。詳情請參閲綜合財務報表附註26。
營業收入：由於上述因素，我們的營業收入輕微下降0.48%，從截至2022年3月31日的年度的₹140,286百萬美元降至截至2023年3月31日的年度的₹139,606百萬美元，我們的經營活動收益佔收入(營業利潤率)的百分比(營業利潤率)下降了224個基點，從17.59%降至15.35%。
財務費用：我們的財務支出從截至2022年3月31日的年度的₹53.25億增加到截至2023年3月31日的年度的₹100.77億。在截至2023年3月31日的一年中，利率和增量借款的增加主要導致財務支出增加。
財務和其他收入：我們的財務和其他收入從₹截至2022年3月31日的年度的162.57億美元至₹截至2023年3月31日的年度為181.85億美元。增加的主要原因是利息收入增加了₹截至2023年3月31日的財年，與截至2022年3月31日的財年相比，增長了37.75億歐元。
-49-
所得税：我們的所得税增加了₹50.46億美元來自₹截至2022年3月31日止年度的289.46億至₹截至2023年3月31日的年度為339.92億美元。我們的有效税率從截至2022年3月31日的年度的19.13%增加到截至2023年3月31日的23.02%。這一增長主要是由於與過去幾年2022財政年度某些審計關閉有關的税收撥備被沖銷。詳情請參閲綜合財務報表附註21。
非控股權益應佔溢利：我們的非控股權益利潤較上年同期略有增長₹截至2022年3月31日的年度為1.38億₹截至2023年3月31日的年度為1.65億美元。
權益持有人應佔溢利：由於上述因素，我們的股東應佔利潤減少了₹86.91億歐元或7.11%，自₹截至2022年3月31日止年度的1221.91億元至₹截至2023年3月31日的年度為11.35億美元。
按部門劃分的收入和結果分析
IT服務
我們的IT服務部門提供一系列IT和IT支持的服務，包括數字戰略、以客户為中心的設計、諮詢、基礎設施服務、業務流程服務、研發、雲、移動性和高級分析以及產品工程。截至2022年3月31日和2023年3月31日的年度，SMU關於IT服務部門的信息如下：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|
同比變化 |
|
||||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2023-22 |
|
|||
|
|
(₹ （百萬） |
|
|
|
|
|
|||||
收入： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IT服務戰略市場單位 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美洲1 |
|
|
217,874 |
|
|
|
261,270 |
|
|
|
19.92 |
% |
美洲2 |
|
|
239,404 |
|
|
|
278,374 |
|
|
|
16.28 |
% |
歐洲 |
|
|
233,443 |
|
|
|
256,845 |
|
|
|
10.02 |
% |
亞太及中東和非洲 |
|
|
91,103 |
|
|
|
100,989 |
|
|
|
10.85 |
% |
|
|
|
781,824 |
|
|
|
897,478 |
|
|
|
14.79 |
% |
分段結果： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IT服務戰略市場單位 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美洲1 |
|
|
42,820 |
|
|
|
49,264 |
|
|
|
15.05 |
% |
美洲2 |
|
|
47,376 |
|
|
|
56,567 |
|
|
|
19.40 |
% |
歐洲 |
|
|
35,739 |
|
|
|
35,048 |
|
|
|
(1.93 |
)% |
亞太及中東和非洲 |
|
|
10,523 |
|
|
|
8,945 |
|
|
|
(15.00 |
)% |
未分配 |
|
|
434 |
|
|
|
(9,041 |
) |
|
|
(2,183.18 |
)% |
其他營業收入/(虧損)，淨額 |
|
|
2,186 |
|
|
|
— |
|
|
|
(100 |
)% |
|
|
|
139,078 |
|
|
|
140,783 |
|
|
|
1.23 |
% |
有關本公司經營分部的其他詳情，請參閲綜合財務報表附註34。
-50-
於截至2022年及2023年3月31日止年度，我們的資訊科技服務業務分別佔我們總收入的98.3%及98.7%；於截至2022年及2023年3月31日止年度，我們的營運收入分別佔我們營運收入的99.1%及100.8%。
IT服務部門的經營業績如下：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|
同比變化 |
|
||||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2023-22 |
|
|||
|
|
(₹ （百萬） |
|
|
|
|
|
|||||
收入(1) |
|
|
781,824 |
|
|
|
897,478 |
|
|
|
14.79 |
% |
收入成本 |
|
|
(543,425 |
) |
|
|
(632,969 |
) |
|
|
16.48 |
% |
毛利 |
|
|
238,399 |
|
|
|
264,509 |
|
|
|
10.95 |
% |
銷售和營銷費用 |
|
|
(54,688 |
) |
|
|
(64,372 |
) |
|
|
17.71 |
% |
一般和行政費用 |
|
|
(46,819 |
) |
|
|
(59,354 |
) |
|
|
26.77 |
% |
其他營業收入 |
|
|
2,186 |
|
|
|
— |
|
|
|
(100 |
)% |
細分結果(2) |
|
|
139,078 |
|
|
|
140,783 |
|
|
|
1.23 |
% |
佔收入的百分比： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
銷售和營銷費用 |
|
|
6.99 |
% |
|
|
7.17 |
% |
|
18bps |
|
|
一般和行政費用 |
|
|
5.99 |
% |
|
|
6.61 |
% |
|
62bps |
|
|
毛利率 (3) |
|
|
30.41 |
% |
|
|
29.47 |
% |
|
(94)bps |
|
|
細分結果(3) |
|
|
17.74 |
% |
|
|
15.69 |
% |
|
(205)bps |
|
|
我們的收入和按IT服務SMU劃分的部門業績(以百分比表示)如下：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||||||||||
|
|
百分比 收入的比例 |
|
|
細分市場百分比 結果 |
|
|
百分比 收入的比例 |
|
|
細分市場百分比 結果 |
|
||||
戰略市場單位 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美洲1 |
|
|
27.9 |
% |
|
|
30.8 |
% |
|
|
29.1 |
% |
|
|
35.0 |
% |
美洲2 |
|
|
30.6 |
% |
|
|
34.1 |
% |
|
|
31.0 |
% |
|
|
40.2 |
% |
歐洲 |
|
|
29.9 |
% |
|
|
25.7 |
% |
|
|
28.6 |
% |
|
|
24.9 |
% |
亞太及中東和非洲 |
|
|
11.6 |
% |
|
|
7.5 |
% |
|
|
11.3 |
% |
|
|
6.4 |
% |
未分配 |
|
北美 |
|
|
|
0.3 |
% |
|
北美 |
|
|
|
(6.4 |
)% |
||
其他營業收入/(虧損)，淨額 |
|
北美 |
|
|
|
1.6 |
% |
|
北美 |
|
|
|
- |
|
||
-51-
我們按行業劃分的IT服務部門收入(以百分比表示)如下：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
扇區 |
|
|
|
|
|
|
|
|
銀行、金融服務和保險 |
|
|
34.7 |
% |
|
|
34.9 |
% |
消費者 |
|
|
17.5 |
% |
|
|
18.8 |
% |
健康狀況 |
|
|
11.7 |
% |
|
|
11.8 |
% |
能源、自然資源和公用事業 |
|
|
12.2 |
% |
|
|
11.5 |
% |
技術 |
|
|
12.1 |
% |
|
|
11.4 |
% |
製造業 |
|
|
6.8 |
% |
|
|
6.9 |
% |
通信 |
|
|
5.0 |
% |
|
|
4.7 |
% |
IT服務截至2023年3月31日和2022年3月31日的年度運營業績
與截至2022年3月31日的年度相比，截至2023年3月31日的年度，IT服務部門的收入增長了14.79%。所有SMU的收入都出現了增長 在這一年裏。增長的主要原因是我們的客户對IT服務的需求激增，收購完成，我們的新交易勝利增加，包括大筆交易，以及印度盧比對包括美元和加元在內的外國貨幣的貶值。我們在截至2023年3月31日的年度內完成的收購為₹貢獻了191.84億歐元的收入。
我們的毛利潤佔我們IT服務部門收入的百分比下降了94個基點，主要是由於包括晉升在內的加薪和員工人數增加的影響，員工薪酬成本增加了742.95億₹，₹60.73億美元的委外成本增加，隨着新冠肺炎旅行限制的放寬，差旅費用增加了₹32.32億，以及₹內部使用的軟件許可成本增加了40.74億。
銷售和營銷費用佔我們IT服務部門收入的百分比從截至2022年3月31日的年度的6.99%增加到截至2023年3月31日的年度的7.17%。按絕對值計算，銷售和營銷費用增加了96.84億₹，主要原因是員工薪酬成本增加了48.6億₹，原因是工資增加，包括晉升和銷售員工人數的增加，在截至2022年和2023年3月31日的年度內完成的收購確認的無形資產₹增量攤銷17.86億美元，隨着客户返回辦公室，差旅費用增加了12.78億₹，營銷和品牌建設費用增加了₹9.46億。
-52-
在截至2022年3月31日的一年中，一般和行政費用佔我們IT服務部門收入的百分比從5.99%增加到了6.61%。按絕對值計算，一般及行政開支增加125.35億₹，主要原因是員工薪酬成本因包括晉升在內的加薪影響而增加₹77.72億，以及因放寬與新冠肺炎有關的差旅限制而增加25.77億₹差旅開支，以及因更多員工重返辦公室而增加₹31.9億設施開支所致。招聘費用減少了15.46億₹，部分抵消了這些增加。
其他營業收入/(虧損)，截至2022年3月31日的年度淨額，包括因實現與出售託管數據中心服務業務有關的累計業務目標而導致的可贖回單位公允價值變化的₹12.33億歐元的收益，以及₹9.53億美元的出售威普羅在Denim Group的投資的收益(採用權益法核算)。
由於上述原因，部門業績佔我們IT服務部門收入的百分比下降了205個基點，從17.74%降至15.69%。以絕對值計算，我們的資訊科技服務分部業績輕微上升1.23%。
it產品
雖然我們專注於成為IT服務的戰略提供商，但我們提供IT產品作為我們IT服務產品的補充。我們的第三方IT產品系列包括企業平臺、網絡解決方案、軟件產品、數據存儲、聯繫中心基礎設施、企業安全、IT優化技術、視頻解決方案和終端用户計算解決方案。銷售的硬件產品和軟件許可證的收入記在IT產品部門。我們在所有主要行業都有各種各樣的客户，主要是在印度和中東市場。
在截至2022年和2023年3月31日的年度，我們的IT產品部門分別佔我們收入的0.8%和0.7%，在截至2022年和2023年3月31日的年度，我們的IT產品部門分別佔我們運營收入的0.1%和0.1%。
IT產品部門的經營業績如下：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|
同比變化 |
|
||||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2023-22 |
|
|||
|
|
(₹ （百萬） |
|
|
|
|
|
|||||
收入(1) |
|
|
6,173 |
|
|
|
6,047 |
|
|
|
(2.04 |
)% |
收入成本 |
|
|
(6,279 |
) |
|
|
(6,262 |
) |
|
|
(0.27 |
)% |
毛利 |
|
|
(106 |
) |
|
|
(215 |
) |
|
|
102.83 |
% |
銷售和營銷費用 |
|
|
(104 |
) |
|
|
(124 |
) |
|
|
19.23 |
% |
一般和行政費用 |
|
|
325 |
|
|
|
163 |
|
|
|
(49.85 |
)% |
細分結果 |
|
|
115 |
|
|
|
(176 |
) |
|
|
(253.04 |
)% |
佔收入的百分比： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
銷售和營銷費用 |
|
|
1.68 |
% |
|
|
2.05 |
% |
|
37bps |
|
|
一般和行政費用 |
|
|
(5.26 |
)% |
|
|
(2.70 |
)% |
|
256bps |
|
|
毛利率 |
|
|
(1.72 |
)% |
|
|
(3.56 |
)% |
|
(184)bps |
|
|
細分結果 |
|
|
1.86 |
% |
|
|
(2.91 |
)% |
|
(477)bps |
|
|
它生產截至2023年3月31日和2022年3月31日的年度經營業績
在截至2023年3月31日的一年中，我們來自IT產品部門的收入與截至2022年3月31日的一年相比下降了2.04%。下降的主要原因是我們專注於提供IT產品作為我們IT服務的補充，而不是銷售獨立的IT產品，以及我們在競標SI項目時採用了更具選擇性的方法。
我們的毛利潤佔IT產品部門收入的百分比下降了184個基點。按絕對值計算，毛利潤下降了₹ 1.09億美元，主要是由於收入下降。
銷售和營銷費用佔我們IT產品部門收入的百分比從截至2022年3月31日的年度的1.68%增加到截至2023年3月31日的年度的2.05%。按絕對值計算，銷售和營銷費用增加了2,000萬₹。
-53-
在截至2022年3月31日的一年中，一般和行政費用佔我們IT產品部門收入的百分比從(5.26%)增加到了截至2023年3月31日的(2.70%)。以絕對值計算，整體信貸和行政費用減少₹1.62億，主要是由於在截至2022年3月31日的年度內，由於催收逾期應收賬款而導致的終身較高的回撥預期信貸損失。
由於上述原因，部門業績佔我們IT產品部門收入的百分比下降了477個基點，從1.86%降至(2.91%)。以絕對值計算，我們的IT產品部門的部門業績減少了2.91億₹。
ISRE
在截至2022年和2023年3月31日的年度，我們的ISRE部門分別佔我們收入的0.9%和0.6%，在截至2022年和2023年3月31日的年度，我們的ISRE部門分別佔我們運營收入的0.8%和0.3%。
ISRE部門的運營結果如下：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|
同比變化 |
|
||||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2023-22 |
|
|||
|
|
(₹ （百萬） |
|
|
|
|
|
|||||
收入(1) |
|
|
7,295 |
|
|
|
5,823 |
|
|
|
(20.18 |
)% |
收入成本 |
|
|
(6,063 |
) |
|
|
(5,429 |
) |
|
|
(10.46 |
)% |
毛利 |
|
|
1,232 |
|
|
|
394 |
|
|
|
(68.02 |
)% |
銷售和營銷費用 |
|
|
(133 |
) |
|
|
(104 |
) |
|
|
(21.80 |
)% |
一般和行政費用 |
|
|
74 |
|
|
|
151 |
|
|
|
104.05 |
% |
細分結果 |
|
|
1,173 |
|
|
|
441 |
|
|
|
(62.40 |
)% |
佔收入的百分比： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
銷售和營銷費用 |
|
|
1.82 |
% |
|
|
1.79 |
% |
|
(3)bps |
|
|
一般和行政費用 |
|
|
(1.01 |
)% |
|
|
(2.59 |
)% |
|
(158)bps |
|
|
毛利率 |
|
|
16.89 |
% |
|
|
6.77 |
% |
|
(1,012)bps |
|
|
細分結果 |
|
|
16.08 |
% |
|
|
7.57 |
% |
|
(851)bps |
|
|
截至2023年和2022年3月31日止年度的經營業績
在截至2023年3月31日的一年中，我們來自ISRE部門的收入與截至2022年3月31日的年度相比下降了20.18%，這主要是由於在截至2022年3月31日的年度內完成了某些大型SI交易。
我們的毛利潤佔ISRE部門收入的百分比從截至2022年3月31日的年度的16.89%下降到截至2023年3月31日的年度的6.77%。按絕對值計算，毛利減少8.38億₹，主要是因為收入減少。
銷售和營銷費用佔ISRE部門收入的百分比從截至2022年3月31日的年度的1.82%略降至截至2023年3月31日的年度的1.79%。按絕對值計算，銷售和營銷費用減少了2,900萬₹。
一般和行政費用佔ISRE部門收入的百分比從截至2022年3月31日的年度的(1.01%)下降到截至2023年3月31日的年度的(2.59%)。按絕對值計算，一般信貸和行政費用增加了7,700萬₹。這主要是由於在截至2023年3月31日的年度內，由於催收逾期應收賬款而導致的終身預期信貸損失的沖銷增加。
由於上述原因，部門業績佔我們ISRE部門收入的百分比下降了851個基點，從16.08%降至7.57%。按絕對值計算，我們ISRE部門的部門業績減少了732,000,000₹。
-54-
對賬項目
“對賬項目”包括截至2023年3月31日的年度₹13.55億美元的重組成本，其中包括員工遣散費相關成本的現金支出。
收購
有關報告期內收購事項的説明，請參閲綜合財務報表附註第4項及附註7。
資產剝離
有關報告期內資產剝離的描述，請參閲綜合財務報表附註26。
匯兑收益/(虧損)淨額
截至2022年3月31日和2023年3月31日的年度，我們的淨匯兑收益/(虧損)分別為₹43.55億和₹44.72億。
我們的外匯收益/(損失)，淨額，包括：
雖然我們的功能貨幣是印度盧比，但我們有很大一部分業務是用外幣進行交易的，包括美元、英鎊、歐元、加元和澳元。印度盧比與這些貨幣之間的匯率近年來發生了很大變化，未來可能會有很大波動。因此，隨着印度盧比對這些貨幣的波動，我們的業務結果會受到影響。我們的匯率風險主要來自我們的外幣收入、現金餘額、應付款項、租賃負債和債務。我們進入衍生工具主要是為了對衝以某些外幣計價的預期現金流、外幣債務和海外業務的淨投資。有關外匯風險的額外詳情，請參閲綜合財務報表附註14及19。
下表列出了我們2022財年和2023財年收入的計價貨幣：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
|
|
收入的% |
|
|||||
美元(US$) |
|
|
59 |
% |
|
|
61 |
% |
英鎊(GBP) |
|
|
11 |
% |
|
|
10 |
% |
歐元(歐元) |
|
|
10 |
% |
|
|
10 |
% |
印度盧比(INR) |
|
|
5 |
% |
|
|
4 |
% |
澳元(AUD) |
|
|
5 |
% |
|
|
5 |
% |
加元(CAD) |
|
|
3 |
% |
|
|
3 |
% |
其他 |
|
|
7 |
% |
|
|
7 |
% |
-55-
下表列出了2022財年和2023財年以盧比兑美元、英鎊、歐元、澳元和加元計算的外匯匯率：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|
|
|
|
|||||
年內平均匯率： |
|
|
2022 |
|
|
|
2023 |
|
|
欣賞/ (折舊) 中的INR 百分比 |
|
|
美元(US$) |
|
|
74.41 |
|
|
|
80.21 |
|
|
|
(7.79 |
)% |
英鎊(GBP) |
|
|
101.70 |
|
|
|
96.78 |
|
|
|
4.84 |
% |
歐元(歐元) |
|
|
86.58 |
|
|
|
83.54 |
|
|
|
3.51 |
% |
澳元(AUD) |
|
|
54.99 |
|
|
|
54.97 |
|
|
|
0.04 |
% |
加元(CAD) |
|
|
59.27 |
|
|
|
60.68 |
|
|
|
(2.38 |
)% |
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
年初匯率： |
|
|
|
|
|
|
|
|
美元(US$) |
|
|
73.11 |
|
|
|
75.78 |
|
英鎊(GBP) |
|
|
100.65 |
|
|
|
99.41 |
|
歐元(歐元) |
|
|
85.75 |
|
|
|
84.07 |
|
澳元(AUD) |
|
|
55.66 |
|
|
|
56.73 |
|
加元(CAD) |
|
|
58.02 |
|
|
|
60.50 |
|
年末匯率： |
|
|
|
|
|
|
|
|
美元(US$) |
|
|
75.78 |
|
|
|
82.17 |
|
英鎊(GBP) |
|
|
99.41 |
|
|
|
101.81 |
|
歐元(歐元) |
|
|
84.07 |
|
|
|
89.38 |
|
澳元(AUD) |
|
|
56.73 |
|
|
|
54.97 |
|
加元(CAD) |
|
|
60.50 |
|
|
|
60.66 |
|
INR升值/(折舊)百分比 |
|
|
|
|
|
|
|
|
美元(US$) |
|
|
(3.65 |
)% |
|
|
(8.43 |
)% |
英鎊(GBP) |
|
|
1.23 |
% |
|
|
(2.41 |
)% |
歐元(歐元) |
|
|
1.96 |
% |
|
|
(6.32 |
)% |
澳元(AUD) |
|
|
(1.92 |
)% |
|
|
3.10 |
% |
加元(CAD) |
|
|
(4.27 |
)% |
|
|
(0.26 |
)% |
-56-
所得税
我們在印度以外的客户場所提供服務所賺取的利潤可能會在我們從事工作的國家納税。我們在印度以外的國家繳納的大部分税款可以作為抵免我們在印度的納税義務，因為相同的收入在印度需要納税。
目前，我們受益於印度税法規定的某些税收優惠。這些税收優惠包括為我們在特別指定的經濟特區運營的企業提供免交印度企業所得税的免税期。在2005年4月1日或之後開始提供服務的指定經濟特區內的單位，自開始提供服務起計的頭五年，可按服務輸出所得利潤或收益的100%扣除，以後五年可按利潤或收益的50%扣除。如果經濟特區單位滿足某些規定的條件，在未來五年內可享受50%的税收減免。來自某些其他業務的利潤也有資格享受税收優惠。2021年4月1日及以後新設立的經濟特區單位不符合上述扣除條件。我們還有資格獲得某些其他税收的豁免，包括軟件技術和硬件技術園區的關税。
由於這些税收優惠，我們税前收入的很大一部分近年來在印度沒有繳納過大筆税款。當我們的免税期和所得税減免到期或終止時，我們的税費支出將增加。經濟特區內每個單位的免税期根據該單位開始生產以來的年數確定，最長不超過15年。目前公司可享受的免税期將在2034-35財年之前的各個年度到期。免税期的影響導致截至2022年3月31日和2023年3月31日的年度的當前税收支出分別減少了164.83億₹和167.18億₹，而我們估計如果沒有這些激勵措施，我們將需要支付的實際税額。在截至2022年和2023年3月31日的年度內，這些税收優惠的每股影響分別為₹3.02和₹3.05。
我們已經根據正常規定計算了我們的國內納税義務。因此，在截至2022年3月31日和2023年3月31日的年度財務狀況表中，沒有確認任何遞延税項資產計入MAT。有效率為17.47%。根據MAT條款支付的超出正常納税義務的多出税款可以在15年內結轉，並與根據正常納税準備計算的未來納税義務相抵銷。
2019年9月，GOI通過頒佈2019年《税法(修正案)法》修訂了《所得税法》，並通過放棄第六章-A章下的所有可用扣除額和《所得税法》下的其他與利潤掛鈎的扣除額，為公司提供了按22%的較低税率(加上附加費和CESS)納税的選擇。如果行使該選擇權，該選擇權不可撤銷，相應的MAT積分將失效。我們已評估這項方案，並決定繼續沿用現行税制，而不採用較低的税率。未來，如果我們選擇較低的税率，可能會導致税收外流增加，我們可以獲得的墊子抵免將失效。
本公司截至2019年3月31日的年度評估已完成。該公司已收到多個税務問題的要求。這些索賠主要是由於根據1961年《所得税法》第10A條就本公司在班加盧市軟件科技園的業務所賺取的利潤被拒絕扣除所引起的，在截至2008年3月31日的幾年中，向上訴當局提出的針對上述要求的上訴已被第二上訴當局判本公司勝訴，所得税當局已經或可能向印度最高法院提出異議。其他索賠涉及從軟件科技園和經濟特區單位賺取的利潤不給予税收優惠、研發費用資本化、公司間/單位間交易的轉讓定價調整以及其他問題。
截至2022年3月31日和2023年3月31日，針對該公司的所得税索賠金額分別為924.76億₹和914.65億₹，未被確認為債務。該等事宜正由各上訴當局待決，管理層預期其立場可能會在最終解決後獲得維持，並不會對本公司的財務狀況及經營業績造成重大不利影響。
儘管我們目前相信我們最終會在我們的上訴中獲勝，但這種上訴的結果以及隨後的任何上訴都不能肯定地預測。如果我們在任何報告期內未能在我們的上訴或其後的任何上訴中勝訴，則該報告期的經營業績可能會受到重大不利影響。
-57-
我們對截至2023年3月31日的財年的ESG願景和主要亮點：
我們的業務模式是圍繞我們的ESG總體目標而建立的。我們對可持續發展和ESG的承諾源於‘雙重實質性’原則：(I)我們的業務對環境和社區的影響，以及(Ii)環境變化對我們業務的影響。雖然環境變化對我們業務的影響是以我們業務的風險和機會為框架的，但我們業務對環境和社區的影響是基於企業社會責任和信任的核心原則。
以下是我們ESG計劃的主要特點：
我們的可持續發展計劃可以追溯到15年前，包括一套既定但動態發展的計劃，在四個關鍵維度上解決我們的整個價值鏈：能源和氣候變化、水、廢物和生物多樣性。我們的目標是：
我們制定了到2030年温室氣體排放量比2017年減少近60%的中期目標。到2030年，我們計劃使用100%的可再生能源滿足我們在印度的電力需求，並在我們的交通運營中朝着100%電動機動性的方向邁進。同時，我們預計與我們的商務旅行和供應鏈相關的碳足跡將按比例減少。
我們的用水量主要來自食堂、廁所、飲用水和園藝中的空調、烹飪和洗滌。我們的方法是通過增加廢水回收、最大限度地減少管道損失和擴大雨水收集來減少對淡水的依賴。
我們繼續在所有四個類別的固體廢物管理方面保持最高標準：食物和有機、無機、危險材料和建築垃圾。我們確保98%-100%的廢物重複使用和經過認證的回收利用。
-58-
截至2023年3月31日，印度61%的電力消費來自可再生能源，我們計劃在未來三年通過適當的投資大力擴大這一比例。我們是綠色建築標準的早期採用者之一，在過去十年中，我們在複合基礎上證明瞭我們的能源效率按年率計算提高了近3.6%。這意味着我們在這段時間內的絕對用電量淨減少，同時也節省了成本。我們在班加羅爾和海得拉巴的新校區採用了積極、創新的建築設計、建築和能源消耗方法。多年來，我們一直被公認為全球領導者，並一直被CDP評為以在其氣候戰略和管理方面設定新基準而聞名的公司。
在過去的15年裏，我們穩步減少了能源、水和廢物的足跡，納入了生物多樣性原則，並堅定不移地致力於建設一個更可持續、更公正和更公平的社會。
我們致力於促進工作場所的多樣性，並培養包容、持續學習、開放溝通和道德行為的文化。我們的社會和社區倡議涉及教育、城市生態和初級衞生保健等領域的廣泛主題。我們的社會倡議的主要特點是：
截至2023年3月31日，我們的勞動力包括(A)36.4%的女性；(B)17.3%的女性擔任高級領導職務；(C)所有管理職位中22.7%的女性；以及(D)769名殘疾員工。
我們目前的社會和社區項目有意識地將重點放在殘疾兒童和支持政府學校基礎設施上。我們在印度和世界其他地區擁有一個由200多個合作伙伴組成的強大網絡。Wipro Earthian是我們的旗艦可持續發展教育項目，在印度各地都有推廣。我們與美國馬薩諸塞大學阿默斯特分校和斯坦福大學，以及英國倫敦國王學院和謝菲爾德哈勒姆大學等機構合作，為改善美國和英國的STEM教與學提供戰略支持。
我們正在擴大和加強城市貧民窟社區初級衞生保健工作，支持了80個初級衞生保健中心，已對130萬人產生了積極影響。去年，我們在浦那的一個城市貧民窟社區推出了一項心理健康倡議，我們已經在那裏提供孕產婦和兒科護理。我們在城市貧民窟社區初級保健方面的主要工作重點包括在布巴內什瓦爾、維扎格、哥印拜陀、海得拉巴和齋浦爾介紹衞生保健項目。我們在2023財年增加了12個醫療保健項目，使我們在初級衞生保健領域的項目總數達到26個。我們繼續利用忠誠的員工和Wipro領導人的熱情，作為我們社區倡議的重要貢獻力量，在不同地點設立員工志願者分會。
-59-
我們致力於建設和 通過以下方式保持基於WiPro價值觀和道德商業行為的最高治理標準 (a) 堅定不移的誠信和始終如一的道德商業行為是維普羅的價值觀，是每個僱員和工作人員行動的基礎；(B) 董事會治理規範反映了全球公認的原則和新出現的重要問題；(C)在負責任的技術治理方面發揮領導作用，特別注重網絡安全、數據隱私和人工智能；(D)在ESG方面發揮領導作用，在董事會和領導層定期審查的情況下，保持嚴格和透明的ESG披露。
有關我們的ESG計劃的更多信息，請訪問我們的網站Www.wipro.com.
流動性與資本資源
下表彙總了綜合現金流量表中反映的公司經營、投資和融資活動的現金流量：
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截至三月三十一日止年度， |
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同比變化 |
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2022 |
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2023 |
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2023-22 |
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(₹ （百萬） |
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淨現金產生於/(用於)： |
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經營活動 |
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110,797 |
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130,601 |
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19,804 |
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投資活動 |
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(224,495 |
) |
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(84,065 |
) |
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140,430 |
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融資活動 |
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46,586 |
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(60,881 |
) |
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(107,467 |
) |
現金和現金等價物淨變化 |
|
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(67,112 |
) |
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(14,345 |
) |
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52,767 |
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匯率變動對現金及現金等價物的影響 |
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1,282 |
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2,373 |
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1,091 |
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截至2023年3月31日，我們擁有現金和現金等價物以及短期投資₹4011.12億美元。扣除貸款和借款後的現金和現金等價物以及短期投資為₹2510.19億英鎊。
此外，截至2023年3月31日，我們有各種貨幣的未使用信貸額度，總計₹542.3億歐元。要利用這些信貸額度，我們需要徵得貸款人的同意，並遵守某些金融契約。根據需要，我們歷來通過運營現金流和銀行債務為營運資本和資本支出提供資金。
截至2023年3月31日的年度經營活動產生的現金增加了₹198.04億美元，而全年利潤下降₹86.64億美元。經營活動產生的現金增加，主要是由於應收賬款、未開賬單應收賬款、合同資產、貿易應付款和合同負債淨減少，導致所需週轉資金減少。這部分被截至2023年3月31日的年度所得税支付的增加所抵消。
截至2022年3月31日的一年，經營活動產生的現金減少了367.53億₹，而同期利潤增加了₹136.67億。經營活動產生的現金減少的主要原因是週轉資金需求增加。我們的貿易應收賬款、未開單應收賬款和合同資產的增加為經營活動產生的現金減少貢獻了432.29億₹。貿易應付款和合同負債的增加部分抵消了這一增長。
截至2023年3月31日的年度，投資活動中使用的現金為₹840.65億。現金主要用於支付年內完成的業務收購，金額為₹45,566,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000我們還購買了價值148.34億₹的物業、廠房和設備，這主要是由公司的增長戰略推動的。這部分被指定銀行户口存款流入27,410,000,000₹以支付中期股息及收到的利息14,112,000,000₹所抵銷。
截至2022年3月31日的年度，投資活動中使用的現金為₹2244.95億。現金主要用於支付年內完成的業務收購，金額為₹129,846,000,000,000,000美元。用於購買投資的現金(扣除銷售)為617.51億₹。我們還購買了價值201.53億₹的物業、廠房和設備，這主要是由公司的增長戰略推動的。我們還將274.1億₹存入指定的銀行賬户，用於支付公司於2022年3月25日宣佈的中期股息每股₹5。
截至2023年3月31日的年度，用於融資活動的現金為₹608.81億。這主要是由於支付股息32,814,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000，
-60-
截至2022年3月31日的年度，融資活動產生的現金為₹465.86億歐元。這主要是由於₹683.1億歐元的借貸淨流入，其中包括債券的現金流入。支付租賃負債₹97.30億，中期股息₹54.67億，以及利息和財務支出₹50.89億，部分抵銷了這一減少額。
我們維持債務/借款水平，這是我們通過考慮包括現金流預期、運營所需現金和投資計劃等一系列因素而建立的。我們不斷監測我們的資金需求，並執行戰略，以保持足夠的靈活性，以根據需要獲得全球資金來源。有關借款的其他詳情，請參閲本公司綜合財務報表附註14。
截至2023年3月31日，我們的合同承諾為₹76.75億歐元(9,338萬美元)，用於建設或擴建軟件開發設施的資本支出；₹為378.05億歐元(4.5997億美元)，與其他採購義務相關。建造或擴展我們的軟件開發設施的計劃由我們的業務需求決定。
董事會於2023年4月27日批准，經股東批准，本公司可按比例以收購要約方式從本公司股東手中回購最多269,662,921股₹2(0.02美元)股權(佔本公司已繳足股本中股權總數的4.91%)，價格為每股₹445(5.41美元)，總金額不超過₹120,000,000(14.6億美元)，根據2018年《印度證券交易委員會(證券回購)條例》和2013年《公司法》及其下制定的規則中的規定。回購股權的應繳税款和交易成本將分別支付。
如上所述，運營產生的現金是我們流動性的主要來源。我們相信，我們的現金和現金等價物以及運營產生的現金將足以滿足我們的營運資金要求以及與債務和借款有關的償還義務。我們對資金來源的選擇將以保持最佳資本結構為目標。
我們將依靠運營和外債產生的資金，為潛在的收購和股東回報提供資金。我們預計，我們的現金和現金等價物、對短期共同基金的投資以及預計未來我們的業務將產生的現金流，一般將足以為增長願望提供資金，視情況而定。
在正常業務過程中，我們將某些應收賬款、未開單應收賬款和融資租賃(金融資產)的淨投資以無追索權的方式轉讓給銀行。此類交易對截至2022年3月31日和2023年3月31日的年度的現金流和流動性的增量影響並不大。請參閲本公司合併財務報表附註19。
我們的流動性和資本需求受到許多因素的影響，其中一些因素基於我們業務的正常持續運營，一些因素源於與全球經濟和我們服務目標市場相關的不確定性。我們不能確定，如果需要，是否會以優惠的條件提供額外的融資，如果真的有的話。
截至2022年3月31日和2023年3月31日，我們的現金和現金等價物主要以印度盧比、美元、英鎊、歐元、加拿大元、澳元、沙特里亞爾和丹麥克朗持有。有關本行財務活動的詳情，請參閲本公司綜合財務報表附註19下的“財務風險管理”。
按合同債務類型彙總的截至2023年3月31日的已知合同承諾項下的未來應付款情況如下：
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應付款日期為 |
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詳情 |
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總計 合同 付款 |
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2023-24 |
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2024-28 |
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2028-29年度起 |
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(₹ （百萬） |
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貸款、借款和銀行透支(1) (2) |
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155,682 |
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|
91,743 |
|
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|
63,939 |
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— |
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租賃負債(3) |
|
|
27,624 |
|
|
|
9,635 |
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|
|
16,111 |
|
|
|
1,878 |
|
或有對價(4) |
|
|
3,148 |
|
|
|
1,508 |
|
|
|
1,640 |
|
|
|
— |
|
其他負債 |
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|
3,992 |
|
|
|
2,684 |
|
|
|
965 |
|
|
|
343 |
|
資本承諾(5) |
|
|
7,675 |
|
|
|
2,645 |
|
|
|
2,030 |
|
|
|
3,000 |
|
購買義務 |
|
|
37,805 |
|
|
|
26,500 |
|
|
|
11,305 |
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— |
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財務狀況表中的其他非流動負債和非流動税務負債分別包括與員工福利義務和某些其他負債有關的₹93.33億歐元和針對不確定税務狀況的₹217.77億歐元。對於這些金額，目前無法可靠地估計或確定償還/結算的時間，因此沒有在上表中披露。
表外安排
作為銀行信貸額度安排的一部分，銀行代表公司向印度政府、客户和某些其他機構提供履約和財務擔保。這些安排有時被稱為表外融資的一種形式。詳情請參閲綜合財務報表附註14及33。
研究與開發
我們已經承諾，並將繼續承諾，我們的部分資源將用於研究和開發活動。我們的研發計劃包括多語言自然語言處理、用於消費者和工業應用的人工智能、機器人技術、安全分佈式憑證系統和Web3等。我們為全球多個行業的客户提供服務，我們的應用研究解決了多個領域的特定行業挑戰，包括醫療保健、物流、製造、技能、公用事業等。我們繼續保持並擴大與世界各地學術機構互惠互利的豐富關係。
通過TopCoder及其新產品TopCrowd等平臺，我們正在釋放全球人才隊伍的潛力，並使創意供應與創新需求保持一致。我們的全球創新中心，包括印度班加盧市的技術創新中心和加利福尼亞州山景城的硅谷創新中心，都是最先進的創新孵化中心，構建技術引領的創新，為我們的企業在世界各地的新興商業環境中實現“可能的藝術”。這些中心匯聚了創新生態系統、一套最佳實踐以及知識產權和研發資源，與客户共同創新和共同創造，提供高價值的業務成果。
截至2021年、2022年和2023年3月31日的年度，我們的研發費用分別為₹37.03億、₹29.26億和₹36.75億。
重大會計政策、估計和判斷
有關主要會計政策、估計及判斷的説明，請參閲綜合財務報表附註2(Iv)及附註3。
-62-
項目6.D董事、高級管理人員和員工
我們的董事和高管，以及他們截至2023年3月31日的年齡和職位詳情如下：
名字 |
年齡 |
|
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職位 |
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裏沙德·A·普雷姆吉 |
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46 |
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董事局主席(指定為“執行主席”) |
阿齊姆·H·普雷姆吉 |
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77 |
|
|
非執行、非獨立董事(被指定為“創始人董事長”) |
蒂埃裏·德拉波特 |
|
55 |
|
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董事首席執行官兼董事總經理 |
Ireena Vittal |
|
54 |
|
|
獨立董事 |
帕特里克·J·恩尼斯博士 |
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59 |
|
|
獨立董事 |
帕特里克·杜普伊斯 |
|
60 |
|
|
獨立董事 |
迪帕克·M·薩特瓦勒卡 |
|
74 |
|
|
獨立董事 |
圖爾西·奈杜 |
|
49 |
|
|
獨立董事 |
帕伊維·雷科寧 |
|
54 |
|
|
獨立董事 |
賈丁·普拉文錢德拉·達拉爾 |
|
48 |
|
|
總裁和首席財務官 |
威廉·阿瑟·歐文斯先生於2022年7月31日退任本公司獨立董事。2022年7月20日，董事會批准任命Päivi Rekonen女士為額外的董事成員，擔任獨立董事的職務，任期5年，自2022年10月1日起生效，但須經公司股東批准。上述任命由本公司股東於2022年11月22日以郵寄投票方式以電子投票方式通過的特別決議批准。
截至2023年3月31日，我們有六名非執行獨立董事、一名非執行非獨立董事和兩名執行董事，其中一名執行董事擔任我們的董事會主席。非執行、非獨立的董事和我們的董事會主席屬於發起人組。其餘六名非執行董事為獨立董事或獨立於管理層，不受任何可能對其判斷有重大影響的業務或其他關係影響。所有獨立董事均符合《印度證券交易所上市條例》、《2013年印度公司法》和《紐約證券交易所公司治理標準》所界定的獨立性標準。
我們董事和高級管理人員的個人資料如下。
裏沙德·A·普雷姆吉自2019年7月31日起擔任本公司及董事會執行主席。Rishad A.Premji先生於2007年加入本公司，在2015年5月成為董事會成員之前曾擔任過多個職位。他也是我們行政和股東/投資者申訴委員會的成員。在被任命為公司董事長之前，他是首席戰略官，負責制定Wipro的戰略，以推動持續和盈利的增長。作為首席戰略官，他領導了Wipro的併購戰略並概念化了Wipro Ventures-一個2.5億美元的基金，投資於開發技術和解決方案的初創企業，這些技術和解決方案將用下一代服務和產品補充Wipro的業務。裏沙德·A·普雷姆吉先生還負責公司的投資者關係和政府關係。
作為執行主席，Rishad A.Premji先生與Wipro的領導團隊密切合作，為業務提供方向和戰略洞察力。Rishad Premji先生認為，一個組織的文化是其最強大的資產，他不懈地工作，確保Wipro的每一位員工都理解並維護Wipro的價值觀，該價值觀被稱為“Wipro的精神”。
Rishad A.Premji先生是WiPro Enterprise(P)Limited和Wipro-GE的董事會成員，Wipro Enterprise(P)Limited是快速消費品和基礎設施工程領域的領軍企業，Wipro-GE是Wipro Enterprise(P)Limited和通用電氣在醫療保健領域的合資企業。Rishad A.Premji先生是Azim Premji Trust Services Private Limited、Azim Premji Trust Company Private Limited和Azim Premji Foundation的董事會成員。Azim Premji Trust Company Private Limited和Azim Premji Foundation是印度最大的非營利組織之一，致力於改善公立學校教育，並與印度七個邦的超過35萬所公立學校合作。裏沙德·A·普雷姆吉也是阿齊姆·普雷姆吉慈善倡議組織的董事會成員，該組織向為社會變革做出貢獻的組織提供贈款。
Rishad A.Premji先生在2018-19年擔任印度國家軟件和服務公司協會(NASSCOM)主席，該協會是印度2450億美元軟件業的貿易機構。
在2007年加入Wipro Limited之前，Rishad A.Premji先生在倫敦的貝恩公司工作，從事消費品、汽車、電信和保險行業的工作。他還曾在美國的保險和消費貸款領域與GE Capital合作，畢業於GE的財務管理課程。
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Rishad A.Premji先生擁有哈佛商學院工商管理碩士學位和美國衞斯理大學經濟學學士學位。2014年，他因出色的領導力、專業成就和對社會的承諾而被世界經濟論壇評為全球青年領袖.Rishad A.Premji先生是本公司創始董事長Azim H.Premji先生的兒子。
阿齊姆·H·普雷姆吉自2019年7月31日起擔任本公司非執行、非獨立董事(指定為“創辦人主席”)。Premji先生在2019年7月30日之前一直擔任Wipro Limited的董事會主席，自20世紀60年代末以來一直掌舵該公司，將當時的一家小型烹飪脂肪公司轉變為一個收入110億美元的集團，業務涉及IT、諮詢和業務流程服務，業務遍及65個國家。Premji先生還擔任WiproEnterprise(P)Limited的董事長、WiproGE Healthcare Private Limited和發起人集團的其他實體的董事成員。普雷姆吉先生建立了阿齊姆·普雷姆吉基金會及其相關實體，它們在印度開展廣泛的慈善工作。這項工作的範圍從專注於改善公立學校教育的深入努力，直接在印度擁有超過35萬所學校的七個邦開展工作，到運營非營利性的Azim Premji大學，該大學專注於教育和相關人類發展領域的項目，並通過多年財政贈款向其他在特定領域工作的非營利性組織提供支持，如減少兒童發育遲緩、改善地方治理和緩解最脆弱羣體的條件。
多年來，Premji先生獲得了許多榮譽和榮譽，他認為這是對Wipro和基金會團隊的認可。《商業週刊》將他列為世界歷史上最優秀的30位企業家之一。英國《金融時報》、《時代週刊》、《財富》和《福布斯》都將他列為世界上最有影響力的人物之一，表彰他在商業和慈善方面的領導力，包括對改善公共教育的貢獻。《外交政策雜誌》將他列為全球頂尖思想家之一。《經濟時報》授予普雷姆吉終身成就獎。他是第一位獲得法拉第獎章的印度人，並被密歇根州立大學和衞斯理大學(美國)以及位於孟買、魯基和哈拉格普爾的印度理工學院等機構授予榮譽博士學位。法蘭西共和國於2018年11月授予他最高的法國平民榮譽勛章--榮譽軍團騎士勛章。卡內基慈善獎章於2017年授予他。2011年1月，他被授予印度第二高平民獎Padma Vibhushan。
Premji先生擁有斯坦福大學電氣工程研究生學位。Premji先生是董事會和公司董事長Rishad A.Premji先生的父親。
蒂埃裏·德拉波特自2020年7月6日起擔任公司首席執行官兼董事董事總經理。Delaporte先生在IT服務行業擁有28年的經驗，為Wipro的領導團隊帶來了戰略洞察力，並在推動業務增長、進一步發展合作伙伴關係和領導跨文化團隊方面擁有深厚的運營知識。
在加入WiPro之前，Delaporte先生自1995年起在凱捷擔任多個領導職位，包括2017年9月至2020年5月擔任首席運營官，並擔任集團執行董事會成員。他領導了凱捷幾項關鍵業務的戰略規劃和運營，並領導了集團的轉型議程。2022年3月24日，聖戈班公司董事會批准任命德拉波特先生為董事獨立董事，任期四年。上述任命在2022年6月2日舉行的公司股東大會上獲得通過。
德拉波特熱衷於有意義的變革，他認為，優先考慮人和客户，並簡化流程，是在當今數字世界取得成功的關鍵。他也是“人生計劃4青年”的聯合創始人，這是一個致力於幫助生活在極端貧困中的年輕人融入職業和社會的非營利性組織。
Delaporte先生擁有巴黎政治經濟學院的經濟和金融學士學位，以及索邦大學的法學碩士學位。
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維塔爾冬青2013年10月成為公司旗下董事。她是我們審計、風險和合規委員會的成員，也是我們的提名和薪酬委員會的主席。維塔爾女士也是本公司獨立董事的主要負責人。維塔爾是印度最受尊敬的顧問之一。她在麥肯錫公司擔任了16年的合夥人，在那裏她為跨國公司提供增長和可持續擴大方面的服務。她還與人合著了關於農業和城市化的書籍，併為政府和公共機構服務，以設計和實施印度在包容性城市發展和可持續農村增長領域發展的核心解決方案。維塔爾女士是Godrej消費品有限公司、HDFC Limited、Compass Plc和帝亞吉歐的董事會成員。她是所有四個董事會的審計委員會和提名及薪酬委員會的成員。2022年4月，維塔爾女士加入UrbanClap Technologies India Private Limited董事會。
維塔爾女士擁有奧斯馬尼亞大學的電子學研究生學位，並在加爾各答的印度管理學院完成了工商管理碩士學位。
帕特里克·J·恩尼斯博士於2016年4月成為公司的董事，並擔任我們的行政和股東/投資者申訴委員會的成員。恩尼斯博士有30多年的科學家、工程師、商人和風險投資家經驗。他目前是Madrona Venture Group的風險投資合夥人。恩尼斯博士也是查萬特資本收購公司的董事會成員，該公司是一家在納斯達克上市的特殊目的收購公司。2022年7月，他被任命為Yoodli Inc.的董事會成員，這是一家風險投資的私人公司。在此之前，他是全球知識風險投資技術主管，在那裏他領導了世界各地的初創企業孵化和技術商業化。他也是XINOVA的創始首席技術官。此前，他在Arch Venture Partners工作，在那裏他從大學和國家實驗室創建了初創企業。他還曾在朗訊、AT&T和貝爾實驗室任職，並在北美和歐洲的實驗室進行核物理研究。他是幾項專利的發明者，寫過文章和書中的章節，經常受邀演講。
恩尼斯博士曾在許多公司、教育和非營利性委員會任職。他在耶魯大學獲得物理學博士和碩士學位，在沃頓商學院獲得工商管理碩士學位，在威廉與瑪麗學院獲得數學和物理學學士學位，在那裏他被選為Phi Beta Kappa。
帕特里克·杜普伊斯於2016年4月成為公司的董事。他是我們提名和薪酬委員會的成員。目前，杜普伊斯為首席執行官和職業生涯中期的高管提供高管培訓。在準備執行Kronos和旗艦軟件的合併期間，他曾擔任總部位於舊金山的Hellman&Friedman的顧問和臨時高管。他曾是全球技術平臺和支付領軍企業貝寶控股公司的高管，2015年在貝寶推動公司在納斯達克上市並實現兩位數的全球擴張，擔任首席財務官，然後擔任質量和生產力高級副總裁。在加入PayPal之前，Dupuis先生是SITEL Worldwide Corporation的首席財務官，SITEL Worldwide Corporation是客户服務的領導者，也是美國最大的非營利性醫療機構之一BJC Healthcare的首席財務官。他於1984年在通用電氣開始了他的職業生涯，在那裏他擔任了20多個高管職位，包括通用電氣著名的審計人員負責人、通用電氣醫療保健公司的首席財務官和通用電氣資本國際服務公司(現為Genpact)的總經理。在他的整個職業生涯中，杜普伊斯先生一直是成長、規模轉型和人才發展的推動者。杜普伊斯先生畢業於法國里昂管理學院。
迪帕克·M·薩特瓦勒卡2020年7月成為公司的董事子公司。Satwalekar先生是我們的審計、風險和合規委員會以及行政和股東/投資者申訴委員會的主席，也是我們的提名和薪酬委員會的成員。
Deepak M.Satwalekar先生是印度第一家也是最大的住房金融專業提供商HDFC Ltd.的董事董事總經理。之後，他成為董事的董事總經理兼HDFC標準人壽保險有限公司的首席執行官(2000年至2008年)，這是1956年後在印度註冊的第一傢俬營人壽保險公司。
Satwalekar先生還曾擔任世界銀行、亞洲開發銀行、美國國際開發署(美援署)和聯合國人類住區規劃署(人居署)的顧問。他曾在一家大型歐洲銀行的印度諮詢委員會任職，並活躍在幾個非營利性組織的顧問委員會中，支持印度農村和城市低收入和貧困社區的初等教育。他是印度理工學院科技孵化器SINE的董事。IIT)、孟買。
Satwalekar先生曾擔任印度央行公共部門銀行公司治理委員會主席，並是多個行業和政府/監管機構委員會的成員，包括印度保險監管和發展局(“IRDAI“)和養老基金監管與發展管理局(”PFRDA“)。他獲得了孟買印度理工學院頒發的傑出校友獎。2018年11月19日至2022年11月13日，他擔任印多爾印度管理學院理事會主席。
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Satwalekar先生目前是亞洲塗料有限公司的主席，並擔任其企業社會責任委員會和投資委員會的成員。他也是Home First Finance Company India Limited的董事長，也是Germinait Solutions Private Limited的董事會成員。
Satwalekar先生擁有孟買印度理工學院的機械工程學士學位和美國華盛頓特區美國大學的工商管理碩士學位。
圖爾西·奈杜2021年7月成為公司的董事成員，並擔任我們的審計、風險和合規委員會成員。自2023年4月1日起，圖爾西·奈杜女士也是我們提名和薪酬委員會的成員。她在歐洲和亞洲擁有27年的金融服務經驗。她是蘇黎世保險集團亞太區首席執行官(“蘇黎世)，蘇黎世執行委員會成員，Z蘇黎世基金會受託人和蘇黎世澳大利亞有限公司董事會成員。在擔任現任職務之前，Naidu女士是英國蘇黎世的首席執行官。
在加入蘇黎世之前，Tulsi Naidu女士在保誠工作了14年，擔任過英國和歐洲業務的各種高管職位。她在保誠的上一個職位是董事英國及離岸公司高管。她曾擔任保誠英國和歐洲首席運營官，在此之前曾在保誠擔任過多個一般管理職務。
Tulsi Naidu女士擁有艾哈邁達巴德印度管理學院的管理學研究生文憑，以及海得拉巴尼扎姆學院的數學、經濟和統計學學士學位。
帕伊維·雷科寧2022年10月成為該公司的董事，帶來了超過25年的技術以及銀行和服務經驗。雷科寧女士是Seba銀行股份公司的董事會主席，也是Konecranes Plc和WithSecure Plc的董事會成員。雷科寧還曾在Efete Plc的董事會任職，直到2023年3月22日。
她的國際職業生涯是由諾基亞(1990年8月至1998年1月)、思科(1998年2月至2007年9月)、瑞士信貸(2007年10月至2009年9月)、Adecco(2011年1月至2012年12月)和瑞銀(2014年2月至2018年1月)等全球組織的技術、人力資源和諮詢等職能的高管領導職位塑造的。Rekonen女士從2018年起擔任獨立戰略顧問和專業董事會成員。
雷科寧女士擁有芬蘭Jyväskylä大學的社會科學碩士學位以及經濟學和工商管理碩士學位。
賈丁·普拉文錢德拉·達拉爾是本公司的總裁兼首席財務官。Dalal先生自2015年4月1日起獲委任為本公司首席財務官，並自2002年7月起在本公司擔任其他職位。Dalal先生擁有蘇拉特國立理工學院的機械工程學士學位和孟買Narsee Monjee管理學院的金融與國際商務專業的PGDBA(全日制MBA)學位。Dalal先生是印度合格註冊會計師(CA)、印度成本與管理會計師(CMA)、英國特許全球管理會計師(CGMA)和美國特許金融分析師(CFA)。Dalal先生已完成沃頓商學院、賓夕法尼亞大學和斯坦福大學高級計算機安全課程的戰略決策思維課程。Dalal先生也是賓夕法尼亞大學沃頓商學院享有盛譽的高級管理課程的校友。他是紐約證券交易所上市公司顧問委員會的成員。達拉爾曾在1999至2002年間與通用電氣和Lazard共事。
補償
董事薪酬
我們的提名和薪酬委員會決定並建議我們的董事會支付給我們董事的薪酬。董事會隨後批准並建議股東批准此類薪酬。所有董事會級別的薪酬都必須得到我們股東的批准。每位非執行董事每次出席董事會會議的出席費用為100,000₹(1,216.69美元)。我們的董事因出席董事會和委員會會議而產生的差旅費和自付費用將得到報銷。此外，吾等亦以佣金方式向非執行董事支付酬金，佣金以董事會批准的固定金額為限，但股東批准的所有非執行董事合計最高不得超過本公司淨利總額的1%。此外，非執行非獨立董事有權保留創辦人主席的辦公室，包括一名執行助理，費用由本公司支付，以及根據本公司的政策，退還在業務過程中實際及適當地發生的差旅、住宿及招待費用。
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提名和薪酬委員會制定了董事遴選和任命政策，包括確定董事、主要管理人員和高級管理人員的資格和獨立性，以及他們各自的薪酬，這是其章程和2013年《公司法》第178(3)節規定的其他事項的一部分。
截至2023年3月31日止年度，支付予非執行董事的佣金總額為₹11655,000,000元(142萬美元)。截至2023年3月31日，未向非執行董事授予任何股票期權，截至2023年3月31日，非執行董事所持股份的詳細情況在題為“股份所有權”的本項目6的其他部分中報告。
高管薪酬
我們執行董事的年度薪酬由提名和薪酬委員會在股東大會上設定的參數範圍內批准。我們高管(包括執行董事)的薪酬由固定部分和與業績掛鈎的可變激勵組成。浮動績效掛鈎獎勵部分是根據我們的浮動薪酬計劃賺取的。這是一項針對所有員工的浮動薪酬計劃，包括高管，這被認為是每個員工工資的一部分。我們高管(包括首席執行官和董事管理人員)的浮動薪酬是基於明確制定的標準和措施，這些標準和措施與組織期望的業績和業務目標掛鈎。浮動薪酬的標準按季/按年發放，包括收入、利潤成就、營業利潤率成就等財務參數，以及董事會不時決定的其他戰略目標。除了浮動薪酬部分，授予高管(包括首席執行官和董事總經理董事)的長期(通常超過一年)激勵包括以時間為基礎的限制性股票單位(“RSU“)和以業績為基礎的股票單位(”PSU”).
下表列出了我們的高管為2023財年提供的服務而賺取、獎勵或支付的年度和長期薪酬。為了方便讀者，印度盧比的支付/應付金額已根據聯邦儲備委員會於2023年3月31日公佈的經認證的外匯匯率轉換為美元，即1美元兑82.19₹。
名字 |
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工資和 |
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佣金/ |
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其他 |
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長期的 |
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總計 |
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裏沙德·A·普雷姆吉(1)(2) |
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861,620 |
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— |
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15,390 |
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74,343 |
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951,353 |
蒂埃裏·德拉波特(5) |
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1,602,506 |
|
|
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1,306,153 |
|
|
|
2,947,892 |
|
|
|
4,170,391 |
|
|
|
10,026,942 |
賈丁·普拉文錢德拉·達拉爾(5) |
|
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308,766 |
|
|
|
121,090 |
|
|
|
602,834 |
|
|
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52,003 |
|
|
|
1,084,693 |
我們在許多國家開展業務，我們的官員和員工的薪酬可能因國家而異。總體而言，我們尋求在我們開展業務的所有國家支付具有競爭力的工資。
在2023財年，裏沙德·A·普雷姆吉沒有獲得任何股票期權。截至2023年3月31日授予董事高管的股票期權以及截至2023年3月31日由高管持有和行使的股票期權的詳細信息在本項目6題為“股份所有權”的章節中的其他部分報告。
-67-
董事會組成
我們的公司章程規定，我們董事會的最低董事人數為四人，最高董事人數為十五人，可通過股東特別決議增加董事人數。截至2023年3月31日，我們的董事會中有9名董事。我們的公司章程規定，至少三分之二的董事應輪流退休。其中三分之一的董事必須在每次股東周年大會上退任，但每名退任的董事有資格在該次股東周年大會上連任。獨立董事不須輪值退休，本公司董事會主席亦不須輪值退休。因此，我們的首席執行官兼董事總經理董事以及非執行非獨立董事目前須輪值退休。所有董事的任期如下所示。
名字 |
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本屆任期屆滿 |
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任期 |
裏沙德·A·普雷姆吉 |
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2024年7月30日 |
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5年 |
阿齊姆·H·普雷姆吉 |
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2024年7月30日 |
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5年 |
蒂埃裏·德拉波特 |
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2025年7月5日 |
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5年 |
Ireena Vittal |
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2023年9月30日 |
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5年 |
帕特里克·J·恩尼斯博士 |
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2026年3月31日 |
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5年 |
帕特里克·杜普伊斯 |
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2026年3月31日 |
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5年 |
迪帕克·M·薩特瓦勒卡 |
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2025年6月30日 |
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5年 |
圖爾西·奈杜 |
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2026年6月30日 |
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5年 |
帕伊維·雷科寧(1) |
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2027年9月30日 |
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5年 |
僱傭條款安排
根據2013年《公司法》，我們的股東必須在股東大會上批准所有執行董事的工資、獎金和福利。我們的每一位執行董事都簽署了一份協議，其中包含僱傭條款和條件，包括月薪、績效獎金和包括假期、醫療報銷和養老基金繳款在內的福利。這些協議有不同的條款，但我們或董事執行機構通常可以在通知另一方六個月後終止協議。
我們與裏沙德·普雷姆吉先生、蒂埃裏·德拉波特先生和賈丁·普拉文錢德拉·達拉勒先生的僱用安排規定了最長180天的通知期，以及除法定假日外的國別休假津貼，以及年度薪酬審查。此外，根據我們的決定，這些人員必須搬遷，並遵守保密規定。我們與執行董事及高級管理人員簽訂的服務合約規定，我們的標準退休福利由退休金及酬金組成，並提供給所有僱員，但在終止僱傭合約時，除下文所述外，並無其他福利。
根據與Delaporte先生的僱傭安排的條款，如Delaporte先生的僱傭被本公司無故終止，本公司須向Delaporte先生支付在服務期間最後適用的12個月基本工資的遣散費，在終止僱用日期後的12個月期間內支付。如果Delaporte先生在12個月內找到新的工作或成為任何公司的顧問，這些付款將停止。
我們還在適用法律允許的最大範圍內，對我們的董事和高級管理人員根據任何法律規則提出的索賠進行賠償。
除其他事項外，我們同意賠償我們的董事和高級職員在任何訴訟或法律程序(包括由公司提出的任何訴訟或根據公司的權利提起的任何訴訟)中因董事或高級職員的服務而產生的某些開支、判決、罰款和和解金額，包括公司購買的董事及高級職員責任保險單所涵蓋的索賠。
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董事會委員會信息
審計、風險和合規委員會
本公司董事會的審計、風險和合規委員會負責審核、處理各種審計和會計事項，並向董事會提交報告。角色和職責包括監督：
我們的審計、風險和合規委員會的所有成員都是獨立的非執行董事，他們都有金融知識。我們的審計、風險和合規委員會主席擁有會計和相關的財務管理專業知識。
獨立審計員和內部審計員與審計、風險和合規委員會舉行獨立會議，還參加審計、風險和合規委員會的會議。
我們的首席財務官和其他公司官員定期向審計、風險和合規委員會介紹各種問題。
審計、風險和合規委員會由以下三名非執行董事組成：
Deepak M.Satwalekar先生--主席
Ireena Vittal女士和Tulsi Naidu女士--成員
在截至2023年3月31日的一年中，我們的審計、風險和合規委員會舉行了五次會議。審計、風險和合規委員會的章程可在我們網站的投資者關係部分下查閲，網址為Www.wipro.com.
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提名與薪酬委員會
提名及薪酬委員會負責審核、處理及向本公司董事會彙報各項提名及薪酬事宜。該委員會還擔任企業社會責任委員會的角色。2022年10月，董事會治理、提名和薪酬委員會更名為提名和薪酬委員會，並修改了該委員會的章程。
該委員會的作用和職責包括：
我們的首席人力資源幹事定期向提名和薪酬委員會介紹薪酬審查和與業績掛鈎的薪酬建議。提名及薪酬委員會的所有成員均為獨立非執行董事。提名和薪酬委員會是監督我們的企業社會責任政策和計劃的最高機構。提名和薪酬委員會由以下三名非執行董事組成：
Ireena Vittal女士--主席
Patrick Dupuis先生和Deepak M.Satwalekar先生-成員
自2023年4月1日起，Tulsi Naidu女士被任命為提名和薪酬委員會成員。
在截至2023年3月31日的一年中，我們的提名和薪酬委員會召開了五次會議。提名及薪酬委員會章程可在本公司網站投資者關係一欄內查閲，網址為Www.wipro.com.
行政和股東/投資者申訴委員會(也稱為利益相關者關係委員會)
行政和股東/投資者申訴委員會就與利益相關者有關的各種事項對董事會進行審查、採取行動並向董事會報告。這些角色和職責包括：
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該委員會由以下三名董事組成：
Deepak M.Satwalekar先生--主席
裏沙德·普雷姆吉先生和帕特里克·J·恩尼斯博士--成員
在截至2023年3月31日的年度內，我們的行政和股東/投資者申訴委員會舉行了四次會議。行政和股東/投資者申訴委員會章程可在我們網站的投資者關係部分下查閲，網址為Www.wipro.com.
員工
截至2021年3月31日、2022年3月31日和2023年3月31日，我們和我們的子公司分別擁有超過20萬、24萬和25萬名員工。截至2021年3月31日、2022年3月31日和2023年3月31日，這些員工中分別有超過41,000人、44,000人和49000位於印度以外。我們越來越注重在我們開展業務的國家招聘當地資源。訓練有素、積極進取的員工是我們業務成功的關鍵。為了實現這一目標，我們專注於盡可能吸引和留住最優秀的人才。強大的品牌、舒適的工作環境和有競爭力的薪酬計劃相結合，使我們能夠吸引和留住這些人才。我們與員工和員工團體的關係建立在相互信任和尊重的基礎上，我們將繼續保持一貫的精神。
招聘
人才是我們最大的資產，我們將繼續為威普羅帶來非凡的人才。在這一招聘理念的推動下，我們在整個組織內招聘了多樣化的人才-從全球早期人才計劃到橫向招聘和經驗豐富的高級領導職位。我們專注於提供更好的候選人體驗，向合適的候選人推銷合適的工作，同時履行我們的包容性和多樣性承諾。我們利用技術和自動化來做出數據驅動的招聘決策，幫助我們更好、更快地招聘。我們的多渠道招聘方法包括我們的求職網站、社交媒體、員工推薦計劃、廣告、求職公告板、安置顧問和走訪。我們定期重新審查我們的重新招聘指導方針，有一個明確的目標，即提出有吸引力和公平的建議來重新聘用頂尖人才，並保持對薪酬和波段匹配的結構化方法。為了促進員工在公司內部的發展，我們還為現有員工提供了新的職位空缺。通過內部調動和重新部署，我們打開了一個充滿機會的世界，並留住了我們最優秀的人才。
培訓
我們培養人才的方法是不斷地重新培養團隊成員，使他們做好準備，滿足客户當前和未來的需求。我們專注於培養技術技能和領域意識。我們有一個健全的學習和發展生態系統，鼓勵每一位IT專業人員參加持續教育課程，以提高他們對新技術、領域和流程的理解和能力，以及培養領導力和個人自我發展技能。
-71-
我們的每一位新入門級員工都要接受針對其技術和領域的高強度培訓計劃。除了技術培訓外，他們還接受了行為技能、組織政策和文化方面的培訓。作為我們面向員工的旗艦工作綜合學習計劃的一部分，我們通過贊助領先教育機構的特殊計劃來補充我們的繼續教育計劃，這些機構包括比拉科技學院-皮拉尼、共生國際大學-浦那和其他機構，為符合這些機構資格的我們的IT專業人員提供高級技術、管理、商業和項目管理技能等領域的特殊技能培訓。希望專門從事技術領域並構建架構能力的個人將通過架構師職業基本計劃和加速數字能力(Adapt)來構建數字轉型技能方面的能力。
新任經理和經理的經理都要通過WiproPeople Manager Level 1和Level 2項目進行“管理能力培養”。我們還通過職業生涯階段的領導力發展計劃為員工提供反思性學習體驗，如我們的全球Wipro領袖計劃、全球商業領袖計劃、全球高管領袖計劃等。
績效評估
我們的員工績效理念是建立在公平、透明、卓越和發展的基礎上的高績效文化。績效目標是在經理和團隊成員的討論中制定的。作為業績管理過程的一部分，我們進行年中審查和年度審查。除此之外，我們鼓勵我們的員工定期非正式地與他們的經理聯繫，以建立持續反饋的文化。當員工經歷角色變更、項目變更或晉升時，此流程特別有用。年度業績評估包括校準的業績評級，管理人員向其團隊成員提供正式反饋以及評級的理由，然後制定適當的發展計劃和幹預措施。我們尋求通過各種人才管理流程確保高績效人才的差異化，我們使這一流程既透明又公平。
補償
我們繼續努力為我們的員工提供薪酬方案，以激勵一致和可持續的公司業績，使高績效和高潛力的人才得以留住。我們的薪酬理念還旨在認可個人表現，同時強調團隊成果和結果。我們的目標是針對確定的同行、市場和地理位置進行薪酬競爭力評估。我們認識到這一角色的規模和範圍，以及現任者的市場地位、技能和經驗，同時從總體回報的角度對他們進行定位。
我們的薪酬組合由固定薪酬和短期激勵(浮動薪酬)等現金成分組成，非現金成分包括退休人員、醫療保險等福利。我們的領導人還獲得長期激勵(股權薪酬)。高管薪酬與向股東和其他利益相關者提供長期、可持續的價值掛鈎。因此，相當大一部分薪酬取決於公司和業務部門短期和長期業績目標的實現情況。多年來，作為公司薪酬計劃的一部分，我們採取了股票激勵計劃，如1984年的員工股票購買計劃，1999年和2000年採用的員工股票期權計劃，2004年、2005年和2007年採用的RSU期權計劃，以及2013年的Wipro股權獎勵信託員工股票購買計劃。
-72-
股份所有權
下表列出了截至2023年3月31日，每名董事和高管可在2023年3月31日起60天內可行使的股權、美國存託憑證以及購買股權和美國存託憑證的既得和未行使期權的總數。根據美國證券交易委員會規則確定實益權屬。有關任何主要股東實益擁有權的所有資料均由該股東提供，除非下文另有説明，否則吾等相信表內所列人士對顯示為實益擁有的所有股份擁有獨家投票權及獨家投資權。實益擁有的股份數量包括股權股份、與美國存託憑證相關的股權股份以及受當前可行使或可在2023年3月31日起60天內行使的既有期權約束的股份。我們的董事和高管在其股權、美國存託憑證或購買股權股份或美國存託憑證的期權方面沒有差別投票權。為方便讀者，股票期權授予價格已根據美聯儲理事會於2023年3月31日公佈的經認證的外匯匯率轉換為美元，即1美元兑₹82.19股。以下列出的股票數量和百分比是基於截至2023年3月31日的5,487,917,741股流通股。
名字 |
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股權分置 |
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百分比 |
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權益 |
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鍛鍊 |
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到期日 |
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阿齊姆·H·普雷姆吉(1) |
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4,001,950,248 |
|
|
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72.92 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
蒂埃裏·德拉波特(3) |
|
764,939 |
# |
|
|
* |
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100,000 |
** |
|
|
0.02 |
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2024年7月 |
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235,810 |
** |
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0.02 |
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2024年7月 |
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89,413 |
** |
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0.02 |
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2025年11月 |
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306,797 |
** |
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0.02 |
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2026年11月 |
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593,120 |
** |
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0.02 |
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2028年11月 |
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裏沙德·A·普雷姆吉 |
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1,738,057 |
*** |
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* |
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— |
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— |
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— |
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Ireena Vittal |
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— |
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— |
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帕特里克·杜普伊斯 |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
帕特里克·J·恩尼斯 |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
迪帕克·M·薩特瓦勒卡 |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
圖爾西·奈杜 |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
帕伊維·雷科寧 |
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— |
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— |
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— |
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— |
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— |
賈丁·普拉文錢德拉·達拉爾(2)(3) |
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341,357 |
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* |
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45,464 |
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0.02 |
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2024年7月 |
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31,500 |
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0.02 |
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2024年8月 |
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20,400 |
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0.02 |
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2024年11月 |
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22,165 |
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0.02 |
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2025年11月 |
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84,603 |
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0.02 |
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2026年11月 |
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#代表美國存托股份擁有等值的標的股權，根據行使股票期權獲得。
*佔截至2023年3月31日的總流通股的不到1%。
**代表具有同等標的股權的美國存托股份股票期權。
*Rishad A.Premji先生持有的股權是與其親屬共同持有的，幷包括在Azim H.Premji先生的股份中。
-73-
員工股票期權計劃
我們有各種RSU計劃(簡稱“RSU”股票期權計劃“)。我們的股票期權計劃規定向符合條件的員工和董事授予期權。我們的股票期權計劃由我們的提名和薪酬委員會(“委員會“)由本公司董事會委任。委員會有權決定授予單位的條款，包括行使價格、挑選合資格的僱員和董事、每項購股權所涵蓋的股權數目、歸屬和行使期限，以及行使該等權利時須支付的對價形式。此外，委員會有權在股東批准的情況下修改、暫停或終止股票期權計劃，條件是此類行動不得對計劃下任何參與者的權利造成不利影響。
我們的股票期權計劃一般不允許期權的轉讓，只有被期權人才能在他或她的有生之年行使期權。股票期權計劃下的期權的歸屬期限從12個月到最長84個月不等。期權受讓人一般必須在股票期權計劃終止日期之前，按照各自的股票期權計劃，在規定的期限內行使任何既得期權。參與者必須在終止與我們的服務之前或在指定的離職後期限內行使任何既得期權，期限從離職之日起7天至6個月不等，具體取決於離職原因。如果受期權人因死亡或殘疾而終止，他或她的期權將完全授予並可行使。在退休的情況下，期權將完全歸屬並可行使，但須符合法律規定的最低歸屬期限。
我們股票計劃的主要特點如下：
圖則名稱 |
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數量 |
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範圍 |
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生效日期 |
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終端 |
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其他評論 |
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維普羅美國存托股份限售股計劃 2004年計劃(WARSUP 2004計劃) |
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59,797,979 |
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美元 |
0.03 |
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2004年6月11日 |
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— |
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永久的，直到 |
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WiPro員工限制性股票單位 2005年全球計劃(WSRUP 2005計劃) |
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59,797,979 |
|
₹ |
2 |
|
2005年7月21日 |
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|
— |
|
|
永久的，直到 |
|
WiPro員工限制性股票單位 WSRUP 2007計劃(WSRUP 2007計劃) |
|
|
49,831,651 |
|
₹ |
2 |
|
2007年7月18日 |
|
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— |
|
|
永久的，直到 |
|
Wipro股權獎勵信託公司員工 《2013年度購股計劃》 |
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39,546,197 |
|
₹ |
2 |
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2013年5月30日 |
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2023年5月29日 |
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— |
|
亦請參閲本公司合併財務報表附註30。
維普羅股權回報信託基金(The Wert)
我們於1984年成立了WERT，以允許我們的員工在我們的成功和增長中獲得更大的所有權權益，並鼓勵我們的員工繼續與我們聯繫。WERT由信託委員會管理，旨在賦予符合條件的員工在我們指定的時間和條件下獲得限制性股票和其他補償福利的權利。此類補償福利包括自願捐款、貸款、WERT投資的利息和股息以及其他類似福利。
股東們通過2013年4月19日的郵寄投票，批准了向WERT增發一批或多批股票。董事會有酌情權決定配發該等股份的時間及時間，而截至2023年3月31日，董事會並未根據股東批准的授權決議案批准增發股份。根據股東於二零一四年七月舉行的股東大會上的批准，本公司獲授權行使既得的印度RSU將股份從WERT轉讓予員工。
在截至2023年3月31日的年度內，WERT已將4,793,893股股票轉讓給行使股票期權的合資格員工。截至2023年3月31日，WERT持有該公司9,895,836股。
-74-
大股東
下表列出了截至2023年3月31日，我們所知的實益擁有我們已發行股本5%或以上的每個個人或集團的權益股份實益所有權的某些信息。
實益所有權是根據美國證券交易委員會規則確定的，包括對該等股份的投票權和投資權。目前可行使或可於2023年3月31日起60天內行使的受既有購股權規限的股份，就計算該人士的擁有權百分比而言，被視為未償還股份或由持有該等購股權的人士實益擁有，但就計算任何其他人士的擁有權百分比而言，則不被視為尚未行使或實益擁有。有關任何主要股東實益擁有權的所有資料均由該股東提供，除非下文另有説明，否則吾等相信表內所列人士對顯示為實益擁有的所有股份擁有獨家投票權及獨家投資權，但須受社區財產法規限(如適用)。股份數量和所有權百分比是基於截至2023年3月31日的5,487,917,741股流通股。
實益擁有人姓名或名稱 |
|
班級 安防 |
|
數量 股票 有益的 持有日期為 2023年3月31日 |
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的百分比 班級 總計 股票 傑出的 |
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阿齊姆·H·普雷姆吉 (1) |
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權益 |
|
4,001,950,248 |
|
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72.92 |
哈沙姆貿易商 |
|
權益 |
|
928,946,043 |
|
|
16.93 |
普拉茲姆貿易商 |
|
權益 |
|
1,119,892,315 |
|
|
20.41 |
Zash交易員 |
|
權益 |
|
1,135,618,360 |
|
|
20.69 |
阿齊姆·普雷姆吉信託基金 |
|
權益 |
|
558,676,017 |
|
|
10.18 |
(1)包括Hasham Traders、Prazim Traders、Zash Traders和Azim Premji Trust持有的股票，如上所述。此外，它還包括Hasham Investment and Trading Company Private Limited持有的1,425,034股，Azim H.Premji先生及其直系親屬持有的242,823,816股，以及Azim Premji慈善倡議私人有限公司持有的14,568,663股。Azim H.Premji先生否認對Azim Premji慈善倡議私人有限公司持有的股份和Azim Premji Trust持有的股份擁有實益所有權。
我們的美國存託憑證在紐約證券交易所上市。每一股美國存托股份相當於每股面值₹2的一股股權。我們的美國存託憑證是根據1934年《證券交易法》第12(B)條註冊的，截至2023年3月31日，公司2.39%的股權通過美國存託憑證由大約52,500名登記在冊的持有人持有。截至2023年3月31日，公司約97.61%的股權由2,691,328名股東持有。
我們的股權可以由境外機構投資者持有(“非法入境者“)和非居民印第安人(”淨資產比率“)，他們在SEBI和RBI註冊。截至2023年3月31日，公司約6.51%的股權由這些FII、NRI、外國國民和FII持有，其中一些可能是在美國和其他地方註冊的居民或法人實體。我們不知道FII和/或NRIs是作為居民還是作為在美國註冊的法人實體持有我們的股權。
我們的主要股東在其股權份額方面沒有差別投票權。據我們所知，我們並不直接或間接由任何政府或任何其他公司擁有或控制。吾等並不知悉本公司有任何安排，而該安排的運作可能會在日後導致控制權變更。
關聯方交易
僱傭條款安排及賠償協議：我們是與我們的董事和高管簽訂的各種僱傭和賠償協議的一方。請參閲本年度報告第6項下的“僱傭條款”，瞭解我們與董事和行政人員簽訂的協議的説明。
相關方：有關與關聯方的交易詳情及摘要，請參閲合併財務報表附註32。
-75-
第八項。財務信息
合併報表和其他財務信息
請參閲本2023年3月31日終了財政年度年度報告項目18下的綜合財務報表和審計師報告：
本年度報告Form 20-F所包含的公司財務報表是根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則編制的。
出口收入
在截至2021年、2022年和2023年3月31日的年度中，我們產生了₹5952.69億，₹769,350億和₹8.842.33億，分別佔我們部門總收入的96%、97%和97%₹6.224.25億，₹795,289,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元分別來自我們的產品出口和向印度以外的客户提供服務。
法律訴訟
有關這方面的資料，請參閲本年度報告第4項下題為“法律程序”的一節。
分紅
印度的上市公司通常會支付現金股息，儘管不同公司的股息數額不同。根據印度法律，公司可以根據董事會的建議和大多數股東的批准支付股息，股東有權減少但不能增加董事會建議的股息金額。根據2013年《公司法》，股息可以從公司宣佈股息的當年的利潤中支付，也可以從上一財年的未分配利潤中支付。2013年《公司法》規定了從準備金中宣佈分紅的具體條件。2014年公司(宣佈及派發股息)規則(“股息規則“)亦澄清，如任何年度出現盈利不足或沒有盈利的情況，公司可宣佈從盈餘中撥出股息，但須符合股息規則所訂明的若干條件。此外，在若干條件的規限下，董事會可於任何財政年度內或在財政年度結束至舉行股東周年大會期間的任何時間，從擬宣佈中期股息的財政年度的損益表盈餘或利潤中撥出中期股息，或從中期股息宣佈日期之前的財政年度所產生的利潤中撥出中期股息。
雖然我們目前無意停止支付股息，但我們不能向您保證，未來將宣佈或支付任何股息，或其金額不會減少。美國存託憑證持有人將有權就該等美國存託憑證所代表的權益股份收取應付股息。美國存託憑證所代表的股權的現金股息以盧比支付給存託憑證，通常由存託憑證兑換成美元，並在扣除存託管理費、税金和費用後分配給這類美國存託憑證的持有人。
公司董事會批准的股息分配和資本分配政策可在公司網站的公司治理頁面上查閲，網址為Www.wipro.com.
重大變化
沒有。
-76-
項目9.要約和上市
我們的股票在BSE和NSE交易(加在一起，印度證券交易所“)。正如ADR所證明的那樣，我們的美國存託憑證在美國紐約證券交易所交易，股票代碼為“WIT”。每個美國存托股份代表一個股權份額。我們的美國存託憑證於2000年10月19日在紐約證券交易所開始交易。
截至2023年3月31日，我們擁有5,487,917,741股已發行和流通股。截至2023年3月31日，約有52,500名美國存託憑證的記錄持有人證明瞭131,170,348股等值的美國存託憑證股權。截至2023年3月31日，共有2,691,329名股票持有人在印度證券交易所上市交易。
2021年6月，公司的全資子公司Wipro IT Services，LLC發行了以美元計價的優先無擔保票據，本金總額為7.5億美元。該批債券於新加坡交易所證券交易有限公司(SGX-ST)上市。
配送計劃
不適用。
市場
我們的股票在BSE，NSE交易，我們的美國存託憑證於2000年10月19日開始在美國紐約證券交易所交易。
印度證券交易所的交易慣例和程序
BSE和NSE的交易都是在電子交易平臺上完成的。訂單可以在指定的有效期內輸入，有效期可能持續到交易日、交易日或結算期結束。交易商必須具體説明訂單是針對專有賬户還是針對客户。印度證券交易所規定了在該交易所執行的交易的某些保證金要求，包括基於經紀商在市場上的風險敞口數量或數量的保證金，以及所有未完成交易的每日按市值計價的保證金。印度證券交易所的交易通常從上午9點15分開始。至下午3：30除節假日外的所有工作日。印度證券交易所不允許結轉交易。根據經紀商在交易所的淨敞口，它們有單獨的保證金要求。印度證券交易所也有獨立的在線交易系統和獨立的清算機構。
早些時候，印度的證券交易所運行的是交易日加2，即T+2滾動結算系統。自2023年1月27日起，印度的證券交易所在交易日加1，或T+1滾動結算系統下運行。在T+1期間結束時，與證券買主結清了支付和接受證券的債務，而賣方則轉移和接受證券付款。
為了控制會員自己或代表客户進行的各種證券交易所產生的風險，最大的交易所制定了風險管理程序，其中包括根據個別經紀會員在市場上的未償還風險敞口對其強制規定的保證金，以及會員的股票特定保證金。一般情況下，任何證券在任何一天的價格變動都沒有限制。為了限制異常價格波動，SEBI已指示證券交易所採用以下價格區間，按前一天收盤價計算如下。
基於指數的市場廣域斷路器
市場範圍的熔斷機制適用於兩個規定的市場指數的10%、15%和20%的波動；Sensex用於BSE，Nifty用於NSE。如果達到這些熔斷閾值中的任何一個，全國所有股票和股票衍生品市場的交易都將被暫停。這一熔斷機制導致全國所有股票和股票衍生品市場協調停止交易。全市場的熔斷機制將由Sensex或NSE S&P CNX Nifty指數的變動觸發，以較早被突破的為準。如果這兩個指數中的任何一個出現10%的波動，如果波動發生在下午1點之前，市場將暫停45分鐘。如果運動發生在下午1點或之後但在下午2：30之前。將暫停交易15分鐘。如果運動發生在下午2：30或之後在10%的水平上不會停牌，市場將繼續交易。如果任一指數有15%的變動，如果變動發生在下午1點之前，市場將停頓1小時45分鐘。如果在下午1點或之後達到15%的觸發但在下午2點之前，將有45分鐘的停頓。如果在下午2點或之後達到15%的觸發交易將在當天剩餘時間內暫停。如果指數波動20%，當天剩餘時間將暫停交易。10%、15%和20%水平的指數熔斷限制是根據指數前一天的收盤水平四捨五入到最接近的刻度大小來計算的。
-77-
上市
SEBI頒佈了《SEBI上市條例》，規範上市公司的上市和披露義務。SEBI不時通過發佈正式的修訂通知來修訂這些規定。印度證券交易所在SEBI的監督下對上市公司進行監督。
印度國家證券交易所有限公司
截至2023年3月31日，在NSE交易的股票總市值估計約為3.07萬億美元。NSE的結算及交收業務由其全資附屬公司NSE Clearing Limited(“NSE清算“)。資金結算通過指定的清算銀行進行。NSE Clearing一方面與存託機構對接，另一方面與清算銀行對接，為存託啟用的交易提供交割和付款結算。
The BSE Limited
截至2023年3月31日，在BSE交易的股票總市值估計約為3.14萬億美元。BSE於1995年5月開始允許在線交易。只有證券交易所的會員才有權交易在證券交易所上市的股票。印度中央結算有限公司為BSE的各個部門提供結算、交收、抵押品管理和風險管理等職能。
衍生品
在印度，衍生品交易要麼在獨立的衍生品交易所進行，要麼在現有證券交易所的單獨部分進行。證券交易所的衍生品交易所或衍生品交易所是受證監會監管的自律組織。
寄存處
國家證券託管有限公司和中央託管服務(印度)有限公司是為印度的股票和債務證券交易提供電子託管設施的兩家託管機構。SEBI規定，公開發行或配股或出售要約的公司必須與託管機構達成協議，對已經或擬向公眾或現有股東發行的證券進行非物質化。SEBI還規定，首次公開發行股票的發行和配發和/或股票交易只能以電子形式進行。
證券交易税
關於印度法律規定的證券交易税和資本利得待遇的簡要説明見第10項“徵税”一節。
出售股東
不適用。
稀釋
不適用。
發行債券的開支
不適用。
-78-
項目10。附加信息
本公司受2013年《公司法》約束，該法案取代了之前的《1956年印度公司法》(“1956年《公司法》“)，自2014年4月1日起生效。MCA不時通過通告、通知和其他方法提出修正案，對2013年《公司法》進行修改或更改。
股本
不適用。
組織章程大綱及章程細則
以下是我們的公司章程和2013年《公司法》的重要條款的簡要摘要，所有這些條款都是當前有效的。維普羅有限公司是根據1913年《印度公司法》註冊的，該法案現已被2013年《公司法》所取代。我們在位於印度卡納塔克邦班加盧市的公司註冊處註冊，公司識別號為L32102KA1945PLC020800。以下對本公司章程的描述並不完整，且受2019年2月28日提交給美國證券交易委員會的作為6-K表格證物的修訂章程大綱以及2019年7月18日提交給美國證券交易委員會的作為6-K表格證物的修訂章程細則的限制。本公司的組織章程大綱及章程細則可於Www.wipro.com.
我們的公司章程規定，董事的最低人數為四人，董事的最高人數為十五人。其中三分之一的董事必須在每屆股東周年大會上卸任。根據2013年的《公司法》，獨立董事不需要輪換退休。不過，獨立董事不得連任兩屆以上。根據二零一三年公司法，獨立董事可獲委任為本公司董事會成員，任期最多連續五年，並有資格在通過特別決議案及遵守所需的其他規定時獲再度委任。我們的董事會主席不受輪值退休的限制。我們的公司章程規定，在其餘董事中，至少三分之二的董事應輪流退休。我們的公司章程並沒有規定我們的董事必須在年齡限制下退休。我們的公司章程並不要求我們的董事會成員必須是我們公司的股東。
我們的公司章程規定，任何在交易中有個人利益的董事必須披露該利益，必須放棄對該交易的投票，並且不得被計入決定是否有法定人數出席會議的目的。
支付給我們董事的報酬由董事會提名和薪酬委員會確定，並由我們的董事會和我們的股東根據2013年《公司法》的規定以及GOI規定的規則和條例批准。
我們的組織備忘錄的目的和宗旨
以下是我們的組織備忘錄第3節所述的我們現有目標的摘要：
-79-
董事可行使的借款權力
董事會有權借入資金，最高限額為公司實收資本、免費準備金和證券溢價的一倍。超過這一限額的借款需要得到公司股東的批准。
董事獲得資格所需的股份數量
董事不需要持有本公司的股份作為進入董事會任職的先決條件。
股息、紅股和股權回購
分紅
根據2013年《公司法》，除非我們的董事會建議支付股息，否則我們不能宣佈股息。同樣，根據我們的公司章程，雖然股東可以在股東周年大會上批准低於董事會建議的股息，但他們不能增加股息。在印度，股息是按公司股票的每股固定金額宣佈的。董事會建議的股息(如有)在上述限制的規限下，於股東於股東周年大會上批准後30天內，按其股份的實收價值按比例分配及支付予股東。根據我們的公司章程，我們的董事會有權宣佈和支付中期股息，而無需股東批准。中期股息應在董事會宣佈之日起30天內支付給股東。根據2013年《公司法》，結合SEBI上市規則，股息只能在為此目的指定的記錄日期以現金支付給登記股東，或按照登記股東的命令或其銀行命令支付。
在2023財年，我們宣佈中期現金股息為每股₹1。董事會建議採納中期股息每股股本₹1作為截至2023年3月31日止年度的末期股息。因此，截至2023年3月31日的年度總股息為每股₹1。
《公司法》，2013年，與投資者教育和保護基金管理局(會計、審計、轉移和退款)規則一起閲讀，2016年(IEPF規則“)規定，任何連續七年未支付或無人認領的股息將在規定的時間後轉移到由GoI設立的投資者教育和保護基金。2013年《公司法》還規定，與這些股息有關的標的股份應轉讓給投資者教育和保護基金管理局(“IEPF管理局“)。MCA通知了IEPF規則(不時修訂)，該規則引入了關於連續七年或更長時間沒有向IEPF管理局支付或申領股息的股份轉讓的各種規定，如2013年《公司法》第124(6)節所述。因此，在截至2023年3月31日的年度內，本公司轉讓了₹2,431萬股(3,000,000美元)和1,914,835股股權，在連續七年期限已完成的情況下，這些股份應移交給國際環保基金管理局。
雖然我們目前無意停止支付股息，但我們不能向您保證，未來將宣佈或支付任何股息，或其金額不會減少。美國存託憑證持有人將有權就該等美國存託憑證所代表的權益股份收取應付股息。美國存託憑證所代表的股權的現金股息以盧比支付給存託憑證，通常由存託憑證兑換成美元，並在扣除存託管理費、税金和費用後分配給這類美國存託憑證的持有人。
我們的董事會批准的股息分配和資本分配政策可在公司網站的公司治理頁面上查閲，網址為Www.wipro.com.
-80-
紅利股份(在美國通常稱為股票紅利)
除上述允許從當期或留存收益中支付股息外，2013年《公司法》還允許公司以類似於股票股息的紅股形式，將從一般準備金或其他準許準備金轉移的數額，包括證券溢價賬户、資本贖回準備金和公司損益表中的盈餘，分配給其股東。紅股按董事會建議的比例分配給登記在冊的股東，在他們有權獲得紅股的固定記錄日期。任何紅股發行都必須遵守2013年《公司法》、SEBI準則的相關規定以及股東的批准。
於2023財年，本公司並無向股東發行任何紅股。
回購股權
根據2013年的《公司法》，公司可以在滿足條件的情況下減少股本。一家公司不被允許收購自己的股份用於財務業務。在印度公認的證券交易所上市的上市公司必須遵守《2018年印度證券交易委員會(證券回購)條例》(不時修訂)的規定。因此，董事會可以批准回購最高10%的實繳股本和免費準備金。如果回購規模超過10%，最高可達實繳股本和無償準備金的25%，公司還必須獲得股東的批准。美國存托股份持有人要想參與回購，必須在回購指定的記錄日期之前成為股權的直接持有人。
董事會於2023年4月27日批准，經股東批准，本公司可按比例以收購要約方式從本公司股東手中回購最多269,662,921股₹2(0.02美元)股權(佔本公司已繳足股本中股權總數的4.91%)，價格為每股₹445(5.41美元)，總金額不超過₹120,000,000(14.6億美元)，根據2018年《印度證券交易委員會(證券回購)條例》和2013年《公司法》及其下制定的規則中的規定。回購股權的應繳税款和交易成本將分別支付。
股份合併與拆分
2013年的《公司法》允許公司拆分或合併其股票的面值，前提是這種拆分或合併不是以分數形式進行的。在固定記錄日期登記在冊的股東有權獲得拆分或合併股份。在截至2023年3月31日的財政年度內，本公司並未對其股份進行任何合併或拆分。
優先購買權、增發股份與權利分配
《2013年公司法》賦予股權股東按其各自現有持股比例認購新股的權利，除非股東大會通過特別決議另有決定，並有權放棄該認購權以有利於任何其他人。美國存託憑證持有人不得參與任何此類要約。
如果吾等計劃派發額外的權利以購買我們的股本股份，吾等將事先向託管銀行發出書面通知，並協助託管銀行確定向持有人分發購買額外美國存託憑證的權利是否合法及合理可行。
託管銀行將設立程序，將購買額外美國存託憑證的權利分配給持有人，並在合法和合理可行的情況下，使該等持有人能夠行使該等權利，但須遵守本公司與摩根大通銀行於2000年10月19日訂立並經不時修訂的存款協議中預期的所有文件(“存款協議“)(如處理交易合法性的意見)。在行使您的權利時，您可能需要支付費用、費用、税款和其他政府費用才能認購新的美國存託憑證。託管人沒有義務制定程序，以便利持有人直接購買新的股本股份而不是新的美國存託憑證的權利的分配和行使。
在下列情況下，託管機構不會將權利分配給您：
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保管人將出售未行使或未分配的權利，如果這種出售是合法和合理可行的。這種出售的收益將以現金分配的相同方式分配給持有者。如果託管機構無法出售權利，它將允許權利失效。
投票權
2013年的《公司法》規定，像我們這樣的上市公司可以強制規定其成員進行電子投票。2014年《公司(管理和行政)規則》規定了此類表決的時間表和程序，並對《公司(管理和行政)規則》所規定的規則作了必要的澄清和適用。我們的程序符合這些規則，併為股東提供電子投票的機會。
清算權
在本公司清盤時債權人、僱員及任何股份持有人享有優先償還權益股份(如有)的權利的規限下，權益股份持有人有權獲償還該等權益股份的已繳足資本或入賬列為已繳足股款。在清盤開始時支付任何優先股持有人後的所有剩餘資產，應按其持股比例支付給股權持有人。
優先股
優先股具有優先分紅和清算權。如果優先股已全額支付，並且只能從我們的利潤或出售為贖回目的而發行的股票的收益中支付，則可以贖回優先股。優先股持有人無權在股東大會上投票，但直接影響其優先股權利的決議案及任何有關公司清盤或償還或減少其股本或優先股股本的決議案除外。然而，如果優先股的到期股息在股東大會日期之前至少兩年內沒有全部或部分支付，優先股持有人有權在任何股東大會上就每項決議案投票。目前，我們沒有已發行和/或已發行的優先股。
董事會有權根據2013年《公司法》和《公司章程》的適用條款增加和減少或合併或細分公司的資本。目前，董事會有權將股本中的股份劃分為若干類別，並可附加由本公司或根據本公司章程細則決定的優先、遞延、有限制或特殊的權利、特權或條件。此外，董事會有權按二零一三年公司法或本公司組織章程細則所允許或本公司組織章程細則所規定的方式核實、修訂或廢除任何該等權利、特權或條件，倘及每當本公司的資本分為不同類別的股份時，任何該等類別的權利可按上述法案或組織章程細則或發行條款的規定予以更改、修訂、影響、擴展、撤銷或放棄，但不得進一步或以其他方式進行。
贖回股本股份
根據2013年的《公司法》，與優先股不同的是，股權不能贖回。
償債基金撥備
不適用。
對公司進一步催繳資本的責任
不適用。
條款中的歧視性規定
本公司的組織章程細則並無任何條文，歧視任何現有或未來持有該等證券的股東，因為該等股東擁有大量股份。
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股東權利的變更
根據二零一三年公司法，任何類別股東的權利可在持有不少於該類別已發行股份四分之三的持有人的書面同意下或在該類別已發行股份持有人的另一次會議上通過的特別決議案批准下(如有關更改的條文載於本公司的組織章程大綱或組織章程細則內)予以更改或更改，或在組織章程大綱或組織章程細則並無任何該等條文的情況下(如該類別股份的發行條款並無禁止)更改或更改。
根據2013年《公司法》，只有通過特別決議才能修改公司章程。
股東大會
我們必須召開股東周年大會(“年度股東大會“)在每個財政年度結束後六個月內或在上屆股東周年大會後15個月內(以較早者為準)，並可在有需要時或在持有本公司至少10%實收資本並附有投票權的股東的要求下，召開股東特別大會。根據SEBI上市規則的規定，按市值排名並於每個財政年度3月31日確定的印度前100家上市實體必須在財政年度結束後五個月內舉行股東周年大會，並對股東周年大會的議事情況進行單向網絡直播。我們的年度股東大會通常是由公司祕書根據董事會決議召開的。列出會議議程的書面通知必須在股東周年大會向股東登記的日期之前至少21天通過電子通信或硬拷貝郵件發出，郵寄日期和會議日期除外。在預定日期登記為股東的股東有權獲得該通知或其代表，並有權出席該會議或在該會議上投票。股東周年大會必須在我們的註冊辦事處或註冊辦事處所在城市內的其他地方舉行。年度股東大會以外的會議可以在印度境內的任何其他地方舉行，如果我們的董事會決定這樣做的話。2013年《公司法》規定，年度股東大會的法定人數是至少30名股東親自出席。此外，某些項目或特殊業務的股東同意需要通過郵寄投票獲得。為了獲得股東的同意，我們的董事會任命了一名非我們僱用的審查員，董事會認為該審查員可以根據2014年《公司(管理和行政)規則》的規定，以公平和透明的方式進行郵寄投票過程。然而，任何須以郵寄投票方式處理的事務，可由須向股東提供便利以在股東大會上以電子方式表決的公司在股東大會上處理。《2013年公司法》和《SEBI上市條例》規定，所有上市公司都可以在股東大會上進行電子投票。股東將能夠根據提供給他們的用户ID和密碼進行電子投票。因此，我們可以選擇通過郵寄投票或在股東大會上處理這些項目。
針對新冠肺炎疫情，海監局和國家發改委向上市公司發佈了各種放寬措施，例如允許上市公司通過視像會議或其他視聽手段舉行特別股東大會和股東周年大會，考慮通過視像會議或其他視聽手段考慮股東出席會議以計算法定人數等。
審計及年報
於股東周年大會舉行前最少21天(不包括郵寄日期及會議日期)，吾等須向股東分發經審核的財務報表，包括綜合財務報表、本公司董事會及核數師的相關報告，以及召開股東周年大會的通告。SEBI允許向印度的股東分發簡短的財務報表，而不是完整版本的財務報表。根據2013年《公司法》，公司必須在向公司註冊處處長提交年度股東大會結束後30天內提交其財務報表，包括資產負債表和年度損益表以及提交給股東的綜合財務報表。
由於新冠肺炎的全球性流行，證券投資者協會允許上市公司僅通過電子郵件向股東發送其財務報表(包括董事會報告和審計師報告)和其他需要附上的文件的副本。
公司還必須在年度股東大會結束後60天內提交年度申報表，其中包含公司股東名單和其他公司信息。
根據公司審計、風險和合規委員會的建議，董事會批准了重新任命德勤會計師事務所(註冊號117366W/W-100018)的建議。德勤“)擔任本公司第二任法定核數師，任期五年，由2023財政年度起生效，但須經股東批准。本次重新任命由本公司股東於第七十六屆會議通過。這是年度股東大會於2022年7月19日舉行。
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論證券所有權的限制
印度法律對擁有證券的權利施加的限制，包括非居民或外國股東持有證券的權利，在本年度報告第10項“非本地投資機構投資”、“外國證券投資者投資”、“外國風險資本投資者投資”和“海外投資”部分進行了討論，並在此併入作為參考。
以美國存託憑證為代表的存入股權的投票權
在收到股份或其他存放證券持有人的任何會議或徵求同意或委託書的通知後，我們的託管機構應儘快確定一個創紀錄的日期，以確定有權指示行使投票權的持有人。託管銀行隨後應向美國存託憑證持有人郵寄通知，説明(A)會議通知和任何招標材料中包含的信息，(B)因此，在託管銀行設定的記錄日期，每位持有人將有權指示託管銀行行使與美國存託憑證持有人所證明的美國存託憑證所代表的已存放證券有關的投票權(如果有)，以及(C)發出指示的方式，包括指示向吾等指定的一名人士授予酌情委託書。
在收到託管人的上述通知後，我們的美國存托股份持有人可以指示託管人如何行使其美國存託憑證相關股票的投票權。為使此類指示有效，保管人必須在指定日期或之前收到這些指示。
託管人將盡一切合理努力，並在符合印度法律、我們的組織章程大綱和我們的組織章程細則的情況下，按照我們美國存托股份持有人的指示投票或讓其代理人投票股票或其他已存放的證券。託管機構只會根據美國存托股份持有者的指示投票或嘗試投票。託管機構本身不會行使任何投票決定權。
託管人及其代理人不對任何未能執行任何投票指示、任何投票方式或任何投票效果負責。不能保證我們的股東會及時收到投票材料來指示託管機構投票，也可能美國存托股份持有者或通過經紀商、交易商或其他第三方持有他們的美國存託憑證的人將沒有機會行使投票權。
股東名冊；登記日期；股份轉讓
我們通過國家證券存管有限公司和中央存託服務(印度)有限公司以電子形式保存股東登記冊，並通過實物證書以實物形式登記股東持有的股權。為了確定有權獲得年度股息的股東(如有)，在股東周年大會之前確定記錄日期或轉讓賬簿結清日期。公司被要求將記錄日期告知其上市的所有證券交易所，除其他外，用於下列目的：宣佈股息、發行股權或紅股、發行用於轉換債券或任何其他可轉換證券的股份、公司行動，如合併、分立、分拆和紅股，以及回購。SEBI上市規則規定，我們必須在該記錄日期之前向證券交易所發出至少七個工作日的事先通知。此外，SEBI上市規則規定，公司應確保兩個記錄日期之間至少有30天的時間間隔。
通過存託機構持有的股份，按照國家證券登記總局的規定，以賬面分錄或電子形式轉讓。當美國存託憑證交出時，當股權從存託安排中提取時，以賬簿登記形式持有股權的要求將適用於美國存托股份持有人。為了在印度市場交易股權，退出美國存托股份的持股人將被要求遵守上述程序。
上市公司的股權可以自由轉讓，但須遵守2013年《公司法》第56和58條的規定。
根據2013年《公司法》第59(4)條，如果股份轉讓違反1956年《證券合同(監管)法》、1992年《印度證券交易委員會法》或2013年《公司法》或根據其頒佈的法規、2016年《破產與破產法》或當時有效的任何其他印度法律的任何規定，NCLT可應本公司、在印度註冊成立的託管機構、投資者、SEBI或其他各方的申請，指示更正記錄登記冊。
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根據《證券交易所上市規則》(經修訂)第40(1)條的但書，自2019年4月1日起生效，除非證券以非物質化形式存放於託管機構，否則不得處理本公司證券的轉讓。然而，在自願或強制退市的情況下，股東可以通過公開要約、要約回購和退出要約的方式要約收購此類實物股票。我們股權的轉讓代理是位於印度海得拉巴的KFIN Technologies Limited。
所有權權益的披露
2013年《公司法》第89條要求，除其他外，非記錄持有人的印度公司股票的實益擁有人向公司申報實益擁有人的詳細信息。2013年《公司法》第90條要求，除其他外，一個重要的實益擁有人(如其中的定義)，向該公司提交必要的聲明，説明在該公司持有的所有權權益的細節。此外，每家公司應採取必要步驟，確定與公司有關的個人是重大受益者，並要求該個人遵守適用的規定。《2018年公司(重大實益擁有人)規則》已就申報和提交實益擁有權細節作出詳細指引，該規則經不時修訂(“SBO規則”).
重要實益擁有人(“SBO“)指單獨或共同行事，或透過一人或多人或信託，在申報公司擁有以下一項或多項權利或權利的每一人：a)間接持有或連同任何直接持有的股份，持有不少於10%的股份；b)間接持有或連同任何直接持有的股份，持有不少於10%的股份投票權；c)有權在一個財政年度內，只透過間接持有，或連同任何直接持有，收取或參與不少於可分派股息總額的10%或任何其他分派；或d)有權以任何方式對公司行使或實際行使重大影響或控制，而不是僅通過直接持有。
根據SBO規則，申報公司應向持有超過10%股份、投票權或收取或參與股息或任何其他分配的權利的所有非個人成員發送通知，以確定個別SBO，並促使該個人向公司作出規定的報告。公司在收到該聲明後，應將其知會MCA。2013年《公司法》對不遵守這些條款規定了懲罰性條款。
關於資本變動的規定
我們的法定資本可以通過股東的普通決議來改變。增發股份須受股東優先認購權的規限，有關增發股份的規定將於本年報第10項討論。此外，公司可以增加其股本，將其股本合併為面值大於其現有股份的股份，或通過降低面值來細分其股份，但須經股東的普通決議。
獨立董事資料庫
2019年10月，MCA推出了2019年《公司(設立和維護獨立董事數據庫)規則》，並修訂了2014年《公司(董事任命和資格)規則》，自2019年12月1日起生效。修正案規定，現有獨立董事以及有志成為獨立董事的人士須於兩年內在網上申請將其姓名納入獨立董事資料庫，並接受網上能力自我評估測試。MCA不時豁免各類獨立董事接受自我評估測試的規定。
2019年《公司(創建和維護獨立董事數據庫)規則》授權印度公司事務研究所作為負責創建和維護在線數據庫、清空現有和有抱負的獨立董事併為他們提供獲取知識、發展新技能、評估他們的理解和應用最佳做法的平臺的機構。
MCA放寬合規要求
鑑於新冠肺炎造成的市場狀況，政府當局根據企業適用的法律，批准了幾項放寬措施。推出的主要放寬措施如下：
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企業社會責任
2013年《公司法》，附2014年《公司(企業社會責任政策)規則》(《企業社會責任規則“)，要求公司達到淨值、營業額或淨利潤的某些門檻才能組成企業社會責任委員會，並將前三個財政年度公司平均税前利潤的2%用於確定的企業社會責任領域。該要求於2014年4月1日生效。我們已經遵守了這一要求，2023財年企業社會責任的詳細報告將成為公司2023財年年報的一部分。
2021年1月，MCA發佈了《2021年公司(企業社會責任政策)修正案規則》(《《2021年修訂規則》“)，使2019年和2020年的《公司法修正案》在企業社會責任中引入的變化生效。隨着這項修正案的生效，企業社會責任支出的要求被定為一項法定義務，這與早先“要麼遵守，要麼解釋”的做法大相徑庭。此外，公司董事會在實施企業社會責任活動中的作用顯著增加。2021年修正案規則允許公司在一個財年根據CSR支出要求在緊隨其後的三個財年內抵銷任何超額的CSR支出，但須滿足某些條件。
此外，根據2021年修正案規則，公司必須對企業社會責任項目進行影響評估，條件是a)平均企業社會責任義務為10盧比或更高，以及b)支出為1盧比或更高，這些支出已在進行影響評估前不少於一年完成。這種影響評估應由獨立機構進行，其報告應提交董事會，並附於企業社會責任年度報告之後。
2022年9月20日，MCA發佈了《2022年公司(企業社會責任政策)修正案規則》(《2022年修訂規則》“)。作出的主要修訂如下：
WiPro董事會批准的企業社會責任政策可在公司網站的公司治理頁面上查閲，網址為Www.wipro.com.
公司(賬户)規則，2014年
2021年3月，MCA要求，從2021年4月1日起，公司使用的會計軟件應包括記錄每筆交易的審計跟蹤，方法是在賬簿中創建和編輯記錄每一項變更的日誌，記錄此類變更的日期，並確保此類審計跟蹤記錄不能被禁用。這一合規要求的生效日期最初被推遲到2022年4月1日，然後又推遲到2023年4月1日。
2022年8月5日，MCA發佈了《2022年公司(賬户)第四修正案規則》(以下簡稱《規則》《2022年賬目修正案》“)。主要修訂如下：
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關聯方交易-公司法，2013年視角
根據2013年《公司法》第188條，某些關聯方交易需要得到公司董事會的批准，如果超過某些規定的門檻，還需要得到股東的批准。然而，如果關聯方交易是在正常業務過程中進行並與之保持一定距離，則這些要求將不適用。經2015年《公司法(修正案)法》修訂的《2013年公司法》第177條的但書規定，審計委員會可以在綜合的基礎上批准本財年的關聯方交易。如控股公司與其全資附屬公司之間訂立交易，而該附屬公司的賬目已與該控股公司合併，並於股東周年大會上提交股東批准，則無須事先獲得股東批准。委員會的報告要求披露關聯方交易，並説明訂立這種合同和安排的理由。
2014年《公司(董事會及其權力會議)規則》第6A條規定，審計委員會在批准關聯方交易時，應考慮對重複性交易進行綜合批准的必要性，綜合批准應包含或表明交易的性質和持續時間，以及交易是否在正常業務過程中進行，以及是否按公平價格進行，以及其他要求。
根據二零一三年公司法，若董事或任何其他僱員未經審核委員會或董事會同意或於股東大會上以普通決議批准訂立任何合約或安排，而如該合約或安排未於訂立該合約或安排之日起三個月內獲審核委員會或董事會或股東(視屬何情況而定)在會議上批准，則該合約或安排可由審核委員會或董事會或股東(視屬何情況而定)選擇廢止。
經修訂的關連交易簡明保單載於本公司網站Www.wipro.com.
材料合同
我們是與我們的執行董事和執行官員的各種僱用安排的一方。有關我們與董事及行政人員訂立的僱傭安排及賠償協議的進一步説明，請參閲本年度報告第6項下的“僱傭安排”。
美國存託憑證的移轉及交出
居住在印度境外的人可以將印度公司持有的美國存託憑證轉讓給另一名居住在印度境外的人，而無需任何許可。根據《存款協議》的條款，美國存托股份持有人獲準交出其在印度公司持有的美國存託憑證，並可獲得相關股權。根據印度的規定，可能不允許將這些股權再存入美國存託憑證。
2014年存託憑證計劃
財政部於2014年頒佈了新的存託憑證計劃(“2014年計劃“)取代了1993年的外幣可轉換債券和普通股(通過存託憑證機制)計劃。以下是一些關鍵條款的簡要摘要。
2014年計劃提供了某些放寬措施，但須事先獲得財政部的批准。例如，註冊經紀人被允許代表居住在印度境外的人購買印度公司的股票，以便將這些股票轉換為美國存託憑證或全球分銷系統。然而，此類轉換須遵守2014年計劃的規定及監管當局發出的定期指引。因此，轉換為印度股票的美國存託憑證可以轉換回美國存託憑證，但受某些行業上限的限制。
根據2014年計劃，海外存管機構可接受存託憑證持有人的指示(“Drs“)行使與相關權益證券有關的投票權。此外，國內託管人的定義包括證券託管人、印度託管人、託管人蔘與者或獲得SEBI許可提供託管人服務的銀行。此外，2014年計劃規定，可以發行或轉移到外國託管機構以發行DRS的允許證券，以及印度境外居民已經持有的允許證券，不得超過1999年《外匯管理法》對外國持有此類允許證券的限制。聯邦應急管理局”).
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財政部經濟司於2015年2月25日根據2015年《證券合同(監管)(修訂)規則》對1957年《證券合同(監管)規則》的部分條款進行了修改。引入經修訂的“公眾持股”定義，以界定公眾持有的本公司股權股份，包括相關股份(如該等股份持有人有權發出投票指示，且該等股份已根據2014年計劃在國際證券交易所上市)。
印度公司在印度境外發行美國存託憑證或全球分銷系統的條件
發行人資格：除外幣可轉換債券外，沒有資格從印度資本市場籌集資金的印度公司，包括被SEBI限制進入證券市場的公司，將沒有資格發行美國存託憑證或一般存託憑證。FCCB”).
認購人資格：海外法人團體(“有組織犯罪組織“)那些沒有資格通過投資組合路線在印度投資的人和被禁止買賣證券的實體將沒有資格認購(I)FCCB和(Ii)ADS或GDS。
發行存託憑證的框架
SEBI介紹了在印度上市或擬上市公司發行存託憑證的框架(“DR框架“)，通過其日期為2019年10月10日的通知。經不時修訂的《存託憑證框架》規定了發行存託憑證的要求，以及2013年《公司法》及其規則、2014年《存託憑證計劃》和《外匯條例》的要求。
SEBI在其於2020年12月18日發出的通告中，已就持有印度上市公司發出的存託憑證向非註冊機構提供若干放寬。
收購守則
收購守則適用於印度上市公司以及任何獲得我們在公司的股權或投票權的人士，包括美國存託憑證。根據收購守則，在收購印度上市公司的5%或以上的股權或投票權，以及其後流通股或投票權每有2%的變動(向上或向下)時，股東須向公司及公司股份上市的證券交易所披露公司的總持股量及投票權。美國存托股份持有者將受到這些通知要求的約束。
在收購該等股份或投票權的25%或以上，或公司控制權變更時，買方須向其他股東提出公開要約，要約購買公司全部已發行股份的至少26%，或使公眾持股量不低於最低公眾持股量要求的股份，兩者以較低者為準。由於我們是印度的一家上市公司，收購守則的規定將適用於我們和具有投票權的美國存托股份的收購。收購擁有投票權的美國存托股份，不論是否轉換為相關股權股份，均須受收購守則的披露、收購觸發因素及申報規定所規限。
上市公司可以根據2009年《證券退市條例》的規定被摘牌，該條例規定了自願和強制將印度公司的股票從證券交易所退市的規定。
SEBI上市規則
《SEBI上市條例》於2015年9月2日通知取代上市協議，並於2015年12月1日起實施。SEBI上市規例綜合及精簡資本市場不同類別(即股本、不可轉換債務證券、不可轉換可贖回優先股、印度DRS及證券化債務工具及互惠基金計劃發行的單位)的現有上市協議的條文。它規定了所有印度上市公司的透明度和公平披露。證券及期貨事務監察委員會不時修訂《證券及期貨事務監察委員會上市規例》，以加強遵守及保障投資者利益。
2022年7月25日，通知了2022年《SEBI(上市義務和披露要求)(第五修正案)條例》。該修正案增加了關於社會企業及其義務的新一章。社會企業是指從事SEBI不時規定的社會活動，並以社會意圖和影響為主要目標的企業。這既適用於a)指定證券在證券交易所適用板塊上市的營利性社會企業(S)，也適用於b)在證券交易所註冊的非營利性社會企業。
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2022年11月14日，《2022年SEBI(上市義務和披露要求)(第六修正案)條例》出臺。根據經修訂的規例第25(2A)條，如果獨立董事未能以股東通過的特別決議獲委任，則以下標準將共同適用於評估該決議是否以替代方法獲得通過：
如符合上述標準，則有關委任獨立董事的決議案將被視為已獲公司股東批准。
2023年1月17日，SEBI通知了2022年SEBI(上市義務和披露要求)(修訂)條例。以下是主要更改的摘要：
主席--總經理/首席執行官的角色分離
早些時候，證監會曾要求(按市值計算)前500家上市公司將董事董事長和董事總經理的角色分開。國防部”) 或行政總裁(“首席執行官“)。此外，董事會主席必須是董事的非執行董事，與總經理或首席執行官沒有“親戚關係”。最初的截止日期是2020年4月，後來被推遲到2022年4月。
從2022年3月22日起，SEBI省略了上述要求，並將其作為自願要求。
關聯方交易--SEBI上市規則透視
2021年11月，通知了2021年《SEBI(上市義務和披露要求)(第六修正案)條例》。這些修正案分階段適用，大部分修正案自2022年4月1日起生效，部分修正案自2023年4月1日起生效。這些修訂的主要內容詳述如下：
此外，關聯方的定義已被修訂，以包括根據2013年公司法第89條的規定，直接或以實益權益為基礎持有20%或以上(自2022年4月1日起生效)及10%或以上(自2023年4月1日起生效)的任何人士或實體。
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自2023年4月1日起，上市實體或其任何子公司與任何其他個人或實體之間的交易，其目的和效果是使上市實體或其任何子公司的關聯方受益的，也將被視為RPT。
2015年《禁止內幕交易條例》
2015年5月，SEBI推出了SEBI(禁止內幕交易)規定，2015年(維修站規則“)取代了1992年《SEBI(內幕交易)條例》的早期框架。它的目的是使管理內幕交易做法制度的基本框架符合不斷變化的全球情況，並縮小現有規範的差距。
2020年9月，根據PIT法規，SEBI實施了系統驅動的披露(“SDD“)分階段進行。實施這一辦法的目的是使根據《證券交易條例》要求進行的持續披露工作自動化。為此，證監會在其於2021年8月13日發出的通告中，確認全面實施特別提款法，並澄清已遵守證監會較早前發出的通函在這方面的要求的上市公司，將不再強制要求以指定格式人工提交披露資料。
SEBI在2022年8月5日的通知中發佈了限制指定人員交易的框架。在這一框架下，SEBI指示證券交易所和託管所建立一個制度，在交易窗口關閉期間限制指定人員的交易。自截至2022年9月30日的季度起，託管機構對上市公司在該指定人士的迪馬特賬户中持有的證券實施監管凍結。這一凍結應在交易窗口關閉的整個持續時間內保持不變，從而減少不遵守的情況。
2022年11月24日，《2022年SEBI(禁止內幕交易)(修訂)條例》發佈。作為這項修訂的方式，SEBI引入了一個章節，題為“限制與共同基金單位內的內部人士進行溝通和交易”。
為使《坑道條例》下的主要概念更清晰，並更清楚各項要求的細微差別，環境局局長修訂了《綜合常見問題解答》(“常見問題“)，2023年3月31日。在經修訂的常見問題及其他要點中，SEBI澄清，雖然行使員工持股計劃將不受對銷交易條款的限制，但根據場內規則，透過行使員工持股計劃而取得的股份的出售將被視為公開市場交易。因此，指定人士只有在出售前六個月內並未購入本公司的任何證券(行使員工持股計劃除外)，以及一旦出售該等證券後，在六個月內不能從公開市場購入本公司的證券，方可出售其證券。
SEBI(基於股份的員工福利和流汗股權)法規，2021年
2021年8月，《SEBI(基於股份的員工福利和流汗股權)條例》(SEBI)SBEB規則“)已發出通知，並立即生效。SBEB條例適用於所有從事證券交易的基於股票的員工福利計劃，包括員工股票期權、員工股票購買、股票增值權、一般員工福利和退休福利。
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SEBI(證券回購)條例，2018年
2018年9月，新的《2018年SEBI(證券回購)條例》(“回購法規“)獲得批准並生效。這樣做的目的是簡化措辭，消除多餘的條款和不一致之處，更新對2013年《公司法》和其他SEBI新法規的參考，並納入相關通告、常見問題和以前提供的非正式指導意見。
SEBI於2023年2月7日發出通知，修訂了回購條例。這些修訂的目的是精簡和簡化回購程序，縮短總體時間，並促進開展業務的便利性。主要修訂摘要如下：
SEBI放寬合規要求
鑑於新冠肺炎引發的市場狀況，國家工商總局在遵守企業適用法律的情況下發布了幾項放寬措施。推出的主要放寬措施如下：
外商直接投資
外國在印度的投資受1999年《外匯管理法》(“聯邦應急管理局“)及根據該等條例訂立的規則及規例。聯邦外匯管理局管理涉及外匯的交易，並規定，未經印度央行或印度政府當局的一般或特別許可，不得進行某些交易。
財政部通知《2019年外匯管理(非債務工具)規則》(《NDI規則於2019年10月17日取代《2017年外匯管理(印度境外居民轉讓證券)條例》(《TISPRO“)和2018年《外匯管理(印度不動產購置和轉讓)條例》。這些規則管理外國對印度的投資，包括居住在印度以外的人的外國直接投資。
此外，印度央行還通知了取代TISPRO的《2019年外匯管理(債務工具)條例》和2019年《外匯管理(非債務工具的支付和報告方式)條例》，後者規定了與根據NDI規則進行的任何投資有關的報告要求。
這些規範的主要目標是：
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印度央行“自動路線”下的外國直接投資計劃，即不需要印度央行批准的行動，允許印度公司向居住在印度以外的人發行股票和某些其他資本工具，而無需事先獲得印度央行的許可，但須滿足某些條件。印度境外居民轉讓股份和某些其他資本票據的一般許可如下：(I)轉讓印度境外居民持有的股份或某些其他資本票據，但印度公民或海外公民除外(“保監處“)、向任何印度境外居民轉讓股份或某些其他資本工具，以及(Ii)在遣返的基礎上，允許非上市公司或OCIS將印度公司的股份或某些其他資本工具轉讓給任何印度境外居民。居住在印度境外的人可以通過贈與的方式將股票或某些其他資本工具轉讓給居住在印度的人。居住在印度境外的人可以通過註冊股票經紀人在印度認可的證券交易所出售印度公司的股票和某些其他資本工具。根據規定的條件，居住在印度境內的人和居住在印度境外的人之間的轉移也得到了普遍許可。
通過2020年4月22日的通知，印度政府修訂了外國直接投資政策，規定與印度接壤的國家的非居民實體的投資，或者對印度的投資的實益擁有者位於任何上述國家或是上述任何國家的公民的投資，應屬於“政府路線”，這需要政府當局事先批准。此外，如果直接或間接轉讓印度境內實體中任何現有或未來外國直接投資的所有權，導致受益所有權屬於上述限制/權限範圍，這種隨後的受益所有權變更也將需要政府當局的批准。
根據聯邦應急管理局的規定，遵守各種外國投資限制的責任落在公司身上。為了促進上市公司遵守這些要求，SEBI與印度央行協商，自2018年5月1日起建立了新的外商投資限額監測制度。
在不符合規定條件的情況下，還可能需要中央政府和印度央行的批准。根據印度央行發佈的自由化匯款計劃，對於任何允許的經常或資本賬户交易或兩者的組合，居住在印度的人允許從印度匯款的限額為每個財政年度250,000美元。
在一段時間內，特別是自1991年以來，政府投資機構放寬了對外國投資的限制，大多數行業部門不需要事先獲得政府投資機構或印度央行的批准，前提是所有外國投資者持有的股權百分比不超過特定行業的門檻，而且這些行業部門不在政府投資機構批准的路線之下。外國投資者購買美國存託憑證，被視為對印度公司為此類發行發行的股票的直接外國投資。目前，IT行業最多允許外國投資一家公司100%的股本。
外國直接投資綜合政策--2020年
2020年10月28日，GOI發佈了最新版本的外商直接投資綜合政策，自2020年10月15日起生效。綜合外國直接投資政策彙編了政府間機構就各部門外國直接投資作出的決定和通知的修正案。
印度的外國投資報告
為了提高在印度經商的便利性，印度央行引入了單一主表報告制度，該制度將納入所有現有的報告要求，無論外國投資是通過什麼模式或工具進行的。在實施這一系統之前，印度央行向印度各實體提供了一個接口，以便以特定格式輸入外國投資總額的數據。印度央行採用了這一新制度，使與外國直接投資有關的交易報告制度更加順暢。已將用於向印度央行提交所需報告的所有表格合併為一個表格，以便用户可以訪問一個公共平臺進行所有報告。
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淨資產投資機構的投資
居住在印度境外的印度國籍或血統的個人可以獲得投資印度公司股票的各種便利。此外，這些設施允許NRIs在其他外國投資者通常無法獲得的基礎上，對印度公司的股票和其他證券進行有價證券投資。個別NRI或OCI在完全攤薄的基礎上不得持有一家公司全部實繳股本的5%以上，所有NRI和OCI的合計持股在完全攤薄的基礎上不得超過一家公司全部實繳股本的10%。如果公司成員通過一項特別決議，10%的總上限可能會提高到24%。NRI或保監處在印度境外的居民可以投資於印度公司發行的某些資本工具、印度有限責任合夥企業的資本以及印度初創公司在非匯回基礎上發行的可轉換票據。此外，在非遣返的基礎上，NRIs或OCIS可以通過向一家公司或在印度的專有企業的資本出資的方式進行投資。這些設施不同於上述外國直接投資者的投資。在非遣返的基礎上，國家投資機構或海外獨聯體國家的投資將被視為與居民的投資同等的國內投資。在印度境外註冊成立的公司、信託和合夥公司，由國家投資機構擁有和控制，可以投資，根據外國直接投資政策，對國家投資機構有特殊豁免。印度央行不再承認OCB是外匯法規下各種路線和計劃下的合格投資工具類別。
外國證券投資者的投資
SEBI出臺《2014年境外證券投資者管理條例》《FPI條例》“)，它廢除了1995年SEBI(境外機構投資者)條例。根據FPI規定，境外機構投資者、子賬户和合格境外投資者合併為一個新的投資者類別，稱為境外證券投資者(“FPI“)。FPI規定，單一外國證券投資者或投資集團購買每家公司的股權，在完全攤薄的基礎上，不得超過該公司已繳足股本總額的10%。
個人投資額度應在完全攤薄的基礎上低於全部實繳股本的10%。
從2020年4月1日起，FFP機構的總投資上限將是適用於此類印度公司的行業上限。
不超過(I)外國投資總額49%或(Ii)部門/法定上限中較低者的有價證券投資將不受政府批准或符合部門條件(視情況而定)，前提是此類投資不會導致所有權變更和非居民實體對印度公司的控制。
外國風險投資機構的投資
印度央行已經放開並理順了針對外國風險資本投資者的投資制度(“FVCI“)以促進外國對印度初創企業的投資。印度央行允許FVCI根據自動股權制度或未上市印度公司在某些特定行業和印度初創企業的股權掛鈎工具或債務工具進行投資，無論初創企業從事的是哪個行業。對向居住在印度境內或境外的任何人轉讓FVCI持有的任何證券或票據沒有任何限制。
海外直接投資(“ODI”)
根據上一次經審計的財務報表，印度實體被允許在海外投資於合資企業或全資子公司，最高可達其淨資產的400%。然而，在一個財政年度內，任何超過10億美元或相當於10億美元的財務承諾都需要事先獲得印度央行的批准，即使根據其最新的經審計財務報表，印度實體的總財務承諾不超過淨資產的400%。因此，一家公司可以在一個財政年度內作出最多10億美元的財務承諾，或印度央行可能批准的更高金額，但根據其最新經審計的財務報表，總金額不得超過公司淨值的400%。
禁止印度公司對設在金融行動特別工作組確定為“不合作國家和地區”或印度央行不時通知的國家的海外實體進行直接投資(直接在國外設立或收購，作為合資或全資子公司，或間接作為逐步退出的子公司)。
2022年8月22日，國家外匯管理局發佈《2022年外匯管理(境外投資)規則》(以下簡稱《規則》)。ODI規則“)。同時，印度央行發佈了《2022年外匯管理(境外投資)條例》(以下簡稱《條例》)對外直接投資法規《2022年外匯管理(境外投資)指引》(以下簡稱《指引》)ODI方向“)。新的對外直接投資制度由對外直接投資規則、對外直接投資條例和對外直接投資指示組成，旨在放開和簡化居住在印度的人進行海外投資的現有框架，以涵蓋更廣泛的經濟活動，並大大減少尋求政府批准的需要。
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以下是主要更改的摘要：
對外商業借款
2018年12月，印度央行通知《2018年外匯管理(借貸)條例》(《歐洲央行的新規定“)，取代了早先適用於對外商業借款的框架。
根據新的歐洲央行法規，只要借款符合法規規定的參數，符合條件的借款人可以通過其授權的交易商銀行籌集資金，而無需向印度央行申請批准。印度央行在2022年7月6日的新聞稿中宣佈，決定暫時將此類借款的上限從7.5億美元或相當於每財年的7.5億美元提高到15億美元。上述豁免有效期至2022年12月31日。
税收
以下摘要以1961年《印度所得税法》的法律和實踐為依據，包括《1961年所得税法》第115AC和115ACA節所載的特別税制，與2014年《辦法》一併解讀。1961年《所得税法》每年都由相關年份的《財政法》修訂。《1961年所得税法》的未來修正案可能會修正或改變115AC和115ACA條款的部分或全部税收後果。
吾等相信，截至本摘要日期，該等資料已實質上完整，然而，本摘要並不旨在構成對根據印度法律收購、擁有及出售美國存託憑證及股權股份而對非居民持有人或僱員造成的個人税務後果的完整分析。
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住宅:就《所得税法》而言， 1961年，個人在任何財政年度內，如果他或她在下列任何財政年度在印度，則被視為印度居民：
根據2020年《金融法》，在任何其他國家或地區沒有納税義務的印度公民應被視為在滿足某些條件的情況下居住在印度。本修正案自2021年4月1日起生效。
上述60天的期限應理解為182天(I)如果印度公民在一個財政年度離開印度，以便在印度境外就業，或(Ii)如果印度公民或居住在國外的印度裔人士訪問印度，並且在前四年內在印度逗留長達365天或更長時間。根據2020年《金融法》，在第6節第(1)款解釋1(B)款中頒佈了一項修正案，根據該修正案，印度公民或印度裔人訪問印度的60天或更長時間延長至120天或更長時間，但須滿足某些條件。
如果一家公司是在印度註冊成立的，或者它的有效管理地點在印度，那麼該公司就是印度居民。
分派的課税: 在2020年《金融法》之前，支付股息的公司有責任為作為股息分配的金額支付股息分配税，在某些情況下，股息收入在居民被評估人手中應納税，幾乎沒有例外。2020年金融法廢除了股息分配税，從2020年4月1日開始的財政年度開始生效。這將產生減輕這類公司的税收負擔的效果，納税負擔將按股東適用的税率轉移到股東身上。根據現行規定，如果分配給居民和非居民股東的股息超過一定的門檻或由於股東沒有提交某些文件，公司有責任在來源上扣除股息。根據1961年《所得税法》，向居民或非居民持有者分配任何額外的美國存託憑證或股權將不需納税。
資本增值税： 以下是非居民及居民持有人就出售美國存託憑證及贖回美國存託憑證時收取的股權所徵收的資本利得税的簡要摘要。相關規定主要載於《所得税法》第45、47(Vii)(A)、115AC和115ACA條，與2014年計劃相結合。分別持有超過24個月和12個月的美國存託憑證和上市股票的出售所實現的收益被視為長期資本收益。出售持有24個月或以下及12個月或以下的美國存託憑證及股份所產生的收益，視為短期資本收益。資本利得税的課税方式如下：
-95-
2015年《金融法》修訂了法律，從提出贖回請求之日起計算非居民在贖回德意志民主共和國時獲得的一股或多股公司資本資產的持有期。
人員類別 |
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淨收入範圍(in₹) |
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本財年附加費費率 2022-23 |
個人/HUF/AOP/BOI/法人 |
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0-500萬
500萬-1000萬
1000萬-2000萬
2000萬-5000萬
5000萬以上 |
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無
10%
15%
25%
37% |
企業/合作社/地方當局 |
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0-1000萬
1000萬以上 |
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無
12% (2022-23財年增長7%) |
國內公司 |
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0-1000萬
1000萬-1億
1億以上 |
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無
7%
12% (選擇115BAA條款的公司税率為10%) |
外國公司 |
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0-1000萬
1000萬-1億
1億以上 |
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無
2%
5% |
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根據任何員工股票期權計劃分配的股票/證券的價值將被視為員工手中的額外費用，並將相應徵税。不同員工的税率將有所不同，額外價值的最高税率為42.74%(以現行税率為標準)。額外價值的計算方法是股票/證券在行權日的公平市值減去行權價格。
根據2014年的計劃，非居民持有人的持有期自託管人向託管人發出贖回通知之日起計算，以確定1961年《所得税法》規定的適用資本利得税税率。為確定常駐僱員的持有期，持有期從分配此類資產之日起計算。根據印度國內所得税法，根據税收條約無權獲得豁免的非居民持有者出售認購權或其他權利所獲得的資本收益，將須繳納印度資本利得税。如果該等認購權或其他權利被印度税務機關視為位於印度境內，則出售該等認購權或其他權利所獲得的收益將在印度納税。出售這類認購權或其他權利所變現的資本收益，一般屬短期資本收益性質，將按可變税率繳税，就外國公司而言，最高税率為40%；就本地僱員和非居民個人而言，將按累進税率繳税，最高税率為30%。除此之外，還將徵收附加費，並在上述税費和附加費的基礎上徵收4%的額外附加費(附加費費率見上表)。
根據1961年《所得税法》第55(2)條，根據股東所持股份，向任何股東免費分配的任何股份(通常稱為“紅利股份”)的成本為零。確定資本利得性質的紅股持有期，自公司配發紅股之日起計算。
-97-
證券交易税： 就在認可證券交易所訂立的股權買賣而言，(I)買賣雙方均須繳交證券交易税(“STT“)如果交易是基於交割的交易(即，交易涉及股票的實際交付或轉讓)；及(Ii)如果交易是基於非交割的交易，即在沒有交割股票的情況下結算的交易，則股份賣家須按證券的交易價值按規定的費率支付短期交易税。短期租税税率如下：
應税證券交易 |
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費率 |
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付款方式： |
購買某公司的股本股份，而該公司- |
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0.1% |
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採購商 |
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(a) 該項購買是在認可證券交易所進行的交易；及 |
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(b) 購買該股份的合同以實際交付或轉讓該股份的方式達成。 |
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在以下情況下出售公司的權益股份- |
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0.1% |
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賣方 |
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(a) 該項出售交易是在認可證券交易所進行的；及 |
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(b) 出售該股份的合同以實際交付或轉讓該股份的方式達成。 |
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出售以股票為導向的基金的一個單位，而- |
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0.001% |
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賣方 |
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(a) 該項出售是在認可證券交易所進行的交易；及 |
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(b) 該單位的銷售合同以實際交付或轉讓該單位的方式解決。 |
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出售一間公司或一隻以權益為本的基金的單位的權益，而- |
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0.025% |
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賣方 |
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(a) 該項出售是在認可證券交易所進行的交易；及 |
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(b) 出售該股份或單位的合同是以實際交付或轉讓該股份或單位的方式達成的。 |
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(a) 出售證券期權 |
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0.021% |
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賣方 |
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(b) 在行使期權的情況下出售證券期權 |
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0.125% |
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採購商 |
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(c) 出售證券期貨 |
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0.0125% |
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賣方 |
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向共同基金出售以股票為導向的基金的一個單位。 |
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0.001% |
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賣方 |
商品和服務税： 向股票經紀支付的股票買賣佣金或佣金須按18%的實際税率徵收商品及服務税。
證券回購： 《2019年金融(第2號)法》將1961年《所得税法》第115QA節關於股票回購的規定--最初僅適用於非上市公司--擴大到上市公司回購股份。根據1961年《所得税法》115QA，2013年《金融法》對非上市公司回購股票向股東支付的對價(超過初始認購金額)徵收20%的税。根據2019年財務(第2號)法案，公司應為每次股票回購的分配收入繳納額外所得税，這將導致額外的現金流出。目前，股票回購的税率為20%(加上附加費和手續費)。
印花税和轉讓税：在我們的美國存託憑證相關股權發行後，公司將被要求支付相關股權股票發行價的每股0.1%的印花税。轉讓美國存託憑證無需繳納印度印花税。然而，在從託管銀行收購股權以換取美國存託憑證時，非居民持有人將須按美國存託憑證或交換的股本市值的0.25%的税率繳納印度印花税。非居民持有人出售股權，亦須按交易日股權市值的0.25%徵收印度印花税，但通常此類税款由受讓人承擔。股票必須以非物質化的形式交易。以非物質化形式轉讓股份目前不需要繳納印花税。
-98-
贈與税：2017年的《金融法》增加了關於對任何人在該年內未經對價或對價值超過50,000₹(不動產印花税價值)的任何一筆錢的收據徵税的條款。如果它是從任何親屬、婚姻場合、遺囑或繼承方式下收到的，或者是在支付人或捐贈人死亡的情況下收到的，同樣可以免税。
一般反避税規則(“GAAR”)： 《公認會計準則》關於處理經濟合作與發展組織的基礎侵蝕和利潤轉移項目的規定自2018財政年度起適用，印度是該項目的積極參與者。根據公認會計準則，一種主要目的或主要目的之一是獲得税收優惠的安排，如果它還滿足以下四項測試中的至少一項，則可被宣佈為“不允許的避税安排”。如果我們的任何交易被發現是GAAR下不允許的迴避安排，我們的業務、財務狀況和運營結果可能會受到不利影響。
最低替代税： 自2012年4月1日起，在經濟特區作為開發商或單位進行的任何業務所產生的收入，以及正常收入，均須繳納MAT。根據MAT繳納的任何税款，將有資格根據1961年《所得税法》計算的在接下來的15年內作為MAT抵免計算的正常所得税負擔進行調整。MAT條款下的税率為17.47%。在截至2020年3月31日的財政年度，GOI通過2019年《税法(修正案)法》修訂了1961年《所得税法》，通過放棄根據第VI-A章可獲得的所有扣除額和1961年《所得税法》規定的其他與利潤掛鈎的扣除額，提供了支付較低税率22%(加上附加費和CESS)的選項。此選擇權一旦行使，將不可撤銷，相應的可用墊子信用將失效。未來，如果一家公司選擇這一較低的税率，這可能會導致税收外流增加，該公司可獲得的墊子抵免將失效。
預定價協議(“預定價協議”)：本公司已在多個司法管轄區簽訂《行政程序法》，以增加本公司有關其海外業務的税務責任的可預測性。對這些《行政程序法》所依據的關鍵假設的任何重大變化都可能對税收產生影響。此外，當這些《行政程序法》到期時，不能確定它們是否會續簽。如果續簽，目前還不能確定它們是否會以同樣的條款存在。
基數侵蝕和利潤轉移(“BEPS”): 該公司在多個國家開展業務，任何國家的税率或税法的任何變化都可能對税收產生影響。一些國家的税率可能會因為經濟合作與發展組織關於BEPS的包容性框架第二支柱藍圖而發生變化，該藍圖的目標是制定一個全球最低税率。此外，作為“美國製造”税收計劃的一部分，美國已提議對税收政策進行一些重大調整。税收提案包括將公司税率從21%提高到28%。還有一些提案涉及全球最低税率、減少利潤轉移、最低賬面利潤税等。對我們的税收成本的影響將取決於將納入最終法案的建議。由於BEPS的其他支柱(包括數字服務税)，國際税法和做法可能會發生其他變化，這可能會影響我們的税收成本。
潛在買家應就收購、擁有或處置股權或美國存託憑證所產生的印度及當地税務後果諮詢自己的税務顧問。
實質性的美國聯邦所得税後果
以下是可能與股權或美國存託憑證的所有權和處置相關的重大美國聯邦所得税後果的摘要，僅供一般參考。本摘要介紹美國持有者在美國聯邦所得税方面的考慮。在本討論中，“美國持有人”是指(A)屬於美國公民或居民的個人，(B)在美國法律或其任何行政區或其中設立的或根據美國法律或其任何行政區或其中設立的公司(或在聯邦所得税方面被視為公司的其他實體)，(C)其收入可包括在美國聯邦所得税方面的總收入中的財產，不論其來源為何；及(D)經有效選舉而被視為“美國人”的信託(按經修訂的1986年美國國税法第7701(A)(30)條的定義(代碼“)根據美國財政部條例或美國法院行使主要監督的行政管理，並由美國人有權控制所有實質性決定。
-99-
本摘要僅限於持有或將持有股權或美國存託憑證作為資本資產的美國持有者。此外，本摘要僅限於就美利堅合眾國政府和印度政府之間的《避免雙重徵税和防止逃税公約》(The“The”)而言非印度居民的美國持有者。公約“)關於所得税。如果合夥企業持有股權或美國存託憑證，合夥人的納税待遇通常取決於合夥人的地位和合夥企業的活動。合夥企業中持有股權或美國存託憑證的合夥人應諮詢其自己的税務顧問。
本摘要不涉及根據美國任何州、地方或外國司法管轄區的法律產生的任何税收考慮因素，或根據任何美國非所得税法律產生的任何税收考慮因素。此外，本摘要不涉及適用於可能受特別税收規則約束的持有者的税務考慮因素，如銀行、保險公司、受監管的投資公司、房地產投資信託、金融機構、證券或貨幣交易商、免税實體、替代最低税額的責任人、為税務目的將持有股權或美國存託憑證作為“跨境”或“對衝”或“轉換”交易一部分的人、通過合夥企業或其他傳遞實體持有美國存託憑證或股權股份的人、持有美元以外的“功能貨幣”或持有10%或以上的人，通過投票權或價值，我們公司的股份。本摘要基於《守則》、截至本文件日期生效或在某些情況下建議的美國財政部法規以及在該日期或之前可獲得的司法和行政解釋，並部分基於存款協議和任何相關協議中的每項義務將按照其條款履行的假設。所有上述內容可能會發生變化，這些變化可能具有追溯力，並可能影響下文所述的税收後果。
每個潛在投資者應就收購、擁有或處置股權或美國存託憑證的美國聯邦、州、地方和外國税收後果諮詢其自己的税務顧問。
ADS的所有權:出於美國聯邦所得税的目的，美國存託憑證的持有者通常將被視為此類美國存託憑證所代表的股權的所有者。因此，將美國存託憑證轉換為股權一般不需要繳納美國聯邦所得税。
分紅:與股權或美國存託憑證有關的任何現金或財產分配(通常不包括我們的股權分配)的總額一般將由美國持有者在收到時作為外國股息收入計入收入，對於美國存託憑證的美國持有者而言，這通常應是存託機構收到的日期，只要此類分配是從我公司的當期或累計收益和利潤(根據美國聯邦所得税原則確定)進行的。這類股息將不符合扣除收到的股息的資格(“DRD“)通常允許美國公司持股人，但持有我們10%或更多股份的某些美國公司持有者除外。10%的美國企業持有人應就他們有權獲得的任何DRD諮詢他們的税務顧問。如果我們公司的任何分派金額超過了我們公司根據美國聯邦所得税原則確定的當前或累計收益和利潤，超出的部分將首先被視為美國持有者在股權或美國存託憑證中的納税基礎範圍內的免税資本回報，然後被視為資本收益。然而，由於我們不打算根據美國聯邦所得税原則確定我們的收入和利潤，任何分配通常都將被視為美國聯邦所得税目的的股息。
根據某些條件和限制，包括下文描述的被動外國投資公司規則，如果我們被視為符合美國聯邦所得税目的的“合格外國公司”，則支付給非公司美國持有人(包括個人)的股息可能有資格享受降低的税率。
合格的外國公司通常包括外國公司(1)就其股票(或與該等股票有關的美國存託憑證)支付的任何股息，該股息可在美國成熟的證券市場上隨時交易，或(2)它有資格根據與美國的全面所得税條約獲得利益，美國財政部長認為該條約令人滿意，其中包括一項信息交換計劃。此外，如果一家公司在支付股息的納税年度或上一納税年度是被動型外國投資公司(如下所述)，則該公司不是合格的外國公司。我們的美國存託憑證在紐約證券交易所交易，根據美國國税局的指導，這是一個在美國建立起來的證券市場。我們也可能有資格享受公約規定的福利。
每一位美國持股人都應就股息的處理方式諮詢自己的税務顧問，以及根據當年的現行法律，這些持有者是否有資格享受降低的税率。
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在符合某些條件和限制的情況下，印度股息預扣税(如果有的話)一般應有資格抵扣美國股東的美國聯邦所得税責任。或者，美國持有者可以申請扣除這一金額，但僅限於美國持有者沒有申請任何外國所得税抵免的一年。有資格獲得抵免的外國税收的總體限額是按特定收入類別單獨計算的。為此，股權或美國存託憑證的分配將是來自美國以外來源的收入，在計算美國持有者允許的美國外國税收抵免時，通常將是“被動類別收入”。對於符合DRD資格的股息所支付或應計的税款，不得給予外國税收抵免或扣減。如果股息以印度盧比支付，美國持有者收入中包括的股息分配金額將以以印度盧比支付的美元價值計算，這是根據印度盧比和美元之間的現貨匯率確定的，該匯率適用於股息計入美國持有者收入的日期，無論支付是否實際上兑換成美元。一般來説，從股息支付之日起至股息兑換成美元之日這段時間內，由於匯率波動而產生的收益或損失(如果有的話)將被視為來自美國的普通收入或損失。
出售或交換股權或美國存託憑證:美國持股人一般將確認出售或交換股權或美國存託憑證的收益或虧損，該損益等於出售或交換的變現金額與美國持有者在該等股權或美國存託憑證中的經調整税基之間的差額(視情況而定)。根據下文“被動型外國投資公司”的討論，該等收益或虧損將為資本收益或虧損，如持有股權或美國存託憑證(視屬何情況而定)超過一年，則為長期資本收益或虧損。美國持有者確認的收益或損失，如果有的話，通常將被視為美國來源被動類別的收入或損失，用於美國的外國税收抵免。美國持有者通過出售股權(但不是美國存託憑證)實現的資本收益在印度可能需要納税，包括預扣税。見上文“分配税”和“資本利得税”的討論。然而，由於外國税收抵免的限制，美國持有者可能無法利用任何此類税收作為抵扣美國持有者的聯邦所得税義務。
備用預扣税和信息報告：向美國持有人支付的任何股息或出售股權或美國存託憑證或美國存託憑證所得的任何收益可能需要進行美國信息報告，除非持有人是獲得豁免的接受者或提供該持有人的正確美國納税人識別號，證明該持有人不受備用扣繳的約束，並以其他方式遵守任何適用的備用扣繳要求，否則可能適用備用扣繳。根據備用預扣規則扣繳的任何金額，只要及時向美國國税局提供所需信息，就可以作為持有人的美國聯邦所得税義務的退款或抵免。
遺產税：出於美國聯邦遺產税的目的，美國個人持有人持有的股權或美國存託憑證的價值將計入他或她的總遺產。然而，實際就股權支付印度遺產税的個人持有人可能有權在其美國聯邦遺產税義務中抵免此類税額，但受一些條件和限制的限制。
淨投資收入的附加税：作為個人、遺產或信託的美國持有者，其收入超過某些門檻，需對某些淨投資收入徵收3.8%的税，其中包括出售股權或美國存託憑證或美國存託憑證的股息和資本收益，但受某些限制和例外情況的限制。
經合組織支柱1和支柱2建議的影響：值得注意的是，在2021年7月和10月，經合組織/20國集團包容性框架制定了重新定義的管轄權税權和全球最低税額的一般規則。2022年12月，歐盟成員國一致投票通過了一項實施第二支柱(全球最低税收)規則的指令，要求成員國在2023年12月31日之前將該指令實施為國家立法。經合組織預計，這些新原則將於2024年開始在全球範圍內實施。印度是已原則上同意採用全球最低税率的137個司法管轄區之一。由於兩支柱解決方案取決於每個成員國的實施情況，任何此類變化對我們的納税義務和提高我們的實際税率的時機和最終影響都是不確定的。
《降低通脹法案》在美國的影響：《降低通貨膨脹率法》(《愛爾蘭共和軍“)最近在美國成為聯邦法律，其中包括一項條款，對”適用公司“的”調整財務報表收入“實施15%的公司替代最低税，並對股票回購徵收1%的消費税。本公司繼續評估利率協議的規定，但目前預計利率協議不會對我們的財務狀況產生實質性影響。
被動對外投資公司：出於美國聯邦所得税的目的，非美國公司在任何課税年度都將被歸類為被動外國投資公司，條件是：
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我們認為，在截至2023年3月31日的納税年度，我們不符合被動外國投資公司地位的任何一項測試。然而，由於該決定按年作出，並取決於各種因素(包括我們的美國存託憑證的價值)，因此不能保證我們在上一個課税年度不被視為被動型外國投資公司，或我們不會在本課税年度和/或未來納税年度被視為被動型外國投資公司。如果我們在任何課税年度都是被動的外國投資公司，美國持有者將被要求：
如果我們被視為被動的外國投資公司，我們不打算為合格的選舉基金選舉提供必要的信息。
如果在美國股東持有美國存託憑證或股權的任何課税年度內，我們被視為被動型外國投資公司，則在美國持有者持有美國存託憑證或股權的所有後續年度，我們將繼續被視為被動型外國投資公司，除非我們不再是被動型外國投資公司，而美國持有者就美國存託憑證或股權作出“視為出售”的選擇。
此外，如果我們被確定為被動外國投資公司，某些信息報告義務可能適用於美國持有者。
上述摘要並不是對與股權或美國存託憑證所有權有關的所有税務後果的完整分析。您應諮詢您自己的税務顧問，瞭解美國聯邦所得税法在您的特定情況下的適用情況，以及投資美國存託憑證或股權所產生的任何額外税收後果，包括任何州、地方或非美國司法管轄區税法的適用性和效力，以及任何遺產法、贈與法和繼承法。
展出的文件
維普羅有限公司提交或將提交的本報告和其他信息可在美國證券交易委員會維護的公共參考設施中查閲和複印，網址為：
F街100號，
Ne
華盛頓
哥倫比亞特區20549
這些材料的副本也可以按規定的費率從華盛頓特區東北F街100F Street，華盛頓特區20549號美國證券交易委員會的公眾參考科獲得。
美國證券交易委員會在www.sec.gov上有一個網站，其中包含使用其EDGAR系統向美國證券交易委員會進行電子備案的註冊人的報告、委託書和信息聲明以及其他信息。
此外，本20-F表格中提及的文件可在我們位於印度卡納塔克邦班加盧市薩賈普路多達卡內利的公司辦事處查閲，郵編：560035。
子公司信息。
有關附屬公司的詳情，請參閲綜合財務報表附註32。
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項目11.定量和定性披露關於市場風險的問題
市場風險
市場風險是金融工具價格變化可能導致的未來收益損失、公允價值損失或未來現金流損失的風險。金融工具的價值可能會因利率、外幣匯率和其他影響市場風險敏感型工具的市場變化而發生變化。市場風險可歸因於所有對市場風險敏感的金融工具，包括投資、外幣應收賬款、應付款項、租賃負債以及貸款和借款。
我們的市場風險敞口是投資和融資活動以及以外幣創造收入的活動的函數。市場風險管理的目標是避免我們的收益和股本過度蒙受損失。有關市場風險的進一步詳情，請參閲項目18“財務風險管理”一節。
風險管理程序
我們通過公司財務部門管理市場風險，該部門對市場風險管理的整個過程進行評估和獨立控制。公司財務部門建議風險管理目標和政策，並經高級管理層和審計委員會批准。該部門的活動包括管理現金資源、實施外匯風險的對衝戰略、借款戰略以及確保遵守市場風險限額和政策。
市場風險的組成部分
外幣風險
我們在國際上開展業務，我們的大部分業務都是用多種貨幣進行交易的。因此，該公司通過在美國和其他地方收取銷售和服務付款，並以各種外幣從海外供應商那裏購買產品，從而面臨外匯風險。匯率風險主要來自外匯收入、應收賬款、現金餘額、預計現金流量、應付款以及外幣貸款和借款。我們很大一部分收入是以美元、英鎊、歐元、澳元和加元計算的，而我們的大部分成本是以印度盧比計算的。近年來，盧比與這些貨幣之間的匯率波動很大，未來可能還會繼續波動。印度盧比對這些貨幣的升值可能會對我們的運營業績產生不利影響。
我們評估我們因這些交易而產生的匯率風險，並訂立外幣衍生工具以減少此類風險。我們遵循既定的風險管理政策，包括使用外匯遠期/期權合約等衍生品來對衝以外幣計價的預測現金流。
我們將某些衍生工具指定為現金流對衝，以減少預測的極有可能的現金流的外匯敞口。有時，我們也可以指定外幣計價的借款作為對境外業務淨投資的對衝。
截至2023年3月31日，印度盧比兑美元現貨匯率的₹1增加將導致公允價值減少約33.6億₹33.6億(綜合收益表₹15.02億和其他全面收益₹18.58億)，₹1減少將導致外幣美元計價衍生工具(遠期和期權合同)的公允價值增加約33.41億₹33.41億(綜合收益表₹15.03億和其他全面收益₹18.38億)。
利率風險
利率風險主要來自浮動利率投資和借款，包括各種循環和其他信貸額度。
該公司的投資主要是短期投資，不會使其面臨重大的利率風險。本公司已針對其在浮動利率工具上的投資進行了某些利率掉期，如果截至2023年3月31日利率上調/(下調)100個基點，將導致利率掉期的公允價值分別減少(減少)/增加約6,700萬₹(6,700萬)和₹(6,900萬)，即其他全面收益。
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本公司不時訂立利率互換協議，以管理與借款有關的利率風險的淨風險，該協議使本公司可根據名義金額及商定的固定及浮動利率交換定期付款。如果利率像2023年3月31日那樣增加/(減少)100個基點，將導致綜合收益表中的利率掉期公允價值分別增加/(減少)約3.29億₹和₹(3.4億)。如果利率在2023年3月31日之前提高100個基點，浮動利率借款的額外年度淨利息支出將達到約8.87億₹。某些借款也按固定利率進行交易。
信用風險
信用風險產生於客户可能不能按約定清償債務的可能性。為此，我們定期評估客户的信用評級和財務可靠性，考慮到財務狀況、當前經濟趨勢、前瞻性宏觀經濟信息、歷史壞賬分析和應收賬款賬齡。相應地設定了個人風險限額。截至2023年3月31日，沒有一個客户的應收賬款或截至2023年3月31日的年度收入超過10%。沒有明顯的信用風險集中。
交易對手風險
交易對手風險包括有價證券的發行人風險、衍生工具和貨幣市場合約的結算風險，以及現金和定期存款的信貸風險。只有在印度購買至少獲得印度評級機構AA評級的證券，發行人的風險才能降至最低。通過與交易對手進行交易的政策來降低結算和信用風險，交易對手通常是具有可接受信用評級的銀行或金融機構。對這些風險的暴露受到密切監測，並保持在預定的參數範圍內。對任何金融機構的信貸敞口都是有限制的。這些限額是根據包括財務報表和資本充足率審查在內的信用分析定期評估和確定的。
流動性風險
流動性風險被定義為我們將無法按時或以合理價格償還或履行債務的風險。我們的公司財務部門負責流動資金和資金以及結算管理。此外，與此類風險有關的流程和政策由高級管理層監督。管理層在預期現金流的基礎上，通過滾動預測來監控公司的淨流動資金狀況。截至2023年3月31日，我們的現金和現金等價物存放在主要銀行和金融機構。有關評估本行流動資金狀況的進一步詳情，請參閲第5項“流動資金及資本資源”一節。
-104-
項目12.對S的描述除股權證券外的其他債券
項目12.A.債務證券
不適用。
項目12.B.認股權證和權利
不適用。
項目12.C.其他證券
不適用。
項目12.D.美國存托股份
項目12.D.1。
不適用。
項目12.D.2。
不適用。
項目12.D.3.美國存託憑證持有人的費用及收費
JPMorgan Chase Bank，N.A.作為美國存託憑證的託管人，按照存款協議的規定收取費用，如下所述。以下是參考2021年1月13日提交的F-6表格附件(A)(5)提交的存款協議第4號修正案的全部內容。“託管人可向以下人士收取費用：
以下額外費用應由持有人、存入或提取股份的任何一方、交出美國存託憑證的任何一方和/或獲發美國存託憑證(包括但不限於根據本公司宣佈的股票股息或股票拆分或根據第(10)款就美國存託憑證或存入的證券進行的股票交換或美國存託憑證的分發)產生
-105-
本公司將根據本公司與託管人之間不時達成的協議，支付託管人和託管人任何代理人(託管人除外)的所有其他費用和支出，但(I)股票轉讓或其他税費和其他政府費用(由持有人或託管人支付)、(Ii)應託管人或交付股票、美國存託憑證或託管證券的持有人的要求而產生的SWIFT、電報、電傳和傳真傳輸和交付費用(由該等人士或持有人支付)除外。以及(3)在任何適用的登記冊上登記或轉讓與存放或提取存放證券有關的存放證券的轉讓或登記費用(由存放股份的人或提取存放證券的持有人支付)；於按金協議日期，並無有關股份之有關費用)。上述收費經本公司與保管人協議後，可隨時及不時更改。
項目12.D.4.託管機構向本公司支付的費用
JPMorgan Chase Bank，N.A.作為託管銀行，已同意償還與公司的ADR計劃有關的、由公司與該計劃相關的某些合理費用。在截至2023年3月31日的一年中，保管人為ADR方案和其他費用收到的捐款總額為523,956美元(扣除TDS和費用)。
部分第二部分：
項目13.D拖欠股息和拖欠股息
不適用。
項目14.墊子對擔保持有人權利和收益使用的順序修改
不適用。
第15項。控制和程序
披露控制和程序。
根據截至2023年3月31日的評估，我們的首席執行官和首席財務官得出的結論是，我們根據修訂後的1934年《證券交易法》或《交易法》定義的第13a-15(E)和15d-15(E)規則中定義的披露控制和程序有效，可確保我們在根據交易法提交或提交的報告中要求披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格指定的時間段內被記錄、處理、彙總和報告，並且與我們和我們的合併子公司相關的重大信息被積累並傳達給我們的管理層。酌情包括首席執行幹事和首席財務官，以便就所需披露及時作出決定。
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管理層關於財務報告內部控制的年度報告
管理層負責按照《交易法》第13a-15(F)和15d-15(F)條的規定，建立和維持對財務報告的適當內部控制。我們對財務報告的內部控制是一個旨在根據國際會計準則委員會(“IFRS”)發佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)對財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證的過程。國際會計準則委員會”).
公司對財務報告的內部控制包括符合以下條件的政策和程序：
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
管理層在首席執行官和首席財務官的參與下，評估了截至2023年3月31日財務報告內部控制的有效性。在對財務報告的內部控制進行評估時，管理層根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制--綜合框架(2013年)》中確定的標準進行評估。基於這一評估，管理層得出結論，我們對財務報告的內部控制自2023年3月31日起有效。
我們的獨立註冊會計師事務所Deloitte Haskins&Sell，LLP，Chartered Account(“德勤“)，已經審計了本20-F表中的綜合財務報表，並作為審計的一部分，發佈了本20-F表中包含的關於截至2023年3月31日我們對財務報告的內部控制的有效性的報告。
獨立註冊會計師事務所報告
致WiPro Limited的股東和董事會
財務報告內部控制之我見
本公司已審核威普樂有限公司及其附屬公司(“本公司”)截至2023年3月31日的財務報告內部控制，並已根據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。我們認為，截至2023年3月31日，本公司在所有重要方面都保持了對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制--綜合框架(2013)由COSO發佈。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了本公司截至2023年3月31日及截至2023年3月31日的年度財務報表以及我們2023年5月24日的報告，對該等財務報表表達了無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制，並負責評估財務報告內部控制的有效性，包括在隨附的管理層財務報告內部控制年度報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性，以及執行我們認為在情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
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財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/S/德勤出售有限責任公司
印度班加盧市
2023年5月24日
財務報告內部控制的變化。
為了應對新冠肺炎疫情，我們於2020年3月啟動了業務連續性計劃，為員工遠程工作/在家工作提供了便利。我們的業務連續性計劃和我們的流程設計允許遠程執行，並可訪問以保護數據。於本年報涵蓋期間，本公司對財務報告的內部控制並無重大影響或合理地可能對本公司的財務報告內部控制產生重大影響的變動。
遵守紐約證券交易所公司治理規則
本公司目前基本上遵守美國證券交易委員會於二零一三年一月十一日批准並編入《紐約證券交易所上市公司手冊》第303A節的《紐約證券交易所最終企業管治規則及上市標準》所述的所有實務。
符合紐約證券交易所最終公司治理規則的詳細合規報告將單獨提交給紐約證券交易所。
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項目16A。審計委員會財務專家
審計委員會負責審查我們的財務結果、審計、內部控制和遵守適用法律法規的報告。委員會選擇獨立的註冊會計師事務所，批准所有相關的費用和薪酬，並與董事會一起審查它們的選擇。委員會還審查了擬由獨立註冊公共會計師事務所提供的服務，以確保它們在這類服務方面的獨立性。
委員會成員為非管理董事，公司董事會認為他們是紐約證券交易所適用規則所界定的獨立董事。董事會已認定Deepak M.Satwalekar先生符合美國證券交易委員會適用規則所界定的審計委員會財務專家資格。本公司董事會亦已確定，根據紐約證券交易所適用規則及交易所法令第10A-3條，Deepak M.Satwalekar先生為獨立董事。
項目16B。道德準則s
我們的審計委員會已經通過了一份書面的道德準則，其定義見S-K法規第406項，適用於我們的主要高管、首席財務官、主要會計官和財務、會計、庫務、內部審計、税務、法律、採購、財務分析師、投資者關係職能、披露委員會成員和高級管理人員，以及審計委員會和董事會的成員。我們的道德準則可在我們網站的投資者關係部分下獲得，網址為Www.wipro.com。我們將在我們的網站上發佈對我們的道德準則的任何修改或豁免。
我們的審計委員會還採用了申訴程序政策，其中建立了接收、保留和處理收到的投訴的程序，以及員工、前員工、顧問、供應商和服務提供商祕密、匿名提交有關可疑會計或審計事項的投訴的程序，這些行為導致WiPro違法或對公司資源管理嚴重不當。根據這一政策，我們鼓勵我們的員工和其他人向我們的股東、政府或金融市場報告有問題的會計事項、向我們的股東、政府或金融市場報告任何欺詐性財務信息、向我們的管理層報告任何導致Wipro違法的行為(如果他們願意，可以匿名)。同樣，根據這項政策，我們禁止對任何基於員工合理相信已經發生或正在發生此類行為或做法，報告信息或參與調查的員工進行任何形式的歧視、報復或騷擾。我們的投訴程序政策可在我們網站的投資者關係部分獲得，網址為Www.wipro.com.
我們已經通過了適用於所有高級管理人員、董事和員工的商業行為準則。我們的商業行為準則可在我們網站的投資者關係部分獲得，網址為Www.wipro.com。我們還通過了《2013年公司法》規定的《獨立董事行為準則》，該準則可在我們網站的投資者關係部分獲得，網址為：Www.wipro.com.
項目16C。總會計師費用和服務
我們的審計委員會章程要求我們每次聘請我們的主要會計師或他們的關聯實體以及他們向我們提供任何非審計服務時，都必須事先獲得我們的審計委員會的批准。核數委員會於每年年初審閲建議的服務，包括擬提供的服務的性質、類型及範圍，並批准該等律師行於年內提供的相關費用。此外，年內可能出現的超出審計委員會預先批准的初始服務和費用範圍的活動，也需要審計委員會事先批准。
下表列出了德勤為審計公司年度財務報表而提供的專業審計服務的費用，以及德勤在截至2022年3月31日和2023年3月31日的年度內提供的其他服務的費用。
|
|
截至三月三十一日止年度， |
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2022 |
|
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2023 |
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(₹ （百萬） |
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審計費 |
₹ |
138 |
|
₹ |
166 |
税費 |
|
78 |
|
|
76 |
所有其他費用 |
|
19 |
|
|
28 |
總計 |
₹ |
235 |
|
₹ |
270 |
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審計服務：包括與審計公司年度綜合財務報表及其認證和報告有關的專業服務費用，涉及財務報告內部控制、中期財務報表審計和其他審計/認證服務。
税務服務：包括提供税務遵從、税務評估和税務規劃服務的費用。這些服務包括在某些外國司法管轄區協助研發税務優惠、協助外國所得税、增值税、轉讓定價研究、當地司法管轄區內的政府銷售税及同等税務事宜，以及協助當地税務機關就税務合規事宜作出申報要求。
其他服務：包括根據國際審計和保險準則理事會制定的《國際擔保業務標準》對服務組織進行控制的測試費用。
項目16D。有關上市的豁免審計委員會的準則
根據1934年《證券交易法》第10(A)-3(D)條，我們並未尋求任何適用於我們作為外國私人發行人的審計委員會上市標準的豁免。
項目16E。購買股權證券由發行人和關聯購買者
沒有。
項目16F。更改註冊人的證明會計員
沒有。
項目16G。公司治理
由於我們的證券在一家全國性證券交易所上市，我們被要求提供一份簡明摘要，説明我們的公司治理做法與國內公司根據該交易所的上市標準所遵循的做法有何重大不同。作為一家外國私人發行人，我們被允許遵循母國慣例，以代替紐約證券交易所上市公司手冊第303a節的規定，但我們必須遵守其中第303A.06、303A.11和303A.12(B)和(C)節的要求。關於第303A.11條，雖然本公司所要求的母國企業管治標準可能與紐約證券交易所上市標準有所不同，但本公司實際的企業管治政策及做法大致上符合適用於國內公司的紐約證券交易所上市標準。印度目前適用的上市規則的要求與紐約證券交易所上市要求之間的一些主要區別如下：
-110-
根據母國法律和SEBI上市條例的規定遵循的其他主要做法在本報告的其他部分披露。SEBI上市規則規定的部分或許多修訂可能與紐約證交所的上市要求不同。
遵守紐約證券交易所公司治理規則
本公司目前基本上遵守美國證券交易委員會於2013年1月11日批准並編入紐約證券交易所上市公司手冊第303A節的《紐約證券交易所最終企業管治規則及上市準則》所述的所有實務。
符合紐約證券交易所最終公司治理規則的詳細合規報告將單獨提交給紐約證券交易所。
第16H項。煤礦安全信息披露
不適用。
項目16I。關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露
不適用。
標準桿T III
第17項。財務報表
見第18項。
-111-
第18項。財務報表
合併報表和其他財務信息
獨立註冊會計師事務所報告
致WiPro Limited的股東和董事會
對財務報表的幾點看法
本核數師已審核所附WiPro Limited及其附屬公司(“貴公司”)於2023年3月31日及2022年3月31日的綜合財務狀況表，截至2023年3月31日止三個年度各年度的相關綜合收益表、全面收益表、股東權益及現金流量表，以及相關附註(統稱為“財務報表”)。我們認為，財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2023年3月31日和2022年3月31日的財務狀況，以及截至2023年3月31日的三個年度的經營結果和現金流量，符合國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據下列標準審計了公司截至2023年3月31日的財務報告內部控制內部控制--綜合框架(2013)特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的報告和我們2023年5月24日的報告，對公司財務報告的內部控制表達了無保留意見。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指在對已傳達或要求傳達給審計委員會的財務報表進行當期審計時產生的事項，(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露，(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。
使用完成百分比法的固定價格合同的收入--見財務報表附註2(4)(A)、3(Xiv)B和24.
關鍵審計事項説明
固定價格合同的收入，包括軟件開發和集成合同，其中履行義務是隨着時間的推移而履行的，採用完成百分比法確認。
使用完工百分比法要求公司確定迄今發生的項目成本佔完工時估計項目總成本的百分比。對項目總費用的估計涉及重大判斷，並在整個合同期內進行評估，以反映根據現有最新資料所作的任何變化。此外，未完成合同的估計損失準備金(如果有的話)計入根據估計項目總成本可能發生此類損失的期間。
我們確定了固定價格合同的收入確認，其中完成百分比方法被用作關鍵審計事項，因為在估計完成這類合同的努力時涉及重大判斷。
-112-
這一估計數具有很高的內在不確定性，需要考慮合同進展情況、迄今發生的努力以及完成剩餘履約義務所需努力的估計數。
這就要求審計員在評價支持完成的估計努力的審計證據時具有高度的判斷力，並需要更大程度的審計努力來評價用於確認固定價格合同收入的估計努力總額的合理性。
如何在審計中處理關鍵審計事項
除其他外，我們與使用完成百分比法核算的固定價格合同完成工作量估計有關的審計程序如下：
/S/德勤出售有限責任公司 |
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印度班加盧市 |
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2023年5月24日 |
自2018財年以來，我們一直擔任公司的審計師。
-113-
維普羅有限公司及其附屬公司
綜合財務狀況表
(除非另有説明，₹以百萬為單位，不包括每股和每股數據)
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截至3月31日， |
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備註 |
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2022 |
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2023 |
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2023 |
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以百萬美元為單位的便利換算(未經審計)請參閲附註2(Iii) |
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資產 |
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商譽 |
6 |
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無形資產 |
6 |
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財產、廠房和設備 |
4 |
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使用權資產 |
5 |
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金融資產 |
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衍生資產 |
19 |
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投資 |
8 |
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|||
應收貿易賬款 |
9 |
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|||
其他金融資產 |
12 |
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|||
使用權益法核算投資 |
8 |
|
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|||
遞延税項資產 |
21 |
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|||
非流動納税資產 |
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|
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|||
其他非流動資產 |
13 |
|
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|||
非流動資產總額 |
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|||
盤存 |
10 |
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|||
金融資產 |
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|||
衍生資產 |
19 |
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|||
投資 |
8 |
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|||
現金和現金等價物 |
11 |
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|||
應收貿易賬款 |
9 |
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|
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|||
未開票應收賬款 |
|
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|||
其他金融資產 |
12 |
|
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|
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|||
合同資產 |
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|
|||
流動納税資產 |
|
|
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|
|||
其他流動資產 |
13 |
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流動資產總額 |
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總資產 |
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股權 |
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股本 |
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股票溢價 |
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留存收益 |
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股份支付準備金 |
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經濟特區再投資儲備 |
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股本的其他組成部分 |
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本公司股權持有人應佔權益 |
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|||
非控制性權益 |
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總股本 |
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負債 |
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|
|||
金融負債 |
|
|
|
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|||
貸款和借款 |
14 |
|
|
|
|
|
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|
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|||
租賃負債 |
5, 14 |
|
|
|
|
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|
|
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|
|||
衍生負債 |
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
其他財務負債 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
遞延税項負債 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
非流動税項負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
其他非流動負債 |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
條文 |
18 |
|
|
|
|
|
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|||||
*非流動負債總額 |
|
|
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|
|||
金融負債 |
|
|
|
|
|
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|
|
|||
貸款、借款和銀行透支 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
租賃負債 |
5, 14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
衍生負債 |
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
貿易應付款和應計費用 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
其他財務負債 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
合同責任 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
流動税項負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
其他流動負債 |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
條文 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|||
流動負債總額 |
|
|
|
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|
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總負債 |
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|
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權益和負債總額 |
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|
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|
|||
^
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
-114-
維普羅有限公司及其附屬公司
綜合損益表
(除非另有説明，₹以百萬為單位，不包括每股和每股數據)
|
|
|
|
截至三月三十一日止年度， |
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|
|
備註 |
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2021 |
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|
2022 |
|
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2023 |
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|
2023 |
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|
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|
|
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|
|
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|
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|
|
以百萬美元為單位的便利換算(未經審計)請參閲附註2(Iii) |
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||||
收入 |
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24 |
|
|
|
|
|
|
|
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收入成本 |
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25 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
毛利 |
|
|
|
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||||
|
|
|
|
|
|
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|
|
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|
||||
銷售和營銷費用 |
|
25 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
一般和行政費用 |
|
25 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
匯兑收益/(虧損)淨額 |
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
其他營業收入/(虧損)，淨額 |
|
26 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
經營活動的結果 |
|
|
|
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|
|
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||||
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
||||
財務費用 |
|
27 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
財務和其他收入 |
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
按權益法核算的聯營公司淨利潤/(虧損)份額 |
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
||
税前利潤 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
所得税費用 |
|
21 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
本年度利潤 |
|
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可歸因於： |
|
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本公司的股權持有人 |
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非控制性權益 |
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本年度利潤 |
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|
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|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
每股收益： |
|
29 |
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
||||
歸屬於本公司股權持有人 |
|
|
|
|
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基本信息 |
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稀釋 |
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加權平均權益股數 |
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||||
基本信息 |
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稀釋 |
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
-115-
維普羅有限公司及其附屬公司
綜合全面收益表
(除非另有説明，₹以百萬為單位，不包括每股和每股數據)
|
|
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||||||
|
|
備註 |
|
2021 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2023 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
以百萬美元為單位的便利換算(未經審計)請參閲附註2(Iii) |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
本年度利潤 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
||||
其他全面收益(OCI) |
|
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|
|
|
|
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|
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|
|
|
||||
於其後期間不會重新分類至損益的項目 |
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|||||
重新計量確定的福利計劃，淨額 |
31 |
|
|
|
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|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|||
通過保監處按公允價值計量的權益工具投資的公允價值淨變化 |
19 |
|
|
|
|
|
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|
|
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|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
||||
將在以後的期間重新分類為損益的項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|||||
外幣折算差異 |
|
|
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( |
) |
|
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|||
出售聯營公司投資和清算附屬公司至損益表的外幣折算差額重新分類 |
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20 |
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|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
指定為現金流量套期保值的期權合約的時間價值淨變化 |
|
19, 21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
||
被指定為現金流量對衝的期權合約的內在價值淨變化 |
|
19, 21 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
指定為現金流量對衝的遠期合約的公允價值淨變化 |
|
19, 21 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
通過保監處按公允價值計量的債務工具投資的公允價值淨變化 |
|
|
|
|
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|
( |
) |
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( |
) |
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( |
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扣除税項後的其他綜合收入總額 |
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本年度綜合收益總額 |
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可歸因於以下各項的全面收入總額： |
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本公司的股權持有人 |
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非控制性權益 |
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附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
-116-
維普羅有限公司及其附屬公司
綜合權益變動表
(除非另有説明，₹以百萬為單位，不包括每股和每股數據)
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股本的其他組成部分 |
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||||||||||||||||||
詳情 |
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股份數量(1) |
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全額繳足股本股本 |
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股票溢價 |
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留存收益 |
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股份支付準備金 |
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經濟特區再投資儲備 |
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外幣折算儲備 |
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現金流量對衝儲備 |
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其他儲備(2) |
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本公司股權持有人應佔權益 |
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非控制性權益 |
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總股本 |
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截至2020年4月1日 |
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本年度綜合收益 |
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本年度利潤 |
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其他綜合收益 |
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- |
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- |
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( |
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( |
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本年度綜合收益總額 |
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( |
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行使購股權時發行股權 |
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( |
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- |
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- |
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回購股權，包括有關的税項(3) |
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( |
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( |
) |
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( |
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( |
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( |
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( |
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與回購股權相關的交易成本 |
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( |
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- |
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( |
) |
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- |
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( |
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行使期權時以受控信託方式發行股份(1) |
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- |
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- |
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- |
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( |
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- |
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- |
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- |
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美國存托股份減持股由現金結算改為股權結算的效果(4) |
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- |
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- |
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- |
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與員工股份支付相關的薪酬成本 |
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從經濟特區再投資儲備調撥 |
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- |
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( |
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- |
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- |
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- |
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- |
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分紅(3) |
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- |
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- |
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- |
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( |
) |
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- |
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- |
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- |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
其他 |
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- |
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- |
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( |
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( |
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本年度其他交易 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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- |
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- |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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||||||||||||
截至2021年3月31日 |
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||||||||||||
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
-117-
維普羅有限公司及其附屬公司
綜合權益變動表
(除非另有説明，₹以百萬為單位，不包括每股和每股數據)
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股本的其他組成部分 |
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詳情 |
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股份數量(1) |
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全額繳足股本股本 |
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股票溢價 |
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留存收益 |
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股份支付準備金 |
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經濟特區再投資儲備 |
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外幣折算儲備 |
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現金流量對衝儲備 |
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其他儲備(2) |
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本公司股權持有人應佔權益 |
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非控制性權益 |
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總股本 |
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截至2021年4月1日 |
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本年度綜合收益 |
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本年度利潤 |
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- |
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- |
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- |
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其他綜合收益 |
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- |
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( |
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本年度綜合收益總額 |
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( |
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行使購股權時發行股權 |
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- |
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- |
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行使期權時以受控信託方式發行股份(1) |
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- |
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- |
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- |
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( |
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- |
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- |
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- |
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與員工股份支付相關的薪酬成本 |
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- |
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- |
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轉入經濟特區再投資儲備 |
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( |
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分紅(3) |
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( |
) |
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|
- |
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|
|
- |
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|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
其他 |
|
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- |
|
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|
- |
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|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
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|
|
- |
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|
- |
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|
- |
|
|
|
- |
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|
- |
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( |
) |
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( |
) |
本年度其他交易 |
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( |
) |
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- |
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- |
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|
- |
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( |
) |
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|
( |
) |
|
|
( |
) |
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於二零二二年三月三十一日 |
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||||||||||||
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
-118-
維普羅有限公司及其附屬公司
綜合權益變動表
(除非另有説明，₹以百萬為單位，不包括每股和每股數據)
|
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股本的其他組成部分 |
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||||||||||||||||||
詳情 |
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股份數量(1) |
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全額繳足股本股本 |
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股票溢價 |
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留存收益 |
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股份支付準備金 |
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經濟特區再投資儲備 |
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外幣折算準備金(2) |
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現金流量對衝儲備 |
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其他儲備(2) |
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|
本公司股權持有人應佔權益 |
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非控制性權益 |
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總股本 |
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截至2022年4月1日 |
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||||||||||||
對通過《國際會計準則第37號》修正案的調整 |
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- |
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- |
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|
- |
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( |
) |
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- |
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- |
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- |
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|
- |
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|
- |
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( |
) |
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|
- |
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( |
) |
截至2022年4月1日的調整後餘額 |
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本年度綜合收益 |
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本年度利潤 |
|
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- |
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- |
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|
- |
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|
- |
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|
- |
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- |
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|
- |
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|
- |
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|
||||
其他綜合收益 |
|
|
- |
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|
|
- |
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- |
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|
|
- |
|
|
|
- |
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|
- |
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|
( |
) |
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|
( |
) |
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||||
本年度綜合收益總額 |
|
|
- |
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|
- |
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- |
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|
- |
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- |
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|
( |
) |
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|
( |
) |
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行使購股權時發行股權 |
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( |
) |
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- |
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|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|||||
行使期權時以受控信託方式發行股份(1) |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
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|
- |
|
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|
- |
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|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
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|
- |
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|
- |
|
|
與員工股份支付相關的薪酬成本 |
|
|
- |
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- |
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|
- |
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- |
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|
- |
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|
- |
|
|
|
- |
|
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|
- |
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|
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從經濟特區再投資儲備調撥 |
|
|
- |
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|
- |
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|
- |
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- |
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( |
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- |
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- |
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|
- |
|
|
|
- |
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|
- |
|
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|
- |
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|
分紅(3) |
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- |
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- |
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|
- |
|
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( |
) |
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|
- |
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|
- |
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|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
其他 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
本年度其他交易 |
|
|
|
|
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|
( |
) |
|
|
|
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|
( |
) |
|
|
- |
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|
- |
|
|
|
- |
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( |
) |
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|
( |
) |
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|
( |
) |
||||
|
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截至2023年3月31日 |
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以百萬美元為單位的便利換算(未經審計)請參閲附註2(Iii) |
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-119-
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
-120-
維普羅有限公司及其附屬公司
合併現金流量表
(除非另有説明，₹以百萬為單位，不包括每股和每股數據)
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截至三月三十一日止年度， |
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2021 |
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2022 |
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2023 |
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2023 |
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以百萬美元為單位的便利換算(未經審計)請參閲附註2(Iii) |
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經營活動的現金流： |
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本年度利潤 |
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對本年度利潤與經營活動產生的現金淨額進行調整： |
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出售財產、廠房和設備的收益，淨額 |
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折舊、攤銷和減值費用 |
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借款的未實現匯兑(收益)/損失、淨額和匯兑(收益)/損失 |
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基於股份的薪酬費用 |
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按權益法核算的聯營公司淨(利潤)/虧損份額 |
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所得税費用 |
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財務和其他收入，扣除財務費用後的淨額 |
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(出售業務和投資的損益)/使用權益法核算 |
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終止確認應付或有對價的收益 |
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經營性資產和負債的變化；扣除收購的影響： |
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應收貿易賬款 |
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未開單應收賬款和合同資產 |
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盤存 |
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其他資產 |
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應付貿易款項、應計費用、其他負債和準備金 |
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合同責任 |
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税前經營活動產生的現金 |
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已繳納所得税，淨額 |
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經營活動產生的現金淨額 |
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投資活動產生的現金流： |
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購置不動產、廠場和設備的付款 |
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處置財產、廠房和設備所得收益 |
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購買投資的付款 |
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出售投資所得收益 |
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受限制中期股息帳户的收益/(存入) |
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對業務收購的付款，包括保證金和託管，扣除購入的現金後的淨額 |
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出售業務所得收益，扣除現金 |
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出售投資的收益採用權益法入賬 |
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收到的利息 |
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收到的股息 |
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投資活動產生/用於投資活動的淨現金 |
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融資活動的現金流： |
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發行股權及待配售股份所得款項 |
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償還貸款和借款 |
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貸款和借款的收益 |
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支付租賃債務 |
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回購股權支付，包括交易成本 |
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回購股權時的税款繳交 |
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遞延或有對價的支付 |
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支付的利息和財務費用 |
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支付股息 |
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向非控股權益持有人支付股息 |
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融資活動產生的(用於)現金淨額 |
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*年內現金及現金等價物淨增加/(減少) |
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匯率變動對現金和現金等價物的影響 |
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年初的現金和現金等價物 |
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*年末現金及現金等價物(附註11) |
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關於綜合現金流量表的補充資料，請參閲附註14。
^
附註是這些綜合財務報表不可分割的一部分。
-121-
維普羅有限公司及其附屬公司
合併財務報表附註
(₹(除非另有説明，以百萬為單位，股票和每股數據除外)
1.公司概況
維普樂有限公司(“WiPro“或”母公司)及其附屬公司和受控信託(統稱為，我們”, “我們”, “我們的”, “《公司》“或”集團化“)是一種全球性的信息技術(”它)、諮詢和業務流程服務(Bps“)公司。
維普羅是一家在印度註冊成立並註冊的上市有限公司。其註冊辦事處的地址是印度卡納塔克邦班加魯市薩賈普路Doddakannelli Wipro Limited，郵編：5600 035。該公司的主要上市公司是BSE有限公司和印度國家證券交易所有限公司。本公司的美國存托股份(“廣告“)代表股權的股份也在紐約證券交易所上市。
公司董事會批准於2023年5月24日發佈這些合併財務報表。
2.編制合併財務報表的依據
(I)遵守情況説明和編制依據
綜合財務報表是根據國際財務報告準則及其解釋(“國際財務報告準則)，由國際會計準則委員會發布(國際會計準則委員會“)。除本公司採用的新會計準則外，所有會計政策一直適用於這些綜合財務報表中列報的所有期間。
合併財務報表符合《國際會計準則1》所載的分類規定(修訂)，“財務報表的列報“。為清楚起見，各項目於綜合損益表、綜合全面收益表及綜合財務狀況表中彙總。這些項目在合併財務報表附註中酌情單獨分列。
除非另有説明，合併財務報表中包括的所有金額都以百萬印度盧比(₹以百萬為單位)報告，但股票和每股數據除外。由於四捨五入的原因，文件全文所列數字加起來可能與總數不完全相同，百分比可能不能準確反映絕對數字。如有必要，已對前一年的數字進行了重新組合/重新安排。
(Ii)計量基礎
合併財務報表是按照歷史成本慣例和權責發生制編制的，但下列重大項目按照相關國際財務報告準則的要求按公允價值計量：
(3)便利翻譯(未經審計)
所附合並財務報表是以印度盧比編制和報告的，印度盧比是母公司的職能貨幣。僅為方便讀者，截至2023年3月31日及終了年度的綜合財務報表已按經核證的外匯匯率1美元=₹折算為美元
-122-
(四)概算和判決書的使用
根據《國際財務報告準則》編制合併財務報表要求管理層作出判斷、會計估計和假設，這些判斷、會計估計和假設會影響會計政策的應用以及資產、負債、收入和費用的報告金額。會計估計是合併財務報表中受計量不確定性影響的貨幣金額。會計政策可能要求合併財務報表中的項目以不能直接觀察而必須估計的貨幣金額計量。在這種情況下，管理層制定會計估計，以實現會計政策規定的目標。制定會計估計涉及使用基於最新可用和可靠信息的判斷或假設。實際結果可能與會計估計不同。
會計估計和基本假設是持續審查的基礎。會計估計的變化在估計發生變化的期間和受影響的任何未來期間確認。特別是，關於對合並財務報表中確認的金額有重大影響的會計政策的重大估計、不確定性和關鍵判斷的信息包括在下列附註中：
在確定所得税撥備時需要作出重大判斷，包括判斷納税評估中是否有可能維持納税狀況。納税評估可能涉及複雜的問題，只能在較長的時間段內解決。
遞延税項按報告日期已實施或實質實施的税率，按資產及負債的計税基準與其賬面金額之間的暫時性差額入賬。遞延税項資產的最終變現取決於在該等暫時性差異和税項虧損結轉可予扣除期間所產生的未來應課税利潤。本公司在作出這項評估時，會考慮遞延税項負債的預期沖銷及預計的未來應課税收入。然而，如果減少對結轉期內未來應納税所得額的估計，被視為可變現的遞延税項資產的金額可能會在短期內減少。
-123-
公司使用重大判斷來披露或有負債。或有負債乃於過往事件可能產生的責任時披露，而該責任的存在只會由一個或多個並非完全由本公司控制的不確定未來事件的發生或不發生，或因過往事件而產生的現時責任予以確認，而過往事件可能不需要資源外流來清償責任，或無法對金額作出可靠的估計。財務報表既不確認或有資產，也不披露或有資產。
-124-
3.材料核算政策信息
(一)合併基礎
子公司和受控信託
本公司根據以下要求確定控制基礎國際財務報告準則第10號，合併財務報表。附屬公司及受控信託為本集團控制的實體。本集團控制實體當母公司對該實體擁有權力，其因參與該實體而面臨或有權獲得可變回報，並有能力通過其對該實體的權力影響該等回報。附屬公司及受控信託的財務報表自管控開始之日起至管控終止之日計入綜合財務報表。
各集團公司的財務報表按行合併，並於合併時全數撇除集團內的結餘、交易、收入及開支。
非控制性權益
合併附屬公司的淨資產(商譽除外)中的非控股權益與本公司的權益分開確認。非控股股東的權益最初可以按公允價值計量，也可以按被收購方可確認淨資產公允價值中非控股股東所佔的比例計量。計量基準的選擇是在收購基礎上進行的。收購後，非控股權益的賬面值為該等權益於初始確認時的金額加上非控股權益在其後權益變動中所佔的份額。綜合收益總額歸入非控股利益，即使它導致非控股利益出現赤字餘額。
使用權益法核算投資
使用權益法入賬的投資是指本公司對其財務和經營政策具有重大影響但不具有控制權的實體。一般來説，如果一家公司在以下情況下持有，它就會產生重大影響
持有待售的非流動資產和處置集團
出售集團的資產及負債如可供即時出售，且出售極有可能於分類日期起計一年內完成，則視為持有待售資產及與持有待售資產相關的負債。持有待售的非流動資產及出售集團按賬面值及公允價值減去出售成本兩者中較低者計量。
(2)職能貨幣和列報貨幣
本公司各實體的財務報表中包含的項目使用這些實體所處的主要經濟環境的貨幣(即“功能貨幣”)進行計量。這些合併財務報表以印度盧比列報，印度盧比是母公司的本位幣。
(3)外幣交易和換算
A)交易和結餘
外幣交易按交易當日的匯率折算成各自的功能貨幣。結算這類交易所產生的匯兑損益以及按報告日現行匯率換算的外幣貨幣資產和負債的匯兑損益在綜合損益表中確認，並在經營活動結果內的匯兑收益/(虧損)淨額中列報，但在其他全面收益中遞延作為合格現金流量對衝和合格投資淨額對衝的情況除外。與折算或結算以外幣計價的借款有關的淨虧損在財務費用中列報。與轉換或結算以外幣計價的借款有關的淨收益在財務和其他收入中列報。以外幣計價並按歷史成本計量的非貨幣性資產和負債按交易當日的匯率換算。於報告日期按公允價值計量的非貨幣性金融資產的換算差額，例如按公允價值透過其他全面收益計量的股權，計入扣除税項的其他全面收益。
-125-
B)海外業務
為了列報綜合財務報表，該公司海外業務的資產和負債如使用印度盧比以外的功能貨幣，則按報告日的匯率換算成印度盧比。收入和支出項目按該期間的平均匯率換算。如有匯兑差額，則在其他全面收益中確認，並計入外幣折算儲備(“《關税及貿易總協定》)，股權的一個組成部分，但換算差額分配給非控股權益的範圍除外。當海外業務被處置時，在FCTR中確認的相關金額作為處置損益的一部分轉移到綜合收益表。收購境外業務所產生的商譽和公允價值調整被視為境外業務的資產和負債，並按報告日期的現行匯率換算。
C)其他
折算或結算被指定為外國業務淨投資對衝的金融負債所產生的外幣差額在其他全面收益中確認，並在對衝有效的範圍內在FCTR的權益中列報。在套期保值無效的情況下，此類差額在合併損益表中確認。
當淨投資的對衝部分被處置時，在FCTR中確認的相關金額作為處置損益的一部分轉移到綜合損益表。因轉換公司間應收賬款或與境外業務有關的應付款而產生的外幣差額，在可預見的未來既無計劃也不可能結算，被視為境外業務淨投資的一部分，並在FCTR中確認。
(四)金融工具
A)非衍生金融工具：
非衍生金融工具包括：
非衍生金融工具最初按公允價值確認。在初始確認之後，非衍生金融工具的計量如下：
A.現金和現金等價物
該公司的現金和現金等價物包括手頭和銀行中的現金以及銀行的活期存款，這些現金可以隨時提取，而無需事先通知或對本金進行處罰。
就現金流量表而言，現金和現金等價物包括銀行的手頭現金和銀行的活期存款，扣除可隨需償還的未償還銀行透支，被視為公司現金管理系統的一部分。在綜合財務狀況表中，銀行透支列報在經常金融負債內的貸款和借款項下。
B.投資
按攤銷成本計量的金融工具：
符合下列標準的債務工具按攤銷成本計量(初始確認時按公允價值通過損益確定的債務工具除外)：
-126-
金融工具按公允價值通過其他全面收益計量(“FVTOCI"):
符合下列標準的債務工具按FVTOCI計量(初始確認時按公允價值通過損益確定的債務工具除外)：
利息收入在FVTOCI債務工具的綜合收益表中確認。FVTOCI金融資產公允價值的其他變化在其他全面收益中確認。當投資被處置時，以前在準備金中累積的累計收益或損失被轉移到綜合損益表。
按公允價值通過損益計量的金融工具(“FVTPL"):
不符合攤餘成本或FVTOCI標準的工具按FVTPL計量。FVTPL的金融資產在每個報告期結束時按公允價值計量，重新計量產生的任何損益在綜合損益表中確認。出售損益在綜合損益表中確認。
利息收入在FVTPL債務工具的綜合收益表中確認。FVTPL的金融資產的股息在公司獲得股息的權利確立時確認。
對股權工具的投資：
本公司持有若干不作交易用途的股本工具。在初步確認時，本公司可作出不可撤銷的選擇，以其他全面收益(FVTOCI)或通過損益表(FVTPL)列報權益工具投資的公允價值隨後的變動。對於被指定歸類為FVTOCI的投資，投資的公允價值變動在其他全面收益中確認，收益或虧損不會在出售投資時轉移到綜合收益表。對於被指定歸類為FVTPL的投資，投資的公允價值變動和出售投資的收益或損失都在綜合損益表中確認。
當公司獲得紅利的權利確定時，這些投資的紅利將在綜合收益表中確認。
C.其他金融資產：
其他金融資產是非衍生金融資產，具有固定或可確定的付款，不在活躍的市場中報價。其中包括應收貿易賬款、未開賬單應收賬款、融資租賃應收賬款、員工和其他墊款以及符合條件的流動和非流動資產。它們作為流動資產列報，但預期在報告日期後12個月後變現的作為非流動資產列報的除外。所有金融資產最初按公允價值確認，其後按實際利息法按攤銷成本減去任何減值損失計量。然而，不包含重大融資組成部分的貿易應收賬款和未開出賬單的應收賬款按交易價格計量。
應付貿易款項、應計費用和其他負債
應收賬款、應計費用和其他負債最初按交易價確認，隨後按實際利息法按攤銷成本入賬。就該等金融工具而言，由於該等工具的短期到期日，賬面金額接近公允價值。在企業合併中確認的或有對價最初按公允價值確認，隨後通過損益按公允價值計量。
B)衍生金融工具
該公司在外幣資產、負債、對外業務的淨投資和以外幣計價的預測現金流方面受到外幣波動的影響。
該公司通過遵循既定的風險管理政策，包括使用衍生品，來限制匯率波動的影響。本公司訂立衍生金融工具，而交易對手主要為銀行。
-127-
衍生金融工具按公允價值確認和計量。應佔交易成本在綜合收益表中確認為成本。
在初始確認之後，衍生金融工具的計量如下：
A.現金流對衝
被指定為現金流量對衝的衍生對衝工具的公允價值變動在其他全面收益中確認，並在對衝有效的範圍內計入現金流量對衝準備金(扣除税款後的權益部分)。在套期保值無效的情況下，公允價值的變動在綜合收益表中確認，並在經營活動結果內的匯兑收益/(虧損)淨額中報告。如果套期保值工具不再符合套期保值會計的標準，那麼套期保值會計將被預期終止。如果套期保值工具到期或被出售、終止或行使，則在現金流量套期保值準備金中確認的套期保值工具的累計收益或虧損將保留在現金流量套期保值準備金中，直至預測的交易發生。先前在現金流量對衝準備金中確認的累計損益在相關預測交易發生時轉入綜合損益表。如果預測的交易預計不再發生，則該累計餘額立即在綜合損益表中確認。
B.對外國業務的淨投資進行對衝
該公司指定衍生金融工具作為海外業務淨投資的對衝。該公司還指定以外幣計價的借款作為對海外業務淨投資的對衝。衍生對衝工具的公允價值變動及指定作為境外業務淨投資對衝的外幣借款的折算或結算收益/(虧損)，在其他全面收益中確認，並在對衝有效的範圍內在FCTR的權益中列報。在套期保值無效的情況下，公允價值變動在綜合收益表中確認，並在匯兑收益/(虧損)、經營活動淨額內報告。
C.其他人
既非現金流量對衝，亦非對外投資淨額對衝的外幣衍生工具的公允價值變動，在綜合損益表中確認，並在外匯收益/(虧損)、經營活動淨額內列報。未被指定為套期保值的與借款有關的外幣衍生工具結算的公允價值變動和收益/(虧損)淨額計入財務支出。
C)取消對金融工具的確認
當金融資產現金流的合同權利到期或轉讓金融資產且符合國際財務報告準則第9號規定的註銷資格時，本公司將不再確認該金融資產。如果本公司保留了已轉讓金融資產的幾乎所有風險和回報，則本公司將繼續確認該金融資產，並確認所收到收益的借款。當合同中規定的義務被解除或取消或到期時，財務負債(或財務負債的一部分)從公司的財務狀況表中取消確認。
(V)股權和股本
A)股本和股票溢價
本公司於2023年3月31日之法定股本為₹
截至股東大會日期，公司記錄所反映的股權的每一持有人應擁有
-128-
B)受控信託持有的股份(庫存股)
受控信託持有的本公司權益股份歸類為庫藏股，受控信託合併為本集團的一部分。該公司擁有
C)留存收益
留存收益由公司税後未分配收益組成。這包括截至2021年3月31日、2022年3月31日和2023年3月31日的資本儲備，相當於₹
D)經濟特區再投資儲備金
經濟特區再投資儲備金是根據1961年《所得税法》第10AA(1)(2)節的規定，從符合條件的經濟特區單位的利潤中設立的，用於購置新的廠房和機器。根據1961年《所得税法》第10AA(2)節的規定，上述準備金應由公司用於購置廠房和機器。這一儲備不能免費分配。
E)按股份計算的付款準備金
股份支付準備金用於記錄與員工之間以股權結算的股份支付交易的價值。計入股票支付準備金的金額在員工行使股票期權和限制性股票單位期權時轉入股票溢價。
F)外幣折算準備金
境外子公司財務報表折算產生的匯兑差額、公司間長期應收賬款或與境外業務有關的應收賬款的折算產生的差額、衍生對衝工具的公允價值變動以及被指定為對衝境外業務淨投資的外幣借款的折算或結算損益在FCTR的其他全面收益中確認，扣除税項並在權益中列報。
G)現金流量對衝準備金
被指定並有效作為現金流量對衝的衍生對衝工具的公允價值變動在其他全面收益中確認，扣除税項，並在權益中作為現金流量對衝準備金列報。
H)其他儲備金
按公允價值通過其他全面收益計量的金融工具的公允價值變動和重新計量界定福利計劃的精算損益在其他全面收益中確認，扣除税款後在其他準備金的權益中列報。
其他儲備還包括資本贖回準備金，該準備金不能自由分配。根據2013年《公司法》，當一家公司用自由準備金或股票溢價購買自己的股票時，就會建立資本贖回準備金。一筆相當於如此購買的股份面值的款項將轉入資本贖回儲備。儲備金可根據2013年《公司法》第69節的規定使用。截至2021年3月31日、2022年3月31日和2023年3月31日，資本贖回儲備金額為₹
一)分紅
普通股的末期股息在股東批准之日記為負債。中期股息在董事會宣佈之日記為負債。
J)回購股權股份
回購股權股份，包括其税項及相關交易成本，記為減少自由儲備金。此外，資本贖回準備金是作為留存收益的分攤而設立的。
K)發放獎金
就發放紅利而言，金額由資本贖回儲備、股份溢價及留存收益轉至股本。
-129-
(Vi)物業、廠房及設備
A)確認和衡量
物業、廠房及設備按成本減去累計折舊及減值損失(如有)計量。成本包括直接可歸因於資產購置的支出。直接可歸因於建造符合條件的資產的一般和具體借款成本被資本化為成本的一部分。
資本在建工程按成本減去累計減值損失(如有)計量。
B)折舊
本公司自資產可供使用之日起，按預計使用年限直線折舊物業、廠房及設備。租賃改進按資產的估計使用年限或相關租賃期中較短的時間攤銷。定期許可證在各自的合同期限內攤銷。永久保有的土地不會貶值。評估資產的估計使用年限，並在適當的情況下每年進行調整。
類別 |
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使用壽命 |
建築物 |
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廠房和設備 |
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計算機設備和軟件 |
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傢俱、固定裝置和設備 |
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車輛 |
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當一項財產、廠房和設備的部分具有不同的使用壽命時，它們作為財產、廠房和設備的單獨項目(主要組成部分)入賬。只有當與物業、廠房及設備有關的未來經濟利益可能會流向本公司，而項目成本可可靠計量時，與物業、廠房及設備有關的後續支出才會資本化。
於各報告日期就購置物業、廠房及設備而支付之按金及墊款，以及於該日期前未能使用之物業、廠房及設備之成本，於在建工程項下披露。
(七)企業合併、商譽和無形資產
A)企業合併
企業合併使用購買(收購)方法進行會計處理。收購成本按本公司於交換當日轉讓的資產、產生或承擔的負債及發行的權益工具的公允價值計量。在企業合併中取得的可確認資產以及承擔的負債和或有負債最初按收購之日的公允價值計量。與業務收購相關發生的交易成本在發生時計入費用。
收購成本還包括在收購之日計量的任何或有對價的公允價值。除計量期調整外，歸類為負債的或有對價的公允價值隨後發生的任何變化均在綜合損益表中確認。
B)商譽
收購成本超過公司在被收購方可確認資產和負債的公允價值中所佔份額的部分被確認為商譽。如果超出部分為負數，則在合併損益表中立即確認購買便宜貨收益。商譽以成本減去累計減值(如有)計量。
與出售屬於現金產生單位一部分的業務相關的商譽是根據被處置的業務的相對價值和保留的現金產生單元的部分來計量的，除非有其他方法更好地反映了與被處置的業務相關的商譽。
C)無形資產
單獨收購的無形資產按收購成本計量。在企業合併中收購的無形資產按收購之日的公允價值計量。在初始確認後，無形資產按成本減去累計攤銷和減值損失(如有)計提。
使用年限有限的無形資產攤銷反映了預期產生經濟利益的方式，並計入綜合損益表中的銷售和營銷費用。
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評估可攤銷無形資產的估計使用壽命，並在適當的情況下每年進行調整。應攤銷無形資產的估計使用年限如下：
類別 |
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使用壽命 |
與客户相關的無形資產 |
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與營銷相關的無形資產 |
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(Viii)租契
本公司評估每份合約或安排是否符合國際財務報告準則第16號所界定的租賃資格。
作為承租人的公司
本公司訂立土地、建築物、廠房及包括電腦設備及車輛在內的設備的租賃安排。這種安排通常是固定期限的，但也可能有延期或終止的選擇。該公司在合同開始時評估合同是否為租約或包含租約。如合約轉易以下權利，則該合約即為租約或載有租約-
本公司將租賃期定為租約的不可撤銷期間，連同延長租約的選擇權所涵蓋的期間，而本公司合理地確定會行使該選擇權。
公司在租賃合同開始時承認使用權(“ROU“)按成本計算的資產和相應的租賃負債，但期限不到12個月的租賃(短期租賃)和低價值資產除外。就該等短期及低價值租賃而言，本公司按直線法將租賃付款確認為租賃期內的營運開支。
營運單位資產的成本包括租賃負債的初始計量金額、在租賃開始之日或之前支付的任何租賃付款加上任何初始直接成本減去收到的任何租賃獎勵。隨後，按成本減去任何累計折舊和累計減值損失(如有)來計量淨資產。淨資產自開始之日起按直線折舊，以租賃期限或使用年限較短者為準。淨資產的估計使用年限與財產、廠房和設備的估計使用年限相同。
本公司應用國際會計準則第36號來確定一項淨資產是否已減值，並計入任何已確認的減值損失，如下文非金融資產減值中所述。
對於租賃開始時的租賃負債，本公司按當日未支付的租賃付款的現值計量租賃負債。租賃付款按租賃中隱含的利率進行貼現，如果該利率容易確定，則租賃付款使用本公司借入資金所需支付的遞增借款利率進行貼現，包括考慮在類似經濟環境下適用的資產性質和地點、抵押品、市場條款和條件等因素。
在生效日期後，租賃負債額增加以反映利息的增加，並減少所支付的租賃付款。
本公司確認重新計量租賃負債的金額為對淨資產的調整。如營運單位資產的賬面金額減至零，而租賃負債的計量進一步減少，本公司會在綜合損益表中確認重新計量的任何剩餘金額。
租賃負債的支付在綜合現金流量表中被歸類為用於融資活動的現金。
作為出租人的公司
本公司作為出租人的租賃被歸類為融資租賃或經營租賃。將所有風險和報酬大量轉移給承租人的租賃合同被歸類為融資租賃。所有其他租賃均歸類為經營性租賃。
就本公司為中間出租人的租約而言，本公司將總租約及分租約作為兩份獨立的合約入賬。根據總租約產生的淨資產，分租約被進一步分類為融資租賃或經營租賃。
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(九)庫存
存貨按較低的成本和可變現淨值計價，包括必要的報廢準備。成本是用加權平均法確定的。
(X)減值
A)金融資產
本公司採用預期信用損失模型確認按攤餘成本計量的金融資產、歸類為FVTOCI的債務工具、貿易應收賬款、未開賬單應收賬款、合同資產、融資租賃應收賬款和其他金融資產的減值損失。預期信貸損失是合同現金流量與實體預期收到的現金流量之間的差額，使用實際利率進行貼現。
應收貿易賬款、未開賬單應收賬款、合同資產和融資租賃應收賬款的損失準備按相當於終身預期信貸損失的金額計量。終身預期信貸損失是指在金融工具的預期壽命內，由於所有可能的違約事件而導致的預期信貸損失。終身預期信貸損失是根據撥備矩陣計算的，該矩陣考慮了客户的風險概況和針對前瞻性信息調整的歷史信貸損失經驗。就其他金融資產而言，預期信貸損失以相等於十二個月預期信貸損失的金額計量，除非初始確認後信貸風險大幅增加，在此情況下，該等風險以終身預期信貸損失計量。
B)非金融資產
當事件或情況變化顯示一項或一組資產的賬面值可能無法收回時，本公司會評估長期資產，例如物業、廠房及設備、營運資產及收購的無形資產以計提減值。如果存在任何此類跡象，本公司估計該資產或該組資產的可收回金額。
商譽至少每年在同一時間進行減值測試，當事件發生或情況變化表明現金產生單位的可收回金額低於其賬面價值時。商譽減值測試是在現金產生單位或現金產生單位組的水平上進行的，這代表了為內部管理目的而監測商譽的最低水平。
資產或現金產生單位的可收回金額為其公允價值減去處置成本(“FVLCD“)及其使用價值(”VEU“)。長期資產的VIU是使用預測的未來現金流計算的。現金產生單位的FVLCD是用營業額和收益的倍數計算的。資產的可收回金額或者該資產所屬現金產生單位的可收回金額小於其賬面金額的，賬面金額減至其可收回金額。減值被視為減值損失，並在綜合損益表中確認。如於報告日期有跡象顯示先前評估的減值虧損不再存在，則重新評估可收回金額，並撥回先前確認的減值虧損，使資產按其可收回金額確認，但不超過減值價值，而減值減值在最初未確認減值損失的情況下會呈報。有關商譽的減值損失不會在其後撥回。
(Xi)員工福利
A)就業後計劃
本集團參與各種員工福利計劃。養卹金和其他離職後福利被歸類為固定繳款計劃或固定福利計劃。根據確定的繳款計劃，公司的唯一義務是支付固定金額，如果基金沒有足夠的資產支付所有員工福利，則沒有義務支付進一步的繳款。相關的精算和投資風險由僱員承擔。固定繳款計劃的支出在員工提供服務期間確認為費用。根據確定的福利計劃，公司有義務向員工提供商定的福利。相關的精算和投資風險由本公司承擔。界定福利債務的現值由獨立精算師使用預測單位貸記法計算。
確定的福利計劃的重新計量，包括精算損益、資產上限變動的影響以及計劃資產的回報(不包括利息)，立即在其他全面收益中確認，扣除税款，不會在隨後的期間重新歸類為損益。
在損益中確認的淨利息是通過將用於衡量確定福利義務的貼現率應用於淨確定福利負債或資產來計算的。計劃資產的實際回報率高於或低於貼現率，在通過其他綜合收益(扣除税款)重新計量確定的福利計劃時確認。
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公司有以下員工福利計劃：
A.公積金
合資格的僱員享有本公司公積金計劃下的福利，僱主和僱員均定期向本公司管理的核準公積金信託基金供款。僱主繳費的一部分是給政府管理的養老基金。對本公司管理的信託基金的供款將作為固定收益計劃入賬，因為本公司根據政府規定的最低迴報率對基金資產的任何缺口負有責任。
某些僱員在公積金計劃下獲得福利，在該計劃中，僱主和僱員都定期向政府管理的公積金繳費。僱主繳費的一部分是給政府管理的養老基金。這是一個固定繳款計劃，因為公司的義務僅限於對該基金的繳款。
B.酬金和外國退休金
根據適用於印度公司的1972年《酬金支付法案》，公司規定在退休或終止僱傭時，根據最後一次支取的工資和在公司工作的年限，向符合條件的員工一次性支付酬金。酬金基金由第三方基金經理管理。
該公司還根據國傢俱體規定，為印度以外的員工維持養老金和類似計劃。這些計劃獲得了部分資金，基金由第三方基金管理公司管理。這些計劃規定退休後按支取的薪金和服務年限按月支付，或按每個基金細則規定的一次性支付。
本公司與該等計劃有關的責任為界定福利計劃，乃根據採用預測單位貸方法的精算估值而計提。
C.養老金
養老金計劃，固定繳款計劃由第三方基金經理管理。公司每年按每個合格員工工資的特定百分比繳費。
B)離職津貼
當公司不能再撤回這些福利的要約時，終止福利將計入費用。
C)短期效益
現金獎金、管理激勵計劃或利潤分享計劃等短期員工福利義務按未貼現基礎計量，並在提供相關服務時計入費用。如果公司目前因員工過去提供的服務而負有支付這筆金額的法律或推定義務，並且該義務可以可靠地估計，則確認根據短期現金獎金或管理激勵計劃或利潤分享計劃預期支付的金額的負債。
D)補償缺勤
該公司的員工有權獲得補償缺勤。僱員可以結轉一部分未使用的累積補償缺勤，並在未來期間使用它，或者在退休或終止僱用時領取現金。公司在員工提供增加這一權利的服務期間記錄了一項補償缺勤的義務。本公司將補償缺勤的預期費用計量為本公司預計因報告期末累積的未使用應享權利而支付的額外金額。本公司以精算估值為基礎，採用預計單位貸方法確認累計補償缺勤。非累積補償缺勤在缺勤發生期間確認。
(十二)股份支付交易
本公司選定的僱員以股權結算票據或現金結算票據的形式收取酬金，以提供指定歸屬期間內的服務，以及在指定期間內提供本公司業績為基礎的股票期權。已授予的權益工具是參照該工具於授予日的公允價值計量的。如果權益工具是以名義行使價授予的，授予日的內在價值接近公允價值。這筆費用在綜合損益表中確認，並相應增加以股份為基礎的支付準備金，這是權益的一個組成部分。
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股權工具或現金結算工具一般在歸屬期間以分級方式歸屬。於授出日釐定的公允價值於該等授出的各個部分的歸屬期間支出(加速攤銷)。股票補償開支是根據本公司對最終歸屬的權益工具或現金結算工具的估計而釐定的。
已授出的現金結算工具於每個報告期末及歸屬時參考公允價值重新計量。這筆費用在合併損益表中確認，並相應增加財務負債。
(Xiii)條文
當本公司因過往事件而有當前債務(法律或推定)時，可能需要流出經濟利益以清償債務，並可對債務金額作出可靠估計，則確認撥備。
確認為撥備的數額是考慮到圍繞債務的風險和不確定性，在本報告所述期間終了時結清本債務所需的對價的最佳估計數。
如果預計將從第三方收回結清準備金所需的部分或全部經濟利益，則應收賬款確認為資產，但實際上肯定會收到償還款，且應收賬款的數額可以可靠地計量。
當公司從合同中獲得的預期收益低於履行合同下未來義務的不可避免的成本時，就確認繁重合同的撥備。繁重合同準備金按履行合同的預期淨成本和終止合同的預期成本兩者中較低的現值計量。
(Xiv)收入
該公司的收入主要來自軟件開發、軟件/硬件維護和相關服務、諮詢服務、業務流程服務和銷售IT產品。
當客户合同已獲合同各方批准，合同各方承諾履行各自的合同義務，且合同具有法律效力時，客户合同收入即被視為確認和計量。收入在將承諾的產品或服務的控制權轉讓給客户時確認，金額反映公司預期收到的對價(“交易價格”)。履行履約義務的收入按分配給該履約義務的交易價格(扣除折扣和津貼的可變對價)的金額計量。為了確認收入，公司採用了以下五個步驟：(1)確定與客户的合同，(2)確定合同中的履約義務，(3)確定交易價格，(4)將交易價格分配到合同中的履約義務，以及(5)在履行履約義務時確認收入。當可收入性存在不確定性時，收入確認將被推遲，直到這種不確定性得到解決。
在合同開始時，公司評估其將產品或服務轉讓給客户的承諾，以確定單獨的履行義務。公司運用判斷來確定承諾給客户的每一種產品或服務是否能夠不同，並且在合同背景下是不同的，如果不是，則承諾的產品或服務被合併並計入單一履行義務。本公司根據其相對獨立售價或剩餘法，將交易價格分配給可單獨確認的履約義務。獨立銷售價格是根據定期單獨銷售時零部件的銷售價格確定的，在本公司無法確定獨立銷售價格的情況下，本公司使用類似可交付產品的第三方價格，或本公司使用預期成本加保證金方法來估計獨立銷售價格。
對於控制權隨時間轉移的業績義務，通過衡量完成業績義務的進展情況來確認收入。衡量完成進度的方法的選擇需要作出判斷，並以所承諾提供的產品或服務的性質為基礎。
確認收入和成本的方法取決於所提供服務的性質：
A.時間和材料合同
與時間和材料合同有關的收入和成本在提供相關服務時予以確認。
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B.固定價格合同
一、固定價格開發合同
固定價格開發合同的收入，包括軟件開發和集成合同，其中履行義務隨着時間的推移得到履行，採用“完成百分比”的方法確認。由於客户通常在工作進行過程中獲得控制，因此在提供服務時履行履行義務。完工百分比是根據迄今發生的項目成本佔完成項目所需的估計項目總成本的百分比確定的。成本支出(或投入)法被用來衡量完成工作的進展情況，因為投入和生產率之間存在直接關係。如本公司未能合理衡量完成進度，收入只會在已產生的成本範圍內確認，而成本是有可能收回的。當一項安排的總成本估計數超過收入時，根據當前合同估計數，在可能發生此類損失的期間，估計損失將在合併損益表中確認為繁重的合同撥備。
合同資產是一種對價權利，它取決於時間流逝以外的其他因素。合同資產主要涉及固定價格開發合同的未開賬單金額，並被歸類為非金融資產，因為合同對價權利取決於合同里程碑的完成情況。
合同責任是實體向客户轉讓貨物或服務的義務，該實體已經從客户那裏獲得了對價(或應支付的金額)。
二、維修合同
與固定價格維修合同有關的收入，如果在規定期間內通過不確定次數的重複行為提供服務，或在向客户提供服務的收益模式和履行合同的成本甚至不是在整個合同期內按比例使用完成率法確認，則按直線確認，因為這些服務通常是離散的，不是重複的。
如果合同的發票金額代表交付的價值，則根據我們的開票權確認收入。如果我們的發票與交付價值不一致，收入將在使用完成百分比法執行服務時確認。
在某些項目中，固定數量的服務或產出單位是在固定期限內以固定價格商定的。在這種合同中，收入是根據截至目前實現的實際產出確認的，佔合同總產出的百分比。客户未使用的任何剩餘服務在期限結束時確認為收入。
三、基於要素或數量的合同
收入和成本在提供相關服務時確認。
C.產品
產品銷售收入在客户獲得對指定產品的控制權時確認。
D.其他人
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(Xv)財務開支
財務開支包括借款利息成本、租賃負債及界定利益負債淨額、換算或結算外幣借款的淨虧損及有關衍生工具結算的公允價值變動及損益。不直接歸屬於合資格資產的借款成本採用實際利息法在綜合損益表中確認。
(十六)財政和其他收入
財務及其他收入包括存款利息收入、股息收入、出售投資的收益/(虧損)、歸類為FVTPL的投資的收益/(虧損)、換算或結算外幣借款的淨收益及公允價值變動及相關衍生工具結算的收益/(虧損)。利息收入採用有效利息法確認。股利收入在確定收受支付權時確認。
(十七)所得税
所得税包括當期税和遞延税。所得税支出在綜合收益表中確認，但與企業合併或直接在權益或其他全面收益中確認的項目有關的除外。
A)當期所得税
本期及前期的當期所得税，按當期應納税所得額向税務機關追回或支付的金額計量。用於計算當前税額的税率和税法是指在報告日期已頒佈或實質頒佈並適用於該期間的税率和税法。在釐定税務撥備時，本公司會評估每個不確定的税務狀況是否應單獨或與一個或多個不確定的税務狀況一併考慮，視乎每個不確定的税務狀況的性質及情況而定。本公司可抵銷當期税項資產及當期税項負債，在此情況下，公司有法律上可強制執行的權利以抵銷已確認的金額，並打算按淨額結算，或同時變現資產及負債。
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B)遞延所得税
遞延所得税採用資產負債表法確認。遞延所得税資產及負債於財務報表中就資產及負債税基與其賬面值之間產生的可扣除及應課税暫時性差異予以確認，但如遞延所得税是因最初確認非業務合併交易中的商譽或資產或負債而產生，並不影響交易時的會計或應課税損益，則屬例外。
遞延所得税資產確認時，應課税利潤有可能可用於抵扣可抵扣的臨時差額以及未使用的税項抵免和未使用的税項損失的結轉。
遞延所得税負債確認所有應課税暫時性差異，但預計將在税務節假日內沖銷的應税暫時性差異、與投資於子公司、聯營公司及外國分支機構的投資相關的應税暫時性差異(暫時性差異的沖銷時間可控)，以及暫時性差異很可能在可預見的將來不會沖銷，則除外。
遞延所得税資產的賬面金額於每個報告日期審核，並在不再可能有足夠的應課税利潤可供全部或部分使用遞延所得税資產的情況下遞減。
遞延所得税資產及負債乃根據報告日期已頒佈或實質頒佈的税率(及税法)，按預期於資產變現或清償負債期間適用的税率計量。
本公司對遞延所得税資產及負債進行抵銷，在該等資產及負債中，本公司具有法律上可強制執行的權利以抵銷當期税項資產與當期税項負債，而該等資產及負債涉及同一税務機關對同一應課税實體或對不同應課税實體徵收的税項，而該等税項有權利及意圖按淨額結算當期税項負債及資產，或將同時變現其税項資產及負債。
(Xviii)每股收益
每股基本收益是使用經庫藏股調整後的期內已發行股本加權平均數計算的。每股攤薄收益以期內已發行股本及攤薄等值股份之加權平均數計算，並採用庫存股認購法計算，除非結果為反攤薄。
股本及潛在攤薄股本的數目會就任何拆分及紅股發行(包括董事會批准綜合財務報表前發生的變動)於呈列的所有期間追溯調整。
(Xix)現金流量表
現金流量採用間接法列報，期間的利潤按非現金性質的交易、過去或未來營運現金收入或付款的任何遞延或應計項目以及與投資或融資現金流有關的收入或支出項目的影響進行調整。本公司經營、投資和融資活動所產生/(用於)的現金是分開的。
(Xx)資產處置
處置或報廢資產所產生的收益或損失在綜合損益表中確認。
本公司自2022年4月1日起採用的新會計準則、修訂和解釋：
《國際會計準則》第37號修正案--繁重的合同--履行合同的費用
2020年5月14日，國際會計準則委員會發布了《繁重合同-履行合同的成本(國際會計準則第37號修正案)》，修訂了有關公司在評估合同是否繁重時應將成本作為履行合同成本的標準。修正案規定，“履行合同的費用”包括“與合同直接相關的費用”。與合同直接相關的成本可以是履行合同的增量成本，也可以是與履行合同直接相關的其他成本的分攤。這項修正案的通過導致了₹的減少
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尚未通過的新修正案：
某些新準則、準則修訂和解釋在2022年4月1日之後的年度期間尚未生效，並未在編制這些合併財務報表時應用。可能對公司合併財務報表產生潛在影響的新準則、準則修正案和解釋如下：
《國際會計準則》第12號修正案--所得税
2021年5月7日，國際會計準則委員會修訂了國際會計準則第12號“所得税”，並公佈了“與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税金(對國際會計準則第12號的修正)”，明確了公司如何對租賃和退役義務等交易的遞延税項進行會計處理。在特定情況下，公司首次確認資產或負債時，可免除確認遞延税項。修正案澄清，這一豁免不適用於租賃和退役義務等交易，公司被要求確認此類交易的遞延税金。這些修訂從2023年1月1日或之後開始的年度報告期內生效，並將追溯適用，允許更早應用。國際會計準則第12號修正案的採納預計不會對合並財務報表產生任何實質性影響。
《國際會計準則1--財務報表列報》修正案
2020年1月23日，國際會計準則理事會發布了《流動負債分類或非流動負債分類(對《國際會計準則1》的修正)》，根據報告日期的合同安排，對《國際會計準則1》下的負債分類提供了更一般的方法。修訂旨在通過幫助公司在財務狀況表中確定不確定結算日期的債務和其他負債是否應歸類為流動(到期或可能在一年內清償)或非流動負債，從而促進應用這些要求的一致性。修正案還明確了公司可能通過將其轉換為股權來結算的債務的分類要求。這些修訂從2023年1月1日或之後開始的年度報告期內生效，並將追溯實施，允許更早應用。通過國際會計準則第1號修正案預計不會對合並財務報表產生任何實質性影響。
《國際會計準則1--財務報表列報》修正案
2022年10月31日，國際會計準則理事會發布了《帶契約的非流動負債(國際會計準則第1號修正案)》。修正案規定，在報告日期之後遵守的公約不影響報告日期的債務分類為流動債務或非流動債務。相反，修正案要求公司在財務報表的附註中披露有關這些公約的信息。修正案從2024年1月1日或之後開始的報告期內生效，允許提前申請。國際會計準則第1號的這些修訂預計不會對合並財務報表產生任何實質性影響。
對國際財務報告準則第16號的修訂--租賃
2022年9月22日，國際會計準則委員會發布了《售後回租中的租賃責任(IFRS 16修正案)》，明確了賣方和承租人在衡量銷售和回租交易中產生的租賃責任時所使用的要求，以確保賣方和承租人不會確認與其保留的使用權有關的任何損益。修訂旨在改善國際財務報告準則第16號對出售及回租交易的要求，並不會改變與出售及回租交易無關的租賃的會計處理。這些修訂從2024年1月1日或之後開始的年度報告期內生效，並將追溯實施，允許更早的應用。國際財務報告準則第16號修正案的通過預計不會對合並財務報表產生任何實質性影響。
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4.物業、廠房及設備
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土地 |
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建築物 |
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廠房和設備(1) |
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傢俱、固定裝置和設備 |
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車輛 |
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總計 |
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總賬面價值： |
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||||||
截至2021年4月1日 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||||||
加法 |
|
|
|
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|
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|
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||||||
通過業務合併進行的增加 |
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- |
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|
|
- |
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處置 |
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( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
翻譯調整 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
於二零二二年三月三十一日 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||||||
累計折舊/減值： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
||||||
截至2021年4月1日 |
|
₹ |
- |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||||
折舊和減值 |
|
|
- |
|
|
|
|
|
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|
|
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|
|
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|
|
|
|||||
處置 |
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|
- |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
翻譯調整 |
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
於二零二二年三月三十一日 |
|
₹ |
- |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||||
基建工程在建工程 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
₹ |
|
||||||
截至2022年3月31日包括在建資本在內的賬面淨值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
₹ |
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
總賬面價值： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
截至2022年4月1日 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||||||
加法 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
通過業務合併進行的增加 |
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
處置 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
翻譯調整 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
截至2023年3月31日 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||||||
累計折舊/減值： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
截至2022年4月1日 |
|
₹ |
- |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||||
折舊和減值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
處置 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
翻譯調整 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
截至2023年3月31日 |
|
₹ |
- |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||||
基建工程在建工程 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
₹ |
|
||||||
截至2023年3月31日包括在建資本在內的賬面淨值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
₹ |
|
||||||||||||||
-139-
5.使用權資產
|
|
|
|
使用權資產類別 |
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
土地 |
|
|
建築物 |
|
|
廠房和設備 (1) |
|
|
車輛 |
|
|
總計 |
|
|||||
總賬面價值： |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
截至2021年4月1日 |
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||||
加法 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
通過業務合併進行的增加 |
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|||
處置 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
翻譯調整 |
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|||
於二零二二年三月三十一日 |
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
累計折舊： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
截至2021年4月1日 |
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||||
折舊 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
處置 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
翻譯調整 |
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|||
於二零二二年三月三十一日 |
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||||
截至2022年3月31日的賬面淨值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
₹ |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
總賬面價值： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
截至2022年4月1日 |
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||||
加法 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
通過業務合併進行的增加 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
處置 |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
翻譯調整 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
截至2023年3月31日 |
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
累計折舊： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
截至2022年4月1日 |
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||||
折舊 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
處置 |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
翻譯調整 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
截至2023年3月31日 |
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||||
截至2023年3月31日的賬面淨值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
₹ |
|
|||||
(1)
公司在綜合損益表中確認了以下費用：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||
|
|
2021 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|||
租賃負債利息支出 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
在下列設施費用項下確認的租金費用： |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|||
低價資產租賃 |
|
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|
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|
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|||||
租期少於12個月的租約 |
|
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|
|
|
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|
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|
|||
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
對租賃低價值資產和租賃期限少於12個月的租賃的付款，在綜合現金流量表的經營活動項下披露。期內所有其他租賃付款均在綜合現金流量表的融資活動項下披露。
轉租rou資產的收入並不是實質性的。
該公司致力於某些相當於₹的租賃
租賃負債的剩餘合同到期日見附註19。
-140-
6.商譽和無形資產
商譽餘額的變動情況如下：
|
|
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||
|
|
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
年初餘額 |
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
翻譯調整 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
通過業務合併進行收購(1)(請參閲附註7) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
處置(請參閲附註37) |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
年終結餘 |
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
(1)
本公司由以下人員組成
在業務合併中確認的商譽被分配給IT服務運營部門內的現金產生單位(CGU)，預計這些單位將受益於收購的協同效應。
|
|
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||
CGU |
|
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
美洲1 |
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
美洲2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
歐洲 |
|
|
|
|
|
|
|
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||
亞太、中東和非洲 |
|
|
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|
||
|
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
對於減值測試，商譽被分配給代表集團內部為內部管理目的監測商譽的最低水平的CGU，且不高於本公司的運營分部。商譽至少每年根據本公司釐定每項現金單位可收回價值的程序進行減值測試。
根據FVLCD確定CGU的可回收量。CGU的FVLCD基於市值方法，使用從可觀察到的市場數據得出的營業額和收益倍數來確定。公允價值計量根據所使用的估值技術中的投入被歸類為第二級公允價值。
基於上述測試，
-141-
無形資產的變動情況如下：
|
|
無形資產 |
|
|||||||||
|
|
與客户相關 |
|
|
與市場營銷相關 |
|
|
總計 |
|
|||
總賬面價值： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
截至2021年4月1日 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
通過業務合併進行收購(請參閲附註7) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
扣除/調整 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
翻譯調整 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
於二零二二年三月三十一日 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
累計攤銷/減值： |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
截至2021年4月1日 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
攤銷和減值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
扣除/調整 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
翻譯調整 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
於二零二二年三月三十一日 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
截至2022年3月31日的賬面淨值 |
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
總賬面價值： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
截至2022年4月1日 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
通過業務合併進行收購(請參閲附註7) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
扣除/調整 (1) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
翻譯調整 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
截至2023年3月31日 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
累計攤銷/減值： |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
截至2022年4月1日 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
攤銷和減值 (2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
扣除/調整 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
翻譯調整 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
截至2023年3月31日 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
截至2023年3月31日的賬面淨值 |
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||||
截至2023年3月31日，收購時取得的無形資產的賬面淨值和預計剩餘攤銷期限如下：
採辦 |
|
|
|
賬面淨值 |
|
|
預計剩餘攤銷期限 |
|
Capco-與客户相關的無形資產 |
|
|
|
₹ |
|
|
||
與Capco營銷相關的無形資產 |
|
|
|
|
|
|
||
調整大小 |
|
|
|
|
|
|
||
Edgile，LLC |
|
|
|
|
|
|
||
安培控股有限公司 |
|
|
|
|
|
|
||
Vara Infotech Private Limited |
|
|
|
|
|
|
||
Rational Interaction，Inc. |
|
|
|
|
|
|
||
Eximius Design，LLC |
|
|
|
|
|
|
||
融合加速解決方案有限責任公司 |
|
|
|
|
|
|
||
國際科技集團有限公司 |
|
|
|
|
|
|
||
其他 |
|
|
|
|
|
|
||
總計 |
|
|
|
₹ |
|
|
|
|
-142-
7.業務合併
截至2021年3月31日的年度收購摘要：
於截至2021年3月31日止年度內，本公司已完成四項業務合併(個別並不重大)，作為₹的總代價(預付現金支付以取得控制權及或有代價)
a) ₹
b) ₹
c) ₹
d) ₹
下表列出了採購價格分配情況：
|
|
已分配的購買價格 |
|
|
淨資產 |
|
₹ |
|
|
與客户相關的無形資產的公允價值 |
|
|
|
|
與營銷相關的無形資產的公允價值 |
|
|
|
|
無形資產的遞延税項負債 |
|
|
( |
) |
總計 |
|
₹ |
|
|
商譽 |
|
|
|
|
購買總價 |
|
₹ |
|
|
IVIA的總對價包括與在截至2023年9月30日的3年內實現收入和收益有關的或有對價，應付或有對價的範圍在₹之間
總對價包括與截至2022年3月31日的18個月期間實現收入和收益有關的或有對價，應付或有對價的範圍在₹之間
Eximius的總對價包括與截至2023年3月31日的兩年內實現收入和收益相關的或有對價，應付或有對價的範圍在₹之間
收購的淨資產包括₹
₹的商譽
₹的交易成本
截至2022年3月31日的年度收購摘要：
於截至2022年3月31日止年度內，本公司已透過收購完成四項業務合併
-143-
下表列出了採購價格分配情況：
|
|
卡普科 |
|
|
安培恩 |
|
|
埃奇爾 |
|
|
LeanSwift |
|
||||
淨資產 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||||
與客户相關的無形資產的公允價值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
與營銷相關的無形資產的公允價值 |
|
|
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無形資產的遞延税項負債 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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總計 |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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|
₹ |
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商譽 |
|
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購買總價 |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
|
|
₹ |
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淨資產包括： |
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現金和現金等價物 |
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₹ |
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₹ |
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|
₹ |
|
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₹ |
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||||
計入淨資產的已取得貿易應收賬款的公允價值 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||||
購得貿易應收賬款的合同總額 |
|
|
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|
|
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|
|
||||
減去：終身預期信貸損失準備金 |
|
|
( |
) |
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|
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( |
) |
||
列入一般費用和行政費用的交易費用 |
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₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||||
₹的商譽
-144-
Edgile的總對價包括與截至2023年12月31日的兩年內實現收入和收益相關的或有對價，應付或有對價的範圍在₹之間
截至2023年3月31日的年度收購摘要：
於截至2023年3月31日止年度內，本公司已完成兩項業務合併，包括收購
下表列出了採購價格分配情況：
|
|
中科院集團 |
|
|
調整大小 |
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||
淨資產 |
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₹ |
|
|
₹ |
|
||
與客户相關的無形資產的公允價值 |
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|
|
|
|
|
||
與營銷相關的無形資產的公允價值 |
|
|
|
|
|
|
||
無形資產的遞延税項負債 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
總計 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
商譽 |
|
|
|
|
|
|
||
購買總價 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
|
|
|
|
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||
淨資產包括： |
|
|
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|
|
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||
現金和現金等價物 |
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₹ |
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|
₹ |
|
||
計入淨資產的已取得貿易應收賬款的公允價值 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
購得貿易應收賬款的合同總額 |
|
|
|
|
|
|
||
減去：終身預期信貸損失準備金 |
|
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|
|
( |
) |
|
列入一般費用和行政費用的交易費用 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
Ring的收購價格分配是臨時的，截至2023年3月31日。
₹的商譽
中科院集團的總對價包括與截至2024年12月31日的3年內實現收入和收益相關的或有對價，應付或有對價的範圍在₹之間
在截至2023年3月31日的一年中，收購對公司業績的預計影響並不大。
-145-
8.投資
|
|
截至3月31日， |
|
|||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
非當前 |
|
|
|
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|
||
FVTPL的金融工具 |
|
|
|
|
|
|
||
股權工具 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
固定到期日計劃共同基金 |
|
|
|
|
|
|
||
FVTOCI的金融工具 |
|
|
|
|
|
|
||
股權工具 |
|
|
|
|
|
|
||
按攤銷成本計算的金融工具 |
|
|
|
|
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公司間存款和定期存款 |
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|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
當前 |
|
|
|
|
|
|
||
FVTPL的金融工具 |
|
|
|
|
|
|
||
短期共同基金 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
FVTOCI的金融工具 |
|
|
|
|
|
|
||
不可轉換債券、政府證券、商業票據、存單和債券 |
|
|
|
|
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||
按攤銷成本計算的金融工具 |
|
|
|
|
|
|
||
公司間存款和定期存款(1) |
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₹ |
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₹ |
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總計 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
^值小於1
使用權益法核算投資
截至2022年3月31日及2023年3月31日，本公司並無重大聯營公司。
在截至2022年3月31日的年度內，由於另一投資者的收購，本公司出售了其在Denim Group，Ltd.和Denim Group Management，LLC(“牛仔布料“)，使用權益法核算。有關其他信息，請參閲附註26。
關於採用權益法核算的本公司非重大聯營公司的彙總財務信息如下：
|
|
截至3月31日， |
|
|||||||||
|
|
2021 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|||
使用權益法核算的公司聯營公司權益的賬面金額 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
|
|
截至3月31日止年度， |
|
|||||||||
|
|
2021 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|||
公司應佔聯營公司淨利潤/(虧損)的份額在綜合損益表中採用權益法核算 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
( |
) |
||
-146-
股權工具的非流動投資詳情--歸類為FVTOCI
|
|
|
賬面價值 |
|||||||
|
|
|
截至3月31日， |
|||||||
詳情 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
||
Tricentis公司 |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
||
YuaByte，Inc. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
伊姆塔股份有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
TLV Partners，L.P. |
|
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|
|
|
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|
||
Vectra網絡公司 |
|
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|
|
|
|
|
|
||
賽科尼託有限公司。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
TLV合夥人II，L.P. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
英科塔股份有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
B資本基金II，L.P. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
工作臺風險投資II-A，LP |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
TLV Partners III，L.P. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
BoldStart Ventures IV，L.P. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
BoldStart機遇II，L.P. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Avaamo Inc. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Glilot Capital Partners III L.P. |
|
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|
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|
|
|
|
||
火神網絡有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
海光科技有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
NetSpring數據公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
斯巴達雷達 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
HeadSpin Inc. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Moogsoft(Herd)Inc. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Kognitos，Inc. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Kibsi公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
SQuadcast，Inc. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
哈特·漢克斯公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
WEP外圍設備有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
工作臺風險投資III-A，LP |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
WEP解決方案有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
愛立信系統私人有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Drivestream印度私人有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Tradeshift Inc. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
代理FPC，Inc. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
總計 |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
||
股權工具非流動投資明細--歸類為FVTPL
|
|
|
|
|
賬面價值 |
|||||||||
|
|
|
|
|
截至3月31日， |
|||||||||
詳情 |
|
|
|
|
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
||
Securonix，Inc. |
|
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
||||
Lilt公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
YuaByte，Inc. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Nexus Ventures Partner‘s VI，L.P. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
賽科尼託有限公司。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Functionize公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
SYN Ventures Fund LP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
VFunction Inc. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
HeadSpin Inc. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
ShiftLeft，Inc. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
TLV合夥人IV，L.P. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
海光科技有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
英科塔股份有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
索倫森風險投資公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
伊姆塔股份有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
BoldStart機遇III，L.P. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Glilot Capital Partners IV，L.P |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
SYN Ventures Fund II LP |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
愛立信系統私人有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
總計 |
|
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
||||
-147-
9.貿易應收賬款
|
|
截至3月31日， |
|
|||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
應收貿易賬款 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
終身預期信用損失準備 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
非當前 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
當前 |
|
|
|
|
|
|
||
終身預期信貸損失準備中的活動如下：
|
|
截至3月31日， |
|
|||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
年初餘額 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
添加/(回寫)，淨額(參見附註25) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
從津貼中扣除 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
翻譯調整 |
|
|
|
|
|
|
||
年終結餘 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
10.庫存
|
|
截至3月31日， |
|
|||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
倉庫和備件 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
製成品和貿易品 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
11.現金及現金等價物
|
截至3月31日， |
|
|||||||||
|
2021 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|||
現金和銀行餘額 |
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
銀行的活期存款 (1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
現金和現金等價物在現金流量表中包括下列內容：
|
截至3月31日， |
|
|||||||||
|
2021 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|||
現金和現金等價物 |
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
銀行透支 |
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
-148-
12.其他金融資產
|
|
截至3月31日， |
|
|||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
非當前 |
|
|
|
|
|
|
||
證券保證金 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
融資租賃應收賬款 |
|
|
|
|
|
|
||
其他 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
當前 |
|
|
|
|
|
|
||
證券保證金 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
高級管理人員和員工的會費 |
|
|
|
|
|
|
||
應收利息 |
|
|
|
|
|
|
||
融資租賃應收賬款 |
|
|
|
|
|
|
||
存入中期股息帳户 |
|
|
|
|
|
|
||
其他 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
融資租賃應收賬款
融資租賃應收賬款包括在通常範圍內的合同期限內租賃給客户的資產
|
|
最低租期 |
|
|
最低租賃付款現值 |
|
||||||||||
|
|
截至3月31日， |
|
|||||||||||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
不遲於一年 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||||
不晚於一年，但不晚於五年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
租賃總投資 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||||
減去：非勞動金融收入 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
最低應收租賃款現值 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
非當前 |
|
|
|
|
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||||
當前 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
13.其他資產
|
|
截至3月31日， |
|
|||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
非當前 |
|
|
|
|
|
|
||
預付費用 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
獲得合同的費用 (1) |
|
|
|
|
|
|
||
履行合同的費用 (2) |
|
|
|
|
|
|
||
其他 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
當前 |
|
|
|
|
|
|
||
預付費用 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
高級管理人員和員工的會費 |
|
|
|
|
|
|
||
預付款給供應商 |
|
|
|
|
|
|
||
與商品及服務税和其他當局的平衡 |
|
|
|
|
|
|
||
獲得合同的費用 (1) |
|
|
|
|
|
|
||
履行合同的費用 (2) |
|
|
|
|
|
|
||
其他 |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
-149-
14.貸款、借款和銀行透支
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至3月31日， |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
非當前 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
無抵押票據2026(1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
來自銀行以外的機構的貸款 |
|
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||
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|
|
|
|
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|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
當前 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
從銀行借款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
來自銀行以外的機構的貸款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
銀行透支 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
(1)
短期貸款、借款和銀行透支
該公司的貸款、借款和銀行透支總額為₹。
截至2023年3月31日，公司擁有未使用的信用額度，總計為₹
這些貸款中的很大一部分是浮動利率，參考特定國家的官方基準利率和根據市場狀況確定的利差。
長期貸款及借貸
|
|
|
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於二零二二年三月三十一日 |
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截至2023年3月31日 |
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貨幣 |
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以百萬為單位的外幣 |
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印度盧比 |
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以百萬為單位的外幣 |
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印度盧比 |
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最終成熟度 |
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無抵押票據2026 |
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美元(US$) |
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₹ |
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₹ |
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無擔保貸款 |
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印度盧比(INR) |
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- |
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歐元(歐元) |
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₹ |
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₹ |
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長期貸款和借款的非流動部分 |
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₹ |
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₹ |
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||||
長期貸款和借款的流動部分 |
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^
貸款、借款和銀行透支的利息支出為₹
-150-
融資活動引起的負債的現金和非現金變動：
|
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非現金變動 |
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2021年4月1日 |
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現金流 |
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票據上的發行費用 |
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租賃負債的淨增加額 |
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有效利率調整 |
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外匯走勢 |
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2022年3月31日 |
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借款 |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
( |
) |
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₹ |
- |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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銀行透支 |
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( |
) |
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- |
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- |
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- |
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- |
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租賃負債 |
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( |
) |
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- |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
( |
) |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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|
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非現金變動 |
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|
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|
2022年4月1日 |
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|
現金流 |
|
|
票據上的發行費用 |
|
|
租賃負債的淨增加額 |
|
|
有效利率調整 |
|
|
外匯走勢 |
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|
2023年3月31日 |
|
|||||||
借款 |
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₹ |
|
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
|
|
₹ |
- |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
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銀行透支 |
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|
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- |
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|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
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- |
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租賃負債 |
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( |
) |
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- |
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- |
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₹ |
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₹ |
( |
) |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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|
₹ |
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非基於基金的
該公司有相當於₹的各種貨幣的非基金循環信貸安排
15.貿易應付款和應計費用
|
|
截至3月31日， |
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|
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2022 |
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2023 |
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貿易應付款 |
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₹ |
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₹ |
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應計費用 |
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|
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₹ |
|
|
₹ |
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16.其他財務負債
|
|
截至3月31日， |
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2022 |
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2023 |
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非當前 |
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或有對價(請參閲附註19) |
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₹ |
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₹ |
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現金結算的美國存托股份RSU |
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存款及其他 |
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₹ |
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₹ |
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當前 |
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或有對價(請參閲附註19) |
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₹ |
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₹ |
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從客户那裏預支資金 |
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現金結算的美國存托股份RSU |
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應付中期股息 |
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資本債權人 |
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存款及其他 |
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|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
|
|
₹ |
|
|
₹ |
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-151-
17.其他法律責任
|
|
截至3月31日， |
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|
2022 |
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|
2023 |
|
||
非當前 |
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員工福利義務 |
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₹ |
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₹ |
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其他 |
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₹ |
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₹ |
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當前 |
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員工福利義務 |
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₹ |
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₹ |
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法定及其他法律責任 |
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從客户那裏預支資金 |
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|
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其他 |
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|
|
₹ |
|
|
₹ |
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|
|
₹ |
|
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₹ |
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||
18.條文
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|
截至3月31日， |
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2022 |
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|
2023 |
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||
非當前 |
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|
|
|
|
|
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關於保證的規定 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
當前 |
|
|
|
|
|
|
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虧損合約撥備 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
關於保證的規定 |
|
|
|
|
|
|
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其他 |
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₹ |
|
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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^
關於保證條款、繁重合同條款和其他條款的活動摘要如下：
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|
截至2022年3月31日的年度 |
|
|
截至2023年3月31日的年度 |
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||||||||||||||||||||||||||
|
|
關於保證的規定 |
|
|
虧損合約撥備 |
|
|
其他 |
|
|
總計 |
|
|
關於保證的規定 |
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虧損合約撥備 |
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其他 |
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總計 |
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年初餘額 |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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本年度的額外撥款(1) |
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年內已使用/回寫 |
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( |
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( |
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年終結餘 |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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(1)關於繁重合同的規定還包括₹
保修準備金是指與提供銷售支持服務有關的費用，這些費用在收入生態確認，預計在一段時間內使用
當公司從合同中獲得的預期收益低於履行合同規定的未來義務的不可避免的成本時，就確認繁重合同的規定。
其他撥備主要包括與遵約有關的或有事項撥備。無法合理地確定這類準備金的現金流出時間。
-152-
19.金融工具
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|
截至3月31日， |
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2022 |
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2023 |
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金融資產： |
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現金和現金等價物 |
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投資 |
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FVTPL的金融工具 |
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FVTOCI的金融工具 |
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按攤銷成本計算的金融工具 |
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其他金融資產 |
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應收貿易賬款 |
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未開票應收賬款 |
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其他金融資產 |
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衍生資產 |
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財務負債： |
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應付貿易款項和其他負債 |
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貿易應付款和應計費用 |
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₹ |
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₹ |
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其他財務負債 |
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貸款、借款和銀行透支 |
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租賃負債 |
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衍生負債 |
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₹ |
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₹ |
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抵銷金融資產和負債
下表載有可抵銷的其他金融資產和應付貿易及其他負債的信息：
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金融資產 |
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|
已確認的其他金融資產總額 |
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在財務狀況表中抵銷的已確認金融負債總額 |
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財務狀況表列報的已確認其他金融資產淨額 |
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|||
於二零二二年三月三十一日 |
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₹ |
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₹ |
( |
) |
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₹ |
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截至2023年3月31日 |
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₹ |
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₹ |
( |
) |
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₹ |
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|
金融負債 |
|
|||||||||
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|
已確認的貿易應付款和其他應付款總額 |
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在財務狀況表中抵銷的已確認金融負債總額 |
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|
財務狀況表中列報的已確認貿易應付款和其他財務負債淨額 |
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|||
於二零二二年三月三十一日 |
|
₹ |
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₹ |
( |
) |
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₹ |
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截至2023年3月31日 |
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₹ |
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₹ |
( |
) |
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₹ |
|
||
對於受抵銷或類似安排約束的金融資產和負債，本公司與交易對手之間的每項協議允許在雙方選擇按淨額結算時對相關金融資產和負債進行淨額結算。如果沒有這樣的選舉，金融資產和負債將按毛額結算，因此不會抵銷。
-153-
公允價值
金融資產及負債包括現金及現金等價物、應收貿易賬款、未開單應收賬款、融資租賃應收賬款、僱員及其他墊款、合資格流動及非流動資產、貸款、借款及銀行透支、應付貿易款項及應計開支，以及合資格流動負債及非流動負債。
現金及現金等價物、應收貿易賬款、未開單應收賬款、短期貸款、借款及銀行透支、應付貿易賬款及應計開支、其他流動金融資產及負債的公允價值主要由於該等工具的短期性質而接近其賬面值。融資租賃應收賬款根據客户的個人信用狀況定期評估。根據這一評估，本公司在這些應收賬款上記錄了估計的信貸損失撥備。於2022年及2023年3月31日，該等應收賬款的賬面價值經扣除撥備後接近公允價值。 公司的無抵押票據2026按固定票面利率簽訂合同
被歸類為FVTPL的短期共同基金和固定到期日計劃共同基金的投資是用報告日的資產淨值乘以持有數量來衡量的。歸類為FVTOCI的不可轉換債券、政府證券、商業票據、存單和債券的投資的公允價值是根據報告日市場上當時的價格和收益率的指示性報價確定的。歸類為FVTOCI或FVTPL的權益工具投資的公允價值主要以市場倍數法為基礎，採用市場法確定。
衍生金融工具的公允價值是根據可觀察到的市場投入確定的，包括貨幣現貨和遠期匯率、收益率曲線和貨幣波動率。
公允價值層次結構
下表按估值方法分析了按公允價值列賬的金融工具。不同級別的定義如下：
1級-相同資產或負債在活躍市場的報價(未調整)。
2級-對資產或負債直接(即作為價格)或間接(即從價格得出)可觀察到的第1級所包括的報價以外的投入。
3級-不以可觀察到的市場數據為基礎的資產或負債的投入(不可觀察的投入)。
在截至2023年3月31日的年度內，1級、2級和3級之間沒有任何轉移。
下表列出了按公允價值經常性計量的資產和負債的公允價值層次：
|
於二零二二年三月三十一日 |
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截至2023年3月31日 |
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報告日的公允價值計量 |
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|
報告日的公允價值計量 |
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總計 |
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1級 |
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2級 |
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3級 |
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總計 |
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1級 |
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2級 |
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3級 |
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資產 |
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衍生工具： |
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現金流對衝 |
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₹ |
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其他 |
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投資： |
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短期共同基金 |
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固定到期日計劃共同基金 |
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股權工具 |
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不可轉換債券、政府證券、商業票據、存單和債券 |
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負債 |
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衍生工具： |
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現金流對衝 |
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( |
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( |
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其他 |
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( |
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( |
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( |
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或有對價 |
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( |
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( |
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( |
) |
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-154-
以下方法和假設用於估計上表所列二級金融工具的公允價值。
衍生工具(資產和負債)：該公司與各種交易對手進行衍生金融工具交易，主要是具有投資級信用評級的銀行。使用估值技術和市場可觀察到的投入進行估值的衍生品主要是利率掉期、外匯遠期合約和外匯期權合約。最常用的估值技術包括遠期定價、掉期模型和布萊克·斯科爾斯模型(用於期權估值)，使用現值計算。這些模型納入了各種信息，包括交易對手的信用質量、外匯即期和遠期匯率、利率曲線和標的的遠期利率曲線。於2023年3月31日，交易對手信用風險的變動對對衝關係中指定的衍生工具及按公允價值確認的其他金融工具的對衝效果評估並無重大影響。
對不可轉換債券、政府證券、商業票據、存單和債券的投資：這些工具的公允價值是根據報告日期市場上的價格和收益率的指示性報價得出的。
投資固定到期日計劃共同基金：該等工具的公允價值乃根據報告日期市場上的指導性報價計算。
以下方法和假設用於估計上表所列3級金融工具的公允價值。
股權投資工具：這些工具的公允價值採用市場法確定，主要以市場倍數法為基礎。
在第3級分類下審議的資產和負債的詳細情況
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截至3月31日， |
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對股權工具的投資 |
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2022 |
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2023 |
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年初的餘額 |
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加法 |
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處置(1) |
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損益表確認的未實現損益(見附註28) |
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在其他全面收益中確認的收益 |
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翻譯調整 |
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年終餘額 |
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₹ |
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(1)於截至2022年3月31日止年度內，由於另一投資者的收購，本公司以₹的公允價值出售其於Ensono Holdings，LLC，CloudKnox Security Inc.及IntSights Cyber Intelligence Limited的股份
在截至2023年3月31日的年度內，公司以₹的公允價值出售了其在Vicarious FPC，Inc.和Harte Hanks Inc.的股份
|
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截至3月31日， |
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或有對價 |
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2022 |
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2023 |
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年初餘額 |
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加法 |
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( |
) |
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|
( |
) |
逆轉 (1) |
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支出 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
在損益表中確認的財務費用 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
翻譯調整 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
年終結餘 |
|
|
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
(1)由於收益期間收入和收益估計的變化，收益負債的公允價值發生變化。
-155-
衍生工具資產和負債：
該公司在外幣資產/負債、以外幣計價的預測現金流和海外業務的淨投資方面受到匯率波動的影響。本公司亦因投資浮動利率金融資產及浮動利率借款而受到利率波動的影響。該公司遵循既定的風險管理政策，包括使用衍生品來對衝外幣資產/負債、利率、外幣預測現金流和海外業務的淨投資。該等衍生工具的交易對手主要為銀行，本公司認為交易對手不履行合約的風險並不重大。
-156-
下表列出了該公司未償還衍生品合同的合同本金總額：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(單位：百萬) |
|
|||||
|
截至3月31日， |
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|
2022 |
|
|
2023 |
|
||||||||||||
|
概念上的 |
|
公允價值 |
|
|
概念上的 |
|
公允價值 |
|
||||||||
指定衍生工具 |
|
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|
|
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賣出：遠期合約 |
美元 |
|
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₹ |
|
|
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美元 |
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₹ |
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( |
) |
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€ |
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₹ |
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€ |
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₹ |
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( |
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£ |
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₹ |
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£ |
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₹ |
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( |
) |
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AUD |
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₹ |
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( |
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AUD |
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₹ |
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*遠期期權合約 |
美元 |
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₹ |
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美元 |
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₹ |
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( |
) |
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€ |
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₹ |
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€ |
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( |
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£ |
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₹ |
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£ |
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₹ |
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( |
) |
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AUD |
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₹ |
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( |
) |
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AUD |
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₹ |
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利率互換 |
-INR |
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₹ |
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-INR |
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₹ |
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( |
) |
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非指定衍生工具 |
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|
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||||
賣出：遠期合約(1) |
美元 |
|
|
₹ |
|
|
|
美元 |
|
|
₹ |
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|
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|
€ |
|
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₹ |
|
|
|
€ |
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₹ |
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( |
) |
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£ |
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₹ |
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£ |
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₹ |
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( |
) |
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AUD |
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₹ |
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( |
) |
|
AUD |
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₹ |
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*新加坡政府 |
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₹ |
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( |
) |
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*新加坡政府 |
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₹ |
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*ZAR |
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₹ |
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*ZAR |
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₹ |
|
( |
) |
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|
計算機輔助設計 |
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₹ |
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( |
) |
|
計算機輔助設計 |
|
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₹ |
|
( |
) |
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|
香港特別行政區 |
|
|
₹ |
|
( |
) |
|
香港特別行政區 |
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₹ |
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( |
) |
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*PLN |
|
|
₹ |
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( |
) |
|
*PLN |
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₹ |
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*瑞士法郎 |
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₹ |
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( |
) |
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*瑞士法郎 |
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₹ |
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*QAR |
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₹ |
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( |
) |
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*QAR |
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₹ |
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( |
) |
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|
我試一試 |
|
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₹ |
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|
|
我試一試 |
|
|
₹ |
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( |
) |
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nok |
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₹ |
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( |
) |
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nok |
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₹ |
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*OMR |
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₹ |
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*OMR |
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₹ |
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李錫克 |
|
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₹ |
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( |
) |
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李錫克 |
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₹ |
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*日圓 |
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*日圓 |
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DKK |
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DKK |
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-AED |
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-AED |
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*CNH |
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*CNH |
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₹ |
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|
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買入：遠期合約 |
李錫克 |
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₹ |
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李錫克 |
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₹ |
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DKK |
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DKK |
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*瑞士法郎 |
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*瑞士法郎 |
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-AED |
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-AED |
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*日圓 |
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( |
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*日圓 |
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*CNH |
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*CNH |
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nok |
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( |
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nok |
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*QAR |
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₹ |
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*QAR |
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*ZAR |
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₹ |
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*ZAR |
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₹ |
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*PLN |
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₹ |
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|
*PLN |
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₹ |
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*的遠期期權合約 |
美元 |
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₹ |
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美元 |
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₹ |
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利率互換 |
-INR |
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-INR |
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₹ |
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美元 |
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₹ |
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美元 |
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₹ |
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₹ |
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|
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|
₹ |
|
( |
) |
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^值小於1
(1)美元
-157-
套期保值有效性在套期保值關係開始時確定，並通過定期預期有效性評估來確定，以確保被套期保值項目與套期保值工具之間存在經濟關係，包括套期保值工具是否有望抵消被套期保值項目現金流的變化。
下表彙總了與所有被歸類為現金流量對衝的衍生工具有關的權益內現金流量對衝準備金的活動：
|
|
截至3月31日， |
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2022 |
|
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2023 |
|
||
年初的餘額 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
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|
|
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衍生工具有效部分的公允價值變動 |
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|
|
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( |
) |
|
發生套期保值交易時，重新分類為損益表的淨收益/虧損(1) |
|
|
( |
) |
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現金流套期保值衍生工具淨收益/(虧損) |
|
₹ |
( |
) |
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₹ |
( |
) |
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|
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||
年終結存 |
|
₹ |
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|
₹ |
( |
) |
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相關遞延税項 |
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( |
) |
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|
年終餘額，扣除遞延税金後的淨額 |
|
₹ |
|
|
₹ |
( |
) |
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(1)
截至2022年3月31日及2023年3月31日，衍生工具交易或部分衍生工具交易並無重大損益，而該等衍生工具交易或部分衍生工具已成為無效的對衝工具，或與未發生的基礎風險有關。
出售金融資產
在正常業務過程中，本公司不時將應收賬款、未開單應收賬款和融資租賃應收賬款(金融資產)淨投資轉移至銀行。根據安排的條款，本公司要麼大幅轉移其風險和回報，要麼放棄對金融資產的控制權，轉讓沒有追索權。因此，在這種轉讓中，金融資產被取消確認，並被視為金融資產的出售。出售無追索權金融資產的損益按金融資產的賬面價值和服務負債的公允價值在出售時入賬。在截至2021年、2022年和2023年3月31日的年度內，此類交易對我們的現金流和流動性的增量影響並不大。
金融風險管理
市場風險
市場風險是金融工具價格變化可能導致的未來收益損失、公允價值損失或未來現金流損失的風險。金融工具的價值可能會因利率、外幣匯率和其他影響市場風險敏感型工具的市場變化而發生變化。市場風險可歸因於所有對市場風險敏感的金融工具，包括投資、外幣應收賬款、應付賬款以及貸款和借款。
該公司的市場風險敞口是投資和借款活動以及以外幣創造收入的活動的函數。市場風險管理的目標是避免公司的收益和權益過度蒙受損失。
風險管理程序
本公司通過公司財務部門管理市場風險，對市場風險管理的全過程進行評估和獨立控制。公司財務部門建議風險管理目標和政策，並經高級管理層和審計委員會批准。該部門的活動包括管理現金資源、實施外匯風險的對衝戰略、借款戰略以及確保遵守市場風險限額和政策。
-158-
外幣風險
該公司在國際上開展業務，其大部分業務都是以多種貨幣進行交易的。因此，本公司因收取在美國及其他地方的銷售及服務付款及向海外供應商以各種外幣進行採購而面臨匯兑風險。匯率風險主要來自外匯收入、應收賬款、現金餘額、預計現金流量、應付款以及外幣貸款和借款。該公司很大一部分收入是以美元、英鎊、歐元、加元和澳元計價的，而很大一部分成本是以印度盧比計價的。近年來，盧比與這些貨幣之間的匯率波動很大，未來可能還會繼續波動。盧比對這些貨幣的升值可能會對公司的經營業績產生不利影響。
本公司評估該等交易所產生的匯率風險，並訂立外幣衍生工具以減輕該等風險。該公司遵循既定的風險管理政策，包括使用外匯遠期/期權合約等衍生工具來對衝以外幣計價的預測現金流。
本公司已將若干衍生工具指定為現金流對衝，以減輕預測極有可能出現的現金流的外匯風險。
截至2023年3月31日，a₹
下表列出了截至2022年3月31日和2023年3月31日非衍生金融工具的外幣風險：
|
於二零二二年三月三十一日 |
|
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美元 |
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歐元 |
|
英鎊/英鎊 |
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澳元 |
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加元 |
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其他貨幣(1) |
|
總計 |
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應收貿易賬款 |
₹ |
|
₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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未開票應收賬款 |
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合同資產 |
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現金和現金等價物 |
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其他金融資產 |
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租賃負債 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
應付貿易、應計費用和其他財務負債 |
|
( |
) |
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( |
) |
|
( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
金融淨資產/(負債) |
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
|||||||
|
截至2023年3月31日 |
|
|||||||||||||||||||
|
美元 |
|
歐元 |
|
英鎊/英鎊 |
|
澳元 |
|
加元 |
|
其他貨幣(2) |
|
總計 |
|
|||||||
應收貿易賬款 |
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
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₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
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未開票應收賬款 |
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合同資產 |
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現金和現金等價物 |
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其他金融資產 |
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租賃負債 |
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( |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
應付貿易、應計費用和其他財務負債 |
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( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
金融淨資產/(負債) |
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
|||||||
(1)其他貨幣反映瑞士法郎、新加坡元、阿聯酋迪拉姆等貨幣。
(2)其他貨幣反映的貨幣有沙特里亞爾、新加坡元、日元等。
分別於2022年和2023年3月31日，
-159-
利率風險
利率風險主要來自浮動利率投資和借款，包括各種循環和其他信貸額度。
該公司的投資主要是短期投資，不會使其面臨重大的利率風險。本公司已就其在浮動利率工具的投資進行若干利率掉期，若利率於2023年3月31日上調/(下調)100個基點，將導致利率掉期的公允價值減少/增加約₹(
本公司不時訂立利率互換協議，以管理與借款有關的利率風險的淨風險，該協議使本公司可根據名義金額及商定的固定及浮動利率交換定期付款。如果利率像2023年3月31日那樣增加/(減少)100個基點，將導致利率互換的公允價值增加/(減少)約₹
信用風險
信用風險產生於客户可能不能按約定清償債務的可能性。為此，公司定期評估客户的信用評級和財務可靠性，考慮到財務狀況、當前經濟趨勢、前瞻性宏觀經濟信息、歷史壞賬分析和應收賬款賬齡。相應地設定了個人風險限額。
交易對手風險
交易對手風險包括有價證券的發行人風險、衍生工具和貨幣市場合約的結算風險，以及現金和定期存款的信貸風險。通過只購買印度評級機構在印度至少獲得AA評級的證券，發行人的風險被降至最低。通過與交易對手進行交易的政策來降低結算和信用風險，交易對手通常是具有可接受信用評級的銀行或金融機構。對這些風險的暴露受到密切監測，並保持在預定的參數範圍內。對任何金融機構的信貸敞口都是有限制的。這些限額是根據包括財務報表和資本充足率審查在內的信用分析定期評估和確定的。
流動性風險
流動資金風險是指本公司無法按時或以合理價格清償或履行其債務的風險。公司的公司財務部門負責流動資金和資金以及結算管理。此外，與此類風險有關的流程和政策由高級管理層監督。管理層通過基於預期現金流的滾動預測來監控公司的淨流動資金狀況。截至2023年3月31日，現金和現金等價物在主要銀行和金融機構持有。
-160-
下表提供了報告日期重大金融負債剩餘合同到期日的詳細情況。這些金額包括估計的利息支付，不包括淨額結算協議的影響(如果有的話)。
|
於二零二二年三月三十一日 |
|
|||||||||||||||||||
|
不到1年 |
|
1-2年 |
|
2-4年 |
|
超過4年 |
|
總現金流 |
|
計入總現金流的利息 |
|
賬面價值 |
|
|||||||
貸款、借款和銀行透支(1) |
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
( |
) |
₹ |
|
||||||
租賃負債(1) |
|
|
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|
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|
( |
) |
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|
||||||
貿易應付款和應計費用 |
|
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|||||||
衍生負債 |
|
|
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|
- |
|
|
|
||||||
其他財務負債(2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
||||||
|
截至2023年3月31日 |
|
|||||||||||||||||||
|
不到1年 |
|
1-2年 |
|
2-4年 |
|
超過4年 |
|
總現金流 |
|
計入總現金流的利息 |
|
賬面價值 |
|
|||||||
貸款、借款和銀行透支(1) |
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
( |
) |
₹ |
|
||||||
租賃負債(1) |
|
|
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|
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|
|
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|
( |
) |
|
|
||||||
貿易應付款和應計費用 |
|
|
|
|
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|
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|
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|||||||
衍生負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
||||||
其他財務負債(2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
||||||
(1)包括用於估計借款利息和租賃負債的未來現金流出。
(2)包括未來現金流出，用於或有對價的估計利息。
流動資金和金融負債的平衡觀點見下表。與投資者、分析師和評級機構進行外部溝通的管理層使用以下方式計算淨現金頭寸：
|
|
截至3月31日， |
|
|||||
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|
2022 |
|
|
2023 |
|
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現金和現金等價物 |
|
₹ |
|
|
₹ |
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投資-當前 |
|
|
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|
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貸款、借款和銀行透支 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
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||
-161-
20.外幣折算儲備及其他儲備
本公司股東應佔外幣折算準備金變動情況摘要如下：
|
|
截至3月31日， |
|
|||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
年初餘額 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
與國外業務相關的翻譯差異，網絡 |
|
|
|
|
|
|
||
出售聯營公司投資和清算附屬公司至損益表的外幣折算差額重新分類 |
|
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( |
) |
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( |
) |
年終結餘 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
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其他儲備的變動情況摘要如下：
|
|
其他儲備 |
|
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詳情 |
|
重新計量確定的福利計劃 |
|
|
對債務工具的投資 |
|
|
對股權工具的投資 |
|
|
資本贖回儲備 |
|
||||
截至2020年4月1日 |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
其他綜合收益 |
|
|
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|
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|
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|
|
- |
|
|||
回購股權 |
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
截至2021年3月31日 |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
截至2021年4月1日 |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
其他綜合收益 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
- |
|
||
於二零二二年三月三十一日 |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
截至2022年4月1日 |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
其他綜合收益 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
- |
|
|
截至2023年3月31日 |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
21.所得税
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||
|
|
2021 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|||
按損益表計算的所得税費用 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
包括在其他綜合收入中的所得税： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
投資證券的損益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
||
現金流套期保值衍生產品的收益/(損失) |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
||
重新計量確定的福利計劃 |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
||
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
所得税費用由以下部分組成：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||
|
|
2021 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|||
現行税種 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
遞延税金 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
-162-
所得税撥備與通過對税前利潤適用印度法定所得税税率計算的金額之間的對賬如下：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||
|
|
2021 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|||
税前利潤 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
印度制定的所得税税率 |
|
|
% |
|
|
% |
|
|
% |
|||
計算的預期税款費用 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
影響： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
免税收入 |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
將在免税期內逆轉的基差 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||
按高[低]税率徵税的所得 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
與往年有關的税款 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
未確認的遞延税項資產變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
為税務目的不允許的費用 |
|
|
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|
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|
|
|
|
|||
其他，網絡 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
所得税費用 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
有效所得税率 |
|
|
% |
|
|
% |
|
|
% |
|||
遞延税項資產和負債的構成如下：
|
|
|
|
截至3月31日， |
|
|||||
|
|
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
||
結轉虧損(1) |
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
應付賬款、應計費用及其他負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
終身預期信貸損失免税額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
現金流對衝 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
其他 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
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||
財產、廠房和設備 |
|
|
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
可攤銷商譽 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
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無形資產 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
投資的利息收入和公允價值變動 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
合同責任 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
經濟特區再投資儲備 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
現金流對衝 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
其他 |
|
|
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|
|
|
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( |
) |
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₹ |
( |
) |
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₹ |
( |
) |
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遞延税項淨資產/(負債) |
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₹ |
( |
) |
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₹ |
( |
) |
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|
|
|
|
|
|
||
在綜合財務狀況表中列報的金額： |
|
|
|
|
|
|
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|
||
遞延税項資產 |
|
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
||
遞延税項負債 |
|
|
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
-163-
遞延税項資產和負債的變動
截至該年度內的變動情況 |
|
截至2020年4月1日 |
|
|
綜合損益表中的貸方/(費用) |
|
|
貸方/(費用)在其他綜合收益中* |
|
|
其他 |
|
|
截至2021年3月31日 |
|
|||||
結轉虧損 |
|
₹ |
|
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
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₹ |
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應付賬款、應計費用及其他負債 |
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( |
) |
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終身預期信貸損失免税額 |
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- |
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最低替代税 |
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( |
) |
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- |
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- |
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|
- |
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|
財產、廠房和設備 |
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( |
) |
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|
( |
) |
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( |
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可攤銷商譽 |
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- |
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( |
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無形資產 |
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( |
) |
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|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
投資的利息收入和公允價值變動 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
現金流對衝 |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
|
合同資產/(合同負債) |
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|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|||
經濟特區再投資儲備 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
|
其他 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|||
總計 |
|
₹ |
|
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
|
截至該年度內的變動情況 |
|
截至2021年4月1日 |
|
|
綜合損益表中的貸方/(費用) |
|
|
貸方/(費用)在其他綜合收益中* |
|
|
考慮到企業合併和其他因素 |
|
|
於二零二二年三月三十一日 |
|
|||||
結轉虧損 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
|
||||
應付賬款、應計費用及其他負債 |
|
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|
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|||||
終身預期信貸損失免税額 |
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- |
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財產、廠房和設備 |
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( |
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) |
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可攤銷商譽 |
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( |
) |
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( |
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- |
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無形資產 |
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( |
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( |
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( |
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( |
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投資的利息收入和公允價值變動 |
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( |
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( |
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( |
) |
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現金流對衝 |
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( |
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- |
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( |
) |
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- |
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( |
) |
合同資產/(合同負債) |
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( |
) |
|
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|
|
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|
|
( |
) |
|||
經濟特區再投資儲備 |
|
|
( |
) |
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|
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|
|
- |
|
|
|
- |
|
|
|
( |
) |
|
其他 |
|
|
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( |
) |
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總計 |
|
₹ |
( |
) |
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₹ |
|
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
|
截至該年度內的變動情況 |
|
截至2022年4月1日 |
|
|
綜合損益表中的貸方/(費用) |
|
|
貸方/(費用)在其他綜合收益中* |
|
|
考慮到企業合併和其他因素 |
|
|
截至2023年3月31日 |
|
|||||
結轉虧損 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||||
應付賬款、應計費用及其他負債 |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
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終身預期信貸損失免税額 |
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( |
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( |
) |
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財產、廠房和設備 |
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( |
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( |
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可攤銷商譽 |
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( |
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( |
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( |
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( |
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無形資產 |
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( |
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( |
) |
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( |
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投資的利息收入和公允價值變動 |
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( |
) |
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( |
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現金流對衝 |
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||||
合同資產/(合同負債) |
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( |
) |
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( |
) |
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|
( |
) |
|
|
|
|
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( |
) |
|
經濟特區再投資儲備 |
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( |
) |
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|
( |
) |
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|
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( |
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其他 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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總計 |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
|
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
|
*包括外幣換算的影響。
-164-
與現金流量對衝、投資公允價值變動及界定利益計劃的重新計量有關的未實現匯兑損益的遞延税項在其他全面收益中確認。已確認無形資產的遞延税項負債及收購結轉虧損以商譽調整入賬。除此之外，遞延税項資產和負債的變動主要計入綜合損益表。
在評估遞延税項資產的變現能力時，本公司會考慮遞延税項資產變現的可能性程度。遞延税項資產的最終變現取決於在該等暫時性差異和税項虧損結轉可予扣除期間所產生的未來應課税利潤。本公司在作出這項評估時，會考慮遞延税項負債的預期沖銷、預計未來應課税收入及税務籌劃策略。基於此，本公司認為本公司很可能會實現這些可扣除差額的好處。然而，如果減少對結轉期內未來應納税所得額的估計，被視為可變現的遞延税項資產的金額可能會在短期內減少。
相當於₹的遞延税項資產
本公司已確認₹的遞延税項資產
我們已經根據正常規定計算了我們的國內納税義務。因此，在截至2022年3月31日和2023年3月31日的年度財務狀況表中，沒有確認任何遞延税項資產計入MAT。有效襯墊匯率為
本公司印度業務的大部分利潤可獲豁免印度所得税，即出口業務的利潤及根據2005年經濟特區法案設立的單位的利潤。在2005年4月1日及以後提供服務的指定經濟特區內的單位，自開始提供服務起計的頭五年，可按服務輸出所得利潤或收益的100%扣除，以後五年可按利潤或收益的50%扣除。只要單位符合某些規定的條件，50%的税收減免可以再持續五年。來自某些其他業務的利潤也有資格享受税收優惠。2021年4月1日及以後設立的新經濟特區單位不是ELI適用於上述扣除額。本公司目前可使用的免税期將通過財政年度在不同年度到期
遞延所得税負債確認所有應課税暫時性差額，但與子公司投資相關的應税暫時性差額除外，該等暫時性差額的沖銷時間可以控制，且該暫時性差額很可能在可預見的將來不會沖銷。因此，子公司累計收益的遞延所得税負債相當於₹
-165-
22.股權分紅和回購
該公司以印度盧比宣佈和支付股息。根據公司法，2013年的任何股息都應從累積的可分配利潤中宣佈。公司可在宣佈任何股息前，將其認為適當的該財政年度利潤的某一百分率轉入儲備金。
每股股票支付的現金股息為₹
截至2021年3月31日止年度，本公司完成回購
23.額外的資本披露
公司資本管理的主要目標是確保保持穩定的資本結構，以總股本為重點，以維護投資者、債權人和客户的信心，並確保其業務的未來發展。該公司的重點是保持強大的總股本基礎，以確保獨立性、安全性以及在必要時為潛在的未來借款提供高度的財務靈活性，而不影響公司的風險狀況。
公司的目標是通過在未來繼續派發年度股息，繼續向股東返還過剩的流動資金。未來股息/股權回購的金額將與繼續保持充足流動性狀態的努力相平衡。
截至2022年和2023年3月31日的資本結構如下：
|
|
截至3月31日， |
|
|||||||||
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|
更改百分比 |
|
|||
公司股權股東應佔權益 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
|
% |
|||
佔總資本的百分比 |
|
|
% |
|
|
% |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
活期貸款、借款和銀行透支 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
非流動長期貸款和借款 |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|||
租賃負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
貸款、借款、銀行透支和租賃負債總額 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
|
( |
)% |
||
佔總資本的百分比 |
|
|
% |
|
|
% |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
總資本 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
|
% |
|||
貸款和借款代表
-166-
24.收入
合同責任：在截至2022年3月31日至2023年3月31日的年度內，公司確認了₹的收入
合同資產：在截至2022年3月31日和2023年3月31日的年度內，₹
在每個報告期結束時，合同資產和負債在逐個合同的基礎上按淨頭寸報告。
分配給剩餘履約債務的收入是尚未確認的合同收入，其中包括合同負債和將在未來期間開具發票並確認為收入的數額。應用實際權宜之計，本公司並未披露其向客户收取的對價金額與本公司迄今已完成的業績對客户的價值直接對應，該等業績是按時間、按重大基礎及按數量開具發票的合同。
截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日，除符合上述排除標準的債務外，分配給剩餘履約債務的交易價格總額為₹
下表按業務部門(見附註34“部門信息”)、部門和合同性質分列了與客户的合同收入。本公司認為，下面的分類最好地描述了經濟因素帶來的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性。
-167-
截至2021年3月31日的年度收入分類如下：
|
IT服務 |
|
it產品 |
|
ISRE |
|
總計 |
|
||||||||||||||||
|
美洲1 |
|
美洲2 |
|
歐洲 |
|
亞太及中東和非洲 |
|
總計 |
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|
|
|
|
|
|
||||||||
A.收入 |
|
|
|
|
|
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|
|
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|
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|
|
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|
||||||||
提供服務 |
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
- |
|
₹ |
|
₹ |
|
|||||||
產品的銷售 |
|
- |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
- |
|
|
|
|
- |
|
|
|
||
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
||||||||
B.按行業劃分的收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
銀行、金融服務和保險 |
₹ |
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健康狀況 |
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消費者 |
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通信 |
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能源、自然資源和公用事業 |
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||||||||
製造業 |
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技術 |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
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||||||||
C.按合同性質分列的收入 |
|
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||||||||
基於固定價格和數量 |
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₹ |
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₹ |
- |
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₹ |
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時間和材料 |
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產品 |
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₹ |
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₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
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||||||||
-168-
截至2022年3月31日的年度收入分類如下：
|
IT服務 |
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it產品 |
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ISRE |
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總計 |
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美洲1 |
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美洲2 |
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歐洲 |
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亞太及中東和非洲 |
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總計 |
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A.收入 |
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提供服務 |
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產品的銷售 |
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B.按行業劃分的收入 |
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銀行、金融服務和保險 |
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健康狀況 |
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消費者 |
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通信 |
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能源、自然資源和公用事業 |
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製造業 |
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技術 |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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C.按合同性質分列的收入 |
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基於固定價格和數量 |
₹ |
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₹ |
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₹ |
- |
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₹ |
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₹ |
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時間和材料 |
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產品 |
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₹ |
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₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
||||||||
-169-
截至2023年3月31日的年度收入分類如下：
|
IT服務 |
|
it產品 |
|
ISRE |
|
總計 |
|
||||||||||||||||
|
美洲1 |
|
美洲2 |
|
歐洲 |
|
亞太及中東和非洲 |
|
總計 |
|
|
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|
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||||||||
A.收入 |
|
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提供服務 |
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產品的銷售 |
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B.按行業劃分的收入 |
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銀行、金融服務和保險 |
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₹ |
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健康狀況 |
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消費者 |
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通信 |
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能源、自然資源和公用事業 |
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製造業 |
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技術 |
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₹ |
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C.按合同性質分列的收入 |
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||||||||
基於固定價格和數量 |
₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
|
₹ |
- |
|
₹ |
|
₹ |
|
|||||||
時間和材料 |
|
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- |
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|||||||
產品 |
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- |
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- |
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- |
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- |
|
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- |
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₹ |
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₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
₹ |
|
||||||||
-170-
25.本質上的費用
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||
|
|
2021 |
|
|
2022 |
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|
2023 |
|
|||
員工薪酬 |
|
₹ |
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₹ |
|
|
₹ |
|
|||
分包費和技術費 |
|
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硬件和軟件的成本 |
|
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|
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|
|
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旅行 |
|
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|
|
|
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設施費用(1) |
|
|
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供內部使用的軟件許可費用(1) |
|
|
|
|
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|
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|
|||
折舊、攤銷和減值(2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
溝通 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
律師費和律師費 (3) |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|||
差餉、税項和保險 |
|
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|
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營銷與品牌建設 |
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|||
終身預期信用損失/(回寫) |
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( |
) |
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( |
) |
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雜項費用 (3) |
|
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收入總成本、銷售和營銷費用以及一般和行政費用 |
|
₹ |
|
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₹ |
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₹ |
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|||
26.其他營業收入/(虧損)，淨額
截至2021年3月31日的年度
在截至2019年3月31日的年度內，公司已部分完成了與出售託管數據中心業務相關的第一和第二年業務目標。與累計業務目標的實現有關的可贖回單位公允價值變動達到₹(
截至2022年3月31日的年度
該公司出售了其在Ensono Holdings，LLC的投資，作為另一家投資者收購₹的代價
該公司出售了其在丹尼姆集團的投資，作為另一家投資者收購₹的代價
27.財務費用
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||
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2021 |
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2022 |
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2023 |
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利息支出 |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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外幣借款的匯兑波動損失 |
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₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
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-171-
28.財務及其他收入和匯兑收益/(虧損)，淨額
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||
|
|
2021 |
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2022 |
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2023 |
|
|||
利息收入 |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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|||
股息收入 |
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|||
外幣借款的匯率波動收益 |
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|||
歸類為FVTPL的投資淨收益 |
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|||
歸類為FVTOCI的投資淨收益/(虧損) |
|
|
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( |
) |
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財務和其他收入 |
|
₹ |
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₹ |
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|
₹ |
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|||
|
|
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|
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|
|
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|||
按FVTPL計量的金融工具的匯兑收益/(損失)淨額 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
( |
) |
||
其他匯兑收益/(虧損)，淨額 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||
匯兑收益/(虧損)淨額 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
29.每股收益
在計算每股基本收益和稀釋後每股收益時使用的本年度利潤和權益份額的對賬如下：
基本信息：每股基本收益的計算方法是將本公司股權股東應佔利潤除以本年度已發行股權的加權平均數，但不包括本公司購買並作為庫存股持有的股權。
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||
|
|
2021 |
|
|
2022 |
|
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2023 |
|
|||
本公司股權持有人應佔利潤 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
加權平均流通股數量 |
|
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|
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|
|
|
|||
基本每股收益 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
稀釋：攤薄每股收益是通過調整所有稀釋性潛在股本股份的假設轉換而調整年內已發行股本的加權平均數來計算的。員工股票期權是公司的稀釋性潛在股本股份。
就購股權進行計算，以釐定可按公允價值(按本公司股份於年內平均市價釐定)收購的股份數目。以上計算的股份數目與假設行使購股權時應發行的股份數目相比較。
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||
|
|
2021 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|||
本公司股權持有人應佔利潤 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
加權平均流通股數量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
稀釋性等值股票期權的影響 |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|||
稀釋後每股收益的加權平均權益股數 |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|||
稀釋後每股收益 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
-172-
30.員工股票激勵計劃
在截至2021年、2022年和2023年3月31日的年度內，就收到的員工服務確認的股票薪酬支出為₹
維普羅股權回報信託基金(“Wert”)
1984年，該公司成立了一家名為Wert的受控信託基金。早些年，WERT用從公司借來的資金購買了公司的股票。公司董事會治理、提名和薪酬委員會建議Wert某些高級管理人員和關鍵員工，Wert根據歸屬條件以名義價格從所持股份中向他們發行股票。Wert Hold
WiPro員工股票期權計劃和限制性股票單位期權計劃
根據股票期權計劃和限制性股票單位期權計劃授予的一般條款摘要如下：
圖則名稱 |
|
|
計劃下預留的選項數量 |
|
行權價格區間 |
|
維普羅美國存托股份限制性股票單位計劃(WARSUP 2004計劃)(1) |
|
|
|
|
美元 |
|
WiPro 2005年員工限制性股票單位計劃(WSRUP 2005計劃)(1) |
|
|
|
|
₹ |
|
WiPro 2007年員工限制性股票單位計劃(WSRUP 2007計劃)(1) |
|
|
|
|
₹ |
|
WiPro股權獎勵信託員工股票購買計劃，2013年(2) |
|
|
|
|
₹ |
|
股票期權計劃和限制性股票單位(“RSU”)選項計劃(統稱為“股票期權計劃“)根據歸屬條件的規定，獲授按各自的行使價購買本公司股份的選擇權。這些期權通常在一段時間內分批授予
-173-
股權結算股票期權計劃和限制性股票單位期權計劃的活動摘要如下：
|
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
||||||||
|
|
|
2021 |
|
2022 |
|
2023 |
|
||||
|
行權價和加權平均行權價區間 |
|
選項的數量 |
|
||||||||
年初的傑出表現 |
₹ |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
美元 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
授與(1) |
₹ |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
美元 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
基於業績的股票期權在完成時的調整 |
₹ |
|
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
||
|
美元 |
|
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
||
已鍛鍊 |
₹ |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
美元 |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
改型** |
₹ |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
美元 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
沒收和過期 |
₹ |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
美元 |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
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年終未結賬 |
₹ |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
美元 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
可在年底行使 |
₹ |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
美元 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
現金結算型股票期權計劃和限制性股票單位期權計劃中的活動彙總如下：
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||
|
2021 |
|
2022 |
|
2023 |
|
|||
|
選項數量 |
|
|||||||
年初的傑出表現 |
|
|
|
|
|
|
|||
修改** |
|
( |
) |
|
|
|
|
||
已鍛鍊 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
被沒收和失效 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
年終未結賬 |
|
|
|
|
|
|
|||
可在年底行使 |
|
|
|
|
|
|
|||
**
根據美國證券交易委員會於2020年12月18日作出的澄清，根據美國證券交易委員會於2019年10月10日發出的通告，“存託憑證框架”不適用於向非上市公司發行存託憑證的情況，根據公司於2014年實施的以股份為基礎的員工福利計劃，董事會管治、提名及薪酬委員會於2021年1月批准，在行使美國存托股份根據本公司2004年WARSUP計劃既有的股東權益單位時，將向非註冊機構員工發行及分配有關美國存託憑證的相關股本股份。這一變化在截至2021年3月31日的年度內被視為修改，修改日期的公允價值是根據當時的市場價格和相應的₹金額確定的
-174-
下表彙總了有關已發行股票期權和限制性股票單位期權計劃的信息：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||||||||||
|
|
2021 |
|
2022 |
|
2023 |
|
|||||||||||||
行權價和加權平均行權價區間 |
|
選項數量 |
|
加權平均剩餘壽命(月) |
|
選項數量 |
|
加權平均剩餘壽命(月) |
|
選項數量 |
|
加權平均剩餘壽命(月) |
|
|||||||
₹ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
美元 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
截至2021年、2022年及2023年3月31日止年度內授出的購股權之加權平均授出日期公允價值為₹
31.員工福利
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||
|
|
2021 |
|
|
2022 |
|
|
2023 |
|
|||
薪金和獎金 |
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
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員工福利計劃 |
|
|
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|
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基於股份的薪酬(1) |
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|
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|
|
|
|
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|
|||
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
(1)
僱員福利成本在合併損益表的下列行項目中確認：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
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|||||||||
|
|
2021 |
|
|
2022 |
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2023 |
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收入成本 |
|
₹ |
|
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₹ |
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|
₹ |
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|||
銷售和營銷費用 |
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一般和行政費用 |
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₹ |
|
|
₹ |
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|
₹ |
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在其他全面收入中確認的固定福利計劃精算(收益)/損失包括：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
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|||||||||
|
|
2021 |
|
|
2022 |
|
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2023 |
|
|||
重新計量確定收益淨負債/(資產) |
|
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|||
不含利息收入的計劃資產回報率-虧損/(收益) |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
( |
) |
|
₹ |
|
|
財務假設引起的精算損失/(收益) |
|
|
|
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( |
) |
|
|
( |
) |
|
人口統計假設引起的精算損失/(收益) |
|
|
|
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( |
) |
|
|
|
||
經驗調整引起的精算損失/(收益) |
|
|
( |
) |
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||
資產上限的變化 |
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|
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₹ |
( |
) |
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₹ |
( |
) |
|
₹ |
|
|
固定福利計劃包括領取印度盧比工資的員工的小費、養老金和外國司法管轄區的某些福利計劃。
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||
|
|
2021 |
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2022 |
|
|
2023 |
|
|||
當前服務成本 |
|
₹ |
|
|
₹ |
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|
₹ |
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|||
淨確定收益負債/(資產)的淨利息 |
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損益表的淨費用 |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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計劃資產的實際回報率 |
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₹ |
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|
₹ |
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₹ |
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-175-
固定福利債務現值變動摘要如下：
|
|
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截至3月31日， |
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2022 |
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2023 |
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年初確定的福利義務 |
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₹ |
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₹ |
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收購 |
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當前服務成本 |
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債務利息 |
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已支付的福利 |
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( |
) |
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( |
) |
重新測量損失/(收益) |
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||
財務假設引起的精算損失/(收益) |
|
|
|
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( |
) |
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( |
) |
人口統計假設引起的精算損失/(收益) |
|
|
|
|
( |
) |
|
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|
|
經驗調整引起的精算損失/(收益) |
|
|
|
|
|
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翻譯調整 |
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( |
) |
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年終確定的福利義務 |
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₹ |
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₹ |
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計劃資產變動彙總如下：
|
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|
截至3月31日， |
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2022 |
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|
2023 |
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||
年初計劃資產的公允價值 |
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₹ |
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|
₹ |
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||
收購 |
|
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||
計劃資產的預期回報 |
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僱主供款 |
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已支付的福利 |
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( |
) |
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( |
) |
重新測量(損失)/收益 |
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不含利息收入的計劃資產回報率-(虧損)/收益 |
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( |
) |
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翻譯調整 |
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( |
) |
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年末計劃資產的公允價值 |
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₹ |
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₹ |
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未出資債務的現值 |
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₹ |
( |
) |
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₹ |
( |
) |
資產上限的影響 |
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( |
) |
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已確認資產/(負債) |
|
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₹ |
( |
) |
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₹ |
( |
) |
資產上限的變動情況摘要如下：
|
|
|
|
截至3月31日， |
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2022 |
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|
2023 |
|
||
年初資產上限的影響 |
|
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₹ |
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|
₹ |
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||
將盈餘限制在資產上限的效果的變化 |
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翻譯調整 |
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年底資產上限的影響 |
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₹ |
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₹ |
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截至2022年3月31日和2023年3月31日，計劃資產主要投資於保險公司管理的基金。
本公司已設立一個經所得税批准的不可撤銷信託基金，並定期向該基金供款，以支付酬金計劃的負債。基金的投資由某些保險公司根據受託人在現有基金計劃中所作的選擇進行管理。
用於對這些確定的福利計劃進行精算估值的主要假設如下：
|
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截至3月31日， |
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2022 |
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2023 |
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貼現率 |
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% |
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% |
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計劃資產的預期回報 |
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% |
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% |
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預期加薪幅度 |
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% |
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% |
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確定福利義務的期限 |
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計劃資產的預期回報率是根據對基金在債務估計期間投資的平均長期回報率的預期。
貼現率主要基於債務估計期限內政府證券的現行市場收益率。對未來加薪的估計考慮了通貨膨脹、資歷、晉升和其他因素。
-176-
相關因素。考慮的流失率是管理層根據公司前幾年的員工流失率進行的估計。
基金未來的預計繳款和估計的未來福利付款如下：
預計在截至2024年3月31日的年度內向基金捐款 |
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₹ |
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基金在3月31日終了年度的估計福利付款： |
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2024 |
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₹ |
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2025 |
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2026 |
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2027 |
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2028 |
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此後 |
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總計 |
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₹ |
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預期收益基於與2023年3月31日用於衡量公司福利義務的相同假設。
計算了重大精算假設的敏感度，以顯示固定福利債務變動1個百分點。
截至2023年3月31日，每
截至2023年3月31日，每
對重大精算假設的敏感性分析可能不能代表確定福利債務的實際變化，因為假設的變化可能不是孤立發生的，因為有些假設可能是相互關聯的。此外，在提出敏感性分析時，已使用報告期末的預測單位貸記法計算確定福利債務的現值，該方法與在計算財務狀況表中確認的確定福利債務負債時採用的方法相同。
基金及計劃資產詳情如下：
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截至3月31日， |
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2022 |
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2023 |
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計劃資產的公允價值 |
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₹ |
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₹ |
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固定收益債務的現值 |
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( |
) |
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( |
) |
淨缺口 |
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₹ |
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₹ |
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截至2021年、2022年和2023年3月31日的年度總支出為₹
計劃資產已按僱員公積金組織(EPFO)的規定進行投資。
在確定確定性方法下的利息擔保現值義務時使用的主要假設如下：
|
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截至3月31日， |
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2022 |
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2023 |
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債務期限的貼現率 |
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% |
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% |
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投資組合的平均剩餘期限 |
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保證回報率 |
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% |
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|
% |
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截至2021年、2022年和2023年3月31日的年度總支出為₹
-177-
32.關聯方關係和交易
於MA的附屬公司及聯營公司名單RCH 31,2023，見下表：
附屬公司 |
附屬公司 |
附屬公司 |
註冊國家/地區 |
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-178-
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(1)(前身為Ampion Holdings Pty Ltd.) |
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該公司控制着在南非成立的“WiproSA基於廣泛的所有權計劃信託基金”、在南非成立的“WiproSA基於廣泛的所有權計劃SPV(RF)(Pty)有限公司”和在印度的Wipro基金會。
(2)上述所有直接附屬公司均為
(1)Cardinal US Holdings，Inc.，HealthPlan Services，Inc.，International TechneGroup Inc.，LeanSwift Solutions，Inc.，Rizing Intermediate Holdings，Inc.，The Capital Markets Company BV，Wipro Ampion Holdings Pty Ltd，Wipro Appirio，Inc.，Wipro Designit Services，Inc.，Wipro do Brasil Technologia Ltd.，Wipro葡萄牙S.A.和WiproWeare4C UK Limited的子公司詳情如下：
-179-
附屬公司 |
附屬公司 |
附屬公司 |
註冊國家/地區 |
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-180-
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(3)荷蘭Attune公司、Ring Pte Ltd.、Wipro Business Solutions GmbH和Wipro Iris Holdco Pty Ltd的STEP子公司詳情如下：
附屬公司 |
附屬公司 |
附屬公司 |
註冊國家/地區 |
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於2023年3月31日，本公司持有
受控信託和公司名單如下：
的實體名稱 |
註冊國家/地區 |
-181-
其他關聯方包括：
關聯方名稱： |
自然界 |
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關鍵管理人員 |
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(1)
(2)
(3)
關鍵管理人員的親屬：
--Yasmeen A.Premji
--Tariq A.Premji
-182-
本公司有以下關聯方交易：
|
由董事控制的實體/具有重大影響力的實體 |
|
|
關鍵管理人員 |
|
||||||||||||||||||
交易記錄/餘額 |
2021 |
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2022 |
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2023 |
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2021 |
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2022 |
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2023 |
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銷售貨品及服務 |
₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
- |
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₹ |
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₹ |
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購買的資產 |
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分紅(1) |
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股份回購 |
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租金收入 |
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已付租金 |
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其他 |
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關鍵管理人員(2) |
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薪酬和短期福利 |
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₹ |
- |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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其他好處 |
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- |
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年終結存 |
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應收賬款 |
₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
- |
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₹ |
- |
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|
₹ |
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應付款 |
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- |
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- |
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(1)
(2)
所有關聯方交易均在正常業務過程中以公平原則進行。本公司與發起人、董事或主要管理人員之間並無重大關聯方交易，可能與本公司整體利益存在潛在衝突。
33.承付款和或有事項
資本承諾：截至2022年3月31日和2023年3月31日，公司已承諾花費約₹
保證：截至2022年3月31日和2023年3月31日，銀行代表公司向印度政府、客户和某些其他機構提供的擔保金額約為₹
意外情況和訴訟：根據1961年《所得税法》發佈的納税評估命令/罰款通知所引起的法律訴訟和索賠是在其正常業務過程中發生的。其中一些索賠涉及複雜的問題，無法合理估計最終解決這類訴訟所產生的預期財務影響(如果有的話)。然而，這些法律訴訟的解決不太可能對公司的運營結果或財務狀況產生重大不利影響。
本公司截至2019年3月31日的年度評估已完成。該公司已收到多個税務問題的要求。這些索賠主要是由於根據1961年《所得税法》第10A條就本公司在班加盧市軟件科技園的業務所賺取的利潤拒絕扣除，在截至2008年3月31日的幾年中，向上訴當局提出的針對上述要求的上訴已被第二上訴當局判本公司勝訴，所得税當局已經或可能向印度最高法院提出異議。其他索賠涉及從軟件科技園和經濟特區單位賺取的利潤不給予税收優惠、研發費用資本化、公司間/單位間交易的轉讓定價調整以及其他問題。
針對該公司的所得税索賠金額為₹
-183-
與消費税、關税、銷售税和其他相當於₹的爭議要求有關的或有負債
印度最高法院通過2019年2月的一項裁決，對公司及其員工根據《僱員公積金法案》向公積金繳費的工資構成做出瞭解釋。根據目前的評估，本公司相信本公司支付的某些薪金部分不太可能會因最高法院頒令而須繳交公積金。該公司將繼續根據未來的事件和發展情況監測和評估其狀況。
34.細分市場信息
該公司分為以下運營部門：IT服務、IT產品和印度國營企業部門(“ISRE”).
IT服務：於截至2021年3月31日止年度內，為鞏固增長基礎，本公司將資訊科技服務分部重組為四個戰略市場單元(“SMU)-美洲1，美洲2，歐洲和亞太地區中東和非洲(亞太及中東和非洲”).
美洲1和美洲2主要按行業部門組織，而歐洲和亞太、中東和非洲地區則按國家組織。
美洲1包括拉丁美洲的整個業務(“拉塔姆“)和美利堅合眾國的下列工業部門：保健和醫療器械、消費品和生命科學、零售、運輸和服務、通信、媒體和信息服務、技術產品和平臺。美洲2包括加拿大的全部業務和美利堅合眾國的下列行業：銀行、金融服務和保險、製造、高科技、能源和公用事業。歐洲由聯合王國和愛爾蘭、瑞士、德國、比荷盧、北歐和南歐組成。亞太及中東和非洲由澳大利亞和新西蘭、印度、中東、東南亞、日本和非洲組成。
每個客户的收入將根據客户的此類服務的主要購買中心的位置分配給相應的SMU。對於某些全球戰略客户，可能會根據這些客户的購買中心從多個國家/地區產生收入，但與這些全球戰略客户相關的總收入將根據關鍵決策者的地理位置歸因於單個SMU。
在公司重組其IT服務部門之前，IT服務部門由七個行業垂直市場組織：銀行、金融服務和保險(“BFSI)、健康業務部門(“健康BU)、消費者業務部門(CBU)、能源、自然資源和公用事業(埃努)、製造業(Mfg)、技術(高科技“)和通信(”通信”).
我們的IT服務部門提供一系列IT和IT支持的服務，包括數字戰略諮詢、以客户為中心的設計、技術諮詢、IT諮詢、定製應用程序設計、開發、重新設計和維護、系統集成、套餐實施、雲和基礎設施服務、業務流程服務、雲、移動性和分析服務、研發以及硬件和軟件設計。
IT產品：該公司是一家為領先國際品牌提供安全、套裝和SaaS軟件的增值經銷商。在IT服務部門的某些總外包合同中，公司提供硬件、軟件產品和其他相關交付內容。與這些項目有關的收入被報告為銷售IT產品的收入。
ISRE：這一細分市場包括向印度政府和/或任何邦政府擁有或控制的實體和/或部門提供IT服務。
公司董事長已被確定為國際財務報告準則第8號“經營部門”所界定的首席經營決策者。本公司董事長根據各部門的收入增長和營業收入對其進行評估。
本公司業務中使用的資產和負債沒有被確認到任何經營部門，因為這些資產和負債可以在部門之間互換使用。管理層認為，提供與總資產和負債有關的分部披露目前是不可行的，因為對現有數據進行有意義的分離是繁瑣的。
-184-
截至2021年3月31日的年度的可報告分部信息如下：
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IT服務 |
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it產品 |
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ISRE |
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對賬項目 |
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總計 |
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美洲1 |
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美洲2 |
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歐洲 |
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亞太及中東和非洲 |
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總計 |
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收入 |
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其他營業收入/(虧損)，淨額 |
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細分結果 |
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未分配 |
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細分結果合計 |
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財務費用 |
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財務和其他收入 |
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按權益法核算的聯營公司淨利潤/(虧損)份額 |
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税前利潤 |
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所得税費用 |
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本年度利潤 |
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₹ |
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折舊、攤銷和減值 |
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|
|
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|
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|
|
₹ |
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|||||||||
-185-
截至2022年3月31日的年度的可報告分部信息如下：
|
|
IT服務 |
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|
it產品 |
|
|
ISRE |
|
|
對賬項目 |
|
|
總計 |
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|||||||||||||||||||||
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|
美洲1 |
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|
美洲2 |
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|
歐洲 |
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|
亞太及中東和非洲 |
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總計 |
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收入 |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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) |
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₹ |
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其他營業收入/(虧損)，淨額 |
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- |
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- |
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細分結果 |
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( |
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未分配 |
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- |
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|
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- |
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|
- |
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細分結果合計 |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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財務費用 |
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財務和其他收入 |
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按權益法核算的聯營公司淨利潤/(虧損)份額 |
|
|
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|
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|
|
|
|
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|
|
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税前利潤 |
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₹ |
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所得税費用 |
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本年度利潤 |
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₹ |
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折舊、攤銷和減值 |
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
₹ |
|
|||||||||
-186-
截至2023年3月31日的年度的可報告分部信息如下：
|
|
IT服務 |
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|
it產品 |
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|
ISRE |
|
|
對賬項目 |
|
|
總計 |
|
|||||||||||||||||||||
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|
美洲1 |
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|
美洲2 |
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歐洲 |
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亞太及中東和非洲 |
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總計 |
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收入 |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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- |
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₹ |
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其他營業收入/(虧損)，淨額 |
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細分結果 |
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未分配 |
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( |
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- |
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- |
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( |
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細分結果合計 |
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₹ |
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₹ |
( |
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財務費用 |
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財務和其他收入 |
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按權益法核算的聯營公司淨利潤/(虧損)份額 |
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税前利潤 |
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₹ |
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所得税費用 |
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本年度利潤 |
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₹ |
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折舊、攤銷和減值 |
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₹ |
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|||||||||
-187-
來自印度的收入，作為公司的註冊國，是₹
如下表所示，來自美利堅合眾國和英國的收入佔公司總收入的10%以上：
|
|
截至三月三十一日止年度， |
|
|||||||||
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2021 |
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2022 |
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2023 |
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美利堅合眾國 |
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₹ |
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₹ |
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₹ |
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|||
英國 |
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₹ |
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|
₹ |
|
|
₹ |
|
|||
管理層認為，披露地理位置方面的資產目前是不可行的，因為對現有信息進行有意義的分離是繁重的。
備註：
-188-
2023年4月27日，董事會批准了經股東批准的股權回購，供公司購買最多
附註構成這些綜合財務報表的組成部分
-189-
項目19.陳列品
|
|
|
|
以引用方式併入 |
|||||||||
展品 數 |
|
展品説明 |
|
表格 |
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文件編號 |
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展品 |
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提交日期 |
|
隨函存檔 |
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|
|
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|
|
|
|
|
1.1 |
|
經修訂的威普樂有限公司註冊證書 |
|
F-1 |
|
333-46278 |
|
3.3 |
|
9/21/2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
|
經修訂的WiPro Limited的組織章程大綱 |
|
6-K |
|
001-16139 |
|
99.2 |
|
2/28/2019 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
|
經修訂的維普樂有限公司的組織章程 |
|
6-K |
|
001-16139 |
|
99.3 |
|
7/18/2019 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
|
存款協議格式(包括美國存託憑證格式作為證物) |
|
F-6 |
|
333-218348 |
|
(a)(4) |
|
5/30/2017 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2 |
|
維普羅股權證書樣本 |
|
F-1 |
|
333-46278 |
|
4.2 |
|
9/21/2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3 |
|
證券説明 |
|
20-F |
|
001-16139 |
|
2.3 |
|
6/9/2021 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1 |
|
1999年員工股票期權計劃(1999年計劃) |
|
F-1 |
|
333-46278 |
|
10.1 |
|
9/21/2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.2 |
|
2000年員工股票期權計劃(2000計劃) |
|
F-1 |
|
333-46278 |
|
10.2 |
|
9/21/2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.3 |
|
維普羅股權獎勵信託基金 |
|
F-1 |
|
333-46278 |
|
10.3 |
|
9/21/2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4 |
|
2000年美國存托股份選項計劃(2000年美國存托股份計劃) |
|
20-F |
|
001-16139 |
|
10.4 |
|
5/17/2004 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 |
|
修正和重新調整威普羅員工美國存托股份2004年限制性股票計劃(WARSUP 2004計劃) |
|
20-F |
|
001-16139 |
|
4.5 |
|
5/26/2016 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.6 |
|
修訂和重新修訂WiPro 2005年員工限制性股票單位計劃(WRSUP 2005計劃) |
|
20-F |
|
001-16139 |
|
4.10 |
|
5/26/2016 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.7 |
|
修訂並重新修訂WiPro 2007年員工限制性股票單位計劃(WRSUP 2007計劃) |
|
20-F |
|
001-16139 |
|
4.11 |
|
5/26/2016 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.8 |
|
1999年計劃、2000年計劃、2000年美國存托股份計劃、2004年WRSUP計劃、WARSUP 2004計劃和WRSUP 2005計劃第1號修正案 |
|
20-F |
|
001-16139 |
|
99.5 |
|
5/30/2008 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.9 |
|
1999年計劃、2000年計劃、WRSUP 2004計劃和WRSUP 2005計劃第2號修正案 |
|
20-F |
|
001-16139 |
|
99.6 |
|
5/30/2008 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.10 |
|
2000年圖則第3號修正案 |
|
20-F |
|
001-16139 |
|
99.7 |
|
5/30/2008 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.11 |
|
經修訂的賠償協議格式 |
|
20-F |
|
001-16139 |
|
10.5 |
|
5/17/2004 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.12 |
|
委任/再委任執行董事的協議書格式 |
|
20-F |
|
001-16139 |
|
4.8 |
|
6/13/2005 |
|
|
|
-190-
展品 數 |
|
展品説明 |
|
表格 |
|
|
文件編號 |
|
展品 |
|
提交日期 |
|
隨函存檔 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.13 |
|
致非執行董事的聘書樣本 |
|
20-F |
|
001-16139 |
|
4.9 |
|
6/13/2005 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.1 |
|
附屬公司名單(以表格20-F的本年度報告第18項作為參考而併入)。 |
|
|
|
|
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12.1 |
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根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條頒發的首席執行官證書 |
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X |
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12.2 |
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根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席財務官的認證 |
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X |
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13.1 |
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根據《美國法典》第18編第1350條，根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的首席執行官和首席財務官的證明 |
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X |
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15.1 |
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獨立註冊會計師事務所的同意 |
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X |
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15.2 |
|
維普羅的申訴程序 |
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20-F |
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001-16139 |
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99.4 |
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6/9/2003 |
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17 |
|
擔保證券的發行人 |
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20-F |
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001-16139 |
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17 |
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6/9/2022 |
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101.INS |
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內聯XBRL實例文檔 |
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X |
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101.SCH |
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內聯XBRL分類擴展架構文檔 |
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X |
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101.CAL |
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內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔 |
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X |
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101.DEF |
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內聯XBRL分類擴展定義Linkbase文檔 |
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X |
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101.LAB |
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內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔 |
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X |
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101.PRE |
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內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔 |
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X |
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104 |
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封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中) |
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X |
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-191-
簽名
註冊人特此證明，它符合提交20-F表格的所有要求，並已正式安排並授權以下籤署人代表其簽署本年度報告。
適用於WiPro Limited
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/S/Rishad A.Premji |
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/S/賈汀·普拉文錢德拉·達拉爾 |
日期：2023年5月24日 |
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裏沙德·A·普雷姆吉 主席 |
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首席財務官Jatin Pravinchandra Dalal |
-192-