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美國證券交易委員會徽標





               February 15, 2023

大衞·L·古德林
總裁兼首席執行官
刀河控股公司
世紀大道西 1150 號
北達科他州俾斯麥 58503

                            Re: Knife River Holding
有限公司
                              Amendment No. 1 to
                              Draft Registration
關於10-12B表格的聲明
                              Submitted February
3, 2023
                              CIK No. 0001955520

親愛的 David L. Goodin：

我們已經審查了您修改後的註冊聲明草案，
有以下幾點
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息所以我們
可能更好地理解你的披露。

請回復這封信，提供所要求的內容
信息，要麼提交
經修訂的註冊聲明草案或公開提交您的註冊聲明草案
的註冊聲明
埃德加。如果您認為我們的評論不適用於您的事實，
情況與否
認為修正案是適當的，請在你的修正案中告訴我們原因
迴應。

在查看了您為迴應這些問題而提供的信息之後
評論和你的
修訂後的註冊聲明草案或提交的註冊聲明，我們
可能還有其他
評論。除非我們另有説明，否則我們對先前評論的引用是
在我們的評論中發表評論
2023 年 1 月 13 日的信

2023 年 2 月 3 日提交的 10-12B 表格註冊聲明草案

合併財務報表附註
附註16——業務分部數據，第F-28頁

  1.                          We note your revisions
轉至本腳註，用於對應申報分部的對賬
                            revenues and assets to
迴應先前評論意見16的合併總數。但是，
                            it appears that the
應申報分部損益（即總分部）的對賬
                            EBITDA) was not
進行了類似的修訂。此外，正如財務會計準則委員會ASC 280-10-55-49所指出的那樣，
                            reconciliations are
還需要顯示所有其他重要物品
                            information disclosed
(見第280-10-50-30 (d) 段).請進一步修改您的
大衞·L·古德林
刀河控股公司
2023年2月15日
第 2 頁
相應的披露。
您可以致電 (202) 551-3721 聯繫職員會計師詹妮弗·奧布萊恩
或者香農
Buskirk，職員會計師，如果你有任何疑問，請致電 (202) 551-3717
對的評論
財務報表和相關事項。請聯繫喬治 ·K· 舒勒，
採礦工程師，在
(202) 551-3718 如果你對與採礦相關的評論有疑問
事情。請
致電 (202) 551-3844 聯繫職員律師 Anuja Majmudar 或凱文·多爾蒂，
職員律師，
如有任何其他問題，請致電 (202) 551-3271。



                              Sincerely,
名字姓氏 David L. Goodin
                              Division of
公司財務
公司名稱Knife River Holding Co.
                              Office of Energy &
運輸
2023 年 2 月 15 日第 2 頁
抄送：約翰·羅賓遜
名字姓氏