附錄 99.1
未經審計 簡明合併財務報表的索引
渦輪能源,S.A.
簡明的中期合併財務 報表
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中
(未經審計)
(以歐元表示)
簡明的中期合併財務狀況表 | F-2 |
簡明的中期合併運營報表 | F-3 |
簡明中期股東權益合併報表 | F-4 |
簡明的中期合併現金流量表 | F-5 |
未經審計的簡明中期合併財務報表附註 | F-6 |
F-1
渦輪能源,S.A.
簡明中期合併報表 財務狀況
(未經審計)
(以歐元表示)
截至目前 | 注意 | 2023年6月30日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||||
(未經審計) | ||||||||||||
資產 | ||||||||||||
當前 | ||||||||||||
現金 | 2 | € | € | |||||||||
應收賬款、淨額和其他應收賬款 | 4 | |||||||||||
庫存,淨額 | 5 | |||||||||||
關聯方應付的金額 | 10 | |||||||||||
預付費用 | 6 | |||||||||||
延期發行成本 | 16 | |||||||||||
流動資產總額 | ||||||||||||
非流動資產 | ||||||||||||
財產和設備,淨額 | 7 | |||||||||||
無形資產,淨額 | 8 | |||||||||||
使用權資產 | 14 | |||||||||||
總資產 | € | € | ||||||||||
負債和股東權益 | ||||||||||||
流動負債 | ||||||||||||
應付賬款和應計負債 | 9 | € | € | |||||||||
應付給關聯方的金額 | 10 | |||||||||||
租賃負債-流動部分 | 14 | |||||||||||
銀行貸款-流動部分 | 11 | |||||||||||
非流動負債 | ||||||||||||
租賃負債 | 14 | |||||||||||
銀行貸款 | 11 | |||||||||||
負債總額 | € | € | ||||||||||
股東權益 | ||||||||||||
股本 | 12 | |||||||||||
儲備 | 13 | |||||||||||
留存收益(累計赤字) | ( | ) | ||||||||||
股東權益總額 | ||||||||||||
負債和股東權益總額 | € | € |
後續事件(注22)
隨附附註是這些未經審計的簡明中期合併財務報表不可分割的一部分。
F-2
TURBO 能源有限公司
運營簡明中期合併報表
(未經審計)
(以歐元表示)
截至 6 月 30 日止的六個月 | ||||||||||
注意 | 2023 | 2022 | ||||||||
收入 | 17 | € | € | |||||||
收入-關聯方 | 10,17 | |||||||||
其他營業收入 | ||||||||||
總收入 | ||||||||||
成本和費用 | ||||||||||
收入成本 | 18 | |||||||||
收入成本-關聯方 | 10,18 | |||||||||
銷售和管理 | 19 | |||||||||
銷售和管理-關聯方 | 10,19 | |||||||||
工資和福利 | ||||||||||
壞賬支出(恢復) | 4 | ( | ) | |||||||
總成本和費用 | ||||||||||
運營收入(虧損) | ( | ) | ||||||||
其他收入(支出) | ||||||||||
利息支出 | ( | ) | ( | ) | ||||||
外匯收益(虧損) | ( | ) | ||||||||
其他收入總額(支出) | ( | ) | ( | ) | ||||||
所得税前的淨收益(虧損) | ( | ) | ||||||||
所得税 | ||||||||||
-當前 | ( | ) | ||||||||
-已延期 | ||||||||||
淨虧損(收入) | € | ( | ) | € | ||||||
€ | ( | ) | $ | |||||||
隨附的附註是 這些未經審計的簡明中期合併財務報表的組成部分。
F-3
渦輪能源,S.A.
股東權益變動簡明中期合併報表
(未經審計)
(以歐元表示)
截至2023年6月30日的六個月
注意 | 未決人數 股份 | 分享 資本 | 儲備 | 已保留 收益 (累計) 赤字) | 總計 股東 股權 | ||||||||||||||||
餘額,2023 年 1 月 1 日 | € | € | € | € | |||||||||||||||||
從留存收益轉入儲備金 | 13 | ( | ) | ||||||||||||||||||
該期間的淨虧損 | ( | ) | ( | ||||||||||||||||||
餘額,2023 年 6 月 30 日 | € | € | € | ( | ) | € |
截至2022年6月30日的六個月
注意 | 未決人數 股份 | 分享 資本 | 儲備 | 已保留 收益 (累計) 赤字) | 總計 股東 股權 | ||||||||||||||||
*餘額,2022年1月1日 | € | € | € | € | |||||||||||||||||
從留存收益轉入儲備金 | 13 | ( | ) | ||||||||||||||||||
該期間的淨收入 | |||||||||||||||||||||
*餘額,2022年6月30日 | € | € | € | € |
* |
隨附的附註是 這些未經審計的簡明中期合併財務報表的組成部分。
F-4
渦輪能源,S.A.
現金流簡明中期合併報表
(未經審計)
(以歐元表示)
截至6月30日的六個月 | ||||||||||||
注意 | 2023 | 2022 | ||||||||||
提供的現金(用於) | ||||||||||||
運營活動 | ||||||||||||
所得税前淨收益(虧損) | € | ( | ) | € | ||||||||
不影響現金的物品: | ||||||||||||
壞賬支出(恢復) | 4 | ( | ) | |||||||||
財產和設備的折舊 | 7 | |||||||||||
無形資產的攤銷 | 8 | |||||||||||
使用權資產的攤銷 | 14 | |||||||||||
租賃負債的增加 | 14 | |||||||||||
非現金營運資金項目的變化: | ||||||||||||
庫存 | ( | ) | ||||||||||
應收賬款 | 5 | |||||||||||
應向關聯方收取的款項 | 10 | ( | ) | |||||||||
應付關聯方款項 | 10 | ( | ) | ( | ) | |||||||
預付費用 | 6 | ( | ) | ( | ) | |||||||
延期發行成本 | 16 | ( | ) | |||||||||
遞延所得税資產 | ||||||||||||
應付賬款和應計負債 | 9 | ( | ) | ( | ) | |||||||
應繳所得税 | ( | ) | ||||||||||
由(用於)經營活動提供的淨現金 | ( | ) | ||||||||||
投資活動 | ||||||||||||
購買設備 | 7 | ( | ) | ( | ) | |||||||
購買無形資產 | 8 | ( | ) | ( | ) | |||||||
用於投資活動的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
融資活動 | ||||||||||||
銀行貸款的收益(償還) | 11 | ( | ) | ( | ) | |||||||
信貸額度的淨收益 | 11 | ( | ) | |||||||||
償還租賃負債 | 14 | ( | ) | ( | ) | |||||||
支付給關聯方的股息 | 10 | ( | ) | |||||||||
向關聯方付款 | 10 | ( | ) | ( | ) | |||||||
關聯方的收益 | 10 | |||||||||||
由(用於)融資活動提供的淨現金 | ( | ) | ||||||||||
現金淨變動 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
現金-期初 | ||||||||||||
現金-期末 | € | € |
隨附的附註是這些未經審計的簡明中期合併財務報表的組成部分 。
F-5
渦輪能源,S.A.
未經審計的簡明中期合併 財務報表附註
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月
(以歐元表示)
註釋 1 — 實體信息
根據西班牙王國的法律,Turbo Energy, S.A.(以下簡稱 “公司”)於2013年9月18日以Distritech Solutions S.L. 的名義成立 。然後,該公司於2013年10月7日將其 名稱改為Solar Rocket S.L.。2021 年 4 月 8 日,Solar Rocket S.L. 與西班牙的一家公司 Turbo Energy S.L.U. 合併。 Turbo Energy S.L.U. 隨後成為 Solar Rocket S.L. 的全資子公司。此次合併獲得了兩家 公司董事會的批准。合併後,該公司於2021年4月8日更名為Turbo Energy S.L.2023 年 2 月 8 日,我們將 公司從一家西班牙的個人有限責任公司轉變為一家西班牙有限責任公司。因此,我們公司的名稱改為 Turbo Energy S.A.
根據 及其章程,公司的公司宗旨包括收購、分銷和銷售用於開發可再生能源項目的電氣和電子材料,例如太陽能電池板、逆變器、充電器、穩壓器、電池和結構等。我們設計、開發和 分發用於發電、管理和存儲光伏能源的設備。我們的儲能產品由經過人工智能(“AI”)優化的先進軟件系統管理,從 雲端到設備逆變器。 關鍵優勢在於,與傳統的電池存儲系統相比,我們的產品可以減少電費並保護裝置 免受停電影響。目前,我們主要向位於西班牙的 住宅消費者的安裝商和其他分銷商銷售逆變器、電池和光伏組件。
該公司是Umbrella Solar Investment 集團的一部分,該集團的主要股東是鱷魚投資有限公司(以下簡稱 “最終合作伙伴”),註冊辦事處設在瓦倫西亞。 Turbo Energy, S.A 的大股東是雨傘太陽能投資有限公司(以下簡稱大股東),它是 雨傘太陽能投資集團的一部分。
2022年11月8日,Turbo Energy S.A. 收購了
通過吸收過程進行合併
2021年4月8日,Solar Rocket、 S.L.(吸收公司)和Turbo Energy, S.L.U.(被吸收公司)的合併在公開契約中正式確定,並於2021年8月9日在瓦倫西亞商業登記處註冊。合併程序於2020年6月30日獲得各自股東大會的批准, 包括在不清算的情況下注銷被收購的公司,將其資產和負債全部轉讓給吸收的 公司,後者通過普遍繼承方式收購了被吸收公司的權利和義務。公司按當時有效的會計條例規定的價值記錄了被吸收公司繳納的資產 和負債。2021 年的 合併財務報表包含與上述 合併程序相關的法規要求的信息。
在上述合併的同一天, 吸收公司(Solar Rocket,S.L.)將其公司名稱更改為Turbo Energy, S.L.U.,如上所述。
F-6
附註2 — 物料會計政策
列報依據
我們的簡明未經審計 中期合併財務報表中列出的附註僅包括重大事件和交易,並不完全包括我們年度審計財務報表中通常披露的所有事項 ;因此,我們未經審計的中期合併財務報表被稱為 簡稱 。我們未經審計的簡明中期合併財務報表應與截至2022年12月31日的年度經審計的合併 財務報表一起閲讀,該財務報表包含在公司於2023年9月18日向美國證券交易所 委員會提交的F-1/A中。
Turbo Energy, S.A. 未經審計的簡明中期合併財務報表 是根據國際財務報告準則(“IFRS”)和國際財務報告準則解釋委員會(“IFRS IC”)發佈的適用於根據國際財務報告準則報告公司的解釋 編制的。合併財務 報表符合國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的國際財務報告準則。我們的簡明中期合併 財務報表符合國際會計準則第34號《中期財務報告》,反映了我們認為公允列報中期業績所必需的所有調整( 屬於正常的經常性調整)。
這些合併財務報表於12月22日獲得公司董事會的批准 和, 2023.
公司的合併財務報表 是按歷史成本編制的,除非某些金融工具需要按公允價值計量。這些 合併財務報表是使用權責發生制會計編制的,現金流信息除外。
合併財務報表 以歐元列報,歐元是公司的本位貨幣。以本位幣以外的貨幣進行的交易按照附註2中的 “外幣交易” 中規定的政策進行記錄 。
重新分類
上一期的某些金額已重新歸類 以符合本期的列報方式。這些重新分類對報告的營業和淨虧損沒有影響。
收入確認
該公司設計、開發和分發用於發電、管理和存儲光伏能源的設備 。我們的儲能產品由經過人工智能(“AI”)優化的先進軟件系統從雲端並通過裝置的逆變器進行管理。 的關鍵優勢在於,與傳統的電池存儲系統相比,我們的產品可以減少電費並保護裝置 免受停電影響。
該公司的收入主要來自根據 個人客户採購訂單向安裝商和其他分銷商銷售逆變器、電池和光伏組件,供住宅消費者使用,其中一些訂單有基本的主銷售協議,具體規定了產品銷售的條款。
考慮到客户獲得單位折扣的權利和退回未售出產品的權利, 公司在產品控制權移交給客户時確認此類收入, 將產品控制權移交給客户, 。
根據與客户簽訂的具體協議的條款,如果 公司目前擁有獲得付款和轉讓法定所有權的權利,並且客户面臨所有權的風險和回報已經發生,則控制權的轉移發生在分銷商或直接客户處於 手中或由分銷商或直接客户接收時。 對於公司的大部分產品銷售,控制權的轉移發生在向分銷商或直接客户發貨時。在評估 是否可能向客户收取對價時,公司會考慮客户在到期時支付 該金額對價的能力和意向。發票的付款應按照基礎客户協議中的規定支付,通常自發票之日起 30 至 60 天,發票日期是在將產品控制權移交給客户之日發生的。
F-7
由於付款期不到一年, 公司選擇了切實可行的權宜之計,不評估客户合同是否包含重要的融資部分。
在確認 收入時採用了五步方法:(1)確定與客户的合同,(2)確定合同中的履約義務,(3)確定交易 價格,(4)將交易價格分配給合同中的履約義務,(5)在公司履行 履行義務時確認收入。就應用五步法而言,客户採購訂單加上基礎主銷售協議被視為與 客户簽訂的合同。
根據公司一般保證 的產品退貨歷史上不是實質性的,與保修相關的服務不被視為客户訂單下的單獨履行義務 。
每項不同的產品轉讓承諾都被視為 確定的履約義務,在向 客户轉讓產品控制權時確認其收入。儘管買家可以訂購在多個日期交付的產品,這些日期可能處於不同的季度報告期 ,但所有訂單都計劃在自訂購之日起一年內交付。在本報告期結束時,公司選擇不披露收入中分配給部分未履行的履約義務的部分,即根據 未結客户採購訂單將在12個月內發貨的產品。公司還選擇在 發生時記錄銷售佣金,因為本應確認的銷售佣金資產的期限不到一年。
按客户劃分的收入集中度
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中,
有一位客户的收入超過
現金和現金等價物
現金包括購買的
初始到期日為三個月或更短的高流動性工具。截至2023年6月30日和2022年12月31日,該公司的現金為歐元
公司通過將現金存放在高質量的受保金融機構,最大限度地減少與現金相關的信貸
風險的集中。但是,現金餘額超過西班牙政府保險限額(Fondo de Garantía de Depósitos(FDG))的
歐元
應收賬款
應收賬款按開具發票的 金額入賬,不計利息。可疑賬款備抵是公司對現有應收賬款中可能出現的信貸 損失金額的最佳估計。
公司將對所有要求定期付款的客户 進行信用檢查。
庫存
庫存按其購置成本、 生產成本或淨可實現價值進行估值,以較低者為準。不管 是否出現在發票上併為庫存賦值,即時付款的折扣都以較低的價格包括在內。公司採用加權平均價格法。
可變現淨值表示估計的 銷售價格減去商業化、銷售和分銷過程中將產生的所有估計成本。
公司進行適當的估值調整, 在庫存的可變現淨值低於其收購成本時記錄減值費用。
F-8
財產和設備
財產和設備得到確認,然後
按成本減去累計折舊和任何累計減值損失(如果有)進行計量。當財產和設備
的組成部分的使用壽命不同時,將分別予以核算。
傢俱 | ||
工具和機械 | ||
使用權資產 |
無形資產
收購的無形資產最初按成本計量 。首次確認後,無形資產按成本減去任何累計攤銷和任何減值 損失進行計量。無形資產的使用壽命要麼是確定的,要麼是無限期的。使用壽命有限的無形資產 在評估的有用經濟壽命內攤銷,如果有任何指標表明無形 資產可能減值,則進行減值評估。公司至少每年審查一次攤還期和攤銷方法,任何變動都被視為會計估算的變化 並進行前瞻性應用。
計算機應用程序和網頁在三年的估計使用壽命內攤銷 ,軟件在估計的五年使用壽命內攤銷。
延期發行成本
遞延發行成本
代表與首次公開募股相關的法律、會計和其他直接成本,首次公開募股將於2023年9月22日完成。
完成首次公開募股後,的直接發行成本將重新歸類為額外的實收資本以及支付的承銷商費用,扣除收到的
IPO 收益。該公司記錄了歐元
租賃
一項安排是 還是包含租約,要根據協議在開始之日的實質內容來確定。
作為承租人,公司在租賃資產 可供使用之日以現值為基礎確認財務狀況表中的租賃義務 和使用權資產。每筆租賃付款在財務費用和租賃債務減免額之間分配。財務費用在損益表和綜合收益表中的財務成本中確認 。使用權資產在其 的估計使用壽命和租賃期限中較短的時間內按直線折舊。
租賃債務最初按以下租賃付款的 淨現值計量:
● | 固定付款(包括實質性固定付款),減去任何租賃激勵措施; |
● | 基於指數或利率的可變租賃付款; |
● | 預計在剩餘價值擔保下應支付的款項; |
● | 如果公司合理確定會行使購買期權,則該期權的行使價格;以及 |
● | 如果租賃條款反映了公司行使該選擇權,則支付終止租約的罰款。 |
F-9
租賃付款使用租賃中隱含的利息 利率進行折扣,如果無法確定該利率,則使用公司的增量借款利率。使用權資產 最初按成本計量,包括以下內容:
● | 租賃義務的初始計量金額; |
● | 在開始日期或之前支付的任何租賃款項,減去獲得的任何租賃激勵措施;以及 |
● | 任何初始直接費用和康復費用。 |
與短期租賃和 租賃低價值資產相關的付款在損益表和綜合收益表中按直線方式確認為支出。 短期租賃是指租期不超過 12 個月的租賃。
股本
普通股被歸類為權益,扣除直接歸因於普通股發行的交易成本的 。
以現金以外 對價發行的普通股以普通股發行之日的市值為依據。
規定
如果由於過去的事件而存在現有 法律或推定義務,很可能需要轉讓經濟利益才能清償債務,並且可以對債務金額做出可靠的估計,則對準備金予以承認。準備金使用 税前貼現率進行貼現,該折扣率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估以及負債的特定風險(如果是重要的)。在使用折扣的情況下,由於時間推移而增加的準備金(“增值費用”)將在損益表和綜合收益表中確認 為支出。
外幣交易
公司使用的本位幣是 歐元。因此,以歐元以外貨幣進行的業務被視為以外幣計價,並按業務當日的有效匯率記錄 。
在年底,以外幣計價的 貨幣資產和負債通過應用資產負債表日的匯率進行轉換。披露的利潤或虧損直接記入其發生年度的損益賬户 。
在每個資產負債表日,貨幣資產和 外幣負債均按截止日的有效匯率進行轉換。以歷史成本計算 的外幣非貨幣項目按交易當日的匯率進行兑換。
在清算貨幣項目和按收盤匯率進行轉換時產生的貨幣項目 的匯兑差額將在年度業績中予以確認, ,但作為企業海外投資一部分的匯兑差額除外,在 處置之前,這些貨幣項目直接以扣除税款的股權形式確認。
每股收益
每股基本收益的計算方法是: 將歸屬於普通股股東的收益除以該期間已發行普通股的加權平均數。在列報的所有 期內,歸屬於普通股東的收益等於歸屬於公司所有者的報告收入。
攤薄後的每股收益按 庫存股法計算。根據庫存股法,用於計算攤薄後每股收益 的已發行普通股的加權平均數假設行使攤薄股票期權和認股權證所得收益用於按該期間的平均市場價格回購普通股。
F-10
截至2023年6月30日和2022年12月31日,公司目前已發行和未償還沒有潛在的稀釋性證券, ,例如期權或認股權證。
非金融資產減值
在每個報告期結束時,公司 會審查其非金融資產的賬面金額,以確定是否有任何跡象表明賬面金額不可收回 。如果存在任何此類跡象,則估算資產的可收回金額,以確定減值 損失的程度(如果有)。管理層評估非金融資產的減值,例如財產和設備以及無形資產。在評估 減值時,管理層根據預期的未來 現金流估算每項資產或現金產生單位(“CGU”)的可收回金額。公司在評估確定CGU的適當性時運用了判斷力。在衡量 預期的未來現金流時,管理層對未來的利潤增長做出假設,這些假設與未來事件和情況有關。 實際業績可能與這些估計的未來現金流有所不同。估計的不確定性與對未來經營 業績的假設以及適當的貼現率的應用有關。
金融工具
金融資產
金融資產分為按公允價值計入損益的金融 資產(“FVTPL”)、攤銷成本或計入其他綜合收益的公允價值(“FVTOCI”)。 公司在首次確認時確定其金融資產的分類。
分類和測量
分類決定了財務報表中金融資產 和金融負債的核算方式,特別是如何持續計量它們。國際財務報告準則 9金融工具金融資產分類的方法由現金流特徵和 持有資產的商業模式驅動。這種基於原則的單一方法取代了先前基於規則的要求。模型 還導致將單一減值模型應用於所有金融工具。
FVTPL 的金融資產
在FVTPL持有的金融資產最初按公允價值記錄 ,交易成本在損益表和綜合收益表中列為支出。已實現和未實現 收益和因FVTPL持有的金融資產公允價值變動而產生的收益包含在收益表 和產生期間的綜合收益表中。該公司已將現金歸類為FVTPL。
FVTOCI 的金融資產
FVTOCI的金融資產最初按公允價值加上交易成本確認 。隨後,它們按公允價值計量,公允價值 變動產生的損益在其他綜合收益中確認。在取消確認投資後,隨後不會將公允價值損益重新歸類為損益 。沒有被歸類為FVTOCI的金融資產。
按攤餘成本計算的金融資產
按攤銷成本計算的金融資產最初按公允價值確認,扣除交易成本,隨後按攤銷成本減去任何減值進行記賬。根據其到期日,它們被歸類為流動資產或非流動資產。公司已按攤銷成本對關聯方應收賬款和應付款 進行了分類。
金融資產在到期 或出售時被取消承認,幾乎所有權的所有風險和回報都已轉移。
F-11
金融負債
金融負債按FVTPL或攤銷成本分為按FVTPL計算的 金融負債。公司在初始 確認時確定其金融負債的分類。
除非歸類為FVTPL,否則金融負債按攤銷成本計量,扣除交易成本。公司的應付賬款和 應計負債、應付給關聯方的金額、租賃負債和銀行貸款按攤銷成本計量。
根據2023年6月30日和2022年12月31日的攤銷成本計算,該公司的銀行貸款被歸類為
。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中,公司
產生了歐元
公允價值計量
公允價值衡量是使用三級 公允價值層次結構進行的,該層次結構優先考慮用於衡量公允價值的輸入:
● | 級別 1 — 定義為可觀察的輸入,例如活躍市場的報價; |
● | 第 2 級 — 定義為活躍市場中除報價之外且可直接或間接觀察到的投入;以及 |
● | 第 3 級 — 定義為不可觀察的輸入,其中幾乎沒有或根本沒有市場數據,因此需要實體制定自己的假設。 |
公允價值衡量標準是參照其最低的重要投入水平對其 進行全面分類的。公允價值基於估計的現金流量,對類似工具按利率 進行貼現。
由於這些工具的短期到期,公司 金融工具(包括現金、應收賬款、庫存、應付賬款和應計負債)顯示的賬面金額接近其 公允價值(1 級)。
金融資產減值
公司在每份財務 頭寸報表上評估是否有客觀證據表明金融資產或一組金融資產受到減值。
公司根據簡化的方法確認應收賬款的預期信用損失 (“ECL”)。確認預期虧損的簡化方法 不要求公司跟蹤信用風險的變化;相反,公司根據自應收賬款之日起每個報告日的終身預期 信用損失來確認損失補償。
公司通過考慮 合同期內的違約風險來衡量預期的信用損失,並將前瞻性信息納入其衡量標準。ECL 是信用損失的概率加權 估計值。
ECL 是根據合同應向公司提供的合同現金流的當前 價值與公司預期獲得的現金流的差額來衡量的。 公司在衡量 與其資產相關的按攤銷成本記賬的ECL時,會評估所有可用信息,包括逾期狀況和前瞻性宏觀經濟因素。
估算 ECL 時考慮的最大期限是公司面臨信用風險的最大合同期限。
F-12
新的會計公告
以下會計準則和修正案 已由國際會計準則理事會或國際財務報告解釋委員會發布,截至公司合併財務報表 之日尚未生效。公司打算在強制生效日期採用此類標準。
負債歸類為流動負債或 非流動負債(對國際會計準則1的修訂)
IAS1的修正案根據報告日期的合同安排為負債分類提供了一種更籠統的 方法。這些修正案 對2023年1月1日或之後開始的報告期有效。該公司正在評估上述修正案對其合併財務報表的影響。
附註3 — 重要會計摘要 判斷、估計和假設
根據國際財務報告準則編制這些合併財務 報表要求管理層做出影響這些合併財務報表及附註中報告的金額的確認、計量和披露 的估計和判斷。報告的金額和票據披露是根據管理層的最佳估計值確定的,其假設反映了最可能的經濟狀況和計劃的行動方針 。實際結果可能與此類估計有所不同。定期審查這些判斷、估計和假設。
以下是應用公司會計政策時使用的重大管理判斷、 估計和假設,這些判斷和假設對確認 以及資產、負債、收入和支出計量影響最大:
租賃
公司在按租賃方式確定 大致租賃期限時行使判斷力。公司考慮了所有可能產生行使續訂期權的經濟激勵 的事實和情況,還評估了與延續現有租賃權相關的經濟激勵。公司還必須估算具體標準,以估算使用權資產和租賃負債的賬面金額,包括 增量借款利率和實際利率。
應收賬款估值
管理層監測 其客户的財務穩定性及其運營環境,以估算支付個人貿易餘額 的可能性。定期評估未清客户應收賬款的信用風險,並記錄預計損失準備金, (如果需要)。
庫存估值
管理層在制定適當的庫存報廢準備時,會對未來客户 的產品需求進行估計。在進行這些估算時,管理層考慮 的庫存年限和近期銷售的盈利能力。
所得税的可收回性
所得税資產 和負債的計量和評估要求管理層在解釋和適用相關税法時做出判斷,並估計 公司利用結轉虧損抵消未來應納税所得税應納税款的能力。 所得税的實際金額只有在相關税務機關提交和接受納税申報表後才成為最終金額,這發生在財務報表發佈之後 。
F-13
財產和設備的使用壽命
財產和設備 預期用途的變化以及技術或經濟條件的變化可能會導致這些資產的估計使用壽命發生變化。 使用壽命的變化可能會影響財產和設備的折舊費用和賬面價值。
無形資產的使用壽命
具有可確定使用壽命的無形資產 的預期用途的變化以及技術或經濟條件的變化可能會導致這些資產 的估計使用壽命發生變化。使用壽命的變化可能會影響無形資產的攤銷費用和賬面價值。
附註4 — 應收賬款和其他應收賬款
2023 年 6 月 30 日 | 十二月 31, 2022 | |||||||
按銷售提供服務劃分的客户 | € | € | ||||||
應收增值税 | ||||||||
其他 | ||||||||
€ | € | |||||||
可疑賬款備抵金 | ( | ) | ( | ) | ||||
€ | € |
截至2023年6月30日和2022年12月31日,
可疑賬户備抵額為歐元
附註 5 — 庫存
截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日,
公司的成品為歐元
公司將庫存管理 外包給第三方,所有庫存均位於第三方擁有的倉庫中。根據雙方協議的規定,公司每月向倉庫 公司支付庫存保險。
附註 6 — 預付費用
2023年6月30日 | 十二月 31, 2022 | |||||||
向供應商預付庫存 | € | € | ||||||
在建PP&E的進展 | ||||||||
會議 | ||||||||
保證金及其他 | ||||||||
€ | € |
截至2023年6月30日和2022年12月31日,
公司已向供應商預付購買歐元庫存的款項
F-14
附註7——財產和設備
2023 年 6 月 30 日 | 十二月 31, 2022 | |||||||
傢俱 | € | € | ||||||
實驗室光伏安裝 | ||||||||
工具和機械 | ||||||||
計算機 | ||||||||
累計折舊 | ( | ) | ( | ) | ||||
€ | € |
在截至2023年6月30日和
2022年的六個月中,公司收購了歐元的財產和設備
附註 8 — 無形資產
2023年6月30日 | 十二月 31, 2022 | |||||||
軟件開發 | € | € | ||||||
軟件 | ||||||||
計算機應用程序 | ||||||||
網頁 | ||||||||
累計攤銷 | ( | ) | ( | ) | ||||
€ |
截至2023年6月30日和2022年12月31日,
公司的無形資產為歐元
在截至2023年6月30日和
2022年的六個月中,公司記錄的攤銷費用為歐元
F-15
附註9 — 應付賬款和應計負債
2023年6月30日 | 十二月 31, 2022 | |||||||
應付貿易款 | € | € | ||||||
應付增值税 | ||||||||
應付工資税 | ||||||||
客户存款 | ||||||||
€ | € |
附註 10 — 關聯方交易
應向關聯方收取的款項:
終極 | 資深 | 其他羣組 | ||||||||||||||
夥伴 | 夥伴 | 公司 | 總計 | |||||||||||||
長期投資 | € | € | € | € | ||||||||||||
短期投資 | ||||||||||||||||
貿易應收賬款 | ||||||||||||||||
總計 | € | € | € | € |
終極 | 資深 | 其他羣組 | ||||||||||||||
夥伴 | 夥伴 | 公司 | 總計 | |||||||||||||
長期貸款 | € | € | ( | ) | € | € | ( | ) | ||||||||
短期貸款 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
積分待領取 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
總計 | € | € | ( | ) | € | € | ( | ) |
除Umbrella Solar簽訂的歐元貸款協議外,所有往來關聯方的應付金額均為無抵押的、無息的
計息且按需支付
應向關聯方收取的款項:
終極 | 資深 | 其他羣組 | ||||||||||||||
夥伴 | 夥伴 | 公司 | 總計 | |||||||||||||
積分待領取 | € | € | € | € | ||||||||||||
長期投資 | ||||||||||||||||
貿易應收賬款 | ||||||||||||||||
總計 | € | € | € | € |
F-16
由於關聯方:
終極 | 資深 | 其他羣組 | ||||||||||||||
夥伴 | 夥伴 | 公司 | 總計 | |||||||||||||
積分待領取 | € | € | € | ( | ) | € | ( | ) | ||||||||
應付給關聯方的交易 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
總計 | € | € | ( | ) | € | ( | ) | € | ( | ) |
應付和來自關聯方的款項是無抵押的、無利息的 ,應要求支付。
截至2023年6月30日的六個月
資深 | 其他羣組 | |||||||||||
夥伴 | 公司 | 總計 | ||||||||||
銷售 | € | € | € | |||||||||
收到的服務 | ||||||||||||
€ | € | € |
截至2022年6月30日的六個月
資深 | 其他羣組 | |||||||||||
夥伴 | 公司 | 總計 | ||||||||||
銷售 | € | € | € | |||||||||
收到的服務 | ||||||||||||
購買 | ||||||||||||
€ | € | € |
在截至2021年12月31日的 財年中,我們的關聯方交易包括向受共同控制的關聯集團 公司以及向此類集團公司的關聯公司銷售產品或服務,或向這些集團公司的關聯公司購買產品或服務。這些交易包括我們公司 商業活動產生的收入。這些購買與我們在正常商業運營過程中出售的商品有關。
作為該集團的控股公司
,Umbrella Solar Investment承擔所有結構性成本,例如與人力資源、許可證、法律、税收、勞動力、營銷和其他
通用結構成本相關的成本。邊距為
在截至2023年6月30日和
2022年的六個月中,公司向Umbrella Solar Investment, S.A. 支付了歐元的管理費
鱷魚投資SLU下沒有向高管 支付任何補償。該公司預計未來將繼續保持相同的配置結構。
F-17
附註11 — 銀行貸款
2023年6月30日 | 十二月 31, 2022 | |||||||
銀行貸款 | € | € | ||||||
信貸額度 | ||||||||
減去:當前部分 | ( | ) | ( | ) | ||||
€ | € |
名義上 | 2023年6月30日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||||||||||||
銀行貸款 | 貨幣 | 利息 費率 | 的年份 成熟 | 臉 價值 | 攜帶 金額 | 臉 價值 | 攜帶 金額 | ||||||||||||||||||
南非班基亞 | 歐元 | % | |||||||||||||||||||||||
Targobank SA | 歐元 | % | |||||||||||||||||||||||
南非薩瓦德爾銀行 | 歐元 | % | |||||||||||||||||||||||
利伯銀行 | 歐元 | % | |||||||||||||||||||||||
€ | € | € | € |
在截至2023年6月30日和
2022年的六個月中,公司產生的銀行貸款利息支出為歐元
公司的債務由 幾乎所有公司資產擔保。
截至12月31日的年度 | ||||
2023 年(不包括截至 2023 年 6 月 30 日的六個月) | € | |||
2024 | ||||
2025 | ||||
此後 | ||||
總計 | € |
此外,
截至2023年6月30日
6月30日 2023 | ||||||||||||
信用額度 | 信用 極限 | 名義上 利率 | 成熟度 | 攜帶 值 | ||||||||
Caixabank | € | € | ||||||||||
薩瓦德爾 | ||||||||||||
BBVA | ||||||||||||
BBVA | ||||||||||||
桑坦德 | ||||||||||||
Abanca ICO | ||||||||||||
阿班卡 | ||||||||||||
Bankinter ICO | ||||||||||||
Bankinter | ||||||||||||
€ | € |
F-18
截至2022年12月31日
十二月三十一日 2022 | ||||||||||||
信用額度 | 信用 極限 | 名義上 利率 | 成熟度 | 攜帶 值 | ||||||||
Caixabank | € | € | ||||||||||
薩瓦德爾 | ||||||||||||
BBVA | ||||||||||||
BBVA | ||||||||||||
桑坦德 | ||||||||||||
Abanca ICO | ||||||||||||
阿班卡 | ||||||||||||
Bankinter ICO | ||||||||||||
Bankinter | ||||||||||||
€ | € |
該公司有 €
附註12 — 股本
已授權
公司已授權
發行
在2022年12月,我們發行了
相對於計劃中的首次公開募股,公司已反映了本次普通股 股的發行情況,所有期限均按其面值計算。在截至2022年12月31日的年度中,公司將 所得款項列為股本。每股收益和已發行普通股已追溯反映 ,以顯示自報告的最早時期起的本次發行。
股票分割
2023 年 2 月,公司批准以 20 比 1 的比例對已發行和流通普通股進行遠期
股分割。我們從
增加了已發行和流通股本
註釋 13 — 儲備
截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日,儲備金
為歐元
法定儲備
根據資本公司法,公司
的分配金額必須等於
F-19
其他儲備金
公司為往年的
未分配利潤維持無限制儲備金。截至2023年6月30日和2022年12月31日,其他儲備金為歐元
附註 14 — 租賃
折扣 | 6月30日 | 十二月三十一日 | ||||||||||
費率 | 成熟度 | 2023 | 2022 | |||||||||
當前 | € | € | ||||||||||
非當前 | ||||||||||||
€ | € |
餘額——2021 年 12 月 31 日 | € | |||
增加租賃負債 | ||||
租賃責任終止 | ( | ) | ||
償還租賃負債 | ( | ) | ||
租賃負債的利息支出 | ||||
餘額——2022 年 12 月 31 日 | € | |||
償還租賃負債 | ( | ) | ||
租賃負債的利息支出 | ||||
餘額——2023 年 6 月 30 日 | € |
2020 年 9 月 8 日,公司簽訂了
一份為期四年的車輛租賃協議,每月租金為歐元
2021 年 1 月 1 日,公司簽訂了
辦公租賃協議,期限為五年,每月租金為歐元
2022年6月1日,公司簽訂了辦公室
租賃協議,期限為兩年,可延長至
2022年9月26日,公司簽訂了
一份為期三年的車輛租賃協議,每月租金為歐元
2022年11月15日,公司簽訂了
一份為期三年的車輛租賃協議,每月租金為歐元
F-20
2023 年(不包括截至 2023 年 6 月 30 日的六個月) | € | |||
2024 | ||||
2025 | ||||
租賃付款總額 | ||||
減去:融資成本 | ( | ) | ||
租賃負債 | € |
餘額——2021 年 12 月 31 日 | € | |||
補充 | ||||
終止 | ( | ) | ||
折舊 | ( | ) | ||
餘額——2022 年 12 月 31 日 | € | |||
折舊 | ( | ) | ||
餘額——2023 年 6 月 30 日 | € |
附註15 — 金融工具和風險 管理
按公允價值計算的金融資產 | 2023 年 6 月 30 日 | 十二月 31, 2022 | ||||||
現金 | € | € | ||||||
按攤餘成本計算的金融資產 | ||||||||
應收賬款和其他應收賬款 | ||||||||
關聯方應付的金額 | ||||||||
按攤餘成本計算的金融負債 | ||||||||
應付賬款和應計負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
應付給關聯方的金額 | ( | ) | ( | ) | ||||
租賃負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
銀行貸款 | ( | ) | ( | ) | ||||
€ | ( | ) | € | ( | ) |
流動性風險
流動性風險是指公司 沒有足夠的現金資源來履行其在正常業務過程中到期的財務義務的風險。流動性風險 還包括無法以合理的價格及時清算資產的風險。難以進入資本市場 可能會損害公司的增長、執行其商業模式和產生財務回報的能力。公司管理其 流動性風險的方法是監控其運營要求以確保財務資源的可用性,積極監控市場狀況 ,分散資金來源,維持債務的多元化到期情況。
F-21
信用風險
信用風險是指金融 工具的一方因未能履行債務而給另一方造成財務損失的風險。公司的主要信用風險 與其現金和應收賬款有關。通過廣泛的客户羣和對客户 信用狀況的審查,可以降低公司的信用風險。
公司的最大信貸 風險敞口相當於所有現金和應收賬款的賬面金額。現金存放在知名金融機構。 應收賬款存放在公司歷史上與應收增值税有密切關係或與應收增值税相關的供應商處。
公司通過既定的信貸審批、限額和定期監控流程,降低與 貿易應收賬款相關的信用風險。公司通常認為其既未逾期也未減值的金融資產的 信貸質量穩定。由於 大量客户及其分散在不同地理區域,信用風險得到進一步緩解。
截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日,
有一位客户和一位客户的未付金額超過
市場風險
市場風險是指金融工具的公允價值或 未來現金流因市場價格變動而波動的風險。市場風險包括三種類型的風險: 貨幣風險、利率風險和其他價格風險。
貨幣風險
貨幣風險是指金融工具的公允價值 或未來現金流因外匯匯率變動而波動的風險。公司 沒有面臨重大貨幣風險。
利息風險
利率風險是指金融工具未來現金流的公允價值 因市場利率的變化而波動的風險。由於利率的波動,公司的信貸額度面臨利率 利率風險。公司的銀行貸款和租賃的固定利率為 ,因此公司的利率公允價值風險有限。公司通過在個人安排中尋求最有利的融資 條款來管理利率風險,同時考慮到所有相關因素,包括信貸保證金、期限和 基礎。風險管理的目標是最大限度地減少利率變動導致公司現金流 不利變化的可能性。
其他價格風險
其他價格風險是指金融工具的公允價值 或未來現金流因市場價格變動(利息 利率風險或貨幣風險除外)而波動的風險,無論這些變化是由個別金融工具或其發行人的特定因素、 還是影響市場上交易的所有類似金融工具的因素引起的。公司不面臨其他價格風險。
資本管理
公司的資本由股本 和儲備金組成。公司的資本管理旨在確保其在短期和長期內具有足夠的財務靈活性,以支持其財務義務和業務的未來發展。
F-22
公司以下 目標管理其資本:
(i) | 確保有足夠的流動性來支持其財務義務和執行其運營戰略計劃; |
(ii) | 通過獲得資本來保持財務能力和靈活性,以支持業務的未來發展; |
(iii) | 最大限度地降低其資本成本,並考慮當前和未來的行業、市場和經濟風險和狀況;以及 |
(iv) | 利用短期資金來源管理其營運資金需求,利用長期資金來源來滿足企業不動產、廠房和設備的長期性質。 |
在截至2023年6月30日的六個月和截至2022年12月31日的年度中,公司的資本管理方針 沒有變化。公司不受外部 施加的資本要求的約束。
附註 16 — 延期發行成本
2023 年 6 月 30 日 | 十二月三十一日 2022 | |||||||
獨立專業服務 | € | € | ||||||
法律和税務建議 | ||||||||
公證員、登記處及其他 | ||||||||
視頻、攝影、設計和佈局 | ||||||||
€ | € |
附註 17 — 收入
截至 6 月 30 日止的六個月 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
西班牙 | € | € | ||||||
歐洲 | ||||||||
世界其他地區 | ||||||||
€ | € |
在截至2023年6月30日和
2022年的六個月中,公司確認的收入為歐元
附註 18 — 收入成本
截至 6 月 30 日止的六個月 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
購買成品 | € | € | ||||||
購買原材料 | ||||||||
外包服務 | ||||||||
€ | € |
F-23
在截至2023年6月30日和
2022年的六個月中,公司產生的銷售成本為歐元
附註 19 — 銷售和管理 費用
截至 6 月 30 日止的六個月 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
專業費用 | € | € | ||||||
運費和手續費 | ||||||||
倉庫處理 | ||||||||
雜項運營費用 | ||||||||
市場營銷和廣告 | ||||||||
租賃和特許權使用費 | ||||||||
保險費 | ||||||||
維修和保養 | ||||||||
補給品 | ||||||||
財產和設備的攤銷 | ||||||||
使用權資產的攤銷 | ||||||||
€ | € |
在截至2023年6月30日和
2022年的六個月中,公司產生了歐元的銷售和管理費用
附註 20 — 補充現金流信息
以下是截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中的非現金投資和融資 活動:
六個月已結束 | 六個月已結束 | |||||||
6月30日 | 6月30日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
將期初赤字重新分配到儲備金 | € | ( | ) | € | ( | ) |
在截至2023年6月30日和
2022年的六個月中,公司支付了歐元的利息
註釋 21 — 後續事件
在截至2023年6月30日的六個月結束至編制這些合併財務報表之日之間,公司經歷了一次主要的後續事件,即 於2023年9月22日在納斯達克證券交易所成功首次亮相
該公司宣佈首次公開募股
F-24