	PROCOPIO 12544 High Bluff Drive 400 套房加利福尼亞州聖地亞哥 92130 T. 858.720.6300 F. 619.235.0398



	德爾瑪高地拉斯維加斯奧蘭治縣菲尼克斯聖地亞哥硅谷華盛頓特區

2024年2月29日

通過埃德加

美國證券交易委員會公司財務司
貿易與服務辦公室
東北部 F 街 100 號
華盛頓特區 20549-3720

注意：	尼古拉斯·納爾班蒂安

迪特里希·金

回覆：

集體觀眾有限公司

S-1 表格註冊聲明草案第 1 號修正案

於 2024 年 2 月 20 日提交

文件編號 333-276512

先生們：

我們代表我們的客户Collective Audience, Inc.（以下簡稱 “公司”）提交這封信，以迴應美國證券交易委員會（“委員會”）員工（“員工”）在其2024年2月28日的信函中發表的評論，內容涉及公司於2024年2月20日通過EDGAR提交的S-1表格註冊聲明的第1號修正案（“註冊聲明”）。我們同時通過EDGAR提交這封信和公司對S-1表格的註冊聲明的第2號修正案（“第2號修正案”）。

在這封信中，我們以斜體、粗體字引用了員工的評論，並在每條評論後面附上公司的迴應。除下方工作人員標題和評論中出現的頁參考文獻（引用註冊聲明）或特別指出的其他內容外，此處的所有頁面引用均對應於第 2 號修正案的頁面。

證券交易委員會

2024年2月29日

第 2 頁，總共 3 頁

2024 年 2 月 20 日提交的 S-1 表格註冊聲明第 1 號修正案

封面

1.	我們注意到你對先前評論2的迴應，部分內容是重新發布的。請在封面上披露對流動性的影響，並就貴公司利用現有現金為運營提供潛在資金的能力的最新討論情況，類似於您在第49頁所做的披露。

針對員工的評論，公司修改了封面上的披露，以披露公司當前的流動性和公司為其運營提供資金的能力，這與我們在註冊聲明第49頁的披露一致。

管理層對財務狀況和經營業績流動性和資本資源的討論和分析，第 49 頁

2.	我們注意到你對先前評論8的迴應，部分內容是重新發布的。我們承認本節增加了新的披露內容；但是，也請您披露您似乎將無法實現2023年7200萬美元的收入預期，因此潛在投資者可以更好地瞭解您的財務狀況。

針對員工的評論，公司在註冊聲明中增加了要求的披露。

***

證券交易委員會

2024年2月29日

第 3 頁，總共 3 頁

如有任何關於公司迴應或註冊聲明第 2 號修正案的問題，請致電 (858) 720-6320 或 christopher.tinen@procopio.com 與我聯繫。

	真誠地，

	PROCOPIO、CORY、HARGREAVES & SAVITCH LLP

	/s/克里斯托弗·蒂寧，Esq。
	克里斯托弗·蒂寧，Esq

抄送：	彼得·博德斯，集體觀眾有限公司