美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
第 1 號修正案
表單
或者
在截至的財政年度
或者
在過渡期內 到
或者
需要這份空殼公司 報告的事件日期
委員會文件編號:
(註冊人的確切姓名在其 章程中指定)
不適用
(將註冊人姓名 翻譯成英文)
(公司或組織的司法管轄權)
福建省,中華人民共和國
of
(主要行政辦公室地址)
電話:
福建省,中華人民共和國
of
(公司聯繫人的姓名、電話、電子郵件和/或傳真號碼 和地址)
* 根據該法第12 (b) 條註冊或待註冊的證券 :
每個班級的標題 | 交易符號 | 每個交易所的名稱 已註冊 | ||
根據該法第 12 (g) 條 註冊或待註冊的證券:
沒有
(班級標題)
根據該法第15(d)條有申報義務的證券 :
沒有
(班級標題)
截至2023年3月31日,
發行人的每種資本或普通股類別的已發行股份數量為
根據《證券法》第405條的規定,用複選標記表明註冊人是否是 經驗豐富的知名發行人。
是的 ☐
如果此報告是年度報告或過渡 報告,則根據1934年《證券交易法》第13條或第15(d)條,用勾號註明註冊人是否不需要提交報告。
是的 ☐
用複選標記表明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內(或註冊人需要提交此類報告的較短期限)提交了 1934 年《證券交易法》第 13 或 15 (d) 條要求提交的所有報告,並且 (2) 在過去 90 天內是否受此類申報要求 的約束。
用勾號指明註冊人 在過去 12 個月(或註冊人必須提交此類文件的較短期限)中是否以電子方式提交了根據第 S-T 法規(本章第 232.405 節)第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。
用複選標記指明註冊人 是大型加速申報人、加速申報人還是非加速申報人。參見《交易法》第12b-2條中 “加速申報人和大型 加速申報人” 的定義。
大型加速過濾器 ☐ | 加速過濾器 ☐ | 新興成長型公司 |
如果一家新興成長型公司根據美國公認會計原則編制
其財務報表,請用勾號表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡
期來遵守根據《交易所
法案第13(a)條規定的任何新的或修訂的財務會計準則†。
† “新的或修訂後的財務 會計準則” 一詞是指財務會計準則委員會在2012年4月5日之後發佈的對其會計準則編纂 的任何更新。
用勾號指明註冊人
是否已就其管理層對編制或
發佈審計報告的註冊會計師事務所根據《薩班斯-奧克斯利法案》(15 U.S.C. 7262 (b))第404(b)條對其財務報告進行內部控制的有效性提交了報告和證明。
如果證券是根據該法第
12(b)條註冊的,請用複選標記註明申報中包含的註冊人的財務報表是否反映了對先前發佈的財務報表錯誤的更正
。
用複選標記指明這些 錯誤更正中是否有任何一項是需要對註冊人的 執行官根據第 240.10D-1 (b) 條在相關恢復期內獲得的激勵性薪酬進行回收分析的重述。☐
用複選標記指明註冊人使用了哪種會計基礎 來編制本文件中包含的財務報表:
☒ | ☐ | 發佈的《國際財務報告準則》 國際會計準則委員會 | ☐ | 其他 |
如果在 對前一個問題的答覆中勾選了 “其他”,請用複選標記註明註冊人選擇關注的財務報表項目:第 17 項 ☐ 項目 18 ☐
如果這是年度報告,請用勾號
標記表明註冊人是否為空殼公司(定義見《交易法》第 12b-2 條)。是的 ☐ 沒有
解釋性説明
本20-F表的第1號修正案(“ 第1號修正案”)修訂了我們截至2023年3月31日的財政年度的20-F表年度報告(“20-F表格”),該報告最初是在 2023 年 7 月 27 日(“原始提交日期”)向美國證券交易委員會提交的 。本修正案 第 1 號內容是 (i) 更新TPS Thayer LLC的《獨立註冊會計師事務所同意書》,該公司之前的認證 會計師事務所,作為附錄23.1附於20-F表格第19項;(ii) 增加Briggs & Veselka Co. 的《獨立註冊公共會計師事務所同意》,該公司以前的認證會計師,作為附錄 23.3 附於 20-F 表格 第 19 項;(iii) 在第 {br 頁上添加 Briggs & Veselka Co. 的《獨立註冊會計師事務所報告》} 20-F 表格第 18 項的 F-4。20-F 表格沒有其他變化。除了Briggs & Veselka Co. 新增的審計報告外,合併財務報表和合並財務報表附註與先前提交的 20-F表相同。
根據經修訂的1934年《證券 交易法》第12b-15條,本第1號修正案包括經修訂的2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條和第906條要求的新認證,日期為本第1號修正案的提交日。
除上文 明確描述的變更外,本第 1 號修正案繼續提供截至原始提交日期的信息,並且不會修改、補充或更新 20-F 表格中包含的任何信息以使任何後續事件生效。除非上文明確説明,否則本第 1 號修正案的提交以及包括最新更新的審計師同意書的內容不應理解為意味着 20-F 表格中包含的任何其他陳述或披露在原始申請日之後的任何日期都是真實和完整的。因此,本 第 1 號修正案應與 20-F 表格一起閲讀。
項目 18。財務報表
請參閲本報告 附帶的合併財務報表索引,開頭第 F-1 頁。
PARANOVUS 娛樂 科技有限公司
合併財務 報表
截至2023 年 3 月 31 日、2022 年和 2021 年 3 月 31 日的年度
PARANOVUS 娛樂技術有限公司
合併財務報表指數
合併財務報表 | 頁數 | |
獨立註冊會計師事務所的報告 #6907 | F-2 | |
獨立註冊會計師事務所報告 # | F-3 | |
獨立註冊會計師事務所的報告 | F-4 | |
截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 3 月 31 日的合併資產負債表 | F-5 | |
截至2023年3月31日、2022年和2021年3月31日止年度的合併經營報表和其他綜合(虧損)/收益表 | F-6 | |
截至2023年3月31日、2022年和2021年3月31日止年度的股東權益變動合併報表 | F-7 | |
截至2023年3月31日、2022年和2021年3月31日止年度的合併現金流量表 | F-8 | |
合併財務報表附註 | F-9 |
F-1
獨立 註冊會計師事務所的報告
致董事會和股東
帕拉諾夫斯娛樂技術有限公司
關於 合併財務報表的意見
我們審計了截至2023年3月31日的Paranovus Entertainment Technology Ltd.及其子公司(統稱 “公司”) 所附的 合併資產負債表,以及截至2023年3月31日止年度的相關合並經營報表和其他綜合(虧損)/收益、股東 權益變動和現金流報表以及相關附註(統稱為 “財務報表”)。 在我們看來,這些原則是美利堅合眾國普遍接受的(美國公認會計原則)。
對公司繼續作為持續經營企業的能力存在重大疑問
隨附的 合併財務報表是在假設公司將繼續經營的情況下編制的。在截至2023年3月31日的財政年度中,公司 淨虧損72,187,116美元,截至該日,公司的流動負債 比其流動資產高出11,167,107美元。這些因素使人們對公司繼續經營 的能力產生了極大的懷疑。注1中也討論了管理層有關此事的計劃。財務報表不包括 可能因這種不確定性結果而產生的任何調整。
意見依據
這些合併的 財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司 的合併財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會 董事會(美國)(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券 法律以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規章制度,我們需要對公司保持獨立性。
我們根據PCAOB的標準進行了 審計。這些標準要求我們計劃和進行審計,以獲得合理的 保證,説明合併財務報表是否不存在因錯誤或欺詐而造成的重大誤報。 公司無需對其財務報告的內部控制進行審計,也沒有聘請我們進行審計。作為 我們審計的一部分,我們需要了解財務報告的內部控制,但不是為了就公司對財務報告的內部控制的有效性表示 的意見。因此,我們沒有發表這樣的意見。
我們的審計包括 執行程序,評估合併財務報表出現重大錯報的風險,無論是由於錯誤還是 欺詐所致,以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查有關 合併財務報表中金額和披露內容的證據。我們的審計還包括評估所使用的 會計原則和管理層做出的重要估計,以及評估合併財務報表的總體列報方式。 我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
/s/ Enrome LLP
自 2023 年以來,我們一直擔任 公司的審計師
新加坡
2023年7月27日
F-2
獨立 註冊會計師事務所的報告
致董事會和股東
幸福發展集團有限公司
關於 合併財務報表的意見
我們審計了截至2022年3月31日的幸福發展集團有限公司及其子公司(統稱 “公司”) 所附的 合併資產負債表,以及截至2022年3月31日止年度的相關合並經營報表和其他綜合(虧損)/收益、股東 權益變動和現金流報表以及相關附註(統稱為 “財務報表”)。 我們認為,財務報表按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則,在所有重大方面公允列報了公司 截至2022年3月31日的合併財務狀況以及截至2022年3月31日止年度的合併經營業績和合並現金流。
意見依據
這些財務報表 由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務 報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會(美國 州)(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及 美國證券交易委員會和PCAOB的適用規章制度,我們對公司必須保持獨立性。
我們根據PCAOB的標準進行了 審計。這些標準要求我們計劃和進行審計,以獲得合理的 保證,説明財務報表是否不存在因錯誤或欺詐而造成的重大誤報。公司不需要 對其財務報告的內部控制進行審計,我們也沒有受聘進行審計。作為審計的一部分,我們 必須瞭解財務報告的內部控制,但不是為了就公司對財務報告的內部控制的有效性發表意見 。因此,我們沒有發表這樣的意見。
我們的審計包括 執行程序,評估財務報表因錯誤或欺詐而出現重大錯報的風險,以及執行應對這些風險的 程序。此類程序包括在測試的基礎上審查有關財務報表中金額和披露內容 的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和做出的重要估計, 以及評估財務報表的總體列報方式。我們認為,我們的審計為 我們的意見提供了合理的依據。
/s/
自 2022 年以來,我們一直擔任 公司的審計師
2022 年 8 月 15 日
F-3
獨立註冊公眾 會計師事務所的報告
致董事會和股東
幸福生物科技集團有限公司
對合並財務報表的意見
我們審計了隨附的截至2021年3月31日的幸福生物科技集團有限公司及其子公司(統稱 “公司”)的合併 資產負債表、 以及截至2021年3月31日的兩年中每年的相關合並收益和綜合收益、股東權益變動和現金流報表以及相關附註(統稱為 “財務報表”)。 我們認為,財務報表按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則,在所有重大方面公允列報了公司截至2021年3月31日的財務狀況以及截至2021年3月31日的兩年中每年的經營業績和現金流量。
意見依據
這些財務報表是公司管理層的責任。我們的責任是根據我們的 審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會(美國)(“PCAOB”) 註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用的 規則和條例,我們需要對公司保持獨立性。
我們根據 PCAOB 的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和進行審計,以合理地保證 財務報表是否不存在因錯誤或欺詐造成的重大誤報。公司無需對其財務報告的內部控制進行審計,我們也沒有聘請 進行審計。作為審計的一部分,我們需要獲得 對財務報告的內部控制的理解,但不是為了就 公司對財務報告的內部控制的有效性發表意見。因此,我們沒有發表這樣的意見。
我們的審計包括執行 評估財務報表重大錯報的風險(無論是錯誤還是欺詐)的風險,以及執行 應對這些風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查有關財務 報表中金額和披露內容的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和做出的重要估計,以及 評估財務報表的總體列報方式。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
/s/ Briggs & Veselka Co.
Briggs & Veselka Co.
得克薩斯州休斯頓
2021 年 8 月 2 日
自2018年以來,我們一直擔任公司的審計師。
F-4
PARANOVUS 娛樂 科技有限公司
合併資產負債表
(以美元計)
截至3月31日, | 截至截至 3月31日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
資產 | ||||||||
流動資產 | ||||||||
現金和現金等價物 | $ | $ | ||||||
應收賬款, | ||||||||
應收票據 | ||||||||
庫存 | ||||||||
預付費用和其他流動資產 | ||||||||
流動資產總額 | ||||||||
財產、廠房和設備,淨額 | ||||||||
無形資產,淨額 | ||||||||
善意 | ||||||||
遞延所得税資產 | ||||||||
預付資產 | ||||||||
總資產 | $ | $ | ||||||
負債和股東權益 | ||||||||
流動負債 | ||||||||
應付賬款 | $ | $ | ||||||
其他應付賬款和應計負債 | ||||||||
應繳所得税 | ||||||||
短期銀行借款 | ||||||||
流動負債總額 | ||||||||
遞延所得税負債 | ||||||||
負債總額 | ||||||||
承諾和意外開支 (附註17) | ||||||||
股東權益 | ||||||||
優先股,$ | ||||||||
A類普通股,美元 | ||||||||
B類普通股,美元 | ||||||||
額外的實收資本 | ||||||||
法定盈餘儲備金 | ||||||||
留存收益(累計虧損) | ( | ) | ||||||
累計其他綜合收益(虧損) | ( | ) | ||||||
Paranovus 娛樂科技有限公司股東權益總額 | ||||||||
非控股權益 | ( | ) | ( | ) | ||||
股東權益總額 | ||||||||
負債總額和股東權益 | $ | $ |
隨附附註是這些合併財務報表 不可分割的一部分。
F-5
PARANOVUS 娛樂 科技有限公司
合併經營報表和 其他綜合(虧損)/收益
(以美元計)
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
收入 | $ | $ | $ | |||||||||
收入成本 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
毛利 | ||||||||||||
運營費用: | ||||||||||||
銷售和營銷 | ||||||||||||
一般和行政 | ||||||||||||
研究和開發 | ||||||||||||
商譽減值 | ||||||||||||
運營費用總額 | ||||||||||||
營業(虧損)收入 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
其他收入(支出): | ||||||||||||
利息收入 | ||||||||||||
利息支出 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
其他收入,淨額 | ( | ) | ||||||||||
其他收入總額,淨額 | ( | ) | ||||||||||
(虧損)所得税前收入 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
所得税優惠(準備金) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
淨(虧損)收入 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||
歸屬於非控股權益的淨虧損 | ||||||||||||
歸屬於帕拉諾維斯娛樂科技有限公司的淨(虧損)收益 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
其他綜合收益(虧損): | ||||||||||||
外幣折算調整 | ( | ) | ||||||||||
綜合(虧損)收入 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||
減去:歸屬於非控股權益的綜合(虧損)收益 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
歸屬於帕拉諾維斯娛樂科技有限公司的綜合 (虧損)收益 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||
每股普通股的基本收益和攤薄收益 | ||||||||||||
$ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||
已發行普通股的加權平均數 | ||||||||||||
附註是這些合併財務報表不可分割的 部分。
F-6
PARANOVUS 娛樂 科技有限公司
股東 權益變動合併報表
(以美元計)
A 級 普通 股份 | A 級 普通 股票 金額 |
B 級 普通 股份 | B 級 普通 股份 金額 | 其他 付費 首都 | 法定 剩餘 儲備金 | 已保留 收入 | 累積的 其他 綜合收益(虧損) | 總計
Paranovus
娛樂 技術有限公司 股東 股權 | 非控制性 權益 | 總計 公正 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
2020 年 3 月 31 日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||||
以現金髮行的普通 股 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
為服務發行的普通 股 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
法定 儲備金 | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
來自非控股股東的出資 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
淨收入(虧損) | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
分紅 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
外國 貨幣折算調整 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2021 年 3 月 31 日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
以現金髮行的普通 股 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
為服務發行的普通 股 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
企業 收購(註釋 14) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
將 A 類普通股變成 B 類普通股的慣例 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
淨 (虧損) | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
外國 貨幣折算調整 | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2022 年 3 月 31 日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||||
以現金髮行的普通 股 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
共享 整合 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
企業 收購(註釋 15) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
將 A 類普通股變成 B 類普通股的慣例 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
淨 (虧損) | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
外國 貨幣折算調整 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2023 年 3 月 31 日餘額 | ( | ) | ( | ) | ( | ) |
隨附附註是這些合併財務報表 不可分割的一部分。
F-7
PARANOVUS 娛樂 科技有限公司
合併現金流量表
(以美元計)
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
來自經營活動的現金流: | ||||||||||||
淨(虧損)收入 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||
調整以將淨(虧損)收入與經營活動提供的淨現金(使用 中)進行對賬: | ||||||||||||
折舊和攤銷 | ||||||||||||
可疑賬款備抵金 | ||||||||||||
商譽減值 | ||||||||||||
處置財產、廠房和設備造成的損失 | ||||||||||||
出售附屬公司的(收益)虧損 | ( | ) | ||||||||||
遞延税 | ( | ) | ||||||||||
基於股份的薪酬 | ||||||||||||
運營資產和負債的變化: | ||||||||||||
應收賬款 | ( | ) | ||||||||||
應收票據 | ( | ) | ||||||||||
庫存 | ||||||||||||
預付費用和其他流動資產 | ( | ) | ||||||||||
預付資產 | ( | ) | ||||||||||
應付賬款 | ( | ) | ||||||||||
其他應付賬款和應計負債 | ( | ) | ||||||||||
應付關聯方款項 | ( | ) | ||||||||||
應繳所得税 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
經營活動提供的(用於)淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
來自投資活動的現金流: | ||||||||||||
購置不動產、廠房和設備 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
購買無形資產 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
收購和康源的業務 | ( | ) | ||||||||||
對寶登的業務收購 | - | ( | ) | |||||||||
來自神農的存款返還 | ||||||||||||
收購 DAJI | ( | ) | ||||||||||
為企業收購支付的存款 | ( | ) | ||||||||||
出售子公司的收益 | ||||||||||||
處置財產、廠房和設備的收益 | ||||||||||||
/(用於)投資活動提供的淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
來自融資活動的現金流: | ||||||||||||
以現金髮行的普通股 | ||||||||||||
非控股股東的現金出資 | ||||||||||||
股息支付 | ( | ) | ||||||||||
短期貸款的收益 | ||||||||||||
短期貸款的償還 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
融資活動提供的淨現金 | ||||||||||||
匯率變動對現金和現金等價物的影響 | ||||||||||||
現金和現金等價物的淨增加(減少) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
年初的現金和現金等價物 | ||||||||||||
年底的現金和現金等價物 | $ | $ | $ | |||||||||
現金流量信息的補充披露: | ||||||||||||
為所得税支付的現金 | $ | $ | $ | |||||||||
為利息支出支付的現金 | $ | $ | $ | |||||||||
非現金投資和融資活動補充時間表 | ||||||||||||
為收購而發行的普通股 | $ | $ | $ |
附註是這些合併財務報表不可分割的 部分。
F-8
PARANOVUS 娛樂 科技有限公司
合併財務報表附註
注1 — 行動的組織和性質
Paranovus Entertainment Technology Limited
(“Paranovus Cayman”)是一家控股公司。它於2018年2月13日根據開曼羣島法律註冊成立
,前身為幸福生物科技集團有限公司。2021年11月5日,根據2021年10月21日的特別決議,公司更名為幸福發展集團
有限公司。2023年3月13日,根據2023年3月13日的特別決議,公司更名為Paranovus Entertainment
技術有限公司。除了持有幸福生物科技集團有限公司(“幸福香港”)和帕拉諾瓦斯娛樂
科技有限公司(“Paranovus NewYork”)的全部已發行股本外,該公司沒有實質性業務。Happiness Hong Kong 是Happiness
(福州)電子商務有限公司(“幸福福州”)所有股權或所有權的控股公司。Paranovus NewYork 是一家控股公司
幸福福州是福建幸福生物技術有限公司(“福建幸福”)、福州幸福企業 管理諮詢有限公司(“福建諮詢”)、開心買(福建)網絡技術有限公司(“Happy Buy”)、 和桃車君(福建)汽車銷售有限公司(“福建淘車”)所有 股權或所有權的控股公司。六月”)。
重組
法律結構的重組已於 2018 年 8 月完成。重組涉及成立開曼羣島
控股公司PARANOVUS ENTERTAINMENT TECHNOLOGY LIMITED;在中國香港成立的控股公司Happiness Biology Technology Group Limited;Happiness(福州)電子商務
有限公司,一家在中國福建成立的控股公司;以及轉讓
在重組之前,
首席執行官王雪柱先生擁有
由於公司在重組前後由同一控股股東有效控制 ,因此被視為處於共同控制之下。因此,上述 交易被記作資本重組。重組是按歷史成本核算的,並以 為基礎進行編制,就好像上述交易在公司所附的 財務報表中列報的第一期開始時生效一樣。
2019 年 3 月 4 日,公司對其
進行了細分
F-9
首次公開募股
2019年10月25日,公司宣佈
結束其首次公開募股
實體名稱 | 成立日期 | 公司註冊地點 | 已註冊 資本 | % 的 所有權 | 主要活動 | |||||
幸福(福州)電子商務 有限公司(“幸福福州”) | ||||||||||
福建幸福生物技術有限公司, Ltd(“福建幸福”) | ||||||||||
福建幸福來醫療 設備製造有限公司 | ||||||||||
順昌幸福來健康 製品有限公司 | ||||||||||
福建神農佳谷發展 有限公司(“神農”) | ||||||||||
福州和康源貿易有限公司, 有限公司(“河康源”) | ||||||||||
福州幸福企業管理 諮詢有限公司 | ||||||||||
開心買(福建)網絡科技 有限公司(“Happy Buy”) | ||||||||||
福建開心工作室網絡科技 有限公司有限公司 | ||||||||||
杭州 C'est la Vie Interactive 科技有限公司(“杭州 C'est la Vie”)(b) | ||||||||||
福建利華傳媒有限公司(“福建 Lever”)(b) | ||||||||||
順昌寶龍電子商務 有限公司 (b) | ||||||||||
順昌世宏電子商務 有限公司 (b) | ||||||||||
幸福有道(杭州)電子 商務有限公司 (b) |
F-10
莆田市涵江 區洛晨網絡科技有限公司(“莆田羅晨”)(a) | ||||||||||
莆田市涵江區 啟耀貿易有限公司 (a) | ||||||||||
莆田市涵江區 智然貿易有限公司 (a) | ||||||||||
福建喜瑞威電子商務 有限公司(“福建喜瑞威”)(b) | ||||||||||
順昌奇達電子商務 有限公司 (a) | ||||||||||
順昌鵬宏電子 商務有限公司 (a) | ||||||||||
福建大吉傳媒有限公司(“大吉”) (c) | ||||||||||
Happy Buy(南平)汽車 銷售有限公司(d) | ||||||||||
開心最佳(福建)網絡 科技有限公司(“開心最佳”)(c) | ||||||||||
順昌海武碩品牌管理 有限公司(“順昌海武碩”) | ||||||||||
順昌鹽甜網絡科技 有限公司 (a) | ||||||||||
海武碩(杭州)媒體科技 有限公司 (a) | ||||||||||
順昌縣夥伴供應 連鎖管理有限公司 (b) | ||||||||||
順昌優喜電子商務有限公司, 有限公司 (b) | ||||||||||
海武碩(福建)食品有限公司 (a) | ||||||||||
開心獨角獸(杭州)網絡 科技有限公司(“開心獨角獸”)(c) | ||||||||||
贛州優佳新能源汽車 銷售有限公司 (a) | ||||||||||
開心車源(寧波)汽車 服務有限公司(a) |
F-11
武漢興福優選 汽車銷售有限公司 (a) | ||||||||||
濤車君(杭州)新能源 科技有限公司(“杭州濤車君”) | ||||||||||
浙江易車出行科技 有限公司 (a) | ||||||||||
樂旅科技(福建) 有限公司(e) | ||||||||||
四川陶車君新能源科技 有限公司 | ||||||||||
濤車君(西安)汽車租賃 有限公司(a) | ||||||||||
濤車軍(福州)汽車 科技有限公司(g) | ||||||||||
福州陶車君文化傳媒 有限公司 (f) | ||||||||||
陶車軍(海南)新能源 科技有限公司 | ||||||||||
湖南興福車源科技 有限公司 (a) | ||||||||||
開心汽車服務(南平) 有限公司(e) | ||||||||||
杭州幸福優車汽車 合夥企業(有限合夥)(a) | ||||||||||
陶車軍(福建)汽車 有限公司 |
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繼續關注
隨附的合併財務報表
是在假設公司將繼續經營的情況下編制的。該公司的淨虧損為美元
F-12
儘管如此,公司仍然合理地預計,通過處置虧損資產和在未來12個月內以正現金捐款改善 剩餘業務,有足夠的資源繼續運營,並且基於以下因素,本財務報表的持續經營基礎 仍然合適:
為了維持其支持公司 運營活動的能力,公司考慮通過以下方式補充資金來源:
● | 運營產生的現金 和現金等價物: | |
● | 銀行家為其未來 十二個月的營運資金需求而提供的 銀行貸款將在需要時提供; | |
● | 利用現有可用信貸額度從現有金融機構獲得資金 ; | |
● | 通過未來的私募或公開發行獲得 資金。 |
附註2 — 重要會計政策
整合的陳述基礎和原則
隨附的合併財務報表 是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則(“美國公認會計原則”) 編制的,並一直適用。隨附的合併財務報表包括Paranovus Cayman及其子公司(統稱為 “公司”)的財務報表。合併後,所有公司間餘額和交易均已清除 。
非控股權益
對於公司的非全資子公司, 確認非控股權益,以反映不直接或間接歸屬於公司的股權部分。 非控股權益在公司合併資產負債表的權益部分被歸類為單獨的細列項目 ,並在公司的合併綜合(虧損)/收益報表中單獨披露,以區分 和公司的權益。與非控股權益交易相關的現金流在合併現金流量表中的融資活動 項下列報。
估算值的使用
在根據美國公認會計原則編制合併財務報表 時,管理層做出的估計和假設會影響財務報表日報告的資產負債金額和 或有資產負債的披露以及報告期內報告的收入和支出金額 。這些估計基於截至合併財務報表之日的信息。管理層要求做出的重大 估計包括但不限於應收賬款估值和相關 可疑賬户備抵額、財產和設備及無形資產的使用壽命、長期資產的可收回性、 庫存儲備、信貸損失備抵金、商譽減值、與實現遞延所得税資產和不確定的 税收狀況相關的所得税、或有負債的必要準備金和購買價格分配與業務合併的關係。 當前的經濟環境增加了這些估計和假設中固有的不確定性,實際結果 可能與這些估計有所不同。
業務合併
企業合併使用 收購會計方法進行記錄。收購之日 收購的資產、承擔的負債以及被收購方的任何非控股權益(如果有)均按收購之日的公允價值計量。商譽的確認和計量方法是:轉讓的總對價的 超出部分,加上收購方任何非控股權益的公允價值,以及收購之日收購方先前 持有的股權(如果有)的公允價值超過所收購可識別淨資產的公允價值。收購中常見的 對價形式包括現金和普通股工具。業務收購 中轉讓的對價按收購之日的公允價值計量。與收購相關的費用和重組成本在發生時記作支出。
會計準則編纂(“ASC”)
805 規定了衡量週期,為公司提供合理的時間來獲取識別
和衡量企業合併中各種項目所需的信息,且不得延長
F-13
現金和現金等價物
公司將所有自購買之日起原始到期日為三個月或更短的高流動性投資 工具視為現金等價物。公司在中國維護 所有銀行賬户。中華人民共和國銀行賬户中的現金餘額不受聯邦存款保險公司或其他 計劃的保險。
應收賬款
應收賬款按原始發票金額減去無法收回賬款的估計備抵額進行確認和入賬 。公司根據個人賬户分析和歷史收款趨勢確定 個可疑賬户的準備金是否充足。當有客觀證據表明公司可能無法收取到期款項時,公司會為可疑的 應收賬款設立準備金。該補貼基於管理層 對個人風險敞口具體損失的最佳估計,以及關於收款歷史趨勢的準備金。根據對客户信貸的管理 和持續的關係,管理層得出結論,根據個人和賬齡分析, 期末的任何未清餘額是否會被視為無法收回。該準備金記入應收賬款 餘額,相應的費用記錄在合併運營報表和其他綜合(虧損)/收益報表中。在管理層確定收款 的可能性不大之後,拖欠的 賬户餘額將從可疑賬户備抵中註銷。
庫存
庫存以成本 或可變現淨值中較低者列報。庫存成本使用加權平均法確定。除原材料成本外,在建工程 和成品還包括直接人工成本和管理費用。公司定期評估所有 庫存的可回收性,以確定是否需要進行調整,以較低的成本或市場價值記錄庫存。根據對未來需求和市場狀況的假設 , 公司確定已過時或超過預測用量的庫存將減少到其估計的可實現價值。如果實際需求低於預測需求,則可能需要額外減記庫存 。
預付費用和其他流動資產
預付費用和其他流動資產 主要是預付給供應商、技術提供商的現金以及投資者的應收投資款。
預付費用和其他流動資產 主要包括向供應商支付的用於購買商品的預付款、尚未收到或未提供的技術供應商預付款。 根據相應協議的條款,預付費用和其他流動資產分為流動或非流動資產。這些 預付款是無擔保的,會定期進行審查以確定其賬面價值是否受到損害。如果預付款的可收性值得懷疑,公司認為 資產將受到減值。公司使用賬齡法估算不可收回餘額的備抵額 。該補貼還基於管理層對個人風險敞口具體損失的最佳估計, 以及關於收款和使用歷史趨勢的準備金。收到或使用的實際金額可能與管理層 對信貸價值和經濟環境的估計有所不同。
F-14
善意
商譽是指收購 價格超過企業合併中收購的可識別資產和負債的公允價值的部分。
商譽不進行折舊或攤銷,但是 從3月31日起每年進行減值測試,在兩次年度測試之間,當事件發生或情況發生變化時, 可能表明資產可能受到減值時,都會進行減值測試。根據FASB ASC 350關於 “對 減值進行商譽測試” 的指導方針,公司首先可以選擇評估定性因素,以確定 申報單位的公允價值是否更有可能低於其賬面金額。如果公司根據其定性評估結果決定 申報單位的公允價值很可能低於其賬面金額,則必須進行定量減值 測試。否則,無需進一步測試。量化減值測試包括將每個申報單位的公允價值 與其賬面金額(包括商譽)進行比較。如果每個申報單位的賬面金額超過其公允價值, 將記錄等於申報單位公允價值與賬面金額之間差額的減值損失。商譽減值測試的應用 需要管理層做出重大判斷,包括確定申報單位、向申報單位分配資產 和負債、為申報單位分配商譽以及確定每個申報單位的公允價值。在估算申報單位公允價值時, 的判斷包括估算未來的現金流、確定適當的貼現率 和做出其他假設。這些估計和假設的變化可能會對每個申報單位公允價值的確定產生重大影響。
截至2023年3月31日, 業務收購產生的商譽已分配給三個申報單位,包括神農、和康源和2Lab3。公司評估 是否可以按季度列示商譽減值,並進行截至3月31日的年度商譽減值評估。截至2023年3月31日 ,公司對相關事件和情況進行了定性評估,包括宏觀經濟狀況、行業 和市場考慮因素及其整體財務表現,並通過全面權衡所有這些因素得出結論,公司申報單位的公允價值低於其各自賬面價值的可能性比不大。
不動產、廠房和設備
有用的生命 | ||
建築物 | ||
機械 | ||
傢俱、固定裝置和電子設備 | ||
車輛 |
未實質性延長資產使用壽命的維護和維修支出,在發生時記作開支。大幅延長資產使用壽命的重大續訂和 改善支出均為資本化。已報廢或出售的資產 的成本和相關累計折舊將從相應的賬户中扣除,任何損益將在合併收益表 和其他綜合收益表中確認,作為其他收入或支出。
F-15
無形資產
具有明確壽命的無形資產最初是按成本記錄的。固定壽命的無形資產的攤銷是使用直線法計算的,計算方法是估計的 平均使用壽命。壽命不確定的無形資產不應攤銷,但應至少每年進行一次減值測試 ,或者在事件發生或情況表明資產可能減值時進行減值測試。
有用壽命 | ||
土地使用權 | ||
許可軟件 | ||
商標 | ||
客户關係 | ||
專有技術 |
商譽以外的長期資產減值
每當事件或情況變化表明 資產的賬面金額可能無法收回時,公司就會審查長期資產(包括 固定壽命的無形資產)的減值情況。如果使用該資產及其最終處置產生的預計現金流低於該資產的 賬面價值,則該資產被視為減值並減記為其公允價值。截至2023年3月31日和2022年3月31日,這些資產 沒有減值。
短期銀行借款
短期銀行借款是指在一年內應付給各家 銀行的金額。
短期銀行借款作為 流動負債列報,除非公司無條件地有權在財政年度 結束之日後至少推遲12個月結算,在這種情況下,它們作為非流動負債列報。
短期銀行借款最初按公允價值(扣除交易成本)確認 ,隨後按攤銷成本記賬。收益(扣除交易 成本)與贖回價值之間的任何差額均使用實際利息法在借款期間的損益中確認。
短期銀行借款成本使用實際利率法在損益中確認 。
金融工具的公允價值
財務會計準則委員會(“FASB”) 會計準則編纂820, 公允價值計量和披露,要求對金融工具的公允價值進行某些披露。公允價值定義為在計量之日,在市場參與者之間的有序交易中,出售資產或為轉移負債而支付的價格 。三級公允價值層次結構優先考慮用於衡量公允價值的輸入 。層次結構要求實體最大限度地使用可觀察的輸入,並儘量減少不可觀察的 輸入的使用。用於衡量公允價值的三個投入水平如下:
● | 1 級-相同資產和負債在活躍市場的報價。 |
● | 2 級-活躍市場的類似資產和負債的報價,或 可以直接或間接觀察到的該金融工具整個期限內的資產或負債的報價。 |
● | 第 3 級-幾乎沒有或根本沒有市場活動支持的不可觀察的投入,對資產和負債的公允價值具有重要意義 。這包括某些定價模型、折****r} 現金流方法和使用大量不可觀察投入的類似技術。 |
公司考慮 其金融資產和負債的記錄價值,主要包括現金和現金等價物、應收賬款、其他應收賬款、 應付賬款、短期借款、應付賬款、所得税資產和負債以及應付所得税,並根據資產和負債的短期性質估算截至2023年3月31日和2022年3月31日相應資產和負債的公允價值 。
F-16
認股證
公司根據ASC 815中包含的指導方針,根據股票交易協議 對認股權證進行賬目,根據該指南,認股權證不符合權益分類標準 ,必須記為負債。所有此類認股權證協議均包含固定行使價和可按固定行使價發行的 股數量,不包含調整權證結算時行使價或可發行股票數量 的行使應急措施。所有此類認股權證協議均可由持有人選擇行使,並以公司股份結算 。認股權證被認定為嵌入在主體工具中的股票掛鈎工具,不符合衍生品的定義 ,因此無需將嵌入式組件與其主機分開。
公司根據ASC主題718-20-35-3將股權獎勵條款 或條件的修改視為將原始 獎勵換成新獎勵。實質上,該實體通過發行價值等於或更高的新票據來回購原始票據, 任何增量價值都會產生額外的補償成本。增量薪酬成本是根據ASC Topic 718-20-35-3的規定確定的修改後獎勵的公允價值超過 條款修改前夕原始裁決的公允價值的 (如果有),根據當時的股價和其他相關因素來衡量。 公司簽發的認股權證的條款或條件沒有修改。
分拆合併
公司通過確認歸屬於母公司的淨收益/虧損的收益或虧損來核算子公司的解並 ,以以下兩者之間的差額來衡量:
a. | 以下所有內容的總和: |
1。收到的任何對價的公允價值;
2。在子公司解散之日對前子公司的任何保留的非控制性 投資的公允價值;
3.子公司解散之日前子公司任何 非控股權益(包括歸因於 非控股權益的任何累計其他綜合收益)的賬面金額。
b. | 前子公司資產和負債的 賬面金額。 |
如果解散合併交易是與關聯方在共同控制下進行的 ,則集團不應確認子公司的銷售收益,只有在顯示價值減值時公司才應確認虧損 。
該公司繼續通過其他子公司經營在線
商店業務。由於已解散的子公司的營業收入低於
F-17
收入確認
該公司的收入主要來自醫療保健產品、汽車、在線商店銷售以及互聯網信息和廣告服務的 銷售。
該指南的核心原則是, 實體應確認收入,以描述向客户轉讓承諾的商品或服務的情況,其金額應反映該實體為換取這些商品或服務而預計有權獲得的對價 。收入是公司預計 在公司正常活動過程中有權獲得的交易價格,以換取合同中承諾的服務, 在扣除增值税(“增值税”)後入賬。為了實現這一核心原則,公司採取了以下步驟:
第 1 步:確定與客户簽訂的合同
第 2 步:確定 合同中的履約義務
第 3 步:確定交易價格
第 4 步:將交易價格分配給合同中的履行 義務
第 5 步:當實體履行 履約義務時(或作為)確認收入
公司通過提供 運輸服務以及倉庫存儲和管理服務來創收。在採用 ASC 606 時沒有使用任何實際的權宜之計。每種收入來源的收入 確認政策如下:
醫療保健產品
該公司向第三方分銷商和體驗店銷售營養品和膳食 補充劑。體驗店歸第三方所有,這些商店位於旅遊 場所,銷售顧問在那裏深入介紹了公司產品的起源、傳統和歷史。在導遊的帶領下,遊客 在體驗店欣賞經銷商提供的傳統中草藥文化,並獲贈 公司的醫療保健產品。公司是醫療保健產品銷售的負責人,因為 i) 公司生產特定商品或 在轉讓給客户之前獲得對特定商品的控制權;ii) 公司有權確定銷售價格; iii) 公司承擔庫存和收取對價的風險。對於所有銷售,公司要求籤訂合同 和銷售訂單,其中規定了價格、數量和產品規格。根據ASC 606,公司在 履行其履約義務後確認收入,即以 的金額將承諾產品的控制權轉讓給客户,金額應反映公司為換取這些產品而預計有權獲得的對價,不包括代表第三方收取的 的金額(例如增值税)。產品控制權的轉移在某個時間點得到滿足, 即產品交付到分銷商或體驗商店的場所,並以簽名的確認書為證。 在簽名的銷售訂單中指定的銷售價格是固定的。在產品交付給分銷商或體驗店並簽署確認書後,公司無條件地有權獲得銷售價格的全額付款 。分銷商 和體驗店必須按照慣例付款條件付款,通常少於六個月。根據 銷售協議,銷售的醫療保健產品在確認後無法退貨。
F-18
汽車
該公司在 2022財年銷售了汽車。對於所有銷售,公司要求籤訂合同和銷售訂單,其中規定了價格、數量和產品規格。 公司是汽車銷售的負責人,因為 i) 公司在向客户轉讓 之前生產或獲得對特定商品的控制權;ii) 公司有權確定銷售價格;iii) 公司承擔庫存和收取 對價的風險。根據ASC 606,公司在履行義務後確認收入,即將 承諾產品的控制權轉讓給客户,金額應反映公司為換取這些產品而應得的對價,但不包括代表第三方收取的款項(例如增值税)。 產品控制權的轉移在某個時間點得到滿足,即產品交付到客户所在地, 以簽署的客户確認書為證。根據合同,銷售的汽車在客户確認後不能退回。 在簽名的銷售訂單中指定的銷售價格是固定的。在向客户交付產品並簽署客户確認書後,即在銷售後的3個月內,公司有無條件地獲得銷售價格的全額付款 。
在線商店
該公司在2022財年通過其 在線商店業務銷售各種商品。對於所有銷售,公司要求在線商店平臺 生成的銷售訂單,其中規定了價格、數量和產品規格。公司是在線商店銷售的主體,因為 i) 公司 在轉讓給客户之前生產或獲得對特定商品的控制權;ii) 公司有權確定 銷售價格;iii) 公司承擔庫存和收取對價的風險。根據ASC 606,公司在履行其履約義務後確認收入 ,即以 的金額 將承諾產品的控制權轉讓給客户,該金額反映了公司為換取這些產品而預計有權獲得的對價,不包括代表第三方收取的 金額(例如增值税)。產品控制權的轉移在某個時間點得到滿足, 就是將產品交付到客户所在地,並以簽署的客户確認書為證。銷售價格是固定的, 在已簽署的銷售訂單中指定。在 向客户交付產品並簽署客户確認書後,公司無條件地有權獲得銷售價格的全額付款,除非客户要求在確認後的 7 天內退貨。客户需要在商品發貨之前向第三方平臺付款,在客户在平臺上籤署驗收表後,公司 將從第三方平臺收到款項。
互聯網信息和廣告服務
該公司在線提供互聯網信息 和廣告服務。對於所有銷售,公司要求籤訂合同和銷售訂單,其中規定了價格和 服務範圍。公司是服務的負責人,因為 i) 公司有權確定銷售價格;ii) 公司 承擔收款風險;iii) 公司對所提供的服務負責。根據ASC 606,公司在 履行其履約義務後確認收入,即以 金額向客户提供特定信息和廣告服務,該金額反映了公司為換取這些服務而預計有權獲得的對價,其中不包括 代表第三方收取的金額(例如增值税)。所提供的信息和廣告服務在 的某個時間點得到滿足,也就是執行信息和廣告服務的時間。 根據簽訂的合同執行服務後,不允許退貨。在簽名的銷售訂單中指定的每次點擊的銷售價格是固定的。 公司無條件有權在服務完成後獲得銷售價格的全額付款。根據合同,客户必須 提前向公司付款。
公司與客户簽訂的合同 的所有收入均代表控制權移交給客户時在某個時間點轉讓的產品,這些產品是在中國產生的。 公司的所有收入均按總額確認,並在合併運營報表 和綜合收益/(虧損)中列報為收入。
F-19
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
醫療保健產品 | $ | $ | $ | |||||||||
在線商店 | ||||||||||||
互聯網信息和廣告 | ||||||||||||
汽車 | ||||||||||||
收入 | $ | $ | $ |
收入成本
醫療保健產品
醫療保健產品的收入成本主要由產品銷售成本、員工、折舊費用和 直接歸因於業務的其他製造管理費用組成。
汽車
汽車收入成本主要由汽車成本和其他直接歸因於業務的雜項支出組成。
在線商店
在線商店的收入成本主要 由商品銷售成本和其他直接歸因於業務的雜項費用組成。
互聯網信息和廣告服務
汽車收入成本主要由提供服務的成本和其他直接歸因於業務的雜項支出組成。
政府補助
政府補助金一經收到
即予以確認,且領取補助金的所有條件均已得到滿足。政府撥款作為對公司研發
工作的補償。在截至2023年3月31日、2022年和2021年3月31日的年度中,公司確認了政府的補助金
研究和開發成本
研發活動針對 新產品的開發以及現有工藝的改進。這些成本主要包括工資、 合同服務、原材料和供應,在發生時記作支出。
F-20
運費和手續費
作為銷售和營銷費用產生時,運費和手續費即為支出。運費和手續費為 $
廣告費用
作為經濟利益支出的廣告成本
是根據ASC 720-35 “其他費用-廣告成本” 消費的。廣告費用為 $
股票薪酬
根據ASC 718 “薪酬-股票薪酬”,公司將員工的股票薪酬 入賬。ASC 718要求公司根據授予 日獎勵的公允價值,衡量為換取股權工具(包括股權激勵計劃)而獲得的員工服務的成本 ,並將其確認為員工需要提供服務 以換取獎勵的期限(通常是歸屬期)的薪酬支出。股票期權的沒收在員工解僱之日予以確認。自 2019年4月1日起,公司採用亞利桑那州立大學2018-07會計核算向非員工發放的商品和服務 的股份付款,對財務報表沒有重大影響。
選項
授予之日根據公司期權計劃 發行的期權的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型估算的。該模型是 開發的,用於估算沒有歸屬限制且完全可轉讓的已交易期權的公允價值。此外,期權定價 模型需要輸入高度主觀的假設,包括期權的預期期限、估計的沒收率 和預期的股價波動。授予的期權的預期期限代表授予的期權 預計到期的到期時間。本集團使用基於集團歷史波動率的預計波動率。這些 假設本質上是不確定的。不同的假設和判斷將影響公司對所授期權標的普通股公允價值 的計算,估值結果和期權金額也將相應變化。
F-21
所得税
公司根據相關税務機關的法律核算當期所得税 。當 資產和負債的税基與合併財務報表中報告的金額之間存在臨時差異時,將確認遞延所得税。遞延所得税資產和 負債是使用頒佈的税率來衡量的,預計這些税率將適用於預計收回或結算這些臨時差額 的年份的應納税所得額。税率變動對遞延所得税資產和負債的影響在包括頒佈之日在內的期間內在 收入中確認。必要時設立估值補貼,以將遞延所得税資產 減少到預期的變現金額。
ASC 740-10的規定 “所得税不確定性的會計 ” 規定了合併財務報表確認和 衡量納税申報表中採取(或預計將採取)的納税狀況的門檻。該解釋還為所得税資產和負債的確認 、流動和遞延所得税資產和負債的分類、利息 的會計和與税收狀況相關的罰款以及相關披露提供了指導。該公司認為,截至2023年3月31日和2022年3月31日,沒有任何不確定的税收狀況 。
在適用的範圍內,公司將 利息和罰款記錄為一般和管理費用。公司及其子公司的所有納税申報表自提交之日起五年內仍需由中國税務機關審查 。
公司受中國税法的約束。 我們不受美國税法和地方州税法的約束。我們的收入和關聯實體必須按照 中國和外國税法(如適用)進行計算,並且我們受中國税法的約束,所有這些法律可能會以可能對股東的分配金額產生不利影響的方式進行更改。無法保證中國所得税法不會以對股東產生不利影響的方式進行修改 。特別是,任何此類變更都可能增加我們的應納税額,從而減少 可用於向普通股持有人支付股息的金額。
我們是一家控股公司,自己沒有實質性的
業務。我們通過在中國的子公司開展業務。因此,我們支付股息和
為可能產生的債務融資的能力取決於子公司支付的股息。根據適用的中國法規,在中國的外商投資企業
只能從根據中華人民共和國會計準則和
法規確定的累計利潤(如果有)中支付股息。此外,在中國的外商投資企業必須至少預留資金
截至2023年3月31日,我們的中國子公司
的總留存赤字約為人民幣元
F-22
增值税
向客户收取的與產品銷售有關並匯給政府機構的增值税(“增值税”)按淨額列報。向客户收取的增值税 不包括在收入中。公司通常需要為商品銷售和提供的服務繳納增值税。在2018年5月1日之前, 適用的增值税税率為17%,而在2018年5月1日之後和2019年4月1日之前,公司的增值税税率為16%。 2019年4月1日之後,根據新的中國税法,公司的增值税税率為13%。
每股收益/虧損
每股基本收益/虧損的計算方法是 ,使用兩類方法將歸屬於普通股持人的淨利潤/虧損除以該年內已發行普通股的加權平均數 。使用兩類方法,淨利潤/虧損根據其參與權在A類普通股、 B類普通股和其他參與證券(即優先股)之間進行分配。
公司根據ASC 260 “每股收益” 計算每股收益(“EPS”) 。ASC 260要求具有複雜資本結構的公司提供基本 和攤薄後的每股收益。基本每股收益的計算方法是淨利潤除以該期間已發行普通股的加權平均值。攤薄 每股收益/虧損的計算方法是,除以 攤薄普通等價股(如果有)的影響調整後的歸屬於普通股股東的淨利潤/虧損除以該年/期間已發行普通股和攤薄普通等價股的加權平均數。如果 對攤薄後的每股收益/虧損的計算不包括稀釋等值股,則攤薄後每股收益/虧損的計算不包括在內。普通股等價物包括使用可轉換方法與集團可兑換 可贖回優先股相關的普通股,以及使用 庫存股方法轉換股票期權後可發行的普通股。除表決權外,A類和B類普通股具有相同的權利,因此兩類股票的 每股收益/虧損是相同的。A類和 B類普通股的每股收益/虧損金額相同,因為每個類別的持有人有權在清算中獲得相等的每股股息或分配。
外幣兑換
公司及其子公司的主要 運營國是中國。公司使用美元(“美元”) 作為本位貨幣維持其財務記錄,而公司在香港和中國大陸的子公司使用人民幣作為本位貨幣維持其財務記錄 。以外幣計價的合併經營報表和其他綜合(虧損)/收益和現金流量 按報告期內的平均匯率折算。資產負債表日以外幣計價的 資產和負債按該日生效的適用匯率折算。以本位幣計價的權益 按資本出資時的歷史匯率折算。由於 現金流是根據平均匯率折算的,因此 合併現金流量表中報告的與資產負債相關的金額不一定與合併資產負債表中相應餘額的變化一致。因不同時期使用不同匯率而產生的轉換 調整作為合併股東權益變動報表中包含的累計 其他綜合收益(虧損)的單獨組成部分列入。 外幣交易的損益包含在合併損益表和綜合收益表中。
人民幣兑美元和其他貨幣
的價值可能會波動,並受中國政治和經濟狀況變化等因素的影響。就美元報告而言,人民幣的任何重大升值
都可能對公司的財務狀況產生重大影響。
3 月
31, 2023 | 3 月
31, 2022 | 3 月
31, 2021 | |||||||
期末即期匯率 | 美元$ | 美元$ | 美元$ | ||||||
平均費率 | 美元$ | 美元$ | 美元$ |
綜合收入
綜合收益包括淨收益和 外幣折算調整,並在合併運營報表和其他綜合(虧損)/ 收益中報告。
F-23
分部報告
公司使用 “管理方法” 來確定應報告的運營部門。管理方法將公司 首席運營決策者(“CODM”)在制定運營決策和評估績效時使用的內部組織和報告視為確定公司應報告細分市場的來源。該公司的CODM已被確定為公司的首席執行官, 根據美國公認會計原則審查不同運營部門的財務信息。在截至2023年3月31日的年度中,CODM審查了客户分析的財務 信息,這些信息僅以毛利水平顯示,沒有分配運營費用。因此, 公司確定其業務分為四個運營領域:(1)醫療保健產品;(2)汽車;(3)在線商店;以及(4)互聯網 信息和廣告服務。公司的應報告部門是戰略業務部門,提供不同的產品 和服務。它們是分開管理的,因為每個企業都需要不同的營銷策略。
由於公司的長期資產 基本全部位於中國,而且公司的所有收入和支出均來自中國境內,因此未列出地域 細分市場。
風險集中
匯率風險
該公司在中國開展業務,由於美元和
人民幣之間外匯匯率的波動和波動程度,
可能會給
帶來重大的外幣風險。截至2023年3月31日和2022年3月31日,現金及現金等價物為美元
貨幣可兑換風險
公司幾乎所有經營 活動均以人民幣進行交易,人民幣不能自由兑換成外幣。所有外匯交易 均通過中國人民銀行或授權按中國人民銀行報價 的匯率買入和賣出外幣的其他銀行進行。中國人民銀行或其他監管機構 批准外幣付款需要提交付款申請表以及其他信息,例如供應商發票、裝運文件 和簽訂的合同。
信用風險的集中
可能使 公司面臨信用風險集中的金融工具主要包括現金和現金等價物以及應收賬款, 的餘額在合併資產負債表上列報,代表公司的最大風險敞口。該公司將其現金 和現金等價物存放在中國信貸質量良好的金融機構中。應收賬款的信用風險集中 與收入的集中有關。為了管理信用風險,公司對客户的 財務狀況進行持續的信用評估。
利率風險
公司面臨利率風險。 銀行計息貸款在報告期內按浮動利率收取。在對這些貸款進行再融資時,公司將面臨銀行收取的利率發生不利變化的風險。
F-24
風險和不確定性
該公司的業務位於中國 。因此,公司的業務、財務狀況和經營業績可能會受到中國的政治、 經濟和法律環境以及中國經濟總體狀況的影響。公司的業績可能會受到中國政治、監管和社會狀況變化的不利影響 。儘管公司沒有因 這些情況而蒙受損失,並認為其遵守了現行法律法規,包括 在附註1中披露的組織和結構,但這可能並不代表未來的業績。
COVID-19 疫情
COVID-19 的疫情始於 2020 年 1 月 ,並很快被世界衞生組織宣佈為國際關注的突發公共衞生事件,隨後被世界衞生組織宣佈為大流行病。 在全國範圍內實施了一系列的預防和控制措施,包括隔離、旅行限制和臨時關閉設施。
該公司在許多方面受到 COVID-19 疫情 的影響,包括體驗店大量關閉、分銷渠道銷售額下降以及生產設施關閉或部分關閉數月。
儘管中國已在很大程度上控制了疫情,但疫情未來將如何演變仍存在高度的不確定性。中國的新疫情 可能會導致我們的生產、分銷和銷售出現新的中斷,並對截至2023年3月31日的財年剩餘時間的業務、財務 狀況和經營業績產生不利影響。該公司將定期評估其 業務狀況,並採取措施減輕持續疫情造成的任何新影響。
關聯方
最近的會計公告
公司考慮了所有會計準則更新(“ASU”)的適用性和 影響。管理層定期審查已發佈的新會計準則。
根據2012年《Jumpstart我們的商業初創企業法》(“JOBS法案”)的定義,該公司是一家 “新興成長型公司” (“EGC”)。根據喬布斯法案,EGC 可以推遲採用在《就業法》頒佈後發佈的新會計準則或修訂後的會計準則,直到這些準則 適用於私營公司為止。
F-25
最近發佈的會計公告
2016年2月,財務會計準則委員會發布了ASU 2016-02, “租賃(主題842)”,這提高了各組織之間的租賃透明度和可比性。根據新準則,承租人 將被要求確認資產負債表上租賃產生的所有資產和負債, 期限不超過12個月的租賃除外,它允許承租人按標的資產類別選擇會計政策,不確認 租賃資產和負債。亞利桑那州立大學2016-02對2018年12月15日之後開始的財政年度有效,包括這些財政年度內的過渡期 ,並且允許提前採用。2018年3月,財務會計準則委員會批准了 修改後的追溯方法的替代過渡方法,該方法取消了重報前期財務報表的要求,並要求將追溯性分配的累積 效應記錄為對採用之日留存收益期初餘額的調整。 2020年5月,財務會計準則委員會發布了ASC 2020-05,推遲尚未發佈反映租賃情況的財務 報表的非發行人實體的生效日期;非發行人實體的修訂生效日期為2021年12月15日之後 之後的財政年度。
2020年8月,財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2020-06號(“ASU 2020-06”)“債務——帶有轉換和其他期權的債務(副標題470-20)和衍生品和套期保值——實體自有權益中的合同 (副標題815-40):實體自有權益中可轉換工具和合同的會計。” ASU 2020-06 將通過減少可轉換債務 工具和可轉換優先股的會計模型數量來簡化可轉換工具的會計。對於公共企業實體,亞利桑那州立大學2020-06中的修正案對符合小型申報公司定義的公共實體 生效,對財政年度有效, 從2023年12月15日之後開始。公司將採用 ASU 2020-06,自 2024 年 1 月 1 日起生效。管理層目前正在評估採用亞利桑那州立大學2020-06對合並財務報表的影響。其影響將在很大程度上取決於採用時金融工具的構成和 條款。
公司於2021年1月 1日採用了亞利桑那州立大學第2018-13號《公平 價值計量(主題820):披露框架——公允價值計量披露要求的變更,該標準的採用對公司的合併財務報表沒有任何重大影響。
F-26
附註3 — 應收賬款
作為 的 3 月 31, | 作為 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
應收賬款,毛額 | $ | $ | ||||||
減去:可疑賬款備抵金 | ||||||||
應收賬款 | $ | $ |
可疑賬户備抵金的變動
作為 的 3 月 31, | 作為 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
期初餘額 | $ | $ | ||||||
可疑賬款準備金 | ||||||||
註銷 | ( | ) | ||||||
期末餘額 | $ | $ |
公司入賬的扣除了
個可疑賬户的備抵金後,為美元
附註 4 — 庫存
作為 的 3 月 31, | 作為 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
原材料 | $ | $ | ||||||
工作正在進行中 | ||||||||
成品 | ||||||||
總計 | $ | $ |
截至2023年3月31日和2022年3月31日,分別記錄了成本或淨可變現價值調整的較低值 。
截至2023年3月31日和2022年3月31日止年度 的庫存準備金或減記。
F-27
附註 5 — 預付費用和其他流動資產
截至3月31日, | 截至截至 3月31日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
對供應商的預付款 | $ | $ | ||||||
應收貸款 (a) | ||||||||
存款 | ||||||||
向技術提供商預付款 | ||||||||
增值税 | ||||||||
向 Weilan 預付款 (b) | ||||||||
出售子公司所得的應收賬款 | ||||||||
來自投資者的應收投資款 | ||||||||
其他流動資產 | ||||||||
總計 | $ | $ |
(a) | |
(b) |
附註6——不動產、廠房和設備,淨額
作為 的 3 月 31, | 作為 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
建築物 | $ | $ | ||||||
機械 | ||||||||
傢俱、固定裝置和電子設備 | ||||||||
車輛 | ||||||||
按成本計算的不動產、廠房和設備總額 | ||||||||
減去:累計折舊 | ( | ) | ( | ) | ||||
財產、廠房和設備,淨額 | $ | $ |
截至2023年3月31日和2022年3月31日,公司
承諾其建築物的賬面價值約為美元
折舊費用為 $
截至2023年3月31日和2022年3月31日止年度確認的處置財產、
廠房和設備的賬面金額為美元
F-28
附註 7 — 無形資產,淨額
截至 3 月 31 日, | 截至截至 3 月 31 日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
土地使用權、成本 | $ | $ | ||||||
客户關係 (註釋 15) | ||||||||
專有技術 | ||||||||
商標 | ||||||||
軟件,成本 | ||||||||
總計 | ||||||||
減去:累計攤銷 | ( | ) | ( | ) | ||||
無形資產,淨額 | $ | $ |
截至2023年3月31日和2022年3月31日,公司
承諾其土地使用權,賬面價值為美元
攤銷費用為 $
截至3月31日的年份 | 攤銷費用 | |||
2024 | $ | |||
2025 | ||||
2026 | ||||
2027 | ||||
2028 | ||||
此後 | ||||
$ |
F-29
附註 8 — 善意
截至3月31日, | 截至截至 3月31日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
神農 | $ | $ | ||||||
河康源 | ||||||||
2Lab3 | ||||||||
達吉 | ||||||||
總計 | $ | $ |
截至截至 3月31日 | 截至截至 3月31日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
截至3月31日的餘額 | $ | $ | ||||||
收購(附註15) | ||||||||
處置 | ( | ) | ||||||
減值 | ( | ) | ( | ) | ||||
交易所收益和損失 | ( | ) | ( | ) | ||||
商譽,淨額 | $ | $ |
預期的協同效應 來自神農多行業、全鏈路和全閉環的交易和服務場景的產出能力,以及 合作穩定發展健康商品業務,生產和供應相結合,與和康源共同構建完善的供應 鏈體系,諮詢、營銷、設計和軟件開發服務的新發展,使我們的客户 適應和繁榮發展在 Web 3.0 時代
由於 COVID-19 疫情的持續影響,神農和和康源的經營業績大幅下降。該公司評估了定性因素並進行了
定量減值測試。截至2023年3月31日和2022年3月31日,公司確認減值金額為美元
附註 9 — 預付資產
作為 的 3 月 31, | 作為 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
廣告或營銷的預付款 | $ | $ | ||||||
預付名人代言費 | ||||||||
總計 | $ | $ |
F-30
附註 10 — 其他應付賬款和應計負債
作為 的 3 月 31, | 作為 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
來自客户的預付款 | $ | $ | ||||||
應付的僱員福利 | ||||||||
其他應付賬款 | ||||||||
總計 | $ | $ |
附註11 — 短期銀行借款
作為 的 3 月 31, | 作為 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
興業銀行股份有限公司 | $ | $ | ||||||
中國郵政儲蓄銀行 | ||||||||
農村信用合作社(順昌) | ||||||||
總計 | $ | $ |
2018 年 5 月 4 日,公司與興業銀行股份有限公司簽訂了
銀行貸款協議,借款 $
2019年6月24日,公司與中國郵政儲蓄銀行簽訂了
貸款框架協議。該協議允許公司獲得總額約為
美元的借款
F-31
作為 的 3 月 31, | 作為 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
建築物,網絡 | $ | $ | ||||||
土地使用權,淨額 | ||||||||
總計 | $ | $ |
在截至2023年3月31日、2022年和2021年
2021年3月31日的年度中,所有短期銀行貸款的利息支出為美元
附註 12 — 基於股份的薪酬
2020 年股權激勵計劃
2021年2月,公司通過了
2020年股權激勵計劃,允許公司向員工、董事和顧問(統稱為 “
參與者”)提供激勵性獎勵。根據2020年股權激勵計劃,公司可以向參與者發放激勵獎勵,購買的金額不得超過
基於股份的薪酬支出為美元
股票單位的公允價值根據公司普通股授予日的公允價值 確定。
附註13 — 股東權益
普通股
Paranovus Cayman 於 2018 年 2 月 9 日根據開曼羣島的
法律註冊成立。該公司發行了
法律結構的重組已於 2018 年 8 月完成。重組涉及成立開曼羣島
控股公司PARANOVUS ENTERTAINMENT TECHNOLOGY LIMITED;在中國香港成立的控股公司Happiness Biology Technology Group Limited;Happiness(福州)電子商務
有限公司,一家在中國福建成立的控股公司;以及轉讓
2018 年 5 月,公司收到了 $
2019 年 3 月 4 日,公司對其
進行了細分
F-32
2019年10月25日,公司宣佈
結束其首次公開募股
從2020年9月到2021年3月,公司簽訂了幾份證券購買
協議。據此,公司發行了
2021 年 3 月 15 日,公司發行了
2021 年 6 月 21 日,公司共發行了
2021年6月25日,公司與非美國投資者簽訂了幾份
證券購買協議。據此,公司發行了
2021 年 10 月 14 日,公司發佈了
的總和
2021 年 10 月 20 日,公司與神農簽訂了某種股權協議,用於收購
2021年10月21日,公司舉行了截至2021年3月31日的財政年度的
年度股東大會。公司以特別決議的形式批准了對公司股本的修改
,方法是:a:轉換每股面值為美元的已發行實付普通股
2022年1月12日,公司發佈了
的總和
2022年1月20日,公司與非美國人簽訂了幾份
證券購買協議。據此,公司發行了
2022年3月4日,公司與和康源簽訂了某種股權轉讓協議,用於收購
F-33
2022年3月10日,公司與非美國投資者簽訂了幾份
證券購買協議。據此,公司發行了
2022年4月21日,
2022年10月10日,
2022年12月27日,公司與某些老練的買家(“購買者”)簽訂了某些證券購買協議(“SPA”),
根據該協議,公司同意出售
2022年3月14日,公司與2Lab3 LLC簽訂了某種股權轉讓協議,以收購
非控股權益
非控股權益代表Paranovus Entertainment Technology Limited的非控股股東的權益
的權益
根據其比例股權調整後的比例權益,即
法定儲備金
公司必須根據根據中國公認會計原則(“PRC GAAP”)確定的税後淨收益
向某些儲備基金撥款
,包括法定盈餘準備金和全權盈餘準備金。
根據中國法律法規,法定
盈餘儲備僅限於抵消虧損、擴大生產和經營以及增加相應公司的註冊資本,除清算外不可分配。儲備金不得以現金分紅、貸款或預付款的形式轉移給公司
,也不得進行分配,除非在清算中。限制金額包括公司在中國的實收資本
、額外的實收資本和法定盈餘儲備金,金額為美元
截至2023年3月31日,我們的中國子公司
的總留存赤字約為人民幣元
F-34
選項
2019年10月,公司向其承銷商
授予了首次公開募股結束後45天的期權,最多可購買
未完成的數字 | 加權 平均值 運動 價格 | 合同的 生活中的日子 | 固有的 值 | |||||||||||||
截至2020年3月31日的未償還期權 | $ | $ | ||||||||||||||
截至 2020 年 3 月 31 日可行使的期權 | $ | |||||||||||||||
授予的期權 | ||||||||||||||||
期權被沒收 | ||||||||||||||||
期權已過期 | ( | ) | ||||||||||||||
截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 3 月 31 日的未償還期權 | $ | $ | ||||||||||||||
截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 3 月 31 日可行使的期權 | $ | $ |
認股證
2019 年 10 月,
未完成的數字 | 加權 平均值 運動 價格 | 合同的 歲月中的生活 | 固有的 值 | |||||||||||||
截至2020年3月31日的未償認股權證 | $ | $ | ||||||||||||||
授予的認股 | $ | |||||||||||||||
認股權證被沒收 | ||||||||||||||||
行使認股權證 | $ | |||||||||||||||
截至2021年3月31日的未償認股權證 | $ | $ | ||||||||||||||
截至2022年3月31日的未償認股權證 | $ | $ | ||||||||||||||
截至2023年3月31日的未償認股權證 |
F-35
附註 14 — 税收
(a) 企業所得税(“CIT”)
該公司在開曼 羣島註冊成立,根據開曼羣島的法律,無需繳納所得税或資本收益税。
Happiness Hong Kong 在香港
註冊成立,其法定所得税税率為
根據中華人民共和國企業所得税法(“新企業所得税法”),即
公司根據技術優點評估每個不確定的税收狀況 (包括可能的利息和罰款),並衡量與税收狀況相關的未確認收益 。截至2023年3月31日和2022年3月31日,公司沒有任何未確認的重大不確定税收 頭寸。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的年度中,公司沒有分別發生與潛在少繳的所得税支出相關的任何利息和罰款,並且預計自2023年3月31日起的未來12個月內,未確認的税收優惠 不會有任何顯著增加或減少。
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
中國法定所得税税率 | % | % | % | |||||||||
中華人民共和國優惠税率的影響 | ( | )% | ( | )% | ( | )% | ||||||
其他可扣除費用的影響 | % | % | % | |||||||||
總計 | % | % | % |
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
目前的所得税條款 | $ | $ | $ | |||||||||
遞延所得税準備金 | ( | ) | ||||||||||
總計 | $ | $ | ( | ) | $ |
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
淨累計虧損——結轉 | $ | $ | $ | |||||||||
減去:估值補貼 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
遞延所得税淨資產 | $ | $ | $ |
F-36
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
期初餘額 | $ | $ | $ | |||||||||
註銷 | ||||||||||||
估值補貼的變動 | ||||||||||||
期末餘額 | $ | $ | $ |
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
收購產生的無形資產 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||
遞延所得税負債總額 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ |
遞延所得税反映了用於財務報表目的的資產和負債賬面金額與用於所得税目的的
金額之間的暫時差異的淨影響
。公司記錄的遞延所得税資產為
(b) 應付税款
作為 的 3 月 31, | 作為 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
應繳所得税 | $ | $ | ||||||
應付增值税 | ||||||||
其他應納税款 | ||||||||
總計 | $ | $ |
F-37
附註 15 — 業務合併
收購 2Lab3
2023 年 3 月 28 日,公司收購了
該公司聘請了一家獨立估值 公司來協助管理層對截至收購日的收購資產、承擔的負債、確定的無形資產和或有對價 進行估值。
收購時獲得的可識別無形資產 是具有一定使用壽命的專有技術。所有其他流動資產和流動負債賬面價值 近似於收購時的公允價值。對價的公允價值基於收購之日公司 普通股的收盤價。
轉讓總對價的公允價值: | ||||
股票工具 ( | $ | |||
小計 | $ | |||
已收購的可識別資產的確認金額和承擔的負債: | ||||
現金 | $ | |||
無形資產 — 專有技術 | ||||
流動負債 | ( | ) | ||
可識別淨資產總額 | $ | |||
非控股權益的公允價值 | ||||
善意* | $ |
* |
F-38
收購神農
2021 年 11 月 12 日,公司收購了
公司聘請了一家獨立估值 公司來協助管理層對收購的資產、承擔的負債、確定的無形資產、或有對價和 非控股權益進行估值。
收購時獲得的可識別無形資產 是具有一定使用壽命的客户關係。所有其他流動資產和流動負債賬面價值 近似於收購時的公允價值。對價的公允價值基於收購之日公司 普通股的收盤價。
根據獨立估值報告, 收購價格是根據其公允價值分配給收購的資產和承擔的負債的。非控股性 權益的公允價值是根據貼現現金流法得出的神農權益價值進行評估的,此前考慮了因缺乏控制而給予的折****r}:
轉讓總對價的公允價值: | ||||
股票工具 ( | $ | |||
現金對價 | ||||
小計 | $ | |||
已收購的可識別資產的確認金額和承擔的負債: | ||||
現金 | $ | |||
現金以外的流動資產 | ||||
無形資產 — 客户關係 | ||||
流動負債 | ( | ) | ||
遞延所得税負債 | ( | ) | ||
可識別淨資產總額 | $ | |||
非控股權益的公允價值* | ||||
善意* | $ |
* |
公司在收購之日以公允價值 確認和計量非控股權益。
F-39
收購和康源
2022年3月4日,公司收購了
該公司聘請了一家獨立估值 公司來協助管理層對截至收購日的收購資產、承擔的負債、確定的無形資產和或有對價 進行估值。
收購時獲得的可識別無形資產 是具有一定使用壽命的客户關係。所有其他流動資產和流動負債賬面價值 近似於收購時的公允價值。對價的公允價值基於收購之日公司 普通股的收盤價。
根據獨立估值報告, 收購價格分配給收購的資產,根據其公允價值承擔的負債如下:
轉讓總對價的公允價值: | ||||
股票工具 ( | $ | |||
現金對價 | ||||
小計 | $ | |||
已收購的可識別資產的確認金額和承擔的負債: | ||||
現金 | $ | |||
現金以外的流動資產 | ||||
財產、廠房和設備,淨額 | ||||
無形資產 — 客户關係 | ||||
流動負債 | ( | ) | ||
遞延所得税負債 | ( | ) | ||
可識別淨資產總額 | $ | |||
非控股權益的公允價值 | ||||
善意* | $ |
* |
收購之日收購的所有資產和負債的企業合併會計暫時完成 ,根據ASC 805,公司將繼續在 的1年期限內評估資產價值。
註釋 16 — 解合併
在這一年中,公司出售了
幾家支持在線商店業務和汽車銷售的子公司,以優化公司的結構,並確認解散後的
收益為美元
F-40
附註17——承付款和意外開支
截至2023年3月31日和2022年3月31日,公司 沒有重大租約或未使用的信用證。
公司不時捲入 各種法律訴訟、索賠和其他爭議,這些糾紛是由商業運營、員工和其他事項引起的,一般而言, 存在不確定性,其結果是不可預測的。公司通過評估損失是否被認為是可能的和可以合理估計的,來確定是否應計意外損失 的估計損失。儘管公司無法保證 未決索賠、訴訟或其他爭議的解決以及此類結果可能對公司的影響,但公司 認為,在保險未另行提供或承保的範圍內,此類訴訟結果產生的任何最終責任不會對我們的合併財務狀況或經營業績或流動性產生重大不利影響。截至2023年3月31日和2022年3月31日的 ,公司沒有未決的法律訴訟。
附註18 — 分部報告
2021年3月31日之前,公司 CODM(首席執行官)僅根據收入指標來衡量公司的業績,不關注該業務的任何 利潤。從2021年4月1日起,公司的首席執行官CODM將根據收入和毛利指標衡量每個 細分市場的業績,並使用這些結果來評估每個細分市場的業績,併為每個細分市場分配資源 。由於公司的大部分長期資產位於中國,並且公司的大部分收入 來自中國,因此未提供任何地理信息。公司不向其 分部分配資產和運營費用,因為CODM不使用資產和運營費用信息評估各部門的業績。
在截至2023年3月31日的年度中,公司 已確定其業務分為四個運營領域:(1)醫療保健產品;(2)汽車;(3)在線商店;以及(4)互聯網 信息和廣告服務。公司的應報告部門是戰略業務部門,提供不同的產品 和服務。它們是分開管理的,因為每個企業都需要不同的營銷策略。
截至 2023 年 3 月 31 日的財政年度 | ||||||||||||||||||||
醫療保健產品 | 汽車 | 在線商店 | 互聯網信息和廣告 服務 | 合併 | ||||||||||||||||
收入 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
成本 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||||
分部毛利 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
分部毛利率 | % | % | % | % | % |
F-41
附註 19 — 客户和供應商集中度
該公司的銷售對象是主要位於中國的客户
。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的年度中,個人客户的佔比不超過
在截至 2023 年 3 月 31 日的年度中,沒有任何個人
供應商的收入超過
註釋 20 — 後續事件
4月10日,該公司的間接
全資子公司(“賣方”)福建幸福生物技術有限公司(“福建幸福”)和福建
恆達飲料有限公司(一家不屬於本公司或其任何董事或高級職員(“買方”)的中國公司(“買方”)
簽訂了某些股份購買協議(“處置SPA”)。根據處置協議,買方同意
購買福建幸福,以換取人民幣的現金對價
4月10日,公司取消了
2023 年 5 月 3 日,四川陶車君新能源科技有限公司 解散。
2023 年 5 月 23 日,順昌海武碩品牌管理有限公司 被轉讓給第三方。
公司評估了2023年3月31日之後至2023年7月21日合併財務報表發佈之日發生的所有事件和交易 ,並指出 沒有其他重大後續事件。
F-42
第 19 項。展品
展覽索引
由 引用 |
已歸檔 | |||||||||
展品編號 | 描述 | 表格展品提交日期 | 隨函附上 | |||||||
1.1 | 2019 年 3 月 4 日的原始 備忘錄和組織章程 | F-1 | 3.1 | 2019年3月8日 | ||||||
1.2 | 經修訂的 和重述的公司章程,於 2019 年 3 月 28 日生效 | F-1 | 3.1 | 2019年3月28日 | ||||||
1.3 | 第一份 經修訂和重述的組織備忘錄,於 2019 年 3 月 28 日生效 | F-1 | 3.2 | 2019年3月28日 | ||||||
1.4 | 經修訂的 和重述的公司備忘錄和細則,於 2021 年 10 月 21 日生效 | 20-F | 1.4 | 2022年8月15日 | ||||||
1.5 | 經修訂的 和重述的公司備忘錄和細則,於 2022 年 10 月 7 日生效 | 20-F/A | 1.5 | 2023年4月3日 | ||||||
1.6 | 經修訂的 和重述的公司備忘錄和細則,於 2023 年 3 月 10 日生效 | 20-F/A | 1.6 | 2023年4月3日 | ||||||
2.1 | 普通股證書 樣本 | F-1 | 4.1 | 2019年3月28日 | ||||||
4.1 | 首席執行官王雪柱與公司於2018年8月28日簽訂的僱傭協議 | F-1 | 10.3 | 2019年3月28日 | ||||||
4.2 | 2021年6月25日公司與買方之間簽訂的證券購買協議表格 | 6-K | 1.1 | 2021年7月1日 | ||||||
4.3 | 本公司、福建幸福生物科技有限公司和福建神農嘉固發展有限公司之間於 2021 年 10 月 14 日簽訂的 購買協議 | 6-K | 4.1 | 2021年10月25日 | ||||||
4.4 | 2022年1月18日公司與買方之間簽訂的證券購買協議表格 | 6-K | 99.1 | 2022年1月21日 | ||||||
4.5 | 公司、福建幸福生物科技有限公司和福州和康源貿易有限公司之間於 簽訂的股權 轉讓協議,日期為 ,日期為 2022年3月4日 | 6-K | 4.1 | 2022年3月7日 | ||||||
4.6 | 2022年3月11日公司與買方之間簽訂的證券購買協議表格 | 6-K | 1.1 | 2022年3月16日 | ||||||
4.7 | 公司與買方之間的證券購買協議表格 表格,日期為2022年12月 | 6-K | 10.1 | 2023年1月3日 | ||||||
4.8 | 2022年12月28日公司與DMG Tech Investment LLC簽訂的合作協議 | 6-K | 10.2 | 2023年1月3日 | ||||||
4.9 | 首席財務官 Sophie Ye Tao 與公司之間於 2023 年 1 月 16 日簽訂的就業 協議 | 6-K | 10.2 | 2023年1月19日 | ||||||
4.10 | 公司、2lab3 和 2lab3 唯一成員之間簽訂的 證券購買協議 | 6-K | 10.1 | 2023年4月18日 | ||||||
8.1 | 子公司列表 | 20-F | 8.1 | 2023年7月27日 | ||||||
11.1 | 註冊人商業行為和道德守則 | F-1/A | 99.1 | 2019 年 5 月 6 日 | ||||||
12.1 | 根據經修訂的《證券交易法》第13a-14(a)條對首席執行官(首席執行官)進行認證。 | X | ||||||||
12.2 | 根據經修訂的《證券交易法》第13a-14 (a) 條對首席財務官(首席財務官)的認證 | X | ||||||||
13.1 | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18章第1350條對首席執行官和首席財務官的認證 | X | ||||||||
23.1 | TPS Thayer, LLC 的同意書 | X | ||||||||
23.2 | Enrome LLP 的同意書 | X | ||||||||
23.3 | Briggs & Veselka Co. 的同意書 | X | ||||||||
99.1 | 錦天城律師事務所同意 | 20-F | 8.1 | 2023年7月27日 | ||||||
101.INS | 內聯 XBRL 實例文檔。 | |||||||||
101.SCH | 內聯 XBRL 分類擴展架構 文檔。 | |||||||||
101.CAL | 內聯 XBRL 分類擴展計算 Linkbase 文檔。 | |||||||||
101.DEF | 內聯 XBRL 分類擴展定義 Linkbase 文檔。 | |||||||||
101.LAB | 內聯 XBRL 分類擴展標籤 Linkbase 文檔。 | |||||||||
101.PRE | 內聯 XBRL 分類擴展演示文稿 Linkbase 文檔。 | |||||||||
104 | 封面交互式數據文件( 格式為內聯 XBRL,包含在附錄 101 中)。 |
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簽名
註冊人特此 證明其符合經修訂的 20-F 表格提交的所有要求,並且已正式促成並授權下列簽署人 代表其簽署本年度報告。
日期:2023 年 9 月 26 日 | PARANOVUS 娛樂 技術有限公司 |
/s/ 王雪珠 | |
王雪珠 | |
首席執行官 |
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