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計準則：債務證券成員cs：PriceMember美國-公認會計準則：公司債務證券成員2023-12-310001053092美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國公認會計準則：債務證券成員cs：PriceMembercs：MeasurementInputPriceInputMember2023-12-310001053092cs：PriceMembercs：MeasurementInputPriceInputMember美國-公認會計準則：公司債務證券成員SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國公認會計準則：債務證券成員2023-12-310001053092美國-公認會計準則：公司債務證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國公認會計準則：債務證券成員SRT：權重平均成員cs：PriceMembercs：MeasurementInputPriceInputMember2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國公認會計準則：債務證券成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember美國-公認會計準則：衡量投入貼現率成員Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國公認會計準則：債務證券成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember美國-公認會計準則：衡量投入貼現率成員Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國公認會計準則：債務證券成員SRT：權重平均成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember美國-公認會計準則：衡量投入貼現率成員Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員cs：OptionModelMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員cs：OptionModelMembercs：MeasurementInputRelationMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員cs：OptionModelMembercs：MeasurementInputRelationMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員SRT：權重平均成員cs：OptionModelMembercs：MeasurementInputRelationMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員Us-gaap:ValuationTechniqueOptionPricingModelMembercs：MeasurementInputMeanReversionMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員Us-gaap:ValuationTechniqueOptionPricingModelMembercs：MeasurementInputMeanReversionMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員SRT：權重平均成員Us-gaap:ValuationTechniqueOptionPricingModelMembercs：MeasurementInputMeanReversionMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員cs：OptionModelMembercs：測量輸入波動性成員美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員cs：OptionModelMembercs：測量輸入波動性成員美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員SRT：權重平均成員cs：OptionModelMembercs：測量輸入波動性成員美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員cs：PriceMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員cs：PriceMembercs：MeasurementInputPriceInputMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員cs：PriceMembercs：MeasurementInputPriceInputMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員2023-12-310001053092cs：MeasurementInputPriceInputMember美國-美國公認會計準則：股權合同成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員SRT：權重平均成員cs：PriceMember2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMembercs：測量輸入市場預期壽命成員cs：派生成員2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMembercs：測量輸入市場預期壽命成員cs：派生成員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員SRT：權重平均成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMembercs：測量輸入市場預期壽命成員cs：派生成員2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMembercs：測量輸入英國死亡率率成員cs：派生成員2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMembercs：測量輸入英國死亡率率成員cs：派生成員2023-12-310001053092cs：測量輸入英國死亡率率成員cs：派生成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：衍生成員SRT：權重平均成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：投資類別成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：投資類別成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMembercs：測量輸入市場預期壽命成員2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：投資類別成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMembercs：測量輸入市場預期壽命成員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：投資類別成員SRT：權重平均成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMembercs：測量輸入市場預期壽命成員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：投資類別成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMember2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：投資類別成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMembercs：MeasurementInputPriceInputMember2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：投資類別成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMembercs：MeasurementInputPriceInputMember2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：投資類別成員SRT：權重平均成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMembercs：MeasurementInputPriceInputMember2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：投資類別成員cs：OptionModelMember2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：投資類別成員cs：OptionModelMember美國-公認會計準則：衡量投入死亡率成員2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：投資類別成員cs：OptionModelMember美國-公認會計準則：衡量投入死亡率成員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：投資類別成員SRT：權重平均成員cs：OptionModelMember美國-公認會計準則：衡量投入死亡率成員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMembercs：企業股權投資會員2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMember美國公認會計原則：衡量投入價格成員cs：企業股權投資會員2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMember美國公認會計原則：衡量投入價格成員cs：企業股權投資會員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員SRT：權重平均成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMember美國公認會計原則：衡量投入價格成員cs：企業股權投資會員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：OptionModelMembercs：企業股權投資會員2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：OptionModelMember美國公認會計原則：衡量投入價格成員cs：企業股權投資會員2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：OptionModelMember美國公認會計原則：衡量投入價格成員cs：企業股權投資會員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員SRT：權重平均成員cs：OptionModelMember美國公認會計原則：衡量投入價格成員cs：企業股權投資會員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：PriceMembercs：企業股權投資會員2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：PriceMember美國公認會計原則：衡量投入價格成員cs：企業股權投資會員2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：PriceMember美國公認會計原則：衡量投入價格成員cs：企業股權投資會員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員SRT：權重平均成員cs：PriceMember美國公認會計原則：衡量投入價格成員cs：企業股權投資會員2023-12-310001053092cs：測量輸入市場預期壽命成員Us-gaap:LifeAndAnnuityInsuranceProductLineMemberSRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMembercs：測量輸入市場預期壽命成員Us-gaap:LifeAndAnnuityInsuranceProductLineMember2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員SRT：權重平均成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMembercs：測量輸入市場預期壽命成員Us-gaap:LifeAndAnnuityInsuranceProductLineMember2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember美國-公認會計準則：測量輸入信用擴散成員2023-12-310001053092美國-公認會計準則：測量輸入信用擴散成員SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員SRT：權重平均成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMember美國-公認會計準則：測量輸入信用擴散成員2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMember2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMembercs：MeasurementInputPriceInputMember2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMembercs：MeasurementInputPriceInputMember2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員SRT：權重平均成員Us-gaap:MarketApproachValuationTechniqueMembercs：MeasurementInputPriceInputMember2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：PriceMember2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：PriceMembercs：MeasurementInputPriceInputMember2023-12-310001053092SRT：最大成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員cs：PriceMembercs：MeasurementInputPriceInputMember2023-12-310001053092美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員SRT：權重平均成員cs：PriceMembercs：MeasurementInputPriceInputMember2023-12-310001053092SRT：最小成員數美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:ValuationTechniqueDiscountedCashFlowMembercs：MeasurementInputRecovery 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2024年3月28日提交給美國證券交易委員會

美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

表格20-F

☐ 根據1934年《財產交易法》第12（b）或（g）條的登記聲明

☒ 根據1934年《資產交易法》第13條或第15（d）款提交的年度報告 2023年12月31日

☐ 根據《1934年財產交換法》第13條或第15條（d）款提交的過渡報告

☐ 殼牌公司根據1934年《資產交易法》第13條或第15條（d）款提交的報告

要求提供該空殼公司報告的事件日期......

從_

委託文件編號：001-33434

瑞士信貸股份公司

(註冊人的確切姓名載於其章程)

蘇黎世州, 瑞士

(註冊成立或組織的司法管轄權)

Paradeplatz 8, 8001 蘇黎世, 瑞士

(主要執行辦公室地址)

西蒙·格里姆伍德

首席財務官

Paradeplatz 8, 8001 蘇黎世, 瑞士

simon. grimwood @ www.example.com

電話：+41 44 333 1111

(公司聯繫人姓名、電話、電子郵件和/或傳真號碼及地址)

Credit Suisse AG符合表格10—K的一般指示I（1）（a）和（b）所載的條件，適用於表格20—F的年度報告，因此提交表格20—F的披露格式縮減。

根據該法第12(B)條登記或將登記的證券：
每類證券的名稱		交易代碼		註冊的每個交易所的名稱
瑞士信貸股份公司
Credit Suisse X—Links ® Gold Shares Covered Call ETN到期日2033年2月2日		gldi		“納斯達克”股票市場
Credit Suisse X—Links ® Silver Shares Covered Call ETN到期日：2033年4月21日		SLVO		“納斯達克”股票市場
瑞士信貸X—Links ®原油股票覆蓋看漲ETN到期日2037年4月24日		USOI		“納斯達克”股票市場

根據該法第12(G)條登記或將登記的證券：無

根據該法第15(D)條負有報告義務的證券：無

註明截至發行人所屬各類資本或普通股的流通股數量12月31日, 2023: 4,399,680,200Credit Suisse AG的股票

如果註冊人是證券法第405條規定的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。

**是*☐*不是   ☒

如果本報告是年度報告或過渡報告，請勾選標記，説明註冊人是否不需要根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節提交報告。

**是*☐*不是   ☒

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或第15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。

   是*☒*☐

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T法規第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。

   是*☒*☐

用複選標記表示註冊人是大型加速文件服務器、加速文件服務器、非加速文件服務器還是新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中的“大型加速申報公司”、“加速申報公司”和“新興成長型公司”的定義。

大型加速過濾器 加速過濾器 非加速文件服務器 ☒ 新興成長型公司

如果一家新興成長型公司按照美國公認會計原則編制其財務報表，請用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）節規定的任何新的或修訂的財務會計準則†。 ☐

†“新的或修訂的財務會計準則”是指財務會計準則委員會在2012年4月5日之後發佈的對其會計準則編纂的任何更新。

用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國法典》第15編第7262(B)節)第404(B)條對編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所的財務報告內部控制的有效性進行了評估。☐

如果證券是根據法案第12（b）條登記的，則用複選標記表明備案中包含的登記人的財務報表是否反映了對先前發佈的財務報表的錯誤的更正。 ☐

用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的薪酬進行恢復分析。☐

用複選標記表示註冊人在編制本文件所包含的財務報表時使用了哪種會計基礎：

美國公認會計原則  ☒

國際合作夥伴
財務報告準則
由國際會計準則委員會發布

其他客户：☐

如果在回答前一個問題時勾選了“其他”，請用勾號表示註冊人選擇遵循哪個財務報表項目。

項目17 ☐ 項目18 ☐

如果這是年度報告，請用複選標記標明註冊人是否是空殼公司（如《交易法》第12b—2條所定義）

是☐ 沒有 ☒

定義

消息來源

關於前瞻性信息的警告性聲明

解釋性説明

第一部分

項目1.董事、高級管理人員和顧問的身份。

項目2.提供統計數據和預期時間表。

項目3.關鍵信息。

項目4.關於公司的信息。

項目4A.未解決的工作人員意見。

項目5.營運及財務回顧及展望。

項目6.董事、高級管理層及僱員。

項目7.主要股東及關聯方交易。

項目8.財務信息

項目9.報價和上市。

項目10.補充資料。

項目11.關於市場風險的定量和定性披露。

項目12.股本證券以外的證券的描述。

第II部

項目13.股息拖欠和拖欠。

項目14.擔保持有人權利的重大修改和收益的使用。

項目15.控制和程序。

第16項。[已保留]

項目16 A.審計委員會財務專家。

項目16 B.道德準則。

項目16 C.主要會計師費用和服務。

項目16 D.豁免遵守審核委員會上市準則。

項目16 E.發行人及聯屬購買人購買股本證券。

項目16 F.變更註冊人的核證會計師。

項目16 G.公司治理

項目16 H.礦山安全披露。

項目16 I.關於阻止檢查的外國司法管轄區的披露。

項目16 J.內幕交易政策。

項目16 K.網絡安全

第三部分

項目17.財務報表。

項目18.財務報表。

項目19.證物。

簽名

20-F/4

定義

就本20-F表格及所附2023年年報而言，除文意另有所指外，“瑞士信貸”、“本行”及“本行”均指瑞士信貸股份公司及其合併附屬公司。當我們僅指獨立的母公司瑞士信貸時，我們使用術語“銀行母公司”。術語“瑞士信貸集團”是指收購前的瑞士信貸集團及其合併子公司。我們使用術語“瑞士信貸集團股份公司”來單獨指代瑞士信貸集團股份公司。術語“瑞銀”和“瑞銀集團”是指瑞銀集團及其合併子公司。我們單獨使用術語“UBS Group AG”來指代UBS Group AG。

縮略語在《2023年年報》後面的縮略語列表中進行了解釋。

消息來源

在本20-F表格和隨附的2023年年度報告中，我們描述了我們的各種業務在某些行業和地理市場中的地位和排名。這些描述的來源來自金融服務業成員普遍認為是相關業務指標的各種傳統出版物。這些來源包括：標準普爾、Dealogic、機構投資者、理柏、穆迪投資者服務公司和惠譽評級。

關於前瞻性信息的警告性聲明

請參閲所附《2023年年度報告》封底內頁有關前瞻性信息的警示聲明。

解釋性説明

為免生疑問，A-2至A-3頁所載資料並不包括在截至2023年12月31日的財政年度的20-F表格內。

第一部分

項目1.董事、高級管理人員和顧問的身份。

不需要，因為這份20-F表格是作為年度報告提交的。

項目2.提供統計數據和預期時間表。

不需要，因為這份20-F表格是作為年度報告提交的。

項目3.關鍵信息。

A – [已保留]

B-資本化和負債化。

不需要，因為這份20-F表格是作為年度報告提交的。

C--提供和使用收益的理由。

不需要，因為這份20-F表格是作為年度報告提交的。

D-危險因素。

請參閲所附《2023年年報》第16至27頁《公司信息-風險因素》。

項目4.關於公司的信息。

A-公司的歷史和發展。

在簡化的披露格式下不需要。

20-F/5

B-業務概述。

請參閲I-公司信息-瑞士信貸，-監管和監督-監管和法律發展第4至15頁，附註4-V-合併財務報表中的分部信息-瑞士信貸在所附2023年年度報告第125至126頁和本20-F表格封面內的“來源”部分。

C-組織結構。

請參閲所附2023年年報第4至6頁上的i-公司信息-瑞士信貸。

D-財產、廠房和設備。

請參閲所附《2023年年度報告》第252頁的VI-附加信息-其他信息--財產和設備。

S-K條例第1400款所要求的信息

請參閲所附《2023年年度報告》第244至251頁的第六部分--補充資料--統計資料。此外，請參閲所附《2023年年報》第78頁的III-國庫、風險、資產負債表和表外-風險管理-風險組合分析-信用風險-貸款和不可撤銷貸款承諾。

根據1934年《證券交易法》第13(R)條進行的披露

2023年期間，瑞士信貸處理了少量與伊朗駐瑞士外交使團業務有關的小額付款，以及與簽發護照和簽證等部長級政府職能相關的費用。瑞士法律允許處理這些付款，瑞士信貸股份公司打算繼續處理此類付款。這些活動的收入和利潤不計算，但可以忽略不計。

項目4A.未解決的工作人員意見。

沒有。

項目5.營運及財務回顧及展望。

A-經營業績。

請參閲所附《2023年年度報告》第29至56頁的第二部分--經營和財務回顧。此外，請參閲所附2023年年報第7至15頁的I-公司信息-監管和監管-監管和法律發展以及所附《2023年年報》第65頁的第III-財務、風險、資產負債表和表外-資本管理-外匯敞口。

B--流動資金和資本來源。

請參閲隨附二零二三年年報第58至65頁的III—庫務、風險、資產負債表及資產負債表外—流動資金及資金管理及—資本管理。

C—研發、專利和許可證等。

不適用。

D—趨勢信息。

請參閲本表格20—F的第5.A項。

關鍵會計估計。

請參閲隨附二零二三年年報第53至56頁之二—營運及財務回顧—關鍵會計估計。

項目6.董事、高級管理層及僱員。

A.董事和高級管理人員。

在簡化的披露格式下不需要。

B.補償。

在簡化的披露格式下不需要。

20-F/6

C—董事會慣例。

請參閲隨附二零二三年年報第89至101頁之IV—企業管治。

D—僱員。

在簡化的披露格式下不需要。

E股所有權。

在簡化的披露格式下不需要。

F—披露登記人收回錯誤裁定賠償的行動。

不適用。

項目7.主要股東及關聯方交易。

大股東。

在簡化的披露格式下不需要。

B.關聯方交易。

在簡化的披露格式下不需要。

C.專家和顧問的利益。

不適用，因為本表20—F作為年度報告提交。

項目8.財務信息

A.合併報表和其他財務資料。

請參閲本表格20—F第18項。

有關瑞士信貸的法律及仲裁程序的描述，請參閲隨附的二零二三年年報第227至235頁的附註38—V中的訴訟—瑞士信貸。

有關瑞士信貸股息分派政策的説明，請參閲隨附2023年年報第65頁的III—庫務、風險、資產負債表及資產負債表外—資本管理—股息政策。

B.重大變化。

沒有。

項目9.報價和上市。

A—報價和上市細節，C—市場。

瑞信的股份並未上市。

B—分配方案，D—出售股東，E—稀釋，F—發行費用.

不需要，因為這份20-F表格是作為年度報告提交的。

項目10.補充資料。

A股資本。

不需要，因為這份20-F表格是作為年度報告提交的。

B-組織備忘錄和章程細則。

請參閲所附《2023年年度報告》第91至97頁的IV-公司治理-概述-公司治理框架和-董事會。瑞士信貸的股票並未上市。

20-F/7

C-材料合同。

UBS AG和Credit Suisse AG之間日期為2023年12月7日的母行合併協議作為附件4.1存檔，UBS Swiss AG和Credit Suisse(Schweiz)AG於2024年2月9日達成的瑞士銀行合併協議作為附件4.2存檔。

這些協議中描述的合併將在一些程序簡化的情況下進行，並且沒有任何考慮，因為兩家公司都是或-就瑞銀瑞士股份公司和瑞士信貸(Schweiz)股份公司的合併而言-將由同一母實體全資擁有。完成後，瑞士信貸股份公司和瑞士信貸(瑞士)股份公司的所有資產和負債原則上將分別自動轉移到瑞銀股份公司和瑞銀瑞士股份公司。

欲瞭解更多信息，請參閲所附2023年年報第4頁的i-公司信息-瑞士信貸-收購和整合。

D-外匯管制。

請參閲所附《2023年年度報告》第252頁的VI-其他信息-其他信息-外匯管制。

電子税務。

瑞士信貸沒有任何公眾股東。

F-分紅和支付代理商。

不需要，因為這份20-F表格是作為年度報告提交的。

G--專家發言。

不需要，因為這份20-F表格是作為年度報告提交的。

展出的H-文件。

瑞士信貸根據修訂後的1934年證券交易法的要求，向美國證券交易委員會提交或歸檔Form 20-F年度報告和其他Form 6-K報告和其他信息。這些材料可通過互聯網在美國證券交易委員會網站www.sec.gov上向公眾獲得，該網站包含報告、委託書和信息聲明以及其他有關向美國證券交易委員會電子提交的發行人的信息。此外，我們關於Form 20-F、Form 6-K和某些其他材料的報告可在瑞士信貸網站www.Credit-suisse.com上查閲。我們的網站和應用程序上包含的信息不會以引用方式併入本20-F表格。為免生疑問，儘管本文件中提及了瑞銀集團可持續發展報告，但瑞銀集團可持續發展報告不是本20-F報告的一部分，也不應被視為通過引用納入本20-F報告。

I-附屬信息。

不適用。

J—給證券持有人的年度報告。

不適用。

項目11.關於市場風險的定量和定性披露。

請參閲隨附2023年年報第16至27頁的I—公司資料—風險因素及第66至85頁的III—庫務、風險、資產負債表及資產負債表外風險管理。此外，請參閲隨附二零二三年年報第178至184頁V—合併財務報表—瑞信附註31—衍生工具及對衝活動。

項目12.股本證券以外的證券的描述。

A—債務證券，B—認股權證和權利，C—其他證券。

不適用。

D—美國存托股份。

瑞信的股份並未上市。

20-F/8

第II部

項目13.股息拖欠和拖欠。

沒有。

項目14.擔保持有人權利的重大修改和收益的使用。

沒有。

項目15.控制和程序。

請參閲隨附2023年年報第240至241頁的V—綜合財務報表—瑞信的監控及程序。

第16項。[已保留]

項目16 A.審計委員會財務專家。

在簡化的披露格式下不需要。

項目16 B.道德準則。

在簡化的披露格式下不需要。

項目16 C.主要會計師費用和服務。

請參閲所附《2023年年度報告》第99至100頁的IV--公司治理--審計--外部審計。

項目16 D.豁免遵守審核委員會上市準則。

不適用。

項目16 E.發行人及聯屬購買人購買股本證券。

瑞士信貸並無根據交易法第12節註冊的任何類別的權益證券。

項目16 F.變更註冊人的核證會計師。

在收購瑞士信貸集團後，瑞銀集團打算任命瑞銀外部審計師安永有限公司(EY)為被收購的瑞士信貸集團子公司(包括瑞士信貸)進行截至2024年12月31日的財年的財務和監管審計，解散普華永道(PwC)，並將整個瑞銀的財務和監管審計與安永合併。因此，瑞士信貸董事會於2024年1月根據審計委員會的建議，批准委任安永為截至2024年12月31日止財政年度的瑞信監管及法定核數師，但仍須在2024年4月23日的瑞信2024年股東周年大會上推選安永為法定核數師。普華永道在瑞信2023年和2022年年度股東大會上再次當選，並將繼續任職，直到他們完成對截至2023年12月31日的財年的審計。

普華永道關於瑞士信貸股份公司截至2023年12月31日和2022年12月31日財年的合併財務報表的報告，不包含不利意見或免責聲明，也沒有對不確定性、審計範圍或會計原則進行保留或修改。

在2023年12月31日之前的兩年以及到2024年3月28日提交本年度報告之前的過渡期內，在會計原則或慣例、財務報表披露或審計範圍或程序等任何事項上，如果不能解決，沒有任何分歧，因為該術語在Form 20-F的第16F(A)(1)(Iv)項中使用

20-F/9

令普華永道滿意的是，這將使其提及與其審計師報告有關的分歧的主題。

在2023年12月31日之前的兩年期間以及本年度報告於2024年3月28日提交之前的過渡期內，除下文所述外，未發生表格20-F中第16F(A)(1)(V)項所使用的“應報告事項”。

正如在截至2023年12月31日的財政年度的Form 20-F年度報告和截至2022年12月31日的Form 20-F財政年度報告中討論的那樣，管理層得出結論，瑞士信貸對財務報告的內部控制在2023年12月31日和2022年12月31日沒有生效，因為截至這些日期，財務報告的內部控制存在重大弱點，涉及(I)識別和分析瑞士信貸財務報表中重大錯報風險的風險評估過程的有效性。(Ii)對內部控制評估過程提供足夠的管理監督以支持瑞士信貸的內部控制目標的監控活動的有效性，涉及適當和充足的管理資源以支持風險評估和監控目標，並及時評估缺陷的嚴重性並將其傳達給負責採取糾正措施的各方；及(Iii)對合並現金流量表中非現金項目的完整性以及分類和列報進行控制的有效性。普華永道關於截至2022年12月31日財務報告內部控制有效性的報告還指出，瑞信管理層和普華永道此前曾得出結論，瑞信截至2021年12月31日對財務報告保持有效的內部控制。然而，瑞士信貸管理層和普華永道隨後認定，財務報告的內部控制存在重大缺陷，並據此得出結論，財務報告的內部控制在該日期尚未生效。

我們的審計委員會與普華永道討論了重大弱點，瑞信已授權普華永道全面迴應安永就此事的詢問。

此外，在2023年12月31日之前的兩年及本年度報告於2024年3月28日提交之前的過渡期內，吾等並未就以下事宜與安永磋商：(I)將會計原則應用於已完成或擬進行的特定交易，或可能在瑞士信貸綜合財務報表上提出的審計意見類型；或(Ii)表格20-F第16F(A)(1)(Iv)項所用的不一致事項，或表格20-F第16F(A)(1)(V)項所描述的“須報告事件”的任何事項。

有關外聘核數師的委任詳情，請參閲所附《2023年年報》第95頁第IV-公司管治-董事會-獨立性-董事會職責及第99頁IV-公司管治-審計-外聘核數師-主要外聘核數師。

我們已向普華永道提供了上述披露的副本，並已要求普華永道向瑞士信貸提交一封致美國證券交易委員會的信，聲明是否同意此類披露。這封信的日期為2024年3月28日，現作為附件15.2存檔。

項目16 G.公司治理

沒有。

項目16 H.礦山安全披露。

沒有。

項目16 I.關於阻止檢查的外國司法管轄區的披露。

不適用。

項目16 J.內幕交易政策。

不適用。

20-F/10

項目16 K.網絡安全

請參閲所附《2023年年報》第74至77頁《財務、風險、資產負債表和表外--風險管理--風險覆蓋和管理--非金融風險》和《所附《2023年年報》第101頁--《公司治理》--《其他信息》--《網絡安全治理》。

第三部分

項目17.財務報表。

不適用。

項目18.財務報表。

瑞士信貸的綜合財務報表及其附註和獨立註冊會計師事務所的報告載於所附的《2023年年報》第103至242頁，並以引用方式併入本文。

項目19.證物。

1.1瑞士信貸股份公司截至2024年3月4日的章程(Statuten)。

1.2截至2024年3月28日瑞士信貸股份公司的組織指導方針和規定。

2.1根據本項目的要求，吾等同意應要求向美國證券交易委員會提供一份界定吾等或吾等子公司長期債務持有人權利的任何文書副本，而該等長期債務持有人或吾等子公司須提交合並或未合併財務報表。

2.2根據1934年《證券交易法》第12節登記的證券説明。

4.1瑞銀股份公司和瑞士信貸股份公司於2023年12月7日達成合並協議。

4.2瑞銀瑞士股份有限公司與瑞士信貸（瑞士）股份有限公司於2024年2月9日簽署的合併協議。

12.1根據2002年《薩班斯—奧克斯利法案》第302條，瑞士信貸集團首席執行官的第13a—14（a）條認證。

12.2根據2002年《薩班斯—奧克斯利法案》第302條，瑞士信貸集團首席財務官的第13a—14（a）條認證。

13.1根據18 U.S.C.的認證第1350條，根據2002年《薩班斯—奧克斯利法案》第906條適用於瑞士信貸公司。

15.1蘇黎世普華永道關於瑞士信貸合併財務報表的同意書。

15.2蘇黎世普華永道會計師事務所關於變更註冊人核證會計師的信函。

97瑞銀集團美國上市標準追收政策。

101交互式數據文件（XBRL相關文檔）。

104封面頁交互式數據文件（格式為內聯XBRL，幷包含在附件101中）。

20-F/11

簽名

註冊人特此證明，它符合提交20-F表格的所有要求，並已正式安排並授權以下籤署人代表其簽署本年度報告。

日期：2024年3月28日

瑞士信貸股份公司

發信人：

/s/Ulrich Körner

/s/Simon Grimwood

烏爾裏希·科爾納

西蒙·格里姆伍德

首席執行官

首席財務官

20-F/12

就本報告而言，除文意另有所指外，“瑞士信貸”、“本行”及“本行”均指瑞士信貸及其合併附屬公司。當我們僅指獨立的母公司瑞士信貸時，我們使用術語“銀行母公司”。術語“瑞士信貸集團”是指收購前的瑞士信貸集團及其合併子公司。我們使用術語“瑞士信貸集團股份公司”來單獨指代瑞士信貸集團股份公司。術語“瑞銀”和“瑞銀集團”是指瑞銀集團及其合併子公司。我們單獨使用術語“UBS Group AG”來指代UBS Group AG。縮略語在本報告後面的縮略語清單中作了解釋。本報告中提到的出版物，無論是通過網站鏈接還是其他方式，都不包括在本報告中。本報告的英文版本為控制性版本。在各種表格中，使用“-”表示沒有意義或不適用。

2023年年報

瑞士信貸股份公司

I-關於公司的信息

瑞士信貸

監管和監督

監管和法律方面的發展

風險因素

二--業務和財務審查

瑞士信貸

財富管理

瑞士銀行

資產管理

非核心和遺留(含投行)

企業中心

管理的資產

關鍵會計估計

三--財務、風險、資產負債表和表外

流動資金和資金管理

資本管理

風險管理

資產負債表和表外

四、企業管治

公司治理

五—合併財務報表—瑞士信貸

獨立註冊會計師事務所報告

合併財務報表

合併財務報表附註

控制和程序

六.補充資料

統計信息

其他信息

附錄

縮略語列表

其他信息

[本頁故意留空]

I-關於公司的信息

瑞士信貸

監管和監督

監管和法律方面的發展

風險因素

3

瑞士信貸

收購和整合

瑞銀集團的收購

2023年6月12日，UBS Group AG收購了瑞士信貸集團(Credit Suisse Group AG)(瑞士信貸股份公司的前母公司)，根據瑞士法律對瑞士信貸集團的所有資產和負債進行了繼承，併成為瑞士信貸集團所有前直接和間接子公司的直接或間接股東(交易)。

此次收購是在瑞士聯邦財政部、瑞士國家銀行和瑞士金融市場監管機構FINMA(FINMA)要求兩家公司充分考慮這筆交易後進行的，以恢復人們對瑞士經濟和銀行體系穩定的必要信心，併為瑞銀集團和瑞士信貸集團的股東和利益相關者服務。作為進一步談判的結果，並在政府明確的擔保和措施的支持下，兩家公司隨後於2023年3月19日達成了合併協議。

交易完成後，每一股已發行的瑞士信貸集團登記股份轉換為有權獲得由22.48股瑞銀集團股份組成的合併對價，但須向瑞士信貸美國存托股份(美國存托股份)支付某些費用。總體而言，瑞士信貸集團股東在收購日獲得了瑞銀集團5.1%的流通股，收購價格為37億美元。

瑞銀正在執行整合計劃，目標是在2026年底之前基本完成整合，實現大量總成本節約，創造再投資以實現增長的能力，並增強瑞銀基礎設施的彈性。

2023年4月，瑞士信貸集團和M.Klein&Co LLC共同同意終止瑞士信貸集團對Klein Group，LLC(即M.Klein&Co.LLC的投資銀行業務)的收購，考慮到瑞銀對瑞士信貸集團的收購。

法律結構一體化

2023年12月，瑞銀集團董事會批准了瑞銀集團和瑞士信貸股份公司的合併。在獲得各自董事會的批准後，兩家實體達成了最終的合併協議。合法合併的完成還有待監管部門的批准，預計將於2024年第二季度末完成。瑞銀還預計將在2024年第二季度完成向單一美國中間控股公司的過渡，並計劃在2024年第三季度完成瑞銀瑞士股份公司和瑞士信貸(Schweiz)股份公司的合併。

完成重要法人實體的合併是使瑞銀能夠釋放下一階段成本、資本和融資協同效應的關鍵一步，瑞銀預計將在2025年和2026年實現這一協同效應。這些重要的法人實體合併是第一波客户遷移的先決條件，將使瑞銀能夠在2024年下半年開始精簡和淘汰遺留的瑞信平臺。

瑞士信貸集團財務報告內部控制存在重大缺陷

作為美國證券交易委員會(美國證券交易委員會)的註冊人，瑞士信貸必須遵守2002年薩班斯-奧克斯利法案關於財務報告的要求。這要求我們對財務報告的內部控制進行系統和過程的評估和測試，以使管理層能夠評估我們內部控制的有效性。重大缺陷是指財務報告內部控制的缺陷或缺陷的組合，使得註冊人的財務報表的重大錯報有合理的可能性無法及時防止或發現。

2023年3月，在被瑞銀收購之前，瑞士信貸集團和瑞士信貸股份公司披露，他們各自的管理層發現了財務報告內部控制的三個重大弱點，因此，瑞士信貸集團和瑞士信貸股份公司各自得出結論，截至2022年12月31日，他們的財務報告內部控制無效，出於同樣的原因，他們對截至2021年12月31日的財務報告內部控制得出了相同的結論。瑞士信貸隨後啟動了一項補救計劃，以解決已發現的重大弱點，並實施了額外的控制和程序。收購後，瑞銀開始對導致重大弱點的流程和系統進行審查，並制定了相應的補救計劃。根據迄今已完成的工作，瑞士信貸管理層評估，為解決與綜合現金流量表的分類和列報有關的重大缺陷而對內部控制進行的改革是有效設計的，但需要額外的時間才能得出結論，這些控制在可持續的基礎上有效運作。瑞信的其餘重大弱點與內部控制的風險和嚴重程度評估有關。瑞士信貸實施了增強的嚴重性評估框架，並對嚴重性評估進行了額外的管理監督。瑞銀和瑞信已決定於2024年將瑞信納入瑞銀內部控制風險評估和評估框架，以補救內部控制風險識別和嚴重性評估的薄弱環節。將根據對2024年風險評估和控制測試進程的評價，評估風險和嚴重性評估進程的運作效力。鑑於上述情況，瑞信管理層得出結論，截至2023年12月31日，重大弱點尚未完全修復。

4

重大弱點導致重大錯誤可能無法被我們的內部控制發現，從而可能導致對瑞士信貸報告的財務業績的重大錯報。

>更多信息請參考第五章-合併財務報表-瑞信的《管理層關於財務報告的內部控制報告》。

組織結構

瑞士信貸分為四個部門-財富管理、瑞士銀行、資產管理和非核心和遺產(包括投資銀行)-以及企業中心。非核心和遺留(包括投資銀行)包括與瑞銀的戰略和政策不一致的頭寸和業務，包括前資本釋放部門的資產和負債，以及財富管理、瑞士銀行、資產管理和企業中心的某些資產和負債。這一部門還包括前投資銀行部門的所有資產和負債，包括與瑞銀的戰略和政策不一致的職位和業務，以及出於報告目的，正在過渡到瑞銀投資銀行的職位和業務。

師

財富管理

財富管理為超高淨值(UHNW)和高淨值(HNW)個人以及外部資產管理公司提供全面的財富管理和投資解決方案以及量身定製的融資和諮詢服務。我們按照以客户為中心和基於需求的交付模式為我們的客户提供服務，通過地理和客户細分特定的業務領域利用我們廣泛的全球能力。

我們提供廣泛的財富管理解決方案，以滿足客户的特定需求，並與我們的投資銀行和資產管理業務密切合作。我們在我們的諮詢過程中採用結構化和技術支持的方法，並根據我們結構化諮詢過程的結果提供全面的投資建議和酌情資產管理服務。我們在所有私人客户領域提供廣泛的融資和貸款解決方案，包括消費信貸和房地產抵押貸款、與超高淨值個人船舶和航空融資相關的房地產貸款、標準和結構性對衝和隆巴德貸款解決方案以及抵押品交易服務。

瑞士銀行

瑞士銀行為主要在瑞士本土市場註冊的私人、企業和機構客户提供全面的建議和廣泛的金融解決方案。我們的私人客户業務在瑞士擁有領先的特許經營權，包括高淨值客户、富裕客户、零售客户和小企業客户。此外，我們通過我們的子公司Bank-Now提供消費金融服務，並通過我們對瑞士AECS GmbH的投資提供領先的信用卡品牌。我們的企業和機構客户業務服務於大型企業客户、中小企業、機構客户、金融機構和大宗商品交易商。

對於我們的瑞士零售和小型企業客户，我們提供核心銀行解決方案，如支付、賬户、借記卡和信用卡、產品捆綁包，以及投資解決方案和貸款產品，如抵押貸款、消費貸款和隆巴德貸款。對於我們的瑞士HNW和富裕客户，我們為日常銀行需求提供產品，併為更復雜的客户需求提供一系列量身定製的解決方案。這些服務包括可自由支配和諮詢的投資授權、各種貸款解決方案、財富規劃服務以及為企業家提供的專門服務。對於我們的企業客户，我們提供一整套銀行解決方案，如支付服務、外匯、傳統和結構性貸款、企業租賃、員工持股服務(ESOS)和託管服務。對於對全球金融和交易銀行業務有特殊需求的瑞士大公司、跨國集團和大宗商品交易商，我們利用全球投資銀行專業知識，包括大規模融資和資本市場交易。對於我們的機構客户，我們有專門的覆蓋模式，並提供廣泛的產品和服務。

資產管理

資產管理在全球範圍內為廣泛的客户提供投資解決方案和服務，包括養老基金、政府、基金會和捐贈基金、公司、批發商和超高淨值個人，並在我們的瑞士本土市場擁有強大的影響力。在全球業務的支持下，資產管理公司在傳統投資和另類投資中提供主動和被動的解決方案。

我們的傳統投資產品在基金組建和定製解決方案中提供跨股票、固定收益和多資產產品的策略和全面管理。我們強調風險管理和資產配置等投資原則，採取有紀律的投資方式。除了我們的主動管理產品外，我們還擁有一套被動管理的解決方案，使客户能夠以經濟高效的方式為不同資產類別提供各種投資選擇。我們還為機構、批發和個人客户提供一系列另類投資產品，包括信貸投資、對衝基金策略、房地產和大宗商品。

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非核心和遺留(包括投資銀行)

非核心和遺留(包括投資銀行)包括與瑞銀的戰略和政策不一致的頭寸和業務，包括前資本釋放部門的資產和負債，以及財富管理、瑞士銀行、資產管理和企業中心的某些資產和負債。這一部門還包括前投資銀行部門的所有資產和負債，包括與瑞銀的戰略和政策不一致的職位和業務，以及出於報告目的，正在過渡到瑞銀投資銀行的職位和業務。我們正在積極降低非核心和遺留(包括投資銀行)的資產和負債，以降低運營成本和金融資源消耗。這種資產和負債的減少可能會產生增量成本或損失。

非核心和遺留(包括投資銀行)包括與瑞銀的戰略和政策不一致的以下業務相關的資產、運營費用和融資成本：主要與企業銀行和新興市場相關的貸款、剩餘的證券化產品業務、包括利率和外匯的宏觀交易業務、遺留的人壽金融業務、包括剩餘的優質服務業務的股票投資組合、電子交易、股票掉期、股票支持貸款頭寸以及與傳統結構性可再生能源相關的頭寸。該投資組合還包括與在其成立時移交給它的企業產生的法律事項有關的頭寸。

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監管和監督

作為一家總部位於瑞士的金融服務提供商，瑞銀集團受到FINMA的綜合監管。瑞銀集團的實體也受到它們開展業務的每個國家當局的監管。通過在瑞士獲得銀行牌照的UBS AG、Credit Suisse AG、UBS Swiss AG和Credit Suisse(Schweiz)AG，UBS可以在瑞士和海外從事全方位的金融服務活動，包括個人銀行、商業銀行、投資銀行和資產管理。

由於瑞銀是金融穩定委員會指定的全球系統重要性銀行(G-SIB)和瑞士的系統相關銀行(SRB)，瑞銀集團實體受到比大多數其他瑞士銀行更嚴格的監管要求和監督。

>有關監管的更多信息，請參閲“監管和法律發展”和“風險因素”。

瑞士的監管和監督

監督

瑞銀集團及其子公司，包括瑞士信貸股份公司，根據瑞士銀行法和相關條例接受FINMA的綜合監管，這些條例對資本充足率和風險分散規則、流動性、內部控制系統、商業行為和公司治理等事項設定了標準。FINMA通過許可、監管、監督和執法來履行其法定的監管責任。它負責審慎監管，並委託審計公司代表其執行監管審計和其他監督任務。

資本充足率和流動性監管

作為一家國際活躍的瑞士系統重要性銀行(SIB)，瑞銀在集團層面(UBS Group AG)和母行層面(UBS AG和Credit Suisse AG)都必須遵守資本和總吸收虧損能力(TLAC)要求，這些要求基於風險加權資產(RWA)和槓桿率分母(LRD)，是世界上最嚴格的要求之一。UBS Group AG、UBS AG、Credit Suisse AG、UBS Swiss AG和Credit Suisse(Schweiz)AG也受到瑞士SIB流動性要求和最低長期融資要求的約束。

>請參閲III--金庫、風險、資產負債表和表外的“流動資金和資金管理”和“資本管理”，以瞭解有關資本和流動資金標準的現行監管框架的進一步信息。

瑞士境外的監管和監督

美國的監管和監督

在美國，根據多項法律，瑞銀受到美國聯邦儲備委員會(美聯儲/FED)的監管和監督。瑞銀集團、瑞銀集團和瑞信股份公司受《銀行控股公司法》的約束，根據該法案，美聯儲對瑞銀集團的美國業務擁有監督權。

瑞士信貸股份公司紐約分行由紐約金融服務部授權和監管。瑞士信貸股份公司紐約分行不是聯邦存款保險公司(FDIC)的成員，其存款也不受聯邦存款保險公司(FDIC)的保險，也不從事零售吸收存款業務。瑞士信貸國際在美國商品期貨交易委員會(CFTC)註冊為掉期交易商，瑞士信貸股份公司和瑞士信貸國際在美國證券交易委員會(美國證券交易委員會)註冊為證券型掉期交易商。

根據多德-弗蘭克法案的要求，瑞銀美洲控股有限責任公司是瑞銀集團在瑞銀集團分支網絡以外的美國業務的中間控股公司，必須遵守聯邦儲備委員會在基於風險的資本、流動性、全面資本分析和審查(CCAR)壓力測試和資本規劃流程以及決議規劃和治理方面的要求。瑞士信貸控股(美國)有限公司是瑞士信貸美國業務的中間控股公司，受美聯儲同樣的要求，預計將於2024年6月併入瑞銀美洲控股有限責任公司。

瑞銀金融服務公司、瑞銀證券有限責任公司和瑞銀集團的其他幾家美國子公司，以及瑞士信貸控股(美國)公司的美國子公司，根據業務性質，受到多個不同政府機構和自律組織的監管，包括美國證券交易委員會、金融業監督管理局、商品期貨交易委員會、市政證券規則制定委員會和國家證券交易所。我們在美國的某些活動受到消費者金融保護局的監管。

英國的監管和監督

瑞銀受監管的英國業務主要受英國審慎監管局(PRA)和金融市場行為監管局(FCA)的管轄。瑞銀旗下提供資產管理服務的受監管子公司，包括瑞士信貸資產管理有限公司(Credit Suisse Asset Management Ltd.)，均由FCA授權和監管。瑞士信貸國際、瑞士信貸證券(歐洲)有限公司和瑞士信貸(英國)有限公司由FCA授權和監管，並受PRA授權。

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德國和歐盟的監管和監管

瑞士信貸股份公司在歐洲有四家銀行子公司：在意大利，瑞士信貸(意大利)S.p.A.由意大利銀行和法國國民銀行(Consob)監管；在西班牙，瑞士信貸(歐洲)SA由西班牙銀行、商品期貨交易委員會(CNMV)和西班牙商業銀行(Sepblac)監管；在盧森堡，瑞士信貸(盧森堡)S.A.由西班牙金融監督委員會(CSSF)、商業擔保委員會(CAA)和盧森堡銀行(Banque)監管；在德國，瑞士信貸(Deutschland)股份公司由德國聯邦金融監管局和德國央行監管。瑞士信貸(盧森堡)股份有限公司在法國、愛爾蘭和葡萄牙設有分行，並接受所有這些國家當局的行為監督。瑞士信貸銀行(歐洲)股份有限公司在法國、意大利、荷蘭和瑞典設有分行，並接受所有這些國家當局的行為監督。

根據與歐洲央行達成的協議，瑞銀預計將根據歐盟母公司的中間承諾要求，將瑞信的歐洲銀行子公司逐步清盤或合併為瑞銀歐洲SE。根據與歐洲央行達成的協議，該要求將於2025年6月前實施。

亞太地區的監管和監督

我們在亞太地區的多個地點開展業務，包括新加坡、香港特別行政區、內地中國、澳大利亞和日本。這些地點的業務受到當地金融監管機構的監管和監督。

在新加坡，瑞士信貸證券(新加坡)私人有限公司由新加坡金融管理局和新加坡交易所監管。瑞士信貸股份公司新加坡分行和瑞士信貸(新加坡)有限公司由新加坡金融管理局監管。

在香港特別行政區，瑞士信貸股份公司香港分行由香港金融管理局監管。瑞士信貸(香港)有限公司和瑞士信貸證券(香港)有限公司由香港證券及期貨事務監察委員會監管。此外，瑞士信貸(香港)有限公司由香港交易所有限公司監管。

在內地，中國持有多個牌照經營瑞士信貸股份公司的各項業務，而不同的實體則受多個不同的政府機構監管。人民中國銀行監督中國的宏觀資本市場政策，並確保國家金融監管總局(中國銀保監督管理委員會至2023年5月)、中國證券監督管理委員會和多家交易所採取協調一致的監管方式。

在澳大利亞，瑞士信貸集團悉尼分行由澳大利亞審慎監管局、澳大利亞證券和投資委員會、澳大利亞交易報告和分析中心、澳大利亞儲備銀行和澳大利亞證券交易所監管。瑞士信貸證券(澳大利亞)有限公司由澳大利亞證券和投資委員會、澳大利亞交易報告和分析中心以及澳大利亞證券交易所監管。

在日本，瑞士信貸證券(日本)有限公司由金融廳和日本交易所集團監管。瑞士信貸集團東京分行由日本金融廳和日本銀行監管。

預防金融犯罪

近年來，打擊洗錢和資助恐怖主義活動一直是許多國家政府的主要工作重點。包括《瑞士銀行法》和《美國銀行保密法》在內的法律法規要求制定有效的政策、程序和控制措施，以發現、預防和報告洗錢和恐怖分子融資行為，並核實客户身份。未能制定和維持足夠的方案來防止洗錢和恐怖分子融資，可能會導致重大的法律和聲譽風險以及罰款。

我們還受到法律法規的約束，禁止向政府官員和其他人支付腐敗或非法款項，包括美國《反海外腐敗法》和英國《反賄賂法》。我們維持旨在遵守這些法規的政策、程序和內部控制。

>有關詳細信息，請參閲III--金庫、風險、資產負債表和表外的“風險管理--非財務風險”。

數據保護

我們遵守有關使用和保護客户、員工及其他個人和機密信息的規定。這包括瑞士法律、歐盟一般數據保護條例(GDPR)和其他司法管轄區法律中的規定。

>有關監管變更的更多信息，請參閲“監管和法律發展”和“風險因素”。

恢復和解決

瑞士太大而不能倒(TBTF)的立法要求每個瑞士SRB建立一個應急計劃，以在迫在眉睫的破產情況下維持系統功能。為了迴應瑞士的這些要求以及其他司法管轄區的類似要求，瑞銀製定了復甦計劃和解決戰略，以及在公司無法穩定的情況下重組或關閉業務的計劃。

2013年，FINMA表示，它傾向於為瑞銀等全球活躍的SRB實施單一切入點戰略，並在集團控股公司層面進行內部紓困。瑞銀在結構、財務和運營方面進行了改革，以促進單點

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進入戰略，並相信銀行的決議在業務上是可執行的，在法律上是可強制執行的。2023年，瑞銀收購了瑞士信貸集團，並將瑞士信貸集團合併為瑞銀集團。瑞銀集團在此次收購中納入了瑞士信貸集團的所有資本和吸收虧損的工具。對於合併後的瑞銀集團，自救仍可在業務上執行，單一入口點解決策略仍是瑞銀的首選戰略。

FINMA定期評估瑞士SRB的恢復和解決計劃。在2023年4月發佈的基於2022年年底信息的最新評估中，FINMA再次確認瑞銀的瑞士應急計劃是有效的，恢復計劃已獲批准，瑞銀滿足所有可清償標準。瑞士信貸也證實了這一點。這項評估沒有反映合併後的組織，新的和合並後的瑞銀集團的各自計劃將需要修改和批准。隨着整合的進展，FINMA將審查其對合並後的瑞銀集團的清償能力評估。FINMA預計將在2024年第二季度末發佈新的中期評估。

危機管理框架

瑞銀集團的危機管理框架根據壓力事件的性質和所需應對的規模來分配責任和行動。

■ 在事件、風險和危機管理方面，瑞銀集團危機工作隊與事件管理團隊合作，在當地/區域一級提供監測和預警指標，而不需要在瑞銀集團一級啟動協議。如果地方應對措施不足，全球工作隊和危機管理小組將提供決策指導和協調，包括危機管理計劃、協議和行動手冊以及應急資金計劃。

■ 如果壓力事件達到需要根據全球復甦計劃(GRP)的復甦風險指標啟動的嚴重程度，瑞銀集團執行董事會(GEB)和董事會將評估並決定是否需要啟動GRP。

■ FINMA有權確定瑞士法律定義的不生存臨界點(PONV)是否已經達到，並且作為解決計劃的一部分，有權命令債權人內部紓困，以對瑞銀集團進行資本重組和穩定，限制股息和利息的支付，改變我們的法律結構，採取行動降低業務風險，並下令對銀行進行重組。

瑞士信貸股份公司及其子公司還維持着一個單獨的危機管理框架，包括流程、治理和責任，只要這些法律實體存在並遵守獨立的恢復和解決要求，該框架就會到位。所採用的標準和程序已儘可能與瑞銀框架協調一致。

>有關更多信息，請參考瑞銀2023年年度報告“監管和法律發展”一節中的瑞銀危機管理框架。

全球恢復計劃

如果瑞銀面臨嚴重的資本或流動性壓力，GRP提供了一種恢復財務實力的工具。每天都會監控數量和質量觸發因素，並遵循預定義的治理和上報流程。回收選項與所有者和清單掛鈎，目標是保存資本、籌集資本或流動性，或者處置或清盤企業。

全球解決方案戰略

FINMA被要求為瑞銀製定一份全球清算計劃。該計劃包括列出如果瑞銀集團進入清算，FINMA可以採取的措施，以有序地解決瑞銀問題。單一進入點紓困戰略將涉及減記瑞銀集團的剩餘股本和額外的一級和二級工具，以及在瑞銀集團AG層面紓困符合TLAC資格的優先無擔保債券。對資本不足的子公司進行內部資本重組的同時，虧損將轉移到瑞銀集團或瑞士信貸集團，最終轉移到瑞銀集團。清盤後的重組措施可能包括處置或清盤業務和資產。

當地恢復和解決計劃

瑞士的應急計劃表明，如果瑞銀集團無法重組，瑞銀在瑞士具有系統重要性的職能和關鍵業務將如何繼續。這主要是通過在包括瑞士信貸(瑞士)股份公司在內的不同法律實體中運營瑞士預訂的業務，以及通過保持足夠的資本和流動性以確保其持續運營來實現的。在瑞士信貸(Schweiz)股份公司合併為瑞銀(瑞士)股份公司之前，瑞銀將維持兩個獨立的瑞士應急計劃，以迎合組織設置和基礎設施方面的差異。

美國的決議計劃列出了可以採取的步驟，以清盤美國中間控股公司(US IHC)，包括瑞士信貸控股(美國)公司及其子公司，如果它們遭受重大財務困境，而瑞銀集團無法或不願提供財務支持。根據美國法規的要求，瑞銀在美國的計劃設想，美國的IHC將在美國啟動破產程序。在此之前，該計劃設想美國IHC將財務資源向各自的子公司下流，以促進業務的有序清盤或處置。在瑞士信貸控股(美國)公司預計於2024年整合到瑞銀美洲控股有限公司之後，將只保留瑞銀美洲控股有限責任公司的解決計劃。

瑞銀歐洲SE每年根據歐洲央行(ECB)的要求更新本地復甦計劃，並根據單一決議委員會的要求更新決議規劃信息和能力。根據這些信息，由單一決議委員會成員組成的內部決議小組為瑞銀歐洲SE制定決議計劃。此外，瑞士信貸在歐洲的幾家子公司將維持當地的復甦計劃，直到瑞士信貸實體被整合到瑞銀的中間母公司業務中。

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瑞銀運營着一家英國銀行子公司瑞士信貸國際，該子公司受英國清償能力評估框架(UK RAF)的約束。根據英國皇家空軍的規定，瑞信國際必須每年對照英國皇家空軍定義的標準評估其復甦規劃和償付能力規劃能力，並確認其是否符合英國央行和PRA的要求。

對於瑞士信貸股份公司的各個實體和司法管轄區，還有其他本地恢復和解決計劃。

監管趨勢

2023年，監管政策受到3月份銀行業動盪的強烈影響，金融穩定問題重新成為人們關注的焦點，隨後圍繞大到不能倒/解決框架的有效性的新討論以及隨後得出的初步經驗教訓在全年都在討論中。雖然超國家標準制定者和瑞士的審查總體上支持國際監管和解決框架的適當性，但確定了一些需要進一步注意的主題，並正在進行更多的分析。

銀行業的數字化和相應的政策迴應在整個2023年繼續進行，關注與數字資產相關的系統性風險、市場誠信、投資者保護和跨境方面。最初的政策努力是從分散的財政開始的。與此同時，大多數主要央行增加了與央行數字貨幣相關的參與。新的能力和人工智能(AI)的更廣泛採用導致了對這一主題的監管重點增加，特別是在健全的治理框架、安全和公平方面。人工智能模型對傳統和非傳統數據的大規模使用引發了對現有數據立法充分性的質疑，在一些司法管轄區，可能會導致加強保護。另外，許多司法管轄區繼續使各部門的數據更容易獲得，重點是開放金融。

2023年，可持續金融和與氣候相關的金融風險仍然是政策制定者的重點，我們在那裏觀察到與氣候相關的金融風險的公司和產品披露領域的值得注意的活動，特別是與銀行治理、戰略和風險管理有關的活動，以及在不同司法管轄區標準化和協調監管的努力。政策制定者通過加強對披露、風險管理和量化方法的關注，推進了與自然和生物多樣性主題有關的指導方針。此外，我們觀察到與淨零融資相關的持續監管政策，而過渡規劃開始成為政策制定者的重要重點議題。關於產品監管問題，監管舉措繼續側重於碳和碳市場以及解決與綠色清洗有關的問題。最後，我們看到監管機構對與社會影響投資和混合金融相關的解決方案給予了越來越多的關注。

國家執行《巴塞爾協議III》的要求仍然是一個重要的重點領域。瑞士當局發佈規則，將最終標準落實到瑞士法律中，美國銀行業監管機構在2023年啟動了公眾諮詢。瑞士已確認修訂後的規則的生效日期為2025年1月1日。儘管歐盟的目標仍是在2025年1月之前實施，但英國和美國已將申請推遲到2025年7月，美國也包括了為期三年的過渡時間表。對於全球活躍的銀行來説，在執行時間表和條款內容方面的差異仍然是一個挑戰。

此外，監管當局繼續完善現有條例，包括努力加強關於實益所有權的反洗錢準則，並努力加強第三方風險管理，但業務復原力仍是一個關鍵問題。對散户投資者保護的關注有所加強，尤其是在資產管理領域。在美國，散户投資者保護功能成為正在進行的更廣泛股市改革的一個組成部分。在英國，對高級管理人員和認證制度的審查側重於確定該制度是否實現了最初的目標，以及如何改進。最後，鑑於風險日益增加，非銀行金融中介仍然是國家和超國家政策制定者關注的話題。

我們相信，我們對業務模式的持續適應和對監管變化的積極管理，使我們處於有利地位，能夠適應監管環境即將發生的變化。我們相信，我們作為一個聯合組織的地位得到加強，將使我們能夠應對任何潛在的挑戰。

>有關更多信息，請參閲“監管和法律發展”。

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監管和法律方面的發展

與收購瑞士信貸集團和2023年3月銀行業動盪有關的事態發展

瑞士的主要事態發展

根據瑞士聯邦委員會於2023年3月16日發佈的與收購瑞士信貸集團有關的緊急法令，並於2023年3月19日修訂的緊急法令(緊急法令)，瑞銀集團與瑞士聯邦簽訂了損失保護協議(LPA)，生效日期為2023年6月12日。作為該協議的一部分，瑞士聯邦將在瑞士信貸非核心資產的指定投資組合上承擔高達90億瑞士法郎的損失，如果實現的話，第一筆50億瑞士法郎的損失將由瑞銀承擔。

根據《緊急情況條例》，瑞銀股份公司和瑞士信貸股份公司還可以獲得額外的流動性援助貸款，即瑞士國家銀行(SNB)提供的總計高達1000億瑞士法郎的緊急流動性援助加(ELA+)貸款，根據該安排提供的貸款在破產程序中享有優先權利。瑞士信貸集團(Credit Suisse Group AG)還獲準在瑞士聯邦違約擔保-公共流動性支持(PLB)的支持下，從瑞士央行額外借入至多1000億瑞士法郎，這些貸款在破產程序中享有優先權利。

2023年8月11日，瑞銀集團自願終止了LPA和PLB。在審查了自2023年6月交易完成以來LPA涵蓋的所有資產並進行了適當的公允價值調整後，瑞銀得出結論，不再需要LPA。截至2023年5月底，瑞士信貸集團已全數償還公共小巴下的所有貸款，而瑞士信貸已於2023年8月10日全數償還未償還的ELA+貸款。截至2023年12月31日，瑞士信貸(Schweiz)股份公司在緊急流動性援助安排下總共有380億瑞士法郎的未償還資金，該安排完全由瑞士抵押貸款擔保。在與瑞銀全面審查融資情況後，2024年3月22日，瑞士信貸(Schweiz)AG償還了根據ELA安排提取的貸款，截至當日，ELA下的未償還貸款金額從380億瑞士法郎減少到190億瑞士法郎。

在瑞士聯邦2023年3月採取措施的同時，FINMA還下令註銷瑞士信貸集團額外的一級(AT1)票據本金158億瑞士法郎。

2023年5月，瑞士聯邦財政部授權一個銀行業穩定專家小組評估銀行的作用以及與瑞士金融中心穩定相關的法律和監管框架。2023年9月發佈的相應報告得出結論，瑞士的資本監管正在按預期發揮作用，沒有必要進行重大修改。然而，報告認為有必要在銀行監管方面進行改革，並建議賦予有關當局更廣泛的權力。此外，報告還建議改進流動性監管，包括在發生危機時延長流動性供應的建議。報告還建議，瑞士當局應在危機準備和管理方面作出改進。

2023年6月，瑞士議會成立了一個議會調查委員會，負責在涉及瑞士信貸集團的事件中調查主管當局和機構管理的合法性、權宜性和有效性。該委員會將向瑞士議會報告其調查結果，並將提出補救任何已發現的缺陷的措施。我們預計結果將於2024年第四季度公佈。調查委員會的結論可能包括潛在的重要建議，這可能會導致更嚴格的監管。

2023年12月，FINMA發表了一份關於瑞士信貸案件的報告，分析了瑞士信貸近年來的發展，並審查了其與該行的監管工作。此外，FINMA在其報告中指出了一些值得吸取的教訓，呼籲加強法律基礎，特別是關於高級管理人員制度、罰款權力和關於公司治理的更嚴格規則等文書。此外，FINMA解釋説，它將在某些領域調整其監督方法，並將加緊審查穩定措施是否準備好實施。

專家組的發現和FINMA吸取的教訓包括可能導致更嚴格監管的建議，瑞士聯邦委員會將在其將於2024年4月提交的關於系統重要性銀行的下一份報告中進行審議。

美國的主要事態發展

2023年5月，聯邦儲備委員會和聯邦存款保險公司發佈的報告涵蓋了2023年3月銀行市場事件後導致某些銀行組織關閉的情況。報告指出，監督機構在執行考試計劃方面存在缺陷，包括監督問題和人員配備的升級。他們還提出了與監管框架相關的擔憂，包括美聯儲的定製規則和其他話題，如利率風險管理。瑞銀預計，這些事態發展將影響美國的監管環境，瑞銀在美國擁有大量業務。

超國家一級的主要事態發展

2023年10月，巴塞爾銀行監管委員會(BCBS)發佈了一份關於2023年銀行業動盪原因的報告。BCBS辯稱，儘管2023年3月多家銀行的困境反映了特殊因素，但反覆出現的主題可以分為三大類：銀行風險管理實踐和治理安排；強有力的有效監管；以及健全的監管標準。

同樣在2023年10月，金融穩定委員會(FSB)在一項審查中確定了幾個與有效

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委員會注意到國際決議框架的運作和執行情況值得作為今後工作的一部分予以進一步關注，但得出的結論是，最近發生的事件表明該框架是健全的。

現階段沒有提出對巴塞爾標準或金融穩定委員會框架進行具體修改，但後續工作特別側重於加強銀行賬面上的監管有效性、流動性風險、利率風險和解決框架的有效性。

關於資本和流動性充足性以及TBTF框架的發展

與流動性充足性有關的事態發展

2023年9月，瑞士聯邦委員會通過了一項關於為SIB引入公共流動性支持的調度和立法草案，最初是作為緊急條例的一部分實施的。擬議的立法改革旨在建立公共流動性支持，作為普通法的一部分，以便使瑞士政府和瑞士央行能夠支持在瑞士註冊的SIB，與其他金融中心一樣，在清算過程中提供流動性。引入公共流動性支持旨在增強市場參與者對SIB成功進行資本重組並在危機中保持償付能力的信心。此外，立法草案規定，如果需要，SIB將向瑞士聯邦支付年費，以減輕對競爭的潛在影響，並補償瑞士聯邦對瑞士央行的公共流動性支持的擔保。

除了公共流動資金支持外，擬議的立法修改還將在普通法中制定《緊急情況條例》中包含的額外條款，包括在政府向SIB提供支持的情況下強制追回可變薪酬。

立法改革預計最早將於2025年1月生效，因為在2023年11月，瑞士議會暫停了有關公共流動性支持的討論，直到瑞士聯邦委員會提交關於具有系統重要性的銀行的報告。

此外，在2023年第三季度，FINMA傳達了修訂瑞士流動資金條例所產生的流動資金要求，目的是加強瑞士SIB的彈性。瑞銀集團受影響的法人符合這些要求，這些要求於2024年1月1日生效。

與資本充足率有關的發展

2023年7月，包括聯邦儲備委員會、聯邦存款保險公司和貨幣監理署(OCC)在內的美國銀行業監管機構就一項提案發布了公眾諮詢意見，該提案將針對美國銀行組織和瑞銀美洲控股有限公司(UBS America Holding LLC)和瑞士信貸(美國)控股(Credit Suisse Holdings(USA)，Inc.)等外資中間控股公司實施巴塞爾III資本標準的最終組成部分。除其他事項外，擬議的規則將結束大型銀行組織對信用風險的內部模型方法的使用，並將引入一種新的標準化方法。此外，擬議的操作風險規則將用標準化措施取代先進的計量方法。該提案要求從2025年7月1日開始為期三年的過渡期，並在2028年7月1日之前全面實施。我們目前估計，擬議的規則修改將導致瑞銀在美國的中間控股公司的資本金要求增加，如果按照提議實施的話。

2023年11月，瑞士聯邦委員會通過了《資本充足率條例》(CAO)的修正案，要求銀行將BCBS採用的最終巴塞爾III標準納入瑞士法律。修訂後的《民航法》將於2025年1月1日起施行。在現階段，瑞士的執行與其他司法管轄區的執行之間的最終協調程度仍不確定。儘管歐盟立法者的目標是在2025年1月之前實施，但英國和美國的實施時間表已被推遲到2025年7月。瑞士聯邦財政部將在2024年7月底前向瑞士聯邦委員會通報國際執行情況。

與TBTF框架相關的發展

2023年11月，金融穩定委員會公佈了2023年G-SIB名單。瑞銀已從Bucket 1移至Bucket 2，相應地FSB普通股1級資本附加費要求從1.0%提高到1.5%，從2025年1月1日起生效。瑞士信貸已從名單中刪除。由於瑞士信貸受瑞士CAO的更高要求所規限，取消FSB普通股第一級資本附加費要求並不影響適用於瑞士信貸的資本要求。

2024年2月，FSB發佈了瑞士同行審查報告，審查了瑞士實施FSB針對G-SIB的TBTF改革的情況。審查報告指出，儘管瑞士當局已經採取了重要步驟，為G-SIB實施有效的技術性信託基金制度，但還可以採取更多的步驟來進一步加強瑞士的技術性信託基金框架。建議包括增加監督資源、加強早期幹預權力以及加強追回和解決機制。

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與氣候有關的金融風險和可持續金融的發展

2023年，瑞士國民議會討論了修訂《二氧化碳減排法案》(CO2 Act)，該法案包含了到2030年將温室氣體排放量比1990年減半的措施。該提案的基礎是用額外的激勵措施來補充現有的二氧化碳法案，以減少經濟中不同行業的排放。對於金融部門，它包含一項條款，授權FINMA和瑞士央行定期評估金融部門與氣候相關的金融風險，並向瑞士政府報告結果，以及可能採取的措施。FINMA目前正在從金融部門收集數據，以便能夠在2024年進行評估。預計該提案將於2024年春季在瑞士議會正式通過。

2023年6月，瑞士選民投票贊成新的《氣候與創新法案》(CI Act)。《可持續發展法》為瑞士確定了到2050年實現淨零排放的目標，包括涵蓋範圍1和範圍2的部分瑞士經濟部門的中期目標。此外，每一家在瑞士註冊的公司都被要求在2025年1月1日之前設定淨零目標。CI法還規定公共資金用於更換建築物中陳舊的供暖系統，以及在公司內應用創新技術。《傳播和信息法》第9條要求金融部門為向淨零過渡作出有效貢獻，並確定了財政資源與氣候友好型成果相一致的總體目標。實現這些目標的具體措施將在二氧化碳法案中提出。

2023年12月，瑞士議會在《不公平競爭法》中增加了一項關於綠色清洗的條款，根據該條款，公司必須就其氣候影響做出真實而明確的聲明，這些聲明可以由客觀和可核實的依據來證實。

同樣在2023年12月，瑞士聯邦委員會宣佈，它打算進一步提高金融產品的氣候透明度，並進一步制定2022年引入的自願瑞士氣候評分(SCS)。SCS為投資者提供了有關他們的金融投資與氣候目標相容程度的信息。更新的SCS將於2025年1月1日起實施，將繼續規定金融機構在金融產品的氣候協調和氣候變化緩解特徵方面的披露，並將新規定披露對可再生能源的敞口。

2023年10月，美聯儲、OCC和FDIC批准了關於氣候相關金融風險管理原則的指導意見。最後的原則描述瞭如何在管理傳統金融風險時處理與氣候有關的風險。這些原則涵蓋六個領域：治理；政策、程序和限制；戰略規劃；風險管理；數據、風險衡量和報告；以及情景分析。該指引適用於瑞銀在美國的業務。瑞銀正在評估這些指導意見，以確保瑞銀的相關做法能夠處理這些原則。

2023年6月，國際可持續發展標準委員會(ISSB)最終確定了關於可持續發展問題的第一套企業披露要求：IFRS S1和IFRS S2。國際財務報告準則S1涉及披露公司與可持續性有關的風險和機會。《國際財務報告準則S2》闡述了一個實體用來監測、管理和監督與氣候有關的風險和機會的治理進程、控制程序和程序以及該實體管理風險和機會的戰略的披露。這些標準納入了與氣候有關的財務披露工作隊(TCFD)的建議。這些ISSB標準從2024年1月起可供使用。除了其他因素外，瑞銀和瑞信對這些準則的實施將取決於瑞銀和瑞信提交財務報告的司法管轄區是否採納了這些準則。

2023年10月，歐盟根據企業可持續發展報告指令敲定了第一套跨行業的歐洲可持續發展報告標準(ESRS)。除了一般披露和要求外，ESRS還規定了披露要求，這些要求取決於外部保證的重要性評估，從而有效地允許公司專注於報告對其業務至關重要的可持續性因素。此前受非財務報告指令約束的公司以及員工超過500人的大型非歐盟上市公司，包括瑞銀，被要求開始根據ESRS報告2024財年，首批報告將於2025年發佈。歐盟委員會將在2026年6月之前制定和採用更多針對特定行業的報告標準。

2024年3月，美國證券交易委員會(美國證券交易委員會)發佈了有關氣候相關投資者披露的最終規則。這些規定將要求包括瑞銀在內的某些公司披露有關公司在氣候相關風險和風險管理實踐中的風險敞口的定性和定量信息。預計這些規定將對2025財年的申請生效。

瑞士的其他事態發展

2023年6月，瑞士選民投票贊成引入15%的最低企業税率，適用於綜合營業額超過7.5億歐元的公司，這是經濟合作與發展組織的全球反基地侵蝕模式規則(第二支柱)規定的。2023年12月，瑞士聯邦委員會決定通過一項法令在瑞士部分採用，因此，國內最低充值税收制度從2024年1月1日起生效，確保瑞士當地的最低税負至少為15%。瑞士將不會在2024年對低於15%的非瑞士税收實施任何充值税收制度。瑞士聯邦委員會將進一步觀察國際事態發展，並在稍後階段決定是否以及何時

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對非瑞士税收低於15%的任何充值税將在瑞士引入。

2023年8月，瑞士聯邦委員會啟動了一項關於加強瑞士反洗錢框架的法案的磋商，目的是加強瑞士作為金融和商業地點的完整性和競爭力。這些措施旨在符合金融行動特別工作組(FATF)的國際標準。除其他事項外，該提案的關鍵內容包括引入由聯邦司法和警察局管理的非公開登記冊，其中載有瑞士公司和其他法律實體的實益所有者的信息，以及對洗錢風險增加的活動的盡職調查要求。在瑞士反洗錢框架方面，2023年10月，FATF還承認瑞士取得的進展，特別是隨着2021年3月通過的《反洗錢法》的修訂。

2023年11月，瑞士聯邦委員會通過了《金融市場基礎設施法》修正案，將一項旨在保護瑞士證券交易所基礎設施的措施納入瑞士法律，自2024年1月1日起生效。這一裁決是在歐盟決定在2019年取消瑞士證券交易所監管的等價性之後做出的。這一保護措施使歐盟公司能夠在瑞士的交易場所交易瑞士股票，即使沒有歐盟的對等交易。如果得到歐盟的等價性承認，該措施可隨時停用。

2023年第一季度，瑞士聯邦委員會實施了歐盟分別於2022年12月和2023年2月對俄羅斯實施的第9和第10制裁方案的剩餘措施。這些措施包括額外的出口限制和關於凍結資產的更詳細的報告義務。

2023年8月，瑞士聯邦委員會通過了歐盟第11套對俄製裁方案，瑞士於2023年6月擴大了制裁名單，部分通過了這一方案。作為第11項制裁方案的一部分，歐盟為防止逃避制裁的文書建立了具體的法律基礎。瑞士聯邦委員會強調決心採取有效行動打擊逃避制裁的行為，並將在歐盟實際適用該文書時審查其執行情況。此外，鑑於白俄羅斯繼續捲入俄烏戰爭，瑞士應摩爾多瓦的要求加入歐盟的行列，對白俄羅斯實施制裁。

2023年9月，瑞士聯邦委員會發布了與向俄羅斯交付伊朗無人機有關的制裁措施。現在禁止銷售、供應、出口和過境用於建造和生產無人機的部件。繼瑞士於2023年12月擴大制裁名單後，瑞士聯邦委員會於2024年1月通過了歐盟第12個與瑞士相關的一攬子制裁措施。這些措施包括對某些為俄羅斯帶來可觀收入的商品的進口禁令，以及對金融和服務行業的某些禁令。2024年2月，聯邦經濟、教育和研究部通過了歐盟第13項一攬子制裁措施，其中包括在俄羅斯軍工綜合體活動並參與從朝鮮****供應國防裝備的個人、實體和組織，以及來自烏克蘭被佔領土的官員。

瑞銀和瑞信的制裁計劃旨在遵守多個司法管轄區的制裁，包括聯合國、瑞士、歐盟、英國和美國實施的制裁。

修訂後的《瑞士聯邦數據保護法》和相應的《數據保護法》於2023年9月1日生效。修訂後的法律代表着一項根本性的改革，通過提高處理數據的公司的透明度和問責規則等措施，加強了消費者對其數據的權利。此外，它尋求使瑞士數據保護法與歐盟一般數據保護條例保持一致，以確保與歐盟成員國繼續跨境傳輸數據。

美國的其他事態發展

2022年10月，美國證券交易委員會通過規則，要求包括紐約證券交易所(NYSE)和納斯達克在內的美國全國性證券交易所採用上市標準，要求發行人採取並執行一項政策，在發行人因重大不遵守財務報告要求而被要求編制財務報表重報的情況下，向高管追回基於實現財務報告措施而獲得的激勵薪酬。美國證券交易委員會於2023年6月批准了紐交所和納斯達克發佈的上市標準，追回政策要求自2023年12月1日起生效。根據上市標準，發行人必須收回基於激勵的補償金額，如果根據重述的財務信息確定，則不會收到該金額。瑞銀集團、瑞銀集團和瑞信集團都有證券在美國國家證券交易所上市，並採取了符合上市標準的政策。

2023年9月，美國證券交易委員會加強和規範網絡安全事件相關披露要求和網絡安全風險管理、戰略和治理的新規開始生效。除其他變化外，規則要求包括瑞銀集團、瑞銀集團和瑞士信貸在內的外國私人發行人每年在Form 20-F上報告有關其網絡安全風險管理、戰略和治理的重要信息。Form 20-F披露適用於截至2023年12月15日或之後的財政年度的年度報告。

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歐洲的其他事態發展

美國證券市場將過渡到2024年5月大多數交易的交易日(T+1)結算後的一個工作日。2023年10月，歐洲證券和市場管理局(ESMA)發起了一項關於將證券交易的標準結算週期從交易日期後兩個工作日(T+2)縮短至T+1的證據徵集。ESMA旨在對歐盟可能縮短證券結算週期的成本和收益進行評估，並打算向歐盟委員會提交評估結果，並最遲在2024年第四季度發佈最終報告。英國財政部還成立了一個加速和解特別工作組，以考慮英國是否應該效仿美國，過渡到T+1和解。英國特別工作組預計將在2024年公佈其調查結果，預計2024年期間將進行進一步的工作。瑞銀正在實施和測試基於美國規則的必要改進，並將根據英國、歐盟和瑞士不斷演變的規則和市場實踐，為進一步實施做好準備。

2023年5月，歐盟委員會提交了立法提案草案，旨在授權散户投資者做出符合其需求和偏好的投資決定，並確保他們得到公平和適當的保護。這些提議還旨在鼓勵更多人蔘與歐盟資本市場，並使更多資金能夠更容易地流入歐盟資本市場。該方案修訂了歐盟資本市場規則，一旦達成一致並生效，可能會產生重大影響，需要瑞銀在各個業務部門做出重大執行努力。

2023年6月，歐盟立法者就修訂《資本金要求條例》和《資本金要求指令》達成臨時協議。除了實施巴塞爾協議III標準其餘內容的措施外，臨時協議還包括一個框架，要求非歐盟公司在向在歐盟註冊的客户和交易對手(包括接受存款和商業貸款)提供某些銀行服務時，必須在歐盟境內建立實體存在，除非他們受到豁免。這些變化將影響某些銀行服務的跨境提供，並將要求瑞銀調整其方法，以向歐盟客户提供此類服務。這一要求預計將在2026年底生效，在引入之日就已經存在的合同的老條款。

2023年12月，瑞士聯邦和英國簽署了金融服務互認協議(MRA)，為跨境金融活動提供便利。MRA還輔之以加強監督合作和協調的措施。MRA設想FINMA與英國央行就清盤安排達成諒解備忘錄，預計該備忘錄將使瑞士銀行能夠向在英國註冊的高淨值客户提供跨境投資服務，並廣泛允許英國和瑞士場外衍生品交易對手選擇依賴瑞士或英國的風險緩解規則(實物結算外匯掉期和遠期除外)。該協議預計將從2026年起生效，具體取決於兩國議會批准的完成情況。

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風險因素

某些風險，包括下文描述的風險，可能會影響我們執行作為瑞銀一部分的戰略的能力，或影響我們的業務活動、財務狀況、運營結果和前景。我們天生就面臨多重風險，其中許多風險只有在事後才能顯現出來。因此，我們認為不重要的風險，或者我們目前沒有意識到的風險，也可能對我們產生不利影響。在每個類別中，我們認為最重要的風險首先被提出。

戰略、管理和運營風險

如果瑞銀無法及時或根本不能完成計劃中的瑞信股份公司併入瑞銀股份公司，瑞信股份公司可能會繼續蒙受運營虧損

在綜合基礎上，瑞士信貸股份公司在結構上處於虧損狀態，自2020財年以來一直沒有在整個財年的基礎上實現盈利。為了妥善重組瑞士信貸股份公司運營的業務，瑞銀集團已決定通過將瑞士信貸股份公司與瑞銀股份公司合併並併入瑞銀股份公司，全面整合瑞信股份公司的業務，瑞銀股份公司仍是尚存的實體。如果計劃中的合併被推遲，或者根本沒有發生，瑞士信貸股份公司可能會繼續蒙受運營虧損。

整合的成功，包括計劃中的合併，將取決於許多因素，其中一些因素不在我們的控制範圍內，包括瑞銀的能力：

■ 以保留客户服務、簡化基礎設施和節省運營成本的方式合併兩家公司的業務；

■ 扭轉存款和客户投資資產從瑞士信貸客户的流出，特別是在我們的財富管理部門和瑞士，並吸引更多的存款和其他客户資產到合併後的公司；

■ 在瑞銀計劃的水平和時間範圍內實現成本削減；

■ 加強、整合並在必要時補救風險管理和財務控制以及其他制度和框架，包括補救我們在財務報告內部控制方面的重大弱點；

■ 以加速方式簡化合並後公司的法律結構，包括通過計劃中的瑞銀股份公司和瑞士信貸股份公司以及瑞銀瑞士公司和瑞士信貸(瑞士)股份公司的合併，以及為合併後的公司在美國設立一個單一的中間控股公司，以及其他實體的合併和合並和資產處置，包括獲得實施此類變化所需的監管批准和許可證；

■ 保留員工並扭轉我們某些業務領域和公司職能的員工流失；

■ 成功完成瑞銀非核心和遺留部門的資產和負債的清盤，並釋放資本和資源用於其他目的；以及

■ 以對瑞銀集團沒有重大不利的條款解決未決的訴訟、監管和類似事項，包括與瑞士信貸相關的事項，以及成功補救未決的監管和監督事項並履行其他監管承諾。

正在為一體化進行進一步的調查和規劃，我們目前認為不重要或我們目前不知道的風險也可能對我們產生不利影響。

瑞銀在吸收我們兩個集團及其業務方面的成功程度，特別是在瑞士國內銀行以及國內和國際財富管理業務領域的整合，關於削減成本和剝離任何非核心資產的計劃戰略的執行，以及由此產生的減值和減記的水平，可能會影響瑞銀實體的經營業績、股價和信用評級。瑞銀集團和瑞士信貸過去的財務表現可能並不能代表它們未來的財務表現。此外，由於瑞銀集團採用國際財務報告準則下的收購會計方法，包括瑞銀集團記錄的估值調整，以及瑞信採用的美國公認會計原則與瑞銀集團採用的國際財務報告準則之間的其他差異，管理決策和交易的財務影響可能會在瑞銀集團和瑞銀集團之間產生差異。

合併後的集團將需要投入大量的管理注意力和資源來整合其業務做法和支持職能。轉移管理層的注意力，以及在交易和協調兩家公司的運營方面遇到的任何延誤或困難，可能會對交易後合併後集團的業務、財務業績、財務狀況或股價產生不利影響。

我們的聲譽對我們的成功至關重要

聲譽損害很難扭轉，改善往往是緩慢的，很難衡量。例如，我們已經並可能繼續遭受某些業務領域的聲譽損害和減少，例如資產外流，至少部分歸因於Archegos Capital Management(Archegos)和供應鏈金融基金(SCFF)問題(如本文所討論的)，以及其他問題。最近，我們遭受了重大訴訟和監管事宜，以及對我們的聲譽和客户信心產生不利影響的財務損失，這在導致2023年3月收購瑞士信貸集團的事件中發揮了重要作用。這些事件或造成聲譽損害的新事件可能會對我們的運營結果和財務狀況以及我們實現作為瑞銀集團一部分的戰略目標的能力產生實質性的不利影響。

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經營風險影響我們的業務

我們的業務有賴於我們處理大量交易的能力，其中許多交易是複雜的，跨越不同貨幣的多個不同市場，遵守我們所受許多不同法律和監管制度的要求，並防止或迅速發現和阻止未經授權、虛構或欺詐性的交易。我們還依賴於第三方維護的系統的使用和運作，包括結算系統、交易所、信息處理機和中央對手方。隨着我們部署區塊鏈等新技術，或者依賴這些技術的流程、平臺或產品，這些風險可能會更大。我們的運營風險管理和控制系統和流程旨在幫助確保與我們的活動相關的風險得到適當控制，包括流程錯誤、執行失敗、不當行為、未經授權的交易、欺詐、系統故障、金融犯罪、網絡攻擊、違反信息安全、訪問控制不充分或無效以及安全和實物保護失敗所引起的風險。如果我們的內部控制在識別和補救這些風險方面失敗或被證明無效，我們可能會遭受運營失敗，可能導致重大損失。阻止或完全防止員工不當行為並不總是可能的，我們採取的預防和發現此類活動的預防措施並不總是完全有效的，也可能不總是完全有效的。我們被瑞銀收購可能會增加這些風險，特別是在整合的第一階段，因為兩家公司在歷史上一直在不同的程序、IT系統、風險政策和治理結構下運營。

由於我們有很大一部分工作人員一直並將繼續在辦公室外工作，我們已經並將繼續面臨新的挑戰和業務風險，包括維持監督和監督控制，以及更多的欺詐和數據安全風險。雖然我們已經採取措施來管理這些風險，但這些措施可能被證明是無效的。

我們將自動化作為提高效率、降低出錯風險和改善客户體驗的努力的一部分。瑞銀和我們打算擴大機器人處理、機器學習和人工智能(AI)的使用，以實現這些目標。使用這些工具本身存在風險，包括需要進行有效的設計和測試；用於開發和操作機器學習和人工智能工具的數據的質量可能對其功能產生不利影響，並導致錯誤和其他操作風險。

金融服務公司越來越容易受到安全漏洞以及網絡和其他形式的攻擊，其中一些是複雜的、有針對性的攻擊，目的是獲取機密信息或系統，擾亂服務或竊取或銷燬數據，這可能導致瑞銀或第三方地點的業務中斷或數據腐敗或丟失。黑客、恐怖分子、犯罪組織、民族國家和極端分子發動的網絡攻擊的頻率和複雜性也有所增加。當前的地緣政治緊張局勢也增加了外國國家行為者發動網絡攻擊的風險。特別是，俄羅斯-烏克蘭戰爭以及瑞士、美國、歐盟、英國和其他國家對俄羅斯實施的重大制裁已經並可能繼續導致網絡攻擊風險增加。此類攻擊可能發生在我們自己的系統上或由外部服務提供商運營的系統上，可能通過引入勒索軟件、病毒或惡意軟件、網絡釣魚和其他形式的社會工程、分佈式拒絕服務攻擊和其他手段進行嘗試。這些嘗試可能直接發生，也可能使用我們的員工、第三方服務提供商或其他用户的設備或安全密碼。由於數字技術、雲計算和移動設備被廣泛使用來進行金融業務和交易，以及生成性人工智能，網絡安全風險也有所增加，這增加了對手發動複雜釣魚攻擊的能力，例如通過使用深度假冒技術，並對保護我們的系統和網絡以及我們數據的機密性和完整性提出了新的挑戰。除了外部攻擊，我們還經歷了由於員工和其他人未能遵守內部政策和程序以及員工和其他人挪用我們的數據而導致客户數據丟失的情況。例如，在2021年3月，我們意識到一名前員工在幾年前受僱於瑞士信貸集團時，通過電子郵件將某些數據通過電子郵件發送給包括監管機構、媒體和前員工在內的有限數量的收件人，從而從瑞士信貸不正當地泄露了與某些瑞士信貸集團員工和供應商有關的某些記錄，包括人力資源相關信息和用於付款的銀行賬號。在漫長且仍在進行的法律程序之後，直到2022年底，我們才全面瞭解到這種不正當外逃的範圍。我們已經進行了法醫審查，並認為事件已得到控制；關於銷燬前僱員的非操作設備和訪問前僱員的某些數據的訴訟仍在進行中。當局已視乎情況向監管機構、資料保障當局及個別資料當事人發出有關通知。

我們可能無法預測、檢測或識別對我們的系統或數據的威脅，我們的預防措施可能無法有效地防止攻擊或安全漏洞。如果發生安全漏洞，儘管我們採取了預防措施，我們可能不會立即檢測到特定的漏洞或攻擊。我們被瑞銀收購可能會提升和加劇這些風險，因為潛在攻擊者在合併後的銀行中有更大的潛在目標，而且系統、政策和平臺的差異可能會使威脅檢測變得更加困難。此外，實施大規模技術變革計劃也可能導致風險增加，這是整合合併後銀行系統所必需的。一旦檢測到特定攻擊，可能需要時間來調查和評估攻擊的性質和程度，以及恢復和測試系統和數據。如果服務提供商發生了成功的攻擊，我們可能取決於服務提供商檢測攻擊、調查和評估攻擊併成功恢復相關係統和數據的能力。成功破壞或規避我們的安全

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系統或數據或服務提供商的系統或數據可能會對我們產生重大負面後果，包括中斷我們的運營、盜用與我們或我們客户有關的機密信息、損壞我們的系統、給我們或我們的客户造成經濟損失、違反數據隱私和類似法律、訴訟曝光和損害我們的聲譽。隨着監管機構對網絡安全的關注增加，監管機構宣佈了有關勒索軟件和其他網絡安全相關問題的新規則、指導方針和舉措，我們可能會受到執法行動的影響。

我們受制於保護客户和個人數據的複雜且經常變化的法律和法規，如歐盟一般數據保護條例。確保我們在收集、使用和傳輸個人信息時遵守適用的法律和法規，需要大量資源，並可能影響我們開展業務的方式。如果我們未能遵守適用的法律，我們可能會面臨監管罰款和處罰以及其他制裁。如果我們的供應商或其他服務提供商、客户或交易對手未能遵守這些法律或對受保護數據保持適當的控制，我們也可能招致此類處罰。此外，客户或其他數據的任何丟失或泄露都可能對我們的聲譽造成不利影響，並對我們的業務造成不利影響。

近年來，美國和其他國家與金融機構相關的政府政策的一個主要焦點一直是打擊洗錢和恐怖分子融資。我們需要保持有效的政策、程序和控制，以發現、預防和報告洗錢和恐怖分子融資活動，並根據我們開展業務的許多國家的法律核實我們客户的身份。我們還受到與其他國家向政府官員支付腐敗和非法款項有關的法律法規的約束，如美國《反海外腐敗法》和英國《反賄賂法》。我們已經實施了旨在遵守這些法律法規的政策、程序和內部控制。未能維持和實施打擊洗錢、恐怖分子融資或腐敗的適當計劃，或我們在這些領域的任何計劃失敗，都可能導致法律執行行動和我們的聲譽受損的嚴重後果。對國家、實體和個人實施的制裁的頻繁變化和日益複雜的制裁--例如與烏克蘭戰爭有關的制裁的廣度和範圍--增加了我們監測和遵守制裁要求的成本，並增加了我們無法及時發現受制裁的客户活動的風險。

由於新的和變化的監管要求，以及瑞銀和瑞士信貸已經或將對合並後集團的法律結構做出的改變，我們監管和其他報告的數量、頻率和複雜性一直居高不下。監管機構還大幅提高了對我們的內部報告和數據聚合以及管理報告的期望。我們已經並將繼續承擔實施基礎設施以滿足這些要求的鉅額成本。未能準確和及時地滿足外部報告要求，或未能滿足監管機構對內部報告、數據彙總和管理報告的期望，可能會導致我們採取執法行動或產生其他不利後果。

此外，儘管我們已經制定了應急計劃，但我們開展業務的能力可能會受到支持我們的業務和我們所在社區的基礎設施中斷的不利影響。這可能包括自然災害、流行病、內亂、戰爭或恐怖主義造成的中斷，並涉及我們使用或與我們有業務往來的第三方使用的電力、通信、運輸或其他服務。

我們發現截至2022年12月31日和2021年12月31日的財務報告內部控制存在重大缺陷，截至2023年12月31日尚未彌補所有重大缺陷

作為美國證券交易委員會的註冊人，我們必須遵守經修訂的2002年薩班斯-奧克斯利法案的要求，在年底對我們的財務報告內部控制進行系統和過程評估和測試，以便管理層能夠評估我們內部控制的有效性。2023年3月，在我們被瑞銀收購之前，管理層發現我們的財務報告內部控制存在某些重大弱點，因此管理層得出結論，截至2022年12月31日，我們的財務報告內部控制無效，出於同樣的原因，我們對截至2021年12月31日的財務報告內部控制得出了同樣的結論，正如我們在截至2022年12月31日的Form 20-F年度報告中更全面地描述的那樣。因此，我們的管理層得出結論，我們的披露控制和程序並不有效。

已發現的重大弱點涉及未能設計及維持有效的風險評估程序以識別及分析我們財務報表內重大錯報的風險，以及未能設計及維持與以下有關的有效監察活動：(I)對內部控制評估程序提供足夠的管理監督以支持我們的內部控制目標；(Ii)涉及適當及足夠的管理資源以支持風險評估及監察目標；及(Iii)及時評估及向負責採取糾正行動的各方傳達缺陷的嚴重程度。這些重大弱點造成了另一個重大弱點，因為管理層沒有設計和維持對合並現金流量表的分類和列報的有效控制。這一重大缺陷導致了我們之前發佈的截至2021年12月31日的三年的綜合財務報表中包含的修訂，正如我們在截至2021年12月31日的20-F表格中披露的那樣。

瑞士信貸隨後啟動了一項補救計劃，以解決已發現的重大弱點，並實施了額外的控制和程序。收購完成後，瑞銀開始對導致重大缺陷的流程和系統進行審查，並採取相應的補救措施

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程序。根據迄今已完成的工作，瑞士信貸管理層評估，為解決與綜合現金流量表的分類和列報有關的重大缺陷而對內部控制進行的改革是有效設計的，但需要額外的時間才能得出結論，這些控制在可持續的基礎上有效運作。瑞信的其餘重大弱點與內部控制的風險和嚴重程度評估有關。瑞士信貸實施了增強的嚴重性評估框架，並對嚴重性評估進行了額外的管理監督。瑞銀和瑞信已決定於2024年將瑞信納入瑞銀內部控制風險評估和評估框架，以補救內部控制風險識別和嚴重性評估的薄弱環節。將根據對2024年風險評估和控制測試進程的評價，評估風險和嚴重性評估進程的運作效力。鑑於上述情況，瑞信管理層得出結論，截至2023年12月31日，重大弱點尚未得到完全補救。

此外，自收購以來，瑞銀已開始審查導致重大弱點的流程和系統以及採取的補救計劃。這項審查正在進行中，瑞銀和瑞士信貸預計在完成審查後，將採用和實施進一步的控制和程序。在審查過程中，瑞銀和瑞信可能會意識到導致瑞銀擴大審查範圍的事實。

雖然我們已經並將繼續採取措施解決重大弱點，但我們在財務報告的內部控制方面的任何漏洞或不足都可能導致我們無法及時可靠地提供所需的財務信息和/或錯誤地報告財務信息，這可能會降低人們對我們發佈的信息的信心，或使我們受到潛在的監管調查和制裁。此外，不能保證這些措施將彌補我們財務報告內部控制的重大弱點，也不能保證我們的財務報告內部控制將來不會發現更多的重大弱點。上述任何一項都可能對我們的業務、經營結果和財務狀況產生重大不利影響。

我們依賴我們的風險管理和控制流程來避免或限制我們業務中的潛在損失

受控風險承擔是金融服務公司業務的重要組成部分。冒險活動造成的一些損失是不可避免的，但隨着時間的推移，要想取得成功，我們必須在我們承擔的風險和產生的回報之間取得平衡。因此，我們必須勤奮地識別、評估、管理和控制我們的風險，不僅在正常的市場條件下，而且在風險可能在更極端、更緊張的條件下發展時也是如此，當風險敞口集中可能導致嚴重損失時。

我們並不總是能夠防止風險管理失誤和極端或突然的市場事件造成的嚴重損失。在最近的過去，我們在Archegos和SCFF問題以及其他問題上遭受了非常重大的損失。因此，我們有重大的監管補救義務，以解決我們的風險管理和控制系統中的缺陷，這些系統在合併後繼續存在。

我們定期修訂和加強我們的風險管理和控制框架，力求解決已查明的不足之處。儘管如此，我們在未來可能遭受進一步的損失，例如：

■ 我們沒有完全識別我們投資組合中的風險，特別是風險集中和相關風險；

■ 我們對確定的風險的評估或我們對負面趨勢的反應被證明是不及時、不充分、不充分或不正確的；

■ 事實證明，我們的風險模型不足以預測銀行面臨的金融風險規模；

■ 市場以我們意想不到的方式波動--無論是速度、方向、嚴重程度還是相關性--因此，我們在由此產生的環境中管理風險的能力受到影響；

■ 我們對其有信用風險敞口的第三方或我們持有的證券受到事件的嚴重影響，我們遭受的違約和減值超過了我們的風險評估所暗示的水平；或

■ 事實證明，我們的交易對手和客户提供的抵押品或其他擔保不足以支付違約時的債務。

包括瑞士信貸在內的瑞銀集團也持有遺留風險頭寸，主要是非核心和遺留風險頭寸，在許多情況下，這些頭寸缺乏流動性，可能會惡化價值。由於我們被瑞銀收購，我們的一部分業務超出了瑞銀的風險偏好，現在或未來可能會退出。

我們還代表我們的客户管理風險。我們為客户持有的資產的表現可能會受到上述相同因素的不利影響。如果客户蒙受損失或其在我們處持有的資產的表現與客户評估投資業績的相關基準不一致，我們可能會進一步減少手續費收入，管理的資產進一步減少，或撤回委託。

投資頭寸，如作為戰略舉措的一部分進行的股權投資，以及我們管理的基金成立時進行的種子投資，也可能受到市場風險因素的影響。這些投資往往不具有流動性，通常打算或要求在正常交易範圍之外持有。這些頭寸的公允價值惡化將對我們的收益產生負面影響。

我們可能無法識別或捕捉收入或競爭機會，也無法留住和吸引合格員工

金融服務業的特點是激烈的競爭、不斷的創新、限制性的、詳細的、有時甚至是零散的監管和持續的整合。我們面對的是

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在本地市場和個別業務層面上的競爭，以及來自在規模和廣度上與我們相若的全球金融機構的競爭，以及來自以科技為基礎的新市場進入者的競爭，這些市場進入者可能不受相同程度的監管。進入個別市場的門檻和定價水平正受到新技術的侵蝕。我們預計這些趨勢將繼續下去，競爭將會加劇。如果我們無法識別市場趨勢和發展，不能通過設計和實施適當的業務戰略來應對這些趨勢和發展，沒有充分開發或更新我們的技術，包括我們的數字渠道和工具，或者無法吸引或留住所需的合格人才，我們的競爭優勢和市場地位可能會受到侵蝕。

我們員工薪酬的數額和結構不僅受到我們的業務業績的影響，還受到競爭因素和監管考慮的影響。

為了迴應包括監管當局和股東在內的各個利益相關者的要求，併為了更好地使瑞銀員工的利益與其他利益相關者保持一致，瑞銀延長了股票獎勵的平均延期期限，擴大了沒收條款，並在更有限的程度上為某些與業務業績掛鈎的獎勵引入了追回條款。瑞銀還對GEB成員以及某些其他員工的固定薪酬與浮動薪酬的比例設定了個人上限。瑞銀還將被要求引入和執行條款，要求在瑞銀集團或另一家在美國國家證券交易所上市的實體因重大錯誤而被要求重新申報其財務報表時，向GEB成員和某些其他高管追回一部分基於業績的激勵薪酬。

對員工薪酬金額或結構的限制、更高水平的延期、業績條件和其他觸發沒收未歸屬獎勵的情況可能會對我們留住和吸引關鍵員工的能力產生不利影響，特別是在我們與不受這些限制的公司競爭的情況下。關鍵員工的流失和無法吸引到合格的接班人，可能會嚴重影響我們執行作為瑞銀一部分的戰略以及成功改善運營和控制環境的能力，並可能影響我們的業務表現。瑞信員工的自然減員水平上升，加劇了這種風險。

我們對錶外實體的會計處理可能會改變

我們在正常業務過程中與特殊目的實體(SPE)進行交易，我們與之進行交易和開展業務的某些特殊目的實體並未合併，其資產和負債處於表外。我們可能必須在應用相關會計合併準則時作出重大的管理判斷，無論是最初還是在某些事件發生後，這些事件可能需要我們重新評估是否需要合併。如果我們被要求合併一家特殊目的企業，其資產和負債將被記錄在我們的綜合資產負債表中，我們將在我們的綜合運營報表中確認相關的損益，這可能會對我們的運營業績以及資本和槓桿率產生不利影響。

市場、信貸和宏觀經濟風險

金融服務業的表現受到市場狀況和宏觀經濟環境的影響。

我們的業務受到市場和宏觀經濟狀況的重大影響。若干因素可能導致市場低迷和宏觀經濟狀況疲軟，其中包括地緣政治事件，例如國際武裝衝突、戰爭或恐怖主義行為、實施制裁、全球貿易或全球供應鏈中斷，包括能源短缺和糧食不安全、貨幣或財政政策的變化、貿易政策或國際貿易爭端的變化、重大通貨膨脹或通貨緊縮價格變化、一個或多個集中經濟部門的中斷、自然災害、流行病或地方和區域內亂。這種事態發展可能會產生不可預測和破壞穩定的影響。

利率、信用利差、證券價格、市場波動性和流動性、匯率、大宗商品價格和其他市場波動的不利變化，以及投資者情緒的變化，都可能影響我們的收益，並最終影響我們的財務和資本狀況。由於金融市場是全球性和高度相互關聯的，當地和地區性事件可能產生廣泛影響，遠遠超出發生這些事件的國家的範圍。這些發展中的任何一個都可能對我們的業務或財務業績產生不利影響。

由於市場的大幅波動，我們的業務可能會經歷客户活動水平和市場交易量的下降，這將對我們產生交易費用、佣金和利潤率的能力產生不利影響。市場低迷可能會減少我們代表客户管理的資產的數量和估值，這將減少根據投資資產和績效費用收取的經常性費用收入。這種低迷也可能導致我們擁有並計入投資或交易頭寸的資產價值下降。此外，市場流動性或波動性的降低可能會限制交易機會，因此可能會減少基於交易的收入，也可能會阻礙我們管理風險的能力。

突發衞生事件，包括流行病和政府當局採取的應對措施，可能會產生勞動力市場流離失所、供應鏈中斷和通脹壓力等影響，並對全球和地區經濟狀況產生不利影響，導致全球經濟收縮、金融市場大幅波動、商品和服務市場危機、房地產市場中斷、失業率上升、信貸和交易對手風險增加以及運營挑戰，就像我們在新冠肺炎大流行中看到的那樣。這樣的經濟或市場混亂，包括通脹壓力，

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這可能會導致客户對我們的產品和服務的活動和需求減少，貸款承諾的使用率增加，客户違約顯著增加，我們的貸款組合、貸款承諾和其他資產的信貸和估值損失持續增加，以及其他金融資產的減值。股市下跌以及隨之而來的投資資產減少也會減少經常性手續費收入。這些因素和健康緊急情況的其他後果可能會對我們的財務狀況產生負面影響，包括可能對資本和流動性的限制，以及導致更高的資本成本，以及可能下調我們的信用評級。

地緣政治事件：中東的恐怖主義活動和不斷升級的武裝衝突，以及持續的俄烏戰爭，可能對全球市場產生重大影響，加劇全球通脹壓力，減緩全球增長。此外，持續不斷的衝突可能繼續造成大量人口流離失所，並導致重要商品短缺，包括直接捲入武裝衝突的地區以外的能源短缺和糧食不安全。政府對武裝衝突的反應，包括在俄羅斯-烏克蘭戰爭方面對俄羅斯和白俄羅斯以及俄羅斯和白俄羅斯實體和國民採取的一系列協調一致的制裁措施，以及目前衝突是否會擴大和加劇的不確定性，可能繼續對市場和宏觀經濟狀況產生重大不利影響，包括以不可預見的方式。

如果個別國家對跨境支付或貿易施加限制，或實施其他外匯或資本管制，或改變其貨幣(例如，如果一個或多個國家因對個人、實體或國家實施制裁，或因美國、或其他國家與中國之間的貿易限制及其他行動升級而離開歐元區)，我們可能會對業務造成不利影響，因交易對手強制違約而蒙受損失，無法訪問我們自己的資產或無法有效管理我們的風險。

如果由於宏觀經濟或政治發展、貿易限制或主要市場參與者的倒閉導致市場中斷，導致地區或全球範圍內的危機發展，我們可能受到實質性影響。隨着時間的推移，作為瑞銀一部分的我們的戰略計劃越來越依賴於我們在新興市場(包括中國)創造增長和收入的能力，這導致我們更容易暴露於與這些市場相關的風險中。

持續不斷的衝突、當前的通脹壓力和相關的不利經濟狀況對我們的業務、運營結果和財務狀況以及我們的監管資本和流動性比率的影響程度將取決於未來的發展，包括當前狀況對我們的客户、交易對手、員工和第三方服務提供商的影響。

在不利或其他經濟情況下，我們對客户、交易對手及其他金融機構的信貸風險敞口將會增加。

信用風險是我們許多活動不可或缺的一部分，包括貸款、承銷和衍生品活動。不利的經濟或市場條件，或對客户、交易對手或金融機構實施制裁或其他限制，可能導致這些信用敞口的減值和違約。擔保貸款和其他風險敞口的抵押品價值下降，可能會加劇損失。在我們的證券金融和隆巴德貸款業務中，我們以證券抵押品為抵押發放大量信貸，這些抵押品的價值或流動性可能會迅速下降。市場關閉和實施外匯管制、制裁或其他措施可能會限制我們結算現有交易或實現抵押品的能力，這可能會導致風險敞口意外增加。我們的瑞士抵押貸款和企業貸款組合佔我們總貸款的很大一部分。因此，我們面臨着瑞士經濟發展不利的風險，包括房地產市場的房地產估值、瑞士法郎的強勢及其對瑞士出口的影響、瑞士國家銀行恢復實施負利率、歐元區或歐盟內的經濟狀況，以及瑞士與代表瑞士最大出口市場的歐盟或歐洲經濟區之間協議的演變。我們在多個國家都有與房地產相關的敞口，包括大量的瑞士抵押貸款組合。儘管我們相信這一投資組合是謹慎管理的，但如果瑞士房地產市場大幅惡化，我們仍可能蒙受損失。

我們的會計準則一般要求管理層估計我們按攤餘成本持有的信貸敞口的終身當前預期信貸損失，這可能會導致收益和資本水平的波動。管理層對信貸損失準備金的確定以及對前瞻性信息的相關估計和應用需要進行量化分析和重要的專家判斷。我們對預期信貸損失的估計是基於考慮宏觀經濟情景的貼現概率加權估計。根據我們基於歷史頻率、對當前商業和信貸週期以及宏觀經濟因素趨勢的評估，我們對情景的相對可能性進行了最佳估計，從而對情景進行了概率加權。預期的信貸損失並不完全來自宏觀經濟因素預測。還應用了基於專家判斷的模型覆蓋，考慮了歷史損失經驗以及行業和交易對手審查。如果用於估計我們的信貸損失準備金的模型和假設不足以解決我們的信貸損失，我們可能會遭受意想不到的損失。

利率趨勢和變化可能會對我們的財務業績產生負面影響

我們的業務對利率趨勢的變化很敏感。過去，低利率環境對我們的淨利息收入以及交易和非交易固定收益投資組合的價值造成不利影響，並導致客户流失。

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存款以及與我們現有養老金計劃相關的負債增加。

我們的股東權益和資本也受到利率變化的影響。

匯率波動可能會對我們的利潤、資產負債表和監管資本產生不利影響

我們受到貨幣波動風險的影響。特別是，我們很大一部分資產和負債是以瑞士法郎以外的貨幣計價的。雖然我們已實施了多項措施，以抵消匯率波動對我們經營業績的影響，但特別是瑞士法郎的升值和總體匯率波動，近年來對我們的經營業績和資本狀況產生了不利影響，並可能在未來繼續產生不利影響。為了對衝我們的CET1資本比率，我們的CET1資本必須有外幣敞口，這導致了貨幣敏感性。因此，不可能同時完全對衝CET1資本和CET1資本比率。因此，外匯匯率的變化可能會對我們的利潤、資產負債表以及資本、槓桿和流動性覆蓋率產生不利影響。

監管和法律風險

在我們的業務開展過程中會出現重大的法律和監管風險

作為一家全球金融服務公司，我們受到許多不同的法律、税收和監管制度的約束，包括廣泛的監管監督，並面臨重大的責任風險。我們面臨着大量的索賠、糾紛、法律程序和政府調查，我們預計我們正在進行的業務活動將在未來繼續引發此類問題。我們對這些和其他事項的財務風險敞口的程度是實質性的，可能會大大超過我們已制定的撥備水平。我們無法預測這些問題解決後可能產生的財務和非財務後果。

我們可能會受到不利的初步裁決或法院裁決的影響，這些裁決或裁決可能會對公眾的看法和我們的聲譽產生負面影響，導致監管機構採取審慎行動，並導致我們為此類事項記錄額外撥備，即使我們認為我們擁有堅實的防禦措施，並期望最終實現更有利的結果。

訴訟、監管和類似事項也可能導致非金錢處罰和後果。除其他事項外，對一項罪行認罪或定罪(包括因終止我們與美國司法部於2021年為解決我們在莫桑比克的問題而達成的暫緩起訴協定)可能會對我們產生實質性後果。

監管程序的解決要求我們獲得監管取消資格的豁免以維持某些業務，可能使監管機構有權限制、暫停或終止許可證和監管授權，並可能允許金融市場公用事業公司限制、暫停或終止我們的參與。未能獲得此類豁免，或任何限制、暫停或終止許可證、授權或參與，可能會給我們帶來實質性的不利後果。

我們過去曾面對，並預計將繼續面對日益廣泛和複雜的法律、規則、條例和監管審查，以及可能的執法行動。近年來，與我們遵守這些要求以及監管機構尋求和施加給金融服務業的處罰和罰款有關的成本大幅增加。我們預計這種加強的監管和執法將繼續增加我們的成本，包括但不限於與合規、系統和運營相關的成本，並對我們開展某些類型業務的能力產生負面影響。

瑞信和瑞銀已成為訴訟的目標，並可能成為與合併交易和/或與合併交易相關的監管和其他行動相關的進一步訴訟的目標，所有這些都可能導致鉅額成本。與收購有關的訴訟和索賠及其周圍情況的累積影響可能會對合並後的集團產生重大不利後果。

我們繼續與監管機構積極對話，討論我們正在採取的行動，以改善我們的操作風險管理、風險控制、反洗錢、數據管理和其他框架，並以其他方式尋求滿足監管期望，但不能保證我們的努力將產生預期的效果。由於這一歷史，我們在監管執行方面的風險水平可能比我們的一些同行更大。

Archegos和供應鏈金融基金的重大負面後果很重要

正如之前報道的那樣，我們在2021年就Archegos事件產生了48億瑞士法郎的淨費用。我們之前也報告過，我們有合理的可能會在供應鏈金融資金(SCFF)問題上蒙受損失。解決SCFF事件的最終成本可能會對我們的運營業績產生重大影響，儘管目前還不可能估計任何損失的全部程度。

針對上述每一事項，已經啟動或正在考慮若干監管和其他調查、調查、執法和其他行動。此外，FINMA要求我們採取某些資本和相關行動，以及某些補救措施。此外，我們還會面臨與這些事項有關的各種訴訟要求和刑事投訴，我們還可能面臨額外的訴訟、糾紛或其他行動。

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這兩個事件的綜合影響，包括與Archegos有關的重大損失，可能會對我們產生其他重大不利影響，包括我們已經採取以及可能需要或決定未來針對這些事件採取的行動對我們的業務和運營結果的負面影響。不能保證為管理相關風險而採取的這些或其他措施在所有情況下都有效。所採取的措施所產生的變化還將導致某些成本和收費，如我們以前報告的那樣。此外，瑞信與瑞銀的整合可能會影響這些措施的實施，或要求我們實施額外的措施，以使我們的風險管理做法和政策與瑞銀的做法和政策保持一致。

不能保證任何額外的損失、損害、成本和支出以及任何進一步的監管和其他調查和行動對我們不會造成重大影響，包括對我們的業務、財務狀況、運營結果、前景、流動性、資本狀況或聲譽的任何影響。

監管方面的重大變化可能會對我們的業務和我們執行戰略計劃的能力產生不利影響

自2008年金融危機以來，我們一直受到重大監管要求的約束，包括復甦和處置規劃、資本和審慎標準的變化、由於政府管理部門的變化而導致的税收制度變化、新的和修訂的市場標準和受託責任，以及新的和不斷髮展的環境、社會和治理(ESG)標準和要求。儘管監管機構試圖協調努力，但各主要司法管轄區採取或提議的銀行業監管措施存在顯著差異，這使得管理一家全球性機構變得越來越困難。對導致美國銀行倒閉和我們在2023年被瑞銀收購的事件的監管審查，以及完成巴塞爾III標準實施的監管措施，可能會增加適用於銀行的資本、流動性和其他要求，包括瑞銀。此外，瑞士在資本和流動性等方面的監管改革往往比其他主要司法管轄區的監管改革進行得更快，瑞士對主要國際銀行的要求是主要金融中心中最嚴格的之一。這可能使瑞銀和瑞信等瑞士銀行在與受到更寬鬆監管的同業金融機構或不受監管的非銀行競爭對手競爭時處於劣勢。

我們對額外監管要求和監管標準變化的執行情況，以及我們對現有法律法規的遵守情況，繼續受到監管機構的嚴格審查。如果我們在這些或其他事項上沒有達到監管預期，或者如果出現其他監管或監管問題，我們可能會受到進一步的監管審查，以及可能進一步限制我們戰略靈活性的措施。

可解析性、解決方案和恢復規劃：我們已將大量業務轉移到子公司，以提高清償能力和滿足其他監管要求，這導致了大量的實施成本，增加了我們的資本和融資成本，並降低了運營靈活性。

這些變化造成了運營、資本、流動性、資金和税收效率低下。我們在子公司的運營受到當地資本、流動性、穩定資金、資本規劃和壓力測試要求的約束。這些要求導致受影響子公司的資本和流動資金需求增加，限制了我們的運營靈活性，並對我們從業務部門之間的協同效應中獲益以及向瑞銀集團分配收益的能力產生了負面影響。

根據瑞士的TBTF框架，我們需要制定可行的應急計劃，以在發生故障時保持具有系統重要性的職能的運行。此外，根據這一框架以及美國、英國、歐盟和我們開展業務的其他司法管轄區的類似規定，我們必須準備可信的恢復和處置計劃，詳細説明在發生重大不利事件或通過清算或破產程序結束東道國業務時將採取的恢復措施。如果瑞銀製定的恢復或清盤計劃被有關當局認定為不充分或不可信，相關法規可能允許當局對我們在該司法管轄區的業務範圍或規模施加限制，或迫使我們持有更高金額的資本或流動資金，或改變我們的法律結構或業務，以消除清盤的相關障礙。

瑞士和國際上的當局正在研究從瑞士信貸集團和美國地區性銀行破產中吸取的教訓，這可能會導致當局在解決方案規劃和早期幹預工具方面提出額外要求。此外，在整合瑞士信貸的過程中，只要兩家銀行的基礎設施尚未完全合併，瑞銀集團的清償能力就需要與戰術解決方案保持一致，以向當局提供所需的財務信息，這些信息是其自身清盤相關決策的基礎。

資本和審慎標準：瑞銀是一家活躍在國際上的瑞士SRB，遵守世界上最嚴格的資本金和TLAC要求，瑞銀的許多子公司必須遵守最低資本金、流動性和類似要求。因此，我們與UBS Group AG和UBS AG一起貢獻了相當大一部分資本，並向這些子公司提供了大量流動性。這些資金可用於滿足相關實體的資金和抵押品需求，但一般不能隨時供瑞銀集團整體使用。

我們預計，隨着巴塞爾銀行監管委員會(BCBS)頒佈的額外資本標準生效日期的臨近，我們的風險加權資產(RWA)將進一步增加。關於我們被瑞銀收購的問題，FINMA已經

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允許瑞士信貸實體繼續適用某些先前的解釋，並就某些項目的處理提供了監管裁決，用於RWA或資本目的。總體而言，這些解釋要求瑞銀在未來幾年逐步停止這種治療。此外，FINMA已同意，適用於瑞士系統相關銀行的額外資本要求，基於瑞士市場份額和槓桿率分母(LRD)，在2025年底之前不會因收購瑞士信貸集團而增加。這些時期的逐步取消或結束可能會增加我們的整體資本需求，而且這種增加可能會很大。

市場監管和受託標準：我們的財富和資產管理業務的運營環境是加強監管審查，改變受託和其他護理標準方面的標準，並專注於緩解或消除經理或顧問與客户之間的利益衝突，這需要在投資經理和其他行業參與者的全球系統和流程中有效實施。例如，美國的各種改革，包括“沃爾克規則”和衍生品監管，已經並將繼續對我們的某些業務徵收新的監管關税。這些要求促使我們決定退出某些業務(包括我們的一些私募股權業務)，並可能導致我們退出其他業務。未來我們對客户責任的規定可能會要求我們對我們的業務進行進一步的改變，這將導致額外的費用，並可能對我們的業務產生不利影響。我們還可能受到其他類似法規的約束，這些法規對我們可能從事的活動類型或我們開展業務的方式進行了實質性的限制。

在許多情況下，我們在跨境的基礎上提供服務，因此我們對限制第三國公司進入市場的障礙很敏感。特別是，歐盟協調第三國公司進入歐洲市場的制度的努力可能會產生新的障礙，對我們從瑞士在這些司法管轄區開展業務的能力產生不利影響。此外，一些法域越來越多地根據母國監管的等價性、替代遵守或類似的禮讓原則來監管跨界活動。對瑞士等價性的否定判斷可能會限制我們在這些司法管轄區進入市場的機會，並可能對我們作為一家全球公司的能力產生負面影響。例如，歐盟拒絕延長瑞士交易所的等價性確定，該決定於2019年6月30日失效。

此外，現行和未來可能實施的具有域外效力的跨境税務法規，例如美國《外國賬户税務合規法案》(FATCA)、經濟合作與發展組織(OECD)全球最低税率水平和規則(第二支柱)以及其他關於自動交換税務信息的雙邊或多邊税務條約和協議，規定了詳細的申報義務，並增加了我們企業的合規和與系統相關的成本。當地税收法律法規及其執行的進一步變化、額外的跨境税收信息交換制度、國家税收特赦或執法計劃或類似行動可能會影響我們客户與我們做生意的能力或意願。

如果我們遇到財務困難，FINMA有權對UBS Group AG、UBS AG、UBS Swiss AG、Credit Suisse AG或Credit Suisse(Schweiz)AG啟動重組或清算程序或實施保護措施，此類程序或措施可能對我們的股東和債權人產生重大不利影響

根據瑞士銀行法，FINMA可以對瑞士銀行和金融集團的瑞士母公司(如UBS Group AG、UBS AG、Credit Suisse AG、UBS Swiss AG和Credit Suisse(Schweiz)AG)行使廣泛的法定權力，如果有理由擔心某個實體負債過高、存在嚴重的流動性問題或在任何相關最後期限到期後不再滿足資本充足率要求。這些權力包括下令採取保護措施、啟動重組程序(並行使與此相關的任何瑞士決議權力)，以及啟動清算程序，所有這些都可能對股東和債權人產生重大不利影響，或可能阻止瑞銀集團、瑞銀集團、瑞銀瑞士股份公司、瑞士信貸或瑞士信貸(瑞士)股份公司支付股息或支付債務。

瑞銀挑戰任何此類保護措施的能力將是有限的，根據瑞士法律或在瑞士法院，債權人和股東拒絕、尋求暫停或挑戰其實施的能力也將有限，包括要求或導致延期付款的措施。

如果UBS Group AG、UBS AG、UBS Swiss AG、Credit Suisse AG或Credit Suisse(Schweiz)AG啟動重組程序，FINMA可以行使的決議權力包括：(I)將受程序約束的實體的全部或部分資產、債務和其他負債以及合同轉讓給另一實體；(Ii)逗留最多兩個營業日：(A)終止或行使終止權利、淨額結算權、(B)強制執行或處置某些類別抵押品的權利或(C)根據受訴訟實體為當事一方的合約轉讓債權、負債或某些抵押品的權利；及/或(Iii)部分或全部減記權益資本及監管資本工具，以及(如該監管資本已悉數減記，則減記或轉換為股權)須進行訴訟的實體的其他債務工具。股東和債權人將無權拒絕或尋求暫停任何根據其行使這種決議權力的重組計劃。他們只有有限的權利對行使決議權的任何決定提出質疑，或要求司法或行政程序或其他程序對該決定進行審查。

當接受重組程序的實體的股權和監管資本工具全部或部分減記時，有關股東和債權人將不會收到任何付款。

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對於已減記的股權和債務，減記將是永久性的，投資者很可能在此時或之後的任何時間不會獲得任何股份或其他參與權，或有權在債務人可能隨後收回的情況下獲得任何減記或任何其他賠償。如果FINMA命令將接受重組程序的實體的債務轉換為股權，投資者收到的證券的價值可能大大低於原始債務，並可能具有顯著不同的風險狀況。此外，在重組實體隨後發生清盤、清算或解散的情況下，獲得股權的債權人實際上將從屬於重組實體的所有債權人，這將增加投資者失去全部或部分投資的風險。

FINMA在行使與重組程序有關的權力方面擁有很大的自由裁量權。此外，某些類別的債務，例如某些類型的存款，受到優惠待遇。因此，接受瑞士重組程序的實體的債務持有人可能會減記其債務或將其轉換為股權，即使與此類債務相當的債務沒有減記或轉換。

可持續性、氣候、環境和社會標準和法規的發展可能會影響我們的業務，並影響我們全面實現目標的能力

我們為ESG事務設定了雄心勃勃的目標。這些目標包括我們在運營中對環境可持續性的雄心，包括碳排放，在我們與客户做的業務和我們提供的產品中。它們還包括我們的勞動力和供應鏈多樣化的目標或願望，以及對聯合國可持續發展目標的支持。我們、各國政府和其他方面為實現我們所確定的目標可能需要採取的行動範圍存在很大的不確定性，我們的許多目標和目的只有通過政府和私人行動的結合才能實現。涉及這些事項的國家和國際標準和期望、行業和科學做法、監管分類和披露義務相對不成熟，正在迅速演變。此外，可用於衡量我們的氣候和其他目標的數據也有很大的侷限性。儘管我們已根據披露時的現有標準定義並披露了我們的目標，但我們不能保證(I)我們運營所依據的各種ESG監管和披露制度不會相互衝突，(Ii)我們不會以與我們的理解不同的方式解釋當前標準，或做出大幅增加我們實現此類目標的成本或努力的變化，或(Iii)額外的數據或方法，無論是自願的還是法規要求的，可能會大幅改變我們對目標和抱負的計算。這些目標可能會被證明更加困難，甚至不可能實現。不斷髮展的標準可能還要求我們大幅改變所宣佈的目標和雄心。如果我們無法實現我們設定的目標，或者只能以對我們的業務造成重大損失為代價來實現這一目標，我們可能無法達到監管預期，導致我們的聲譽受損，或者面臨更大的訴訟或其他不利行動的風險。

雖然ESG監管制度和國際標準正在制定中，包括要求在投資決策中考慮ESG風險，但一些司法管轄區(尤其是在美國)已制定規則，限制在投資和商業決策中考慮ESG因素。根據這些反ESG的規定，被認為抵制或歧視某些行業的公司可能會被限制與某些政府實體做生意。如果瑞銀被認為基於ESG考慮而歧視公司，或者如果制定或擴大進一步的反ESG規則，我們的業務可能會受到不利影響。

我們的財務業績可能會受到假設和估值變化以及會計準則變化的負面影響。

我們根據美國公認會計原則編制我們的合併財務報表。應用這些會計準則需要使用基於估計和假設的判斷，這些估計和假設在作出估計和假設時可能涉及重大不確定性。例如，金融工具公允價值的計量、遞延税項資產(DTA)的確認、商譽減值的評估、預期的信貸損失以及訴訟、監管和類似事項撥備的估計。定期評估這些判斷，包括包含歷史經驗、對未來的預期和其他因素的基本估計和假設，以根據當前條件確定其持續相關性。使用不同的假設可能會導致報告的結果不同。假設的變化或未能做出必要的變化以反映不斷變化的市場狀況，可能會對發生變化期間的財務報表產生重大影響。撥備估計數可能會受到各種潛在結果和重大不確定性的影響。例如，我們在一些法律程序中可能產生的廣泛結果增加了與評估適當條款相關的不確定性。如果未來期間的估計和假設偏離當前的前景，我們的財務業績也可能受到負面影響。

美國公認會計原則的變化或其解釋可能會導致未來報告的結果和財務狀況與當前預期不同，或由於採用追溯會計準則而導致歷史結果與以前報告的結果不同。這些變化也可能影響我們的監管資本和比率。

我們可能無法保持我們的資本實力

資本實力使我們能夠發展業務，並吸收監管和資本要求的增加。我們維持資本比率的能力受到許多風險的影響，包括我們業務的財務業績、資本標準、方法和解釋的變化可能對我們資本比率的計算產生不利影響的影響、附加風險或資本緩衝的施加以及對子公司應用額外資本、流動性和類似要求的影響。

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我們的資本和槓桿率主要由RWA、槓桿敞口和合格資本驅動，所有這些都可能基於許多因素而波動，其中一些因素不在我們的控制範圍之內。我們的業務結果可能會受到本文所述其他風險因素引起的事件的不利影響。在某些情況下，例如訴訟和監管風險以及操作風險事件，損失可能是突然和巨大的。

我們的合格資本可能會因在淨利潤或其他綜合收益中確認的虧損而減少。合資格資本亦可能因其他原因而減少，包括收購改變商譽水平、與資本中包括的暫時性差額有關的差額的變化、影響權益價值的不利匯率變動、可能因與某些類型的倉位有關的估值不確定性而需要作出的審慎調整，以及若干退休基金資產和負債的價值或利率的變化，以及用於計算我們在其他全面收益中確認的界定利益債務淨額變化的其他假設。

RWA是由我們的業務活動、我們敞口的風險狀況的變化、我們的外幣敞口和匯率的變化以及監管推動的。例如，市場大幅波動、信用利差擴大、不利的匯率變動、交易對手風險增加、經濟環境惡化或操作風險增加可能會導致淨資產收益率增加。風險評估的計算方法的變化，對某些風險敞口徵收額外的風險評估費用或乘數，以及其他方法的變化，以及BCBS頒佈的《巴塞爾協議III》框架的最後定稿和交易賬簿的基本審查。

槓桿率是一項資產負債表驅動型指標，因此限制了貸款等資產負債表密集型活動，而不是資產負債表密集型活動，即使我們滿足其他基於風險的資本金要求，槓桿率也可能會限制我們的業務。我們的LRD受到客户活動水平的影響，包括存款和貸款、外匯匯率、利率、其他市場因素和所需流動性的變化。其中許多因素完全或部分不在我們的控制範圍之內。

税收對我們財務業績的影響受到税法變化和對我們遞延税項資產的重新評估以及某些沒有相關税收優惠的實體的運營虧損的顯著影響。

我們的有效税率對我們的業績、我們對未來盈利能力的預期以及法定税率的任何潛在增減高度敏感。此外，根據過往年度的税項虧損及可扣除的暫時性差額，我們已確認遞延税項，以反映根據我們的業務計劃所知的未來應課税溢利而可能收回的水平。如果預期我們的業績將在未來年度產生遞減的應税利潤，我們可能需要通過損益表減記全部或部分當前確認的遞延税項，減記金額超過預期攤銷。這將提高我們在進行任何減記的年度的實際税率。相反，如果我們預計有未確認税項損失的實體的業績會有所改善，我們可能會確認額外的遞延税項。這樣做的結果是，在確認額外免税額的年份，我們的實際税率會降低，而在未來幾年，我們的實際税率會增加。我們的實際税率對未來法定税率的任何下調也很敏感，這將導致受影響地區的税收損失結轉等項目的預期未來税收利益的價值減少。這反過來又會導致相關遞延資產的減記。

我們通常在財政年度第四季度根據對未來盈利能力的重新評估，並考慮到我們最新的業務計劃，對我們的DTA進行重估。我們在評估遞延税項的可收回程度時，會考慮業務表現、歷史預測的準確性、税率及其他因素，包括餘下的税項虧損結轉期及對遞延税項年期內預期未來應課税溢利的評估。估計未來的盈利能力本質上是主觀的，對未來的經濟、市場和其他難以預測的條件特別敏感。

我們過去幾年的結果表明，對DTA的確認變化可能會對我們報告的結果產生非常重大的影響。未來瑞銀集團重新計量遞延税項的方式的任何變化都可能影響瑞銀集團的實際税率，特別是在發生變化的年份。

如果沒有虧損保險的分公司和子公司的利潤的總税費與預期的不同，或者如果某些分公司和子公司發生了我們無法通過損益表受益的營業虧損，我們的全年有效税率將受到影響。特別是，實體或分支機構的營業虧損不能為税務目的抵消其他實體的應税利潤，並且不會導致額外的DTA確認，將增加我們的實際税率。此外，税法或我們已進行法律結構變更的國家的税務機關可能會導致實體作為常設機構納税，或可能阻止將一個法律實體發生的税收損失轉移到新成立或重組的子公司或附屬公司，或可能對與轉讓方以前開展的業務有關的税收損失的使用施加限制。如果這種情況發生在利用發起實體税項損失的規劃機會也有限的情況下，可能需要在損益表中減記與該等税項損失相關的遞延税項。

税法的變化可能會對我們的實際税率產生重大影響，在某些情況下，可能會對某些活動的盈利能力產生重大影響。此外，法律和法規的變化，以及法院和税務機關解釋税法的方式的變化，包括斷言我們因與構成常設機構或類似理論的司法管轄區有關的活動而被要求在該司法管轄區納税，以及我們對不確定税收狀況的評估的變化，

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可能會導致我們最終繳納的税額與應計税額存在實質性差異。

流動性和融資風險

流動性和資金管理對我們持續的業績至關重要。

我們業務的生存取決於資金來源的可用性，而我們的成功取決於我們是否有能力在任何市場條件下以使我們能夠有效地支持我們的資產基礎的時間、期限和利率獲得資金。我們的業務受益於短期資金來源，主要包括活期存款、銀行間貸款、定期存款和現金債券。儘管隨着時間的推移，存款一直是一種穩定的資金來源，但這種情況可能不會持續下去，我們可能會經歷2022年第四季度和2023年第一季度的存款外流，其水平遠遠超過通常發生的利率。存款也可能受到以下因素的負面影響：客户轉而選擇尋求收益率更高的存款或證券產品；客户轉向他們認為更安全的替代金融機構；或者由於通脹或其他經濟發展導致對現金需求增加而導致客户消費行為的變化。在任何這種情況下，我們的流動資金狀況都可能受到不利影響，我們可能無法滿足按需或在合同到期時提取存款、償還到期借款或為新貸款、投資和業務提供資金的能力。在流動資金減少的情況下，我們可能無法出售部分資產，或者我們可能需要以低價出售資產，這兩種情況都可能對我們的運營業績和財務狀況產生不利影響。

正如之前披露的，在2022年第四季度初，我們開始經歷顯著更高的現金存款取款、到期定期存款不續期和淨資產流出，其水平大大超過了2022年第三季度的利率。2023年第一季度，這些資金外流仍在繼續。資金外流導致我們部分利用了銀行和法律實體層面的流動性緩衝，我們沒有達到某些法律實體層面的監管要求。

增加吸收虧損的債務作為資本要求的一部分，瑞銀控股公司及其某些子公司維持最低TLAC的監管要求，以及決議當局在TLAC工具和其他債務義務中進行紓困的權力，以及關於如何行使這些權力的不確定性，導致並仍可能導致我們的融資成本進一步增加，在我們的業務沒有其他變化的情況下，可能會增加所需的資金總額。

維持優質流動資產與估計短期現金淨流出的流動性覆蓋率(LCR)的要求，以及其他類似的流動性和資金要求，迫使我們保持高水平的整體流動性，限制我們優化利息收入和支出的能力，降低某些業務線的吸引力，並降低我們創造利潤的整體能力。流動性覆蓋率和淨穩定資金比率(NSFR)要求旨在確保我們不過度依賴短期資金，並確保我們有足夠的長期資金用於非流動性資產。相關計算對市場範圍和公司特定壓力情況下資金流出的相對可能性和金額以及可獲得的額外資金來源做出了假設。然而，在實際的壓力情況下，我們的資金外流可能會超過假設的金額。此外，瑞銀在FINMA的指導下，必須遵守與TBTF措施相關的更高流動性要求，該措施於2024年1月1日生效。

我們評級的變化可能會對我們的業務產生不利影響

降低我們的信用評級可能會對我們的證券和其他債務的市場價值產生不利影響，增加我們的融資成本，並可能影響某些類型的資金的可用性。例如，2022年，標準普爾全球評級歐洲有限公司(S)、穆迪投資者服務公司(穆迪)和惠譽評級有限公司(惠譽)下調了瑞士信貸集團和瑞士信貸的評級，提高了我們的借貸成本，限制了我們續簽到期短期融資和進入短期融資市場的能力。評級下調增加了我們的資金成本，對我們的業務產生了不利影響，並可能在未來繼續對我們的業務銷售或營銷其產品、從事商業交易，特別是融資和衍生品交易以及留住客户的能力產生不利影響。

2023年3月，在瑞銀宣佈計劃收購瑞士信貸集團後，評級機構對瑞信股份公司的評級採取了以下行動：S全球評級公司(S&P)將其長期和短期發行人信用評級從穩定上調至CreditWatch正面，惠譽評級(Fitch)將其長期和短期發行人違約評級從負面上調至評級觀察，穆迪投資者服務公司(Moody‘s)將所有長期和短期評級上調，並將前景從負面調整為評級。收購於2023年6月完成後，惠譽將瑞士信貸的長期評級上調了一個等級，並將前景改為穩定，S將長期和短期發行人信用評級上調了一個等級，前景修正為發展中，穆迪確認了其優先無擔保債務評級。2023年9月，S標普將瑞信股份公司的長期發行人信用評級進一步上調一個級距，展望修正為穩定。然而，評級機構可能會隨時調低、表明有意調低或撤回評級，也不能保證我們的信用評級在未來不會被置於“負面”展望或被下調。此外，由於更廣泛的市場不穩定和/或投資者普遍信心下降，當我們的應對能力可能有限時，任何此類“負面”前景或降級都可能發生。因此，任何低於投資級的降級都可能對我們的經營業績和財務狀況產生負面影響。

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[本頁故意留空]

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二--業務和財務審查

瑞士信貸

財富管理

瑞士銀行

資產管理

非核心和遺留(含投行)

企業中心

管理的資產

關鍵會計估計

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瑞士信貸

2023年6月12日，瑞銀集團(UBS)收購瑞士信貸集團(瑞士信貸的前母公司)交易完成。瑞銀的收購是在2023年第一季度在瑞士金融市場動盪、資金持續外流和瑞士信貸整體財務狀況惡化的特殊情況下宣佈的，此前瑞士聯邦財政部、瑞士國家銀行和瑞士金融市場監管局(FINMA)要求兩家公司充分考慮這筆交易，以恢復對瑞士經濟和銀行體系穩定性的必要信心，並服務於瑞銀集團和瑞士信貸集團的股東和利益相關者的最佳利益。收購的結果包括創建非核心和遺留資產，以協助清盤與瑞銀的戰略和政策不一致的頭寸和業務，包括前投資銀行部門的大部分資產和負債，以及與退出策略和主要市場的變化相關的某些公平估值調整，以及與瑞銀的基本頭寸或投資組合計劃相關的意圖變化，以及內部開發軟件的減值。

2023年，我們報告了股東應佔淨虧損40.41億瑞士法郎，税前虧損32.6億瑞士法郎，這受到了下文討論的一些重要項目的影響。

2023年3月，瑞士金融市場監督管理局(FINMA)下令瑞士信貸集團(Credit Suisse Group AG)額外的第1級資本票據面值約160億瑞士法郎和公允價值約150億瑞士法郎的資產減記為零。在瑞士信貸層面，這導致了2023年確認的141億瑞士法郎的相應收益。2023年，Net訴訟條款在瑞士法郎中，記錄了14億瑞士法郎，主要與發展有關，包括和解和先前披露的一些法律問題的新信息。我們報道了商譽減值2023年的費用為23億瑞士法郎，主要在財富管理和資產管理中確認。2023年也受到上一年取消的影響或有資本獎勵(CCA)導致2023年的信貸為4億瑞士法郎。

收購瑞士信貸集團導致的變化對瑞士信貸的美國公認會計準則結果產生了重大影響。這些與收購相關的影響包括公平估值調整、內部開發軟件的減值、整合成本、與收購相關的補償費用、無形資產的減記以及其他與收購相關的調整。

此次收購導致退出策略和主要市場發生變化，以及與瑞銀的基礎頭寸或投資組合計劃相關的意圖發生變化。這些變化的影響是公允估值調整39億瑞士法郎，包括從資產重新分類到持有出售和某些特定股權減值，其中36億瑞士法郎的非核心和遺留(包括投資銀行)主要在我們的公司貸款、證券化產品、利率和人壽金融投資組合中，以及3億瑞士法郎與資產管理公司的某些股權方法投資的重估有關。

作為收購的結果，詳細審查內部開發的軟件並對其公允價值進行了評估，以反映瑞銀的可用性和使用壽命。在這次評估之後，包括一些被發現與瑞銀系統重疊的應用程序，18億瑞士法郎的減值主要記錄在非核心和遺留(包括投資銀行)和財富管理中。

2023年進一步受到某些因素的影響與薪酬相關的發展與此次收購有關。瑞士信貸記錄在案整合成本，這些費用被定義為與瑞銀和瑞士信貸的整合直接相關的臨時性、遞增費用，23億瑞士法郎。整合費用主要涉及本期間專門從事整合活動的內部工作人員和承包商的薪酬費用和某些留用賠償金，以及與終止某些房地產租約有關的費用。由於瑞士信貸的某些流程與瑞銀的流程保持一致，包括可變激勵框架，與收購相關的補償費用為2億瑞士法郎。

組織結構

瑞士信貸分為四個部門-財富管理、瑞士銀行、資產管理和非核心和遺產(包括投資銀行)-以及企業中心。非核心和遺留(包括投資銀行)包括與瑞銀的戰略和政策不一致的頭寸和業務，包括前資本釋放部門的資產和負債，以及財富管理、瑞士銀行、資產管理和企業中心的某些資產和負債。這一部門還包括前投資銀行部門的所有資產和負債，包括與瑞銀的戰略和政策不一致的職位和業務，以及出於報告目的，正在過渡到瑞銀投資銀行的職位和業務。重新列報了以前的各期，以符合當前的列報方式。

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瑞士信貸
		在/結束於						更改百分比
		2023		2022		2021		23 / 22		22 / 21
營業報表(百萬瑞士法郎)。
淨利息收入		3,411		5,397		5,925		(37)		(9)
佣金及費用		5,356		8,861		13,180		(40)		(33)
交易收入 1		(2,116)		(525)		2,371		303		–
其他收入		13,239		1,480		1,566		–		(5)
淨收入		19,890		15,213		23,042		31		(34)
信貸損失準備金		1,028		15		4,209		–		(100)
薪酬和福利		7,882		7,689		8,011		3		(4)
一般和行政費用		10,808		9,338		8,581		16		9
佣金開支		693		1,012		1,243		(32)		(19)
商譽減值		2,346		23		976		–		(98)
重組費用		393		467		113		(16)		313
其他運營費用合計		14,240		10,840		10,913		31		(1)
總運營費用		22,122		18,529		18,924		19		(2)
税前虧損		(3,260)		(3,331)		(91)		(2)		–
所得税費用		854		3,973		938		(79)		324
淨收益/(虧損)		(4,114)		(7,304)		(1,029)		(44)		–
可歸因於非控股權益的損失		(73)		(31)		(100)		135		(69)
股東應佔淨收益/(虧損)		(4,041)		(7,273)		(929)		(44)		–
業務指標報表（%）
費用/收入比率		111.2		121.8		82.1		–		–
股本回報率		(8.5)		(15.1)		(1.9)		–		–
1 按產品計算的收入並不代表我們業務部門內的業務結果，因為部門業績利用各種產品類型的金融工具。

2023年結果

2023年，我們報告了股東應佔淨虧損40.41億瑞士法郎，而2022年股東應佔淨虧損為72.73億瑞士法郎。2023年，我們報告税前虧損32.6億瑞士法郎，而2022年税前虧損33.31億瑞士法郎。

淨收入

與2022年相比，瑞士法郎的淨收入增長了31%，這是由於企業中心的淨收入大幅增加，但非核心和遺產(包括投資銀行)的淨收入大幅下降，以及財富管理、瑞士銀行和資產管理的淨收入下降，部分抵消了這一增長。公司中心的增長主要是由國庫業績推動的，這反映了額外的一級資本票據減記的收益。非核心及遺留業務(包括投資銀行)的減少主要包括若干公平估值調整，反映退出策略及主要市場的改變，以及主要與瑞銀的計劃有關的意向改變，主要涉及我們的企業貸款、證券化產品、差餉及人壽金融投資組合，以及前投資銀行業務收入的損失，包括整個行業合併及收購(M&A)活動減少。財富管理業務的減少主要反映了所有收入類別的業績下降。瑞士銀行的下降反映了所有收入類別的表現都較低。資產管理業務減少的主要原因是投資和合夥企業收入減少以及管理費減少，但業績和交易收入增加部分抵消了減少的影響。

信貸損失準備金

2023年，我們記錄了10.28億瑞士法郎的信貸損失準備金，主要反映了非核心和遺留(包括投資銀行)的6.6億瑞士法郎和瑞士銀行的3.75億瑞士法郎的撥備。信貸損失準備金反映了9.04億瑞士法郎的具體準備金，主要與我們的遺留公司貸款和證券化產品融資組合的融資交易有關，主要反映了2023年下半年市場惡化的影響，以及與瑞銀基礎頭寸和投資組合計劃相關的意圖變化，導致重新分類為持有供出售，以及1.24億瑞士法郎的預期信貸損失非特定準備金。

總運營費用

2023年總運營費用為221.22億瑞士法郎，較2022年增長19%，主要反映商譽減值費用23.46億瑞士法郎以及一般和行政費用增加。一般和行政費用增加了16%，主要是由於與內部開發的軟件有關的18.36億瑞士法郎的減值。薪酬和福利增加了3%。增加的主要原因是合併成本、可自由支配的薪酬支出增加(反映遞延率較低)以及與收購有關的薪酬支出，但增幅因薪金支出減少而部分抵銷，這主要是由於

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由於員工人數減少以及取消上一年的共同國家賬户。在對瑞士信貸2023年反映存款和管理資產流出的財務計劃進行審查後，我們報告商譽減值費用為23.46億瑞士法郎，其中12.94億瑞士法郎在財富管理中確認，10.51億瑞士法郎在資產管理中確認。

>有關更多信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註19-商譽”。

補償

2023年4月5日，瑞士聯邦委員會指示瑞士聯邦財政部取消或減少瑞士信貸最高三個管理層的未支付浮動薪酬。根據美國公認會計原則的會計指引，取消這種性質的遞延補償需要在2023年加快補償獎勵中以股份為基礎的未償還部分的遞延補償支出，並相應計入股東權益，對於取消基於現金的獎勵的影響較小，則需要計入以前應計費用的損益表。這些取消和減少浮動薪酬對我們2023年薪酬支出的淨影響為9000萬瑞士法郎。

>有關更多信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註28-員工遞延薪酬”。

所得税費用

2023年，我們發生了8.54億瑞士法郎的所得税支出，税前虧損為32.6億瑞士法郎。此外，我們記錄了主要與某些地理位置的盈利實體的税收影響有關的影響，並經其他不可扣除費用進行了調整。

總體而言，遞延税項淨負債從2022年的4.11億瑞士法郎減少到2023年的4200萬瑞士法郎，減少了3.69億瑞士法郎，主要是由於與額外一級資本票據減記相關的遞延税項負債減少，部分被遞延税項資產的重新評估所抵消。

>有關詳情，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸的“附註27-税項”。

2022年業績

2022年，我們報告了股東應佔淨虧損72.73億瑞士法郎，其中包括與全面戰略審查結果重估遞延税項資產相關的估值準備金，而2021年股東應佔淨虧損為9.29億瑞士法郎。2022年，我們報告税前虧損33.31億瑞士法郎，而2021年税前虧損9100萬瑞士法郎。

淨收入

與2021年相比，瑞士法郎的淨收入為152.13億瑞士法郎，下降了34%，非核心和遺產(包括投資銀行)的淨收入大幅下降，財富管理、瑞士銀行和資產管理的收入也有所下降。非核心業務和遺留業務(包括投資銀行)的減少主要是由於資本市場收入大幅下降以及股票業務(包括衍生品業務和剩餘的優質服務業務)以及剩餘證券化產品業務的虧損。財富管理公司淨收入下降的原因是其他收入減少、基於交易和業績的收入減少、經常性佣金和手續費減少以及淨利息收入減少，但其他收入增加部分抵消了這一影響。瑞士銀行淨收入減少的主要原因是淨利息收入減少、基於交易的收入減少以及其他收入減少。資產管理公司淨收入下降的原因是業績和交易收入下降以及管理費用下降，但投資和合夥企業收入增加部分抵消了這一下降。

信貸損失準備金

2022年，我們記錄了1,500萬瑞士法郎的信貸損失準備金，主要反映了瑞士銀行9,000萬瑞士法郎的準備金，但因就Archegos事宜發放了4,500萬瑞士法郎的非核心和遺留(包括投資銀行)準備金而被部分抵消。

總運營費用

我們報告了2022年的總運營費用為185.29億瑞士法郎，與2021年相比下降了2%，主要是由於商譽減值費用比上年的9.76億瑞士法郎減少了2300萬瑞士法郎，部分被增加的一般和行政費用所抵消。一般和行政費用增加了9%，主要是由於IT、機械和設備費用以及專業服務費用的增加。薪酬和福利下降4%，主要是由於可自由支配的薪酬支出減少和遞延薪酬獎勵減少。

所得税費用

2022年，我們記錄了税前虧損39.73億瑞士法郎的所得税支出33.31億瑞士法郎，主要反映了2022年第三季度與戰略審查結果重估遞延税項資產有關的估值撥備36.55億瑞士法郎，這主要是由於可以利用遞延税項資產的未來應納税所得額有限。

由於管理層得出結論認為，遞延税項淨資產的可回收性有限，主要是由於未來應納税所得額有限，以及不可抵扣的融資成本，導致全年負税率進一步受到無法確認税務會計利益的實體虧損的推動。此外，我們繼續在有應税利潤的實體中記錄税收，這無法與其他銀行實體的虧損相抵銷。這種無法抵消税收損失和利潤的能力是由於

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銀行實體是不同司法管轄區的税務居民，或他們是税務居民，在該司法管轄區內，不可能為税務目的而合併這些實體。

總體而言，2022年遞延税項淨負債從39.55億瑞士法郎減少到4.11億瑞士法郎，主要是由於對遞延税項資產的重新評估。

>有關詳情，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸的“附註27-税項”。

員工

截至2023年12月31日，我們在全球擁有28,840名員工，其中12,336名在瑞士，16,504名在國外。

僱員人數
末尾		2023		2022
僱員人數
瑞士		12,336		14,058
所有其他地區		16,504		23,922
員工總數		28,840		37,980
以全職同等資歷為基礎。

其他信息

演示文稿格式

在管理我們的業務時，收入是綜合評估的，包括對交易損益以及融資和對衝頭寸的相關利息收入和費用的評估。出於這個原因，孤立的具體個別收入類別可能不能反映業績。企業服務和業務支持，包括財務、運營、人力資源、法律、風險管理、合規和IT方面的支持，由企業職能部門提供，相關成本根據各自的要求和其他相關措施分配給部門和企業中心。瑞士信貸衡量的是公司整體回報與總股東權益和有形股東權益的對比，這是一種非公認會計準則的財務衡量指標，也被稱為有形賬面價值。有形股東權益的計算方法是從資產負債表中列示的股東權益總額中減去商譽和其他無形資產。管理層認為，這一指標是有意義的，因為它是行業分析師和投資者用來評估估值和資本充足率的指標。已對前幾個期間進行了某些重新分類，以符合當前的列報方式。

流動性的發展

在經歷了2023年第一季度的存款流出後，瑞士信貸在今年剩餘的9個月中客户存款淨流入為362億瑞士法郎。

>有關2023年流動性發展和流動性工具使用的進一步信息，請參閲III--財務處、風險、資產負債表和表外的“流動性和資金管理”。

管理下的資產流出

在瑞士信貸層面，2023年的淨資產流出為1070億瑞士法郎，佔截至2022年底管理資產的8%。2023年3月瑞銀宣佈收購後，資產淨流出大幅放緩。

>有關進一步信息，請參閲II-經營和財務審查中的“管理下的資產”和V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註37-管理下的資產”。

證券化產品組

2023年，瑞士信貸完成了將證券化產品集團(SPG)的很大一部分(Apollo交易)出售給Apollo Global Management(統稱為Apollo)關聯公司管理的實體和基金。關於這筆交易的初步完成，瑞士信貸和阿波羅簽訂了與交易相關的各種附屬協議，包括投資管理協議、某些融資安排和過渡服務協議。2023年第一季度，瑞士信貸確認了阿波羅交易帶來的税前收益8億美元。

2024年3月，瑞士信貸已與阿波羅達成協議，以達成投資管理協議，根據該協議，Atlas SP Partners(Atlas)管理瑞士信貸保留的前SPG資產組合。根據這項協議，之前由Atlas管理的資產將在瑞銀的非核心和遺產部門管理。雙方還同意達成過渡服務協議，根據該協議，瑞士信貸已向Atlas提供服務。此外，瑞士信貸股份公司已達成協議，將向阿波羅轉移約80億美元的高級擔保資產融資。作為貸款轉移的一部分，瑞士信貸股份公司將根據轉移的融資安排向借款人提供一年期7.5億美元的Swingline貸款。瑞銀集團預計將在2024年第一季度確認約3億美元的淨收益，瑞士信貸預計將確認簽訂投資管理協議和轉讓貸款安排造成的約9億美元的淨虧損。這些差異反映了瑞銀集團在完成對瑞士信貸集團的收購時根據國際財務報告準則進行的調整，作為收購價格分配的一部分，以及2023年第二季度和第三季度沒有根據瑞士信貸股份公司的美國公認會計原則確認的撥備。

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結果概述

瑞士信貸包括其四個報告部門的業績，財富管理、瑞士銀行、資產管理和非核心和遺產(包括投資銀行)，以及企業中心和某些調整。該等調整代表若干合併項目，包括剔除瑞士信貸集團至收購日期為止的業績，以及瑞士信貸集團管理但非擁有或非全資擁有的其他實體。這些實體的結果包括在報告部分和公司中心。

在/結束於		財富 管理		瑞士人 銀行		資產 管理		非核心 和傳統 （包括IB）	1	公司 中心		調整	2	信用 瑞士
2023年（百萬瑞郎）
淨收入		3,058		3,515		659		(1,185)		14,586		(743)	3	19,890
信貸損失準備金		(5)		375		0		660		(1)		(1)		1,028
薪酬和福利		2,629		1,746		574		3,839		228		(1,134)		7,882
其他運營費用合計		3,640		1,214		1,517		6,171		284		1,414		14,240
其中一般和行政費用		2,134		1,076		383		5,604		129		1,482		10,808
其中商譽減值		1,294		0		1,051		30		0		(29)		2,346
其中重組費用		46		36		6		288		48		(31)		393
總運營費用		6,269		2,960		2,091		10,010		512		280		22,122
税前收入/(虧損)		(3,206)		180		(1,432)		(11,855)		14,075		(1,022)		(3,260)
費用/收入比率		205.0		84.2		–		–		3.5		–		111.2
2022年（百萬瑞郎）
淨收入		4,904		4,228		1,214		4,635		(61)		293		15,213
信貸損失準備金		(29)		90		2		(45)		(1)		(2)		15
薪酬和福利		2,488		1,519		505		4,287		14		(1,124)		7,689
其他運營費用合計		2,018		1,040		505		5,716		70		1,491		10,840
其中一般和行政費用		1,721		880		391		4,766		21		1,559		9,338
其中商譽減值		0		0		0		23		0		0		23
其中重組費用		96		22		16		350		49		(66)		467
總運營費用		4,506		2,559		1,010		10,003		84		367		18,529
税前收入/(虧損)		427		1,579		202		(5,323)		(144)		(72)		(3,331)
費用/收入比率		91.9		60.5		83.2		–		–		–		121.8
2021年（百萬瑞郎）
淨收入		5,549		4,457		1,352		11,347		(9)		346		23,042
信貸損失準備金		(14)		4		0		4,221		(6)		4		4,209
薪酬和福利		2,449		1,484		517		4,414		100		(953)		8,011
其他運營費用合計		1,601		988		463		6,961		115		785		10,913
其中一般和行政費用		1,351		840		346		4,572		51		1,421		8,581
其中商譽減值		0		0		0		1,623		0		(647)		976
其中重組費用		16		11		3		75		(2)		10		113
總運營費用		4,050		2,472		980		11,375		215		(168)		18,924
税前收入/(虧損)		1,513		1,981		372		(4,249)		(218)		510		(91)
費用/收入比率		73.0		55.5		72.5		–		–		–		82.1
1 非核心和遺留(包括投資銀行)。
2 調整指某些合併分錄，包括與受管理但並非由瑞士信貸擁有或全資擁有的實體有關的分錄。
3 包括與瑞士信貸集團相關的額外一級資本票據減記8.94億瑞士法郎的收益。

34

供應鏈金融資金很重要

正如之前報道的那樣，2021年3月初，瑞士信貸某些子公司管理的四隻供應鏈金融基金(SCFF)的董事會決定暫停贖回和認購這些基金，以保護基金投資者的利益，終止SCFF並進行清算。這些決定是基於對基金很大一部分資產存在相當大的估值不確定性的擔憂。瑞士信貸資產管理(Schweiz)股份公司(CSAM)擔任SCFF的投資組合經理。SCFF持有的資產主要由現有和未來應收賬款支持的票據組成，由Greensill Capital(UK)Limited或其一家聯屬公司發起和安排。

上一次公佈SCFF的資產淨值是在2021年2月下旬，總資產淨值約為100億美元。加上已經分配給投資者的現金和截至2024年1月9日基金中剩餘的現金，現金頭寸約相當於74億美元。向他們的投資者支付了總計約70億美元的贖回款項。四隻SCFF中的兩隻--在列支敦士登註冊的瑞士信貸供應鏈金融投資級基金和在盧森堡註冊的瑞士信貸新能源(Lux)供應鏈金融投資級基金--的清算工作已經完成。

投資組合管理人繼續努力清算SCFF的剩餘資產，包括直接與可能拖欠債務的債務人和其他債權人接觸，並酌情提出保險索賠和開始訴訟。然而，剩餘資產的很大一部分的估值仍然存在相當大的不確定性。因此，可以假設SCFF的投資者將蒙受損失。CSAM打算採取一切必要步驟向債務人和保險人收取未償還金額，但不能保證根據此類票據為SCFF追回的最終金額。因此，投資者的損失金額目前尚不清楚。

瑞士信貸已收到FINMA、FCA和其他監管和政府機構提出的與SCFF事件有關的詢問、調查、執法和其他行動的文件和信息請求。盧森堡金融監管委員會正在審查此事，並委託第三方提交了一份報告。瑞士信貸正在與這些機構合作。

2023年2月，FINMA宣佈結束與SCFF事件有關的針對瑞士信貸的執法程序。FINMA在其命令中報告稱，瑞士信貸在風險管理和適當的運營結構方面嚴重違反了適用的瑞士監管法。雖然FINMA認識到，瑞士信貸已經根據自己對SCFF事件的調查採取了廣泛的組織措施，特別是加強其治理和控制流程，FINMA支持這些措施，但監管機構已下令採取某些額外的補救措施。其中包括一項要求，即最重要的(約500個)業務關係必須在瑞士信貸執行董事會層面進行定期和全面的審查，特別是針對交易對手風險，以及瑞士信貸必須建立一份文件，定義其約600名最高級別經理的責任。這些措施中的後一項已適用於瑞銀集團。除了與瑞士信貸有關的執法程序外，FINMA還對瑞士信貸的前經理啟動了四項執法程序。

>請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註38-訴訟”，以瞭解與此事項相關的監管和法律發展情況。

從2021年開始，我們為受這一問題影響的客户推出了一項費用減免計劃，在滿足某些條件的情況下，當前和未來商業交易產生的某些佣金和費用可以按季度報銷。2023年，我們與這一費用減免計劃相關的收入為負3200萬瑞士法郎，主要是在財富管理方面。

>有關該等事項可能出現的風險的進一步資料，請參閲i-公司資料中的“風險因素”。

俄羅斯

截至2023年底，世行對俄羅斯的淨信用風險敞口仍然有限。其餘的暴露繼續受到持續的監測和管理。

公允估值

當公允價值使這些工具的會計與我們管理業務的方式相一致時，它可以成為金融工具的相關計量。相關會計指引所界定的公允價值層級水平並非經濟風險的量度，而是價格或估值投入的可觀測性指標。

>有關更多信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註1-重要會計政策摘要”和“附註34-金融工具”。

瑞信大部分金融工具的公允價值是基於活躍市場的報價(一級)或可觀察到的投入(二級)。這些工具包括政府和機構證券、某些短期借款、大多數投資級公司債券、某些高收益債務證券、交易所交易和某些場外交易(OTC)衍生工具以及大多數上市股票。

35

此外，瑞士信貸持有的金融工具沒有價格可用，並且具有重大的不可觀察到的投入(第3級)。對於這些工具，公允價值的確定需要根據流動性、定價假設、當前經濟和競爭環境以及影響特定工具的風險進行主觀評估和判斷。在這種情況下，估值是基於管理層自己對市場參與者在為資產或負債定價時使用的假設(包括關於風險的假設)的判斷而確定的。這些工具包括若干場外衍生工具，包括利率、外匯、股票及信貸衍生工具、若干公司股本掛鈎證券、按揭相關證券、私募股權投資、若干貸款及信貸產品，包括槓桿融資、若干銀團貸款及若干高收益債券。

模型被用來評估沒有價格可用並且有大量不可觀察到的投入的金融工具(第三級)。模型在內部開發，並由獨立於前臺的職能部門進行審查，以確保它們適合當前的市場條件。這些模型需要根據流動性、集中度、定價假設和影響特定工具的風險進行主觀評估和不同程度的判斷。這些模型在計算這些產品的價值時考慮了可觀測和不可觀測的參數，包括與這些產品有關的某些指數。在市場活躍度較低的時期，對這些指數的考慮更為重要。

截至2023年底，我們總資產和總負債的13%和12%分別按公允價值計量。

截至2023年底，記為3級工具的公允價值總資產減少了18億瑞士法郎，降至75億瑞士法郎，主要反映了已實現和未實現淨虧損，主要是交易資產和其他投資，以及淨結算，主要是貸款、待售貸款和交易資產。

截至2023年底，我們的三級資產佔總資產的2%，佔總資產的13%，而截至2021年底，我們的三級資產分別佔總資產的2%和7%。

我們相信，總體而言，任何估值不確定性的範圍對我們的財務狀況並不重要；然而，它可能會對我們在任何特定時期的經營業績產生重大影響，部分取決於該時期的經營業績。

輔助擔保信息

中國銀行與瑞銀集團一道，為瑞士信貸(美國)有限公司在美國證券交易委員會登記的S未償還債務證券發行了全額、無條件和多項擔保，其中包括一筆未償還債券，餘額為7.42億美元，於2032年7月到期。瑞士信貸(美國)有限公司是該銀行的間接全資子公司。自2023年6月12日，即收購之日起，瑞銀集團承擔了瑞士信貸集團在擔保下的義務。根據該擔保，如果瑞士信貸(美國)公司未能根據有關該等債務證券的協議及時付款，該債務證券的持有人可要求瑞銀集團或本行付款，而無需先向瑞士信貸(美國)公司提起訴訟。瑞銀集團的擔保從屬於優先負債，瑞銀集團和本行的擔保在結構上從屬於瑞銀集團或本行的任何不擔保該債務證券的子公司的負債。

資本化和負債化
末尾		2023		2022
資本化和負債(百萬瑞士法郎)。
欠銀行的錢		6,952		11,905
客户存款		203,427		234,554
購買的中央銀行資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易		955		20,371
長期債務		128,484		150,661
其他負債		74,573		64,072
總負債		414,391		481,563
總股本		38,116		48,476
總資本和負債		452,507		530,039

36

調整項目對賬

不包括在瑞士信貸報告結果中的某些項目的結果是非公認會計準則財務衡量標準。管理層相信，經調整的業績可提供有關瑞士信貸經營業績的有用陳述，以便在剔除管理層認為不能代表瑞士信貸基本業績的項目的基礎上，持續評估瑞士信貸的整體及部門業績。以下是瑞士信貸調整後的結果與最直接可比的美國公認會計原則指標的對賬。2023年6月12日，瑞銀完成了對瑞士信貸集團的收購，這導致了對瑞士信貸美國公認會計準則業績產生重大影響的變化。這些與收購相關的影響不包括在瑞士信貸調整後的業績中，包括39.29億瑞士法郎的公允估值調整、18.36億瑞士法郎的內部開發軟件減值、23.34億瑞士法郎的整合成本、2.4億瑞士法郎的收購相關補償費用、3800萬瑞士法郎的無形資產減記和1300萬瑞士法郎的其他收購相關調整。

在……裏面		財富 管理		瑞士人 銀行		資產 管理		非核心 和傳統 （包括IB）	1	公司 中心		調整	2	信用 瑞士
2023年（百萬瑞郎）
淨收入		3,058		3,515		659		(1,185)		14,586		(743)	3	19,890
公允估值		20		3		283		3,591		32		0		3,929
減記額外的第一級資本票據		0		0		0		0		(15,007)		894		(14,113)
房地產（收益）/損失		0		(3)		0		0		0		0		(3)
業務銷售（收益）/損失		4		0		0		(726)		0		0		(722)
SIX Group AG股權投資（收益）/虧損		122		122		0		0		0		0		244
約克資本管理公司的減值		0		0		3		0		0		0		3
Archegos		0		0		0		(1)		0		0		(1)
無形資產減記		0		0		0		38		0		0		38
調整後的淨收入		3,204		3,637		945		1,717		(389)		151		9,265
信貸損失準備金		(5)		375		0		660		(1)		(1)		1,028
Archegos		0		0		0		2		0		0		2
其他收購相關調整		0		0		0		(218)		0		0		(218)
調整後的信貸損失準備金		(5)		375		0		444		(1)		(1)		812
總運營費用		6,269		2,960		2,091		10,010		512		280		22,122
*商譽減值		(1,294)		0		(1,051)		(30)		0		29		(2,346)
重組支出		(46)		(36)		(6)		(288)		(48)		31		(393)
訴訟準備金 4		(324)		(1)		(5)		(1,160)		0		146		(1,344)
內部開發軟件的缺陷		(594)		(270)		(55)		(910)		(7)		0		(1,836)
與購置有關的補償費用		(75)		(42)		(7)		(120)		4		0		(240)
註銷或有資本獎勵		91		28		21		279		(11)		0		408
與房地產出售有關的費用		(5)		0		0		(32)		0		0		(37)
與Archegos有關的費用		0		0		0		(27)		0		0		(27)
整合成本		(507)		(185)		(139)		(1,463)		(40)		0		(2,334)
其他收購相關調整 5		(1)		6		(3)		(14)		(1)		0		(13)
調整後的總運營費用		3,514		2,460		846		6,245		409		486		13,960
税前收入/(虧損)		(3,206)		180		(1,432)		(11,855)		14,075		(1,022)		(3,260)
調整後税前收入/（虧損）		(305)		802		99		(4,972)		(797)		(334)		(5,507)
1 非核心和遺留(包括投資銀行)。
2 調整指某些合併分錄，包括與受管理但並非由瑞士信貸擁有或全資擁有的實體有關的分錄。
3 包括與瑞士信貸集團相關的額外一級資本票據減記8.94億瑞士法郎的收益。
4 反映先前披露的主要訴訟條款和收購日期後的所有訴訟費用。
5 包括未反映於上述任何類別的各種收購相關項目。

37

調整項目對賬（續）

在……裏面		財富 管理		瑞士人 銀行		資產 管理		非核心 和傳統 （包括IB）		公司 中心		調整		信用 瑞士
2022年（百萬瑞郎）
淨收入		4,904		4,228		1,214		4,635		(61)		293		15,213
房地產（收益）/損失		(142)		(148)		(2)		(58)		(18)		0		(368)
業務銷售（收益）/損失		4		0		0		0		0		0		4
InvestLab/Allfunds Group的（收益）/虧損		0		0		0		586		0		0		586
SIX Group AG股權投資（收益）/虧損		17		17		0		0		0		0		34
對Pfanderbank的股權投資（收益）/虧損		0		(6)		0		0		0		0		(6)
約克資本管理公司的減值		0		0		10		0		0		0		10
Archegos		0		0		0		(17)		0		0		(17)
調整後的淨收入		4,783		4,091		1,222		5,146		(79)		293		15,456
信貸損失準備金		(29)		90		2		(45)		(1)		(2)		15
Archegos		0		0		0		155		0		0		155
調整後的信貸損失準備金		(29)		90		2		110		(1)		(2)		170
總運營費用		4,506		2,559		1,010		10,003		84		367		18,529
*商譽減值		0		0		0		(23)		0		0		(23)
重組支出		(96)		(22)		(16)		(350)		(49)		66		(467)
訴訟準備金		0		0		0		(1,300)		0		0		(1,300)
與房地產出售有關的費用		(3)		0		0		(21)		0		0		(24)
與Allfunds集團股權投資有關的費用		0		0		0		(2)		0		0		(2)
與Archegos有關的費用		0		0		0		(40)		0		0		(40)
調整後的總運營費用		4,407		2,537		994		8,267		35		433		16,673
税前收入/(虧損)		427		1,579		202		(5,323)		(144)		(72)		(3,331)
調整後税前收入/（虧損）		405		1,464		226		(3,231)		(113)		(138)		(1,387)

2021年（百萬瑞郎）
淨收入		5,549		4,457		1,352		11,347		(9)		346		23,042
房地產（收益）/損失		(19)		(213)		0		0		0		0		(232)
業務銷售（收益）/損失		24		0		0		0		5		0		29
重大訴訟追索		(49)		0		0		0		0		0		(49)
與重大訴訟有關的估值調整		0		0		0		69		0		0		69
InvestLab/Allfunds Group的（收益）/虧損		0		0		0		(622)		0		0		(622)
SIX Group AG股權投資（收益）/虧損		35		35		0		0		0		0		70
約克資本管理公司的減值		0		0		113		0		0		0		113
Archegos		0		0		0		470		0		0		470
調整後的淨收入		5,540		4,279		1,465		11,264		(4)		346		22,890
信貸損失準備金		(14)		4		0		4,221		(6)		4		4,209
Archegos		0		0		0		(4,307)		0		0		(4,307)
調整後的信貸損失準備金		(14)		4		0		(86)		(6)		4		(98)
總運營費用		4,050		2,472		980		11,375		215		(168)		18,924
*商譽減值		0		0		0		(1,623)		0		647		(976)
重組支出		(16)		(11)		(3)		(75)		2		(10)		(113)
訴訟準備金		(71)		0		0		(1,150)		0		0		(1,221)
與房地產出售有關的費用		(6)		(4)		(2)		(44)		0		0		(56)
與Allfunds集團股權投資有關的費用		0		0		0		(20)		0		0		(20)
與Archegos有關的費用		0		0		0		(26)		5		0		(21)
調整後的總運營費用		3,957		2,457		975		8,437		222		469		16,517
税前收入/(虧損)		1,513		1,981		372		(4,249)		(218)		510		(91)
調整後税前收入/（虧損）		1,597		1,818		490		2,913		(220)		(127)		6,471

38

財富管理

分區結果
		在/結束於						更改百分比
		2023		2022		2021		23 / 22		22 / 21
營業報表(百萬瑞士法郎)。
淨利息收入		1,283		2,029		2,207		(37)		(8)
經常性佣金和費用		1,200		1,527		1,768		(21)		(14)
基於交易和業績的收入		679		1,221		1,563		(44)		(22)
其他收入		(104)		127		11		–		–
淨收入		3,058		4,904		5,549		(38)		(12)
信貸損失準備金		(5)		(29)		(14)		(83)		107
薪酬和福利		2,629		2,488		2,449		6		2
一般和行政費用		2,134		1,721		1,351		24		27
佣金開支		166		201		234		(17)		(14)
商譽減值		1,294		0		0		–		–
重組費用		46		96		16		(52)		–
其他運營費用合計		3,640		2,018		1,601		80		26
總運營費用		6,269		4,506		4,050		39		11
税前收入/(虧損)		(3,206)		427		1,513		–		(72)
運營指標聲明
成本/收入比率（%）		205.0		91.9		73.0		–		–
管理資產保證金（bp）
毛利率 1		63		74		74		–		–
淨毛利 2		(66)		6		20		–		–
關係管理人員人數
關係經理人數		1,190		1,790		1,890		(34)		(5)
淨利息收入包括穩定存款資金的定期利差信貸和貸款的定期利差費用。經常性佣金和費用包括投資產品管理、全權委託和其他與資產管理相關的費用、貸款活動的費用、一般銀行產品和服務的費用以及財富結構解決方案的收入。基於交易和業績的收入主要來自經紀和產品發行費、外匯客户交易費用、交易和銷售收入、股權參與收入和其他基於交易和業績的收入。
1 淨收入除以平均管理資產。
2 税前收入除以平均管理資產。

2023年結果

2023年，我們報告税前虧損32.06億瑞士法郎，主要受到收入下降、商譽減值費用12.94億瑞士法郎以及內部開發軟件減值5.94億瑞士法郎的影響，而2022年税前收益為4.27億瑞士法郎。

淨收入

與2022年相比，淨收入為30.58億瑞士法郎，下降38%，原因是淨利息收入下降，基於交易和業績的收入下降，經常性佣金和手續費下降，以及其他收入下降。淨利息收入為12.83億瑞士法郎，下降37%，主要反映貸款利潤率下降，原因是平均貸款量下降，存款利潤率穩定，平均存款量大幅下降，與利率管理相關的成本上升，融資收益下降，融資成本上升。基於交易和業績的收入為6.79億瑞士法郎，下降了44%，主要反映了客户活動的減少。經常性佣金和手續費為12億瑞士法郎，下降21%，反映出主要類別收入下降以及平均管理資產減少的影響。2023年其他收入為負的1.04億瑞士法郎，主要反映了在Six Swiss Exchange(Six)的股權投資虧損1.22億瑞士法郎。2022年1.27億瑞士法郎的其他收入包括房地產銷售收益1.42億瑞士法郎，部分被1700萬瑞士法郎中6家的股權投資虧損和400萬瑞士法郎的業務出售虧損所抵消。

信貸損失準備金

貸款組合包括隆巴德貸款、抵押貸款、船舶融資、出口融資、航空和遊艇融資以及結構性貸款。

2023年，我們記錄了500萬瑞士法郎的信貸損失撥備，而2022年的撥備為2900萬瑞士法郎。

39

總運營費用

與2022年相比，總營業費用為62.69億瑞士法郎，增長39%，主要是由於12.94億瑞士法郎的商譽減值費用、一般和行政費用增加以及補償和福利增加所致。一般及行政開支21.34億瑞士法郎增加24%，主要反映資訊科技開支增加，主要由內部開發軟件減值5.94億瑞士法郎帶動，以及訴訟開支增加，主要與先前披露的若干法律事宜的發展有關，但因分配的公司職能成本下降及專業服務減少而部分抵銷。2,629,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元的薪酬和福利增加了6%，主要是由於整合成本、收購相關薪酬支出和可自由支配薪酬支出的增加，反映了遞延率的降低，但由於工資支出減少(主要反映員工人數減少)以及取消上一年度的CCA和沒收遞延薪酬支出而部分抵消了這一增長。

調整項目對賬
		財富管理
在……裏面		2023		2022		2021
調整後的業績(百萬瑞士法郎)。
淨收入		3,058		4,904		5,549
公允估值		20		–		–
房地產（收益）/損失		0		(142)		(19)
業務銷售（收益）/損失		4		4		24
重大訴訟追索		0		0		(49)
SIX Group AG股權投資（收益）/虧損		122		17		35
調整後的淨收入		3,204		4,783		5,540
信貸損失準備金		(5)		(29)		(14)
總運營費用		6,269		4,506		4,050
*商譽減值		(1,294)		0		0
重組支出		(46)		(96)		(16)
訴訟準備金 1		(324)		0		(71)
內部開發軟件的缺陷		(594)		–		–
與購置有關的補償費用		(75)		–		–
註銷或有資本獎勵		91		–		–
與房地產出售有關的費用		(5)		(3)		(6)
整合成本		(507)		–		–
其他收購相關調整 2		(1)		–		–
調整後的總運營費用		3,514		4,407		3,957
税前收入/(虧損)		(3,206)		427		1,513
調整後税前收入/（虧損）		(305)		405		1,597
調整後的結果是非GAAP財務指標。有關進一步資料，請參閲Credit Suisse的“調整項目對賬”。
1 反映先前披露的主要訴訟條款和收購日期後的所有訴訟費用。
2 包括未反映於上述任何類別的各種收購相關項目。

40

2022年結果

税前收益為4.27億瑞士法郎，下降了72%，主要反映了淨收入減少和總運營費用增加，而2021年税前收益為15.13億瑞士法郎。

淨收入

與2021年相比，瑞士法郎的淨收入為49.04億瑞士法郎，下降了12%，原因是基於交易和業績的收入下降，經常性佣金和手續費下降，淨利息收入下降，但部分被更高的其他收入所抵消。基於交易和業績的收入為12.21億瑞士法郎，下降了22%，主要反映了經紀費用和公司諮詢費的下降。經常性佣金和手續費為15.27億瑞士法郎，下降了14%，反映了所有類別的收入下降以及平均管理資產減少的影響。淨利息收入為20.29億瑞士法郎，下降8%，主要是由於平均貸款額較低、融資成本較高、與利率管理相關的成本較高以及融資效益較低而導致貸款利潤率較低，但由於平均存款量較低，但存款利潤率較高，這部分抵消了這一影響。這些結果反映了2022年利率上升和2022年第四季度存款大幅外流的影響。2022年1.27億瑞士法郎的其他收入包括房地產銷售收益1.42億瑞士法郎，部分被1700萬瑞士法郎中6家的股權投資虧損和400萬瑞士法郎的業務出售虧損所抵消。2021年1100萬瑞士法郎的其他收入包括與和解的外部資產管理事項有關的重大訴訟案件有關的4900萬瑞士法郎的保險索賠退款，以及1900萬瑞士法郎的房地產銷售收益，但部分被3500萬瑞士法郎中6個的股權投資虧損和2400萬瑞士法郎的業務出售虧損所抵消。

信貸損失準備金

2022年，我們記錄了2900萬瑞士法郎的信貸損失撥備，而2021年的撥備為1400萬瑞士法郎。

總運營費用

與2021年相比，45.06億瑞士法郎的總運營費用增長了11%，主要是由於一般和行政費用以及重組費用的增加。一般和行政費用為17.21億瑞士法郎，增長27%，主要反映分配的公司職能成本和IT費用增加，主要是由於2022年財富管理技術和平臺戰略審查後與IT相關的資產減值1.83億瑞士法郎，部分被較低的訴訟費用所抵消。薪酬和福利為24.88億瑞士法郎，增長2%，主要反映工資支出增加和上一年獎勵的遞延薪酬支出增加，但被可自由支配薪酬支出減少部分抵消。

41

瑞士銀行

分區結果
		在/結束於						更改百分比
		2023		2022		2021		23 / 22		22 / 21
營業報表(百萬瑞士法郎)。
淨利息收入		1,961		2,217		2,346		(12)		(5)
經常性佣金和費用		1,159		1,292		1,301		(10)		(1)
基於交易的收入		531		646		701		(18)		(8)
其他收入		(136)		73		109		–		(33)
淨收入		3,515		4,228		4,457		(17)		(5)
信貸損失準備金		375		90		4		317		–
薪酬和福利		1,746		1,519		1,484		15		2
一般和行政費用		1,076		880		840		22		5
佣金開支		102		138		137		(26)		1
重組費用		36		22		11		64		100
其他運營費用合計		1,214		1,040		988		17		5
總運營費用		2,960		2,559		2,472		16		4
税前收入		180		1,579		1,981		(89)		(20)
運營指標聲明
成本/收入比率（%）		84.2		60.5		55.5		–		–

管理資產保證金（bp）
毛利率 1		67		76		77		–		–
淨毛利 2		3		28		34		–		–
關係管理人員人數
關係經理人數		1,460		1,670		1,630		(13)		2
利息收入淨額包括穩定存款資金的定期息差信貸及貸款的定期息差費用。經常性佣金及費用包括投資產品管理、全權委託及其他資產管理相關費用、貸款活動費用、一般銀行產品及服務費用以及財富結構解決方案收入。交易收入主要來自經紀費、外匯客户交易費用、企業諮詢費、瑞士投資銀行業務收入、股權參與收入及其他交易收入。其他收入包括合成證券化貸款組合的公允價值收益╱（虧損）以及其他收益及虧損。
1 淨收入除以平均管理資產。
2 税前收入除以平均管理資產。

2023年結果

2023年，我們錄得税前收入1. 8億瑞士法郎，主要受淨收入減少以及內部開發軟件減值2. 7億瑞士法郎的影響，而2022年則為15. 79億瑞士法郎。

淨收入

與2022年相比，淨收入為35.15億瑞士法郎，下降了17%，反映了所有收入類別的收入下降。淨利息收入19.61億瑞士法郎下降12%，原因是平均貸款量下降導致貸款利潤率下降，其他銀行賬面狀況的負面影響以及國庫收入下降，但由於平均存款量下降導致存款利潤率上升，部分抵消了這一影響。2023年國庫收入下降主要反映瑞士國家銀行(SNB)在瑞士央行加息後沒有獲得門檻福利和融資成本上升，但被額外一級資本票據減記的積極影響部分抵消。2023年的其他收入包括1.22億瑞士法郎中6個的股權投資虧損，而2022年包括1.48億瑞士法郎的房地產銷售收益，部分抵消了1700萬瑞士法郎中6個的股權投資虧損。基於交易的收入為5.31億瑞士法郎，下降了18%，主要反映了客户活動減少以及我們瑞士投資銀行業務收入的下降。經常性佣金和手續費為11.59億瑞士法郎，下降了10%，反映出主要收入類別的收入下降。

信貸損失準備金

貸款組合主要包括瑞士的住宅抵押貸款、以房地產、證券和其他金融抵押品擔保的貸款，以及向商業客户提供的無擔保貸款，在較小程度上還包括消費金融貸款。2023年，我們記錄了3.75億瑞士法郎的信貸損失準備金，而2022年為9000萬瑞士法郎。2023年的撥備包括反映不同行業幾個個案的2.61億瑞士法郎的具體撥備，以及1.14億瑞士法郎的信貸損失非具體撥備。

總運營費用

與2022年相比，29.6億瑞士法郎的總運營費用增加了16%，主要反映了更高的薪酬和福利以及更高的一般和行政費用。17.46億瑞士法郎的薪酬和福利增加了15%，主要是由於整合成本、反映遞延率較低的可自由支配薪酬支出增加以及與收購相關的薪酬支出增加，但因取消上一年度CCA而導致的遞延薪酬支出減少部分抵消了這一增長。一般和行政費用為10.76億瑞士法郎，增加了22%，主要是由於內部開發的軟件減值。

42

調整項目對賬
		瑞士銀行
在……裏面		2023		2022		2021
業績(百萬瑞士法郎)。
淨收入		3,515		4,228		4,457
公允估值		3		–		–
房地產（收益）/損失		(3)		(148)		(213)
SIX Group AG股權投資（收益）/虧損		122		17		35
對Pfanderbank的股權投資（收益）/虧損		0		(6)		0
調整後的淨收入		3,637		4,091		4,279
信貸損失準備金		375		90		4
總運營費用		2,960		2,559		2,472
重組支出		(36)		(22)		(11)
訴訟準備金 1		(1)		0		0
內部開發軟件的缺陷		(270)		–		–
與購置有關的補償費用		(42)		–		–
註銷或有資本獎勵		28		–		–
與房地產出售有關的費用		0		0		(4)
整合成本		(185)		–		–
其他收購相關調整 2		6		–		–
調整後的總運營費用		2,460		2,537		2,457
税前收入		180		1,579		1,981
調整後税前收入		802		1,464		1,818
調整後的結果是非GAAP財務指標。有關進一步資料，請參閲Credit Suisse的“調整項目對賬”。
1 反映先前披露的主要訴訟條款和收購日期後的所有訴訟費用。
2 包括未反映於上述任何類別的各種收購相關項目。

2022年業績

2022年，我們公佈的税前收益為15.79億瑞士法郎，主要反映了淨收入下降，總運營費用增加，信貸損失撥備增加，而2021年為19.81億瑞士法郎。

淨收入

與2021年相比，淨收入為42.28億瑞士法郎，下降了5%，主要是由於淨利息收入減少，基於交易的收入減少，以及其他收入減少。淨利息收入22.17億瑞士法郎下降5%，主要是由於國庫收入下降，主要反映瑞士央行加息帶來的瑞士央行門檻收益降低，以及穩定平均貸款額的貸款利潤率下降，但部分被平均存款額下降導致的存款利潤率上升所抵消。基於交易的收入為6.46億瑞士法郎，下降了8%，主要是由於我們瑞士投資銀行業務的收入下降，經紀和產品發行費用下降，以及2022年股票投資的虧損，但外匯客户業務費用的增加部分抵消了這一影響。2021年包括與從倫敦銀行同業拆借利率向替代參考利率過渡有關的衍生品估值收益以及出售股權投資的收益。2022年的其他收入包括房地產銷售收益1.48億瑞士法郎，部分被1700萬瑞士法郎中6個的股權投資虧損所抵消。2021年的其他收入包括房地產銷售收益2.13億瑞士法郎，部分被3500萬瑞士法郎中6個的股權投資虧損所抵消。經常性佣金和手續費12.92億瑞士法郎保持穩定，投資產品管理費、證券賬户和託管服務費用以及投資諮詢費下降，但貸款活動費用增加以及我們對瑞士信貸的投資收入增加抵消了這一影響。

信貸損失準備金

2022年，我們記錄了9000萬瑞士法郎的信貸損失準備金，而2021年為400萬瑞士法郎。2022年的條款包括反映各個行業的幾個個案的具體條款，以及與我們的消費金融業務相關的具體條款。

總運營費用

與2021年相比，25.59億瑞士法郎的總運營費用增加了4%，主要反映了更高的一般和行政費用以及更高的薪酬和福利。8.8億瑞士法郎的一般和行政費用增加了5%，主要反映了分配的風險、合規和技術成本增加。15.19億瑞士法郎的薪酬和福利增加了2%，反映出上一年獎勵的遞延薪酬支出和養老金支出增加，但可自由支配薪酬支出和社會保障支出減少部分抵消了這一增長。

43

資產管理

分區結果
		在/結束於						更改百分比
		2023		2022		2021		23 / 22		22 / 21
營業報表(百萬瑞士法郎)。
管理費		864		1,011		1,136		(15)		(11)
業績和交易收入		108		24		184		350		(87)
投資和合夥收入		(313)		179		32		–		459
淨收入		659		1,214		1,352		(46)		(10)
其中經常性佣金和費用		864		1,012		1,138		(15)		(11)
其中，基於交易和業績的收入		142		190		315		(25)		(40)
其中其他收入		(348)		12		(101)		–		–
信貸損失準備金		0		2		0		(100)		–
薪酬和福利		574		505		517		14		(2)
一般和行政費用		383		391		346		(2)		13
佣金開支		77		98		114		(21)		(14)
商譽減值		1,051		0		0		–		–
重組費用		6		16		3		(63)		–
其他運營費用合計		1,517		505		463		200		9
總運營費用		2,091		1,010		980		107		3
税前收入/(虧損)		(1,432)		202		372		–		(46)
運營指標聲明
成本/收入比率（%）		–		83.2		72.5		–		–

管理費包括所管理資產的手續費和資產管理收入。業績收入與所管理基金的業績或回報有關，包括自營基金與投資有關的收益和損失。交易費涉及對所管理基金的投資的收購和處置。投資和合夥收入包括來自種子資本回報和對第三方資產管理公司的少數股權投資的參股收入、戰略夥伴關係和分銷協議的收入以及其他收入。

2023年結果

2023年，我們報告税前虧損14.32億瑞士法郎，主要反映商譽減值費用10.51億瑞士法郎，以及股權投資和其他金融資產的計量調整2.83億瑞士法郎，而2022年税前收益為2.02億瑞士法郎。

淨收入

與2022年相比，淨收入為6.59億瑞士法郎，下降了46%，反映了投資和合作夥伴收入的減少以及管理費用的減少，但部分被更高的業績和交易收入所抵消。投資和合夥企業收入為負3.13億瑞士法郎，主要是由股權投資和其他金融資產的計量調整推動的。8.64億瑞士法郎的管理費下降了15%，反映出平均管理資產的減少。業績和交易收入增加了1.08億瑞士法郎，主要是由於2023年與投資相關的收益，而不是2022年的虧損。

總運營費用

與2022年相比，總運營費用20.91億瑞士法郎增長了107%，主要是由於商譽減值費用10.51億瑞士法郎。5.74億瑞士法郎的薪酬和福利增加了14%，主要是由於整合成本和反映遞延率較低的可自由支配薪酬支出增加，但被上一年CCA的取消部分抵消。一般和行政費用為3.83億瑞士法郎，減少了2%，主要是因為專業服務費用下降，但被內部開發軟件的減值部分抵消。

44

調整項目對賬
		資產 管理
在……裏面		2023		2022		2021
調整後的業績(百萬瑞士法郎)。
淨收入		659		1,214		1,352
公允估值		283		–		–
房地產（收益）/損失		0		(2)		0
約克資本管理公司的減值		3		10		113
調整後的淨收入		945		1,222		1,465
信貸損失準備金		0		2		0
總運營費用		2,091		1,010		980
*商譽減值		(1,051)		0		0
重組支出		(6)		(16)		(3)
訴訟準備金 1		(5)		0		0
內部開發軟件的缺陷		(55)		–		–
與購置有關的補償費用		(7)		–		–
註銷或有資本獎勵		21		–		–
與房地產出售有關的費用		0		0		(2)
整合成本		(139)		–		–
其他收購相關調整 2		(3)		–		–
調整後的總運營費用		846		994		975
税前收入/(虧損)		(1,432)		202		372
調整後税前收入		99		226		490
調整後的結果是非公認會計準則財務指標。有關更多信息，請參閲瑞士信貸中的調整項目對賬。
1 反映先前披露的主要訴訟條款和收購日期後的所有訴訟費用。
2 包括未反映於上述任何類別的各種收購相關項目。

2022年業績

2022年，我們公佈的税前收益為2.02億瑞士法郎，主要受到淨收入下降的影響，而2021年的税前收益為3.72億瑞士法郎。

淨收入

與2021年相比，12.14億瑞士法郎的淨收入下降了10%，這是由於業績和交易收入下降以及管理費用下降，但投資和合作夥伴收入的增加部分抵消了這一下降。2,400萬瑞士法郎的業績和交易收入下降了87%，主要是由於與投資相關的虧損(相對於前一年的收益)、配售費用下降和績效費用減少。瑞士法郎的管理費為10.11億瑞士法郎，下降了11%，主要反映了平均管理資產的下降以及投資者對被動型產品的偏好增加。投資和合夥企業收入1.79億瑞士法郎大幅增長，主要是由於2021年與York Capital Management相關的1.13億瑞士法郎減值。

總運營費用

與2021年相比，瑞士法郎的總運營費用為10.1億瑞士法郎，增長了3%，主要是由於一般和行政費用增加。一般和行政費用為3.91億瑞士法郎，增加了13%，主要反映了分配給公司職能的成本增加。5.05億瑞士法郎的薪酬和福利下降了2%，主要是由於工資支出和可自由支配的薪酬支出下降，但被上一年獎勵的較高遞延薪酬部分抵消。

45

非核心和遺留(含投行)

分區結果
		在/結束於						更改百分比
		2023		2022		2021		23 / 22		22 / 21
營業報表(百萬瑞士法郎)。
淨收入		(1,185)		4,635		11,347		–		(59)
信貸損失準備金		660		(45)		4,221		–		–
薪酬和福利		3,839		4,287		4,414		(10)		(3)
一般和行政費用		5,604		4,766		4,572		18		4
佣金開支		249		577		691		(57)		(16)
商譽減值		30		23		1,623		30		(99)
重組費用		288		350		75		(18)		367
其他運營費用合計		6,171		5,716		6,961		8		(18)
總運營費用		10,010		10,003		11,375		0		(12)
税前收入/(虧損)		(11,855)		(5,323)		(4,249)		123		25

非核心和遺留(包括投資銀行)包括與瑞銀的戰略和政策不一致的頭寸和業務，包括前資本釋放部門的資產和負債，以及財富管理、瑞士銀行、資產管理和企業中心的某些資產和負債。這一部門還包括前投資銀行部門的所有資產和負債，包括與瑞銀的戰略和政策不一致的職位和業務，以及出於報告目的，正在過渡到瑞銀投資銀行的職位和業務。

非核心和遺留(包括投資銀行)包括與瑞銀的戰略和政策不一致的以下業務相關的資產、運營費用和融資成本：主要與企業銀行和新興市場相關的貸款、剩餘的證券化產品業務、包括利率和外匯的宏觀交易業務、遺留的人壽金融業務、包括剩餘的優質服務業務的股票投資組合、電子交易、股票掉期、股票支持貸款頭寸以及與傳統結構性可再生能源相關的頭寸。該投資組合還包括與在其成立時移交給它的企業產生的法律事項有關的頭寸。

2023年結果

2023年的税前虧損為118.55億瑞士法郎，而2022年的税前虧損為53.23億瑞士法郎，主要反映了業務清盤產生的淨收入大幅下降。

淨收入

2023年，我們報告淨收入為負11.85億瑞士法郎，而2022年淨收入為46.35億瑞士法郎。淨收入變動主要包括35.91億瑞士法郎的公平估值調整，反映退出策略和主要市場的變化，以及與瑞銀計劃相關的意圖變化，主要是在我們的公司貸款、證券化產品、利率和人壽金融投資組合中。淨收入包括我們股票業務的虧損，包括我們剩餘的優質服務業務和我們剩餘的證券化產品業務的虧損，包括與阿波羅交易相關的某些融資安排的估值虧損，但被阿波羅交易7.26億瑞士法郎的收益部分抵消。這一下降還包括前投資銀行業務收入的損失，包括整個行業併購活動的下降。

信貸損失準備金

2023年，我們記錄了6.6億瑞士法郎的信貸損失準備金，而2022年公佈的信貸損失準備金為4500萬瑞士法郎。2023年的撥備包括與我們的遺留公司貸款和證券化產品融資組合的融資交易相關的更高的具體撥備，主要反映了2023年下半年市場惡化的影響，以及與瑞銀基礎頭寸和投資組合計劃相關的意圖變化，這導致重新分類為持有待售。2022年撥備的釋放包括對與Archegos有關的應收款未來可回收性的評估產生的1.55億瑞士法郎的影響。

總運營費用

2023年，總運營費用為100.1億瑞士法郎，與2022年持平。56.04億瑞士法郎的一般和行政費用增加了18%，主要是由於14.63億瑞士法郎的整合成本，包括與終止某些房地產租賃有關的成本，以及9.1億瑞士法郎內部開發軟件的減值。38.39億瑞士法郎的薪酬和福利下降了10%，主要反映了工資支出的下降，包括SPG的裁員和我們的優質服務業務的退出，以及上一年CCA的取消。

2022年業績

2022年的税前虧損為53.23億瑞士法郎，而2021年的税前虧損為42.49億瑞士法郎，主要是由於淨收入的大幅下降。2021年包括了一筆相當大的信貸損失準備金。

46

調整項目對賬
		非核心與傳統 (包括投資銀行)
在……裏面		2023		2022		2021
調整後的業績(百萬瑞士法郎)。
淨收入		(1,185)		4,635		11,347
公允估值		3,591		–		–
房地產（收益）/損失		0		(58)		0
業務銷售（收益）/損失		(726)		0		0
與重大訴訟有關的估值調整		0		0		69
InvestLab/Allfunds Group的（收益）/虧損		0		586		(622)
Archegos		(1)		(17)		470
無形資產減記		38		–		–
調整後的淨收入		1,717		5,146		11,264
信貸損失準備金		660		(45)		4,221
Archegos		2		155		(4,307)
其他收購相關調整		(218)		–		–
調整後的信貸損失準備金		444		110		(86)
總運營費用		10,010		10,003		11,375
*商譽減值		(30)		(23)		(1,623)
重組支出		(288)		(350)		(75)
訴訟準備金 1		(1,160)		(1,300)		(1,150)
內部開發軟件的缺陷		(910)		–		–
與購置有關的補償費用		(120)		–		–
註銷或有資本獎勵		279		–		–
與房地產出售有關的費用		(32)		(21)		(44)
與Allfunds集團股權投資有關的費用		0		(2)		(20)
與Archegos有關的費用		(27)		(40)		(26)
整合成本		(1,463)		–		–
其他收購相關調整 2		(14)		–		–
調整後的總運營費用		6,245		8,267		8,437
税前虧損		(11,855)		(5,323)		(4,249)
調整後税前收入/（虧損）		(4,972)		(3,231)		2,913
調整後的結果是非公認會計準則財務指標。有關詳細信息，請參閲瑞士信貸中的“調整後結果的對賬”。
1 反映先前披露的主要訴訟條款和收購日期後的所有訴訟費用。
2 包括未反映於上述任何類別的各種收購相關項目。

淨收入

與2021年相比，淨收入為46.35億瑞士法郎，下降59%，主要是由於資本市場收入大幅下降以及我們的股票業務(包括衍生品業務和剩餘的優質服務業務)以及我們的剩餘證券化產品業務的虧損。2022年，淨收入包括與對AllFunds Group的股權投資相關的5.86億瑞士法郎的虧損，而2021年的收益為6.22億瑞士法郎。

信貸損失準備金

2022年，我們記錄了4500萬瑞士法郎的信貸損失準備金，而2021年的費用為42.21億瑞士法郎，其中包括與Archegos相關的43.07億瑞士法郎的費用。2022年撥備的釋放包括對與Archegos有關的應收款未來可回收性的評估產生的1.55億瑞士法郎的影響。

總運營費用

與2021年相比，總運營費用減少了12%，其中包括與前投資銀行相關的商譽減值16.23億瑞士法郎。薪酬和福利為42.87億瑞士法郎，下降3%，主要是由於可自由支配薪酬支出和上一年度獎勵的遞延薪酬支出減少，包括向下調整與工作人員離職有關的未償還業績份額獎勵和沒收，但工資支出增加部分抵消了這一下降。47.66億瑞士法郎的一般和行政費用增加了4%，主要與遺留法律事務有關，包括抵押貸款相關事項、分配的公司職能費用和專業服務費。

47

企業中心

企業中心結果
		在/結束於						更改百分比
		2023		2022		2021		23 / 22		22 / 21
營業報表(百萬瑞士法郎)。
財政部業績		14,384		(190)		(174)		–		9
其他		202		129		165		57		(22)
淨收入		14,586		(61)		(9)		–		–
信貸損失準備金		(1)		(1)		(6)		0		(83)
薪酬和福利		228		14		100		–		(86)
一般和行政費用		129		21		51		–		(59)
佣金開支		107		0		66		–		(100)
重組費用		48		49		(2)		(2)		–
其他運營費用合計		284		70		115		306		(39)
總運營費用		512		84		215		–		(61)
税前收入/(虧損)		14,075		(144)		(218)		–		(34)
業務指標報表（%）
費用/收入比率		3.5		–		–		–		–

公司中心包括與銀行融資有關的業務，以及未分配給各部門的某些其他費用和收入，以及沒有重大經濟利益的非控制性權益。公司中心還包括消除公司間收入和費用所需的合併和取消調整。它還包括瑞士信貸集團(Credit Suisse Group AG)截至收購日期的業績。

財政部的業績包括結構性票據發行和掉期交易等某些中央融資交易估值波動的影響。財政部的結果還包括轉移定價的額外利息費用，以使融資成本與公司中心持有的資產和遺留融資成本保持一致。其他收入主要包括與自有股票交易相關的必要抵銷調整、向各部門收取的庫房佣金以及與銀行的RWA有關的某些對衝交易的成本。

薪酬和福利包括未分配給各分部的某些遞延薪酬計劃的公允價值調整。

2023年結果

2023年，我們公佈的税前收益為140.75億瑞士法郎，主要受到FINMA下令減記額外一級資本票據帶來的150.07億瑞士法郎收益的影響，而2022年税前虧損1.44億瑞士法郎。

淨收入

2023年，我們報告的淨收入為145.86億瑞士法郎，而2022年的淨收入為負6100萬瑞士法郎。2023年的財政部業績為143.84億瑞士法郎，主要反映了額外的一級資本票據150.07億瑞士法郎的減記收益，部分被使用瑞士央行流動性安排的8.64億瑞士法郎的融資成本所抵消。

總運營費用

與2022年相比，總運營費用為5.12億瑞士法郎，增加了4.28億瑞士法郎，主要反映了薪酬和福利、一般和行政費用以及佣金費用的增加。2.28億瑞士法郎的薪酬和福利增加了2.14億瑞士法郎，主要是由於上一年獎勵的遞延補償支出增加，但被上一年CCA的取消部分抵消了。一般和行政費用為1.29億瑞士法郎，增加到1.08億瑞士法郎，主要反映了公司職能分配的影響以及根據我們先前2022年10月的戰略公告採取的某些行動的影響。佣金支出為1.07億瑞士法郎，增加了1.07億瑞士法郎，主要反映了瑞士央行與公共廣播設施相關的設施訪問費。

48

調整項目對賬
		企業中心
在……裏面		2023		2022		2021
調整後的業績(百萬瑞士法郎)。
淨收入		14,586		(61)		(9)
公允估值		32		–		–
減記額外的第一級資本票據		(15,007)		–		–
房地產（收益）/損失		0		(18)		0
業務銷售（收益）/損失		0		0		5
調整後的淨收入		(389)		(79)		(4)
信貸損失準備金		(1)		(1)		(6)
總運營費用		512		84		215
重組支出		(48)		(49)		2
內部開發軟件的缺陷		(7)		–		–
與購置有關的補償費用		4		–		–
註銷或有資本獎勵		(11)		–		–
與Archegos有關的費用		0		0		5
整合成本		(40)		–		–
其他收購相關調整 1		(1)		–		–
調整後的總運營費用		409		35		222
税前收入/(虧損)		14,075		(144)		(218)
調整後税前收入/（虧損）		(797)		(113)		(220)
調整後的結果是非公認會計準則財務指標。有關更多信息，請參閲瑞士信貸中的調整項目對賬。
1 包括未反映於上述任何類別的各種收購相關項目。

2022年結果

2022年，我們報告税前虧損1.44億瑞士法郎，主要反映了總運營費用和淨收入的下降，而2021年税前虧損為2.18億瑞士法郎。

淨收入

2022年，我們報告淨收入為負6100萬瑞士法郎，而2021年為900萬瑞士法郎。2022年的負國庫業績為1.9億瑞士法郎，主要反映了自身債務的公允價值期權波動率和該債務對衝產生的波動性造成的1.23億瑞士法郎的淨虧損，與公允價值貨幣市場工具有關的虧損5400萬瑞士法郎，以及與結構性票據波動性有關的4200萬瑞士法郎的虧損。

總運營費用

與2021年相比，總運營費用為8400萬瑞士法郎，下降了61%，主要反映了薪酬和福利、佣金費用以及一般和行政費用的減少，但重組費用部分抵消了這一下降。1,400萬瑞士法郎的薪酬和福利減少了86%，主要反映了上一年獎勵的遞延補償支出的減少。一般和行政費用為2100萬瑞士法郎，減少了59%，主要反映了公司職能分配的影響。

49

管理的資產

管理下的資產和客户資產
		末尾						更改百分比
		2023		2022		2021		23 / 22		22 / 21
管理的資產(10億瑞士法郎)。
財富管理		453.5		540.5		742.6		(16.1)		(27.2)
瑞士銀行		523.0		525.8		597.9		(0.5)		(12.1)
資產管理		372.7		402.4		476.8		(7.4)		(15.6)
跨企業管理的資產 1		(171.4)		(175.1)		(203.3)		(2.1)		(13.9)
調整 2		(1.9)		(2.1)		(2.9)		(9.5)		(27.6)
管理的資產		1,175.9		1,291.5		1,611.1		(9.0)		(19.8)
包括哪些可自由支配的資產		390.3		438.7		523.7		(11.0)		(16.2)
*其中的諮詢資產		785.6		852.8		1,087.4		(7.9)		(21.6)
客户資產(10億瑞士法郎)  3
財富管理		608.1		723.4		995.7		(15.9)		(27.3)
瑞士銀行		616.1		626.8		728.7		(1.7)		(14.0)
資產管理		372.7		402.4		476.8		(7.4)		(15.6)
跨企業管理的資產		(171.4)		(175.1)		(203.3)		(2.1)		(13.9)
調整 2		(1.9)		(2.1)		(2.9)		(9.5)		(27.6)
客户資產		1,423.6		1,575.4		1,995.0		(9.6)		(21.0)
1 代表資產管理公司為其他業務管理的資產。
2 調整是指某些合併分錄，包括與受管理但並非由世行擁有或全資擁有的實體有關的分錄。
3 客户資產是比管理資產更廣泛的衡量標準，因為它包括交易性賬户和託管資產(僅為交易相關或保管/託管目的而持有的資產)，以及主要用於現金管理或交易相關目的的公司客户和公共機構的資產。

管理下的資產和淨新增資產按照瑞信的定義和政策進行報告，這些定義和政策與瑞銀的定義和政策不同。

管理的資產

所管理的資產包括為投資目的而存放於本公司的資產，幷包括酌情及顧問性交易對手資產。可自由支配資產是指客户將自由裁量權完全轉讓給具有管理授權的瑞士信貸實體的資產。可自由支配資產在提供諮詢的企業和作出投資決策的企業中進行報告。資產管理司為其他業務管理的資產在每個適用的業務中報告，並在銀行一級註銷。諮詢資產包括存放在我們這裏的資產，在這些資產中，客户可以獲得投資建議，但保留投資決策的自由裁量權。

管理資產和新增淨資產包括由合併實體、合資企業和戰略參股管理的資產。來自合資企業和參股企業的資產按我們在各自實體中的份額計算。

淨新增資產

淨新增資產包括個人現金支付、證券交割和貸款增加或償還產生的現金流。

計入客户及佣金的利息及股息收入、銀行服務收取的利息及手續費，以及因貨幣及市場波動而導致的管理資產變動，在計算新資產淨值時並不計算在內。任何此類變化都與世行成功收購管理下的資產沒有直接關係。同樣，結構性影響主要涉及因收購或剝離、業務或市場退出或因新的監管要求而退出的資產流入和流出，在計算新資產淨值時不考慮在內。世行定期審查有關客户資產的相關政策。

>有關更多信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註37-管理資產”。

50

2023年結果

2023年，瑞信管理的資產出現了大幅淨流出。

>有關更多信息，請參閲瑞士信貸-其他信息中的“管理資產流出”。

截至2023年底，與2022年底相比，瑞士法郎管理的資產減少了11759億瑞士法郎，減少了1156億瑞士法郎。減少的主要原因是1,066億瑞士法郎的資產淨流出、不利的外匯相關變動和結構性影響，主要是財富管理方面的影響，但有利的市場變動部分抵消了這一影響。

在財富管理方面，截至2023年底管理的資產為4535億瑞士法郎，較2022年底減少870億瑞士法郎，主要是由於大量資產淨流出、不利的外匯相關變動和結構性影響，主要是由於瑞銀的整合，導致我們退出某些業務和市場時轉移到非核心和遺留(包括投資銀行)，部分被有利的市場走勢所抵消。2023年淨資產流出669億瑞士法郎，反映了上半年所有地區淨資產流出740億瑞士法郎，部分被下半年淨新增資產所抵消。

在瑞士銀行，截至2023年底管理的資產為5230億瑞士法郎，與2022年底相比減少了28億瑞士法郎，主要是由於淨資產外流和不利的外匯相關變動，部分被有利的市場變動所抵消。192億瑞士法郎的資產淨流出主要反映了私人客户業務的流出。

在資產管理方面，截至2023年底管理的資產為3727億瑞士法郎，與2022年底相比減少了297億瑞士法郎，主要反映了資產淨流出和不利的外匯相關變動，但有利的市場走勢部分抵消了這一影響。334億瑞士法郎的資產淨流出是由傳統投資和另類投資的流出推動的。

2022年業績

截至2022年底，管理的資產為12,915億瑞士法郎，與2021年底相比減少了3,196億瑞士法郎。減少的主要原因是不利的市場波動(1659億瑞士法郎)、淨資產流出(1225億瑞士法郎)以及結構性影響，主要是財富管理方面的影響。

在財富管理方面，截至2022年底管理的資產為5405億瑞士法郎，與2021年底相比減少了2021億瑞士法郎，主要原因是大量資產淨流出、不利的市場波動和結構性影響，包括與俄羅斯-烏克蘭戰爭相關的制裁相關的176億瑞士法郎的重新分類。

在瑞士銀行，截至2022年底管理的資產為5258億瑞士法郎，與2021年底相比減少了721億瑞士法郎，主要是由於不利的市場波動和資產淨流出。資產淨流出54億瑞士法郎反映了私人客户業務的流出，部分被機構客户業務的流入所抵消。

在資產管理方面，截至2022年底管理的資產為4024億瑞士法郎，與2021年底相比減少了744億瑞士法郎，主要反映了不利的市場走勢和資產淨流出。226億瑞士法郎的資產淨流出是由傳統投資和另類投資的流出推動的。

51

所管理資產的變動情況
在……裏面		2023		2022		2021
新增淨資產(10億瑞士法郎)。
財富管理		(66.9)		(95.7)		10.5
瑞士銀行		(19.2)		(5.4)		5.9
資產管理 1		(33.4)		(22.6)		14.6
跨企業管理的資產 2		12.6		0.5		(0.1)
調整 3		0.3		0.7		2.2
新增淨資產/(淨資產流出)		(106.6)		(122.5)		33.1
其他影響（十億瑞郎）
財富管理		(20.1)		(106.4)		25.2
其中市場走勢		33.9		(80.7)		30.0
其中外匯		(32.0)		0.5		6.7
其中其他		(22.0)		(26.2)		(11.5)
瑞士銀行		16.4		(66.7)		41.0
其中市場走勢		25.4		(67.3)		39.3
其中外匯		(6.5)		(0.6)		1.0
其中其他		(2.5)		1.2		0.7
資產管理		3.7		(51.8)		21.9
其中市場走勢		21.2		(45.8)		28.0
其中外匯		(15.3)		(4.1)		4.4
其中其他		(2.2)		(1.9)		(10.5)
跨企業管理的資產 2		(8.9)		27.7		(16.9)
調整 3		(0.1)		0.1		(0.2)
其他影響		(9.0)		(197.1)		71.0
其中市場走勢		70.1		(165.9)		80.8
其中外匯		(52.2)		(4.1)		11.8
其中其他		(26.9)		(27.1)	4	(21.6)	5
管理資產的變動（十億瑞郎）
財富管理		(87.0)		(202.1)		35.7
瑞士銀行		(2.8)		(72.1)		46.9
資產管理 1		(29.7)		(74.4)		36.5
跨企業管理的資產 2		3.7		28.2		(17.0)
調整 3		0.2		0.8		2.0
管理資產的增加/(減少)		(115.6)		(319.6)		104.1
1 包括反映按成本變現的私募股權資產的流出，以及不再賺取費用的無資金承諾。
2 代表資產管理公司為其他業務管理的資產。
3 調整是指某些合併分錄，包括與受管理但並非由世行擁有或全資擁有的實體有關的分錄。
4 包括與俄羅斯-烏克蘭戰爭相關的制裁相關的176億瑞士法郎的結構性影響。
5 包括與SCFF事件相關的112億瑞士法郎的結構性影響，其中79億瑞士法郎與我們供應鏈金融基金的清盤有關，反映在資產管理中，以及33億瑞士法郎與我們客户資產託管資產的重新分類有關，這些資產受到這些基金暫停和持續清算的影響，反映在我們的財富管理業務中。它還包括結構性影響，反映了退出我們幾乎所有主要服務業務的戰略決定。

52

關鍵會計估計

為根據美國公認會計原則編制綜合財務報表，管理層須作出若干會計估計以確定資產及負債的價值。這些估計是基於判斷和當時可獲得的信息，實際結果可能與這些估計大不相同。管理層認為，編制綜合財務報表時使用的估計數和假設是合理的，並一致適用。

我們認為，下文討論的關鍵會計估計數涉及最複雜的判斷和評估。

>有關重要會計政策和新會計公告的更多信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註1-重要會計政策摘要”和“附註2-最近發佈的會計準則”。有關本行的財務資料，請參閲本行合併財務報表內的相應附註。

公允價值

我們很大一部分金融工具是按公允價值列賬的。大多數這些金融工具的公允價值是基於活躍市場的報價或可觀察到的投入。

此外，我們持有的金融工具沒有價格可用，而且有大量不可觀察到的投入。對於這些工具，公允價值的確定需要根據流動性、定價假設、當前經濟和競爭環境以及影響特定工具的風險進行主觀評估和判斷。在這種情況下，估值是基於管理層自己對市場參與者在為資產或負債定價時將使用的假設的判斷而確定的，包括對風險的假設。這些工具包括若干場外衍生工具，包括利率、外匯、股票及信貸衍生工具、若干公司股本掛鈎證券、按揭相關證券、私募股權投資及若干貸款及信貸產品，包括槓桿融資、若干銀團貸款、若干高收益債券及人壽金融工具。

採用控制程序，以確保綜合財務報表中報告的金融工具的公允價值，包括源自定價模型的公允價值，是在合理的基礎上確定的。

>有關更多信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註34-金融工具”。

可變利息實體

作為我們業務的正常組成部分，我們從事各種交易，其中包括被視為可變利益實體(VIE)的實體。VIE是特殊目的實體，通常缺乏足夠的股本來為其活動提供資金，而沒有額外的從屬財務支持，或者其結構使得投票權持有人不會實質性地參與實體的損益。要求對此類實體進行合併評估，迫使主要受益者合併VIE。主要受益人是有權指導對VIE的經濟影響最大的活動的一方，並有權獲得可能對VIE產生重大影響的實體的利益或承擔其損失的義務。我們合併所有我們是主要受益者的VIE。適用合併VIE的要求可能需要作出重大判斷。

>有關VIE的更多信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註1-重要會計政策摘要”和“附註33-金融資產和可變利益實體的轉移”。

或有事項和損失準備金

偶然性是一種現有的狀況，它涉及一定程度的不確定性，這種不確定性最終將在未來事件發生或未發生時得到解決。

訴訟或有事項

我們參與了多個司法、監管和仲裁程序，涉及與我們的業務行為相關的問題。其中一些訴訟是代表各類索賠人提起的，要求獲得物質和/或數額不明的損害賠償。當損失、額外損失或損失範圍可能並可合理估計時，我們應計損失或有訴訟撥備，並計入與某些訴訟相關的收入。我們每季度審查我們的法律程序，以確定我們訴訟條款的充分性，並可能根據管理層的判斷和律師的建議增加或取消條款。根據訴訟程序的發展需要，今後可能有必要制定額外的規定或免除訴訟規定。

在我們的許多法律訴訟中，確定損失是否可能或甚至合理地可能，或估計任何損失的金額或損失範圍，本質上是困難的。就其性質而言，估計的依據是判決和目前現有的信息，涉及各種因素，包括但不限於訴訟的類型和性質、事項的進展、律師的意見、我們的辯護和我們在類似事項上的經驗、我們對涉及其他被告在類似或相關案件或訴訟中的和解的事項的評估，以及我們解決該事項的戰略因不斷評估而發生的變化。在對任何訴訟的損失、額外損失或損失範圍進行合理估計之前，必須作出事實和法律上的確定，其中許多是複雜的。我們認為，由於某些訴訟的複雜性、某些索賠的新穎性、訴訟的早期階段、已發生的發現數量有限和/或其他因素，我們不能估計我們某些訴訟的合理可能損失的總範圍。大多數針對我們的待決事項都要求賠償數額不明的賠償金。雖然某些事項明確規定了損害賠償

53

索賠的金額可能不代表我方合理的可能損失。

>有關法律程序的進一步信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註38-訴訟”。

信貸損失準備和撥備

美國公認會計原則要求根據歷史經驗、當前狀況以及合理和可支持的前瞻性信息(包括宏觀經濟情景)，對截至報告日期按攤銷成本持有的金融資產在剩餘合同期限內的當前預期信貸損失(CECL)進行計量(考慮預付款的影響)。關於瑞銀的收購，該行已將其宏觀經濟情景、相關宏觀經濟因素預測和情景權重與瑞銀使用的情景權重進行了調整。預期的信貸損失並不完全來自宏觀經濟因素(MEF)預測。還應用了基於專家判斷的模型覆蓋，考慮了歷史損失經驗、行業、投資組合和交易對手審查。覆蓋率主要影響某些公司和機構的貸款組合。某些重疊也是為了處理管理層認為CECL模型的產出對經濟投入的影響過於敏感的情況，這些經濟投入與其長期歷史平均水平有很大的偏離。

>請參閲V-合併財務報表中的“附註1--主要會計政策摘要”和“附註18--按攤銷成本和信貸損失計量的金融工具”，以瞭解更多信息。

當前預期信貸損失

確定按攤餘成本持有的所有類別金融資產的預期信貸損失需要判斷，特別是對未來現金流和抵押品的金額、時間和抵押品的估計。世行的CECL計算是複雜統計模型和專家判斷疊加的結果，其中包含關於變量投入選擇及其相互依存性的若干基本假設。

對於非減值信貸敞口，模型參數基於內部和外部彙編的數據，包括定量和定性因素，並根據不同類別和敞口而量身定做。CECL的衡量標準有三個主要輸入：違約概率(PD)、違約損失(LGD)和違約風險敞口(EAD)。

>請參閲V-合併財務報表中的“附註18--按攤銷成本和信貸損失計量的金融工具”--瑞士信貸，以瞭解這些投入中最重要的一項，即違約投入的可能性。

這些參數的估計包括預期的宏觀經濟環境、風險敞口的合同到期日、考慮投資組合特定因素的歷史數據、產品結構的差異、抵押品類型、索賠的資歷、交易對手行業以及作為金融資產組成部分的任何抵押品的回收成本。

包括宏觀經濟情景在內的前瞻性信息的估計和應用涉及重大判斷。世界銀行對預期信貸損失的估計基於貼現估計，該估計考慮了未來宏觀經濟情景，這些情景是根據對其相對可能性的最佳估計進行概率加權的。這一估計是基於歷史頻率、當前趨勢和狀況以及最低收入水平。

>有關宏觀經濟因素以及這些宏觀經濟因素的合理和可支持的預測期的詳情，請參閲V-合併財務報表中的“附註18--按攤銷成本和信貸損失計量的金融工具”--瑞士信貸。

預期信用損失對情景權重的變化很敏感。如下表所示，如果僅根據基線情景確定，預期信貸損失將為5.17億瑞士法郎，而不是6.59億瑞士法郎。下表列出了對三種方案分別進行100%加權的效果。當被賦予100%的權重時，在代表更極端風險情景的數字中存在高度的估計不確定性。報告的預期信貸損失金額為6.59億瑞士法郎，其中包括某些投資組合，這些投資組合不是通過考慮多個加權方案得出的。

方案權重敏感度
末尾		已報告 預期 信貸損失		100% 基線		100% 輕度債務 危機		100% 滯脹 地緣政治 危機
2023年（百萬瑞郎）
瑞士信貸		659		517		670		1,008
預期信貸損失與非減值信貸組合有關，幷包括表內和表外信貸敞口。

我們針對非減損頭寸的預期信用損失模型基於過去經驗中有關主權財富基金相互依存關係及其對信用風險組合的影響的可靠統計信息，可能無法全面反映非常事件，如大流行或世界政治秩序的根本性變化。在逐個模型的基礎上每季度審查模型輸出，以確定所應用的覆蓋是否適當和必要。根據模型的類型採用不同的疊加方法，但通常採用按比例調整PD產出，或將準備金調整到更適當的壓力水平，同時考慮到所有情況下的前瞻性信息和歷史信息。這些調整相當於截至2023年12月31日銀行非減值預期信貸損失的13%。就個別部門而言，調整的比例可低至(2%)至高達19%。針對過去12個月的違約率，每季度對後模型疊加PD進行回測，以確認其適當性。當基礎模型在三個月內基於預先設定的閾值顯示出一定程度的穩定性時，可以考慮移除這些覆蓋。

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對於信貸減值金融資產，預期信貸損失使用估計未來現金流量的現值來計量(除非對抵押品依賴型金融資產採用了實際的權宜之計)，並對減值信貸風險和相關撥備進行重新估值，以反映時間的推移。

個別減值信貸敞口的預期信貸損失是通過進行深入的審查和分析來衡量的，並考慮了回收和退出選擇以及抵押品和借款人的風險狀況等因素。對減值金融資產預期信貸損失的單獨計量也考慮了與個別交易對手相關的合理和可支持的前瞻性信息(特殊信息)，並反映了借款人面臨的宏觀經濟環境，而不包括任何歷史損失信息和當前狀況。如果存在與個人預期信用損失衡量相關的不同情景，則在概率加權的基礎上考慮這些情景。

>有關貸款組合披露、估值調整披露以及與信用風險評估和信用風險管理有關的某些其他信息，請參閲III-財務、風險、資產負債表和資產負債表外的“風險管理”和V-綜合財務報表-瑞士信貸的“附註18-以攤銷成本和信貸損失計量的金融工具”。

商譽減值

根據美國公認會計原則，商譽不會攤銷，但於12月31日及任何其他事件或情況顯示商譽的賬面價值可能無法收回時，會按年度檢討商譽的潛在減值。

為了測試商譽的減值，每個報告單位都是單獨評估的。報告單位是一個運營部門或低於一個運營部門的一個級別，也稱為組件。如果一個經營部門的一個組成部分構成了一項可獲得離散財務信息的業務，並且管理層定期審查該組成部分的經營結果，則該組成部分被視為一個報告單位。

世行在新結構下的報告單位定義如下：財富管理、瑞士銀行、資產管理以及非核心和遺留(包括投資銀行)。

截至2023年12月31日，唯一有剩餘商譽餘額的報告單位是瑞士銀行。該行的結論是，截至2023年12月31日，報告單位的估計公允價值超過了其相關賬面價值，不需要進一步減值。

根據美國公認會計原則，允許進行定性評估，以評估報告單位的公允價值是否低於其賬面價值。如果根據定性評估，報告單位的公允價值很可能高於其賬面價值，則不需要進行商譽減值量化測試。如果根據定性評估，報告單位的公允價值很可能低於其賬面價值，則必須進行商譽減值量化測試，以確定減值損失的存在和金額(如有)。定性評估旨在簡化年度減值測試，並可繞過任何報告單位及任何期間直接進行商譽減值量化測試。在任何時期繞過定性評估的情況下，可以在隨後的任何時期恢復定性評估的準備工作。世行目前的做法是繞過定性評估。

除年度商譽減值測試外，本行亦會進行中期評估，以找出可能的觸發事件，即報告單位的公允價值極有可能低於其賬面值的事件和環境變化。此類觸發事件包括但不限於：(1)宏觀經濟狀況惡化或股票和信貸市場的其他事態發展；(2)行業和市場因素，如實體經營環境惡化、競爭環境加劇、依賴市場的倍數或指標下降(從絕對和相對於同行兩方面考慮)以及監管或政治發展；(3)其他有關實體特有的事件，如管理層、關鍵人員或戰略的變動；(Iv)出售或出售報告單位全部或部分資產的可能性較大的預期；(V)報告單位內重要資產組別的可收回測試結果；(Vi)在報告單位組成部分的附屬公司的財務報表中確認商譽減值；及(Vii)股價持續下跌(按絕對值及相對同業計算)。

根據本行目前的做法，或如認為有必要，根據本行的定性評估，或在確定觸發事件後，通過計算報告單位的公允價值並將該金額與其賬面價值進行比較來進行量化減值測試。如果報告單位的公允價值超過其賬面價值，則不存在商譽減值。如果賬面價值超過公允價值，則存在商譽減值。商譽減值按報告單位的賬面價值與公允價值之間的差額計算，最高不得超過該報告單位記錄的商譽金額的上限。

就商譽減值測試而言，各報告單位的賬面價值乃根據報告單位的風險加權資產用途、槓桿比率敞口、遞延税項資產、商譽、無形資產及其他CET1資本相關調整而釐定。這些要素的總和與銀行股東權益之間的剩餘價值按比例分配給報告單位的賬面價值。截至2023年12月31日，這一剩餘價值為135.03億瑞士法郎。

>有關商譽的進一步信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註19-商譽”。

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税費

所得税頭寸的不確定性

我們遵循美國公認會計原則下的所得税指引，該指引設定了一個一致的框架，以確定為不確定的所得税狀況而維持的適當的税收準備金水平。

在確定所得税立場是否更有可能在審查後維持，包括基於該立場的技術價值解決任何相關的上訴或訴訟程序時，需要做出重大判斷。需要進一步判斷，以確定有資格在合併財務報表中確認的利益金額。

>有關所得税狀況的進一步信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註27-税”。

遞延税額估值免税額

遞延税項資產及負債在綜合資產負債表日確認為淨營業虧損結轉的估計未來税務影響，以及現有資產及負債的賬面價值與各自税基之間的暫時性差異。

暫時性差額的遞延税項資產的變現取決於在這些暫時性差額成為可扣除期間產生的應税收入。如果適用，NOL遞延税項資產的變現取決於在其到期前的期間產生的應税收入。管理層定期評估遞延税項資產是否會變現。如果管理層認為遞延税項資產的全部或部分無法變現的可能性較大，則建立相應的估值撥備。在評估遞延税項資產是否會變現時，管理層會考慮正面和負面的證據，包括預測的未來應課税收入、可以安排的遞延税項負債的沖銷情況，以及税務籌劃策略。

這種評估需要管理層做出重大判斷，主要是關於預計的應税收入。未來的應税收入永遠不能肯定地預測。它源於預算和戰略業務計劃，但依賴於許多因素，其中一些因素是管理層無法控制的。實際結果與估計未來應課税溢利有重大差異，或吾等對未來應課税溢利及潛在重組的估計有所改變，可能導致遞延税項資產可變現或被視為可變現，並需要對估值撥備作出相應調整。

>有關遞延税項資產的進一步資料，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸的“附註27-税項”。

養老金計劃

世界銀行通過參加各種養卹金計劃來支付其在國際地點的僱員的養卹金需求，這些養卹金計劃被記為固定收益養卹金計劃或固定繳款養卹金計劃。

2023年和2022年，用於計算作為國際單一僱主固定福利養卹金計劃定期福利淨成本組成部分的計劃資產預期收益率的加權平均預期長期收益率分別為4.35%和2.01%。2023年，如果預期長期回報率增加/減少一個百分點，養老金淨支出將減少/增加3100萬瑞士法郎。

用於確定福利義務的貼現率是基於高質量的公司債券利率。國際計劃的預計福利債務(PBO)的平均貼現率從2022年12月31日的4.75%下降到2023年12月31日的4.69%，下降了0.06個百分點。截至2023年12月31日，國際單一僱主計劃的貼現率每下降一個百分點，將導致PBO增加2.39億瑞士法郎，養老金支出增加400萬瑞士法郎，貼現率每增加一個百分點，PBO將減少1.94億瑞士法郎，養老金支出減少300萬瑞士法郎。

在累計其他綜合收益/(損失)(AOCI)中確認的精算損益，在預期將根據該計劃領取福利的在職僱員的平均剩餘服務期內攤銷。對於活躍成員很少的計劃，精算損益按非活躍參與者的平均剩餘預期壽命攤銷。在AOCI中確認的先前服務成本將在受計劃修訂影響的員工的剩餘服務期內攤銷。截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，與確認的精算淨損益和先前服務成本攤銷相關的税前支出分別為收入300萬瑞士法郎，支出1000萬瑞士法郎和1500萬瑞士法郎。

>有關詳細信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註30--養卹金和其他退休後福利”。

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三--財務、風險、資產負債表和表外

流動資金和資金管理

資本管理

風險管理

資產負債表和表外

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流動資金和資金管理

我們管理資產負債表的結構性風險，包括利率風險、結構性外匯風險和抵押品風險，以及流動性和融資風險。本節提供有關流動性和資金監管要求、治理、管理(包括流動性和資金來源)、應急計劃和壓力測試的信息。除非另有説明，本節披露的結餘為年終頭寸。期間內結餘在正常業務過程中波動，可能與年終情況不同。

在瑞銀集團(UBS)收購瑞士信貸集團(Credit Suisse Group AG)的交易合法完成後，瑞士信貸成為瑞銀整體流動資金和資金管理的一部分。瑞士信貸現在利用瑞銀的市場準入，從事有擔保和無擔保的公司間交易，以促進實體之間的融資。基礎框架和模型基本上與瑞銀保持一致，並隨着整合的進展而進一步保持一致。

瑞士信貸依賴瑞銀的資金，瑞銀提供了一封支持信，確認其打算保持瑞士信貸的良好聲譽，並遵守其監管資本、流動性要求以及債務契約，並至少在2025年3月28日之前全面支持其運營、投資和融資活動，或者如果更早的話，與瑞銀合併。

戰略、目標和治理

我們對流動性和資金的管理的總體目標是保護我們的業務特許經營權，並謹慎地管理我們的內部和監管流動性和資金需求。我們使用內部和監管模型和指標來衡量流動性和融資風險。我們定義並實施不同時間段、情景和貨幣的內部壓力測試，以確保我們有足夠的流動性和資金，同時仍符合監管要求，主要通過流動性覆蓋率(LCR)和淨穩定融資比率(NSFR)表達。

2023年9月，瑞士信貸執行董事會批准將治理移交給瑞銀集團旗下的瑞銀集團資產和負債委員會(UBS Group ALCO)。瑞銀集團ALCO的職能是支持瑞銀集團執行董事會(GEB)按照瑞銀集團戰略、監管承諾以及瑞銀集團股東和其他利益相關者的利益管理瑞銀集團的資產和負債。此前，資金、流動性、資本和我們的外匯敞口由瑞士信貸財政部集中管理，這些活動的監督由瑞士信貸治理機構提供。

流動性和資金壓力測試

我們的流動性和融資風險管理旨在確保資金可用於在壓力時期履行所有義務，無論是由市場事件還是特殊事件造成的，以及監控和管理潛在的貨幣錯配。

我們使用LCR、NSFR和內部流動性指標晴雨表來監控我們的流動性和資金狀況。我們的內部流動性指標晴雨表用於管理流動性，以達到內部限額和目標，並以此為基礎對瑞信特有和市場壓力情景及其對流動性和融資的影響進行建模。它支持我們的資金結構的管理，並使我們能夠管理無抵押資產（包括現金）的壓力市值超過無抵押負債合同流出總額加上對預期或有承擔的保守預測的時間範圍。

資金管理

財政部負責我們資金計劃的制定、執行和定期更新。它是瑞銀集團計劃的一部分，反映了資產負債表的發展、未來的資金需求和到期日概況，以及監管要求變化的影響。不包括瑞士國家銀行(SNB)提供的流動性安排，我們主要通過客户存款、包括結構性票據在內的長期債務和股東權益為我們的資產負債表提供資金。我們還利用瑞銀的市場準入從事有擔保的融資交易。我們根據交易對手、期限、地理位置以及它們是有擔保的還是無擔保的，來監控資金來源，包括它們相對於特定限制的集中程度。

資金轉移定價

我們的資金轉移定價是一種重要的工具，它將為企業的資產負債表使用和表外或有事項提供資金的短期和長期成本分配給企業，以激勵他們有效地使用資金。

債務證券的公開投標報價

瑞士信貸於2023年3月16日宣佈，將對10種美元計價的優先債務證券提出現金收購要約，總對價高達25億美元。同時，瑞士信貸還宣佈對四種以歐元計價的優先債務證券提出單獨的現金投標要約，總代價高達5億歐元。要約於2023年3月22日到期，根據投標要約，我們回購了6億美元和20億歐元的此類債務證券。

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信用評級

信用評級可能會影響資金的成本和可獲得性，特別是來自批發、無擔保來源的資金。我們的信用評級也會影響我們一些業務的表現，以及客户和交易對手的信心水平。評級機構在評估信譽和設定信用評級時會考慮一系列因素。這些因素包括公司的戰略、業務地位和特許經營價值、收益的穩定性和質量、資本充足性、風險概況和管理、流動性管理、資金來源的多樣化、資產質量和公司治理。信用評級反映了評級機構的意見，隨時可能發生變化。

2023年3月，在瑞銀宣佈計劃收購瑞士信貸集團後，評級機構對瑞信股份公司的評級採取了以下行動：S全球評級公司(S&P)將其長期和短期發行人信用評級從穩定上調至CreditWatch正面，惠譽評級(Fitch)將其長期和短期發行人違約評級從負面上調至評級觀察，穆迪投資者服務公司(Moody‘s)將所有長期和短期評級上調，並將前景從負面調整為評級。收購於2023年6月完成後，惠譽將瑞士信貸的長期評級上調了一個等級，並將前景改為穩定，S將長期和短期發行人信用評級上調了一個等級，前景修正為發展中，穆迪確認了其優先無擔保債務評級。2023年9月，S標普將瑞信股份公司的長期發行人信用評級進一步上調一個級距，展望修正為穩定。

抵押品要求

我們的內部流動性晴雨表考慮了與我們信用評級下調三個等級相關的或有事件。根據我們的內部流動性晴雨表和LCR計算中考慮的特定降級風險，截至2023年底，所有三大評級機構同時下調銀行長期債務評級一個、兩個或三個級距的最大影響將導致額外的抵押品要求或某些衍生品工具下的假設終止付款，分別為4億瑞士法郎、5億瑞士法郎和6億瑞士法郎。如果此次降級不涉及所有三家評級機構，其影響可能較小。

應急資金計劃

我們維持我們的應急資金計劃，整合在瑞銀集團應急資金計劃中，作為一項準備和行動計劃，旨在確保我們保持足夠的流動性，以在流動性和資金壓力時期履行支付義務。該計劃規定了我們可以在這些時期有效管理流動性和資金的流程、工具和責任。

流動性的發展

瑞士央行允許瑞士信貸獲得流動性安排，包括緊急流動性援助(ELA)、緊急流動性援助加(ELA+)和公共流動性支持(PLB)，後者向瑞士信貸提供了流動性支持，其中一部分得到了瑞士政府提供的違約擔保的支持。流動性狀況的改善以及瑞銀和瑞士信貸實體之間資金轉移的能力使瑞士信貸能夠繼續償還各種流動性安排。截至2023年5月底，瑞士信貸集團已全額償還公共財政預算下的所有貸款，瑞士信貸集團於2023年8月10日全額償還未償還的ELA+貸款。在與瑞銀對融資情況進行全面審查後，瑞士信貸於2023年8月11日自願終止了與瑞士央行和聯邦財政部的公共財政協議。截至2023年12月31日，瑞士信貸(Schweiz)AG在ELA安排下總共有380億瑞士法郎的未償還資金，該安排完全由瑞士抵押貸款擔保。在與瑞銀全面審查融資情況後，2024年3月22日，瑞士信貸(Schweiz)AG償還了根據ELA安排提取的貸款，截至當日，ELA下的未償還貸款金額從380億瑞士法郎減少到190億瑞士法郎。

流動性池

截至2023年12月31日，我們的流動性池平均優質流動資產(HQLA)價值為1418億瑞士法郎，而截至2022年底為1184億瑞士法郎，其中包括主要央行持有的937億瑞士法郎現金，主要是瑞士央行、美國聯邦儲備委員會(美聯儲/FED)和歐洲央行(ECB)，以及主要由美國國債、瑞士央行籃子合格債券和歐盟主權債券組成的證券的481億瑞士法郎市值。

流動性覆蓋率

LCR通過評估是否有足夠的HQLA來衡量銀行流動性狀況的短期彈性，以滿足相關監管機構定義的嚴重流動性壓力情景下預期的現金淨流出。

我們的HQLA衡量方法不包括可供某些司法管轄區的實體使用的潛在符合資格的HQLA，而這些HQLA可能無法隨時供本行整體使用。這些符合HQLA資格的金額可能會受到限制，原因包括當地監管要求，包括大量風險敞口要求，或可能限制轉移到其他司法管轄區實體的其他約束性限制。

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巴塞爾銀行監管委員會(BCBS)的標準要求LCR至少為100%。在金融壓力時期，瑞士金融市場監管局(FINMA)可能會允許銀行使用其HQLA，並讓其LCR暫時低於最低門檻。我們監控所有重要貨幣的LCR，以便在壓力時期管理HQLA與預期現金淨流出之間的任何貨幣錯配。

截至2023年底，我們的三個月日平均LCR為265%，高於2022年底的148%，仍高於FINMA傳達的審慎要求。與2022年相比，LCR的增加是由於平均HQLA增加了227億瑞士法郎，平均現金淨流出減少了274億瑞士法郎。平均HQLA的增加主要是由於中央銀行持有的現金餘額增加，以及期內持有的證券增加所致。現金淨流出減少，主要是存款流出減少及貸款資產流入減少所致。

流動性覆蓋率
末尾		2023		2022
流動性覆蓋率
優質流動資產(百萬瑞士法郎) 1		142,642		119,978
現金淨流出(百萬瑞士法郎)		53,816		81,239
流動性覆蓋率(%)		265		148
使用三個月平均值計算，該平均值是按日計算，並在對優質流動資產或流入和流出比率進行折價後計算。
1 由FINMA規定的現金和合格證券組成，反映了註銷後的觀點。

大到不能倒的流動性要求

FINMA在2023年第三季度傳達的太大而不能倒(TBTF)的流動性要求於2024年1月1日生效。瑞士信貸及其受影響的法人實體符合這些要求。

淨穩定資金比率

NSFR框架旨在限制對短期批發融資的過度依賴，鼓勵對所有表內和表外項目的融資風險進行更好的評估，並促進融資穩定。NSFR有兩個組成部分：作為分子的可用穩定資金(ASF)和作為分母的需要穩定資金(RSF)。ASF是指預計在一年內可動用的資本和負債部分。RSF是根據資產的到期日、產權負擔和其他特徵，以及或有要求從表外敞口獲得資金流動性的可能性，來衡量資產的穩定資金需求的指標。BCBS NSFR監管框架要求比率至少為100%。

截至2023年12月31日，我們的NSFR為135%，高於截至2022年12月31日的118%，仍高於FINMA傳達的審慎要求。ASF減少557億瑞士法郎，主要是由於監管資本的減少以及客户存款和已發行債務的減少。RSF減少762億瑞士法郎，主要是由於貸款資產減少，交易組合資產和衍生品餘額減少。

淨穩定資金比率
末尾		2023		2022
淨穩定的資金比率。
可用穩定資金(百萬瑞士法郎)		287,062		342,800
所需穩定資金(百萬瑞士法郎)		213,092		289,297
淨穩定資金比率(%)		135		118

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資本管理

隨着瑞銀集團(UBS)對瑞士信貸集團(Credit Suisse Group AG)的收購在法律上完成，瑞士信貸成為瑞銀資本管理框架的一部分。本節披露內容為瑞士信貸股份公司在綜合基礎上提供的信息，重點是報告期內的主要事態發展以及適用於SRB的巴塞爾框架下的信息。

關於巴塞爾框架，要求對銀行及其某些子公司進行某些監管披露。除了銀行支柱3的披露，有關資本工具的其他信息，包括監管資本工具和TLAC合格工具的主要特徵和條款和條件，構成合格資本基礎和總虧損吸收能力資源的一部分，槓桿率和某些流動性披露，以及子公司的監管披露，可在瑞銀網站上找到。

>請參閲“Www.ubs.com/global/en/investor-relations/financial-information/pillar-3-disclosures“以獲取更多信息。

監管框架

巴塞爾III框架於2013年1月1日在瑞士生效，並嵌入了瑞士資本充足率條例(CAO)。CAO還包括適用於瑞士SRB的太大而不能倒的條款。

根據CAO，被歸類為在國際上運營的SRB的瑞士銀行，如瑞信，必須遵守兩種不同的吸收虧損能力的最低要求：此類銀行必須持有足夠的吸收虧損的資本，以確保服務的連續性(持續經營要求)，以及它們必須發行足夠的債務工具，以在不訴諸公共資源的情況下為有序清算提供資金(已消失的經營要求)。

持續經營資本和不再經營資本共同構成了我們的TLAC。TLAC包括監管資本，如普通股一級資本(CET1)、吸收虧損的額外一級資本工具和二級資本工具，以及在清盤或重組措施中可以減記或轉換為股權的負債。根據CAO的祖父條款，觸發較低的額外一級資本工具在首次贖回日期之前符合持續經營資本的資格。

作為一家在國際上運營的SRB，FINMA的一些法令適用於瑞士信貸，包括資本充足率要求以及流動性和風險分散要求。

>請參閲“Www.ubs.com/global/en/investor-relations/financial-information/pillar-3-disclosures“以獲取更多信息。

瑞士信貸的資本和槓桿要求
截至2023年底		資本 比率		槓桿 比率
資本構成(%)：
CET1-最低要求		4.5		1.5
附加第1級-最高		3.5		1.5
最小組件		8.0		3.0
CET1-最低要求		5.5		2.0
附加第1級-最高		0.8		0.0
緩衝區組件		6.30		2.00
持續經營的企業		14.30		5.00
其中幾個基本要求		12.86		4.5
*其中一項是附加費		1.44		0.5
不復存在的擔憂		10.725		3.75
其中幾個基本要求		9.645		3.375
*其中一項是附加費		1.08		0.375
總吸收損耗能力		25.025		8.75
不包括FINMA Pillar 2資本增加14億瑞士法郎，涉及供應鏈金融資金問題和反週期緩衝的影響。

持續經營要求

對SRB的持續經營要求包括(I)12.86%的RWA和4.5%的槓桿敞口的基本要求；以及(Ii)國內貸款和存款業務的市場份額以及以總敞口(附加費)衡量的銀行規模的附加要求，這反映了銀行的系統性相關性。截至2023年12月31日，對於瑞士信貸，持續經營附加業務的RWA比率為1.44%，槓桿率為0.5%。對於瑞士信貸來説，這意味着在任何反週期緩衝之前，這都是一項持續經營的要求，緩衝的比例為14.3%的RWA和5.0%的槓桿敞口。瑞士信貸的持續經營要求應滿足CET1資本最低為10.0%的RWA比率和3.5%的槓桿率，其餘部分應滿足最高4.3%的額外一級資本RWA比率和1.5%的槓桿率。額外的一級資本包括高觸發資本工具，如果CET1比率降至7%以下，這些工具將被轉換為普通股或減記。此外，持續經營要求可能包括適用於所有銀行的反週期資本緩衝。

不再關注的要求

2022年11月，瑞士聯邦委員會通過了《銀行法》和《銀行業條例》修正案，自2023年1月1日起生效。該等修訂以相當於總持續經營要求75%(不包括反週期緩衝要求及第二支柱附加項目)的基本不再經營資本要求取代了對包括瑞士信貸在內的自營機構的清償能力折扣。此外，自2024年7月起，FINMA將有權根據未來清償能力評估中發現的SRB清償能力障礙，徵收高達持續經營資本需求總額25%的附加費。《消失的關注度》要求不包括任何反週期緩衝。截至2023年12月31日，瑞士信貸的無經營要求為RWA的10.725，槓桿敞口的3.75%。

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自救工具必須滿足某些標準，才能符合不再關注的要求，包括FINMA的批准。除了自救工具外，其他資本工具可能進一步滿足已消失的關注要求，包括CET1、額外的一級資本工具或二級資本工具。

其他規定及披露

瑞士信貸等銀行必須持有相當於RWA 2.5%的額外CET1資本，這些資本涉及由瑞士住宅房地產直接或間接擔保的抵押貸款(瑞士部門反週期資本緩衝)。FINMA的要求包括為瑞士業主自住住宅物業提供融資的抵押貸款的資本費用(抵押貸款乘數)。

巴塞爾框架進一步規定了一個反週期緩衝，可能要求銀行持有高達CET1的2.5%。這一要求是由國家監管機構強加的，在這些國家，信貸增長被認為是過度的，並導致整個系統風險的積累。

截至2023年12月31日，瑞士信貸的要求包括FINMA實施的第二支柱資本增加14.45億瑞士法郎，與之前披露的供應鏈金融資金問題有關。

資本指標

資本和風險加權資產
末尾		2023		2022		更改百分比
資本(百萬瑞士法郎)。
CET1資本		38,187		40,987		(7)
額外的1級高觸發資本工具		459		10,495		(96)
推出額外的1級低觸發資本工具		0		3,361		(100)
額外的第1級資本		459		13,856		(97)
持續經營資本		38,646		54,843		(30)
不再關注的資本		38,284		42,930		(11)
總吸收損耗能力		76,930		97,773		(21)
風險加權資產(百萬瑞士法郎)。
風險加權資產		181,690		249,953		(27)
資本充足率(%)
CET1比率		21.0		16.4		–
持續經營資本比率		21.3		21.9		–
不再關注資本充足率		21.1		17.2		–
TLAC比率		42.3		39.1		–

2023年CET1運動
CET1資本(百萬瑞士法郎)。
期初餘額		40,987
股東應佔淨收益/(虧損)		(4,041)
外匯影響 1		(2,258)
商譽和無形資產的監管調整，扣除遞延税項負債		2,343
基於股份的薪酬的淨效果		355
其他 2		801
期末餘額		38,187
1 包括美國公認會計原則累計換算調整，包括與瑞士信貸股份公司盧森堡分行相關的先前累計換算調整的重新分類調整。
2 除其他外，包括對公允價值金融負債的自身信用進行監管調整，以及對固定收益養老金計劃資產進行監管調整。

截至2023年底，我們的總虧損吸收能力為769億瑞士法郎，而截至2022年底，我們的總虧損吸收能力為978億瑞士法郎。

截至2023年底，我們的持續經營資本為386億瑞士法郎，而截至2022年底為548億瑞士法郎。截至2023年底，CET1資本為382億瑞士法郎，與截至2022年底的410億瑞士法郎相比，下降了7%。CET1資本減少的主要原因是股東應佔淨虧損。商譽減值影響股東應佔淨收益，已為監管資本目的進行調整，對CET1資本沒有影響。截至2023年底，額外一級資本為5億瑞士法郎，與截至2022年底的139億瑞士法郎相比，下降了97%，主要反映了額外一級資本票據的減記。

截至2023年底，不再關注資本為383億瑞士法郎，較2022年底的429億瑞士法郎減少11%，反映出負面的外匯影響和自救工具的贖回。

截至2023年底，我們的CET1比率為21.0%，持續經營資本比率為21.3%，非持續經營資本比率為21.1%，TLAC比率為42.3%。

62

股東權益與CET1資本的對賬
末尾		2023		2022		更改百分比
合格資本（百萬瑞士法郎）
股東權益總額		37,655		47,871		(21)
調整
監管調整 1		(161)		(483)		(67)
**親善 2		(456)		(2,837)		(84)
**其他無形資產 2		(17)		(47)		(64)
遞延所得税資產 未來盈利能力		(29)		(138)		(79)
經費不足， 預期虧損		(22)		(121)		(82)
（收益）/損失 公允價值負債的自有貸方		1,031		(3,999)		–
固定福利養老金資產 2		(470)		(408)		15
自有股份投資		(3)		(7)		(57)
其他調整 3		659		1,156		(43)
調整總額		532		(6,884)		–
CET1資本		38,187		40,987		(7)
1 包括若干調整，包括直至二零二二年的累計股息。
2 扣除遞延税項負債。
3 包括現金流量對衝儲備的轉回。

銀行母公司

截至2022年12月31日，世行母公司的CET1比率從2022年12月31日的12.2%增加到18.2%，主要反映出RWA水平和淨收入大幅下降，但部分被淨參與減值所抵消。

FINMA於2017年頒佈的法令規定，出於資本充足性的目的，對子公司的投資將使用組合方法進行減值審查。自12月31日起，以及在任何其他事件或情況表明參與價值可能減值的任何其他時間，至少每年一次審查銀行母公司在子公司的參與的估值，以確定潛在的減值。2023年期間，第一季度的存款和管理資產外流，瑞銀集團收購瑞士信貸集團，以及瑞銀於2023年8月31日發佈的公告，提供了瑞信的戰略和整合的最新情況，這些都是觸發事件的原因。根據進行的審查，包括獨立估值專家的支持，世行母公司為監管目的記錄了2023年77億瑞士法郎的淨參與減值。

風險加權資產

截至2022年底，RWA從2022年底的2500億瑞士法郎下降到2023年底的1817億瑞士法郎，降幅為27%，主要是由於所有風險類型的風險水平的變化以及外匯的負面影響。風險水平的變動主要見於非核心和遺產(包括投資銀行)、瑞士銀行和財富管理。風險加權資產的大幅下降主要是由於戰略降低風險的努力，主要是非核心和遺留(包括投資銀行)，以及客户流失和交易量下降。

剔除外匯影響，信用風險這主要是由於風險水平的變動，主要是由於貸款、股票、證券化、擔保融資和衍生品業務減少。這些減少主要出現在非核心和遺留(包括投資銀行)、財富管理和瑞士銀行。這一下降還反映了收購相關影響的影響，包括與瑞銀收購瑞士信貸集團有關的公平估值調整。

剔除外匯影響，市場風險這主要是由於非核心和遺留(包括投資銀行)內部主要與戰略去風險努力有關的風險水平的變動，包括證券化產品業務的逐步結束。

剔除外匯影響，操作風險主要涉及與證券化投資組合業務減少相關的FINMA減免，主要是非核心和遺留(包括投資銀行)業務。

63

按風險類型劃分的風險加權資產變動
2023		財富 管理		瑞士人 銀行		資產 管理		非核心 和傳統 （包括IB）	1	公司 中心		調整	2	信用 瑞士
信用風險（百萬瑞士法郎）
期初餘額		25,892		61,768		6,155		62,719		4,903		(1,009)		160,428
外匯影響		(1,396)		(1,010)		(238)		(3,817)		(645)		(7)		(7,113)
風險水平的變動		(8,151)		(7,751)		(1,486)		(21,751)		373		737		(38,029)
模型和參數更新—內部 3		773		1,051		0		399		(16)		0		2,207
模型和參數更新—外部 4		381		162		0		(24)		0		0		519
方法和政策變化 5		(350)		93		0		288		(35)		0		(4)
期末餘額		17,149		54,313		4,431		37,814		4,580		(279)		118,008
市場風險（百萬瑞郎）
期初餘額		311		97		48		12,402		2,167		0		15,025
外匯影響		(16)		(9)		(3)		(597)		(149)		0		(774)
風險水平的變動		(182)		(12)		11		(7,556)		(852)		0		(8,591)
模型和參數更新—內部 3		7		(2)		(8)		(8)		1		0		(10)
期末餘額		120		74		48		4,241		1,167		0		5,650
業務風險（百萬瑞郎）
期初餘額		11,879		7,311		2,002		49,930		3,378		0		74,500
外匯影響		(1,224)		(663)		(172)		(3,672)		(246)		0		(5,977)
風險水平的變動		(37)		(668)		(218)		(8,946)		(661)		0		(10,530)
模型和參數更新—內部 3		1,930		736		115		(2,684)		(58)		0		39
期末餘額		12,548		6,716		1,727		34,628		2,413		0		58,032
共計（百萬瑞郎）
期初餘額		38,082		69,176		8,205		125,051		10,448		(1,009)		249,953
外匯影響		(2,636)		(1,682)		(413)		(8,086)		(1,040)		(7)		(13,864)
風險水平的變動		(8,370)		(8,431)		(1,693)		(38,253)		(1,140)		737		(57,150)
模型和參數更新—內部 3		2,710		1,785		107		(2,293)		(73)		0		2,236
模型和參數更新—外部 4		381		162		0		(24)		0		0		519
方法和政策變化 5		(350)		93		0		288		(35)		0		(4)
期末餘額		29,817		61,103		6,206		76,683		8,160		(279)		181,690
風險加權資產按照適用於瑞士工代機構的巴塞爾框架列報。年初結餘反映截至二零二三年十二月三十一日的分部結構。
1 非核心和遺留(包括投資銀行)。
2 調整指某些合併分錄，包括與受管理但並非由瑞士信貸擁有或全資擁有的實體有關的分錄。
3 表示投資組合規模的變化。
4 代表由內部驅動的模型更新和僅針對瑞士信貸的模型參數重新校準引起的變動。
5 代表因外部驅動的模型更新和僅針對瑞士信貸的模型參數重新校準而引起的變動。

64

利用指標

瑞士信貸採用了國際清算銀行(BIS)槓桿率框架，該框架由BCBS發佈，由FINMA在瑞士實施。槓桿率衡量的是一級資本相對於期末敞口的情況。

利用指標
末尾		2023		2022		更改百分比
資本和槓桿敞口(百萬瑞士法郎)
CET1資本		38,187		40,987		(7)
持續經營資本		38,646		54,843		(30)
不再關注的資本		38,284		42,930		(11)
總吸收損耗能力		76,930		97,773		(21)
槓桿敞口		524,968		653,551		(20)
槓桿率(%)
CET1槓桿率		7.3		6.3		–
持續經營槓桿率		7.4		8.4		–
不再關注槓桿率		7.3		6.6		–
TLAC槓桿率		14.7		15.0		–

截至2023年底的槓桿敞口為5,250億瑞士法郎，較2022年底的6,536億瑞士法郎減少20%，主要是由於非核心和遺留(包括投資銀行)的減少，主要是由於去風險活動，以及財富管理和瑞士銀行的減少，主要反映業務使用量減少，部分被企業中心的槓桿敞口增加所抵消，主要是由於我們的中央持有的HQLA餘額增加，包括瑞士央行的流動性安排。

截至2023年底，我們的CET1槓桿率為7.3%，我們的持續企業槓桿率為7.4%，我們的不再企業槓桿率為7.3%，我們的TLAC槓桿率為14.7%。

槓桿敞口
末尾		2023		2022
槓桿風險敞口（百萬瑞士法郎）
財富管理		95,787		132,042
瑞士銀行		203,284		220,433
資產管理		1,779		2,217
非核心和遺產（包括投資銀行）		147,494		267,488
企業中心		75,718		28,371
調整 1		906		3,000
槓桿敞口		524,968		653,551
1 調整指某些合併分錄，包括與受管理但並非由瑞士信貸擁有或全資擁有的實體有關的分錄。

槓桿風險包括期末資產負債表資產及規定的監管調整，如衍生金融工具、證券融資交易及資產負債表外風險。

>有關本行合併資產負債表變動的進一步信息，請參閲“資產負債表及表外”。

槓桿風險敞口組件
末尾		2023		2022		更改百分比
槓桿風險敞口（百萬瑞士法郎）
總資產		452,507		530,039		(15)
調整
合併範圍的差異 第一級資本扣除 1		(3,976)		(5,199)		(24)
金融衍生品金融工具		22,449		44,611		(50)
*證券融資交易		376		2,402		(84)
減少表外風險敞口		50,801		78,842		(36)
中國和其他		2,811		2,856		(2)
調整總額		72,461		123,512		(41)
槓桿敞口		524,968		653,551		(20)
1 包括對銀行、金融、保險或商業實體的投資的調整，這些投資是為會計目的而合併的，但不在監管合併的範圍內，以及與資產負債表資產有關的第一級資本扣除。

外匯風險敞口

與投資於分行、附屬公司及聯營公司有關的外匯風險，在界定的參數內進行管理，以在穩定資本充足率的利益與保護瑞士法郎股東權益之間取得平衡。與分行和子公司的非功能性貨幣淨資產相關的外匯風險通過前瞻性和併發的回溯對衝活動相結合來管理，其目的是減少因匯率而引起的報告收益的波動。

股利政策

支付股息的決定和任何股息的數額取決於各種因素，包括我們的利潤、現金流產生和資本比率。

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風險管理

關鍵風險動態

我們正在密切監測關鍵風險和全球經濟發展，以及對我們的運營和業務的潛在影響，包括通過重新評估財務計劃和制定考慮到潛在額外負面影響的壓力情景。

>有關詳細信息，請參閲瑞銀集團2023年年報中包括的風險、資本、流動性和資金以及資產負債表中的“頂級和新興風險”--風險管理和控制。

在瑞銀收購瑞士信貸集團的交易法定完成後，瑞銀的審慎風險管理措施已應用於瑞信的重大風險。與核心戰略和政策不一致的職位和業務在瑞銀的非核心和遺產部門內部受到限制，目的是確保及時有序地清盤。瑞銀的交易審批權限適用於瑞士信貸，並制定了一套風險標準和上報協議，以確保瑞銀的風險偏好適用於合併後的組織。我們的風險治理繼續沿着我們的三條防線運作，我們的組織結構也進行了調整，目的是在整個整合過程中促進對合並業務的強有力監督。我們的很大一部分風險政策已經過審查，並與瑞銀的政策保持一致。我們繼續把重點放在調整我們的政策上，同時朝着一個完全綜合的風險框架邁進，這一框架預計將在2025年底實現。

風險管理監督

治理

世行的風險治理框架建立在“三道防線”治理模式的基礎上，每一道防線都有明確的職責，並密切合作，以識別、評估和緩解風險。

第一道防線代表允許風險從客户、員工或其他第三方或事件進入銀行的業務領域或職能，並負責根據董事會的風險偏好，自上而下地識別、衡量、管理和報告風險。第一道防線完全負責管理其活動中固有的風險。

第二道防線由獨立的風險管理、合規和控制職能組成，這些職能負責建立風險管理框架和相關的控制標準，並對第一道防線開展的活動、流程和控制提出獨立的挑戰。在這種情況下，風險職能(Risk)負責闡明和設計整個銀行的風險偏好框架。第二道防線可以履行和補充識別、衡量、管理和報告風險的責任，而第一道防線則保留對與其活動相關的風險管理的全面問責。獨立風險管理在第二道防線上並不侷限於風險與合規職能。

第三道防線是內部審計職能，該職能監督各種職能和業務的控制有效性，包括風險管理、合規和治理做法。

在我們開展業務的每個司法管轄區，銀行的業務都受到當局的監管。中央銀行和其他銀行監管機構、金融服務機構、證券機構、交易所和自律組織都在監管我們業務的監管機構之列。FINMA是我們的主要監管者。

>有關更多信息，請參閲i-公司信息中的監管和監管。

董事會

董事會負責我們的總體戰略方向、監督和控制，並確定我們的總體風險容忍度。特別是，董事會批准風險管理框架，並與其風險委員會(風險委員會)協商，確定銀行的總體風險偏好，以及組織指導方針和條例(OGR)中規定的其他職責和權力。

董事會設有三個常設委員會：管治、提名及補償委員會、審計委員會及風險委員會。這些委員會協助審計委員會履行其監督職責，包括風險管理。2023年期間，薪酬委員會與治理和提名委員會合並，而行為和金融犯罪控制委員會(CFCCC)、數字轉型和技術委員會和可持續發展諮詢委員會退休。風險委員會承擔了前CFCCC的大部分責任和權力。

>有關進一步信息，請參閲IV--公司治理中的“董事會”。

執行董事會

執行局負責制定我們的戰略業務計劃，但須經執行局批准，並負責執行這些計劃。它進一步審查和協調重要的倡議，並批准整個世行的政策。銀行首席風險官(CRO)和銀行首席合規官(CCO)分別代表風險和合規職能，並向執行局和董事會定期提供信息和報告。

執行局目前有兩個常設委員會：執行局風險管理委員會(ExB RMC)和估值風險管理委員會。在2023年期間，先前披露的資本分配和負債管理委員會的職責被部分併入ExB RMC，並以其他方式併入瑞銀集團資產和負債委員會的職責。瑞士信貸股份公司母公司資本分配、負債和風險管理委員會的職責

66

都被整合到ExB RMC中，瑞士信貸行為委員會也退休了。

>請參閲第四章--公司治理中的“執行董事會”，以瞭解更多信息。

風險偏好框架

我們維持着一個全面的全銀行風險偏好框架，該框架由全球政策管理，為整個銀行的風險偏好設定和管理提供了堅實的基礎。該框架的一個關鍵要素是董事會批准的風險偏好的詳細説明，這與我們的財務和資本計劃保持一致。該框架還包括用於評估限制我們的總體風險狀況所需的適當風險偏好水平的程序和系統。

世界銀行的風險偏好框架由一項總體全球政策管理，該政策包括一套具體的政策、流程和制度，用以校準風險限制和管理風險概況。通過一套不同類型的風險衡量(定量和定性)，戰略風險目標(SRO)有效地嵌入了我們整個組織的銀行、業務部和法人實體層面，作為我們確保在董事會定義的門檻內運營的努力的一部分。作為我們不斷加強風險管理流程的一部分，我們定期對SRO進行評估。2024年1月，董事會批准了一套支持世行戰略目標的自營目標，其中包括：

■ 確保在正常和緊張的情況下對資金和流動性進行健全管理；

■ 在正常和壓力條件下保持資本充足率；

■ 維護我們業務和運營的完整性；

■ 將集中度控制在可能對銀行構成重大風險的頭寸、風險或收入範圍內；以及

■ 根據我們的可持續發展原則和承諾，管理環境、社會和治理風險以及與提供金融服務相關的影響。

整個銀行的風險偏好至少每年與財務和資本規劃過程一起進行審查，以符合董事會驅動的戰略風險目標和風險偏好。基於情景的財務和資本計劃壓力測試是風險偏好校準過程中的一個重要元素，通過該過程，我們的戰略風險目標、財務資源和業務計劃保持一致。資本計劃還使用我們的經濟資本覆蓋率進行分析，這為評估與可用資本資源有關的風險計劃提供了進一步的手段。整個銀行的風險偏好是通過一些內部治理論壇批准的，包括ExB RMC、風險委員會，隨後還得到了董事會的批准。重大市場事件、重大損失事件、對財務和資本計劃的重大修訂、內部資本充足率評估過程(ICAAP)結果以及違反董事會層面的風險限制後，可能會觸發臨時風險偏好審查。

風險偏好聲明是經董事會批准的文件，描述了我們整個銀行的風險偏好。法人風險偏好由當地法人董事會在銀行設定的範圍內設定。

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風險約束

我們的風險偏好框架的一個核心方面是健全的綜合風險約束體系。這使我們能夠將我們的風險狀況保持在我們的總體風險偏好範圍內，並鼓勵相關業務、風險職能部門和高級管理層成員圍繞我們風險狀況和風險偏好的演變進行有意義的討論。考慮因素包括不斷變化的外部因素(如市場發展、地緣政治條件和客户需求)以及內部因素(如財政資源、業務需求和戰略觀點)。我們的風險偏好框架利用一套不同類型的風險約束來反映銀行的總體風險偏好，並進一步推動整個組織的下跌風險偏好，包括業務部門和法人實體之間的風險偏好。考慮到市場環境、業務戰略和可用於吸收虧損的財務資源，風險約束限制了我們最大的資產負債表和表外敞口。不同級別的資歷對應於每種類型的風險約束，這需要特定的永久或臨時修改、強制執行和違規響應協議。作為我們確保繼續實現其目的的努力的一部分，定期監測風險約束。

我們定義了以下類型的風險約束：

■ 定性約束語句是所有定性約束所必需的。定性約束聲明需要具體並清楚地定義各自的風險，以確保不可量化或主觀風險的風險概況易於評估。

■ 極限是給定風險指標的特定閾值水平。限制是硬的或有約束力的門檻，需要討論以避免違規並在發生違規時立即觸發補救行動。

■ 旗子是預警指標，表明與核準的風險偏好相比，世行實際風險狀況的利用率可能很高，這主要是一個旨在引導風險敞口的軟門檻。可以設置標誌來校準或測試未來的限制。

■ 公差旨在為非財務風險的管理約束和模型風險管理展開探討。違反容差級別會觸發相關約束機構的審查。

我們已經建立了一個約束結構，使用多種指標來管理銀行的風險概況，包括風險價值(VaR)、情景分析、經濟風險資本和銀行層面的各種風險敞口限制。銀行的總體風險限額是由董事會與其風險委員會協商後設定的，具有約束力。還制定了專門的限制措施，以涵蓋個別企業和法人實體的具體風險概況。

一個全面的風險偏好約束框架已經到位，該框架定義了角色和責任，包括風險約束設置和上報權限。在嚴格定義的補救時限內未對所有風險限額內的風險限額違規進行補救的情況，必須上報給CRO和相應的部門執行董事會成員。

2023年第一季度，由於此前披露的大量存款和資產淨流出，我們部分利用了銀行和法人層面的流動性緩衝，低於某些法律實體層面的監管要求；然而，銀行層面的LCR的核心要求一直保持不變。在這方面，我們還觀察到違反了某些內部流動資金限制，包括董事會層面的限制。

風險覆蓋和管理

我們使用廣泛的風險管理實踐來應對業務活動中出現的各種風險。政策、流程、標準、風險評估和衡量方法、風險偏好約束以及風險監控和報告是我們風險管理實踐的關鍵組成部分。我們的風險管理實踐在我們的潛在損失分析中相輔相成，支持識別整個組織內風險的相互依存和相互作用，並提供我們風險敞口的全面視圖。我們定期審查和更新我們的風險管理做法，以促進與我們的業務活動的一致性以及與我們的業務和財務戰略的相關性。我們的主要風險類型包括：

■ 資本風險

■ 信用風險

■ 市場風險

■ 融資流動性風險

■ 非金融風險

■ 模型風險

■ 聲譽風險

■ 可持續性與氣候風險

■ 業務風險

■ 養老金風險

資金流動性風險是指，銀行雖然有償付能力，但要麼沒有足夠的財政資源使其能夠在債務到期時履行義務，要麼只能以過高的成本獲得這種資源。本報告“流動性和資金管理”一節描述了資金流動性風險的管理。

>有關資金流動性風險的更多信息，請參閲“流動性和資金管理”。

資本風險

資本風險是指我們沒有足夠的資本來支持我們的活動並維持最低資本要求的風險。資本風險源於銀行的風險敞口和可用的資本資源，需要考慮監管要求和會計準則。

我們維持一個穩健和全面的框架，以評估資本充足率，定義內部資本目標，並確保這些資本目標與我們的整體風險狀況和當前的經營環境保持一致。

壓力測試框架和經濟風險資本是世行用來評估和管理資本風險的工具。我們的首都

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管理框架旨在確保我們滿足銀行及其受監管子公司的所有監管資本要求。

>有關資本監管要求的更多信息，請參考資本管理中的監管框架。

壓力測試框架

壓力測試(或場景分析)代表了一種風險管理方法提出假設問題，包括如果發生歷史性或不利的前瞻性事件，我們的投資組合將會發生什麼。

壓力測試是包括在全面風險管理中的銀行風險偏好框架的基本要素，以確保我們的財務狀況和風險狀況提供足夠的彈性，以承受嚴峻經濟狀況的影響。壓力測試結果根據限制進行監控，並用於風險偏好討論和戰略業務規劃，並支持我們的ICAAP。在風險偏好框架內，董事會設定了整個銀行和各部門的壓力損失限額，以對應壓力後的最低資本比率。我們還進行外部定義的壓力測試，以滿足監管機構的特定要求。

經濟風險資本

經濟風險資本根據經濟環境而不是監管或會計規則來衡量風險，並估計一年內在極端市場、商業和運營條件下保持償付能力和經營所需的資本額。這一框架使我們能夠評估、監控和管理不同情景下的資本充足率和償付能力風險。

信用風險

信用風險是指由於借款人或交易對手未能履行其財務義務或由於借款人或交易對手的信用質量惡化而造成財務損失的風險。

信用風險可能因我們在各部門執行業務戰略而產生，包括以貸款產品(包括貸款、貨幣市場存款和信用擔保)或交易產品(衍生品、證券融資)的形式直接持有的風險頭寸，等待分銷的承銷承諾等較短期風險敞口，以及與典型交付與支付結構之外的現金或證券交換相關的結算風險。

在Wealth Management，我們的主要信用風險來源包括以金融抵押品和房地產、船舶、遊艇和飛機等房地產為抵押的貸款，以及包括出口融資在內的企業貸款。在非核心和遺留(包括投資銀行)，信用風險包括對企業客户的貸款和貸款承諾，包括承銷承諾，以及與全球機構客户(包括銀行、保險公司、資產管理公司和對衝基金)的市場和交易活動，如證券融資和衍生品產品。在瑞士銀行，我們的信用風險組合包括房地產融資、對企業客户的貸款、以金融抵押品為抵押的貸款以及零售和消費貸款。此外，通過資產負債表管理的貨幣市場敞口和與中央交易對手的信貸敞口，也會在企業中心內部產生信用風險。

我們使用一個信用風險管理框架，為整個銀行的信用風險提供一致的評估、衡量和管理。內部風險評估和RWA的信用風險敞口評估是基於PD、LGD和EAD模型計算的。信用風險框架包含以下核心要素：

■ 交易對手和交易評估：適用內部信用評級(PD)，分配與交易對手和交易有關的LGD和EAD值；

■ 信貸限額：確定信貸限額，包括基於名義風險敞口、未來潛在風險敞口和壓力敞口的限額，但須經授權機構持有人核準，以作為風險敞口的主要風險控制，並防止過度集中風險；

■ 信貸監測、減值和撥備：支持持續監測和管理信貸風險的進程，支持及早查明惡化情況和任何後續影響；以及

■ 風險緩解：通過使用現金銷售、參與、抵押品、擔保、單一名稱和投資組合保險或對衝工具，積極管理信用敞口。

除了使用當前和潛在的未來風險敞口指標進行傳統的信用敞口測量、監測和管理外，我們還對各種內部壓力測試情景的影響進行交易對手和投資組合的信用風險評估。我們根據情景描述評估市場波動對信用風險敞口的影響，這可以進一步支持對集中風險或尾部風險的識別。我們的場景套件包括歷史場景和前瞻性場景。

交易對手和交易評估

信貸員對銀行有信用風險敞口的交易對手和客户進行評估。對於大多數交易對手和客户，這是由內部開發的統計評級模型支持的，以確定旨在反映每個交易對手的PD的內部信用評級。

對於沒有使用統計評級模型的其餘交易對手，內部信用評級是在結構化專家方法的基礎上進行的，使用了同行分析、行業比較、外部評級和研究以及專家信貸員的判斷等各種投入。

>有關交易對手評估的更多信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註18-按攤銷成本和信貸損失持有的金融工具”。

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信用額度

我們的信貸風險根據適用於名義風險、潛在未來風險和壓力風險的信用額度在交易對手和最終母公司層面進行管理。設立信貸限額是為了約束貸款業務，其中風險敞口通常與承諾的貸款金額有關，對於交易業務也是如此，在交易業務中，風險敞口通常受到對未來風險敞口金額的基於模型的估計。對交易對手和關聯公司集團的信貸額度須根據授權獲得正式批准，如果規模或風險狀況重大，則須進一步升級至更高級別的機構，如CRO。除了基於當前或潛在信用敞口的信用限額外，各部門還可能應用額外的限額，以基於包括壓力情景結果在內的其他風險指標來約束風險。

除了交易對手和最終母公司的風險敞口，信用限額和標誌也適用於投資組合層面，以監測和管理風險集中，例如對特定行業、國家或產品的風險集中。此外，信用風險集中由信用和風險管理委員會定期監督。對違反信貸限額和其他風險限制的情況，包括壓力情景影響，定期進行監測，並制定正式的升級程序。違反限制要求上報相關的限制設置當局。

信貸監測、減值和撥備

執行信用質量監測程序，以便及早確定客户信譽的可能變化，包括定期資產和抵押品質量審查、業務和財務報表分析以及相關的經濟和行業研究。風險職能保持定期更新的觀察名單，以審查和重新評估可能受到資信不利變化影響的交易對手。審查客户和交易對手的信用質量不取決於對資產或承諾的會計處理。

在信譽惡化可能導致違約的情況下，信用風險被轉移到風險職能部門內的相關回收管理職能部門。根據對風險敞口情況和復甦預期的評估，確定與此類風險敞口有關的任何信貸損失準備金。定期審查回收管理中貸款的可回收性。審查的頻率取決於各自頭寸的個人風險概況。

我們對按攤銷成本估值的貸款有一個減值過程，這些貸款被具體歸類為潛在問題貸款、不良貸款或無息貸款。本行維持對信貸損失的特定撥備，我們認為這是對現有信貸組合中確認的損失的合理估計，並根據對所有交易對手的定期和詳細分析計提信貸損失，並在適用的情況下考慮抵押品價值。如果本金或利息的償還存在不確定性，就會相應地建立或調整特定的信貸損失撥備。回收管理職能根據借款人的風險狀況或與信貸有關的事件，定期重新評估具體的信貸損失準備金。我們定期審查信貸損失撥備的適當性。

>有關CECL會計指導下當前預期信貸損失(CECL)的進一步信息，請參閲V部分-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註18-按攤銷成本和信貸損失持有的金融工具”。

風險緩解

已提取和未提取的信貸風險通過採取金融和非金融抵押品以及通過使用信貸對衝技術來管理，這些抵押品由可執行的法律文件支持。以現金、有價證券(如股票、債券或基金)和擔保形式的金融抵押品有助於減輕信貸損失的內在風險，並在發生違約時改善恢復情況。以證券形式收到的金融抵押品受資格控制，並由取決於資產類別的頻繁市場估值支持，並受到監控，以確定是否需要任何追加保證金通知，以確保風險敞口仍有充分的抵押品。根據抵押品的質量，出於風險管理的目的，會進行適當的減記。抵押品監控、管理和保證金適用於因資產負債表上的證券融資和通過衍生品合約為客户進行頭寸合成融資而產生的信貸風險。

非金融抵押品，如住宅和商業房地產、有形資產(如船舶、遊艇和飛機)、庫存和商品，在信貸核準時進行估值，此後根據信貸風險類型和抵押品覆蓋率定期進行估值。

除抵押品外，我們還利用單一名稱和指數信用違約互換提供的保護形式的信用對衝，以及涉及信用風險組合的結構性對衝和保險產品。信用套期保值用於緩解貸款組合風險、貸款承銷風險和交易對手信用風險。對衝旨在降低特定交易對手違約或影響整體信用風險組合的更廣泛市場低迷造成的損失風險。信貸對衝合約通常是雙邊或集中清算的衍生品交易，並受擔保交易安排的約束。對套期保值風險緩解進行評估，以便能夠適當地識別和管理基期或基期風險。

除了抵押品和對衝策略外，我們還積極管理我們的貸款組合，並可能出售或分參與貸款組合中的頭寸，作為進一步的風險緩解形式。

國家風險

作為我們整體風險管理流程的一部分，我們在一個全面的國家風險框架下管理我們對各國的信用風險敞口。在國家風險框架下，以國家為基礎設置個人潛在風險暴露標誌，並由專門的國家風險小組持續管理風險暴露。

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市場風險

市場風險是指由於市場風險因素的變動而產生的財務損失風險。造成財務損失的市場風險因素的變動被認為是利率、信用利差、外匯匯率、股票和大宗商品價格的不利變化以及其他因素，如市場波動和各種資產類別的市場價格的相關性。金融工具的典型交易或頭寸可能會受到許多不同的市場風險因素的影響。市場風險來自我們的交易和非交易活動。

交易市場風險

市場風險主要發生在非核心和遺留(包括投資銀行)，主要來自我們在頭寸和業務中的交易活動，我們的目標是確保及時和有序地平倉與瑞銀的核心戰略和政策不一致的頭寸，以及來自等待戰略遷移到瑞銀投資銀行的頭寸的交易市場風險。

與投資組合相關的市場風險，包括我們結構性產品的嵌入式衍生品元素，作為我們整體風險管理框架的一部分，受到積極的監控和管理，並反映在我們的VaR指標中。

交易市場風險的評估與管理

我們使用能夠計算我們許多活動的可比敞口的市場風險衡量和管理方法，並使用能夠模擬某些工具或投資組合的特定特徵的重點工具。這些工具用於內部市場風險管理、內部市場風險報告和外部披露目的。我們對交易市場風險的主要市場風險衡量標準是VaR、情景分析(包括在我們的壓力測試框架中)、頭寸風險(包括在我們的經濟風險資本中)和敏感性分析。這些措施在我們的市場風險評估中相輔相成，並用于衡量銀行層面的交易市場風險。此外，交易對手市場風險功能旨在支持交易對手風險的管理，利用與產品相關的市場風險知識來補充信用風險方法。我們的風險管理做法會定期進行審查，以確保它們仍然是適當和符合目的的。

風險價值

VaR是一種風險度量，它量化了給定金融工具組合在一定持有期內的潛在損失，在一定的置信度水平下，該損失預計不會超過。頭寸是根據風險因素而不是產品進行彙總的。例如，利率風險VaR涵蓋利率波動對多種利率產品(如利率掉期和掉期)以及其他利率產品(如外匯衍生品和股票衍生品)造成的潛在損失，而利率風險並不是主要的市場風險驅動因素。使用VaR可以比較不同業務的風險。它還提供了一種手段，聚合和淨值投資組合內的各種頭寸，以反映不同資產之間的歷史相關性，從而實現投資組合多樣化的好處。我們的VaR模型旨在考慮所有資產類別的全面風險因素，並將某些外匯風險和大宗商品風險納入銀行賬簿。

VaR是風險管理的重要工具，用於衡量我們的活動在日常市場風險中的可量化風險。此外，VaR是限額監測、財務報告、監管資本計算和監管回測的主要風險措施之一。

我們的VaR模型是基於歷史數據變動的，這些變動得出了看似合理的未來交易損失。該模型對市場狀況的變化作出反應，使用指數加權，對最近發生的事件應用更大的權重，並使用預期缺口措施，以確保在模型中考慮極端不利事件。我們使用相同的VaR模型進行風險管理(包括限額監測和財務報告)、監管資本計算和監管回測，儘管置信度、持有期、歷史回顧期限和考慮的金融工具範圍可能不同。

我們的風險管理VaR使用滾動的兩年曆史數據集、一天的持有期和98%的置信度水平。這意味着，在多年的觀察期內，我們預計在100個交易日內，按市值計價的每日交易損失平均不會超過報告的VaR的兩倍。98%的置信度VaR是使用等價的預期差額方法計算的。預期缺口指標代表超出置信度的估計最嚴重損失的平均值。風險管理VaR與我們用於衡量資本監管VaR的模型密切相關。然而，與監管VaR相比，它的範圍更廣，包括交易賬面證券化和以公允價值持有的銀行賬面頭寸。我們定期審查風險管理VaR的範圍，以確保其與內部風險框架和控制程序保持一致。

出於監管資本的目的，我們在巴塞爾市場風險框架下運作，該框架包括以下用於計算監管資本的組成部分：監管VaR、強調VaR、增量風險費用(IRC)、不在VaR中的風險(RNIV)、強調RNIV和監管規定的證券化標準化方法。用於資本目的的監管VaR使用兩年曆史數據集、十天持有期和使用預期缺口方法計算的99%置信度。這一措施旨在計入交易賬簿中的風險以及銀行賬簿中的外匯和大宗商品風險，並不包括證券化頭寸，因為這些頭寸是根據證券化方法進行處理的，以達到監管目的。壓力VaR在連續一年的觀察期內重複了對銀行當前投資組合的監管VaR計算，反映了銀行在一段時期內的重大財務壓力，從2006年至今的較長曆史數據集中挑選出來。歷史數據集允許捕獲潛在損失事件的更長曆史，並有助於降低市場風險最低資本要求的順週期性。

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IRC是對交易賬簿上的頭寸的違約和遷移風險的監管資本費用，監管VaR的10天持有期假設可能無法充分反映這些風險。RNIV捕捉了各種風險，例如某些基數風險、較高階風險和資產類別之間的交叉風險，例如由於缺乏足夠的歷史市場數據，VaR模型未能充分捕捉到這些風險。

反向測試VaR使用兩年的歷史數據集、一天的持有期和使用預期缺口方法計算的99%的置信度。這一措施捕捉了交易賬簿中的風險，幷包括證券化頭寸。回測VaR不是用於計算監管資本的一個組成部分，但如果回測例外的數量超過監管門檻，可能會通過監管資本乘數產生影響。

我們為監管資本目的而採用的市場風險計量方法所使用的假設符合BCBS發佈的標準和其他市場風險管理的國際標準。我們已獲得FINMA以及我們子公司的其他監管機構的批准，可以在計算市場風險資本要求時使用我們的監管VaR模型。我們正在進行的VaR方法改進取決於它們的重要性，需要得到監管部門的批准或通知。該模型受到監管機構和世行獨立的模型風險管理職能的定期審查。

瑞銀網站上提供了《巴塞爾協議框架》第三支柱所要求的與市場風險相關的信息。

>請參閲“Www.ubs.com/global/en/investor-relations/financial-information/pillar-3-disclosures“以獲取更多信息。

VaR假設和限制

VaR模型使用了我們認為合理的假設和估計，但VaR僅根據歷史市場狀況量化了投資組合的潛在損失。VaR作為風險衡量指標的主要假設和侷限性是：

■ VaR依賴歷史數據來估計未來市場狀況的變化。歷史情景可能不會涵蓋所有潛在的未來結果，特別是在市場狀況發生重大變化的情況下，例如波動性增加和各資產類別市場價格相關性的變化；

■ VaR提供了在特定置信度水平下的損失估計；使用預期缺口當量衡量標準允許在模型中考慮所有極端不利事件；

■ VaR以一天(用於內部風險管理、回溯測試和披露目的)或十天(用於監管資本目的)持有期為基礎。它假定風險可以在持有期內出售或對衝，這不一定適用於所有類型的風險敞口，特別是在市場流動性不足或動盪時期；它還假設在整個持有期內仍存在風險；以及

■ VaR是根據每個工作日結束時持有的頭寸計算的，不包括風險敞口的日內變化。

為了緩解VaR的一些限制，並估計與異常嚴重或在歷史觀察期內沒有反映的市場波動相關的損失，我們使用了上述為風險管理目的而設計的其他指標，包括壓力測試框架中包含的強調VaR、情景分析、我們的經濟風險資本中包含的頭寸風險以及敏感性分析。

對於某些風險類型，可能沒有足夠的歷史數據用於在世行的VaR模型中進行計算。在我們沒有足夠的市場數據的情況下，VaR的計算依賴於市場數據代理或極端的參數變動。市場數據代理被選擇為儘可能接近基礎工具。如果既沒有合適的市場數據集，也沒有密切的代理，就會使用極端的市場波動。

我們使用風險因素識別過程來識別要捕獲的風險。這一過程分為兩個部分。首先，市場數據依賴性方法根據前臺定價模型使用的數據輸入，系統地確定風險要求，並將其與世行的VaR模型和RNIV框架捕獲的風險類型進行比較。其次，基於產品的方法是對產品類型進行定性分析，以確定這些產品類型可能面臨的風險類型。再次與VaR和RNIV框架中捕獲的風險類型進行比較。這一過程確定了VaR模型或RNIV框架中尚未捕獲的風險。然後，可以制定一項計劃，將這些風險納入任一框架。RNIV包括在我們的監管資本和經濟風險資本框架中。

VaR回測

回溯測試是用於評估我們的VaR模型的準確性和性能的技術之一，銀行將其用於風險管理和監管資本目的，並用於突出潛在增強的領域。回溯測試被監管機構用來評估銀行持有的基於內部模型方法的監管資本的充分性，其計算包括監管VaR和強調VaR。

回溯測試涉及將VaR模型產生的結果與交易賬簿上的假設交易收入進行比較。假設交易收入的定義符合監管要求，並與VaR模型的產出保持一致，方法是剔除(I)非市場因素(如費用、佣金、註銷和終止、融資淨成本和與信貸相關的估值調整)和(Ii)日內交易的損益。當假設的交易損失超過每日的VaR估計時，就會出現回溯測試例外情況。

出於資本目的並符合國際清算銀行的要求，FINMA在之前的滾動12個月期間將每個監管VaR回溯測試例外的資本乘數提高到4以上，導致對銀行的市場風險資本要求增加。監管機構認為，回測例外不到5個的VaR模型被歸類到一個明確的“綠區”。“綠化區”

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對應於回溯測試結果，這些結果本身並不表明銀行模型的質量或準確性存在問題。

情景分析

市場風險壓力測試和情景量化了壓力市場條件下的投資組合影響，以潛在損失數字表示，該數字可以與市場風險敏感度和VaR等其他指標結合使用，以管理銀行對交易市場風險的敞口。市場風險情景小組執行的分析支持特定業務的日常風險管理，以及他們對整個銀行運行情景的影響的理解，無論是內部評估還是監管要求。壓力測試對於瞭解大規模市場波動的影響至關重要，對於持有複雜而奇特的工具的投資組合尤其重要，這些投資組合的風險狀況是非線性的，或者頭寸的價值可能取決於幾個因素(稱為交叉風險)，或者取決於相關性等流動性較差的風險因素。

市場風險壓力測試還被用來模擬潛在的結果，並捕捉圍繞特定宏觀經濟或地緣政治事件的交易組合的脆弱性。這些結果用於在此類事件期間指導業務活動和制定風險管理戰略，並經常得到風險約束的支持，鑑於事件發生的可能性，這些約束限制了潛在損失，符合銀行的風險偏好。

貸方、借方和資金估值調整

信用估值調整(CVA)是對衍生資產價值計量的修正，用於反映交易對手的信用風險。借方估值調整(DVA)是對用於反映實體自身信用風險的衍生負債價值計量的修正。融資估值調整(FVA)反映與(I)衍生產品任何不足抵押部分及(Ii)等值可轉讓抵押品的融資(如任何衍生產品抵押所得款項不能出售或再抵押)有關的融資的公允價值成本及收益。這些調整及其對收入的影響沒有被納入VaR框架。

交易市場風險約束

我們的市場風險約束框架包含對各種市場風險衡量標準的具體約束，包括VaR以及銀行、分行、法人、分行和業務層面的情景分析和敏感性分析的結果。風險約束是下跌要在企業內部降低組織層級。風險限額具有約束力，風險敞口的任何大幅增加都會及時升級。違反市場風險限額必須遵守正式的升級程序，與違規相關的增量風險必須得到市場風險職能部門內負責的風險經理的批准，如果超過某些閾值，則會上報給高級管理層。大部分市場風險限額每天都會受到監控。根據限制的性質(每週或每月)，對固有計算時間較長或風險配置文件更改較少的限制的監控頻率較低。該業務被要求在接到通知後三個工作日內糾正違反市場風險限制的情況。超過三天的補救行動將受到政策外的補救過程的影響，高級管理層會上報。

緩解交易市場風險

一旦交易被執行，它就會被捕獲，作為我們風險監控流程的一部分，並受到市場風險約束框架的約束。市場風險職能部門審查和批准重大和/或不尋常交易，以確保投資組合的風險狀況與執行後的風險偏好一致。

通過使用金融證券、衍生品、保險合同和其他適當手段來緩解交易市場風險。

非交易市場風險

非交易市場風險主要涉及我們銀行賬面上的資產和負債錯配風險敞口。我們的企業和財政部的非交易投資組合帶有市場風險，主要與利率變化有關，但也與外匯匯率變化有關。

我們通過貸款和接受存款、貨幣市場和融資活動、綜合股本的部署以及部門層面的其他活動來承擔利率風險。非到期產品，如儲蓄賬户，沒有合同到期日或直接與市場掛鈎的利率，並代表各業務部門使用複製投資組合進行集中風險管理。複製投資組合將未到期的產品轉換為一系列固定期限的產品，這些產品近似於池中客户交易的重新定價和數量行為。

根據巴塞爾框架支柱3要求的與銀行賬簿中的利率風險(IRRBB)相關的信息可在瑞銀網站上找到。

>請參閲“Www.ubs.com/global/en/investor-relations/financial-information/pillar-3-disclosures“以獲取更多信息。

大部分非交易外匯風險與我們在外國分行、子公司和附屬公司的投資有關，這些投資以本行報告貨幣(即瑞士法郎)以外的貨幣計價，幷包括相關的對衝。這被稱為“結構性外匯風險”。其餘的非交易外匯風險涉及我們的銀行賬面頭寸，而不是來自我們在海外業務的投資，並根據交易市場風險的風險偏好框架進行管理。

非交易市場風險的評估與管理

我們通過已建立的系統、流程和控制來監控IRRBB。提供風險措施是為了估計利率變化對收益的風險以及對銀行資產和負債狀況的經濟價值的影響。出於本公開的目的，使用測量潛在變化的靈敏度分析來測量IRRBB

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由於利率的特定假設衝擊而產生的經濟價值。

非交易市場風險約束

非交易市場風險利用市場風險約束框架，該框架包含對各種市場風險衡量標準的具體約束，包括VaR和銀行、部門、法人和業務層面的情景分析和敏感性分析的結果，如上所述交易市場風險約束。此外，還有針對結構性外匯風險和IRRBB的額外風險控制。

緩解非交易市場風險

銀行對IRRBB的風險偏好水平主要是由可用資本驅動的，並分配給銀行的重要法人實體。銀行沒有針對IRRBB持有資本的監管要求。FINMA定義的情景中利率不利變化的經濟影響顯著低於一級資本的15%，這是FINMA用來識別可能在銀行和法律實體層面承擔過高利率風險的銀行的門檻。

銀行的目標是在保持高收益穩定的同時，對銀行資產和負債頭寸的經濟價值保持有限的風險狀況。這主要是通過有系統地對衝因私人銀行業務的貸款和存款期限錯配而產生的已發行債務和利率風險來解決的。用於對衝的主要工具是利率互換。

結構性外匯風險由財政部通過執行貨幣套期保值來積極管理，目的是在風險偏好框架規定的參數範圍內中和銀行CET1比率對匯率不利變動的敏感性。

非金融風險

非金融風險是指由於內部流程、人員和/或系統不充分或失敗、未能遵守法律法規和內部政策及程序，或外部事件(故意、意外或自然)對本行、其客户或其市場產生貨幣或非貨幣影響而導致不適當的貨幣損失和/或非貨幣不良後果的風險。

我們已經確定了九個非金融風險主題，它們目前對我們來説是關鍵。它們是：

■ 治理和法律結構一體化；

■ 財務和監管報告；

■ 業務復原力、穩定性和網絡安全；

■ 數據生命週期；

■ 投資者保護和市場互動；

■ 戰略增長舉措和跨部門互動；

■ 反洗錢(AML)、瞭解您的客户(KYC)、制裁、反賄賂和腐敗(ABC)以及欺詐的不斷演變的性質；

■ 員工的行為、能力和文化；以及

■ 環境、社會和治理(ESG)風險。

世行繼續積極管理瑞銀收購帶來的非金融風險，包括自然減員和與人員相關的風險，以及所需整合活動的規模、速度和複雜性。與瑞銀的整合需要大規模數據遷移，並需要強有力的控制，以保持數據的完整性和質量，以及管理數據保留和刪除，以降低數據遷移風險，並滿足監管期望。通過這段改革期，我們繼續專注於維持我們的控制環境，並繼續與監管機構合作，提交和執行實施計劃，以滿足監管要求。此外，世行正在密切監測非金融風險指標，以發現任何可能對控制環境產生不利影響的情況。

正如我們在2022年年報中所報告的那樣，管理層得出結論，截至2022年12月31日，我們對財務報告的內部控制無效。2023年，雖然管理層顯著加強了這些進程，但截至2023年12月31日的實質性薄弱環節的補救工作仍在進行中。

>有關更多信息，請參閲II-經營和財務審查-瑞士信貸中的“財務報告內部控制的重大弱點”。

>有關更多信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“控制和程序”。

由於日益活躍的威脅環境，與網絡有關的業務活動中斷的風險增加，目前的地緣政治因素加劇了這一風險，針對全球金融機構的網絡攻擊的數量和複雜性不斷增加就是明證。針對第三方供應商的網絡攻擊有可能影響我們的運營，並仍然是我們業務的殘餘風險來源。在大規模IT集成和遷移期間，意外數據丟失或系統中斷的風險更高。

2023年，沒有發生與我們自己或第三方基礎設施相關的網絡事件，這些事件對我們的業務戰略、運營結果或財務狀況產生了重大影響，或有合理的可能性對其產生重大影響。然而，在適用的情況下，世界銀行採取行動啟動網絡威脅管理進程，以確保對威脅進行適當評估，並根據吸取的任何經驗教訓進行建議的安全增強以及政策和程序改進。

我們仍保持高度警惕，以應對和緩解日益加劇的網絡和信息安全威脅。我們繼續投資於改善我們的技術基礎設施和信息安全治理，以提高我們應對網絡攻擊的防禦、檢測和響應能力。

在整個金融服務部門為公司和客户尋找新的商業機會、產品和服務的競爭正在加劇，特別是在市場動盪和經濟不確定的時期。因此，適宜性風險、產品選擇、跨部門服務提供、諮詢質量和價格透明度也仍然是世行和整個行業高度關注的領域。

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不斷演變的ESG法規和主要立法，如英國的消費者税法規、瑞士的瑞士金融服務法(FIDLEG)、美國的法規最佳利益(REG BI)和歐盟的金融工具市場指令II(MiFID II)，都對該行業產生了重大影響，需要對控制流程進行調整。

跨境風險仍是全球金融機構關注的一個監管領域，包括關注市場準入，例如進入歐洲經濟區的第三國市場準入，以及對美國人的徵税。意外常設機構仍然是一個持續受到關注的領域。我們維持一系列旨在應對這些風險的控制措施，並正在增加自動化控制措施的數量。

金融犯罪，包括洗錢、資助恐怖分子、違反制裁、欺詐、賄賂和腐敗，仍然是一個主要風險，因為技術創新和地緣政治發展增加了做生意的複雜性，監管工作繼續受到高度重視。因此，有效的金融犯罪預防計劃對世行仍然至關重要，我們將繼續專注於全球反洗錢、KYC和制裁計劃的戰略增強。洗錢和金融欺詐技術正變得越來越複雜，地緣政治的波動使制裁格局變得更加複雜。俄羅斯-烏克蘭戰爭產生的廣泛和不斷演變的制裁需要持續關注，以防止規避風險，而中東的衝突可能會增加資助恐怖主義的風險。

為我們的客户實現公平的結果，維護市場誠信，培養最高標準的員工行為對我們至關重要。我們在我們的活動中保持着行為風險框架，旨在使我們的標準和行為與這些目標保持一致，並保持培養強大文化的勢頭。

非金融風險框架

我們遵循全銀行範圍的非金融風險框架(NFRF)，該框架確立了識別、管理、評估和減輕運營、合規和金融犯罪風險的要求，以實現風險和回報之間的商定平衡。非金融風險偏好是在全銀行風險偏好框架下建立和監測的，與NFRF保持一致，NFRF為整個銀行的非金融風險和控制程序以及審查和挑戰活動設定了共同的最低標準。

每個業務領域和職能都負責查明和監測其非金融風險，並提供足夠的資源和程序來管理這些風險。它們得到指定的第二道防線職能的支持，這些職能負責對整個銀行的非金融風險管理的充分性提供獨立和客觀的看法，並確保按照我們的風險偏好理解、擁有和管理合規風險、金融犯罪風險和操作風險。企業和相關控制職能部門定期舉行會議，討論風險問題，並確定降低風險所需的行動。

網絡安全

風險管理和戰略

網絡和信息安全(CIS)風險是指惡意的內部或外部行為、IT硬件或軟件故障或人為錯誤可能對瑞士信貸的數據或信息系統的機密性、完整性或可用性產生重大影響的風險。

網絡安全是瑞士信貸面臨的一項關鍵運營風險，我們投入大量資源，通過我們在全球的員工隊伍和網絡運營中心，建立和維護評估、識別和管理網絡安全風險的流程。

網絡安全和信息安全治理

CI治理是瑞士信貸獨聯體計劃的核心要素，該計劃與識別、保護、檢測、響應和恢復等支柱一起提供了一個框架。獨聯體治理結構簡化了升級和決策，同時確保對獨聯體風險進行監督，並使獨聯體活動與瑞銀的風險偏好和業務目標保持一致。繼續維持瑞士信貸的網絡安全和信息安全治理，但日益與瑞銀獨聯體風險治理框架保持一致。

風險委員會和執行局都定期收到關於獨聯體戰略、風險和與監管要求相符的最新情況。非金融風險和復原力委員會(NFRCC)是負責監督和問責整個世行獨聯體項目的決策機構。該委員會由第一道防線和第二道防線執行董事會成員共同主持。它是一個跨所有業務部門、集團職能以及識別和有效管理獨聯體戰略、風險和監管義務的三道防線的互動平臺。

第二道防線為一線風險評估和計劃交付提供了獨立的內部挑戰；我們的第三道防線內部審計功能提供了額外的獨立驗證和挑戰。

網絡安全和信息安全計劃

獨聯體項目由世行CISO牽頭，向世行首席技術官和瑞銀集團CISO彙報工作。獨聯體計劃旨在識別、預防、檢測和響應獨聯體事件，目的是維護我們技術基礎設施的完整性和可用性，以及我們信息的機密性和完整性。我們的CISO、瑞士信貸的高級管理層以及監督CIS項目的管理人員都在網絡和信息安全領域擁有豐富的相關專業知識。我們的CIS計劃包括以下要素：

■ 威脅情報：我們系統地收集威脅信息並監控來自外部來源的威脅警報。我們的

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網絡威脅情報團隊分析這些信息，並利用這些信息來增強現有的防禦能力，應對已識別的威脅，並在需要的時候調整我們的網絡安全戰略。

■ 預防和檢測控制：我們使用公司範圍內的分層控制來預防和檢測網絡攻擊。防禦措施包括系統加固、防火牆、入侵防禦和檢測系統以及其他控制措施。外部網絡連接被識別並記錄在清單中。為信息資產定義訪問權限，IT系統和應用程序強制執行身份驗證。我們維護旨在防止未經授權的訪問的訪問控制和審批流程。

■ 網絡防禦和事件響應能力：網絡安全運營中心負責對網絡安全威脅和攻擊提供全天候實時監測、檢測和響應能力。被評估為有可能對我們的關鍵業務產生不利影響的事件將受到強制性管理通知的約束。如果被評估為潛在重大事件，網絡安全和數據事件將在我們的危機管理框架下進行管理。

■ 教育和培訓：所有工作人員，包括外部工作人員，都接受與他們的作用和責任相稱的適當的獨聯體意識培訓。

■ 第三方風險：第三方網絡風險環境中的漏洞對我們的獨聯體和我們維持業務服務的能力構成了特別的威脅。我們遵循基於風險的方法來評估和緩解與第三方相關的網絡安全風險。在獨聯體的適當監督下，對第三方服務和流程進行持續監測和檢查。這是我們第三方風險管理計劃的一個關鍵組成部分，儘管我們在對我們自己依賴的第三方系統和數據施加相同級別的保護方面面臨挑戰。

■ 監控和測試：有效的事件響應和問題管理流程與基於特定威脅場景的漏洞評估、滲透和測試活動相輔相成，根據我們的政策法規，這些場景模擬可能被用來對付我們的系統的策略、技術和程序。這包括內部和外部紅色團隊的測試。實際的安全相關事件與威脅場景直接相關，以監控和檢測潛在威脅，例如網絡入侵和惡意軟件驅動的事件。我們部署的安全措施旨在隔離和遏制檢測到的威脅，以便進行有效的事件響應和分析。

我們的網絡安全評估框架

我們的網絡安全評估框架包括對應用程序和銀行流程的內部和外部網絡安全風險評估，以及第三方服務提供商的結構化風險評估流程。這些流程以及我們的安全功能旨在支持業務目標和優先事項。

我們進行評估以評估和測試我們的網絡安全計劃，併為操作和改進獨聯體計劃提供指導，包括我們信息系統的安全和彈性的設計和操作有效性。我們的評估以及我們的威脅情報能力用於評估和確定計劃的優先順序，以提高我們的安全性、事件響應能力和運營彈性。隨着網絡威脅格局以越來越快的速度演變，我們尋求加強我們的網絡安全控制，以應對不斷髮展的威脅。我們有正在進行的計劃，旨在提高我們在各個方面的網絡安全成熟度，包括治理、識別、保護和檢測，以及網絡攻擊響應和恢復，以及來自第三方服務提供商的風險。

我們認識到，我們永遠無法完全消除未來網絡安全攻擊的風險，但通過使用基於風險的方法，我們致力於降低攻擊成功的可能性，並緩解此類攻擊的潛在業務影響。

運營彈性和事件響應

我們的業務連續性和彈性框架旨在限制網絡安全事件對我們業務活動的幹擾。根據公司的網絡事件響應框架，獨聯體，包括事件響應團隊，跟蹤、記錄、響應和分析網絡安全威脅和事件，包括公司第三方服務提供商可能影響公司的那些威脅和事件。此外，我們還維護應對和升級網絡安全和其他系統可用性事件的既定程序。這些都是經常練習的，包括桌面練習。

我們的網絡安全和數據保密應急計劃包括事件手冊和升級程序，旨在支持對潛在事件進行結構化評估，並根據評估的潛在影響及時升級和報告事件。被評估為有可能對我們的關鍵業務產生不利影響的事件將受到強制性管理通知的約束。如果評估為潛在重大事件，網絡安全和數據事件將在我們的危機管理框架下管理，該框架提供預先建立的跨職能工作隊來管理事件，確保適當和及時的監管、市場和客户溝通以及管理層的強有力監督，並建立上報框架，向執行局和董事會通報情況並確保其監督。

高級測量方法模型

我們根據FINMA和國際要求，使用先進的計量方法(AMA)來衡量整個銀行的操作風險敞口，並計算操作風險監管資本。

瑞士信貸(瑞士信貸)股份公司採用了特定於實體的AMA模式，而對於其他受監管實體，則與當地監管機構達成一致，對監管資本採用基本指標或標準化方法。此外，瑞銀資產管理協會的方法也被用於特定於實體的ICAAP。

76

世行和實體特定的AMA模型須接受模型風險管理公司根據世行模型風險管理框架進行的獨立驗證。

出於監管資本確定的目的，預計AMA將被標準化方法取代，以符合相關的巴塞爾銀行監管委員會巴塞爾協議III資本規定。世行正在與瑞士有關當局密切互動，討論執行細節和相關的執行時間表。

模型風險

模型風險是基於模型結果做出的決策可能不正確、被誤解或使用不當而產生不利後果的風險。所有模型和定性估計方法都是不完美的近似和假設，其輸出受到不同程度的不確定性的影響，這取決於除其他因素外，模型的複雜性及其預期應用。因此，建模和估計錯誤可能導致不適當的業務決策、財務損失、監管和聲譽風險以及不正確或不充分的資本報告。模型錯誤、內在不確定性和不當使用是整個銀行模型風險的主要貢獻者。

通過我們的全球模型風險管理和治理框架，我們尋求識別、衡量和緩解因使用嵌入我們的全球模型生態系統的模型而產生的重大風險。模型風險可以通過設計良好和強大的模型風險管理框架進行管理，該框架包括模型治理政策和程序、模型驗證最佳做法和可操作的模型風險報告。

聲譽風險

聲譽風險是指我們的利益相關者(包括客户、交易對手、員工、股東、監管機構和公眾)的負面看法可能對客户收購產生不利影響並損害我們與客户和交易對手的業務關係、影響員工士氣和減少資金來源的風險。

聲譽風險可能來自各種來源，包括但不限於擬議交易或服務的性質或目的、潛在客户的身份或活動、交易的監管或政治環境、圍繞交易本身的重大公眾關注或交易的潛在可持續性風險。可持續性風險對環境、人或社會有潛在的不利影響，這可能是由金融服務提供者造成的、促成的或與其直接相關的，通常是通過其客户的活動造成的。這些風險可能表現為聲譽風險，但也可能表現為其他風險類型，如信貸或非金融風險。聲譽風險也可能來自非金融風險事件後的聲譽損害，例如網絡犯罪或員工未能達到預期的行為和道德標準。

聲譽風險被包括在世行的風險偏好框架中，以確保風險承擔與批准的風險偏好保持一致。我們高度重視我們的聲譽，並完全致力於通過謹慎的冒險方式和負責任的業務方式來保護我們的聲譽，以符合監管機構的期望。這是通過風險意識文化以及專注於識別、評估、管理和報告潛在聲譽風險的專門程序、資源和政策來實現的。這也是通過採用瑞銀集團《行為準則》中規定的個人責任和道德行為的最高標準以及文化價值觀和行為的方法來實現的。擬議的商業交易、客户活動或加入倡議或從屬關係(包括加入第三方小組、為事業提供支持、演講活動、慈善捐款、政治捐款)可能產生的聲譽風險在聲譽風險審查過程中進行評估。瑞銀的全球聲譽風險政策要求員工在評估潛在的聲譽影響時持保守態度，如果某些指標導致潛在的聲譽風險，則相關的業務建議或服務必須通過聲譽風險審查程序提交。

對於具有潛在可持續性風險的交易，內部專家部門可持續發展風險部門評估交易的性質和瑞士信貸的角色、客户的身份和活動及其運營的監管背景，並評估客户運營、產品或服務的環境和社會方面。該團隊確定客户的活動是否符合相關行業標準，以及潛在交易是否符合瑞士信貸針對敏感行業的政策和指導方針。此分析的結果將提交給負責的業務單位和/或進入聲譽風險審查流程，由聲譽風險審批人進行評估。

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可持續性與氣候風險

我們的氣候戰略和治理是在瑞銀集團層面確定和監督的。同樣，我們在瑞銀集團層面的業務、資產負債表、客户資產和供應鏈中識別和管理氣候風險，包括與氣候相關的金融風險。

>請參閲《我們如何為利益相關者創造價值》一節中的《我們對可持續性和氣候的關注》，以及瑞銀集團《2023年年報》《風險管理和控制》一節中的《可持續性和氣候風險》，以瞭解更多信息。

>請參閲瑞銀集團《2023年可持續發展報告》(自2024年3月28日起)“年度報告”中“戰略”部分的“我們的可持續發展和影響戰略”：UBS.com/Investors，以獲取更多信息。

業務風險

關於瑞銀的收購，該行對業務風險的管理已納入瑞銀集團的風險管理流程。業務風險是指未能實現我們與瑞銀集團戰略相關的財務目標和雄心，以及如何根據外部運營環境管理業務的風險。外部因素包括市場和經濟狀況，以及監管環境的變化。在內部，我們面臨不適當的戰略決策、業務戰略的有效實施或無法調整業務戰略以應對運營環境變化(包括與客户和競爭對手的行為有關)所產生的風險。

銀行依賴其子公司的股息、分配和其他付款，這些子公司的資本支出可能因監管、税收或其他限制而受到限制。

世行的財務計劃源自瑞銀集團的財務計劃，是企業和法人企業全年定期評估的財務目標和抱負的基礎。

商業風險還包括與銀行非流動性投資相關的風險。這些投資不受我們的市場風險框架(例如，VaR計量)的約束，包括私募股權、對衝基金和共同基金的種子和共同投資、戰略投資(例如，合資企業和少數股權投資)以及監管風險保留要求授權的其他投資，如抵押貸款債券(CLO)。非流動性投資風險被納入世行的風險偏好框架。

養老金風險

養老金風險是指我們作為養老金計劃的發起人和/或參與者所面臨的合同或其他債務的財務風險。這是一種風險，我們可能會因為潛在的義務(即資金不足)而被要求向養老金計劃支付意外款項或其他繳費。

風險來源可大致分類為資產投資風險（例如，主要來自利率、通貨膨脹和壽命的變動。

在風險部內，養老金風險通過我們的壓力測試框架和用於評估銀行資本要求的內部資本指標來衡量和量化。這些措施旨在評估養老金資產和負債重估對世行資本指標和税前收入的潛在影響。

風險組合分析

信用風險

>有關進一步信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註18--按攤餘成本和信貸損失計量的金融工具”。

貸款和不可撤銷的貸款承諾

下表概述了貸款和不可撤銷的貸款承諾以及相關信息。賬面價值是按照美國公認的會計原則列報的。

貸款和不可撤銷的貸款承諾
末尾		2023		2022
百萬瑞士法郎
貸款總額		218,455		269,537
不可撤銷的貸款承諾		61,580		112,129
貸款總額和不可撤銷的貸款承諾		280,035		381,666
其中包括財富管理公司		62,416		83,513
其中瑞士銀行		162,584		175,453
其中包括資產管理公司		22		25
--其中非核心和遺產投資銀行(含投行)		53,492		118,386
美國哪個企業中心？		280		351
其中包括哪些調整		1,241		3,938
部門指標反映了從風險管理的角度記錄和管理貸款的地方，並不反映部門之間存在的任何收入分享安排。調整反映了該行與前瑞士信貸集團其他實體的貸款，這些貸款因部門報告而被剔除。

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貸款

與2022年12月31日相比，截至2023年12月31日，貸款總額減少了511億瑞士法郎，降至2185億瑞士法郎，主要反映了商業和工業貸款、金融機構貸款和證券抵押貸款的減少以及外匯換算的負面影響。商業和工業貸款淨減少144億瑞士法郎，主要反映財富管理、非核心和遺產(包括投資銀行)和瑞士銀行貸款減少。對金融機構的貸款減少到133億瑞士法郎，主要是非核心貸款和遺留貸款(包括投資銀行)。證券抵押貸款淨減少113億瑞士法郎，主要反映財富管理業務減少。

在部門層面上，財富管理部門的總貸款減少了197億瑞士法郎，非核心和遺產(包括投資銀行)減少了167億瑞士法郎，瑞士銀行減少了120億瑞士法郎。

貸款
末尾		財富 管理		瑞士人 銀行		資產 管理		非核心 和傳統 （包括IB）	1	公司 中心		調整		信用 瑞士
2023年（百萬瑞郎）
抵押貸款		10,526		90,070		0		1		9		0		100,606
有價證券抵押貸款		23,467		2,065		0		848		0		0		26,380
消費金融		410		5,113		9		73		3		0		5,608
消費者		34,403		97,248		9		922		12		0		132,594
房地產		2,920		17,591		0		690		0		0		21,201
商業和工業貸款		18,499		24,562		0		4,659		0		631		48,351
金融機構		1,464		6,494		11		6,114		0		610		14,693
政府和公共機構		352		660		0		604		0		0		1,616
企業和機構		23,235		49,307		11		12,067		0		1,241		85,861
貸款總額		57,638		146,555		20		12,989		12		1,241		218,455
其中以公允價值持有		381		82		0		1,995		0		0		2,458
淨額（未賺取收入）/遞延費用		(75)		71		0		(30)		0		0		(34)
信貸損失準備 2		(425)		(769)		0		(486)		(1)		1		(1,680)
淨貸款		57,138		145,857		20		12,473		11		1,242		216,741
2022年（百萬瑞郎）
抵押貸款		12,532		94,940		0		4		8		0		107,484
有價證券抵押貸款		33,224		2,699		0		1,714		2		0		37,639
消費金融		474		5,142		10		71		4		0		5,701
消費者		46,230		102,781		10		1,789		14		0		150,824
房地產		3,806		20,720		0		937		0		0		25,463
商業和工業貸款		24,260		27,406		0		10,389		2		683		62,740
金融機構		2,937		6,870		8		14,885		0		3,255		27,955
政府和公共機構		88		772		0		1,695		0		0		2,555
企業和機構		31,091		55,768		8		27,906		2		3,938		118,713
貸款總額		77,321		158,549		18		29,695		16		3,938		269,537
其中以公允價值持有		744		21		0		6,593		0		0		7,358
淨額（未賺取收入）/遞延費用		(89)		98		0		(80)		0		0		(71)
信貸損失準備 2		(484)		(521)		0		(357)		(1)		1		(1,362)
淨貸款		76,748		158,126		18		29,258		15		3,939		268,104
部門指標反映了從風險管理的角度記錄和管理貸款的地方，並不反映部門之間存在的任何收入分享安排。調整反映了該行與前瑞士信貸集團其他實體的貸款，這些貸款因部門報告而被剔除。
1 非核心和遺留(包括投資銀行)。
2 信貸虧損撥備僅基於並非按公平值列賬的貸款。

截至2023年12月31日，瑞士住宅抵押貸款組合總額為1046億瑞士法郎，其中98%的貸款價值比率等於或低於80%。截至2022年12月31日，瑞士住宅按揭貸款組合總額為1，126億瑞士法郎，其中98%的貸款比率等於或低於80%。就絕大部分於二零二三年及二零二二年產生的瑞士住宅按揭貸款而言，於產生時的平均按揭比率等於或低於80%。我們的LTV比率乃基於抵押品的最新評估價值。

79

減值貸款

與2022年12月31日相比，截至2023年12月31日，減值貸款總額減少1.38億瑞士法郎至33億瑞士法郎，主要原因是非核心和遺產（包括投資銀行）以及財富管理的減值貸款減少，部分被瑞士銀行的增加所抵消。

減值貸款
末尾		財富 管理		瑞士人 銀行		資產 管理		非核心 和傳統 （包括IB）	1	公司 中心		調整		信用 瑞士
2023年（百萬瑞郎）
不良貸款		796		417		0		400		5		0		1,618
無息貸款		34		224		0		61		0		(11)		308
非權責發生制貸款		830		641		0		461		5		(11)		1,926
潛在問題貸款		11		751		0		586		0		1		1,349
減值貸款總額 2		841		1,392		0		1,047		5		(10)		3,275
其中，有特定免税額的貸款，		698		1,237		0		1,038		5		(10)		2,968
其中沒有特別免税額的貸款，		143		155		0		9		0		0		307
2022年（百萬瑞郎）
不良貸款		571		339		0		697		7		0		1,614
無息貸款		79		202		0		68		0		(11)		338
非權責發生制貸款		650		541		0		765		7		(11)		1,952
重組貸款 3		347		107		0		30		0		0		484
潛在問題貸款		84		256		0		637		0		0		977
其他減值貸款		431		363		0		667		0		0		1,461
減值貸款總額 2		1,081		904		0		1,432		7		(11)		3,413
其中，有特定免税額的貸款，		927		745		0		1,206		5		(11)		2,872
其中沒有特別免税額的貸款，		154		159		0		226		2		0		541
部門指標反映了從風險管理的角度記錄和管理貸款的地方，並不反映部門之間存在的任何收入分享安排。調整反映了該行與前瑞士信貸集團其他實體的貸款，這些貸款因部門報告而被剔除。
1 非核心和遺留(包括投資銀行)。
2 減值貸款僅基於並非按公平值列賬的貸款。
3 就於二零二三年一月一日採納貸款修改的新會計指引而言，先前有關問題債務重組的會計指引已被取代，新會計指引下的披露將前瞻性應用。因此，重組貸款重新分類為潛在問題貸款或未減值貸款，不再呈列為其本身的減值貸款類別。

80

貸款信貸損失準備

與2022年12月31日相比，截至2023年12月31日，信貸損失撥備增加3.14億瑞士法郎至17億瑞士法郎，主要反映預期信貸損失的具體撥備增加，特別是非核心和遺產（包括投資銀行）和瑞士銀行。本行預期信用損失非專項準備金備抵小幅下降。

貸款信貸損失準備
末尾		財富 管理		瑞士人 銀行		資產 管理		非核心 和傳統 （包括IB）	1	公司 中心		調整		信用 瑞士
2023年（百萬瑞郎）
期初餘額 2		484		525		0		357		1		(1)		1,366
其中個別評估		306		345		0		197		1		(1)		848
其中集體評價		178		180		0		160		0		0		518
本期預期信貸損失準備金		15		348		0		650		0		0		1,013
其中方法發生變化		(1)		0		0		6		0		0		5
其中利息規定		82		13		0		23		0		0		118
總核銷		(20)		(90)		0		(490)		0		0		(600)
復甦		2		9		0		0		0		0		11
淨註銷		(18)		(81)		0		(490)		0		0		(589)
外幣換算影響和其他調整，淨額		(56)		(23)		0		(31)		0		0		(110)
期末餘額 2		425		769		0		486		1		(1)		1,680
其中個別評估		265		508		0		401		1		(1)		1,174
其中集體評價		160		261		0		85		0		0		506
部門指標反映了從風險管理的角度記錄和管理貸款的地方，並不反映部門之間存在的任何收入分享安排。調整反映了該行與前瑞士信貸集團其他實體的貸款，這些貸款因部門報告而被剔除。
1 非核心和遺留(包括投資銀行)。
2 信貸虧損撥備僅基於並非按公平值列賬的貸款。

下表按貸款組合分部概述減值貸款及相關信貸虧損撥備之變動。

按投資組合分部分列的減值貸款總額
		消費者		公司和 機構		總計
2023年（百萬瑞郎）
期初餘額		885		2,528		3,413
新增減值貸款		443		1,530		1,973
現有減值貸款增加		126		291		417
改敍為非受損狀態		(101)		(208)		(309)
還款 1		(181)		(934)		(1,115)
抵押品、保險或擔保付款的清償		(64)		(26)		(90)
銷售額 2		0		(234)		(234)
核銷		(50)		(505)		(555)
外幣換算影響和其他調整，淨額		(45)		(180)		(225)
期末餘額		1,013		2,262		3,275
1 全部或部分本金償還。
2 包括轉撥至持作出售貸款以擬出售持有至到期貸款。

81

按投資組合分類的貸款信貸損失備抵
		消費者		公司和 機構		總計
2023年（百萬瑞郎）
期初餘額 1		359		1,007		1,366
本期預期信貸損失準備金		180		833		1,013
其中方法發生變化		0		5		5
其中利息規定		60		58		118
總核銷		(58)		(542)		(600)
復甦		10		1		11
淨註銷		(48)		(541)		(589)
外幣換算影響和其他調整，淨額		(26)		(84)		(110)
期末餘額 1		465		1,215		1,680
其中個別評估		311		863		1,174
其中集體評價		154		352		506
1 信貸虧損撥備僅基於並非按公平值列賬的貸款。

貸款指標
末尾		財富 管理		瑞士人 銀行		資產 管理		非核心 和傳統 （包括IB）	1	公司 中心		調整		信用 瑞士
2023 (%)
非應計貸款/貸款毛額		1.4		0.4		0.0		4.2		41.7		(0.9)		0.9
減值貸款毛額		1.5		1.0		0.0		9.5		41.7		(0.8)		1.5
信貸損失備抵/貸款毛額		0.7		0.5		0.0		4.4		8.3		(0.1)		0.8
信貸損失特別準備/總減值貸款		31.5		36.5		–		38.3		20.0		10.0		35.8
2022 (%)
非應計貸款/貸款毛額		0.8		0.3		0.0		3.3		43.8		(0.3)		0.7
減值貸款毛額		1.4		0.6		0.0		6.2		43.8		(0.3)		1.3
信貸損失備抵/貸款毛額		0.6		0.3		0.0		1.5		6.3		0.0		0.5
信貸損失特別準備/總減值貸款		28.3		37.7		–		13.8		14.3		0.0		24.8
部門指標反映了從風險管理的角度記錄和管理貸款的地方，並不反映部門之間存在的任何收入分享安排。調整反映了該行與前瑞士信貸集團其他實體的貸款，這些貸款因部門報告而被剔除。
總貸款和總減值貸款不包括按公允價值入賬的貸款，信貸損失準備僅以非公允價值入賬的貸款為基礎。
1 非核心和遺留(包括投資銀行)。

其他金融資產信貸損失準備

2023年，銀行記錄了以攤銷成本持有的其他金融資產的註銷總額為40.35億瑞士法郎，主要包括與Archegos有關的經紀應收賬款。當認為沒有可能收回未償還金額時，就會對金融資產進行核銷。

82

市場風險

交易市場風險的發展

題為“單日98%風險管理VaR”的表格顯示了我們的交易市場風險敞口，以一天98%的風險管理VaR(以瑞士法郎和美元為單位)來衡量。由於我們使用美元作為基準貨幣來衡量內部風險管理目的的VaR，因此VaR數據使用每日外匯換算率換算成瑞士法郎。VaR估計值分別針對每種風險類型和整個投資組合進行計算。不同的風險類型被分為五類，包括利率風險、信用利差、外匯風險、大宗商品風險和股票風險。

風險管理VaR衡量本行在市場風險框架下管理的交易市場風險敞口，一般包括按公允價值持有的交易賬面頭寸和銀行賬面頭寸。

我們定期審查我們的VaR模型，以確保考慮到不斷變化的市場狀況和我們交易組合的構成，它仍然是合適的。雖然我們的VaR方法在2023年前九個月沒有重大變化，但我們引入了一種改進的方法來衡量單個風險類型的風險管理VaR，進一步在2020年第三季度引入了變化。改進的方法僅使用包含在相應風險類型中的一組風險因素應用於每種風險類型，而忽略交叉風險影響。個別風險類別計量方法的改變特別影響股票風險和外匯風險的獨立風險管理VaR，而對總體風險管理VaR沒有影響。個別風險類別的前期風險管理VaR已根據這一改進的計量方法列報。此外，在2023年第四季度，我們修訂了世行的信用利差VaR模型，大幅增強了單一名稱發行人債券和信用違約互換(CDS)利差曲線的覆蓋範圍。儘管從風險管理的角度來看，模型的改變被認為是重大的，但對風險管理VaR的量化影響並不大。

一天，98%的風險管理VaR
在/結束於		利息 率		信用 展開		外國 兑換		商品		權益		多樣性— 化 效益	1	總計
百萬瑞士法郎
2023 2
平均值		15		18		2		1		12		(21)		27
最低要求		9		11		0		0		8		–	3	17
極大值		37		31		4		3		15		–	3	42
期末		10		11		1		0		11		(15)		18
2022
平均值		21		37		4		3		15		(33)		47
最低要求		11		30		2		2		12		–	3	38
極大值		35		49		10		7		26		–	3	59
期末		27		31		3		2		13		(37)		39
百萬美元
2023 2
平均值		17		20		2		1		13		(24)		29
最低要求		10		13		0		0		9		–	3	20
極大值		40		34		5		3		17		–	3	46
期末		12		13		1		0		13		(18)		21
2022
平均值		22		39		4		3		16		(35)		49
最低要求		12		32		2		2		12		–	3	40
極大值		37		52		10		8		28		–	3	64
期末		29		34		4		2		14		(41)		42
不包括與交易對手和自己的信用敞口相關的風險。風險管理VaR衡量銀行在市場風險框架下管理的風險敞口，一般包括按公允價值持有的交易賬面頭寸和銀行賬面頭寸。
1 分散收益指的是在同一投資組合中組合不同的、不完全相關的風險類型時發生的風險降低，並以單個風險類型的總和與合併投資組合計算的風險之間的差額來衡量。
2 風險管理VaR不包括銀行因瑞銀收購而記錄的公允估值調整的任何影響。
3 由於最大值和最小值出現在不同風險類型的不同日期，因此計算投資組合多樣化收益沒有意義。

83

我們以美元來衡量VaR，因為我們的大部分交易活動都是以美元進行的。

2023年平均風險管理VaR為2,900萬美元，較2022年下降41%，主要反映證券化產品資產的清盤、頭寸向瑞銀的戰略轉移以及非核心和遺留(包括投資銀行)內部的進一步降低風險。

題為“每日風險管理VaR”的圖表顯示了綜合基礎上的綜合交易市場風險。

這一名為“每日實際交易收入”的直方圖將2023年的實際每日交易收入與2022年的進行了比較。實際每日交易收入是內部使用的指標，僅限於交易賬簿，不包括套利成本、信貸撥備和內部收入轉移。套利成本是投資組合價值從一天到第二天的變化，假設市場水平和交易人數等所有其他因素保持不變，可以是負的，也可以是正的。交易收入的分散表明我們的交易活動每天都在波動。2023年，我們有50個交易損失日，而2022年為40個交易損失日。2023年，交易虧損天數的增加反映出與退出交易相關的交易活動和成本顯著減少，特別是自2023年3月瑞銀宣佈收購以來，業務用新的創收交易抵消未結虧損交易的機會有限。2022年的交易虧損天數主要反映了2022年第四季度市場的高度波動性，以及我們的投資銀行業務在2022年10月宣佈戰略更新後交易活動大幅減少。

出於資本目的並符合國際清算銀行的要求，FINMA在之前的滾動12個月期間將每個監管VaR回溯測試例外的資本乘數提高到4以上，導致對銀行的市場風險資本要求增加。在截至2023年底的12個月期間，我們有三個適用於我們監管VaR模型的回溯測試例外，該模型仍處於監管“綠區”。另外兩項回溯測試例外情況並不計入與資本乘數相關的例外情況，這些例外情況是由於瑞銀收購而向交易存貨中的某些倉位分配公允價值調整所致。

>有關在計算交易賬面市場風險資本要求時使用我們的監管VaR模型的更多信息，請參閲資本管理中的“風險加權資產”。

貸方、借方和資金估值調整

截至2023年12月31日，估計的敏感性意味着，交易對手信用利差增加一個基點，將導致我們交易業務的整體衍生品頭寸增加30萬瑞士法郎。此外，我們的公允價值結構性票據投資組合的自身信用利差增加一個基點(包括對衝的影響)，將導致截至2023年12月31日的1130萬瑞士法郎收益。截至2023年12月31日，估計的FVA敏感性意味着公允價值融資利差增加一個基點將導致整體衍生品頭寸虧損10萬瑞士法郎。

84

銀行賬面利率風險的發展

銀行賬面頭寸的利率風險是通過估計收益率曲線平行增加一個基點對利率敏感型銀行賬面頭寸的現值造成的影響來衡量的。這是根據世行的整個銀行賬簿來衡量的。以下披露的利率風險敏感性與我們的內部風險管理觀點一致。

>請參閲“Www.ubs.com/global/en/investor-relations/financial-information/pillar-3-disclosures根據FINMA的指導，在銀行賬簿上查看有關監管利率風險的更多信息。

截至2023年12月31日，收益率曲線平行增加一個基點的利率敏感性為負140萬瑞士法郎，而截至2022年12月31日的利率敏感性為負510萬瑞士法郎。敏感度的改變主要是由於財政部減少了年內的利率風險敞口，以配合本行對美元的股本敞口的減少。

按貨幣銀行賬面頭寸計算的收益率曲線增加1個基點
末尾		CHF		美元		歐元		其他		總計
2023年（百萬瑞郎）
對現值的影響		0.6		(2.4)		0.3		0.1		(1.4)
2022年（百萬瑞郎）
對現值的影響		(0.6)		(4.3)		(0.1)		(0.1)		(5.1)

銀行賬面頭寸的利率風險也使用其他衡量標準進行評估，包括收益率曲線重大變化導致的潛在價值變化。以下披露的利率情景與FINMA關於第三支柱披露的指導意見一致。

截至2023年12月31日，這些情景(包括額外的一級資本工具)最不利的經濟影響是虧損2.95億瑞士法郎，而截至2022年12月31日的虧損為9.52億瑞士法郎。這一減少反映了上述財政部為降低銀行利率風險敞口而開展的活動。

利率情景結果-銀行賬面頭寸
末尾		CHF		美元		歐元		其他		共計— 支柱3 觀	1	共計— 內部 觀	2
2023年（百萬瑞郎）
平行向上		44		(415)		41		16		(314)		(295)
平行向下		(99)		512		(48)		(18)		347		329
Steepener休克 3		29		(55)		8		(7)		(25)		(27)
扁平性休克 4		(26)		(22)		0		10		(38)		(32)
短期利率上升		2		(212)		13		14		(183)		(172)
短期利率下降		(9)		224		(12)		(15)		188		178
2022年（百萬瑞郎）
平行向上		(151)		(1,595)		(10)		(7)		(1,763)		(952)
平行向下		118		1,778		12		2		1,910		1,003
Steepener休克 3		50		(8)		28		(16)		54		95
扁平性休克 4		(75)		(346)		(30)		15		(436)		(295)
短期利率上升		(109)		(998)		(31)		10		(1,128)		(665)
短期利率下降		104		1,024		33		(16)		1,145		648
所有方案均符合FINMA指南（FINMA通告2019/2）。
1 根據支柱3的要求，不包括額外的第一級資本工具。
2 根據銀行的風險管理觀點，包括額外的第一級資本工具。
3 反映了短期利率的下降和長期利率的上升。
4 反映了短期利率上升和長期利率下降。

85

資產負債表和表外

資產負債表摘要
		末尾				更改百分比
		2023		2022		23 / 22
資產（百萬瑞士法郎）
現金和銀行到期款項		124,966		67,746		84
出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易		47,213		58,798		(20)
交易資產		21,727		65,955		(67)
淨貸款		216,741		268,104		(19)
經紀業務應收賬款		2,216		13,818		(84)
所有其他資產		39,644		55,618		(29)
總資產		452,507		530,039		(15)
負債和權益(百萬瑞士法郎)
欠銀行的錢		6,952		11,905		(42)
客户存款		203,427		234,554		(13)
購買的中央銀行資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易		955		20,371		(95)
貿易負債		8,832		18,337		(52)
長期債務		128,484		150,661		(15)
經紀應付賬款		1,144		11,442		(90)
所有其他負債		64,597		34,293		88
總負債		414,391		481,563		(14)
股東權益總額		37,655		47,871		(21)
非控制性權益		461		605		(24)
總股本		38,116		48,476		(21)
負債和權益總額		452,507		530,039		(15)

我們的大部分交易都記錄在資產負債表上。然而，我們也參與了既會產生表內風險敞口，也會產生表外風險敞口的交易。

資產負債表

截至2023年底，總資產為4525億瑞士法郎，與2022年底相比減少了775億瑞士法郎，降幅為15%。不包括外匯換算的影響，總資產減少了689億瑞士法郎。淨貸款減少514億瑞士法郎，或19%，主要反映商業和工業貸款、對金融機構的貸款和證券抵押貸款的減少，以及外匯換算的負面影響。交易資產減少442億瑞士法郎，或67%，主要反映債務和股權證券以及衍生工具的減少。經紀業務應收賬款減少116億瑞士法郎，降幅為84%，主要反映未平倉和失敗交易減少，以及未來餘額下降，但外匯換算影響部分抵消了這一影響。中央銀行出售的資金、根據轉售協議購買的證券及證券借貸交易減少116億瑞士法郎，減幅為20%，主要是由於現金抵押品減少及外匯兑換的影響，但因銀行逆回購交易增加而部分抵銷。來自銀行的現金和到期增加572億瑞士法郎，或84%，主要是受瑞士央行、美聯儲、歐洲央行和日本央行現金頭寸增加的推動。所有其他資產減少160億瑞士法郎，或29%，主要包括其他資產減少109億瑞士法郎，或25%，主要與房舍和設備減少以及待售貸款減少有關，商譽減少24億瑞士法郎，或84%，其他投資減少14億瑞士法郎，或26%。

截至2023年底，總負債為4144億瑞士法郎，與2022年底相比減少了672億瑞士法郎，降幅為14%。不包括外匯換算的影響，總負債減少了562億瑞士法郎。客户存款減少311億瑞士法郎，降幅為13%，主要是由於活期存款、存款單、私人賬户和儲蓄存款的減少以及外匯兑換的影響，但定期存款的增加部分抵消了這一影響。長期債務減少222億瑞士法郎，或15%，主要反映次級債務減少，包括額外的一級資本票據的減記，優先債務的減少，主要是由於結構性票據的到期日，以及外匯換算的影響。央行購買的資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易減少194億瑞士法郎，降幅為95%，主要反映出對客户和銀行的回購交易減少。經紀應付賬款減少了103億瑞士法郎，降幅為90%，這主要是由於未平倉交易和失敗交易的減少。交易負債減少95億瑞士法郎，或52%，主要反映空頭頭寸和衍生工具的減少，但被外匯換算的影響部分抵消。由於銀行減少了50億瑞士法郎，或42%，主要反映了定期和活期存款的減少。所有其他負債增加303億瑞士法郎，增幅88%，主要包括短期借款增加331億瑞士法郎，增幅22.9%，反映瑞士央行的流動性安排，但其他負債減少21億瑞士法郎，增幅12%，部分抵消了這一增幅

86

負債，主要與衍生工具和失敗銷售的現金抵押品有關。

>更多信息請參考《流動性與資金管理》和《資金管理》，包括我們對資產負債表的資金和槓桿率。

截至2023年底，總股東權益為377億瑞士法郎，而截至2022年底為479億瑞士法郎。股東權益總額受到與信用風險有關的公允價值選擇負債虧損、股東應佔淨虧損以及累計換算調整的外匯相關變動的負面影響，其中包括與瑞士信貸盧森堡分行相關的先前累計換算調整的重新分類調整。

表外

我們在正常業務過程中進行表外安排。表外安排是指與未合併的實體之間的交易或其他合同安排，或為了該實體的利益而進行的交易或其他合同安排。該等交易包括衍生工具、擔保及類似安排、與吾等參與特殊目的實體(SPE)有關而轉移至非綜合實體的資產的保留權益或或有權益，以及提供融資、流動資金、信貸及其他支持的非綜合實體的可變權益項下的債務及負債(包括或有債務及負債)。

>有關衍生工具的進一步資料，請參閲V-綜合財務報表-瑞士信貸的“附註31-衍生工具及對衝活動”和“附註34-金融工具”。

>請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註32-擔保和承諾”，以瞭解有關擔保和類似安排的進一步信息，以及披露我們在某些擔保項下的估計最高付款義務和相關信息。

>有關參與特殊目的實體的進一步信息，請參閲V-合併財務報表--瑞士信貸中的“附註33--金融資產和可變利益實體的轉移”。

我們可能會不時通過特殊目的實體發行次級證券和優先證券，將收益借給銀行實體。

合同義務和其他商業承諾

在我們的經營活動中，我們簽訂了某些合同義務和承諾，為某些資產提供資金。我們的合同義務和承諾包括短期和長期的資產負債表內義務以及未來的合同利息支付和表外義務。

>請參閲V-合併財務報表--瑞士信貸中的“附註22-租賃”、“附註24--長期債務”和“附註32--擔保和承諾”，以瞭解更多信息。

合同義務和其他商業承諾
		2023										2022
應在以下時間內付款		較少 比 1年		1至3 年份		3至5個 年份		更多 比 5年		總計		總計
表外債務(百萬瑞士法郎)。
欠銀行的錢		6,952		0		0		0		6,952		11,905
客户存款		202,432		723		24		248		203,427		234,554
短期借款		47,637		0		0		0		47,637		14,489
長期債務 1		23,252		48,421		21,342		35,469		128,484	2	150,661	2
合同利息付款 3, 4		1,053		293		226		874		2,446	5	1,928
貿易負債		8,832		0		0		0		8,832		18,337
經紀應付賬款		1,144		0		0		0		1,144		11,442
經營租賃義務		247		451		310		638		1,646		2,024
購買義務 3, 6		460		253		69		44		826		1,255
債務總額 7		292,009		50,141		21,971		37,273		401,394		446,595
1 有關長期債務的進一步信息，請參閲V-合併財務報表--瑞士信貸中的“附註24--長期債務”。
2 包括合併VIE的無追索權負債，截至2023年12月31日和2022年12月31日，分別為14.92億瑞士法郎和20.96億瑞士法郎。
3 這些債務不包括在附註32--V--合併財務報表中的擔保和承諾--瑞士信貸的“其他承付款”。
4 包括固定利率長期債務、固定利率計息存款(不包括活期存款)和固定利率短期借款的利息支付，這些借款尚未通過使用掉期在個別工具水平上有效地轉換為浮動利率。
5 由於利息支付的不確定性，表中排除了以下名義金額：可變利率長期債務4000.46億瑞士法郎，可變利率短期借款54.28億瑞士法郎，浮動利率計息存款和活期存款836.82億瑞士法郎，固定利率長期債務和固定利率計息存款分別通過使用145.77億瑞士法郎和4400萬瑞士法郎的掉期在單個工具層面轉換為浮動利率。
6 購買義務包括某些專業服務、佔用、IT和其他行政費用的合同義務。
7 不包括截至2023年12月31日和2022年12月31日在合併資產負債表中記錄的養老金和其他退休後福利計劃的應計福利負債總額2.16億瑞士法郎和2.47億瑞士法郎，因為應計負債不代表預期的流動性需求。有關養卹金和其他退休後福利的進一步信息，請參閲V-合併財務報表-瑞士信貸中的“附註30--養卹金和其他退休後福利”。

87

[本頁故意留空]

88

四、企業管治

公司治理

概述

董事會

執行董事會

審計

更多信息

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公司治理

概述

瑞士信貸的公司治理反映了我們維護利益相關者利益的承諾。我們的企業管治符合國際公認的標準，我們認識到良好企業管治的重要性。我們知道，透明披露我們的治理有助於利益相關者評估瑞士信貸的公司治理質量，並幫助投資者和其他利益相關者做出明智的決策。

2023年第一季度，董事會(董事會)或執行董事會的成員人數沒有變化。在2023年3月19日宣佈瑞士信貸集團將被瑞銀集團(UBS)收購後，董事會採取措施調整瑞士信貸的公司治理，以適應2023年6月12日(截止日期)瑞士信貸集團與瑞銀合法合併之前的過渡階段，並與瑞銀保持一致，以適應之後的階段。這方面的主要事態發展包括：

■ 在2023年年度股東大會(AGM)上，現有的12名董事會成員中有7人競選連任，從而將董事會的規模縮小到當時有效的瑞士信貸集團公司章程所規定的最低限度(第15條第1款)；

■ 兩個董事會委員會--數字轉型和技術委員會(DTTC)和可持續發展諮詢委員會(SAC)--在2023年年度股東大會上退休，從而在過渡階段簡化了董事會委員會結構；

■ 在2023年6月12日舉行的特別股東大會(EGM)上，瑞士信貸股份公司董事會發生了變化，包括任命了一名新的瑞士信貸董事長(董事長)和兩名副董事長；從瑞銀選舉產生了五名新的董事會成員：盧卡斯·蓋維爾(Lukas Gähwiler)、傑裏米·安德森(Jeremy Anderson)和馬克·休斯(Mark Hughes)，他們都是瑞銀集團的董事會成員，以及瑞銀集團執行董事會成員米歇爾·貝羅和斯特凡·塞勒；董事會仍有四名成員：Mirko Bianchi(審計委員會主席至2023年6月30日)，Clare Brady(行為和金融犯罪控制委員會主席至2023年10月31日)，Christian Gellerstad(副主席至2024年1月31日)，Amanda Norton(風險委員會主席至2023年11月30日)；以及三名成員退出董事會：瑞士信貸集團前董事長Axel Lehmann、Iris Bohnet和Keyu jin；

■ 將前治理和提名委員會與薪酬委員會合併為一個治理、提名和薪酬委員會，由Lukas Gähwiler擔任主席，自2023年6月12日起生效，隨後行為和金融犯罪控制委員會(CFCCC)退休，自2023年10月31日起生效，並將其職責和權力主要分配給風險委員會；

■ 瑞士信貸股份公司執行董事會將於2023年6月12日生效(或最遲於2023年6月23日生效，具體日期取決於對某些個人的監管批准日期)；9名新成員被任命為執行董事會成員：投資銀行主管兼美洲地區主管邁克爾·埃伯特；首席財務官西蒙·格里姆伍德；瑞士銀行主管兼瑞士地區主管安德烈·赫爾芬斯坦(AndréHelfenstein)(安德烈·赫爾芬斯坦曾是瑞士信貸集團執行董事會成員，但不是瑞士信貸集團執行董事會成員)；運營主管伊莎貝爾·亨尼貝爾；首席技術官克勞德·洪格爾；資產管理主管Mike；總法律顧問傑克·斯克裏文斯、財富管理主管兼歐洲、中東和非洲地區負責人Yves-Alain Sommerhalder和首席風險官Damian Vogel；四名成員仍留在執行董事會：首席執行官(CEO)和瑞銀集團執行董事會成員Ulrich Körner；全球人力資源主管Christine Graef；首席運營官Francesca McDonagh和首席合規官Nita Patel；以及六名成員退出執行董事會：前首席執行官Francesco de Ferrari；前總法律顧問Markus Diethelm；前首席技術和運營官Joanne Hannaford；前CFO Dixit Joshi；亞太地區前首席執行官Edwin Low；以及前首席風險官David·威爾德穆斯；

■ 兩個執行董事會風險管理委員會，即資本分配和負債管理委員會和瑞士信貸股份公司母公司資本分配、負債和風險管理委員會退休，這兩個委員會的相關職責由執行董事會風險管理委員會(ExB RMC)以及瑞士信貸行為委員會承擔，反映了2023年下半年通過將瑞士信貸關鍵的財務和人員管理治理和程序整合到瑞銀取得的進展；以及

■ 董事會和執行局在2023年下半年和2024年第一季度的進一步變動：Mirko Bianci於2023年7月1日辭去董事會職務，擔任瑞銀集團財務主管，Jeremy Anderson被任命為審計委員會主席；Amanda Norton於2023年12月1日辭去董事會職務，Mark Hughes被任命為風險委員會主席；Christian Gellerstad於2024年2月1日辭去董事會職務；Francesca McDonagh和Isabelle Hennebelle分別於2023年9月15日和2024年1月26日辭去執行董事會職務。克里斯蒂安·蓋勒斯塔德從董事會辭職後，在《農產品協議》中，董事會所要求的最低人數從7人改為6人。

截至2023年6月12日，瑞士信貸成為瑞銀的全資子公司，並因此遵守瑞銀的公司治理原則、指導方針和政策。瑞士信貸的總體組織結構由業務部門、地區和公司職能組成，每個部門都由一名執行董事會成員領導，在瑞銀收購後，瑞士信貸的目標是繼續作為一家全球銀行運營，並遵守其開展業務的司法管轄區內的所有法律和法規。同時，實施了某些治理改革，以促進

90

整合的過程。例如，雖然每位執行董事會成員在收購後仍直接向瑞士信貸首席執行官彙報，但他們現在也向瑞銀各自的瑞銀集團執行董事會成員彙報，以確保密切管理和監督瑞士信貸的業務部門、地區和公司職能整合到瑞銀相應的組織領域。雖然瑞士信貸董事會和執行董事會的決策權力基本保持不變，但瑞士信貸的關鍵業務和人事決定進一步受到瑞銀內部審批機構的制約。此外，瑞士信貸還設立了整合論壇，成員包括執行董事會成員、瑞銀整合主管(瑞銀集團執行董事會成員)以及瑞信和瑞銀負責整合相關職責的高級管理層的其他主要成員。瑞士信貸整合論壇是瑞士信貸的高級管理機構，負責管理整合，並就未來的組織設計以及業務和控制流程提出建議，以供瑞銀審查和決策。

公司治理框架

世行的公司治理框架由其理事機構及其公司治理政策和程序組成，這些政策和程序界定了理事機構的權限和其他公司治理規則。該框架根據瑞士公司法和FINMA法規嵌入並受制於瑞銀的公司治理政策，並在自願的基礎上基本上符合瑞士公司治理最佳實踐守則(瑞士守則)，特別是那些適用於非上市公司的建議。

瑞士信貸的管理機構是：

■ 股東大會；

■ 董事會；

■ 執行董事會；以及

■ 外聘審計師。

瑞銀作為瑞士信貸的100%擁有者及唯一股東，於股東周年大會上批准所有所需決議案，例如綜合財務報表、董事會成員及外聘核數師的選舉。董事會負責該行的總體方向、監督和控制，並考慮到瑞銀的戰略和利益，並任命執行董事會成員。執行董事會負責世行業務的日常運營管理，並確保世行的業務和基礎設施順利融入瑞銀。

91

該行從事銀行業務，由財富管理、瑞士銀行、資產管理、非核心和遺產(包括投資銀行)和企業中心四個部門組成。非核心和遺留(包括投資銀行)包括與瑞銀的戰略和政策不一致的頭寸和業務，包括前資本釋放部門的資產和負債，以及財富管理、瑞士銀行、資產管理和企業中心的某些資產和負債。這一部門還包括前投資銀行部門的所有資產和負債，包括與瑞銀的戰略和政策不一致的職位和業務，以及出於報告目的，正在過渡到瑞銀投資銀行的職位和業務。為了公司治理的目的，並確保在過渡期間明確劃分職責，瑞士信貸前投資銀行的職位和業務正在過渡到瑞銀投資銀行，非核心和遺產目前在瑞士信貸內部作為單獨的組織單位進行管理。

全球分部得到區域的補充，以支持法人實體的管理監督，並與瑞銀密切合作，在區域協調的層面上保持監管關係，以及向分部和區域提供產品、基礎設施和服務的公司職能。本行的銀行業務透過其在不同司法管轄區運作的法人實體進行，並受該等司法管轄區內監管機構的管治規則及監管。世行已經確定了某些主要的子公司，這些公司合計佔世行業務的很大比例。

>有關更多信息，請參閲i-公司信息-瑞士信貸中的“部門”。

該等主要附屬公司為：Credit Suisse（Schweiz）AG、Credit Suisse Holdings（USA）Inc.。瑞士信貸國際這些主要附屬公司的企業管治與瑞銀的企業管治緊密一致，例如，通過委任一名瑞銀董事會成員加入主要附屬公司的董事會，或就Credit Suisse（Schweiz）AG而言，通過委任與瑞銀瑞士附屬公司UBS Switzerland AG相同的董事會成員。根據瑞士銀行法，主要子公司受銀行層面的綜合監管。

世行的公司治理框架見上圖。理事機構的職責將在下文各節中作進一步詳細説明。

公司治理政策

董事會採納的本行企業管治政策及程序，由一系列文件界定，包括以下文件，可於本行網站查閲， credit-suisse.com/governance:

文檔

 

描述

 

網站

公司章程(AOA)

 

■ 確定企業的宗旨、資本結構、管理機構和基本組織框架。

■ 瑞士信貸股份公司(銀行)的AOA日期為2024年3月4日。

 

Credit-suisse.com/文章

組織指導方針和條例(OGR)

 

■ 確定世行的組織結構、理事會、執行局和世行內部各高級管理機構的職責和職權範圍，以及相關的上報和報告程序。

■ 董事會委員會章程規定了各委員會的組織和職責，構成了OGR的一部分。

■ 瑞士信貸股份公司的OGR日期為2024年3月28日。

 

Credit-suisse.com/ogr

在瑞銀集團收購瑞士信貸集團後，瑞士信貸退出了其最後一次更新的行為準則，時間為2023年4月3日。2023年6月12日生效，瑞銀行為和道德準則ubs.com/code適用於瑞士信貸的所有員工。瑞銀行為和道德準則規定了定義我們的道德標準和經營方式的原則和做法，這些原則和做法適用於我們業務的方方面面。所有員工必須每年確認他們已經閲讀並將遵守準則和其他關鍵政策，支持道德和負責任的行為是我們日常運營的一部分的文化。

>請參閲“ubs.com/code瞭解更多信息。

同樣，前瑞士信貸集團的薪酬政策已停用，瑞士信貸董事會批准瑞士信貸採納瑞銀薪酬報告中所述的“瑞銀總薪酬原則”和瑞銀集團薪酬框架。

本文對我們的《農產品協議》和《瑞士債法》的實質性規定的摘要並不聲稱是完整的，並參照《農產品協議》和《瑞士債法》對其全部內容進行了限定。

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瑞士信貸股份公司是一家在瑞士註冊的公司，是瑞銀集團的全資子公司。根據《協議》第2條的規定，世界銀行的經營宗旨是作為一家銀行運營，在瑞士和國外開展所有相關的銀行、金融、諮詢、服務和貿易活動。瑞士銀行的AOA規定了其在瑞士和海外建立新業務、收購現有業務的多數或少數權益、提供相關融資以及收購、抵押和出售房地產的權力。

>關於我們的經營業績的詳細回顧，請參閲“II—經營和財務回顧”。

>有關重要附屬公司及聯營實體的清單，請參閲V—合併財務報表—瑞信中的“附註39—重要附屬公司及權益法投資”。

公司的詳細信息

		銀行
法定名稱		瑞士信貸股份公司
經營宗旨		作為銀行運作
登記細節		蘇黎世州的商業登記，截至1883年4月27日；編號：CHE—106.831.974
成立日期，無限期		1856年7月5日
註冊辦事處		Paradeplatz 8 8001蘇黎世瑞士
總公司		與註冊辦事處相同
股權掛牌		瑞士信貸（Credit Suisse AG）不是一家上市公司，其股權由瑞銀集團（UBS Group AG）100%持有
美國授權代表		瑞士信貸（美國）公司， 11 Madison Avenue，紐約，紐約，10010
分支機構位置		巴林、開曼羣島、迪拜國際金融中心、都柏林、根西島、香港、倫敦、盧森堡、米蘭、孟買、拿騷、紐約、利雅得、首爾、上海、新加坡、西班牙、悉尼、臺北、東京和多倫多

可持續發展與環境、社會和治理

在收購之前，瑞士信貸已經建立了可持續發展治理的管理結構和流程，這是通過董事會和執行董事會層面的既定治理機構以及專門關注可持續發展主題治理的董事會和委員會來實施的。這些治理機構包括董事會可持續發展諮詢委員會和執行董事會級別的ESG披露和報告指導委員會，前者協助董事會履行有關瑞士信貸可持續發展戰略的監督職責，後者為瑞士信貸的ESG披露提供監督。2023年下半年，瑞信所有以可持續發展為重點的治理機構和相關流程先後被整合到瑞銀可持續發展框架中，以確保在整個瑞銀集團範圍內採取一致的可持續發展方法。

>請參閲《瑞銀集團2023年可持續發展報告》，該報告可在《年度報告》下查閲，網址為UBS.com/Investors以獲取更多信息。

股東

作為一家全資子公司，該行的單一股東瑞銀集團持有100%的股本。

銀行的股本為4,399,680,200瑞士法郎，分為4,399,680,200股登記股票，每股面值1瑞士法郎。這些股票沒有相關的優先權利，瑞士信貸也沒有發行其他類別的股票。根據瑞士法律或《農業法》，對擁有銀行股份的權利沒有限制。

股東大會

股東大會由董事會或外聘核數師或法律賦予其權力的其他人士召開。根據瑞士法律，年度股東大會必須在本財年結束後6個月內舉行。股東特別大會應在董事會認為必要時或在代表至少十分之一股本的股東提出要求時舉行。股東大會的通知應在會議日期前至少20日發出，並應載明會議的時間和地點、待處理的事務和建議。在股東大會上，每股擁有一票。

股東大會由董事長主持，如董事長缺席，則由副董事長或董事會指定的其他董事會成員主持。股東大會應以絕對多數票通過決議並決定選舉，但法律強制性規定或本銀行行政法規另有規定的除外。

股東大會有下列權力，不得轉授：

■ 修改《農產品協議》；

■ 選舉董事會成員；

■ 選舉獨立審計師；

■ 批准管理報告、合併財務報表和年度法定財務報表；

■ 確定可支配利潤的分配方式；

■ 確定中期股息以及為此目的所需的中期財務報表的批准；

■ 關於償還法定資本公積金的決議；

■ 正式履行理事會和執行局成員的行動；以及

■ 通過關於所有事項的決議，這些事項已由法律或AOA保留其權力，或已由董事會在瑞士債務法典第716A條的規限下提交給股東大會。

舉債集資

瑞士法律和我們的AOA都沒有以任何方式限制我們借入和籌集資金的權力。借入資金的決定由董事會或在董事會的指示下通過，不需要股東決議。

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董事會

一般信息

會員資格和資格

瑞士信貸的AOA(第三章第6節董事會第6.1條)規定，董事會應至少由六名成員組成。鑑於2023年的事件，董事會的規模因情況的變化而減少。2023年初，董事會由12名成員組成。在瑞銀集團於2023年3月19日宣佈收購瑞士信貸集團後，董事會得出結論，在從2023年股東周年大會到收購法定結束的過渡期內，執行其監督職責不需要12名董事會成員。在2023年4月4日瑞士信貸集團的年度股東大會上，七名董事會成員決定競選連任，這是當時的最低成員人數，並由股東連任。在2023年6月12日的瑞信股東特別大會上，選出了9名董事會成員，其中5名是瑞銀董事會或執行董事會成員，4名是瑞信現任董事會成員。董事會目前由六名成員組成，其中三名成員已於2023年下半年和2024年初卸任。董事會成員在年度股東大會上由我們的股東個人選舉產生，任期一年，並有資格連任。在特殊情況下，董事會成員在股東特別大會上選出，任期從他們當選到下一屆股東周年大會為止。董事會每年從成員中任命一名主席和一名或兩名副主席。任期一年被理解為從一屆年度股東大會到下一屆年度股東大會閉幕的一段時間。董事會成員一般應在董事會任職12年後退休。

下表概述了董事會和委員會成員的情況。

截至2023年12月31日的董事會成員

		衝浪板 成員 因為		非執行董事		治理， 提名和 補償 委員會		審計 委員會		風險 委員會
在2023年股東周年大會或2023年股東大會上當選   1
Lukas Gähwiler，主席		2023		Y		椅子		–		成員
傑裏米·安德森，副主席		2023		Y		成員	2	椅子		–
Christian Gellerstad，副主席 3		2019		Y		成員		–		–
米歇爾·貝羅		2023		N	4	–		成員		–
克萊爾·布雷迪		2021		Y		–		成員		成員
馬克休斯		2023		Y		–		–		椅子
斯特凡·塞勒		2023		N	4	成員		–		–
1 在2023年4月4日瑞士信貸股份公司的年度股東大會上，克萊爾·布雷迪和克里斯蒂安·蓋勒斯坦德再次當選為董事會成員，米爾科·比安奇和阿曼達·諾頓也是如此，他們都在2023年12月31日之前從董事會辭職。在2023年6月12日的瑞士信貸股東特別大會上，瑞銀集團董事會成員Jeremy Anderson、Lukas Gähwiler和Mark Hughes以及瑞銀集團執行董事會成員Michelle Bereaux和Stefan Seeller當選為董事會成員。
2 傑裏米·安德森被任命為治理、提名和薪酬委員會成員，自2024年2月1日起生效。
3 克里斯蒂安·蓋勒斯塔德於2024年2月1日從董事會辭職。
4 作為瑞銀集團執行董事會的成員，米歇爾·貝雷奧和斯特凡·塞勒在瑞銀集團內擔任執行職務。

我們董事會成員的背景、技能和經驗是多樣和廣泛的，包括在瑞士和海外的金融服務和其他公司擔任或曾經擔任最高管理職位，以及在國際組織中擔任領導職位。董事會由在面向客户的業務管理、財務、審計和風險管理等關鍵領域擁有廣泛專業知識的個人組成。文化、經驗和意見的多樣性是董事會組成的重要方面，也是性別多樣性的重要方面。董事會不受具體的多樣性政策的約束；然而，我們董事會的組成符合《瑞士法典》的指導方針，該準則規定，董事會應致力於使其成員在能力、經驗、性別、年齡、背景和出身方面具有適當的多樣性。我們董事會成員的傳記可在瑞士信貸(Credit-suisse.com).

會議

2023年，董事會舉行了28次會議，其中20次會議是在2023年6月12日之前舉行的，作為瑞士信貸集團和瑞士信貸股份公司董事會的聯席會議。鼓勵董事會成員出席董事會及其所服務的委員會的所有會議。

獨立

根據瑞士銀行監管規定，董事會應由董事會決定的至少三分之一的獨立董事組成。FINMA可以批准這一規則的例外情況。在確定獨立性時，董事會考慮了FINMA通告2017/1“公司治理-銀行業務”中闡述的因素、納斯達克的規則(鑑於瑞士信貸有某些交易所交易票據(ETN)在納斯達克上市)以及瑞士守則的建議。

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截至2023年12月1日，董事會由七名非執行獨立董事克萊爾·布雷迪和克里斯蒂安·蓋勒斯塔德組成，略低於三分之一，截至2024年2月1日，董事會由一名獨立非執行董事克萊爾·布雷迪組成。同時擔任瑞銀董事會職務的三名董事會董事是非執行董事，但根據FINMA規則，他們不被視為獨立，因為他們代表瑞銀，瑞信的合格股東。考慮到董事會的過渡性質，以及打算在2024年將瑞士信貸股份公司合併為瑞銀股份公司，FINMA批准了董事會及其委員會目前的組成。

職責分工

根據瑞士銀行法，世行在雙重董事會結構下運作，嚴格將董事會的監督職責與執行董事會的管理職責分開。董事長(非執行)和首席執行官(執行)的角色是分開的，由兩個不同的人執行。

董事會職責

根據OGR(第二章董事會，項目5.1)，董事會將某些任務授權給董事會委員會，並在法律允許的範圍內，將公司管理以及董事會決議的準備和執行授權給某些管理機構或高管，特別是法律允許的範圍內，特別是《瑞士義務法典》第716A和716B條，以及AOA(第三章，董事會，第6節，世行AOA第6.3條)。

董事會負責公司的總體方向、監督和控制，並考慮到瑞銀的戰略和利益：

■ 批准我們的業務和財務計劃、風險偏好聲明和總體風險限額；

■ 任命或解聘首席執行官和執行董事會成員，任命或解聘內部審計負責人和監管審計師；

■ 在每次例會上收到關於我們的財務結果、資本、資金和流動性狀況的狀態報告；

■ 定期收到管理信息，提供關於我們業績和財務狀況的詳細信息，以及概述最近事態發展和前景設想的定期財務和非財務風險報告；

■ 管理層在認為適當或要求時，定期向其提供有關關鍵問題和重大事件的最新情況；

■ 有權獲得與世行有關的所有信息，以便適當履行其職責；

■ 審查和批准我們的結構和組織的重大變化；

■ 核準銀行和各司的年度可變薪酬，並在瑞銀集團年度薪酬流程中核準董事會和執行局的薪酬；

■ 對重要的商業和基礎設施項目提供監督；以及

■ 批准銀行及其主要子公司的恢復和解決計劃。

利益衝突

根據我們的OGR(第九章特別規定，第34.1、34.2項)，董事會成員、執行董事會成員以及各分部、區域和公司職能的管理論壇有義務維護瑞士信貸的利益。應避免個人性質的利益衝突、私人或職業利益衝突、潛在的利益衝突，甚至是表面上的利益衝突。與特定交易有關的任何利益衝突，包括與該成員有密切個人關係的個人或公司的利益衝突，應在此類交易的解決程序之前向有關治理機構的主席披露。受影響的成員不得參與此類交易的解決程序。

董事會委員會

董事會設有三個常設委員會：管治、提名及補償委員會、審計委員會及風險委員會。委員會成員由董事會任命，任期一年。

在每次董事會會議上，委員會主席向董事會報告各自委員會的活動。此外，所有董事會成員都可以查閲委員會會議的紀要和文件。每個委員會都有自己的章程，並已得到董事會的批准，並納入了瑞士信貸的組織指導方針和法規。每個常設委員會每年進行一次自我評估，根據章程中列出的責任審查自己的活動。

治理、提名和薪酬委員會

管治、提名及薪酬委員會的主要職能是支持董事會履行其職責，監督瑞士信貸的企業管治及薪酬實務，包括董事會的組織及組成、董事會新成員的遴選及提名、新執行董事會成員的委任，以及瑞信薪酬的釐定。

治理、提名和補償委員會的主要職責和權力包括：

公司治理

■ 監督維持高水準的企業管治，以配合瑞銀集團的企業管治；以及

■ 審核及建議有關企業管治事宜的建議予董事會批准，包括對董事會及其轄下委員會的架構及組成作出任何改變。

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提名

■ 根據商定的一套標準，並考慮到所有適用的法律和規定以及確保適當多樣性的相關方面，評估理事會成員候選人，並提出候選人供理事會提名；以及

■ 審查和建議首席執行官和執行董事會成員的任命，並根據審計委員會主席的建議，任命內部審計負責人，供董事會批准。

補償

■ 審查薪酬框架，並建議聯委會予以核準；

■ 根據首席執行官的建議，建議董事會批准最終的年度業績獎金池；

■ 審查並建議董事會成員(不包括首席執行官)的薪酬，供董事會批准；審查並建議首席執行官的績效評估和薪酬，供瑞銀集團薪酬委員會審議；以及

■ 批准特定員工組的總薪酬。

審計委員會

審計委員會的主要職能是支持董事會履行與財務報告和財務報告內部控制有關的監督職責、外部和內部審計職能的有效性以及舉報人程序的有效性以及相關的法律和監管事項。審計委員會的職責是監督和審查。管理層負責財務報表的編制、列報和完整性，而外聘審計員負責審計財務報表。

審計委員會的主要職責和權限包括：

財務報表

■ 監測財務報表的完整性，審查並建議財務報表供董事會核準；

■ 審查財務會計和報告程序的組織、充分性和完整性，包括與財務報表完整性有關的內部控制制度和程序，審查管理層2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第404節關於財務報告內部控制的報告；

■ 審查重要的會計政策和做法，以及對會計準則的遵守情況；

■ 審查遵守法律、法規、税務和其他要求的安排，因為這些要求與財務報表或財務報告的完整性有關。

外部審計

■ 監督與外部審計員的關係，並評估外部審計員的資格、專門知識、效力、獨立性和業績；

■ 審查和批准外聘審計員的年度審計計劃，包括年度總審計費用，並審查所有要求提交審計委員會的通信以及外聘審計員與管理層之間的其他重要通信；以及

■ 建議董事會任命監管審計師，並審查監管審計計劃和監管審計結果。

內部審計

■ 監督和評估內部審計職能和內部審計負責人的有效性、獨立性和業績；以及

■ 批准內部審計年度審計計劃和目標，並審查內部審計的重要審計結果和報告、人員配置和預算。

舉報人和調查

■ 每年審查公司的告密政策和程序的有效性，並確保建立適當的告發機制；以及

■ 審查有關會計、審計或相關事項的舉報案件和投訴報告，並收到各自的內部調查報告。

風險委員會

風險委員會負責協助審計委員會履行其在金融和非金融風險(監管、合規、金融犯罪、行為和操作風險)領域的風險管理職責。風險委員會考慮上述風險的潛在影響，包括對瑞士信貸聲譽的影響。行為和金融犯罪控制委員會(CFCCC)於2023年10月31日退休後，風險委員會承擔了前CFCCC的大部分職責和權力，從而使瑞士信貸風險委員會的監管範圍與瑞銀的監管範圍一致，瑞銀擁有對全方位金融和非金融風險的監督權。

風險委員會的主要職責和權限包括：

風險管理和報告：

■ 審查和評估風險和合規職能的完整性和充分性，包括風險管理和合規框架和衡量方法；

■ 審查並向聯委會建議對金融和非金融風險的風險偏好；

■ 評估資本和流動資金計劃，審查應急資金計劃，並建議董事會批准；

■ 從風險的角度定期審查與頂級客户、主要集中度和重大交易的關係；

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■ 審查和評估全公司風險管理框架的主要特點；

■ 定期審查風險和合規職能部門關於財務和非財務風險概況和重大事項的報告；以及

■ 定期審查金融犯罪合規補救方案的進展和有效性，以及與金融犯罪事項有關的內部和外部審計的結果。

信用風險審核功能：

■ 授權信用風險審查職能，並批准其年度時間表和預算。

人物：

■ 每年與治理、提名和補償委員會舉行會議，以確保補償框架適當地反映風險意識和風險管理以及適當的風險承擔。

審計和風險委員會聯席會議

審計委員會和風險委員會定期舉行聯席會議，以：

■ 檢討內部監控制度是否足夠及有效的年度評估，並建議董事會批准；及

■ 定期收到法律事項的最新情況，包括監管補救活動，以及內部和外部審計員關於財務和非財務風險的重大調查結果。

內部審計

瑞士信貸的內部審計職能已整合到瑞銀集團內部審計職能中，瑞信內部審計主管向瑞銀集團內部審計主管報告。內部審計主管還直接向審計委員會主席報告，審計委員會指導和監督瑞士信貸內部審計職能的活動。

內部審計履行獨立和客觀的保證職能，旨在為我們的運營增加價值。內部審計團隊使用系統化的方法，評估和提高瑞士信貸風險管理、控制和治理流程的有效性。

內部審計負責按照審計委員會批准的《內部審計章程》進行定期審計。它定期和獨立地評估我們各種業務活動的風險敞口，考慮到行業趨勢、戰略和組織決策、最佳實踐和監管事項。內部審計根據其評估結果制定詳細的年度審計目標，確定主要風險主題，並具體説明資源要求，以供審計委員會批准。

作為實現最佳做法的努力的一部分，內部審計定期將其方法和工具與同行的方法和工具進行比較。此外，它還向管理小組和審計委員會主席提交定期內部報告和摘要。內部審計負責人至少每季度向審計委員會提供最新情況，或酌情更頻繁地提供。內部審計協調其運作與外部審計師的活動，以實現最大效果。

審計委員會每年評估內部審計職能的業績和效力。2023年，對內部審計職能進行了外部審查。根據這項外部審查的結果，並在內部審計委員會對內部審計職能進行內部審查後，審計委員會得出結論認為，內部審計職能是有效和獨立的，擁有執行《內部審計章程》所需的適當資源。

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執行董事會

會籍

執行董事會是世行最高級別的管理機構。其成員由董事會根據治理、提名和補償委員會的建議任命。截至2023年12月31日，執行董事會由12名成員組成，目前由11名成員組成，此前Isabelle Hennebelle於2024年1月辭去瑞士信貸業務主管一職。首席執行官烏爾裏希·科爾納也是瑞銀集團執行董事會成員。

截至2023年12月31日的執行董事會成員

		執行董事會 成員自	1	角色
首席執行官烏爾裏希·科爾納		2021		首席執行官
邁克爾·埃伯特，投資銀行主管兼美洲地區主管		2023		分區主管/總區主管
Christine Graeff，全球人力資源主管		2022		公司職能主管
Simon Grimwood，首席財務官		2023		公司職能主管
André Helfenstein，瑞士銀行行長兼瑞士區域負責人 1		2023		分區主管/總區主管
Isabelle Hennebelle，瑞士信貸運營主管 2		2023		公司職能主管
Claude Honegger，首席技術官		2023		公司職能主管
Nita Patel，首席合規官		2022		公司職能主管
Mike Rongetti，資產管理主管		2023		分區負責人
Jake Scrivens，總法律顧問		2023		公司職能主管
Yves—Alain Sommerhalder，財富管理主管兼EMEA區域主管		2023		分區主管/總區主管
Damian Vogel，首席風險官		2023		公司職能主管
1 安德烈·赫爾芬斯坦在2022年至2023年6月12日期間擔任前瑞士信貸集團執行董事會成員。
2 伊莎貝爾·亨尼貝利於2024年1月26日從執行董事會辭職。

責任

執行董事會在首席執行官的領導下負責世行的日常運營管理。作為其主要職責的一部分，執行局：

■ 根據瑞銀的戰略、目標和指導方針，根據董事會的批准，為銀行整體和主要業務制定戰略業務計劃；

■ 定期審查和協調各司、區域和公司職能的重大舉措、項目和業務發展，包括重要的風險管理事項；

■ 定期審查綜合和分區財務業績，包括關鍵業績指標的進展情況，以及銀行的資本和流動性狀況及其主要子公司的狀況；

■ 審查和批准商業交易，包括合併、收購、建立合資企業和設立附屬公司；以及

■ 批准銀行的關鍵政策，使之與瑞銀集團政策保持一致。

執行董事會委員會

執行局設有兩個常設委員會，在全年和(或)需要時定期舉行會議。這些委員會是：

■ ExB RMC：由銀行首席執行官、CRO和CCO共同擔任主席：ExB RMC主要負責指導和監督銀行風險管理戰略的制定和執行，符合董事會批准的風險管理框架。ExB RMC批准需要風險委員會或董事會最終批准的風險限額申請，並負責評估內部控制系統的適當性和效率，並作為下屬風險委員會或執行董事會成員提出的風險問題的上升點。

■ 評估風險管理委員會(VARMC)：VARMC負責制定有關某些重大資產的評估政策，以及評估過程中應用的政策和計算方法。此外，VARMC負責監測和評估估值風險，審查庫存估值結論，並指導重大估值問題的解決。

已退休的執行董事會委員會

在整合的背景下，執行局的下列委員會在2023年期間停用：

■ 資本分配和負債管理委員會(CALMC)：CALMC的職責在2023年下半年部分併入ExB RMC，並以其他方式併入瑞銀集團資產和負債委員會的職責。

■ 瑞士信貸集團母公司資本分配、負債和風險管理委員會(CS AG母公司CALRMC)：

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CS AG母公司CALRMC的職責於2023年下半年併入ExB RMC。

■ 政務司司長操守委員會：政務司司長操守委員會負責監督瑞士信貸的全球紀律程序，並於2023年年底整合到瑞銀集團事件及後果框架內，政務司司長操守委員會亦因此退休。

■ CS文化和價值觀委員會：CS文化和價值觀委員會於2023年4月新成立，旨在實施企業文化計劃和倡議，隨後於2023年8月退休，作為整合的一部分，並反映了瑞銀集團建立單一的瑞銀集團文化計劃的目標。

>有關我們風險管理監督的更多信息，請參閲III--財務、風險、資產負債表和表外的“風險管理”。

審計

外部審計

外部審計是世行公司治理框架中不可或缺的一部分，並通過對我們的業務和內部控制提供獨立評估而發揮關鍵作用。審計委員會負責監督外聘審計員。外聘審計員直接向審計委員會和董事會報告其對世行財務報表的審計情況。審計委員會預先批准保留所有審計和非審計服務的外聘審計員，並向其支付費用。

>有關審計委員會職責的詳細信息，請參閲董事會-董事會委員會中的“審計委員會”。

首席外部審計師

瑞士信貸保留了一家全球審計公司作為其主要外部審計師，負責執行FINMA授權的法定(財務)審計和監管審計工作。股東周年大會每年選舉法定核數師，而董事會則負責委任監管核數師。

我們的主要外部審計師是普華永道會計師事務所(PwC)，瑞士蘇黎世Birchstrasse地址：160,8050。這一授權最初授予普華永道截至2020年12月31日的財年。世行不受強制性外部審計公司輪換要求的約束；但牽頭審計夥伴受定期輪換要求的約束。審計夥伴輪換是確保最高水平審計質量的關鍵。一般而言，為世行或材料庫實體擔任關鍵角色或承擔簽署義務的審計合作伙伴的服務年限最長為五年。擔任監督非物質銀行實體或擔任補充角色的審計夥伴的服務年限最長為七年。專業合作伙伴，包括但不限於IT、估值、税務和法醫領域，不受強制輪換的限制。牽頭銀行參與合夥人是全球首席合夥人馬修·法爾科納、銀行參與合夥人馬修·高曼和首席監管審計合夥人安德林·伯內特。

>有關詳細信息，請參閲董事會-董事會委員會中的“審計委員會”。

在收購瑞士信貸集團後，瑞銀集團打算任命瑞銀外部審計師安永有限公司(EY)為被收購的瑞士信貸集團子公司(包括瑞士信貸)進行2024財年的財務和監管審計，解僱普華永道，並將瑞銀全銀行的財務和監管審計與安永合併。因此，董事會於2024年1月根據審計委員會的建議，批准委任安永為截至2024年12月31日止財政年度的瑞士信貸監管及法定核數師，但須於2024年4月23日舉行的瑞士信貸2024年股東周年大會上推選安永為法定核數師。普華永道在瑞信2023年和2022年年度股東大會上再次當選，並將繼續任職，直到他們完成對截至2023年12月31日的財年的審計。

審計師獨立性

就2023年6月12日瑞銀收購瑞士信貸集團一事，普華永道完成了一項獨立性評估，以評估在完成日成為瑞士信貸關聯公司的實體的服務和關係，這些服務和關係可能影響普華永道根據美國證券交易委員會和美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)獨立性規則的獨立性。發現下列關係與S-X法規的美國證券交易委員會規則2-01和上市公司會計準則委員會規定的審計師獨立性規則不一致：

■ 瑞銀的一家附屬公司是普華永道養老基金的全球託管人，這些養老基金有資格成為一個不允許的經紀賬户。不允許的賬户被關閉，資產轉移到另一家經紀公司的工作於2023年6月15日完成。

■ 根據PCAOB標準，普華永道和普華永道成員事務所的某些專業人員在瑞銀關聯公司持有不允許的經紀賬户，這些專業人士是瑞銀審計的承保人。不允許的賬户被關閉，資產轉移到其他經紀公司的工作在2023年6月13日至2023年7月17日期間完成。

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在完成獨立性評估和交易結束日期之後，確定了以下關係和服務：

■ 根據PCAOB標準進行審計的一名承保人在瑞銀的一家附屬公司持有不允許的經紀賬户。在發現漏洞後不久，這個人的賬户就被關閉了。

■ 向瑞銀在羅馬尼亞的一家子公司提供了不允許的非審計服務，普華永道在那裏代表該子公司擔任税務代理。在交易結束後發現違規行為後不久，該服務被終止。

對於確定的每一種關係和服務，普華永道向審計委員會提供了關於事實和情況的概覽，包括關係和服務的性質及其存在的時期。審計委員會和普華永道評估了所確定的事項，並得出結論，根據所有可獲得的信息，普華永道仍然是客觀和公正的，並且瞭解本文所述關係和服務的所有相關事實和情況的合理投資者將得出結論，普華永道一直也有能力對普華永道審計截至2023年12月31日期間的瑞士信貸財務報表中包含的所有問題作出客觀和公正的判斷。在得出這一結論時，審計委員會和普華永道注意到：(I)所有不允許的關係和服務都被指示在確認身份後及時終止；(Ii)除一名受保人外，所有受保人在持有不允許的賬户期間均未向瑞士信貸提供任何服務，對提供服務的一名個人而言，向瑞士信貸的非實質性子公司提供的審計服務不得少於20小時；以及(Iii)與瑞銀一家不受普華永道審計的非實質性子公司有關的不允許的服務。

治理

審計委員會監督並預先批准支付給主要外聘核數師的服務費用。它制定並批准了一項關於聘用公共會計師事務所的政策，旨在幫助確保始終保持外聘審計員的獨立性。

該政策限制了主要外部審計師可向我們或我們的任何子公司提供與其審計相關的服務的範圍，並規定了某些允許的非審計服務類型，包括與審計相關的服務和經審計委員會預先批准的税務服務。要求主要外聘審計員定期向審計委員會報告其提供的服務範圍和迄今提供的服務的費用。主要外聘審計師還至少每年一次向審計委員會提交一份關於其獨立性的報告。根據我們的預先批准政策，與前幾年一樣，2023年提供的所有非審計服務都是預先批准的。

下表列出了2023年和2022年支付給普華永道作為世行主要外聘審計員的費用。

支付給主要外聘審計師的費用

對於財政年度		2023		2022		更改百分比
費用(百萬瑞士法郎)
審計服務 1		91.7		76.4		20
與審計相關的服務 2		2.6		1.5		73
税務服務 3		0.2		0.2		0
1 審計服務包括對銀行的綜合和法定財務報表、中期審查以及安慰和同意書進行綜合審計。此外，它們還包括與銀行及其子公司的監管備案相關的所有保證和證明服務。審計費用不包括增值税。
2 與審計有關的服務主要涉及：(1)與銀行遵守協議規定或協議要求的計算有關的報告；(2)會計諮詢；(3)對私募股權基金和員工福利計劃的審計；以及(4)監管諮詢服務。
3 税務服務涉及税務合規和諮詢服務，包括：(I)準備和/或審查本行及其子公司的納税申報表； (2)協助税務審計和上訴；(3)與銀行實體的合格中介地位有關的確認。

主要外聘審計員出席審計委員會的所有會議，並報告審計和/或中期審查工作的結果。審計委員會每年審查主要外聘審計師的審計計劃，並評估主要外聘審計師及其高級代表履行職責的表現。此外，審計委員會建議董事會任命或更換首席外聘審計師，但須經瑞士法律規定的股東批准。

更多信息

銀行與董事會和執行董事會成員的關係

世行是一家全球金融服務提供商。董事會和執行董事會的許多成員、他們的近親或與他們有聯繫的公司都與我們保持着銀行關係。本行或其任何銀行附屬公司可不時與現任董事會或執行董事會成員對“美國證券交易委員會”有重大影響力的公司訂立融資及其他銀行協議，例如在這些公司擔任執行及/或董事會職位。與董事會或執行局成員以及這些公司的關係是在正常業務過程中進行的，並在當時的市場條件下保持一定的距離。此外，除非另有説明，向董事會成員、執行局成員、其近親或與他們有聯繫的公司提供的所有貸款都是在正常業務過程中發放的，其條件包括利率和抵押品，與當時與其他人進行可比交易時的條件基本相同，沒有超過正常的收款風險，也沒有出現其他不利因素。截至2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，沒有對該等關聯方的貸款敞口不是在正常業務過程中和當時的市場條件下進行的。

100

其他信息

遵守規章制度

我們完全遵守瑞士公司法、瑞士銀行法規，包括FINMA通告2017/1《公司治理-銀行》中規定的要求，以及2022年11月14日《瑞士公司治理最佳實踐守則》中規定的原則，這些原則適用於非公開上市公司。

至於本行部分交易所買賣票據在納斯達克上市，基於作為瑞銀的附屬公司或有關證券的性質，我們可獲豁免遵守納斯達克的公司管治標準。作為符合規則10A-3(C)(2)要求的母公司的全資子公司，我們不受規則10A-3的要求的限制，也沒有規則10A-3所定義的獨立審計委員會。

網絡安全治理

網絡安全作為本質上最高和變化最快的非金融風險之一，是審計委員會的一個重點。在董事會層面，對網絡安全風險的監督主要由風險委員會負責，其內容包括：(1)作為非金融風險報告的一部分進行定期報告；(2)對特定網絡安全主題進行專門的深入研究，包括對行業實際網絡安全事件的總結和評估、對公司安全態勢的評估以及相關的持續改進措施。

關於董事會，瑞銀集團和瑞銀股份公司的董事會成員傑裏米·安德森和馬克·休斯在技術和網絡安全方面擁有專業知識。安德森先生是一名IT專家，從20世紀80年代初開始擔任軟件開發人員，後來在IT諮詢公司工作，並積累了系統集成和IT外包服務以及軟件開發方面的廣泛知識。2014年，他成為畢馬威全球金融科技網絡的創始贊助商，鞏固了自己作為科技專家的聲譽。休斯先生在加拿大皇家銀行擔任集團首席風險官期間，獲得了監管網絡安全風險的豐富經驗。

在瑞士信貸管理組織內，評估和管理網絡安全風險的責任被分配給技術組織內的首席信息安全官職能。瑞士信貸的首席信息安全官是瑞銀集團首席信息安全官的直接下屬，在整合期間，首席信息安全官擁有瑞銀集團運營和技術官和瑞士信貸技術主管的雙重彙報關係。網絡與技術風險職能駐留在CRO組織中，提供對網絡安全風險的獨立監督和挑戰。瑞士信貸的非金融風險和網絡與技術風險主管是CRO的直接下屬，也是瑞銀集團合規、監管和治理(GCRG)組織的雙重下屬，該組織負責監督非金融風險。領導技術和CRO領域各自職能的高級管理人員都是具有適當專業知識和經驗的資深專業人員，包括在政府和其他領先的全球金融機構擔任網絡安全和信息安全管理和政策方面的領導職務。

這些職能隨時瞭解並積極監測網絡安全事件的預防、檢測、緩解和補救工作的流程嵌入了瑞銀集團評估和管理網絡安全風險的整體框架。

>有關瑞信網絡安全風險管理的更多信息，請參閲III-財務、風險、資產負債表和表外-風險管理中的非金融風險。

受託責任和賠償

《瑞士義務法典》要求董事和高級管理人員維護公司的利益，並根據這一要求規定了董事和高級管理人員的注意和忠誠義務。雖然瑞士法律沒有關於利益衝突的具體規定，但人們普遍認為，謹慎和忠誠的義務會使董事和高級管理層成員喪失參與可能直接影響他們的決策的資格。任何違反這些規定的行為，公司的董事和高級管理人員都要負個人責任。

世行的《農產品協議》沒有關於董事和高級管理人員賠償的規定。根據瑞士成文法，僱員有權就其在履行僱傭協議下的職責時所發生的損失和費用得到僱主的賠償，除非這些損失和費用是由僱員的嚴重疏忽或故意不當行為引起的。

瑞銀的政策是賠償現任和前任董事和/或員工因作為董事或瑞銀實體(包括瑞士信貸及其關聯公司)的員工提供服務而遭受的某些損失和費用。瑞士信貸及其附屬公司的董事、高級職員及僱員均受瑞銀董事及高級職員保障政策的約束及保障。此外，瑞銀為我們的董事和高級管理人員提供董事和高級管理人員保險。在被瑞銀收購之前，瑞士信貸集團有一項全公司範圍的賠償政策，併購買了決選董事和高級管理人員保險，以提供對2023年6月12日之前發生的事項的保險。

101

[本頁故意留空]

102

五—合併財務報表—瑞士信貸

獨立註冊會計師事務所報告

合併財務報表

合併財務報表附註

控制和程序

103

1重要會計政策摘要

2最近發佈的會計準則

3業務發展及後續活動

4段信息

5淨利息收入

6佣金和費用

7交易收入

8其他收入

9信貸損失準備金

10補償和福利

11一般和行政費用

12重組費用

13客户合同收入

14借入、借出和受回購協議約束的證券

15投資證券

16其他投資

17貸款

18.按攤餘成本計量的金融工具和信用損失

19善意

20其他無形資產

21其他資產和其他負債

22租賃

23存款

24長期債務

25累計其他綜合收益

26金融資產和金融負債的抵銷

27税收

28僱員遞延補償

29相關方

養卹金和其他退休後福利

31衍生品和套期保值活動

32保證和承諾

33金融資產和可變利益實體的轉移

34金融工具

35資產抵押和抵押品

36資本充足率

37管理資產

38訴訟

39重要子公司及權益法投資

40美國公認會計原則和瑞士公認會計原則銀行法之間的重大估值和收入確認差異（真實和公平的觀點）

104

獨立註冊會計師事務所報告

普華永道會計師事務所, 瑞士蘇黎世，PCAOB ID1358

獨立註冊會計師事務所提交瑞士信貸股份公司董事會及股東對財務報表的意見我們已審計所附瑞士信貸及其附屬公司(“本行”)截至2023年12月31日及2022年12月31日的綜合資產負債表，以及截至2023年12月31日止三個年度內各年度的相關綜合經營報表、全面收益、權益變動及現金流量，包括相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了銀行截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日的三個年度的經營結果和現金流量，符合美利堅合眾國普遍接受的會計原則。意見基礎這些合併財務報表由世行管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對世行的合併財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和規定，我們必須與銀行保持獨立。我們按照PCAOB的標準對這些合併財務報表進行了審計。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。作為我們審計的一部分，我們被要求瞭解財務報告的內部控制，但不是為了對世行財務報告內部控制的有效性發表意見。因此，我們不表達這樣的意見。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。關鍵審計事項下文所述的關鍵審計事項是指在本期對綜合財務報表進行審計時產生的、已傳達或要求傳達給審計委員會的事項，且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜性的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。對於這些沒有價格可用且有大量不可觀察的投入的金融工具，確定公允價值可能需要使用行業標準模型或內部開發的專有模型，以及根據流動性、定價假設、當前經濟和競爭環境以及影響特定工具的風險進行主觀評估和判斷。管理層用來確定某些3級金融工具公允價值的重大不可觀察的信息包括(I)相關性、(Ii)市場隱含預期壽命(以年為單位)、(Iii)英國死亡率、(Iv)價格、(V)波動性和(Vi)信用利差。我們決定執行與某些3級金融工具的公允價值有關的程序是一項重要審計事項的主要考慮因素是：(I)管理層在確定該等金融工具的公允價值時作出重大判斷，進而導致核數師在執行程序及評估與該等金融工具公允價值有關的審計證據時作出高度的判斷、主觀性及努力，以及(Ii)審計工作涉及使用具備專業技能及知識的專業人士。處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與金融工具公允價值有關的控制的有效性，包括對銀行模型、投入和數據的控制。制定獨立估計涉及(I)測試管理層提供的數據的完整性和準確性，(Ii)評估和利用管理層的重大不可觀察投入或制定獨立的重大不可觀察投入，以及(Iii)將管理層的估計與獨立制定的公允價值估計進行比較。測試管理層確定公允價值的過程涉及(I)評估管理層重大不可觀察投入的合理性，(Ii)評估所用技術的適當性，以及(Iii)測試管理層為確定這些工具的公允價值而使用的數據的完整性和準確性。某些集體評估的公司和機構貸款的信貸損失撥備如綜合財務報表附註1和18所述，截至2023年12月31日，銀行對集體評估的公司和機構貸款的信貸損失撥備為3.52億瑞士法郎，公司和機構貸款的攤銷成本為821.69億瑞士法郎。信貸損失金額以前瞻性、終身預期信貸損失(“CECL”)模型為基礎，納入對報告日期可得的未來經濟狀況的合理及可支持的預測。世行對CECL某些公司和機構貸款組合的估計考慮了三種未來宏觀經濟情景：基線情景、温和下行情景和嚴重下行情景。對前瞻性信息的估計和應用需要結合專家判斷和定量分析。我們決定執行與某些集體評估的公司和機構貸款的信貸損失準備有關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是(I)管理層在制定未來宏觀經濟情景和相關概率權重時的重大判斷和估計，(Ii)審計師在執行程序和評估所獲得的審計證據方面的高度判斷、主觀性和努力，以及(Iii)審計工作涉及使用具有專業技能和知識的專業人員。處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層預期的信貸損失過程有關的控制的有效性，包括對世行的模型、數據、宏觀經濟情景和相關概率權重的控制。這些程序除其他外，還包括測試管理層估算預期信貸損失的程序，其中包括：(1)評價用於確定信貸損失準備金的模型方法的適當性；(2)測試估算中使用的數據的完整性和準確性；(3)評價某些宏觀經濟因素的合理性；(4)評價管理層對宏觀經濟情景進行概率加權的合理性；(5)就樣本而言，評價管理層模型覆蓋的合理性。這些程序包括使用具有專門技能和知識的專業人員協助評價示範方法的適當性，並協助評價審計證據。本行的訴訟準備金總額包括估計損失、額外損失或訴訟程序的損失範圍，而這些損失是可能發生並可合理估計的。截至2023年12月31日，該行已記錄15.1億瑞士法郎的訴訟撥備。管理層對現有準備金不能覆蓋的合理可能損失的總範圍的估計為零至32億瑞士法郎。我們確定執行與訴訟撥備相關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是，管理層在評估發生虧損的可能性以及確定是否可以對某些事項的損失或損失範圍做出合理估計時的重大判斷，這反過來又導致審計師高度判斷、主觀性以及在評估管理層對某些訴訟撥備和相關披露的評估方面所做的努力。處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層對訴訟準備金的估計有關的控制措施的有效性，包括對確定是否可能發生損失和損失金額是否可以合理估計的控制，以及對相關財務報表披露的控制。 /s/普華永道2024年3月28日我們自2020年起擔任本行的審計師。

105

106

106-I

[本頁故意留空]

106—II

合併財務報表

合併業務報表

在……裏面		注意事項		2023		2022		2021
合併業務報表（百萬瑞郎）
利息和股息收入		5		17,043		12,265		9,593
利息支出		5		(13,632)		(6,868)		(3,668)
淨利息收入		5		3,411		5,397		5,925
佣金及費用		6		5,356		8,861		13,180
交易收入		7		(2,116)		(525)		2,371
其他收入		8		13,239		1,480		1,566
淨收入				19,890		15,213		23,042
信貸損失準備金		9		1,028		15		4,209
薪酬和福利		10		7,882		7,689		8,011
一般和行政費用		11		10,808		9,338		8,581
佣金開支				693		1,012		1,243
商譽減值		19		2,346		23		976
重組費用		12		393		467		113
其他運營費用合計				14,240		10,840		10,913
總運營費用				22,122		18,529		18,924
税前收入/(虧損)				(3,260)		(3,331)		(91)
所得税費用		27		854		3,973		938
淨收益/(虧損)				(4,114)		(7,304)		(1,029)
可歸因於非控股權益的損失				(73)		(31)		(100)
股東應佔淨收益/(虧損)				(4,041)		(7,273)		(929)

綜合全面收益表

在……裏面		2023		2022		2021
綜合收入/（損失）（百萬瑞郎）
淨收益/(虧損)		(4,114)		(7,304)		(1,029)
現金流量套期保值收益/（損失）		651		(1,222)		(300)
外幣換算		(880)		(263)		786
證券未實現收益/（損失）		18		(26)		0
精算收益/（損失）		(26)		(158)		30
以前服務貸記淨額/（費用）		1		(3)		5
與信貸風險有關的負債的收益/（損失）		(4,784)		5,956		387
其他綜合收益/(虧損)，税後淨額		(5,020)		4,284		908
綜合收益/(虧損)		(9,134)		(3,020)		(121)
可歸因於非控股權益的綜合收益/(虧損)		(121)		(39)		(72)
股東應佔全面收益╱（虧損）		(9,013)		(2,981)		(49)

合併財務報表附註是這些報表的組成部分。

107

合併資產負債表

末尾		注意事項		2023		2022
資產（百萬瑞士法郎）
現金和銀行到期款項				124,966		67,746
其中以公允價值列報				128		198
其中從合併的可變利益實體報告				161		229
銀行的有息存款				383		387
其中以公允價值列報				0		14
出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易		14		47,213		58,798
其中以公允價值列報				26,237		40,793
其中從合併的可變利益實體報告				1		0
以公允價值收取作為抵押品的證券				2,222		2,978
其中，				1,888		2,220
按公允價值交易資產		34		21,727		65,955
其中，				5,271		21,874
其中從合併的可變利益實體報告				1,115		2,588
投資證券		15		1,421		1,717
其中以公允價值列報				4		796
其中，				1,248		1,248
其他投資		16		4,017		5,463
其中以公允價值列報				2,368		3,730
其中從合併的可變利益實體報告				478		781
淨貸款		17		216,741		268,104
其中以公允價值列報				2,458		7,358
其中，				23		103
其中從合併的可變利益實體報告				161		3,410
信貸虧損撥備				(1,680)		(1,362)
商譽		19		456		2,868
其他無形資產		20		322		452
其中以公允價值列報				305		403
經紀業務應收賬款				2,216		13,818
信貸虧損撥備				0		(4,081)
其他資產		21		30,823		41,753
其中以公允價值列報				3,758		8,947
其中從合併的可變利益實體報告				1,412		4,594
其中持作出售貸款（攤餘成本基數）				10,937		8,378
信用損失備抵—按攤餘成本持有的其他資產				(53)		(37)
總資產				452,507		530,039

合併財務報表附註是這些報表的組成部分。

108

合併資產負債表（續）

末尾		注意事項		2023		2022
負債和權益（百萬瑞士法郎）
欠銀行的錢		23		6,952		11,905
其中以公允價值列報				100		490
客户存款		23		203,427		234,554
其中以公允價值列報				1,655		2,464
購買的中央銀行資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易		14		955		20,371
其中以公允價值列報				356		14,133
按公允價值歸還作為抵押品收到的證券的義務				2,222		2,978
按公允價值計算的貿易負債		34		8,832		18,337
其中從合併的可變利益實體報告				3		1,063
短期借款				47,637		14,489
其中以公允價值列報				4,012		6,783
其中從合併的可變利益實體報告				10		3,137
長期債務		24		128,484		150,661
其中以公允價值列報				32,874		57,919
其中從合併的可變利益實體報告				1,492		2,096
經紀應付賬款				1,144		11,442
其他負債		21		14,738		16,826
其中以公允價值列報				1,500		2,286
其中從合併的可變利益實體報告				127		189
總負債				414,391		481,563
普通股				4,400		4,400
額外實收資本				51,232		50,879
留存收益				2,062		7,659
累計其他綜合收益/(虧損)		25		(20,039)		(15,067)
股東權益總額				37,655		47,871
非控制性權益				461		605
總股本				38,116		48,476
負債和權益總額				452,507		530,039

>有關承諾和或有事項的信息，請參閲“附註32—擔保和承諾”和“附註38—訴訟”。

 

末尾				2023		2022
其他共享信息
Par value（CHF）				1.00		1.00
已發行股份				4,399,680,200		4,399,680,200
流通股				4,399,680,200		4,399,680,200
本行的總股本已繳足，包括 4,399,680,200截至2023年12月31日的註冊股份。每一股有權有一票表決權。本行並無已發行股份認股權證。

合併財務報表附註是這些報表的組成部分。

109

合併權益變動表

		股東應佔權益
		普普通通 股票		其他內容 已繳費 資本		保留 收益		AOCI		總計 分享- 持有者 股權		非- 控管 利益		總計 股權
2023年（百萬瑞郎）
期初餘額		4,400		50,879		7,659		(15,067)		47,871		605		48,476
向非控股權益購買附屬公司股份，不改變所有權 1, 2		–		–		–		–		–		(23)		(23)
向非控股權益出售附屬公司股份，不改變所有權 2		–		–		–		–		–		26		26
淨收益/(虧損)		–		–		(4,041)		–		(4,041)		(73)		(4,114)
會計變動的累積影響，税後淨額		–		–		(5)		–		(5)		–		(5)
其他綜合收益/(虧損)總額，税後淨額		–		–		–		(4,972)		(4,972)		(48)		(5,020)
以股份為基礎的薪酬，扣除税項		–		345		–		–		345		–		345
以股份為基礎的薪酬股息，扣除税項		–		10		–		–		10		–		10
已支付的股息		–		–		–		–		–		(3)		(3)
合併範圍變動淨額		–		–		–		–		–		(4)		(4)
其他		–		(2)		(1,551)	3	–		(1,553)		(19)		(1,572)
期末餘額		4,400		51,232		2,062		(20,039)		37,655		461		38,116
2022年（百萬瑞郎）
期初餘額		4,400		47,417		14,932		(19,359)		47,390		697		48,087
向非控股權益購買附屬公司股份，不改變所有權		–		–		–		–		–		(64)		(64)
向非控股權益出售附屬公司股份，不改變所有權		–		–		–		–		–		79		79
淨收益/(虧損)		–		–		(7,273)		–		(7,273)		(31)		(7,304)
其他綜合收益/(虧損)總額，税後淨額		–		–		–		4,292		4,292		(8)		4,284
以股份為基礎的薪酬，扣除税項		–		195		–		–		195		–		195
以股份為基礎的薪酬股息，扣除税項		–		(14)		–		–		(14)		–		(14)
已支付的股息		–		(570)		–		–		(570)		(1)		(571)
合併範圍變動淨額		–		–		–		–		–		(66)		(66)
其他		–		3,851		–		–		3,851		(1)		3,850
期末餘額		4,400		50,879		7,659		(15,067)		47,871		605		48,476
1 向基金所有者的分配包括投資的原始資本的返還和任何相關的股息。
2 與基金活動有關的所有權發生變化和未發生變化的交易均顯示在"不改變所有權"下。
3 包括瑞士法郎先前累計換算調整數 1,530瑞士信貸集團盧森堡分行。於權益內直接重新分類至保留盈利乃由於Credit Suisse AG，Luxembourg Branch之業務轉移至UBS AG，Zurich，符合共同控制交易之資格。

合併財務報表附註是這些報表的組成部分。

110

合併權益變動表(續)

		股東應佔權益
		普普通通 股份/ — 第一， 裏季斯		其他內容 已繳費 資本		保留 收益		AOCI		總計 分享- 持有者 股權		非- 控管 利益		總計 股權
2021年（百萬瑞郎）
期初餘額		4,400		46,232		15,871		(20,239)		46,264		795		47,059
向非控股權益購買附屬公司股份，不改變所有權		–		–		–		–		–		(46)		(46)
向非控股權益出售附屬公司股份，不改變所有權		–		–		–		–		–		27		27
淨收益/(虧損)		–		–		(929)		–		(929)		(100)		(1,029)
其他綜合收益/(虧損)總額，税後淨額		–		–		–		880		880		28		908
以股份為基礎的薪酬，扣除税項		–		125		–		–		125		–		125
以股份為基礎的薪酬股息，扣除税項		–		(9)		–		–		(9)		–		(9)
已支付的股息		–		–		(10)		–		(10)		(1)		(11)
合併範圍變動淨額		–		–		–		–		–		(3)		(3)
其他		–		1,069		–		–		1,069		(3)		1,066
期末餘額		4,400		47,417		14,932		(19,359)		47,390		697		48,087

合併財務報表附註是這些報表的組成部分。

111

合併現金流量表

在……裏面		2023		2022		2021
業務活動（百萬瑞郎）
淨收益/(虧損)		(4,114)		(7,304)		(1,029)
調整淨收入/（損失）與經營活動提供/（用於）的現金淨額（百萬瑞士法郎）
減值、折舊和攤銷		5,520		1,540		2,227
信貸損失準備金		1,028		15		4,209
遞延税項撥備╱（福利）		280		3,772		164
基於股份的薪酬		431		745		886
與長期債務有關的估值調整		5,448		(14,434)		1,140
權益法投資淨收入/（虧損）份額		132		(109)		(181)
貿易資產和負債淨額		29,229		35,806		27,302
(增加)/減少其他資產		18,816		1,750		16,082
其他負債增加/(減少)		(10,393)		(7,316)		(13,453)
債務清償		(14,113)		0		0
其他，淨額		(250)		(106)		(454)
調整總額		36,128		21,663		37,922
經營活動提供的(用於)現金淨額		32,014		14,359		36,893
投資活動（百萬瑞郎）
銀行計息存款（增加）/減少		(31)		885		(6)
出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易（增加）/減少		(2,370)		38,854		(8,895)
購買投資證券		(718)		(1,230)		(630)
出售投資證券所得收益		845		44		0
投資證券的到期日		33		229		184
附屬公司投資及其他投資		(165)		(286)		(2,049)
出售其他投資所得款項		464		509		615
貸款（增加）/減少		39,114		19,303		(3,935)
出售貸款所得款項		5,008		2,754		5,371
房地和設備及其他無形資產的資本支出		(301)		(1,254)		(1,254)
出售房舍和設備及其他無形資產所得款項		0		0		3
事務的處置		9,236		0		0
其他，淨額		182		590		457
投資活動提供/(用於)的現金淨額		51,297		60,398		(10,139)

合併財務報表附註是這些報表的組成部分。

112

合併現金流量表(續)

在……裏面		2023		2022		2021
籌資活動（百萬瑞郎）
應付銀行款項和客户存款增加/（減少）		(26,496)		(166,262)		1,111
短期借款增加/（減少）		33,728		(11,329)		3,437
中央銀行購買資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易增加/（減少）		(18,570)		(7,493)		(2,998)
發行長期債務		32,369		62,694		51,254
償還長期債務		(41,071)		(49,644)		(52,964)
已支付的股息		(3)		(571)		(11)
其他，淨額		(143)		3,333		350
融資活動提供的/(用於)的現金淨額		(20,186)		(169,272)		179
匯率變動對現金和銀行欠款的影響（百萬瑞郎）
匯率變動對現金和銀行到期債務的影響		(5,905)		(1,765)		(1,114)
現金和應收銀行款項淨增加/（減少）（百萬瑞士法郎）
現金和應收銀行款項淨增加/（減少）		57,220		(96,280)		25,819
期初銀行的現金和到期款項 1		67,746		164,026		138,207
期末銀行的現金和到期款項 1		124,966		67,746		164,026
1 包括受限現金。

補充現金流量信息

在……裏面		2023		2022		2021
支付所得税和利息的現金(百萬瑞士法郎)。
繳納所得税的現金		512		653		797
支付利息的現金		13,285		7,566		5,518

>有關非現金交易的資料，請參閲“附註3--業務發展及其後的事項”、“附註18--按攤銷成本及信貸損失計量的金融工具”、“附註22-租賃”、“附註25-累積其他全面收益”及“附註33--金融資產及可變利息實體的轉移”。

合併財務報表附註是這些報表的組成部分。

113

合併財務報表附註

1重要會計政策摘要

概述

所附瑞士信貸股份公司(本行)綜合財務報表乃根據美國公認會計原則(美國公認會計原則)編制，並以瑞士法郎(瑞士法郎)列賬。世行的財政年度將於12月31日結束。對上一年的合併財務報表進行了某些重新分類，以符合當前的列報方式，這對淨收益/(虧損)或股東權益總額沒有影響。

在編制綜合財務報表時，管理層須作出估計和假設，包括但不限於某些金融資產和負債的公允價值計量、貸款損失準備、可變利息實體(VIE)的評估、貸款以外資產的減值、遞延税項資產的確認、税務不確定性、養老金負債和各種或有事項。這些估計和假設影響截至合併資產負債表日期的資產和負債額以及或有資產和負債的披露，以及報告期內收入和支出的報告金額。雖然管理層不斷評估其估計和假設，但實際結果可能與管理層的估計大不相同。市場狀況可能會增加在這些估計中應用的判斷的風險和複雜性。

某些會計變更

正如我們在2021年年度報告中指出的那樣，世行發現了一個對上一期財務報表不重要的會計問題。世界銀行確定了這個與資產負債表淨額處理有關的會計問題，這些淨資產負債表處理涉及少數人的某些證券借出和借入活動。因此，與這些活動有關的資產和負債的資產負債表和現金流量狀況均按毛額列報，並在合併財務報表和相關附註中訂正了上期。

從截至2022年6月30日的季度開始，銀行已將這些證券借貸交易作為單一會計單位列報，因此這些交易將不再按毛額列報。世行沒有調整上期財務信息，這些信息繼續反映了按毛額列報的情況。

合併原則

合併財務報表包括銀行及其子公司的財務報表。世行的子公司是指世行直接或間接持有的50%投票權或它在哪裏行使控制權。如果銀行是普通合夥人，而有限合夥人既沒有實質性的啟動權和/或實質性的參與權，又或者是有限合夥人，有實質性的權利可以踢出普通合夥人或解散合夥企業，並參與在正常業務過程中作出的重大決策，則銀行合併有限合夥企業。如果銀行是符合會計準則編纂(ASC)主題810-合併的主要受益人，則銀行也合併VIE。重大公司間交易和餘額的影響已經消除。

如果一家銀行子公司被確定為ASC主題946-金融服務-投資公司定義的投資公司，則該銀行子公司持有的其他實體的權益不會合並，並按公允價值入賬。

符合ASC主題940-金融服務-經紀和交易商定義的經紀-交易商實體的銀行實體不合並在有投票權的利益實體中的投資，否則當投資出於交易目的臨時持有時，這些投資將有資格合併。此外，作為經紀自營商業務的戰略組成部分的子公司被合併，而不考慮控股意圖。

外幣折算

以關連實體功能貨幣以外的貨幣計價的交易，於交易當日以關連實體的功能貨幣按外匯(FX)匯率重新計量。截至綜合資產負債表日期，貨幣資產和負債採用年終即期外匯匯率報告。外匯匯率差額記錄在綜合經營報表中。非貨幣性資產和負債按歷史匯率入賬。

為進行合併，使用瑞士法郎以外的職能貨幣的銀行公司的資產和負債按年終即期匯率換算為等值瑞郎，而收入和支出按當期加權平均匯率換算。合併產生的換算調整計入股東權益總額內的累計其他全面收益/(虧損)(AOCI)。累計折算調整從AOCI釋放，並在銀行失去對合並的外國子公司的控制時記錄在合併操作報表中。

公允價值計量與期權

公允價值計量指南確立了公允價值的單一權威定義，並規定了計量公允價值的框架。公允價值期權為某些金融資產和金融負債創造了另一種計量方式。公允價值選項可在首次確認符合條件的項目時選擇，或在銀行簽訂產生符合條件的項目的協議(例如，確定承諾或書面貸款承諾)之日選擇。如果不是在

114

在初始確認時，公允價值選擇權可在某些觸發事件時適用於某一項目，該事件導致該項目有新的會計基礎。將公允價值期權應用於金融資產或金融負債不會改變其在資產負債表上的分類，且選擇不可撤銷。選舉產生的公允價值變動計入交易收入。

>有關進一步信息，請參閲附註34-金融工具中的“公允價值選項”。

現金和銀行到期款項

銀行現金和到期現金包括手頭現金、銀行或其他金融機構的活期存款和現金等價物。現金等價物被定義為短期、高流動性的工具，原始到期日為三幾個月或更短時間，為現金管理目的而持有。限制性現金是指以現金形式記錄的任何現金或現金等價物，這些現金或現金等價物來自銀行，受政府或其他監管機構的限制，這些限制要求銀行留出特定數量的現金作為交易和定期存款的準備金。

逆回購和回購協議

根據回購協議(逆回購協議)購買的證券和根據回購協議(回購協議)出售的證券不構成經濟銷售；因此，它們被視為抵押融資交易，分別以支付或收到的現金金額在綜合資產負債表中入賬。逆回購協議被記錄為抵押資產，而回購協議被記錄為負債。出售的標的證券繼續在交易資產或投資證券中確認。將回購和轉售的證券的公允價值每天都會受到監測，並在需要時獲得額外的抵押品，以防止信用風險。

根據這些協議記錄的資產和負債按兩個基準之一進行會計處理，即權責發生制或公允價值基礎。在權責發生制下，逆回購協議賺取的利息和回購協議產生的利息分別在利息和股息收入和利息支出中列報。根據ASC主題825--金融工具，世行選擇將公允價值選項應用於選定的協議。在這種情況下，公允價值的變動在交易收入中報告。應計利息收入和費用的入賬方式與權責發生制相同。

如果逆回購和回購協議是與同一交易對手達成的，具有相同的到期日，通過相同的合格結算機構結算，並受可依法強制執行的總淨額結算協議或中央交易對手的結算規則所允許的抵銷權的約束，則它們可被淨額結算。

證券借貸交易

以現金抵押的借入證券和借出證券計入綜合資產負債表，金額等於預付或收到的現金。如果在證券借貸交易中作為抵押品收到的證券可以出售或再抵押，它們將作為抵押品記錄在綜合資產負債表中，並記錄相應的歸還該證券的負債。本行有權轉售或回售所收抵押品的非現金抵押品的證券借貸交易，按最初收到的抵押品的公允價值入賬。對於證券借貸交易，銀行收到的現金或證券抵押品的金額通常超過所借出證券的市值。銀行每天監測借入和借出證券的公允價值，並在必要時獲得額外抵押品。

證券借貸費用及收取或支付的利息分別按應計制計入利息及股息收入及利息支出。如果採用公允價值會計基礎，任何由此產生的公允價值變動都將在交易收入中報告。應計利息收入和費用的入賬方式與權責發生制相同。

金融資產的轉讓

金融資產的轉讓可能涉及將這些資產出售給特殊目的實體(SPE)，SPE進而向投資者發行證券。如果此類特殊目的企業的頭寸在活躍的交易所交易，則本行以公允價值評估其在此類特殊目的實體中的實益權益；如果此類頭寸不在活躍的交易所交易，則採用包含可觀測和不可觀測投入的金融模型，以公允價值評估此類SPE的實益權益。

>有關銀行轉讓活動的進一步信息，請參閲“附註33--金融資產和可變利益實體的轉讓”。

交易資產和負債

交易資產和負債包括債務證券、可出售的股權工具、衍生工具、某些經紀自營商實體持有的貸款、商品和貴金屬。包括在交易組合中的項目按公允價值列賬。常規方式的證券交易以交易日期為基礎進行記錄。交易頭寸的未實現和已實現損益計入交易收入。

衍生品

獨立衍生工具合約在綜合資產負債表中按公允價值列賬，不論該等工具是為交易或風險管理目的而持有。從會計角度而言，承諾發放抵押貸款以供出售的行為被視為衍生品。當符合派生定義的某些合同中嵌入的派生特徵沒有被認為與宿主合同明確和密切相關時，嵌入的特徵要麼按公允價值單獨核算，要麼整個合同，包括嵌入的

115

特徵，按公允價值入賬。在這兩種情況下，公允價值的變動都記錄在綜合經營報表中。如果出於計量目的而分開，衍生產品將作為主合同記錄在合併資產負債表中的同一行項目中。

衍生工具分類為交易資產和負債包括為交易目的持有的資產和不符合對衝會計資格的用於風險管理目的的資產。出於交易目的持有的衍生品來自自營交易活動和基於客户的活動。已實現損益、未實現損益變動和利息流量計入交易收入。被指定為公允價值套期保值、現金流量套期保值或淨投資套期保值的衍生合約報告如下其他資產或其他負債.

交易所交易衍生品的公允價值通常來自可觀察到的市場價格和/或可觀察到的市場參數。場外交易(OTC)衍生品的公允價值是根據使用各種輸入參數的專有模型確定的。如根據可強制執行的總淨額結算協議或中央交易對手的結算規則存在抵銷權，則衍生工具合約按每一交易對手的淨額基準入賬。如果不存在此類權利，則公允價值按毛數入賬。

在應用套期保值會計的地方，銀行正式記錄套期保值工具和套期保值項目之間的所有關係，包括風險管理目標和進行套期保值交易的戰略。於對衝開始時及持續進行時，會對對衝關係進行正式評估，以確定用於對衝交易的衍生工具在抵銷對衝項目的公允價值變動或可歸因於對衝風險的現金流量方面是否非常有效。在下列情況下，銀行將終止預期的套期保值會計：

(I)衍生工具不再有效抵銷套期項目(包括預測交易)的公允價值或現金流量的變動；

(Ii)該衍生工具屆滿或被出售、終止或行使；

(Iii)由於預測的交易不大可能發生，該衍生工具不再被指定為對衝工具；或

(4)以其他方式將該衍生工具指定為套期保值工具不再適當。

對於被指定並符合公允價值套期保值的衍生品，被套期保值項目的賬面價值根據被套期保值的風險調整為公允價值。這些衍生工具的公允價值變動記錄在用於列報對衝項目公允價值變動的綜合經營報表的同一行項目中。

當本行因確定衍生工具不再具備有效對衝資格而終止公允價值對衝會計時，衍生工具將繼續按其公允價值列賬於綜合資產負債表，而已對衝資產或負債將不再因應佔對衝風險的公允價值變動而作出調整。對相關對衝項目作出的與利息相關的公允價值調整將在對衝項目的剩餘壽命內攤銷至綜合經營報表。任何與未攤銷利息相關的公允價值調整，在套期資產或負債出售或清償時，分別計入合併經營報表。任何其他公允價值對衝調整仍為對衝資產或負債的賬面金額的一部分，並在處置對衝項目時在綜合經營報表中確認為處置損益的一部分。

對於來自預測交易和浮動利率資產或負債的現金流量變異性的對衝，指定衍生工具的公允價值變動計入AOCI。當套期保值項目的可變現金流量影響收益時(例如，當可變利率資產或負債的定期結算記錄在合併經營報表中，或當套期保值項目被處置時)，這些金額被重新分類到合併經營報表中的項目中，套期保值項目被記錄在該項目中。

當現金流量對衝的對衝會計被終止時，淨收益或虧損將保留在AOCI中，並重新分類到合併運營報表中，在以前被對衝的交易在合併運營報表中報告的同一或多個期間內。當銀行因預測的交易很可能不會在指定的日期或期間內發生而終止對衝會計時二於未來數月內，衍生工具將繼續按其公允價值在綜合資產負債表中列賬，而先前計入AOCI的損益將立即在綜合經營報表中確認。

對於境外業務的淨投資套期，套期保值衍生工具的公允價值變動計入AOCI。世界銀行使用遠期方法來確定淨投資對衝的有效性，這導致外幣遠期的時間價值部分在AOCI中報告。

投資證券

投資證券包括歸類為持有至到期的債務證券和歸類為可供出售的債務證券。常規方式的證券交易以交易日期為基礎進行記錄。

凡本行具有持有該等證券至到期日的積極意向及能力的債務證券，均列為此類證券，並按攤銷成本(扣除任何未攤銷溢價或折價)列賬。被歸類為持有至到期日的債務證券需要對報告日期的當前預期信用損失(CECL)進行評估。

歸類為可供出售的債務證券按公允價值列賬。未實現損益，即公允價值和攤銷成本之間的差額，計入AOCI。AOCI報告的金額是扣除所得税後的淨額。

116

如果公允價值低於攤銷成本基礎，則被歸類為可供出售的債務證券減值。如果銀行打算出售減值證券，或更有可能需要在收回其攤餘成本基礎之前出售此類證券，則攤餘成本基礎與公允價值之間的全部差額將被確認為信貸損失。然而，如果銀行不打算出售，也不太可能被要求出售，則評估證券的公允價值下降是由於與信貸相關的因素還是非與信貸相關的因素。與信貸相關的減值通過計入信貸損失準備在收益中確認。與非信貸相關因素有關的未實現虧損的任何部分在扣除所得税後的AOCI中確認。

債務證券溢價或折價攤銷採用有效收益率法計入利息和股息收入，直至證券到期日。

其他投資

其他投資包括權益法投資、不能輕易確定公允價值的權益證券，如對衝基金、私募股權證券和世行對被投資人既無重大影響也無控制權的非市場化共同基金的某些投資，以及為投資而持有的房地產。

權益法投資是指世行有能力對經營和財務政策產生重大影響的投資。重大影響的典型特徵是擁有20%至50%公司有表決權的股票或實質上的普通股或3%至5%或更多的有限合夥利益。權益法投資按權益會計方法或公允價值選擇權計入，世行已選擇適用於選定的權益法投資。根據權益會計法，銀行在利潤或虧損中的比例份額以及被投資方的任何減值(如果適用)在其他收入中報告。根據公允價值選擇，公允價值變動在其他收入中列報。

沒有可輕易釐定公允價值的權益證券按公允價值、資產淨值列賬，以估計公允價值或按成本減去減值，並按可見價格變動調整(另類計量)。交易所的會員資格是按成本報告的，減去了減損。本行附屬公司持有的無可輕易釐定公允價值的股本證券，如被確定為ASC主題946-金融服務-投資公司所界定的投資公司，則按公允價值列賬，公允價值變動記入其他收入。

屬於ASC主題940-金融服務-經紀和交易商的範圍內的子公司持有的權益法投資和不具有可隨時確定的公允價值的權益證券按公允價值計量，並在經紀-交易商實體打算暫時持有資產用於交易目的時在交易資產中報告。公允價值變動在交易收入中報告。公允價值不容易確定的權益證券包括對定期計算每股資產淨值或其等價物的實體的投資，公允價值變動記錄在其他收入中。

貸款

以攤銷成本持有的貸款

本行擬持有至到期日的貸款，按未償還本金結存列賬，並扣除下列項目：未攤銷保費、已購入貸款的折扣、遞延貸款發放費及發放貸款的直接貸款發放費。利息收入按未付本金餘額計提，淨遞延保費/折扣和費用/成本攤銷，作為對相關貸款期限內貸款收益率的調整。

一筆貸款被歸類為不良貸款，因此不遲於合同本金和/或利息支付超過90逾期天數，但被列為不良的次級住宅貸款不遲於合同支付本金和/或利息超過120逾期幾天。附加的30天數確保這些貸款在通常被轉讓的服務期間不會被錯誤地評估為不良。然而，管理層可能會決定，儘管合同本金和/或利息的支付少於90逾期天數，或就次級住宅貸款而言，120逾期幾天。此外，銀行繼續將應計應收利息計入貸款餘額中，用於收款目的；但是，由於計入了信貸準備金，因此沒有確認利息收入。

如果利息的收取被認為非常可疑，以至於進一步的利息積累被認為是不適當的，則可以進一步將貸款降級為無息貸款。

一般而言，不良貸款和無息貸款只有在拖欠本金和利息根據貸款協議的條款得到更新，並滿足某些業績標準時，才可恢復到履約狀態。

對不良貸款和無息貸款收取的利息採用收付實現制或成本回收法或兩者相結合的方法進行會計核算。

當一筆貸款被視為不良或無利息收入時，遞延費用、溢價和折扣的攤銷將停止。

潛在問題貸款是指已按計劃收到合同付款，但對未來合同付款的收取存在疑問的信用減值貸款。貸款的潛在問題可能會繼續產生利息。

>詳情請參考《附註17-貸款》。

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按攤餘成本計量的金融工具的信貸損失

信貸損失要求適用於按攤餘成本計量的金融資產，包括以攤餘成本持有的貸款、作為出租人的租賃淨投資以及表外信貸敞口，如不可撤銷的貸款承諾和信貸擔保。信貸損失金額基於前瞻性、終生CECL模型，納入了對報告日期可用的未來經濟狀況的合理和可支持的預測。考慮到預付款的影響，在金融資產的合同期限內估計了中央信貸銀行的數額。這需要對宏觀經濟因素的變化以及前瞻性借款人具體特徵的變化將如何影響CECL數額作出相當大的判斷。

當存在類似的風險特徵時，世行以集合(集合)為基礎計量金融資產的預期信貸損失。對於不具有相似風險特徵的金融資產，預期的信貸損失以個人為基礎進行評估。CECL金額是基於歷史頻率、當前趨勢和狀況以及預測的宏觀經濟因素(如國內生產總值、失業率和利率)對潛在信貸損失的概率加權估計。

對於於報告日期表現良好的金融資產，信貸損失準備一般採用違約概率/違約損失概率法來計量，在這種方法下，違約概率(PD)、違約損失(LGD)和違約風險敞口(EAD)都得到了估計。對於於報告日期出現信貸減值的金融資產，本行一般採用現金流量貼現方法，以釐定賬面總額與估計未來現金流量現值之間的差額。

信貸損失準備從金融資產的攤餘成本基礎中扣除。信貸損失準備的變動在綜合經營報表中計入信貸損失準備，或如涉及逾期利息準備，則計入淨利息收入。

對於未提取的、不可撤銷的貸款承諾，現值是根據在提取承諾時應付給銀行的合同現金流與銀行預期收到的現金流之間的差額計算的，以便估計預期信貸損失撥備。對於信用擔保，預期的信用損失被確認為信用擔保的或有事項。表外信貸風險撥備在綜合資產負債表中確認為其他負債撥備。

當認為沒有可能收回未償還本金時，就會對金融資產進行核銷。如果核銷損失金額大於累計的信貸損失準備，差額將導致額外的信貸損失。額外的信貸損失首先被確認為對撥備的補充；然後將撥備與總賬面金額相抵銷。任何收回的抵押品最初都按公允價值計量。隨後的衡量取決於抵押品的性質。任何無法收回的應計應收利息通過沖銷相關利息收入予以註銷。

先前註銷或評估/計劃註銷的金融資產的預期收回金額必須反映在信貸損失準備中；為此，預期收回金額不能超過先前註銷或評估/計劃註銷的總額。因此，預期從先前註銷的金融資產中收回的款項可能導致信貸損失餘額的整體負撥備。

>詳情請參閲“附註18--按攤銷成本和信貸損失計量的金融工具”。

持有待售貸款

銀行打算在可預見的將來出售的貸款被視為持有待售貸款，並以按個別方法確定的攤銷成本或市值中的較低者列賬，或以類似貸款池的總價值(如果作為池出售或證券化)列賬。當持有一筆貸款至到期日或可預見的未來的最初意圖已從以攤銷成本持有變為持有以供出售時，該貸款將從以攤銷成本持有重新分類為持有以供出售並重新計量為攤銷成本或市場中的較低者。持有待售貸款包括在其他資產中。對攤餘成本基準或公允價值較低的相應調整作為估值津貼列示，並計入其他收入。若其後意圖改為持有至到期日或可預見的未來，則任何先前記錄的估值撥備將於收益中轉回，而貸款按其攤餘成本基準重新分類為按攤銷成本持有。

信用惡化的購入貸款

以攤銷成本計量的購入貸款，如果從一開始就經歷了信用質量的顯著惡化，則被認為是信用惡化的購入貸款。在購入之日，貸方減值計入貸款的購置價，以確定初始攤銷成本基礎。攤銷成本與未付本金之間的任何差額均按實際利息法在利息收入中確認。在購買日期之後，信貸損失準備將根據當前預期信貸損失估計的後續變化進行調整。

根據公允價值期權按公允價值持有的貸款

選擇公允價值選擇權的貸款和貸款承諾按公允價值報告，公允價值變動在交易收入中報告。公允價值期權的應用不會改變貸款的分類。按公允價值計入的貸款承諾分別計入其他資產或其他負債。

商譽和其他無形資產

商譽產生於收購附屬公司或額外擁有權益法投資。它被計量為轉讓對價的公允價值、被收購方任何非控制性權益的公允價值以及

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被收購子公司以前持有的任何股權的公允價值，扣除收購日所收購的可識別資產和承擔的負債的公允價值。商譽不會攤銷。相反，每年都會對其進行減值測試，如果事件或情況變化表明商譽可能受到損害，則會更頻繁地進行減值測試。商譽被分配給銀行的報告單位，以進行減值測試。

其他無形資產可以單獨收購，也可以作為企業合併中承擔的一組資產的一部分。其他無形資產包括但不限於：專利、許可證、版權、商標、分支機構網絡、抵押貸款服務權、客户基礎和存款關係。收購的無形資產最初按支付的現金金額或分配的其他資產的公允價值計量。其他使用年限有限的無形資產在此期間攤銷。在2002年1月1日之後獲得的被確定具有無限期使用壽命的其他無形資產不攤銷；相反，它們每年都要進行減值測試，或者如果事件或情況變化表明不確定的無形資產可能減值，則更頻繁地進行減值測試。抵押貸款償還權計入非攤銷其他無形資產，並按公允價值列賬，公允價值變動通過發生期間的收益確認。抵押貸款償還權代表代表第三方執行特定抵押貸款服務活動的權利。抵押貸款償還權要麼從第三方購買，要麼在出售所獲得或發起的貸款時保留。

所得税

遞延税項資產及負債就綜合資產負債表日期的資產及負債賬面值與各自的課税基礎之間的暫時性差異而產生的預期未來税務後果入賬。遞延税項資產和負債按現行制定的税率計算，並分別計入其他資產和其他負債。所得税支出或收益在所得税支出/(收益)中記錄，除非税收影響與直接記錄在股東權益總額中的交易有關。如有需要，遞延税項資產將按估值撥備減值至管理層認為較有可能變現的數額。遞延税項資產和負債在税法和税率變動期間根據税法和税率變動的影響進行調整。遞延税項資產和負債在同一税務管轄區內的同一納税部分按淨額列報。

世界銀行遵循ASC主題740--所得税中的指導方針，其中規定了一個一致的框架，以確定為不確定的税收狀況而保持的適當的税收準備金水平。世行根據所得税頭寸的技術價值進行審查後，確定該頭寸是否更有可能維持下去。然後對可持續所得税頭寸進行衡量，以確定有資格在合併財務報表中確認的福利金額。每一種這種可持續的所得税狀況都是以最終結算時更有可能實現的最大利益來衡量的。

經紀應收賬款和經紀應付賬款

本銀行確認從客户、銀行和經紀自營商購買和出售金融工具交易的應收賬款和應付款項。銀行面臨因交易對手無力支付或交付購買或出售的金融工具而造成的損失風險，在這種情況下，銀行將不得不分別以現行市場價格出售或購買這些金融工具。只要交易所或結算組織作為交易的對手方，信用風險通常被認為是有限的。本行為每名客户設立信貸限額，並要求他們維持保證金抵押品，以符合適用的監管及內部指引。為了與交易所或第三方銀行進行交易，銀行必須保持保證金。這通常以現金的形式存在交易所或經紀商的一個單獨的保證金賬户中。經紀應收賬款採用CECL模型進行減值評估。如果未收回的款項被認為是無法收回的，則發生經紀應收賬款的註銷。

房舍和設備

房舍和設備(包括銀行為出租人的經營租約下的設備)，除土地外，按成本減去累計折舊入賬。

建築物在其估計使用年限內一般按直線折舊。40至67年，建築改善在其估計使用年限內以直線方式折舊，一般不超過五至十年。土地按歷史成本計價，不折舊。租賃改進，如租賃房屋的改建和改善，按租賃期或估計使用年限較短的較短時間直線折舊，一般不超過十年。設備，如計算機、機械、傢俱、車輛和其他有形的非金融資產，一般在其估計使用年限內使用直線折舊。三至十年。某些租賃改進和設備，如數據中心發電機，估計使用壽命可能超過十年.

世界銀行將與軟件購置、安裝和開發有關的成本資本化，併產生可衡量的經濟效益，但前提是這些成本是可以確定和可靠衡量的。本銀行在軟件的預計使用年限內按直線折舊資本化軟件成本，一般不超過七年了考慮到過時、技術、競爭和其他經濟因素的影響。

租契

對於承租人安排，世行確認租賃負債，報告如下其他負債或長期債務，以及

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使用權資產，作為其他資產報告。租賃負債於租賃開始日根據租賃期內未來租賃付款的現值確認。使用權資產最初根據租賃負債計量，並根據任何初始直接成本、租賃開始前的任何租賃付款以及任何租賃激勵措施進行調整。

>詳情請參閲“附註21--其他資產和其他負債”、“附註22--租賃”和“附註24--長期債務”。

只有在合理確定銀行將行使延期選擇權或不行使終止選擇權的情況下，允許銀行延長或終止租約的期權所涵蓋的期限才包括在使用權資產和租賃負債的計量中。依賴指數或參考費率的租賃付款被認為是不可避免的，並使用截至租賃開始日的指數或費率計入租賃負債。其他可變租賃付款以及指數或參考匯率的後續變化不包括在租賃負債中。世界銀行用於確定租賃付款現值的遞增借款利率是根據租賃開始日的信息得出的。

經營租賃成本，包括攤銷和利息部分，按直線法在剩餘租賃期內確認。經營成本和可變租賃成本在一般和行政費用中確認。

對於出租人安排下的銷售型和直接融資租賃，被歸類為貸款，銀行將不再確認相關資產，並確認租賃的淨投資。租賃的淨投資按應收租賃加上估計剩餘價值的未擔保部分計算。應收租賃最初按租賃期內未來應收租賃付款與租賃期結束時由承租人或無關第三方擔保的估計剩餘價值的任何部分之和的現值計量。租賃條款可以包括允許承租人延長或續簽這些租賃的選項。只有在合理確定承租人將行使這些選擇權時，這些選擇權才計入銷售型和直接融資租賃的應收租賃款的計量中。隨後，非勞動收入採用實際利息法在租賃期內攤銷為利息收入。

>有關詳情，請參閲“附註17-貸款”、“附註18-按攤銷成本和信貸損失計量的金融工具”和“附註22-租賃”。

對於出租人安排下的經營租賃，本行繼續確認相關資產，並在其估計使用年限內對該資產進行折舊。租賃收入在租賃期內按直線原則在其他收入中確認。

非金融資產減值確認

本行至少每年評估樓宇、設備、使用權資產及有限無形資產的減值，並在事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時進行評估。減值評估是對一組資產進行減值評估，這組資產的現金流基本上可以確定。若該組資產之賬面值超過公允價值，則該組資產被視為減值，減值計入一般及行政開支。確認該等資產的減值將建立一個新的成本基礎，該成本基礎不會因以後的價值回收而進行調整。

客户存款

客户存款是指客户(包括零售和商業客户)和銀行持有的資金，包括有息的活期存款、儲蓄存款和定期存款。利息根據存款合同的合同條款應計。

長期債務

長期債務總額由不包含衍生品特徵的債務發行和混合債務組成。混合債務包括資本工具以及作為銀行結構性產品活動的一部分發行的工具。長期債務包括瑞士法郎和外幣計價的固定利率和可變利率債券。

銀行通過使用衍生品合約，主要是利率和貨幣互換，積極管理普通債務的利率風險和外幣風險。特別是，固定利率債務通過接收固定、支付浮動的利率掉期進行對衝，銀行根據ASC主題815-衍生品和對衝的指導應用對衝會計。

本銀行的長期債務包括各種與股權掛鈎的工具和其他具有內嵌衍生品特徵的指數化工具，其支付和贖回價值與大宗商品、股票、指數、貨幣或其他資產掛鈎。世界銀行選擇按公允價值對基本上所有這些工具進行核算。

公允價值期權選擇工具的公允價值變動被確認為交易收入的一個組成部分，但歸因於自身信用風險的公允價值變動除外，該公允價值變動計入其他全面收益(OCI)、税後淨額，並在債務取消確認時重新計入交易收入。

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擔保

在銀行作為擔保人的情況下，銀行在擔保開始時，在其他負債中確認在出具此類擔保時承擔的義務的公允價值的責任，包括在某些事件或條件發生的情況下在擔保期間履行的持續義務。已出具擔保項下的或有債務與履約擔保和非金融備用信用證等金融債務無關，對損失的可能性進行持續評估。CECL在報告日期評估了與信用擔保和金融備用信用證等金融義務有關的已出具擔保項下的或有債務。

養卹金和其他退休後福利

瑞士信貸提供固定收益養老金計劃，涵蓋在瑞士註冊的符合條件的銀行員工。

對於銀行參與這些計劃，不在銀行的綜合資產負債表中確認退休福利債務，因為採用的是固定繳款會計。

世界銀行在世界其他國家也有單一僱主固定收益養老金計劃和固定繳款養老金計劃。

對於單一僱主的固定福利計劃，世界銀行使用預測單位信用精算方法來確定其預計福利債務的現值，以及與其固定福利和其他退休後福利計劃有關的當前和過去的服務成本或信用。用於執行精算估值的計量日期為12月31日，由獨立合格精算師執行。

基於股份的薪酬

就授予僱員的所有以股份為基礎的獎勵而言，補償開支乃於授出日期或修訂日期根據預期將提供所需服務的獎勵數目的公平值計量，並於所需服務期內於綜合經營報表內確認。

在美國GAAP賬户中記錄的補償費用與所收到的減税之間的差額所產生的遞增税收影響，在為税務目的而記錄的時間點上記錄在損益表中。

在歸屬期間結束時全部歸屬的基於股份的獎勵(懸崖歸屬)和僅包含影響歸屬的服務條件的年度分期付款(分級歸屬)的補償費用，在整個獎勵的服務期內以直線基礎確認。然而，如果分級獎勵包含業績條件，則每個分期付款的費用就像是一個單獨的獎勵一樣(“前置”費用確認)。此外，補償費用的確認速度加快到員工有資格退休之日。

某些股票獎勵包含業績條件。所記錄的補償費用數額考慮了適用的業績條件的影響。於授出日期後的每個報告期內，歸屬後最終交付的預期股份數目將重新評估，並反映為對損益表中記錄的累計補償開支的調整。

某些員工在銀行管理的某些基金中以附帶權益的形式擁有股權。在這些所有權權益項下確認的費用反映在合併經營報表的補償和福利中。

擁有瑞銀股票、債券和金融工具

該銀行的股份由瑞銀集團全資擁有，不進行交易。本行可在其正常交易及做市活動中買賣瑞銀集團股份及債券，持有瑞銀集團股份上的債券及金融工具。瑞銀集團的股票被報告為交易資產。瑞銀集團股份上的金融工具被記錄為資產或負債，並按公允價值列賬。購買最初由世界銀行發行的債券被記錄為債務的清償。

淨利息收入

除按公允價值或成本或市價中較低者列賬的生息資產及負債所產生的利息收入及利息支出應計提，任何相關遞延溢價、折扣、發端費用或成本淨額將攤銷，作為對相關資產及負債在存續期間的收益的調整。債務證券的利息和權益證券的股息作為交易資產和交易負債計入利息和股息收入。

>有關貸款利息的更多信息，請參考貸款。

佣金及費用

佣金和手續費包括與客户簽訂合同的收入。銀行在履行合同履行義務時確認收入。當與履約義務相關的標的商品或服務的控制權轉移給客户時，銀行履行履約義務。控制是指直接使用商品或服務，並從商品或服務中獲得基本上所有剩餘利益的能力。銀行必須確定商品或服務的控制權是否隨着時間的推移而轉移。如果是這樣，隨着時間的推移，相關收入將被確認為商品或服務轉移到客户手中。如果不是，則在某個時間點轉移對商品或服務的控制權。履行義務通常在提供合同中的服務時履行。收入是根據與客户的合同中規定的對價來衡量的，不包括

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代表第三方收取的任何金額。交易價格可以是固定的金額，也可以因為業績獎金或其他類似項目而變化。只有當與可變對價金額相關的不確定性隨後得到解決時，確認的累計收入金額很可能不會發生重大逆轉時，可變對價才計入交易價格。一般來説，對於記錄變量考慮，不需要作出重大判斷。

當另一方參與向客户提供貨物或服務時，本行必須確定其承諾的性質是本身提供指定貨物或服務的履行義務(即本行為委託人)，還是安排由另一方提供該等貨物或服務(即本行為代理人)。銀行確定它是客户所承諾的每一種特定商品或服務的委託人還是代理人。當銀行在交易中擔任本金時，總列報(收入行上的收入和費用行上的費用)是合適的。相反，當銀行在交易中充當代理人時，採用淨列報(報告的收入和支出淨額)是合適的。

與交易有關的費用在發生時計入費用。承保費用與承保收入一起遞延確認。

>詳情請參考《附註13-與客户的合同收入》。

2最近發佈的會計準則

最近採用的會計準則

ASC主題326-金融工具-信貸損失

2022年3月，財務會計準則委員會(FASB)發佈了會計準則更新(ASU)2022-02《問題債務重組和年份披露》(ASU 2022-02)，這是對ASC主題326-金融工具-信貸損失的更新。ASU-2022-02的修正案取消了債權人對問題債務重組的會計指導。ASC主題310-應收款中的貸款再融資和重組指導將用於確定修改是導致新貸款還是繼續現有貸款。修訂提高了某些貸款再融資和重組的披露要求，當借款人遇到財務困難時，並要求披露按融資應收賬款和租賃投資淨額計提的本期沖銷總額。

修正案適用於2022年12月15日之後開始的年度報告期以及這些年度報告期內的過渡期。允許及早收養，包括在過渡時期。2023年1月1日採用ASU 2022-02，採用修改後的追溯法，並未對世行的財務狀況、經營成果或現金流產生實質性影響。

未來時期將採用的標準

ASC主題820-公允價值計量

2022年6月，FASB發佈了ASU(2022-03)《受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量》(ASU(2022-03))，這是對ASC主題820-公允價值計量的更新。ASU 2022-03號文件中的修正案澄清，對股權證券銷售的合同限制不被視為股權證券會計單位的一部分，因此在計量公允價值時不考慮在內。修正案澄清，實體不能作為單獨的計算單位承認和衡量合同銷售限制。修訂要求與受合同銷售限制的股權證券有關的新披露，包括該等股權證券的公允價值、相應限制的性質和剩餘期限，以及可能導致限制失效的任何情況。

修正案適用於2023年12月15日之後開始的年度報告期以及該等年度報告期內的過渡期。允許及早收養，包括在過渡時期。2024年1月1日通過的ASU 2022-03沒有對銀行的財務狀況、經營結果或現金流產生實質性影響。

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3業務發展及後續活動

業務發展

瑞銀集團的收購及相關進展

2023年6月12日，瑞銀集團(UBS)收購瑞士信貸集團(瑞士信貸前母公司)交易完成。收購瑞士信貸集團導致的變化對瑞士信貸2023年的美國公認會計準則業績產生了重大影響。這些與收購相關的影響包括公平估值調整、內部開發軟件的減值、整合成本、與收購相關的補償費用、無形資產的減記以及其他與收購相關的調整。

此次收購導致退出策略和主要市場發生變化，以及瑞銀相關頭寸或投資組合計劃的意圖發生變化。這些變動的影響是瑞士法郎的公允估值調整， 3.92023年，包括從資產重新分類至持作出售及若干特定股權減值。

作為收購的結果，對內部開發的軟件應用程序進行了詳細審查，並對其公允價值進行了評估，以反映瑞銀的可用性和使用壽命。在這項評估之後，包括一些被發現與瑞銀系統重疊的應用程序，瑞士法郎的減值。1.82023年錄得10億美元。

2023年進一步受到與收購相關的某些薪酬相關事態發展的影響。總運營費用包括被瑞士信貸確定為整合成本的金額，這些成本被定義為與瑞銀和瑞士信貸的整合直接相關的臨時性、增量費用。2.3十億美元。合併費用主要涉及在此期間專門從事合併活動的內部工作人員和承包商的報酬費用和某些留用賠償金，以及與終止某些房地產租約有關的費用。由於瑞士信貸的某些流程與瑞銀的流程保持一致，包括可變激勵框架，與收購相關的薪酬支出為瑞士法郎。0.2十億美元。

2023年第三季度，瑞銀成立了非核心和遺留業務部門，其中包括瑞信頭寸和與瑞銀戰略和政策不一致的業務。瑞銀正在積極削減非核心和遺留業務部門的資產和負債，以降低運營成本和財務資源消耗。這種資產和負債的減少可能會產生增量成本或損失。瑞銀的目標是在2026年底前基本完成瑞信與瑞銀的整合。此外，作為整合瑞士信貸的一部分，瑞銀計劃簡化法律結構，包括計劃中的瑞信股份公司與瑞銀股份公司的合併以及瑞士信貸(瑞士)股份公司與瑞銀瑞士股份公司的合併。

2023年12月，瑞銀集團董事會批准了瑞銀集團和瑞士信貸股份公司的合併。在獲得各自董事會的批准後，兩家實體達成了最終的合併協議。合法合併的完成還有待監管部門的批准，預計將於2024年第二季度末完成。瑞銀還預計將在2024年第二季度完成向單一美國中間控股公司的過渡，並計劃在2024年第三季度完成瑞銀瑞士股份公司和瑞士信貸(Schweiz)股份公司的合併。

訴訟條款

2023年，瑞士法郎的淨訴訟撥備。1.4記錄了10億美元，主要與事態發展有關，包括和解和以前披露的一些法律事項的新信息。

>有關更多信息，請參閲《注38-訴訟》。

商譽減值

瑞士信貸報告商譽減值費用為瑞士法郎。2.32023年為10億美元，主要在財富管理和資產管理領域得到認可。

>有關更多信息，請參閲《附註19-商譽》。

補償

2023年4月5日，瑞士聯邦委員會指示瑞士聯邦財政部取消或減少瑞士信貸最高三級管理層的未支付浮動薪酬。根據美國公認會計原則的會計指引，這種遞延補償取消的性質要求於2023年加快補償獎勵中以股份為基礎的未償還部分的遞延補償支出，並相應計入股東權益，對於取消基於現金的獎勵的影響較小，則應計入以前應計支出的損益表。這些取消和削減浮動薪酬對瑞信2023年薪酬支出的淨影響為瑞士法郎。90百萬美元。

此外，2023年包括取消上一年或有資本獎勵(CCA)，導致貸記瑞士法郎。408在遞延補償中確認的百萬美元。

減記額外的一級資本票據

2023年3月，FINMA命令前瑞士信貸集團的未償還額外一級資本票據面值約為瑞士法郎。1610億美元，公允價值約為瑞士法郎。1510億美元，減記到零。隨後，該銀行記錄了約為瑞士法郎的收益。14.1這筆額外的一級資本票據減記10億美元，在其他收入中確認。

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流動性的發展

在瑞銀收購瑞士信貸集團的交易合法完成後，瑞信成為瑞銀整體流動性和融資管理的一部分。瑞士信貸現在利用瑞銀的市場準入，從事有擔保和無擔保的公司間交易，以促進實體之間的融資。

瑞士央行允許瑞士信貸獲得流動性安排，包括緊急流動性援助(ELA)、緊急流動性援助加(ELA+)和公共流動性支持(PLB)，後者向瑞士信貸提供了流動性支持，其中一部分得到了瑞士政府提供的違約擔保的支持。流動性狀況的改善以及瑞銀和瑞士信貸實體之間資金轉移的能力使瑞士信貸能夠繼續償還各種流動性安排。截至2023年5月底，瑞士信貸集團已全額償還公共財政預算下的所有貸款。截至2023年8月10日，瑞士信貸股份公司全額償還了ELA+貸款。在與瑞銀對融資情況進行全面審查後，瑞士信貸於2023年8月11日自願終止了與瑞士央行和聯邦財政部的公共財政協議。截至2023年12月31日，瑞士信貸(瑞士信貸)股份公司共有瑞士法郎。38ELA安排下未償還的10億美元，該安排完全由瑞士抵押貸款擔保。

瑞士信貸依賴瑞銀的資金，瑞銀提供了一封支持信，確認其打算保持瑞士信貸的良好聲譽，並遵守其監管資本、流動性要求以及債務契約，並至少在2025年3月28日之前全面支持其運營、投資和融資活動，或者如果更早的話，與瑞銀合併。

管理下的資產流出

在瑞士信貸層面，2023年的淨資產流出為瑞士法郎。10710億或8%截至2022年底管理的資產規模。

證券化產品組

2023年，瑞士信貸完成了將證券化產品集團(SPG)的很大一部分(Apollo交易)出售給Apollo Global Management(統稱為Apollo)關聯公司管理的實體和基金。關於這筆交易的初步完成，瑞士信貸和阿波羅簽訂了與交易相關的各種附屬協議，包括投資管理協議、某些融資安排和過渡服務協議。2023年第一季度，瑞士信貸確認税前收益為美元。0.810億美元作為阿波羅交易的結果。

>詳情請參考後續事件。

政務司司長第一波士頓

2023年4月，瑞士信貸集團和M.Klein&Co LLC共同同意終止瑞士信貸集團對Klein Group，LLC(即M.Klein&Co.LLC的投資銀行業務)的收購，考慮到瑞銀對瑞士信貸集團的收購。

後續事件

2024年3月22日，在與瑞銀對融資情況進行全面審查後，瑞士信貸(Schweiz)AG償還了根據ELA安排提取的貸款，減少了根據ELA從瑞士法郎獲得的未償還貸款金額。3810億至瑞士法郎1910億美元。

2024年3月，瑞士信貸已與阿波羅達成協議，以達成投資管理協議，根據該協議，Atlas SP Partners(Atlas)管理瑞士信貸保留的前SPG資產組合。根據這項協議，之前由Atlas管理的資產將在瑞銀的非核心和遺產部門管理。雙方還同意達成過渡服務協議，根據該協議，瑞士信貸已向Atlas提供服務。此外，瑞士信貸股份公司已達成協議，將向阿波羅轉移約1美元。810億美元的高級擔保資產融資。作為貸款轉移的一部分，瑞士信貸股份公司將延長一年期美元。750根據轉讓的融資安排，向借款人提供百萬歐元的Swingline貸款。瑞士信貸股份公司預計將確認約美元的淨虧損。0.9從投資管理協議的簽訂和貸款安排的轉讓中獲得10億美元。

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4段信息

世行是一家總部設在瑞士的全球金融服務公司，由財富管理、瑞士銀行、資產管理、非核心和遺產(包括投資銀行)和企業中心四個部門組成。非核心和遺留(包括投資銀行)包括與瑞銀的戰略和政策不一致的頭寸和業務，包括前資本釋放部門的資產和負債，以及財富管理、瑞士銀行、資產管理和企業中心的某些資產和負債。這一部門還包括前投資銀行部門的所有資產和負債，包括與瑞銀的戰略和政策不一致的職位和業務，以及出於報告目的，正在過渡到瑞銀投資銀行的職位和業務。重新列報了以前的各期，以符合當前的列報方式。

分部信息反映了銀行的可報告分部和公司中心，它們在税前基礎上進行管理和報告，如下所示：

■ 財富管理為超高淨值(UHNW)和高淨值(HNW)個人以及外部資產管理公司提供全面的財富管理和投資解決方案以及量身定製的融資和諮詢服務。我們按照以客户為中心和基於需求的交付模式為我們的客户提供服務，通過地理和客户細分特定的業務領域利用我們廣泛的全球能力。

■ 瑞士銀行為主要在瑞士本土市場註冊的私人、企業和機構客户提供全面的建議和廣泛的金融解決方案。我們的私人客户業務在瑞士擁有領先的特許經營權，包括高淨值客户、富裕客户、零售客户和小企業客户。此外，我們通過我們的子公司Bank-Now提供消費金融服務，並通過我們對瑞士AECS GmbH的投資提供領先的信用卡品牌。我們的企業和機構客户業務服務於大型企業客户、中小企業、機構客户、金融機構和大宗商品交易商。

■ 資產管理在全球範圍內為廣泛的客户提供投資解決方案和服務，包括養老基金、政府、基金會和捐贈基金、公司、批發商和超高淨值個人，並在我們的瑞士本土市場擁有強大的影響力。在全球業務的支持下，資產管理公司在傳統投資和另類投資中提供主動和被動的解決方案。

■ 非核心和遺留(包括投資銀行)包括與瑞銀的戰略和政策不一致的頭寸和業務，包括前資本釋放部門的資產和負債，以及財富管理、瑞士銀行、資產管理和企業中心的某些資產和負債。這一部門還包括前投資銀行部門的所有資產和負債，包括與瑞銀的戰略和政策不一致的職位和業務，以及出於報告目的，正在過渡到瑞銀投資銀行的職位和業務。

公司中心包括母公司業務，如銀行融資、銀行贊助項目的費用以及某些未分配給部門的費用和收入。此外，公司中心還包括消除公司間收入和費用所需的合併和沖銷調整。

收入分享和成本分攤

每種產品的責任被分配給一個特定的部門，該部門記錄所有相關的收入和費用。收入分享和服務水平協議管理一個部門因代表另一個部門創造收入或提供服務而獲得的補償。這些協議由相關部門在逐個產品的基礎上定期談判。收入分享和服務水平協議的目的是反映無關第三方交易的定價結構。

財務、運營、人力資源、法律、合規、風險管理和IT等方面的企業服務和業務支持由企業職能部門提供，相關成本根據部門和企業中心的要求和其他相關措施進行分配。

資金來源

世行集中管理其籌資活動。根據需要，世行以優先和從屬兩種方式向其運營子公司和附屬公司提供資金，後者通常是為了滿足資本要求，或者根據管理層的需要，以利用機會。資本分配至各分部時，會考慮監管資本要求、已動用經濟資本及歷史及未來潛在資本回報等因素。

轉移定價使用市場利率，用於記錄資本和資金每個細分領域的淨收入和費用。世行的資金轉移定價系統旨在以一種激勵其企業有效使用資金的方式將資金成本分配給其企業。世界銀行的資金轉移定價系統是向企業分配資產負債表內資金使用和表外或有事項的短期和長期成本的重要工具。資金轉移定價框架確保在正常業務條件下充分分配資金成本，但在融資更具挑戰性和成本更高的資本市場環境中，這一框架更加重要。在這一框架下，世行的業務也會在提供長期穩定資金的程度上得到認可。

125

淨收入和税前收益/(虧損)

在……裏面		2023		2022		2021
淨收入(百萬瑞士法郎)：
財富管理		3,058		4,904		5,549
瑞士銀行		3,515		4,228		4,457
資產管理		659		1,214		1,352
非核心和遺留(包括投資銀行)		(1,185)		4,635		11,347
企業中心		14,586		(61)		(9)
調整 1		(743)	2	293		346
淨收入		19,890		15,213		23,042
税前收益/(虧損)(百萬瑞士法郎)。
財富管理		(3,206)		427		1,513
瑞士銀行		180		1,579		1,981
資產管理		(1,432)		202		372
非核心和遺留(包括投資銀行)		(11,855)		(5,323)		(4,249)
企業中心		14,075		(144)		(218)
調整 1		(1,022)	2	(72)		510
税前收入/(虧損)		(3,260)		(3,331)		(91)
1 調整是指某些合併分錄，包括與受管理但並非由世行擁有或全資擁有的實體有關的分錄。
2 包括瑞士法郎的收益 894因撇減與Credit Suisse Group AG有關的額外第一級資本票據而產生的損失為百萬美元。

總資產

末尾		2023		2022
總資產（百萬瑞士法郎）
財富管理		86,484		120,524
瑞士銀行		183,724		197,303
資產管理		1,626		3,091
非核心和遺留(包括投資銀行)		108,837		184,951
企業中心		74,190		25,488
調整 1		(2,354)		(1,318)
總資產		452,507		530,039
1 調整是指某些合併分錄，包括與受管理但並非由世行擁有或全資擁有的實體有關的分錄。

按地理位置分列的淨收入和税前收入/（虧損）

在……裏面		2023		2022		2021
淨收入(百萬瑞士法郎)：
瑞士		17,210		7,154		8,382
歐洲、中東和非洲地區		(1,488)		523		2,916
美洲		4,270		6,134		8,896
亞太地區		(102)		1,402		2,848
淨收入		19,890		15,213		23,042
税前收益/(虧損)(百萬瑞士法郎)。
瑞士		6,689		543		1,659
歐洲、中東和非洲地區		(5,891)		(2,907)		(5,554)
美洲		(1,312)		374		3,574
亞太地區		(2,746)		(1,341)		230
税前收入/(虧損)		(3,260)		(3,331)		(91)
淨收入和税前收入/（損失）的指定依據是記錄交易的辦事處所在地。這一列報並不反映銀行的管理方式。

按地理位置分列的資產共計

末尾		2023		2022
總資產（百萬瑞士法郎）
瑞士		218,948		201,752
歐洲、中東和非洲地區		74,240		93,767
美洲		123,327		181,228
亞太地區		35,992		53,292
總資產		452,507		530,039
按地區劃分的總資產乃根據客户所在地劃分。

126

5淨利息收入

在……裏面		2023		2022		2021
淨利息收入（百萬瑞士法郎）
貸款		8,225		5,900		4,993
投資證券		74		14		1
貿易資產，扣除貿易負債 1		1,241		2,540		2,839
出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易		2,803		2,135		1,172
其他		4,700		1,676		588
利息和股息收入		17,043		12,265		9,593
存款		(3,880)		(1,749)		(151)
短期借款		(2,140)		(227)		3
購買的中央銀行資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易		(648)		(769)		(812)
長期債務		(6,136)		(3,438)		(2,437)
其他		(828)		(685)		(271)
利息支出		(13,632)		(6,868)		(3,668)
淨利息收入		3,411		5,397		5,925
1 利息及股息收入按淨額基準呈列，以與交易資產及負債之交易收入呈列一致。

6佣金和費用

在……裏面		2023		2022		2021
佣金和費用（百萬瑞士法郎）
借貸業務		663		1,431		1,870
投資和組合管理		2,478		3,028		3,401
其他證券業務		67		61		59
信託業務		2,545		3,089		3,460
承銷		90		560		2,560
經紀業務		1,281		2,265		3,088
承銷和經紀		1,371		2,825		5,648
其他服務		777		1,516		2,202
佣金及費用		5,356		8,861		13,180

7交易收入

在……裏面		2023		2022		2021
交易收入（百萬瑞士法郎）   1
利率產品		(1,734)		(1,367)		1,081
外匯產品		851		521		1,133
股票/指數相關產品		(356)		427		1,589
信貸產品		(565)		540		(1,416)
商品和能源產品		(29)		8		(6)
其他產品		(283)		(654)		(10)
交易收入		(2,116)		(525)		2,371
1 某些產品類型的分類已修訂，以前的期間已重新分類，以符合當前的列報方式。

交易收入包括交易金融資產和負債的收入如下：

■ 股票；

■ 商品；

■ 上市和場外衍生品；

■ 與對衝基金的基金掛鈎併為對衝基金的基金提供融資便利的衍生品；

■ 政府債券和相關場外衍生品掉期市場的做市行為；

■ 國內、公司和主權債務、可轉換和不可轉換優先股以及浮動利率票據和商業票據等短期證券；

■ 外匯產品的做市和定位；

■ 投資級信用衍生品和高收益信用；

■ 交易和證券化以基礎資產池為基礎的所有形式的證券；以及

■ 人壽結算合同。

交易收入還包括根據美國公認會計原則選擇為公允價值的金融資產和負債的公允價值變動。主要組成部分包括下列類別的某些文書：

■ 買入/賣出中央銀行資金；

■ 根據回售/回購協議購買/出售的證券；

■ 證券借貸交易；

■ 貸款和貸款承諾；以及

■ 客户存款、短期借款和長期債務。

127

管理風險

由於銀行廣泛參與金融產品和市場，其交易策略相應多樣化，風險敞口通常分佈在各種風險因素和地點。世行使用經濟資本限額結構來限制總體風險承擔。其部門產生的風險水平進一步受到各種因素和具體風險約束的管理，包括對交易敞口的綜合控制。此外，作為其整體風險管理的一部分，世行持有一系列經濟對衝產品。套期保值受到市場波動的影響，類似於證券交易，可能會導致套期保值的收益或虧損，從而抵消其旨在進行經濟對衝的投資組合的虧損或收益。本銀行根據市場風險和信用風險管理其交易風險。世界銀行使用能夠計算其許多活動的可比風險敞口的市場風險衡量和管理方法，並使用能夠模擬某些工具或投資組合的獨特特徵的重點工具。

交易賬面風險敞口的主要風險衡量方法是在險價值。宏觀經濟和具體的對衝策略已經到位，以管理和緩解交易賬簿中的市場和信貸風險。

8其他收入

在……裏面		2023		2022		2021
其他收入(百萬瑞士法郎)。
持有待售貸款		(1,675)		(133)		(90)
持有待售的長期資產		0		355		232
權益法投資		(138)		167		60
其他投資		(660)		(38)		256
其他		15,712	1	1,129		1,108
其他收入		13,239		1,480		1,566
1 包括額外的第一級資本票據的減記。有關詳細信息，請參閲“附註3--業務發展和後續活動”。

9信貸損失準備金

在……裏面		2023		2022		2021
信貸損失準備金(百萬瑞士法郎)。
以攤銷成本持有的貸款		895		190		(23)
以攤銷成本持有的其他金融資產		127		(135)	1	4,295	1
表外信貸風險敞口		6		(40)		(63)
信貸損失準備金		1,028		15		4,209
1 主要反映了信貸損失準備金/（準備金釋放）瑞士法郎 (155)百萬和瑞士法郎4,307百萬英寸2022和2021分別與Archegos有關。

10補償和福利

在……裏面		2023		2022		2021
薪酬和福利（百萬瑞士法郎）
薪金和可變薪酬		6,696		6,376		6,730
社會保障		501		508		530
其他 1		685		805		751
薪酬和福利		7,882		7,689		8,011
1 包括瑞士法郎的養卹金相關支出 427百萬，瑞士法郎440百萬和瑞士法郎4972023年、2022年及2021年，分別為定額福利退休金計劃的服務成本及定額供款退休金計劃的僱主供款。

11 一般及行政開支

在……裏面		2023		2022		2021
一般和行政費用（百萬瑞郎）
入住費		1,458		889		893
IT、機械和設備		2,775		1,591		1,218
準備金和損失		1,389		1,529		1,489
旅遊和娛樂		157		206		127
專業服務		4,121		3,985		3,625
通信和市場數據服務		423		473		458
其他無形資產攤銷及減值		31		4		8
其他 1		454		661		763
一般和行政費用		10,808		9,338		8,581
1 包括養卹金相關支出/（貸項）瑞士法郎 (33)百萬，瑞士法郎16百萬和瑞士法郎(10)2023年、2022年及2021年分別為百萬美元，與界定福利計劃的定期福利淨額成本的若干部分有關。

128

12重組費用

2023年6月，本行終止於2022年10月27日公佈的若干戰略行動，原因是瑞銀收購瑞士信貸集團。此外，本行於2022年9月底完成於2021年11月4日公佈的重組方案，於2020年7月公佈的重組方案已於2021年6月底結束。本行錄得重組費用 393百萬瑞士法郎 467百萬和瑞士法郎 1132023年、2022年和2021年分別為百萬美元。重組開支可包括遣散費、其他人事相關開支、退休金開支及終止合約成本。

按分部分列的重組費用

在……裏面		2023		2022		2021
按部門分列的重組費用（百萬瑞士法郎）
財富管理		46		96		16
瑞士銀行		36		22		11
資產管理		6		16		3
非核心和遺產（包括投資銀行）		288		350		75
企業中心		48		49		(2)
調整 1		(31)		(66)		10
重組費用共計		393		467		113
1 調整是指某些合併分錄，包括與受管理但並非由世行擁有或全資擁有的實體有關的分錄。

按類別分列的重組費用

在……裏面		2023		2022		2021
按類別分列的重組費用（百萬瑞士法郎）
補償和福利相關費用		161		350		45
其中遣散費		88		150		26
其中加速遞延賠償		66		191		19
一般和行政費用		232		117		68
其中養卹金支出		15		8		4
重組費用共計		393		467		113

重組負債

		2023						2022						2021
在……裏面		補償- 站， 優勢		一般和 行政性 費用		總計		補償- 站， 優勢		一般和 行政性 費用		總計		補償- 站， 優勢		一般和 行政性 費用		總計
重組負債（百萬瑞士法郎）
期初餘額		114		0		114		19		0		19		47		2		49
額外費用淨額 1		88		119		207		150		73		223		26		32		58
重新分類		–		–		–		–		–		–		(22)		(3)		(25)	2
利用率		(187)		(119)		(306)		(55)		(73)		(128)		(32)		(31)		(63)
期末餘額		15		0		15		114		0		114		19		0		19
1 2023年、2022年和2021年因本行重組而加速支出增長的項目未計入重組負債：未結算股份補償瑞士法郎 11百萬，瑞士法郎94百萬和瑞士法郎13100萬美元，仍被列為股東權益總額的一部分；其他與人事有關的費用 63百萬，瑞士法郎106百萬和瑞士法郎7仍被列為賠償負債；未清償養卹金債務 15百萬瑞士法郎 8百萬和瑞士法郎4繼續分類為養老金負債；以及瑞士法郎加速累計折舊和減值 97百萬，瑞士法郎36百萬和瑞士法郎31100萬美元，仍被列為房地和設備。未結算股份補償之結算日期維持不變，為三年。
2 重新歸類為其他負債。

129

13客户合同收入

收入是根據與客户的合同中規定的對價來衡量的，不包括代表第三方收取的任何金額。由政府當局評估的、由銀行向客户徵收的、對特定創收交易徵收並與特定創收交易同時徵收的税款不計入收入。銀行在履行合同履行義務時確認收入。只有當與可變對價金額相關的不確定性隨後得到解決時，確認的累計收入金額很可能不會發生重大逆轉時，可變對價才計入交易價格。一般情況下，對於記錄變量考慮，不需要作出重大判斷。

如果費用是合同開始時可變賬户價值的固定百分比，則費用收入的確認受到限制，因為合同對價極易因銀行影響之外的因素而發生變化。然而，在每個業績衡量期末(例如，日終、月末、季末)，對銀行有權獲得的對價的累計金額的確認不再受到限制，因為它是根據已知的賬户價值計算的，費用收入不再是可變的。

服務的性質

以下是對銀行從與客户的合同中獲得收入的主要活動的描述。

履行義務通常在提供合同中的服務時履行。合同條款一般不會產生任何合同資產。合同一般不包括重要的融資部分或退款債務或其他類似債務。交易價格中包含的任何可變對價只有在金額的不確定性得到解決時才會確認，而且確認的累計收入很可能不會發生重大逆轉。

瑞士信貸的財富管理業務為客户提供投資服務和解決方案，包括資產管理、投資諮詢和投資管理、財富規劃以及複雜融資交易的發起和構建。銀行為這些服務收取投資諮詢費和投資管理費，這些費用一般反映在下表“與客户的合同和收入分類”的“投資和投資組合管理”項中。一般來説，所提供服務的費用是在提供服務的時間內確認的。

財富管理業務還為私人、企業和機構客户提供全面的諮詢服務和量身定做的投融資解決方案。這些服務的性質從投資和財富管理活動(根據與客户的合同在一段時間內提供的服務)到更多針對交易的服務，如經紀、銷售和交易服務，以及提供客户定製的融資產品。這些服務是根據瑞士信貸客户的要求提供的，所要求的服務費用在提供服務後確認。

該銀行的資產管理業務在全球範圍內為廣泛的客户提供投資解決方案和服務，包括養老基金、政府、基金會和捐贈基金、公司和個人。基金經理通常會簽訂各種合同，提供投資管理和其他服務。基金管理人可以獨立履行履約義務，也可以委託第三人代表基金管理人履行部分或者全部履約義務。雖然基金管理人可能已聘請第三方為整體投資管理服務提供投入，但向客户提供投資管理服務的合同義務仍然是基金管理人的主要責任。因此，基金經理在這筆交易中擔任委託人。作為基金管理人，銀行通常收取基本管理費，還可能額外收取按業績計算的管理費，這些管理費在下表“與客户簽訂合同和收入分類”中確認為“投資和投資組合管理”收入。基數管理費一般根據客户投資的資產淨值計算，在業績期間可能會發生變化。基於業績的管理費是世行根據基礎基金的財務業績而收取的可變對價。由於基本管理費和基於業績的管理費都是可變的，一旦確認的收入很可能不會發生重大逆轉，並且金額的不確定性得到解決，世行就會確認這些費用。這些可變費用的估計數在業績計量期末才能確定。一般而言，不確定性在業績衡量期末解決，因此在記錄變量考量時不需要作出重大判斷。根據追回義務條款，如果在基金存續期結束時沒有達到特定的業績門檻，即基準，則基金管理人可能被要求退還從基金收到的某些分配。合同追回義務是約束評估中考慮的另一個不確定因素。如果以業績為基礎的管理費已賺取，但追回準備金沒有失效，則追回債務將作為退款負債入賬。

銀行的資本市場業務代表客户承銷和銷售證券。通常，這些業務的費用在交易完成後，即證券向投資者配售時，在單一時間點確認，並確認為承銷收入。在交易完成後，為履行履約義務而產生的所有費用都將遞延並確認。通常，瑞士信貸和其他銀行組成一個辛迪加集團，為客户承銷和配售證券。世行可擔任辛迪加集團的牽頭或參與成員。辛迪加集團的每一名成員，包括牽頭和參與

130

承銷商將擔任其在銀團中所佔比例份額的本金。因此，單個承銷商反映了他們在承保收入和承保成本中的比例份額。

對於所提供的服務，如執行客户的證券或衍生品交易，銀行通常在交易執行時賺取經紀佣金。在代表客户買賣交易所交易的現金證券、交易所交易的衍生品或集中清算的場外衍生品時，本行通常充當代理人。銀行還提供服務，包括向客户提供與公司融資活動有關的諮詢服務。“諮詢”一詞包括世行以諮詢身份提供的任何類型的服務。對於這些類型的服務，銀行通常會收到不可退還的預約費和/或成功費，如果公司融資活動完成，這通常是交易收益的一個百分比。此外，合同可能包含一筆里程碑式的費用，例如在公司財務活動公開宣佈時應支付的“公告費”。通常情況下，一旦確定與交易有關的履約義務已經完成，費用就在特定的時間點確認。如果銀行在履行履約義務之前收到諮詢服務的預訂費或公告費等付款，將記錄合同責任。如果銀行的訂約服務將在與成功完成交易無關或取決於交易成功完成的特定期限內擔任顧問，諮詢費將按時間按比例確認。從這些服務確認的收入反映在下表“其他服務”項中。

與客户簽訂合同和拆分收入

在……裏面		2023		2022		2021
與客户簽訂的合同(百萬瑞士法郎)
投資和組合管理		2,478		3,028		3,401
其他證券業務		67		61		61
承銷		90		560		2,560
經紀業務		1,280		2,264		3,087
其他服務		775		1,566		2,244
與客户簽訂合同的總收入		4,690		7,479		11,353

上表不同於“附註6--佣金和手續費”，因為它只包括屬於ASC主題606--與客户的合同收入範圍的那些與客户簽訂的合同。

合同餘額

末尾		2023		2022
合同餘額(百萬瑞士法郎)
合同應收賬款		457		686
合同責任		47		54

合同餘額

在……裏面		4Q23		3Q23		2Q23		1Q23
已確認收入(百萬瑞士法郎)
在報告期間確認的收入包括在期初合同負債餘額中		29		(17)		7		10

在本報告所述期間，世行沒有確認前幾個期間履行履約義務所產生的任何收入。

2023年、2022年或2021年的合同應收賬款均無重大減值損失。世行在2023年、2022年或2021年期間沒有確認任何合同資產。

資本化成本

銀行沒有為獲得合同而產生的費用，也沒有為履行合同而產生的有資格資本化的費用。

剩餘履約義務

S的實際權宜之計允許銀行從剩餘的履約義務披露中剔除任何屬於最初預期期限為一年或更短的合同的履約義務。此外，當與可變對價相關的不確定性隨後消除時，任何可變對價很可能會出現已確認累計收入數額的重大逆轉，則不受剩餘履約義務披露的約束，因為此類可變對價不包括在交易價格中(例如投資管理費)。經審查，世行確定，剩餘履約義務不在剩餘履約義務披露範圍內。

131

14借入、借出和受回購協議約束的證券

末尾		2023		2022
根據轉售協議借入或購買的證券(百萬瑞士法郎)。
根據轉售協議出售的央行資金和購買的證券		46,813		42,256
為借入證券支付的保證金		400		16,542
出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易		47,213		58,798
根據回購協議借出或出售的證券(百萬瑞士法郎)。
根據回購協議購買的央行資金和出售的證券		821		19,421
為借出的證券而收取的存款		134		950
購買的中央銀行資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易		955		20,371
顯示的金額是在交易對手和現金抵押品淨額後計算的。

回購和逆回購協議是指用於賺取淨利息收入、增加流動性或促進交易活動的抵押融資交易。這些工具主要以政府證券和公司債券為抵押，期限從隔夜到更長或未指明的期限不等。

在交易對手違約的情況下，逆回購協議或證券借貸協議賦予銀行清算所持抵押品的權利。在銀行的正常業務過程中，截至2023年12月31日和2022年12月31日，收到的可能出售或再抵押的抵押品中，有很大一部分已經出售或再抵押。

15投資證券

末尾		2023		2022
投資證券(百萬瑞士法郎)。
持有至到期的債務證券		1,417		921
可供出售的債務證券		4		796
總投資證券		1,421		1,717

按類型劃分的投資證券

		2023										2022
末尾		攤銷 成本		津貼 獲得學分 損失		毛收入 未實現 利得		毛收入 未實現 損失		公平 價值		攤銷 成本		津貼 獲得學分 損失		毛收入 未實現 利得		毛收入 未實現 損失		公平 價值
按類別分列的投資證券（百萬瑞士法郎）
外國政府		1,259		0		0		110		1,149		921		0		0		40		881
公司債務證券		158		0		0		7		151		0		0		0		0		0
持有至到期的債務證券		1,417	1	0		0		117		1,300		921	1	0		0		40		881
公司債務證券		4		0		0		0		4		952		0		0		156		796
可供出售的債務證券		4	2	0		0		0		4		952	2	0		0		156		796
1 不包括持至到期日債務證券的應計利息瑞郎 19百萬和瑞士法郎10於二零二三年底及二零二二年底分別為百萬元，並無相關信貸虧損撥備。應計利息於綜合資產負債表內的其他資產中呈報。
2 不包括可供出售債務證券的應計利息瑞郎 0百萬和瑞士法郎 1截至2023年底和2022年底，分別為百萬美元。應計利息於綜合資產負債表內的其他資產中呈報。

>有關持至到期債務證券的進一步資料，請參閲“附註18—按攤餘成本計量的金融工具和信用損失”。

132

債務證券未實現虧損毛額及相關公允價值

		少於12個月				12個月或更長時間				總計
末尾		公平 價值		毛收入 未實現 損失		公平 價值		毛收入 未實現 損失		公平 價值		毛收入 未實現 損失
2022年（百萬瑞郎）
公司債務證券		374		58		404		98		778		156
可供出售的債務證券		374		58		404		98		778		156

出售所得款項、可供出售債務證券的已實現收益和已實現虧損

在……裏面		2023		2022		2021
出售可供出售債務證券（百萬瑞士法郎）
銷售收入		845		44		0
已實現虧損		(4)		(6)		0

債務證券的攤銷成本、公允價值和平均收益率

		債務證券 持有至到期						債務證券 可供出售
末尾		攤銷 成本		公平 價值		平均值 產量 (單位：%)		攤銷 成本		公平 價值		平均值 產量 (單位：%)
2023年（百萬瑞郎）
在1年內到期		0		0		0.00		4		4		33.55
1至5年到期		1,417		1,300		3.66		0		0		0.00
債務證券總額		1,417	1	1,300		3.66		4	2	4		33.55
1 不包括持至到期的債務證券的應計利息瑞郎 19百萬美元。
2 不包括可供出售債務證券的應計利息瑞士法郎 0百萬美元。

可供出售債務證券信貸虧損撥備

倘證券之公平值因無法根據合約條款收回到期款項而下降至低於攤銷成本，則存在信貸虧損。

預期信貸虧損撥備於綜合經營報表內之信貸虧損撥備，而非信貸相關虧損則於AOCI入賬。估計信貸虧損的其後改善於綜合經營報表中記錄為信貸虧損撥備減少。當確定證券不可收回時，該證券即予撇銷。截至2022年末，本行未計提可供出售債務證券信用損失撥備。

133

16其他投資

末尾		2023		2022
其他投資（百萬瑞郎）
權益法投資		1,856		1,618
股本證券（並無可隨時釐定之公平值） 1		1,691		3,212
其中按資產淨值計算		101		72
其中，在測量備選方案中，		49		366
其中按公允價值計算		1,503		2,727
其中按成本減減值		38		47
投資性房地產 2		31		46
人壽金融工具 3		439		587
其他投資總額		4,017		5,463
1 包括私募股權、對衝基金、限制性股票投資以及本行對被投資單位無重大影響力或控制權的若干非市場共同基金投資。
2 截至2023年底及2022年底，持作投資的房地產包括止贖或收回的房地產瑞士法郎。 6百萬和瑞士法郎 20其中，瑞士法郎 6百萬和瑞士法郎 20分別為1000萬元與住宅房地產有關。
3 包括單一保費即時年金合約。

與持作投資的房地產有關的累計折舊為瑞士法郎 25百萬瑞士法郎 24百萬和瑞士法郎 282023年、2022年和2021年分別為100萬。

不是持作投資之房地產分別於二零二三年、二零二二年及二零二一年錄得減值。

計量選擇的股本證券

在/結束於		2023		累計		2022
減值和調整（百萬瑞士法郎）
減值和向下調整		(14)		(66)		(12)
向上調整		0		147		9

>有關此類投資的進一步信息，請參閲“附註34—金融工具”。

17貸款

銀行的貸款組合分為兩個組合部分：消費貸款和企業和機構貸款。消費者貸款分為抵押貸款、證券抵押貸款和消費者融資等類別。企業和機構貸款分為房地產、商業和工業貸款、金融機構以及政府和公共機構。

貸款

末尾		2023		2022
貸款（百萬瑞郎）
抵押貸款		100,606		107,484
有價證券抵押貸款		26,380		37,639
消費金融		5,608		5,701
消費者		132,594		150,824
房地產		21,201		25,463
商業和工業貸款		48,351		62,740
金融機構		14,693		27,955
政府和公共機構		1,616		2,555
企業和機構		85,861		118,713
貸款總額		218,455		269,537
其中按攤餘成本持有		215,997		262,179
其中以公允價值持有		2,458		7,358
淨額（未賺取收入）/遞延費用		(34)		(71)
信貸損失準備		(1,680)		(1,362)
淨貸款		216,741		268,104
按地點開列的貸款總額
瑞士		151,681		166,982
外國		66,774		102,555
貸款總額		218,455		269,537
減值貸款
不良貸款		1,618		1,614
無息貸款		308		338
非權責發生制貸款		1,926		1,952
重組貸款 1		–		484
潛在問題貸款		1,349		977
其他減值貸款		1,349		1,461
減值貸款總額 2		3,275		3,413
1 就於二零二三年一月一日採納貸款修改的新會計指引而言，先前有關問題債務重組的會計指引已被取代，新會計指引下的披露將前瞻性應用。因此，重組貸款重新分類為潛在問題貸款或未減值貸款，不再呈列為其本身的減值貸款類別。
2 截至2023年12月31日和2022年12月31日，瑞士法郎110百萬和瑞士法郎130根據適用司法管轄區的當地要求，以住宅房地產為抵押的消費者抵押貸款的止贖程序正在進行中。

>有關貸款和減值貸款類別的進一步信息，請參閲附註1--重要會計政策摘要中的“貸款”。

>有關以攤餘成本持有的貸款的進一步信息，請參閲“附註18--按攤餘成本和信貸損失計量的金融工具”。

134

18按攤銷成本和信貸損失計量的金融工具

本披露概述了銀行的資產負債表頭寸，其中包括按攤銷成本列賬的金融資產，這些資產受CECL會計準則的約束。它包括以下部分：

■ 信貸損失準備(包括估計非減值和減值金融資產預期信貸損失的方法和本期估計數)；

■ 信用質量信息(包括信用質量監測和內部評級)；

■ 逾期的金融資產；

■ 非應計制金融資產；

■ 抵押品依賴型金融資產；

■ 表外信貸風險敞口；以及

■ 貸款修改。

截至2023年12月31日，該行自成立以來沒有購買任何信用惡化程度超過輕微的金融資產。

>有關受CECL會計準則約束的金融資產和表外信貸風險的會計處理的進一步信息，請參閲《附註1--重要會計政策摘要》。

按資產負債表頭寸分列的按攤餘成本計量的金融工具概覽

		2023						2022
末尾		攤銷 成本基礎	1	津貼 獲得學分 損失		網絡 攜載 價值		攤銷 成本基礎	1	津貼 獲得學分 損失		網絡 攜載 價值
百萬瑞士法郎
現金和銀行到期款項		124,946		(108)		124,838		67,548		0		67,548
銀行的有息存款		383	2	0		383		373	4	0		373
根據轉售協議購買的證券和證券借入交易		20,976	2	0		20,976		18,005	4	0		18,005
持有至到期的債務證券		1,417	2	0		1,417		921	4	0		921
貸款		215,963	2,3	(1,680)		214,283		262,108	4,5	(1,362)		260,746
經紀業務應收賬款		2,216		0		2,216		17,899		(4,081)		13,818
其他資產		22,991		(53)		22,938		23,521		(37)		23,484
總計		388,892		(1,841)		387,051		390,375		(5,480)		384,895
1 扣除未賺取收入/遞延費用（如適用）。
2 不包括瑞士法郎總額中的應計利息 465百萬， 不是相關信貸損失。應計利息餘額中，瑞士法郎 1與銀行計息存款有關的百萬美元，瑞士法郎 3根據轉售協議購買的證券和證券借貸交易， 19持有至到期債務證券和瑞士法郎 442百萬貸款。這些應計利息結餘列作其他資產。
3 包括瑞士法郎利息 882000萬美元的非應計貸款被報告為貸款攤餘成本餘額的一部分。
4 不包括瑞士法郎總額中的應計利息 549百萬， 不是相關信貸損失。應計利息餘額中，瑞士法郎 1與銀行計息存款有關的百萬美元，瑞士法郎 4根據轉售協議購買的證券和證券借貸交易， 10持有至到期債務證券和瑞士法郎 534百萬貸款。這些應計利息結餘列作其他資產。
5 包括瑞士法郎利息 1022000萬美元的非應計貸款被報告為貸款攤餘成本餘額的一部分。

信貸損失準備

估計預期的信貸損失--概述

下列估計預期信貸損失的關鍵要素和程序適用於銀行以攤銷成本持有的主要金融資產類別。

非減值信貸敞口的預期信貸損失

非減損信用敞口的預期信用損失模型有三個主要輸入：(I)PPD、(Ii)LGD和(Iii)EAD。這些參數來自內部開發的統計模型，這些模型基於歷史數據，並利用高級內部評級(A-IRB)方法下的監管模型。預期信用損失模型使用前瞻性信息來得出前瞻性期限結構的時間點估計。

PD估計基於統計評級模型，並根據不同類別的交易對手和風險敞口量身定做。這些統計評級模型以內部和外部彙編的數據為基礎，包括定量和定性因素。交易對手或風險敞口在評級類別之間的遷移通常會導致相關PD的估計發生變化。根據預期的宏觀經濟環境和風險敞口的合同到期日進行估計，並在適用的情況下根據估計的提前還款額進行調整。內部信用評級構成了模型衍生的CECL PD的重要輸入。對於大多數交易對手，內部信用評級是通過統計評級模型確定的，這些模型是根據巴塞爾框架的A-IRB方法開發的。這些模型是為各自債務人的具體業務量身定做的，旨在反映每個交易對手在一年內的違約風險。世行已獲得其主要監管機構的批准，可以使用並全面實施A-IRB方法。

135

LGD估計在發生違約的情況下，信用敞口可能產生的預期損失的規模。本行根據對違約交易對手的索償回收率的歷史，酌情考慮產品結構、抵押品類型、索賠的資歷、交易對手行業以及作為金融資產組成部分的任何抵押品的收回成本等因素來估算LGD。某些LGD值也進行了校準，以反映預期的宏觀經濟環境。

EAD代表發生違約時的預期信用敞口金額。它反映了當前與交易對手提取的風險，以及對合同或貸款下信用風險的未來演變的預期，包括攤銷和預付款。金融資產的EAD是違約時的賬面總額，通過應用期限結構並考慮特定於投資組合的因素(如截至報告日期的提取金額、貸款限額、攤銷時間表、金融抵押品和產品類型)，基於歷史數據進行建模。對於某些金融資產，世行通過使用情景和統計技術對不同時間點的可能風險敞口結果範圍進行建模，從而確定EAD。

在與宏觀經濟指標的關係在統計上是合理的並符合經濟預期的情況下，相應地對參數進行建模，納入世行的前瞻性預測，並在適當時應用區域劃分。

在合理和可支持的時期內預測信貸損失的能力是基於在合理和可支持的時間窗口內預測經濟活動的能力。世行對CECL情景的宏觀經濟和市場變量預測包括五-年時間範圍。對於超過這一合理和可支持的預測期的時期，世行立即恢復使用平均經濟環境變量作為模型輸入因素。在下行和上行情景中，平均迴歸到基本情況預測路徑將在第三年開始，某些宏觀經濟因素的完全趨同將在第四年和第五年發生。

對某些產品使用替代的定性評估方法。對於Lombard貸款(包括股票擔保貸款)，所使用的PD/LGD方法不考慮銀行的前瞻性預測，因為鑑於在每日保證金安排下考慮的結清頭寸的較短時間框架，這些預測對於估計預期的信貸損失沒有意義。對於國際私人住宅抵押貸款和證券化，世行採用定性方法，信貸專家遵循結構化程序，並利用他們的專業知識和判斷來確定預期的信貸損失金額。

本銀行衡量預期信貸損失時，考慮到在其面臨信用風險的最長合同期(包括任何借款人的延期選擇)內的違約風險，即使本銀行出於風險管理的目的考慮較長期限。最長合同期延長至銀行有權要求償還預付款或終止不可撤銷的貸款承諾或信用擔保之日。

減值信貸敞口的預期信貸損失

個別減值信貸敞口的預期信貸損失是通過對這些敞口進行深入審查和分析來衡量的，並考慮了回收和退出選擇以及抵押品和借款人的風險狀況等因素。對減值金融資產預期信貸損失的單獨計量也考慮了與個別交易對手相關的合理和可支持的前瞻性信息(特殊信息)，並反映了借款人面臨的宏觀經濟環境，而不包括任何歷史損失信息和當前狀況。如果存在與個人預期信用損失衡量相關的不同情景，則在概率加權的基礎上考慮這些情景。追回管理職能根據借款人的風險狀況或與信貸有關的事件，至少每年或更頻繁地對相關信貸損失準備金進行重新估值。

就信貸減值金融資產而言，預期信貸損失按(I)按貸款合約利率貼現的估計未來現金流量現值及(Ii)貸款依賴抵押品的抵押品公平市場價值計量。減值信貸風險及相關撥備已重新估值，以反映時間的推移。

對於所有類別的金融資產，發現減值信貸敞口的觸發因素是不支付利息、本金或其他合同付款義務，或者例如當銀行可能意識到與交易對手履行其合同義務的能力有關的具體不利信息時，儘管其特定信貸安排的當前償還狀況。對於還款依賴抵押品的信用敞口，抵押品價值的下降可能是檢測減值的額外觸發因素。如下文進一步描述的，其他程序可能適用於特定類別的金融資產。

136

宏觀經濟情景

對前瞻性信息的估計和應用需要專家判斷和定量分析相結合。自被瑞銀收購以來，這一估計過程以及相關的分析和程序一直嵌入整個集團的過程中。作為這一全集團進程的一部分，世行已將其宏觀經濟情景、相關宏觀經濟因素預測和情景權重與瑞銀使用的情景情景權重進行了調整。截至2023年12月31日，世行對預期信貸損失的估計是基於貼現概率加權估計，該估計考慮了三未來宏觀經濟情景：基線情景、温和下行情景(輕度債務危機)和嚴重下行情景(滯脹地緣政治危機)。基線情景代表了最有可能的結果。其他情景則代表了更為悲觀的結果。根據世行基於歷史頻率對其相對可能性的最佳估計、對當前商業和信貸週期以及宏觀經濟因素趨勢的評估，對這些情景進行概率加權。

>有關瑞信在被瑞銀收購之前應用的宏觀經濟情景的進一步信息，請參閲瑞士信貸年報2022年第VIII-合併財務報表-瑞士信貸(銀行)中的“附註19-以攤銷成本和信貸損失計量的金融工具”。

非減值信貸敞口預期信貸損失的本期估計

估計世行信貸損失撥備所涉及的最重要的判斷之一涉及用於估計預測期內信貸損失的宏觀經濟預測，其中建模的信貸損失主要由一套38MEF。在每一種宏觀經濟情景中用於計算預期信貸損失的關鍵MEF包括但不限於國內生產總值增長率和平均船舶收益。這些MEF用於投資組合和特定地區的CECL模型，並根據統計標準和專家判斷選擇，以解釋預期的信貸損失。“選定的宏觀經濟因素”表包括世行對截至2023年12月31日估計的2024年和2025年選定的宏觀經濟因素的預測。比較信息包括截至2022年12月31日選定和估計的MEF的預測。這些MEF預測每季度重新調整一次。雖然國內生產總值增長率和平均船舶收益是預測模型的重要輸入，但也納入了一系列其他輸入三為未來的經濟和市場狀況提供預測的情景。鑑於預測過程的複雜性，沒有哪一個經濟變量是孤立或獨立於其他投入來看待的。

截至2023年12月31日，對預測的宏觀經濟情景進行了加權60%對於基線，15%對於温和的債務危機和25%對於滯脹的地緣政治危機情景。截至2022年12月31日，對於之前應用的情景，對預測的宏觀經濟情景進行了加權50%對於基線，40%對於不利的一面和10%為有利的情況

若干宏觀經濟因素

2023年底		預測 2024		預測 2025
歐盟名義國內生產總值增長率（%）
基線		3.9		3.2
輕度債務危機		(1.0)		0.4
滯脹的地緣政治危機		3.3		2.1
美國實際GDP增長率（%）
基線		0.7		2.4
輕度債務危機		(0.6)		0.3
滯脹的地緣政治危機		(3.3)		(1.2)
瑞士名義GDP增長率（%）
基線		2.7		3.2
輕度債務危機		(1.0)		0.0
滯脹的地緣政治危機		0.7		2.0
中國實際GDP增長率（%）
基線		4.1		4.8
輕度債務危機		2.2		3.3
滯脹的地緣政治危機		(1.5)		1.4
散貨船平均收入（美元/日）
基線		12,552		12,346
輕度債務危機		10,096		10,930
滯脹的地緣政治危機		8,614		10,391
油輪平均收入（美元/日）
基線		49,865		53,895
輕度債務危機		42,458		38,392
滯脹的地緣政治危機		31,758		25,269

2022年底		預測 2023		預測 2024
美國實際GDP增長率（%）
負面影響		(1.7)		0.5
基線		0.9		1.5
上行空間		1.2		2.0
世界工業生產（%）
負面影響		(6.8)		0.4
基線		1.2		1.9
上行空間		3.9		3.9
中國實際GDP增長率（%）
負面影響		(0.9)		2.1
基線		4.5		4.9
上行空間		6.2		5.8
歐盟名義國內生產總值增長率（%）
負面影響		3.4		2.3
基線		5.2		4.1
上行空間		5.5		3.8
瑞士名義GDP增長率（%）
負面影響		0.0		1.0
基線		2.7		2.0
上行空間		3.2		2.1
對GDP增長率的預測代表平均年增長率，而對平均船舶收益的預測代表預測期結束時的水平。

137

預期的信貸損失並不完全來自MEF的預測。還應用了基於專家判斷的模型覆蓋，考慮了歷史損失經驗、行業、投資組合和交易對手審查。覆蓋率主要影響某些公司和機構的貸款組合。某些重疊是為了處理管理層認為CECL模型的產出對經濟投入的影響過於敏感的情況，這些經濟投入與其長期歷史平均水平有很大的偏離。截至2023年12月31日，該行對資產負債表內預期信貸損失和表外信貸敞口的非特定撥備比2022年12月31日有所下降。2023年，大型企業和金融機構違約模型的概率增加，相關覆蓋層退役。

可歸因於時間推移的利息收入

對於按攤餘成本持有的金融資產，如本行根據貼現現金流量法計量預期信貸損失，則現值的全部變動將在信貸損失準備中報告。

方法論變革

在本報告所述期間，更新了大型公司和金融機構的違約概率模型。主要變化包括：(1)根據專家反饋更新宏觀經濟因素；(2)重新調整對宏觀經濟投入的敏感度；(3)重新調整平均違約概率；(4)增加區域和行業劃分的粒度。這一模式改變的總體影響反映在“信貸損失撥備--按攤銷成本持有的貸款”一表中。模型調整與模型覆蓋的同時釋放一起應用。建立模型覆蓋主要是為了解決以前模型過於敏感的輸出問題。

以攤銷成本持有的貸款

世行的貸款組合分為兩個組合部分，消費貸款和企業及機構貸款。主要風險特徵按每一投資組合部分的應收融資類別分別説明：

消費貸款：

■ 抵押貸款：包括以住宅房地產為抵押的貸款工具；這種信貸敞口對利率水平、失業率和房地產估值很敏感。

■ 以證券作抵押的貸款：主要包括以有市場的金融抵押品(如股票、債券、投資基金和貴金屬)作擔保的貸款；這種信用風險對影響金融抵押品價值的證券市場價格敏感。

■ 消費金融：包括向私人個人放貸，如信用卡、個人貸款和租賃；此類信貸敞口對包括經濟增長、失業率和利率在內的中小企業非常敏感。

企業和機構貸款：

■ 房地產：包括由商業或創收房地產支持的貸款；此類信貸敞口對中小企業非常敏感，包括經濟增長、失業率、利率和工業生產以及房地產估值。

■ 商業和工業貸款：包括對中小企業、大型企業和跨國客户等企業客户的貸款；此類信貸敞口對包括經濟增長、失業和工業生產在內的中小企業非常敏感。

■ 金融機構：包括對銀行和保險公司等金融機構的貸款；這種信貸敞口對包括經濟增長在內的中小企業很敏感。

■ 政府和公共機構：包括對中央政府和國有企業的貸款；這種信貸敞口對包括經濟增長在內的中小企業非常敏感。

預計減值貸款的信貸損失

除了上文進一步描述的觸發因素外，瑞士平臺上管理的貸款還會根據事件驅動的事態發展進行審查。所有公司和機構貸款至少每年根據借款人的財務報表和他們可能遇到的任何困難跡象進行審查。沒有減值但由於契約變化、降級、負面財務消息和其他不利事態發展而特別令人擔憂的貸款，要麼被轉移到恢復管理部門，要麼被列入觀察名單。觀察名單上的所有貸款至少每季度進行一次審查，以確定是應該釋放、保留在觀察名單上，還是應該移至回收管理部門。對於來自瑞士平臺的復甦管理貸款，每季度都會對規模較大的頭寸進行審查，以確定是否存在任何事件驅動的變化。否則，這些貸款至少每年審查一次。國際平臺上回收管理方面的所有貸款至少每月審查一次。

138

信貸損失準備--按攤銷成本持有的貸款

		2023						2022						2021
		消費者		公司和 機構		總計		消費者		公司和 機構		總計		消費者		公司和 機構		總計
信貸損失備抵（百萬瑞士法郎）
期初餘額		359		1,007		1,366	1	357		939		1,296		318		1,217		1,535
本期預期信貸損失準備金		180		833		1,013		57		184		241		78		(53)		25
其中方法發生變化		0		5		5		0		0		0		0		(1)		(1)
其中利息規定 2		60		58		118		22		29		51		25		23		48
總核銷		(58)		(542)		(600)		(65)		(116)		(181)		(55)		(242)		(297)
復甦		10		1		11		12		3		15		9		5		14
淨註銷		(48)		(541)		(589)		(53)		(113)		(166)		(46)		(237)		(283)
外幣換算影響和其他調整，淨額		(26)		(84)		(110)		(2)		(7)		(9)		7		12		19
期末餘額		465		1,215		1,680		359		1,003		1,362		357		939		1,296
其中個別評估		311		863		1,174		273		572		845		273		512		785
其中集體評價		154		352		506		86		431		517		84		427		511
1 包括瑞士法郎的淨影響 42023年1月1日採納新的貸款修改會計指引，增加了1000萬美元，所有這些都反映在企業和機構貸款中。
2 系本期非應計貸款和租賃融資交易應計利息準備淨額，確認為利息收入轉回。

瑞士法郎核銷毛額 600與瑞士法郎的註銷總額相比，2023年為100萬瑞士法郎。1812022年將達到100萬。2023年，公司和機構貸款的註銷總額主要包括非核心和遺留(包括投資銀行)貸款因重新分類為待售而被註銷、中小企業的幾個頭寸以及公司貸款、船舶金融和航空金融的個人頭寸。消費貸款的註銷主要包括瑞士消費金融貸款和瑞士抵押貸款的註銷。2022年，公司和機構貸款的核銷總額反映了出售與一家煤礦公司有關的設施和核銷一項對一家諮詢服務公司的貸款、對一家受俄羅斯入侵烏克蘭相關制裁影響的金融機構的敞口以及在中小型企業、瑞士大公司和船舶金融中的個人頭寸。消費貸款的註銷主要與瑞士消費金融貸款和一項歐洲抵押貸款有關。

採購、重新分類和銷售--按攤銷成本持有的貸款

		2023						2022						2021
在……裏面		消費者		公司和 機構		總計		消費者		公司和 機構		總計		消費者		公司和 機構		總計
百萬瑞士法郎
購買 1		69		4,714		4,783		17		4,603		4,620		22		4,361		4,383
持有待售貸款的重新分類 2		0		30		30		0		95		95		0		133		133
對持有待售貸款的重新分類 3		0		10,824		10,824		0		9,516		9,516		0		4,780		4,780
銷售額 3		0		2,454		2,454		0		2,485		2,485		0		4,442		4,442
從持有待售貸款重新分類和將貸款重新分類為持有待售貸款屬於非現金交易。
1 包括購入貸款承諾項下的提款。
2 反映以前重新分類為待售貸款，但未出售並重新分類為按攤銷成本持有的貸款。
3 所有以攤銷成本持有的貸款在出售之日或之前重新分類為待售貸款。

139

持有至到期的債務證券

2023年和2022年，該行購買了持有至到期的外國政府債務證券，總額為瑞士法郎。463百萬和瑞士法郎 971分別為100萬美元。截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日，該行持有至到期的外國政府債務證券的賬面價值為瑞士法郎。1,259百萬和瑞士法郎 921它們分別代表美國國債投資組合，評級均為“AAA”，評級均基於該行的內部交易對手評級。美國國債沒有信貸損失的歷史，市場價格的變動主要反映了市場利率的變化。根據這一沒有信貸損失的歷史，以及世行對當前和預測的經濟環境的看法，世行預計美國國債不付款的風險為零，並且不計入這些證券的信用損失。定期監測這些證券的信用質量，並通過涉及風險和財務處職能的銀行治理結構，至少每季度確認銀行的零損失預期。

2023年，該行購買了持有至到期的公司債務證券，總額為瑞士法郎。168百萬美元。截至2023年12月31日，該行持有至到期的公司債務證券的賬面價值為瑞士法郎。158這是一批數量有限、符合HQLA資格的歐元計價擔保債券，所有債券的評級均為“AAA”，評級基於銀行的內部評級。這些擔保債券涉及由法國商業網絡發起的優質法國住宅住房貸款。這些擔保債券的市場價格變動主要反映利率和發行人信用評級的變化，本行的風險敞口因利率掉期對衝交易和擔保債券的過度抵押而得到緩解。前臺每天都會對這些證券進行估值。

>詳情請參閲《附註15-投資證券》。

其他金融資產

該行的其他金融資產包括按攤餘成本持有的某些資產負債表頭寸，每個頭寸代表其自己的投資組合部分。它們具有以下風險特徵：

■ 來自銀行的現金和到期以及銀行的有息存款：包括在銀行持有的餘額，主要是中央銀行和nostro賬户的現金餘額；這種信用敞口對銀行或中央銀行的信用評級和形象很敏感。來自銀行的現金及到期債務工具亦包括原始到期日為三個月或以下的短期高流動性債務工具，為現金管理目的而持有；該等信貸風險對相關工具的發行人的信用評級及簡介十分敏感。

■ 逆回購協議和證券借用交易：包括以現金或其他金融抵押品為抵押借出和借入證券；此類信用風險對交易對手的信用評級和概況以及證券和金融抵押品估值的相對變化很敏感。

■ 經紀應收賬款：主要包括與經紀商的結算賬户和保證金賬户；此類信用敞口對交易對手的信用評級和概況很敏感。

■ 其他資產：主要包括現金抵押品、應計利息、應收費用、按揭服務墊款及失敗購買；該等信貸風險對相關對手方的信貸評級及概況敏感。

信用損失備抵—按攤餘成本持有的其他金融資產

		2023		2022		2021
信貸損失備抵（百萬瑞士法郎）
期初餘額		4,118		4,214		48
本期預期信用損失準備金		127		(135)		4,295
其中方法發生變化		3		0		0
總核銷		(4,035)		(7)		(8)
復甦		2		0		0
淨註銷		(4,033)		(7)		(8)
外幣換算影響和其他調整，淨額		(51)		46		(121)
期末餘額		161		4,118		4,214
其中個別評估		129		4,096		4,200
其中集體評價		32		22		14

2023年，瑞士法郎其他金融資產核銷毛額 4,035百萬美元主要包括與Archegos有關的經紀應收款項。

2022年和2021年，本行購買了以攤餘成本持有的其他金融資產，金額為2020瑞士法郎 931百萬和瑞士法郎 196主要與按揭貸款墊款有關。

140

信用質量信息

監測信貸質量和內部評級—概覽

世界銀行通過其信用風險管理框架監測以攤銷成本持有的金融資產的信用質量，該框架規定對整個銀行的信用風險進行一致的評估、衡量和管理。內部風險估計和風險加權資產的信用風險敞口評估是基於PD、LGD和EAD模型計算的。

>有關PD、LGD和EAD的更多信息，請參考《非減值信用敞口預期信用損失》。

信用風險管理框架包含以下核心要素：

■ 交易對手和交易評估：適用內部信用評級(使用PD)，分配與交易對手和交易有關的LGD和EAD值；

■ 信貸限額：確定信貸限額，包括基於名義風險敞口、未來潛在風險敞口和壓力敞口的限額，但須經授權機構持有人核準，以作為風險敞口的主要風險控制，並防止過度集中風險；

■ 信貸監測、減值和撥備：支持持續監測和管理信貸風險的進程，支持及早查明惡化情況和任何後續影響；以及

■ 風險緩解：通過使用現金銷售、參與、抵押品、擔保、單一名稱和投資組合保險或對衝工具，積極管理信用敞口。

除了使用當前和潛在的未來風險敞口指標進行傳統的信用敞口測量、監控和管理外，風險職能部門還對各種內部壓力測試情景的影響進行交易對手和投資組合的信用風險評估。風險功能根據情景描述評估市場波動對信用風險敞口的影響，這可以進一步支持識別集中風險或尾部風險。情景套件包括歷史情景和前瞻性情景。

信貸員主要使用內部評級模型對銀行有信用風險敞口的交易對手和客户進行評估。這些模型用於確定內部信用評級，旨在反映每個交易對手的PD。

回溯測試的結果將作為未來任何評級模型開發的關鍵輸入。世界銀行內部開發的統計評級模型是基於數量因素(例如金融基本面，例如企業資產負債表信息和按揭貸款的貸款與價值比率和借款人的收入水平，以及市場數據)和定性因素(例如信用報告局的信用記錄和經濟趨勢)的組合。

對於沒有使用統計評級模型的其餘交易對手，內部信用評級是根據結構化的專家方法進行的，使用了各種投入，如同行分析、行業比較、外部評級和研究以及高級信貸官的判斷。

除交易對手評級外，風險職能部門還評估個別交易的風險狀況，並分配反映特定合同條款(如資歷、擔保和抵押品)的交易評級。

只有在檢測到與現有值有顯著偏差的情況下，才會對PD波段進行調整。上次更新是在2012自那以後，穩健的長期平均水平沒有發現任何重大變化。

就這些財務報表所包括的信用質量披露而言，基於標準普爾評級等級的等值評級被分配給基於與每個評級相關聯的PD級別的銀行的內部評級。這些內部評級在所有類別的金融資產中得到一致使用，並被彙總為信用質量指標“投資級”和“非投資級”。

世行一貫使用內部評級方法批准、建立和監測信貸限額和信貸組合管理、信貸政策、管理報告、經風險調整的業績衡量、經濟風險資本計量和分配以及財務會計。

執行信用質量監測程序，以便及早確定客户信譽的可能變化，包括定期資產和抵押品質量審查、業務和財務報表分析以及相關的經濟和行業研究。風險職能保持定期更新的觀察名單，以審查和重新評估可能受到資信不利變化影響的交易對手。審查客户和交易對手的信用質量不取決於對資產或承諾的會計處理。

>有關信用監控的更多信息，請參考《減值信用風險預期信用損失》。

141

按攤銷成本持有的貸款的信用質量

下表按貸款來源年份列出了按內部交易對手信用評級“投資級”和“非投資級”合計持有的按攤銷成本持有的貸款的賬面價值，這些評級在本披露中用作信用質量指標。在與起始年有關的分項中，第一年是本報告期的起始年，第二年是比較報告期的起始年。

按內部交易對手評級按攤餘成本持有的消費貸款

		2023										2022
		投資 等級		非投資性 等級						毛收入 核銷 （年初至今）		投資 等級		非投資性 等級
末尾		AAA to BBB		BB到C		D		總計				AAA to BBB		BB到C		D		總計
百萬瑞士法郎
抵押貸款
2023 / 2022		10,953		687		5		11,645		0		12,501		1,540		8		14,049
2022 / 2021		10,154		1,220		30		11,404		0		21,627		1,396		45		23,068
2021 / 2020		17,263		977		76		18,316		0		12,869		1,111		19		13,999
2020 / 2019		11,009		835		86		11,930		0		10,029		1,271		67		11,367
2019 / 2018		9,096		1,161		89		10,346		0		6,609		650		36		7,295
前幾年		34,366		1,632		172		36,170		9		34,525		1,931		210		36,666
定期貸款總額		92,841		6,512		458		99,811		9		98,160		7,899		385		106,444
循環貸款		635		160		0		795		0		229		807		4		1,040
總計		93,476		6,672		458		100,606		9		98,389		8,706		389		107,484
有價證券抵押貸款
2023 / 2022		404		398		0		802		0		562		552		0		1,114
2022 / 2021		98		17		0		115		0		1,496		381		0		1,877
2021 / 2020		1,197		253		0		1,450		0		307		721		0		1,028
2020 / 2019		87		0		0		87		0		35		143		0		178
2019 / 2018		0		97		0		97		0		16		25		0		41
前幾年		658		236		0		894		0		803		188		0		991
定期貸款總額		2,444		1,001		0		3,445		0		3,219		2,010		0		5,229
循環貸款 1		20,928		1,731		276		22,935		0		30,023		2,124		263		32,410
總計		23,372		2,732		276		26,380		0		33,242		4,134		263		37,639
消費金融
2023 / 2022		2,149		842		17		3,008		1		2,135		1,005		8		3,148
2022 / 2021		686		428		21		1,135		6		650		334		15		999
2021 / 2020		373		251		19		643		5		307		200		15		522
2020 / 2019		119		178		16		313		5		120		183		18		321
2019 / 2018		34		96		16		146		5		26		87		15		128
前幾年		19		91		48		158		26		14		80		44		138
定期貸款總額		3,380		1,886		137		5,403		48		3,252		1,889		115		5,256
循環貸款		69		50		69		188		1		318		42		69		429
總計		3,449		1,936		206		5,591		49		3,570		1,931		184		5,685
消費者—共計
2023 / 2022		13,506		1,927		22		15,455		1		15,198		3,097		16		18,311
2022 / 2021		10,938		1,665		51		12,654		6		23,773		2,111		60		25,944
2021 / 2020		18,833		1,481		95		20,409		5		13,483		2,032		34		15,549
2020 / 2019		11,215		1,013		102		12,330		5		10,184		1,597		85		11,866
2019 / 2018		9,130		1,354		105		10,589		5		6,651		762		51		7,464
前幾年		35,043		1,959		220		37,222		35		35,342		2,199		254		37,795
定期貸款總額		98,665		9,399		595		108,659		57		104,631		11,798		500		116,929
循環貸款		21,632		1,941		345		23,918		1		30,570		2,973		336		33,879
總計		120,297		11,340		940		132,577		58		135,201		14,771		836		150,808
1 倫巴第貸款通常被分類為循環貸款。

142

按內部交易對手評級按攤餘成本持有的企業和機構貸款

		2023										2022
		投資 等級		非投資性 等級						毛收入 核銷 （年初至今）		投資 等級		非投資性 等級
末尾		AAA to BBB		BB到C		D		總計				AAA to BBB		BB到C		D		總計
百萬瑞士法郎
房地產
2023 / 2022		2,663		1,907		35		4,605		24		3,601		2,499		5		6,105
2022 / 2021		1,926		1,007		129		3,062		0		7,001		2,441		0		9,442
2021 / 2020		4,431		1,283		164		5,878		0		3,071		855		4		3,930
2020 / 2019		2,402		725		10		3,137		0		959		297		56		1,312
2019 / 2018		818		230		31		1,079		0		698		219		1		918
前幾年		2,298		304		23		2,625		0		2,109		217		24		2,350
定期貸款總額		14,538		5,456		392		20,386		24		17,439		6,528		90		24,057
循環貸款		300		279		136		715		0		694		281		125		1,100
總計		14,838		5,735		528		21,101		24		18,133		6,809		215		25,157
商業和工業貸款
2023 / 2022		6,599		8,126		422		15,147		26		7,858		11,181		263		19,302
2022 / 2021		2,635		3,237		81		5,953		11		3,576		4,204		212		7,992
2021 / 2020		2,121		2,394		94		4,609		22		1,810		2,251		178		4,239
2020 / 2019		1,360		1,259		124		2,743		7		1,566		2,359		130		4,055
2019 / 2018		959		1,440		57		2,456		1		742		1,343		161		2,246
前幾年		1,714		1,838		192		3,744		10		1,619		2,355		204		4,178
定期貸款總額		15,388		18,294		970		34,652		77		17,171		23,693		1,148		42,012
循環貸款		7,607		4,015		245		11,867		117		10,277		6,799		278		17,354
總計		22,995		22,309		1,215		46,519		194		27,448		30,492		1,426		59,366
金融機構
2023 / 2022		5,281		770		41		6,092		0		4,480		1,026		90		5,596
2022 / 2021		759		166		0		925		0		2,850		856		0		3,706
2021 / 2020		656		307		0		963		0		1,034		67		0		1,101
2020 / 2019		556		132		0		688		0		602		7		0		609
2019 / 2018		239		4		0		243		0		521		2		1		524
前幾年		632		31		1		664		0		(940)		71		1		(868)
定期貸款總額		8,123		1,410		42		9,575		0		8,547		2,029		92		10,668
循環貸款		3,592		351		1		3,944		324		10,111		822		110		11,043
總計		11,715		1,761		43		13,519		324		18,658		2,851		202		21,711
政府和公共機構
2023 / 2022		121		23		4		148		0		147		22		0		169
2022 / 2021		371		4		0		375		0		458		35		0		493
2021 / 2020		75		26		0		101		0		126		40		0		166
2020 / 2019		123		26		0		149		0		97		1		10		108
2019 / 2018		93		1		1		95		0		55		0		0		55
前幾年		141		7		1		149		0		171		15		1		187
定期貸款總額		924		87		6		1,017		0		1,054		113		11		1,178
循環貸款		9		4		0		13		0		9		0		0		9
總計		933		91		6		1,030		0		1,063		113		11		1,187
公司和機構—共計
2023 / 2022		14,664		10,826		502		25,992		50		16,086		14,728		358		31,172
2022 / 2021		5,691		4,414		210		10,315		11		13,885		7,536		212		21,633
2021 / 2020		7,283		4,010		258		11,551		22		6,041		3,213		182		9,436
2020 / 2019		4,441		2,142		134		6,717		7		3,224		2,664		196		6,084
2019 / 2018		2,109		1,675		89		3,873		1		2,016		1,564		163		3,743
前幾年		4,785		2,180		217		7,182		10		2,959		2,658		230		5,847
定期貸款總額		38,973		25,247		1,410		65,630		101		44,211		32,363		1,341		77,915
循環貸款		11,508		4,649		382		16,539		441		21,091		7,902		513		29,506
總計		50,481		29,896		1,792		82,169		542		65,302		40,265		1,854		107,421

143

按內部交易對手評級按攤餘成本持有的貸款總額

		2023										2022
		投資 等級		非投資性 等級						毛收入 核銷 （年初至今）		投資 等級		非投資性 等級
末尾		AAA to BBB		BB到C		D		總計				AAA to BBB		BB到C		D		總計
百萬瑞士法郎
按攤餘成本持有的貸款—共計
2023 / 2022		28,170		12,753		524		41,447		51		31,284		17,825		374		49,483
2022 / 2021		16,629		6,079		261		22,969		17		37,658		9,647		272		47,577
2021 / 2020		26,116		5,491		353		31,960		27		19,524		5,245		216		24,985
2020 / 2019		15,656		3,155		236		19,047		12		13,408		4,261		281		17,950
2019 / 2018		11,239		3,029		194		14,462		6		8,667		2,326		214		11,207
前幾年		39,828		4,139		437		44,404		45		38,301		4,857		484		43,642
定期貸款總額		137,638		34,646		2,005		174,289		158		148,842		44,161		1,841		194,844
循環貸款		33,140		6,590		727		40,457		442		51,661		10,875		849		63,385
第三方貸款共計		170,778		41,236		2,732		214,746		600		200,503		55,036		2,690		258,229
給共同控制下實體的貸款共計		1,251		0		0		1,251		0		3,920		30		0		3,950
總計		172,029		41,236		2,732		215,997	1	600		204,423		55,066		2,690		262,179	1
1 不包括按攤餘瑞士法郎持有的貸款的應計利息 442百萬和瑞士法郎534分別截至2023年12月31日和2022年12月31日。

以攤餘成本持有的其他金融資產的信用質量

下表列示本行以攤餘成本持有的其他金融資產的賬面價值，按內部交易對手信用評級“投資級”和“非投資級”合計，按產生年份劃分。在與發起年度有關的項目中，第一年代表本報告期間的發起年度，而第二年代表比較報告期間的發起年度。

其他按攤餘成本計量持有的金融資產

		2023										2022
		投資 等級		非投資性 等級						毛收入 核銷 （年初至今）		投資 等級		非投資性 等級
末尾		AAA to BBB		BB到C		D		總計				AAA to BBB		BB到C		D		總計
百萬瑞士法郎
以攤銷成本持有的其他金融資產
2023 / 2022		0		0		0		0		0		0		0		0		0
2022 / 2021		0		7		0		7		0		0		7		0		7
2021 / 2020		0		0		0		0		0		0		0		0		0
2020 / 2019		0		0		0		0		0		0		0		0		0
2019 / 2018		0		0		0		0		0		0		47		0		47
前幾年		0		0		0		0		0		0		0		0		0
任期職位共計		0		7		0		7		0		0		54		0		54
旋轉位置		0		1,264		0		1,264		0		0		1,711		0		1,711
總計		0		1,271		0		1,271		0		0		1,765		0		1,765
主要包括抵押貸款預付款和失敗的購買。

144

逾期金融資產

一般而言，倘於到期日仍未收到本金及╱或利息付款，則金融資產被視為逾期。

按攤餘成本持有的貸款—逾期

		當前		逾期
末尾				至.為止 30天		31–60 日數		61–90 日數		多過 90天		總計		總計
2023年（百萬瑞郎）
抵押貸款		100,160		86		42		10		308		446		100,606
有價證券抵押貸款		26,089		1		0		0		290		291		26,380
消費金融		5,008		268		80		63		172		583		5,591
消費者		131,257		355		122		73		770		1,320		132,577
房地產		20,705		36		28		0		332		396		21,101
商業和工業貸款		45,677		192		225		16		409		842		46,519
金融機構		13,347		126		7		37		2		172		13,519
政府和公共機構		1,020		8		0		0		2		10		1,030
企業和機構		80,749		362		260		53		745		1,420		82,169
第三方貸款共計		212,006		717		382		126		1,515		2,740		214,746
給共同控制下實體的貸款共計		1,251		0		0		0		0		0		1,251
按攤餘成本持有的貸款共計		213,257		717		382		126		1,515		2,740		215,997	1
2022年（百萬瑞郎）
抵押貸款		107,033		66		43		8		334		451		107,484
有價證券抵押貸款		37,308		43		4		3		281		331		37,639
消費金融		5,147		248		82		63		145		538		5,685
消費者		149,488		357		129		74		760		1,320		150,808
房地產		24,946		35		49		0		127		211		25,157
商業和工業貸款		58,267		320		42		24		713		1,099		59,366
金融機構		21,480		72		0		0		159		231		21,711
政府和公共機構		1,171		5		0		0		11		16		1,187
企業和機構		105,864		432		91		24		1,010		1,557		107,421
第三方貸款共計		255,352		789		220		98		1,770		2,877		258,229
給共同控制下實體的貸款共計		3,950		0		0		0		0		0		3,950
按攤餘成本持有的貸款共計		259,302		789		220		98		1,770		2,877		262,179	1
1 不包括按攤餘瑞士法郎持有的貸款的應計利息 442百萬和瑞士法郎534截至12月31日，2023和2022，分別為。

截至2023年12月31日及2022年12月31日，本行無超過 90逾期未付，仍需支付利息。本行亦無持有至到期的債務證券及其他以攤餘成本持有的逾期金融資產。

非應計金融資產

一般而言，金融資產被視為非應計，且當本金及╱或利息的合約付款超過 90逾期幾天。

>有關確認金融資產核銷及相關收回的資料，請參閲“附註1—主要會計政策概要”。

就按攤餘成本持有的貸款而言，非應計貸款包括不良貸款和無息貸款。

145

按攤餘成本持有的非應計貸款

		2023								2022
		攤銷 成本 非應計項目 資產位於 起頭 週期的		攤銷 成本 非應計項目 資產位於 結束 週期的		利息 收入 公認的		攤銷 成本 非應計項目 資產 沒有 專一 津貼 在結束時 期間		攤銷 成本 非應計項目 資產位於 起頭 週期的		攤銷 成本 非應計項目 資產位於 結束 週期的		利息 收入 公認的		攤銷 成本 非應計項目 資產 沒有 專一 津貼 在結束時 期間
百萬瑞士法郎
抵押貸款		383		462		8		51		572		383		4		64
有價證券抵押貸款		283		291		0		0		262		283		4		2
消費金融		188		210		4		0		205		188		3		8
消費者		854		963		12		51		1,039		854		11		74
房地產		127		355		8		7		167		127		1		1
商業和工業貸款		801		520		12		48		686		801		9		30
金融機構		159		77		0		0		41		159		7		0
政府和公共機構		11		11		0		1		19		11		1		0
企業和機構		1,098		963		20		56		913		1,098		18		31
按攤餘成本持有的貸款共計		1,952		1,926		32		107		1,952		1,952		29		105

在世行涵蓋非核心和遺留(包括投資銀行)的恢復管理職能中，一旦信貸撥備超過90%在貸款的名義金額中，如果所有回收選擇都用完了，頭寸可能會在下個季度減記到賬面淨值。在世行對瑞士銀行和財富管理的復甦管理職能中，根據單個交易對手的評估進行核銷。如果一筆貸款的部分或全部很可能無法收回，則對個別和定期註銷減值貸款的必要性進行評價。一旦用盡現有的債務強制執行程序，或在某些情況下，在進行重組時，就執行剩餘貸款餘額的核銷。

抵押品依賴型金融資產

銀行依賴抵押品的金融資產由部門統一的回收管理職能管理，這些職能涵蓋財富管理、瑞士銀行和非核心和遺留(包括投資銀行)。

財富管理的回收管理職能管理的抵押品依賴型金融資產主要包括住宅抵押貸款、隆巴德貸款、商業貸款、航空和遊艇金融風險敞口和船舶金融風險敞口。住宅抵押貸款以住宅房地產抵押票據、人壽保險保單以及現金餘額、證券存款或銀行持有的其他資產為抵押。Lombard貸款以質押金融資產為抵押，主要形式為現金、股票、債券、投資基金單位和貨幣市場工具以及人壽保險單和銀行擔保。商業貸款的抵押品主要包括出口信貸機構出具的擔保、其他擔保、私人風險保險、資產質押和銀行持有的資產(如現金、證券存款和其他)。航空和遊艇融資風險分別以商務機的飛機抵押和遊艇的船隻抵押，以及公司和/或個人擔保、現金餘額、證券存款或銀行持有的其他資產為抵押。船舶融資風險以船舶抵押、公司擔保、保險轉讓以及現金餘額、證券存款或銀行持有的其他資產為抵押。抵押品依賴型貸款在2023年減少，主要受商業貸款、遊艇金融、船舶金融和航空金融減少的推動，但部分被住宅抵押貸款增加所抵消。整體抵押品覆蓋率由92%截至2022年12月31日至93%截至2023年12月31日，主要由較高擔保敞口的增加推動。

瑞士銀行恢復管理職能管理的抵押品依賴型金融資產主要包括住宅抵押貸款和商業抵押貸款。以住宅按揭為抵押的抵押品主要包括住宅房地產按揭票據、退休計劃的質押資本獎勵及人壽保險。就商業按揭而言，所持有的抵押品主要包括商業房地產的抵押票據及在本行持有的現金結餘、證券存款或其他資產。與抵押品依賴型金融資產相關的整體抵押品覆蓋率從88%截至2022年12月31日至84%截至2023年12月31日，住宅和商業抵押貸款，主要反映抵押新商業抵押抵押貸款敞口較低，以及現有貸款的抵押品估值降低。

回收管理職能管理的抵押品依賴型金融資產涵蓋非核心和遺留(包括投資銀行)，主要包括抵押貸款、定期貸款和循環企業貸款、證券借款和隆巴德貸款。對於抵押貸款，房地產是主要的抵押品類型。定期貸款、循環企業貸款和證券借款風險敞口主要以質押股票、債券、投資基金單位和貨幣市場工具作為擔保。對於隆巴德銀行的貸款，銀行

146

以現金和定期存款的形式持有抵押品。整體抵押品覆蓋率由94%截至2022年12月31日至98%截至2023年12月31日，主要受房地產和證券支持貸款覆蓋率提高的推動，但完全抵押貸款的敞口減少，特別是飛機抵押貸款和現金抵押貸款的敞口減少，部分抵消了這一影響。

表外信貸風險敞口

銀行投資組合包括資產負債表外的風險敞口，其信用風險的形式為不可撤銷的承諾、擔保和受CECL會計準則約束的類似工具。主要風險特徵如下：

■ 不可撤銷的承諾主要是對企業和機構借款人作出的承諾，即根據已批准但未提取的信貸安排提供貸款。此外，世行在跟單信用證項下對企業和機構客户作出了不可撤銷的承諾，以促進國際貿易。相關的信用風險敞口針對的是企業客户，包括受經濟增長、失業和工業生產等宏觀經濟和特定行業因素影響的中小企業、大型企業和跨國客户。

■ 向第三方提供擔保，這些第三方在基礎交易對手未能履行借款或其他合同安排下的義務時，或有義務向銀行付款。與擔保相關的信用風險主要針對企業和機構客户以及金融機構，這些機構對包括經濟增長和利率在內的MEF非常敏感。

對於表外信貸敞口，用於估計預期信貸損失撥備的方法、情景和MEF與用於估計按攤銷成本持有的金融資產的信貸損失準備的方法、情景和MEF相同。對於EAD模型，信貸轉換系數或類似的方法被應用於表外信貸敞口，以預測當前使用率和承諾貸款金額之間的額外提取金額。

>有關預計信用損失的估算方法、場景和MEF的更多信息，請參閲信用損失準備。

2023年的貸款修改

2023年1月1日，世行採用了ASU 2022-02，採用了修改後的回溯法。根據新的會計準則，當借款人遇到財務困難時，需要加強對某些貸款再融資和重組的披露。2023年，這些額外披露見下表。上期披露是根據以前的問題債務重組會計準則列報的。

2023年本行已執行的貸款修改，下表按貸款修改的主要類型（及任何組合）列出了截至2023年底該等修改貸款的攤餘成本基數，以及該等修改貸款相對於各類別應收融資總餘額的餘額。

按類型分列的貸款修改

		2023
在……裏面		期末 攤銷 成本 (CHF百萬）		以百分比 類的 融資 應收賬款 (%)
主寬恕（PF）
抵押貸款		0.6		0.00
商業和工業貸款		0.4		0.00
總計		1.0		–
降低利率（IRR）
抵押貸款		3.9		0.00
有價證券抵押貸款		15.1		0.06
消費金融		0.0		0.00
房地產		1.2		0.01
商業和工業貸款		58.2		0.13
金融機構		0.8		0.01
總計		79.2		–
任期延長（TE）
抵押貸款		45.7		0.05
房地產		63.9		0.30
商業和工業貸款		108.5		0.23
金融機構		1.2		0.01
總計		219.3		–
除不顯著的付款延遲（OtIPD）
商業和工業貸款		28.0		0.06
IRR和TE的組合
商業和工業貸款		13.2		0.03
IRR和OtIPD的組合
商業和工業貸款		0.5		0.00
TE和OtIPD的組合
商業和工業貸款		37.6		0.08
貸款修改共計
抵押貸款		50.2		0.05
有價證券抵押貸款		15.1		0.06
房地產		65.1		0.31
商業和工業貸款		246.4		0.53
金融機構		2.0		0.02
總計		378.8		0.18
PF =本金免除；IRR =利率降低；TE =期限延長；OtIPD =非重大付款延遲。

下表按貸款修改類型（及任何組合）列示本行2023年執行的貸款修改的修改效果。

147

貸款修改—修改效果

在……裏面		2023
本金減免（PF）（百萬瑞郎）
抵押貸款		11.7
商業和工業貸款		7.2
總計		18.9
利率減少（IRR）（WAIRR，%）
抵押貸款		1.33
有價證券抵押貸款		0.72
消費金融		2.71
房地產		1.50
商業和工業貸款		0.94
金融機構		2.00
總計		0.94
任期延長（TE）（以年計的WATE）
抵押貸款		0.09
房地產		1.25
商業和工業貸款		1.14
金融機構		0.58
總計		0.95
不重要的付款延遲（OtIPD）（百萬瑞士法郎）
商業和工業貸款		7.8
IRR和TE的組合
商業和工業貸款
利率下調（%）		0.29
任期延長（年）		1.44
IRR和OtIPD的組合
商業和工業貸款
利率下調（%）		0.90
延遲付款（百萬瑞郎）		0.4
TE和OtIPD的組合
商業和工業貸款
任期延長（年）		2.72
延遲付款（百萬瑞郎）		22.0
PF =主寬恕；IRR =利率降低；TE =期限延長；OtIPD =不顯著的付款延遲以外；WAIRR =加權平均利率降低；WATE =加權平均期限延長。

截至2023年12月31日，於2023年已修訂的貸款概無逾期。此外，於報告期內，並無於二零二三年修改的貸款再次違約。

被視為減值之經修訂貸款之預期信貸虧損會個別評估。該等貸款於修訂後的表現（包括任何其後違約）於計量各自預期信貸虧損撥備時會考慮在內。

被視為無減值之經修訂貸款之預期信貸虧損會集體評估。集體評估貸款的表現反映在該等貸款的違約概率中，違約概率是本行基於模型估計未減值貸款信貸損失準備的三個主要輸入數據之一。

截至2023年12月31日及2022年12月31日，本行無向貸款條款修改的債務人追加貸款的承諾。

2022年和2021年陷入困境的債務重組

按攤餘成本持有的重組融資應收款

		2022						2021
在……裏面		數量 合約		已錄製 投資— 前- 改裝		已錄製 投資— 郵寄- 改裝		數量 合約		記錄 投資— 前- 改裝		記錄 投資— 郵寄- 改裝
百萬瑞郎，除非另有説明
有價證券抵押貸款		0		0		0		1		33		25
房地產		1		102		82		1		2		2
商業和工業貸款		15		204		182		18		402		394
金融機構		0		0		0		1		44		44
貸款總額		16		306		264		21		481		465

148

重組後12個月內違約的按攤餘成本持有的重組融資應收款

		2022				2021
在……裏面		數量 合約		記錄 投資		數量 合約		記錄 投資
百萬瑞郎，除非另有説明
有價證券抵押貸款		0		0		3		156
商業和工業貸款		0		0		1		14
貸款總額		0		0		4		170

19善意

2023		財富 管理		瑞士人 銀行		資產 管理		非核心 和傳統		銀行	1
商譽總額（百萬瑞士法郎）
期初餘額		1,281		481		1,106		4,890		7,758
外幣換算的影響		(10)		(25)		(31)		0		(66)
其他		0		0		(30)		30		0
期末餘額		1,271		456		1,045		4,920		7,692
累計減值（百萬瑞士法郎）
期初餘額		0		0		0		4,890		4,890
減值損失		1,271	2	0		1,045	2	30		2,346
期末餘額		1,271		0		1,045		4,920		7,236
賬面淨值（百萬瑞郎）
賬面淨值		0		456		0		0		456

2022
商譽總額（百萬瑞士法郎）
期初餘額		1,300		480		1,101		4,867		7,748
外幣換算的影響		4		1		5		0		10
其他		(23)		0		0		23		0
期末餘額		1,281		481		1,106		4,890		7,758
累計減值（百萬瑞士法郎）
期初餘額		0		0		0		4,867		4,867
減值損失		0		0		0		23		23
期末餘額		0		0		0		4,890		4,890
賬面淨值（百萬瑞郎）
賬面淨值		1,281		481		1,106		0		2,868
分部已扣除若干合併實體（包括與由瑞信管理但並非由瑞信擁有或完全擁有之實體有關之調整）列示。
1 商譽及累計減值總額包括瑞士法郎 12除已披露的分部外，與遺留業務相關的100萬美元於2015年第四季度轉移至前戰略清算股，並於轉移時全部註銷。
2 包括對瑞士法郎某些合併實體的調整23百萬美元用於財富管理和瑞士法郎6百萬美元用於資產管理。

149

根據美國公認會計原則，銀行持續評估是否存在需要審查商譽的觸發事件。

自2023年1月1日起，世行被組織為五個報告單位-財富管理、瑞士銀行、資產管理、投資銀行和資本釋放股。

由於宣佈的戰略和組織變動，自2023年1月1日起，資產管理報告部門的私募基金集團業務被轉移到投資銀行報告部門，導致瑞士法郎的轉移。30報告單位之間的百萬善意。世行在2023年第一季度完全損害了這一商譽。

在審查了反映2023年第一季度存款和管理資產流出的財務計劃後，銀行得出結論，財富管理報告部門的估計公允價值低於其相關賬面價值，因此產生了商譽減值費用瑞士法郎。1.3本季度記錄的商譽餘額為10億美元，導致該報告單位的商譽餘額為零。截至2023年3月31日，其餘具有商譽的報告單位(瑞士銀行和資產管理)的公允價值超過了其相關賬面價值，不需要進一步減值。

由於管理下的資產流出以及對資產管理報告部門盈利能力的預期影響，該行得出結論認為，資產管理報告部門的估計公允價值低於其相關賬面價值，因此產生了商譽減值費用瑞士法郎。1.02023年第二季度錄得10億美元，導致該報告單位的商譽餘額為零。

2023年8月31日，瑞銀集團宣佈了戰略的更新和瑞士信貸的整合，其中包括決定將瑞士信貸(Schweiz)AG與瑞銀瑞士股份公司整合。該公告代表着2023年第三季度商譽減值測試的觸發事件。根據2023年第三季度的商譽減值評估，世行得出結論，瑞士銀行報告單位的估計公允價值支持其賬面價值，儘管利潤率有所下降。

2023年8月31日，瑞銀還宣佈成立非核心和遺留業務部門，其中包括瑞信職位和與瑞銀戰略和政策不一致的業務。

世行在新結構下的報告單位定義如下：財富管理、瑞士銀行、資產管理以及非核心和遺留(包括投資銀行)。

截至2023年12月31日，唯一有剩餘商譽餘額的報告單位是瑞士銀行。該行的結論是，截至2023年12月31日，報告單位的估計公允價值超過了其相關賬面價值，不需要進一步減值。

就商譽減值測試而言，各報告單位的賬面價值乃根據報告單位的風險加權資產用途、槓桿率敞口、遞延税項資產、商譽、無形資產及其他普通股權益一級(CET1)資本相關調整而釐定。這些要素的總和與銀行股東權益之間的剩餘價值按比例分配給報告單位的賬面價值。

在估計其報告單位的公允價值時，世行採用了市場法和收益法相結合的方法。根據市場法，一般會考慮類似交易公司的預期市盈率和市淨率，以及在其所在行業或相關行業最近發生的交易中支付的價格。根據收益法，採用的貼現率反映了與報告單位的預計現金流有關的風險和不確定性，這些現金流是根據銀行的財務計劃確定的。

在確定估計公允價值時，世行依據其最新的三年財務計劃，其中包括重要的管理假設和基於其對當前和未來經濟狀況以及監管變化的看法的估計。

對世行和報告單位未來盈利潛力的估計涉及相當大的判斷，包括管理層對未來市場週期變化的看法、監管環境和實施業務戰略的預期結果、競爭因素和有關保留關鍵員工的假設。

減值評估結果將受估值過程中所用相關參數的不利變動而重大影響。倘實際結果或未來展望與管理層對報告單位估值所採用的主要經濟假設及相關現金流量的最佳估計有不利差異，本行未來可能產生重大減值支出。

150

20其他無形資產

		2023						2022
末尾		毛收入 攜載 金額		累積- 遲交 Amorti— 城鎮化		網絡 攜載 金額		毛收入 攜載 金額		累積- 遲交 Amorti— 城鎮化		網絡 攜載 金額
其他無形資產（百萬瑞士法郎）
商品名稱/商標		27		(23)		4		25		(25)		0
客户關係		19		(2)		17		29		(9)		20
其他		6		(3)		3		5		(3)		2
攤銷其他無形資產共計		52		(28)		24		59		(37)		22
不攤銷其他無形資產		298		–		298		430		–		430
其中抵押服務權，按公允價值計算		305		–		305		403		–		403
其他無形資產總額		350		(28)		322		489		(37)		452

更多信息

在……裏面		2023		2022		2021
攤銷和減值總額（百萬瑞士法郎）
攤銷總額		3		4		8
減損		28		0		0

估計攤銷

估計攤銷額（百萬瑞郎）
2024		1
2025		1
2026		1
2027		1
2028		2

21其他資產和其他負債

末尾		2023		2022
其他資產（百萬瑞士法郎）
衍生工具的現金抵押品		6,718		7,723
非衍生交易的現金抵押品		289		647
用於套期保值的衍生工具 1		3		0
持有待售資產		12,992		16,112
其中貸款 2		12,929		16,090
待售貸款備抵		(1,154)		(101)
其中房地產 3		62		22
其中長壽資產		1		0
房地和設備、淨資產和使用權資產		2,674		5,799
單獨賬户持有的資產		59		64
應收利息和手續費		2,197		2,609
遞延税項資產		71		259
預付費用		404		812
其中雲計算安排實施成本		10		65
失敗的購買		324		801
固定福利養卹金和退休後計劃資產		519		560
其他		4,573		6,367
其中數字資產保護資產		127		102
其他資產		30,823		41,753
1 交易對手和現金抵押物淨額結算後顯示的金額。
2 截至2023年底和2022年底，包括瑞士法郎。 99百萬和瑞士法郎458該等受限制貸款為有抵押借貸的抵押品。
3 截至2023年底及2022年底，持作出售的房地產包括止贖或收回的房地產瑞士法郎。 46百萬和瑞士法郎21其中，瑞士法郎 46百萬和瑞士法郎21分別為1000萬元與住宅房地產有關。

末尾		2023		2022
其他負債（百萬瑞郎）
衍生工具的現金抵押品		677		2,079
非衍生交易的現金抵押品		392		431
用於套期保值的衍生工具 1		447		154
經營租賃負債		1,420		1,749
條文		2,611		1,494
其中表外預期信貸損失 信貸風險		185		217
重組負債		15		114
單獨賬户的負債		59		64
應付利息及費用		4,231		3,779
流動税項負債		429		524
遞延税項負債		113		670
銷售失敗		402		1,471
固定福利養卹金和退休後計劃負債		227		258
其他		3,715		4,039
其中數字資產保障負債		364		102
其他負債		14,738		16,826

151

房地、設備和使用權資產

末尾		2023		2022
房地和設備（百萬瑞郎）
建築物和改善措施		863		839
土地		213		215
租賃權改進		1,238		1,438
軟件		1,074		8,261
裝備		859		990
房舍和設備		4,247		11,743
累計折舊		(2,666)		(7,637)
房地和設備淨額共計		1,581		4,106
使用權資產（百萬瑞郎）
使用權資產		1,093		1,693
房地和設備、淨資產和使用權資產總額		2,674		5,799

折舊、攤銷和減值

末尾		2023		2022		2021
百萬瑞士法郎
房地和設備折舊		805		997		903
房地和設備的減值		1,798		250		20
使用權資產的攤銷和減值		529		256		313

>有關使用權資產的更多信息，請參閲《附註22-租賃》。

22租賃

銀行同時參與承租人和出租人的安排。

>詳情請參閲“附註1--主要會計政策摘要”和“附註21--其他資產和其他負債”。

承租人安排

該銀行主要簽訂經營租約。當房地產租賃同時包含租賃和非租賃組成部分時，世行將根據相對獨立銷售價格在合同中分配對價。對於房地產租賃以外的所有租賃，世行不會將租賃和非租賃部分分開。世行的融資租賃並不重要。

世行已經簽訂了房地產、設備和車輛的租賃合同。

隨後，某些設備和房地產被轉租。轉租收入在其他收入中確認。

租賃費

末尾		2023		2022		2021
租賃成本(百萬瑞士法郎)
經營租賃成本		370		279		293
可變租賃成本		42		46		50
轉租收入		(51)		(65)		(75)
總租賃成本		361		260		268

本行不時進行售後回租交易，將一項資產出售後立即回租。如果符合特定標準，資產將從資產負債表中取消確認，並確認經營租賃。

在2023年期間，該銀行沒有任何售後回租交易。2022年期間，世行簽訂了12項售後回租交易，租期從5年到10年不等。在2021年期間，該行簽訂了13筆售後回租交易，租期從3年到10年不等。

其他信息

末尾		2023		2022		2021
其他信息(百萬瑞士法郎)
售後回租交易的損益		0		336		225
計入經營現金流的經營租賃負債計量金額所支付的現金		(344)		(336)		(334)
以新的經營租賃負債換取的使用權資產 1		35		165		107
經營性租賃的租約修改對使用權資產的變化		(1)		74		29
1 代表非現金交易，幷包括與可變利益實體範圍分類變化有關的使用權資產。

加權平均剩餘租賃條款和折現率基於所有未償還經營租賃及其各自的租賃條款和剩餘租賃義務。

加權平均剩餘租賃期限和貼現率

末尾		2023		2022
經營租賃。
剩餘租期(年)		8.7		9.2
貼現率(%)		3.3		3.0

下表按預期租賃期反映未來五年及其後租賃的未貼現現金流量。

152

與經營租賃安排有關的到期日

末尾		2023		2022
期限（百萬瑞郎）
在1年內到期		247		312
到期日為1至2年		236		260
2至3年到期		215		236
3至4年到期		171		219
4至5年到期		139		186
此後		638		811
經營租賃義務		1,646		2,024
未來應付利息		(226)		(275)
經營租賃負債		1,420		1,749

出租人安排

本行就房地產、設備和車輛訂立銷售型、直接融資型和經營性租賃。房地產租賃同時包含租賃和非租賃部分的，本行根據相對獨立售價在合同中分配對價。對於房地產租賃以外的所有租賃，本行不區分租賃和非租賃部分。

截至2023年12月31日及2022年12月31日，本行擁有約瑞士法郎 1.5十億瑞士法郎 1.3與出租人安排相關的剩餘價值擔保。

銀行與租賃資產剩餘價值有關的損失風險通過與製造商或供應商的合同安排而減輕。租賃資產亦透過預測租賃產生時的剩餘價值及定期檢討剩餘價值進行監察。

淨投資

		2023				2022
末尾		銷售— 類型 租契		直接 融資 租契		銷售— 類型 租契		直接 融資 租契
淨投資（百萬瑞郎）
應收租賃款		1,461		2,530		1,324		2,473
未擔保的剩餘資產		125		4		129		25
估值免税額		(10)		(21)		(10)		(20)
投資淨額共計		1,576		2,513		1,443		2,478

與出租人安排有關的到期日

		2023						2022
末尾		銷售— 類型 租契		直接 融資 租契		運營中 租契		銷售— 類型 租契		直接 融資 租契		運營中 租契
期限（百萬瑞郎）
在1年內到期		618		782		48		550		738		57
到期日為1至2年		352		741		47		317		694		58
2至3年到期		262		634		45		224		627		55
3至4年到期		175		449		37		149		460		53
4至5年到期		84		103		19		88		115		44
此後		96		12		116		93		19		136
總計		1,587		2,721		312		1,421		2,653		403
未來應收利息		(126)		(191)		–		(97)		(180)		–
應收租賃款		1,461		2,530		–		1,324		2,473		–

銀行選擇了實際的權宜之計，不評估某些銷售税和其他類似税是出租人成本還是承租人成本，並將這些成本排除在報告為租賃收入和相關費用之外。

銀行以固定或可變租賃付款簽訂租賃，或租賃付款取決於租賃開始時列入租賃投資淨額的指數或參考利率，因為此類付款被認為是不可避免的。其他可變租賃付款以及指數或參考匯率的後續變化不包括在租賃淨投資中。租賃費在租賃人到期和應付時予以記錄。

租賃收入

末尾		2023		2022		2021
租賃收入(百萬瑞士法郎)。
銷售型租賃的利息收入		44		33		25
直接融資租賃的利息收入		81		70		68
經營租賃的租賃收入		65		80		93
可變租賃收入		1		3		1
租賃總收入		191		186		187

截至2023年12月31日和2022年12月31日，該銀行有瑞士法郎。1851000萬和瑞士法郎188分別簽訂百萬份關聯方經營租約。

153

某些租賃包括i)終止選項，允許承租人在開始日期的三個月內終止租賃，通知期為30天；ii)終止選項，允許銀行終止租賃，但不向承租人提供相同的選項；iii)終止罰金；iv)預付剩餘租賃期付款的選項；或v)允許承租人按市值或按市值和剩餘付款淨現值之間的較大值購買租賃資產的選項。

銀行可作為出租人與董事會或執行董事會成員簽訂車輛租賃合同。與董事會成員簽訂的此類租約條款與與第三方簽訂的條款類似，與執行董事會成員簽訂的此類租約條款反映了標準的僱員條件。

23存款

		2023						2022
末尾		Switzer- 土地		外國		總計		Switzer- 土地		外國		總計
存款（百萬瑞士法郎）
無息活期存款		1,276		786		2,062		2,589		1,502		4,091
有息活期存款		77,344		10,004		87,348		102,948		16,295		119,243
儲蓄存款		28,105		11		28,116		42,437		1,459		43,896
定期存款		29,222		63,631		92,853	1	18,695		60,534		79,229	1
總存款		135,947		74,432		210,379	2	166,669		79,790		246,459	2
其中由於銀行		–		–		6,952		–		–		11,905
其中客户存款		–		–		203,427		–		–		234,554
在瑞士的存款與外國存款的指定依據是記錄存款的辦事處所在地。
1 包括未投保的瑞士法郎定期存款 91,274百萬和瑞士法郎75,123截至2023年12月31日和2022年12月31日，分別超過任何特定國家的保險限額或不在保險制度範圍內。
2 截至2023年和2022年12月31日，未包括CHF 40百萬和瑞士法郎55100萬元的透支存款重新分類為貸款。

154

24長期債務

末尾		2023		2022
長期債務（百萬瑞郎）
高年級		86,328		89,187
從屬的		40,664		59,378
合併VIE的無追索權負債		1,492		2,096
長期債務		128,484		150,661
其中以公允價值列報		32,874		57,919
其中結構化票據		26,336		38,925

末尾		2023		2022
按產品分類的結構性票據（百萬瑞士法郎）
權益		11,064		21,437
固定收益		12,596		14,407
信用		2,518		2,815
其他		158		266
結構化票據合計		26,336		38,925

長期債務總額包括由財政部管理的不包含衍生品特徵的債務發行(普通債務)，以及作為銀行結構性產品活動的一部分發行的帶有嵌入衍生品的混合債務工具。長期債務既包括瑞士法郎，也包括以外匯計價的固定和可變利率債券。

下表列出的利率範圍是根據銀行普通債務的合同條款確定的。已選擇公允價值的結構性產品的未來息票支付利率範圍不包括在下表中，因為這些息票取決於支付時的嵌入衍生品和當時的市場狀況。此外，用於對衝的衍生工具的影響不包括在相關債務的利率區間內。

按期限分列的長期債務

末尾				2024				2025				2026				2027				2028				此後		總計
長期債務(百萬瑞士法郎)
優先債
**固定利率				6,486				7,744				6,444				2,169				4,676				12,448		39,967
--浮動利率				10,671				17,829				4,262				2,917				1,780				8,902		46,361
倫敦銀行間同業拆息(區間：%) 1		0.0	–	7.0		0.0	–	8.0		0.0	–	7.9		0.0	–	5.0		0.0	–	7.9		0.0	–	7.1		–
次級債務
**固定利率				1,658				5,833				2,932				3,808				109				4,362		18,702
--浮動利率				3,835				3,021				49				1,422				4,439				9,196		21,962
倫敦銀行間同業拆息(區間：%) 1		0.4	–	6.6		0.0	–	6.4		0.9	–	5.9		0.7	–	6.4		1.1	–	7.8		0.7	–	9.0		–
合併VIE的無追索權負債
**固定利率				0				206				0				0				0				0		206
--浮動利率				602				101				0				19	2			3	2			561		1,286
倫敦銀行間同業拆息(區間：%) 1		0.0	–	7.7		0.0	–	1.9				–				–				–		0.0	–	6.3		–
長期債務總額				23,252				34,734				13,687				10,335				11,007				35,469		128,484
其中結構化票據				6,401				4,599				2,775				2,639				1,201				8,721		26,336
可持續債務之到期日乃按最早到期日計算。所有其他債務之到期日乃按合約到期日計算，幷包括若干結構性票據，該等票據具有根據規定市場變動或市場事件發生而強制提早贖回的特點。在這一人羣中，大約有CHF 0.8根據模型評估，10億美元的合約到期日超過一年的此類票據有可觀察到的可能性在一年內發生贖回。
1 不包括已選擇公平值的結構性票據，因為相關息票取決於內含衍生工具及支付每張息票時的現行市況。
2 反映股票掛鈎票據，其中支付不是固定的。

本行在美國證券交易委員會持有一份有效登記聲明，允許本行不時發行優先及次級債務證券及認股權證。

155

25 累積其他全面收益

		收益/ (虧損) 關於現金 流動套期保值		累計 翻譯 調整		未實現 收益/ (虧損) 證券	1	精算 收益/ (虧損)		淨前數 服務 信貸/ (成本)		收益/ (虧損) 負債 與以下內容有關 信用風險		AOCI
2023年（百萬瑞郎）
期初餘額		(1,317)		(17,020)		(13)		(582)		(9)		3,874		(15,067)
增加/(減少)		413		(2,421)		(1)		(37)		0		2,937		891
重新分類調整數，計入淨收入/（虧損）：		238		58		0		12		1		(7,721)	2	(7,412)
重新分類調整，計入留存收益		0		1,530	3	19		0		0		0		1,549
增加/（減少）共計		651		(833)		18		(25)		1		(4,784)		(4,972)
期末餘額		(666)		(17,853)		5		(607)		(8)		(910)		(20,039)
2022年（百萬瑞郎）
期初餘額		(95)		(16,760)		13		(429)		(6)		(2,082)		(19,359)
增加/(減少)		(454)		(260)		(21)		(170)		(4)		5,987		5,078
重新分類調整數，計入淨收入/（虧損）：		(768)		0		(5)		17		1		(31)		(786)
增加/（減少）共計		(1,222)		(260)		(26)		(153)		(3)		5,956		4,292
期末餘額		(1,317)		(17,020)		(13)		(582)		(9)		3,874		(15,067)
2021年（百萬瑞郎）
期初餘額		205		(17,517)		13		(460)		(11)		(2,469)		(20,239)
增加/(減少)		(259)		751		0		12		4		284		792
重新分類調整數，計入淨收入/（虧損）：		(41)		6		0		19		1		103		88
增加/（減少）共計		(300)		757		0		31		5		387		880
期末餘額		(95)		(16,760)		13		(429)		(6)		(2,082)		(19,359)
1 於二零二三年、二零二二年及二零二一年，並無於淨收入╱（虧損）確認可供出售債務證券減值。
2 包括瑞士法郎第一級資本票據額外減記的影響 9,048瑞士法郎的相關税收影響 1,440100萬美元，屬於非現金交易。
3 代表與Credit Suisse AG盧森堡分行有關的過往累計換算調整。於權益內直接重新分類至保留盈利乃由於Credit Suisse AG，Luxembourg Branch之業務轉移至UBS AG，Zurich，符合共同控制交易之資格。

>有關累計其他全面收益╱（虧損）變動之所得税開支╱（福利），請參閲“附註27—税項”及“附註30—退休金及其他退休後福利”。

重大改敍調整詳情

在……裏面		2023		2022		2021
重新分類調整，計入留存收益（百萬瑞士法郎）
累計換算調整
重新分類調整		1,530	1	0		0
重新分類調整數，列入淨收入/（損失）（百萬瑞郎）
累計換算調整
重新分類調整		58	2	0		6
現金流套期保值的損益
總收益/（損失） 3		296		(959)		(40)
税務支出/（福利）		(58)		191		(1)
扣除税項		238		(768)		(41)
精算收益/(損失)
已確認精算損失的攤銷 4		10		21		23
税務支出/（福利）		2		(4)		(4)
扣除税項		12		17		19
與信貸風險有關的負債的收益/（損失）
重新分類調整 5		(9,161)		(31)		103
税務支出/（福利）		1,440		0		0
扣除税項		(7,721)		(31)		103
1 代表與Credit Suisse AG盧森堡分行有關的過往累計換算調整。於權益內直接重新分類至保留盈利乃由於Credit Suisse AG，Luxembourg Branch之業務轉移至UBS AG，Zurich，符合共同控制交易之資格。
2 包括瑞士法郎淨釋放量 58出售Holding Verde Empreendimentos e Pupaçées S.A.這些已從累計換算調整中重新分類，並計入其他收入的淨收入。
3 計入利息及股息收入以及經營開支。有關進一步資料，請參閲“附註31—衍生工具及對衝活動”。
4 這些構成部分包括在總收益成本的計算中。有關詳細情況，請參閲“附註30--養卹金和其他退休後福利”。
5 包括在其他收入中。

156

26金融資產和金融負債的抵銷

下表所列披露事項包括衍生工具、逆回購和回購協議，以及證券借貸交易，包括：

■ 在銀行的綜合資產負債表中抵銷；或

■ 受可強制執行的總淨額結算協議或類似協議(可強制執行的總淨額結算協議)的約束，無論它們是否在銀行的綜合資產負債表中抵銷。

類似的協議包括衍生品清算協議、全球總回購協議和全球總證券借貸協議。

本行在某些交易中使用總淨額結算協議以減低交易對手的信貸風險，包括衍生工具合約及借入、借出及受回購協議規限的證券。

衍生品

本行主要根據國際掉期及衍生工具協會(ISDA)主協議及瑞士場外衍生工具主協議進行雙邊場外衍生工具(場外衍生工具)交易。這些協定規定，在協定項下違約或終止的情況下，通過一次付款對協定項下的所有交易進行淨結算。它們允許銀行從衍生資產和負債以及與同一交易對手交易的相關現金抵押品的應收賬款和應付款項中抵銷餘額。場外衍生品的抵押品以現金和有價證券的形式收取和提供。此類抵押品可能受制於ISDA信貸支持附件中的標準行業條款。ISDA信貸支持附件的條款規定，作為抵押品收到或提供的證券可以在交易期間質押或出售，並必須在交易到期時歸還。這些條款還賦予每一方在對方未能提供抵押品的情況下終止相關交易的權利。為場外衍生品收到或質押的金融抵押品也可能受到抵押品協議的約束，這些協議限制了金融抵押品的使用。

對於與交易所(交易所交易的衍生品)和中央清算對手方(場外清算的衍生品)交易的衍生品，如果管理這些交易所和中央清算對手方的規則和法規的條款允許這種淨額結算和抵銷，則正、負重置價值(PRV/NRV)和相關現金抵押品可能被抵消。

如無該等協議或條款，則按毛數記錄公允價值。

交易所買賣衍生工具或場外結算衍生工具已提供足額保證金，每日保證金支付構成未償還風險的結算，並不包括於抵銷披露內，因為它們不會因每日結算而受到抵銷影響。每日保證金付款在下一個結算週期進行後才結清，以經紀應收賬款或經紀應付款項列示。該等每日結算衍生工具的名義金額計入“附註31-衍生工具及對衝活動”的衍生工具公允價值表內。

根據美國公認會計原則，本行選擇以公允價值計算與主辦合約並無明確及密切關連的嵌入衍生工具的所有金融工具。某些可分拆的混合債務工具是一個例外，世行沒有選擇按公允價值進行核算。然而，這些分支嵌入衍生品一般不受可強制執行的總淨額結算協議的約束，也不被記錄為交易資產和負債或其他資產和其他負債項下的衍生品工具。因此，有關分叉嵌入衍生品的信息沒有包括在抵銷披露中。

下表按合約及交易類別列出受可強制執行總淨額結算協議約束的衍生工具總金額、抵銷金額、不受可強制執行總淨額調整協議約束的衍生工具總金額及於綜合資產負債表呈列的淨額。

157

衍生工具的抵銷

		2023				2022
末尾		導數 資產		導數 負債		導數 資產		導數 負債
須遵守可執行的總淨額結算協議的衍生品總額（十億瑞郎）
場外交易--清盤		2.6		2.1		8.6		9.8
場外交易		15.3		15.3		25.1		23.5
利率產品		17.9		17.4		33.7		33.3
場外交易--清盤		0.1		0.1		0.3		0.3
場外交易		13.8		17.6		24.9		25.5
交易所交易		0.0		0.0		0.0		0.1
外匯產品		13.9		17.7		25.2		25.9
場外交易--清盤		0.2		0.1		0.0		0.0
場外交易		2.3		3.1		4.3		7.1
交易所交易		5.7		5.1		18.6		18.3
股票/指數相關產品		8.2		8.3		22.9		25.4
場外交易--清盤		0.0		0.0		0.6		0.6
場外交易		1.0		1.4		2.4		2.6
信用衍生品		1.0		1.4		3.0		3.2
場外交易--清盤		0.0		0.0		0.1		0.1
場外交易		0.6		0.2		0.9		0.4
交易所交易		0.1		0.0		0.0		0.0
其他產品 1		0.7		0.2		1.0		0.5
場外交易--清盤		2.9		2.3		9.6		10.8
場外交易		33.0		37.6		57.6		59.1
交易所交易		5.8		5.1		18.6		18.4
受可強制執行的總淨額結算協議約束的衍生品總額		41.7		45.0		85.8		88.3
抵消（十億瑞士法郎）
場外交易--清盤		(2.7)		(2.3)		(9.5)		(10.7)
場外交易		(30.2)		(32.7)		(50.5)		(52.9)
交易所交易		(5.0)		(5.0)		(18.0)		(18.2)
偏移		(37.9)		(40.0)		(78.0)		(81.8)
其中交易對手淨額結算		(32.1)		(32.1)		(68.3)		(68.3)
其中現金抵押淨額淨額結算		(5.8)		(7.9)	2	(9.7)		(13.5)	2
合併資產負債表中列報的衍生工具淨額（10億瑞士法郎）
場外交易--清盤		0.2		0.0		0.1		0.1
場外交易		2.8		4.9		7.1		6.2
交易所交易		0.8		0.1		0.6		0.2
受可強制執行的總淨額結算協議約束的衍生工具淨額合計		3.8		5.0		7.8		6.5
不受可強制執行的主淨額結算協議約束的衍生品總額 3		1.3		1.2		3.3		2.6
綜合資產負債表所列衍生工具淨額合計		5.1		6.2		11.1		9.1
*其中部分計入交易資產和交易負債		5.1		5.8		11.1		8.9
--其中一部分記錄在其他資產和其他負債中		0.0		0.4		0.0		0.2
1 主要是貴金屬、大宗商品和能源產品。
2 包括瑞士法郎7,909百萬和瑞士法郎11,924截至2023年底和2022年底，分別有100萬美元與衍生品交易相關。
3 代表衍生品，其中沒有法律意見支持在協議下發生違約或終止時淨額結算的可執行性。

158

逆回購和回購協議以及證券借貸交易

逆回購和回購協議一般由主回購協議涵蓋。在某些情況下，例如，在違約的情況下，協議項下的所有合同都被終止，並在一次付款中淨額結清。總回購協議還包括在正常業務過程中的支付或結算淨額條款，規定每一方根據任何交易或根據總回購協議於同一日期向另一方支付的所有以相同貨幣支付的款項應予以抵銷。

在美國公認會計原則允許的情況下，當滿足特定條件時，銀行已選擇在綜合資產負債表中按此類協議進行淨交易。如(其中包括)交易與同一交易對手籤立、具有於交易開始時指定的相同明確結算日期、透過相同的證券轉讓系統結算及受相同可強制執行的總結算協議規限，則交易將被淨額結算。金額抵銷按與相關交易相同的基礎計量(即權責發生制或公允價值基礎)。

證券借貸交易一般根據總證券借貸協議執行，淨額條款與ISDA總協議類似。在某些情況下，例如在違約的情況下，協議項下的所有合同都被終止，並在一次付款中淨額結清。如果這些協議下的交易符合與逆回購和回購協議相同的抵銷權標準，則這些交易將計入綜合資產負債表。一般而言，大部分證券借貸交易均不符合交易開始時指定的交收日期相同的準則，因此不符合在綜合資產負債表中入賬的資格。然而，具有明確到期日的證券借出和借入交易可能符合在綜合資產負債表中計入淨額的資格。

逆回購和回購協議主要以政府證券和公司債券為抵押，期限從隔夜到更長或未指明的時間段不等。在交易對手違約的情況下，逆回購協議或證券借貸協議賦予銀行清算所持抵押品的權利。與銀行正常業務過程中的情況一樣，截至2023年12月31日和2022年12月31日，收到的可能出售或再抵押的抵押品中有很大一部分是出售或再抵押的。在某些情況下，收到的金融抵押品在協議期限內可能受到限制(例如，在三方安排中)。

下表載列根據轉售協議購買的證券及受可強制執行的總淨額結算協議約束的證券借用交易總額、抵銷金額、根據轉售協議購買的證券及不受可強制執行的總淨額調整協議約束的證券借用交易的金額以及綜合資產負債表中列報的淨額。

抵銷根據轉售協議購買的證券和證券借用交易

		2023						2022
末尾		毛收入		偏移		網絡 賬面價值		毛收入		偏移		網絡 賬面價值
根據轉售協議購買的證券和證券借款交易(10億瑞士法郎)。
根據轉售協議購買的證券		48.7		(2.9)		45.8		47.9		(10.7)		37.2
證券借貸交易		0.2		0.0		0.2		4.5		0.0		4.5
合計以可強制執行的總淨額結算協議為準		48.9		(2.9)		46.0		52.4		(10.7)		41.7
合計不受可強制執行的總淨額結算協議的限制 1		1.2		–		1.2		17.1		–		17.1
總計		50.1		(2.9)		47.2	2	69.5		(10.7)		58.8	2
1 代表根據轉售協議購買的證券和證券借款交易，其中沒有法律意見支持在協議下發生違約或終止時淨額結算的可執行性。
2 CHF26,237百萬和瑞士法郎40,793截至2023年底和2022年底的淨額總額中，分別有100萬美元按公允價值報告。

下表載列根據回購協議出售的證券及受可強制執行總淨額結算協議規限的證券借出交易總額、抵銷金額、根據回購協議出售的證券及不受可強制執行總淨額結算協議規限的證券借出交易的金額，以及綜合資產負債表所呈列的淨額。

159

根據回購協議出售的證券和證券借貸交易的抵銷

		2023						2022
末尾		毛收入		偏移		網絡 賬面價值		毛收入		偏移		網絡 賬面價值
根據回購協議和證券借貸交易出售的證券(10億瑞士法郎)。
根據回購協議出售的證券		3.8		(2.9)		0.9		27.8		(10.7)		17.1
證券借貸交易		0.1		0.0		0.1		0.9		0.0		0.9
按公允價值歸還作為抵押品收到的證券的義務		2.2		0.0		2.2		2.9		0.0		2.9
合計以可強制執行的總淨額結算協議為準		6.1		(2.9)		3.2		31.6		(10.7)		20.9
合計不受可強制執行的總淨額結算協議的限制 1		0.0		–		0.0		2.5		–		2.5
總計		6.1		(2.9)		3.2		34.1		(10.7)		23.4
*根據回購協議出售的證券中，有哪些證券支持拆借交易		3.9		(2.9)		1.0	2	31.1		(10.7)		20.4	2
其中包括按公允價值返還作為抵押品收到的證券的義務		2.2		0.0		2.2		3.0		0.0		3.0
1 代表根據回購協議出售的證券和證券借貸交易，其中沒有法律意見支持在協議下發生違約或終止時淨額結算的可執行性。
2 CHF356百萬和瑞士法郎14,133截至2023年底和2022年底的淨額總額中，分別有100萬美元按公允價值報告。

下表載列於綜合資產負債表內受可強制執行的總淨額協議規限的金融資產及負債的淨額，以及綜合資產負債表中未予抵銷的金融工具及現金抵押品總額。該表不包括衍生工具、逆回購和回購協議，以及不受可執行總淨額結算協議約束的證券借出和借入交易，如沒有法律意見支持在該協議下發生違約或終止時淨額結算的可執行性。淨風險敞口以抵押品的形式反映風險緩解。

未在合併資產負債表中抵銷的金額

		2023								2022
末尾		網絡		金融 儀器	1	現金 抵押品 收到/ 已承諾	1	網絡 暴露		網絡		金融 儀器	1	現金 抵押品 收到/ 已承諾	1	網絡 暴露
受可執行主淨額結算協議約束的金融資產(10億瑞士法郎)。
衍生品		3.8		1.4		0.0		2.4		7.8		3.2		0.0		4.6
根據轉售協議購買的證券		45.8		45.8		0.0		0.0		37.2		37.1		0.1		0.0
證券借貸交易		0.2		0.2		0.0		0.0		4.5		4.3		0.0		0.2
受可強制執行的總淨額結算協議約束的金融資產總額		49.8		47.4		0.0		2.4		49.5		44.6		0.1		4.8
受可執行的主淨額結算協議約束的財務負債(10億瑞士法郎)。
衍生品		5.0		0.9		0.0		4.1		6.5		1.2		0.0		5.3
根據回購協議出售的證券		0.9		0.8		0.0		0.1		17.1		17.1		0.0		0.0
證券借貸交易		0.1		0.1		0.0		0.0		0.9		0.8		0.0		0.1
按公允價值歸還作為抵押品收到的證券的義務		2.2		2.1		0.0		0.1		2.9		2.7		0.0		0.2
受可強制執行的總淨額結算協議約束的財務負債總額		8.2		3.9		0.0		4.3		27.4		21.8		0.0		5.6
1 金融工具(已確認的金融資產和金融負債及非現金金融抵押品)及現金抵押品的總額限於綜合資產負債表中列報的相關工具的金額，因此不包括這些頭寸的任何過度抵押。

通過使用信用違約互換(CDS)和信用保險合同將風險敞口轉移給其他市場交易對手，淨風險敞口將受到進一步的信貸緩解。因此，上表所列的淨風險敞口並不能代表銀行的交易對手風險敞口。

160

27税收

本期税和遞延税明細

在……裏面		2023		2022		2021
當期和遞延税款(百萬瑞士法郎)。
瑞士		123		296		302
外國		451		(95)		472
當期所得税支出		574		201		774
瑞士		37		73		156
外國		243		3,699		8
遞延所得税費用		280		3,772		164
所得税費用		854		3,973		938
於股東權益中呈報之所得税開支╱（利益）與下列各項有關：
自貸收益/（損失）		(675)		876		12
現金流量套期保值收益/（損失）		66		(266)		(62)
**累計平移調整		1		(7)		4
未實現收益/（損失） 債券上的		6		(9)		(4)
精算收益/（損失）		(30)		(84)		0

按瑞士法定税率計算的税款對賬

在……裏面		2023		2022		2021
税前收益/(虧損)(百萬瑞士法郎)。
瑞士		6,689		543		1,659
外國		(9,949)		(3,874)		(1,750)
税前收入/(虧損)		(3,260)		(3,331)		(91)
按瑞士法定税率計算的税款對賬（百萬瑞郎）
按法定税率計算的所得税費用/（福利） 1		(603)		(616)		(17)
所得税增加/（減少）額
國外税率差別		(701)		(127)		92
*不可抵扣攤銷計入其他無形資產，計入商譽減值		12		0		(181)
**其他不可扣除的費用		1,109		303		369
*額外應納税所得額		1,322		5		15
更低的納税所得額		(108)		(144)		(129)
非控股權益應納税的資產(收入)/損失		1		11		12
**税法和税率的變化		44		24		(29)
**遞延税項和估值津貼的變化		(528)		4,512		612
*對外部基差的確認可能發生變化		41		(2)		3
税費(意外之財税收優惠)/差額税費：基於股份的薪酬税費		65		82		37
中國和其他		200		(75)		154
所得税費用		854		3,973		938
1 法定税率為18.5%.

2023

國外税率差異%的瑞士法郎701百萬美元反映了外國税收優惠，主要是由於較低税收司法管轄區(主要是根西島)的利潤，以及較高税收司法管轄區(主要是美國、英國、日本和韓國)的虧損，但部分被較低税收司法管轄區(主要是新加坡)的虧損所抵消。瑞士法郎的國外税率支出。694100萬美元不僅包括根據法定税率計算的外國税收支出，而且還包括與下列核對項目有關的税收影響。

其他不可扣除的費用%的瑞士法郎1,109百萬美元包括瑞士法郎的影響。844與不可扣除的利息支出和不可扣除的融資成本有關的百萬瑞士法郎。136與其他不可扣除費用有關的百萬瑞士法郎107與不可扣除的遺產訴訟條款和罰款有關的百萬瑞士法郎6與不可扣除的英國銀行徵税成本和各種較小項目有關的百萬英鎊。

額外應納税所得額%的瑞士法郎1,322百萬反映了瑞士法郎的影響。705100萬美元與確認該行在美國和瑞士法郎的一個運營實體的遺留遞延公司間收益有關。617與退還非應税人壽保險單的影響有關的100萬美元，以利用以前未確認的税收損失，作為收購前重新評估的一部分。

較低税率所得%的瑞士法郎108百萬包括瑞士法郎的税收優惠。63與清算該行在美國和瑞士法郎的運營實體之一的子公司的非應税收益有關的百萬美元。44與非應納税股息收入和各種較小項目有關的百萬美元。

遞延税項估值免税額的變動%的瑞士法郎528百萬歐元包括瑞士法郎遞延税項資產估值免税額的釋放帶來的税收優惠。2,267與本年度業績相關的100,000,000美元，主要涉及世行在瑞士的一個運營實體和世行在美國的一個運營實體。淨影響還包括瑞士法郎估值津貼的增加。1,535主要涉及本行在英國的三個經營實體、本行在美國的一個經營實體以及本行在新加坡、韓國、西班牙、日本和香港的一個經營實體的遞延税項資產。這還包括增加瑞士法郎的估值津貼。204百萬美元，與瑞銀收購瑞士信貸集團影響的遞延税項資產的額外重估有關。

其他%的瑞士法郎200100萬歐元包括一筆瑞士法郎的所得税費用。165瑞士法郎表示，與2021年美國申報情況的重新評估以及前幾年納税申報單中美國基數侵蝕和反濫用税(BEAT)調整有關的百萬美元。62與税收或有事項應計項目增加有關的百萬瑞士法郎39與Six Group股權投資重估有關的百萬美元

161

AG和瑞士PfandBriefbank，瑞士法郎。15100萬美元與額外一級資本票據減記收益的影響有關，瑞士信貸對這些票據使用了前幾年的未估值税收損失。這些税費被瑞士法郎部分抵消。46與返回撥備調整有關的百萬瑞士法郎34與瑞銀和瑞士法郎收購瑞士信貸集團影響的瑞信遞延税項資產/(負債)重估有關的百萬美元。29與税收抵免有關的百萬美元。剩餘的餘額包括各種較小的項目。

2022

國外税率差異%的瑞士法郎127百萬美元反映了外國税收優惠，主要是由於較高税收司法管轄區(主要是美國和英國)的虧損，部分被較高税收司法管轄區(主要是巴西)的利潤所抵消。瑞士法郎的國外税率支出。3,604100萬美元不僅包括根據法定税率計算的外國税收支出，而且還包括與下列核對項目有關的税收影響。

其他不可扣除的費用%的瑞士法郎303百萬美元包括瑞士法郎的影響。196與不可扣除的利息支出和不可扣除的融資成本有關的百萬瑞士法郎。154與不可扣除的遺產訴訟條款有關的百萬瑞士法郎74與其他不可扣除費用有關的百萬瑞士法郎8與不可扣除的英國銀行徵税成本和各種其他小項目有關的百萬英鎊。這些支出被瑞士法郎的淨收益部分抵消。138用於重新評估與確認以前未確認的不可抵扣資金的税收優惠有關的利息成本扣除。

較低税率所得%的瑞士法郎144百萬包括瑞士法郎的税收優惠。65與非應税人壽保險收入相關的百萬瑞士法郎。39與非應税股息收入相關的百萬瑞士法郎。36與優惠和較低税率的收入以及各種較小的項目有關的百萬美元。

遞延税項估值免税額的變動%的瑞士法郎4,512百萬美元主要與2022年10月27日宣佈的全面戰略審查導致的遞延税項資產重估有關，主要是由於可以利用遞延税項資產的未來應納税所得額有限。管理層考慮了積極和消極的證據，得出結論認為，銀行很大一部分遞延税項資產很有可能無法變現。這導致瑞士法郎的估值津貼增加。3,655100萬美元，主要涉及世行在美國的兩個經營實體。淨影響還包括瑞士法郎遞延税項資產的估值津貼。817主要涉及本行在瑞士的一個經營實體、在美國的三個經營實體和在英國的兩個經營實體。這還包括增加瑞士法郎的估值津貼。40與遞延税項資產年終重估有關的百萬美元。

其他%的瑞士法郎75百萬美元包括一項瑞士法郎的所得税優惠。172與返回撥備調整和瑞士法郎有關的百萬美元24與税收抵免有關的百萬美元。這些好處被瑞士法郎部分抵消。57與本年度節拍撥備有關的百萬瑞士法郎45與會計標準實施過渡調整對自身信貸變動和瑞士法郎的税收影響有關的百萬美元。24與基於股份的薪酬的未實現按市值計價結果有關的百萬美元。剩餘的餘額包括各種較小的項目。

2021

國外税率差異%的瑞士法郎92100萬反映了主要由較高税收司法管轄區(主要是英國)的虧損推動的外國税費，部分被美國等較高税收司法管轄區的利潤所抵消。瑞士法郎的國外税率支出。480100萬美元不僅包括根據法定税率計算的外國税收支出，而且還包括與下列核對項目有關的税收影響。

其他不可扣除的費用%的瑞士法郎369百萬美元包括瑞士法郎的影響。200與資金和資本有關的不可扣除利息支出和不可扣除成本(包括或有應計項目瑞士法郎)11百萬)，瑞士法郎(93與不可扣除的遺產訴訟條款有關的百萬美元，包括與莫桑比克問題有關的金額，瑞士法郎39與不可扣除的英國銀行徵税成本和其他不可扣除的薪酬支出和管理成本有關的百萬瑞士法郎。28100萬美元，用於其他不可扣除的費用和各種其他小項目。

較低税率所得%的瑞士法郎129百萬包括瑞士法郎的税收優惠。77與非應税人壽保險收入相關的百萬瑞士法郎。41與非應税股息收入相關的百萬瑞士法郎。5與優惠和較低税收收入相關的百萬瑞士法郎51000萬元涉及免税收入和各種較小的項目。

遞延税項估值免税額的變動%的瑞士法郎612百萬美元包括瑞士法郎遞延税項資產估值備抵增加的税項支出 7712000萬美元，主要涉及銀行在英國的兩個經營實體。這主要反映英國業務應佔Archegos相關虧損的影響。還包括釋放估值備抵對瑞士法郎遞延税項資產的淨影響， 1592000萬美元，主要涉及本行在瑞士的一家經營實體及本行在香港的另一家經營實體。

其他%的瑞士法郎154100萬歐元包括一筆瑞士法郎的所得税費用。100與預扣税有關的百萬美元，瑞士法郎 51與會計標準實施過渡調整對自身信貸變動和瑞士法郎的税收影響有關的百萬美元。29與本年度BEAT條款有關。這些費用被瑞士法郎部分抵消 30與往年調整有關的100萬美元。其餘餘額包括各種較小的項目。

162

遞延税項資產和負債

末尾		2023		2022
遞延税項資產及負債（百萬瑞士法郎）
薪酬和福利		359		638
貸款		749		209
投資證券		569		992
條文		132		641
租契		213		229
衍生品		24		38
房地產		295		229
營業淨虧損結轉		7,796		7,720
商譽和無形資產		14		67
其他		247		418
扣除估值撥備前遞延税項資產總額		10,398		11,181
減去估值免税額		(9,643)		(8,488)
遞延税項資產總額扣除估值備抵		755		2,693
薪酬和福利		(173)		(202)
貸款		(34)		(1,190)
投資證券		(217)		(744)
條文		(38)		(282)
租契		(164)		(219)
衍生品		(92)		(286)
房地產		(14)		(43)
其他		(65)		(138)
遞延税項負債總額		(797)		(3,104)
遞延税項淨資產/(負債)		(42)		(411)
其中遞延税項資產		71		259
*		29		138
**確定了其中可扣除的暫時性差異		42		121
*其中包括遞延納税義務		(113)		(670)

瑞士法郎遞延税項淨負債。42截至2023年12月31日，瑞士法郎減少了100萬。369與瑞士法郎的遞延納税淨負債相比，411截至2022年12月31日，主要由於與額外一級資本票據減記相關的遞延税項負債減少，但被遞延税項資產的重新評估部分抵消。

銀行對遞延税項總資產的估值津貼為瑞士法郎。9.6截至2023年12月31日的10億瑞士法郎。8.5截至2022年12月31日。這一變動是由於受瑞銀收購瑞士信貸集團的影響而增加的本年度虧損和遞延税項資產的額外重估，但被計入貨幣換算調整的外匯換算損失的影響所抵消。這還包括主要與自身信貸活動有關的其他全面收益中計入的估值免税額調整所導致的增加。

在此之前，由於這些收益被視為無限期再投資，因此本行並無記錄來自外國子公司的累計未分配收益的遞延税項負債。在瑞銀收購瑞士信貸集團及根據現有新資料進行重新評估後，該行得出結論認為，在瑞信附屬公司清盤時，不應應用任何監管限制將收益匯回國內，因此可控制相關應課税品暫時性差額的撥回。截至2023年12月31日，這導致瑞士法郎。28就未分配的外匯收益記錄的遞延税項負債為100萬歐元。由於根據該等未分配外匯收益估計遞延税項負債額並不可行，因此本行將附屬公司的税值與資產淨值作比較，並就差額適用相關的預提税率以釐定遞延税項負債。

結轉營業虧損淨額及到期日

2023年底		總計
淨營業虧損結轉(百萬瑞士法郎)。
將在1年內到期		28
將在2至5年內到期		247
將在6至10年內到期		3,465
將在11至20年內到期		5,768
到期金額		9,508
未到期的款項		26,219
結轉淨營業虧損合計		35,727

估值免税額的變動

在……裏面		2023		2022		2021
移動(百萬瑞士法郎)。
期初餘額		8,488		5,338		4,323
淨變動量		1,155		3,150		1,015
期末餘額		9,643		8,488		5,338

作為其正常做法的一部分，世行對其預期的未來結果進行了詳細評估。這項評價取決於管理層在制定預期未來結果時的估計和假設，這些估計和假設是基於受當前經濟狀況和對可能發生變化的未來經濟條件的假設影響的戰略業務規劃過程。這項評價考慮到了與預期未來應税收入有關的積極和消極證據，並考慮了壓力情景。

這項評估顯示了銀行擁有大量遞延税項總資產的司法管轄區可能獲得的預期未來業績，主要是在英國、美國和瑞士。然後，銀行將這些預期的未來結果與管理遞延税項資產利用的適用法律進行了比較。

163

根據世行在瑞士的一個經營實體的預期未來業績，並考慮到瑞士税法允許七-淨營業虧損(NOL)的年度結轉期，該實體的遞延税項資產仍需計入估值撥備。

英國税法允許無限制地結轉NOL，而美國税法允許20-2018年前產生的NOL的年度結轉期，2018、2019和2020納税年度產生的聯邦NOL將結轉用於五年和不是2018年及以後幾年出現的NOL的到期限制。然而，由於管理層得出結論認為，由於瑞銀收購瑞士信貸集團以及與先前披露的影響瑞士信貸有關的業務不確定性，美國和英國的遞延税項淨資產的可回收性有限，因此，無限制和長期到期的限制預計不會對遞延税項淨資產與未來應納税所得額的可回收性產生重大影響。

與基於股份的薪酬相關的税收優惠

在……裏面		2023		2022		2021
税收優惠(百萬瑞士法郎)。
綜合業務報表中記錄的税收優惠 1		269		213		227
1 按法定税率計算後再計入估值免税額。

>有關股份薪酬的更多信息，請參閲附註28-員工遞延薪酬。

如果在以股份為基礎的補償結算時，扣税超過銀行在合併財務報表中確認的累計補償成本，與任何超額扣減相關的已用税收優惠被視為“意外之財”，並在綜合經營報表中確認，並在綜合現金流量表中反映為營運現金流入。如果在結算時扣除的税額低於銀行在合併財務報表中確認的累計補償成本，則與較低的扣除額相關的税費被視為“差額”。因差額而產生的税項費用在綜合經營報表中確認。

不確定的税收狀況

美國公認會計原則要求分兩步評估不確定的所得税頭寸。在第一步中，企業根據所得税立場的技術是非曲直，通過審查，包括解決任何相關的上訴或訴訟程序，確定是否更有可能維持該立場。然後，對符合更有可能確認閾值的所得税頭寸進行衡量，以確定有資格在合併財務報表中確認的福利金額。每一個所得税頭寸都是以最終結算時最有可能實現的最大税收優惠來衡量的。

未確認的税收優惠總額的對賬

在……裏面		2023		2022		2021
未確認税收優惠總額的變動(百萬瑞士法郎)。
期初餘額		227		425		382
未確認的税收優惠因上一期間的納税頭寸而增加		332		239		23
因上一期間的納税頭寸而導致的未確認税收優惠減少		(226)		(434)		(35)
因本期採取的納税頭寸而增加的未確認税收優惠		8		46		54
因本期採取的納税頭寸而導致的未確認税收優惠減少		(1)		(41)		0
與税務機關結算有關的未確認税收優惠減少		(10)		(4)		0
因適用的訴訟時效失效而減少未確認的税收優惠		(6)		(15)		(6)
其他(包括外幣折算)		(25)		11		7
期末餘額		299		227		425
其中一些，如果得到承認，將影響實際税率		299		227		425

利息及罰則

在……裏面		2023		2022		2021
利息和罰款(百萬瑞士法郎)。
綜合業務報表中確認的利息和罰款		1		(5)		3
在綜合資產負債表中確認的利息和罰款		59		59		64

利息和罰金被報告為税費。該行目前正在接受多個司法管轄區的税務審計、調查和訴訟，這些司法管轄區包括巴西、德國、瑞士、英國和美國。雖然完成的時間尚不確定，但其中一些問題有可能在報告日期後12個月內得到解決。有合理的可能會出現以下情況的減少零和瑞士法郎。16在報告日期後12個月內未確認的税收優惠100萬美元。

從以下幾年起，世行將繼續接受以下主要國家聯邦、州、省或類似地方司法管轄區的審查：瑞士-2020年(聯邦和蘇黎世州級)；巴西-2019年；英國-2012年；美國-2010年。

164

28僱員遞延補償

瑞銀集團於2023年6月12日收購瑞士信貸集團後，遞延股份債務按1股瑞銀股份與1股瑞銀遞延股份獎勵的比率轉換為瑞銀遞延股份獎勵。22.48對於每一筆瑞士信貸遞延股票獎勵。該行對合並前授予的現有獎勵的條款和條件進行了審查，並與瑞銀的業績條件保持一致。根據美國公認會計原則的會計準則，確認的以股份為基礎的獎勵的補償費用繼續按最初授予日的公允價值計算。

在2023年4月5日收購之前，瑞士聯邦委員會指示瑞士聯邦財政部取消或減少瑞士信貸最高三個管理層的未償還浮動薪酬。根據美國公認會計原則的會計指引，取消這種性質的遞延補償需要在2023年加快補償獎勵中以股份為基礎的未償還部分的遞延補償支出，並相應計入股東權益，對於取消基於現金的獎勵的影響較小，則需要計入以前應計費用的損益表。這些取消和削減浮動薪酬對瑞信2023年薪酬支出的淨影響為瑞士法郎。90百萬美元。此外，根據FINMA的指示，2023年取消了所有未償還的或有資本獎勵(CCA)，導致貸方為瑞士法郎。0.4在遞延補償中確認的10億美元。

向員工發放遞延補償取決於企業的性質、角色、地點、員工的表現和監管義務。除非有合同或規章義務，否則遞延賠償完全由賠償委員會和高級管理人員自行決定。作為合同義務的一部分發放的替代獎勵通常用於補償新僱用的高級僱員在加入世行時失去以前僱主的獎勵。世行的政策是不提供多年期擔保。世行在2023年、2022年和2021年通過市場購買全額履行了股票交付義務。

於綜合經營報表中確認的股份及其他已授予遞延補償的補償開支，將根據各項獎勵的具體條款及條件予以確認，並主要於未來必需的服務及歸屬期間確認，該期間由計劃、僱員的退休資格及若干其他條款釐定。所有延期補償計劃都受到限制性契約的約束，這些契約通常包括競業禁止和非索要條款。作為遞延補償授予的股票獎勵和其他獎勵的補償支出還包括適用業績標準的當前估計結果、估計的未來沒收以及某些仍未償還的現金獎勵的按市價計算的調整。2023年，向員工發放遞延薪酬，2022年績效年度薪酬總額大於或等於瑞士法郎/美元。250,000或等值或更高的當地貨幣。隨着薪酬與瑞銀薪酬政策的一致，強制性延期方法適用於監管機構驅動的延期要求或2023年業績年度總薪酬高於瑞士法郎/美元的所有員工。300,000。某些受監管的僱員，如高級管理職能(SMF)和重大風險承擔者(MRT)，受到額外要求(例如，更嚴格的延期要求和額外的封鎖期)。此外，SMFS和MRT以立即既得股份的形式獲得50%的現金部分，這些股份在授予後12個月內被凍結。

遞延補償費用

下表顯示了在2023年、2022年和2021年合併經營報表中確認的2023年及以前年度遞延補償獎勵的補償費用、交付的總股份、2023年授予的遞延補償獎勵及截至2023年12月31日的先前未確認年度的估計未確認補償費用，以及將確認估計未確認補償費用的剩餘必需服務期限。表中沒有包括一筆瑞士法郎的費用。123與2023年業績有關的獎勵，獎勵達到一定年齡和服務年限標準的僱員。服務被推定為已收到，薪酬支出在業績年度確認。

遞延補償費用

在……裏面		2023		2022		2021
遞延薪酬支出(百萬瑞士法郎)。
股票獎勵		275		293		466
業績分享獎		6	1	1	1	281
戰略交付計劃		80		235		–
或有資本獎		(299)	2	(4)		194
轉型大獎		65		–		–
現金獎勵		659		623		370
留任獎勵		368		170		123
遞延補償費用總額		1,154		1,318		1,434
交付的股份總數(百萬股)
交付的總股份數		15.8		56.7		55.7
1 包括向下調整適用於傑出業績股票獎勵。
2 CCA在2023年取消，導致信用額度為瑞士法郎0.4十億美元。

未確認賠償支出估計數是根據授予日每個賠償金的公允價值計算的，其中包括相關業績標準的當前估計結果和估計的未來沒收，但不包括未來按市價計算的調整估計數。

165

估計的未確認遞延補償

末尾		2023
估計的未確認補償費用(百萬瑞士法郎)。
股票獎勵		100
業績分享獎		4
戰略交付計劃		23
轉型大獎		45
現金獎勵		215
留任獎勵		125
總計		512
合計剩餘加權平均必需服務年限(年)
合計剩餘加權平均必需服務年限		1.3

股票獎勵

每授予一股獎勵，獎勵持有人有權獲得一股瑞銀集團股票，但須受服務條件的限制。在合併前授予的現有股票獎勵通常三年根據歐盟資本要求指令V和英國投資公司審慎制度的要求，授予授予日三個週年的三分之一的股票獎勵(應課差餉歸屬)，但授予某些被歸類為MRT、風險經理MRT或高級經理或同等職位的個人的獎勵除外，該等規定適用較長的歸屬期限。股票獎勵在獎勵的服務期內支出。股票獎勵的價值完全取決於交付時的瑞銀集團股價。

銀行的股票獎勵包括其他獎勵，如封閉股和特別獎勵，這些獎勵可能會授予新員工。其他股票獎勵使持有者有權獲得一股瑞銀集團股票，通常受繼續受僱於瑞銀的限制，包含限制性契約和註銷條款，通常在零和五年.

為遵守歐盟資本要求指令V及英國投資公司審慎制度及其他適用薪酬法規的規定，在若干本行附屬公司擔任主要角色的僱員收取股份，該股份須受本應以現金支付予彼等的50%的轉讓限制。該等股份於授出時歸屬，但仍被凍結，即受轉讓限制， 六個月或一年從撥款之日起，視地點而定。

股份獎勵活動

		2023				2022				2021
		數量 分享 獎項 以百萬		加權的- 平均值 授予日期 公允價值 在chf中		數量 分享 獎項 以百萬		加權的- 平均值 授予日期 公允價值 在chf中		數量 分享 獎項 以百萬		加權的- 平均值 授予日期 公允價值 在chf中
股份獎勵
期初餘額		139.8		8.59		135.3		11.22		115.2		11.82
授予的購置前		93.4	1	1.92	1	76.1	2	6.21		85.7		11.19
購置前結算		(9.3)		8.05		(57.8)		11.26		(50.1)		12.44
沒收的預收購		(19.6)		7.46		(13.8)		10.13		(15.5)		11.52
收購前餘額		204.3		5.67		139.8		8.59		135.3		11.22
轉換影響：22.48股CS股票轉換為1股瑞銀股票		195.2
收購後餘額		9.1
收購後獲批		10.9
收購後結算		(1.9)
收購後被沒收		(2.5)
期末餘額		15.6
*其中一項已獲授權		2.1		–		24.1		–		11.8		–
**其中未歸屬的		13.5		–		115.7		–		123.5		–
1 包括按照瑞士聯邦財政部的指示取消獎勵。
2 包括對2022年第四季度授予的股票獎勵的調整，以補償2022年11月28日批准的配股導致的瑞士信貸集團股票的比例稀釋。每個人持有的遞延股票獎勵數量增加了5.64%。經調整股份的條款及條件與現有的基於股份的獎勵相同，從而確保獎勵持有人既不會因額外授予的股份而受益，也不會因額外授予的股份而處於不利地位。

166

業績分享獎

績效股票獎勵不再被用作遞延薪酬的一種形式。在2023年之前，董事總經理、所有MRT和控制員(其活動被認為對銀行的風險狀況有潛在重大影響的員工)以業績份額獎勵的形式獲得部分遞延可變薪酬。業績股票獎勵與股票獎勵相似，不同之處在於未償還業績股票獎勵的全部餘額受基於業績的馬魯斯條款的約束。

如果瑞銀集團報告的普通股一級資本回報率(RoCET1)為負，則前幾年授予的傑出業績股票獎勵的條件可能會下調。

業績分享獎勵活動

		2023				2022				2021
		數量 性能 分享 獎項 以百萬		加權的- 平均值 授予日期 公允價值 在chf中		數量 性能 分享 獎項 以百萬		加權的- 平均值 授予日期 公允價值 在chf中		數量 性能 分享 獎項 以百萬		加權的- 平均值 授予日期 公允價值 在chf中
業績股獎勵
期初餘額		42.1		9.93		73.8		11.67		88.0		11.67
授予的購置前		(5.9)	1	8.45	1	2.9	2,3	(14.47)	3	27.4		12.71
購置前結算		(4.2)		10.67		(29.7)		11.70		(33.2)		12.50
沒收的預收購		(2.8)		10.18		(4.9)		11.00		(8.4)		11.78
收購前餘額		29.2		10.11		42.1		9.93		73.8		11.67
轉換影響：22.48股CS股票轉換為1股瑞銀股票		27.9
收購後餘額		1.3
收購後結算		(0.4)
收購後被沒收		(0.2)
期末餘額		0.7
*其中一項已獲授權		0.3		–		13.5		–		10.4		–
**其中未歸屬的		0.4		–		28.6		–		63.4		–
1 包括按照瑞士聯邦財政部的指示取消獎勵。
2 包括於二零二二年第四季度授出的業績股份獎勵的調整，以補償於二零二二年十一月二十八日批准的供股所導致的瑞信集團股份的比例攤薄。各個人持有之遞延股份獎勵數目增加5. 64%。經調整股份之條款及條件與現有以股份為基礎之獎勵相同，從而確保獎勵持有人不會因所授出之額外表現股份而受到不利影響。
3 包括向下調整適用於傑出業績股票獎勵。

戰略交付計劃

策略交付計劃（SDP）為於二零二二年二月授予若干董事總經理及董事的一次性股份獎勵。SDP獎勵受2022—2024年期間的服務條件和基於性能的指標影響。SDP獎勵計劃於授出日期起計三週年歸屬，惟根據歐盟資本要求指令V及英國投資公司審慎制度（適用較長歸屬期）之規定，授予若干被分類為風險管理人員或高級管理人員或同等人員之獎勵除外。在結算之前，如果瑞銀集團於2023年12月31日或2024年12月31日報告的CET1比率低於7%，則SDP獎勵的本金額將被撇減至零並被沒收。

167

戰略交付計劃活動

		2023				2022
		數量 戰略 交付計劃 獎項 以百萬		加權的- 平均值 授予日期 公允價值 在chf中		數量 戰略 交付計劃 獎項 以百萬		加權的- 平均值 授予日期 公允價值 在chf中
戰略交付計劃
期初餘額		58.8		8.10		–		–
授予的購置前		(6.2)	1	8.09	1	62.6	2	8.12
購置前結算		0.0		8.20		0.0		0.00
沒收的預收購		(4.6)		8.13		(3.8)		8.42
收購前餘額		48.0		8.09		58.8		8.10
轉換影響：22.48股CS股票轉換為1股瑞銀股票		45.9
收購後餘額		2.1
收購後被沒收		(0.3)
期末餘額		1.8
*其中一項已獲授權		0.6		–		6.8		–
**其中未歸屬的		1.2		–		52.0		–
1 包括按照瑞士聯邦財政部的指示取消獎勵。
2 包括對於二零二二年第四季度授出的戰略交付計劃獎勵的調整，以補償於二零二二年十一月二十八日批准的供股對瑞信集團股份的比例攤薄。各個人持有之遞延股份獎勵數目增加5. 64%。經調整股份之條款及條件與現有以股份為基礎之獎勵相同，從而確保獎勵持有人不會因額外授出之戰略交付計劃股份而受到不利影響。

轉型獎

2023年，本行頒發轉型獎，總獎勵金額為瑞士法郎 259向被認定對實現2022年10月宣佈的世行轉型戰略至關重要的員工發放100萬美元。根據業績條件，轉型獎以遞延現金獎勵和遞延股票獎勵的形式頒發給選定的員工。這些獎項沒有授予執行局成員。轉型獎的費用將在獎項的服務期內支付。

轉型現金獎勵結束兩年根據歐盟資本要求指令V和英國投資公司審慎制度的要求，授予某些被歸類為MRT、風險經理MRT或高級經理或同等職位的個人的獎勵除外，即在授予日的第一和第二週年日各有一半的現金獎勵(適用於較長的授權期)。

轉換股份獎勵於授予三週年時授予，並受股價條件和業績條件的限制，但根據歐盟資本要求指令V和英國投資公司審慎制度的要求向某些被歸類為MRT、風險經理MRT或高級經理或同等人員的個人授予的獎勵除外，該等獎勵適用較長的歸屬期限。股價狀況和業績狀況都進行了修正。除非瑞銀集團的股價為瑞士法郎，否則不會支付任何款項。85.87或更高，2025年12月31日。如果達到股價條件，應付金額將基於2025年日曆年的瑞銀集團RoCET1，如果實現8%或更高的基礎瑞銀集團RoCET1，則應支付100%的轉換股票獎勵。

轉型大獎活動

		2023
		數量 轉化 獎項 以百萬		加權的- 平均值 授予日期 公允價值 在chf中
轉型大獎：
期初餘額		–		–
授予的購置前		30.3	1	1.91	1
沒收的預收購		0.2		1.91
收購前餘額		30.5		1.91
轉換影響：22.48股CS股票轉換為1股瑞銀股票		29.1
收購後餘額		1.4
收購後被沒收		(0.3)
期末餘額		1.1
*其中一項已獲授權		0.2		–
**其中未歸屬的		0.9		–
1 包括按照瑞士聯邦財政部的指示取消獎勵。

168

或有資本獎

或有資本獎勵（CCA）指的是瑞信發行的資本工具，不再用作遞延補償的一種形式。2023年取消了所有未償還的CCA，導致了瑞士法郎的信貸 0.4在遞延補償中確認的10億美元。

現金獎勵

現金獎勵包括若干特別獎勵以及自願遞延補償計劃和僱員投資計劃。就若干特別獎勵而言，補償開支主要由其歸屬時間表推動；就其他現金獎勵而言，補償開支由按市價計值及表現調整推動，因為大部分獎勵已悉數歸屬。

遞延固定現金獎勵

本行給予遞延固定現金補償瑞士法郎 151 百萬瑞士法郎 2941000萬和瑞士法郎259 2023年、2022年和2021年分別為百萬美元。這筆補償已在 三年制自授出日期起的歸屬期。2023年攤銷該補償總額為瑞士法郎 167百萬美元，其中瑞郎 109百萬美元與二零二三年授出的獎勵有關。

預付現金獎勵

銀行授予預付現金獎勵（UCA）瑞士法郎 321百萬瑞士法郎 797百萬和瑞士法郎 592023年、2022年和2021年分別為百萬美元。如果僱員自願辭職、因原因終止或與其他特定事件或情況有關， 三年的獎金。須償還的金額在期間按月等額減少， 三年制授出日期後的一段時間。費用確認將在 三年制歸屬期，視乎服務條件而定。2023年攤銷該補償總額為瑞士法郎 272百萬美元，其中瑞郎 105百萬美元與二零二三年授出的獎勵有關。

留任獎勵

本行授予遞延現金及股份留存獎勵 447百萬瑞士法郎 355百萬和瑞士法郎 3952023年、2022年和2021年分別為百萬美元。該等獎勵自授出日期起於適用歸屬期內支銷。2023年這些獎勵的攤銷總額為瑞士法郎 368百萬美元，其中瑞郎 279百萬美元與二零二三年授出的獎勵有關。

為2023年補償年度批出的賠償金

在6月12日瑞銀集團收購瑞士信貸集團後，2023年薪酬年度的獎勵與瑞銀的計劃保持一致。瑞銀集團有幾個基於股票的和其他遞延薪酬計劃，使高級管理層和其他員工的利益與投資者的利益保持一致。以股份為基礎的獎勵以名義股份的形式授予，並在允許的情況下帶有股息等值，可以名義股份或現金支付。獎勵是通過在歸屬時交付瑞銀股票來解決的，除非在司法管轄區因法律或税收原因而不允許這樣做。遞延薪酬獎勵通常可在自願終止與瑞銀的僱傭等情況下被沒收。這些薪酬計劃也是為了滿足監管要求，幷包括針對受監管員工的特殊規定。最重要的遞延薪酬計劃如下所述。

強制性遞延補償計劃

長期激勵計劃

長期激勵計劃(LTIP)是一項針對瑞銀集團高級領導人的強制性遞延股權薪酬計劃。歸屬時交付的名義股票數量取決於三年業績期間的兩個同等加權的業績指標：普通股一級資本回報率(CET1)資本和相對總股東回報，後者將瑞銀的總股東回報(TSR)與金融穩定委員會(不包括瑞銀)確定的由上市全球系統重要性銀行組成的指數的TSR進行比較。在業績期間的下一年最終歸屬的股份數量。

股權所有權計劃/基金所有權計劃

股權計劃(EOP)是一種基於遞延股份的薪酬計劃，適用於受延期要求約束的員工。EOP獎通常在三年內授予。某些資產管理員工以名義資金(基金所有權計劃或FOP)的形式獲得部分或全部EOP。該計劃通常在三年內以現金和背心的形式交付。交付的金額取決於歸屬時標的投資基金的價值。

遞延或有資本計劃

遞延或有資本計劃(DCCP)是一項遞延補償計劃，適用於符合遞延要求的所有員工。這些員工被授予名義上額外的1級(AT1)資本工具，由瑞銀酌情決定可以現金或永久的、可銷售的AT1資本工具進行結算。DCCP獎勵通常包含每年支付的名義利息(某些受監管的員工除外)，並在五年後全額授予。如果發生生存事件(即，如果FINMA通知公司必須減記DCCP獎勵，以減輕瑞銀破產、破產或倒閉的風險)，或者如果公司從公共部門獲得防止此類事件所需的特別支持承諾，則獎勵將被沒收。如果瑞銀集團的CET1資本比率低於規定的門檻，DCCP獎勵也會減記。

169

29相關方

如果一方有能力控制另一方或在做出財務或經營決策時對另一方施加重大影響，或者如果另一方同時控制了這兩個方面，則認為雙方是有關聯的。世行的關聯方包括關鍵管理人員、關鍵管理人員的近親，以及由關鍵管理人員或其近親控制、顯著影響或持有重大投票權的實體。關鍵管理人員是那些有權力和責任規劃、指導和控制世行活動的個人，即執行董事會和董事會成員。

瑞銀集團擁有該行所有已發行的有投票權的登記股票。該行參與了瑞銀子公司的重大融資和其他交易。銀行一般在正常業務過程中進行這些交易，並認為這些交易一般是按市場條件進行的，可以從無關的第三方獲得。

銀行關係

世行是一家全球金融服務提供商。執行董事會和董事會的許多成員、他們的近親或與他們有聯繫的公司都與世行保持着銀行關係。本行或其任何銀行附屬公司可不時與現任執行董事會或董事會成員對“美國證券交易委員會”有重大影響力的公司訂立融資及其他銀行協議，例如在該等公司擔任執行及/或董事會職位。除下文所述的交易外，與執行局或董事會成員及該等公司的關係屬正常業務過程，並在當時的市場情況下訂立。此外，除非另有説明，向執行局成員、董事會成員、他們的近親或與他們有聯繫的公司發放的所有貸款都是在正常業務過程中發放的，其條件基本上與當時與其他人進行可比交易時的條件相同，包括利率和抵押品，沒有超過正常的收款風險，也沒有出現其他不利因素。截至2023年12月31日、2022年和2021年，有不是向該等關聯方提供並非在正常業務過程中及當時市況下作出的貸款風險。

政務司司長第一波士頓

2023年4月，瑞士信貸集團（Credit Suisse Group AG）及M. Klein & Co. LLC是一家由瑞士信貸集團前董事會成員Michael Klein共同擁有的私人公司，雙方同意終止收購The Klein Group，LLC（即，投資銀行業務M。Klein & Co. LLC（由瑞士信貸集團（Credit Suisse Group AG）考慮瑞銀收購瑞士信貸集團（Credit Suisse Group AG）。Michael Klein於2022年10月27日辭去瑞士信貸集團董事會職務。

關聯方貸款

向執行董事會和董事會成員發放的未償還貸款大部分是抵押貸款或有價證券貸款。

向執行局成員發放的所有抵押貸款在一定時期內以浮動利率或固定利率發放。通常，抵押貸款的期限最長可達十好幾年了。適用的利率是基於再融資成本加保證金，利率和其他條款與適用於其他員工的利率一致。以證券為抵押的貸款按利率發放，並按適用於向其他員工發放此類貸款的條款發放。同樣的信貸審批和風險評估程序也適用於執行局成員和其他僱員。

向董事會成員提供貸款的條件與向第三方客户提供的條件相同。有貸款的董事會成員不會從員工條件中受益，但必須遵守適用於具有類似信用狀況的客户的條件。

除非另有説明，否則向執行局和董事會成員提供的所有貸款都是在正常業務過程中發放的，並且基本上與當時與其他人進行可比交易時的條件相同，包括利率和抵押品，對於執行董事會成員，考慮到適用於所有員工的條款。這類貸款不會超過正常的可收回風險，也不會出現其他不利因素。

170

執行董事會和董事會貸款

		2023		2022		2021
執行董事會貸款(百萬瑞士法郎)。
期初餘額		6	1	18		13
加法		1		1		10
減量		(1)		(13)		(5)
期末餘額		6	1	6		18
董事會貸款(百萬瑞士法郎)。
期初餘額		4	2	7		9
加法		0		0		2
減量		(1)		(3)		(4)
期末餘額		3	2	4		7
1 有未償還貸款的個人數目為四在年初和三在年底。
2 有未償還貸款的個人數目為二在年初和一在年底。

關聯方交易

關聯方資產和負債

末尾		2023		2022
資產（百萬瑞士法郎）
現金和銀行到期款項		418		0
出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易		376		0
交易資產		111		42
淨貸款		1,251		3,949
所有其他資產		796		86
總資產		2,952		4,077
負債（百萬瑞郎）
應付銀行/客户存款		1,020		1,320
購買的中央銀行資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易		343		91
貿易負債		67		0
短期借款		4,000		2,075
長期債務		48,843		56,822
所有其他負債		1,865		1,284
總負債		56,138		61,592

關聯方收入和支出

在……裏面		2023		2022		2021
收入（百萬瑞士法郎）
利息和股息收入		114		13		(56)
利息支出		(3,927)		(2,506)		(1,673)
淨利息收入		(3,813)		(2,493)		(1,729)
佣金及費用		17		82		102
其他收入		14,354		246		212
淨收入		10,558		(2,165)		(1,415)
支出（百萬瑞郎）
總運營費用		2,497		2,326		2,089

關聯方擔保和承諾

末尾		2023		2022
擔保和承付款（百萬瑞郎）
信貸擔保和類似工具		0		4
可撤銷的貸款承諾		32		59

因自己的養老金計劃而產生的負債

截至2023年12月31日和2022年12月31日，銀行自己的固定收益養老金計劃的負債。511百萬和瑞士法郎 254600萬美元分別反映在銀行綜合資產負債表的各種負債賬户中。

171

養卹金和其他退休後福利

世界銀行通過參加各種固定繳款和固定福利計劃，為其僱員提供養老金和其他退休後福利。

固定繳款養老金計劃

世界銀行通過參與瑞士信貸集團(瑞士)的養恤基金和瑞士信貸集團(瑞士)的養恤基金2來支付其在瑞士的僱員的養卹金需求，這兩個基金是作為在蘇黎世註冊的基金會設立的。世行在確定繳款的基礎上對這兩項計劃進行會計核算，只確認在該期間需要向這些計劃繳款的數額為費用，並只確認任何到期和未繳繳款的負債。世行不確認與這些計劃有關的任何其他費用或資產負債表金額。

2023年12月，瑞士信貸集團(瑞士)養老基金董事會決定將其瑞士養老金計劃與瑞銀養老基金的計劃保持一致，自2027年1月1日起生效。根據美國公認會計原則，這些變化對2023年的瑞信沒有任何會計影響。

在瑞士以外，世界銀行為各種固定繳費養老金計劃提供資金，主要是在美國和英國以及世界其他國家。

在2023年、2022年和2021年期間，世行為這些計劃做出了貢獻，並確認為費用瑞士法郎。415百萬瑞士法郎 426百萬和瑞士法郎 483分別為100萬美元。

固定收益養卹金和其他退休後固定收益計劃

固定收益養老金計劃

各種固定收益養老金計劃涵蓋世行在瑞士以外的員工。這些計劃在退休、死亡、殘疾或終止僱用時提供福利。根據該計劃，退休福利取決於年齡、繳費和工資。該行在瑞士以外的主要固定收益養老金計劃位於美國和英國。這兩個計劃都有資金，不對新參與者開放，也不再積累新的福利。規模較小的固定收益養老金計劃，無論是有資金的還是無資金的，都在其他地方運營。

其他退休後固定福利計劃

在美國，世行有一個固定福利計劃，提供退休後福利，而不是養老金福利，主要是為某些退休員工提供健康和福利福利。作為該員工目前提供的服務的交換，世行承諾在該員工退休後提供健康和福利福利。銀行對這一補償的義務是在僱員提供必要的服務以賺取退休後福利時產生的。

定期福利淨成本的構成部分

		國際單一僱主 固定收益養老金計劃						其他退休後的人士 固定福利計劃
在……裏面		2023		2022		2021		2023		2022		2021
定期福利淨成本(百萬瑞士法郎)。
福利義務的服務成本		12		14		14		0		0		0
福利債務的利息成本		86		58		49		5		3		2
計劃資產的預期回報		(135)		(67)		(65)		0		0		0
已確認的先前服務費用攤銷/(貸方)		1		1		1		0		0		0
已確認精算損失/(收益)攤銷		(4)		9		14		0		1		1
結算損失/(收益)		14		11		8		0		0		0
定期福利淨成本/(積分)		(26)		26		21		5		4		3
福利義務的服務成本反映在補償和福利中。定期福利費用淨額的其他部分反映在一般費用和行政費用中。

下表顯示了固定收益養卹金和其他退休後固定收益計劃的PBO、累積福利債務、計劃資產的公允價值以及在合併資產負債表中確認的金額的變化。

172

計劃的債務和供資狀況

		國際 單一僱主 確定的收益 養老金計劃				其他退休後的人士 固定福利計劃
在/結束於		2023		2022		2023		2022
PBO（百萬瑞郎）   1
測量期開始		1,897		3,022		107		140
服務成本		12		14		0		0
利息成本		86		58		5		3
圖則修訂		0		4		0		0
聚落		(59)		(37)		0		0
削減開支		(1)		0		0		0
精算損失/(收益)		20		(908)		2		(27)
福利支付		(67)		(71)		(12)		(11)
匯率損失/（收益）		(120)		(185)		(8)		2
測量期結束		1,768		1,897		94		107
計劃資產公允價值（百萬瑞士法郎）
測量期開始		2,316		3,802		0		0
計劃資產的實際回報率		92		(1,132)		0		0
僱主供款		10		16		12		11
聚落		(59)		(37)		0		0
福利支付		(67)		(71)		(12)		(11)
匯率收益/（損失）		(126)		(262)		0		0
測量期結束		2,166		2,316		0		0
已確認的供資狀況總額（百萬瑞郎）
計劃的供資狀況—過多/（供資不足）		398		419		(94)		(107)
截至12月31日的合併資產負債表確認的資金到位情況		398		419		(94)		(107)
確認總額（百萬瑞郎）
非流動資產		520		559		0		0
流動負債		(11)		(7)		(7)		(10)
非流動負債		(111)		(133)		(87)		(97)
截至12月31日在合併資產負債表中確認的淨額		398		419		(94)		(107)
ABO（百萬瑞士法郎）   2
測量期結束		1,758		1,880		94		107
1 包括估計的未來加薪。
2 不包括估計的未來薪金增長。

截至2023年12月31日記錄的國際養老金計劃重新計量虧損包括瑞士法郎資產組合的虧損 432000萬美元和瑞士法郎的PBO損失 20由於財務和人口假設的變化，主要是貼現率的下降和會員數據的更新。截至2022年12月31日記錄的國際退休金計劃重新計量虧損包括瑞士法郎資產組合的虧損 1,199100萬美元，部分被瑞士法郎PBO收益抵消 908由於財務和人口統計假設的變化，主要是貼現率的增加和會員數據的更新，導致了1000萬美元的收入。

2024年，世行預計將貢獻瑞士法郎。14100萬美元用於國際固定收益養老金計劃和瑞士法郎。7100萬美元用於其他退休後固定福利計劃。

超出計劃資產的PBO或ABO

下表顯示了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，PBO超過計劃資產的計劃和ABO超過計劃資產的計劃的合計PBO和ABO，以及計劃資產的公允價值合計。

PBO或ABO超過計劃資產的固定收益養老金計劃

		PBO超出公允價值 計劃資產				ABO超出公允價值 計劃資產
12月31日		2023		2022		2023		2022
PBO/ABO超過計劃資產(百萬瑞士法郎)。
PBO		127		809		127		146
阿波		120		797		120		135
計劃資產的公允價值		5		669		5		6

173

在AOCI和OCI中確認的金額

下表顯示了精算收益/(損失)和以前的服務貸項/(費用)，這兩項已記入非洲保險公司，後來確認為定期福利淨費用的組成部分。

在AOCI中確認的税後淨額

		國際 單一僱主 確定的收益 養老金計劃				其他退休後的人士 固定福利計劃				總計
末尾		2023		2022		2023		2022		2023		2022
在AOCI中確認的金額（百萬瑞郎）
精算收益/(損失)		(599)		(576)		(8)		(6)		(607)		(582)
以前服務貸項/（費用）		(11)		(12)		3		3		(8)		(9)
總計		(610)		(588)		(5)		(3)		(615)		(591)

下表列示因精算收益╱（虧損）、二零二三年及二零二二年於AOCI確認的過往服務貸記╱（成本）以及上述項目作為該等期間的定期福利成本淨額組成部分的攤銷而導致的其他全面收益變動。

在其他全面收益中確認的金額

		國際單一僱主 固定收益養老金計劃						其他退休後的人士 固定福利計劃
在……裏面		毛收入		税收		網絡		毛收入		税收		網絡		總淨值
2023年（百萬瑞郎）
精算收益/(損失)		(63)		28		(35)		(2)		0		(2)		(37)
精算損失/(收益)攤銷		(4)		2		(2)		0		0		0		(2)
攤銷先前服務費用/(貸項)		1		0		1		0		0		0		1
因削減/結算而立即確認		14		0		14		0		0		0		14
總計		(52)		30		(22)		(2)		0		(2)		(24)
2022年（百萬瑞郎）
精算收益/(損失)		(284)		94		(190)		27		(7)		20		(170)
以前服務貸項/（費用）		(4)		0		(4)		0		0		0		(4)
精算損失/(收益)攤銷		9		(1)		8		1		0		1		9
攤銷先前服務費用/(貸項)		1		0		1		0		0		0		1
因削減/結算而立即確認		11		(3)		8		0		0		0		8
總計		(267)		90		(177)		28		(7)		21		(156)

假設

定期福利成本淨額及福利責任之計量均採用明確假設釐定，其中每項假設均代表特定未來事件之最佳估計。

淨定期收益成本和收益義務假設

用於確定截至計量日期的福利義務的假設也用於計算該日期之後12個月期間的定期福利淨成本。

貼現率是根據由目前市場上可獲得和可觀察到的優質公司債券構建的收益率曲線確定的，預計將在養老金福利到期期間可用。與加薪有關的假設被用來計算PBO，而PBO是通過對未來薪酬水平的假設來衡量的。計劃資產的預期長期回報率假設適用於資產的市場相關價值，以計算計劃資產的預期回報，作為定期福利淨成本的一個組成部分。它基於長期預期回報、通脹、利率、風險溢價和養老金計劃的資產配置。這些估計考慮了歷史資產類別的回報。

174

用於確定淨定期福利成本和福利義務的加權平均假設

		國際單一僱主 固定收益養老金計劃						其他退休後的人士 固定福利計劃
12月31日		2023		2022		2021		2023		2022		2021
定期收益淨成本(%)
貼現率-服務成本		4.60		2.90		2.64		–		–		–
貼現率-利息成本		5.03		2.10		1.56		5.02		2.23		1.74
加薪		3.20		3.32		2.97		–		–		–
預期長期計劃資產收益率		4.35		2.01		1.79		–		–		–
福利義務(%)：
貼現率		4.69		4.75		2.13		4.83		5.18		2.89
加薪		3.25		3.18		3.32		–		–		–

主要計劃的死亡率表和預期壽命

				65歲時的預期壽命 對於目前的男性成員								65歲時的預期壽命 對於目前的女性會員
				65歲				現年45歲				65歲				現年45歲
12月31日				2023		2022		2023		2022		2023		2022		2023		2022
預期壽命(歲)：
英國		SAPS S3輕便餐桌	1	23.1		23.5		24.3		24.8		24.7		25.1		26.1		26.5
我們		PRI-2012年死亡率表	2	22.0		20.7		23.4		21.9		23.5		22.6		24.8		23.7
1 102%的自我管理養卹金計劃(SAPS)S3輕表被使用，其中包括CMI預測，長期改善率為1.25年利率。
2 使用了2012年私人退休計劃(PRI-2012)死亡率表，並根據社會保障管理局的中等改善程度表進行了預測。

死亡率假設的依據是外部獨立精算學會和精算組織編制和出版的標準死亡率表和預測未來死亡率改善情況的標準模型和方法。

醫療保健成本假設

醫療保健成本趨勢被用來確定適當的退休後其他固定福利成本。在確定這些費用時，在覆蓋的醫療福利的費用中假定了年度加權平均率。

下表概述了假定的醫療保健費用趨勢比率。

醫療保健費用趨勢比率

在/結束於		2023		2022		2021
醫療成本趨勢率(%)。
年加權平均醫療費用趨勢率 1		8.3		6.3		6.5
1 假設每年的醫療成本趨勢率逐漸下降，以達到以下長期醫療成本趨勢率4.5到2034年。

用於確定2024年定期固定福利淨成本的年度醫療保健成本趨勢率為8.3%.

規劃資產和投資戰略

計劃資產是為提供計劃福利而被分離和限制的資產，按其截至計量日期的公允價值計量。

英國和美國的主要固定收益計劃採用資產負債匹配策略，投資組合大多投資於到期情況類似於養老金計劃預期未來現金流的債務證券，目的是將利率和通脹風險降至最低。風險容忍度是通過仔細考慮計劃負債、計劃資金狀況和公司財務狀況來建立的。通過定期資產/負債研究和投資組合審查，對投資風險進行持續衡量和監測。

截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，國際單一僱主固定收益養老金計劃的計劃資產中沒有重大的瑞銀債務或股權證券。

計劃資產的公允價值層次

>有關公允價值層次的討論，請參閲附註34-金融工具中的“公允價值計量”。

計劃資產的公允價值

下表列出了世行固定收益養卹金計劃截至2023年12月31日、2023年和2022年按公允價值經常性計量的計劃資產。

175

按公允價值經常性計量的計劃資產

		2023										2022
末尾		1級		2級		3級		資產 測得 按淨資產計算 價值 每股		總計		1級		2級		3級		資產 測得 按淨資產計算 價值 每股		總計
按公允價值計量的計劃資產（百萬瑞士法郎）
現金和現金等價物		46		199		0		0		245		28		90		0		0		118
債務證券		1,030		457		0		300		1,787		1,222		522		0		326		2,070
其中各國政府		1,030		0		0		0		1,030		1,222		44		0		0		1,266
其中，		0		457		0		300		757		0		478		0		326		804
股權證券		0		54		0		16		70		0		61		0		45		106
另類投資		0		(10)		0		0		(10)		0		(59)		0		0		(59)
其中其他		0		(10)	1	0		0		(10)		0		(59)	1	0		0		(59)
其他投資		0		74		0		0		74		0		81		0		0		81
按公允價值計算的計劃資產總額		1,076		774		0		316		2,166		1,250		695		0		371		2,316
1 主要與衍生工具有關。

用於計量公允價值的估值技術的定性披露

現金和現金等價物

現金和現金等價物包括貨幣市場工具，如銀行承兑匯票、存單、存單、賬面債權、國庫券、其他權利和混合基金。貨幣市場工具和混合基金的估值通常基於可觀察到的投入。

債務證券

債務證券包括政府債券和公司債券，這些債券通常在活躍的市場中報價，或在共同基金中作為單位報價。無法獲得市場價格的債務證券的估值基於反映發行人的感知風險和證券的到期日、市場上最近的處置或其他可能涉及判斷的建模技術的收益率。共同基金的單位如非直接在公開證券交易所報價及/或其公允價值不容易釐定，則按公允價值使用資產淨值計量。

股權證券

持有的股權證券包括普通股、可轉換債券、投資公司和共同基金單位的股份。普通股一般在公開證券交易所交易，定期提供報價。可轉換債券通常使用可觀察到的定價來源進行估值。投資公司及互惠基金單位的股份如非直接在公開證券交易所上市及/或其公允價值無法輕易釐定，則按資產淨值按公允價值計量。

衍生品

衍生品既包括場外衍生品，也包括交易所交易衍生品。場外衍生品的公允價值是根據投入確定的，這些投入包括衍生品的特徵，這些特徵對該工具的經濟有影響。許多衍生品的公允價值的確定只涉及有限程度的主觀性，因為所需的投入通常可以在市場上觀察到。其他更復雜的衍生品可能使用看不到的輸入。這些投入包括場外期權交易的長期波動率假設和信用衍生品交易的回收率假設。交易所交易衍生品的公允價值通常來自可觀察到的交易價格和/或可觀察到的投入。

計劃資產配置

下表顯示了根據公允價值計算的截至計量日期的計劃資產分配。

計劃資產配置

12月31日		2023		2022
加權平均值(%)：
現金和現金等價物		11.4		5.1
債務證券		82.5		89.4
股權證券		3.2		4.5
另類投資		(0.5)		(2.5)
保險		3.4		3.5
總計		100.0		100.0

176

下表為本行根據投資策略，2024年目標計劃資產配置情況。

2024年目標計劃資產配置

加權平均數（%）
現金和現金等價物		1.5
債務證券		91.4
股權證券		3.7
保險		3.4
總計		100.0

預計未來的福利支付

下表顯示界定福利退休金及其他退休後界定福利計劃的估計未來福利付款。

預計未來的福利支付

		國際 單一僱主 確定的收益 養老金計劃		其他退休後的人士 固定福利計劃
付款(百萬瑞士法郎)
2024		111		7
2025		108		9
2026		112		8
2027		107		8
2028		103		7
此後的五年裏		572		31

177

31衍生品和套期保值活動

衍生品通常要麼是私下協商的場外合約，要麼是通過受監管的交易所交易的標準合約。該行最常用的獨立衍生產品包括利率、信用違約和交叉貨幣互換、利率和外匯期權、利率和外匯遠期合約以及外匯和利率期貨。

銀行還簽訂不被視為全部衍生品但包括內嵌衍生品特徵的合同。這類交易主要包括髮行和購買的結構性債務工具，其中回報可能參考股權證券、指數或第三方信用風險計算，或具有非標準利息或外匯條款。

在衍生品合同簽訂之日，本行將其指定為屬於下列類別之一：

■ 貿易活動；

■ 不符合會計準則套期保值的風險管理交易(稱為經濟套期保值)；

■ 已確認資產或負債的公允價值套期保值；

■ 對與已確認的資產或負債或預測交易有關的應收或應支付的現金流的可變性進行對衝；或

■ 對外國公司淨投資的對衝。

貿易活動

該銀行活躍在大多數主要交易市場，並在許多交易和對衝產品中進行交易。如上所述，這包括在其銷售和交易活動中使用掉期、期貨、期權和結構性產品，例如使用衍生品組合的定製交易。交易活動包括做市、頭寸和套利活動。世行的大部分衍生品都用於交易活動。

經濟套期保值

當銀行出於自身的風險管理目的而訂立衍生工具合約時，便會出現經濟對衝，但所訂立的合約並不符合美國公認會計原則下的對衝會計準則。這些經濟對衝包括以下類型：

■ 利率衍生品管理某些核心銀行業務資產和負債的淨利率風險；

■ 管理某些核心銀行業務收支項目以及核心銀行業務資產和負債的外匯風險的外匯衍生品；

■ 信用衍生品，用於管理某些貸款組合的信用風險；

■ 管理股票頭寸風險的期貨，包括可轉換債券；以及

■ 股票衍生品，用於管理某些結構性產品的股票/指數風險。

用於經濟套期保值的衍生品作為交易資產或交易負債計入綜合資產負債表。

套期保值會計

公允價值對衝

本行將公允價值對衝指定為整體利率風險管理策略的一部分，該策略包括使用衍生工具，以儘量減少因利率波動而引起的收益波動。本行利用衍生工具對衝因下列利率風險而導致的公允價值變動貸款, 作為可供出售的債務證券持有和長期債務工具.

現金流對衝

該銀行利用利率互換將可變利率資產轉換為固定利率，以對衝利率現金流的變化，主要是通過抵押貸款和逆回購協議。此外，銀行使用外幣遠期來對衝與某些預測交易相關的外幣風險。截至2023年底，銀行對衝其對預測交易未來現金流變化的風險敞口的最長時間為，不包括與支付現有金融工具可變利息有關的預測交易12月份。

淨投資對衝

世行將淨投資對衝指定為其戰略的一部分，以對衝外國業務中選定的淨投資，使其免受外匯匯率不利波動的影響，通常使用遠期外匯合同。

套期保值效果評估

世行對套期保值關係的有效性進行前瞻性和回溯性評估。前瞻性評估既是在對衝關係開始時進行的，也是在持續的基礎上進行的，要求世行證明其對這種關係在未來時期將高度有效的期望是合理的。追溯評估也是持續進行的，要求銀行確定套期保值關係是否實際有效。

178

衍生工具的公允價值

下表按合約類別列出衍生工具重置總值，以及衍生工具是否用於交易目的或符合資格的對衝關係。名義金額也被提供，作為銀行內部衍生品交易量的指標。

這些表格中沒有包含有關分叉嵌入衍生品的信息。根據美國公認會計原則，本行選擇以公允價值計算與主辦合約並無明確及密切關連的嵌入衍生工具的所有金融工具。

>更多信息請參閲“附註34—金融工具”。

衍生工具的公允價值

		交易						對衝					1
2023年底		概念上的 金額		正性 更換 價值（PRV）		負性 更換 價值（NRV）		概念上的 金額		正性 更換 價值（PRV）		負性 更換 價值（NRV）
衍生工具（十億瑞士法郎）
遠期和遠期匯率協議		1,238.7		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
掉期		4,321.1		13.2		12.4		118.4		0.0		0.0
期權買賣（OTC）		446.9		5.0		5.2		0.0		0.0		0.0
期貨		86.6		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
買賣期權（交易所交易）		2.7		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
利率產品		6,096.0		18.2		17.6		118.4		0.0		0.0
遠期		278.6		3.3		4.9		22.6		0.2		0.6
掉期		287.3		9.3		11.0		0.0		0.0		0.0
期權買賣（OTC）		49.8		1.3		1.4		0.0		0.0		0.0
期貨		0.4		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
買賣期權（交易所交易）		1.4		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
外匯產品		617.5		13.9		17.3		22.6		0.2		0.6
遠期		0.1		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
掉期		10.2		0.6		0.2		0.0		0.0		0.0
期權買賣（OTC）		70.1		2.6		3.6		0.0		0.0		0.0
期貨		7.7		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
買賣期權（交易所交易）		122.5		5.7		5.1		0.0		0.0		0.0
股票/指數相關產品		210.6		8.9		8.9		0.0		0.0		0.0
信用衍生品 2		156.4		1.0		1.5		0.0		0.0		0.0
遠期		3.7		0.1		0.1		0.0		0.0		0.0
掉期		4.8		0.6		0.1		0.0		0.0		0.0
期權買賣（OTC）		4.0		0.1		0.1		0.0		0.0		0.0
期貨		0.6		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
買賣期權（交易所交易）		1.2		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
其他產品 3		14.3		0.8		0.3		0.0		0.0		0.0
總衍生工具		7,094.8		42.8		45.6		141.0		0.2		0.6
名義金額、PRV和NRV（交易和套期保值）為瑞士法郎 7,235.8十億瑞士法郎 43.0十億瑞士法郎 46.2截至2024年12月31日，
1 與根據美國公認會計原則符合對衝會計準則的衍生工具合約有關。
2 主要信用違約互換。
3 主要是貴金屬、大宗商品和能源產品。

179

衍生工具之公平值（續）

		交易						對衝					1
2022年底		概念上的 金額		正性 更換 價值（PRV）		負性 更換 價值（NRV）		概念上的 金額		正性 更換 價值（PRV）		負性 更換 價值（NRV）
衍生工具（十億瑞士法郎）
遠期和遠期匯率協議		2,088.2		1.7		1.7		0.0		0.0		0.0
掉期		9,140.3		24.3		21.7		130.1		0.1		1.8
期權買賣（OTC）		644.4		8.2		8.6		0.0		0.0		0.0
期貨		144.9		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
買賣期權（交易所交易）		35.9		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
利率產品		12,053.7		34.2		32.0		130.1		0.1		1.8
遠期		701.4		8.7		10.0		17.7		0.1		0.2
掉期		353.5		14.3		13.5		0.0		0.0		0.0
期權買賣（OTC）		167.5		2.5		2.7		0.0		0.0		0.0
期貨		4.1		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
買賣期權（交易所交易）		2.8		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
外匯產品		1,229.3		25.5		26.2		17.7		0.1		0.2
遠期		0.3		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
掉期		22.8		0.9		0.7		0.0		0.0		0.0
期權買賣（OTC）		181.4		5.2		7.5		0.0		0.0		0.0
期貨		42.0		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
買賣期權（交易所交易）		469.3		18.9		18.5		0.0		0.0		0.0
股票/指數相關產品		715.8		25.0		26.7		0.0		0.0		0.0
信用衍生品 2		352.0		3.2		3.4		0.0		0.0		0.0
遠期		6.9		0.1		0.1		0.0		0.0		0.0
掉期		9.5		0.7		0.4		0.0		0.0		0.0
期權買賣（OTC）		8.8		0.1		0.1		0.0		0.0		0.0
期貨		12.6		0.0		0.0		0.0		0.0		0.0
買賣期權（交易所交易）		2.7		0.1		0.0		0.0		0.0		0.0
其他產品 3		40.5		1.0		0.6		0.0		0.0		0.0
總衍生工具		14,391.3		88.9		88.9		147.8		0.2		2.0
名義金額、PRV和NRV（交易和套期保值）為瑞士法郎 14,539.1十億瑞士法郎 89.1十億瑞士法郎 90.9截至2022年12月31日，
1 與根據美國公認會計原則符合對衝會計準則的衍生工具合約有關。
2 主要信用違約互換。
3 主要是貴金屬、大宗商品和能源產品。

公允價值套期保值的收益或（損失）

在……裏面		2023		2022		2021
利率產品（百萬瑞士法郎）
套期保值項目 1		485		4,677		1,523
指定為對衝工具的衍生工具 1		(557)		(4,355)		(1,448)
公平值對衝的應計利息計入淨利息收入，並不計入本表。
1 計入利息收入淨額。

180

公允價值套期保值中的套期項目

		2023						2022
		套期保值項目						套期保值項目
末尾		攜帶 金額		對衝 調整	1	停產 套期保值	2	攜帶 金額		對衝 調整	1	停產 套期保值	2
資產（十億瑞士法郎）
投資證券		0.0		0.0		0.0		0.8		(0.1)		0.0
淨貸款		40.8		0.8		(1.6)		29.0		(1.3)		(0.7)
負債（十億瑞士法郎）
長期債務		64.1		0.6		(3.7)		72.0		(1.0)		(4.4)
1 與計入賬面值之公平值對衝調整之累計金額有關。
2 與已終止對衝會計處理的任何對衝項目剩餘公平值對衝調整的累計金額有關。

現金流對衝

在……裏面		2023		2022		2021
利率產品（百萬瑞士法郎）
在AOCI中確認的衍生產品收益/(損失)		407		(474)		(314)
收益/(虧損)從AOCI重新分類為利息和股息收入		(299)		1,018		7

外匯產品(百萬瑞士法郎)
在AOCI中確認的衍生產品收益/(損失)		14		(56)		(9)
其他運營費用合計		3		(60)		34
收益/(虧損)從AOCI重新分類為收入		3		(60)		34

與現金流對衝相關的淨虧損預計將在下一年內從AOCI重新分類12幾個月是瑞士法郎。347百萬美元。

淨投資對衝

在……裏面		2023		2022		2021
外匯產品(百萬瑞士法郎)。
在AOCI累計折算調整部分確認的收益/(損失)		(497)		(15)		51
收益/(損失)從AOCI的累計折算調整部分重新分類為其他收入		4		0		0

本銀行在其交易活動中包括所有不包括在對衝會計關係中的衍生工具。

>有關按產品類別劃分的交易活動的損益，請參閲“附註7--交易收入”。

與或有信貸風險有關的披露

世界銀行的某些衍生工具載有規定，要求維持各主要信用評級機構按合同規定的信用評級。如果評級降至合同規定的水平以下，協議對手方可以要求為那些處於淨負債頭寸的衍生品工具支付額外抵押品。某些衍生品合同還規定，通常在合同規定的信用評級下調時終止合同。這類衍生品合約以結算成本反映。

下表列出了本行目前與雙邊交易對手和特殊目的實體簽訂的衍生品合同的或有信用風險的淨敞口，其中包括信貸支持協議、發佈的相關抵押品以及在合同規定的信用評級下調一檔、兩檔或三檔時交易對手可能要求的額外抵押品。該表還包括具有或有信用風險特徵的衍生品合約，但沒有加速終止事件條件的信貸支持協議。與雙邊交易對手訂立的衍生工具合約及有加速終止事件條件的合約目前的淨風險敞口為處於淨負債頭寸的衍生工具的合計公允價值。對於特殊目的實體，當前的淨敞口是用於確定在評級下調時應支付抵押品的合同金額。合同金額可以包括NRV和衍生品名義價值的一個百分比。

181

或有信用風險

		2023								2022
末尾		雙邊 交易對手		特價 目的 實體		加速 終止合同		總計		雙邊 交易對手		特價 目的 實體		加速 終止合同		總計
或有信用風險(10億瑞士法郎)。
當前淨曝險		0.4		0.1		0.0		0.5		1.2		0.1		0.1		1.4
已過帳抵押品		0.3		0.1		–		0.4		1.0		0.1		–		1.1
降級一檔事件的影響		0.3		0.0		0.0		0.3		0.4		0.0		0.1		0.5
降級兩檔事件的影響		0.3		0.0		0.1		0.4		0.5		0.1		0.2		0.8
評級下調三檔事件的影響		0.4		0.0		0.1		0.5		0.5		0.1		0.2		0.8
降級事件的影響分別反映了雙邊交易對手和特殊目的實體所需的額外抵押品金額以及加速終止所需的額外終止費用金額。

信用衍生品

信用衍生品是一種合同協議，如果標的被引用實體或資產發生信用事件，買方通常支付一筆費用，以換取賣方的或有付款。它們通常是私下談判的場外交易合同，有許多結算和支付條款，而且大多數的結構都規定了可識別的信用事件的發生，其中可能包括破產、資不抵債、接管、債務的重大不利重組或到期未能履行義務。

本行在正常業務過程中訂立信貸衍生工具合約，買賣保障以促進客户交易及作為市場莊家。這包括為其客户提供結構性信貸產品，使他們能夠對衝信用風險。這些結構性信貸產品的參考工具包括投資級和非投資級，可能包括公司債券、主權債務、資產支持證券(ABS)和貸款。這些工具可以組成單一項目(單一名稱的工具)，也可以在組合的基礎上組合(多名稱的工具)。銀行購買保險是為了對各種形式的信貸敞口進行經濟對衝，例如，對貸款組合或其他現金頭寸進行經濟對衝。最後，銀行還持有所有權頭寸，可以採取購買或出售保護的形式。

該行最常交易的信用衍生品是CDS和信用互換。CDS是合同協議，其中掉期的買方支付預付和/或定期費用，以換取掉期的賣方在被引用實體或資產發生信用事件後或有付款。信用互換是具有特定期限的期權，可以根據CDS購買或出售針對特定參考信用事件的保護。

此外，為減低信貸風險，本行與其衍生工具交易對手訂立可依法強制執行的淨額結算協議。這些衍生品合約的抵押品通常是在淨交易對手的基礎上過賬，不能分配給特定的衍生品合約。

>有關淨額結算的更多信息，請參閲附註26-金融資產和金融負債的抵銷。

信用保護已售出

已售出的信用保護是潛在的最高支付金額，基於衍生品的名義價值，代表銀行因信用風險相關事件而被要求支付的未來付款金額。世行認為，根據歷史經驗，最高潛在賠付金額並不能代表實際損失風險。這一數額並未因銀行對基礎資產和相關現金流的權利而減少。根據大多數信用衍生工具合約，如發生信用事件(或結算觸發)，本行通常須就已售出的信用保障與其持有的標的資產價值追索權之間的差額負責。支付予特定交易對手的任何現金抵押品的未來最高潛在付款金額並無減少，因為該等付款將於根據相關總淨額結算協議計算所有衍生工具風險(包括與該交易對手之間的任何信貸衍生工具)後計算。由於這種淨額結算過程，無法確定僅對應於信用衍生品風險敞口的抵押品數量。

為了反映所售信用保護的支付風險的質量，世行對合同中提到的那些工具給予內部生成的評級。內部評級由經驗豐富的信用分析師根據專家判斷進行分配，專家判斷結合了對定量和定性因素的分析和評估。所分析的具體因素及其相對重要性取決於交易對手的類型。分析強調前瞻性，專注於經濟趨勢和金融基本面，並利用同行分析、行業比較和其他量化工具。分析過程中還使用外部評級和市場信息(如有)。

182

購買的信用保護

購買的信用保護是指標的參考工具與出售的信用保護的參考工具相同的工具。為每個相同的標的參考工具購買的信用保護的最高潛在支付金額可能高於或低於出售的名義保護金額。

銀行還考慮瞭如果發生特定信貸事件，它將收到的估計回收，包括在大多數情況下將轉移到銀行的基礎參考資產的預期價值，以及使用相同參考工具和產品類型購買的任何保護的影響。

購買的其他保護

在正常業務過程中，本行購買保險以抵消出售的信用保險的風險，這些信用保險可能具有類似但不相同的參考工具，並可能使用類似但不相同的產品，從而降低信用衍生工具的總風險。

銀行從銀行和經紀商、其他金融機構和其他交易對手那裏購買保護。

售出的信用保護的公允價值

已售出信用保護的公允價值顯示了支付風險的金額，因為負公允價值隨着衍生合約下的潛在支付變得更有可能而增加。

信用保護售出/購買

下表並不包括所有信用衍生工具，與“衍生工具公允價值”表中的信用衍生工具有所不同。這是由於美國公認會計原則不包括某些信用衍生工具，該準則將信用衍生工具定義為衍生工具(A)其一個或多個基礎與指定實體(或一組實體)的信用風險有關的衍生工具或基於一組實體的信用風險的指數，以及(B)使賣方面臨合同規定的與信用風險相關事件的潛在損失。

瑞士法郎總回報互換(TRS)2.5十億瑞士法郎 5.9截至12月31日、2023年和2022年的10億美元也被排除在外，因為TRS不會讓賣方面臨合同中規定的信用風險相關事件的潛在損失。TRS僅針對資產價值損失提供保護，而不針對特定信用事件導致的額外金額提供保護。

信用保護售出/購買

		2023										2022
末尾		信用 保護 售出		信用 保護 購得	1	淨信貸 保護 (售出)/ 購得		其他 保護 購得		公允價值 信用額度 保護 售出		信用 保護 售出		信用 保護 購得	1	淨信貸 保護 (售出)/ 購得		其他 保護 購得		公允價值 信用額度 保護 售出
單名文書（十億瑞士法郎）
投資級 2		(18.0)		15.4		(2.6)		6.3		0.0		(52.8)		48.6		(4.2)		10.6		0.2
非投資級		(6.6)		5.0		(1.6)		2.1		0.1		(22.3)		20.7		(1.6)		4.9		(0.2)
單名文書共計		(24.6)		20.4		(4.2)		8.4		0.1		(75.1)		69.3		(5.8)		15.5		0.0
其中主權國家		(4.1)		3.0		(1.1)		2.7		0.0		(12.8)		11.3		(1.5)		4.4		(0.1)
其中非主權國家		(20.5)		17.4		(3.1)		5.7		0.1		(62.3)		58.0		(4.3)		11.1		0.1
多名稱文書（十億瑞士法郎）
投資級 2		(36.4)		35.1		(1.3)		2.0		0.1		(54.3)		50.8		(3.5)		8.9		0.1
非投資級		(11.5)		10.6		(0.9)		3.2	3	(0.3)		(30.9)		28.4		(2.5)		9.5	3	(0.6)
多名文書共計		(47.9)		45.7		(2.2)		5.2		(0.2)		(85.2)		79.2		(6.0)		18.4		(0.5)
其中非主權國家		(47.9)		45.7		(2.2)		5.2		(0.2)		(85.2)		79.2		(6.0)		18.4		(0.5)
文書共計（十億瑞士法郎）
投資級 2		(54.4)		50.5		(3.9)		8.3		0.1		(107.1)		99.4		(7.7)		19.5		0.3
非投資級		(18.1)		15.6		(2.5)		5.3		(0.2)		(53.2)		49.1		(4.1)		14.4		(0.8)
儀器總數		(72.5)		66.1		(6.4)		13.6		(0.1)		(160.3)		148.5		(11.8)		33.9		(0.5)
其中主權國家		(4.1)		3.0		(1.1)		2.7		0.0		(12.8)		11.3		(1.5)		4.4		(0.1)
其中非主權國家		(68.4)		63.1		(5.3)		10.9		(0.1)		(147.5)		137.2		(10.3)		29.5		(0.4)
1 代表購買的信用保護與相同的基礎和回收。
2 基於BBB及以上的內部評級。
3 包括合成證券化貸款組合。

183

下表將“衍生工具之公平值”表所載信貸衍生工具之名義金額與“出售╱購買信貸保障”表對賬。

信用衍生品

末尾		2023		2022
信貸衍生品（十億瑞士法郎）
信用保護已售出		72.5		160.3
購買的信用保護		66.1		148.5
購買的其他保護		13.6		33.9
其他文書 1		4.2		9.3
信用衍生品總額		156.4		352.0
1 包括總回報掉期和其他衍生工具。

按到期範圍及相關風險劃分未來付款可顯示衍生合約履約潛力的現況。

出售的信用保護到期日

末尾		成熟性 較少 比 1年		成熟性 之間 1至5 年份		成熟性 更大 比 5年		總計
2023年（十億瑞郎）
單名文書		4.3		19.2		1.1		24.6
多名稱文書		10.3		33.1		4.5		47.9
儀器總數		14.6		52.3		5.6		72.5
2022年（十億瑞郎）
單名文書		10.0		61.8		3.3		75.1
多名稱文書		6.5		71.5		7.2		85.2
儀器總數		16.5		133.3		10.5		160.3

32保證和承諾

擔保

於日常業務過程中，本集團會提供擔保，倘對手方未能履行其在借貸或其他合約安排下的責任，則本行有責任向第三方付款。擔保表內披露的總額反映擔保項下的最高潛在付款額。賬面值指初始公允價值（一般為已收或應收相關費用）減累計攤銷與本行目前對現有擔保安排下所需付款的最佳估計兩者中的較高者。

本行提供的擔保分類如下：信用擔保及類似工具、履約擔保及類似工具、衍生工具及其他擔保。

擔保

末尾		成熟性 較少 比 1年		成熟性 之間 1至3 年份		成熟性 之間 3至5個 年份		成熟性 更大 比 5年		總計 毛收入 金額		總計 網絡 金額	1	攜帶 價值		抵押品 收到
2023年（百萬瑞郎）
信貸擔保和類似工具		1,716		859		33		368		2,976		2,932		14		2,244
履約擔保和類似文書		2,383		1,329		778		340		4,830		4,377		45		2,340
衍生品 2		894		33		16		6		949		949		40		–
其他擔保		3,329		625		141		1,105		5,200		5,200		59		2,413
全額擔保		8,322		2,846		968		1,819		13,955		13,458		158		6,997
2022年（百萬瑞郎）
信貸擔保和類似工具		2,261		451		127		471		3,310		3,197		22		2,068
履約擔保和類似文書		4,280		1,750		729		513		7,272		6,527		61		3,778
衍生品 2		2,646		1,702		520		374		5,242		5,242		101		–
其他擔保		4,455		859		182		1,172		6,668		6,668		56		3,292
全額擔保		13,642		4,762		1,558		2,530		22,492		21,634		240		9,138
1 總淨額的計算方法是總金額減去任何參與額。
2 不包括與若干活躍的商業及投資銀行及若干其他交易對手訂立的衍生工具合約，因為該等合約可以現金結算，而本行並無根據斷定交易對手在成立時可能持有相關工具。

184

信貸擔保和類似工具

信貸擔保和類似工具是要求銀行在第三方未能按照規定的現有信貸義務付款的情況下付款的合同。該頭寸包括備用信用證、商業和住宅抵押擔保、對清算和結算網絡和交易所的信用擔保，以及與VIE相關的其他擔保。

備用信用證是與公司貸款業務和其他公司活動有關的，銀行以備用信用證的形式向交易對手提供擔保，即在交易對手未能履行借款安排或其他合同義務的情況下向第三方付款的義務。

商業和住宅抵押貸款擔保是與銀行在美國的商業抵押貸款活動有關的，在美國，銀行向房利美出售某些商業和住宅抵押貸款，並同意承擔借款人未能履行抵押貸款所引發的一定比例的損失。世行還提供擔保，要求它賠償房利美髮行的抵押貸款支持證券的某些整體貸款的損失，這些貸款是由於借款人未能履行相關抵押貸款而引發的。

銀行還向VIE和其他交易對手提供擔保，根據這些擔保，一旦發生某些觸發事件，如評級下調和/或這些資產的公允價值大幅下降，該行可能需要從這些實體購買資產。

履約擔保和類似文書

業績保證和類似文書是在某些與業績有關的目標或契約未達到時要求支付或有付款的安排。此類契約可包括客户交付某些產品和服務或根據施工合同履行義務的義務。履約擔保經常作為項目融資交易的一部分執行。該職位包括私募股權基金擔保和與住宅抵押貸款證券化活動相關的擔保。

對於私募股權基金擔保，世行向由世行實體贊助的私募股權基金的投資者提供擔保，保證某些普通合夥人的潛在義務，即如果剩餘投資的業績下降，將以前作為附帶權益支付給這些普通合夥人的金額返還給這些普通合夥人。為了管理其風險敞口，銀行通常會扣留一部分附帶權益分配，以支付任何償還義務。此外，根據某些合同安排，如果未達到規定的業績門檻，銀行有義務向某些私募股權基金的某些投資者支付現金。

此外，作為銀行在美國的住宅抵押貸款證券化活動的一部分，銀行可擔保服務機構收取提前還款罰款並將其匯款至證券化信託基金。如果服務機構未能免除提前還款罰金，銀行將不得不履行這些擔保。

衍生品

也可能具有擔保特徵的衍生品是在正常業務過程中發行的，通常以書面看跌期權的形式發行。如該等衍生工具合約以現金結算，則該等衍生工具合約並不符合擔保的特徵，而本行並無根據斷定交易對手在開始時很可能持有與該等衍生工具合約有關的相關工具。世行的結論是，某些活躍的商業銀行和投資銀行以及某些其他交易對手滿足了這些條件，因此，世行僅將此類合同報告為衍生品。

銀行通過採取各種對衝策略來管理其對這些衍生品的敞口，以減少其敞口。對於一些合約，如書面利率上限或外匯期權，最高支付無法確定，因為利率或匯率理論上可能無限制地上升。對於這些合同，上表中披露了名義金額，以便説明基本的風險敞口。此外，本行在綜合資產負債表中按公允價值計入所有衍生工具，並在釐定該等公允價值時已考慮履約觸發因素及支付概率。更有可能的是，對交易對手的書面看跌期權將被行使，為此，世行的敞口僅限於表中反映的賬面價值。

其他擔保

其他擔保包括銀行承兑、剩餘價值擔保、存款保險、企業合併中的或有對價、對共同基金或私募股權基金的投資的最低價值，以及沒有分配給上述類別之一的所有其他擔保。

瑞士和某些其他歐洲國家的存款銀行和證券交易商必須確保在存款銀行受到特定限制或被迫清算的情況下支付受保護的存款。在瑞士，根據修訂後的瑞士存款保險擔保計劃，共同擔保金額被確定為瑞士法郎中的較高者。61000億美元或1.6%在所有受保護的存款中。根據瑞士存款保險計劃管理人發給世行及其瑞士銀行子公司的通知，世行各自的份額為瑞士法郎。0.62023年7月1日至2024年6月30日期間的10億美元。存款保險擔保方案擔保的金額反映在其他擔保中。

185

已售出住宅按揭貸款的申述及保證

就投資銀行部門出售美國住宅按揭貸款一事，本行已就出售的貸款提供若干陳述及保證。本銀行已就向機構投資者(主要是銀行)以及非機構或私人標的證券化出售貸款提供這些陳述和擔保。出售的貸款主要是世行從其他各方購買的貸款。陳述和擔保的範圍(如果有的話)取決於交易，但可以包括：抵押貸款的所有權和出售貸款的法律能力；貸款與價值比率和財產、借款人和貸款的其他特徵；擔保貸款的留置權的有效性，以及沒有拖欠税款或相關留置權；符合承保標準和文件的完整性；以及法律規定的起源。如果確定違反了陳述和擔保，銀行可能被要求回購相關貸款或賠償投資者，以彌補他們的損失。本行是否會因回購而蒙受損失並支付全部款項，視乎：提出索償的程度；在訴訟時效內提出索償的有效性(包括執行索償的可能性及能力)；本行能否成功地向向本行出售貸款並向本行作出陳述及保證的各方提出索償；住宅房地產市場，包括違約次數；以及證券化工具的債務是否由第三方擔保或承保。

已售出住宅按揭貸款的回購申索，如屬仲裁或訴訟程序，或於報告期內成為仲裁或訴訟程序，則不包括在本擔保及承諾披露內，但會在訴訟及相關的或有損失及撥備中處理。該銀行參與了與銷售的住宅抵押貸款的陳述和擔保有關的訴訟。

>有關更多信息，請參閲《注38-訴訟》。

與處置有關的或有事項和其他賠償

世界銀行有某些擔保，其或有負債的最高限額無法量化。這些擔保沒有反映在“擔保”表中，將在下文討論。

與處置有關的或有事項

在出售資產或業務時，銀行有時會向收購人提供某些賠償條款。這些賠償條款在範圍和期限上因交易對手而異，並取決於出售的資產或企業的類型。它們旨在將某些無法量化和不可知的或有損失的潛在風險，如訴訟、税務和知識產權問題，從收購方轉移到賣方。世行監測收到的與這類賠償規定有關的索賠，以確保在世行的合併財務報表中充分計入這些索賠。

其他賠償

世界銀行向某些交易對手提供與其正常業務活動有關的賠償，但無法估計其有義務支付的最高金額。作為發行自身證券的正常部分，本行通常同意補償持有人因適用税法或這些法律解釋的變化而產生的額外預扣税費用或評估。如果支付額外金額的義務是由於法律或其解釋的改變而產生的，而發行人不能通過採取合理步驟避免支付額外金額，則包括支付額外金額的協議的證券通常也包括相關的贖回或贖回條款。由於這些潛在債務取決於未來税法的變化，因此無法合理估計銀行可能因此類變化而產生的相關負債。鑑於通常包括的相關催繳準備金，銀行預計與税收總額有關的任何潛在負債不會是實質性的。

本行是眾多證券交易所及結算所的會員，如另一會員違約及有關交易所或結算所違約瀑布所界定的可用金額不足以彌補另一會員違約所造成的損失，本行可能會因其會員安排而被要求履行其責任。交易所或結算所的違約管理程序可規定向非違約會員催繳現金，金額可限於本行向擔保基金繳款的數額(或其倍數)。然而，如果這些現金募集不足以彌補損失，違約瀑布和違約管理程序可能會預見到進一步的損失分配。此外，有些結算所的安排規定，如果非違約損失超過結算所為此目的分配的特定資源，則成員必須承擔按比例分攤的損失。非違約損失是由結算所對擔保基金繳款和初始保證金的投資造成的，或者是與結算會員違約無關的其他損失。世行已確定，不可能合理估計根據成員安排未來應支付的最高潛在金額。此外，世行認為，根據這些成員安排支付款項的任何潛在要求都是遙遠的。

186

其他承諾

跟單信用證項下不可撤銷的承諾

跟單信用證項下不可撤銷的承諾包括與商業信用證有關的貿易融資風險，根據商業信用證，銀行保證向出口商付款，不出示裝運單據和其他單據。

不可撤銷的貸款承諾

不可撤銷的貸款承諾是向客户提供的不可撤銷的信貸安排，包括具有法律約束力且不能被銀行無條件取消的全部或部分未提取的承諾。就會計目的而言，為出售而持有的發放按揭貸款的承諾被視為衍生工具，不包括在本披露內。此類承諾作為衍生品反映在合併資產負債表中。

遠期逆回購協議

遠期逆回購協議是指逆回購交易的初始現金交換髮生在指定的未來日期的交易。本行與可能已有資金進行逆回購協議的交易對手訂立遠期逆回購協議。視乎與瑞士信貸訂立的交易對手合約的細節而定，交易對手的現有資金逆回購協議及與同一交易對手訂立的合約項下的任何遠期逆回購協議均會被考慮。

其他承諾

其他承付款包括要求本行在第三方未能在特定未來信貸義務下付款的合同，如延期付款信用證產生的承付款，例如，再保險客户其他承擔亦包括私募股權承擔、承銷證券的確定承擔以及流通中的承兑承擔以及股份及其他股本工具的看漲期權及認沽期權負債。

其他承諾

末尾		成熟性 較少 比 1年		成熟性 之間 1至3 年份		成熟性 之間 3至5個 年份		成熟性 更大 比 5年		總計 毛收入 金額		總計 網絡 金額	1
2023年（百萬瑞郎）
跟單信用證項下不可撤銷的承諾		2,195		28		0		0		2,223		2,159
不可撤銷的貸款承諾 2		11,471		22,514		22,980		4,615		61,580		58,361
遠期逆回購協議		147		0		0		0		147		147
其他承諾		274		6		1		202		483		482
其他承付款總額		14,087		22,548		22,981		4,817		64,433		61,149
2022年（百萬瑞郎）
跟單信用證項下不可撤銷的承諾		3,378		41		0		1		3,420		3,233
不可撤銷的貸款承諾 2		19,272		33,512		44,563		14,782		112,129		108,118
遠期逆回購協議		1,021		0		0		0		1,021		1,021
其他承諾		212		16		2		268		498		498
其他承付款總額		23,883		33,569		44,565		15,051		117,068		112,870
1 總淨額的計算方法是總金額減去任何參與額。
2 無法償還的貸款承諾不包括瑞士法郎總額 98,850百萬和瑞士法郎129,224截至2023年12月31日和2022年12月31日的未使用信貸額度分別為100萬，銀行在通知客户後可全權酌情撤銷這些額度。

187

33金融資產和可變利益實體的轉移

在正常業務過程中，銀行與SPE進行交易，並利用SPE。SPE是以信託或其他法律結構的形式設計的實體，旨在滿足組織它的公司的特定有限需求，其結構通常是將SPE的資產與包括銀行在內的其他實體的債權人隔離開來。特殊目的實體的主要用途是協助銀行及其客户將金融資產證券化並創造投資產品。世行還將特殊目的實體用於其他客户驅動的活動，如促進融資，以及用於銀行税收或監管目的。

金融資產的轉讓

證券化和資產擔保融資

銀行的大多數證券化活動涉及抵押貸款和與抵押貸款相關的證券，主要使用特殊目的實體進行交易。在典型的證券化中，SPE購買資產的資金來自SPE發行債務和股權工具、證書、CP和其他負債票據的收益。這些資產和負債被記錄在特殊目的實體的資產負債表上，不反映在銀行的綜合資產負債表中，除非銀行將資產出售給實體，而出售的會計要求沒有得到滿足，或者銀行合併特殊目的實體。

銀行出於證券化的目的購買商業和住宅抵押貸款，並將這些抵押貸款出售給特殊目的企業。這些SPE發行商業抵押貸款支持證券(CMBS)、住宅抵押貸款支持證券(RMBS)和ABS，這些證券以轉移到SPE的資產為抵押，並根據這些資產的回報支付回報。這些抵押貸款支持證券或ABS的投資者通常對SPE中的資產有追索權。第三方擔保可能會進一步提高資產的信譽。投資者和特殊目的企業對世行的資產沒有追索權。世行通常是這些證券的承銷商，並在這些證券中建立市場。

本行還對以前發行的RMBS證券進行再證券化交易。通常，從現有證券化工具發行的證書被出售給新創建的獨立證券化工具。通常，發起這些再證券化是為了對現有證券進行再證券化，以便為投資者提供具有不同風險評級或特徵的投資。

世行還將特殊目的實體用於與客户驅動的活動相關的其他資產擔保融資，以及出於銀行税收或監管目的。這一類別包括的結構類型包括管理抵押貸款債券(CLO)、CLO、槓桿融資、重組和其他類型的交易，包括人壽保險結構、為融資、貸款參與或貸款發放目的而設立的新興市場結構，以及為投資於類似風險資本的投資而設立的其他替代結構。CLO以轉移到CLO工具的貸款為抵押，並根據貸款的回報支付回報。槓桿融資結構被用來協助銀行持有的某些貸款的辛迪加，而重組結構的設計是為了讓客户以從銀行購買的抵押品支持的特定現金流或信用風險的擔保敞口。在這些資產擔保的融資結構中，投資者通常只對特殊目的實體的抵押品有追索權，而對銀行的資產沒有追索權。

當銀行將資產轉移到特殊目的實體時，它必須評估這種轉移是否計入資產的出售。如果資產沒有在法律上與銀行隔離，和/或如果銀行的持續參與被認為使其對資產擁有有效的控制權，則資產轉讓可能不符合出售要求。如果轉讓不被視為出售，則作為擔保借款入賬，轉讓的資產作為抵押品。

證券化交易的損益部分取決於轉讓所涉及的按揭和貸款的賬面價值，並根據出售當日的相對公允價值在出售資產和保留的任何實益權益之間進行分配。由於銀行一般按公允價值核算待轉讓資產，即證券化之前的資產，因此銀行一般不會在資產轉讓時確認重大損益。

世行不保留證券化活動的重大服務責任。

下表列示了2023年、2022年和2021年符合銷售會計條件的金融資產或資產支持融資證券化及後續終止確認的資產轉讓損益和所得款項，以及本行仍繼續參與的任何證券化中所使用的專項實體與本行之間的現金流量，無論證券化或資產支持融資何時發生。

188

證券化和資產擔保融資

在……裏面		2023		2022		2021
收益/(虧損)和現金流(百萬瑞士法郎)。
CMBS
淨收益/(虧損) 1		0		6		(7)
轉讓資產所得收益 2		0		3,401		3,525
繼續持有利息所得現金		18		49		42
RMBS
淨收益/(虧損) 1		0		(2)		70
轉讓資產所得收益 3		0		7,534		37,048
購買先前轉讓的金融資產或其相關抵押品		0		0		(1,604)
維修費		12		24		2
繼續持有利息所得現金		51		675		1,088
其他資產支持融資
淨收益 1		7		16		65
轉讓資產所得收益 4		7,008		6,740		12,129
購買先前轉讓的金融資產或其相關抵押品		(232)		(1,479)		(1,323)
費用 5		217		192		165
繼續持有利息所得現金		301		153		14
1 主要包括承銷收入、遞延發行費及向第三方出售新發行證券的收益或虧損，但不包括證券化前資產的淨利息收入。
2 包括收取瑞士法郎的非現金實益權益（包括風險保留證券） 0百萬，瑞士法郎512百萬和瑞士法郎180百萬英寸2023, 2022和2021，分別為。
3 包括收取瑞士法郎的非現金實益權益（包括風險保留證券） 0百萬，瑞士法郎1,081百萬和瑞士法郎3,072百萬英寸2023, 2022和2021，分別為。
4 包括收到非現金受益利益(包括風險保留證券)和賣方融資瑞士法郎4,186百萬，瑞士法郎168百萬和瑞士法郎54百萬英寸2023, 2022和2021，分別為。
5 主要指為受管CLO提供的投資管理服務所賺取的管理費和績效費用。

2023年，瑞士信貸完成了對阿波羅的交易。關於這筆交易的初步完成，瑞士信貸和阿波羅簽訂了與交易相關的各種附屬協議，包括投資管理協議、某些融資安排和過渡服務協議。將世行資產出售給阿波羅的某些實體，以及世行向這些實體提供的相關融資安排，是世行持續參與的資產擔保融資。

>有關更多信息，請參閲附註3-業務發展和後續事件中的“後續事件”。

繼續參與轉讓的金融資產

本行可能繼續參與轉讓給特殊目的企業的金融資產，其形式可能有多種，包括但不限於服務、追索和擔保安排、購買或贖回轉讓資產的協議、衍生工具、抵押品質押和轉讓資產的實益權益。按公允價值估值的實益權益包括接受特殊目的公司收到的全部或部分指定現金流入的權利，包括但不限於將“通過”或“支付”的利息、本金或其他現金流入的優先股和附屬股、應支付給擔保人的保費、CP債務和剩餘權益(無論是債務形式還是股權形式)。

由於持續參與轉讓的金融資產，世行的風險敞口通常僅限於世行以特殊目的實體發行的票據形式持有的實益權益，這些票據為優先、從屬或剩餘部分。這些工具由本行持有，通常與其承銷和做市活動有關，主要反映適用於某些證券化活動的風險保留要求，並計入綜合資產負債表中的交易資產。這些實益權益的公允價值的任何變化都在綜合經營報表中確認。

投資者通常對特殊目的實體的資產有追索權，並經常受益於其他信用增強措施，如抵押品賬户，或從流動性安排，如信用額度或資產購買協議的流動性看跌期權中受益。特殊目的實體亦可訂立衍生工具合約，以換算相關資產的收益率或貨幣，以配合特殊目的實體投資者的需要，或限制或改變特殊目的實體的信貸風險。本行可能是某些信用提升的提供者，也可能是任何相關衍生品合同的對手方。

下表提供了在金融資產轉移到特殊目的企業之後，銀行繼續面臨的未償還本金餘額以及截至2023年12月31日、2023年和2022年的特殊目的企業的總資產，無論資產轉移發生的時間是什麼時候。

SPE因持續參與而產生的未償還本金和總資產

末尾		2023		2022
百萬瑞士法郎
CMBS		4,195		17,193
RMBS		22,169		41,552
其他資產支持融資		20,154		21,939
未償還本金涉及從銀行轉移的資產，不包括從第三方轉移的資產的本金。

利益的公允價值

在轉讓時及於報告日期因任何持續參與而持有的實益權益的公允價值計量，是使用公允價值估計技術釐定的，例如估計未來現金流量的現值，該等估計未來現金流量包含市場參與者在這些估值技術中慣常使用的假設。任何持續參與所產生的資產或負債的公允價值，不包括銀行可用來對衝固有風險的金融工具的任何利益。

在2023年，有不是銀行保留任何實益權益的金融資產的轉移。

189

用於計量轉讓時利益公允價值的主要經濟假設

		2022								2021
在轉移時，在				CMBS				RMBS				CMBS				RMBS
百萬瑞士法郎，除非另有説明
利益的公允價值				486				847				196				2,594
其中2級：				415				762				170				2,126
三級中的一級				71				85				26				468
加權平均壽命，以年為單位				4.1				9.5				5.2				5.3
預付款速度假設(年利率)，單位：% 1				–	2	5.0	–	22.2				–	2	3.0	–	37.7
現金流貼現率(年利率)，單位：% 3		3.5	–	15.7		2.8	–	53.8		1.8	–	5.0		1.0	–	33.4
預期信貸損失(年利率)，單位：% 4		2.7	–	5.6		1.3	–	49.8		0.9	–	4.3		0.1	–	32.5
銀行沒有實益權益的資產轉移不包括在此表中。
1 提前還款速度假設(PSA)是一種行業標準的提前還款速度指標，用於預測住宅抵押貸款的整個生命週期內的提前還款。PSA利用不變預付率(CPR)假設。一個100%預付款假設預付款率為0.2首個月按揭貸款未償還本金餘額的年利率。這一數字增加了0.2在按揭貸款期內其後的百分比，穩定至6在按揭貸款期內，由第30個月開始及其後每個月的年利率。100 PSA相當於6次CPR。
2 為了阻止提前還款，商業抵押貸款通常以提前還款鎖定和收益維持的形式提供提前還款保護。
3 這一税率是基於利益相關者的加權平均收益率。
4 預期信用損失的範圍僅反映預期信用損失大於零的工具，除非所有工具的預期信用損失均為零。

轉移時的主要經濟假設

>有關公允價值層次的進一步信息，請參閲附註34-金融工具中的“公允價值計量”。

截至報告日期的主要經濟假設

下表提供了對關鍵經濟假設的敏感性分析，這些假設用於衡量截至2023年12月31日和2022年12月31日SPE持有的受益權益的公允價值。

用於計量特殊目的企業持有的實益權益公允價值的關鍵經濟假設

		2023												2022
末尾				CMBS	1			RMBS				其他資產- 後備 融資 活動	2			CMBS	1			RMBS				其他資產- 後備 融資 活動	2
百萬瑞士法郎，除非另有説明
利益的公允價值				69				273				359				517				1,050				519
其中非投資級				27				91				15				111				137				34
加權平均壽命，以年為單位				0.6				8.1				4.5				2.8				9.0				5.1
預付款速度假設(年利率)，單位：% 3				–		4.1	–	20.4				–				–		2.4	–	21.4				–
10%的不利變化對公允價值的影響				–				(2.2)				–				–				(16.5)				–
20%不利變動對公允價值的影響				–				(4.6)				–				–				(32.7)				–
現金流貼現率(年利率)，單位：% 4		27.8	–	40.8		6.5	–	28.1		3.2	–	39.6		5.4	–	42.1		4.4	–	29.6		4.1	–	41.9
10%的不利變化對公允價值的影響				(0.4)				(10.4)				(7.5)				(8.2)				(41.6)				(10.5)
20%不利變動對公允價值的影響				(0.8)				(20.1)				(14.6)				(16.1)				(79.6)				(20.5)
預期信貸損失(年利率)，單位：% 5		21.7	–	35.3		2.6	–	24.2		0.7	–	35.8		1.1	–	29.2		1.5	–	25.5		0.5	–	37.9
10%的不利變化對公允價值的影響				(0.4)				(5.3)				(4.3)				(4.6)				(19.7)				(5.7)
20%不利變動對公允價值的影響				(0.7)				(10.3)				(8.3)				(9.1)				(38.2)				(11.1)
1 為了阻止提前還款，商業抵押貸款通常以提前還款鎖定和收益維持的形式提供提前還款保護。
2 這類CDO的結構通常是為了防範提前還款風險。
3 PSA是一種行業標準的提前還款速度指標，用於預測住宅抵押貸款的整個生命週期內的提前還款。PSA利用CPR假設。一個100%預付款假設預付款率為0.2首個月按揭貸款未償還本金餘額的年利率。這一數字增加了0.2在按揭貸款期內其後的百分比，穩定至6在按揭貸款期內，由第30個月開始及其後每個月的年利率。100 PSA相當於6次CPR。
4 這一税率是基於利益相關者的加權平均收益率。
5 預期信用損失的範圍僅反映預期信用損失大於零的工具，除非所有工具的預期信用損失均為零。

190

這些敏感性是假設性的，並不反映經濟對衝活動。基於假設變動10%或20%的公允價值變動一般不能外推，因為假設變動與公允價值變動之間的關係可能不是線性的。此外，特定假設的變動對實益權益的公允價值的影響是在不改變任何其他假設的情況下計算的。在實踐中，一個假設的變化可能會導致其他假設的變化(例如，市場利率的上升可能導致提前還款減少和信貸損失增加)，這可能會放大或抵消敏感性。

未實現出售處理的金融資產的轉移

下表提供了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日未實現出售處理的已轉移金融資產及相關負債的賬面金額。

>詳情請參閲“附註35--質押資產和抵押品”。

未實現出售處理的已轉移金融資產和負債的賬面金額

末尾		2023		2022
百萬瑞士法郎
其他資產支持融資
交易資產		36		366
其他資產		178		154
對特殊目的企業的負債，包括在其他負債中		(214)		(520)

根據回購協議出售的證券和證券出借交易被列為有擔保借款

對於根據回購協議出售的證券和計入有擔保借款的證券借貸交易，美國公認會計原則要求披露質押抵押品以及轉讓人在轉讓後繼續面臨的相關風險。這有助於瞭解通過這些類型的交易獲得的短期抵押融資的性質和風險。

根據回購協議出售的證券和證券出借交易是指用於賺取淨利息收入、增加流動性或促進交易活動的抵押融資交易。這些交易主要以政府債務證券、公司債務證券、資產支持證券、股權證券和其他抵押品為抵押，期限從按需到更長時間不等。

在本行違約或質押抵押品公允價值下降的情況下，回購協議賦予交易對手清算所持抵押品或要求額外抵押品的權利。同樣，在銀行違約的情況下，證券借貸交易為交易對手提供了清算所借證券的權利。

下表列出了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，根據回購協議出售的證券、證券借貸交易以及按質押抵押品類別和剩餘合同到期日返還作為抵押品收到的證券的債務總額。

根據回購協議出售的證券、證券借貸交易和歸還作為抵押品收到的證券的義務--按質押抵押品類別分列

末尾		2023		2022
10億瑞士法郎
政府債務證券		2.8		17.1
公司債務證券		1.0		6.9
資產支持證券		0.0		0.9
股權證券		0.0		0.2
其他		0.0		5.1
根據回購協議出售的證券		3.8		30.2
政府債務證券		0.0		0.2
公司債務證券		0.0		0.3
資產支持證券		0.0		0.2
股權證券		0.1		0.1
其他		0.0		0.1
證券借貸交易		0.1		0.9
政府債務證券		1.0		1.2
公司債務證券		0.1		0.4
資產支持證券		0.1		0.1
股權證券		1.0		1.3
其他		0.0		0.0
按公允價值返還作為抵押品收到的證券的義務		2.2		3.0
總計		6.1		34.1

191

根據回購協議出售的證券、證券借貸交易和返還作為抵押品收到的證券的義務—在剩餘合同到期日之前

				剩餘合約到期日
末尾		並無列明 成熟度		至.為止 30天	1	31-90 日數		多過 90天		總計
2023年（十億瑞郎）
根據回購協議出售的證券		0.4		2.5		0.3		0.6		3.8
證券借貸交易		0.1		0.0		0.0		0.0		0.1
按公允價值歸還作為抵押品收到的證券的義務		2.2		0.0		0.0		0.0		2.2
總計		2.7		2.5		0.3		0.6		6.1
2022年（十億瑞郎）
根據回購協議出售的證券		4.1		12.8		5.9		7.4		30.2
證券借貸交易		0.5		0.2		0.0		0.2		0.9
按公允價值歸還作為抵押品收到的證券的義務		3.0		0.0		0.0		0.0		3.0
總計		7.6		13.0		5.9		7.6		34.1
1 包括隔夜交易。

>有關根據回購協議出售的證券總額、證券借貸交易和歸還作為抵押品的證券的義務以及在綜合資產負債表中披露的淨額的進一步資料，請參閲“附註26-金融資產和金融負債的抵銷”。

可變利息實體

作為其正常業務的一部分，世行從事各種交易，其中包括被視為VIE的實體，並分為三個主要類別：債務抵押債券(CDO)/CLO、CP管道和金融中介。VIE是典型的特殊目的企業，它們要麼缺乏足夠的股本來為其活動提供資金，而沒有額外的從屬財務支持，要麼結構上使得投票權持有人不會實質性地參與實體的損益。VIE可以由銀行或第三方贊助。要求對此類實體進行合併評估，迫使主要受益者合併VIE。合併評估要求一個實體確定它是否有權指導對VIE的經濟影響最大的活動，以及報告實體在VIE中是否有潛在的重大收益或損失。必須在持續的基礎上重新評估主要受益人評估。

適用合併VIE的要求可能需要作出重大判斷。在需要合併VIE的情況下，對銀行的風險敞口僅限於VIE資產中可歸因於銀行在任何風險管理活動之前持有的任何可變利息的部分，以對衝銀行的淨風險敞口。第三方在VIE中持有的任何權益，即使由世行合併，通常也不會影響其運營結果。

與VIE的交易通常是為了促進證券化活動或滿足特定客户需求，如提供流動性或投資機會，作為這些活動的一部分，本行可能持有VIE的權益。與VIE的證券化相關交易包括出售或購買資產，以及可能與這些VIE簽訂相關衍生品，提供流動性、信貸或其他支持。與VIE的其他交易包括以銀行作為主要經紀商的身份進行的衍生品交易。世行還與VIE訂立貸款安排，以資助項目或購買資產。通常，VIE的資產在性質上是受限的，因為它們主要是為了履行實體的義務而持有的。此外，該行還參與了為向客户提供替代投資解決方案而成立的VIE。這類VIE主要涉及私募股權投資、與基金掛鈎的工具或基金的基金，在這些基金中，世行扮演着結構性、管理人、分銷商、經紀人、做市商或流動性提供者的角色。

由於這些活動，世行在VIE中持有不同的權益。該等變動權益包括由VIE發行並由本行持有的金融工具、若干VIE衍生工具或借給VIE的貸款。銀行向VIE或代表VIE出具的擔保也可能被視為可變利息。對於這種擔保，包括作為擔保的衍生品，各自擔保的名義金額是代表風險敞口的。一般而言，綜合VIE的投資者在發生違約時不能向本行追索，除非已向投資者提供擔保，或本行是涉及VIE的衍生交易的交易對手。

世行參與的合併和非合併VIE的總資產代表VIE的總資產，儘管由於第三方投資者持有的權益，世行的參與可能會大大減少。銀行有重大參與的非合併VIE的資產餘額是銀行可獲得的關於所擁有資產的剩餘本金餘額的最新信息。在大多數情況下，資產餘額為攤餘成本基礎，不計入公允價值減值，除非公允價值信息隨時可用。

192

銀行的最大損失敞口與VIE資產的賬面價值不同。這一最大虧損敞口包括作為交易資產、衍生品和貸款持有的銀行可變權益的賬面價值、擔保名義金額和對VIE的表外承諾，而不是VIE的總資產金額。損失的最大風險敞口並不反映銀行的風險管理活動，包括銀行可能用來在經濟上對衝這些VIE固有風險的金融工具的影響。與世行持有的VIE風險敞口相關的經濟風險，以及所有相關的風險緩解舉措，都納入了世行的風險管理框架。

世行沒有向合併或非合併的VIE提供合同要求它提供的財務或其他支持。

債務抵押債券和貸款債券

銀行從事CDO/CLO交易，以滿足客户和投資者的需求，賺取手續費並出售金融資產，對於CLO，還包括貸款。本行可擔任承銷商、配售代理或資產管理人，並可在交易結束前存放資產。作為其結構性金融業務的一部分，該行從客户或代表客户購買貸款和其他債務義務，以進行證券化。貸款和其他債務被出售給VIE，VIE進而發行CDO/CLO，為購買投資級和高收益公司債務工具等資產提供資金。

通常，受管CDO/CLO中的抵押品經理被認為是有權指導對實體經濟影響最大的活動的實體。在靜態CDO/CLO中，這種“權力”角色更難分析，可能是實體的發起人或CDS交易對手。

CDO/CLO提供對ABS或貸款組合(現金CDO/CLO)或證券或貸款參考組合(合成CDO/CLO)的信用風險敞口。現金CDO/CLO交易持有實際的證券或貸款，而合成CDO/CLO交易使用CDS來交換基礎信用風險，而不是使用現金資產。本行亦可作為VIE的衍生交易對手，這些VIE通常不是可變權益，並可投資於VIE發行的票據或股本的一部分。CDO/CLO實體可能具有主動管理的投資組合或靜態投資組合。

這些VIE發行的證券只能從相關抵押品的現金流中支付，一旦發生違約，VIE的第三方債權人對本行沒有追索權。

該銀行在CDO/CLO交易中的風險敞口通常僅限於與其承銷或做市活動有關的留存利息。除非世界銀行被認為對該實體擁有“權力”，並且這些利益具有潛在的重大意義，否則世界銀行不是該工具的主要受益人，也不合並該實體。銀行的最大損失敞口不包括用於對VIE風險進行經濟對衝的金融工具的任何影響。

商業票據管道

本銀行擔任阿爾卑斯證券化有限公司(阿爾卑斯)的管理人，這是一個多賣家資產擔保的CP渠道，用於客户和銀行融資目的。這一可轉換債券渠道購買了貸款和應收賬款等資產或簽訂了逆回購協議，並通過發行以這些資產為擔保的可轉換債券來為這些活動提供資金。作為流動資金和增信貸款的提供者，本行(包括阿爾卑斯)與第三方實體訂立了流動資金安排，根據這些安排，該行可能被要求從這些實體購買資產，為其提供流動資金和信貸支持。融資交易的結構是以過度抵押和其他具體資產增強的形式提供信貸支持。阿爾卑斯是一家由世行全資擁有的獨立法人實體。然而，它的資產只能用來滿足債權人的債權。此外，作為管理人和流動性安排提供者，世行對阿爾卑斯山的活動有很大敞口，並繼續對其擁有權力。出於會計目的，阿爾卑斯山被視為VIE，而世行被視為主要受益人，併合並了這一實體。

2023年底，阿爾卑斯終止了作為多賣家資產支持CP渠道的業務活動。阿爾卑斯沒有未償還的CP，阿爾卑斯也沒有發行新的CP的計劃。

金融中介

作為客户的金融中介機構，世行與VIE有很大的參與。

銀行與金融中介產生的綜合和非綜合VIE敞口相關的經濟風險，以及所有相關的風險緩解舉措，都納入了銀行的風險管理框架。

金融中介包括證券化、基金、貸款和其他工具。

證券化

證券化主要是CMBS、RMBS和ABS工具。本行作為與某些證券化交易相關的VIE的承銷商、做市商、流動性提供者、衍生品交易對手和/或信用提升提供者。

對虧損的最大風險敞口是貸款證券和衍生工具頭寸的賬面價值，如果有的話，加上本行提供的任何信用提升所產生的風險敞口。銀行的最大損失敞口不是

193

包括用於從經濟上對衝VIE風險的金融工具的任何影響。

對證券化工具影響最大的活動是與違約貸款有關的決定，這些決定由服務機構控制。控制服務的一方有能力做出對證券化工具活動結果有重大影響的決定。如果證券化工具有多個交易方控制對特定資產的服務，當銀行對超過50%證券化工具中的資產。當服務機構或其關聯方也有可能吸收相當大一部分收益和/或損失的經濟利益時，它將被視為主要受益者，併合並該工具。如果銀行確定它控制了相關的服務，那麼它就確定它是否有義務吸收證券化工具的損失，或有權獲得可能對該工具具有重大意義的收益，主要是通過評估其持有的工具發行的證券的數量和性質。分析中考慮的因素包括所持證券的從屬程度以及持倉規模，這是根據證券類別和已發行證券交易類別的百分比計算的。所持證券的級別越低，銀行成為主要受益者的可能性就越大。這項合併分析是在每個報告期根據庫存變化和證券化中剩餘的資產水平進行的。世行通常在擔任服務機構時整合證券化工具，並持有因其承銷商角色而產生的資產。就本評估而言，汽車的短期做市操作通常不被認為具有潛在的重大意義。

就先前發行的RMBS證券的再證券化而言，再證券化工具本質上是被動的，並無任何需要管理的重大持續活動，而與證券化交易設計有關的決定是與該工具有關的關鍵權力。啟動時的活動包括選擇資產和確定資本結構。再證券化工具的權力通常由中國銀行和參與該工具設計和創建的投資者(S)分享。世行的結論是，當它擁有再證券化工具發行的幾乎所有債券時，它是該工具的主要受益者。

基金

基金包括共同基金、基金的基金、私募股權基金和基金掛鈎產品等投資結構，投資者的興趣通常是債務而不是股權，從而使它們成為VIE。本行可能與該等機構有不同形式的關係，包括結構師、投資顧問、投資經理、管理人、託管人、承銷商、配售代理、做市商及/或作為主要經紀。這些活動包括利用VIE構建與基金掛鈎的產品、基金的對衝基金或私募股權投資，為客户提供另類投資的投資機會。在此類交易中，VIE持有標的投資，併發行證券，根據這些投資的表現為投資者提供回報。

對損失的最大風險敞口包括銀行因承銷或做市活動而持有的此類結構發行的票據的公允價值、向這些工具提供的融資以及銀行因本金保護和贖回特徵而產生的風險敞口。投資者通常會保留此類交易的損失風險，但對於某些基金類型，本行可能會為證券提供本金保護，以限制投資者對下行市場風險的敞口。銀行的最大損失敞口不包括用於對VIE風險進行經濟對衝的金融工具的任何影響。

另一種模型用於評估根據美國公認會計準則進行合併的資金。而不是將權力與吸收重大風險和回報的潛力結合在一起的整合模式，而是使用以前的整合模式，其結果是銀行成為主要受益者，如果持有的資金超過50%他們的未償還債券。

貸款

世行向客户或第三方擁有或贊助的融資工具提供貸款。這些量身定製的貸款安排是為了購買、租賃或以其他方式融資和管理客户的資產，包括對特定客户資產、客户使用的個人單一資產或企業進行融資。資產的各自所有者或企業的管理人提供該工具的股權。

最大損失敞口為本行貸款敞口的賬面價值，其信用風險管理程序與直接發放給客户的貸款相同。仔細審查客户的信譽，嚴格設定貸款與價值比率，此外，客户提供股本、額外抵押品或擔保，所有這些都大大減少了銀行的風險敞口。世行認為，由於世行的風險緩解努力，造成等於最大風險敞口的損失的可能性微乎其微，這些努力包括過度抵押和有效監測，以確保維持足夠的貸款與價值比率。

VIE的第三方贊助商通常在結構有效期內控制資產，並有可能吸收重大損益；世行通常不是這些結構的主要受益者，也不必對其進行合併。然而，結構上的變化，如保薦人違約，可能會導致銀行獲得對資產的控制權。如果世行的貸款數額很大，則可能需要對該實體進行合併。

194

其他

其他包括世行提供融資和信託優先發行工具的額外工具。信託優先發行工具被用來協助世行籌集資本效率高的融資。VIE發行由銀行擔保的優先股，並用所得資金購買銀行的債務。銀行對其自身債務的擔保不被視為可變利息，由於它沒有持有這些工具，因此銀行沒有最大的損失風險。非合併VIE僅包括信託優先發行工具的總資產，因為世行與這些實體沒有可變利益。

合併後的VIE

作為客户的金融中介機構，世行與VIE有很大的參與。世行合併了它是主要受益者的所有與金融中介有關的VIE。

綜合VIE表提供截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日的綜合VIE資產和負債的賬面金額和分類。

世界銀行為主要受益者的綜合VIE

						金融中介
末尾		CDO/ 克羅		CP 線管		塞庫裏— 蒂法申		基金		貸款		其他		總計
2023年（百萬瑞郎）
現金和銀行到期款項		0		40		79		8		25		9		161
出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易		0		0		0		1		0		0		1
交易資產		0		0		723		20		372		0		1,115
其他投資		0		0		0		39		439		0		478
淨貸款		0		0		0		0		15		146		161
其他資產		0		22		1,113		34		105		138		1,412
其中持作出售的貸款		0		21		78		21		0		0		120
其中房地和設備		0		0		0		0		0		0		0
合併VIE的總資產		0		62		1,915		102		956		293		3,328
貿易負債		0		0		0		0		3		0		3
短期借款		0		0		0		10		0		0		10
長期債務		0		0		1,392		0		0		100		1,492
其他負債		0		3		2		12		38		72		127
合併VIE的總負債		0		3		1,394		22		41		172		1,632
2022年（百萬瑞郎）
現金和銀行到期款項		15		94		68		17		24		11		229
交易資產		0		954		1,154		23		457		0		2,588
其他投資		0		0		0		58		587		136		781
淨貸款		0		3,260		0		0		16		134		3,410
其他資產		281		2,466		1,349		39		42		417		4,594
其中持作出售的貸款		279		2,445		119		21		0		0		2,864
合併VIE的總資產		296		6,774		2,571		137		1,126		698		11,602
貿易負債		0		1,057		0		0		6		0		1,063
短期借款		0		3,124		0		13		0		0		3,137
長期債務		84		0		1,860		0		0		152		2,096
其他負債		0		49		2		19		49		70		189
合併VIE的總負債		84		4,230		1,862		32		55		222		6,485

195

非合併VIE

非綜合VIE表提供銀行綜合資產負債表中記錄的可變利息資產的賬面金額和分類、最大虧損敞口以及非綜合VIE的總資產。

本公司涉及的可變利息資產總額指在本行綜合資產負債表中記錄的非綜合VIE的可變權益的賬面價值(例如，直接持有投資基金、貸款和其他應收款)。

最大虧損風險指本行非綜合動產企業之總可變利息資產之賬面值，以及已延伸至非綜合動產企業之變動權益之擔保及表外承擔之名義金額。這些金額，特別是衍生工具、擔保和表外承諾的名義金額，並不代表與這些交易有關的預期虧損，因為它們沒有考慮抵押品、回收或虧損的可能性的影響。此外，它們不包括為減輕這些風險而持有的抵銷金融工具的影響，也不包括銀行以前記錄的與擔保、表外承諾或衍生品有關的未實現虧損。

非綜合VIE的總資產是指非綜合VIE本身的資產，通常與銀行對這些實體的風險敞口無關，因為第三方投資者持有不同的權益。因此，這些數額不考慮用於風險管理目的。

下表未包括某些VIE，包括由第三方構建的VIE，其中世行的權益是以世行庫存中持有的證券的形式存在的；向非世行擔保的基金和單一資產融資工具進行某些回購融資，世行向其提供融資，但由於過度抵押和/或擔保而損失的風險非常小；在世行沒有任何其他持股的情況下銷售失敗，以及其他實體不在範圍內。

非合併VIE

						金融中介
末尾		CDO/ 克羅		CP 線管	1	塞庫裏— 蒂法申		基金		貸款		其他		總計
2023年（百萬瑞郎）
交易資產		222		0		1,823		549		8		865		3,467
淨貸款		1		24		1,895		1,108		8,926		749		12,703
其他資產		8		0		2		97		67		291		465
可變利息資產共計		231		24		3,720		1,754		9,001		1,905		16,635
最大損失風險		233		48		3,864		1,754		11,097		2,082		19,078
非合併VIE總資產		8,184		162		35,637		96,260		28,055		4,225		172,523
2022年（百萬瑞郎）
交易資產		214		0		3,877		750		7		1,816		6,664
淨貸款		314		1,440		2,521		1,934		7,617		2,201		16,027
其他資產		6		0		3		122		4		884		1,019
可變利息資產共計		534		1,440		6,401		2,806		7,628		4,901		23,710
最大損失風險		547		4,374		9,514		2,806		9,999		5,490		32,730
非合併VIE總資產		9,713		7,297		79,322		115,900		38,632		14,620		265,484
1 包括通過Alpine向第三方CP管道提供的流動性融資。

196

34金融工具

本行金融工具的披露包括以下部分：

■ 信貸風險集中；

■ 公允價值計量（包括公允價值層級、第3級對賬、轉入和轉出第3級、估值技術的定性和定量披露、重大不可觀察輸入數據範圍的定性討論以及以每股資產淨值計量的投資基金）；

■ 公允價值選擇權；及

■ 未按公允價值列賬的金融工具。

信用風險集中

當若干交易對手從事類似的業務活動、位於同一地理區域或有類似的經濟特徵會導致其履行合同義務的能力受到經濟狀況變化的類似影響時，就會出現信貸風險集中。

世行建立了信貸風險偏好框架，規定按單一名稱、產品、行業和國家對信貸敞口的集中度進行監督和控制。全球首席信貸官之下的銀行信貸組合管理職能負責監測投資組合並評估遵守框架和投資組合限制和控制的情況。信用風險集中度使用一系列量化工具和指標進行識別和衡量，並每月向信用風險偏好委員會報告。銀行信貸投資組合管理職能對投資組合中選定的部分進行投資組合審查和詳細分析，並酌情提交給信用風險偏好委員會和其他治理論壇，包括執行局風險管理委員會和董事會風險委員會。

從業內來看，該行的綜合信貸敞口是多元化的。很大一部分信貸敞口是對個人客户的，特別是通過瑞士的住宅抵押貸款、公司信貸敞口和隆巴德貸款安排，或與金融機構的衍生品和其他金融交易有關。在這兩種情況下，客户基礎都很廣泛，交易的數量和種類也很廣泛。對於與金融機構和公司的交易，業務在地理上也是多樣化的，業務集中在美洲、歐洲和亞太地區(程度較小)。

公允價值計量

世界銀行的金融工具有相當一部分是按公允價值列賬的。金融市場的惡化可能對這些金融工具的公允價值和業務結果產生重大影響。

世界銀行大多數金融工具的公允價值是以活躍市場的報價或可觀察到的投入為基礎的。這些工具包括政府和機構證券、某些短期借款、大多數投資級公司債券、某些高收益債務證券、交易所交易和某些場外衍生品以及大多數上市股權證券。

此外，世行持有的金融工具沒有價格可用，而且有大量不可觀察到的投入。對於這些工具，公允價值的確定需要根據流動性、定價假設、當前經濟和競爭環境以及影響特定工具的風險進行主觀評估和判斷。在這種情況下，估值是基於管理層自己對市場參與者在為資產或負債定價時將使用的假設的判斷而確定的，包括對風險的假設。這些工具包括若干場外衍生工具，包括利率、外匯、股票及信貸衍生工具、若干公司股本掛鈎證券、按揭相關證券、私募股權投資及若干貸款及信貸產品，包括槓桿融資、若干銀團貸款及若干高收益債券，以及人壽金融工具。公允價值計量披露不包括每日結算的衍生品交易。

金融工具的公允價值受基準利率、第三方發行的金融工具價格、商品價格、匯率和指數價格或利率等因素的影響。此外，當市場價格不能反映交易對手的信用質量，並且適用於場外衍生品和債務工具時，估值調整是估值過程中不可或缺的一部分。在衡量資產的公允價值時，考慮交易對手信用利差變化(稱為信貸估值調整)的影響，在衡量其負債的公允價值時，考慮銀行自身信用利差變化(稱為借方估值調整)的影響。對於場外衍生品，在根據當前CDS價格衡量其公允價值時，會考慮銀行和交易對手信用狀況變化的影響。這些調整還考慮了旨在減少銀行對交易對手的信貸敞口的合同因素，如持有的抵押品和主要淨額結算協議。對於具有內嵌衍生品特徵的混合債務工具，在根據當前融資的債務利差衡量其公允價值時，會考慮銀行信用狀況變化的影響。

美國公認會計原則允許申報實體根據在計量日期通過相關主要市場在市場參與者之間的有序交易中出售淨多頭頭寸或為轉移特定風險敞口的淨空頭頭寸而支付的價格來計量一組金融資產和金融負債的公允價值。因此，本行繼續對現金證券及/或衍生工具的淨投資組合作出投標及要約調整，以調整

197

從中間市場價格到適當的買入或要約水平的淨頭寸，該淨頭寸是根據相關主要市場對特定市場風險的淨多頭頭寸或淨空頭頭寸實現的。此外，本行反映其衍生工具的淨信用風險敞口，而本行與其交易對手訂有法律上可強制執行的協議，以減輕違約時的信用風險敞口。

估值調整以合理和一致的方式記錄，從而導致對財務報表附註中的相關披露進行分配，就像估值調整已分配給單個會計單位一樣。

公允價值層次結構

公允價值等級的定義如下：

■ 第1級：銀行有能力獲得的相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整)。這一層次的公允價值體系提供了公允價值最可靠的證據，並在可用時用於計量公允價值。

■ 2級:直接或間接對資產或負債可觀察到的第1級所包括的報價以外的投入。這些投入包括：(I)活躍市場中類似資產或負債的報價；(Ii)不活躍市場中相同或類似資產或負債的報價，即資產或負債的交易很少、價格不是當前的、報價隨時間或在做市商之間存在很大差異或公開信息很少的市場；(Iii)可觀察到的資產或負債的報價以外的投入；或(Iv)主要來自可觀察到的市場數據或以相關或其他方式證實的投入。

■ 第3級：資產或負債的重大不可觀察的投入。這些投入反映了世界銀行自己對市場參與者在為資產或負債定價時將使用的假設的假設(包括對風險的假設)。這些投入是根據當時情況下可獲得的最佳信息制定的，其中包括世行自己的數據。如果有信息表明市場參與者將使用不同的假設，世行自己用於開發不可觀察到的投入的數據將被調整。

估值技術的定性披露

概述

世界銀行實施並維持了一個估值控制框架，該框架得到了政策和程序的支持，這些政策和程序界定了控制銀行金融工具估值的原則。產品控制和風險管理等控制職能部門審查和批准重要的估值政策和程序。該框架包括三個主要的內部程序：(1)估值治理；(2)獨立價格核查和重大不可觀察到的投入審查；(3)跨職能定價模式審查。通過這一框架，世行確定其金融工具公允價值的合理性。

每個業務部門每月都會與前臺辦公室和產品控制部門的高級代表舉行會議，討論獨立的價格核查結果、估值調整和其他重大估值問題。產品控制按季度對金融工具公允價值的重大變動進行審查，並就該等變動的合理性得出結論。此外，每個業務線每季度都會與前臺辦公室和產品控制和風險管理等控制職能部門的高級代表舉行會議，討論獨立的價格核查結果、估值問題、業務和市場更新，以及審查公允價值與上一季度相比的重大變化、估值技術中使用的重大不可觀察的投入和價格以及估值調整。

估值結果彙總後報告給估值風險管理委員會(VARMC)和審計委員會。VARMC由執行董事會成員以及業務和控制職能負責人組成，開會審查和批准估值審查結論，併為銀行解決重大估值問題。對估值控制框架的監督是通過VARMC直接向世界銀行執行董事會提交具體和定期的估值報告。

治理過程的關鍵組成部分之一是前臺辦公室和產品控制部門之間的職責分工。產品控制使用獨立來源的數據來驗證該庫存，這些數據還包括已執行的交易、經銷商報價和經紀人報價。

通常，產品控制使用獨立的定價服務數據作為其審查過程的一部分。分析獨立的定價服務數據以確保其代表公允價值，包括確認數據對應於已執行的交易或可執行的經紀人報價，審查和評估貢獻者以確保他們是活躍的市場參與者，並審查統計數據和定價挑戰的利用。分析還包括瞭解定價服務數據的來源以及在確定結果時使用的任何模型或假設。

就某些金融工具而言，公允價值是根據市場可見價格、差餉或其他投入並不支持的假設，使用估值技術全部或部分估計的。此外，由於所使用的估值技術或模式的選擇，可能會產生估值的不確定性，

198

這些模型中包含的假設、投入在多大程度上不能在市場上觀察到，或作為影響估值技術或模型的其他因素的結果。模型校正是在獲得重要的新市場信息時進行的，或至少每季度進行一次，作為對3級工具的重大不可觀察輸入的業務審查的一部分。對於被認為對金融工具的整體公允價值具有重大意義的模型，模型驗證將作為相關模型定期審查的一部分進行。

以下關於各種金融工具的估值技術和重大不可觀察投入的信息，以及“使用重大不可觀察投入在報告日的公允價值計量的不確定性”一節，應結合表格“以公允價值經常性計量的資產和負債”、“以公允價值經常性計量的第三級資產的量化信息”和“以公允價值經常性計量的第三級負債的量化信息”一併閲讀。

出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易

根據回購協議購買的證券和根據回購協議出售的證券採用折現現金流分析按公允價值計量。未來現金流使用可觀察到的市場利率回購/回售曲線對工具的適用到期日和相關抵押品進行貼現。因此，根據轉售協議購買的證券和根據回購協議出售的證券的絕大部分都包括在公允價值等級的第二級。結構性轉售和回購協議包括嵌入衍生品，其計量方法與下文為交易目的持有的或用於對衝會計關係的獨立衍生品合約使用的技術相同。如果嵌入衍生工具的價值是使用重大不可觀察的投入來確定的，則包括的結構性回售和回購協議在公允價值層次中被歸類為第三級。重要的、看不到的投入是資金利差。

根據轉售協議購買的證券通常由政府證券、貨幣市場工具、公司債券或其他債務工具完全抵押或過度抵押。在交易對手違約的情況下，抵押品服務協議賦予銀行清算所持抵押品的權利。

債務證券

外國政府

外國政府債務證券通常在活躍的市場上報價，主要歸類為一級工具。無法獲得市場價格的外國政府債務證券的估值基於反映信用評級、歷史表現、違約情況、損失嚴重程度、證券到期日、市場最近交易或其他建模技術的收益率，這可能涉及判斷。價格或模型投入在市場上可觀察到的證券被歸類為二級工具，而價格不可觀察和重大模型投入不可觀察的證券被歸類為公允價值層次的第三級。

企業

公司債券的定價反映了當前的市場水平，要麼是通過最近的市場交易，要麼是通過經紀商或交易商的報價。如無法直接取得特定證券的市價，估值乃基於特定或類似實體的資本結構中其他工具所反映的收益率，並按資歷及年期的差異作出調整，在有市場數據的情況下與可比證券作基準比較(考慮信貸、流動性及到期日的差異)，或應用現金流量建模技術，利用可觀察的資料，例如當前利率曲線及可見的CDS利差。重大的不可觀察的輸入可能包括相關性和價格。對於使用市場可比價格的證券，級別2和級別3之間的區別是基於任何收益率調整的相對重要性以及比較特徵的準確性(即，可觀察到的可比證券可能位於同一國家但不同行業，並且可能具有不同的資歷級別-可比性越低，證券越有可能處於級別3)。

RMBS、CMBS和CDO證券

RMBS、CMBS和CDO證券的公允價值可以通過報價獲得，報價通常基於交易商之間以及與客户之間進行類似結構和擔保的證券交易的價格。存在重大不可觀察投入的RMBS、CMBS和CDO證券的公允價值使用資本化率和貼現率進行估值。就公允價值計量而言，價格可能因許多原因而無法觀察到，例如自上次執行相關證券交易以來的時間長度，使用類似工具的價格，或使用指示性報價的價格。由市場可比價格確定的公允價值可能包括使用投入信用利差、違約率、貼現率、預付款率和損失嚴重性的貼現現金流模型。類似可觀察工具的價格被用來計算隱含投入，然後被用來使用貼現現金流對不可觀察工具進行估值。然後將貼現的現金流價格與不可觀察的價格進行比較，並評估其合理性。

對於大多數結構性債務證券，公允價值的確定需要根據流動性、所有權集中度以及當前的經濟和競爭環境進行主觀評估。估值是根據前廳自己對市場參與者將如何為資產定價的假設確定的。估值模型被用來對現金和合成CDO進行估值。

199

股權證券

世界銀行持有的大多數股權證券頭寸在公開證券交易所交易，這些交易所的報價隨時可以隨時獲得，因此被歸類為一級工具。二級和三級股票包括不在活躍市場交易的基金掛鈎產品、可轉換債券或有限制的股票證券。重大的不可觀察的投入可能包括扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益(EBITDA)倍數和市場可比價格。

衍生品

為交易目的持有或用於對衝會計關係的衍生品包括場外衍生品和交易所交易衍生品。使用可見匯兑價格計量的交易所交易衍生工具的公允價值包括在公允價值等級的第1級。對於交易量較低的交易所交易衍生品，可觀察到的交易所價格在報告日可能不被視為可執行。這些衍生品的估值方式與類似場外衍生品相同，具有可觀察到的估值投入，並計入公允價值等級的第2級。如果用於確定類似場外衍生品的公允價值的重大投入無法觀察到，該交易所交易衍生品將被計入公允價值等級的第3級。

場外衍生品的公允價值是根據行業標準模型或內部開發的專有模型確定的。這兩種模型都使用各種可觀察和不可觀察的輸入來確定公允價值。投入包括衍生品的那些特徵，這些特徵對工具的經濟性有影響。許多衍生品的公允價值的確定只涉及有限程度的主觀性，因為所需的輸入在市場上是可以觀察到的，而更復雜的衍生品可能使用依賴於特定專有建模假設的不可觀察的輸入。如果無法獲得可觀察到的輸入(來自交易所、交易商、經紀商或市場共識數據提供商的價格)，則嘗試通過模型校準(現貨和遠期匯率、平均迴歸、基準利率曲線和常用交易期權產品的波動率輸入)從可觀察到的價格推斷價值。對於不能從其他來源獲得的投入，可以根據歷史數據進行估計。大部分價值來自市場可觀察投入的場外衍生品被歸類為第二級工具，而價值大部分來自不可觀察投入的場外衍生工具被歸類為公允價值層次的第三級工具。

衍生品的估值包括對無抵押場外衍生品融資成本的調整。

利率衍生品

場外利率產品，如利率掉期、掉期和上限和下限，通過對預期的未來現金流進行貼現來估值。未來現金流和貼現是根據市場標準收益率曲線和行業標準波動率投入得出的。在適用的情況下，交易所交易價格也被用來對交易所交易的期貨和期權進行估值，並可用於構建收益率曲線。對於更復雜的產品，投入包括但不限於基差、相關性、信用利差、提前還款率和波動率偏差。

外匯衍生品

外匯衍生品包括現貨、遠期和期權合約等香草產品，其中預期的貼現未來現金流是根據外匯遠期曲線和行業標準期權建模技術確定的。在適用的情況下，交易所交易價格也用於期貨和期權價格。對於更復雜的產品，投入包括但不限於或有概率、相關性和提前償還率。

股票和指數相關的衍生品

股票衍生品包括各種產品，從香草期權和掉期到具有定製回報配置文件的奇異結構。股票衍生品估值的主要投入可能包括回購概率、相關性、缺口風險、價格和波動性。

一般來説，相關性與波動率之間的相互關係是正相關的。

信用衍生品

除了更復雜的結構性信貸產品外，信用衍生品還包括指數、單名稱和多名稱CDS。香草產品使用行業標準模型和投入進行估值，這些投入通常是市場可觀察到的，包括信用利差和回收率。

複雜的結構性信用衍生品使用專有模型進行估值，要求輸入相關性、信用利差、資金利差、損失嚴重性、預付款率和回收率等信息。這些投入通常是從現有的市場可觀察數據中隱含出來的。

其他交易資產

其他交易資產主要包括人壽結算和保費融資工具以及RMBS貸款。壽險結算和保費金融工具使用帶有幾個輸入的專有模型進行估值。壽險結算和溢價金融工具的公允價值的重大不可觀察投入是市場隱含預期壽命的估計，而RMBS貸款的公允價值是市場可比價格。

對於壽險結算和保費融資工具，個人預期壽命率通常是通過乘以專業精算組織提供的一般保險人口的基本死亡率曲線和特定於個人的乘數得出的。特定於個人的乘數是基於第三方預期壽命數據提供商的數據確定的，第三方預期壽命數據提供商檢查參保個人的醫療狀況、家族歷史和其他因素，以得出預期壽命估計。

200

對於RMBS貸款，根據每筆具體貸款的不同，使用市場可比價格會有所不同。對於一些貸款，類似於不可觀察的RMBS證券，來自類似可觀察工具的價格被用來計算隱含投入，然後被用來使用貼現現金流對不可觀察工具進行估值。然後將貼現的現金流價格與不可觀察的價格進行比較，並評估其合理性。對於其他RMBS貸款，貸款按特定特徵分類，如貸款與價值比率、平均賬户餘額、貸款類型(單户或多户)、留置權、調劑、息票、FICO分數、地點、拖欠狀況、現金流速度、滾動率、貸款目的、入住率、服務商預先協議類型、修改狀態、聯邦住房管理局保險、財產價值和文件質量。無法觀察到價格的貸款被放入一致的桶中，然後將其與市場可觀察到的可比價格進行比較，以評估那些無法觀察到的價格的合理性。

其他投資

私募股權基金、對衝基金和權益法投資基金

權益法投資基金主要包括以下形式的權益投資：a)對第三方對衝基金、私募股權基金和基金的基金的直接投資；b)銀行有能力對被投資方的經營和財務政策產生重大影響的權益法投資；以及c)對非上市股權證券的直接投資。

第三方對衝基金、私募股權基金和基金的基金的直接投資根據ASC主題820-公允價值計量允許的已公佈資產淨值按公允價值計量。在某些情況下，如果有充分證據表明投資經理公佈的資產淨值與基金的可觀察市場數據不一致，投資很可能會以資產淨值以外的金額出售，或者存在其他需要調整公佈的資產淨值的情況，資產淨值可能會進行調整。儘管很少進行調整，但在對已公佈的資產淨值進行任何調整時，都會涉及重大判斷。使用資產淨值實際權宜之計計量公允價值的投資不屬於公允價值等級。

對非流通股證券的直接投資包括房地產投資和非房地產投資。權益法投資和對非流通權益證券的直接投資最初按其交易價格計量，因為這是對公允價值的最佳估計。此後，這些投資根據若干因素按公允價值單獨計量，這些因素包括最近涉及第三方投資者的任何一輪融資、可比公司交易、對現金流或賬面價值的多重分析或貼現現金流分析。這些建模技術中使用的信息的可用性通常是有限的，並且涉及到隨着時間的推移對這些不同因素進行評估的重要判斷。因此，這些投資被計入公允價值等級的第3級。

人壽金融工具

壽險金融工具包括單一保費即時年金(SPIA)和其他保費金融工具。人壽融資工具的估值方式與上文其他交易資產部分所述的人壽結算及保費融資工具的估值方式相似。

貸款

世行的貸款組合按公允價值計量，主要包括商業和工業貸款以及對金融機構的貸款。在這些類別中，按公允價值計量的貸款包括商業貸款、房地產貸款、企業貸款、槓桿融資貸款和新興市場貸款。公允價值是基於最近的交易和報價(如有)。如果無法獲得最近的交易和報價，公允價值可通過相對價值基準來確定(包括基於相同資本結構中的另一頭寸、其他可比貸款發行、一般行業信用利差、特定借款人的CDS衍生的隱含信用利差和企業估值)，或可基於抵押品的退出價格或當前市場狀況計算。

企業貸款組合中有資金和無資金的循環信貸額度的有資金和無資金部分都使用貸款定價模型進行估值，該模型需要估計重要的投入，包括信貸轉換系數、信貸利差、回收率和貸款的加權平均壽命。不可觀察的重大投入可能包括信貸利差和價格。

本行的其他資產及負債包括與證券化活動同時持有的按揭貸款、VIE的資產及負債，以及不符合美國公認會計原則下的出售處理標準的按揭證券化。與證券化活動有關而持有的按揭貸款的公允價值按整體貸款基準釐定，並與上文“其他買賣資產”所討論的RMBS貸款的估值一致。整體貸款估值是根據反映當前市場狀況的退出價格計算的。不符合美國公認會計原則下出售處理準則的VIE及按揭證券化的資產及負債的公允價值，乃根據證券化債券的報價(如有)或證券化債券的現金流分析(如無報價)而釐定。符合抵押融資實體資格的RMBS和CMBS證券化工具的綜合金融資產的公允價值是根據VIE金融負債的更可見公允價值計量的。

短期借款和長期債務

世行的短期借款和長期債務包括結構性票據(既可分叉又不可分叉的混合金融工具)和普通債務。結構性票據的公允價值以可用報價為基礎。當無法獲得報價時，公允價值通過使用折現現金流模型來確定，該模型納入了銀行的信用利差、債務中嵌入的衍生品價值和

201

基於看漲期權的發行剩餘期限。構成已發行債務的衍生工具的估值與本行為交易目的而持有或用於上文討論的對衝會計關係的獨立衍生工具合約一致。結構性債務的公允價值在很大程度上受綜合看漲期權和基礎衍生產品回報表現的影響。短期借款和長期債務的重大不可觀察的輸入包括回購概率、相關性、信用利差、缺口風險、均值迴歸、價格、回收率和波動性。

一般來説，相關性、信用利差、缺口風險和波動性投入之間的相互關係是正相關的。

其他負債

銷售失敗

該等負債指根據美國公認會計原則未達到銷售會計處理的資產的融資。失敗銷售按與相關相關金融工具一致的方式估值。

按公允價值經常性計量的資產和負債

2023年底		1級		2級		3級		編織成網 影響	1	資產 測得 在網前 資產價值 每股	2	總計
資產（百萬瑞士法郎）
現金和銀行到期款項		0		128		0		–		–		128
出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易		0		26,237		0		–		–		26,237
作為抵押品收到的證券		1,778		444		0		–		–		2,222
交易資產		8,474		48,262		2,508		(37,692)		175		21,727
其中債務證券		2,520		7,253		718		–		34		10,525
其中外國政府		2,496		5,349		38		–		–		7,883
其中，		10		620		515		–		–		1,145
其中RMBS		0		936		57		–		–		993
其中股票證券		3,390		677		100		–		141		4,308
其中衍生物		1,298		40,305		1,179		(37,692)		–		5,090
其中利率產品		7		18,143		47		–		–		–
其中外匯產品		7		13,868		33		–		–		–
其中股票/指數相關產品		1,281		7,144		484		–		–		–
其中其他衍生物		3		75		499		–		–		–
其中其他貿易資產		1,266		27		511		–		–		1,804
投資證券		0		4		0		–		–		4
其他投資		0		14		1,943		–		411		2,368
其中其他股權投資		0		14		1,493		–		310		1,817
其中人壽金融工具		0		0		439		–		–		439
貸款		0		1,578		880		–		–		2,458
其中工商業貸款		0		658		535		–		–		1,193
其中金融機構		0		466		97		–		–		563
其中政府和公共機構		0		453		133		–		–		586
其他無形資產（抵押服務權）		0		0		305		–		–		305
其他資產		50		2,073		1,845		(210)		–		3,758
其中失敗的購買		40		239		49		–		–		328
其中持作出售的貸款		0		1,450		1,712		–		–		3,162
按公允價值計算的總資產		10,302		78,740		7,481		(37,902)		586		59,207
1 衍生工具合約按層級按毛額呈報。淨額結算的影響指可依法強制執行的總淨額結算協議。
2 根據美國公認會計原則，使用每股資產淨值實際權宜方法按公平值計量的若干投資並未分類為公平值， 等級制度本表呈列之公平值金額旨在使公平值層級與綜合資產負債表呈列之金額對賬。

202

按公平值計量之資產及負債（續）

2023年底		1級		2級		3級		編織成網 影響	1	負債 測得 在網前 資產價值 每股	2	總計
負債（百萬瑞郎）
欠銀行的錢		0		100		0		–		–		100
客户存款		0		1,366		289		–		–		1,655
購買的中央銀行資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易		0		356		0		–		–		356
退還作為抵押品收取的證券的義務		1,778		444		0		–		–		2,222
貿易負債		3,734		43,710		1,202		(39,814)		–		8,832
其中空頭頭寸		2,606		102		5		–		–		2,713
其中債務證券		256		99		0		–		–		355
其中外國政府		256		34		0		–		–		290
其中，		0		65		0		–		–		65
其中股票證券		2,350		3		5		–		–		2,358
其中衍生物		1,128		43,607		856		(39,814)		–		5,777
其中利率產品		1		17,393		94		–		–		–
其中外匯產品		13		17,276		2		–		–		–
其中股票/指數相關產品		1,110		7,450		362		–		–		–
其中信貸衍生品		0		1,327		196		–		–		–
其中其他衍生物		4		20		202		–		–		–
其中其他交易負債		0		1		341		–		–		342
短期借款		0		3,941		71		–		–		4,012
長期債務		0		27,903		4,971		–		–		32,874
其中一年期至兩年期的結構性票據		0		4,027		147		–		–		4,174
其中兩年期的結構性票據		0		18,603		3,489		–		–		22,092
其中兩年期的其他債務工具		0		2,127		1,288		–		–		3,415
其他負債		37		1,405		299		(241)		–		1,500
按公允價值計算的負債總額		5,549		79,225		6,832		(40,055)		–		51,551
1 衍生工具合約按層級按毛額呈報。淨額結算的影響指可依法強制執行的總淨額結算協議。
2 根據美國公認會計原則，使用每股資產淨值實際權宜方法按公平值計量的若干投資並未分類為公平值， 等級制度本表呈列之公平值金額旨在使公平值層級與綜合資產負債表呈列之金額對賬。

203

按公平值計量之資產及負債（續）

2022年底		1級		2級		3級		編織成網 影響	1	資產 測得 在網前 資產價值 每股	2	總計
資產（百萬瑞士法郎）
現金和銀行到期款項		0		198		0		–		–		198
銀行的有息存款		0		14		0		–		–		14
出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易		100		40,693		0		–		–		40,793
作為抵押品收到的證券		2,318		660		0		–		–		2,978
交易資產		33,724		105,555		3,828		(77,695)		543		65,955
其中債務證券		13,084		23,288		1,211		–		31		37,614
其中外國政府		10,117		5,597		86		–		–		15,800
其中，		2,718		4,998		413		–		31		8,160
其中RMBS		5		10,417		444		–		–		10,866
其中CDO		197		941		216		–		–		1,354
其中股票證券		11,772		676		222		–		512		13,182
其中衍生物		7,571		79,606		1,661		(77,695)		–		11,143
其中利率產品		1,617		31,900		671		–		–		–
其中外匯產品		24		25,512		17		–		–		–
其中股票/指數相關產品		5,927		18,669		295		–		–		–
其中信貸衍生品		0		3,059		130		–		–		–
其中其他衍生物		0		197		548		–		–		–
其中其他貿易資產		1,297		1,985		734		–		–		4,016
投資證券		0		796		0		–		–		796
其他投資		0		17		3,313		–		400		3,730
其中其他股權投資		0		17		2,725		–		328		3,070
其中人壽金融工具		0		0		587		–		–		587
貸款		0		6,318		1,040		–		–		7,358
其中工商業貸款		0		2,381		300		–		–		2,681
其中金融機構		0		2,591		398		–		–		2,989
其中政府和公共機構		0		1,112		254		–		–		1,366
其他無形資產（抵押服務權）		0		44		359		–		–		403
其他資產		78		8,316		773		(220)		–		8,947
其中失敗的購買		54		664		12		–		–		730
其中持作出售的貸款		0		7,165		648		–		–		7,813
按公允價值計算的總資產		36,220		162,611		9,313		(77,915)		943		131,172
1 衍生工具合約按層級按毛額呈報。淨額結算的影響指可依法強制執行的總淨額結算協議。
2 根據美國公認會計原則，使用每股資產淨值實際權宜方法按公平值計量的若干投資並未分類為公平值， 等級制度本表呈列之公平值金額旨在使公平值層級與綜合資產負債表呈列之金額對賬。

204

按公平值計量之資產及負債（續）

2022年底		1級		2級		3級		編織成網 影響	1	負債 測得 在網前 資產價值 每股	2	總計
負債（百萬瑞郎）
欠銀行的錢		0		490		0		–		–		490
客户存款		0		2,212		252		–		–		2,464
購買的中央銀行資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易		0		14,133		0		–		–		14,133
退還作為抵押品收取的證券的義務		2,318		660		0		–		–		2,978
貿易負債		13,131		83,351		1,881		(80,026)		–		18,337
其中空頭頭寸		6,556		2,595		16		–		–		9,167
其中債務證券		3,228		2,232		1		–		–		5,461
其中外國政府		3,150		272		0		–		–		3,422
其中，		53		1,957		1		–		–		2,011
其中股票證券		3,328		363		15		–		–		3,706
其中衍生物		6,575		80,756		1,640		(80,026)		–		8,945
其中利率產品		1,566		30,288		118		–		–		–
其中外匯產品		20		26,180		1		–		–		–
其中股票/指數相關產品		4,981		20,731		1,083		–		–		–
其中信貸衍生品		0		3,157		242		–		–		–
其中其他衍生物		5		210		196		–		–		–
其中其他交易負債		0		0		225		–		–		225
短期借款		0		6,330		453		–		–		6,783
長期債務		0		51,185		6,734		–		–		57,919
其中一年期至兩年期的結構性票據		0		10,697		439		–		–		11,136
其中兩年期的結構性票據		0		23,409		4,307		–		–		27,716
其中兩年期的其他債務工具		0		2,961		1,728		–		–		4,689
其中高觸發器		0		7,484		28		–		–		7,512
其他負債		133		3,794		203		(1,844)		–		2,286
按公允價值計算的負債總額		15,582		162,155		9,523		(81,870)		–		105,390
1 衍生工具合約按層級按毛額呈報。淨額結算的影響指可依法強制執行的總淨額結算協議。
2 根據美國公認會計原則，使用每股資產淨值實際權宜方法按公平值計量的若干投資並未分類為公平值， 等級制度本表呈列之公平值金額旨在使公平值層級與綜合資產負債表呈列之金額對賬。

205

第3層按經常性基準按公允價值計量的資產和負債
																交易收入				其他收入				累計其他 綜合收益
2023		餘額為 起頭 週期的		轉賬 在……裏面		轉賬 輸出		購買		銷售額		發行		聚落		在……上面 轉帳 輸出		對所有 其他		在……上面 轉帳 輸出		對所有 其他		在……上面 轉帳 輸出		對所有 其他		外國 貨幣 翻譯 影響		天平 在末尾 週期的		中的更改 未實現 收益/損失	1
資產（百萬瑞士法郎）
銀行的有息存款		0		13		0		0		(13)		0		0		0		0		0		0		0		0		0		0		0
交易資產		3,828		997		(765)		1,021		(1,660)		575		(658)		18		(570)		0		8		0		0		(286)		2,508		(583)
其中債務證券		1,211		647		(367)		829		(1,247)		0		(28)		(21)		(229)		0		8		0		0		(85)		718		(60)
其中，		413		334		(104)		783		(724)		0		0		(15)		(124)		0		0		0		0		(48)		515		21
其中RMBS		444		138		(204)		18		(309)		0		(7)		(5)		4		0		0		0		0		(22)		57		6
其中衍生物		1,661		258		(297)		0		0		575		(558)		40		(366)		0		0		0		0		(134)		1,179		(344)
其中股票/指數相關產品		295		70		(171)		0		0		254		(111)		32		146		0		0		0		0		(31)		484		212
其中其他衍生物		548		1		0		0		0		206		(217)		0		13		0		0		0		0		(52)		499		15
其中其他貿易資產		734		70		(87)		182		(312)		0		(72)		1		51		0		0		0		0		(56)		511		(78)
其他投資		3,313		321		(920)		27		(281)		0		0		0		(267)		1		(75)		0		0		(176)		1,943		(276)
其中其他股權投資		2,725		312		(920)		5		(148)		0		0		0		(277)		1		(75)		0		0		(130)		1,493		(306)
其中人壽金融工具		587		0		0		21		(133)		0		0		0		10		0		0		0		0		(46)		439		42
貸款		1,040		694		(86)		1		(33)		91		(714)		0		(73)		0		0		0		0		(40)		880		(125)
其中工商業貸款		300		503		(75)		0		(33)		80		(267)		0		37		0		0		0		0		(10)		535		(94)
其中金融機構		398		3		0		0		0		11		(288)		1		(10)		0		0		0		0		(18)		97		(6)
其中政府和公共機構		254		124		(11)		0		0		0		(144)		(1)		(84)		0		0		0		0		(5)		133		2
其他無形資產（抵押服務權）		359		40		0		0		0		0		0		0		(66)		0		0		0		0		(28)		305		(66)
其他資產		773		1,752		(256)		229		(332)		79		(224)		41		(193)		0		0		0		0		(24)		1,845		(107)
其中持作出售的貸款		648		1,715		(250)		193		(306)		78		(223)		41		(171)		0		0		0		0		(13)		1,712		(109)
按公允價值計算的總資產		9,313		3,817		(2,027)		1,278		(2,319)		745		(1,596)		59		(1,169)		1		(67)		0		0		(554)		7,481		(1,157)
負債（百萬瑞郎）
客户存款		252		0		0		0		0		302		(57)		0		(144)		0		0		0		(32)		(32)		289		3
貿易負債		1,881		451		(637)		81		(112)		567		(1,407)		125		391		0		0		0		0		(138)		1,202		316
其中衍生物		1,640		451		(637)		0		0		567		(1,408)		125		223		0		0		0		0		(105)		856		244
其中股票/指數相關產品		1,083		225		(555)		0		0		414		(862)		108		17		0		0		0		0		(68)		362		57
其中信貸衍生品		242		194		(56)		0		0		28		(261)		6		54		0		0		0		0		(11)		196		(3)
其中其他衍生物		196		1		0		0		0		92		(176)		1		105		0		0		0		0		(17)		202		147
其中其他交易負債		225		(1)		0		80		(59)		0		1		0		128		0		0		0		0		(33)		341		89
短期借款		453		163		(205)		0		0		173		(450)		(79)		34		0		0		0		0		(18)		71		(47)
長期債務		6,734		2,938		(3,222)		0		0		1,662		(2,958)		200		(116)		0		(28)		35		289		(563)		4,971		135
其中兩年期的結構性票據		4,307		2,202		(2,423)		0		0		1,491		(2,173)		151		7		0		0		33		284		(390)		3,489		308
其中兩年期的其他債務工具		1,728		92		(138)		0		0		0		(184)		46		(116)		0		0		0		0		(140)		1,288		(184)
其他負債		203		327		(2)		9		(53)		103		(113)		1		26		0		(197)		0		0		(5)		299		64
按公允價值計算的負債總額		9,523		3,879		(4,066)		90		(165)		2,807		(4,985)		247		191		0		(225)		35		257		(756)		6,832		471
按公允價值計算的淨資產/（負債）		(210)		(62)		2,039		1,188		(2,154)		(2,062)		3,389		(188)		(1,360)		1		158		(35)		(257)		202		649		(1,628)
1 按公允價值計算的總資產未實現收益/（損失）變動按公允價值計算的負債總額未實現（收益）/損失的變動與期末持有的資產和負債有關的，包括在 淨收入或累計其他綜合收益。截至2023年，瑞士法郎未實現收益/（損失）淨額變動 (1,047)百萬和瑞士法郎(318)百萬人被記錄在交易收入和其他收入以及瑞士法郎未實現（收益）/損失的變化 (263)於累計其他全面收益╱（虧損）內計入與信貸風險有關的負債收益╱（虧損）。

206 / 207

第三層按經常性基準按公平值計量之資產及負債（續）
																交易收入				其他收入				累計其他 綜合收益
2022		餘額為 起頭 週期的		轉賬 在……裏面		轉賬 輸出		購買		銷售額		發行		聚落		在……上面 轉帳 輸出		對所有 其他		在……上面 轉帳 輸出		對所有 其他		在……上面 轉帳 輸出		對所有 其他		外國 貨幣 翻譯 影響		天平 在末尾 週期的		中的更改 未實現 收益/損失	1
資產（百萬瑞士法郎）
出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易		0		0		0		0		0		3		(3)		0		0		0		0		0		0		0		0		0
作為抵押品收到的證券		14		0		0		0		(14)		0		0		0		0		0		0		0		0		0		0		0
交易資產		4,503		1,818		(2,057)		5,563		(5,184)		967		(1,076)		83		(847)		0		(9)		0		0		67		3,828		(193)
其中債務證券		1,225		1,206		(1,090)		4,622		(4,185)		0		0		(106)		(499)		0		(9)		0		0		47		1,211		215
其中，		478		452		(582)		3,933		(3,342)		0		0		(97)		(464)		0		0		0		0		35		413		226
其中RMBS		424		312		(179)		306		(564)		0		0		3		133		0		0		0		0		9		444		4
其中CDO		245		201		(138)		103		(148)		0		0		(5)		(39)		0		(9)		0		0		6		216		(6)
其中衍生物		2,187		406		(824)		0		0		967		(918)		144		(301)		0		0		0		0		0		1,661		(328)
其中利率產品		624		11		(182)		0		0		89		(66)		(5)		229		0		0		0		0		(29)		671		166
其中股票/指數相關產品		212		262		(416)		0		0		473		(284)		106		(55)		0		0		0		0		(3)		295		2
其中信貸衍生品		264		115		(189)		0		0		65		(142)		31		(19)		0		0		0		0		5		130		1
其中其他衍生物		1,034		9		(4)		0		0		330		(317)		4		(537)		0		0		0		0		29		548		(489)
其中其他貿易資產		896		27		(51)		827		(923)		0		(158)		6		94		0		0		0		0		16		734		(123)
其他投資		3,666		69		(13)		65		(206)		0		0		0		(253)		0		(57)		0		0		42		3,313		(95)
其中其他股權投資		2,863		69		0		37		(16)		0		0		0		(190)		0		(65)		0		0		27		2,725		(50)
其中人壽金融工具		789		0		0		28		(182)		0		0		0		(63)		0		0		0		0		15		587		(45)
貸款		1,534		566		(470)		16		(45)		63		(667)		39		(46)		0		(6)		0		0		56		1,040		(92)
其中工商業貸款		717		163		(327)		0		(18)		4		(218)		12		(50)		0		(6)		0		0		23		300		(74)
其中金融機構		465		141		(41)		15		(15)		58		(293)		16		29		0		0		0		0		23		398		9
其中政府和公共機構		289		91		(39)		1		0		1		(72)		1		(24)		0		0		0		0		6		254		(25)
其他無形資產（抵押服務權）		167		187		0		0		0		0		0		0		4		0		0		0		0		1		359		4
其他資產		694		452		(289)		743		(593)		157		(417)		46		(49)		0		3		0		0		26		773		(31)
其中持作出售的貸款		562		379		(232)		724		(591)		157		(415)		15		26		0		0		0		0		23		648		(15)
按公允價值計算的總資產		10,578		3,092		(2,829)		6,387		(6,042)		1,190		(2,163)		168		(1,191)		0		(69)		0		0		192		9,313		(407)
負債（百萬瑞郎）
客户存款		394		0		0		0		0		0		(18)		0		(49)		0		0		0		(57)		(18)		252		(120)
退還作為抵押品收取的證券的義務		14		0		0		0		(14)		0		0		0		0		0		0		0		0		0		0		0
貿易負債		2,809		1,784		(1,381)		33		(106)		844		(2,066)		52		(165)		0		0		0		0		77		1,881		224
其中衍生物		2,542		1,651		(1,353)		0		0		844		(2,066)		51		(98)		0		0		0		0		69		1,640		216
其中股票/指數相關產品		1,787		615		(1,027)		0		0		476		(520)		(5)		(273)		0		0		0		0		30		1,083		(38)
其中信貸衍生品		374		991		(201)		0		0		176		(1,329)		26		172		0		0		0		0		33		242		152
其中其他衍生物		298		0		(5)		0		0		143		(174)		3		(79)		0		0		0		0		10		196		(5)
短期借款		1,032		204		(684)		0		0		785		(815)		(75)		(8)		0		0		0		0		14		453		9
長期債務		9,676		3,116		(6,609)		0		0		7,730		(5,575)		(557)		(785)		0		0		(51)		(350)		139		6,734		(422)
其中兩年期的結構性票據		6,318		2,502		(4,930)		0		0		6,589		(4,729)		(418)		(737)		0		0		(49)		(344)		105		4,307		(487)
其中兩年期的其他債務工具		1,854		0		0		0		0		166		(279)		0		(38)		0		0		0		0		25		1,728		83
其他負債		517		126		(305)		22		(89)		110		(136)		82		(90)		(46)		1		0		0		11		203		11
按公允價值計算的負債總額		14,442		5,230		(8,979)		55		(209)		9,469		(8,610)		(498)		(1,097)		(46)		1		(51)		(407)		223		9,523		(298)
按公允價值計算的淨資產/（負債）		(3,864)		(2,138)		6,150		6,332		(5,833)		(8,279)		6,447		666		(94)		46		(70)		51		407		(31)		(210)		(109)
1 按公允價值計算的總資產未實現收益/（損失）變動按公允價值計算的負債總額未實現（收益）/損失的變動與期末持有的資產和負債有關的，包括在 淨收入或者累計其他綜合收益。截至2022年，瑞士法郎未實現淨收益/(虧損)的變化(472)百萬和瑞士法郎(50)百萬人被記錄在交易收入和其他收入以及瑞士法郎未實現（收益）/損失的變化 413於累計其他全面收益╱（虧損）內計入與信貸風險有關的負債收益╱（虧損）。

208 / 209

可觀察和不可觀察的投入均可用於確定已歸入第三級的頭寸的公允價值。因此，上表所列第三級以下資產和負債的未實現損益可能包括可歸因於可觀察和不可觀察投入的公允價值變動。

世行採用各種經濟對衝技術來管理風險，包括3級頭寸的風險。這種技術可包括購買或出售分類為1級和/或2級的金融工具。上表所列的3級資產和負債的已實現和未實現損益並未反映分類為1級和/或2級的經濟套期保值工具產生的相關已實現或未實現損益。

世行通常在經常性或非經常性基礎上使用按公允價值計量的非金融資產，以反映其最高和最佳使用情況。

調入和調出級別3

2023年轉移到3級資產的資金為瑞士法郎。3,817100萬美元，主要來自持有供出售的貸款、交易資產和貸款。轉移主要發生在非核心和遺留(包括投資銀行)，原因是定價數據的可觀測性有限，外部供應商提供的定價信息較少。2023年期間轉移出3級資產的是瑞士法郎。2,027100萬美元，主要是其他投資和交易資產。這些轉移主要來自Six的股權投資，這是由於會計處理從公允價值改為權益法，反映了瑞銀收購瑞士信貸導致合併股權的增加。轉賬也來自非核心和遺留機構(包括投資銀行)，原因是價格數據的可觀測性提高，外部供應商提供的定價信息也更容易獲得。

2023年轉移到3級負債的是瑞士法郎。3,879100萬美元，主要來自長期債務和交易負債。這些轉移主要是兩年期的結構性票據和因定價數據的可觀察性變化而產生的衍生品。轉出瑞士法郎的3級負債。4,0662023年的100萬美元主要來自長期債務和貿易負債。這些轉移主要是兩年期的結構性票據和因定價數據的可觀察性變化而產生的衍生品。

2022年期間轉移到3級資產的資金為瑞士法郎。3,092100萬美元，主要來自交易資產、貸款和持有供出售的貸款。由於定價數據的可觀測性有限，以及來自外部供應商的定價信息減少，轉賬主要發生在非核心和遺留(包括投資銀行)和亞太融資銀行業務。2022年期間轉移出3級資產的是瑞士法郎。2,829100萬美元，主要是交易資產、貸款和持有待售貸款。轉出3級資產的主要是非核心和遺留資產(包括投資銀行)，原因是定價數據的可觀測性提高，以及從外部供應商獲得定價信息的可能性增加。

2022年轉移到3級負債的是瑞士法郎。5,230100萬美元，主要來自長期債務和交易負債。這些轉移主要是兩年期的結構性票據和因定價數據的可觀察性變化而產生的衍生品。轉出瑞士法郎的3級負債。8,9792022年的100萬美元主要來自長期債務和貿易負債。這些轉移主要是兩年期的結構性票據和因定價數據的可觀察性變化而產生的衍生品。

報告日公允價值計量因使用重大不可觀察投入而產生的不確定性

對於死亡率、價格、回收率、英國死亡率和未調整資產淨值等重大不可觀察投入的3級資產，一般來説，重大不可觀測投入的增加將增加公允價值。對於相關性、信用利差、違約率、貼現率、基金缺口風險、缺口風險、市場隱含預期壽命(對於壽命結算和溢價金融工具)、平均迴歸、預付率和波動率具有顯著不可觀察投入的3級資產，一般而言，重大不可觀測投入的增加將降低公允價值。

對於第三級負債，一般而言，相關重大不可觀察投入的增加將對公允價值產生相反的影響。基金缺口風險、市場隱含預期壽命(壽險結算和保費金融工具)、死亡率和價格的顯著不可觀察投入的增加將增加公允價值。相關性、信用利差、貼現率、平均回報率、提前還款率、回收率、英國死亡率、未調整資產淨值和波動率等重大不可觀察投入的增加，將降低公允價值。

重大不可觀測輸入之間的相互關係

除上文所述外，金融工具的重大不可觀察投入之間並無實質相互關係。由於顯著的不可觀測輸入是獨立運動的，因此一個顯著不可觀測輸入的增加或減少通常不會對其他顯著不可觀測輸入產生影響。

估值技術的量化披露

下表按對相關金融工具最重要的相關估值技術提供了3級資產和負債的最小和最大值的代表性範圍以及每項重大不可觀察投入的相關加權平均值。

210

關於按公允價值經常性計量的第3級資產的量化信息

2023年底		公允價值		估值 技術		看不見 輸入		最低要求 價值		極大值 價值		加權 平均值	1
百萬瑞士法郎，除非另有説明
交易資產		2,508
其中債務證券		718
其中，		515
其中		82		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		35		668		585
其中		5		市場可比性		價格，%		0		101		13
其中		1		期權模型		相關性，%		(50)		100		69
						信用利差，單位為英國石油公司		30		148		0
						平均迴歸率，%		7		25		0
						價格，%		30		100		38
						波動率，%		5		142		40
其中		411		價格		價格，%		76		126		102
其中RMBS		57		貼現現金流		貼現率，%		8		19		16
其中衍生物		1,179
其中股票/指數相關產品		484
其中		356		期權模型		相關性，%		(50)		100		69
						平均迴歸率，%	3	7		25		16
						波動率，%		5		142		37
其中		90		價格		價格，%		95		95		95
其中其他衍生物		499		貼現現金流		市場預期壽命，年數		2		12		6
						英國死亡率，%		75		141		100
其中其他貿易資產		511
其中		372		貼現現金流		市場預期壽命，年數		3		12		6
其中		127		市場可比性		價格，%		0		105		8
其中		11		期權模型		死亡率，%		0		70		6
其他投資		1,943
其中其他股權投資		1,493
其中		1,065		市場可比性		實際價格		0		100		7
其中		1		期權模型		實際價格		98		693		396
其中		417		價格		實際價格		0		9,271		1,050
其中人壽金融工具		439		貼現現金流		市場預期壽命，年數		2		14		6
貸款		880
其中工商業貸款		535
其中		435		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		19		444		41
其中		11		市場可比性		價格，%		76		76		76
其中		90		價格		價格，%		11		97		58
其中金融機構		97
其中		33		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		159		506		217
其中		62		價格		價格，%		23		75		43
其中政府和公共機構		133
其中		126		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		154		1,217		864
其中		6		價格		價格，%		56		56		56
其他資產		1,845
其中持作出售的貸款		1,712
其中		229		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		315		380		316
						回收率，%		65		65		65
其中		1,314		市場可比性		價格，%		0		120		70
其中		144		價格		價格，%		0		91		85
1 加權平均數乃根據工具之公平值計算。
2 投資者在金融工具的剩餘年期內選擇將結構性票據放回本行的概率估計。
3 抵押品結算日期之間標的價值出現意外大幅下跌的風險。

211

按公平值計量之第三級資產之量化資料（續）

2022年底		公允價值		估值 技術		看不見 輸入		最低要求 價值		極大值 價值		加權 平均值	1
百萬瑞士法郎，除非另有説明
交易資產		3,828
其中債務證券		1,211
其中，		413
其中		118		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		10		7,589		620
						價格，%		0		101		53
其中		75		市場可比性		價格，%		0		101		51
						實際價格		1		218		29
其中		216		價格		價格，%		30		126		87
						實際價格		0		11,640		2,203
其中RMBS		444		貼現現金流		貼現率，%		3		33		12
其中衍生物		1,661
其中利率產品		671
其中		1		貼現現金流		波動率，%		95		110		103
其中		662		期權模型		或然概率，%		95		95		95
						平均迴歸率，%	2	25		25		25
						預付費率，%		14		19		17
						波動率，%		(3)		1		(1)
其中其他衍生物		548		貼現現金流		市場預期壽命，年數		2		13		6
						英國死亡率，%		74		139		99
其中其他貿易資產		734
其中		458		貼現現金流		市場預期壽命，年數		3		13		6
						税收互換率，%		30		30		30
其中		251		市場可比性		價格，%		0		109		27
其中		25		期權模型		死亡率，%		0		70		6
其他投資		3,313
其中其他股權投資		2,725
其中		2,443		市場可比性		實際價格		0		275		109
其中		174		價格		實際價格		1		15		13
其中		46		貼現現金流		貼現率，%		8		8		8
其中人壽金融工具		587		貼現現金流		市場預期壽命，年數		2		15		6
貸款		1,040
其中工商業貸款		300
其中		124		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		280		2,596		756
其中		22		市場可比性		價格，%		74		74		74
其中		153		價格		價格，%		6		100		53
其中金融機構		398
其中		282		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		242		1,278		497
其中		115		價格		價格，%		22		72		66
其中政府和公共機構		254
其中		158		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		534		1,339		680
其中		96		價格		價格，%		35		42		36
其他資產		773
其中持作出售的貸款		648
其中		258		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		299		594		368
						回收率，%		55		55		55
其中		363		市場可比性		價格，%		0		145		78
其中		14		價格		價格，%		0		79		59
1 加權平均數乃根據工具之公平值計算。
2 管理層對利率恢復到長期平均水平的速度的最佳估計。

212

按經常性基準按公允價值計量的第3級負債的量化資料

2023年底		公允價值		估值 技術		看不見 輸入		最低要求 價值		極大值 價值		加權 平均值	1
百萬瑞郎，除非另有説明
貿易負債		1,202
其中衍生物		856
其中股票/指數相關產品		362
其中		338		期權模型		相關性，%		(50)		100		69
						波動率，%		5		142		37
其中		22		價格		實際價格		0		119		17
其中信貸衍生品		196
其中		87		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		3		2,002		309
						貼現率，%		10		10		10
						回收率，%		14		100		77
其中		106		價格		價格，%		100		403		106
其中其他衍生物		202		貼現現金流		市場預期壽命，年數		2		12		5
						英國死亡率，%		75		102		97
其中其他交易負債		341		期權模型		死亡率，%		0		70		6
短期借款		71
其中		48		期權模型		相關性，%		(50)		100		69
						波動率，%		5		142		40
其中		2		價格		價格，%		11		11		11
長期債務		4,971
其中兩年期的結構性票據		3,489
其中		425		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		3		255		79
其中		3,062		期權模型		相關性，%		(50)		100		69
						信用利差，單位為英國石油公司		30		148		132
						平均迴歸率，%	4	7		25		16
						未調整淨資產淨值		16		12,069		218
						波動率，%		0		142		37
其中兩年期的其他債務工具		1,288
其中		281		期權模型		信用利差，單位為英國石油公司		34		2,159		313
其中		1,007		價格		實際價格		7		7		7
1 加權平均數乃根據工具之公平值計算。
2 投資者在金融工具的剩餘年期內選擇將結構性票據放回本行的概率估計。
3 抵押品結算日期之間標的價值出現意外大幅下跌的風險。
4 管理層對利率恢復到長期平均水平的速度的最佳估計。

213

按公平值計量之第三級負債之量化資料（續）

2022年底		公允價值		估值 技術		看不見 輸入		最低要求 價值		極大值 價值		加權 平均值	1
百萬瑞郎，除非另有説明
貿易負債		1,881
其中衍生物		1,640
其中股票/指數相關產品		1,083
其中		1,040		期權模型		相關性，%		(50)		100		71
						股息收益率，%		0		13		5
						基金缺口風險，%	2	0		2		0
						波動率，%		5		148		29
其中		31		價格		實際價格		0		1,197		34
其中信貸衍生品		242
其中		162		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		3		2,149		341
						貼現率，%		6		17		11
						回收率，%		10		100		69
其中		9		市場可比性		價格，%		71		101		86
其中		10		期權模型		信用利差，單位為英國石油公司		47		1,528		194
其中		3		價格		價格，%		74		102		101
其中其他衍生物		196		貼現現金流		市場預期壽命，年數		2		18		6
						英國死亡率，%		74		103		97
短期借款		453
其中		8		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		142		276		267
其中		338		期權模型		相關性，%		(50)		100		75
						回購概率，%	3	50		100		76
						波動率，%		5		148		27
其中		94		價格		價格，%		20		20		20
						實際價格		1,296		1,296		1,296
長期債務		6,734
其中兩年期的結構性票據		4,307
其中		508		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		10		430		142
其中		3,793		期權模型		回購概率，%	3	50		100		76
						相關性，%		(50)		100		75
						信用利差，單位為英國石油公司		27		358		326
						基金缺口風險，%	2	0		2		0
						平均迴歸率，%	4	25		25		25
						未調整淨資產淨值		389		416		412
						波動率，%		0		148		27
其中		6		價格		價格，%		17		17		17
其中兩年期的其他債務工具		1,728
其中		358		期權模型		回購概率，%	3	50		100		76
						信用利差，單位為英國石油公司		50		770		317
						實際價格		8		8		8
其中		1,370		價格		實際價格		8		8		8
1 加權平均數乃根據工具之公平值計算。
2 抵押品結算日期之間標的價值出現意外大幅下跌的風險。
3 投資者在金融工具的剩餘年期內選擇將結構性票據放回本行的概率估計。
4 管理層對利率恢復到長期平均水平的速度的最佳估計。

214

重要不可觀測輸入範圍的定性討論

以下各節提供了關於上表所列重大不可觀察到的投入範圍的進一步信息。上表披露的金融工具的聚合和多樣性水平導致某些重要投入的範圍很廣，而且在資產和負債類別之間分佈不均。

基差

基差是不可贖回的固定期限掉期(CMS)產品的主要重要不可觀察的輸入，用於確定由於貸款和借款利率不同而產生的利率風險。

回購概率

回購概率是指結構性票據在法定到期日之前被平倉的概率。

CDS量表

CDS標尺是一個估值參數，它標度參考信貸曲線(基礎貨幣)，以反映代表交易貨幣的新信貸曲線。

或有概率

或有概率是或有外匯遠期交易的主要重大不可觀察輸入，在這些交易中，交割或行使以及溢價支付取決於併購交易完成或監管機構對產品的批准等事件。

相關性

有許多不同類型的相關性投入，包括信貸相關性、跨資產相關性(如權益-利率相關性)和同資產相關性(如利率-利率相關性)。相關投入通常被用來評估混合和奇異的工具。由於這些工具的複雜性和獨特性，不同投資組合的相關性投入範圍可能有很大差異。

信用利差和回收率

對於信用利差是重要的不可觀察的輸入的金融工具來説，較大的範圍代表具有不同風險水平的頭寸。信用利差區間的低端通常代表期限較短的工具和/或那些感知到的信用風險更好的工具。該區間的較高端通常包括期限較長的金融工具或涉及不良、不良或減值參考信用的金融工具。同樣，根據工具的風險，參考信用和指數之間的利差可能會有很大差異。對於違約風險高於指數的工具，利差將為正，對於違約風險低於指數的工具，利差將為負。

同樣，根據每筆交易的具體資產和條款，回收率可能會有很大差異。具有更高資歷或更有價值抵押品的交易將有更高的回收率，而那些從屬地位更高或抵押品價值較低的交易將有更低的回收率。

違約率和損失嚴重程度

對於由住宅房地產或其他資產支持的金融工具，由於違約程度不同，投資組合的多樣性反映在損失嚴重程度的廣泛範圍內。該區間的較低端代表高績效或政府擔保的抵押品，其PD較低或保證及時支付本金和利息，而區間的較高端涉及違約風險較大的抵押品。

貼現率

貼現率是用來計算金融工具預期現金流現值的利率。有多個因素會影響任何給定金融工具的貼現率，包括該工具的票面利率、預期現金流的期限和潛在風險。兩種條款和預期現金流相似的工具可能會有顯著不同的貼現率，因為這兩種工具的票面利率不同。

股息率

權益遠期價格是使用遠期、掉期或期權定價模型衡量合同公允價值的重要組成部分。遠期通常是根據預期的未來股息支付及其時間，以及給定資產的相關融資利率構建的。股息收益率通常以年化百分比表示。

EBITDA倍數

EBITDA倍數是一些使用行業可比數據進行基準的股權交易的主要重要不可觀察的投入。EBITDA倍數可能比其他指標更可取，因為它是針對類似公司會計政策之間的差異進行標準化的。

資金缺口風險和缺口風險

對於表現出市場風險的結構來説，缺口風險是一個重要的不可觀察的輸入，這些結構表現出參考資產的跳躍，通常與某些融資或主要保護貿易特徵有關。

資金利差

資金利差是對特殊目的載體融資機制的主要重大而不可觀察的投入。代表作為抵押品的資產的合成融資曲線被用來評估結構性融資交易的價值。這些曲線提供了對擔保資金來源的估計，並以相對於參考基準利率的基點利差表示。

215

市場隱含預期壽命

市場隱含預期壽命是壽險結算、保費融資和特殊目的保險等產品的主要重要不可觀察的投入，代表每份合同標的被保險人的估計死亡率。這一估計可能會因多種因素而有所不同，包括被保險人的年齡和具體健康特徵。

風險的市場價格

市場風險價格(MPR)是合成信貸產品的一個重要的不可觀察的輸入，在合成信貸產品中，交易使用基於評級的歷史違約概率進行估值。MPR是應用於歷史違約概率的指數，目的是將初始掉期估值降至零。

均值迴歸

均值迴歸是可贖回CMS價差異常值的主要顯着、不可觀察的輸入，代表了價格和回報最終回到歷史平均水平的想法。

死亡率

死亡率是養老金掉期的主要不可觀察的重要輸入。這些交易未來現金流的預期現值取決於養老基金中個人的死亡率，這些人被歸類為性別、年齡、養老金金額和其他因素。在某些情況下，死亡率包括一個“標尺”(也稱為加載或乘數)，它將死亡率預測與歷史經驗相一致，並根據退出水平進行校準。

首次公開募股前內在期權

首次公開發行前(IPO)內在期權代表一家公司在上市前的股價。這通常是IPO價格的折扣價。

預付率

不同抵押品池的提前還款額可能有所不同，並受到各種特定抵押品因素的影響，包括基礎借款人的類型和地點、債務的剩餘期限以及借款人支付的利率水平和類型(例如固定利率或浮動利率)。

價格

債券等值價格是多種產品的主要重要不可觀測輸入。如果一種工具沒有市場價格，可以利用基準來確定可比較的問題(相同的行業和類似的產品組合)，同時考慮根據交易條款和業績的差異進行調整。

延長結算滯後時間

對於合成ABS CDO單批交易，結算延遲延期是一個不可觀察的輸入，代表着保護買家調用信用事件和實際從掉期交易對手收到結算現金之間可能發生的延遲。

税收互換利率

税收互換利率參數是適用於意大利税務局退税的利率，由意大利税務當局每年確定，並在退款時支付給索賠人。

終端增長率

最終增長率是指作為整個公司估值過程的一部分，自由現金流預計將永久增長的比率。終端增長率通常與歷史通貨膨脹率(2-3%)平行，並應用於貼現現金流模型，以代表成熟階段的公司估值。

英國死亡率

使用首日死亡率改善、死亡率基準表和死亡率下限，並通過一組乘數將再保險退出現值校準為再保險退出現值，對英國死亡率進行公允估值。英國的死亡率每年更新一次，根據“乘數”的變化，並根據各自養老金計劃觀察到的實際和預期養老金領取者的到期日進行校準。

未調整的資產淨值

資產淨值被用來為基金單位定價，並作為基金衍生品的投入。如果基於直接從基金收到的資產淨值報表或估計，而不是在廣泛的市場平臺上公佈，或滯後於報告日期，則被認為是不可觀察的。

波動率和波動率偏差

波動率及其偏差都受到衍生產品的基礎風險、期限和執行價格的影響。就利率衍生品而言，不同的標的貨幣和期權的到期日之間的波動性可能會有很大差異。同樣，在股票衍生品的情況下，歸因於一種結構的波動性可能會因衍生品上的相關參考名稱而異。

216

以每股資產淨值衡量的投資基金

對以交易資產及交易負債形式持有的基金的投資，主要包括持有於基金的股票基金的倉位，作為向客户發行的結構性票據及衍生工具的經濟對衝，該等票據及衍生工具參考基金相同的基礎風險及流動性條款。由於投資缺乏流動性，這些基金中的大多數在贖回期間對基金的提款金額施加了限制。在其他情況下，提款金額可能會根據贖回通知期的不同而變化，通常在贖回通知期較長的情況下會更大。此外，如果贖回發生在初始投資後的特定時間段內，可能會受到處罰。

對其他投資中持有的基金的投資主要涉及私募股權證券，其次是上市交易證券和基金的基金。其中幾項投資有贖回限制，但須視乎基金董事會的酌情權而定，及/或贖回不受限制，但只限於總資產的某個百分比或在某個日期後才可贖回。

下表涉及計算每股資產淨值或其等值的某些實體的投資，主要是私募股權和對衝基金。該等投資並無可輕易釐定的公允價值，並以資產淨值按公允價值計量。

按每股資產淨值計量的投資基金的公允價值、未出資承諾和贖回條件

		2023								2022
末尾		非- 可贖回		可贖回		總計 公允價值		無資金支持 承諾— 文集		非- 可贖回		可贖回		總計 公允價值		無資金支持 承諾— 文集
投資基金和未到位承付款的公允價值（百萬瑞郎）
交易資產和交易負債中持有的資金		80		95		175		0		128		415		543		14
私募股權基金		88		0		88		52		58		0		58		48
對衝基金		13		0		13		1		13		1		14		1
權益法投資基金		299		11		310		82		315		13		328		114
以其他投資方式持有的資金		400		11		411		135		386		14		400		163
投資基金和未出資承諾的公允價值總額		480	1	106	2	586		135		514	3	429	4	943		177
1 CHF290百萬的標的資產有已知的清算期和瑞士法郎190100萬美元，清算的時間不詳。
2 CHF63百萬美元可按需贖回，通知期主要不到30天。
3 CHF276百萬的標的資產有已知的清算期和瑞士法郎238100萬美元，清算的時間不詳。
4 CHF234百萬美元可按需贖回，通知期主要不到30天。

217

按公允價值非經常性基礎計量的資產和負債

若干資產及負債在非經常性基礎上按公允價值計量，即不按公允價值持續計量，但在某些情況下須進行公允價值調整。除非另有説明，報告的非經常性計量是截至期末的。持有待售貸款和持有待售承諾的市值是通過與可比工具進行基準比較來確定的。

下表提供了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日持有的所有資產和負債的公允價值和公允價值層次，其中記錄了非經常性公允價值計量。

按公允價值非經常性基礎計量的資產和負債

2023年底		1級		2級		3級		總計
資產（百萬瑞士法郎）
其他投資		0		0		1,206		1,206
其中權益法投資		0		0		1,200		1,200
淨貸款		0		0		13		13
其他資產		0		728		8,903		9,631
其中持作出售的貸款		0		728		8,189		8,917
非經常性按公允價值入賬的總資產		0		728		10,122		10,850
負債（百萬瑞郎）
其他負債		0		203		529		732
其中持作出售的承付款		0		203		529		732
非經常性按公允價值入賬的負債總額		0		203		529		732
2022年底
資產（百萬瑞士法郎）
其他投資		0		259		106		365
其中權益法投資		0		0		78		78
其中股本證券（無可確定的公允價值）		0		259		28		287
淨貸款		0		14		1		15
其他資產		0		39		44		83
其中持作出售的貸款		0		39		32		71
其中持作出售的房地產		0		0		12		12
非經常性按公允價值入賬的總資產		0		312		151		463
負債（百萬瑞郎）
其他負債		0		2		21		23
其中持作出售的承付款		0		2		21		23
非經常性按公允價值入賬的負債總額		0		2		21		23

218

下表提供第三級資產及負債的代表性最小值及最大值範圍以及相關加權平均值，該等資產及負債對於二零二三年及二零二二年十二月三十一日持有的相關金融工具最重要，並記錄非經常性公平值計量。

非經常性基準按公允價值計量的第3層資產和負債的量化資料

2023年底		公允價值		估值 技術		看不見 輸入		最低要求 價值		極大值 價值		加權 平均值	1
資產（百萬瑞郎，除非另有説明）
其他投資		1,206
其中權益法投資		1,200
其中		1,062		市場可比性		實際價格		1		2,095		138
其中		138		貼現現金流		貼現率，%		8		10		8
其他資產		8,903
其中持作出售的貸款		8,189
其中		6,966		市場可比性		實際價格		82		8,988		84
其中		673		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		6		2,471		614
其中		480		市場可比性		價格，%		0		98		93
其中		71		貼現現金流		貼現率，%		9		10		9
負債（百萬瑞郎，除非另有説明）
其他負債		529
其中持作出售的承付款		529
其中		527		市場可比性		價格，%		0		100		83
其中		2		貼現現金流		信用利差，單位為英國石油公司		226		549		236
2022年底
資產（百萬瑞郎，除非另有説明）
其他投資		106
其中權益法投資		78		貼現現金流		貼現率，%		8		18		15
其中股票證券 （不包括可隨時釐定的公平值）		28
其中		13		貼現現金流		貼現率，%		12		16		14
其中		13		市場可比性		實際價格		3		6,181		1,310
其他資產		44
其中持作出售的貸款		32		市場可比性		價格，%		90		90		90
其中持作出售的房地產		12		市場可比性		實際價格		0		144		55
負債（百萬瑞郎，除非另有説明）
其他負債		21
其中持作出售的承付款		21		市場可比性		價格，%		87		96		90
1 加權平均數乃根據工具之公平值計算。

公允價值期權

世界銀行利用了公允價值選擇所提供的會計簡化。這通常是通過就受美國公認會計原則對衝會計要求影響的項目在最初採用時和在隨後的交易中選擇公允價值選項來實現的。對於無法進行套期保值會計，但銀行對其進行了經濟對衝的工具，銀行一般選擇公允價值選項。如果銀行以公允價值為基礎管理一項活動，但以前無法實現公允價值會計，銀行通常利用公允價值選項使其財務會計與其風險管理報告保持一致。

世行為其某些財務報表標題選擇了公允價值選項如下：

出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易

該行已選擇按公允價值計入結構性轉售協議和大多數匹配的賬面轉售協議。這些活動以公允價值為基礎進行管理；因此，公允價值會計被認為更適合用於報告目的。銀行沒有為公司融資轉售協議選擇公允價值選項，因為這些協議通常是隔夜協議，接近公允價值，但不按公允價值管理。

219

其他投資

銀行已選擇按公允價值對某些權益法投資進行會計處理。這些活動以公允價值為基礎進行管理；因此，公允價值會計被認為更適合用於報告目的。

貸款

世界銀行已選擇按公允價值核算投資銀行業務的幾乎所有商業貸款和貸款承諾，以及投資銀行業務的某些新興市場貸款。這些活動以公允價值為基礎進行管理，公允價值會計被認為更適合報告目的。此外，在公允價值基礎上的確認消除了由於世行使用經濟對衝來管理這些貸款而存在的錯配。某些類似的貸款，如項目融資、租賃融資、現金抵押貸款和一些過渡性貸款，有資格獲得公允價值選擇，但由於缺乏現有的基礎設施來對這些貸款進行公允價值評估和/或無法對這種貸款進行經濟對衝，因此沒有被選中。此外，世行選擇不對其私人、公司和機構銀行業務以公允價值發放的貸款進行核算，例如國內消費貸款、抵押貸款和公司貸款，因為這些貸款不是按公允價值管理的。

其他資產

由於持有這些貸款的期限較短，而且打算在短期內出售這些貸款，世行選擇了某些持有待售貸款的公允價值選項。其他資產還包括VIE和抵押貸款證券化的資產，這些資產不符合美國公認會計原則下的出售處理標準。世界銀行為這些類型的交易選擇了公允價值選項。

由於銀行和客户存款

世界銀行選擇了與其新興市場活動相關的某些定期存款的公允價值選項。銀行的客户存款包括與基金掛鈎的存款。世行為這些與基金掛鈎的存款選擇了公允價值選項。基金掛鈎產品以公允價值為基礎進行管理，公允價值會計被認為更適合報告目的。

購買的中央銀行資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易

該行已選擇按公允價值計入結構性回購協議和大多數匹配的賬面回購協議。這些活動以公允價值為基礎進行管理，公允價值會計被認為更適合報告目的。世行沒有為公司融資回購協議選擇公允價值選項，因為這些協議通常是隔夜協議，接近公允價值，但不按公允價值管理。

短期借款

世行的短期借款包括具有內嵌衍生品特徵的混合債務工具。其中一些內嵌的衍生品功能創造了可分拆的債務工具。根據美國公認會計原則的規定，世行於2006年1月1日為其中一些工具選擇了公允價值期權。2006年訂立的新可分拆債務工具按公允價值列賬。一些混合債務工具不會產生可分拆的債務工具。美國公認會計原則允許銀行為不可分拆的混合債務工具選擇公允價值會計。除了世行沒有選擇按公允價值核算的某些可分拆混合債務工具外，世行已選擇對截至2007年1月1日持有的所有混合債務工具進行核算，並以公允價值核算2007年1月1日之後發行的混合債務工具。這些活動以公允價值為基礎進行管理，公允價值會計被認為適合報告目的。有兩種主要的類似工具沒有選擇公允價值會計。第一項涉及銀行的私人、公司和機構銀行業務所處理的貸款業務，包括結構性存款和類似的投資產品。這些都是按分項或權責發生制管理的，公允價值會計被認為是不合適的。第二個是這些工具已經或將在短期內到期的地方，它們的公允價值將在那時實現。

長期債務

世行的長期債務包括混合債務工具，具有上述短期借款中所述的衍生工具特徵。世行的長期債務還包括由財政部管理的不含衍生品特徵的債務發行(普通債務)。本行積極管理這些衍生工具的利率風險。特別是，固定利率債務通過固定收受利率、浮動支付利率掉期進行對衝。在2007年1月1日實施公允價值期權後，銀行選擇了公允價值固定利率債務，公允價值變動被確認為交易收入的一個組成部分。該行沒有選擇將公允價值選項應用於該行自2008年1月1日以來發行的固定利率債券，而是採用對衝會計。

其他負債

其他負債包括不符合美國公認會計原則下銷售處理標準的VIE和抵押貸款證券化的負債。世界銀行為這些類型的交易選擇了公允價值選項。

220

公允價值選擇權金融工具的公允價值總額與未付本金餘額之間的差額

		2023						2022
末尾		集料 公平 價值		集料 未付工資 本金		差異化		集料 公平 價值		集料 未付工資 本金		差異化
金融工具（百萬瑞郎）
出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易		26,237		26,045		192		40,793		40,665		128
貸款		2,458		3,097		(639)		7,358		8,241		(883)
其他資產 1		3,490		5,132		(1,642)		8,544		10,937		(2,393)
由於銀行和客户存款		(331)		(371)		40		(458)		(562)		104
購買的中央銀行資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易		(356)		(357)		1		(14,133)		(14,024)		(109)
短期借款		(4,012)		(3,988)		(24)		(6,783)		(6,892)		109
長期債務 2		(32,874)		(36,723)		3,849		(57,919)		(71,891)		13,972
其他負債		(218)		(334)		116		(888)		(1,043)		155
非權責發生制貸款 3,4		511		1,352		(841)		733		2,213		(1,480)
1 持作出售的優先貸款。
2 長期債務包括本金保護工具和非本金保護工具。對於非保本工具，原始名義金額已在未付本金總額中報告。
3 一般而言，倘本金及╱或利息之合約付款逾期超過90日，貸款被視為非應計。
4 計入貸款或其他資產。

金融工具損益

		2023		2022		2021
在……裏面		網絡 收益/ (虧損)		網絡 收益/ (虧損)		網絡 收益/ (虧損)
金融工具（百萬瑞郎）
出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易		1,718	1	1,450	1	638	1
其他投資		(199)	2	(51)	3	304	3
其中涉及信貸風險		0		(3)		2
貸款		308	1	163	1	443	1
其中涉及信貸風險		89		(239)		(13)
其他資產		37	1	246	1	519	1
其中涉及信貸風險		(312)		(202)		133
由於銀行和客户存款		(71)	2	(44)	2	(22)	3
其中涉及信貸風險		(3)		(1)		0
購買的中央銀行資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易		(151)	1	(156)	1	(43)	1
短期借款		(495)	2	1,916	2	98	2
其中涉及信貸風險		2		1		2
長期債務		9,414	3	6,767	2	(2,644)	2
其中涉及信貸風險		4		3		0
其他負債		(88)	2	54	2	171	2
其中涉及信貸風險		(207)		(164)		71
1 主要在淨利息收入中確認。
2 主要確認為貿易收入。
3 主要在其他收入中確認。

221

上表所列信貸風險對資產的影響已按公允價值總變動的組成部分計算，不包括基本利率或無風險利率變動的影響。上表所列本身信用風險變動對負債的影響，已按截至報告日期的該等工具的公允價值與該等工具的理論公允價值之間的差額計算，而該等工具的理論公允價值是使用報告期末的現行收益率曲線計算的，並根據從過渡日期至報告日期的銀行本身信貸利差的變化而向上或向下調整。

利息收入和支出是根據交易中規定的合同利率計算的，根據票據的性質及其相關的市場慣例記錄在綜合經營報表中。當利息計入該工具公允價值變動的組成部分時，計入交易收入。否則，它將計入利息和股息收入或利息支出。利息和股息收入與交易收入分開確認。

可歸因於公允價值期權選擇負債特定工具信用風險變化的損益

下表提供了有關已記錄在AOCI中的公允價值期權選擇負債的特定於工具的信用風險變化可歸因於損益的額外信息。該表包括該期間的變動量和可歸因於特定工具信用風險變化的累計變動量。此外，該表還包括與特定工具信用風險有關的損益，這些損益以前記錄在AOCI中，但在此期間已轉移到淨收入中。

可歸因於特定工具信用風險變化的收益/(損失)

		計入AOCI的損益					1	錄得收益/(虧損) 在AOCI中轉移 到淨收入			1
在……裏面		2023		累計		2022		2023		2022
金融工具（百萬瑞郎）
客户存款		(32)		(31)		57		0		0
短期借款		(21)		(47)		19		1		0
長期債務		3,753		(750)		6,787		(9,162)		(31)
*其中國債為兩年期國債		6,406		3		3,522		(9,025)		0
其中兩年期的結構性票據		(2,094)		(672)		2,667		(137)		(31)
總計		3,700		(828)		6,863		(9,161)		(31)
1 金額反映在税收總額中。

222

未按公允價值列賬的金融工具

下表提供並非於綜合資產負債表按公平值列賬之金融工具之賬面值及公平值。披露不包括所有非金融工具，如租賃交易、房地產、物業及設備、權益法投資以及退休金及福利責任。

不按公允價值列賬的金融工具的賬面值和公允價值

		攜帶 價值		公允價值
末尾				1級		2級		3級		總計
2023年（百萬瑞郎）
金融資產
出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易		20,977		0		20,977		0		20,977
投資證券		1,416		1,246		161		0		1,407
貸款 1		210,132		0		66,697		140,132		206,829
其他金融資產 2		148,197		125,252		12,571		10,433		148,256
金融負債
由於銀行和客户存款		208,624		108,417		100,146		0		208,563
購買的中央銀行資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易		598		0		598		0		598
短期借款		43,625		0		43,625		0		43,625
長期債務		95,610		0		94,343		3,092		97,435
其他財務負債 3		7,470		0		7,269		206		7,475
2022年（百萬瑞郎）
金融資產
出售的中央銀行資金、根據轉售協議購買的證券和證券借入交易		18,005		0		18,005		0		18,005
投資證券		921		911		0		0		911
貸款		256,825		0		107,101	4	146,677	4	253,778
其他金融資產 2		91,451		68,104		20,246		2,922		91,272
金融負債
由於銀行和客户存款		243,506		149,696		93,714		0		243,410
購買的中央銀行資金、根據回購協議出售的證券和證券借貸交易		6,238		0		6,238		0		6,238
短期借款		7,705		0		7,703		0		7,703
長期債務		92,742		0		73,596		13,366		86,962
其他財務負債 3		8,551		0		7,984		523		8,507
1 由於收購，瑞士信貸已應用估計變動，以使瑞士應計貸款賬面公允價值釐定的貼現率與瑞銀的貼現率一致。
2 主要包括現金及應收銀行款項、銀行計息存款、持作出售貸款、衍生工具之現金抵押品、應收利息及費用以及非可出售股本證券。
3 優先權包括衍生工具之現金抵押品及應付利息及費用。
4 瑞士信貸已將瑞士應計貸款賬簿的公允價值水平與瑞銀的公允價值水平相一致，導致瑞士法郎的重新分類， 133.9從2級到3級。

223

35資產抵押和抵押品

質押資產

銀行質押資產主要用於回購協議和其他證券融資。某些質押資產可能會被抵押，這意味着它們有權被出售或再抵押。擔保資產在合併資產負債表中披露。

質押資產

末尾		2023		2022
百萬瑞士法郎
質押或轉讓作為抵押品的總資產		105,835	1	63,111
其中，		8,430		25,445
1 包括與緊急流動性援助(ELA)機制相關的向瑞士央行承諾的瑞士抵押貸款。

抵押品

本行收取與轉售協議、證券借貸、衍生工具交易及保證金經紀貸款有關的現金及證券。本行收到的抵押品及證券中，有相當大部分是因回購協議、出售但尚未購買的證券、證券借貸及貸款、對結算機構的承諾、證券法律及法規的分拆規定、衍生工具交易及銀行貸款而出售或回購。

抵押品

末尾		2023		2022
百萬瑞士法郎
有權出售或回售的抵押品的公允價值		74,354		150,198
*其中部分已售出或再貼水		23,374		75,819

其他信息

末尾		2023		2022
百萬瑞士法郎
瑞士國家銀行要求最低流動性準備金		2,041		2,258
其他受限制的現金、證券和應收款 1		424		812
1 包括記錄在銀行綜合資產負債表上並受瑞士或外國金融機構條例限制的現金、證券和應收款；不包括沒有記錄在銀行綜合資產負債表上的代表客户持有的受限制的現金、證券和應收款。

36資本充足率

世界銀行須遵守在瑞士實施的巴塞爾框架，以及瑞士針對系統相關銀行的立法和法規，其中包括資本、流動性、槓桿和大額風險敞口要求，以及旨在在出現破產威脅時維持系統相關職能的緊急計劃的規則。瑞士就包括瑞士信貸在內的自營機構的資本金要求實施巴塞爾框架的立法，超出了巴塞爾對自有機構的最低標準。受FINMA監管的銀行，按照FINMA 2013/1號通知的允許，其資本充足率計算基於美國GAAP財務報表。

根據《資本充足率條例》(CAO)，國際上被歸類為SRB的瑞士銀行(如瑞士信貸)必須遵守兩項不同的吸收虧損能力的最低要求：這些銀行必須持有足夠的吸收虧損的資本，以確保服務的連續性(持續經營要求)，以及它們必須發行足夠的債務工具，為有序清盤提供資金，而不需要求助於公共資源(消失的經營要求)。

持續經營資本和不再經營資本共同構成了銀行的總虧損吸收能力(TLAC)。TLAC包括監管資本，如普通股一級資本(CET1)、吸收虧損的額外一級資本工具和二級資本工具，以及在清盤或重組措施中可以減記或轉換為股權的負債。根據CAO的祖父條款，觸發較低的額外一級資本工具在首次贖回日期之前符合持續經營資本的資格。

FINMA的一些法令適用於瑞士信貸作為一家在國際上運營的SRB，包括資本充足率要求以及流動性和風險分散要求。

沒有維持最低要求的銀行在支付股息、酌情支付獎金和其他收益分配方面的能力可能會受到限制。

銀行的資產負債表頭寸和表外風險敞口轉化為風險加權資產，這些資產被歸類為信貸、市場和操作風險加權資產。

槓桿風險包括期末資產負債表資產及規定的監管調整，如衍生金融工具、證券融資交易及資產負債表外風險。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，該行的資本狀況超過了瑞士要求概述的監管條款下的資本要求。

224

經紀自營商業務

該行的某些經紀-交易商子公司也受到資本充足率要求的約束。截至2023年12月31日和2022年12月31日，該行及其子公司遵守了所有適用的監管資本充足率要求。

股息限制

世行的某些子公司受到有關其可支付股息金額的法律限制(例如，根據《瑞士債務法典》所界定的公司法)。

根據《瑞士債務法典》，只有在公司擁有可分配利潤或可分配準備金的情況下，才能支付股息。對於經營性公司，法定準備金在扣除累計虧損後，其庫存股和子公司持有的自有股份準備金超過商業登記簿登記股本的50%的，可以分配。此外，只有在股東批准後才能支付股息。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，瑞士信貸股份公司支付擬議股息的能力不受限制。

瑞士指標

末尾		2023		2022
瑞士資本(百萬瑞士法郎)。
瑞士CET1資本		38,187		40,987
持續經營資本		38,646		54,843
不再關注的資本		38,284		42,930
總損失吸收能力（TLAC）		76,930		97,773
瑞士風險加權資產和槓桿敞口（百萬瑞士法郎）
瑞士風險加權資產		181,690		249,953
槓桿敞口		524,968		653,551
瑞士資本比率（%）
瑞士CET1比率		21.0		16.4
持續經營資本比率		21.3		21.9
不再關注資本充足率		21.1		17.2
TLAC比率		42.3		39.1
瑞士槓桿率（%）
瑞士CET1槓桿率		7.3		6.3
持續經營槓桿率		7.4		8.4
不再關注槓桿率		7.3		6.6
TLAC槓桿率		14.7		15.0
瑞士資本比率要求（%）
瑞士CET1比率要求		10.0		9.28
持續經營資本比率要求 1		14.3		13.58
不再關注資本充足率要求		10.725		13.58
TLAC比率要求		25.025		27.16
瑞士槓桿率要求(%)。
瑞士CET1槓桿率要求		3.5		3.25
持續經營槓桿率要求 1		5.0		4.75
不再關注槓桿率要求		3.75		4.75
TLAC槓桿率要求		8.75		9.5
1 所需經費總額不包括瑞士法郎的FINMA Pillar 2資本附加1,445百萬和瑞士法郎1,850截至2023年12月31日和2022年12月31日，分別涉及供應鏈金融資金問題和反週期緩衝的影響。

37管理資產

以下披露提供了有關FINMA監管的客户資產、管理下的資產和淨新增資產的信息。

管理的資產

管理的資產包括本行為其提供投資諮詢或酌情資產管理服務的資產、投資基金資產以及投資於本行管理的其他類似投資基金的集合投資工具的資產。對所管理資產的分類取決於銀行提供的服務的性質和客户的意圖。根據每個客户的意圖和目標以及向該客户提供的銀行服務的性質，對資產進行單獨評估。為了被歸類為管理下的資產，銀行目前或在可預見的將來必須提供這樣的服務，即銀行的銀行或投資專業知識(例如，作為資產管理人或投資顧問)的參與不是純粹的執行或託管性質的服務。

託管資產是主要出於執行或保管/保管目的而持有的客户資產，因此不被視為管理資產，因為銀行一般不提供資產分配或財務諮詢。

主要用於現金管理或交易執行目的而沒有提供投資建議的公司客户和公共機構的資產被歸類為商業資產或託管資產，因此不符合管理資產的資格。

225

為了對管理下的資產進行分類，從整體關係的角度對擁有多個賬户的客户進行評估。與客户關係的其餘部分明顯分開並僅代表為託管目的持有的資產的賬户不包括在管理資產中。

資產的初始分類可能不是永久性的，因為客户關係的性質是不斷重新評估的。如果客户意圖或活動的變化需要在客户資產類別之間重新分類，則當意圖或活動發生變化時，立即進行所需的重新分類調整。管理的資產與為交易相關或託管目的持有的資產之間的重新分類導致相應的資產淨流入或淨流出。

世行管理的部分資產是重複計算的結果。當所管理的資產受制於一個以上級別的資產管理服務時，就會出現重複計算。每一項單獨的諮詢或酌情服務都為客户提供額外的好處，併為銀行帶來額外的收入。具體而言，重複計算的主要原因是將所管理的資產投資於世界銀行管理的集體投資工具。重複計算的範圍如下表所示。

管理的資產

末尾		2023		2022
10億瑞士法郎
瑞士信貸管理的集體投資工具資產		175.1		194.6
具有酌處授權的資產		215.2		244.1
管理下的其他資產		785.6		852.8
管理資產 （包括重複計算）		1,175.9		1,291.5
其中重複計算		23.8		31.9

管理資產的變動

		2023		2022
管理的資產(10億瑞士法郎)。
期初餘額 1		1,291.5		1,611.0
新增淨資產/(淨資產流出)		(106.7)		(122.5)
市場變動、利息、股息和外匯		17.7		(169.9)
其中市場走勢、利息和股息 2		69.8		(165.9)
其中外匯		(52.1)		(4.0)
其他影響		(26.6)		(27.1)
期末餘額		1,175.9		1,291.5
1 包括重複計算。
2 扣除佣金及其他開支及扣除利息開支。

淨新增資產

新資產淨額計量成功收購管理資產的程度或管理資產通過必要重新分類而變動的程度。計算採用直接法，並考慮到個別現金付款、交付證券以及貸款增加或償還所產生的現金流量。

在計算新資產淨值時，計入客户及佣金的利息及股息收入、銀行服務所收取的利息及手續費，以及因貨幣及市場波動而導致的管理資產變動，並不包括在內，因為該等費用或市場變動與本行成功收購所管理資產並無直接關係。同樣，其他影響主要涉及因收購或剝離、退出業務或市場或因新的監管要求而退出的資產流入和流出，在計算新資產淨值時不考慮在內。世行定期審查有關客户資產的相關政策。

分區分配

財富管理和瑞士銀行的管理資產和淨新增資產是根據有效管理資產的管理領域(業務領域)進行分配的。內部轉介安排產生的新資產淨額的分配受新資產淨額轉介框架管轄，該框架包括為企業分配新資產淨額的預設百分比。

資產管理所管理的資產和新資產淨額的分配反映了管理投資工具的地點和產生管理資金的費用的地點。

226

38訴訟

本銀行涉及多項司法、監管及仲裁程序，涉及與其業務運作有關的事宜，包括下文所披露的事項。其中一些訴訟是代表各類索賠人提起的，要求獲得物質和/或數額不明的損害賠償。

當損失、額外損失或損失範圍可能並可合理估計時，本行應計損失或有訴訟準備金，並計入與某些訴訟有關的收入。在某些情況下，世行可能會簽訂和解協議。這樣做可能是為了避免繼續爭辯責任的費用、管理分心或聲譽影響，即使是在世行認為應該被免除的那些事項上。世界銀行每季度審查其法律程序，以確定其訴訟撥備的充分性，並可根據管理層的判斷和律師的建議增加或取消撥備。根據訴訟程序的發展需要，今後可能有必要制定額外的規定或免除訴訟規定。

下文所述的具體事項包括：(A)鑑於可能發生的損失，銀行已計提損失或有準備的訴訟；以及(B)銀行因各種原因(包括但不限於任何相關損失不可合理估計)而未計提損失或有準備的訴訟。以下某些事項的描述包括一項聲明，即銀行已建立或有損失準備金，並披露了此類準備金的金額；對於其他事項，未作此類陳述。對於沒有作出此類聲明的事項，要麼是(A)銀行沒有建立損失或有準備金，在這種情況下，根據適用的會計準則，該事項被視為或有負債，要麼(B)銀行已經建立了此類準備金，但認為披露該事實將違反銀行須遵守的保密義務，或以其他方式損害律師與客户之間的特權、工作產品保護或其他防止披露的保護措施，或危及銀行對該事項的管理。就銀行已計提或有損失準備的任何事項而言，未來的資金流出情況不能根據目前掌握的信息確定，因此最終可能被證明大大高於(或可能少於)銀行資產負債表上反映的撥備。

在銀行的許多法律訴訟中，很難確定損失是否可能或甚至是合理可能的，也很難估計任何損失的金額或損失範圍。就其性質而言，估計是以判決和現有信息為基礎的，涉及各種因素，包括但不限於訴訟的類型和性質、案件的進展、律師的意見、世行在類似案件中的辯護、世行在類似案件或訴訟中的經驗、對涉及其他被告的類似或相關案件或訴訟的和解等事項的評估，以及世行解決該事項的戰略因持續評估而發生的變化。在對任何訴訟的損失、額外損失或損失範圍進行合理估計之前，必須作出事實和法律確定，其中許多是複雜的。

針對世行的大多數未決案件都要求賠償數額不明的損害賠償。雖然某些事項具體説明瞭索賠金額，但索賠金額可能並不代表銀行合理可能的損失。對於下文討論的某些訴訟，世行披露了索賠金額和某些其他可公開獲得的可量化信息。

下表列出了世行訴訟準備金總額的結轉情況。截至2023年第二季度，本行就與該等訴訟有關的外聘律師及其他服務提供者的估計費用及開支計提訴訟準備金，包括未計提損失或有準備金的案件，並在該等費用及開支可能且可合理估計時，計入收入。2023年第三季度，本行的政策與瑞銀的政策保持一致，後者指出外部法律顧問和其他專家未來服務的估計成本不包括在訴訟條款中。這些費用必須在發生時支銷。

訴訟條款

		2023
百萬瑞士法郎
期初餘額		1,125
訴訟應計費用增加		1,492
應計訴訟費用減少		(142)
結算和其他現金付款減少額		(751)
重新分類		(80)	1
外匯兑換翻譯		(134)
期末餘額		1,510
1 由於與瑞銀的政策一致，訴訟費用重新分類。

本行的訴訟準備金總額包括估計損失、額外損失或訴訟程序的損失範圍，而這些損失是可能發生並可合理估計的。世行認為，由於某些訴訟的複雜性、某些索賠的新穎性、訴訟的早期階段、已發生的發現數量有限和/或其他因素，世行不能估計其某些訴訟的合理可能損失的總範圍。考慮到上文各段討論的因素，銀行已估計下列程序的現有準備金不包括的合理可能損失的總範圍，銀行認為有可能估計零至瑞士法郎。3.2十億美元。

227

在考慮到其訴訟條款後，根據目前可獲得的信息和律師的意見，世行相信，其法律訴訟的結果總體上不會對世行的財務狀況產生實質性的不利影響。然而，鑑於這類訴訟的內在不確定性，包括監管機構或其他政府當局提起的訴訟，銀行解決這類訴訟的最終成本可能超過當前的訴訟撥備，任何超出的部分都可能對其在任何特定時期的經營業績產生重大影響，部分取決於該時期的經營業績。

與按揭有關的事宜

與政府和監管有關的事項

美國司法部RMBS和解

2017年1月，瑞士信貸證券(美國)有限責任公司(CSS LLC)及其現任和前任美國子公司和美國附屬公司與美國司法部(DoJ)就其遺留的住宅抵押貸款支持證券(RMBS)業務達成和解，該業務一直持續到2007年。和解協議解決了美國司法部可能提出的民事索賠，這些索賠涉及瑞信某些實體的打包、營銷、結構、安排、承銷、發行和銷售RMBS。根據和解條款，於2017年1月向美國司法部支付了民事罰款。和解協議還要求瑞信實體提供一定程度的消費者救濟措施，包括經濟適用房付款和貸款豁免，美國司法部和瑞士信貸同意任命一名獨立監督員，監督和解協議中消費者救濟要求的完成情況。瑞士信貸繼續評估其履行剩餘消費者救濟義務的方法，瑞士信貸目前預計，根據風險偏好和市場狀況，它需要比和解協議規定的五年期限長得多的時間來全面履行與這些消費者救濟措施有關的義務。瑞士信貸預計將產生與履行這些義務相關的成本。根據最初的和解協議，瑞士信貸必須提供的消費者救濟金額在2021年後也會增加5%在這些債務清償之前，每年應支付的未清償金額。監測員定期發佈關於這些消費者救濟事項的報告。

民事訴訟

回購訴訟

CSS LLC和/或其某些關聯公司也被列為各種民事訴訟案件的被告，這些案件與他們作為RMBS交易的發行人、保薦人、存款人、承銷商和/或服務商的角色有關。這些個案目前包括由RMBS信託及/或受託人提出的回購訴訟，在這些訴訟中，原告一般指稱違反有關按揭貸款的陳述及保證，以及未能按適用協議的規定回購該等按揭貸款。以下披露的金額不反映迄今實際實現的原告損失或預期的未來訴訟風險。除非另有説明，否則這些金額反映了這些行動中所稱的原始未付本金餘額，不包括自發行以來本金金額的任何減少。

DLJ Mortgage Capital，Inc.(DLJ)是紐約州法院的被告：(I)由資產支持證券公司住房權益貸款信託公司提起的一起訴訟，2006-HE7系列，在該訴訟中，原告要求損害賠償不低於美元。374在2019年8月提交的修改後的訴狀中，DLJ提出了駁回訴訟的動議；2020年1月，DLJ提出了駁回動議，法院於2023年12月部分批准和部分駁回，駁回了所有基於通知的索賠；2024年2月，雙方提交了上訴通知；(Ii)Home Equity Asset Trust提起的一起訴訟，2006-8系列，其中原告要求損害賠償不低於美元。436(Iii)Home Equity Asset Trust 2007-1提起的一起訴訟，原告在訴訟中聲稱損害賠償不低於美元。4202018年12月，法院駁回了DLJ在這起訴訟中要求部分即決判決的動議，上訴中維持了該動議；2022年3月，紐約州上訴法院推翻了決定，下令批准DLJ要求部分簡易判決的動議；該訴訟的無陪審團審判在2023年1月1日至2023年2月期間舉行，目前正在等待裁決；(Iv)Home Equity Asset Trust 2007-2提起的一起訴訟，原告要求損害賠償不低於美元。495以及(V)CSMC資產支持信託2007-NC1提起的一起訴訟，其中不是索賠金額為損害賠償金。這些行動正處於不同的程序階段。

DLJ也是Home Equity Asset Trust Series 2007-3提起的一起訴訟的被告，在這起訴訟中，原告聲稱損害賠償不低於美元。206百萬美元。2022年3月，DLJ和原告簽署了一項協議，以了結這起訴訟。2023年11月，明尼蘇達州法院通過原告信託受託人提起的信託指示程序批准了和解。紐約州法院在2024年1月以偏見駁回了這一基本行動。

DLJ及其附屬公司Select Portfolio Servicing，Inc.(SPS)是紐約州法院兩起合併訴訟的被告：一起訴訟由Home Equity Mortgage Trust Series 2006-1、Home Equity Mortgage Trust Series 2006-3和Home Equity Mortgage Trust Series 2006-4提起，其中原告聲稱損害賠償不低於美元。730和一起由Home Equity Mortgage Trust Series 2006-5提起的訴訟，原告在訴訟中聲稱損害賠償不低於美元。500百萬美元。2021年4月，DLJ、SPS和原告簽署了一項協議，就這兩起訴訟達成和解，總金額為美元。500100萬歐元，瑞士信貸已全額預留。2023年5月，明尼蘇達州法院通過原告信託的受託人提起的信託指示程序批准了和解。紐約州法院在2023年7月以偏見駁回了這些基本行動。

洛雷利

2018年11月，Loreley Finding(Jersey)No.30 Limited(L30)向英國高等法院提交了針對瑞士信貸及其某些附屬公司的索賠，要求支付美元。100根據一系列訴訟理由，包括欺詐性失實陳述，賠償損害賠償金，外加利息和費用。索賠涉及L30公司因2007年7月購買某些紙幣而蒙受的損失，該紙幣由Magnolia Finance II plc在愛爾蘭發行，並與參考投資組合的信用有關。

228

RMBS。在2020年第一季度送達索賠後，瑞士信貸於2020年6月提交了抗辯。L30於2022年1月和10月對其索賠作了進一步修訂。瑞士信貸於2022年11月提交了修訂後的答辯書。審判於2023年6月結束。2023年11月，發佈了有利於瑞士信貸的判決，駁回了L30提出的所有索賠。2024年1月，L30尋求允許向上訴法院上訴。

銀行貸款訴訟

CS LLC及其某些附屬公司是與Highland Capital Management LP(Highland)有關的實體就某些房地產開發項目提起的兩起訴訟的對象。瑞信在這些事項中的被告安排並擔任向與該等房地產開發項目有關聯的借款人提供的銀團貸款的代理行，這些借款人後來經歷了破產或喪失抵押品贖回權。在德克薩斯州法院的案件中，陪審團於2014年12月進行了審判，並就原告以肯定的失實陳述進行欺詐性引誘的指控做出了裁決。德克薩斯州法官對高地的剩餘索賠進行了長凳審判，並做出了金額為美元的判決。287原告於2015年9月獲賠百萬元(包括判決前利息)。最終，德克薩斯州最高法院發佈了一項裁決，推翻了初審法院2015年9月做出的與BASE審判索賠有關的部分判決，包括大約美元的損害賠償。212100萬美元，不包括利息，但保留了2014年12月單獨的陪審團裁決，並將案件發回初審法院進行進一步訴訟。2021年6月，初審法院作出新的判決，判決原告賠償約1美元。121百萬美元。2023年2月，上訴法院做出裁決，推翻了初審法院2021年6月做出的部分判決，支持CSS LLC，並將案件發回初審法院進行進一步訴訟。Highland提交了一份請願書，請求允許向德克薩斯州最高法院提出進一步上訴，而css LLC則提交了一份交叉請願書。德克薩斯州最高法院駁回了這兩份請願書。在紐約州法院的案件中，法院部分批准了CS LLC及其某些附屬公司的簡易判決動議，但部分駁回了該動議。雙方都對這一決定提出了上訴，但上訴法院完全維持了這一決定。這起案件目前正在發現中。

税務及證券法事宜

2014年5月，瑞信股份公司與多家美國監管機構就其在美國的跨境事務達成和解協議。作為協議的一部分，瑞士信貸股份公司(Credit Suisse AG)等公司聘請了一名獨立的企業監督員，向紐約州金融服務部彙報工作。截至2018年7月，班長結束了他的審查和任務。瑞士信貸股份公司繼續根據協議規定的義務向美國當局報告，並與美國當局合作，包括對瑞士信貸以色列部門提供的跨境服務進行審查。最近，瑞信向美國當局提供了有關瑞信客户自2014年5月認罪以來可能未申報的美國資產的信息。瑞士信貸繼續與當局合作。2023年3月，美國參議院金融委員會發布了一份報告，批評瑞士信貸股份公司在美國納税合規方面的歷史。該報告呼籲美國司法部調查瑞士信貸對2014年認罪的遵守情況。

2021年2月，一個魁擔在弗吉尼亞州東區提起訴訟，指控瑞信在2014年認罪時未能披露所有美國賬户，違反了《虛假索賠法》，據稱瑞信在2014年支付了據稱低於應有水平的刑事罰款。美國司法部採取行動駁回此案，法院立即駁回了訴訟。此案目前正向美國聯邦第四巡迴上訴法院提起上訴。

與差餉有關的事宜

監管事項

多個司法管轄區的監管當局，包括美國、英國、歐盟和瑞士，已就多個貨幣的倫敦銀行同業拆息(LIBOR)和其他參考利率的釐定，以及若干相關衍生工具的定價，進行長時間的調查。這些正在進行的調查包括監管機構要求提供有關LIBOR制定做法的信息，以及對多家金融機構活動的審查，其中包括瑞士信貸集團(Credit Suisse Group AG)，它是三個LIBOR利率制定小組(美元LIBOR、瑞士法郎LIBOR和歐元LIBOR)的成員。瑞信正全力配合這些調查。

包括瑞士競爭委員會、歐洲委員會、南非競爭委員會和巴西競爭管理局在內的多個司法管轄區的監管當局一直在對外匯(包括電子交易)市場的交易活動、信息共享和基準匯率的制定進行調查。瑞信繼續配合正在進行的調查。

瑞士信貸集團、瑞士信貸股份公司和瑞士信貸證券(歐洲)有限公司(CSSEL)分別於2018年7月和2021年3月收到歐盟委員會的反對聲明和補充反對聲明，指控瑞士信貸實體在其外匯交易業務中從事反競爭行為。2021年12月，歐盟委員會發布了一項正式決定，對其處以歐元罰款。83.3百萬美元。2022年2月，瑞士信貸對這一決定向歐盟總法院提起上訴。

參考利率調查還包括監管機構要求提供有關超國家、次主權和機構(SSA)債券和大宗商品市場的信息。瑞士信貸集團和CSSEL在2018年12月收到了歐盟委員會的反對聲明，指控瑞士信貸實體在以下方面從事反競爭做法

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他們的SSA債券交易業務。2021年4月，歐盟委員會發布了一項正式決定，對其處以歐元罰款。11.9百萬美元。2021年7月，瑞士信貸對這一決定向歐盟總法院提起上訴。

民事訴訟

美元倫敦銀行同業拆息訴訟

從2011年開始，瑞信的某些實體被列為在美國提起的各種假定的集體和個人訴訟，指控美元LIBOR小組中的銀行操縱美元LIBOR，以維護自己的聲譽和增加利潤。出於預審的目的，所有剩餘事項已合併為美國紐約南區地區法院(SDNY)的多地區訴訟。

在2013至2019年期間關於駁回動議的一系列裁決中，SDNY(I)縮小了針對瑞士信貸實體和其他被告的索賠(駁回反壟斷、Racketeer影響和腐敗組織法(RICO)、商品交易法和州法律索賠)，(Ii)縮小了可以提出索賠的原告集合，以及(Iii)縮小了LIBOR訴訟中的被告集合(包括以個人管轄權和訴訟時效為由駁回幾個瑞信實體的各種案件)。在一些假定的團體和個人原告就駁回他們的反壟斷主張向美國第二巡迴上訴法院(第二巡迴上訴法院)提出上訴後，第二巡迴法院於2021年12月部分確認和部分推翻了地區法院的裁決，並將案件發回SDNY。

2021年9月，在與倫敦銀行間同業拆借利率掛鈎的債券持有人在SDNY提起的多地區訴訟中，瑞信達成了一項和解所有索賠的協議。2022年11月和2023年3月，法院分別發出命令，初步和最終批准瞭解決所有索賠的協議。

另外，2017年5月，三起可能的集體訴訟中的原告申請了階級認證。2018年2月，在倫敦銀行間同業拆借利率掛鈎衍生品的場外買家提起的訴訟中，SDNY拒絕了其中兩起訴訟的認證，並就一項反壟斷訴訟授予了認證。

美元洲際交易所LIBOR訴訟

2020年8月，包括瑞信集團(Credit Suisse Group AG)及其某些附屬公司在內的ICE LIBOR小組成員在美國加州北區地區法院提起的民事訴訟中被點名，指控小組銀行操縱ICE LIBOR，以從可變利率貸款和信用卡中獲利。2021年12月，法院駁回了原告提出的初步和永久禁令的動議，該動議要求禁止面板銀行繼續將倫敦銀行同業拆借利率設定為零或每天自動將基準設定為零；2022年9月，法院批准了被告的駁回動議。2022年10月，原告提交了修改後的起訴書。2022年11月，被告提出動議，要求駁回修改後的起訴書。2023年10月，法院在沒有修改許可的情況下，以偏見駁回了修改後的申訴。原告已提起上訴。

瑞士法郎LIBOR訴訟

2015年2月，瑞士法郎LIBOR小組的多家銀行，包括瑞士信貸集團（Credit Suisse Group AG），在SDNY提起的民事推定集體訴訟中被點名，指控操縱瑞士法郎LIBOR以使被告的交易頭寸受益。在被告因缺乏標的司法管轄權而提出駁回訴訟的動議獲批准及原告成功上訴後，瑞士信貸於2022年7月訂立協議以解決所有索償。法院分別於二零二三年二月及九月訂立命令，初步及最終批准該協議，以解決所有索償。

外匯訴訟

瑞士信貸集團(Credit Suisse Group AG)及其附屬公司以及其他金融機構已在與涉嫌操縱匯率有關的民事訴訟中被點名。

第一件事是一起合併的集體訴訟，陪審團在2022年10月就是否存在操縱外匯市場買賣價差的陰謀以及瑞信是否在知情的情況下參與了任何此類陰謀的問題進行了陪審團審判。2022年10月，法院做出了有利於瑞信的判決，認定瑞信在知情的情況下沒有參與任何此類陰謀，2023年3月，法院對所有剩餘索賠做出了對原告不利、有利於瑞信的最終判決。原告在2023年4月的最後期限前沒有提出上訴。

瑞士信貸(Credit Suisse AG)和其他金融機構也被點名在以色列的一起合併的推定集體訴訟中，該訴訟提出的指控類似於合併的集體訴訟。2022年4月，瑞士信貸達成協議，了結所有索賠。和解協議仍有待法院批准。

美國國債市場訴訟

Css LLC和其他20多家美國國債一級交易商，在美國多起可能與美國國債市場有關的民事集體訴訟中被點名。這些投訴一般指稱，被告串通操縱美國國債拍賣，以及美國國債在發行時市場的定價，對相關的期貨和期權造成影響，其中一些被告參與了集體抵制，以防止國債二級市場出現匿名All-to-All交易。2022年3月，SDNY批准了被告駁回和偏見駁回所有針對被告的索賠的動議，2024年2月，第二巡迴法院確認了地區法院的駁回。

SSA債券訴訟

瑞士信貸集團(Credit Suisse Group AG)及其某些附屬公司以及其他金融機構在加拿大提起的兩起可能的集體訴訟中被點名，指控被告合謀操縱出售給投資者和從投資者購買的SSA債券的價格。

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二級市場。2020年2月，針對瑞士信貸的一起可能的集體訴訟被駁回。2022年10月，在第二次行動中，瑞士信貸達成協議，了結所有索賠。和解協議仍有待法院批准。

信用違約互換拍賣訴訟

2021年6月，瑞信集團(Credit Suisse Group AG)及其附屬公司以及其他銀行和實體被提交給美國新墨西哥區地區法院，指控其操縱信用違約互換(CDS)最終拍賣價格。2022年4月，被告提出駁回訴訟的動議。2023年6月，法院部分批准了被告的駁回動議，部分駁回了被告的動議。2023年11月，被告提出動議，要求執行之前與SDNY達成的CDS和解協議。2024年1月，SDNY裁定，在新墨西哥州訴訟中，如果索賠源於2014年6月30日之前的行為，這些索賠將被SDNY和解協議禁止。2024年2月，原告對SDNY的決定提出上訴通知。

場外交易案例

利率互換訴訟

瑞士信貸集團(Credit Suisse Group AG)及其附屬公司以及其他金融機構已被點名為一份可能的民事集體訴訟，以及個人原告提起的與利率互換有關的起訴書，指控交易商被告與交易平臺合謀，阻止利率互換交易所的發展。這些單獨的訴訟是由掉期執行機構TeraExchange LLC及其附屬公司、掉期執行機構Javelin Capital Markets LLC及其附屬公司以及掉期執行機構trueEX LLC提起的，它們聲稱由於被告涉嫌的共謀而蒙受了利潤損失。所有利率互換行動都已整合到SDNY的一個多地區訴訟中。

被告採取行動駁回了推定的集體和個人訴訟，SDNY部分批准了這些動議，也部分拒絕了這些動議。

2019年2月，合併多區訴訟中的階級原告提起階級認證動議。2019年3月，集體原告提起第四次修改後的合併集體訴訟。2022年1月，瑞士信貸達成協議，就所有集體訴訟索賠達成和解。和解協議仍有待法院批准。2023年12月，SDNY駁回了關於等級認證的動議。2024年1月，班級原告提交了一份請願書，要求許可就拒絕班級認證一事提出上訴。

信用違約互換訴訟

2017年6月，瑞士信貸集團及其附屬公司以及其他金融機構在Tera Group，Inc.和相關實體(Tera)向紐約SDNY提起的民事訴訟中被點名，指控其違反了反壟斷法，指控CDS交易商合謀阻止Tera的電子CDS交易平臺成功進入市場。2019年7月，SDNY部分批准了被告的駁回動議，部分駁回了被告的動議。2020年1月，原告提交了修改後的起訴書。2020年4月，被告提出駁回訴訟的動議。2023年8月，法院批准了這項動議，駁回了所有帶有偏見的指控。原告已提起上訴。

股票貸款訴訟

瑞士信貸集團（Credit Suisse Group AG）及其某些附屬公司以及其他金融機構最初在SDNY的多起民事訴訟中被點名，其中一些是由集體訴訟原告提起的，指控被告合謀在場外市場保持股票貸款交易，並集體抵制某些尋求進入市場的交易平臺。而其中一些是由尋求進入市場的交易平臺提出的，聲稱被告集體抵制該等平臺。2022年1月，瑞士信貸訂立協議，以解決所有集體訴訟索償。於二零二二年二月，法院訂立命令，初步批准協議，以解決所有集體訴訟申索。該解決方案仍有待法院的最終批准。

2021年10月，在開發試圖進入市場的股票貸款交易平臺的實體在SDNY提起的合併民事訴訟中，法院批准了被告的駁回動議。2021年10月，原告提交上訴通知書。2023年3月，第二巡迴法院確認了批准被告駁回動議的決定。

零星公司債券訴訟

2020年4月，在提交給紐約特別行政區的一份可能的集體訴訟中，CSS LLC和其他金融機構被點名，指控這些金融機構合謀抵制電子交易平臺，並在零星公司債券的二級市場操縱價格。2021年10月，SDNY批准了被告的駁回動議。原告已提起上訴。

ATA訴訟

自2014年11月以來，已對多家銀行提起了一系列訴訟，其中包括瑞士信貸股份公司，在兩起案件中，瑞士信貸股份公司紐約分行向美國紐約東區地區法院(EDNY)和SDNY提起訴訟，指控其根據美國反恐怖主義法(ATA)和司法打擊恐怖主義贊助者法提出索賠。每起訴訟的原告都是伊拉克各種恐怖襲擊的受害者或受害者的親屬，並指控共謀和/或協助和教唆，指控的基礎是，包括被告在內的各種國際金融機構同意更改、偽造或遺漏涉及伊朗各方的付款信息，以明確隱瞞伊朗各方的金融活動和交易，使其不被美國當局發現。訴訟稱，這一行為使伊朗有可能向真主黨和其他積極從事傷害美國軍事人員和平民的恐怖組織轉移資金。2023年1月，美國第二巡迴上訴法院確認了EDNY在2019年9月做出的裁決，批准了被告駁回

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第一次提起訴訟。2023年10月，美國最高法院駁回了原告的移審令申請。2024年2月，原告提出動議，要求撤銷第一起訴訟中的判決。在其他七起案件中，有四起被擱置，其中包括一起在暫緩審理之前被駁回的關於瑞士信貸和大多數銀行被告的案件，在三起原告提交了修改後的申訴中，包括兩起在法院允許原告重新抗辯之前被駁回的案件。

客户帳户很重要

一些客户聲稱，瑞士的一位前關係經理在管理他們的投資組合時，超出了他的投資權限，導致某些敞口和投資損失過於集中。瑞士信貸(Credit Suisse AG)正在調查這些指控以及客户之間的交易。瑞士信貸股份公司向日內瓦檢察官辦公室對這名前關係經理提起刑事訴訟，檢察官在此基礎上展開了刑事調查。這位前關係經理的幾個客户也向日內瓦檢察官辦公室提出了刑事申訴。2018年2月，這位前關係經理因欺詐、偽造和刑事管理不善被日內瓦刑事法院判處5年監禁，並被勒令支付約1美元的損害賠償金。130百萬美元。幾個當事人對判決提出上訴。2019年6月，日內瓦刑事上訴法院在針對這位前關係經理的判決的上訴中做出裁決，維持了日內瓦刑事法院的主要裁決。幾個當事方對這一決定向瑞士聯邦最高法院提出上訴。2020年2月，瑞士聯邦最高法院對上訴作出判決，實質上確認了日內瓦刑事上訴法院的裁決結果。

根據針對這位前關係經理的刑事訴訟中確立的調查結果，已在不同司法管轄區對瑞士信貸和/或某些附屬公司提起民事訴訟。

在新加坡，在2023年5月針對瑞士信貸股份公司關聯公司瑞士信貸信託有限公司提起的民事訴訟中，新加坡國際商事法院發佈了一審判決，裁定原告勝訴，並指示各方專家根據法院採用的計算方法和參數就賠償金額達成一致。由於雙方專家無法就損害賠償金額達成一致，根據法院的指示，雙方於2023年8月提交了擬議的命令草案和佐證文件。2023年9月，法院裁定其2023年5月判決的損害賠償金為美元。742.73百萬美元，不包括判決後的利息。這一數字不排除與目前正在上訴的針對瑞士信貸人壽(百慕大)有限公司的百慕大訴訟程序可能重疊的情況。法院命令當事各方確保本裁決和在百慕大訴訟程序中追回的任何款項不得雙重追回。瑞士信貸信託有限公司已對判決提出上訴，並已申請暫緩執行，等待上訴。2023年11月，法院批准暫停執行2023年5月的判決，等待上訴，條件是在21天內將判給的損害賠償金和判決後應計利息存入法院存款，該條件得到滿足。

在百慕大，在針對瑞士信貸股份公司附屬公司瑞士信貸人壽(百慕大)有限公司的民事訴訟中，審判於2021年11月和12月在百慕大最高法院進行。百慕大最高法院於2022年3月作出一審判決，判決原告勝訴。2022年5月，百慕大最高法院發佈命令，判決賠償美元。607.35一百萬美元給原告。2022年5月，瑞士信貸人壽(百慕大)有限公司向百慕大上訴法院上訴。2022年7月，百慕大最高法院批准在上訴期間暫緩執行其判決，條件是在42天內將賠償金存入托管賬户，該條件得到滿足。2023年6月，百慕大上訴法院作出判決，確認百慕大最高法院的裁決，維持百慕大最高法院對瑞士信貸人壽(百慕大)有限公司違反合同和受託責任的裁決，但推翻百慕大最高法院對瑞士信貸人壽(百慕大)有限公司作出欺詐性失實陳述的裁決。2023年7月，瑞士信貸人壽(百慕大)有限公司向樞密院司法委員會提交了上訴許可動議通知，並申請暫緩執行百慕大上訴法院的判決，等待向樞密院司法委員會提出上訴的結果，條件是判給的損害賠償金仍在託管賬户內，並將利息添加到按百慕大法定利率#計算的託管賬户。3.5%。關於上訴許可和暫緩執行申請的聽證會於2023年12月舉行。此外，在2023年12月，美元75100萬美元從託管賬户中釋放並支付給原告。2024年2月，百慕大上訴法院批准了上訴許可，並命令在向樞密院司法委員會提出上訴裁決之前，目前的暫緩執行將繼續，直到原告為剩餘的美元判決債務提供頂級銀行擔保。536.64一百萬，外加利息。

在瑞士，針對瑞士信貸股份公司的民事訴訟已在日內瓦初審法院開始，索賠説明書已於2023年3月送達。

莫桑比克很重要

瑞士信貸一直受到監管和執法部門的調查，並面臨民事訴訟，涉及瑞士信貸某些實體向莫桑比克國有企業Proindus S.A.和Empresa Moçambiana de Atom S.A.(EMATUM)的貸款融資安排，2013年9月向私人投資者分發與EMATUM融資相關的貸款參與票據(LPN)，以及某些瑞士信貸實體隨後在安排將這些LPN交換為摩洛比亞共和國發行的歐洲債券方面所扮演的角色。2019年，瑞士信貸的三名前員工在紐約承認接受

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與莫桑比克兩家國營企業進行的融資交易有關的不正當個人利益。

2021年10月，瑞士信貸與美國司法部、美國證券交易委員會(美國證券交易委員會)、英國金融市場行為監管局(FCA)和金融市場監管局達成和解，以解決這些機構的詢問，包括髮現瑞士信貸未能以應有的技能和謹慎適當地組織和開展業務，並管理風險。瑞士信貸集團與美國司法部就指控瑞士信貸集團串謀進行電信欺詐的刑事信息簽訂了為期三年的暫緩起訴協議，並同意美國證券交易委員會發出停止和停止令。根據DPA的條款，瑞銀集團(作為瑞士信貸集團的繼任者)必須繼續瑞士信貸同意的合規增強和補救努力，在三年內向美國司法部報告這些努力，並採取DPA中概述的其他措施。如果DPA的條件得到遵守，這些指控將在DPA的三年任期結束時被駁回。此外，CSSEL達成了一項認罪協議，並對一項合謀違反美國聯邦電信欺詐法規的指控認罪。CSSEL受DPA項下相同的合規、補救和報告義務的約束。考慮到各種信貸和抵消，支付給美國司法部和美國證券交易委員會的貨幣制裁總額約為美元。275百萬美元。根據與美國司法部的決議條款，瑞士信貸還向美國司法部支付了美元。22.6向莫桑比克發行的2016年歐元債券的合格投資者賠償100萬歐元。

與FCA的決議相關，瑞士信貸支付了約1美元的罰金。200100萬美元，並在與FCA達成協議後，原諒了美元。200莫桑比克欠瑞士信貸的百萬美元債務。

FINMA法令結束了其執行程序，命令銀行糾正某些缺陷。瑞士信貸對FINMA法令要求的措施的執行情況已由FINMA任命的獨立第三方進行審查，該審查對瑞士信貸已實施的措施提出了一些改進建議。FINMA還安排由同一獨立第三方根據具體的風險標準審查某些現有交易，並要求加強對某些主權交易的披露。

2019年2月，某些瑞士信貸實體、三名前僱員和其他幾個無關實體被莫比亞共和國在英國高等法院起訴，要求宣佈與ProIndicus貸款辛迪加有關的主權擔保無效，並要求賠償。瑞士信貸實體隨後對作為項目承包商的PrivInvest Holding Sal(PrivInvest)控制的幾家實體、PrivInvest的所有者Iskandar Safa以及幾名莫桑比克官員提出交叉索賠。此外，幾家參與ProIndicus貸款辛迪加的銀行向瑞信實體提出索賠，要求其聲明瑞信有責任賠償因主權擔保失效而蒙受的所謂損失，或因所稱損失而遭受的損害。2023年9月，瑞士信貸、莫桑比克和ProIndicus銀團中的若干貸款人達成和解協議，隨後與下文提到的私人投資實體達成和解，解決了涉及瑞士信貸實體在英國高等法院的所有索賠。

2022年2月，PrivInvest和Iskandar Safa向黎巴嫩一家法院起訴CSSEL和瑞士信貸集團，2022年11月，代表PrivInvest實體在莫桑比克交易中擔任首席談判代表的PrivInvest員工也向同一法院提起了誹謗索賠。

2023年11月，瑞銀集團(作為瑞士信貸集團的繼任者)、瑞士信貸實體、PrivInvest和Iskandar Safa達成協議，解決它們之間在英國高等法院和黎巴嫩的所有索賠。

跨境私人銀行事務

監管和執法部門已與瑞士信貸在英國、荷蘭、法國和比利時等地的辦事處取得了聯繫，它們正在尋求有關調查的記錄和信息，這些記錄和信息涉及跨境調查瑞信歷史上的私人銀行服務，部分是通過瑞信在當地的分支機構和銀行。瑞信已經對這些問題進行了審查，英國和法國方面的問題已經結束，並正在繼續與當局合作。

與ETN相關的訴訟

XIV訴訟

自2018年3月以來，代表VelocityShares每日反向波動率指數短期交易票據(與2030年12月4日到期的S&P500波動率指數短期期貨指數掛鈎)的假定買家類別，向SDNY提起了三起集體訴訟(XIV ETN)。2018年8月，原告提交了一份合併的修訂後的集體訴訟起訴書，點名瑞士信貸集團及其某些附屬公司和高管，該起訴書聲稱違反了1934年美國證券交易法第9(A)(4)、9(F)、10(B)和20(A)條及其規則10b-5和1933年美國證券法第11和15條，並聲稱被告對2018年2月XIV ETN價值下跌後給投資者造成的損失負責。被告於2018年11月採取行動，駁回了修改後的起訴書。2019年9月，SDNY批准了被告的駁回動議，並以偏見駁回了所有針對被告的索賠。2019年10月，原告提起上訴通知書。2021年4月，第二巡迴法院發佈了一項命令，部分確認和部分撤銷了SDNY 2019年9月做出的批准被告有偏見地駁回動議的決定。2022年7月，原告提出等級認證動議。2023年3月，法院駁回了原告要求認證他們三個所謂課程中的兩個的動議，並批准了原告的

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動議證明他們的第三個所謂的階級。2023年3月，被告申請複議，並提交請願書，請求允許對法院的等級認證決定向第二巡迴法院提出上訴。2023年4月，原告提交了一項動議，尋求許可修改他們的申訴。2023年5月，原告再次提出要求等級認證的動議，但遭到被告的反對。2024年1月，法院發佈命令，駁回原告的修改動議。2024年3月，法院駁回了原告在不妨礙的情況下重新提出的對三個被指控類別中的兩個進行認證的動議，並駁回了被告關於對第三個被指控類別進行認證的重新考慮的動議。

DGAZ訴訟

2022年1月，瑞士信貸股份公司在提交給紐約特別行政區的一份集體訴訟中被點名，該起訴書是代表VelocityShares 3x逆向天然氣交易所的一類假定賣空者提起的，交易的票據與2032年2月9日到期的S&P GSCI天然氣指數ER(DGAZ ETN)掛鈎。起訴書聲稱，瑞信違反了1934年美國《證券交易法》第10(B)條及其10b-5規則，並聲稱瑞信對賣空者遭受的損失負責。2020年6月，瑞信宣佈將退市並暫停DGAZ ETN的進一步發行。2022年7月，瑞士信貸(Credit Suisse AG)提交了駁回申請的動議。2023年3月，法院批准了瑞士信貸股份公司的駁回動議。2023年5月，法院發佈命令，以偏見駁回此案。2024年2月，第二巡迴法院確認了地區法院的解僱。

保加利亞的前客户很重要

瑞士信貸股份公司一直在迴應瑞士總檢察長辦公室(SOAG)的一項調查，調查涉及與保加利亞前客户的歷史關係，這些客户被指通過瑞士信貸銀行的賬户洗錢。2020年12月，SOAG對瑞士信貸等公司提起訴訟。瑞士信貸股份公司認為，其勤奮和控制符合適用的法律要求，並打算大力為自己辯護。瑞士聯邦刑事法院的審判於2022年第一季度進行。2022年6月，瑞士信貸股份公司在瑞士聯邦刑事法院被判在其反洗錢框架中存在某些歷史上的組織不足，並被勒令支付瑞士法郎的罰款。2百萬美元。此外，法院扣押了某些客户資產，金額約為瑞士法郎。12並責令瑞士信貸公司支付約為瑞士法郎的補償性索賠。19百萬美元。2022年7月，瑞士信貸股份公司向瑞士聯邦上訴法院提起上訴。

SCFF

瑞士信貸已收到FINMA、FCA和其他監管和政府機構提出的與供應鏈金融基金(SCFF)事宜有關的查詢、調查、執法和其他行動的文件和信息請求。盧森堡金融監管委員會正在審查此事，並委託第三方提交了一份報告。瑞士信貸正在與這些機構合作。

2023年2月，FINMA宣佈結束與SCFF事件有關的針對瑞士信貸的執法程序。FINMA在其命令中報告稱，瑞士信貸在風險管理和適當的運營結構方面嚴重違反了適用的瑞士監管法。雖然FINMA認識到，瑞士信貸已經根據自己對SCFF事件的調查採取了廣泛的組織措施，特別是加強其治理和控制流程，FINMA支持這些措施，但監管機構已下令採取某些額外的補救措施。其中包括一項要求，即最重要的(約500個)業務關係必須在瑞士信貸執行董事會層面進行定期和全面的審查，特別是針對交易對手風險，以及瑞士信貸必須建立一份文件，定義其約600名最高級別經理的責任。這些措施中的後一項已適用於瑞銀集團。除了與瑞士信貸有關的執法程序外，FINMA還對瑞士信貸的前經理啟動了四項執法程序。

2023年5月，FINMA對瑞士信貸啟動了執法程序，以確認遵守監管要求，以迴應FINMA執法部門對SCFF事件的詢問。

蘇黎世州總檢察長已啟動與SCFF事件有關的刑事程序，幾名基金投資者已作為利害關係方加入程序。在這一程序中，儘管瑞士信貸的某些前僱員和在職僱員等被列為被告，但瑞士信貸本身並不參與這一程序。

基金投資者和其他各方已經對瑞士信貸和/或不同司法管轄區的某些高管和董事提起了某些民事訴訟，指控包括不當銷售和違反注意義務、勤勉義務和其他受託責任。

阿切戈斯

瑞士信貸已收到與瑞士信貸與Archegos Capital Management(Archegos)關係有關的詢問、調查和/或行動的文件和/或信息請求，包括來自FINMA(由FINMA指定的第三方協助)、美國司法部、美國證券交易委員會、美聯儲、美國商品期貨交易委員會、美國參議院銀行委員會、審慎監管局、FCA、COMCO、香港競爭委員會和其他監管和政府機構的請求。瑞士信貸正在這些問題上與當局合作。

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2023年7月，美聯儲和PRA宣佈了他們對瑞信與Archegos關係的調查決議。

UBS Group AG、Credit Suisse AG、Credit Suisse Holdings(USA)Inc.和Credit Suisse AG紐約分行與聯邦儲備系統理事會簽訂了一項停止和停止的命令。根據命令的條款，瑞士信貸支付了一筆美元的民事罰款。269並同意採取與交易對手信用風險管理、流動性風險管理和非金融風險管理有關的某些補救措施，以及加強董事會監督和治理。

瑞士信貸國際和CSSEL與PRA達成和解協議，規定解決PRA的調查，隨後PRA發佈了一份最終通知，施加了英鎊的罰款。87瑞士信貸國際和CSSEL因違反PRA的各種基本規則而獲得100萬英鎊的罰款。

FINMA還於2023年7月14日發佈了一項法令，宣佈結束其執行程序，認定瑞士信貸在與Archegos的業務關係中嚴重違反了金融市場法律，並下令針對瑞士信貸和瑞銀集團採取補救措施，作為瑞士信貸集團的合法繼承人。這些措施包括要求瑞銀集團對與整個金融集團的個人客户有關的自己的頭寸實施限制，以及調整整個金融集團的薪酬制度，以提供考慮風險偏好的獎金分配標準。FINMA還宣佈，已就此事啟動針對瑞士信貸一名前經理的執法程序。

2021年4月，瑞士信貸集團(Credit Suisse Group AG)和某些現任和前任高管被瑞士信貸美國存託憑證(Credit Suisse American Depositary Receipt)持有人在SDNY提起的一項推定的集體訴訟中點名，聲稱被告違反了《交易法》第10(B)和20(A)條及其規則10b-5，指控被告在瑞士信貸的風險管理做法(包括Archegos事件)方面做出了重大失實陳述和遺漏，違反了美國證券法。2022年9月，雙方達成協議，了結所有索賠。2022年12月和2023年5月，法院分別發佈了一項命令，初步和最終批准了雙方解決所有索賠的協議。

與瑞信與Archegos的關係有關的其他民事訴訟也已針對瑞信和/或某些高管和董事提起，包括違反受託責任的索賠。

瑞士信貸財務披露

瑞士信貸集團(Credit Suisse Group AG)和某些董事、高管和高管已被列入SDNY懸而未決的證券集體訴訟訴訟名單。這些投訴是代表2023年購買瑞士信貸股票、額外的一級資本票據和其他證券的買家提出的，指控被告在以下方面做出了誤導性陳述：(I)2022年末的客户資金外流；(Ii)瑞士信貸財務報告控制的充分性；以及(Iii)瑞信風險管理流程的充分性，其中包括與瑞士信貸集團與瑞銀集團合併有關的指控。許多訴訟已經合併，駁回動議已經提交，仍在等待中。2023年10月提交的另一項訴訟被擱置，等待決定是否應與先前的訴訟合併。

瑞士信貸已收到監管和政府機構要求提供與這些事項有關的詢問、調查和/或行動的文件和信息，以及有關瑞士信貸財務狀況的其他報表的請求，包括來自美國證券交易委員會、美國司法部和金融市場監管局的請求。瑞士信貸正在這些問題上與當局合作。

與合併相關的訴訟

瑞士信貸集團(Credit Suisse Group AG)的某些附屬公司和某些董事、高管和高管已被列入SDNY懸而未決的集體訴訟投訴中。代表瑞士信貸股東提出的一項申訴稱，瑞信違反了瑞士法律規定的受託責任，以及美國聯邦法律規定的民事RICO索賠。2024年2月，法院批准了被告駁回RICO民事索賠的動議，並有條件地駁回了瑞士法律索賠，等待被告接受瑞士的管轄權。2024年3月，在收到收到申訴的所有被告對瑞士管轄權的同意後，法院駁回了瑞士法律對這些被告的索賠。代表瑞士信貸額外一級資本票據持有人(AT1票據持有人)提出的其他投訴指控，由於一系列醜聞和不當行為導致瑞士信貸集團與瑞銀集團合併，違反了瑞士法律規定的受託責任，給股東和AT1票據持有人造成了損失。2024年3月批准了駁回其中第一項申訴的動議，理由是瑞士而不是紐約是最適合進行訴訟的地點。

235

39重要子公司及權益法投資

該行重要子公司的列報方式與瑞銀保持一致。瑞銀對其重要子公司的定義是，根據一系列標準，包括子公司的股本和對該行總資產的貢獻以及税前利潤或虧損，對該行的財務狀況或經營結果做出重大貢獻的實體，無論是單獨的還是總體的。

中國銀行為瑞士信貸(美國)有限公司的S未償還美國證券交易委員會登記債務證券發行了全額、無條件和多項擔保，截至2023年12月31日，這些證券包括一筆餘額為美元的未償還債券。742100萬美元將於2032年7月到期。

重要子公司

公司名稱		住所		貨幣		名義上的 資本 以百萬		權益 利息 以%為單位
2023年底
瑞士信貸股份公司
瑞士信貸投資銀行（巴西）		巴西聖保羅		BRL		164.8		100
Bank—now AG		奧爾根		CHF		30.0		100
瑞士信貸（德國）股份有限公司		德國法蘭克福		歐元		130.0		100
瑞士信貸（香港）有限公司		香港，中國		港幣		8,192.9		100
瑞士信貸（意大利）S.p.A.		意大利米蘭		歐元		170.0		100
瑞士信貸（盧森堡）有限公司		盧森堡，盧森堡		CHF		230.9		100
瑞士信貸(瑞士)股份公司		瑞士蘇黎世		CHF		100.0		100
瑞士信貸（英國）有限公司		聯合王國，倫敦		英鎊		245.2		100
瑞士信貸（美國）有限公司		威爾明頓，美國		美元		0.0		100
瑞士信貸銀行（歐洲）		西班牙、馬德里		歐元		18.0		100
瑞士信貸基金		瑞士蘇黎世		CHF		7.0		100
瑞士信貸證券（歐洲）有限公司		聯合王國，倫敦		美元		9.6		100
瑞士信貸證券（日本）有限公司		日本東京		日元		78,100.0		100
瑞士信貸證券(美國)有限公司		威爾明頓，美國		美元		0.0		100
瑞士信貸服務（美國）有限責任公司		威爾明頓，美國		美元		0.0		100
DLJ Mortgage Capital，Inc.		威爾明頓，美國		美元		0.0		100
石灰住宅有限公司		巴哈馬拿騷		美元		0.0		100
瑞士信貸國際		聯合王國，倫敦		美元		7,267.5		98	1
1 剩餘2%由UBS Group AG直接持有。 98投票權百分比和 98Credit Suisse AG持有的股權%。

重大權益法投資

公司名稱		住所		權益 利息 以%為單位
2023年底
瑞士信貸股份公司
瑞信AECS GmbH		奧爾根		50
工銀瑞信資產管理有限公司。		北京，中國		20
Six Group AG		瑞士蘇黎世		18

236

40美國公認會計原則與瑞士公認會計原則銀行業法之間的顯著估值和收入確認差異(真實和公平的觀點)

銀行的綜合財務報表是根據美國公認會計準則編制的。

FINMA要求根據美國GAAP或IFRS會計準則提交財務報表的瑞士註冊銀行提供瑞士GAAP銀行法(真實和公平地看待)與其主要會計準則之間的主要差異的敍述性解釋。

《瑞士銀行及儲蓄銀行條例》(《銀行業條例》)、《瑞士金融市場監督管理局會計條例》(《FINMA會計條例》)和FINMA通告2020/1《會計-銀行》管理銀行財務報告的主要條文(瑞士公認會計原則)在某些方面與美國公認會計原則有所不同。以下是主要區別：

>有關世行會計政策的詳細説明，請參閲《附註1--重要會計政策摘要》。

合併的範圍

根據瑞士公認會計原則，不被視為長期投資或不在銀行核心業務中運營的多數股權子公司要麼作為財務投資入賬，要麼作為權益方法投資入賬。美國公認會計準則在合併持有多數股權的子公司方面沒有這樣的例外。

證券投資

根據瑞士公認會計原則，證券投資的分類和計量取決於投資的性質。

非合併參與

根據美國公認會計原則，如該公司並無重大影響及並無可輕易釐定的公允價值，則該等權益證券將根據資產淨值實務權宜之計或採用另一計量選擇或按公允價值計量。

根據瑞士公認會計原則，公司對股權證券的投資沒有重大影響，並且是出於永久投資的意圖而持有的，或者是對金融行業基礎設施的投資，無論持有的有表決權股份的百分比如何，都包括在參與投資中。參與活動最初按歷史成本確認，並至少每年進行減值測試。參與不允許使用公允價值選項。

根據瑞士公認會計原則，公司持有的參股股份根據每個個人參股的水平進行減值測試。如果參與的賬面價值超過其公允價值，則計入減值。如果減值參與的公允價值在隨後的期間恢復，並且這種恢復被認為是可持續的，則以前期間的減值可以轉回至公允價值，但不超過歷史成本基礎。減值的沖銷在損益表中記為非常收入。

可供出售的債務證券

根據美國公認會計原則，可供出售的債務證券按公允價值估值。公允價值(包括外匯)波動導致的未實現損益不計入綜合經營報表，但計入作為股東權益總額一部分的AOCI的税後淨額。如果個別債務證券的公允價值因信貸相關因素而低於其攤銷成本基礎，則可能必須在合併經營報表中確認與信貸相關的減值。

根據瑞士公認會計原則，可供出售證券按攤銷成本或市價中較低者入賬，並分別因其他一般開支及收入錄得市場波動而減值及收回。匯兑損益在交易活動的淨收益/(虧損)和公允價值期權中確認。

非流通股證券

根據美國公認會計原則，未有可輕易釐定公允價值的權益證券按資產淨值實際權宜之計計量，或採用替代計量或按公允價值計量。

根據瑞士公認會計原則，公司無意永久持有證券的非流通股本證券以成本或市場中的較低者為準。

信貸損失準備和撥備

根據美國公認會計原則，金融工具的信貸損失撥備和撥備是根據CECL模型估算的。信貸損失要求適用於按攤銷成本計量的金融資產，例如銀行應付的現金、銀行的有息存款、根據轉售協議購買的證券和證券借貸交易、持有至到期的債務證券、貸款和其他應收款，以及表外信貸敞口，如不可撤銷的貸款承諾、信用擔保和類似工具。信貸損失要求基於前瞻性、終生CECL模型，納入了歷史經驗、當前狀況以及對截至報告日期的未來經濟狀況的合理和可支持的預測。

根據瑞士公認會計原則，採用與美國公認會計原則相同的減值模型和方法。這兩個公認會計原則之間的差異所導致的項目不按美國公認會計原則下的攤餘成本計量，因此不在美國公認會計原則下的CECL範圍內，但在瑞士GAAP下必須按攤餘成本計量，因此屬於瑞士GAAP下的CECL範圍內。CECL計量的差異主要來自貸款、不可撤銷貸款承諾和財務擔保，這些貸款、不可撤銷貸款承諾和財務擔保是根據美國公認會計原則選擇的FVO，並根據瑞士公認會計原則按攤銷成本計量。

237

持有待售貸款

根據美國公認會計原則，當貸款被視為持有待售時，它們以成本或市場中較低的價格計量，並記錄在資產負債表上的其他資產中。

根據瑞士公認會計原則，貸款仍被歸類為來自客户的到期貸款，並按攤銷成本計量。此外，如果事實和情況表明可能發生損失，實體應考慮未來可能實現的損失或貸款賬面價值的不可追回。如果管理層根據批准的計劃或業務計劃預計這些貸款的賬面價值(扣除CECL的撥備)將無法收回，則應為違約風險以外的其他項目計入額外撥備。

公允價值期權

與美國公認會計原則不同，瑞士公認會計原則一般不允許公允價值期權概念為某些非交易金融資產和負債、擔保和承諾創造可選的替代計量處理。公允價值期權允許使用公允價值進行初始和後續計量，並在合併經營報表中記錄公允價值變動。

對於符合一定條件的已發行結構性產品，可以採用公允價值計量。嵌入衍生工具及主要合約的公允價值相關變動均記入交易收入，但與自身信貸有關的公允價值調整不能在綜合損益表中確認。自身信用差額變化的影響在補償賬户中確認，該賬户記錄在其他資產或其他負債中。

用於公允價值套期保值的衍生金融工具

根據美國公認會計原則，對於公允價值對衝，相關對衝項目的賬面價值根據對衝風險的公允價值變化進行調整。相關指定衍生工具的公允價值變動與相應資產或負債的對衝風險的公允價值變動計入綜合經營報表的同一項目。

根據瑞士公認會計原則，對衝項目的賬面價值不會進行調整。代表套期保值項目與套期保值風險相關的公允價值變動的金額計入其他資產或其他負債所包括的賠償賬户。

用於現金流對衝的衍生金融工具

根據美國公認會計原則，現金流對衝指定衍生工具的公允價值變動在AOCI中報告。

根據瑞士公認會計原則，現金流對衝的指定衍生工具的公允價值變動計入其他資產或其他負債所包括的補償賬户。

終止確認金融工具

根據美國公認會計原則，只有當交易符合以下標準時，金融工具才會被取消確認：(I)金融資產已在法律上與轉讓人隔離，(Ii)受讓人有權將轉讓的資產置換或轉售，以及(Iii)轉讓人沒有對轉讓的資產保持有效控制。

根據瑞士公認會計原則，當經濟控制權從賣方轉移到買方時，金融工具就不再被認可。具有從該金融工具獲得未來回報的控制能力並有義務吸收該金融工具的風險的一方被視為對該金融工具具有經濟控制權。

發債成本

根據美國公認會計原則，債務發行成本直接從相關債務的賬面金額中扣除。

根據瑞士公認會計原則，債務發行成本在應計收入和預付費用中作為資產負債表資產報告。

經營租約-承租人安排

根據美國公認會計原則，在經營租賃開始時，承租人確認未來租賃付款的租賃負債和反映租賃合同未來收益的使用權資產。初始租賃負債等於未來租賃付款的現值；不包括預付金額。使用權資產等於初始租賃負債、初始直接成本和預付租賃付款的總和，並扣除收到的租賃獎勵。經營租賃成本，包括攤銷和利息部分，按直線法在剩餘租賃期內確認。如果報告實體永久騰出場地，並將租賃資產轉租給虧損的另一方，則在使用權資產上確認減值。減值乃釐定為分租期內使用權資產的賬面價值與預期分租收入的現值之間的差額。

根據瑞士公認會計原則，在經營租賃開始時，不在承租人的資產負債表上確認使用權資產和租賃負債。在計算定期租賃費用時，考慮了初始直接成本、租賃獎勵和預付租賃付款，租賃合同的總成本按直線法在租賃期限內支出。如果報告實體永久遷出房地，則在扣除預期的分租收入後，記錄租賃合同下的未來付款準備金。

商譽攤銷

根據美國公認會計原則，商譽不攤銷，但如果發生事件或情況變化表明商譽可能受損，則必須每年或更頻繁地進行減值測試。

根據瑞士公認會計原則，商譽在其使用年限內攤銷，一般不超過五年，但合理的情況除外，其最大使用壽命可達十幾年是可以接受的。此外，商譽至少每年進行一次減值測試。

238

無形資產攤銷

根據美國公認會計原則，具有無限年限的無形資產不攤銷，但如果發生事件或情況變化表明資產可能減值，則每年或更頻繁地測試減值。

根據瑞士公認會計原則，無形資產在使用年限內攤銷，最高可達五在合理的情況下，最高可達十好幾年了。此外，這些資產至少每年都要進行減值測試。

擔保

美國公認會計原則要求所有擔保最初都以公允價值確認。在出具擔保時，要求擔保人確認反映初始公允價值的負債；同時，記錄應收賬款，以反映擔保整個生命週期內未來的擔保費收入。

根據瑞士公認會計原則，資產負債表上只記錄應計或預付的擔保費用。在出具擔保時，不記錄擔保責任和未來擔保費用的應收賬款。

貸款發放費和成本

美國公認會計原則要求推遲收到的前期費用和與非根據公允價值選擇持有的貸款相關的直接成本。

根據瑞士公認會計原則，只有被視為與利息相關的部分的預付款或費用才會遞延(例如，保費和折扣)。從借款人收到的費用被視為與服務有關的費用，如承諾費、結構費和安排費，立即在佣金收入中確認。

非常收入和非常支出

與美國公認會計原則不同，如果記錄的收入或支出是非營業和非經常性的，瑞士公認會計原則確實將某些費用或收入報告為非常項目。

養卹金和退休後福利

根據美國公認會計原則，負債及相關退休金開支乃根據福利責任的預測單位信貸精算計算釐定。

根據瑞士公認會計原則，負債及相關退休金開支主要根據根據瑞士公認會計準則FER第26號釐定的退休金計劃估值釐定。如果養老金計劃的法定資金過剩導致未來的經濟利益，則記錄養老金資產；如果養老金計劃的法定資金不足導致未來的經濟義務，則記錄養老金負債。如果僱主繳費準備金代表未來的經濟利益，則必須將其資本化。如果僱主可以通過釋放僱主繳費準備金來減少其未來對養老金計劃的法定年度繳費，則存在未來的經濟利益。養卹金支出包括瑞士法律規定的繳費、養恤基金受託人規定的任何額外繳費以及根據年度年終養卹金計劃估值確定的兩個計量日期之間養卹金資產或負債的任何價值變化。

停產經營

根據美國公認會計原則，非持續經營的資產及負債與綜合資產負債表的一般項目分開，並按賬面價值或公允價值減去出售成本兩者中較低者計量。因此，非連續性業務的收入和支出在合併業務報表的單獨項目中報告。

根據瑞士公認會計原則，這些頭寸將保留在其初始資產負債表標題中，直到出售為止，並繼續根據各自的標題進行估值。

在證券借貸交易中收到的擔保擔保品

根據美國公認會計原則，在有權出售或抵押權的證券借貸交易中收到的證券抵押品被記錄為資產，並確認相應的歸還抵押品的負債。

根據瑞士公認會計原則，證券借貸交易收到的抵押品和歸還抵押品的義務不在資產負債表上確認。

託管的數字資產

根據美國公認會計原則，一個實體在其資產負債表上記錄了其作為客户託管人持有的數字資產的保護義務的負債，以及相應的保護資產。

根據瑞士公認會計原則，不需要記錄作為客户託管人持有的數字資產的保障責任和保障資產。

貸款承諾

根據美國公認會計原則，貸款承諾包括所有延長貸款的承諾、商業信貸額度下的無資金支持的承諾、循環信貸額度、未來的信貸擔保和透支保護協議，但銀行可隨時自行決定撤銷的承諾除外，無需事先通知。

根據瑞士公認會計原則，貸款承諾包括延長貸款的所有承諾、商業信貸額度下的無資金承諾、循環信貸額度、未來的信貸擔保和透支保護協議，但銀行可隨時自行決定撤銷且通知期不超過的承諾除外。六幾周。

239

控制和程序

對披露控制和程序的評價

瑞士信貸已根據1934年《證券交易法》(《交易法》)第13(A)-15(B)條，在包括銀行首席執行官(CEO)和首席財務官(CFO)在內的管理層參與下，在本報告所述期間結束時評估了其披露控制和程序的有效性。由於下文描述的財務報告內部控制存在重大弱點，瑞士信貸首席執行官和首席財務官得出結論，截至2023年12月31日，瑞士信貸的披露控制和程序無效。

管理層關於財務報告內部控制的報告

瑞士信貸管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制。瑞士信貸對財務報告的內部控制旨在根據美國公認會計原則為已公佈財務報表的編制和公平列報提供合理保證。

瑞士信貸對財務報告的內部控制包括以下政策和程序：

■ 與保存合理、詳細、準確和公平地反映資產交易和處置的記錄有關；

■ 提供合理的保證，保證交易的記錄是必要的，以便編制和公平地列報財務報表，並且公司的收入和支出僅根據瑞士信貸管理層和董事的授權進行；以及

■ 提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權獲得、使用或處置公司資產的行為。

由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

管理層對截至2023年12月31日的財務報告內部控制的評估

瑞士信貸管理層根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會在《內部控制-綜合框架(2013框架)》中提出的標準，評估了截至2023年12月31日瑞士信貸財務報告內部控制的有效性。基於這一評估，管理層得出結論，截至2023年12月31日，由於下述重大弱點，瑞士信貸對財務報告的內部控制並不有效。

重大缺陷是指財務報告內部控制的缺陷或缺陷的組合，使得註冊人的財務報表的重大錯報有合理的可能性無法及時防止或發現。

在被瑞銀收購之前，瑞信已發現其財務報告內部控制存在某些重大弱點，因此得出結論，截至2022年12月31日，瑞信的財務報告內部控制無效，並且出於同樣的原因，得出了截至2021年12月31日的財務報告內部控制的相同結論。

管理層並未設計及維持有效的風險評估程序，以識別及分析財務報表中重大錯報的風險，亦未設計及維持有效的監察活動，以(I)對內部控制評估程序提供足夠的管理監督，以支持我們的內部控制目標；(Ii)涉及適當及充足的管理資源，以支持風險評估及監察目標；及(Iii)及時評估及向負責採取糾正行動的各方傳達控制缺陷的嚴重程度。這些重大弱點造成了另一個重大弱點，因為管理層沒有設計和維持對合並現金流量表的分類和列報的有效控制。具體地説，對合並現金流量表中非現金項目的完整性以及分類和列報的某些控制活動沒有及時或以適當的精確度進行。這一重大缺陷導致了我們之前發佈的截至2021年12月31日的三個年度的合併財務報表中包含的修訂，這些修訂在我們的2021年年報中披露。

240

補救措施

在發現重大弱點後，瑞士信貸管理層啟動了補救計劃，並進一步加強了對財務報告的流程和控制，迄今關鍵的補救進展如下：

關於合併現金流量表的重大缺陷，瑞士信貸管理層對編制綜合現金流量表的流程進行了審查，並輔之以第三方審查，因此加強了流程中的控制，並實施了額外的控制，包括高級管理層審查。根據迄今已完成的工作，瑞士信貸管理層評估，為解決與綜合現金流量表的分類和列報有關的重大缺陷而對內部控制進行的改革是有效設計的，但需要額外的時間才能得出結論，這些控制在可持續的基礎上有效運作。

對於內部控制風險評估和控制缺陷的嚴重程度評估方面的重大弱點，瑞士信貸實施了增強的嚴重程度評估框架，並對嚴重程度評估進行了額外的管理監督。嚴重性評估程序的變化包括關於評估控制缺陷嚴重性的最新培訓和指導，以及加強對這些評估的管理監督和質量保證。此外，瑞信還加強了風險評估流程，並加強了對控制措施的測試。瑞銀和瑞信已決定於2024年將瑞信納入瑞銀內部控制風險評估和評估框架，以補救內部控制風險識別和嚴重性評估的薄弱環節。將根據對2024年風險評估和控制測試進程的評價，評估風險和嚴重性評估進程的運作效力。鑑於上述情況，管理層得出的結論是，截至2023年12月31日，重大弱點尚未得到完全補救。

重大弱點導致重大錯誤可能無法被我們的內部控制發現，從而可能導致對瑞士信貸報告的財務業績的重大錯報。

財務報告內部控制的變化

除上文所述外，在本報告所述期間，瑞士信貸財務報告內部控制並無其他重大影響或合理可能重大影響瑞士信貸財務報告內部控制的變動。

241

[本頁故意留空]

242

六.補充資料

統計信息

其他信息

243

統計信息

以下是美國證券交易委員會（SEC）S—K法規第1400小節要求的銀行統計信息。這些表格以V—合併財務報表—瑞士信貸中的資料為基礎。

平均餘額和利率
		2023						2022						2021
在……裏面		平均值 平衡	1	利息 收入		平均值 率		平均值 平衡	1	利息 收入		平均值 率		平均值 平衡	1	利息 收入		平均值 率
資產（百萬瑞郎，除非另有説明）
現金和銀行到期款項
瑞士		154		48		31.17%		95		8		8.42%		128		(13)	2	(10.16)%	2
《華爾街日報》外國版		50,912		2,924		5.74%		71,626		602		0.84%		65,151		(101)	3	(0.16)%	3
銀行的有息存款
瑞士		0		0		0.00%		13		0		0.00%		34		2		5.88%
《華爾街日報》外國版		357		13		3.64%		798		21		2.63%		1,129		22		1.95%
根據轉售協議購買的證券和證券借入交易 4
瑞士		8,709		206		2.37%		6,382		70		1.10%		7,805		35		0.45%
《華爾街日報》外國版		48,153		2,597		5.39%		91,498		2,065		2.26%		89,723		1,137		1.27%
貿易資產，扣除貿易負債 5
瑞士		1,939		205		10.57%		2,362		247		10.46%		2,638		216		8.19%
《華爾街日報》外國版		21,108		1,036		4.91%		65,124		2,293		3.52%		109,007		2,623		2.41%
投資證券
瑞士		10		2		20.00%		132		1		0.76%		153		0		0.00%
《華爾街日報》外國版		2,230		72		3.23%		1,010		13		1.29%		588		1		0.17%
貸款
瑞士		158,426		3,566		2.25%		170,631		2,379		1.39%		173,317		2,109		1.22%
《華爾街日報》外國版		94,472		4,659		4.93%		124,750		3,521		2.82%		133,814		2,884		2.16%
其他可產生利息的資產
瑞士		384		36		9.38%		1,166		24		2.06%		1,124		14		1.25%
《華爾街日報》外國版		15,895		1,679		10.56%		19,143		1,021		5.33%		30,782		664		2.16%
生息資產		402,749		17,043		4.23%		554,730		12,265		2.21%		615,393		9,593		1.56%
特定損失準備金		(10,472)						(11,763)						(9,957)
非息資產		93,661						222,961						186,200
貿易負債 6		5,853						17,560						24,243
總資產		491,791						783,488						815,879
可歸因於外國活動的資產百分比		54.64%						61.07%						62.34%
1 在無法獲得日平均值的情況下，使用了月平均值。
2 包括因負利率而存放在瑞士國家銀行和其他銀行的負利息收入。該等利息的本金分別列報在無息資產項下。
3 包括因負利率而存入中央銀行的負利息收入。
4 出售的中央銀行基金、根據轉售協議購買的證券和證券借款交易的平均餘額根據ASC主題210-資產負債表報告淨額，而利息收入不包括ASC主題210-資產負債表的影響。
5 交易資產的利息及股息收入及交易負債的利息支出按淨額列報，以配合交易收入的列報。
6 對帳項目，因為交易資產是在扣除交易負債後列報的。

244

平均餘額和利率(續)
		2023						2022						2021
在……裏面		平均值 平衡	1	利息 費用		平均值 率		平均值 平衡	1	利息 費用		平均值 率		平均值 平衡	1	利息 費用		平均值 率
負債（百萬瑞郎，除非另有説明）
銀行存款
瑞士		849		6		0.71%		556		(3)		(0.54)%		832		(7)		(0.84)%
《華爾街日報》外國版		11,831		140		1.18%		16,660		151		0.91%		20,768		27		0.13%
非銀行存款
瑞士		108,409		1,016		0.94%		163,700		133		0.08%		173,557		(161)		(0.09)%
《華爾街日報》外國版		81,777		2,718		3.32%		197,563		1,468		0.74%		216,713		292		0.13%
購買的中央銀行資金/購買的聯邦資金 2
瑞士		0		0		0.00%		0		0		0.00%		0		0		0.00%
《華爾街日報》外國版		0		0		0.00%		383		2		0.52%		1,103		1		0.09%
根據回購協議出售的證券和證券出借交易 2
瑞士		52		18		34.62%		83		26		31.33%		138		28		20.29%
《華爾街日報》外國版		6,982		630		9.02%		24,524		741		3.02%		24,521		783		3.19%
商業票據
瑞士		0		0		0.00%		0		0		0.00%		0		0		0.00%
《華爾街日報》外國版		919		22		2.39%		7,160		110		1.54%		8,634		20		0.23%
其他短期借款
瑞士		44,394		1,741		3.92%		6,080		98		1.61%		6,916		(33)		(0.48)%
《華爾街日報》外國版		15,385		377		2.45%		10,568		19		0.18%		10,102		10		0.10%
長期債務
瑞士		59,517		3,310		5.56%		32,167		1,196		3.72%		59,869		1,044		1.74%
《華爾街日報》外國版		78,292		2,826		3.61%		126,350		2,242		1.77%		102,553		1,393		1.36%
其他有息負債
瑞士		(58)		40		(68.97)%		24		11		45.83%		181		(2)		(1.10)%
《華爾街日報》外國版		4,294		788		18.35%		(1,764)		674		(38.21)%		24,625		273		1.11%
有息負債 3		412,643		13,632		3.30%		584,054		6,868		1.18%		650,512		3,668		0.56%
無息負債		26,366						62,920						92,125
貿易負債 4		5,853						17,560						24,243
總負債		444,862						664,534						766,880
股東權益		46,929						118,954						48,999
總負債和股東權益		491,791						783,488						815,879
應佔外國活動負債的百分比		50.75%						67.49%						66.83%
1 在無法獲得日平均值的情況下，使用了月平均值。
2 購買的中央銀行資金、回購協議下出售的證券和證券借貸交易的平均餘額根據ASC主題210—資產負債表進行淨額報告，而利息支出不包括ASC主題210—資產負債表的影響。
3 交易資產的利息及股息收入及交易負債的利息支出按淨額列報，以配合交易收入的列報。
4 對帳項目，因為交易資產是在扣除交易負債後列報的。

245

淨利息收入和利差
		2023				2022				2021
在……裏面		網絡 利息 收入 在chf中 百萬		利息 率 展開 以%為單位		網絡 利息 收入 在chf中 百萬		利息 率 展開 以%為單位		網絡 利息 收入 在chf中 百萬		利息 率 展開 以%為單位
淨利息收入和利差。
瑞士		(2,068)		(0.48)		1,268		0.79		1,494		0.92
外國		5,479		1.81		4,129		1.13		4,431		1.00
總淨值		3,411		0.93		5,397		1.03		5,925		1.00

相關資產和負債賺取和支付的平均税率可能在很大範圍內波動，並受到幾個關鍵因素的影響。最重要的因素是全球利率的變化。其他因素包括銀行業務的地域和產品組合的變化，以及瑞士法郎與相關個人資產和負債的貨幣之間的匯率變動。

選定的邊距信息
在……裏面		2023		2022		2021
選定的保證金信息(以%為單位的平均比率)
瑞士		(1.22)		0.70		0.81
外國		2.35		1.10		1.03
淨息差		0.85		0.97		0.96

美國聯邦儲備委員會於2023年2月將聯邦基金利率目標區間上調至4.50%至4.75%，2023年3月上調至4.75%至5.00%，2023年5月上調至5.00%至5.25%，2023年7月上調至5.25%至5.50%。

瑞士央行（SNB）於2023年3月將SNB政策利率上調至1.50%，並於2023年6月上調至1.75%。

歐洲央行在2023年2月將固定利率招標改為3.00%，2023年3月改為3.50%，2023年4月改為3.75%，2023年6月改為4.00%，2023年7月改為4.25%，2023年9月改為4.50%。

英國央行於2023年2月將銀行利率上調至4.00%，2023年3月上調至4.25%，2023年5月上調至4.50%，2023年6月上調至5.00%，2023年8月上調至5.25%。

246

淨利息收入變動分析
		2023年VS 2022年						2022年VS 2021年
		增加/(減少) 變動導致						增加/(減少) 變動導致
在……裏面		平均值 卷		平均值 率		網絡 變化		平均值 卷		平均值 率		網絡 變化
資產（百萬瑞士法郎）
現金和銀行到期款項
瑞士		5		35		40		3		18		21
《華爾街日報》外國版		(174)		2,496		2,322		(10)		713		703
銀行的有息存款
瑞士		0		0		0		(1)		(1)		(2)
《華爾街日報》外國版		(12)		4		(8)		(6)		5		(1)
根據轉售協議購買的證券和證券借入交易
瑞士		26		110		136		(6)		41		35
《華爾街日報》外國版		(980)		1,512		532		23		905		928
貿易資產，扣除貿易負債 1
瑞士		(44)		2		(42)		(23)		54		31
《華爾街日報》外國版		(1,549)		292		(1,257)		(1,058)		728		(330)
投資證券
瑞士		(1)		2		1		0		1		1
《華爾街日報》外國版		16		43		59		1		11		12
貸款
瑞士		(170)		1,357		1,187		(33)		303		270
《華爾街日報》外國版		(854)		1,992		1,138		(196)		833		637
其他可產生利息的資產
瑞士		(16)		28		12		1		9		10
《華爾街日報》外國版		(173)		831		658		(251)		608		357
生息資產
瑞士		(200)		1,534		1,334		(59)		425		366
《華爾街日報》外國版		(3,726)		7,170		3,444		(1,497)		3,803		2,306
利息收入變動		(3,926)		8,704		4,778		(1,556)		4,228		2,672
平均數量變動指當前平均結餘與上一年平均結餘相對於上一年平均比率的變動。平均利率變動指利息收入淨變動與平均數量變動之間的差額。
1 交易資產的利息及股息收入及交易負債的利息支出按淨額列報，以配合交易收入的列報。

247

淨利息收入變動分析（續）
		2023年VS 2022年						2022年VS 2021年
		增加/(減少) 變動導致						增加/(減少) 變動導致
在……裏面		平均值 卷		平均值 率		網絡 變化		平均值 卷		平均值 率		網絡 變化
負債（百萬瑞郎）
銀行存款
瑞士		(2)		11		9		2		2		4
《華爾街日報》外國版		(44)		33		(11)		(5)		129		124
非銀行存款
瑞士		(44)		927		883		9		285		294
《華爾街日報》外國版		(857)		2,107		1,250		(25)		1,201		1,176
購買的中央銀行資金/購買的聯邦資金
瑞士		0		0		0		0		0		0
《華爾街日報》外國版		(2)		0		(2)		(1)		2		1
根據回購協議出售的證券和證券出借交易
瑞士		(10)		2		(8)		(11)		9		(2)
《華爾街日報》外國版		(530)		419		(111)		0		(42)		(42)
商業票據
瑞士		0		0		0		0		0		0
《華爾街日報》外國版		(96)		8		(88)		(3)		93		90
其他短期借款
瑞士		617		1,026		1,643		4		127		131
《華爾街日報》外國版		9		349		358		0		9		9
長期債務
瑞士		1,017		1,097		2,114		(482)		634		152
《華爾街日報》外國版		(851)		1,435		584		324		525		849
其他有息負債
瑞士		(38)		67		29		2		11		13
《華爾街日報》外國版		(2,315)		2,429		114		(293)		694		401
有息負債
瑞士		1,540		3,130		4,670		(476)		1,068		592
《華爾街日報》外國版		(4,686)		6,780		2,094		(3)		2,611		2,608
利息支出變動 1		(3,146)		9,910		6,764		(479)		3,679		3,200
利息收入變動
瑞士		(1,740)		(1,596)		(3,336)		417		(643)		(226)
《華爾街日報》外國版		960		390		1,350		(1,494)		1,192		(302)
淨利息收入變動共計 1		(780)		(1,206)		(1,986)		(1,077)		549		(528)
平均數量變動指當前平均結餘與上一年平均結餘相對於上一年平均比率的變動。平均利率變動指利息收入淨變動與平均數量變動之間的差額。
1 交易資產的利息及股息收入及交易負債的利息支出按淨額列報，以配合交易收入的列報。

金融投資所含債務證券的到期日和加權平均收益率
		1年內				1至5年				總計
2023年底		金額 在chf中 百萬		產率 以%為單位		金額 在chf中 百萬		產率 以%為單位		金額 在chf中 百萬		產率 以%為單位
債務證券
外國政府		0		–		1,259		3.72		1,259		3.72
公司債務證券		4		33.55		158		3.13		162		3.97
債務證券總額		4		33.55		1,417		3.66		1,421		3.75
由於絕大部分投資證券均為應課税證券，故上文呈列之收益率乃按等值税項基準計算。
以上數值反映攤餘成本。有關進一步信息，請參閲V—合併財務報表—瑞士信貸中的“附註15—投資證券”。

248

按類別分列的合同到期日剩餘時間分列的貸款組合詳情
2023年底		1年 或更少		1年至 5年		5年 15年		之後 15年		貸款 並無列明 成熟度	1	自我- 攤銷 貸款	2	總計
貸款組合（百萬瑞郎）
抵押貸款		10,516		38,117		26,480		491		0		2		75,606
有價證券抵押貸款		17,784		3,867		510		2		0		11		22,174
消費金融		1,210		0		0		1		0		3,988		5,199
消費者		29,510		41,984		26,990		494		0		4,001		102,979
房地產		1,982		4,689		3,794		295		0		49		10,809
商業和工業貸款		11,764		3,702		1,677		85		0		2,806		20,034
金融機構		2,554		3,442		843		21		0		454		7,314
政府和公共機構		128		481		178		14		0		10		811
企業和機構		16,428		12,314		6,492		415		0		3,319		38,968
固定利率貸款總額		45,938		54,298		33,482		909		0		7,320		141,947
抵押貸款		18,394		5,254		213		9		1,033		97		25,000
有價證券抵押貸款		3,601		605		0		0		0		0		4,206
消費金融		368		5		24		11		0		1		409
消費者		22,363		5,864		237		20		1,033		98		29,615
房地產		9,343		746		0		0		254		49		10,392
商業和工業貸款		12,465		11,199		3,345		19		147		1,142		28,317
金融機構		3,702		1,613		132		1,857		51		24		7,379
政府和公共機構		118		286		396		5		0		0		805
企業和機構		25,628		13,844		3,873		1,881		452		1,215		46,893
浮動利率貸款總額 3		47,991		19,708		4,110		1,901		1,485		1,313		76,508
貸款總額		93,929		74,006		37,592		2,810		1,485		8,633		218,455
淨額（未賺取收入）/遞延費用														(34)
信貸損失準備														(1,680)
淨貸款														216,741
1 未指定到期日的貸款主要包括瑞士境內的若干未指定原始貸款協議到期日的貸款產品。
2 自攤銷貸款包括按月或按季支付利息及本金的貸款，主要與租賃融資有關。
3 包括利息固定期最長為12個月的展期貸款。

信貸損失備抵—信貸比率
		2023		2022		2021
組成部分（百萬瑞郎）
貸款總額		215,997		262,179		291,492
信貸損失準備		1,680		1,362		1,296
非權責發生制貸款		1,926		1,952		1,952
貸款比率（%）
信貸損失備抵/貸款毛額		0.8		0.5		0.4
非應計貸款/貸款毛額		0.9		0.7		0.7
信貸損失備抵/非應計貸款		87.2		69.8		66.4
貸款總額及非應計貸款不包括按公平值列賬的貸款，而信貸虧損撥備僅基於並非按公平值列賬的貸款。

249

信貸損失備抵—淨核銷與平均貸款的比率
		2023						2022						2021
末尾		平均值 貸款餘額	1	網絡 核銷		比率淨額 註銷/ 平均貸款		平均值 貸款餘額	1	網絡 核銷		比率淨額 註銷/ 平均貸款		平均值 貸款餘額	1	網絡 核銷		比率淨額 註銷/ 平均貸款
淨註銷額與平均貸款的比率（百萬瑞郎，另有説明者除外）
抵押貸款		104,249		(10)		0.0%		109,429		(12)		0.0%		112,023		0		0.0%
有價證券抵押貸款		32,447		0		0.0%		45,786		(1)		0.0%		53,422		0		0.0%
消費金融		5,709		(38)		(0.7)%		5,628		(40)		(0.7)%		5,946		(45)		(0.8)%
消費者		142,405		(48)		0.0%		160,843		(53)		0.0%		171,391		(45)		0.0%
房地產		23,369		(24)		(0.1)%		27,623		(1)		0.0%		29,304		0		0.0%
商業和工業貸款		58,010		(194)		(0.3)%		69,218		(112)		(0.2)%		73,749		(237)		(0.3)%
金融機構		26,991		(323)		(1.2)%		34,586		0		0.0%		29,054		(1)		0.0%
政府和公共機構		2,201		0		0.0%		3,197		0		0.0%		3,527		0		0.0%
企業和機構		110,571		(541)		(0.5)%		134,624		(113)		(0.1)%		135,634		(238)		(0.2)%
貸款總額		252,976		(589)		(0.2)%		295,467		(166)		(0.1)%		307,025		(283)		(0.1)%
1 在無法獲得日平均值的情況下，使用了月平均值。

>有關信貸比率及相關組成部分變動的進一步信息，請參閲III—資金、風險、資產負債表及資產負債表外—風險管理—風險覆蓋及管理中的“信貸風險”，以及V—合併財務報表—瑞士信貸中的“附註18—按攤餘成本計量的金融工具”。

信用損失備抵分析
		2023				2022				2021
末尾		百萬瑞郎		的百分比 津貼 在每一箇中 類別 貸款總額		百萬瑞郎		的百分比 津貼 在每一箇中 類別 貸款總額		百萬瑞郎		的百分比 津貼 在每一箇中 類別 貸款總額
信用損失備抵分析
抵押貸款		107		0.0%		57		0.0%		79		0.0%
有價證券抵押貸款		198		0.1%		161		0.1%		125		0.0%
消費金融		160		0.1%		141		0.1%		153		0.1%
消費者		465		0.2%		359		0.1%		357		0.1%
房地產		234		0.1%		100		0.0%		55		0.0%
商業和工業貸款		915		0.4%		806		0.3%		778		0.3%
金融機構		61		0.0%		93		0.0%		100		0.0%
政府和公共機構		5		0.0%		4		0.0%		6		0.0%
企業和機構		1,215		0.6%		1,003		0.4%		939		0.3%
信貸損失準備總額		1,680		0.8%		1,362		0.5%		1,296		0.4%
由於四捨五入的原因，估計數加起來可能不一致。

250

在瑞士和外國辦事處的存款
		2023						2022						2021
在……裏面		平均值 平衡	1	利息 費用		平均值 率		平均值 平衡	1	利息 費用		平均值 率		平均值 平衡	1	利息 費用		平均值 率
存款（百萬瑞郎，除非另有説明）
無息需求		2,307		–		–		3,145		–		–		3,436		–		–
含税需求		82,114		505		0.6%		139,696		(80)		(0.1)%		146,825		(226)		(0.2)%
儲蓄存款		32,642		104		0.3%		54,360		0		0.0%		62,247		25		0.0%
定期存款		22,540		574		2.5%		29,789		81		0.3%		33,099		(66)		(0.2)%
瑞士		139,603		1,183		0.8%		226,990		1		0.0%		245,607		(267)		(0.1)%
無息需求		997		–		–		2,292		–		–		2,991		–		–
含税需求		11,387		174		1.5%		37,028		86		0.2%		46,459		20		0.0%
儲蓄存款		667		33		4.9%		9,222		134		1.5%		9,442		32		0.3%
定期存款		53,516		2,490		4.7%		108,384		1,528		1.4%		113,803		366		0.3%
外國		66,567		2,697		4.1%		156,926		1,748		1.1%		172,695		418		0.2%
總存款		206,170		3,880		1.9%		383,916		1,749		0.5%		418,302		151		0.0%
截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，外國儲户在瑞士辦事處的存款分別為275億瑞士法郎、399億瑞士法郎和804億瑞士法郎。
1 在無法獲得日平均值的情況下，使用了月平均值。

未投保和投保的存款
		2023		2022		2021
存款（百萬瑞士法郎）
未投保存款 1		180,637		210,614		366,820
有保險的存款 2		29,742		35,845		45,981
總存款		210,379		246,459		412,801
1 未投保存款是指每個客户的存款超過瑞信所在國家保險制度的保險限額的部分。此外，未投保的存款包括保險制度不承保的所有存款。
2 大多數有保險的存款都在瑞士和根西島。對於瑞士和根西島，每個客户的保險限額分別為10萬瑞士法郎和5萬英鎊。

未投保定期存款的到期日
在……裏面		2023
定期存款(百萬瑞士法郎)。
3個月或更短時間		71,836
超過3至6個月		10,328
超過6至12個月		8,046
超過12個月		1,064
未投保的定期存款總額 1		91,274
未投保的定期存款是根據定期存款佔總存款的百分比計算的，並根據總定期存款分配到到期日。
截至2023年底，美國沒有超過聯邦存款保險公司保險限額或類似的州存款保險制度的定期存款。
1 未投保的定期存款(例如，包括未投保賬户中的美國定期存款、未投保賬户中的非美國定期存款或超過任何特定國家保險基金限額的非美國定期存款)。

251

其他信息

外匯管制

根據我們的公司章程或瑞士法律，目前沒有任何限制限制非居民或外國所有者自由持有我們的證券，或在有權自由投票時自由投票。瑞士聯邦政府可不時對特定國家、制度、組織或個人實施制裁，包括外匯管制限制。目前的德文制裁清單可在www.seco-admin.ch上找到。除這些制裁外，瑞士目前沒有任何外匯管制法律或法律限制資本的進出口，包括但不限於向持有我們證券的非居民持有人匯款股息、利息或其他付款。

財產和設備

我們擁有的主要執行辦公室位於瑞士蘇黎世的ParadePlaz 8號。截至2023年底，我們在全球擁有243個辦事處和分支機構，其中約63%位於瑞士。

截至2023年底，我們全球約15%的辦事處和分支機構由我們直接擁有，其餘由商業租賃持有。至於根據商業租賃持有的租賃，45%的相關租賃承諾在2028年後到期。截至2023年底，擁有的十大物業的賬面價值約為5億瑞士法郎。我們的任何主要貸款都不受抵押貸款或其他擔保權益的約束，這些抵押貸款或其他擔保權益是為了確保對金融機構的債務。

我們相信，我們現有的設施足以滿足現有業務的需要。管理層定期評估我們的運營設施的適用性、市場佔有率、翻新和維護。

252

附錄

縮略語列表

其他信息

A-1

縮略語列表

A
ABC		反賄賂和反腐敗
阿波		累積利益義務
ABS		資產支持證券
廣告		美國存托股份
年度股東大會		股東周年大會
A-IRB		先進的內部評級方法
阿瑪		高級計量法
急性髓細胞白血病		反洗錢
AOA		《公司章程》
AOCI		累計其他綜合收益/(虧損)
APAC		亞太地區
阿波羅		Apollo Global Management
阿切戈斯		資本管理
ASC		會計準則編撰
ASF		可用穩定資金
ASU		會計準則更新
B
BCBS		巴塞爾銀行監管委員會
節拍		税基侵蝕與反濫用税
雙		國際清算銀行
衝浪板		董事會
英國石油公司		基點
C
CAMC		資本分配和負債管理委員會
CARMC		資本分配、負債和風險管理委員會
曹氏		《死刑犯條例》
共同國家評估		或有資本獎
CCO		首席合規官
CDO		債務抵押債券
光盤		信用違約互換
CECL		當前預期信貸損失
首席執行官		首席執行官
CET1		普通股權益1級
CFCCC		行為和金融犯罪控制委員會
首席財務官		首席財務官
CFTC		商品期貨交易委員會
主席		董事會主席
順式		網絡和信息安全
CISO		首席信息安全官
克羅		抵押貸款債券
CMBS		商業抵押貸款支持證券
CMI		連續死亡率調查
胞質		固定期限互換
COSO		贊助組織委員會 特雷德韋委員會
CP		商業票據
心肺復甦		恆定預付率
CRO		首席風險官
CSAM		瑞士信貸資產管理公司
CSSEL		瑞士信貸證券（歐洲）有限公司

D
DCCP		遞延或有資本計劃
美國司法部		美國司法部
E
EAD		默認情況下的暴露
EBITDA		未計利息、税項、折舊及攤銷前收益
歐洲央行		歐洲央行
股東特別大會		特別股東大會
埃拉		緊急流動性援助
ELA +		緊急流動性援助加
歐洲、中東和非洲地區		歐洲、中東和非洲
EOP		股權計劃
ESG		環境、社會和治理
歐盟		歐盟
ExB RMC		執行局風險管理委員會
F
FASB		財務會計準則委員會
FATCA		外國賬户税務遵從法
FCA		英國金融行為監管局
FDIC		美國聯邦存款保險公司
美聯儲		美聯儲
FIDLEG		瑞士金融服務法
FINMA		瑞士金融市場監管局FINMA
FSB		金融穩定委員會
FVA		供資估值調整
外匯		外匯
G
公認會計原則		公認會計原則
國內生產總值		國內生產總值
GEB		集團執行委員會
G-SIB		具有全球系統重要性的銀行
H
HQLA		優質流動性資產
HNWI		高淨值
I
銀行同業拆借利率		同業拆借利率
ICAAP		內部資本充足性評估流程
首次公開募股(IPO)		首次公開募股
IRC		遞增風險費用
IRRBB		銀行賬面上的利率風險
ISDA		國際掉期和衍生品協會。
它		資訊科技
K
KYC		瞭解你的客户

A-2

L
LCR		流動性覆蓋率
LGD		違約造成的損失
倫敦銀行同業拆借利率		倫敦銀行間同業拆借利率
LTV		貸款價值比
M
併購重組		兼併與收購
MEF		宏觀經濟因素
Mifid II		修訂後的金融工具市場指令
MPR		風險的市場價格
捷運		物質風險承擔者
N
納斯達克		納斯達克股票市場
NAV		資產淨值
NFRCC		非金融風險和彈性委員會
NFRF		非金融風險框架
否		淨營業虧損
NRV		負重置價值
NSFR		淨穩定資金比率
紐交所		紐約證券交易所
O
保監處		其他綜合收益
經合組織		經濟合作與發展組織
OGR		組織準則和條例
場外交易		非處方藥
P
PBO		預計福利義務
PD		違約概率
小巴		公共流動性支持
PRA		審慎監管局
PRV		正重置值
變壓吸附		提前還款速度假設

R
Reg BI		監管最佳利益
RMBS		住房貸款抵押證券
RNIV		風險不在VaR中
RoCET1		普通股一級資本回報率
RSF		需要穩定的資金
RWA		風險加權資產
S
SAPS		自行管理的退休金計劃
SCFF		供應鏈融資資金
SDP		戰略交付計劃
美國證券交易委員會		美國證券交易委員會
六		六家瑞士交易所
SMF		高級管理職能
瑞士央行		瑞士央行
SPE		特殊目的實體
SPG		證券化產品組
SPIA		一次性保費即時年金
T
Tbtf		"大到不能倒"
TCFD		與氣候有關的財務披露工作隊
TLAC		總吸收損耗能力
TRS		總回報掉期
U
UCA		預付現金獎勵
UHNW		超高淨值
英國		英國
我們		美利堅合眾國
美國公認會計原則		美國公認會計準則
V
變量		風險價值
VARMC		估值風險管理委員會
VIE		可變利息實體
VIX		芝加哥期權交易所市場波動性指數

A-3

其他信息

信用評級和展望
截至2024年3月25日		短期 債務		長期的 債務		展望
Credit Suisse AG
穆迪		P-2		A3		正在審查升級
標準普爾		A-1		A+		穩定
惠譽評級		F1		A+		穩定

外幣換算率
		結束						平均
		2023		2022		2021		2023		2022		2021
1美元/1瑞士法郎		0.84		0.92		0.91		0.90		0.95		0.91
1歐元/1瑞士法郎		0.93		0.99		1.03		0.97		1.00		1.08
1英鎊/1瑞士法郎		1.07		1.12		1.24		1.12		1.18		1.26
100日元/1瑞士法郎		0.59		0.70		0.79		0.64		0.73		0.83

A-4

關於前瞻性信息的警告性聲明

本報告包含構成前瞻性陳述的陳述。此外，在未來，我們和其他代表我們的人可能會作出構成前瞻性聲明的聲明。該等前瞻性陳述可能包括但不限於與以下內容有關的陳述：

■ 我們的計劃、目標或目標；

■ 我們未來的經濟表現或前景；

■ 若干或有事項對我們未來表現的潛在影響；及

■ 任何此類聲明的假設。

“可能”、“可能”、“實現”、“相信”、“預期”、“預期”、“打算”和“計劃”等詞語以及類似的表述旨在識別前瞻性陳述，但不是識別此類陳述的唯一手段。我們不打算更新這些前瞻性陳述。

就其性質而言，前瞻性陳述涉及固有的風險和不確定性，既有一般性的，也有具體的，而且存在前瞻性陳述中描述或暗示的預測、預測、預測和其他結果將無法實現的風險。我們提醒您，許多重要因素可能導致結果與此類前瞻性陳述中表達的計劃、目標、目標、期望、估計和意圖大不相同。此外，這些因素中的許多都是我們無法控制的。這些因素包括但不限於：

■ 實施瑞銀集團對瑞士信貸集團的收購；

■ 保持充足流動性和進入資本市場的能力；

■ 市場波動、通貨膨脹和利率波動加劇或影響利率水平的事態發展；

■ Archegos和供應鏈金融基金問題以及最近發生的其他事件的持續重大負面後果，包括聲譽損害，以及我們成功解決這些問題的能力；

■ 媒體報道和社交媒體對我們的業務及其業績的猜測的影響；

■ 我們各部門存款和資產流出的程度或未來淨新資產產生的程度；

■ 我們有能力改進我們的風險管理程序、政策和對衝策略；

■ 全球經濟的總體實力和我們開展業務的所在國的經濟實力，特別是但不限於，新冠肺炎對全球經濟和金融市場產生負面影響的風險，俄羅斯入侵烏克蘭，由此引發的美國、歐盟、英國、瑞士和其他國家的制裁，以及歐盟、美國或其他發達國家或新興市場在2024年及以後繼續緩慢復甦或下滑的風險；

■ 出現大範圍的突發衞生事件、傳染病或流行病，如新冠肺炎，以及政府當局可能採取的控制疫情或應對其影響的行動；

■ 與新冠肺炎疫情影響嚴重程度相關的潛在風險和不確定性，包括對我們的業務、財務狀況和運營業績的潛在重大不利影響；

■ 住宅和商業房地產市場惡化或復甦緩慢的直接和間接影響；

■ 信用評級機構對美國、主權發行人、結構性信貸產品或其他與信用相關的風險敞口採取的不利評級行動；

■ 實現我們的戰略舉措的能力，包括與我們的目標、雄心和目標有關的那些舉措，如我們的財務雄心以及將某些環境、社會和治理考慮因素納入我們的業務戰略、產品、服務和風險管理流程的各種目標和承諾，前提是這些舉措在收購實施後繼續實施；

■ 我們實現戰略的能力，以及收購實施後我們的結構和組織的任何重大變化；

■ 我們有能力在收購實施後成功實施任何非核心業務的剝離；

■ ■ 因收購後戰略變化及其實施而導致的任何減值和減記的未來水平；

■ 交易對手履行其對我方的義務的能力以及我方信貸損失準備金的充分性；

■ 財政、貨幣、匯率、貿易和税收政策的影響和變化；

■ 匯率波動的影響，包括匯率變動對我們的業務、財務狀況和經營結果的相關影響；

■ 地緣政治和外交緊張、不穩定和衝突，包括戰爭、內亂、恐怖主義活動、制裁或其他地緣政治事件或敵對行動升級，如俄羅斯入侵烏克蘭；

■ 政治、社會和環境發展，包括氣候變化和不斷變化的ESG相關披露標準；

■ 有能力適當地解決我們的業務活動中可能出現的社會、環境和可持續性問題；

■ 英國退出歐盟的影響及其帶來的不確定性；

■ 在我們開展業務的國家實施外匯管制、沒收、國有化或沒收資產的可能性；

■ 操作因素，如系統故障、人為錯誤或未能正確執行程序；

■ 網絡攻擊、信息或安全漏洞或技術故障對我們的聲譽、業務或運營的風險，當我們的大部分員工遠程工作時，這些風險會增加；

■ 訴訟、監管程序和其他意外情況的不利解決；

■ 監管機構對我們的業務和做法採取的行動，以及我們在開展業務的國家/地區對我們的業務組織、做法和政策可能產生的變化；

■ 我們開展業務所在國家的法律、法規或會計或税務標準、政策或做法的變化的影響；

■ 停止倫敦銀行同業拆借利率和其他銀行間同業拆借利率，並過渡到替代參考利率；

■ 我們的法律實體結構的任何變化的潛在影響；

■ 在我們開展業務的地理和商業領域的競爭或競爭地位的變化；

■ 留住和招聘合格人才的能力；

■ 保護我們的聲譽和推廣我們的品牌的能力；

■ 提高市場佔有率和控制費用的能力；

■ 由我們、我們的交易對手或競爭對手發起的技術變更；

■ 及時開發和接受我們的新產品和服務，以及用户對這些產品和服務的整體價值的感知；

■ 收購，包括成功整合被收購業務的能力，以及資產剝離，包括出售非核心資產的能力；以及

■ 其他不可預見或意外事件，以及我們在管理這些事件以及上述事件中涉及的風險方面的成功。

我們提醒您，上述列出的重要因素並非排他性。在評估前瞻性陳述時，您應仔細考慮上述因素和其他不確定性和事件，包括以下內容所載的信息： I—公司信息—風險因素.