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合併財務報表

管理層的報告

致TransAlta Corporation的股東：

本年度報告所載綜合財務報表及其他財務資料均由管理層編制。管理層有責任確保已使用合理的判斷、適當的會計原則和方法以及合理的估計來準備這些信息。他們還確保提交的所有信息都是完全一致的。

管理層還負責建立和維持財務報告程序的內部控制和程序。內部控制制度包括內部審計職能和適用於所有員工的既定業務行為政策。此外，TransAlta Corporation(“TransAlta”)有一套適用於所有員工的行為準則，每年簽署一次。公司行為準則可在TransAlta的網站(www.Transalta.com)上查看。管理層認為，內部控制制度、審查程序和既定的政策提供了合理的保證，

財務報告的可靠性和相關性。管理層還認為，TransAlta的運營是按照法律和高標準的商業行為進行的。

董事會(“董事會”)負責確保管理層履行其財務報告和內部控制責任。董事會主要透過其核數、財務及風險委員會(“委員會”)履行其職責。該委員會完全由獨立董事組成，負責審查財務報表和年度報告，並建議董事會批准。委員會與管理層、內部審計員和外部審計員舉行會議，討論內部控制、審計事項和財務報告問題。內部和外部審計員可以完全和不受限制地接觸委員會。委員會還建議外聘審計師事務所由股東任命。

約翰·庫什尼奧里斯			託德·斯塔克
總裁與首席執行官			總裁常務副財務長 首席財務官

2024年2月22日

F1			TransAlta公司			2023年綜合報告

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管理層財務報告內部控制年度報告

致TransAlta公司的股東們

以下報告由管理層就TransAlta Corporation(“TransAlta”或“公司”)的財務報告內部控制(定義見1934年美國證券交易法下的規則13a-15F和15d-15F以及國家文書52-109發行人年度和中期文件中的披露證明)提供。

TransAlta的管理層負責建立和維護對TransAlta財務報告的充分內部控制。

管理層使用了特雷德韋委員會贊助組織委員會(“COSO”)2013年框架來評估TransAlta對財務報告的內部控制的有效性。管理層認為，2013年COSO框架是評估TransAlta財務報告內部控制的合適框架，因為它沒有偏見，允許對TransAlta內部控制進行合理一致的定性和定量衡量，並且足夠完整，因此不會遺漏可能改變TransAlta內部控制有效性結論的相關因素，並且與財務報告內部控制評估相關。

財務報告內部控制由於其固有的侷限性，不能為實現財務報告目標提供絕對保證。財務報告的內部控制是涉及人的勤奮和合規的過程，容易受到判斷失誤和人為失誤造成的故障的影響。

對財務報告的內部控制也可以通過串通或不適當的覆蓋來規避。由於這些限制，財務報告的內部控制可能無法及時防止或發現重大錯報。然而，這些固有的侷限性是財務報告程序的已知特點，有可能在該程序中設計保障措施，以減少--儘管不是消除--這一風險。

TransAlta根據國際財務報告準則，按比例合併Sheerness發電站的聯合運營和我們在SP Skookumchuck Investment，LLC的投資的股權賬户。管理層沒有合同能力來評估這些聯合安排和夥伴的內部控制。一旦從這些聯合安排和關聯中獲得財務信息，它就屬於TransAlta的內部控制框架的範圍。管理層關於內部控制有效性的結論不適用於這些聯合安排和夥伴的交易層面的內部控制。

在TransAlta的2023年合併財務報表中，合資業務和股權投資分別佔公司截至2023年12月31日總資產和淨資產的3%和12%，分別佔公司收入和淨收益的7%和16%。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F2

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財務報告內部控制的變化

本年報所涵蓋年度內，本公司財務報告內部控制並無發生重大影響或合理地可能對本公司財務報告內部控制產生重大影響的變化。

管理層評估了TransAlta截至2023年12月31日的財務報告內部控制的有效性，並得出結論，這種財務報告內部控制是有效的。

曾審計TransAlta截至2023年12月31日年度合併財務報表的安永律師事務所還發布了一份關於上市公司會計監督委員會(美國)標準下財務報告內部控制的報告。本報告位於本年度報告的下一頁。

約翰·庫什尼奧里斯			託德·斯塔克
總裁與首席執行官			總裁常務副財務長 首席財務官

2024年2月22日

F3			TransAlta公司			2023年綜合報告

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獨立註冊會計師事務所報告

致TransAlta公司股東和董事會

財務報告內部控制之我見

我們審計了TransAlta Corporation截至2023年12月31日的財務報告內部控制，依據的標準是特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的內部控制-綜合框架(2013年框架)(“COSO標準”)。我們認為，TransAlta Corporation(“本公司”)根據COSO標準，於2023年12月31日對財務報告進行了所有重大方面的有效內部控制。

正如隨附的管理層財務報告內部控制年度報告所示，管理層對財務報告內部控制有效性的評估和結論不包括Sheerness發電站的聯合業務和SP Skookumchuck Investment，LLC的股權會計合資企業的內部控制，該等內部控制已納入本公司2023年綜合財務報表，於截至2023年12月31日的總資產和淨資產中分別佔3%和12%，佔收入和淨收益的7%和16%。我們對本公司財務報告的內部控制審計也不包括對Sheerness發電站和SP Skookumchuck Investment，LLC的合資企業的財務報告內部控制的評估。

我們亦已按照美國上市公司會計監督委員會(“PCAOB”)的準則，審計TransAlta Corporation截至2023年12月31日及2022年12月31日的綜合財務狀況表、截至2023年12月31日止三個年度各年度的相關綜合收益(虧損)表、全面收益(虧損)表、權益及現金流量變動表，以及相關附註及我們於2024年2月22日的報告，就此發表無保留意見。

意見基礎

本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制，並負責評估隨附的《管理層財務報告內部控制年度報告》中財務報告內部控制的有效性。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。

我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性，以及執行我們認為在情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F4

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財務報告內部控制的定義及侷限性

公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(3)就防止或及時發現可能對合並財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。

由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

/S/安永律師事務所

特許專業會計師

加拿大卡爾加里

2024年2月22日

F5			TransAlta公司			2023年綜合報告

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獨立註冊會計師事務所報告

致TransAlta公司股東和董事會

對合並財務報表的幾點看法

我們已審計所附TransAlta Corporation(“貴公司”)截至2023年12月31日及2022年12月31日的綜合財務狀況表、截至2023年12月31日止三個年度內各年度的相關綜合收益(虧損)表、全面收益(虧損)表、權益及現金流量變動表，以及相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們認為，綜合財務報表按照國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則，在所有重要方面公平地反映了公司於2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日的三個年度的財務業績和現金流量。

我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據特雷德韋委員會(“COSO”)贊助組織委員會(“COSO”)發佈的“內部控制-綜合框架(2013)”中確立的標準，對公司截至2023年12月31日的財務報告進行了內部控制審計，我們於2024年2月22日的報告對此發表了無保留意見。

意見基礎

這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的綜合財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

關鍵審計事項

下文所述的關鍵審計事項是指已向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期財務報表審計所產生的事項：(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F6

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與某些現金產生單位有關的長期資產(“長壽”S)和與風能及太陽能部門有關的商譽的估值
有關事項的描述			如綜合財務報表附註2(G)、2(H)、2(P)(I)、7及21所披露，本公司擁有大量風能及太陽能發電資產，並已確認來自歷史收購的商譽，而該等收購必須至少每年或在出現減值指標時進行減值測試。於2023年12月31日，與Wind&Solar部門有關的商譽賬面值為1.76億美元，而年內具有減值或減值逆轉指標的Wind&Solar部門長期資產的可收回金額為6.7億美元。 就商譽減值測試而言，釐定Wind&Solar分部的可收回金額，以及就資產減值測試的減值或減值逆轉指標(“Wind&Solar CGU”)釐定Wind&Solar分部的若干CGU(“Wind&Solar CGU”)，已被確認為一項關鍵審核事項，這主要是由於重大假設對未來現金流量的敏感性，以及此等假設的變動將對可收回金額產生影響，故管理層在釐定可收回金額時採用重大估計不確定性及判斷。具有高度主觀性的估計包括髮電量、銷售價格、成本投入和確定適當的貼現率。
我們是如何在審計中解決這個問題的			我們瞭解了管理層估計風能和太陽能部分以及風能和太陽能CGU的可回收金額的過程。我們對設計進行了評估，並測試了控制公司流程的操作有效性，以確定可收回的金額。我們用減值或減值逆轉指標測試本公司風能及太陽能分部及風能及太陽能CGU的可收回金額的審核程序包括(其中包括)將用於估計現金流的重大假設與與外部各方簽訂的當前合同和歷史趨勢進行比較，以及獲取歷史發電量數據以評估未來發電量預測。我們通過將管理層的預測與實際結果進行比較來評估它們的歷史準確性，並進行了敏感性分析，以評估對確定可收回金額最重要的假設。我們通過與外部可獲得的第三方未來電價估計進行比較，評估了該公司對未來銷售價格的確定。我們還請我們的內部估值專家協助我們對貼現率進行評估，其中包括根據現有的市場數據對投入進行基準比較。
第III級衍生工具的估值
有關事項的描述			如綜合財務報表附註2(P)(IV)、14及25所披露，本公司進行按公允價值計入衍生金融工具的交易。分類為第三級的衍生工具的估值是根據不易觀察到的假設釐定的。截至2023年12月31日，公司被歸類為III級的衍生金融工具的公允價值為1.47億美元的風險管理負債淨額。 審計依賴重大不可觀察投入的III級衍生工具的公允價值的確定可能很複雜，依賴於對未來價格、貼現率、信貸價值調整、流動性和交付量的判斷和估計，並可能因市場狀況而大幅波動。因此，這種公允價值的確定被確定為一項關鍵的審計事項。
我們是如何在審計中解決這個問題的			我們瞭解了公司的流程，並評估和測試了內部控制的設計和運作有效性，這些內部控制旨在確定和審查用於確定第三級公允價值的投入。我們的審計程序包括測試管理層使用的三級衍生工具內部模型的樣本，以及評估所使用的重要假設。我們還將管理層的未來定價假設、信用價值調整和流動性假設與第三方數據進行了比較，並將交貨量和時機等條款與已執行的大宗商品合同進行了比較。我們將交貨量假設與歷史信息進行了比較。我們進行了敏感性分析，以評估包括未來大宗商品價格、交貨量和貼現率在內的假設。對於三級衍生工具樣本，我們聘請內部估值專家通過評估主要假設和方法來協助我們評估公允價值的適當性。

/S/安永律師事務所

特許專業會計師

自1947年以來，我們一直擔任TransAlta公司及其前身實體的審計師。

加拿大卡爾加里

2024年2月22日

F7			TransAlta公司			2023年綜合報告

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合併收益表(損益表)

(除特別註明外，以百萬加元為單位)

截至12月31日									2023						2022			2021
收入（附註5）									3,355						2,976			2,721
燃料及外購電力（注6）									1,060						1,263			1,054
碳合規（附註16）									112						78			178
毛利率									2,183						1,635			1,489
運營、維護和管理（注6）									539						521			511
折舊及攤銷									621						599			529
資產減值準備（轉回）（附註7）									(48)						9			648
所得税以外的税項									29						33			32
其他經營（收入）虧損淨額（附註8）									(47)						(58)			8
營業收入(虧損)									1,089						531			(239)
權益收入（附註9）									4						9			9
融資租賃收入									12						19			25
利息收入									59						24			11
利息支出（附註10）									(281)						(286)			(256)
匯兑損益									(7)						4			16
出售資產及其他收益									4						52			54
所得税前收益(虧損)									880						353			(380)
所得税支出(附註11)									84						192			45
淨收益(虧損)									796						161			(425)
淨收益(虧損)歸因於：
TransAlta股東									695						50			(537)
非控股權益(附註12)									101						111			112
									796						161			(425)
TransAlta股東應佔淨收益(虧損)									695						50			(537)
優先股股息(附註28)									51						46			39
普通股股東應佔淨收益(虧損)									644						4			(576)
年度已發行普通股加權平均數(百萬)									276						271			271
普通股股東應佔每股淨收益(虧損)，基本和稀釋後(附註27)									2.33						0.01			(2.13)

請參閲隨附的説明。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F8

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綜合全面收益表(損益表)

(單位：百萬加元)

截至12月31日									2023						2022			2021
淨收益(虧損)									796						161			(425)
其他全面收益(虧損)
固定福利計劃的精算淨收益(虧損)，税後淨額(1)									(5)						37			37
第三方投資的税後公允價值損失(附註9)									—						(1)			—
不會隨後重新分類為淨收益折舊(虧損)的項目合計									(5)						36			37
折算海外業務淨資產的收益(虧損)，税後淨額									(6)						21			(14)
指定為境外業務套期保值的金融工具的税後淨收益(虧損)(2)									9						(25)			—
被指定為現金流套期保值的衍生工具的收益(虧損)，税後淨額(3)									41						(556)			(200)
將被指定為現金流對衝的衍生品的虧損(收益)重新分類為税後淨收益(虧損)(4)									58						100			(8)
隨後將重新分類為淨收益(虧損)的項目合計									102						(460)			(222)
其他全面收益(虧損)									97						(424)			(185)
全面收益(虧損)合計									893						(263)			(610)
可歸因於以下方面的全面收益(虧損)總額：
TransAlta股東									817						(318)			(693)
非控股權益(附註12)									76						55			83
									893						(263)			(610)

(1)扣除所得税退税淨額#美元1截至2023年12月31日的年度(2022-$122021年，百萬支出--美元11(百萬支出)。

(2)扣除所得税支出淨額#美元1截至2023年12月31日的年度(2022-$32021年，百萬次復甦-零).

(3)扣除所得税支出淨額#美元10截至2023年12月31日的年度(2022-$1382021年，百萬次回收--$55(百萬回收)。

(4)扣除重新分類的所得税費用淨額#美元17截至2023年12月31日的一年(2022年-$262021年，百萬支出--美元2(百萬回收)。

請參閲隨附的説明。

F9			TransAlta公司			2023年綜合報告

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合併財務狀況表

(單位：百萬加元)

截至12月31日			2023						2022
流動資產
現金和現金等價物			348						1,134
受限現金(附註24)			69						70
貿易及其他應收款(附註13)			807						1,589
預付費用和其他			48						55
風險管理資產(附註14及15)			151						709
庫存(附註16)			157						157
			1,580						3,714
非流動資產
投資(附註9)			138						129
應收融資租賃款項之長期部分（附註17）			171						129
風險管理資產(附註14及15)			52						161
物業、廠房及設備（附註18）			5,714						5,556
使用權資產（附註19）			117						126
無形資產（附註20）			223						252
商譽（附註21）			464						464
遞延所得税資產（附註11）			21						50
其他資產（附註22）			179						160
總資產			8,659						10,741
流動負債
銀行透支（附註14）			3						16
應付賬款和應計負債（附註13）			797						1,346
退役和其他準備金的當前部分（注23）			35						70
風險管理負債（附註14及15）			314						1,129
合同負債的流動部分			3						8
應付所得税			9						73
應付股息（附註27及28）			49						68
長期債務及租賃負債的流動部分（附註24）			532						178
			1,742						2,888
非流動負債
信貸融資、長期債務及租賃負債（附註24）			2,934						3,475
可交換證券(附註25)			744						739
退役及其他條文(附註23)			654						659
遞延所得税負債(附註11)			386						352
風險管理負債（附註14及15）			274						333
合同責任			10						12
固定福利債務和其他長期負債(附註26)			251						294
權益
普通股(附註27)			3,285						2,863
優先股(附註28)			942						942
繳款盈餘			41						41
赤字			(2,567)						(2,514)
累計其他綜合虧損(附註29)			(164)						(222)
股東應佔權益			1,537						1,110
非控股權益(附註12)			127						879
總股本			1,664						1,989
負債和權益總額			8,659						10,741

承付款和或有事項(附註36)

請參閲隨附的説明。

我謹代表董事局：			約翰·P·迪爾沃特 董事			布萊恩·D·平尼 審計、財務和風險委員會主席

TransAlta公司			2023年綜合報告			F10

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合併權益變動表

(單位：百萬加元)

			普普通通 股票			擇優 股票			投稿 盈餘			赤字			累計的其他綜合 收入(虧損)(1)			歸因於 股東			歸因於 變得不受控制 利益			總計
餘額，2021年12月31日			2,901			942			46			(2,453)			146			1,582			1,011			2,593
淨收益			—			—			—			50			—			50			111			161
其他全面收益(虧損)：
折算國外業務淨資產的淨虧損，套期和税收淨額			—			—			—			—			(4)			(4)			—			(4)
被指定為現金流對衝的衍生品的淨虧損，税後淨額			—			—			—			—			(456)			(456)			—			(456)
固定福利計劃的精算淨收益，扣除税後			—			—			—			—			37			37			—			37
公司間和第三方FVTOCI投資			—			—			—			—			55			55			(56)			(1)
全面收益(虧損)合計			—			—			—			50			(368)			(318)			55			(263)
普通股股息(附註27)			—			—			—			(57)			—			(57)			—			(57)
優先股股息(附註28)			—			—			—			(46)			—			(46)			—			(46)
根據NCIB計劃購買的股票(附註27)			(46)			—			—			(8)			—			(54)			—			(54)
以股份為基礎的付款計劃及行使的股票期權(附註30)			8			—			(5)			—			—			3			—			3
向非控股權益宣佈的分配(附註12)			—			—			—			—			—			—			(187)			(187)
餘額，2022年12月31日			2,863			942			41			(2,514)			(222)			1,110			879			1,989
淨收益			—			—			—			695			—			695			101			796
其他全面收益(虧損)：
折算海外業務淨資產的淨虧損，扣除套期保值和税收			—			—			—			—			3			3			—			3
被指定為現金流對衝的衍生品的淨收益，税後淨額			—			—			—			—			99			99			—			99
固定福利計劃的精算淨收益，扣除税後			—			—			—			—			(5)			(5)			—			(5)
公司間FVTOCI投資			—			—			—			—			25			25			(25)			—
綜合收益總額			—			—			—			695			122			817			76			893
普通股股息(附註27)			—			—			—			(65)			—			(65)			—			(65)
優先股股息(附註28)			—			—			—			(51)			—			(51)			—			(51)
按正常程序發行人認購的股份(“NCIB”)(附註27)			(80)			—			—			(7)			—			(87)			—			(87)
TransAlta可再生能源的非控股權益變動(附註4)			510			—			—			(625)			(64)			(179)			(630)			(809)
根據自動購股計劃回購股份的撥備(附註27)			(19)			—			—			—			—			(19)			—			(19)
以股份為基礎的付款計劃及行使的股票期權(附註30)			11			—			—			—			—			11			—			11
向非控股權益宣佈的分配(附註12)			—			—			—			—			—			—			(198)			(198)
餘額，2023年12月31日			3,285			942			41			(2,567)			(164)			1,537			127			1,664

(1)有關累計其他全面收益(虧損)的構成及變動詳情，請參閲附註29。

請參閲隨附的説明。

F11			TransAlta公司			2023年綜合報告

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合併現金流量表

(單位：百萬加元)

截至12月31日									2023						2022			2021
經營活動
淨收益(虧損)									796						161			(425)
折舊及攤銷(附註37)									621						599			719
出售資產及其他收益									(3)						(32)			(54)
增加撥備(附註10及23)									48						49			32
退役和修復費用已結清(附註23)									(37)						(35)			(18)
遞延所得税支出(收回)(附註11)									34						127			(11)
風險管理活動的未實現損失(收益)									(36)						385			(34)
未實現外匯收益									(9)						(82)			(24)
條款和合同責任									(1)						19			(41)
資產減值準備（轉回）（附註7）									(48)						9			648
扣除投資分配後的權益(收入)損失(附註9)									2						(4)			(5)
其他非現金項目									(27)						(3)			40
營運資金變動前的經營現金流									1,340						1,193			827
非現金營運週轉資金餘額變動(附註33)									124						(316)			174
經營活動現金流									1,464						877			1,001
投資活動
增加物業、廠房及設備(附註18及37)									(875)						(918)			(480)
無形資產的增加(附註20和37)									(13)						(31)			(9)
受限現金(附註24)									1						—			(1)
應收貸款償還(墊款)(附註22)									11						18			(3)
收購，扣除收購現金後的淨額									—						(10)			(120)
投資(附註9)									(13)						(10)			—
出售先鋒管道的收益									—						—			128
出售物業、廠房及設備所得款項									29						66			39
金融工具的已實現收益(虧損)									18						27			(6)
應收融資租賃減少									55						46			41
其他									(25)						45			(16)
非現金投資週轉資金餘額變化									(2)						26			(45)
用於投資活動的現金流									(814)						(741)			(472)
融資活動
信貸安排項下借款淨增加(減少)(附註24及33)									(46)						449			(114)
償還長期債務(附註24和33)									(164)						(621)			(92)
發行長期債務(附註24及33)									39						532			173
普通股派息(附註27)									(58)						(54)			(48)
優先股派息(附註28)									(51)						(43)			(39)
根據NCIB回購普通股(附註27)									(87)						(52)			(4)
發行普通股所得款項									5						3			8
金融工具的已實現收益(虧損)									(30)						42			3
收購TransAlta可再生能源(注4)									(811)						—			—
支付給子公司非控股權益的分配(附註12)									(223)						(187)			(156)
租賃負債減少(附註24和33)									(10)						(9)			(8)
融資費及其他費用									1						(13)			(4)
非現金融資週轉資金餘額變化									3						(2)			(1)
融資活動產生的現金流									(1,432)						45			(282)
經營、投資和融資活動產生的現金流									(782)						181			247
折算對外幣現鈔的影響									(4)						6			(3)
增加(減少)現金和現金等價物									(786)						187			244
現金和現金等價物，年初									1,134						947			703
現金和現金等價物，年終									348						1,134			947
已繳納的現金税款									94						67			57
支付的現金利息									277						229			220
收到的現金利息									54						20			7

請參閲隨附的説明。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F12

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合併財務報表附註

(表格金額以百萬加元為單位，除非另有説明)

1. 企業信息

A.業務描述

TransAlta Corporation(“TransAlta”或“公司”)於1985年3月根據加拿大商業公司法註冊成立。該公司於1992年12月成為上市公司。該公司的總部設在艾伯塔省卡爾加里。

運營細分市場

生成段

這個四該公司的發電部門如下：水力發電、風能和太陽能、天然氣和能源轉換。該公司直接或間接擁有和經營加拿大、美國和澳大利亞的水電、風能和太陽能、天然氣燃燒設施、燃煤設施和天然氣管道業務。在加拿大的輸電包括在水電部分，而在澳大利亞的輸電包括在天然氣部分。風能和太陽能部分按比例包括我們對SP Skookumchuck Investment，LLC(“Skookumchuck”)的投資的財務結果。分部收入來自電力和蒸汽的供應和生產，以及輔助能源服務。

能源營銷細分市場

能源營銷部門的收入和收益來自不同北美市場(不包括艾伯塔省)的電力、天然氣和環境產品交易。

能源營銷部還代表艾伯塔省以外的某些資產為現有發電能力的電力營銷以及為車隊採購燃料和輸電需求提供服務。不同期限的遠期售電合同以及購買天然氣和輸電合同 容量 是 被利用了。 這個 結果 的 這些

活動計入相關發電業務的毛利。能源營銷部門向適用的發電部門分配費用，以確認這些活動的表現。

企業細分市場

公司部門包括公司的中央財務、法律、行政、公司發展和投資者關係職能。直接或合理地歸因於其他部門的活動和費用分配給該部門。

B. 準備的基礎。

這些綜合財務報表由管理層按照國際會計準則委員會(“IASB”)發佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)編制。

綜合財務報表按歷史成本編制，但按公允價值計量的金融工具除外，詳見下列會計政策的解釋。

這些合併財務報表已於2024年2月22日由TransAlta董事會(“董事會”)授權發佈。

C. 合併的基礎。

合併財務報表包括本公司及其控制的子公司的賬目。當公司面臨或有權從其與子公司的參與中獲得可變回報，並有能力通過其對子公司的權力影響回報時，就存在控制權。子公司的財務報表編制於同一報告期，並採用與母公司一致的會計政策。

F13			TransAlta公司			2023年綜合報告

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2. 材料會計政策

該公司已經審查了其材料會計政策。管理層用來判斷信息披露的材料的定義是，如果遺漏或錯誤陳述信息可能會影響用户根據財務報告信息做出的決策，則信息是重要的。

A. 收入確認

一、與客户簽訂合同的收入

該公司從與客户簽訂的合同中獲得的大部分收入來自出售發電能力、電力、熱能、環境屬性和發電副產品。該公司在合同開始時評估其簽訂的合同是否符合與客户簽訂的合同的定義，如果有跡象表明事實和情況發生了重大變化，則持續進行評估。當額外承諾貨物的對價反映出獨立的銷售價格時，合同修改被作為單獨的合同入賬。否則，合同修改將被視為現有合同的一部分。如果額外的貨物被認為不是不同的，交易價格可能會受到影響，並可能對以前確認的收入進行調整。如果增加的貨物是不同的，現有合同和修改後的合同一起被視為新合同，其影響預期從修改之日起反映，其中可包括合同價格的混合。收入是根據與客户簽訂的合同中規定的交易價格來衡量的。收入在商品或服務的控制權轉移到客户手中時確認。對於某些合同，如果收入與公司到目前為止的業績直接相符，則可以使用發票實用權宜之計，按允許的發票金額確認收入。該公司的收入不包括代表第三方收取的金額。

履約義務

每一項承諾的貨物或服務如果是不同的，都作為履約義務單獨入賬。本公司的合同可能包含一項以上的履約義務。

成交價

公司將合同中的交易價格分配給每一項履行義務。分配給履約義務的交易價格可能包括可變對價。當累積可變收入極有可能不會發生重大逆轉時，可變對價計入每筆履約債務的交易價格。在每個報告期對以前受到限制的可變考慮因素進行評估，以確定是否取消限制。本公司與客户簽訂的一些合同中包含的對價主要是可變的，可能包括數量和定價的變化，例如：收入可能取決於客户或市場需求或工廠運營能力推動的未來生產量；收入可能取決於生產能源的可變成本；收入可能取決於市場價格；收入可能受到各種指數和自動扶梯的影響。

當合同中存在多個履行義務時，交易價格被分配給每個履行義務，其金額描述了公司預期有權獲得的對價，以換取貨物或服務的轉讓。該公司根據個人履約義務的相對獨立銷售價格估計分配給個人履約義務的交易價格，這主要是根據在類似市場條件下向客户收取的金額估計的。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F14

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識別

公司產品和服務的履行義務和付款條款的性質、確認時間和付款條件如下：

好的還是服務的			描述
容量			能力是指提供貨物或服務的資產的可用性。客户通常為每個定義的時間段的容量付費（例如，每月），其金額表示資產在所定義的時間段內的可用性。交付能力的義務在一段時間內得到履行，收入採用基於時間的計量方法確認。能力合同通常是長期性質的。付款通常按月從客户收取。
合同電力			合約電力銷售指根據合約條款向客户交付單位電力。客户在預定義的合同期結束時為輸出支付合同規定的價格（例如，每月）。交付電力的義務隨着時間的推移而得到滿足，收入使用基於單位的產出計量（即，兆瓦時）。電力合約通常為長期性質，且通常按月收取付款。
熱能			熱能是指根據合同條款向客户輸送的單位蒸汽。客户在預定義的合同期結束時為輸出支付合同規定的價格（例如，每月）。交付蒸汽的義務隨着時間的推移得到滿足，收入使用基於單位的產出計量（即，千兆焦耳）。熱能合同通常為長期性質。付款通常按月從客户收取。
環境屬性			環境屬性是指交付可再生能源證書、綠色屬性等類似項目。客户可以與購買電力一起簽訂環境屬性合同，在這種情況下，客户在電力交付後的一個月內支付屬性。或者，客户在交付環境屬性時付款。交付環境屬性的義務在某個時間點得到滿足，通常是在交付物項時。
發電副產品			發電副產品是指在公司目前的美國和以前的加拿大煤炭業務中使用煤炭的副產品的銷售. O交付副產品的義務在某個時間點（通常在交付物品時）得到滿足。付款於交付副產品後收取。

合約負債於本公司於履行履約責任前收取代價時入賬。當本公司於向客户開具發票前有權就完成履約責任收取代價時，則記錄合約資產。本公司將收取代價的無條件權利單獨確認為應收款項。合約資產及應收款項於各報告期間進行評估，以釐定是否有任何客觀證據顯示其已減值。

二.其他來源的收益

商户收入

非合同產能收入（即，銷售商）的成本包括按市場價格為每兆瓦時生產的能源付款，並在交付時確認。

租賃收入

在某些情況下，長期電力或熱力銷售合同可能包含或被視為租賃。與非租賃部分相關的收入確認為上文概述的商品或服務收入。倘合約的條款及條件導致客户承擔相關資產擁有權的主要風險及回報，則合約安排被視為融資租賃，導致確認融資租賃收入。倘本公司保留主要風險及回報，則合約安排為經營租賃。租金收入（包括適用的或然租金）於合約期內確認。

F15			TransAlta公司			2023年綜合報告

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來自衍生產品的收入

商品風險管理活動涉及使用衍生品，如實物和金融互換、遠期銷售合同、期貨合同和期權，這些衍生品用於賺取收入和獲取市場信息。本公司亦訂立差價合約及虛擬購電協議(“VPPA”)。差價合同是一種金融合同，根據該合同，本公司收取每兆瓦時的固定價格，並支付每兆瓦小時現行的實時能源市場價格。VPPA是指公司收取每兆瓦小時固定合同價格與確定的市場價格之間的差額。這些安排符合衍生品的定義，並應用判斷來確定合同是否符合“自用”豁免或是否需要衍生品處理。

這些衍生品採用公允價值會計核算。初始確認及隨後的公允價值變動會影響發生變動期間的報告淨收益，並在收入淨額基礎上列報。在報告期末仍未結清的工具的公允價值為未實現收益或損失，並在綜合財務狀況報表中作為風險管理資產或負債列報。本公司在交易活動中使用的一些衍生品並非在活躍的交易所交易，或其條款超出了提供交易所報價的時間段。這些衍生工具的公允價值是使用內部估值技術或模型確定的。

B. 金融工具和套期保值

一、金融工具

分類與測量

IFRS 9要求根據金融資產的合同現金流特徵和公司對金融資產的業務模式對金融資產進行分類和計量。所有金融資產及金融負債，包括衍生工具，於本公司訂立金融工具或非金融衍生工具合約時，於綜合財務狀況表內按公允價值確認。金融資產必須按攤銷成本、按公允價值計入損益(“FVTPL”)或按公允價值計入其他全面收益(虧損)(“FVTOCI”)進行分類和計量。

在特定日期產生合同現金流的金融資產，僅由本金和利息組成，並在以收取合同現金流為目標的業務模式下持有，隨後按攤銷成本計量。在FVTOCI計量的金融資產是那些在特定日期產生的合同現金流，僅由本金和利息組成，並在其目標是收集合同現金流並出售

金融資產和股權工具投資。所有其他金融資產隨後都按FVTPL計量。

當金融負債被持有用於交易時，金融負債被歸類為FVTPL。所有其他財務負債隨後均按攤銷成本計量。

根據税務股權投資安排收到的資金被歸類為長期債務。這些安排適用於美國，在美國，項目投資者獲得項目實體的股權投資，作為其投資的回報，基本上所有的收益、現金流和税收優惠(如生產税抵免、投資税收抵免、加速税收折舊，視情況適用)均可分配，直到他們達到商定的目標回報率。一旦實現，安排就會發生變化，公司隨後將獲得大部分收益、現金流和税收優惠。當時，税務股權投資者的投資隨後被視為剩餘股權所有權，分配被歸類為非控股權益。在運用有效利息法對股權融資徵税時，本公司作出了會計政策選擇，以確認淨利息和費用中的税收屬性的影響。

本公司訂立各種衍生金融工具，以管理其面對商品價格風險、利率風險及外幣兑換風險的風險，包括固定價格金融掉期、長期實物電力銷售合約、遠期外匯合約及指定外幣債務作為境外業務淨投資的對衝。

衍生工具最初於訂立衍生工具合約之日按公允價值確認，其後於各報告期末按其公允價值重新計量。由此產生的收益或虧損立即在淨收益中確認，除非衍生品被指定並有效地作為對衝工具，在這種情況下，在淨收益中確認的時間取決於對衝關係的性質。

嵌入非衍生工具主合約的衍生工具，如非國際財務報告準則第9號範圍內的金融資產(例如金融負債)符合衍生工具的定義，其風險和特徵與主合約的風險和特徵並不密切相關，且主合約不按FVTPL計量，則被視為獨立的衍生工具。在IFRS 9範圍內包含金融資產宿主的混合合約中嵌入的衍生品未被分開，整個合約按FVTPL或攤銷成本(視情況而定)計量。

當獲得現金流的合同權利到期時，金融資產被取消確認。當債務被解除、註銷或到期時，金融負債被取消確認。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F16

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當本公司轉讓其從資產收取現金流量的權利，或已根據“傳遞”安排承擔向第三方支付收到的現金流量的義務，並轉移了資產的實質所有風險和回報，或轉讓資產的控制權時，金融資產也被取消確認。如果TransAlta保留了資產的幾乎所有風險和回報，或保留了對資產的控制，TransAlta將繼續確認該資產和任何相關負債。以擔保形式對轉讓資產的持續參與以資產的原始賬面金額和TransAlta可能被要求償還的最高對價金額中的較低者計量。

如有現行可強制執行的法定權利以抵銷已確認金額，且有意按淨額結算或同時變現資產及清償負債，則金融資產及金融負債將予抵銷，並於綜合財務狀況表內列報淨額。

交易成本按歸類或指定為FVTPL的金融工具發生的費用計入。對於其他金融工具，如債務工具，交易成本被確認為金融工具賬面價值的一部分。本公司對按攤銷成本計量的金融工具所賺取或產生的任何交易成本或費用、溢價或折扣採用有效利息攤銷法。

金融資產減值準備

TransAlta確認按攤銷成本和某些其他工具計量的金融資產預期信貸損失準備。如果一項金融資產的信用風險自初始確認以來大幅增加，或者該金融資產是一項購買或產生的信用減值金融資產，則該金融資產的損失準備以相當於其終身預期信用損失的金額計量。如果金融資產的信用風險自初始確認以來沒有顯著增加，其損失準備按相當於12個月預期信用損失的金額計量。

對於國際財務報告準則第15號確認的應收貿易賬款、租賃應收賬款和合同資產，TransAlta採用一種簡化的方法來計量損失準備金。因此，本公司不跟蹤信用風險的變化，而是確認等同於每個報告日期終身預期信用損失的損失準備金。

對預期信貸損失的評估是基於歷史數據，並根據前瞻性信息進行調整。所利用的前瞻性信息包括一段時間內的第三方違約率，這取決於信用評級。

二、對衝

如可應用對衝會計，而本公司選擇尋求對衝會計處理，則對衝關係被指定為公允價值對衝、現金流量對衝或境外業務淨投資的外幣風險對衝。

如果一種關係在開始時被正式指定和記錄為套期保值，並且由於被套期保值的風險，該套期保值工具和被套期保值項目的價值通常向相反方向移動，則該關係符合套期保值會計的條件。文件包括對套期保值工具和被套期保值項目或交易的識別、被套期保值風險的性質、公司進行套期保值的風險管理目標和戰略以及如何評估套期保值的有效性。套期保值會計過程包括將衍生品與特定的已確認資產和負債、特定的公司承諾或極有可能的預期交易聯繫起來。

本公司於對衝開始時及持續進行正式評估，以確定所使用的衍生工具在抵銷對衝項目的公允價值或現金流量變動方面是否非常有效。如不符合對衝準則或本公司不應用對衝會計，衍生工具將於綜合財務狀況表中按公允價值確認，隨後的公允價值變動記入變動期內的淨收益。

公允價值對衝

在公允價值套期保值關係中，套期保值項目的賬面金額根據應佔對衝風險的公允價值變動進行調整，該變動在淨收益中確認。在套期保值關係有效的範圍內，套期保值項目公允價值的變動被套期保值衍生工具的公允價值變動所抵銷，該套期保值衍生工具的公允價值變動也計入淨收益。

對於與按攤餘成本入賬的項目有關的公允價值對衝，對賬面價值的任何調整均按實際利率(“EIR”)法在對衝剩餘期限內的損益中攤銷。一旦存在調整，EIR攤銷可立即開始，且不遲於被對衝項目不再因可歸因於被對衝風險的公允價值變化而進行調整時。

如果被套期保值的項目被取消確認，未攤銷公允價值立即在損益中確認。

現金流對衝

在現金流量對衝關係中，套期保值衍生工具的公允價值變動的有效部分在其他全面收益(虧損)(“保監處”)中確認，而任何無效部分在淨收益中確認。現金流量對衝準備金調整為套期保值工具累計損益與套期保值項目公允價值累計變動中的較低者。

F17			TransAlta公司			2023年綜合報告

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如果現金流量對衝會計被終止，先前在累計其他全面收益(虧損)(“AOCI”)中確認的金額必須保留在AOCI中，如果被對衝的未來現金流量預計仍將發生。否則，該金額將立即重新分類為淨收益，作為重新分類調整。終止後，一旦對衝現金流發生，AOCI中的任何剩餘金額都必須根據基礎交易的性質進行會計處理。

境外經營中淨投資的外匯風險套期保值

在對境外業務淨投資的外幣風險進行套期保值時，套期保值工具的外匯損益的有效部分在保監處確認，無效部分在淨收益中確認。相關公允價值計入風險管理資產或負債(視情況而定)。當出售、部分出售或失去控制權導致對衝淨投資減少時，先前在AOCI確認的金額在淨收益中確認。

C. 現金和現金等價物

現金和現金等價物包括現金和原始到期日為三個月或更短的高流動性投資。

D. 庫存

一、燃料

公司的庫存餘額由用作燃料的煤炭和天然氣組成，按加權平均成本和可變現淨值中的較低者計量。天然氣和購買的煤炭庫存的成本包括將庫存恢復到現有狀態和位置所產生的所有適用支出和費用。

二、能源營銷

能源營銷分部為交易目的持有的商品庫存按公允價值減去銷售成本計量。公允價值減去銷售成本的變動在變動期內的淨收益中確認。

三、零部件、材料和用品

零件、材料和供應品按成本中的較低者入賬，並按移動平均成本和可變現淨值計量。

四、排放額度和額度

排放額度和額度按成本作為存貨入賬。購買供本公司使用的資產按成本入賬，並按加權平均成本和可變現淨值中的較低者列賬。對於通常不可互換的排放信用，公司使用特定標識記錄信用

方法。授予TransAlta或由TransAlta內部產生的信用記錄為零。排放負債按估計合規成本入賬，該公司為清償超出政府設定的上限和目標的債務所需的成本。根據與第三方的合同條款可收回的合規成本確認為與第三方客户合同的收入。

為交易而持有並符合衍生工具定義的排放信用和排放額度採用公允價值會計方法核算。不符合衍生工具標準的排放信用和排放額度採用權責發生制核算。

E. 物業、廠房及設備

公司對物業、廠房和設備(“PP&E”)的投資最初是按建造、購買或收購時每個部件的原始成本計算的。組成部分是資產的有形部分，可以單獨確定並在其預期使用年限內折舊，並有望在一年以上的期間內產生效益。原始費用包括材料、勞動力、借款費用和其他直接歸屬費用，包括退役和修復費用的初步估計數。如果未來的經濟效益有可能實現，並且項目的成本能夠可靠地計量，則成本被確認為PP&E。主要備件的費用被資本化並歸類為PP&E，因為這些物品只能與PP&E物品一起使用。

定期執行計劃內維護。計劃的主要維護包括檢查、維修和維護現有部件以及更換現有部件。計劃的重大維護活動所產生的成本在維護活動發生期間資本化，並在下一次重大維護活動之前按直線攤銷。在大修期間更換部件所發生的費用在這些部件的估計使用年限內資本化和攤銷。

日常維修和維護以及更換次要部件的費用在發生時計入淨收益。在初步確認和按成本計量後，所有類別的PP及E繼續採用成本模式計量，並按成本減去累計折舊和減值損失(如有)報告。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F18

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PP&E項目或部件在處置時或在其使用或處置不會帶來未來經濟利益的情況下被取消確認。當資產被取消確認時，因取消確認而產生的任何收益或損失都計入淨收益。對PP&E每個部件的使用壽命的估計是基於當前事實和過去的經驗，並考慮到現有的長期銷售協議和合同、當前和預測的需求以及技術過時的可能性。使用壽命被用來估計PP&E組件的折舊率。當資產被認為可供使用時，PP&E資產應進行折舊，這通常是在商業運營開始時。被指定為對特定設施的不間斷運行至關重要的保險備件將在該設施的生命週期內折舊，即使該項目不在使用中也是如此。當項目投入使用時，資本備件開始折舊。PP&E項目的每個重要組成部分在其估計使用年限內折舊到其剩餘價值，通常使用直線或生產單位法。估計可用年限、剩餘價值及折舊方法按年檢討，並會根據新資料或額外資料作出修訂。使用年限、剩餘價值或折舊方法變化的影響將被前瞻性地計入。

按資產類別分類的折舊資產組成部分的估計剩餘使用年限如下：

水力發電			1-49年份
風能和太陽能發電			1-30年份
產氣量			1-34年份
能源轉型			1-9年份
資本備件和其他			1-49年份

TransAlta對投資於在建項目的資本的借款成本進行資本化。在商業運營開始時，資本化借款成本作為資產總成本的一部分，在相關資產的估計使用年限內折舊。

F. 無形資產

在企業合併中收購的無形資產在收購之日按其公允價值與商譽分開確認。單獨取得的無形資產按成本確認。開發項目產生的內部產生的無形資產，在證明與該無形資產的內部使用或銷售的可行性以及未來可能產生的經濟利益有關的某些標準時予以確認。

無形資產最初按成本確認，成本由創建、生產和準備無形資產以使其能夠以管理層預期的方式運營所需的所有直接應佔成本組成。

在初始確認後，無形資產繼續使用成本模式計量，並按成本減去累計攤銷和減值損失(如有)報告。攤銷包括在綜合損益表的折舊和攤銷中。

當無形資產可供使用時，攤銷開始，並以直線為基礎進行計算

無形資產的估計使用壽命。例如，可以參照相關合同或許可協議的期限來確定無形資產的估計使用年限。估計的使用年限和攤銷方法每年都會被審查，任何變化的影響都會被前瞻性地考慮在內。

無形資產包括固定價格高於收購之日市場價格的電力銷售合同、正在開發的軟件和無形資產。無形資產的估計剩餘使用年限如下：

軟件			1-7年份
售電合同			1-18年份

G. 不計商譽的有形和無形資產減值

在每個報告期結束時，本公司評估是否有任何跡象表明PP&E和有限壽命無形資產減值。

可能表明存在減值的因素包括：與歷史或預期的經營業績相比表現顯著不佳；資產使用方式或公司整體業務戰略的重大變化；或重大的負面行業或經濟趨勢。在某些情況下，這些事件是顯而易見的。然而，在許多情況下，不會發生明顯可識別的事件，表明可能的損害。相反，在一段時間內發生的一系列個別無關緊要的事件會導致資產可能減值的跡象。在公司不是設施運營商的情況下，這可能會變得更加複雜。在這些情況下，事件可能會發生，這些情況可能要到事件發生後的某個日期才能知道。

公司的運營、市場和商業環境受到例行監測，並作出判斷和評估，以確定是否發生了表明可能出現減值的事件。如果發生此類事件，則估計該資產或該資產所屬的現金產生單位(“CGU”)的可收回金額。可收回金額是一項資產的公允價值減去處置成本和其使用價值後的較高者。公允價值是在計量日市場參與者之間以有序交易方式出售一項資產所收到的價格。在確定 公平 價值， 近期 市場 交易記錄 是

F19			TransAlta公司			2023年綜合報告

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考慮到這一點。如果找不到此類交易，則使用適當的估值模型，如貼現現金流。使用價值是指預計從資產的持續使用和最終出售中獲得的預計未來現金流的現值。如果可收回金額少於資產或CGU的賬面金額，資產減值費用將在淨收益中確認，資產的賬面金額將減少至其可收回的賬面金額。

於每個報告日期，評估是否有任何跡象顯示先前確認的減值費用可能不再存在或已減少。如該等指示存在，則估計該資產或該資產所屬CGU的可收回金額，如可收回金額有所增加，則撥回先前確認的減值費用。若一項減值準備其後被撥回，則該資產的賬面金額將增加至其可收回金額的經修訂估計或如先前未確認減值準備應已釐定的賬面金額(扣除折舊後的淨值)兩者中較小者。減值費用的沖銷在淨收益中確認。 

H. 商譽

在企業合併中產生的商譽在獲得控制權之日確認為資產。商譽以收購成本加上被收購方任何非控股權益的金額(如適用)減去所收購的相關可確認資產和承擔的負債的公允價值來計量。

商譽不需攤銷，但至少每年進行減值測試，如果對事件和情況的分析表明可能存在減值，則會更頻繁地進行減值測試。這些事件可能包括與商譽有關的CGU或CGU集團的財務狀況發生重大變化，或出現重大的負面行業或經濟趨勢。就減值而言，商譽將分配給預期將受益於產生商譽的業務合併的協同效應的本公司每個CGU或CGU組。因此，本公司進行減值測試，將與商譽相關的CGU或CGU組的可收回金額與其每個經營部門的賬面金額進行比較。如果可收回金額少於賬面金額，減值費用將立即在淨收益中確認，方法是首先減少商譽的賬面金額，然後減少單位內其他資產的賬面金額。確認為商譽的減值費用不會在隨後的會計期間沖銷。

I. 所得税

本公司採用負債法核算所得税。在負債法下，遞延所得税資產和負債按資產和負債的賬面價值及其各自的所得税基礎之間的差額(臨時差額)確認。遞延所得税資產也可以確認未使用的税收抵免和可用於結轉的虧損的預期收益，前提是未來的應納税所得額很可能適用於税收抵免和虧損。遞延所得税資產和負債是根據報告期末頒佈或實質頒佈的所得税税率和税法計量的，預計該等税率和税法將適用於預計將實現或結算暫時性差異的年度。遞延所得税計入或記入淨收益，除非與計入或記入保監處或直接計入股本的項目有關。遞延所得税資產的賬面金額在每個報告期結束時進行評估，並在不再可能有足夠的應納税所得額以實現全部或部分資產的情況下進行減值。未確認遞延税項資產於每個報告日期重新評估，並在未來應課税收入有可能收回遞延所得税資產時予以確認。

遞延所得税負債確認為子公司投資產生的應税暫時性差異，除非本公司能夠控制暫時性差異的沖銷，並且暫時性差異很可能在可預見的未來不會沖銷。

在合併現金流量表上披露的已支付現金税款包括所得税和與該期間在加拿大的VI.1部分税款有關的已支付税款。

J. 員工未來福利

該公司已確定了養老金和其他離職後福利計劃。在確定的福利計劃下提供福利的當前服務成本是使用根據服務按比例分攤的預計單位貸記法確定的。淨利息成本通過將貼現率應用於定義福利負債淨額來確定。用於確定固定收益負債現值和淨利息成本的貼現率是參考報告期末優質公司債券的市場收益率確定的，其條款和貨幣與福利負債的估計條款和貨幣相匹配。包括精算損益和計劃資產回報(不包括淨利息)在內的重新計量在發生期間通過保監處確認。產生精算損益

TransAlta公司			2023年綜合報告			F20

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根據經驗調整和精算假設的變化。在隨後的期間，重新計量不會從保監處重新分類為損益。

固定福利計劃因削減或結算而產生的收益或損失在削減或結算髮生時予以確認。當福利計劃的重組導致削減和清償債務時，應在結算前對削減的款項進行入賬。

在確定本公司的固定收益養老金計劃的法定最低資金要求是否會導致記錄額外負債時，本公司提供的作為擔保的信用證被視為減輕資金要求。

固定繳款養卹金計劃下的應付繳款在提供服務期間確認為負債和費用。

K. 條文

撥備確認當公司因過去事件而負有當前義務(法律或推定)時，公司很可能被要求清償該義務，並可對該義務的金額作出可靠的估計。法律義務可以通過合同、立法或其他法律實施而產生。推定義務產生於一個實體的行動，該實體通過過去慣例、公佈的政策或足夠具體的當前聲明的既定模式，表示它將接受某些責任，從而產生了它將履行這些責任的有效期望。確認為準備金的數額是在每個期末重新計量的清償本債務所需支出的最佳估計數，考慮到與債務有關的風險和不確定因素。如果預計未來將發生支出，債務應使用當前基於市場的風險調整利率以其現值計量。

本公司記錄了所有發電設施及礦場的退役及修復撥備，而該等設施或礦場在其使用年限屆滿時須予拆除，並須修復該等廠址或礦場。對於一些水電設施，公司被要求拆除發電設備，但不要求拆除構築物。

初始退役準備金在發生時按現值確認。在每個報告日期，公司使用反映貨幣時間價值和相關風險的當前貼現率來確定撥備的現值。本公司確認最初的退役和恢復撥備，以及因修改成本估計數和期末對基於市場的風險-

調整貼現率，作為相關PP&E的成本(見附註2(E))，以相關PP&E資產仍在使用的範圍為限。如果相關的PP&E資產已達到其使用年限，退役和恢復撥備的變化將在淨收益中確認。如果公司預計將從第三方獲得未來退役成本的一部分補償，當幾乎確定將不會收到補償時，補償被確認為單獨的資產。

償還債務所需支出估計數的修訂或以市場為基礎、經風險調整的貼現率的期末修訂所引起的其他準備金變動，在淨收益中確認。

退役和恢復撥備以及其他撥備的淨現值折現增加記入每個期間的淨收益，並計入淨利息支出。

L. 租賃費：

根據IFRS 16，當客户獲得在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價時，合同包含租賃。

一、承租人

本公司就土地、建築物及辦公室、車輛及工地機械及設備訂立租賃安排。對於符合國際財務報告準則第16號規定的租賃定義的所有合同(本公司是其中的承租人)，並且不作為短期或低價值租賃豁免的合同，本公司：

•在合併財務狀況表中確認使用權資產和租賃負債；

•在合併損益表中確認使用權資產折舊和租賃負債利息支出；

•在綜合現金流量表中確認租賃負債的本金償還為融資活動，租賃負債的利息支付為經營活動。

對於短期和低價值租賃，本公司將租賃付款確認為運營費用。

不依賴於指數或費率的可變租賃付款不計入租賃負債和使用權資產的計量，並在觸發付款的事件或條件發生的期間確認為費用。

使用權資產的初始計量金額等於租賃負債，並根據在生效日期或之前支付的任何款項進行調整，加上發生的任何初始直接成本和拆除成本的估計。

F21			TransAlta公司			2023年綜合報告

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並移走標的資產，或恢復標的資產或其所在的地點，減去任何收到的租賃激勵。

租賃負債最初按開始時未支付的租賃付款現值計量，並使用本公司的遞增借款利率或租賃中隱含的利率進行貼現。當未來租賃付款因指數或費率的變化而發生變化，或本公司對其是否將行使延期、終止或購買選擇權的估計或評估發生變化時，租賃負債將重新計量。對使用權資產的賬面金額進行相應調整，如果該使用權資產的賬面金額已降至零，則計入損益。

租賃期限包括在公司合理確定行使該期權時延長期權所涵蓋的期限，以及在公司合理確定不行使該期權時終止期權所涵蓋的期限。

使用權資產按標的資產的租賃期或使用年限中較短的一段時間折舊。如果租賃轉讓標的資產的所有權或使用權資產的成本反映本公司預期行使購買選擇權，則相關的使用權資產將在標的資產的使用年限內折舊。

本公司已選擇採用實際權宜之計，允許承租人不將非租賃組成部分分開，而是將任何租賃和相關的非租賃組成部分作為單一的租賃安排進行核算。

二、出租人

購電協議(“PPA”)和其他長期合同可包含或可被視為租約，其中該安排的履行取決於對特定資產(例如發電機組)的使用，並且該安排向客户傳達了控制該資產使用的權利。

如果本公司確定合同的合同條款包含或屬於租賃，並導致客户承擔資產所有權的主要風險和回報，則該安排是融資租賃。受融資租賃約束的資產不反映為PP&E，租賃投資淨額由承租人應得金額的現值表示，在綜合財務狀況表中作為金融資產記錄，歸類為融資租賃應收賬款。被視為租賃安排一部分的付款在應收租賃收入減少和融資租賃收入減少之間分攤。付款的融資租賃收入部分是使用一種導致不變比率的方法確認的

每一期間的淨投資回報，並在綜合損益表的融資租賃收入中反映。

如果公司確定合同的合同條款包含或屬於租賃，並導致公司保留資產所有權的主要風險和回報，則該安排是經營租賃。對於經營租賃，資產被資本化或繼續資本化為PP&E，並在其使用年限內折舊。

M. 非控股權益。

非控股權益產生於本公司收購少於100%權益的業務合併。非控股權益最初按公允價值或非控股權益在被收購方可識別淨資產中的比例計量。本公司在逐筆交易的基礎上確定所使用的計量方法。非控股權益也來自本公司與其他各方之間的其他合同安排，根據該安排，另一方已收購一家子公司的股權，而本公司仍保留控制權。

於收購後，非控股權益之賬面值按非控股權益於其後權益變動中所佔比例及對非控股權益之支付而增加或減少。綜合收益(虧損)總額歸屬於非控股利益，即使這會導致非控股利益出現負餘額。

當非控股權益所持股權比例發生變化時，控股權益及非控股權益的賬面價值會作出調整，以反映他們在附屬公司的相對權益的變化。非控股權益的調整金額與支付或收到的代價的公允價值之間的任何差額，直接在權益中確認並歸屬於股東。

N. 聯合安排：

共同安排是一種合同安排，它確立了兩個或兩個以上當事人同意承擔和共同控制一項經濟活動的條款。本公司的合資安排一般分為兩種類型：合資經營和合資經營。

當具有共同控制權的各方對與該安排有關的負債的資產和債務擁有權利時，就產生了聯合經營。一般來説，每一方都從資產中分得一份產出，每一方都承擔一份商定的聯合作業費用。本公司採用比例合併法在其綜合財務報表中列報其在合資業務中的權益，確認其在合資業務中的權益所佔的資產、負債、收入和費用份額。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F22

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在合資企業中，風險投資方對合資企業的個別資產或債務沒有權利。相反，每個風險投資者都有權獲得協議的淨資產。本公司採用權益法報告其在合資企業中的權益。根據權益法，投資初步按成本確認，賬面金額增加或減少，以確認本公司在收購日期後應佔合資企業的淨收益或虧損。本公司與合營公司之間的交易的影響將根據本公司的所有權權益予以消除。從合資企業獲得的分配減少了投資的賬面金額。收購成本減去已收購合營企業的已確認可識別資產、負債及或有負債的公允價值後的任何超額部分均確認為商譽，並計入投資的賬面價值，並作為投資的一部分進行減值評估。

合營企業的投資在每個報告日期進行減值評估，首先評估是否有客觀證據表明投資已減值。如果存在這種客觀證據，如果投資的可收回金額少於其賬面價值，則確認減值費用。投資的可收回金額按使用價值和公允價值減去處置成本兩者中較高者確定。

O. 業務合併：

收購構成企業的交易使用收購方法進行會計處理。收購的可識別資產和承擔的負債按其收購日期的公允價值計量。企業由投入和應用於那些能夠促進產出創造的投入的流程組成。商譽是指轉讓的對價的公允價值減去取得的可確認資產和承擔的負債的公允價值後的剩餘部分。實現業務合併的收購相關成本(發行債務或股權證券的成本除外)在淨收益中確認為已發生。

可選的公允價值集中測試是在逐筆交易的基礎上應用的，以簡化對所收購的一組活動和資產是否不是企業的評估。如果收購的總資產的公允價值幾乎全部集中於單一可識別資產或一組類似的可識別資產，本公司可選擇將收購視為資產收購，而不是業務合併。

P. 重大會計判斷和估計不確定性的主要來源

編制財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設可能影響該期間報告的資產、負債、收入、費用以及或有資產和負債的披露金額。這些估計值受到不確定性的影響。由於利率、匯率、通貨膨脹和大宗商品價格的波動以及經濟狀況、法律和法規的變化等因素，實際結果可能與估計的不同。

在應用本公司會計政策的過程中，管理層必須對在作出估計時高度不確定的事項作出判斷和估計，這可能會對綜合財務報表中確認的金額產生重大影響。對計算中使用的關鍵變量的不同估計，或估計的變化，可能會對公司的財務狀況或業績產生重大影響。估計不確定度的主要判斷和來源如下：

一、PP&E和商譽減值

當與商譽有關的一項資產、資產單位或一組資產單位的賬面值超過其可收回金額時，即為減值，可收回金額為其公允價值減去處置成本及使用價值後的較高金額。於每個報告日期作出評估，以確定是否有任何跡象顯示減值費用可能存在，或先前確認的減值費用可能不再存在或已減少。在釐定公允價值減去出售成本時，使用有關類似資產的第三方交易的資料，如無資料，則使用其他估值方法，例如貼現現金流。使用價值是使用管理層基於資產的當前使用和現狀對未來現金流的最佳估計的現值來計算的。

在使用貼現現金流量法估計公允價值減去處置成本或使用價值時，必須對銷售價格、銷售成本、生產、燃料消耗、資本支出、報廢成本以及設施使用期間的其他相關現金流入和流出做出估計和假設。在制定這些假設時，管理層根據工廠所在地區的預期市場供求、預期生產水平、計劃內和計劃外停電、法規和輸電能力的變化或設施剩餘壽命的限制，使用對合同和未來市場價格的估計。

F23			TransAlta公司			2023年綜合報告

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貼現率乃採用加權平均資本成本方法釐定，該方法以資本結構、權益成本及債務成本假設為基礎，該假設是基於與接受測試的資產、CGU或一組CGU具有相似風險特徵及市場數據的可比公司。這些估計及假設可能會因期間而有所改變，而實際結果可能且經常會改變，與估計有所不同，並可能對減值費用的估計產生正面或負面影響，並可能是重大影響。

減值結果亦可能受資產及商譽減值測試的資產及商譽減值單位的釐定所影響。一個CGU是產生現金流入的最小可識別資產組，該現金流入在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入，商譽被分配給預期受益於產生商譽的收購的協同效應的每個CGU或CGU組。商譽的分配將根據分部、CGU或CGU組的構成發生變化而重新評估。在確定CGU方面，需要作出重大判斷，以確定連接到同一系統的發電廠之間的獨立現金流是什麼。該公司評估每個設施的市場設計、輸電限制和合同概況，以及公司自己的商品價格風險管理計劃和做法，以便為這一決定提供信息。

關於商譽的分配或重新分配，需要作出重大判斷，以評估協同作用及其影響。在細分和內部監測活動方面也存在最低閾值。該公司評估來自人才和技術組合、職能組織和未來增長潛力的機會的協同效應，並在做出這一決定時考慮其自身的業績衡量過程。有關2021年至2023年期間減值的重大判斷及估計的資料於附註7、18及21披露。

II.租契

在確定公司的合同是否包含或是否租賃時，管理層必須使用判斷來評估合同是否為客户提供了在租賃期內使用資產的幾乎所有經濟利益的權利，以及客户是否獲得在租賃期內指示使用資產的權利。對於那些被認為包含或可能包含租賃的協議，需要進一步的判斷，通過評估是否合理地肯定會行使終止或延期選擇權來確定租賃期。判斷也適用於確定基於使用或績效因素(不包括)的實質固定付款(包括)和可變付款，以及確定租賃和非租賃組件(供應商提供的服務)

合同以及將合同付款分配給租賃和非租賃組成部分。

就本公司為出租人的租賃而言，需要作出判斷以決定是否將所有權的大部分重大風險及回報轉移至客户或保留於本公司，以適當地將協議視作融資或營運租賃。這些判斷可能是重大的，並影響公司如何將與安排相關的金額歸類為PP&E或綜合財務狀況報表上的應收融資租賃，因此某些收入和支出項目的金額取決於此類分類。2023年，確認了一項應收融資租賃，因為確定設施所有權的重大風險和回報轉移給了客户。見附註17。

三、所得税

編制綜合財務報表涉及確定本公司經營所在的每個司法管轄區的所得税估計或撥備。這一過程還涉及對目前應繳所得税和預期在未來期間應繳或可追回的所得税進行估計，稱為遞延所得税。遞延所得税是由於因税收和會計目的而被區別對待的項目造成的暫時性差異的影響。這些差異的税務影響在綜合財務狀況表中作為遞延所得税資產和負債反映。還必須進行評估，以確定公司未來的應納税所得額足以收回遞延所得税資產的可能性。在這種恢復不太可能的情況下，必須減少遞延所得税資產。管理層使用公司的長期預測作為評估收回遞延所得税資產的基礎。管理層必須在評估不斷變化的税務解釋、法規和法律時作出判斷，以確保遞延所得税資產和負債的完整和公平列報。與公司估計不同的評估和應用可能會對確認的遞延所得税資產和負債產生重大影響。有關本公司税務政策影響的資料於附註11披露。

四、金融工具和衍生工具

本公司的金融工具和衍生工具按公允價值入賬，公允價值的初始和後續變化影響發生變化期間的收益。金融工具和衍生工具的公允價值分為三個級別，其中第三級公允價值是根據資產或負債的不可察覺的投入來確定的。公允價值層級之間的轉移被視為發生在            

TransAlta公司			2023年綜合報告			F24

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導致轉移的事件或情況發生變化的報告期結束時。這些公允價值水平在附註14中作了更詳細的概述和討論。本公司的部分公允價值計入第III級，因為該等公允價值並非在活躍的交易所交易，或其條款超過可獲得基於交易所的報價的時間段，因此需要使用內部估值技術或模型來確定公允價值。

這些合同和衍生工具的公允價值的確定可能很複雜，依賴於對未來價格、波動性和流動性等因素的判斷和估計。該等公允價值估計未必代表可變現或結算的金額，而該等假設的變動可能會影響金融工具的報告公允價值。公允價值可能大幅波動，可能有利也可能不利，具體取決於當前的市場狀況。判斷也被用於確定在現金流對衝中指定的極有可能的預測交易是否預計將根據公司對定價和產量的估計而發生，以使未來的交易得以完成。

當本公司訂立買賣某些商品等非金融項目的合約，而該等合約可以現金淨額結算時，本公司必須作出判斷，以評估該等合約是否根據本公司預期的購買、銷售或使用要求(即正常購買及銷售)訂立及繼續持有，以收取或交付該商品。如果這一斷言不能得到支持，最初在合同開始時和在持續的基礎上，合同必須作為衍生品入賬，並按公允價值計量，公允價值的變化在淨收益中確認。在支持正常買賣陳述時，本公司會考慮該等合約的性質、該等合約所涉及的預測需求及供應需求，以及其過往淨結清其他類似合約的做法，這可能會影響該等正常買賣陳述。該公司還簽訂PPA和差額合同，並應用判斷來確定合同是否符合“自用”豁免或是否需要衍生處理。

五、項目開發成本

項目開發成本在運營費用中確認，直至設施建設或投資收購可能發生，有理由相信未來成本是可收回的，並且努力將為公司帶來未來價值，屆時隨後發生的成本將計入PP&E或其他資產。在每個報告期對這些成本的資本化的適當性進行評估，對於不再可能發生的項目或當項目何時開始存在不確定性時，資本化的金額計入淨收益。管理是

在確定資本化金額時，需要使用判斷來確定是否有理由相信未來的成本是可以收回的，以及努力將為公司帶來未來價值。關於項目開發費用的信息在附註22中披露，關於項目開發費用的註銷信息在附註7中披露。

六、關於退役和修復活動的規定

TransAlta承認附註2(K)中概述的退役和恢復義務的規定。最初的退役準備金及其隨後的變化是根據公司對所需現金支出的最佳估計確定的，並進行了調整，以反映結算時間和金額所固有的風險和不確定性。估計的現金支出是使用當前的、風險調整後的、基於市場的税前貼現率進行估值的。估計現金流、市場利率或時機的變化可能會對撥備的賬面價值產生重大影響。關於2021年至2023年期間就退役和恢復規定作出的重大判決和估計的信息，見附註7、18和23。

七、PP&E的使用壽命

每件PP&E產品的每個重要部件都在其預計使用壽命內折舊。估計使用年限乃根據當前事實及過往經驗釐定，並考慮資產的預期實際使用年限、現有的長期銷售協議及合約、目前及預測的需求、技術過時的可能性及法規。PP&E的使用壽命至少每年進行一次審查，以確保其繼續適用。關於設施使用壽命變化的信息在附註18中披露。

八、員工未來福利

該公司為員工提供養老金和其他離職後福利，如健康和牙科福利。提供這些福利的成本取決於許多因素，包括實際計劃經驗以及對未來計劃經驗的估計和假設。

年度報酬費用中包括的養卹金和離職後福利負債及相關費用受到下列估計數的影響：

•僱員人口統計資料，包括年齡、報酬水平、僱用期限、對計劃的繳費水平和計劃資產的收入；

•更改計劃規定的影響；以及

•主要精算假設的變化，包括補償率、保健費用增加和貼現率。

F25			TransAlta公司			2023年綜合報告

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由於養卹金和離職後福利的估值很複雜，這些因素中任何一個因素的估計數的變化都可能對養卹金和其他離職後福利負債的賬面金額或相關費用產生重大影響。這些假設每年都會進行審查，以確保它們繼續適用。關於員工未來福利的披露載於附註31。

IX.其他條文

必要時，公司確認持續經營活動產生的撥備，例如合同條款的解釋和應用、持續的訴訟和不可抗力索賠。這些撥備及其隨後的變化是根據公司對潛在事件結果的最佳估計確定的，也可能受到第三方根據合同要求做出的決定的影響。可能需要撥備的實際數額可能與確認的數額有很大不同。附註8和23披露了關於其他規定的更多信息。

十、與客户簽訂合同的收入

如果合同包含對商品或服務的多個承諾，管理層將作出判斷，以確定商品或服務是構成不同的商品或服務，還是實質上相同並具有相同轉移模式的一系列不同的商品。履約義務的確定影響到交易價格是在某一時間點還是在某一時間確認。管理層在確定合同中的貨物或服務是否不同時，既要考慮合同的機制，又要考慮合同的經濟和經營環境。

在確定交易價格和可變對價的估計時，管理層在估計將提供給客户的商品和服務時考慮客户過去的使用歷史。該公司還考慮其可變發電資產的歷史生產水平和經營狀況。公司的合同一般列出與合同中的每項履約義務相關的向客户開具發票的具體金額。如果合同沒有具體説明個別履約義務的金額，本公司根據個別履約義務的獨立銷售價格估計分配給個別履約義務的交易價格金額，這主要是根據在類似市場條件下向客户收取的金額估計的。

履行履約義務要求管理層判斷基礎貨物或服務的控制權何時轉移給客户。確定履行義務何時履行會影響到  這個 計時 的 收入 承認。 管理

考慮客户對商品或服務的接受程度以及認證要求等法律法規的影響，以確定何時發生這種轉移。

當合同被修改時，管理層必須作出判斷，根據合同變更的事實和情況，確定修改是作為新合同還是作為現有合同的一部分。如果要求將其計入現有合同的一部分，交易價格可能會受到影響，可能會對以前確認的收入進行調整，或者可以從修改日期起前瞻性地反映影響。

管理層在確定發票實際權宜之計是否允許按發票金額確認收入時也適用判斷，如果該發票金額與實體迄今的業績直接相符。

Xi。聯合安排的分類

在達成聯合安排時，公司必須將其歸類為合資企業或合資企業，這種分類影響到聯合安排的會計處理。在進行這一分類時，本公司在評估安排的條款和條件時作出判斷，以確定各方是否對資產和淨資產擁有權利和義務或權利。必須對法律結構、合同安排和其他事實和情況等因素進行評估，以瞭解安排各方的權利，例如，安排的目的主要是為了向當事各方提供產出，當事各方基本上是安排的唯一現金流來源。

第十二條。重大影響

在進行投資時，本公司必須將其歸類為對聯營公司的投資或根據國際財務報告準則第9號進行的投資。在進行這種分類時，本公司判斷本公司是否對被投資人具有重大影響。重大影響力是參與被投資方的財務和經營政策決策的權力，但不是對這些政策的控制或共同控制。如果本公司持有被投資公司20%或以上的投票權，則推定該實體具有重大影響力，除非能夠清楚地證明情況並非如此。在評估本公司對被投資公司是否有重大影響力時，會考慮其他因素，例如董事會代表、參與決策過程、本公司與被投資公司之間的重大交易、管理人員的互換或提供必要的技術資料。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F26

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第十三條預算的更改

截至2023年12月31日止年度，與資產減值費用(沖銷)(附註7)、使用年限(附註18)、退役及其他撥備(附註23)及界定福利責任(附註26)有關的估計有所變動。截至年底止年度

2022年12月31日，與資產減值費用(沖銷)(附註7)、資產可用年限和折舊(附註18)、退役和其他準備金(附註23)和界定福利義務(附註26)有關的估計數發生了變化。

3. 會計變更

A.當前會計變更

《國際會計準則》第12號關於單一交易產生的資產和負債的遞延税額修正案

2021年5月7日，國際會計準則理事會(IASB)發佈了與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税項，對IAS 12所得税進行了修正。修正案澄清，《國際會計準則》第12條規定的初始確認豁免不適用於租賃和退役債務等交易。這些交易產生了應確認遞延税金的相等和抵消的暫時性差異。

該修正案於2023年1月1日或以後的年度期間生效，並於該日被公司採納。該公司的會計核算與修正案一致，在採用時不會產生財務影響。

《國際會計準則》第12號《國際税制改革--支柱二示範規則》修正案

經濟合作與發展組織(OECD)在2021年12月發佈了Pillar Two範本規則，以確保大型跨國公司將被徵收最低15%的税率。2023年5月，國際會計準則委員會發布了對國際會計準則第12號所得税的修正案，為公司提供了立即暫時免除因經合組織國際税制改革而產生的遞延税款的會計處理。修正案澄清，《國際會計準則》第12號適用於為實施經合組織公佈的《第二支柱示範規則》而頒佈或實質頒佈的税法所產生的所得税。第二支柱法律尚未在本公司運營的任何司法管轄區頒佈或實質性頒佈，因此未反映在我們於2023年12月31日的税收條款中。

B.未來會計變更

公司密切關注國際會計準則委員會發布的新會計準則和對現有會計準則的修訂。以下標準已經發布，但尚未生效。

對《國際會計準則》第1條非流動負債的修正以及將負債分類為流動負債或非流動負債。

2022年10月，國際會計準則理事會發布了帶有契約的非流動負債，修訂了《國際會計準則1》的財務報表列報，以澄清實體必須在報告期後12個月內遵守的條件如何影響負債的分類。2020年1月底，國際會計準則委員會發布了流動或非流動負債分類，對《國際會計準則1》關於流動或非流動負債分類的財務報表列報進行了修訂目前，澄清在報告期結束時存在的合同權利和條件與確定公司是否有權將債務推遲至少12個月清償有關。

此外，國際會計準則委員會澄清説，負債的分類不受實體行使其延期權利的可能性的影響。修訂於2024年1月1日或之後的年度期間生效，並將追溯適用。2024年1月1日，公司將把可交換證券從非流動負債重新歸類為流動負債，因為2025年1月1日之後，可交換證券的轉換選擇權可以隨時行使，儘管沒有交付現金等值資源的義務，持有人也不能要求償還。這一核算與修正案一致。

C.比較數字

某些比較數字已重新分類，以符合本期的列報方式。這些重新分類並沒有影響之前公佈的淨收益。

F27			TransAlta公司			2023年綜合報告

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4. 商業收購

TransAlta將收購哈特蘭世代

2023年11月2日，本公司宣佈已與哈特蘭發電有限公司和艾伯塔省電力(2000)有限公司(統稱“哈特蘭”)的母公司Energy Capital Partners的一家關聯公司達成最終股份購買協議(“協議”)，根據該協議，TransAlta將收購哈特蘭及其在艾伯塔省和不列顛哥倫比亞省的全部業務。此次收購的收購價為1美元。39080萬美元，取決於週轉資金和其他調整，以及假設為#美元2682000萬美元的債務，總成本為$6581000萬美元。該公司將使用手頭的現金和信貸安排為這筆交易提供資金。交易的完成仍有待監管部門的批准。

收購TransAlta可再生能源公司

2023年10月5日，公司完成了對尚未由公司直接或間接擁有的TransAlta Renewables已發行普通股的收購。支付的對價總額為$。1.3億美元，其中包括800百萬美元的現金和46百萬股公司普通股，價值$514百萬美元，11.06該公司股票於2023年10月4日在多倫多證券交易所的收盤價。

交易成本為$11為完成收購而產生的400萬美元，已扣除所得税後從普通股中扣除($4(百萬)和赤字($7(億美元)完成收購。

由於公司保留了對TransAlta Renewables的控制權，因此收購成功以股權交易的形式進行。交易完成時，非控股權益減少#美元。630百萬美元和累計其他綜合虧損增加美元64100萬美元，用於消除先前歸因於TransAlta可再生能源的非控股股東的餘額。支付的對價和這些數額之間的差額在赤字中確認。

本公司的銀團信貸安排進行了修訂，以有效地將TransAlta Renewables銀團信貸安排和未承諾需求安排合併到TransAlta信貸安排中。TransAlta Renewables的銀團信貸安排的現金提款已得到償還，未償還的信用證被轉移到TransAlta未承諾的需求安排。TransAlta Renewables的信貸安排隨後被終止。這導致TransAlta銀團信貸安排增加了#美元。700100萬至約100萬美元2.01000億美元。請參閲附註24。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F28

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5. 收入

A.收入的分類

公司的大部分收入來自出售電力、產能和環境屬性、租賃電力設施和資產優化活動，公司將這些收入分解為以下幾個組，以確定經濟因素如何影響收入的確認。

截至2023年12月31日的年度			水力發電			風和 太陽能			燃氣			能源轉型			能量 營銷			公司			總計
與客户簽訂合同的收入
權力和其他			30			190			400			12			—			—			632
環境屬性(1)			14			26			—			—			—			—			40
與客户簽訂合同的收入			44			216			400			12			—			—			672
租賃收入(2)			—			—			32			—			—			—			32
衍生品和其他交易活動的收入(3)			44			(2)			(172)			251			220			—			341
商户銷售收入			434			104			1,247			488			—			—			2,273
其他(4)			11			18			7			—			—			1			37
總收入			533			336			1,514			751			220			1			3,355
與客户簽訂合同的收入
收入確認的時機
在某個時間點			14			26			—			12			—			—			52
隨着時間的推移			30			190			400			—			—			—			620
與客户簽訂合同的總收入			44			216			400			12			—			—			672

(1)環境屬性代表未與電力和其他銷售捆綁在一起的環境屬性銷售。

(2)符合經營租賃標準的長期合同的租賃收入總額。

(3)表示套期和衍生工具頭寸的已實現和未實現收益或損失。大宗商品市場的波動性和定價在不同時期可能會有很大差異，並影響衍生品頭寸的變動。

(4)其他收入包括與美國風能設施相關的生產税收抵免和其他雜項收入。

F29			TransAlta公司			2023年綜合報告

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截至2022年12月31日的年度			水力發電			風和 太陽能			燃氣			能源轉型			能量 營銷			公司			總計
與客户簽訂合同的收入
權力和其他			33			220			462			10			—			—			725
環境屬性(1)			1			50			—			—			—			—			51
與客户簽訂合同的收入			34			270			462			10			—			—			776
租賃收入(2)			—			—			32			—			—			—			32
衍生品和其他交易活動的收入(3)			—			(121)			(821)			243			160			(2)			(541)
商户銷售收入			564			119			1,529			461			—			—			2,673
其他(4)			8			21			7			—			—			—			36
總收入			606			289			1,209			714			160			(2)			2,976
與客户簽訂合同的收入
收入確認的時機
在某個時間點			1			50			—			12			—			—			63
隨着時間的推移			33			220			462			(2)			—			—			713
與客户簽訂合同的總收入			34			270			462			10			—			—			776

(1)環境屬性代表未與電力和其他銷售捆綁在一起的環境屬性銷售。

(2)符合經營租賃標準的長期合同的租賃收入總額。

(3)表示套期和衍生工具頭寸的已實現和未實現收益或損失。大宗商品市場的波動性和定價在不同時期可能會有很大差異，並影響衍生品頭寸的變動。

(4)其他收入包括與美國風能設施相關的生產税收抵免和其他雜項收入。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F30

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截至2021年12月31日的年度			水力發電			風和 太陽能			燃氣			能源轉型			能量 營銷			公司			總計
與客户簽訂合同的收入
權力和其他			28			207			395			24			—			—			654
環境屬性(1)			—			28			—			—			—			—			28
與客户簽訂合同的收入			28			235			395			24			—			—			682
租賃收入(2)			—			—			19			—			—			—			19
衍生品和其他交易活動的收入(3)			—			(22)			(118)			138			211			4			213
商户銷售收入			345			35			808			546			—			—			1,734
其他(4)			10			57			5			1			—			—			73
總收入			383			305			1,109			709			211			4			2,721
與客户簽訂合同的收入
收入確認的時機
在某個時間點			—			28			2			23			—			—			53
隨着時間的推移			28			207			393			1			—			—			629
與客户簽訂合同的總收入			28			235			395			24			—			—			682

(1)環境屬性代表未與電力和其他銷售捆綁在一起的環境屬性銷售。

(2)符合經營租賃標準的長期合同的租賃收入總額。

(3)表示套期和衍生工具頭寸的已實現和未實現收益或損失。大宗商品市場的波動性和定價在不同時期可能會有很大差異，並影響衍生品頭寸的變動。

(4)其他收入包括與美國風能設施相關的生產税收抵免和其他雜項收入。

B.履行義務

本公司與客户簽訂的合同中的履約義務包括提供電力和蒸汽容量；提供電力、熱能和環境屬性；提供運營和維護服務以及水管理服務；以及供應燃煤發電副產品。

截至2023年12月31日，分配給剩餘履約義務(尚未確認的合同收入)的交易價格總額約為#美元。2,7002000萬美元，約合510預計在2024-2026年期間確認2000萬美元；5052027-2029年期間：2000萬美元；7252030年至2034年期間的1000萬美元；以及9602035年及以後的1000萬美元。

這些數額不包括與符合發票資格的合同有關的收入、實際權宜之計以及與受限可變對價有關的未來收入。在該公司的許多合同中，交易價格的要素被認為是受限的，例如取決於客户或市場需求推動的未來產量的可變收入，或受公司影響以外因素影響的市場價格。因此，上述披露的未來收入只佔公司從合同投資組合中預期實現的未來收入的一部分。

F31			TransAlta公司			2023年綜合報告

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6. 按性質列出的費用

燃料、購買電力和運營、維護和管理(“OM&A”)

燃料和外購電力以及OM&A費用按性質分類如下：

截至12月31日									2023						2022						2021
															燃料和 購得 電源			OM&A			燃料和 購得 電源			OM&A			燃料和 購得 電源			OM&A
氣體燃料成本															384			—			578			—			306			—
燃煤成本(1)															177			—			146			—			164			—
特許權使用費、土地租賃費、其他直接成本															25			—			25			—			19			—
外購電力															474			—			514			—			339			—
礦山折舊(2)															—			—			—			—			190			—
薪金和福利															—			254			—			263			36			234
其他運營費用(3)															—			285			—			258			—			277
總計															1,060			539			1,263			521			1,054			511

(1)包括在2021年煤炭燃料成本中的是#172.6億美元與煤炭庫存減值相關。

(2)包括在2021年礦山折舊中的是#美元481000萬美元與煤礦折舊有關，最初記錄在煤炭庫存的標準成本中，隨後在2021年減記。

(3)包括在2023年的OM&A成本中的是$141000萬美元與減記與我們的天然氣燃燒設施相關的零部件和材料庫存有關。包括在2021年的OM&A成本中為$28與我們天然氣轉換設施的Highvale礦和煤炭業務相關的零部件和材料庫存的減記相關的1000萬美元。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F32

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7. 資產減值費用(沖銷)

作為公司監測控制的一部分，為每個CGU準備長期預報。長期預測估計用於評估潛在減值指標的重要性，並提供評估運營不利變化的標準。在評估減值指標時，該公司還會考慮其市值和賬面價值之間的關係以及其他因素。當出現減值指標時，本公司

使用貼現現金流預測估計受影響現金單位的可收回金額(使用價值或公允價值減去處置成本兩者中較高者)。估值受折現率的假設和投入、電價預測、資產的使用壽命(延長至2072年最後一次計劃的資產報廢)和長期預測(包括生產、燃料成本、運營成本和資本支出的變化)的計量不確定性的影響。

公司確認了以下資產減值費用(沖銷)：

截至12月31日									2023						2022			2021
細分市場：
水力發電									(10)						21			5
風能和太陽									(4)						43			12
燃氣															—			5
能源轉型									—						—			540
公司									—						(2)			27
報廢資產退役和恢復規定的變化(1)									(34)						(53)			32
無形資產減值費用--煤權									—						—			17
項目開發成本									—						—			10
資產減值費用(沖銷)									(48)						9			648

(1)變動涉及2023年和2022年報廢資產的貼現率和現金流修正以及2021年報廢資產的現金流修正。有關詳細信息，請參閲附註23。

水力發電

在2023年期間，內部估值顯示的是公允價值減去處置成本二由於合同延期和電價假設的變化，海德魯設施的賬面價值超過賬面價值，這有利地影響了估計的未來現金流，並導致了可恢復性測試。由於可恢復性測試，減值沖銷為#美元。101000萬人獲得認可。可收回的金額為$70根據公允價值減去使用現金流量貼現方法的出售成本估計的總價值為1百萬美元，並被歸類為第三級公允價值計量。

於2022年期間，本公司錄得淨減值費用為$211000萬美元四由於關鍵假設的變化，包括貼現率的大幅增加、定價的變化和估計的未來現金流的變化，海德魯的設施發生了變化。可收回的金額為$89這些產品的總成本為四資產是根據公允價值減去使用貼現現金流量法的處置成本估計的，並被歸類為第三級公允價值計量。

風能和太陽

於2023年期間，本公司錄得淨減值沖銷#美元4百萬美元。

年內，內部估值顯示公允價值減去出售資產的成本超過賬面價值，原因是電價假設的變化。三風能設施，這對估計的未來現金流產生了有利影響，並導致減值沖銷#美元171000萬美元。可收回的金額為$540根據公允價值減去使用貼現現金流量法出售的成本估計的總額為1,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000元人民幣，按公允價值減去使用貼現現金流量方法出售的成本估計，並被歸類為III級公允價值計量。

同樣是在2023年，二風電設施受損的主要原因是不利的電價假設和估計未來現金流的變化，導致出現1美元的虧損。13700萬歐元的減值費用。可收回的金額為$130這兩項資產的1000萬美元是根據公允價值減去使用現金流量貼現方法的處置成本估計的，並被歸類為第三級公允價值計量。

F33			TransAlta公司			2023年綜合報告

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於2022年期間，本公司錄得淨減值費用為$431000萬美元五風力發電設施和一由於主要假設的變化，包括貼現率大幅增加、定價變化和估計未來現金流的變化，導致太陽能設施的變化。可收回的金額為$7541000萬美元購買這些產品六資產以公允價值減去處置成本為基礎，採用貼現現金流量法進行估計，並歸類為第三級公允價值計量。

於2021年期間，本公司錄得減值費用為$10這是由於對風電場委託進行的工程研究進行審查後，估計退役成本增加，導致風能資產的成本增加。可收回的金額為$651000萬美元的估計是基於

公允價值減去使用貼現現金流量法的處置成本，使用的貼現率為5.03%，並被歸類為第三級公允價值計量。

此外，於2021年期間，本公司確認減值費用為$2與Kent Hills Wind LP塔樓故障有關的1.6億美元。該公司的子公司Kent Hills Wind LP在其167位於新不倫瑞克州肯特希爾斯的兆瓦肯特山風力發電設施。故障涉及位於肯特山2號遺址內的一座倒塌的塔樓。

在計算上述所有設施的公允價值減去處置成本時，對以下假設最為敏感：

			資產的位置			當年合同 和商人 貼現率			上一年合同 和商人 貼現率
風能和太陽			加拿大			6.4和7.0%			6.4和7.1%
			我們			6.9和7.5%			6.5和7.7%
水力發電			加拿大			6.1和6.4%			5.9和6.4%

能源轉型

2021年，由於決定暫停聖丹斯5號機組再供電項目，公司確認了能源過渡部門的資產減值費用(#美元1911000萬美元)和計劃從2021年12月31日起退役的Keephills 1號單位($94和聖丹斯4號單元，2022年4月1日生效($56(億美元)。Keephills 1號機組和Sundance 4號機組的減值評估是基於這些機組的估計殘值，超出了這些機組的預期經濟收益。就Sundance第5號機組重新供電項目而言，可收回的金額是根據出售在建資產的估計公允價值減去出售在建資產的成本和估計費用餘額的殘值確定的。在建資產的公允價值計量被歸類為第三級公允價值計量。聖丹斯5號機組再供電項目剩餘的估計可收回金額和殘值總額為#美元。331000萬美元。貼現對這些資產減值沒有實質性影響。資產報廢和項目暫停的決定是基於公司對未來市場狀況、在役單位的年限和狀況以及TransAlta對可再生能源解決方案的戰略重點的評估。

2021年期間，隨着Highvale礦預計於2021年底關閉，現已確定Highvale礦的估計殘值超過了其為艾伯塔省商人CGU帶來的經濟利益。該資產為減值目的從艾伯塔省商務組中剔除，並作為一項單獨資產進行減值評估，從而產生了確認的減值費用#美元。195在能源過渡部分，資產減記以挽救其價值。

公司

Energy Transfer Canada，前身為SemCAMS Midstream ULC，聲稱終止了與Kaybob熱電聯產項目開發和建設有關的協議。因此，在2021年第一季度，公司記錄的減值費用為$27由於該設施尚未投入使用，公司部門的收入為1000萬美元。可收回的數額是根據估計的公允價值減去轉售迄今購買的設備的處置費用得出的。在2022年第四季度，爭端得到了解決。該公司逆轉了$2之前確認的減值損失中的1.8億美元。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F34

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8. 淨其他營業(收入)虧損

淨其他營業(收入)虧損包括以下項目：

截至12月31日			2023						2022			2021
艾伯塔省煤炭協議			(40)						(40)			(40)
可追討的違約金			(6)						(12)			—
保險追討			(1)						(7)			—
供應商、其他合同結算和其他			—						1			34
繁瑣的合同條款			—						—			14
淨其他營業(收入)虧損			(47)						(58)			8

艾伯塔省煤炭協議(“亞奧理事會”)

該公司收到艾伯塔省政府在2030年12月31日或之前停止燃煤排放的付款。根據協議條款，該公司在7月31日或之前收到的年度現金付款約為$40百萬(美元)37於二零一七年一月一日開始，至二零三零年底終止。(本公司於全年平均確認離煤付款。付款的收取受某些條款和條件的制約。亞奧理事會的主要條件是在2030年12月31日或之前停止所有燃煤排放，這一點已經從2021年12月31日起實現。然而，受影響的工廠不會被排除在任何時候通過任何方法發電，除了在2030年12月31日之後產生燃煤排放的發電。

可追討的違約金

在2023年，公司確認了$31百萬美元的可追回違約金，涉及承包商對Windrise風能設施渦輪機可用性的要求(2022年--#美元12(百萬美元)和$3用於其他設施的可用性保證(2022年-零).

保險追討

在2023年期間，該公司獲得了#美元的保險收益1與肯特山風力發電設施單塔故障的更換費用有關的100萬美元(2022-#年)7(億美元)。

供應商、其他合同結算和其他

2021年，$34 與暫停Sundance 5號機組重新供電項目和停用Keephills 1號機組的決定有關的支出，包括遞延資產美元101000萬歐元(美元)8 100萬美元），本公司不太可能產生足夠的資本或經營開支，以利用剩餘的信貸。

繁瑣的合同條款

於2021年，就未來特許權使用費支付的虧損性合約撥備為$14 100萬美元是隨着海韋爾礦的關閉而確認的。

F35			TransAlta公司			2023年綜合報告

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9. 投資

投資變動如下：

			肌電			Skookumchuck			帳篷 高山			彈性公網IP			埃科納			總計
分類			權益入賬			權益-入賬			權益入賬			FVTPL			FVTOCI
餘額，2021年12月31日			12			93			—			—			—			105
投資			—			—			—			10			2			12
權益收益（虧損）			(1)			10			—			—			—			9
已收到的分發			—			(5)			—			—			—			(5)
外匯匯率變動情況			1			7			—			1			—			9
在保監處確認的公允價值淨變動			—			—			—			—			(1)			(1)
餘額，2022年12月31日			12			105			—			11			1			129
投資			—			—			10			4			—			14
權益收益（虧損）			(4)			8			—			—			—			4
已收到的分發			—			(6)			—			—			—			(6)
外匯匯率變動情況			—			(3)			—			—			—			(3)
餘額，2023年12月31日			8			104			10			15			1			138

股權會計投資

本公司於採用權益法入賬的合資企業及聯營公司的投資包括其於Skookumchuck、EMG及Tent Mountain Renewable Energy Complex(“Tent Mountain”)的投資。

EMG國際有限責任公司(EMG)

TransAlta持有30擁有廢水處理處理公司EMG的1%權益。收入來自廢水處理設施的設計和建設。2022年期間，或有收購價格對價為美元3.5支付了1.6億歐元，這是根據2021年實現的實際收入指標計算的，與初始收購價格中包括的估計金額沒有區別。

Skookumchuck風能項目

TransAlta持有49擁有SP Skookumchuck Investment，LLC的%會員權益。Skookumchuck是一個136.8兆瓦風力項目位於華盛頓州森特拉利亞附近的劉易斯和瑟斯頓縣。該項目有一個20年期PPA和Puget Sound Energy。

帳篷山抽水蓄能水電開發項目

2023年4月24日，公司收購了一家50在早期階段的帳篷山擁有%的權益320兆瓦抽水蓄能開發項目位於艾伯塔省西南部，由Evolve Power Ltd.(“Evolve”)(前身為Montem Resources Limited)提供。此次收購包括與抽水蓄能開發項目相關的土地權、固定資產和知識產權。該公司支付EVERVE大約$8完成交易，並進行了額外的投資2在2023年的餘額中達到1.2億美元。最高可達$的額外或有付款17根據具體開發和商業里程碑的實現，可能需要支付100萬美元的費用。本公司與EVERVE共同控制帳篷山，因此本公司採用權益法將其於合資企業中的權益作為投資入賬。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F36

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與該公司在Skookumchuck、EMG和Tent Mountain的按比例權益有關的經營結果彙總財務信息如下：

截至12月31日			2023						2022			2021
行動的結果
收入和其他營業收入			22						24			19
費用			(18)						(15)			(10)
淨收益的比例份額			4						9			9

其他投資

能源影響合作伙伴

2022年5月6日，公司簽訂了投資美元的承諾25在接下來的幾年裏四年能源影響合作伙伴(“EIP”)深度脱碳前沿基金1(“前沿基金”)。對前沿基金的投資為公司提供了一種投資於新興技術的組合方法，並有機會確定、試驗、商業化和推向市場，以促進向淨額-零排放。這筆投資在FVTPL入賬。

Ekona Power Inc.

2022年2月1日，公司進行了1美元的股權投資23億歐元的Ekona的B類優先股。這筆投資將有助於支持Ekona的新型甲烷熱解技術平臺的商業化，該平臺正在開發中，以生產更清潔、更低成本的綠松石氫氣。本公司已不可撤銷地選擇以FVTOCI衡量其在Ekona的投資。

10. 利息支出

利息支出的構成如下：

			2023						2022			2021
債務利息			203						164			163
可交換債券的利息(附註25)			29						29			29
可交換優先股的利息(附註25)			28						28			28
資本化利息(附註18)			(57)						(16)			(14)
租賃負債利息			9						7			7
信貸手續費、銀行手續費及其他利息			21						27			20
税制股權融資的税盾(附註24)			—						(2)			(9)
增加撥備(附註23)			48						49			32
利息支出			281						286			256

F37			TransAlta公司			2023年綜合報告

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11. 所得税

合併損益表

一、費率對賬

截至2013年12月31日的年度			2023			2022			2021
所得税前收益(虧損)			880			353			(380)
可歸因於非控股權益而不納税的淨收益			(80)			(94)			(33)
調整後所得税前收益(虧損)			800			259			(413)
加拿大法定聯邦和省所得税税率(%)			23.4		%	23.4		%	23.6		%
預期所得税支出(回收)			187			61			(98)
因以下原因而增加(減少)所得税：
有效外國税率的差異			9			(1)			4
不可扣除的費用(1)			58			130			—
應税資本(收益)損失			(2)			18			—
與子公司投資暫時性差異相關的遞延所得税追回			(3)			(2)			—
未確認遞延所得税的減記(沖銷) 資產			(178)			(24)			134
法定差額和其他差額			1			(3)			4
對前幾年遞延所得税的調整			1			6			(4)
其他			11			7			5
所得税費用			84			192			45
實際税率(%)			11		%	74		%	(11		%)

(1)這一金額與美國為減少與基數侵蝕和反濫用税相關的現金税而進行的當期和上期税收調整有關。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F38

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二、所得税費用構成

所得税費用的構成如下：

截至12月31日			2023						2022			2021
當期所得税支出			50						65			56
與暫時性差額產生和沖銷相關的遞延所得税支出(追回)			215						153			(145)
與子公司投資暫時性差異相關的遞延所得税追回			(3)						(2)			—
未確認的遞延所得税和資產的減記(沖銷)(1)			(178)						(24)			134
所得税費用			84						192			45
當期所得税支出			50						65			56
遞延所得税支出(回收)			34						127			(11)
所得税費用			84						192			45

(1)在截至2023年12月31日的年度內，公司確認遞延税項資產為1782000萬歐元(2022年--美元)242000萬，2021年--美元134(減記100萬美元)。遞延所得税資產主要涉及與本公司直接擁有的美國業務相關的税收損失和其他可扣除差額相關的税收優惠。該公司尚未確認額外的$1571,000,000美元遞延税項資產，其基礎是不可能有足夠的未來應納税所得額來利用這些税項資產。

合併權益變動表

與計入或貸記權益的項目有關的當期和遞延所得税總額如下：

截至12月31日的年度報告			2023						2022			2021
與以下項目相關的所得税支出(回收)：
與現金流對衝相關的淨影響			27						(112)			(57)
與外國業務的對衝有關的淨影響			1						(3)			—
與精算淨收益(損失)有關的淨影響			(1)						12			11
收購TransAlta可再生能源的交易成本			(2)						—			—
所得税費用(回收)在權益中列報			25						(103)			(46)

F39			TransAlta公司			2023年綜合報告

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合併財務狀況表

公司遞延所得税資產(負債)的重要組成部分如下：

截至12月31日			2023						2022
非資本損失(1)			88						244
未來退役和恢復的費用			111						119
財產、廠房和設備			(605)						(553)
風險管理資產和負債淨額			144						193
員工未來的福利和補償計劃			50						48
美元計價債務的匯兑差額			12						13
其他應税暫時性差異			(8)						(5)
遞延所得税資產(負債)淨額，在遞延所得税資產減記前			(208)						59
未確認的遞延所得税資產			(157)						(361)
減記遞延所得税資產後的遞延所得税負債淨額			(365)						(302)

(1)非資本損失在2033年至2043年之間到期。美國業務的淨營業虧損沒有到期。

遞延所得税淨負債在合併財務狀況表中列示如下：

截至12月31日			2023						2022
遞延所得税資產(1)			21						50
遞延所得税負債			(386)						(352)
遞延所得税淨負債			(365)						(302)

(1)綜合財務狀況表所列遞延所得税資產可根據估計未來盈利及税務籌劃策略予以收回。在估計未來收益時使用的假設是基於公司的長期預測。

或有事件

截至2023年12月31日，公司已確認淨負債為零 (2022 – 零)與不確定的税收狀況有關。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F40

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12. 非控制性權益

本公司擁有非控股權益的子公司和業務如下：

子公司/運營

非控股股東

截至2023年12月31日的非控股權益

截至2022年12月31日的非控股權益

TransAlta熱電聯產有限公司

加拿大電力控股公司。

49.99%

49.99%

Kent Hills Wind LP

自然力量技術公司。

17%

17%

TransAlta可再生能源公司

公眾股東

零(1)

39.9%

(1)2023年1月1日至2023年10月4日期間的非控股權益為39.9%.

TransAlta熱電聯產有限公司(“TA Cogen”)在加拿大經營着一系列熱電聯產設施，並擁有50佔雙燃料發電設施的1%。

Kent Hills Wind LP擁有和運營167位於新不倫瑞克的兆瓦肯特山(1、2和3)風力發電設施。Kent Hills Wind LP是TransAlta Renewables Inc.(“TransAlta Renewables”)的子公司。

TransAlta Renewables在加拿大擁有天然氣和可再生能源發電設施組合，並在各種其他天然氣和可再生能源領域擁有經濟權益

公司的設施。2023年10月5日，本公司收購了TransAlta Renewables尚未直接或間接由TransAlta及其某些關聯公司擁有的全部已發行普通股。TransAlta Renewables於2023年12月31日成立，為本公司全資附屬公司。有關更多詳細信息，請參閲注4。

與擁有重大非控股權益的子公司有關的財務信息摘要如下：

Ta Cogen

截至2013年12月31日的年度			2023			2022			2021
收入			290			347			265
淨收益和綜合收益總額			121			143			103
歸屬於非控股權益的金額：
淨收益			80			91			62
綜合收益總額			80			91			62
支付給加拿大電力控股公司的配電。			148			87			56

截至12月31日			2023						2022
流動資產			43						127
長期資產			193						253
流動負債			(41)						(62)
長期負債			(34)						(27)
總股本			(161)						(291)
加拿大電力控股公司的股權。			(79)						(147)
非控股股權份額(%)			49.99						49.99

F41			TransAlta公司			2023年綜合報告

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Kent Hills Wind LP

2023年10月5日之前，與17在本附註中，TransAlta Renewables披露的財務信息包括Kent Hills Wind LP非控股權益的百分比。

截至2013年12月31日的年度			2023(1)
收入			7
淨收益和綜合收益總額			2
歸屬於非控股權益的金額：
淨收益和綜合收益總額			—

(1)這是2023年10月5日至2023年12月31日的財務信息。2023年10月5日之前可歸因於Kent Hills Wind LP非控股權益的淨收益包括在TransAlta Renewables的披露中。

截至12月31日			2023
流動資產			35
長期資產			481
流動負債			(42)
長期負債			(188)
總股本			(285)
非控股權益應佔權益			(48)
非控股股權份額(%)			17

TransAlta可再生能源

以下披露的財務信息包括17持有Kent Hills Wind LP的非控股權益，直至2023年10月5日。

截至12月31日			2023(1)						2022			2021
收入			303						560			470
淨收益			56						74			139
全面收益(虧損)合計			(7)						(67)			66
歸屬於非控股權益的金額：
淨收益			21						20			50
全面收益(虧損)合計			(4)						(36)			21
支付給非控股權益的分配			75						100			100

(1)在2023年10月5日交易結束前，非控股股權份額。這是2023年1月1日至2023年10月4日的財務信息。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F42

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截至12月31日						2022
流動資產						240
長期資產						2,989
流動負債						(306)
長期負債						(1,118)
總股本						(1,805)
非控股權益應佔權益						(732)
非控股權益所佔份額（%）						39.9

13. 貿易及其他應收賬款和應付賬款

截至12月31日			2023			2022
應收貿易賬款			600			1,165
提供抵押品（附註15）			145			304
應收融資租賃款項的流動部分（附註17）			19			52
應收貸款（附註22）			1			4
應收所得税			42			64
貿易和其他應收款			807			1,589

截至12月31日			2023			2022
應付賬款和應計負債			772			1,069
應付利息			16			17
持有的抵押品（附註15）			9			260
應付賬款和應計負債			797			1,346

F43			TransAlta公司			2023年綜合報告

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14. 金融工具

A.金融資產和負債-分類和計量

金融資產及金融負債按成本、公平值或攤銷成本持續計量。

截至2023年12月31日的賬面價值			衍生品 用於 對衝			衍生品 被扣留 交易(FVTPL)			攤銷成本			其他金融資產(FVTPL)			其他金融資產(FVOCI)			總計
金融資產
現金和現金等價物(1)			—			—			348			—			—			348
受限現金			—			—			69			—			—			69
貿易和其他應收款			—			—			807			—			—			807
融資租賃應收賬款的長期部分			—			—			171			—			—			171
應收貸款的長期部分(2)			—			—			25			—			—			25
其他投資(3)			—			—			—			15			1			16
風險管理資產
當前			—			151			—			—			—			151
長期的			—			52			—			—			—			52
金融負債
銀行透支			—			—			3			—			—			3
應付賬款和應計負債			—			—			797			—			—			797
應付股息			—			—			49			—			—			49
風險管理負債
當前			125			189			—			—			—			314
長期的			80			194			—			—			—			274
信貸安排、長期債務和租賃負債(4)			—			—			3,466			—			—			3,466
可交換證券			—			—			744			—			—			744

(1)包括以下現金等價物零.

(2)包括在其他資產中。請參閲附註22。

(3)包括在投資中。請參閲注9。

(4)包括當前部分。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F44

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截至2022年12月31日的賬面價值			衍生品 用於 對衝			衍生品 被扣留 交易(FVTPL)			攤銷成本			其他金融資產(FVTPL)			其他金融資產(FVTOCI)			總計
金融資產
現金和現金等價物(1)			—			—			1,134			—			—			1,134
受限現金			—			—			70			—			—			70
貿易和其他應收款			—			—			1,589			—			—			1,589
融資租賃應收賬款的長期部分			—			—			129			—			—			129
應收貸款的長期部分(2)			—			—			33			—			—			33
其他投資(3)			—			—			—			11			1			12
風險管理資產
當前			—			709			—			—			—			709
長期的			—			161			—			—			—			161
金融負債
銀行透支			—			—			16			—			—			16
應付賬款和應計負債			—			—			1,346			—			—			1,346
應付股息			—			—			68			—			—			68
風險管理負債
當前			271			858			—			—			—			1,129
長期的			76			257			—			—			—			333
信貸安排、長期債務和租賃負債(4)			—			—			3,653			—			—			3,653
可交換證券			—			—			739			—			—			739

(1)包括以下現金等價物零.

(2)包括在其他資產中。請參閲附註22。

(3)包括在投資中。請參閲注9。

(4)包括當前部分。

B.金融工具的公允價值

金融工具的公允價值是指在計量日出售資產時收到的價格或在市場參與者之間有序交易中轉移相關負債而支付的價格。公允價值可以通過觀察該工具在本公司有權進入的活躍市場上的報價來確定。在缺乏活躍市場的情況下，本公司根據估值模型或參考活躍市場中的其他類似產品來確定公允價值。

使用估值模型確定的公允價值需要使用假設。在確定這些假設時，公司主要着眼於外部容易觀察到的市場投入。然而，如果不可用，該公司使用的投入不是基於可觀察到的市場數據。

I.第一級、第二級和第三級公允價值計量

本公司採用的公允價值層次結構中的I級、II級和III級分類定義如下。金融工具的公允價值計量僅包括在三個級別中的一個級別，其確定基於對公允價值派生具有重要意義的最低級別投入。第三級分類是公允價值層次結構中最低級別的分類。

A.第一級

公允價值是根據公司在計量日期有能力獲得的相同資產或負債的活躍市場報價(未經調整)的投入來確定的。在確定第一級公允價值時，該公司使用從活躍的交易所(如紐約商品交易所)獲得的相同交易商品的報價。

F45			TransAlta公司			2023年綜合報告

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B.第二級

公允價值是使用資產或負債的可觀察到的投入直接或間接確定的。

屬於第二級類別的公允價值是通過使用活躍市場的報價來確定的，在某些情況下，報價根據資產或負債的具體因素進行調整，例如基數、信貸估值和地點差異。

該公司的商品風險管理II級金融工具包括基於可觀察到的商品期貨曲線的價值的場外衍生品，以及通過經紀商報價或其他公開市場數據提供商確認投入的衍生品。第二級公允價值也是使用估值技術來確定的，例如期權定價模型和內插公式，其中投入很容易觀察到。

在確定其他風險管理資產和負債的II級公允價值時，本公司使用資產或負債可觀察到的未調整報價以外的可觀察輸入，如利率收益率曲線和匯率。對於交易量不足或缺乏近期交易的某些金融工具，公司依賴類似的利率或貨幣利率輸入和其他第三方信息，如信貸利差。

C.第三級

公允價值是使用不易察覺的資產或負債的投入來確定的。

公司可以在沒有市場可觀察數據的情況下進行商品交易。在這些情況下，第三級公允價值是使用按預測計價和按模型計價等估值技術確定的。對於按模型計價的估值，可以使用衍生品定價模型、基於迴歸的模型和情景分析模擬模型。模型輸入可以基於歷史數據，例如機組可用性、輸電阻塞、各個非標準交易和結構化產品的需求概況和/或從歷史價格關係導出的產品之間的波動性和相關性。對於按公允價值經常性確認的資產和負債，本公司通過在每個報告期結束時重新評估分類(基於對整個公允價值計量重要的最低水平輸入)來確定層次結構中的各個級別之間是否發生了轉移。

該公司還擁有各種商品合同，其期限超過了流動性交易期。由於遠期市場價格不適用於這些合約的整個期間，這些合約的價值是參考基於外部和內部基本模型(包括貼現)的預測而得出的。因此，這些合同被歸類為三級合同。

二、大宗商品風險管理資產和負債

商品風險管理資產和負債包括用於能源營銷和發電部門的與交易活動和某些合同活動有關的風險管理資產和負債。在適用的範圍內，非對衝頭寸的風險管理淨資產和負債的變化反映在這些業務的收益中。

截至2023年12月31日，商品風險管理資產和負債按公允價值水平分類如下：第一級--#美元13百萬淨負債(2022年12月31日-$23(淨資產)，II級--$244百萬淨負債(2022年12月31日-$173(淨資產)和第三級--$147百萬淨負債(2022年12月31日-$782(淨負債)。

在截至2023年12月31日的年度內，大宗商品淨風險管理資產(負債)的重大變化主要是由於現有合同和新合同在多個市場上的合同結算和市場價格波動。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F46

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下表按分類彙總了分別在2023年、2023年和2022年12月31日終了年度影響第三級商品風險管理資產和負債公允價值的主要因素：

			截至2023年12月31日的年度												截至2022年12月31日的年度
			樹籬			非對衝			總計						樹籬			非對衝			總計
期初餘額			(347)			(435)			(782)						285			(126)			159
可歸因於以下方面的變化：
現有合同的市場價格變動			(123)			(6)			(129)						(611)			(298)			(909)
新合同的市場價格變動			—			18			18						—			(124)			(124)
已敲定的合同			256			269			525						(38)			118			80
外匯匯率變動			9			7			16						17			(5)			12
轉出第三級(1)			205			—			205						—			—			—
年末風險管理資產(負債)淨額			—			(147)			(147)						(347)			(435)			(782)
其他III級信息：
於其他全面虧損確認之虧損			(114)			—			(114)						(594)			—			(594)
總計計入收益的收益（損失） 所得税前			(256)			19			(237)						38			(427)			(389)
未實現計入收益的利得（損失）與年末持有的淨資產（負債）有關的再所得税			—			288			288						—			(309)			(309)

(1)本公司於美國擁有一份長期固定價格售電合約，以供輸送電力。於2023年12月31日，該工具的公允價值已從第三級轉撥至第二級，原因是遠期價格曲線現基於合約剩餘期限內的可觀察市場價格。

本公司訂有商品風險管理政策，規管自營交易業務中進行的商品交易及發電業務中為管理商品價格風險而進行的交易。本政策定義並規定了與商品交易活動相關的控制和管理責任，以及此類活動所需報告的性質和頻率。

本公司的風險管理部門確定有關商品風險管理第三級公允價值計量的方法和程序。第三級公允價值主要在公司的能源交易風險管理過程中計算。該等計算乃基於相關合約數據以及可觀察及不可觀察輸入數據。非可觀察輸入數據的發展需要使用判斷。為確保合理性，第三級公平值計量由風險管理及財務部門審閲及驗證。每季度進行一次正式審閲，或倘日常審閲及監察程序發現公允價值出現意外變動或主要參數出現變動，則會更頻密進行審閲。

截至2023年12月31日，三級風險管理資產餘額共計$56 百萬（2022年12月31日- $31第三級風險管理負債餘額為203 百萬（2022年12月31日- $813百萬）。風險管理負債淨額減少主要由於市場價格變動及已結算合約所致。下表概述有關納入第三級計量的風險管理合約或風險管理合約組別的資料以及相關不可觀察輸入數據及敏感度。該等影響包括貼現、流動資金及信貸價值調整對公平值的影響;然而，並無考慮第二級持倉的潛在抵銷影響。基本公平值的敏感度範圍乃使用主要不可觀察輸入數據的合理可能替代假設釐定，該等輸入數據可能包括遠期商品價格、商品價格波動及相關性、交付量、增長率及供應成本。

F47			TransAlta公司			2023年綜合報告

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截至

2023年12月31日

描述

估價技術

無法觀察到的輸入

合理可能的變化

敏感度(1)

煤炭運輸-美國

數值化 衍生產品估值

波動率

80%至120%

+6

鐵路運價上升

零至10%

-4

完整要求-美國東部

情景分析

卷

96%至104%

+3

供應成本

減少$2.30每兆瓦時 或增加$2.40╱兆瓦時

-3

長期風能銷售-美國東部

長期價格預測

流動性差的未來電價(每兆瓦時)

降價 或增加美元6

+24

流動性差的未來REC價格(單位)

降價美元12 或增加美元8

WIND折扣

0減少百分比或9增加百分比

-28

長期風能銷售-加拿大

長期價格預測

流動性差的未來電價(每兆瓦時)

降價加元81 或增加加元5

+65

WIND折扣

16減少百分比或5增加百分比

-23

長期風能銷售-中美

長期價格預測

流動性差的未來電價(每兆瓦時)

降價美元1 或增加美元2

+81

WIND折扣

5減少百分比或2增加百分比

-36

(1)敏感性指因使用所有不可觀察到的投入的合理可能變化而可能產生的已確認公允價值的總增減。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F48

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截至

2022年12月31日

描述

估值 技術

無法觀察到的輸入

合理可能的變化

敏感度(1)

煤炭運輸-美國

數值導數估值

流動性差的未來電價(每兆瓦時)

降價美元5 或增加美元55

+14

波動率

80%至120%

鐵路運價上升

零至10%

-13

完整要求-美國東部

情景分析

卷

96%至104%

+3

供應成本

減少美元0.50每兆瓦時 或增加美元3.30╱兆瓦時

-21

長期風能銷售-美國東部

長期價格預測

流動性差的未來電價(每兆瓦時)

降價 或增加美元6

+22

流動性差的未來REC價格(單位)

降價 或增加美元2

WIND折扣

0減少百分比或5增加百分比

-18

長期風能銷售-加拿大

長期價格預測

流動性差的未來電價(每兆瓦時)

降價加元85 或增加加元5

+47

WIND折扣

28減少百分比或5增加百分比

-25

長期風能銷售-美國中部

長期價格預測

流動性差的未來電價(每兆瓦時)

降價 或增加美元2

+74

WIND折扣

2減少百分比或5增加百分比

-28

長期權力 銷售-美國

長期價格預測

流動性差的未來電價(每兆瓦時)

降價美元5 或增加美元55

+15

-163

(1)敏感性指因使用所有不可觀察到的投入的合理可能變化而產生的已確認公允價值的總增減。

A.煤炭運輸-美國

該公司有一份煤炭鐵路運輸協議，其中包括2025年12月31日之前的上行分享機制。期權定價技術已被用來對與協議這一部分相關的義務進行估值。

估值中使用的關鍵不可觀察的輸入包括期權波動率和鐵路利率上升。期權波動率和鐵路利率升級區間是根據歷史數據和專業判斷確定的。

在2023年的前三個季度，非流動性電價也被用作關鍵的不可觀測的投入。2023年12月31日，相關遠期電價在期貨市場上可見。

B.完整要求-美國東部

本公司擁有一系列完整的需求服務合同，根據這些合同，本公司同意滿足公用事業客户對一系列產品的特定需求，包括電能、容量、輸電、輔助服務、可再生能源信用(“REC”)和獨立系統運營者成本。

投資組合估值中使用的不可觀察的關鍵輸入包括交貨量和供應成本。每小時消費的形成將導致實現的成本，相對於平均結算價格可能是溢價(或折扣)。

C.長期風能銷售-美國東部

本公司是一份長期差價合同(“CFD”)的一方，承購100這一代人的百分比來自於其90兆瓦級大風能設施。CFD連同以當時的實時能源市場價格向PJM互聯網絡出售的電力，實現代理髮電的固定合同價格每兆瓦時。根據CFD，如果市場價格低於固定合同價格，客户向公司支付差額，如果市場價格高於固定合同價格，公司將差額退還給客户。客户還有權獲得環境屬性的實物交付。合同將於2034年12月到期。該合同作為衍生品入賬。公允價值變動在收入中列報。

F49			TransAlta公司			2023年綜合報告

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合同估值中使用的關鍵不可觀察的輸入是預期的代理髮電量以及電力、REC和風能折扣的非流動性遠期價格。

D.長期風能銷售-加拿大

該公司是兩項虛擬購電協議(“VPPA”)的一方，承購100這一代人的百分比來自於其130兆瓦花園普萊恩風力發電設施。VPPA連同以聯營價格向艾伯塔省電力市場出售的電力，實現了每兆瓦時固定的合同價格。根據VPPA，如果聯營價格低於固定合同價格，客户向公司支付差額，如果聯營價格高於固定合同價格，公司將差額退還給客户。客户還有權獲得環境屬性的實物交付。這兩個VPPA都是在2023年8月實現設施的商業運營時開始的，並延長了加權平均約為17好幾年了。

這些合約的能源成分被計入衍生品。公允價值的變化在收入中列報。

在合同估值中使用的關鍵不可觀察的輸入是電力和每月風電折扣的非流動性遠期價格。

E.長期風能銷售-美國中部

該公司是兩個長期VPPA的一方，用於承接100這一代人的百分比來自於其300兆瓦的白石東和白石西風力發電項目。VPPA連同以相關價格節點向美國西南電力池(“SPP”)市場出售的電力，實現每兆瓦時的固定合同價格。在VPPA下，如果SPP定價低於固定合同價格，則客户向公司支付差額，如果SPP定價高於固定合同價格，公司將差額退還給客户。客户還有權獲得環境屬性的實物交付。於2023年第四季度，本公司與白石風電項目客户修訂了聯營VPPA。VPPA從設施的商業運營開始。

公司也是VPPA的一方，用於承購100這一代人的百分比來自於其200兆瓦地平線山風力發電項目。VPPA連同在相關價格節點向SPP市場出售的電力，實現了每兆瓦時固定的合同價格。根據VPPA，如果SPP定價低於固定合同價格，則客户向公司支付差額，如果SPP定價高於固定合同價格，公司將差額退還給客户。客户仍有權獲得環境屬性的實物交付。於2023年第二季度，本公司及客户

Horizon Hill風能項目修訂了相關VPPA。TVPPA開始該設施的商業運營。Horizon Hill風力發電項目預計將於2024年第一季度投產。

這些合約的能源成分被計入衍生品。公允價值變動在收入中列報。對Horizon Hill和White Rock VPPA的修訂沒有改變合同的性質，能源部分繼續作為衍生品入賬。

在合同估值中使用的關鍵不可觀察的輸入是電力和風能折扣的非流動性遠期價格。

F.長期電力銷售-美國

該公司在美國簽訂了一份長期固定價格電力銷售合同，以提供以下容量水平的電力：380兆瓦至2024年12月31日，以及300兆瓦到2025年12月31日。該合同被指定為一體式現金流對衝。

2023年12月31日，合同被轉移到第二級，因為所有重要的投入都可以觀察到。在2023年的前三個季度，交易期限超出了相關遠期電價在期貨市場可觀察到的範圍。

三、其他風險管理資產和負債

其他風險管理資產和負債主要包括用於管理非能源營銷交易的風險敞口的風險管理資產和負債，如利率、海外業務的淨投資和其他外幣風險。對衝會計並不總是適用的。

淨資產公允價值總額為#美元的其他風險管理資產和負債19截至2023年12月31日的百萬美元(2022年12月31日-$6淨負債)被歸類為第二級公允價值計量。在截至2023年12月31日的年度內，其他風險管理淨資產和負債的變化可歸因於現有合同的有利市場價格變化、2023年期間簽訂的新合同的有利匯率以及2023年期間結算的合同。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F50

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四、其他金融資產和負債

按公允價值以外計量的金融資產和負債的公允價值如下：

			公允價值(1)												總計 攜載 價值(1)
			I級			II級			第三級			總計
可交換證券-2023年12月31日			—			718			—			718			744
長期債務-2023年12月31日			—			3,104			—			3,104			3,323
應收貸款-2023年12月31日			—			26			—			26			26
可交換證券-2022年12月31日			—			685			—			685			739
長期債務-2022年12月31日			—			3,200			—			3,200			3,518
應收貸款-2022年12月31日			—			37			—			37			37

(1)包括當前部分。

本公司債券、優先票據和可交換證券的公允價值是根據在二級市場觀察到的價格確定的。無追索權和其他長期債務公允價值是通過根據當前對到期收益率的評估計算隱含價格來確定的。

其他短期金融資產及負債(現金及現金等價物、限制性現金、應收貿易賬款、已提供抵押品、銀行透支、應付賬款及應計負債、持有的抵押品及應付股息)的賬面值因資產或負債的流動性質而接近公允價值。融資租賃應收賬款的公允價值與賬面金額相近，因為應收賬款代表償還本金和利息的現金流量。

C.初始收益和損失

本公司交易的大部分衍生品是基於活躍交易所的調整後報價，或超過以交易所為基礎的

報價可用。這些衍生工具的公允價值是使用不易觀察到的投入來確定的。有關所使用的公允價值第三級估值方法，請參閲上文附註14 B節。在某些情況下，金融工具在初始確認時的公允價值(“交易價”)與通過估值模型計算的金額之間可能存在差異。只有當工具的公允價值由活躍市場的報價、基本相同的可觀察到的當前市場交易或使用可觀察到的市場投入的估值技術證明時，該工具的未實現損益才在淨收益(損失)中確認。如果不符合這些標準，差額將在風險管理資產或負債的綜合財務狀況表中遞延，並在相關合同期限內的淨收益(虧損)中確認。交易價格與使用估值模型確定的公允價值之間的差額，尚未在淨收益(虧損)和變動對賬中確認，如下：

截至12月31日			2023						2022			2021
年初未攤銷淨虧損			(213)						(131)			(33)
新的初始收益(虧損)(1)			47						(37)			(79)
因修改合同而產生的變更(2)			190						—			—
外匯匯率變動			6						(10)			—
在本年度淨收益中記錄的攤銷			(27)						(35)			(19)
年終未攤銷淨收益(虧損)			3						(213)			(131)

(1)於2023年，本公司與若干美國客户訂立了長期固定價格電力銷售合約，因此確認了基於合約開始時的遠期電價曲線的首日收益。於2022年，本公司就Horizon Hill風電項目訂立購買力平價協議(2021-白巖風能項目的PPA協議)，由於固定PPA價格與未來估計市場價格之間的差異，導致新的初始虧損。除了電價曲線之外，還有其他關鍵因素，如項目經濟和激勵措施，影響可再生項目的長期電價，在購買力平價曲線的大部分時間內，電價曲線不具有流動性。

(2)於2023年期間，本公司就Horizon Hill及White Rock風力發電項目訂立若干合約修訂。這些修改主要是為了在合同期限內獲得價格上漲。因此，在風險管理負債中確認了某些初始損失校準調整。

F51			TransAlta公司			2023年綜合報告

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15. 風險管理活動

A.風險管理戰略

本公司因商品價格、外匯匯率、利率、信用風險和流動性風險的變化而面臨市場風險。這些風險影響本公司的收益和本公司持有的相關金融工具的價值。在某些情況下，公司試圖通過使用衍生品來對衝其風險敞口，將這些風險的影響降至最低。公司的風險管理戰略、政策和控制旨在確保其承擔的風險符合公司的內部目標和風險容忍度。

該公司有兩個主要的風險管理活動流：(1)財務風險管理；(2)商品風險管理。在這些活動中，確定要管理的風險包括商品風險、利率風險、流動性風險、股票價格風險和外匯風險。

本公司尋求通過使用衍生金融工具對衝風險敞口，將商品風險、利率風險和外匯風險的影響降至最低。在這些衍生品中，本公司可以對那些對衝商品價格風險、利率風險和外匯風險的產品進行套期保值會計。

金融衍生工具的使用受董事會批准的本公司政策所管限，該等政策就商品風險、利率風險、流動資金風險、股價風險及外幣風險，以及金融衍生工具及非衍生金融工具的使用提供書面原則。

流動性風險、信用風險和股價風險通過衍生品或對衝會計以外的方法進行管理。

本公司進行不符合對衝會計資格或選擇不應用對衝會計的各種衍生工具交易及其他訂約活動。因此，相關資產和負債按公允價值通過損益分類為衍生品。這些衍生品公允價值變動產生的已實現和未實現淨收益或虧損在發生變動期間的淨收益中報告。

本公司指定若干衍生工具作為對衝工具，以對衝商品價格風險、現金流對衝中的外匯兑換風險及海外業務淨投資的對衝。企業承諾的外匯風險套期保值計入現金流套期保值。

在套期保值關係開始時，本公司記錄套期保值工具和被套期保值項目之間的關係，以及其風險管理目標和進行各種套期保值交易的策略。在套期保值開始時和持續的基礎上，公司還記錄了套期保值工具是否有效地抵消了可歸因於套期保值風險的被套期保值項目的公允價值或現金流的變化，即當套期保值關係滿足以下所有對衝有效性和要求時：

•套期保值項目與套期保值工具之間存在經濟關係；

•信用風險的影響並不支配這種經濟關係所產生的價值變化；以及

•套期保值關係的套期保值比率與本公司實際套期保值項目的數量以及實體實際用於對衝該套期保值項目的套期保值工具的數量相同。

如果套期保值關係不再符合與套期保值比率相關的套期保值有效性要求，但該指定套期保值關係的風險管理目標保持不變，本公司將調整該套期保值關係的套期保值比率，使其繼續符合資格標準。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F52

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B. 淨風險管理資產和負債

風險管理淨資產(負債)合計如下：

截至2023年12月31日
			現金流 套期保值						不 指定 作為一種對衝			總計
商品風險管理
當前			(125)						(53)			(178)
長期的			(80)						(146)			(226)
商品風險管理負債淨額			(205)						(199)			(404)
其他
當前			—						15			15
長期的			—						4			4
其他風險管理資產淨值			—						19			19
風險管理負債淨額			(205)						(180)			(385)

截至2022年12月31日
			現金流 套期保值						不 指定 作為一種對衝			總計
商品風險管理
當前			(271)						(143)			(414)
長期的			(76)						(96)			(172)
商品風險管理負債淨額			(347)						(239)			(586)
其他
當前			—						(6)			(6)
長期的			—						—			—
其他風險管理負債淨額			—						(6)			(6)
風險管理負債淨額			(347)						(245)			(592)

F53			TransAlta公司			2023年綜合報告

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編網安排

關於公司受可強制執行的總淨額結算安排或類似協議約束的金融資產和負債的信息如下：

截至2023年12月31日			已確認金融資產(負債)總額			抵銷金額			財務狀況表所列淨額			總編網安排(1)			淨額
當前風險管理資產			528			(355)			173			(7)			166
長期風險管理資產			161			(91)			70			(2)			68
流動風險管理負債			(504)			355			(149)			7			(142)
長期風險管理負債			(145)			91			(54)			2			(52)
貿易和其他應收款(2)			789			(646)			143			(11)			132
應付賬款和應計賬款 負債(2)			(760)			646			(114)			11			(103)

截至2022年12月31日			已確認金融資產(負債)總額			抵銷金額			財務狀況表所列淨額			總編網安排(1)			淨額
當前風險管理資產			1,602			(883)			719			(62)			657
長期風險管理資產			204			(43)			161			(7)			154
流動風險管理負債			(1,953)			883			(1,070)			62			(1,008)
長期風險管理負債			(449)			43			(406)			7			(399)
貿易和其他應收款(2)			1,330			(934)			396			(176)			220
應付賬款和應計負債(2)			(1,344)			934			(410)			176			(234)

(1)未在綜合財務狀況表中抵銷的金額。

(2)貿易和其他應收款、應付帳款和應計負債包括與所提供和持有的抵押品有關的數額。有關詳情，請參閲下文附註15(F)。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F54

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C.金融工具產生的風險的性質和程度

一、市場風險

A.商品價格風險管理

該公司在其發電和自營交易業務中都受到某些商品價格變動的影響，包括電力和用於發電的燃料的市場價格。本公司的大部分發電及相關燃料供應合同被視為根據本公司預期的自身使用要求交付或接收非金融項目的合同，不被視為金融工具。因此，有關大宗商品價格風險的討論僅限於本公司的自營交易業務、VPPA和其他長期合同，即與本公司的發電業務相關的對衝關係中使用的衍生品和商品衍生品。

為降低商品價格不利變動的風險，本公司使用三種工具：

•風險控制框架;

•預定義的對衝計劃，包括固定價格的金融電力掉期和長期實物電力銷售合同，以對衝發電商品價格;以及

•一個委員會，致力於監督交易中的風險和合規計劃，並確保存在適當的控制、流程、系統和程序，以監督該計劃的遵守情況。

該公司已為其Centralia熱力設施執行商品價格對衝，包括長期實物電力銷售合同，有時可能會使用固定價格金融掉期或其他類似工具對其在艾伯塔省的電價風險進行對衝。這兩種對衝策略都屬於公司用於對衝商品價格風險的風險管理策略。

市場風險以風險價值計量，並輔以敏感度分析。公司面臨的市場風險或管理或衡量這些風險的方式沒有變化。頭寸規模和交易策略進行了調整，以保持在公司的風險框架內。

I.商品價格風險管理-自營交易

該公司的能源營銷部門進行自營交易活動，並使用各種工具來管理風險，賺取交易收入和獲取市場信息。

根據商品風險管理政策，自營交易活動須受限制及監控，包括風險值限制。董事會批准自營交易活動的總風險值限額。風險值是最常用的指標，用於跟蹤和管理與交易頭寸相關的市場風險。

風險價值計量在特定的置信水平下給出了在特定時期內可能發生的最大税前損失估計。風險值用於確定公司自營交易組合價值在三天內在95%置信水平內因正常市場波動而產生的潛在變化。風險值使用歷史方差/協方差法估計。風險值是一種具有某些固有侷限性的衡量方法。在估計中使用歷史信息假設過去的價格變動將表明未來的市場風險。因此，它可能只有在正常的市場條件下才有意義。此風險計量並不涉及極端市場事件。此外，使用三天的測量期意味着頭寸可以在三天內平倉或對衝，儘管如果市場變得缺乏流動性，這可能是不可能的。

與自營交易活動相關的市場價格變化會影響價格變化發生期間的淨收益。於2023年12月31日，與本公司自營交易活動相關的風險值為$4百萬(2022年--美元)4百萬，2021年-美元2(億美元)。

二.商品價格風險-生成

發電分部利用各種商品合約管理與發電、燃料採購、排放及副產品相關的商品價格風險（如認為適當）。每年編制和批准一項商品風險管理政策，該政策概述了與公司發電資產和相關商品價格風險相關的預期對衝策略。控制措施還包括對授權工具的限制、對個人投資組合的管理層審查以及對可能增加公司報告淨收益潛在波動性的資產交易的批准。

F55			TransAlta公司			2023年綜合報告

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於2023年12月31日，與本公司用於發電對衝活動的商品衍生工具相關的風險值為$23百萬(2022年--美元)97百萬，2021年--美元33(億美元)。對於不符合對衝會計要求的頭寸和經濟對衝，或為抵消現有對衝頭寸而進行的短期優化交易(如回購)，這些交易按市值計價，與這些交易相關的市場價格變化影響價格變化期間的淨收益。與這些交易相關的2023年12月31日的VaR為$16百萬(2022年--美元)452000萬，2021年--美元34(億美元)。對於市場而言 風險 相關 向長期電力銷售和 長期

風能銷售合同，請參閲第III級測量表以及附註14(B)(2)中相關的不可觀察到的輸入和靈敏度。

三、商品價格風險管理--套期保值

截至2023年12月31日，該公司擁有不是未平倉商品衍生工具被指定為對衝工具，但長期售電除外--美國合約。有關本合同的進一步細節，請參閲附註14(B)(Ii)(I)。

四、商品價格風險管理--非套期保值

競爭對手Any未指定為套期保值工具的未平倉商品衍生工具如下：

截至12月31日			2023						2022
類型 (千人)			概念上的 金額 售出			概念上的 金額 購得			概念上的 金額 售出			概念上的 金額 購得
電力(兆瓦時)			54,043			12,628			55,821			13,934
天然氣(GJ)			50,949			209,348			23,464			162,384
變速箱(兆瓦時)			—			856			—			1,643
排放量(兆瓦時)			212			804			274			2,297
排放量(公噸)			4,450			5,125			300			300
煤炭(噸)			—			5,172			—			7,746

TransAlta公司			2023年綜合報告			F56

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B.利率風險管理

利率的變化會影響公司的借貸成本和資本成本。資金成本的變化可能會影響新增長舉措的可行性。當金融工具的未來現金流的公允價值因市場利率的變化而波動時，也會出現利率風險。

本公司的銀團信貸融資、定期融資(“定期融資”)和楊樹溪無追索權債券是唯一實行浮動利率的債務工具，這代表了14截至2023年12月31日公司長期債務總額的百分比(2022年-15%)。利率風險通過使用金融衍生品進行管理。

銀行間同業拆放利率改革可能會影響公司的信貸安排和TransAlta子公司持有的Poplar Creek無追索權債券的利率風險。期限和信貸額度為$400未償還金額(2022-100萬美元)4331000萬)參考加元提款的加元提供利率(CDOR)，但包括適當的後備語言，以在基準轉換的情況下取代此基準利率。楊樹溪無追索權債券，截至2023年12月31日面值為$862000萬歐元(2022年--美元)95(百萬)根據三個月期CDOR支付利息。為期三個月的CDOR預計將於2024年年中停止。

C.匯率風險

由於在外國司法管轄區的投資和業務、這些業務的淨收益以及從外國供應商購買設備和服務，該公司對各種貨幣，如美元和澳元有風險敞口。

為降低匯率風險，公司可能採取以下對衝策略，包括：

•外匯遠期合同，以減輕與項目有關的支出和以外幣收到的分配的匯率的不利變化；

•外匯遠期合約和交叉貨幣互換，以管理未被指定為淨投資對衝的外幣債務的外匯敞口；以及

•指定外幣債務作為對境外業務淨投資的對衝，以減輕與某些境外子公司相關的匯率波動帶來的風險。

該公司的目標是對衝至少60在四年內佔我們預計的海外營運現金流的百分比。美國的風險敞口將通過我們以美元計價的債務和遠期外匯合同的利息支出相結合的方式管理，而澳大利亞的風險敞口將通過我們的澳元計價債務的利息支出和遠期外匯合同的組合來管理。

I.Net投資限制語

在指定外幣債務作為本公司對外國子公司淨投資的對衝時，本公司已確定，如果淨投資的外幣與對衝的貨幣相同，因此存在經濟關係，則對衝是有效的。

該公司對海外業務淨投資的對衝由面值為#美元的美元計價長期債務組成。370百萬歐元(2022年--美元370(億美元)。

二、非模糊限制語

該公司還使用外幣合同管理其預期的外匯經營現金流，並使用外匯遠期合同管理未被指定為淨投資對衝的外幣計價債務的外匯敞口。對衝會計不適用於這些外幣交易合約。

截至12月31日			2023									2022
概念上的 金額 售出			概念上的 金額 購得			公允價值 資產 (責任)			成熟性			概念上的 金額 售出			概念上的 金額 購得			公允價值 資產 (責任)			成熟性
外匯遠期合約--以外幣計價的收入/支出
澳元125			計算機輔助設計113			(1)			2024-2027			澳元183			計算機輔助設計168			(1)			2023-2026
美元828			計算機輔助設計1,113			19			2024-2027			美元573			計算機輔助設計761			(12)			2023-2025
美元100			澳元152			5			2024			美元66			澳元102			4			2023
外匯遠期合約.外幣計價債務
計算機輔助設計190			美元140			(4)			2024			計算機輔助設計159			美元120			3			2023

F57			TransAlta公司			2023年綜合報告

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三、匯率風險的影響

以下概述了與以本公司功能貨幣以外的貨幣計價的金融工具相關的外匯匯率變化對淨收益和保險公司可能產生的影響。敏感度分析是使用以下工具編制的

管理層的評估是，平均三美分(2022年-三美分，2021年-三這些貨幣相對於加元的增加或減少是下個季度合理的潛在變化。

截至12月31日的年度報告			2023						2022						2021
貨幣			營業淨收益 減少量(1)			保監處將獲得收益(1)(2)			淨收益增加 (減少)(1)			保監處將獲得收益(1)(2)			營業淨收益 減少量(1)			保監處將獲得收益(1)(2)
美元			(11)			—			(12)			—			(13)			1
澳元			(3)			—			(2)			—			1			—
總計			(14)			—			(14)			—			(12)			1

(1)這些計算假設這些貨幣相對於加元的價值增加，而貶值則會產生相反的效果。

(2)淨投資套期保值中被指定為套期保值工具的金融工具對外匯的影響已被排除。

二、信用風險

信用風險是指客户或交易對手因未能履行其義務而給公司造成財務損失的風險，以及與存在商業風險的實體的信譽變化相關的對公司的風險。本公司於訂立相關合約前，透過評估交易對手履行其根據相關合約承擔義務的能力，積極管理其信貸風險。本公司對所有交易對手的信用質量進行詳細評估，並在適當情況下獲得公司擔保、現金抵押品、第三方信用保險和/或信用證，以支持這些應收賬款的最終收回。對於商品而言

在交易和發起方面，該公司為每個交易對手設定了嚴格的信用額度，並每天監測風險敞口。TransAlta使用標準協議，允許對風險敞口進行淨額結算，並通常包括保證金條款。如果超過信用額度，TransAlta將要求交易對手提供抵押品或停止與交易對手的交易活動。

該公司使用外部信用評級，以及在沒有外部評級的情況下使用內部評級，以建立客户和交易對手的信用額度。下表概述了該公司在不考慮所持抵押品的情況下，截至2023年12月31日的最大信用風險敞口，包括信用評級的分佈：

			投資級 5%(%)			非投資級 5%(%)			總計 5%(%)			總計 金額
貿易和其他應收款(1)			95			5			100			807
應收長期融資租賃			100			—			100			171
風險管理資產(1)			75			25			100			203
應收貸款(2)			—			100			100			26
總計												1,207

(1)信用證、現金和現金等價物是作為與這些金額有關的擔保持有的主要抵押品類型。

(2)包括$26在沒有外部信用評級的交易對手的其他資產中包括1,000萬筆應收貸款。

在每個報告日期使用撥備矩陣進行減值分析，以衡量預期的信貸損失。撥備比率以應收貿易賬款的分部歷史違約率為基礎，並結合前瞻性信用評級和預測違約率。除了計算預期的信貸損失外，TransAlta還監測關鍵的前瞻性信息，作為潛在的指標，即歷史壞賬百分比、前瞻性 標普(S&P) 學分 收視率 和 預測違約

利率將不再代表未來預期的信貸損失。該計算反映了概率加權結果、貨幣的時間價值以及在報告日期可獲得的關於過去事件、當前狀況和對未來經濟狀況的預測的合理和可支持的信息。TransAlta評估與貿易應收賬款有關的風險集中度很低，因為其客户位於幾個司法管轄區和行業。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F58

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截至2023年12月31日，該公司沒有重大預期信貸損失。

公司在2023年12月31日的最大信用風險敞口，不考慮所持有的抵押品或抵銷權，由綜合財務狀況報表中的應收賬款和風險管理資產的當前賬面金額表示。信用證和現金是作為與這些金額有關的擔保持有的主要抵押品類型。截至2023年12月31日，任何一個客户在大宗商品交易操作和對衝方面的最高信用敞口，包括公開交易的公允價值，扣除所持有的任何抵押品，為$23百萬美元(2022年12月31日-美元)64百萬)。

三、流動性風險

流動性風險與公司獲得資本用於資本項目、債務再融資、自營交易活動、大宗商品對衝和一般公司目的的能力有關。截至2023年12月31日，TransAlta保持投資級評級，從一信用評級機構，比投資級評級低一個級距二信用評級機構。2024年至2026年期間，該公司擁有4002000萬美元的債務到期，以及

額外的$411預定的無追索權債務本金支付金額為1.6億歐元。

抵押品是根據與交易對手商定的條款提交的，其中可以包括由某些主要信用評級機構確定的公司的高級無擔保信用評級。該公司的某些衍生工具包含財務保證條款，要求只有在發生與信貸有關的重大不利事件時才公佈抵押品。

TransAlta通過監測交易頭寸的流動性；編制和修訂較長期融資計劃以反映業務計劃的變化和資本的市場可獲得性；定期向風險管理委員會、高級管理層和審計、財務和風險委員會(代表董事會)報告自營交易活動的流動性風險敞口；以及維持足夠的未提取承諾信貸額度，以支持潛在的流動性要求，從而管理流動性風險。本公司不使用衍生品或對衝會計來管理流動性風險。本公司財務負債到期日分析如下：

			2024			2025			2026			2027			2028			2029年及其後			總計
銀行透支			3			—			—			—			—			—			3
應付賬款和應計負債			797			—			—			—			—			—			797
長期債務(1)
信貸安排(1)			400			—			—			—			—			—			400
債券			—			—			—			—			—			251			251
高級筆記			—			—			—			—			—			924			924
無追索權-海德魯			—			—			—			—			—			39			39
無追索權-風能和太陽能			66			69			67			70			75			289			636
無追索權和其他-天然氣			46			58			61			65			66			707			1,003
税收權益融資			14			15			15			18			21			27			110
可交換證券(2)			—			—			—			—			—			750			750
商品風險管理負債			169			123			15			12			12			73			404
其他風險管理資產			(16)			(3)			—			—			—			—			(19)
租賃負債(3)			4			4			4			4			4			123			143
長期債務和租賃負債的利息(4)			186			167			158			151			143			711			1,516
可交換證券利息(2)(4)			53			53			53			53			53			13			278
應付股息			49			—			—			—			—			—			49
總計			1,771			486			373			373			374			3,907			7,284

(1)不包括對衝會計及衍生工具的影響。

(2)如果Brookfield Renewable Partners或其附屬公司（統稱為“Brookfield”）未交換可交換證券，則現金支付可能發生在2028年12月31日之後。根據Brookfield的選擇，可交換證券最早可以在2025年1月1日進行交換（注25）。

(3)租賃負債不包括租賃激勵，12預計2024年將收到100萬美元，這在貿易和其他應收款中得到確認。

(4)未在合併財務狀況表中確認為財務負債.

F59			TransAlta公司			2023年綜合報告

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四、股權價格風險

總回報掉期

公司有一些補償、遞延和限制性股份單位計劃，其價值取決於公司的普通股價格。公司已經確定了這些項目的部分和解成本

通過簽訂尚未應用套期保值會計的總回報掉期計劃。總回報互換是根據公司普通股在每個季度末的固定價格和市場價格之間的差額，每季度現金結算的。

D.對衝工具--未來現金流的不確定性

下表概述了衍生品對衝工具的條款和條件，以及它們如何影響未來現金流的金額、時機和不確定性：

			成熟性
			2024			2025			2026			2027			2028			2029
現金流對衝
商品衍生工具
電
名義發電量(千兆瓦時)			3,338			2,628			—			—			—			—
平均價格(每兆瓦時$)			78.18			80.13			—			—			—			—

E.套期保值會計對財務狀況和業績的影響

I.模糊限制語的影響

套期保值工具對財務狀況表的影響如下：

截至2023年12月31日

名義金額

賬面金額

財務狀況表中的分項

用於衡量無效的公允價值變動

商品價格風險

現金流對衝

實物電力銷售(1)

5,966

(205)

風險管理負債

(114)

外幣風險

淨投資對衝

外幣計價債務

美元370

計算機輔助設計489

信貸安排、長期債務和租賃負債

—

(1)以幾千兆瓦小時計。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F60

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截至2022年12月31日

名義金額

賬面金額

財務狀況表中的分項

用於衡量無效的公允價值變動

商品價格風險

現金流對衝

實物電力銷售(1)

9,295

(347)

風險管理負債

(594)

外幣風險

淨投資對衝

外幣計價債務

美元370

計算機輔助設計502

信貸安排、長期債務和租賃負債

—

(1)以幾千兆瓦小時計。

對衝項目對財務狀況表的影響如下：

截至12月31日			2023									2022
			用於衡量無效的公允價值變動			現金流對衝準備金(1)						用於衡量無效的公允價值變動			現金流對衝準備金(1)
商品價格風險
現金流對衝
電力預測銷售額-Centralia			(114)			(129)						(594)			(279)
			用於衡量無效的公允價值變動			外幣折算儲備(1)						用於衡量無效的公允價值變動			外幣折算儲備(1)
外幣風險
淨投資對衝
對外國子公司的淨投資			—			(36)						—			(39)

(1)税後淨額。包括在AOCI中。

保監處在税前確認的套期保值收益或虧損等於用於衡量淨投資對衝有效性的公允價值變動。在利潤或虧損中沒有確認無效的情況。

指定現金流對衝對保監處和淨利潤的影響如下：

截至2023年12月31日的年度

有效份額

無效部分

衍生品出現在現金流中。 對衝關係

税前 利得 公認的 在保險業保監處

從保監處重新歸類的獲利地點

税前利潤 (得失) 重新分類 來自保監處

損失(得失)的地點 從保險業保監處改敍

税前 (得失) 公認的 在收入方面

商品合同

51

收入

83

收入

—

遠期起始利率互換

—

利息支出

(8)

利息支出

—

保險業影響

51

保險業影響

75

淨收益影響

—

F61			TransAlta公司			2023年綜合報告

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在接下來的12個月裏，公司估計大約有$89100萬美元的税後虧損將從AOCI重新歸類為淨收益。這些估計假設天然氣和電力價格不變，利息

匯率和匯率；但是，重新分類的實際數額可能根據這些因素的變化而有所不同。

截至2022年12月31日的年度

有效份額

無效部分

衍生品出現在現金流中。 對衝關係

税前 利得(虧損) 公認的 在保監處

損失(收益)的地點重新歸類 來自保監處

税前利潤 (得失) 重新分類 來自保監處

從保險公司重新歸類的損失地點(收益)

税前 (得失) 公認的 收入下降

商品合同

(747)

收入

124

收入

—

遠期起始利率互換

53

利息支出

2

利息支出

—

保險業影響

(694)

保險業影響

126

淨收益影響

—

截至2021年12月31日的年度

有效份額

無效部分

衍生品出現在現金流中。 對衝關係

税前 利得(虧損) 公認的 在保險業保監處工作

損失(收益)的地點重新分類 來自保監處

税前 得(得)失(得) 重新分類 來自保監處

從保險公司重新歸類的損失地點(收益)

税前 (得失) 公認的 收入下降

商品合同

(268)

收入

(13)

收入

—

項目套期保值外匯遠期

—

財產、廠房和設備

1

外匯 (得)虧

—

遠期起始利率互換

13

利息支出

4

利息支出

—

保險業影響

(255)

保險業影響

(8)

淨收益影響

—

II.非模糊限制語的影響

截至2023年12月31日止年度，本公司確認未實現虧損淨額為$44百萬美元(2022年-虧損$3842021年，百萬--收益$97百萬美元)與商品衍生品有關。

截至2023年12月31日的年度，收益為112000萬美元(2022年-收益$202021年1.8億美元--收益$6已確認與外匯和其他衍生品有關的淨未實現收益#美元272000萬美元(2022年-虧損$112021年1.8億美元--收益$4(百萬美元)和已實現淨虧損$162000萬美元(2022年-收益為$312021年3.8億美元-收益$21000萬美元)，分別為300萬美元和600萬美元。

F.抵押品

一、作為抵押品提供的金融資產

截至2023年12月31日，該公司提供了145百萬美元(2022年12月31日-美元)304以現金和現金等價物作為抵押品，提供給受監管的結算代理，作為商品交易活動的擔保。這些資金由結算代理在單獨的賬户中持有。所提供的抵押品計入綜合財務狀況表內的貿易及其他應收賬款。截至2023年12月31日，該公司提供了19百萬美元(2022年12月31日-美元)6百萬美元)作為商品交易活動的擔保債券。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F62

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二、作為抵押品持有的金融資產

於2023年12月31日，公司舉行$9萬(2022年12月31日--$260百萬美元)與交易對手債務相關的現金抵押品。根據合同條款，公司可能有義務支付未償還餘額的利息，並在交易對手履行其合同義務或債務金額因市場價值變化而下降時返還本金。收到的抵押品應付給交易對手的利息按照每份合同計算。所持抵押品與資產淨頭寸中的實物和金融衍生工具交易有關，並計入綜合財務狀況表內的應付帳款和應計負債。

三、衍生工具的或有特徵。

抵押品是根據某些主要信用評級機構確定的公司高級無擔保信用評級在正常業務過程中公佈的。該公司的某些衍生工具包含財務保證條款，要求只有在發生與信貸有關的重大不利事件時才公佈抵押品。

截至2023年12月31日，該公司已公佈抵押品$392百萬(2022年12月31日- $820以信用證的形式對實物和金融衍生品交易進行淨負債。*某些衍生品協議包含信用風險或有特徵，如果觸發，可能導致公司不得不額外張貼$154百萬美元(2022年12月31日-美元)594百萬美元)向其交易對手提供抵押品。

16. 庫存

庫存的構成如下：

截至12月31日			2023			2022
零件、材料和用品			72			83
煤，煤			38			43
排放額度			45			27
天然氣			2			4
總計			157			157

沒有任何存貨作為債務擔保。

於2023年12月31日，本公司持有962,548從外部購買、記錄賬面價值為#美元的庫存中的排放信用452000萬(2022年12月31日-963,068記錄賬面價值為#美元的排放信用額度27(億美元)。該公司還擁有3,121,837(2022年12月31日-3,619,450）內部產生的合格排放信用從公司的風能和太陽能和水電部門沒有記錄的賬面價值。這包括艾伯塔省水電設施以前在爭議中獲得的合格排放績效信用，現在已經解決。詳情請參閲附註36。

排放信用額可對外出售，或可用於抵消我們位於阿爾伯塔省的天然氣設施的未來排放義務，預計該地區的碳合規價格將增加，從而降低結算年度碳合規的現金成本。

2023年6月，本公司以現金方式結清2022年碳合規義務。2022年義務結算的碳合規價格為美元50每噸。增至$65到2023年，每噸。

2022年，公司利用 1,169,333賬面價值為美元的排放信用額35 2021年碳合規義務為100萬美元，47 萬美元的差價12 2022年，本公司的碳排放合規成本減少了100萬美元。

F63			TransAlta公司			2023年綜合報告

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17. 融資租賃應收賬款

公司融資租賃項下的應收款項包括Northern Goldfields太陽能設施（2023年），Poplar Creek熱電聯產設施（2023年和2022年）和南十字星能源設施（2022年），如下所示：

截至12月31日			2023						2022
			最低要求 租賃 收據			現值 最低租賃率 收據			最低要求 租賃 收據			現值 最低租賃率 收據
一年內			28			28			62			55
第二至第五年(首尾兩年包括在內)			112			98			81			75
五年多			117			64			60			51
			257			190			203			181
減去：未賺取的融資租賃收入			67			—			22			—
融資租賃應收賬款總額			190			190			181			181
在綜合財務狀況表中包括：
應收融資租賃本期部分(附註13)			19						52
融資租賃應收賬款的長期部分			171						129
融資租賃應收賬款總額			190						181

2023年11月22日，北方金田太陽能設施實現商業運營。因此，該公司不再確認在建資產，並確認了應收融資租賃#美元。61百萬美元。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F64

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18. 物業、廠房及設備

物業、廠房及設備賬面值變動之對賬如下：

			資產 施工			土地			水力發電			風能和 太陽能			產氣量			能源轉型			主要備件 以及其他(1)			總計
成本
截至2021年12月31日			184			96			867			3,276			4,087			4,513			366			13,389
加法(2)			891			—			—			—			—			—			6			897
發展項目的增加			17			—			—			—			—			—			12			29
處置			—			(3)			—			—			(1)			(216)			—			(220)
減值（費用）轉回（附註7）			2			—			(21)			(43)			—			—			—			(62)
退役和恢復費用的變動（附註23）			—			—			(15)			(59)			(12)			10			2			(74)
資產報廢			—			—			(9)			(9)			(12)			(7)			(2)			(39)
外匯匯率變動			13			—			—			45			(4)			97			2			153
資產的轉讓(3)			(144)			—			18			23			472			(423)			(7)			(61)
截至2022年12月31日			963			93			840			3,233			4,530			3,974			379			14,012
加法(2)			869			—			—			—			—			—			6			875
處置			—			(3)			—			—			—			(30)			—			(33)
減值沖銷(附註7)			—			—			10			4			—			—			—			14
退役和恢復費用的變動（附註23）			—			—			3			14			(22)			3			(1)			(3)
資產報廢			—			—			(7)			(18)			(124)			(7)			(108)			(264)
外匯匯率變動			(26)			—			—			(18)			(7)			(42)			(1)			(94)
資產的轉讓(3)			(572)			—			38			439			50			16			31			2
應收融資租賃轉賬(附註17)			—			—			—			(61)			(4)			—			—			(65)
截至2023年12月31日			1,234			90			884			3,593			4,423			3,914			306			14,444
累計折舊
截至2021年12月31日			—			—			468			1,093			2,178			4,150			180			8,069
折舊			—			—			21			130			308			63			16			538
資產報廢			—			—			(8)			(6)			(10)			(7)			(2)			(33)
處置			—			—			—			—			(1)			(211)			—			(212)
外匯匯率變動			—			—			—			11			2			89			—			102
資產的轉讓(3)			—			—			(3)			—			335			(340)			—			(8)
截至2022年12月31日			—			—			478			1,228			2,812			3,744			194			8,456
折舊			—			—			25			129			342			73			16			585
資產報廢			—			—			(4)			(15)			(101)			(7)			(108)			(235)
處置			—			—			—			—			—			(30)			—			(30)
外匯匯率變動			—			—			—			(5)			(3)			(39)			—			(47)
轉進(轉出)PP&E(3)			—			—			—			—			(1)			2			—			1
截至2023年12月31日			—			—			499			1,337			3,049			3,743			102			8,730
賬面金額
截至2021年12月31日			184			96			399			2,183			1,909			363			186			5,320
截至2022年12月31日			963			93			362			2,005			1,718			230			185			5,556
截至2023年12月31日			1,234			90			385			2,256			1,374			171			204			5,714

(1)包括可用但未投入使用的主要備件和備用設備。

(2)2023年，該公司資本化了$57百萬(2022年--美元)16百萬美元)，加權平均利率為6.3百分比(2022年-6.0%)。

(3)包括在投入使用時將資產轉移到在役資產和其他流動。

F65			TransAlta公司			2023年綜合報告

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在建資產

年內，本公司實現了花園平原風力發電設施和北方金田太陽能和電池儲存設施的商業運營。成本從在建資產轉移到風能和太陽能部門。此外，肯特山基金會的修復項目已基本完成，費用已轉給風能和太陽能部分。

估計的變化--有用壽命

2023年，本公司調整了天然氣部門某些資產的使用年限，以反映

資產的未來經營預期。這導致減少#美元。92在2023年綜合收益(虧損)表中確認的折舊費用為1000萬美元。

於2022年期間，本公司調整了包括在天然氣部門的若干資產的使用年限，以反映該等資產未來經營預期的變化。這導致增加了#美元。132在2022年綜合收益(虧損)表中確認的折舊費用為1000萬美元。

19. 使用權資產

該公司租賃各種物業和類型的設備。租賃合同通常是按固定期限簽訂的。租賃是以個人為基礎進行談判的，包含廣泛的條款和條件。

租賃協議不強制實施契約，但租賃資產不得用作借款或其他目的的擔保。

對使用權資產賬面金額變動的對賬如下：

			土地			建築物			車輛			裝備						總計
截至2021年12月31日			68			20			1			6						95
加法			36			—			1			3						40
折舊			(4)			(5)			—			(2)						(11)
外匯匯率變動			2			—			—			—						2
截至2022年12月31日			102			15			2			7						126
加法			2			2			1			—						5
折舊			(5)			(5)			—			(2)						(12)
外匯匯率變動			(2)			—			—			—						(2)
截至2023年12月31日			97			12			3			5						117

在截至2023年12月31日的年度中，TransAlta支付了192000萬歐元(2022年--美元)16百萬美元)涉及已確認的租賃負債，包括#美元102000萬歐元(2022年--美元)9百萬美元)本金償還和美元92000萬歐元(2022年--美元)7百萬)的利息支出。

短期租賃(期限少於12個月)和租賃支付總額低於公司資本化門檻的租賃(低價值租賃)不需要確認為租賃負債和使用權資產。截至2023年12月31日止年度，本公司支出$12000萬歐元(2022年--美元)2百萬和2021年-零)與短期和低價值租賃有關。

該公司的一些符合租約定義的土地租約沒有得到確認，因為它們需要根據產量或收入支付不同的報酬。

此外，某些土地租約要求在最低固定付款和基於生產或收入的浮動付款中較大的基礎上付款。就這些租賃而言，租賃負債已按最低固定付款確認。截至2023年12月31日止年度，本公司支出$8百萬(2022年--美元)8百萬美元和2021年--美元6(億)這些租約的可變土地租賃費。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F66

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20. 無形資產

無形資產賬面值變動的對賬如下：

			售電 合約			軟件 以及其他			下面的無形資產 發展			煤權			總計
成本
截至2021年12月31日			269			422			4			132			827
加法			—			—			31			—			31
外匯匯率變動			3			3			1			—			7
轉賬			—			12			(9)			—			3
截至2022年12月31日			272			437			27			132			868
加法			—			—			13			—			13
資產減值費用			—			(1)			—			—			(1)
外匯匯率變動			(2)			(2)			(1)			—			(5)
轉賬			—			12			(12)			—			—
截至2023年12月31日			270			446			27			132			875
累計攤銷
截至2021年12月31日			140			299			—			132			571
攤銷			17			26			—			—			43
外匯匯率變動			1			1			—			—			2
截至2022年12月31日			158			326			—			132			616
攤銷			17			21			—			—			38
外匯匯率變動			(1)			(1)			—			—			(2)
截至2023年12月31日			174			346			—			132			652
賬面金額
截至2021年12月31日			129			123			4			—			256
截至2022年12月31日			114			111			27			—			252
截至2023年12月31日			96			100			27			—			223

F67			TransAlta公司			2023年綜合報告

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21. 商譽

通過業務合併獲得的商譽已分配給預計將從收購的協同效應中受益的CGU集團。按分部劃分的商譽如下：

截至12月31日			2023			2022
水力發電			258			258
風能和太陽			176			176
能源營銷			30			30
總商譽			464			464

就2023年商譽減值審核而言，本公司通過使用貼現現金流預測計算公允價值減去出售成本來確定風能和太陽能部門的可收回金額。於2023年，本公司在進行2023年商譽減值審核時，依賴於水電及能源營銷部門於2022年釐定的可收回金額。可收回的金額是根據公司對2072年最後一次計劃資產報廢之前的長期預測得出的。由此產生的公允價值計量被歸類於公允價值等級的第三級。不是任何分部的商譽均出現減值。

影響確定水電、風能和太陽能以及能源營銷部門公允價值的主要假設如下：

•使用的貼現率範圍為5.9%至8.2百分比(2022年-5.9%至8.2%)。

•每個設施的電力產量預測是考慮到電力銷售合同、歷史產量、區域供需平衡以及資本維護和擴建計劃而確定的。

•每個設施的銷售價格預測是通過考慮受長期或短期合同約束的設施的合同價格、商業工廠的遠期價格曲線和區域供需平衡來確定的。如果在設施的使用壽命內無法獲得遠期價格曲線，則價格通過使用歷史行業和公司特定數據的外推技術來確定。Hydro、Wind和Solar型號使用的商用電價在1美元之間。20至$238預測期內的每千瓦時(2022-$28至$233每兆瓦時)。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F68

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22. 其他資產

其他資產的構成如下：

截至12月31日			2023			2022
南黑德蘭預付費輸電接入和分配費用			60			61
長期預付款項和其他資產			41			40
項目開發成本			35			10
應收貸款			26			37
傳輸基礎設施			18			16
其他資產總額			180			164
在綜合財務狀況表中包括：
流動其他資產總額(附註13)			1			4
長期其他資產總額			179			160
其他資產總額			180			164

南黑德蘭預付費輸電接入和分配成本是指在南黑德蘭PPA合同終身基礎上按直線攤銷的成本。

長期預付款和其他資產包括TransAlta能源過渡法案承諾和其他合同要求的預付款和保證金。作為在華盛頓州簽署成為法律的TransAlta能源過渡法案的一部分，以及隨後的協議備忘錄(MOA)，該公司承諾為55在Centralia燃煤電廠的剩餘壽命內總共有100萬美元，以支持經濟和社區發展，提高能源效率，並開發與改善環境有關的能源技術。《MOA》載有關於終止的某些規定，在終止和在某些情況下，將不再需要這筆資金或其部分。截至2023年12月31日，該公司已為這一承諾提供了全部資金。

項目開發成本主要包括前期建設工程造價為工程造價。

2023年12月31日，$252000萬應收貸款(2022年--美元)37是一筆無抵押貸款，與本公司的附屬公司Kent Hills Wind LP將Kent Hills Wind Bond(“KH Bonds”)的融資所得淨額預支予其17%合作伙伴。這筆貸款的利息為4.55利率，每季度支付一次利息。在2027年10月到期日之前，不需要按計劃償還本金。然而，可能需要償還與基金會重置資本支出和運營賬户資金相關的金額，如對KH債券所作的修正案所述。在2023年期間，公司收到了#美元的還款12作為對KH債券的豁免和修訂的一部分所需的400萬歐元(2022年)- $18(億美元)。

輸電基礎設施由本公司建設，建成後移交給輸電供應商。餘額與花園平原和Windrise風力發電設施有關，並將在該等設施的使用年限內攤銷為淨收益(虧損)。

F69			TransAlta公司			2023年綜合報告

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23. 退役和其他規定

退役和其他經費結餘的變化如下：

			退役：和 修復			其他條文			總計
餘額，2021年12月31日			793			34			827
已發生的負債			1			23			24
已結清的債務			(35)			(12)			(47)
吸積			49			—			49
處置			(5)			—			(5)
對估計現金流量的修訂			95			5			100
調整貼現率			(225)			—			(225)
反轉			—			(9)			(9)
外匯匯率變動			15			—			15
餘額，2022年12月31日			688			41			729
已發生的負債			1			4			5
已結清的債務			(37)			(13)			(50)
堆積(注10)			47			1			48
對估計現金流量的修訂			(89)			—			(89)
調整貼現率			52			—			52
外匯匯率變動			(6)			—			(6)
餘額，2023年12月31日			656			33			689

在綜合財務狀況表中包括：
截至									2023年12月31日			2022年12月31日
當前部分									35			70
非流動部分									654			659
全面退役和其他規定									689			729

TransAlta公司			2023年綜合報告			F70

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A.退役和修復

所有發電設施和礦山在法律上或建設性地要求TransAlta在其使用壽命結束時拆除這些設施，並將場地恢復到原來的狀態，現已確認有一項規定。TransAlta估計，償還這些債務所需的未貼現現金流約為#美元。1.710億美元，這將在2024年至2072年之間發生。大部分成本將在2024年至2050年之間發生。

2023年期間，退役和恢復經費減少了#美元。89百萬美元，原因是對某些天然氣和能源過渡資產的估計現金流和現金流時間進行了修訂。調整了現金流的時間，通過進行所需的填海工作來優化和最大限度地提高效率。包含在PP&E中的運營資產減少了$34百萬美元和美元55百萬美元被確認為與報廢資產相關的淨收益的減值沖銷。

2023年期間，對貼現率的修訂使退役和恢復撥備增加了#美元52由於貼現率下降，這主要是由於長期市場基準利率下降所致。平均而言，與2022年相比，貼現率有所下降，貼現率從6.0至9.0截至2023年12月31日的百分比。這導致PP&E相應增加#美元。311億美元的運營資產和確認1美元21與報廢資產相關的淨收益中的100萬美元減值費用。

2022年期間，該公司加快了某些設施退役和修復的預期時間。這使退役和恢復經費增加了#美元。951000萬美元，其中46PP&E中的運營資產增加了100萬美元，492000萬美元被確認為與報廢資產相關的淨收益中的減值費用。

2022年期間，退役和恢復經費減少了#美元。225這是由於貼現率大幅上升，主要是由於市場基準利率的提高。平均而言，貼現率隨着利率的變化而增加7.0至9.7截至2022年12月31日的百分比。這導致PP&E相應減少#美元。1231億美元的運營資產和確認1美元102與報廢資產相關的淨收益減值沖銷100萬美元。

於2023年12月31日，本公司已提供一筆金額為美元的擔保債券147百萬歐元(2022年--美元1471000萬美元)，以支持Centralia煤礦未來的退役義務。截至2023年12月31日，公司已提供擔保保證金和信用證，金額為#美元。188百萬(2022年--美元)1871000萬美元)，以支持Highvale礦未來的退役義務。

B.其他規定

其他撥備包括持續經營活動產生的撥備、與公司與客户或供應商之間的商業糾紛有關的金額以及繁重的合同條款。關於預期的結算時間以及可能影響結算金額或時間的不確定性的信息尚未提供，因為這可能會影響本公司以最有利的方式結算撥備的能力。

F71			TransAlta公司			2023年綜合報告

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24. 信貸安排、長期債務和租賃負債

A.未清償金額

未清償款項如下：

截至2013年12月31日。												2023									2022
			細分市場			成熟性			貨幣			攜帶 價值			臉 價值			利息(1)			攜帶 價值			臉 價值			利息
信貸安排
承諾銀團貸款(2)			公司			2027			計算機輔助設計			—			—			—			32			33			4.7		%
定期貸款			公司			2024			計算機輔助設計			397			400			7.4		%	396			400			6.5		%
債券
7.3中期票據百分比			公司			2029			計算機輔助設計			110			110			7.3		%	110			110			7.3		%
6.9中期票據百分比			公司			2030			計算機輔助設計			141			141			6.9		%	141			141			6.9		%
高級筆記(3)
7.8%高級票據(4)			公司			2029			美元			520			528			7.8		%	533			542			7.8		%
6.5%高級票據			公司			2040			美元			391			396			6.5		%	401			407			6.5		%
無追索權
Melancthon Wolfe Wind LP-Bond			風能和太陽能			2028			計算機輔助設計			168			169			3.8		%	202			203			3.8		%
新的裏士滿Wind LP債券			風能和太陽能			2032			計算機輔助設計			103			104			4.0		%	112			113			4.0		%
Kent Hills Wind LP債券			風能和太陽能			2033			計算機輔助設計			193			196			4.5		%	206			209			4.5		%
Windrise Wind LP債券			風能和太陽能			2041			計算機輔助設計			164			167			3.4		%	170			173			3.4		%
平斯頓邦德			水力發電			2043			計算機輔助設計			39			39			6.2		%	45			45			3.0		%
TAPC Holdings LP債券（Poplar Creek）			燃氣			2030			計算機輔助設計			85			86			9.4		%	94			95			8.9		%
TEC Hedland PTY Ltd債券(5)			燃氣			2042			澳元			691			699			4.1		%	711			720			4.1		%
TransAlta OCP LP債券			燃氣			2030			計算機輔助設計			217			218			4.5		%	241			242			4.5		%
税收權益融資
BIG Level&Antrim(6)			風能和太陽能			2029			美元			91			97			6.6		%	102			108			6.6		%
湖風(7)			風能和太陽能			2029			美元			10			10			10.5		%	15			15			10.5		%
北卡羅來納州太陽能(8)			風能和太陽能			2028			美元			3			3			7.3		%	6			6			7.3		%
其他(9)			公司						計算機輔助設計			—			—			—			1			1			5.9		%
長期債務總額												3,323			3,363						3,518			3,563
租賃負債(10)												143									135
長期債務和租賃負債總額												3,466									3,653
減去：長期債務的當前部分												(526)									(170)
減去：租賃負債的當期部分												(6)									(8)
流動長期債務和租賃負債總額												(532)									(178)
非流動信貸、長期債務和租賃負債總額												2,934									3,475

(1)利率反映規定的利率或按未償還本金加權的平均利率，在套期保值生效之前。

(2)由銀行承兑匯票和長期承諾信貸安排下的其他商業借款組成。

(3)2023年12月31日的美國面值--美元700百萬歐元(2022年--美元700百萬)。

(4)優先票據的實際利率為5.98在結算利率對衝工具實現收益的影響後的百分比。

(5)2023年12月31日的澳元面值-澳元773百萬(2022年--澳元)786百萬)。

(6)2023年12月31日的美國面值--美元73百萬歐元(2022年--美元79百萬)。

(7)2023年12月31日的美國面值--美元8百萬歐元(2022年--美元11百萬)。

(8)2023年12月31日的美國面值--美元2百萬歐元(2022年--美元5百萬)。

(9)其他債務包括2023年到期並償還的無擔保商業貸款債務。

(10)截至2023年12月31日，租賃負債不包括$12預計2024年將收到100萬美元，這在貿易和其他應收賬款中得到確認。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F72

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公司的信貸安排摘要見下表：

截至2023年12月31日						已利用
信貸安排			設施 大小			未償信用證(1)			現金抽獎			可用 容量			成熟性 日期
vbl.承諾
TransAlta銀團信貸安排			1,950			417			—			1,533			Q2 2027
TransAlta雙邊信貸安排			240			178			—			62			Q2 2025
TransAlta定期融資			400			—			400			—			Q3 2024
承諾總數			2,590			595			400			1,595
未提交
TransAlta需求設施			400			187			—			213			不適用
未提交總數			400			187			—			213

(1)TransAlta有義務簽發信用證和現金抵押品，以確保對某些當事人的潛在債務，包括與潛在環境義務、商品風險管理和對衝活動、養老金計劃義務、建築項目和購買義務有關的債務。以未承諾貸款為抵押的信用證減少了已承諾銀團信貸貸款項下的可用容量。截至2023年12月31日，TransAlta提供的現金抵押品為145百萬美元。

這些安排是本公司現金業務產生的現金流之後的短期流動性的主要來源。

收購TransAlta Renewables導致TransAlta銀團信貸安排增加了$700100萬至約100美元2.0100億美元，有效地將TransAlta Renewables銀團信貸安排整合到TransAlta銀團信貸安排中。有關更多詳細信息，請參閲注4。

本公司遵守信貸安排的條款，所有未支取的款項均已完全可用。這一美元187從未承諾的即期貸款中籤發了100萬份信用證；這些債務得到了支持，並減少了已承諾的信貸貸款的可用能力。除 $1.4十億在信貸安排下的承諾產能中，該公司還擁有$345可用現金和現金等價物，扣除銀行透支後的淨額。

高級附註

2022年11月15日，公司償還了美元400萬4.5除相關費用和開支外，到期時無擔保優先票據的百分比。

2022年11月17日，公司發行美元400 優先票據，其固定票面利率為 7.75年利率為10%，於2029年11月15日到期。包括已結算利率掉期的影響，票據的實際收益率約為 5.982該等票據為無抵押，與我們所有現有及未來的優先債務享有同等的付款權，並優先於我們所有未來的後償債務。債券的利息支付是半-每年11月15日和5月15日，首次付款從2023年5月15日開始。TransAlta是

根據其綠色債券框架，要求分配相當於本次發行所得款項淨額的金額，為新的和/或現有的合格綠色項目提供融資或再融資。

共計美元370百萬歐元(2022年--美元370該等優先票據已被指定為對衝本公司於美國業務的淨投資。

無追索權債務

2023年5月8日，Pingston Power Inc.到期的無追索權債券，總償還額為美元46 包括應計利息和本金。

九月2023年12月14日，本公司完成了一筆無追索權債券融資，融資額約為300萬美元。39 2023年5月8日到期的無追索權債券的替代。Pingston債券由發行債券的公司子公司的所有相關資產的第一級抵押擔保，攤銷並按 6.145年利率為%，每半年支付一次，於2043年5月8日到期。Pingston債券受慣例融資條件和契約的約束，這些條件和契約可能會限制公司獲得該設施運營所產生資金的能力。

税收公平

税權融資通常由項目投資者在每個項目中進行的初始股權投資（扣除產生的融資成本）表示，但Lakeswind和North Carolina Solar收購的税權融資除外，其初始按公允價值確認。税收權益融資餘額減去分配給投資者的税收優惠（生產税收抵免、税收折舊和投資税收抵免）的價值，以及支付給投資者的淨利潤和現金流份額的現金分配。

F73			TransAlta公司			2023年綜合報告

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每個項目。税權融資餘額因按隱含利率確認的利息而增加。每項融資的到期日可能會有所變動，主要取決於項目投資者何時達到商定的目標回報率。該公司預計税收股權融資的到期日將是：Big Level和Antrim於2029年12月; Lakeswind於2029年3月和North Carolina Solar於2028年12月。

其他

TransAlta的債務有被認為是正常和慣例的條款和條件，包括財務契約。截至2023年12月31日，該公司遵守了所有債務契約。

B.與無追索權債務和其他債務有關的限制

Melancthon Wolfe Wind LP、Pingston Power Inc.、TAPC Holdings LP、New Richmond Wind LP、Kent Hills Wind LP、TEC Hedland Pty Ltd和Windrise Wind LP無追索權債券以及TransAlta OCP LP債券，總賬面價值為$1.7截至2023年12月31日(2022-美元)1.8受制於慣常的融資條件及契諾，可能會限制本公司取得設施營運所產生的資金的能力。在滿足某些分配測試(通常每季度執行一次)後，子公司能夠將資金分配給各自的母公司。這些條件包括滿足分配前的償債覆蓋率，這些實體在2023年第四季度達到了這一比率，但Kent Hills Wind LP和TAPC Holdings LP除外。在基礎工作完成之前，Kent Hills Wind不能向其合作伙伴進行任何分銷。TAPC Holdings LP受到2023年利率上升的影響。這些實體自第四季度測試以來積累的資金將保留在那裏，直到2024年第一季度可以計算出下一個償債覆蓋率。2023年12月31日，$79百萬(2022年--美元)50百萬美元的現金受到這些財務限制的限制。

2023年12月31日，$32000萬澳元(澳元3其他公司實體無法使用TEC Hedland Pty Ltd持有的資金，因為這些資金必須僅由項目實體用於支付主要維護費用。此外，某些無追索權債券要求設立某些準備金賬户，並通過存款現金和/或提供信用證為其提供資金。

C.安全

無追索權債務總額為#美元1.4截至2023年12月31日(2022-美元)1.4分別以發行債券的公司子公司的所有相應資產的第一級抵押擔保，其中包括PP&E，總賬面價值為#美元1.52023年12月31日(2022-美元)1.5和無形資產，總賬面價值為#美元。61百萬(2022年--美元)70百萬)。截至2023年12月31日，無追索權債券約為美元85百萬(2022年--美元)94百萬美元)是以發行無追索權債券的發行人的股權為抵押的。

TransAlta OCP債券的賬面價值為$217百萬(2022年--美元)241)，並由TransAlta OCP的資產擔保，包括從艾伯塔省政府獲得年度資本繳款和亞奧理事會付款的權利。根據亞奧理事會，該公司在7月31日或之前每年收到約$40百萬(約合美元)37百萬，公司淨額)，自2017年1月1日開始，至2030年6月底終止。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F74

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D.還本付息

			2024			2025			2026			2027			2028			2029年及其後			總計
還本付息(1)			526			142			143			153			162			2,237			3,363
租賃負債(2)			4			4			4			4			4			123			143

(1)不包括對衝會計及衍生工具的影響。

(2)租賃負債不包括租賃激勵，12預計將在2024年收到100萬美元，在貿易和其他應收款中確認。

E.受限現金

截至2023年12月31日，該公司擁有17百萬(2022年– $17與TransAlta OCP債券相關的受限現金，需要存放在償債準備金賬户中，為預定的未來債務償還提供資金。該公司還擁有$52百萬(2022年– $53與TEC-Hedland Pty Ltd債券相關的限制性現金。這些現金儲備需要根據商業安排持有，並用於償還債務，未來可能會以信用證取代。

F.信用證

TransAlta出具的信用證以其$2.010億美元承諾的銀團信貸安排，其美元240百萬美元的雙邊承諾信貸安排及其400百萬個未承諾的需求設施。TransAlta已經抽到了$417承諾的銀團信貸安排為100萬美元，178百萬美元的雙邊承諾信貸安排和187其未承諾的點播設施上有100萬美元。

信用證是根據與本公司及本公司某些附屬公司的各種合約安排而向交易對手發出的。如果公司或其子公司不履行此類合同，交易對手可以向開具信用證的金融機構提出付款要求。所有信用證在一年內到期，如有需要，可在正常業務過程中續期。截至2023年12月31日，未償信用證總額為$782百萬(2022年--美元)1,175百萬美元)，零 (2022 – 零)第三方根據這些安排行使的金額。

G.貨幣影響

美元走弱令美國--計價的長期債務餘額，主要是優先票據和税收股權融資，減少#美元27截至2023年12月31日的2000萬美元(2022年-增加$41(由於美元走強)。幾乎所有的美國人-計價債務通過金融合約或對美國業務的淨投資進行對衝。

此外，澳元的疲軟使以澳大利亞計價的無追索權優先擔保票據餘額減少了約#美元。9截至2023年12月31日的百萬美元(2022-$9百萬)。由於這筆債務是由一家澳大利亞子公司發行的，外幣換算影響在其他全面收益(虧損)中確認。

F75			TransAlta公司			2023年綜合報告

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25. 可交換證券

於2019年3月22日，本公司訂立投資協議，Brookfield Renewable Partners或其聯屬公司(統稱“Brookfield”)同意投資$750通過購買可交換證券，這些證券可交換為

TransAlta的Alberta Hydro資產未來的股權所有權權益，其價值基於Alberta Hydro Assets經未來調整的EBITDA的倍數(“交換選擇權”)。

A. $750百萬可交換證券

截至			2023年12月31日									2022年12月31日
			賬面價值			面值			利息			賬面價值			面值			利息
可交換債券-2039年5月1日到期(1)			344			350			7		%	339			350			7		%
可交換優先股(2)			400			400			7		%	400			400			7		%
可交換證券總額			744			750						739			750

(1)七2039年5月1日到期的無擔保次級債券的收益率。

(2)可贖回、可收回的第一優先股(第一系列)。可交換優先股股息報告為利息支出。

2023年12月11日，該公司宣佈股息為$7按固定利率計算的可交換優先股合計百萬股1.764每股1%，2024年2月28日支付。可交換的優先選項

股票在會計上被視為負債，因此，股息被報告為利息支出(附註10)。

B.Exchange的選項

截至

2023年12月31日

2022年12月31日

描述

基本公允價值

敏感度

基本公允價值

敏感度

可交換嵌入衍生工具的選擇權

—

+零 -25

—

+零 -25

投資協議允許Brookfield選擇在2024年12月31日之後將所有未償還的可交換證券轉換為最高股權所有權權益49持有TransAlta旗下Alberta Hydro資產的實體的持股比例。交換選擇權的公允價值被認為是第三級公允價值計量，因為沒有可供市場觀察的數據。因此，只有當它代表外匯期權價值的長期變化時，才使用基於歷史數據和基礎貼現率變化的投入的按預測計價模型對其進行估值。

基本公允價值的敏感度範圍是使用對主要不可觀察投入(主要是未來現金流量隱含貼現率的變化)的合理可能替代假設來確定的。敏感性分析是根據本公司的評估編制的，即未來現金流的隱含貼現率變化1%是合理可能的變化。

Brookfield可擁有的有關海德魯資產的最高股權為49百分之一。如果Brookfield的所有權權益低於49在轉換時，Brookfield擁有一次性現金支付選擇權，將其所有權增加到最高49%，可行使至2028年12月31日，前提是Brookfield至少持有8.5佔TransAlta普通股的百分比。根據這一充值選項，Brookfield將能夠獲得額外的10持有海德魯資產的實體的%權益，前提是TransAlta普通股的20日成交量加權平均價格(VWAP)不低於$14在行使購股權前每股及最多全數49如果TransAlta當時普通股的20天VWAP不低於$17每股。在一定程度上投資價值將超過49%的股權，Brookfield將有權獲得現金贖回價格的餘額。

關於投資協議，Brookfield有權提名兩名董事參加董事會選舉。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F76

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26. 固定福利債務和其他長期負債

固定福利債務和其他長期負債的構成如下：

截至12月31日			2023			2022
固定福利義務(附註31)			155			150
零售電力合同責任			83			126
其他			13			18
總計			251			294

包括在報酬費用中的養卹金和離職後福利負債及相關費用受到與包括貼現率在內的關鍵精算假設變化有關的估計數的影響。固定福利債務增加了#美元。52000萬美元至2000萬美元155截至2023年12月31日的2000萬美元，150截至2022年12月31日。

2023年期間，該公司自願捐款#美元。4百萬(美元)3百萬美元)，以改善Centralia熱力設施的美國固定收益養老金計劃的資金狀況。

2022年期間，該公司自願捐款#美元。35為進一步改善Sunhills礦業有限公司的資金狀況，為Highvale礦提供養老金計劃，並支持受2021年Highvale礦關閉和我們向更清潔來源的過渡影響的員工。這筆捐款減少了公司未來資金義務的金額，包括信用證擔保的金額。

A 一貼現率每增加一個百分點，就會產生1美元。40固定收益義務減少了100萬美元。有關影響固定福利義務的其他敏感性，請參閲附註31。

2022年12月1日，該公司完成了一項客户零售合同的買賣協議，以輸送電力和天然氣，以及電力和天然氣金融互換。該公司將此次收購作為資產收購入賬，並將價值分配給風險管理資產#美元。1392000萬美元(二級估值)和零售電力合同負債#美元129天然氣部門的收入為3.6億美元。所收購的零售電力合約負債為若干場外零售電力客户合約，其公允價值按合約條款偏離市場參與者於成交日期可實現的條款的金額的現值釐定。零售合同負債在合同剩餘期限內根據每月交貨量攤銷至折舊。

F77			TransAlta公司			2023年綜合報告

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27. 普通股

A.已發行和未償還

TransAlta被授權發行不限數量的有投票權的普通股，沒有面值或面值。

截至12月31日			2023									2022
			普普通通 股票 (百萬美元)			金額						普普通通 股票 (百萬)			金額
已發行和未償還，期初			268.1			2,863						271.0			2,901
根據NCIB購買和取消			(7.5)			(80)						(4.3)			(46)
基於股份的付款計劃			0.8			6						0.9			5
行使的股票期權			0.7			5						0.5			3
為收購TransAlta可再生能源而發行(1)(注4)			46.5			510						—			—
發行和未償還，年終，在ASPP之前			308.6			3,304						268.1			2,863
根據ASPP回購普通股的撥備			(1.7)			(19)						—			—
已發行和未償還，年終			306.9			3,285						268.1			2,863

(1)淨額：$4700萬美元的交易成本。

B.正常課程發包人投標(“NCIB”)計劃

期內公司購買和註銷普通股的影響如下：

截至12月31日的年度			2023						2022
購買的股份總數(1)			7,537,500						4,342,300
每股平均收購價			11.49						12.48
總成本(百萬)			87						54
註銷股份的賬面價值			80						46
記錄在赤字中的金額			(7)						(8)

(1)截至2023年12月31日，包括181,800 (2022 - 164,300)已回購但因交易日和結算日時間差異而未註銷的股份。因此，美元。22000萬歐元(2022年--美元)2(300萬美元)在年底後支付。

2023

2023年5月26日，多倫多證券交易所(“多倫多證券交易所”)接受了公司提交的通知，更新其正常程序發行人對其部分普通股的報價。根據NCIB，TransAlta可以回購最多142000萬股普通股，相當於大約7.292023年5月17日的普通股公眾持股量的10%。根據NCIB購買的任何普通股均被註銷。TransAlta根據NCIB授權進行採購的期限從2023年5月31日開始，到2024年5月30日結束。

於2023年12月19日，本公司訂立自動股份購買計劃（“ASPP”），該計劃允許獨立經紀人在第一季度禁售期內根據NCIB回購股份，直至年底。

的ASPP。本公司已確認撥備$19截至2023年12月31日，在應付賬款和應計負債內回購ASPP下的普通股，作為在封鎖期內可回購的最大股份數量的估計。

本公司根據NCIB購買的股份確認為股本減少，相等於普通股的平均賬面值。總購買價格與普通股平均賬面價值之間的任何差額記為赤字。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F78

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2022

2022年5月24日，多倫多證券交易所接受了公司提交的通知，以更新其正常發行人對其部分普通股的出價。根據NCIB，TransAlta最多可回購 142000萬股普通股，相當於大約7.16於二零二二年五月十七日，本公司普通股公眾持股量的百分之。

C.股東權利計劃

本公司於一九九二年首次採納股東權利計劃，並於二零二二年四月二十八日修訂及重列。根據要求，股東權利計劃必須每三年提交公司股東批准。最後一次批准是在2022年4月28日，需要在年度股東大會上獲得批准

2025年股東權利計劃的主要目標是鼓勵潛在收購方達到某些最低標準，以促進公平和平等對待所有普通股股東。當收購方股東lder收購 20除在有限的情況下，包括通過“允許出價”或“競爭性允許出價”（定義見股東權利計劃），本公司普通股的10%或以上，根據股東權利計劃授予的權利將可由除收購股東持有的股東以外的所有股東行使。每一項權利都將使除收購股東以外的股東有權以相對於市場的大幅折扣購買額外的普通股，從而使收購20%或以上股份的人的持股受到大幅稀釋。

D.每股收益

截至2013年12月31日的年度			2023			2022			2021
普通股股東應佔淨收益(虧損)			644			4			(576)
發行在外普通股的基本及攤薄加權平均數（百萬股）			276			271			271
歸屬於普通股股東的每股淨收益（虧損），基本及攤薄			2.33			0.01			(2.13)

E.股息

2023年11月21日，公司宣佈季度股息為$0.06每股普通股，於2024年4月1日支付。

在報告日期至該等綜合財務報表完成之日之間，並無涉及普通股的交易。

F79			TransAlta公司			2023年綜合報告

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28. 優先股

A.已發行和未償還

所有已發行和已發行的優先股均為無投票權的累計可贖回固定或浮動利率優先股。

截至12月31日			2023									2022
系列(1)			股份數量 (百萬美元)			金額						股份數量 (百萬)			金額
系列A			9.6			235						9.6			235
B系列			2.4			58						2.4			58
系列C			10.0			243						10.0			243
D系列			1.0			26						1.0			26
系列E			9.0			219						9.0			219
系列：G			6.6			161						6.6			161
已發行和未償還的，期末			38.6			942						38.6			942

(1)第一系列優先股作為長期債務入賬。請參閲附註25。

I.C系列累計贖回利率重置優先股轉換

2022年6月30日，該公司將1,044,299智能交通系統的11.0累計贖回利率重置1,000,000股C系列優先股(“C系列股”)一-一對一，變成累計可贖回浮動利率第一優先股，D系列(“D系列股票”)。

C系列股票按季度支付固定累計優先現金股息，用於五年制由2022年6月30日起至2027年6月30日止但不包括在內的期間，如董事會宣佈的話。年度固定股息率為5.854%，等於五年制加拿大政府債券收益率為2.754截至2022年5月31日確定的百分比，加上3.10%，根據C系列股份的條款。

D系列股票支付季度浮動利率累計優先現金股息五年制由2022年6月30日起至2027年6月30日止但不包括在內的期間，如董事會宣佈的話。D系列股票的季度股息率是每季度確定的，相當於90天期加拿大政府國庫券拍賣的年利率，加上3.10根據D系列股份的條款，這一比例為2.5%。

II.E系列累計固定可贖回利率重置優先股轉換

9月1日於2022年2月21日，本公司宣佈，在計及就將E系列累積可贖回利率重置優先股(“E系列股份”)轉換為F系列累計可贖回浮動利率優先股(“F系列股份”)而收到的所有選舉通知後，有89,945E系列股票招標轉換，低於一為使轉換為F系列股票生效所需的1.5億股。因此，沒有一股E系列股票被轉換為F系列股票。

因此，如果董事會宣佈，E系列股票將有權獲得季度固定累積優先現金股息。E系列股票的年度股息率五年制自9月1日起(包括9月1日)2022年30日，但不包括9月30日。30,2027，將是6.894%，這等於五年制加拿大政府債券收益率為3.244%，截至2022年8月31日確定，外加3.65根據E系列股票的條款，這一比例為2.5%。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F80

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優先股系列信息：

持有人有權按董事會批准的指定比率收取累積固定季度現金股息。在最初的大約五年從發行到每一個五年此後(“匯率重置日期”)，固定利率將重置為當時五-年份加拿大政府債券收益率(固定利率“基準”)加上特定的利差。在每個利率重置日期，股票也是：

•可由公司選擇全部或部分贖回，金額為$25.00每股，加上贖回時所有已申報和未支付的股息。

•可按持有人的選擇權轉換為指定系列的無投票權累計可贖回浮動利率優先股，按當時加拿大政府90天期國庫券利率(浮動利率“基準”)加指定利差的總和支付董事會批准的累計浮動利率季度現金股息。累計浮動利率第一優先股亦可由本公司選擇贖回，並可於其後每個利率重置日期按上文所述相同條款兑換回各原始累積固定利率第一優先股系列。

截至2023年12月31日，每個第一優先股系列的具體特徵如下：

系列(1)

期間的費率 術語

年度股息 每股收費率 ($)(2)

下一次轉換 日期

利差 超過基準 %(%)

敞篷車 至系列

A

固定

0.71924

2026年3月31日

2.03

B

B

漂浮

1.718910

2026年3月31日

2.03

A

C

固定

1.46352

2027年6月30日

3.10

D

D

漂浮

1.98695

2027年6月30日

3.10

C

E

固定

1.72352

9月2027年3月30日

3.65

F

G

固定

1.24700

9月2024年3月30日

3.80

H

(1)第一系列優先股作為長期債務入賬。請參閲附註25。

(2)年度每股股息率代表2023年宣佈的股息。

B.分紅

下表彙總了2023年和2022年宣佈的優先股分紅：

			宣佈的股息總額
系列			2023(1)			2022(1)
A			7			7
B(2)			4			3
C			15			14
D(3)			2			1
E			15			13
G			8			8
本年度合計			51			46

(1)今年第一季度沒有宣佈股息，因為與第一季度有關的季度股息是在上一年12月宣佈的。

(2)B系列優先股以90天期加拿大政府國庫券利率為基礎浮動利率支付季度股息，外加2.03%。

(3)D系列優先股以90天期加拿大政府國庫券利率為基礎，按季度派息，外加3.10%。

2023年12月11日，該公司宣佈季度股息為$0.17981A系列優先股每股，$0.43958B系列優先股每股，$0.36588C系列優先股的每股收益

股票，$0.50609D系列優先股每股，$0.43088E系列優先股的每股收益和美元0.31175每股G系列優先股，於2024年3月31日支付。

F81			TransAlta公司			2023年綜合報告

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29. 累計其他綜合損失

累計其他綜合虧損的構成和變動情況如下：

			2023						2022
貨幣換算調整
期初餘額，1月1日			(39)						(35)
(虧損)將外國業務淨資產折算為淨收益、税後淨額的收益			(6)						21
被指定為外國業務對衝的金融工具的收益(損失)，重新分類為淨收益後的淨額，税後淨額(1)			9						(25)
餘額，12月31日			(36)						(39)
現金流對衝
期初餘額，1月1日			(228)						228
被指定為現金流對衝的衍生品的收益(虧損)，重新分類為淨收益和非金融資產的淨額，税後淨額(2)			99						(456)
餘額，12月31日			(129)						(228)
員工未來福利
期初餘額，1月1日			8						(29)
固定福利計劃的精算淨收益，税後淨額(3)			(5)						37
餘額，12月31日			3						8
其他
期初餘額，1月1日			37						(18)
TransAlta可再生能源的所有權變更			(64)						—
FVTOCI的公司間和第三方投資			25						55
餘額，12月31日			(2)						37
累計其他綜合損失			(164)						(222)

(1)扣除所得税支出淨額#美元1截至2023年12月31日的年度(2022年12月31日-$3(百萬回收)。

(2)扣除所得税支出淨額#美元27截至2023年12月31日的一年(2022年12月31日-美元)112(百萬回收)。

(3)扣除所得税退税淨額#美元1截至2023年12月31日的年度(2022年12月31日-$12(億美元)。

30. 基於股份的付款計劃

公司有以下以股份為基礎的付款計劃：

A.業績單位(“PSU”)和限制性股份單位(“RSU”)計劃

根據股份單位計劃，PSU和RSU的授予可以每年進行，但在一年內進行衡量和評估三年制演出期。贈款按參與者基本工資的百分比確定，並根據授予時公司的普通股價格轉換為PSU或RSU。PSU的歸屬取決於超過三年制在以下時間確定的具體業績衡量的期間                     

每一筆贈款。RSU受三年制懸崖歸屬要求。RSU和PSU跟蹤公司在三年制作為額外單位，按與公司普通股支付的股息率相同的比率計入期間和應計股息。

2023年與PSU和RSU相關的税前補償支出為#美元21百萬(2022年--美元)20百萬，2021年-美元14百萬美元)，計入合併損益表中的OM&A。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F82

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B.遞延股份單位(“DSU”)計劃：

根據股份單位計劃，董事會成員和高管可以根據自己的選擇，使用其費用或支付的某些部分購買DSU。DSU是一種名義股票，其價值與公司的一股普通股相同，並根據市場上公司普通股的價值變化而波動。作為額外的配發單位，配發單位按與公司普通股支付股息相同的比率計入股息。DS U可用現金贖回，在董事或公司高管終止或退休前不得贖回。

該公司因普通股價值的增值超過DSU的收購價以及所賺取的股息等價物而應計負債和費用。

與DSU相關的税前補償費用為#美元。12023年(2022年-零, 2021 – $3百萬美元(支出)。

C.股票期權計劃：

於2023年，本公司授予本公司高管合共0.4百萬份股票期權，加權平均行權價為$12.02那件背心套在一件三年制期限和到期日七年了發行後(2022年-0.3700萬份股票期權，價格為美元12.66; 2021 - 0.7百萬美元的股票期權9.86)。2023年確認的與這些贈款有關的費用約為#美元。1百萬美元(2022年-約合美元)12021年，百萬美元--約合美元2(億美元)。

截至2023年12月31日，根據股票期權計劃，未行使和可行使的期權總額概述如下：

			未償還期權
行權價格區間(1) (每股10美元)			選項數量 (百萬)			加權平均剩餘合同年限(年)			加權平均行權價 (每股10美元)
5.00-12.00			2.5			3.60			9.17

(1)截至2023年12月31日當前可行使的期權.

31. 員工未來福利

A.描述：

本公司在加拿大和美國發起註冊養老金計劃，涵蓋本公司在這些國家和地區的幾乎所有員工以及在國際上工作的特定指定員工。這些計劃定義了福利和繳費選項，在加拿大，對於年收入超過加拿大所得税限額的合格員工，還有一個額外的非註冊補充計劃。除了2013年收購的Highvale養老金計劃外，加拿大和美國的固定收益養老金計劃不對新進入者開放。美國的固定收益養老金計劃從2010年12月31日起被凍結，導致未來不會獲得任何福利。補充養老金計劃於2015年12月31日關閉，新的固定繳費補充養老金計劃開始為執行成員提供，自2016年1月1日起生效。截至2015年12月31日，現任高管已被納入舊的補充計劃。

美國養老金計劃的最新精算估值是在2022年1月1日。Highvale和加拿大養老金計劃的最新精算估值是在2021年12月31日。用於確定計劃資產公允價值和固定福利義務現值的所有計劃的計量日期為2023年12月31日。

註冊養老金計劃的資金符合適用法規，這些法規要求在加拿大至少每三年或更長時間進行一次養老基金精算估值，具體取決於資金狀況和美國的每年。補充性養老金計劃完全是本公司的義務。公司沒有義務為補充計劃提供資金，但有義務根據計劃的條款支付到期的福利。本公司於2023年3月發出一份金額為$的信用證。88百萬美元，並提供了$70100萬美元的擔保債券，以分別確保補充計劃和加拿大固定福利計劃下的義務。

該公司為年滿18週歲的人提供其他健康和牙科福利65通過其其他離職後福利計劃，為殘疾成員和退休成員提供福利。加拿大和美國計劃的最新會計精算估值分別為2021年12月31日和2022年1月1日。用於確定這兩個計劃的現值債務的計量日期是2023年12月31日。

該公司提供幾個固定繳款計劃，包括澳大利亞養老金計劃和美國401(K)儲蓄計劃，這些計劃規定公司從五%至十一%，視計劃而定。所有已定義的繳費計劃都允許進行可選的員工繳費。

F83			TransAlta公司			2023年綜合報告

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B.已確認的成本

本年度在固定收益、固定繳款和其他離職後福利計劃的淨收益中確認的成本如下：

截至2023年12月31日的年度			已註冊			補充			其他			總計
當前服務成本			1			1			—			2
行政管理費用			1			—			—			1
固定收益債務的利息成本			16			4			1			21
計劃資產利息			(13)			(1)			—			(14)
固定福利費用			5			4			1			10
固定繳費費用			11			—			—			11
淨費用			16			4			1			21
截至2022年12月31日的年度			已註冊			補充			其他			總計
當前服務成本			1			1			—			2
行政管理費用			1			—			—			1
固定收益債務的利息成本			13			3			—			16
計劃資產利息			(9)			—			—			(9)
固定福利費用			6			4			—			10
固定繳費費用			11			—			—			11
淨費用			17			4			—			21

截至2021年12月31日的年度			已註冊			補充			其他			總計
當前服務成本			3			2			1			6
行政管理費用			1			—			—			1
固定收益債務的利息成本			12			2			—			14
計劃資產利息			(8)			—			—			(8)
削減和修正收益			(7)			—			—			(7)
固定福利費用			1			4			1			6
固定繳費費用			8			—			—			8
淨費用			9			4			1			14

TransAlta公司			2023年綜合報告			F84

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C.計劃的狀況

固定福利養卹金和其他離職後福利計劃的狀況如下：

截至2023年12月31日的年度			已註冊			補充			其他			總計
計劃資產的公允價值			269			15			—			284
固定收益債務的現值			(340)			(89)			(17)			(446)
資金狀況--計劃赤字			(71)			(74)			(17)			(162)
在合併財務報表中確認的金額：
應計流動負債			(1)			(5)			(1)			(7)
其他長期負債			(70)			(69)			(16)			(155)
確認的總金額			(71)			(74)			(17)			(162)

截至2022年12月31日的年度			已註冊			補充			其他			總計
計劃資產的公允價值			274			15			—			289
固定收益債務的現值			(345)			(85)			(17)			(447)
資金狀況--計劃赤字			(71)			(70)			(17)			(158)
在合併財務報表中確認的金額：
應計流動負債			(1)			(6)			(1)			(8)
其他長期負債			(70)			(64)			(16)			(150)
確認的總金額			(71)			(70)			(17)			(158)

F85			TransAlta公司			2023年綜合報告

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D.計劃資產

固定收益養卹金和其他離職後福利計劃的計劃資產的公允價值如下：

			已註冊			補充			其他			總計
截至2021年12月31日			339			14			—			353
計劃資產利息			9			—			—			9
計劃資產淨虧損			(55)			—			—			(55)
投稿(1)			38			6			—			44
已支付的福利			(57)			(5)			—			(62)
行政管理費用			(1)			—			—			(1)
外匯匯率變動			1			—			—			1
截至2022年12月31日			274			15			—			289
計劃資產利息			13			1			—			14
計劃資產淨收益			15			(1)			—			14
投稿(2)			5			6			2			13
已支付的福利			(36)			(6)			(2)			(44)
行政管理費用			(1)			—			—			(1)
外匯匯率變動			(1)			—			—			(1)
截至2023年12月31日			269			15			—			284

(1)本公司作出自願性供款$35 2000萬美元，以進一步改善Sunhills Mining Ltd. Highvale礦山養老金計劃的資金狀況。捐款減少了公司未來的供資義務，包括信用證擔保的金額。

(2)本公司作出自願性供款$42010年，該公司將向Centralia熱電廠提供200萬美元的資金，以進一步改善美國固定福利養老金計劃的資金狀況。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F86

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本公司界定福利計劃資產按主要類別劃分的公平值如下：

截至2023年12月31日			I級			II級			第三級			總計
股權證券
加拿大人			—			12			—			12
我們			—			6			—			6
國際			—			86			—			86
私			—			—			1			1
債券
A-AAA			—			30			62			92
BBB			1			5			10			16
低於BBB			—			—			4			4
貸款(1)			—			2			—			2
另類基金(2)			—			—			44			44
貨幣市場和現金及現金等價物			2			19			—			21
總計			3			160			121			284

(1)包括信用評級為#美元的貸款11000萬美元。

(2)另類基金包括對基礎設施和房地產基金的投資。

2022年12月31日(1)			I級			II級			第三級			總計
股權證券
加拿大人			—			18			—			18
我們			—			17			—			17
國際			—			79			—			79
私			—			—			1			1
債券
A-AAA			—			27			61			88
BBB			1			6			12			19
低於BBB			—			—			6			6
貸款(2)			—			2			—			2
另類基金(3)			—			—			39			39
貨幣市場和現金及現金等價物			—			20			—			20
總計			1			169			119			289

(1)對某些共同基金投資的公允價值水平分類進行了修訂，以與2023年的分類保持一致。

(2)包括信用評級為#美元的貸款12000萬美元和BBB信用評級貸款11000萬美元。

(3)另類基金包括對基礎設施和房地產基金的投資。

計劃資產不包括公司在2023年12月31日和2022年12月31日的任何普通股。

F87			TransAlta公司			2023年綜合報告

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E.確定的福利義務

固定福利養卹金和其他離職後福利計劃的債務現值如下：

			已註冊			補充			其他			總計
截至2021年12月31日的固定福利債務現值			469			101			23			593
當前服務成本			1			1			—			2
利息成本			13			3			—			16
已支付的福利			(57)			(5)			1			(61)
財務假設產生的精算收益			(83)			(22)			(5)			(110)
經驗調整帶來的精算收益			1			7			(2)			6
外匯匯率變動			1			—			—			1
截至2022年12月31日的固定福利債務現值			345			85			17			447
當前服務成本			1			1			—			2
利息成本			16			4			1			21
已支付的福利			(36)			(6)			(2)			(44)
人口統計假設引起的精算損失			1			—			—			1
財務假設引起的精算損失			12			4			1			17
經驗調整引起的精算損失			2			1			—			3
外匯匯率變動			(1)			—			—			(1)
截至2023年12月31日的固定福利債務現值			340			89			17			446

(1)截至2023年12月31日的固定福利計劃債務的加權平均期限為10.4好幾年了。

F.捐款

預計2024年僱主對固定福利養卹金和其他離職後福利計劃的繳費如下：

			已註冊			補充			其他			總計
預期僱主供款			3			5			1			9

TransAlta公司			2023年綜合報告			F88

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G. 假設

在衡量公司對固定收益養老金和其他離職後福利計劃的固定收益義務時使用的重要精算假設如下：

			2023												2022
截至12月31日(%)			已註冊			補充			其他類型						已註冊			補充			其他
應計福利債務
貼現率			4.6			4.6			4.7						4.7			5.0			5.0
補償增值率			2.9			3.0			—						2.6			3.0			—
假定的醫療費用趨勢率
醫療保健成本上升(1)(3)			—			—			6.8						—			—			7.1
牙科護理費用上漲			—			—			4.2						—			—			4.2
本年度效益成本
貼現率			5.0			5.0			5.0						2.8			2.8			2.7
補償增值率			2.7			3.0			—						2.9			3.0			—
假定的醫療費用趨勢率
醫療保健成本上升(2)(4)			—			—			7.1						—			—			6.8
牙科護理費用上漲			—			—			4.7						—			—			4.7

(1)2023年之前和之後65費率：逐漸遞減至4.5到2033年，美國的增長率將保持在這一水平，並逐漸下降0.3每年的百分比為4.5到2030年，加拿大的經濟增長率將達到5%。

(2)2023年之前和之後65費率：逐漸遞減至4.5到2032年，美國的增長率將保持在這一水平，並逐漸下降0.3每年的百分比為4.5到2030年，加拿大的經濟增長率將達到5%。

(3)2022年之前和之後65費率：逐漸遞減至4.5到2032年，美國的增長率將保持在這一水平，並逐漸下降0.3每年的百分比為4.5到2030年，加拿大的經濟增長率將達到5%。

(4)2022年之前和之後65費率：逐漸遞減至4.5到2031年，美國的增長率將保持在這一水平，並逐漸下降0.3每年的百分比為4.5到2030年，加拿大的經濟增長率將達到5%。

H.敏感性分析

下表概述了假設關鍵假設發生某些變化，確定的福利負債淨額估計增加的情況：

			加拿大的計劃												美國計劃
截至2023年12月31日			已註冊			補充			其他類型						養老金
1折扣率下降%			30			10			1						2
1薪級表中增加的百分比			1			—			—						—
1醫療保健費用趨勢率增加%			—			—			1						—
10死亡率提高%			13			3			—						1

F89			TransAlta公司			2023年綜合報告

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32. 聯合安排

2023年12月31日的聯合安排包括：

聯合作戰			細分市場			所有權 %(%)			描述
薄薄			燃氣			50			位於艾伯塔省的雙燃料設施，TA Cogen擁有50%的權益，由Energy Capital Partners的附屬公司哈特蘭發電有限公司運營
金田電力公司			燃氣			50			TransAlta在澳大利亞運營的燃氣設施
薩斯喀徹温堡			燃氣			60			艾伯塔省的熱電聯產設施，TA Cogen擁有60%的權益，由TransAlta運營
Fortescue River天然氣管道			燃氣			43			西澳大利亞天然氣管道，由DBP開發集團運營
麥克布萊德湖			風能和太陽			50			TransAlta在艾伯塔省運營的風力發電設施
索德格倫			風能和太陽			50			TransAlta在艾伯塔省運營的風力發電設施
平斯頓			水力發電			50			由TransAlta運營的不列顛哥倫比亞省水電設施
合資企業			細分市場			所有權 %(%)			描述
Skookumchuck			風能和太陽			49			南方電力公司在華盛頓運營的風力發電設施
帳篷山			水力發電			50			艾伯塔省抽水蓄能開發項目

33. 現金流信息

A.非現金營運週轉金變動

截至12月31日			2023						2022			2021
(使用)來源：
應收賬款			715						(869)			(28)
預付費用			—						—			9
應收所得税			27						(61)			—
庫存			(2)						6			42
應付賬款、應計負債和準備金			(550)						548			153
應付所得税			(66)						60			(2)
非現金營運週轉金變動			124						(316)			174

TransAlta公司			2023年綜合報告			F90

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B.籌資活動產生的負債變動

			餘額2022年12月31日			現金髮行			償還和支付股息(1)			新租約						宣佈的股息			外匯影響			其他						餘額2023年12月31日
長期債務和租賃負債(2)			3,669			39			(220)			5						—			(36)			12						3,469
可交換證券			739			—			—			—						—			—			5						744
應付股息(普通股和優先股)(3)			68			—			(109)			—						116			—			(26)						49
總負債來自 融資活動			4,476			39			(329)			5						116			(36)			(9)						4,262

(1)包括減少#美元164與償還長期債務有關的百萬澳元46信貸安排項下借款淨減少100萬美元，融資租賃債務減少#美元10百萬美元。

(2)包括銀行透支#美元31000萬美元。

(3)與支付TransAlta Renewables的非控股權益股息有關的其他應付股息，反映在綜合現金流量表中支付給非控股權益附屬公司的分派中。

			餘額2021年12月31日			現金髮行(1)			償還和支付股息(2)			新租約						宣佈的股息			外匯影響			其他			天平 2022年12月31日
長期債務和租賃負債(3)			3,267			981			(630)			40						—			39			(28)			3,669
可交換證券			735			—			—			—						—			—			4			739
應付股息(普通股和優先股)			62			—			(97)			—						103			—			—			68
融資活動的總負債			4,064			981			(727)			40						103			39			(24)			4,476

(1)包括$449信貸安排項下借款淨增加100萬美元，長期債務發行量增加#美元532百萬美元。

(2)包括減少#美元621用於償還長期債務的100萬美元和融資租賃債務減少#美元9百萬美元。

(3)包括銀行透支#美元16百萬美元。

F91			TransAlta公司			2023年綜合報告

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34. 資本

TransAlta的資本由以下部分組成：

截至12月31日			2023						2022			增加/ (減少)
長期債務(1)			3,466						3,653			(187)
可交換證券			744						739			5
銀行透支			3						16			(13)
權益
普通股			3,285						2,863			422
優先股			942						942			—
繳款盈餘			41						41			—
赤字			(2,567)						(2,514)			(53)
累計其他綜合收益(虧損)			(164)						(222)			58
非控制性權益			127						879			(752)
減去：可用現金和現金等價物(2)			(348)						(1,134)			786
減去：TransAlta OCP債券的受限現金本金部分(3)			(17)						(17)			—
減去：長期債務對衝工具的公允價值負債(資產)(4)			5						(3)			8
總資本			5,517						5,243			274

(1)包括租賃負債、信貸融資項下未償還金額、税務權益負債和長期債務的流動部分。

(2)由於本公司使用淨債務狀況管理資本，故本公司將可動用現金及現金等價物計入資本計算中作為扣減。這些資金可用於促進債務償還。

(3)本公司將受限制現金的本金部分包括在TransAlta OCP債券中，因為這些現金專門用於償還未償還債務。

(4)本公司將債務的經濟和指定對衝工具的公允價值計入資產或負債頭寸，作為資本計算中的減少或增加，因為相關債務的賬面價值因外匯匯率變動而增加或減少。

本公司的整體資本管理策略及其資本管理目標如下：

A.維持強勁的財務狀況

本公司以長週期、資本運營的方式，本公司的主要業務為密集型商品業務，因此，首要任務是保持強勁的財務狀況，使本公司能夠以合理的利率進入資本市場。

保持強勁的資產負債表還使我們的商業團隊能夠以有利於公司財務業績的條款和價格與各種交易對手簽訂公司的投資組合合同，並使公司能夠通過商品和信貸週期更好地進入資本市場。該公司擁有晨星DBRS的投資級信用評級（前景穩定）。2023年，穆迪重申了公司Ba 1的長期評級，展望為穩定。Morningstar DBRS重申公司的發行人評級和無擔保債務/中期票據評級為BBB（低）和該公司的優先股評級Pfd-3（低），所有與穩定的前景，和標準普爾全球評級

重申公司的高級無擔保債務評級和發行人信用評級為BB+，前景穩定。本公司仍專注於維持穩健的財務狀況及現金流覆蓋率。信用評級提供與公司的融資成本、流動性和運營有關的信息，並影響公司獲得短期和長期融資的能力和/或此類融資的成本。

管理層定期監控預測淨盈利、現金流量、資本開支及債務償還計劃，以達到上述比率目標及股息及物業、廠房及設備開支要求。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F92

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B.流動性

截至2023年及2022年12月31日止年度，現金流入及流出概述如下。本公司利用現有的流動資金管理流動資金的變化。

信貸安排下的流動性，以確保有足夠的現金和信貸 為運營提供資金，支付股息，向子公司的非控股權益分配付款以及投資PP&E。

截至12月31日			2023						2022			增加 (減少)
經營活動現金流			1,464						877			587
非現金營運資金變動			(124)						316			(440)
營運資金變動前的經營現金流			1,340						1,193			147
普通股支付的股息			(58)						(54)			(4)
優先股支付的股息			(51)						(43)			(8)
支付給子公司非控股權益的分配			(223)						(187)			(36)
房地產、廠房和設備支出			(875)						(918)			43
流入（流出）			133						(9)			142

TransAlta維持充足的現金結餘及承諾信貸融資，以資助與其業務有關的定期現金流出淨額。於二零二三年十二月三十一日，1.410億(2022-美元)1.0該公司的信貸額度已全部到位。

不時地，TransAlta根據需要進入資本市場，以幫助為這些定期淨現金流出提供資金，以保持其可用的流動性，並將其資本結構和信貸指標保持在目標範圍內。

35. 關聯方交易

於2023年12月31日，本公司主要營運附屬公司的詳情如下：

子公司			國家			所有權 (%)			主體活動
TransAlta Generation Partnership			加拿大			100			發電和售電
TransAlta Cogeneration，L.P.			加拿大			50.01			發電和售電
TransAlta Centralia Generation，LLC			我們			100			發電和售電
TransAlta能源營銷公司			加拿大			100			能源營銷
TransAlta Energy Marketing（美國），Inc.			我們			100			能源營銷
TransAlta Energy（Australia），Pty Ltd.			澳大利亞			100			發電和售電
TransAlta可再生能源公司			加拿大			100(1)			發電和售電
聯營或合資企業			國家			所有權 (%)			主體活動
SP Skookumchuck投資有限責任公司			我們			49			發電和售電

(1)2023年10月5日，本公司收購了TransAlta Renewables尚未直接或間接由TransAlta及其某些關聯公司擁有的全部已發行普通股。TransAlta Renewables於2023年12月31日為本公司的全資附屬公司(2022年-60.1%)。有關更多詳細信息，請參閲注4。

本公司與其附屬公司之間的交易已在合併時註銷，並未披露。聯營公司及合營企業已由本公司入賬。

F93			TransAlta公司			2023年綜合報告

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A.與關鍵管理人員的交易：

TransAlta的主要管理人員包括總裁和首席執行官(“首席執行官”)、直接向總裁和首席執行官報告的高級管理團隊成員和董事會成員。關鍵管理人員薪酬如下：

截至12月31日			2023			2022			2021
全額補償			21			23			30
包括：
短期僱員福利			11			11			14
離職後福利			1			1			1
離職福利			1			—			—
基於股份的支付			8			11			15

B.與聯營公司的交易

關於發行給Brookfield的可交換證券，投資協議使Brookfield有權提名兩名董事進入TransAlta董事會。這使得Brookfield能夠參與公司的財務和運營政策決策，因此，他們被視為公司的聯繫人。

除附註25所披露的可交換證券外，本公司可在正常情況下

除經營業務外，與聯營公司按市場條款進行已按交換價值計量並於綜合財務報表確認的交易，包括購電及售電協議、衍生工具合約及資產管理費。公司與聯營公司之間的交易和餘額不會完全消除。

與Brookfield的交易包括以下內容：

截至12月31日			2023			2022			2021
電力銷售			135			127			27
外購電力			2			12			3
已支付的資產管理費			1			2			2

TransAlta公司			2023年綜合報告			F94

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36. 承付款和或有事項

除了財務報表中其他地方披露的承諾外，該公司還直接或通過其在合資企業和合資企業中的權益產生了以下合同承諾。

根據這些協議，未來的付款大致如下：

			2024			2025			2026			2027			2028			2029年及 此後			總計
天然氣、運輸和其他合同			55			49			50			48			57			436			695
傳輸			9			9			6			4			5			93			126
煤炭供應協議			86			71			—			—			—			—			157
長期服務協議			60			57			42			44			37			184			424
經營租約			3			3			2			2			2			25			37
生長			47			—			—			—			—			—			47
總計			260			189			100			98			101			738			1,486

承付款

天然氣、運輸和其他能源合同。

本公司有固定價格或數量的天然氣採購和運輸合同。這些合同包括為期15年的天然氣運輸協議，總計最多400每天太焦耳(TJ)，2036年至2038年結束，為期8年的天然氣運輸協議75與Sheerness設施相關的每天TJ，截止日期為2030年至2031年。

傳輸

該公司有幾項購買太平洋西北地區傳輸網絡容量的協議。只要滿足提供服務的某些條件，公司承諾按供應商的費率傳輸，無論是立即授予還是在未來建造額外設施後交付。

煤炭供應協議

各種煤炭供應和相關的鐵路運輸合同已經到位，以提供用於Centralia熱力設施生產的煤炭。煤炭供應協議允許TransAlta以固定數量接收煤炭，交貨日期延長至2025年。

長期服務協議：

TransAlta有各種服務協議，主要是對各種風力設施的天然氣設施、燃氣設備和渦輪機可能需要的檢查、維修和維護。

經營租約

經營租賃包括國際財務報告準則第16號未確認的租賃承諾和尚未開始的租賃承諾，主要涉及建築物、車輛和土地。

生長

增長承諾包括以下項目：Horizon Hill風能項目、白石風能項目、澳大利亞產能和輸電擴建項目、基思山132千伏擴建項目以及各種其他增長項目。

F95			TransAlta公司			2023年綜合報告

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或有事件

TransAlta偶爾會在其正常業務過程中出現的各種索賠以及法律和監管程序中被列為當事人。TransAlta審查了每一項索賠，包括索賠的性質、爭議或索賠的金額以及保險覆蓋範圍。不能保證任何特定的索賠將以有利於公司的方式解決，也不能保證此類索賠不會對TransAlta產生實質性的不利影響。監管機構的詢問也可能在正常的業務過程中出現，公司會根據需要做出迴應。

本公司對其在艾伯塔省能源和輔助服務市場的報價和報價行為進行持續的內部審查，並將根據需要自行報告可疑違規行為或迴應監管機構的詢問。目前尚不能確定任何特定事項將以有利於本公司的方式解決，或該等事項可能不會對TransAlta產生重大不利影響。

布拉索設施-油井許可證申請考慮水力壓裂活動

艾伯塔省能源監管機構(AER)於2019年5月27日發佈了一項地下命令，該命令不允許在布拉索設施三公里範圍內進行任何水力壓裂，但允許在布拉索設施三至五公里範圍內的所有地層(杜維奈除外)進行水力壓裂。隨後，兩家石油和天然氣運營商向AER提交了在Braeau設施3至5公里範圍內的10口油井許可證(包括水力壓裂活動)的申請。

根據艾伯塔省政府委託進行的獨立專家分析，該公司的立場是，Braseau設施周圍五公里範圍內的水力壓裂活動構成不可接受的風險，申請應被拒絕。審議這些申請的監管聽證會--第379號程序--被推遲到2025年4月。聽證會的其他各方，包括公司，都支持休會。

布拉索設施--向
艾伯塔省政府

9月1日2022年9月9日，公司向艾伯塔省國王法院提交了一份針對艾伯塔省政府的索賠聲明，要求聲明：(A)在布拉索設施周圍五公里範圍內授予礦物租約違反了公司與艾伯塔省政府之間1960年的協議；(B)艾伯塔省政府必須賠償公司因布拉索設施附近的水力壓裂風險而產生的任何費用或損害。9月1日2022年2月29日，艾伯塔省省政府提交了辯護聲明，其中除其他外聲稱，公司正在嘗試：(A)

篡奪AER的管轄權；和(B)根據《限制法》(艾伯塔省)已經過時。審判定於2024年2月26日開始，為期兩週。當AER訴訟379延期時，案件各方與Cenovus Energy Inc.一起尋求休庭。如果雙方不能在該日期之前解決爭端，審判定於2025年2月恢復。

花園平原

本公司的全資附屬公司Garden Plain I LP聘請第三方承建商建造位於艾伯塔省漢納市附近的Garden Plain風力發電項目。承包商經歷了進度延誤、施工挑戰和嚴重的費用超支，導致最後期限逾期，並提出了4900萬美元的損害賠償索賠。公司對整個索賠提出異議，並提出反索賠。雙方已啟動爭議解決程序，仲裁聽證會定於2025年4月14日開始，為期三週。

水力發電購買安排(“水力發電計劃”)排放績效積分

平衡池聲稱，由於TransAlta將艾伯塔省水電設施納入2018-2020年(首尾兩年包括在內)碳競爭力激勵法規和技術創新與減排法規，該公司有權獲得該設施賺取的1,750,000個排放績效積分(“EPC”)。爭議中的EPC沒有記錄的賬面價值，因為它們是內部產生的。平衡池聲稱擁有EPC的所有權，因為它認為Hydro PPA下的法律變更條款要求將EPC傳遞到平衡池。TransAlta駁斥了這一説法。雙方已達成祕密和解，這件事現在得到解決。

Sundance A退役

TransAlta向艾伯塔省公用事業委員會提出申請，要求從平衡池支付TransAlta為Sundance A支付的退役費用，包括其在Highvale礦中的比例份額。平衡池和公用事業消費者倡導者作為幹預者參與其中，因為他們對TransAlta聲稱的退役成本提出異議。該申請將於2024年第一季度開庭審理，預計將在2024年第三季度做出決定。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F96

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37. 分部披露

A.可報告部門的説明：

該公司擁有六可報告的部分如附註1所述。

下表提供了TransAlta的總裁和首席執行官(首席運營決策者)審查公司各部門以做出運營決策和評估業績的格式。CODM根據調整後的EBITDA的衡量標準評估經營部門的業績。此計量基礎為所得税前收益，經調整後的影響包括：財產、廠房和設備折舊及無形資產攤銷、使用權資產折舊、融資租賃收入、按市價計價的未實現損益、通過將頭寸與結清頭寸當年記錄的交易所相抵而有效結算的與平倉相關的損益、商品交易的未實現匯兑損益、包括燃料和購買電力在內的採礦設備折舊、預付資金記錄的利息收入。能源轉型分部內可能不能反映持續經營的項目，包括與加快我們在艾伯塔省停用煤炭的決定有關的某些成本，以及我們計劃在Centralia進行的停煤轉型、減值費用、合資企業的(利潤)虧損份額以及其他成本或收入調整。下表顯示了分段結果總額和調整後的EBITDA與根據《國際財務報告準則》報告的損益表的核對情況。

出於內部報告的目的，本公司對Skookumchuck的投資的收益信息已按比例在風能和太陽能部門列報。按比例提供的信息反映了公司在Skookumchuck逐行收益報表中所佔的份額。比例財務信息不是也不打算根據《國際財務報告準則》列報。根據《國際財務報告準則》，對Skookumchuck的投資已按股權法作為一家合資企業入賬。

F97			TransAlta公司			2023年綜合報告

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B.報告調整後的分部收益和分部資產

一、調整後EBITDA與所得税前收益(虧損)的對賬

截至2023年12月31日的年度						水力發電						風& *太陽能(1)						燃氣						能量 過渡						能量 營銷						公司						總計						股權- 已記賬 投資(1)						重新分類 三次調整						國際財務報告準則 金融類股
收入						533						357						1,514						751						220						1						3,376						(21)						—						3,355
重新定級和調整：
未實現的按市值計價(收益)損失						(4)						16						(67)						(5)						23						—						(37)						—						37						—
平倉匯兑已實現損益						—						—						10						—						(91)						—						(81)						—						81						—
應收融資租賃減少						—						—						55						—						—						—						55						—						(55)						—
融資租賃收入						—						—						12						—						—						—						12						—						(12)						—
商品未實現匯兑損失						—						—						1						—						—						—						1						—						(1)						—
調整後的收入						529						373						1,525						746						152						1						3,326						(21)						50						3,355
燃料和購買的電力						19						30						453						557						—						1						1,060						—						—						1,060
重新定級和調整：
澳大利亞利息收入						—						—						(4)						—						—						—						(4)						—						4						—
調整後的燃料和購買的功率						19						30						449						557						—						1						1,056						—						4						1,060
碳排放合規性						—						—						112						—						—						—						112						—						—						112
毛利率						510						343						964						189						152						—						2,158						(21)						46						2,183
OM&A						48						80						192						64						43						115						542						(3)						—						539
所得税以外的税項						3						12						11						3						—						1						30						(1)						—						29
其他營業收入淨額						—						(7)						(40)						—						—						—						(47)						—						—						(47)
重新定級和調整：
保險追償						—						1						—						—						—						—						1						—						(1)						—
調整後的其他營業收入淨額						—						(6)						(40)						—						—						—						(46)						—						(1)						(47)
調整後的EBITDA(2)						459						257						801						122						109						(116)						1,632
股權收益																																																												4
融資租賃收入																																																												12
折舊及攤銷																																																												(621)
資產減值沖銷																																																												48
利息收入																																																												59
利息支出																																																												(281)
匯兑損失																																																												(7)
出售資產和其他資產的收益																																																												4
所得税前收益																																																												880

(1)Skookumchuck風電設施已按比例納入風能和太陽能部門。

(2)經調整EBITDA並無定義，亦無國際財務報告準則下的標準化涵義。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F98

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截至2022年12月31日的年度						水力發電						風& *太陽能(1)						燃氣						能量 過渡						能量 營銷						公司						總計						股權- 已記賬 投資(1)						重新分類 調整						國際財務報告準則 金融類股
收入						606						303						1,209						714						160						(2)						2,990						(14)						—						2,976
重新定級和調整：
未實現按市值計價的虧損						1						104						251						10						12						—						378						—						(378)						—
平倉匯兑已實現損益						—						—						(4)						—						47						—						43						—						(43)						—
應收融資租賃減少						—						—						46						—						—						—						46						—						(46)						—
融資租賃收入						—						—						19						—						—						—						19						—						(19)						—
一種商品的未實現外匯收益						—						—						—						—						(1)						—						(1)						—						1						—
調整後的收入						607						407						1,521						724						218						(2)						3,475						(14)						(485)						2,976
燃料和購買的電力						22						31						641						566						—						3						1,263						—						—						1,263
重新定級和調整：
澳大利亞利息收入						—						—						(4)						—						—						—						(4)						—						4						—
調整後的燃料和購買的功率						22						31						637						566						—						3						1,259						—						4						1,263
碳排放合規性						—						1						83						(1)						—						(5)						78						—						—						78
毛利率						585						375						801						159						218						—						2,138						(14)						(489)						1,635
OM&A						55						68						195						69						35						101						523						(2)						—						521
所得税以外的税項						3						12						15						4						—						1						35						(2)						—						33
其他營業收入淨額						—						(23)						(38)						—						—						—						(61)						3						—						(58)
重新定級和調整：
保險追償						—						7						—						—						—						—						7						—						(7)						—
調整後的其他業務淨額 一年的收入						—						(16)						(38)						—						—						—						(54)						3						(7)						(58)
調整後的EBITDA(2)						527						311						629						86						183						(102)						1,634
股權收益																																																												9
融資租賃收入																																																												19
折舊及攤銷																																																												(599)
資產減值費用																																																												(9)
利息收入																																																												24
利息支出																																																												(286)
外匯收益																																																												4
出售資產和其他資產的收益																																																												52
所得税前收益																																																												353

(1)Skookumchuck風力發電設施已按比例計入風能和太陽能部分。

(2)經調整EBITDA並無定義，亦無國際財務報告準則下的標準化涵義。

F99			TransAlta公司			2023年綜合報告

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截至2021年12月31日的年度						水力發電						風能和太陽能(1)						燃氣						能源轉型						能量 營銷						公司						總計						股權- 已記賬 投資(1)						重新分類調整						《國際財務報告準則》財務報表
收入						383						323						1,109						709						211						4						2,739						(18)						—						2,721
重新定級和調整：
未實現的按市價計值 (得)虧						—						25						(40)						19						(38)						—						(34)						—						34						—
已實現收益（損失） 交換位置						—						—						(6)						—						29						—						23						—						(23)						—
融資租賃減少額 應收賬款						—						—						41						—						—						—						41						—						(41)						—
融資租賃收入						—						—						25						—						—						—						25						—						(25)						—
未實現外匯 從商品中獲利						—						—						(3)						—						—						—						(3)						—						3						—
調整後的收入						383						348						1,126						728						202						4						2,791						(18)						(52)						2,721
燃料和購買的電力						16						17						457						560						—						4						1,054						—						—						1,054
重新定級和調整：
澳大利亞利息收入						—						—						(4)						—						—						—						(4)						—						4						—
礦山折舊						—						—						(79)						(111)						—						—						(190)						—						190						—
煤炭庫存減記						—						—						—						(17)						—						—						(17)						—						17						—
調整後的燃料和購買的功率						16						17						374						432						—						4						843						—						211						1,054
碳排放合規性						—						—						118						60						—						—						178						—						—						178
毛利率						367						331						634						236						202						—						1,770						(18)						(263)						1,489
OM&A						42						59						175						117						36						84						513						(2)						—						511
重新定級和調整：
零部件和材料減記						—						—						(2)						(26)						—						—						(28)						—						28						—
削減收益						—						—						—						6						—						—						6						—						(6)						—
調整後的OM&A						42						59						173						97						36						84						491						(2)						22						511
所得税以外的税項						3						10						13						6						—						1						33						(1)						—						32
淨其他營業虧損(收入)						—						—						(40)						48						—						—						8						—						—						8
重新定級和調整：
使用費繁重的合同和 合同終止罰則						—						—						—						(48)						—						—						(48)						—						48						—
調整後的其他業務淨額 虧損(收入)						—						—						(40)						—						—						—						(40)						—						48						8
調整後的EBITDA(2)						322						262						488						133						166						(85)						1,286
股權收益																																																												9
融資租賃收入																																																												25
折舊及攤銷																																																												(529)
資產減值費用																																																												(648)
利息收入																																																												11
利息支出																																																												(256)
外匯收益																																																												16
出售資產及其他收益																																																												54
所得税前虧損																																																												(380)

(1)Skookumchuck風力發電設施已按比例計入風能和太陽能部分。

(2)經調整EBITDA並無定義，亦無國際財務報告準則下的標準化涵義。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F100

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二、財務狀況信息合併報表選編

截至2023年12月31日			水力發電			風和 太陽能			燃氣			能量 過渡			能量 營銷			公司			總計
PP&E			462			3,360			1,543			251			—			98			5,714
使用權資產			7			94			5			—			—			11			117
無形資產			2			141			40			4			5			31			223
商譽			258			176			—			—			30			—			464
截至2022年12月31日			水力發電			風和 太陽能			燃氣			能量 過渡			能量 營銷			公司			總計
PP&E			437			2,837			1,858			313			—			111			5,556
使用權資產			6			98			6			2			—			14			126
無形資產			2			157			49			5			8			31			252
商譽			258			176			—			—			30			—			464

三、現金流量信息合併報表選編

對非流動資產的增加如下：

截至2023年12月31日的年度			水力發電			風和 太陽能			燃氣			能量 過渡			能量 營銷			公司			總計
非流動資產的增加：
PP&E			42			674			89			16			—			54			875
無形資產			—			—			—			—			—			13			13
截至2022年12月31日的年度			水力發電			風和 太陽能			燃氣			能量 過渡			能量 營銷			公司			總計
非流動資產的增加：
PP&E			36			745			43			19			—			75			918
無形資產			—			19			—			—			3			9			31
截至2021年12月31日的年度			水力發電			風和 太陽能			燃氣			能量 過渡			能量 營銷			公司			總計
非流動資產的增加：
PP&E			29			166			167			90			—			28			480
無形資產			—			—			—			1			—			8			9

F101			TransAlta公司			2023年綜合報告

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四、合併現金流量表的折舊和攤銷

綜合收益表(損益表)和合並現金流量表中列報的折舊和攤銷之間的對賬如下：

截至2013年12月31日的年度			2023			2022			2021
綜合收益表（虧損）內之折舊及攤銷開支：			621			599			529
計入燃料及外購電力的折舊（附註6）			—			—			190
合併現金流量表中的折舊和攤銷			621			599			719

C.地理信息

I. 收入

截至2013年12月31日的年度			2023			2022			2021
加拿大			2,218			1,905			1,854
我們			987			940			731
澳大利亞			150			131			136
總收入			3,355			2,976			2,721

二.非流動資產

			物業廠房及 裝備						使用權資產						無形資產						其他金融資產
截至12月31日			2023			2022			2023			2022			2023			2022			2023			2022
加拿大			3,578			3,817			43			49			108			123			68			62
我們			1,749			1,307			71			74			88			101			42			34
澳大利亞			387			432			3			3			27			28			69			64
總計			5,714			5,556			117			126			223			252			179			160

D.重要客户價值

在截至2023年12月31日的年度，對AESO的銷售額為46佔公司總收入的百分比(2022年-對AESO的銷售額為60佔公司總收入的1%)。沒有其他公司的收入佔公司總收入的10%以上。

TransAlta公司			2023年綜合報告			F102