附錄 99.2

 

 

 

 

 

中國蘇軒堂藥業有限公司

 

簡明合併財務報表

  

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中

 

(未經審計)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

中國蘇軒堂藥業有限公司

 

簡明合併財務報表指數

 

簡明合併財務報表   
    
截至 2023 年 9 月 30 日(未經審計)和 2023 年 3 月 31 日的簡明合併資產負債表  F-2
    
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月的簡明合併收益(虧損)報表(未經審計)  F-3
    
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月的股東權益變動簡明合併報表(未經審計)  F-4
    
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月的簡明合併現金流量表(未經審計)  F-5
    
簡明合併財務報表附註(未經審計)  F-6 — F-36

 

F-1

 

 

中國蘇軒堂藥業有限公司和子公司

簡明的合併資產負債表

(以美元計,股票數量 數據除外)

 

   2023年9月30日
(未經審計)
   3月31日
2023
 
資產        
流動資產        
現金和現金等價物  $11,465,020   $17,368,478 
應收賬款,淨額   1,311,005    1,344,569 
庫存   493,214    531,254 
向供應商預付款   88,103    46,304 
預付款、應收賬款和其他流動資產   137,978    230,642 
流動資產總額   13,495,320    19,521,247 
           
財產、廠房和設備,淨額   809,039    962,214 
無形資產,淨額   22,514    27,868 
長期存款   
-
    8,736,677 
使用權資產-經營租賃相關方   261,108    306,050 
非流動資產總額   1,092,661    10,032,809 
總資產  $14,587,981   $29,554,056 
           
負債和股東權益          
流動負債          
短期借款  $267,270   $167,453 
長期借款——當前   19,737    7,863 
短期可轉換票據   2,496,184    3,157,492 
應付賬款   1,315,855    1,377,850 
退款負債   146,049    111,951 
來自客户的預付款   190,193    165,534 
應付給關聯方的款項   421,168    5,203,762 
應計費用和其他負債   3,249,143    3,142,084 
應付税款   1,038,364    1,104,860 
經營租賃負債——流動——關聯方   56,171    58,089 
流動負債總額   9,200,134    14,496,938 
非流動負債          
長期借款   106,575    117,862 
經營租賃負債——非流動——關聯方   204,937    247,961 
非流動負債總額   311,512    365,823 
負債總額   9,511,646    14,862,761 
           
股東權益          
普通股,授權無限股,$2面值, 727,851截至 2023 年 9 月 30 日已發行和流通的股份 (457,365截至 2023 年 3 月 31 日已發行和流通的股票)*   1,454,756    913,785 
額外的實收資本   35,949,681    35,588,214 
累計赤字   (31,309,291)   (21,613,133)
累計其他綜合收益   (1,018,811)   (197,571)
股東權益總額   5,076,335    14,691,295 
負債總額和股東權益  $14,587,981   $29,554,056 

 

*回顧性地重述了2021年2月22日、2022年5月19日和2023年10月5日反向股票拆分的生效。

 

附註是這些中期簡明合併財務 報表的組成部分。

 

F-2

 

 

中國蘇軒堂藥業有限公司和子公司

收益/(虧損) 和綜合收益/(虧損)的簡明合併報表

(以美元計,股票數據除外)

(未經審計)

 

   在截至9月30日的六個月中 
   2023
(未經審計)
   2022
(未經審計)
 
收入  $939,583   $1,208,288 
來自第三方的收入   926,805    1,191,808 
關聯方產生的收入   12,778    16,480 
收入成本   (651,242)   (1,118,604)
毛利   288,341    89,684 
           
運營費用:          
銷售和營銷   (176,950)   (272,166)
一般和行政   (9,460,412)   (967,964)
運營費用總額   (9,637,362)   (1,240,130)
           
營業虧損   (9,349,021)   (1,150,446)
           
其他收入(支出):          
利息支出,淨額   (336,520)   (384,286)
其他收入(支出),淨額   (10,617)   40,123 
其他支出總額,淨額   (347,137)   (344,163)
           
所得税前虧損   (9,696,158)   (1,494,609)
所得税條款   
-
    
-
 
           
淨虧損   (9,696,158)   (1,494,609)
           
其他綜合收益(虧損):          
外幣折算調整   (821,240)   (1,735,537)
綜合損失   

(10,517,398

)   (3,230,146)
           
普通股每股收益          
基本款和稀釋版
  $(19.34)  $(14.61)
已發行普通股的加權平均數          
基礎版和稀釋版*
   501,467    102,316 

 

*回顧性地重述了2021年2月22日、2022年5月19日和2023年10月5日反向股票拆分的生效。

 

隨附的附註是 這些中期簡明合併財務報表的組成部分。

 

F-3

 

 

中國蘇軒堂藥業有限公司和子公司

股東權益變動簡明合併報表

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中

(以美元計,股票數據除外)

(未經審計)

 

   股票*   金額   額外已付款
首都
   累積的
赤字
   累積的
其他
綜合的
收入(虧損)
   總計
公正
 
截至 2022 年 3 月 31 日的餘額   81,256   $162,468   $

30,642,840

   $(15,678,361)  $956,142   $

16,083,089

 
淨虧損   -    
-
    
-
    (1,494,609)   
-
    (1,494,609)
作為員工激勵措施發行的股票   12,188    24,377    530,194    
-
    
-
    554,571 
因反向拆分彙總而發行的股票   451    
-
    
-
    
-
    
-
    
-
 
以可轉換票據發行的股票   50,620    101,240    1,039,242    
-
    
-
    1,140,482 
外幣折算收益   -    
-
    
-
    
-
    (1,735,537)   (1,735,537)
截至2022年9月30日的餘額(未經審計)   144,515   $288,085   $

32,212,276

   $(17,172,970)  $(779,395)  $

14,547,996

 
                               
截至2023年3月31日的餘額   457,365   $913,785   $35,588,214   $(21,613,133)  $(197,571)  $14,691,295 
淨虧損   -    
-
    
-
    (9,696,158)   
-
    (9,696,158)
以可轉換票據發行的股票   270,486    540,971    361,467    
-
    
-
    902,438 
外幣折算收益   -    
-
    
-
    
-
    (821,240)   (821,240)
截至2023年9月30日的餘額(未經審計)   727,851    1,454,756    35,949,681    (31,309,291)   (1,018,811)   5,076,335 

 

*回顧性地重報了2021年2月22日、2022年5月19日和2023年10月5日反向股票拆分的影響。

    

隨附的附註是 這些中期簡明合併財務報表的組成部分。

 

F-4

 

 

中國蘇軒堂藥業有限公司和子公司

簡明的合併現金流量表

(以美元計)

(未經審計)

 

   在截至9月30日的六個月中 
   2023
(未經審計)
   2022
(未經審計)
 
來自經營活動的現金流:        
運營淨虧損  $(9,696,158)  $(1,494,609)
為使淨收入與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整:          
可轉換票據-融資成本的增加   212,708    311,642 
預期的信用損失   8,450,277    
-
 
折舊和攤銷費用   102,750    109,966 
股權激勵計劃   
-
    277,285 
非現金運營租賃費用   35,098    
-
 
           
運營資產和負債的變化:          
應收賬款   (72,969)   (372,734)
應收票據   
-
    33,441 
庫存   7,006    294,421 
向供應商預付款   (45,562)   (14,045)
預付款、應收賬款和其他資產   59,857   (61,775)
應付賬款   19,353    253,976 
退款負債   41,626    
-
 
來自客户的預付款   35,185    (4,063)
應付税款   (1,660)   32,818 
關聯方租賃負債的變更——經營租賃   (35,098)   
-
 
應計費用和其他流動負債   308,019    84,552 
用於經營活動的淨現金   (579,568)   (549,125)
           
來自投資活動的現金流:          
購買不動產、廠房和設備   
-
    (20,115)
其他應收賬款-黃山潘傑   19,639    59,425 
投資活動提供的淨現金   19,639    39,310 
           
來自融資活動的現金流:          
借款收益   124,847    
-
 
償還借款   (4,469)   (7,675)
向關聯方付款   (4,582,113)   (11,061,683)
用於融資活動的淨現金   (4,461,735)   (11,069,358)
           
匯率變動對現金和現金等價物以及限制性現金的影響   (881,794)   (1,009,412)
           
現金、現金等價物和限制性現金淨減少   (5,903,458)   (12,588,585)
期初的現金、現金等價物和限制性現金   17,368,478    15,569,619 
期末現金、現金等價物和限制性現金  $11,465,020   $2,981,034 
           
現金流量信息的補充披露:          
為所得税支付的現金  $
-
   $
-
 
為利息支出支付的現金  $9,449   $
-
 
           
非現金交易:          
為股權激勵計劃發行股票  $
-
   $277,285 
發行股份以進行可轉換票據本金和利息結算  $902,438   $1,140,482 
關聯方應付賬款和關聯方應付餘額之間的抵消   $

3,306,031

   $
-
 

 

隨附的附註是 這些中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

 

F-5

 

 

中國蘇軒堂藥業有限公司和子公司

簡明合併財務報表附註 (未經審計)

 

注1 — 組織和主要活動

 

中國蘇軒堂藥業有限公司(“SXT” 或 “公司”)是一家控股公司,於2017年7月4日在英屬維爾京羣島註冊成立。公司通過其可變利益實體(“VIE”)——江蘇蘇玄堂藥業有限公司(“泰州蘇宣堂”)在中國專注於中藥片劑(“TCMP”)的研究、開發、製造、營銷和銷售。該公司 目前銷售三種類型的TCMP產品:高級TCMP、Fine TCMP和常規TCMP以及中藥同源補充劑(“TCMHS”) 產品。我們目前的產品組合包括 19 種高級 TCMP、10 種精細中藥物、235 種普通中藥和 4 種 TCMHS 固體飲料產品 ,可解決各種疾病和醫學適應症。我們的大多數產品在中國各地按處方出售。 公司的主要行政辦公室位於中國江蘇省泰州市。

 

重組和股票發行

 

2017 年 7 月 4 日,我們在英屬 維爾京羣島註冊成立 10,300,000普通股位於 0.001周子羣、周迪和周豐管理有限公司(“中國 SXT Pharmicals, Inc. 股東”)的面值。豐洲管理有限公司是一家英屬維爾京羣島公司 100% 由周峯持有。周峯、Ziqun Zhou 和 Di Zhou 共同持有 100% 台州蘇軒堂股份。晚些時候,在 2017 年 10 月 20 日, 10,300,000股票普通股 (5,1502021 年 2 月 22 日、2022 年 5 月 19 日和 2023 年 10 月 5 日,因反向股票拆分而經過回顧性重述的 股票被重新分配 分配給中國蘇軒堂藥業有限公司的股東。2017 年 10 月 20 日,公司發行了 9,700,000普通股 (4,850根據反向股票拆分的效力, 回顧性重報股票(於 2021 年 2 月 22 日、2022 年 5 月 19 日和 2023 年 10 月 5 日) 0.001向十名 個人股東提供面值(“重組”)。

 

2017 年 7 月 21 日,我們的全資子公司 China SXT Group Limited(“SXT HK”)在香港註冊成立。反過來,中國蘇軒堂集團有限公司持有泰州蘇仙堂生物科技有限公司的所有資本股 。Ltd.(“WFOE”),一家外商獨資企業,於2017年10月13日在中國註冊成立。同一天,台州蘇軒堂及其股東簽訂了這樣一系列的合同安排,也稱為VIE 協議。

 

台州蘇宣堂由周建平、袁秀芳(周建平的配偶)和周建斌於 2005 年 6 月 9 日註冊成立,他們持有 83%, 11.5% 和 5.5分別持有台州蘇宣堂 的百分比股份。2017年5月8日,三位股東將所有股份轉讓給了周峯、周子羣和周迪(統稱 “台州 股東”),他們持有 83%, 11.5% 和 5.5股份轉讓後,分別持有泰州蘇軒堂股份的百分比。周峯 和周子羣是周建平和袁秀芳的孩子,周迪是周建斌的孩子。

 

此處對財務報表的討論和列報 假設重組已完成,重組追溯性地記賬,就好像上述交易在隨附的簡明合併財務報表中列報的第一期開始時生效一樣。

 

F-6

 

 

附註1 — 組織和主要活動(續)

  

下圖説明瞭我們的公司 結構,包括截至財務報表發佈之日的子公司和簡明合併可變權益實體,假設 已完成重組:

 

 

與台州蘇軒堂簽訂VIE協議

 

由於中國法律對醫藥領域外資所有權 的限制,公司和我們的子公司均不擁有泰州蘇軒堂的任何股權。取而代之的是,公司 通過一系列合同安排控制並獲得台州蘇軒堂業務運營的經濟利益。 外商獨資企業、台州蘇軒堂及其股東於2017年10月13日簽訂了這樣一系列的合同安排,也稱為VIE協議。VIE協議旨在為外商獨資企業提供在所有重大方面 等同於其作為台州蘇軒堂唯一股權持有人所擁有的權力、權利和義務,包括絕對控制權以及對臺州蘇軒堂資產、 財產和收入的權利。

 

根據外商獨資企業與台州蘇軒堂之間的獨家業務合作 協議,該協議是同樣於2017年10月13日簽訂的VIE協議之一,台州 蘇軒堂有義務向外商獨資企業支付服務費,大約等於台州蘇軒堂的淨收入。

 

每個 VIE 協議的詳細描述如下 :

 

獨家商務合作協議

 

根據台州蘇宣堂與外商獨資企業之間的獨家業務合作 協議,外商獨資企業利用其在 技術、人力資源和信息方面的優勢,獨家向台州蘇宣堂提供與其日常業務運營和管理相關的技術支持、諮詢服務和其他 管理服務。此外,台州蘇宣堂授予外商獨資企業不可撤銷的獨家選擇權, 以中華人民共和國 法律允許的最低收購價格從台州蘇宣堂購買台州蘇玄堂的全部或全部資產。如果外商獨資企業行使此類期權,雙方應簽訂單獨的資產轉讓或類似協議。對於外商獨資企業根據本協議向台州蘇宣堂提供 的服務,外商獨資企業有權收取服務費,計算方法是根據提供服務的時間 乘以相應的費率,再加上外商獨資企業 董事會根據外商獨資企業提供的服務的價值和台州蘇宣堂不時實際收入決定的服務費金額或比率,即大約 等於台州蘇宣堂的淨收入。

 

F-7

 

 

附註1 — 組織和主要活動(續)

 

獨家業務合作協議 的有效期為十年,除非外商獨資企業提前30天通知終止該協議。泰州蘇軒堂無權 單方面終止協議。外商獨資企業可以在事先書面通知的情況下單方面延長本協議的期限。

 

根據獨家業務合作協議的條款,外商獨資企業首席執行官兼總裁周峯先生 目前正在管理泰州蘇軒堂。外商獨資企業對臺州蘇軒堂的管理擁有絕對權力 ,包括但不限於有關開支、加薪和獎金、 招聘、解僱和其他運營職能的決定。獨家業務合作協議不禁止關聯方交易。 審計委員會必須事先審查和批准任何關聯方交易,包括涉及外商獨資企業 或泰州蘇軒堂的交易。

 

股份質押協議

 

根據外商獨資企業與 Feng Zhou、Ziqun Zhou 和 Di Zhou 之間的股份質押協議,他們共同持有 100台州蘇軒堂(“台州蘇軒堂股東”)的百分比股份, 台州蘇軒堂股東將其在臺州蘇軒堂的所有股權質押給外商獨資企業,以保證 台州蘇軒堂履行獨家業務合作協議規定的義務。根據協議條款,如果 台州蘇軒堂或其股東違反了各自在《獨家業務合作協議》下的合同義務, 外商獨資企業作為質押人將有權獲得某些權利,包括但不限於收取質押的 股權產生的股息的權利。台州蘇軒堂股東還同意,根據股份 質押協議的規定,在發生任何違約事件時,外商獨資企業有權根據適用的中國法律處置質押的股權。台州蘇軒堂 股東進一步同意不處置質押的股權或採取任何會損害外商獨資企業利益的行動。

 

股票質押協議的有效期為 ,直到泰州蘇軒堂支付了獨家業務合作協議下應付的所有款項。外商獨資企業應取消或終止 股票質押協議,無需支付額外費用。

 

股份質押協議的目的是 (1) 保證泰州蘇軒堂履行獨家業務合作協議規定的義務,(2) 確保 未經外商獨資企業事先書面同意,台州蘇軒堂的股東不得轉讓或轉讓質押股權,也不得設立或允許任何會損害外商獨資企業利益的抵押權 ;以及 (3) 提供外商獨資企業對臺州蘇軒堂的控制權宣堂。 根據獨家期權協議(如下所述),外商獨資企業可以在中國法律允許的範圍內隨時行使收購泰州蘇軒堂 股權的選擇權。如果台州蘇軒堂違反其在獨家 商業合作協議下的合同義務,外商獨資企業將有權取消泰州蘇軒堂股東在臺州 蘇軒堂的股權抵押品贖回權,並可以 (1) 行使購買或指定第三方購買其在 台州蘇軒堂的部分或全部股權,在這種情況下,外商獨資企業可以在收購後終止VIE協議台州蘇軒堂 的所有股權,或與第三方組成新的VIE結構由外商獨資企業指定;或 (2) 處置質押的股權並優先從出售收益中支付 ,在這種情況下,VIE結構將終止。

 

F-8

 

 

附註1 — 組織和主要活動(續)

 

獨家期權協議

 

根據排他性期權協議,台州 蘇軒堂股東不可撤銷地授予外商獨資企業(或其指定人)在中國 法律允許的範圍內,一次或多次以人民幣的行使價購買其在臺州蘇軒堂的部分或全部股權10.00.

 

根據獨家期權協議,在任何情況下,外商獨資企業可在 中國法律允許的範圍內,隨時購買或讓其指定人員自行決定購買泰州蘇軒堂的全部或部分股東股權。

 

本協議將一直有效,直到台州蘇軒堂股東持有的所有 股權轉讓或轉讓給外商獨資企業和/或外商獨資企業根據本協議指定的任何其他 個人。

 

委託書

 

根據委託書,台州蘇宣堂 股東授權外商獨資企業代表他們作為其獨家代理人和代理人行使股東的所有權利,包括 但不限於:(a) 出席股東大會;(b) 行使 股東根據中國法律和公司章程有權享有的所有股東權利,包括投票權,包括但不限於出售或轉讓 或質押或處置部分或全部股份;以及 (c) 代表指定和任命股東的法定代表人, 泰州蘇宣堂的執行董事、監事、首席執行官和其他高級管理人員。

 

儘管 委託書中沒有明確規定,但委託書的期限應與獨家期權協議的期限相同。

 

本委託書附有權益 ,自簽訂之日起,每位股東均不可撤銷且持續有效,直到他/她不再是台州蘇軒堂 股東之日為止。

 

獨家期權協議,以及 股票質押協議和委託書,使外商獨資企業能夠對臺州蘇軒堂行使有效控制權。

  

列報基礎和合並原則

 

隨附的公司未經審計的簡明合併 財務報表是根據美利堅合眾國 普遍接受的會計原則(“美國公認會計原則”)編制的。隨附的簡明合併財務報表包括我們的賬目以及 全資子公司和VIE的賬目。因此,所有公司間餘額和交易均已通過合併 流程清除。

 

管理層認為,這些未經審計的 簡明合併中期財務報表反映了所有調整,包括正常的經常性調整, 對於在所有重大方面公允列報公司的簡明合併財務狀況、經營業績、現金 流量和所列中期權益變動是必要的。這些未經審計的簡明財務報表不包括美國公認會計原則對完整年度財務報表的要求的某些信息 和腳註披露。因此,這些未經審計的簡明合併 中期財務報表應與公司 截至2023年和2022年3月31日止年度的20-F表首次首次發行註冊聲明中包含的財務報表和相關附註一起閲讀。

 

VIE,台州蘇軒堂由三名 股東擁有,每位股東都是公司的提名股東。對於合併後的VIE,公司管理層 對公司與VIE之間的關係以及與台州 Suxuantang的合同安排的經濟效益流進行了評估。在進行此類評估時,管理層還考慮到了這樣一個事實,即由於此類合同安排, 公司控制了這些VIE的股東投票權益。經過此類評估,管理層得出結論, 公司是合併後的VIE——台州蘇軒堂的主要受益者。公司沒有任何未在財務報表中合併 的VIE。

 

F-9

 

 

附註2 — 重要會計政策

 

與VIE結構相關的風險

 

中國當局可能認定,公司通過其VIE經營其某些業務和業務的 違反了中國法律法規 禁止或限制從事此類業務和業務的公司的外國所有權。儘管該公司的管理層 認為中國監管機構根據現行法律法規作出這樣的調查的可能性微乎其微。 2015 年 1 月 19 日,中華人民共和國商務部或(“商務部”)在其網站上發佈了一項擬議的中華人民共和國法律 (“外商投資法草案”)以徵詢公眾意見,該法律似乎將VIE納入了可被視為外商投資企業(或 “外商投資企業”)的實體範圍,這些實體將受到中國現行法律對某些類別的外國投資的限制 行業的。具體而言,《外商投資企業法草案》引入了 “實際控制” 的概念,用於確定實體 是否被視為外商投資企業。除了通過直接或間接所有權或股權進行控制外,外國投資企業法草案還在 “實際控制” 的定義中包括通過合同安排進行控制 。如果《外商投資法》草案獲得中華人民共和國人民代表大會通過並以目前的形式生效,那麼公司的VIE可能會明確受當前對某些行業類別的外國投資的限制的約束。如果最終控股股東是根據中華人民共和國法律組建的實體 或身為中國公民的個人,則外國投資企業法草案包括將 排除在外商投資企業實體定義範圍之外的條款。外國投資企業法草案沒有規定可以對在限制或禁止行業經營且不受中華人民共和國法律規定的實體或身為中國公民的個人 控制的 現有VIE採取何種執法行動。如果中國當局根據現行法律法規或外國投資企業法草案 生效後,對公司通過其VIE經營其某些業務和業務作出了認定,則對此類業務和企業的許可和運營擁有 管轄權的監管機構在處理此類違規行為時將有廣泛的自由裁量權, 包括徵收罰款、沒收公司收入、撤銷業務或運營受影響企業的許可證, 要求公司重組其所有權結構或業務,或要求公司終止其全部或任何部分 的業務。這些行為中的任何一項都可能對公司的業務運營造成重大幹擾,並對公司的現金流、財務狀況和經營業績產生嚴重的不利影響。

 

此外,如果中國政府 當局或法院認定泰州蘇宣堂、外商獨資企業和台州蘇宣堂提名股東之間的合同 違反中國法律法規或因公共 政策原因而無法執行,則這些合同 可能無法在中國執行。如果公司無法執行這些合同安排,公司將無法對VIE行使 的有效控制。因此,VIES的經營業績、資產和負債將不包含在公司的簡明合併財務報表中。如果是這樣,公司的現金流、財務狀況、 和經營業績將受到重大不利影響。本公司的合同安排泰州蘇軒堂、外商獨資企業、 和台州蘇宣堂的提名股東已獲得批准並生效。管理層認為此類合同是可執行的 ,並認為對公司運營和合同 關係擁有管轄權的中國監管機構認定這些合同不可執行的可能性微乎其微。

 

該公司的運營和業務 依賴於其VIE的運營和業務,這些VIE持有某些已確認的創收資產。VIE 還有一支集結在一起的 員工隊伍,主要專注於研發,其成本在產生時記為支出。如果公司失去使用和享受其VIE持有的資產的能力,公司的運營和業務 可能會受到不利影響。

 

F-10

 

 

附註2-重要會計政策(續)

 

外幣折算

 

以 本位幣以外的貨幣計價的交易按交易當日的現行匯率折算成本位幣。 以非本位幣計價的貨幣資產和負債使用資產負債表日的適用匯率折算為本位貨幣 。由此產生的匯兑差額記錄在業務報表中。

 

公司和SXT HK的報告貨幣和本位幣均為美元(“美元”),隨附的財務報表以 美元表示。此外,外商獨資企業和VIE以各自的當地貨幣人民幣(“RMB”)保存賬簿和記錄, (也是每個子公司和VIE的相應本位貨幣),因為它們是每個子公司運營的經濟環境 的主要貨幣。

 

通常,出於合併目的,根據ASC主題830-30, “財務報表的折算”,使用資產負債表日的匯率,將其本位幣不是美元的子公司的資產、 和負債折算成美元。收入和支出按該期間的平均匯率折算 。外國子公司 財務報表折算產生的收益和虧損作為股東權益表中累計其他綜合收益的單獨組成部分入賬。其他 個股項目使用交易日的匯率進行折算。

 

將金額從公司的當地貨幣 折算成美元,是按相應時期的以下匯率進行的:

 

   2023年9月30日   3月31日
2023
   九月三十日
2022
 
資產負債表項目,權益賬户除外   7.2960    6.8676    7.1135 
收益(虧損)和綜合收益(虧損)表以及現金流量表中的項目   7.1287    6.8516    6.7312 

 

衡量金融工具的信貸損失

 

2023年4月1日,公司對按攤銷成本計算的金融資產 採用了亞利桑那州立大學2016-13年度的 “金融 工具——信用損失(主題326)——金融工具信用損失的衡量”,包括應收賬款、可退還存款、其他應收賬款和應收留款。該指南用基於 “預期損失” 的方法取代了 “已發生損失” 的減值方法,用於估算某些類型金融工具的信用損失 ,並要求考慮更廣泛的合理和可支持的信息,以為 的信用損失估算提供依據。該指導要求金融資產按預計收繳的淨額列報。信貸損失備抵金 是一個估值賬户,該賬户從金融資產成本中扣除,以預計從金融資產中收取的 金額顯示淨賬面價值。

 

估計數的使用

 

編制符合美國公認會計原則的簡明合併財務 報表要求管理層做出估算和假設,這些估計和假設會影響報告的資產 和負債金額、財務報表發佈之日的或有資產和負債披露以及報告期內報告的 收入和支出金額。實際結果可能與這些估計值不同。管理層使用目前可用的信息,持續審查 這些估計和假設。

 

事實和情況的變化可能會導致 公司修改其估計。該公司的估計基於歷史經驗和其他各種假設, 被認為是合理的,這些假設的結果構成了對資產和負債賬面價值做出判斷的基礎。以下 是截至2023年9月30日和2023年3月31日需要做出重大判斷和估計的一些領域:確定長期資產的 使用壽命、應收賬款和其他應收賬款的預期信用損失估計、存貨 準備金的估計、銷售回報率、對長期資產進行資產減值測試時的估值假設以及可轉換票據(負債部分等)的公允價值的確定和認股權證。

 

F-11

 

 

附註2-重要會計政策(續)

 

繼續關注

 

截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月的簡明合併財務報表 是在持續經營的基礎上編制的,其中考慮了在正常業務過程中變現 資產以及結算負債和承諾。

 

如合併財務報表所示, 該公司報告的淨虧損為美元9,696,158和 $1,494,609分別在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中。該公司 的累計赤字為美元31,309,291和 $21,613,133分別截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日。公司在運營活動中使用了資金 美元579,568和 $549,125分別在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中。此外,在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中, 公司的收入持續下降。這些因素使人們對公司繼續作為持續經營企業的能力產生了嚴重的懷疑。

 

該公司正在建立其 客户羣,以創造更多收入並削減開支,該公司正在尋求通過股權融資中的額外債務 籌集資金,為其運營提供資金。但是,無法保證這些計劃和安排足夠 為公司的持續資本支出、營運資金和其他需求提供資金。隨附的合併財務報表 不包括與資產的可收回性或分類以及負債金額或分類 相關的任何調整,這些調整可能由這種不確定性的結果產生。如果持續經營假設不合適,則可能需要對 財務報表進行實質性調整。

 

金融工具的公允價值

 

ASC 主題 825,金融工具(“主題 825”)要求披露金融工具的公允價值信息,無論這些信息是否已在資產負債表中確認, 估算該價值是切實可行的。在沒有報價市場價格的情況下,公允價值基於使用 現值或其他估值技術的估計。這些技術受到所用假設的顯著影響,包括折****r} 率和對未來現金流的估計。在這方面,無法通過與獨立的 市場比較來證實推導出的公允價值估計,在許多情況下,無法通過立即結算工具來實現。主題 825 將某些金融工具 和所有非金融資產和負債排除在其披露要求之外。 因此,公允價值總額並不代表公司的基礎價值。

 

  級別 1-估值方法的輸入是活躍市場中相同資產或負債的報價(未經調整)。

 

  第 2 級-估值方法的輸入包括類似資產和負債不活躍市場的報價,以及 在金融工具的整個週期內可以直接或間接觀察到的資產或負債的輸入。

 

  3 級-估值方法的輸入不可觀察且對公允價值具有重要意義。

 

F-12

 

 

附註2-重要會計政策(續)

 

金融工具的公允價值(續)

 

截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司的金融 工具主要包括現金和現金等價物、應收賬款、應收賬款和其他流動資產 (不包括預付款和存款)、借款(流動和非流動部分)、應付賬款、應付關聯方金額以及 應計費用、租賃負債和其他負債。這些金融工具的賬面金額接近其公允價值 ,因為它們的到期日通常很短。

 

對於租賃負債,公允價值近似於 期末的賬面價值,因為用於貼現東道國合同的利率近似於市場利率。長期借款的賬面 金額接近其公允價值,這是因為相關利率近似於金融機構目前為類似期限的類似債務工具提供的利率 。

 

該公司注意到,在所介紹的任何時段內, 級別之間都沒有轉賬。截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司沒有任何定期或非經常性按公允價值計量的工具 。

 

現金和現金等價物

 

公司將自購買之日起原始到期日為三個月或更短的所有高流動性投資 工具視為現金等價物。公司在中國持有 大部分銀行賬户。中國銀行賬户中的現金餘額不受聯邦存款保險公司 或其他計劃的保障。

 

應收賬款,淨額

 

應收賬款按開具發票的 金額減去任何無法收回的賬户備抵額入賬,不計入應付利息。管理層利用歷史收款趨勢和應收賬款賬齡持續審查可疑賬款備抵的充足性 。管理層還會定期評估個人客户的財務狀況、信用記錄和當前的經濟狀況,以便在認為必要時調整津貼中的 。在所有收款手段 都已用盡並且收回的可能性微乎其微之後,賬户餘額將從備用金中扣除。

 

公司使用損失率法估算 信貸損失備抵額。對於一年以上的逾期應收賬款和公司確定的其他高風險應收賬款,將單獨審查 的可收賬款。公司根據歷史 收款經驗、客户的財務狀況以及對不同經濟驅動因素 未來走勢的假設以及這些驅動因素將如何相互影響來評估應收賬款的預期信用損失。如果公司確定無法收回的應收賬款,或者如果就低於賬面價值的有爭議應收賬款 達成和解,則公司將從信貸損失備抵金 中註銷可能無法收回的應收賬款。

 

截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日, 公司評估了其應收賬款的可收回性,並記錄了美元的備抵金1,459,238和 $1,522,739,分別地。

 

庫存

 

庫存主要包括原材料和 成品。

 

庫存以成本或 可變現淨值中較低者列報。成本由加權平均法確定。原材料成本基於購買成本,而在製品 和製成品包括直接材料、直接人工和製造間接費用分配。淨可變現價值代表 扣除分銷成本後的預期銷售價格減去庫存的預計完工成本。截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司評估了其庫存的可變現淨值並記錄了美元的準備金149,507和 $158,834分別是 。

 

F-13

 

  

附註2-重要會計政策(續)

 

向供應商預付款

 

給供應商的預付款是指向供應商預付的款項, 用於將來購買原材料和其他服務。當公司 提供採購或訂單服務時,供應商通常需要預付款,預付款將用於抵消公司未來的付款。

 

財產、廠房和設備,淨額

 

財產和設備按成本列報。 直線折舊法用於計算資產估計使用壽命的折舊,如下所示:

 

   殘值率   有用
生命
機械   5%  10年份
電氣設備   5%  3-5年份
辦公設備   5%  5年份
車輛   5%  4年份
租賃權改善成本   5%  3-10年(租賃期和剩餘使用壽命中較短者)

 

每當事件或情況變化表明資產的賬面金額可能無法收回時,公司就會審查財產、廠房和設備 的減值。如果資產 的賬面金額超過該資產預計產生的未來未貼現淨現金流量,則該資產被視為減值。如果 此類資產被視為減值,則確認的減值是該資產的賬面金額(如果有)超過使用貼現現金流模型確定的 其公允價值的金額。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,不動產、廠房和設備沒有減值 。

 

維修和維護成本在發生時記入支出 ,資產改善記入資本。處置或報廢資產的成本及相關累計折舊和攤銷已從賬户中扣除,由此產生的任何損益均反映在簡明合併損益表中。

 

無形資產,淨額

 

無形資產按成本減去累計 攤銷額列報。無形資產代表在中國註冊的商標和購買的軟件,這些軟件在使用壽命內按直線 分期攤銷 10年份。

 

公司在無形資產會計 方面遵循ASC Topic 350,該會計要求在存在減值指標且資產產生的未貼現 現金流低於資產賬面金額時記錄減值損失。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,公司沒有記錄任何無形資產減值。

 

F-14

 

 

附註2-重要會計政策(續)

 

長期資產的減值

 

長期資產主要包括財產、 廠房和設備以及無形資產。根據ASC主題360-10-5 “長期 資產的減值或處置” 的規定,公司通常對長期資產進行年度減值評估,通常在每年的第四季度 進行,如果存在減值指標,例如商業環境的重大持續變化,則更頻繁地進行減值評估。長期資產的 可收回性是在報告單位層面上衡量的,即運營分部或運營部門 之下的一個級別。如果預期未貼現的未來淨現金流總額小於資產的賬面金額,則將資產公允價值和賬面金額之間的差額確認虧損 。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,公司分別未記錄任何減值費用。

 

可轉換票據,淨額

 

華碩2020-06, 實體自有權益中的可轉換工具 和合同的會計處理,通過取消可轉換債務和可轉換優先股的 現金轉換和收益轉換特徵會計模型,簡化了可轉換債務會計框架。 新指南刪除了可轉換債務的 GAAP 分離模型,該模型要求將可轉換債務分成債務和 股權成分,除非需要將轉換功能分為衍生品或以 高額溢價發行。亞利桑那州立大學2020-06要求採用修改後的回顧性方法或完全回顧性方法。

 

在新框架下,申報實體 將按以下步驟決定其可轉換票據的會計核算:(1) 申報實體將首先決定是否選擇 ASC 825-10下的公允價值期權(以高額溢價發行的可轉換債務可能沒有資格獲得公允價值期權); (2) 如果未選擇公允價值期權,則申報實體必須評估轉換功能是否需要二元期權根據ASC 815的 進行評估;(3) 如果不需要進行分叉,則報告實體必須評估是否可轉換債券發行時溢價高達 ;(4)如果未選擇公允價值期權,無需將轉換期權分開,並且發行可轉換債券 的溢價不高,則在 “傳統 可轉換證券” 模式下,可轉換債務將被視為單一記賬單位。債務折扣將在可轉換票據預計將作為額外非現金利息支出償還 (截至到期日)期間攤銷。

 

收入確認

 

公司於2018年4月1日使用修改後的回顧方法採用了ASC主題606來自與客户簽訂的 合同的收入(“ASC 606”)。

 

當承諾的 商品的控制權移交給公司的客户時,收入即得到確認,公司預計有權獲得相應的對價金額,以換取 的貨物,並且公司可以合理地估計貨物的退貨準備金。產品退貨準備金的估算基於 的依據:(1) 歷史匯率,(2) 具體確定尚未收到的買家未付退貨以及未付折****r} 和索賠;(3) 預計的退貨、折扣和索賠,但尚未與買家最終確定。截至2023年9月30日和 2023年3月31日,退款負債中記錄的銷售退貨準備金為美元146,049和 $111,951.

 

在截至2023年9月30日和 2022年的六個月中,在ASC主題606範圍內,公司沒有任何與客户簽訂合同的重大增量成本或履行與客户簽訂的 合同所產生的成本,這些成本應被確認為資產,並按與相關合同收入確認時間相匹配的模式 攤銷為支出。

 

公司沒有數量的合同 資產,因為收入被確認為貨物控制權的轉移。合同負債包括客户的預付款。 合同負債在每個報告期結束時按客户的淨頭寸列報。客户預先將所有合約 負債包含在簡明的合併資產負債表中。截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日,公司記錄了來自客户的預付款 $190,193和 $165,534,分別地

 

收入成本

 

收入成本主要包括 材料成本、直接勞動、間接費用和其他直接歸因於公司主要 業務的相關附帶費用。

 

F-15

 

 

附註2-重要會計政策(續)

  

市場開發費

 

市場開發費用主要與我們的藥品的市場 開發和廣告有關。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,營銷和廣告 費用為美元134,558和 $150,046,分別包含在我們未經審計的簡明合併報表 的收益(虧損)和綜合收益(虧損)的銷售費用中。

 

所得税

 

當期所得税支出是根據相關税務機關的法律在 中規定的。作為編制簡明合併財務 報表過程的一部分,公司必須估算其運營所在的每個司法管轄區的所得税。公司使用負債法將所得税入賬 ,根據負債法,將遞延所得税作為未來税收後果進行確認,這歸因於財務報表賬面現有資產和負債金額與其各自的税基之間的差異。遞延 税資產和負債是使用已頒佈的税率來衡量的,這些暫時 差額預計將在預計收回或結算的年份中適用於應納税所得額。在包括頒佈日期在內的期間,税率變動對遞延所得税的影響被確認為收入或 支出。對遞延所得税資產提供估值補貼,前提是 該資產在可預見的將來很可能無法變現。

 

公司採用ASC 740-10-25 “所得 税”,其中規定了財務報表確認和衡量納税申報表中採取 或預計將要採取的納税狀況的門檻。它還就取消確認所得税資產和負債、流動和遞延所得税資產和負債的分類 、與税收狀況相關的利息和罰款的核算、過渡期所得税的會計 以及所得税披露等方面提供了指導。截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司沒有重大未確認的不確定税收狀況 或與未確認的税收優惠相關的任何未確認的負債、利息或罰款。

 

綜合收益(虧損)

 

綜合收益包括淨收益和外國 貨幣調整。綜合收益在簡明合併運營報表和綜合收益報表中報告。 資產負債表上列報的累計其他綜合收益是累計外幣折算調整。 截至2023年9月30日和2023年3月31日,累計其他綜合虧損餘額為美元1,018,811和 $197,571分別是 。

 

租賃

 

租賃在租賃開始之日 被歸類為融資租賃或經營租賃。如果租賃符合以下任何標準,則該租賃即為融資租賃:(a) 租賃在租賃期結束時將標的資產的所有權轉讓 給承租人。(b) 租約賦予承租人購買承租人合理肯定會行使的 標的資產的選擇權,(c) 租賃期限為標的資產剩餘經濟 壽命的大部分期限,(d) 租賃付款總額的現值和承租人擔保的 尚未反映在租賃付款中的任何剩餘價值等於或超過幾乎所有公允金額標的資產的價值或 (e) 標的資產具有如此特殊的性質,預計別無選擇在租賃 期限結束時供出租人使用。如果不符合任何標準,則該租賃應歸類為經營租賃。

 

F-16

 

 

附註2-重要會計政策(續)

 

租約(續)

 

對於承租人而言,租賃被確認為使用權 資產,在租賃開始之日具有相應的負債。租賃負債按尚未支付的租賃付款的現值計算 ,使用租賃期限和租賃開始時確定的折扣率。使用權資產按租賃 負債計算,加上任何初始直接成本和預付租賃付款,減去租賃開始前獲得的任何租賃激勵。 使用權資產本身將按直線攤銷,除非另一種系統方法能更好地反映承租人在租賃期內將如何使用標的 資產並從中受益。

 

2016年2月,財務會計準則 委員會(“FASB”)發佈了會計準則更新(“ASU”)第2016-02號《租賃》(主題842)。此 ASU 中的修正案要求實體確認所有期限超過 12 個月的租賃的使用權資產和租賃負債。支出的確認、 計量和列報將取決於對融資或經營租賃的分類。修正案還要求對租賃安排進行某些 定量和定性披露。公司採用了自截至2023年3月31日的 年度初起生效的ASC 842,在隨附的公司財務報表中使用了修改後的追溯過渡方法。 該準則的採用對公司的財務狀況產生了重大影響,因為在合併資產負債表上確認了使用權資產和租賃負債,其資產和負債增加 ,對其 合併綜合虧損和現金流報表沒有重大影響。

 

分部報告

 

運營部門的報告方式與提供給首席運營決策者的內部報告一致,首席運營決策者是一個由 公司管理團隊成員組成的戰略委員會。在本報告所述期間,該公司只有一個單一的運營和應申報部門,即 TCMP的製造和分銷。儘管TCMP由公司的不同業務部門組成,但提供給 首席運營決策者的信息處於收入水平,公司不在各業務部門之間分配運營成本或資產, 因為首席運營決策者不使用此類信息來分配資源或評估業務 部門的業績。由於公司的長期資產基本全部位於中國,而且公司的 收入幾乎全部來自中國境內,因此未提供地理信息。

 

每股收益

 

每股收益(虧損)根據 和 ASC 260 每股收益計算。每股基本收益(虧損)的計算方法是將歸屬於公司股東 的淨收益(虧損)除以該年度已發行普通股的加權平均數。攤薄後的每股收益是根據庫存股法並根據普通股的加權平均數和攤薄普通股等價物在 中計算的。 如果攤薄普通股等價物的影響具有反稀釋作用,則不計算攤薄後每股收益。 在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,沒有已發行的攤薄普通股等價物。

 

關聯方交易

 

通常,當 存在一種關係時,關聯方就存在,這種關係有可能以不到一定的距離進行交易、優惠待遇,或者能夠影響 事件的結果與可能導致這種關係不存在的事件的結果。關聯方可以是以下任何一方: a) 關聯公司,即直接或間接控制、受另一方控制或共同控制的一方; b) 主要所有者、記錄所有者或已知的受益所有人 10實體表決權益的百分比;c) 管理層, 是負責實現實體目標和必要決策權的人員;d) 管理層或主要所有者的直系親屬 ;e) 母公司及其子公司;以及 f) 有能力對 該實體的管理或運營政策產生重大影響的其他各方。

 

F-17

 

 

附註2-重要會計政策(續)

 

重大風險和不確定性

 

信用風險

 

可能使公司承受 高度集中的信用風險的資產主要包括現金和現金等價物、應收賬款、其他應收賬款、向供應商提供的預付款 。此類資產的最大信用風險敞口是截至資產負債表日的賬面金額。截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司持有的現金及現金等價物為美元11,465,020和 $17,368,478,分別是 存放在位於中國大陸的金融機構,這些機構沒有政府當局的保險。為了限制與存款有關的 信用風險敞口,公司主要向中國的大型金融機構存入現金存款,管理層 認為這些機構的信貸質量很高。該公司的業務在中國大陸開展。因此,公司的 業務、財務狀況和經營業績可能會受到中華人民共和國 的政治、經濟和法律環境以及中國總體經濟狀況的影響。此外,公司的業務可能會受到 政府政策變化的影響,這些政策包括法律法規、反通貨膨脹措施、貨幣兑換和海外匯款、 税率和税收方法等。

 

公司對其 客户和供應商進行信用評估,通常不需要他們提供抵押品或其他擔保。公司使用損失率方法來估算 信貸損失備抵額。對於一年以上的逾期應收賬款和公司確定的其他高風險應收賬款,將單獨審查 的可收賬款。公司根據歷史收款 經驗、客户的財務狀況以及對不同經濟驅動因素未來走勢的假設以及這些 驅動因素將如何相互影響,評估應收賬款的預期信用損失。如果 確定無法收回的應收款項無法收回或就低於賬面價值的有爭議應收賬款達成和解,則公司將從信貸損失備抵中註銷可能無法收回的應收賬款。截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司創紀錄的預期信用損失為美元1,459,238 和 $1,522,739分別用於應收賬款。

 

流動性風險

 

公司還面臨流動性風險 ,即無法提供足夠的資本資源和流動性來滿足其承諾和業務需求的風險。可能使公司面臨流動性風險高度集中的負債 主要包括銀行貸款(流動和非流動部分 部分)、應付賬款、應付關聯方的款項以及應計費用和其他負債。流動性風險由 應用財務狀況分析和監控程序來控制。必要時,公司將向其他金融機構 和所有者尋求短期資金以應對流動性短缺。

 

利率風險

 

公司面臨的利率風險主要與 浮動利率借款有關,其利率介於 6% 至 18% 和可轉換票據。該公司未使用任何衍生 工具來減輕與利率風險相關的風險。

 

外幣風險

 

該公司在中國有大量的經營活動 ,因此其資產和負債以人民幣計價,人民幣不能自由兑換成外幣。所有外國 外匯交易均通過中國人民銀行(“PBOC”)或其他授權金融機構 進行,匯率由中國人民銀行報價。中國人民銀行或其他監管機構批准外幣付款需要提交 一份付款申請表以及供應商的發票和已簽署的合同”。人民幣的價值受中央政府政策的變化以及影響中國外匯 交易系統市場供需的國際經濟和政治發展的影響。如果人民幣價值發生重大變化,則外國子公司 財務報表的折算產生的損益將受到重大影響。

 

F-18

 

 

附註2-重要會計政策(續)

 

重大風險和不確定性(續)

 

集中風險

 

重要的客户和供應商是那些佔有超過 的客户和供應商 10分別佔公司收入和購買量的百分比。公司 任何重要供應商的損失或未能購買關鍵原材料都可能對我們的業務、合併經營業績 和財務狀況產生重大不利影響

 

在截至2023年9月30日的六個月中, 有兩個客户的銷售額佔該期間總收入的10%以上。 在截至2022年9月30日的六個月中 ,有兩個客户的銷售額超過了 10佔該期間總收入的百分比。 詳細信息如下:

 

   在截至9月30日的六個月中 
   2023
(未經審計)
   2022
(未經審計)
 
客户 A   41.9%   31.6%
客户 B   30.5%   0%
客户 C   0%   34.4%

 

截至2023年9月30日和2023年3月31日,這些客户的應收賬款 佔合併應收賬款餘額的百分比如下:

 

   截至截至 
   九月三十日
2023
(未經審計)
   3月31日
2023
 
客户 A   10.2%   7.5%
客户 B   0.7%   1.8%
客户 C   9.4%   10.4%

 

F-19

 

 

附註2-重要會計政策(續)

 

重大風險和不確定性(續)

 

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,有三家和一家供應商的佔比超過 10分別佔該期間總購買量的百分比。詳細信息 如下所示:

 

   在截至9月30日的六個月中 
    2023
(未經審計)
   2022 年(未經審計) 
供應商 A   37.8%   0.6%
供應商 B   18.5%   5.5%
供應商 C   15.2%   9.0%
供應商 D   0%   59.2%

 

截至2023年9月30日和2023年3月31日,應付給這些供應商的應付賬款佔合併應付賬款餘額的百分比如下:

 

   截至截至 
   2023 年 9 月 30 日(未經審計)   3月31日
2023
 
供應商 A   10.8%   0%
供應商 B   8.5%   6.0%
供應商 C   13.8%   13.7%
供應商 D   17.6%   17.9%

 

最近發佈的會計準則

 

Jumpstart Our Business Startups Act(“JOBS 法案”)規定,其中定義的新興成長型公司(“EGC”)可以利用延長的過渡期 來遵守新的或修訂的會計準則。這允許EGC推遲某些會計準則的採用,直到 這些準則原本適用於私營公司之前。該公司採用了延長的過渡期。

 

該公司認為,其他最近發佈的 但尚未生效的會計報表,如果最近獲得通過,不會對公司的簡明合併 資產負債表、損益(虧損)和綜合收益(虧損)表以及現金流量表產生重大影響。

 

F-20

 

 

附註 3 — 應收賬款,淨額

 

截至 2023 年 9 月 30 日 和 2023 年 3 月 31 日,應收賬款包括以下內容:

 

   2023年9月30日
(未經審計)
   3月31日
2023
 
         
應收賬款,毛額  $2,770,243   $2,867,308 
減去:可疑賬款備抵金   (1,459,238)   (1,522,739)
應收賬款,淨額  $1,311,005   $1,344,569 

 

截至2023年9月30日的六個月和截至2023年3月31日的年度中可疑賬户備抵金的變化如下:

 

   在截至9月30日的六個月中 
   2023   2022 
         
期初餘額  $1,522,739   $762,992 
通過壞賬支出增加儲備金   26,518    820,352 
匯率差異   (90,019)   (60,605)
期末餘額  $1,459,238   $1,522,739 

 

在截至2023年9月30日和 2022年的六個月中,公司創紀錄的預期信用損失為美元26,518分別為 “無”。

  

附註 4 — 庫存

 

截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日的庫存包括 以下內容:

 

   2023年9月30日
(未經審計)
   3月31日
2023
 
         
原材料  $251,059   $243,222 
成品   391,662    446,866 
存貨準備金   (149,507)   (158,834)
庫存總額,淨額  $493,214   $531,254 

 

扣除成本或淨可變現價值調整的 存貨減值準備金為零美元和美元分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月。

 

截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,計入商品成本 的庫存金額為美元444,030和 $613,801,分別地。

 

附註5 — 預付款、應收賬款和 其他資產

 

截至2023年9月30日和2023年3月31日,預付款、應收賬款和其他資產包括以下 :

 

   2023年9月30日
(未經審計)
   3月31日
2023
 
         
來自第三方公司的應收賬款  $426,261   $473,237 
其他   164,082    230,642 
預付款、應收賬款和其他資產總額   590,343    703,879 
減去:可疑賬款備抵金   (452,365)   (473,237)
預付款、應收賬款和其他資產,淨額  $137,978   $230,642 

 

F-21

 

 

附註5 — 預付款、應收賬款和 其他資產(續)

 

2019年6月,台州蘇宣堂與黃山盤捷投資管理有限公司(“基金” 或 “黃山盤潔”)簽訂了有限合夥協議。 公司承諾捐款 $7百萬(人民幣)50百萬)分兩期存入基金,其中一期為美元3.5百萬 (人民幣) 25百萬)於 2019 年 6 月 14 日發行,第二筆分期付款3.5百萬(人民幣) 25百萬)將在 2019 年 10 月 31 日之前發放。2020年6月,公司與基金、普通合夥人和其他有限合夥人達成協議,撤回分期付款3.5百萬(人民幣 25百萬)於 2019 年 6 月 14 日製作。在截至2022年3月31日和2021年3月31日的年度中,公司收到了美元的付款15,581(人民幣 100,000) 和 $3.1百萬(人民幣) 21.25百萬)分別來自黃山盤街。在截至 2023 年 3 月 31 日的年度中,公司收到了 美元的付款58,381(人民幣 400,000)來自黃山盤街。在截至2023年9月30日的六個月中,公司收到了美元的付款19,639(人民幣 140,000)來自黃山盤街。該公司已努力通過法院命令收取剩餘餘額。截至2023年9月30日, 公司記錄的壞賬支出為美元426,261(人民幣 3.11百萬)全額支付剩餘餘額。

 

附註6 — 財產、廠房和設備

 

截至2023年9月30日和2023年3月31日,不動產、廠房和設備包括以下內容:

 

   2023年9月30日
(未經審計)
   3月31日
2023
 
         
機械  $729,968   $775,503 
車輛   215,734    236,268 
電氣設備   142,553    151,445 
辦公設備   76,093    80,839 
租賃權改善   1,551,362    1,641,060 
按成本計算的不動產、廠房和設備總額   2,715,710    2,885,115 
減去:累計折舊   (1,906,671)   (1,922,901)
不動產、廠房和設備總額,淨額  $809,039   $962,214 

 

折舊費用為美元98,946和 $105,929 分別適用於截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月。

 

附註 7 — 無形資產,淨額

 

截至2023年9月30日和2023年3月31日,無形資產包括以下內容:

 

   2023年9月30日
(未經審計)
   3月31日
2023
 
         
商標  $41,715   $44,317 
軟件   32,772    34,817 
按成本計算的無形資產總額   74,487    79,134 
減去:累計攤銷   (51,973)   (51,266)
無形資產總額,淨額  $22,514   $27,868 

 

攤銷費用為 $3,804和 $4,037 分別為截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月。

 

F-22

 

 

附註 8 — 長期存款

 

長期存款包括 人民幣的現金存款 60公司向一家公司尋求收購一定比例所有權的實體(“目標公司”)支付了百萬美元。 這筆押金被用作目標公司執行各自的收購備忘錄所需的收購保證金 ,該備忘錄詳細説明瞭收購和估值方法,但不具有法律約束力。向目標公司認捐的資金沒有明確的 期限,但公司預計,詳細的收購提案將提交給公司董事會和股東 ,供其在內部表決 一年。如果收購獲得雙方批准,則押金將用作 的初始付款,並抵消交易的總現金對價。如果收購未能獲得批准,則目標公司有義務 將押金退還給公司。截至 2023 年 9 月 30 日,此次收購未獲批准或拒絕,因為此次收購仍在進行法律和財務盡職調查。該公司評估了這筆收購押金 的可收回性,並決定全額註銷餘額。

 

附註 9 — 經營租約

 

2018年1月1日,公司與其關聯公司簽訂了 租賃協議,以獲得辦公室和倉庫的使用權 3,627平方米用於 10年 免費。公司根據租賃的公允價值記錄了使用權資產和租賃費用。由於租約不提供 隱含利率,公司在確定 租賃付款的現值時使用了基於生效日期可用信息的增量借款利率。公司的租賃協議不包含任何物質擔保或限制性契約。 公司沒有任何轉租活動。

 

截至2023年9月30日和2023年3月31日 的經營租賃使用權資產如下:

 

   2023年9月30日
(未經審計)
   3月31日
2023
 
         
辦公室和倉庫*  $339,890   $361,092 
減去:累計攤銷   (78,782)   (55,042)
使用權資產總額,淨額  $261,108   $306,050 

 

公司確認了 經營租賃使用權資產、辦公室和倉庫在租賃期內的租賃費用,即 10年份。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,運營租賃費用為美元35,098和 $37,170,分別地。

 

截至2023年9月30日和2023年3月31日 的經營租賃負債包括以下內容:

 

   九月三十日
2023
(未經審計)
   3月31日
2023
 
         
辦公室和倉庫  $261,108   $306,050 
經營租賃負債總額,淨額  $261,108   $306,050 

 

為報告目的進行了分析,如下所示:

 

   九月三十日
2023
(未經審計)
   3月31日
2023
 
         
經營租賃負債的非流動部分——關聯方  $204,937   $247,961 
經營租賃負債的流動部分——關聯方   56,171    58,089 
經營租賃負債總額  $261,108   $306,050 

 

F-23

 

 

附註 9 — 經營租約(續)

 

辦公室和倉庫 使用的折扣率為 5.40%。經營租賃的剩餘租賃期限為 4.25年份。

 

截至2023年9月30日 的經營租賃負債的到期日分析如下:

 

   辦公室和倉庫 
   人民幣   美元 
         
開學時的折扣率   5.40%  $5.40%
一年   500,400    68,586 
兩年   500,400    68,586 
三年   500,400    68,586 
四年   500,400    68,586 
五年及以後   125,100    17,146 
未貼現現金流總額   2,126,700   $291,490 
減去:估算利息   (221,653)   (30,382)
經營租賃負債   1,905,047    261,108 

  

截至2023年3月31日,經營租賃負債的到期日分析如下:

 

   辦公室和倉庫 
   人民幣   美元 
         
開學時的折扣率   5.40%  $5.40%
一年   500,400    72,864 
兩年   500,400    72,864 
三年   500,400    72,864 
四年   500,400    72,864 
五年及以後   375,300    54,648 
未貼現現金流總額   2,376,900   $346,104 
減去:估算利息   (275,074)   (40,054)
經營租賃負債   2,101,826    306,050 

 

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,公司沒有其他運營或融資 租賃協議或短期租約,定義為初始期限為12個月或更短的租賃。

  

附註 10 — 借款

 

短期借款

 

截至2023年9月30日和2023年3月31日,短期借款包括以下 :

 

   2023年9月30日
(未經審計)
   3月31日
2023
 
         
關聯方的短期貸款  $89,090   $94,647 
來自第三方個人的短期貸款   190,516    72,806 
短期借款總額  $279,606   $167,453 

 

短期借款包括來自各種 個人和實體的無抵押貸款。關聯方的短期貸款代表美元的貸款89,090公司向鄭軍借款 ,有效期為 2023 年 1 月 18 日至 2024 年 1 月 17 日,利息為 6%。來自第三方個人的短期貸款 代表 $ 的貸款190,516公司向四名無關聯個人借款,他們沒有固定的借款期限,並承擔 的利息 6%.

 

F-24

 

 

注 10 — 借款(續)

 

短期 借款(續)

 

截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日,這些貸款的總金額為 $279,606和 $167,453,分別地。公司記錄的利息支出為 $5,822$0分別用於截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月的這些 短期貸款。

 

長期借款

 

截至2023年9月30日和2023年3月31日,長期借款包括以下 :

 

   2023年9月30日
(未經審計)
   3月31日
2023
 
汽車貸款        
當前部分  $7,401   $7,863 
非流動部分   24,338    30,495 
汽車貸款總額  $31,739   $38,358 

 

   九月三十日
2023
(未經審計)
   3月31日
2023
 
銀行貸款        
當前部分  $12,336   $
-
 
非流動部分   82,237    87,367 
長期銀行貸款總額  $94,573   $87,367 

 

長期銀行貸款是公司向江蘇泰州 農村商業銀行借入的貸款,有效期為 從 2022 年 11 月 2 日到 2025 年 11 月 1 日並承擔利息 6%。截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日,這些貸款的總金額為 $94,573和 $87,367,分別地。公司記錄了 美元銀行貸款的利息支出2,946和 $0分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月。

 

截至2023年9月30日,一筆汽車貸款為美元31,73918% 年利率的有效期為 2023 年 2 月 1 日至 2028 年 1 月 30 日。在 全額結算之前,這輛車一直被抵押作為貸款的抵押品。公司記錄了汽車貸款的利息支出 $682和 $0為期六個月,分別截至2023年9月30日和2022年9月30日。

 

F-25

 

 

注 10 — 借款(續)

 

長期借款(續)

 

截至2023年9月30日,未來的貸款還款額為 ,如下所示:

 

   人民幣   美元 
         
一年   2,094,000   $287,007 
兩年   54,000    7,401 
三年   654,000    89,638 
四年   54,000    7,401 
五年及以後   15,570    2,135 
付款總額   2,871,570   $393,582 

  

截至2023年3月31日,未來的貸款還款額如下:

 

   人民幣   美元 
         
一年   1,204,000   $175,316 
兩年   54,000    7,863 
三年   654,000    95,230 
四年   54,000    7,863 
五年及以後   47,430    6,553 
付款總額   2,013,430   $293,178 

 

附註 11 — 可轉換票據

 

2022-1 年可轉換票據

 

2022年3月16日,公司與一家機構投資者簽訂了 證券購買協議,根據該協議,公司向投資者發行了到期12個月的無抵押可轉換本票(“2022-1年可轉換票據”)。2022-1 年可轉換票據的原始 本金為美元2,804,848包括原發行折扣 $168,291以及投資者的法律和其他交易費用 美元20,000。公司預計將所得款項用於一般營運資金用途。

 

2022-1 年可轉換票據的重要條款:

 

自購買價格之日起,票據未清餘額的年利率為6%,直至全額支付。本協議下的所有利息計算均應以包括十二(12)個三十(30)天在內的360天年度計算,應每天覆利,並應根據本票據的條款支付。

 

觸發事件發生後,投資者可以將票據下的 未清應付餘額增加12%或5%,具體取決於此類事件的性質。如果公司未能在規定的五個交易日內糾正觸發 事件,則觸發事件將自動成為違約事件, 將按每年 22% 或適用法律允許的最高利率累積利息,以較低者為準。

 

根據本附註中規定的調整,貸款人有權將全部或任何部分未償餘額轉換為普通股的價格為美元0.30每股。

 

 

F-26

 

 

注 11 — 可轉換票據(續)

 

2022-1 年度的可轉換票據(續)

 

在 考慮到根據亞利桑那州立大學2020-06發行的2022-1年可轉換票據時,公司根據新框架將可轉換票據全部記錄為單一負債 。與2022-1年可轉換票據相關的債務發行成本包括向第三方配售代理人、律師支付的佣金 和認股權證價值為美元448,291。歸屬於負債部分 的發行成本將在合同期限內使用實際利息法分攤為利息支出。2022-1 年 可轉換票據的實際利率為 26.16%.

 

在截至2023年3月31日的年度中,公司 發行了4,748,930公允價值為美元的普通股2,906,511用於2022-1年可轉換票據的本金和利息結算。

 

可轉換票據 2022-2

 

2022年12月19日,公司與Streeterville Capital, LLC簽訂了 份證券購買協議,根據該協議,公司於2022年12月19日向投資者發行了原本金為美元的無抵押本票 張票據1,595,000(“2022-2 年可轉換票據”),可轉換為 普通股,美元0.08公司每股面值,以美元計1,500,000在總收益中。公司預計將所得款項 用於一般營運資金用途。

 

2022-2 可轉換票據的實質性條款:

 

票據的未清餘額應計利息 6從購買價格之日起每年百分比直到全額支付。本協議下的所有利息 的計算均應以 360 天為基礎計算,包括十二 (12) 個三十 (30) 個月,應按日複利 ,並應根據本票據的條款支付。

 

觸發事件發生後,投資者可以將票據下的 未清應付餘額增加15%或5%,具體取決於此類事件的性質。如果公司未能在規定的五個交易日內糾正觸發 事件,則觸發事件將自動成為違約事件, 將按每年 15% 或適用法律允許的最高利率累積利息,以較低者為準。

 

根據本附註中規定的調整, 貸款人有權將全部或任何部分未償還餘額轉換為普通股的價格低於(i)貸款人轉換 價格(最初為0.60美元)和(ii)在 送達贖回通知前十五(15)個交易日內最低VWAP平均值的80%。

 

在 考慮到根據亞利桑那州立大學2020-06發行的2022-2年可轉換票據時,公司根據新框架將可轉換票據全部記錄為單一負債 。與2022-2年可轉換票據相關的債務發行成本包括支付給第三方配售代理人、律師的佣金 和認股權證價值為美元220,035。歸屬於負債部分 的發行成本將在合同期限內使用實際利息法分攤為利息支出。 2022-2 年可轉換票據的實際利率為 20.56%.

 

F-27

 

 

附註 11 — 可轉換票據(續)

 

2023 年可轉換票據

 

2023 年 3 月 7 日,公司與 Streeterville Capital, LLC 簽訂了證券 購買協議,根據該協議,公司於 2023 年 3 月 7 日向投資者發行了原本金為美元的無抵押期票2,126,667(“2023 年可轉換票據”),可轉換為普通股, $0.08公司每股面值,以美元計2,000,000在總收益中。公司預計將所得款項用於一般營運 資本用途。

 

2023 年可轉換票據的實質性條款:

 

自購買價格之日起,票據未清餘額的利息 按每年6%的比例累計,直到全額支付為止。本協議下的所有利息 的計算均應以 360 天為基礎計算,包括十二 (12) 個三十 (30) 個月,應按日複利 ,並應根據本票據的條款支付。

 

觸發事件發生後,投資者可以將票據下的 未清應付餘額增加15%或5%,具體取決於此類事件的性質。如果公司未能在規定的五個交易日內糾正觸發 事件,則觸發事件將自動成為違約事件, 將按每年 15% 或適用法律允許的最高利率累積利息,以較低者為準。

 

根據本附註中規定的調整, 貸款人有權將全部或任何部分未償還餘額轉換為普通股的價格低於(i)貸款人轉換 價格(最初為0.60美元)和(ii)在 送達贖回通知前十五(15)個交易日內最低VWAP平均值的80%。

 

在考慮根據亞利桑那州立大學2020-06發行的2023年可轉換票據時,公司根據新框架將可轉換票據全部記錄為單一負債。 與 2023 年可轉換票據相關的債務發行成本包括支付給第三方配售代理人、律師的佣金和價值 $ 的認股權證211,702。歸屬於負債部分的發行成本將在合同期限內使用實際利息 法分攤為利息支出。2023年可轉換票據的實際利率為 16.26%.

 

在截至2023年3月31日的年度中,公司 發行了987,881公允價值為美元的普通股225,000用於部分結算2023年可轉換票據 的本金和利息。

 

在截至2023年9月30日的六個月中, 公司發行了6,762,138公允價值為美元的普通股945,000用於 2023 年可轉換債券 票據的部分本金和利息結算。

 

截至2023年9月30日,負債部分 可轉換票據的淨賬面金額如下:

 

   未償還本金   未攤銷
發行成本
  
攜帶
價值
 
             
可轉換票據 — 2022-2  $1,595,000   $(52,858)  $1,542,142 
可轉換票據 — 2023   986,061    (32,019)   954,042 
總計  $2,581,061   $(84,877)  $2,496,184 

 

截至2023年3月31日,負債部分 可轉換票據的淨賬面金額如下:

 

   校長
傑出的
   未攤銷
發行成本
  
攜帶
價值
 
             
可轉換票據 — 2022-2  $1,595,000   $(163,967)  $1,431,033 
可轉換票據 — 2023   1,902,639    (176,180)   1,726,459 
總計  $3,497,639    (340,147)  $3,157,492 

 

F-28

 

 

附註 11 — 可轉換票據(續)

 

2023 年可轉換票據(續)

 

截至2023年9月30日的六個月中,發行成本、債務折扣和 利息成本的攤銷情況如下:

 

  

增生
的債務
折扣

   可轉換票據
利息
   總計 
             
可轉換票據 — 2022-2   111,108    49,538    160,646 
可轉換票據 — 2023   101,600    65,198    166,798 
總計  $212,708   $114,736   $327,444 

 

截至2022年9月30日的六個月中,發行成本、債務折扣和 利息成本的攤銷情況如下:

 

    增生
的債務
折扣
    可兑換
筆記
興趣
    總計  
                   
可轉換票據 — 2022-1   $ 311,642     $ 72,880     $ 384,522  

 

附註 12 — 退款責任

 

退款負債是指基於銷售額和公司對銷售回報率的估算的銷售回報應計負債 。

 

全權授權退貨、 折扣和索賠的估算基於 (1) 歷史匯率,(2) 具體確定尚未收到買家 的未付退貨以及未付折扣和索賠,以及 (3) 預計退貨、折扣和索賠預計但尚未與買家最終確定的預計退貨、折扣和索賠。未來任何時期的實際回報、折扣和索賠本質上是不確定的,因此可能與記錄的估計值有所不同。如果實際或 預期的未來回報、折扣或索賠大大高於或低於確定的儲備金,則在做出此類決定的期間,淨收入將減少或增加 。

 

商品退貨的預計庫存成本 美元60,649和 $25,962截至2023年9月30日和2023年3月31日,分別記錄在簡明合併資產負債表的庫存中。

 

附註 13 — 應計費用和其他負債

 

截至2023年9月30日和2023年3月31日,應計費用和其他負債包括 以下各項:

 

   2023年9月30日
(未經審計)
   3月31日
2023
 
         
應計工資和福利  $758,960   $622,526 
其他應付的租賃權改善款項   1,169,904    1,403,258 
應計的專業服務費用   347,541    327,068 
其他流動負債   972,738    789,232 
總計  $3,249,143   $3,142,084 

 

截至2023年9月30日和2023年3月31日,其他 流動負債餘額為美元972,738和 $789,232分別代表應向員工報銷和第三方公司支付的款項,以及 可轉換票據的應付利息。

 

F-29

 

 

附註 14 — 股東權益

 

普通股

 

公司有權無限發行$的股票 0.001面值普通股。 2017年7月4日和2017年10月20日,公司向十三名股東發行了總計2,000萬股普通股,面值0.001美元(回溯重報了2021年2月22日、 2022年5月19日和2023年10月5日反向股票拆分的1萬股),其中三人共持有蘇宣堂100%的股份和超過50%的SXT股份 。在重組方面,所有股票和每股金額均已追溯重報,就好像上述交易 已在隨附的簡明合併財務報表中列報的第一期開始時生效一樣。

 

2018 年 12 月 31 日,公司完成了 首次公開募股的收盤 2,506,300公開發行價格為美元的普通股4.00每股普通股 (1,253普通股 股,價格為 $8,000對每股普通股進行了回顧性重報,以使反向股票拆分生效於 2021 年 2 月 22 日、2022 年 5 月 19 日和 2023 年 10 月 5 日)。2019 年 1 月 3 日,該公司又出售了 39,975普通股,公開發行價格為美元4.00每股 (20普通股,價格為 $8,000根據2021年2月22日、2022年5月19日和2023年10月5日(2023年10月5日)的反向股票拆分的第二次收盤時對每股普通股進行了回顧性重報。首次公開募股的總收益約為 $10.2扣除承保佣金和發行費用前的百萬美元。2019年1月10日,承銷商行使了與首次公開募股有關的 認股權證, 160,426股份(80新發行的普通股於 2021 年 2 月 22 日、2022 年 5 月 19 日和 2023 年 10 月 5 日(即 )進行了追溯重申,以實現反向股票拆分。

 

在截至2020年3月31日的年度中, 11,961,006 普通股 (5,9802021 年 2 月 22 日、2022 年 5 月 19 日和 (2023 年 10 月 5 日)以反向股票拆分生效的追溯重述普通股的發行公允價值為美元6,425,657用於可轉換票據本金和利息的部分結算。

 

在截至2021年3月31日的年度中, 27,389,877 普通股 (13,695經追溯重述的普通股(於2021年2月22日、2022年5月19日和2023年10月5日反向股票拆分生效)的公允價值為美元7,680,791用於可轉換票據本金和利息的部分結算。

 

在截至 2023 年 3 月 31 日的年度中, 5,736,811普通 股 (229,472根據反向股票拆分的效力,經追溯重報的普通股)的發行公允價值為美元3,131,511用於可轉換票據本金和利息的部分結算。

 

在截至2023年9月30日的六個月中, 公司發行了6,762,138普通股(270,486普通股於 2023 年 10 月 5 日 5 日追溯重報,公允價值為 $945,000用於本金和利息部分結算。

 

搜查令

 

關於2019年5月2日發行的某些可轉換票據 ,該公司於2021年1月18日向簡柯先生簽發了認股權證,要求購買 1,000,000普通股(根據2021年2月22日、2022年5月19日和2023年10月5日反向股票拆分的效力,回顧性重述了500股普通股)( “認股權證”)。認股權證的有效期為四年,可按每股0.3843美元(追溯後每股768.6美元 根據2021年2月22日、2022年5月19日和2023年10月5日的反向股票拆分進行了重述)。管理層確定認股權證 是股票工具,因為認股權證均為 a) 與自有股票掛鈎;b) 歸類為股東權益。 認股權證作為股東權益的一部分按授予之日的公允價值入賬。截至2023年9月30日和2023年3月31日,未償還的認股權證總數為25萬份(根據2021年2月22日、2022年5月19日和2023年10月5日的反向股票拆分 的效力回顧了500份),加權平均剩餘壽命分別為2.33年和2.83年。

 

該認股權證的公允價值為 $509,000。 公允價值是使用 Black Scholes 定價模型估算的,並採用以下加權平均假設:無風險利率 of 0.33%;預期期限為 4年;認股權證的行使價 $1.5372; 波動率 131.84%;以及 零的預期未來分紅。

 

F-30

 

.

注 14 — 股東權益(續)

 

2021 年反向股票拆分

 

2021 年 1 月 23 日,公司董事會批准 對其普通股進行一對四的反向股票拆分(“2021 年反向股票拆分”),市場於 2021 年 2 月 22 日生效,這樣,公司的授權優先股和普通股數量保持不變,將保持 的無限量,每股普通股的面值從美元上調0.001到美元0.004。由於2021年反向股票拆分, 每四股拆分前的已發行普通股自動合併並轉換為一股已發行和流通的普通股 ,股東無需採取任何行動。沒有向任何股東發行與 2021 年反向股票拆分相關的部分普通股。每位股東都有權獲得一股普通股,以代替反向股票拆分產生的 部分股份。截至2021年2月21日(就在生效日期之前),有 62,057,584已發行普通股 股,2021 年反向股票拆分後已發行的普通股數量為 15,525,094,考慮到 將零星股票四捨五入為全股的影響 (31,050根據反向股票拆分 的效果,對股票進行了回顧性重報(2022年5月19日和2023年10月5日)。此外,公司在 2021年反向股票拆分前夕發行的所有期權和任何其他證券(如果他們沒有另行規定)將進行適當調整,方法是將期權和其他證券可行使的普通股數量 除以4,然後將其行使價乘以4,得出 是2021年反向股票拆分的結果。

  

2021 年股權激勵計劃

 

2021 年 9 月,公司通過了 股權激勵計劃(“2021 年股權激勵計劃”),該計劃規定向 董事會成員和公司員工提供股權激勵,包括激勵 股票期權(“ISO”)、限制性股票和任何其他形式的獎勵。本公司保留 2,325,000普通股(4,650根據2021年股權激勵計劃(2022年5月19日和2023年10月5日)的反向股票拆分 的股票進行了回顧性重報。行使期權的歸屬時間表、時間和條件 由公司的薪酬委員會決定。期權的期限自授予之日起 不得超過十年。

 

根據2021年股權激勵計劃,薪酬委員會可以酌情修改或調整期權的行使價格,其決定將是最終決定, 具有約束力和決定性。 如果公司向在授予時擁有佔公司所有類別股本投票權10%以上的股份的員工授予ISO,則行使價不能低於該授予之日公司普通股公允市場 價值的110%。

 

根據2021年股權激勵計劃, 公司向其管理層發行了232.5萬股普通股(回顧性重報的4,650股股票於2022年5月19日和 2023年10月5日生效)。根據2021年股權激勵計劃發行的股票的公允價值為2,334,397美元(扣除 30,000美元),是使用發行日期的平均股價確定的(每股普通股0.9911美元, 每股普通股495.57美元,回溯重述為2022年5月19日和2023年10月5日反向股票拆分生效)。

 

F-31

 

 

注 14 — 股東權益(續)

 

2022年公開發行

 

2022年1月18日,公司與Aegis Capital Corp.(“承銷商”)簽訂了 承銷協議(“承銷協議”),公司同意在堅定承諾公開發行(“2022年公開發行”)中向承銷商出售該協議(“2022年公開發行”) (i) 本公司8,285,260股普通股(“公司股票”),面值每股0.004美元,公開發行價格 為每股0.18美元;(ii) 11,521,500份預籌認股權證(“預籌認股權證”),購買11,521,500股股票(“認股權證 股”),向購買者提供每份預籌認股權證0.17美元的公開發行價格否則,如果購買本次 發行的普通股將導致買方及其關聯公司和某些關聯方擁有超過 4.99% 的受益所有權(或者,在選擇時)在本次發行(“2022年公開發行”)完成後,立即持有公司已發行普通股(9.99%)。公司還授予承銷商超額配股權,可以購買 最多2,971,014股普通股(“期權股”,連同公司股份,“股份”)。

 

預先注資的認股權證的行使價 為美元0.01每股。預先注資的認股權證是根據公司與作為認股權證代理人的TranShare Corporation簽訂的認股權證代理協議(“權證代理協議”) 以註冊形式發行的。承銷商全額行使超額配股,購買 所有期權股。該公司預計將收到大約 $3,984,784假設沒有行使預先注資 認股權證,則本次發行的總收益在扣除承保折扣和其他相關發行費用之前。截至2022年2月8日,投資者 已行使所有預先注資的認股權證進行購買 11,521,500普通股。

 

根據2022年的公開募股,公司 發行了 22,777,774普通股,價格為美元0.18每股 (45,556普通股,價格為美元90根據2022年5月19日和2023年10月5日(2023年10月5日)向投資者進行反向股票拆分的效力,每股回顧 。2022年公開 發行的總收益約為美元4.1扣除承保佣金和發行費用前的百萬美元。2022年公開 發行的總淨收益約為美元3.1扣除承保佣金和發行費用後的百萬美元。

  

2022年股權激勵計劃

 

2022年3月,公司通過了一項股票激勵 計劃(“2022年股權激勵計劃”),該計劃規定向公司董事會成員和 員工發放股權激勵,包括激勵性股票期權 (“ISO”)、限制性股票和任何其他形式的獎勵。行使期權的時間表、時間和條件由公司的薪酬 委員會決定。期權期限不得超過 十年自撥款之日起。

 

根據2022年股權激勵計劃,薪酬委員會可以酌情修改或調整期權的行使 價格,其決定將是最終決定, 具有約束力和決定性。如果公司向在授予時擁有超過 股份的員工授予 ISO10公司所有類別股本投票權的百分比,行使價不能低於 110在該授予之日公司普通股的公平市場 價值的百分比。

 

根據2022年股權激勵計劃, 公司發行了 6,094,180普通股(12,188股票經過追溯重報,2022年5月19日反向股票拆分生效, 2023年10月5日(2023年10月5日)向其管理層重報。

 

F-32

 

 

注 14 — 股東權益(續)

 

2022年反向股票拆分

 

2022年5月10日,公司 董事會批准對其普通股進行二十比一的反向股票拆分(“2022年反向股票拆分”) ,市場於2022年5月19日生效,這樣,公司的授權優先股和普通股數量保持不變, 將保持無限量,每股普通股的面值從美元增加0.004到美元0.08。由於2022年反向股票拆分,每二十股分拆前的已發行普通股自動合併並轉換為一股已發行和流通的 普通股,股東無需採取任何行動。沒有向任何股東發行與2022年反向股票拆分有關的 部分普通股。每位股東都有權獲得一股普通股,以代替 因反向股票拆分而產生的部分股份。截至2022年5月16日(就在生效日期之前),有 40,627,868已發行普通股 股,2022年反向股票拆分後已發行的普通股數量為 2,042,673 (81,707考慮到將零股四捨五入為整股 股的影響,股票回顧 根據反向股票拆分的效果進行了重述)。此外,由於2022年反向股票拆分,公司在2022年反向股票 拆分前夕發行的所有股票、期權和任何其他證券均追溯適用,將期權和其他證券可行使的普通股數量 除以20,然後將其行使價乘以20。

 

證券購買協議

 

2022年9月22日,公司與非關聯非美國人士肖志軍簽訂了 某些證券購買協議,根據該協議,肖先生同意購買 1,625,798公司的普通股,面值 $0.08每股收購價為美元1.35 (65,032公司 的普通股,面值美元2每股收購價為美元33.75根據反向股票拆分 的效力,回顧性重申(2023 年 10 月 5 日)。該協議於2022年10月11日執行,該交易的總收益為美元2,194,827.

 

2023年2月22日,公司與根據澳大利亞法律組建的有限責任公司Rising Sun Capital Ltd. 簽訂了 某些證券購買協議, 根據該協議,投資者同意購買 1,724,138公司的普通股,面值 $0.08每股,每股 的購買價格為美元0.58 (68,966公司的普通股,面值 $2每股收購價為美元14.5回顧過去, 重述了2023年10月5日反向股票拆分的影響)。本次交易的總收益約為 $1百萬。在 這些簡明合併財務報表的發佈之日,該交易尚未完成,公司也沒有收到 收益。管理層評估了公司能否完成這筆交易的可能性,並預計將在2024年9月30日之前收到收益 。

 

附註 15 — 所得税

 

(a)企業 所得税

 

根據英屬維爾京羣島 (“BVI”)的現行法律,公司的收入或資本收益無需繳税。此外, 公司向其股東支付股息後,不徵收英屬維爾京羣島的預扣税。該公司在香港註冊成立的子公司 須繳納香港利得税税率 16.5截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月的百分比。根據相關的 中華人民共和國所得税法,公司的子公司和 在中國註冊成立的 VIE 須對應納税所得額繳納中國企業所得税(“EIT”)。在中國運營的公司的企業所得税率為 25截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月的百分比,台州蘇宣堂的 除外,其適用的所得税税率為 15自2011年1月1日至2023年12月31日期間獲得 高科技公司資格以來,截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月的百分比。此外,允許公司扣除額外 100作為一家高科技公司,其研發費用佔其税前收入的百分比。

 

F-33

 

 

附註 15 — 所得税(續)

 

在截至2023年9月30日和 2022年的六個月中,所得税支出包括以下內容: 

 

    在截至的六個月中
9 月 30 日,
 
    2023
(未經審計)
    2023
(未經審計)
 
目前的所得税條款   $         -     $         -  
遞延所得税準備金     -       -  
所得税支出總額   $ -     $ -  

  

(b)遞延 税收資產

 

遞延所得税是使用預計撤銷期間頒佈的 所得税税率來衡量的。公司遞延所得税收益 税收資產和負債的重要組成部分包括以下內容:

 

   2023年9月30日
(未經審計)
   3月31日
2023
 
税收虧損結轉  $652,985   $552,828 
可疑賬款備抵——應收賬款   218,886    228,944 
可疑賬户備抵——預付款、應收賬款和其他流動資產   67,855    71,151 
庫存減值準備金   22,426    23,881 
遞延所得税資產補貼   (962,152)   (876,804)
總計  $
-
   $
-
 

 

公司根據技術優點評估 每個不確定的税收狀況(包括可能的利息和罰款)的權限級別,並衡量 與税收狀況相關的未確認福利。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,公司沒有 未確認的税收優惠。公司預計,在未來 12 個月內,未確認的税收優惠不會大幅增加其資產。公司將把與所得税事項相關的利息和罰款(如果有)歸入所得税支出。

 

附註 16 — 關聯方交易

 

與關聯方關係的性質

 

關聯方名稱   與公司的關係
     
周峯   本公司主要股東、首席執行官、臨時首席財務官兼公司董事
周建平   本公司主要股東之父和台州蘇旋堂兩名股東之父,泰州蘇宣堂自成立至2017年5月8日為其控股股東(死因減持)
肖志軍   本公司董事
鄭軍   本公司董事
季曉東   本公司獨立董事
潘曉東   首席財務官
台州九天藥業有限公司有限公司   由周建平控制的實體
江蘇健康醫藥投資有限公司   由周建平控制的實體
台州蘇宣堂中醫診所   由周建平控制的實體
台州蘇宣堂中國醫院有限公司   由周建平控制的實體
江蘇速太堂在線商業有限公司   由季曉東控制的實體

 

F-34

 

 

附註 16 — 關聯方交易(續)

 

關聯方餘額

 

截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 3 月 31 日,應付給關聯方的金額如下: 

 

   2023年9月30日
(未經審計)
   3月31日
2023
 
         
江蘇健康醫藥投資有限公司  $
-
   $2,910,088 
周峯   421,168    1,823,679 
江蘇速太堂在線商業有限公司   
-
    320,202 
潘曉東   
-
    73,110 
肖志軍   
-
    62,658 
鄭軍   
-
    14,025 
總計  $421,168   $5,203,762 

 

關聯方交易

 

在截至2023年9月30日和 2022年的六個月中,公司的收入為零和美元2,297,分別來自與台州九天藥業有限公司的銷售交易。 有限公司

 

在截至2023年9月30日和 2022年的六個月中,公司的收入為美元2,244和 $8,396,分別來自與台州蘇宣堂中醫院 有限公司的銷售交易有限公司

 

在截至2023年9月30日和 2022年的六個月中,公司的收入為美元10,534和 $5,787,分別來自與台州蘇宣堂中藥 診所的銷售交易。

 

在截至2023年9月30日的六個月中, 公司償還了美元4,582,113致江蘇健康醫藥投資有限公司、周峯等關聯方。在截至2022年9月30日的六個月中 ,公司償還了美元11,093,857致江蘇健康醫藥投資有限公司、周峯及其他相關 方。

 

2018年1月1日,公司與江蘇健康醫藥投資有限公司簽訂了 租賃協議,以獲得該公司的辦公室和倉庫的使用權 3,627平方 米為 10免費使用多年。公司根據租賃的公允價值記錄了使用權資產和租賃費用。在截至2023年9月30日的 六個月中,公司記錄的運營租賃費用為美元35,098和 $37,170,分別地。

 

擔保

 

在截至2023年9月30日和 2022年的六個月中,台州蘇宣堂為其關聯方簽署了多份財務擔保協議。財務擔保協議的詳細信息, 請參閲附註17。

 

F-35

 

 

註釋 17 — 保證

 

2021年4月12日,泰州蘇軒堂與江蘇長江商業銀行簽訂了泰州九天藥業有限公司的 財務擔保協議。Ltd. 的借款額為 $383,772 (等值人民幣) 2,800,000)為期三年。台州九天藥業有限公司有義務代表關聯方支付本金、 利息、罰款和其他費用。Ltd. 拖欠付款。該公司沒有向台州九天藥業有限公司收取財務 擔保費。有限公司

 

2013 年 10 月 28 日,台州蘇軒堂與徐芬蘭簽訂了 融資擔保協議,為周建平借款 $794,956(相當於人民幣 5,800,000) 無限期 期。如果周建平拖欠本金和利息,台州蘇宣堂有義務支付這筆款項。由於周建平 年底後去世,台州蘇宣堂應承擔所有還款風險。但是,在年底之後,台州九天 製藥有限公司Ltd. 與台州蘇宣堂簽署協議,承擔所有責任和義務以償還代表周建平向徐芬蘭借來的款項 。該附加協議免除了台州蘇宣堂在擔保協議中與 有關的未來義務。該公司沒有向周建平收取財務擔保費。台州久天藥業有限公司 Ltd. 從 2021 年 1 月 1 日起至實際還款日,完全有義務支付本金和利息,包括罰款和其他 費用。因此,公司預計財務擔保不會帶來任何負債。

 

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六個月中,公司沒有根據上述 擔保協議支付任何款項。

 

附註 18 — 承諾

 

在正常業務過程中,公司 參與各種法律訴訟、索賠和其他爭議,這些糾紛是由商業運營、員工和其他事項引起的, 總體而言,這些事項存在不確定性,其結果是不可預測的。公司通過評估損失是否被認為是可能的和可以合理估計的,來確定是否應計意外事件中的估計損失 。儘管公司 無法保證未決索賠、訴訟或其他爭議的解決以及此類結果可能對 公司產生的影響,但公司認為,在 未另行提供或保險承保的範圍內,此類訴訟結果產生的任何最終責任不會對我們的合併財務狀況或經營業績或流動性產生重大不利影響。 截至2023年9月30日和2023年3月31日,截至這些合併財務報表的發佈之日,公司 沒有待處理的法律訴訟。

 

註釋 19 — 後續事件

 

2023 年反向股票拆分

 

該公司對普通股進行了二十五比一(1-25)的反向拆分。反向股票拆分於2023年10月5日星期四生效,因此 公司的授權優先股和普通股數量保持不變,將保持無限量,每股普通 股的面值從美元增加0.08到美元2。此外,反向股票拆分前立即發行的公司所有股票、期權和任何其他證券 均追溯適用,方法是將期權和其他 證券可行使的普通股數量除以25,其行使價乘以25,這是反向股票拆分的結果。

 

2024 年股權激勵計劃

 

2024 年 1 月,公司通過了一項股票激勵 計劃(“2024 年股權激勵計劃”),該計劃規定根據 2024 年股權激勵計劃向 公司的董事會成員和員工提供股權激勵,包括激勵性股票期權、 限制性股票和任何其他形式的獎勵。行使期權的時間表、時間和條件由公司的薪酬委員會決定。期權的 期限自授予之日起不得超過十年。

 

根據2024年股權激勵計劃,薪酬委員會可以酌情修改或調整期權的行使 價格,其決定將是最終決定, 具有約束力和決定性。如果公司向在授予時擁有超過 股份的員工授予 ISO10公司所有類別股本投票權的百分比,行使價不能低於 110在該授予之日公司普通股的公平市場 價值的百分比。

 

根據2024年的股權激勵計劃, 公司發行了 185,316普通股將於 2024 年 1 月 25 日向其管理層提供。

 

公司評估了2023年9月30日之後至公司於2024年4月4日發佈這些財務報表之日發生的所有事件和交易 ,得出結論 除上述披露外,沒有其他重大後續事件。

 

F-36

 

14.6119.34102316501467假的--03-31Q22023-09-30000172398000017239802023-04-012023-09-3000017239802023-09-3000017239802023-03-310001723980US-GAAP:關聯黨成員2023-09-300001723980US-GAAP:關聯黨成員2023-03-3100017239802022-04-012022-09-300001723980美國通用會計準則:普通股成員2022-03-310001723980US-GAAP:額外實收資本會員2022-03-310001723980US-GAAP:留存收益會員2022-03-310001723980US-GAAP:累積的其他綜合收入成員2022-03-3100017239802022-03-310001723980美國通用會計準則:普通股成員2022-04-012022-09-300001723980US-GAAP:額外實收資本會員2022-04-012022-09-300001723980US-GAAP:留存收益會員2022-04-012022-09-300001723980US-GAAP:累積的其他綜合收入成員2022-04-012022-09-300001723980美國通用會計準則:普通股成員2022-09-300001723980US-GAAP:額外實收資本會員2022-09-300001723980US-GAAP:留存收益會員2022-09-300001723980US-GAAP:累積的其他綜合收入成員2022-09-3000017239802022-09-300001723980美國通用會計準則:普通股成員2023-03-310001723980US-GAAP:額外實收資本會員2023-03-310001723980US-GAAP:留存收益會員2023-03-310001723980US-GAAP:累積的其他綜合收入成員2023-03-310001723980美國通用會計準則:普通股成員2023-04-012023-09-300001723980US-GAAP:額外實收資本會員2023-04-012023-09-300001723980US-GAAP:留存收益會員2023-04-012023-09-300001723980US-GAAP:累積的其他綜合收入成員2023-04-012023-09-300001723980美國通用會計準則:普通股成員2023-09-300001723980US-GAAP:額外實收資本會員2023-09-300001723980US-GAAP:留存收益會員2023-09-300001723980US-GAAP:累積的其他綜合收入成員2023-09-300001723980國家:VG2017-07-040001723980sxtc: 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