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附件2
| | | | | |
| 管理層對財務報表的責任 | 2 |
| 管理層關於財務報告內部控制的報告 | 3 |
| 獨立註冊會計師事務所報告 | 4 |
| 獨立註冊會計師事務所報告 | 6 |
合併損益表 | 8 |
綜合全面收益表 | 9 |
合併財務狀況表 | 10 |
合併權益變動表 | 11 |
合併現金流量表 | 12 |
合併財務報表附註 | 13 |
1.業務説明和業務性質 | 13 |
2.編制基準和重大會計政策 | 13 |
3.會計政策應用中的關鍵判斷 | 24 |
4.開支 | 28 |
5.貿易及其他應收款項 | 30 |
6.投資 | 30 |
7.貿易及其他應付款項 | 30 |
8.庫存 | 31 |
9.採礦利益 | 31 |
10.長期債務 | 32 |
11.非流動衍生金融負債 | 34 |
12.租契 | 36 |
13.衍生工具 | 37 |
14.填海和關閉費用債務 | 39 |
15.股本 | 40 |
16.所得税和採礦税 | 43 |
17.補充現金流量信息 | 45 |
18.分段信息 | 47 |
19.資本風險管理 | 49 |
20.金融風險管理 | 49 |
21.公允價值計量 | 54 |
22.關鍵管理人員的薪酬 | 57 |
23.承諾 | 57 |
1 www.newGoldd.com多倫多證券交易所：NGD紐約證券交易所美國：NGD
附件2
管理層對財務報表的責任
管理層討論及分析所載綜合財務報表、附註及其他財務資料乃根據國際會計準則委員會頒佈的國際財務報告準則編制，並由新黃金公司管理層負責。管理層討論及分析所載財務資料與綜合財務報表所載數據一致。必要時，合併財務報表應包括基於管理層最佳估計和判斷的數額。
為了履行管理層對財務報表完整性的責任，公司建立了一套內部會計控制制度。這些控制旨在提供合理保證，確保本公司的資產得到保護，交易按照管理層的授權執行和記錄，適當的記錄得到保存，並提供相關和可靠的財務信息。這些控制包括維持僱用和培訓僱員的質量標準、政策和程序手冊、公司行為守則，以及確保在適當和明確界定的責任範圍內對業績進行適當的問責。內部控制系統進一步得到合規職能的支持，該職能旨在確保我們和我們的員工遵守證券法規和利益衝突規則。
董事會負責監督管理層履行其財務報告和內部控制職責。由非執行董事組成的審核委員會與管理層及外聘核數師會面，以確保管理層正確履行其向批准綜合財務報表的董事作出財務報告的責任。外聘審計員可以完全和不受限制地接觸審計委員會，討論其審計範圍、內部控制制度的充分性和審查財務報告問題。
合併財務報表已由德勤會計師事務所按照美國上市公司會計監督委員會(美國)的標準進行審計。
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| 帕特里克·戈丁(簽名) | 基思·墨菲(簽名) |
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| 帕特里克·戈丁 | 基思·墨菲 |
| 總裁和 | 常務副祕書長總裁和 |
| 首席執行官 | 首席財務官 |
加拿大多倫多
2024年2月13日
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附件2
管理層關於財務報告內部控制的報告
公司管理層，包括總裁、首席執行官和首席財務官，負責建立和維護對財務報告的充分內部控制。對財務報告的內部控制在1934年《證券交易法》(下稱《證券交易法》)下頒佈的第13a-15(F)條和第15d-15(F)條被定義為由公司主要高管和主要財務官設計或在其監督下，由公司董事會、管理層和其他人員實施的程序。這為財務報告的可靠性和根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則為外部目的編制財務報表提供了合理保證。公司對財務報告的內部控制包括符合以下條件的政策和程序：
•與保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；
•提供合理保證，確保按需要記錄交易，以便根據公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及
•就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
公司管理層在總裁、首席執行官和首席財務官的監督下，評估了截至2023年12月31日，公司根據《交易法》第13a-15(F)條和第15d-15(F)條對財務報告進行的內部控制的有效性。在進行這項評估時，它使用了特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制--綜合框架》(2013年)中規定的標準。根據這一評估，管理層得出結論，截至2023年12月31日，公司對財務報告的內部控制基於這些標準是有效的。管理層沒有發現任何重大弱點。
公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制的有效性已由公司的獨立註冊會計師事務所德勤有限責任公司審計，這是在公司截至2023年12月31日的經審計的綜合財務報表之前的報告中所述的。
| | | | | |
| 帕特里克·戈丁(簽名) | 基思·墨菲(簽名) |
| | |
| 帕特里克·戈丁 | 基思·墨菲 |
| 總裁和 | 常務副祕書長總裁和 |
| 首席執行官 | 首席財務官 |
加拿大多倫多
2024年2月13日
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附件2
獨立註冊會計師事務所報告
致New Gold Inc.的股東和董事會
對財務報表的幾點看法
本核數師已審核所附New Gold Inc.及其附屬公司(“貴公司”)於二零二三年十二月三十一日及二零二二年十二月三十一日的綜合財務狀況表、截至二零二三年十二月三十一日止兩個年度的相關綜合收益表、全面損益表、權益及現金流量變動表及相關附註(統稱“財務報表”)。我們認為，根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則，財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日的兩個年度的財務業績和現金流量。
我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計，並對公司2024年2月13日的報告發表了無保留意見。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指在對財務報表進行當期審計時產生的事項，該事項已傳達或要求傳達給審計委員會，並且(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露，(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
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附件2
採礦權益-評估是否存在減值或減值沖銷指標-請參閲財務報表附註2、3和9。
關鍵審計事項説明
本公司就現金產生單位(CGU)層面的採礦權益是否存在減值或減值沖銷指標作出決定，需要管理層作出重大判斷。
雖然需要幾個因素來確定是否存在減值或減值逆轉指標，但主觀性最高的判斷是未來大宗商品價格(黃金和銅)、貼現率和現場盎司倍數。審計這些估計和投入要求在應用審計程序和評價這些程序的結果時具有高度的主觀性。這導致審計工作的程度增加，包括公允價值專家的參與。
如何在審計中處理關鍵審計事項
我們在評估減值或減值逆轉指標時與未來商品價格(黃金和銅)、貼現率和現場盎司倍數有關的審計程序包括以下內容：
•評估公司對管理層評估減值或減值逆轉指標的控制的有效性。
•在公允價值專家的協助下；
◦通過將預測與第三方預測進行比較，評估未來大宗商品價格(包括黃金和銅)；
◦通過與獨立市場數據的比較，評估貼現率的合理性；以及
◦通過與獨立市場數據的比較，評估管理層確定原地盎司倍數的合理性。 “/S/德勤律師事務所”
特許專業會計師
持牌會計師
加拿大多倫多
2024年2月13日
自2007年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
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附件2
獨立註冊會計師事務所報告
致New Gold Inc.的股東和董事會
財務報告內部控制之我見
我們根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對New Gold Inc.及其子公司(“本公司”)截至2023年12月31日的財務報告進行了內部控制審計。我們認為，根據COSO發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2023年12月31日，本公司在所有重要方面都對財務報告實施了有效的內部控制。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了本公司截至2023年12月31日及截至2023年12月31日年度的綜合財務報表，我們於2024年2月13日的報告對該等財務報表表達了無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制，並負責評估財務報告內部控制的有效性，包括在隨附的《管理層財務報告內部控制報告》中。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性，以及執行我們認為在情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個過程，旨在合理保證財務報告的可靠性，並根據公認會計原則編制供外部使用的財務報表。公司對財務報告的內部控制包括以下政策和程序：（1）與保持記錄有關的政策和程序，這些記錄以合理的細節準確和公正地反映公司資產的交易和處置;（2）提供合理的保證，即交易在必要時被記錄，以便根據公認會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅按照
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附件2
公司管理層和董事的授權;以及（3）提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權的收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
“/S/德勤律師事務所”
特許專業會計師
持牌會計師
加拿大多倫多
2024年2月13日
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附件2
合併損益表 | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (in百萬美元，每股金額除外） | 注意事項 | | | 2023 | 2022 |
| 收入 | 18 | | | 786.5 | | 604.4 | |
| 運營費用 | 4 | | | 450.4 | | 382.7 | |
| 折舊和損耗 |
| | | 234.2 | | 195.4 | |
| 收入減去銷售成本 |
| | | 101.9 | | 26.3 | |
| 企業管理 |
| | | 24.5 | | 21.3 | |
| 企業改制 | 22 | | | — | | 2.1 | |
| 基於股份的支付費用 | 15 | | | 5.4 | | 2.6 | |
| 勘探和業務發展 |
| | | 10.2 | | 16.0 | |
| 營業收入(虧損) |
| | | 61.8 | | (15.7) | |
| 財政收入 | 4 | | | 7.5 | | 3.8 | |
| 融資成本 | 4 | | | (13.2) | | (27.8) | |
其他損失 | 4 | | | (115.3) | | (25.7) | |
| 税前虧損 |
| | | (59.2) | | (65.4) | |
| 所得税費用 | 16 | | | (5.3) | | (1.4) | |
| 淨虧損 |
| | | (64.5) | | (66.8) | |
| 每股虧損 |
| | |
|
|
| 基本信息 | 15 | | | (0.09) | | (0.10) | |
| 稀釋 | 15 | | | (0.09) | | (0.10) | |
| 已發行股份加權平均數（百萬股） |
| | |
| |
| 基本信息 | 15 | | | 684.0 | | 681.9 | |
| 稀釋 | 15 | | | 684.0 | | 681.9 | |
見合併財務報表附註。
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附件2
綜合全面(虧損)收益表 | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬美元) | 注意事項 | | | 2023 | 2022 |
| 淨虧損 |
| | | (64.5) | | (66.8) | |
| 其他全面（虧損）收入 |
| | |
|
|
非流動衍生工具重估（虧損）收益
金融負債 | 11 | | | (111.3) | | 68.4 | |
| | | | | |
| | | | | |
| 綜合(虧損)收益總額 |
| | | (175.8) | | 1.6 | |
見合併財務報表附註。
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附件2
合併財務狀況表 | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日 | 截至12月31日 |
| (單位：百萬美元) | 注意事項 | 2023 | 2022 |
| 資產 |
|
|
|
| 流動資產 |
|
|
|
| 現金和現金等價物 |
| 185.5 | | 200.8 | |
| 貿易和其他應收款 | 5 | 16.3 | | 14.1 | |
| 盤存 | 8 | 126.7 | | 115.7 | |
| 應收當期所得税 |
| 0.5 | | — | |
| 投資 | 6 | 7.1 | | 35.6 | |
| 預付費用和其他 |
| 15.7 | | 11.3 | |
| 流動資產總額 |
| 351.8 | | 377.5 | |
| 礦業權益 | 9 | 1,927.2 | | 1,863.9 | |
| 其他資產 | | 2.1 | | 2.1 | |
| 遞延税項資產 | 16 | 4.9 | | — | |
| 總資產 |
| 2,286.0 | | 2,243.5 | |
| 負債和權益 |
|
|
|
| 流動負債 |
|
|
|
| 貿易和其他應付款 | 7 | 229.0 | | 170.9 | |
| 應繳當期所得税 |
| — | | 0.3 | |
| 流動負債總額 |
| 229.0 | | 171.2 | |
| 填海和關閉費用債務 | 14 | 123.4 | | 119.5 | |
| 非流動衍生金融負債 | 11 | 667.6 | | 525.5 | |
| 長期債務 | 10 | 396.0 | | 394.9 | |
| 遞延税項負債 | 16 | 74.8 | | 66.8 | |
| 租賃義務 | 12 | 2.6 | | 1.3 | |
| 其他負債 |
| 3.4 | | 4.8 | |
| | | |
| 總負債 |
| 1,496.8 | | 1,284.0 | |
| 權益 |
|
|
|
| 普通股 | 15 | 3,163.5 | | 3,157.1 | |
| 繳款盈餘 |
| 106.9 | | 107.8 | |
| 其他儲備 |
| (135.9) | | (24.6) | |
| 赤字 |
| (2,345.3) | | (2,280.8) | |
| 總股本 |
| 789.2 | | 959.5 | |
| 負債和權益總額 |
| 2,286.0 | | 2,243.5 | |
見合併財務報表附註。
2024年2月13日董事會批准授權
| | | | | | | | |
| 伊恩·皮爾斯 | | 《瑪麗蓮·舍恩伯納》 |
| Ian Pearce，導演 | | Marilyn Schonberner，導演 |
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附件2
合併權益變動表 | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬美元) | 注意事項 | 2023 | 2022 |
| 普通股 | |
|
|
| 期初餘額 | | 3,157.1 | | 3,155.4 |
| | | |
| 根據原住民協議發行普通股 | 15 | 0.1 | | 0.5 | |
| 流通股發行 | 15 | 2.3 | | — | |
| 行使購股權及已歸屬表現股份單位 | 15 | 4.0 | | 1.2 | |
| 期末餘額 | | 3,163.5 | | 3,157.1 | |
| 繳入盈餘 | |
|
|
| 期初餘額 | | 107.8 | | 107.5 | |
| 行使購股權及已歸屬表現股份單位 | 15 | (1.7) | | (1.1) | |
| 股權結算基於股份的付款 | 15 | 0.8 | | 1.4 |
| 期末餘額 | | 106.9 | | 107.8 | |
| 其他儲備 | |
|
|
| 期初餘額 | | (24.6) | | (93.0) | |
| 重估非流動衍生金融負債（虧損）收益 | 11 | (111.3) | | 68.4 | |
| 期末餘額 | | (135.9) | | (24.6) | |
| 赤字 | |
|
|
| 期初餘額 | | (2,280.8) | | (2,214.0) | |
| 淨虧損 | | (64.5) | | (66.8) | |
| 期末餘額 | | (2,345.3) | | (2,280.8) | |
| 總股本 | | 789.2 | | 959.5 | |
見合併財務報表附註。
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附件2
合併現金流量表 | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬美元) | 注意事項 | | | 2023 | 2022 |
| 經營活動 |
| | |
|
|
| 淨虧損 |
| | | (64.5) | | (66.8) | |
| 對以下各項進行調整： |
| | |
|
|
| | | | | |
| 匯兑損失(收益) | | | | 3.3 | | (4.8) | |
| 折舊和損耗 |
| | | 235.1 | | 195.9 | |
| | | | | |
| 其他非現金調整 | 17 | | | 113.7 | | 36.6 | |
| 所得税費用 | 16 | | | 5.3 | | 1.4 | |
| 財政收入 | 4 | | | (7.5) | | (3.8) | |
| 融資成本 | 4 | | | 13.2 | | 27.8 | |
| 已支付的填海和關閉費用 | 14 | | | (2.4) | | (4.0) | |
|
| | | 296.2 | | 182.3 | |
| 非現金營運週轉金變動 | 17 | | | (5.8) | | 9.1 | |
| 已繳納的所得税 |
| | | (2.8) | | (0.7) | |
| 運營產生的現金 |
| | | 287.6 | | 190.7 | |
| 投資活動 |
| | |
|
|
| 礦業權益 |
| | | (265.9) | | (292.9) | |
| | | | | |
出售黑水溪的交易成本(1) | | | | — | | (2.6) | |
| | | | | |
出售Mesquite所得退税(2) | | | | — | | 12.8 | |
| 出售股權投資所得收益 | 6 | | | 25.3 | | — | |
| 出售其他資產所得收益 | | | | — | | 0.9 | |
| 投資和其他金融工具收購 | | | | (0.9) | | (4.0) | |
| | | | | |
| | | | | |
| 收到的利息 |
| | | 7.5 | | 3.9 | |
| 投資活動使用的現金 |
| | | (234.0) | | (281.9) | |
| 融資活動 |
| | |
|
|
| 償還長期債務和已付保費 | | | | — | | (101.6) | |
| | | | | |
| 發行股份所得款項 | | | | 5.1 | | 0.9 | |
| 租賃費 |
| | | (9.3) | | (10.3) | |
| 非流動衍生金融負債的現金結算 | 11 | | | (28.9) | | (36.4) | |
| 支付的利息 |
| | | (35.5) | | (37.6) | |
| | | | | |
| | | | | |
| 融資活動使用的現金 |
| | | (68.6) | | (185.0) | |
| 匯率變動對現金及現金等價物的影響 |
| | | (0.3) | | (4.5) | |
| 現金及現金等價物的變動 |
| | | (15.3) | | (280.7) | |
| 期初現金及現金等價物 |
| | | 200.8 | | 481.5 | |
| 期末現金和現金等價物 |
| | | 185.5 | | 200.8 | |
| 現金和現金等價物包括： |
| | |
|
|
| 現金 |
| | | 140.6 | | 167.7 | |
| 短期貨幣市場工具 |
| | | 44.9 | | 33.1 | |
| |
| | | 185.5 | | 200.8 | |
1.於二零二一年，本公司以美元出售黑水黃金流。300.0 萬黑水河交易成本為美元2.6 2022年支付了100萬美元。
2.2022年9月，本公司收取12.8 Mesquite的未償還所得税退款應收款。
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附件2
合併財務報表附註
截至2023年12月31日止的年度
(以百萬美元表示的金額，每股金額除外，除非另有説明)
1. 業務描述和業務性質
New Gold Inc.(“New Gold”或“公司”)是一家從事礦產開發和運營的中級黃金開採公司。本公司的資產直接或透過其附屬公司包括位於加拿大安大略省的Rainy River礦山(“Rainy River”)及位於加拿大不列顛哥倫比亞省的New Afton礦山(“New Afton”)。
本公司是一家受《商業公司法》(不列顛哥倫比亞省)該公司的股票在多倫多證券交易所和紐約證券交易所美國證券交易所上市，代碼為NGD。該公司的註冊辦事處位於加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華1600號西喬治亞街925號，郵編：V6C 3L2。公司總部位於安大略省多倫多海灣大街181號3320室，郵編：M5J 2T3。
2. 編制依據和材料會計政策
(A)合規聲明
綜合財務報表是根據國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的“國際財務報告準則”(簡稱“IFRS”)編制的。該等合併財務報表於2024年2月13日獲本公司董事會批准。
(B)準備基礎
合併財務報表按歷史成本編制，但在每個報告期結束時按公允價值計量的資產和負債除外。此外，這些合併財務報表採用權責發生制會計編制，現金流量信息除外。
(C)合併基礎
附屬公司
該等綜合財務報表包括本公司及本公司控制的實體(“附屬公司”)的財務報表。當公司面臨風險敞口，或有權從參與子公司的活動中獲得可變回報，並有能力通過其對子公司的權力影響這些回報時，就存在控制權。
該公司的主要子公司是Minera San Xille S.A.de C.V.(“MSX”)。MSX的註冊國家是墨西哥，目前正處於業務的回收階段。本公司持有一項100於2023年12月31日(2022年12月31日-100%)。所有重要的公司間交易、餘額、收入和費用在合併時被沖銷。
(D)現金和現金等價物
本公司將收購日原始到期日為三個月或以下的所有高流動性投資視為現金等價物。這些高流動性的投資只包括短期加拿大和美國政府國庫券以及其他負債和國庫證據。
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附件2
加拿大各省最低信用評級為R-1 MID的債券，或獲得標準普爾和穆迪同等評級的票據。此外，本公司還投資於某些金融機構(包括加拿大銀行)的銀行承兑匯票和其他負債證據。
(E)庫存
產成品、在製品和庫存礦石以加權平均生產成本或可變現淨值中的較低者計價。生產成本包括原材料成本、直接人工成本、礦場管理費用以及採礦權益的折舊和損耗。可變現淨值乃根據現行及長期金屬價格計算的銷售時估計價格減去估計未來生產成本，以將存貨轉換為可銷售形式。於所開採的礦石含有大量金以外的金屬(主要是銅或銀)的業務中，成本按比例在聯合產品之間分攤。
庫存是指從該礦提取並可供進一步加工的礦石。成本是根據當前採礦成本，包括與採礦作業有關的適用間接費用和折舊及損耗，計入庫存的。在材料加工過程中，成本按每個庫存單位可回收的平均成本扣除。
在製品庫存是指目前正在轉換為產成品的材料。產成品的平均生產成本是在煉油過程之前產生的在製品庫存的平均成本，加上適用的煉油、銷售、運輸成本和相關的特許權使用費。
供應量按加權平均成本計算。如果成品的可變現淨值低於成品的預期成本，則可變現淨值減記為可變現淨值。
(F)採礦權益
挖掘屬性
與採礦物業有關的成本包括於生產、開發及勘探階段物業的收購權益，代表收購時的公允價值。
採礦資產包括將礦產資產帶入能夠以管理層預期的方式運營的州的直接可歸因性成本。在礦山作業的生產階段確定要資本化的開發成本時，需要使用判斷和估計。
該公司根據適當資格人士彙編的信息估計其礦產儲量和礦產資源。可採儲量的估計將受到預測的大宗商品價格、匯率、生產成本和採收率等因素的影響。儲備或資源估計的變化可能會影響資產的賬面價值以及在綜合收益表中記錄的折舊和減值費用。
採礦財產被認為能夠在開始商業生產時以管理層預期的方式運營。商業性生產開始後，礦業權
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附件2
按單位生產法消耗的。單位產量損耗率是根據該礦的估計可採、已探明和可能的礦產儲量來確定的。
在確定礦產資產的可行性之前，與財產收購相關的成本將被資本化。當外部或內部觸發事件確定一項財產在經濟上無法收回時，資本化成本將被註銷。
與收購土地有關的成本包括在採礦權益內，不會耗盡。
勘探與評價
勘探和評估成本被計入費用，直到未來經濟利益流向實體的可能性和資產成本或價值能夠可靠地計量為止。管理層使用以下標準來確定經濟可恢復性和未來經濟效益的可能性：
•本公司控制獲得福利的途徑；
•內部項目經濟對公司有利；
•該項目在技術上是可行的；以及
•成本可以可靠地衡量。
進一步的開發支出將計入該物業的資本化。
於無現有礦場及已探明及可能儲量的已知礦藏邊界以外地區發生的鑽探及相關成本均為勘探開支，並於確定物業成本在經濟上可收回之日起計提。在確定經濟可回收性之後，進一步的開發支出將計入物業的資本化。
財產、廠房和設備
財產、廠房和設備包括建築物和固定裝置、加工設備以及地面和地下固定和移動設備。
主要類別資產成本的折舊率和損耗率
使用生產單位法在與採礦有關的估計經濟年限內消耗採礦財產。管理層於每個財政年度結束時，以及當事件及情況顯示應作出該等檢討時，檢討估計可採儲量的估計可採盎司總數。廠房及設備按其估計使用年限或礦場剩餘年限(如較短)按生產單位或直線法折舊。使用權資產按剩餘租賃期或礦山剩餘壽命(如較短)採用直線法折舊。本年度，本公司更新了在礦山壽命內攤銷的廠房和機械的剩餘使用年限，以反映更新的礦山壽命計劃。在礦山壽命內攤銷的設備和機械的剩餘使用壽命為8年份(2022年-9年)。對估計可用壽命的更改是前瞻性應用的。
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附件2
| | | | | |
資產類別 | 預計使用壽命(年) |
廠房和機械 | 3 - 8 |
移動設備 | 5 - 6 |
資本化借款成本
直接可歸因於收購、建造或生產合資格資產而需要相當長時間為其預期用途做好準備的借款成本將計入資本化，直至資產基本上準備好其預期用途為止。其他借款成本在發生期間確認為費用。
如果資金是專門為項目融資而借入的，資本化的金額代表實際發生的借款成本。如果用於為項目融資的資金構成一般借款的一部分，資本化金額按期間適用於本公司相關一般借款的加權平均利率計算，最高為發生的實際借款成本。在積極發展中斷的較長時期內，利息資本化被暫停。
露天開採中的剝離成本
作為其業務的一部分，該公司在其業務的開發階段和生產階段都會產生剝離成本。本公司作為開發階段採礦活動的一部分產生的剝離成本將遞延並作為採礦財產的一部分資本化。
在生產階段產生的剝離成本是為了生產庫存或改善未來將開採的礦石的獲取。如果產生生產庫存的成本，則將生產剝離成本計入生產這些庫存的成本。如為改善未來開採礦石而產生的成本，如符合下列準則，則該等成本將遞延並作為剝離活動資產(計入採礦權益)計入財務狀況表：可能改善對礦體的獲取；礦體的成分可被準確識別；以及與該成分相關的剝離活動的成本可可靠地計量。如果不符合這些標準，費用將在發生費用的期間支出。
剝離活動資產隨後使用生產單位衰減法在因剝離活動而改善了通達的已識別礦體成分的壽命內耗盡。
不再認識
在出售或放棄時，資產的成本和相關的累計折舊或損耗將從賬目中扣除，其任何收益或損失將在淨收益中確認。
(G)長期資產減值
本公司於各報告期末就減值(或減值逆轉)指標檢討及評估其採礦權益。減值評估在現金產生單位(“現金產生單位”)層面進行。CGU是可識別的最小資產組，其產生的現金流入在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入。每個都在運行
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附件2
礦山代表一個單獨的CGU，因為每個礦址或開發項目都有能力或潛力產生現金流入，這些現金流入是可以單獨識別的，而且彼此獨立。如果存在減值或減值逆轉的跡象，則估計CGU的可收回金額。當CGU的賬面金額超過其可收回金額時，確認減值損失。當可收回金額超過CGU賬面值時，確認減值沖銷。
礦場的可回收金額是其公允價值減去處置成本和使用價值後的較大值。在釐定本公司礦場的可收回金額時，本公司採用公允價值減去處置成本，因為這一般會大於或等於使用價值。當並無具約束力的銷售協議時，公允價值減去處置成本估計為預期來自礦場的未來税後現金流貼現減去根據類似過往交易估計的處置成本金額。公允價值計量中使用的投入構成公允價值層次結構下的第三級投入。在對估計的未來現金流進行貼現時，該公司使用税後貼現率，該貼現率與市場參與者的分配大致相同。預計現金流基於預期的未來產量、金屬銷售價格、運營成本和資本成本。如果估計礦場的可收回金額少於其賬面金額，則賬面金額減至其可收回金額。每個礦址的賬面金額包括採礦財產、廠房和設備的賬面金額以及某些遞延税項餘額。減值損失在發生期間確認為費用。特定礦場的減值虧損(如有)按減值當日該等資產的相對賬面價值分配，惟減值分配不會將該等資產類別的賬面價值減至低於其可收回金額。
本公司於每個報告期結束時評估是否有任何跡象顯示，在過往期間為長期資產確認的減值虧損可能不再存在或已減少。如果存在任何此類跡象，本公司估計該CGU的可收回金額。減值虧損的沖銷確認至可收回金額或賬面金額(扣除攤銷或折舊後的淨額)中的較小者，如果在前幾年沒有為CGU確認減值虧損的話。減值損失的沖銷在發生沖銷的期間在淨收益中確認。截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度並無減值或減值逆轉指標
(H)填海和關閉費用債務
公司的採礦和勘探活動受與環境保護有關的各種政府法律和法規的約束。該公司已經並打算在未來為遵守此類法律和法規而支出。本公司已就填海和關閉的估計未來成本，包括場地修復、長期處理和監測費用，記錄了負債和相應的資產。這些成本是管理層的最佳估計，其中納入了對通貨膨脹、匯率變動和國家以及與相關負債相關的其他具體風險的影響的假設。使用適用於未來現金流出的無風險利率將成本貼現至淨現值。然而，這種估計取決於法律和法規的變化或退役模式的市場投入的變化。
估計成本的現值記錄在安裝資產或擾亂環境的期間，並可對未來成本和貼現率作出合理估計。
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附件2
在初始計量後，債務進行調整，以反映債務所涉及的估計未來現金流的時間推移和變化。因時間推移而增加的撥備在財務成本中確認，而因估計未來現金流量的變化而增加和減少的準備金則在相關資產的使用年限內資本化和折舊，除非從成本中扣除的金額超過資產的賬面價值，在這種情況下，超出的部分計入淨收益。結清場地修復債務所產生的實際費用在為這些費用確定準備金的範圍內從準備金中扣除。債務清償後，損益可以計入淨收益。
(一)所得税
該期間的所得税支出或福利由兩部分組成：當期和遞延。
當期税額
目前應繳納的税款是根據當年的應納税所得額計算的。應税收益不同於税前收益，因為在其他年度應納税或可扣除的收入或費用項目，以及從不應納税或可扣除的項目。本期税額是根據各司法管轄區於財務狀況表日頒佈或實質頒佈的税率及法律計算，幷包括對應繳税款或追討上一期間税款的任何調整。
遞延税金
遞延税項按綜合財務狀況表內資產及負債賬面值與計算應課税淨收益時所用的相應税基之間的暫時性差額確認。遞延税項乃根據資產及負債賬面值的預期變現或結算方式計算，並採用預期於變現或結算年度適用的税率，以及於財務狀況表日頒佈或實質頒佈的法律。
遞延税項負債一般記錄在所有應税暫時性差額中。遞延税項負債就附屬公司投資所產生的應課税暫時性差額確認，除非該暫時性差額的沖銷是可控制的，而且該差額在可預見的將來很可能不會沖銷。
遞延税項資產一般確認所有可扣除的暫時性差異，只要有可能獲得可抵扣的暫時性差異的應納税所得額。遞延税項資產的賬面值於每個財務狀況表日審核，並在不再可能有足夠的應課税溢利可收回全部或部分資產的情況下予以減值。
如遞延税項資產及負債是由最初確認(業務合併除外)交易中的其他資產及負債而產生，而該交易既不影響應課税溢利，亦不影響會計溢利，則不會確認遞延税項資產及負債。
本年度當期及遞延税項
當期及遞延税項於淨收益中確認，但因在本年度或以前期間於其他全面收益或直接於權益中確認的項目而產生的項目除外，在此情況下，相關的當期及遞延所得税亦分別於其他全面收益或直接於權益中確認。
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(J)外幣兑換
公司的本位幣和合並財務報表的列報貨幣為美元(“美元”)。
管理層通過檢查每個正在運營的礦山、開發和勘探項目的主要經濟環境來確定功能貨幣。本公司在確定其本位幣時考慮以下因素：
•商品銷售價格的主要影響因素以及主要由哪些國家的競爭力和法規決定銷售價格；
•主要影響提供商品的勞動力、材料和其他成本的貨幣；
•產生融資活動資金的貨幣；以及
•通常用於保留經營活動收入的貨幣。
在編制公司合併財務報表時，公司將非美元餘額折算為美元如下：
•使用歷史匯率的採礦權益和權益法投資；
•按財務狀況表日收盤匯率通過損益按公允價值計量的金融工具，換算損益計入淨收益；
•遞延税項資產和負債，使用財務狀況表日的收盤匯率，換算損益記入淨收益；
•其他資產和負債，採用財務狀況表日的收盤匯率，並在淨收益中計入換算損益；
•收入和支出按發生之日的有效匯率換算，但與按歷史匯率計量的非貨幣性資產和負債有關的支出除外，該等非貨幣性資產和負債使用與相關非貨幣資產和負債相同的歷史匯率換算。
(K)每股收益(虧損)
每股盈利(虧損)乃根據年內已發行及已發行的普通股及普通股等價物的加權平均數計算。稀釋後每股收益採用庫存股方法計算。這需要通過假設行使了平均市場價格超過該年度期權平均行權價的已發行股票期權、遞延股票單位和績效股票單位，並假設所得款項用於按該年度普通股平均市場價格回購公司股票來計算稀釋後每股收益。
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(L)收入確認
出售金屬及精礦金屬的收入於本公司履行與出售有關的履約責任時確認。通常，這是在對金屬和精礦中的金屬的控制權從公司移交給買方時完成的。可能指示控制通過的時間點的因素包括：
•本公司已將所有權的重大風險和回報轉移給買方；
•公司已將出售給買方的資產的法定所有權轉讓給買方；
•公司既不保留通常與所有權相關的持續管理參與，也不保留對所售貨物的有效控制；
•公司已將資產的實物所有權轉讓給購買者；
•本公司有權獲得付款；以及
•購買者已經接受了資產。
精礦金屬銷售收入可能會在最終結算估計金屬價格、重量及化驗後作出調整。收入初步按應收代價總額的估計公允價值確認。金屬價格收入調整及其他調整於每期期末及最終結算時入賬。精煉和處理費用從金屬精礦銷售收入中扣除。
(M)金融資產
金融資產最初按公允價值計量，其後按攤銷成本或按損益公允價值計量，具體取決於金融資產的分類。資產分類是由公司管理金融資產的業務模式及其合同現金流特徵驅動的。
在活躍市場交易的金融工具的公允價值是以財務狀況表日期的市場報價為基礎的。本公司所持金融資產的市場報價為當日最後一次投標價格。本公司已根據國際財務報告準則第9號金融工具(“IFRS第9號”)將其金融資產歸類為以下兩類之一：
| | | | | |
《國際財務報告準則》第9類 | 描述 |
通過損益計算的公允價值 | 包括有價證券、黃金和銅掉期合約、外匯遠期合約、燃料對衝掉期合約，以及根據公允價值期權指定為這一類別的其他金融資產。本公司已根據國際財務報告準則第9號評估其暫定價格合約的合約現金流，並已將該等合約歸類為損益公允價值(“FVTPL”)。
|
按攤銷成本計算的金融資產 | 包括現金和現金等價物，以及按攤銷成本計算的貿易應收賬款。 |
| |
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附件2
有價證券
有價證券在初始確認時被指定為FVTPL計量的金融資產。有價證券在每個報告期結束時按FVTPL計量，任何公允價值收益或虧損在損益中確認。公允價值是根據每個報告期末持有的工具數量對每種有價證券的報價確定的。
(N)財務負債
財務負債按攤餘成本入賬，但FVTPL的負債除外，FVTPL包括指定為FVTPL的負債和衍生工具。歸類為FVTPL或根據公允價值選擇被指定為FVTPL的財務負債按公允價值計量，未實現損益在淨收益中確認。在金融負債被指定為FVTPL的情況下，因實體自身信用風險而產生的公允價值變動部分計入其他全面收益而不是損益表。按攤銷成本計算的財務負債最初按扣除交易成本後的公允價值計量，隨後按攤銷成本計量。
該公司已根據國際財務報告準則第9號將其財務負債歸類為以下兩類之一： | | | | | |
《國際財務報告準則》第9類 | 描述 |
通過損益計算的公允價值 | 包括與RSU計劃、DSU計劃和PSU計劃的現金結算部分、外匯遠期合同、Rainy River Gold Stream債務和New Afton自由現金流利息債務相關的撥備。 |
按攤銷成本計算的財務負債 | 包括貿易和其他應付款項以及長期債務。 |
| |
(O)衍生工具
衍生工具，包括嵌入衍生工具，於初次確認時及其後各報告期按公允價值入賬。不符合對衝會計資格的衍生工具的公允價值變動所產生的任何收益或損失均計入淨收益。
非流動衍生金融負債
公司與皇家黃金公司的全資子公司RGLD Gold AG(“Rainy River Gold Stream義務”)簽訂了金流協議，並與安大略省教師養老金計劃(“安大略省教師養老金計劃”)建立了戰略合作伙伴關係，根據該協議，安大略省教師協會持有46%新Afton礦的自由現金流利息(“新Afton自由現金流利息債務”)。出於會計目的，本公司已確定這些債務代表嵌入衍生品的融資合同。嵌入衍生品的價值隨着各種因素的變化而變化，例如金屬價格和基礎礦山的經濟產量。由於該等債務包含衍生工具，否則須於FVTPL單獨入賬，本公司已將從交易對手收取的按金指定為FVTPL的財務負債，兩種工具的初始及後續計量均按國際財務報告準則第9號所容許的公允價值計量。非流動衍生金融負債的直接應佔交易成本於損益中列支。
非流動衍生金融負債初始確認時的公允價值由收到的現金預付款金額確定。隨後的公允價值在每個報告日計算，並在淨收益中記錄損益。根據IFRS 9對FVTPL指定的金融負債的要求，因公司自身信用風險而進行的公允價值調整計入綜合全面損失表。非公允價值調整的組成部分
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附件2
每個報告日期的流動衍生金融負債包括： | | | | | |
金融工具 | 按公允價值調整的組成部分 |
| 雨河金流義務 | •因時間流逝而產生的吸積費用 •無風險利率的變化 •公司特定信用利差的變化 •預期交割的任何盎司的變化 •未來金屬價格的變化 |
| 新的Afton自由現金流利息義務 | •因時間流逝而產生的吸積費用 •無風險利率的變化 •公司特定信用利差的變化 •預期交割的任何盎司的變化 •未來金屬價格的變化 •New Afton的生產概況、運營成本和資本成本的變化， 包括對第一個月最低現金擔保的考慮四年這件樂器的。 |
暫定價格
某些產品是“臨時定價”的，因此銷售價格以最終調整為準。最終價格以合同約定的相關報價點處的市場價格為準。按照業內慣例，暫定價格銷售的收入是根據相關遠期市場價格對應收對價的公允價值估計確認的。於每個報告日期，臨時定價金屬根據合同規定的報價期間的遠期銷售價格按市價計價。為此，可以可靠地衡量黃金和銅等產品的銷售價格，這些產品存在活躍的和自由交易的商品市場。臨時定價銷售合同按市價計價計入收入調整。
黃金和銅掉期
為減輕與精礦銷售的臨時釐定與最終釐定之間的時間差距有關的部分金屬價格風險，本公司已訂立現金結算的衍生黃金及銅合約，將未來合約的每月平均金屬價格交換為固定金屬價格。於每個報告日期，該等黃金及銅掉期協議按相應的遠期黃金及銅價按市價計價。黃金和銅掉期協議按市價計價計入收入調整。
外匯遠期合約
為對衝外匯風險，本公司已訂立外匯遠期合約。該等合約被視為衍生金融工具，並於每個報告期於綜合財務狀況表按市價計價，並於其他損益中確認公允價值變動。已實現損益計入營業費用和其他損益。
燃料對衝掉期合約
為減少燃油價格波動帶來的風險，該公司簽訂了柴油對衝掉期合約。該等合約被視為衍生金融工具，並於每個報告期於綜合財務狀況表按市價計價，並於其他損益中確認公允價值變動。已實現的損益計入營業費用。
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(P)貿易和其他應收款
應收貿易賬款和其他應收賬款按攤銷成本減去減值計提。貿易應收賬款和其他應收賬款如果被確定為無法收回，則予以減值。
(Q)租契
本公司在綜合財務狀況表中確認使用權資產和租賃負債，初步計量為未來租賃付款的現值，並在綜合收益表中確認使用權資產折舊和租賃負債利息。租賃付款，包括本金和利息部分，在融資活動的綜合現金流量表中確認。
對於短期租賃(租期12個月或以下)以及低價值或無形資產的租賃，本公司選擇在綜合收益表中將這些租賃付款確認為費用。這筆費用在運營費用中列報。
(r) 會計政策的變化
國際會計準則1--財務報表列報：披露重大會計政策信息
本公司於本年度首次採納國際會計準則第1號修正案。修正案改變了《國際會計準則》第1號關於披露會計政策的要求。修正案將“重大會計政策”一詞的所有實例替換為“重大會計政策信息”。如果會計政策信息與實體財務報表中包括的其他信息一起考慮時，可以合理地預期它會影響一般用途財務報表的主要使用者根據這些財務報表作出的決定，則會計政策信息是重要的。《國際會計準則》第1號中的輔助段落也作了修訂，以澄清與非實質性交易、其他事件或條件有關的會計政策信息無關緊要，不需要披露。由於相關交易、其他事件或條件的性質，會計政策信息可能是重要的，即使金額不是重要的。然而，並非所有與重大交易、其他事件或條件有關的會計政策信息本身都是重要的。採納國際會計準則第1號的修訂對本公司的綜合財務報表並無重大影響。
《國際會計準則》第12號--國際税制改革--兩大支柱示範規則
本公司於本年度首次採納國際會計準則第12號修正案。國際會計準則理事會修訂了國際會計準則第12號的範圍，以澄清該標準適用於為實施經合組織公佈的支柱二示範規則而頒佈或實質頒佈的税法所產生的所得税，包括實施該等規則中所述的合格國內最低充值税的税法。
該等修訂為國際會計準則第12號有關遞延税項的會計要求引入臨時例外情況，使實體既不會確認亦不會披露與第二支柱所得税有關的遞延税項資產及負債的資料。修訂後，本公司須披露其已申請豁免，並須單獨披露其與第二支柱所得税有關的當期税項開支(收入)。採納國際會計準則第12號的修訂並不影響本公司的綜合財務報表。
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附件2
國際會計準則1.財務報表的列報.流動或非流動負債分類
國際會計準則第1號--財務報表的列報--負債的流動或非流動分類隻影響在財務狀況表中以流動或非流動方式列報負債，而不影響確認任何資產、負債、收入或支出的數額或時間，或披露有關這些項目的信息。修訂澄清，流動或非流動負債的分類是基於報告期結束時已存在的權利，指明分類不受有關實體是否會行使其延遲清償負債的權利的預期影響，解釋在報告期末遵守契諾的情況下權利存在，並引入“結算”的定義，以明確結算是指將現金、權益工具、其他資產或服務轉移至交易對手。修正案追溯適用於2024年1月1日或之後的年度期間，允許提前申請。管理層預計這項修正案不會產生實質性影響。
國際會計準則1--財務報表非流動負債的列報
《國際會計準則》第1號修正案--財務報表非流動負債的列報 具體規定，只有在報告期結束時或之前要求某一實體遵守的契約，才影響該實體有權在報告日期後至少推遲12個月清償負債(因此在評估負債分類時必須予以考慮)。這種公約影響到在報告所涉期間結束時是否存在這種權利，即使在報告日期之後才評估遵守公約的情況(例如，根據實體在報告日期的財務狀況評估的公約，只有在報告日期之後才評估遵守情況)。國際會計準則理事會還規定，如果一個實體只需在報告期之後遵守公約，則推遲清償債務至少12個月的權利不受影響。然而，如果實體有權在報告期後十二個月內遵守契諾，才有權延遲清償負債，則實體應披露信息，使財務報表使用者能夠了解負債在報告期後十二個月內償還的風險。這將包括關於公約的信息(包括公約的性質以及該實體被要求遵守這些公約的時間)、相關債務的賬面金額以及表明該實體在遵守公約方面可能有困難的事實和情況。這些修訂追溯適用於自2024年1月1日或之後開始的年度報告期。管理層預計這項修正案不會產生實質性影響。
3. 會計政策應用中的批判性判斷
根據國際財務報告準則編制本公司的綜合財務報表時，本公司管理層須對影響綜合財務報表及財務報表相關附註所載金額的未來事件作出判斷、估計及假設。估計和假設不斷被評估，並基於管理層的經驗和其他事實和情況。對估計的修訂以及由此對本公司資產和負債賬面價值的影響均為前瞻性會計處理。
需要管理層在確定賬面價值時作出重大判斷、估計和假設的領域包括但不限於：
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附件2
(A)評估會計政策應用中的關鍵判斷
(一)功能貨幣
該公司各子公司的本位幣是該實體經營所處的主要經濟環境的貨幣。本公司已確定每個實體的本位幣為美元。確定功能貨幣可能涉及確定主要經濟環境的某些判斷，如果決定主要經濟環境的事件和條件發生變化，公司將重新考慮其實體的功能貨幣。
(二)確定經濟可行性
管理層已確定，New Gold項目產生的勘探鑽探、評估、開發及相關成本具有未來經濟效益，並可在經濟上回收。在作出這項判斷時，管理層已評估各種準則，包括但不限於地質及冶金資料、將礦藏轉換為已探明及可能的礦產儲量的歷史、經營管理專業知識、現有許可證、獲得額外許可證的預期及採礦壽命計劃。
(3)長期資產的賬面價值和減值費用
在確定是否有必要對資產賬面價值的先前減值進行減值或減值沖銷時，管理層首先確定是否有外部或內部指標表明需要測試減值或減值沖銷。這些指標包括但不限於大宗商品價格的長期顯著變化、每盎司原地倍數、LOM計劃的重大變化、貼現率的重大變化，以及如果適用，導致長期和持續的市值不足的因素。如果確認了減值或減值逆轉指標，本公司會將資產的賬面價值與可收回金額進行比較。這些決定及其各自的假設要求管理層在每個報告期根據現有的最佳信息作出決定。
(四)CGU的測定
在確定CGU時，管理層必須審查產生現金流入的最小可識別資產組，這些現金流入在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入。本公司已確定，每個礦場都有資格作為單獨的CGU。這些資產中的每一項都產生或將有能力產生獨立於其他資產的現金流入，因此有資格作為單獨的資產進行減值測試。
(五)非流動衍生金融負債分類
該公司與皇家黃金和安大略省教師協會簽訂了金屬流動和自由現金流安排。管理層已根據國際財務報告準則第9號的範圍對這些安排進行了評估，以確定這些安排是否構成金融工具。由於該等債務包含衍生工具，否則須於FVTPL單獨入賬，管理層已選擇該等安排為FVTPL的財務負債，初始及其後按公允價值計量，符合IFRS 9的規定。
(B)確定會計政策應用中估計不確定性的主要來源
(I)收入確認
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精礦銷售收入在貨物控制權移交給買方時入賬。合同規定的價格與最終結算價格之間的差異可能是由於市場價格的變化造成的，並導致在應收賬款中嵌入衍生品。嵌入衍生工具在每個報告期內均按公允價值入賬，直至最終結算髮生為止，公允價值的變動記作收入。於收到新資料及化驗後金屬數量發生變化時，臨時銷售數量亦會作出調整，並記作收入。
(二)存貨計價
管理層以加權平均生產成本或可變現淨值(“NRV”)中的較低者對庫存進行估值。加權平均生產成本包括採礦和加工活動中使用的資產發生的支出以及折舊和損耗，並作為庫存、在製品和成品金屬庫存中的礦石成本遞延和累積。在庫存和在製品庫存中分配礦石成本以及確定淨現值涉及使用估計數。庫存是通過估計庫存中增加和移除的噸數、所含盎司或磅的數量(根據化驗數據)和估計的冶金回收率(根據預期的加工方法)來衡量的。庫存中所含金屬的時間和最終回收率可能與估計不同。
(三)礦產儲量和資源
礦產儲量和礦產資源的數字是根據加拿大證券管理人發佈的國家文書43-101《礦產項目披露標準》確定的。在確定礦產儲量和資源估計值時有許多估計值。這種估計是一個主觀過程，任何礦產儲量或資源估計的準確性取決於現有數據的數量和質量，以及在工程和地質解釋中所作的假設和判斷。管理層假設的差異，包括經濟假設，如金屬價格和市場狀況，可能在未來對公司的財務狀況和經營結果產生重大影響。
(4)估計可採盎司
本公司採礦資產的賬面金額按可採盎司計算已耗盡。可回收盎司和可消耗成本估計的變化，包括公司礦山計劃的修訂和金屬價格預測的變化，可能會導致未來消耗率的變化。
(V)遞延所得税
在評估已確認所得税資產變現的可能性時，管理層會就未來應課税收入的預期、適用的税務籌劃機會、現有暫時性差異逆轉的預期時間以及經適用税務機關審核後維持所持税務立場的可能性作出估計。在進行評估時，管理層對可以客觀核實的積極和消極證據給予額外的權重。對未來應税收入的估計是基於經營活動的預測現金流量和每個司法管轄區現行税法的適用情況。業務現金流的預測是基於管理層內部制定和審查的LOM預測。本公司認為，在本公司控制範圍內的税務籌劃機會是可行和可實施的，沒有重大障礙。支持由適用税務機關根據個人事實和根據所有可用證據檢查的相關税務狀況的情況進行審查。在適用的税收法律和法規中
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附件2
由於這些估計不明確或受到持續變化的解釋，這些估計可能會發生變化，對確認的所得税資產金額產生重大影響。在每個報告期結束時，公司會重新評估未確認的所得税資產。
(6)填海和關閉費用債務
本公司的回收及關閉費用準備是管理層對償還負債所需的未來現金流出現值的最佳估計，這反映了對未來成本、通貨膨脹、匯率變動和與未來現金流出相關的風險的假設的估計，以及用於貼現未來現金流出的適用無風險利率。上述因素的變化可能會導致公司確認的撥備發生變化。
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附件2
4. 費用
(A)營運開支性質 | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬美元) | | | 2023 | 2022 |
| 運營費用的性質 | | |
|
|
| 原材料和消耗品 | | | 182.3 | | 182.8 | |
| 薪酬和員工福利 | | | 144.4 | | 141.4 | |
| 承包商 | | | 105.4 | | 79.7 | |
| 維修和保養 | | | 67.0 | | 51.8 | |
| 一般和行政 | | | 25.8 | | 34.7 | |
| 租契 | | | 4.5 | | 4.2 | |
| 版税 | | | 8.4 | | 8.7 | |
| 鑽探和分析 | | | 6.8 | | 6.5 | |
| 礦石採購成本 | | | 6.8 | | 6.2 | |
| 其他 | | | 11.3 | | 13.9 | |
| 生產總費用 | | | 562.7 | | 529.9 | |
| 減：資本化生產費用 | | | (112.1) | | (147.7) | |
| 減：庫存變動 | | | (0.2) | | 0.5 | |
| 總運營費用 | | | 450.4 | | 382.7 | |
(b)融資成本及所得 | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬美元) | | | 2023 | 2022 |
| 財政收入 | | |
|
|
| 利息收入 | | | 7.5 | | 3.8 | |
| 融資成本 | | |
|
|
優先無擔保票據的利息 | | | 30.0 | | 32.4 | |
| | | | |
| 吸積 | | | 4.7 | | 4.5 | |
償還長期債務損失(1) | | | — | | 4.3 | |
| 其他融資成本 | | | 6.2 | | 5.7 | |
| 總財務成本 | | | 40.9 | | 46.9 | |
| 減：計入合格資產成本的金額 | | | (27.7) | | (19.1) | |
| 總財務成本 | | | 13.2 | | 27.8 | |
1.於二零二二年，本公司贖回美元。100.0二零二五年優先無抵押票據及於贖回時確認虧損。
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(c)其他（損失）和收益 | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬美元) | | | 2023 | 2022 |
| 其他（損失）和收益 | | |
|
|
| | | | |
| 外匯（損失）收益 | | | (3.1) | | 6.5 | |
| 資產處置損失 | | | (0.3) | | (2.0) | |
| 投資重估損失 | | | (4.4) | | (28.0) | |
| 非流動衍生金融負債重估未實現（虧損）收益 | | | (108.2) | | 3.0 | |
| | | | |
| | | | |
| 外匯衍生工具收益（虧損） | | | 3.0 | | (2.3) | |
燃料套期保值掉期合同（虧損）收益 | | | (1.4) | | 0.3 | |
重新評估CSP的回收和關閉成本義務 | | | (0.5) | | (2.1) | |
| | | | |
| | | | |
其他 | | | (0.4) | | (1.1) | |
| 其他損失共計 | | | (115.3) | | (25.7) | |
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附件2
5. 貿易和其他應收款 | | | | | | | | |
| 截至 12月31日 | 截至 12月31日 |
| (單位：百萬美元) | 2023 | 2022 |
| 貿易和其他應收款 |
|
|
| 應收貿易賬款 | 10.2 | | 4.4 | |
| 應收增值税 | 5.8 | | 11.0 | |
| 未結算臨時定價的集中衍生工具及掉期合約（附註13） | (0.3) | | (1.8) | |
| | |
| | |
| 其他 | 0.6 | | 0.5 | |
| 貿易和其他應收賬款總額 | 16.3 | | 14.1 | |
6. 投資
| | | | | | | | | |
| 截至
12月31日 | 截至
12月31日 | |
| (單位：百萬美元) | 2023 | 2022 | |
| 權益性證券 |
|
| |
Artemis Gold Inc.(1) | — | | 24.0 | | |
| | | |
| Talisker Resources Ltd | 2.5 | | 5.1 | | |
| 其他有價證券 | 4.5 | | 6.4 | | |
| 可流通股本證券總額 | 7.0 | | 35.5 | | |
其他投資(2) | 0.1 | | 0.1 | | |
| | | |
| 總投資 | 7.1 | | 35.6 | | |
1.於二零二三年一月，本公司出售其於Artemis Gold Inc.的投資。所得淨額為美元23.4 百萬美元（加元31.5(億美元)。
2.其他投資包括尚未出售的受限制股份。
7. 貿易和其他應付款 | | | | | | | | |
| 截至 12月31日 | 截至 12月31日 |
| (單位：百萬美元) | 2023 | 2022 |
| 貿易和其他應付款 |
|
|
| 貿易應付款 | 64.1 | | 61.8 | |
| 應付利息 | 14.1 | | 14.1 | |
| 應計項目 | 73.1 | | 65.2 | |
| 本期填海及關閉成本債務部分（附註14） | 0.8 | | 1.7 | |
| Rainy River gold stream債務的流動部分（附註11） | 33.1 | | 28.1 | |
| 新Afton自由現金流量利息責任的流動部分（附註11） | 42.7 | | — | |
| 衍生負債的流動部分（附註13） | 1.1 | | — | |
| 貿易和其他應付款項總額 | 229.0 | | 170.9 | |
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附件2
8. 盤存 | | | | | | | | |
| 截至 12月31日 | 截至 12月31日 |
| (單位：百萬美元) | 2023 | 2022 |
| 庫存 |
|
|
堆積礦石 | 34.1 | | 21.2 | |
| 在製品 | 5.3 | | 12.0 | |
成品(1) | 16.8 | | 17.5 | |
| 供應品 | 70.5 | | 65.0 | |
| 當前庫存合計 | 126.7 | | 115.7 | |
1.截至2023年12月31日止年度，在經營費用中確認的存貨金額為美元，436.2百萬(2022年--美元)370.9(億美元)。
9. 礦業權益 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 挖掘屬性 | |
| 可耗盡的 | 非消耗性 | 廠房和設備 | 在建工程 | 總計 | |
| (單位：百萬美元) |
|
|
|
|
| |
| 成本 |
|
|
|
|
| |
| 截至2021年12月31日 | 1,745.9 | | 261.0 | | 1,362.3 | | 118.1 | | 3,487.3 | | |
| 加法 | 81.7 | | 109.3 | | 44.1 | | 48.4 | | 283.5 | | |
| 處置 | (0.2) | | — | | (7.0) | | — | | (7.2) | | |
轉賬(1) | 78.9 | | (132.4) | | 130.9 | | (77.4) | | — | | |
| 截至2022年12月31日 | 1,906.3 | | 237.9 | | 1,530.3 | | 89.1 | | 3,763.6 | | |
| 加法 | 45.0 | | 147.9 | | 17.1 | | 100.2 | | 310.2 | | |
| 處置 | — | | — | | (9.0) | | — | | (9.0) | | |
轉賬(2) | 49.9 | | (18.6) | | 45.5 | | (76.8) | | — | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 截至2023年12月31日 | 2,001.2 | | 367.2 | | 1,583.9 | | 112.5 | | 4,064.8 | | |
| 累計折舊 |
|
|
|
| | |
| 截至2021年12月31日 | 1,005.7 | | — | | 693.7 | | — | | 1,699.4 | | |
| 當年折舊 | 103.3 | | — | | 101.3 | | — | | 204.6 | | |
| 處置 | (0.1) | | — | | (4.2) | | — | | (4.3) | | |
| 截至2022年12月31日 | 1,108.9 | | — | | 790.8 | | — | | 1,899.7 | | |
| 該期間的折舊 | 137.2 | | — | | 108.8 | | — | | 246.0 | | |
| 處置 | — | | — | | (8.1) | | — | | (8.1) | | |
| | | | | | |
| 截至2023年12月31日 | 1,246.1 | | — | | 891.5 | | — | | 2,137.6 | | |
| 賬面金額 |
|
|
|
| | |
| 截至2022年12月31日 | 797.4 | | 237.9 | | 739.5 | | 89.1 | | 1,863.9 | | |
| 截至2023年12月31日 | 755.1 | | 367.2 | | 692.4 | | 112.5 | | 1,927.2 | | |
1.2022年，非消耗性轉移$132.4 百萬美元由美元組成84.8 新阿夫頓濃縮和改性尾礦設施的1000萬美元和美元47.6 來自雨河無畏區的百萬人
2.2023年，非消耗性轉移包括美元18.6 來自雨河無畏區的百萬人
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附件2
截至2023年12月31日的物業賬面值 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可耗盡的 | 非消耗性 | 廠房和設備 | 在建工程 | 總計 |
| (單位：百萬美元) | | | | | |
| 按地點分列的採礦利益 |
|
|
|
|
|
new Afton | 373.5 | | 359.9 | | 275.2 | | 23.7 | | 1,032.3 | |
| | | | | |
| 雨河 | 381.6 | | 6.2 | | 413.8 | | 88.8 | | 890.4 | |
| | | | | |
其他(1) | — | | 1.1 | | 3.4 | | — | | 4.5 | |
| 賬面金額 | 755.1 | | 367.2 | | 692.4 | | 112.5 | | 1,927.2 | |
1.其他包括公司結餘。
截至2022年12月31日的物業賬面值 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可耗盡的 | 非消耗性 | 廠房和設備 | 在建工程 | 總計 |
| (單位：百萬美元) | | | | | |
| 按地點分列的採礦利益 |
|
|
|
|
|
new Afton | 402.8 | | 230.9 | | 271.5 | | 17.2 | | 922.4 | |
| 雨河 | 394.6 | | 5.9 | | 466.9 | | 71.9 | | 939.3 | |
| | | | | |
其他(1) | — | | 1.1 | | 1.1 | | — | | 2.2 | |
| 賬面金額 | 797.4 | | 237.9 | | 739.5 | | 89.1 | | 1,863.9 | |
1.其他包括公司結餘。
10. 長期債務
長期債務由以下部分組成： | | | | | | | | |
| 截至12月31日 | 截至12月31日 |
| (單位：百萬美元) | 2023 | 2022 |
| 長期債務 |
|
|
| 優先無抵押票據—2027年7月15日到期（a） | 396.0 | | 394.9 | |
| 信貸額度（b） | — | | — | |
| 長期債務總額 | 396.0 | | 394.9 | |
(a)高級無擔保票據—2027年7月15日到期
截至2023年12月31日，公司擁有400.0於二零二七年七月十五日到期及到期及應付之未償還優先無抵押票據（“二零二七年無抵押票據”）。二零二七年無抵押票據以美元計值，並按下列利率計息： 7.50每年%。利息應於每年1月15日和7月15日分半年平均分期支付。
2027年無抵押票據須遵守利息、税項、折舊、攤銷、減值及其他非現金利息調整前收益的最低利息覆蓋範圍2：1.在公司產生額外債務、進行業務合併或收購重大資產或某些其他公司行動之前，該測試是在預計的基礎上進行的。沒有贍養費契約。
2027年發行的無抵押票據可由本公司在以下以贖回價格表示的年度的12個月期間內全部或部分贖回，以
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附件2
將贖回的2027年無抵押債券本金的百分比，另加贖回日的應計及未付利息(如有的話)：
| | | | | |
日期 | 贖回價格(%) |
| 2023 | 103.75 | |
| 2024 | 101.88 | |
| 2025年及其後 | 100.00 | |
(B)信貸安排
於二零二三年四月，本公司與一個金融機構組成的銀團就其循環信貸安排(“信貸安排”)訂立第四份經修訂及重述的信貸協議，將到期日由二零二五年十二月延長至二零二六年十二月，維持現有的借款上限為#元。400.01000萬美元。第四項經修訂重述信貸協議下提款的利差按經期限調整的有擔保隔夜融資利率(“SOFR”)計算，即以前的倫敦銀行同業拆息(“LIBOR”)。從倫敦銀行同業拆借利率基準過渡到SOFR基準，對該機制的融資條款沒有實質性影響。
信貸安排包含用於這種性質的貸款安排的各種慣例契約，包括對債務、資產出售和留置權的限制。這項信貸安排包括三所有的Covenant測試都是在每個季度結束時每四個季度滾動測量一次：
•最低利息覆蓋率，即扣除利息、税項、折舊、攤銷、勘探、減值和其他非現金調整前的收益(“調整後的EBITDA”)；
•淨債務與調整後EBITDA的最高比率(“槓桿率”)；以及
•調整後EBITDA的最高有擔保債務總額(“有擔保槓桿率”)。
重要的金融公約如下： | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的12個月 | 截至12月31日的12個月 |
| 財務契約 | 2023 | 2022 |
| 金融契約 |
|
|
|
| 最低利息覆蓋率（調整後EBITDA與利息） | >3.0 :1 | 8.1 : 1 | 4.5 : 1 |
| 最大槓桿率（淨債務與調整後EBITDA） | 4.5:1 | 1.4 : 1
| 2.1: 1 |
| 最高擔保槓桿比率（擔保債務與調整後EBITDA） | 2.0:1
| 0.1 : 1
| 0.2 : 1
|
信貸融資項下提取之息差介乎 1.25%至3.75（a）根據本公司的槓桿比率計算的最優惠利率或基本利率，以及本公司選擇的貨幣和信貸類型。根據公司的槓桿比率，該比率為 2.75於2023年12月31日（2022年12月31日— 2.75%高於LIBOR）。信貸融資項下未提取款項的備用費用範圍為： 0.51%至0.84%，取決於公司的槓桿率。根據公司的槓桿比率，該比率為 0.56於2023年12月31日（2022年12月31日— 0.62%高於LIBOR）。
為截至2023年12月31日止年度，美元零已根據信貸安排提取。信貸額度已用於簽發金額為美元的信用證。26.72000萬美元(2022年12月31日-美元)27.5(億美元)。
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附件2
信用證涉及回收保證金，以及與各政府機構要求的其他財務保證。
以下為截至2023年12月31日止年度融資活動產生的負債變動概要： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
| 截至2022年12月31日 | 借款 | 還款 | 公平值變動 | 興趣&積累 | | 截至2023年12月31日 |
融資活動產生的負債 | | | | | |
| 長期債務 | 394.9 | — | | — | | — | | 1.1 | | 396.0 |
| 應付利息 | 14.1 | — | | (30.0) | | — | | 30.0 | | 14.1 | |
| 雨河金流義務 | 174.7 | — | | (29.8) | | 55.0 | | — | | | 199.9 |
| 新Afton自由現金流利息債務 | 378.9 | | — | | — | | 164.5 | | — | | | 543.4 | |
| 總計 | 962.6 | | — | | (59.8) | | 219.5 | | 31.1 | | 1,153.3 | |
11. 非流動衍生金融負債
以下為非流動衍生金融負債變動概要： | | | | | | | | | | | |
| | | |
| (單位：百萬美元) | 雨河 | new Afton | 共計 |
| 非流動衍生財務負債的變動 | | |
|
| 平衡，2021年12月31日 | 194.0 | | 467.4 | | 661.4 | |
| | | |
所述期間的定居點(3) | (24.0) | | (12.4) | | (36.4) | |
與公司自身信用風險變動有關的公允價值調整(1) | (20.3) | | (48.1) | | (68.4) | |
其他公允價值調整(2) | 25.0 | | (28.0) | | (3.0) | |
| 平衡，2022年12月31日 | 174.7 | | 378.9 | | 553.6 | |
減：當前部分(4) | (28.1) | | — | | (28.1) | |
| 衍生金融負債的非流動部分 | 146.6 | | 378.9 | | 525.5 | |
| 平衡，2022年12月31日 | 174.7 | | 378.9 | | 553.6 | |
所述期間的定居點(3) | (29.8) | | — | | (29.8) | |
與公司自身信用風險變動有關的公允價值調整(1) | 25.2 | | 86.1 | | 111.3 | |
其他公允價值調整(2) | 29.8 | | 78.4 | | 108.2 | |
| 平衡，2023年12月31日 | 199.9 | | 543.4 | | 743.3 | |
減：當前部分(4) | (33.1) | | (42.7) | | (75.7) | |
| 衍生金融負債的非流動部分 | 166.8 | | 500.7 | | 667.6 | |
1.與本公司自身信貸風險變動有關的公允價值調整計入其他全面收益。
2.其他公平值調整計入綜合收益表。
3.本期間的結算以應計製為基礎。
4.衍生金融負債的當期部分計入財務狀況表上的貿易及其他應付款項。
雨河金流義務
2015年，本公司簽訂了一項美元175與皇家黃金公司(Royal Gold Inc.)的全資子公司RGLD Gold AG進行了100萬筆流媒體交易。根據協議條款，該公司將向皇家黃金公司交付6.5來自Rainy River的黃金產量的百分比高達230,000幾盎司的黃金，然後3.25此後該礦黃金產量的1%。該公司還將向皇家黃金公司交付
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附件2
60該礦白銀產量的最高可達3.11000萬盎司，然後30此後白銀產量的1%。
除了預付的$175.01000萬押金，皇家黃金將支付25每盎司黃金或白銀交割時現貨黃金或白銀平均價格的%。金屬現貨價格和從皇家黃金獲得的現金之間的差額將減少1美元。175.0在礦井的整個生命週期內有100萬美元的保證金。在有效期屆滿時40協議期限(在某些情況下可以延長)的任何餘額175.0尚未支付的100萬英鎊預付定金將退還給皇家黃金。
本公司已將Rainy River Gold Stream債務指定為IFRS第9號範圍下的FVTPL。因此，本公司根據綜合收益表和綜合全面收益表中反映的公允價值變動，按每個報告期預期未來現金流量的現值對該負債進行估值。
公允價值調整是指在收到存款之日至報告日之間，公司估值模型中包含的變量的變化對Rainy River Gold Stream債務的淨影響。
新Afton自由現金流利息債務
2020年，New Gold與安大略省教師退休金計劃(“安大略省教師養老金計劃”)達成戰略合作伙伴關係。根據戰略合作伙伴關係的條款，安大略省教師協會獲得了46%新Afton礦的自由現金流權益，預付現金收益為#美元3001000萬美元。安大略省教師協會有權將自由現金流利息轉換為46%的合資企業在新阿夫頓的權益四，或將其自由現金流量利息保留為自由現金流量利息，利率降低為42.5%. 該協議包括在年末提供最低現金擔保。四年以及New Gold的回購選項。
本公司已將新Afton自由現金流量利息債務指定為IFRS 9範圍內的FVTPL。新Afton自由現金流量利息債務初始確認時的公允價值由收到的現金預付款金額決定。隨後的公允價值在每個報告日計算，並在淨收益中記錄損益。根據國際財務報告準則第9號對指定為FVTPL的金融負債的要求，公司自身信用風險導致的公允價值調整計入綜合全面收益表。
在每個報告日期對非流動衍生金融負債進行公允價值調整的組成部分包括：
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附件2
| | | | | |
金融工具 | 按公允價值調整的組成部分 |
| 雨河金流義務 | •因時間流逝而產生的吸積費用 •無風險利率的變化 •公司特定信用利差的變化 •預期交割的任何盎司的變化 •未來金屬價格的變化 |
| 新的Afton自由現金流利息義務 | •因時間流逝而產生的吸積費用 •無風險利率的變化 •公司特定信用利差的變化 •預期交割的任何盎司的變化 •未來金屬價格的變化 •New Afton的生產概況、運營成本和資本成本的變化， 包括對第一個月最低現金擔保的考慮四年這件樂器的。 |
12. 租契
(a)使用權資產
本公司租賃樓宇、移動設備及機器等資產。該等資產計入財務狀況表的採礦權益，並根據本公司綜合財務報表附註9分類為廠房及設備。
| | | | | | | | |
| 截至
12月31日 | 截至
12月31日 |
| (單位：百萬美元) | 2023 | 2022 |
| 資產使用權 |
| |
| 期初餘額 | 21.4 | | 32.0 | |
| 加法 | 4.3 | | — | |
| 折舊 | (7.3) | | (6.8) | |
處置 | (0.5) | | (3.8) | |
| 使用權資產共計 | 17.9 | | 21.4 | |
(b)租賃負債
本公司租賃付款的到期日分析見下文： | | | | | | | | | |
| | 截至
12月31日 | 截至
12月31日 |
| (單位：百萬美元) | | 2023 | 2022 |
| 租賃到期日分析 | | |
|
| 不到1年 | | 2.6 | | 7.5 | |
| 1至3年 | | 1.4 | | 2.4 | |
| 3至5年 | | 1.3 | | 0.1 | |
| 5年以上 | | 0.5 | | — | |
未貼現的租賃付款總額(1) | | 5.8 | | 10.0 | |
| 租賃負債的賬面價值 | | 5.2 | | 9.9 | |
減去：租賃負債的當期部分(2) | | (2.6) | | (8.6) | |
| 租賃負債的非流動部分 | | 2.6 | | 1.3 | |
1.未貼現租賃付款總額不包括分類為短期租賃及不確認為租賃負債的低價值資產租賃。
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附件2
2.租賃負債之流動部分計入財務狀況表之應付賬款及其他應付款項。
截至2023年12月31日止年度，公司確認 0.4百萬（2022 - $0.7萬）租賃負債的利息支出。
截至2023年12月31日止年度，本公司支出 2.5百萬(2022年- $2.6萬）與分類為短期租賃有關。
13. 衍生工具 | | | | | | | | |
| 截至 12月31日 | 截至 12月31日 |
| (單位：百萬美元) | 2023 | 2022 |
| | |
| | |
| | |
| | |
| 衍生資產(負債) |
|
|
外匯遠期合約(1) | 3.2 | | 0.4 | |
燃料對衝掉期合約(2) | (1.1) | | 0.3 | |
未結算的臨時定價精礦衍生品和掉期合約(3) | (0.3) | | (1.8) | |
| | |
| | |
1.外匯遠期合同包括在財務狀況表中的預付費用和其他費用中。
2.2023年，燃料對衝掉期合約包括在財務狀況表中的貿易和其他應付款項中。2022年，燃料對衝掉期合約包括在預付費用和財務狀況表中的其他費用中。
3.未結算的臨時定價精礦衍生品計入財務狀況表中的貿易和其他應收賬款。
(A)簽署臨時定價合同。
該公司已對截至2023年12月31日尚未敲定價格的銷售進行臨時定價。精礦銷售暫定定價的已實現和未實現收益(虧損)被歸類為收入，未結算的暫定精礦衍生工具計入貿易和其他應收賬款。該公司簽訂黃金和銅掉期合約，以減少對黃金和銅價的敞口。已實現和未實現收益(虧損)計入收入，未結算的黃金和銅掉期計入貿易和其他應收賬款。
下表彙總了暫定價格銷售的已實現和未實現收益(虧損)： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日的年度 |
| (單位：百萬美元) | | | | 黃金 | 銅 | 總計 |
暫定收益(虧損)
精礦銷售定價 | | | | | | |
| 已實現 | | | | 1.5 | | 0.6 | | 2.1 | |
| 未實現 | | | | 0.4 | | 0.2 | | 0.6 | |
| 總收益 | | | | 1.9 | | 0.8 | | 2.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日的年度 |
| (單位：百萬美元) | | | | 黃金 | 銅 | 總計 |
暫定收益(虧損)
精礦銷售定價 | | | | | | |
| 已實現 | | | | (1.0) | | (6.4) | | (7.4) | |
| 未實現 | | | | 0.7 | | 1.6 | | 2.3 | |
| 全損 | | | | (0.3) | | (4.8) | | (5.1) | |
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附件2
下表概述黃金和銅掉期合約已實現及未實現收益（虧損）： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日的年度 |
| (單位：百萬美元) | | | | 黃金 | 銅 | 總計 |
換購收益（虧損） | | | | | | |
| 已實現 | | | | (1.2) | | 0.5 | | (0.7) | |
| 未實現 | | | | (0.4) | | (0.5) | | (0.9) | |
| 全損 | | | | (1.6) | | — | | (1.6) | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日的年度 |
| (單位：百萬美元) | | | | 黃金 | 銅 | 總計 |
換購收益（虧損） | | | | | | |
| 已實現 | | | | 1.2 | | 5.5 | | 6.7 | |
| 未實現 | | | | (1.2) | | (2.9) | | (4.1) | |
| 總收益 | | | | — | | 2.6 | | 2.6 | |
下表概述臨時定價銷售的市場商品價格變動影響的淨風險： | | | | | | | | |
| 截至12月31日 | 截至12月31日 |
| 2023 | 2022 |
剩餘套包最終定價淨額的數量 |
|
|
| 黃金盎司（千美元） | (0.1) | | 0.5 | |
| 銅磅（百萬） | (0.1) | | 1.4 | |
(b)外匯遠期合約
本公司訂立遠期外匯合約，以對衝New Afton和Rainy River礦場的經營成本。該等合約被視為衍生金融工具，並於每個報告期於綜合財務狀況表按市價計價，公允價值變動在其他損益中確認。已實現的損益計入營業費用。
該公司簽訂了外匯遠期合約，平均對衝加元。40.02023年第一季度每月百萬加元，加元44.02023年第二季度和第三季度每月1.5億加元，以及加元43.02023年第四季度每月百萬美元。額外的加元43.02024年第一季度每月對衝100萬美元。截至2023年12月31日，未實現外匯遠期合約資產的公允價值為3.22000萬美元(2022年12月31日-美元)0.4百萬遠期合同資產)。
(C)柴油對衝掉期合約
本公司就Rainy River礦訂立柴油對衝掉期合約，以減少受燃油價格波動的影響。該等合約被視為衍生金融工具，並於每個報告期於綜合財務狀況表按市價計價，並於其他損益中確認公允價值變動。已實現的損益計入營業費用。
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附件2
該公司平均對衝了0.72023年，每月生產300萬加侖汽油。一項額外的0.71000萬美元和0.22024年第一季度和第二季度分別對衝了每月1.8億加侖的產量。截至2023年12月31日，未實現燃料對衝掉期合約負債的公允價值為1.1百萬美元(2022年12月31日-$0.3百萬份掉期合同資產)。
14. 填海和關閉費用債務
對填海和關閉費用義務的更改如下： | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| (單位：百萬美元) | 陰雨
河 | new Afton | 聖山 佩德羅 (1) | 總計 |
索賠的變更和
關閉成本義務 |
| 餘額-2021年12月31日 | 109.4 | | 49.3 | | 1.5 | | 160.2 | |
| 填海工程開支 | (1.7) | | — | | (2.3) | | (4.0) | |
| 取消折扣 | 2.3 | | 0.9 | | — | | 3.2 | |
| 對預期現金流量的修訂 | (16.6) | | (15.6) | | 2.1 | | (30.1) | |
| 外匯走勢 | (5.8) | | (2.3) | | — | | (8.1) | |
| | | | |
| 餘額-2022年12月31日 | 87.6 | | 32.3 | | 1.3 | | 121.2 | |
| 減：關閉費用本期部分（附註7） | (0.4) | | — | | (1.3) | | (1.7) | |
| 關閉費用的非流動部分 | 87.2 | | 32.3 | | — | | 119.5 | |
| 餘額-2022年12月31日 | 87.6 | | 32.3 | | 1.3 | | 121.2 | |
| 填海工程開支 | (0.5) | | — | | (1.9) | | (2.4) | |
| 取消折扣 | 2.7 | | 0.9 | | — | | 3.6 | |
| 對預期現金流量的修訂 | (0.8) | | (0.8) | | 0.8 | | (0.8) | |
| 外匯走勢 | 2.0 | | 0.7 | | (0.1) | | 2.6 | |
| | | | |
| 餘額-2023年12月31日 | 91.0 | | 33.1 | | 0.1 | | 124.2 | |
| 減：關閉費用本期部分（附註7） | (0.8) | | — | | — | | (0.8) | |
| 關閉費用的非流動部分 | 90.2 | | 33.1 | | 0.1 | | 123.4 | |
1.CSP的關閉費用負債在2023年第四季度基本完成。關閉後剩餘的監測和環境諮詢活動將計入其他損益。
在每一期間，本公司都會審核在評估其各採礦物業及開發物業的責任時所使用的成本估計及其他假設，以反映事件、環境變化及現有的新資料。這些費用估計數和假設的變化對債務的公允價值有相應的影響。債務的公允價值是通過使用反映無風險利率的貼現率對預期現金流量進行貼現來計量的。
本公司對發生債務時的預期現金流的時間和金額進行估計。預期現金流進行更新，以反映事實和情況的變化。可能導致預期現金流發生變化的主要因素是：建造新的加工設施；通過開採更多礦體實現的債務；儲量中材料數量的變化以及LOM計劃的相應變化；影響所需環境保護措施及相關成本的礦石特性的變化；影響所需水處理程度的水質變化；以及管轄環境保護的法律法規的變化。債務的公允價值在發生時計入。
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附件2
預計大部分支出將發生在2027年至2032年之間。用於估計場地填海和關閉費用債務的貼現率為3.0截至2023年12月31日的百分比(2022-3.3%)，使用的通貨膨脹率為1.6截至2023年12月31日的年度百分比(2022年-2.1%).
某些司法管轄區的監管當局要求提供擔保，以支付估計的填海和補救義務。截至2023年12月31日，信用證總額為$26.72000萬歐元(2022年--美元)27.5(億美元)和擔保債券，總額為146.22000萬歐元(2022年--美元)134.2已經向各監管機構發放了(1,000萬美元)，以滿足為此目的的財務保證要求。信用證由循環信貸機制擔保。
15. 股本
於2023年12月31日，本公司擁有發行普通股的無限授權， 687.0百萬股已發行普通股。
(a)無面值普通股發行 | | | | | | | | |
| 股份數量 | 股份價值 |
| (in（百萬美元，除非另有説明） | (000s) | $ |
| 無發行面值普通股 |
|
|
| 2021年12月31日的餘額 | 681,146 | | 3,155.4 | |
| 根據原住民協議發行普通股 | 375 | | 0.5 | |
| | |
| 行使購股權及已歸屬表現股份單位 | 756 | | 1.2 | |
| 2022年12月31日的餘額 | 682,277 | | 3,157.1 | |
| | |
| 根據原住民協議發行普通股 | 181 | | 0.1 | |
流通股發行(1) | 1,642 | | 2.3 | |
| 行使購股權及已歸屬表現股份單位 | 2,906 | | 4.0 | |
| 2023年12月31日的餘額 | 687,006 | | 3,163.5 | |
1.於2023年12月，本公司完成了一項直通式融資，為不列顛哥倫比亞省的勘探項目提供資金。該等股份符合加拿大税務目的的流通股份。合共 1,642,037本公司發行普通股，所得款項為美元，3.0萬保費$0.7於二零二三年十二月三十一日，本集團於遞延所得税中確認為2023年12月31日的應付賬款及其他應付款項，並將於放棄相關税務利益時在遞延所得税中確認。
(b)股份為基礎之付款開支
下表概述以股份為基礎的付款開支： | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬美元) | | | 2023 | 2022 |
| 股份為基礎之付款開支 | | |
|
|
| 股票期權費用 | | | 0.3 | | 1.2 | |
| 業績份額單位費用 | | | 1.5 | | 0.5 | |
受限制股份單位費用(1) | | | 5.0 | | 2.1 | |
| 遞延股份單位費用 | | | 1.6 | | (0.4) | |
根據原住民協議發行的股份(1) | | | 0.1 | | 0.4 | |
| | | | |
| 以股份為基礎的付款支出總額 | | | 8.5 | | 3.8 | |
1. 截至2023年12月31日止年度3.1以股份為基礎的支出在運營費用中確認（2022年—美元1.2(億美元)。
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附件2
(i)股票期權
下表列出了公司股票期權計劃的變化： | | | | | | | | |
| 選項數量 | 加權平均
行權價格 |
| (000s) | C美元/股 |
| 公司股票期權的變更 |
|
|
| 2021年12月31日的餘額 | 5,756 | | 1.58 | |
| 授與 | 1,291 | | 2.18 | |
| 已鍛鍊 | (755) | | 1.17 | |
| 被沒收 | (1,213) | | 1.98 | |
| 過期 | (228) | | 3.89 | |
| 2022年12月31日的餘額 | 4,851 | | 1.59 | |
| | |
| | |
| 已鍛鍊 | (2,401) | | 1.20 | |
| 被沒收 | (158) | | 2.02 | |
| 過期 | (562) | | 2.09 | |
| 2023年12月31日的餘額 | 1,730 | | 1.93 | |
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附件2
(c)每股虧損
下表載列每股虧損的計算： | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (in（百萬美元，除非另有説明） | | | 2023 | 2022 |
| 每股虧損的計算 | | |
|
|
| | | | |
| 淨虧損 | | | (64.5) | | (66.8) | |
基本加權平均流通股數 (單位：百萬) | | | 684.0 | | 681.9 | |
| 證券稀釋： | | |
| |
| 股票期權、遞延股份單位、業績股份單位 | | | — | | — | |
稀釋加權平均流通股數量 (單位：百萬) | | | 684.0 | | 681.9 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| 每股淨虧損： | | |
| |
| 基本信息 | | | (0.09) | | (0.10) | |
| 稀釋 | | | (0.09) | | (0.10) | |
下表列出計算每股攤薄虧損時不包括的股本證券。當本公司處於淨虧損狀況時，所有購股權均不計入計算範圍。 | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬) | | | 2023 | 2022 |
不包括在
每股攤薄虧損 | | |
|
|
| 股票期權、業績股份單位、遞延股份單位 | | | 5.1 | | 9.9 | |
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附件2
16. 所得税和採礦税
下表概述即期税項及遞延税項之間所得税開支的組成： | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬美元) | | | 2023 | 2022 |
經常收入和採礦税支出 | | |
|
|
| 加拿大 | | | 2.1 | | 1.9 | |
| 外國 | | | — | | 2.3 | |
| | | | |
| | | | 2.1 | | 4.2 | |
| 扣除收入和採礦税支出 | | |
|
|
| 加拿大 | | | 3.2 | | (2.8) | |
| | | | |
| | | | 3.2 | | (2.8) | |
| 所得税總支出 | | | 5.3 | | 1.4 | |
所得税費用與適用加拿大聯邦所得税所產生的數額不同，
省所得税税率為税前收入。 這些差異來自下列項目：
| | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬美元) | | | 2023 | 2022 |
| 税前虧損 | | | (59.2) | (65.4) | |
| 加拿大聯邦和省級所得税税率 | | | 25.6 | % | 25.8 | % |
| 根據上述税率收回所得税 | | | (14.8) | (16.9) | |
| 增加（減少）由於 | | | | |
| 永久性差異 | | | (2.1) | 4.6 | |
| 外國子公司盈利的不同法定税率 | | | (0.1) | 0.2 | |
| 非貨幣資產和負債的外匯 | | | 0.9 | (1.6) | |
| 其他外匯差額 | | | (7.8) | 20.8 | |
| | | | |
| 加拿大礦業税 | | | 5.3 | (1.2) | |
| 未確認遞延税項資產變動 | | | 23.9 | (7.1) | |
| | | | |
| 其他 | | | — | | 2.6 | |
| 所得税費用 | | | 5.3 | 1.4 | |
下表提供遞延税項資產及負債之分析，均位於加拿大：
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附件2
| | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬美元) | | | 2023 | 2022 |
| 遞延税項資產 | | | | |
| 資本損失 | | | 5.7 | | 6.0 | |
| 物業、廠房和設備及採礦權益 | | | 44.6 | | 45.5 | |
| 税收抵免 | | | 65.4 | | 62.7 | |
| 安大略省礦業税 | | | 35.7 | | 43.5 | |
| 非流動衍生金融負債 | | | 184.0 | | 127.9 | |
| 遞延所得税資產 | | | 335.4 | | 285.6 | |
| 未確認的遞延税金資產 | | | 330.4 | | 285.6 | |
| 遞延所得税資產（就安大略省礦業税而言，淨額） | | | 5.0 | | — | |
| | | | |
| 遞延税項負債 | | | | |
| 不列顛哥倫比亞省礦業税 | | | (74.8) | | (66.8) | |
| | | | |
| | | | |
| 遞延所得税負債，淨額 | | | (74.8) | | (66.8) | |
下表概述了遞延納税淨負債的變動情況：
| | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬美元) | | | 2023 | 2022 |
| 遞延税項淨負債的變動 | | | | |
| 年初餘額 | | | (66.8) | | (69.6) | |
| 在淨(虧損)收益中確認 | | | (3.2) | | 2.8 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| 遞延税項負債淨額變動總額 | | | (70.0) | | (66.8) | |
遞延所得税資產確認為税損結轉，前提是有可能通過未來應課税利潤實現相關的税收利益。本公司未按國家確認以下損失的可扣除臨時差額：
•加拿大非資本損失結轉美元23.02042年將有1.3億美元到期；以及
·墨西哥損失美元74.52000萬美元，2024年至2031年到期。
公司沒有確認可扣除的臨時差額淨額和税收抵免#美元。1,033.72000萬美元的所得税(2022年-$761.3(百萬美元)，其中包括上述加拿大虧損結轉，以及#美元362.42000萬美元的礦業税(2022年-$403.5(億)關於其他暫時性的分歧。
本公司考慮到當地和實質性頒佈的税法的影響，確認遞延税金。當本公司斷定有足夠的確鑿證據證明遞延税項資產有可能變現時，遞延税項資產即被完全確認。為了確定一項資產是否可以確認，必須認為一個實體將來有足夠的應税利潤能夠收回該資產是可能的。國際會計準則第12號指出，在下列情況下，實體未來將有足夠的應税利潤，以便能夠收回資產：
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附件2
·與同一税務機關和同一應税實體有關的應税暫時性差異足夠多，預計將在預期沖銷可抵扣暫時性差異的同一期間內沖銷，或在可結轉或結轉的遞延税項資產所產生的税收損失的期間內沖銷；
·在沖銷可抵扣的臨時差額的同一期間(或在遞延税項資產產生的税收損失可以結轉或結轉的期間)，該實體很可能會有足夠的應税利潤與同一税務機關或同一應税實體有關。在進行這項評估時，應忽略預計將在未來期間產生的可扣除的暫時性差異所產生的應税金額，因為這些差額將需要未來進一步的應税利潤才能使用。
·實體可獲得的、將在適當時期創造應税利潤的税務籌劃機會。
未來收入受到市場黃金、銅和白銀價格變化以及生產黃金和銅儲備的預測未來成本和支出的影響。此外，已探明和可能的黃金和銅儲量的數量、市場利率和外幣匯率也影響未來的應税收入水平。
任何這些因素的任何變化都將導致對遞延税項資產的確認進行調整。
以反映本公司對可能實現的遞延税項資產金額的最新評估。
17. 補充現金流量信息
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附件2
補充現金流量信息(包括在經營活動中)如下： | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬美元) | | | 2023 | 2022 |
| 非現金營運週轉金變動 | | |
|
|
| 貿易和其他應收款 | | | (4.1) | | (3.5) | |
| 盤存 | | | (6.5) | | (16.0) | |
| 預付費用和其他 | | | (1.8) | | 3.5 | |
| 貿易和其他應付款 | | | 6.6 | | 25.1 | |
| 非現金營運週轉金合計變動 | | | (5.8) | | 9.1 | |
| | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬美元) | | | 2023 | 2022 |
| 其他非現金調整 | | |
|
|
| 外匯遠期合約和燃料對衝掉期合約重估損失 | | | (1.4) | | 0.8 | |
| 臨時定價精礦合約的未實現虧損 | | | 0.3 | | 1.8 | |
| 股權結算股份支付費用 | | | 0.8 | | 1.0 | |
| 資產處置損失 | | | 0.3 | | 2.0 | |
| | | | |
| | | | |
| 非流動衍生金融工具重估未實現虧損(收益) | | | 108.1 | | (3.0) | |
| CSP的填海和關閉費用債務重估損失 | | | 0.5 | | 2.0 | |
| 庫存撥備 | | | 0.7 | | 4.0 | |
| 投資重估損失 | | | 4.4 | | 28.0 | |
| | | | |
| | | | |
| 其他非現金調整合計 | | | 113.7 | | 36.6 | |
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附件2
18. 分段信息
(A)分部收入和結果
該公司通過經營礦山來管理其應報告的部門。可報告經營部門的運營收入(虧損)由公司首席運營決策者審查，以就分配給該部門的資源作出決定，並評估其業績。下表彙總了這些可報告運營部門的運營結果：
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| (單位：百萬美元) | 雨河 | new Afton | 公司 | | 總計 |
| 運營部門業績 | | | | | |
| 黃金收入 | 494.3 | | 118.4 | | — | | | 612.7 | |
| 銅收入 | — | | 160.3 | | — | | | 160.3 | |
| 白銀收入 | 11.1 | | 2.4 | | — | | | 13.5 | |
總收入(1) | 505.4 | | 281.1 | | — | | | 786.5 | |
| 運營費用 | 284.7 | | 165.7 | | — | | | 450.4 | |
| 折舊和損耗 | 166.9 | | 67.3 | | — | | | 234.2 | |
| 收入減去銷售成本 | 53.8 | | 48.1 | | — | | | 101.9 | |
| 企業管理 | — | | — | | 24.5 | | | 24.5 | |
| | | | | |
| 基於股份的支付費用 | — | | — | | 5.4 | | | 5.4 | |
| 勘探和業務發展 | 0.2 | | 9.2 | | 0.8 | | | 10.2 | |
| 營業收入(虧損) | 53.6 | | 38.9 | | (30.7) | | | 61.8 | |
1.上文呈報之分部收益指來自外部客户之收益。有 不是截至2023年12月31日止年度的分部間銷售額。
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| (單位：百萬美元) | 雨河 | new Afton | 公司 | | 總計 |
| 運營部門業績 | | | | | |
| 黃金收入 | 413.1 | | 69.0 | | — | | | 482.1 | |
| 銅收入 | — | | 111.8 | | — | | | 111.8 | |
| 白銀收入 | 8.6 | | 1.9 | | — | | | 10.5 | |
總收入(1) | 421.7 | | 182.7 | | — | | | 604.4 | |
| 運營費用 | 230.4 | | 152.3 | | — | | | 382.7 | |
| 折舊和損耗 | 148.1 | | 47.3 | | — | | | 195.4 | |
| 收入減去銷售成本 | 43.2 | | (16.9) | | — | | | 26.3 | |
| 企業管理 | — | | — | | 21.3 | | | 21.3 | |
企業改制(2) | — | | — | | 2.1 | | | 2.1 | |
| 基於股份的支付費用 | — | | — | | 2.6 | | | 2.6 | |
| 勘探和業務發展 | 2.7 | | 12.8 | | 0.5 | | | 16.0 | |
| 營業收入(虧損) | 40.5 | | (29.7) | | (26.5) | | | (15.7) | |
1.上文呈報之分部收益指來自外部客户之收益。有 不是截至2022年12月31日止年度的分部間銷售額。
2.於二零二二年十二月，本公司確認重組費用為美元。2.1 與本組織行政領導層變動有關的離職和其他解僱補助金200萬美元。
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附件2
(b)分類資產和負債
下表呈列已分類資產及負債： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 總資產 | 總負債 | | | 資本支出(1) |
| 截至
12月31日 | 截至
12月31日 | 截至
12月31日 | 截至
12月31日 | | 止年度 12月31日 |
| (單位：百萬美元) | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | | | 2023 | 2022 |
| 分割資產及負債 |
|
|
|
| | |
|
|
| 雨河 | 1,015.4 | | 1,067.4 | | 357.1 | | 340.1 | | | | 120.6 | | 144.8 | |
| new Afton | 1,101.1 | | 979.9 | | 708.0 | | 518.4 | | | | 145.1 | | 148.0 | |
| | | | | | | | |
其他(2) | 169.5 | | 196.2 | | 431.7 | | 425.5 | | | | 0.2 | | 0.1 | |
| | | | | | | | |
| 分類資產、負債和資本支出共計 | 2,286.0 | | 2,243.5 | | 1,496.8 | | 1,284.0 | | | | 265.9 | | 292.9 | |
1.綜合現金流量表的資本開支。
2.其他包括公司結餘和Cerro San Pedro。
(c)地理信息
該公司經營礦山， 一主要地理區域—加拿大（居住國）。
(d)有關主要客户之資料
下表呈列銷售額超過年銷售額10%的個人客户。以下五位客户代表 91.6%（2022年—五個客户代表 90.4%）佔公司截至2023年12月31日止年度銷售收入。 | | | | | | | | |
| | | 截至的年度
12月31日 |
| (單位：百萬美元) | | 2023 |
| 客户 | 報告分部 | |
| 1 | 雨河 | 206.0 | |
| 2 | 雨河 | 198.6 | |
| 3 | new Afton | 125.7 | |
| 4 | 雨河 | 99.3 | |
| 5 | new Afton | 91.1 | |
| 銷售總額超過年銷售額的10% | 720.7 | |
| | | | | | | | |
| | 截至的年度
12月31日 |
| (單位：百萬美元) | | 2022 |
| 客户 | 報告分部 | |
| 1 | 雨河 | 174.1 | |
| 2 | 雨河 | 134.3 | |
| 3 | 雨河 | 112.1 | |
| 4 | new Afton | 76.1 | |
| 5 | new Afton | 49.6 | |
| 銷售總額超過年銷售額的10% | 546.2 | |
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附件2
本公司在經濟上並不依賴於有限數量的客户銷售其產品，因為黃金和其他金屬可以通過全球眾多商品市場交易商銷售。有關本公司面臨的信貸風險的進一步討論，請參閲附註20（a）。
19. 資本風險管理
本公司管理其資本，以確保其能夠繼續作為一家持續經營的企業，同時通過優化債務和股權餘額最大化利益相關者的回報。
在資本管理中，本公司包括股權、長期債務、扣除現金和現金等價物後的組成部分。 | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度 | | | | |
| (單位：百萬美元) | 2023 | 2022 | | | | |
| 資本(定義見上)摘要如下 |
|
| | | | |
| 權益 | 789.2 | | 959.5 | | | | | |
| 長期債務 | 396.0 | | 394.9 | | | | | |
| | | | | | |
| 1,185.2 | | 1,354.4 | | | | | |
| 現金和現金等價物 | (185.5) | | (200.8) | | | | | |
| | | | | | |
| 總計 | 999.7 | | 1,153.6 | | | | | |
本公司管理資本結構，並根據經濟狀況的變化和相關資本工具的風險特徵進行調整。為維持或調整資本結構，本公司可發行新股、重組或發行新債、收購或處置資產或出售其投資。
為方便管理其資本需求，公司編制年度預算，並根據各種因素(包括成功的資本部署和一般行業狀況)進行必要的更新。年度預算由董事會批准。本公司的投資政策是將盈餘資金投資於獲準投資，包括加拿大、美國或加拿大任何省份的國庫券、債券、票據和其他債務證據，這些債券的最低信用評級為R-1 MID，或獲得標準普爾和穆迪的同等評級，且在收購之日的到期日為12個月或更短。本公司獲準投資於某些金融機構的銀行承兑匯票和其他負債證明。*所有投資的最長期限必須為12個月，平均期限一般為7天數90幾天。根據該政策，該公司不得投資於資產擔保商業票據。
20. 金融風險管理
本公司審查其面臨的各種金融工具風險，並評估該等風險的影響和可能性。這些風險可能包括信用風險、流動性風險、市場風險和其他價格風險。在重大情況下，這些風險由董事會審查和監控。本公司釐定其金融工具的公允價值，詳見附註21。
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附件2
(A)信貸風險
信用風險是指如果公司金融工具的一方未能履行其合同義務，發生意外損失的風險。該公司的金融資產主要由現金和現金等價物以及貿易和其他應收賬款組成。信用風險主要與貿易和其他應收賬款有關；然而，它也出現在現金和現金等價物、外匯遠期合約和燃料對衝掉期合約上。為減少信貸風險，本公司已制定政策，以限制信貸風險的集中，確保交易對手證明最低可接受的信用價值，並確保可用資金的流動性。
本公司密切監察其金融資產，並無任何重大的信貸風險集中。該公司專門向信用評級較高的大型國際組織出售黃金。客户違約的歷史水平微乎其微，因此，與2023年12月31日的黃金和銅精礦貿易應收賬款相關的信用風險被認為不高。
本公司對信貸風險的最大風險敞口如下： | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度 | | | | |
| (單位：百萬美元) | 2023 | 2022 | | | | |
| 信用風險敞口 |
|
| | | | |
| 現金和現金等價物 | 185.5 | | 200.8 | | | | | |
| 貿易和其他應收款 | 16.3 | | 14.1 | | | | | |
| | | | | | |
| 金融工具對信用風險的總風險敞口 | 201.8 | | 214.9 | | | | | |
該公司很大一部分現金和現金等價物存放在加拿大的大型金融機構。短期投資(包括作為現金和現金等價物的一部分)由加拿大具有高投資級評級的銀行以及加拿大和美國政府發行的金融工具組成。
本公司採用限制性投資政策，詳見附註19資本風險管理一節。
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附件2
貿易和其他應收款的賬齡如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 截至12月31日 |
| (單位：百萬美元) | 0-30
日數 | 31-60
日數 | 61-90
日數 | 91-120
日數 | 超過120
日數 | 2023年總計 | 2022年合計 |
| 賬齡貿易和其他應收款 | | | | | | | |
| 雨河 | 4.0 | | — | | — | | — | | — | | 4.0 | | 8.0 | |
| new Afton | 10.8 | | — | | — | | — | | — | | 10.8 | | 3.7 | |
| 塞羅·聖佩德羅 | 0.5 | | — | | — | | — | | — | | 0.5 | | 1.3 | |
| 公司 | 1.0 | | — | | — | | — | | — | | 1.0 | | 1.1 | |
| | | | | | | |
貿易和其他應收賬款總額(1) | 16.3 | | — | | — | | — | | — | | 16.3 | | 14.1 | |
| | | |
1.截至2023年12月31日的年度，貿易和其他應收賬款總額包括預期信貸損失#美元。0.42000萬歐元(2022年--美元)0.4(億美元)。
該公司將其從New Afton生產的黃金和銅精礦出售給三不同的客户簽訂了承購合同。
該公司在經濟上並不依賴有限數量的客户來銷售其黃金和其他金屬，因為黃金和其他金屬可以通過全球眾多的商品市場交易商進行銷售。
(B)流動性風險
流動資金風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。如附註19所述，本公司透過管理資本結構及財務槓桿來管理流動資金風險。
下表顯示了債務承諾的合同到期日。所列金額代表未來未貼現本金和利息現金流量，因此不等於綜合財務狀況表上的賬面金額。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 截至12月31日 | | |
| (單位：百萬美元) | | 1-3年 | 4-5年 | 之後
5年 | 2023年總計 | 2022年合計 | | |
| 債務承諾 | | | | | | | | |
| 貿易和其他應付款 | 182.0 | | — | | — | | — | | 182.0 | | 128.7 | | | |
| 長期債務 | — | | — | | 400.0 | | — | | 400.0 | | 400.0 | | | |
| 長期債務應付利息 | 30.0 | | 60.0 | | 30.0 | | — | | 120.0 | | 150.0 | | | |
| 新Afton自由現金流利息債務 | 42.7 | | 146.3 | 313.0 | 157.0 | 659.0 | | 598.6 | | | |
| 雨河金流義務 | 34.0 | 77.0 | 54.0 | 52.0 | 217.0 | | 225.7 | | |
| 債務承諾總額 | 288.7 | | 283.3 | | 797.0 | | 209.0 | | 1,578.0 | | 1,503.0 | | | |
公司未來的運營現金流和現金狀況高度依賴於包括黃金和銅在內的金屬價格以及其他因素。考慮到公司目前的現金狀況、股票市場的波動以及資本市場的全球不確定性，公司正在不斷審查支出和評估商機，以增強流動性，以確保
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附件2
充足的流動性和靈活性，以支持其增長戰略，同時繼續其目前的業務生產。在金價和銅價持續低迷的時期，可能需要推遲資本支出，這可能會影響開發工作和項目完成的時間以及採礦作業的產量。此外，在這樣的價格環境下，公司可能被要求採用一種或多種替代方案來增加流動性。
(C)貨幣風險
該公司在加拿大開展業務。因此，該公司對非美元計價的項目存在外幣風險。這個三本公司面臨的主要外匯風險類型如下：
(I)交易風險
該公司的業務銷售商品，併產生不同貨幣的成本。這在運營層面產生了風險，隨着匯率的波動，這可能會影響公司的盈利能力。2023年全年簽訂的遠期外匯合約部分緩解了這一風險。這些外匯遠期合約將延續至2024年。
(Ii)貨幣風險敞口
本公司因下列以美元以外貨幣計價的資產和負債而面臨貨幣風險：現金和現金等價物、投資、應收賬款、應付賬款和應計賬款、回收和關閉成本債務。公司一直致力於通過簽訂外匯遠期協議來管理其貨幣風險。
根據名義金額，公司金融工具和其他外幣計價負債的貨幣如下： | | | | | | |
| 截至2023年12月31日 |
| (單位：百萬美元) | 計算機輔助設計 | |
| 貨幣風險敞口 | | |
| 現金和現金等價物 | 15.5 | | |
| 貿易和其他應收款 | 6.3 | | |
| 投資 | 7.1 | | |
| 應收(應付)所得税 | 0.4 | | |
| 遞延税項資產 | 4.9 | | |
| 貿易和其他應付款 | (126.2) | | |
| 遞延税項負債 | (74.8) | | |
| 填海和關閉費用債務 | (123.4) | | |
| 共享單位 | (9.9) | | |
| 外匯風險風險總額 | (300.1) | | |
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附件2
| | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) | 計算機輔助設計 | | MXN |
| 貨幣風險敞口 | | | |
| 現金和現金等價物 | 33.9 | | | — | |
| 貿易和其他應收款 | 10.4 | | | 0.4 | |
| 投資 | 35.6 | | | — | |
| 應收所得税 | (0.4) | | | — | |
| 貿易和其他應付款 | (128.6) | | | (1.3) | |
| 遞延税項負債 | (66.8) | | | — | |
| 填海和關閉費用債務 | (119.5) | | | — | |
| 共享單位 | (1.8) | | | — | |
| 外匯風險風險總額 | (237.2) | | | (0.9) | |
(iii)翻譯曝光
公司的經營將其經營成果換算成美元。因此，加元的匯率變動可能對公司的綜合經營業績產生重大影響。 A 10美元兑下列貨幣升值（貶值）%將增加（減少）本公司的淨收益從以下金額呈列的金融工具。
| | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止年度 |
| (單位：百萬美元) | 2023 | | 2022 |
外匯匯率變動10%的影響 | | | |
| 加元 | 30.5 | | | 23.7 | |
| | | |
(D)利率風險
利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。該公司的大部分未償債務都是固定的，因此不會受到市場利率變化的影響。
本公司面臨現金及現金等價物的利率風險。現金和現金等價物所賺取的利息是根據當時的貨幣市場和銀行賬户利率計算的，這些利率可能會波動。利率每變動1.0%，差額約為1美元。1.9本公司於截至2023年12月31日止年度所賺取的利息(2022年-$2.0(億美元)。本公司並無訂立任何衍生工具合約以管理該風險。
(E)金屬和投入品價格風險
由於黃金和銅市場價格的波動，公司的收益、現金流和財務狀況都受到價格風險的影響。
在截至2023年12月31日的年度，公司的收入和現金流受到金價和銅價的影響。金屬價格下跌可能會導致公司物業的持續開發和生產變得不經濟。黃金和銅精礦的發貨與最終定價之間存在時差，定價的變化可能會影響公司的收入和營運資本狀況。
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附件2
黃金、白銀和銅價大幅下降的儲量計算和採礦計劃可能導致礦產儲量和資源估計的大幅減少，以及公司礦山壽命計劃的修訂，這反過來可能導致其對採礦財產的投資發生重大減記，並增加損耗、回收和關閉費用。根據黃金或其他金屬的價格，公司可能會確定，在特定地點開始或繼續商業生產是不切實際的。金屬價格波動還會對尚未進行最終定價的前幾個時期的銷售臨時價格進行調整。這些調整可能會對公司的財務業績和財務狀況產生不利影響。這些因素中的任何一個都可能對公司的經營業績和財務狀況造成重大不利影響。
該公司還面臨能源成本波動的價格風險，主要是電力和購買的石油產品。本公司的成本受其在經營中消耗或使用的商品和其他投入品的價格和可獲得性的影響。該等商品和投入品的價格和可獲得性受影響整個採礦業的通貨膨脹和供需趨勢以及公司無法控制的其他因素的影響。公司採礦和生產活動中消耗的材料價格上漲可能對其經營業績和財務狀況產生重大不利影響。隨着公司簽訂燃料對衝掉期合同，公司對燃料價格變化的短期風險敞口已減少。
黃金和銅價的上漲將減少公司的淨虧損，而燃料和電力價格的上漲將增加公司的淨虧損。A 10商品價格、燃料和電力價格的變動百分比將對公司的淨虧損產生如下影響：
| | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日的年度 | 截至2022年12月31日的年度 |
| (單位：百萬美元) |
網絡
損失 | | 網絡
損失慘重 | |
| 大宗商品價格10%變動的影響 | | | | |
| 金價 | 62.0 | | | 48.6 | | |
| 銅價 | 17.0 | | | 11.9 | | |
| 燃料和電價 | 5.9 | | | 7.5 | | |
| | | | |
21. 公允價值計量
公允價值是指在計量日出售資產時收到的價格，或在市場參與者之間有序交易中轉移負債所支付的價格。在評估特定合同的公允價值時，市場參與者會考慮合同交易對手的信用風險。因此，在適當的時候，本公司會調整估值模式，以納入信貸風險的量度。公允價值代表管理層對某一特定時間點的當前市場價值的估計。
本公司擁有某些按公允價值計量的金融資產和負債。公允價值層次結構建立了三個層次，對用於計量公允價值的估值技術的投入進行分類。一級投入是相同資產或負債在活躍市場上的報價(未經調整)。第2級投入是指非活躍市場中的報價、活躍市場中類似資產或負債的報價、資產或負債中可觀察到的報價以外的投入(對於
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附件2
例如，以通常引用的間隔觀察到的利率和收益率曲線、用於對貨幣和商品合同進行估值的遠期定價曲線)，或主要來自可觀察市場數據或其他手段或得到其證實的投入。3級投入是看不到的(市場活動很少或根本沒有市場活動的支持)。公允價值層次結構將最高優先級賦予1級投入，將最低優先級給予3級投入。在截至2023年12月31日的年度或截至2022年12月31日的年度內，1級、2級和3級之間沒有轉移。本公司的政策是確認自發生事件或導致轉移的情況變化之日起轉入和轉出公允價值層級的轉移。
1級金融資產和負債的估值方法：
投資
投資的公允價值是根據被投資方在報告日的收盤價計量的。
2級和3級金融資產和負債的估值方法：
暫定價格合約和黃金和銅掉期合約
暫定價格合約及黃金及銅掉期合約的公允價值乃根據尚未完成的暫定價格合約及銅掉期合約的適用結算日期，採用倫敦金屬交易所黃金及銅的按市值計算的遠期價格計算。
外匯遠期合約
外匯遠期合約的公允價值是根據遠期加元對美元的匯率與遠期合約的匯率之間的差額，採用按市值計價的方法計算的。
燃料對衝掉期合約
燃料對衝掉期合約的公允價值是根據未平倉掉期合約的適用結算日期，採用柴油按市價計算的遠期價格計算。
雨河金流義務
Rainy River Gold Stream債券的公允價值是根據美國國債利率、遠期和共識金屬價格、基於公司2027年高級無擔保票據收益率的公司特定信用價差以及Rainy River的礦山壽命預測預期交付的黃金和白銀盎司計算得出的無風險利率。
新的Afton自由現金流利息義務
New Afton自由現金流利息債券的公允價值是根據美國國債利率、遠期和共識金屬價格、基於公司2027年高級無擔保票據收益率的公司特定信用利差以及New Afton礦山壽命預測的預期生產、運營和資本成本計算的無風險利率，包括對第一季度最低現金擔保的考慮。四年這台儀器的.
下表按類別彙總了本公司的金融資產和負債，以及按公允價值經常性計量的金融資產和負債的信息。
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附件2
財務狀況按進行衡量時使用的投入的重要程度分類： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日 | 截至2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) | 類別 | 水平 |
| 水平 |
|
| 金融資產 |
|
|
| |
|
| 現金和現金等價物 | 按攤銷成本計算的金融資產 |
| 185.5 | | | 200.8 | |
貿易和其他應收款(1) | 按攤銷成本計算的金融資產 |
| 16.6 | | | 15.9 | |
| 暫定價格合同 | FVTPL的金融工具 | 2 | 0.6 | | 2 | 2.3 | |
| 黃金和銅互換合約 | FVTPL的金融工具 | 2 | (0.9) | | 2 | (4.1) | |
| 外匯遠期合約 | FVTPL的金融工具 | 2 | 3.2 | | 2 | 0.4 | |
| | | | | |
| | | | | |
| 投資 | FVTPL的金融工具 | 1 | 7.1 | | 1 | 35.6 | |
| 金融負債 |
|
|
|
|
|
貿易和其他應付款(2) | 按攤銷成本計算的財務負債 |
| 154.2 | |
| 141.1 | |
| 長期債務 | 按攤銷成本計算的財務負債 |
| 396.0 | |
| 394.9 | |
| | | | | |
| 燃料對衝掉期合約 | FVTPL的金融工具 | 2 | 1.1 | | 2 | — | |
| 雨河金流義務 | FVTPL的金融工具 | 3 | 199.9 | | 3 | 174.7 | |
| 新的Afton自由現金流利息義務 | FVTPL的金融工具 | 3 | | 543.4 | | 3 | | 378.9 | |
| | | | | |
1.貿易及其他應收款項不包括暫定定價合約以及黃金及銅掉期合約。
2.應付貿易賬款及其他應付款項不包括填海及關閉成本責任、雨河黃金流責任及流動衍生負債之短期部分。
本公司金融工具之賬面值及公允價值如下： | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日 | 截至2022年12月31日 |
| (單位：百萬美元) | 賬面價值 | 公允價值 | 賬面價值 | 公允價值 |
| 金融資產 |
|
|
|
|
| 現金和現金等價物 | 185.5 | | 185.5 | | 200.8 | | 200.8 | |
貿易和其他應收款(1) | 16.6 | | 16.6 | | 15.9 | | 15.9 | |
| 暫定價格合同 | 0.6 | | 0.6 | | 2.3 | | 2.3 | |
| 黃金和銅互換合約 | (0.9) | | (0.9) | | (4.1) | | (4.1) | |
| 外匯遠期合約 | 3.2 | | 3.2 | | 0.4 | | 0.4 | |
| | | | |
| 投資 | 7.1 | | 7.1 | | 35.6 | | 35.6 | |
| 金融負債 |
|
|
|
|
貿易和其他應付款(2) | 154.2 | | 154.2 | | 141.1 | | 141.1 | |
| 長期債務 | 396.0 | | 406.0 | | 394.9 | | 355.0 | |
| 燃料對衝掉期合約 | 1.1 | | 1.1 | | — | | — | |
| 雨河金流義務 | 199.9 | | 199.9 | | 174.7 | | 174.7 | |
| | | | |
| 新的Afton自由現金流利息義務 | 543.4 | | 543.4 | | 378.9 | | 378.9 | |
| | | | |
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1.貿易及其他應收款項不包括暫定定價合約及黃金及銅掉期合約。
2.應付貿易賬款及其他應付款項不包括填海及關閉成本責任、雨河黃金流責任及流動衍生負債之短期部分。
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附件2
22. 關鍵管理人員的薪酬
公司主要管理人員的薪酬(1)具體情況如下： | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (單位：百萬美元) | 2023 | | 2022 |
| 關鍵管理人員薪酬 | | | |
短期利益(2) | 2.1 | | | 2.5 | |
| 基於股份的支付 | 0.8 | | | 0.2 | |
離職福利(3) | — | | | 3.7 | |
| 關鍵管理人員薪酬總額 | 2.9 | | | 6.4 | |
1.關鍵管理人員，包括公司董事和高級管理人員，是那些有權和責任規劃、指導和控制公司活動的人。
2.短期福利包括在財務狀況表公佈之日起12個月內支付的薪金、獎金和其他年度僱員福利。
3.從2022年開始，公司支付了$3.71000萬美元，並追回了$1.6以股份為基礎的費用為100萬美元，淨費用為$2.12000萬美元用於與組織執行領導層變動有關的遣散費和其他離職福利。
23. 承付款
該公司已就與運營和開發有關的資本項目簽訂了若干合同承諾。截至2023年12月31日，這些承諾總計 $96.7萬。相比之下，承諾額為#美元。64.0截至2022年12月31日。某些合同承諾可能包含取消條款；然而，公司根據管理層履行合同的意圖披露其承諾。
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