金天集團控股有限公司

2023年3月17日

通過埃德加

艾麗莎·沃爾女士

唐納德·菲爾德先生

美國證券交易委員會

公司財務部

貿易與服務辦公室

東北 F 街 100 號

Mail Stop 4631

華盛頓特區 20549

親愛的沃爾女士和菲爾德先生：

金天集團控股有限公司（“公司”、 “我們” 或 “我們的公司”）特此轉交我們對美國證券交易委員會（“委員會”）員工（“員工”）2023年3月15日發出的關於我們 F-1 表格註冊聲明第 3 號修正案（“註冊聲明第 3 號修正案”）的回覆} 在 2023 年 3 月 7 日提交的 F-1 表格” 上。為便於參考，我們在回覆 信中重複了委員會的評論。F-1 表格註冊聲明第 4 號修正案（“第 4 號修正案”）是隨本回復 信函一起提交的。

F-1 表格註冊聲明第 3 號修正案

獨立註冊公共會計師事務所的報告 ，第 F-2 頁

1。我們審查了對評論 2 的迴應 中所做的更改。請與您的審計師做出安排，讓他們修改審計報告，同時對您的 2021 年 9 月 30 日財務報表發表意見。請參閲 20-F 表格 8.A 項。

迴應：針對工作人員的 評論，我們的審計師修改了第4號修正案F-2頁的審計報告，以納入對我們2021年9月30日財務 報表的意見。

我們感謝工作人員對上述內容的審查。 如果你還有其他意見，我們要求你通過電子郵件將其轉發給我們的律師李穎（yli@htflawyers.com）或致電 212-530-2206。