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財務報表及附註
管理層的責任 |
94 |
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備註 |
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獨立註冊會計師事務所的報告 |
95 |
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1 |
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業務説明 |
102 |
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2 |
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陳述的基礎 |
102 |
合併損益表 |
98 |
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3 |
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細分市場信息 |
103 |
綜合全面收益表 |
98 |
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4 |
| |
以支出性質 |
106 |
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5 |
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基於股份的薪酬 |
107 |
合併現金流量表 |
99 |
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6 |
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其他費用(收入) |
108 |
合併股東權益變動表 |
100 |
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7 |
| |
融資成本 |
108 |
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8 |
| |
所得税 |
109 |
合併資產負債表 |
101 |
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9 |
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每股淨收益 |
110 |
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10 |
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金融工具及相關風險管理 |
111 |
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11 |
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應收賬款 |
115 |
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12 |
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盤存 |
115 |
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13 |
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財產、廠房和設備 |
116 |
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14 |
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商譽和無形資產 |
119 |
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15 |
| |
投資 |
121 |
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16 |
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其他資產 |
123 |
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17 |
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短期債務 |
123 |
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18 |
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長期債務 |
124 |
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19 |
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租賃負債 |
125 |
|
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20 |
| |
應付款項及應計費用 |
125 |
|
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21 |
| |
養卹金和其他退休後福利 |
126 |
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22 |
| |
資產報廢債務和應計環境費用 |
129 |
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23 |
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股本 |
130 |
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24 |
| |
資本管理 |
131 |
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25 |
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企業合併 |
132 |
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26 |
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承付款 |
133 |
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27 |
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擔保 |
134 |
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28 |
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關聯方交易 |
134 |
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29 |
| |
或有事項及其他事項 |
135 |
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30 |
| |
會計政策、估計和判斷 |
137 |
管理層的責任
管理層對財務報告的責任
管理層關於合併財務報表的報告
隨附的合併財務報表和 相關財務信息由Nutrien Ltd.(“本公司”)管理層負責。它們是根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則(“IFRS”)編制的,包括基於估計和判斷的金額。本報告其他部分所列財務信息與合併財務報表一致。
綜合財務報表由董事會根據審計委員會的建議批准。審計委員會由董事會任命,其職責如下 完全由獨立董事組成。審核委員會先與管理層討論及分析本公司的簡明綜合財務報表及管理層的討論及分析(“MD&A”),然後才獲審核委員會批准及呈交證券事務監察委員會或其他監管機構。審計委員會和管理層還在年度綜合財務報表和MD&A獲得批准之前對其進行分析 董事會。
審計委員會的職責還包括審查關鍵的會計政策和重要的估計和判斷 由管理層提交併批准我們獨立註冊會計師事務所費用的綜合財務報表。
我們的獨立註冊會計師事務所畢馬威會計師事務所對綜合財務報表進行審計,審計結果反映在其獨立註冊會計師事務所2023年報告中。畢馬威有限責任公司可以完全和獨立地接觸審計委員會,討論他們的審計和相關事項。
管理層內部年度報告 對財務報告的控制
管理層負責建立和維持對財務報告的適當內部控制,如經修訂的1934年《證券交易法》規則13a-15(F)和15d-15(F)以及《國家文書》52-109-發行人在年度和中期申報文件中披露信息的證明。財務報告的內部控制旨在根據《國際財務報告準則》對財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。
在我們的監督下,在管理層的參與下,本公司根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》框架,對截至本報告所涉會計年度結束的財務報告內部控制的設計和有效性進行了評估。根據這一評估,管理層得出結論,截至2023年12月31日,公司確實對財務報告保持了有效的內部控制。
公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制的有效性已由畢馬威有限責任公司審計,這反映在他們的獨立註冊會計師事務所2023年報告中。
撰稿S/肯·塞茨 肯·塞茨 總裁與首席執行官 2024年2月22日 |
撰稿S/佩德羅·法拉赫 佩德羅·法拉赫 常務副總裁兼首席財務官 2024年2月22日 |
獨立註冊會計師事務所報告
致Nutrien Ltd.的股東和董事會。
財務報告內部控制之我見
我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準,對Nutrien有限公司及其子公司(“本公司”)截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計。我們認為,根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準,截至2023年12月31日,公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了公司截至12月的綜合資產負債表 本公司於二零一一年、二零二三年及二零二二年的報告、截至該等年度的相關綜合盈利、全面收益、現金流量及股東權益變動表,以及相關附註(統稱為“綜合財務報表”),以及我們於二零二四年二月二十二日的報告,對該等綜合財務報表表達了無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制,並負責評估財務報告內部控制的有效性,包括在隨附的管理層財務報告內部控制年度報告中。我們的責任是根據我們的審計,對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得合理的保證,以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大弱點的風險,以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序,旨在根據公認的會計原則,為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序:(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄;(2)提供合理的保證,即交易被記錄為必要的,以便按照公認的會計原則編制財務報表,公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行;(三)提供合理保證,防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/s/畢馬威律師事務所
特許專業會計師
加拿大卡爾加里
2024年2月22日
獨立註冊會計師事務所報告
致Nutrien Ltd.的股東和董事會。
對合並財務報表的幾點看法
我們已審計Nutrien有限公司及其附屬公司(“貴公司”)截至2023年12月31日及2022年12月31日的綜合資產負債表、截至該日止年度的相關綜合收益表、全面收益表、現金流量表及股東權益變動表,以及相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們認為,綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況,以及截至那時止年度的財務業績和現金流量,符合國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則。
我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準,根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準,對公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計,我們2024年2月22日的報告對公司財務報告內部控制的有效性發表了無保留意見。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計,以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的本期綜合財務報表審計所產生的事項:(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露;(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見,我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。
北美零售現金產生單位集團商譽減值評估
如綜合財務報表附註14所述,截至2023年12月31日的商譽賬面值為121.14億美元,其中69.81億美元的商譽歸屬於零售北美現金產生單位集團(“零售北美CGU”)。北美零售CGU每年進行減值測試,每當發生事件或環境變化表明賬面值(包括商譽)超過其估計可收回金額時。在計算北美零售CGU的可收回金額時,涉及的估計包括預測的税前、利息、折舊和攤銷前收益(“EBITDA”)、終端增長率和貼現率。
我們將截至2023年10月1日零售北美CGU的可收回商譽金額的計算確定為關鍵審計事項。評估該公司用於計算零售北美CGU可收回金額的預測EBITDA、終端增長率和貼現率需要高度的審計師判斷力。這些假設的微小變化可能會對公司計算北美零售CGU的可收回金額產生重大影響。此外,與這一估計相關的審計工作需要專業技能和知識。
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們對設計進行了評估,並測試了與計算零售北美CGU可收回商譽金額相關的某些內部控制的運作效果。這包括與確定預測的EBITDA、終端增長率和貼現率有關的控制。我們通過與歷史結果和美國的預測種植面積進行比較,評估了該公司對北美零售CGU的預測EBITDA。我們通過與北美零售CGU的歷史增長和市場信息進行比較來評估終端增長率,包括預測的通脹和預測的美國國內生產總值。我們通過與實際結果的比較來評估公司對EBITDA的歷史預測,以評估公司的準確預測能力。此外,我們聘請了具有專業技能和知識的評估專業人員,他們在以下方面提供了幫助:
·通過將投入與貼現率與可比實體的公開市場數據進行比較,並評估由此產生的貼現率,評估公司確定貼現率的情況;以及
·通過將公司的估計結果與公開可用的市場數據和可比實體的估值指標進行比較,評估公司對北美零售CGU可收回金額的估計。
南美零售集團現金產生單位商譽減值評估
正如綜合財務報表附註14所述,在截至2023年12月31日的年度內,公司記錄了4.22億美元的商譽減值和4300萬美元的零售南美現金產生單位(“零售南美CGU”)無形資產減值。零售南美CGU每年進行減值測試,每當發生事件或環境變化表明賬面值(包括商譽)超過其估計可收回金額時。由於預期收益和增長的減少,截至2023年6月30日確定了減值指標。南美零售CGU的可收回金額的計算包括預測的税前、利息、折舊和攤銷前收益(“EBITDA”)、終端增長率和貼現率。
我們將截至2023年6月30日的零售南美CGU可收回金額的計算確定為關鍵審計事項。評估該公司用於計算零售南美CGU可收回金額的預測EBITDA、終端增長率和貼現率需要高度的審計師判斷力。預測的EBITDA和最終增長率假設很難檢驗,因為它們代表了對未來市場和經濟狀況的主觀決定,這些情況也對變化很敏感。此外,與這一估計相關的審計工作需要專業技能和知識。
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們評估了設計並測試了與零售南美CGU可收回金額計算相關的某些內部控制的運行效果。這包括與確定預測的EBITDA、終端增長率和貼現率有關的控制。我們通過與歷史結果和外部市場對種植面積和出口的預測進行比較,評估了公司對零售南美CGU的EBITDA預測。我們通過與南美零售業CGU的歷史增長和市場信息(包括巴西和阿根廷的預測通脹和預測國內生產總值)進行比較,評估了終端增長率。我們通過與實際結果的比較來評估公司對EBITDA的歷史預測,以評估公司的準確預測能力。此外,我們聘請了具有專業技能和知識的評估專業人員,他們在以下方面提供了幫助:
·通過將投入與貼現率與可比實體的公開市場數據進行比較,並評估由此產生的貼現率,評估公司確定貼現率的情況;以及
·評估公司對零售南美CGU可收回金額的估計,方法是將公司估計的結果與公開可用的市場數據和可比實體的估值指標進行比較。
/s/畢馬威律師事務所
特許專業會計師
自2018年以來,我們一直擔任本公司的審計師。
加拿大卡爾加里
2024年2月22日
合併損益表
截至十二月三十一日止的年度 |
注意事項 |
2023 |
|
2022 |
銷貨 |
3 |
29,056 |
|
37,884 |
貨運、運輸和配送 |
4 |
974 |
|
872 |
銷貨成本 |
4, 12 |
19,608 |
|
21,588 |
毛利率 |
|
8,474 |
|
15,424 |
銷售費用 |
4 |
3,397 |
|
3,414 |
一般和行政費用 |
4 |
626 |
|
565 |
省級礦業税 |
4 |
398 |
|
1,149 |
基於股份的薪酬(恢復)費用 |
5 |
(14) |
|
63 |
資產減值(減值沖銷) |
13, 14 |
774 |
|
(780) |
其他費用 |
6 |
548 |
|
204 |
財務費用和所得税前的收益 |
|
2,745 |
|
10,809 |
融資成本 |
7 |
793 |
|
563 |
所得税前收益 |
|
1,952 |
|
10,246 |
所得税費用 |
8 |
670 |
|
2,559 |
淨收益 |
|
1,282 |
|
7,687 |
歸因於 |
|
|
|
|
Nutrien的股權持有人 |
|
1,258 |
|
7,660 |
非控制性權益 |
|
24 |
|
27 |
淨收益 |
|
1,282 |
|
7,687 |
|
|
|
|
|
應歸屬於NUTRIEN股權持有人的每股淨收益(“EPS”) |
9 |
|
|
|
基本信息 |
|
2.53 |
|
14.22 |
稀釋 |
|
2.53 |
|
14.18 |
基本每股收益的加權平均流通股 |
9 |
496,381,000 |
|
538,475,000 |
稀釋後每股收益的加權平均流通股 |
9 |
496,994,000 |
|
540,010,000 |
|
|
|
|
|
綜合全面收益表
截至12月31日的年度(扣除相關所得税) |
注意事項 |
2023 |
|
2022 |
淨收益 |
|
1,282 |
|
7,687 |
其他全面收益(虧損) |
|
|
|
|
不會重新分類為淨收益的項目: |
|
|
|
|
固定福利計劃精算(損失)淨收益 |
21 |
(17) |
|
83 |
投資公允價值淨收益(虧損) |
15 |
4 |
|
(44) |
已經或可能隨後重新分類為淨收益的項目: |
|
|
|
|
涉外業務貨幣折算損益 |
|
89 |
|
(199) |
其他 |
|
5 |
|
(17) |
其他全面收益(虧損) |
|
81 |
|
(177) |
綜合收益 |
|
1,363 |
|
7,510 |
歸因於 |
|
|
|
|
Nutrien的股權持有人 |
|
1,338 |
|
7,484 |
非控制性權益 |
|
25 |
|
26 |
綜合收益 |
|
1,363 |
|
7,510 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(See綜合財務報表附註) |
|
|
|
|
合併現金流量表
截至十二月三十一日止的年度 |
注意事項 |
2023 |
|
2022 |
|
|
|
|
注2 |
經營活動 |
|
|
|
|
淨收益 |
|
1,282 |
|
7,687 |
對以下各項進行調整: |
|
|
|
|
折舊及攤銷 |
|
2,169 |
|
2,012 |
基於股份的薪酬(恢復)費用 |
5 |
(14) |
|
63 |
資產減值(減值沖銷) |
13, 14 |
774 |
|
(780) |
遞延所得税準備 |
|
7 |
|
182 |
已分配(未分配)淨收益 |
|
117 |
|
(181) |
其他退休後養老金計劃修訂的收益 |
21 |
(80) |
|
‐ |
藍籌股掉期虧損 |
6 |
92 |
|
‐ |
長期所得税應收賬款和應付款 |
16 |
(65) |
|
273 |
其他長期資產、負債和雜項 |
|
277 |
|
2 |
營運資金變動前的營運現金 |
|
4,559 |
|
9,258 |
非現金營運週轉金變動: |
|
|
|
|
應收賬款 |
|
879 |
|
(919) |
存貨和預付費用及其他流動資產 |
|
1,376 |
|
(1,167) |
應付賬款和應計費用 |
|
(1,748) |
|
938 |
經營活動提供的現金 |
|
5,066 |
|
8,110 |
投資活動 |
|
|
|
|
資本支出1 |
13, 14 |
(2,671) |
|
(2,475) |
企業收購,扣除收購現金後的淨額 |
25 |
(153) |
|
(407) |
出售藍籌股掉期所得收益,扣除買入 |
6 |
(92) |
|
‐ |
非現金營運資金淨變動 |
|
(22) |
|
(44) |
其他 |
|
(20) |
|
25 |
用於投資活動的現金 |
|
(2,958) |
|
(2,901) |
融資活動 |
|
|
|
|
(償還)短期債務收益,淨額 |
17, 18 |
(458) |
|
529 |
長期債務收益 |
18 |
1,500 |
|
1,045 |
償還長期債務 |
18 |
(648) |
|
(561) |
償還租賃負債的本金部分 |
18, 19 |
(375) |
|
(341) |
支付給Nutrien股東的股息 |
23 |
(1,032) |
|
(1,031) |
普通股回購 |
23 |
(1,047) |
|
(4,520) |
發行普通股 |
23 |
33 |
|
168 |
其他 |
|
(34) |
|
(20) |
用於融資活動的現金 |
|
(2,061) |
|
(4,731) |
匯率變動對現金及現金等價物的影響 |
|
(7) |
|
(76) |
現金和現金等價物增加 |
|
40 |
|
402 |
現金及現金等價物—年初 |
|
901 |
|
499 |
現金及現金等價物—年終 |
|
941 |
|
901 |
現金和現金等價物包括: |
|
|
|
|
現金 |
|
909 |
|
775 |
短期投資 |
|
32 |
|
126 |
|
|
941 |
|
901 |
補充現金流信息 |
|
|
|
|
支付的利息 |
|
729 |
|
482 |
已繳納的所得税 |
|
1,764 |
|
1,882 |
租賃現金流出總額 |
|
501 |
|
459 |
1 包括不動產、廠場和設備以及無形資產的增加2,465及$206 (2022 – $2,253及$222)。
(See綜合財務報表附註)
合併股東權益變動表
|
|
|
|
|
|
|
累計其他綜合 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(損失)收入("AOCI") |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(虧損)收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
貨幣 |
|
|
|
|
|
|
|
權益 |
|
|
|
|
|
數量 |
|
|
|
|
|
翻譯 |
|
|
|
|
|
|
|
持有者 |
|
非- |
|
|
|
普普通通 |
|
分享 |
投稿 |
|
外國的 |
|
|
|
總計 |
|
保留 |
|
的 |
|
控管 |
|
總計 |
|
股票 |
|
資本 |
|
盈餘 |
|
運營 |
|
其他 |
|
AOCI |
|
收益 |
|
Nutrien |
|
利息 |
|
權益 |
餘額—2021年12月31日 |
557,492,516 |
|
15,457 |
|
149 |
|
(176) |
|
30 |
|
(146) |
|
8,192 |
|
23,652 |
|
47 |
|
23,699 |
淨收益 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
7,660 |
|
7,660 |
|
27 |
|
7,687 |
其他綜合(虧損)收入 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(198) |
|
22 |
|
(176) |
|
‐ |
|
(176) |
|
(1) |
|
(177) |
回購股份(附註23) |
(53,312,559) |
|
(1,487) |
|
(22) |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(2,987) |
|
(4,496) |
|
‐ |
|
(4,496) |
宣佈派發股息(附註23) |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(1,019) |
|
(1,019) |
|
‐ |
|
(1,019) |
非控制性權益交易 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(1) |
|
(1) |
|
(28) |
|
(29) |
以股份為基礎的薪酬的影響包括 發行普通股(附註5) |
3,066,148 |
|
202 |
|
(18) |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
184 |
|
‐ |
|
184 |
現金流量套期淨損失的轉移 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
14 |
|
14 |
|
‐ |
|
14 |
|
‐ |
|
14 |
轉移固定收益計劃的精算淨收益 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(83) |
|
(83) |
|
83 |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
餘額—2022年12月31日 |
507,246,105 |
|
14,172 |
|
109 |
|
(374) |
|
(17) |
|
(391) |
|
11,928 |
|
25,818 |
|
45 |
|
25,863 |
淨收益 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
1,258 |
|
1,258 |
|
24 |
|
1,282 |
其他全面收益(虧損) |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
88 |
|
(8) |
|
80 |
|
‐ |
|
80 |
|
1 |
|
81 |
回購股份(附註23) |
(13,378,189) |
|
(374) |
|
(26) |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(600) |
|
(1,000) |
|
‐ |
|
(1,000) |
宣佈派發股息(附註23) |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(1,050) |
|
(1,050) |
|
‐ |
|
(1,050) |
非控制性權益交易 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(2) |
|
(2) |
|
(25) |
|
(27) |
以股份為基礎的薪酬的影響包括 發行普通股(附註5) |
683,814 |
|
40 |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
40 |
|
‐ |
|
40 |
轉讓出售投資的淨收益 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(14) |
|
(14) |
|
14 |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
現金流量套期淨損失的轉移 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
12 |
|
12 |
|
‐ |
|
12 |
|
‐ |
|
12 |
轉移固定收益計劃的精算損失淨額 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
17 |
|
17 |
|
(17) |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
餘額—2023年12月31日 |
494,551,730 |
|
13,838 |
|
83 |
|
(286) |
|
(10) |
|
(296) |
|
11,531 |
|
25,156 |
|
45 |
|
25,201 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(See綜合財務報表附註) |
合併資產負債表
截至12月31日 |
注意事項 |
2023 |
|
2022 |
資產 |
|
|
|
|
流動資產 |
|
|
|
|
現金和現金等價物 |
|
941 |
|
901 |
應收賬款 |
11 |
5,398 |
|
6,194 |
盤存 |
12 |
6,336 |
|
7,632 |
預付費用和其他流動資產 |
|
1,495 |
|
1,615 |
|
|
14,170 |
|
16,342 |
非流動資產 |
|
|
|
|
財產、廠房和設備 |
13 |
22,461 |
|
21,767 |
商譽 |
14 |
12,114 |
|
12,368 |
無形資產 |
14 |
2,217 |
|
2,297 |
投資 |
15 |
736 |
|
843 |
其他資產 |
16 |
1,051 |
|
969 |
總資產 |
|
52,749 |
|
54,586 |
負債 |
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
短期債務 |
17 |
1,815 |
|
2,142 |
長期債務的當期部分 |
18 |
512 |
|
542 |
租賃負債的流動部分 |
19 |
327 |
|
305 |
應付賬款和應計費用 |
20 |
9,467 |
|
11,291 |
|
|
12,121 |
|
14,280 |
非流動負債 |
|
|
|
|
長期債務 |
18 |
8,913 |
|
8,040 |
租賃負債 |
19 |
999 |
|
899 |
遞延所得税負債 |
8 |
3,574 |
|
3,547 |
養卹金和其他退休後福利負債 |
21 |
252 |
|
319 |
資產報廢債務和應計環境成本 |
22 |
1,489 |
|
1,403 |
其他非流動負債 |
|
200 |
|
235 |
總負債 |
|
27,548 |
|
28,723 |
股東權益 |
|
|
|
|
股本 |
23 |
13,838 |
|
14,172 |
繳款盈餘 |
|
83 |
|
109 |
累計其他綜合損失 |
|
(296) |
|
(391) |
留存收益 |
|
11,531 |
|
11,928 |
Nutrien的股權持有人 |
|
25,156 |
|
25,818 |
非控制性權益 |
|
45 |
|
45 |
股東權益總額 |
|
25,201 |
|
25,863 |
總負債和股東權益 |
|
52,749 |
|
54,586 |
|
|
|
|
|
(See綜合財務報表附註) |
經董事會批准,
/s/Christopher Burley 董事 |
/s/Aaron Regent 董事 |
合併財務報表附註
注1 | 業務説明
Nutrien Ltd.(與其子公司統稱為“Nutrien”、“We”、“Us”、“Our”或“Company”)是全球最大的作物投入品和服務供應商。Nutrien在幫助全球種植者以可持續的方式增加糧食產量方面發揮着關鍵作用。
本公司是根據加拿大法律成立的公司,註冊總部位於加拿大薩斯喀徹温省薩斯喀徹温省薩斯卡通19街東211號Suite 1700,郵編:S7K 5R6。截至12月 2023年3月31日,公司擁有資產,包括:
細分市場 |
描述 |
Nutrien Ag Solutions(“零售”) |
- 遍佈美國、加拿大、澳大利亞和南美的各種零售設施
- 自有品牌和專有植保產品和營養品
- 為種植者和作物顧問提供創新的綜合數字平臺
- 支持Nutrien農產品和服務銷售的融資解決方案提供商
|
鉀肥 |
- 6在薩斯喀徹温省的行動
- 投資加拿大鉀肥出口、銷售和營銷公司Canpotex Limited(“Canpotex”),Nutrien和另一家鉀肥生產商持有同等股份
|
氮氣 |
- 8北美的生產設施: 4在艾伯塔省, 1在佐治亞州, 1在路易斯安那州, 1在俄亥俄州和 1在德克薩斯州
- 1特立尼達的大規模行動
- 5在北美的升級設施: 3在艾伯塔省, 1在密蘇裏州和 1在華盛頓
- 50%投資Profertil S.A.("Profertil"),一家位於阿根廷的氮生產商
|
磷酸鹽 |
- 2礦山和加工廠: 1在佛羅裏達州和 1在北卡羅來納
- 伊利諾伊州、密蘇裏州和內布拉斯加州的磷酸鹽飼料廠
- 1俄亥俄州磷酸工業廠
|
公司和其他 |
- 22在中國化肥供應商和分銷商中化化肥控股有限公司(“中化化肥”)投資%
- 美國和加拿大的公司辦公室以及其他非運營地點
|
注2|演示基礎
我們根據國際會計準則委員會(“IASB”)發佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)編制這些綜合財務報表。除附註30所披露的自2023年1月1日起採用的會計準則外,吾等於呈列的所有期間均一貫採用相同的會計政策,猶如該等政策一直有效一樣。
2022年的某些非實質性數字已在合併現金流量表中重新分類。
這些合併財務報表於2024年2月22日由董事會授權發佈。
應謹慎使用附註中包含的敏感性分析,因為這些變化是假設的,不能反映未來的表現。敏感度的計算與其他關鍵變量的變化無關。除國際財務報告準則要求按公允價值計量的項目外,我們按歷史成本基礎編制這些合併財務報表。對n/a的引用表示信息不適用。
注3|細分市場信息
該公司有四個可報告的經營部門:Nutrien Ag Solutions(“零售”)、鉀肥、氮肥和磷酸鹽。零售部門分銷作物養分、植保產品、種子和商品。Retail通過在北美、南美和澳大利亞的零售點網絡直接向種植者提供服務。鉀鹽、氮肥和磷酸鹽部分根據各自生產的產品中所含的化學營養物質來區分。
執行領導團隊由常務副總裁及以上級別的官員組成,是首席運營決策者。CODM使用調整後的EBITDA(計算如下)來衡量業績並將資源分配給運營部門。CODM認為調整後的EBITDA是一項有意義的衡量標準,因為它不受長期投資和融資決策的影響,而是專注於我們日常運營的表現。此外,它不包括由我們的公司職能集中管理的減值和其他成本的影響。
我們根據風險和回報、內部組織和CODM審閲的內部報告等因素確定應報告部門的構成。我們根據生產能力或歷史趨勢等合理考慮,在不同部門之間分配某些費用。
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
公司 |
|
|
|
|
2023 |
零售 |
鉀肥 |
氮氣 |
磷酸鹽 |
和其他人 |
淘汰 |
已整合 |
銷售額 |
—第三方 |
19,542 |
|
3,735 |
|
3,804 |
|
1,975 |
|
‐ |
|
‐ |
|
29,056 |
|
—段間 |
‐ |
|
431 |
|
931 |
|
288 |
|
‐ |
|
(1,650) |
|
‐ |
銷售額 |
—共計 |
19,542 |
|
4,166 |
|
4,735 |
|
2,263 |
|
‐ |
|
(1,650) |
|
29,056 |
貨運、運輸和配送 |
‐ |
|
407 |
|
528 |
|
270 |
|
‐ |
|
(231) |
|
974 |
淨銷售額 |
19,542 |
|
3,759 |
|
4,207 |
|
1,993 |
|
‐ |
|
(1,419) |
|
28,082 |
銷貨成本 |
15,112 |
|
1,396 |
|
2,828 |
|
1,760 |
|
‐ |
|
(1,488) |
|
19,608 |
毛利率 |
4,430 |
|
2,363 |
|
1,379 |
|
233 |
|
‐ |
|
69 |
|
8,474 |
銷售費用 |
3,375 |
|
12 |
|
27 |
|
6 |
|
‐ |
|
(23) |
|
3,397 |
一般和行政費用 |
217 |
|
13 |
|
21 |
|
11 |
|
364 |
|
‐ |
|
626 |
省級礦業税 |
‐ |
|
398 |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
398 |
基於股份的薪酬回收 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(14) |
|
‐ |
|
(14) |
資產減值(附註13及14) |
465 |
|
‐ |
|
76 |
|
233 |
|
‐ |
|
‐ |
|
774 |
其他費用(收入) |
158 |
|
(1) |
|
(27) |
|
40 |
|
348 |
|
30 |
|
548 |
未計融資費用前的收益(損失) 和所得税 |
215 |
|
1,941 |
|
1,282 |
|
(57) |
|
(698) |
|
62 |
|
2,745 |
折舊及攤銷 |
759 |
|
463 |
|
572 |
|
294 |
|
81 |
|
‐ |
|
2,169 |
EBITDA1 |
974 |
|
2,404 |
|
1,854 |
|
237 |
|
(617) |
|
62 |
|
4,914 |
與整合和重組相關的成本 |
20 |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
29 |
|
‐ |
|
49 |
基於股份的薪酬回收 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(14) |
|
‐ |
|
(14) |
資產減值(附註13及14) |
465 |
|
‐ |
|
76 |
|
233 |
|
‐ |
|
‐ |
|
774 |
非運營場地的ARO/ERL費用 2 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
152 |
|
‐ |
|
152 |
外匯損失,淨額 相關衍生品 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
91 |
|
‐ |
|
91 |
藍籌股掉期虧損 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
92 |
|
‐ |
|
92 |
調整後的EBITDA |
1,459 |
|
2,404 |
|
1,930 |
|
470 |
|
(267) |
|
62 |
|
6,058 |
資產 |
23,056 |
|
13,571 |
|
11,466 |
|
2,438 |
|
2,818 |
|
(600) |
|
52,749 |
1 EBITDA計算為扣除融資成本、所得税、折舊及攤銷前的淨利潤(虧損)。
2 ARO/ERL是指資產報廢義務和應計環境成本。
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
公司 |
|
|
|
|
2022 |
零售 |
|
鉀肥 |
|
氮氣 |
磷酸鹽 |
|
和其他人 |
|
淘汰 |
|
已整合 |
銷售額 |
—第三方 |
21,266 |
|
7,600 |
|
6,755 |
|
2,263 |
|
‐ |
|
‐ |
|
37,884 |
|
—段間 |
84 |
|
599 |
|
1,293 |
|
357 |
|
‐ |
|
(2,333) |
|
‐ |
銷售額 |
—共計 |
21,350 |
|
8,199 |
|
8,048 |
|
2,620 |
|
‐ |
|
(2,333) |
|
37,884 |
貨運、運輸和配送 |
‐ |
|
300 |
|
515 |
|
243 |
|
‐ |
|
(186) |
|
872 |
淨銷售額 |
21,350 |
|
7,899 |
|
7,533 |
|
2,377 |
|
‐ |
|
(2,147) |
|
37,012 |
銷貨成本 |
16,171 |
|
1,400 |
|
4,252 |
|
1,884 |
|
‐ |
|
(2,119) |
|
21,588 |
毛利率 |
5,179 |
|
6,499 |
|
3,281 |
|
493 |
|
‐ |
|
(28) |
|
15,424 |
銷售費用 |
3,392 |
|
10 |
|
28 |
|
7 |
|
(1) |
|
(22) |
|
3,414 |
一般和行政費用 |
200 |
|
9 |
|
17 |
|
13 |
|
326 |
|
‐ |
|
565 |
省級礦業税 |
‐ |
|
1,149 |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
1,149 |
基於股份的薪酬費用 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
63 |
|
‐ |
|
63 |
資產減值準備沖銷(附註13) |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(780) |
|
‐ |
|
‐ |
|
(780) |
其他費用(收入) |
29 |
|
5 |
|
(137) |
|
67 |
|
227 |
|
13 |
|
204 |
未計融資費用前的收益(損失) 和所得税 |
1,558 |
|
5,326 |
|
3,373 |
|
1,186 |
|
(615) |
|
(19) |
|
10,809 |
折舊及攤銷 |
752 |
|
443 |
|
558 |
|
188 |
|
71 |
|
‐ |
|
2,012 |
EBITDA |
2,310 |
|
5,769 |
|
3,931 |
|
1,374 |
|
(544) |
|
(19) |
|
12,821 |
與整合和重組相關的成本 |
2 |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
44 |
|
‐ |
|
46 |
基於股份的薪酬費用 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
63 |
|
‐ |
|
63 |
資產減值準備沖銷(附註13) |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(780) |
|
‐ |
|
‐ |
|
(780) |
2019冠狀病毒病疫情 (“COVID—19”)相關開支 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
8 |
|
‐ |
|
8 |
外匯損失,淨額 相關衍生品 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
31 |
|
‐ |
|
31 |
處置投資收益 |
(19) |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(19) |
調整後的EBITDA |
2,293 |
|
5,769 |
|
3,931 |
|
594 |
|
(398) |
|
(19) |
|
12,170 |
資產 |
24,451 |
|
13,921 |
|
11,807 |
|
2,661 |
|
2,622 |
|
(876) |
|
54,586 |
零售部門產品線 |
銷售額 |
作物營養成分 |
包括鉀肥、氮肥和磷酸鹽在內的幹態和液態常量營養素產品,以及專有的液態微量營養素產品。 |
植保產品 |
各種第三方供應商和專有產品,旨在保持作物質量和管理植物病蟲害。 |
種子 |
各種第三方供應商的種子品牌和專有種子產品線。 |
商品 |
柵欄、飼料補充劑、與牲畜相關的動物保健品、儲存和灌溉設備以及其他產品。 |
Nutrien Financial |
為美國和澳大利亞零售分支機構和客户提供融資解決方案,以支持Nutrien的農產品和服務銷售。 |
服務和其他收入 |
產品應用、土壤和葉片測試、作物偵察和精準農業服務以及水服務。 |
細分市場 |
產品 |
受影響的銷售價格 |
鉀肥 |
|
- 按交貨價格參考的北美價格(包括運輸和分銷成本)
- 國際價格根據定期和現貨合同價格(不包括運輸和分銷成本)
|
氮氣 |
- 氨、尿素和環保型氮氣("ESN®")和氮溶液、硝酸鹽和硫酸鹽
|
|
磷酸鹽 |
|
|
|
2023 |
|
2022 |
按產品線劃分的零售額 |
|
|
|
作物營養成分 |
8,379 |
|
10,060 |
植保產品 |
6,750 |
|
7,067 |
種子 |
2,295 |
|
2,112 |
商品 |
1,001 |
|
1,019 |
Nutrien Financial |
322 |
|
267 |
服務和其他 |
927 |
|
966 |
Nutrien Financial淘汰1 |
(132) |
|
(141) |
|
19,542 |
|
21,350 |
按地域劃分的鉀肥銷售量 |
|
|
|
製造產品 |
|
|
|
北美 |
2,090 |
|
2,785 |
離岸海域2 |
2,076 |
|
5,414 |
|
4,166 |
|
8,199 |
按產品線劃分的氮氣銷售額 |
|
|
|
製造產品 |
|
|
|
氨水 |
1,337 |
|
2,834 |
尿素和ESN® 3 |
1,624 |
|
2,268 |
溶液、硝酸鹽和硫酸鹽 |
1,367 |
|
1,996 |
其他氮氣及採購產品 3 |
407 |
|
950 |
|
4,735 |
|
8,048 |
按產品線劃分的磷酸鹽銷售額 |
|
|
|
製造產品 |
|
|
|
肥料 |
1,264 |
|
1,520 |
工業和飼料 |
703 |
|
763 |
其他磷酸鹽和購買的產品 |
296 |
|
337 |
|
2,263 |
|
2,620 |
1 指對銷Nutrien Financial向零售分行收取的利息及服務費。
2 與主要客户Canpotex有關,幷包括其他收入,代表臨時定價調整,美元(394) (2022 – $(105)(注28)。
3 2022年某些無關緊要的數字已重新分類.
|
銷售—按客户地點劃分的第三方 |
|
非流動資產 1 |
|
2023 |
|
2022 |
|
2023 |
|
2022 |
美國 |
17,656 |
|
20,089 |
|
16,001 |
|
15,971 |
加拿大 |
3,111 |
|
3,783 |
|
18,987 |
|
18,303 |
澳大利亞 |
3,389 |
|
3,877 |
|
1,069 |
|
1,105 |
Canpotex(注28) |
2,076 |
|
5,414 |
|
‐ |
|
‐ |
特立尼達 |
29 |
|
15 |
|
661 |
|
688 |
巴西 |
1,048 |
|
1,136 |
|
555 |
|
851 |
其他南美國家 |
876 |
2 |
1,507 |
2 |
48 |
|
64 |
其他 |
871 |
3 |
2,063 |
3 |
389 |
|
457 |
|
29,056 |
|
37,884 |
|
37,710 |
|
37,439 |
1 不包括金融工具(權益會計處理的被投資公司除外)、遞延税項資產及離職後福利資產。
2 其他南美第三方銷售額包括向阿根廷的銷售額,526 (2022 – $666).
3 其他第三方銷售主要與歐洲有關,314 (2022 – $856)及其他$557 (2022 – $1,207).
Canpotex按市場劃分的銷售額(%) |
2023 |
|
2022 |
拉丁美洲 |
47 |
|
34 |
其他亞洲市場1 |
28 |
|
34 |
中國 |
9 |
|
14 |
印度 |
5 |
|
8 |
其他市場 |
11 |
|
10 |
1 除中國和印度外的所有亞洲市場。
注4| 以支出性質
|
2023 |
|
2022 |
採購和生產的原材料和產品供轉售 1 |
16,635 |
|
18,747 |
折舊及攤銷 |
2,169 |
|
2,012 |
僱員成本 2 |
2,858 |
|
2,968 |
運費 |
1,171 |
|
1,094 |
資產減值(減值沖銷)(附註13及14) |
774 |
|
(780) |
省礦業税 3 |
398 |
|
1,149 |
與整合和重組相關的成本 |
49 |
|
46 |
合同服務 |
753 |
|
745 |
租賃費 |
103 |
|
93 |
車隊燃料、維修和保養 |
369 |
|
359 |
處置投資收益 |
‐ |
|
(19) |
新冠肺炎相關費用 |
‐ |
|
8 |
藍籌股掉期虧損 |
92 |
|
‐ |
ARO/ERL非增長費用(附註22) |
143 |
|
15 |
其他退休後養老金計劃修訂的收益 |
(80) |
|
‐ |
其他 |
877 |
|
638 |
銷售商品總成本和費用 |
26,311 |
|
27,075 |
1 重大開支包括用品、能源、燃料、原材料採購(天然氣—原料、硫磺、氨和試劑)和轉售產品(作物營養物、作物保護產品和種子)。
2 包括薪金和工資、僱員福利和基於股份的薪酬。
3 包括薩斯喀徹温省鉀肥生產税和薩斯喀徹温省資源附加費$279及$119 (2022 – $909及$240)根據薩斯喀徹温省立法的要求。
注5| 股份酬金
平面圖 |
|
資格 |
|
授與 |
|
歸屬期間 |
|
最長期限 |
|
安置點 |
股票期權 |
|
官員和合資格僱員 |
|
每年 |
|
四年內每年增長25% |
|
10年 |
|
股票1 |
業績分享單位(“PSU”) |
|
官員和合資格僱員 |
|
每年 |
|
在授予日期的三週年時,基於相對於PSU同行組的總股東回報(75%權重)和投資資本回報率(25%權重) |
|
不適用 |
|
現金 |
受限股份單位(“RSU”) |
|
官員和合資格僱員 |
|
每年 |
|
在授予之日的三週年,不受業績條件的限制 |
|
不適用 |
|
現金 |
遞延股份單位(“DSU”) |
|
非執行董事 |
|
由董事會酌情決定 |
|
授予時完全歸屬 |
|
不適用 |
|
現金 2 |
股票增值權/串聯股票增值權 3 |
|
不再授予獎項;僅授予遺產獎項 |
|
不再授予獎項;僅授予遺產獎項 |
|
四年內每年增長25% |
|
10年 |
|
現金 |
1 購股權亦可以現金結算方式結算,或(如獲本公司批准)以經紀協助之“無現金行使”安排或“淨行使”安排結算。
2 董事只有在離開董事會時,才可贖回其DSU為現金,金額等於贖回時普通股市值或根據Nutrien DSU計劃的授權。
3 TSAR持有人有權選擇(a)以現金方式收取本公司股份於行使日超出該權利行使價的價格或(b)支付該權利行使價以收取普通股。我們過去的經驗和未來的預期是,基本上所有TSAR持有人都會選擇第一種選擇。
按授出年度劃分之影響本年度業績之購股權加權平均假設如下:
|
|
|
資助年份 |
股票期權 |
|
基於 |
2023 |
|
2022 |
加權平均授權日公允價值 每個選項 |
|
布萊克-斯科爾斯-默頓期權定價模型,截至授予之日 |
25.67 |
|
20.49 |
加權平均假設: |
|
|
|
|
|
每個期權的行權價 |
|
普通股在緊接授出日期前最後一個交易日的收市價 |
78.95 |
|
77.50 |
預期年度股息率(%) |
|
截至授權日的年化股息率 |
2.49 |
|
2.45 |
預期波動率(%) |
|
Nutrien股份在與補助金預期年限相稱的時期內的歷史波動性 |
33 |
|
30 |
無風險利率(%) |
|
零息政府發行的隱含收益率在批出時以等值的剩餘期限提供 |
3.84 |
|
2.00 |
期權的平均預期壽命(年) |
|
歷史經驗 |
8.5 |
|
8.5 |
|
|
|
|
|
補償(恢復) |
|
授予的單位 |
|
未完成的單位 |
|
|
|
|
|
2023年 |
|
截至2023年12月31日 |
|
2023 |
|
2022 |
股票期權 |
301,168 |
|
3,248,306 |
|
8 |
|
11 |
PSU |
517,219 |
|
1,732,785 |
|
(39) |
|
13 |
RSU |
582,659 |
|
1,576,486 |
|
23 |
|
33 |
DSU |
34,075 |
|
401,296 |
|
(4) |
|
2 |
SARS/沙皇 |
‐ |
|
176,284 |
|
(2) |
|
4 |
|
|
|
|
|
(14) |
|
63 |
注6 | 其他費用(收入)
|
2023 |
|
2022 |
與整合和重組相關的成本 |
49 |
|
46 |
外匯損失,扣除相關衍生工具後的淨額 |
91 |
|
31 |
股權會計被投資人的收益 |
(101) |
|
(247) |
壞賬支出 |
55 |
|
12 |
新冠肺炎相關費用 |
‐ |
|
8 |
處置投資收益 |
‐ |
|
(19) |
項目可行性成本 |
86 |
|
79 |
客户預付款成本 |
47 |
|
42 |
律師費 |
34 |
|
21 |
諮詢費 |
21 |
|
29 |
員工特別表彰獎 |
‐ |
|
61 |
藍籌股掉期虧損 |
92 |
|
‐ |
非運營地點的ARO/ERL費用(附註22) |
152 |
|
‐ |
其他退休後養老金計劃修訂的收益 |
(80) |
|
‐ |
其他費用 |
102 |
|
141 |
|
548 |
|
204 |
阿根廷中央銀行維持某些貨幣管制,限制了我們從阿根廷匯款的能力。藍籌互換是一種貿易交易,有效地允許公司將美元轉移出阿根廷。通過這一機制,我們蒙受了$的損失,922023年購買以阿根廷比索計值的證券及以美元計值的相應銷售。虧損是由於藍籌互換市場匯率與阿根廷中央銀行官方匯率之間的重大差異。
注7| 融資成本
|
2023 |
|
2022 |
利息支出 |
|
|
|
短期債務 |
303 |
|
153 |
長期債務 |
446 |
|
333 |
租賃負債 |
48 |
|
35 |
利息支出總額 |
797 |
|
521 |
取消資產報廢債務的折扣(附註22) |
33 |
|
29 |
固定收益養卹金淨額和其他退休後計劃債務的利息(附註21) |
5 |
|
8 |
計入房地產、廠房和設備的借款成本 |
(71) |
|
(37) |
利息收入 |
(35) |
|
(25) |
其他融資成本 |
64 |
|
67 |
|
793 |
|
563 |
於二零二三年資本化至物業、廠房及設備之借貸成本乃按平均資本化率計算, 5.4百分比(2022年-4.1%)用於合格資產的支出。
注8| 所得税
|
2023 |
|
2022 |
當期所得税 |
|
|
|
本年度税費支出 |
637 |
|
2,314 |
對前幾年的調整 |
26 |
|
63 |
當期所得税支出總額 |
663 |
|
2,377 |
遞延所得税 |
|
|
|
暫時性差異的產生和逆轉 |
5 |
|
215 |
瑞士税務改革調整 |
(134) |
|
‐ |
對前幾年的調整 |
31 |
|
(41) |
税損和可抵扣暫時性差異的確認變更 |
105 |
|
8 |
遞延所得税支出總額 |
7 |
|
182 |
計入淨收益的所得税支出 |
670 |
|
2,559 |
於2023年,我們錄得遞延税項資產為美元134由於瑞士税務申報的變更,瑞士資產的税基有所增加。
我們在一個專門的行業和多個税務管轄區經營;因此,我們的收入受到不同税率的影響。
所得税撥備與按加拿大法定所得税税率計算所得税前收益所產生的數額不同如下:
|
2023 |
|
2022 |
所得税前收益(虧損) |
|
|
|
加拿大 |
1,427 |
|
5,707 |
美國 |
976 |
|
3,447 |
澳大利亞 |
161 |
|
263 |
特立尼達 |
(75) |
|
487 |
其他 |
(537) |
|
342 |
|
1,952 |
|
10,246 |
加拿大聯邦和省法定所得税税率(%) |
27 |
|
27 |
按法定税率徵收所得税 |
527 |
|
2,766 |
根據以下影響進行調整: |
|
|
|
外國税率的影響 |
(139) |
|
(132) |
瑞士税務改革調整 |
(134) |
|
‐ |
免税所得 |
(67) |
|
(98) |
與生產相關的扣除 |
(54) |
|
(51) |
未確認遞延税項資產的本年度虧損 |
314 |
|
‐ |
税損和可抵扣暫時性差異的確認變更 |
105 |
|
8 |
税務機關考試 |
62 |
|
22 |
不可扣除的費用 |
25 |
|
16 |
預提税金 |
20 |
|
18 |
其他 |
11 |
|
10 |
計入淨收益的所得税支出 |
670 |
|
2,559 |
遞延所得税
|
|
|
|
|
遞延所得税(收回) |
|
遞延所得税(資產) |
|
確認 |
|
負債 |
|
在淨收益中 |
|
2023 |
|
2022 |
|
2023 |
|
2022 |
遞延所得税資產 |
|
|
|
|
|
|
|
資產報廢債務和應計環境成本 |
(400) |
|
(319) |
|
(17) |
|
35 |
税務損失和其他結轉 |
(347) |
|
(396) |
|
52 |
|
(93) |
租賃負債 |
(307) |
|
(298) |
|
(8) |
|
(151) |
盤存 |
(108) |
|
(155) |
|
47 |
|
(30) |
養卹金和其他退休後福利負債 |
(108) |
|
(151) |
|
50 |
|
(1) |
長期債務 |
(99) |
|
(117) |
|
18 |
|
21 |
應付賬款和應計費用 |
(96) |
|
(98) |
|
2 |
|
(84) |
應收賬款 |
(50) |
|
(48) |
|
(2) |
|
(4) |
其他資產 |
(1) |
|
(1) |
|
‐ |
|
‐ |
遞延所得税負債 |
|
|
|
|
|
|
|
財產、廠房和設備 |
4,410 |
|
4,305 |
|
40 |
|
545 |
商譽和無形資產 |
173 |
|
347 |
|
(168) |
|
(53) |
其他負債 |
30 |
|
30 |
|
(7) |
|
(3) |
|
3,097 |
|
3,099 |
|
7 |
|
182 |
於2023年12月31日,未動用税項虧損及未動用税項抵免之金額及屆滿日期如下:
|
金額 |
|
到期日 |
未使用的聯邦運營虧損 |
2,056 |
|
2024—無限 |
未使用的聯邦資本損失 |
683 |
|
不定 |
無到期日之未動用税項虧損及抵免可無限期結轉。
截至2023年12月31日,我們擁有$1,532我們沒有確認遞延所得税資產的聯邦税務虧損。
吾等已確定所有已確認遞延税項資產很可能透過暫時性差異的未來撥回及應課税收入的組合變現。
吾等並無確認與附屬公司及按權益入賬之投資對象投資有關之暫時差額有關之遞延税項負債,7,010截至2023年12月31日(2022—$13,060).
注9|每股淨收益
|
2023 |
|
2022 |
普通股加權平均數 |
496,381,000 |
|
538,475,000 |
股票期權的稀釋效應 |
613,000 |
|
1,535,000 |
稀釋後普通股的加權平均數 |
496,994,000 |
|
540,010,000 |
由於期權行權價格高於普通股平均市場價格,不包括在計算稀釋後每股淨收益的期權如下:
|
2023 |
|
2022 |
排除的選項數 |
821,763 |
|
567,409 |
注10|金融工具及相關風險管理
我們的ELT與董事會(包括董事會委員會)一起負責監控我們的風險敞口,並管理我們的政策以應對這些風險。我們的戰略和風險管理流程是集成的,以確保我們瞭解戰略、風險和價值創造之間的關係所帶來的好處。以下是我們為減輕金融市場風險而制定的風險管理策略。
信用風險 |
風險管理策略 |
客户應收賬款 |
- 為新老客户建立信貸審批政策和程序
- 通過以下方式向符合條件的客户提供信貸
- 審查徵信機構報告、財務報表和/或徵信材料
- 根據信用額度每12至24個月審查一次現有客户帳户
- 評估國際客户的客户和國家/地區風險
- 化肥批發客户15天和30天
- 為工業和飼料客户提供30天
- 零售客户30至360天,包括Nutrien Financial
- 包括Canpotex在內的特定出口銷售客户最多可享受180天
- 與某些客户進行現金交易,這些客户可能不符合指定的基準信譽或無法提供其他有能力付款的證據
- 與我們僅有有限追索權參與的金融機構或其他合作伙伴執行代理安排
- 將應收賬款出售給金融機構,從而大幅轉移風險和回報
- 為Nutrien Financial設定資格要求,以限制應收賬款的風險
- 可能需要某些作物或牲畜庫存的安全保障
- 使用終身預期信用損失法建立撥備,考慮金融工具預期壽命內所有可能的違約事件。應收賬款根據逾期天數和/或客户信用風險情況進行分組。應收賬款的估計損失是基於已知的問題帳目和所發生損失的歷史經驗。. 應收賬款被認為是違約的,當所有剩餘款項很可能都被沖銷時,應從備抵中註銷到期的合同款項將不會按照協議的條款收取。
|
現金和現金等價物及其他應收款 |
- 要求可接受的最低交易對手信用評級
- 限制交易對手或信用風險敞口
- 選擇具有投資級質量的交易對手
|
截至12月31日的應收款賬齡(%):
|
2023 |
|
2022 |
|
零售 (Nutrien 金融) |
|
零售(不包括 Nutrien 金融) |
|
鉀肥, 氮和 磷酸鹽 |
|
零售 (Nutrien Financial) |
|
零售 (不包括Nutrien Financial) |
|
鉀、氮和磷酸鹽 |
當前 |
78 |
|
78 |
|
89 |
|
83 |
|
84 |
|
97 |
逾期30天或更短時間 |
13 |
|
6 |
|
11 |
|
10 |
|
9 |
|
3 |
逾期31-90天 |
4 |
|
4 |
|
‐ |
|
3 |
|
4 |
|
‐ |
逾期90天以上 |
5 |
|
12 |
|
‐ |
|
4 |
|
3 |
|
‐ |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
於十二月三十一日的最大信貸風險:
|
2023 |
|
2022 |
現金和現金等價物 |
941 |
|
901 |
應收賬款(不含應收所得税) |
5,103 |
|
6,050 |
|
6,044 |
|
6,951 |
流動性風險 |
風險管理策略 |
獲得現金 |
- 制定外部借貸政策,以維持充足的流動財務資源,為我們的營運提供資金,並以符合成本效益的方式履行我們的承諾和義務
- 維持最佳的資本結構
- 維持投資級信用評級,以便於進入債務資本和商業票據市場
- 維持足夠的短期信貸供應
- 與足夠數量的高質量和多樣化貸款人保持長期關係
- 達成財務安排(例如,藍籌互換(Blue Chip Swaps)從某些外國司法管轄區匯出現金
有關我們提供的信貸安排,請參閲附註17。 |
以下金融負債及已結算衍生工具合約總額(現金流量同時結算)之到期日分析乃根據綜合資產負債表日期至合約到期日之預期未貼現合約現金流量計算。
|
攜帶 金額 |
|
合同 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2009年12月30日 |
|
現金 |
|
在 |
|
1至3 |
|
3至5個 |
|
超過5個 |
2023 |
12月31日 |
|
流動 |
|
1年 |
|
年份 |
|
年份 |
|
年份 |
短期債務1 |
1,815 |
|
1,815 |
|
1,815 |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
應付款項及應計費用 2 |
9,024 |
|
9,024 |
|
9,024 |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
長期債務,包括本期債務1 |
9,425 |
|
15,339 |
|
966 |
|
2,324 |
|
1,556 |
|
10,493 |
租賃負債,包括當期部分1 |
1,326 |
|
1,525 |
|
368 |
|
484 |
|
222 |
|
451 |
衍生品 |
16 |
|
16 |
|
16 |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
21,606 |
|
27,719 |
|
12,189 |
|
2,808 |
|
1,778 |
|
10,944 |
1 合約現金流量包括與債務責任及租賃負債有關的合約利息付款。浮息債務之利率乃根據二零二三年十二月三十一日之現行利率計算。
2 不包括非金融負債,包括應付款項約為美元。2.110億美元用於我們的預付庫存,以確保產品折扣。我們認為該等應付款項為我們營運資金的一部分。就該等應付款項而言,我們參與了賣方向金融機構出售其收取款項的權利而不延長原付款期的安排。該等應付款項已於二零二四年一月支付。
市場風險 |
類型 |
風險管理策略 |
|
利率 |
短期債務和長期債務 |
- 使用固定利率和浮動利率工具的組合
- 使流動資產和長期資產與需求和固定期限債務保持一致
- 監測市場利率變化的影響
- 如果需要,可以使用利率互換
|
我們認為,截至2023年12月31日和2022年12月31日,我們的金融工具沒有重大的利息、價格或外匯風險敞口。 |
價格 |
天然氣衍生儀器 |
- 使我們預測的氣體量需求多樣化,包括按現貨市場價格購買的年度需求的一部分,按固定價格(最多10年)購買的一部分,以及與氨的市場價格掛鈎的一部分
- 在位置調整、具有成本競爭力的基礎上獲得可靠的天然氣原料和燃料供應,並保持到我們運營地點的穩定管道運輸
|
價格 |
按公允價值投資 |
- 確保投資本金的安全性
- 提供足夠程度的流動性
- 獲得令人滿意的回報
|
外匯 |
|
- 在一定的規定限額內執行外幣衍生工具合約,以應付因美元可能轉強或轉弱而對現金流和盈利造成的影響,包括與我們的股權投資有關的影響。
|
|
本行外匯衍生資產(負債)淨額的公允價值 截至2023年12月31日為$11 (2022 – $(18))。下表列出了截至12月31日存在的重要外幣衍生品:
|
2023 |
|
2022 |
|
|
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
合同 |
|
|
|
|
|
合同 |
賣出/買入 |
概念上的 |
|
到期日 |
|
費率 |
|
概念上的 |
|
到期日 |
|
費率 |
未被指定為對衝的衍生品 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
遠期 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美元/加拿大元("CAD") |
435 |
|
2024 |
|
1.3207 |
|
473 |
|
2023 |
|
1.3584 |
澳元/美元 |
86 |
|
2024 |
|
1.5269 |
|
133 |
|
2023 |
|
1.5010 |
巴西雷亞爾/美元 |
94 |
|
2024 |
|
4.8688 |
|
374 |
|
2023 |
|
5.6892 |
指定為套期保值的衍生工具 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
遠期 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美元/加元 |
601 |
|
2024 |
|
1.3565 |
|
487 |
|
2023 |
|
1.3255 |
公允價值
綜合資產負債表所包含的金融工具按公允價值或攤銷成本計量。
公允價值金融工具 |
公允價值法及公允價值層級內的相關層級 |
現金和現金等價物 |
賬面價值(因短期性質而假設的公允價值的近似值) |
股權證券 |
普通股截至資產負債表日的收購價(一級) |
債務證券 |
截至資產負債表日具有類似條款和信用風險(第二級)的債務或其他工具的收盤買入價 |
未在活躍市場交易的外幣衍生品 |
截至資產負債表日的遠期匯率報價(第2級) |
外匯遠期合約、掉期和期權以及天然氣掉期交易未在活躍市場交易 |
基於貼現現金流量(“貼現現金流量”)模型。 輸入數據包括根據天然氣期貨合約價格、固定價格及掉期合約指定的名義成交量、貨幣時間價值、流動資金風險、我們本身的信貸風險(與負債狀況下的工具有關)及對手方信貸風險(與資產狀況下的工具有關)計算的合約現金流量。模型中用作輸入數據的期貨合約價格由活躍市場報價支持,因此分類為第2級。 |
按攤銷成本計算的金融工具 |
公允價值法 |
短期債務、應付款項和應計費用 |
賬面價值(因短期性質而假設的公允價值的近似值) |
長期債務 |
市場報價(1級或2級,視債務的市場流動性而定) |
其他長期債務工具 |
賬面價值(接近公允價值) |
下表呈列本集團按經常性基準按公平值列賬或按攤銷成本計量之金融工具之公平值層級,並要求披露公平值。下表並不包括以賬面值作為公平值的合理近似值計量的金融工具的公平值資料。
|
2023 |
|
2022 |
|
攜帶 |
|
|
|
|
|
|
|
攜帶 |
|
|
|
|
|
|
金融資產(負債)按 |
金額 |
|
1級 |
|
2級 |
|
3級 |
|
金額 |
|
1級 |
|
2級 |
|
3級 |
公允值 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
衍生工具資產 |
20 |
|
‐ |
|
20 |
|
‐ |
|
7 |
|
‐ |
|
7 |
|
‐ |
其他流動金融資產 —有價證券 2 |
173 |
|
35 |
|
138 |
|
‐ |
|
148 |
|
19 |
|
129 |
|
‐ |
公允值計入其他 全面收益(“按公平值計入其他全面收益”) (注15) |
190 |
|
180 |
|
‐ |
|
10 |
|
200 |
|
190 |
|
‐ |
|
10 |
按公平值計入損益之投資 (“按公平值計入損益”)(附註15) |
45 |
|
‐ |
|
‐ |
|
45 |
|
44 |
|
‐ |
|
‐ |
|
44 |
衍生工具負債 |
(16) |
|
‐ |
|
(16) |
|
‐ |
|
(35) |
|
‐ |
|
(35) |
|
‐ |
攤銷成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按攤銷成本計算的投資(附註15) |
19 |
|
16 |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
長期債務的當期部分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
優先票據及債券 |
(499) |
|
‐ |
|
(502) |
|
‐ |
|
(500) |
|
(493) |
|
‐ |
|
‐ |
固定利率和浮動利率債務 |
(13) |
|
‐ |
|
(13) |
|
‐ |
|
(42) |
|
‐ |
|
(42) |
|
‐ |
長期債務 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
優先票據及債券 |
(8,884) |
|
(3,110) |
|
(5,462) |
|
‐ |
|
(7,910) |
|
(3,581) |
|
(3,656) |
|
‐ |
固定利率和浮動利率債務 |
(29) |
|
‐ |
|
(29) |
|
‐ |
|
(130) |
|
‐ |
|
(130) |
|
‐ |
1 於二零二三年及二零二二年,按經常性基準按公平值計量的金融工具並無層級間轉移。 我們的政策是於報告期末確認轉讓。
2 有價證券包括股本證券及債務證券。
注11| 應收款項
|
|
細分市場 |
2023 |
|
2022 |
客户應收賬款 |
|
|
|
|
第三方 |
零售(Nutrien Financial)1 |
2,943 |
|
2,705 |
|
|
零售 |
1,097 |
|
1,293 |
|
|
鉀肥、氮肥、磷酸鹽 |
577 |
|
827 |
相關方—Canpotex |
鉀肥(注28) |
162 |
|
866 |
減預期信貸虧損撥備 應收客户 |
|
(111) |
|
(95) |
|
|
|
4,668 |
|
5,596 |
返點 |
198 |
|
172 |
所得税(附註8) |
295 |
|
144 |
其他應收賬款 |
237 |
|
282 |
|
|
|
5,398 |
|
6,194 |
1 包括$2,578違約風險非常低,365低違約風險(2022—美元2,260違約風險非常低,445違約風險低)。
由Nutrien Financial融資的合資格應收客户款項指來自客户的優質應收款項,在零售的應收客户款項中被評為極低至低違約風險。
金融機構的客户信貸額為美元431於2023年12月31日,與我們的代理協議有關的資產負債表未確認。通過代理協議,我們只有有限的追索權參與金融機構的賠償範圍,最多為 5百分比(2022年-5%)符合條件的客户貸款。此安排之過往彌償虧損微不足道,而客户貸款於金融機構之平均賬齡為現時。
注12| 庫存
|
2023 |
|
2022 |
為轉售而購買的產品 |
4,941 |
|
5,885 |
成品 |
351 |
|
612 |
中間產品 |
160 |
|
184 |
原料 |
299 |
|
425 |
材料和用品 |
585 |
|
526 |
|
6,336 |
|
7,632 |
按細分市場 |
2023 |
|
2022 |
零售 |
5,041 |
|
6,035 |
鉀肥 |
371 |
|
398 |
氮氣 |
493 |
|
706 |
磷酸鹽 |
431 |
|
493 |
|
6,336 |
|
7,632 |
年內計入銷售成本的存貨為美元。19,391 (2022 – $21,371).
注13| 房及設備
|
|
|
|
|
機械設備 |
|
我 |
|
|
|
|
|
土地和 |
|
建築物和 |
|
和 |
發展 |
資產 |
|
|
改進 |
改進 |
|
裝備 |
|
費用 |
|
施工 |
|
總計 |
使用壽命範圍(年) |
1 – 85 |
|
1 – 70 |
|
1 – 80 |
|
1 – 60 |
|
不適用 |
|
|
賬面值—2022年12月31日 |
1,201 |
|
6,340 |
|
11,017 |
|
1,108 |
|
2,101 |
|
21,767 |
收購(附註25) |
‐ |
|
2 |
|
5 |
|
‐ |
|
‐ |
|
7 |
加法 |
1 |
|
5 |
|
37 |
|
‐ |
|
2,422 |
|
2,465 |
增加—使用權資產 |
1 |
|
70 |
|
338 |
|
‐ |
|
‐ |
|
409 |
處置 |
(6) |
|
(7) |
|
(37) |
|
‐ |
|
(1) |
|
(51) |
轉賬 |
26 |
|
188 |
|
1,401 |
|
237 |
|
(1,852) |
|
‐ |
外幣折算及其他 |
12 |
|
32 |
|
94 |
|
3 |
|
(165) |
|
(24) |
折舊 |
(39) |
|
(184) |
|
(1,054) |
|
(138) |
|
‐ |
|
(1,415) |
折舊—ROU資產 |
(2) |
|
(60) |
|
(326) |
|
‐ |
|
‐ |
|
(388) |
減損 |
(19) |
|
(10) |
|
(148) |
|
(95) |
|
(37) |
|
(309) |
賬面值—2023年12月31日 |
1,175 |
|
6,376 |
|
11,327 |
|
1,115 |
|
2,468 |
|
22,461 |
餘額—2023年12月31日由以下組成: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
1,631 |
|
9,050 |
|
23,237 |
|
2,938 |
|
2,468 |
|
39,324 |
累計折舊及 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
減值 |
(456) |
|
(2,674) |
|
(11,910) |
|
(1,823) |
|
‐ |
|
(16,863) |
賬面值—2023年12月31日 |
1,175 |
|
6,376 |
|
11,327 |
|
1,115 |
|
2,468 |
|
22,461 |
餘額—2023年12月31日由以下組成: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
自有財產、廠房和設備 |
1,145 |
|
5,980 |
|
10,486 |
|
1,115 |
|
2,468 |
|
21,194 |
ROU資產 |
30 |
|
396 |
|
841 |
|
‐ |
|
‐ |
|
1,267 |
賬面值—2023年12月31日 |
1,175 |
|
6,376 |
|
11,327 |
|
1,115 |
|
2,468 |
|
22,461 |
賬面值—2021年12月31日 |
1,073 |
|
6,305 |
|
10,221 |
|
853 |
|
1,564 |
|
20,016 |
收購(附註25) |
12 |
|
40 |
|
23 |
|
‐ |
|
65 |
|
140 |
加法 |
17 |
|
9 |
|
25 |
|
‐ |
|
2,202 |
|
2,253 |
增加—ROU資產 |
‐ |
|
51 |
|
230 |
|
‐ |
|
‐ |
|
281 |
處置 |
(9) |
|
(13) |
|
(24) |
|
‐ |
|
‐ |
|
(46) |
轉賬 |
35 |
|
163 |
|
1,281 |
|
170 |
|
(1,649) |
|
‐ |
外幣折算及其他 |
5 |
|
2 |
|
55 |
|
30 |
|
(90) |
|
2 |
折舊 |
(35) |
|
(185) |
|
(1,006) |
|
(94) |
|
‐ |
|
(1,320) |
折舊—ROU資產 |
(2) |
|
(58) |
|
(279) |
|
‐ |
|
‐ |
|
(339) |
減值沖銷 |
105 |
|
26 |
|
491 |
|
149 |
|
9 |
|
780 |
賬面值—2022年12月31日 |
1,201 |
|
6,340 |
|
11,017 |
|
1,108 |
|
2,101 |
|
21,767 |
餘額—2022年12月31日包括: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
1,605 |
|
8,795 |
|
22,023 |
|
2,699 |
|
2,101 |
|
37,223 |
累計折舊及 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
減值 |
(404) |
|
(2,455) |
|
(11,006) |
|
(1,591) |
|
‐ |
|
(15,456) |
賬面值—2022年12月31日 |
1,201 |
|
6,340 |
|
11,017 |
|
1,108 |
|
2,101 |
|
21,767 |
餘額—2022年12月31日包括: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
自有財產、廠房和設備 |
1,173 |
|
5,956 |
|
10,267 |
|
1,108 |
|
2,101 |
|
20,605 |
ROU資產 |
28 |
|
384 |
|
750 |
|
‐ |
|
‐ |
|
1,162 |
賬面值—2022年12月31日 |
1,201 |
|
6,340 |
|
11,017 |
|
1,108 |
|
2,101 |
|
21,767 |
物業、廠房及設備之折舊包括如下:
|
2023 |
|
2022 |
貨運、運輸和配送 |
165 |
|
148 |
銷貨成本 |
1,157 |
|
1,024 |
銷售費用 |
453 |
|
424 |
一般和行政費用 |
48 |
|
42 |
在收益中記錄的折舊 |
1,823 |
|
1,638 |
在庫存中記錄的折舊 |
145 |
|
151 |
減值和減值轉回
就我們完成減值分析的每個現金產生單位(“現金產生單位”)或現金產生單位組別,可收回金額估計使用以下主要假設:我們的預測EBITDA、貼現率及長期增長率。對於磷酸鹽現金產生單位,我們還估計預期礦山壽命的結束。我們使用的關鍵假設是基於歷史數據和來自內部來源、獨立第三方價格基準和礦產儲量技術報告(與磷酸鹽現金產生單位有關)的未來結果估計,以及行業和市場信息。
磷酸鹽
於2023年,我們確定磷酸鹽現金產生單位White Springs及Aurora的減值觸發因素,主要由於我們預測磷酸鹽利潤率下降所致。我們完成了該等現金產生單位的減值分析。
磷酸鹽CGU |
|
白泉 |
|
奧羅拉 |
減值評估日期 |
|
2023年6月30日 |
|
2023年6月30日 |
可收回的款額(元) |
|
504 |
|
2,000 |
減值損失前賬面金額(美元) |
|
737 |
|
1,660 |
税前減值損失(美元) |
|
233 |
|
‐ |
估值方法 |
|
使用價值("VIU") |
|
公允價值減出售成本(“公允價值減出售成本”),第三級計量 |
估價技術 |
|
税前DCF將結束預期的礦山壽命 |
|
五年DCF加終止年限至礦山壽命結束 |
於2022年,由於修訂定價預測以反映當時宏觀經濟環境,我們完成了White Springs及Aurora現金產生單位的減值分析。我們完成了該等現金產生單位的減值分析。
磷酸鹽CGU |
|
白泉 |
|
奧羅拉 |
減值轉回日期 |
|
2022年9月30日 |
|
2022年6月30日 |
可收回的款額(元) |
|
770 |
|
2,900 |
減值沖銷前賬面金額(美元) |
|
425 |
|
1,200 |
税前減值沖銷(扣除折舊)(美元)1 |
|
330 |
|
450 |
估值方法 |
|
VEU |
|
FVLCD |
估價技術 |
|
税前DCF將結束預期的礦山壽命 |
|
五年DCF加終止年限至礦山壽命結束 |
1 於2017年及2020年,全面撥回先前記錄的與White Springs物業、廠房及設備有關的減值虧損,為美元250及$2152020年,Aurora分別為$545.
|
|
白泉 |
|
奧羅拉 |
關鍵假設1 |
|
2023 |
2022 |
|
2022 |
礦山壽命結束(已探明儲量和可能儲量)(年)2 |
|
2032 |
2030 |
|
2050 |
長期增長率(%) |
|
不適用 |
不適用 |
|
2.0 |
税前貼現率(%) |
|
15.6 |
15.2 |
|
不適用 |
税後貼現率(%) |
|
12.0 |
12.0 |
|
10.4 |
預測的EBITDA3 ($) |
|
720 |
980 |
|
3,090 |
1 於減值虧損(撥回)日。
2 White Springs現金產生單位的預期礦山壽命較短,因此對短期和中期預測磷酸鹽利潤率的變化更為敏感。
3 預計至2028年的EBITDA(2022—預計至2027年的EBITDA)。
敏感度
下表突出了磷酸鹽現金產生單位可收回金額的敏感度,這可能導致額外減值虧損, 以前記錄的虧損的逆轉(與White Springs現金產生單位有關)。
|
|
|
|
可收回金額的變更($) |
截至2023年6月30日的主要假設 |
|
假設的變化 |
|
白泉 |
|
奧羅拉 |
長期增長率(%) |
|
+/-1.0% |
|
不適用 |
不適用 |
|
+ / - |
110 |
税前貼現率(%) |
|
+/-1.0% |
|
- / + |
20 |
|
不適用 |
不適用 |
税後貼現率(%) |
|
+/-1.0% |
|
不適用 |
不適用 |
|
- / + |
190 |
預測期內的預測EBITDA(美元) |
|
+/-5.0% |
|
+ / - |
40 |
|
+ / - |
220 |
氮氣
於2023年,我們識別了特立尼達現金產生單位(氮分部的一部分)的減值觸發因素, 由於新的天然氣合同以及由此導致的預期天然氣成本上升和短期供應受限的前景。 我們預計特立尼達的天然氣供應將有所改善,因為預計開發額外天然氣田將於二零二六年開始增加新的天然氣供應。
2023年12月31日 |
|
特立尼達 |
可收回的款額(元) |
|
676 |
減值損失前賬面金額(美元) |
|
752 |
税前減值損失(美元) |
|
76 |
估值方法 |
|
FVLCD,3級測量 |
估價技術 |
|
五年期DCF加終止值 |
關鍵假設 |
|
|
長期增長率(%) |
|
2.3 |
税後貼現率 1 (%) |
|
13.0 |
預測的EBITDA2,3 ($) |
|
1,145 |
1 二零二零年上一次計量所用貼現率為 12.6百分比。
2 預測期的前五年。
3 包括與基於預測未來天然氣合同和可用性的淨售價有關的主要假設。
敏感度
下表突出了我們的特立尼達現金產生單位可收回金額的敏感度,這可能導致額外減值虧損, 恢復以前記錄的損失。
截至2023年12月31日的主要假設 |
|
假設的變化 |
|
可收回金額的變更($) |
長期增長率(%) |
|
+/-1.0% |
|
+ / - |
55 |
税後貼現率(%) |
|
+/-1.0% |
|
- / + |
95 |
預測期內的預測EBITDA(美元) |
|
+/-5.0% |
|
+ / - |
100 |
附註14| 商譽及無形資產
|
|
|
無形資產 |
|
|
|
客户 |
|
|
|
貿易 |
|
|
|
|
|
商譽 |
|
兩性關係1 |
|
技術 |
|
姓名 |
|
其他 |
|
總計 |
使用壽命範圍(年) |
不適用 |
|
5 – 15 |
|
2 – 20 |
|
3 – 15 ² |
|
1 – 30 |
|
|
賬面值—2022年12月31日 |
12,368 |
|
1,229 |
|
702 |
|
95 |
|
271 |
|
2,297 |
收購(附註25) |
126 |
|
30 |
|
‐ |
|
7 |
|
1 |
|
38 |
增加—內部開發 |
‐ |
|
‐ |
|
206 |
|
‐ |
|
‐ |
|
206 |
外幣折算及其他 |
42 |
|
9 |
|
49 |
|
4 |
|
(1) |
|
61 |
攤銷3 |
‐ |
|
(164) |
|
(114) |
|
(8) |
|
(56) |
|
(342) |
減損 |
(422) |
|
(43) |
|
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
(43) |
賬面值—2023年12月31日 |
12,114 |
|
1,061 |
|
843 |
|
98 |
|
215 |
|
2,217 |
餘額—2023年12月31日由以下組成: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
12,542 |
|
2,046 |
|
1,263 |
|
160 |
|
656 |
|
4,125 |
累計攤銷和減值 |
(428) |
|
(985) |
|
(420) |
|
(62) |
|
(441) |
|
(1,908) |
賬面值—2023年12月31日 |
12,114 |
|
1,061 |
|
843 |
|
98 |
|
215 |
|
2,217 |
賬面值—2021年12月31日 |
12,220 |
|
1,350 |
|
595 |
|
80 |
|
315 |
|
2,340 |
收購(附註25) |
200 |
|
59 |
|
‐ |
|
22 |
|
23 |
|
104 |
增加—內部開發 |
‐ |
|
‐ |
|
216 |
|
‐ |
|
6 |
|
222 |
外幣折算及其他 |
(52) |
|
(13) |
|
14 |
|
1 |
|
(1) |
|
1 |
處置 |
‐ |
|
(1) |
|
(1) |
|
‐ |
|
‐ |
|
(2) |
攤銷3 |
‐ |
|
(166) |
|
(122) |
|
(8) |
|
(72) |
|
(368) |
賬面值—2022年12月31日 |
12,368 |
|
1,229 |
|
702 |
|
95 |
|
271 |
|
2,297 |
餘額—2022年12月31日包括: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本 |
12,375 |
|
2,001 |
|
1,028 |
|
150 |
|
649 |
|
3,828 |
累計攤銷和減值 |
(7) |
|
(772) |
|
(326) |
|
(55) |
|
(378) |
|
(1,531) |
賬面值—2022年12月31日 |
12,368 |
|
1,229 |
|
702 |
|
95 |
|
271 |
|
2,297 |
1 截至2023年12月31日,客户關係的平均剩餘攤銷期約為 3好幾年了。
2 若干商號具有無限可使用年期,原因是並無監管、法律、合約、合作、經濟或其他因素限制其可使用年期。
3 攤銷美元279截至2023年12月31日止年度,已計入銷售費用(2022年—美元302).
商譽減值測試
現金產生單位或現金產生單位組別的商譽 |
2023 |
|
2022 |
零售—北美 |
6,981 |
|
6,898 |
零售—國際 1 |
590 |
|
927 |
鉀肥 |
154 |
|
154 |
氮氣 |
4,389 |
|
4,389 |
|
12,114 |
|
12,368 |
1包括零售-南美CGU集團,截至2023年12月31日(2022年)商譽為零– $348).
在商譽減值測試中,我們計算一個或幾組包含商譽的CGU的可收回金額。我們使用了FVLCD方法根據税後貼現現金流(五年預測加上最終價值,南美洲零售集團除外,其使用的是10年預測加上最終價值),並納入獨立市場參與者將適用的假設,包括與氣候變化舉措有關的考慮。我們調整了每個CGU或CGU組的貼現率,以應對與實現我們的預測相關的風險,以及我們預計將產生現金流的國家風險溢價. FVLCD是第3級測量。我們使用我們的市值(如果適用)和比較市場倍數來確保貼現現金流結果是合理的。
對可收回金額的計算影響最大的關鍵假設是貼現率、終端增長率和預測的EBITDA。關鍵的預測假設是基於歷史數據和我們對未來結果的估計,這些結果來自考慮行業和市場信息的內部來源。
2023年,我們修正了對零售-南美CGU集團的EBITDA預測,這引發了減值分析。由於作物投入價格波動、更温和的長期增長假設和更高的利率的影響,我們下調了產品利潤率預期,並推遲了某些計劃中的戰略投資。因此,這降低了我們預測的EBITDA和增長。因此,我們記錄了以下減值:
零售-南美CGU集團 |
|
2023年6月30日 |
可收回的數額 |
|
1,031 |
減值損失前賬面金額 |
|
1,496 |
已確認的減值涉及: |
|
|
商譽 |
|
422 |
無形資產 |
|
43 |
下表強調了對零售-南美集團CGU可收回金額的敏感性,這可能會導致無形資產和財產、廠房和設備的賬面價值產生額外減值。
|
|
|
|
更改中 |
|
減少到 |
截至2023年6月30日的主要假設 |
|
關鍵假設 |
|
關鍵假設 |
|
可收回的款額(元) |
終端增長率(%) |
|
6.0 |
|
-1.0% |
|
50 |
貼現率(%) |
|
16.6 |
|
+1.0% |
|
120 |
預測期內的預測EBITDA(美元) |
|
4,300 |
|
-5.0% |
|
100 |
1 上一次測量中使用的貼現率為16.0百分比,這被包括在我們的零售-國際CGU組的一部分。
吾等對其餘CGU或CGU組進行了年度商譽減值測試,並未發現任何進一步的減值;然而,零售北美組的CGU的可收回金額並未大幅超過其賬面金額。零售-北美集團的CGU可收回金額比其賬面金額高出$570。如果貼現率增加或業務經營業績或經濟狀況惡化,而實際結果與我們的預測不符,商譽更容易受到減值風險的影響。終端增長率的下降、貼現率的增加或預測EBITDA的下降可能會導致下表所示的未來減值。
|
|
關鍵假設 |
|
賬面金額需要更改 |
2023年年度減值測試 |
|
用於減值模型 |
|
相當於可收回金額 |
終端增長率(%) |
|
2.5 |
|
0.4 |
下降百分比 |
貼現率1 (%) |
|
8.6 |
|
0.2 |
百分比增長 |
預測期內的預測EBITDA(美元) |
|
8,040 |
|
3.0 |
下降百分比 |
1 上一次測量中使用的貼現率為8.5百分比。
下表列示用於測試其餘現金產生單位組別的主要假設:
|
終末生長率(%) |
|
貼現率(%) |
|
|
2023 |
|
2022 |
|
2023 |
|
2022 |
零售—國際 1 |
|
2.1 |
|
2.0 |
– |
6.0 |
|
9.0 |
|
8.9 |
– |
16.0 |
鉀肥 |
|
2.5 |
|
|
|
2.5 |
|
7.6 |
|
|
|
8.3 |
氮氣 |
|
2.3 |
|
|
|
2.0 |
|
8.3 |
|
|
|
9.3 |
1貼現率反映我們國際現金產生單位集團的國家風險溢價和規模。二零二二年的最終增長率及貼現率範圍包括我們的零售—南美洲現金產生單位組別,由於該組別現金產生單位的商譽為零,故不再計入二零二三年。
注15| 投資
|
|
|
本金 安放 |
|
比例 的 所有權權益 |
|
|
|
|
|
|
的 業務和 |
|
和 投票 權利 (%) |
|
賬面金額 |
名字 |
主體活動 |
|
參入 |
|
2023 |
2022 |
|
2023 |
2022 ¹ |
計入股權的被投資人 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Profertil |
氮氣生產者 |
|
阿根廷 |
|
50 |
50 |
|
340 |
450 |
Canpotex |
營銷 和 鉀肥物流 |
|
加拿大 |
|
50 |
50 |
|
‐ |
‐ |
其他聯營公司和合資企業 |
|
|
|
|
|
|
142 |
149 |
按股權核算的被投資人總額 |
|
|
|
|
|
|
482 |
599 |
FVTOCI的投資 |
|
|
|
|
|
|
|
|
中國化肥 |
肥料 供應商 和 分配器 |
|
中國/百慕大 |
|
22 |
22 |
|
180 |
190 |
其他 |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
10 |
FVTOCI的總投資 |
|
|
|
|
|
|
190 |
200 |
FVTPL的投資 |
|
|
|
|
|
|
|
|
其他 |
|
|
|
|
|
|
|
45 |
44 |
FVTPL的總投資 |
|
|
|
|
|
|
45 |
44 |
按攤銷成本計算的投資 |
|
|
|
|
|
|
|
|
其他 |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
‐ |
按攤銷成本計算的總投資 |
|
|
|
|
|
|
19 |
‐ |
總投資 |
|
|
|
|
|
|
736 |
843 |
1 若干不重要的二零二二年數字已重新分類。
我們不斷評估我們對投資行使重大影響力或共同控制權的能力。 我們的22由於我們在中化化肥董事會中沒有任何代表,. 我們選擇將我們於中化化肥的投資按按公平值計入其他全面收益入賬,原因是該投資乃持作策略用途。
Profertil的財務資料摘要 1 |
|
|
|
|
截至十二月三十一日止的年度 |
|
2023 |
|
2022 |
銷售額 |
|
762 |
|
1,096 |
折舊及攤銷 |
|
5 |
|
5 |
利息支出 |
|
10 |
|
4 |
利息收入 |
|
170 |
|
136 |
所得税費用 |
|
166 |
|
277 |
淨收益和綜合收益總額 |
|
178 |
|
466 |
Profertil收入的比例份額 |
|
89 |
|
233 |
未實現利潤的抵銷 |
|
1 |
|
‐ |
Profertil收益的總比例份額 |
|
90 |
|
233 |
從Profertil收到的股息 |
|
199 |
|
57 |
截至12月31日 |
|
2023 |
|
2022 |
流動資產2 |
|
355 |
|
835 |
非流動資產 |
|
658 |
|
589 |
|
|
1,013 |
|
1,424 |
流動負債3 |
|
143 |
|
297 |
非流動負債4 |
|
186 |
|
221 |
|
|
329 |
|
518 |
Profertil淨資產 |
|
684 |
|
906 |
按比例應佔Profertil淨資產 |
|
342 |
|
453 |
消除未實現利潤 |
|
(2) |
|
(3) |
在Profertil中的賬面值 |
|
340 |
|
450 |
1 Profertil的財務資料概要,即其本身財務報表所列金額,並就收購時的公允價值調整和會計政策差異作出調整。
2 包括現金和現金等價物#美元204 (2022 – $585).
3 包括流動金融負債(不包括貿易及其他應付款項及撥備),美元21 (2022 – $27).
4 包括非流動金融負債(不包括貿易及其他應付款項及撥備)零(二零二二年—美元23).
與Profertil有關的未來條件可能會受到政治、經濟和社會不穩定的影響。我們面臨阿根廷比索兑美元波動及貨幣管制的外匯風險,這可能限制我們從Profertil匯回股息的能力。
附註16| 其他資產
|
2023 |
|
2022 |
遞延所得税資產(附註8) |
477 |
|
448 |
氨催化劑 1 |
113 |
|
104 |
應收長期所得税(附註8) |
91 |
|
54 |
應計退休金福利資產(附註21) |
138 |
|
157 |
其他 |
232 |
|
206 |
|
1,051 |
|
969 |
1 累計攤銷淨額#美元99 (2022 – $94).
附註17| 短期債務
|
利率(%) |
|
2023 |
|
2022 |
信貸安排 |
|
|
|
|
|
|
|
無擔保循環定期信貸安排 |
|
|
不適用 |
|
‐ |
|
500 |
其他無擔保信貸安排 |
|
|
|
|
|
|
|
南美1 |
5.5 |
– |
12.2 |
|
219 |
|
453 |
澳大利亞 |
|
|
5.3 |
|
221 |
|
190 |
其他 |
|
|
4.8 |
|
21 |
|
9 |
商業票據2 |
5.5 |
– |
5.9 |
|
1,175 |
|
783 |
其他短期債務 |
|
|
|
|
179 |
|
207 |
|
|
|
|
|
1,815 |
|
2,142 |
1 我們的信貸融資以當地貨幣或美元計值。南美洲之利率範圍不包括以當地貨幣計值之阿根廷信貸,利率介乎 102.5百分比至107.0百分比。截至2023年12月31日,這些阿根廷設施的餘額為#美元。18.
2 我們用我們的美元4,500商業票據計劃,滿足我們的短期現金需求。商業票據方案下的可用金額僅限於#美元以下的備用資金。4,500無擔保循環定期信貸安排和投資於高流動性證券的過剩現金。
信貸額度1 |
|
截至2023年12月31日 |
無擔保循環定期貸款2 |
|
4,500 |
無擔保循環定期貸款3 |
|
1,500 |
未承諾的循環需求工具 |
|
1,000 |
其他信貸安排4 |
|
1,320 |
1 我們的信貸安排會定期重新談判。
2 成熟期2027年9月14日,可應Nutrien的要求延期,但最終到期日不得超過請求之日起五年。
3 2023年,我們將我們的無擔保循環定期信貸安排的期限延長至2024年9月10日並將設施限制從$1降低到2,000至$1,500.
4 貸款總額限額包括一些期限超過一年的貸款。
無擔保循環定期信貸安排下的主要契諾和違約事件包括債務與資本比率(參見附註24)和其他慣例違約事件和契諾條款。不遵守這些契約可能會導致加快償還和/或終止信貸安排。截至2023年12月31日,我們遵守了所有公約。
注18| 長期債務
|
利率(%) |
|
成熟性 |
|
2023 |
|
2022 |
高級筆記 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.900 |
|
2023年5月13日 |
|
‐ |
|
500 |
|
|
|
5.900 |
|
2024年11月7日 |
|
500 |
|
500 |
|
|
|
3.000 |
|
2025年4月1日 |
|
500 |
|
500 |
|
|
|
5.950 |
|
2025年11月7日 |
|
500 |
|
500 |
|
|
|
4.000 |
|
2026年12月15日 |
|
500 |
|
500 |
|
|
|
4.900 |
|
2028年3月27日 |
|
750 |
|
‐ |
|
|
|
4.200 |
|
2029年4月1日 |
|
750 |
|
750 |
|
|
|
2.950 |
|
2030年5月13日 |
|
500 |
|
500 |
|
|
|
4.125 |
|
2035年3月15日 |
|
450 |
|
450 |
|
|
|
7.125 |
|
2036年5月23日 |
|
212 |
|
212 |
|
|
|
5.875 |
|
2036年12月1日 |
|
500 |
|
500 |
|
|
|
5.625 |
|
2040年12月1日 |
|
500 |
|
500 |
|
|
|
6.125 |
|
2041年1月15日 |
|
401 |
|
401 |
|
|
|
4.900 |
|
2043年6月1日 |
|
500 |
|
500 |
|
|
|
5.250 |
|
2045年1月15日 |
|
489 |
|
489 |
|
|
|
5.000 |
|
2049年4月1日 |
|
750 |
|
750 |
|
|
|
3.950 |
|
2050年5月13日 |
|
500 |
|
500 |
|
|
|
5.800 |
|
2053年3月27日 |
|
750 |
|
‐ |
債券1 |
|
|
7.800 |
|
2027年2月1日 |
|
120 |
|
120 |
其他信貸安排2 |
|
|
五花八門 |
|
五花八門 |
|
42 |
|
165 |
其他長期債務 |
|
|
不適用 |
|
五花八門 |
|
‐ |
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
9,214 |
|
8,344 |
增加未攤銷公允價值調整淨額 |
|
294 |
|
310 |
減去未攤銷債務淨髮行成本 |
|
(83) |
|
(72) |
|
|
|
|
|
|
|
9,425 |
|
8,582 |
較少的當前到期日 |
|
(512) |
|
(542) |
|
|
|
|
|
|
|
8,913 |
|
8,040 |
1 每一系列優先票據及債券均為無抵押,且於到期前並無償債基金要求。每個系列都是可贖回的,並有各種條款,允許在到期前贖回,在我們的選擇,以指定的價格。
2 其他信貸融資為無抵押,包括南美融資,債務為美元40 (2022 – $162),利率為2.3%和其他貸款,債務為美元2 (2022 – $3),利率為4.0百分比。
吾等受若干慣例契諾規限,包括留置權限制、合併及控制權變動契諾,以及慣例違約事件。如附註24所計算,我們於二零二三年十二月三十一日遵守該等契諾。
以下為融資活動產生的負債變動摘要:
|
短期 |
|
長期的 |
|
租賃 |
|
|
|
債務 |
|
債務 |
|
負債 |
|
總計 |
餘額-2022年12月31日 |
2,142 |
|
8,582 |
|
1,204 |
|
11,928 |
現金流量(現金流入和現金流出按淨額列示) |
(458) |
|
832 |
|
(375) |
|
(1) |
對淨資產收益率負債的增加和其他調整 |
‐ |
|
‐ |
|
492 |
|
492 |
外幣換算及其他非現金變動 |
131 |
|
11 |
|
5 |
|
147 |
餘額-2023年12月31日 |
1,815 |
|
9,425 |
|
1,326 |
|
12,566 |
餘額-2021年12月31日 |
1,560 |
|
8,066 |
|
1,220 |
|
10,846 |
現金流量(現金流入和現金流出按淨額列示) |
529 |
|
475 |
|
(341) |
|
663 |
對淨資產收益率負債的增加和其他調整 |
‐ |
|
‐ |
|
334 |
|
334 |
外幣換算及其他非現金變動 |
53 |
|
41 |
|
(9) |
|
85 |
餘額-2022年12月31日 |
2,142 |
|
8,582 |
|
1,204 |
|
11,928 |
附註19| 租賃負債
|
平均利率(%) |
|
2023 |
|
2022 |
租賃負債--非流動負債 |
4.3 |
|
999 |
|
899 |
租賃負債的流動部分 |
4.5 |
|
327 |
|
305 |
總計 |
|
|
1,326 |
|
1,204 |
注20| 應付款項及應計費用
|
2023 |
|
2022 |
貿易和其他應付款1 |
5,477 |
|
5,797 |
客户預付款 |
2,084 |
|
2,298 |
分紅 |
262 |
|
244 |
應計補償 |
597 |
|
681 |
資產報廢債務和應計環境成本的當期部分(附註22) |
165 |
|
234 |
應計利息 |
117 |
|
102 |
股票薪酬的當期部分(附註5) |
32 |
|
142 |
衍生工具的流動部分 |
16 |
|
35 |
所得税(附註8) |
14 |
|
899 |
省級礦業税 |
1 |
|
114 |
其他税種 |
62 |
|
59 |
養卹金和其他退休後福利的當期部分(附註21) |
15 |
|
15 |
其他應累算費用及其他 |
625 |
|
671 |
|
9,467 |
|
11,291 |
1 包括欠Canpotex公司的款項(附註28),美元64 (2022 – $203).
注21| 養卹金和其他退休後福利
我們向合資格僱員提供以下退休金及其他退休後福利:界定福利退休金計劃;界定供款退休金計劃;以及健康、牙科及人壽保險(統稱為其他退休後計劃)。基本上所有 我們的員工至少參與一項 這些計劃。
定義福利養老金計劃
|
計劃類型 |
投稿 |
美國 |
- 非繳款者,
- 保證每年的養老金支付
- 福利一般取決於服務年數和65歲之前最後幾年的補償水平,
- 從55歲開始享受的優惠,降低費率;
- 計劃規定了最高應計養卹金工資和最高年度福利限額。
|
- 達到或超過1974年《僱員退休收入保障法》以及相關的國税局條例和程序的最低資金要求。
|
加拿大 |
- 根據省級法定要求和相關的聯邦税收規則,達到或超過最低資金要求。
|
美國和加拿大的高級管理層補充計劃 |
|
- 通過對足以履行預計福利義務的收入收取費用而提供的資金,以及
- 對計劃的付款是在向退休人員進行計劃付款時進行的。
|
我們的固定收益養老金計劃由單獨的基金提供資金,這些基金在法律上與公司分開,並通過每個國家/地區的養老金委員會進行管理,該委員會由我們的員工組成。根據法律規定,養老金委員會必須按照計劃參與者的最佳利益行事,並在美國和加拿大負責計劃的管理,包括制定基金的某些政策(例如投資和供款)。海流 各國計劃的投資政策一般不包括貨幣對衝策略。信託形式持有的計劃資產受每個國家/地區的當地法規和慣例管轄,本公司與受託人之間的關係及其組成的性質也是如此。
其他退休後計劃説明
我們為某些符合條件的退休人員提供醫療保健計劃 員工分佈在美國、加拿大和特立尼達。享受這些福利的資格通常基於退休時的年齡和服務年限。這些計劃的某些條款包括
- 與政府提供的醫療保險協調 國家/地區;
- 某些無資金來源的費用分攤特徵,如共同保險、免賠額和共同付款--福利可能會發生變化;
- 對於某些計劃,最高終生福利;
- 退休時,僱員的配偶和某些受供養的子女可能 有資格承保的;
- 福利是自我保險的,並通過第三方提供者管理;以及
- 一般來説,退休人員為該計劃的年度費用繳費。
此外,美國某些符合聯邦醫療保險資格的退休員工每年都會獲得醫療保險報銷賬户的繳費,該賬户可用於通過私人交易所購買醫療福利。這一年度繳費可用於支付保費或支付免賠額和/或共同保險。最後,我們為符合特定年齡和服務資格要求的某些退休員工提供非供款人壽保險計劃。
風險
固定收益養老金和其他退休後計劃使我們面臨大致相似的精算風險。最重大的風險包括投資風險和利率風險,如下所述。其他風險包括長壽風險。
投資風險 |
如果計劃資產表現低於固定福利義務估值中使用的貼現率,將產生赤字。為了降低投資風險,我們聘請了 - 尋求回報和債務對衝(即固定收益)投資的多元化組合;以及
- 通過仔細考慮計劃負債、計劃資金狀況和公司財務狀況而建立的風險容忍度。
通過季度投資組合審查、年度負債衡量和定期資產/負債研究,對投資風險進行持續衡量和監測。 |
利率風險 |
債券利率的下降將增加養卹金負債;然而,一般預計這將被增加的 該計劃債務投資的回報。 |
財務信息
|
2023 |
|
2022 |
|
|
|
平面圖 |
|
|
|
|
|
平面圖 |
|
|
|
義務 |
|
資產 |
|
網絡 |
|
義務 |
|
資產 |
|
網絡 |
餘額--年初 |
(1,507) |
|
1,330 |
|
(177) |
|
(1,996) |
|
1,731 |
|
(265) |
在收益中確認的固定福利費用的組成部分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
本年度所賺取福利的當期服務成本 |
(16) |
|
‐ |
|
(16) |
|
(27) |
|
‐ |
|
(27) |
利息(費用)收入 |
(70) |
|
65 |
|
(5) |
|
(60) |
|
52 |
|
(8) |
過去的服務費用,包括削減收益和結算 1 |
76 |
|
‐ |
|
76 |
|
24 |
|
(39) |
|
(15) |
外匯匯率變動及其他 |
(8) |
|
4 |
|
(4) |
|
28 |
|
(21) |
|
7 |
確定福利(回收)費用構成部分小計 在收益中確認 |
(18) |
|
69 |
|
51 |
|
(35) |
|
(8) |
|
(43) |
確認的界定福利負債淨額的重新計量 本年度的綜合財務報表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
精算收益來自: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
財務假設的變化 |
7 |
|
‐ |
|
7 |
|
423 |
|
‐ |
|
423 |
人口統計假設的變化 |
‐ |
|
‐ |
|
‐ |
|
21 |
|
‐ |
|
21 |
計劃資產(虧損)收益(不包括計入淨額的金額) 利息) |
‐ |
|
(30) |
|
(30) |
|
‐ |
|
(337) |
|
(337) |
重新測量小計 |
7 |
|
(30) |
|
(23) |
|
444 |
|
(337) |
|
107 |
現金流 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
各計劃參與人的繳款情況 |
(4) |
|
4 |
|
‐ |
|
(6) |
|
6 |
|
‐ |
僱主供款 |
‐ |
|
20 |
|
20 |
|
‐ |
|
24 |
|
24 |
已支付的福利 |
83 |
|
(83) |
|
‐ |
|
86 |
|
(86) |
|
‐ |
現金流量小計 |
79 |
|
(59) |
|
20 |
|
80 |
|
(56) |
|
24 |
餘額--年終2 |
(1,439) |
|
1,310 |
|
(129) |
|
(1,507) |
|
1,330 |
|
(177) |
餘額由以下幾個部分組成: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他資產(附註16) |
|
|
|
|
138 |
|
|
|
|
|
157 |
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
應付賬款和應計費用(附註20) |
|
|
|
|
(15) |
|
|
|
|
|
(15) |
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
養卹金和其他退休後福利負債 |
|
|
|
|
(252) |
|
|
|
|
|
(319) |
1 2023年,設計方案變更導致收益為美元80其他退休後養老金計劃。
2 有資金和無資金養卹金計劃產生的債務為美元,1,266及$173 (2022 – $1,255及$252),分別。其他退休後福利計劃沒有計劃資產,也沒有資金。
計劃資產
於12月31日,我們的界定福利退休金計劃計劃資產按資產類別劃分的公平值如下:
|
2023 |
|
2022 |
|
報價 |
|
|
|
|
|
報價 |
|
|
|
|
|
處於活動狀態 |
|
|
|
|
|
處於活動狀態 |
|
|
|
|
|
市場: |
|
|
|
|
|
市場: |
|
|
|
|
|
相同的資產 |
|
其他1 |
|
總計 |
|
相同的資產 |
|
其他1 |
|
總計 |
現金和現金等價物 |
30 |
|
5 |
|
35 |
|
93 |
|
4 |
|
97 |
股權證券和股票型基金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
我們 |
9 |
|
115 |
|
124 |
|
8 |
|
107 |
|
115 |
國際 |
‐ |
|
9 |
|
9 |
|
‐ |
|
14 |
|
14 |
債務證券2 |
‐ |
|
909 |
|
909 |
|
‐ |
|
841 |
|
841 |
其他 |
‐ |
|
233 |
|
233 |
|
‐ |
|
263 |
|
263 |
養老金計劃總資產 |
39 |
|
1,271 |
|
1,310 |
|
101 |
|
1,229 |
|
1,330 |
1 大致96百分比(2022年-100%)的其他計劃資產被持有在基金中,基金的公允價值是使用其每股資產淨值來估計的。對於這些基金中的大多數,贖回頻率是立竿見影的。養卹金委員會根據我們目前的流動資金和收入需求管理資產分配。
2 債務證券包括以下美國證券76百分比(2022年-77%),國際證券20百分比(2022年-22百分比)和抵押貸款支持證券4百分比(2022年-1百分比)。
我們使用信用證或擔保債券來確保截至2023年12月31日的某些加拿大無資金來源的固定福利計劃債務。
我們預計將貢獻大約$140到2024年所有養老金和退休後計劃。2023年在所有界定繳款計劃下確認為費用的捐款總額為#美元。139 (2022 – $128).
我們使用以下重大假設來確定我們的重大計劃的福利義務和費用,截至12月31日止年度。這些假設由管理層決定,並由我們的獨立精算師每年進行審查。
|
養老金 |
|
其他 |
|
2023 |
|
2022 |
|
|
|
2023 |
|
|
|
2022 |
用於確定福利義務的假設1: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
貼現率(%) |
5.03 |
|
5.01 |
|
|
|
4.81 |
|
|
|
4.86 |
薪酬水平上升率(%) |
4.28 |
|
4.29 |
|
|
|
不適用 |
|
|
|
不適用 |
醫療費用趨勢率—假設(%) 2 |
不適用 |
|
不適用 |
|
4.50 |
– |
6.75 |
|
4.50 |
– |
7.00 |
醫療費用趨勢率—年達到最終趨勢率 |
不適用 |
|
不適用 |
|
|
|
2033 |
|
|
|
2033 |
死亡率假設(年) 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
目前65歲的男性成員65歲的預期壽命 |
20.7 |
|
20.6 |
|
|
|
21.0 |
|
|
|
20.5 |
現年65歲的女性成員65歲的預期壽命 |
22.9 |
|
22.9 |
|
|
|
23.6 |
|
|
|
23.2 |
確定福利義務的平均持續時間(年) 4 |
12.3 |
|
12.7 |
|
|
|
10.6 |
|
|
|
12.8 |
1 本年度的支出是根據上一年度末存在的假設確定的。
2 我們假設一個分級的醫療費用趨勢率, 6.752023年, 4.50到2033年(2022年—從 7.00%,移動到 4.502033年的%)。假設每年的醫療保健報銷額增加, 2.00每年%。
3 根據精算諮詢意見,根據最新公佈的表格作出,並酌情調整,以反映每個國家未來壽命的改善。
4 相關現金流量的加權平均長度。
在最重要的假設中,貼現率變動對我們的退休金及其他退休後福利計劃的潛在影響最大,變動的敏感度如下:
|
假設的變化 |
|
2023 |
|
2022 |
報告的福利義務 |
|
|
1,439 |
|
1,507 |
貼現率 |
下降1.0個百分點 |
|
190 |
|
210 |
|
提高1.0個百分點 |
|
(150) |
|
(170) |
注22| 資產報廢債務和應計環境費用
|
|
現金流 |
|
折扣 |
|
貼現率 |
2023年12月31日 |
|
付款(年) 1 |
|
現金流2,3 |
|
+0.5% |
|
-0.5% |
資產報廢債務 |
|
|
|
|
|
(70) |
|
90 |
零售 |
|
1 – 30 |
|
16 |
|
|
|
|
鉀肥 |
|
28 – 484 |
|
117 |
|
|
|
|
磷酸鹽 |
|
1 – 77 |
|
479 |
|
|
|
|
公司和其他4,5 |
|
1 – 69 |
|
647 |
|
|
|
|
應計環境成本 |
|
|
|
|
|
(5) |
|
5 |
零售 |
|
1 – 30 |
|
69 |
|
|
|
|
公司和其他 |
|
1 – 15 |
|
326 |
|
|
|
|
總計 |
|
|
|
1,654 |
|
|
|
|
1 預計付款將主要從2023年12月31日開始的時間框架。對年份的調整可因礦山壽命的變化和/或尾礦量比率的變化而產生。
2 用來貼現現金流的無風險貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估,以及債務的時間和管轄權所特有的風險。無風險貼現率從3.1百分比至5.5百分比。
3 未貼現現金流總額為$5.0十億美元。對於Potash部門,這是退役第一年的未貼現現金流總額。這不包括隨後幾年的尾礦溶解、細尾礦封頂、尾礦管理區復墾、復墾後活動和監測以及最終退役,這些估計需要額外的費用。124至456好幾年了。
4 對於氮氣工廠,沒有記錄重大的資產報廢債務,因為沒有合理的基礎來估計停止作業的日期或日期範圍。我們考慮了我們設施的歷史表現以及我們計劃的維護、重大升級和更換,這可以無限期地延長我們設施的使用壽命。
5 包括某些非運營地點的鉀肥和磷酸鹽地點,大部分磷酸鹽地點的付款將在接下來的一年內進行16好幾年了。
|
資產 |
|
應計 |
|
|
|
退休 |
|
環境 |
|
|
|
義務 |
|
費用 |
|
總計 |
餘額-2022年12月31日 |
1,187 |
|
450 |
|
1,637 |
處置 |
‐ |
|
(2) |
|
(2) |
預算變動(附註6) |
129 |
|
15 |
|
144 |
聚落 |
(94) |
|
(68) |
|
(162) |
吸積 |
32 |
|
1 |
|
33 |
外幣折算及其他 |
5 |
|
(1) |
|
4 |
餘額-2023年12月31日 |
1,259 |
|
395 |
|
1,654 |
餘額—2023年12月31日由以下組成: |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
應付賬款和應計費用(附註20) |
135 |
|
30 |
|
165 |
非流動負債 |
|
|
|
|
|
資產報廢債務和應計環境成本 |
1,124 |
|
365 |
|
1,489 |
我們在經營所在國家遵守聯邦、省、州和地方法律的多項環境要求。我們有石膏堆封頂,並關閉和關閉後的義務,通過我們的子公司,PCS磷酸鹽公司,公司,在佛羅裏達州的White Springs,and PCS Nathrine公司,在路易斯安那州的Geismar,根據這些州的金融擔保監管要求。截至2023年12月31日,我們擁有$492與該等財務擔保義務有關的未償還擔保債券及信用證。記錄的準備金未必反映我們在這些財務保證下的義務。
附註23| 股本
授權
我們被授權發行無限數量的無面值普通股和無限數量的優先股。普通股不可贖回或轉換。優先股可按一個或多個系列發行,權利和條件由董事會決定。
共享回購計劃
|
|
|
|
|
極大值 |
|
極大值 |
|
數量 |
|
開課 |
|
|
|
股 |
|
股 |
|
股票 |
|
日期 |
|
期滿 |
|
回購 |
|
回購(%) |
|
已回購 |
2021年正常航線發行人投標 |
2021年3月1日 |
|
2022年2月28日 |
|
28,468,448 |
|
5 |
|
22,186,395 |
2022年師範課程發行人招標 1 |
2022年3月1日 |
|
2023年2月7日 |
|
55,111,110 |
|
10 |
|
55,111,110 |
2023年正常路線發行人投標 |
2023年3月1日 |
|
2024年2月29日 |
|
24,962,194 |
|
5 |
|
5,375,397 |
2024年師範課程發行人招標 2 |
2024年3月1日 |
|
2025年2月28日 |
|
24,728,159 |
|
5 |
|
‐ |
1 原到期日為2023年2月28日,但我們於2023年2月7日收購了允許的最大普通股總數。
2 於2024年2月21日,我們的董事會批准了股份回購計劃。2024年正常發行人出價(須經多倫多證券交易所接受)將提前於上述日期到期,如果我們獲得允許的最大數量普通股或以其他方式決定不再進行任何進一步回購。
根據正常過程,發行人的出價購買已或可能透過公開市場以市價購買及適用證券監管機構允許的其他方式(包括私人協議)進行。
股份回購摘要 |
2023 |
|
2022 |
為註銷而回購的普通股數量 |
13,378,189 |
|
53,312,559 |
每股平均價格(美元) |
74.73 |
|
84.34 |
總成本 |
1,000 |
|
4,496 |
宣佈的股息
於二零二三年,我們宣派股息為美元2.12 (2022 - $1.92)。2024年2月21日,我們的董事會宣佈並增加了 我們的季度股息增加到1美元0.54每股應於2024年4月11日支付給2024年3月28日登記在冊的股東。預計將支付的股息總額為$265.
附註24|資本管理
我們的資本分配政策優先考慮安全可靠的運營、健康的資產負債表、可持續的股東分紅,以及分配剩餘現金流以最大化股東價值的戰略。
我們包括總債務、調整後的總債務、調整後的淨債務和股東權益作為 我們的資本結構。我們監控我們的資本結構,並可能根據經濟狀況的變化,通過調整支付給股東的股息金額、回購股票、發行新股、發行新債務或償還現有債務來調整資本結構。
我們可以通過我們的基本招股説明書進入資本市場。我們使用短期和長期債務的組合來為我們的業務融資。我們通常為短期債務和信貸安排支付浮動利率,為優先票據和債券支付固定利率。
我們監測以下措施,以評估我們償還債務、進行戰略投資的能力,並確保我們遵守債務契約:
|
2023 |
|
2022 |
調整後的淨債務與調整後的EBITDA之比 |
1.9 |
|
0.9 |
調整後的EBITDA以調整後的財務成本 |
7.3 |
|
21.6 |
債務與資本比率(按調整後總債務與調整後資本比率計算)(限額:0.65:1.00) |
0.33 : 1.00 |
|
0.32 : 1.00 |
調整後的EBITDA在附註3中計算,而上述比率中包括的其餘組成部分的計算見下表:
|
2023 |
|
2022 |
短期債務 |
1,815 |
|
2,142 |
長期債務的當期部分 |
512 |
|
542 |
租賃負債的流動部分 |
327 |
|
305 |
長期債務 |
8,913 |
|
8,040 |
租賃負債 |
999 |
|
899 |
債務總額 |
12,566 |
|
11,928 |
信用證—財務 |
94 |
|
97 |
調整後總債務 |
12,660 |
|
12,025 |
|
2023 |
|
2022 |
債務總額 |
12,566 |
|
11,928 |
現金和現金等價物 |
(941) |
|
(901) |
未攤銷公允價值調整淨額 |
(294) |
|
(310) |
調整後淨債務 |
11,331 |
|
10,717 |
|
2023 |
|
2022 |
股東權益總額 |
25,201 |
|
25,863 |
調整後總債務 |
12,660 |
|
12,025 |
調整後資本 |
37,861 |
|
37,888 |
|
2023 |
|
2022 |
融資成本 |
793 |
|
563 |
解除資產報廢債務的折價 |
(33) |
|
(29) |
計入房地產、廠房和設備的借款成本 |
71 |
|
37 |
固定收益養卹金淨額和其他退休後計劃債務的利息 |
(5) |
|
(8) |
調整後的財務成本 |
826 |
|
563 |
2022年,我們在加拿大和美國提交了一份基本貨架招股説明書,符合發行最多$的資格。5自2022年3月11日起的25個月內,持有10億美元的普通股、債務證券和其他證券。於2023年及2022年,我們發行了美元的優先票據1.510億美元1根據基本貨架招股説明書和適用的招股説明書補充書,分別為10億美元。詳情請參閲附註18。
附註25| 業務合併
|
Casa do Adubo S.A.("Casa do Adubo") |
其他收購 |
收購日期 |
2022年10月1日 |
五花八門 |
購置價,扣除購置現金及現金等價物以及代管金額 |
$268 在收購日,我們收購了 100已發行和未發行的Casa do Adubo股票的%。 |
$153(初步)(2022—$176) |
商譽和收購的預期收益 |
$ 184—商譽已全數減值,作為計入零售—南美洲現金產生單位組別之減值之一部分(附註14)。 |
$ 126(初步)(2022—$ 55 ) |
收購產生商譽之預期利益包括: |
- 預期業務費用減少產生的協同增效作用
- 擴大銷售所收購企業產品的分銷渠道
- 更大規模的勞動力
- 潛在客户羣增長
- 增強創新能力
|
描述 |
巴西的一家農業零售商, 39零售位置和 10配送中心。本次收購符合我們嚴格的資本配置方法和可持續發展承諾,因為我們將繼續擴大在巴西的業務。 |
2023 – 23與各種農業服務相關的零售地點(2022—2022年) 43與各種農業服務相關的零售地點和一個批發倉庫地點) |
吾等根據各自收購日期的公平值將下列價值分配至所收購資產及所承擔負債:
|
|
2023 |
|
2022 |
|
|
其他 收購1 |
|
Casa do Adubo 最終公允價值 |
|
其他 收購1 |
流動資產 |
|
17 |
|
275 |
2 |
116 |
商譽 |
|
126 |
|
184 |
|
55 |
其他非流動資產 |
|
(2) |
|
133 |
|
131 |
總資產 |
|
141 |
|
592 |
|
302 |
流動負債 |
|
20 |
|
160 |
|
74 |
其他非流動負債 |
|
2 |
|
116 |
|
42 |
總負債 |
|
22 |
|
276 |
|
116 |
非控制性權益 |
|
(8) |
|
‐ |
|
‐ |
總對價 |
|
127 |
|
316 |
|
186 |
託管金額 |
|
26 |
|
(48) |
|
(10) |
總對價,扣除取得的現金和現金等價物後, 以及託管的金額 |
|
153 |
|
268 |
|
176 |
1 包括本年度收購的初步價值和上一年收購的計量期間調整的最終確定。
2 包括來自客户的應收款,合同總金額為#美元169.
我們已經完成了識別和衡量與收購Casa do Adubo有關的所有收購資產和承擔的負債的評估工作。這項評估包括徹底審閲有關收購日期情況的所有內部及外部資料來源、聘用獨立估值專家,以及在與2022年年度合併財務報表所披露的初步公允價值沒有重大變動的情況下,就收購價格達成最終協議。對於某些其他收購,我們最終確定了收購價,沒有對以前期間披露的公允價值進行重大變化。有關我們的估值方法及適用的判斷詳情,請參閲附註30。
附註26|承諾
|
主體部分和 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
估計利息 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
租賃 |
|
長期的 |
|
購買 |
|
資本 |
|
其他 |
|
|
2023年12月31日 |
負債 |
|
債務 |
|
承付款 |
|
承付款 |
|
承付款 |
|
總計 |
1年內 |
368 |
|
966 |
|
938 |
|
153 |
|
188 |
|
2,613 |
1至3年 |
484 |
|
2,324 |
|
249 |
|
19 |
|
221 |
|
3,297 |
3至5年 |
222 |
|
1,556 |
|
57 |
|
‐ |
|
149 |
|
1,984 |
超過5年 |
451 |
|
10,493 |
|
106 |
|
‐ |
|
157 |
|
11,207 |
總計 |
1,525 |
|
15,339 |
|
1,350 |
|
172 |
|
715 |
|
19,101 |
購買承諾
2023年,我們續簽了特立尼達島的天然氣採購協議。該協議是一項最低收入或支付安排,規定特立尼達合成氨廠預期需求的約75%,並規定價格主要隨基準氨價格和年度最低價格而變化。上表所列承付款是根據最低價格和最低採購數量計算的。
Profertil擁有各種以美元計價的天然氣合同,將於2024年和2028年到期, 幾乎所有 Profertil的天然氣需求。我們在Profertil的合資夥伴YPF S.A.為我們提供大約70這些合同項下天然氣的百分比。
2023年,我們在蓋斯馬工廠簽訂了天然氣管道運輸協議,最新一份協議將於2033年到期,約佔蓋斯馬天然氣預期需求的90%。
Carseland工廠的熱電聯產協議將於2026年12月31日,它提供了60每小時百萬瓦時的電力。電力的價格是根據通貨膨脹調整的固定費用和根據提供給發電設施的天然氣成本的可變費用計算的。
購買用於生產磷酸的硫磺的協定規定了以交貨時的市場價格為基礎的具體採購量和價格。上表所列承付款是根據預期合同價格計算的。
其他承諾
其他承諾主要包括管道能力、技術服務合同、託管服務合同、吞吐量和各種鐵路合同,其中最新一份將於2036年到期,以及礦產租賃承諾,最新一份將於2033年到期。
附註27|保證
在正常業務過程中,我們為買賣合同、服務協議、董事/高級職員合同和租賃交易中的交易對手提供賠償協議。這些賠償協議的條款
- 可能要求我們賠償交易對手因下列原因而產生的費用 各種事件的結果,包括環境責任和 (或 在法律法規的解釋中,或者由於訴訟請求的結果 或交易對手可能因交易而遭受的法定製裁;
- 將根據合同的不同而有所不同,合同的性質使我們無法合理估計我們可能需要向交易對手支付的最高潛在金額;以及
- 從歷史上看,Nutrien沒有產生任何重大付款,截至2023年12月31日,合併財務報表中沒有應計金額(與某些相關負債有關的應計金額除外)。
根據與第三方達成的某些協議,我們直接擔保我們在Canpotex的某些承諾(如軌道車租賃)中的份額。如果被投資方違約,我們將被要求履行這些擔保。預計不會因該等協議和擔保而造成重大損失。
附註28|關聯方交易
貨物銷售和購買
我們只通過Canpotex在加拿大和美國以外的地方銷售鉀肥。Canpotex根據商定的價格,根據定期和現貨合同,在出口市場向包括Nutrien在內的買家銷售鉀肥。我們的總收入按從Canpotex收到的金額確認,即他們銷售鉀肥的收益減去Canpotex的淨成本。對Canpotex的銷售載於附註3。來自Canpotex的未償還應收款項載於附註11,並來自上述銷售交易。它沒有擔保,也沒有利息。對應收賬款的任何信貸損失預計都是可以忽略不計的。截至2023年的年度從Canpotex購買的金額為92 (2022 – $415),應付Canpotex的金額載於附註20。
關鍵管理人員薪酬和離職後福利計劃的交易
|
2023 |
|
2022 |
薪金和其他短期福利 |
10 |
|
13 |
基於股份的薪酬 |
(7) |
|
18 |
離職後福利 |
2 |
|
3 |
離職福利 |
2 |
|
10 |
|
7 |
|
44 |
有關我們離職後福利計劃的披露載於附註21。
注29|或有事項及其他事項
會計估計和判斷
我們需要以下判斷來確定我們可能面臨的與環境問題有關的損失和收益 以及其他未決的各種索賠和訴訟:
- 對不確定事件結果的預測 (即幾乎確定的、可能的、遙遠的或無法確定的);
- 確定是否需要在合併財務報表中確認或披露;以及
- 對潛在財務影響的估計。
如果沒有確認任何金額,這些金額是或有的,披露可能是合適的。雖然綜合財務報表中披露的金額可能不大,但存在大量負債的可能性,因此,這些估計數可能 對我們的綜合財務產生實質性影響 發言。
支持信息
Canpotex
Nutrien是Canpotex的股東,Canpotex在加拿大和美國以外銷售加拿大鉀肥。如果Canpotex產生任何營業虧損或其他債務,股東已簽約同意按每位股東的生產能力按比例償還。截至2023年12月31日,我們不知道有任何營業虧損或其他負債。
採礦風險
地下水流入風險和其他地下風險在有限的基礎上投保,取決於保險市場的供應情況。截至2023年12月31日,我們不知道有任何重大損失或其他我們沒有應計的負債。
環境補救、法律和其他事項
我們在許多設施和地點進行持續的現場評估和/或補救活動。與這些事項相關的預期成本按附註22所述方式計入應計環境成本。
我們已就環境現場評估和/或補救事項制定了規定,只要我們考慮到與該等可能發生的事項相關的費用。除下文所述的不確定因素外,我們不認為我們與這些事項有關的未來債務合理地可能對我們的綜合財務報表產生重大不利影響。
具有重大不確定性的法律事項包括:
- 美國環境保護署(下稱“環保署”)有一項針對磷酸鹽行業的持續執法行動,涉及美國資源節約及回收法案(下稱“資源節約及回收法”)下的選礦廢物豁免範圍。這一舉措影響到之前由Nutrien(Canada)Holdings ULC的全資子公司Nu-West Industries,Inc.(“NU-West”)擁有的Conda磷酸鹽工廠,以及北卡羅來納州奧羅拉、路易斯安那州Geismar和佛羅裏達州懷特斯普林斯的Nutrien磷酸設施。Nutrien工廠因涉嫌違反RCRA和其他各種環境法而收到美國環保局的違反通知(NOV)。儘管在2018年1月出售了Conda磷酸鹽業務,但Nu-West仍對其歷史活動造成的某些環境責任以及NOV的解決負責。這些設施一直並將繼續參與與美國環保局、美國司法部和相關州機構的持續討論,以解決這些問題,蓋斯馬設施正在達成一項這樣的和解協議。蓋斯瑪同意法令於2022年10月19日生效,解決了與該設施歷史性的磷酸作業有關的指控。由於其他設施的指控的性質,我們不確定這些問題將如何解決。基於與磷酸鹽行業其他成員的和解和蓋斯瑪同意法令,我們預計決議可能涉及以下任何或所有內容:1)處罰,我們目前認為這不會是實質性的;2)修改某些運營做法;3)基建項目;4)為磷石膏堆疊系統未來的關閉、維護和監測成本提供財務保證;以及5)處理RCRA第3013條現場調查的結果。
- 我們在根據《聯合國氣候變化框架公約》於2015年12月通過的《巴黎協定》的締約國開展業務。作為《巴黎協定》締約方的每個國家都提交了一份旨在控制温室氣體排放的國家自主貢獻(INDC)。目前尚不能確定這些國家發展中心的業務以及其他國家和地方限制温室氣體排放或對温室氣體排放徵税的努力會對我們的業務產生什麼影響。
此外,在正常業務過程中,針對該公司的其他各種索賠和訴訟仍在審理中。雖然目前無法確定這種行動的最終結果,而且在預測這種結果方面存在固有的不確定性,但我們認為 這類行動的最終解決方案不太可能有 a 對我們的合併財務報表產生重大不利影響。
我們業務的廣度和税收法規的全球複雜性要求在估計我們最終將繳納的税款時對不確定性進行評估和判斷。最終繳納的税款取決於許多因素,包括與不同司法管轄區税務當局的談判、税務訴訟的結果,以及聯邦、省、州和地方税務審計產生的爭議的解決。這些不確定性的解決和 相關的最終税額可能會導致我們的税額調整 資產和税務負債。
我們擁有的設施要麼被永久關閉,要麼被無限期關閉。我們預計,其中一些設施的工地安全和其他維護費用每年將產生名義支出。如果這些設施被拆除,可能會產生某些其他與關閉有關的費用。這些成本預計不會對我們的綜合財務報表產生重大不利影響,並將在發生這些成本的期間確認和記錄。
附註30會計政策、估計和判斷
以下討論我們採用和應用的重要會計政策、估計、判斷和假設,以及它們如何影響合併財務報表中報告的金額。我們的某些政策涉及會計估計和判斷,因為它們要求我們對本質上不確定的事項做出主觀或複雜的判斷,而且可能在不同的條件下或使用不同的假設報告重大不同的金額。
鞏固的基礎
主要(全資)經營子公司 |
位置 |
主體活動 |
加拿大薩斯喀徹温省鉀肥公司。 |
加拿大 |
挖掘和/或加工作物養分和公司職能 |
Nutrien(Canada)Holdings ULC |
加拿大 |
作物營養素的製造商和分銷商與企業職能 |
Agrium加拿大夥伴關係 |
加拿大 |
作物營養素的生產商和經銷商 |
Agrium Potash Ltd. |
加拿大 |
Nutrien US LLC |
我們 |
康明科化肥合作伙伴關係 |
我們 |
洛夫蘭產品公司。 |
我們 |
Nutrien Ag Solutions(Canada)Inc. |
加拿大 |
農作物投入品零售商 |
Nutrien Ag Solutions,Inc. |
我們 |
Nutrien Ag Solutions Limited |
澳大利亞 |
PCS氮肥,L.P. |
我們 |
氮氣產品生產商 |
PCS氮氣特立尼達有限公司 |
特立尼達 |
PCS磷酸鹽公司 |
我們 |
磷酸鹽產品的開採和/或加工 |
個人電腦銷售(美國)公司 |
我們 |
公司產品的營銷和銷售 |
Nutrien Financial US LLC |
我們 |
為客户提供融資 |
氣候變化
我們的“餵養未來計劃”包括與可持續發展相關的承諾,以幫助應對與氣候變化相關的主要氣候風險,並減少我們的碳足跡。Nutrien繼續執行我們的可持續發展戰略 和 投遞 在……上面 我們的 行動 平面圖 和 監測 這個發展 可持續性 框架 以及監管舉措。我們認識到,該等發展可能進一步影響我們的會計估計及判斷,包括但不限於評估我們的資產可使用年期、其他長期資產的減值以及資產報廢責任及應計環境成本。我們已監察並將繼續監察該等發展,因為其影響我們的綜合財務報表。
收入
貨物銷售控制權的轉移 |
服務銷售的控制權轉移 |
在產品處於 - 在我們的零售農場中心購買,
- 客户在其場所交付並接受,或
- 裝載用於航運。
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隨着承諾的服務的提供,隨着時間的推移。 |
判斷用於通過評估誰來確定我們是作為委託人還是代理人
- 對實現承諾的善舉負有首要責任;
- 承擔庫存風險,包括供應商是否有權按需退貨;以及
- 有確定價格的自由裁量權。
對於我們作為代理人而不是委託人的交易,收入是在扣除任何賺取的佣金後確認的。相關佣金在銷售發生或簽署無條件合同時確認。
當發生控制權轉移時,我們確認對Canpotex的銷售收入(如附註28所述),無論是在產品裝船或交付時,取決於合同條款。銷售收入按控制權轉移至Canpotex時的暫定價格確認,最終定價根據Canpotex向第三方的最終銷售確定(一般為出售給Canpotex之日起一個月至三個月之間)。
我們與鉀肥、氮肥和磷酸鹽業務相關的銷售收入一般是根據合同中規定的礦山、工廠、倉庫或碼頭運費(除某些船舶銷售或特定產品銷售以交付為基礎進行記錄)來記錄和計量的,這反映了我們預期有權為交換商品或服務而獲得的對價,並根據任何可變對價(例如,任何貿易折扣或估計數量回扣)進行調整。我們的客户合同可能會提供一定的產品質量規格保證,但通常不會規定退款或退貨。
由於銷售的商品和服務的性質,任何單一的估計對收入的影響都是微不足道的。
由於從轉讓對承諾貨物或服務的控制權到客户為該貨物或服務付款之間的預期期間一般不到12個月,我們適用IFRS 15“與客户簽訂合同的收入”中規定的實際權宜之計,不根據融資效果調整承諾對價金額。
部門間銷售是根據接近市場價值的條款進行的。
我們業務的季節性是因為在種植季節對產品的需求增加。春秋兩季作物投入品銷售普遍較高。作物投入庫存通常在每個施肥季之前積累起來。我們的現金收款通常在申請季節結束後進行,而向我們支付的客户預付款通常集中在12月和1月,向我們的供應商支付的庫存預付款通常集中在11月至1月期間。飼料和工業銷售在全年的分佈更加均勻。
基於股份的薪酬
評估涉及到確定
- 股票期權--附註5中加權平均假設表所述的定價模型假設;
- 根據過去經驗和未來預期授予並根據實際歸屬進行調整的期權的失敗率;
- PSU業績狀況的預測結果,包括我們的投資資本回報率與Nutrien加權平均資本成本的比較,以及使用蒙特卡洛模擬期權定價模型與特定同行組相比,我們的總股東回報(包括預期股息)的相對排名;以及
- 預期可賺取的股息等值單位數。
所得税
收益(虧損)税由當期所得税和遞延所得税組成。税項在利潤表中確認,除非它與保監處確認的項目或直接在股東權益中確認的項目有關。
當期所得税 |
遞延所得税 |
- 按本公司附屬公司及權益會計被投資人經營及產生應課税收益的國家的綜合資產負債表日期頒佈或實質頒佈的税率計算。
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- 按截至綜合資產負債表日期已頒佈或實質頒佈的税率釐定,並預期於相關遞延所得税資產變現或遞延所得税負債清償時適用。
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以股份為基礎的薪酬安排所產生的已實現和未實現的超額税項收益在貢獻盈餘中分別確認為當期和遞延税項。 |
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已繳納的最終税款以及可能對税收資產和負債進行的調整取決於許多因素,包括
- 與不同司法管轄區的税務機關進行談判;
- 税務訴訟的結果;
- 解決聯邦、省、州和地方税務審計產生的爭議。
遞延所得税不入帳
- 關於在以下方面的投資 我們能夠控制暫時差異逆轉的子公司和股權核算的被投資人,這種差異預計在可預見的未來不會逆轉;以及
- 如果產生於企業合併以外的交易中的資產或負債的初始確認,則在交易時不影響會計或應納税損益。
遞延税項資產
- 在可能的程度上確認未來的應税利潤將可用於可扣除的臨時差異,如果預期收益沒有實現或增加,如果以前沒有預測的收益成為可能,則可能減少;以及
- 在每個資產負債表日進行審核,並在不再可能實現相關税收優惠的範圍內進行修訂。
根據國際會計準則(“IAS”)12修正案的規定,我們應用強制性例外來確認和披露與第二支柱所得税相關的遞延税項資產和負債的信息。強制性例外已追溯適用,對我們的合併財務報表沒有實質性影響。
金融工具
金融工具的分類和計量如下:根據管理工具或工具組的業務模式的目標和現金流的合同條款。
公允價值分類 |
FVTPL |
FVTOCI |
攤銷成本 |
儀器類型 |
現金和現金 等價物、衍生工具及某些並非為交易而持有的股權投資 |
某些並非為交易而持有的股權投資,而在初步確認時已作出不可撤銷的選擇 |
應收賬款、短期債務、應付款和應計費用、長期債務、租賃負債和其他長期債務工具 |
金融工具在我們承諾購買或出售資產的交易日確認。
衍生工具用於鎖定匯率。對於指定和合格的現金流量套期
- 衍生工具公允價值變動的有效部分於其他全面收益累計;
- 當對衝預測交易發生時,相關收益或虧損從AOCI中剔除,並計入存貨或物業、廠房及設備成本;
- 當包含被套期項目的產品被出售或出現減值時,計入存貨成本的套期損益確認為收益;及
- 套期保值的無效部分計入當期淨收益。
我們評估我們的衍生品對衝交易在對衝開始時和在持續的基礎上,是否預期或曾經高度有效地抵銷對衝項目的公允價值變動。
套期交易 |
無效的測量 |
無效的潛在來源 |
外匯 |
公允價值累計變動與假設衍生工具的公允價值累計變動的比較,其條款基於對衝預測現金流量 |
中的更改 - 預計現金流的時間或數額
- 嵌入式可選性
- 我們的信用風險或交易對手的信用風險
|
金融資產和金融負債相互抵銷,淨額在綜合資產負債表中列示
- 目前有法律上可強制執行的權利來抵銷已確認的金額;以及
- 打算按淨額結算,或同時變現資產和清償負債。
公允價值計量
金融工具的估計公允價值被設計為在知情、有意願的各方之間的當前公平交易中工具可交換的大致金額。財務報告的估值政策和程序由我們的財務部門決定。
公允價值計量根據可觀察到的最低水平投入的程度及其重要性,在公允價值層次結構中分為不同的水平:
1級 |
2級 |
3級 |
未經調整的報價(在相同資產或負債的計量日期可進入的活躍市場) |
報價(在不活躍的市場或基於基本上在整個資產或負債期限內可觀察到的投入) |
價格或估值技術需要既不可觀察又對整體測量有重要意義的輸入 |
公平值估計
- 處於某個時間點,並可能在隨後的報告期內因市場狀況或其他因素而發生變化;
- 可以使用多種方法確定,這可能會導致值(或一系列合理的值)不同;以及
- 可能需要對一段時間內的成本/價格、貼現率和通貨膨脹率、違約率和其他相關變量進行假設。
盤存
使用加權平均成本法將成本分配到存貨。
可變現淨值基於:
產品和原材料 |
材料和用品 |
- 成品的銷售價格(在正常業務過程中)減去預計完工成本和預計銷售成本
|
|
庫存按月計價。各種因素影響我們對可變現淨值的估計,包括庫存水平、關鍵生產投入的預測價格、全球營養能力、作物價格趨勢以及所採用的法規和標準的變化。
供應商可能會提供各種激勵措施來購買轉售產品。供應商回扣和預付折扣計入供應商產品的降價。根據購買的材料數量進行的回扣降低了庫存出售時的銷售成本。根據產品銷售量獲得的回扣與銷售商品的成本相抵銷。
有可能並可以合理估計的回扣應計入。當達到某些里程碑時,將累積不可能或不可估量的回扣。
回扣的估計可能很複雜,因為供應商的安排多種多樣。應計金額是通過分析和審查歷史趨勢來確定的,以便對估計和實際採購量適用談判費率。如果實際採購量與預計的採購量不同,全年的估計應計金額也可能受到影響。
物業、廠房及設備
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擁有 |
使用權(租賃) |
描述 |
- 我們的大部分有形資產是用於生產或分銷我們的產品和提供我們的服務的建築物、機器和設備
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擁有 |
使用權(租賃) |
量測 |
- 成本,包括資本化借款成本、減去累計折舊和任何累計減值損失
- 將主要檢查和大修的費用資本化
- 未提高或延長生產壽命的維護和維修費用在發生的期間內支出
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- 成本減去累計折舊和任何累計減值損失
- 租賃付款在融資成本和減少負債之間分配。
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折舊方法 |
- 與我們的鉀肥、氮肥和磷酸鹽部門直接相關的某些物業、廠房和設備使用的生產單位是基於儲量或使用壽命的較短估計
- 剝離前成本使用從剝離後的可開採面積開採的礦石的生產單位
- 剩餘資產使用直線
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估計使用壽命、預期消費模式、折舊方法和剩餘價值至少每年審查一次。 |
判斷/實際權宜之計 |
在決定時需要有判斷力 - 符合資本化條件的成本,包括來自在建資產的收入或費用;
- 停止成本資本化的時機,通常是當資產能夠以管理層預期的方式運營時,但也要考慮資產運營的情況和行業,這通常由管理層參照生產能力等因素預先確定;
- 適當的組件化程度(對於適用不同折舊方法或折舊率的個別組件);
- 符合重大檢查和大修資格的維修和保養;以及
- 這些費用應在使用年限內折舊,這可能會受到我們的戰略、程序或業務因氣候變化舉措而發生變化的影響。
|
需要作出判斷,以確定合同或安排是否包括租賃,以及是否合理地確定將行使延期選擇權。我們尋求通過在談判新租賃時包括延期選項,在管理我們的租賃活動時最大限度地提高運營靈活性。延期選擇權可由我們行使,出租人不得行使。在決定續期期限應否包括在租期內時,我們會考慮所有相關因素,以鼓勵我們行使續期的經濟動機,包括 - 資產的位置和合適的替代方案的可用性,
- 資產對運營的重要性,以及
- 我們的商業戰略。
估計用於確定ROU資產的使用年限、租賃期限和適用於租賃付款的適當貼現率以計算租賃負債。 |
|
估計儲量時存在固有的不確定性,尤其是與有關未來價格、我們的礦山地質、使用的採礦方法以及開發和開採儲量所產生的相關成本的假設有關時。這些假設的改變可能 導致對儲量估計進行實質性調整,這可能導致 未來期間折舊費用的減值或變化。 |
我們已經選擇了 - 包括對具有合理相似特徵的租賃組合使用單一貼現率,
- 不將非租賃組成部分分開,而是將租賃和非租賃組成部分作為單一安排進行核算;
- 對短期和低價值租賃使用豁免,允許付款在發生時計入費用。
|
其他 |
不適用。 |
租賃協議不包含重大契約;然而,租賃資產可用作租賃負債和其他借款的擔保。 |
商譽與無形資產
商譽按成本減去任何累計減值虧損列賬,不攤銷,代表收購成本超過收購日本公司應佔被收購子公司可確認淨資產的公允價值的部分。商譽根據管理層監控的水平分配給一個或一組CGU進行減值測試,而不是高於經營部門的水平。分配給預期將從產生商譽的業務合併中受益的CGU或CGU集團。
無形資產一般按成本減去累計攤銷和任何累計減值損失計量。累計攤銷是在資產使用年限內按直線計算的。我們使用判斷來確定哪些支出有資格作為無形資產資本化。在確定技術可行性之前,內部因研究和開發產品而產生的成本按發生的費用計入費用,此時,成本被資本化,直到產品可用於其預期用途為止。在確定產品的技術可行性何時確定時,需要進行判斷。使用年限有限的無形資產在其預計使用年限內按直線攤銷。至少每年對使用年限進行審查,並在適當情況下進行調整。
長期資產減值準備
為評估減值,資產按可單獨識別的現金流入的最小水平分組,這些現金流入在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入(這可以是資產或CGU水平)。
在每個報告期結束時,我們會審查條件,以確定是否有任何跡象表明減值可能會影響我們將持有和使用的長期資產(包括物業、廠房和設備以及投資)以及我們的商譽和無形資產的賬面價值。當這些指標存在時,進行減值測試。此外,商譽至少每年在10月1日進行一次測試。
我們於每個報告期審核非金融資產(商譽除外)的減值是否有可能撥回。
估計和判斷涉及
- 確定適當的資產、資產組、CGU或CGU組;
- 確定評估可收回金額的適當貼現率;
- 對資產或CGU的未來銷售、市場狀況、終端增長率和現金流預測作出假設;以及
- 評估氣候變化對我們的戰略、流程和業務的影響。
我們無法預測觸發減值或減值轉回的事件是否會發生、何時發生或如何影響報告的資產金額。如果使用不同的假設或市場和其他條件發生變化,先前記錄的資產減值金額可能會受到影響。這樣的變化可能會導致實質性的非現金費用 影響我們的合併財務報表。
股權會計投資
對於減至零的股權會計投資,我們不會剔除我們在未實現收益中的份額。如果被投資人在隨後的期間獲得了利潤,那麼我們只有在對之前沒有沖銷的未實現收益進行調整後,才會確認我們在收益中的份額。
退休金和其他退休後福利
當計劃修訂在和解前發生時,我們會在和解損益之前確認過去的服務成本。
我們的貼現率假設受到以下因素的影響
- 加權平均利率 每項養卹金和其他退休後計劃負債可能達到的比率 在計量之日有效結算;
- 特定國家的税率;以及
- 使用基於各自計劃的人口統計數據、預期未來養老金福利和醫療索賠的收益率曲線方法。對付款進行計量和貼現,以確定預期未來現金流的現值。現金流使用高質量AA級不可贖回債券的收益率進行貼現,在此類債券存在深度市場的情況下,現金流的時機類似。在我們認為此類債券(如加拿大10年期以上的債券)市場不大的情況下,現金 資金流是使用一條收益率曲線貼現的,該收益率曲線源自評級為AA或更高的省級債券的收益率,在該曲線上添加了利差調整,以反映公司債券的額外風險。
固定福利計劃期間發生的淨精算收益或損失計入每個期末的留存收益。
資產報廢債務和應計環境成本
資產報廢債務和應計環境成本包括
- 我們鉀肥和磷礦開採業務的回收和恢復成本,包括管理採礦和選礦產生的材料,如各種尾礦和石膏;
- 土地復墾和植被重建計劃;
- 地下和地面作業設施的退役;
- 一般清理活動,目的是歸還 達到環境可接受的狀況;以及
- 關閉後的護理和維護。
我們在估計撥備時,會考慮以下因素:
- 環境法律法規和監管當局的解釋,包括關於氣候變化的最新情況,可能會發生變化,或者影響我們業務的情況可能會發生變化,這兩種情況都可能導致當前計劃發生重大變化;
- 鑑於目前的環境法律和法規,現有和擬議的填海和封堵技術的性質、範圍和時機;
- 適當的技術資源,包括外部顧問,協助我們根據司法管轄區的要求制定具體的工地關閉和關閉後計劃;以及
- 債務的清償時間,除某些土地復墾計劃外,通常與礦山壽命估算相關。
最終成本有可能在未來發生變化,這些估計的變化可能會對我們的合併財務報表產生實質性影響。我們在每個報告期結束時審查我們對假設的任何變化的估計。
我們確認了與我們的業務合併或收購相關的或有負債,這代表了作為現有債務的額外環境成本,儘管資源不太可能出現現金外流。這些或有負債隨後按最初確認的數額和負債可能發生時將確認的數額中的較高者計量。
股本
普通股被歸類為股權。直接可歸因於發行普通股的增量成本確認為扣除任何税收影響後從股本中扣除。當我們回購自己的普通股時,股本減去回購股份的平均賬面價值。購買價格超過平均賬面價值的部分被確認為從留存收益中扣除。如果回購股份的平均賬面價值低於股本中股份的平均賬面價值,超出的部分被確認為股本的附加。股票在回購時被註銷。
企業合併
購買價格分配涉及在確認收購的資產和承擔的負債時的判斷,以及對其公允價值的估計。主要假設包括特定於所假設的收購資產或負債的貼現率和收入增長率。我們根據收購之日存在的情況,對所有可獲得的內部和外部信息來源進行徹底審查。我們還就某些收購聘請獨立估值專家,以協助確定某些收購資產和承擔的負債的公允價值以及相關的遞延所得税影響。為了確定公允價值,我們通常使用以下估值方法:
帳號 |
評估技術和判斷的應用 |
財產、廠房和設備 |
土地和某些類型的個人財產的市場方法: 銷售比較通過對可比資產的銷售和提供的分析來衡量資產的價值。 所有其他可折舊財產、廠房和設備的重置成本:通過估計購買或建造可比資產的成本來衡量資產的價值,並根據資產的年齡和狀況進行調整。 |
無形資產 |
收益法-多期超額收益法:根據扣除繳入資產費用(“CACs”)後可歸因於該資產的增額税後現金流量的現值計量資產的價值。CAC的分配是一個判斷問題,並基於被收購企業的業務性質和歷史趨勢。 在確定客户關係的公允價值時,我們考慮了幾個因素,例如客户與被收購公司及其員工的關係、客户細分、歷史客户流失率和收入增長。 |
其他準備金和或有負債 |
未來成本的決策樹方法和風險溢價,以捕捉厭惡風險的市場參與者為承擔負債現金流中固有的不確定性而尋求的補償。 |
對於每項業務合併,我們選擇按公允價值或按被收購方可識別淨資產的比例份額計量被收購實體的非控股權益。我們指定為現金流對衝的外匯對衝損益包括在對價中。現金流對衝的收益或虧損在保監處遞延,隨後在業務合併發生時計入商譽調整。
交易成本計入與整合和重組相關的成本,計入其他(收入)費用。
有效和適用的標準、修正案和解釋
國際會計準則委員會和國際財務報告準則解釋委員會(“IFRIC”)發佈了一些有效的準則和對現有準則的修訂或解釋,我們已經應用了這些準則。
2023年,我們通過了以下準則、修訂和年度改進,對我們的合併財務報表沒有實質性影響:
- 與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税金(IFRS 1,IAS 12)
- 會計政策披露(對“國際會計準則”第1號和“國際財務報告準則”實務説明2的修正)
- 《會計估計數定義(國際會計準則第8號修正案)》
- IFRS 17保險合同,包括修正案
- 國際税制改革-支柱二示範規則(IAS 12修正案)-根據支柱二立法,我們有責任為我們的全球反基地侵蝕(GLOB)有效税率與15%的最低税率之間的差異支付充值税。對於我們開展業務的司法管轄區而言,我們已確定不會產生實質性影響。我們還在未來可能制定第二支柱立法的司法管轄區開展業務。對於這些司法管轄區,我們已經初步評估瞭如果第二支柱立法生效,我們對該立法的風險敞口,根據這一評估,我們相信不會有實質性影響。
標準、修訂和解釋尚未生效和未實施
國際會計準則理事會和國際會計準則理事會發布了以下準則、修正或解釋,這些準則、修正或解釋截至2023年12月31日尚未生效。
以下修正案將於2024年通過,預計不會對我們的合併財務報表產生實質性影響:
- 供應商融資安排(《國際會計準則7》和《國際財務報告準則7》修正案)
- 銷售和回租中的租賃負債(國際財務報告準則第16號修正案)
- 負債分類為流動負債或非流動負債(《國際會計準則》第1號修正案)
- 與契約有關的非流動負債(對《國際會計準則》第1號和《國際財務報告準則》實務説明2的修正)
正在審查以下修訂,以確定對我們合併財務報表的潛在影響:
- 缺乏互換性(IAS 21修正案),自2025年1月1日起生效