附錄 99.1
合併財務報表索引
ICZOOM 集團有限公司和子公司
6-K 表格
在截至2022年12月31日的六個月期間,
目錄
頁面 | ||
合併 財務報表 | ||
截至2022年12月31日和2022年6月30日的合併資產負債表 | F-2 | |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月的合併收益和綜合收益表 | F-3 | |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月股東權益變動合併報表 | F-4 | |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月的合併現金流量表 | F-5 | |
合併財務報表附註 | F-6 — F-36 |
F-1
ICZOOM 集團有限公司和子公司
合併資產負債表
2022年12月31日 (未經審計) | 6月30日 2022 | |||||||
資產 | ||||||||
流動資產: | ||||||||
現金 | $ | 866,077 | $ | 1,134,416 | ||||
限制性現金 | 3,950,020 | 1,817,607 | ||||||
短期投資 | 1,436 | 1,490 | ||||||
應收票據 | - | 18,000 | ||||||
應收賬款,淨額 | 83,124,017 | 76,020,296 | ||||||
庫存,淨額 | 30,780 | 365,615 | ||||||
向供應商支付的預付款 | 1,358,170 | 6,613,280 | ||||||
預付費用和其他流動資產 | 1,738,870 | 2,432,913 | ||||||
流動資產總額 | 91,069,370 | 88,403,617 | ||||||
財產和設備,淨額 | 158,125 | 119,244 | ||||||
使用權資產,淨額 | 549,444 | 692,571 | ||||||
無形資產,淨額 | 330,380 | 378,338 | ||||||
其他非流動資產 | 11,150 | 14,491 | ||||||
遞延所得税資產 | 134,171 | 24,751 | ||||||
非流動 資產總額 | 1,183,270 | 1,229,395 | ||||||
總資產 | $ | 92,252,640 | $ | 89,633,012 | ||||
負債和股東權益 | ||||||||
流動負債: | ||||||||
短期銀行貸款,淨額 | $ | 12,646,565 | $ | 11,760,387 | ||||
短期借款-第三方貸款 | 300,000 | 100,000 | ||||||
應付賬款 | 59,767,305 | 59,558,743 | ||||||
遞延收入 | 2,807,848 | 3,651,700 | ||||||
應付關聯方款項 | 954,277 | 349,684 | ||||||
應付税款 | 3,023,859 | 2,675,002 | ||||||
經營租賃負債,當前 | 250,106 | 232,221 | ||||||
應計費用和其他流動負債 | 808,809 | 329,924 | ||||||
流動負債總額 | 80,558,769 | 78,657,661 | ||||||
經營租賃負債,非流動 | 344,815 | 480,436 | ||||||
非當期 負債總額 | 344,815 | 480,436 | ||||||
負債總額 | 80,903,584 | 79,138,097 | ||||||
承付款和意外開支 | ||||||||
股東權益 | ||||||||
普通股,面值0.16美元,已授權35,000,000股,截至2022年12月31日和2022年6月30日已發行和流通的8,826,374股 : | ||||||||
A 類股票,已授權3,000,000股,已發行和流通4,996,874股 | 799,499 | 799,499 | ||||||
B 類股票,已授權 5,000,000 股,已發行和流通的 3,829,500 股 | 612,720 | 612,720 | ||||||
額外的實收資本 | 14,557,811 | 14,499,213 | ||||||
法定儲備金 | 624,097 | 624,097 | ||||||
累計赤字 | (6,158,753 | ) | (7,085,470 | ) | ||||
累計其他綜合收益 | 913,682 | 1,044,856 | ||||||
股東權益總額 | 11,349,056 | 10,494,915 | ||||||
負債總額和 股東權益 | $ | 92,252,640 | $ | 89,633,012 |
* | 回顧性重報了 普通股在2020年11月1比4的反向拆分和2022年8月 8日1比2的反向拆分的影響,見附註16。 |
附註是這些合併財務報表 不可分割的一部分
F-2
ICZOOM 集團有限公司和子公司
合併收益表和綜合收益表
(未經審計)
在截至12月31日的六個月中 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
收入,淨額 | ||||||||
扣除營業税和增值税後的電子元器件銷售 | $ | 118,348,676 | $ | 138,531,453 | ||||
服務佣金,扣除銷售税和增值税 | 1,858,830 | 1,993,615 | ||||||
總收入,淨額 | 120,207,506 | 140,525,068 | ||||||
收入成本 | 117,108,678 | 136,299,375 | ||||||
毛利 | 3,098,828 | 4,225,693 | ||||||
運營費用 | ||||||||
銷售費用 | 899,314 | 921,587 | ||||||
一般和管理費用 | 1,382,358 | 1,487,099 | ||||||
運營費用總額 | 2,281,672 | 2,408,686 | ||||||
運營收入 | 817,156 | 1,817,007 | ||||||
其他收入(支出) | ||||||||
外匯交易收益(虧損) | 418,866 | (14,213 | ) | |||||
利息支出 | (234,738 | ) | (236,444 | ) | ||||
短期投資收益 | 6,913 | 23,981 | ||||||
補貼收入 | 31,826 | 181,086 | ||||||
VIE 協議終止造成的損失 | - | (205,250 | ) | |||||
其他費用,淨額 | (112,254 | ) | (86,716 | ) | ||||
其他收入(支出)總額,淨額 | 110,613 | (337,556 | ) | |||||
所得税準備金前的收入 | 927,769 | 1,479,451 | ||||||
所得税準備金 | 1,052 | 374,863 | ||||||
淨收入 | 926,717 | 1,104,588 | ||||||
外幣折算調整 | (131,174 | ) | 873,622 | |||||
綜合收入總額 | $ | 795,543 | $ | 1,978,210 | ||||
每股普通股收益: | ||||||||
— 基本 | $ | 0.10 | $ | 0.13 | ||||
— 稀釋 | $ | 0.10 | $ | 0.11 | ||||
普通股的加權平均數*: | ||||||||
— 基本 | 8,826,374 | 8,826,374 | ||||||
— 稀釋 | 9,547,346 | 9,748,141 |
* | 回顧性重報了2020年11月普通股1比4的反向拆分 和2022年8月8日1比2的反向拆分的影響,見附註16。 |
附註是這些合併財務報表 不可分割的一部分
F-3
ICZOOM 集團有限公司和子公司
股東權益變動合併報表
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月
(未經審計)
普通 股票,每股 0.16 美元* | 額外 | 累積的 其他 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
A 級 股票 | 金額 | B 級 股票 | 金額 | 付費 資本 | 法定的 保護區 | 累積的 赤字 | 全面 收入(虧損) | 股東 股權 | ||||||||||||||||||||||||||||
餘額,2021 年 6 月 30 日 | 4,996,874 | $ | 799,499 | 3,829,500 | $ | 612,720 | $ | 14,600,143 | $ | 538,750 | $ | (9,364,684 | ) | $ | 226,865 | $ | 7,413,293 | |||||||||||||||||||
員工普通股期權 | — | — | — | — | 161,096 | — | — | — | 161,096 | |||||||||||||||||||||||||||
該期間的淨收入 | — | — | — | — | — | — | 1,104,588 | — | 1,104,588 | |||||||||||||||||||||||||||
終止 VIE 的影響 | — | — | — | — | (155,101 | ) | — | (205,249 | ) | — | (360,350 | ) | ||||||||||||||||||||||||
外幣折算調整 | — | — | — | — | — | — | — | 873,622 | 873,622 | |||||||||||||||||||||||||||
餘額,2021 年 12 月 31 日 | 4,996,874 | $ | 799,499 | 3,829,500 | $ | 612,720 | $ | 14,606,138 | $ | 538,750 | $ | (8,465,345 | ) | $ | 1,100,487 | $ | 9,192,249 | |||||||||||||||||||
餘額,2022 年 6 月 30 日 | 4,996,874 | $ | 799,499 | 3,829,500 | $ | 612,720 | $ | 14,499,213 | $ | 624,097 | $ | (7,085,470 | ) | $ | 1,044,856 | $ | 10,494,915 | |||||||||||||||||||
員工普通股期權 | — | — | — | — | 58,598 | — | — | — | 58,598 | |||||||||||||||||||||||||||
該期間的淨收入 | — | — | — | — | — | — | 926,717 | — | 926,717 | |||||||||||||||||||||||||||
終止 VIE 的影響 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||
外幣折算調整 | — | — | — | — | — | — | — | (131,174 | ) | (131,174 | ) | |||||||||||||||||||||||||
餘額,2022 年 12 月 31 日 | ,996,874 | $ | 799,499 | 3,829,500 | $ | 612,720 | $ | 14,557,811 | $ | 624,097 | $ | (6,158,753 | ) | $ | 913,682 | $ | 11,349,056 |
* | 回顧性重報了2020年11月普通股1比4的反向拆分 和2022年8月8日1比2的反向拆分的影響,見附註16。 |
附註是這些合併財務報表 不可分割的一部分
F-4
ICZOOM 集團有限公司和子公司
合併現金流量表
(未經審計)
在截至12月31日的六個月中 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
來自經營活動的現金流: | ||||||||
淨收入 | $ | 926,717 | $ | 1,104,588 | ||||
為使淨收入與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整: | ||||||||
折舊和攤銷 | 89,128 | 88,572 | ||||||
處置設備產生的損失(收益) | 1,146 | — | ||||||
使用權資產的攤銷 | 118,026 | — | ||||||
存貨減值準備金 | 1,851 | — | ||||||
股份薪酬的攤銷 | 58,598 | 161,096 | ||||||
債務發行成本的攤銷 | 110,219 | 84,095 | ||||||
遞延所得税準備金 | (109,627 | ) | (7,760 | ) | ||||
未實現匯兑收益(虧損) | (477,112 | ) | 166,912 | |||||
VIE 協議終止造成的損失 | — | 205,250 | ||||||
運營資產和負債的變化: | ||||||||
應收票據 | 18,000 | — | ||||||
應收賬款 | (8,401,208 | ) | 2,389,739 | |||||
庫存 | 336,052 | 1,328,520 | ||||||
向供應商支付的預付款 | 5,255,103 | 138,623 | ||||||
預付費用和其他流動資產 | 689,583 | (457,815 | ) | |||||
其他非流動資產 | — | — | ||||||
應付賬款 | 130,523 | (4,366,567 | ) | |||||
遞延收入 | (738,116 | ) | (412,749 | ) | ||||
應付税款 | 421,917 | 577,378 | ||||||
經營租賃負債 | (117,736 | ) | — | |||||
應計費用和其他流動負債 | (218,230 | ) | (983,728 | ) | ||||
經營活動提供的(用於)淨現金 | (1,905,166 | ) | 16,154 | |||||
來自投資活動的現金流: | ||||||||
購買財產和設備 | (74,420 | ) | (10,124 | ) | ||||
處置個人防護裝備的收益 | 3,096 | — | ||||||
購買無形資產 | (23,186 | ) | (1,485 | ) | ||||
購買短期投資 | (2,701,116 | ) | (14,625,930 | ) | ||||
短期投資到期時的收益 | 2,701,116 | 15,554,979 | ||||||
投資活動提供的(用於)淨現金 | (94,510 | ) | 917,440 | |||||
來自融資活動的現金流: | ||||||||
短期銀行貸款的收益 | 14,145,794 | 15,053,570 | ||||||
短期銀行貸款的償還 | (12,841,626 | ) | (20,200,000 | ) | ||||
應付給第三方的貸款的收益 | 360,000 | 700,000 | ||||||
應付給第三方的貸款的還款 | (160,000 | ) | (370,000 | ) | ||||
應付銀行承兑票據的收益 | — | 1,500,000 | ||||||
償還應付銀行承兑匯票 | — | (1,500,035 | ) | |||||
向關聯方借款的收益 | 608,589 | 448,238 | ||||||
支付延期首次公開募股費用 | (88,810 | ) | — | |||||
償還關聯方借款 | — | (589,396 | ) | |||||
由(用於)融資活動提供的淨現金 | 2,023,947 | (4,957,623 | ) | |||||
匯率波動對現金和限制性現金的影響 | 1,839,803 | 342,622 | ||||||
現金和限制性現金淨增加(減少) | 1,864,074 | (3,681,407 | ) | |||||
期初的現金和限制性現金 | 2,952,023 | 6,808,190 | ||||||
期末現金和限制性現金 | $ | 4,816,097 | $ | 3,126,783 | ||||
補充現金流信息 | ||||||||
為所得税支付的現金 | $ | (61,473 | ) | $ | (56,593 | ) | ||
支付利息的現金 | $ | (234,738 | ) | $ | (236,444 | ) | ||
非現金投資和融資活動的補充披露 | ||||||||
為換取經營租賃義務而獲得的使用權資產 | $ | — | $ | — |
附註是這些合併財務報表 不可分割的一部分
F-5
ICZOOM 集團有限公司和子公司
合併財務報表附註
註釋 1 — 組織和業務描述
商業
ICZOOM Group Inc.(“ICZOOM” 或 “公司”)通過其全資子公司向中華人民共和國(“中國”)的客户銷售電子元器件。從供應商處購買然後通過公司的在線平臺出售給客户 的主要電子元器件包括:集成電路、分立器件、被動元件、光電、機電、 維護、維修和運營(“MRO”)、設計工具等。這些電子元件主要由消費電子行業、汽車電子、工業控制領域的客户 使用,主要目標客户是中國的 中小型企業。此外,公司還向客户提供清關、臨時倉儲、物流和運輸 服務,以賺取服務佣金。
組織
ICZOOM,前身為 Horizon Business Intelligence Co., Limited,於2015年6月18日根據開曼 羣島法律作為一家豁免有限責任公司註冊成立,並於2018年5月3日更名為現名。
ICZOOM 擁有根據香港法律法規註冊的以下四家子公司的 100% 股權 :(1) Iczoom 電子有限公司(“ICZOOM HK”)於 2012 年 5 月 22 日註冊成立;(2) Ehub Electronics Limited(“Ehub”) 於 2012 年 9 月 13 日成立;(3) Hjet Industrial Corporation Limited(“Hjet HK”)註冊於 2012 年 5 月 22 日 2013 年 8 月 6 日和 (4) Components Zone International Limited(“Components Zone HK”)於 2020 年 5 月 19 日成立。ICZOOM HK、Ehub和Hjet HK主要從事從海外供應商那裏購買和分銷電子元器件, 而Components Zone HK是一家控股公司,沒有任何活動。
2020年9月17日, 元器件區(深圳)開發有限公司(“ICZOOM WFOE”)根據中國法律註冊成立,是香港Components Zone 的外商獨資企業。
ICZOOM、Components Zone HK 和ICZOOM WFOE目前不從事任何活躍的業務運營,僅充當控股公司。
在下述重組 之前,董事會主席、同時也是公司首席執行官(“CEO”) 的夏雷先生和公司首席運營官(“COO”)劉端榮女士是以下實體的控股股東 :(1) Hjet 順通(深圳)有限公司(“Hjet”)Shuntong”),於 2013 年 11 月 8 日在中國深圳市成立 ;(2)深圳捷通供應鏈有限公司(“Hjet 供應鏈”),於 2006 年 7 月 3 日在中國深圳成立 ;(3)上海恆諾陳恆諾國際貨運代理有限公司(“Heng Nuo Chen”),於 2015 年 3 月 25 日在中國上海市成立 ;(4)深圳創智電子有限公司(“ICZOOM Shenzhen”), 於 2015 年 7 月 20 日在中國深圳成立;(5)深圳捷運通物流有限公司(“Hjet Logtistics”), 於 2013 年 5 月 31 日在中國深圳成立,(6) 深圳派明電子有限公司(“深圳派明”), 於 2012 年 5 月 9 日在中國深圳成立。Hjet Shuntong 目前沒有從事任何活躍的業務運營,只有 充當控股公司。深圳ICZOOM運營該公司的電子商務平臺,以促進電子元件的銷售。 Hjet 供應鏈為電子商務客户處理訂單配送。Heng Nuo Chen和Hjet Logistics從事物流、運輸 和向客户交付產品。為了遵守中華人民共和國法律法規,深圳派明持有互聯網內容 提供商(“ICP”)經營該電子商務平臺的許可證。
Hjet Shuntong、ICZOOM 深圳、 Hjet Supply Chain、Heng Nuo Chen 和 Hjet Logistics 統稱為 “ICZOOM 運營實體”。
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ICZOOM 集團有限公司和子公司
合併財務報表附註
注 1 — 組織和業務 描述(續)
重組
公司 法律結構的重組(“重組”)已於2020年12月14日完成。重組涉及成立ICZOOM WFOE ,將ICZOOM運營實體100%的股權轉讓給ICZOOM WFOE,以及ICZOOM WFOE與深圳派明股東之間簽訂某些合同 安排。因此,ICZOOM成為上述所有實體中的最終控股公司 。
2020年12月14日, ICZOOM WFOE與深圳派明的股東達成了一系列合同安排。這些協議包括 獨家購買協議、獨家業務合作協議、股份質押協議、委託書和配偶同意書(統稱為 “VIE 協議”)。根據VIE協議,ICZOOM WFOE擁有向深圳派明提供與業務運營相關的 諮詢服務的專有權利,包括技術和管理諮詢服務。由於我們在ICZOOM WFOE和VIE協議中直接擁有 所有權,根據 財務會計準則委員會(“FASB”)會計準則編纂聲明(“ASC”)810 合併條款,深圳派明被視為可變利益實體(“VIE”),這使ICZOOM能夠根據美國的合併 財務報表將派明深圳的運營和財務業績合併到ICZOOM的合併 財務報表中。GAAP。根據 美國公認會計原則,出於會計目的,ICZOOM被視為主要受益人。
在重組之前和之後,公司及其全資子公司及其VIE均由同一股東有效控制, 因此,重組被視為共同控制下實體的資本重組。公司、 其子公司和VIE的合併是按歷史成本核算的,其編制基礎就好像上述交易 自隨附合並財務報表中列報的第一期開始時起生效一樣。
公司 的合併財務報表包括以下實體:
實體名稱 | 成立日期 | 的地方 公司註冊 | % 的 所有權 | 校長 活動 | ||||
ICZOOM | 2015年6月18日 | 開曼羣島 | 家長,100% | 投資控股 | ||||
ICZOOM HK | 2012年5月22日 | 香港 | 100% | 向海外供應商購買電子元器件 | ||||
Ehub | 2012年9月13日 | 香港 | 100% | 向海外供應商購買電子元器件 | ||||
Hjet HK | 2013年8月6日 | 香港 | 100% | 向海外供應商購買電子元器件 | ||||
香港元器件專區 | 2020 年 5 月 19 日 | 香港 | 100% | 投資控股 | ||||
ICZOOM WFOE | 2020年9月17日 | 中國人民共和國 | 100% | 外商獨資企業,諮詢公司 | ||||
Hjet Shuntong | 2013年11月8日 | 中國人民共和國 | 100% | 投資控股 | ||||
Hjet 供應鏈 | 2006年7月3日 | 中國人民共和國 | 100% | 訂單配送 | ||||
ICZOOM 深圳 | 2015年7月20日 | 中國人民共和國 | 100% | 通過B2B電子商務平臺銷售電子元器件 | ||||
Hjet 物流 | 2013年5月31日 | 中國人民共和國 | 100% | 物流和產品運輸 | ||||
陳恆諾 | 2015年5月25日 | 中國人民共和國 | 100% | 物流和產品運輸。已於 2021 年 9 月註銷 | ||||
深圳百明 | 2012年5月9日 | 中國人民共和國 | 0%,前 VIE | 持有 EDI 許可證和 ICP 許可證。VIE 協議已於 2021 年 12 月終止 |
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ICZOOM 集團有限公司和子公司
合併財務報表附註
注 1 — 組織和業務 描述(續)
為了簡化 公司的業務結構,2021 年 8 月 23 日,該公司的子公司之一 Heng Nuo Chen 完成了向中國國家工商行政管理總局註銷 的註冊。Heng Nuo Chen的註銷對公司 業務沒有實質性影響,因為Heng Nuo Chen自成立以來的業務活動和運營都很有限。截至2021年6月30日,Heng Nuo Chen的總資產和總負債 約為5,879美元和325,497美元,分別佔公司 合併總資產和負債的0.01%和0.41%。Heng Nuo Chen自成立以來沒有產生任何收入,截至2021年6月30日,Heng Nuo Chen的累計 赤字為305,780美元,佔公司合併累計赤字的3.27%。 由於這種非實質性,沒有關於停止運營的報道。
VIE 協議
VIE 是指在沒有額外次級財務支持的情況下擁有 的總股權投資不足以為其活動提供資金的實體,或者其 股權投資者缺乏控股財務權益的特徵,例如通過投票權、獲得實體預期 剩餘回報的權利或吸收該實體預期損失的義務。 在VIE中擁有控股財務權益的可變權益持有人(如果有)被視為VIE的主要受益人,必須合併VIE。
2021 年 12 月 10 日之前,為遵守中華人民共和國法律法規,公司持有 ICP 許可證,通過 Pai Ming Shenzhen 運營電子商務平臺。根據VIE協議,公司及其子公司均不擁有深圳百明的任何股權。 相反,公司通過VIE協議控制了深圳百明的經營業績並從中獲得了經濟利益。 根據美國公認會計原則,出於會計目的,公司被視為在深圳百明擁有控股財務權益,也是其主要 受益人,因為根據VIE協議,深圳百明的運營完全是為了ICZOOM WFOE的利益 的利益,最終也是公司的利益。公司通過VIE協議合併了深圳百明作為主要受益人的運營和財務業績,以代替公司的直接股權所有權。公司於2021年12月10日終止了與 Pai Ming 深圳的VIE協議(詳情請參閲下文 “VIE協議的終止”)。
F-8
VIE 協議的終止
由於中國法律限制 對互聯網業務的直接外國投資,例如提供互聯網信息服務平臺和其他增值電信服務 ,該公司最初通過與深圳派明簽訂的一系列VIE協議開展業務。 2021 年 12 月 10 日(“VIE 終止日期”),公司終止了 VIE 結構下的 VIE 協議。 VIE 協議的終止未產生任何處罰或禁止競爭協議。VIE 協議終止後,公司將不再合併深圳百明未來的運營和財務業績。該公司 的香港子公司ICZOOM HK現在運營一個新的B2B在線平臺,根據中國法律,該平臺不需要ICP許可證。 在VIE結構下的VIE協議終止後,考慮到客户可能需要一些時間才能採取 行動來完成轉移並適應新平臺,ICZOOM WFOE於2022年1月18日與深圳派明 簽訂了業務合作協議,以在一年內協助此類過渡,根據該協議,深圳派明已同意向 ICZOOM WFOE 提供網絡服務,包括但不包括僅限於業務諮詢、網站信息推送、 供需匹配服務通過線上線下數據推送等方式提供信息、在線廣告、軟件定製、數據分析、網站運營等深度垂直 服務,ICZOOM WFOE已同意向深圳派明支付100,000元人民幣的基本月固定費用 ,並根據深圳派明的服務表現支付額外服務費。VIE 協議終止後, Pai Ming 深圳被視為公司的關聯方,因為首席運營官的兄弟是 Pai Ming 深圳的股東之一。2022 年 4 月 19 日,首席運營官的兄弟將其在深圳百明的所有權轉讓給了一個 無關個人,2022 年 4 月 19 日之後,深圳派明不再被視為公司的關聯方。因此, 在 2022 年 1 月 18 日至 2022 年 4 月 19 日期間向深圳派明支付的諮詢服務費計為 關聯方交易(見注14)。
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合併財務報表附註
注 1 — 組織和業務 描述(續)
VIE 協議的終止並沒有中斷公司的現有業務,即銷售電子元器件產品和向客户提供相關 服務。從歷史上看,該公司的業務主要是通過其在中國和香港設立的 的全資子公司開展的。在VIE協議終止之前,從2021年7月1日至2021年12月10日,通過深圳百明產生的營業收入為 至72,425美元,僅佔公司截至2022年6月30日的年度合併總收入 的0.03%。截至2021年12月10日,深圳百明的總資產和總負債約為219,897美元和427,395美元,分別僅佔公司合併總資產和負債的0.60%和0.89% 。由於截至2022年6月30日的年度VIE協議終止,公司記錄了205,249美元的虧損。因此,公司管理層認為,VIE協議的終止並不代表 戰略轉變已經(或將會)對公司的運營和財務業績產生重大影響。根據ASC 205-20,解僱 不被視為已終止的業務。
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合併財務報表附註
附註2 — 重要會計政策摘要
列報基礎和合並原則
隨附的 合併財務報表是根據 美利堅合眾國普遍接受的會計原則(“U.S. GAAP”)以及證券和 交易委員會(“SEC”)的規則和條例編制的。隨附的合併財務報表包括 公司、其全資子公司以及其通過 VIE 協議 從 2021 年 7 月 1 日到 VIE 協議終止之日合併運營和財務業績的實體的財務報表。合併後,所有公司間餘額和交易均被抵消 。
估計值的用途
在根據美國公認會計原則編制合併 財務報表時,管理層做出的估算和假設會影響合併財務報表發佈之日申報的 資產和負債金額以及或有資產和負債的披露,以及報告期內 報告的收入和支出金額。這些估算基於 合併財務報表發佈之日的信息。管理層需要作出的重要估算包括但不限於應收賬款和供應商預付款的估值 、庫存估值、不動產和設備及無形資產的使用壽命、 長期資產的可收回性、遞延所得税資產的變現以及或有負債所需的準備金。 的實際結果可能與這些估計值不同。
風險和不確定性
公司的主要業務位於中國。因此,公司的業務、財務狀況和經營業績可能受中華人民共和國的政治、經濟和法律環境以及中國總體經濟狀況的影響。 公司的業績可能會受到中國政治、監管和社會狀況變化的不利影響。儘管 公司沒有因這些情況而蒙受損失,並且認為其符合現行法律法規 ,包括註釋1中披露的組織和結構,但這種經歷可能並不代表未來的業績。
公司的業務、 財務狀況和經營業績也可能受到與自然災害、極端天氣 條件、健康流行病和其他災難性事件相關的風險的負面影響,這些風險可能會嚴重幹擾公司的運營。 公司的運營可能會受到持續爆發的 COVID-19 疫情的進一步影響。COVID-19 的復甦可能會對公司銷售合同的執行和客户訂單的履行以及從 客户那裏及時收取款項產生負面影響。公司將繼續監控和修改運營策略,以應對 COVID-19。截至公司財務 報表發佈之日,COVID-19 未來影響程度仍不確定,無法預測。
現金
現金包括手頭貨幣和銀行持有的 存款,可以無限制地存入或提取。該公司的所有銀行賬户均在中國持有。公司在中國這些銀行賬户中的 現金餘額不由聯邦存款保險公司或其他計劃承保。
限制性現金
限制性現金包括存放在中國銀行的 現金,用作擔保公司短期銀行貸款的抵押品。2016 年 11 月, FASB 發佈了 ASU 編號 2016-18, 現金流量表(主題 230):限制性現金,它要求各實體在現金流量表中列報 現金、現金等價物、限制性現金和限制性現金等價物的總變動。因此 ,現金流量表將要求將限制性現金和限制性現金等價物列為現金和現金等價物期初 和期末餘額的一部分。公司回顧性地採用了更新的指導方針,並在公司合併現金流量表中 列報了期末現金、現金等價物中的限制性現金 和限制性現金餘額。
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合併財務報表附註
注 2 — 重要 會計政策摘要(續)
應收票據
應收票據是指某些客户與第三方金融機構安排的銀行承兑匯票 ,用於結算他們向我們購買的商品。這些應收票據 不計息,可在六到十二個月內收回。截至2022年12月31日和2022年6月30日,該公司 的應收票據餘額為零,為18,000美元。
應收賬款,淨額
列報的應收賬款扣除可疑賬款備抵後 。公司通過將可疑賬户備抵記入因客户無力或不願向 公司支付有效債務而導致的收款問題的估計影響,從而減少應收賬款。公司根據個人賬户分析、歷史 收款趨勢以及對個人風險敞口特定損失的最佳估計來確定可疑賬户備抵的充足程度。當有客觀證據表明公司可能無法收取到期款項時,公司為可疑應收賬款準備金 。實際收到的金額可能與管理層對信用價值和經濟環境的 估計有所不同。在管理層確定收款的可能性不大之後,拖欠的賬户餘額將從可疑 賬户備抵中註銷。截至2022年12月31日和2022年6月30日,無法收回的餘額補貼分別為95,415美元和99,003美元。
庫存,淨額
庫存由 的已購買電子元器件產品組成,這些產品將出售給客户。庫存按成本或可變現淨值中的較低者列報, 主要使用平均加權成本法確定。公司定期審查其庫存,以確定是否需要任何儲備 以應對潛在的萎縮以及過時或無法使用的庫存。截至2022年12月31日、 和2022年6月30日,庫存補貼分別為1,851美元和零。
向供應商支付的預付款,淨額
向供應商預付款包括向供應商支付的餘額,用於購買尚未提供或未收到的電子元器件。向供應商預付的款項本質上是 的短期性質,定期進行審查,以確定其賬面價值是否已受到損害。如果預付款的可收回性受到懷疑,則公司認為 資產已減值。公司使用賬齡法估算無法收回的餘額備抵額 。此外,在每個報告日,公司通常通過評估所有可用信息來確定可疑 賬户的備抵金是否充足,然後根據具體事實 和情況記錄這些預付款的具體備抵額。截至2022年12月31日和2022年6月30日,未記錄任何備抵金,因為公司認為所有 預付款均可完全兑現。
短期投資
公司的短期 投資包括從中國銀行購買的財富管理金融產品,期限從一個月到十二個月不等。 銀行將公司的基金投資於某些金融工具,包括貨幣市場基金、債券或共同基金, 這些投資的年回報率從1.5%到2.5%不等。由於到期日短,公司短期投資 的賬面價值接近公允價值。所得利息在這些投資的合同期限內 和綜合收益合併報表中確認(見附註6)。
租賃
2021年7月1日, 公司使用修改後的追溯基礎通過了2016-02年會計準則更新(“ASU”),即租賃(由亞利桑那州立大學2018-01、2018-10、2018-11、2018-20、 和2019-01修訂,統稱為 “ASC 842”),並且沒有按照亞利桑那州立大學2018-11年度的允許重述比較期 。ASC 842 要求承租人確認ROU資產和租賃負債 ,計算方法是根據期限超過十二個月的所有租賃協議的租賃付款現值計算的。 ASC 842 將租賃區分為融資租賃或經營租賃,這會影響租賃在運營報表和現金流量表中的計量和列報方式 。
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合併財務報表附註
注 2 — 重要 會計政策摘要(續)
對於運營租賃, 公司根據截至採用之日剩餘租賃付款的現值計算了ROU資產和租賃負債。 租賃負債的剩餘餘額在合併資產負債表上經營租賃負債的流動部分和經營租賃負債的非流動部分 中列報(見附註10)。
財產和設備
財產和設備按成本減去 累計折舊和攤銷列報。不動產和設備的折舊和攤銷是在其預期使用壽命期間使用直線 法計算的,如下所示:
有用壽命 | ||
辦公設備和傢俱 | 3 年 | |
汽車 | 5 年 | |
租賃權改善 | 使用壽命和租賃期限中的較小值 |
維護 和維修支出在實質上不會延長資產的使用壽命,在發生時記入費用。大幅延長資產使用壽命的重大 更新和改善支出已資本化。報廢或出售資產的成本和相關累計折舊 從相應的賬户中扣除,任何損益均在其他收益(支出)中的 收益和綜合收益合併報表中確認。
無形資產,淨額
該公司的無形 資產主要包括與公司電子商務平臺相關的內部使用軟件開發成本。 無形資產按成本減去累計攤銷額和任何記錄的減值計賬。公司使用直線法攤銷其無形資產 使用壽命超過 10 年,這反映了內部 開發的軟件的經濟收益的估計消費模式。
長期資產減值
每當事件或情況變化表明資產的賬面金額可能無法收回時, 壽命有限的長期資產,主要是財產和設備以及無形資產,都要進行減值審查。如果一項資產的賬面金額超過 該資產預計產生的未來未貼現淨現金流,則該資產被視為減值。如果此類資產被視為減值,則確認的減值 是該資產的賬面金額(如果有)超過使用折現現金 流量模型確定的公允價值的金額。截至2022年12月31日和2022年6月30日,這些資產沒有減值。
延期首次公開募股(“IPO”)成本
公司遵守了 ASC 340-10-S99-1 和 SEC 員工會計公報(“SAB”)主題5A—— “發行費用 ” 的要求。延期發行成本包括在資產負債表日期之前產生的與預定首次公開募股直接相關的承銷、法律、諮詢和其他費用。首次公開募股完成後,延期發行費用將計入股東權益 。如果事實證明首次公開募股不成功,這些遞延費用以及 產生的額外費用將計入運營部門。截至2022年12月31日和2022年6月30日,包含在 “預付費用和其他流動資產” 中的遞延首次公開募股成本分別為718,558美元和629,748美元(見注7)。
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注 2 — 重要 會計政策摘要(續)
金融工具的公允價值
公允價值定義為在衡量日 市場參與者之間的有序交易中出售資產或轉移負債而獲得的 價格。三級公允價值層次結構對用於衡量公允價值的投入進行優先排序。層次結構要求實體 最大限度地使用可觀察的輸入,最大限度地減少不可觀察輸入的使用。用於衡量 公允價值的三個輸入級別如下:
● | 第 1 級 — 估值方法的輸入是活躍市場中相同資產或負債的 報價(未經調整)。 |
● | 第 2 級 — 估值方法的輸入包括活躍市場中類似資產和負債的 報價、 不活躍市場中相同或相似資產的報價市場價格、可觀測的除報價以外的輸入以及來自可觀測市場數據或由可觀察的市場數據證實的輸入。 |
● | 第 3 級 — 估值方法的輸入無法觀察 。 |
除非另有披露,否則{ br} 公司金融工具的公允價值,包括現金、限制性現金、短期投資、應收票據、 應收賬款、供應商預付款、庫存、預付費用和其他流動資產、短期銀行貸款、短期 借款——第三方貸款、應付票據、遞延收入、應付税款、應付税款、應付賬款、應付税款、經營租賃負債——當期和其他流動資產負債近似於相應資產的公允價值 和截至2022年12月31日和2022年6月30日的負債,基於資產和負債的短期性質。
外幣折算
ICZOOM、ICZOOM HK、Ehub、Hjet HK 和 Components Zone HK 的功能貨幣是美元(“美元”)。截至2022年12月31日,公司主要通過其中國子公司經營業務 。本公司的中國子公司和VIE的本位幣為 人民幣(“RMB”)。該公司的合併財務報表已折算成美元。資產和 負債賬户在每個報告期結束日期使用匯率進行折算。股票賬户按歷史 匯率折算。收入和支出賬户按報告所述期間的平均匯率折算。由此產生的折算 調整在其他綜合收益項下報告。外幣交易 和餘額折算產生的損益反映在經營業績中。
人民幣不能自由兑換 兑換成外幣,所有外匯交易必須通過授權機構進行。未作任何陳述 表明人民幣金額本來可以或可能按轉換時使用的匯率兑換成美元。
下表概述了本報告中創建合併財務報表時使用的 貨幣匯率:
十二月 31, 2022 | 6月30日 2022 | 十二月 31, 2021 | ||||||||||
期末即期匯率 | 1美元=人民幣 6.9638 | 1 美元=人民幣 6.7114 | 1美元=人民幣 6.3776 | |||||||||
平均費率 | 1美元=人民幣 7.0077 | 1美元=人民幣 6.4641 | 1美元=人民幣 6.4475 |
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注 2 — 重要 會計政策摘要(續)
收入確認
ASC 606制定了原則 ,用於報告有關該實體向客户提供商品或服務的合同所產生的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性的信息。核心原則要求實體確認收入,以描述向客户轉移 的商品或服務,其金額應反映其期望在履行履約義務的商品或服務得到履行後 有權獲得的對價。這份新指南提供了五步分析,用於確定 何時以及如何確認收入。根據新的指導方針,當客户獲得對承諾的商品或 服務的控制權時,收入即予以確認,其確認金額反映了該實體為換取這些商品 或服務而預期獲得的對價。此外,新指南要求披露與客户簽訂的合同產生的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性 。
該公司目前的收入來自 以下主要來源:
向客户銷售電子元器件的收入
該公司運營一個 B2B 在線平臺 www.iczoomex.com,公司的客户可以先註冊為會員,然後使用平臺 發佈電子元器件產品的報價(例如集成電路、分立器件、被動元件、光電子元件、機電、 MRO 和設計工具等)。收到客户的採購訂單後,公司會從供應商那裏購買所需的產品, 控制其倉庫中購買的產品,然後組織向客户發貨和交付產品。在公司向供應商購買產品之前,新客户 通常需要向公司支付一定的預付款。
公司按總額核算電子元器件銷售收入 ,因為公司負責兑現向客户提供所需的 電子元器件產品的承諾,並且在產品所有權和風險轉移之前面臨庫存風險, 可以自由決定價格。公司的所有合同均為固定價格合同,具有一項單一履約義務 ,因為承諾將單個商品轉讓給客户, 合同中沒有單獨可識別的其他承諾。公司的電子元器件銷售收入在 損失的所有權和風險轉移以及客户接受貨物(通常發生在交付時)的時刻予以確認。客户的預付款首先記錄為遞延 收入,然後在產品交付給客户且公司的履約義務得到履行時確認為收入。 該公司通常不允許客户退回產品,從歷史上看,退貨補貼並不重要。 不涉及單獨的折扣、折扣或批量激勵。報告的收入已扣除所有增值税(“增值税”)。
服務佣金
公司的服務 佣金主要包括 (1) 向客户收取的費用,當客户直接從海外供應商處購買 電子元器件產品時協助他們清關;(2) 向客户收取的為提供臨時倉儲和組織 在清關後將產品運輸和交付到客户指定目的地而收取的費用。合同中沒有可單獨識別的其他 承諾。
公司僅充當 在此類交易中的代理商,並根據客户 從供應商那裏購買的商品的價值賺取 0.2% 到 1% 不等的佣金,此類佣金不可退還。在這種類型的交易中,公司無法控制貨物, 在確定價格方面沒有自由裁量權,也沒有能力指導商品的使用以獲得幾乎所有 利益。此類收入在公司提供清關、倉儲、物流和配送服務 且客户收到產品時予以確認。收入在扣除銷售税和增值税後入賬。
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合同資產和負債
截至2022年12月31日和2022年6月30日,該公司沒有合同 資產。
對於在交貨前已收到付款的合同,確認合同負債 。公司的合同負債反映在 的合併資產負債表中,截至2022年12月31日和2022年6月30日,遞延收入分別為2,807,848美元和3,651,700美元, 。在 控制權移交之前履行客户採購訂單的成本,例如運輸、處理和交付,在發生時計入銷售費用。
收入分列
公司按產品和服務類型分列 其合同收入,因為公司認為它最能描述收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性 如何受到經濟因素的影響。
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,按產品和服務類型劃分的公司總收入 摘要如下:
在截至12月31日的六個月中, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
(未經審計) | (未經審計) | |||||||
電子元器件產品的銷售: | ||||||||
半導體: | ||||||||
集成電路 | $ | 9,097,914 | $ | 57,803,495 | ||||
電源/電路保護 | 5,845,672 | 9,451,825 | ||||||
離散的 | 8,586,905 | 13,121,904 | ||||||
被動組件 | 71,790,069 | 20,282,073 | ||||||
光電子學/機電 | 5,336,787 | 7,396,134 | ||||||
其他半導體產品 | 6,381,039 | 13,340,404 | ||||||
設備、工具及其他: | ||||||||
裝備 | 5,501,886 | 4,464,687 | ||||||
工具和其他 | 5,808,404 | 12,670,931 | ||||||
電子元器件產品的總銷售額 | 118,348,676 | 138,531,453 | ||||||
服務佣金 | 1,858,830 | 1,993,615 | ||||||
總收入 | $ | 120,207,506 | $ | 140,525,068 |
分部報告
運營板塊是公司的 組成部分,從事可能從中獲得收入和產生支出的業務活動,是根據 向公司首席運營決策者 提供並由其定期審查的內部財務報告確定的,目的是分配資源和評估該細分市場的業績。
公司從第三方供應商處購買電子 組件產品,然後向客户銷售。該公司的產品在供應商、營銷和促銷、客户和分銷方式方面具有相似的經濟特徵 。公司的首席運營決策 制定者已被確定為首席執行官,他在做出分配資源 和評估公司業績的決策時審查合併業績,並得出結論,公司只有一個報告部門。
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運費和手續費
運費和手續費 在發生時記作費用。將從 供應商購買的電子元器件產品運到公司倉庫相關的入境運輸和手續費包含在收入成本中。與配送 和向買家配送商品相關的出庫運費和手續費包含在銷售費用中。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,收入成本中包含的運費 和手續費分別為250,996美元和270,624美元,銷售 費用中包含的運費和手續費分別為218,586美元和242,333美元。
研究和開發
該公司的研究 和開發活動主要與其電子商務平臺和軟件的開發和實施有關。研究和開發 成本按發生時計為支出,除非此類成本符合作為軟件開發成本資本化的條件。為了獲得資本化資格, (i) 應完成初步項目,(ii) 管理層已承諾為該項目提供資金, 該項目很可能會完成,該軟件將用於執行預期功能,(iii) 這將為公司的電子商務平臺帶來重要的 額外功能。截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,資本化軟件開發成本分別為25,985美元和2,504美元。截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,包含在一般中的研發費用和 管理費用分別為250,454美元和235,767美元,主要是 ,包括員工成本,以及研究和 開發活動中使用的無形資產、財產和設備的攤銷和折舊。
所得税
公司根據相關税務機關的法律核算當前 所得税。當資產和負債的税基與合併財務報表中報告的金額之間存在暫時差異 時,遞延所得税即予以確認。遞延税 資產和負債是使用已頒佈的税率來衡量的,該税率預計適用於預計收回或結算這些臨時 差額的年份的應納税所得。税率變化對遞延所得税資產和負債的影響在包括頒佈日期在內的期間的收入中確認 。必要時設立估值補貼,以將遞延所得税資產 減少到預期變現的金額。
只有在税務審查中 “更有可能” 維持税收狀況時,才能確認不確定的税收狀況 。 確認的金額是經審查實現的可能性大於 50% 的最大税收優惠金額。對於未達到 “更有可能” 測試的 税收職位,則不記錄任何税收優惠。與少繳所得税 相關的罰款和利息被歸類為發生期間的所得税支出。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,沒有產生與所得税 相關的重大罰款或利息。公司認為,截至2022年12月31日和2022年6月30日,沒有任何不確定的 税收條款。公司在香港的子公司在香港須繳納利潤 税。本公司在中國的子公司受中華人民共和國所得税法的約束。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個 個月中,公司通過其香港 子公司創造了660,138美元和505,461美元的税前收入。
截至2022年12月31日, 公司子公司的所有納税申報表仍可供香港和中國税務機關進行法定審查。
增值税(“增值税”)
公司是普通納税人 ,適用的增值税税率為6%或16%,從2019年4月1日起,公司適用的增值税 税率為6%或13%。增值税在產生時作為收入扣除額申報。作為增值税一般納税人的實體可以 將支付給供應商的符合條件的進項增值税抵消其出口增值税負債。
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債務發行成本
與已確認債務負債相關的 債務發行成本在合併資產負債表中列報,與債務折扣一致,是從 債務負債的賬面金額中直接扣除的。債務發放成本的攤銷使用實際利息法 計算,並作為利息支出的一部分包括在內。
每股收益
公司根據ASC 260 “每股收益”(“ASC 260”)計算每股收益 (“EPS”)。ASC 260要求資本結構複雜的公司提交基本和攤薄後的每股收益。基本每股收益以淨收益除以 除以該期間已發行普通股的加權平均值來衡量。攤薄後呈現出潛在的 普通股(例如可轉換證券、期權和認股權證)的每股攤薄效應,就好像它們是在所述期初轉換的, 或發行日期(如果較晚)一樣。具有反攤薄效應的潛在普通股(即增加每股收益或 減少每股虧損的普通股)不包括在攤薄後每股收益的計算範圍內。
下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月基本和攤薄後每股收益的計算方法 :
在截至12月31日的六個月中, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
(未經審計) | (未經審計) | |||||||
分子: | ||||||||
歸屬於普通股股東的淨收益 | $ | 926,717 | $ | 1,104,588 | ||||
分母: | ||||||||
已發行普通股的加權平均數量——基本 | 8,826,374 | 8,826,374 | ||||||
出色的選擇 | 751,012 | 960,174 | ||||||
未平倉期權中可能具有稀釋作用的股份 | 720,972 | 921,767 | ||||||
已發行普通股的加權平均數量——攤薄 | 9,547,346 | 9,748,141 | ||||||
每股收益—基本 | $ | 0.10 | $ | 0.13 | ||||
每股收益——攤薄 | $ | 0.10 | $ | 0.11 |
員工福利計劃
公司在中國的子公司 參與政府規定的多僱主固定繳費計劃,根據該計劃,向符合條件的全職員工提供養老金、工傷 福利、生育保險、醫療保險、失業救濟金和住房公積金。 相關勞動法規要求公司在中國的子公司根據當地政府規定的適用基準和費率,每月向當地勞動和社會福利部門支付 繳款。計劃 的繳款在發生時記為費用。截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月,隨附收入和綜合收益合併報表 中作為支出包含的員工社會保障和福利金分別為86,950美元和76,229美元。
綜合收入
綜合收益由 兩個部分組成:淨收益和其他綜合收益。將以人民幣表示的合併財務報表 轉換為美元所產生的外幣折算收益或虧損在綜合收益合併報表 的其他綜合收益中報告。
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注 2 — 重要 會計政策摘要(續)
現金流量表
根據ASC 230 “現金流量表”,公司運營的現金流是根據當地貨幣使用該期間的平均匯率 計算的。因此,現金流量合併報表 中報告的與資產和負債相關的金額不一定與合併資產負債表上相應餘額的變化一致。
政府補貼
政府補貼由中華人民共和國相關市政府主管部門提供 ,用於補貼某些研發項目的成本。公司在收到 政府補貼時將其視為其他營業收入,因為它們不受任何過去或未來條件的約束, 沒有績效條件或使用條件,將來也不需要退款。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,收到並確認 為其他營業收入的政府補貼總額分別為31,826美元和181,086美元。
基於股份的薪酬
根據ASC 718 “薪酬 — Stock 薪酬”,公司向符合條件的員工授予股票期權 以獲得服務和基於股票的薪酬。基於股份的薪酬獎勵在授予日獎勵的公允價值計量,並在歸屬期內使用 直線法確認為支出。
股票期權 的公允價值是使用二項式期權估值模型確定的,該模型需要輸入高度主觀的假設,包括預期的 波動率、行使倍數、無風險利率和股息收益率。對於預期的波動率,公司參考了同一行業中幾家同類公司的歷史波動率 。行使倍數是按員工決定自願行使既得股票期權時股票價格與行使價的平均比率 估算的。股票期權合同有效期內的無風險 利率基於授予時 有效的美國國債的市場收益率。股息收益率基於股票期權合同有效期內的預期股息政策。
關聯方和交易
根據ASC 850、“關聯方披露” 和其他相關的ASC標準,公司識別相關的 方,並對關聯方交易進行核算。
如果公司有能力直接或間接控制另一方或在做出財務和運營決策時對另一方施加 重大影響力,則各方可以是公司 或個人,被視為親屬關係。如果公司受到共同控制或共同的重大影響,則也被視為關聯公司 。
通常在正常業務過程中發生的相關 方之間的交易被視為關聯方交易。相關 方之間的交易也被視為關聯方交易,即使它們可能未獲得會計認可。儘管ASC 沒有為此類交易提供會計或衡量指導,但它仍然要求對其進行披露。
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合併財務報表附註
注 2 — 重要 會計政策摘要(續)
最近的會計公告
公司考慮所有華碩的適用性 和影響。管理層定期審查已發佈的新會計準則。
最近通過的會計公告
2019年12月, FASB發佈了亞利桑那州立大學第2019-12號《所得税(主題740)——簡化所得税會計》。ASU 2019-12 旨在簡化所得税的會計。它刪除了主題 740 中一般原則的某些例外情況,並修訂了 現有指南以提高應用的一致性。ASU 2019-12 對於 2020 年 12 月 15 日之後開始的財政年度以及這些財政年度內的過渡期有效,允許提前採用。公司於 2021 年 7 月 1 日採用了這個 ASU, 這個 ASU 的採用並未對其合併財務報表產生重大影響。
2021 年 7 月 1 日,公司 採用了經修改的追溯基礎採用了亞利桑那州立大學2016-02(租賃),沒有重申 ASU 2018-11 允許的比較期。 ASC 842 要求承租人確認根據期限超過十二個月的所有租賃協議的租賃付款現值 計算的 ROU 資產和租賃負債。ASC 842 將租賃區分為融資租賃 或影響運營報表和現金流量表中租賃的衡量和列報方式的經營租賃。 2021 年 7 月 1 日通過新指南後,公司確認經營租賃使用權資產和經營租賃 負債約為70萬美元(見附註10)。
最近發佈的會計公告尚未通過
2016年6月,FASB 發佈了ASU 2016-13《金融工具——信貸損失》(主題326),要求各實體根據歷史經驗、當前狀況以及合理且可支持的 預測,衡量截至報告日持有的金融資產的所有預期信貸 損失。這取代了現有的發生損失模型,適用於衡量按攤銷成本測量 的金融資產的信貸損失。隨後,2018-19年度會計準則更新對亞利桑那州立大學2016-13年度進行了修訂, 對主題 326,金融工具——信用損失的編纂改進 ,2019-04 年會計準則更新 編纂 對主題 326(金融工具——信貸損失)、主題 815、衍生品和套期保值以及主題 825、 金融工具的改進,以及 2019-05 年會計準則更新, 有針對性的過渡救濟。 2019年11月, FASB發佈了亞利桑那州立大學2019-10版,延長了ASU 2016-13年度的生效日期。2019年11月,財務會計準則委員會發布了 ASU 2019-11,以澄清其在亞利桑那州立大學326中的新信用減值指導。因此,對於不是小型申報 實體的公共實體,ASU 2016-13 及其修正案對從 2019 年 12 月 15 日之後開始的財政年度和這些財政年度內的過渡期有效。 對於所有其他實體,本指南及其修正案將在 2022 年 12 月 15 日之後開始的財政年度 生效,包括這些財政年度內的過渡期。作為一家新興成長型公司,我們計劃 自2023年7月1日起採用該指南。我們目前正在評估即將採用的ASU 2016-13對合並財務報表的影響。
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注 2 — 重要 會計政策摘要(續)
2021 年 10 月,FASB 發佈了 ASU 第 2021-08 號,業務合併(主題 805):與客户簽訂的合同的合同資產和合同負債的會計 (ASU 2021-08),其中明確指出,企業的收購方應根據主題 606 “與客户簽訂合同的收入” 確認和衡量業務合併中的合同資產和合同負債。新的修正案對2022年12月15日之後開始的 財年有效,包括這些財政年度內的過渡期。修正案應將來適用於修正案生效之日或之後發生的企業合併,並允許提前通過。公司目前正在 評估新指引對我們合併財務報表的影響。
2022 年 3 月,FASB 發佈了 ASU 第 2022-02 號《金融工具——信貸損失(主題 326):問題債務重組和年份披露》,它取消了 針對已經採用主題326的債權人的陷入困境的債務重組(TDR)會計模式,該模型通常被稱為 當前的預期信用損失(CECL)模型。對於已採用主題 326 的實體,本更新中的修正案在 2022 年 12 月 15 日之後開始的財政年度生效,包括這些財政年度內的過渡期。財務會計準則委員會 決定取消TDR會計模式,這是對反饋的迴應,即CECL下的補貼已經包括了修改為TDR的貸款 產生的信貸損失,因此,相關的會計和披露——編制者通常覺得應用起來很繁瑣——{ br} 不再為用户提供相同水平的福利。公司目前正在評估新指南對我們合併 財務報表的影響。
2022 年 6 月,FASB 發佈了 ASU 第 2022-03 號《公允價值計量(主題 820)——受合同銷售限制的股權證券的公允價值衡量》, 規定,出售股權證券的合同限制不應被視為股權證券 記賬單位的一部分,因此在衡量其公允價值時不應予以考慮。對於公共企業實體, 本更新中的修正案在 2023 年 12 月 15 日之後開始的財政年度以及這些財政年度的過渡期內生效。公司 目前正在評估新指引對我們合併財務報表的影響。
附註 3 — 應收賬款,淨額
應收賬款包括以下內容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
應收賬款 | $ | 83,219,432 | $ | 76,119,299 | ||||
減去:可疑賬款備抵金 | (95,415 | ) | (99,003 | ) | ||||
應收賬款,淨額 | $ | 83,124,017 | $ | 76,020,296 |
公司的應收賬款 (“AR”)主要包括公司產品出售和交付給 客户時客户應付的餘額。
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附註 3 — 應收賬款,淨額 (續)
2022 年 6 月 30 日應收賬款 餘額的 99.9% 已收到。截至公司發佈截至2022年12月31日的六個月未經審計的中期合併財務報表之日,2022年12月31日應收賬款餘額中約有75.0%已收取。 下表按賬齡時段彙總了公司的未清應收賬款和後續收款:
截至12月31日, 2022 | 隨後 收藏 | % 的 收藏 | ||||||||||
(未經審計) | ||||||||||||
年齡小於 6 個月的 AR | $ | 82,629,851 | 61,897,715 | 74.9 | % | |||||||
年齡介於 7 至 12 個月的 AR | 589,581 | 494,166 | 83.8 | % | ||||||||
應收賬款 | $ | 83,219,432 | 62,391,881 | 75.0 | % |
截至的餘額 6月30日 2022 | 隨後 收藏 | % 的 收藏 | ||||||||||
年齡小於 6 個月的 AR | $ | 74,233,261 | $ | 74,134,258 | 99.9 | % | ||||||
年齡介於 7 至 12 個月的 AR | 1,886,038 | 1,886,038 | 100 | % | ||||||||
年齡超過 1 歲的 AR | — | — | — | % | ||||||||
應收賬款 | $ | 76,119,299 | $ | 76,020,296 | 99.9 | % |
可疑賬户變動備抵額如下:
十二月三十一日 2022 | 6月30日 2022 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
期初餘額 | $ | 99,003 | $ | 133,059 | ||||
追加/(逆轉) | — | (30,187 | ) | |||||
外幣折算調整 | (3,588 | ) | (3,869 | ) | ||||
期末餘額 | $ | 95,415 | $ | 99,003 |
附註 4 — 庫存,淨額
淨庫存包括以下內容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
半導體 | $ | 32,631 | $ | 324,410 | ||||
設備、工具及其他 | — | 41,205 | ||||||
庫存估值補貼 | (1,851 | ) | — | |||||
庫存總額,淨額 | $ | 30,780 | $ | 365,615 |
附註 5 — 向供應商預付款
向供應商支付的預付款淨額包括以下內容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
向供應商支付的預付款 | $ | 1,358,170 | $ | 6,613,280 |
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附註 5 — 向供應商預付款(續)
向供應商預付款是指向各供應商支付的 餘額,用於購買尚未交付的電子元器件。這些預付款是免息、 無抵押和短期性質的,定期進行審查,以確定其賬面價值是否已減值。截至 2022 年 12 月 31 日和 2022 年 6 月 30 日,未記錄任何備抵金,因為公司認為向供應商預付的所有款項 餘額均可完全兑現。2022 年 6 月 30 日向供應商餘額預付的款項已於 2022 年 12 月全部兑現。截至公司發佈截至2022年12月31日的六個月未經審計 合併財務報表之日,2022年12月31日向供應商支付的預付款餘額中約有 83.9%,即110萬美元。
注 6 — 短期投資
公司的短期 投資包括從中國銀行購買的財富管理金融產品,期限從一個月到十二個月不等。 銀行將公司的基金投資於某些金融工具,包括貨幣市場基金、債券或共同基金,這些投資的年回報率 從1.5%到2.5%不等。
短期投資包括以下內容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
期初餘額 | $ | 1,490 | $ | 928,800 | ||||
增加:購買額外的財富管理金融產品 | 2,701,116 | 20,025,600 | ||||||
減去:短期投資到期時收到的收益 | (2,701,116 | ) | (20,918,110 | ) | ||||
外幣折算調整 | (54 | ) | (34,800 | ) | ||||
短期投資的期末餘額 | $ | 1,436 | $ | 1,490 |
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中, 短期投資產生的利息收入分別為6,913美元和23,981美元。
附註7——預付費用和其他流動資產
預付費用和其他流動資產包括 以下內容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
其他應收賬款,淨額(1) | $ | 924,362 | $ | 1,706,767 | ||||
延期首次公開募股成本(2) | 718,558 | 629,748 | ||||||
預付費用(3) | 95,950 | 96,398 | ||||||
預付費用和其他流動資產 | $ | 1,738,870 | $ | 2,432,913 |
(1) | 其他應收賬款主要包括與公司從第三方供應商購買電子元器件產品相關的預付增值税進項税 ,而截至資產負債表日期尚未收到增值税發票 。其他應收賬款還包括為業務發展向員工支付的預付款和用於經營租賃的擔保 押金。2022 年 6 月 30 日的所有其他應收賬款餘額和 2022 年 12 月 31 日其他應收賬款餘額的大約 81.7% 已收取或結算。 |
(2) | 截至2022年12月31日和2022年6月30日,遞延的首次公開募股成本分別包含在 “預付費用和其他流動資產” 中,分別為718,558美元和629,748美元。 |
(3) | 預付費用主要包括預付租金 和設備維護費用等。 |
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附註 8 — 財產和設備,淨額
財產和設備,淨額,包括以下內容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
辦公設備和傢俱 | $ | 151,123 | $ | 140,695 | ||||
汽車 | 72,333 | 62,580 | ||||||
租賃權改善 | 408,124 | 369,065 | ||||||
小計 | 631,580 | 572,340 | ||||||
減去:累計折舊 | (473,455 | ) | (453,096 | ) | ||||
財產和設備,淨額 | $ | 158,125 | $ | 119,244 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,折舊費用分別為29,596美元和14,626美元。
附註 9 — 無形資產,淨額
無形資產,淨值,主要包括以下內容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
資本化的內部使用軟件開發成本 | $ | 898,711 | $ | 905,375 | ||||
減去:累計攤銷 | (568,331 | ) | (527,037 | ) | ||||
無形資產,淨額 | $ | 330,380 | $ | 378,338 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,攤銷費用分別為59,532美元和73,946美元。 無形資產的預計未來攤銷費用如下:
截至12月31日的十二個月 | 攤銷 費用 | |||
2023 | $ | 127,360 | ||
2024 | 81,038 | |||
2025 | 74,186 | |||
2026 | 24,034 | |||
2027 | 16,269 | |||
此後 | 7,493 | |||
$ | 330,380 |
附註 10 — 租賃
該公司的中國子公司 和 VIE 與房東簽訂了經營租賃協議,以租賃倉庫和辦公空間。截至2022年6月30日,剩餘的 租賃期限為2.9年。公司的租賃協議沒有提供易於確定的隱含利率,出租人也無法向公司提供 。相反,該公司根據中國央行公佈的三年期 國債利率估算其增量貼現率,以便將租賃付款折現為現值。截至2022年12月31日, 公司經營租賃的折扣率為3.35%。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中, 沒有可變租賃成本。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,經營租賃總支出分別為 218,399美元和299,367美元,經營租賃使用權資產的攤銷額分別為117,287美元和零。
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附註 10 — 租約(續)
與 運營租賃相關的補充資產負債表信息如下:
下表列出了資產負債表上記錄的與經營租賃相關的 資產和負債。
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
經營租賃使用權資產 | $ | 706,428 | 732,993 | |||||
經營租賃使用權資產 — 累計攤銷 | (156,984 | ) | (40,422 | ) | ||||
經營租賃使用權資產——淨額 | $ | 549,444 | 692,571 | |||||
經營租賃負債,當前 | 250,106 | 232,221 | ||||||
經營租賃負債,非流動 | 344,815 | 480,436 | ||||||
經營租賃負債總額, | $ | 594,921 | 712,657 |
截至2022年12月31日,運營中 租賃負債的到期日如下:
截至12月31日的十二個月 | 十二月三十一日 2022 | |||
2023 | 265,823 | |||
2024 | 252,533 | |||
2025 | 93,039 | |||
未來最低租賃付款總額 | 611,395 | |||
減去:估算利息 | (16,474 | ) | ||
總計 | $ | 594,921 |
附註 11 — 債務
公司向中國 銀行、其他金融機構和第三方借款作為營運資金。截至2022年12月31日和2022年6月30日, 公司的債務包括以下內容:
(a) 短期貸款:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||||||
(未經審計) | ||||||||||||
上海浦東發展銀行 | (1 | ) | $ | 4,308,000 | $ | 5,000,000 | ||||||
中國農業銀行 | (2 | ) | 3,000,000 | 3,200,000 | ||||||||
中國工商銀行 | (3 | ) | 2,200,000 | 2,600,000 | ||||||||
中國銀行 | (4 | ) | 3,142,936 | 1,008,400 | ||||||||
減去:債務發行成本 | (5 | ) | (4,371 | ) | (48,013 | ) | ||||||
短期貸款總額,淨額 | $ | 12,646,565 | $ | 11,760,387 |
(1) | 2022年3月15日,公司從上海浦東發展銀行(“SPD”)銀行借入了270萬美元 短期貸款作為為期六個月的營運資金,貸款到期日為2022年9月13日,有效利率為每年 4.2%。借入的貸款由公司 的某些股東擔保。貸款到期時已全部償還。 |
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附註 11 — 債務(續)
2022 年 3 月 24 日, 公司從SPD銀行借入了230萬美元的短期貸款作為為期六個月的營運資金,貸款到期日為 2022 年 9 月 20 日,有效利率為每年 4.2%。借入的貸款由公司的某些股東擔保。 貸款在到期時已全部償還。
2022年9月21日, 公司從浦發銀行借入了人民幣1,390萬元(約合200萬美元)的短期貸款作為為期六個月的營運資金, 貸款到期日為2023年3月20日,有效利率為每年 4.64%。借來的貸款由 公司的某些股東擔保。貸款到期時已全部償還。
2022年9月23日, 公司從浦發銀行借入了1610萬元人民幣(約合230萬美元)的短期貸款作為為期六個月的營運資金, 貸款到期日為2023年3月22日,有效利率為每年 4.64%。借來的貸款由 公司的某些股東擔保。貸款到期時已全部償還。
對於SPD銀行的上述貸款 ,該公司的某些股東通過將個人財產作為抵押品為這些貸款提供聯合擔保。
(2) 2022 年 2 月 25 日,公司與中國農業銀行(“農行銀行”)簽署了一份新的貸款合同,借入320萬美元作為營運 資本,貸款到期日為2022年8月22日,有效利率為每年 1.9%。該貸款由 公司的某些股東和關聯方擔保。貸款到期時已全部償還。
2022 年 8 月 24 日, 公司與美國廣播公司銀行簽署了一份新的貸款合同,借入 300 萬美元作為營運資金,貸款到期日為 2023 年 2 月 19 日,有效利率為每年 4.0%。該貸款由公司的某些股東和關聯方擔保。 貸款在到期時已全部償還。
對於來自ABC銀行的上述貸款 ,該公司的某些股東通過將個人財產作為抵押品為這些貸款提供聯合擔保。
(3) 2022年5月17日, 公司從中國工商銀行(“工商銀行”)借入了130萬美元短期貸款作為營運資金 ,貸款到期日為2022年8月12日,有效年利率為2.1%。貸款在到期時已全額償還 。
2022 年 6 月 7 日,公司 從中國工商銀行借入了 130 萬美元的短期貸款作為營運資金,為期三個月,貸款到期日為 2022 年 9 月 5 日,有效利率為每年 2.15%。貸款到期時已全部償還。
2022 年 8 月 15 日,公司 從中國工商銀行借入了 130 萬美元的短期貸款作為營運資金,為期三個月,貸款到期日為 2022 年 11 月 9 日,有效利率為每年 3.1%。貸款到期時已全部償還。
2022 年 9 月 9 日, 公司從中國工商銀行借入了 120 萬美元的短期貸款作為營運資金,為期三個月,貸款到期日為 2022 年 12 月 7 日,有效利率為每年 3.19%。貸款到期時已全部償還。
2022 年 11 月 14 日, 公司從中國工商銀行借入了100萬美元的短期貸款作為為期三個月的營運資金,貸款到期日為 2023 年 2 月 8 日,有效利率為每年 5.20%。貸款到期時已全部償還。
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附註 11 — 債務(續)
2022 年 12 月 9 日, 公司從中國工商銀行借入了 120 萬美元的短期貸款作為營運資金,為期三個月,貸款到期日為 2023 年 3 月 8 日,有效利率為每年 4.81%。貸款到期時已全部償還。
對於上述來自工商銀行的貸款 ,該公司的某些股東通過將個人財產作為 抵押品,為這些貸款提供共同擔保。
(4) 2022年6月24日, 公司從中國銀行借入了82萬英鎊(約合100萬美元)的短期貸款作為營運資金,為期十二個月,貸款到期日為2023年6月21日,有效利率為每年1.91%。這筆貸款 由一筆136,300,000日元(約合100萬美元)的定期存款質押。
2022年9月27日, 公司從中國銀行借入了92萬英鎊(約合110萬美元)的短期貸款作為營運資金,為期十二個月,貸款到期日為2023年9月27日,有效利率為每年 4.51%。這筆貸款由1.447億日元(約合106萬美元)的定期存款質押 。
2022 年 11 月 21 日,公司從中國銀行借入了 97 萬歐元 (約合 100 萬美元)的短期貸款作為營運資金,為期十二個月,貸款到期日 為 2023 年 11 月 21 日,有效利率為每年 2.58%。這筆貸款由84萬英鎊的定期存款認捐 (約合103萬美元)。
(5) 為了從中國銀行獲得 的上述貸款,截至2022年12月31日和2022年6月30日,公司共向上述關聯方支付了252,649美元和 142,430美元的貸款發放費,用於提供貸款擔保並將其個人 資產作為抵押品以保障貸款。貸款發放費用記作貸款餘額中的遞延融資成本。 在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,分別攤銷了110,219美元和84,095美元的遞延融資成本。
對於來自中國銀行和金融機構的上述 短期貸款,截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月 的利息支出分別為215,589美元和188,382美元。
(b) 短期借款——第三方貸款
從 2022 年 6 月到 12 月, 公司向一家無關公司借貸作為營運資金,貸款到期日從 2022 年 11 月到 2023 年 3 月不等, 有效利率為每年 3.6%。截至2022年12月31日,未清餘額為30萬美元。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,這些 第三方貸款的總利息支出分別為6,092美元和5,385美元。
附註12 — 應付賬款
公司的應付賬款 (“AP”)主要包括應付給供應商購買電子元器件產品的餘額。2022 年 6 月 30 日 的應付賬款餘額已全部結算。截至公司發佈截至2022年12月31日的六個月未經審計的中期財務報表 之日,截至2022年12月31日,約有82.4%的應付賬款餘額已結算 。
下表按賬齡時段彙總了 公司的未付應付賬款和後續結算:
截至12月31日的餘額, 2022 | 隨後 結算 | % 的 收藏 | ||||||||||
(未經審計) | ||||||||||||
賬齡少於 6 個月的應付賬款 | $ | 59,630,523 | $ | 49,112,244 | 82.4 | % | ||||||
期限為 7 至 12 個月的應付賬款 | 136,782 | 136,782 | 100.0 | % | ||||||||
應付賬款總額 | $ | 59,767,305 | $ | 49,249,026 | 82.4 | % |
截至6月30日的餘額 2022 | 隨後 結算 | % 的 收藏 | ||||||||||
賬齡少於 6 個月的應付賬款 | $ | 59,541,103 | $ | 59,541,103 | 100.0 | % | ||||||
期限為 7 至 12 個月的應付賬款 | 17,640 | 17,640 | 100.0 | % | ||||||||
賬齡超過 1 年的應付賬款 | — | — | 100.0 | % | ||||||||
應付賬款總額 | $ | 59,558,743 | $ | 59,558,743 | 100.0 | % |
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注 13 — 税收
(a) 企業所得税(“CIT”)
開曼羣島
根據開曼羣島現行税法 ,公司的收入或資本收益無需納税。此外,公司向股東支付股息時不會徵收開曼羣島預扣税 。
香港
ICZOOM HK、Ehub、Hjet HK和 Components Zone HK在香港註冊成立,2018年4月1日之前在 香港賺取的應納税所得額需繳納利得税,税率為16.5%。從2018年4月1日或之後開始的財政年度開始,兩級利潤 税率制度生效,根據該制度,首200萬港元的應評税利潤的利得税税率為8.25%,超過200萬港元的任何應評税利潤的利得税税率為16.5% 。有一項反分散措施,每個小組只能提名 集團中的一家公司才能從累進税率中受益。因此,Ehub由公司提名,在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,首200萬港元的應納税利潤的税率為8.25%,剩餘利潤的税率為16.5%,ICZOOM HK、Hjet HK和Components Zone HK分別按16.5%的税率繳納香港利得税。
中國人民共和國
ICZOOM 外商獨資企業、Hjet Shuntong、 ICZOOM 深圳、Hjet Supply Chain、Hjet Logistics 和 Pai Ming Shenzhen 均在中國註冊成立,受 《中華人民共和國企業所得税法》(“EIT 法”)的約束,按25%的法定所得税税率徵税。
EIT向高新技術企業(“HNTE”)提供税收優惠待遇 。根據這種優惠税收待遇,HNTE有權享受15%的 所得税税率,但必須每三年重新申請一次HNTE身份。ICZOOM 深圳是 公司在中國的ICZOOM運營實體之一,已獲準成為HNTE,並有權從 2020 年 12 月開始減免 15% 的所得税税率,有效期為三年。
(i) 來自開曼 羣島、香港和中國的所得税條款的組成部分如下:
在截至 12 月 31 日的六個月中, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
(未經審計) | (未經審計) | |||||||
現行税收條款 | ||||||||
開曼羣島 | $ | — | $ | — | ||||
香港 | 110,678 | 97,171 | ||||||
中國 | — | 285,451 | ||||||
110,678 | 382,622 | |||||||
遞延所得税準備金(福利) | ||||||||
開曼羣島 | — | — | ||||||
香港 | — | (13,770 | ) | |||||
中國 | (109,626 | ) | 6,010 | |||||
(109,626 | ) | (7,760 | ) | |||||
所得税條款 | $ | 1,052 | $ | 374,862 |
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合併財務報表附註
注 13 — 税收(續)
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,根據中國法定所得税税率計算的所得税準備金與公司 的實際所得税準備金之間的差額 分別對賬如下:
在截至 12 月 31 日的六個月中, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
(未經審計) | (未經審計) | |||||||
根據中國法定税率計算的所得税支出 | $ | 231,942 | $ | 369,862 | ||||
利率差異對香港實體的影響 | (109,770 | ) | (87,091 | ) | ||||
不可扣除的費用: | ||||||||
股票薪酬* | 14,649 | 40,274 | ||||||
餐飲和娛樂 | 1,022 | — | ||||||
估值補貼的變化 | (136,791 | ) | 51,818 | |||||
實際所得税準備金 | $ | 1,052 | $ | 374,863 |
* | 該公司的股票薪酬支出記錄在開曼母公司層面 。根據開曼羣島現行税法,公司的收入或資本收益無需繳納 税。因此,出於所得税的目的,股票薪酬支出是不可扣除的費用。 |
遞延所得税資產
公司的遞延所得税資產由以下 組成:
十二月 31, 2022 | 6月30日 2022 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
來自淨營業虧損(“NOL”)結轉的遞延所得税資產 | $ | 600,890 | $ | 576,432 | ||||
可疑賬款備抵金 | 23,854 | 24,751 | ||||||
減去:估值補貼 | (490,573 | ) | (576,432 | ) | ||||
遞延所得税資產 | $ | 134,171 | $ | 24,751 |
估值補貼的變動:
十二月三十一日 2022 | 6月30日 2022 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
期初餘額 | $ | 576,432 | $ | 726,607 | ||||
本期加法 | (85,859 | ) | 8,446 | |||||
因終止 VIE 而產生的影響 | (158,621 | ) | ||||||
期末餘額 | $ | 490,573 | $ | 576,432 |
公司定期評估 實現遞延所得税資產的可能性,並在其認為部分無法變現的範圍內,通過估值補貼 減少遞延所得税資產的賬面金額。管理層考慮了可能影響 公司未來實現遞延所得税資產的新證據,包括其最近的累積收益經驗、對未來 收入的預期、可用於納税申報目的的結轉期和其他相關因素,包括正面和負面證據。該公司在 香港有四家子公司,包括ICZOOM HK、Components Zone HK、HJET HK和Ehub,其中Components Zone HK報告自2015年至2022年6月以來經常出現營業虧損 。此外,該公司在中國還有五家子公司,其中ICZOOM深圳也報告了自2015年至2022年6月以來經常性營業虧損。
管理層得出結論, 上述香港和中國子公司在可預見的不久的將來實現盈利並利用其淨營業 虧損結轉的可能性是不確定的。因此,在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,公司為這些子公司的遞延 税資產分別提供了490,573美元和619,393美元的估值補貼。
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注 13 — 税收(續)
(b) 應付税款
應付税款包括以下內容:
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
應繳所得税 | $ | 2,433,462 | $ | 2,445,687 | ||||
應繳增值税 | 590,397 | 229,315 | ||||||
應付税款總額 | $ | 3,023,859 | $ | 2,675,002 |
附註 14 — 關聯方交易
a. 應付關聯方款項
由於關聯方包括以下內容:
姓名 | 關聯方關係 | 2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未經審計) | ||||||||||
劉端榮女士 | 股東、董事兼首席運營官 | $ | 832,066 | $ | 282,336 | |||||
夏雷先生 | 股東、董事長兼首席執行官 | 57,769 | 28,884 | |||||||
其他股東 | 本公司股東 | 64,442 | 38,464 | |||||||
應付關聯方款項總額 | $ | 954,277 | $ | 349,684 |
截至2022年12月31日和2022年6月30日,應付關聯方的餘額是公司股東的貸款預付款,在公司正常業務過程中用作營運 資本。這種進展不涉及利息,應根據需求而定。
b、關聯方提供的貸款擔保
關於公司 向中國銀行的短期借款,公司的控股股東兼首席執行官和其他幾位股東 共同簽署了擔保協議,將他們的個人財產質押給銀行以擔保銀行貸款。截至2022年12月31日和6月30日,公司還分別承擔了252,649美元和142,430美元的 貸款發放費,將支付給提供此類貸款擔保的相關方(見注11)。
c. 與深圳派明的諮詢服務安排
2021 年 12 月 10 日, 公司終止了與深圳百明的VIE協議。2022年1月22日,ICZOOM WFOE與深圳派明簽訂了業務合作協議 ,根據該協議,深圳派明同意向ICZOOM WFOE提供網絡服務,包括但 不限於業務諮詢、網站信息推送、供需信息匹配服務、在線廣告、 軟件定製、數據分析、網站運營和其他通過線上和線下數據推送等深度垂直服務。 over 為期一年,ICZOOM 外商獨資企業已同意向深圳派明付款每月基本固定費用為人民幣100,000元,並根據深圳派明的服務表現收取額外的 服務費。VIE協議終止後,深圳派明被視為公司的關聯方,因為首席運營官的兄弟是深圳百明的股東之一。2022 年 4 月 19 日 。首席運營官的兄弟將其在深圳派明的所有權轉讓給了一個無關的個人,Pai Ming shenzhen 在 2022 年 4 月 19 日之後不再被視為公司的關聯方(見注1)。因此,在2022年1月18日至2022年4月19日期間,向深圳派明支付的諮詢服務 計為關聯方交易 為48,885美元。
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註釋 15 — 濃度
公司 的大部分收入和支出交易以人民幣計價,公司及其子公司的資產和 負債的很大一部分以人民幣計價。人民幣不能自由兑換成外幣。在中國,法律要求某些外匯交易 只能由授權的金融機構按照中國人民銀行 (“PBOC”)規定的匯率進行交易。公司在中國以人民幣以外的其他貨幣匯款必須通過中國人民銀行或其他中國外匯監管機構處理,這些機構需要某些證明文件才能影響匯款。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,公司的大量資產位於中國,除公司間交易外,公司的大量 收入來自其位於中國的子公司。
截至2022年12月31日和2022年6月30日,公司的現金和限制性現金中有4,373,122美元和2,079,445美元存放在中國的金融機構 ,目前沒有規則或法規要求此類金融機構在銀行倒閉時為銀行存款提供保險 。截至2022年12月31日和2022年6月30日,公司的大量資產位於 位於中國,除公司間交易外,公司的大量收入來自其子公司和位於中國的VIE 。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,沒有一個客户佔公司總收入的10%以上。在截至2022年12月31日的六個月和 2021年12月31日的六個月中,該公司 排名前十的客户共計分別佔總收入的28.0%和25.1%。
截至2022年12月31日和2022年6月30日,沒有客户佔應收賬款總餘額的10%以上。
截至2022年12月31日和2022年6月30日,只有兩個供應商佔供應商預付款餘額總額的10%以上但低於15%, 其餘供應商佔供應商預付款總額的比例不超過10%。
截至2022年12月31日和2022年6月30日,沒有任何一家供應商佔應付賬款餘額總額的10%以上。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,沒有任何一家供應商佔公司總採購量的10%以上。
附註 16 — 股東權益
普通股
公司於 2015 年 6 月 23 日根據開曼羣島法律註冊成立 。最初的授權普通股數量為1億股 ,面值為每股0.02美元(包括6,000,000股A類股票和4,000,000股B類股票)。 A類普通股和B類普通股的持有人擁有相同的權利,但投票權和轉換權除外。 對於需要股東投票的事項,每股 A 類普通股將有權獲得一票,每股 B 類 普通股將有權獲得十票。A類普通股不能轉換為任何其他類別的股票。 B 類普通股可在持有人 選擇以一對一的方式發行後隨時轉換為A類普通股。
2020年11月13日, 公司修改了公司備忘錄,將授權數量的股份按每股1比4的比例反向拆分至2,500萬股 股,面值為每股0.08美元,並將已發行股票從面值為每股0.02美元的70,610,963股 反向拆分至17,652,743股普通股,面值為每股0.08美元。反向拆分被視為公司重組的一部分, 追溯適用,就好像交易發生在所述期初一樣。
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附註 16 — 股東權益(續)
由於這種反向拆分 ,A類普通股的授權數量已從6,000,000股改為15,000,000股,B類普通股的授權數量 已從4,000,000股更改為1,000,000股。
2021 年 8 月 25 日, 公司修改了其組織備忘錄,將A類普通股的授權股份從15,000,000股 增加到6,000,000股,面值為每股0.08美元。由於該修正案,授權普通股總數已從25,000,000股(包括15,000,000股A類普通股和1,000,000股B類普通股)更改為7,000,000股 (包括6,000,000股A類普通股和1,000,000股B類普通股)。
2022 年 8 月 8 日, 公司修改了公司備忘錄,將授權數量的股份按每股1比2的比例反向拆分至3,500萬股 股,面值為每股 0.16 美元,並將已發行股票從面值每股 0.08 美元 的 17,652,743 股反向拆分為 8,826,374 股普通股,面值為每股 0.16 美元。反向拆分被視為公司重組的一部分, 被追溯適用,就好像交易發生在所述期初一樣(見注1)。
由於這種反向拆分 ,A類普通股的授權數量已從6,000,000股改為3,000,000股,B類普通股的授權數量 已從1,000,000股更改為500萬股。截至2022年12月31日和2022年6月30日 ,公司已發行和流通的普通股為8,826,374股(包括4,996,874股A類普通股和 3,829,500股B類普通股)。
法定儲備金和限制性淨資產
中國相關法律法規 限制公司的中國子公司和VIE以貸款、預付款或現金分紅的形式將其部分淨資產(相當於其法定 儲備金和股本)轉移給公司。未經第三方同意,只有中國實體累積的 利潤才能作為股息分配給公司。
公司必須 根據根據中國公認會計原則(“PRC GAAP”)確定的 税後淨收益,向某些儲備資金撥款,包括法定盈餘準備金和全權盈餘準備金。在 準備金等於該實體註冊資本的50%之前,法定盈餘準備金的撥款 必須至少為根據中國公認會計原則確定的税後淨收益的10%。全權盈餘儲備的撥款由 董事會自行決定。法定儲備金可用於抵消上年度虧損(如果有),可用於 一般業務擴張和生產或增加註冊資本,但不能作為現金分紅分配。
在中國註冊的 實體支付股息受限制、程序和手續的約束。中華人民共和國的法規目前僅允許從根據中國會計準則和法規確定的累計利潤中支付 股息。根據美國公認會計原則編制的合併財務報表中反映的經營業績 與外商獨資企業及其子公司和VIE的法定 財務報表中反映的經營業績 不同。外商獨資公司將股息匯出中國 須接受國家外匯管理局指定的銀行的審查。
鑑於上述限制,本公司 中國子公司及VIE和VIE向本公司轉移淨資產的能力受到限制。中國的外匯和其他 法規可能會進一步限制外商獨資企業、VIE和公司的中國子公司以股息、貸款和預付款的形式向 公司轉移資金。
截至2022年12月31日和2022年6月30日, 根據中國成文法確定的限制金額分別為624,097美元和624,097美元。截至2022年12月31日和2022年6月30日,該公司的限制性淨資產總額分別為16,594,127美元和16,535,529美元。
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附註 17 — 基於股份的薪酬
2015 年 10 月 5 日, 公司董事會批准了 2015 年股權激勵計劃(“計劃”),目的是為員工和高管提供激勵 和獎勵。根據該計劃,公司保留了5000萬股A類普通股 用於向合格的員工、董事和高級管理人員發行。鑑於2020年11月13日和2022年8月8日的反向拆分(見附註16),預留髮行的普通股數量變為6,25萬股。
根據該計劃,已向公司的員工、董事和高級管理人員發放了以下 股票薪酬(期權股票數量和行權 價格反映了2020年11月13日1比4股反向拆分的影響以及2022年8月8日1比2的反向拆分 的影響):
(1) | 2015年10月5日,已授予購買公司A類795,644股 股的期權,行使價為每股0.16美元。這些股票期權將在四年的服務期內平均歸屬 ,並將於 2023 年 10 月 5 日到期。 |
(2) | 2016年12月26日,已授予購買公司A類普通股64,250股 股的期權,行使價為每股0.16美元。這些股票期權將在四年的服務期內平均歸屬 ,並將於 2024 年 12 月 26 日到期。 |
(3) | 2017年12月22日,以0.16美元的行使價授予了購買公司 213,125股A類普通股的期權。這些期權股票將在四年的服務期內平均歸屬 ,並將於 2025 年 12 月 22 日到期。 |
(4) | 2018年12月21日,以每股0.16美元的行使價授予了購買公司A類普通股44,250股的期權。這些期權股票將在四年的服務期內平均歸屬 ,並將於 2026 年 12 月 21 日到期。 |
(5) | 2020年1月15日,已授予購買公司A類普通股33,788股 股的期權,行使價為每股2.40美元。這些期權股票在四年的服務期內平均歸屬 ,並將於 2028 年 1 月 15 日到期。 |
下表彙總了 公司的股票期權活動:
期權數量 | 加權 平均值 運動 價格 | 加權 平均值 剩餘的 合同的 術語 | 公允價值 | |||||||||||||
傑出,2021 年 6 月 30 日 | 960,174 | $ | 0.18 | 2.80 | $ | 2,551,737 | ||||||||||
可行使,2021 年 6 月 30 日 | 949,093 | $ | 0.16 | 2.76 | $ | 2,470,526 | ||||||||||
已授予 | — | — | — | — | ||||||||||||
被沒收 | — | — | — | — | ||||||||||||
已鍛鍊 | — | — | — | — | ||||||||||||
未決,2021 年 12 月 31 日(未經審計) | 960,174 | $ | 0.18 | 2.80 | $ | 2,551,737 | ||||||||||
可行使,2021 年 12 月 31 日(未經審計) | 958,602 | 0.17 | 2.76 | $ | 2,470,526 |
的數量 選項 | 加權 平均值 運動 價格 | 加權 平均值 剩餘的 合同的 術語 | 公允價值 | |||||||||||||
傑出,2022 年 6 月 30 日 | 751,012 | 0.16 | 1.05 | $ | 878,845 | |||||||||||
2022 年 6 月 30 日可行使 | 749,440 | 0.17 | 1.04 | $ | 869,478 | |||||||||||
已授予 | — | — | — | — | ||||||||||||
被沒收 | — | — | — | — | ||||||||||||
已鍛鍊 | — | — | — | — | ||||||||||||
未決,2022 年 12 月 31 日(未經審計) | 751,012 | 0.16 | 0.55 | $ | 878,845 | |||||||||||
可行使,2022 年 12 月 31 日(未經審計) | 750,226 | 0.18 | 0.54 | $ | 874,162 |
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注 17 — 基於股份的薪酬 (續)
股票期權 的公允價值是使用二項式期權估值模型確定的。二項式模型需要輸入高度主觀的假設,包括 預期的股價波動率和次優的早期行使因子。期權合同有效期 期間的無風險利率基於授予時有效的美國國債的市場收益率。對於預期的波動率, 公司提到了幾家同類公司的歷史波動率。次優的早期運動係數 是根據公司對受贈者運動行為的預期估算得出的。公司管理層最終負責 確定其普通股的估計公允價值。
在截至2022年12月31日的六個月中,該計劃未授予任何期權 。
2021 年 3 月 19 日,根據該計劃 ,公司董事會批准授予 68 名員工以每股 2.40 美元的行使價購買公司 普通股579,100股的期權。這些期權股份將在四年的服務期內平均歸屬, ,並將於2029年3月19日到期。但是,2021 年 6 月 10 日,公司董事會批准推遲向這些員工發行上述 股票期權。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,已歸屬的股票期權的公允價值總額分別為4,683美元和71,845美元。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的六個月中,公司記錄的基於股份的 薪酬支出分別為58,598美元和161,096美元。
截至2022年12月31日和 2022年6月30日,與公司授予 的股票期權相關的未確認股份薪酬支出有44,185美元和102,783美元,預計將在0.20年和1.08年的加權平均歸屬期內得到確認。
附註18——承付款和意外開支
經營租賃承諾
上述 提出的經營租賃承諾主要包括尚未開始但為公司創造重要權利和義務的短期租賃承諾和租賃 ,這些承諾不包含在經營租賃使用權資產和租賃負債中。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的 六個月中,經營租賃總支出分別為218,399美元和299,367美元。 截至2022年12月31日,不可取消的經營租賃協議下未來的最低租賃付款如下:
截至12月31日的十二個月, | 租賃費用 | |||
2023 | $ | 79,069 |
突發事件
公司 有時是正常業務過程中出現的各種法律訴訟的當事方。當與這些事項相關的成本變得可能且金額可以合理估算時,公司會累積與這些事項相關的成本 。與意外損失相關的法律費用在發生時記為支出 。公司管理層預計,個人 或總體處置此類索賠和訴訟所產生的任何責任不會對公司的合併財務狀況、經營業績和 現金流產生重大不利影響。
註釋 19 — 後續事件
從2023年1月到2023年6月, 公司在到期時向各金融機構共償還了1,400萬美元的短期銀行貸款。
從2023年1月到2023年6月, 公司從多家中國銀行額外借入了1,550萬美元的貸款,包括以下各項:
(1) | 2023年2月9日,公司從中國工商銀行借入了130萬美元 短期貸款作為為期三個月的營運資金,貸款到期日為2023年5月9日,有效利率 為每年 5.11%。貸款到期時已全部償還。 |
(2) | 2023年2月22日,公司從美國廣播公司借入了275萬美元 短期貸款作為營運資金,為期六個月,貸款到期日為2023年8月18日,有效利率 為每年 5.69%。 |
(3) | 2023年3月10日,公司從中國工商銀行借入了120萬美元 短期貸款作為為期三個月的營運資金,貸款到期日為2023年6月7日,有效利率 為每年 4.95%。從工商銀行借入的貸款由該公司的某些股東擔保。貸款在到期時已全額償還 。 |
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合併財務報表附註
注 19 — 後續事件(續)
(4) | 2023年3月21日,公司從浦發銀行借入了人民幣1,390萬元 (約合200萬美元)的短期貸款作為為期六個月的營運資金,貸款到期日為2023年9月17日,有效利率為每年 4.64%。借入的貸款由公司的某些 股東擔保。貸款在到期日之前償還了。 |
(5) | 2023年3月28日,公司從中國銀行借入了1180萬港元(約合151萬美元)的短期貸款作為營運資金,為期十二個月,貸款到期日為2024年3月27日, 的有效年利率為3.02%。這筆貸款由1.968億日元(約合148萬美元)的定期存款認捐。 |
(6) | 2023年3月30日,公司從浦發銀行借入了1610萬元人民幣 (約合231萬美元)的短期貸款作為為期三個月的營運資金,貸款到期日 為2023年6月26日,有效利率為每年 4.64%。借入的貸款由公司的某些 股東擔保。 |
(7) | 2023年4月25日,公司從浦發銀行借入了人民幣1,390萬元 (約合200萬美元)的短期貸款作為為期六個月的營運資金,貸款到期日為 2023 年 10 月 20 日,有效利率為每年 2.85%。借入的貸款由公司的某些 股東擔保。 |
(8) | 2023年5月11日,公司從中國工商銀行借入了130萬美元 短期貸款作為為期三個月的營運資金,貸款到期日為2023年8月8日,有效利率 為每年 5.56%。從工商銀行借入的貸款由該公司的某些股東擔保。 |
(9) | 2023年6月9日,公司從中國工商銀行借入了110萬澳元的短期 貸款作為營運資金,為期三個月,貸款到期日為2023年9月5日,有效利率為每年 5.52%。從工商銀行借入的貸款由該公司的某些股東擔保。貸款在到期時已全部償還 。 |
由於上述還款 和新的借款,截至公司 合併財務報表發佈之日,該公司的未償短期銀行貸款餘額為1,410萬美元。
2023 年 3 月 18 日,公司 宣佈以每股 A 類普通股 4.00 美元的公開發行 價格完成150萬股 A 類普通股的首次公開募股(“發行”)。A 類普通股於 2023 年 3 月 15 日在納斯達克資本市場開始交易,股票代碼為 “IZM”。
公司評估了截至合併財務報表發佈之日和截至本招股説明書發佈之日的隨後 事件, 得出的結論是,除了披露的事件外,沒有其他應報告的後續事件。
附註 20 — 母公司的財務信息
第 S-X 法規第 12-04 (a)、5-04 (c) 和 4-08 (e) (3) 條要求,截至最近完成的財年年末,合併後的 子公司的限制性淨資產超過合併淨資產的25%,則必須申報母公司的財務信息。公司根據此類要求對合並子公司的限制性淨資產進行了 測試,得出的結論是,由於公司中國子公司的限制性淨資產和VIE超過了公司合併淨資產的25% ,因此,母公司的簡明財務報表包含在此處。
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合併財務報表附註
附註 20 — 母公司的財務信息 (續)
就上述測試而言, 合併子公司和VIE的限制性淨資產是指公司在合併子公司 淨資產(公司間抵消後)中所佔比例的金額,子公司和VIE在未經第三方同意的情況下不得以貸款、預付款或現金分紅的形式向母公司轉讓 。
母公司的中期財務信息 是使用與公司合併財務報表相同的會計政策編制的 ,唯一的不同是母公司使用權益法核算對其子公司和VIE的投資。此類投資 在簡明資產負債表上作為 “對子公司和VIE的投資”,相應的損益 在簡明綜合收益表中作為 “子公司和VIE收益中的權益” 列報。
腳註披露包含與公司運營有關的 補充信息,因此,這些報表應與公司未經審計的合併中期財務報表的 附註一起閲讀。根據美國公認會計原則編制的財務報表中通常包含的 的某些信息和腳註披露已被壓縮或省略。
在本報告所述期間,公司沒有支付任何 股息。截至2022年12月31日和2022年6月30日,除合併 財務報表(如果有)中單獨披露的外,公司沒有重大意外開支、大量 長期債務準備金或擔保。
ICZOOM 集團有限公司母公司資產負債表
2022年12月31日 | 6月30日 2022 | |||||||
(未經審計) | ||||||||
資產 | ||||||||
非流動資產 | ||||||||
對子公司和VIE的投資 | $ | 11,349,056 | $ | 10,494,915 | ||||
總資產 | $ | 11,349,056 | $ | 10,494,915 | ||||
負債和股東權益 | ||||||||
負債 | $ | — | $ | — | ||||
承付款和意外開支 | ||||||||
股東權益 | ||||||||
普通股,面值0.16美元,已授權35,000,000股,截至2022年12月31日和2022年6月30日已發行和流通的分別為8,826,374股:* | ||||||||
A類股票,已授權3,000,000股,已發行和流通4,996,874股和4,996,874股 | 799,499 | 799,499 | ||||||
B 類股票,已授權 5,000,000 股,已發行和流通的 3,829,500 股 | 612,720 | 612,720 | ||||||
額外的實收資本 | 14,557,811 | 14,499,213 | ||||||
累計赤字 | (5,534,656 | ) | (6,461,373 | ) | ||||
累積其他綜合收益 | 913,682 | 1,044,856 | ||||||
股東權益總額 | 11,349,056 | 10,494,915 | ||||||
負債和股東權益總額 | $ | 11,349,056 | $ | 10,494,915 |
* | 回顧性重報了2020年11月普通股1比4的反向拆分 和2022年8月8日1比2的反向拆分的影響,見附註16。 |
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合併財務報表附註
附註 20 — 母公司的財務信息 (續)
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未經審計的母公司綜合收益表
在截至12月31日的六個月中 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
子公司收益中的權益和股權 | $ | 926,717 | $ | 1,104,588 | ||||
淨收入 | 926,717 | 1,104,588 | ||||||
外幣折算調整 | (131,174 | ) | 873,622 | |||||
歸屬於公司的綜合收益 | $ | 795,543 | $ | 1,978,210 |
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未經審計的母公司現金流量表
在截至的六個月中 十二月三十一日 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
來自經營活動的現金流: | ||||||||
淨收入 | $ | 926,717 | $ | 1,104,588 | ||||
為調節經營活動產生的淨現金流而進行的調整: | ||||||||
子公司和VIE收益中的權益 | (926,717 | ) | (1,104,588 | ) | ||||
用於經營活動的淨現金 | — | — | ||||||
現金和限制性現金的變化 | — | — | ||||||
現金和限制性現金,年初 | — | — | ||||||
現金和限制性現金,年底 | $ | — | $ | — |
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