合併財務報表
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
西喬治亞街925號,1800套房,加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華V6C 3L2
電話:604.688.3033|傳真:604.639.8873|免費電話:1.866.529.2807|電子郵件:INFO@FirstMajestic.com
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管理層對財務報告的責任
First Majestic Silver Corp.(“本公司”)的綜合財務報表已編制完成,並由本公司管理層負責。綜合財務報表是根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制的,反映了管理層根據現有信息作出的最佳估計和判斷。管理層制定並維護了一套內部控制制度,以確保公司的資產得到保護、交易得到授權和適當記錄,以及財務信息可靠。
董事會負責確保管理層履行其職責。審計委員會在將審計結果和年度綜合財務報表提交董事會批准之前對其進行審查。
合併財務報表已由德勤律師事務所審計,其報告概述了其審查範圍,並就合併財務報表提出了意見。
/s/Keith Neumeyer | 發稿S/David發稿蘇亞雷斯 | |
基思·諾伊邁爾 | David·蘇亞雷斯,加州註冊會計師 | |
總裁兼首席執行官 | 首席財務官 | |
2024年2月21日 | 2024年2月21日 |
管理層關於財務報告內部控制的報告
本公司管理層負責建立和維持充分的財務報告內部控制,並對財務報告內部控制的有效性進行評估。
公司管理層根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準,對截至2023年12月31日的年度公司財務報告內部控制的有效性進行了評估。根據這一評估,管理層得出結論,截至2023年12月31日的年度,公司對財務報告的內部控制是有效的。
獨立註冊會計師事務所Deloitte LLP已審計本公司截至2023年12月31日止年度的綜合財務報表,並如獨立註冊會計師事務所報告所述,對本公司截至2023年12月31日止年度的財務報告內部控制有效性發表無保留意見。
獨立註冊會計師事務所報告
致First Majestic Silver Corp.的股東和董事會
對財務報表的幾點看法
本核數師已審核隨附的First Majestic Silver Corp.及其附屬公司(“貴公司”)於2023年12月31日及2022年12月31日的綜合財務狀況表、截至2023年12月31日期間各年度的相關綜合收益(虧損)表、全面收益(虧損)表、權益變動表及現金流量表,以及相關附註(統稱為“財務報表”)。我們認為,根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則,財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況,以及截至2023年12月31日的兩個年度的財務業績和現金流量。
我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準,根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準,對公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計,並對公司2024年2月22日的報告發表了無保留意見。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指在對財務報表進行當期審計時產生的、已傳達或要求傳達給審計委員會的事項,這些事項(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露,(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對整個財務報表的意見,我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
減值-評估非流動資產是否存在減值或減值沖銷指標-參見財務報表附註3
關鍵審計事項説明
本公司在確定現金產生單位(“CGU”)層面是否存在減值或減值沖銷跡象時,需要對採礦權益、財產、廠房和設備作出重大的管理判斷。管理層在評估是否有任何跡象顯示本公司的採礦權益及物業、廠房及設備受損或先前的減值應予以撥回時,會同時考慮外部及內部資料來源。
雖然確定是否存在減值或減值逆轉指標需要幾個因素,但主觀性最高的判斷是儲量、資源和勘探潛力的原地價值,以及包括未來大宗商品價格和市場利率在內的市場狀況的變化。審計這些假設要求在應用審計程序和評價這些程序的結果時具有高度的主觀性。這導致審計工作的程度有所增加。
如何在審計中處理關鍵審計事項
我們在評估是否存在減值或減值逆轉指標時,與儲量、資源和勘探潛力的原地價值以及包括未來商品價格和市場利率在內的市場狀況的變化有關的審計程序包括:
·對管理層評估是否存在減值或減值逆轉指標的控制措施的有效性進行了評估;
·評估管理層對儲量、資源和勘探潛力的原地價值的確定;以及
·評估市場狀況的變化是否可能通過以下方式表明減值:
◦將管理層未來的大宗商品價格與第三方預測進行比較;以及
◦正在評估市場利率是否有任何重大變化。
Jerritt Canyon金礦現金產生單位(“CGU”)非流動資產減值--見財務報表附註15、16和18
關鍵審計事項説明
本公司在確定CGU級別的非金融資產中是否存在減值指標時,需要做出重大的管理層判斷。如果CGU的賬面金額超過其可收回金額,則確認減值損失。CGU的可收回金額是根據其公允價值減去處置成本(“FVLCD”)和其使用價值中的較高者來估計的。Jerritt Canyon金礦CGU(“已確認CGU”)確認了減值指標,原因是暫停運營、成本上升以及運營礦山的業績。管理層根據其FVLCD評估識別出的CGU的可收回價值。確認的CGU的可收回金額低於其賬面價值,導致本公司確認減值費用。
雖然確定已確定的CGU的可收回價值需要幾項投入,但主觀性和判斷不確定性程度最高的估計和假設是儲量和礦產資源估值的原地價值倍數。審計這些估計和假設需要審計師在應用審計程序和評價這些程序的結果時作出高度的判斷。這導致審計工作的程度增加,包括公允價值專家的參與。
如何在審計中處理關鍵審計事項
除其他外,我們的審計程序涉及用於確定已確定的CGU可回收價值的儲量和礦產資源估值倍數的原地價值:
·評估了對管理層確定儲量原地價值和礦產資源估值倍數的控制的有效性;以及
·在公允價值專家的協助下,通過從市場交易中獲得第三方信息,並將這些信息與管理層使用的假設進行比較,評估了儲量和礦產資源估值倍數的原地價值的合理性。
初級税收裁決--見財務報表附註28(B)
關鍵審計事項説明
該公司與墨西哥税務機關--墨西哥三地管理局(“SAT”)之間存在持續的糾紛。爭議涉及轉讓價格的確定,該價格基於SAT的預付定價協議(“APA”),該協議適用於與無關第三方的白銀分流安排相關的公司間白銀銷售。2020年,墨西哥聯邦行政問題法院發佈了一項裁決,宣佈《行政程序法》無效,並指示SAT重新審查發佈《程序法》的證據和依據;該公司已向墨西哥巡迴法院上訴。由於與SAT的税務糾紛,如果公司最終被要求根據市場價格為其公司間白銀收入繳納税款,2010-2019年的利息和罰款前的增量所得税將約為3.142億美元,沒有任何減輕調整。該公司尚未確認與SAT的Primero税務糾紛有關的納税義務。
對會計的評價和對該事項的披露需要管理層作出重大判斷,以確定必須支付增量所得税的可能性。由於管理層的重大判斷,審計與税務事項相關的會計和披露需要高度的審計師判斷,並評估審計證據是否支持管理層的立場。這導致審計工作的程度增加,包括税務專家的參與。
如何在審計中處理關鍵審計事項
除其他外,我們對與税務事項有關的會計和披露的評估的審計程序包括:
·詢問管理層,瞭解税務糾紛的發展情況;
·評價了管理層對評價所得税申報職位和財務報表中相應披露的適當性的控制的有效性;
·獲得並評估管理層對糾紛的評估,包括公司外部律師的分析;
·在税務專家的協助下,分析了公司與税務糾紛有關的會計狀況;以及
·我評估了公司的披露與我們對公司税務事項的瞭解和獲得的審計證據的一致性。
/s/德勤律師事務所
特許專業會計師
加拿大温哥華
2024年2月22日
自2005年以來,我們一直擔任本公司的審計師。
獨立註冊會計師事務所報告
致本公司股東及董事會
第一馬傑斯蒂克銀業公司
財務報告內部控制之我見
我們已根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準,對First Majestic Silver Corp.及其子公司(“本公司”)截至2023年12月31日的財務報告進行了內部控制審計。我們認為,根據COSO發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準,截至2023年12月31日,本公司在所有重要方面都對財務報告實施了有效的內部控制。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了本公司於2023年12月31日及截至2023年12月31日年度的綜合財務報表以及我們於2024年2月22日發佈的報告,對該等財務報表表達了無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制,並負責評估財務報告內部控制的有效性,包括在隨附的《管理層財務報告內部控制報告》中。我們的責任是根據我們的審計,對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得合理的保證,以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大弱點的風險,根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性,以及執行我們認為在情況下必要的其他程序。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序,旨在根據公認的會計原則,為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序:(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄;(2)提供合理的保證,即交易被記錄為必要的,以便按照公認的會計原則編制財務報表,公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行;(三)提供合理保證,防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/s/德勤律師事務所
特許專業會計師
加拿大温哥華
2024年2月22日
目錄
合併財務報表 | |
合併收益表(損益表) | 1 |
綜合全面收益表(損益表) | 2 |
合併現金流量表 | 3 |
合併財務狀況表 | 4 |
合併權益變動表 | 5 |
合併財務報表附註 | |
一般信息 | |
注1.業務性質 | 6 |
附註2.列報依據 | 6 |
説明3.重大會計政策資料、估計及判斷 | 6 |
收益表(虧損) | |
説明4.分類信息 | 28 |
説明5.收入 | 31 |
説明6.銷售成本 | 32 |
説明7.一般及行政開支 | 32 |
説明8.礦山持有成本 | 33 |
説明9.投資及其他收入(虧損) | 33 |
説明10.融資成本 | 33 |
附註11.每股收益或虧損 | 34 |
財務狀況表 | |
注12.庫存 | 34 |
附註13.其他金融資產 | 34 |
附註14.剝離 | 35 |
説明15.採礦利益 | 38 |
説明16.房及設備 | 42 |
説明17.使用權資產 | 43 |
附註18.非流動資產減值 | 44 |
附註19.受限制現金 | 46 |
附註20.貿易及其他應付款項 | 46 |
附註21.債務融資 | 47 |
附註22.租賃負債 | 49 |
附註23.棄置責任 | 51 |
注24.所得税 | 53 |
附註25.股本 | 56 |
其他項目 | |
附註26.金融工具及相關風險管理 | 60 |
附註27.補充現金流量信息 | 65 |
附註28.意外開支及其他事項 | 67 |
附註29.附屬公司及聯營公司 | 72 |
注30.主要管理人員薪酬 | 72 |
附註31.後續事件 | 72 |
綜合收益表(損失) | |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 | |
經審計的合併財務報表 | (以千美元計,不包括每股和每股金額) |
綜合收益表(虧損)提供了本公司在報告期內的財務業績和淨收益或虧損的概要。
截至十二月三十一日止的年度: | |||||||||
注意事項 | 2023 | 2022 | |||||||
收入 | 5 | $ | $ | ||||||
礦山運營成本 | |||||||||
銷售成本 | 6 | ||||||||
銷售成本—備用成本 | 6 | ||||||||
損耗、折舊和攤銷 | |||||||||
礦山經營收益 | |||||||||
一般和行政費用 | 7 | ||||||||
基於股份的支付 | |||||||||
礦山持有成本 | 8 | ||||||||
減記持作出售資產 | 14 | ||||||||
重組成本 | |||||||||
非流動資產減值(減值撥回) | 14, 18 | ( |
) | ||||||
出售採礦權益的損失(收益) | 14 | ( |
) | ||||||
匯兑(利)損 | ( |
) | |||||||
營業虧損 | ( |
) | ( |
) | |||||
投資及其他收益(虧損) | 9 | ( |
) | ||||||
融資成本 | 10 | ( |
) | ( |
) | ||||
所得税前虧損 | ( |
) | ( |
) | |||||
所得税 | |||||||||
當期所得税支出 | 24 | ||||||||
遞延所得税追回 | 24 | ( |
) | ( |
) | ||||
( |
) | ||||||||
本年度淨虧損 | ($ |
) | ($ |
) | |||||
普通股每股虧損 | |||||||||
基本信息 | 11 | ($ |
) | ($ |
) | ||||
稀釋 | 11 | ($ |
) | ($ |
) | ||||
加權平均流通股 | |||||||||
基本信息 | 11 | ||||||||
稀釋 | 11 |
2024年2月21日獲董事會批准並授權發行
/s/Keith Neumeyer | /s/Colette Rustad | |
Keith Neumeyer,導演 | Colette Rustad,導演 |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第1頁 |
綜合全面收益表(損益表) | |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 | |
經審計的合併財務報表 | (以千美元計,不包括每股和每股金額) |
綜合全面收益(虧損)表提供全面收益或虧損總額之概要,並概要記錄於其他全面收益之項目,其後可能或可能不會重新分類至損益,視乎未來事件而定。
注: | 截至十二月三十一日止的年度: | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
本年度淨虧損 | ($ |
) | ($ |
) | ||||
其他綜合收益 | ||||||||
其後不會重新分類至虧損淨額之項目: | ||||||||
有價證券投資公允價值未實現虧損,扣除税項 | 13(b) | ( |
) | ( |
) | |||
已實現的有價證券投資(虧損)收益,扣除税項 | 13(b) | ( |
) | |||||
退休福利計劃的重新計量 | ||||||||
其他綜合損失 | ( |
) | ( |
) | ||||
全面損失總額 | ($ |
) | ($ |
) |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第2頁 |
合併現金流量表 | |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 | |
經審計的合併財務報表 | (單位:千美元) |
綜合現金流量表通過將現金及現金等價物分類為經營、投資或融資活動,提供報告期內現金及現金等價物的變動概要。
截至十二月三十一日止的年度: | |||||||
注意事項 | 2023 | 2022 | |||||
經營活動 | |||||||
本年度淨虧損 | ($ |
) | ($ |
) | |||
對以下各項進行調整: | |||||||
損耗、折舊和攤銷 | |||||||
基於股份的支付 | |||||||
所得税(回收)費用 |
24 |
( |
) | ||||
融資成本 | 10 | ||||||
減記持作出售資產 | 14 | ||||||
有價證券和白銀期貨衍生品未實現(收益)損失 | ( |
) | |||||
出售採礦權益的損失(收益) | 14 | ( |
) | ||||
非流動資產減值(減值撥回) | 18 | ( |
) | ||||
其他 | ( |
) | |||||
非現金營運資本和税項前的經營現金流量 | |||||||
非現金週轉資金項目淨變動 | 27 | ( |
) | ( |
) | ||
已繳納的所得税 | ( |
) | ( |
) | |||
經營活動產生的現金 | |||||||
投資活動 | |||||||
採礦權益支出 | ( |
) | ( |
) | |||
購置財產、廠房和設備 | ( |
) | ( |
) | |||
作為出售La Guitarra的一部分處置現金 | 27 | ( |
) | ||||
為收購非流動資產支付的按金 | ( |
) | ( |
) | |||
其他 | 27 | ( |
) | ||||
用於投資活動的現金 | ( |
) | ( |
) | |||
融資活動 | |||||||
招股説明書發行所得款項,扣除股份發行成本 | 25(a) | ||||||
行使股票期權所得收益 | |||||||
償還租賃債務 | 22 | ( |
) | ( |
) | ||
已支付的財務成本 | ( |
) | ( |
) | |||
債務融資收益 | 21(b) | ||||||
償還債務安排 | 21(b) | ( |
) | ||||
宣佈和支付的股息 | 25(g) | ( |
) | ( |
) | ||
股份回購及註銷 | 25(f) | ( |
) | ||||
融資活動提供的現金 | |||||||
匯率對外幣現金及現金等價物的影響 | ( |
) | |||||
現金和現金等價物減少 | ( |
) | ( |
) | |||
現金和現金等價物,年初 | |||||||
分類為持作出售的現金及現金等價物的變動 | 14 | ||||||
重新分類為持作出售的現金及現金等價物 | ( |
) | |||||
現金和現金等價物,年終 | $ | $ | |||||
補充現金流量信息 | 27 |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第3頁 |
合併財務狀況表 | |
截至二零二三年十二月三十一日及二零二二年十二月三十一日 | |
經審計的合併財務報表 | (單位:千美元) |
綜合財務狀況表提供於報告日期的資產、負債及權益及其流動與非流動性質概要。
注意事項 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||
資產 | |||||||
流動資產 | |||||||
現金和現金等價物 | $ | $ | |||||
貿易和其他應收款 | |||||||
應收增值税 | 26(c) | ||||||
盤存 | 12 | ||||||
其他金融資產 | 13 | ||||||
預付費用和其他 | |||||||
持有待售資產 | 14 | ||||||
流動資產總額 | |||||||
非流動資產 | |||||||
礦業權益 | 15 | ||||||
財產、廠房和設備 | 16 | ||||||
使用權資產 | 17 | ||||||
非流動資產存款 | |||||||
非流動受限現金 | 19 | ||||||
應收非當期增值税 | 26(c) | ||||||
遞延税項資產 | 24 | ||||||
總資產 | $ | $ | |||||
負債與權益 | |||||||
流動負債 | |||||||
貿易和其他應付款 | 20 | $ | $ | ||||
未賺取收入 | 5 | ||||||
債務安排的流動部分 | 21 | ||||||
租賃負債的流動部分 | 22 | ||||||
與持作出售資產有關的負債 | 14 | ||||||
應付所得税 | 24 | ||||||
流動負債總額 | |||||||
非流動負債 | |||||||
債務工具 | 21 | ||||||
租賃負債 | 22 | ||||||
退役負債 | 23 | ||||||
其他負債 | |||||||
應繳非當期所得税 | 24 | ||||||
遞延税項負債 | 24 | ||||||
總負債 | $ | $ | |||||
權益 | |||||||
股本 | |||||||
股權儲備 | |||||||
累計赤字 | ( |
) | ( |
) | |||
總股本 | $ | $ | |||||
負債和權益總額 | $ | $ | |||||
承付款(注 15);意外開支(注 28);後續事件(注 31) |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第4頁 |
合併權益變動表 | |
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 | |
經審計的合併財務報表 | (以千美元計,不包括每股和每股金額) |
綜合權益變動表概述權益變動,包括普通股、股本、權益儲備及保留盈利或累計虧損。
股本 | 股權儲備 | |||||||||||||||||||||||
股票 | 金額 | 分享— 以此為基礎 付款(a) |
其他類型 全面解決方案 收入(虧損)(b) |
股權投資 組件 的 可兑換的汽車 債權證(c) |
總股本 儲量 |
累計 赤字 |
總計 股權 |
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2021年12月31日的餘額 | $ | $ | ($ |
) | $ | $ | ($ |
) | $ | |||||||||||||||
當期淨虧損 | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
其他綜合損失 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
全面損失總額 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
基於股份的支付 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
發行對象為: | ||||||||||||||||||||||||
招股説明書(注 25(a)) | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
行使股票期權(注 25(b)) | ( |
) | - | - | ( |
) | - | |||||||||||||||||
受限制和遞延的結算 股份單位(注 25(c)和25(e)) | ( |
) | - | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||||
購回及註銷股份(附註 25(f)) | ( |
) | ( |
) | - | - | - | - | - | ( |
) | |||||||||||||
宣派及支付的股息(附註 25(g)) | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
2022年12月31日的餘額 | $ | $ | ($ |
) | $ | $ | ($ |
) | $ | |||||||||||||||
當期淨虧損 | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
其他綜合損失 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
全面損失總額 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
基於股份的支付 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
發行對象為: | ||||||||||||||||||||||||
招股説明書(注 25(a)) | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
行使股票期權(注 25(b)) | ( |
) | - | - | ( |
) | - | |||||||||||||||||
限制股和遞延股單位的結算(注25(c)和25(e)) | ( |
) | - | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||||||
宣派及支付的股息(附註 25(g)) | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
2023年12月31日的餘額 | $ | $ | ($ |
) | $ | $ | ($ |
) | $ |
(A)股份支付準備金記錄根據IFRS 2股份支付就已授出的購股權、受限股份單位、遞延股份單位及已發行但未行使或結算以收購本公司股份的股份認購權證所確認的累計金額。
(B)其他全面收益儲備主要通過金融工具的其他全面收益(“FVTOCI”)以及與San Dimas退休福利計劃有關的精算損益和計劃資產回報所產生的重新計量,記錄與公允價值相關的未實現公允價值收益或虧損。
(C)可轉換債券準備金的權益部分為其轉換選擇權的估計公允價值4,230萬美元,扣除遞延税項影響1,140萬美元。該金額其後不會重新計量,並將保留於權益內,直至行使轉換選擇權為止,在此情況下,於權益內確認的結餘將轉移至股本。若於可換股票據到期日轉換選擇權仍未行使,餘額將以權益儲備形式保留。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第5頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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經審計的合併財務報表 |
(表格金額以千美元為單位) |
1.業務性質
First Majestic Silver Corp.(“公司”或“First Majestic”)從事礦產的生產、開發、勘探和收購業務,專注於北美的白銀和黃金生產。該公司在墨西哥擁有三個生產礦,包括San Dimas銀/金礦、Santa Elena銀/金礦和La Encantada銀礦。本公司還擁有美國內華達州的Jerritt Canyon金礦,該金礦已於2023年3月20日起暫時停產,以專注於礦產資源的勘探、確定和擴大,以及礦山規劃和工廠運營的優化。此外,公司還擁有兩個暫停開採的礦山:聖馬丁銀礦和德爾託羅銀礦,以及幾個勘探階段的項目。
First Majestic是根據不列顛哥倫比亞省法律在加拿大註冊成立的有限責任公司,並在紐約證券交易所、多倫多證券交易所和法蘭克福證券交易所公開上市,代碼分別為“AG”、“FR”和“FMV”。該公司的總部和主要地址位於加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華西喬治亞街925號1800室,郵編:V6C 3L2。
2. 陳述的基礎
該等經審核綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IFRS”)頒佈的國際財務報告準則編制。編制該等綜合財務報表時所採用的重要會計政策、估計及判斷,已於綜合財務報表附註3中概述,並於呈列的所有期間一致採用。
該等經審核綜合財務報表乃按歷史成本編制,但其他金融資產等按公允價值計量的項目除外(附註13)。除非另有説明,所列所有美元金額均以千美元為單位。
這些經審計的綜合財務報表納入了本公司及其受控子公司的財務報表。當公司有權直接或間接地管理一個實體的財務和經營政策,以便從其活動中獲得利益時,就存在控制。綜合財務報表包括本公司及其附屬公司的賬目(見附註29)。公司間餘額、交易、收入和費用在合併時被沖銷。
First Majestic Silver Corp.截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度經審計的綜合財務報表已於2024年2月21日獲得董事會批准和授權發佈。
3. 材料會計政策信息、估計和判斷
本公司管理層在應用本公司的會計政策編制其經審核的年度綜合財務報表的過程中作出判斷。此外,編制財務數據需要公司管理層對不確定未來事件對報告期末公司資產和負債的賬面價值以及報告期間的收入和費用的報告金額的影響做出假設和估計。實際結果可能與這些估計不同,因為估計過程本身是不確定的。根據歷史經驗和其他被認為在當時情況下相關的因素,對估計數進行持續審查。對估計的修訂以及由此對本公司資產和負債賬面價值的影響均為前瞻性會計處理。
在本年度生效的新的和修訂的國際財務報告準則
在本年度,公司對國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的IFRS準則和解釋進行了以下修訂,自2023年1月1日或之後開始的年度期間生效。它們的採用對披露或這些財務報表中報告的金額沒有任何實質性影響。
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First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第6頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
本年度生效的新的和修訂的國際財務報告準則(續)
對國際會計準則第1號財務報表列報和國際財務報告準則實務報表2作出重大判斷--會計政策披露的修正
修正案改變了《國際會計準則》第1號關於披露會計政策的要求。修正案將“重大會計政策”一詞的所有實例替換為“重大會計政策信息”。如果會計政策信息與實體財務報表中包括的其他信息一起考慮時,可以合理地預期它會影響一般用途財務報表的主要使用者根據這些財務報表作出的決定,則會計政策信息是重要的。
《國際會計準則》第1號中的輔助段落也作了修改,以澄清與非實質性交易、其他事件或條件有關的會計政策信息無關緊要,不需要披露。由於相關交易、其他事件或條件的性質,會計政策信息可能是重要的,即使金額不是重要的。然而,並非所有與重大交易、其他事件或條件有關的會計政策信息本身都是重要的。國際會計準則理事會(“IASB”)還制定了指南和實例,以解釋和示範“國際財務報告準則”實務説明2中所述的“四步重要性程序”的應用。
該等修訂自2023年1月1日起生效,對本公司的綜合財務報表並無重大影響。
國際會計準則第8號會計政策修正案、會計估計的變化和錯誤--會計估計的定義
修正案以會計估計數的定義取代了會計估計數變動的定義。根據新的定義,會計估計是“財務報表中受計量不確定性影響的貨幣金額”。
刪除了會計估計數變動的定義。但是,審計委員會在準則中保留了會計估計數變動的概念,並作了以下澄清:
該等修訂自2023年1月1日起生效,對本公司的綜合財務報表並無重大影響。
與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税項(對國際會計準則第12號的修訂)
修正案明確,在資產和負債都得到確認的交易中,公司必須確認遞延税金,例如租賃和退役負債。該等修訂自2023年1月1日起生效,對本公司的綜合財務報表並無重大影響。
第二支柱立法的影響
2021年12月,經濟合作與發展組織(OECD)發佈了一份全球最低税收立法框架草案,預計個別司法管轄區將使用該草案。該框架的目標是減少利潤從一個司法管轄區轉移到另一個司法管轄區,以減少公司結構中的全球納税義務。2022年3月,經合組織發佈了關於規則支柱二的詳細技術指導。
利益攸關方向國際會計準則理事會提出了對所得税會計的潛在影響的關切,特別是對遞延税項的會計處理,因為《第二支柱》示範規則可能會產生影響。2023年5月23日,國際會計準則理事會發布了《國際税制改革--支柱二示範規則》的最終修正案(《修正案》),以迴應利益相關者的關切。
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First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第7頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
本年度生效的新的和修訂的國際財務報告準則(續)
第二支柱立法的影響(續)
該等修訂為國際會計準則第12號有關遞延税項的會計要求引入臨時例外情況,使實體既不會確認亦不會披露與第二支柱所得税有關的遞延税項及負債的資料。國際財務報告準則的這一修正案是強制性的,從2023年1月1日或之後的報告期開始生效。截至2023年12月31日止年度,本公司經營業務的若干司法管轄區已頒佈或實質頒佈第二支柱法例。然而,第二支柱立法不適用於該公司,因為其綜合收入沒有達到7.5億歐元的適用門檻。該公司將繼續評估第二支柱框架對未來期間的潛在影響,等待更多的個別公司通過立法。
企業合併
會計政策: | 對業務的收購使用收購方法進行會計處理。每項業務合併的代價於交換日期計量為本公司為換取被收購方控制權而給予被收購方前所有者的資產、產生或承擔的負債以及發行的股權工具的公允價值的總和。業務合併產生的與收購相關的成本被計入費用。被收購方的可確認資產、負債和或有負債在收購日按其公允價值確認。 收購所產生的商譽確認為資產,初步按成本計量,即收購代價超過本公司確認的可確認資產、負債和或有負債淨額的公允價值的權益。如果公司在被收購方可確認淨資產、負債和或有負債的公允價值中的權益超過收購成本,超出的部分將立即計入收益或虧損。商譽的產生也可能是由於《國際財務報告準則》要求就收購資產的公允價值超出其相應税基而記錄遞延税項負債,相應的抵銷記為商譽。 |
會計估計和判斷: | 一家企業的經營目標 |
確定一套收購的資產和承擔的負債是否構成一項業務,可能需要公司在考慮所有事實和情況後作出某些判斷。企業包括投入,包括非流動資產和流程,包括運營流程,當應用於這些投入時,有能力創造出為公司及其股東提供回報的產出。 |
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First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第8頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策信息、估計和判斷(續)
業務合併(續)
會計估計和判斷: | 公允價值估計 |
在企業合併中,通常需要時間來獲得必要的信息,以確定和衡量截至收購日期的下列事項: | |
(i) 取得的可確認資產和承擔的負債; (Ii) 為換取被收購方權益而轉讓的對價; (Iii) 由此產生的善意。 |
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如果企業合併的初始會計在合併發生的報告期結束時未完成,本公司將在合併財務報表中報告會計未完成的項目的臨時金額。該等暫定金額於計量期內作出調整,或確認額外資產或負債,以反映所取得的有關收購日期已存在的事實及情況的新資料,如已知悉,將會影響截至該日期已確認金額的計量。自本公司收到其尋求的有關收購日期存在的事實和情況的信息或獲悉無法獲得更多信息且自收購日期起計不得超過一年後,計量期即告結束。 收購資產及假設負債的公允價值要求管理層在考慮收購時可獲得的有關未來事件的資料後作出判斷及估計,包括但不限於對礦產儲量及資源、勘探潛力、未來金屬價格、未來營運成本及資本開支及貼現率的估計。 在容許計量期內,本公司將追溯調整於收購日期確認的暫定金額,以反映所取得的有關收購日期已存在的事實及情況的新資料,如知悉,將會影響對截至該日期確認的金額的計量。如果獲得關於截至收購日期存在的事實和情況的新信息,並且如果知道,將導致在該日期確認這些資產和負債,則公司還可能確認額外的資產或負債。自本公司收到其尋求的有關收購日期存在的事實和情況的信息或獲悉無法獲得更多信息且自收購日期起計不得超過一年後,計量期即告結束。 收購的資產和承擔的負債的公允價值自收購之日起最多一年內可能發生變化。如出現影響管理層於收購日期對公允價值的評估的新資料,對購買代價分配的任何調整將追溯確認,並將修訂比較資料。 |
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會計估計和判斷: | 任何收購的對價 |
對業務的收購使用收購方法進行會計處理。每項業務合併的代價於交換日期計量為本公司為換取被收購方控制權而給予被收購方前所有者的資產、產生或承擔的負債以及發行的股權工具的公允價值的總和。管理層在計算轉讓股份及認股權證的價值時作出判斷及估計,包括但不限於股價、波幅、季度股息率及折現率。 |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第9頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策信息、估計和判斷(續)
業務合併(續)
會計估計和判斷: | 確定什麼是業務合併的一部分 |
本公司需要評估其他安排(S)或交易(S)是否應被確認為應用收購方法的一部分。為了確定安排(S)或交易(S)是否屬於業務合併的一部分,公司考慮了以下因素: | |
(i) 安排原因(S)或交易原因(S); (Ii) 誰發起了安排(S)或交易(S);以及 (Iii) 安排(S)或交易(S)的時機。 |
商譽 | |
會計政策: | 收購業務所產生的商譽按收購日確定的成本減去累計減值損失(如有)列賬。商譽被分配給預計將從收購的協同效應中受益的公司的每個現金產生部門。對已分配商譽的現金產生單位每年進行減值測試,或在有跡象表明該單位可能減值時進行更頻繁的減值測試。如果現金產生單位的可收回金額少於其賬面金額,減值損失將首先分配給該單位,以減少分配給該單位的任何商譽的賬面金額,然後根據該單位每項資產的賬面金額按比例分配給該單位的其他資產。商譽減值損失直接在綜合損益表的損益中確認。確認為商譽的減值損失不會在隨後的期間沖銷。截至2023年12月31日,該公司擁有 |
外幣 | |
會計政策: |
合併財務報表以美元列報。每一實體的個別財務報表均以其功能貨幣列報,該貨幣是該實體所處的主要經濟環境的貨幣。 以外幣進行的交易按交易當日的匯率折算為實體的功能貨幣。公司業務的貨幣資產和負債以美元以外的貨幣計價,按財務狀況表公佈之日的匯率換算。以外幣歷史成本計量的非貨幣性項目使用交易日期的匯率進行折算。收入和支出項目按相關交易發生之日的有效匯率折算,但與非貨幣性資產有關的損耗和折舊除外,這些折舊按歷史匯率折算。匯兑差額在產生匯兑差額的期間在損益表中確認。 |
會計估計和判斷: | 功能貨幣的確定 |
該公司各子公司的本位幣是該實體經營所處的主要經濟環境的貨幣。本公司已確定每個實體的本位幣為美元。確定功能貨幣可能涉及確定主要經濟環境的某些判斷,如果決定主要經濟環境的事件和條件發生變化,公司將重新考慮其實體的功能貨幣。 |
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First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第10頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
收入確認(附註5)
會計政策: |
該公司的主要產品是白銀和黃金。其他金屬,如鉛和鋅,作為提取過程的一部分,被認為是銀和金生產過程中產生的副產品。冶煉和精煉費用是從金屬銷售收入中扣除的淨額。當金屬或相關服務的控制權轉移給客户時,與金屬銷售有關的收入被確認,金額反映了公司希望從金屬交換中獲得的對價。在考慮公司是否履行了其履約義務時,公司考慮了控制權轉移的指標,這些指標包括但不限於:公司是否有目前的支付權;客户對資產的合法所有權;公司是否已將資產的實物所有權轉讓給客户;客户擁有資產所有權的重大風險和回報。多利出售的金屬在控制權轉移之日定價。最後的重量和化驗在最後結算時進行調整,大約在交貨後一個月。出售硬幣、鋼錠和金條的收入在產品裝運和資金收到時記錄。如果在相關成品裝運之前從客户那裏收到現金,則在產品裝運之前,這些金額將被記為未賺取收入。 |
會計估計和判斷: | 履行義務的確定 |
本公司根據客户是否能夠單獨或與其他現成資源一起受益,以及商品或服務是否可單獨識別來確定承諾給客户的商品或服務是否獨特。根據這些標準,公司確定與其銷售合同有關的主要履約義務是交付金條和多利。 |
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First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第11頁 |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
庫存(附註12)
會計政策: | 礦產庫存,包括庫存礦石、在製品和產成品,按加權平均成本和估計可變現淨值中的較低者計價。成本包括生產過程中發生的所有直接成本,包括直接人工和材料、運費、折舊和攤銷以及直接歸屬間接費用。可變現淨值乃根據現行及未來金屬價格計算的銷售時估計價格減去將存貨轉換為可銷售形式的估計未來生產成本。 存貨對可變現淨值的任何減記都記為銷售成本。如果存貨價值隨後增加,則在相關存貨尚未售出的情況下,以前對可變現淨值的減記將被沖銷。 庫存礦石庫存是指已從該礦提取並可供進一步加工的礦石。增加到庫存礦石庫存的成本是根據截至儲存礦石時發生的當前每盎司採礦成本進行估值的,並按每盎司加權平均成本扣除。儲存的礦石噸位和頭品位通過定期調查和實物清點進行核實。 在製品庫存包括沉澱物、儲罐和碾磨過程中的庫存。成品庫存包括銷售前處於最後生產階段的金屬,主要包括我們業務的多利、金條和幹精礦以及運輸中的製成品。 材料和用品庫存以加權平均成本和可變現淨值中的較低者進行估值。成本包括購置、運費和其他直接歸屬成本。 |
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First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第12頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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3.重大會計政策信息、估計和判斷(續)
勘探潛力、勘探和評價支出(附註15)
會計政策: | 勘探和評價活動涉及尋找礦物資源、確定技術可行性和評估已查明資源的商業可行性。勘探和評價活動包括: |
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勘探和評估支出資本化始於取得礦業權的實益權益或選擇權。資本化成本按成本減去累計轉移至生產礦產的權益及減值費用(如適用)入賬。由於資產不可用,在勘探和評估階段不收取攤銷費用。 勘探及評估資產包括勘探潛力,即本公司透過收購礦業權及/或特許權而取得的生產型礦產的現有已知儲量及資源以外的潛在額外礦化。勘探潛力按成本減去生產礦產累計轉移及累計減值損失(如有)入賬。由於資產不可用,在勘探和評估階段不收取攤銷費用。 該公司的大部分勘探和評估支出集中在其現有采礦業務附近的礦藏。如本公司收購一項新物業,本公司會進行初步評估,以確定該物業具有開發經濟礦體的重大潛力。 勘探和評價支出在礦產資源的技術可行性和商業可行性得到證明後,轉移到開發或生產採礦權益。考慮的因素包括: |
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勘探和評估支出仍屬於勘探開採權益,在達到上述標準之前,不符合生產開採權益的資格。勘探和評價支出在礦產資源的技術可行性和商業可行性根據上述因素被證明後,轉移到開發或生產採礦權益。 一旦確定了技術可行性、商業可行性和開發決定,勘探和評估資產的價值將按照國際會計準則第16號,財產、廠房和設備(“國際會計準則第16號”)重新分類和入賬。勘探及評估資產在根據國際財務報告準則6,礦產資源勘探及評估(“國際財務報告準則6”)重新分類前須接受減值測試。隨後按成本減去累計損耗和累計減值損失(如有)計量。 |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第13頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
勘探潛力、勘探和評價支出(附註15)(續)
會計估計和判斷: | 勘探、評價和開發成本的經濟可採收率和未來經濟效益的概率 |
管理層已確定已資本化的勘探鑽探、評估、開發及相關成本具有潛在的未來經濟效益,並可在經濟上收回,但須進行減值分析。管理層在評估經濟可採性和未來經濟效益的可能性時使用了幾個標準,包括地質和冶金信息、勘探計劃和結果、可利用的設施和現有許可證。 |
礦業權益(注15) | |
會計政策: |
與採礦權益直接相關的勘探、開發及實地支援成本將延至與該等權益直接相關的物業投產、出售、廢棄或減值後才支付。遞延成本於礦體投產後的使用年限內攤銷,或於物業出售或棄置時予以註銷。與任何特定物業無關的行政成本及其他勘探成本於產生時計入開支。一旦開始商業生產,採礦權益即按生產單位於礦場的估計經濟年限內耗盡。在應用生產單位法時,根據被認為在礦山壽命內極有可能經濟地開採的儲量和資源,使用當期從礦山開採的物質的數量作為本期和未來期間將開採的物質總量的一部分來確定消耗量。如果沒有公佈的儲量和資源,本公司可依據內部對經濟上可開採的礦化材料的估計,並以與用於確定儲量和資源的基礎一致的基準編制,以確定消耗情況。本公司不時根據期權協議的條款收購或處置財產。期權可完全由期權持有人酌情行使,在行使或到期前不承擔任何義務或出售,因此,在支付或收到付款時計入礦產資產成本或收回。 |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第14頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
礦業權益(附註15)(續)
會計估計和判斷: | 礦產儲量和資源估算 |
礦產儲量和資源估計影響減值評估中使用的可回收價值的確定、使用生產單位法的非流動資產的損耗和折舊率以及預期的填海和關閉支出的時間。 礦產儲量和礦產資源的數字是根據國家儀器43-101(“NI 43-101”)技術報告標準確定的。在估計礦產儲量和礦產資源時,存在許多固有的不確定性,包括許多公司無法控制的因素。此類估計是一個主觀過程,任何礦產儲量或礦產資源估計的準確性取決於現有數據的數量和質量,以及在工程和地質解釋中所作的假設和判斷。管理層的假設之間的差異,包括金屬價格和市場狀況等經濟假設之間的差異,可能在未來對公司的財務狀況、經營業績和現金流產生重大影響。 |
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會計估計和判斷: | 採礦權益的損耗率 |
採礦權益在礦山的估計經濟年限內按生產單位耗盡。在應用生產單位法時,根據被認為在礦山壽命內極有可能經濟地開採的儲量和資源,使用當期從礦山開採的物質的數量作為本期和未來期間將開採的物質總量的一部分來確定消耗量。如果相關損耗率與最初估計數相比有變化,則估計數的變化將在綜合損益表中預期作出。 |
流資產(注15) | |
會計政策: | 流動資產是一項長期金屬購買協議,要求以白銀結算,其金額基於與特定協議對應的礦山的產量。於收購流動資產時,按成本入賬,並按照國際財務報告準則第6號入賬。如特定協議所對應的礦山屬勘探及評估階段物業,則將該流動資產分類為勘探及評估資產,並根據國際財務報告準則第6號在存在減值指標時評估減值。減值虧損就資產的賬面價值超出其可收回金額確認。 一旦確定技術可行性、商業可行性及開發決定,流動資產的價值將根據國際會計準則第16號重新分類及入賬。勘探及評估資產在根據國際財務報告準則第6號重新分類前須接受減值測試。其後按成本減去累計耗損及累計減值損失(如有)計量。 按生產單位法於與權益有關的物業的使用年限內耗盡生產流資產,該等資產乃根據已探明及可能儲量的現有資料估計,以及根據特定協議預期被歸類為礦場礦物儲量的資源部分。 |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第15頁 |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
物業、廠房及設備(附註16)
會計政策: | 物業、廠房及設備按成本減去累計折舊及累計減值損失入賬。一項財產、廠房和設備的成本包括購買價格或建造成本、直接歸因於將資產運至其預期用途所需的地點和狀況的任何成本、拆除和移走該項目以及恢復其所在地點的初步估計費用,以及與購置或建造符合條件的資產有關的借款成本。 物業、廠房及設備按資產的估計使用年限或礦場的預期使用年限中較短的一項按直線或生產單位法折舊。如果一項財產、廠房和設備由使用壽命不同的主要部件組成,則這些部件作為單獨的財產、廠房和設備項入賬。在建資產按成本入賬,並在可供使用時重新分類為機器和設備。 當資產處於必要的條件和位置,使其以管理層預期的方式運行時,折舊就開始了。與礦物財產直接相關的資產的折舊費用分配給這些礦物財產。 本公司對物業、廠房和設備的剩餘餘額、使用年限和折舊方法進行年度審查。本次審查引起的任何估計變化都將被前瞻性地計入。 |
會計估計和判斷: | 開始商業化生產 |
在達到管理層預期的商業生產水平之前,所產生的成本將作為相關礦山或工廠的一部分進行資本化。採礦資產資本化成本的耗盡以及資產、廠房和設備的折舊和攤銷在達到管理層預期的運營水平時開始。 確定一座礦山或工廠何時達到其能夠以管理層預期的方式運行所需的條件,這是一個取決於具體事實和情況的判斷問題。以下因素可能表明商業化生產已經開始: |
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會計估計和判斷: | 不動產、廠房和設備的折舊率和攤銷 |
折舊和攤銷費用是根據資產的預計使用壽命確定的。如果預期資產壽命及相關折舊率與最初估計的不同,估計的變化將在綜合損益表中進行前瞻性的調整。 |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第16頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
借款成本
會計政策: | 直接可歸因於收購、建造或生產合資格資產的借款成本需要相當長的時間才能為其預期用途做好準備,並作為該資產成本的一部分進行資本化,直至該資產基本上準備好其預期用途為止。其他借款成本被確認為所發生期間的費用。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日,該公司沒有任何符合條件的在建資產。 |
使用權資產(附註17)和租賃負債(附註22)
會計政策: | 公司在合同開始時評估合同是否為租約或包含租約。本公司就其為承租人的所有租賃安排確認使用權資產及相應的租賃負債,但短期租賃(定義為租期12個月或以下的租賃)和低價值資產(如平板電腦和個人電腦、小型辦公傢俱和電話)的租賃除外。對於短期和低價值租賃,本公司在租賃期內按直線原則將租賃付款確認為運營費用。 租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量,並使用租賃中隱含的利率進行貼現。如果不能很容易地確定這一利率,承租人就使用其遞增借款利率。 在計量租賃負債時計入的租賃付款包括: |
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租賃負債其後透過增加賬面值以反映租賃負債之利息(使用實際利率法)及透過減少賬面值以反映已作出之租賃付款計量。 公司在下列情況下重新計量租賃負債(並對相關使用權資產進行相應調整): |
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隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第17頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
使用權資產(附註17)及租賃負債(附註22)(續)
會計政策: | 使用權資產包括對相應租賃負債的初始計量、在開業之日或之前支付的租賃付款、減去收到的任何租賃獎勵和任何初始直接成本。它們隨後按成本減去累計折舊和減值損失計量。 使用權資產按標的資產的租賃期和使用年限較短的時間折舊。如果租賃轉讓標的資產的所有權或使用權資產的成本反映本公司預期行使購買選擇權,則相關的使用權資產將在標的資產的使用年限內折舊。折舊自租約開始之日起計。 作為一種實際的權宜之計,國際財務報告準則第16號允許承租人不將非租賃組成部分分開,而是將任何租賃和相關的非租賃組成部分作為單一安排進行核算。 租賃付款在融資費用和租賃債務減少額之間分攤,以實現負債餘額的恆定利率。財務支出立即在損益中確認,除非它們直接歸屬於符合條件的資產,在這種情況下,它們根據公司關於借款成本的一般政策進行資本化。 |
非流動資產減值準備(注18) | |
會計政策: |
於每個財務狀況報表日期,本公司會審核其非流動資產的賬面價值,以確定是否有任何跡象顯示該等資產已減值。如果存在任何此類跡象,則估計資產的可收回金額,以確定減值的程度(如果有的話)。如該資產並未產生獨立現金流入,本公司估計該資產所屬的現金產生單位(“現金產生單位”)的可收回金額。如資產或現金產生單位的可收回金額被確定少於其賬面值,則該資產或現金產生單位的賬面值減至其可收回金額,減值虧損在綜合損益表中確認為開支。可收回金額是公允價值減去處置成本(“FVLCD”)和在用價值(“VIU”)兩者中較高者。FVLCD是指知情人士和意願方在公平交易中出售資產或CGU所獲得的金額。本公司考慮綜合使用其內部貼現現金流經濟模型及每個CGU的儲量、資源及勘探潛力的原地價值來估計其FVLCD。這些現金流按適當的税後貼現率折現,得出資產的淨現值。VIU被確定為預計因繼續使用資產或當前形式的CGU並最終處置而產生的估計現金流的現值。若減值虧損其後逆轉,資產或現金單位的賬面值將增加至其可收回金額的修訂估計,因此增加的賬面金額不會超過假若該資產或現金單位於過往期間未確認減值而應釐定的賬面金額,並按資產或現金單位沒有減值時應入賬的額外攤銷作出調整。減值損失的沖銷在損益表中確認為收益。 |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第18頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
非流動資產減值準備(附註18)(續)
會計估計和判斷: | 減值的跡象和減值的逆轉 |
管理層在評估是否有任何跡象顯示本公司的財產、廠房及設備及採礦權益受損或先前的減值應予以撥回時,會同時考慮外部及內部資料來源。管理考慮的外部信息來源包括公司經營所處的市場、經濟和法律環境的變化,這些變化不在其控制範圍之內,並影響其財產、廠房和設備以及採礦權益的可收回金額。管理考慮的內部信息來源包括使用或預期使用採礦財產、廠房和設備的方式,以及資產的經濟業績指標。 對於勘探和評估資產,指示包括但不限於探礦權到期、特定區域的實質性支出既沒有編入預算也沒有計劃,以及實體是否已決定停止特定區域的勘探活動。 |
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公允價值估計 在釐定本公司物業、廠房及設備及採礦權益的可收回金額時,管理層估計預期來自本公司採礦物業的貼現未來現金流量、出售採礦物業的成本及適當的貼現率。金屬價格預測的下調、預計未來生產成本的增加、預計未來資本支出的增加、可開採儲量、資源和勘探潛力的減少和/或不利的當前經濟狀況可能會導致公司非流動資產的賬面價值減值。相反,上述因素的有利變化可能導致先前減損的逆轉。 一旦確認減值指標,則需要作出重大判斷以釐定本公司採礦權益的可收回金額。在Jerritt Canyon暫停運營後,本公司已確定存在減值指標。本公司確定,CGU的價值可以根據物業每盎司的隱含價值,而不是根據持續運營的未來現金流,採用市場法進行估計。 在估計FVLCD時,本公司考慮了最近交易中為可比公司支付的對價,並以Jerritt Canyon的每盎司原地價值為基準進行了這些交易。本公司的結論是,由此產生的計量更能代表在本期期末存在的情況下CGU的公允價值。 |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第19頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
以股份支付的交易(附註25(B)(C)(D)(E))
會計政策: | 公司員工(包括董事和高級管理人員)可以股票期權的形式獲得部分薪酬,股票期權是基於股票的支付交易(“以股票為基礎的支付”)。發放給員工的股票期權是參照其在授予之日的公允價值,採用布萊克-斯科爾斯模型進行計量的。沒收在授予之日估計,並根據實際沒收進行預期調整。對於在授予前被沒收或取消的股票期權,基於股票的支付費用將被沖銷。以股份為基礎的付款成本,連同權益儲備的相應增加,於服務及/或表現條件滿足期間確認,直至有關僱員完全有權獲得獎勵之日(“歸屬日期”)止。在員工行使時,股權儲備中的相關期權價值將重新歸類為股本。 本公司採納了2022年長期激勵計劃(“LTIP”),允許本公司根據本公司於授出當日的股價價值,向其董事、僱員及顧問授予不可轉讓的限制性股份單位(“RSU”)。除非另有説明,該等獎勵通常有一個為期三年的分級歸屬時間表,並可在歸屬時由本公司酌情以現金或股權方式結算。該公司打算以股權形式解決所有RSU。 在向非僱員發行權益工具的情況下,以股份為基礎的付款按收到的貨物或服務的公允價值計量。如本公司收取的部分或全部作為代價的貨品或服務不能明確識別,則按股份支付的公允價值計量。 |
會計估計和判斷: | 股份支付的估值 |
該公司使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型對以股份為基礎的支付進行估值。期權定價模型需要輸入包括預期價格波動率、利率和罰沒率在內的主觀假設。投入假設的變化可能會對公允價值估計以及公司的收益和股權儲備產生重大影響。 |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第20頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
課税(附註24)
會計政策: | 本期税項及遞延税項於損益中確認,但與在其他全面收益或直接在權益中確認的項目有關時除外,在這種情況下,它們在其他全面收益或直接在權益中確認。 當期所得税是根據當年的應納税所得額計算的。計算應付金額的税率和税法是在財務狀況表公佈之日在每個税制中實質性頒佈的税率和税法。 遞延所得税採用負債法,根據財務狀況表中資產和負債的賬面價值、未使用的税項損失、未使用的税項抵免與計算應納税所得額時使用的相應税基之間的臨時差異,根據財務狀況表之日實際頒佈的税率和税法確認遞延所得税,並預計在相關遞延税項資產變現或遞延税項負債清償時適用。 遞延税項負債確認為與子公司投資及合資企業權益相關的應課税暫時性差異,除非暫時性差異的沖銷時間由本公司控制,且暫時性差異很可能在可預見的將來不會沖銷。 遞延税項資產確認所有可扣除的暫時性差異,前提是相關税項利益有可能通過未來的應納税所得額實現。 當有法律上可強制執行的權利將當期税項資產與當期税項負債相抵時,以及當遞延税項資產及負債與同一税務機關徵收的所得税有關,而本公司擬按淨額結算其當期税項資產及負債時,遞延税項資產及負債即予抵銷。 該公司已將強制性例外適用於確認和披露與第二支柱所得税(即因在司法管轄區實施經合組織的第二支柱標準規則而產生的所得税)有關的遞延税項資產和負債的信息。
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隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第21頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
税務(附註24)(續)
會計估計和判斷: | 遞延所得税資產的確認 |
在評估已確認所得税資產變現的可能性時,管理層會就未來應課税收入的預期、適用的税務機會、現有暫時性差異逆轉的預期時間以及經適用税務機關審核後維持所持税務立場的可能性作出估計。在進行評估時,管理層對可以客觀核實的積極和消極證據給予額外的權重。 對未來應税收入的估計是基於經營活動的預測現金流量和每個司法管轄區現行税法的適用情況。來自營運的預測現金流是基於內部制定、管理層審核的礦山壽命預測,並與用於業務規劃和減值測試目的的預測保持一致。重視在公司控制範圍內的税務籌劃機會,並在沒有重大障礙的情況下可行和可實施。經適用税務機關審核後,有關税務持倉得以維持的可能性,乃根據個別事實及根據所有現有證據評估的相關税務持倉情況而作出評估。若適用的税務法律及法規不明確或可能受到持續的不同解釋,則這些估計的變動可能會對已確認的所得税資產金額產生重大影響。在每個報告期結束時,公司都會重新評估已確認和未確認的所得税資產。 |
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會計估計和判斷: | 税收或有事項 |
該公司的業務涉及處理在多個司法管轄區應用税務法規時的不確定性和判斷。最終繳納的税款取決於許多因素,包括與不同司法管轄區税務當局的談判以及税務審計產生的爭議的解決。該公司根據其對是否應繳納額外税款以及應繳税款的程度的估計,確認潛在的負債,並記錄預期税務審計問題的税務負債。本公司根據不斷變化的事實和情況調整這些負債;然而,由於其中一些不確定性的複雜性,最終解決方案可能導致支付與本公司目前對納税負債的估計有實質性差異。如果公司對納税責任的估計被證明低於最終評估,則將產生額外的費用。如果税收負債的估計結果證明大於最終評估,則將產生税收優惠。 |
現金及現金等價物(注意事項19) | |
會計政策: | 財務狀況表中的現金包括手頭和銀行持有的現金,現金等價物包括在購買之日可在三個月或更短時間內贖回的短期擔保投資憑證。 |
會計估計和判斷: | 流動限制性現金和非流動限制性現金的確定和分類 |
本公司確定手頭和銀行持有的資金是否符合現金或現金等價物的定義。當這些資金受到限制時,本公司評估限制的性質,如果適用,將相關金額從現金和現金等價物餘額中剔除。然後,公司根據以下因素評估流動現金和非流動現金的分類: | |
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評估是根據報告期結束時現有的信息進行的;如果情況發生變化,公司將重新評估分類。 |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第22頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策信息、估計和判斷(續)
金融工具
會計政策: | 金融資產和金融負債在本公司成為該文書合同條款的一方時確認。於初步確認時,除按公允價值計入損益之金融資產及負債(“FVTPL”)外,所有金融資產及金融負債均按公允價值(扣除應佔交易成本)入賬。歸類為FVTPL的金融資產和負債的直接應佔交易成本在發生期間計入費用。 隨後對金融資產和負債的計量取決於這些資產和負債的分類。 |
攤銷成本 | |
符合下列條件的金融資產隨後按攤餘成本計量: | |
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金融資產的攤餘成本是指金融資產在初始確認時計量的金額減去本金償還,再加上使用實際利息法計算的初始金額與到期額之間的任何差額的累計攤銷,並經任何損失撥備調整。利息收入採用有效利息法確認。 本公司按攤銷成本計算的金融資產主要包括現金及現金等價物、貿易及其他應收款項,以及在綜合財務狀況表內其他流動及非流動金融資產所包括的應收增值税。 |
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通過其他全面收益實現的公允價值(“FVTOCI”) | |
符合下列條件的金融資產按FVTOCI計量: | |
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本公司已指定若干非為交易而持有的有價證券投資(注:13). 於初步確認時,本公司可作出不可撤銷的選擇(以逐個工具為基準),將原本按公允價值透過損益計量的權益工具投資,在其他全面收益中呈列其後的公允價值變動。如果股權投資是為了交易而持有的,或者如果它是企業合併中的收購人確認的或有對價,則不允許指定FVTOCI。FVTOCI對股權工具的投資最初按公允價值加交易成本計量。隨後,它們按公允價值計量,並計入保監處確認的公允價值變動所產生的損益。累計損益不會在出售權益工具時重新分類為損益,而是轉移至留存收益。
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隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第23頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
金融工具(續)
會計政策: | 隨後通過損益按公允價值計量的金融資產(“FVTPL”) |
默認情況下,所有其他金融資產(包括衍生品)隨後在FVTPL計量。如果這樣做消除或顯著減少了因計量資產或負債或按不同基準確認其損益而產生的計量或確認不一致之處,則公司在初始確認時也可不可撤銷地指定在FVTPL計量的金融資產。在FVTPL計量的金融資產在每個報告期結束時按公允價值計量,任何公允價值收益或虧損在損益中確認,只要它們不是指定對衝關係的一部分。公允價值按附註26所述方式釐定。本公司於FVTPL的金融資產包括因出售精礦所含金屬而產生的應收賬款。金融負債及權益根據合約安排的實質及金融負債及權益工具的定義,將債務及權益工具分類為金融負債或權益。權益工具是任何證明在扣除所有負債後對公司資產產生剩餘權益的合約。本公司發行的股權工具按收到的收益扣除直接發行成本後確認。本公司自有股本工具的回購直接在股本中確認和扣除。購買、出售、發行或註銷本公司本身的權益工具時,不會在損益中確認任何損益。在企業合併中,持有交易或指定為FVTPL的非收購方或有對價的金融負債,採用實際利息法按攤餘成本計量。本公司按攤銷成本計算的財務負債主要包括貿易及其他應付款項、債務融資(附註21)及租賃負債(附註22)。
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隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第24頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3.材料會計政策信息、估計和判斷(續)
金融工具(續)
會計估計和判斷: | 對聯營公司和合資企業的投資 |
出售La Guitarra礦及La Parrilla礦後,本公司為Sierra Madre Gold and Silver Ltd.(“Sierra Madre”)及Silver Storm Mining Ltd.(前身為Golden Tag Resources Ltd.)的主要股東。(《銀色風暴》)。本公司於被投資公司的權益是否符合具有重大影響力的定義,因而需要按權益法入賬,則需要作出判斷。 在判斷本公司是否對該實體具有重大影響力時,管理層已評估股權比例及其他定性因素,包括但不限於在董事會的代表性、參與營運或財務決策過程、本公司與被投資公司之間的重大交易、管理人員的互換、提供技術資料及潛在投票權的性質。 作為本次評估的一部分,管理層認為,在本公司持有少於19.9%的流通股之前,本公司已同意按照Sierra Madre和Silver Storm各自董事會建議的方式進行投票。 基於上述定性因素、對投票權施加的限制,以及缺乏擁有或任命成員進入董事會的權利,公司已確定,儘管持有 |
條文(附註23)
會計政策: | 當本公司因過去事件而具有現時的法律或推定責任時,本公司很可能會被要求清償該責任,並可對該責任作出可靠的估計。確認為撥備的數額是使用税前貼現率清償債務預計需要的支出現值,該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和債務特有風險的評估。由於時間流逝而增加的經費被確認為財務費用。 |
會計估計和判斷: | 估計的填海和關閉費用 |
本公司的退役負債準備是管理層對未來現金流出現值的最佳估計,該現金流出是在礦山壽命結束時結算估計的填海和關閉成本所需的。這項準備金反映了對未來成本、通貨膨脹、外匯匯率變動和與未來現金流出相關的風險的假設的估計,以及未來現金流出貼現的適用無風險利率。上述因素的變化可能會導致公司確認的撥備發生變化。 填海及關閉成本責任的變動與相關採礦物業的賬面金額相應變動一併入賬。對相關採礦資產賬面金額的調整可能會導致未來損耗費用的變化。 |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第25頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策信息、估計和判斷(續)
每股盈利或虧損(附註11)
會計政策: | 期內每股基本盈利或虧損的計算方法為:本公司股東應佔盈利或虧損除以報告期內已發行股份的加權平均數。 每股攤薄收益或虧損乃通過調整加權平均已發行股份數目以假設所有潛在攤薄股份等價物(例如股票期權、限制性股份單位、可轉換債務及股份認購權證)的折算而計算。稀釋每股收益或虧損採用庫存股方法計算,並假設在行使行權價低於平均市價的期權時收到收益,以確定期間內假設按平均市價購買的股份數量。 |
持有待售資產(附註14)
會計政策: | 如果非流動資產或資產和負債處置組(“處置組”)的賬面價值主要通過銷售交易而不是通過繼續使用而收回,並且符合下列標準,則將其歸類為持有待售: (1)非流動資產或處置集團在其目前狀況下可立即出售,但須符合出售此類資產或處置集團的慣常和慣例條款;和 (2)出售非流動資產或處置集團的可能性很高。這筆交易的可能性很高: |
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非流動資產及出售集團自符合該等準則之日起被分類為持有待售,並按賬面值及公允價值減去出售成本(“FVLCTS”)中較低者計量。如果FVLCTS低於賬面金額,則在淨收益中確認減值虧損。一旦歸類為持有待售,非流動資產不再折舊。 | |
會計估計和判斷: | P一年內完成銷售的可獲得性 |
在確定出售在一年內完成的可能性時,管理層已考慮多個因素,包括管理層、董事會、監管機構和股東的必要批准。 |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第26頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3.重大會計政策信息、估計和判斷(續)
截至2023年12月31日尚未生效的會計政策的未來變化:
於授權該等財務報表之日,本集團尚未採用下列已頒佈但尚未生效的新的及經修訂的國際財務報告準則。管理層預期以下所列準則的採納不會對本集團未來期間的財務報表產生重大影響,除非另有説明。
按契約將負債分類為流動負債或非流動負債(對《國際會計準則》第1條的修正)
這些修訂旨在通過幫助公司在財務狀況表中確定不確定結算日期的債務和其他負債是否應歸類為流動(到期或可能在一年內清償)或非流動負債,從而促進應用這些要求的一致性。
此外,修正案要求各實體披露信息,使財務報表使用者能夠了解與契諾有關的非流動負債可能在12個月內償還的風險。修正案在2024年1月1日或之後開始的第一個年度報告期或之後實施,允許提前申請。這項修訂預計不會對公司的財務報表產生實質性影響。
銷售和回租中的租賃負債(國際財務報告準則第16號修正案)
修正案要求出賣人-承租人隨後以不確認與其保留的使用權有關的任何收益或損失的方式計量因回租而產生的租賃負債。新的要求並不阻止賣方和承租人在利潤或損失中確認與部分或全部終止租賃有關的任何收益或損失。賣方及承租人根據國際會計準則第8號會計政策、會計估計變動及最初應用日期後訂立的銷售及回租交易錯誤,追溯應用修訂。
這些修正案在2024年1月1日或之後開始的年度報告期內有效,儘管允許更早的申請。這項修訂預計不會對公司的財務報表產生實質性影響。
供應商融資安排(《國際會計準則》第7號和《國際財務報告準則》第7號修正案)
修正案要求披露供應商融資安排對其負債、現金流和流動性風險敞口的影響。實體必須披露以下信息:
這些修正案在2024年1月1日或之後開始的年度報告期內有效,儘管允許更早的申請。這項修訂預計不會對公司的財務報表產生實質性影響。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第27頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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3. 材料會計政策信息、估計和判斷(續)
截至2023年12月31日尚未生效的會計政策的未來變化(續):
缺乏互換性(《國際會計準則》第21號修正案)
修正案包含了具體説明一種貨幣何時可以兑換以及當它不能兑換時如何確定匯率的指導方針。儘管這種情況相對不常見,但當政府實施禁止貨幣兑換或限制外幣交易量的外匯管制時,可能會出現缺乏可兑換性的情況。如果一種貨幣被認為是不可兑換的,一個實體必須披露關於以下方面的信息:
·不能兑換成另一種貨幣的貨幣的性質和財務影響;
·使用的即期匯率(S);
·改進評估過程;以及
·由於貨幣不能兑換成另一種貨幣,實體面臨的風險。
這些修正案在2025年1月1日或之後開始的年度報告期內有效,儘管允許更早的申請。這項修訂預計不會對公司的財務報表產生實質性影響。
4. 分段信息
該公司的所有業務都在採礦業內,其主要產品是貴金屬,這些貴金屬被精煉或冶煉成純銀和純金,並出售給全球金屬經紀商。報告部門之間的轉讓價格是在公平基礎上確定的,其方式類似於與第三方的交易。硬幣和金條的銷售成本是以轉讓價格為基礎的。
運營部門被定義為公司的一個組成部分,該組成部分:
·從事可能產生收入和支出的商業活動;
·該實體的首席運營決策者定期審查其經營結果;以及
·可獲得離散財務信息的項目。
截至2023年12月31日止年度,本公司的主要營運業務包括位於墨西哥的三座營運礦山、位於美國內華達州的Jerritt Canyon金礦,以及其於墨西哥的“非生產資產”,包括已停產的Del Toro和San Martin礦山。Jerritt Canyon金礦已於2023年3月20日起暫時停產,以專注於礦產資源的勘探、界定和擴張,以及優化礦山規劃和工廠運營。“其他”主要包括本公司的公司資產,包括現金及現金等價物、其他開發及勘探物業(附註15)、債務融資(附註21)、硬幣及黃金銷售,以及未分配予經營分部的公司開支。公司首席運營決策者(“CODM”)根據礦山經營收益評估部門業績。因此,其他收入和支出項目不分配給各分部。
下表彙總了與公司可報告經營部門相關的重要信息:
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第28頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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4.分段信息(續)
截至十二月三十一日止的年度: 2023年和2022年 |
收入 | 銷售成本 |
消耗,折舊, 和 攤銷 |
排雷 收益(虧損) |
資本 支出 |
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墨西哥 | ||||||||||||||||||
聖迪馬斯 | 2023 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
2022 | ||||||||||||||||||
Santa Elena(3) | 2023 | |||||||||||||||||
2022 | ||||||||||||||||||
拉恩坎塔達 | 2023 | ( |
) | |||||||||||||||
2022 | ||||||||||||||||||
非生產性質 | 2023 | ( |
) | |||||||||||||||
2022 | ( |
) | ||||||||||||||||
美國 | ||||||||||||||||||
傑瑞特峽谷 (2)(3) | 2023 | ( |
) | |||||||||||||||
2022 | ( |
) | ||||||||||||||||
其他(1) | 2023 | ( |
) | |||||||||||||||
2022 | ||||||||||||||||||
公司間淘汰 | 2023 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
2022 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
已整合 | 2023 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
2022 | $ | $ | $ | $ | $ |
(1)“其他”部分包括890萬美元(2022年—1160萬美元)的收入,來自290,432銀盎司(2022年—444,576美元)的硬幣和金條銷售,平均價格為每盎司26.60美元(2022年—26.20美元)。(2)Jeritt Canyon的銷售成本包括一次性備用成本(附註6)。(3)Santa Elena及Jeritt Canyon已產生與保養及暫時停工活動有關的礦場持有成本(注8)。
截至2023年12月31日止年度,本公司有三名(2022年12月31日:三名)客户,佔其銷售收入的98%(2022年12月31日:97%),其中一名主要金屬經紀商佔總收入的94%(2022年12月31日:92%)。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第29頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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4.分段信息(續)
採礦利益 | 財產, 植物和 裝備 |
總計 採礦 資產 |
總計 資產 |
總計 負債 |
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在2023年12月31日和2022年12月31日 | 生產 | 探索 | |||||||||||||||||||
墨西哥 | |||||||||||||||||||||
聖迪馬斯 | 2023 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
2022 | |||||||||||||||||||||
Santa Elena | 2023 | ||||||||||||||||||||
2022 | |||||||||||||||||||||
拉恩坎塔達 | 2023 | ||||||||||||||||||||
2022 | |||||||||||||||||||||
非生產性質 | 2023 | ||||||||||||||||||||
2022 | |||||||||||||||||||||
美國 | |||||||||||||||||||||
傑瑞特峽谷 | 2023 | ||||||||||||||||||||
2022 | |||||||||||||||||||||
其他 | 2023 | ||||||||||||||||||||
2022 | |||||||||||||||||||||
已整合 | 2023 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
2022 | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第30頁 |
注意事項經審計綜合財務報表 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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本公司的大部分收入來自出售貴金屬的形式。公司主要產品為貴金屬銀和黃金。銷售金屬(包括副產品)的收入乃扣除冶煉及精煉成本後入賬。
本年度收入概述如下:
截至2011年12月31日的年度 | ||||||||||||
2023 | 2022 | |||||||||||
來自應付金屬的總收入: | ||||||||||||
白銀 | $ | $ | ||||||||||
黃金 | ||||||||||||
毛收入 | ||||||||||||
減去:冶煉和精煉成本 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
收入 | $ | $ |
截至2023年12月31日,公司有230萬美元的未賺取收入(2022年12月31日至340萬美元)未履行業績義務。
(A)與沙塵暴黃金有限公司簽訂金流協議。
聖埃琳娜金礦受與沙塵暴黃金有限公司(下稱“沙塵暴”)的黃金分流協議的約束,該協議要求該公司在礦山使用壽命內將其浸出墊黃金產量的20%以及聖埃琳娜金礦地下作業的指定區域出售給沙塵暴黃金公司。沙塵暴的售價是當時的市場價格或。$
(B)淨冶煉廠特許權使用費
Santa Elena礦與Ogen特許權使用費公司簽訂了一項冶煉廠特許權使用費淨額(“NSR”)協議,要求Ermitaño礦藏的生產收取2%的NSR。此外,還有一項基本的NSR特許權使用費,根據該特許權使用費,Osisko Gold特許權使用費有限公司從銷售從Ermitaño礦藏提取的礦物產品中保留2%的NSR。截至2023年12月31日止年度,本公司已因生產Ermitaño而產生870萬美元(2022年至580萬美元)的NSR付款。
2022年,本公司將其現有特許權使用費權益的組合出售給Metalla Royalty and Streaming Limited(“Metalla”)。該協議要求每年從La Encantada金礦生產的第一批1000盎司黃金要支付100%的特許權使用費。在截至2023年12月31日的年度內,公司從La Encantada的生產中產生了50萬美元(2022年至零)的NSR付款。
(C)與惠頓貴金屬公司簽訂金流協議
2018年,San Dimas礦與惠頓貴金屬國際公司(Wheaton Precious Metals Corp.)的全資子公司惠頓貴金屬國際公司(Wheaton Precious Metals International)簽訂了一項購買協議,使WPMI有權在San Dimas獲得黃金當量產量的25%(基於70銀盎司對1黃金盎司的固定匯率),以換取相當於較低的600美元(受1%的年度通脹調整)和每交付一盎司黃金的現行市場價格的持續付款。如果六個月期間的平均金銀比例超過90:1或跌破50:1,定盤價將分別增至90:1或降至50:1。截至2023年12月31日,黃金與白銀的固定匯率比例為70:1。
在截至2023年12月31日的年度內,公司向WPMI交付了42,172盎司(2022-41,841盎司)黃金。$
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第31頁 |
注意事項 經審計綜合財務報表 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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銷售成本是與經營部門的生產和產生收入直接相關的成本。不包括損耗、折舊和攤銷的銷售成本的重要組成部分包括:
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||
2023 | 2022 | |||||
消耗品和材料 | $ | $ | ||||
人工成本 | ||||||
能量 | ||||||
維修 | ||||||
化驗和實驗室工作 | ||||||
保險 | ||||||
其他成本(1) | ||||||
生產成本 | $ | $ | ||||
運輸和其他銷售成本 | ||||||
工人蔘與成本 | ||||||
環境税和使用費 | ||||||
產成品庫存變動 | ||||||
其他(2) | ||||||
銷售成本 | $ | $ | ||||
銷售成本-備用成本(3) | $ | $ |
(1)其他成本包括La Encantada的庫存減記,原因是品級、回收率和吞吐量降低導致成本上升,從而降低了業績。這一餘額還包括庫存和在製品庫存變動、土地使用權付款以及與旅行和醫療檢測有關的服務。截至2023年12月31日的年度內,庫存減記總額為1550萬美元(2022年至2380萬美元),與傑裏特峽谷1390萬美元(2022年至2380萬美元)和拉恩坎塔達160萬美元(2022年至零)的庫存相關。
(2)其他包括2022年第二季度發生的310萬美元成本,原因是對邊際礦石材料進行了加工,以保持磨機在最低進料要求下運行,以便在傑裏特峽谷金礦執行政府規定的空氣合規性測試工作。
(3)截至2023年12月31日的年度銷售成本包括一次性待命成本1340萬美元,主要與Jerritt Canyon礦在2023年3月20日宣佈暫時停產後的直接遣散費和復員費用有關。
一般和行政費用用於支持與生產沒有直接關係的企業的行政管理。一般費用和行政費用的重要組成部分包括:
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||
2023 | 2022 | |||||
企業管理 | $ | $ | ||||
薪金和福利 | ||||||
審計費、律師費和專業費 | ||||||
提交文件及上市費用 | ||||||
董事酬金及開支 | ||||||
折舊 | ||||||
$ | $ |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第32頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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本公司的礦場持有成本主要包括以下礦場的護理及維護人員相關的勞工成本、電力、保安、環境及社區支援成本,這些礦場目前暫時停工:
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||
2023 | 2022 | |||||
La Parrilla(1) | $ | $ | ||||
德爾託羅 | ||||||
聖馬丁 | ||||||
la guitarra(1) | ||||||
Santa Elena (2) | ||||||
傑瑞特峽谷 | ||||||
$ | $ |
(1)先前分類為持作出售資產的La Guitarra及La Parrilla礦場分別於二零二三年第一季度及第三季度出售(附註14)。
(2)於二零二三年,本公司僅加工Ermitaño礦的礦石,該礦為Santa Elena業務的一部分。截至2023年12月31日止年度,該公司已產生330萬美元(2022年:零美元)與Santa Elena礦的護理和維護費用有關的持有成本。
9. 投資及其他收入(虧損)
本公司的投資及其他收入(虧損)包括以下各項:
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||
2023 | 2022 | |||||
白銀期貨衍生品投資收益(虧損) | $ | ($ |
) | |||
有價證券投資損失(注 13(a)) | ( |
) | ( |
) | ||
利息收入及其他 | ||||||
$ | ($ |
) |
融資成本主要與本公司債務融資、租賃負債和退役負債的增加有關。本公司於期內的融資成本概述如下:
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||
2023 | 2022 | |||||
債務工具(1)(注:21) | $ | $ | ||||
退役負債的累計 | ||||||
租賃負債(附註 22) | ||||||
利息及其他 | ||||||
$ | $ |
(1)截至2023年12月31日止年度,債務融資的融資成本包括非現金增值開支9,600,000美元(2022年:8,700,000美元)。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第33頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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每股基本盈利或虧損是普通股股東可獲得的淨盈利或虧損除以年內已發行普通股加權平均數。每股攤薄淨收益或虧損調整基本淨收益或每股虧損,以反映潛在攤薄普通股的影響。截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度之每股基本及攤薄盈利或虧損計算如下:
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||
2023 | 2022 | |||||
本年度淨虧損 | ($ |
) | ($ |
) | ||
已發行股份的加權平均數量-基本 | ||||||
已發行股份的加權平均數量--稀釋(1) | ||||||
每股虧損--基本虧損和攤薄虧損 | ($ |
) | ($ |
) |
(1)於截至2023年12月31日止年度,不包括6,984,369(2022-5,579,618)購股權、5,000,000(2022-5,000,000)認股權證、1,556,458股限制性及履約股份單位(2022-1,177,594)及根據2021年可換股債券(2022-13,888,895)(附註21(A))可發行的13,888,895股普通股的攤薄加權平均數。
12. 庫存
庫存主要包括公司生產過程不同階段的材料、用品和產品,並以加權平均成本或可變現淨值中的較低者列報。
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||
2023 | 2022 | |||||
製成品--多雷 | $ | $ | ||||
在製品 | ||||||
庫存 | ||||||
銀幣和金條 | ||||||
材料和用品 | ||||||
$ | $ |
在該期間確認為費用的存貨數額相當於該期間的銷售成本加上損耗、折舊和攤銷的總和。截至2023年12月31日,礦物庫存,包括庫存、在製品和製成品,包括70萬美元的減記,在截至2023年12月31日的三個月內記錄(2022年12月-930萬美元),並在銷售成本中確認(附註6)。
13. 其他金融資產
截至2023年12月31日,其他金融資產包括公司對有價證券的投資,包括:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||
2023 | 2022 | |||||
FVTPL有價證券(A) | $ | $ | ||||
FVTOCI有價證券(B) | ||||||
其他金融資產總額 | $ | $ |
(A)按損益計算的公允價值(“FVTPL”)有價證券
截至2023年12月31日的年度,指定為FVTPL的有價證券的虧損為160萬美元(2022年-虧損390萬美元),並通過損益入賬。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第34頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
(表格金額以千美元為單位)
13.其他金融資產
(B)通過其他全面收益(“FVTOCI”)可出售證券的公允價值
截至2023年12月31日的年度,指定為FVTOCI的有價證券的公允價值變化為虧損。$
14.資產剝離
(A)拉吉塔拉銀礦
於2022年5月24日,本公司宣佈已與Sierra Madre Gold and Silver Ltd.(“Sierra Madre”)訂立股份購買協議,將擁有La Guitarra銀礦的本公司附屬公司La Guitarra Compañia Minera S.A.de C.V.(“La Guitarra”)出售予Sierra Madre,總代價約為3,500萬美元,包括69,063,076股Sierra Madre普通股,每股作價0.51美元。交易的完成受制於慣例成交條件,包括Sierra Madre股東的批准(於2022年12月獲得)、監管部門的批准以及Sierra Madre在出售的同時或之前的私募至少籌集770萬美元(1,000萬加元)。
2022年6月30日,出售被認為是極有可能的;因此,La Guitarra的資產和負債被歸類為持有供出售的資產和負債,並分別在流動資產和流動負債下列報。緊接在對持有待售資產和負債進行分類之前,La Guitarra的賬面價值根據出售的預期收益重新計量至其可收回金額,即FVLCD。截至2022年12月31日,出售仍然被認為可能性很大;因此,資產和負債作為待售資產和負債列報,並在流動資產和流動負債項下分別列報。於2022年,本公司根據股份購買協議所隱含的可收回金額,對與La Guitarra資產有關的減值虧損進行了1,230萬美元的沖銷。
在與La Guitarra有關的減值沖銷1,230萬美元中,820萬美元分配給枯竭採礦權益,100萬美元分配給非枯竭採礦權益,其餘310萬美元分配給房地產、廠房和設備,減值沖銷淨額為800萬美元,扣除遞延税項負債調整後為440萬美元。La Guitarra是其FVLCD,根據出售的預期收益,可收回的金額為3490萬美元。
2023年3月29日,該公司完成了將La Guitarra出售給Sierra Madre的交易,扣除交易成本,在營運資本調整之前獲得了3320萬美元的總對價。根據股份購買協議,收購價格在La Guitarra營運資金大於零的範圍內增加,在營運資金小於零的範圍內降低。根據出售時資產的賬面價值3,430萬美元,以及營運資本調整後的2,000,000美元,本公司已錄得處置虧損1,400,000美元。該公司開始將從Sierra Madre收到的普通股作為FVTOCI的股權證券進行會計處理(附註13)。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第35頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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14.資產剝離(續)
(B)La Parrilla銀礦
2022年12月7日,本公司宣佈與Silver Storm Mining Ltd.(前身為Golden Tag Resources Ltd.)訂立資產購買協議。(B)收購Silver Storm(“Silver Storm”),以高達3,350萬美元的總代價出售La Parrilla銀礦,包括143,673,684股Silver Storm普通股,每股面值0.16美元,於出售協議日期的總價值為20,000,000美元,以及最多13,500,000美元的或然代價,以現金或Silver Storm股份支付三項里程碑付款,其中2.7,000美元須於完成日期後18個月內支付。本公司還同意在未來的Silver Storm股權融資中購買270萬美元的Silver Storm證券,最高可達720萬加元。交易的完成取決於慣例的成交條件,包括完成這類融資和獲得所有必要的監管批准(於2023年5月獲得)。
在2022年12月31日,出售被認為可能性很大;因此,La Parrilla的資產被歸類為持有供出售的資產,並在流動資產項下單獨列報。就在將La Parrilla歸類為待售資產之前,La Parrilla的賬面價值根據2000萬美元的初始付款和270萬美元的第一筆里程碑付款重新計量為其可收回金額,即FVLCD。
於2022年,本公司根據資產購買協議所隱含的可收回金額,計入與La Parrilla資產有關的減值虧損960萬美元。在與La Parrilla相關的960萬美元減值中,$
在截至2023年6月30日的三個月內,本公司根據Silver Storm普通股在報告期末的價值變化,對與La Parrilla相關的待售資產進行了額外減記720萬美元。
在與La Parrilla有關的減記720萬美元中,370萬美元分配給了枯竭採礦權益,140萬美元分配給了非枯竭採礦權益,其餘210萬美元分配給了房地產、廠房和設備,因此減記了720萬美元,遞延税項負債的零調整後的淨額為720萬美元。La Parrilla是其FVLCD,根據出售的預期收益,扣除估計交易成本後的可收回金額為1,490萬美元。
2023年8月14日,公司完成了將La Parrilla出售給Silver Storm的交易,扣除交易成本後,總對價為1330萬美元。根據交易完成時Silver Storm的普通股價格,本公司已錄得160萬美元的處置虧損。此外,First Majestic參與了Silver Storm發售認購收據(“認購收據”),並按每張認購收據0.2加元的價格購買了18,009,000張認購收據,根據其條款,該等認購收據現已轉換為18,009,000股Silver Storm普通股及9,004,500股普通股認股權證(“認股權證”)。在2026年8月14日之前,每股認股權證可以額外獲得一股Silver Storm普通股行使,價格為0.34加元。本公司開始將從Silver Storm收到的股份作為FVTOCI的股權證券進行會計處理(附註13)。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第36頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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14.資產剝離(續)
(b)La Parrilla銀礦(續)
有關La Guitarra及La Parrilla之持作出售資產及負債組成部分如下:
截至 2022年12月31日 |
||||||
la guitarra(1) | La Parrilla(2) | |||||
資產: | ||||||
現金和現金等價物 | $ | $ | ||||
貿易和其他應收款 | ||||||
庫存 | ||||||
預付費用和其他 | ||||||
流動資產 | $ | $ | ||||
非流動資產: | ||||||
礦產權益—可耗盡 | ||||||
礦產權益—非消耗性 | ||||||
財產、廠房和設備 | ||||||
使用權資產 | ||||||
長期資產存款 | ||||||
持有待售資產總額 | $ | $ | ||||
負債: | ||||||
應付貿易款項和應計負債 | $ | $ | ||||
租賃債務的當期部分 | ||||||
流動負債 | $ | $ | ||||
非流動負債: | ||||||
遞延税項負債 | ||||||
租賃義務 | ||||||
退役負債 | ||||||
與持作出售資產有關的負債共計 | $ | $ | ||||
持作出售淨資產 | $ | $ |
(1)於2023年3月29日,本公司完成出售La Guitarra予Sierra Madre Gold and Silver Ltd.,因此,該資產不再分類為持作出售,資產及負債於處置後終止確認。
(2)於2023年8月14日,本公司完成將La Parrilla出售給Silver Storm Mining Ltd.(前Golden Tag Resources Ltd.)。因此,資產不再分類為持作出售,資產於處置後終止確認。
La Guitarra及La Parrilla礦場於截至出售日期止於非生產性物業呈報分部呈列(附註4、15及16)。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第37頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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14.資產剝離(續)
(c)銷售版税組合
於2022年12月21日,本公司完成向Metalla Royalty & Streaming Ltd.(“Metalla”)出售特許權權益組合,總代價為4,168,056股Metalla股份,公平值為2,150萬美元,根據股價計算, $
資產 | 物主 | 位置 | 版税 | 分配值 總計 |
拉恩坎塔達 | 第一馬傑斯蒂克銀業公司 | 科阿韋拉,墨西哥 | $ |
|
La Parrilla | Silver Storm Mining Ltd.(原Golden Tag Resources Ltd.) | 墨西哥杜蘭戈 | $ |
|
德爾託羅 | 第一馬傑斯蒂克銀業公司 | 薩卡特卡斯,墨西哥 | $ |
|
聖馬丁 | 第一馬傑斯蒂克銀業公司 | 哈利斯科,墨西哥 | $ |
|
la guitarra | 塞拉馬德雷金銀有限公司 | 墨西哥,墨西哥 | $ |
|
普洛莫薩斯 | GR Silver Mining Ltd | 錫那羅亞,墨西哥 | $ |
|
拉盧茲 | 第一馬傑斯蒂克銀業公司 | 聖路易斯波託西 | $ |
|
拉喬亞 | 銀元資源有限公司。 | 墨西哥杜蘭戈 | $ |
(1)每年最高可支付1,000盎司
所收代價價值計入各物業的採礦權益,於截至2022年12月31日止期間,出售Plomosas物業的特許權使用費所得收益為430萬美元,賬面價值為零。
除La Encantada外,包括在特許權使用費組合內的所有礦山均列於非生產資產須申報部分(附註4及15)。
15.礦業權益
礦業權益主要包括與本公司業務及項目直接相關的收購、開發、勘探及勘探潛在成本。一旦開始商業生產,用於生產財產的採礦權益將按生產單位在礦山的估計經濟壽命內耗盡。在應用生產單位法時,消耗量是根據被認為在礦山計劃壽命內極有可能經濟開採的儲量和資源,使用期間從礦山開採的材料數量作為材料總量的一部分來確定的。
該公司的礦業權益包括:
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2023 |
|||||
可耗盡的特性 | $ | $ | ||||
非枯竭財產(勘探和評估成本、勘探潛力) | ||||||
$ | $ |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第38頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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15.採礦利益(續)
可消耗物業分配如下:
可耗盡的特性 | 聖迪馬斯 | Santa Elena | 拉 Encantada |
耶裏特 峽谷 |
非- 生產 屬性(1) |
總計 | ||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||||
於二零二一年十二月三十一日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
加法 | ||||||||||||||||||
轉入持作出售資產(附註 14) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
退役負債的變化(注 23) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
特許權使用費組合的處置(注 14) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
從非消耗性物業轉移 | ||||||||||||||||||
於2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
加法 | ||||||||||||||||||
退役負債的變化(注 23) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
從非消耗性物業轉移 | ||||||||||||||||||
2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
累計損耗、攤銷和減值 | ||||||||||||||||||
於二零二一年十二月三十一日 | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ||||||
消耗和攤銷 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
減值撥備(附註 14) | ||||||||||||||||||
轉入持作出售資產(附註 14) | ||||||||||||||||||
減值(附註 14) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
於2022年12月31日 | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ||||||
損耗和攤銷 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
減值(附註 18) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
2023年12月31日 | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ($ |
) | ||||||
賬面值 | ||||||||||||||||||
於2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
(1)非生產性財產包括聖馬丁、德爾託羅、拉帕裏利亞和拉吉塔拉礦。La Guitarra及La Parrilla分別於二零二三年三月二十九日及二零二三年八月十四日分類為持作出售資產。截至2023年12月31日,資產及負債已終止確認(出售組別於2022年12月31日的賬面淨值為44. 0百萬美元)(附註14)。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第39頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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15.採礦利益(續)
不可耗盡物業成本分配如下:
非枯竭的 屬性 |
聖迪馬斯(a) | Santa 埃琳娜(b) |
拉 Encantada(c) |
耶裏特 峽谷(d) |
非- 生產 屬性(1) |
探索 項目(2) |
斯普林波爾 溪流(e) |
總計 | ||||||||||||||||
2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
勘探和評價支出 | ||||||||||||||||||||||||
更改中 負債 |
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減值(附註 14) | ( |
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減值沖銷 | ||||||||||||||||||||||||
金屬皇室 | ( |
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轉入持作出售資產(注 14) | ( |
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轉移至可耗盡的物業 | ( |
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2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
勘探和評價支出 | ||||||||||||||||||||||||
更改中 退役負債(注 23) |
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減值(附註 18) | ( |
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處置La Joya | ( |
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轉移至可耗盡的物業 | ( |
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2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
1)非生產資產包括San Martin、Del Toro、La Parrilla和La Guitarra礦。La Guitarra和La Parrilla分別被歸類為截至2023年3月29日和2023年8月14日處置日的待售資產。截至2023年12月31日,資產和負債已註銷(處置集團於2022年12月31日的賬面淨值為920萬美元)(附註14)。
(2)勘探項目包括La Luz、La Joya、Los Amoles、Jalisco Group of Properties和Jimenez del Tuel項目。
(A)墨西哥杜蘭戈州聖迪馬斯銀金礦
San Dimas礦須遵守與WPMI訂立的金銀分流協議,該協議使WPMI有權於San Dimas收取黃金等值產量的25%(按70銀盎司對1黃金盎司的固定兑換率計算),以換取相當於600美元(須受2019年5月開始的1%年度通脹調整)及交付的每盎司黃金的現行市場價格的持續付款。如果六個月期間的平均金銀比例超過90:1或跌破50:1,定盤價將分別增至90:1或降至50:1。截至2023年12月31日,黃金與白銀的固定匯率比例為70:1。
(B)墨西哥索諾拉州聖埃琳娜銀金礦
Santa Elena礦與沙塵暴簽署了一項黃金分流協議,該協議要求該礦將其浸出墊生產的礦山黃金產量的20%以及其Santa Elena礦地下作業的指定區域出售給SandStorm。沙塵暴目前的售價為每盎司450美元,受每年4月份1%的年通貨膨脹率的影響,以及當時的市場價格。
Santa Elena礦與Ogen特許權使用費公司簽訂了一項冶煉廠特許權使用費淨額(“NSR”)協議,要求Ermitaño礦藏的生產收取2%的NSR。此外,還有一項基本的NSR特許權使用費,根據該特許權使用費,Osisko Gold特許權使用費有限公司從銷售從Ermitaño礦藏提取的礦物產品中保留2%的NSR。在截至2023年12月31日的年度內,本公司因生產Ermitaño產生了870萬美元(2022年至580萬美元)的NSR付款。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第40頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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15.採礦利益(續)
(C)墨西哥科阿韋拉州La Encantada銀礦
2022年12月,該公司將其現有特許權使用費權益的投資組合出售給Metalla Royalty and Streaming Limited。根據協議條款,該公司需要為La Encantada金礦每年生產的第一批1,000盎司黃金支付100%的毛值特許權使用費。截至2023年12月31日止年度,本公司已產生$
(D)美國內華達州傑裏特峽谷金礦
Jerritt Canyon礦對Jerritt Canyon礦和加工廠生產的金銀徵收0.75%的NSR特許權使用費。特許權使用費按0.75%的固定税率適用於扣除處理、精煉、運輸、保險、税費和徵費後的金銀產品收益。
Jerritt Canyon礦還需繳納2.5%至5%的NSR特許權使用費,該特許權使用費與某些礦區特定邊界線內的金銀生產有關。特許權使用費按2.5%至5.0%的固定税率適用於金銀製品的收益。
截至2023年12月31日,未償還的NSR特許權使用費總額為70萬美元(2022年12月31日-80萬美元)。
(E)加拿大安大略省Springole Silver Stream
於二零二零年七月,本公司與第一礦業黃金公司(“第一礦業”)完成一項協議,購買位於加拿大安大略省的開發階段採礦項目SpringPole Gold Project(“SpringPole Silver Stream”)所生產的應付白銀的50%年限。First Majestic同意以現金加股票的形式向First Mining支付2,250萬美元的現金和股票,分三個里程碑支付,以購買白銀的權利,價格為每盎司白銀現貨價格的33%,最高為每盎司7.50美元(受年通脹率上升2%的約束,從投產三週年開始開始)。從白銀生產開始,First Mining必須在每個季度結束後五個工作日內交付從承購方收到的應付白銀的50%。
First Majestic支付和應付的交易對價摘要如下:
·第一筆1,000萬美元的付款,包括250萬美元的現金和750萬美元的First Majestic普通股(805,698股普通股),於2020年7月2日支付給第一礦業;
·第二筆750萬美元的付款,包括375萬美元的現金和375萬美元的第一股Majestic普通股(287,300股普通股),於2021年1月21日第一礦業完成並公開宣佈Springole的前期可行性研究結果後支付;以及
·第三筆付款,包括250萬美元的現金和250萬美元的First Majestic普通股(基於20天成交量加權平均價),將在First Mining收到聯邦或省對Springole的環境評估批准後支付,但尚未收到批准。
就分流協議而言,First Mining亦向First Majestic授予First Majestic 3,000,000股普通股購買認股權證(“First Mining認股權證”),每份認股權證將使本公司有權在五年內以0.40加元購買First Mining的一股普通股。由於第一礦業於2021年7月15日完成了對Treasury Metals Inc.股份和權證的分銷,根據第一礦業權證的調整條款,這些認股權證的行使價從0.40美元降至0.37美元,而這些認股權證的數量從3,000萬份增加到3,210萬份。根據布萊克-斯科爾斯期權定價模型,認股權證的公允價值為570萬美元。First Mining有權在Springole開始生產前的任何時間以22,500,000美元回購50%的銀流,如果進行此類回購,本公司將獲得減少的銀流,相當於礦山年限的25%應從Springole生產的白銀。First Mining是關聯方,擁有兩名獨立董事會成員,他們也是First Majestic的董事和/或高級管理人員。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第41頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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公司的大部分財產、廠房和設備用於公司的運營礦山部門。物業、廠房及設備按資產的估計使用年限或礦場的預期使用年限中較短的一項按直線或生產單位法折舊。如果一項財產、廠房和設備由使用壽命不同的主要部件組成,則這些部件作為單獨的財產、廠房和設備項入賬。在建資產按成本入賬,並在可用時重新分配給土地和建築物、機器和設備或其他資產。
不動產、廠房和設備由以下部分組成:
土地和 建築物(1) |
機械設備 和 裝備 |
資產項下 施工(2) |
其他 | 總計 | |||||||||||
成本 | |||||||||||||||
2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
加法 | |||||||||||||||
重新分類為持作出售資產(注 14) | ( |
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轉讓和離職 | ( |
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2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
加法 | |||||||||||||||
重新分類為持作出售資產(注 14) | ( |
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轉讓和離職 | ( |
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2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
累計折舊、攤銷和減值轉回 | |||||||||||||||
2021年12月31日 | ($ |
) | ($ |
) | $ | ($ |
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折舊及攤銷 | ( |
) | ( |
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) | ( |
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減值(附註 14) | ( |
) | ( |
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減值撥備(附註 14) | |||||||||||||||
重新分類為持作出售資產(注 14) | |||||||||||||||
轉讓和離職 | |||||||||||||||
2022年12月31日 | ($ |
) | ($ |
) | $ | ($ |
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折舊及攤銷 | ( |
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) | ( |
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減值(附註 18) | ( |
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重新分類為持作出售資產(注 14) | ( |
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轉讓和離職 | |||||||||||||||
2023年12月31日 | ($ |
) | ($ |
) | $ | ($ |
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賬面值 | |||||||||||||||
2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ |
(1)土地及建築物包括1,040萬元(二零二二年:1,120萬元)不受折舊影響的土地。
(2)在建資產包括若干創新項目,如高強度研磨(“HIG”)廠及相關現代化、廠房改善、其他礦山基礎設施及設備大修,以及第一造幣廠設施。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第42頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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16.物業、廠房及設備(續)
上述物業、廠房及設備(包括土地及樓宇、機器及設備、在建資產及其他資產)按礦場分配如下:
聖迪馬斯 | Santa Elena | 拉恩坎塔達 | 耶裏特 峽谷 |
不生產 屬性(1) |
其他 | 總計 | |||||||||||||||
成本 | |||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
加法(2) | |||||||||||||||||||||
重新分類為持有待售資產 | ( |
) | ( |
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轉讓和離職 | ( |
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2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
加法(2) | |||||||||||||||||||||
重新分類為持作出售資產(注 14) | |||||||||||||||||||||
轉讓和離職 | ( |
) | ( |
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) | ( |
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2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
累計折舊、攤銷和減值 | |||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | ($ |
) | ($ |
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折舊及攤銷 | ( |
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減損 | ( |
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減值沖銷 | |||||||||||||||||||||
重新分類為持有待售資產 | |||||||||||||||||||||
轉讓和離職 | ( |
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2022年12月31日 | ($ |
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) | ($ |
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折舊及攤銷 | ( |
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減值(附註 18) | ( |
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重新分類為持作出售資產(注 14) | ( |
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轉讓和離職 | ( |
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2023年12月31日 | ($ |
) | ($ |
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賬面值 | |||||||||||||||||||||
2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
(1)非生產性財產包括聖馬丁、德爾託羅、拉帕裏利亞和拉吉塔拉礦。La Guitarra及La Parrilla分別於二零二三年三月二十九日及二零二三年八月十四日分類為持作出售資產。截至2023年12月31日,資產和負債已終止確認(處置組於2022年12月31日的賬面淨值為1180萬美元)。
(2)分類為“其他”的新增主要包括創新項目及在建工程。
本公司訂立經營租賃,以使用若干土地、樓宇、採礦設備及企業設備作其營運用途。本公司須確認代表其於租賃期內使用該等相關租賃資產的權利的使用權資產。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第43頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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17.使用權資產(續)
使用權資產初步按成本計量,相當於其於租賃期內的付款責任,其後按成本減累計折舊及減值虧損計量。折舊乃按相關資產之租期及可使用年期之較短期間以直線法入賬。
使用權資產包括以下各項:
土地和 建築物 |
機械和 裝備 |
其他 | 總計 | |||||||||
2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
加法 | ||||||||||||
重新測量 | ( |
) | ||||||||||
折舊及攤銷 | ( |
) | ( |
) | ( |
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轉入持作出售資產 | ( |
) | ( |
) | ( |
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2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
加法 | ||||||||||||
重新測量 | ||||||||||||
折舊及攤銷 | ( |
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轉至持有待售資產(附註14) | ||||||||||||
處置 | ( |
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2023年12月31日 | $ | $ | $ | $ |
18.非流動資產減值準備
2023年3月20日,公司宣佈傑裏特峽谷金礦暫停運營。經考慮暫停營運、成本上升及經營礦山表現等事實及情況後,本公司確定Jerritt Canyon金礦存在減值指標。《國際財務報告準則》會計準則要求一個實體根據其各自的可收回金額在現金產生單位一級評估其資產的減值指標。在本公司確定Jerritt Canyon的減值指標後,本公司根據其FVLCD評估Jerritt Canyon金礦的可收回價值。
關鍵假設
Jerritt Canyon的FVLCD是使用基於倍數的估值方法確定的,以可比市場交易為基礎估計每原地盎司的價值。適用於CGU內礦產資源和財產、廠房和設備的估值倍數經減值測試確定如下:
·利用外部估值專家獲得了一批黃金勘探、開發和運營公司。根據最近的交易,運營公司的交易倍數價值被確定在每盎司149美元至248美元之間。
·管理層認為每盎司165美元的倍數是對Jerritt Canyon公允價值的最合理估計,因為這個範圍內的公司包括在勘探、資本結構、運營工廠和具有巨大勘探潛力的業務中投入巨資的公司。
用於確定FVLCD的市場方法受到關鍵假設的變化的重大影響,這些假設確定哪些可比公司羣體最相關,以及這些先例交易的價格。在確定上市公司和先例交易的可比性時,主要礦石、位置、運營階段、儲量和資源、勘探潛力、基礎設施和標的商品的可獲得性等因素都被考慮在內。本公司對可比交易的總體這一關鍵假設進行了敏感性分析,並確定這一假設的變化可能導致該資產的公允價值不同。管理層對FVLCD的估計在公允價值層次中被歸類為第三級,因為投入不是基於可觀察到的市場數據。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第44頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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18.非流動資產減值(續)
在以前的期間,管理層使用貼現現金流量法作為估值技術來確定可收回金額。可收回價值乃根據內部貼現現金流經濟模型釐定,該經濟模型採用管理層對可開採礦產儲量及資源、未來營運成本、資本開支及長期匯率的最佳估計,並以其儲量及資源的原址價值予以證實。由於Jerritt Canyon目前沒有估計未來現金流的採礦計劃,因此本期採用市場法來確定FVLCD。
根據本公司的評估,本公司得出結論,Jerritt Canyon礦的賬面價值根據其FVLCD估計可收回價值低於其於2023年3月31日的賬面價值。因此,在2023年第一季度確認了以下減值費用:
截至的年度 2023年12月31日 |
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非流動資產減值準備 | $ | ||
遞延所得税追回 | ( |
) | |
非流動資產減值,税後淨額 | $ |
除La Parrilla(附註14)外,本公司確定並無重大事件或情況變化顯示其其他非流動資產的賬面價值可能無法收回,亦無跡象顯示其先前減值資產的可收回金額將超過其賬面價值。因此,在截至2023年12月31日的年度內,未確認其他減值或減值沖銷(2022年-270萬美元的減值沖銷)。
在截至2023年12月31日的年度中,與Jerritt Canyon運營部門有關的減值費用在2023年第一季度入賬,分配如下:
截至的年度 2023年12月31日 |
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採礦產生利益的性質 | $ | ||
採礦權益.勘探性質(非枯竭) | |||
財產、廠房和設備 | |||
非流動資產減值準備 | $ |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第45頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
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受限制現金包括以下各項:
十二月三十一日, 2023 |
十二月三十一日, 2022 |
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內華達州環境保護部(1) | $ | $ | ||||
Chartis折算帳户(2) | ||||||
Sat Primero税務糾紛(3) | ||||||
非流動受限現金 | $ | $ |
1.於2021年11月2日,本公司與內華達州環保部(“NDEP”)簽署了一項協議,涉及建立一項信託協議以支付Jerritt Canyon關閉後的水處理費用所需的資金。在截至2022年12月31日的一年中,該公司為一個信託基金提供了1770萬美元的資金;這些金額包括在非流動限制性現金中。
2.本公司擁有美國保險集團(AIG)為Jerritt Canyon提供的環境風險轉移計劃(ERTP)。作為僱員再培訓計劃的一部分,2,870萬美元存入美國國際集團的一個計息賬户(“折算賬户”)。折算賬户本金加上本金賺取的利息用於為正在進行的開墾和關閉地雷的義務提供資金。2023年6月28日,該公司決定取消該保單下的所有權利,以保證債券取代該保單,從而免除AIG的回收成本和財務保證責任。在2023年第三季度,NDEP和美國農業部林業局(“USFS”)接受了擔保債券的置換,公司獲得了總計2,870萬美元的資金。
3.關於Primero Empresa Minera,S.A.de C.V.(“PEM”)和Servicio de Admistracion Tribtaria(“SAT”)之間關於預付定價協議的糾紛(附註28),税務當局凍結了PEM的一個銀行賬户,資金為1.072億美元(18.1億MXN),作為對某些有爭議的納税評估的擔保。這一餘額包括本公司已收到的、此前被税務機關扣留的增值税(“增值税”)退款。本公司不同意SAT的立場,並已通過相關法律渠道對其提出質疑。
該公司的貿易和其他應付款項主要包括與採礦作業、勘探和評估活動以及公司開支有關的採購未付款項。這些購買的正常信用期通常在30至90天之間。
貿易和其它應付款由以下項目組成:
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||
2023 | 2022 | |||||
貿易應付款 | $ | $ | ||||
與貿易有關的應計項目 | ||||||
工資總額和相關福利 | ||||||
重組義務 | ||||||
NSR特許權使用費負債(注15(b)(c)) | ||||||
環境税和礦產淨銷售所得税 | ||||||
其他應計負債 | ||||||
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隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第46頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
截至2023年12月31日止年度及截至2022年12月31日止年度的債務融資變動分別包括以下各項:
敞篷車 債券 (a) |
旋轉 信貸安排 (b) |
總計 | |||||||
2021年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | ||||||
融資成本 | |||||||||
利息支出 | |||||||||
吸積 | |||||||||
提取循環信貸安排所得款項 | |||||||||
本金的償還 | ( |
) | ( |
) | |||||
財務費用的支付 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
2022年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | ||||||
融資成本 | |||||||||
利息支出 | |||||||||
吸積 | |||||||||
財務費用的支付 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
2023年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | ||||||
財務狀況報表列報 | |||||||||
債務安排的流動部分 | $ | $ | $ | ||||||
債務安排的非流動部分 | |||||||||
2022年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | ||||||
債務安排的流動部分 | $ | $ | $ | ||||||
債務安排的非流動部分 | |||||||||
2023年12月31日的餘額 | $ | $ | $ |
(A)可轉換債券
高級可轉換債券
2021年12月2日,公司發行了2.3億美元的無擔保優先可轉換債券(“票據”)。扣除720萬美元的交易費用後,該公司的淨收益為2.228億美元。該批債券將於二零二七年一月十五日期滿,利率為年息0.375釐,每半年派息一次,於每年的一月和七月派息一次。
這些票據可在到期前的任何時間轉換為本公司的普通股,轉換率為每1,000美元轉換為60.3865股普通股,初始轉換價格為每股普通股16.56美元,受某些反攤薄調整的限制。此外,如果發生某些根本變化,票據持有人可能有權獲得更高的兑換率。
公司可能不會在2025年1月20日之前贖回票據,除非加拿大税法發生某些變化。於2025年1月20日或之後的任何時間及直至債券到期前,如本公司普通股在連續30個交易日內最後報出的20個交易日或以上的股價超過於每個該等交易日生效的換股價格的130%,本公司可贖回全部或部分債券以換取現金。贖回價格相當於:(I)將贖回的債券本金的100%,以及(Ii)截至贖回日的應計及未付利息(如有)的總和。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第47頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
21.債務融資(續)
(A)可轉換債券(續)
公司須在基本變動時提出以現金方式購買所有未償還票據,現金購買價相等於擬購買的票據本金額的100%,另加截至基本變動購買日的應計及未付利息(如有)。
可轉換債券是一種複合工具,其組成部分根據合同安排的實質內容以及金融負債和股權工具的定義被分別歸類為金融負債和股權。以固定數額的現金或其他金融資產交換固定數量的公司自身權益工具的轉換期權稱為權益工具。
初步確認時,債券所得款項淨額為2.228億美元,撥作債務及股本部分。債務部分的公允價值使用貼現現金流模型方法估計為1.804億美元,預期壽命為五年,貼現率為4.75%。該金額按實際利率5.09%按攤銷成本法作為財務負債入賬,直至轉換時或到期日清償為止。
轉換選擇權被歸類為股權,並根據4,230萬美元的剩餘價值進行估計。該金額其後不會重新計量,並將保留於權益內,直至行使轉換選擇權為止,在此情況下,於權益內確認的結餘將轉移至股本。若於可換股票據到期日轉換選擇權仍未行使,餘額將以權益儲備形式保留。1,140萬美元的遞延税項負債與可轉換債券的股本部分產生的應税臨時差額有關,已在股本準備金中確認。
與發行可轉換債券有關的720萬美元交易費用按毛收入分配比例分配給負債和權益部分。與權益部分相關的交易成本直接在權益中確認。與負債部分相關的交易成本計入負債部分的賬面金額,並使用實際利息法在可轉換債券的有效期內攤銷。
(B)循環信貸安排
於2023年6月29日,本公司修訂其與蒙特利爾銀行、蒙特利爾銀行哈里斯銀行、豐業銀行、多倫多道明銀行及加拿大國民銀行(“辛迪加”)的優先擔保循環信貸安排(“循環信貸安排”),將到期日由2025年3月31日延長至2026年6月29日,並將信貸額度由1.0億美元提高至1.75億美元。已提取餘額的利息將按有擔保隔夜融資利率(“SOFR”)外加2.25%至3.5%的適用年利率範圍計算,而未提取部分將根據First Majestic的某些財務參數收取備用費用,適用範圍為0.563%至0.875%。截至2023年12月31日,適用的年利率分別為2.750%和0.688%。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第48頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
21.債務融資(續)
(B)循環信貸安排(續)
該等債務融資由本公司某些附屬公司擔保,並以本公司資產的優先押記及本公司附屬公司股份的優先質押作抵押。
循環信貸安排包括財務契約,將在綜合基礎上每季度進行測試,要求First Majestic保持以下條件:(A)基於淨負債與滾動四個季度調整後EBITDA的槓桿率不超過3.00至1.00;(B)利息覆蓋率,基於滾動四個季度調整後EBITDA除以利息支付,不低於4.00至1.00。債務融資安排還規定了這類貸款的一般負面契約,並允許本公司簽訂融資租賃,不包括在緊接IFRS 16-租賃實施之前生效的任何被歸類為經營租賃的租賃,金額最高可達5,000萬美元。截至2023年12月31日及2022年12月31日,本公司均遵守該等公約。
年內,作為持續進行的填海和礦山關閉義務的一部分,公司簽發了2,540萬美元(2022-500萬美元)的信用證,未償還承諾總額為3,040萬美元。截至2023年12月31日,循環信貸安排扣除信用證和提款後的未支取部分共計1.246億美元(2022年12月--7500萬美元)。
22.租賃負債
本公司對各種礦山和工廠設備、辦公空間和土地負有I類租賃、II類租賃和設備融資責任。第I類租賃和設備融資債務要求將標的資產質押,作為抵押物資產所有權轉讓給公司的所有風險和回報的抵押品。對於第二類租賃,本公司控制基礎使用權資產,但不擁有所有權。
租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量,使用租賃中隱含的利率貼現,或如該利率不能輕易確定,則按公司的遞增借款利率貼現。租賃負債隨後採用實際利率法按攤銷成本計量。
某些租賃協議可能包含租賃和非租賃部分,這些部分通常單獨入賬。對於某些設備租賃,如車輛,公司已選擇將租賃和非租賃組成部分作為單一租賃組成部分進行會計處理。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第49頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
22.租賃負債(續)
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內,租賃負債的變動包括:
第I類 租契(a) |
第II類 租契(b) |
裝備 融資(c) |
總計 | |||||||||
2021年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
加法 | ||||||||||||
重新測量 | ||||||||||||
融資成本 | ||||||||||||
本金的償還 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
償還融資成本 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
轉入持作出售資產(附註 14) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
外匯 | ||||||||||||
2022年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
加法 | ||||||||||||
重新測量 | ||||||||||||
處置 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
融資成本 | ||||||||||||
本金的償還 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
償還融資成本 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
轉入持作出售資產(附註 14) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
外匯交易 | ||||||||||||
2023年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
財務狀況報表列報 | ||||||||||||
租賃負債的流動部分 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
租賃負債的非流動部分 | ||||||||||||
2022年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
租賃負債的流動部分 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
租賃負債的非流動部分 | ||||||||||||
2023年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | $ |
(a)第一類租賃
第一類租賃主要與租賃車輛及設備訂立的融資安排有關。該等租賃之剩餘租期為一至三年,其中部分包括可於一年內終止租賃之選擇權,增量借貸年利率介乎3. 4%至11. 4%。
(b)第二類租約
第二類租賃主要與設備及樓宇租賃合約、土地地役權合約及包含物業、廠房及設備嵌入租賃的服務合約有關。該等租賃之剩餘租期為一至七年,其中部分包括可於一年內終止租賃之選擇權,增量借貸年利率介乎4. 5%至11. 4%。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第50頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
22.租賃負債(續)
(b)第二類租賃(續)
截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度,於損益確認的租賃付款金額概述如下:
截至的年度 2023年12月31日 |
截至的年度 2022年12月31日 |
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未計入租賃負債計量的可變租賃付款相關費用 | $ | $ | ||||
與短期租約有關的開支 | ||||||
與低價租約有關的開支 | ||||||
$ | $ |
(C)設備融資
於2017年內,本公司訂立一項790萬美元的信貸安排,還款期限由12至16個等額的季度分期付款本金加相關利息不等。設備融資所得款項主要用於購置和修復不動產、廠房和設備。設備融資以本公司的某些設備為抵押,並受各種契約的約束,包括要求First Majestic保持基於總債務與滾動四個季度調整後EBITDA的槓桿率。截至2023年12月31日,該信貸安排已到期。截至2022年12月31日,公司遵守了這些公約。
截至2023年12月31日,物業、廠房和設備的賬面淨值包括作為設備融資擔保的零美元(2022年12月31日--零美元)設備。
當採礦作業的發展和持續生產造成環境幹擾時,公司有義務承擔退役、恢復、修復和環境工作。2023年、2023年和2022年12月31日終了年度的退役負債變動情況如下:
聖迪馬斯 | Santa Elena | 拉 Encantada |
傑裏特。 峽谷 |
非- 運營中 屬性(1) |
總計 | |||||||||||||
2021年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
年內變動: | ||||||||||||||||||
轉撥至持作出售負債 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
康復服務的變化 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
產生的填海費用 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
吸積費用 | ||||||||||||||||||
外匯收益 | ||||||||||||||||||
2022年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
年內變動: | ||||||||||||||||||
康復服務的變化 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
產生的填海費用 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
吸積費用 | ||||||||||||||||||
其他 | ||||||||||||||||||
2023年12月31日的餘額 | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
(1)非經營性財產包括聖馬丁、德爾託羅、拉帕里拉和拉吉塔拉礦,以及拉魯茲項目。La Guitarra及La Parrilla分別於二零二三年三月二十九日及二零二三年八月十四日分類為持作出售資產。截至2023年12月31日,資產及負債已終止確認(出售組別於2022年12月31日的賬面淨值為720萬美元)(附註14)。
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First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第51頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
23.退役負債(續)
退役負債準備金是根據目前的條例要求估計的,並按這類費用的現值確認。撥備的預期現金流時間是根據公司採礦業務的估計壽命確定的。墨西哥的貼現率為9.7%(2022年-9.5%),而使用的通貨膨脹率是基於3.6%(2022年-3.7%)的長期預期通貨膨脹率。
在Jerritt Canyon金礦,使用的貼現率為4.7%(2022-3.8%),而通貨膨脹率是基於美國2.4%的長期預期通貨膨脹率(2022-2.8%)。
填海負債的現值可能會根據費用估計數、補救技術或適用的法律和條例的變化而發生變化。退役負債的變動按採礦權益入賬。
截至2023年12月31日,傑裏特峽谷金礦的復墾和關閉費用義務總計1.013億美元。這筆債務是通過在NDEP和USFS持有的8,240萬美元擔保債券,以及3,040萬美元的信用證作為這些債券的抵押品來擔保的,以支持各種填海債務擔保要求(附註19)。
此外,2021年11月2日,本公司與國家環保總局簽署了一項協議,涉及建立信託協議以支付傑裏特峽谷關閉後的水處理費用所需的資金。這些款項於2022年10月31日撥入一個信託基金,列入退役負債準備金,目前共有1840萬美元存入該賬户。
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First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第52頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
24.所得税
以下是按加拿大聯邦和省法定税率計算的所得税與截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度所得税支出的對賬:
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||
2023 | 2022 | |||||
税前虧損 | ($ |
) | ($ |
) | ||
合併法定税率 | ||||||
按法定税率計算的所得税退還 | ( |
) | ( |
) | ||
對帳項目: | ||||||
國外不同法定税率對子公司收益的影響 | ||||||
外匯佔款對遞延所得税資產負債的影響 | ( |
) | ( |
) | ||
未確認遞延所得税資產變動 | ||||||
其他不可扣除的費用 | ||||||
通貨膨脹調整的影響 | ( |
) | ( |
) | ||
税收撥備估計數的變化 | ( |
) | ||||
因税務清繳而放棄的損失價值 | ||||||
税務清繳 | ||||||
其他 | ( |
) | ( |
) | ||
所得税(回收)費用 | ($ |
) | $ |
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損益表 | ||||||
當期所得税支出 | $ |
$ |
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遞延所得税追回 | ( |
) | ( |
) | ||
所得税(回收)費用 | ($ |
) | $ |
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實際税率 | ( |
公司法定税率自2018年1月1日起上調至27.00%。
截至2023年12月31日的年度,營業收入的實際所得税率為31%(2022年-86%)。影響營業虧損實際所得税率的重要項目包括未確認的遞延税項資產的税收影響、匯兑影響、墨西哥特定的礦業税以及資產剝離、重組和預扣税的影響。收益的税項撥備是在計入公司間交易後計算的,例如子公司之間因其資本結構以及擁有業務和資產的不同司法管轄區而產生的貸款、銷售和其他費用和信貸的利息。由於這些原因,有效税率不同於加拿大的公司法定綜合税率。公司的有效税率和現金税費取決於許多國家和地區的法律以及公司所在國家和地區之間的多個所得税公約的規定。
截至2023年12月31日和2022年12月31日,公司的應付所得税餘額如下:
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||
2023 | 2022 | |||||
應繳當期所得税 | $ | $ | ||||
應繳非當期所得税 | ||||||
$ | $ |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第53頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
24.所得税(續)
截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度,遞延税項資產及遞延税項負債之變動如下:
遞延税項資產 | 損失 | 條文 | 遞延税金 資產並非 公認的 |
其他 | 總計 | ||||||||||
2021年12月31日 | $ | $ | ($ |
) | $ | $ | |||||||||
(六)收益表的收益 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||
按權益計價 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
重新分類為持作出售的負債 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||
2022年12月31日 | $ | $ | ($ |
) | $ | $ | |||||||||
(六)收益表的收益 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
翻譯和其他 | |||||||||||||||
2023年12月31日 | $ | $ | ($ |
) | $ | $ |
遞延税項負債 | 物業、廠房 和設備 和採礦 利益 |
的效果 墨西哥税 取消綜合 |
其他 | 總計 | ||||||||
2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
收益表的收益 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
重新計入當期應付所得税 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
翻譯和其他 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
重新分類至持作出售負債 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
收益表的收益 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
2023年12月31日 | $ | $ | ($ |
) | $ | |||||||
財務狀況報表列報 | ||||||||||||
遞延税項資產 | $ | |||||||||||
遞延税項負債 | ||||||||||||
2022年12月31日 | $ | |||||||||||
遞延税項資產 | $ | |||||||||||
遞延税項負債 | ||||||||||||
2023年12月31日 | ($ |
) |
於2023年12月31日,本公司確認了8870萬美元(2022年:5710萬美元)的遞延税項資產淨額,這些實體在2023年或2022年或兩者都有税務虧損。在評估是否可能產生足夠應課税收入以實現該等遞延税項資產的利益時,本公司考慮所有可用證據,包括批准預算、預測及業務計劃,以及(在若干情況下)税務規劃機會。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第54頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
24.所得税(續)
於2023年12月31日,與附屬公司投資有關但尚未確認遞延税項的應課税暫時性差異總額為2. 639億美元(2022年:1. 872億美元)。
未確認遞延税項資產的可扣除暫時性差異、未使用的税項損失和未使用的税項抵免可歸因於以下因素:
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||
2023 | 2022 | |||||
非資本損失 | $ | $ | ||||
資本損失 | ||||||
應計費用 | ||||||
礦物屬性、廠房和設備 | ||||||
其他 | ||||||
$ | $ |
於2023年及2022年12月31日,本公司有可供使用的加拿大、美國及墨西哥非資本税項虧損,如未動用,其到期日如下:
有效期屆滿年份 | 加拿大人 非資本損失 |
美國非資本 損失 |
墨西哥人 非資本損失 |
十二月三十一日, 2023 |
十二月三十一日, 2022 |
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2023 | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
2024 | |||||||||||||||
2025 | |||||||||||||||
2026 | |||||||||||||||
2027 | |||||||||||||||
2028 | |||||||||||||||
2029 | |||||||||||||||
2030 | |||||||||||||||
2031 | |||||||||||||||
2032 | |||||||||||||||
2033年及以後 | |||||||||||||||
不會過期 | |||||||||||||||
總計 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
未確認損失 | $ | $ | $ | $ | $ |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第55頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
(A)法定和已發行資本
該公司擁有無面值的無限授權普通股。
本年度公司已發行及已發行資本的變動在綜合權益變動表中概述。
截至十二月三十一日止的年度: 2023 |
截至十二月三十一日止的年度: 2022 |
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數量 股票 |
網絡 收益 |
數量 股票 |
網絡 收益 |
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自動櫃員機程序(1)(2)(3) | $ | $ |
(1)本公司提交招股説明書補充其簡短的基本架子招股説明書,據此,本公司可酌情及不時出售本公司的普通股。普通股的出售將直接在紐約證券交易所通過“在市場上分配”(“ATM”)進行,這在加拿大證券管理人的“國家工具44-102貨架分配”中有定義。在截至2022年12月31日的一年中,公司根據2021年自動取款機計劃出售了11,869,145股公司普通股,平均價格為每股普通股9.80美元,總收益為1.163億美元,淨收益為1.134億美元。截至2022年12月31日,該公司與自動取款機有關的交易成本為290萬美元。
(2)在截至2023年12月31日的年度內,本公司根據2022年自動取款機計劃出售了1,719,634股(2022-零)公司普通股,平均價格為每股普通股8.75美元(2022-零),總收益為1,500萬美元(2022-零),淨收益為1,440萬美元(2022-零)。截至2023年12月31日,該公司與2022年自動取款機相關的交易成本為60萬美元(2022年至零)。
(3)在截至2023年12月31日的年度內,公司根據2023年自動取款機計劃出售了12,200,000股(2022-零)公司普通股,平均價格為每股普通股6.51美元(2022-零),總收益為7950萬美元(2022-零),淨收益為7770萬美元(2022-零)。截至2023年12月31日,該公司與自動取款機相關的交易成本為180萬美元(2022年至零)。
2023年8月3日,公司在加拿大各省(魁北克省除外)提交了最終的簡短基本招股説明書,並在美國提交了F-10表格的註冊聲明,這將允許公司在自招股説明書提交之日起的25個月內,根據招股説明書中列出的各種證券的一個或多個招股説明書補充產品進行發售(包括以自動取款機的方式),總金額最高可達5.0億美元。
(B)股票期權
2022年5月26日,通過了新的LTIP。根據本公司長期信託投資協議的條款,長期信託投資協議下預留供發行的最高股份數目為滾動計算的已發行股份的6%。購股權可在本公司董事會決定的最長十年期間內行使,行使價格不得低於股份於授出日期前一天的收市價,但須獲監管機構批准。所有已授出的購股權均須歸屬,於授出日期起計一週年時歸屬25%,其後每六個月歸屬25%。在2022年5月26日之前授予的任何期權將分別受2017年期權計劃和2019年長期激勵計劃(“2017計劃”和“2019年長期激勵計劃”)管轄。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第56頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
25.股本(續)
(B)股票期權(續)
下表彙總了截至2023年12月31日未償還股票期權的信息:
未完成的期權 | 可行使的期權 | |||||||||||||||||
行權價格(加元) | 數量 選項 |
加權 平均值 行權價格 (CAD美元/股) |
加權 平均值 餘生 (年) |
數量 選項 |
加權 平均值 行權價格 (CAD美元/股) |
加權 平均值 餘生 (年) |
||||||||||||
截至二零二三年十二月三十一日止年度及截至二零二二年十二月三十一日止年度已發行購股權變動概述如下:
截至的年度 2023年12月31日 |
截至的年度2022年12月31日 | |||||||||||
數量 選項 |
加權平均 行權價格 (CAD美元/股) |
數量 選項 |
加權平均 行權價格 (CAD美元/股) |
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年初餘額 | ||||||||||||
授與 | ||||||||||||
已鍛鍊 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
已取消或已過期 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
年終餘額 |
截至二零二三年十二月三十一日止年度,授出購股權之總公平值為6,100,000元(二零二二年十二月三十一日:14,700,000元),或每份授出購股權之加權平均公平值為3. 23元(二零二二年十二月三十一日:4. 73元)。
截至二零二三年十二月三十一日止年度,與購股權有關的股份支付開支總額為6,900,000元(二零二二年十二月三十一日:9,000,000元)。
採用柏力克—舒爾斯期權定價模式估計授出購股權之公平值時採用下列加權平均假設:
假設 |
基於 |
截至的年度 2023年12月31日 |
截至的年度 2022年12月31日 |
無風險利率(%) | 加拿大政府零息債券的收益率曲線,剩餘期限等於股票期權的預期壽命 | ||
預期壽命(年) | 以前交易的加權平均壽命 獎項 |
||
預期波動率(%) | 本公司股票的歷史波動性 | ||
預期股息率(%) | 授出日期的年化股息率 |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第57頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
||
(表格金額以千美元為單位) |
25.股本(續)
(b)購股權(續)
截至二零二三年十二月三十一日止年度於行使日期之加權平均收市價為9. 78加元(二零二二年十二月三十一日:14. 70加元)。
(C)限售股份單位
2022年5月26日,通過了新的LTIP。本公司採納長期獎勵計劃,以允許本公司根據授出日期本公司股價的價值向其董事、僱員及顧問授出不可轉讓受限制股份單位(“受限制股份單位”)。除另有説明外,獎勵一般有三年期內的分級歸屬時間表,並可酌情於歸屬時以現金或權益結算。本公司擬以權益結算所有受限制股份單位。2022年5月26日之前授予的任何RSU將受2019年LTIP的約束。
相關補償成本於權益儲備入賬為以股份為基礎的付款開支。
下表概述截至2023年12月31日止年度及截至2022年12月31日止年度的受限制單位變動:
截至2023年12月31日的年度 | 截至2022年12月31日的年度 | |||||||||||
加權 | 加權 | |||||||||||
平均值 | 平均值 | |||||||||||
數量 | 公允價值 | 數量 | 公允價值 | |||||||||
股票 | (加元) | 股票 | (加元) | |||||||||
突出,年初 | ||||||||||||
授與 | ||||||||||||
已解決 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
被沒收 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
未完成,年底 |
在截至2023年12月31日的一年中,與RSU相關的基於股份的支付總支出為450萬美元(2022年12月31日-290萬美元)。
(D)業績份額單位
2022年5月26日,通過了新的LTIP。本公司採納LTIP,以容許本公司向其董事、僱員及顧問授予不可轉讓業績單位(“PSU”)。歸屬日將發行的單位數量將從所授予的PSU數量的0%至200%不等,這取決於本公司相對於選定的一組同行公司的總股東回報。除非另有説明,否則獎勵通常從授予之日起三年內授予。PSU的公允價值以授出日本公司股價的價值為基礎,並將根據歸屬日實際發行的單位進行調整。該公司打算以股權形式解決所有PSU。2022年5月26日之前授予的任何PSU將受2019年LTIP管轄。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第58頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
25.股本(續)
(D)業績份額單位(續)
下表彙總了截至2023年12月31日的年度和截至2022年12月31日的年度授予員工和顧問的PSU的變化:
截至2023年12月31日的年度 | 截至2022年12月31日的年度 | |||||||||||
加權 | 加權 | |||||||||||
平均值 | 平均值 | |||||||||||
數量 | 公允價值 | 數量 | 公允價值 | |||||||||
股票 | (加元) | 股票 | (加元) | |||||||||
未清償,期初 | ||||||||||||
授與 | ||||||||||||
已解決 | ( |
) | ||||||||||
被沒收 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
未清償,期末 |
在截至2023年12月31日的年度內,與PSU相關的基於股份的支付總支出為150萬美元(截至2022年12月31日的年度為150萬美元)。
(E)遞延股份單位
本公司採納2019年LTIP,允許本公司除授予期權、RSU和PSU外,還可向其董事、員工和顧問授予不可轉讓遞延股份單位(“DSU”)。除非另有説明,DSU獎勵通常在授予日期立即授予。特斯拉股票的公允價值是基於授予之日公司股票價格的價值。本公司打算以股權形式解決2019年LTIP項下的所有DSU。
2022年3月23日,通過了新的DSU計劃(《2022年DSU計劃》)。所有根據2022年DSU計劃發行的DSU都將以現金結算。在截至2023年12月31日的一年中,根據2022年計劃批准了53,189個DSU,總支出為30萬美元(2022-10萬美元)。截至2023年12月31日,總債務為62332個,負債總額為40萬美元。
下表彙總了根據2019年DSU計劃授予董事的截至2023年12月31日的年度和截至2022年12月31日的年度的DSU的變化:
截至2023年12月31日的年度 | 截至2022年12月31日的年度 | |||||||||||
加權 | 加權 | |||||||||||
平均值 | 平均值 | |||||||||||
數量 | 公允價值 | 數量 | 公允價值 | |||||||||
股票 | (加元) | 股票 | (加元) | |||||||||
突出,年初 | ||||||||||||
授與 | ||||||||||||
已解決 | ( |
) | ||||||||||
未完成,年底 |
截至2023年12月31日止年度,與DSU有關的股份支付開支總額為30萬美元(截至2022年12月31日止年度:30萬美元)。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第59頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
25.新股本(續)
(F)股份回購計劃和股份註銷
該公司有一項正在進行的股份回購計劃,回購最多500萬股截至2024年3月31日的公司已發行和已發行股票。正常的發行人報價將通過多倫多證券交易所和加拿大另類市場的設施進行。根據股份回購計劃購買的所有普通股,如果有,將被取消。本公司相信,其普通股的市價不時可能不能完全反映本公司業務的潛在價值及其未來業務前景。本公司相信,在此情況下,購買普通股將符合本公司的最佳利益。在截至2023年12月31日的年度內,作為股份回購計劃(2022年12月至8.52美元)的一部分,公司以每股平均價格為零的價格回購了總計為零的普通股(2022年12月至10萬美元),總收益為零(2022年12月至70萬美元),扣除交易成本。
(G)分紅
在截至2023年12月31日的年度內,該公司宣佈了以下股息:
申報日期 | 記錄日期 | 每股普通股股息 分享 |
$ |
||
$ |
||
$ |
||
$ |
||
$ |
(1)該等股息是在該期間結束後宣佈的,並未在該期間內確認為分配予業主。
26.金融工具及相關風險管理
本公司的金融工具以及與金融風險相關的風險管理目標、政策、風險敞口和敏感性摘要如下。
(A)金融工具的公允價值和類別
綜合財務狀況表所包括的金融工具按公允價值或攤餘成本計量。金融工具的估計公允價值被設計為在知情和有意願的各方之間以公平交易的方式交換工具的大致金額。
本公司採用各種估值技術,根據可觀察到的公允價值來確定金融資產和負債的公允價值。以下公允價值層次用於對本公司按公允價值持有的金融資產和負債進行分類和披露,並使用估值技術。
第1級:相同資產或負債在計量日期可獲得的活躍市場的未調整報價。
第2級:對公允價值有重大影響的所有投入,無論是直接還是間接,基本上在整個合同期限內都可以觀察到。
第三級:對公允價值有重大影響的投入不是基於可觀察到的市場數據。
在截至2023年12月31日的一年中,由於塞拉·馬德雷股票於2023年6月5日在多倫多證券交易所創業板恢復交易,價值1960萬美元的有價證券已從3級轉移到1級(截至2022年12月31日的1級、2級和3級之間沒有轉移)。一級資產包括本公司於計量日期可獲得活躍市場的未經調整報價的資產。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第60頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
26.金融工具及相關風險管理(續)
(A)公允價值和金融工具類別(續)
下表總結了用於確定每種金融工具公允價值的估值方法:
按公允價值計量的金融工具 | 計價方法 | |
有價證券—普通股 | 有價證券及白銀期貨衍生工具乃根據於財務狀況表日期活躍市場(第一級)相同資產之市場報價進行估值。有價證券—股票認股權證乃根據可觀察市場輸入數據採用柏力克—舒爾斯模型估值(第2層)。 | |
有價證券—股票認股權證 | ||
白銀期貨衍生品 | ||
按攤餘成本計量的金融工具 | 計價方法 | |
現金和現金等價物 | 由於短期性質,估計的賬面值 | |
受限現金 | ||
貿易和其他應收款 | ||
貿易和其他應付款 | ||
債務工具 | 這些工具的貼現率的近似賬面值接近本公司的信貸風險。 |
下表呈列本公司按公平值計量之金融資產及金融負債之公平值層級:
2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||||||
公允價值計量 | 公允價值計量 | |||||||||||||||||
賬面價值 | 1級 | 2級 | 賬面價值 | 1級 | 2級 | |||||||||||||
金融資產 | ||||||||||||||||||
有價證券(注:13) | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
公司在管理資本時的目標是保持財務靈活性,以繼續作為一家持續經營的企業,同時優化增長並最大化股東的投資回報。
於2022年,La Guitarra礦及La Parrilla礦分別錄得減值撥回及減值,使資產的賬面價值達到其可收回金額,即FVLCD。用於計算此公允價值的估值技術被歸類為第二級,因為它是基於購買協議內的隱含銷售價格(附註14)。截至二零二三年十二月三十一日止年度,Jerritt Canyon礦錄得減值,使資產之賬面值達到其可收回金額,即FVLCD(附註18)。管理層對FVLCD的估計在公允價值層次中被歸類為第三級,因為投入不是基於可觀察到的市場數據。截至2023年12月31日止年度,La Parrilla礦錄得額外減記,使資產的賬面價值達到其可收回金額,即FVLCD。用於計算應收代價公允價值的估值技術被歸類為第2級,因為它是基於市場上的銷售價格(附註14)。
(B)加強資本風險管理
本公司監控其資本結構,並可根據經營和經濟狀況的變化,通過回購股份、發行新股、發行新債或註銷現有債務來調整資本結構。該公司編制年度預算和季度預測,以方便管理其資本需求。年度預算由公司董事會批准。
本公司的資本包括權益(包括已發行資本、股權儲備和留存收益或累計虧損)、債務融資、租賃負債、扣除現金和現金等價物後的淨額如下:
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第61頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
26.金融工具及相關風險管理(續)
(B)資本風險管理(續)
十二月三十一日, 2023 |
十二月三十一日, 2022 |
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權益 | $ | $ | ||||
債務工具 | ||||||
租賃負債 | ||||||
減去:現金和現金等價物 | ( |
) | ( |
) | ||
$ | $ |
該公司的投資政策是將其現金投資於90天或更短期限的高流動性短期投資,這些投資是根據預期的運營支出時間選擇的。本公司預期其現有資本資源將足以在至少未來12個月內執行其發展計劃及營運。
除遵守債務融資(附註21(B))及租賃負債(附註22(B))下的契諾外,本公司並不受任何外部施加的資本規定所規限。截至2023年12月31日及2022年12月31日,本公司均遵守該等公約。
(三)加強金融風險管理
本公司徹底審查其面臨的各種金融工具和風險,並評估該等風險的影響和可能性。這些風險可能包括信用風險、流動性風險、貨幣風險、商品價格風險和利率風險。在重大情況下,這些風險由董事會審查和監控。
信用風險
信用風險是指如果客户或交易對手未能履行其合同義務而造成財務損失的風險。本公司的信用風險主要涉及特許銀行、正常業務過程中的貿易應收賬款、應收增值税和其他應收賬款。
截至2023年12月31日,應收增值税淨額為5,270萬美元(2022年12月31日-4,490萬美元),其中2,750萬美元(2022年12月31日-2,160萬美元)與Minera La Encantada S.A.de C.V.(“MLE”)有關,2,900萬美元(2022年12月31日-1,770萬美元)與PEM有關,由增值税應付餘額抵銷。
該公司主要通過三個國際客户在交付其銀多利和副產品時銷售和接收付款。本公司所有客户均擁有良好的評級,應收賬款在提交後60天內按計劃、例行和全額收到;因此,在正常業務過程中欠本公司的貿易應收賬款餘額不大。
綜合財務報表中記錄的金融資產的賬面金額代表本公司對信用風險的最大敞口。除上述情況外,本公司相信本身並無重大信貸風險。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第62頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
26.金融工具及相關風險管理(續)
流動性風險
流動資金風險指本公司無法履行其財務責任所產生之風險。本公司透過監控實際及預測現金流量及配對金融資產及負債之到期情況,管理流動資金風險。經計及營運現金流量及持有現金及現金等價物後,定期進行現金流量預測,以確保有充足資本滿足短期業務需要。
下表概述本公司於2023年12月31日根據未貼現合約現金流量的金融負債到期情況:
攜帶 金額 |
合同 現金流 |
少於 1年 |
2至3 年份 |
4至5個 年份 |
在5點之後 年份 |
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貿易和其他應付款 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
債務工具 | ||||||||||||||||||
租賃負債 | ||||||||||||||||||
其他負債 | ||||||||||||||||||
承付款 | ||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ |
截至2023年12月31日,公司營運資金為1.889億美元(2022年12月31日-2.029億美元)。截至2023年12月31日,可用流動性總額為3.136億美元(2022年12月31日-2.779億美元),其中包括1.246億美元的未提取循環信貸安排(2022年12月31日-7500萬美元)。
該公司相信,它手頭有足夠的現金,加上來自運營的現金流,可以滿足至少未來12個月出現的運營需求。如果公司需要額外的流動資金來償還債務,公司可能會考慮利用其債務融資機制,獲得額外的債務融資和/或股權融資。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第63頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
26.金融工具及相關風險管理(續)
貨幣風險
本公司面臨的外匯風險主要與以加元或墨西哥比索計價的金融工具有關,這將影響本公司的淨收益或虧損。為了管理外匯風險,公司可能會偶爾進行短期外幣衍生品交易,如遠期和期權,以對衝其現金流。
由於加元和墨西哥比索兑美元匯率的變化,公司的淨收益或虧損和綜合收益或虧損的敏感度如下表所示:
2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||
現金和 現金和現金等價物 |
受限 現金 |
附加值 應收税金 |
其他 金融資產 |
貿易和 其他應付款 |
(負債) |
+/—的效果 貨幣變動10% |
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加元 | $ | $ | $ | $ | ($ |
) | $ | $ | |||||||||||||
墨西哥比索 | ( |
) | |||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | ($ |
) | $ | $ |
本公司不時利用若干衍生工具管理其對墨西哥比索的外匯風險。截至2023年12月31日止年度,本公司就其外幣衍生工具的公允價值調整產生未實現收益40萬美元(2022年:無收益或虧損)。於二零二三年十二月三十一日,本公司並無持有任何外幣衍生工具(二零二二年十二月三十一日:零美元)。
商品價格風險
本公司面臨白銀及黃金的商品價格風險,對相關金融工具、非金融項目及淨盈利的價值產生直接及即時的影響。本公司的收入直接取決於商品價格的波動性,超出本公司的控制範圍。本公司並無使用長期衍生工具對衝白銀或黃金的商品價格風險。
下表總結了該公司對大宗商品價格風險的敞口及其對淨收益的影響:
2023年12月31日 | |||||||||
金屬價格+/—10%變動的影響 | |||||||||
白銀 | 黃金 | 總計 | |||||||
Doré庫存中的金屬 | $ | $ | $ | ||||||
$ | $ | $ |
利率風險
本公司就其短期投資、債務融資及租賃負債面臨利率風險。本公司監察其利率風險,並無訂立任何衍生合約以管理此風險。本公司的計息金融資產包括現金及現金等價物,其在預設時間內按浮動及固定利率計息。
於2023年12月31日,本公司就計息負債所承受的利率風險僅限於其債務融資及租賃負債。根據本公司於2023年12月31日的利率風險,市場利率上升或下降25個基點的變動不會對淨收益或虧損產生重大影響。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第64頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||
2023 | 2022 | |||||
投資活動的其他調整: | ||||||
購買有價證券 | ($ |
) | ($ |
) | ||
出售有價證券所得款項 | ||||||
白銀期貨交收現金 | ||||||
($ |
) | $ | ||||
非現金營運資金項目變動淨額: | ||||||
貿易和其他應收款增加 | ($ |
) | ($ |
) | ||
應收增值税(增加)減少額 | ( |
) | ||||
庫存增加 | ( |
) | ( |
) | ||
預付費用和其他費用增加 | ( |
) | ( |
) | ||
應繳所得税的增加(減少) | ( |
) | ||||
貿易及其他應付款減少 | ( |
) | ( |
) | ||
限制性現金(增加)減少額(附註 19) | ( |
) | ||||
($ |
) | ($ |
) | |||
非現金投資和融資活動: | ||||||
出售採礦權益所得股份 | $ | $ | ||||
La Guitarra和La Parrilla的處置(a) | ( |
) | ||||
與出售特許權使用費組合有關的採礦索賠的處理 | ( |
) | ||||
於結算受限制股份單位時轉讓以股份為基礎的付款準備金 | ||||||
於行使購股權時轉撥以股份為基礎之付款儲備 | ||||||
通過融資租賃獲得的資產 | ( |
) | ( |
) | ||
($ |
) | $ |
於2023年12月31日,現金及現金等價物包括190萬美元(2022年12月31日:140萬美元)作為墨西哥税務審計債券信託持有。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第65頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
(表格金額以千美元為單位)
27.現金流量資料(續)
(a)採礦權益的處置
誠如附註14所述,於二零二三年三月三十日及二零二三年八月十四日,本公司分別出售其於La Guitarra及La Parrilla礦場之權益。該等採礦權益於出售日期之淨資產賬面值如下:
處置日期 | 2023年3月30日 | 2023年8月14日 | ||||
la guitarra | La Parrilla | |||||
現金和現金等價物 | $ | $ | ||||
其他應收賬款 | ||||||
庫存 | ||||||
預付費用和其他 | ||||||
礦業權權益 | ||||||
物業廠房及設備 | ||||||
其他資產 | ||||||
總資產 | $ | $ | ||||
應付貿易賬款及應計負債 | $ | $ | ||||
租契 | ||||||
遞延税項負債 | ||||||
退役負債 | ||||||
總負債 | $ | $ | ||||
處置的淨資產 | $ | $ | ||||
處置損失 | ($ |
) | ($ |
) | ||
非現金對價共計 | $ | $ |
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第66頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
28.或有事項及其他事項
由於公司業務的規模、複雜性和性質,在正常業務過程中會出現各種法律和税務問題。當負債可能發生且金額可合理估計時,本公司應計提該等項目。
(A)索賠和法律訴訟風險
本公司受到各種索賠和法律程序的約束,這些索賠和法律程序涉及在正常業務活動中出現的各種事項。上述事項均受各種不確定因素影響,其中一些其他事項可能會以對本公司不利的方式解決,從而可能對本公司的財務表現、現金流或經營業績造成重大不利影響。First Majestic承保責任保險,併為可能和可以合理估計的事項設立準備金,但不能保證此類保險的金額足以防範所有潛在的責任。此外,公司未來可能會受到監管機構的調查或其他訴訟程序,並可能在未來與其他各方發生糾紛,這可能會對我們的財務狀況、現金流和經營業績產生重大影響。
(B)Primero税收裁決
當San Dimas的前擁有人Primero於二零一零年八月收購San Dimas礦時,其承擔了一項白銀購買協議(“Old Stream協議”)項下的責任,該協議規定其附屬公司PEM須按以下價格中較低者獨家出售最多6,000,000盎司San Dimas礦生產的白銀及其後生產的50%白銀(“PEM實現價格”):(I)現貨市場價格及(Ii)每盎司4.014美元加按年增加1%(“PEM實現價格”)。於2018年5月,WPMI與Silver Trading(巴巴多斯)Limited(“STB”)就本公司在收購Primero的同時與WPMI訂立新的分流協議而終止舊分流協議。
為了反映舊流協議的商業條款和影響,出於墨西哥所得税的目的,PEM根據PEM實現價格而不是現貨市場價格確認這些白銀銷售的收入。
為了獲得税收和法律上的保證,墨西哥税務機關三地管理局(“SAT”)將接受PEM實現價格作為計算PEM應繳墨西哥所得税的轉移價格,與SAT簽訂了一項具有相互約束力的2010至2014課税年度預定價協議(“APA”)。二零一二年十月四日,SAT確認,根據APA的條款,PEM實現價格可用作PEM計算根據Old Stream協議出售的白銀的應繳税款的基礎。
2015年8月,SAT啟動了一項法律程序,尋求追溯廢除《行政程序法》。
2019年,SAT發佈了2010至2012納税年度的重估,總額為3.593億美元(60.7億MXN),包括利息、通脹和罰款。2021年,SAT還針對PEM發佈了2013納税年度的重估,總額為1.899億美元(32.08億MXN);2023年,SAT發佈了2014、2015和2016納税年度的重估,總額為4.842億美元(81.79億MXN),包括利息、通脹和罰款(統稱為重估)。本公司認為,重新評估未能承認有效轉讓定價方法的適用性。重估中的主要項目包括根據白銀現貨市場價格確定收入、否認利息支出和服務費的扣除、與重複計税有關的SAT技術錯誤以及利息和罰款。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第67頁 |
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(表格金額以千美元為單位)
28.或有事項和其他事項(續)
(B)Primero税收裁決(續)
本公司繼續在墨西哥國內法律程序中為《行政程序法》辯護,本公司還根據墨西哥、加拿大、盧森堡和巴巴多斯主管税務機關之間的相關避免雙重徵税條約,要求根據相互協議程序(“MAP”)解決轉讓定價糾紛。SAT拒絕根據三個税收條約中包含的MAP程序採取必要步驟。該公司認為,墨西哥的拒絕違反了其關於雙重徵税條約的國際義務。此外,本公司仍然相信,《行政程序法》對SAT仍然有效並具有法律約束力。
該公司繼續根據墨西哥法律和相關税務條約尋求所有可用的國內和國際補救措施。此外,如下文進一步討論的那樣,它還根據《北美自由貿易協定》第11章向墨西哥提出違反其國際法義務的索賠。
國內補救措施
2020年9月,聯邦法院向本公司送達了一項裁決,要求撤銷授予PEM的APA。聯邦法院的裁決指示SAT重新審查簽發具有追溯力的《行政程序法》的證據和依據,主要原因如下:
(I)SAT在分析PEM對《行政程序法》的請求和為支持該請求提供的證據方面的錯誤;以及
(2)SAT在簽發《行政程序法》之前沒有要求PEM提供某些補充信息。
該公司於2020年11月30日向墨西哥巡迴法院提出上訴。由於墨西哥最高法院收到了兩份移審令,最高法院全體會議於2021年4月15日批准了其中一份傳票,二)請求巡迴法院向他們發送上訴卷宗,三)將傳票交由最高法院第二分庭作出相應裁決。這兩份移審令都於2022年12月被撤回。公司提出的異議被退回墨西哥巡迴法院,2023年12月5日,第二合議庭作出裁決,並於2024年1月4日正式通知公司。
在這樣的裁決中,第二合議庭就某些事項給予公司部分憲法保護,但不給予其他事項憲法保護。
因此,2024年1月18日,PEM就第二合議庭的裁決向墨西哥最高法院提出了特別上訴,PEM目前正在等待最高法院受理此類上訴。
國際補救措施
一、北美自由貿易協定APA索賠
根據《北美自由貿易協定》第11章,該公司以自身和PEM的名義,於2021年3月1日向國際投資爭端解決中心(ICSID)提交了仲裁申請。2021年3月31日,ICSID祕書處發佈了《仲裁請求登記通知書》。當北美自由貿易協定仲裁委員會(“審裁處”)於2021年8月20日由三名仲裁小組成員全部委任後,有關“北美自由貿易協定”的仲裁程序(“北美自由貿易協定仲裁裁決”)即被視為已全面展開。法庭第一次開庭於2021年9月24日以視頻會議的方式舉行,以決定將管轄北美自由貿易協定《行政程序法》索賠的程序規則。法庭於2021年10月21日發佈了第1號程序令。此後,公司於2022年4月26日向法庭提交了索賠人的訴狀,其中包括專家報告和證人陳述,作為迴應,墨西哥提交了日期為2022年11月25日的辯訴狀。2023年1月4日,該公司向法庭提交了臨時措施請求書(“PM請求書”)。在墨西哥於2023年2月10日提出答覆後,於2023年3月13日就該請求舉行了聽證會。2023年5月26日,法庭部分批准了公司要求的臨時措施,發佈了一項命令,要求墨西哥政府允許提取公司截至2023年1月4日期間由SAT存入凍結的銀行賬户的增值税退款,並將未來所有增值税退款存入公司仍可自由使用的賬户(“PM決定”)。2023年6月15日,該公司要求墨西哥遵守PM的決定,作為迴應,墨西哥於2023年6月19日對PM的決定提出了撤銷請求。2023年7月21日,該公司提交了對墨西哥撤銷請求的迴應。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第68頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
(表格金額以千美元為單位)
28.或有事項和其他事項(續)
(B)Primero税收裁決(續)
2023年7月28日,墨西哥政府提交了對管轄權的初步異議(“初步異議”)和分支請求(“分支請求”),請求法庭擱置2021年開始的國際仲裁的案情階段,轉而根據通常所稱的分支程序,初步審查公司啟動新的NAFTA第11章程序是否影響法庭的管轄權,該程序僅限於追回PEM的增值税退款(如下所述)。2023年9月1日,該公司提交了對墨西哥提出的初步異議的答覆。
此外,同樣在2023年9月1日,在收到公司反對撤銷請求的材料後,法庭發佈了駁回墨西哥撤銷請求的決定,並重申了PM的決定。因此,墨西哥政府有義務遵守PM的決定,該決定要求從2023年1月4日起支付PEM的增值税退款,並一直持續到法庭做出最終裁決為止。
2023年10月9日,墨西哥提交了對公司對初步反對意見的答覆。該公司於2023年11月6日對初步反對意見提出了反駁。法庭於2023年12月20日作出駁回初步反對意見的決定。法庭確認,關於追回增值税退款的第二次仲裁(北美自由貿易協定增值税索賠,定義見下文)不違反北美自由貿易協定規定的豁免(即不存在相同措施的爭議)。NAFTA APA索賠和NAFTA增值税索賠現在都可以繼續進行。因此,法庭不需要考慮墨西哥的分歧請求,因為這已成為一個無實際意義的問題。
在截至2023年12月31日的財政年度結束後,即2024年2月12日,墨西哥根據《北美自由貿易協定》第1126條的程序向ICSID提交了合併請求(“合併請求”),以合併北美自由貿易協定《行政程序法》索賠和北美自由貿易協定增值税索賠(定義見下文),並要求暫停這兩項仲裁程序,直至組成新的法庭對合並請求作出裁決。我們預計,將在合併請求之日起60天內成立一個單獨的審裁庭來審議合併請求,一旦成立,審裁庭將需要4-6個月的時間來決定是否批准合併請求。在此期間,NAFTA APA索賠和NAFTA增值税索賠都將被擱置。
如果SAT試圖追溯廢止《APA》的嘗試成功,則可以預期SAT將根據Old Stream協議對PEM的白銀銷售執行2010至2014年的任何重新評估。這樣的結果可能會對公司的經營業績、財務狀況和現金流產生重大不利影響。如果本公司最終被要求根據現貨市場價格為其白銀收入繳税而沒有任何減輕調整,則在考慮利息或罰款之前,2010-2019年的遞增所得税將約為3.142億美元(53.07億MXN)。
根據公司與第三方顧問的諮詢,公司認為PEM提交的納税申報單符合墨西哥的適用法律,而且APA是有效的,因此,目前財務報表中尚未確認與此事項有關的任何責任。
在最終確定根據Old Stream協議出售白銀的定價與PEM已實現價格有重大差異的情況下,雖然PEM將有權就任何重估提出上訴,但這可能會對本公司的業務、財務狀況和經營業績產生重大不利影響。
二、北美自由貿易協定增值税申領
2023年3月31日,公司代表自己和代表PEM根據《加拿大-美國-墨西哥協定》(“CUSMA”)附件14-C和北美自由貿易協定第11章所載的“遺留投資”索賠條款提交了一份新的意向通知,邀請墨西哥政府參與討論,在規定的90天諮詢期內解決持續拒絕獲得PEM增值税退税(“NAFTA增值税索賠”)的爭議。2023年6月29日,公司向ICSID提交了北美自由貿易協定增值税索賠的仲裁請求,以在北美自由貿易協定的適用時效期限內保全其遺留索賠。ICSID於2023年7月21日登記了仲裁請求。鑑於合併請求(如上所述),北美自由貿易協定增值税申請將被擱置,直到將就合併請求組成的單獨法庭就是否批准該請求作出決定。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第69頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
(表格金額以千美元為單位)
28.或有事項和其他事項(續)
(B)Primero税收裁決(續)
因此,在對合並請求作出決定之前,北美自由貿易協定增值税索賠法庭將不會組成。
雖然公司對其兩項北美自由貿易協定索賠的立場仍然有信心,但它繼續與墨西哥政府進行協商討論,以友好方式解決這些爭端。
(C)La Encantada税額重估
2019年12月,作為對Minera La Encantada S.A.de C.V.(“MLE”)和Corporation First Majestic S.A.de C.V.(“CFM”)正在進行的年度納税申報表審計的一部分,SAT發佈了2012財年和2013財年的企業所得税評估,金額分別為1420萬美元(2.39億MXN)和4500萬美元(7.61億MXN),包括利息、通貨膨脹和罰款。2022年12月,SAT向MLE發佈了2014財年和2015財年的企業所得税評税,金額分別為1910萬美元(3.22億MXN)和2.398億美元(40.51億MXN)。2023年,SAT向MLE發佈了2016財年企業所得税的納税評估,金額為350萬美元(5900萬MXN)。主要項目涉及遠期白銀購買協議和拒絕扣除礦山開發成本和服務費。本公司繼續為遠期白銀購買協議的有效性辯護,並將對已發佈的評估提出強烈異議。根據法律和財務顧問的意見,本公司認為MLE的納税申報是適當的,其納税申報立場是正確的,因此沒有在財務報表中確認任何負債。
(D)聖馬丁税務重估税
2023年,作為對Minera El Pilon S.A.de C.V.(“MEP”)納税申報單正在進行的年度審計的一部分,SAT發佈了2014財年、2015財年和2016財年企業所得税的納税評估,總額為2850萬美元(4.82億MXN),包括利息、通脹和罰款。主要項目涉及遠期白銀購買協議和拒絕扣除礦山開發成本。本公司繼續為遠期白銀購買協議的有效性辯護,並將對已發佈的評估提出強烈異議。根據法律和財務顧問的意見,本公司認為MEP的税務申報是適當的,其納税申報立場是正確的,因此沒有在財務報表中確認任何負債。
(E)La Parrilla税重估
2023年,作為對First Majestic Plata S.A.de C.V.(FMP)正在進行的年度納税申報單審計的一部分,SAT發佈了2014財年和2016財年企業所得税的納税評估,總額為2990萬美元(5.06億MXN),包括利息、通脹和罰款。主要項目涉及遠期白銀購買協議和拒絕扣除礦山開發成本。本公司繼續為遠期白銀購買協議的有效性辯護,並將對已發佈的評估提出強烈異議。根據法律和財務顧問的建議,本公司認為FMP的納税申報是適當的,其納税申報立場是正確的,因此財務報表中沒有確認任何負債。
(F)德爾託羅税重估
2023年,作為對First Majestic Del Toro S.A.de C.V.(FMDT)正在進行的年度納税申報單審計的一部分,SAT發佈了2015財年和2016財年企業所得税的納税評估,總額為2860萬美元(4.83億MXN),包括利息、通脹和罰款。主要涉及和拒絕扣除礦山開發成本、精煉成本和其他費用。該公司繼續為這些費用的合法性辯護,並將對已發佈的評估提出強烈異議。根據法律和財務顧問的建議,該公司認為FMDT的納税申報是適當的,其納税申報立場是正確的,因此財務報表中沒有確認任何負債。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第70頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
(表格金額以千美元為單位)
28.處理或有事項和其他事項(續)
(G)CFM税額重估
2023年,作為對CFM納税申報單進行的年度審計的一部分,SAT發佈了2016財年企業所得税的納税評估,總額為8580萬美元(14.49億MXN),包括利息、通脹和罰款。主要項目涉及在加拿大一級收購Santa Elena(通過2015年10月1日收購SilverCrest Mines Inc.)後進行的規劃。墨西哥主張對First Majestic Silver Corp.出售SilverCrest Mines Inc.的股票徵税的權利,儘管所涉交易涉及一家加拿大公司出售另一家加拿大公司的股票,並在加拿大出於税收目的進行了報告。該公司繼續為所涉交易的有效性辯護,並將對已發佈的評估提出強烈異議。根據法律和財務顧問的意見,本公司認為CFM的税務申報是適當的,其税務申報立場是正確的,因此沒有在財務報表中確認任何負債。
(H)第一次銀牌訴訟
於二零一三年四月,本公司收到不列顛哥倫比亞省最高法院(“法院”)對First Silver訴訟的正面判決,該法院裁定First Majestic勝訴Hector Davila Santos(“被告”),涉及本公司與被告及其私人公司之間涉及México礦(“Bolaños礦”)的糾紛,詳情如下。本公司於二零一三年六月收到1,410萬美元作為判決的部分付款,尚欠約6,430萬美元(加元8,150萬加元)。作為裁決的一部分,法院批准命令,限制被告對博拉尼奧斯礦的任何轉讓或產權負擔,並限制博拉尼奧斯礦的開採。命令還要求被告將Bolaños礦的淨現金流保留在一個持有賬户中,並定期向公司提供有關Bolaños礦的某些資料。經過多年的墨西哥國內訴訟,不列顛哥倫比亞省判決的可執行性終於在2022年11月11日得到墨西哥最高法院書面判決的承認。該公司已在墨西哥對被告的資產提起催收訴訟,並繼續要求追回被告在美國的一項資產的餘額。儘管如此,不能保證判決金額的剩餘部分將被收回。因此,截至2023年12月31日,本公司尚未應計任何剩餘的6430萬加元(8150萬加元)判本公司勝訴的判決。
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第71頁 |
經審計的合併財務報表附註 |
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(表格金額以千美元為單位) |
於二零二三年及二零二二年十二月三十一日,本公司之綜合財務報表包括以下主要附屬公司:
2023 | 2022 | |||
附屬公司名稱 | 業務和項目 | 位置 | %所有權 | %所有權 |
第一馬傑斯蒂克銀業公司 | 母公司和金條銷售 | 加拿大 | ||
Corporación First Majestic,S.A. de C.V. | 控股公司 | 墨西哥 | ||
Primero Empresa Minera,S.A de C.V. | 聖迪馬斯銀/金礦 | 墨西哥 | ||
Nusantara de Mexico,S.A. de C.V. | 聖埃琳娜銀/金礦 | 墨西哥 | ||
Minera La Encantada,S.A. de C.V. | 拉恩坎塔達銀礦 | 墨西哥 | ||
第一Majestic Plata,S.A. de C.V.(1) | 拉帕裏利亞銀礦 | 墨西哥 | ||
Minera El Pilón,S.A. de C.V. | 聖馬丁銀礦 | 墨西哥 | ||
第一Majestic Del Toro,S.A. de C.V. | 德爾託羅銀礦 | 墨西哥 | ||
La Guitarra Compañia Minera,S.A. de C.V.(1) | 拉吉塔拉銀礦 | 墨西哥 | ||
Majestic Services,S.A. de C.V. | 服務公司 | 墨西哥 | ||
加拿大傑瑞特峽谷有限公司 | 控股公司 | 加拿大 | ||
Jerritt Canyon Gold LLC | 傑瑞特峽谷金礦 | 美國 | ||
第一造幣有限責任公司 | 閩亭公司 | 美國 | ||
FM Metal Trading(巴巴多斯)Inc. | 金屬貿易公司 | 巴巴多斯 | ||
FMS Trading AG | 金屬貿易公司 | 瑞士 |
(1)La Guitarra及La Parrilla分別於二零二三年三月二十九日及二零二三年八月十四日分類為持作出售資產。截至2023年12月31日,La Guitarra的資產及負債以及La Parrilla的資產已終止確認(出售集團於2022年12月31日的賬面淨值為5,640萬美元)(附註14)。由於出售為資產購買協議,La Parrilla之負債仍為本公司100%擁有權。
30.主要管理人員薪酬
截至十二月三十一日止的年度: | ||||||
2023 | 2022 | |||||
薪金、獎金、費用和福利 | ||||||
董事會獨立成員 | $ | $ | ||||
其他主要管理人員(1) | ||||||
基於股份的支付 | ||||||
董事會獨立成員 | ||||||
其他主要管理人員 | ||||||
$ | $ |
(1)2023年的主要管理層薪酬包括年內產生的一次性遣散費。
宣佈季度股息
2024年2月21日,公司董事會批准宣佈其季度普通股股息, $
隨附附註為經審核綜合財務報表之組成部分 | |
First Majestic Silver Corp. 2023年度報告 | 第72頁 |