合併財務報表
2023年12月31日
管理層對財務報表的責任
綜合財務報表、附註及管理層討論及分析所載其他財務資料乃根據國際會計準則委員會頒佈的國際財務報告準則編制，並由Taseko Mines Limited管理層負責編制。管理層討論和分析中其他地方提供的財務信息與合併財務報表中的數據一致。必要時，合併財務報表應包括基於管理層最佳估計和判斷的數額。
為了履行管理層對財務報表完整性的責任，公司對財務報告保持內部控制制度。這些控制旨在提供合理保證，確保本公司的資產得到保護，交易按照管理層的授權執行和記錄，適當的記錄得到保存，並提供相關和可靠的財務信息。這些控制包括在僱用和培訓僱員方面保持質量標準，制定政策和程序，制定公司行為守則，並確保在適當和明確界定的責任範圍內對業績進行適當的問責。
董事會負責監督管理層履行其財務報告責任和財務報告內部控制職責。由非執行董事組成的審核委員會與管理層及外聘核數師會面，以確保管理層正確履行其向批准綜合財務報表的董事作出財務報告的責任。外聘審計員可以完全和不受限制地接觸審計委員會，討論其審計範圍、財務報告內部控制制度的充分性以及審查財務報告問題。
綜合財務報表已由公司的獨立註冊會計師事務所畢馬威有限責任公司按照加拿大公認的審計標準和美國上市公司會計監督委員會的標準進行審計。
| /S/斯圖爾特·麥克唐納 | /S/布萊斯·漢明 |
| 斯圖爾特·麥克唐納 | 布萊斯·漢明 |
| 首席執行官 | 首席財務官 |
温哥華，不列顛哥倫比亞省
2024年3月7日
管理層關於財務報告內部控制的報告
公司管理層，包括首席執行官和首席財務官，負責建立和維護對財務報告的充分內部控制。財務報告的內部控制定義於根據1934年證券交易法(經修訂)頒佈的規則13a-15(F)和規則15d-15(F)(“交易法”)，即由公司主要高管和主要財務官設計或在其監督下，由公司董事會、管理層和其他人員實施的程序，以根據國際財務報告準則就財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括符合以下條件的政策和程序：
公司管理層在首席執行官和首席財務官的監督下，評估了截至2023年12月31日，根據《交易法》規則13a-15(F)和規則15d-15(F)對公司財務報告進行的內部控制的有效性。在進行這項評估時，它使用了特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制--綜合框架》(2013年)中規定的標準。根據這一評估，管理層得出結論，截至2023年12月31日，公司對財務報告的內部控制基於這些標準是有效的。
公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制的有效性已由公司的獨立註冊會計師事務所畢馬威有限責任公司審計，該公司在緊接公司截至2022年和2023年12月31日的經審計的綜合財務報表之前的報告中指出。
| /S/斯圖爾特·麥克唐納 | /S/布萊斯·漢明 |
| 斯圖爾特·麥克唐納 | 布萊斯·漢明 |
| 首席執行官 | 首席財務官 |
温哥華，不列顛哥倫比亞省
2024年3月7日
獨立註冊會計師事務所報告
致股東和董事會Taseko Mines Limited：
對合並財務報表的幾點看法
我們已審計了Taseko Mines Limited及其附屬公司(本公司)截至2023年12月31日及2022年12月31日的綜合資產負債表、截至該日止各年度的相關綜合全面收益(虧損)表、權益及現金流量變動表，以及相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日和2022年年底的財務業績和現金流量，符合國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則。
我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計，我們2024年3月7日的報告對公司財務報告內部控制的有效性發表了無保留意見。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
1
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期綜合財務報表審計所產生的事項：(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們不會通過傳達以下關鍵審計事項來提供關於關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露的單獨意見。
生產過程中發生的資本化剝離成本的評估
正如綜合財務報表附註2.4(F)所述，生產過程中產生的剝離成本，如通過提高生產能力、延長礦山的生產壽命或獲得可開採儲量而產生未來經濟效益，則作為礦產資產開發成本資本化。如綜合財務報表附註15所述，截至2023年12月31日止年度的資本化剝離成本為61,614,000美元。
我們將生產過程中產生的資本化剝離成本的評估確定為一項重要的審計事項。所產生的成本之龐大及釐定成本是否為開發該礦產所產生之複雜性，需要核數師高度判斷及作出重大核數師努力。
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們評估了與關鍵審計事項相關的某些內部控制的設計和運行有效性，包括與編制採礦計劃和確定採礦計劃中反映的條帶比率、確定當年開採的材料噸位、確定產生的生產成本以及確定將生產成本分配到資本化剝離成本或庫存有關的控制。我們對公司負責編制礦山計劃和確定礦山計劃中反映的條帶比的合格人員的專業資格、知識、技能和能力進行了評估。我們將公司對礦山計劃中預計產量信息的歷史估計與實際結果進行了比較，以評估公司預測過程的準確性。我們評估了本年度產量的帶鋼比率，方法是將其與礦山生產報告中開採的材料噸位進行比較。我們選擇了生產成本的樣本，檢查了相關文件，並評估了支出是否與生產有關。我們檢查了生產成本在資本化剝離成本和庫存之間分配的準確性。
2
收購直布羅陀合資企業12.5%的實際權益所獲得的或有對價及財產、廠房和設備的公允價值計量
如綜合財務報表附註4所述，於2023年3月15日，本公司收購同為合營公司的Cariboo銅業公司(“Cariboo”)50%的權益，從而額外取得直布羅陀合營公司12.5%的實際權益。該公司將此次收購視為一項業務合併，包括12.5%的增量利息，並記錄了總收購對價79,397,000美元，其中包括或有績效付款。關於該交易，購買代價分配給Cariboo收購的資產和承擔的負債，包括根據收購日期的公允價值在直布羅陀合資企業中額外的12.5%的實際權益，主要包括物業、廠房和設備，本公司估計公允價值為115,579,000美元。收購日期或有績效付款的公允價值為28,010,000美元。此次收購為Cariboo收購帶來了46,212,000美元的收益，這筆收益記錄在綜合全面收益(虧損)表中。
吾等確認對收購Cariboo時收購的直布羅陀合營公司物業、廠房及設備的12.5%權益的公允價值計量評估及於收購日期的或有履約付款的評估為一項重要審計事項。具體而言，評估(1)折現率及預期銅收入及銅價假設用以估計對該等假設變動敏感的或有績效付款的公允價值，以及(2)使用貼現現金流模型估值的物業、廠房及設備的估計公允價值時，涉及複雜的核數師判斷。貼現現金流模型包括根據最新的礦產儲備更新、預期金屬價格和匯率、預計運營成本和加權平均資本成本對未來產量的假設。上述任何假設的變動均可能對物業、廠房及設備的公允價值的釐定，以及因收購而錄得的Cariboo收購收益產生重大影響。
3
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們對設計進行了評估，並測試了某些內部控制對公司流程的操作有效性，以確定或有履約付款的收購日期估值和物業、廠房和設備的12.5%權益的收購日期估值，包括與確定上述假設相關的控制。我們通過將價格與分析師預測的銅價進行比較，評估了本公司於收購日期及年末就或有對價期間預測的銅價的合理性。我們通過將產量與本公司合格人士編制的最新礦產儲量進行比較，並將其與過去5年的歷史產量進行比較，來評估產量的合理性。我們根據最新的礦產儲量更新評估了負責確定產量和礦產儲量的合格人員的能力、經驗和客觀性。我們還將過去5年的預計運營成本與歷史運營成本進行了比較。此外，我們聘請了具有專業技能和知識的估值專業人員，他們協助評估(1)通過使用獨立來源和市場數據為可比實體獨立開發一個範圍來評估加權平均資本成本和貼現率；(2)通過將金屬價格和匯率與第三方數據進行比較來評估金屬價格和匯率；以及(3)使用貼現現金流模型對物業、廠房和設備進行估值。
/s/畢馬威律師事務所
特許專業會計師
自1999年以來，我們一直擔任本公司的審計師。加拿大温哥華
2024年3月7日
4
獨立註冊會計師事務所報告
致股東和董事會Taseko Mines Limited
財務報告內部控制之我見
我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對Taseko Mines Limited(本公司)截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計。我們認為，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2023年12月31日，公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制。
我們亦已按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的準則，審計了本公司截至2023年12月31日及2022年12月31日的綜合資產負債表、截至該等年度的相關綜合全面收益表(虧損)、權益及現金流量變動表、相關附註(統稱為綜合財務報表)，以及我們於2024年3月7日的報告，就該等綜合財務報表表達了無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持對財務報告的有效內部控制，並對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在隨附的《管理層財務報告內部控制報告》中。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
1
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/s/畢馬威律師事務所
特許專業會計師
加拿大温哥華2024年3月7日
2
Taseko礦業有限公司
合併資產負債表
(千加元)
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | ||||||
| 注意事項 | 2023 | 2022 | |||||
| 資產 | |||||||
| 流動資產 | |||||||
| *現金及現金等價物 | |||||||
| 應收賬款 | 12 | ||||||
| 庫存。 | 13 | ||||||
| *其他金融資產 | 14 | ||||||
| 預付費用 | |||||||
| 財產、廠房和設備 | 15 | ||||||
| 盤存 | 13 | ||||||
| 其他金融資產 | 14 | ||||||
| 商譽 | 16 | ||||||
| 負債 | |||||||
| 流動負債 | |||||||
| 應付款項和應計負債 | 17 | ||||||
| 流動長期負債部分 | 18 | ||||||
| *遞延收入 | 19 | ||||||
| Cariboo應付對價的流動部分 | 4 | ||||||
| 應付利息 | |||||||
| 應繳當期所得税 | 11 | ||||||
| 長期債務 | 18 | ||||||
| 關於環境恢復的規定 | 20 | ||||||
| 遞延税項負債 | 11 | ||||||
| 遞延收入 | 19 | ||||||
| 應付卡里布對價 | 4 | ||||||
| 其他財務負債 | 22b | ||||||
| 股權 | |||||||
| 股本 | 21 | ||||||
| 繳款盈餘 | |||||||
| 累計其他全面收益（“AOCI”）。 | |||||||
| 赤字 | ( |
) | ( |
) | |||
| 承付款和或有事項 | 24 | ||||||
| 後續事件 | 24, 28 |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
1
TASKO MINES LIMITED綜合全面收益表（虧損）
(千加元，不包括每股和每股金額)
| 截至12月31日止年度， | |||||||
| 注意事項 | 2023 | 2022 | |||||
| 收入 | 5 | ||||||
| 銷售成本 | |||||||
| 生產成本 | 6 | ( |
) | ( |
) | ||
| 資產枯竭和攤銷 | 6 | ( |
) | ( |
) | ||
| 採礦業務收益 | |||||||
| 一般和行政 | ( |
) | ( |
) | |||
| 基於股份的薪酬費用 | 22c | ( |
) | ( |
) | ||
| 項目評估費 | ( |
) | ( |
) | |||
| 衍生品(虧損)收益 | 8 | ( |
) | ||||
| 其他收入 | 9 | ||||||
| 融資成本和所得税前收益 | |||||||
| 財務費用，淨額 | 10 | ( |
) | ( |
) | ||
| 匯兑損益 | ( |
) | |||||
| Cariboo收購收益 | 4 | ||||||
| 所得税前收入(虧損) | ( |
) | |||||
| 所得税費用 | 11 | ( |
) | ( |
) | ||
| 淨收益(虧損) | ( |
) | |||||
| 其他綜合(虧損)收入： | |||||||
| 將永久保留在其他全面（虧損）收益中的項目： | |||||||
| 金融資產損失 | ( |
) | ( |
) | |||
| 未來可能被重新歸類為利潤(虧損)的項目： | |||||||
| 外幣折算儲備 | ( |
) | |||||
| 其他綜合(虧損)收入合計 | ( |
) | |||||
| 全面收益(虧損)合計 | ( |
) | |||||
| 每股收益(虧損) | 23 | ||||||
| 基本信息 | ( |
) | |||||
| 稀釋 | ( |
) | |||||
| 加權平均流通股(千股) | 23 | ||||||
| 基本信息 | |||||||
| 稀釋 | |||||||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
2
Taseko礦業有限公司
合併現金流量表
(千加元)
| 截至12月31日止年度， | |||||||
| 注意事項 | 2023 | 2022 | |||||
| 經營活動 | |||||||
| 當期淨收益(虧損) | ( |
) | |||||
| 對以下各項進行調整： | |||||||
| 損耗和攤銷 | |||||||
| 所得税費用 | 11 | ||||||
| 財務費用，淨額 | 10 | ||||||
| 基於股份的薪酬費用 | 22c | ||||||
| 衍生產品的損失(收益) | 8 | ( |
) | ||||
| 未實現匯兑(利得)損失 | ( |
) | |||||
| Cariboo收購收益 | 4 | ( |
) | ||||
| 遞延收入攤銷 | ( |
) | ( |
) | |||
| 遞延收入存款 | 19 | ||||||
| 其他經營活動 | ( |
) | ( |
) | |||
| 週轉金淨變動 | 25 | ( |
) | ( |
) | ||
| 經營活動提供的現金 | |||||||
| 投資活動 | |||||||
| 直布羅陀資本化剝離成本 | 15 | ( |
) | ( |
) | ||
| 直布羅陀維持資本支出 | 15 | ( |
) | ( |
) | ||
| 直布羅陀資本項目支出 | 15 | ( |
) | ( |
) | ||
| 佛羅倫薩銅業開發成本 | 15 | ( |
) | ( |
) | ||
| 其他項目開發成本 | 15 | ( |
) | ( |
) | ||
| 收購Cariboo，淨額 | 4 | ||||||
| 購買銅價期權 | 8 | ( |
) | ( |
) | ||
| 銅看跌期權收益 | 8 | ||||||
| 其他投資活動 | |||||||
| 用於投資活動的現金 | ( |
) | ( |
) | |||
| 融資活動 | |||||||
| 支付的利息 | ( |
) | ( |
) | |||
| 循環信貸融資墊款 | 18b | ||||||
| （償還）直布羅陀設備融資收益淨額 | 18e | ( |
) | ||||
| 佛羅倫薩項目設施收益淨額 | 18f | ||||||
| 基於股份的薪酬 | ( |
) | ( |
) | |||
| 用於融資活動的現金 | ( |
) | ( |
) | |||
| 匯率變動對現金及現金等價物的影響 | ( |
) | |||||
| 現金及現金等價物減少 | ( |
) | ( |
) | |||
| 現金及等價物，年初 | |||||||
| 現金和現金等價物，年終 | |||||||
| 補充現金流量披露 | 25 | ||||||
附註是這些合併財務報表的組成部分。
3
TASKO MINES LIMITED合併權益變動表
(千加元)
| 分享 | 投稿 | ||||||||||||||
| 資本 | 盈餘 | AOCI | 赤字 | 總計 | |||||||||||
| 截至2022年1月1日的結餘 | ( |
) | |||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | - | - | - | ||||||||||||
| 期權的行使 | ( |
) | - | - | |||||||||||
| 績效份額單位結算 | ( |
) | - | - | ( |
) | |||||||||
| 全面收益(虧損)合計 | - | - | ( |
) | ( |
) | |||||||||
| 截至2022年12月31日的結餘 | ( |
) | |||||||||||||
| 截至2023年1月1日的結餘 | ( |
) | |||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | - | - | - | ||||||||||||
| 期權的行使 | ( |
) | - | - | |||||||||||
| 績效份額單位結算 | ( |
) | - | - | ( |
) | |||||||||
| 綜合(虧損)收益總額 | - | - | ( |
) | |||||||||||
| 截至2023年12月31日的結餘 | ( |
) |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
4
|
Taseko礦業有限公司 合併財務報表附註 (千加元) |
1.報告實體
Taseko Mines Limited(“公司”或“Taseko”)是一家受不列顛哥倫比亞省商業公司法管轄的公司。本公司於截至2023年12月31日止年度的綜合財務報表包括本公司、其附屬公司及其於直布羅陀合資企業的87.5%實際權益。本公司於加拿大不列顛哥倫比亞省及美國亞利桑那州主要從事金屬精礦的生產及銷售，以及採礦許可及開發等相關活動。
| 2. |
材料會計政策 |
2.1.合規聲明
這些合併財務報表是根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則(IFRS)編制的。
這些合併財務報表於2024年3月7日由董事會授權發佈。
2.2.判決和估計數的使用
該等綜合財務報表均按歷史成本編制，但按公允價值透過損益或按公允價值透過其他全面收益計量的除外。
這些合併財務報表以加元表示，加元是公司的功能貨幣。外幣貨幣資產和負債按資產負債表日的收盤匯率折算為加元。外幣非貨幣性資產和負債、收入和支出按交易當日的現行匯率換算成加元。任何損益都計入損益。該公司的美國子公司使用美元作為其功能貨幣來計量其財務報表中的項目。美國子公司的資產和負債使用期末匯率換算成加元。截至報告期末，收入和支出按加權平均匯率換算成加元。折算的任何損益計入累計其他全面收益(“AOCI”)。除非另有説明，所有以加元表示的財務信息都已四捨五入為最接近的千元。
根據《國際財務報告準則》編制這些合併財務報表需要管理層作出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響會計政策的應用以及資產、負債、收入和費用的報告金額。實際結果可能與這些估計不同。我們會不斷檢討估計數字和基本假設。會計估計數的修訂在修訂估計數的期間和受影響的任何未來期間確認。
在應用本公司會計政策的過程中，需要作出判斷的重要範疇包括釐定聯合安排、釐定轉移存貨控制權以確認收入的時間、儲備及資源估計、功能貨幣、釐定白銀買賣協議項下報告為遞延收入的預付款的會計處理(附註19)、環境修復撥備、業務或資產收購處理的釐定，以及收回其他遞延税項資產。
5
Taseko礦業有限公司 合併財務報表附註 (千加元) |
| 2. |
材料會計政策(續) |
2.2 判決和估算的使用(續)
主要估計領域包括儲量和資源估計；在企業合併中收購的資產和負債的公允價值；資產估值和減值費用或減值準備的計量；存貨估值；廠房和設備壽命；税務撥備；環境恢復撥備，包括確定適當的貼現率；金融工具和衍生工具的估值；資本化剝離成本和基於股份的補償。管理層就這些領域所作的主要估計和假設已酌情在這些綜合財務報表的附註中披露。
儲量和資源估計的準確性取決於現有數據的數量和質量，以及在工程和地質解釋中所作的假設和判斷，並可能根據各種因素進行修訂。儲量和資源估計的變化可能會影響物業、廠房和設備的賬面價值；折舊費用的計算；生產過程中發生的剝離成本的資本化；以及與環境修復撥備相關的現金流量的時間安排。
大宗商品的預測價格、匯率、生產成本和採收率的變化可能會改變儲備和資源的經濟地位。商品的預測價格、匯率、生產成本和回收率，以及折現率假設，無論是單獨或共同的，都可能影響衍生金融工具、環境修復撥備、庫存、物業、廠房和設備以及無形資產的賬面價值，以及減值費用或沖銷的計量。這些項目也影響了附註4披露的收購中記錄的資產和負債的公允價值。
2.3%合併基礎
綜合財務報表包括本公司及受控實體截至2023年12月31日的財務報表。當公司面臨或有權從與被投資方的參與中獲得可變回報，並有能力通過其對被投資方的權力影響這些回報時，就實現了控制權。
如果事實和情況表明控制的三個要素中的一個或多個發生變化，本公司將重新評估其是否控制被投資方。當公司獲得子公司的控制權時，子公司的合併開始，當公司失去子公司的控制權時，子公司的合併停止。本年度內收購或出售的附屬公司的資產、負債、收入及開支，自本公司取得控制權之日起至本公司停止控制該附屬公司之日止，計入綜合全面收益(虧損)表內。必要時，對子公司的財務報表進行調整，使其會計政策與本公司的會計政策保持一致。本公司子公司之間的所有公司間交易在合併時全部註銷。
本公司在企業合併會計核算中採用收購法。本公司為取得附屬公司控制權而轉讓的代價，按本公司轉讓的資產、已產生的負債及本公司已發行的權益於收購日的公允價值之和計算，其中包括因或有代價安排而產生的任何資產或負債的公允價值。收購成本在發生時計入費用。
6
Taseko礦業有限公司 合併財務報表附註 (千加元) |
| 2. |
材料會計政策(續) |
2.3%合併基礎(續)
該公司確認在業務合併中收購的可識別資產和承擔的負債，無論它們在收購前是否已在被收購方的財務報表中確認。購入的資產和承擔的負債一般按購置日的公允價值計量。
商譽在單獨確認可確認無形資產後列報。其計算方法為a)轉讓對價的公允價值、b)被收購方任何非控股權益的確認金額和c)被收購方任何現有股權的收購日公允價值與收購日可確認淨資產公允價值之和的差額。如果可確認淨資產的公允價值超過上述計算的金額，則超出的金額為廉價購買收益，將立即在損益中確認為收購收益。
2.4.材料會計政策
(A)收入確認
根據IFRS 15，收入與客户簽訂合同，收入在客户獲得對商品或服務的控制權時確認，公司已履行其履約義務。確定控制權轉移的時間，無論是在某個時間點還是在一段時間內，都需要判斷。在滿足這些條件之前收到的現金被記錄為產品銷售的預付款。就直布羅陀的銅精礦而言，控制權一般在產品裝運時轉移，因為產品放在船軌上，或在有限情況下，在交付到裝運港口的精礦時轉移。
根據本公司精礦銷售合同的條款，最終銷售金額基於最終化驗結果和可能在銷售日期之後的一段時間內的市場報價。*這些銷售的收入，扣除處理和精煉費用後，在客户獲得精礦控制權時記錄，基於使用初始分析結果對所含金屬的估計和最終銷售價格將被確定的預期日期的遠期市場價格。*暫定定價和最終結算之間的時間最長可達四個月。本應收賬款於每一報告期內參考遠期市場價格按公允價值入賬，直至最終定價之日為止，而公允價值變動則記作收入調整。
(B)現金及等價物
現金和等價物包括現金和高流動性投資，其期限為自收購之日起三個月或更短時間，並可隨時兑換為已知金額的現金。現金和現金等價物不包括受限制的現金。
(C)金融工具
金融資產和負債在本公司成為該文書合同條款的當事方時在資產負債表上確認。金融工具的分類規定了這些資產和負債隨後如何在公司的合併財務報表中計量。
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| 2. |
材料會計政策(續) |
2.4材料會計政策(續)
(C)金融工具(續)
金融資產按公允價值計量，隨後按以下任一項計量：攤餘成本；通過其他全面收益的公允價值(FVOCI)；或通過損益的公允價值(FVPL)。
《國際財務報告準則》第9號對金融資產的分類一般基於管理金融資產的業務模式及其合同現金流特徵。
在下列情況下，金融資產按攤餘成本計量：(I)該金融資產是在一種旨在持有資產以收取合同現金流量的商業模式下持有的；(Ii)該金融資產的合同條款在指定日期產生的現金流僅為未償還本金的本金和利息的支付；及(Iii)該金融資產未被指定為FVPL。該類別的金融資產隨後按實際利息法按攤銷成本計量，並減記減值損失。利息收入、匯兑損益和減值在損益中確認。終止確認的任何收益或虧損均在損益中確認。
在初步確認並非為交易而持有的股權投資後，本公司可不可撤銷地選擇在保監處呈列該項投資的公允價值的後續變動。這次選舉是在逐個投資的基礎上進行的。在FVOCI計量的股權投資隨後按公允價值計量。股息被確認為損益收入，除非股息明確表示收回了部分投資成本。其他淨收益和虧損在保監處確認，永遠不會重新歸類為損益。
所有未按上述攤餘成本或FVOCI計量的金融資產均按FVPL計量。這包括所有衍生金融資產。在初步確認時，公司可不可撤銷地將一項金融資產指定為FVPL，如果這樣做大大減少了否則將會出現的會計錯配。歸類為FVPL的金融資產隨後按公允價值計量，淨收益和淨虧損，包括任何利息或股息收入，在損益中確認。
按攤銷成本計算的金融資產
按攤銷成本計提的金融資產按實際利息法按攤銷成本入賬，但確認利息不重要的短期應收賬款除外。應收賬款在每個報告日期評估減值證據，任何減值均在當期收益中確認。這類金融資產包括現金和現金等價物以及應收賬款。
通過其他綜合收益(FVOCI)和損益(FVPL)按公允價值計算的金融資產
有價證券、認購收據投資及回收按金被指定為FVOCI，並按公允價值入賬。股息被確認為損益收入，除非股息明確表示收回了部分投資成本。其他淨收益和虧損在保監處確認，永遠不會重新歸類為損益。
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| 2. |
材料會計政策(續) |
2.4.材料會計政策(續)
(C)新的金融工具(續)
通過其他全面收益(FVOCI)和損益(FVPL)按公允價值計算的金融資產(續)
所有未分類為按攤銷成本或FVOCI計量的金融資產均按公允價值通過損益計量。未被指定為有效套期保值工具的衍生金融工具被歸類為FVPL。歸類為FVPL的金融工具按公允價值列報，公允價值的任何變動均在當期收益中確認。這一類別的金融資產包括本公司為管理大宗商品價格波動風險而收購的衍生金融工具。這些工具是非對衝衍生工具。
金融負債
金融負債最初按公允價值扣除交易成本入賬，隨後按實際利息法按攤銷成本計量。根據這一方法，本公司已對應付賬款、應計負債和長期債務進行了會計處理，這是一種攤銷成本。Cariboo應付對價款項最初按公允價值入賬，其後於每個報告期按公允價值重新計量。
公允價值計量
公允價值是指在計量日在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產所收到的價格或轉移一項負債所支付的價格。公允價值層次結構建立了三個級別，通過參考用於估計公允價值的投入的可靠性，對用於計量公允價值的估值技術的投入進行分類。
第1級--相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整)；
第2級--第1級中包括的、資產或負債可直接(即作為價格)或間接(即從價格得出)可觀察到的報價以外的投入；以及
第3級-資產或負債的投入不是基於可觀察到的市場數據(不可觀察到的投入)。
(D)勘探、評估和開發費用
勘探和評價支出涉及初步尋找礦藏和隨後為確定礦藏的經濟潛力而進行的評價。勘探和評估階段從公司獲得開始勘探的合法權利或許可證開始。勘探和評價支出在發生期間在收益中確認。
一旦確定開採與本公司評估物業相關的礦產儲備及資源的技術可行性及商業可行性，且管理層已決定繼續進行開發，即開始將開發成本資本化為礦產、廠房及設備。
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| 2. |
材料會計政策(續) |
2.4 材料會計政策(續)
(E)庫存
存貨按成本和可變現淨值中的較低者計價。成本是在加權平均基礎上確定的，包括直接人工和材料；未資本化的剝離成本；折舊和攤銷；運費；以及間接費用。氧化物礦石庫存被視為副產品，並按成本計入，不包括僅分配給硫化礦石和資本化剝離的廢料成本的任何分配。可變現淨值乃參考相關市價、較少適用的可變銷售成本及估計剩餘完工成本以將存貨轉為可銷售形式而釐定。
礦石庫存是指尚未完成生產過程、尚未以可銷售形式出售的庫存礦石。成品庫存指的是尚未售出的可銷售形式的金屬。材料和用品庫存是指生產過程中使用的消耗品，以及未歸類為資本項目的備件和其他維修用品。
庫存礦石和加工流程中可回收金屬的數量是根據新增和移除的礦石噸數、預期品位和回收率進行的估計。精礦中可回收金屬的數量是根據初步化驗結果估計的。
(F)財產、廠房和設備
土地、建築物、廠房和設備
土地、建築物、廠房和設備按成本入賬，包括為準備資產的預期用途而發生的所有支出。
維修及保養成本於產生時計入開支，惟倘該等維修大幅延長資產之年期或導致營運改善則除外。 在這些情況下，這些維修中與改善有關的部分被資本化，作為廠房和設備的一部分。
折舊乃按資產成本減剩餘價值計算。 倘廠房及設備項目由具有不同可使用年期的主要組成部分組成，則該等組成部分作為獨立項目入賬並獨立折舊。折舊於資產可供使用時開始。 剩餘可使用年期及剩餘價值之估計每年檢討。 估計變動按預期方式入賬。
主要資產類別的折舊率如下：
| 土地 | |
| 建築物 | |
| 廠房和設備 | |
| 採礦設備 | |
| 輕型車輛和其他移動設備 | |
| 傢俱、計算機和辦公設備 |
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| 2. |
材料會計政策(續) |
2.4 材料會計政策(續)
(F)包括財產、廠房和設備。(續)
礦物性
礦業權包括獲得、許可和開發礦業權的成本。一旦投入生產，礦產按生產單位按與資本化成本相關的礦體成分攤銷。
物業收購成本或作為個別資產購買或作為業務合併的一部分而產生，可能代表已探明及可能的儲量、資源或未來勘探潛力的組合。當管理層尚未確定開採礦產資源的技術可行性和商業可行性是可證明的時，全部金額被視為財產購置成本，而不是攤銷。當該等物業進入發展階段時，物業購置成本資產會轉移至物業、廠房及設備內的礦產物業。
礦產開發成本包括：為提供礦體初始通道而產生的剝離成本；通過提高生產能力、延長礦山生產壽命或獲得可開採儲量而產生未來經濟效益的生產過程中產生的剝離成本；資本化項目開發成本；資本化利息。
在建工程
在建工程包括購買價格和將資產運往預期用途所需地點和條件的任何直接可歸因於的成本。在建工程包括長期項目的預付款。在建工程不折舊。一旦資產完成並可供使用，建造成本將轉移到適當類別的財產、廠房和設備，並開始折舊。
資本化利息
符合條件的資產的利息是資本化的。符合條件的資產是指需要相當長的時間為其預期用途做準備的資產。當資產基本完成或建設中斷較長時間時，資本化就會停止。如果用於資助項目的資金構成一般借款的一部分，資本化的金額是使用適用於該期間公司相關一般借款的加權平均利率計算的。
租賃資產和負債
公司在合同開始時評估合同是租賃還是包含租賃。本公司於租賃開始時，就其為承租人的所有租賃安排確認使用權資產(“ROU資產”)和相應的租賃負債，但短期和低價值租賃除外，這些租賃是在租賃期內以直線基礎確認的。
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材料會計政策(續) |
2.4.材料會計政策(續)
(F)其他財產、廠房和設備(續)
租賃資產和負債(續)
ROU資產最初是根據租賃付款現值、在生效日期或之前支付的租賃付款以及任何初始直接成本來計量的。它們隨後按成本減去累計折舊和減值損失計量。ROU資產按租賃期限或標的資產的使用年限中較短的一項進行折舊，並在有減值指標的情況下進行減值測試。
租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量，並使用租賃中隱含的利率進行貼現。如果不能很容易地確定這一利率，該公司將使用其遞增借款利率。租賃付款包括固定付款減去任何租賃獎勵，以及任何可變性取決於指數或費率的可變租賃付款。當租賃包含本公司認為合理確定將被行使的延期或購買選擇權時，選擇權的成本計入租賃付款。
淨收益資產計入不動產、廠房和設備(附註15)，租賃負債計入綜合資產負債表的負債(附註18)。
減損
當情況顯示賬面價值可能無法收回時，本公司非金融資產的賬面價值會被審核以計提減值。如果存在這種跡象，則估計資產的可收回金額，以確定減值的程度(如果有的話)。這些評估需要使用估計和假設，如長期大宗商品價格、貼現率、未來資本需求、勘探潛力和經營業績。
資產或現金產生單位(CGU)的可收回金額是公允價值減去處置成本和使用價值後的較高者。公允價值被確定為在知情和自願的各方之間的公平交易中出售資產所獲得的金額。在評估使用價值時，估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至其現值，該貼現率反映當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。就減值測試而言，不能單獨測試的資產被分組為產生現金流入的最小資產組，這些現金流入在很大程度上獨立於其他資產或CGU的現金流量。如果一項資產或其相關CGU的可收回金額估計少於其賬面金額，該資產或CGU的賬面金額將減少至其可收回金額，減值虧損在期間的收益中確認。
若減值虧損其後撥回，則該資產或CGU的賬面金額將增加至其可收回金額的修訂估計，但不會超過假若該資產或CGU於過往年度未確認減值虧損而釐定的賬面金額。減值損失的沖銷立即在收益中確認。
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材料會計政策(續) |
2.4材料會計政策(續)
(F)其他財產、廠房和設備(續)
減值（續）
已獲分配商譽的CGU的賬面值每年測試減值或有跡象顯示商譽可能減值。任何商譽減值都在損益中確認為費用。倘若現金流轉單位的價值有所回升，先前記錄的任何商譽減值將不會在其後撥回。
(G)繳納所得税
所列期間收益的所得税包括當期和遞延税項。所得税在收益中確認，除非它與直接在權益或其他全面收入中確認的項目有關。所得税按報告日頒佈或實質頒佈的適用於預期變現或結算期的税率計算。
當期税項支出是本年度應納税所得額的預期應納税額，經修訂後的往年應納税所得額進行調整。
遞延税項乃採用資產負債表負債法釐定，計提財務報告用途的資產及負債賬面值與税務用途的金額之間的暫時性差額。以下暫時性差異不計入：對收購的資產或負債的初始確認(不屬於業務合併)，不影響收購的會計或應税利潤；與子公司、聯營公司和合資企業的投資相關的差異，但在可預見的未來不可能逆轉。*提供的遞延税額是根據資產和負債賬面金額的預期變現或結算方式確定的。遞延税項資產只有在有可能獲得未來應課税利潤的情況下才予以確認，該資產可用於抵銷該資產。遞延税項資產於每個報告日期進行審核，並在相關税項優惠不再可能實現的情況下予以減值。
(H)基於股份的薪酬
公允價值法適用於本公司的股份支付交易。根據這一方法，購股權和股權結算履約股份單位的成本根據其在授予日的估計公允價值入賬，包括對沒收比率的估計。*購股權和業績股單位的公允價值在獎勵歸屬期間按分級攤銷原則列支，並相應增加股本。
與現金結算獎勵有關的股份薪酬支出，包括遞延股份單位，是根據授予日公司普通股的報價市值確認的。相關負債在每個報告期按公允價值重新計量，以反映公司普通股市值的變化，公允價值的變化計入收益。
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2.4.材料會計政策(續)
(一)相關規定
環境保護與修復
本公司記錄在債務發生期間報廢資產所需的法律和推定債務的估計成本的現值。*環境恢復活動包括設施退役和拆除；清除和處理廢物，包括水處理；場地和土地恢復，包括遵守和監測環境條例；以及執行這項工作和(或)操作旨在減少或消除環境影響的設備所需的相關費用。環境修復撥備(“PER”)於每個期間因新的風吹草動、監管要求的變化、清償負債所需的未來現金流量估計金額、該等現金流量的時間安排及特定於該負債的税前貼現率而調整。*折扣的解除在收益中確認為財務成本。
當初步確認每股收益時，相應的成本將被資本化，增加相關資產的賬面價值，並在單位生產基礎上攤銷至收益。成本只有在符合資產定義並代表業務未來經濟利益的範圍內才被資本化。
在確定環境恢復撥備時作出了重大估計和假設，因為有許多因素將影響最終賠償責任。*這些因素包括對修復活動的範圍和成本的估計；未來現金流的時間安排；貼現率的變化；通貨膨脹率；以及監管要求。
其他條文
其他撥備於本公司因過往事件而產生的現有責任(法律或推定責任)，並可能需要未來的資源外流以清償該責任時確認，但須對該責任的金額作出可靠估計。在影響重大的情況下，使用反映當前市場對貨幣時間價值和債務特有風險的評估的税前税率對撥備進行貼現。增值費用計入財務費用。
(J)預算財務收支
財務收入包括投資資金的利息收入、出售有價證券的收益以及包含在現金及等價物和有價證券中的衍生工具的公允價值變動。利息收入在收益中應計時，採用有效利息法確認。財務支出包括借款利息支出、撥備折價解除、遞延收入財務部分、出售有價證券的虧損、包括現金及現金等價物和有價證券的衍生工具的公允價值變動，以及在金融資產上確認的減值損失。非因收購、建造或生產合資格資產而直接應佔的借款成本採用實際利息法於收益中確認。
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材料會計政策(續) |
2.4 材料會計政策(續)
(K)每股收益(虧損)
該公司提供普通股的基本和稀釋每股收益(虧損)數據，計算方法是將本公司普通股股東應佔收益(虧損)除以該期間已發行普通股的加權平均數量。每股攤薄收益是根據所有稀釋性潛在普通股的影響調整普通股股東應佔收益和已發行普通股的加權平均數來確定的，這些潛在普通股包括已授予的認股權證和購股權。當公司發生虧損時，不會產生攤薄影響。
(L)在共同安排中維護利益
《國際財務報告準則》將共同安排定義為兩個或多個當事人對其擁有共同控制權的安排，即合同商定的對安排的控制權分享。只有在有關活動的決定(是那些對安排的回報有重大影響的決定)需要分享控制權的各方的一致同意時，才存在這一點。
聯合經營是一種聯合安排，根據這種安排，共同控制該安排的各方當事人對與該安排有關的資產和債務擁有權利。關於其在聯合經營中的權益，本公司確認其：
| • |
資產，包括其在共同持有的任何資產中的份額； |
| • |
負債，包括其在共同承擔的任何負債中的份額； |
| • |
出售其在聯合經營所產生的產出中所佔份額的收入； |
| • |
費用，包括其在任何共同發生的費用中所佔的份額。 |
2.5新訂會計準則及詮釋
國際會計準則理事會發布了幾項新的會計準則、對現有準則的修正和解釋。管理層預計，所有相關聲明將在新標準生效之日或之後開始的第一個時期內通過。
由於新準則、修訂及公告對本公司之經審核綜合財務報表並無重大影響，故並無披露於該等報表所涵蓋期間生效。本公司採納國際會計準則第1號“財務報表的呈列”（修訂本），自二零二三年一月一日起生效。該等修訂要求披露“重大”而非“重大”會計政策。該等修訂並未改變本公司的會計政策。
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3.對直布羅陀合資企業的興趣
於二零一零年三月三十一日，本公司與Cariboo Copper Corp.（“Cariboo”）訂立協議，據此，本公司將位於不列顛哥倫比亞省經營的直布羅陀礦的若干資產及負債注入一間非註冊成立的合營企業，以收購合營企業的75%權益。Cariboo出資186，800美元購買了剩餘的25%權益。
本公司向合營公司提供的資產及負債為礦產產權權益、廠房及設備、存貨、預付開支、填海按金、資本租賃責任及場地關閉及填海責任。合資企業的某些關鍵戰略、運營、投資和融資政策需要獲得一致批准，以便任何一家合資企業都不能對合資企業實施單方面控制。該公司繼續是直布羅陀礦的運營商。
於2023年3月15日，本公司完成收購Cariboo 50%權益（附註4），以獲得直布羅陀礦場額外12. 5%實際權益。根據協議條款，Taseko已於2023年3月15日收購Sojitz在Cariboo的50%權益，並直接和間接持有直布羅陀礦87.5%的實際權益。本公司對合營安排擁有共同控制權，並將合營企業所有資產、負債、收入和支出的87.5%（2023年3月15日前：75%）實際權益合併。
以下是直布羅陀合資企業100%基礎上的財務信息摘要。
| 截至12月31日， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 現金及現金等價物 | ||||||
| 其他流動資產 | ||||||
| 流動資產 | ||||||
| 非流動資產 | ||||||
| 應付賬款和應計負債 | ||||||
| 其他流動財務負債 | ||||||
| 流動負債 | ||||||
| 長期債務 | ||||||
| 關於環境恢復的規定 | ||||||
| 非流動負債 | ||||||
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3.於Gibraltar合資企業之權益（續）
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 收入 | ||||||
| 生產成本 | ( |
) | ( |
) | ||
| 損耗和攤銷 | ( |
) | ( |
) | ||
| 其他運營費用 | ( |
) | ( |
) | ||
| 利息支出 | ( |
) | ( |
) | ||
| 利息收入 | ||||||
| 匯兑(損)利 | ( |
) | ||||
| 共同安排綜合收益 | ||||||
4.收購Cariboo銅業公司
於2023年3月15日(“收購日期”)，本公司完成向Sojitz收購Cariboo的50%權益，使本公司在直布羅陀礦額外擁有12.5%的實際權益，使其總實際權益達到87.5%。
在收購日，該公司成為現有Cariboo股東協議的一方，與Dowa Metals&Mining Co.，Ltd.(“Dowa”)(持股25%)和Furukawa Co.，Ltd.(“Furukawa”)(持股25%)簽訂股東協議。根據Cariboo股東協議，所有重大決定都需要得到所有股東的批准。對直布羅陀合資企業的運作沒有任何影響。
本公司對Cariboo擁有共同控制權，這是一項共同安排，因此按比例合併其在Cariboo所有資產、負債、收入和支出中的50%份額，包括Cariboo在直布羅陀合資企業中的25%權益。
本公司已根據國際財務報告準則第11號聯合安排及國際財務報告準則第3號業務合併指引，將收購Cariboo及於直布羅陀合資企業的實際增長12.5%作為業務合併入賬。由於直布羅陀合資企業協議及Cariboo股東協議的條文賦予Cariboo的其他股東共同控制與直布羅陀合資企業有關的所有重大決策，本公司已確定其並不控制直布羅陀合資企業的實際股權至87.5%。
應付予Sojitz的收購價格包括於五年內支付的最低金額6,000萬美元及於未來五年每年支付的或有履約付款，視乎直布羅陀銅礦的總銅礦收入(包括價格調整)及年度平均銅價而定。在交易完成時向Sojitz支付了最初的1000萬美元，剩餘的最低金額將在未來五年內以每年1000萬美元的分期付款方式支付。最低金額不需要支付利息。
只有在一年內LME銅價平均超過每磅3.50美元時，才能支付年度或有績效付款。該等款項將按直布羅陀銅礦總收入乘以一個價格因數計算，該價格因數由3%(每磅銅3.50美元)至最高17%(每磅銅5.00美元或以上)及Sojitz的應佔份額12.5%不等。或有績效付款總額在五年期間不能超過5700萬美元，將採購成本限制在最高1.17億美元。
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4.收購Cariboo銅業公司(續)
或有履約付款乃根據未來五年的預測銅價及銷售量於收購日期估計。然後對估計購買對價總額進行折現，以確定其公允價值，截至收購日期的金額如下：
| 定期應付分期付款 | |||
| 或有績效工資 | |||
| 應付代價的公允價值總額 |
收購代價已按收購日期的估計公平價值分配予收購的資產及承擔的負債，包括在直布羅陀聯營公司的額外12.5%實際權益。以下闡述了購買價格的分配：
| 初步採購 價格分配 |
調整，調整 |
最終購買 價格分配 |
|||||||
| 現金和現金等價物 | |||||||||
| 應收賬款和其他資產 | |||||||||
| 復墾礦藏 | |||||||||
| 庫存 | |||||||||
| 財產、廠房和設備 | |||||||||
| 遞延税項資產 | |||||||||
| 應付帳款和其他負債 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 債務 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 關於環境恢復的規定 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 購入淨資產的公允價值總額 |
於2023年3月15日收購的淨資產的公允價值是根據直布羅陀礦12.5%少數股權的折現現金流模型並考慮Cariboo的現金和營運資本而釐定的。貼現現金流模型包括對直布羅陀礦未來產量和估計剩餘儲量的主要假設、運營假設、金屬價格、運營和資本成本、匯率，以及基於公司加權平均資本成本估計的貼現率。使用一系列投入和假設對貼現現金流模型進行了分析，並提供了一系列價值，其中公司在其公允價值估計範圍的低端記錄了125,609美元。
為了計入收購淨資產的公允價值125,609美元與應付代價公允價值總額79,397美元之間的差額，公司在截至2023年12月31日的一年中在損益表上確認了46,212美元的Cariboo收購收益。
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4.收購Cariboo銅業公司(續)
存貨的公允價值是根據其可變現淨值確定的，由此生產的應付金屬銷售的未來估計現金流量根據完成的成本進行了調整。應收賬款、回收保證金和應付賬款及其他負債的公允價值被確定為接近其賬面價值。欠第三方債務的公允價值是根據未償還本金金額確定的，因為債務利率是在市場上考慮的。遞延税項資產是根據Cariboo可用税池的50%確定的。填海和關閉費用準備金的公允價值是使用未來支出的貼現現金流估計的，以清償購置日的幹擾債務和貼現率。除礦物物業外的物業、廠房及設備及主要磨坊設備及基礎設施的公允價值乃根據在用廠房及其他設備的估計公允價值及若干流動設備的獨立設備評估而釐定。收購淨資產公允價值的剩餘部分分配給礦產以及物業、廠房和設備內的主要磨坊設備和基礎設施，這些設備按生產單位在直布羅陀礦的估計剩餘壽命內可攤銷。
截至2023年12月31日，Cariboo應付未償還對價如下：
| *應付定額對價 | |||
| *應付或有業績付款 | |||
| 應付對價增值 | |||
| Cariboo應付對價總額 | |||
| 較新的部分： | |||
| *應付定額對價 | |||
| *應付或有業績付款 | |||
| 應付Cariboo對價的長期部分 |
其餘應付或有業績付款根據上述因素按公允價值入賬，導致2023年12月31日終了年度收益2159美元。
自收購之日起至2023年12月31日，公司合併淨收入中的13,868美元與其在Cariboo中的份額有關，公司確認了263美元的收購相關成本，這些成本已計入其他費用。
下表顯示了截至2023年12月31日的未經審計的預計業績，就好像收購是在2023年1月1日發生的一樣。此外，預計淨收入進行了調整，以不包括與收購有關的成本。
| 形式信息 | 截至2023年12月31日止的年度 | ||
| 收入 | |||
| 淨收入 |
19
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5.收入
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 精礦中含銅 | ||||||
| 銅價在結算時的調整 | ( |
) | ||||
| 鉬精礦 | ||||||
| 鉬價在結算時的調整 | ( |
) | ||||
| 銀（注19） | ||||||
| 毛收入總額 | ||||||
| 減去：處理和提煉成本 | ( |
) | ( |
) | ||
| 收入 | ||||||
由於收購Cariboo，於二零二三年三月十五日後，本公司之財務業績反映其於直布羅陀礦之87. 5%實益權益（附註4），而該日期前之財務業績反映先前之75%權益。
6.銷售成本
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 現場運營成本 | ||||||
| 運輸成本 | ||||||
| 產成品庫存變動情況 | ( |
) | ||||
| 礦石庫存的變化 | ( |
) | ( |
) | ||
| 生產成本 | ||||||
| 損耗和攤銷 | ||||||
| 銷售成本 | ||||||
場地營運成本包括人員成本、非資本化廢物剝離成本、維修及保養成本、消耗品、營運用品及外部服務。由於收購Cariboo，於二零二三年三月十五日後，本公司之財務業績反映其於直布羅陀礦之87. 5%實益權益（附註4），而該日期前之財務業績反映先前之75%權益。
7.補償費用
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 工資、薪金和福利 | ||||||
| 離職後福利 | ||||||
| 以股份為基礎的薪酬開支（附註22） | ||||||
薪酬費用作為銷售成本、一般和行政費用以及項目開發成本的組成部分列示。
20
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8.衍生工具
以下為本公司於截至二零二二年及二零二三年十二月三十一日止年度訂立之衍生交易概要：
| 日期 購買 |
合同 | 數量 | 執行價 | 期間 | 成本 |
| 二月 2022 |
銅環 | 美元 美元 |
|||
| 六月 2022 |
銅環 | 美元 美元 |
|||
| 三月 2022 |
燃料看漲期權 | 美元 |
|||
| 八月 2022 |
燃料看漲期權 | 美元 |
|||
| 九月 2022 |
燃料看漲期權 | 美元 |
|||
| 一月 2023 |
銅環 | 美元 美元 |
|||
| 十月 2023 |
銅推杆 | 美元 |
|||
| 十一月 2023 |
銅推杆 | 美元 |
|||
| 一月 2023 |
燃料看漲期權 | 美元 |
截至2023年12月31日止年度，該公司確認銅領合約的淨已實現虧損1，041美元，以及燃料看漲期權的淨已實現虧損2，004美元，這些到期的價外。
於二零二二年七月，本公司修訂了3，500萬磅銅的銅價領合約，將行使最低價由每磅4. 00美元下調至每磅3. 75美元，並收到已變現現金收益9，880美元。於二零二二年，銅價領合約（包括行使最低價修訂）所收所得款項總額為22，539元。
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8.衍生工具（續）
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 已結算銅期權的已實現淨虧損（收益） | ( |
) | ||||
| 未兑現銅期權未實現淨虧損（收益） | ( |
) | ||||
| 燃料看漲期權已實現損失 | ||||||
| 燃料看漲期權未實現（收益）損失 | ( |
) | ||||
| ( |
) | |||||
於2023年12月31日尚未行使的銅價期權合約詳情概述於下表：
| 數量 | 執行價 | 期間 | 成本 | 公允價值 | |
| 銅看跌合約 | 美元 |
9.其他收入
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 管理費收入 | ||||||
| 其他營業收入，淨額 | ||||||
10.融資開支
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 利息支出 | ||||||
| 融資費用攤銷 | ||||||
| 財務費用—遞延收益（附註19） | ||||||
| PER的增加（注20） | ||||||
| 應付Cariboo代價的增加及公平值調整（附註4） | ||||||
| 減去：利息支出資本化 | ( |
) | ( |
) | ||
| 財政收入 | ( |
) | ( |
) | ||
截至2023年12月31日止年度，利息開支包括租賃負債及租賃相關債務1，945美元（2022年：1，599美元）。截至2023年12月31日止年度，8，865美元（2022年：3，419美元）的借貸成本已資本化至Florence Copper開發成本（附註15）。
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11.所得税
(A)所得税支出
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 當期所得税： | ||||||
| *當期費用 | ||||||
| *與前期相關的本期税收調整 | ( |
) | ||||
| 當期所得税支出 | ||||||
| 遞延所得税： | ||||||
| 暫時分歧的產生和扭轉 | ||||||
| *與前期相關的遞延税額調整 | ||||||
| 遞延所得税費用 | ||||||
| 所得税費用 | ||||||
(B)有效的税率對賬
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 按加拿大法定税率計算的所得税支出(追回) |
( |
) | ||||
| 永久性差異 | ||||||
| 國外税率差異 | ||||||
| 未確認的税收優惠 | ( |
) | ||||
| 與前期有關的遞延税項調整 | ||||||
| 所得税費用 | ||||||
(C)遞延税項資產和負債
遞延税項資產和負債可歸因於以下各項：
| 截至12月31日， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 財產、廠房和設備 | ( |
) | ( |
) | ||
| 其他金融資產 | ||||||
| 條文 | ||||||
| 其他財務負債 | ( |
) | ||||
| 税損結轉 | ||||||
| 遞延税項負債 | ( |
) | ( |
) | ||
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11.所得税（續）
(D)未確認的遞延税項資產和負債
| 截至12月31日， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 可扣減暫時性差異： | ||||||
| 債務 | ||||||
| 虧損和税池 | ||||||
| *其他金融資產 | ||||||
| 遞延税項資產： | ||||||
| 債務 | ||||||
| 虧損和税池 | ||||||
| *其他金融資產 | ||||||
遞延税項資產並未就該等項目確認，因為本公司不太可能會有未來的應課税溢利可供運用該等利益。不存在未確認的遞延税項負債。
損失和税收池為28，082美元（2022年—28，082美元），涉及加拿大的非資本損失，這些損失將在2027年至2039年之間到期。
12.應收賬款
| 截至12月31日， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 應收貿易和結算應收款 | ||||||
| 應收保險收益 | ||||||
| 其他應收賬款 | ||||||
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13.庫存
| 截至12月31日， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 當前： | ||||||
| 硫化礦庫存 | ||||||
| 精礦中含銅 | ||||||
| 鉬精礦 | ||||||
| 材料和用品 | ||||||
| 長期： | ||||||
| 氧化礦石庫存 | ||||||
截至2023年12月31日止年度，本公司錄得7，613美元（2022年：零美元）的撇減，以調整礦石庫存的賬面值至成本，其中1，695美元（2022年：零美元）記錄於損耗及攤銷，餘額記錄於生產成本。
14.其他金融資產
| 截至12月31日， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 當前： | ||||||
| 有價證券 | ||||||
| 銅認沽期權（注8） | ||||||
| 燃料看漲期權（注8） | ||||||
| 長期： | ||||||
| 對私營公司的投資 | ||||||
| *填海造地押金 | ||||||
| 限制現金 | ||||||
該公司持有上市和私人擁有的礦產勘探和開發公司的戰略投資，包括有價證券。有價證券和對私營公司的投資按公允價值通過其他綜合收益入賬。
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15. 物業、廠房和設備
| 成本 | 屬性 收購 費用 |
礦物 屬性 |
植物和 裝備 |
施工 正在進行中 |
總計 | ||||||||||
| 截至2022年1月1日 | |||||||||||||||
| 添加 | |||||||||||||||
| *修復成本資產的變化 | |||||||||||||||
| 三次處置 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||
| *外匯翻譯 | |||||||||||||||
| 類別之間的轉移 | ( |
) | |||||||||||||
| 截至2022年12月31日 | |||||||||||||||
| 添加 | |||||||||||||||
| Cariboo收購（附註4） | |||||||||||||||
| *修復成本資產的變化 | |||||||||||||||
| 三次處置 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| *外匯翻譯 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||
| 類別之間的轉移 | ( |
) | |||||||||||||
| 截至2023年12月31日 | |||||||||||||||
| 累計折舊 | |||||||||||||||
| 截至2022年1月1日 | |||||||||||||||
| 資產枯竭和攤銷 | |||||||||||||||
| 三次處置 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| 截至2022年12月31日 | |||||||||||||||
| 資產枯竭和攤銷 | |||||||||||||||
| 三次處置 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| 截至2023年12月31日 | |||||||||||||||
| 賬面淨值 | |||||||||||||||
| 截至2022年12月31日 | |||||||||||||||
| 截至2023年12月31日 |
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15.物業、廠房及設備（續）
下表顯示截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度物業、廠房及設備賬面淨值的持續性：
| 截至12月31日， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 年初賬面淨值 | ||||||
| 新增內容： | ||||||
| *直布羅陀資本化了剝離成本 | ||||||
| *直布羅陀維持資本支出 | ||||||
| *直布羅陀資本支出 | ||||||
| Cariboo收購（附註4） | ||||||
| *佛羅倫薩銅業開發成本 | ||||||
| *耶羅黑德開發成本 | ||||||
| *Aley開發成本 | ||||||
| 其他項目： | ||||||
| *使用權資產 | ||||||
| 修復費用資產（附註20） | ||||||
| 三次處置 | ( |
) | ( |
) | ||
| 外匯翻譯及其他 | ( |
) | ||||
| 資產枯竭和攤銷 | ( |
) | ( |
) | ||
| 截至12月31日的賬面淨值 | ||||||
| 賬面淨值 | 直布羅陀 我的 |
佛羅倫薩 銅 |
黃頭鷹 | 艾利 | 其他 | 總計 | ||||||||||||
| 截至2022年12月31日 | ||||||||||||||||||
| Cariboo收購（附註4） | ||||||||||||||||||
| 淨增加量 | ||||||||||||||||||
| 修復費用資產變動(附註20) | ||||||||||||||||||
| 損耗和攤銷 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
| 外匯兑換翻譯 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
| 截至2023年12月31日 |
在截至2023年12月31日的年度內，公司資本化了佛羅倫薩銅礦項目的開發成本68,043美元(2022-103,072美元)，其中包括8,865美元(2022-3,419美元)的資本化借款成本。自二零一四年十一月收購佛羅倫薩銅業以來，本公司已產生及資本化項目開發及其他成本共3.471億美元。
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15.物業、廠房及設備（續）
在截至2023年12月31日的年度內，直布羅陀房地產、廠房和設備的非現金增加包括與資本化剝離相關的礦業資產折舊10,835美元(2022-4,294美元)。
自2020年1月1日以來，耶洛黑德的開發成本為6,536美元，已作為礦產資產、廠房和設備資本化。
截至2023年12月31日的年度與使用權資產有關的折舊為10,740美元(2022-6,492美元)
16.我們的善意
商譽計入本公司於2014年收購Curis Holdings(Canada)Ltd.(“Curis”)的商譽，當時Curis間接擁有佛羅倫薩銅礦項目100%的權益。於截至2023年12月31日止年度內，商譽的賬面價值因外幣換算而減少122美元。
本公司進行年度商譽減值測試，並計算Curis CGU的可收回金額高於其賬面值，並無確認減值虧損。
17.應收賬款和應計負債
| 截至12月31日， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 貿易應付款 | ||||||
| 應計負債 | ||||||
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18.債務
| 截至12月31日， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 當前： | ||||||
| *租賃負債(D) | ||||||
| 直布羅陀設備貸款（e） | ||||||
| 佛羅倫薩項目設施（f） | ||||||
| 租賃相關債務（g） | ||||||
| 長期： | ||||||
| 高級擔保票據(A) | ||||||
| 循環信貸機制（b） | ||||||
| *租賃負債(D) | ||||||
| 直布羅陀設備貸款（e） | ||||||
| 佛羅倫薩項目設施（f） | ||||||
| 租賃相關債務（g） | ||||||
| 遞延融資費 | ( |
) | ( |
) | ||
| 債務總額 | ||||||
(A)高級擔保票據
於二零二一年二月十日，本公司完成發售本金總額為4億美元的優先有抵押票據（“二零二六年票據”）。二零二六年票據於二零二六年二月十五日到期，年息率為7. 0%，每半年於二月十五日及八月十五日支付一次。部分所得款項已用於贖回於2022年6月15日到期的未償還2. 50億美元8. 75%優先有抵押票據。餘下所得款項（扣除交易成本、認購溢價及應計利息）約1.67億美元（1.31億美元）可用作資本開支，包括佛羅倫薩銅礦項目及直布羅陀礦場、營運資金及一般企業用途。
2026年債券的擔保是對Taseko的全資子公司直布羅陀礦業有限公司的股票的留置權，以及該子公司根據與直布羅陀礦有關的合資協議的權利，以及Curis Holdings(Canada)Ltd.和Florence Holdings Inc.的股票。2026年債券由Taseko現有和未來的受限子公司擔保。
2026年的紙幣還允許最高面值為美元
公司可在2024年2月15日或之後的任何時間贖回部分或全部2026年債券，贖回價格從101.75%到100%不等，另加到贖回日為止的應計和未償還利息。在控制權發生變化時，2026年債券可由持有人以101%的價格選擇贖回。
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18.債務(續)
(B)循環信貸安排
2021年10月6日，本公司完成了一項5,000萬美元的有擔保循環信貸安排(“該安排”)。該基金以Taseko在直布羅陀合資企業下的權利以及直布羅陀礦業有限公司、Curis控股(加拿大)有限公司和佛羅倫薩控股公司的股份為擔保。該基金將用於資本支出、營運資本和一般企業用途。
2023年2月1日，該公司簽訂了一項協議，將貸款的到期日再延長一年，至2026年7月2日。於2023年6月30日，本公司與貸款人訂立經修訂協議，將貸款金額增加3,000萬美元，總額達8,000萬美元。
該融資機制有循環信貸融資的慣例契約。財務契約包括要求本公司維持優先債務槓桿率、利息覆蓋率、最低有形淨值及融資機制所界定的最低流動資金金額。截至2023年12月31日，公司遵守了這些公約。
(C)信用證便利
直布羅陀合資企業設立了一項700萬美元的信貸安排，用於向直布羅陀礦的主要供應商提供信用證，以幫助滿足持續的貿易融資和營運資金需求。根據該機制發行的任何LCS將由加拿大出口發展局(“EDC”)根據其賬户性能安全保證計劃提供擔保。該設施每年可更新一次，沒有擔保，也不包含任何財務契約。截至2023年12月31日，根據這項LC安排(2022年12月31日-375萬美元)，已發行和未償還的LCS總額為375萬美元。
2022年4月8日，該公司完成了一項400萬美元的信貸安排，其唯一目的是向某些關鍵承包商發放與佛羅倫薩銅業開發相關的LC。根據這項安排發行的任何證書也將由EDC提供擔保。該設施每年可更新一次，沒有擔保，也不包含任何財務契約。
(D)租賃負債
租賃負債包括公司根據IFRS 16未償還的租賃負債。截至2023年12月31日，租賃資產的賬面淨值為18,537美元(2022-34,051美元)。租賃負債的月還款額由12個月至84個月不等。
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18.債務(續)
(E)直布羅陀設備貸款
於2023年12月31日的設備貸款以直布羅陀礦的大部分現有流動採礦設備作抵押，於2022年12月至2023年6月期間開始發放，每月還款期為48個月，利率介乎8.9%至9.4%。
於2023年6月20日，本公司訂立一項金額為960萬美元的設備融資協議，按月償還期限為48個月，貸款息率為9.4%。
(F)佛羅倫薩項目設施
於2023年第四季，本公司與美國銀行訂立佛羅倫薩項目債務融資協議，以特定設備作抵押，總收益為2,500萬美元。該貸款不包含任何金融契約，按月償還，期限為60個月。設備設施以9.3%的混合利率計息。
(G)與租賃有關的債務
與租賃有關的債務涉及直布羅陀礦場某些設備的銷售回租交易產生的租賃。租約於2019年6月開始，租期為54個月，並有提前買斷選擇權。2023年6月，公司行使了設備的提前買斷選擇權，償還了5,578美元的租賃義務餘額。
(H)確保債務連續性
下表顯示了截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度債務總額的連續性：
| 2023 | 2022 | |||||
| 截至1月1日的總債務 | ||||||
| 循環信貸額度墊款 | ||||||
| 租賃增加 | ||||||
| 設備貸款淨收益 | ||||||
| 租賃負債和設備貸款償還 | ( |
) | ( |
) | ||
| 來自Cariboo收購的租賃及設備貸款（附註4） | ||||||
| 未實現匯兑(利得)損失 | ( |
) | ||||
| 遞延融資費用攤銷 | ||||||
| 遞延融資費用 | ( |
) | ||||
| 截至12月31日的總負債 |
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19.遞延收入
| 截至12月31日， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 當前： | ||||||
| 客户預付款(A) | ||||||
| Osisko-Silver Stream協議(B) | ||||||
| 遞延收入的當期部分 | ||||||
| 奧西科銀流協議的長期部分（b） | ||||||
| 遞延收入總額 | ||||||
(a)客户預付款
於2023年12月31日，本公司已收到客户就80萬英鎊（100%基準）銅精礦庫存（2022年：200萬英鎊）的預付款。
(b)銀流買賣協議
本公司已與Osisko Gold特許權使用費有限公司(“Osisko”)訂立銀流買賣協議，根據該協議，本公司收到總額為5,270萬美元的預付現金按金，用於出售其持有的直布羅陀應付白銀生產的75%股份，直至590萬盎司白銀交付給Osisko為止。在達到這一門檻後，Taseko在直布羅陀未來所有可支付白銀生產中的等值份額的35%將交付給Osisko。一旦根據協議交付白銀，公司將不會收到進一步的現金對價。
2023年6月28日，本公司與Osisko簽訂了一項修訂其銀流的協議，並收到13,586美元，用於出售其在直布羅陀應付白銀生產中87.5%份額的等值金額，直至6,254,500盎司白銀交付Osisko。在達到這一門檻後，Taseko在直布羅陀未來所有可支付的白銀生產中所佔份額的30.625%將交付給奧西斯科。這項修訂在國際財務報告準則第15號“與客户的合同收入”項下計入合同修改。收到的資金可用於一般營運資金用途。
該公司已將來自Osisko的存款記錄為遞延收入，並在交付白銀時確認收入金額。遞延收入的攤銷是使用預計在直布羅陀礦壽命內交付給Osisko的銀盎司估計總數按單位計算的。遞延收入的當前部分是基於未來12個月預期交貨量的估計。
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19.遞延收入(續)
下表彙總了Osisko遞延收入的變化：
| 2023 | 2022 | |||||
| 截至1月1日的結餘 | ||||||
| 財務支出(附註10) | ||||||
| *遞延收入攤銷 | ( |
) | ( |
) | ||
| *遞延收入存款(修正銀流) | ||||||
| 截至12月31日的期末結餘 |
20.關於環境恢復的規定
| 2023 | 2022 | |||||
| 截至1月1日的期初餘額 | ||||||
| *預估的變化 | ||||||
| 堆積作用 | ||||||
| 社區聚居區 | ( |
) | ( |
) | ||
| Cariboo收購的收益(注4) | ||||||
| *外匯差額 | ( |
) | ||||
| 截至12月31日的期末結餘 |
PER代表報廢資產所需的法律和推定義務的估計費用現值，包括退役和其他場地恢復活動。這些支出大多發生在相關業務結束後。就直布羅陀礦場而言，根據已知儲量，預計這些費用將在目前礦場壽命結束後至少100年內發生。2023年期間PER的變化主要是由於在確定債務時適用的無風險貼現率估計的變化。
截至2023年12月31日，按現值計算前30年將發生的關閉成本，採用基於30年期隔夜指數掉期(OIS)利率的2.96%(2022-3.31%)的名義無風險貼現率。為了貼現超過30年的年度結算現金流，根據期限在50至100年之間的流動性投資級公司債券的隱含OIS掉期利率，推斷出了一條無風險收益率曲線。2023年(2022年-4.41%)採用了高達3.91%的名義無風險率，根據目前的儲量，從直布羅陀工地關閉估計日期起計最長100年的關閉費用進行了貼現。30年至100年期間的長期通貨膨脹率範圍為1.72%至1.65%(2022年至2.02%至1.80%)，用於得出名義現金流估計。PER計算對名義無風險利率的變化很敏感，截至2023年12月31日，PER每增加或減少25個基點可能導致PER變化約17,996美元。
每項估計數定期進行審查，並根據最新信息對現金流量的數額和時間進行了調整。假設是基於當前的經濟環境，但實際修復成本最終將取決於所需退役工作的未來市場價格，這將反映相關時間的市場狀況。此外，恢復的時間將取決於該礦何時停產，而這又將取決於未來的礦產儲量、金屬價格、運營條件和許多其他固有的不確定因素。
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20.關於環境恢復的規定(續)
截至2023年12月31日，本公司已向監管當局提供保證金，以支付其在直布羅陀填海保證金所佔份額合共9,600萬美元的填海責任及630萬美元的限制性現金。對於佛羅倫薩銅業，該公司已向聯邦和州監管機構提供總額為4780萬美元的擔保債券，作為回收擔保。一旦場地開墾到令人滿意的水平，並且沒有持續的監測和維護要求，就會退還對開墾義務的安全保障。
21.股權
(a)股本
| 普通股 (千人) |
|||
| 截至2022年1月1日的已發行普通股 | |||
| *根據PSU計劃發行的普通股 | |||
| 行使購股權 | |||
| 截至2023年1月1日的已發行普通股 | |||
| *根據PSU計劃發行的普通股 | |||
| 行使購股權 | |||
| 截至2023年12月31日的已發行普通股 |
該公司的法定股本由無面值的無限數量普通股組成。
2023年1月，公司發行了1,597,177股普通股，作為歸屬的業績股單位結算的一部分。
(B)繳款盈餘
實繳盈餘指僱員享有權益結算股份獎賞的權利，該等權益已於應計期間計入全面損益表，但尚未行使。
(C)累積的其他綜合收益(“AOCI”)
AOCI由FVOCI金融資產公允價值的累計淨變化和因轉換外國子公司而產生的累計換算調整組成。
(D)市場上的股權發行計劃
2023年5月3日，該公司宣佈，它已簽訂了一項股權分配協議，規定在市場上進行股權發行計劃(“ATM”)。根據自動櫃員機進行的潛在股票發行的總收益將達到5000萬美元的總髮行價。截至2023年12月31日，本公司尚未根據自動取款機計劃進行任何股票發行。
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22.基於股份的薪酬
(A)認購股份期權
公司擁有股東批准的股權結算股票期權計劃，允許其向董事、高級管理人員、員工和其他服務提供商授予期權。根據該計劃，最多可以授予該公司9.5%的已發行普通股。獨立董事作為一個集團在任何時候允許的已發行期權的最大數量是公司已發行普通股的1%。期權的行權價格在授予時使用普通股的五天成交量加權平均價格來確定。期權的行使期限最長為五年，自該計劃授予之日起算。期權的授予條件由董事會在授予期權時酌情決定。
| 選項 (千人) |
平均價格 | |||||
| 截至2022年1月1日的未償還款項 | ||||||
| 獲得批准 | ||||||
| 行使了權力 | ( |
) | ||||
| *被取消/沒收 | ( |
) | ||||
| 過期 | ( |
) | ||||
| 截至2023年1月1日尚未償還 | ||||||
| 獲得批准 | ||||||
| 行使了權力 | ( |
) | ||||
| *被取消/沒收 | ( |
) | ||||
| 過期 | ( |
) | ||||
| 截至2023年12月31日的未償還款項 | ||||||
| 可於2023年12月31日行使 |
截至2023年12月31日止年度，本公司向董事、行政人員及僱員授出2，769，000份（2022年：2，113，000份）購股權，可於五年期間內按平均行使價每股普通股2. 35美元（2022年：每股普通股2. 58美元）行使。授出購股權之公平值總額為3，738元（二零二二年：2，979元），按每份購股權於授出日期之加權平均公平值1. 35元（二零二二年：1. 41元）計算。
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22.以股份為基礎的補償（續）
(a)購股權（續）
| 行權價格區間 | 選項 (千人) |
平均壽命（年） | ||||
| $ |
||||||
| $ |
||||||
| $ |
||||||
| $ |
||||||
| $ |
||||||
期權的公允價值是在授予日使用布萊克-斯科爾斯公式計算的。預期波動率是通過考慮歷史平均股價波動性來估計的。布萊克-斯科爾斯公式中使用的輸入如下：
| 2023 | 2022 | |||||
| 預期期限(年) | ||||||
| 罰沒率 | ||||||
| 波動率 | ||||||
| 股息率 | ||||||
| 無風險利率 | ||||||
| 加權-每個期權的平均公允價值 | $ | $ |
(b)遞延、履約及受限制股份單位
本公司已採納一項遞延股份單位計劃（“遞延股份單位計劃”），規定每年向本公司各非僱員董事授出遞延股份單位，或以同等現金付款代替遞延股份單位，參與者已同意將首先用於協助遵守本公司的股權指引。授出後即時歸屬，並於參與者不再擔任本公司董事時以現金支付。
本公司設立了業績分享單位(“PSU”)計劃(“PSU計劃”)，向高管發放PSU作為長期激勵性薪酬。根據PSU計劃發行的PSU使持有人有權在三年業績期間結束時獲得現金或股權付款(由董事會決定)，相當於授予的PSU數量，經業績因素調整後乘以業績期間結束時Taseko普通股的報價市值。業績係數的範圍從0%到250%，並通過比較公司的總股東回報和同行公司集團實現的回報來確定。
截至2023年12月31日止年度，本公司為僱員設立非執行僱員受限制股份單位（“受限制股份單位”）計劃，作為長期獎勵補償，並授出380，000個受限制股份單位，受限制股份單位於授出日期的加權平均公平值為每單位2. 34元。
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22.以股份為基礎的補償（續）
(b)遞延、表現及受限制股份單位（續）
於2023年12月31日，本集團錄得長期金融負債4，572美元（2022年：3，877美元），代表該負債的公允價值，該公允價值是基於本公司於報告期日的股價計算的。
| RSU (千人) |
DSU (千人) |
PSU (千人) |
|||||||
| 在2022年1月1日未償還 | |||||||||
| 授與 | |||||||||
| 已解決 | ( |
) | |||||||
| 截至2023年1月1日尚未償還 | |||||||||
| 授與 | |||||||||
| 已解決 | ( |
) | |||||||
| 截至2023年12月31日的未償還款項 |
截至二零二三年十二月三十一日止年度，向董事發行342，750份特別股份單位（二零二二年：172，000份）及向高級行政人員發行830，000份特別股份單位（二零二二年：595，000份特別股份單位）。已授出的優先事項單位及優先事項單位之公平值為4，344元（二零二二年：2，532元），於授出日期，優先事項單位之加權平均公平值分別為每單位2. 38元（二零二二年：每單位2. 58元）及每單位4. 25元（二零二二年：每單位3. 51元）。
(c)股份酬金開支
以股份為基礎的薪酬開支包括如下：
| 截至12月31日的年度： | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 股票期權-攤銷 | ||||||
| 業績份額單位--攤銷 | ||||||
| 受限制股份單位—攤銷 | ||||||
| 遞延股份單位公允價值變動 | ( |
) | ||||
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23.每股收益（虧損）
在基本和攤薄的基礎上計算的每股收益(虧損)如下：
| Year ended December 31, | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 普通股股東應佔淨收益(虧損)--基本和攤薄 | ( |
) | ||||
| (以千股普通股計) | ||||||
| 加權平均普通股數量 | ||||||
| 稀釋性證券的影響： | ||||||
| *股票期權 | ||||||
| 加權-稀釋後普通股的平均數 | ||||||
| 普通股每股收益(虧損) | ||||||
| 每股基本收益(虧損) | ( |
) | ||||
| 稀釋後每股收益(虧損) | ( |
) | ||||
24.承諾和繼續
(A)政府承諾
本公司為若干與服務及供應協議有關的合約的訂約方。於二零二三年十二月三十一日，該等協議項下的未來最低付款額載於下表：
| 2024 | |
| 2025 | |
| 2026 | |
| 2027 | |
| 2028年及其後 | |
| 總承諾額 |
截至2023年12月31日，本公司承諾為佛羅倫薩銅業產生6,150美元(2022-9,265美元)的資本支出，為直布羅陀合資企業產生13,236美元(2022-2,795美元)的資本支出。
(B)緊急情況
本公司為其持有87.5%權益的直布羅陀合資企業訂立的若干資本租賃及設備貸款提供100%擔保。因此，本公司為合資夥伴的12.5%的債務提供了擔保，截至2023年12月31日，債務總額為5851美元。
該公司還對直布羅陀合資企業向不列顛哥倫比亞省發行的擔保債券進行了100%的賠償。因此，本公司對合資夥伴在這項債務中的12.5%份額進行了賠償，截至2023年12月31日，該份額為7,313美元。
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24.聯合國的承付款和或有事項(續)
(C)三井資本融資
2022年12月19日，該公司與三井物產公司(美國)簽署了協議。三井物產集團(“三井物產”)達成戰略合作伙伴關係，共同開發公司的佛羅倫薩銅礦項目。三井物產已承諾初步投資5,000萬美元，條件是獲得環境保護廳的最終地下注水控制許可證，所得資金將用於商業生產設施的建設。初步投資將以一項銅流協議(“銅流”)的形式，購入佛羅倫薩銅業及三井生產的2.67%銅，以支付相當於根據該合約交付的銅市場價格的25%的交貨價。
此外，三井物產還獲得了額外投資5,000萬美元購買佛羅倫薩銅業10%股權的期權(“股權期權”)。股權選擇權可由三井在商業生產設施建成後三年內的任何時間行使。如果三井物產選擇行使其股權選擇權，銅流將終止。若三井於其到期日仍未行使購股權，本公司將有權回購100%銅流，否則將於根據協議交付4,000萬磅銅時終止。
作為安排的一部分，Taseko和Mitsui已經簽訂了承購合同，購買佛羅倫薩最初幾年生產的81%的陰極銅。如果三井行使股權選擇權，最初的承購協議將終止，代之以營銷代理協議。如果在銅流礦藏降至零之前，股權在到期日前仍未行使，則三井的認購權利也將降至30%。
出於會計目的，三井協議包括要求在每個報告期進行公允估值的衍生品。根據三井協議的或有性質及其他相關因素的考慮，本公司已確定衍生工具的公允價值於2023年12月31日可忽略不計。
2024年1月26日，本公司收到了5000萬美元銅流中的第一筆1000萬美元。其餘款項按季分期付款。
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25.補充現金流量信息
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 非現金週轉資金項目變動 | ||||||
| 應收賬款 | ( |
) | ( |
) | ||
| 盤存 | ( |
) | ( |
) | ||
| 預付費用 | ( |
) | ( |
) | ||
| 應付賬款和應計負債1 | ( |
) | ||||
| 產品銷售預付款 | ( |
) | ||||
| 應付利息 | ( |
) | ||||
| 應付礦產税 | ( |
) | ( |
) | ||
| ( |
) | ( |
) | |||
| 非現金投融資活動 | ||||||
| Cariboo收購，淨資產（附註4） | ||||||
| 根據資本租賃獲得的資產 | ||||||
| 使用權資產 | ||||||
1.不包括應付賬款和資本支出的應計負債變動。
26.財務風險管理
(a)概述
於日常業務過程中，本公司透過使用金融工具固有地承受市場、流動資金及信貸風險。本公司管理這些風險的時間表和方式根據管理層對風險的評估和緩解風險的可用替代方案而有所不同。董事會批准及監察風險管理程序，包括庫務政策、交易對手限額、監控及報告架構。
(b)市場風險
市場風險是指金融工具的未來現金流的公允價值因市場價格的變化而波動的風險。市場價格包括三種風險：商品價格風險、利率風險和貨幣風險。受市場風險影響的金融工具包括：現金和等價物；應收賬款；有價證券；認購收據；回收存款；應付賬款和應計負債；債務和衍生品。
市場風險管理的目標是將市場風險敞口管理和控制在可接受的參數範圍內，同時優化收益。本公司買入銅看跌期權是為了降低商品價格風險。本公司使用的衍生工具被視為經濟套期保值，但就會計目的而言並不被指定為套期保值。
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26.財務風險管理 (續)
商品價格風險
本公司生產的金屬面臨當前市場商品價格波動的風險。本公司訂立銅認沽及領期權合約，以降低短期銅價波動的風險。對衝頭寸的金額及持續時間乃基於對業務特定風險因素的評估以及銅定價前景。銅看跌期權和領期權合約通常會延長，以既定看跌期權行使價增加季度增量，以提供必要的價格保護。
本公司銷售安排內的暫定定價機制具有商品衍生工具的性質，並按公允價值作為應收賬款的一部分列賬。
下表概述了商品價格變動對臨時發票銷售量的收入和應收賬款的影響。
| 截至12月31日， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 銅增加/減少美元 |
||||||
1.該分析乃基於假設年末銅價每磅增加╱減少0. 10美元，而所有其他變數保持不變。於2023年12月31日，350萬磅（2022年—380萬磅）精礦銅面臨銅價變動。本分析採用2023年12月31日的收盤匯率加元/美元1. 32（2022—1. 35）。
以上表格的敏感度是在外幣匯率保持不變的情況下確定的。大宗商品價格和外幣之間的關係很複雜，外匯走勢可能會影響大宗商品價格。因此，應謹慎使用這些敏感性。
利率風險
由於市場利率的變化可能會影響未來的現金流或固定利率計息金融工具的公允價值，本公司的未償債務和投資(包括現金和現金等價物)面臨利率風險。
下表彙總了報告日期利率變化100個基點對税後和股本後收益的影響。這一分析假設所有其他變量，特別是外幣匯率保持不變。這假設利率的變化從財政年度開始就有效，並且餘額在一年中保持不變。然而，公司的利率和餘額在下一個財政年度可能不會保持不變，因此此類敏感性分析應謹慎使用。
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26.財務風險管理 (續)
| 截至12月31日， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 固定利率工具的公允價值敏感性 | ||||||
| *高級擔保票據 | ( |
) | ( |
) | ||
| *租賃負債 | ( |
) | ( |
) | ||
| *與租賃相關的義務 | ( |
) | ||||
| 直布羅陀設備貸款 | ( |
) | ( |
) | ||
| ( |
) | ( |
) | |||
| 可變利率工具的現金流敏感性 | ||||||
| *現金及現金等價物 | ||||||
貨幣風險
加拿大元為本公司的功能貨幣，因此，貨幣風險來自加拿大元以外貨幣（主要為美元）的交易和結餘。本公司的潛在貨幣風險包括非功能貨幣貨幣項目的轉換風險，以及非功能貨幣收入和支出的交易風險。
下表顯示了對加元兑美元升值10%的敏感性。在所有其他變量保持不變的情況下，由於貨幣資產和負債賬面價值的變化，公司的股東權益和税後收益都將增加/(減少)。如果加元兑美元走弱，將會產生與下列金額相同但相反的影響。
| 截至12月31日， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 現金及現金等價物 | ( |
) | ( |
) | ||
| 應收賬款 | ( |
) | ( |
) | ||
| 應付賬款和應計負債 | ||||||
| 高級擔保票據 | ||||||
| 設備貸款 | ||||||
| 租賃負債 | ||||||
公司的金融資產和負債狀況可能不會保持不變，因此，應謹慎使用這些敏感性。
(C)降低流動性風險
流動資金風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。該公司通過持有足夠的現金和等價物並根據估計的現金流入安排長期債務來管理流動性風險。年內並無應付貸款出現拖欠情況。
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26.財務風險管理 (續)
(D)降低信用風險
信用風險是指如果金融工具的客户或交易對手未能履行其合同義務，公司可能遭受損失的風險。本公司因應收賬款、有價證券和投資以及衍生產品而面臨信用風險。一般而言，本公司只與信譽良好的交易對手進行交易，以管理其信貸風險。該公司監測其客户和合同對手方的財務狀況。該公司的金屬銷售與有限數量的交易對手打交道。本公司於2023年擁有三個重要客户，佔銅精礦總收入的87%(2022年-兩個客户佔銅精礦總收入的95%)。截至2023年12月31日的貿易應收賬款餘額由六個客户(2022年-四個客户)組成。在應收貿易賬款上沒有確認減值。
(E)金融工具的公允價值
截至2023年12月31日，不包括遞延融資費用的優先擔保票據的公允價值為506,597美元，賬面價值為529,880美元。所有其他金融資產和負債的公允價值接近其賬面價值。
本公司擁有若干按公允價值經常性計量的金融資產和負債，並採用公允價值層次結構，將用於計量公允價值的估值技術的投入區分優先順序，其中級別1的投入具有最高的優先權。
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26.財務風險管理 (續)
| 1級 | 2級 | 3級 | 總計 | |||||||||
| 2023年12月31日 | ||||||||||||
| 指定為FVPL的金融資產 | ||||||||||||
| 衍生資產銅看跌期權和看漲期權 | ||||||||||||
| 衍生資產燃料看漲期權 | ||||||||||||
| 應付履約付款 | ||||||||||||
| 指定為FVOCI的金融資產 | ||||||||||||
| 有價證券 | ||||||||||||
| *對私營企業的投資 | ||||||||||||
| *填海造地押金 | ||||||||||||
| 2022年12月31日 | ||||||||||||
| 指定為FVPL的金融資產 | ||||||||||||
| 衍生資產銅看跌期權和看漲期權 | ||||||||||||
| 衍生資產燃料看漲期權 | ||||||||||||
| 指定為FVOCI的金融資產 | ||||||||||||
| 有價證券 | ||||||||||||
| *對私營企業的投資 | ||||||||||||
| *填海造地押金 | ||||||||||||
於報告期內，公平值水平之間並無轉移。現金及等價物、應收賬款、應付賬款及應計負債的賬面值與其於二零二三年十二月三十一日的公允值相若。
高級擔保票據是一種1級票據，其公允價值是根據公開獲得的信息確定的。
本公司的金屬精礦銷售合同以臨時定價為準，銷售價格在報價期末調整。在每個報告日期，公司在這些合同上的結算應收賬款根據存在活躍的商品市場的報價遠期價格按市價計價。截至2023年12月31日，公司有7,406美元的應收賬款淨額(2022年12月31日--應付賬款209美元)。
估計應付履約付款為3級工具，乃根據未來五年的預測銅價及銷售量估計。然後對估計的應付績效付款總額進行貼現，以確定其公允價值。
對私營公司的投資是一種3級工具，是根據管理層的估計進行估值的。由於這是對一傢俬人勘探開發公司的投資，因此沒有可觀察到的市場數據輸入。
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26.財務風險管理 (續)
截至2023年12月31日，投資估計公允價值的確定包括與可比上市公司市值的比較。
(F)資本管理
本公司在管理資本時的主要目標是確保本公司能夠繼續經營，有足夠的能力履行其資本義務和持續的運營費用，以及有足夠的流動資金為出現的適當商業機會提供資金。
本公司將股東權益的組成部分以及現金和現金等價物、信貸安排和債務視為資本。本公司管理其資本結構，並根據經濟狀況的變化和標的資產的風險特徵進行調整。為維持或調整資本結構，公司可發行或回購股權、發行、回購或償還債務、出售資產或向股東返還資本。
| 截至12月31日， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 長期債務的當期部分 | ||||||
| 長期債務 | ||||||
| 現金 | ( |
) | ( |
) | ||
| 淨債務 | ||||||
| 股東權益 | ||||||
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27.其他關聯方
(A)主要附屬公司
| 截至12月31日的擁有權權益， | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 直布羅陀礦業有限公司 | ||||||
| Curis Holdings(Canada)Ltd. | ||||||
| 佛羅倫薩控股公司 | ||||||
| 佛羅倫薩銅業控股公司。 | ||||||
| FC-ISR控股公司 | ||||||
| 佛羅倫薩銅業有限公司1 | ||||||
| 艾利公司 | ||||||
| 耶洛黑德礦業公司。 | ||||||
1 2022年11月28日，佛羅倫薩銅業有限公司改名為佛羅倫薩銅業有限責任公司。佛羅倫薩銅業有限責任公司的部門被轉讓給一家新的中介公司--佛羅倫薩銅業控股公司。佛羅倫薩銅業控股公司隨後將佛羅倫薩銅業有限責任公司1%的股份轉讓給FC-ISR控股公司。
(二)提高關鍵管理人員薪酬
主要管理人員包括公司董事會成員和高級管理人員。
該公司代表某些關鍵管理人員向離職後固定繳費養老金計劃繳費。這項退休補償安排(“RCA信託”)旨在向某些行政人員在退休時或退休後提供福利，以表彰他們的長期服務。退休後，參與者有權獲得RCA信託下的供款累積價值的分配。固定繳款養卹金計劃的繳款債務在執行幹事提供服務期間確認為損益中的補償費用。
某些執行官員有權終止和變更控制權福利。如果發生無故解僱，除控制權變更外，這些執行幹事有權獲得9個月至12個月工資不等的數額。如果控制權發生變更，如果在控制權變更後12個月內發生無故終止或辭職，這些高管有權獲得12個月至24個月的工資和累積獎金不等的金額，這些個人持有的所有股票期權將全部歸屬。
高管和董事也參與了公司的股票期權計劃(附註22)。
主要管理人員(包括董事會所有成員和執行幹事)的薪酬如下：
| Year ended December 31, | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 薪金和福利 | ||||||
| 離職後福利 | ||||||
| 基於股份的薪酬費用 | ||||||
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27.其他關聯方(續)
(C)進行關聯方交易
根據合營經營協議的條款，直布羅陀合營公司就本公司作為直布羅陀經營者提供的服務向本公司支付管理費。2023年管理費淨收入為713美元(2022-1162美元)。此外，該公司代表直布羅陀合資企業支付某些費用，並向合資企業開具這些費用的發票。2023年，可償還薪酬費用淨額和第三方費用289美元(2022-1370美元)計入合資企業。
28. 後續事件
2024年1月15日，本公司與金牛礦業特許權使用費基金(“金牛”)簽署了一項5,000萬美元特許權使用費的最終協議。基本特許權使用費税率為銷售佛羅倫薩銅業所有銅的毛收入的1.95%。與金牛座的交易於2024年2月2日完成，收到了5000萬美元的現金收益，可用於資助佛羅倫薩銅礦項目的開發。
2024年2月6日，該公司購買了1250萬升柴油的看漲期權，到期日為2024年2月至6月，總成本為164美元。
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