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PteLtd成員2023-01-012023-12-310001167379alc：CIBAVisionAsianManufacturingAndLogisticsPteLtd成員2023-01-012023-12-310001167379alc：AlconstitoresSouthAfricaPtyLtd Member2023-01-012023-12-310001167379alc：AlconKorea Ltd成員2023-01-012023-12-310001167379alc：AlconHealthcareSA 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美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區，郵編：20549

表格20-F

☐						根據1934年《證券交易法》第12(B)或12(G)節所作的註冊聲明
或
☒						根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節提交的截至本財政年度的年度報告12月31日, 2023
或
☐						根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節提交的關於從_的過渡期的過渡報告
或
☐						根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節規定的空殼公司報告事件發生日期要求空殼公司報告_

委託文件編號：001-31269

阿爾康能源公司。

(註冊人的確切姓名載於其章程)

不適用

(註冊人姓名英文譯本)

瑞士

(註冊成立或組織的司法管轄權)

路易大街-阿弗裏6號, 1701弗裏堡, 瑞士

(主要行政辦公室地址)

羅伊斯·貝德沃德, Chemin de Blandonnet 8, 1214遊標, 日內瓦, 瑞士電話：+1 817293 0450傳真+1 817 916 2652

(公司聯繫人姓名、電話、電子郵件和/或傳真號碼及地址)

根據法案第12（b）條登記或待登記的證券。

每個班級的標題

交易代碼

註冊的每個交易所的名稱

普通股，每股面值0.04瑞士法郎

ALC

六家瑞士交易所

紐約證券交易所

根據該法第12(G)節登記或將登記的證券。無

根據該法第15(D)節負有報告義務的證券。無

説明截至年度報告所涉期間結束時發行人的每一類資本或普通股的流通股數量。493,244,479

用複選標記表示註冊人是否為證券法規則第405條所定義的知名經驗豐富的發行人。是 ☒*編號：☐

如果此報告是年度報告或過渡報告，請用複選標記表示註冊人是否不需要根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節提交報告。是☐    不是 ☒

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是 ☒不是，不是。☐

用複選標記表示註冊人是否已在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是 ☒不是，不是。☐

用複選標記表示註冊者是大型加速文件服務器、加速文件服務器、非加速文件服務器還是新興成長型公司。請參閲《交易法》規則第12b-2條中“大型加速申請者”、“加速申請者”和“新興成長型公司”的定義。

大型加速文件服務器

☒

加速文件管理器

☐

非加速文件管理器

☐

新興成長型公司

☐

如果一家新興成長型公司根據美國公認會計原則編制其財務報表，則用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的期限來遵守†根據《交易法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐

†新的或修訂的財務會計準則是指財務會計準則委員會在2012年4月5日之後發佈的對其會計準則編纂的任何更新。

用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。☒

如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐

用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據§240.10D-1(B)收到的基於激勵的薪酬進行恢復分析☐

用複選標記表示註冊人在編制本文件所包括的財務報表時使用了哪種會計基礎：

美國公認會計原則

☐

國際財務報告準則

☒

其他

☐

由國際會計準則委員會發布

如果在回答前一個問題時勾選了“其他”，請用勾號表示登記人選擇遵循哪個財務報表項目。第17項：☐*項目*☐

如果這是一份年度報告，請用複選標記標明註冊人是否為空殼公司(如《交易法》第12B-2條所定義)。是☐*不是。☒

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索引						頁面
某些術語的引入和使用						1
市場信息						1
關於前瞻性陳述的特別説明						2
第一部分
第1項。			董事、高級管理人員和顧問的身份			4
第二項。			優惠統計數據和預期時間表			5
第三項。			關鍵信息			6
第四項。			關於公司的信息			26
項目4A。			未解決的員工意見			52
第5項。			經營與財務回顧與展望			53
第6項。			董事、高級管理人員和員工			78
第7項。			大股東和關聯方交易			140
第8項。			財務信息			141
第9項。			報價和掛牌			142
第10項。			附加信息			143
第11項。			關於市場風險的定量和定性披露			152
第12項。			除股權證券外的其他證券説明			153
第II部
第13項。			違約、拖欠股息和拖欠股息			154
第14項。			對擔保持有人權利和收益使用的實質性修改			155
第15項。			控制和程序			156
項目16A。			審計委員會財務專家			157
項目16B。			道德守則			157
項目16C。			首席會計師費用及服務			157
項目16D。			對審計委員會的上市標準的豁免			158
項目16E。			發行人及關聯購買人購買股權證券			158
項目16F。			更改註冊人的認證會計師			159
項目16G。			公司治理			159
項目16H。			煤礦安全信息披露			159
項目16I.			關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露			159
項目16J。			內幕交易政策			159
項目16K。			網絡安全			159
第三部分
第17項。			財務報表			162
第18項。			財務報表			162
第19項。			陳列品			163
阿爾康公司合併財務報表。						F-1

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某些術語的引入和使用

阿爾康公司發佈以美元表示的合併財務報表。本公司按20-F表格向美國證券交易委員會提交的年度報告(“年度報告”)第18項所載的綜合財務報表(“年度報告”)是根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的國際財務報告準則(IFRS)編制的。“項目5.業務和財務審查及展望”與“項目4.B.業務概覽”和“項目6.D.僱員”一起構成了“瑞士債務守則”所界定的業務和財務審查(“融洽年度”)。

除文意另有所指外，本年度報告中的“我們”、“愛爾康”、“公司”及類似的詞語或短語均指愛爾康股份有限公司及其合併子公司。“諾華”和“諾華集團”是指諾華製藥及其合併關聯公司。在本年度報告中，對“眼睛護理市場”的提及是指我們參與的外科和視力護理市場，包括眼科手術器械、隱形眼鏡和眼保健品的銷售，但不包括青光眼藥品以外的眼鏡和眼科處方藥的銷售；提及“美元”、“美元”、“美元”或“美元”是指美利堅合眾國的合法貨幣，提及“瑞士法郎”是指瑞士的法定貨幣；除文意另有所指外，“國際”指的是除美利堅合眾國以外的整個世界；“同仁”指的是我們的員工；“美國證券交易委員會”指的是美國證券交易委員會；“美國食品和藥物管理局”指的是美國食品和藥物管理局；“歐洲藥品管理局”指的是歐盟機構歐洲藥品管理局；“紐約證券交易所”指的是紐約證券交易所；“六家”指的是瑞士證券交易所；“ATIOL”指的是先進技術人工晶體；提及“愛爾康股份”或“我們的股份”是指愛爾康普通股，票面價值為每股0.04瑞士法郎，股票代碼為“ALC”。

所有產品名稱均顯示在斜體是愛爾康或其子公司擁有或許可的商標。用“®”或“™”標識的產品名稱是不歸愛爾康或其子公司所有或授權給它們的商標，是它們各自所有者的財產。

市場信息

本年度報告包含從第三方來源獲得的某些行業和市場數據，例如行業調查和行業出版物，包括但不限於按市場範圍、GfK和尼爾森發佈的出版物。本年度報告還包含其他行業和市場數據，包括市場規模估計、增長和其他預測以及關於我們競爭地位的信息，由我們的管理層根據這些行業消息來源和我們管理層對我們經營的行業和市場的知識和經驗(包括管理層基於這些知識對該行業和市場的估計和假設)編制。我們的管理層通過在這些市場的經驗和參與，積累了對這些行業和市場的知識。

此外，行業調查和行業出版物一般指出，它們所包含的信息是從據信可靠的來源獲得的，但不能保證這些信息的準確性和完整性，它們所包含的任何預測都是基於一些重要的假設。從這些來源獲得的預測、預測和其他前瞻性信息涉及風險和不確定因素，可能會根據各種因素髮生變化，包括下文“關於前瞻性陳述的特別説明”一節中討論的因素。你不應該過分依賴這些陳述。

1

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關於前瞻性陳述的特別説明

本年度報告包含某些符合1995年美國私人證券訴訟改革法安全港條款的“前瞻性陳述”，我們的官員和代表可能會不時作出這些陳述。前瞻性陳述可以用“預期”、“打算”、“承諾”、“展望”、“維持”、“計劃”、“目標”、“尋求”、“目標”、“假設”、“相信”、“項目”、“估計”、“預期”、“戰略”、“未來”、“可能”、“可能”、“應該，“將”以及類似的對未來時期的引用。前瞻性陳述的例子包括，我們對我們的流動性、收入、毛利率、營業利潤率、有效税率、外幣匯率變動、每股收益、我們與各種資本支出有關的計劃和決定、資本分配優先事項以及其他可自由支配項目的陳述，如我們的市場增長假設、我們的社會影響和可持續發展計劃、目標、目標和預期，以及我們對未來業績的總體預期。你不應該過分依賴這些陳述。

前瞻性陳述既不是歷史事實，也不是對未來業績的保證。相反，它們只基於我們目前對業務未來、未來計劃和戰略以及其他未來條件的信念、預期和假設。由於前瞻性陳述與未來有關，它們會受到難以預測的內在不確定性和風險的影響，例如：

•網絡安全漏洞或我們的信息技術系統的其他中斷；

•遵守數據隱私、身份保護和信息安全法律，特別是在更多地使用人工智能的情況下；

•我們的全球供應鏈或重要設施中斷的影響，特別是當我們單一來源或依賴有限的供應來源時；

•我們預測銷售需求、管理庫存水平和不斷變化的客户購買模式的能力；

•我們管理社會影響和可持續發展問題的能力；

•我們對外包關鍵業務職能的依賴；

•全球和區域經濟、金融、貨幣、法律、税收、政治和社會變革；

•我們在完成和整合戰略收購方面的成功；

•我們研發工作的成功，包括我們有效競爭的創新能力；

•我們遵守1977年美國《反海外腐敗法》和其他適用的反腐敗法律的能力；

•第三方付款人覆蓋面和補償方法變化帶來的定價壓力；

•我們有能力就我們的產品對醫療保健提供者進行適當的教育和培訓；

•我們保護知識產權的能力；

•我們有能力遵守我們可能受其約束的所有法律；

•有能力獲得監管機構對我們產品的批准和批准，以及遵守任何批准後的義務，包括我們製造的質量控制；

•產品召回或自願退出市場的影響；

•我們會計估計和假設的準確性，包括養卹金和其他離職後福利計劃債務以及無形資產的賬面價值；

•未經授權將我們的產品從價格較低的國家進口到價格較高的國家的影響；

•我們償還債務的能力；

•需要通過發行債務或股權進行額外融資；

•訴訟的影響，包括產品責任訴訟和政府調查；

•供應限制和能源成本增加；

2

---

•我們吸引和留住人才的能力；

•立法、税收和監管改革；

•在兩家證券交易所上市的影響；

•宣佈和支付股息的能力；

•與美國公司相比，瑞士公司賦予我們股東的不同權利；

•根據美國證券法維持或失去我們的外國私人發行人地位的影響；以及

•執行美國對瑞士公司的判決的能力。

其中一些因素在本年度報告中進行了更詳細的討論，包括在“項目3.關鍵信息-3.D.風險因素”、“項目4.公司信息”和“項目5.經營和財務回顧與展望”項下。如果這些風險或不確定性中的一個或多個成為現實，或者潛在的假設被證明是不正確的，實際結果可能與本年度報告中預期、相信、估計或預期的結果大不相同。我們在本年度報告中提供截至其提交日期的信息。我們不打算、也不承擔任何義務，因新信息、未來事件或其他原因而更新本年度報告中所載的任何信息或前瞻性陳述。

3

---

第一部分

項目1.確認董事、高級管理人員和顧問的身份

1.董事和高級管理人員

不適用。

1.B.顧問

不適用。

1.C.核數師

不適用。

4

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項目2.報告提供的統計數據和預期時間表

不適用。

5

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第三項：提供關鍵信息

3.A. [已保留]

3.b.資本化和負債

不適用。

3.C.提出和使用收益的理由

不適用。

6

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3.風險因素

在評估愛爾康和我們的證券時，您應該仔細考慮以下描述的風險，以及本年度報告中包含的所有其他信息。以下風險因素可能對我們的業務、財務狀況、經營結果和證券價格產生不利影響。

與我們的業務有關的一般風險

嚴重的網絡安全漏洞可能會擾亂業務運營，導致關鍵和機密信息的丟失，並對我們的聲譽和運營結果產生不利影響。

我們嚴重依賴關鍵、複雜和相互依賴的信息技術系統，包括基於互聯網的系統，以支持我們的業務流程。我們還越來越多地尋求開發或獲取基於技術的產品，以各種方式改善患者的福利，這也可能導致我們通過電子方式收集患者和其他人的個人信息。

我們的信息技術系統的規模和複雜性，在某些情況下，以及它們的年齡，使它們可能容易受到外部或內部安全事件、故障、惡意入侵、網絡犯罪，包括國家支持的網絡犯罪、惡意軟件、錯位或丟失的數據、編程或人為錯誤或其他類似事件的影響。對於我們日益連接到互聯網的基於技術的產品，未能更新在我們的醫療設備上運行的軟件(無論故障是由我們還是我們的客户造成的)可能會增加這些設備受到犯罪分子攻擊的脆弱性，這可能會對醫療機構的運營、患者安全、數據機密性和數據完整性造成不利影響。與許多公司一樣，我們的技術環境變得更加複雜，因為我們也依賴我們的第三方合作伙伴具有網絡彈性。此外，由於網絡威脅不斷演變，變得越來越複雜，檢測和成功防禦它們變得越來越困難，特別是因為在招聘具有網絡安全技能的有限個人方面存在激烈的競爭。因此，存在一種風險，即網絡安全漏洞在一段時間內仍未被發現。

我們已經經歷了某些不利事件，並預計未來還會繼續經歷這些事件，隨着外部網絡攻擊威脅的不斷增長，我們可能無法防止我們的系統(或我們的第三方合作伙伴的系統)未來出現故障或入侵，並且我們可能無法阻止此類事件對我們的業務、財務狀況、運營結果或聲譽產生實質性的不利影響。

網絡安全漏洞可能會對重要的業務流程產生負面影響，例如進行科學研究和臨牀試驗、向衞生當局提交此類努力的結果以支持產品審批請求、我們的製造和供應鏈流程的運作、我們對法律義務的遵守以及我們的其他關鍵業務活動，包括我們的同事彼此和與第三方溝通的能力。當我們的辦公室員工在家工作時，這些風險就會增加。這種潛在的信息技術問題還可能導致商業祕密或其他知識產權等重要信息的損失，並可能加速第三方開發或製造與之競爭的產品。此外，軟件或大量使用信息技術的設備(包括我們的手術設備)的故障可能會導致患者受到傷害的風險。

網絡安全漏洞、技術中斷、侵犯隱私或類似問題可能會暴露個人信息並中斷我們的運營或我們客户的運營，這可能導致執法行動或責任，包括可能的政府罰款、損害索賠、補救費用和股東訴訟。任何此類事件都可能需要我們花費大量資源，而不是我們已經投入的資源，以進一步修改或增強我們的保護措施，補救任何損害，並使我們的業務能夠持續。

數據隱私、身份保護和信息安全合規可能需要大量資源，我們不遵守適用法律可能會導致重大責任。

我們的日常業務運營，包括通過使用互聯網、社交媒體、人工智能、移動技術和基於技術的醫療設備(如我們的手術設備)，越來越多地涉及我們收集、存儲、訪問和處理有關患者、供應商、客户、同事、合作者和其他受隱私和安全法律、法規和客户強加控制的個人數據和其他信息。如果不保護這些信息，可能會將這些人的個人信息暴露給未經授權的人。隨着我們通過推出以下產品和服務轉型為更加數字化的組織馬洛, 智能白內障和其他新技術和數據驅動的項目，我們的風險增加。任何此類事件都可能導致重大的潛在責任和聲譽損害，包括可能的鉅額罰款。

基於人工智能的軟件正越來越多地被用於醫療行業。與許多發展中的和潛在的顛覆性技術一樣，基於人工智能的軟件帶來了風險和挑戰，可能會影響其

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進一步開發、採用和使用，因此我們的業務也是如此。例如，算法可能有缺陷；數據集可能不充分、質量較差或包含有偏見的信息；數據科學家、工程師和最終用户的不適當或有爭議的數據做法可能會損害結果。如果人工智能應用程序幫助產生的分析有缺陷或不準確，我們可能會受到競爭損害、潛在的法律責任以及品牌或聲譽損害。此外，隨着人工智能繼續變得更加先進，網絡攻擊者可能會利用人工智能開發惡意代碼、複雜的網絡釣魚嘗試和令人信服的深度假冒。深度虛假是指對包括我們高級管理人員在內的真人的內容或聲音或圖像進行操縱，以惡意發佈看似真實的虛假信息。此類信息可能損害我們的聲譽或被用來對我們進行欺詐，進而可能對我們的收入和利潤產生不利影響。此外，使用基於人工智能的軟件可能會導致機密信息的泄露，這可能會影響我們實現知識產權利益的能力。

對於我們的一些產品和服務，我們必須遵守某些不斷演變的隱私法律和法規，包括瑞士隱私法、歐盟的一般數據保護法規(GDPR)、加州消費者隱私法(CCPA)和美國健康保險可攜帶性與責任法案(HIPAA)。此外，在我們開展業務的各個司法管轄區都有不同的、可能相互衝突的數據隱私法，我們必須瞭解並遵守每個司法管轄區的每項法律和標準，同時確保數據的安全。此外，我們必須做出重大努力，確保任何個人數據的國際轉移都是在遵守適用法律的情況下進行的。不遵守這些法律可能會導致重大的金錢責任和聲譽損害。

我們全球供應鏈或重要設施的中斷可能會導致生產中斷、延誤和效率低下。

我們在全球範圍內從事產品和材料的製造和採購。我們的運營和我們供應商的運營可能會受到一系列因素的幹擾，包括：物流中斷；罷工和其他勞資糾紛；關鍵製造地點的損失或受損；關鍵供應商的損失；供應商產能限制；原材料和產品質量或安全問題；通貨膨脹；工業事故或其他職業健康和安全問題；對我們收緊信貸或資本市場的供應商的影響；流行病和流行病；自然災害和人為災害，包括氣候事件(包括氣候變化的任何潛在影響)、電網故障、戰爭或恐怖主義行為、工作場所暴力、政治動盪、火災或爆炸；影響我們製造過程中關鍵部件可用性的公共政策、法律或輿論的變化；以及我們無法控制的其他外部因素。

此外，我們還單一來源或依賴有限的供應來源供應一些用於生產我們產品的零部件、原材料和生產服務，如殺菌、粘彈性和活性藥物成分(“原料藥”)。失去其中一家供應商或任何此類供應商無法滿足性能和質量規格、要求的數量或交貨時間表可能會導致我們的銷售額和盈利能力下降，並對我們的客户關係產生負面影響。此外，如果我們不能提高對客户的價格，供應商的提價可能會導致我們的盈利能力下降。為了確保充足的供應，我們可能決定需要向我們的供應商基礎中的某些子集提供融資，例如我們在2023年5月與Lifecore Biomedical，Inc.達成的融資安排，這可能會增加我們對此類供應商的財務敞口。

在過去的幾年裏，我們遇到了關鍵部件的短缺。例如，從2022年開始，一直持續到2023年年中，我們的隱形眼鏡護理業務受到用於製造瓶子的零部件短缺的影響。2021年，半導體芯片在全球範圍內出現短缺，半導體芯片是我們設備製造的關鍵部件。這些類型的短缺已經並可能繼續導致我們的產品生產延遲、尋找替代供應的成本增加、損害我們的聲譽、業務流失給競爭對手，以及其他方面對我們的業務和運營產生重大和不利的影響。

最後，在某些情況下，我們在一個製造廠生產我們的產品。在許多情況下，我們產品的監管批准僅限於特別批准的製造設施。如果我們無法在工廠生產足夠的產品，或者如果我們在該工廠的製造過程中斷，我們可能無法及時將產品交付給我們的客户。在製造過程中可能會出現各種原因，包括技術、勞動力或其他困難、設備故障、污染、未遵循特定協議和程序、任何設施的破壞或損壞(由於自然災害或人為災難、使用和儲存危險材料或其他事件)、電網故障或其他原因。如果發生質量控制問題，我們可能會自願或我們的監管機構要求我們無限期關閉工廠。如果出現這樣的問題，我們可能無法從第三方製造商那裏購買替代產品，以彌補因此而導致的產品產量的不足，因為這些第三方製造商可能只存在有限的數量，或者可能沒有合適的替代產品。對於我們佔市場相當大份額的產品，例如玻璃體視網膜設備和包括粘彈性在內的其他玻璃體視網膜相關產品，這一風險尤其相關。未能交付

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及時提供產品可能會導致客户不滿並損害我們的聲譽。我們產品交付的重大延遲或關鍵產品的交付延遲也可能對我們的銷售和盈利能力產生負面影響。

我們無法準確預測需求可能會對我們的銷售和收益產生不利影響，並增加季度間的銷售波動。

我們在保持足以確保具有競爭力的交付期的庫存水平的需要和因客户需求變化、商品價格波動、產品變化、產品轉移或產品生命週期而導致庫存過時的風險之間進行權衡。為了成功地管理我們的庫存，我們必須估計客户的需求，並生產與需求基本相符的足夠數量的產品。如果我們不能充分預測任何產品的需求，或不能為生產目的確定最優的產品組合，我們可能會在生產足夠數量的特定產品時面臨生產能力問題。此外，我們的信息技術系統的故障或人為錯誤也可能導致對我們的總體需求或產品組合的預測不足。

隨着我們提供的獨特產品（SKU）數量的增長，特別是具有不同屈光度的人工晶狀體和隱形眼鏡款式的數量不斷增加，我們為避免產能問題而需要的需求預測精度也將提高。因此，我們的手術和視力保健產品組合中獨特SKU的持續增加可能會增加產品不可用和銷售損失的風險。此外，SKU數量增加可能會增加全球庫存需求，尤其是人工晶體等寄售產品，對我們的營運資金表現產生負面影響，並導致因產品過時及過期而撇銷。

除了預測不準確的風險外，我們產品的製造過程需要很長的時間來購買和安裝新設備和生產線，以提高產量。因此，如果我們不能充分預測需求，那麼我們可能無法及時擴大生產規模，以滿足意外的更高需求。

最後，我們的視力保健產品有很大一部分銷售給某些市場的主要醫療保健分銷商和主要零售連鎖店。因此，我們的銷售和季度增長比較，以及我們對所需庫存水平的估計，可能會受到這些買家購買模式波動的影響。這些波動可能是由於季節性、定價、競爭對手產品的召回、大型零售商和分銷商的購買決定或其他因素造成的。如果我們高估了需求，生產了過多的特定產品，我們就面臨着庫存過時的風險，留給我們的庫存是我們無法盈利或根本無法銷售的。相比之下，如果我們低估了需求，生產的產品數量不足，我們可能被迫在以更高的價格生產額外的意外數量的產品或提前銷售之間做出選擇。

社會影響和可持續性問題可能會影響我們的業務和聲譽。

除了我們的財務業績的重要性外，投資者、投資者權益倡導團體、貸款人和其他市場參與者越來越多地根據公司在各種社會影響和可持續性(“SIS”)問題上的表現來評判公司，這些問題被認為有助於公司業績的長期可持續性。為了幫助判斷公司的SIS表現，各種組織根據各種SIS主題對公司的SIS表現進行評級，這些評估的結果被廣泛宣傳。此外，一些投資者現在使用SIS標準來確定愛爾康是否有資格被納入他們的投資組合，而投資於專門投資於在SIS評估中表現良好的公司的基金越來越受歡迎。評估中考慮的主題包括我們對氣候變化和人權的努力和影響、多樣性和包容性、道德和合規、我們董事會在監督各種可持續發展問題方面的作用以及公眾獲得我們產品和解決方案的能力。

我們經常被投資者要求設定雄心勃勃的SIS目標，並就目標、實現目標的進展和其他感興趣的事項提供新的、更有力的披露。此外，我們的一些客户，特別是歐盟和英國政府，已經或可能採用實施可持續發展標準的採購政策。我們向這些客户銷售產品的能力，包括贏得公開招標的能力，可能在一定程度上取決於我們能否達到這些可持續發展標準，並提供符合這些標準的證據。作為迴應，我們調整了對公司責任計劃的跟蹤和報告，以適應各種不斷髮展的SIS框架，並制定和宣佈了與SIS事項相關的目標和其他目標。這些目標陳述反映了我們目前的計劃和願望，由於各種因素，其中許多是我們無法控制的，我們可能無法實現這些目標。我們為實現和準確報告這些目標和目的所做的努力帶來了許多運營、聲譽、財務、法律和其他風險，其中任何風險都可能產生實質性的負面影響，包括對我們的聲譽和股票價格的影響。

關於安全倡議事項的跟蹤和報告標準相對較新，尚未統一，而且還在繼續發展。我們選擇的披露框架力求與各種報告標準保持一致，可能會不時發生變化，並可能導致不同時期缺乏一致或有意義的比較數據。此外，美國、瑞士、歐洲和其他監管機構已經實施，並可能繼續實施關於SIS事項的強制性披露要求，這些標準可能會隨着時間的推移而變化，這可能會導致顯著的

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修訂我們目前的目標，報告在實現這些目標方面取得的進展，或在未來實現這些目標的能力。此外，加強我們的流程和控制以反映不斷髮展的報告標準和第三方對我們的數據、流程和控制的保證可能是昂貴的，需要額外的資源。

雖然投資者、投資者權益倡導團體、貸款人和其他市場參與者一直強烈希望我們在SIS問題上提高業績，但也有一些公司SIS的倡議遭到強烈反對，來自政府官員、消費者和其他人的反對。調和這兩個運動以滿足所有人的要求可能是不可能的。如果我們的SIS實踐不能滿足不斷變化的期望和標準，那麼我們的聲譽、我們吸引或留住員工的能力、我們的競爭能力以及我們作為投資的吸引力可能會受到負面影響。同樣，我們未能或被認為未能在我們宣佈的時間期限內追求或實現我們的目標、指標和目的，或未能滿足各種報告標準，也可能產生類似的負面影響，並使我們面臨政府執法行動和私人訴訟。

我們依賴於將關鍵業務職能外包給第三方，這增加了我們業務面臨的風險。

我們將某些關鍵業務職能的執行外包給第三方，併為此投入了大量的精力和資源。這類外包職能可以包括研發合作、臨牀試驗活動、製造運營、人力資源、倉儲和分銷活動、某些財務職能、提交監管申請、營銷活動、數據管理等。將服務外包給第三方可能會使我們面臨質量不佳的服務交付或交付內容，並可能導致諸如錯過預期截止日期或其他及時性問題、錯誤數據、供應中斷、不合規(包括適用的法律或法規要求和行業標準)和/或聲譽損害等後果，並對我們的業績產生潛在的負面影響。

最終，如果第三方未能履行對我們的義務，我們可能會失去對合作的投資，無法獲得這些安排的預期好處。合同補救措施可能不足以補償我們的業務損失或利潤損失。此外，與我們相比，我們外包關鍵業務職能的許多公司可能擁有更有限的資源，尤其是可能沒有與我們組織內部的內部合規資源相媲美的內部合規資源。如果其中任何第三方未能履行其合同義務或監管義務，或未能遵守法律，包括與反賄賂法律和出口和貿易管制相關的法律，或者如果他們在為我們提供服務的過程中做出不適當的行為，我們可能會對他們的行為負責，我們的聲譽可能會受到損害，我們可能會受到懲罰。第三方的任何此類失敗都可能對我們的業務、財務狀況、運營結果或聲譽產生重大不利影響。

許多國家不斷變化的經濟和金融環境以及日益加劇的全球政治和社會不穩定可能會對我們的業務產生不利影響。

我們的產品銷往140多個國家。因此，當地和地區的經濟和金融環境以及世界各地的政治和社會狀況影響和影響我們的經營和業務結果。

目前，世界各地，特別是新興市場存在着不可預測的政治和社會狀況，包括對自由貿易的反彈、反移民情緒、社會動盪、難民危機、糧食和水資源短缺、恐怖主義以及國家之間發生直接衝突的風險。此外，目前的貿易環境極不穩定，包括徵收貿易關税、貿易或經濟制裁或其他限制。相對於我們開展業務的國家，貿易政策的變化可能會影響我們在這些國家銷售產品的能力和/或增加做生意的成本。例如，我們預計，美國和中國之間正在進行的貿易爭端，由於涉及臺灣的緊張局勢而加劇，可能會對我們向中國出口手術設備產生不利影響。在其他情況下，經濟民族主義項目要求政府購買本國製造的產品，比如中國最近制定的政策，可能會使我們難以競爭。此外，中東部分地區的重大沖突仍在繼續，包括涉及以色列、沙特阿拉伯和伊朗的衝突，以及朝鮮、烏克蘭和臺灣等地的衝突。總體而言，這種困難的條件除其他外可能擾亂國際貨物流動，增加國際交易的成本和困難。

此外，當地經濟狀況可能會對付款人以及我們的分銷商、客户、供應商和服務提供商為我們的產品付款或以其他方式購買必要的庫存或原材料以及履行與我們協議下的義務的能力產生不利影響。儘管我們努力監測這些第三方的財務狀況及其流動性，但我們的能力有限，其中一些人可能無法及時支付賬單，甚至可能破產，這可能會對我們的業務和經營業績產生負面影響。在我們與財政困難的政府支付者或與這些支付者有大量敞口的第三方互動時，這些風險可能會增加。例如，我們有大量未付應收賬款，這取決於世界各地各種政府和非政府實體的直接或間接付款。這些應收賬款的最終償付取決於這些政府主要通過借貸能力維持流動性的能力，尤其是在歐盟。如果某些政府不能保持對

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通過借款能力獲得流動性，最終支付各自部分未償還應收賬款可能面臨風險，並影響利潤和現金流。

此外，在許多新興市場，平均收入水平相對較低，政府對醫療保健產品和服務成本的報銷有限，價格和需求對整體經濟狀況敏感。這些挑戰可能會阻礙我們實現我們在這些新興市場投資的預期收益，這可能會對我們的業務、財務狀況和經營業績產生不利影響。

我們市場的經濟狀況也可能惡化，原因包括流行病或流行病；自然災害和人為災害，包括氣候事件(包括氣候變化的任何潛在影響)、電網故障、戰爭或恐怖主義行為、通貨膨脹、政治動盪、火災或爆炸；以及其他我們無法控制的外部因素。

在經濟和金融狀況直接影響消費者的程度上，我們的一些業務，包括可選的外科手術和隱形眼鏡業務，可能對消費者支出的下降特別敏感，因為選擇性手術和可自由選擇購買隱形眼鏡的費用通常由個人承擔，而他們的醫療保險提供商或政府計劃的報銷有限。例如，雖然涉及我們的單焦點人工晶狀體的白內障手術通常由醫療保險提供商或政府報銷計劃全額承保，但我們某些ATIOL產品的植入可能只有部分承保，非承保部分由個人自付。因此，在疲軟或不確定的經濟條件下，個人可能不太願意承擔這些私人支付或酌情程序或購買的成本，並可能選擇放棄這些程序或產品或降低價格，以換取更負擔得起的選擇。

我們可能無法成功完成和整合戰略收購，以擴大或補充我們的業務。

作為我們增長戰略的一部分，我們定期評估和尋求外部投資、聯盟、許可安排、收購和其他交易，我們統稱為“BD&L”交易，以擴大或補充我們的業務。例如，在2022年，我們完成了對依萬提斯公司和Aerie製藥公司的收購，以及對Kala製藥公司的產品收購。這些和其他合資企業可能會帶來新的技術、產品或客户，以增強我們在眼科行業的地位。我們可能無法以有吸引力的價格或根本找不到合適的收購對象。收購活動可能會受到競爭者對目標候選者的提議和政府監管(包括市場集中度限制和其他競爭法)的阻礙。

此外，即使我們成功完成收購，我們也可能面臨與我們以下能力有關的風險：

•由於企業文化差異、留住關鍵人員、客户和供應商的困難、與其他產品的協調以及市場偏好的變化，成功地整合企業;

•在整個被收購公司中保持統一的標準、控制、程序和政策，包括將被收購公司有效納入我們對財務報告的內部控制;

•實現預期的協同效應，並在預期的時間段內從收購中獲得預期的財務或戰略利益（如果有的話）;

•成功進入我們之前經驗有限或沒有經驗的類別和市場。

此外，收購需要大量的公司資源，可能會轉移管理層對現有業務的注意力，導致發生在收購時未知的負債，或者造成税務或會計問題。此外，收購或合資也可能導致股權證券的潛在稀釋發行、債務產生、承擔或有負債、與某些資產相關的費用增加以及運營費用增加，所有這些都可能對我們的財務狀況和運營業績產生不利影響。我們需要作出重大判斷，以確定哪些交易將帶來最佳回報，如果與我們的任何收購或投資相關的經濟利益不符合我們的預期，我們可能需要記錄與商譽、無形資產或與此類交易相關的其他資產相關的減值費用。

我們經常簽訂期權協議來獲得早期技術，這可能會在開發過程或概念驗證階段失敗。即使這樣的失敗發生在我們行使獲得技術的選擇權之前，我們可能已經在失敗的技術上進行了大量投資。此外，如果我們完成收購，我們可能無法成功地將收購的技術整合到我們的業務中，或者以其他方式使用它來開發商業化產品。如果我們不能及時認識或解決這些問題，或投入足夠的資源，我們可能無法實現我們的增長戰略，或者無法實現收購的預期好處。

我們在一個競爭激烈的行業中運營，如果我們不能創新，我們可能無法在我們競爭的市場中保持我們的地位，也無法建立和擴大我們的市場。

我們的行業競爭激烈，在我們的外科和視力護理業務中，我們都面臨着激烈的競爭。例如，在我們的外科手術業務中，我們面臨着各種各樣的競爭對手，從擁有多條業務線的大型製造商到提供有限專業產品選擇的小型製造商。由其他人開發

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新的或改進的產品、流程或技術的公司，包括數字解決方案，可能會降低我們的產品或建議的產品的競爭力或過時。在隱形眼鏡方面，我們面臨來自現有競爭對手產品的激烈競爭，並預計來自亞洲隱形眼鏡製造商的競爭加劇。新的市場進入者和現有的競爭對手也在挑戰分銷模式，在非傳統、顛覆性模式方面進行創新，如直接面向消費者、互聯網和其他電子商務銷售機會，這可能會對我們擁有重要影響力的傳統眼科護理專業(ECP)渠道的重要性產生不利影響，並可能導致更大的定價壓力。在眼睛健康領域，特別是在我們剛剛重新進入的製藥領域，我們面臨的競爭對手擁有更成熟的研發能力，在臨牀前測試和人體臨牀試驗方面擁有更豐富的經驗，以及更廣泛的產品組合。我們的視力護理業務還與眼鏡製造商和包括眼科手術在內的其他形式的視力矯正供應商展開競爭。新藥的發現有可能顛覆我們外科和視力護理業務的核心要素。

雖然我們目前在行業中享有領先地位，但我們的成功在很大程度上取決於我們保持或鞏固這些領先地位的能力。我們無法預測推出競爭產品的時機或影響，包括新的市場進入、我們批准的產品的“通用”版本，或與我們產品的條件相同的自有品牌產品。為了有效地競爭，我們必須繼續創造、投資或獲取先進技術，將這種技術融入我們的專有產品，在需要的時候及時獲得監管部門的批准，並製造和成功地銷售我們的產品。請參閲“-我們可能無法成功完成和整合戰略收購以擴大或補充我們的業務”和“-我們的研發努力可能無法成功地將新產品推向市場，或者可能無法以經濟高效的方式或以足以增長業務、彌補銷售損失或利用新技術的方式做到這一點。”

行業市場份額的變化可能與產品問題、醫生建議、安全警報和有關我們產品的出版物有關。我們競爭對手的新產品可能比我們自己的產品更安全或更有效，使用更方便，保險覆蓋範圍或補償水平更高，或者營銷更有效。具體地説，在藥品方面，我們競爭對手品牌產品的仿製版本或我們自己的品牌產品的銷售價格可能比我們自己的產品低得多。此外，在當前管理式醫療、醫療服務提供商之間的整合、競爭加劇和報銷率下降的環境下，除非我們進行創新，否則我們必須越來越多地在價格基礎上競爭。

最後，我們的財務業績還取決於我們成功建立和擴大市場的能力。例如，雖然我們目前預計我們的主要市場將會增長，特別是在多焦點隱形眼鏡和ATIOL方面，但我們參與競爭的市場規模可能不會超過現有水平，我們可能無法重新獲得或獲得市場份額，無法擴大我們產品的市場滲透率或市場規模或進行有效競爭，使用我們產品的手術次數可能不會超過現有水平。市場規模或我們市場份額的減少以及平均售價或程序量的下降可能會對我們的經營業績或財務狀況產生重大不利影響。此外，我們未能將我們的市場擴展到現有水平以上，可能會影響我們按照或高於當前行業標準增長的能力。此外，我們應對競爭壓力的能力將取決於我們降低成本、保持毛利率和經營業績、實現製造效率和保持製造能力的能力。

我們的研發努力可能無法成功地將新產品推向市場，或者可能無法以經濟高效的方式或以足以增長我們的業務、彌補銷售損失或利用新技術的方式做到這一點。

我們能否繼續保持和發展我們的業務，彌補由於競爭造成的銷售損失，並將利用新的和潛在的顛覆性技術的產品推向市場，在很大程度上取決於我們研發活動的成功。我們的成功依賴於我們識別和成功開發符合成本效益的新產品的能力，以滿足未得到滿足的醫療和消費者需求。為了實現這一目標，我們通過內部專用資源和BD&L交易，投入大量財務、人力和資本資源進行產品研發。開發和營銷新產品涉及一個昂貴、漫長和不確定的過程。即使當我們的新產品開發項目投放市場時，也曾出現過，未來可能會出現項目因技術、臨牀、監管或商業原因而終止的情況。儘管我們進行了投資，但我們的研發活動和外部投資可能不會產生商業上成功的新產品，使我們能夠彌補被競爭對手搶走的銷售額，或增加收入以發展我們的業務。我們可能無法從我們的外部業務發展和戰略協作努力中成功識別和獲取價值。此外，我們的新產品可能會蠶食我們從現有產品獲得的收入的一部分，從而推動替代收入而不是增量收入。

此外，即使我們能夠獲得監管部門的批准，並使我們的產品取得初步的商業成功，我們的產品也可能會因為發現對健康的不利影響而突然停止商業可行性。見“-我們可能會對我們的產品實施產品召回或自願市場撤回。”

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如果我們無法保持具有成本效益的成功新產品的流動，足以維持和發展我們的業務，彌補競爭造成的任何銷售損失，並利用市場機會，這種缺乏創新可能會對我們的業務、財務狀況或運營結果產生實質性的不利影響。有關將我們的產品推向市場必須遵循的政府審批程序的説明，請參閲“-我們產品的監管審批程序昂貴、耗時且不確定，如果不能獲得和保持所需的監管審批和批准，可能會阻止我們將產品商業化”和“項目4.公司信息-4.B.業務概述-政府法規”。

如果我們不遵守適用的反腐敗和反賄賂法律、出口管制法律、貿易制裁法律或其他全球貿易法，我們可能會受到懲罰以及民事和/或刑事制裁，我們的業務可能會受到實質性的不利影響。

我們擁有廣泛的國際業務，並在140多個國家和地區銷售我們的產品，其中包括被認為公共部門腐敗嚴重的國家。在此類司法管轄區開展業務將使我們受到更嚴格的審查，並增加違反全球反賄賂法律的風險，這些法律包括禁止公司及其中介機構為獲得或保留業務的目的向政府官員或其他第三方支付不正當款項的法律，如修訂後的1977年《反海外腐敗法》(FCPA)，以及禁止商業賄賂的法律。對這類不當支付的審查可能會突然加強。例如，2023年，中國發起了一場全面的反腐敗運動，重點是醫療行業，包括醫院和製藥公司。我們的內部控制政策和程序可能並不總是保護我們免受我們的同事或代理人的魯莽或犯罪行為的影響。

此外，我們必須遵守適用於我們全球業務的各種全球貿易法，包括進口法、出口管制和經濟制裁法，這可能會影響我們與某些客户的交易。在某些情況下，出口管制和經濟制裁條例可能禁止出口某些產品或服務。在其他情況下，我們可能需要在出口項目之前獲得出口許可證。

遵守適用於我們企業的各種進口法可能會限制我們獲得某些產品，並增加獲得某些產品的成本，有時還會中斷我們進口庫存的供應。如果我們不遵守適用的法律和法規，或未能維護、續期或獲得必要的許可證和執照，可能會受到刑事、民事和行政處罰，並可能對我們的經營業績產生不利影響。例如，由於俄羅斯入侵烏克蘭，美國、瑞士、歐盟和英國等國政府制定了協調一致的一攬子制裁和出口管制措施，包括：對俄羅斯主要銀行實施全面金融制裁(包括SWIFT中斷)；更多地指認有重大商業利益、參與俄羅斯軍事活動或與政府有聯繫的俄羅斯個人；以及加強針對俄羅斯進口的各種商品的出口控制和貿易制裁。雖然對我們的整體銷售額來説並不重要，但我們繼續確保俄羅斯和白俄羅斯的患者和眼部護理專業人員能夠持續、平等地獲得我們的眼部護理產品和服務。我們的業務必須遵守適用的經濟和貿易制裁法律法規，其中許多法律法規經常在沒有事先通知的情況下經常改變或加強。任何違反適用的全球貿易法的行為都可能導致政府調查、不利的媒體報道以及刑事或民事制裁，這可能會擾亂我們的業務，並對我們的聲譽和業務、運營結果、現金流和財務狀況產生不利影響。

第三方付款人覆蓋範圍和報銷方法的變化以及潛在的監管價格控制可能會對我們以支持當前業務戰略所需的價格銷售產品的能力產生不利影響。

我們的一些產品，特別是我們的外科和醫藥產品的價格、銷售和需求可能會受到管理保健組織和政府繼續強調降低衞生保健成本的不利影響。此外，一些第三方付款人不會為新產品提供報銷，直到我們證明新產品的創新價值或改善了患者結果，這可能會影響我們擴大產品銷售市場的能力。對於我們的藥品，我們必須競爭進入管理保健組織的處方。將一種產品排除在處方中可能會導致管理型醫療組織中使用量的減少。最近，第三方付款人也採取了一些舉措，挑戰醫療產品的價格。醫生、眼科護理專業人員和其他醫療保健提供者可能不願購買我們的產品，如果他們沒有從第三方付款人那裏獲得足夠的補償來支付這些產品和使用這些產品進行的手術的費用。如果償還率跟不上成本上升的步伐，這種風險在通脹較高的時期可能會加劇。根據這些趨勢降低產品價格可能會降低我們的利潤率，這將對我們的投資和業務增長能力產生不利影響。

通常以預定固定費率報銷的政府計劃也可能減少或以其他方式限制可通過報銷獲得的金額。例如，在歐盟，成員國對產品是否可由國家或地區醫療服務提供商報銷，以及根據國家運營的醫療計劃報銷產品的價格實施控制。一些成員國實行參考定價制度，參照其他成員國的國家補償價格來確定國家補償價格。實施按卷計算的國家/地區

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採購流程，如2018年中國啟動的採購流程，可能會導致價格下降。美國最近通過了《通脹降低法案》，對聯邦醫療保險計劃下藥品的承保和支付方式進行了重大改變，包括對價格上漲快於通貨膨脹率的藥品設立經濟處罰，重新設計聯邦醫療保險D部分計劃，要求製造商為某些藥品福利承擔更多責任，以及從2026年開始對某些聯邦醫療保險D部分藥物引入政府定價。其他政府資金限制、立法建議和對政策的解釋可能會對通過報銷獲得的金額產生負面影響，包括通過報銷系統限制對醫院和其他提供者的支付增加，或通過限制我們的產品是否可以獲得報銷。

我們預計未來將在我們開展業務的國家採取更多的醫療改革措施，包括那些影響我們產品的覆蓋範圍和報銷的舉措，其中任何一項都可能限制政府為醫療產品和服務支付的金額，這可能會對我們產品的市場增長或對我們產品的需求產生不利影響，或導致額外的定價壓力。我們無法預測這些改革或實施這些改革的前景可能對我們的業務產生什麼影響。

如果我們不能就我們的產品對醫療保健提供者進行適當的教育和培訓，那麼客户可能不會購買我們的產品。

我們向醫療保健提供者(包括ECPs、公立和私立醫院、門診外科中心、眼科診所和眼科外科醫生辦公室)營銷我們的外科和某些視力護理產品，包括向零售商和分銷商銷售我們的其他視力護理產品和其他視力護理產品。我們已經發展並努力保持與每個小組成員的牢固關係，這些成員協助產品研究和開發，並就如何滿足消費者和外科醫生的全方位需求提供建議。我們依靠這些羣體向他們的患者和他們組織的其他成員推薦我們的產品。

隱形眼鏡和鏡片護理的消費者傾向於不定期更換產品，而且是回頭客。因此，這些產品的成功依賴於ECP對我們產品的初步推薦，這可能基於我們對ECP進行產品教育的能力。即使我們成功地就我們的產品教育了ECP，ECP可能會繼續失去對消費者選擇隱形眼鏡的影響力，這將導致我們的業務變得更加依賴於直接教育消費者的成功。如果我們必須增加直接面向消費者的營銷，我們可能會面臨與ECP保持良好關係的挑戰，他們可能會將我們的直接面向消費者營銷視為對他們業務的威脅。

在我們的外科業務和我們的醫藥產品中，包括眼科醫生在內的ECP在確定治療過程以及最終將用於治療白內障、玻璃體視網膜疾病、屈光不正、青光眼和乾眼等疾病的產品類型方面發揮着重要作用。因此，對我們來説，適當和有效地向ECP推銷我們的產品是很重要的。是否接受我們的產品還取決於我們培訓ECP及其臨牀工作人員安全和適當使用我們產品的能力，這需要時間。此培訓過程可能需要比預期更長的時間，因此可能會影響我們增加銷售的能力。完成培訓後，我們依靠訓練有素的ECP在更廣泛的市場上宣傳我們的產品的好處。説服ECP投入必要的時間和精力進行適當的培訓是具有挑戰性的，我們在這些努力中可能不會成功。如果我們不能成功地説服ECP相信我們產品的優點或教育他們使用我們的產品，他們可能不會使用我們的產品，我們將無法完全商業化或從此類產品中獲利。

即使我們在適用法律允許的最大程度上保護我們的知識產權，我們的競爭對手和其他第三方也可能開發和商業化與我們類似或相同的產品，這可能會削弱我們的競爭能力。

我們依靠專利、商標、外觀設計和版權的組合來保護我們的知識產權。這些知識產權的範圍、強度和期限可能因產品和國家的不同而有很大差異。我們還依賴各種商業祕密、技術訣竅和其他機密信息來補充這些保護。總體而言，這些知識產權對我們的業務具有重要意義。

這些知識產權提供的保護可能會限制競爭對手將適用知識產權涵蓋的產品商業化的能力，但它們不能阻止競爭對手銷售與我們的產品競爭的替代產品。此外，這些知識產權可能會受到第三方和監管機構的挑戰，被視為商業祕密並受保密協議保護的知識產權可能由第三方獨立開發和/或被他人挪用。此外，在某些國家，特別是在新興市場，由於法律含糊不清和執法困難，知識產權可能不如西歐或美國那麼有效。

對於我們的藥品，我們面臨着第三方的挑戰，這些第三方尋求在涵蓋這些產品的適用專利到期之前製造和銷售我們的藥品的仿製版本。在美國，藥品的仿製藥製造商可以通過向FDA和

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與ANDA相關的訴訟。失去對我們的一種藥品的專利保護通常會導致該產品的銷售出現重大而迅速的損失，因為該藥物的低價仿製藥上市。

因此，即使我們在適用法律允許的最大程度上保護我們的知識產權，競爭對手和其他第三方仍可能開發和商業化與我們類似或相同的產品，這可能會削弱我們的競爭能力，並對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。

我們是一家跨國企業，在多個税務管轄區開展業務。

我們在多個税務管轄區開展業務，而這些司法管轄區的税法一般要求不同司法管轄區的關聯公司之間的轉讓價格與獨立交易的無關公司之間的轉讓價格相同，並且該等價格有當時的文件支持。雖然我們相信我們的經營符合適用的轉讓定價法律，並打算繼續這樣做，但我們的轉讓定價程序對適用的税務機關並不具有約束力。如果任何這些司法管轄區的税務機關成功挑戰我們的轉讓價格，認為它不反映公平交易，他們可能會要求我們調整轉讓價格，從而重新分配我們的收入，以反映這些修訂後的轉讓價格，這可能導致對我們的整體税務負擔更高，可能還會導致利息和罰款。

此外，我們全球業務的一體化性質可能會導致不同國家的税務當局對個別國家的利潤徵税的説法相互矛盾。我們經營業務的大部分司法管轄區與其他外國司法管轄區訂立了雙重課税協定，提供了一個框架，以減輕雙重徵税對我們的收入和資本利得的影響。然而，為解決這類相互衝突的索賠而開發的機制基本上未經檢驗，預計將非常宂長，而且並不總是包含強制性的爭端解決條款。

近年來，世界各地的税務機關加強了對公司税務申報的審查，在行使任何自由裁量權方面變得更加嚴格。作為這項工作的一部分，經濟合作與發展組織(“OECD”)建議對國際税務標準進行某些修改，這些修改已經並將繼續導致其税基侵蝕和利潤轉移(“BEPS”)行動計劃下的當地税法變化，以解決透明度、連貫性和實質問題。最近，經合組織公佈了包括示範規則和指導方針在內的計劃，建議進一步修訂國際税收標準，其中包括被稱為第一支柱的標準，其中包含對客户所在地區的企業利潤徵税權利的新歸屬，以及被稱為第二支柱的標準(“第二支柱”)，該標準包括一種機制，確保所有企業利潤在其運營的每個國家都將被徵收15%的最低税率。目前，各國正在起草或已經頒佈立法，以實施第二支柱規則，一些生效日期最早為2024年1月1日。我們繼續關注第二支柱的立法發展，以評估其對我們的綜合運營結果、財務狀況和現金流未來可能產生的全面影響；然而，我們確實預計第二支柱將導致我們的税費支出和有效税率的增加。此外，經合組織的建議可能會要求企業向税務機關披露更多有關全球業務的信息，這可能會導致更嚴格的審計審查。2022年8月16日，美國頒佈了《降低通脹法案》，其中包括對某些大公司徵收新的最低企業所得税，並增加對美國國税局的撥款。

總體而言，税制改革努力，包括税基或税率、轉讓定價、公司間股息、跨境交易、受控公司以及對公司間債務利息的税收減免限制，將要求我們不斷評估我們的組織結構，並可能導致國際税務糾紛的風險增加，我們的有效税率增加，並對我們的財務狀況產生不利影響。

包括通貨膨脹和匯率波動在內的金融市場是不可預測的，這可能會對我們的收益、我們的金融投資回報和我們一些資產的價值造成意想不到的影響。

金融市場可能會對我們的收益、我們的金融投資回報和我們一些資產的價值產生不利影響。例如，美國和歐盟的通貨膨脹率在2022年處於數十年來的最高水平，並在2023年保持在高位，這導致我們的產品製造成本上升。具體地説，自2022年以來，我們經歷了勞動力、電子元件、樹脂和運費成本的通脹壓力。我們的業務業績在一定程度上取決於我們繼續通過定價行動和生產率舉措管理這些通脹壓力的能力，同時保持和提高利潤率和市場份額。為了與我們目前經歷的通脹水平相匹配而提高價格，可能會導致我們的一些客户減少購買或選擇成本更低的替代方案，特別是在可選的外科和隱形眼鏡業務中，患者通常不會從醫療保險提供商或政府計劃中獲得報銷。如果不能管理這些通脹壓力，可能會對我們的運營業績或現金流產生不利影響。此外，更高的通脹已經導致，並可能繼續導致利率上升。我們的業務可能會受到利率上升導致的借貸成本上升的不利影響。利率上升增加了新債務的借貸成本，包括我們可能進行再融資的債務。

美元、我們的報告貨幣和其他貨幣之間的匯率變化也會導致我們報告的以美元表示的銷售額、成本和收益以及報告的

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我們的資產、負債和現金流的價值。正如我們自2022年以來所經歷的那樣，如果美元相對於我們業務所在國家的貨幣走強，我們的綜合財務狀況和業務結果可能會受到負面影響，因為外幣金額通常會轉化為更少的美元。儘管我們未來可能採取任何措施來降低或對衝外匯兑換風險，但由於我們很大一部分收入和支出是以美元以外的貨幣計算的，而且我們以瑞士法郎和美元計算的支出顯著高於我們以瑞士法郎和美元計算的收入，任何此類匯率波動都可能對我們的業務、運營業績和財務狀況產生負面和實質性的影響，並可能影響我們的淨銷售額、收益、資產和負債的報告價值。此外，我們的一些客户被要求用美元支付。當美元特別堅挺時，我們的客户欠我們的債務更難償還，特別是如果客户無法獲得美元的話。有關匯率波動對我們的綜合財務報表的影響以及我們如何管理貨幣風險的更多信息，請參閲“項目5.經營和財務回顧及展望--5.a.經營業績--貨幣波動的影響”和“項目11.關於市場風險的定量和定性披露”。

面臨財政困難的國家，包括經歷高通貨膨脹率的國家和麪臨大量資本外流的高負債國家，可能會對外匯實施管制。這種外匯管制可能會限制我們分配來自當地附屬公司的留存收益或支付來自這些國家的公司間應付款項的能力。

我們受到針對醫療保健行業欺詐和濫用的法律的約束。

我們受到與醫療欺詐和濫用有關的各種全球法律的約束，包括州和聯邦反回扣法律以及醫生自我推薦法。例如，美國聯邦醫療保健計劃反回扣法規禁止在知情和故意的情況下提供、支付、索取或接受報酬，以誘導購買、租賃、訂購、安排或推薦購買、租賃或訂購根據Medicare、Medicaid或其他聯邦資助的醫療保健計劃可報銷的任何醫療保健項目或服務，在某些情況下，還禁止私人保險。這些美國法律被解讀為適用於製造商與處方者、購買者、處方經理和其他與醫療保健相關的專業人士之間的安排。美國法律規定，就虛假索賠法規而言，因違反聯邦反回扣法規而導致的項目或服務的聯邦醫療計劃補償索賠構成虛假或欺詐性索賠。根據聯邦醫療保健計劃報銷的承保門診藥品的定價和回扣計劃必須符合修訂後的1990年綜合預算調節法、1992年修訂的退伍軍人保健法案和2005年修訂的赤字削減法案的醫療補助藥品回扣要求。管理各種價格報告要求的法規很複雜，而且隨着時間的推移而發生了變化，美國政府在許多問題上都沒有給出明確的指導。此外，最近的法律和法規發展尚未被政府或法院應用於具體的事實情況。我們相信我們遵守了所有適用的政府價格報告要求，但醫療保險和醫療補助服務中心(CMS)、其他監管和執法機構或法院可能會做出不同的解釋，從而給我們帶來不利的財務或其他後果。如果向總務署聯邦供應時間表的授權用户提供產品，則適用其他法律和要求。所有這些活動還可能受到聯邦和州消費者保護以及不正當競爭法律的約束。一些歐洲聯盟機構和大多數歐洲聯盟成員國以及日本實施的管制和限制在性質或效果上與上述管制和限制類似。

近年來，美國政府和美國幾個州制定了立法，要求醫療器械公司建立營銷合規計劃，並提交其他定期報告。美國其他州也在考慮類似的立法。其中許多要求是新的和不確定的，可用的指導是有限的。如果我們被指控未能完全遵守此類法律法規，我們可能面臨執法行動、罰款和其他處罰，並可能收到負面宣傳，所有這些都可能損害我們的業務。同樣，如果與我們有業務往來的醫生或其他提供者或實體被發現沒有遵守適用的法律，他們可能會受到制裁，這也可能對我們的業務產生負面影響。

視情況而定，未能滿足這些適用的法律和法規要求可能會導致民事訴訟、刑事起訴、罰款或其他處罰、禁令、召回或扣押產品、完全或部分暫停生產、拒絕或撤回上市前產品審批、個別舉報人以政府名義提起的私人訴訟，或拒絕允許我們簽訂供應合同，包括政府合同，其中任何一項都可能對我們的業務、財務狀況或運營結果產生重大不利影響。

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我們產品的監管審批程序昂貴、耗時且不確定，如果不能獲得並保持所需的監管審批，可能會阻止我們將產品商業化。

在我們開展業務的國家，我們的企業受到不同程度的政府監管，總的趨勢是監管越來越嚴格。食品和藥物管理局行使廣泛的監管權力，繼續導致受管制產品商業化所需的測試和文件數量增加，產品引進費用也相應增加。類似的趨勢在歐盟和世界其他市場也很明顯。遵守這些法律法規代價高昂，並對我們的業務產生重大影響。除其他影響外，衞生保健條例大大增加了獲得和維持銷售新開發和現有產品的批准所需的時間、困難和成本。

我們的大多數產品作為醫療器械或藥品受到監管，在我們開展業務的大多數司法管轄區面臨困難的開發和審批程序，特別是在美國和歐盟；然而，其他產品可能作為其他類別受到監管，如激光、膳食補充劑和醫療食品。我們對這些法規進行了更深入的討論“項目4.公司信息--4.B.業務概述--政府法規--產品審批和監控”。

開發新產品和獲得必要的FDA批准或批准、CE標誌或其他監管營銷授權的過程是漫長、昂貴和不確定的。我們的潛在產品可能需要比我們預期的更長的時間來獲得營銷授權，或者可能永遠不會獲得這樣的營銷授權。監管機構可能需要額外的測試或臨牀數據來支持營銷授權，從而推遲我們產品的授權和市場進入。即使FDA或其他監管機構或通知機構批准了產品，批准可能會限制產品的指定用途，否則可能會限制我們推廣、銷售和分銷產品的能力，或者可能要求進行上市後研究或施加其他上市後義務。

我們可能無法成功地維護我們已經獲得或將來可能獲得的註冊、許可證、許可或其他授權。我們還經常對我們的產品、標籤、使用説明、製造工藝和包裝進行微小修改，這可能會引發通知監管機構或更新此類註冊或授權的要求。這可能需要我們在世界各地管理單個產品的多個版本，具體取決於任何重新註冊審批的狀態。管理這樣的多個版本可能需要額外的庫存，包括“過渡庫存”、廣泛的補救操作和庫存增加，這些都可能超出我們當時的製造能力或供應鏈能力。這可能會導致長期的產品短缺，這可能會對我們的銷售產生負面影響，無論是在任何不可用的產品方面，還是在選擇其他供應商的潛在客户流失方面。

立法和監管改革可能會影響我們開發產品和將其商業化的能力。

全球監管環境日益嚴格，變幻莫測。意外的變化可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。

首先，遵守適用於不同司法管轄區的監管審批程序或上市後要求的變化和新要求，一直是、並將繼續是昂貴和繁重的。如“項目4.公司信息-4.B.業務概述-政府法規-產品審批和監控”中所述，歐盟最近對其監管制度(“歐盟MDR”)進行了修改，該制度對醫療器械的營銷和銷售提出了更嚴格的要求。從2021年5月起，在歐盟銷售的所有新醫療器械都需要根據這些新要求進行認證。在2020年5月之前根據《醫療器械指令》認證並具有有效CE證書的設備已獲得滿足新要求的時間表，並且可以在2027年5月或2028年5月之前投放市場(取決於產品分類)，前提是傳統產品的製造商已在2024年5月之前提交了符合性評估申請。此外，近年來，幾個對醫療器械沒有監管要求的國家已經制定了此類要求，其他國家已經擴大或計劃擴大其現有法規。雖然某些國家可能會在未來協調其法規，但各國的要求仍然存在很大差異。此外，FDA還在進行各種努力，以使其對設備的監管現代化，包括可能對510(K)途徑進行更改，並建立一種允許依賴客觀性能標準的替代途徑。我們預計這種全球監管環境將繼續發展，這可能會影響批准所需時間的成本，並最終影響我們維持現有批准或獲得未來產品批准的能力。由於我們銷售的醫療器械數量眾多，有可能並非所有產品都將在當前的歐盟MDR截止日期前獲得認證，如果認為認證成本太高，某些產品可能會被合理化。

其次，新立法、新法規和對現有醫療保健法規的解釋經常被採用，其中任何一項都可能影響我們未來的業務和運營結果。例如，在美國，在聯邦和州政府層面上提出並通過了許多醫療改革立法和監管措施，這些措施總體上影響了醫療保健系統，並對我們的業務產生了重大影響。

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第三，如果包括美國在內的某些國家改變規定，不再要求隱形眼鏡的購買處方，那麼將對我們營銷和分銷隱形眼鏡的方式產生重大影響，因為這將限制ECP作為中介的角色。這樣的變化可能需要我們在更新營銷和分銷方法時產生鉅額成本，並可能對我們視力護理產品的銷售產生不利影響。

最後，在我們的外科手術業務中，我們的銷售額和銷售額增長的相當大一部分依賴於患者付費高級技術，在那些已經建立了使用這些技術的市場。例如，在美國，CMS發佈的兩項里程碑式的裁決為我們的某些人工晶狀體建立了一個不同的支付系統，根據該系統，使用此類人工晶狀體的部分白內障手術費用將根據聯邦醫療保險得到報銷，其餘費用自付。更多詳情見“項目4.公司信息-4.B.業務概述-我們的產品-外科”。如果美國的監管機構，如CMS或美國以外的其他衞生當局決定修改先進技術患者付費報銷的規定，我們的銷售和銷售增長可能會受到負面影響。

我們可以對我們的產品實施產品召回或自願市場撤回。

我們產品的製造和營銷，包括手術設備和器械以及藥品，都存在固有的風險，即我們的產品可能被證明是有缺陷的，並導致健康風險。我們還受到法律法規的約束，要求我們報告與我們的產品相關的不良事件。在我們的監測工作或正在進行的臨牀研究中發現的此類不良事件和潛在的健康風險可能會導致自願或強制性的市場行動，包括召回、產品撤回或更改使用我們產品的説明。

世界各地的政府機構，包括FDA，有權要求在設計、標籤或製造等方面存在重大缺陷或缺陷的情況下召回我們的某些商業化產品。

我們還可以自願採取某些現場行動，例如在未來因組件故障、製造錯誤、設計或標籤缺陷或其他缺陷和問題而更正或移除我們的產品。如果為了降低產品帶來的健康風險，或為了補救產品可能對健康構成風險的違反聯邦食品、藥品和化粧品法(“FDCA”)的行為而對我們的產品進行更正或移除，則必須向FDA報告更正或移除。同樣，出於安全原因在歐洲經濟區採取的實地行動必須向發生實地行動的每個國家的監管當局報告。

召回我們的一個產品或其他製造商生產的類似競爭產品可能會影響我們營銷的其他類似產品的銷售和隨後的監管批准，並導致客户對我們的產品普遍失去信心。產品召回還可能導致衞生當局檢查或其他監管行動，或者導致我們在訴訟中被列為被告。

我們產品的製造是高度規範和複雜的。

我們產品組合的製造是複雜的，受到世界各地政府衞生當局的嚴格監管，包括FDA。無論我們的產品是在我們自己的專用製造廠生產的，還是由第三方生產的，我們都必須確保所有制造過程符合當前的良好製造規範、質量體系要求和其他適用法規，如國家和地方環境、健康和安全法律，以及我們自己的高質量標準。近年來，衞生當局大大加強了對製造商遵守這些要求的審查。

如果我們或我們的第三方供應商嚴重不遵守這些要求或衞生當局的期望，可能會導致我們關閉我們的生產設施或生產線，或者我們可能會被阻止將我們的產品從一個國家進口到另一個國家。此外，如果我們不能對產能進行適當的規劃，我們製造過程的複雜性可能會導致增加產能的前期時間很長。這些事件中的任何一個都可能導致產品短缺，或者導致我們在很長一段時間內完全無法向客户和消費者供應產品。這種短缺或停產已經並可能繼續導致銷售收入的重大損失，並可能導致第三方訴訟。此外，在某些情況下，衞生當局對這種不遵守監管要求的行為施加了重大處罰。未能完全遵守監管要求也可能導致對在受影響地點生產的新產品的批准延遲。

如果我們不遵守適用的環境、健康和安全法律法規，我們可能面臨鉅額的行政、民事或刑事罰款、處罰或其他制裁。此外，遵守當前或未來的環境、健康和安全法律法規可能會產生鉅額成本，這些法律法規往往會隨着時間的推移而變得更加嚴格，包括未來可能實施的任何旨在解決全球氣候變化問題的法律法規。遵守當前或未來的環境、健康和安全法律法規可能會增加我們的成本或損害我們的研究、開發或生產努力。

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如果我們未能遵守批准後的法律和監管要求，我們可能會受到懲罰，我們的產品可能會受到限制或退出市場。

我們產品的研究、開發、測試、製造、銷售和營銷都受到廣泛的政府監管。政府監管包括對檢測、製造、安全和環境控制、效力、標籤、廣告、營銷、促銷、記錄保存、跟蹤、報告、分發、進口、出口、樣品、電子記錄和電子簽名的檢查和控制。

在其他要求中，我們被要求遵守適用於我們產品的不良事件和故障報告要求。例如，對於我們的醫療器械產品，在美國，我們被要求向FDA報告任何事件，其中我們銷售的設備之一可能導致或導致死亡或重傷，或者發生故障，並且如果故障再次發生，我們銷售的設備或我們銷售的類似設備的故障可能會導致或導致死亡或重傷。此外，所有在歐洲經濟區將醫療器械投放市場的製造商，在法律上都必須向發生此類事件的司法管轄區的有關當局報告涉及製造商生產或銷售的設備的任何嚴重或潛在嚴重事件。

我們的廣告和促銷活動也受到嚴格的監管規則和監督。FDA和其他監管機構對我們某些產品的營銷批准僅限於特定用途。我們被禁止營銷或推廣我們的產品的任何未經許可或未經批准的使用，稱為“標籤外”使用。除了以與我們的許可和批准一致的方式推廣我們的產品外，我們還必須為我們對產品的索賠提供足夠的證據。如果我們的任何聲明被確定為虛假、誤導性或欺騙性的，我們可能會受到執法行動的影響。隨着愛爾康和我們的同事越來越多地使用社交媒體進行交流，考慮到在線信息的傳播速度，愛爾康或我們的同事發送的信息可能被監管機構視為不適當或被禁止的風險增加。此外，未經證實的索賠還存在消費者集體訴訟或消費者保護訴訟和競爭對手挑戰的風險。過去，由於監管機構的要求，我們不得不更改或停止使用宣傳材料，未來我們可能會面臨這種可能性。

不遵守FDA和其他監管機構管理的法規和法規，或不能對任何違規通知或任何類似報告做出充分迴應，除其他外，可能導致以下任何執法行動：

•FDA出具的警告信或無標題函；

•罰款、民事處罰、對物沒收程序、禁令、同意法令和刑事起訴；

•扣留進口產品；

•延遲批准或拒絕批准我們的產品；

•FDA或其他監管機構撤回或暫停批准我們的產品或我們的第三方供應商的產品；

•產品召回或扣押；

•經營限制或生產中斷；以及

•不能出口到某些國家。

如果發生其中任何一項，可能會導致為應對或辯護此類行動而產生意想不到的支出，可能會損害我們的聲譽，並可能對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。

我們賬面上的商譽和其他無形資產可能會導致重大的非現金減值費用。

我們在綜合資產負債表上擁有大量商譽和其他無形資產，主要是由於愛爾康品牌的價值，但也有與我們的技術、收購的研發、目前銷售的產品和營銷訣竅相關的無形資產。因此，如果無形資產和包含商譽的現金產生單位分組的公允價值在任何時間點低於其在綜合資產負債表上的賬面價值，我們可能會產生重大的非現金減值費用。2023年沒有減值費用。2022年和2021年的減值費用分別為6200萬美元和2.25億美元。

有關我們如何確定是否已發生減值、哪些因素可能導致減值以及減值費用對我們經營結果的影響的詳細討論，請參閲我們合併財務報表中的“附註2.精選會計政策-商譽和無形資產”。

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我們可能低估了我們未來的養老金和其他離職後福利計劃的義務。

我們以各種形式發起養老金和其他離職後福利計劃。雖然我們的大多數計劃現在都是固定繳費計劃，但我們的某些員工仍在固定福利計劃下。對於這些固定收益計劃，我們需要在計算預期未來計劃費用和負債的現值時，對未來事件做出重大假設和估計。這些假設包括用於確定我們應用於估計的未來負債的貼現率和未來補償增加的比率的假設。我們使用的假設和估計可能與我們未來經歷的實際結果大不相同，原因包括不斷變化的市場和經濟條件、更高或更低的提款率或參與者的壽命更長或更短，以及其他變量。例如，在2023年12月31日，如果我們在確定預期未來總固定福利計劃債務(包括養老金和其他離職後福利債務)現值時應用的利率降低0.25個百分點，我們的年終固定福利債務將增加2700萬美元。我們的假設和估計與我們的實際經驗之間的任何差異都可能需要我們為我們的養老基金做出額外的貢獻。此外，如果計劃資金低於當地規則所要求的水平，可能需要額外的僱主繳費。

未經授權或非法分發可能會損害我們的業務和聲譽。

我們的產品可能會受到來自我們產品的低價版本的競爭，這些產品打算在政府實施價格管制或其他市場動態導致產品價格較低的國家銷售。儘管政府出臺了旨在限制此類進口的法規，但在某些國家，進口量可能會繼續上升。這種進口可能會對我們在美國和其他地方的盈利能力產生不利影響，並可能在未來變得更加重要。外幣匯率波動會導致價差和套利機會，從而加劇這種風險。例如，當美元對大多數其他世界貨幣特別強勁時，我們在美國以外銷售的產品可能會由經銷商帶到美國，並以低於我們收取的價格出售給我們的客户，但經銷商仍可能盈利。

此外，我們的行業繼續受到分銷渠道易受假冒的挑戰。有關假冒水平上升的報道可能會嚴重影響消費者對正品的信心，損害我們的業務或導致訴訟。

我們現有的債務可能會限制我們經營業務的靈活性，或對我們的業務和流動性狀況產生不利影響。

截至2023年12月31日，我們的未償債務為47億美元，由於各種原因，我們未來可能會產生額外的債務，包括經營業績、資本支出和潛在收購的波動。

我們的債務可能：

•使我們難以履行義務，包括為我們的債務支付利息；

•要求我們將一部分現金流用於償還債務，降低了我們使用現金流為資本支出、BD&L或其他戰略交易、營運資本和其他一般運營要求提供資金的能力，或向股東支付股息的能力；

•限制我們計劃和應對業務變化的靈活性；

•對我們的信用評級產生負面影響，增加我們的償債成本；

•使我們相對於一些債務比我們少的競爭對手處於競爭劣勢；

•增加我們在一般不利經濟和行業情況下的脆弱性，包括利率的變化或我們的業務或經濟的低迷；以及

•使我們難以以我們認為在商業上合理的條款對現有債務進行再融資或產生新的債務，如果有的話。

任何此類事件的發生都可能對我們的業務、財務狀況或經營結果產生重大不利影響，或導致我們的流動資金大幅減少，並削弱我們支付債務到期金額的能力。此外，為了降低通脹，政府和監管機構一直在對貨幣政策和利率進行改革，這已經導致並可能導致借貸成本進一步上升。

我們可能需要獲得額外的融資，這些融資可能無法獲得，或者如果可以獲得，可能不會以優惠的條款進行，並可能導致我們當時現有股東的股權被稀釋。

我們可能需要籌集額外資金，以：

•為意外的營運資金需求提供資金，或為我們現有的債務進行再融資；

•發展或加強我們的基礎設施和現有的產品和服務；

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•從事併購或其他戰略性的BD&L交易；

•為戰略關係提供資金；

•應對競爭壓力。

如果我們通過發行股權或可轉換債券籌集更多資金，我們當時現有股東的所有權百分比可能會被稀釋，這些證券的持有者可能擁有比我們當時現有股東優先的權利、優惠或特權。此外，利用融資投資於研發、企業收購和資本支出可能不會產生預期的回報或現金流。要確定哪些投資將帶來最佳回報，需要做出重大判斷，我們可以進行最終比我們沒有選擇的投資利潤更低的投資。

訴訟和政府調查可能會損害我們的業務，或以其他方式分散我們的管理層的注意力。

我們，不時，也可能會受到各種調查和法律程序，涉及產品責任，銷售和營銷行為，商業糾紛，僱傭，不當排放，反壟斷或競爭，證券，健康和安全，環境，税務，國際貿易，隱私，知識產權，包括Hatch-Waxman訴訟，以及反賄賂法規，如FCPA，包括遵守任何和解產生的持續向政府報告的義務。見“項目8.財務資料--8.A.合併報表和其他財務資料--法律程序”。

大規模、複雜或曠日持久的訴訟可能會導致我們產生鉅額支出，影響我們營銷和分銷產品的能力，並分散我們的管理層的注意力。例如，我們不時被列為被告的知識產權訴訟可能會導致重大損害賠償和禁令，可能會阻止受影響產品的製造和銷售，或要求我們支付鉅額使用費才能繼續銷售受影響產品。2022年，我們與一家競爭對手達成了一項保密的和解協議，雙方都交換了某些知識產權的交叉許可，並一次性支付了1.99億美元。2020年，霍亞公司對我們提起訴訟，聲稱我們的UltraSert預裝送貨系統侵犯了他們的美國專利。2024年1月11日，法院批准了我們對六項主張的專利中的三項和其他三項專利的某些權利要求即決不侵權的動議，並批准了我們關於霍亞關於愛爾康被指控的侵權行為是故意的指控的簡易判決動議。在定於2024年2月20日開始的審判之前，這一問題得到了充分和最終的解決。

聯營公司、股東、客户或競爭對手提起的訴訟，或董事和高管責任保險的潛在賠償義務和限制，可能會非常昂貴，並在很大程度上擾亂我們的業務。與此類公司或個人的糾紛並不少見，我們可能無法以對我們有利的條件解決此類糾紛。

即使是毫無根據的索賠，也可能使我們受到負面宣傳，阻礙我們未來獲得保險，或者要求我們招致鉅額法律費用。因此，我們作為一方的重大索賠或法律程序可能會對我們的業務、前景、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。

不遵守法律、法律程序和政府調查可能會對我們的運營結果產生重大負面影響。

我們有義務遵守世界上所有我們經營和銷售產品的國家的法律。這些法律涵蓋的活動範圍非常廣泛，而且範圍越來越廣。這些法律要求可能因國家/地區而異，隨着政府和公眾對可接受的公司行為的期望發生變化，以及執法當局修改對法律和監管條款的解釋並改變執法優先順序，可能會不時對我們施加新的要求。此外，我們的合夥人、獨立承包商、顧問、商業合作伙伴和供應商可能從事不當行為或其他不當活動，包括不遵守監管標準和要求，違反此類法律和公眾期望。

例如，我們面臨着越來越大的壓力，包括來自世界各地的新法律和法規，要求我們在如何開展業務方面更加透明，包括在我們與醫療保健專業人員和組織的互動方面。這些法律和法規包括要求我們披露向醫療保健專業人員和組織支付的款項或其他價值轉移，包括代表我們行事的我們的同事或第三方，以及我們產品的價格。我們還受到某些隱私法的約束，包括瑞士隱私法、歐盟的一般數據保護條例和加州消費者隱私法，其中包括對不遵守行為的重大處罰。

此外，我們還通過我們自己的夥伴和受僱協助我們的第三方，在世界各地的許多發展中國家開展了重要活動。在其中一些國家，遵紀守法的文化可能不像在其他國家那樣充分發展。

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為了幫助我們努力遵守影響我們的許多要求，我們有一個重要的全球道德和合規計劃，我們投入了大量的時間和資源來努力以合法和公眾可以接受的方式開展業務。儘管如此，我們的道德和合規計劃可能不充分，或者員工可能無法遵守他們所接受的培訓，任何實際或據稱的違反法律或提高公眾期望的行為都可能導致保險可能無法覆蓋的重大責任，或其他重大損失，並可能影響我們的業務、財務狀況和聲譽。

尤其是近年來，有一種趨勢是，政府對在我們行業經營的公司和行政人員進行的調查、法律訴訟和執法活動越來越多。此類活動越來越多地可能涉及刑事訴訟，並可追溯挑戰以前被認為是可接受的做法。

有關補充資料，見“項目8.財務資料--8.A.合併報表和其他財務資料--法律程序”。

這樣的訴訟程序本質上是不可預測的，有時會出現重大判決或處罰。因此，我們未來可能會招致可能涉及大筆現金支付的判決或處罰，包括可能償還據稱不正當獲得的金額和其他處罰，包括增加損害賠償。此外，此類訴訟可能會影響我們的聲譽，造成可能被排除在政府補償計劃之外的風險，並可能導致民事訴訟。因此，在考慮了所有相關因素後，我們未來可能會對此類索賠達成重大和解，而不將它們提交法院或其他此類機構進行最終法律裁決，儘管我們可能對它們擁有重要的防禦措施，以限制它們對我們的業務和聲譽構成的風險。這樣的和解可能需要我們支付大量資金，並簽訂公司誠信或類似協議，以在一段時間內規範公司行為，在這些協議下運營成本可能會很高。

任何此類判決或和解，以及我們可能就潛在判決或和解採取的任何應計項目，都可能對我們的業務、財務狀況或運營結果以及我們的聲譽產生重大不利影響。

持續的能源供應限制和能源成本上漲，包括烏克蘭持續衝突的結果，可能會對我們的行動結果產生不利影響。

我們使用天然氣和電力來運營我們的製造工廠，這些運營可能會直接受到能源成本和可獲得性波動的影響，這往往受到我們無法控制的因素的影響。全球衝突，如俄羅斯和烏克蘭之間持續不斷的衝突以及中東衝突，可能會影響全球能源市場，導致天然氣和電力價格大幅波動和上漲。能源短缺可能會導致額外的價格上漲、能源供應配給，或者暫時減少運營或關閉我們的製造工廠，導致無法滿足需求並損害我們在醫療保健提供者和患者中的聲譽，所有這些都可能對我們的業務或運營結果產生實質性的不利影響。

我們可能無法吸引和留住合格的人才。

我們高度依賴我們組織關鍵部門的熟練人員，我們在招聘、培訓和留住合格人員方面投入了大量資金。失去本組織關鍵成員的服務--包括我們科學和管理團隊的高級成員、發展中國家的高素質研究人員和發展專家以及技術人員--可能會推遲或阻礙主要業務目標的實現。

此外，我們僱用合格人員的能力還取決於獎勵優秀業績和支付有競爭力的薪酬的靈活性。關於高管薪酬的法律、條例和慣例，包括我國瑞士的立法和慣例，可能會限制我們吸引、激勵和留住所需水平的合格人員的能力。例如，瑞士和其他歐洲公司的薪酬基準可能與美國當前的市場不一致，這使得在醫療器械人才大量集中的美國招聘人才變得更加困難。此外，某些員工被要求頻繁往返於瑞士和美國之間。這些合夥人可能不願意或無法做出這樣的承諾。最後，在我們開展業務的許多國家(包括美國)，移民政策的變化，以及當地或全球公共衞生危機要求隔離或其他預防措施以限制接觸傳染病而對全球旅行的限制，可能會限制我們在特定地點招聘或留住人才或將人才轉移到特定地點的能力。

最後，我們的業務，特別是我們產品的製造，需要大量的人員。如果我們未能留住穩定和敬業的勞動力，可能會導致我們的業務運營中斷，包括我們產品的製造。由於勞動力市場緊張，我們已經並預計將繼續經歷勞動力成本的增加，以保持在留住人才方面的競爭力。如果我們不能管理和控制我們的勞動力成本，我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到實質性的不利影響。

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與我們股票所有權相關的風險

你在愛爾康的持股比例未來可能會被稀釋。

未來，您在愛爾康的持股比例可能會因為收購、資本市場交易或其他方面的股權發行而被稀釋，包括我們可能根據我們的合夥人參與計劃向我們的董事、高級管理人員和合夥人授予的股權獎勵。這些額外發行的股票將對我們的每股收益產生稀釋效應，這可能會對我們股票的市場價格產生不利影響。

我們維持兩家交易所的上市可能會導致我們的普通股在兩家交易所之間的定價差異。

我們的股票在紐約證券交易所以美元交易，在6個交易所以瑞士法郎交易，這可能會由於各種因素導致兩個交易所之間的價格差異，包括美元/瑞士法郎匯率的波動和交易時間表的差異。

我們可能不會支付或宣佈分紅。

儘管愛爾康預計將繼續建議根據上一年的核心淨收入定期支付現金股息，但我們未來可能不會支付或宣佈股息。愛爾康將支付的任何股息的宣佈、時間和金額將取決於股東在相關股東大會上的批准。董事會決定是否建議派發股息及股東批准任何該等建議派息將取決於多個因素，包括我們的財務狀況、盈利、公司策略、我們營運附屬公司的資本要求、契諾、法律規定及董事會及股東認為相關的其他因素。

此外，我們可能宣佈的任何股息都將以瑞士法郎計價。因此，匯率波動將影響通過存託信託公司(“DTC”)持有的股份或直接在美國北卡羅來納州ComputerShare Trust Company登記的股份持有人收到的等值美元股息。如果瑞士法郎對美元貶值，相當於任何股息的美元價值也會相應減少。

詳情見“項目8.財務信息--8.A.合併報表和其他財務信息--股利政策”。

作為一家外國私人發行人，我們受到與國內發行人不同的美國證券法律和規則的約束，這可能會限制美國股東公開獲得的信息。

根據修訂後的1934年證券交易法(“交易法”)，我們作為一家擁有外國私人發行人地位的非美國公司進行報告。由於我們符合《交易法》規定的外國私人發行人資格，並且雖然我們在此類事項上受瑞士法律法規的約束，並打算繼續向美國證券交易委員會提供季度財務信息，但我們不受《交易法》中適用於美國國內上市公司的某些條款的約束，包括(I)《交易法》中規範就根據《交易法》註冊的證券徵求委託、同意或授權的條款，(Ii)《交易法》中要求內部人公開報告其股票所有權和交易活動以及從短期交易中獲利的內部人的責任的條款，以及(Iii)《交易法》中要求在發生特定重大事件時向美國證券交易委員會提交包含未經審計的財務和其他指定信息的10-Q表季度報告或當前的8-K表報告的規則。外國私人發行人也不受公平披露規則的約束，該規則旨在防止發行人選擇性地披露重大信息。此外，作為一家外國私人發行人，我們有權依賴紐約證交所某些公司治理要求的例外。由於上述原因，你可能得不到向非外國私人發行人的股東提供的同等保護。

此外，我們根據《國際財務報告準則》編制財務報表。IFRS與美國公認會計原則或美國公認會計原則之間存在並可能繼續存在某些重大差異，包括但不限於與固定收益養老金計劃和其他離職後福利、非金融資產、税務以及長期資產的確認和減值相關的會計和披露要求方面的潛在重大差異。因此，如果我們的財務信息和報告的收益是根據美國公認會計原則編制的，那麼它們可能會有很大的不同，您可能無法有意義地將我們根據IFRS編制的財務報表與根據美國GAAP編制財務報表的公司進行比較。

我們可能會失去外國私人發行人的地位。

我們是一家外國私人發行人，因此我們不需要遵守適用於美國國內發行人的《交易法》的所有定期披露和當前報告要求。為了保持我們作為外國私人發行人的地位，(A)我們的大部分股份必須由非美國居民直接或間接擁有，或(B)(I)我們的大多數高管或董事可能不是美國公民或居民，(Ii)我們50%以上的資產不能位於美國，(Iii)我們的業務必須主要管理在美國以外的地區。

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如果我們失去外國私人發行人的地位，我們將被要求遵守《交易法》報告和其他適用於美國國內發行人的要求，這些要求比對外國私人發行人的要求更詳細、更廣泛。例如，我們將被要求將我們的會計基礎從國際財務報告準則改為美國公認會計原則，我們預計這將是困難和昂貴的，還可能導致先前根據國際財務報告準則編制的歷史財務報表發生重大變化。我們還可能被要求根據美國證券交易委員會和紐約證券交易所的各種規則對我們的公司治理做法進行改變。根據美國證券法，我們面臨的監管和合規成本可能遠遠高於我們作為外國私人發行人所承擔的成本。因此，失去外國私人發行人的地位將增加我們的法律和財務合規成本，並將使一些活動非常耗時和昂貴。如果我們被要求遵守適用於美國國內發行人的規章制度，將使我們更難和更昂貴地獲得董事和高級管理人員責任保險，我們可能被要求接受降低的承保範圍或產生更高的承保成本。

我們作為瑞士公司的身份意味着我們的股東享有某些權利，這些權利可能會限制我們籌集資本、發行股息和以其他方式管理持續資本需求的靈活性。

瑞士法律將董事會在其他一些司法管轄區擁有權力的某些公司行為保留給股東批准。例如，股東必須批准股息的支付。瑞士法律還要求我們的股東自己決定或授權我們的董事會增加或減少我們的股本。在瑞士法律允許下，我們的股東於2023年授權本公司董事會於2023年5月不時增加或減少我們的已發行股本，而無需股東額外批准，增加或減少已發行股本10%(增資)或5%(資本減少)(資本範圍)及(Ii)不時增加我們的已發行股本，而無需額外股東批准於2023年5月就金融工具(附條件股本)授權時已發行股本的10%。資本範圍下的授權將於2028年5月到期，此後必須由股東不時續期，才能用於籌集資本或減少資本。除特定例外情況(包括愛爾康公司章程細則明確描述的例外情況)外，瑞士法律授予現有股東(I)認購新發行股份的認購權及(Ii)認購與可換股債券或類似工具有關的新股份的預先認購權。股東大會以所代表股份票數三分之二的絕對多數及所代表股份面值的絕對多數通過的決議案，可在若干有限情況下限制或排除該等認購或預先認購權，或容許董事會限制或排除該等認購權或預先認購權。除了在股本結構上提供更大的靈活性，最近的瑞士公司法改革還特別允許支付中期股息和以外幣計價的股本，這兩項都需要得到股東的批准；然而，關於我們股本的貨幣的任何變化都需要對愛爾康的公司章程進行修訂。儘管有這些變化，瑞士法律仍然沒有像其他一些司法管轄區的法律那樣，在附屬於不同類別股票的各種權利和法規方面提供足夠的靈活性。這些與我們的資本管理相關的瑞士法律要求可能會限制我們的靈活性，可能會出現更大的靈活性本可以為我們的股東帶來好處的情況。

執行美國對我們不利的判決可能很困難。

我們是根據瑞士的法律組織的。因此，投資者可能無法在美國境內向我們送達法律程序文件或執行在美國法院獲得的對我們不利的判決，包括基於美國聯邦證券法民事責任條款的訴訟判決。我們的瑞士律師告知我們，在瑞士，如果民事責任以美國聯邦和州證券法為依據，在瑞士或在執行美國法院判決的訴訟中是否具有可執行性是值得懷疑的。在瑞士，僅根據美國聯邦或州證券法對個人提起的原始訴訟，除其他事項外，受《瑞士聯邦國際私法法案》規定的原則管轄。該規約規定，如果結果與瑞士公共政策不一致，瑞士法院應禁止適用非瑞士法律的規定。此外，瑞士法律的強制性條款可能適用，而不考慮其他任何適用的法律。

瑞士和美國沒有就相互承認和執行民商事判決作出規定的條約。瑞士法院對美國判決的承認和執行受《瑞士聯邦國際私法法案》規定的原則管轄。該規約原則上規定，非瑞士法院作出的判決只有在下列情況下才可在瑞士執行：

•根據《瑞士聯邦國際私法法》，非瑞士法院擁有管轄權；

•這類非瑞士法院的判決已成為終局判決，不可上訴；

•這一判決並未違反瑞士的公共政策；

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•法院程序和導致判決的文件的送達符合正當法律程序；以及

•涉及相同立場和相同主題的訴訟沒有首先在瑞士提起，或在瑞士判決，或在第三國較早時判決，這一決定在瑞士是可以承認的。

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第四項：提供公司相關信息。

4.公司的歷史和發展

一般公司信息

愛爾康是一家股份制公司(阿克提恩格斯爾斯哈夫特)根據瑞士法律按照第620條及其後的規定組織。在瑞士弗裏堡州商業登記處(“商業登記處”)登記，登記號為CHE-234.781.164。愛爾康在商業登記簿上分別註冊了愛爾康股份公司、愛爾康股份有限公司和愛爾康公司，所有這些都在愛爾康的公司章程(我們的公司章程)中作為我們的公司名稱進行了陳述。愛爾康的成立期限不限，自2018年9月21日，也就是愛爾康在商業登記簿註冊之日起生效。2019年4月9日，愛爾康的股票在The Six和紐約證券交易所上市，股票代碼為“ALC”。

愛爾康總部位於瑞士弗裏堡，我們的註冊辦事處位於瑞士弗裏堡1701號路易-德·弗裏6號。我們的總部設在瑞士日內瓦，地址如下：Chemin de Blandonnet 8,1214 Vernier，Swiss日內瓦。我們的電話號碼是+41589112110。我們的主要網站是Www.alcon.com。我們網站上包含的信息不是本20-F表格的一部分。

商業的總體發展

愛爾康最初是由藥劑師羅伯特·亞歷山大和威廉·康納於1945年創立的，他們在德克薩斯州的沃斯堡開了一家小藥店，取名為“愛爾康”。1947年，愛爾康公司首次成立，並開始生產專門的藥物產品，以滿足眼睛健康需求。在接下來的幾年裏，愛爾康開始在加拿大開設辦事處，開始國際化經營，並首先成立了外科部門。

1977年，愛爾康被雀巢的一家瑞士子公司收購，因此，愛爾康開始作為雀巢的全資子公司運營，直到2002年。2002年3月20日，雀巢完成了約25%的愛爾康公司已發行普通股的首次公開發行，在此基礎上，愛爾康公司在紐約證券交易所公開上市並以“ACL”為代碼進行交易。在一系列交易中，雀巢隨後在2008年至2010年期間將其在愛爾康的剩餘權益全部出售給諾華，諾華隨後在2011年4月8日通過阿爾康與諾華的合併獲得了愛爾康剩餘的公開持有的股份，在諾華內部創建了愛爾康部門。

在諾華收購愛爾康的過程中，諾華將其當時存在的隱形眼鏡和隱形眼鏡護理部門CIBA Vision及其某些眼科藥品合併到了愛爾康，並將愛爾康的非專利眼科藥品業務轉移到了諾華旗下的Sandoz部門。在愛爾康從諾華分離出來之前，諾華將愛爾康擁有的某些醫藥產品轉移到諾華。

2019年4月9日，諾華通過剝離交易完成了愛爾康在法律上和結構上的分離，成為一家獨立的公司。

自剝離以來，愛爾康一直專注於推出創新的新產品，投資於生產線擴張，並尋求製藥等鄰近業務。

重大收購、處置和其他事件

重大投資

2012年，我們開始了一項為期多年的軟件實施項目，以標準化我們的流程，提高數據透明度，並通過數據處理系統、應用程序和產品(“SAP”)這一ERP軟件平臺的新基礎，在全球範圍內整合我們在商業、供應和製造業務中支離破碎和老化的信息技術系統。我們為實施新的企業資源規劃系統總共支付了約8.06億美元，到2022年12月31日基本完成了付款。

此外，我們還在某些製造設施上進行了重大投資，以提高我們的生產能力。詳情見“項目4.D.財產、廠房和設備--主要設施”。

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收購

在過去三年中，我們進行了某些收購交易，包括(I)於2022年11月21日收購Aerie PharmPharmticals，Inc.(“Aerie”)100%的流通股和股權，(Ii)於2022年1月7日收購依萬提斯公司(“依萬提斯”)的100%流通股和股權，以及(Iii)收購Simbrinza(布林唑胺/酒石酸溴莫尼定眼用混懸劑)1%/0.2%，諾華公司，2021年6月8日。關於我們在2023年、2022年和2021年的某些重大交易的更多細節，請參閲合併財務報表附註3和21。

債務發行

與剝離有關，我們在各種無擔保貸款安排下借入了總計約32億美元。然後，我們向諾華支付了大約31億美元，以償還愛爾康及其子公司欠諾華及其附屬公司的某些公司間債務。

於2019年9月，本公司間接全資附屬公司(“亞冠財務”)發行本金總額為20億美元的無抵押優先票據，全部由本公司擔保，所得款項用於償還部分無抵押貸款安排。

2020年5月，亞足聯發行了7.5億美元無抵押優先票據，由本公司擔保。有關更多信息，請參閲我們的合併財務報表附註16。

2022年發行歐元債券

2022年5月31日，公司的間接全資附屬公司愛爾康財務有限公司(“AFBV”)發行了2028年到期的歐元面值優先票據(“2028系列票據”)，該票據由公司擔保。2028系列債券是AFBV在公開發行和結束時發行的無擔保優先債券。2028系列債券的本金總額為5億歐元，所得資金用於償還2019年提供資金的部分無擔保貸款安排。2028年系列債券的發行息率為99.476釐，年息2.375釐，由2023年5月開始發行。有關2028系列票據的更多信息，請參閲我們的合併財務報表附註16。

2022年過渡性貸款機制

於2022年9月14日，本公司與亞洲金融中心訂立融資協議，摩根大通證券公司為安排行，摩根大通銀行倫敦分行為原始貸款人、賬簿管理人及承銷商，而摩根大通SE為代理人(“2022年過橋貸款融資協議”)。2022年過渡性貸款融資協議規定提供9億美元的無抵押定期貸款融資(“2022年過渡性貸款融資”)，用於融資或再融資(I)收購Aerie的應付代價，(Ii)Aerie及其子公司的任何現有債務，以及(Iii)與上述相關的相關費用和開支。2022年11月21日，隨着Aerie收購的完成，貸款人在2022年過渡性貸款機制下的融資承諾中提取了7.75億美元，所得資金用於Aerie收購。2022年過橋貸款已用以下所述2022年債券的收益全額償還，我們不再可以借入。有關2022年過橋貸款機制的更多信息，請參見我們的合併財務報表附註16。

2022年美國債券發行

2022年12月6日，亞足聯發行本金為7億美元及6億美元的優先票據(“2022年票據”)，到期日分別為2032年及2052年，由本公司擔保。2022年債券是亞足聯以私募方式發行的無抵押優先債券。2022年債券的本金總額為13億美元，所得資金用於償還2022年過橋貸款安排和2019年資助的無擔保貸款安排的剩餘本金。2022年發行的鈔票由以下部分組成：

•2032年系列債券-面值7億元，將於2032年到期，息率為99.458釐，利息為5.375釐，由2023年6月開始，每年派息兩次。

•2052年系列債券-面值6億元，將於2052年到期，息率為99.674釐，利息為5.750釐，由2023年6月開始，每年派息兩次。

有關2022年票據的更多信息，請參閲我們的合併財務報表附註16。

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轉型計劃

2019年11月19日，我們宣佈了一項多年轉型計劃，以更好地使我們的組織結構與愛爾康全球業務運營的範圍保持一致。我們創建了四個共享業務中心，旨在提高對關鍵增長動力的再投資效率。轉型計劃最初預計每年可節省約2億至2.25億美元，再投資於關鍵的增長動力，最初預計到2023年該計劃的成本為3億美元。2022年11月15日，我們宣佈了其他轉型計劃，以提高效率。因此，我們預計增量運行率節省約為1億美元，增量計劃成本約為1.25億美元。不出所料，這項計劃於2023年年底完成。截至2023年12月31日，與改造計劃有關的確認總費用與估計一致。

對烏克蘭的戰爭

從2022年2月開始，由於俄羅斯對烏克蘭的戰爭，世界上許多國家對俄羅斯的金融機構和企業實施了經濟制裁和出口管制。這些制裁可能會對淨銷售額造成不利影響，擾亂全球供應鏈，增加網絡攻擊的風險，並可能對全球經濟、金融市場、能源市場、匯率等產生不利影響。由於全球影響，我們經歷了貨幣兑換影響的波動。我們在俄羅斯和烏克蘭的製造和採購業務有限，因為我們的業務主要由當地職能部門的員工組成，包括銷售和客户支持。請參閲“項目3.關鍵信息-3.D.風險因素--許多國家不斷變化的經濟和金融環境以及日益加劇的全球政治和社會不穩定可能會對我們的業務產生不利影響."

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的一年中，俄羅斯和烏克蘭的淨銷售額約佔合併淨銷售額的2%。截至2023年12月31日，俄羅斯和烏克蘭的總資產達到8200萬美元。截至2023年12月31日，以前受烏克蘭戰爭影響的行動繼續在法律允許的可行範圍內進行。

附加信息

美國證券交易委員會有一個互聯網站：Www.sec.gov其中包含以電子方式向美國證券交易委員會提交文件的公司的報告、委託書和信息聲明以及其他信息。我們的互聯網網站是Www.alcon.com.我們的互聯網網站所載的資料或可透過該等網站查閲的資料並不包括在本年報內，亦不會以提述方式納入本年報內。

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4.b.業務概述

概述

愛爾康是眼部護理領域的全球領先者，在截至2023年12月31日的一年中淨銷售額為94億美元。我們研究、開發、製造、分銷和銷售全套眼科護理產品，包括外科和視力護理兩大核心業務。根據截至2023年12月31日的年度銷售額，我們是眼科手術市場和視力護理市場全球市場份額最大的公司。我們在56個國家和地區擁有超過25,000名員工，為140多個國家和地區的消費者和患者提供服務。我們相信，我們的市場領先地位和全球足跡使我們能夠從規模經濟中受益，最大限度地發揮我們商業化產品和流水線的潛力，並將使我們能夠有效地增長市場並擴展到新的產品類別。

我們的外科業務專注於白內障手術、玻璃體視網膜手術、屈光激光手術和青光眼手術的眼科產品。我們廣泛的手術產品組合包括這些手術所需的植入物、消耗品和手術設備，並支持眼科醫生的端到端需求。我們的視力護理業務包括日常一次性、可重複使用和增色的隱形眼鏡和全面的眼健康產品組合，包括乾眼、眼過敏、青光眼和隱形眼鏡護理產品，以及眼部維生素和止紅劑。除了世界級的產品，愛爾康還為我們的客户提供一流的服務、培訓、教育和技術支持。

我們的手術和視力護理業務是互補的，並從研發、製造、分銷以及消費者意識和教育方面的協同效應中受益。這使我們能夠將自己定位為值得信賴的眼部護理產品的合作伙伴，從零售消費者到驗光，再到外科眼科。例如，在研發方面，我們可以應用我們在材料和表面化學方面的專業知識，為我們的IOL和隱形眼鏡產品線開發創新的下一代產品。同樣，作為一家全球性組織，我們的全球商業足跡和專業知識為我們提供了可應用於我們兩家企業的產品開發、製造、分銷和商業推廣以及營銷知識。

我們致力於提供創新的產品，通過幫助人們看得更亮來提高生活質量。我們強大的基礎是基於我們作為一個值得信賴的品牌的長期成功，我們在行業第一和進步方面的遺產，我們在我們競爭的市場中的領先地位，以及我們對創新的持續投入。在眼科行業擁有超過7500年的歷史，我們相信愛爾康品牌名稱是全球眼科護理專業人員創新、質量、服務和領導力的代名詞。

我們的市場

概述

我們目前在全球眼科手術和視力護理市場開展業務，這兩個市場規模龐大、充滿活力且不斷增長。隨着世界人口的增長和老齡化，對高質量眼部護理的需求正在擴大和發展，我們估計我們運營的眼部護理市場的規模約為340億美元，預計從2023年到2028年每年增長中位數到個位數。

儘管據估計，目前所有視覺障礙中有90%是可預防、可治療或可治癒的，但我們經營的市場有大量未得到滿足的醫療和消費者需求。例如，根據市場研究，估計目前有6500萬人因白內障而導致中到重度視力障礙，18億人患有老花眼，1.53億人患有未經矯正的屈光不正，1.46億人患有糖尿病視網膜病變，1.03億人患有青光眼，大約14億人患有乾眼症狀，以及其他未解決的眼睛健康問題。此外，還有10億人患有某種形式的未解決的視力障礙。以下是對這些眼病的簡要描述。

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我們的手術和視力護理產品旨在滿足許多這些未得到滿足的醫療和消費者需求。我們預計，在多種因素和趨勢的推動下，外科和視力護理市場將繼續增長，包括：

•人口老齡化，眼部護理需求不斷增長：*不斷增長的老齡化人口繼續推動全球眼科護理疾病患病率的上升，預計到2050年，60歲及以上人口的數量將增加一倍以上，從2017年的全球9.62億人增加到2050年的21億人。

•創新提高眼部護理質量：*眼部護理方面的技術創新正在推動更多種類的產品，這些產品可以更有效地治療眼部疾病。矯正和保護視力的重要性、醫療保健支出的高回報以及患者結果的改善正在導致政府和私人第三方付款人增加覆蓋範圍和報銷機會，從而擴大患者獲得此類眼部護理產品的機會。

•來自新興經濟體的財富和增長不斷增加：*據估計，到2030年，全球中產階級人口可能超過50億人，其中大部分增長來自新興市場。這一重大的人口結構變化正在產生一個龐大的新客户羣，他們越來越多地獲得眼部護理產品和服務，以及支付這些產品和服務的資源。新興市場眼科護理專業人員培訓機會的擴大也導致患者意識的提高，以及獲得優質眼科護理產品和手術程序的機會，促進了他們的增長。

•近視、進行性近視和數碼眼勞損的患病率增加：據估計，到2050年，世界上將有一半的人口(近50億人)患有近視。此外，現代的工作環境以及休閒偏好增加了人們在屏幕前度過的時間，對視力產生了不利影響，並增加了漸進性近視和數字眼睛疲勞的風險。

外科手術市場

據估計，我們開展業務的外科市場規模為130億美元，預計從2023年到2028年，每年將增長中位數至個位數。外科市場包括植入物、消耗品和外科設備的銷售，包括相關的技術、臨牀和服務支持和培訓。外科植入物是設計用於保留在眼睛內的醫療設備，如在白內障手術期間放置在眼睛內的單焦點人工晶狀體、人工晶狀體和支架。消耗品包括手持器械、手術溶液、設備盒、患者接口和其他通常在單一眼科手術過程中使用的一次性物品。最後，手術設備包括多用途手術控制枱、激光和跨程序使用的診斷儀器，使外科醫生能夠可視化和進行眼科手術。預計市場增長主要由以下因素推動：

▪人口老齡化導致全球對白內障和玻璃體視網膜手術的需求增加；

▪對優質患者付費技術的接受度更高，例如ATIOL在美國以外的滲透率僅為約13%，而在美國約為19%；

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▪更多地採用先進技術，如改進的診斷儀器、青光眼治療的手術選擇以及在白內障摘除過程中越來越多地使用超聲乳化術，新興市場65%以上的病例使用超聲乳化術，而美國超過95%；以及

▪此外，糖尿病的患病率正在上升，據估計，全球成年人的患病率為10.5%，到2045年增長到12%以上。

視力護理市場

我們經營的視力護理市場估計約為210億美元，預計從2023年到2028年每年增長中位數到個位數。視力護理市場由專為眼部護理專業人員和消費者設計的產品組成。產品主要分為兩個產品線：隱形眼鏡和眼睛健康。預計市場增長主要由以下因素推動：

•快速增長的日用一次性SiHy隱形眼鏡和優質可重複使用鏡片部分，由更好的材料、更好的健康和舒適性以及更高的視力推動；

•特種鏡片的進步，加上對環形、多焦點、多焦點和美容鏡片的需求不斷增加，這些鏡片的定價比球形鏡片高出約15%-30%，使患者在年齡增長時可以繼續佩戴隱形眼鏡，有助於擴大市場；

•全世界有大約14億人患有乾眼症狀，但沒有乾眼的臨牀症狀，超過7.5億人同時有乾眼症狀和臨牀體徵，超過6億人有乾眼的風險，因為他們有臨牀體徵，但尚未出現乾眼症狀；

•全世界越來越多的老年人患有原發性開角型青光眼(POAG)，目前估計有6800萬人患有開角型青光眼，而通常是POAG前身的高眼壓症估計還會影響另外4300萬人；

•在亞洲等新興市場，視力護理產品的獲取和消費不斷增加，據估計，亞洲的隱形眼鏡滲透率為個位數，而發達國家為兩位數；以及

•通過擴大分銷模式，包括互聯網銷售和其他直接面向消費者的渠道，增加消費者的准入。

我們的業務

概述

在截至2023年12月31日的一年中，我們的淨銷售額為94億美元，是眼部護理領域的全球領先者。我們廣泛的產品系列代表了眼科行業最完整的產品組合之一，包括外科和視力護理市場所有主要產品類別的高質量和技術先進的產品。我們的手術和視力護理產品用於治療多種眼部健康狀況，併為患者的一生提供領先的眼部護理解決方案。

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我們在大多數產品類別中的領先地位增強了我們通過推出新的和創新的產品來擴大產品供應的能力，並將我們的地理覆蓋範圍擴展到全球眼科市場。在截至2023年12月31日的一年中，我們的外科業務的植入物、耗材和設備以及服務和其他外科產品的淨銷售額約為53億美元，而我們的視力護理業務的隱形眼鏡和眼保健產品的淨銷售額約為41億美元。

我們相信，愛爾康品牌是全球眼科護理專業人士創新、質量、服務和領導力的代名詞。在我們的每個市場，我們依靠與眼部護理專業人員和消費者的牢固關係來吸引和留住客户，並擴大市場。我們定製我們的銷售努力，目標是讓眼部護理專業人員與愛爾康的代表一起幫助解決客户需求的各個方面。

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我們的現場力量通過為客户提供臨牀教育計劃、實踐培訓、臨牀研究數據和技術服務幫助，補充了對我們產品的直接推廣。

我們有17家最先進的製造工廠，採用了我們的專有技術和專有技術。我們相信，我們的全球足跡、製造知識基礎、最先進的設施和產能規劃使我們能夠應對不斷增長的產品需求和產品複雜性。此外，我們的全球製造和供應鏈使我們能夠利用規模經濟，並在我們提高產量的同時降低單位成本。

我們相信，我們已經做出了所有外科手術和視力護理公司中最大的研發承諾之一，在全球擁有1800多名員工研究和開發視力狀況和眼部疾病的治療方法，並從內部和外部來源尋求創新。2023年，我們在研發方面投入了8.28億美元。除了我們的內部研發能力外，我們還考慮外部創新機會，並定期篩選開發我們認為可以增強我們現有產品或開發出創新新產品的新興技術的公司。我們打算繼續尋求收購、許可和協作機會，作為我們保持創新市場領先者目標的一部分。

我們的外科業務

我們在全球外科手術市場佔據着頭號位置，提供可植入的產品、消耗品和設備，用於手術治療白內障、玻璃體視網膜疾病、屈光不正和青光眼。我們的外科業務擁有業內最齊全的眼科手術設備系列，為我們的客户創造了“一站式商店”，我們認為這是我們業務的關鍵差異化因素。在截至2023年12月31日的一年中，我們的外科業務淨銷售額為53億美元。

我們的視力護理業務

我們的視力護理業務包括廣泛的隱形眼鏡和眼睛健康產品組合，旨在幫助消費者更好地視力。我們的產品線包括日用一次性隱形眼鏡、可重複使用的隱形眼鏡和增色隱形眼鏡。我們還提供全面的眼睛保健產品組合，包括乾眼、青光眼、隱形眼鏡護理和眼睛過敏產品，以及眼睛維生素和止紅藥。在截至2023年12月31日的年度中，我們的視力護理淨銷售額為41億美元，我們的目標是在我們的視力護理產品組合中繼續創新，以改善世界各地消費者和眼部護理專業人員的生活。

我們的優勢

我們擁有雄厚的基礎，基於雄厚的行業專業知識、領先的品牌和卓越的客户服務，作為一個值得信賴的品牌，我們擁有超過7500年的歷史。我們的優勢包括：

•在極具吸引力的市場中處於全球領先地位，擁有最完整的品牌組合。在截至2023年12月31日的一年中，我們的淨銷售額為94億美元，是一個有吸引力的眼部護理市場的領導者，該市場得到了有利的人口大趨勢的支持，預計從2023年到2028年每年將增長中位數至個位數。我們的外科業務在手術室使用的眼科設備的銷售方面處於市場領先地位，並得到全球最大的設備安裝基礎的支持，我們利用這些設備來交叉推廣我們的手術耗材和人工晶狀體。在我們的視力護理業務中，我們廣泛的隱形眼鏡和眼睛健康產品組合包括以下知名品牌共計, 精度, 帕塔迪，錫斯坦和免提服務。我們相信，我們的全球領先地位和廣泛的品牌組合使我們能夠受益並建立在推動我們市場增長的強勁基本面之上。

•以創新為中心，具有市場領先的開發能力和投資。*我們相信，我們已經在眼部護理市場做出了最大的研發承諾之一，在光學設計、材料和表面化學、自動化和設備平臺等領域擁有成熟的研發能力。目前，我們有1800多名員工緻力於我們的研究和開發工作，其中包括醫生、驗光博士和博士。此外，我們積極尋找機會與第三方就先進技術進行合作，以支持我們的眼部護理業務。

•以優質的製造網絡為支撐的全球規模和覆蓋範圍。*我們擁有廣泛的全球商業足跡，為我們提供了支持未來增長的規模和覆蓋範圍，最大限度地發揮新產品的潛力，高效地進入新的地區，並利用龐大、充滿活力和不斷增長的外科和視力護理市場。我們的商業業務遍及56個國家和地區，覆蓋140多個國家的消費者和患者，並得到超過3900名銷售人員、17家採用我們專有技術和訣竅的最先進製造設施以及我們廣泛的全球監管能力的支持。我們廣泛的銷售和分銷網絡，以我們的市場領先地位為支撐

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並專注於創新和客户體驗，通過在全球推出新的和創新的產品，增強我們擴大地理覆蓋範圍和擴大產品供應的能力。

•出色的客户關係和值得信賴的客户服務、培訓和教育聲譽。我們相信，在我們的行業中保持最高水平的卓越服務是我們行業的關鍵成功因素。在我們的視力護理業務中，我們定期與眼部護理從業者會面，以獲得對我們的產品和消費者需求的反饋和見解。我們還在全球70多個最先進的互動培訓中心提供培訓支持，並通過我們為從業者、臨牀支持人員、學生、住院醫生、患者和消費者提供的眾多數字和基於事件的培訓計劃提供培訓支持。在我們的每一項業務中，我們都與關鍵參與者建立和維護了我們的關係，以建立我們在行業中值得信賴的聲譽。

•由一流的管理團隊領導的世界領先的眼科護理專業知識。*我們在眼部護理方面的專業知識是由我們在該行業超過75年的歷史推動的，並得到超過25,000名員工的高素質員工隊伍的支持。我們相信，我們的機構知識提供了競爭優勢，因為我們的同事的行業專業知識、與客户的關係以及對我們產品的開發、製造和銷售的瞭解，有助於我們更好地識別新的客户需求，評估進入市場，並確定有前景的技術。此外，我們相信我們的管理團隊在經營複雜業務方面的豐富經驗使他們能夠為我們的公司增加顯著的價值。特別是，我們受益於擁有一支在眼部護理行業擁有廣泛背景的管理團隊。在首席執行官David·J·恩迪科特的帶領下，我們的管理團隊對眼部護理的深厚知識讓我們的員工對我們的使命感到興奮。

我們的戰略

我們的未來戰略建立在五大支柱之上，以實現可持續和有利可圖的增長：

•通過發展關鍵產品，最大限度地發揮我們近期投資組合的潛力。 在外科手術領域，我們計劃繼續在新產品上推出ATIOL， 克萊恩平臺此外，我們預計改進的診斷和新的光學設計將解決ATIOL採用的歷史障礙，以進一步發展這個患者付費市場。我們還將繼續投資我們的老年視矯正產品（例如，Panoptix, 能見度），執行我們的下一代手術室設備生態系統的開發（例如， 團結 辦公室（例如， 團結 Dx），導致整合和內手術，並擴大我們在外科青光眼的覆蓋範圍， 九頭蛇微支架。在視力護理方面，我們打算通過加強眼部護理專業人員和消費者教育，並在持續的生產創新支持下，保持和發展我們在大多數產品類別中的領先地位。我們打算擴大我們在日用一次性用品類別的地位，落後於我們的日報數量TOTAL1和前科1在可重複使用領域， TOTAL30 產品系列，以及我們計劃的前提條件7，1周更換鏡頭，在舒適性和視覺性能上採用尖端技術。我們也繼續追求削減 通過新設計的鏡片為現有的多焦點鏡片提供邊緣老花眼解決方案，顯著提高老花眼患者的視覺性能和舒適性，改善配戴並減少驗光師的坐姿時間。如果我們能夠降低老花眼患者的輟學率，並增加非隱形眼鏡用户的滲透率，那麼老花眼領域未來可能成為一個估計價值50億美元的市場。我們還致力於通過利用我們廣為人知的賽斯坦家庭眼藥水和增加對乾眼教育和意識的投資，以及通過帕塔迪產品系列，我們看到了巨大的未得到滿足的需求和強勁的市場增長機會。

•加快創新，提供下一波技術。*我們致力於通過繼續成為眼科研發投資的市場領先者之一來加速創新。我們外科業務的研發活動專注於擴大我們的ATIOL產品組合，以優化IOL在恢復視力和減少結果可變性方面的功能，包括使用先進的光學技術、可調節材料和可調節鏡片。我們還在開發下一代激光、機器人和其他用於白內障、玻璃體視網膜和激光屈光手術的設備，以及改進的可視化設備。在我們的視力護理業務中，我們的重點是開發和推出新的隱形眼鏡材料、塗層和設計，以改善視覺性能，延長我們的產品線，提高患者舒適度，以及開發新產品，以擴大我們的乾眼診斷和治療、老花眼和眼保健產品組合。最後，我們希望通過與領先的學術機構和初創公司尋找和利用有吸引力的BD&L機會，繼續補充我們的內部創新投資。

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•抓住機會擴大市場並尋求鄰接關係。*我們相信，由於高端手術設備(如ATIOL)和我們的視力護理產品組合的滲透率不足，全球市場存在巨大的增長機會。我們打算通過在我們所有市場的促銷和客户培訓方面繼續投資來促進這一增長。特別是在新興市場，我們相信，眼科護理專業人員和專職眼科醫院的數量不斷增加，富裕程度的提高，技術獲取的改善和患者意識的提高，將增加對我們產品的採用。通過在2022年初收購依萬提斯，我們擴大了我們的外科產品組合，包括九頭蛇微支架，一種微創青光眼手術(或MIG)設備，用於治療輕至中度青光眼。我們還通過收購以下產品在美國的獨家商業化權利，向眼科製藥領域擴張Simbrinza於2021年6月從諾華公司獲得埃蘇維斯和英夫爾蒂斯2022年7月從Kala製藥公司收購，最近的一次是在2022年11月收購Aerie製藥公司。Aerie交易增加了市場上的產品洛克拉坦和羅普雷薩以及一系列產品，包括AR-15512(乾眼病的第三階段候選產品)，以及擴大我們眼科藥物存在的研發能力。此外，我們相信，通過內部開發努力和潛在的併購活動相結合，我們有重大機會擴展到愛爾康過去沒有重大參與的相鄰產品類別。這些機會包括製藥、基於辦公室的診斷、外科可視化和消費者驅動型眼睛保健產品，我們希望我們的眼睛護理專業知識和全球商業足跡將使我們能夠吸引和留住新客户。

•支持新的商業模式，以擴展客户體驗。在Surgical方面，我們打算繼續確定有利於醫療保健提供商的新商業模式，並改善獲得領先的愛爾康產品和技術的機會。例如，在未來，我們可能會追求基於價值的商業模式，獎勵改善的患者結果，以及承包整個過程而不是單個產品的模式。在Vision Care，電子商務的進入已經對傳統的銷售渠道造成了一些破壞，我們相信數字技術可以解決現有購買路徑中遇到的痛點。我們打算繼續在數字能力方面進行投資和創新，以開發新的商業模式，以應對渠道變化和直接面向消費者的影響力的增加。

•隨着時間的推移，利用基礎設施提高運營效率和利潤率。憑藉我們在過去幾年中進行的重大組織和基礎設施投資，我們相信我們已經建立了穩定的基礎，這將使我們能夠繼續提高我們商業資源的生產率。我們預計將通過改善銷售組合、進一步提高供應鏈效率計劃以及支持新的低成本製造平臺來推動營收大幅增長並提高運營槓桿，從而隨着時間的推移顯著提高我們的核心運營收入利潤率。我們還在優化我們的端到端流程和系統，以確保簡化和高效的運營並改善客户體驗。

我們的行業

通過眼科手術和外科產品治療的部分情況

白內障

白內障是指眼睛中正常透明的自然晶狀體逐漸混濁。這種陰霾通常是由衰老過程引起的，儘管它也可能是由遺傳、糖尿病、環境因素以及在某些情況下，藥物引起的。隨着白內障的增長，他們通常會導致視力模糊和對光的敏感度增加。白內障的形成速度各不相同，可能會影響一隻或兩隻眼睛。白內障手術是最常見的外科手術之一。根據國家眼科研究所的數據，儘管存在有效的手術治療，白內障仍是世界範圍內導致失明的主要原因。目前，手術切除混濁的晶狀體，然後植入透明的人工晶狀體，稱為人工晶狀體，是治療白內障的首選方法。混濁的晶狀體通常通過一種被稱為超聲乳化的過程來移除。在超聲乳化手術中，眼科醫生在角膜上做一個小的手術切口(大約2-3毫米寬)，並插入超聲探頭，使渾濁的晶狀體破碎或乳化，同時中空的針頭取出晶狀體碎片。一旦混濁的晶狀體被移除，外科醫生就會通過相同的手術切口植入人工晶狀體。人工晶狀體是人工晶狀體的一種，它還可以矯正老花眼和散光等屈光不正。

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視網膜疾病

玻璃體視網膜手術包括對眼睛的後部，即視網膜和周圍結構進行手術。玻璃體切除術是去除填充在眼睛後部的膠狀物質，稱為玻璃體。玻璃體的移除使玻璃體視網膜外科醫生可以直接對視網膜或覆蓋在視網膜上的膜或組織進行手術。這些手術通常用於治療糖尿病視網膜病變、視網膜脱離或撕裂、黃斑裂孔、眼前部手術併發症、糖尿病黃斑水腫、創傷、腫瘤和兒科疾病。玻璃體視網膜手術還可能涉及電子手術設備、激光和手持顯微外科儀器，以及注入眼睛的氣體和液體。

屈光不正

屈光不正，如近視，通常被稱為近視，遠視，通常被稱為遠視，以及散光，一種圖像在任何一點都沒有聚焦的情況，原因是角膜和晶狀體無法正確地將圖像對準視網膜。如果角膜的曲率不正確，通過它進入視網膜的光線沒有得到適當的聚焦，從而產生模糊的圖像。多年來，眼鏡和隱形眼鏡是常見視力障礙患者的唯一解決方案；然而，它們並不總是方便或有吸引力的解決方案。激光屈光手術為眼鏡和隱形眼鏡提供了另一種選擇。準分子激光是一種低温激光，可以在不灼傷的情況下移除組織，目前用於通過移除少量組織來重塑角膜來矯正屈光不正。這些激光不需要使用熱量，也不會影響周圍的組織，就能精確地去除組織。在LASIK手術中，外科醫生使用飛秒激光或自動顯微手術器械，稱為微型角膜刀，創造出一塊薄薄的角膜瓣，保持在眼睛的鉸鏈上。然後將角膜瓣向後摺疊，並將準分子激光脈衝施加到裸露的角膜層上，以改變角膜的形狀。然後，角膜瓣返回到其正常位置。LASIK已成為全球最常用的激光屈光手術形式。

老花眼

當眼睛內的自然晶體變得不那麼靈活，失去聚焦近距離物體的能力時，就會發生老花眼。老花眼是一種伴隨着眼睛自然衰老過程的視力狀況。它無法預防，影響着全球近20億人。雖然老花眼在患者中的發病似乎是突然發生的，通常在患者達到35歲中後期或40多歲左右時變得明顯，但視力下降通常會隨着時間的推移而逐漸發生，並持續到患者的餘生。老花眼的一些症狀包括閲讀靠近讀者的材料有困難，看電腦屏幕時視力模糊，閲讀時眼睛疲勞，並伴有頭痛。老花眼可伴有其他常見的視力狀況，如近視、遠視和散光。老花眼雖然最常見的是老花鏡，但可以通過手術植入人工晶狀體來解決，這種人工晶狀體允許在白內障手術時矯正老花眼。

青光眼

青光眼是一組損害視神經的眼部疾病，是全球第二大致盲原因。雖然歷史上高眼壓被認為是青光眼的同義詞，但現在人們知道，許多青光眼患者的眼壓正常。治療青光眼的目的通常是降低眼壓正常或升高的患者的眼壓。

最常見的是，青光眼是通過藥物(如點滴)來管理的。對於需要額外幹預的病例，基於激光的手術和傳統的手術技術，如濾過手術和導管分流術，通常被用來降低眼壓。濾過手術，如小樑切除術，需要創建一個新的通道來排出眼內的房水。同樣，管道分流為液體通過植入的裝置建立了一條通道。基於設備和程序的手術幹預，通常被稱為MIG，通常用於增加房水流出，已在青光眼和白內障專家中迅速採用。

視力保健產品解決的特定情況和眼部護理注意事項

屈光不正

近視、遠視、散光和老花眼等屈光不正通常通過使用隱形眼鏡來解決。例如，老花眼可以通過使用多焦點和多焦點環狀隱形眼鏡來解決。

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乾眼病

乾眼病是一種普遍、複雜和多因素的疾病，其影響範圍從間歇性和刺激性不適到嚴重的、慢性的、進行性的和不可逆轉的威脅視力的疾病。乾眼症的發病率隨着年齡的增長而上升，世界各地更長的壽命和老齡化的人口是導致治療需求增加的關鍵因素。隨着越來越多的人花大量時間在電腦和其他數字設備上工作，不斷變化的工作和娛樂模式也有助於增加對治療的需求。在迅速崛起的經濟體和其他發展中國家，較富裕的專業和城市人口部分正在擴大，這些人口有更多的機會獲得醫療保健和更多的資源來獲得治療。此外，更復雜的診斷工具和更多種類的乾眼產品和治療方法，如人造淚液產品，在刺激需求的同時，正在提供更好的效果和更大的緩解。

隱形眼鏡護理不足引起的感染和污染

通過遵守消毒方案對隱形眼鏡進行適當的護理對於減少與使用可重複使用的隱形眼鏡相關的感染和刺激風險非常重要，因為隱形眼鏡容易受到化粧品、油脂、細菌、肥皂、洗手液和大氣污染物的污染，以及天然淚液中含有的蛋白質的污染。如果使用得當，隱形眼鏡護理產品可以去除隱形眼鏡表面的此類污染物。此外，鏡片復濕滴劑可用於在佩戴過程中對鏡片進行再水化，並清除表面物質。

眼睛過敏

過敏性結膜炎發生時，由於對花粉、皮屑、黴菌或其他過敏物質的反應，眼睛的結膜因炎症而腫脹。當眼睛接觸到導致過敏的物質時，這種物質可能因人而異，而且往往取決於地理位置，一種名為組胺的物質會由身體釋放，導致結膜血管腫脹。“過敏性眼睛”很快就會變紅、發癢。季節性過敏性結膜炎(SAC)是最常見的眼睛過敏類型。受SAC影響的人在一年中的某些季節會出現症狀。過敏性眼睛可以用各種眼健康產品治療，包括藥物，如抗組胺藥，以及抗組胺藥和止紅藥的組合。

青光眼

青光眼的治療通常使用處方眼藥水來降低眼壓正常或升高的患者的眼壓。

我們的產品

我們研究、開發、製造、分銷和銷售眼部護理產品。我們廣泛的產品系列代表着眼科護理行業最強大的產品組合之一，在眼科手術設備和視力護理領域的所有主要產品類別中都有高質量和技術先進的產品。我們分為兩個全球業務部門：外科手術和視力護理。

外科手術

我們在全球眼科手術市場佔據着頭號位置，提供可植入的產品、消耗品和設備，用於治療白內障、玻璃體視網膜疾病、屈光不正和青光眼。我們的外科產品組合包括設備、器械和診斷、人工晶狀體和其他植入物，以及廣泛的消耗品系列，包括粘彈性材料、外科解決方案、切開器械、外科定製包和其他產品。在截至2023年12月31日的一年中，我們的植入物、消耗品和設備以及其他外科產品的淨銷售額分別為17億美元、27億美元和9億美元。

白內障、玻璃體視網膜、屈光手術和青光眼手術通常在醫院或門診手術中心進行，並通過眼科診所、眼科手術辦公室和團購組織網絡提供支持。在大多數成熟市場，白內障、玻璃體視網膜和青光眼手術的主要眼科手術都得到了廣泛的報銷。屈光激光矯正和人工晶狀體還提供第三方保險或患者自付選項。最後，不斷增長的高端手術設備的私人付費市場允許患者支付與選擇高端設備(如ATIOL)相關的程序的不可報銷費用，從而為患者、供應商和醫療設備公司提供了一個互惠互利的環境。

我們的設備安裝基礎是我們外科業務市場領先地位的核心，在白內障和玻璃體視網膜設備方面擁有一流的平臺，並擁有業內最大的白內障超聲乳化控制枱、玻璃體切割控制枱和屈光激光安裝基礎。這些平臺都有持續很長的購買週期

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大約七到十年，並作為錨定技術，推動我們的消耗品的經常性銷售，並幫助交叉促進我們的植入式設備的銷售。

可持續的患者獲得高質量的眼科護理是我們業務的核心。愛爾康已投入大量資源創新新技術，擴大報銷途徑(公共和/或私人保險)，並向世界各地的臨牀醫生傳授新技能，以改善患者結局和眼睛護理機會。在我們的Surgical產品組合中，我們以不同的價位銷售旨在滿足世界各地市場客户特定需求的分級產品。為市場帶來大量技術創新的新產品通常會以溢價推出，以抵消研發成本。隨着這些產品的老化和/或競爭產品的發展，價格通常呈下降趨勢，這需要持續的創新週期來維持和/或提高我們的利潤率。我們還開發特定的產品，以滿足不同細分客户的客户需求，例如，高端和中端手術控制枱，可以在不同市場以不同的價位製造和銷售。同樣，我們也引入了軍團該系統有助於填補獲得超聲乳化手術的空白。這款經濟實惠的系統提供了一些高級功能百夫長系統，再加上更好的適用性、耐用性和對發展中市場的便攜性。

我們強大的設備安裝基礎和廣泛的臨牀醫生關係推動了IOL和耗材的銷售。我們認為我們的產品組合的質量和廣度是一個關鍵的差異化因素，因為它是為我們的客户提供的“一站式”服務，是質量、可靠性和可獲得性的代名詞。我們的白內障屈光套件涵蓋了手術流程的每個階段，從臨牀計劃到白內障摘除和手術後的優化。

我們賣的是百夫長，我們的視覺系統在大多數主要市場用於白內障手術。該系統包括Active Fluidics技術，這是一種自動化系統，通過允許外科醫生在白內障摘除手術期間主動設置和維持眼睛內的目標IOP，從而實現前所未有的術中控制水平，優化前房穩定性。

我們還出售LenSx激光系統在選定的主要市場。第一臺獲得FDA批准用於白內障手術的飛秒激光器， LenSx作為白內障手術的一部分，它用於在角膜上切開傷口，形成晶狀體撕裂和完成晶狀體碎裂。這使得外科醫生能夠通過圖像引導的可視化和微米精度來執行白內障手術中一些最精細的手動步驟。

我們的韋里昂參考單位和韋里昂數字標記器共同構成了先進的手術計劃、成像和指導技術，旨在提高白內障手術的準確性和效率。我們的奧拉 系統提供關鍵的術中測量，以提高白內障手術期間植入人工晶狀體的精度，例如，通過將環形人工晶狀體的旋轉與散光軸對齊。術後，我們的奧拉 系統協助進行成果分析和持續優化，以改善成果。

我們的阿爾戈斯Bieter為手術過程的每一步提供集成的圖像引導解決方案，從手術後測量到手術計劃和術中指導，以實現最佳的人工晶狀體位置。阿爾戈斯Bieter通過掃描源OCT(SS-OCT)提供高效的測量、簡化的工作流程和精確的測量，並與我們的其他白內障屈光套件集成。

2021年，我們推出了我們的第一個應用程序SMARTCataract到我們的數字健康平臺SMART Solutions，實現了遠程白內障手術規劃和從診斷設備到手術室設備的數據自動傳輸，減少了手動將患者數據輸入到個人設備中所花費的時間。

最後，下一步3D可視化系統結合了高動態3D攝像機、先進的高速圖像優化、偏振外科醫生眼鏡和提供改進深度感知的超高清4K OLED 3D顯示器，為外科醫生提供了更好的可視化效果。在可視化方面，我們還銷售盧克索擁有專利的外科眼科顯微鏡照明素-I技術，它提供了一個擴展的照明場，具有6倍大的高度穩定的紅色反射區。

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人工晶狀體是一種用於眼睛的微型人工晶狀體，它取代了在白內障手術中取出的眼睛的天然晶狀體。我們在人工晶狀體市場上有着長期的創新記錄。我們的AcrySof人工晶狀體是世界上植入最多的人工晶狀體。AcrySofIOL是由第一種專門設計用於人工晶狀體的材料製成的。

2005年，我們推出了一種新的人工晶狀體，用我們的多焦點， AcrySof恢復祭. 2006年，我們推出了 AcrySof散光矯正型人工晶狀體，旨在矯正白內障患者的各種程度的原有散光。2009年，我們推出了 AcrySofIQ復曲面鏡片全球化，將非球面技術融入復曲面設計。

近年來，老花眼矯正鏡片已經發展為包括三焦點設計。從2015年開始，我們推出了 AcrySofIQ Panoptix三焦點IOL在特定市場。這種新型的衍射光學器件將光發射到三個焦點，以支持近、中、遠視覺。從2019年開始，我們還推出了 AcrySof智商能見度非衍射擴展焦深（EDoF）IOL在選定市場。這種光學設計允許擴大視力範圍和利用單焦點IOL的視覺障礙輪廓進行老花眼矯正。2022年，我們推出了 Clarion PanOptix和克萊恩·維維特在北美、亞洲和歐盟，我們將領先的三焦和EDoF光學設計與先進設計的新材料相結合，實現了清晰、清晰的視覺、低邊緣眩光和無與倫比的光學清晰度。

我們還介紹了在白內障手術中用於將人工晶狀體引入囊袋的輸送裝置的幾項創新。我們的UltraSert預加載人工晶狀體輸送系統將手動加載裝置的控制與一次性預加載注射器的安全性和便利性相結合，以優化人工晶狀體植入AcrySof 智商非球形人工晶狀體植入白內障患者的眼睛。

2017年，我們獲得了歐洲CE標誌克萊恩人工晶狀體與人工晶體Autonome緊隨其後的是FDA於2020年批准的遞送系統。Autonome是第一個自動化、一次性、預加載的人工晶狀體輸送系統，能夠將人工晶狀體準確地輸送到接受白內障手術的患者的囊袋中。這款新設備將與克萊恩IOL。

我們的人工晶狀體(矯正老花眼和散光等屈光不正的人工晶狀體)在標準的單焦點人工晶狀體上為患者提供了顯著的視覺益處。因此，這些ATIOL的價格高於單焦樣式的價格。這影響了人工晶狀體在大多數國家的市場滲透率，因為患者必須支付高於傳統白內障手術成本的額外費用才能獲得人工晶狀體，在一些市場，必須自掏腰包支付整個手術過程和人工晶狀體。

在美國，我們的單焦點人工晶狀體通常由醫療保險提供商或政府報銷計劃完全覆蓋，而我們的某些ATIOL可能只有部分覆蓋。這一支付模式是由CMS於2005年5月和2007年1月發佈的兩項里程碑式的裁決建立的。CMS的裁決為Medicare受益人提供了一個選擇，要麼是使用單一焦點IOL的白內障手術，這將作為Medicare下的覆蓋福利報銷，要麼是使用ATIOL的白內障手術，它將在Medicare下部分報銷，部分自付。許多商業保險計劃反映了CMS的裁決，儘管商業計劃可能會因第三方付款人而有所不同。人工晶狀體植入的兩種支付方式增加了我們的人工晶狀體在美國的市場接受度。在美國以外，不同國家的支付和報銷模式差別很大，通常取決於相關地方醫療當局在保險和支付方面採取的政策。

除了人工晶狀體，我們還提供治療青光眼的設備。2018年，九頭蛇微支架裝置由Ivantis在美國推出，我們於2022年收購該公司。 九頭蛇已在包括美國在內的多個主要市場獲得批准和銷售。將微型支架植入施累姆氏管以增強流出，降低眼壓，用於治療原發性開角型青光眼（POAG）。

我們的印後青光眼濾過裝置已在美國、歐洲、加拿大、澳大利亞、中國和許多其他市場獲得批准並銷售用於難治性青光眼。該裝置以與小樑切除術類似的方式將前房的水層分流至結膜下貯液器，而不切除任何鞏膜或虹膜組織。

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為了為眼科醫生提供方便、高效和超值的服務，愛爾康提供自定義包用於眼科手術的外科程序包。與傳統的手術包不同，我們的自定義包外科手術包允許個別外科醫生定製其包中包含的產品，從而減少環境中的浪費。我們的自定義包手術包既包括我們的一次性產品，也包括非愛爾康製造的第三方產品。我們相信我們的自定義包這項服務使眼科外科醫生能夠提高他們在手術室的效率，同時避免了必須為每個不同的程序配備手術項目的複雜性和成本。我們提供10,000多種配置自定義包外科手術在全球範圍內都很流行。

我們的玻璃體視網膜手術產品是業內最全面的眼後部手術產品之一。我們目前在我們銷售產品的幾乎所有國家銷售我們的玻璃體視網膜手術產品。

對於玻璃體切除手術，我們出售我們的星座全球視覺系統。我們相信，該系統通過更高的玻璃體切割率和嵌入式激光技術為醫生提供了更高水平的控制。這個星座視覺系統平臺繼續推動我們在全球高端玻璃體切割包領域的市場份額。

除了我們的星座我們還銷售全系列的玻璃體視網膜產品，包括手術包、激光和手持式顯微手術器械，以及我們的 Grieshaber和MIVS一次性視網膜手術器械的生產線。我們還銷售各種規格的剪刀、鑷子和微型儀器，以及一系列醫用級玻璃體填塞物，在許多視網膜手術中替代玻璃體液。

我們繼續推進我們的產品組合，提供更小規格（27+）的儀器和更高切割速度的玻璃體切割探針。我們還出售 Hypervit 高速玻璃體切除術探針，其以每分鐘20，000次切割（“cpm”）的速度操作。這種速度的提高有助於減少可能導致醫源性撕裂和術後併發症的牽引。

我們的屈光產品包括激光器、激光視力矯正手術中使用的一次性患者界面、技術費用和計劃屈光手術所需的診斷設備。我們 WaveLight屈光治療套件包括EX500準分子激光器，用於重塑角膜，以及FS 200飛秒激光器，用於創建角膜瓣並提供激光屈光治療，作為LASIK屈光手術的一部分。

我們的屈光組合還包括 孔圖拉視覺，由 波光ToplyzerVario診斷設備，以及最近推出的波光此外，我們最先進的LASIK治療旨在為外科醫生提供為近視或近視伴散光的患者執行更個性化的激光手術的能力。

視力護理

我們的視力護理產品組合包括日常一次性、可重複使用和增色的隱形眼鏡，以及全面的眼睛保健產品組合，包括乾眼、青光眼、隱形眼鏡護理和眼科產品

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過敏，以及眼部維生素和止紅藥。在截至2023年12月31日的一年中，我們的隱形眼鏡和眼睛保健產品的淨銷售額分別為24億美元和17億美元。

我們通過驗光師、眼科醫生和其他眼科護理專業人員、零售商、眼科連鎖店和藥店，以及直接轉售給小型零售商和眼科護理專業人員的分銷商為我們的客户和患者提供服務，後者將產品銷售給最終用户。視力護理市場主要是私人付費的，患者基本上是自掏腰包購買隱形眼鏡和眼保健品。在一些國家，眼科護理專業人員的部分費用以及眼鏡或隱形眼鏡的部分費用都可以得到部分報銷。

我們隱形眼鏡和眼睛保健產品的銷售受到驗光師、眼科醫生和其他眼科護理專業人士的推薦、我們的營銷和消費者教育努力以及消費者偏好的影響。除了價格，隱形眼鏡還在功能、設計和舒適性方面進行競爭，而眼睛保健產品主要在產品屬性、品牌熟悉度和專業推薦方面進行競爭。對於我們的隱形眼鏡和眼睛保健產品，我們通常在高端市場展開競爭，我們通過改進功能、設計和消費者便利性來保持我們的定價地位。

根據2023年的市場份額，愛爾康是品牌隱形眼鏡市場的第二大公司。我們是2023年美國最大的日用一次性SiHy鏡片製造商。這一地位主要是由我們的核心品牌推動的共計, 精度, 日報 AquaComfort 加和Air Optix.

我們的共計憑藉其水梯度技術的產品線減少了一天結束時的乾燥，因為鏡片最外表面的含水率接近100%，旨在成為一款定位於在整個隱形眼鏡市場的最高水平競爭的超級優質鏡片。我們的共計產品線包括日報數量TOTAL1，市場上第一款也是唯一一款水梯度一次性隱形眼鏡。我們推出了總分30在2021年，我們在可重複使用領域的優質產品，以鼓勵患者使用下一代水梯度技術。我們還推出 總分30在2023年完成復曲面和多焦點， 總分30產品系列。 日報數量TOTAL1在多焦點產品中提供了一個擴大老花眼市場的平臺，我們相信這對市場參與者來説是一個潛在的數十億美元的機會。

第一階段，我們的新主流日用一次性硅膠水凝膠(“SiHy”)鏡片具有水提取和表面處理功能，價格在超高端之間。日報數量TOTAL1價值意識越強日報AquaComfort Plus. 前科1專為經久耐用的性能而設計，提供精確的視覺、可靠的舒適性和易操作性。在成功地引入前科1球面透鏡，我們介紹了前科1對於散光，為散光患者設計的環狀鏡片。在美國和歐盟，前科1對於散光的特點是精度 餘額 8|4鏡片設計，提供穩定的鏡片佩戴體驗。研究表明，47%的患者有散光需要矯正，但戴環狀隱形眼鏡的不到15%。因此，我們相信推出前科1散光為吸引新的隱形眼鏡配戴者和最大限度地保留鏡片提供了一個重要的機會。我們正在努力推出我們的第一個為期一週的更換鏡頭， 前提條件7，具有切割刃 activflo再濕潤系統，清晰的視野和卓越的舒適性。佩戴者將受益於更容易的更換時間表和更頻繁的更換鏡片。

日報AquaComfort Plus，我們最實惠的日常一次性隱形眼鏡提供單焦點、散光矯正和多焦點選項，通過與淚水一起工作來釋放每一次眨眼的水分，提供可靠的性能。這款鏡片是為注重價值的佩戴者設計的，他們希望獲得日常一次性鏡片的靈活性和簡單性。

Air Optix, o我們更實惠的每月更換產品線，功能SiHy隱形眼鏡單焦點，矯正屈光和多焦點選項，以及 Air Optix顏色和Air Optix Plus HydraGlyde隱形眼鏡。Air Optix Plus HydraGlyde融合了兩項創新技術-SMARTSHIELD技術和氫化甘氨酸保濕基質-保護沉積物和持久保持鏡片表面水分的獨特組合。

我們繼續經歷由高端鏡片升級、環形和多焦距特種鏡片的擴展以及新興市場滲透率不斷提高所推動的市場增長。

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我們的眼睛健康產品組合中的主要品牌包括賽斯坦人造淚和相關乾眼症產品系列， 帕塔迪眼部過敏產品系列，以及免提服務和無障礙護理多用途消毒液和過氧化氫消毒液的生產線。

愛爾康目前在人工淚液領域處於市場領先地位。我們繼續專注於核心產品性能，同時在品牌領導下加強對一流創新產品組合的推廣， 賽斯坦人工淚液的 賽斯坦產品組合是一個全面的眼部健康解決方案，其中大部分是用於暫時緩解由於眼睛乾燥引起的灼傷和刺激。的 賽斯坦產品組合包括日常和夜間緩解產品，以及與隱形眼鏡佩戴相關的不適產品。2021年，我們繼續大幅拓展國際業務， 賽斯坦超多劑量無防腐劑（“MDPF”）和 賽斯坦水合MDPF。2022年，我們推出了一種無溶劑配方， 賽斯坦完成.通過在我們的產品組合中增加MDPF演示選項，我們滿足了許多眼科護理從業者對有效緩解乾眼症而不含防腐劑的關鍵需求。我們計劃繼續擴大我們的 賽斯坦與一個新的提法相一致，結合了 Systane 完全納米脂質與透明質酸提供緩解更嚴重的乾眼症症狀。

以前只能憑處方購買，2020年，我們開始提供 帕塔迪在美國非處方抗過敏滴眼液家族。 帕塔迪每日兩次救濟， 帕塔迪一次每日救濟和帕塔迪一次每日額外力量滴眼液每種都含有奧洛他定，這是醫生開出的緩解眼睛過敏的頭號活性成分。

2021年，我們開始向眼科製藥領域擴張，獲得了美國獨家商業化權利辛布林扎，碳酸酐酶抑制劑和α-2腎上腺素能受體激動劑的固定組合表明，可降低開角型青光眼或高眼壓患者的高眼壓(IOP)。然後我們獲得了埃蘇維斯，一種皮質類固醇，用於短期(最多兩週)治療乾眼症的體徵和症狀，以及英夫爾蒂斯一種用於治療眼科手術後炎症和疼痛的皮質類固醇，由Kala製藥公司於2022年7月推出。2022年11月，為了補充我們之前的收購，我們收購了Aerie PharmPharmticals，Inc.。Aerie交易增加了上市產品羅普雷薩，一種含有netarsudil的每日一次滴眼液，netarsudil是一種Rho Kinase(ROCK)抑制劑，專門針對疾病的小樑網絡，據信是開角型青光眼和高眼壓的主要原因，以及洛克拉坦, 一種每日一次的滴眼液，這是拉坦前列素、前列腺素類似物(PGA)和netarsudil的固定劑量組合，以及一系列產品，包括治療乾眼病的第三階段候選產品AR-15512，以及擴大我們眼科藥物存在的研發能力。

愛爾康也是隱形眼鏡護理的市場領先者，在多用途(免提服務 純淨潤膚露)和過氧化氫溶液(無障礙護理和AOSEPT加號)。我們的隱形眼鏡護理產品絕大多數是用於去除隱形眼鏡上有害微生物的消毒解決方案，少量銷售來自隱形眼鏡的再濕滴劑，以提高隱形眼鏡的佩戴舒適性。我們受益於隱形眼鏡業務和隱形眼鏡護理產品之間的強大協同效應。

最後，我們的眼健康產品組合還包括人工淚水和相關乾眼產品，這些產品在眼淚自然流淌和紳士用於暫時緩解因眼部過敏引起的眼部瘙癢的品牌、產品在納夫康-A和扎迪託爾用於維護眼睛健康的品牌和維生素在ICAPS和維塔利克斯品牌。

我們的眼睛健康產品組合通常是非處方藥，但我們的某些眼睛健康產品是作為藥品監管的，需要處方。

主要市場

愛爾康公司為全球140多個國家和地區的消費者和患者提供服務。美國是我們最大的市場，佔我們2023年淨銷售額的46%。見合併財務報表附註4，按部門和地區分列的過去三個會計年度每年的淨銷售額。我們絕大多數產品在美國的銷售不受季節性需求的實質性變化的影響；然而，我們某些視力護理產品的銷售，包括治療過敏和乾眼的產品，受到季節性變化的影響。此外，我們手術設備的銷售也會根據醫院或診所的採購週期而發生變化。

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研究與開發

我們相信，我們對眼部護理市場的研發做出了最大的承諾之一，在臨牀研發、光學設計、材料和表面化學、軟件開發、自動化和設備平臺等領域擁有成熟的研發能力。2023年、2022年和2021年，我們分別在研發上投入了約8.28億美元、7.02億美元和8.42億美元。目前，我們的研發機構有1800多名員工緻力於我們的研發工作，其中包括醫生、驗光博士和博士。我們的研究人員在眼科領域擁有豐富的經驗，並經常具有學術或從業人員背景，以補充他們的產品開發專業知識。

我們組織跨職能的開發團隊，為我們的客户和世界各地的患者推動新的創新。我們外科和視力護理產品線的新項目要麼源自科學家和工程師內部開發的概念，要麼來自眼科護理專業人員的想法，要麼來自與學術機構或其他公司的戰略合作伙伴關係。作為眼部護理領域的全球領先者，愛爾康認識到有必要支持一個由來自內部和外部來源的顛覆性和漸進式創新組成的具有凝聚力的生態系統。在2023年期間，我們成功地完成了阿爾康種子基金(“ASF”)的試點階段，並最終確定了其新的運營模式。ASF於2022年推出，旨在補充和支持愛爾康現有的外部創新機制，其中包括愛爾康研究院和BD&L.ASF僅在2023年就考慮了400多家公司，從成立到2023年12月31日已經執行了14筆交易。ASF旨在為創新生態系統提供動力，以找到創新方法來解決最相關的未得到滿足的需求。

2023年，我們推出了滿足患者和客户需求的創新，包括總分30對於散光，總分30老花眼患者的多焦治療WaveLight為個性化矯正視力加分。我們還在國際上擴展了AlconScience網站，將醫療保健專業人員與地區性相關的科學信息和數據聯繫起來。

我們定期審查和改進我們的運營模式，以優化效率和生產率。在我們的外科和視力護理渠道中，截至2023年12月31日，我們有90多個正在進行的項目，其中59個已經獲得了積極的概念證明或正在接受監管審查。除了我們的內部研發能力，作為我們與第三方建立戰略研發合作伙伴關係的努力的一部分，自2018年以來，我們專注的業務開發團隊已經完成了超過75筆BD&L交易。

2023年，我們專注於將Aerie研發項目整合到我們的投資組合中，定義了製藥開發的新組織結構，並協調了流程和系統。傳統的Aerie研發人員為我們的能力增加了重要的技術專業知識，增強了我們的藥物開發專業知識和藥物輸送能力。我們繼續尋求AR-15512，乾眼病的3期候選產品，它是一種局部使用的瞬時受體潛力Melastatin(TRPM8)激動劑。TRPM8激動劑可刺激淚液的產生。除了AR-15512之外，我們還獲得了一項名為Print的可生物侵蝕、緩釋、給藥技術的全球眼科權利，該技術利用專利聚合物，能夠通過完全可擴展的製造工藝製造精確設計的、可調的眼科植入物。我們目前專注於將泛血管內皮生長因子抑制劑axitinib用於治療新生血管性老年性黃斑變性(濕性AMD)，這是65歲及以上美國人視力喪失和失明的主要原因。我們相信，隨着我們利用現有分子探索更多的緩釋應用，印刷技術平臺在未來也可能有用。關於從Kala PharmPharmticals收購產品，我們還收購了放大，這是一種局部給藥技術，通過改善某些分子，如洛替潑諾依他巴酸鹽，通過改善這些藥物對靶向眼表組織的滲透，幫助改善這些藥物相對於傳統懸浮滴眼液的釋放。最後，我們正在進行一些與糖尿病黃斑水腫(DME)和青光眼再配方相關的有限的早期研究。

本着不斷改進的精神，愛爾康實施了幾項系統改造，旨在使研發項目更快、更高效，同時使公司在應對不斷變化的法規、審計和客户關切方面更加靈活。例如，我們改變了研發團隊的組織結構，將專業知識整合到集中職能中，以更好地支持不同的產品類型。這種集中化實現了更標準化的工作方式、數據生成的一致性和資源部署的靈活性。此外，2023年初，我們在位於印度孟加盧市的愛爾康全球服務中心慶祝了軟件開發實驗室的開業，該實驗室使我們能夠通過“跟隨太陽”模式增強我們的能力。我們還推出了一個企業數字平臺，簡化了提交監管文件的途徑，並簡化了產品支持活動。

我們的研發組織與學術界的頂級科學家以及眼科領域的領先醫療保健專業人員、外科醫生、發明家和臨牀科學家保持着廣泛的關係網絡。這些協作科學互動的主要目的是補充我們的內部渠道，並利用學術界和臨牀環境中的技術進步。

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雖然我們的主要重點是向患者和客户提供新產品，但我們也通過阿爾康研究所支持基礎科學的發展，該研究所旨在鼓勵、促進和支持視力研究。該研究所是世界上最大的致力於視覺研究的企業資助研究機構之一。該研究所的活動由一個由傑出的眼科醫生和視力研究人員組成的自治執行指導委員會規劃和指導。該研究所具有全球代表性，並在以下前提下運作：眼病診斷和治療的改進取決於世界各地機構的獨立研究人員在基礎科學和臨牀研究方面的進展。

我們外科業務的研究和開發活動繼續專注於擴大人工晶狀體的能力，以進一步改善手術和屈光效果，並開發用於白內障、玻璃體視網膜、屈光手術和青光眼手術的設備和儀器，以及診斷和可視化的新平臺。我們在視力護理業務中的重點是研究和開發新的製造平臺和新型隱形眼鏡材料、塗層和光學設計，用於各種鏡片更換計劃，最終目標是改善患者的預後。除了努力開發下一代隱形眼鏡技術外，我們還在通過新產品和新技術加強我們的眼睛健康產品組合。

市場營銷和銷售

愛爾康在世界各地開展銷售和營銷活動。在截至2023年12月31日的一年中，我們46%的銷售額來自美國。我們在世界上每個重要的眼科和驗光市場都有業務，在56個國家和地區擁有3900多名直銷員工，產品銷往140多個國家和地區。

我們的全球商業能力圍繞着致力於我們的外科和視力護理業務的銷售和營銷組織，我們根據每個客户的醫療實踐需求定製這些努力。除了直接推廣我們的產品外，我們的銷售代表還為客户提供臨牀教育計劃、臨牀研究數據和技術服務幫助。我們的銷售模式還包括在關鍵渠道的重點努力，包括戰略客户、關鍵客户和藥店。

在我們的每個市場，我們都依靠與ECPs的牢固關係來吸引和留住客户。我們聘請醫療保健專業人士擔任臨牀顧問，參與顧問委員會，並就我們的產品進行演示。此外，我們還建立或贊助了幾個為眼科護理專業人員提供培訓和教育的長期項目，包括在全球70多個最先進的互動培訓中心提供培訓支持。這些設施通過手術技術方面的實踐培訓，向眼科醫生介紹我們的手術設備和白內障產品，同時讓他們接觸到領先的眼科醫生。

在我們的外科業務中，我們的營銷努力得到了全球廣告活動、臨牀註冊和批准後研究的聲明以及營銷和銷售代表參加地區和全球醫學會議的支持。通過在許多市場建立的綜合客户關係管理系統提供售後技術服務。我們在美國的所有技術服務，以及在美國以外的高比例服務，都是由愛爾康直接僱用的服務技術人員提供的。在我們沒有當地業務或科學辦公室的國家，我們使用分銷商來銷售和處理我們產品的實物分銷。在我們的外科業務中，我們營銷和銷售代表的做法不斷髮生變化，以適應新興市場趨勢，即供應商的整合、不斷增加的定價壓力、規模較小的競爭對手的激增、對結果證據的日益增長的需求，以及從以關係為基礎的銷售轉向以醫生為導向的銷售，而不是專注於成本的專業經濟買家。

在我們的視力護理業務中，我們通過直接面向消費者和麪向ECP的營銷活動來支持我們的產品，包括廣告、促銷和其他營銷材料，以及以零售商為重點的營銷和促銷材料。我們視力護理業務的快速發展格局因國家而異。營銷和銷售方面的三個主要趨勢有助於推動我們視力護理業務的持續發展：

•隨着在線玩家的成長，以及互聯網作為消費者信息來源和價格參考平臺的作用越來越大，基於互聯網的購買正在增加；

•隨着連鎖企業規模的擴大和垂直整合，渠道整合正在加速；

•獨立的眼科護理專業人士的影響力各不相同，因為許多人與零售商更緊密地結盟。

我們看到了利用數字技術來解決消費者和患者在現有購買途徑中經歷的痛點的機會。我們還打算繼續投資和創新數字能力，以開發新的商業模式，並實踐實施支持，以應對渠道變化和直接面向消費者的影響力的增加。

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雖然我們通過呼籲醫療專業人員來營銷我們的所有產品，但我們的直接客户和分銷方式在我們的不同業務線上是不同的。外科產品直接銷售給醫院和門診外科中心，儘管我們通過美國以外的某些市場的分銷商銷售，在那裏我們沒有當地的業務或科學辦公室。在許多國家，隱形眼鏡只能通過處方才能獲得。我們的隱形眼鏡可以從眼部護理專業人員、眼科連鎖店和大型零售商那裏購買，受國家監管。我們的眼保健品在全球各大藥店、藥店、食品店以及大宗商品和眼鏡零售連鎖店均可找到，產品的使用受國家法規的約束，包括自由銷售、僅限藥房和處方法規。2023年，沒有一個客户的銷售額超過我們全球銷售額的10%。

製造、質量和供應

製造業

我們通常按照產品類別組織我們的製造設施，大多數工廠主要致力於我們的外科或視力護理產品的製造。截至2023年12月，我們在美國、比利時、瑞士、印度尼西亞、愛爾蘭和德國的9家工廠僱傭了約4,300人生產外科產品，在美國、德國、新加坡、馬來西亞和愛爾蘭的8家工廠僱傭了約5,600人生產視力護理產品。我們對工廠的功能劃分反映了管理外科醫療器械生產的法規要求的獨特差異，以及在這些製造環境中員工所需的不同技術技能。除了我們於2022年末收購的位於愛爾蘭阿斯隆的製造基地外，我們所有的製造工廠都通過了ISO 13485：2016年和ISO 14001：2015認證。目前，我們大約90%的產品是在國內生產的，有限數量的產品依賴第三方製造商。

我們供應鏈戰略的目標是高效地生產和分銷高質量的產品。為此，我們採用了被稱為持續改進計劃的成本削減計劃，包括縮短週期時間、提高效率、自動化、工廠整合和採購節約計劃等活動，以此作為降低製造和零部件成本的一種手段。例如，在視力護理方面，為了努力降低每個隱形眼鏡的成本，我們實施了旨在減少新安裝的生產線達到峯值生產水平所需時間的計劃。為了遵守良好的生產實踐並提高員工的技能，我們全年對直接用工的製造員工進行培訓。我們的專業助理通過內部研討會、本地大學課程和貿易會議，在管理、法規和技術問題的各個方面進行培訓。

我們產品的製造複雜，涉及先進技術，並受到世界各地政府衞生當局的嚴格監管。醫療器械和製藥行業固有的風險是我們業務的一部分。如果我們或我們的第三方製造商未能完全遵守法規，我們的生產活動可能會被召回或以其他方式關閉或中斷。我們實施了一項全球製造戰略，以最大限度地提高業務連續性，以應對此類事件或其他不可預見的災難性事件。

質量

產品質量和患者安全對愛爾康和我們的行業至關重要。我們的客户和患者在使用我們的產品時必須始終感到安全。我們的質量管理體系小組(“QMS”)負責在整個愛爾康建立和維護一個穩健和合規的質量控制體系。QMS定期監測行業趨勢以及全球和法規的變化，並調整我們的流程和程序，以符合當前的標準和最佳實踐。此外，我們的質量合規組審核我們的內部流程和供應商是否符合批准的流程和程序。

供應品

我們的某些外科產品(如粘彈劑)和我們的眼保健產品(如干眼症和藥物產品)中使用的成分來自符合適用衞生監管機構監管要求的設施。由於這些成分生產的專有性質和複雜性，其中一些只能從單一或有限數量的衞生監管當局批准的來源獲得。我們產品中使用的大多數活性化學品、生物原料和選定的非活性化學品都是根據長期供應合同獲得的。當我們依賴單一來源或有限來源供應某些零部件時，我們會努力保持與審慎做法和生產提前期一致的充足庫存，並採取其他必要步驟確保我們的持續供應。我們的原材料價格總體上是穩定的；但我們繼續監測關鍵原材料的既定指數，並與供應商談判任何價格影響。

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人力資本管理

Alcon的文化在Alcon藍圖中得到了總結。Alcon藍圖包含了Alcon的基本原則、價值觀和行為，是我們如何吸引、培養和留住頂尖人才的基石。我們尋求體現我們價值觀的多元化人才和觀點，併為我們幫助人們看到輝煌的使命做出貢獻。我們的人才招聘流程涵蓋招聘、吸引、評估、挑選和入職新員工的各個方面。艾爾康通過學習和發展、績效反饋、職業發展和注重員工參與度，專注於員工的關懷和成長，同時確保具有競爭力的薪酬和福利。我們的首席人力資源官與全球人才招聘、人才管理、全面獎勵以及多樣性和包容性負責人合作，開發系統和流程，以支持艾爾康吸引和留住最佳人才的能力，同時培養包容性的文化。

知識產權

我們努力通過使用專利、商標、版權、外觀設計、商業祕密和其他知識產權來保護我們在產品研究、開發、製造和營銷方面的投資。我們擁有或擁有許多與我們的業務直接相關和重要的專利、商標、版權、外觀設計、商業祕密和其他知識產權。截至2023年12月31日，我們擁有或擁有約2300個專利系列。

我們相信我們的專利對我們的業務很重要，但目前沒有一項專利或一組相關專利對我們的整體業務具有實質性的重要性。我們的戰略是為我們的研究和開發項目開發專利組合，以便在我們的主要市場上為我們產品的創新功能獲得市場排他性。專利提供的保護範圍和期限因國家而異。然而，即使在涵蓋某一產品的所有專利到期後，我們仍可能繼續從該產品中獲得商業利益。

我們經常監督我們的競爭對手和其他第三方使用我們的知識產權的活動。在適當的時候，我們會執行我們的知識產權，以確保我們得到他們為我們提供的保護。同樣，我們將堅決捍衞我們開發和銷售產品的權利，不受他人毫無根據的侵權指控。如果爭端不能以其他方式迅速解決，我們將在適當的法院積極尋求或捍衞我們的立場。

除了我們在美國和選定的非美國市場的專利和待處理的專利申請外，我們還在我們的業務中依賴專有技術和商業祕密，並努力確保這些信息的機密性，包括通過使用與合作伙伴和第三方的保密協議。在某些情況下，我們還從第三方獲得對我們的業務非常重要的知識產權。

我們所有的主要產品都以我們認為總體上對我們的業務重要的商標銷售。我們認為，在保護我們在視力護理、隱形眼鏡和眼睛健康產品的銷售和營銷方面的投資方面，商標保護尤為重要。商標保護的範圍和期限在世界各地差異很大。

我們還依賴不同司法管轄區的設計和版權保護來保護我們的手術和診斷設備以及我們的業務所依賴的軟件和印刷材料的外觀，包括我們的手術和診斷設備所使用的軟件。這些材料的設計和版權保護的範圍和期限在世界各地也有很大差異。

競爭

眼科護理行業競爭激烈，並受到快速技術變化和不斷髮展的行業要求和標準的影響。我們在兩個業務部門-外科和視力護理-與許多不同的公司競爭。我們行業內的公司在技術領先和創新、產品的質量和功效、與眼部護理專業人員和醫療保健提供者的關係、產品供應的廣度和深度以及定價方面進行競爭。這些因素的存在在我們的外科和視力護理產品產品中有所不同。我們的主要競爭對手有時也會結成戰略聯盟，簽訂聯合營銷協議，以努力更好地競爭。我們在一些市場面臨強大的本土競爭對手，特別是在美國、西歐和日本等發達市場。

外科手術

外科手術市場競爭激烈。卓越的技術和產品性能使其在外科手術市場處於領先地位。服務和長期關係也是這種競爭環境中的關鍵因素。外科醫生

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依賴於產品的質量、便利性、價值和效率以及技術服務的可用性和質量。我們主要與Carl Zeiss Meditec AG、博士倫公司、Hoya公司、Glaukos公司和強生公司在外科手術市場上競爭。

我們希望與提供替代手術治療方法(包括多焦點、可調和適應性ATIOL方法)的公司以及推廣替代方法以應對我們產品解決的情況的公司展開競爭。在任何時候，我們的已知競爭對手和其他潛在的市場進入者可能會開發新的設備或治療替代方案，這些設備或治療替代方案可能會與我們的產品直接競爭。此外，他們可能會比我們更早開發競爭產品或工藝併為其申請專利，或者比我們更快地獲得監管批准/許可或市場註冊，從而獲得市場優勢。

我們相信，外科手術市場的主要競爭因素包括：

•顛覆性產品技術；

•替代治療方式；

•產品線和產品服務的廣度；

•能夠識別新的市場趨勢；

•被眼科醫生接受；

•客户服務和臨牀支持；

•監管地位和上市速度；

•價格；

•產品質量、可靠性和性能；

•招聘工程師、科學家和其他合格員工的能力；

•改變商業模式的數字計劃；

•獲得政府付款人和私營醫療保險提供者的報銷批准；以及

•技術領先的聲譽。

行業市場份額的變化可能與產品問題、醫生建議、安全警報和有關我們產品的出版物有關。在當前的管理式醫療環境下，隨着醫療保健提供商之間的整合、競爭加劇和報銷率下降，價格壓力也越來越大。

視力護理

視力護理市場也競爭激烈，我們的主要競爭對手是強生公司、博士倫公司和庫珀公司。此外，艾伯維公司(Allergan)是眼睛健康領域的競爭對手。

我們相信我們的日報數量TOTAL1提供最先進的日用一次性SiHy隱形眼鏡，其先進的“水梯度”技術和前科1提供主流的日常一次性SiHy鏡片，採用水提取和表面處理。儘管日常一次性隱形眼鏡仍然吸引着許多隱形眼鏡佩戴者，但全球約三分之二的隱形眼鏡佩戴者選擇可重複使用的隱形眼鏡。儘管有這種偏好，但在過去10年裏，可重複使用鏡片領域的創新一直落後於日常一次性鏡片。TOTAL30 和前提條件7產品系列旨在通過分別在每月和1周可重複使用空間內提供優質產品來改變這一點。我們還與眼鏡製造商和矯正視力缺陷的外科手術程序競爭。我們相信，隱形眼鏡在我們經營的市場中有機會吸引新客户，特別是在隱形眼鏡在視力矯正市場的滲透率較低的市場。此外，我們通過顛覆性的分銷模式與新的市場進入者競爭，這些模式可能會創新以挑戰傳統模式，包括我們擁有重要存在的眼部護理專業渠道。我們還認為，基於過去十年隱形眼鏡市場的增長以及我們通過外科業務參與激光視力矯正市場，激光視力矯正並不會對我們的隱形眼鏡銷售構成重大威脅。

在眼睛健康方面，市場的特點是通過推出治療眼睛疾病提供卓越療效和減輕負擔的產品來爭奪市場份額。眼部護理專業人員的推薦和客户品牌忠誠度，以及我們的產品質量和價格，是保持這些產品市場份額的關鍵因素。

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政府監管

概述

在我們開展業務的國家，我們的企業受到不同程度的政府監管，總的趨勢是監管越來越嚴格。在美國，藥品、器械和膳食補充劑行業長期以來一直受到多個聯邦和州機構的監管，主要是在產品安全、療效、製造、廣告、標籤和安全報告方面。食品和藥物管理局行使廣泛的監管權力，繼續導致受管制產品商業化所需的測試和文件數量增加，產品引進費用也相應增加。類似的趨勢在歐盟和世界其他市場也很明顯。除了市場準入監管外，我們的業務還受到其他形式的監管，例如與反賄賂、數據隱私和網絡安全、社會影響和可持續性以及貿易監管事項有關的監管。我們還須遵守與環境和安全事項有關的規定，這些規定在“第4.D.項財產、廠房和設備--環境事項”中有更詳細的討論。

產品審批和監控

我們的大多數產品在美國和歐盟都作為醫療器械受到監管。這些法域都使用基於風險的分類系統來確定必須向當地監管機構提供的信息類型，以便獲得產品的銷售權。在美國，FDA將設備分為三類：I類(低風險)、II類(中等風險)和III類(高風險)。我們的許多設備都是II或III類設備，需要FDA進行上市前審查。我們的II類設備的主要途徑是FDA根據FDCA第510(K)條批准上市前通知。在提交510(K)標準時，製造商必須向FDA提交一份包括性能數據的通知，證明該產品基本上等同於“預測設備”，這通常是另一種已獲批准的II類設備。我們的III類設備需要FDA批准上市前的批准申請。對於上市前批准申請，製造商必須提交廣泛的支持證據，包括臨牀數據，足以證明該設備對於其預期用途是安全和有效的。

在歐盟，所有銷售的醫療器械都必須有CE標誌。在貼上CE標誌之前，製造商必須通過符合性評估程序證明其設備符合歐盟《醫療器械指令》的相關基本要求。評估的性質取決於設備的分類。評估符合性的方法因產品的類型和分類而異。對於大多數I類設備，評估是由製造商自行認證的過程。對於所有其他設備，符合性評估程序需要由“通知機構”審查，該機構由國家設備監管機構授權或許可進行符合性評估。合格評定程序要求對製造商的產品進行技術審查，並對相關臨牀數據進行評估。被通知的機構還可以對製造商的質量體系進行審計。如果確認產品符合相關的基本要求，被通知機構將簽發合格證書，製造商以此作為其自身符合性聲明和CE標誌應用的依據。

歐盟於2017年發佈了一項新的醫療器械法規，即歐盟MDR，該法規對醫療器械製造商提出了重大額外要求，包括臨牀評估、標籤、技術文件和質量管理體系。2021年5月以後投放歐盟市場的醫療設備需要根據這些新要求進行認證，但持有2020年5月前根據《醫療設備指令》頒發的有效CE證書的傳統設備除外，只要設備的設計或預期用途沒有重大變化，這些證書就可以投放市場，直到這些證書最遲於2024年5月到期。2023年3月，歐洲議會正式批准並公佈了歐盟委員會的提議，即根據醫療器械的類別將合規日期延長三到四年，現在將合規日期從2024年延長到2027年或2028年，前提是遺留產品的製造商在2024年5月之前提交了合格評估的正式申請。這一延期旨在確保各通知機構有足夠的時間審查遺留產品是否符合新條例。歐盟MDR立法的額外要求沒有改變；不過，“拋售”日期已被刪除。

我們還銷售其他產品類別中受監管的產品，包括激光、處方藥和非處方藥產品、膳食補充劑和醫療食品。這些產品還受到廣泛的政府監管，這些監管因司法管轄區而異。例如，在美國，我們的藥品必須按照適用的非處方藥專著進行銷售，或者獲得FDA對新藥申請的批准。在歐洲經濟區，我們的藥品必須獲得主管監管機構的營銷授權才能投放市場。根據所涉及的產品類型，有各種申請程序可供選擇。

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可能需要臨牀試驗來支持我們的藥物或設備產品的營銷。在美國，臨牀試驗必須按照FDA的要求進行，包括研究參與者的知情同意，以及機構審查委員會(IRB)的審查和批准，以及其他要求。此外，對於涉及重大風險設備的研究，在開始研究之前，必須獲得FDA對研究設備豁免(“IDE”)申請的授權。在歐盟，臨牀試驗通常需要獲得倫理審查委員會的批准，並事先通知或授權進行試驗的每個國家的監管機構。

FDA和美國國內外其他監管機構的法規對我們的業務提出了廣泛的製造要求以及上市後合規和監督義務。我們的設備、藥品和膳食補充劑產品的製造受到廣泛而複雜的良好製造規範和質量體系要求的約束，這些規範規範着我們產品的設計、製造、包裝、儲存、搬運和服務所使用的方法以及所使用的設施和控制。我們還受到產品標籤和廣告、抽樣、記錄、不良經歷報告和其他信息的要求，以確定我們銷售的產品的潛在問題，以及召回和現場行動。我們亦會定期檢查是否符合這些規定。我們預計，這種監管環境將繼續需要大量的技術專長和資本投資，以確保合規。

醫療器械、藥品和膳食補充劑製造商也要繳税，以及應用、產品、用户、機構和其他費用。

價格管制

我們的醫療器械和藥物的價格需要處方，或通過向使用我們的設備或藥物的服務提供商付款來報銷，這些價格受到不同國家/地區的報銷計劃和價格控制機制的約束。由於不斷增加的政治壓力和政府預算限制，我們預計這些計劃和機制將保持穩健，甚至有可能得到加強或擴大。因此，這樣的程序和機制可能會對我們產品的價格產生負面影響，特別是那些用於白內障、玻璃體視網膜和青光眼手術的產品。

關於報銷的規定

在美國，患者對我們需要處方或包含在提供商服務付款中的藥物和設備產品的訪問在很大程度上取決於第三方醫療付款人的承保範圍和報銷政策，包括醫療保險公司和聯邦醫療保險和醫療補助等政府計劃。政府和商業健康保險公司都越來越注重控制醫療成本，並已經並正在繼續考慮採取額外措施，對設備和藥品價格施加下行壓力。例如，美國最近通過了《通脹降低法案》，對聯邦醫療保險計劃下的藥品覆蓋和支付方式進行了重大改變，包括對價格上漲快於通貨膨脹率的藥品設立經濟處罰，重新設計聯邦醫療保險D部分計劃，要求製造商為某些藥品福利承擔更多責任，以及從2026年開始對某些聯邦醫療保險D部分藥物引入政府定價。

在美國以外，全球成本控制措施的趨勢同樣可能影響我們醫療保健產品在這些國家的價格。與我們產品的承保範圍或產品報銷金額相關的不利決定可能會顯著降低對我們產品的需求和我們的客户願意為其支付的價格。

醫療欺詐和濫用；反賄賂

我們受到美國和世界各地的醫療欺詐和濫用以及反賄賂法律法規的約束，包括美國的州和聯邦反回扣、反自我推薦和虛假索賠法律。此外，《反海外腐敗法》越來越多地被用來起訴美國公司與美國以外的醫療保健提供者之間的關係。這些法律很複雜，並受到政府機構和法院不斷變化的解釋的影響。例如，在美國，聯邦和州醫療保健計劃支付的產品製造商與醫療保健專業人員之間的關係受到一系列聯邦和州法律法規的監管，如聯邦反回扣法規(和類似的美國州法律)，這些法規限制了允許與轉介來源建立財務關係的類型。在美國，《虛假索賠法》允許私人訴訟當事人提起訴訟，這些訴訟可能會引發政府調查，並導致對被告處以鉅額罰款和罰款，以及向成功的私人訴訟當事人支付鉅額經濟獎勵。正如在“項目4.B.業務概述-營銷和銷售”中所討論的，我們從事針對醫療保健專業人員的營銷活動，其中包括提供培訓計劃。如果發現其中一項或多項活動違反了欺詐和濫用法律、反賄賂法律和法規或任何

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如果有其他法律或政府法規，或者這些法律的解釋有變化，我們可能會受到民事和刑事處罰、損害賠償、罰款、被排除在聯邦醫療保險和醫療補助計劃之外，以及削減或重組我們的業務。

數據隱私與網絡安全

關於我們的一些產品、服務和業務運營，我們受到某些隱私法律和法規的約束，包括瑞士隱私法、歐盟的GDPR、CCPA和美國的HIPAA。例如，GDPR和HIPAA包含了對不遵守規定的加強的罰款和其他處罰。美國聯邦貿易委員會和州總檢察長正在根據現有的消費者保護法和新的隱私法，如CCPA和FTC違規通知規則，在數據隱私和網絡安全領域積極執法。FDA還發布了關於醫療設備網絡安全的進一步指導意見。

此外，某些國家已經頒佈或正在考慮數據本地化法律，限制公司跨國轉移受保護數據的能力。不遵守數據隱私和網絡安全法律法規可能會導致執法行動，包括民事或刑事處罰。

貿易監管

產品、服務和投資的跨境流動使我們受到廣泛的貿易法規的約束。我們開展業務的國家/地區的各種法律法規適用於跨境銷售、運輸和提供商品、服務和技術。這些法律和法規除其他事項外，還管理我們的進出口和其他商業活動。我們還面臨這樣的風險，即這些法律和法規可能會發生變化，使我們面臨額外的成本、處罰或責任。一些政府還對某些國家、個人或實體實施經濟制裁。

除了在我們的直接活動中需要遵守這些規定外，我們還向代理商、代表和分銷商銷售和提供商品、技術和服務，他們可能會將此類產品出口給客户和最終用户。如果我們或我們開展業務的第三方未能遵守適用的進口、出口管制或經濟制裁法律法規，我們可能會面臨民事或刑事執法行動，並承擔不同程度的責任。

4.c.組織架構

組織結構

有關更多信息，請參閲“項目4.B.業務概述”。

重要子公司

有關更多信息，請參閲“項目6.C.董事會慣例”。

4.財產、廠房和設備

我們的公司總部位於瑞士日內瓦。我們瑞士和國際業務的主要辦事處也是我們的註冊辦事處，位於瑞士弗裏堡，而我們美國業務的主要辦事處位於德克薩斯州的沃斯堡。

我們相信，我們目前的製造和生產設施有足夠的能力滿足我們的中期需求。為確保我們有足夠的生產能力滿足未來的生產需要，我們定期檢討生產設施的產能及利用率。FDA和其他監管機構對醫療器械和藥品生產設施的使用進行了監管，遵守這些法規需要在啟動和批准之前大量的驗證時間。因此，我們確保擁有足夠的生產能力以滿足未來的生產需求，對我們的業務非常重要。

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主要設施

下表列出了我們最重要的生產和研發設施：

位置

場地規模 (單位：米2)

主要活動

德克薩斯州沃斯堡

315,200

外科和視力護理企業的生產、研究和開發

格羅斯瓦爾施塔特，德國

97,720

視力保健業務的生產、研究和開發

約翰斯克裏克，佐治亞州

84,825

視力保健業務的生產、研究和開發

新加坡

69,000

為視力護理業務生產

馬來西亞柔佛市

43,900

為視力護理業務生產

加利福尼亞州歐文

40,800

外科企業的生產、研究和開發

休斯敦，得克薩斯州

37,400

為外科業務製作

印度尼西亞巴淡島

35,000

為外科業務製作

西弗吉尼亞州亨廷頓

32,980

為外科業務製作

賓夕法尼亞州沉泉

21,800

為外科業務製作

科克，愛爾蘭

13,600

為外科業務製作

Erlangen/Pressath/Teltow，德國

10,700

視力保健業務的生產、研究和開發

普爾斯，比利時

8,000

為外科業務製作

北卡羅來納州達勒姆

4,200

視力保健業務的研究與開發

沙夫豪森，瑞士

4,100

為外科業務製作

阿斯隆

3,410

為視力護理業務生產

2021年8月，我們啟動了德國格羅斯瓦爾施塔特工廠的擴建項目，增加了三條隱形眼鏡生產線，預計成本為1.62億美元。截至2023年12月31日，支付和承諾的總金額約為1.49億美元。我們預計在2025年初完成該項目。

2021年4月，我們啟動了新加坡工廠的進一步擴張，增加了四條隱形眼鏡生產線。我們預計將產生1.97億美元的費用。截至2023年12月31日，支付和承諾的總金額約為1.93億美元。我們預計在2024年完成這一項目。我們在2021年底批准了進一步的擴建，增加了三條生產線和一座新建築，預計成本為2.8億美元。截至2023年12月31日，為這一額外擴展支付和承諾的總金額約為2.52億美元。我們預計在2026年完成這一擴建。2023年末，我們開始對新加坡工廠進行額外的擴建，以增加三條生產線，預計成本為1.56億美元。截至2023年12月31日，為這一額外擴展支付和承諾的總金額約為2800萬美元。我們預計在2028年完成這一項目。

2019年9月，我們啟動了佐治亞州約翰斯克裏克工廠的擴建，增加了四條隱形眼鏡生產線。該項目於2020年擴建，2023年竣工。截至2023年12月31日，支付和承諾的總金額約為2.4億美元。2021年，我們啟動了額外的擴建項目，斥資1.48億美元再增加兩條隱形眼鏡生產線。截至2023年12月31日，支付和承諾的總金額約為1.33億美元。我們預計在2025年初完成該項目。此外，在2021年底，我們批准了額外的擴建，再增加一條隱形眼鏡生產線。這一額外的擴建預計將耗資約7300萬美元，並將於2026年完成。截至2023年12月31日，支付和承諾的總金額約為5400萬美元。

我們從營運資金中為上面討論的每個項目提供資金。

環境問題

在愛爾康，我們相信，出色的環境性能使我們能夠實現幫助人們看得更清楚的目的。我們將環保的核心價值觀融入到我們的商業戰略中，以保護環境，為企業增值，管理風險，提高我們的聲譽。

我們致力於減少我們的運營、產品和服務對環境的影響。我們致力於最大限度地減少浪費和排放，重複使用和回收材料，並在整個價值鏈上節約能源和水等自然資源。

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在我們製造和銷售產品或以其他方式經營業務的國家，我們必須遵守有關環境、安全事項和化學品監管的法律和法規。因此，我們制定了內部政策和標準，以幫助我們的運營系統地識別相關危險、評估和減輕風險以及交流風險信息。這些內部政策和標準已到位，以確保我們的運營符合相關的環境、健康和安全法律法規，並對我們的運營進行定期審計。我們確定的潛在風險被整合到我們的業務規劃中，包括減少對我們員工的安全和健康風險以及減少我們對環境的影響的投資。我們還專門提供資源，監測立法和監管發展以及新出現的問題，以預測未來的需求，並在具有戰略意義時進行政策宣傳。

每年，我們都會在我們的網站上發佈一份社會影響和可持續發展報告，提供有關我們的環境可持續發展戰略的更多細節，並強調我們計劃採取的步驟。

項目4A.處理未解決的工作人員意見

沒有。

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項目5.業務和財務審查及展望

5.a.經營業績

閲讀本經營和財務回顧及展望時，應同時閲讀標題為“項目4.公司信息--4.B.業務概述”的章節，以及我們的綜合財務報表和這些財務報表的相關説明。除其他事項外，這些財務報表包括更詳細的資料，説明編制下列資料的基礎。本討論包含涉及風險和不確定性的前瞻性陳述。由於許多因素的影響，例如本年度報告中“第3項.關鍵信息--3.D.風險因素”和其他部分所闡述的因素，愛爾康公司的實際結果可能與這些前瞻性陳述中預期的大不相同。請參閲“關於前瞻性陳述的特別説明”。

“項目5.經營和財務審查及展望”與“項目4.B.業務概覽”和“項目6.D.僱員”一起構成了“瑞士債務守則”所界定的經營和財務審查(“融洽年度”)。

概述

愛爾康公司研究、開發、製造、分銷和銷售兩個領域的全套眼部護理產品：外科和視力護理。外科手術部門專注於白內障手術、玻璃體視網膜手術、屈光激光手術和青光眼手術的眼科產品，包括這些手術所需的植入物、消耗品和手術設備。視力護理細分市場包括日常一次性、可重複使用和增色的隱形眼鏡和全面的眼睛健康產品組合，包括乾眼、青光眼、隱形眼鏡護理和眼睛過敏產品，以及眼睛維生素和止紅劑。

我們致力於提供創新的產品，通過幫助人們看得更好來提高生活質量。我們強大的基礎是基於我們作為一個值得信賴的品牌的長期成功，我們在行業第一和進步方面的遺產，我們在我們競爭的市場中的領先地位，以及我們對創新的持續投入。在眼科行業擁有超過7500年的歷史，我們相信愛爾康品牌名稱是全球眼科護理專業人員創新、質量、服務和領導力的代名詞。我們在56個國家和地區擁有超過25,000名員工，為140多個國家和地區的消費者和患者提供服務。

2023年，愛爾康對第三方的淨銷售額為94億美元。美國的淨銷售額為43億美元，佔總淨銷售額的46%；日本的淨銷售額為6億美元，佔總淨銷售額的6%；中國的淨銷售額為5億美元，佔總淨銷售額的6%；瑞士的淨銷售額為6400萬美元，佔總淨銷售額的1%；其餘39億美元的淨銷售額來自世界其他地區。

準備的基礎

綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)(“IFRS會計準則”)編制，列載本公司的財務狀況、經營業績、綜合收益及現金流量。

編制綜合財務報表要求管理層在資產負債表日或年內作出某些估計和假設，這些估計和假設會影響報告的資產和負債額以及收入和支出。實際結果和結果可能與這些估計和假設不同。

關於編制合併財務報表的更多信息，見合併財務報表附註2。

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在評估我們的合併財務報表時應考慮的事項

以色列-哈馬斯戰爭

2023年10月，哈馬斯對以色列發動襲擊，立即做出軍事迴應。以色列政府正式宣佈進入戰爭狀態。在以色列的淨銷售額和總資產不是我們業務的實質性部分。戰爭的影響可能會從以色列蔓延到中東其他地區，或者產生進一步的全球影響。請參閲“項目3.關鍵信息-3.D.風險因素--許多國家不斷變化的經濟和金融環境以及日益加劇的全球政治和社會不穩定可能會對我們的業務產生不利影響。“

對烏克蘭的戰爭

從2022年2月開始，由於俄羅斯對烏克蘭的戰爭，世界上許多國家對俄羅斯的金融機構和企業實施了經濟制裁和出口管制。這些制裁可能會對淨銷售額造成不利影響，擾亂全球供應鏈，增加網絡攻擊的風險，並可能對全球經濟、金融市場、能源市場、匯率等產生不利影響。由於全球影響，我們經歷了貨幣兑換影響的波動。我們在俄羅斯和烏克蘭的製造和採購業務有限，因為我們的業務主要由當地職能部門的員工組成，包括銷售和客户支持。請參閲“項目3.關鍵信息-3.D.風險因素--許多國家不斷變化的經濟和金融環境以及日益加劇的全球政治和社會不穩定可能會對我們的業務產生不利影響。“

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的一年中，俄羅斯和烏克蘭的淨銷售額約佔合併淨銷售額的2%。截至2023年12月31日，俄羅斯和烏克蘭的總資產達到8200萬美元。截至2023年12月31日，以前受烏克蘭戰爭影響的行動繼續在法律允許的可行範圍內進行。

供應鏈通脹壓力

我們經歷了主要在勞動力、公用事業和服務、電子元件、貨運、樹脂、塑料和其他原材料方面的通脹壓力，我們通過提高價格和提高生產率來控制這些壓力。然而，我們預計未來幾個季度的毛利率將受到影響，因為我們出售的庫存是以更高的成本製造的。

第二支柱所得税

經濟合作與發展組織(OECD)發佈了全球反基地侵蝕(GLOBE)示範規則，其中包括按司法管轄區劃分的最低15%的税率(“第二支柱”)。各國已經制定或打算制定税收立法，以符合第二支柱規則。愛爾康屬於經合組織第二支柱的範圍，這不會影響2023年的結果，但將從2024年1月1日起影響愛爾康的財務業績。

在制定第二支柱立法的國家中，我們預計瑞士對愛爾康的影響最大。2023年12月，瑞士政府決定部分實施第二支柱，引入合格的國內最低充值税(QDMTT)，從2024年1月1日起，對在瑞士註冊的公司賺取的符合條件的利潤徵收15%的税收水平。這一QDMTT將不適用於總部位於瑞士以外税務管轄區的子公司賺取的第二支柱合格利潤。瑞士任何進一步的第二支柱税務條例的實施時間和具體規定仍有待聯邦和州兩級的進一步評估。在截至2023年12月31日的期間，我們已將國際會計準則理事會修正案適用於國際會計準則第12號，所得税它規定了強制性的臨時例外，不得確認或披露與第二支柱相關的遞延税款，從而不會對2023年合併財務報表產生影響。第二支柱對愛爾康公司的未來影響估計將使愛爾康公司的實際税率提高約1%至2%。我們正在繼續關注支柱二的立法發展，以評估從2024年開始對我們的綜合運營結果、財務狀況和現金流的潛在未來影響。

估計不確定度

編制合併財務報表要求管理層在資產負債表日或年內作出某些估計和假設，這些估計和假設會影響資產和負債以及收入和支出的報告金額。由於固有的不確定性，實際結果和結果可能與管理層的假設和估計不同。見合併財務報表附註2和本項目5.a中“關鍵會計政策和估計數”一節。

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細分市場描述

愛爾康有兩個確定的可報告部門：外科和視力護理。這兩個部門都得到了研究和開發以及製造和技術業務部門的支持，這些部門的成果被納入各自部門的貢獻。分部貢獻不包括已收購產品權利或其他無形資產的攤銷及減值費用、公司活動的一般及行政開支、離職成本、轉型成本、或有代價負債的公允價值調整、主要用於離職後福利計劃修訂的過往服務成本、收購及整合相關成本、若干收購相關項目及若干其他收入及開支項目。見合併財務報表附註4。

在外科領域，愛爾康研究、開發、製造、分銷和銷售用於白內障手術、玻璃體視網膜手術、屈光激光手術和青光眼手術的眼科產品。手術組合還包括這些手術所需的植入物、消耗品和手術設備，並支持眼科外科醫生的端到端手術需求。愛爾康還為外科業務提供服務、培訓、教育和技術支持。2023年，外科部門佔愛爾康對第三方淨銷售額的53億美元，或57%，佔愛爾康運營收入(不包括未分配收入和支出)的15億美元，或65%。

在視力護理方面，愛爾康研究、開發、製造、分銷和銷售一次性、可重複使用和增色的日用隱形眼鏡和全面的眼睛保健產品組合，包括乾眼、青光眼、隱形眼鏡護理和眼睛過敏產品，以及眼睛維生素和止紅劑。愛爾康還為視力護理業務提供服務、培訓、教育和技術支持。2023年，視力護理部門佔愛爾康對第三方淨銷售額的41億美元，或43%，並貢獻了愛爾康運營收入的7.77億美元，或35%(不包括未分配的收入和支出)。

機會和風險摘要

愛爾康運營的外科和視力護理市場規模龐大、充滿活力，而且還在不斷增長。隨着世界人口的增長和老齡化，對高質量眼科護理的需求正在擴大和發展。此外，儘管據估計，目前90%的視覺障礙是可預防、可治療或可治癒的，但我們經營的市場有大量未得到滿足的醫療和消費者需求。我們的手術和視力護理產品旨在通過用於治療多種眼部健康狀況的產品來滿足許多這些未得到滿足的醫療和消費者需求，併為患者的一生提供領先的眼睛護理解決方案。

我們開展業務的外科市場包括植入物、消耗品和手術設備的銷售，包括相關的技術、臨牀和服務支持和培訓，預計從2023年到2028年每年增長中位數到個位數。外科手術市場的增長動力包括：在人口老齡化的推動下，白內障和玻璃體視網膜手術的全球增長；更多地採用優質患者付費技術；更多地採用先進技術；以及眼病作為一種與全球糖尿病流行相關的共病。

我們經營的視力護理市場由專為眼部護理和消費者使用而設計的產品組成，預計從2023年到2028年每年將增長中位數到個位數。視力護理市場的增長動力包括：更好的隱形眼鏡材料，更好的健康和舒適度，以及更高的視力；在特種鏡片進步的推動下，隱形眼鏡市場擴大；全球有大量人口同時患有乾眼症狀和體徵，以及面臨風險的人羣；在人口老齡化的推動下，原發開角型青光眼在全球範圍內增長；新興市場對視力護理產品的獲取和消費不斷增加；以及通過擴大分銷模式來增加消費者對視力護理產品的接觸。

在我們的每個市場，我們依靠與眼部護理專業人員和消費者的牢固關係來吸引和留住客户，並擴大市場。我們相信，我們已經對眼部護理市場的研發做出了最大的承諾之一，我們預計將通過內部創新投資以及確定和執行有吸引力的收購、許可和合作機會來繼續這一承諾。

愛爾康的未來預期受到各種風險和不確定性的影響，包括外科和視力護理市場的市場動態、總體經濟狀況、我們行業的創新速度，以及成功實現我們的增長戰略和提高效率的計劃。管理層認為，這些預期是在合理的基礎上編制的，反映了目前可用的最佳估計和判斷，並就管理層所知和所信，提出了愛爾康公司未來的預期財務業績。然而，這些信息不是事實，不應被認為是未來結果的必然指示，並提醒您不要過度依賴預期的財務信息。愛爾康的預期和實際結果之間可能會有差異，這些差異可能是實質性的。愛爾康的預期可能無法實現，我們不承擔任何義務公開發布我們未來可能對我們的預期進行的任何修訂的結果。在考慮愛爾康公司的預期時，您應該牢記“關鍵信息-3.D風險因素”和“關於前瞻性陳述的特別説明”中的風險因素和其他警示性陳述。

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我們的財務業績不同程度地受到內部和外部因素的影響。例如，由於我們嚴重依賴信息技術系統，網絡安全漏洞或我們信息技術系統的其他中斷，或者我們無法遵守數據隱私、身份保護或信息安全法律，特別是隨着人工智能的使用增加，將嚴重影響我們的業務。鑑於我們的全球業務，我們遵守反腐敗法律對我們的業務具有非常重要的意義。訴訟風險，包括知識產權和產品責任訴訟，以及政府調查，是我們的業務面臨的額外風險。

我們全球供應鏈或重要設施的中斷、供應限制或能源成本上升的影響將進一步影響我們的業務。我們還可能因無法準確預測需求和管理庫存水平以及大型分銷商和零售客户不斷變化的購買模式而受到不利影響。如果我們高估了需求，生產了太多的特定產品，我們就面臨庫存過時的風險。此外，對於某些材料、部件和服務，我們依賴唯一或有限的供應來源。我們的客户關係可能會因失去我們的重要供應商或任何此類供應商無法滿足某些規格或交貨時間表而受到負面影響。

此外，我們管理社會影響和可持續性的能力令所有人滿意，其中一些人可能有相互競爭的利益，這可能會影響我們的運營結果。雖然我們在吸引和留住高質素的勞動力方面作出了重大努力，但我們可能無法吸引和留住合格的人才。我們對外包關鍵業務功能的依賴增加了額外的風險。

此外，我們的增長能力取決於我們產品的商業成功，以及我們在競爭激烈的市場中保持地位的能力。我們的增長能力還取決於我們的研發工作和BD&L將新產品推向市場的活動的成功，以及我們產品的商業接受度。我們已經承擔了債務，我們必須繼續償還，我們可能需要額外的債務或股權融資。

即使我們在適用法律允許的最大程度上保護我們的知識產權，競爭對手也可能銷售與我們的產品競爭的產品。醫療保健行業整體定價壓力的增加以及行業整合也可能影響我們為未來創造回報和投資的能力。此外，我們的產品受到來自低價版本產品的競爭，我們的行業繼續受到分銷渠道易受假冒的挑戰。由於我們產品的缺陷或意外使用而導致的產品召回或自願市場撤回也可能對我們的業務產生實質性的不利影響。

此外，我們努力對醫療保健提供者進行適當的教育和培訓，並依靠他們向他們的患者和他們組織的其他成員推薦我們的產品。眼保健業的消費者傾向於不定期更換產品，而且是回頭客，這意味着醫生對我們產品的最初推薦，以及消費者最初使用我們產品的選擇，都會影響我們產品的成功。

鑑於我們的全球業務，我們的運營和業務結果也受到全球經濟和金融環境的影響和影響，包括世界各地不可預測的政治條件和税法。此外，我們的部分業務是在新興市場開展的，受到經濟、政治和社會不確定性等風險和潛在成本的影響，以及相對較低的平均收入水平和有限的政府醫療產品和服務成本報銷。我們的運營和業務結果還受到我們所在國家不同程度的政府監管的影響，這使得開發新產品和獲得必要的監管營銷授權的過程漫長、昂貴和不確定。我們產品的製造也受到了嚴格的監管。在任何司法管轄區適用於我們產品的任何與監管審批程序或上市後要求相關的任何更改或新要求都可能代價高昂且繁重。最後，如果我們的任何會計估計不準確，那麼我們的財務業績將受到不利影響。

有關這些趨勢及其如何影響我們的結果的更多細節，請參閲“項目3.關鍵信息--3.D.風險因素”。

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業務成果的構成部分

對第三方的淨銷售額

銷售愛爾康產品和服務的收入在綜合損益表中記為“對第三方的淨銷售額”，當通過將對承諾的商品和服務的控制權轉移給客户而履行了對客户的合同承諾(即履行義務)時，確認銷售阿爾康產品和服務的收入，實際上所有這些都是在向客户發貨或收到產品或提供服務時確認的。如果合同包含客户驗收條款，收入將在滿足驗收標準時確認。待確認的收入數額是基於愛爾康公司預計從其商品和服務交換中獲得的對價，可能是固定的，也可能是可變的。可變考慮因素可能包括返點、折扣(包括現金折扣)、按存儲容量使用計費、Medicare Part D處方藥計劃覆蓋缺口的估計付款、患者自付計劃優惠券利用率和銷售回報。只有當累計銷售額極有可能不會發生重大逆轉時，才會確認可變對價。

手術設備可與其他產品和服務一起在一個單一的合同下銷售。總代價乃根據各履約責任之相對獨立售價分配至獨立履約責任。收入於合約項下各項履約責任獲履行時確認。

其他收入

“其他收入”主要包括合同製造服務收入，該收入於服務責任完成時隨時間確認。產生的連帶成本於“其他收入成本”確認。

盤存

存貨按先進先出法確定的購置成本或生產成本與可變現淨值中的較低者計價。這一價值用於合併損益表中的“淨銷售成本”和“其他收入成本”。滯銷存貨在綜合損益表中“淨銷售成本”和“其他收入成本”下完全註銷。

研究與開發

內部研發成本在發生期間在合併損益表中全額計入“研究與開發”。愛爾康認為，由於新產品開發過程中固有的監管和其他不確定性，在相關主要市場，如美國、歐盟、瑞士、中國或日本獲得監管機構的營銷批准之前，無法將內部開發費用資本化為無形資產。

關鍵會計政策和估算

選定會計政策載於綜合財務報表附註2，該等會計政策乃根據國際會計準則理事會頒佈的國際財務報告準則編制。

鑑於我們的商業活動固有的不確定性，我們必須作出某些估計和假設，這些估計和假設需要作出困難、主觀和複雜的判斷。由於這些判斷中固有的不確定性，實際結果和結果可能與我們的假設和估計不同，這可能對我們的綜合財務報表產生重大影響。

應用下列會計政策需要某些假設和估計，這些假設和估計可能會對合並財務報表產生最重大的影響。

商譽和無形資產減值

當事件或環境變化顯示賬面值可能無法收回時，我們會審核長期無形資產的減值。商譽、愛爾康品牌名稱和尚未準備好使用的無形資產不攤銷，但至少每年對減值進行審查。我們的年度減值測試日期是愛爾康的年終日期，即12月31日。

已獲分配商譽的現金產生單位(須呈報分部)，如其賬面值(包括商譽)超過其可收回金額(定義為其公允價值減去處置成本及使用價值兩者中較高者)，則被視為減值。如果可報告分部的可收回金額少於其賬面金額，則應確認減值損失。

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無形資產（商譽除外）於其資產負債表賬面值超過其估計可收回金額（定義為其公平值減出售成本與其使用價值兩者中之較高者）時被視為減值。一般而言，愛爾康採用公允價值減出售成本法進行減值評估。在大多數情況下，並無相同或類似資產的直接或間接可觀察市場價格可用於計量公平值減出售成本。因此，公平值減出售成本之估計乃根據使用除税後現金流量及貼現率之淨現值技術作出。在應用使用價值法的有限情況下，將使用税前現金流量及貼現率應用淨現值技術。

公平值減出售成本反映市場參與者於為資產或現金產生單位定價時預期使用之假設估計，而就此而言，管理層會考慮預期於資產剩餘可使用年期內存在之經濟狀況範圍。計算淨現值所用之估計涉及管理層作出之重大判斷，幷包括具有計量不確定性之假設，例如：

•預計現金流量的數額和時間;

•長期銷售預測，包括銷售增長率；

•監管和商業成功的時機和可能性;

•愛爾康品牌的特許權使用費率;

•最終增長率;以及

•貼現率。

一般而言，對於使用壽命有限的無形資產，愛爾康使用這些資產整個使用壽命的現金流量預測。就商譽及愛爾康品牌而言，愛爾康一般根據管理層預測採用五年期現金流量預測，而最終價值則根據現金流量預測計算，並考慮到長期預期增長率及愛爾康產品處方所針對人口的人口趨勢對後期的影響。通常使用概率加權情景。

所用貼現率考慮Alcon估計加權平均資本成本，並就與現金流預測相關的特定國家和貨幣風險進行調整，以接近可比市場參與者的加權平均資本成本。

由於上述因素及上文“機會及風險概要”一節進一步描述的因素，實際現金流量及價值可能與預測未來現金流量及使用淨現值技術得出的相關價值有重大差異。

關於確認的無形資產和減值費用的更多信息，請參閲合併財務報表附註9。

商譽和其他無形資產是我們合併資產負債表的重要組成部分，主要是由於收購。儘管目前預期並無重大額外減值，但減值評估可能導致日後出現重大減值支出。

企業合併

無論收購的是股權工具還是其他資產，會計的收購方法都被用來核算所有的企業合併。在企業合併中收購的可確認資產和承擔的負債最初按收購日的公允價值計量。轉讓的對價超過所取得的可確認淨資產公允價值的部分記為商譽，如果是廉價購買，則直接計入損益表。愛爾康公司主要使用淨現值技術，利用税後現金流量和貼現率來估計在分配為收購支付的購買對價時收購的可識別資產的公允價值。公允價值的估計涉及管理層的重大判斷，幷包括具有計量不確定性的假設，例如：

•預計現金流量的數額和時間;

•長期銷售預測;

•監管和商業成功的時機和概率;以及

•貼現率。

愛爾康可以在逐筆交易的基礎上選擇應用可選的集中度測試來評估一筆交易是否符合業務資格。在測試下，當收購的總資產的基本上所有公允價值都是

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愛爾康將集中於單一可識別資產或一組類似的可識別資產，將交易視為資產購買，而不是業務合併。

如果沒有達到集中度測試，或者愛爾康選擇不應用這一可選測試，愛爾康將執行一項評估，重點是是否存在能夠創建輸出的輸入和流程，以確定交易是資產購買還是業務合併。

或有對價

在企業合併中，通常有必要確認對以前所有者的或有未來付款，代表合同規定的潛在金額作為負債。對於愛爾康而言，這些通常與與某些資產相關的開發或商業里程碑相關，並按其公允價值確認為財務負債，然後在隨後的每個報告日期重新計量。

在確定或有對價的公允價值時，使用了各種不可觀察到的投入。這些投入的變化可能會導致公允價值計量顯著增加或減少。除其他外，使用的輸入包括監管和商業成功的時機和可能性、銷售預測和關於折扣率的假設、時機和觸發事件的不同情景。這些投入對每個或有對價的意義和用途可能有所不同，原因是付款的時機和觸發事件不同，或者與或有對價有關的資產性質不同。這些估計通常取決於技術里程碑或市場表現等因素，並根據其付款可能性進行調整，如果是實質性的，將適當貼現，以反映時間的影響。

後續期間或有對價負債的公允價值變動在綜合收益表中確認，對於當前銷售的產品，在“淨銷售成本”中確認，對於正在進行的研發，則在“研究與開發”中確認。

隨着時間推移取消貼現的影響在綜合損益表的“利息支出”中確認。

Alcon使用成本累積模型計入與資產收購相關的可變或或有對價。在資產收購之日，無形資產初步按支付金額確認。可變付款隨後在支付時作為資產成本的一部分進行資本化，其基礎是這種付款代表購置的直接成本。

税費

流動和遞延税項資產或負債的估計金額，包括與任何不確定的税務狀況有關的任何金額，均以目前已知的事實和情況為基礎。納税申報單基於對税收法律法規的解釋，並反映基於這些判斷和解釋的估計。納税申報單須經主管税務機關審查，這可能會導致進行評估，要求支付額外的税款、利息或罰款。税收頭寸的估計存在固有的不確定性。

研究與開發

內部研究與開發成本在發生期間在綜合收益表中完全計入“研究與開發”項下。愛爾康認為，新產品開發過程中固有的監管和其他不確定性因素使內部開發費用無法作為無形資產進行資本化，直到在相關主要市場(如美國、歐盟、瑞士、中國或日本)獲得監管機構的營銷批准。

影響期間與期間業務成果可比性的因素

我們業務的期間與期間結果的可比性可能會受到重大交易的影響。有關綜合財務報表所列期間重大交易的詳情，請參閲綜合財務報表附註3。

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行動的結果

在評估我們的業績時，我們不僅考慮國際財務報告準則的結果，還考慮某些非國際財務報告準則的衡量標準，包括各種“核心”結果和不變貨幣(“抄送”)結果。這些衡量標準有助於我們評估一段時期內的持續業績，我們相信這些額外信息有助於投資者瞭解我們的業務表現。關於其他信息和對賬表格，請參閲“項目5.a.經營成果--補充信息--非國際財務報告準則計量的定義和調整”一節。這些計量並不是為了替代根據國際財務報告準則編制的同等財務業績計量，而可能有別於其他公司的類似名稱的非國際財務報告準則計量。

關鍵人物

			2023年與2022年相比																								2022年與2021年相比
															更改百分比																		更改百分比
(除非另有説明，否則為百萬美元)			2023						2022						$						抄送(1) (非國際財務報告準則衡量標準)						2021						$						抄送(1) (非國際財務報告準則衡量標準)
對第三方的淨銷售額			9,370						8,654						8						10						8,222						5						11
毛利			5,247						4,748						11						14						4,652						2						10
營業收入			1,039						672						55						77						580						16						59
營業利潤率（%）			11.1						7.8																		7.1
淨收入			974						335						191						243						376						(11)						37
基本每股收益(美元)			1.98						0.68						191						242						0.77						(12)						36
稀釋後每股收益(美元)			1.96						0.68						188						241						0.76						(11)						37
核心成果（非IFRS計量）(1)
核心營業收入			1,849						1,571						18						27						1,443						9						26
核心運營利潤率(%)			19.7						18.2																		17.6
核心淨收入			1,360						1,108						23						34						1,063						4						23
每股核心基本收益(美元)			2.76						2.25						23						34						2.17						4						23
核心稀釋後每股收益(美元)			2.74						2.24						22						33						2.15						4						23

(1)本表所列的核心結果和不變貨幣是非國際財務報告準則的計量單位。愛爾康在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則的指標，包括在衡量本期業績與上一時期的業績時。關於其他信息和對賬表格，請參閲“項目5.a.經營成果--補充信息--非國際財務報告準則計量的定義和調整”一節。

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截至2022年12月31日止年度與2021年相比的評論可在2023年2月27日向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的20—F表格年度報告（“2022表格20—F”）的第5項中找到。

按細分市場劃分的淨銷售額

			2023年與2022年相比																								2022年與2021年相比
															更改百分比																		更改百分比
(除非另有説明，否則為百萬美元)			2023						2022						$						抄送(1) (非國際財務報告準則衡量標準)						2021						$						抄送(1) (非國際財務報告準則衡量標準)
外科手術
植入物			1,703						1,725						(1)						2						1,522						13						20
消耗品			2,719						2,499						9						11						2,388						5						10
設備/其他			892						821						9						12						793						4						10
總手術			5,314						5,045						5						8						4,703						7						13
視力護理
隱形眼鏡			2,400						2,192						9						11						2,139						2						9
眼部健康			1,656						1,417						17						19						1,380						3						7
全面視力保健			4,056						3,609						12						14						3,519						3						8
對第三方的淨銷售額			9,370						8,654						8						10						8,222						5						11

(1)固定貨幣是一種非國際財務報告準則的衡量標準。參見“第5.A項”。經營業績-補充資料-非國際財務報告準則計量的定義和確認”部分以獲取更多信息。

外科手術

手術淨銷售額為53億美元，增長5%。剔除3%的不利匯率影響，外科手術淨銷售額按不變貨幣計算增長了8%。

•植入物淨銷售額為17億美元，下降1%。植入物的淨銷售額增長了5%，不包括貨幣帶來的3%的負面影響和韓國2022年4月1日生效的保險報銷變化的3%的影響。不變貨幣的增長是由其他國際市場的人工晶狀體推動的。植入物的淨銷售額按不變貨幣計算增長了2%。

•消費品淨銷售額為27億美元，增長9%，反映了不同地區有利的市場條件和價格上漲。2%的不利匯率影響部分抵消了增長。按不變貨幣計算，消費品淨銷售額增長了11%。

•設備/其他淨銷售額為8.92億美元，增長9%，這是由於國際市場對白內障和玻璃體視網膜設備的強勁需求以及更高的服務收入。3%的不利匯率影響部分抵消了增長。按不變貨幣計算，設備/其他淨銷售額增長了12%。

視力護理

視力護理淨銷售額為41億美元，增長12%，其中4%來自2022年收購的產品。剔除2%的不利匯率影響，Vision Care的淨銷售額按不變貨幣計算增長了14%。

•隱形眼鏡淨銷售額為24億美元，增長9%，受包括球面和環面產品發佈在內的產品創新以及價格上漲的推動。增長部分被傳統鏡片的下降和2%的不利匯率影響所抵消。按不變貨幣計算，隱形眼鏡的淨銷售額增長了11%。

•眼健康淨銷售額為17億美元，增長17%，主要受包括收購的眼科藥物在內的眼藥水產品組合的推動 隱形眼鏡護理的產品、價格上漲和從供應鏈挑戰中恢復。2%的不利匯率影響部分抵消了增長。按不變貨幣計算，眼健康淨銷售額增長了19%，其中包括2022年收購的產品的10%。

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營業收入

						2023年與2022年相比															2022年與2021年相比
												更改百分比												更改百分比
(除非另有説明，否則為百萬美元)						2023			2022			$			抄送(1) (非國際財務報告準則衡量標準)						2021			$			抄送(1) (非國際財務報告準則衡量標準)
毛利						5,247			4,748			11			14						4,652			2			10
銷售、總務和行政						(3,209)			(3,068)			(5)			(5)						(3,076)			—			(4)
研究與開發						(828)			(702)			(18)			(18)						(842)			17			15
其他收入						80			36			122			122						43			(16)			(15)
其他費用						(251)			(342)			27			27						(197)			(74)			(75)
營業收入						1,039			672			55			77						580			16			59
營業利潤率（%）						11.1			7.8												7.1
核心成果（非IFRS計量）(1)
核心毛利						5,917			5,381			10			13						5,216			3			11
核心營業收入						1,849			1,571			18			27						1,443			9			26
核心運營利潤率(%)						19.7			18.2												17.6

(1)核心業績和不變貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。關於其他信息和對賬表格，請參閲“項目5.a.經營成果--補充信息--非國際財務報告準則計量的定義和調整”一節。

營業收入為10億美元（+55%，+77% cc），而去年同期為6.72億美元。營業利潤率增加3.3個百分點，反映了銷售和製造效率提高的潛在經營槓桿有所改善。本年度期間還包括因解除與最近一項收購有關的或有負債而產生的5 800萬美元收益。上一年期間受到9000萬美元的法律和解費用和6200萬美元的無形資產減值的影響。營業利潤率收益部分被以下因素所抵消：通脹影響增加、研發投資增加（包括收購Aerie後的支出）、近期收購導致無形資產攤銷增加、Surgical產品組合的轉變（包括來自韓國的影響）以及匯率的負1.4個百分點影響。按固定匯率計算，營業利潤率增加4.7個百分點。

本年度核心營業收入的調整為8.1億美元，主要原因是6.75億美元的攤銷、1.39億美元的改造成本和4800萬美元的整合相關費用，但與最近收購相關的或有負債的解除帶來的5800萬美元的收益部分抵消了這一調整。上一年度核心營業收入的調整為8.99億美元，主要是由於5.88億美元的攤銷、1.19億美元的改造成本、9000萬美元的法律和解成本、6400萬美元的收購和整合相關費用以及6200萬美元的無形資產減值。

核心營業收入為18億美元(+18%，+27%cc)，而去年同期為16億美元。核心營業利潤率上升1.5個百分點，反映了銷售和製造效率的提高帶來的基本經營槓桿的改善。核心營業利潤率收益被通脹影響加劇、研發投資增加(包括收購Aerie後的支出)、Surgical產品結構的變化(包括來自韓國的影響)以及匯率的負1.3個百分點的影響部分抵消。在不變貨幣的基礎上，核心運營利潤率上升了2.8個百分點。

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細分市場貢獻

有關分部貢獻的其他資料，請參閲綜合財務報表附註4。

						2023年與2022年相比															2022年與2021年相比
(除非另有説明，否則為百萬美元)												更改百分比												更改百分比
						2023			2022			$			抄送(1) (非國際財務報告準則衡量標準)						2021			$			抄送(1) (非國際財務報告準則衡量標準)
手術節段貢獻						1,454			1,336			9			17						1,184			13			26
佔淨銷售額的百分比						27.4			26.5												25.2
視力護理細分市場貢獻						777			600			30			37						604			(1)			15
佔淨銷售額的百分比						19.2			16.6												17.2
未分配給細分市場						(1,192)			(1,264)			6			6						(1,208)			(5)			(5)
營業收入						1,039			672			55			77						580			16			59
核心調整(非國際財務報告準則計量)(1)						810			899												863
核心營業收入(非國際財務報告準則計量)(1)						1,849			1,571			18			27						1,443			9			26

(1)核心業績和不變貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。關於其他信息和對賬表格，請參閲“項目5.a.經營成果--補充信息--非國際財務報告準則計量的定義和調整”一節。

外科手術

外科部門的貢獻為15億美元(+9%，+17%cc)，而去年同期為13億美元。分部貢獻利潤率上升0.9個百分點，這是因為銷售和製造效率提高帶來的基本運營槓桿的改善被產品組合的變化(包括來自韓國的影響)以及來自匯率的負1.3個百分點的影響部分抵消。在不變貨幣的基礎上，部門貢獻利潤率增加了2.2個百分點。

視力護理

視力護理部門的貢獻為7.77億美元(+30%，+37%cc)，而去年同期為6億美元。分部貢獻利潤率上升2.6個百分點，銷售和製造效率提高帶來的基本經營槓桿改善，但被收購Aerie後研發投資的增加和通脹影響的增加部分抵消。收購Aerie後利潤率較高的眼科藥物產品帶來的利潤率收益被新推出的硅膠日用隱形眼鏡的不利產品組合所抵消。還有一個貨幣的負面影響為0.7個百分點。在不變貨幣的基礎上，部門貢獻利潤率增加了3.3個百分點。

未分配給細分市場

未分配給各部門的營業虧損總額為12億美元(+6%，+6%cc)，而去年同期為13億美元。未分配金額的減少主要是由於上一年期間的無形資產減值和法律結算費用造成的。此外，本年度還包括解除與最近收購有關的或有負債帶來的5800萬美元收益，但因收購和改造成本增加而導致的無形資產攤銷增加部分抵消了這一收益。

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營業外收支

						2023年與2022年相比															2022年與2021年相比
												更改百分比												更改百分比
(除非另有説明，否則為百萬美元)						2023			2022			$			抄送(1) (非國際財務報告準則衡量標準)						2021			$			抄送(1) (非國際財務報告準則衡量標準)
營業收入						1,039			672			55			77						580			16			59
利息支出						(189)			(134)			(41)			(41)						(120)			(12)			(13)
其他財務收支						(18)			(75)			76			74						(42)			(79)			(80)
税前收入						832			463			80			112						418			11			70
税費						142			(128)			NM			NM						(42)			NM			NM
淨收入						974			335			191			243						376			(11)			37
基本每股收益(美元)						1.98			0.68			191			242						0.77			(12)			36
稀釋後每股收益(美元)						1.96			0.68			188			241						0.76			(11)			37
核心成果（非IFRS計量）(1)
核心税種						(282)			(254)			(11)			(21)						(218)			(17)			(38)
核心淨收入						1,360			1,108			23			34						1,063			4			23
每股核心基本收益(美元)						2.76			2.25			23			34						2.17			4			23
核心稀釋後每股收益(美元)						2.74			2.24			22			33						2.15			4			23

NM=沒有意義

(1)核心業績和不變貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。關於其他信息和對賬表格，請參閲“項目5.a.經營成果--補充信息--非國際財務報告準則計量的定義和調整”一節。

利息支出

利息支出為1.89億美元，而去年同期為1.34億美元。本年度在2022年11月為Aerie收購提供資金後，財務債務增加，利率不那麼優惠。

其他財務收支

其他財務收入和支出為淨支出1800萬美元，而去年同期為7500萬美元，主要原因是利息收入增加和外匯損失減少。

税費

税收優惠為1.42億美元，而去年同期的税收支出為1.28億美元。本年度税項的主要推動因素是與瑞士税務當局於2023年第四季度達成的可扣除瑞士法定費用的長期協議(“2023年瑞士税收協議”)相關的2.63億美元離散税收優惠，以及來自其他離散税收項目的淨收益3600萬美元。上一年度的支出主要是由於確認瑞士和美國税務機關之間與2019至2022財年相關的預付定價協議(“2022年APA”)的税費，但部分被優惠的離散税目所抵消。

本年度核心税收支出的調整為4.24億美元，主要是由於2023年瑞士税收協議的2.63億美元和與運營收入核心調整相關的1.55億美元的税收影響。上一年期間達到的核心税費調整為與營業收入核心調整相關的税收影響1.26億美元，部分被2022年APA 2019至2021財年離散税收影響的核心税收調整所抵消。

核心税收支出為2.82億美元，而去年同期為2.54億美元。平均核心税率為17.2%，而去年同期為18.6%。本年度平均核心税率得益於各地域管轄區的税前收入/(損失)和不同税收優惠的組合。上一年的平均核心税率受到與2022財年相關的2022年APA税費確認的影響。

64

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淨收益和每股收益

淨收益為9.74億美元，上年同期為3.35億美元，這主要是由於營業收入增加、本年度税收優惠高於上年同期税收支出以及其他財務收入和支出減少，但利息支出增加部分抵消了這一影響。相關的基本每股收益和稀釋後每股收益分別為1.98美元和1.96美元，而去年同期的基本和稀釋後每股收益為0.68美元。

核心淨收入為14億美元，上年同期為11億美元，主要原因是核心運營收入增加以及其他財務收入和支出減少，但利息支出和核心税費支出的增加部分抵消了這一影響。此外，本年度還反映了不利的匯率影響。相關的核心基本收益和稀釋後每股收益分別為2.76美元和2.74美元，而去年同期分別為2.25美元和2.24美元。

貨幣波動的影響

我們以美元編制合併財務報表。因此，美元與其他貨幣之間的匯率波動可能會對我們的經營業績以及我們的資產、負債和現金流的報告價值產生重大影響。這反過來又可能對報告的收益產生重大影響(無論是正面還是負面)以及各期業務成果的可比性。

就我們的綜合資產負債表而言，我們將以其他貨幣計價的資產和負債按相關資產負債表日的現行市場匯率換算為美元。就本公司綜合收益表及綜合現金流量表而言，以當地貨幣計算的收入、開支及現金流量項目按有關期間的平均匯率折算為美元。因此，即使這些項目的金額或價值以各自的當地貨幣保持不變，匯率的變化也會對我們綜合財務報表中這些項目的金額或價值產生影響。

愛爾康通過從事管理層認為適當的對衝交易來管理其全球貨幣風險敞口，如“第5.b項.流動性和資本資源”所述。目前尚不清楚當前宏觀經濟狀況的影響，可能會對我們的運營結果、現金流或財務狀況產生重大不利影響。

還有一個風險是，某些國家可能會讓本國貨幣貶值。如果發生這種情況，它可能會影響我們能夠為我們的產品收取的有效價格，並可能對我們的綜合損益表和綜合資產負債表產生不利影響。愛爾康的公司間資金和對某些在外匯管制國家運營的子公司的總投資面臨潛在的不利貶值風險。

我們運作的惡性通脹經濟體是阿根廷、土耳其和委內瑞拉。阿根廷和委內瑞拉在所有年份都處於惡性通貨膨脹狀態。土耳其自2022年4月1日起生效，要求追溯至2022年1月1日起實施惡性通貨膨脹會計處理。有關其他信息，請參閲合併財務報表附註2。

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外幣換算的外匯匯率

下表列出了在編制合併財務報表時用於外幣換算的美元對主要貨幣的匯率：

			年平均數																		截至12月31日
(除非另有説明，否則每單位$)			2023						2022						更改百分比						2023						2022						更改百分比
澳元			0.664						0.693						(4)						0.683						0.678						1
BRL			0.200						0.194						3						0.206						0.189						9
計算機輔助設計			0.741						0.768						(4)						0.755						0.738						2
CHF			1.113						1.047						6						1.189						1.081						10
元人民幣			0.141						0.149						(5)						0.141						0.144						(2)
歐元			1.081						1.051						3						1.107						1.065						4
英鎊			1.243						1.232						1						1.275						1.207						6
印度盧比（100）			1.211						1.272						(5)						1.203						1.208						—
日元(100)			0.712						0.760						(6)						0.707						0.757						(7)
摩擦(100)			1.171						1.432						(18)						1.111						1.380						(19)
（1 000）			0.765						0.774						(1)						0.775						0.793						(2)

			年平均數																		截至12月31日
(除非另有説明，否則每單位$)			2022						2021						更改百分比						2022						2021						更改百分比
澳元			0.693						0.752						(8)						0.678						0.726						(7)
BRL			0.194						0.186						4						0.189						0.180						5
計算機輔助設計			0.768						0.798						(4)						0.738						0.785						(6)
CHF			1.047						1.094						(4)						1.081						1.093						(1)
元人民幣			0.149						0.155						(4)						0.144						0.157						(8)
歐元			1.051						1.183						(11)						1.065						1.130						(6)
英鎊			1.232						1.376						(10)						1.207						1.351						(11)
印度盧比（100）			1.272						1.353						(6)						1.208						1.347						(10)
日元(100)			0.760						0.912						(17)						0.757						0.868						(13)
摩擦(100)			1.432						1.358						5						1.380						1.336						3
（1 000）			0.774						0.874						(11)						0.793						0.840						(6)

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下表根據彭博市場系統的匯率資料顯示美元兑瑞士法郎的匯率。彭博市場系統（Bloomberg Market System）於2024年2月21日生效的匯率為1.00瑞士法郎= 1.14美元。

(每瑞士法郎$)			低(1)						高(1)
2023年1月			1.08						1.09
2023年2月			1.06						1.07
2023年3月			1.09						1.10
2023年4月			1.11						1.12
2023年5月			1.09						1.11
2023年6月			1.11						1.12
2023年7月			1.15						1.15
2023年8月			1.13						1.14
2023年9月			1.09						1.10
2023年10月			1.10						1.11
2023年11月			1.14						1.15
2023年12月			1.18						1.20
2024年1月			1.16						1.17
2024年2月（至2024年2月21日）			1.13						1.14

(1)分別代表年內每個月最後一天的最低和最高匯率。

貨幣對關鍵數字的影響

下表彙總了以非美元報告的實體的財務數據換算成美元對公司主要數字的貨幣影響。

			2023年與2022年相比																		2022年與2021年相比
			更改百分比												匯率影響一個百分點						更改百分比												匯率影響一個百分點
			$						抄送(1) (非國際財務報告準則衡量標準)												$						抄送(1) (非國際財務報告準則衡量標準)
對第三方的淨銷售額			8						10						(2)						5						11						(6)
毛利			11						14						(3)						2						10						(8)
營業收入			55						77						(22)						16						59						(43)
淨收入			191						243						(52)						(11)						37						(48)
基本每股收益(美元)			191						242						(51)						(12)						36						(48)
稀釋後每股收益(美元)			188						241						(53)						(11)						37						(48)
核心成果（非IFRS計量）(1)
核心營業收入			18						27						(9)						9						26						(17)
核心淨收入			23						34						(11)						4						23						(19)
每股核心基本收益(美元)			23						34						(11)						4						23						(19)
核心稀釋後每股收益(美元)			22						33						(11)						4						23						(19)

(1)本表所列核心業績和不變貨幣(Cc)為非國際財務報告準則計量。愛爾康在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則的指標，包括在衡量本期業績與上一時期的業績時。有關更多信息，請參閲“項目5.a.經營成果--補充信息--非國際財務報告準則計量的定義和調整”一節。

美元兑我們的一籃子貨幣的1%變動將導致年度淨銷售額變動4600萬美元，年度營業收入和核心營業收入變動2100萬美元。

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補充信息--非國際財務報告準則計量的定義和核對

公司定義的非國際財務報告準則計量

愛爾康在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則的指標，包括衡量本期業績與前期業績的對比，包括核心業績、以不變貨幣計量的百分比變化、EBITDA、自由現金流和淨(債務)/流動資金。

由於非國際財務報告準則的定義非標準化，非國際財務報告準則計量(不同於國際財務報告準則計量)可能無法與其他公司的類似計量進行比較。這些非國際財務報告準則的補充措施僅僅是為了讓投資者更充分地瞭解愛爾康管理層如何評估基本業績。這些非“國際財務報告準則”的補充措施不是，也不應被視為“國際財務報告準則”措施的替代品。

核心成果

愛爾康的核心業績，包括核心營運收入和核心淨收入，不包括所有無形資產的攤銷和減值費用，不包括軟件、基金投資和按公允價值通過損益計價的股權證券(“FVPL”)、以收購FVPL持有的公司的期權形式進行的金融資產公允價值調整、與產品召回相關的債務以及某些與收購相關的項目。以下項目也被排除在核心結果之外：整合和撤資相關的收入和支出、撤資收益和損失、重組費用/釋放和相關項目、法律相關項目、提前清償債務或債務修改的收益/損失、離職後福利計劃的過去服務成本、財產、廠房和設備和軟件的減值，以及管理層認為特殊的、正在或預計將在年內累計超過1000萬美元的收入和支出項目。

國際財務報告準則與核心結果之間的調整的税收考慮到，對於調整中包括的每個單獨項目，根據調整將最終產生税收影響的司法管轄區，最終適用於該項目的税率。一般來説，這會導致無形資產的攤銷和減值，以及與收購相關的重組和整合項目產生全面的税務影響。通常對其他項目有税收影響，儘管在某些法域，因法律和解而產生的項目並不總是如此。

愛爾康公司認為，通過披露核心業績指標，投資者對其業績的瞭解得到了加強，因為由於核心業績指標排除了可能在不同時期發生重大變化的項目，因此核心指標能夠對不同時期的業務業績進行有益的比較。出於同樣的原因，除了國際財務報告準則和其他衡量標準之外，愛爾康還使用這些核心衡量標準作為評估其業績的重要因素。

核心衡量標準的一個侷限性是，它們提供了愛爾康公司運營的情況，但沒有包括一段時期內的所有事件，如收購、撤資或所購無形資產和重組的攤銷/減值的影響。

不變貨幣

非美國貨幣對美元的相對價值的變化可能會影響愛爾康的財務業績和財務狀況。為了提供可能對投資者有用的其他信息，包括銷售量的變化，我們提供了關於我們的淨銷售額的變化以及與營業收入和淨收入相關的各種價值的信息，這些信息根據這種外匯影響進行了調整。

固定貨幣計算的目的是消除兩種匯率影響，以便對綜合收益表中的基本變化作出估計，但不包括：

•將合併實體的損益表從其非美元功能貨幣換算為美元的影響;以及

•匯率變動對綜合實體以其功能貨幣以外的貨幣進行的主要交易的影響。

Alcon通過使用歷史比較期間的平均匯率將本年度銷售額和其他損益表項目的外幣價值換算為美元，並將其與歷史比較期間的美元價值進行比較，從而計算出恆定貨幣計量。

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關於外匯影響的更多信息，請參閲"項目5.A.業務成果—貨幣波動的影響"一節。

EBITDA

艾爾康將利息、税項、折舊及攤銷前盈利（“EBITDA”）定義為淨收入（不包括所得税、物業、廠房及設備折舊（包括任何相關減值支出）、使用權資產折舊、無形資產攤銷（包括任何相關減值支出）、利息開支及其他財務收入及開支）。Alcon管理層主要使用EBITDA和淨（債務）/流動性來監控與金融債務相關的槓桿。有關EBITDA與根據IFRS呈列的最直接可比計量的對賬，見“項目5.B。流動性和資本資源—息税前利潤（非國際財務報告準則計量）"一節。

自由現金流

Alcon將自由現金流定義為經營活動產生的淨現金流減去與購買或出售財產、廠房和設備相關的現金流。自由現金流作為附加信息列報，因為愛爾康管理層認為，這是一個有用的補充指標，説明愛爾康在不依賴額外借款或使用現有現金的情況下的經營能力。自由現金流量並不擬作為根據國際財務報告準則釐定的經營活動現金流量淨額的替代計量。有關自由現金流量與根據國際財務報告準則呈列的最直接可比計量的對賬，請參閲“第5. B項”。流動性和資本資源-自由現金流（非國際財務報告準則衡量）”部分。

淨（債務）/流動性

Alcon將淨（債務）/流動性定義為流動和非流動金融債務減去現金和現金等價物、流動投資和衍生金融工具。淨（債務）/流動性作為附加信息列示，因為管理層認為，這是一個有用的補充指標，可以説明愛爾康支付股息、履行財務承諾和投資新戰略機遇的能力，包括加強其資產負債表。關於淨（債務）/流動性與根據國際財務報告準則列報的最直接可比指標的對賬，請參見“項目5.B.流動性和資本資源-淨（債務）/流動性（非國際財務報告準則衡量）”部分。

增長率和利潤率計算

為了便於理解，愛爾康使用符號約定表示其增長率，因此，與上一年相比，運營費用或虧損的減少被顯示為正增長。

除另有説明外，毛利率、經營收益率及核心經營收益率乃根據向第三方的銷售淨額計算。

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財務報告準則結果與核心結果的對賬（非財務報告準則計量）

2023    

（百萬美元，每股收益除外）						國際財務報告準則結果			若干無形資產的攤銷(1)															轉型成本(4)									其他項目(7)			核心成果（非IFRS計量）
毛利						5,247			663															—									7			5,917
營業收入						1,039			675															139									(4)			1,849
税前收入						832			675															139									(4)			1,642
税費(8)						142			(121)															(26)									(277)			(282)
淨收入						974			554															113									(281)			1,360
基本每股收益(美元)						1.98																														2.76
稀釋後每股收益(美元)						1.96																														2.74
基本-加權平均流通股（百萬股）(9)						493.0																														493.0
攤薄後加權平均流通股（百萬股）(9)						496.5																														496.5

請參閲“國際財務報告準則結果與核心結果的對賬（非國際財務報告準則計量）”表格結尾處的相關解釋性腳註。

2022

（百萬美元，每股收益除外）						國際財務報告準則結果			若干無形資產的攤銷(1)			減值(2)						轉型成本(4)						法律事項(6)			其他項目(7)			核心成果（非IFRS計量）
毛利						4,748			572			59						—						—			2			5,381
營業收入						672			588			62						119						90			40			1,571
税前收入						463			588			62						119						90			40			1,362
税費(8)						(128)			(99)			(14)						(20)						(22)			29			(254)
淨收入						335			489			48						99						68			69			1,108
基本每股收益(美元)						0.68																								2.25
稀釋後每股收益(美元)						0.68																								2.24
基本-加權平均流通股（百萬股）(9)						491.4																								491.4
攤薄後加權平均流通股（百萬股）(9)						494.4																								494.4

請參閲“國際財務報告準則結果與核心結果的對賬（非國際財務報告準則計量）”表格結尾處的相關解釋性腳註。

70

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財務報告準則結果與核心結果的對賬（非財務報告準則計量）—續

2021

（百萬美元，每股收益除外）						國際財務報告準則結果			若干無形資產的攤銷(1)			減值(2)			離職費(3)			轉型成本(4)			離職後福利(5)			法律事項(6)			其他項目(7)			核心成果（非IFRS計量）
毛利						4,652			520			45			—			—			—			—			(1)			5,216
營業收入						580			529			225			36			68			(16)			50			(29)			1,443
税前收入						418			529			225			36			68			(16)			50			(29)			1,281
税費(8)						(42)			(95)			(51)			(6)			(13)			2			(12)			(1)			(218)
淨收入						376			434			174			30			55			(14)			38			(30)			1,063
基本每股收益(美元)						0.77																								2.17
稀釋後每股收益(美元)						0.76																								2.15
基本-加權平均流通股（百萬股）(9)						490.0																								490.0
攤薄後加權平均流通股（百萬股）(9)						493.4																								493.4

請參閲“國際財務報告準則結果與核心結果的對賬（非國際財務報告準則計量）”表格結尾處的相關解釋性腳註。

71

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《國際財務報告準則》對核心對賬表格的解釋性腳註

(1)包括軟件以外的所有無形資產的經常性攤銷。

(2)包括與無形資產相關的減值費用。

(3)離職費用，主要與完成從諾華分拆後的IT和第三方諮詢費用有關。

(4)多年轉型計劃的轉型成本，主要與重組和第三方諮詢費有關。改造計劃於2023年第四季度完成。

(5)包括養老金和其他離職後福利計劃修正案的影響。

(6)2022年，包括法律和解費用。

2021年，包括增加法律事項的撥備。

(7)2023年，毛利包括與最近收購有關的存貨公允價值調整攤銷，但被或有對價負債的公允價值調整部分抵消。營業收入還包括與近期收購相關的或有負債的解除和或有對價負債的公允價值調整，但被近期收購的整合相關費用、期權攤銷和金融資產的公允價值調整部分抵消。

2022年，毛利潤包括與最近收購有關的庫存公允價值調整的攤銷，但被或有對價負債的公允價值調整部分抵消。營業收入還包括收購和整合相關費用，但被或有對價負債的公允價值調整和金融資產的公允價值調整部分抵消。

2021年，毛利包括對或有對價負債的公允價值調整。營業收入還包括或有對價負債的公允價值調整，但被期權攤銷和金融資產公允價值調整部分抵消。

(8)2023年， 總計4.24億美元的税收調整包括與營業收入核心調整和離散税目相關的税收。與8.1億美元的營業收入核心調整相關的税收總計1.55億美元，平均税率為19.1%。 離散税目的核心税收調整總額為2.69億美元，主要是由於與一項與瑞士法定費用扣除相關的長期協議相關的2.63億美元税收優惠。

2022年，税收調整總額為1.26億美元，包括與營業收入核心調整相關的税收，部分被離散的税目抵消。與8.99億美元的核心營業收入調整相關的税收總額為1.66億美元，平均税率為18.5%。離散税目的核心税收調整總額為4,000萬美元，主要與確認美國和瑞士税務當局2019至2021財年的預付定價協議有關。

2021年，税收調整總額為1.76億美元，包括與營業收入核心調整相關的税收8.63億美元，平均税率為20.4%。

(9)每股核心基本收益以期內已發行普通股的加權平均股份計算。如綜合財務報表附註7所述，每股核心攤薄盈利亦考慮與未歸屬股本獎勵相關的攤薄股份。

72

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5.b.流動資金和資本資源

我們的資金來源主要包括來自運營的現金流、銀行債務、與貸款人的信貸安排以及發行優先票據。我們對這些資金的使用，除用於運營外，主要包括股息支付、資本支出投資、長期財務投資支付、購買無形資產、收購和相關費用、償還金融債務和其他債務。

我們的流動資金未來的潛在用途包括資本支出、收購、償還金融債務、股息支付和其他一般公司用途。截至2023年12月31日，我們已承諾購買2.83億美元的房地產、廠房和設備。

我們使用美元作為我們的報告貨幣，因此受到外匯匯率變動的影響，主要是歐元、日元、人民幣、加拿大元、韓元、瑞士法郎、俄羅斯盧布和新興市場貨幣。資產負債表上的外幣敞口被對衝，但目前尚不清楚持續宏觀經濟狀況的影響，可能對我們的運營業績、現金流或財務狀況產生重大不利影響。截至12月31日，2023年未結算的衍生品頭寸包括200萬美元的未實現收益和1000萬美元的未實現虧損。

本節中的所有評論與2022年相比，與截至2023年12月31日的年度有關。截至2022年12月31日的年度與2021年相比的評註可在2022年表格20-F第5項中找到。

現金流和淨(債務)/流動性(非國際財務報告準則計量)

(百萬美元)			2023						2022
經營活動的現金流量淨額			1,388						1,217
用於投資活動的現金流量淨額			(1,094)						(1,865)
用於籌資活動的現金流量淨額			(211)						(8)
匯率變動對現金及現金等價物的影響			31						61
現金和現金等價物淨變化			114						(595)
衍生金融工具資產變動			(6)						5
上市公司權益證券的變動			—						(3)
經常和非經常金融債務的變化			(91)						(568)
淨(債務)變動			17						(1,161)
截至1月1日的淨(債務)			(3,660)						(2,499)
截至12月31日的淨(債務)			(3,643)						(3,660)

經營活動的現金流量淨額

2023年來自經營活動的淨現金流為14億美元，而上年同期為12億美元。本年度包括與更高的銷售額和更低的相關短期激勵付款相關的增加的收款，這通常發生在第一季度。本年度的現金流出包括用於收入扣除、轉型和其他運營支出的更高支付，包括增加對研發的投資。本年度現金流出還包括與JJSVI的法律訴訟的和解、繳納的税款增加。 由於 支付時間、與未償金融債務增加相關的利息支付增加，以及外幣利率對經營業績的負面影響。 這兩個時期都受到淨營運資本變化的影響。

本年度營運資本淨額的變化主要是由於存貨和貿易應收賬款的增加以及貿易應付賬款的減少，但被其他經營負債的淨變化部分抵消。庫存增加主要是為了滿足預期的即將到來的需求。 貿易應收賬款的增加主要是由於銷售超過收款而產生的新應收賬款。貿易應付賬款的減少主要是由於付款的時機所致。其他業務負債的淨變化主要是由於短期獎勵福利的應計項目增加所致。

上一年期間營運資本淨額的變化包括存貨和應收貿易賬款的增加、其他營業資產和其他營業負債的淨變動以及應付貿易賬款的減少。 這一增長

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庫存主要是由於新產品的推出以及製造地點原材料和在製品的增加，以緩解供應提前期延長帶來的不確定性。貿易應收賬款的增加主要是由於銷售超過收款而產生的新應收賬款。其他營業資產的淨變化主要是由於長期應收賬款和預付費用的增加。其他業務負債的淨變化主要是由於年度協理短期獎勵付款、支付與Aerie有關的購置和整合費用以及工資計時導致應計工資減少，但因從收入中扣除應計費用而部分抵消。貿易應付款減少，因為2021年的應付款反映了隨着市場復甦而增加的可自由支配支出。有關本年度及上一年度營運資本淨額變動的額外詳情，請參閲綜合財務報表附註20。

用於投資活動的現金流量淨額

2023年用於投資活動的現金流量淨額為11億美元，而上年同期為19億美元。 本年度期間的現金流出包括 資本支出、金融資產付款和購買無形資產。金融資產的付款主要包括與Lifecore Biomedical，Inc.及其若干聯屬公司(統稱“Lifecore”)於2023年第二季度的新融資安排有關的長期應收票據，以及通過其他全面收益按公允價值計量的長期金融投資(“FVOCI”)。購買無形資產主要包括知識產權許可。有關其他信息，請參閲合併財務報表附註17。

上一年期間的現金流出主要包括收購Aerie、依萬提斯和埃蘇維斯和英夫爾蒂斯在FVOCI計量的產品、資本支出和長期金融投資的購買被出售在Aerie收購中獲得的短期投資部分抵消。見合併財務報表附註3，瞭解有關收購Aerie、依萬提斯和埃蘇維斯和英夫爾蒂斯產品。

用於籌資活動的現金流量淨額

2023年，用於籌資活動的現金流量淨額為2.11億美元，而上一年同期為800萬美元。本年度現金流出主要包括支付給愛爾康公司股東的股息， 按股權補償淨額結算所支付的租賃付款及預扣税款，部分由地方債務融資所得款項淨額抵銷。

上一年的現金流出主要包括支付給阿爾康公司股東的紅利、租賃支付和基於股權薪酬的淨結算所支付的預扣税，部分被與金融債務相關的現金淨流入所抵消。與金融債務相關的現金淨流入主要包括髮行2028系列、2032系列和2052系列優先票據，發行和償還與Aerie收購相關的2022年過橋貸款安排，償還貸款B和貸款C，償還收購Aerie所承擔的金融債務，以及支付某些地方債務安排。有關更多信息，請參閲合併財務報表附註3、16和20。

自由現金流(非國際財務報告準則計量)

以下是2023年、2022年和2021年自由現金流的摘要，以及與經營活動淨現金流的對賬，這是最直接可比的國際財務報告準則衡量標準。

(百萬美元)			2023						2022						2021
經營活動的現金流量淨額			1,388						1,217						1,345
購置物業、廠房及設備			(658)						(636)						(700)
自由現金流			730						581						645

2023年自由現金流流入7.3億美元，上年同期為5.81億美元，原因是經營活動的現金流增加，但房地產、廠房和設備的購置增加部分抵消了這一影響。

有關更多信息，請參閲“項目5.a.經營成果--補充信息--非國際財務報告準則計量的定義和調整”。

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資產負債表

資產

截至2023年12月31日，非流動資產總額為240億美元，與2022年12月31日持平。商譽以外的無形資產減少6.29億美元，主要原因是經常性攤銷，但增加部分抵消了這一影響。房地產、廠房和設備增加3.44億美元，主要原因是資本支出和外幣兑換影響，但部分被折舊所抵消。金融資產增加2.3億美元，主要原因是與Lifecore的融資安排產生的長期應收票據以及在FVOCI計量的長期金融投資的購買。其他非流動資產增加5500萬美元，主要是由於遞延薪酬計劃資產和對一家關聯公司的投資。

截至2023年12月31日，流動資產總額為56億美元， 與截至2022年12月31日的52億美元相比，增加了4.54億美元。盤存 增額 2.13億美元，主要用於滿足預期的即將到來的需求，但被外幣兑換影響部分抵消。由於上一節所述的經營、投資和融資活動的淨影響，現金和現金等價物增加了1.14億美元。我們的現金和現金等價物在許多金融機構保持不變。為了降低未投保餘額的風險，我們根據信用評級和財務實力選擇金融機構，並對這些機構進行持續評估，以限制我們的集中風險敞口。應收貿易賬款增加了9700萬美元，主要是由於銷售額超過了收款，但部分被外幣兑換影響所抵消。

應收貿易餘額包括對批發商、零售商、醫生團體、私人衞生系統、政府機構、藥房福利經理、管理的衞生保健組織和政府支持的衞生保健系統的銷售。我們密切監測被認為信用風險較高的國家的應收貿易賬款水平。我們在評估信用風險時，除了考慮其他相關信息外，還考慮了宏觀經濟和地緣政治環境、國家概況和歷史經驗。不斷惡化的信用風險因素可能導致收回這些應收賬款的平均時間長度增加，並可能要求愛爾康重新評估這些應收賬款在未來期間的預期信用損失金額，或改變我們的運營條款。截至2023年12月31日，在信用風險較高的國家，逾期一年以上的金額並不顯著。

下表彙總了截至2023年和2022年12月31日的貿易應收賬款賬齡：

(百萬美元)			2023			2022
未逾期			1,452			1,390
逾期不超過一個月			143			125
逾期一個月以上但不足三個月			94			93
逾期三個月以上但不足六個月			54			56
逾期六個月以上但不到一年			35			28
逾期一年以上			36			38
可疑貿易應收賬款撥備			(44)			(57)
應收貿易賬款總額，淨額			1,770			1,673

還有一個風險是，某些國家可能會讓本國貨幣貶值。貨幣風險在“項目5.a.經營成果--貨幣波動的影響”一節中有更詳細的説明。

負債

截至2023年12月31日，非流動負債總額為65億美元，與截至2022年12月31日的68億美元相比減少了2.4億美元。遞延税項負債減少2.67億美元，主要是由於2023年第四季度確認的一項遞延税項資產，該資產與瑞士税務機關就在瑞士扣除法定費用達成的長期協議有關。遞延税項資產被確認為減少了愛爾康在瑞士税務管轄區的遞延税項淨負債。金融債務增加5300萬美元，主要是由於日本地方債務安排的再融資和外幣兑換的影響。

截至2023年12月31日，流動負債總額為25億美元，減少了 2.58億美元，而截至2022年12月31日為27億美元。準備金和其他流動負債減少1.85億美元，主要原因是JJSVI法律和解付款、改造付款和財產税付款，但獎勵薪酬應計項目增加部分抵消了這一減少額。當期所得税負債減少6100萬美元 主要是由於付款的時間安排。應付貿易賬款減少了5000萬美元，主要是由於付款時間的原因。

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權益

截至2023年12月31日，股本為206億美元，與截至2022年12月31日的197億美元相比增加了9.47億美元。

淨(債務)/流動資金(非國際財務報告準則計量)

以下是截至2023年12月31日和2022年12月31日的淨(債務)摘要，以及對總金融債務的對賬，這是最直接可比的IFRS衡量標準。

(百萬美元)			2023						2022
當前金融債務			(145)						(107)
非流動金融債務			(4,594)						(4,541)
金融債務總額			(4,739)						(4,648)
流動性減少：
現金和現金等價物			1,094						980
衍生金融工具			2						8
總流動資金			1,096						988
淨額(債務)			(3,643)						(3,660)

截至2023年12月31日的淨債務為36億美元，與截至2022年12月31日的37億美元相比減少了1700萬美元。截至2023年12月31日，愛爾康的流動資金達到11億美元，而截至2022年12月31日的流動資金為9.88億美元。截至2023年12月31日，金融債務總額為47億美元，而截至2023年12月31日為46億美元 2022年12月31日。

截至2023年12月31日，未償還金融債的平均期限為10.7年，愛爾康97%的金融債為固定利率。我們相信，我們有足夠的流動性來滿足我們的需求。

2023年10月，循環信貸安排進行了再融資，新的13.2億美元循環信貸安排在協議日期後五年到期。截至2023年12月31日和2024年2月27日，循環信貸安排仍未動用。有關更多信息，請參閲合併財務報表附註16。

關於非國際財務報告準則計量的淨(債務)/流動資金的更多信息，見“項目5.a.經營成果--補充信息--非國際財務報告準則計量的定義和調整”中關於非國際財務報告準則計量的解釋。

EBITDA(非國際財務報告準則計量)

(百萬美元)			2023						2022						2021
淨收入			974						335						376
税費			(142)						128						42
財產、廠房和設備的折舊			385						330						323
使用權資產折舊			91						76						81
無形資產攤銷			745						653						590
不動產、廠房設備和無形資產減值			—						64						225
利息支出			189						134						120
其他財務收支			18						75						42
EBITDA			2,260						1,795						1,799

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按貨幣分列的流動資金和金融債務

下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日按貨幣劃分的流動性和金融債務。

			流動資金(%)(1)																		金融債務(%)(2)
			2023						2022												2023						2022
美元			66						68												85						87
歐元			23						22												12						11
CHF			—						1												—						—
日元			—						—												2						2
其他			11						9												1						—
總計			100						100												100						100

(1)流動資金包括現金和現金等價物以及定期存款。

(2)金融債務包括非流動金融債務和流動金融債務。

5.研發、專利和許可證等。

2023年、2022年和2021年，愛爾康的研發支出總額分別為8.28億美元、7.02億美元和8.42億美元。如“風險因素”一節及本年度報告其他部分所述，在我們經營業務的國家/地區，我們受到不同程度的政府監管，這使得開發新產品和獲得必要的監管營銷授權的過程漫長、昂貴和不確定。見“項目3.關鍵信息--3.D.風險因素”。有關愛爾康研發政策和其他產品信息的更多信息，以及對監管審批流程的描述，請參閲“項目4.公司信息-4.B.業務概述”。

5.趨勢信息

有關趨勢信息，請參閲“項目5.A.經營業績-機會和風險摘要”和“項目4.公司信息-4.b.業務概述”。

5.關鍵會計估計

見“項目5.a.經營成果--關鍵會計政策和估計”。

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第六項：董事會董事、高級管理人員和員工

6.董事和高級管理人員

“項目6.C.董事會業務--公司治理--董事會--組成”和“項目6.C.董事會業務--公司治理--執行委員會--執行委員會的組成”項下所載資料，以供參考。

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6.B.補償

引言

尊敬的股東

我很高興代表愛爾康董事會(“董事會”)和薪酬委員會(“CC”)提交2023年薪酬報告。這份報告為愛爾康董事會成員和執行委員會(“ECA”)成員概述了愛爾康2023年的整體薪酬框架和理念，並對我們2024年的薪酬結構進行了總體展望。

本薪酬報告涵蓋2023年1月至2023年12月的財政年度。

2023年回顧中

我們再次自豪地向我們的股東和客户實現了我們的目標。我們的全球員工團隊繼續努力工作，以實現卓越的運營，最重要的是，幫助人們獲得輝煌的視力。

業務概述

2023年，愛爾康又迎來了成功的一年。我們的創新產品組合幫助推動了營收增長，我們的員工能夠提供高於目標的財務指標。面對外匯、地緣政治風險和通脹等持續的宏觀經濟壓力，我們的團隊再次證明，他們能夠在向客户提供優質產品的同時應對這些挑戰。本年度的亮點概述如下：

•視力護理銷售額實現了+12%的非凡增長，按不變貨幣計算增長了14%1與2022年相比；我們通過最近推出的隱形眼鏡獲得了市場份額，受益於新收購產品的成功整合，並看到了賽斯坦和帕塔迪;

•設備在國際市場的佔有率增加，消費品收入持續增長，並保持了我們在ATIOL領域的全球市場領先地位，推動外科手術銷售額較2022年強勁增長5%，或按不變貨幣計算增長8%；

•營業利潤率擴大330個基點，按不變貨幣計算為470個基點，以及核心營業利潤率1 提高150個基點，或按不變貨幣計算280個基點；更高的銷售和運營效率，提供槓桿和定價行動，製造效率抵消通脹，同時增加研發投資；

•推動股東價值，稀釋每股收益為1.96美元，與2022年相比增長+188%，或按不變貨幣計算增長241%；核心稀釋每股收益12.74美元，比2022年增長+22%，按不變貨幣計算增長+33%；以及

•在所有四個公開宣佈的長期社會和可持續發展目標方面取得了進展，包括兩個側重於改善願景的社會目標和兩個以氣候為重點的環境目標，並繼續在實現愛爾康公司《2022年社會影響和可持續發展報告》中所作承諾的軌道上。

2023年非洲經委會薪酬

董事會每年審查CEO和ECA相對於我們同行的目標薪酬。2023年，董事會調整了Endicott先生的長期激勵(“LTI”)目標機會，該目標機會完全通過具有三年懸崖歸屬的業績分享單位提供。非洲經委會所有其他成員都獲得了與我們基礎廣泛的協理人口的全球預算一致的增長。

1     持續的貨幣增長、核心營業利潤率和核心稀釋每股收益都是非國際財務報告準則的衡量標準。有關更多信息，請參閲“項目5.a.經營成果--補充信息--非國際財務報告準則計量的定義和調整”一節。

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2023年獎勵支出

愛爾康在2023年的強勁表現對其激勵支出產生了影響。強勁的運營和財務表現超過了所有短期激勵(“STI”)指標(銷售額、核心運營收入和自由現金流)的目標水平，為所有符合條件的愛爾康員工帶來了140%的業務績效係數(“BPF”)。對於2021-2023年長期激勵(LTI)績效股票單位(PSU)獎，愛爾康超過了所有四個指標(銷售額複合年增長率、核心每股收益複合增長率、同行份額和創新)的目標水平，導致業績係數為181%。在三年的業績期間，愛爾康的市值增長了17%(60億美元)，為股東帶來了價值。

2023年年度股東大會投票和與股東的互動

在我們的2023年年度股東大會上，我們的2022年薪酬報告獲得了84%的選票支持。雖然我們很高興得到股東的大力支持，但我們在2023年繼續努力與股東接觸，並收集他們對我們高管薪酬計劃的反饋。

我們的參與團隊包括董事會主席、首席人力資源官、總法律顧問、投資者關係主管以及社會影響和可持續發展主管。我們就一系列重要話題直接聽取了投資者的意見，包括CEO薪酬、高管薪酬計劃以及更廣泛的社會影響和可持續發展問題，這些問題在“股東外聯”一節中進行了總結。

2024年展望

隨着我們邁向2024年，CC打算保持與2023年相比的非洲經委會薪酬的總體結構，包括基本工資、STI、LTI、福利提供和繼續嚴格的股份所有權要求。董事會不打算對首席執行官的薪酬做出任何改變。

2024年股東周年大會

根據公司章程，我們將要求我們的股東就董事會成員從2024年股東周年大會到2025年股東周年大會的任期的最高薪酬總額進行具有約束力的投票。我們還將要求我們的股東就2025財政年度非洲經委會成員的最高薪酬總額進行具有約束力的投票。此外，我們將要求我們的股東在諮詢投票中認可這份2023年薪酬報告。

我們謹代表董事會和CC成員，感謝您對愛爾康的信任和投資，以及您的反饋和支持。

真誠地

卡倫·梅

薪酬委員會主席

80

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薪酬一覽表

股東外聯

我們的參與團隊在2023年下半年開展了廣泛的股東外聯活動。我們的管理團隊和整個高管薪酬計劃繼續得到股東的支持。我們總結了2023年股東參與度的主要亮點，並針對股東反饋做出了改進。

CEO目標薪酬調整-正如我們2022年薪酬報告的展望部分所述，董事會委託同行小組進行的基準研究表明，恩迪科特先生的目標薪酬機會低於董事會認為具有全球競爭力的範圍。自愛爾康剝離以來，董事會一直利用一致的混合同行集團作為考慮市場競爭性薪酬的參考點。此外，眼科人才領域最近的變化，包括最近競爭對手的剝離，導致董事會評估競爭威脅的潛在脆弱性。

在2023年之前，我們對首席執行官目標薪酬的上一次有意義的增加是在2020年2月，形式是增加LTI目標獎勵。2021年，他獲得了與我們基礎廣泛的助理人口的全球預算一致的基本工資增長。2022年，他的薪酬沒有變化。

董事會決定將首席執行官的薪酬目標機會更接近同行羣體的中位數，因此，在2023年，董事會通過增加恩迪科特先生的長期激勵目標獎金，將他的目標薪酬調整了22%。這位首席執行官的LTI完全由業績股票單位組成，帶有三年的懸崖歸屬，這與股東的期望和愛爾康的按業績付費理念是一致的。調整後，恩迪科特先生的目標薪酬機會略低於同業集團的中位數，處於美國同行的低端和國際同行的高端，保持了瑞士註冊公司與主要在美國找到的醫療器械和眼科人才基礎之間的平衡。

隨着CEO LTI目標的增加，董事會將CEO的股份所有權要求從基本工資的5倍提高到6倍。

在我們的外展過程中，我們聯繫的股東支持由於愛爾康在恩迪科特先生任期內的表現、具有挑戰性的人才格局以及我們董事會繼續致力於將股東利益與首席執行官的目標薪酬保持一致而增加的目標機會。董事會不打算對首席執行官2024年的目標薪酬做出任何改變，包括他的基本工資和激勵目標。

2021-2023年LTI支付表的披露改進-我們還聽到了股東的反饋，要求在我們的長期激勵中增加透明度。根據這一反饋，我們已在2023年薪酬報告中納入了我們的財務指標的追溯LTI目標。此外，我們還在薪酬報告的“2021-2023年長期激勵”部分納入了第三方評估的結果，表明我們的財務目標設定方法的穩健性。

對照可持續發展目標取得進展-隨着我們在可持續發展的征程上取得重大進展，我們很高興地報告在實現以改善願景為重點的兩個社會目標和兩個以氣候為重點的環境目標方面取得的進展。我們聽取了反饋，披露了我們在長期社會影響和可持續發展目標方面的年度進展情況。可持續發展目標的年度進展作為CEO個人業績目標的一部分披露，這些目標的實現通過STI計劃與CEO薪酬掛鈎。

增強收益披露-我們提供了關於我們向非洲經委會成員提供的福利的更多細節。我們注意到，根據我們的全球流動政策，提供的大部分福利(在“其他福利”中披露)是以税收中性的形式提供的。一般而言，對於執行國際任務的工作人員而言，超過70%的福利費用與維持生活費用對其總部保持中立有關，而在70%的費用中，超過75%的費用可歸因於税收中和。

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2023年非洲經委會薪酬--摘要

我們採用強大的績效薪酬計劃，激勵我們的高級管理人員為公司及其股東創造長期價值。

高管薪酬計劃包括通過提供現金支付和股權獎勵來獎勵短期和長期業績的固定和可變要素的平衡。業績目標與戰略計劃保持一致，採用了包括財務和非財務指標在內的絕對和相對衡量標準。目前的薪酬計劃仍然非常適合有效地將薪酬與績效保持一致。

CC在2023年期間沒有對我們的STI和LTI計劃行使自由裁量權。

附件1

年基本工資

短期激勵

長期激勵

優勢

目的

與全球薪酬慣例保持一致，反映責任、經驗和技能

根據關鍵目標獎勵年度業績

根據愛爾康的戰略和業務重點獎勵長期價值創造

符合當地市場做法的退休儲蓄和保險以及與全球流動和國際搬遷相關的福利

付款

現金

現金

權益(績效股票單位)

對退休儲蓄和保險單的現金或實物捐助

性能 期間

—

一年

三年懸崖歸屬

—

性能 措施

—

三項財務業績計量和一項個別業績因素

四個同等權重的績效指標，包括財務、相對和創新指標

—

支付範圍

—

個人目標獎勵的0%-200%

授予績效股票單位數的0%-200%

—

基礎

固定

變量

變量

按工資比例固定

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2023年薪酬總額

從2023年1月1日至2023年12月31日，我們授予非洲經委會成員以下金額。非洲經委會薪酬的總體結構與2022年保持相同（基薪、科技創新、長期獎勵和福利）。

有關詳細信息，請參閲本2023年薪酬報告中的“ECA薪酬2023”一節。

附件2

補償 總金額			固定薪酬												可變薪酬												其他內容 比較						合計(美元)			總計(以瑞士法郎為單位)3
2023年1月1日至2023年12月31日			每年一次 基地 工資						養老金和 保險福利						2023 STI獎						2023-2025 LTI大獎1						其他 優勢						總計 補償			總計 補償
David J. Endicott，首席執行官			1,318,235						179,784						2,657,562						7,365,435						804,375						12,325,391			11,074,980
非洲經委會其他成員			4,575,645						907,127						6,375,556						7,975,173						4,324,534						24,158,035			21,707,202
合計(美元)2			5,893,880						1,086,911						9,033,118						15,340,608						5,128,909						36,483,426
總計(以瑞士法郎為單位)3			5,295,946						976,644						8,116,708						13,784,303						4,608,581									32,782,182

1績效股票單位。

2包括首席執行幹事和非洲經委會其他六名成員。

3這些金額按1.0瑞郎兑1.112904美元的匯率換算。

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2023年董事會薪酬—摘要

我們就董事自二零二三年股東周年大會（“二零二三年股東周年大會”）至二零二四年股東周年大會（“二零二四年股東周年大會”）的任期內支付固定費用。於二零二三年股東周年大會上，股東批准增加董事會費用、董事會主席費用及委員會成員費用，作為隨付即付（“SOP”）預算增加的一部分。這是有史以來第一次增加委員會成員費。

固定薪酬包括董事會成員的基本費用和在董事會委員會服務的額外費用。董事會成員和董事會主席將獲得50%的現金薪酬和50%的無限制Alcon股票。董事會成員可自願選擇以額外股份形式收取全部或部分現金部分。愛爾康不向董事會成員提供任何基於績效的薪酬。

附件3

板功能			CHF			美元1
基本年費：
董事會主席			1,150,000			1,279,840
董事會成員基數費(董事會聘用費)			205,000			228,145
附加費：
副主席			40,000			44,516
審計和風險委員會主席			70,000			77,903
薪酬委員會主席			60,000			66,774
治理和提名委員會主席			60,000			66,774
創新委員會主席			60,000			66,774
審計和風險委員會成員			35,000			38,952
薪酬委員會委員			30,000			33,387
治理和提名委員會成員			30,000			33,387
創新委員會委員			30,000			33,387

1董事會費用按1.0瑞士法郎：1.112904美元的匯率換算。

2023年Alcon董事會費用支付

於二零二三年，艾爾康向董事會成員支付以下金額。

有關支付予董事會個別成員之薪酬之詳情，請參閲本薪酬報告“二零二三年董事會薪酬”一節。

附件4

			付款方式： 現金			税費和 其他現金			付款方式： 股票			數量 股票			其他 付款			總費用
2023年支付的費用總額1 以美元為單位			465,483			781,363			2,621,189			34,445			42,926			3,910,961
2023年支付的費用總額（瑞士法郎）2			418,260			702,094			2,355,269			34,445			38,571			3,514,194

1這是對董事會11名成員中10名成員的補償，因為David J. Endicott沒有因擔任董事會成員而獲得額外補償。

2現金付款以瑞士法郎支付。為保持一致，本報告中所有賠償金均以美元列報。這些金額按1.0瑞郎兑1.112904美元的匯率換算。所有金額均未扣除董事會成員應付的社會保障繳款和所得税扣除額。

84

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公司治理

聯委會根據消委會的建議就聯委會的賠償作出決定。該等建議乃根據對董事會薪酬常規、政策及基準資料的分析及檢討而作出。同樣，董事會根據協調委員會的提議核準首席執行幹事的薪酬。協調委員會根據對有關行政人員薪酬做法、政策和基準信息的分析，決定非洲經委會其他成員的薪酬。

董事會負責批准薪酬報告，並於股東周年大會上向股東提出董事會薪酬及ECA薪酬的總預算建議。載於二零二三年年報“第6. C項”的企業管治報告。董事會慣例"提供了有關消委會職責的進一步詳情。

堅持強有力的治理做法

協調委員會在設計和確定非洲經委會成員的薪酬時，評估了許多治理因素。它使用這些機制來幫助指導其決策，以確保公司獎勵長期成功，阻止過度冒險，並協調高管和股東的利益。

附件5

我們要做的是			我們不做的事
•以浮動薪酬而不是固定薪酬的形式提供大部分高管薪酬，以確保按業績計薪			•沒有遣散費協議
•將STI和LTI 100%與適當雄心勃勃的績效指標掛鈎			•控制支付不會發生單次觸發更改
•遵循高管薪酬設計的最佳實踐			•控制相關的消費税總額沒有變化
•高級管理人員和董事對公司股票的套期保值、質押和賣空			•解僱通知期不超過12個月
•制定強有力的股權要求，以加強高管和股東之間的一致性			•沒有股票期權獎勵
•包括所有可變補償金的沒收和追回規定			•無現行界定福利退休金計劃
•確保STI和LTI計劃具有目標和最高支付限額			•無保證賠償
•按市場價值授予所有股權
•持續開展投資者外聯活動

85

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ECA 2023年薪酬

薪酬治理

非洲經委會賠償決定權

所有關於CEO薪酬和業績的決定都是由董事會作為一個整體做出的，不包括被迴避的CEO。董事會已授權賠償委員會決定非洲經委會成員（首席執行幹事除外）的報酬。

首席執行幹事就行政人員薪酬政策和獎勵計劃的設計以及關於非洲經委會成員薪酬和業績指標的提議向協調委員會提出建議。首席執行幹事還提議評估非洲經委會成員的業績。首席執行官不會就自己的薪酬或業績提出建議。

附件6

非洲經委會報酬的權力級別

首席執行官

CC

衝浪板

年度股東大會

非洲經委會薪酬政策和原則

R

A

CEO薪酬和福利

R

A

其他非洲經委會成員薪酬和福利

R

A

CEO的業績目標和業績評估

R

A

非洲經委會其他成員的業績目標和業績評估

R

A

非洲經委會首席執行官和其他成員的股份所有權要求

A

最高僱員補償總額

R

P

A1

激勵計劃的設計和規則

R

P

A

本公司的薪酬報告

R

P

A2

*推薦*

1具有約束力的投票

2諮詢投票

薪酬計劃

在2023財政年度，愛爾康的非洲經委會薪酬框架包括以下戰略目標：

•為業績和阿爾康戰略的執行付費；

•追求股東的長期價值；

•使高管和股東的利益保持一致；以及

•長期激勵和留住高管。

ECA薪酬的一般原則在我們公司章程第31條和第32條中有規定（http：//investor.alcon.com/governance//default.aspx）。非洲經委會補償包括固定和可變部分。固定要素包括年基薪和福利。浮動薪酬包括短期激勵和長期激勵計劃，受績效指標和上限的限制。

按績效支付工資

可變薪酬佔總薪酬的大部分，並確認了我們的績效工資理念(更多信息見附件16和21)。實際支出取決於公司和個人業績目標的實現情況。績效指標和目標與公司的業務戰略和薪酬理念以及為股東創造長期價值保持一致，並每年由CC和董事會批准。

86

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同級組

外部同行薪酬是評估包括我們的首席執行官在內的ECA成員競爭定位的重要市場參照點。

消費者委員會認為，一組在規模、行業、業務組合和全球足跡方面與愛爾康類似的相關同行公司，使股東能夠評估適當的薪酬水平和做法，並允許進行按業績支付的比較。CC於2019年批准了對等組，自成立以來，除了Allergan之外，對等組沒有任何變化，Allergan因被AbbVie收購而被從對等組中刪除。愛爾康的營收和市值均高於同業集團公司的中值。

儘管愛爾康的總部設在瑞士，但我們很大一部分銷售、管理團隊和員工都在美國。美國是醫療器械和眼科人才的最大儲備庫，因此，愛爾康能夠吸引和留住美國的關鍵人才至關重要。因此，我們的CC選擇了一個由歐洲和北美公司組成的混合同行集團(42%是歐洲公司，58%是北美公司)，以平衡歐洲的薪酬結構與吸引和留住美國人才的需要。根據我們的薪酬理念，我們想要的競爭地位是保持在同齡人羣體的中位數附近。圖7概述了2023年的同級組。

附件7

全球同行小組
Agilent Technologies Inc.			費森尤斯醫療保健
Align Technology Inc.			奇華頓
BauschHealthCompanies Inc			Lonza Group
巴克斯特國際公司。			默克KGaA
Becton Dickinson & Company			史密斯和侄子
生物遺傳公司			史賽克公司
波士頓科學公司			庫珀公司。
Dentsply Sirona Inc.			聯合信貸銀行
愛德華茲生命科學公司			齊默生物科技控股公司。
EssilorLuxottica
收入*			市值**

*提供截至2023年12月31日的收入和市值數據。

非洲經委會成員的年度總薪酬以這一同級羣體中可比職位的基準的市場中位數為目標。協調委員會根據協調委員會的獨立外部顧問提供的基準信息和諮詢意見(見“薪酬治理”一節下的更多信息)審議薪酬做法、結構和水平。

協調委員會和董事會定期審查首席執行官和非洲經委會其他成員的薪酬，並審議相關基準信息。協調委員會定期審查同級小組，並可酌情調整其組成。

沒收和追回規則

根據我們的STI和LTI計劃，向ECA成員支付或支付的任何可變薪酬均受沒收和追回規則的約束，這些規則允許公司保留未支付或未歸屬的薪酬(沒收)或追回已以現金或股票支付的薪酬(追回)。此類規則適用於高管的行為或行為違反內部規範、指導方針或政策或與管理標準(包括公司和會計規則和法規)衝突或違反法律的情況。保留或追回可變薪酬的訴訟受所涉法域的適用法律管轄。愛爾康還根據2023年10月2日生效的《美國證券交易委員會規則》和紐約證券交易所上市標準，於2023年通過了額外的補償條款，該條款要求追回某些錯誤支付的基於績效的激勵薪酬，這些薪酬可能會在2023年10月2日或之後由我們的ECA成員收到，如果

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愛爾康公司在作出財務重述決定的會計年度之前的三個完整的會計年度內有一份符合條件的財務重述，但有限的例外情況除外。

非洲經委會成員的股份所有權要求

董事會規定了非洲經委會成員的股份所有權要求，以使行政人員的利益與股東的利益保持一致。所有權要求以高管年度基本工資的倍數表示，符合我們同齡人的做法。隨着LTI的增加，恩迪科特先生的股份所有權要求從5倍增加到6倍。以下圖表説明了這些要求：

附件8

領導力水平			股份所有權要求
David J. Endicott，首席執行官			年基本工資的6倍
非洲經委會的其他成員			年基本工資的3倍

非洲經委會的所有成員必須在開始擔任非洲經委會一級職務後的五年內達到這些要求。如果任何ECA成員未能達到要求，或者如果他們沒有達到要求，CC可能會採取幾項行動，如在滿足要求之前禁止出售愛爾康股份。到2023年底，非洲經委會的每個成員都已達到或正在按計劃滿足適用的所有權要求。

薪酬要素

愛爾康的薪酬計劃有三大組成部分：年度基本工資、可變薪酬要素和就業福利。可變薪酬要素旨在鼓勵高管實現卓越業績並創造可持續的股東價值。它們也是為了防止高管承擔過高的風險。薪酬計劃將平衡以下各項：

•固定和可變薪酬要素；

•短期和長期激勵性薪酬；以及

•公司和個人的表現。

附件9

年基本工資

年基本工資			確定和審查年基薪時考慮到： •角色的市場價值 •同行公司的基準信息 •同行公司的市場中位數 •高管的角色、表現、經驗和潛力 •經營業績和外部環境

88

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附件10

可變薪酬

短期激勵			STI的設計和提供獎項的基礎上： 目標值 •年基薪（ABS）1x STI目標值（ABS的百分比）= STI目標值，單位為美元/瑞士法郎 性能測量 •衡量財務績效（業務績效因子"BPF"）和個人績效（個人績效因子"IPF"，更多信息見"短期激勵"一節中對STI的描述） 派息 •執行期：1年 •STI目標值的0%—200%範圍 •支付公式：STI目標值x IPF x BPF = STI支付 •次年第一季度支付 •現金交付
長期激勵			LTI的設計和提供獎項基於： 目標值 •年基本工資（ABS）x長期目標（ABS的百分比）=長期目標值，單位為美元/瑞士法郎 目標獎勵 •目標價值除以授予日的愛爾康股價=目標績效股票單位（PSU）數量 •在履約期開始時給予 性能測量 •衡量指標（更多信息，請參閲“長期激勵”一節中對長期激勵的描述） 派息 •演出期：3年 •PSU目標數量的範圍為0%-200% •支付公式：目標的PSU數量x PSU性能係數=歸屬的PSU數量 •獲得的PSU的懸崖歸屬(即，所有PSU在績效期間結束時歸屬，視績效條件而定) •將既有PSU轉換為愛爾康股份 •以不受限制的愛爾康股票形式支付的股息 •在業績期間後一年第一季度支付 •PSU根據獲得的PSU數量，在業績期末以現金支付股息等價物

1本財政年度內所賺取的ABS。

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短期激勵

短期獎勵薪酬部分旨在獎勵非洲經委會成員為實現公司年度業績所做的貢獻及其個人年度業績。用於業務流程的指標對所有非洲經委會成員都是相同的。個人績效係數“IPF”因個人而異。在這種設計的基礎上，ECA的每個成員都參與了整個公司的成功，同時也因其個人貢獻而獲得獎勵。按目標計算的年度科技創新獎勵價值是根據非洲經委會成員年度基本工資的一個百分比計算的。

附件11

STI返款機會佔年度基本工資的百分比			在目標位置			最大
David J. Endicott，首席執行官			120		%	240		%
非洲經委會其他成員(平均)			82		%	164		%

2023年短期業績的財務指標如下表所示。STI的支出是通過將目標獎金乘以BPF和IPF來計算的。

附件12

公制

財務指標 1

非財務指標

第三方淨銷售額

核心營業收入

自由現金流

個人表現

定義

衡量公司第三方淨銷售業績

衡量公司的盈利能力

衡量公司的變現能力

衡量個人目標（包括社會影響和可持續發展目標）以及個人價值觀和行為的實現情況

理理

促進公司的營收業績

確認盈利能力的主要指標

指從經營活動中實現的現金

考慮個人對公司業績的貢獻

加權

40%

40%

20%

100%

性能 因素

BPF(財務指標總權重100%)

IPF

支出公式

ABS2

X

STI 目標

X

BPF

X

IPF

=

STI 派息

BPF最大值150%x IPF最大值150%=最大值225%(上限為STI目標的200%)

支付範圍

0 - 200%

1財務業績以不變匯率計量，以反映經營業績，並根據短期激勵計劃排除收購、資產剝離和某些非經常性項目的影響。

2本財政年度內所賺取的ABS。

每個非洲經委會成員都有五個單獨的業績目標，每個目標都有具體的可衡量的目標和倡議。2023年，理事會和協調委員會繼續將實現社會影響和可持續發展目標納入確定非洲經委會成員的指導數和科技創新支付總額。五個重點領域概述如下：

•關鍵的戰略業務和客户目標；

•推進產品創新和交付；

•阿爾康的改造計劃；

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•社會影響和可持續性目標，包括環境可持續性、多樣性和包容性，以及公司文化和人才計劃；以及

•實現一系列關鍵的財務和運營業績衡量標準。

在年底，審計委員會和協調委員會評估每個非洲經委會成員實現業績目標的情況，以確定他們的個人業績和直接影響科技創新最後支付金額的指數值。

財務業績指標的業績水平、門檻、目標和最大值在每一年業績期間開始時確定。根據良好的管治慣例，董事會及CC設定了適當雄心勃勃的目標，並與公司的業務戰略和董事會的戰略計劃保持一致，而不鼓勵ECA成員承擔不必要的風險。

在業績期間結束時，董事會和協調委員會根據最初設定的目標確定財務業績業績，並確定最佳業績基金。此外，他們還考慮了每個非洲經委會成員的指規數。IPF由個人目標的實現以及價值觀和行為的展示決定。個人績效評級是確定IPF(在0%至150%之間)的基礎。首席執行官和其他非洲經委會成員在討論和確定他們的指導價時不在場。

長期激勵

長期激勵計劃旨在使ECA成員的薪酬中很大一部分取決於公司的長期業績，並確保與股東利益保持一致。長期獎勵包括於歸屬時轉換為股份的永久股東單位，惟須視乎表現計量的達成而定。每年長期補助金的目標值是根據非洲經委會每個成員年基薪的一定百分比計算的。

附件13

LTI支付機會佔年度基本工資的百分比			低於閾值			在目標位置			最大1
David J. Endicott，首席執行官			0%			575%			1150%
非洲經委會其他成員(平均)			0%			180%			360%

1可批出的最高單位數目，以目標批出單位數目的200%為限。

衡量長期表現的指標載於下文的附表。支付的計算方法是將各個目標的加權成就相加，範圍為0—200%，並將授予的PSU數目乘以所得績效係數。

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附件14

公制

第三方淨銷售額年複合增長率1,2

核心每股收益複合增長率2

同行份額3

創新4

定義

衡量公司第三方淨銷售業績

通過每股收益衡量盈利能力

衡量公司相對於競爭對手的市場表現

衡量關鍵產品線和里程碑的實現情況

理理

促進公司的銷售業績

通過衡量每股收益使ECA與股東保持一致

表明在市場份額方面相對於同行的競爭地位

交付未來產品和未來主要增長動力

加權

25%

25%

25%

25%

支出公式

公制 1 25%

+

公制 2 25%

+

公制 3 25%

+

公制 4 25%

ABS

X

LTI 目標

X

增加加權指標 =性能係數

=

支付/PSU數量

指標的加權成就=附加支付因子最高200%（上限）

支付範圍

0-200%

1CAGR是Compound Annual Growth Rate的縮寫。

2財務業績以不變匯率衡量，以反映經營業績。根據長期激勵計劃，收購、資產剝離和某些非經常性項目的影響不包括在財務業績中。

3指標“同行份額”使用第三方辛迪加數據衡量愛爾康在外科和視力護理領域的關鍵產品相對於同行競爭對手的市場份額。

4創新指標包括10個里程碑，通常與時間表、項目開發成本、總產品成本和成果的目標產品概況有關。

淨銷售額年複合增長率-衡量愛爾康在3年內的第三方淨銷售額增長。該指標的目標設定過程是通過在愛爾康的內部戰略計劃、預期的市場增長和投資者的預期之間進行三角測量來確定的。

核心每股收益複合增長率-衡量愛爾康在3年內的盈利增長。與淨銷售額複合年增長率類似，這一指標的目標設定過程也是基於評估愛爾康內部戰略計劃、預期市場增長和投資者預期的三角方法。

同行份額-衡量愛爾康在外科和視力護理領域的關鍵產品類別相對於同行競爭對手的市場份額。市場份額表現是基於獨立的第三方市場數據的相對業績衡量標準，計算方法為三年期間市場份額的變化。市場份額變化在多個關鍵產品類別之間進行加權，以開發三年週期的混合愛爾康產品份額變化。

創新-該指標由每個週期的10個里程碑組成，通常在外科和視力護理領域都有5個里程碑。這些里程碑由董事會的創新委員會批准，每個創新週期跨越三年滾動期間，每年都有業績里程碑。在每個週期結束時，董事會的創新委員會將對照週期開始時設定的業績等級評估里程碑式的成就。里程碑與內部發展計劃相關聯，對照以下四個績效領域之一進行衡量：

•時間表-衡量關鍵產品開發活動的按時完成情況；

•計劃成本--衡量預算的遵守情況；

•產品總成本-衡量達到單位成本目標的能力；以及

•目標產品概況-衡量產品設計實現預期收益的程度，以其第一個全年收入來衡量

與STI獎的績效目標設定和衡量類似，LTI績效指標的門檻、目標和最大值在三年績效期間開始時確定。符合好的

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在治理實踐方面，董事會和協調委員會設定了目標，確保它們具有適當的雄心壯志，支持戰略計劃，但不鼓勵過度冒險。

在每個LTI獎項的三年績效期限結束時，董事會和CC將確定每個指標相對於最初設定的目標的績效成就。

在每個LTI獎勵的履約期結束時，公司打算在適用的補償報告中披露最終LTI支付的細節。

優勢

愛爾康是一家總部設在瑞士的全球性公司，業務遍及多個國家；美國是醫療器械和眼科人才的最大儲備庫。在7名ECA成員中，6名簽訂了瑞士僱傭合同，1名持有受美國法律管轄的僱傭合同。我們的六名非洲經委會成員已從原籍遷至瑞士，並根據我們的全球流動政策得到搬遷福利的支持，如下所述。一般而言，對於執行國際任務的工作人員而言，超過70%的福利費用與維持生活費用對其總部保持中立有關，而在70%的費用中，超過75%的費用可歸因於税收中和。

非洲經委會所有成員都參加福利計劃，規定退休收入、儲蓄以及殘疾和生命損失保險。這些計劃符合當地市場慣例和法律，並受公司計劃規則和政策的約束。ECA成員和本公司作出法定貢獻。

附件15

退休儲蓄 和保險繳費			根據當地市場慣例提供的退休和保險福利計劃繳費(大多數受法律規定管轄)-公司支付： •向退休儲蓄供款 •傷殘保險費和遺屬撫卹金 •醫療保險(僅在美國) •對強制性社會保障制度的繳費
其他好處			•中國税收均衡化 •住房、教育/教育費用 •生活費調整 •國際健康保險 •搬家和搬遷津貼 •汽車津貼和其他交通費用 •符合瑞士市場慣例的費用和代表津貼(包括小額費用)

    

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CEO薪酬

董事會有責任吸引和留住優秀的領導人才，並將管理激勵和留住視為愛爾康長期成功的關鍵驅動力。愛爾康的首席執行官恩迪科特先生已經達到或超過了董事會在他任職期間為他設定的所有優先事項。以下是他表現的幾個關鍵指標：

•自2019年剝離以來向投資者交付的財務承諾；

•自2021年以來，通過股價表現超過直接競爭對手為股東創造價值；

•提供強大的產品線，推出近60款產品，推動市場份額強勁增長；70多款產品正在籌備中；以及

•實現了兩個以改善願景為重點的年度社會目標和兩個以氣候為重點的環境目標(這些目標的進展情況詳見“2023年短期激勵”部分)。

正如我們2022年薪酬報告的展望部分所述，董事會委託同行團體進行的基準研究表明，恩迪科特先生的目標薪酬機會低於董事會認為具有全球競爭力的範圍。此外，眼科人才領域最近的變化，包括最近競爭對手的剝離，導致董事會評估競爭威脅的潛在脆弱性。

董事會每年審查CEO相對於混合同行組的薪酬目標機會，以確保保持具有競爭力的目標薪酬水平。自愛爾康剝離以來，董事會一直利用一致的混合同行集團作為考慮市場競爭性薪酬的參考點。董事會強烈認為，一組在規模、複雜性方面與愛爾康相似、同時代表美國(醫療器械和眼科人才供應)和國際公司的同行公司，可以進行相關的薪酬比較。

在2023年之前，我們對首席執行官目標薪酬的上一次有意義的增加是在2020年2月，形式是增加LTI目標獎勵。2021年，他獲得了與我們基礎廣泛的助理人口的全球預算一致的基本工資增長。2022年，他的薪酬沒有變化。

2023年，董事會調整了恩迪科特先生的目標薪酬，將他的長期激勵目標機會從430%調整至575%，增幅為22%，其中全部由具有三年懸崖歸屬的業績分享單位組成。經過這次調整後，恩迪科特先生的目標薪酬仍然略低於同業集團的中位數，處於美國同行的最低端，處於我們的國際同行的高端，保持了瑞士註冊公司與主要在美國找到的醫療器械和眼科人才基礎之間的平衡。此外，恩迪科特的目標薪酬機會繼續與愛爾康的績效薪酬理念保持一致，並反映在薪酬組合中，因為他87%的薪酬面臨風險，72%的風險薪酬與實現長期戰略目標掛鈎。

在LTI目標增加的同時，董事會將首席執行官的持股指導方針從基本工資的5倍提高到6倍。

在目標機會，可變薪酬佔CEO直接薪酬總額的87%。非洲經委會其他成員的平均可變薪酬佔目標直接薪酬總額的72%。

圖16-目標公司固定薪酬和可變薪酬的混合

首席執行官						非洲經委會其他成員(不包括首席執行官)

CEO比率和平均ECA成員比率基於2023年ABS、目標STI和目標2023-2025年LTI的值。Mix不包括退休、養老金和保險福利以及任何其他福利。

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向非洲經委會成員支付的賠償金

非洲經委會2023財年薪酬付款

下表17列出了從2023年1月1日至2023年12月31日期間，首席執行官(非洲經委會薪酬最高的成員)收到的總薪酬以及非洲經委會所有其他成員收到的總薪酬。2023年非洲經委會的付款較高，原因是業績優異，導致STI付款高於目標，以及匯率逐年上升的影響。

愛爾康在2023年支付給非洲經委會成員的補償仍在核定的薪酬話語權預算範圍內。

附件17

補償 總金額						固定薪酬												可變薪酬												其他內容 補償						合計(美元)			總計(以瑞士法郎為單位)
2023年1月1日至2023年12月31日						每年一次 基地 工資1						養老金 和 保險2						2023 短期 激勵措施3						2023-2025 長期 激勵措施4						其他 優勢5						總計 補償6			總計 補償6
David J. Endicott，首席執行官						1,318,235						179,784						2,657,562						7,365,435						804,375						12,325,391			11,074,980
非洲經委會其他6名成員的總額						4,575,645						907,127						6,375,556						7,975,173						4,324,534						24,158,035			21,707,202
合計(美元)6						5,893,880						1,086,911						9,033,118						15,340,608						5,128,909						36,483,426
總計(以瑞士法郎為單位)						5,295,946						976,644						8,116,708						13,784,303						4,608,581									32,782,182

12023年1月1日至2023年12月31日期間支付的年度基本工資總額，包括全年有效的加薪(如果適用)。

2養老金和保險福利是2023年1月1日至12月31日期間向福利計劃支付的實際繳款。它還包括Alcon為所有非洲經委會成員向政府社會保障系統支付的強制性繳款41,147美元，這使非洲經委會成員有權獲得未來最高的政府保險養卹金福利。上述數額是愛爾康公司向社會保障系統繳納的1,469,798美元捐款總額的一部分。

3披露的STI獎勵是2023年業績年度的收入。它將在2024年3月以現金支付。

42023-2025年LTI獎勵的金額代表2023年2月22日授予首席執行官和六名非洲經委會活躍成員的目標數量的PSU的總價值。認購單位的價值是根據相關愛爾康股份於授出日的收市價72.09美元計算。

5其他福利數額包括2023年有關期間由公司支付的合同福利、實物福利的價值、向非洲經委會成員支付的款項或價值，包括汽車津貼和其他交通費以及國際派任福利(例如住房、學校教育、税收均衡化、生活費調整和其他國際搬遷福利)。

6向非洲經委會成員支付的款項是以瑞士法郎和/或美元支付的。這些金額按1瑞士法郎：1.112904美元的匯率折算。

愛爾康根據瑞士市場慣例，按授予時的價值報告2023-2025年長期激勵獎。披露基準為授予時PSU的目標值，反映獎勵將按100%業績授予的假設，不包括在業績期間可能發生的任何股價波動。未來的支出將在三年業績期滿後(即2025年底)確定，獎項將於2026年2月授予。支付範圍在PSU目標數量的0%到200%之間。

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非洲經委會2022財年薪酬付款

下表18列出了首席執行官(非洲經委會薪酬最高的成員)從2022年1月1日至2022年12月31日期間收到的總薪酬和所有其他非經委成員收到的總薪酬。

愛爾康在2022年支付給非洲經委會成員的補償仍在核定的薪酬話語權預算範圍內。

附件18

補償 總金額						固定薪酬												可變薪酬												其他內容 補償						合計(美元)			總計(以瑞士法郎為單位)
2022年1月1日至2022年12月31日						每年一次 基地 工資1						養老金 和 保險2						2022 短期 激勵措施3						2022-2024 長期 激勵措施4						其他 優勢5						總計 補償6			總計 補償6
David J. Endicott，首席執行官						1,240,379						168,035						2,143,375						5,568,577						1,272,305						10,392,671			9,924,481
非洲經委會其他6名成員的總額						4,218,777						775,456						5,213,820						7,814,585						4,619,890						22,642,528			21,622,482
合計(美元)6						5,459,156						943,491						7,357,195						13,383,162						5,892,195						33,035,199
總計(以瑞士法郎為單位)						5,213,221						900,987						7,025,753						12,780,251						5,626,752									31,546,963

12022年1月1日至2022年12月31日期間支付的年度基本工資總額，包括全年有效的加薪(如果適用)。

2養老金和保險福利是2022年1月1日至12月31日期間向福利計劃支付的實際繳款。它還包括愛爾康公司為所有非洲經委會成員向政府社會保障系統支付的強制性繳款37,765美元，這使非洲經委會成員有權獲得未來最高的政府保險養卹金福利。上述數額是愛爾康公司向社會保障系統繳納的1,200,981美元捐款總額的一部分。

3披露的STI獎勵是2022年業績年度的收入。它是在2023年3月以現金支付的。

42022-2024年LTI獎勵的金額代表2022年2月10日授予首席執行官和六名非洲經委會活躍成員的目標數量的PSU的總價值。認購單位的價值是根據相關愛爾康股份於授出日的收市價77.73美元計算。

5其他福利數額包括2022年有關期間由公司支付的合同福利、實物福利的價值、支付給非洲經委會成員的款項或價值，包括汽車津貼和其他交通費以及國際派任福利(如住房、教育、税收均衡化、生活費調整和其他國際搬遷福利)。

6向非洲經委會成員支付的款項是以瑞士法郎和/或美元支付的。這些金額按1瑞士法郎：1.047175美元的匯率折算。

2023年表現獎評選結果

2023年短期激勵

愛爾康公司的運營和財務業績超過了所有指標的目標水平。銷售業績受到兩個細分市場的產品創新、強大的商業執行力、國際市場對外科手術的需求好於預期以及美國隱形眼鏡市場份額增長好於預期的推動。

在外科領域，愛爾康的業績是由全球對我們的耗材的強勁需求推動的，包括中國的市場復甦速度快於預期，以及國際市場推動的更高需求的設備足跡不斷擴大。隨着我們不斷創新和改進我們的設備產品，我們有信心我們的設備將為患者和外科醫生提供最佳和最流暢的體驗。

在視力護理領域，我們的創新鏡片套件包括前科1和Dailies TOTAL1，繼續超出預期，獲得市場份額並推動業績。此外,Systane 和帕塔迪仍然是我們眼科健康產品的主打產品，需求再次高於預期。最後，由於我們的供應鏈和製造團隊的奉獻和努力工作，我們能夠超額交付隱形眼鏡護理銷售，因為產品供應比最初計劃的更好。

核心營業收入得益於更高的銷售、製造效率和有效的成本管理，從而改善了經營槓桿。

自由現金流的表現高於目標，主要是由於我們強勁的經營業績，但部分抵消了手術庫存的增加，以確保產品供應。

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2023年，CC委託第三方顧問進行了一項研究，以評估愛爾康的STI目標和年度STI目標設定過程。這項研究強調了愛爾康的整體相對薪酬和業績一致性，並重申了愛爾康穩健的目標設定過程。

圖19顯示了2023年科技創新的權重、目標和支出水平。

附件19

性能指標			加權			2023年目標(1) (百萬美元)			支出水平(2)			加權派息(3)
第三方淨銷售額			40%			9,363			123		%	49		%
核心營業收入(4)			40%			1,869			127		%	51		%
自由現金流(4)			20%			736			200		%	40		%
STI支出			100%									140		%

(1)目標以董事會批准時的普遍匯率表示。

(2)財務業績以不變匯率衡量，以反映經營業績，並根據短期激勵計劃排除收購、資產剝離和某些非經常性項目的影響。

(3)四捨五入到最接近的整數%。

(4)核心營業收入和自由現金流量是非國際財務報告準則的衡量標準。

每個非洲經委會成員都有五個單獨的業績目標，每個目標都有具體的可衡量的目標和倡議。2023年，理事會和協調委員會繼續將實現社會影響和可持續發展目標納入確定非洲經委會成員的指規數及其科學、技術和創新支出總額。五個重點領域概述如下：

•關鍵的戰略業務和客户目標；

•推進產品創新和交付；

•阿爾康的改造計劃；

•社會影響和可持續發展目標，包括環境可持續性、多樣性和包容性以及公司文化和人才計劃；以及

•實現一系列關鍵的財務和運營業績衡量標準。

在年底，審計委員會和協調委員會評估每個非洲經委會成員實現業績目標的情況，以確定他們的個人業績和直接影響科技創新最後支付金額的指數值。

2023年，首席執行官的個人業績目標評估概述如下：

•在整個業務中實現了強勁的財務業績；外科部門在不變貨幣基礎上增長了+5%或+8%2視力護理部門在不變貨幣基礎上增長了+12%或+14%，均高於報告的市場增長；

•通過強有力的運營計劃執行產生了顯著的運營槓桿；核心運營收入2在不變貨幣基礎上增長+18%或+27%，核心稀釋每股收益2增長22%，至2.74美元；

•隨着下一代手術設備的進步，對創新眼科護理產品的研發投資繼續大幅增加(團結一心)，下一代隱形眼鏡(前提條件7)和藥品(AR-15512)；

•執行關鍵業務開發和許可協議，以增強我們的產品流，包括提高關鍵供應商的可靠性和加快外科流水線產品的開發；

•按時完成我們的轉型計劃，將投資重新配置到研發上，同時從一般和行政職能中創造更好的運營槓桿；

•實現了我們所有的多元化和包容性目標，包括在管理層中的多元化代表，同時保持員工敬業度和自願離職得分高於外部行業基準；

•實現我們的年度社會影響和可持續發展目標：幫助100多萬名患者改善視力，為30,200名兒童進行篩查，並在需要時提供眼鏡，通過將使用量減少到127温室氣體/太焦耳，超過了我們的排放強度目標，並實現了來自我們製造地點和配送中心的非危險廢物的垃圾填埋場轉移率估計超過95.5%；以及

2     持續的貨幣增長、核心營業利潤率和核心稀釋每股收益都是非國際財務報告準則的衡量標準。有關更多信息，請參閲“項目5.a.經營成果--補充信息--非國際財務報告準則計量的定義和調整”一節。

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•本財年股價實現+14%的漲幅，超過了我們的直接同行平均水平、全球行業同行平均水平以及相關的醫療保健和醫療器械市場指數。

根據董事會和CC對首席執行官2023年個人目標的業績評估，Endicott先生的IPF被評估為120%，導致STI總支出為目標的168%(140%BPF×120%IPF)。為非洲經委會其他成員確定的平均IPF為118%，導致平均STI支出為目標的166%。

2021-2023年長期激勵

2021-2023年LTI為首席執行官和其他ECA成員頒發的獎項將於2024年授予。針對ECA的Alcon LTI計劃由100%的PSU組成。PSU的績效由以下四個指標組成：銷售額複合年增長率、核心每股收益複合增長率、同行份額和平均加權的創新。愛爾康經歷了嚴格的目標設定過程，以建立雄心勃勃的目標，同時平衡對過度冒險的激勵。消費者委員會考慮了許多外部和內部因素，包括愛爾康的前瞻性戰略計劃、股東和分析師對我們未來業績的預期、總體市場前景以及我們的直接競爭對手的業績，以制定具有適當挑戰性並與股東預期保持一致的目標。

2023年，CC委託第三方顧問進行了一項研究，以評估愛爾康針對飛行中PSU週期的目標和針對同行組的目標設置過程。研究結果支持了愛爾康公司財務目標設定過程的穩健性，並重申相對於股東的期望以及歷史和同行的業績，愛爾康公司的目標具有挑戰性。

銷售複合年增長率指標

在三年業績期間，無論是在報告的基礎上還是在不變匯率的基礎上，複合平均銷售額增長率都超過了目標。這一強勁的業績部分是由市場從新冠肺炎的影響中復甦推動的，但主要是由於我們創新產品的實力。視力護理領域得益於其最新隱形眼鏡的成功，總分30和前科1，以及持續走強的日報數量TOTAL1鏡頭。此外，最近在這些品牌系列中推出的Toric和多焦點模式進一步推動了市場份額的增長。最後，擴大了賽斯坦產品組合中包含Systane MDPF繼續推動着人造淚水市場的發展。在過去的三年裏，外科領域的設備也出現了非凡的增長，我們的Phaco機器推動了對更換、升級和新安置的需求。我們完整的消費品產品組合繼續受益於健康且不斷增長的眼部護理市場和不斷擴大的設備足跡。在植入物市場，Panoptix和能見度已經為優質ATIOL設定了標準，並繼續在全球市場份額中領先。

核心EPS CAGR指標

在三年的業績期間，核心每股收益以複合平均速度增長，在報告基礎上和不變匯率基礎上都超過了目標。這些強勁的業績是由增加的銷售和經營槓桿推動的，主要是在銷售、一般和行政方面。我們轉型計劃的謹慎執行使我們能夠優化成本結構，在我們繼續投資於研發、收購和創收活動的同時發揮槓桿作用。 儘管面臨宏觀經濟挑戰，如新冠肺炎疫情的揮之不去的影響、通脹導致的成本上升和供應鏈挑戰，但仍取得了這一業績。

對等網絡共享指標

在視力護理領域，我們最新的隱形眼鏡包括前科1, 前科1for Astigmatism和 總分30推動了2021-2023年業績期間市場份額的增長。自業績期開始以來，愛爾康隱形眼鏡的增長一直領先於市場。賽斯坦在業績期間，也超越了競爭對手，獲得了市場份額。

在外科領域，愛爾康的增長領先於市場和計劃目標，特別是在反映使用愛爾康設備的手術份額的白內障消耗品(晶狀體盒式包裝和維生素盒式包裝)方面。愛爾康在單焦點人工晶狀體市場的份額也有所增加，這得益於克萊恩人工晶狀體家族。愛爾康憑藉其旗艦產品保持了其在先進技術IOL類別中的全球領先地位，Panoptix和能見度.

創新指標

我們繼續執行我們的研發戰略，以實現為2021-2023年週期設定的目標產品概況、時間表、產品總成本和計劃成本的創新里程碑。在此期間，創新計劃取得的成就包括推進關鍵手術設備管道項目，推進關鍵視力護理隱形眼鏡計劃，以及PRECISION1，TOTAL30和賽斯坦。外科和視力護理領域的關鍵里程碑概述如下：

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•為新產品發佈實現第一年目標產品簡介目標前科1用於散光 和Systane 完整， 水化, 和Systane 視力保健部門的超多醫療基金；

•符合外科手術部分下一代IOL輸送器械和視力護理部分多個接觸鏡開發項目的時間軸依從性；以及

•實現了開發成本目標， 團結 在手術領域，推出了下一代白內障設備平臺（下一代白內障設備平臺）。

附件20

性能指標			加權			目標			支出水平			加權派息%(0-200%)(1)
第三方淨銷售額年複合增長率(2)			25		%	7.2		%	200		%	50		%
核心每股收益複合增長率(2), (3)			25		%	29.6		%	200		%	50		%
同行份額			25		%	受限 數據(4)			200		%	50		%
創新			25		%	商業敏感(5)			125		%	31		%
PSU支出												181		%

(1)四捨五入到最接近的整數%。

(2)財務業績以不變匯率衡量，以反映經營業績。根據長期激勵計劃，收購、資產剝離和某些非經常性項目的影響不包括在財務業績中。

(3)核心每股收益是非國際財務報告準則的衡量標準。

(4)數據由限制披露的第三方提供。

(5)由於指標的競爭性，目標未披露。

根據我們的結果，2021-2023年PSU獎項的績效係數為s 181%. 在三年的業績期間，愛爾康的市值增長了17%(60億美元)，為股東帶來了價值。

固定薪酬和可變薪酬

2023年1月1日至2023年12月31日期間固定薪酬和可變薪酬的比例如下：

附件21

2023年實際STI支出和2023-2025年LTI授予時固定薪酬和可變薪酬的混合

首席執行官						非洲經委會其他成員(不包括首席執行官)

平均比率基於ABS、2023年STI的支出(2024年3月)和按贈款價值計算的2023-2025年LTI獎勵的贈款。Mix不包括退休、養老金和保險福利以及任何其他福利。

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授予非洲經委會成員的股權工具

2023財年授出的股權工具

2023—2025年業績期間的長期獎勵（單位）已於2023年2月22日授予首席執行官和ECA的其他六名成員。PSU的數量見下文附件22。獎勵的價值基於相關Alcon股份於授出日期的收盤價，並在“ECA 2023財年補償付款”一節中披露，附件17。

附件22

批給的單位數目			2023 PSU基於 2023年-2025年LTI 目標獎1
David J. Endicott，首席執行官			102,170
非洲經委會其他成員			110,628
總計			212,798

1以PSU計算的裁定金額在“ECA 2023財年賠償付款”（附件17）中披露。

2022財年授出的股本工具

2022—2024年表現期間的長期獎勵（單位）已於2022年2月10日授予首席執行官及ECA的其他六名成員。PSU的數量見下文附件23。獎勵的價值基於相關Alcon股份於授出日期的收盤價，並在“ECA 2022財年補償付款”一節中披露，附件18。

附件23

批給的單位數目			2022 PSU基於 2022—2024年LTI 目標獎1
David J. Endicott，首席執行官			71,640
非洲經委會其他成員			100,535
總計			172,175

1按《ECA 2022財政年度賠償金付款》（附件18）披露的賠償金額。

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分享非洲經委會成員的所有權

截至2023年12月31日和2022年12月31日，ECA成員和與他們有密切聯繫的人士（定義見下文）持有的Alcon股份或股份單位的數量見下文附件。截至每個日期，ECA成員，無論是單獨或與“有密切聯繫的人士”，均未擁有1%或以上的Alcon已發行股份。

附件24

單位數			12月31日			既得股份			未歸屬的RSU			未授權的目標PSU			總計
David·J·恩迪科特			2023			232,914			-			251,726			484,640
			2022			143,412			14,032			228,526			385,970
勞倫特·阿提亞斯			2023			19,637			-			33,886			53,523
			2022			16,959			2,033			33,314			52,306
伊恩·貝爾			2023			40,243			-			54,562			94,805
			2022			22,701			2,853			49,810			75,364
里昂·塞爾吉奧·杜普蘭·弗勞斯特羅			2023			21,166			-			61,072			82,238
			2022			13,119			2,833			59,156			75,108
Sue-Jean Lin			2023			48,161			1,971			37,315			87,447
			2022			32,565			7,659			35,298			75,522
拉傑庫馬爾·納拉亞南			2023			34,609			-			41,634			76,243
			2022			24,283			2,321			37,803			64,407
蒂姆·C·斯通西弗			2023			97,029			-			92,316			189,345
			2022			60,754			4,989			92,426			158,169
總計			2023			493,759			1,971			572,511			1,068,241
			2022			313,793			36,720			536,333			886,846

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更多披露

僱傭協議

該公司與非洲經委會成員簽訂了無限期的僱傭協議。七個非洲經委會成員的僱傭協議中有六個受瑞士法律管轄。第七個ECA成員的僱傭協議受美國法律管轄。

與非洲經委會成員簽訂的所有僱傭合同都規定了提前終止僱傭通知，根據我們的公司章程，這些通知都不會超過12個月的期限。與非洲經委會成員簽訂的僱傭協議中沒有任何關於遣散費的規定。有關愛爾康變更控制機制的説明，請參閲“第6項：董事、高級管理人員和員工-6.C.董事會實踐--公司治理--”執行委員會“。

根據我們的公司章程，此類僱傭協議還禁止ECA成員在終止合同後的12個月內與愛爾康競爭。

向非洲經委會現任或前任成員支付款項

2023年期間，除了表17(包括相關附註)“非洲經委會2023財政年度”下所列的付款(或免除索賠)外，沒有向非洲經委會現任或前任成員或與他們有密切聯繫的“人員”支付任何款項(或免除索賠)。

向非洲經委會成員提供的貸款

愛爾康公司的公司章程和公司政策不允許向現任或前任ECA成員或與他們有密切聯繫的人提供貸款。因此，2023年沒有發放任何貸款，截至2023年12月31日也沒有未償還貸款。

緊密聯繫的人

與非洲經委會成員關係密切的人員包括：(1)其配偶；(2)未滿18歲的子女；(3)其擁有或以其他方式控制的任何法人實體；(4)作為其受託人或代理人的任何法人或自然人；以及(5)家族信託基金。

薪酬支出2023年

按照國際財務報告準則(IFRS)計量規則支付給非洲經委會成員的2023年薪酬支出總額列於公司經審計的合併財務報表附註24。由於適用的會計和披露標準，附註24中的補償費用數字可能與本2023年補償報告中報告的數字不同。

2023年授予Alcon Associates的以股票為基礎的單位

在2023財政年度，根據各種股權激勵或參與計劃，總共授予了約230萬股限制性股票、RSU和目標PSU(均未歸屬)，並根據各種股權激勵或參與計劃，授予了約200萬股愛爾康股份並交付給了Alcon聯營公司。目前的未歸屬股本工具(限制性股票、RSU和目標PSU)約佔已發行股份的1%。愛爾康向聯營公司提供庫存股，以履行這些義務。

Eca在愛爾康之外的任務

根據瑞士法律，賠償報告必須具體説明非洲經委會成員在其他營利性活動中的職能。根據《愛爾康公司章程》第34條的規定，我們的每個歐洲和中亞委員會成員在愛爾康之外的授權數量是有限制的。截至2023年12月31日，營利性企業的以下外部授權受到這些限制。上市公司用星號(*)表示。

附件25

Sue-Jean Lin			Arcutis BioTreateutics公司*			董事會成員
其他成員			無

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董事會薪酬2023

薪酬框架

董事會薪酬的釐定水平可吸引和委任具備相關背景和技能(包括醫療器械和眼科行業的全球經驗)的高素質人才擔任董事會職務。董事會由瑞士和國際成員組成。

非執行董事會成員將獲得基本費。此外，他們有權因擔任董事會委員會主席和/或成員而獲得額外費用。副主席還收取額外費用。董事會主席不收取委員會工作的額外費用。愛爾康首席執行官David·J·恩迪科特不收取任何董事會成員費用。恩迪科特先生作為非洲經委會的成員獲得報酬，他的報酬在“非洲經委會2023年的報酬”一節中披露。在2023年年度股東大會上，股東批准增加董事會費用、董事會主席費用和委員會成員費用，作為SOP預算增加的一部分。這是有史以來第一次提高董事會成員的費用。

下表列出了從2023年年度股東大會至2024年年度大會期間董事會非執行成員的報酬：

附件26

板功能			CHF			美元1
基本年費：
董事會主席			1,150,000			1,279,840
董事會成員基數費(董事會聘用費)			205,000			228,145
附加費：
副主席			40,000			44,516
審計和風險委員會主席			70,000			77,903
薪酬委員會主席			60,000			66,774
治理和提名委員會主席			60,000			66,774
創新委員會主席			60,000			66,774
審計和風險委員會成員			35,000			38,952
薪酬委員會委員			30,000			33,387
治理和提名委員會成員			30,000			33,387
創新委員會委員			30,000			33,387

1董事會費用按1.0瑞士法郎：1.112904美元的匯率換算。

於二零二三年，以下框架適用於非執行董事會成員的薪酬：

•總費用的50%以股份形式強制支付，分兩期支付：2023年9月和2024年3月；

•總費用的50%分四期以現金支付：2023年6月、9月和12月以及2024年3月；

•每名董事會成員可以選擇以股份形式收取最高100%的費用；

•費用以瑞士法郎支付；

•交付的股票是在瑞士證券交易所上市的非限制性股票(免費股票)；

•董事會成員須遵守股份所有權要求（見附件27）；

•董事會成員自行承擔社會保障繳費的全部費用；以及

•董事會成員不會獲得可變薪酬，這與他們對公司戰略、監督和治理的關注一致。他們以股票支付，以非限制性股票支付。他們不會獲得股票期權或其他基於股票的工具。

董事會成員的薪酬一般原則在我們的公司章程中有定義。根據我們的公司章程，愛爾康可以與董事會成員就他們的薪酬達成協議，固定期限最長為一年。

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董事會成員的股份擁有權要求

董事會成員致力於使自己的利益與股東的利益保持一致。董事會制定了適用於董事會非執行成員的股份所有權要求。

每名董事會成員，包括董事會主席，都必須擁有代表其年度基本費用價值的愛爾康股票。這一要求必須在任職四年內達到。

附件27

董事會級別			股份所有權要求
董事會主席			1倍年基費，4年內
其他董事會成員			1倍年基費，4年內

董事會的每一位成員都已達到或正在按計劃達到所有權要求。董事會成員被禁止對衝或質押他們在愛爾康股份中的所有權頭寸，這些股份是股份所有權要求的一部分。

薪酬治理

董事會薪酬決定的權力

關於董事會薪酬的決定由董事會根據CC的建議作出。協調委員會的建議是基於對外部薪酬顧問提供的薪酬做法、政策和基準信息的分析和審查。

董事會負責批准薪酬報告，並建議董事會薪酬總額預算，但須在適用的股東周年大會上投票表決。

附件28

董事會薪酬中的權力級別			CC			衝浪板			年度股東大會
董事會薪酬政策和原則			P			A
董事會主席薪酬			P			A
其他董事會成員薪酬			P			A
董事會成員的股份所有權要求			P			A
董事會成員的最高合計薪酬			R			P			A1
公司的薪酬報告			R			P			A2

*推薦*

1具有約束力的投票

2諮詢投票

本年度報告第6.C.項“董事會實務”的公司管治報告向消委會當局提供進一步的詳情。

104

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賠償委員會成員的獨立性

CC的每一位成員都符合我們的董事會條例中規定的獨立性標準。自2023年年度大會起，協調委員會由以下四名成員組成：凱倫·梅(主席)、託馬斯·H·格蘭茲曼、斯科特·莫和伊內斯·波舍爾。在每一次年度股東大會上，股東分別選舉CC的成員，任期一年。然後，理事會提名CC主席。我們的公司章程允許連任CC。愛爾康2023年年度報告第6.C項所載的《2023年公司治理報告》提供了董事會成員的詳細情況以及董事會成員的獨立性標準。董事會主席、首席執行官和董事會祕書應邀出席CC會議。在作出涉及它們各自利益的決定時，沒有人在場。

薪酬委員會的外部顧問

在2023年，CC聘請了威利斯·塔沃森(Willis Towers Watson)作為其外部薪酬顧問。在同一時期，協調委員會還聘請了國際人權理事會(瑞士)(“人權理事會”)就瑞士賠償事項提供諮詢。在對多家諮詢公司的提案進行了徹底的評估後，CC於2019年任命了他們中的每一位。在2023年期間，WTW向愛爾康提供了其他服務，其中包括與薪酬、養老金和福利計劃相關的諮詢服務。在同一時期，HCM沒有向愛爾康提供額外的服務。

協調委員會對選定的外部顧問提供的支助進行了審查，並對2023年完成的工作結果感到滿意。至少每年，諮詢委員會將評估收到的諮詢服務的質量以及是否需要使用特定的顧問。

董事會成員的薪酬

董事會薪酬2023財年

下列附件29列出了董事會非執行成員在2023年期間收到的全部報酬。

所披露的補償包括(I)於2023年3月支付予董事會成員的費用，即截至2023年股東周年大會的最後一期任期費用，及(Ii)截至2023年股東周年大會至2024年股東周年大會的任期費用。

2023年3月支付的分期付款完成了2022年年度股東大會至2023年年度股東大會任期內到期的所有費用的交付。為這一期限支付的費用總額仍在核定預算之內。

在2023年股東周年大會至2023年12月31日期間向董事會成員支付的費用，只是他們在2023年股東周年大會至2024年股東周年大會(四期中的三期)任期內在董事會任職期間將獲得的全部費用的一部分。根據我們的正常支付時間表，2024年3月將以現金和股票的形式進一步支付費用。2023年董事會費用總額高於2022年，原因是董事會費用、董事會主席費用和委員會成員費用增加，這是股東在2023年股東周年大會上批准的SOP預算增加的一部分。從2022年到2023年，董事會費用結構沒有變化。

愛爾康公司首席執行官David·J·恩迪科特不在本圖表29之列，因為他沒有獲得董事會成員的報酬。恩迪科特先生作為非洲經委會的成員獲得報酬，他的報酬在“非洲經委會2023年的報酬”一節中披露。

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附件29

董事會成員、職能1			付款 現金			税費和 其他現金2			付款 股票3			數量 股票4			其他 付款5			總計 費用2023
F.邁克爾·鮑爾 董事會主席，GNC成員			—			292,219			876,330			11,497			—			1,168,549
林恩·D布萊伊 ARC和IC成員			130,484			55,297			110,529			1,458			—			296,310
拉奎爾角波諾 會員IC			54,180			73,828			128,656			1,697			—			256,664
Arthur B.卡明斯 會員IC			109,337			59,076			88,947			1,173			27,320			284,680
Thomas H. Glanzmann 主席IC，成員GNC，CC			—			19,574			328,208			4,323			5,202			352,984
D.基思·格羅斯曼 副主席，GNC主席，IC成員			—			90,443			271,250			3,575			—			361,693
斯科特·H Maw ARC主席，CC成員			—			83,511			250,361			3,303			—			333,872
凱倫·梅 CC主席，ARC成員			—			81,454			244,070			3,218			—			325,524
伊內斯·珀舍爾 成員GNC，CC			140,863			12,298			135,497			1,786			5,202			293,860
迪特爾·P·斯帕爾蒂 成員ARC			30,619			13,663			187,341			2,415			5,202			236,825
2023年支付的總費用(美元)6			465,483			781,363			2,621,189			34,445			42,926			3,910,961
2023年支付的費用總額(瑞士法郎)7			418,260			702,094			2,355,269			34,445			38,571			3,514,194

1董事會委員會：ARC審計與風險委員會；CC薪酬委員會；GNC治理與提名委員會；IC創新委員會。邁克爾·鮑爾不收取作為GNC成員的額外費用。

2這些數額代表分配股份時應繳納的税款和社會保障(如適用)的價值，這些款項以現金形式交付到賬户。然後，它們被扣除並支付給適用的當局。此外，這些數額還包括將股票數量四捨五入到下一個完整份額所產生的剩餘現金金額。

3以美元為單位的金額是根據2023年3月1日授予的愛爾康公司股票在授予日的收盤價為每股63.54瑞士法郎和2023年9月1日授予的收盤價為73.20瑞士法郎的換算價值。此次發行的股份在瑞士證券交易所上市。

4報告的股份總數已於(I)於2023年3月以股份形式收取費用的第二期(2022年股東周年大會至2023年股東周年大會)及(Ii)以股份形式收取的第一期費用(期限為2023年股東周年大會至2024年股東周年大會)中交付予每位董事會成員。從2023年年度股東大會到2024年年度股東大會的第二批也是最後一批服務的股份將於2024年3月交付。

5包括(I)Alcon向政府社會保障體系支付的強制性僱主供款20,810美元，這使董事會相關成員有權獲得未來最高的保險政府養老金福利(這筆金額是僱主向政府社會保障體系支付的強制性總供款85,640美元的一部分)和(Ii)向Cummings博士(或其相關實體)支付的諮詢服務22,118美元，包括Cummings博士作為眼科醫生向Alcon提供的臨牀試驗援助(這些服務與Cummings博士的董事會服務無關)。

6所有金額包括2023年3月支付的款項和交付的股份，作為2022年年度股東大會至2023年年度股東大會任期費用的分期付款。

7現金支付是以瑞士法郎(瑞士法郎)支付的。為保持一致性，在這份2023年薪酬報告中，它們以美元作為所有薪酬進行報告。以瑞士法郎計算的金額按1瑞士法郎：1.112904美元的匯率轉換為美元。所有數額均未扣除委員會成員繳納的社會保障繳費和所得税。

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董事會薪酬2022財年

以下附件30列出了董事會非執行成員在2022年期間收到的全部報酬。

所披露的補償包括(I)於2022年3月支付予董事會成員的費用，此為截至2022年股東周年大會的最後一期任期費用，及(Ii)截至2022年股東周年大會至2023年股東周年大會的任期費用。

2022年3月支付的分期付款完成了2021年年度股東大會至2022年年度股東大會任期內到期的所有費用的交付。為這一期限支付的費用總額仍在核定預算之內。

在2022年股東周年大會至2022年12月31日期間向董事會成員支付的費用，只是他們在2022年股東周年大會至2023年股東周年大會(四期中的三期)任期內在董事會任職所收到的全部費用的一部分。根據我們的正常支付時間表，我們於2023年3月以現金和股票的形式進一步支付了費用。

愛爾康的首席執行官David·J·恩迪科特不在本展覽之列，因為他沒有獲得董事會成員的報酬。

展品30

董事會成員、職能1			付款 現金			税費和 其他現金2			付款 股票3			數量 股票4			其他 付款5			總計 費用2022
F.邁克爾·鮑爾 董事會主席，GNC成員			—			248,801			746,015			10,738			—			994,816
林恩·D布萊伊 ARC和IC成員			136,133			34,074			102,059			1,469			—			272,266
拉奎爾角波諾 會員IC			44,178			22,156			66,199			985			—			132,533
Arthur B.卡明斯 會員IC			117,807			34,648			83,159			1,197			21,925			257,539
Thomas H. Glanzmann 主席IC，成員GNC，CC			—			19,018			295,135			4,248			4,775			318,928
D.基思·格羅斯曼 副主席，GNC主席，IC成員			—			82,532			247,328			3,560			—			329,860
斯科特·H Maw ARC主席，CC成員			—			74,049			221,778			3,197			—			295,827
凱倫·梅 CC主席，ARC成員			—			74,669			223,776			3,221			—			298,445
伊內斯·珀舍爾 成員GNC，CC			124,352			6,949			137,038			1,966			4,775			273,114
迪特爾·P·斯帕爾蒂 成員ARC			92,282			10,884			173,681			2,472			4,775			281,622
2022年支付的總費用(美元)6			514,752			607,780			2,296,168			33,053			36,250			3,454,950
2022年支付的費用總額(瑞士法郎)7			491,562			580,400			2,192,726			33,053			34,617			3,299,305

1.董事會委員會：ARC審計與風險委員會；CC薪酬委員會；GNC治理與提名委員會；IC創新委員會。邁克爾·鮑爾不收取作為GNC成員的額外費用。

2.這些數額代表分配股份時應繳納的税款和社會保障(如適用)的價值，這些款項以現金形式交付到賬户。然後，它們被扣除並支付給適用的當局。此外，這些數額還包括將股票數量四捨五入到下一個完整份額所產生的剩餘現金金額。

3.以美元為單位的金額是根據2022年3月4日授予的愛爾康公司股票在授予日的收盤價為每股68.66瑞士法郎和2022年9月1日授予的收盤價為64.18瑞士法郎的換算價值。此次發行的股份在瑞士證券交易所上市。

4.報告的股份總數已於(I)於2022年3月以股份形式收取費用的第二期(2021年股東周年大會至2022年股東周年大會)及(Ii)以股份形式收取的第一期費用(期限為2022年股東周年大會至2023年股東周年大會)中交付予每名董事會成員。從2022年年度股東大會到2023年年度股東大會的服務的第二次也是最後一次股份分期付款於2023年3月交付。

5.包括(I)Alcon向政府社會保障體系支付的強制性僱主供款19,101美元，這使董事會相關成員有權獲得未來最高的保險政府養老金福利(這筆金額是僱主向政府社會保障體系支付的強制性總供款94,947美元的一部分)和(Ii)向Cummings博士(或其相關實體)支付的諮詢服務17,150美元，包括Cummings博士作為眼科醫生向Alcon提供的臨牀試驗援助(這些服務與Cummings博士的董事會服務無關)。

6.所有金額包括2022年3月支付的款項和交付的股份，作為2021年年度股東大會至2022年年度股東大會任期費用的分期付款。

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7.現金支付是以瑞士法郎(瑞士法郎)支付的，為了保持一致性，它們以美元報告。以瑞士法郎計算的金額按1瑞士法郎：1.047175美元的匯率轉換為美元。所有數額均未扣除委員會成員繳納的社會保障繳費和所得税。

董事會成員的持股情況

截至2023年12月31日，董事會成員及其“密切聯繫人士”持有的愛爾康股份數量見下表。截至同一日期，沒有任何董事會成員，無論是單獨或與“密切聯繫人士”一起，擁有愛爾康公司1%或以上的流通股。愛爾康的首席執行官兼董事會成員David·J·恩迪科特不在本圖表中，因為他的股份所有權在圖表24中披露。

表中顯示了截至2022年12月31日的持股數量，以供比較。

附件31

董事會成員			2023 總股份數			2022 總股份數
F.邁克爾·鮑爾			56,082			44,585
D.基思·格羅斯曼			15,133			11,558
林恩·D布萊伊			9,656			8,198
拉奎爾角波諾			2,794			1,097
Arthur B.卡明斯			5,799			4,626
Thomas H. Glanzmann			20,406			16,083
斯科特·H Maw			15,067			11,764
凱倫·梅			25,483			22,265
伊內斯·珀舍爾			10,498			8,712
迪特爾·P·斯帕爾蒂			24,228			18,813
總計			185,146			147,701

更多披露

借給董事會成員的貸款

愛爾康公司的公司章程和公司政策不允許向現任或前任董事會成員或與他們有密切聯繫的人提供貸款。2023年沒有發放貸款，截至2023年12月31日沒有未償還貸款。

向現任和前任董事會成員支付的其他款項

除附件29(包括相關附註)“董事會薪酬2023財年”一節所載款項外，並無向現任或前任董事會成員或與他們有密切聯繫的人士支付(或放棄索償)。

緊密聯繫的人

與董事會成員關係密切的人士包括：(I)其配偶；(Ii)其未滿18歲的子女；(Iii)其擁有或以其他方式控制的任何法人實體；(Iv)作為其受託人或代理人的任何法人或自然人；及(V)家族信託。

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愛爾康以外的任務

根據瑞士法律，薪酬報告必須具體説明董事會成員在其他營利性業務中的職能。根據《愛爾康公司章程》第34條的規定，我們每位董事在愛爾康公司以外的授權數量是有限制的。截至2023年12月31日，營利性企業的以下外部授權受到這些限制。上市公司用星號(*)表示。

附件32

F.邁克爾·鮑爾			無
林恩·D布萊伊			Amicus治療 *			董事會成員
			Sonova Holding AG *			董事會成員
			Stercycle，Inc.*			董事會成員
拉奎爾角波諾			HealthVerity公司			董事會成員
			Humana公司 *			董事會成員
			RCB諮詢			本金
			蒸汽朋克公司			董事會成員
			Tara Mind，Inc.			董事會成員
Arthur B.卡明斯			阿瑟·卡明斯眼科診所			董事會成員
			Beacon聽覺有限公司			董事會成員
			惠靈頓眼科診所			董事會成員
David·J·恩迪科特			無
Thomas H. Glanzmann			Glanzmann Enterprises AG			董事會成員
			Grifols，S.A. *			董事長兼首席執行官
			Medtech Ventures合作伙伴			合作伙伴
D.基思·格羅斯曼			Nevro，Inc. *			非執行主席
			Outset Medical，Inc. *			董事會成員
斯科特·H Maw			Avista Corporation *			董事會成員
			Chipotle墨西哥燒烤公司*			董事會成員
凱倫·梅			艾斯五金公司			董事會成員
伊內斯·珀舍爾			Belimo Holding AG *			董事會成員
			dormakaba Holding AG *			董事會成員
			格勞賓斯克·坎託納爾銀行 *			董事會成員
			Reichle Holding AG			董事會成員
迪特爾·P·斯帕爾蒂			LBK資本集團			首席執行官
			深圳市普力價值管理有限公司1			副主席
			Landmark Capital Ltd.1			主席
			SCI—Schweiz Cement Industrie AG1			董事會成員
			SEO Management AG1			董事會成員
			IHAG Holding AG			副主席

    

1在共同所有權下

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展望2024年

薪酬理念和原則

該公司將繼續採用補償理念，即：

•確保具有廣泛競爭力的薪酬水平，適合於每位行政人員的責任和個人業績；

•考慮到我們的人才庫和醫療器械行業的地域和行業特性，以吸引、留住和激勵世界級的管理團隊，以推動績效；

•支持為股東創造長期價值；

•使高級管理人員的薪酬計劃與更廣泛的管理層和員工羣體保持一致；

•完全接受瑞士的治理期望，遵循簡單和透明的原則；以及

•通過科技創新計劃，與實現社會影響和可持續性目標掛鈎。

附件33

按績效支付工資			•項目旨在補償短期績效和長期成功。 •如果滿足財務和非財務績效指標，則可獲得獎勵
與股東結盟			•很大一部分薪酬是以愛爾康股權的形式提供的 •預計高管將持有相當數量的愛爾康股票
市場競爭力			•整體薪酬與醫療器械和其他行業的其他公司相比具有競爭力，而愛爾康在這些行業中爭奪人才 •總商機以市場中位數為目標
激勵和保持			•薪酬旨在吸引、留住和激勵高管實現公司目標 •定期審查薪酬，以確保競爭力並與關鍵戰略目標保持一致

非洲經委會薪酬

消委會致力於建立強有力的績效薪酬框架，使高管薪酬與股東利益保持一致。我們理念的一個要點是提供更接近同齡人中位數範圍的具有市場競爭力的薪酬。為了實現這一目標，消委會不斷對照全球同行組(42%是歐洲人，58%是北美人，詳見“同行組”部分)對愛爾康公司的薪酬進行審查和基準。根據公司的業務戰略、薪酬理念和對同齡人羣體薪酬做法的分析，以下是2024年非洲經委會薪酬的主要特點：

•與2023年相比，非洲經委會薪酬的總體結構相同(基薪、工作人員薪金、長期薪酬和福利)；

•不增加CEO的薪酬，包括基本工資和短期和長期激勵目標；

•繼續嚴格的股份所有權要求；以及

•福利條款沒有實質性變化。

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董事會薪酬

在2023年年度股東大會上，股東批准增加董事會費用、董事會主席費用和委員會成員費用，作為SOP預算增加的一部分。這是有史以來第一次提高董事會成員的費用。

在即將到來的2024年年度股東大會至2025年年度股東大會期間，董事會薪酬框架將保持不變，包括：

•董事會薪酬從2023年年度股東大會到2024年年度股東大會的總體框架將從2024年年度股東大會延續到2025年年度股東大會；

•董事會主席和董事會成員的費用將保持不變；以及

•支付50%的股份(強制性)和自願選擇更高比例的股份將繼續下去。

2024年年度股東大會上的股東投票

根據公司章程(http://investor.alcon.com/governance//default.aspx)，第29條，董事會將要求股東在2024年年度股東大會上就以下事項進行具有約束力的表決：

•由2024年股東周年大會至2025年股東周年大會期間須支付予董事會非執行成員任期的補償總額；及

•2025財政年度支付給非洲經委會成員的賠償金總額。

此外，董事會將要求股東就2023年薪酬報告進行諮詢投票。

我們的公司章程規定了就非洲經委會成員和董事會的薪酬進行表決的程序，允許在向非洲經委會增加新成員時使用額外的補償金額。

下面的圖表描述了2024年年度股東大會的提案和受投票影響的各自補償期限。

附件34

2024年股東周年大會上供股東批准的薪酬建議

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(此頁是故意留空的。)

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6.C.董事會實踐

公司治理

集團結構與股東

運營組結構

該公司的註冊辦事處位於瑞士弗裏堡1701弗裏堡路易街6號，是根據瑞士法律成立的公司，也是愛爾康的最終母公司。截至2023年12月31日，公司市值為385.33億美元(323.77億瑞士法郎)。

愛爾康是眼部護理領域的全球領先者，在截至2023年12月31日的一年中淨銷售額為94億美元。我們研究、開發、製造、分銷和銷售全套眼科護理產品，包括外科和視力護理兩大核心業務。我們的外科業務專注於白內障手術、玻璃體視網膜手術、屈光激光手術和青光眼手術的眼科產品。我們的視力護理業務包括各種隱形眼鏡和全面的眼睛保健產品組合，包括乾眼、青光眼、隱形眼鏡護理和眼睛過敏產品，以及眼睛維生素和止紅劑。有關詳細資料，請參閲“第4項.本公司資料”及綜合財務報表附註4。

屬於愛爾康集團的上市和非上市公司

本公司的註冊股份在瑞士證券交易所（Valor 43249246/ISIN代碼CH 0432492467）和紐約證券交易所（CUSIP代碼H01301128）上市。本公司直接或間接擁有艾爾康的所有合併實體，其中概無其股份以其他方式上市。

下表列出本公司最重要的附屬公司，包括總資產或向第三方銷售淨額超過本公司於2023年12月31日綜合總資產或向第三方銷售淨額5%的實體（如適用）。所指股本未必反映應課税股本，亦不包括任何已繳盈餘。有關本公司附屬公司的進一步資料於綜合財務報表附註27披露。下表及綜合財務報表附註27所披露之本公司附屬公司合併並不涵蓋本公司所有附屬公司。

組織/實體名稱所在國家/地區			股權			主要營業地點			股本
中國
愛爾康（中國）眼科產品有限公司公司			100%			北京			6000萬美元
日本
日本愛爾康公司			100%			東京			5億日元
瑞士
愛爾康製藥有限公司			100%			弗裏堡			200,000瑞士法郎
美國
Alcon Finance Corporation			100%			德克薩斯州沃斯堡			1美元
阿爾康實驗室公司			100%			德克薩斯州沃斯堡			1美元
阿爾康研究有限責任公司			100%			德克薩斯州沃斯堡			—
Alcon Vision，LLC			100%			德克薩斯州沃斯堡			—

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大股東

根據Alcon股份登記冊，下列代理股東持有Alcon Inc.的3%以上股本。截至2023年12月31日：

保持者			股份數量			百分比
CEDE&Co(DTC提名者)，紐約，NY(美國)			104,529,837			20.92%
諾瑞信被提名人有限公司，倫敦(英國)			19,151,092			3.83%

此外，僅根據向（i）Alcon和SIX瑞士交易所提交的股份通知披露，（“SIX門檻值”）根據《瑞士聯邦證券及衍生品交易金融市場基礎設施和市場行為法》（“FMIA”）及其頒佈的規則和條例中規定的義務，或（ii）SEC，截至2023年12月31日，有兩名股東持有的股份至少佔公司總股本的3%，但 是沒有在艾爾康股份登記處登記該等股東於下表列示。

有關該等股東的六項門檻通知所需包括的資料，與提交予美國證券交易委員會的實益所有權聲明(“美國證券交易委員會通知”)所需包括的資料有所不同。

感興趣的人可以在Six Swiss Exchange在線訪問相關的Six Threshold通知：https://www.ser-ag.com/en/resources/notifications-market-participants/significant-shareholders.html#/

下表顯示了根據兩種通知制度，公司可獲得的有關截至2023年12月31日在愛爾康公司股本中持有大量股份的股東的信息：

保持者			根據SIX閾值通知的股份數量和投票權			根據SIX閾值通知的百分比1			根據SEC通知實益擁有的股份數量2			根據SEC通知的百分比2
貝萊德公司 哈德遜50碼 紐約州紐約市，郵編：10001			24,679,2313			5.06 %			36,716,1554			7.3%4
瑞銀集團 班霍夫大街45號 郵政信箱CH-8021 瑞士蘇黎世			不適用			不適用			25,782,426			5.16%5

1     本欄所示的百分比是根據公司在弗裏堡州商業登記處登記的股本確定的，登記日期為根據《財務管理條例》各自承擔的披露義務被觸發之日。此外，根據FMIA，該股東只有在達到、超過或低於FMIA規定的任何門檻時才需要通知愛爾康和瑞士證券交易所；因此，截至2023年12月31日，該股東的持股比例可能與相關六門檻通知的內容顯示的數字不同。

2    一般而言，根據美國證券交易委員會規則，本專欄所指的“受益所有權”，是指一個實體有權在2023年12月31日後60天內投票或處分的股份，以及該實體或個人有權在2023年12月31日後60天內獲得的股份。本欄中的信息截至2024年2月14日為最新信息。

3 僅基於2019年11月9日的SIX閾值通知。這一數字不包括其衍生頭寸。

4    僅基於2024年2月1日提交給美國證券交易委員會的13G時間表。

5    僅基於2024年2月13日提交給美國證券交易委員會的13G時間表。

交叉持股

本公司或其任何合併實體於任何實體的持股比例均不超過本公司或其任何合併實體的股本或投票權的5%。

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資本結構

股本

截至2023年12月31日，阿爾康公司的股本為19,988,000瑞士法郎，已繳足股款並分為499,700,000股登記股票，每股面值為0.04瑞士法郎。

2023年5月5日，愛爾康的股東批准在愛爾康的公司章程中引入資本範圍和有條件股本。有關進一步資料，請參閲下文“資本範圍及有條件股本”一節。

愛爾康的股東於2019年1月29日授予了在授權股本下發行股票的授權，並於2021年1月29日到期。在此時間框架內，董事會決定在連續兩次交易中增加股本：(I)於2019年11月19日通過發行3,000,000股新登記股份增加120,000,000瑞士法郎；(Ii)於2020年11月10日通過發行8,000,000股新股增加320,000瑞士法郎。

資本範圍和有條件股本

根據資本範圍，在2028年5月5日或更早到期之前，董事會有權增加或減少股本，範圍從18,988,600瑞士法郎(下限)到21,986,800瑞士法郎(上限)。增資或減資可透過(A)發行最多(I)49,970,000股繳足股款登記股份及(Ii)於增資時股本的10%或(B)註銷最多24,985,000股登記股份(視何者適用而定)兩者中的較低者來進行。董事會還有權撤回或限制現有股東的認購權，並將該等權利分配給第三方、本公司或其任何集團公司，以便(A)籌集股權資本，(B)收購交易，(C)擴大某些金融或投資者市場的股東羣體，或(D)董事會、高管、員工、顧問或其他參與計劃。更多細節，包括增資或減資的條款和條件，分別可在《公司章程》第4a和4c條中找到，可在https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx.下查閲

董事會亦可在其公司章程細則中依賴一項有條件股本文書，透過該文書，可透過自願或強制行使僅授予或施加於股東或第三方的轉換、交換、期權、認股權證、認購或其他權利，或與發行本公司或其聯屬公司的債券、票據、期權、認股權證或其他類似證券或合約責任有關的方式，發行最多49,970,000股繳足股款登記股份，以增加股本，但不得超過1,998,800瑞士法郎。有條件股本的用途可以與前款規定的資本金範圍相同。更多細節，包括增資的條款和條件，可在《公司章程》第4b和4c條中找到，可在https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx.下查閲

資本範圍和有條件股本的引入於2023年5月5日獲得愛爾康股東的批准。於2023年年底，董事會並未使用任何資本範圍或有條件股本撥備下的授權。

《資本論》的變化

			2023			2022			2021
股本(瑞士法郎)			19,988,000.00			19,988,000.00			19,988,000.00
記名股份			499,700,000.00			499,700,000.00			499,700,000.00
每股面值(瑞士法郎)			0.04			0.04			0.04

股份、參股證書和利潤分享證書

該公司只有一類股份，是無證書證券形式的登記股份(根據瑞士債務法典的意義)。這些無證書股份的一部分作為中介證券(S國際文憑)按照瑞士聯邦中介證券法的定義，通過由Six SIS運營的結算系統，其餘股份直接通過美國的ComputerShare Trust Company，N.A.持有(包括通過ComputerShare Trust Company，N.A.通過DTC持有的股份)。所有愛爾康股份都擁有平等的投票權，並享有平等的股息權利。無參與證書(參與的義務)或利潤分享證書(歡樂之泉)已發出。

115

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僅根據在愛爾康股份登記處登記的股份，截至2023年12月31日，約19.12% 公司總股本中，由瑞士持有 75,033 註冊股東。

轉讓限制和被提名人登記

本公司的公司章程並未對股份轉讓或代名人登記作出任何限制。

可轉換債券及期權

截至2023年12月31日， 愛爾康沒有任何可轉換債券、認股權證、期權或其他證券授予愛爾康股票的權利。

董事會

作文

根據公司章程，董事會由8至13名成員組成。截至2023年12月31日，董事會規模為11名成員，董事會由以下成員組成(所列年齡為截至2023年12月31日的年齡)：

			F. Michael Ball，主席 作為一名經驗豐富的醫療保健高管，F.Michael Ball在全球醫療保健公司擁有近40年的經驗，其中包括擔任醫療設備和製藥公司首席執行官近10年，他為董事會帶來了廣泛的行政領導經驗以及深入的行業和愛爾康特有的知識。他之前曾擔任阿爾康首席執行官一職，當時該公司是諾華的一個部門，並於2016年2月1日至2018年6月30日擔任諾華執行委員會成員。他曾在2011至2015年間擔任赫士睿公司首席執行官。在此之前，鮑爾曾在艾爾建公司擔任多個高級領導職位，包括2006年至2011年期間的總裁。在1995年加入Allergan公司之前，鮑爾先生在Syntex公司和禮來公司的營銷和銷售方面承擔着越來越多的責任。鮑爾先生曾在幾家機構的董事會任職，其中包括Kythera生物製藥公司、赫士睿公司、IntraLase公司、AdvaMed和STEC公司。鮑爾先生自2021年以來一直是眼科基金會的董事會成員。 彼持有加拿大皇后大學理學士及工商管理碩士學位。 主要競爭力：全球業務運營、醫療保健行業和市場營銷
年齡：68 國籍： 加拿大和美國 初始年份 預約： 2019 電流的絕對值 任期： 2024

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			林恩·D布萊伊 林恩·D·布萊爾是一位經驗豐富的醫療保健行業顧問，在麥肯錫公司擔任高級合夥人近30年，再加上她在董事上市醫療保健和生命科學公司任職的寶貴經驗，她為董事會帶來了廣泛的美國和瑞士經驗、戰略和領導力。Bleil女士自2015年以來一直是Stericycle，Inc.(她擔任提名和治理委員會主席)、Sonova Holding AG自2016年以來和Amicus Treateutics，Inc.的董事會成員。她曾是DST Systems Inc.和Auspex PharmPharmticals，Inc.的董事會成員。從1985年到2013年，布萊爾是麥肯錫公司的高級合夥人。 Bleil女士擁有普林斯頓大學化學工程學士學位和斯坦福大學商學院工商管理碩士學位，這兩個學位都在美國。 主要能力：金融、醫療保健行業和監管/公共政策
年齡：60 國籍： 美國 初始年份 預約： 2019 電流的絕對值 任期： 2024

			拉克爾·C·博諾，醫學博士 拉克爾·C·博諾是美國海軍醫療隊董事會認證的創傷外科醫生和退役海軍中將，醫學博士拉克爾·C·博諾是美國海軍歷史上第一位醫學領域的三星級女海軍上將，也是第一位晉升為中將的亞裔美國女性。博諾博士曾在2020年11月至2023年12月期間擔任Viking，Inc.的首席衞生官。從2015年到2019年10月，Bono博士擔任美國國防衞生局(DHA)首席執行官和董事首席執行官，領導一個聯合的綜合作戰支持機構，使美軍醫療服務的所有分支機構能夠為戰鬥人員司令部提供醫療服務。在加入DHA之前，Bono博士在醫療保健領導職位上工作了25年，包括在美國海軍的傑出職業生涯，在那裏她榮獲了國防卓越服務獎章、三個國防卓越服務獎章、四個榮譽軍團獎章、兩個功勛獎章和兩個海軍和海軍陸戰隊表彰獎章。她自2020年9月以來一直擔任Humana，Inc.的董事會成員，並自2019年10月以來一直擔任RCB Consulting的負責人。 博諾博士擁有德克薩斯大學奧斯汀分校的心理學學士學位、華盛頓州立大學的工商管理碩士學位和德克薩斯理工大學健康科學中心的醫學博士學位。 主要能力：醫療保健行業、政府關係和監管/公共政策
年齡：66 國籍： 美國 初始年份 預約： 2022 電流的絕對值 任期： 2024

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			亞瑟·卡明斯醫學博士 阿瑟·卡明斯是南非人，在愛爾蘭有大量眼科診所，他的眼科創新者經常徵求他的意見，他為董事會帶來了醫生企業家的國際視角和眼科醫生尋求的創新的第一手實用知識。卡明斯博士自2007年以來一直是Beacon醫院的眼科顧問和董事會成員，自1998年以來一直是惠靈頓眼科診所的董事會成員、所有者和醫學董事公司，兩人都在愛爾蘭都柏林。此外，自2014年以來，他一直是阿瑟·卡明斯眼科診所有限公司的董事會成員和所有者。 卡明斯博士擁有內外科理學學士學位(MB。(Chb.)以及南非比勒陀利亞大學眼科醫學碩士(M.Med)。卡明斯博士是南非外科學院(FCS SA)眼科研究員和愛丁堡皇家外科學院(FRCSED)眼科研究員。 主要能力：醫療保健行業、市場營銷和技術
年齡：61 國籍： 愛爾蘭和南非 初始年份 預約： 2019 電流的絕對值 任期： 2024

			David·J·恩迪科特 David·J·恩迪科特是一名終身的醫療保健高管，在全球製藥和醫療器械公司擁有領導經驗，他是愛爾康的首席執行官，為董事會帶來了對愛爾康以及醫療保健行業的深入瞭解。2016年7月，他加入了愛爾康，當時他仍是諾華的一個部門，擔任商業和創新部門的總裁和首席運營官。在2016年加入愛爾康之前，恩迪科特是輝瑞旗下赫士睿輸液系統公司的總裁。在加入赫士睿之前，恩迪科特先生是Allergan公司的高級管理人員和執行委員會成員，在那裏他的職業生涯中有超過25年的時間在歐洲、亞洲、拉丁美洲和美國擔任領導職務。恩迪科特先生曾在Zeltiq，Inc.和Orexigen Treateutics，Inc.的董事會任職。他目前是AdvaMed的董事會成員。 他擁有惠特曼學院的化學學士學位和南加州大學的工商管理碩士學位，這兩個學位都在美國。 主要能力：全球業務運營、醫療行業和市場營銷
年齡：58 國籍： 美國 初始年份 預約： 2019 電流的絕對值 任期： 2024

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			託馬斯·格蘭茲曼 Thomas Glanzmann是Medtech Ventures Partners的風險資本投資者，負責評估和投資醫療設備公司，他為董事會帶來了戰略洞察力和財務和風險管理經驗，以及他在醫療保健行業數十年的經驗。託馬斯·格蘭茲曼是Medtech Ventures Partners的創始人，自2017年以來一直擔任合夥人。他於2023年2月被任命為Grifols S.A.執行主席，並於2023年5月被任命為首席執行官。在這些任命之前，格蘭茲曼於2017年至2023年擔任副主席，於2020年至2023年擔任可持續發展委員會主席，並自2006年起擔任董事。他於2006年至2011年擔任金寶首席執行官兼總裁，並於2005年至2006年擔任董事首席執行官兼董事董事總經理。2004年至2005年，格蘭茲曼先生擔任世界經濟論壇董事執行主席兼代理總裁的高級顧問。1988年至2004年，格蘭茲曼先生在巴克斯特國際公司擔任過多個職位，包括巴克斯特生物科學公司的總裁、免疫國際有限公司的首席執行官和歐洲生物技術集團的總裁。2004年，高級副總裁任巴克斯特醫療保健公司和巴克斯特世界貿易公司的企業高管。 他擁有美國達特茅斯學院的政治學學士學位、瑞士國際管理髮展學院的工商管理碩士學位和美國加州大學洛杉磯分校安德森管理學院的董事會證書。 主要能力：全球企業管理、醫療行業和技術
年齡：65 國籍： 瑞士 初始年份 預約： 2019 電流的絕對值 任期： 2024

			D.基思·格羅斯曼 D.基思·格羅斯曼在醫療器械和用品領域擁有近40年的經驗，包括擔任上市醫療器械和技術公司的首席執行官，他為董事會帶來了他在醫療保健行業的執行和董事會領導經驗以及運營和戰略規劃專業知識。他自2019年3月以來一直擔任NEVRO，Inc.的董事長，自2023年10月以來一直以非執行身份擔任。格羅斯曼先生還曾在2019年3月至2023年3月期間擔任NVERRO首席執行官和總裁，並在2023年10月之前擔任NERRO執行主席。自2014年以來，他還一直是Begin Medical，Inc.的董事會成員。1996年至2006年和2014年至2015年擔任Thoratec公司首席執行官兼總裁，1996年至2015年擔任董事會成員。格羅斯曼先生在2011至2013年間擔任Conceptus，Inc.的首席執行官和董事會成員。2007年至2011年，他擔任董事的董事總經理和TPG Capital，L.P.的高級顧問。格羅斯曼先生還曾在2018年至2021年擔任ViewRay公司的董事會成員，2013年至2017年擔任董事首席執行官澤爾蒂克公司的董事會成員，2004年至2010年擔任直覺外科公司公司的董事會成員，2007年擔任凱豐公司的董事會成員，並在多個私人董事會任職。 格羅斯曼先生擁有俄亥俄州立大學動物科學學士學位和佩珀丁大學佩珀丁·格拉齊亞迪奧商學院金融管理碩士學位，這兩個學位都在美國。 主要能力：醫療保健行業、國際供應鏈和技術
年齡：63 國籍： 美國 初始年份 預約： 2019 電流的絕對值 任期： 2024

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			Scott Maw 作為一名經驗豐富的財務主管，擁有30多年在全球公司的經驗，包括星巴克公司的首席財務官，Scott Maw為董事會貢獻了他對複雜的財務分析和報告以及對全球公司財務報告的內部控制的廣泛理解。自2016年以來，他一直是Avista Corporation的董事會成員，擔任薪酬委員會主席；自2019年以來，他是Chipotle墨西哥燒烤公司的董事會成員，擔任獨立董事的首席董事和審計委員會主席。毛先生也是貢扎加大學的董事會成員。2020年至2023年2月，他是Root，Inc.的董事會成員。此前，他於2014年至2018年底擔任星巴克公司執行副總裁總裁兼首席財務官，2012年至2013年擔任公司金融部門的高級副總裁，2011年至2012年擔任高級副總裁兼全球財務總監。2010年至2011年，高級副總裁任Seabright Holdings，Inc.財務總監；2008年至2010年，高級副總裁任摩根大通消費銀行首席財務官。在此之前，毛先生於2003年至2008年在華盛頓互惠銀行擔任金融領導職務，並於1994年至2003年在通用電氣金融公司擔任領導職務。 毛先生擁有美國貢扎加大學會計學工商管理學士學位。 主要能力：金融、全球業務運營和消費行業
年齡：56 國籍： 美國 初始年份 預約： 2019 電流的絕對值 任期： 2024

			卡倫·梅 卡倫·梅擁有兼任跨國公司財務主管和人力資源主管的獨特組合，她為董事會帶來了廣泛的運營、財務和人力資本戰略經驗。自2017年以來，梅女士一直是Ace Hardware Corporation的董事會成員，並擔任該公司的審計和財務委員會主席。此前，梅是MB Financial，Inc.的董事會成員，在2019年之前一直擔任該公司薪酬委員會的主席。2012年至2018年，她在億滋國際公司(前身為卡夫食品公司)擔任執行副總裁總裁兼首席人力資源官。2005年至2012年，梅女士在卡夫食品公司擔任執行副總裁總裁兼首席人力資源官。1990年至2005年，她在巴克斯特國際公司擔任過各種人力資源和財務職位，包括公司副總裁總裁和首席人力資源官，國際財務副總裁和事業部副總監總裁。在加入巴克斯特國際公司之前，梅女士是普華永道會計師事務所的註冊會計師。 梅女士擁有美國伊利諾伊大學會計學學士學位。 主要能力：人力資本管理、金融和消費行業
年齡：65 國籍： 美國 初始年份 預約： 2019 電流的絕對值 任期： 2024

120

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			伊內斯·珀舍爾 Ines Pöschel不僅為董事會帶來了她作為瑞士律師的經驗，特別是在公司治理、資本市場和併購方面的經驗，而且她通過任命政府和公共委員會成員，在公共政策中發揮了廣泛的領導作用。波歇爾自2007年以來一直是Kellerhals Carrard蘇黎世KLG的合夥人。她自2018年以來一直是Graubündner Kantonalbank的董事會成員，自2023年以來一直是Blimo Holding AG和dormakaba Holding AG的董事會成員。從2016年到2022年，她一直是Implenia AG的董事成員。她於2023年從主管委員會獲得ESG全球稱號和證書。從2002年到2007年，Pöschel女士是Bär&Karrer AG的高級助理。1999年至2002年，她是安達信法律有限責任公司的高級經理。自2016年以來，波謝爾一直是瑞士聯邦商業登記專家委員會的成員。 波歇爾女士擁有瑞士蘇黎世大學的法律碩士學位，並於1996年通過了瑞士律師考試。 主要能力：ESG、法律/治理和監管/公共政策
年齡：55 國籍： 瑞士 初始年份 預約： 2019 電流的絕對值 任期： 2024

			Dieter Spälti博士 作為瑞士一個標誌性工業家族的家族理財室Spectrum Value Management Ltd.的一名高管，Spälti博士管理該公司的所有投資已有20年之久，這使得Spälti博士除了之前在歐洲、美國和東南亞的眾多工業、金融和技術公司提供諮詢經驗外，還為董事會帶來了重要的財務和運營經驗。Spälti博士於2002年至2006年擔任瑞士Spectrum Value Management Ltd.的管理合夥人，於2006年至2021年擔任首席執行官，並繼續擔任該公司的董事會成員。Spälti博士也是IHAG Holding AG的董事會成員。2003年至2022年，他擔任豪瑞有限公司的副董事長和董事會成員，並在或繼續擔任由同一受益人控制的多家非上市瑞士公司和國際公司的董事會成員。Spälti博士在1993至2001年間是麥肯錫公司的合夥人。 他擁有瑞士蘇黎世大學的法學博士學位。 主要能力：金融、法律/治理和技術
年齡：62 國籍： 瑞士 初始年份 預約： 2019 電流的絕對值 任期： 2024

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獨立性與行政職能

董事會成員的獨立性是愛爾康公司公司治理框架的關鍵要素。因此，愛爾康根據國際最佳實踐標準為其董事會成員制定了一套強有力的獨立性標準，包括瑞士公司治理最佳實踐守則和紐約證券交易所標準，這些標準可在愛爾康董事會條例中找到，可在愛爾康網站(https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx).的投資者關係部分下找到

董事會定期評估董事會成員的獨立性，至少每年一次。截至2023年12月31日，除David·J·恩迪科特外，包括主席在內的所有董事會成員均符合愛爾康獨立性標準。

除目前擔任愛爾康首席執行官的恩迪科特先生外，在截至2023年12月31日的最後三個財政年度內，沒有任何董事會成員是本公司或愛爾康任何其他合併子公司的管理層成員。

董事會成員與本公司或任何其他愛爾康合併子公司均無重大業務關係。

恩迪科特先生是董事會的執行成員，因為他是愛爾康公司的首席執行官。董事會所有其他成員均為非執行董事，因為他們均不在愛爾康執行業務管理任務。

截至2023年12月31日，董事會成員均未擔任任何官方政府職務或政治職務。

任務數量的限制

董事會成員不得在其他公司持有十個以上的額外委託，其中不得超過四個在其他上市公司的委託。其他上市公司的董事會主席被視為兩項授權。授權應指具有經濟目的的其他組織在類似職能中的授權。在共同控制或同一受益所有權下的不同法律實體的授權被視為一項授權。有關更多細節，請參閲《公司章程》第34條，可從https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx.獲取

選舉和任期

董事會成員、董事會主席及薪酬委員會成員由股東大會個別選舉產生，任期至下屆股東周年大會結束為止。審計及風險委員會、管治及提名委員會及創新委員會的成員均由董事會委任。董事會各委員會的主席，包括薪酬委員會，均由董事會委任。

董事會成員沒有強制性的任期限制。

公司章程細則中的規則反映了有關任命主席、董事會成員、薪酬委員會成員和獨立代表的法定法律規定。

內部組織結構

一般原則和責任範圍

董事會的組成符合法律規定，並考慮到股東大會的決議。理事會應選舉一名或兩名副主席。校董會須委任一名祕書，祕書不必是管理局成員。

董事會是本公司的最終管治機構。董事會由獨立主席F·邁克爾·鮑爾領導。鮑爾先生領導董事會代表公司股東的利益。值得注意的是，他(I)向董事會提供領導，(Ii)支持首席執行官，(Iii)確保與董事會委員會、首席執行官和執行委員會有效地合作，(Iv)領導年度業績評估，以及(V)確保與股東和公眾的有效溝通。

副主席是D·基思·格羅斯曼.在這一角色中，只要董事長喪失能力，格羅斯曼先生就會領導董事會。

122

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鮑爾先生和格羅斯曼先生在各自職責中的職責分別在《愛爾康公司董事會規章(https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx).》第20條和第21條中有更詳細的説明

董事會負責履行公司章程和愛爾康董事會條例賦予的職責，包括對管理層的全面指導和監督。它擁有Alcon的最終決策權，但保留給股東的任何決定除外。董事會在執行其任務時遵循最高的道德、誠信和管治標準。本集團每年進行自我評估，以評估其表現、其委員會的表現及其成員的個人表現。

在法律和公司章程的範圍內，愛爾康董事會已將其某些職責委託給執行委員會和董事會委員會。

執行委員會代表團

董事會已授權執行委員會根據《Alcon董事會條例》中規定的條款管理業務。這種授權已在《Alcon董事會條例》第12條中正式確立，並在一套內部條例中進一步規範。在首席執行官的領導下，執行委員會負責業務管理，並作為協調委員會運作，獨立於艾爾康集團的任何法律實體。分配給執行委員會的職責的非詳盡清單見《Alcon董事會條例》第23條（https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx).

董事會轄下委員會的授權

董事會轄下委員會使董事會能以有效率及有成效的方式工作，確保董事會能全面檢討及討論有關事宜，同時給予董事會更多時間進行商議及作出決策。為此，董事會已將其若干職責轉授予其四個常設委員會：審核及風險委員會、薪酬委員會、管治及提名委員會及創新委員會。 有關各委員會的職責、責任和決策權的詳細信息，請參見Alcon董事會條例中的各委員會章程，可在www.example.com上查閲https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx

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於二零二三年，各董事會轄下委員會的組成如下：

名字

審計與風險委員會

薪酬委員會

治理和提名委員會

創新委員會

F.邁克爾·鮑爾

成員

林恩·D布萊伊

成員

成員

拉克爾·博諾

成員

阿瑟·卡明斯

成員

大衞·恩迪科特

託馬斯·格蘭茲曼

成員

成員

椅子

D.基思·格羅斯曼

椅子

成員

Scott Maw

椅子

成員

卡倫·梅

成員

椅子

伊內斯·珀舍爾

成員

成員

迪特爾·斯佩爾蒂

成員

審計與風險委員會

審計和風險委員會在2023年由四名成員組成，董事會認定他們都是獨立的，擁有紐約證券交易所標準所界定的金融知識和會計或相關財務管理專業知識。審計和風險委員會定期與管理層、愛爾康內部審計職能部門、獨立的外部審計員和外部顧問會面並進行磋商。審計與風險委員會定期向董事會全體報告其決定和審議情況。

該委員會的主要職責包括：

•監督外聘審計師，遴選和提名外聘審計師參加股東周年大會選舉；

•監督內部審計師；

•監督會計政策、財務控制以及遵守會計和內部控制標準；

•批准季度財務報表和財務結果發佈；

•監督內部控制和合規流程和程序；

•監督法律和內外法規的遵守情況；

•確保愛爾康已實施並保持適當和有效的風險管理體系和流程；

•確保採取一切必要步驟，在不限制合理冒險和創新的情況下，培養一種調整風險的決策文化；

•批准指導方針並審查政策和程序；以及

•內部審計員和外部審計員與管理層一起審查風險的確定、優先次序和管理；參與風險管理的職能的責任和作用；風險組合；以及管理層採取的相關行動。

薪酬委員會

賠償委員會在2023年由四名成員組成，所有成員都被審計委員會確定為獨立的。薪酬委員會定期與管理層和外部顧問會面和協商。賠償委員會定期向董事會全體報告其決定和審議情況。

該委員會的主要職責包括：

•根據《公司章程》規定的原則制定薪酬理念，並提交董事會；

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•監督愛爾康的人力資本戰略，包括人才管理、非洲經委會成員繼任規劃、多樣性和包容性舉措以及薪酬公平措施；

•設計、審查並向董事會推薦薪酬政策和方案；

•審查和批准用於高管薪酬比較的同行公司集團；

•就愛爾康公司董事和首席執行官的薪酬問題向董事會提供建議；

•確定非洲經委會成員的薪酬；

•支座董事會編寫提交給股東大會的關於董事會成員和非洲經委會成員薪酬的建議；

•編制年度薪酬報告，並提交董事會批准；

•制定高管和董事股權指導方針和股票交易政策，並監測這些政策的遵守情況；以及

•監督與股東及其顧問就高管薪酬事宜進行的溝通和接觸。

治理和提名委員會

2023年，治理和提名委員會由四名成員組成。治理和提名委員會定期與管理層和外部顧問會面和協商。治理和提名委員會定期向董事會全體報告其決定和審議情況。

該委員會的主要職責包括：

•設計、檢討及向董事會推薦公司管治原則；

•監督愛爾康在SIS事務(包括氣候變化)方面的戰略和聲譽，並每年批准愛爾康的社會影響和可持續發展報告；

•制定標準和確定董事選舉的候選人；

•評估現任董事，並向董事會建議他們是否應競選連任；

•制定和審查新董事的入職計劃和現有董事的持續教育計劃；

•定期審查公司章程，以加強股東權利；

•定期審查董事會及其委員會的組成和規模；

•指導董事會、董事和委員會的定期評估；

•每年檢討各董事的獨立地位；及

•審查董事職位和董事協議是否存在利益衝突，並處理利益衝突。

愛爾康致力於培養一種可持續的業務，以支持我們的同事、客户、社區和地球的福祉。愛爾康的社會影響和可持續發展(SIS)目標被整合到其決策中，為其股東提供長期價值。社會影響和可持續性在愛爾康治理框架內至關重要，並受董事會的監督，主要通過其治理和提名委員會採取行動。在治理和提名委員會的監督下，愛爾康SIS執行指導委員會在專門工作小組的支持下，負責確定和管理環境和社會倡議。相關戰略的實施和日常活動由整個企業的主題專家在SIS全球負責人的領導下進行。

125

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創新委員會

創新委員會於2023年由5名成員組成。創新委員會定期與管理層會晤和協商。創新委員會定期向全體董事會報告其決定及審議情況。

該委員會的主要職責包括：

•就技術、技術應用和新的商業模式向董事會和管理層提供諮詢；

•在戰略和運營審查期間，審查與愛爾康的業務組合、預測資本和運營能力相關的內部渠道和外部投資(如潛在收購、股權投資、聯盟和合作)，並向董事會提出建議；

126

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•通過評價關鍵創新指標，審查、評價創新管道的戰略方向和競爭力，並就此向董事會提供諮詢意見；

•設定、審查、評分並建議批准任何創新指標/目標，這些指標/目標可納入適用於ECA成員的Alcon激勵薪酬計劃；

•協助董事會監督、風險管理和評估管理層選擇重大新研發和BD&L項目的標準，評估針對重大里程碑的進展、預算執行和啟動後的收入影響；

•審查、討論並向董事會通報與愛爾康相關的重大新興科學、技術、計劃、問題或趨勢；以及

•審查與愛爾康研發、技術和創新項目有關的委員會自行決定認為與其職責相關的其他事項。

董事會及其各委員會會議的頻率、會期和出席情況

董事會及其委員會根據業務運作的需要召開會議。

於二零二三年，董事會及其轄下委員會的會議如下：

			董事會			審計與風險 委員會			薪酬委員會			治理和提名委員會			創新 委員會
會議次數			6			9			6			5			5
近似平均持續期1			7小時			1小時40分鐘			2小時10分鐘			1小時50分鐘			2小時
總出席率			100%			100%			100 %			100 %			100 %

1大致平均持續時間不包括晚餐、午餐或休息時間。

於二零二三年，各董事會成員均出席董事會及其所任職之各委員會之會議，詳情如下：

會議出席率			董事會			審計與風險 委員會			補償 委員會			治理和提名委員會			創新 委員會
			會議次數 6			會議次數 9			會議次數 6			會議次數 5			會議次數 5
F.邁克爾·鮑爾			6									5
林恩·D布萊伊			6			9									5
拉克爾·博諾			6												5
阿瑟·卡明斯			6												5
David·J·恩迪科特			6
託馬斯·格蘭茲曼			6						6			5			5
D.基思·格羅斯曼			6									5			5
Scott Maw			6			9			6
卡倫·梅			6			9			6
伊內斯·珀舍爾			6						6			5
迪特爾·斯帕爾蒂			6			9

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董事會評估與教育

管治及提名委員會與董事會主席協調董事會及其委員會的年度自我評估，包括與董事會主席的個別訪談及董事會成員完成一項保密調查。主席向執行局總結評價結果，並適當處理任何評價結果。此外，每個委員會每年都進行自己的自我評價。管治及提名委員會將定期委聘第三方進行董事會及委員會之評估程序。於2024年，第三方與董事會成員進行面談，並向主席及董事會全體成員提供評估。

董事會認識到其成員獨立發展和學習的價值。因此，它為其成員建立了一個董事教育計劃，目的是為內部和外部提供關於熱門話題的演講者，通過現場參觀和產品演示對愛爾康及其行業進行體驗式學習，並根據每位董事會成員的選擇提供外部課程。董事教育項目的目的是確保董事會成員精通與愛爾康及其業務和快速變化的公司治理環境相關的事務。

董事會與管理層之間的信息和控制系統

董事會確保通過幾個渠道從執行委員會獲得足夠的信息，以履行其監督職責，並作出法律規定由其作出的決定，即其不可轉授的決定。

提供給董事會的信息

愛爾康董事會規則賦予董事會成員在履行職責時完全和不受限制地接觸本公司及其子公司的管理層和員工的權利。此外，首席執行官定期向董事會通報業務表現，包括經營計劃的風險和潛在的上行空間。董事會及其各委員會視需要與首席執行幹事和執行委員會成員或其他高級管理層成員舉行會議。此外，董事會可根據《愛爾康董事會規則》邀請外部顧問出席董事會或委員會會議，以便就某些議題獲得第三方獨立觀點。通過定期報告進一步向董事會通報信息(請參閲下文“愛爾康管理信息系統”一節)。

阿爾康管理信息系統

董事會每月收到關於公司財務業績的報告，包括外科和視力護理部門的業績。在發佈每個季度的業績之前，董事會每季度都會收到綜合財務報表信息和全年業績展望以及相關評論。

董事會每年都會收到並批准本財政年度的財務目標。年中，董事會開會對業務進行戰略審查，並批准未來五年的戰略計劃。此外，在這一年中，董事會還直接或通過其各委員會收到關於以下事項的報告：

•企業風險管理方案和風險評估報告；

•合規計劃；

•內部審計職能；

•製造和技術運營；

•研發和產品流水線；

•SIS很重要；

•有機創新和無機創新；

•商業戰略和產品發佈；

•數字商業機遇；

•法律事項；

•競爭發展；以及

•行業趨勢。

在重大事項上，董事會直接、即時地接收信息。

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內部審計

內部審計職能的目的是審查愛爾康的財務、運營、信息技術和合規活動，以審查對法律、法規和內部政策的遵守情況。它還支持愛爾康公司努力保持準確和及時的財務報告，同時尋求通過建議改善愛爾康公司的運營來增加價值，並幫助愛爾康公司實現其戰略和財務目標。內部審計由首席審計主管領導，其職能是向審計與風險委員會報告。CAE負責制定、審查和修改愛爾康的內部審計政策和程序。CAE根據現有政策和條例審查內部控制框架的效力和效率，並在發現不足之處提出補救行動。CAE定期向審計和風險委員會提交關於內部審計職能活動的報告。2023年，共涉及77項內部審計 aUdit訂婚。定期向審計和風險委員會報告這些審計活動的結果和補救情況。在2023年最後一次會議上，審計和風險委員會審查並核準了2024年內部審計計劃。

內部控制制度

愛爾康的內部控制系統旨在向董事會和管理層提供關於財務報告和會計政策的可靠性以及公司財務報表的編制和列報的合理保證。2023年，愛爾康的內部控制框架已經全面接受了有效性測試。審計與風險委員會負有監督財務報告內部控制的充分性和有效性的最終責任。

風險管理

審計和風險委員會有責任確保實施適當和有效的風險管理制度和程序，並在不限制合理冒險和創新的情況下培養風險調整決策的文化。它批准指導方針並審查政策和流程。此外，審計和風險委員會與管理層、內部審計員和外部審計員一起審查風險的確定、優先次序和管理、風險管理相關職能的責任和作用、風險組合以及管理層實施的相關行動。審計和風險委員會定期向執行委員會和董事會通報風險管理制度和最重大風險以及如何管理這些風險。CAE支持審計和風險委員會，並對愛爾康的風險管理戰略進行適當的審查。

愛爾康的主要風險管理工具是企業風險管理(“ERM”)計劃，其目的是幫助在法規範圍內執行愛爾康的戰略，提高實現愛爾康戰略和財務目標的可能性。愛爾康的願景是設計一個可持續和適當規模的ERM計劃，以積極主動地管理業務面臨的現有和新出現的威脅和機會。企業風險管理計劃尤其旨在為企業提供以下內容：(I)運營紀律和嚴謹性，以實現業務連續性、價值創造和保值；(Ii)與領導層一起開展頻繁的風險討論和相關項目升級的論壇；(Iii)用於識別、評估(例如可能性和影響)、管理、監測和報告重大風險的指導、技術和支持，包括必要時適當的緩解措施。企業風險管理計劃由一個專門的委員會監督，該委員會由高級管理層成員和審計與風險委員會成員組成。

合規功能

作為其全球控制系統的一部分，愛爾康在審計和風險委員會的監督下，建立了一個全面的全球誠信和合規計劃。該計劃由全球誠信和合規部負責人領導，由愛爾康公司的總法律顧問領導，旨在幫助預防、檢測和減輕整個組織的合規風險。該計劃建立在各級合規的文化和期望之上。該計劃的基本要素包括專門用於解決全球合規問題的資源、正式的合規治理、接收問題和關注的全球接收流程(包括通過愛爾康的道德熱線)、書面標準、溝通、培訓、多層次的基於風險的審計和監測、對被指控的不當行為的審查以及對違規行為的糾正/紀律行動。審計和風險委員會定期收到關於誠信和合規計劃的執行情況以及合規相關事項的最新信息。該計劃還包括在公司、地區和國家一級設立的合規委員會，包括執行委員會和其他高級領導層的參與，以提供與愛爾康合規風險管理有關的戰略指導和監督。定期審查和更新政策，以應對法律和條例的變化，並加強遵守。

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執行委員會

執行委員會的組成

截至2023年12月31日，愛爾康執行委員會由以下成員組成(所列年齡為截至2023年12月31日)：

			David·J·恩迪科特，首席執行官 請參閲“董事會”一節中的傳記。
年齡：58 國籍： 美國

			Laurent Attias，企業發展、戰略、業務發展和許可(BD&L)和併購(M&A)主管 Laurent Attias是公司發展、戰略、BD&L和併購主管，他領導愛爾康外科和視力護理部門的長期戰略計劃的制定，並負責愛爾康的BD&L、併購、合作和聯盟活動，他自2015年以來一直擔任這一職務。自1994年加入愛爾康以來，他先後擔任過各種職務，職責越來越重，從2002年至2007年擔任愛爾康銷售及市場營銷副總裁總裁，2007年至2009年擔任愛爾康加拿大分公司副總經理總裁，2009年至2010年擔任負責中東歐、意大利及希臘地區的總裁副經理，2010年至2012年出任總裁，負責歐洲、中東及非洲地區。2012年至2015年，作為全球商業特許經營權的高級副總裁，阿提亞斯先生領導了愛爾康外科、製藥和視力護理特許經營權的所有商業執行和產品線活動。 阿提亞斯先生擁有美國德克薩斯基督教大學的市場營銷工商管理學士學位和工商管理碩士學位。
年齡：56 國籍： 法國和美國

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			伊恩·貝爾，總裁，全球商業與創新 伊恩·貝爾自2021年9月以來一直擔任總裁全球業務與創新部部長，負責新產品和數字健康解決方案的開發，以及愛爾康手術和視力護理業務。從2019年1月到被任命為現在的職位，他是總裁-國際，負責歐洲、俄羅斯、中東和非洲、亞太地區、日本以及拉丁美洲和加勒比市場。他於2016年3月加入愛爾康，擔任歐洲、中東和非洲地區的總裁。從2014年到加入愛爾康，貝爾先生擔任赫士睿公司歐洲、中東和非洲地區的企業副總裁總裁和總裁。2008年至2014年，貝爾先生在新加坡擔任艾爾建公司S亞太區的企業副總裁總裁和總裁。貝爾先生於2005年加入艾爾建，擔任副總裁總裁，並擔任董事歐洲、中東和非洲地區神經科學部董事總經理。他的職業生涯始於葛蘭素史克，在那裏他擔任了10多年的銷售、營銷和戰略方面的職責和範圍越來越大的職位。 貝爾先生以優異的成績獲得英國約克大學的經濟學學士學位。
年齡：53 國籍： 英國

			里昂·塞爾吉奧·杜普蘭·弗勞斯特羅，總裁北美 塞爾吉奧·杜普蘭自2015年以來一直擔任總裁北美分部，負責美國和加拿大市場。杜普蘭於2012年加入愛爾康，擔任愛爾康負責拉丁美洲和加拿大業務的總裁長達三年。杜普蘭先生於2004年在諾華開始了他的職業生涯，當時他在墨西哥擔任普通藥品銷售副總裁總裁，2006年至2008年擔任普通藥品、製藥公司拉丁美洲營銷和銷售主管，2008年至2012年擔任諾華墨西哥國家制藥事業部負責人兼國家制藥事業部負責人總裁。在加入諾華公司之前，杜普蘭先生在寶潔公司和禮來公司擔任過銷售、財務和國家管理方面的多個職位。他還是阿爾康基金會和海倫·凱勒國際公司的董事會成員。 杜普蘭先生擁有墨西哥伊比利亞美洲大學的工業工程學士學位和美國賓夕法尼亞大學沃頓商學院的工商管理碩士學位。
年齡：56 國籍： 墨西哥和美國

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			高級副總裁、首席信息與轉型官Sue-Jean Lin Sue-Jean Lin是首席信息和轉型官高級副總裁，她領導愛爾康內部的技術計劃，並負責領導愛爾康轉型計劃的開發和實施。林女士於2018年8月加入愛爾康，擔任首席信息官高級副總裁。在加入愛爾康之前，林女士是全球醫療技術公司Hill-Rom Holdings，Inc.的高級副總裁兼首席信息官。在2016年加入Hill-Rom之前，她在Allergan，Inc.工作了20多年，擔任過高級副總裁和首席信息官，在此之前，她擔任過歐洲、中東、非洲和亞太地區財務和區域總監總裁副主任。2015年，她還以高級副總裁和首席信息官的身份擔任長老會醫療服務臨時高管。自2021年6月以來，她一直擔任Arcutis BioTreateutics，Inc.的董事會成員。 林女士擁有內華達大學雷諾分校的會計學學士學位和工商管理碩士學位。她完成了南加州大學馬歇爾商學院的高管領導力課程，並持有卡內基梅隆大學軟件工程學院的網絡安全監督證書。
年齡： 65 國籍： 英國和美國

			拉傑庫馬爾·納拉亞南，總裁，國際 納拉亞南先生自2021年9月起擔任總裁國際總裁，負責歐洲、俄羅斯、中東和非洲、亞太地區、中國、日本、拉丁美洲和加勒比市場。從2019年4月到他被任命到現在的職位，他是運營戰略和首席轉型官高級副總裁，負責領導愛爾康轉型計劃的制定和實施。他於2017年6月從艾爾建公司加盟愛爾康，擔任亞太區總裁，在那裏他工作了20多年，承擔越來越多的責任，包括：2014年至2017年，高級副總裁擔任亞太區副總裁；2011年至2014年，總裁副董事長兼董事歐洲、非洲和中東醫療美容專營部經理；2008年至2011年，總裁，大中華區中國及日本副總裁。在擔任這些職務之前，Narayanan先生是Allergan財務部門的一員，在多個國家、地區和公司擔任財務職務。納拉亞南於1987年在印度斯坦聯合利華印度公司開始了他的金融業生涯。 納拉亞南先生擁有孟買大學會計和金融學學士學位。他還是一名特許會計師，也是印度的成本和工程會計師。
年齡：59 國籍： 美國

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			首席財務官Tim C.Stonesifer Tim Stonesifer自2019年4月以來一直擔任首席財務官。在加入愛爾康之前，他曾在2015年11月至2018年9月期間擔任惠普企業執行副總裁總裁兼首席財務官。在此之前，斯通西弗自2014年起在惠普公司擔任企業集團首席財務官兼首席財務官高級副總裁。在加入惠普公司之前，他曾在2011至2014年間擔任通用汽車國際業務的首席財務官。在此之前，他曾於2010年至2011年5月擔任倉儲公司Alegco Scotsman的首席財務官；2007年至2010年擔任Sabic Innovative Plattics(前身為GE Plattics)首席財務官；自1989年加入通用電氣以來，曾在通用電氣擔任過各種其他職位。他自2024年1月以來一直擔任Insulet Corporation的董事會成員。 Stonesifer先生擁有美國密歇根大學的經濟學學士學位。
年齡：56 國籍： 美國

執行委員會的作用

執行委員會成員由董事會委任。根據《公司章程》和《愛爾康董事會條例》，董事會將業務管理的責任委託給了在首席執行官領導下的執行委員會。

執行委員會尤其須（i）制定策略及政策，並於獲董事會批准後予以實施;（ii）協調及監察本集團的職能，以達成業務目標;（iii）確保本集團的有效運作，（iv）管理本集團內產能、財務及其他資源的適當提供及使用;及確保高級管理人員的發展和繼任。

愛爾康未與任何第三方簽訂任何管理協議，據此，愛爾康將向任何此類第三方委派任何業務管理責任。

截至2023年12月31日，執行委員會成員均未擔任任何官方職務或政治職務。

任務數量的限制

執行委員會任何成員不得在其他公司持有超過六項額外授權，其中其他上市公司不得超過兩項額外授權。這些任務中的每一項均須經理事會核準。執行委員會成員不得擔任其他上市公司的董事會主席。授權應指具有經濟目的的其他組織在類似職能中的授權。在共同控制下的不同法律實體的授權被視為一項授權。有關更多細節，請參閲《公司章程》第34條，可從https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx.獲取

薪酬、股權和貸款

請參閲“第6.B項-補償”。

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股東表決權

投票權限制和代表

愛爾康沒有對股份所有權或投票權施加任何限制。被提名人的持股不受任何限制。在愛爾康股東大會上的投票權僅可由在適用股東大會的記錄日期在愛爾康股份登記冊中正式登記的股東、用益權人或代名人行使。股東可由獨立代理人或經書面代理人授權的第三人代表出席股東大會，該第三人無須為股東。根據法律規定，股東亦將有機會透過網上投票平臺以電子方式向獨立代表發出投票指示。

每股愛爾康股票有權投一票。本公司或其任何合併附屬公司持有的股份無權投票。表決方式為舉手錶決或電子錶決，除非股東大會決議進行表決，或會議主席下令進行表決。欲瞭解更多信息，請參閲《公司章程》第16條，網址為https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx.。

法定人數

除非法律另有規定，股東大會以法定代表的絕對多數票通過決議和選舉。

根據《瑞士債法》第704條和《愛爾康公司章程》第18條的規定，下列股東決議需要在股東大會上至少獲得三分之二表決權的批准：(1)改變愛爾康公司的公司宗旨；(2)股份合併；(3)增加投票權的股份；(4)改變股本的貨幣；(5)實施對登記股份轉讓的限制並取消這種限制；(6)引入具有特權投票權的股份；(7)引入資本範圍或引入有條件股本；(8)通過轉換股本盈餘、實物出資或以抵銷債權或授予特別權利的方式增加股本；(9)限制或暫停認購新股的選擇權；(10)阿爾康股權證券的退市；(11)公司章程中關於在國外舉行股東大會的規定；(12)在公司章程中引入仲裁條款；(13)改變愛爾康的註冊辦事處；(14)愛爾康公司的解散；(15)法律或公司章程保留的任何其他事項；或(16)對公司章程的任何修訂，以建立或取消限定多數的要求。

《瑞士義務法典》第704條還規定，大會對大會主席投決定性一票，需要獲得合格多數票。

瑞士法律還規定，某些特別決議，如合併或分拆的決議，必須獲得特定多數。

召開大會

股東周年大會應在公司財政年度結束後六個月內舉行。特別股東大會可應愛爾康董事會、核數師或一名或多名股東的要求召開，股東代表的總股本不得少於本公司股本的5%。在股東大會召開前至少20天，包括議程在內的邀請函將在《瑞士商業公報》上公佈，並可郵寄給註冊股東。

議程

一名或多名合計持股面值至少為0.5%的愛爾康股東可要求將某一項目列入股東大會議程，或要求在召開股東大會的通知中列入與某一議程項目有關的提案。該要求必須在會議前最遲45天以書面形式提出，並應具體説明該股東的項目和提議。

在股份登記冊上登記

本公司的股份登記冊為非公開登記冊，須遵守為保障登記股東而對愛爾康施加的保密及私隱及資料保護。愛爾康股票只有在其相關持有人已登記的情況下才能投票

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在董事會決定的記錄日期之前在愛爾康股份登記冊上登記。公司章程沒有就關閉股份登記簿作出任何具體規定。

靜默期

公司對內幕交易有嚴格的內部政策，符合適用的法規和國際最佳實踐標準。

靜默期從每個日曆季度最後一個交易日開始前14天開始，至季度和/或年度業績發佈之日後第一個完整交易日之後結束，除非愛爾康披露委員會另有指定。本公司已經確定了一定數量的持續內部人士，即可能持續持有重大非公開信息的關鍵個人，他們被禁止在平靜時期交易任何愛爾康證券，只有在獲得公司公司法律部門事先書面批准的情況下，才能在平靜時期以外交易任何此類證券。

此外，愛爾康合夥人可能會被指定為與機密項目有關的臨時內部人士。以這種身份，他們被禁止在被定義為禁止交易期的特定時間段內交易愛爾康或任何此類愛爾康聯繫人可能已獲得重大非公開信息的另一家公司的任何證券。

控制和防禦措施的變化

提出要約的義務

根據瑞士金融市場基礎設施法案，一致行動的股東和股東團體收購超過33.3% 將有義務提出收購所有剩餘的愛爾康股份。愛爾康既沒有選擇退出強制性收購要約義務，也沒有選擇提高公司章程中強制性收購要約的門檻。

關於控制權變更的條款

根據瑞士禁止上市公司薪酬過高的規定，愛爾康在與其董事、執行委員會成員或其他高級管理層成員達成的協議中，不會在控制權變更或“黃金降落傘”條款中提供遣散費。愛爾康公司的長期激勵計劃適用於包括執行委員會成員在內的所有員工參與者，該計劃規定，如果參與者在控制權變更後兩年內因“正當理由”離開公司或愛爾康公司在沒有“原因”的情況下解僱員工，將加速授予未償還股票獎勵。如果發生這種雙重觸發事件，參賽者的未授予獎金將全部授予。就業績股份單位而言，少於50%歸屬於Target的獎勵將歸屬於Target，而超過50%歸屬的獎勵將根據愛爾康的實際業績歸屬，由薪酬委員會決定。

審計師

審計員的任務期限和任期

瑞士普華永道會計師事務所(“普華永道瑞士”)自2019年起成為本公司的法定核數師，並進行瑞士法律及相關六項法規所規定的審核活動。它於2023年5月5日再次當選，2023財政年度任期一年。Mike福利自2019年起擔任負責法定審計的審計師。愛爾康的政策是至少每五年輪換一次法定審計師的首席審計合夥人。

另外，本公司於2023年2月22日委任普華永道會計師事務所，美國(“普華永道美國”)(PCAOB ID No.238)，為期一年，作為其獨立註冊會計師事務所進行美國法律和紐約證券交易所的相關規定。普華永道美國辦事處在德克薩斯州沃斯堡。任命普華永道美國公司不需要得到公司股東的批准。

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審計費和附加費

下表列出了在截至2023年12月31日和2022年12月31日的財政年度內，由普華永道瑞士公司、普華永道美國公司和為阿爾康公司任何成員提供審計和相關服務的普華永道國際有限公司的任何其他成員所收取或預計將收取的審計費用、審計相關費用、税費和所有其他費用的總額：

(百萬美元)			2023			2022
審計費			9.6			11.0
審計相關費用			0.6			0.4
税費			0.1			0.1
所有其他費用			0.2			0.2
總計			10.5			11.7

審計費包括為審計我們的年度綜合和獨立財務報表、審查綜合季度財務信息以及對公司和我們的子公司進行法定審計(尤其是薪酬報告)而提供的專業服務的費用。

審計相關費用按適用情況計入保證及相關服務的收費，例如與合併及收購有關的盡職調查、會計諮詢及審計、員工福利計劃審計、有關財務會計及報告準則的內部控制審查及諮詢，以及其他有限保證服務，包括與可持續性報告有關的服務。

税費包括税務合規、税務諮詢和税務規劃等專業服務的費用。

所有其他費用包括非審計和會計研究服務和準備情況評估。

對審計員活動的控制措施

審計委員會已授權審計和風險委員會監督外聘審計員的活動。審計與風險委員會每年評估我們的審計師的資格和表現，並將決定是否應向股東大會推薦普華永道瑞士公司競選連任。適用於我們審計師業績評估的標準包括專業能力、完成審計任務的資源充足、獨立性和客觀性、提供有效和務實建議的能力以及與審計和風險委員會以及愛爾康集團的其他職能(包括內部審計)的協調。

根據審計及風險委員會的建議，董事會建議股東接納愛爾康集團經審核的綜合財務報表及本公司的財務報表。

審計與風險委員會還負責向我們的審計師支付薪酬，並預先批准適用法律、法規和上市要求允許的所有審計服務、內部控制相關服務和非審計服務。

2023年，我們的審計師參加了審計和風險委員會的9次會議，以討論審計事項並提出2023年審計戰略和審計結果。此外，我們的審計師定期與審計和風險委員會舉行非公開會議，並單獨與審計和風險委員會主席會面。我們的審計師每年至少向審計與風險委員會提交一份報告，內容涉及(I)外聘審計師的內部質量控制程序，(Ii)質量控制審查或政府或專業機構的任何詢問或調查提出的任何重大問題，(Iii)為處理此類問題而採取的任何步驟，以及(Iv)外聘審計師與愛爾康集團之間的所有關係。

信息政策

愛爾康致力於與股東、供應商、客户、患者和同事進行公開和透明的溝通。它按照最佳做法和法律要求，以專業的方式發佈信息。

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投資者關係

與股東的有效溝通是愛爾康公司治理框架的重要組成部分。因此，公司致力於根據適用的法律和法規，積極與股東接觸，並隨時向他們通報愛爾康的業務、治理、戰略和業績。在投資者關係團隊的支持下，董事會主席領導和監督年度股東外展計劃，而首席執行官和首席財務官負責管理維持透明和公開的股東關係所需的活動。該公司相信，與資本市場的接觸和對話對於確保管理層的領導力和董事會對愛爾康的治理的支持和信心至關重要。投資者關係團隊全年定期組織通過面對面和虛擬會議瞭解公司的機會，但須遵守公司的靜默期政策。

通信

財務信息按照國際公認的會計準則，以年度和季度財務結果的形式公佈。相關材料，包括年度報告、20-F表格、季度業績發佈、投資者介紹和電話會議網絡廣播，均可在愛爾康投資者關係網站上查閲。愛爾康公司不時發佈有關業務發展的新聞稿。投資者可以訂閲接收提供有關愛爾康的新聞和通知的電子郵件分發。關於商業發展的重要信息的傳播是根據六國和紐約證券交易所的規則進行的。

報告和新聞稿中包含的信息只有在發表時才被認為在任何重要方面都是準確的。過去的版本不會更新以反映後續事件。

愛爾康公司的網站定期提供有關公司的信息和最新情況，網址為Www.alcon.com。有關某些主題的詳細信息如下：

主題			網站
投資者關係			Https://investor.alcon.com
曆法			Https://investor.alcon.com/news-and-events/events-and-presentations/default.aspx
媒體發佈			Https://investor.alcon.com/news-and-events/press-releases/default.aspx
領導力			Https://investor.alcon.com/governance/leadership-team/default.aspx
治理			Https://investor.alcon.com/governance/governance/default.aspx
金融類股			Https://investor.alcon.com/financials/quarterly-results/default.aspx

我們的互聯網網站上包含的任何信息或可能通過該等網站訪問的信息不包括在本年度報告中，也不會以參考方式併入本年度報告中。

社會影響和可持續發展報告

愛爾康每年發佈一份社會影響和可持續發展報告，其中描述了愛爾康的企業責任戰略，並強調了愛爾康處理SIS事務的方法。這份報告可在https://www.alcon.com/about-us/social-impact-and-sustainability.上查閲

公司治理標準的差異

根據紐交所上市公司治理標準，上市外國私人發行人必須披露其公司治理實踐與在紐交所上市的美國國內公司必須遵循的治理實踐有何重大不同之處。我們在以下段落中簡要總結了這些差異。

審計委員會對獨立審計師的責任

我們的審計和風險委員會負責對我們的獨立法定審計師的薪酬、保留和監督。委員會評估我們法定核數師的表現和資格，並向董事會全體成員提交委任、重新委任或罷免法定核數師的建議。根據瑞士債務守則的要求，我們的董事會隨後將其建議提交給股東在年度股東大會上投票表決。相比之下，根據紐交所上市標準，美國國內公司審計委員會負責任命獨立審計師。

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對內部審計職能的監督

財務總監和審計與風險委員會共同承擔內部審計職能的監督責任。相比之下，根據紐約證交所的標準，只有審計委員會監督內部審計職能。

薪酬委員會對高級管理人員業績評價的責任

根據瑞士法律，我們的薪酬委員會與董事會一起，建議股東在年度股東大會上批准董事會的最高薪酬總額以及執行委員會的固定和可變薪酬的最高總額。我們的股東在年度股東大會上選舉薪酬委員會的每一位成員。相比之下，根據紐交所的標準，薪酬委員會有責任評估高級管理人員的表現，並作為一個委員會或與其他獨立董事一起決定和批准高級管理人員和董事會的薪酬。在紐約證交所上市的美國國內公司只需就公司高管薪酬做法向股東提供不具約束力的定期諮詢投票。

股東對股權薪酬計劃的投票

瑞士法律授權董事會批准基於股權的薪酬計劃。只有在基於股權的薪酬計劃需要增加資本金的情況下，股東批准才是強制性的。如果發行人在公開市場上購買了根據此類計劃發行的股票，則不需要股東批准。相比之下，紐約證交所的標準要求股東批准設立所有股權薪酬計劃並對其進行實質性修訂。

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6.D.僱員

下表列出了過去三年按主要活動類別分列的年終全職相當於全職員工總數。

			截至2013年12月31日的年度，
			2023						2022						2021
生產與供應			12,639						12,815						12,362
市場營銷與銷售			8,124						8,124						7,893
總務署			2,166						2,133						2,180
研發(含支持)			2,386						2,106						1,954
相當於全職員工總數			25,315						25,178						24,389

工會或勞資委員會代表了我們相當數量的員工。我們最近幾年沒有經歷過任何實質性的停工，我們認為我們的員工關係很好。

6.股份所有權

“第6.B.項賠償”項下所載資料以引用方式併入。此外，請參閲合併財務報表附註23，瞭解我們基於股權的薪酬計劃的討論。

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第七項：主要股東和關聯方交易

7.a.大股東

“項目6.董事、高級管理人員和僱員--6.C.董事會慣例--公司治理”項下的信息通過參考併入。

7.B.關聯方交易

於2023年12月，我們以1,000萬美元收購了一家聯營公司約8.5%的投票權，這筆權益是根據愛爾康行使重大影響力的能力採用權益法核算的。在收購投票權權益後，愛爾康支付了300萬美元以延長其從關聯公司獲得某些獨家商業化權利的選擇權的期限，並在綜合資產負債表中確認了一項無形資產。截至2023年12月31日，包括在綜合資產負債表上的金融資產中的聯營公司到期的長期可轉換票據總額為1100萬美元。

7.C.專家和律師的利益

不適用。

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項目8.披露財務信息

8.a.合併報表和其他財務信息

請參閲本年度報告F-1頁開始的財務報表。

法律訴訟

請參閲本年度報告F-1頁開始的財務報表的附註18規定和其他非流動負債。

股利政策

愛爾康預計，它將繼續建議股東根據上一年的核心淨收入定期支付年度現金股息；然而，任何股息的宣佈、時間和數額，包括潛在的增加，將取決於股東在股東大會上的批准。董事會決定是否建議派發股息及本公司股東批准任何該等建議派息將取決於多個因素，包括本公司的財務狀況、盈利、公司策略、營運附屬公司的資本要求、契諾、法律規定及董事會及股東認為相關的其他因素。如需更多信息，請參閲“第3項.關鍵信息-3.D.風險因素-與我們股票所有權相關的風險--我們可能不支付或宣佈分紅”。

有關從股息支付中扣除預扣税或其他關税的信息，請參見“第10項.附加信息-10.E.税收-瑞士税收-瑞士居民-股息預扣税”和“第10項.附加信息-10.E.税收-美國聯邦所得税-股票分配”。

8.B.重大變化

關於我們業務的重大變化的討論可在“項目4.公司信息--4.a.公司的歷史和發展”、“項目4.公司信息--4.b.業務概述”和“項目5.經營和財務回顧及展望--5.a.經營業績”下找到。

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第九項：收購要約和上市

9.a.優惠和上市詳情

Alcon Inc.股份在上海證券交易所及紐約證券交易所上市，為全球註冊股份，交易代碼為“ALC”。因此，它們可以跨適用的邊界進行交易和轉讓，無需轉換，相同的股票在不同的證券交易所以不同的貨幣進行交易。於二零二三年，Alcon Inc.的平均每日交易量為10%。在SIX和紐交所，股票約為90萬股。

截至本年度報告發布之日，我們的股票已被納入多個指數，包括“瑞士市場指數”或SMI，這是六家公司發佈的瑞士主要指數。該指數包含20只市值最大、流動性最強的股票，以及這6只股票中最活躍的股票。SMI反映了瑞士股市的整體走勢，是瑞士最受關注的股票價格指數之一。

9.b.分配計劃

不適用。

9.C.市場

請參閲“項目9.A.優惠和上市詳情”。

9.D.出售股東

不適用。

9.稀釋

不適用。

9.F.問題的開支

不適用。

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項目10.補充信息。

10.a.股本

不適用。

10.B.組織章程大綱及章程細則

以下是我們的公司章程(“章程”)、我們的董事會條例(“董事會條例”)和瑞士法律的某些規定的摘要，特別是在2023年12月31日生效的“瑞士公司條例”。這並不是條款、董事會條例或瑞士法律的所有重要條款的摘要，也沒有聲稱是完整的。本説明通過參考作為本表格20-F的證據的條款和董事會條例以及瑞士法律，對其全部內容進行了限定。

公司宗旨

愛爾康是一家根據瑞士法律成立、註冊號為CHE-234.781.164的公司，註冊地址為瑞士弗裏堡1701弗裏堡，註冊地址為Rue Louis-d‘Affry 6，是愛爾康集團的最終母公司。如條款第2條所述，我們的商業目的是收購、持有、管理、出售任何類型的企業的直接和間接股份，特別是在瑞士和國外的醫療保健、醫療器械、生物、化學、物理、信息技術和相關領域。愛爾康可以在瑞士和國外設立任何類型的企業，持有這些企業的股權，並對這些企業進行管理。此外，愛爾康可以在瑞士或國外收購、抵押、經營或出售房地產和知識產權。愛爾康可以為愛爾康集團公司提供貸款、擔保和其他類型的融資和擔保，以及在貨幣和資本市場借款和投資。愛爾康可以從事所有其他類型的活動或交易，並可以採取一切似乎適當的措施來促進愛爾康的宗旨或與之相關的一切措施。在追求其宗旨的過程中，愛爾康努力創造可持續的價值。

董事

(A)根據我們的董事會規則，董事不得參與影響或可能合理地影響董事利益或與董事關係密切的人士的利益的事項的審議或決議。此外，《瑞士公司條例》要求董事和高級管理人員維護公司的利益，並在這方面對這些個人施加註意義務和忠誠義務。這一規則通常被解釋為意味着董事和高級管理人員沒有資格參與影響他們個人的決策。此外，瑞士《公司條例》規定，在訂立合同時，如果阿爾康公司由與其訂立合同的人代表，則該合同應為書面合同。

(B)董事會(“董事會”或“董事會”)決議需要所投贊成票的多數。與任何董事會決議一樣，董事不得就自己的薪酬進行投票。董事的薪酬須經根據《瑞士公司條例》的股東決議案批准。

(c)章程細則禁止向董事發放貸款或信貸。

(D)細則並無列明董事的退任要求。

(E)根據我們的章程細則，我們的董事無須為股東。

股東權利

由於愛爾康只有一類登記股票，以下信息適用於所有股東。

(A)《瑞士公司條例》規定，除其他事項外，我們須保留每年利潤的至少5%作為一般儲備，只要這些儲備少於註冊股本的20%。瑞士法律和條款允許我們積累額外的準備金。

根據《瑞士公司條例》，我們只能從資產負債表利潤、為此目的創建的準備金或自由準備金中支付股息。在任何情況下，根據《瑞士公司條例》，雖然董事會可建議派發股息，但我們只能在股東大會上獲得股東批准後才可派發股息。我們的審計人員必須確認

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本公司董事會的股息建議符合瑞士公司和公司章程的規定。本公司董事會計劃每年派發一次股息。見“項目8.財務信息--項目8.A.合併報表和其他財務信息--股利政策”。

在批准的範圍內，股息通常在股東通過批准支付的決議後不久到期並支付。在到期日後五年內仍未領取的股息將返還給我們，並分配到我們的一般儲備中。關於從股息支付中扣除預扣税或其他關税的信息，見“--第10.E.項税收”。

(B)每股股份有權在股東大會上投一票。投票權只能在適用股東大會的記錄日期對在愛爾康股份登記冊上登記的股份行使。要做到這一點，股東必須向我們提交一份股份登記表，列出股東的名稱、地址和住所(如果是法人實體，則為其註冊辦事處)。如果股東沒有及時提交表格，則股東不得在股東大會上投票或參加。如果股東希望登記他們持有的愛爾康股票，應與他們的銀行或經紀人聯繫。在愛爾康美國股票登記處--北卡羅來納州ComputerShare Trust Company維護的Alcon美國股票登記冊上登記的Alcon股票的收購者，應向北卡羅來納州的ComputerShare Trust Company提交一份登記表。

除下一段所述外，股東決議案須經出席或代表出席股東大會的過半數票數通過。因此，棄權具有投票反對這類決議的效果。需要這種“絕對多數票”表決的股東決議的一些例子是：(1)對章程的修正；(2)選舉董事、董事會主席、薪酬委員會成員、獨立代表和法定審計師；(3)依照法律或章程批准管理報告、合併財務報表和任何其他報告；(4)批准財務報表和分配可用收益，如股息；(5)批准董事和非洲經委會成員的薪酬總額；(6)免除執行委員會董事及成員對股東大會所披露事項的責任的決定；及。(7)償還法定資本儲備的決定。

根據《瑞士公司條例》第704條和《愛爾康公司章程》第18條的規定，下列股東決議需要獲得至少三分之二的股東大會表決權的批准：(1)改變愛爾康公司的公司宗旨；(2)股份合併；(3)增加投票權的股份的設立；(4)改變股本的貨幣；(5)實施對登記股份轉讓的限制並取消這種限制；(6)引入具有特權投票權的股份；(7)引入資本範圍或引入有條件股本；(8)通過轉換股本盈餘、實物出資或以抵銷債權或授予特別權利的方式增加股本；(9)限制或暫停認購新股的選擇權；(10)阿爾康股權證券的退市；(11)公司章程中關於在國外舉行股東大會的規定；(12)在公司章程中引入仲裁條款；(13)改變愛爾康的註冊辦事處；(14)愛爾康公司的解散；(15)法律或公司章程保留的任何其他事項；或(16)對公司章程的任何修訂，以建立或取消限定多數的要求。《瑞士公司條例》第704條進一步規定，大會對大會主席投決定性一票，需要獲得合格多數票。瑞士法律還規定，某些特別決議，例如在合併或分立的情況下，必須獲得絕對多數。

我們的股東必須每年選舉董事會所有成員，以及董事會主席、薪酬委員會成員和獨立代表。這些條款沒有規定股票的累積投票權。

在股東大會上，股東可以由獨立的委託人代表，也可以由書面委託書授權的不需要是股東的第三人代表股東。每股愛爾康股票有權投一票。愛爾康或其任何合併子公司持有的股票沒有投票權。表決方式為舉手錶決或電子錶決，除非股東大會決定進行投票，或股東大會主席下令進行投票。

(C)股東有權在符合“-股東權利”所述的法律規定的情況下，分配本公司資產負債表上顯示的利潤，並以股東大會表決的方式分配股息。

(D)根據《瑞士公司條例》，愛爾康清盤產生的任何盈餘(即在清償所有債權人的所有債權後)將按股東股份的面值按比例分配給股東。

(E)《瑞士公司條例》限制公司持有或回購自己的股份的能力。我們和我們的子公司只有在我們有必要的可自由支配股本的情況下才可以回購股份。我們及其子公司持有的所有愛爾康股份的面值總額不得超過我們註冊股本的10%。

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然而，如果回購的股份已明確指定註銷，並且已得到我們股東的批准，則公司可以回購超過10%的法定上限的股份。此外，我們必須確認愛爾康收購的自有股份的減值頭寸，或者，如果我們的子公司收購了我們的股份，在每種情況下，我們都必須在我們的資產負債表上按照收購股份的收購價建立一項特別準備金。吾等或吾等附屬公司所購回的股份並無任何在股東大會上投票的權利，但有權享有與股份一般相關的經濟利益。

根據《瑞士公司條例》，在未經(I)股東批准減資或(Ii)在資本範圍內減資的情況下，吾等不得取消庫藏股。

(F)不適用。

(G)由於本公司所有已發行及已發行股份均已繳足股款，故本公司不能再向股東催繳股本。見“-股東權利”和“-控制權變更”。

(H)見“-控制的變更”。

對股東權利的更改

根據《瑞士公司條例》，未經股東事先批准增資，吾等不得發行新股，惟須受股東批准的愛爾康現有資本範圍及根據章程細則規定的有條件股本所規限。更多信息見“第10.A項--股本”。如果增資獲得批准，我們的股東通常將擁有某些優先購買權，以獲得與他們已經持有的股份的面值成比例的新發行股份。在某些有限的情況下，只要股東大會以三分之二的絕對多數通過決議，這些優先購買權就可以被排除在外。此外，除非股東大會以三分之二票數的絕對多數通過決議，否則我們不得設立投票權增加的股份或對登記股份的轉讓施加限制。

股東大會

根據《瑞士公司條例》和《公司細則》，我們必須在財政年度結束後六個月內召開年度股東大會。股東大會可由董事會召開，如有需要，可由法定核數師召開。如股東大會議決，或如持有合共至少5%股本的股東提出要求，董事會亦須召開股東特別大會，列明議程項目及其建議。持有總面值至少為股本0.5%的股份的股東有權要求將具體提案列入議程，或將與議程項目有關的提案列入召開股東大會的通知中，並在下屆股東大會上進行表決。該要求必須在股東大會召開前45天內以書面形式提出。召開股東大會的方式是在召開股東大會之前至少20天在瑞士官方商業公報(Feuille Offerelle Du Commerce)上發佈公告。也可以通過郵件、電子郵件或任何其他允許文本證明的形式通知股東。瑞士《公司條例》或章程細則並無規定召開股東大會的法定人數。此外，關於股東在股東大會上行使表決權的條件，見“-股東權利”。

侷限性

《瑞士公司》或我們的條款對非瑞士居民或國民擁有或投票股票的權利沒有任何限制。

控制權的變化

該等細則及董事會規例並無任何條文會延遲、延遲或阻止愛爾康控制權的變更，而該等條文只適用於涉及本公司或本公司任何附屬公司的合併、收購或公司重組。

根據瑞士合併法，股東可以隨時通過決議與另一家公司合併。這樣的決議將需要在必要的股東大會上出席或代表的所有投票中至少三分之二的同意。

根據瑞士金融市場基礎設施法案，收購我們33.3%以上股份的股東和股東團體將有義務提出要約收購所有剩餘的愛爾康

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股份。愛爾康既沒有選擇退出強制性收購要約義務，也沒有選擇提高章程中強制性收購要約的門檻。

持股情況的披露

根據瑞士金融市場基礎設施法案，直接、間接或與其他各方合作獲得或處置我們的股份或與我們的股份相關的購買或出售權利的人，必須在所持股份達到、超過或低於我們股本所代表的投票權(無論是否可行使)的3%、5%、10%、15%、20%、25%、33.3%、50%和66.67%的特定門檻時，通知我們及其所持股份的水平。這也適用於任何擁有行使與我們股票相關投票權的自由裁量權的人。在收到通知後，我們需要通過由Six運營的電子出版物平臺發佈信息，以告知公眾。

根據《瑞士公司條例》，存在一項額外的披露義務，要求我們每年在年報中公佈的財務報表附註中披露持有超過所有投票權5%的所有股東(或相關股東羣體)的身份。

法律上的差異

見本文件中對瑞士法律的引用“--項目10.B.組織備忘錄和章程。

《資本論》的變化

條款中關於資本變更的要求並不比瑞士法律的要求更嚴格。

通告

根據這些條款，愛爾康的股東通信應在瑞士官方商業公報(Feuille Officelle Du Commerce)上進行。董事會可以指定其他出版機構。於董事會選舉時，愛爾康向股東發出的通知可改為或另外以(I)郵寄、(Ii)電郵或(Iii)任何其他可用文本證明的形式有效地發給記錄在案的股東或獲授權收件人的最新聯絡資料。

上市規則規定的通告將以電子形式在Six的網站(目前為https://www.ser-ag.com/en/resources/notifications-market-participants/official-notices.html#/).)上公佈

10.c.材料合同

2022年歐洲債券發行

2022年5月31日，AFBV完成了2028系列債券的發行。2028系列債券是AFBV的優先無抵押債務，並由本公司以優先基準提供全面和無條件的擔保。

2028系列債券由2023年5月31日開始，於每年5月31日支付利息。2028系列債券將於2028年5月31日到期。

AFBV可在2028年3月31日(即到期日期前兩個月)之前贖回2028系列債券，贖回價格相當於2028系列債券本金的100%，外加“整體溢價”和截至但不包括贖回日期的應計未付利息(如果有的話)。AFBV也可以在到期日期前兩個月或之後贖回2028系列債券，贖回價格相當於本金的100%加上截至贖回日(但不包括贖回日)的應計和未付利息(如果有)，贖回價格相當於2028系列債券本金的100%，但不包括贖回日。如果在任何時候，最初發行的2028系列債券本金總額的80%(80%)或以上已被贖回、購買或註銷，AFBV可以贖回或全部(但不是部分)按2028系列債券條款和條件中所述的適用“清理價格”贖回或購買剩餘的2028系列債券。

此外，AFBV可在2028系列債券各自到期日之前的任何時間贖回2028系列債券，贖回價格相當於此類2028系列債券未償還本金的100%，外加2028系列債券的應計和未付利息，但不包括贖回日期，如果發生某些税務事件，發行人顯然有義務支付2028系列債券的條款和條件中描述的額外金額。

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在某些限制的情況下，在控制權變更觸發事件的情況下，AFBV將被要求以相當於2028系列債券本金金額100%的價格購買2028系列債券，外加截至但不包括回購日期的應計和未付利息。

2028系列債券的條款和條件還包含對AFBV產生留置權的能力以及慣例違約事件的某些限制。

2022年過渡性貸款機制

於2022年9月14日，愛爾康及其間接全資附屬公司愛爾康財務有限公司(“發行人”)與摩根大通證券有限公司(J.P.Morgan Securities PLC)訂立融資協議，摩根大通銀行倫敦分行作為原始貸款人、賬簿管理人及承銷商，而J.P.摩根SE則為代理行(“2022年過橋貸款融資協議”)。2022年過渡性貸款融資協議規定提供9億美元的無抵押定期貸款融資(“2022年過渡性貸款融資”)，用於融資或再融資(I)收購Aerie的應付代價，(Ii)Aerie及其子公司的任何現有債務，以及(Iii)與上述相關的相關費用和開支。2022年過橋貸款融資協議是發行人的一項無抵押債務，並由本公司提供全面擔保。

2022年過橋貸款機制下的借款利息相當於(I)由紐約聯邦儲備銀行管理的有擔保隔夜融資利率(每日複利)加上信貸調整利差(以該每日總利率的零下限為限)和(Ii)保證金從0.30%上升至1.40%(基於完成Aerie收購後的時間長度)的總和。

2022年11月21日，隨着Aerie收購的完成，貸款人在2022年過渡性貸款機制下的融資承諾中提取了7.75億美元，其收益用於為Aerie收購的應付代價的股權部分提供資金。2022年12月6日，2022年過渡性貸款工具用2022年債券的收益全額償還。2022年過渡性貸款工具中沒有一項可供我們借款。

2022年美國債券發行

2022年12月6日，發行人完成了2022年債券的發行。2022年債券根據日期為2019年9月23日的契約(“契約”)由發行人、愛爾康公司及作為受託人(“受託人”)的花旗銀行發行。2022年債券為發行人的優先無抵押債務，並由本公司提供全面及無條件的優先擔保。

2022年發行的債券將於每年6月6日和12月6日支付利息，由2023年6月6日開始。2032系列債券將於2032年12月6日到期，而2052系列債券將於2052年12月6日到期。

發行人可於2032年9月6日(即到期日期前3個月)前贖回2032系列債券及於2052年6月6日(即債券到期日前6個月)前贖回2052系列債券，贖回價格相等於適用的2022年債券系列本金的100%，另加“整筆溢價”，以及截至贖回日(但不包括贖回日)的應計及未付利息(如有)。發行人亦可在到期日前三個月或之後贖回2032系列債券，以及在到期日前六個月或之後贖回2052系列債券，贖回價格相等於本金的100%，另加截至贖回日但不包括在內的應計及未付利息(如有)。

此外，在某些情況下，發行人可在2022年債券到期前的任何時間，選擇全部(但不是部分)現金贖回任何2022年債券系列，贖回價格相當於該等2022年債券未償還本金的100%，另加應計及未付利息，直至贖回日，但不包括贖回日期。

在某些限制的規限下，一旦控制權變更觸發事件，發行人須提出要約，以相當於2022年債券本金金額101%的價格購買2022年債券的每個系列，另加截至回購日期(但不包括回購日期)的應計及未付利息(如有)。

契約還包含對發行人產生留置權的能力的某些限制，以及違約的慣例事件。

收購協議

2021年11月5日，根據Alcon Research，LLC、Ithaca Merger Sub，Inc.和Ithaca Merger Sub，Inc.之間於2018年11月9日簽署的期權協議和合並計劃，愛爾康行使了收購依萬提斯公司的選擇權(隨後修訂的是《依凡提斯合併協議》)。根據伊萬提斯合併協議，愛爾康同意支付4.79億美元的預付總代價，以及在實現某些監管和商業里程碑時可能的或有付款。合併於2022年1月7日完成，作為合併的結果，依萬提斯公司成為一家完全-

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愛爾康的全資子公司。這筆交易擴大了愛爾康的外科產品組合，包括九頭蛇微支架是一種微創青光眼手術(MIG)設備，用於治療輕至中度青光眼。

2022年8月22日，愛爾康與Aerie PharmPharmticals，Inc.(簡稱Aerie)簽署了一份合併協議和計劃(簡稱Aerie合併協議)。根據Aerie合併協議的條款，愛爾康公司以每股15.25美元的價格收購Aerie公司普通股的全部流通股。購買對價總額為7.44億美元，為確認的可確認淨資產支付的現金總額(扣除所獲得的現金)為6.66億美元。愛爾康還承擔了3.16億美元的債務。這筆交易是作為一項業務合併進行的，商譽為6500萬美元 根據收購資產和承擔負債的公允價值的初步購買價分配(“PPA”)。合併於2022年11月21日完成，作為合併的結果，Aerie成為愛爾康的全資子公司。這筆交易通過其商業產品組合和視力護理可報告部門的開發流水線，有助於加強愛爾康在眼睛健康領域的地位。購買力平價協定隨後在2023年第三季度最後敲定，調整後商譽為2100萬美元。有關最終購買力平價的其他信息，請參閲附註21.1。

10.外匯管制

瑞士政府沒有任何法律、法令或法規以對愛爾康具有實質性意義的方式限制資本的進出口，包括任何外匯管制，或一般影響向持有愛爾康股票的非瑞士居民或非公民支付股息或其他付款的法律、法令或法規。

10.E.税務

下文所述的税務討論僅作一般性總結，並不旨在全面分析或列出與本公司股份所有權或處置有關的所有潛在税務考慮因素。以下美國和瑞士税法的陳述以截至本年度報告日期生效的法律和法規為基礎，其中包括於1997年12月19日生效的美國和瑞士聯邦之間現行的避免對所得税雙重徵税的公約(“條約”)和經修訂的1986年美國國税法(“守則”)、財政部條例、裁決、司法裁決和行政聲明，所有這些均在本年度報告日期生效，並且所有這些都可能會發生變化(可能具有追溯效力)和不同的解釋。

瑞士税收

以下是根據本年度報告發布之日生效的瑞士税收法律法規和監管實踐，概述與持有和出售愛爾康股份有關的某些税收後果。税收後果受制於適用法律的變化(或解釋的變化)，包括可能具有追溯力的變化。

這不是與愛爾康股份相關的潛在瑞士税收影響的完整摘要，摘要也沒有考慮或討論瑞士以外任何司法管轄區的税法。例如，本摘要不涉及遺產税、贈與税、遺產税、資本税或財產税。它也沒有考慮到投資者的個人情況。本摘要並不是法律意見，也不涉及可能與任何特定投資者相關的所有税務方面。

我們敦促您就收購、擁有和處置愛爾康股份的事宜諮詢您自己的税務顧問。

瑞士居民

股息預提税金

我們向股份持有人支付的股息及任何類似的現金或實物分派（包括分派超過面值的清算所得款項、股票股息及在若干情況下，我們購回超過面值的股份所得款項）一般須按現行税率35%繳納瑞士聯邦預扣税（“預扣税”）。在某些情況下，股東在1996年12月31日之後從出資準備金中進行的分配免徵預扣税。我們必須從總分配中預扣此預扣税，並向瑞士聯邦税務局支付預扣税。預扣税可全額退還給瑞士居民，他們在解決時是應納税分配的受益所有人，並在其個人納税申報表或財務報表中適當報告收到的總分配，以用於税務目的，視情況而定。

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瑞士轉讓證券印花税

出售我們的股份，無論是瑞士居民還是非居民持有人，都可能需要繳納聯邦證券轉讓印花税（烏姆薩扎巴加貝）的0.15%，以出售所得款項總額計算，如果出售是通過或與瑞士銀行或其他瑞士證券交易商（埃費克滕亨德勒），如《瑞士聯邦印花税法》所定義。轉讓印花税必須由證券交易商支付，並可能向非證券交易商的應税交易當事人收取。除此轉讓印花税外，SIX成員或通過其出售股份可能需要繳納少量證券交易所税。

股息所得税

持有艾爾康股份作為私人資產的瑞士持有人（"瑞士居民私人持有人"）必須在其個人所得税申報表中報告股息和類似分配（包括股票股息和清算盈餘）的收到情況，並須就相關納税期間的任何應納税淨收入繳納瑞士聯邦、州和社區所得税。

出於税務目的為瑞士居民的瑞士持有人、因居住地以外的原因而需繳納瑞士所得税的非瑞士個人和瑞士税務居民法人實體（在每種情況下，將Alcon股份作為企業資產持有）以及將Alcon股份作為瑞士常設機構或固定營業地點的一部分持有的非瑞士税務居民法人實體（每一個“瑞士居民商業股東”）必須確認股息和類似的分配（包括股票股息和清算盈餘），並須繳納瑞士聯邦、州和市鎮個人或公司所得税（視情況而定），該納税期的任何應納税淨收入。同樣的税收待遇也適用於瑞士持有人，出於所得税目的，瑞士持有人被歸類為“專業證券交易商”，原因是， 除其他外，經常買賣股票或其他證券或進行槓桿投資。作為公司納税人的瑞士居民商業股東可能有資格獲得參與扣除（Beteiligungsabzug），如果他們持有的作為瑞士業務一部分的Alcon股票的總市值至少為100萬瑞士法郎，則可獲得股息。

出售愛爾康股份的税項

出售或以其他方式處置瑞士居民私人股東持有的愛爾康股份所實現的資本收益通常不需要繳納任何聯邦、州或社區所得税。然而，如果滿足某些條件，我們回購股票時實現的收益可能被描述為應納税股息收入。瑞士居民商業股東持有的股票所實現的資本收益通常包括在該人的應納税所得額中。

其他國家的居民

我們股票的股息和類似分派的接受者既不是瑞士居民，也不是通過位於瑞士的常設機構(“非居民持有人”)進行的業務的一部分，則不需要就該等分派繳納瑞士所得税。此外，這些接受者在出售我們的股票時實現的收益不需要繳納瑞士所得税。

然而，持有本公司股份的非居民持有人須繳交上述股息及類似分派的預扣税，並在某些情況下須繳交上述轉讓印花税。如果他們居住的國家與瑞士簽訂了避免雙重徵税的雙邊條約，這些非居民持有人可能有權獲得部分預扣税的退還。非居民持有人應當意識到，要求條約退款的程序(以及獲得退款所需的時限)可能因國而異。非居民持有人應就我們股票的接收、所有權、購買、出售或其他處置以及申請退還預扣税的程序諮詢他們自己的税務顧問。

除上述預扣税外，我們股票的非居民持有者將不承擔任何瑞士税費，如果轉讓是通過瑞士銀行或其他瑞士證券交易商進行的，則不承擔上述轉讓印花税。然而，如果非居民持有人的股份可以歸因於該人在相關納税年度內在瑞士境內維持的常設機構或固定營業地點，則該等股份可就股份所變現的收入和收益繳納瑞士所得税，而該人士可根據瑞士税法獲得全額預扣税退還。

美國居民

就《條約》而言，身為美國居民的非居民持有人有資格享受相當於股息15%的股息減税税率，前提是這些持有人有資格享受《條約》規定的福利，且不通過我們股票所屬的瑞士常設機構或固定基地開展業務。

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這些持有人應就其申請降低税率的資格和退還超過15%條約税率的預扣税金額的程序諮詢他們自己的税務顧問。

國際税務信息自動交換

2014年11月19日，瑞士簽署了《多邊主管當局協定》，該協定以經合組織/歐洲委員會《行政協助公約》第6條為基礎，旨在確保統一實施自動信息交換(AEOI)。《聯邦税務信息國際自動交換法案》(《AEOI法案》)於2017年1月1日起生效。AEOI法案是在瑞士實施AEOI標準的法律基礎。

AEOI正通過雙邊協議或多邊協議在瑞士推出。這些協定已經並將在保證互惠的基礎上締結，遵守專門原則(即交換的信息只能用於評估和徵税(以及刑事税務訴訟))和充分的數據保護。美國不是一個條約國家。

根據此類多邊協定和雙邊協定以及瑞士的執行法律，瑞士已開始收集有關瑞士境內付款機構為居住在歐盟成員國或條約國的個人的利益而持有的金融資產(包括股份)、由此產生並貸記在瑞士的賬户或存款的數據。

美國聯邦所得税

以下討論是美國聯邦所得税考慮因素的摘要，一般適用於我們股票的所有權和處置。本摘要以《法典》、其立法歷史、美國財政部條例、行政指導、已公佈的法院裁決和《條約》為基礎，所有這些均在本協議生效之日生效，其中任何內容均可被廢除、撤銷或修改(可能具有追溯力)，從而導致美國聯邦所得税後果與下文討論的結果不同。本摘要適用於為《條約》目的身為美國居民並有資格享受《條約》全部利益的美國持有者(定義如下)。它只適用於將我們的股票作為資本資產(通常是為投資目的而持有的財產)的美國持有者。本摘要不應被解釋為對任何特定美國持有者的法律或税務建議。

本摘要不適用於或針對受特殊規則約束的美國持有者，包括但不限於經紀商、證券或貨幣交易商、選擇使用按市值計價的證券持有量會計方法的證券交易商、免税實體(包括私人基金會)、保險公司、銀行、儲蓄機構和其他金融機構、負有替代最低税額的人、持有我們股票的實體的權益的人、將直接、間接或已經直接、間接或建設性地擁有我們股票10%或更多(通過投票或價值)的人、作為跨境、對衝、為美國聯邦所得税目的或功能貨幣不是美元的個人進行的轉換、推定出售或其他綜合交易。

這份摘要並不是對所有潛在的美國聯邦所得税考慮因素的完整分析，這些考慮因素可能與美國持有者的特定情況相關。此外，它沒有涉及外國、州、地方或遺產税或贈與税的任何方面，也沒有涉及對某些淨投資收入徵收3.8%的醫療保險税。敦促每個美國股東就美國聯邦税收在其特定情況下的適用情況以及我們股票所有權和處置的州、地方、非美國和其他税收考慮向其税務顧問諮詢.

一般信息

在本討論中，“美國持有者”是我們股票的實益擁有者，也就是美國聯邦所得税而言：

•是美國公民或居民的個人；

•在美國、其任何州或哥倫比亞特區的法律下設立或組織的公司(或為美國聯邦所得税目的被視為公司的其他實體或安排)；

•其收入可計入美國聯邦所得税總收入的遺產，不論其來源為何；或

•一種信託，(A)其管理受美國法院的主要監督，並且有一名或多名美國人有權控制該信託的所有實質性決定，或(B)以其他方式有效地選擇根據《守則》被視為美國人。

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如果合夥企業(或在美國聯邦所得税方面被視為合夥企業的其他實體或安排)是我們股份的實益所有人，合夥企業中合夥人的税務待遇通常取決於合夥人的地位和合夥企業的活動。我們敦促持有我們股票的合夥企業和此類合夥企業的合作伙伴就投資我們股票的特定美國聯邦所得税後果諮詢他們的税務顧問。

股份的分派

根據下文討論的被動型外國投資公司(“PFIC”)規則，美國股東收到的與我們的股票有關的任何分派的總金額(包括為支付瑞士預扣税而預扣的任何金額)一般將作為股息計入美國股東的毛收入中，但以可歸因於公司當前或累計收益和利潤的範圍為限，這取決於美國聯邦所得税原則。公司可能不會根據美國聯邦所得税規則計算其收益和利潤。因此，美國持有者應該預期，就美國聯邦所得税而言，分配通常將被視為股息。除非本公司在其支付分派的納税年度或上一納税年度被視為PFIC(參見下文“被動外國投資公司規則”)，否則本公司認為其可能符合“合格外國公司”的資格，在這種情況下，被視為股息並由非公司美國持有者獲得的分派可能有資格享受優惠税率。我們股票的分派一般沒有資格獲得美國公司持有人可獲得的股息扣除。

以瑞士法郎支付的任何股息的金額(包括為支付瑞士預扣税而預扣的任何金額)將計入美國持有者的總收入，金額等於根據美國持有者實際或建設性收到股息之日的有效匯率計算的瑞士法郎的美元價值，無論瑞士法郎在該日期是否兑換成美元。美國持有者將以瑞士法郎為計税基準，等同於其在收到當日的美元價值。如果收到的瑞士法郎在收到之日兑換成美元，美國持有者一般不應被要求確認與分發有關的外幣收益或損失。如果收到的瑞士法郎在收到之日沒有兑換成美元，美國持有者可以在隨後兑換或以其他方式處置瑞士法郎時確認外幣收益或損失。此類收益或損失一般將被視為來自美國的普通收入或損失。

美國持股人可能有權扣除或抵扣對支付給美國持有者的股息徵收的瑞士預扣税，但須受守則中適用的限制所限。管理外國税收抵免的規則很複雜。敦促美國持有者諮詢他們自己的税務顧問，瞭解在他們特殊情況下是否可以獲得外國税收抵免。

我們股票的出售、交換或其他應税處置

根據下文討論的PFIC規則，美國股東一般將確認出售、交換或其他應税處置我們股票的資本收益或虧損，其金額等於股票變現金額與美國股東調整後的股票税基之間的差額。持有普通股超過一年的，任何資本損益均為長期資本損益。擁有長期資本利得的個人和其他非公司美國持有者通常有資格享受減税。資本損失的扣除是有限制的。美國持有者一般確認的任何資本收益或損失都將被視為美國海外税收抵免的美國來源收益或損失。

被動型外國投資公司規則

外國公司在任何課税年度，如(I)其總收入的75%或以上是“被動收入”，或(Ii)其資產的平均季度價值的50%或以上產生(或為產生)“被動收入”，將被視為PFIC。為此，“被動收入”一般包括利息、股息、租金、特許權使用費和某些收益。我們目前不認為我們在截至2023年12月31日的納税年度是PFIC，也不預期我們將在隨後的納税年度成為PFIC。然而，確定私人資產投資公司地位的依據是年度確定，該確定要到納税年度結束時才能作出，涉及廣泛的事實調查，包括確定我們所有資產的季度公平市場價值和我們賺取的每一項收入的性質，並在幾個方面受到不確定性的影響。因此，我們不能向您保證，在截至2023年12月31日的納税年度或隨後的任何納税年度，我們不會被視為PFIC，或者美國國税局不會採取相反的立場。

關於外國金融資產的規定披露

某些美國持股人須申報有關他們持有我們股份權益的資料，但某些例外情況除外(包括在某些金融機構開設的帳户中持有的股份除外)，方法是附上一份填妥的美國國税局表格8938“指定外國金融資產報表”，以及他們持有股份權益的每一年度的納税申報表。敦促美國股東就有關他們持有我們股票的信息報告要求諮詢他們的税務顧問。

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10.F.股息及付款代理人

不適用。

10.G.專家的發言

不適用。

10.H.展示文件

我們在以下地址維護網站： Www.alcon.com.我們網站上的信息並不以引用方式併入本年報。我們在網站上或通過網站提供我們根據《交易法》向SEC提交或提供的某些報告和對這些報告的修訂。在我們以電子方式向SEC提交信息或將其提供給SEC後，我們將在合理可行的情況下儘快在我們的網站上免費提供此信息。

您可以閲讀和複製我們通過電子數據收集、分析和檢索（EDGAR）系統提交的任何報告或其他信息，通過SEC的互聯網網站，Www.sec.gov.

我們還在我們的網站上向公眾提供某些其他文件（如我們的董事會委員會章程，新聞稿和投資者介紹）。Www.alcon.com).

本年報中有關我們任何合約或其他文件的任何陳述未必完整。如果合同或文件作為本年度報告的附件提交，則該合同或文件被視為修改本年度報告中的描述。您必須查看附件本身，以瞭解合同或文件的完整描述。

除非本年報另有説明，否則該等文件概不構成本年報的一部分。

10.I.附屬信息

不適用。

第十一項：加強對市場風險的定量和定性披露

Alcon面臨的主要融資風險由Alcon財務職能部門管理。有關貨幣和利率波動的影響以及我們如何管理貨幣和利率風險的信息，請參閲“第5項。運營和財務回顧和展望—5.A。經營業績"和"—5.B流動性和資本資源”。另請參閲綜合財務報表附註17所載之資料。

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第12項股權證券以外的其他證券的説明

12.A.債務證券

不適用。

12.B.認股權證及權利

不適用。

12.C.其他證券

不適用。

12.D.美國存托股票

不適用。

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第II部

項目13.債務違約、股息拖欠和拖欠

沒有。

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項目14.對擔保持有人的權利和收益的使用作出實質性修改

沒有。

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項目15.管理控制和程序

披露控制和程序

截至2023年12月31日，也就是本年度報告涵蓋的期間結束時，我們的管理層，包括我們的首席執行官和首席財務官，評估了我們的披露控制和程序的有效性(根據《證券交易法》第13a-15(E)條規則的定義)。基於這一評估，我們的首席執行官和首席財務官得出結論，截至2023年12月31日，也就是本年度報告涵蓋的期間結束時，我們保持了有效的披露控制和程序。

管理層財務報告內部控制年度報告

我們的管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制(如《交易法》第13a-15(F)條所定義)。由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。財務報告的內部控制是為財務報告的可靠性和根據公認的會計原則為外部目的編制財務報表提供合理保證的過程。

我們的管理層，包括首席執行官和首席財務官，使用特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的內部控制-綜合框架(2013)中規定的標準，對財務報告內部控制的有效性進行了評估。根據這次評估的結果，我們的管理層得出結論，我們對財務報告的內部控制自2023年12月31日起有效。

我們的獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所對我們的財務報告內部控制的有效性進行了審計。普華永道截至2023年12月31日的報告包含在本年度報告第18項中。

財務報告內部控制的變化

在截至2023年12月31日的財政年度內，我們對財務報告的內部控制(根據外匯法案規則13a-15(F)的定義)沒有發生重大影響或合理地很可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變化。

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項目16A：審計委員會財務專家

本公司董事會已決定Lynn D.Bleil、Scott Maw、Karen May及Dieter Spälti均為本公司審核及風險委員會(“ARC”)成員，就根據規則10A-3及紐約證券交易所頒佈的上市標準在審核委員會任職而言，彼等為獨立人士，併為審核委員會的財務專家。

項目16B。道德準則

我們的首席執行官、首席財務官和首席會計官必須遵守我們的商業行為準則，該準則適用於我們的所有合夥人和董事會成員。我們的商業行為準則可在我們的網站上查閲，網址為Www.alcon.com/about-us/responsible-business-practice.

項目16C。首席會計師費用及服務

“項目6.董事、高級管理人員和僱員--6.C.董事會慣例--公司治理--審計師--審計費和附加費”項下所列的信息僅供參考。

關於審計與風險委員會預先批准主要會計師服務的政策

審計與風險委員會制定了一項書面政策，每年預先批准由我們的獨立審計師提供的所有預期的審計和非審計服務(“預先批准政策”)。這些服務可以包括審計服務、審計相關服務、税務服務和其他服務。預批一般規定自預批之日起最長12個月，任何預批都是關於特定服務或服務類別的詳細説明，並通常受特定預算的制約。

預批政策規定，除非根據預批政策聘請獨立核數師，否則獨立核數師不得為愛爾康提供任何服務。此外，預先批准政策禁止審計與風險委員會預先批准某些被適用證券法禁止由獨立審計師執行的非審計服務。管理層必須定期向審計和風險委員會報告獨立審計員提供服務的程度。2023年，普華永道瑞士公司、普華永道美國公司和普華永道國際有限公司的任何其他公司提供的所有與審計相關的、税務和其他服務都獲得了預先批准。

在審查和評價非審計服務時，審計和風險委員會必須而且確實審議並得出結論，即提供非審計服務符合保持獨立審計員的獨立性。

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第16D項：對審計委員會的上市標準的豁免

不適用。

項目16E.禁止發行人和關聯購買人購買股權證券

下表列出了我們及其關聯買家在截至2023年12月31日的財年購買我們的普通股：

期間			購買的股份總數			每股平均支付價格(美元)			作為公開宣佈的計劃或項目的一部分購買的股票總數			根據計劃或計劃可購買的最大股票數量(或近似美元價值)
1月1日至31日			-			-			-			-
2月1日至28日			-			-			-			-
3月1日至31日			3,000			64.77			-			-
4月1日至30日			-			-			-			-
5月1日至31日			-			-			-			-
6月1日至30日			-			-			-			-
7月1日至31日			-			-			-			-
8月1日至31日			-			-			-			-
9月1日至30日			-			-			-			-
10月1日至31日			-			-			-			-
11月1日至30日			-			-			-			-
12月1日至31日			-			-			-			-
總計			3,000			64.77			-			-

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第16F項：註冊人認證會計師的變更

不適用。

項目16G。公司治理

在"項目6.董事、高級管理人員和僱員—6.C。董事會常規—企業管治—企業管治標準之差異”以提述方式納入。

項目16H.要求披露煤礦安全信息

不適用。

項目16I。*拒絕披露有關阻止檢查的外國司法管轄區

不適用。

項目16J。*內幕交易政策

不適用。

項目16K。中國加強網絡安全

網絡安全風險管理與策略

我們認識到及時和適當地評估、預防、識別和管理與網絡安全威脅有關的風險的重要性，這一術語在表格20-F第二部分第16K(A)項中有定義。除其他外，這些風險包括潛在的操作風險；知識產權盜竊；欺詐；敲詐勒索；對同事、客户或患者的傷害；侵犯隱私和其他訴訟和法律風險；以及聲譽風險。我們實施了網絡安全流程、技術和控制，以幫助我們評估、預防、識別和管理此類風險。

為了識別和評估來自網絡安全威脅的風險，我們的企業風險管理計劃將網絡安全威脅風險與其他公司風險一起考慮，作為我們整體風險評估流程的一部分。我們的內部審計團隊根據需要與主題專家合作，收集見解，以識別和評估網絡安全威脅風險、其可能性和嚴重性，以及潛在的預防措施和緩解措施。我們僱傭了一系列

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工具和服務，包括定期網絡和終端監控、漏洞評估、滲透測試和桌面練習，為我們的風險識別、評估和管理提供信息。

我們還有專門針對網絡安全的風險評估程序，通過使我們的程序與行業網絡安全框架(包括國家標準與技術研究所和國際標準化組織27001標準)保持一致，以及聘請專家試圖滲透到我們的信息系統中，幫助確定我們的網絡安全威脅風險，這一術語在表格20-F第二部分16K(A)項中定義。

為了提供關鍵數據和系統的可用性，保持法規遵從性，管理我們受到網絡安全威脅的風險，以及防範、檢測和應對網絡安全事件，正如表格20-F第二部分16K(A)項所定義的那樣，我們開展的活動包括：

▪愛爾康IT安全事件響應程序通常遵循NIST事件處理框架，以幫助我們在發生實際或潛在的網絡安全事件時識別、保護、檢測、響應和恢復。愛爾康的事件響應程序還包括與信息安全、數據隱私和法律職能部門的適當愛爾康同事及時合作，以適當地識別和迴應與此類事件有關的任何通知或其他法律義務(如適用)；

▪我們監測適用的數據保護法和最佳做法，並尋求相應地實施、維護和加強我們的安全保障和程序；

▪我們定期審查與網絡安全相關的面向消費者的政策和聲明；

▪在適用的情況下，我們尋求主動通知我們的客户與客户數據處理相關的實質性變化；

▪我們為所有員工提供年度數據隱私、安全和合規培訓，其中包括數據事件報告；

▪我們為參與我們處理敏感數據的系統和流程的員工進行年度網絡安全管理和事件培訓；

▪我們為所有員工和所有有權訪問公司電子郵件系統的承包商執行多個網絡釣魚電子郵件模擬，以提高對此類可能威脅的認識和響應；

▪我們與我們的事件響應提供商一起定期進行桌面演習，以模擬對網絡安全事件的響應，並使用調查結果來改進我們的流程和技術；

▪我們有一個團體保險計劃，為網絡安全事故帶來的潛在損失提供保障；以及

▪我們與第三方簽訂了事件響應約定，以協助處理實際或潛在的網絡安全事件。

通過適用的政策、實踐和合同，我們要求員工以及代表我們提供服務的第三方謹慎對待愛爾康數據，包括客户、患者、員工和其他機密和敏感信息。

我們的事件響應計劃協調我們為準備、檢測、響應和恢復網絡安全事件所採取的活動，包括對事件進行分類、評估嚴重性、上報、遏制、調查和補救的流程，以及遵守可能適用的法律義務和減輕潛在的品牌、聲譽或其他損害。

作為上述流程的一部分，我們的信息安全團隊定期與愛爾康的數據隱私和法律團隊、評估員、顧問、審計師和其他第三方接觸，包括由獨立的合格安全評估員定期進行成熟度評估，以審查我們的網絡安全計劃，以確定需要繼續關注、改進和/或合規的領域。

我們的流程還應對與我們使用第三方服務提供商相關的網絡安全威脅風險，這些第三方服務提供商包括我們供應鏈中的提供商或能夠訪問愛爾康數據(包括客户、患者、同事或其他機密或專有信息)或愛爾康系統或設施的提供商。第三方風險包括在我們的風險管理評估計劃中，以及我們的特定於網絡安全的風險識別計劃中，這兩個計劃都在上面討論過。此外，網絡安全方面的考慮還會影響我們對第三方服務提供商的選擇和監督。我們對能夠訪問我們的系統、數據或存儲此類系統或數據的設施的第三方進行調查，並持續監控通過此類調查發現的網絡安全威脅風險。此外，我們通常要求那些可能給我們帶來潛在增加的網絡安全風險的第三方通過合同同意以特定方式管理他們的網絡安全風險，並同意接受我們適當進行的網絡安全審計。

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我們的信息安全團隊與愛爾康的數據隱私和法律團隊以及其他團隊合作，及時確定已識別的網絡安全威脅的風險，包括之前任何網絡安全事件的結果，是否以及如何對我們產生重大影響，包括我們的業務戰略、運營結果或財務狀況。

在過去的三個財政年度，我們沒有經歷過任何重大的網絡安全事件，而我們因網絡安全事件而產生的費用也是微不足道的。在過去的三年裏，我們沒有支付任何罰款或和解。

有關網絡安全威脅對我們的風險的進一步討論，請參閲“第3項.關鍵信息-3.D.風險因素-重大網絡安全漏洞可能擾亂業務運營，導致關鍵和機密信息丟失，並對我們的聲譽和運營結果造成不利影響。”

網絡安全治理

網絡安全是我們風險管理流程的重要組成部分，也是我們董事會和管理層日益關注的領域。

我們董事會的審計和風險委員會負責監督來自網絡安全威脅的風險。審計和風險委員會至少每年都會收到管理層對我們的網絡安全威脅風險管理和戰略流程的概述，內容包括數據安全態勢、第三方評估結果、實現與降低風險有關的預定目標的進展情況、我們的事件應對計劃和重大網絡安全威脅風險或事件和事態發展，以及管理層為應對這些風險採取的步驟。在這些會議上，審計和風險委員會通常會收到包括網絡安全記分卡在內的材料和其他材料，表明當前和正在出現的網絡安全威脅風險，並描述我們緩解這些風險的能力，並與我們的首席信息安全官(CISO)討論此類問題。審計和風險委員會的成員還被鼓勵定期與管理層就與網絡安全相關的新聞事件進行臨時對話，並討論我們網絡安全風險管理和戰略計劃的任何更新。網絡安全威脅風險也在單獨的董事會會議討論重要事項時考慮，如企業風險管理、運營預算和戰略規劃、業務連續性規劃、合併和收購、品牌管理和其他相關事項。

我們的網絡安全風險管理和戰略流程由我們的CISO領導，他在各種信息技術職位上擁有超過30年的相關經驗，包括管理全球信息安全、應用程序開發和IT基礎設施組織、制定網絡安全戰略以及實施有效的信息和網絡安全計劃。我們的CISO管理着一支員工團隊，他們為我們業務的所有區域提供信息保證、治理和諮詢。該團隊包括大約60名持有各種網絡安全認證的人員。我們的CISO和我們的信息保障團隊與我們的區域隱私官員密切合作，由我們的全球數據隱私官領導。

這些管理層成員通過管理和參與上述網絡安全風險管理和戰略進程，包括我們的事件應對計劃的運作，瞭解和監測網絡安全事件的預防、緩解、檢測、分類和補救。

如上所述，這些管理層成員至少每年向審計和風險委員會報告網絡安全威脅風險，以及其他與網絡安全有關的事項。

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第三部分

項目17.編制財務報表

見對“項目18.財務報表”的答覆。

項目18.編制財務報表

請參閲本年度報告F-1頁開始的財務報表。

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項目19.所有展品

展品 數						描述
1.1						Alcon Inc.的公司章程，2023年5月5日修訂(英文翻譯)
1.2						2023年5月5日修訂的愛爾康股份有限公司董事會條例(中譯本)
2.1						根據1934年《證券交易法》第12節登記的各類證券的權利説明
2.2						Alcon Finance Corporation，AS Company，Alcon Inc.作為擔保人，Citibank，N.A.作為受託人、付款代理、身份驗證代理和註冊人的契約，日期為2019年9月23日-通過引用附件2.2納入於2023年2月27日提交給美國證券交易委員會的Form 20-F年度報告(第001-31269號文件)
2.3						除附件2.2所述契約外，根據任何工具授權的長期債務證券總額不超過愛爾康及其附屬公司綜合基礎上總資產的10%。我們在此同意應美國證券交易委員會的要求，向其提供一份定義愛爾康或其子公司長期債務持有人權利的任何文書的副本，這些債務需要提交合並或未合併財務報表。
4.12						Alcon Inc.長期激勵計劃，經修訂-通過引用附件4.12併入於2020年2月25日提交給美國證券交易委員會的Form 20-F年度報告(文件編號001-31269)
4.13						Alcon Inc.遞延紅利股票計劃，經修訂-通過引用附件4.13併入於2020年2月25日提交給美國證券交易委員會的Form 20-F年度報告(文件編號001-31269)
4.14						愛爾康瑞士員工持股計劃-參考2019年4月10日提交給美國證券交易委員會的S-8表格登記聲明(文件編號333-230794)的附件99.3併入
4.15						愛爾康實驗室愛爾蘭股票參股計劃-參考2019年4月10日提交給美國證券交易委員會的S-8表格登記説明書(文件編號333-230794)的附件99.4而併入
4.16						Alcon Inc.英國股票激勵計劃，經修訂-通過引用附件4.16併入於2021年2月23日提交給美國證券交易委員會的Form 20-F年度報告(文件編號001-31269)
8.1						有關愛爾康集團所有主要子公司的清單，見“項目18.財務報表--附註：27.愛爾康子公司和關聯公司”。
12.1						根據1934年《證券交易法》第13a-14(A)條認證愛爾康公司首席執行官David·恩迪科特
12.2						根據1934年《證券交易法》第13a-14(A)條，證明愛爾康公司首席財務官Timothy C.Stonesifer
13.1						根據《美國法典》第18編第1350條對阿爾康公司首席執行官David·J·恩迪科特的認證
13.2						根據《美國法典》第18編第1350節對阿爾康公司首席財務官蒂莫西·C·斯通西弗的認證
15.1						普華永道有限責任公司同意
97.1						Alcon Inc.在財務重述情況下追回賠償的政策
101.INS						內聯XBRL實例文檔(嵌入內聯XBRL文檔中)
101.SCH						內聯XBRL分類擴展架構
101.CAL						內聯XBRL分類擴展計算
101.DEF						內聯XBRL分類擴展定義
101.LAB						內聯XBRL分類擴展標籤
101.PRE						內聯XBRL分類擴展演示文稿
104						封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)

163

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簽名

登記人特此證明，它符合提交20-F表格的所有要求，並已正式促使並授權以下籤署人代表其簽署本登記聲明。

			阿爾康能源公司。
			發信人：			/S/David J.Endicott
						姓名：			David·J·恩迪科特
						標題：			授權代表
			發信人：			/S/Timothy C.Stonesifer
						姓名：			蒂莫西·C·斯通西弗
						標題：			授權代表

日期：2024年2月27日

164

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阿爾康公司的合併財務報表。

經審計的合併財務報表
合併損益表			F-2
綜合全面收益表			F-3
合併資產負債表			F-4
綜合權益變動表			F-5
合併現金流量表			F-6
Alcon Inc.合併財務報表附註			F-7
獨立註冊會計師事務所報告			F-72

F-1

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阿爾康公司的合併財務報表。

合併損益表

(For截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度）

（百萬美元，每股收益除外）			注意事項						2023						2022						2021
對第三方的淨銷售額			4						9,370						8,654						8,222
其他收入			4						85						63						69
淨銷售額和其他收入									9,455						8,717						8,291
淨銷售成本									(4,141)						(3,910)						(3,577)
其他收入成本									(67)						(59)						(62)
毛利									5,247						4,748						4,652
銷售、總務和行政									(3,209)						(3,068)						(3,076)
研究與開發									(828)						(702)						(842)
其他收入									80						36						43
其他費用									(251)						(342)						(197)
營業收入									1,039						672						580
利息支出			5						(189)						(134)						(120)
其他財務收支			5						(18)						(75)						(42)
税前收入									832						463						418
税費			6						142						(128)						(42)
淨收入									974						335						376
每股收益（美元）
基本信息			7						1.98						0.68						0.77
稀釋			7						1.96						0.68						0.76
加權平均流通股數量(百萬股)
基本信息			7						493.0						491.4						490.0
稀釋			7						496.5						494.4						493.4

附註是綜合財務報表的組成部分。

F-2

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阿爾康公司的合併財務報表。(續)

綜合全面收益表

(For截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度）

(百萬美元)			2023						2022						2021
淨收入			974						335						376
最終將在綜合損益表中循環使用的其他全面收入：
貨幣折算效應，税後淨額(1)			25						(36)						(58)
最終要回收的項目總數			25						(36)						(58)
其他全面收入永遠不會再計入綜合損益表：
精算（虧損）/受益確定型福利計劃的收益，扣除税款(2)			(30)						141						26
股權投資公允價值調整，扣除税項(3)			(5)						(1)						—
永遠不能回收的物品總數			(35)						140						26
綜合收益總額			964						439						344

(1)扣除税收優惠後的淨額為#美元。12023年百萬。金額已扣除税項開支$0.42022年百萬。金額扣除税收優惠$62021年將達到100萬。

(2)扣除税收優惠後的淨額為#美元。82023年百萬。量 扣除税款支出40百萬美元和美元112022年和2021年分別為100萬。

(3)金額已扣除税項支出 共$32023年百萬。金額扣除税收優惠$12022年將達到100萬。

附註是綜合財務報表的組成部分。

F-3

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阿爾康公司的合併財務報表。(續)

合併資產負債表

(At 2023年12月31日及2022年12月31日）

(百萬美元)			注意事項						2023						2022
資產
非流動資產
物業、廠房和設備			8						4,369						4,025
使用權資產			15						354						391
商譽			9, 21.1						8,926						8,926
商譽以外的無形資產			9						9,060						9,689
遞延税項資產			10						443						411
金融資產			11						517						287
其他非流動資產			11						298						243
非流動資產總額									23,967						23,972
流動資產
盤存			12						2,322						2,109
應收貿易賬款			13						1,770						1,673
應收所得税									34						13
現金和現金等價物			17						1,094						980
其他流動資產			14						427						418
流動資產總額									5,647						5,193
總資產									29,614						29,165
權益和負債
權益
股本			7.1						20						20
儲量									20,604						19,657
總股本									20,624						19,677
負債
非流動負債
金融債務			16						4,594						4,541
租賃負債			15						335						359
遞延税項負債			10						797						1,064
準備金和其他非流動負債			18						784						786
非流動負債總額									6,510						6,750
流動負債
貿易應付款									811						861
金融債務			16						145						107
租賃負債			15						71						71
流動所得税負債									114						175
準備金和其他流動負債			19						1,339						1,524
流動負債總額									2,480						2,738
總負債									8,990						9,488
權益和負債總額									29,614						29,165

附註是綜合財務報表的組成部分。

F-4

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阿爾康公司的合併財務報表。(續)

綜合權益變動表

(For截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度）

(百萬美元)						股本			其他儲備						股權投資的公允價值調整			精算（損失）/受益確定福利計劃			累積貨幣換算影響			總價值調整(1)			權益
2020年12月31日的餘額						20			18,899						(32)			(109)			44			(97)			18,822
淨收入									376															—			376
其他綜合收益/(虧損)															—			26			(58)			(32)			(32)
綜合收益總額						—			376						—			26			(58)			(32)			344
分紅									(53)															—			(53)
基於股權的薪酬									124															—			124
其他動作(2)									10									9						9			19
其他流動共計						—			81						—			9			—			9			90
截至2021年12月31日的餘額						20			19,356						(32)			(74)			(14)			(120)			19,256
淨收入									335															—			335
其他綜合收益/(虧損)															(1)			141			(36)			104			104
綜合收益總額						—			335						(1)			141			(36)			104			439
分紅									(102)															—			(102)
基於股權的薪酬									68															—			68
其他動作(2)									16															—			16
其他流動共計						—			(18)						—			—			—			—			(18)
截至2022年12月31日的餘額						20			19,673						(33)			67			(50)			(16)			19,677
淨收入									974															—			974
其他綜合收益/(虧損)															(5)			(30)			25			(10)			(10)
綜合收益總額						—			974						(5)			(30)			25			(10)			964
分紅									(117)															—			(117)
基於股權的薪酬									86															—			86
其他動作(2)									8						6									6			14
其他流動共計						—			(23)						6			—			—			6			(17)
截至2023年12月31日的餘額						20			20,624						(32)			37			(25)			(20)			20,624

(1)     “總價值調整”是在扣除相應的税收影響後列報的。

(2) 活動包括惡性通貨膨脹會計（見附註2）。截至2023年12月31日止年度亦包括與出售股本投資有關的重新分類至其他儲備。截至2021年12月31日止年度主要包括精算收益調整，以確認與諾華分拆的退休金計劃分離有關但先前並無入賬的計劃資產。

附註是綜合財務報表的組成部分。

F-5

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阿爾康公司的合併財務報表。(續)

合併現金流量表

(For截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度）

(百萬美元)			注意事項						2023						2022						2021
淨收入									974						335						376
調整淨收入與業務活動現金流量淨額
折舊、攤銷、減值和公允價值調整			20.1						1,226						1,111						1,220
基於股權的薪酬費用									144						140						138
流動和非流動準備金及其他非流動負債的非現金變動									21						187						57
財產、廠房和設備及其他非流動資產的處置和其他調整損失，淨額									27						10						13
利息支出									189						134						120
其他財務收支									18						75						42
税費									(142)						128						42
收到的利息									33						14						3
支付的利息									(176)						(111)						(108)
其他財務付款									(7)						(7)						(7)
已繳納的税款									(255)						(178)						(175)
週轉資本變動前的淨現金流量以及撥備和其他非流動負債的淨付款									2,052						1,838						1,721
非流動負債中撥備和其他現金流動的淨付款									(260)						(99)						(62)
流動資產淨值和其他經營性現金流量項目變動			20.2						(404)						(522)						(314)
經營活動的現金流量淨額									1,388						1,217						1,345
購置物業、廠房及設備									(658)						(636)						(700)
購買無形資產									(193)						(109)						(480)
購買聯營公司投資			24						(10)						—						—
金融資產付款									(233)						(50)						(19)
金融資產收益									2						2						1
出售短期投資所得收益			21.1						—						79						—
購置資產，扣除購置現金			21.2						(2)						(485)						—
收購業務，扣除收購現金後的淨額			21.1						—						(666)						—
用於投資活動的現金流量淨額									(1,094)						(1,865)						(1,198)
支付給愛爾康公司股東的股息。			7.2						(116)						(100)						(54)
償還非流動金融債務的流動部分			20.3						(34)						—						—
流動金融債務所得款項			20.3						40						—						—
非流動金融債務收益，扣除發行成本			20.3						29						1,815						52
二零二二年過渡貸款融資所得款項，扣除發行成本			20.3						—						771						—
償還非流動金融債務			20.3						—						(1,176)						—
償還2022年過渡貸款			20.3						—						(775)						—
償還收購業務所承擔的金融債務			20.3						—						(316)						—
流動金融債務的其他變動			20.3						37						(42)						(43)
租賃費			20.3						(79)						(69)						(72)
支付與基於權益的薪酬有關的預扣税									(49)						(50)						(22)
其他融資現金流量									(39)						(66)						16
用於籌資活動的現金流量淨額									(211)						(8)						(123)
匯率變動對現金及現金等價物的影響									31						61						(6)
現金和現金等價物淨變化									114						(595)						18
1月1日的現金和現金等價物									980						1,575						1,557
12月31日的現金和現金等價物									1,094						980						1,575

附註是綜合財務報表的組成部分。

F-6

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ALCON INC.綜合財務報表附註

1.     業務説明

愛爾康公司(“公司”)及其控制的子公司(統稱為“愛爾康”)是一家領先的眼科護理公司。愛爾康是一家全球性公司，專門從事各種眼部護理產品的研究、開發、製造和營銷。二業務：外科和視力護理。愛爾康是一家根據瑞士法律成立的股份公司，註冊地在瑞士弗裏堡，全球總部設在瑞士日內瓦。該公司的股票在Six Swiss Stock Exchange(“Six”)和紐約證券交易所(NYSE)上市，代碼為“ALC”。

愛爾康公司的綜合財務報表由截至2023年12月31日和2022年12月31日的綜合資產負債表以及截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的綜合收益表、綜合全面收益表、綜合權益變動表和綜合現金流量表組成。

“總資產”或“向第三方的淨銷售額”超過美元的法人實體的經營所在國和所有權百分比5合併財務報表中包含的1000萬美元在附註27中披露。

2.     部分會計政策

準備的基礎

隨附的綜合財務報表根據國際會計準則委員會(“IASB”)發佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)(“IFRS會計準則”)列示本公司的歷史財務狀況、經營業績、綜合收益及現金流量。愛爾康公司的主要會計政策在本説明中介紹。

合併與權益會計原則

綜合財務報表包括本公司及其全資子公司的賬目。如本公司於另一非全資擁有實體擁有權益，則在本公司直接或間接控制該實體的情況下，該實體的資產、負債、經營業績及現金流量將計入本公司的綜合財務報表。公司的綜合財務報表是根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則編制的。它們是按照歷史成本慣例編制的，但要求按公允價值核算的項目除外。愛爾康公司內部的所有公司間交易和賬户都被取消。

本公司的財政年度結束日期為12月31日，這一天也是合併財務報表中各實體財務報表的年度結算日。

關聯公司是指愛爾康對其有重大影響但不控制或共同控制的所有實體。通常情況下，愛爾康持有一家實體20%至50%的投票權。如果愛爾康與被投資人有重大交易，愛爾康通過董事會代表對被投資人的決策有影響，愛爾康與被投資人分享重要技術信息或與被投資人交換人員，則愛爾康也可以對其持有不到20%的投票權的被投資人產生重大影響。於聯營公司的投資自被投資公司被確定為聯營公司之日起至愛爾康對被投資公司失去重大影響力之日起採用權益法入賬。根據權益法，投資最初按成本確認，隨後賬面金額增加或減少，以確認愛爾康在初始確認日期後應佔關聯公司的損益和其他全面收益。愛爾康從與關聯公司的交易中從未實現收益/(虧損)中扣除其應佔的利潤/(虧損)份額，以抵消投資的賬面價值。從聯營公司收取或應收的股息確認為投資賬面金額的減少。

權益法自被投資方被確定不再是聯營公司之日起停止使用。停止權益法後保留的投資按公允價值重新計量，因重新計量和處置投資而產生的任何損益在綜合收益表中確認。

F-7

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

當發現觸發事件時，聯營公司投資的賬面金額將被測試以計提減值。

估計和假設的使用

編制合併財務報表要求管理層在資產負債表日或期間作出某些估計和假設，以影響報告的資產和負債額以及收入和費用。由於固有的不確定性，實際結果和結果可能與管理層的假設和估計不同。

外幣

綜合財務報表以美元(“美元”)列報。併入合併財務報表的個別主體的本位幣通常是各自主體的當地貨幣。某些瑞士實體的報告使用的功能貨幣是美元，而不是各自的當地貨幣。這反映出這些實體的現金流和交易主要是以這種貨幣計價的。

對於不在惡性通貨膨脹經濟體中經營的實體，不以美元為其職能貨幣的實體的結果、財務狀況和現金流使用以下匯率換算成美元：

•使用每個月的平均匯率計算收入、費用和現金流量，其中每個月的美元價值在一年內彙總；

•使用期末匯率的資產負債表；以及

•由此產生的匯率差異在其他全面收益中確認。

愛爾康運營的惡性通脹經濟體包括阿根廷、土耳其和委內瑞拉。阿根廷和委內瑞拉在所有年份都處於惡性通貨膨脹狀態。土耳其自2022年4月1日起生效，要求追溯至2022年1月1日起實施惡性通貨膨脹會計處理。

《國際會計準則第29號》下的惡性通貨膨脹會計，惡性通貨膨脹經濟體的財務報告要求在期末將非貨幣性資產和負債按一般物價指數重新列報。損益表及全面收益的組成部分於最初記錄交易期間至報告期末按一般物價指數變動重新列報，重列金額以期末匯率換算。愛爾康公司在綜合權益變動表和綜合收益表中的“其他財務收支”表中記錄了在“其他準備金”中應用國際會計準則第29號的影響。

收購資產

單獨收購的資產如果符合資本化標準，將在資產負債表中按成本初步確認。資產的資本化成本包括購買價格和使資產進入預期運行狀態的任何直接歸屬成本。當財產、廠房和設備不再使用時，拆除和移走財產、廠房和設備的義務的預期費用包括在其費用中。

財產、廠房和設備

財產、廠房和設備在其估計使用年限內按直線折舊。永久保有的土地不會貶值。相關折舊費用計入使用資產的職能成本或綜合收益表中的“淨銷售成本”。

物業、廠房及設備於有跡象顯示資產負債表賬面金額可能無法按使用年限的現金流量預測收回時，於現金產生單位(“現金產生單位”)水平評估減值。

下表顯示了財產、廠房和設備各自的使用年限：

			使用壽命
建築物和改善措施			10至40年份
機械及其他設備
機器和設備			5至20年份
傢俱和車輛			5至10年份
計算機硬件			3至7年份

F-8

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

企業合併

所有業務合併均採用收購會計法入賬，不論是否收購股本工具或其他資產。就收購附屬公司而轉讓之代價可包括：

•轉讓資產的公允價值；

•對被收購企業的原所有人承擔的債務；

•公司發行的股權；

•或有對價安排產生的資產或負債的公允價值；以及

•子公司任何先前存在的股權的公允價值。

在企業合併中收購的可確認資產和承擔的負債最初按收購日的公允價值計量。轉讓的對價超過所取得的可確認淨資產公允價值的部分記為商譽，如果是廉價購買，則直接計入損益表。愛爾康公司主要使用淨現值技術，利用税後現金流量和貼現率來估計在分配為收購支付的購買對價時收購的可識別資產的公允價值。公允價值的估計涉及管理層的重大判斷，幷包括具有計量不確定性的假設，如預計現金流的金額和時機、長期銷售預測、監管和商業成功的時機和可能性以及貼現率。

與收購相關的成本在發生時計入費用。

愛爾康可以在逐筆交易的基礎上選擇應用可選的集中度測試來評估一筆交易是否符合業務資格。根據測試，當收購的總資產的公允價值基本上全部集中在單一可識別資產或一組類似的可識別資產時，愛爾康將把交易視為資產購買，而不是業務合併。

如果沒有達到集中度測試，或者愛爾康選擇不應用這一可選測試，愛爾康將執行一項評估，重點是是否存在能夠創建輸出的輸入和流程，以確定交易是資產購買還是業務合併。

商譽和無形資產

年度減值測試日期是愛爾康公司的財政年度結束日期，即12月31日。

商譽

商譽在企業合併中產生，是指為收購企業而轉移的對價超過所收購的已確認資產淨值的基礎公允價值。它被分配給CGU組，這些CGU通常由可報告的部門代表，與愛爾康的運營部門相同。商譽按該等現金單位組別的水平每年進行減值測試，任何減值費用均記入綜合收益表的“其他費用”項下。

無形資產可供使用

愛爾康擁有以下類別的可供使用的無形資產：當前銷售的產品、營銷訣竅、技術、其他無形資產(包括軟件)和愛爾康品牌名稱。

目前銷售的產品代表獲得的知識產權、專利、分銷權和產品商號的綜合價值。

營銷訣竅代表了可歸因於為營銷和分銷愛爾康外科產品而獲得的專業知識的價值。

技術是指在研究、開發和生產過程中使用的可識別和可分離的獲得的技術訣竅。

對內部開發和購置的軟件的重大投資被資本化，列入“其他”類別，一旦可供使用就攤銷。

愛爾康品牌名稱單獨顯示，因為它是唯一可供無限使用壽命使用的愛爾康無形資產。愛爾康認為，品牌名稱具有無限期的生命期是恰當的，因為品牌產品有強勁的收入和現金流表現的歷史，並且愛爾康有意圖和能力通過支出來支持品牌，以在可預見的未來保持其價值。

F-9

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

除愛爾康品牌名稱外，可供使用的無形資產按其估計使用年限以直線方式攤銷，並於任何事實及情況顯示其賬面值可能無法收回時評估其潛在減值。愛爾康品牌名稱不攤銷，但每年對潛在損害進行評估。

下表顯示了可供使用的無形資產的各自使用年限以及在合併損益表中確認各自攤銷和任何潛在減值費用的位置：

			使用壽命			損益表的位置 攤銷和減值費用
目前市場上銷售的產品			5至20年份			“淨銷售成本”
營銷訣竅			25年份			“淨銷售成本”
技術			10至20年份			“淨銷售成本”或“研發成本”
其他(包括軟件)			3至10年份			在各自的職能費用中
愛爾康品牌名稱			未攤銷，無限期使用壽命			“其他費用”

收購的正在進行的研究與開發(IPR&D)

被收購的研究和開發無形資產仍在開發中，因此尚未獲得上市批准，被確認為知識產權與發展。

知識產權研發不攤銷，但在年度基礎上或在事實和情況需要時評估潛在損害。當IPR&D的資產負債表賬面值超過其估計可收回金額(定義為其公允價值減去處置成本(“FVLCOD”)和在用價值(“VIU”)兩者中的較高者)時，IPR&D被視為減值。通常，愛爾康採用FVLCOD方法進行減值評估。根據這一方法，在評估IPR&D的潛在減值時，由於活躍市場上沒有相同或類似資產的直接或間接可見價格，因此利用税後現金流量和貼現率的淨現值技術估計FVLCOD。計算淨現值時使用的估計涉及管理層的重大判斷，幷包括具有計量不確定性的假設，如預計現金流的金額和時機、長期銷售預測、折現率以及監管和商業成功的時機和概率。在適用VIU方法的有限情況下，將使用税前現金流量和貼現率應用淨現值技術。

任何減值費用均記入綜合損益表的“研究及發展”項下。

一旦被列入知識產權研究與開發的項目被成功開發，它將被轉移到“目前已上市的產品”類別。

商譽減值、愛爾康品牌減值和已確定的無形資產減值

已獲分配商譽(須呈報分部)的現金單位，如其賬面值(包括商譽)超過其可收回金額(定義為其FVLCOD及VIU中較高者)，則被視為減值。如果可報告分部的可收回金額少於其賬面金額，則應確認減值損失。減值損失將首先分配給分配給應報告分部的任何商譽的賬面金額，其餘任何減值損失應按賬面金額按比例分配給應報告分部的其他資產。

除商譽以外的無形資產，如其資產負債表賬面值超過其估計可收回金額，則視為減值，估計可收回金額定義為FVLCOD及VIU中較高者。資產的可收回金額低於其賬面金額的，應當將該資產的賬面金額減至其可收回金額。這一減值是減值損失。通常，愛爾康採用FVLCOD方法進行減值評估。在大多數情況下，沒有相同或類似資產的直接或間接可觀察到的市場價格來衡量FVLCOD。因此，FVLCOD的估計是基於利用税後現金流和貼現率的淨現值技術。在適用VIU方法的有限情況下，將使用税前現金流量和貼現率應用淨現值技術。

FVLCOD反映市場參與者在為資產或CGU定價時預期使用的假設的估計，為此目的，管理層考慮資產剩餘使用年限內預期存在的一系列經濟條件。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

計算淨現值時使用的估計涉及管理層的重大判斷，幷包括具有測量不確定性的假設，例如：

•預計現金流量的數額和時間;

•長期銷售預測，包括銷售增長率；

•愛爾康品牌的特許權使用費率;

•最終增長率;以及

•貼現率。

淨現值計算中使用的其他假設包括：

•未來税率；

•競爭對手的行動(推出競爭產品、營銷舉措等)；以及

•研發活動的結果和相關成本的預測(未來的產品開發)。

一般來説，對於具有確定使用年限的無形資產，愛爾康使用這些資產整個使用年限的現金流預測。對於商譽和愛爾康品牌名稱，愛爾康通常利用現金流預測五年制期間基於管理層預測，最終價值基於現金流預測，考慮到長期預期增長率和後期愛爾康產品所面向人口的人口趨勢的影響。通常使用概率加權方案。

所使用的貼現率考慮了愛爾康估計的加權平均資本成本，對與現金流預測相關的特定國家和貨幣風險進行了調整，以近似於可比市場參與者的加權平均資本成本。實際現金流量和價值可能與使用淨現值技術得出的預測未來現金流量和相關價值大不相同。

現金和現金等價物

現金和現金等價物包括手頭現金、金融機構隨叫隨到的存款，以及其他短期和高流動性投資。其他短期及高流動性投資，如原始或加權平均到期日為三個月或以下，且金額可隨時轉換為受重大價值變動風險影響的已知現金數額，則分類為現金及現金等價物。銀行透支通常在綜合資產負債表上的當期金融債務內列報，除非與銀行商定了抵銷權，這樣銀行就可以按淨額列報。

金融資產

非流動金融資產，例如長期應收票據、若干其他金融資產、貸款及客户的長期應收賬款，主要與手術設備銷售安排、應收增值税、墊款及其他存款有關，按攤銷成本列賬，該成本反映金錢的時間價值，減去任何不可收回款項的撥備。

愛爾康在前瞻性基礎上評估與其非流動金融資產相關的預期信貸損失，按攤銷成本估值。

已購買或產生的信貸減值金融資產是指在初始確認時發生一項或多項事件對該等金融資產的估計未來現金流產生不利影響的信貸減值金融資產。金融資產的利息收入是通過對金融資產的攤銷成本應用信貸調整後的實際利率來計算的。即使金融資產的信用風險後來有所改善，從而使金融資產不再出現信貸減損，計算也不會恢復到總基數。利息收入在合併損益表的“其他財務收入和費用”中確認。

購買或產生的信貸減值金融資產的終身預期信貸損失(“ECL”)在開始時被分析，並用於計算經信貸調整的實際利率，不會對金融資產的賬面價值產生首日影響。與金融資產相關的任何抵押品的價值在估計初始時的終身ECL時被考慮在內。對於購買或產生的信貸減值金融資產，經信貸調整的實際利率是通過將估計的未來現金流量(包括ECL)貼現到初始確認時債務工具的攤餘成本來計算的。自成立以來，存續期ECL的任何變化都將在綜合損益表中反映為貸方損失。

對於貸款、增值税應收賬款、按攤餘成本計價的墊款和其他存款、基於其預期信貸損失的減值和匯率損失，在合併損益表中列入“其他費用”。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

匯率收益和利息收入採用實際利率法，計入綜合損益表的“其他收入”。

對於來自客户的長期應收賬款，根據客户的預期信用損失計提的壞賬準備，在綜合收益表中確認為銷售和銷售成本，計入“銷售、一般管理和行政”費用。

基金投資按公允價值通過損益(“FVPL”)進行估值。未實現或已實現的收益和損失，包括匯兑收益和損失，在綜合收益表中確認為收益的“其他收入”和虧損的“其他費用”。

股權投資，包括作為戰略投資持有的股權證券和應收可轉換票據，一般在收購日被指定為通過其他全面收益(“FVOCI”)按公允價值估值的金融資產，隨後不會通過損益進行循環使用。未實現損益，包括匯兑損益，在綜合全面收益表中計入公允價值調整。當股權投資出售時，這些資產會被重新歸類為“其他儲備”。如果這些股權證券和應收可轉換票據在收購之日沒有被指定為以FVOCI估值的金融資產，則它們以FVPL估值，如上所述基金投資。收購發展階段公司的期權的公允價值變動計入研發費用。

衍生金融工具最初在綜合資產負債表中按公允價值確認，並於其後每個報告期結束時按其當前公允價值重新計量。遠期匯率合約和外匯掉期的估值基於貼現現金流模型，使用報告日期的利率曲線和即期匯率作為可觀察的輸入。未結算遠期合約和掉期合約於季度末按公允價值計量，公允價值變動計入綜合收益表，在“其他財務收支”中列為未實現損益。已交收遠期合約及掉期合約於到期日按公允價值計量，並於綜合收益表“其他財務收支”中確認相應的已實現收益或虧損。這些安排不適用對衝會計。

盤存

存貨按先進先出法確定的購置成本或生產成本與可變現淨值中的較低者計價。這一價值用於合併損益表中的“淨銷售成本”和“其他收入成本”。滯銷存貨在綜合損益表中“淨銷售成本”和“其他收入成本”下完全註銷。

應收貿易賬款

應收貿易賬款最初按其發票金額確認，包括任何相關銷售税減去估計收入扣除(如扣款和現金折扣)的調整。

預期信貸損失撥備是使用預期信貸損失模型(“ECL”)建立的。這些撥備基於前瞻性ECL，其中包括應收貿易賬款在整個持有期內可能發生的違約事件。這些準備金是應收貿易賬面金額與估計的應收賬款淨額之間的差額。可疑貿易應收賬款的費用在綜合收益表中確認為銷售和銷售成本，計入“銷售、一般管理和行政”費用。

租契

作為承租人，愛爾康根據合同是否轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價，來評估合同在合同開始或修改時是否包含租賃。愛爾康根據租賃和非租賃組件的相對獨立價格在租賃和非租賃組件之間分配合同付款。愛爾康就其為承租人的所有安排確認使用權資產及相應的租賃負債，但期限為十二個月或以下的租賃(短期租賃)及低價值租賃除外，而愛爾康已選擇國際財務報告準則第16號所容許的確認豁免。

使用權資產

使用權資產最初按成本確認，包括對相應租賃負債的初始計量金額(按租賃開始日或之前的任何租賃付款進行調整)、收到的租賃獎勵和產生的初始直接成本，以及拆除和移除不再使用的使用權資產的義務的任何預期成本。

使用權資產在使用權資產的使用年限或租賃期結束時按直線折舊。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

當有跡象顯示資產負債表賬面金額可能無法收回時，使用權資產就會按使用年限的現金流量預測進行減值評估。

租賃負債

租賃負債按攤餘成本入賬，最初按未來租賃付款的現值計量，並根據相關本金付款的到期日分類為當期或非流動。在確定租賃期限時，愛爾康評估合理確定將行使的續訂選項和終止選項。租賃付款使用租賃中隱含的利率進行貼現，或者，如果無法隨時確定，則使用Alcon預期在各自市場內就類似期限和擔保的借款支付的遞增借款利率進行貼現。本期利息計入綜合損益表的“利息支出”內。

租賃負債根據估計租賃期限的變化、因指數或利率變化而產生的未來租賃付款、根據剩餘價值擔保預期應支付的金額或在評估愛爾康是否將行使購買、延期或終止選擇權時重新計量。對初始租賃合同條款的變更進行評估，以確定其對租賃範圍的影響，根據初始計量原則，任何擴大租賃範圍的修改被視為新合同，而不增加或減少租賃範圍的修改將導致對使用權資產的調整，自修改之日起重新計量。

就租賃負債支付的本金和支付的任何初始直接成本被歸類為融資現金流出，而利息支付被歸類為經營性現金流出。

與短期租賃和低價值資產租賃相關的付款在合併損益表中以直線方式確認為費用，並歸類為經營活動現金流量。

法律責任

愛爾康公司在正常業務過程中可能會發生一些意外情況，如專利訴訟和其他與產品有關的訴訟、商業訴訟以及政府調查和訴訟程序。在能夠對法律或其他糾紛的可能結果作出可靠估計的情況下，記錄撥備。

或有對價

在企業合併中，有必要確認對以前所有者的或有未來付款，代表合同規定的潛在金額作為負債。對於愛爾康而言，這些通常與與某些資產相關的開發或商業里程碑相關，並按其公允價值確認為財務負債，然後在隨後的每個報告日期重新計量。

在確定或有對價的公允價值時，使用了各種不可觀察到的投入。這些投入的變化可能會導致公允價值計量顯著增加或減少。除其他外，使用的輸入包括監管和商業成功的時機和可能性、銷售預測和關於折扣率的假設、時機和觸發事件的不同情景。這些投入對每個或有對價的意義和用途可能有所不同，原因是付款的時機和觸發事件不同，或者與或有對價有關的資產性質不同。這些估計通常取決於技術里程碑或市場表現等因素，並根據其付款可能性進行調整，如果是實質性的，則適當貼現，以反映時間的影響。

後續期間或有對價負債的公允價值變動在合併損益表中確認，當前銷售的產品在“淨銷售成本”中確認，知識產權研發在“研究與開發”中確認。

隨着時間推移取消貼現的影響在綜合損益表的“利息支出”中確認。

Alcon使用成本累積模型計入與資產收購相關的可變或或有對價。在資產收購之日，無形資產初步按支付金額確認。可變付款隨後在支付時作為資產成本的一部分進行資本化，其基礎是這種付款代表購置的直接成本。

固定收益養卹金計劃和其他離職後福利

在資產負債表中確認的與固定福利養卹金計劃和其他離職後福利有關的負債或資產是報告期終了時固定福利債務的現值減去計劃資產的公允價值。定義福利債務由獨立精算師使用預測單位貸記法每年計算。

固定福利債務的現值是通過使用以支付福利的貨幣計價的優質公司債券的利率貼現估計的未來現金流出來確定的，以及

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

其條款與相關義務的條款相近。在此類債券沒有足夠市場的國家，使用政府債券的市場利率。

這類離職後福利計劃的當前服務費用包括在僱用員工的各種職能的人事費用中。界定福利負債淨額的淨利息確認為“其他費用”或“其他收入”。淨利息成本的計算方法是將貼現率應用於固定收益債務的淨餘額和計劃資產的公允價值。過去的服務成本在綜合損益表中確認為“其他支出”或“其他收入”，原因是計劃修訂或削減導致先前期間僱員服務的固定福利債務現值發生變化。

因經驗調整和精算假設改變而產生的重新計量損益在發生期間直接在其他全面收益中確認。

固定繳款計劃

對於固定繳費計劃，愛爾康向公共或私人管理的計劃捐款。一旦捐款支付，愛爾康就沒有進一步的付款義務。捐款計入僱用員工的各種職能的人事費。

金融債務

金融債務初步按公允價值扣除所產生的交易成本確認。金融債務隨後按攤銷成本計量。所得款項(扣除交易成本及折扣)與贖回金額之間的任何差額，均按實際利息法於財務負債期間於綜合收益表中確認。設立信貸安排所支付的費用被確認為金融債務的交易成本，前提是很可能會動用部分或全部信貸安排。在這種情況下，費用將推遲到提款發生。在沒有證據顯示可能會動用部分或全部貸款的情況下，該費用被資本化為流動資金服務的預付款，並在與其相關的貸款期間攤銷，並在綜合收益表中的“其他財務收支”中確認。

當合同規定的債務解除、註銷或到期時，金融債務從資產負債表中取消確認。已清償的金融債務的賬面金額與已支付的對價之間的差額，包括任何轉移的非現金資產或承擔的負債，在綜合收益表的“其他財務收支”中確認。

金融債務支付的利息在合併現金流量表中被歸類為經營活動。到期日在三個月或以下的借款的收益和償還在合併現金流量表中作為融資活動淨列報。金融債務被歸類為流動負債，除非愛爾康有無條件的權利和意圖將債務的清償時間推遲到報告期後至少12個月。

收入

對第三方的淨銷售額

銷售愛爾康產品和服務的收入在綜合損益表中記為“對第三方的淨銷售額”，當通過將對承諾的商品和服務的控制權轉移給客户而履行了對客户的合同承諾(即履行義務)時，確認銷售阿爾康產品和服務的收入，實際上所有這些都是在向客户發貨或收到產品或提供服務時確認的。如果合同包含客户驗收條款，收入將在滿足驗收標準時確認。待確認的收入金額是基於愛爾康公司預計從其商品和服務交換中獲得的對價。如果合同包含一個以上的履約義務，則根據每個履約義務的相對獨立銷售價格來分配對價。

手術設備可以根據單一合同與其他產品和服務一起銷售，並可以採用直接現金銷售、分期付款銷售或租賃的形式。手術設備的分期付款銷售和租賃有固定的付款金額，客户可以定期支付，也可以在客户購買消耗品和/或植入物時支付。在履行合同中的每一項履約義務時確認收入，並根據每項履約義務的相對獨立銷售價格分配對價。

•來自直接現金銷售和分期付款銷售安排的手術設備收入在控制權移交給客户時確認。分期付款銷售安排的客户長期應收賬款和客户長期應收賬款的當期部分計入“其他流動資產”(見附註14“客户長期應收賬款的當期部分”)和“財務”。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

“資產”(見附註11“客户的長期應收賬款”)。超過12個月的分期付款銷售安排的融資收入在該安排的期限內於“其他收入”中確認。愛爾康將IFRS/15項下的實際權宜之計應用於持續時間為12個月或以下的分期付款銷售安排。

•除了現金和分期付款銷售外，收入還根據財務和經營租賃安排確認。愛爾康將所有權附帶的幾乎所有風險和回報轉移給客户的租賃被視為融資租賃安排。融資租賃安排的收入按等於設備公允價值的金額確認，該公允價值接近該安排下最低租賃付款的現值。由於租賃安排內含的利率大致為市場利率，融資租賃安排下的收入與直接銷售的收入相當。超過12個月的安排的財務收入被遞延，隨後根據一種與實際利息法大致相同的模式予以確認，並在“其他收入”中記錄。設備租賃的經營租賃收入在“對第三方的淨銷售額”中按租賃期按直線確認。

愛爾康用其商品或服務換取的對價可以是固定的，也可以是可變的。只有當累計銷售額極有可能不會發生重大逆轉時，才會確認可變對價。可變考慮的最常見因素如下所示：

•給予政府機構、批發商、零售藥店、管理的醫療保健組織和其他客户的回扣和折扣、Medicare Part D處方藥計劃覆蓋缺口的估計付款(通常稱為“甜甜圈洞”)、患者自付計劃優惠券使用率以及按存儲容量使用計費，在記錄相關收入或提供激勵時從收入中扣除並記錄下來。它們是根據歷史經驗、法規、個別協議中的具體條款、產品定價、渠道和付款人來計算的。

•向客户提供現金折扣以鼓勵及時付款，並在記錄相關銷售時撥備並記錄為收入扣減。

•當有愛爾康同意客户退貨的歷史經驗，並且愛爾康能夠合理地估計預期的未來回報時，銷售退貨準備金被確認並記錄為收入扣除。在此過程中，將應用基於客户退貨的歷史經驗並考慮任何其他相關因素而確定的估計收益率。這適用於發票金額，也考慮到要銷燬的退貨產品數量與可以放回庫存轉售的產品數量。如果發貨是以轉售或退貨為基礎的，而沒有足夠的歷史經驗來估計銷售退貨，則只有在有消費證據或退貨權到期時才會記錄收入。

隨着返點、折扣、按存儲容量使用計費、Medicare Part D處方藥計劃付款、患者自付計劃優惠券使用和返還的處理，收入扣除準備金調整為實際金額。這項準備金是對相關債務的估計，要求在估計這些銷售扣減的影響時使用判斷。

其他收入

“其他收入”包括隨時間推移確認為完成服務義務的合同製造服務收入和第三方使用費收入。合同製造服務的相關成本在“其他收入成本”中確認。

研究與開發

內部研究及發展(“R&D”)成本於產生該等成本的期間於綜合收益表中全數計入“研究及發展”項下。愛爾康認為，在美國、歐盟、瑞士、中國或日本等主要市場獲得監管當局的營銷批准之前，新產品開發過程中固有的監管和其他不確定性因素使內部開發費用無法作為無形資產進行資本化。

向第三方支付的許可內或獲取知識產權和產品的付款，包括初始預付款和隨後的里程碑付款，均作為無形資產資本化。如果向發起人公司支付額外款項以繼續進行研發活動，則對付款的性質進行評估。如果這些額外付款被認為是對分包的研發服務的補償，而不會導致向愛爾康公司額外轉讓知識產權，則這些額外付款將被計入費用。如果此類額外付款被視為對向愛爾康轉讓額外知識產權的補償，則此類額外付款將被資本化，這些額外知識產權的風險由發起公司承擔。在此之前，與知識產權研發和其他資產有關的後續內部研發成本將計入費用

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

技術上的可行性可以從主要市場監管機構對相關產品的營銷批准中得到證明。

基於股權的薪酬

列報的每個期間均包括以股權結算或基於股權的獎勵形式向合資格的愛爾康聯營公司提供激勵薪酬的相關開支，包括限制性股票單位(“RSU”)和績效股票單位(“PSU”)。

愛爾康支出授予聯營公司的RSU和PSU的公允價值，作為受僱聯營公司各種職能內相關歸屬期間的補償。獎勵的公允價值是在授予日期確定的，並根據每項相應贈款協議的具體規定進行調整。

愛爾康RSU並不賦予接受者分紅的權利。因此，授出時的公允價值以授出日的愛爾康股價為基礎，就持有期內可能派發的未來股息作出調整。在對歸屬期間內與沒收有關的假設作出調整後，該等授予的公允價值按直線原則於各個歸屬期間列支。

PSU須遵守在歸屬期間達到的某些業績標準，並要求計劃參與者在歸屬期間提供服務。根據愛爾康的計劃授予的PSU必須遵守基於內部績效指標的績效標準。費用的確定考慮到關於本期間相對於目標的業績的假設，以及由於計劃參與人不符合其服務條件而預期的喪失。這些假設會定期調整。過去服務估計的任何變動立即在綜合收益表中記為支出或收入，未來期間的金額將在剩餘歸屬期間支出。因此，在歸屬期間結束時，整個歸屬期間的總費用代表最終將歸屬的金額。最終歸屬的權益工具的數量在歸屬日確定。

如果計劃參與者因退休、殘疾或死亡以外的原因離開愛爾康，則未歸屬的限制性股票、RSU和PSU將被沒收，除非計劃規則的規定或公司董事會薪酬委員會另有決定，例如與重組有關。

重組費用

重組撥備確認為重組產生的直接支出，如果計劃足夠詳細，並在適當情況下與受影響的人進行了溝通。

增加重組準備金的費用包括在綜合損益表的“其他費用”中。相應的釋放記錄在綜合損益表的“其他收入”中。

税費

所得税在與其相關的收入和費用的同一期間內支出，幷包括在此期間發生的任何利息和罰款。遞延税項按全面負債法釐定，並按資產或負債的計税基礎與為編制本綜合財務報表而編制的資產負債表中的賬面價值之間產生的暫時性差異計算，但與子公司投資有關的暫時性差異除外，該等暫時性差異的轉回時間是可控制的，而且該差異在可預見的將來很可能不會轉回。愛爾康在存在以前未確認的臨時差異的情況下，為新的臨時差異確認遞延税款，而不是調整這些未確認差異的金額，以應對初始確認豁免適用的基礎經濟變化。由於留存收益用於再投資，只有在計劃分紅時，才會考慮最終分配子公司留存收益的預提税金或其他税項。

流動和遞延税項資產或負債的估計金額，包括與任何不確定的税務狀況有關的任何金額，均以目前已知的事實和情況為基礎。納税申報單基於對税收法律法規的解釋，並反映基於這些判斷和解釋的估計。納税申報單須經主管税務機關審查，這可能會導致進行評估，要求支付額外的税款、利息或罰款。税收頭寸的估計存在固有的不確定性。

經濟合作與發展組織(“經合組織”)發佈了“全球反基地侵蝕示範規則”，其中包括按司法管轄區劃分的最低15%税率(“支柱二”)。在截至2023年12月31日的期間，我們已將國際會計準則委員會修正案適用於國際會計準則第12號，所得税，該法案提供了強制性的臨時例外，不允許確認或披露與第二支柱相關的遞延税收。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

每股收益

基本每股收益以已發行普通股的加權平均數為基礎。稀釋每股收益是根據已發行普通股的加權平均數和所有稀釋性潛在已發行普通股的數量計算的。

尚未採用的新標準和解釋

自2024年1月1日起，愛爾康公司將採用國際會計準則第1號(“IAS 1”)修正案，財務報表的列報，澄清在資產負債表上將一項負債歸類為非流動負債時所使用的標準，如果一個實體有權在報告日期之後將該負債的清償推遲至少十二個月。修訂的採納將對目前歸類為流動的若干金融債務的分類產生影響，這是由於Alcon期望在資產負債表日起12個月內清償債務，即使Alcon有權在報告日期後至少12個月內對金融債務進行展期。

截至2023年12月31日，當前金融債務餘額包括美元82Alcon有權在資產負債表日後至少12個月內展期的百萬美元金融債務，將在國際會計準則第1號修訂通過後重新分類為非流動金融債務。

除上文所述外，並無任何尚未生效的國際財務報告準則、解釋或修訂預期於採納時會對愛爾康產生重大影響。

3.     重大交易

2023年的重大交易

在截至2023年12月31日的12個月內，沒有重大交易。

2022年的重大交易

視力護理-收購Aerie製藥公司。

2022年11月21日，愛爾康收購了100Aerie PharmPharmticals，Inc.(“Aerie”)，一家專注於一流眼科療法的發現、開發、製造和商業化的製藥公司的流通股和股權的百分比。根據協議和合並計劃的條款，愛爾康支付了#美元。15.25每股收購Aerie普通股的全部流通股。購買的總對價為$744百萬美元，為確認的可確認淨資產支付的現金總額，扣除所獲得的現金，為#美元666百萬美元。愛爾康還承擔了#美元的債務。316百萬美元。這筆交易是作為一項業務合併進行的，商譽為#美元。65收購資產和承擔負債的公允價值的初步購買價分配(“購買價”)下的百萬歐元。全部購買對價的資金來自2022年11月21日的過渡性貸款融資協議(“2022年過渡性貸款融資”)的收益。有關2022年過橋貸款機制的更多信息，請參閲附註16。PPA隨後在2023年第三季度最後敲定，調整後的商譽為#美元。21百萬美元。有關最終購買力平價的其他信息，請參閲附註21.1。

2032系列債券及2052系列債券發行

2022年12月6日，愛爾康通過其全資子公司愛爾康金融公司(“AFC”)完成了一項非流動金融債的非公開發行，發行額為美元。700百萬美元5.3752032年到期的優先債券百分比和$600百萬美元5.7502052年到期的優先票據的百分比。通過發行債券借入的資金與現金一起用於償還剩餘的美元。640100萬元融資B定期貸款和美元7752022年10萬美元的橋樑貸款。更多信息請參見附註16。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

Vision Care—收購 埃蘇維斯和因韋爾蒂斯 產品

2022年7月8日，艾爾康收購了兩款藥用眼用滴眼液， 埃蘇維斯和英夫爾蒂斯Kala Pharmaceuticals，Inc.此次收購補充了Alcon在大型和快速增長的乾眼症類別的現有產品組合。根據資產購買協議的條款，艾爾康支付的前期總代價為美元，60百萬美元用於埃蘇維斯和英芙蒂，支付了額外金額購買某些相關庫存，並承擔了大約美元的某些負債。14百萬美元，購買代價為美元79萬此外，如果年度銷售額超過2029年後到期的既定目標，則艾爾康同意在實現某些商業里程碑後可能支付額外金額。購買代價乃採用相對公平值法分配至Vision Care可報告分部內目前銷售的產品無形資產，71百萬美元，並承擔債務$14百萬美元。

2028系列債券發行

2022年5月31日，愛爾康通過其全資子公司愛爾康金融有限公司(以下簡稱AFBV)完成了一次公開募股，募集資金為1美元。537百萬歐元(歐元500百萬歐元)的非流動歐元計價金融債務，包括2.3752028年到期的優先票據的百分比。通過發行借入的資金用於償還這筆美元376百萬歐元(歐元350百萬美元)融資C定期貸款全額和部分償還$160貸款B定期貸款的百萬美元。有關其他信息，請參閲附註16。

外科-收購伊萬提斯公司。

2022年1月7日，愛爾康收購了100伊萬提斯公司是一傢俬人持股的美國公司，也是九頭蛇MicroStent是一種微創青光眼手術(MIG)設備，旨在降低開角型青光眼患者的眼壓，前期總費用為$479100萬美元，並可能在實現開發和商業里程碑時支付額外金額。此次收購擴大了愛爾康的手術產品組合，預計將有助於為青光眼領域的更多增長提供一個平臺。關於作為資產購置入賬的這項交易的更多信息，請參閲附註21.2。

2021年的重大交易

Vision Care—收購 Simbrinza美國商業化權利

2021年4月28日，愛爾康簽署了一項資產購買協議(“協議”)，獲得了一種藥物眼藥水的美國獨家商業化權利，辛布林扎(布林唑胺/酒石酸溴莫尼定眼用混懸液)1%/0.2%，來自諾華公司。根據協議條款，愛爾康支付了#美元。355於2021年6月8日完成交易，並確認無形資產收購為目前在視力護理可報告細分市場中銷售的產品。交易結束後，愛爾康和諾華立即開始了一個過渡期，在此期間諾華出售了Simbrinza以愛爾康的名義。過渡期在2021年第三季度結束，愛爾康開始完全商業化Simbrinza對於美國市場來説。諾華公司保留美國以外地區SIMBRINZA®的所有權利。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

4.     細分市場信息

這些綜合財務報表中披露的分部信息反映了與愛爾康可識別的可報告分部一致的歷史結果，以及首席運營決策者(“CODM”)為評估分部業績和在分部之間分配資源而審查的財務信息。CODM是愛爾康的執行委員會。

愛爾康的業務在全球範圍內分為以下幾部分二確定了可報告的細分領域，外科和視力護理。愛爾康的可報告部門與其運營部門相同，因為在到達其可報告的部門時，愛爾康不會彙總任何運營部門。如下所示，某些收入和支出不分配給分部。

應報告的部分以與向CODM提交的內部報告一致的方式列報。由於研究、開發、製造、分銷和商業執行方面的不同需求和活動，可報告部門單獨進行管理。

愛爾康執行委員會負責分配資源和評估可報告部門的業績。

在外科領域，愛爾康研究、開發、製造、分銷和銷售用於白內障手術、玻璃體視網膜手術、屈光激光手術和青光眼手術的眼科產品。手術組合還包括這些手術所需的植入物、消耗品和手術設備，並支持眼科外科醫生的端到端手術需求。

在視力護理方面，愛爾康研究、開發、製造、分銷和銷售一次性、可重複使用和增色的日用隱形眼鏡和全面的眼睛保健產品組合，包括乾眼、青光眼、隱形眼鏡護理和眼睛過敏產品，以及眼睛維生素和止紅劑。

愛爾康還為外科和視力護理業務提供服務、培訓、教育和技術支持。

在報告分部結果時使用附註2所述的編制基礎和選定的會計政策。

愛爾康執行委員會評估各部門的業績，並主要根據淨銷售額和部門貢獻在各部門之間分配資源。

在向CODM提交的內部報告中，可識別淨資產沒有分配給各分部，愛爾康執行委員會在評估業務分部的業績時也不考慮這些資產。

分部貢獻不包括已收購產品權利或其他無形資產的攤銷及減值費用、公司活動的一般及行政開支、離職成本、轉型成本、或有代價負債的公允價值調整、主要用於離職後福利計劃修訂的過往服務成本、收購及整合相關成本、若干收購相關項目及若干其他收入及開支項目。

一般行政管理(公司)包括愛爾康公司總部的成本，包括所有相關的公司職能成本。

不計入分部貢獻的其他收入和支出項目包括以收購FVPL公司的期權形式進行的金融資產的公允價值調整、以FVPL計值的基金投資和股權證券的淨收益和虧損、重組成本、法律撥備和結算以及其他不屬於特定分部的收入和支出項目。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

按部門劃分的淨銷售額和其他收入

(百萬美元)			2023						2022						2021
外科手術
植入物			1,703						1,725						1,522
消耗品			2,719						2,499						2,388
設備/其他			892						821						793
給第三方的外科手術淨銷售額總額			5,314						5,045						4,703
視力護理
隱形眼鏡			2,400						2,192						2,139
眼部健康			1,656						1,417						1,380
面向第三方的視力護理淨銷售額總額			4,056						3,609						3,519
對第三方的總淨銷售額			9,370						8,654						8,222
視力護理其他收入			85						63						69
總淨銷售額和其他收入			9,455						8,717						8,291

分部貢獻及税前收入對賬

(百萬美元)			2023						2022						2021
細分市場貢獻
外科手術			1,454						1,336						1,184
視力護理			777						600						604
總細分市場貢獻			2,231						1,936						1,788
未分配給細分市場：
無形資產攤銷			(745)						(653)						(590)
無形資產減值準備			—						(62)						(225)
總務處及行政處(公司)			(272)						(255)						(251)
離職費			—						—						(36)
轉型成本			(139)						(119)						(68)
或然代價負債之公平值調整			17						23						42
離職後福利計劃修訂的過往服務費用			—						—						18
與收購和整合相關的成本			(48)						(64)						—
解除與最近一項購置有關的或有負債			58						—						—
其他			(63)						(134)						(98)
營業收入			1,039						672						580
利息支出			(189)						(134)						(120)
其他財務收支			(18)						(75)						(42)
税前收入			832						463						418

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

分部貢獻包括：

(百萬美元)			2023						2022						2021
物業、廠房及設備折舊：
外科手術			(144)						(131)						(129)
視力護理			(237)						(198)						(194)
未分配給細分市場			(4)						(1)						—
不動產、廠場和設備折舊總額			(385)						(330)						(323)
使用權資產折舊：
外科手術			(49)						(46)						(50)
視力護理			(42)						(30)						(31)
使用權資產折舊總額			(91)						(76)						(81)
物業、廠房及設備減值支出淨額：
外科手術			—						(2)						—
不動產、廠場和設備減值支出總額，淨額			—						(2)						—
基於股權的薪酬：
外科手術			(78)						(74)						(74)
視力護理			(64)						(61)						(60)
未分配給細分市場			(17)						(17)						(17)
基於股權的薪酬總額			(159)						(152)						(151)

地理信息

下表顯示截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的銷售淨額，以及2023年及2022年12月31日選定非流動資產的美國、國際及佔至少一項相應艾爾康總額超過5%的國家：

			淨銷售額(2)																																				選定人數共計 非流動資產(3)
(除非另有説明，否則為百萬美元)(1)			2023												2022												2021												2023												2022
國家
美國			4,312						46		%				3,897						45		%				3,651						44		%				11,490						51		%				11,695						51		%
國際			5,058						54		%				4,757						55		%				4,571						56		%				11,219						49		%				11,336						49		%
其中：
瑞士(居住國)			64						1		%				59						1		%				60						1		%				9,137						40		%				9,462						41		%
日本			583						6		%				568						7		%				621						8		%				34						—		%				44						—		%
中國			526						6		%				474						5		%				486						6		%				10						—		%				9						—		%
其他			3,885						41		%				3,656						42		%				3,404						41		%				2,038						9		%				1,821						8		%
公司合計			9,370						100		%				8,654						100		%				8,222						100		%				22,709						100		%				23,031						100		%

(1)由於四捨五入的原因，國際百分比的總和可能不是。

(2)按第三方客户所在地劃分的淨銷售額。

(3)包括物業、廠房及設備、使用權資產、商譽及其他無形資產。2023年，Alcon追溯調整了於Aerie收購日期就初步PPA確認的臨時金額，導致商譽為美元。8,926 截至2022年12月31日，百萬。因此，選定的非流動資產總額為美元，23,031截至2022年12月31日，百萬。有關於二零二三年第三季度完成的購電協議的更多資料，請參閲附註21. 1。

沒有客户佔愛爾康淨銷售額的10%或更多。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

5.    利息支出及其他財務收支

利息支出

(百萬美元)			2023						2022						2021
金融債務利息支出			(162)						(110)						(95)
貼現長期負債的利息支出			(10)						(9)						(12)
租賃負債利息支出			(17)						(15)						(13)
利息支出總額			(189)						(134)						(120)

其他財務收支

(2.6億美元)			2023						2022						2021
利息收入			45						16						3
金融債務清償損失			—						(5)						—
其他財務費用			(11)						(12)						(10)
惡性通貨膨脹會計造成的貨幣損失			(13)						(16)						(6)
貨幣結果，淨額			(39)						(58)						(29)
其他財務收支合計			(18)						(75)						(42)

6.     税費

税前收入

(2.6億美元)			2023						2022						2021
瑞士			359						234						680
外國			473						229						(262)
税前總收入			832						463						418

本期及遞延所得税收入╱（開支）：

(2.6億美元)			2023						2022						2021
瑞士			(74)						(17)						(118)
外國			(93)						(146)						(116)
當期所得税(費用)			(167)						(163)						(234)
瑞士			313						53						45
外國			(4)						(18)						147
遞延税項收入			309						35						192
所得税收入╱（支出）總額			142						(128)						(42)

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

關於税率的分析

愛爾康公司的整體適用税率每年都會發生變化，因為它是根據每個子公司的税前收益/(虧損)計算得出的加權平均税率。造成愛爾康公司整體適用税率和有效税率之間差異的主要因素總結如下。

			2023												2022												2021
(除非另有説明，否則為百萬美元)(1)									%												%												%
適用税率			(168)						20.2		%				(104)						22.5		%				(39)						9.3		%
不準許開支的影響			(7)						0.8		%				(13)						2.8		%				(10)						2.4		%
基於股權的薪酬的效果			(3)						0.4		%				(13)						2.8		%				(7)						1.7		%
税收抵免和免税額的影響			12						(1.4)		%				11						(2.4)		%				9						(2.2)		%
在瑞士扣除法定費用的效果(2)			568						(68.3)		%				23						(5.0)		%				38						(9.1)		%
或有對價和其他負債的調整的影響			2						(0.2)		%				3						(0.6)		%				7						(1.7)		%
不確定税收頭寸變動的影響(3)			(271)						32.6		%				10						(2.2)		%				(39)						9.3		%
以前未確認的税項損失結轉的影響			11						(1.3)		%				—						—		%				—						—		%
《2022年行動計劃》對往年的影響			6						(0.7)		%				(37)						8.0		%				—						—		%
不可扣除攤銷的效果			(8)						1.0		%				(7)						1.5		%				—						—		%
其他項目的效果			(6)						0.7		%				2						(0.4)		%				(7)						1.7		%
上一年度項目的影響			6						(0.7)		%				(3)						0.6		%				6						(1.4)		%
實際税率			142						(17.1)		%				(128)						27.6		%				(42)						10.0		%

(1)由於四捨五入的原因，百分比的總和可能不是。

(2)包括2023、2022和2021財年的協議。2023年還包括一項長期的瑞士税收協議；然而，尚不確定愛爾康公司是否會在未來幾年獲得類似的待遇，享受部分優惠。

(3)主要包括部分準備金和在瑞士可扣除法定費用確認的福利的淨影響。2023年還包括在結束税務審計和其他項目後釋放美國和德國的儲備。2021年還涉及國際轉移定價。

愛爾康在許多國家均有業務，因此須繳納不同的非應課税收入及開支項目(永久差額)或在該等税務管轄區按不同税率繳税。這導致了愛爾康的適用税率和有效税率之間的差異，如上表所示。

税收和有效税率的波動主要是由於某些税務管轄區的地理税前收入和虧損相對於愛爾康公司的綜合税前收入、不確定的税收狀況和某些非經常性項目的變化造成的。

適用的税率為20.22023年為%，相比之下22.52022年，主要是由於各地理管轄區的税前收入/(虧損)比例。實際税率為17.12023年收益百分比，與27.62022年的支出百分比。本年度的主要驅動因素是美元263與2023年瑞士税收協定(定義如下)相關的淨收益為100萬美元，淨收益為#美元36從其他離散税目中扣除1000萬美元。上一年度的支出主要由2022年年度支出(定義見下文)推動，部分由優惠的離散税目抵消。

2022年適用税率的增加與9.32021年的主要原因是由於2022年的APA，與愛爾康的歷史申報情況相比，按美國適用的税率應納税的利潤更多。2021年的適用税率受到某些税收管轄區税前虧損的影響。

納税申報單須經過主管税務機關的審查，這可能導致進行評估，要求支付額外的税款、利息或罰款。税收頭寸的估計存在固有的不確定性。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

2023年瑞士税收協定

在2023年第四季度，愛爾康與瑞士税務機關簽訂了一項長期協議，該協議涉及到2039年3月31日之前在瑞士扣除法定費用(《2023年瑞士税務協議》)。愛爾康公司記錄了一項離散的税收優惠，為#美元。263綜合損益表中的“税”和相應的遞延税項資產，減去準備金後的淨額。

2022年先行定價協議

在2022年第四季度，愛爾康確認了美國和瑞士税務當局之間關於美國和瑞士之間相關愛爾康利潤的分配和徵税的高級定價協議(2022年APA)的影響，該協議追溯到2019年。與愛爾康的歷史申報情況相比，2022年的APA導致更多利潤應按美國適用的税率納税。因此，在2022年第四季度，愛爾康公司記錄了一個離散項目#美元。37與2019年至2021年納税年度相關的所得税支出1,000萬美元，增加1,300萬美元64截至2022年12月31日的一年的所得税支出為100萬美元。2022年APA於2023年第一季度達成，有效期至2027年。

第二支柱所得税

經濟合作與發展組織發佈了全球標準規則，其中包括按司法管轄區計算的最低税率為15%(“第二支柱”)。各國已制定或打算制定税務立法，以符合第二支柱規則。愛爾康屬於經合組織第二支柱的範圍，該支柱不會影響2023年的業績，但將從2024年1月1日起影響愛爾康的財務業績。

在制定第二支柱立法的國家中，我們預計瑞士對愛爾康的影響最大。2023年12月，瑞士政府決定部分實施第二支柱，引入合格的國內最低充值税(QDMTT)，從2024年1月1日起，對在瑞士註冊的公司賺取的符合條件的利潤徵收15%的税收水平。這一QDMTT將不適用於總部位於瑞士以外税務管轄區的子公司賺取的第二支柱合格利潤。瑞士任何進一步的第二支柱税務條例的實施時間和具體規定仍有待聯邦和州兩級的進一步評估。在截至2023年12月31日的期間，我們已將國際會計準則理事會修正案適用於國際會計準則第12號，所得税它規定了強制性的臨時例外，不得確認或披露與第二支柱相關的遞延税款，從而不會對2023年合併財務報表產生影響。第二支柱對愛爾康公司的未來影響估計將使愛爾康公司的實際税率增加約1%至2%.我們將繼續跟進第二支柱的立法發展，以評估自2024年開始對我們綜合經營業績、財務狀況及現金流量的潛在未來影響。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

7.     股本、股息及每股收益

7.1股本

本公司於2023年12月31日的股本為瑞士法郎 20百萬美元，其中包括499.7百萬股登記股份，面值為瑞士法郎0.04每股。

下表顯示了股票的走勢：

(百萬股)(1)			已發行普通股						庫存股						總股份數
2021年1月1日			489.2						10.5						499.7
基於股權的裁決的結算			0.9						(0.9)						—
2021年12月31日			490.1						9.6						499.7
基於股權的裁決的結算			1.7						(1.7)						—
2022年12月31日			491.8						7.9						499.7
基於股權的裁決的結算			1.5						(1.5)						—
2023年12月31日			493.2						6.4						499.7

(1)由於四捨五入的原因，合計可能不是總和。

該公司所有的6.4截至2023年12月31日，國庫持有的1.8億股股票只能用於完成現有和未來股權獎勵的未來歸屬。

資本範圍和有條件股本

2023年5月5日，愛爾康的股東批准在愛爾康的公司章程中引入資本範圍和有條件股本。根據資本範圍，直至2028年5月5日或較早屆滿日期，公司董事會(“董事會”)有權增加或減少從瑞士法郎到瑞士法郎的股本19百萬(下限)至瑞士法郎22百萬(上限)。增資或減資可通過(A)發行不超過(I)中較低者的方式實現50繳足股款登記股份百萬股及(Ii)10增加時股本的%或(B)註銷最多25百萬股登記股份，視何者適用而定。董事會還有權撤回或限制現有股東的認購權，並將該等權利分配給第三方、本公司或其任何集團公司，以便(A)籌集股權資本，(B)收購交易，(C)擴大某些金融或投資者市場的股東羣體，或(D)董事會、高管、員工、顧問或其他參與計劃。

董事會還可以在其公司章程中依賴一項有條件的股本文書，通過該文書，股本可以增加到不超過瑞士法郎的數額。2.0百萬美元，通過發行最多50通過自願或強制行使僅授予或施加於股東或第三方的或與發行本公司或其聯屬公司的債券、票據、期權、認股權證或其他類似證券或合同義務有關的轉換、交換、期權、認股權證、認購或其他權利，或向股東或第三方授予或施加的轉換、交換、期權、認股權證、認購權或其他權利，或與發行本公司或其聯屬公司的債券、票據、期權、認股權證或其他類似證券或合約義務有關的權利，本公司持有繳足股款登記股份2百萬股。有條件股本的用途可以與前款規定的資本金範圍相同。截至2023年12月31日，董事會尚未使用任何資本範圍或有條件股本撥備項下的授權。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

7.2股息

2023年2月27日，董事會提出股息為瑞士法郎0.21每股，隨後在2023年5月5日的年度股東大會上得到股東批准，並於2023年5月支付 金額為$116百萬美元。

2022年2月15日，董事會提出股息為瑞士法郎0.20每股，隨後在2022年4月27日的股東周年大會上獲得股東批准，並於2022年5月支付，金額為$100百萬美元。

2021年2月23日，董事會提出股息為瑞士法郎 0.10每股，隨後在2021年4月28日的股東周年大會上獲得股東批准，並於2021年5月支付，金額為$54百萬美元。    

7.3每股收益

每股基本收益的計算方法是將當期淨收入除以當期已發行普通股的加權平均數。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，已發行股份的加權平均數為493.0百萬，491.4百萬美元和490.0分別為2.5億股和2.5億股。

如附註23所述，唯一可能攤薄的證券為本公司以股權為基礎的獎勵計劃下的未歸屬股權獎勵。除非影響是反攤薄的，否則在計算稀釋後每股普通股收益時，包括基於非既得性股權獎勵的加權平均淨影響。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，已發行股份的加權平均攤薄數目為496.5300萬，494.41000萬美元和493.4百萬美元，其中包括潛在的3.5300萬，3.01000萬美元和3.4分別獲得100萬份基於股權的未歸屬獎勵。

就計算未歸屬股權獎勵的潛在攤薄影響而言，本公司股份的平均市值是根據未歸屬獎勵未完成期間的市場報價計算。

8.     物業、廠房和設備

下表彙總了2023年房地產、廠房和設備的移動情況：

(2.6億美元)			土地						建築與改善						施工 正在進行中						機械製造與製造 其他設備						總計
成本
2023年1月1日			35						2,091						955						3,694						6,775
加法			2						98						474						129						703
處置和取消認可(1)			—						(28)						(7)						(177)						(212)
對投入使用的資產進行重新分類			—						109						(412)						303						—
貨幣換算效應			1						24						13						40						78
2023年12月31日			38						2,294						1,023						3,989						7,344
累計折舊
2023年1月1日			—						(870)						(2)						(1,878)						(2,750)
折舊費			—						(100)						—						(285)						(385)
處置和取消認可(1)			—						28						—						158						186
貨幣換算效應			—						(10)						—						(16)						(26)
2023年12月31日			—						(952)						(2)						(2,021)						(2,975)
於2023年12月31日的賬面淨值			38						1,342						1,021						1,968						4,369

(1)不再使用且不被視為具有重大出售價值或其他替代用途的資產終止確認。

截至2023年12月31日，購買物業、廠房及設備的承諾為美元，283百萬美元。

F-26

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

下表概述物業、廠房及設備於二零二二年的變動：

(2.6億美元)			土地						建築與改善						施工 正在進行中						機械製造與製造 其他設備						總計
成本
2022年1月1日			36						1,987						790						3,547						6,360
加法			—						10						554						123						687
企業合併的影響			—						10						2						15						27
處置和取消認可(1)			—						(13)						(3)						(172)						(188)
對投入使用的資產進行重新分類			—						127						(389)						262						—
貨幣換算效應			(1)						(30)						1						(81)						(111)
2022年12月31日			35						2,091						955						3,694						6,775
累計折舊
2022年1月1日			—						(802)						(1)						(1,846)						(2,649)
折舊費			—						(92)						—						(238)						(330)
減值費用			—						—						(2)						—						(2)
處置和取消認可(1)			—						13						1						165						179
貨幣換算效應			—						11						—						41						52
2022年12月31日			—						(870)						(2)						(1,878)						(2,750)
於二零二二年十二月三十一日之賬面淨值			35						1,221						953						1,816						4,025

(1)不再使用且不被視為具有重大出售價值或其他替代用途的資產終止確認。

截至2022年12月31日，購買物業、廠房及設備的承擔為美元，248百萬美元。

F-27

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

9.     商譽和其他無形資產

下表概述商譽及其他無形資產於二零二三年之變動：

									商譽以外的無形資產
(百萬美元)			商譽						阿爾康 品牌 名字						後天 過程中研究與開發						技術						目前 推向市場 產品						營銷 專有技術						其他 無形的 資產 (包括 軟件)						總計
成本
2023年1月1日			8,926						2,980						920						5,369						6,189						5,960						720						22,138
資產購置的影響			—						—						—						—						—						—						2						2
加法			—						—						—						—						19						—						96						115
處置和取消認可(1)			—						—						(2)						—						(4)						—						(8)						(14)
2023年12月31日			8,926						2,980						918						5,369						6,204						5,960						810						22,241
累計攤銷
2023年1月1日			—						—						(181)						(5,278)						(3,809)						(2,861)						(320)						(12,449)
攤銷費用			—						—						—						(31)						(381)						(238)						(95)						(745)
處置和取消認可(1)			—						—						2						—						4						—						7						13
2023年12月31日			—						—						(179)						(5,309)						(4,186)						(3,099)						(408)						(13,181)
於2023年12月31日的賬面淨值			8,926						2,980						739						60						2,018						2,861						402						9,060

(1)對不再使用或正在開發且被認為不具有重大處置價值或其他替代用途的資產進行確認。

下表概述於二零二三年十二月三十一日按可報告分部劃分的商譽及其他無形資產賬面淨值分配：

									商譽以外的無形資產
(百萬美元)			商譽						阿爾康 品牌 名字						後天 過程中研究與開發						技術						目前 推向市場 產品						營銷 專有技術						其他 無形的 資產 (包括 軟件)						總計
外科手術			4,544						—						564						60						534						2,861						241						4,260
視力護理			4,382						—						175						—						1,484						—						161						1,820
未分配給細分市場			—						2,980						—						—						—						—						—						2,980
於2023年12月31日的賬面淨值			8,926						2,980						739						60						2,018						2,861						402						9,060

獲分配商譽的手術及視力護理可報告分部的現金產生單位由一組較小的現金產生單位組成。獲分配商譽之現金產生單位之可收回金額之估值方法乃根據公平值變動計入當期損益。

愛爾康品牌名稱是一種無形資產，具有無限的使用壽命。無形資產並未分配至可報告分部，因為其用於營銷手術及視力保健業務的Alcon品牌產品。該等產品的銷售淨額共同組成現金產生單位組別，用於釐定可收回金額。估值方法乃基於公平值減出售成本。

F-28

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

於2023年及2022年12月31日，於計算商譽及Alcon品牌名稱的可收回金額時採用以下假設：

(As（百分比）															外科手術						視力護理
終端增長率															3.0						3.0
貼現率（税後）															9.0						8.75

手術及視力保健可呈報分部的最終增長率假設為 3.0%考慮了行業的預期增長方式、行業專家報告的分析以及各個市場人口統計數據的預期相關變化。手術和視力保健可報告分部的貼現率考慮了Alcon的加權平均資本成本，並進行了調整，以接近可比市場參與者的加權平均資本成本。終端增長率及貼現率均與外部資料來源一致。

就包含商譽或無限年期無形資產的所有現金產生單位組別而言，會就主要假設的合理可能變動的影響進行檢討。具體而言，Alcon考慮了貼現率的增加、最終增長率的下降以及對預測現金流量的某些負面影響。該等主要假設之合理可能變動並無顯示減值。

有關Alcon如何進行商譽和無形資產減值測試的額外披露，請參閲附註2中的“商譽、Alcon品牌名稱和確定壽命無形資產減值”和“收購的在製品研發（“知識產權&開發”）”。

下表概述商譽及其他無形資產於二零二二年之變動：

									商譽以外的無形資產
(百萬美元)			商譽						阿爾康 品牌 名字						後天 過程中研究與開發						技術						目前 推向市場 產品						營銷 專有技術						其他 無形的 資產 (包括 軟件)						總計
成本
2022年1月1日			8,905						2,980						737						5,369						4,803						5,960						658						20,507
企業合併的影響(1)			21						—						175						—						850						—						—						1,025
資產購置的影響			—						—						10						—						385						—						12						407
加法			—						—						—						—						151						—						57						208
處置和取消認可(2)			—						—						(2)						—						—						—						(7)						(9)
2022年12月31日			8,926						2,980						920						5,369						6,189						5,960						720						22,138
累計攤銷
2022年1月1日			—						—						(180)						(5,238)						(3,471)						(2,622)						(231)						(11,742)
攤銷費用			—						—						—						(40)						(279)						(239)						(95)						(653)
處置和取消認可(2)			—						—						2						—						—						—						6						8
減值費用			—						—						(3)						—						(59)						—						—						(62)
2022年12月31日			—						—						(181)						(5,278)						(3,809)						(2,861)						(320)						(12,449)
於二零二二年十二月三十一日之賬面淨值			8,926						2,980						739						91						2,380						3,099						400						9,689

（1） 2023年，Alcon追溯調整了於Aerie收購日期就初步PPA確認的臨時金額，導致商譽為美元。8,926 截至2022年12月31日，百萬。有關於二零二三年第三季度完成的購電協議的更多資料，請參閲附註21. 1。

（二） 不再使用或正在開發且被視為無重大出售價值或其他替代用途的資產的報廢。

F-29

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

下表概述於二零二二年十二月三十一日按可報告分部劃分的商譽及其他無形資產賬面淨值分配：

									商譽以外的無形資產
(百萬美元)			商譽						阿爾康 品牌 名字						後天 過程中研究與開發						技術						目前 推向市場 產品						營銷 專有技術						其他 無形的 資產 (包括 軟件)						總計
外科手術			4,544						—						564						91						583						3,099						240						4,577
視力護理(1)			4,382						—						175						—						1,797						—						160						2,132
未分配給細分市場			—						2,980						—						—						—						—						—						2,980
於二零二二年十二月三十一日之賬面淨值			8,926						2,980						739						91						2,380						3,099						400						9,689

（1） 2023年，Alcon追溯調整了於Aerie收購日期就初步PPA確認的臨時金額，導致Vision Care商譽為美元。4,382百萬美元，商譽總額為美元8,926截至2022年12月31日，百萬。有關於二零二三年第三季度完成的購電協議的更多資料，請參閲附註21. 1。

無形資產減值準備

下表列示二零二三年、二零二二年及二零二一年的無形資產減值支出：

(百萬美元)			2023						2022						2021
外科手術			—						(60)						(178)
視力護理			—						(2)						(47)
總計			—						(62)						(225)

截至2022年12月31日止年度，於綜合損益表確認的減值費用為$62百萬美元，主要是由於減值#美元61在第二季度確認了100萬美元。減值費用為#美元59由於與產品重新設計相關的更高的預期研究和開發成本以及下一代產品的發佈日期推遲，目前銷售的產品CGU在外科可報告部門的淨銷售成本中確認了100萬美元。CGU減少到其可收回的金額#美元。15根據減值時的VIU方法確定的百萬歐元。VIU是使用淨現值技術估計的，該技術利用税前現金流和7.8%。剩餘減值費用為#美元2第二季度在研發部門確認了100萬歐元，以完全損害視力護理可報告部門中將不再使用的已收購研發無形資產。

截至2021年12月31日止年度，於綜合損益表確認的減值費用為$225百萬美元。減值$1802021年，有100萬人在研發領域獲得認可。其中，減值費用為#美元。1782021年第三季度，由於愛爾康優先考慮產品組合中的其他產品，決定暫停該產品的研發工作和商業化，並在研發中確認了100萬美元，以完全損害外科可報告部門的CGU。額外減值費用$22021年第四季度在研發中確認了100萬美元，以完全損害視力護理可報告細分市場中的一項許可技術，該技術將不再用於未來的任何研發活動。剩餘金額$45百萬美元涉及2021年第一季度確認的減值費用，由於預期銷售額下降，目前銷售的產品CGU在視力護理可報告部門的淨銷售成本中。CGU減少到其可收回的金額#美元。48根據減值時的FVLCOD方法確定的百萬美元。FVLCOD是利用税後現金流量和貼現率使用淨現值技術估計的，因為活躍市場上沒有相同或類似資產的直接或間接可見價格。貼現率與年度商譽減值評估中使用的貼現率一致。

F-30

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

計算淨現值時使用的估計涉及管理層的重大判斷，幷包括具有計量不確定性的假設。這些估計包括一項現金流預測五年制基於管理層預測的期間，銷售預測超出五年制使用長期預期增長率推斷的期間， 貼現率和未來税率。實際現金流量和價值可能與預測未來現金流量和使用淨現值技術得出的相關價值有重大差異。

就FVLCOD而言，所採用的估計被視為與市場參與者假設一致。由於現金流量預測為重大不可觀察輸入數據，現金產生單位之公平值分類為公平值層級第三級。

F-31

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

10.     遞延税項資產和負債

(2.6億美元)			物業、廠房和設備						無形資產和可抵扣商譽						聯營公司的退休金和其他福利義務						盤存						税損結轉						其他資產、準備金和應計項目						總計
遞延税項資產總額， 2022年12月31日			31						4						79						352						231						642						1,339
遞延税項負債總額 2022年12月31日			(307)						(1,529)						—						(26)						—						(130)						(1,992)
遞延税項結餘淨額 2022年12月31日			(276)						(1,525)						79						326						231						512						(653)
2022年12月31日			(276)						(1,525)						79						326						231						512						(653)
(記入)/記入收入貸方			(22)						375						—						21						(40)						(25)						309
貸記/（記作）權益			—						—						—						—						3						(15)						(12)
貸記/(記入)其他全面收入			—						—						6						—						—						(4)						2
遞延税項餘額淨額 2023年12月31日			(298)						(1,150)						85						347						194						468						(354)
遞延税項資產總額， 2023年12月31日			39						267						85						377						194						618						1,580
遞延税項負債總額 2023年12月31日			(337)						(1,417)						—						(30)						—						(150)						(1,934)
遞延税項結餘淨額 2023年12月31日			(298)						(1,150)						85						347						194						468						(354)

下表呈列截至2023年12月31日的遞延税項淨額（扣除美元后）結餘。1.1同一税務管轄區內的遞延税項資產和負債。

(2.6億美元)			2023年12月31日
遞延税項資產			443
遞延税項負債			(797)
遞延税項淨負債			(354)

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

(2.6億美元)			物業、廠房和設備						無形資產						聯營公司的退休金和其他福利義務						盤存						税損結轉						其他資產、準備金和應計項目						總計
於2021年12月31日的遞延税項資產總額			28						5						116						372						188						452						1,161
截至2021年12月31日的遞延税項負債總額			(246)						(1,382)						—						(23)						—						(127)						(1,778)
截至2021年12月31日的遞延税金淨餘額			(218)						(1,377)						116						349						188						325						(617)
2021年12月31日			(218)						(1,377)						116						349						188						325						(617)
(記入)/記入收入貸方			(57)						102						1						(23)						(168)						180						35
貸記/（記作）權益			—						—						—						—						12						(31)						(19)
其他全面收益（扣除）			—						—						(38)						—						—						(5)						(43)
企業合併的影響			(1)						(250)						—						—						142						43						(66)
資產購置的影響			—						—						—						—						57						—						57
截至2022年12月31日的遞延税金淨餘額			(276)						(1,525)						79						326						231						512						(653)
截至2022年12月31日的遞延税項總資產			31						4						79						352						231						642						1,339
截至2022年12月31日的遞延税項負債總額			(307)						(1,529)						—						(26)						—						(130)						(1,992)
截至2022年12月31日的遞延税金淨餘額			(276)						(1,525)						79						326						231						512						(653)

下表呈列截至2022年12月31日的遞延税項淨額（經抵銷美元）。928在同一税務管轄區內的遞延税項資產和負債。

(2.6億美元)			2022年12月31日
遞延税項資產			411
遞延税項負債			(1,064)
遞延税項淨負債			(653)

下表列出了遞延税項資產和遞延税項負債，這些資產和負債預計將對超過12個月後的當期應付税金產生影響。

(數十億美元)			2023年12月31日						2022年12月31日
遞延税項資產			1.2						1.0
遞延税項負債			1.8						1.9

對於合併實體保留用於再投資的外國未匯出收益，數額為#美元9截至2023年12月31日和2022年12月31日，本集團沒有就分配這些收益時應支付的所得税計提撥備。如果這些收入被匯回，則根據現行税法可能會收取所得税。

國際財務報告準則確認應税暫時性差異的例外包括確認最初確認收購商譽時產生的遞延税項負債的例外。因此，我們沒有為總額達#美元的收購商譽計提遞延税項。8.9截至2023年12月31日和2022年12月31日。

未確認遞延税項資產的資本損失結轉總值為#美元。1312023年12月31日(百萬美元)120截至2022年12月31日，100萬美元），其中大部分將在三年內到期。

F-33

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

結轉税項虧損撥充為遞延税項資產，惟以可預見將來有足夠應課税收入為限。 下表呈列已確認或尚未確認為遞延税項資產的税項虧損結轉總額及其到期日（截至2023年及2022年12月31日）。

(2.6億美元)			無法識別			公認的			總計為 2023年12月31日
在五年內			3			29			32
五年多			443			462			905
不受有效期限制			—			681			681
結轉税款損失毛額			446			1,172			1,618

(2.6億美元)			無法識別			公認的			總計為 2022年12月31日
在五年內			—			45			45
五年多			438			608			1,046
不受有效期限制			—			776			776
結轉税款損失毛額			438			1,429			1,867

不是結轉税項虧損已於二零二三年，二零二二年或二零二一年屆滿。

11.     金融資產和其他非流動資產

下表提供有關於二零二三年及二零二二年十二月三十一日的金融資產及其他非流動資產的詳情。

金融資產

(百萬美元)			2023						2022
長期應收票據及以攤餘成本計量的其他金融資產			161						—
在FVOCI計量的長期財務投資(1)			147						88
按FVPL計量的長期財務投資			1						20
客户的長期應收賬款			126						119
融資租賃協議的非當期最低租賃付款			38						38
長期貸款、增值税應收款、預付款和保證金			44						22
金融資產總額			517						287

(1)包括$11截至2023年12月31日，應收一間聯營公司的長期可換股票據百萬美元。更多信息請參見附註24。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

融資租賃協議的最低租賃付款

下表顯示了與手術設備租賃安排有關的融資租賃投資毛額的應收款和最低租賃付款的淨現值，以及未賺取的融資收入。財務收入記入“其他收入”。

			2023																														2022
(百萬美元)			未來付款總額						未賺取利息收入						現在時 價值						規定						網絡 書 價值						未來付款總額						未賺取利息收入						現在時 價值						規定						網絡 書 價值
不遲於一年(1)			30						(3)						27						—						27						28						(2)						26						(1)						25
在一到五年之間			51						(2)						49						(12)						37						49						(2)						47						(10)						37
晚於五年			1						—						1						—						1						1						—						1						—						1
總計			82						(5)						77						(12)						65						78						(4)						74						(11)						63

(1)最低租賃付款之流動部分記錄於應收貿易賬款或其他流動資產（以尚未開具發票為限）。

其他非流動資產

(百萬美元)			注意事項			2023			2022
遞延補償計劃						163			139
預付離職後福利計劃						6			8
對聯營公司的投資			24			10			—
其他非流動資產						119			96
其他非流動資產合計						298			243

12.     盤存

2023年期間，在綜合收益表“淨銷售成本”中確認為開支的存貨金額為美元2.910億美元(2022年：美元2.72021年10億美元：美元2.5十億）。2023年期間，在綜合收益表中“其他收入成本”中確認為開支的存貨金額為美元67百萬美元(2022年：美元59百萬，2021年：美元62百萬)。

(百萬美元)			2023			2022
原材料、消耗品			434			433
正在進行的工作			197			201
成品			1,691			1,475
總庫存			2,322			2,109

愛爾康確認的存貨準備金和減記金額為美元2062023年為百萬美元(2022年：美元200百萬，2021年：美元220存貨撥備撥回，882023年為百萬美元(2022年：美元72百萬，2021年：美元83百萬）。存貨撥備主要與根據預測銷售額將存貨結餘調整至其可變現淨值有關。當產品變得暢銷時，就進行撤銷。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

13.     應收貿易賬款

應收貿易餘額包括對批發商、零售商、醫生團體、私人衞生系統、政府機構、藥房福利經理、管理的衞生保健組織和政府支持的衞生保健系統的銷售。我們密切監測被認為信用風險較高的國家的應收貿易賬款水平。我們在評估信用風險時，除了考慮其他相關信息外，還考慮了宏觀經濟和地緣政治環境、國家概況和歷史經驗。不斷惡化的信用風險因素可能導致收回這些應收賬款的平均時間長度增加，並可能要求愛爾康重新評估這些應收賬款在未來期間的預期信用損失金額，或改變我們的運營條款。截至2023年12月31日，在信用風險較高的國家，逾期一年以上的金額並不顯著。

下表提供了截至2023年及2022年12月31日與應收貿易賬款相關的詳情，包括與Alcon客户訂立的付款條款及條件中規定的未逾期的應收貿易賬款，以及逾期金額、預期信貸損失率及可疑應收貿易賬款的相關撥備的分析：

			2023
(百萬美元)			應收貿易賬款總額			規定			應收貿易賬款淨額			預期信貸虧損率
未逾期			1,452			(2)			1,450			0.1		%
逾期不超過一個月			143			(1)			142			0.7		%
逾期一個月以上但不足三個月			94			(2)			92			2.1		%
逾期三個月以上但不足六個月			54			(2)			52			3.7		%
逾期六個月以上但不到一年			35			(13)			22			37.1		%
逾期一年以上			36			(24)			12			66.7		%
總計			1,814			(44)			1,770

			2022
(百萬美元)			應收貿易賬款總額			規定			應收貿易賬款淨額			預期信貸虧損率
未逾期			1,390			(2)			1,388			0.1		%
逾期不超過一個月			125			(1)			124			0.8		%
逾期一個月以上但不足三個月			93			(2)			91			2.2		%
逾期三個月以上但不足六個月			56			(4)			52			7.1		%
逾期六個月以上但不到一年			28			(16)			12			57.1		%
逾期一年以上			38			(32)			6			84.2		%
總計			1,730			(57)			1,673

下表彙總了可疑貿易應收賬款準備的變動情況：

(百萬美元)			2023						2022						2021
一月一日			(57)						(55)						(68)
計入綜合損益表的可疑應收賬款準備			(26)						(40)						(20)
可疑貿易應收賬款準備的使用			14						7						8
沖銷可疑貿易應收賬款撥備			26						28						23
貨幣換算效應			(1)						3						2
12月31日			(44)						(57)						(55)

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

應收貿易賬款包括以下列主要貨幣計價的金額：

(百萬美元)			2023						2022
美元(U.S.)			680						701
歐元(歐元)			315						256
日元(JPY)			156						154
人民幣(CNY)			110						102
巴西雷亞爾(BRL)			65						55
加元(CAD)			40						35
韓元(KRW)			36						37
墨西哥比索（MXN）			32						26
印度盧比(INR)			32						33
澳元(AUD)			26						29
英鎊(GBP)			32						31
俄羅斯盧布(盧布)			27						28
臺灣元（TWD）			26						22
其他貨幣			193						164
應收貿易賬款總額，淨額			1,770						1,673

14.     其他流動資產

下表載列於二零二三年及二零二二年十二月三十一日有關其他流動資產的詳情：

(百萬美元)			2023						2022
客户長期應收賬款的當期部分			116						102
融資租賃協議中最低租賃付款的當前部分			27						25
按FVPL計量的長期財務投資的當期部分			7						—
預付費用			112						107
增值税應收賬款			62						99
其他應收款、保證金和流動資產			101						77
衍生金融工具			2						8
其他流動資產總額			427						418

F-37

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

15.     使用權資產和租賃負債

使用權資產

於二零二三年及二零二二年十二月三十一日的使用權資產包括以下各項：

(百萬美元)			2023			2022
土地			14			15
建築物			309			347
機器設備及其他資產			31			29
使用權資產總額			354			391

折舊費：$91百萬，$76百萬美元和美元81截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的淨資產淨值分別按相關資產類別列於下表：

(百萬美元)			2023			2022			2021
土地			1			1			1
建築物			72			58			60
機器設備及其他資產			18			17			20
使用權資產折舊總額			91			76			81

租賃負債

租賃負債總額為#美元。406截至2023年12月31日，百萬美元，包括美元71流動租賃負債和美元335非流動租賃負債。 於二零二三年及二零二二年十二月三十一日，未貼現租賃負債的合約到期日如下：

			未貼現的租賃負債
(百萬美元)			2023			2022
不遲於一年			86			85
在一到五年之間			222			226
晚於五年			205			233
未貼現的租賃負債總額			513			544

			租賃負債
(百萬美元)			2023			2022
不遲於一年			71			71
在一到五年之間			178			180
晚於五年			157			179
租賃總負債			406			430

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

更多披露

下表提供有關使用權資產及租賃負債的額外披露：

(百萬美元)			2023			2022			2021
租賃負債利息支出			17			15			13
短期、低價值和可變租賃費用			3			3			7
租賃現金流出總額			99			87			92
其中：
租賃責任付款(1)			79			69			72
利息支付(2)			17			15			13
短期、低價值和可變租賃付款(2)			3			3			7

（1） 報告為扣除已收到租賃優惠後的融資活動現金流出。

（二） 包括在經營活動現金流量淨額總額內。

16.     非流動和流動金融債務

下表概述於2023年及2022年12月31日的未償還非流動及流動金融債務。

(百萬美元)			2023			2022
非流動金融債務
當地貸款（日本），浮動利率債務到期2025年			28			—
2.750%系列2026票據			498			497
2.375%系列2028票據			549			527
3.000%系列2029票據			994			994
2.600% 2030系列票據			746			746
5.375% 2032系列票據			693			692
3.800%系列2049票據			494			494
5.750% 2052系列票據			592			591
循環貸款，浮動利率2028年到期			—			—
非流動金融債務總額			4,594			4,541
流動金融債務
當地設施，浮動匯率：
日本			82			69
所有其他人			48			2
其他短期金融債務，浮動利率			5			26
衍生品			10			10
流動金融債務總額			145			107
金融債務總額			4,739			4,648

為財務債務確認的利息支出(不包括租賃負債)為#美元162百萬，$110百萬美元和美元95截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的淨資產分別為百萬美元。金融債務加權平均利率為 3.5% 和2.7% 分別在2023年和2022年。

2028系列債券發行

於2022年5月31日，AFBV發行於2028年到期的以歐元計值的優先票據（“2028年系列票據”）。2028系列票據為AFBV以公開發售方式發行和結束的無抵押優先債務，與2026系列、2029系列、2030系列和2049系列票據享有同等的付款權。2028系列債券的本金總額為 $553百萬

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

(歐元500截至2023年12月31日。2028年系列債券於 99.476具有的百分比2.375自二零二三年五月開始，每年五月應付利息%。2028年系列債券以折扣價發行，32028年系列票據賬面值的減少，並將於2028年系列票據期限內攤銷至利息支出。發生的反暴力行為3債務發行成本100萬美元，計入2028系列債券賬面價值的減值，並將在2028系列債券期限內攤銷為其他財務收入和支出。

2022年5月31日，通過發行2028系列債券借入的資金用於全額償還美元376百萬歐元(歐元350百萬美元)融資C定期貸款將於2024年到期，償還美元160百萬美元800百萬貸款B定期貸款將於2024年到期。這些交易分別作為一項負債的清償和部分清償入賬。愛爾康在滅火時確認損失#美元。12022年第二季度與其他財務收入和支出中未攤銷遞延融資成本的註銷相關的百萬美元。

2022年過渡性貸款機制

2022年9月14日，亞足聯執行了一筆美元9002022年與摩根大通銀行倫敦分行的過橋貸款安排。2022年過橋貸款由本公司提供全額擔保，僅限於用於為收購Aerie提供資金。2022年9月27日，簽署了一項辛迪加協議，從2022年9月28日起，增加更多的金融機構作為新的貸款人。

2022年11月21日，關於完成對Aerie的收購，$775其中100萬美元的融資承諾是以淨收益#美元提取的。771100萬美元用於收購Aerie。AFC產生了$42022年過橋貸款機制賬面價值減記的債務發行成本為100萬歐元。

2032系列債券及2052系列債券發行

2022年12月6日，亞足聯發行了2032年到期的優先票據(2032系列票據)和2052年到期的優先票據(2052系列票據)。2032系列債券和2052系列債券是亞足聯以非公開發售方式發行和結束的無抵押優先債券，與2026系列、2028系列、2029系列、2030系列和2049系列債券具有同等的兑付權。2032系列債券及2052系列債券的本金金額為$7001000萬美元和300萬美元600分別為2.5億美元和2.5億美元。2032系列債券及2052系列債券以折扣價發行。41000萬美元和300萬美元2分別計入2032系列債券和2052系列債券的賬面價值減值，並將在債券期限內攤銷為利息支出。亞足聯產生的債務發行成本為#美元41000萬美元和300萬美元72032系列債券和2052系列債券分別減記為2032系列債券和2052系列債券的賬面價值，並將在票據期限內攤銷為其他財務收入和支出。

該批債券包括以下內容：

·系列2032年期票據--美元7002032年到期的1.3億美元，發行日期為99.458%, 5.375利息從2023年6月開始，每年在12月和6月支付兩次。

·系列2052年期票據--$6002052年到期的1.3億美元，發行日期為99.674%, 5.750利息從2023年6月開始，每年在12月和6月支付兩次。

本公司將發行2032系列及2052系列債券所得款項連同現金一併行使提前贖回權，悉數償還餘下的$6401百萬貸款B定期貸款，並全額償還提取的金額#775根據強制性提前還款條款的要求，在2022年過渡性貸款機制下提供2.5億美元。因此，2022年過渡性貸款機制的未提取承諾被取消。這些交易作為債務清償入賬。愛爾康在滅火時確認損失#美元。42022年第四季度與其他財務收入和支出中未攤銷遞延融資成本的註銷相關的100萬美元。

在Aerie收購中承擔的高級票據

作為收購Aerie的一部分，愛爾康假設Aerie的美元316.22024年10月1日到期的1.5億可轉換優先票據。可換股票據的發行價為1.500利息每半年支付一次，分別在每年的4月1日和10月1日支付。隨着Aerie於2022年11月21日退市，優先票據不再可轉換為股權。2022年12月20日，愛爾康支付了$316.0向票據持有者支付100萬美元。截至2023年12月31日，美元0.2仍有1.8億美元未償還。

2030年系列債券發行

2020年5月27日，亞足聯發行了2030年到期的優先票據(《2030系列票據》)。2030系列債券是亞足聯以私募方式發行的無抵押優先債券，與2026系列、2029系列、

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

和2049系列票據。高級2030年期債券的本金總額為7501000萬美元。高級2030年期債券於99.843具有的百分比2.600從2020年11月開始，每年在5月和11月支付兩次利息。2030系列債券以折扣價發行，合共折扣額為港幣12000萬歐元，計入2030系列債券賬面價值的減值，並將在2030系列債券期限內攤銷為利息支出。AFC產生了$5債務發行成本，計入2030系列債券賬面價值的減值，並將在2030系列債券期限內攤銷為其他財務收入和支出。

循環信貸安排

在……上面 2023年10月27日，本公司與其若干子公司及多家商業銀行訂立再融資協議，以取代1.0200億無擔保承諾的多貨幣循環信貸安排將於2026年3月到期。新協議包括一美元1.3220億美元無擔保承諾多幣種循環信貸安排現已到期五年在協議日期(“再融資循環融資協議”)之後。再融資循環融資協議的利率主要相當於期限參考利率或複合參考利率(視乎貨幣而定)，加上適用保證金及期限參考利率信貸調整息差(如適用)。它還包括在速率不可用的情況下的相關回退機制。截至2023年12月31日，循環信貸安排仍未動用。

當地雙邊設施

愛爾康在不同國家擁有多個當地雙邊設施，其中日本的借款份額最大。截至2022年12月31日止年度內地方雙邊貸款的財務債務的變動主要包括將餘額從非流動轉移到流動，以及支付日本的某些地方雙邊貸款。此外，o在日本的一項當地雙邊貸款於2022年2月到期，並續簽了另一筆貸款一年學期。

於2023年2月14日，三項於2023年2月到期的日本本地雙邊貸款由三項貸款進行再融資， 兩年到期日 截至2023年12月31日，美元82百萬 由於艾爾康預期於結算日起計十二個月內清償負債，故已提取的本地信貸結餘的一部分被分類為流動。有$49截至2023年12月31日，在日本的設施未提取1000萬美元。

擔保

2026、2028、2029、2030、2032、2049及2052系列票據、日本三項當地雙邊融資及未提取循環信貸融資均由本公司擔保。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

合同未貼現現金流量和付息承諾的到期日

下表提供了截至2023年及2022年12月31日艾爾康借款的合約未貼現現金流量到期的詳情：

			2023												2022
(百萬美元)			名義金額--流動和非流動金融債務			衍生品			總計						名義金額--流動和非流動金融債務			衍生品			總計
不遲於一年			135			10			145						97			10			107
在一到五年之間			1,081			—			1,081						500			—			500
晚於五年			3,550			—			3,550						4,083			—			4,083
合同未貼現現金流總額			4,766			10			4,776						4,680			10			4,690
未攤銷債務貼現和發行成本			(37)			—			(37)						(42)			—			(42)
總賬面價值			4,729			10			4,739						4,638			10			4,648

下表載列於二零二三年及二零二二年十二月三十一日的未來合約利息支付承擔到期日詳情：

(百萬美元)			2023			2022
不遲於一年			167			169
在一到五年之間			643			651
晚於五年			1,437			1,563
總現金流			2,247			2,383

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

17.     金融工具--額外披露

下表載列截至2023年12月31日及2022年12月31日與金融工具有關的詳情。

(2.6億美元)			注意事項						2023						2022
現金和現金等價物
經常賬户中的現金									270						281
定期存款和貨幣市場基金持有的現金									824						699
現金和現金等價物合計									1,094						980
金融資產--通過其他全面收益(“FVOCI”)按公允價值計量
長期財務投資			11						147						88
金融資產總額--按FVOCI計量									147						88
金融資產—按攤餘成本計量(1)
應收貿易賬款			13						1,770						1,673
應收所得税									34						13
其他流動資產(不包括預付費用和以FVPL計量的其他流動資產)			14						306						303
長期應收票據及其他金融資產			11						161						—
客户的長期應收賬款			11						126						119
融資租賃協議的非當期最低租賃付款			11						38						38
長期貸款、增值税應收款、預付款和保證金			11						44						22
金融資產總額—按攤餘成本計量									2,479						2,168
金融資產--通過損益按公允價值計量(“FVPL”)
遞延補償資產			11						163						139
長期財務投資的當期部分			14						7						—
衍生金融工具			14						2						8
長期財務投資			11						1						20
金融資產總額--按FVPL計量									173						167
金融資產總額									3,893						3,403
財務負債--按攤銷成本或成本計量(1)
流動財務負債
金融債務			16						135						97
租賃負債			15						71						71
貿易應付款									811						861
流動財務負債總額--按攤銷成本或成本計量									1,017						1,029
非流動金融負債
金融債務			16						4,594						4,541
租賃負債			15						335						359
非流動金融負債總額--按攤銷成本或成本計量									4,929						4,900
財務負債總額--按攤銷成本或成本計量									5,946						5,929
金融負債--按FVPL計量
或有對價負債			18						90						98
衍生金融工具			16						10						10
金融負債總額--按FVPL計量									100						108
財務負債總額									6,046						6,037
金融資產和金融負債淨額									(2,153)						(2,634)

(1)賬面值與公允價值合理近似，惟記錄於非流動金融債務的2026、2028、2029、2030、2032、2049及2052系列票據除外，公允價值為美元。4,347百萬美元，賬面價值為$4,566截至2023年12月31日，4,1451000萬美元，賬面價值為$4,541 截至2022年12月31日，百萬。票據之公平值乃使用第二級輸入值釐定。該等票據乃按該等票據之市場報價估值，該等票據之交易量較低。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

按層次劃分的公允價值

根據《國際財務報告準則》的要求，綜合財務報表中按公允價值記錄的金融資產和負債是根據與用於計量其公允價值的投入相關的判斷水平進行分類的。根據與投入相關的越來越多的判斷，有三個層級，以得出這些金融資產和負債的公允價值，如下：

按1級公允價值等級列賬的金融資產和負債在活躍的市場中上市。

按第2級公允價值等級列賬的金融資產及負債採用經證實的市場數據進行估值。

第一級金融資產包括貨幣市場基金及遞延補償資產。並無按第一層公平值列賬之金融負債，而第二層金融資產及負債包括衍生金融工具。

貨幣市場基金的投資被歸入公允價值等級的第一級，因為它們是按照市場報價進行估值的。這些投資在綜合資產負債表中被歸類為現金和現金等價物。

某些員工福利計劃的遞延補償投資由拉比信託持有，專門用於支付關聯計劃下的福利，但不被視為計劃資產，因為資產在某些情況下仍可供愛爾康的債權人使用，包括破產。拉比信託資產主要包括對共同基金的投資。這些資產被歸類在公允價值等級的第一級，因為它們是按照報價的市場價格進行估值的。

對於金融資產或負債，第三級投入是不可觀察的。第3級公允價值層次結構中一般包括的金融資產和負債是在FVOCI計量的私人公司的股權證券和應收票據、基金投資、收購私人公司的期權以及在FVPL計量的或有對價負債。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

下表概述於二零二三年十二月三十一日及二零二二年十二月三十一日按經常性基準或攤銷成本或成本計量的金融資產及負債。

			2023年12月31日
(百萬美元)			1級						2級						3級						按攤餘成本或成本計價						總計
非流動金融資產
在FVOCI計量的長期財務投資			—						—						147						—						147
按FVPL計量的長期財務投資			—						—						1						—						1
長期應收票據及以攤餘成本計量的其他金融資產			—						—						—						161						161
客户的長期應收賬款			—						—						—						126						126
遞延補償資產(1)			163						—						—						—						163
融資租賃協議的非當期最低租賃付款			—						—						—						38						38
長期貸款、增值税應收款、預付款和保證金			—						—						—						44						44
非流動金融資產			163						—						148						369						680
流動金融資產
貨幣市場基金			84						—						—						—						84
按FVPL計量的長期財務投資的當期部分(2)			—						—						7						—						7
客户長期應收賬款的當期部分(2)			—						—						—						116						116
融資租賃協議中最低租賃付款的當前部分(2)			—						—						—						27						27
增值税應收賬款(2)			—						—						—						62						62
其他應收款、保證金和流動資產(2)			—						—						—						101						101
衍生金融工具(2)			—						2						—						—						2
流動金融資產			84						2						7						306						399
按公允價值和攤餘成本計算的金融資產			247						2						155						675						1,079
金融負債
或有對價負債			—						—						(90)						—						(90)
非流動金融債務			—						—						—						(4,594)						(4,594)
當前金融債務			—						—						—						(135)						(135)
衍生金融工具			—						(10)						—						—						(10)
按公允價值和攤銷成本計算的財務負債			—						(10)						(90)						(4,729)						(4,829)

(1)計入其他非流動資產。

(2)計入其他流動資產。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

			2022年12月31日
(百萬美元)			1級						2級						3級						按攤餘成本或成本計價						總計
非流動金融資產
在FVOCI計量的長期財務投資			—						—						88						—						88
按FVPL計量的長期財務投資			—						—						20						—						20
客户的長期應收賬款			—						—						—						119						119
遞延補償資產(1)			139						—						—						—						139
融資租賃協議的非當期最低租賃付款			—						—						—						38						38
長期貸款、墊款和保證金			—						—						—						22						22
非流動金融資產			139						—						108						179						426
流動金融資產
貨幣市場基金			229						—						—						—						229
客户長期應收賬款的當期部分(2)			—						—						—						102						102
融資租賃協議中最低租賃付款的當前部分(2)			—						—						—						25						25
增值税應收賬款(2)			—						—						—						99						99
其他應收款、保證金和流動資產(2)			—						—						—						77						77
衍生金融工具(2)			—						8						—						—						8
流動金融資產			229						8						—						303						540
按公允價值和攤餘成本計算的金融資產			368						8						108						482						966
金融負債
或有對價負債			—						—						(98)						—						(98)
非流動金融債務			—						—						—						(4,541)						(4,541)
當前金融債務			—						—						—						(97)						(97)
衍生金融工具			—						(10)						—						—						(10)
按公允價值和攤銷成本計算的財務負債			—						(10)						(98)						(4,638)						(4,746)

(1)計入其他非流動資產。

(2)計入其他流動資產。

當時沒有 在截至2023年12月31日至2022年12月31日的年度內，在公允價值層級之間的金融工具轉移。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

按攤銷成本計量的長期應收票據和其他金融資產

2023年5月22日，愛爾康與長期供應商Lifecore Biomedical，Inc.及其某些附屬公司(統稱為Lifecore)達成融資安排。愛爾康向Lifecore提供的總承諾為#美元。150100萬，主要與一美元有關1422029年5月22日到期的百萬優先定期貸款安排(“長期應收票據”)。這些安排還包括某些機器和設備的銷售和回租協議。直接可歸因於購買金融資產的交易費用達#美元4百萬美元按攤銷成本資本化為金融資產。

長期應收票據的年固定利率為10%，這是支付實物(“實物”)的第一個三年，並須予支付3%現金利息， 7除非Lifecore另行選擇以現金支付更大比例的利息，否則必須支付1%的PIK利息，直至到期。長期應收票據由質押和擔保協議(“擔保協議”)擔保，根據該協議，愛爾康被授予某些抵押品的優先擔保權益，包括但不限於設備、固定裝置、不動產和知識產權。擔保協議在定期貸款安排全部付清之前有效。

由於Lifecore在貸款開始時存在嚴重的財務困難，愛爾康公司得出結論，這些金融資產是從信貸減值開始的。在計算信貸調整後的實際利率時，在不影響金融資產的賬面價值或實際利率的情況下，分析了終身ECL。10%。此外，截至2023年12月31日，愛爾康評估稱，由於對擔保協議下抵押品的評估，沒有終身ECL。

按公允價值經常性計量的第3級金融工具

金融資產

			計量的長期財務投資 在FVOCI									金融投資 在FVPL測量
(百萬美元)			2023			2022						2023			2022
截至1月1日的餘額			88			46						20			6
加法			67			45						13			—
在綜合全面收益表中確認的（虧損）			(2)			(2)						—			—
綜合損益表中的（虧損）/收益			—			—						(5)			14
攤銷			—			—						(5)			—
安置點			(6)			(1)						(15)			—
截至12月31日的餘額			147			88						8			20

倘按公平值計入其他全面收益之長期金融投資及按公平值計入損益之金融投資之第三級輸入值之定價參數發生變動， 10%正或負，這將使2023年綜合全面收益表中記錄的金額改變$15百萬美元。

金融負債

			或有對價負債
(百萬美元)			2023						2022
截至1月1日的餘額			(98)						(112)
時間流逝的吸積			(9)						(9)
對假設的變化進行調整			17						23
截至12月31日的餘額			(90)						(98)

本年度或有對價負債的變化包括對假設變化的公允價值調整#美元。171000萬美元，主要是由於修訂了對開發和商業里程碑的結算時機和成功概率的預期。截至2023年12月31日，各種開發和商業里程碑的成功概率範圍為3%至55%，與企業合併的或有對價相關的最高剩餘潛在付款為$3951000萬美元，外加在沒有具體規定的合同最高付款金額的情況下按商業銷售額的百分比計算的其他金額。概率的估計通常

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

取決於技術里程碑或市場表現等因素，並根據付款概率進行調整。如果是實質性的，可能的付款會適當地貼現，以反映時間的影響。

上一年或有對價負債的變化包括對假設變化的公允價值調整#美元。232000萬美元，主要是由於對發展和商業里程碑的實現和結算時間的預期進行了修訂。截至2022年12月31日，各種開發和商業里程碑的成功概率範圍為55%至57%，與企業合併的或有對價有關的最高剩餘潛在付款為#美元3951000萬美元，外加在沒有具體規定的合同最高付款金額的情況下按商業銷售額的百分比計算的其他金額。

或有對價負債在“準備金和其他非流動負債”中報告，其依據是截至2023年12月31日的或有對價債務的預計清償時間，估計為2029年至2035年。

在確定或有對價的公允價值時，使用了各種不可觀察到的投入。這些投入的變化可能會導致公允價值計量顯著增加或減少。除其他外，使用的輸入包括成功概率、銷售預測和關於折扣率、時機和觸發事件的不同情景的假設。這些投入對每個或有對價的意義和用途可能有所不同，原因是付款的時機和觸發事件不同，或者與或有對價有關的資產性質不同。

作為最重要的第3級輸入，如果成功的概率改變 10%正面或負面，這將使2023年綜合損益表中記錄的或有對價應付款金額減少$171000萬美元。

衍生品

截至2023年12月31日，衍生品遠期合約和掉期的未結清頭寸淨值為1美元8百萬美元，包括$2其他流動資產未實現收益百萬美元和10當前金融債務中的未實現虧損100萬美元。截至2022年12月31日，衍生品遠期合約和掉期的未結清頭寸淨值為1美元2百萬美元，包括$8其他流動資產未實現收益百萬美元和10當前金融債務中的未實現虧損100萬美元。與若干銀行交易對手就衍生金融工具訂立了主協議；然而，截至2023年12月31日或2022年12月31日，尚無符合《國際財務報告準則》抵銷標準的衍生金融工具。

金融工具產生的風險的性質和程度

市場風險

愛爾康面臨市場風險，主要與外幣匯率、利率和流動資金投資的市場價值有關。愛爾康積極監測並尋求在其認為合適的情況下減少這些風險敞口的波動。愛爾康的政策和做法是簽訂各種衍生金融工具，以管理這些風險敞口的波動性，並提高流動基金的投資收益。愛爾康不會進行任何包含在交易完成時無法量化的風險的金融交易。此外，愛爾康不會出售其不擁有或不知道未來將擁有的做空資產。愛爾康只出售現有資產或進行交易和未來交易(在預期對衝的情況下)，根據過去的經驗，它自信地預計未來將會擁有這些資產。就流動基金而言，愛爾康可能會在其擁有的資產上賣出看漲期權，或在其想要收購且擁有流動性的頭寸上賣出看跌期權。愛爾康預計，這些工具的任何價值損失一般都將被基礎交易價值的增加所抵消。

外幣匯率風險

愛爾康使用美元作為其報告貨幣，因此容易受到外匯匯率變動的影響，主要是歐元、日元、人民幣、加拿大元、韓元、瑞士法郎、俄羅斯盧布和新興市場貨幣。美元與其他貨幣之間的匯率波動可能會對愛爾康的經營業績(包括報告的銷售額和收益)以及愛爾康的資產、負債和現金流的報告價值產生重大影響。這反過來又可能嚴重影響各期業務成果的可比性。

愛爾康通過從事管理層認為合適的對衝交易(遠期合約和掉期)來管理其全球貨幣敞口。具體而言，愛爾康訂立各種反映外幣匯率價值變化的合同，以保持資產的價值。有關愛爾康運營的惡性通貨膨脹經濟體的信息，請參閲附註2。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

利率風險

愛爾康對現金流利率風險的敞口來自浮動利率的金融債務部分。愛爾康可能會簽訂利率互換協議，根據名義金額以及商定的固定和可變利率利息交換定期付款。如果浮動利率的金融債務利率高於/低於1%到2023年，税前收入將減少/增加$2根據利率的變化，從利息支出的影響中提取百萬美元。截至2023年12月31日，97愛爾康的金融債務中有%是固定利率的，大大減少了未來現金流利率風險的風險敞口。

商品價格風險

愛爾康對大宗商品價格風險的敞口源於通脹和供應鏈挑戰，這些挑戰與愛爾康業務用作原材料的某些大宗商品的預期購買有關。這些價格的變化可能會改變特定業務的毛利率，但通常不會超過10%，因此低於愛爾康的風險管理容忍度水平。愛爾康主要通過定價行動和生產率舉措來管理通脹壓力。根據歷史和預期的價格波動，愛爾康公司不會簽訂重大的遠期和期權合同來管理預期購買價格的波動。

信用風險

信用風險產生於客户可能不能按約定清償債務的可能性。為了管理這一風險，愛爾康定期評估信用風險，分配個人信用額度，並在適當的情況下采取行動緩解信用風險。有關更多信息，請參閲註釋13。

在2023年、2022年或2021年，沒有客户佔愛爾康淨銷售額的10%或更多。

信用風險還產生於源自信用減值的金融資產(長期應收票據和其他按攤銷成本計算的金融資產)。對信貸風險的最大敞口反映在資產的賬面價值中，資產賬面價值為#美元。162截至2023年12月31日，包括1美元的非流動部分161金融資產中“按攤餘成本計量的長期應收票據和其他金融資產”和流動部分#1其他流動資產中的“其他應收賬款、保證金和流動資產”。截至2023年12月31日，抵押品完全緩解了信用風險敞口，估計金額約為$375100萬美元，根據擔保協議的條款。此外，愛爾康對Lifecore的財務狀況進行持續的信用評估，監測付款表現，評估當前的經濟狀況，以及對未來經濟狀況的合理和可支持的預測，這些預測可能會影響未償還金融資產的可收回性。

流動性風險

流動性風險被定義為愛爾康可能無法按時或以合理價格清償或履行其債務的風險。愛爾康財政部負責流動性、資金和結算管理。此外，流動性和融資風險以及相關流程和政策都由管理層監督。愛爾康根據業務需要、税收、資本或監管考慮(如果適用)通過多種融資來源綜合管理其流動性風險，以保持靈活性。愛爾康的現金和現金等價物由多家金融機構維護。為了降低未投保餘額的風險，管理層根據其信用評級和財務實力選擇金融機構，並對這些機構進行持續評估，以限制我們的集中風險敞口。管理層在預期現金流的基礎上，通過滾動預測來監控愛爾康的淨債務或流動性狀況。有關愛爾康借款的合同未貼現現金流及借款利息到期日的進一步資料，請參閲附註16。

F-49

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

18.     準備金和其他非流動負債

下表提供了截至2023年12月31日和2022年12月31日的撥備和其他非流動負債的相關細節：

(百萬美元)			注意事項			2023						2022
員工福利的應計負債：
固定收益養老金計劃			22			221						175
其他離職後福利			22			213						221
其他長期僱員福利和遞延薪酬						184						160
關於訴訟和其他法律事項的規定						—						—
或有對價			17			90						98
其他非流動負債						76						132
準備金和其他非流動負債總額						784						786

愛爾康認為，根據目前可獲得的信息，其撥備總額是足夠的。然而，考慮到估計這一領域負債的固有困難，愛爾康公司可能會產生超出規定數額的額外成本。管理層認為，這些額外的數額(如果有的話)對愛爾康公司的財務狀況並不重要，但可能會對特定時期的經營結果或現金流產生重大影響。

關於訴訟和其他法律事項的規定

愛爾康已為某些訴訟和其他法律事項建立了撥備，在這些情況下，可能會出現現金外流，並可以對流出的金額做出可靠的估計。這些規定是目前對這些事項的總財務影響的最佳估計。在某些情況下，保險可以完全或部分抵消準備金中反映的潛在現金流出。

如果愛爾康公司目前認為付款不太可能或不能可靠地估計，則沒有為某些額外的法律索賠建立潛在損害賠償的條款。許多其他法律問題還處於早期階段，或者所提出的問題如此之多，因此愛爾康公司沒有做任何撥備，因為它目前既不能估計潛在的結果，也不能估計任何潛在的損失金額。由於這些原因，以及其他原因，愛爾康公司通常無法對此類案件可能造成的損失作出可靠的估計。因此，提供有關這些案件可能造成的財務影響的信息是不切實際的。

也可能有一些情況下，愛爾康公司能夠對可能的損失或可能的損失範圍做出可靠的估計，但愛爾康公司認為，在個案基礎上公佈此類信息將損害愛爾康公司在正在進行的法律訴訟或任何相關和解討論中的地位。因此，在這種情況下，將披露關於或有事項性質的信息，但不披露可能的損失估計數或可能損失的範圍。

附註25載有關於或有事項的補充資料。

重要法律程序摘要

一些愛爾康公司正在並可能繼續受到不時產生的各種法律訴訟和調查，包括涉及產品責任、銷售和營銷行為、商業糾紛、僱傭、非法排放、反壟斷、證券、健康和安全、環境、税收、國際貿易、隱私、知識產權的訴訟，包括根據《哈奇-瓦克斯曼法》，以及反賄賂事項，如根據1977年修訂的《反海外腐敗法》(以下簡稱《反海外腐敗法》)。

因此，愛爾康可能會承擔保險可能無法承保的鉅額債務，並可能影響愛爾康的業務、財務狀況和聲譽。雖然愛爾康認為這些法律程序中的任何一項都不會對其財務狀況產生實質性的不利影響，但訴訟本身是不可預測的，有時會出現大額判決。因此，愛爾康公司未來可能會作出判決或就索賠達成和解，這可能會對其經營業績或現金流產生重大不利影響。以下是截至2024年2月27日的摘要 愛爾康或其子公司曾經或現在參與的重大法律訴訟。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

JJSVI專利糾紛

2020年6月23日，強生外科視力公司通過其子公司向美國特拉華州地區法院提起專利侵權訴訟，指控埃爾康公司的製造、使用、銷售、要約銷售和/或進口LenSx激光系統故意直接或間接侵犯一項或多項權利要求12美國專利。JJSVI隨後修改了其訴狀，將侵犯版權的索賠包括在內，其中包括與LenSx激光系統以及其他專利侵權指控。同樣從2020年6月23日開始，JJSVI在德國曼海姆提起訴訟，指控愛爾康通過製造和銷售LenSx。在這些案件中，JJSVI尋求金錢和禁令救濟。愛爾康為所有這些案件進行了有力的辯護，並在歐洲和美國對JJSVI提出了各種專利侵權和無效索賠。在定於2023年2月對特拉華州訴訟中的版權索賠進行審判之前，雙方達成了一項保密和解協議，以解決上述所有懸而未決的法律程序。作為該決議的一部分，雙方交換了某些知識產權的交叉許可和其他共同商定的契約和放行，愛爾康公司一次性向JJSVI支付了#美元。1992023年4月3日，為這些權利和解決雙方關於飛秒激光輔助白內障手術設備的各種全球知識產權糾紛，支付了截至2022年12月31日的600萬美元。此案現已結案。

亞洲/俄羅斯調查

在2017年和2018年，愛爾康和諾華集團的公司，以及愛爾康和諾華的某些現任和前任高管和合夥人，收到了來自美國司法部和美國證券交易委員會的文件請求和傳票，要求提供有關愛爾康在亞洲和俄羅斯的會計、內部控制和商業實踐的信息，包括愛爾康成為諾華集團一部分之前和之後的手術設備和相關產品和服務的收入確認以及與第三方分銷商的關係。美國司法部和美國證券交易委員會的調查已經結束。2020年6月25日，愛爾康與美國司法部簽訂了一項為期三年的暫緩起訴協議(DPA)，指控愛爾康私人有限公司合謀偽造財務賬簿和記錄，違反了美國《反海外腐敗法》。這項指控涉及一家前經銷商在2007年至2014年期間向越南的醫療保健提供者支付的款項。愛爾康同意向美國司法部支付1美元的罰金8.925100萬美元，諾華公司為此向愛爾康公司提供了賠償。DPA於2023年6月25日到期。2023年12月21日，根據DPA，美國司法部向美國新澤西州地區法院提出請求，以偏見駁回對Alcon Pte Ltd.的刑事指控。2023年12月21日，法院發佈命令，以偏見駁回對愛爾康私人有限公司的指控。此案現已結案。

霍亞專利糾紛

2020年12月11日，霍亞公司及其一家附屬公司(統稱為霍亞)向美國德克薩斯州北區地區法院提起訴訟，指控愛爾康的UltraSert預裝遞送系統侵犯了霍亞的六項美國專利。2021年9月20日，法院部分駁回了愛爾康提出的駁回霍亞申訴的動議。2023年12月13日，法院駁回了霍亞就愛爾康的辯護提出的即決判決的動議，即霍亞從某些愛爾康產品中獲得了所主張的專利的標的。2024年1月11日，法院批准了愛爾康關於六項被主張的專利中的三項以及其他三項被主張的專利的某些權利要求不侵權的動議，並批准了愛爾康關於霍亞關於愛爾康被指控的侵權行為是故意的指控的簡易判決動議。這件事在定於2024年2月20日開始的審判之前得到了充分和最終的解決。

哈奇-瓦克斯曼專利訴訟

有時，愛爾康是美國某些專利侵權訴訟的一方，這些專利侵權訴訟與第三方仿製藥製造商根據《哈奇-瓦克斯曼法》(Hatch-Waxman Act)第四段認證的通知有關，涉及他們申請由愛爾康銷售或代表愛爾康銷售的某些產品的仿製藥版本，包括辛布林扎，帕塔迪，羅普雷薩和洛克拉坦或其他類似的西裝。

在2022年第三季度，愛爾康收到了根據《哈奇-瓦克斯曼法案》第四段的認證書，通知愛爾康，一家仿製藥公司向FDA提出申請，尋求專利到期前批准銷售仿製藥Simbrinza(布林唑胺/酒石酸溴莫尼定眼用混懸液)1%/0.2%。2022年10月，愛爾康向美國特拉華州地區法院提起了針對該仿製藥公司的專利侵權訴訟。這起訴訟聲稱擁有兩項專利，自收到第四段認證函起，FDA自動暫停批准仿製藥申請長達30個月(如果法院做出對愛爾康不利的裁決，則更早)。法院已經將審判安排在2024年10月。在此案中，愛爾康打算大力捍衞自己的專利。

2022年1月31日，在愛爾康收購Aerie之前，Aerie根據《哈奇-瓦克斯曼法案》收到了三封第四段認證信函，通知Aerie，三家仿製藥公司已向FDA提交申請，尋求專利到期前批准銷售仿製藥羅普雷薩和/或洛克拉坦。2022年3月14日，Aerie提起專利侵權訴訟

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

美國新澤西州地區法院針對這些仿製藥公司的訴訟。這些訴訟自動將FDA對仿製藥申請的批准推遲長達30個月，自收到相應的第四款認證信函起算(如果法院做出對愛爾康不利的裁決，則更早)。這些訴訟已合併為一個案件，定於2025年1月開庭審理。愛爾康已經解決了對三名非專利被告之一的專利侵權索賠。愛爾康公司繼續積極地對其餘兩名被告提出索賠。

訴訟和其他法律事項規定的變動

(2.6億美元)			2023						2022						2021
1月1日			206						53						—
對條文的增補			3						175						54
現金支付			(201)						(21)						(1)
條文的發放			(2)						(1)						—
12月31日			6						206						53
較小電流部分			(6)						(206)						(53)
截至12月31日的訴訟和其他法律事項的非現行準備金			—						—						—

愛爾康認為，根據目前可獲得的信息，其關於訴訟和其他法律事項的全部撥備是足夠的。然而，鑑於估計負債的內在困難，可能會產生超出所提供數額的額外負債和費用。

19.     準備金和其他流動負債

下表提供了截至2023年12月31日和2022年12月31日的撥備和其他流動負債的詳細情況：

(2.6億美元)			注意事項			2023			2022
補償和福利的應計項目，包括社會保障						550			465
從收入中扣除的應計項目						394			386
遞延收入						78			89
所得税以外的其他税種						71			98
重組條文						29			64
已收到但未開發票的貨物和服務的應計費用						86			95
應計特許權使用費						11			12
關於訴訟和其他法律事項的規定			18			6			206
應計權益制付款						13			12
金融債務的應計利息						32			31
其他應付款						69			66
準備金總額和其他流動負債						1,339			1,524

撥備和應計費用基於管理層的最佳估計，並根據實際經驗進行調整。這種對歷史估計的調整並不是實質性的。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

從收入中扣除的應計項目

下表顯示了從收入中扣除的應計項目的變動情況：

(2.6億美元)			2023						2022						2021
1月1日			386						264						217
加法			1,235						878						677
企業合併的影響			—						86						—
付款/使用率			(1,218)						(829)						(619)
應收貿易賬款毛額的抵銷變動			(8)						(3)						(5)
貨幣換算效應			(1)						(10)						(6)
12月31日			394						386						264

重組條文

下表顯示了重組條款的動向：

(2.6億美元)			2023			2022						2021
1月1日			64			17						10
加法			39			72						21
現金支付			(74)			(24)						(14)
釋放			—			(1)						—
12月31日			29			64						17

2023年、2022年及2021年，新增重組條文39百萬，$72百萬美元和美元212019年11月19日，Alcon最初宣佈的多年轉型計劃，隨後於2022年11月15日宣佈擴大，並於2023年第四季度完成。費用 主要與被取消職位的聯營公司的應計遣散費有關。

20.     合併現金流量表--更多細節

合併現金流量表是根據《國際會計準則》第7號編制的，現金流量表。下表提供了支持合併現金流量表中選定行項目的更多詳細信息。

20.1折舊、攤銷、減值和公允價值調整

(2.6億美元)			2023						2022						2021
物業、廠房和設備			385						332						323
使用權資產			91						76						81
無形資產			745						715						815
金融資產			7						(14)						3
其他非流動資產			(2)						2						(2)
總計			1,226						1,111						1,220

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

20.2淨流動資產和其他經營性現金流量項目的變動

(2.6億美元)			2023						2022						2021
庫存(增加)			(271)						(217)						(326)
貿易應收款（增加）			(110)						(164)						(198)
(減少)/增加貿易應付款			(51)						(48)						60
其他經營性資產淨變動			(23)						(63)						(24)
其他經營負債淨變動			51						(30)						174
總計			(404)						(522)						(314)

20.3融資活動產生的資產和負債對賬

						金融負債
(百萬美元)						非流動金融債務						流動金融債務												非流動租賃負債						流動租賃負債
2023年1月1日						4,541						107												359						71
償還非流動金融債務的流動部分						—						(34)
流動金融債務所得款項						—						40
非流動金融債務收益，扣除發行成本						29						—
租契的附加條款																								48						15
流動金融債務的其他變動						—						37
金融債務折價攤銷						2						—
支付租賃負債，淨額																								—						(79)
租賃負債中列為經營活動現金流量的金額的利息支付																								—						(17)
公允價值變動和其他非現金變動，淨額						3						(1)												(4)						11
貨幣換算效應						19						(4)												2						—
從非當前到當前的重新分類						—						—												(70)						70
2023年12月31日						4,594						145												335						71

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

						金融負債
(百萬美元)						非流動金融債務						流動金融債務												非流動租賃負債						流動租賃負債
2022年1月1日						3,966						114												339						67
非流動金融債務收益，扣除發行成本						1,815						—
償還非流動金融債務						(1,176)						—
二零二二年過渡貸款融資所得款項，扣除發行成本						—						771
償還2022年過渡貸款						—						(775)
業務合併的影響						—						316												22						5
償還收購業務所承擔的金融債務						—						(316)
租契的附加條款																								68						13
資產購置的影響																								2						1
流動金融債務的其他變動						—						(42)
金融債務折價攤銷						1						—
支付租賃負債，淨額																								—						(69)
租賃負債中列為經營活動現金流量的金額的利息支付																								—						(15)
公允價值變動和其他非現金變動，淨額						5						8												(2)						13
貨幣換算效應						(23)						(16)												(10)						(4)
從非當前到當前的重新分類						(47)						47												(60)						60
2022年12月31日						4,541						107												359						71

20.4非現金投資和融資活動的額外披露

(百萬美元)						2023						2022						2021
為結算股權薪酬計劃而發行的庫存股，扣除預扣税後的淨額						107						128						63
以非現金方式增加使用權資產以換取租賃負債						63						81						115
非現金增加的財產、廠房和設備						55						62						52
無形資產的非現金追加						16						105						6

F-55

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

21.     收購

21.1收購業務

收購業務產生的資產和負債的公允價值

2023年或2021年沒有企業收購。2022年期間，為收購一家企業支付的現金，扣除收購的現金淨額為#美元。666用於Aerie製藥公司的100萬美元，如下所述。

視力護理-收購Aerie製藥公司。

2022年11月21日，愛爾康收購了100Aerie是一家專注於一流眼科療法的發現、開發、製造和商業化的製藥公司，持有該公司流通股和股權的百分比。除了其他資產外，此次收購還包括兩款商用藥物眼藥水產品，洛克拉坦和羅普雷薩，以及AR-15512，一種治療乾眼病的第三階段候選產品，以及幾種眼科候選藥物產品的流水線。這筆交易通過其商業產品組合和視力護理可報告部門的開發流水線，有助於加強愛爾康在眼睛健康領域的地位。根據協議和合並計劃的條款，愛爾康支付了#美元。15.25每股收購Aerie的全部流通股。購買的總對價為$744百萬美元，為確認的可確認淨資產支付的現金總額，扣除所獲得的現金，為#美元666百萬美元。

截至發佈2022年財務報表之日，Aerie收購的初步購買力平價尚未敲定，因為收購資產和假定負債的公允價值是臨時的，有待購買對價的最終衡量。愛爾康公司截至2022年12月31日的綜合財務報表反映了根據對收購資產和承擔的負債進行的初步公允價值評估對收購價格進行的分配。後來在2023年第三季度最後敲定了《購買力評價法》，導致税收準備金轉回，商譽也相應減少。下表總結了截至2023年12月31日Aerie業務合併的最終PPA。

(2.6億美元)			初步購買力平價						測算期調整						最終購買力平價
財產、廠房和設備			27						—						27
使用權資產			29						—						29
目前市場上銷售的產品			850						—						850
收購的正在進行的研發			175						—						175
遞延税項資產			189						—						189
盤存			49						—						49
應收貿易賬款			70						—						70
短期投資			79						—						79
現金和現金等價物			78						—						78
其他資產			15						—						15
租賃負債			(27)						—						(27)
遞延税項負債			(255)						—						(255)
備抵及其他非流動和流動負債			(235)						—						(235)
流動所得税負債			(46)						44						(2)
貿易應付款			(3)						—						(3)
金融債務			(316)						—						(316)
取得的可確認淨資產			679						44						723
商譽			65						(44)						21
購買總對價			744						—						744
獲得的流動資金			(78)						—						(78)
確認為企業合併結果的淨資產			666						—						666

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

艾爾康追溯調整了收購日期確認的臨時金額，導致當期所得税負債為美元，175百萬美元，商譽為美元8,926截至2022年12月31日。

短期投資於收購後於二零二二年清償。

於Aerie收購日期確認的撥備及其他非流動負債包括一項或然負債，該或然負債涉及與某些市場中某些第三方專利權的主張有關的潛在合約付款責任的不確定性。於二零二三年第三季度，或然負債為美元。58在不確定性解決後，已釋放並確認為其他收入。

商譽歸功於聚集的勞動力和藥物研發能力，包括正在開發的早期化合物。商譽不能在納税時扣除。

直接收購成本為5美元202022年綜合收益表中確認了100萬美元的其他費用，並在2022年綜合現金流量表中的營業現金流量中報告了這些支出。

可歸因於Aerie的收購後淨銷售額和淨虧損

從收購Aerie之日起，即2022年11月21日至2022年12月31日，被收購的業務使愛爾康2022年的淨銷售額增加了美元。16100萬美元，並使愛爾康公司2022年的淨收入減少了美元32百萬美元。

未經審計的愛爾康合併預計淨銷售額和淨收益

如果對Aerie的收購發生在2022年1月1日，截至2022年12月31日的12個月的未經審計合併預計淨銷售額和淨收入將約為$8,776百萬美元和美元192分別為100萬美元。這一形式上的信息僅用於説明目的，可能不代表實際發生的行動的結果。此外，未來的結果可能與形式信息中反映的結果大不相同。這些估計金額是使用Aerie從2022年1月1日開始的運營結果計算出來的，並根據以下因素進行了調整：

•愛爾康和Aerie之間的會計政策協調；

•假設存貨和無形資產的公允價值調整已從2022年1月1日起適用，則應計入的額外攤銷；

•將Aerie可轉換優先票據的利息支出計入預計淨收入，假設優先票據將於2022年1月1日償還；

•假設2032系列債券和2052系列債券是在2022年1月1日發行的，本應記錄的額外利息支出的範圍是所得資金用於為2022年過渡性貸款安排再融資；

•不包括Aerie的收購前交易成本；以及

•上述調整的税務影響。

21.2購置資產

2023年的資產收購總額為2百萬美元。2022年期間，為購置資產支付的現金扣除購置的現金淨額為#美元。485其中最重要的是美元477100萬美元收購Ivantis公司，如下所述二零二一年並無收購資產。

F-57

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下表概述截至2022年12月31日止年度的資產收購購股權協議：

(2.6億美元)												2022
目前市場上銷售的產品												385
收購的正在進行的研發												10
其他無形資產（包括軟件）												12
遞延税項資產												57
應收貿易賬款												10
庫存												16
現金和現金等價物												4
其他資產												6
應付貿易款項和其他負債												(11)
取得的可確認淨資產												489
獲得的流動資金												(4)
因資產購置而確認的淨資產												485

外科-收購伊萬提斯公司。

2022年1月7日，愛爾康收購了100伊萬提斯公司是一傢俬人持股的美國公司，也是九頭蛇MicroStent是一種MiGs設備，旨在降低開角型青光眼患者的眼壓。此次收購擴大了愛爾康的手術產品組合，預計將有助於為青光眼領域的更多增長提供一個平臺。根據經修訂的期權協議及合併計劃的條款及條件，愛爾康同意支付全部預付代價#美元479在達到發展里程碑和商業里程碑時可能支付的額外金額，按超過2024年日曆年到期的規定目標的銷售額的百分比計算。

該收購被列為資產收購而非業務合併，因為收購的總資產的公允價值基本上全部集中在九頭蛇微支架商業化銷售產品無形資產，是一組可識別的資產。因此，採用相對公允價值法對未確認商譽的收購資產和負債進行對價分配。

2022年期間，為收購支付的現金總額(扣除收購現金)為#美元。477百萬美元。直接收購成本為5美元2百萬美元被資本化。

22.     聯營公司的離職後福利

固定福利計劃

除了法律要求的社會保障計劃外，愛爾康還贊助了許多獨立的養老金和其他離職後福利計劃。在大多數情況下，這些計劃由法律上與愛爾康公司分離的實體提供外部資金。然而，對於某些子公司，不存在用於聯營公司的養老金和其他離職後福利義務的獨立計劃資產。在這些情況下，相關的無資金來源的負債計入綜合資產負債表。養卹金和其他離職後福利計劃承諾的離職後福利的價值由固定福利義務(“DBO”)表示，該債務是根據預測的單位貸記法(“PUC”)計量的。獨立精算師每年重新評估所有主要養老金和其他離職後福利計劃的DBO。計劃資產按公允價值確認。

主要的養老金和其他離職後福利計劃的基礎是瑞士、美國、德國和英國。截至2023年12月31日，這些計劃代表88佔愛爾康總DBO的百分比，並由愛爾康獨立贊助。下文提供了這些重要國家的計劃細節。

瑞士的養老金計劃在愛爾康的總養老金DBO和總計劃資產中佔最重要的部分。瑞士的主要計劃得到了資助，並向新的加入者開放。對於瑞士養老金計劃，活躍的參保成員的福利部分與向該計劃支付的繳費掛鈎。法律要求的瑞士養卹金計劃的某些特點使該計劃不能被歸類為固定繳款計劃。這些因素包括退休儲蓄賬户的最低利息擔保、用於將累積儲蓄賬户餘額轉換為養卹金的預先確定的係數以及嵌入的死亡和傷殘撫卹金。根據總部位於瑞士的委託人授予的所有福利

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

養老金計劃是既得利益的，瑞士立法規定，僱主必須將員工工資的固定百分比貢獻給外部養老金信託基金。當基金會的法定資金比率低於某一水平時，可能需要額外的僱主繳費。合夥人也為該計劃做出了貢獻。

愛爾康的瑞士養老金義務是根據愛爾康贊助的一項安排設立的，該安排隸屬於瑞士集體基金會COPRéLa Collective de Prévoyance(“COPRé”)。作為一個集體基金會，COPR由自己的董事會管理，董事會負責參與集體基金會的多個實體的基金會法規和資產投資戰略。愛爾康擁有自己的養老金委員會，由愛爾康和活躍的投保同夥提名的代表組成。在2021年第四季度，科普雷宣佈了將用於將參與者餘額轉換為2024年至2026年養卹金的比率。這一宣佈導致了一項計劃修訂，其效益為#美元。15900萬美元確認為其他收入，DBO相應減少。在2023年第三季度，Copré宣佈，將用於將參與人餘額轉換為養老金的比率將保持不變，直到2028年。

美國養老金計劃是愛爾康總養老金DBO和總計劃資產的第二大組成部分。主要計劃(合格計劃)是有資金的，而為高管提供額外福利的計劃(固定福利恢復計劃和祖輩補充高管計劃)沒有資金。凍結所有參與者的合格計劃和恢復計劃中的福利。只要法定資金比率低於某一水平，合格計劃就需要僱主繳費。此外，美國的其他離職後福利計劃(美國OPEB計劃)代表98其他離職後福利計劃的總DBO的百分比。美國的這些福利主要包括自2015年以來一直對新成員關閉的離職後醫療保健。自2021年1月1日起，愛爾康為65歲及以上的現有和未來符合條件的退休參與者提供的團體健康計劃利用私人醫療保險市場，同時為每個承保成員和配偶的健康報銷賬户提供年度名義繳費。美國的OPEB計劃沒有法定的資金要求。

德國的主要養老金安排受《職業養老金法》(“BetrAVG”)管轄，是愛爾康養老金總資產的第三大組成部分，也是愛爾康計劃總資產的第五大組成部分。這些計劃的部分資金來自合同信託安排或直接保險。僱主有責任為保險繳納保費，並在某些福利到期時支付。對新參與者關閉所有計劃，併為所有參與者完全授予福利。有些參加者的福利是以最終薪金和工作年限為基礎的，而另一些參加者的福利則是以服務年度的當前薪金為基礎的。合夥人不會為福利的成本做出貢獻。

英國的養老金計劃是愛爾康公司養老金DBO總額的第四大組成部分，也是愛爾康公司計劃總資產的第三大組成部分。該計劃結束時，只有前愛爾康員工有權享受當前或未來的福利。愛爾康聯合王國退休金計劃由董事會根據其信託契約進行管理和管理。聯合王國立法要求養老金計劃的資金來源必須謹慎(即超過提供福利的“最佳估計”預期成本的水平)。根據董事會和愛爾康公司同意的假設，每三年評估一次資金。董事會負責與愛爾康公司共同商定在一段合理的時間內彌補任何短缺所需的捐款水平，通常不超過10好幾年了。根據管理文件，如果債務清償後仍有盈餘，將退還給愛爾康。

愛爾康有一些有盈餘的養老金計劃，但由於實體不能以減少未來繳款或現金退款的形式獲得未來經濟利益，因此沒有確認這些計劃。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

下表彙總了Alcon Associates在2023年12月31日和2022年12月31日的養老金和其他離職後福利計劃的有資金和無資金的DBO：

			養老金計劃												其他離職後工作 福利計劃
(百萬美元)			2023						2022						2023						2022
1月1日的福利義務			563						791						221						300
當前服務成本			16						20						5						8
利息成本			20						12						11						8
過去的服務成本和結算			(1)						(3)						—						—
行政費用			2						2						—						—
財務假設變動引起的重新計量損失/(收益)			46						(185)						6						(62)
人口假設變化引起的重新計量(收益)			(2)						(15)						—						—
經驗相關變化引起的重新計量損失/(收益)			16						3						(16)						(19)
貨幣換算效應			22						(31)						—						—
福利支付			(49)						(36)						(18)						(18)
相聯者的供款			5						5						4						4
12月31日的福利義務			638						563						213						221
1月1日計劃資產的公允價值			417						541						—						—
利息收入			14						8						—						—
不含利息收入的計劃資產回報率			15						(93)						—						—
貨幣換算效應			16						(27)						—						—
僱主供款			31						19						14						14
相聯者的供款			5						5						4						4
聚落			(1)						—						—						—
福利支付			(49)						(36)						(18)						(18)
12月31日計劃資產的公允價值			448						417						—						—
資金狀況			(190)						(146)						(213)						(221)
1月1日確認基金盈餘的限額			(21)						(20)
基金盈餘(包括匯率差額)確認限額的變化			(4)						(1)
12月31日確認基金盈餘的限額			(25)						(21)
資產負債表於12月31日的淨負債			(215)						(167)						(213)						(221)

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

1月1日至12月31日負債淨額對賬如下：

			養老金計劃												其他離職後福利計劃
(百萬美元)			2023						2022						2023						2022
1月1日的淨負債			(167)						(270)						(221)						(300)
當前服務成本			(16)						(20)						(5)						(8)
淨利息支出			(6)						(4)						(11)						(8)
行政費用			(2)						(2)						—						—
過去的服務成本和結算			—						3						—						—
重新測量			(45)						104						10						81
貨幣換算效應			(6)						4						—						—
僱主供款			31						19						14						14
更改確認基金盈餘的限額			(4)						(1)						—						—
截至12月31日的負債淨額			(215)						(167)						(213)						(221)
在資產負債表中確認的金額
預付福利成本			6						8						—						—
應計福利負債			(221)						(175)						(213)						(221)

下表提供了按地理位置和成員類型劃分的養老金計劃DBO的詳細信息，以及基於持有這些計劃的地理位置的計劃資產的詳細信息：

			2023
(百萬美元)			瑞士						美聯航 州政府						德國						美聯航 王國						其餘部分 世界						總計
按成員類型
主動型			(241)						(31)						(47)						—						(80)						(399)
延期領取養老金的人			(8)						(31)						(19)						(31)						(15)						(104)
領取養老金的人			(33)						(37)						(27)						(31)						(7)						(135)
12月31日的福利義務			(282)						(99)						(93)						(62)						(102)						(638)
其中：無資金支持的計劃			49						22						—						—						17						88
其中：已出資計劃的未出資部分			42						3						74						—						14						133
預付收益成本和受基金盈餘確認限制的資產			—						—						—						(5)						(26)						(31)
12月31日計劃資產的公允價值			191						74						19						67						97						448
資金狀況			(91)						(25)						(74)						5						(5)						(190)

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

			2022
(百萬美元)			瑞士						美聯航 州政府						德國						美聯航 王國						其餘部分 世界						總計
按成員類型
主動型			(207)						(32)						(38)						—						(79)						(356)
延期領取養老金的人			(6)						(28)						(18)						(33)						(9)						(94)
領取養老金的人			(23)						(35)						(21)						(25)						(9)						(113)
12月31日的福利義務			(236)						(95)						(77)						(58)						(97)						(563)
其中：無資金支持的計劃			35						24						—						—						19						78
其中：已出資計劃的未出資部分			26						7						60						—						4						97
預付收益成本和受基金盈餘確認限制的資產			—						—						—						(6)						(23)						(29)
12月31日計劃資產的公允價值			175						64						17						64						97						417
資金狀況			(61)						(31)						(60)						6						—						(146)

下表顯示了用於計算Alcon Associates的固定福利計劃和其他離職後福利的主要加權平均精算假設：

			養老金計劃												其他就業後就業問題 福利計劃
			2023						2022						2023						2022
貼現率			3.0		%				3.6		%				5.0		%				5.3		%
養老金預期上升率			1.1		%				1.1		%
預期加薪幅度			2.7		%				2.5		%
儲蓄存款利息			2.2		%				2.9		%
65歲男性當前平均預期壽命(以年為單位)			20						20						21						21
65歲女性當前平均預期壽命(以年為單位)			22						22						23						23

下表顯示了與每個重要國家/地區的主要計劃的加權平均貼現率相關的其他詳細信息：

			養老金計劃												其他就業後就業問題 福利計劃
			2023						2022						2023						2022
瑞士			1.9		%				2.2		%
美國			5.0		%				5.3		%				5.0		%				5.3		%
德國			3.1		%				3.7		%
英國			4.5		%				4.8		%

上述精算假設的變化可能導致合併財務報表中養卹金計劃和其他離職後福利計劃的會計大幅波動。這可能會導致愛爾康的其他全面收入、非流動負債和預付養老金資產發生重大變化。

DBO受到與用於貼現精算確定的離職後福利負債的比率有關的假設的重大影響。這一利率是根據該計劃所在國家的優質公司債券收益率計算的。公司債券收益率的下降降低了貼現率。貼現率的降低會導致DBO的增加和資金狀況的下降。

利率下降對計劃資產的影響更難預測。計劃資產的很大一部分投資於債券。債券價值通常與利率呈負相關。當利率下降時，債券價值通常會增加，因此可能會部分抵消資金狀況的下降。此外，養老金資產也

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

包括持有大量股權工具。當利率下降時，股價往往會上漲，因此往往會抵消DBO增加對資金狀況的負面影響(儘管利率與股票回報的相關性沒有債券那麼強，特別是在短期內)。

在瑞士、德國和聯合王國，對養老金預期增長率的假設極大地影響了大多數計劃的DBO。雖然平均比率保持不變， 1.1%在本年度，這種養卹金增加一般會降低資金狀況，儘管計劃資產的價值與養卹金/通貨膨脹增加之間沒有很強的相關性。

關於預期壽命的假設顯著影響DBO。雖然預期壽命假設在本年度保持不變，但一般來説，壽命的增加會增加DBO。由於退休基金並無持有長壽債券或掉期，故計劃資產並無抵銷影響。在有這一數據的情況下，使用世代死亡率表。

下表列示於2023年12月31日界定福利退休金及其他離職後福利責任對主要精算假設的敏感度：

(百萬美元)			2023年年終負債（減少）/增加
貼現率上調25個基點			(26)
貼現率下調25個基點			27
預期壽命增加1年			17
養老金漲幅上調25個基點			7
養老金漲幅下調25個基點(1)			(4)
儲蓄存款利息上調25個基點			3
儲蓄存款利息下調25個基點			(3)
加薪幅度上調25個基點			3
薪金增長率減少25個基點			(3)

(1)養卹金增長率的下降幅度限制為零。

上述敏感度分析乃基於一項假設之變動，而所有其他假設維持不變。實際上，此情況不大可能發生，而假設之變動可能相關。在計算DBO對重大精算假設的敏感度時，已應用與計算綜合資產負債表內確認的負債淨額相同的方法（於報告期末以PUC法計算界定福利責任的現值）。

用於其他離職後福利的醫療成本趨勢率假設如下：

			2023						2022						2021
假設明年的醫療保健成本趨勢率			6.0		%				6.3		%				6.2		%
假定成本趨勢率將下降的比率			4.5		%				4.5		%				4.5		%
利率達到最終趨勢利率的年份			2030						2030						2029

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

下表顯示於2023年及2022年12月31日有基金的界定福利退休金計劃的加權平均計劃資產分配：

			養老金計劃
(以百分比表示)			長期的 目標最小						長期的 目標最大						2023						2022
股權證券			15						40						33						37
債務證券			20						60						41						34
房地產			5						20						11						14
另類投資			—						20						13						12
現金和其他投資			—						15						2						3
總計															100						100

在活躍的市場中，現金和大多數股權和債務證券都有報價的市場價格。房地產和另類投資，包括對衝基金和私募股權投資，通常沒有市場報價。

不同養卹金計劃的資產戰略分配是以實現投資回報為目標的，加上僱主繳費和同夥繳費(如適用)，足以管理計劃的各種籌資風險。根據市場和經濟環境，可能會暫時允許實際資產配置偏離政策目標。

DBO的加權平均持續時間為12.4年和11.6分別截至2023年12月31日和2022年12月31日。

愛爾康對各種養老金計劃的普通繳費是基於每個計劃及其各自國家的規則。在當地法規或法律要求時(即，通常在法定資金水平低於預定門檻時)，可提供額外捐款。

下表概述截至2023年12月31日退休金及其他離職後福利計劃一年的預期僱主供款及十年的預期未來福利付款：

(百萬美元)			養老金計劃						其他 就業後 福利計劃
僱主供款
2024年(預估)			11						—
預期未來的福利支付
2024			48						16
2025			33						17
2026			35						18
2027			35						19
2028			35						19
2029-2033			199						91

固定繳款計劃

在許多國家，聯營公司都受固定繳款計劃的覆蓋。界定供款計劃於二零二三年綜合收益表扣除的供款為美元151百萬美元(2022年：美元1442021年：百萬美元133百萬)。

F-64

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

23.     基於股權的薪酬

截至2023年12月31日止年度，艾爾康錄得基於股權的薪酬開支為美元，159百萬美元(2022年：美元152百萬，2021年：美元151百萬)。

現金結算的股權薪酬計劃的負債 $13截至2023年12月31日(百萬美元)12截至2022年12月31日，為100萬)。

於2023年12月31日，艾爾康設有多項股權激勵計劃，據此，艾爾康可按董事會酌情決定以限制性股票單位（“受限制性股票單位”）、以表現為基礎的限制性股票單位（“受限制性股票單位”）、限制性股票獎勵（“受限制性股票獎勵”）或任何其他形式的獎勵形式授予獎勵。選定國家的某些聯營公司也可參與股權儲蓄計劃。

未歸屬股份變動摘要

下表概述截至2023年及2022年12月31日止年度所有Alcon股權激勵計劃的未歸屬股份變動：

			2023																		2022
			數量 股份在 數千人						加權平均 於授出日期之公平值（以美元計）						於授出日期之公平值（以百萬元計）						數量 股份在 數千人						加權平均 於授出日期之公平值（以美元計）						於授出日期之公平值（以百萬元計）
1月1日未歸屬股份			4,793						69.16						331						5,627						60.96						343
授與
限制性獎勵			1,627						72.30						118						1,453						76.61						111
表演獎			698						72.06						50						518						74.48						39
既得			(1,985)						65.70						(130)						(2,447)						55.48						(136)
被沒收			(191)						73.66						(14)						(358)						71.74						(26)
12月31日未歸屬股份			4,942						71.82						355						4,793						69.16						331

截至2023年12月31日，未歸屬股權獎勵的剩餘加權平均歸屬期為 1.3好幾年了。

股權激勵計劃

下表概述截至2023年12月31日根據該等計劃獲授權的股份數目：

(千人)			授權股份
長期激勵計劃			20,000
遞延紅股計劃(1)			1,500
瑞士員工持股計劃			475
其他股票儲蓄計劃			275
總計			22,250

（1） 於二零二三年、二零二二年或二零二一年，概無根據遞延紅股計劃作出任何授出。

長期激勵計劃（“LTIP”）—限制性股票單位和限制性股票獎勵

根據Alcon的長期激勵計劃，某些聯營公司可能會收到受限制股份單位和受限制股份協議（合稱“受限制獎勵”）的授予。獎勵一般於獎勵第三週年歸屬，倘與Alcon的僱傭關係於歸屬前終止，則獎勵一般會被沒收。受限制股份單位獎勵的接受者在股份交付前不享有任何股東權利，如投票權或股息權。只有在聯營公司歸屬於該獎勵的情況下，收到授予的登記冊系統管理協議的愛爾康聯營公司才有權獲得可能在歸屬期內宣派和支付的股息。

LTIP -性能股票單位

Alcon首席執行官和某些高級員工參與Alcon的長期績效計劃。根據LTIP授予的PSU各自轉換為不受限制的Alcon Inc.。歸屬時的股份，須視乎業績指標的實現而定。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

授予計劃參與者的PSU的目標激勵範圍為 35%至430基本薪酬的百分比， 三年制句號。兩年間的支出0%和200%的目標取決於四執行局在執行期開始時確定的同等加權的業績指標。這些指標包括淨銷售額的複合年增長率、每股核心收益的複合年增長率、同業市場份額和創新。董事會及薪酬委員會根據界定的措施（包括創新委員會對創新指標的投入）評估表現，並批准最終支出。根據表現計劃授出之優先認股單位並無投票權，惟有以現金或Alcon Inc.（“Alcon Inc.”）支付之股息等值。股份歸屬時，前提是參與者仍為艾爾康的聯繫人。

瑞士員工持股計劃和其他股份儲蓄計劃

愛爾康在某些國家的員工被鼓勵投資於股票儲蓄計劃。根據股票儲蓄計劃，參與者可以選擇以愛爾康公司的股票代替現金獲得部分工資或年度激勵。在符合計劃規則和限制的情況下，作為對參與者參與股票儲蓄計劃的獎勵，在參與者不承擔額外費用的情況下，愛爾康可以在持有期為3好幾年了。

24.     關聯方交易

行政人員

下表彙總了關鍵管理人員的薪酬信息：

(2.6億美元)			2023			2022			2021
現金和其他補償			20.1			18.7			19.3
離職後福利			1.1			0.9			0.9
基於股權的薪酬			23.1			22.4			20.9
總計			44.3			42.0			41.1

對聯營公司的投資

2023年12月，愛爾康收購了大約8.5相聯公司的表決權權益百分比為$10根據愛爾康的行使重大影響的能力，使用權益法核算的百萬美元。在獲得有表決權的權益後，愛爾康支付了#美元。3延長其從聯營公司收購若干獨家商業化權利的選擇權的期限，並在綜合資產負債表中確認無形資產。聯營公司應付的長期可轉換票據計入綜合資產負債表的財務資產，總額為#美元11截至2023年12月31日。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

25.     承付款和或有事項

承付款

研究與開發

愛爾康已經與各種機構簽訂了長期研究協議，其中規定了愛爾康可能支付的里程碑式付款和其他可能資本化的付款。截至2023年12月31日，根據這些協定作出的付款承諾及其估計時間如下：

(2.6億美元)			2023
2024			22
2025			33
2026			33
2027			11
2028			13
此後			60
總計			172

其他

愛爾康就服務和材料以及正常業務過程中的設備簽訂了各種採購承諾。這些承諾一般按當前市場價格訂立，反映正常的業務運作。關於財產、廠房和設備採購承諾的披露，見附註8。

或有事件

愛爾康公司必須遵守其運營所在國家的法律、政府命令和法規。

一些愛爾康公司正在並可能繼續受到不時產生的各種法律程序和調查的影響，包括產品責任、銷售和營銷行為、商業糾紛、僱傭、不當排放、反壟斷、證券、健康和安全、環境、税收、國際貿易、隱私、知識產權，包括根據《哈奇-瓦克斯曼法》，以及反賄賂問題，如根據修訂後的《反海外腐敗法》。因此，愛爾康可能會承擔保險可能無法承保的鉅額債務，並可能影響愛爾康的業務、財務狀況和聲譽。雖然愛爾康認為這些法律程序中的任何一項都不會對其財務狀況產生實質性的不利影響，但訴訟本身是不可預測的，有時會出現大額判決。因此，愛爾康公司未來可能會作出判決或就索賠達成和解，這可能會對其經營業績或現金流產生重大不利影響。

近年來，世界各國政府和監管機構一直在關鍵領域加強合規和執法活動，包括營銷做法、定價、腐敗、貿易限制、禁運立法、內幕交易、反壟斷、網絡安全和數據隱私。此外，當一個政府或監管當局進行調查時，其他政府或監管機構對相同或類似事項進行調查的情況並不少見。應對這類調查的費用很高，需要管理層投入越來越多的時間和精力。此外，這樣的調查可能會影響愛爾康的聲譽，造成可能被排除在美國和其他國家的政府報銷計劃之外的風險，並可能導致(或引起)訴訟。這些因素促成了愛爾康和醫療保健行業的其他公司在被認為符合自己利益的情況下，決定在當局或法院做出任何正式決定之前與世界各地的政府當局達成和解協議。在目前的政府調查和訴訟中，這些政府和解涉及並可能繼續涉及鉅額現金支付，有時高達數億美元或更多，包括可能償還據稱不正當獲得的金額和其他處罰，包括三倍損害賠償。此外，政府醫療欺詐案件的和解通常要求公司簽訂公司誠信協議，這些協議旨在多年內規範公司行為。此外，政府調查和和解的基礎事項可能是單獨的私人訴訟的主題。

雖然已就管理層認為合理或適當的可能虧損撥備，但這些估計仍有不確定因素。附註18載有關於這些事項的補充信息。

愛爾康參與了有關知識產權的法律訴訟。這類訴訟固有的不可預測性意味着無法保證其最終結果。任何這樣的結果都是負面的

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

訴訟程序可能會對某些愛爾康公司銷售其產品的能力產生不利影響，或者要求支付鉅額損害賠償或特許權使用費。

阿爾康公司的環境補救責任潛力是根據對阿爾康公司確定為環境補救風險的各種地點進行的風險評估和調查而進行的。愛爾康未來的補救費用受到許多不確定性的影響。這些不確定性包括但不限於補救的方法和程度、補救地點可歸因於愛爾康公司的材料相對於歸因於其他各方的材料的百分比，以及其他潛在責任方的財務能力。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，愛爾康沒有重大的環境責任，截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度也沒有產生重大的補救費用。

26.     後續事件

2024年2月27日，董事會批准了提交Alcon Inc.2023年財務報表和這些合併財務報表的提議，供2024年5月8日的年度股東大會批准。此外，董事會在2024年2月27日提議派發股息瑞士法郎0.24每股將於同一股東周年大會上通過。如獲股東批准，派息總額最高可達約$137使用截至2024年2月21日的瑞士法郎/美元匯率。

董事會評估了自2024年1月1日至該等綜合財務報表獲批准之日與愛爾康有關的後續事件，以確定是否有可能確認或披露該等綜合財務報表，並已確定在該等綜合財務報表中並無其他後續事件須予報告。

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

27.     愛爾康的子公司和聯營公司

下表列出了Alcon Inc.對第三方的總資產或淨銷售額超過美元的子公司5於截至2023年12月31日及截至2023年12月31日止年度的綜合財務報表中分別計入百萬元。表中顯示的股權百分比代表愛爾康在這些實體中的投票權份額。除另有説明外，各實體均擁有股本，包括由本公司或其另一合併附屬公司直接持有的股本。

組織/實體名稱			營業地點			權益 利息
阿根廷
Alcon Alcatraorios Argentina S.A.			布宜諾斯艾利斯			100		%
澳大利亞
Alcon Laboratories（Australia）Pty Ltd			Macquarie Park			100		%
奧地利
Alcon Ophthalmika GmbH			Wien			100		%
比利時
Alcon Laboratories Belgium			Puurs			100		%
Alcon N.V.			梅切倫			100		%
巴西
Alcon Brasil Cuidados com a Saúde Ltd.			聖保羅			100		%
加拿大
加拿大阿爾康公司			安大略省密西索加			100		%
開曼羣島
艾利製藥有限公司			大開曼羣島			100		%
智利
智利阿爾康實驗室有限公司			智利聖地亞哥			100		%
中國
愛爾康（中國）眼科產品有限公司公司			北京			100		%
愛爾康香港有限公司			香港			100		%
哥倫比亞
哥倫比亞阿爾康實驗室			桑塔菲德·波哥大			100		%
捷克共和國
阿爾康製藥(捷克共和國)s.r.o.			布拉格			100		%
丹麥
阿爾康北歐A/S			哥本哈根			100		%
厄瓜多爾
AlconLab厄瓜多爾公司			基多			100		%
法國
實驗室阿爾康公司			Rueil-Malmaison			100		%
德國
德國阿爾康股份有限公司			弗萊堡·伊姆·佈雷斯高			100		%
汽巴視覺有限公司			格羅斯瓦爾施塔特			100		%
波光股份有限公司			埃爾蘭根			100		%
希臘
阿爾康實驗室Hellas-單一成員商業和工業S.A.C.I.			馬魯西，雅典			100		%
匈牙利
奧爾康匈牙利醫藥貿易有限責任公司			布達佩斯			100		%
印度
愛爾康實驗室(印度)私人有限公司			班加羅爾			100		%
印度尼西亞
PT.汽巴視覺巴塔姆			巴淡島			100		%
愛爾蘭
愛爾蘭阿爾康實驗室有限公司			科克城			100		%
Aerie Pharmaceuticals Ireland Limited			Athlone			100		%
意大利
意大利阿爾康公司			米蘭			100		%

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

組織/實體名稱			營業地點			權益 利息
日本
日本愛爾康公司			東京			100		%
馬來西亞
阿爾康實驗室(馬來西亞)有限公司巴赫德。			八達嶺再也			100		%
汽巴視覺柔佛有限公司。巴赫德。			柔佛州			100		%
墨西哥
阿爾康實驗室，S.A.de C.V.			墨西哥城			100		%
荷蘭
Alcon Finance B.V.			阿姆斯特丹			100		%
阿爾康荷蘭公司			烏得勒支			100		%
新西蘭
愛爾康實驗室(新西蘭)有限公司			雷穆埃拉			100		%
巴拿馬
阿爾康中美能源公司			巴拿馬城			100		%
祕魯
祕魯阿爾康製藥公司。			利馬			100		%
菲律賓
愛爾康實驗室(菲律賓)有限公司			帕西格市			100		%
波蘭
阿爾康·波爾斯卡(Alcon Polska Sp)ZO.O。			沃斯扎瓦			100		%
葡萄牙
阿爾康葡萄牙-Produtos e Equipamentos of ftalmológicos LDA.			Oeiras			100		%
波多黎各
愛爾康(波多黎各)公司			卡塔諾，公關			100		%
羅馬尼亞
阿爾康羅馬尼亞公司			布加勒斯特			100		%
俄羅斯聯邦
阿爾康Farmacevtika LLC			莫斯科			100		%
新加坡
艾爾康私人有限公司			新加坡			100		%
阿爾康新加坡製造有限公司			新加坡			100		%
汽巴遠景亞洲製造物流有限公司。			新加坡			100		%
南非
阿爾康實驗室(南非)(Pty)有限公司			米德蘭德			100		%
韓國
阿爾康韓國有限公司			首爾			100		%
西班牙
阿爾康醫療集團。			巴塞羅那			100		%
瑞士
阿爾康格里沙伯股份公司			沙夫豪森			100		%
Alcon Management SA			遊標			100		%
愛爾康製藥有限公司			弗裏堡			100		%
Alcon Services AG			弗裏堡			100		%
Alcon Switzerland			祖格			100		%
泰國
Alcon Laboratories（Thailand）Limited			曼谷			100		%
土耳其
Alcon Alzatuvarlari Ticaret A.S.			伊斯坦布爾			100		%
烏克蘭
Alcon Ukraine LLC			基輔			100		%
英國
愛康眼部護理英國有限公司			弗裏姆利/坎伯利			100		%
美利堅合眾國
Aerie Distribution，Inc.			德克薩斯州沃斯堡			100		%

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ALCON INC.綜合財務報表附註（續）

組織/實體名稱			營業地點			權益 利息
Aerie Pharmaceuticals，Inc.			德克薩斯州沃斯堡			100		%
Alcon Finance Corporation			德克薩斯州沃斯堡			100		%
阿爾康實驗室公司			德克薩斯州沃斯堡			100		%
阿爾康折射地平線有限責任公司			德克薩斯州沃斯堡			100		%
阿爾康研究有限責任公司			德克薩斯州沃斯堡			100		%
Alcon Vision，LLC			德克薩斯州沃斯堡			100		%
Ciba Vision，LLC			德克薩斯州沃斯堡			100		%
WaveLight，Inc.			德克薩斯州沃斯堡			100		%
伊萬提斯股份有限公司			德克薩斯州沃斯堡			100		%
公司簡介			德克薩斯州沃斯堡			100		%
PowerVision公司			德克薩斯州沃斯堡			100		%
Tear Film Innovations，Inc.			德克薩斯州沃斯堡			100		%
TrueVision Systems，Inc.			德克薩斯州沃斯堡			100		%
烏拉圭
Alcon Alcatagorios Uruguay S.A.			蒙得維的亞			100		%

截至2023年12月31日，有一筆對關聯公司的投資。有關其他信息，請參閲附註24。

F-71

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獨立註冊會計師事務所報告

致愛爾康公司董事會和股東。

關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法

我們審計了Alcon Inc.及其子公司(“貴公司”)截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併資產負債表，以及截至2023年12月31日的三個年度內各年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益變動表和現金流量表，包括相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們還審計了公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制，依據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。

我們認為，上述綜合財務報表按照國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則，在各重大方面公平地反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日的三個年度的經營業績和現金流量。我們還認為，截至2023年12月31日，本公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制--綜合框架(2013)由COSO發佈。

意見基礎

本公司管理層負責這些合併財務報表，維護有效的財務報告內部控制，以及對財務報告內部控制有效性的評估，包括在第15項下的管理層《財務報告內部控制年度報告》中。我們的責任是對公司的合併財務報表和基於我們審計的公司財務報告內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。

我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。

財務報告內部控制的定義及侷限性

公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。

由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間的任何有效性評估的預測也可能受到控制措施可能成為

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由於條件的變化而不充分，或遵守政策或程序的程度可能惡化。

關鍵審計事項

下文所述的關鍵審計事項是指已向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的本期綜合財務報表審計產生的事項，且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。

商譽和愛爾康品牌減值評估

如綜合財務報表附註2和附註9所述，截至2023年12月31日，公司擁有89億美元的商譽，以及與愛爾康品牌名稱相關的30億美元的無限期無形資產。對商譽和無限年限無形資產的減值評估至少每年進行一次，該評估針對包含商譽或愛爾康品牌的現金產生單位分組進行。已獲分配商譽的現金產生單位，如其賬面值(包括商譽)超過其可收回金額(定義為其公允價值減去處置成本及使用價值兩者中較高者)，則被視為減值。除商譽以外的無形資產，如其資產負債表賬面值超過其估計可收回金額，則視為減值，估計可收回金額定義為其公允價值減去處置成本及使用價值兩者中較高者。通常，管理層採用公允價值減去處置成本的方法進行減值評估。在大多數情況下，沒有相同或類似資產的直接或間接可見市場價格來衡量公允價值減去處置成本。因此，公允價值減去處置成本的估計是基於利用税後現金流量和貼現率的淨現值技術。對公允價值減去出售成本的估計涉及管理層的重大判斷，幷包括具有計量不確定性的假設，如預計現金流的金額和時間、長期銷售預測、終端增長率、折扣率，此外還有愛爾康品牌的特許權使用費費率。

我們確定與商譽和愛爾康品牌減值評估相關的執行程序是一項重要審計事項的主要考慮因素是管理層在估計公允價值減去出售成本時的重大判斷，這反過來又導致審計師高度判斷，在執行程序和評估(I)商譽、管理層關於長期銷售預測和折扣率的重大假設以及(Ii)愛爾康品牌、管理層關於長期銷售預測、折扣率和特許權使用費的重大假設時做出了高度的判斷和努力。此外，審計工作涉及使用具有專門技能和知識的專業人員。

處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層商譽和愛爾康品牌減值評估有關的控制措施的有效性，包括對公允價值減去出售成本的估計進行控制。除其他外，這些程序還包括測試管理層制定公允價值減去處置估計成本的程序；評估估計的適當性；測試所用基礎數據的完整性和準確性；以及評估管理層使用的與長期銷售預測、折扣率和特許權使用費相關的重要假設。評估管理層與長期銷售預測有關的假設包括評估管理層使用的假設是否合理，考慮到(I)業務目前和過去的業績，(Ii)與外部市場和行業數據的一致性，以及(Iii)這些假設是否與審計其他領域獲得的證據一致。具有專門技能和知識的專業人員被用來協助評價管理層的估值方法以及貼現率和特許權使用費的重大假設。

正在進行的研究和開發無形資產減值評估

如綜合財務報表附註2和附註9所述，截至2023年12月31日，該公司擁有7.39億美元的正在進行的研發(IPR&D)無形資產。知識產權研究與開發每年或在事實和情況需要時評估潛在損害。當知識產權研發的賬面金額超過其估計可收回金額時，被視為減值，估計可收回金額的定義為其公允價值減去處置成本和使用價值兩者中的較高者。管理層通常採用公允價值減去處置成本的方法進行減值評估。根據這一方法，由於活躍市場上沒有相同或類似資產的直接或間接可見價格，公允價值減去出售成本的估計使用淨現值技術，利用税後現金流量和貼現率。公允價值減去出售成本的估計涉及管理層的重大判斷，幷包括具有計量不確定性的假設，如預計現金流的金額和時間、長期銷售預測、折現率以及成功的時間和概率。

我們確定執行與知識產權研發無形資產減值評估相關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是管理層在評估公允時的重大判斷。

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價值減去出售成本，進而導致審計師在執行程序和評估管理層與長期銷售預測、貼現率和成功概率相關的重大假設時的高度判斷、主觀性和努力。此外，審計工作涉及使用具有專門技能和知識的專業人員。

處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層的IPR&D無形資產減值評估有關的控制的有效性，包括對公允價值減去處置成本的估計的控制。除其他外，這些程序還包括測試管理層制定公允價值減去處置估計成本的程序；評估估計的適當性；測試所用基礎數據的完整性和準確性；以及評估管理層使用的與長期銷售預測、貼現率和成功概率有關的重要假設。評估管理層與長期銷售預測和成功概率有關的假設涉及評估管理層使用的假設是否合理，考慮到(I)業務當前和過去的業績，以及(Ii)這些假設是否與審計其他領域獲得的證據一致。評估管理層與長期銷售預測相關的假設還包括考慮與外部市場和行業數據的一致性。具有專業技能和知識的專業人員被用來協助評估管理層的估值方法和貼現率重大假設。

/s/普華永道會計師事務所

德克薩斯州沃斯堡

2024年2月27日

自2019年以來，我們一直擔任本公司的審計師。

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