展品99.2
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Avino銀金礦有限公司。
*合併財務報表
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
-1- |
管理層對財務報告的責任
Avino Silver&Gold Mines Ltd.(“本公司”)的合併財務報表由本公司管理層負責。綜合財務報表乃根據國際會計準則理事會頒佈的國際財務報告準則編制,並反映管理層根據現有資料作出的最佳估計及判斷。
管理層已經制定並正在維護一套內部控制系統,以確保公司的資產得到保護,交易得到授權和適當記錄,財務信息可靠。
董事會負責確保管理層履行其職責。審計委員會審查年度審計結果,並在綜合財務報表提交董事會批准之前對其進行審查。
《David·沃爾芬》 |
| 《內森·哈特》 |
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David·沃爾芬 總裁兼首席執行官 2024年3月20日 |
| 內森·哈特,註冊會計師 首席財務官 2024年3月20日 |
-2- |
獨立註冊會計師事務所報告
致本公司股東及董事會
Avino Silver & Gold Mines
對財務報表的幾點看法
本核數師已審核所附Avino Silver&Gold Mines Ltd.及其附屬公司(“貴公司”)於二零二三年十二月三十一日、二零二三年及二零二二年十二月三十一日的綜合財務狀況表、截至二零二三年十二月三十一日止兩個年度的相關綜合營運及全面收益(虧損)、權益變動及現金流量表,以及相關附註(統稱為“財務報表”)。我們認為,根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則,財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況,以及截至2023年12月31日的兩個年度的財務業績和現金流量。
我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準,根據特雷德韋委員會保薦組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準和我們2024年3月20日的報告,對公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計,對公司的財務報告內部控制發表了無保留意見。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指在對財務報表進行當期審計時產生的事項,該事項已傳達或要求傳達給審計委員會,並且(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露,(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對財務報表的整體意見,我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項,就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
-3- |
可追討款額的釐定 -請參閲財務報表附註2和附註3
關鍵審計事項説明
公司確定了減值指標,因為公司的淨資產在2023年12月31日超過了其市值。本公司採用折現現金流量模型,根據公允價值減去處置成本及使用價值兩者中較高者,釐定ET mine現金產生單位(“ET mine CGU”)的可收回金額。這要求管理層對未來的白銀、黃金和銅價(“未來金屬價格”)和貼現率做出重大估計和假設。經確定,ET MINE CGU的可回收金額高於其賬面價值,未記錄任何減值。
雖然確定ET mine CGU的可回收金額需要幾個輸入,但主觀性和判斷不確定性程度最高的估計和假設是未來金屬價格和貼現率。審計這些估計和假設需要審計師在應用審計程序和評價這些程序的結果時作出高度的判斷。這導致審計工作的程度增加,包括公允價值專家的參與。
如何在審計中處理關鍵審計事項
我們與未來金屬價格和用於確定ET MINE CGU可回收金額的貼現率有關的審計程序包括以下內容:
| · | 評估管理層對未來金屬價格和貼現率決定的控制的有效性。 |
| · | 在公允價值專家的協助下: |
| - | 通過將管理層預測與第三方預測進行比較來評估未來的金屬價格;以及 |
| - | 通過制定一系列獨立估計數並將這些估計數與管理層選擇的貼現率進行比較,評估貼現率的合理性。 |
/s/
特許專業會計師
2024年3月20日
自2022年以來,我們一直擔任公司的審計師。
-4- |
獨立註冊會計師事務所報告
致本公司股東及董事會
Avino Silver & Gold Mines
財務報告內部控制之我見
我們已根據《財務報告準則》中確立的標準,審計了Avino Silver & Gold Mines Ltd.及其附屬公司(以下簡稱“公司”)截至2023年12月31日的財務報告內部控制。 內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。我們認為,截至2023年12月31日,本公司在所有重要方面都保持了對財務報告的有效內部控制,其依據是內部控制--綜合框架(2013)由COSO發佈。
我們亦已根據上市公司會計監督委員會(美國)(PCAOB)的準則,審計了貴公司於2023年12月31日及截至該日止年度的綜合財務報表以及我們日期為2023年12月31日的報告。 2024年3月20日對該等財務報表發表無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制,並負責評估財務報告內部控制的有效性,包括在隨附的《管理層財務報告內部控制報告》中。我們的責任是根據我們的審計,對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得合理的保證,以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大弱點的風險,根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性,以及執行我們認為在情況下必要的其他程序。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序,旨在根據公認的會計原則,為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序:(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄;(2)提供合理的保證,即交易被記錄為必要的,以便按照公認的會計原則編制財務報表,公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行;(三)提供合理保證,防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
-5- |
由於其固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/s/德勤律師事務所
特許專業會計師
加拿大温哥華
2024年3月20日
-6- |
Avino銀金礦有限公司。 合併財務狀況表 (單位:千美元) |
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| 注意事項 |
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| 十二月三十一日, 2023 |
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| 十二月三十一日, 2022 |
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資產 |
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流動資產 |
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現金 |
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| $ |
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應收賬款 |
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關聯方應付款項 |
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| 12(b) |
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可追討的税項 |
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| 6 |
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預付費用和其他資產 |
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庫存 |
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| 7 |
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流動資產總額 |
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勘探和評估資產 |
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| 9 |
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廠房、設備和採礦財產 |
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| 11 |
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長期投資 |
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| 8 |
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其他資產 |
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總資產 |
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負債 |
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流動負債 |
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應付賬款和應計負債 |
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| $ |
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| $ |
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應付關聯方的款項 |
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| 12(b) |
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應繳税金 |
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| ||
應付票據 |
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| 13 |
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認股權證法律責任 |
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| 14 |
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融資租賃債務的當期部分 |
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設備貸款的當期部分 |
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流動負債總額 |
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融資租賃義務 |
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設備貸款 |
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填海工程條文 |
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| 15 |
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遞延所得税負債 |
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總負債 |
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股權 |
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股本 |
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| 16 |
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股權儲備 |
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國庫股 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
累計其他綜合損失 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
累計赤字 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
總股本 |
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負債和權益總額 |
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| $ |
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| $ |
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承付款—附註19
於二零二四年三月二十日獲董事會批准。
彼得·博伊託斯 |
| 董事: |
| David·沃爾芬 |
| 董事 |
附註是綜合財務報表的組成部分。
-7- |
Avino銀金礦有限公司。 合併經營表和全面損益表(虧損) (以千美元表示,每股金額除外) |
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| 注意事項 |
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| 2023 |
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| 2022 |
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採礦業務收入 |
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| 17 |
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| $ |
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| $ |
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銷售成本 |
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| 17 |
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礦山經營收入 |
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運營費用 |
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一般和行政費用 |
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| 18 |
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| ||
基於股份的支付 |
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| 16(c)(d) |
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| |||
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| ( | ) |
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其他項目 |
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利息和其他收入 |
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長期投資損失 |
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| 8 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
權證負債的公允價值調整 |
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| 14 |
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| ||
匯兑損益 |
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| ( | ) | |
項目評價費用 |
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| ( | ) | |
融資成本 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
填海工程條款的增加 |
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| ( | ) |
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| ( | ) | |
利息支出 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
所得税前收入(虧損) |
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| ( | ) |
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所得税: |
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當期所得税退還(費用) |
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| 24 |
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| ( | ) | |
遞延所得税收回(支出) |
|
| 24 |
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|
|
| ( | ) | |
所得税退還(費用) |
|
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| ( | ) | |
淨收入 |
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| ||
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其他全面收益(虧損) |
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可隨後重新分類為損益的項目: |
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貨幣折算差異 |
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| 15 |
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| ( | ) |
綜合收益總額 |
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| $ |
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| $ |
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每股收益 |
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| 16(e) |
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基本信息 |
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| $ |
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| $ |
| ||
稀釋 |
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| $ |
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| $ |
| ||
已發行普通股加權平均數 |
|
| 16(e) |
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| |
基本信息 |
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| ||
稀釋 |
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附註是綜合財務報表的組成部分。
-8- |
Avino銀金礦有限公司。 綜合權益變動表 (單位:千美元) |
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| 注意事項 |
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| 普通股數量 |
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| 股本金額 |
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| 股權儲備 |
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| 國庫股 |
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| 累計其他綜合收益(虧損) |
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| 累計赤字 |
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| 權益總額 |
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餘額,2022年1月1日 |
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| $ |
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| $ |
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| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ |
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為收購La Preciosa而發行的普通股 |
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| 16(b) |
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| ||||||||
期權的行使 |
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| 16(c) |
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| ( | ) |
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| |||||||
發行成本 |
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| - |
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| ( | ) |
|
|
|
|
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|
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| ( | ) | ||||
基於股份的支付 |
|
| 16(c)(d) |
|
| - |
|
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|
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| |||||||
本年度淨收入 |
|
| 16(e) |
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| - |
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|
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| |||||||
選項已取消或已過期 |
|
| 16(c) |
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| - |
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
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|
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| ||||||
行使受限制股份單位的賬面值 |
|
| 16(d) |
|
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| ( | ) |
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|
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| |||||||
貨幣折算差異 |
|
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| - |
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| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) | ||||
平衡,2022年12月31日 |
|
|
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|
| $ |
|
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ |
| ||||
餘額,2023年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
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| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ |
| ||||
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已發行普通股: |
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|
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在市場發行時 |
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| 16(b) |
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|
|
|
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|
|
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|
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| ||||||||
已行使的受限制股份單位的賬面值 |
|
| 16(d) |
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|
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| ( | ) |
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|
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| |||||||
發行成本 |
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|
|
|
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| - |
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|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) | ||||
基於股份的支付 |
|
| 16(c)(d) |
|
| - |
|
|
|
|
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|
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|
|
|
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|
|
|
|
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| |||||||
本期間的淨收入 |
|
| 16(e) |
|
| - |
|
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|
|
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|
|
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|
| |||||||
選項已取消或已過期 |
|
| 16(c) |
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| - |
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|
|
|
| ( | ) |
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| ||||||
貨幣折算差異 |
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| - |
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| ||||||
平衡,2023年12月31日 |
|
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| $ |
|
| $ |
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| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ |
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隨附附註為綜合財務報表之組成部分
-9- |
Avino銀金礦有限公司。 綜合現金流量表 (單位:千美元) |
|
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| 注意事項 |
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| 2023 |
|
| 2022 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
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|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
經營活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
淨收入 |
|
|
|
| $ |
|
| $ |
| |||
對非現金項目的調整: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
遞延所得税支出(回收) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
| ||
折舊和損耗 |
|
|
|
|
|
|
|
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| |||
填海工程條款的增加 |
|
| 15 |
|
|
|
|
|
|
| ||
投資損失 |
|
| 8 |
|
|
|
|
|
|
| ||
未實現匯兑(利得)損失 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) | |
公允價值調整的解除 |
|
| 13 |
|
|
|
|
|
|
| ||
權證負債的公允價值調整 |
|
| 14 |
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
記錄設備、材料和用品庫存 |
|
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收購La Preciosa |
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補充現金流量資料(附註20)
隨附附註為綜合財務報表之組成部分
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Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
1.業務性質
Avino Silver&Gold Mines Ltd.(“公司”或“Avino”)於1968年根據加拿大不列顛哥倫比亞省的法律註冊成立。該公司從事銀、金、銅的生產和銷售,以及礦產的收購、勘探和開發。
該公司的總部和主要營業地點是加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華格蘭維爾街570號Suite 900。該公司是加拿大(魁北克省除外)和美國的申報發行人,在多倫多證券交易所(“多倫多證券交易所”)、紐約證券交易所美國證券交易所、法蘭克福證券交易所和柏林證券交易所交易。
該公司經營Elena Tolosa礦(“ET礦”或“Avino礦”),該礦在墨西哥杜蘭戈州歷史悠久的Avino礦生產銅、銀和黃金。Avino地產還擁有San Gonzalo礦,該礦目前正在進行維護和維護。本公司亦持有擁有La Preciosa物業的墨西哥公司Proyectos Mineros La Preciosa S.A.de C.V.(“La Preciosa”)的100%權益。該公司還擁有加拿大不列顛哥倫比亞省和育空地區礦產的權益。
2.陳述依據
合規聲明
該等綜合財務報表乃根據國際會計準則理事會(“國際會計準則理事會”)頒佈的國際財務報告準則(“國際財務報告準則”)編制。
陳述的基礎
該等綜合財務報表以美元表示,並按歷史成本編制,但按公允價值計量的金融工具除外。此外,這些綜合財務報表採用持續經營會計的權責發生制編制。下列會計政策一直適用於這些合併財務報表中列報的所有期間,就好像這些政策一直有效一樣。
外幣折算
外幣交易
以職能貨幣以外的貨幣進行的交易按交易發生之日的匯率入賬。在每個財務狀況報告日,以外幣計價的貨幣資產和負債按財務狀況報表日的現行匯率換算。以外幣的歷史成本計量的非貨幣項目不會重新換算。
海外業務
擁有美元以外功能貨幣的子公司按年內平均匯率折算其營業報表項目。資產和負債按每個報告期結束時的現行匯率換算。按這些附屬公司的投資淨額收盤匯率重新換算所產生的匯率差異,以及按實際匯率和平均匯率換算的經營報表項目之間的差異,在累計其他全面收益(虧損)中確認。處置或者部分處置涉外業務時,相關匯兑差額的累計金額在經營報表中確認。
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Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
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重大會計判斷和估計
公司管理層在將公司的會計政策應用於編制其綜合財務報表的過程中作出判斷。此外,編制財務數據要求公司管理層對報告期末不確定的未來事件對公司資產和負債的賬面價值的影響以及對報告期內報告的收入和費用金額的影響做出假設和估計。實際結果可能與這些估計不同,因為估計過程本身是不確定的。根據歷史經驗和其他被認為在當時情況下相關的因素,對估計數進行持續審查。對估計的修訂以及由此對本公司資產和負債賬面價值的影響均為前瞻性會計處理。
| a) | 管理層在應用對這些合併財務報表中列報的金額有最重大影響的會計政策時作出的關鍵判斷如下: |
| I. | 勘探和評價成本的經濟可採收率和未來經濟效益的概率 |
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| 管理層已確定,已資本化的礦山和營地、勘探鑽探以及其他與勘探和評估相關的成本具有未來的經濟效益,在經濟上是可以回收的。管理層在評估經濟可恢復性和未來經濟效益的可能性時使用了幾個標準,包括地質和冶金信息、範圍研究、可利用的設施、現有許可證和採礦計劃。 |
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| 二、 | 在管理層計劃的水平上開始生產 |
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| 在達到管理層預期的產量水平之前,所產生的成本將作為相關勘探和評估資產成本的一部分,或作為相關礦山或鋼廠的一部分進行資本化。採礦資產資本化成本的耗盡以及廠房和設備的折舊在達到管理層預期的運營水平時開始。在確定採礦資產何時達到預期產量水平時,管理層會考慮幾個因素,包括產能、採礦量和不間斷生產天數。
根據技術可行性和商業可行性指示的管理層預期產量水平的實現基礎,通常是根據符合NI 43-101的技術報告或類似的資源聲明和可行性研究,結合投產前運營統計數據和其他因素,利用已探明儲量確立的。如果該公司沒有符合43-101標準的儲量報告作為生產決策的基礎,則會根據其他因素考慮開採礦產資源的技術可行性和商業可行性,這些因素包括但不限於: |
| · | 為取得預期的採礦和加工結果而購置和安裝所有關鍵資本部件的工作已經完成。資本構成部分是直接獲得的,也可根據需要從地下采礦承包商處獲得; |
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| · | 已確保必要的勞動力,包括採礦承包商,能夠以計劃的產量進行開採和加工; |
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| · | 工廠的加工水平始終達到或高於設計產能和預算生產水平,並具有一致的回收率和品級;以及, |
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| · | 就精礦銷售訂立銷售協議。 |
當根據上述準則及其他因素認為技術可行性及商業可行性均可證明時,本公司進行減值評估,並記錄減值損失(如有),然後對廠房、設備及採礦物業的勘探及評估成本重新分類。
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| 三、 | 功能貨幣 |
本公司及其子公司的本位幣是實體經營所處的主要經濟環境的貨幣。本公司已確定本公司的本位幣為加元。該公司已確定其墨西哥子公司的本位幣為美元。確定功能貨幣可能涉及確定主要經濟環境的某些判斷。如果決定主要經濟環境的事件和條件發生變化,本公司將重新考慮其實體的本位幣。
| b) | 管理層在合併財務狀況表日期對未來和其他估計不確定性來源所作的重大假設,如果實際結果與所做的假設不同,可能導致資產和負債的賬面價值發生重大調整,這些假設涉及但不限於以下方面: |
| i. | 儲存和集中庫存估價 |
精礦和儲存礦化材料按平均成本或可變現淨值中較低者進行估值。精礦和庫存礦化材料的估值所使用的假設包括對庫存中所含銅、銀和金的估計,以及對預期從精礦中回收的銅、銀和黃金數量的成品的假設。如果這些估計或假設被證明是不準確的,公司可能被要求減記其精礦和礦化材料庫存的記錄價值,這將導致公司費用增加和營運資本減少。
| 二、 | 估計的填海工程條文 |
該公司的填海撥備是管理層對未來現金流出現值的最佳估計,以支付Avino和San Gonzalo物業的估計填海和關閉成本。這項準備反映了對未來成本、通貨膨脹、匯率和與未來現金流出相關的風險的假設的估計,以及未來現金流出貼現的適用無風險利率。上述因素的變化可能會導致公司確認的撥備發生變化。
填海及關閉成本責任的變動與相關勘探及評估資產或採礦物業的賬面金額相應變動一併入賬。對相關採礦資產賬面金額的調整將導致未來損耗費用的變化。
| 三、 | 股份支付及認股權證的估值 |
該公司使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型對基於股票的付款和認股權證進行估值。期權定價模型需要輸入主觀假設,包括預期價格波動率、利率和罰沒率。投入假設的變化可能會對公允價值估計和公司的淨收益或虧損及其股權儲備產生重大影響。認股權證負債計入衍生負債(見附註16)。
| 四、 | 廠房、設備和採礦財產以及勘探和評估資產的減值 |
管理層在評估是否有任何跡象表明公司的廠房、設備和採礦資產以及勘探和評估資產受損時,會同時考慮外部和內部信息來源。管理層考慮的外部信息來源包括公司經營所處的市場、經濟和法律環境的變化,這些變化不在公司的控制範圍之內,並影響其廠房、設備和採礦資產的可收回金額。管理層考慮的內部資料來源包括使用或預期使用採礦物業及廠房和設備的方式,以及資產的經濟表現指標。
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在釐定本公司廠房、設備及採礦物業的可收回金額時,管理層對預期來自本公司採礦物業的未貼現未來税前現金流量作出估計,並釐定適當的貼現率。金屬價格預測下調、估計未來生產成本增加、估計未來非擴張性資本支出增加、可開採資源量和勘探潛力減少,以及當前不利的經濟狀況等因素都可能導致本公司廠房、設備和採礦資產以及勘探和評估資產的賬面價值減記。
減損
在評估廠房、設備和礦物資產是否存在任何減值跡象時,需要做出重大判斷,同時考慮外部和內部信息來源。
公司認為的信息包括公司經營所處的技術市場、經濟和法律環境的變化,這些變化不在公司的控制範圍之內,這些變化影響了礦產的可回收數量。內部信息來源包括使用或預期使用礦產、廠房和設備的方式,以及資產的經濟業績指標。
金屬價格預測的變化、折現率的變化、估計未來生產成本的增加或減少、估計未來資本成本的增加或減少、可開採礦產資源量的減少或增加和/或當前不利或有利的經濟形勢可能會導致本公司採礦權益的賬面價值減記或減記。
根據本公司對其礦產可能減值指標的評估,包括當時的市場金屬價格,本公司得出的結論是,截至2023年12月31日,由於本公司於2023年12月31日的資產淨值超過其市值,因此確定了減值指標。因此,管理層決定,截至2023年12月31日的ET MINE CGU的詳細減值評估,包括La Preciosa財產。
本公司確定公允價值減去出售成本超過CGU的賬面價值,因此截至2023年12月31日止年度並無錄得減值。
截至2022年12月31日,公司的任何CGU上都沒有發現減值指標。
| v. | 廠房設備折舊率和採礦資產損耗率 |
折舊和損耗費用是根據對資產使用年限的估計來分配的。如果資產壽命、損耗率或折舊率與最初估計的不同,修訂後的壽命或折舊率將通過收益或損失前瞻性地反映出來。礦產資源估計的變化可能會在預期的基礎上影響損耗費用。
| 六、 | 遞延税項資產和負債的確認和計量 |
所得税支出的實際數額在有關當局提交併接受納税申報單之前不是最終的。這發生在綜合財務報表印發之後。因此,後續期間的税務資產和負債以及淨收入將受到估計與最終納税申報單不同的金額的影響。對未來應税收入的估計是基於經營活動的預測現金流量和每個司法管轄區現行税法的適用情況。業務現金流的預測是基於管理層內部制定和審查的預測。重視在公司控制範圍內的税務籌劃機會,並在沒有重大障礙的情況下可行和可實施。經適用税務機關審核後,有關税務持倉得以維持的可能性,乃根據個別事實及根據所有現有證據評估的相關税務持倉情況而作出評估。若適用的税務法律及法規不明確或受到持續不同解釋的影響,該等估計有合理可能發生變動,從而對遞延税項資產及負債額產生重大影響。
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鞏固的基礎
經審計的綜合財務報表包括公司及其墨西哥子公司的賬目如下:
子公司 |
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Oniva Silver and Gold Mines de C.V. |
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Nueva Vizcaya Mining,S.A. de C.V. |
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Promotora Avino,S.A. de C.V.("Promotora") |
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Compañía Minera Mexicana de Avino,S.A. de C.V. ("Avino Mexico") |
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La Luna Silver & Gold Mines Ltd. |
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La Preciosa銀金礦有限公司 |
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| 控股公司 | |||
Proyectos Mineros La Preciosa S.A.de C.V. |
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塞萬提斯律師事務所 |
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公司間結餘和交易,包括公司間交易產生的未實現收入和費用,在編制經審計的綜合財務報表時予以沖銷。
3.材料核算政策
勘探和評估資產及開發成本
| (i) | 勘探和評價支出 |
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該公司將與收購、勘探和評估礦產權利相關的所有成本資本化。在公司獲得勘探特定區域的合法權利之前發生的支出被計入費用。公司資本化的勘探和評估成本被歸類為無形資產。此類成本包括但不限於某些營地成本、地球物理研究、勘探鑽探、地質和採樣支出以及勘探階段廠房和設備的折舊。不能直接歸因於勘探和評價活動的費用,包括一般行政管理間接費用,在發生期間計入費用。在勘探和評估階段出售礦產品或外包的收益從相關資本化成本中扣除。
資本化金額的賬面價值每年或在出現減值指標時進行審查。在未開發物業的情況下,可能只有推斷的資源允許管理層形成減值審查的基礎。是次檢討是基於該公司發展該等物業的意向。如某一礦產被證明不可行,則與該礦產相關的所有不可收回的成本將在作出決定時計入綜合全面收益(虧損)表。
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當開採礦產資源的技術可行性及商業可行性被證明後,勘探及評估成本將被評估以計提減值,重新分類至採礦資產,併成為枯竭項目。管理層認為,在完成積極的可行性研究和建立礦產儲備後,開採礦產資源的技術可行性和商業可行性是可以證明的。就某些礦產項目而言,管理層可能認為完成可行性研究的成本過高、不必要或對礦體的結構完整性構成不適當的風險。在此情況下,當本公司取得所需的環境及採礦許可證、土地及礦產使用權,而該礦產項目可按技術上健全的方式進行實際建造及營運,以生產可銷售的礦產產品時,管理層認為技術上的可行性可予證明。在評估商業可行性是否可證明時,管理層會考慮其內部經濟評估是否顯示可開採該礦產項目,以就所承擔的風險產生合理的投資回報,以及該產品是否存在市場或長期合約。
| (Ii) | 發展支出 |
礦場開發成本將資本化,直至礦業權能夠以管理層預期的方式運營。在確定採礦財產是否能夠以管理層預期的方式運營時,公司對以下因素進行評估:
| · | 完成和評估磨坊和採礦設施的合理試用期; |
| · | 在試驗期間取得了一致的運行結果; |
| · | 存在明確的指標,表明管理層計劃的業務水平在可預見的未來將是可持續的; |
| · | 廠房/磨機已達到預定的設計產能百分比; |
| · | 有足夠的資金並可分配給業務活動;以及, |
| · | 已經達成了長期的銷售協議。 |
資本化開發成本的賬面價值每年或在有減值指標的情況下進行審查。
廠房、設備和採礦財產
在證明開採礦產資源的技術可行性和商業可行性後,到該日為止發生的所有采礦支出都重新歸類為採礦財產。計入採礦財產資本化的支出包括與獲得或擴大獲得資源有關的所有費用,包括延長運輸坡道和安裝地下基礎設施,以及估計的填海經費。當未來可能有額外的經濟利益流入本公司時,與採礦財產有關的支出將被資本化。否則,此類支出將被歸類為銷售成本。
廠房和設備按歷史成本減去累計折舊和任何累計減值損失入賬。歷史成本包括直接可歸因於將資產轉移到必要的地點和條件的支出,以便以管理層預期的方式運營。該等成本於施工期間累積,直至資產可供使用為止,此時資產被分類為廠房、設備及採礦物業,並開始計提折舊。
在達到管理層的預期產量水平之日後,使用直線法在估計的礦山剩餘壽命內耗盡採礦財產。本公司根據歷史結果、礦產資源估計及管理層經營該礦產的意向等定量及定性因素,每年估計其生產礦產的剩餘壽命。這種估計是一個主觀過程,任何礦產資源估計的準確性都是現有數據的數量和質量以及工程和地質解釋中所作的假設和判斷的函數。管理層的假設之間的差異,包括金屬價格、貼現率和市場狀況等經濟假設,可能會在未來對公司的財務狀況、經營業績和現金流產生重大影響
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本公司沒有足夠的儲備信息,無法構成適用生產單位法計提折舊和損耗的基礎。
截至2023年12月31日及2022年12月31日,本公司估計Avino礦的剩餘礦山壽命為
在收購一項或一組不構成業務的資產和負債時,本公司確認並確認所收購的個別可識別資產和承擔的負債。集團的成本根據購買日的相對公允價值分配給個別可識別資產和負債。這樣的交易或事件不會產生善意。與收購相關的交易成本被資本化,作為收購資產成本的一部分。
累計磨機、機械、廠房設施及某些設備按其估計使用年限採用直線折舊,對於任何與礦場不可分割的資產,不得超過礦場的使用年限。當一件廠房和設備的部件具有不同的使用壽命時,它們被作為廠房和設備的單獨件(或部件)入賬。
廠房和設備按下列年率和方法折舊:
辦公設備、傢俱和固定裝置 | |
計算機設備 | |
礦山機械及運輸設備 | |
磨機和加工設備 | |
建築物 |
減損
於每個財務狀況報告日期,本公司的非金融資產或長期資產的賬面價值會被審核,以確定是否有任何跡象表明該等資產已減值。如果存在任何此類跡象,則估計資產的可收回金額,以確定減值的程度(如有)。如果該資產不產生獨立於其他資產的現金流,則本公司估計該資產所屬的現金產生單位的可收回金額。
資產的可收回金額是公允價值減去銷售成本和使用價值兩者中的較高者。公允價值乃於計量日期在市場參與者之間按有秩序交易出售一項資產或支付轉移一項負債而收取的價格。在評估使用價值時,估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至其現值,該貼現率反映當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。如果資產或現金產生單位的可收回金額估計少於其賬面金額,則該資產的賬面金額將減少至其可收回金額,並在當期損益中確認減值損失。
若減值虧損其後轉回,則該資產(或現金產生單位)的賬面金額將增加至其可收回金額的修訂估計,前提是增加的賬面金額不超過假若該資產(或現金產生單位)在過往年度未確認減值虧損而應釐定的賬面金額。減值損失的沖銷立即在損益中確認。
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租契
本公司在合同開始時評估合同是否為租賃或包含租賃。本公司就其為承租人的所有租賃安排確認使用權資產及相應的租賃負債,但短期租賃(定義為租期12個月或以下的租賃)和低價值資產(如平板電腦和個人電腦、小型辦公傢俱和電話)的租賃除外。就該等租賃而言,本公司按直線法於租賃期內確認租賃付款為營運開支,除非另一系統基準更能代表租賃資產產生的經濟利益的耗用時間模式。
租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量,並使用租賃中隱含的利率進行貼現。如果不能很容易地確定這一利率,該公司將使用其遞增借款利率。
遞增借款利率取決於租賃的期限、貨幣和開始日期,並根據一系列輸入數據確定,包括:基於政府債券利率的無風險利率;特定國家的風險調整;基於債券收益率的信用風險調整;以及當簽訂租賃的實體的風險狀況與本公司的風險狀況不同且租賃沒有從本公司的擔保中受益時,針對特定實體的調整。
在計量租賃負債時計入的租賃付款包括:
| · | 固定租賃付款(包括實質固定付款)減去任何應收租賃獎勵 |
| · | 取決於指數或費率的可變租賃付款,最初是使用開始日期的指數或費率來衡量的 |
| · | 根據剩餘價值擔保,承租人預計應支付的金額 |
| · | 購買期權的行權價格,如果承租人合理確定將行使期權的話 |
| · | 支付終止租約的罰款,如果租期反映行使了終止租約的選擇權 |
租賃負債在綜合財務狀況表中單獨列示。租賃負債隨後通過增加賬面金額以反映租賃負債的利息來計量(使用實際利息法),並通過減少賬面金額以反映所支付的租賃付款來計量。
公司在下列情況下重新計量租賃負債(並對相關使用權資產進行相應調整):
| · | 租賃期限發生變化或發生重大事件或情況變化導致對行使購買選擇權的評估發生變化,在這種情況下,租賃負債通過使用修訂貼現率對修訂後的租賃付款進行貼現來重新計量 |
| · | 租賃付款因指數或利率的變化或擔保剩餘價值下預期付款的變化而發生變化,在這種情況下,租賃負債通過使用不變的貼現率對修訂的租賃付款進行貼現來重新計量(除非租賃付款的變化是由於浮動利率的變化,在這種情況下使用修訂的貼現率) |
| · | 租賃合同被修改,租賃修改不作為單獨的租賃計入,在這種情況下,租賃負債根據修改後的租賃的租期重新計量,方法是在修改生效之日使用修訂的貼現率對修訂後的租賃付款進行貼現 |
使用權資產包括對相應租賃負債的初始計量、在開業之日或之前支付的租賃付款減去收到的任何租賃獎勵和任何初始直接成本。它們隨後按成本減去累計折舊和減值損失計量。使用權資產按使用權資產的租賃期限和使用年限較短的時間折舊。如果租賃轉讓標的資產的所有權或使用權資產的成本反映本公司預期行使購買選擇權,則相關的使用權資產將在標的資產的使用年限內折舊。折舊自租約開始之日起計。
本公司應用國際會計準則第36號釐定使用權資產是否已減值,並計入“廠房、設備及採礦物業”政策所述的任何已確認減值損失。
庫存
從公司的礦山中提取的材料被歸類為工藝材料或廢物。加工材料是指在開採時可加工成可銷售形式並獲利出售的礦化材料,而廢物被認為加工起來不經濟,其開採成本計入直接採礦成本。原材料由工藝材料庫存組成。加工材料堆積在庫存中,隨後以可銷售的形式加工成散裝銅、銀和金精礦。該公司擁有大量銅、銀和金精礦庫存,可供銷售,但尚未出售。礦山運營用品將指生產過程中使用的商品消耗品和其他原材料,以及未歸類為資本項目的備件和其他維修用品。
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Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
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存貨按成本和可變現淨值(“NRV”)中較低者計價。成本按加權平均基礎確定,幷包括根據正常生產能力將每種產品運至其當前位置和條件所產生的所有成本。庫存成本包括直接人工、材料和承包商費用、採礦財產、廠房和設備的損耗和折舊,以及礦場成本的分配。隨着礦化材料被移出進行加工,成本根據庫存中每噸的平均成本進行扣除。儲存的工藝材料噸位通過定期調查進行核實。
礦化材料的NRV是參考相關市場價格減去完成的估計成本和銷售所需的估計成本來確定的。材料和供應品的淨現值一般是在確定供應品過時時參照殘值或廢品值計算的。淨風險準備金計入綜合經營報表的銷售成本內,並在庫存仍在的情況下轉回,以反映隨後的回收情況。
與客户簽訂合同的收入
收入被確認的程度是,經濟利益很可能會流向本公司,出售的收入和成本能夠可靠地計量。收入按收到的對價的公允價值計量,不包括折扣、回扣和其他銷售税或税款。
履約義務
根據國際財務報告準則第15號概述的準則,該公司運用判斷,以確定與其銷售合同有關的主要履約責任為交付精礦。公司在控制權移交後為精礦銷售安排的航運和保險服務也被視為履約義務。
控制權的轉移
根據IFRS第15號概述的標準,該公司在確定何時發生控制權轉移時應用了判斷。管理層根據一系列控制指標進行評估,這些指標包括但不限於,公司是否擁有當前的支付權,以及貨物的實際佔有權、重大風險和回報以及法律所有權是否已轉移給客户。
暫定價格
根據IFRS 15概述的標準,該公司在確定可變對價時應用了重大判斷。本公司於精礦銷售中確認一項暫定價格成分,以調整原始及最終化驗結果與精礦出貨數量及質量有關的形式,作為可變對價。在最終結算之前,根據基本金屬和貴金屬市場價格的暫定發票和最終發票之間的價格調整計入收入。
根據該公司在化驗過程中的歷史準確性,如與化驗差異有關的可忽略的歷史調整所證明的那樣,該公司得出結論,由化驗結果引起的對價的變異性可以忽略不計。該公司預計不會出現與分析差異有關的重大逆轉。在精礦銷售協議概述的報價期內,該公司根據倫敦金銀市場協會和倫敦金屬交易所報價的臨時發票記錄收入。本公司應用判斷來確定在重大逆轉可能性較低的期間應確認的可變對價金額。
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金融工具
測量.初始識別
所有金融資產及金融負債於本公司成為該文書的合約條款一方時,初步記入本公司的綜合財務狀況表內。除按公允價值計入損益(“FVTPL”)的金融資產及負債外,所有金融資產及負債最初均按公允價值扣除應佔交易成本入賬。隨後對金融資產和金融負債的計量取決於這些資產和負債的分類。
分類--金融資產
攤銷成本:
在一種業務模式下持有的金融資產,其目標是持有金融資產以收取合同現金流量,並且金融資產的合同條款在指定日期產生僅為未償還本金的本金和利息支付的現金流量,在初步確認後按攤餘成本計量。
金融資產的攤餘成本是指金融資產在初始確認時計量的金額減去本金償還,再加上使用實際利息法計算的初始金額與到期額之間的任何差額的累計攤銷,並經任何損失準備金調整。利息收入採用實際利息法確認,並在綜合經營報表和綜合收益(虧損)中確認為利息和其他收入。
按攤銷成本計算的公司金融資產包括與精礦銷售(包括關聯方到期)、投資(短期)和回收債券無關的應收金額。
通過其他全面收益實現的公允價值(“FVTOCI”)
指在一種商業模式下持有的金融資產,其目標是持有金融資產以收集合同現金流量和出售金融資產,並且金融資產的合同條款在指定日期產生現金流量,即僅支付未償還本金的本金和利息。
於初步確認權益證券後,本公司可作出不可撤銷的選擇(以逐個工具為基礎),指定其原本會在FVTPL計量的權益證券,以在其他全面收益中呈列隨後的公允價值變動。如果股權投資是為了交易而持有的,或者如果它是企業合併中的收購人確認的或有對價,則不允許指定FVTOCI。FVTOCI對股權工具的投資最初按公允價值加交易成本計量。其後,它們按公允價值計量,並計入其他保監處確認的公允價值變動所產生的損益。累計損益不會在出售票據時重新分類為損益;相反,它會轉移到留存收益。
該公司目前沒有指定為FVTOCI的金融資產。
損益公允價值(“FVTPL”)
在違約情況下,所有其他金融資產隨後在FVTPL計量,其中包括現金、長期投資和精礦銷售應收金額。
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分類--金融負債
在企業合併中不屬於購買方或有對價的金融負債、為交易而持有的或指定為FVTPL的金融負債,採用實際利息法按攤餘成本計量。
按攤餘成本計算的金融負債包括應付帳款和應付關聯方的金額。
被歸類為FVTPL的金融負債包括為交易而持有的金融負債和在初始確認時指定為FVTPL的金融負債。歸類為FVTPL的財務負債的公允價值變動在綜合經營報表中確認。本公司已將行使價為美元的認購權證(見附註14)列為FVTPL的財務負債。於行使此等認股權證時,已記錄認股權證負債於行使當日的公允價值連同行使認股權證所得款項計入股本。如果這些認股權證到期,認股權證負債的相關減少將在綜合經營報表和全面收益(虧損)中確認。
本公司沒有套期保值安排,不適用套期保值會計。
減損
如有需要,本公司會就其金融資產的預期信貸損失確認損失準備。預期信貸損失金額於每個報告期更新,以反映自初始確認有關金融工具以來信貸風險的變化。
股本
| a) | 普通股 |
普通股被歸類為股權。發行普通股和權證的直接交易成本被確認為扣除任何税收影響後從股本中扣除。直接歸屬於衍生權證的交易成本作為財務成本計入運營。
| b) | 回購股本(庫藏股) |
當回購確認為權益的股本時,已支付的代價金額(包括扣除任何税項影響後的直接應佔成本)確認為從權益中扣除。回購股份被歸類為庫存股,並從總股本中扣除。當庫藏股隨後被出售或重新發行時,收到的金額被確認為股本增加,由此產生的交易盈餘或赤字被轉移到累計赤字中。
基於股份的支付交易
公司的股票期權計劃和限制性股份單位(“RSU”)計劃允許董事、高級管理人員、員工和顧問收購公司的普通股。
授出購股權的公允價值在授出日以本公司普通股於該日的市值為基礎按公允價值計量。
股權結算股份單位的公允價值於授出日以本公司普通股於該日的市值計量,每一批股份均按股份單位歸屬期間的分級歸屬方法確認。在每個財務狀況報告日期,確認為費用的金額都會進行調整,以反映預期授予的RSU的實際數量。
所有期權和RSU在綜合經營報表和全面收益(虧損)中確認為歸屬期間的費用,權益準備金在綜合財務狀況報表中相應增加。
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填海工程及其他條文
如果法律或推定債務是由於過去的事件而產生的,則很可能需要流出體現經濟利益的資源來清償債務,並可對債務的數額作出可靠的估計。如果是實質性的,撥備按預計需要清償債務的支出的現值計量。任何因時間推移而增加的撥備都被確認為增值費用。
本公司記錄在發生債務期間為恢復財產所需的法律和推定債務的估計成本現值。這些恢復活動的性質包括拆除和拆除建築物、恢復礦山和恢復受影響地區的恢復、開墾和重新恢復植被。
康復規定的負債的公允價值在發生時記錄。在初步確認負債時,通過增加相關採礦財產或勘探和評估資產的賬面價值來資本化估計成本的現值。隨着時間的推移,基於反映當前市場評估的貼現率和特定於負債的風險的折現率的現值變化而增加的貼現負債,隨着時間的推移通過定期計入收入或虧損而增加。估計的修訂或新的幹擾將導致對撥備的調整,並對礦產資產或勘探和評估資產進行抵消性調整。額外的幹擾、成本變動或假設變動在發生時確認為對相應資產和回收負債的調整。
每股收益
該公司提供普通股的基本每股收益和稀釋後每股收益數據,計算方法是將公司普通股股東應佔收益除以本年度已發行普通股的加權平均數。每股攤薄收益是通過調整普通股股東應佔收益和所有潛在攤薄普通股的影響後的已發行普通股加權平均數來確定的。
所得税
列報年度的所得税由當期税和遞延税組成。所得税在損益中確認,除非它與在權益中直接確認的項目有關,在這種情況下,它被確認為權益。
遞延税項採用財務狀況資產負債表方法確認,該方法規定了用於財務報告目的的資產和負債的賬面價值與用於税務目的的數額之間的臨時差異。已確認的遞延税額乃根據預期的資產及負債賬面值變現或結算方式,並採用於綜合財務狀況表日實施或實質實施的税率。遞延税項資產只有在有可能獲得未來應課税利潤的情況下才予以確認,該資產可用於抵押品。
如遞延税項資產及負債是因最初確認業務合併以外的交易中的商譽或資產或負債而產生,而該等交易既不影響會計溢利亦不影響應課税溢利,則不會確認遞延税項資產及負債。
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4. | 最近的會計聲明 |
對本年度有效的新的和修訂的國際財務報告準則:
在本年度,公司對國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則和解釋進行了以下修訂,這些修訂和解釋在2023年1月1日或之後的年度期間生效。該等準則對本公司的披露或本報告期的金額並無重大影響。
國際會計準則第1號的修訂- 財務報表的列報和《國際財務報告準則》實務説明2作出重大判斷--會計政策的披露
修正案改變了《國際會計準則》第1號關於披露會計政策的要求。修正案將“重大會計政策”一詞的所有實例替換為“重大會計政策信息”。如果會計政策信息與實體財務報表中包含的其他信息一起考慮時,可能會合理地影響一般用途財務報表的主要使用者根據這些財務報表作出的決定,則會計政策信息是重要的。
《國際會計準則》第1號中的輔助段落也作了修訂,以澄清與非實質性交易、其他事件或條件有關的會計政策信息無關緊要,不需要披露。會計政策信息可能是重要的,因為相關交易、其他事件或條件的性質,甚至金額是不重要的。然而,並非所有與重大交易、其他事件或條件有關的會計政策信息本身都是實質性的。國際會計準則理事會還制定了指南和實例,以解釋和示範《國際財務報告準則》實務説明2中所述的“四步重要性程序”的應用。
這些修訂於2023年1月1日生效,對公司的綜合財務報表沒有實質性影響。
對IAS 8的修訂- 會計政策、會計估計的變化和錯誤--會計估計的定義
修正案以會計估計數的定義取代了會計估計數變動的定義。根據新的定義,會計估計是“財務報表中受計量不確定性影響的貨幣金額”。
刪除了會計估計數變動的定義;但是,國際會計準則理事會在準則中保留了會計估計數變動的概念,並作了以下澄清:
| · | 由於新信息或新發展而導致的會計估計的變化並不是對錯誤的糾正 |
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| · | 用於編制會計估計的投入或計量技術的變化的影響是會計估計的變化,如果這些變化不是由於糾正前期錯誤而產生的。 |
這些修訂於2023年1月1日生效,對公司的綜合財務報表沒有實質性影響。
國際會計準則第12號的修訂 與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税金
修正案明確,在資產和負債都得到確認的交易中,公司必須確認遞延税金,例如租賃和退役負債。該等修訂自2023年1月1日起生效,對本公司的綜合財務報表並無重大影響。
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截至2023年12月31日尚未生效的會計政策的未來變化:
某些新的會計準則和解釋已經公佈,這些準則和解釋在當期不是強制性的,也沒有及早採用。預計這些準則在本報告期或未來報告期內不會對本公司產生重大影響。
對《國際會計準則》1-C的修正根據契約將負債分類為流動負債或非流動負債
這些修訂旨在通過幫助公司在財務狀況表中確定不確定結算日期的債務和其他負債是否應歸類為流動(到期或可能在一年內清償)或非流動負債,從而促進應用這些要求的一致性。
此外,修正案還要求各實體披露信息,使財務報表使用者能夠了解與契諾有關的非流動負債可能在12個月內償還的風險。修正案在2024年1月1日或之後開始的第一個年度報告期或之後實施,允許提前申請。預計此次修訂不會對本公司的綜合財務報表產生實質性影響。
IFRS 16的修訂- 銷售回租中的租賃責任
修正案要求出賣人/承租人隨後以不確認與其保留的使用權有關的任何收益或損失的方式計量因回租而產生的租賃負債。新規定並不阻止出賣人/承租人在利潤或損失中確認與部分或全部終止租賃有關的任何收益或損失。出賣人-承租人根據《國際會計準則》第8條追溯適用修訂會計政策、會計估計變更和差錯指在首次申請之日後達成的出售或回租交易。
修正案在2024年1月1日或之後開始的第一個年度報告期或之後實施,允許提前申請。預計此次修訂不會對本公司的綜合財務報表產生實質性影響。
5.收購LA Preciosa
2022年3月21日,公司與Coeur Mining Inc.(“Coeur”)完成了對墨西哥公司Proyectos Mineros La Preciosa S.A de C.V和特拉華州有限責任公司Cervantes LLC所有已發行和已發行股份的收購,這兩家公司共同持有墨西哥的La Preciosa物業(“La Preciosa”)。
支付給Coeur的總對價包括:
| a) | 現金對價為$ |
| b) | 一張面額為$的本票 |
| c) | |
| d) |
此外,Avino發佈了以下對價,付款取決於未來的事件,由於收購日期的不確定性,這些對價的估值為零。當相關活動和事件發生時,將確認對這些或有付款的負債。截至2023年12月31日,沒有發生交付現金的合同義務,因此沒有記錄或有付款的負債。
| e) | 額外現金付款#美元 |
| f) | A |
| g) |
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由於La Preciosa處於勘探和評估階段,這筆交易已被計入資產收購,尚未證明技術可行性、商業可行性或提供經濟效益的能力。La Preciosa沒有勞動力、資源和/或儲量、採礦計劃或財務資源,無法滿足會計上對企業的定義。
購買代價乃根據所收購資產及所承擔負債之相對公平值分配,並概述如下:
支付的現金 |
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應付票據 |
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普通股 |
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股份認購權證 |
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購買總對價 |
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交易成本 |
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總採購成本 |
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現金 |
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其他流動資產 |
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廠房和設備 |
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勘探和評估資產 |
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應付帳款 |
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取得的淨資產 |
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普通股:$
6.可收回税項
本公司可收回的税款包括墨西哥I.V.A.(“增值税”)及可收回的所得税及加拿大銷售税(“GST/HST”)。
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| 十二月三十一日, 2023 |
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| 十二月三十一日, 2022 |
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增值税可退税 |
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GST可收回 |
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可追回的所得税 |
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7.庫存
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| 十二月三十一日, 2023 |
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| 十二月三十一日, 2022 |
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工藝材料庫存 |
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| $ |
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精礦庫存 |
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材料和用品 |
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截至2023年12月31日止年度,確認為支出的存貨總額為美元
8.長期投資
本公司根據國際財務報告準則第9號將其長期投資分類為指定為按公平值計入損益。長期投資概述如下:
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| 公允價值 2022年12月31日 |
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| 淨增加量 |
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| 外匯走勢 |
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| 公允價值調整 在該期間內 |
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| 公允價值 2023年12月31日 |
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Talisker資源普通股 |
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銀狼勘探有限公司普通股 |
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耐力黃金公司普通股 |
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| $ |
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| $ | ( | ) |
| $ |
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銀狼勘探有限公司。
截至2023年12月31日止年度,本公司收到
耐力黃金公司
截至2023年12月31日止年度,本公司收到
有關期權協議的全部詳情,請參閲附註9。
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9.勘探及評估資產
本公司已累計以下收購、勘探及評估成本,惟不得耗盡:
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| 阿維諾 |
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| La Preciosa,墨西哥 |
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| 加拿大不列顛哥倫比亞省和育空地區 |
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| 總計 |
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餘額,2022年1月1日 |
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二零二二年產生的成本: |
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購置費用—附註4 |
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鑽探和勘探 |
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攤款和税款 |
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匯率變動的影響 |
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期權收益 |
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平衡,2022年12月31日 |
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二零二三年產生的成本: |
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鑽探和勘探 |
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攤款和税款 |
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匯率變動的影響 |
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La Preciosa非核心礦權特許權轉讓 |
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期權收益 |
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平衡,2023年12月31日 |
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| (a) | 阿維諾,墨西哥 |
該公司的子公司Avino墨西哥公司擁有
| (i) | 阿維諾礦區財產 |
Avino礦區位於Panuco de Coronado和San Jose de Avino鎮周圍,以及歷史悠久的Avino礦址周圍。有四個勘探特許權,包括
| (Ii) | 戈麥斯宮殿/安娜·瑪麗亞酒店 |
安娜·瑪麗亞地產位於戈麥斯帕拉西奧鎮附近,由九個勘探特許權組成,包括
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期權協議-Silver Wolf Explore Ltd.(前身為Gray Rock Resources Ltd.)(《銀狼》)
2021年3月11日,本公司獲悉,Silver Wolf已獲得多倫多證券交易所創業板交易所批准,此前宣佈的進入期權協議將授予Silver Wolf獨家收購
| 1. | 向Avino發行總額為加元的債券 |
| a. | C$ |
| b. | 再加1加元 |
| c. | 再加1加元 |
| d. | 再加1加元 |
| e. | 再加1加元 |
| 2. | 總共招致加元 |
| a. | C$ |
| b. | 再加1加元 |
| c. | 再加1加元 |
截至2023年12月31日,這些物業的所有勘探支出要求都已滿足
根據購股權協議,所有股份發行將以Silver Wolf股份於緊接股份發行日期前十(10)個交易日在多倫多證券交易所創業交易所的平均成交量加權交易價為基準,而根據適用證券法例,股份於發行日期起計四個月零一天內須受轉售限制。
本公司與Silver Wolf之間的購股權協議被視為關聯方交易,因為兩家公司擁有共同董事。
統一的La Platosa性質
除了位於Panuco de Coronado鎮和San Jose de Avino鎮附近以及Avino礦周圍的Avino礦區物業內的租賃特許權外,Unify La Platosa財產還包括三個租賃特許權。
二零一二年二月,本公司全資擁有的墨西哥附屬公司與Minerales de Avino,S.A.de C.V.(“Minerales”)訂立一項新協議,根據該協議,Minerales間接授予本公司勘探及開採被稱為“ET區”的La Platosa礦產的獨家權利。ET區包括Avino礦,該礦於2015年7月1日實現了管理層預期的產量水平。
根據協議,
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| (b) | La Preciosa,墨西哥 |
2022年3月21日,公司獲得從Coeur礦業公司(“Coeur”)手中收購La Preciosa地產的批准。有關詳細信息,請參閲注5。
| (c) | 加拿大不列顛哥倫比亞省和育空地區 |
鷹牌地產-育空
明託和奧林匹克-開爾文物業-不列顛哥倫比亞省
於2022年5月2日,本公司已授予耐力黃金公司一項選擇權,以獲得前Minto金礦、奧林匹克金礦和開爾文金礦的100%所有權,這些金礦包含在一包皇冠贈款和礦物主張中(“奧林匹克主張”)。
根據書面協議的條款,
作為賺取利息的最終要求的一部分,耐力同意向Avino提供
購股權協議須經多倫多證券交易所創業板接納,而根據多倫多證券交易所的政策,任何將發行的股份或認股權證將於發行時有四個月的持有期。
在截至2023年12月31日的年度內,授予耐力
10.非控股權益
於2023年12月31日,本公司已生效
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11.廠房、設備和採礦財產
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| 採礦 屬性 |
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| 辦公設備、傢俱和固定裝置 |
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| 計算機設備 |
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| 礦山機械及運輸設備 |
|
| 研磨機械和加工設備 |
|
| 建築物和在建工程 |
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| 總計 |
| |||||||
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
| |||||||
成本 |
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2022年1月1日的餘額 |
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| 13,038 |
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| ||||||
增加/轉移 |
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減記 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||||
匯率變動的影響 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) | |||
2022年12月31日的餘額 |
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| 14,687 |
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| ||||||
增加/轉移 |
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減記 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||
移動的影響 匯率 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||||
2023年12月31日的餘額 |
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累積消耗和損耗/損害 |
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2022年1月1日的餘額 |
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| |||||||
增加/轉移 |
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| |||||||
減記 |
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|
|
|
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) | ||||
2022年12月31日的餘額 |
|
|
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|
|
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| |||||||
增加/轉移 |
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| |||||||
減記 |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) | ||
2023年12月31日的餘額 |
|
|
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| |||||||
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賬面淨值 |
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2023年12月31日 |
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| |||||||
2022年12月31日 |
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-30- |
Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
|
上述建築物和在建工程包括在建資產#美元。
截至2023年12月31日,該公司對財產、廠房和設備進行了評估,並記錄了減記#美元。
截至2023年12月31日,廠房、設備和採礦財產包括賬面淨額#美元。
12.關連人士交易及結餘
所有關聯方交易均按本公司與關聯方商定的交換金額入賬。
| (a) | 關鍵管理人員 |
該公司已確定其董事和某些高級管理人員為其主要管理人員。2023年和2022年12月31日終了年度主要管理人員的薪酬費用如下:
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
工資、福利和諮詢費 |
| $ |
|
| $ |
| ||
基於股份的支付 |
|
|
|
|
|
| ||
|
| $ |
|
| $ |
|
| (b) | 應付/應付關聯方的金額 |
在正常運營過程中,該公司與與Avino董事或高級管理人員有關的公司進行交易。所有應付及應收款項均為無利息、無抵押及應收即期款項。
下表彙總了應付/(來自)相關方的金額:
|
| 十二月三十一日, 2023 |
|
| 十二月三十一日, 2022 |
| ||
奧尼瓦國際服務公司 |
| $ |
|
| $ |
| ||
銀狼勘探有限公司。 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| $ | ( | ) |
| $ |
|
對於作為總裁和首席執行官為本公司提供的服務,本公司向由本公司總裁兼首席執行官David控制的公司InterMark Capital Corporation(也是董事)支付諮詢服務費用。截至2023年12月31日止年度,本公司支付$
| (c) | 其他關聯方交易 |
該公司與Oniva國際服務公司(“Oniva”)就辦公和行政服務達成了一項成本分攤協議。根據成本分攤協議,公司將償還Oniva公司管理費用和公司費用的百分比,以及代表公司發生的自付費用,加價2.5%。David·沃爾芬,總裁&首席執行官,本公司董事成員,是奧尼瓦的唯一所有者。費用分攤協議可由任何一方在一個月內通知終止,而不受處罰。
-31- |
Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
|
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內,與Oniva的交易摘要如下:
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
薪金和福利 |
| $ |
|
| $ |
| ||
辦公室及其他 |
|
|
|
|
|
| ||
|
| $ |
|
| $ |
|
13.應付票據
於二零二二年三月二十一日,本公司完成向Coeur Mining Inc.收購La Preciosa物業。(see詳情見附註5)。作為該協議的一部分,該公司發行了一張應付款為美元的承兑票據,
於二零二三年三月二十一日之前,本公司已悉數償還應付承兑票據。
應付票據的持續性如下:
|
| 十二月三十一日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
期初餘額 |
| $ |
|
| $ |
| ||
加法 |
|
|
|
|
|
| ||
還款 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
公允價值調整的解除 |
|
|
|
|
|
| ||
期末餘額 |
|
| - |
|
|
|
| |
減:當前部分 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
非流動部分 |
| $ |
|
| $ |
|
14.免責聲明
本公司之認股權證負債乃因發行可以美元行使之認股權證而產生。由於面額與發行相關股份實體的加元功能貨幣不同,本公司確認該等認股權證的衍生負債,並於各報告期末使用柏力克—舒爾斯模式重新計量負債。本公司認股權證負債的變動如下:
|
| 十二月三十一日, 2023 |
|
| 十二月三十一日, 2022 |
| ||
期初餘額 |
| $ |
|
| $ |
| ||
已發行的認股權證 |
|
|
|
|
|
| ||
公允價值調整 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
匯率變動的影響 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
期末餘額 |
| $ |
|
| $ |
|
-32- |
Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
|
在本期間內,認股權證的延續性如下:
|
| 潛在的 股票 |
|
| 加權平均行權價 |
| ||
尚未行使及可行使的認股權證,2022年1月1日 |
|
|
|
| $ |
| ||
授與 |
|
|
|
| $ |
| ||
尚未行使及可行使的認股權證,2022年12月31日 |
|
|
|
| $ |
| ||
過期 |
|
| ( | ) |
| $ |
| |
未償還和可行使的認股權證,2023年12月31日 |
|
| - |
|
|
| - |
|
於2023年12月31日,尚未行使認股權證之加權平均剩餘合約年期為零年(2022年12月31日—
認股權證負債之估值須使用估計及假設,包括預期股價波幅。估值認股權證所用之預期波幅乃根據過往期間觀察到之波幅計算。相關假設之變動可對公平值估計產生重大影響。認股權證負債之公平值乃採用柏力克—舒爾斯模式計算,並按下列加權平均假設及所得公平值計算:
|
| 十二月三十一日, 2023 |
|
| 十二月三十一日, 2022 |
| ||
加權平均假設: |
|
|
|
|
|
| ||
無風險利率 |
| - | % |
|
| % | ||
預期股息率 |
| - | % |
|
| 0 | % | |
預期認股權證年期(年) |
|
| - |
|
|
|
| |
預期股價波幅 |
| - | % |
|
| % | ||
加權平均公允價值 |
| $ | - |
|
| $ |
|
15.索賠條款
管理層估計,截至2023年12月31日,填海準備金為美元,
債務現值乃按無風險利率計算,
本公司填海撥備變動之對賬如下:
|
| 十二月三十一日, 2023 |
|
| 十二月三十一日, 2022 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
期初餘額 |
| $ |
|
| $ |
| ||
預算的更改 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
解除與持續經營有關的折扣 |
|
|
|
|
|
| ||
匯率變動的影響 |
|
|
|
|
|
| ||
期末餘額 |
| $ |
|
| $ |
|
-33- |
Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
|
16.股本及股份支付
| (a) | 授權:無面值普通股 |
|
|
|
| (b) | 已發出: |
| (i) | 於截至2023年12月31日止年度內,本公司發出 |
|
|
|
|
| 於截至2023年12月31日止年度內,本公司發出 |
|
|
|
| (Ii) | 於截至2022年12月31日止年度內,本公司發出 |
|
|
|
|
| 本公司進一步發行 |
|
|
|
|
| 於截至2022年12月31日止年度內,本公司發出 |
|
|
|
|
| 於截至2022年12月31日止年度內,本公司發出 |
| (c) | 股票期權: |
|
|
|
|
| 該公司有一項購買公司普通股的股票期權計劃,根據該計劃,它可以在非攤薄的基礎上授予最多佔公司已發行和已發行股票總數10%的股票期權。股票期權計劃規定向董事、高級管理人員和員工以及提供投資者關係或諮詢服務的人員授予股票期權,限額以公司每年發行和發行的股票總數為基礎。股票期權在授予之日歸屬,但向提供投資者關係服務的人發行的股票期權除外,其歸屬期限為一年。期權價格必須大於或等於授予日的折扣市場價格,期權期限不能超過授予日起十年。 |
-34- |
Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
|
股票期權的連續性如下:
|
| 潛在的 股票 |
|
| 加權平均行使價(加元) |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
2022年1月1日尚未行使的股票期權 |
|
| 2,839,000 |
|
| $ |
| |
授與 |
|
|
|
| $ |
| ||
已鍛鍊 |
|
| ( | ) |
| $ |
| |
過期 |
|
| ( | ) |
| $ |
| |
被沒收 |
|
| ( | ) |
| $ |
| |
2022年12月31日尚未行使的股票期權 |
|
|
|
| $ |
| ||
授與 |
|
|
|
| $ |
| ||
過期 |
|
| ( | ) |
| $ |
| |
被沒收 |
|
| ( | ) |
| $ |
| |
2023年12月31日尚未行使的股票期權 |
|
|
|
| $ |
| ||
2023年12月31日可行使的股票期權 |
|
|
|
| $ |
|
下表概述有關於2023年12月31日尚未行使及可行使購股權的資料:
|
|
|
| 傑出的 |
|
| 可操練 |
| ||||||||||||
失效日期 |
| 價格(加元) |
|
| 選項數量 |
|
| 加權平均剩餘合同年限(年) |
|
| 選項數量 |
|
| 加權平均剩餘合同年限(年) |
| |||||
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
購股權之估值須使用估計及假設,包括預期股價波幅。估值購股權所用之預期波幅乃根據歷史期間觀察到之波幅計算。相關假設之變動可對公平值估計產生重大影響。購股權之公平值乃採用柏力克—舒爾斯模式計算,並按下列加權平均假設及所得公平值:
-35- |
Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
|
|
| 十二月三十一日, 2023 |
|
| 十二月三十一日, 2022 |
| ||
加權平均假設: |
|
|
|
|
|
| ||
無風險利率 |
|
| % |
|
| % | ||
預期股息率 |
|
| % |
|
| % | ||
預期認股權證年期(年) |
|
|
|
|
|
| ||
預期股價波幅 |
|
| % |
|
| % | ||
*預期罰沒率 |
|
| % |
|
| % | ||
加權平均公允價值 |
| $ |
|
| $ |
|
在截至2023年12月31日的年度內,本公司收取
| (d) | 限售股單位: |
2018年4月19日,公司限售股計劃獲得股東批准。RSU計劃由薪酬委員會在董事會的監督下管理,作為對高級管理人員、董事、顧問和員工的薪酬。賠償委員會決定發放贈款的條款和條件,包括任何業績標準或授權期。
在授予時,每個RSU有權獲得一股普通股,前提是參與者連續受僱於公司或為公司提供服務。RSU跟蹤基礎普通股的價值,但在RSU授予之前,不賦予接受者基礎普通股的權利,也不賦予持有人行使投票權或與普通股所有權或控制權相關的任何其他權利的權利,直到RSU授予,RSU參與者收到普通股。
RSU的連續性如下:
|
| 潛在的 股票 |
|
| 加權平均價格(加元) |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
未償還的RSU,2022年1月1日 |
|
|
|
| $ |
| ||
授與 |
|
|
|
| $ |
| ||
已鍛鍊 |
|
| ( | ) |
| $ |
| |
取消/沒收 |
|
| ( | ) |
| $ |
| |
未償還的RSU,2022年12月31日 |
|
|
|
| $ |
| ||
授與 |
|
|
|
| $ |
| ||
已鍛鍊 |
|
| ( | ) |
| $ |
| |
取消/沒收 |
|
| ( | ) |
| $ |
| |
未償還的RSU,2023年12月31日 |
|
|
|
| $ |
|
下表概述有關於2023年12月31日的未償還受限制股份單位的資料:
發行日期 |
| 價格(加元) |
|
| 未償還的受限制供應單位數量 |
| ||
2022年3月25日 |
| $ |
|
|
|
| ||
2023年3月29日 |
| $ |
|
|
|
| ||
2023年7月10日 |
| $ |
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
-36- |
Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
|
在截至2023年12月31日的年度內,
在截至2023年12月31日的年度內,本公司收取
| (e) | 每股收益: |
基本每股收益和稀釋後每股收益的計算如下:
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
本期間的淨收入 |
| $ |
|
| $ |
| ||
基本加權平均流通股數 |
|
|
|
|
|
| ||
稀釋股票期權、認股權證和RSU的影響(‘000) |
|
|
|
|
|
| ||
稀釋加權平均流通股數量 |
|
|
|
|
|
| ||
基本每股收益和稀釋後每股收益 |
| $ |
|
| $ |
|
17.銷售收入和成本
該公司截至2023年和2022年12月31日的年度收入均來自墨西哥,來自阿維諾礦的精礦運輸。
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
精礦銷售 |
| $ |
|
| $ |
| ||
暫定價格調整 |
|
|
|
|
|
| ||
|
| $ |
|
| $ |
|
銷售成本包括庫存變動、包括人員成本、礦場成本、能源成本(主要是柴油和電力)在內的直接成本、維護和維修成本、運營用品、對外服務、第三方運輸費、折舊和損耗以及期內的其他費用。直接成本包括提取副產品的成本。
銷售成本是以各期間銷售的存貨的加權平均成本為基礎的,由下列各項組成:
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
生產成本 |
| $ |
|
| $ |
| ||
設備的減記 |
|
|
|
|
|
| ||
折舊及損耗 |
|
|
|
|
|
| ||
|
| $ |
|
| $ |
|
-37- |
Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
|
18.一般及行政開支
綜合經營報表之一般及行政開支包括以下各項:
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
薪金和福利 |
| $ |
|
| $ |
| ||
辦公室及其他 |
|
|
|
|
|
| ||
專業費用 |
|
|
|
|
|
| ||
管理費和諮詢費 |
|
|
|
|
|
| ||
投資者關係 |
|
|
|
|
|
| ||
董事酬金 |
|
|
|
|
|
| ||
監管和合規費用 |
|
|
|
|
|
| ||
折舊 |
|
|
|
|
|
| ||
旅行和推廣 |
|
|
|
|
|
| ||
|
| $ |
|
| $ |
|
19.承諾
本公司有一份成本分攤協議,以償還Oniva的一定百分比的間接費用,償還其代表本公司產生的100%的自付費用,並支付Oniva的總間接費用和企業費用的百分比費用。任何一方可提前一個月通知終止協議。與Oniva的交易及結餘於附註12披露。
本公司及其附屬公司就其辦公室物業、土地使用及設備訂立多項經營租賃協議。有關該等租賃協議的承擔如下:
|
| 十二月三十一日, 2023 |
|
| 十二月三十一日, 2022 |
| ||
不遲於一年 |
| $ |
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| $ |
| ||
不晚於一年,不晚於五年 |
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|
|
|
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| ||
晚於五年 |
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| ||
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| $ |
|
| $ |
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截至2023年12月31日止年度確認為支出的辦公室租賃付款總額為美元
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Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
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20.補充現金流量信息
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| 2023 |
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| 2022 |
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非現金營運資金項目變動淨額: |
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應付賬款和應計負債 |
| $ |
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| $ |
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預付費用和其他資產 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
應收賬款 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
應繳税金 |
|
| ( | ) |
|
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| |
應付關聯方的款項 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
可追討的税項 |
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| ( | ) |
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|
| |
庫存 |
|
| ( | ) |
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| ( | ) |
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| $ | ( | ) |
| $ |
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| 2023 |
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| 2022 |
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其他非現金補充資料: |
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| ||
支付的利息 |
| $ |
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| $ |
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已繳納的税款 |
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| $ |
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| $ |
| ||
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| 2023 |
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| 2022 |
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非現金投資和融資活動: |
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收購La Preciosa,扣除現金和交易成本 |
| $ |
|
| $ |
| ||
根據期權協議條款購入的股份 |
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在行使股份支付準備金時轉移股份支付準備金 |
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| ||
行使期權時轉移以股份為基礎的支付準備金 |
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| ||
在期權取消或到期時轉移以股份為基礎的支付準備金 |
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| ||
融資租賃和設備貸款項下購置的設備 |
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|
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| ||
|
| $ |
|
| $ |
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21.金融工具
由於該等工具的短期性質,本公司應付關聯方款項及應付賬款的公允價值與其賬面價值相若。現金、應收賬款、長期投資和權證負債按公允價值入賬。本公司設備貸款和融資租賃債務的賬面價值是基於類似金融工具的當前市場利率的公允價值的合理近似值。
本公司的金融工具面臨一定的金融風險,包括信用風險、流動性風險和市場風險。
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Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
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| (a) | 信用風險 |
信用風險是指金融工具的一方當事人因不履行義務而給另一方造成經濟損失的風險。該公司通過其現金、長期投資和應收款項面臨信用風險。該公司通過維持高評級金融機構的大部分現金和短期投資來管理現金和短期投資方面的信用風險。
由於本公司所有精礦銷售均與三個(2022年12月31日-兩個)交易對手交易(見附註23),因此其貿易應收賬款餘額面臨相當集中的信用風險。然而,本公司並無就其應收貿易賬款記入任何撥備,原因是迄今所有欠款已於到期時(通常於提交後60天內)悉數清償,並因交易對手的性質而有所不同。
本公司於任何期間期末的最大信貸風險敞口等於該等金融資產在綜合財務狀況表中所記錄的賬面金額。截至2023年12月31日,沒有任何金額作為抵押品持有。
| (b) | 流動性風險 |
流動資金風險是指公司在履行到期財務義務時遇到困難的風險。該公司通過預測其經營、投資和融資活動所需的現金流來管理其流動性風險。公司於2023年12月31日有現金,金額為$
截至2023年12月31日,公司合同義務和承諾的到期情況摘要如下:
|
| 總計 |
|
| 少於 1年 |
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| 1-5年 |
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| 5年以上 |
| ||||
應付賬款和應計負債 |
| $ |
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| $ |
|
| $ |
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| $ |
| ||||
最低租金和租賃費 |
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| ||||
設備貸款 |
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| ||||
融資租賃義務 |
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| ||||
總計 |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| (c) | 市場風險 |
市場風險包括利率風險、外匯風險和價格風險。這些將在下面進一步討論。
利率風險
利率風險由兩部分組成:
| (I) | 就本公司貨幣資產及負債所支付或收取的款項受現行市場利率變動影響的程度而言,本公司面臨利率現金流風險。 |
|
|
|
| (Ii) | 如果現行市場利率的變動與本公司貨幣資產和負債的利率不同,本公司將面臨利率價格風險。 |
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Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
|
管理層認為,本公司並無重大利率風險,因為任何計息的重大債務責任均為固定且不受浮動利率影響。
外幣風險
外幣風險指金融工具之公平值或未來現金流量因匯率變動而波動之風險。本公司就下列貨幣資產及負債以墨西哥比索及加拿大元計值時面臨外匯風險:
|
| 2023年12月31日 |
|
| 2022年12月31日 |
| ||||||||||
|
| MXN |
|
| CDN |
|
| MXN |
|
| CDN |
| ||||
現金 |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| ||||
關聯方應繳款項 |
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| ||||
長期投資 |
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| ||||
填海債券 |
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|
|
|
|
| ||||
應收賬款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
應付賬款和應計負債 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
因關聯方的原因 |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) | ||
融資租賃義務 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
淨曝光量 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
| ||
美元等值 |
| $ | ( | ) |
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ |
|
根據截至2023年12月31日的以美元計價的資產和負債淨敞口,美國/墨西哥和加拿大/美國匯率每波動10%,將對本公司截至2023年12月31日的年度收益造成約$
價格風險
價格風險是指金融工具的公允價值或未來現金流量因市場價格變化而波動的風險,利率風險或外匯風險引起的風險除外。
本公司的應收賬款面臨價格風險,因為某些應收貿易賬款是根據臨時條款記錄的,這些臨時條款隨後根據最終結算日的金屬報價進行調整。金屬報價受許多非本公司所能控制的因素影響,並受波動性影響,本公司並無採用對衝策略以限制其對價格風險的敞口。截至2023年12月31日,根據價格調整的未付應收賬款,金屬價格每變動10%,將對淨收益(虧損)產生約#美元的影響。
本公司的長期投資面臨價格風險,因為這些投資是根據市場報價按公允價值列賬的。市場價格的變化導致損益在淨收益(虧損)中確認。到2023年12月31日,市場價格每變動10%,將對淨收益(虧損)造成大約$
該公司的盈利能力和為勘探、評估和生產活動籌集資金的能力受到與礦物價格波動相關的風險的影響。管理層密切關注大宗商品價格、個股走勢和股票市場,以確定公司將採取的適當行動。
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Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
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| (d) | 金融工具的分類 |
國際財務報告準則13金融工具:披露建立公平值等級制度,按以下方式對用以計量公平值的估值技術輸入數據進行優先排序:
第1級—相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整);
第二級—第一級所包括之報價以外,可直接(即,作為價格)或間接(即,(由價格計算);及
第三級—並非基於可觀察市場數據的資產或負債輸入數據(不可觀察輸入數據)。
下表載列本公司於2023年12月31日按經常性基準按公平值計量的金融資產及金融負債,按公平值層級劃分:
|
| 1級 |
|
| 2級 |
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| 3級 |
| |||
金融資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
現金 |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||
應收賬款 |
|
|
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|
|
|
|
|
| |||
長期投資 |
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|
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|
|
|
|
|
| |||
金融資產總額 |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
下表載列本公司於2022年12月31日按經常性基準按公平值計量的金融資產及金融負債,按公平值層級劃分:
|
| 1級 |
|
| 2級 |
|
| 3級 |
| |||
金融資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
現金 |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||
應收賬款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
長期投資 |
|
|
|
|
|
|
|
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| |||
金融資產總額 |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||
金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
認股權證法律責任 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| ( | ) |
總金融負債 |
| $ | - |
|
| $ | - |
|
| $ | ( | ) |
該公司使用布萊克-斯科爾斯模型來衡量其3級金融工具。截至2023年12月31日,本公司沒有第3級金融工具(2022年12月31日-由認股權證負債組成)。
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Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
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22.資本管理
本公司在管理資本時的目標是保障本公司作為一家持續經營企業繼續經營的能力,以追求其物業的勘探和擴張,併為其項目保持靈活的資本結構,以造福其利益相關者。在資本管理中,公司包括權益(包括所有已發行股本、權益準備金、留存收益或累計虧損以及其他全面收益(虧損))、應付票據和融資租賃義務如下:
|
| 十二月三十一日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
權益 |
| $ |
|
| $ |
| ||
應付票據 |
|
|
|
|
|
| ||
設備貸款債務 |
|
|
|
|
|
| ||
融資租賃義務 |
|
|
|
|
|
| ||
|
| $ |
|
| $ |
|
本公司管理其資本結構,並根據經濟狀況的變化和標的資產的風險特徵進行調整。為維持或調整其資本結構,本公司可能會嘗試招致新債務或發行新股。管理層不斷檢討本公司的資本結構,並認為考慮到本公司的相對規模,這種做法是合理的。於2023年12月31日,本公司預期其資本資源及預計未來營運現金流將持續支持其正常營運需求,以及其礦產的計劃開發及勘探及其他擴張性計劃。於2023年12月31日,並無本公司須遵守而本公司並無遵守的外部強制資本規定。
23.分段信息
截至2023年12月31日止年度,該公司的收入全部來自墨西哥,來自Avino礦山生產的精礦運輸,並被視為單一的可報告經營分部。
於綜合經營報表中,本公司來自下列產品組合之收益:
|
| 2023 |
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| 2022 |
| ||
白銀 |
| $ |
|
| $ |
| ||
銅 |
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|
|
|
|
| ||
黃金 |
|
|
|
|
|
| ||
罰款、處理費用和精煉費 |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
採礦業務總收入 |
| $ |
|
| $ |
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Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
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截至2023年及2022年12月31日止年度,本公司有以下客户佔總收入如下:
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
1號客户 |
| $ |
|
| $ |
| ||
2號客户 |
|
|
|
|
|
| ||
客户#3 |
|
|
|
|
|
| ||
其他客户 |
|
|
|
|
|
| ||
採礦業務總收入 |
| $ |
|
| $ |
|
有關本公司非流動資產(金融工具除外)的地區資料如下:
|
| 2023年12月31日 |
|
| 十二月三十一日, 2022 |
| ||
勘探和評估資產—墨西哥 |
| $ |
|
| $ |
| ||
勘探和評估資產—加拿大 |
|
|
|
|
|
| ||
勘探和評估總資產 |
| $ |
|
| $ |
|
|
| 2023年12月31日 |
|
| 十二月三十一日, 2022 |
| ||
工廠、設備和採礦財產—墨西哥 |
| $ |
|
| $ |
| ||
工廠、設備和採礦財產—加拿大 |
|
|
|
|
|
| ||
工廠、設備和採礦財產合計 |
| $ |
|
| $ |
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Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
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24.所得税
| (a) | 所得税支出(回收) |
計入綜合經營報表及全面收益(虧損)之所得税開支(收回)如下:
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
當期所得税支出(回收) |
| $ | ( | ) |
| $ |
| |
遞延所得税支出(回收) |
|
| ( | ) |
|
|
| |
所得税總支出(回收) |
| $ | ( | ) |
| $ |
|
按加拿大法定税率計算之所得税與年內確認之所得税開支對賬如下:
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
所得税前淨收益(虧損) |
| $ | ( | ) |
| $ |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合併法定税率 |
|
| % |
|
| % | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按加拿大法定税率計算的所得税費用(收回) |
|
| ( | ) |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
對帳項目: |
|
|
|
|
|
|
|
|
外國税率差異的影響 |
|
|
|
|
|
| ||
不可扣除/非應税項目 |
|
|
|
|
|
| ||
未確認的可扣除暫時性差異的變化 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
外匯佔款影響 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
特別採礦税 |
|
|
|
|
|
| ||
預算的修訂 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
股票發行成本 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
其他項目 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
年內確認的所得税費用(收回) |
| $ | ( | ) |
| $ |
|
本公司確認非現金回收額為美元,
|
| 十二月三十一日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
遞延所得税資產 |
| $ |
|
| $ |
| ||
遞延所得税負債 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
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Avino銀金礦有限公司。 綜合財務報表附註 截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度 (除另有説明外,以千美元表示) |
|
產生潛在遞延所得税資產和負債的每種類型的暫時性差異的大致税收影響如下:
|
| 2023年12月31日 |
|
| 2022年12月31日 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
填海工程條文 |
| $ |
|
| $ |
| ||
其他可扣除的暫時性差異 |
|
|
|
|
|
| ||
勘探和評估資產 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
廠房、設備和採礦財產 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
遞延所得税淨負債 |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
這些綜合財務報表中列報的遞延税項淨負債是由於收購Avino墨西哥公司時收購的墨西哥工廠、設備和採礦物業的賬面價值和税基的差異所致。墨西哥工廠、設備和採礦資產的賬面價值包括2006年7月17日收購Avino墨西哥公司控制權時記錄的估計公允價值調整,而這些資產的税基是歷史上未扣除的税額,收購時為零。遞延税項負債歸因於墨西哥税務管轄區內的資產。
| (b) | 未確認的可扣減暫時性差異: |
在加拿大產生的暫時性差異和税收損失沒有確認為遞延所得税資產,因為管理層已經確定,加拿大不太可能在未來賺取足夠的應税利潤來收回這些資產。未確認的可扣除暫時性差異摘要如下:
|
| 2023年12月31日 |
|
| 2022年12月31日 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
結轉的税項損失-加拿大 |
| $ |
|
| $ |
| ||
結轉的税收損失--墨西哥 |
|
|
|
|
|
| ||
股票發行成本 |
|
|
|
|
|
| ||
廠房、設備和採礦財產 |
|
|
|
|
|
| ||
勘探和評估資產 |
|
|
|
|
|
| ||
投資 |
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未確認的可扣除暫時性差異 |
| $ |
|
| $ |
|
本公司的資本虧損為
本公司的非資本税項虧損為美元。
25.後續事件
在市場銷售—2023年12月31日之後,公司發行了
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