附錄 99.1
利德房地產有限公司
合併財務報表索引
目錄
內容 | 頁面 | |
未經審計的合併財務報表 | ||
截至 2023 年 12 月 31 日(未經審計)和 2023 年 6 月 30 日的合併資產負債表 | F-2 | |
未經審計 截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月的綜合收益表 | F-3 | |
未經審計 截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月的合併股東權益表 | F-4 | |
未經審計 截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月的合併現金流量表 | F-5 | |
未經審計的合併財務報表附註。 | F-6-F-20 |
F-1
利德房地產有限公司
未經審計的合併資產負債表
(千日元,股票數據除外)
2023 年 12 月 31 日(未經審計) | 6月30日 2023 | ||||||
資產 | |||||||
流動資產: | |||||||
現金和現金等價物 | ¥ | 618,914 | ¥ | 786,373 | |||
應收賬款,淨額 | 288,811 | 467,634 | |||||
房地產庫存 | 11,734,296 | 10,401,640 | |||||
預付資產和其他流動資產 | 565,069 | 236,918 | |||||
流動資產總額 | 13,207,090 | 11,892,565 | |||||
財產和設備,淨額 | 3,575,599 | 3,236,291 | |||||
無形資產,淨額 | 63,767 | 97,382 | |||||
對有價證券的投資 | 58,666 | 31,561 | |||||
使用權資產,經營租賃,淨額 | 169,972 | 204,029 | |||||
投資 | 20,685 | 20,831 | |||||
其他資產 | 393,989 | 332,586 | |||||
總資產 | ¥ | 17,489,768 | ¥ | 15,815,245 | |||
負債和股東權益 | |||||||
流動負債: | |||||||
應付賬款 | ¥ | 728,630 | ¥ | 645,680 | |||
應付票據的當前部分 | 6,917,902 | 5,899,156 | |||||
客户存款 | 216,005 | 298,956 | |||||
租賃負債的流動部分 | 84,138 | 88,755 | |||||
應計費用和其他流動負債 | 60,115 | 249,348 | |||||
流動負債總額 | 8,006,790 | 7,181,895 | |||||
應付票據,扣除流動部分 | 5,236,972 | 5,437,668 | |||||
遞延所得税負債,淨額 | 145,453 | 75,320 | |||||
租賃負債,扣除流動部分 | 159,662 | 187,473 | |||||
其他負債 | 205,190 | 189,956 | |||||
負債總額 | 13,754,067 | 13,072,312 | |||||
股東權益 | |||||||
截至2023年12月31日,普通股、已授權5000萬股、已發行15,628,000股和已發行13,641,900股,截至2023年6月30日已發行14,485,000股和已發行12,498,900股 | 1,270,467 | 344,145 | |||||
留存收益 | 2,607,708 | 2,538,053 | |||||
截至2023年12月31日和2023年6月30日,按成本計算的庫存股為1,986,100股 | (154,121 | ) | (154,121 | ) | |||
非控股權益 | (6,986 | ) | (6,767 | ) | |||
累計翻譯增益 | 18,633 | 21,623 | |||||
股東權益總額 | 3,735,701 | 2,742,933 | |||||
負債和股東權益總額 | ¥ | 17,489,768 | ¥ | 15,815,245 |
請參閲合併財務 報表的附註。
F-2
利德房地產有限公司
未經審計的 綜合收益合併報表
(千日元,股票和 每股數據除外)
截至12月31日的六個月 | |||||||
2023 | 2022 | ||||||
收入: | |||||||
房地產銷售 | ¥ | 6,411,863 | ¥ | 7,264,887 | |||
其他收入 | 197,535 | 94,863 | |||||
總收入 | 6,609,398 | 7,359,750 | |||||
費用: | |||||||
銷售成本-房地產 | 5,419,874 | 6,218,611 | |||||
銷售成本 — 其他 | 120,785 | 59,221 | |||||
銷售、一般和管理 | 1,115,915 | 818,395 | |||||
支出總額 | 6,656,574 | 7,096,227 | |||||
營業收入(虧損) | (47,176 | ) | 263,523 | ||||
其他收入(支出): | |||||||
利息支出 | (10,008 | ) | (6,186 | ) | |||
其他,淨額 | 203,319 | 3,580 | |||||
其他收入(支出)總額,淨額 | 193,311 | (2,606 | ) | ||||
所得税前收入 | 146,135 | 260,917 | |||||
所得税 | 51,702 | 93,163 | |||||
淨收入 | 94,433 | 167,754 | |||||
歸因於非控股權益的淨虧損 | (219 | ) | (523 | ) | |||
歸屬於普通股股東的淨收益 | 94,652 | 168,277 | |||||
外幣折算收益(虧損) | (2,990 | ) | (4,160 | ) | |||
綜合收入總額 | ¥ | 91,662 | ¥ | 164,117 | |||
每股收益: | |||||||
基本 | ¥ | 6.72 | ¥ | 13.13 | |||
稀釋 | ¥ | 6.72 | ¥ | 13.13 | |||
已發行股票的加權平均值: | |||||||
基本 | 13,641,900 | 12,498,900 | |||||
稀釋 | 13,641,900 | 12,498,900 |
請參閲合併財務 報表的附註。
F-3
利德房地產有限公司
未經審計的股東 權益合併報表
(千日元,股票數據除外)
非 | ||||||||||||||||||||||||||||
普通股 | 已保留 | 財政部 | 控制 | 翻譯 | 總計 | |||||||||||||||||||||||
股份 | 金額 | 收益 | 股份 | 利息 | 收益/(損失) | 公平 | ||||||||||||||||||||||
餘額 — 2023 年 6 月 30 日 | 12,498,900 | ¥ | 344,145 | ¥ | 2,538,053 | ¥ | (154,121 | ) | ¥ | (6,767 | ) | ¥ | 21,623 | ¥ | 2,742,933 | |||||||||||||
歸屬於普通股股東的淨收益 | — | — | 94,652 | — | — | — | 94,652 | |||||||||||||||||||||
發行股票 | 1,143,000 | 1,062,082 | — | — | — | — | 1,062,082 | |||||||||||||||||||||
分紅 | — | — | (24,997 | ) | (24,997 | ) | ||||||||||||||||||||||
歸屬於非控股權益的淨虧損 | — | — | — | — | (219 | ) | — | (219 | ) | |||||||||||||||||||
股票發行成本 | — | (135,760) | — | (135,760 | ) | |||||||||||||||||||||||
翻譯損失 | — | — | — | — | — | (2,990 | ) | (2,990 | ) | |||||||||||||||||||
餘額——2023 年 12 月 31 日 | 13,641,900 | ¥ | 1,270,467 | ¥ | 2,607,708 | ¥ | (154,121 | ) | ¥ | (6,986 | ) | ¥ | 18,633 | ¥ | 3,735,701 |
非 | ||||||||||||||||||||||||||||
普通股 | 已保留 | 財政部 | 控制 | 翻譯 | 總計 | |||||||||||||||||||||||
股份 | 金額 | 收益 | 股份 | 利息 | 收益/(損失) | 公平 | ||||||||||||||||||||||
餘額 — 2022 年 6 月 30 日 | 12,498,900 | ¥ | 344,145 | ¥ | 2,001,048 | ¥ | (154,121 | ) | ¥ | (6,244 | ) | ¥ | 16,239 | ¥ | 2,201,067 | |||||||||||||
歸屬於普通股股東的淨收益 | — | — | 168,277 | — | — | — | 168,277 | |||||||||||||||||||||
歸屬於非控股權益的淨虧損 | — | — | — | — | (523 | ) | — | (523 | ) | |||||||||||||||||||
翻譯損失 | — | — | — | — | — | (4,160 | ) | (4,160 | ) | |||||||||||||||||||
餘額 — 2022 年 12 月 31 日 | 12,498,900 | ¥ | 344,145 | ¥ | 2,169,325 | ¥ | (154,121 | ) | ¥ | (6,767 | ) | ¥ | 12,079 | ¥ | 2,364,661 |
請參閲合併財務 報表的附註。
F-4
利德房地產有限公司
未經審計的合併現金流量表
(千日元)
截至12月31日的六個月 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
來自經營活動的現金流: | ||||||||
淨收入 | ¥ | 94,433 | ¥ | 167,754 | ||||
對淨收入與經營活動使用的淨現金進行對賬的調整: | ||||||||
折舊和攤銷 | 47,723 | 31,271 | ||||||
資產處置損失 | 4,000 | — | ||||||
遞延所得税,淨額 | 70,133 | 22,465 | ||||||
資產和負債的變化: | ||||||||
應收賬款,淨額 | 178,823 | 62,231 | ||||||
房地產庫存 | (1,332,656 | ) | (519,148 | ) | ||||
預付資產和其他流動資產 | (328,151 | ) | (104,407 | ) | ||||
無形資產,淨額 | 33,615 | (32,061 | ) | |||||
經營租賃,淨額 | 1,629 | 819 | ||||||
其他資產 | (61,403 | ) | (15,393 | ) | ||||
應付賬款 | 82,950 | (281,114 | ) | |||||
客户存款 | (82,951 | ) | 20,925 | |||||
應計費用和其他流動負債 | (189,233 | ) | (147,251 | ) | ||||
經營活動使用的淨現金 | (1,481,088 | ) | (793,909 | ) | ||||
來自投資活動的現金流: | ||||||||
購買財產和設備 | (377,069 | ) | (1,035,221 | ) | ||||
出售(購買)投資 | 146 | (4,126 | ) | |||||
購買有價證券的投資 | (27,105 | ) | — | |||||
其他——淨投資 | 1,274 | 9,106 | ||||||
投資活動使用的淨現金 | (402,754 | ) | (1,030,241 | ) | ||||
來自融資活動的現金流: | ||||||||
應付票據的收益 | 7,570,643 | 6,345,559 | ||||||
應付票據的付款 | (6,752,593 | ) | (4,541,496 | ) | ||||
普通股發行的收益 | 926,321 | — | ||||||
股息支付 | (24,997 | ) | — | |||||
融資活動提供的淨現金 | 1,719,374 | 1,804,063 | ||||||
匯率變動對現金和現金等價物的影響 | (2,991 | ) | 5,710 | |||||
現金和現金等價物的淨減少 | (167,459 | ) | (14,377 | ) | ||||
現金和現金等價物,期初 | 786,373 | 403,108 | ||||||
現金和現金等價物,期末 | ¥ | 618,914 | ¥ | 388,731 | ||||
現金流信息的補充披露: | ||||||||
在六個月內支付的現金 | ||||||||
利息 | ¥ | 152,719 | ¥ | 100,314 | ||||
所得税 | ¥ | 159,346 | ¥ | 238,032 |
請參閲合併財務 報表的附註。
F-5
利德房地產有限公司
合併財務報表附註
1。組織 和企業
業務的組織和描述
Lead Real Estate Co., Ltd, 及其全資子公司(“公司” 或 “Lead Real Estate”)總部位於日本東京。該公司是東京、神奈川 縣和札幌的豪華住宅物業開發商,包括單户住宅和公寓。此外,該公司在東京經營酒店,並在日本和德克薩斯州達拉斯向個人客户 租賃公寓樓。
公司的合併財務 報表包括Lead Real Estate和以下實體:
的百分比 | ||||||
成立日期或 | 的地方 | 直接或間接 | ||||
姓名 | 收購 | 公司註冊 | 經濟所有權 | |||
子公司 | ||||||
利德房地產全球有限公司(“LRE 達拉斯”) | 2017 年 9 月 | 德州 | 100% 由領先房地產公司提供 | |||
香港立德房地產有限公司(“LRE HK”) | 2014 年 2 月 | 香港 | 100% 由領先房地產公司提供 | |||
真視有限公司(“真實視覺”) | 2006 年 7 月 | 日本 | 100% 由領先房地產公司提供 | |||
合併後的VIE | ||||||
開曼利德房地產有限公司(“LRE Cayman”) | 2019 年 8 月 | 開曼羣島 | 100% 由首席執行官提供 | |||
Sojiya Japan K.K.(“Sojiya Japan”) | 2020 年 1 月 | 日本 | Lead Real Estate佔50%,首席執行官佔50% |
該公司還有一個未合併的 VIE:
的百分比 | ||||||
成立日期或 | 的地方 | 直接或間接 | ||||
姓名 | 收購 | 公司註冊 | 經濟所有權 | |||
未合併的 VIE | ||||||
JP 舒漢株式會社(“JP Shuhan”) | 2020 年 1 月 | 日本 | 100% 由首席執行官負責,已解散 |
2。重要會計政策摘要
演示基礎
隨附的合併 財務報表以日元列報,日元是公司註冊和主要運營所在國的貨幣。 隨附的合併財務報表是根據美國公認會計原則 (“美國公認會計原則”)編制的,包括公司及其子公司的賬目。
整合原則
隨附的合併 財務報表包括Lead Real Estate及其全資子公司以及上述國內外業務中描述的公司合併可變 利益實體(“VIE”)的賬目。所有公司間賬户和交易 已在合併中清除。 對公司具有重大影響力但沒有控制權的公司的投資按權益法計算。公司評估其投資和其他重要關係,以確定是否有任何 被投資方是虛擬投資者。如果公司得出結論認為被投資方是虛擬投資者,則公司將評估其指導 被投資方活動的權力、吸收被投資者的預期損失的義務以及獲得被投資方預期剩餘回報的權利,以確定公司是否是被投資者的主要受益人。如果公司是VIE的主要受益人, 公司合併該實體並反映該實體其他受益人的非控股權益。參見注釋 10。
F-6
估算值的使用
按照美國公認會計原則編制財務 報表要求管理層做出估算和假設,以影響財務報表日報告的資產 和負債金額、或有資產負債的披露以及報告期內報告的 收入和支出金額。實際結果可能與這些估計不同,這些差異可能會對財務報表產生重大影響。重要的會計估算包括房地產庫存和銷售成本、 房地產庫存和財產與設備的減值、保修準備金、意外損失、激勵性補償支出、 和遞延所得税。
收入確認
公司在向客户轉移承諾的商品或服務時確認收入 ,其金額反映了該實體預計 為換取這些商品或服務而有權獲得的對價。公司採用五步模型,要求實體在考慮合同條款時做出判斷 ,其中包括(i)確定與客户的合同,(ii)確定合同中單獨的履約義務,(iii)確定交易價格,(vi)將交易 價格分配給單獨的履約義務,以及(v)在履行每項履約義務時確認收入。
房地產 銷售收入在將承諾的商品或服務的控制權移交給公司的客户時予以確認,其金額 反映了公司為換取這些商品或服務而預計有權獲得的對價。該公司的收入 主要來自房地產銷售,其中包括地塊及其各自的單户住宅和 公寓樓的銷售和開發。房地產銷售收入在每筆銷售完成時記錄,所有權和所有權移交給客户 ,並且公司對房地產沒有重要的持續參與。其餘收入來源被視為 佔總收入或營業利潤的百分比微不足道,包括租賃、物業和建築物管理、酒店、 和其他雜項收入來源。
房地產銷售
該公司的主要收入來源是在其主要市場 日本開發和銷售豪華單户住宅和公寓,包括土地。該板塊的交易通過兩份合同進行,即土地銷售合同(“土地銷售合同”) 和施工合同(“施工合同”),這兩份合同界定了兩個不同的履約義務,分別交付 地塊和交付完工的建築物。
土地銷售合同概述了 土地出售的條款和條件,而施工合同概述了公司 應為客户執行的施工條款。在進行新的按量建造交易時,土地銷售合同和施工合同 同時執行。根據土地銷售合同,公司在合同執行時向客户開具賬單, (ii) 在土地控制權移交給客户時向客户開具賬單,客户通常在每張賬單的同一天內付款。 公司不記錄其土地銷售合同下的應收賬款,因為公司收取在同一 天內確認的土地銷售收入。根據施工合同,公司(i)在合同執行時向客户開具賬單,(ii)在截止日期將完工建築物 轉讓給買方時向客户開具賬單,客户通常在每張賬單的同一天內付款。公司在其施工合同中記錄 應收賬款,因為建築開發收入是根據輸入法在一段時間內確認的。 客户在合同執行時存入的押金因合同而異,通常是總銷售價格的固定百分比 或固定費用。收到的預付款記在客户存款項下。
公司通常根據市場價格加上少量加價出售 土地,並根據成本加利潤率設定每套房屋的銷售價格。該公司已進行了 評估,其合同不包含重要的融資條款。履約義務在 資產控制權移交給客户的時刻即得到履行,這通常是指在截止日期將地塊或完工的 建築的所有權和所有權以及所有權的風險和回報轉移給買方。
土地銷售收入在土地控制權移交給客户時予以確認 ,這通常是在截止日期將土地 地塊的所有權和所有權以及所有權的風險和回報移交給買方時。當在截止日期向買方轉讓已完工的建築物 與公司與買方簽訂的施工合同中的工程有關時,建築 開發收入將根據輸入法在一段時間內予以確認。在應用輸入法時,公司利用施工過程中產生的 相對於預計施工總成本的成本來確認收入。 施工過程中的進度衡量標準包括:
F-7
● | 設計會議:客户決定平面圖並選擇 內部和外部材料用於施工; |
● | 施工準備:我們從這裏開始與分包商進行現場勘測和項目管理 任務; |
● | 完成框架(基本建築結構):我們在此完成房屋的 基礎和基本結構; |
● | 剩餘建築構件的完工:剩餘的建築物 部分均已完成並進行臨時檢查; |
● | 拆除腳手架:完成外牆工程和開始 家居室內工程; |
● | 與客户的確認會議:完成內部和外部工作 以及所有與房屋相關的未完成工作;以及 |
● | 物業交付:交付房屋,包括客户要求的最終修改工作 。 |
該公司使用這些進度衡量標準 來描述其在房屋施工過程中產生的成本。 施工過程的每個階段產生的成本金額除以公司的預期施工總成本,計算得出的比率 與合同總價值相加,以根據輸入法確認一段時間內的收入。
隨着土地銷售合同到期時土地所有權 移交給買方,公司在該土地上建造建築物既創造了客户控制的資產,又增強了客户控制的資產,並使買方在 施工合同下的工作進行時獲得公司的履約義務並從中受益。如果在截止日期向買方轉讓已完工的建築物 與公司未開發的現有全建獨户住宅和公寓的銷售有關,則非開發收入將在銷售合同執行後的某個時間點確認 。截至2023年12月31日和2023年6月30日 ,該公司的合同負債包括從客户那裏收到的已售但未交付房屋的存款,總額分別為216,005萬日元和298,956萬日元。在截至2023年6月30日和2022年6月30日持有的未償客户存款中,公司在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中分別確認了14175萬日元和143,043萬日元的房地產銷售額。
收入包括沒收的 押金,這種押金髮生在包含不可退還押金的房屋銷售或土地銷售合同被取消時。
銷售和經紀人佣金 是與客户簽訂合同所產生的增量成本,如果沒有獲得合同,則不會產生這種成本。 銷售和經紀人佣金在完成房屋關閉時支出。廣告費用是獲得合同的成本,無論合同是否獲得,該費用都將產生 ,並在發生時被視為費用。銷售和經紀人佣金 和廣告費用記入公司的綜合收入 合併報表中作為銷售費用列報的銷售和營銷費用。
公司為其獨棟住宅和公寓提供標準的 行業缺陷保修,保修期為10年。這種針對缺陷的保修要求 不是履約義務,因為它旨在保護客户免受購買有缺陷產品的風險, 不是向客户提供的額外服務。
F-8
收入分解
收入按土地和非開發、建築開發和其他收入分列 。土地銷售和非開發收入包括(i)出售單户住宅和公寓用地 ,以及(ii)通過與最終買家簽訂的銷售合同,出售已完工的單户住宅和公寓並非 公司開發、記錄交付情況並確認後續收入。 建築開發收入反映了公司實際履行的施工合同的收入。 截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月按收入來源分列的公司收入如下(以 千計):
在截至12月31日的六個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
土地出售和非開發 | ¥ | 5,559,205 | ¥ | 6,562,842 | ||||
建築開發 | 852,658 | 702,045 | ||||||
房地產銷售收入 | ¥ | 6,411,863 | ¥ | 7,264,887 |
其他收入
公司產生其他 收入,包括租賃收入、物業和建築物管理收入以及其他雜項來源的收入。截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中,收入的主要組成部分如下(以千計):
在截至12月31日的六個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
租賃 | 40,105 | 14,439 | ||||||
物業管理 | 10,604 | 14,197 | ||||||
其他 | 146,826 | 66,227 | ||||||
其他收入 | ¥ | 197,535 | ¥ | 94,863 |
國外業務
公司的報告 和本位幣是日元。公司全資子公司Real Vision的本位貨幣是 日元,而LRE達拉斯和LRE開曼的本位貨幣是美元。LRE HK 的本位貨幣是港元。公司合併後的VIE日本Sojiya和未合併的VIEJP Shuhan的本位貨幣是日元。資產和負債使用期末外匯匯率進行折算,收入和支出 使用該期間的加權平均匯率進行折算。扣除相關所得税影響後,與外國子公司財務 報表相關的外幣折算調整直接貸記或記入外幣折算 調整賬户,該賬户是累計其他綜合收益(虧損)的一部分。除非暫時性差異 在可預見的將來明顯逆轉,否則不承認與合併子公司和VIE財務報表的外幣折算 相關的税收影響。以非本位幣計價的貨幣資產和負債按期末外匯匯率重新計量為相應實體的本位貨幣, 此種調整產生的收益和損失包含在外匯收益(虧損)中。以外幣計價的收入和支出是使用該期間的平均匯率重新衡量的 。與外幣交易 相關的折算和調整的影響記錄在綜合收益表中。
新興成長型公司地位
根據2012年《Jumpstart 我們的商業初創企業法》(“JOBS 法案”)的定義,該公司是一家新興的 成長型公司。根據喬布斯法案,新興 成長型公司可以推遲採用在《喬布斯法案》頒佈後發佈的新會計準則或修訂後的會計準則,直到這些準則適用於私營公司的 時為止。公司選擇使用延長的過渡期來遵守 新的或修訂的會計準則,這些準則對上市公司和私營公司的生效日期不同,直到 其 (i) 不再是新興成長型公司或 (ii) 肯定且不可撤銷地選擇退出《喬布斯法案》中規定的延長 過渡期之前。因此,這些財務報表可能無法與截至上市公司生效之日遵守新的或 經修訂的會計公告的公司進行比較。
信用風險和重要供應商的集中度
可能使公司面臨信用風險集中的金融工具主要包括現金和現金等價物。公司將 的現金和現金等價物存放在高質量和經認證的金融機構。通常,這些存款可以按需兑換 ,因此承擔的風險最小。該公司沒有遭受任何此類金額的損失,管理層認為,除了與現金和現金等價物相關的正常信用風險外, 沒有面臨任何重大信用風險。
在截至2023年12月31日的六個月中,公司向兩個客户進行了總銷售額,總額為1695,456萬日元,約佔公司總收入的26% 。截至2023年12月31日,這些客户的應收賬款餘額為0日元。在截至2022年12月31日的六個月中,沒有一個客户佔公司收入的10%或以上。
F-9
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中,沒有任何單一承包商 佔公司總成本的10%或以上。
分部報告
ASC 主題 280, 區段 報告,運營部門被定義為企業中擁有單獨財務信息的組成部分, 在決定如何分配資源和評估 業績時,首席運營決策者(“CODM”)定期對這些信息進行評估。該公司的CODM主要根據已關閉的獨户住宅或公寓數量、 平均銷售價格和財務業績來評估業績。細分市場的盈利能力以淨收益和綜合收益來衡量。
該公司的主要 也是唯一的運營領域是房地產銷售,收入餘額歸類於房地產銷售。
非控股權益
該公司的非控股性 權益反映了LRE開曼和日本Sojiya的合併影響。歸因於這些非控股權益的虧損 在合併綜合收益表中列報為歸屬於非控股權益的淨虧損。
現金和現金等價物以及信用風險的集中
現金和現金等價物 定義為手頭現金、金融機構的活期存款以及初始到期日 少於三個月的短期流動性投資。公司的現金和現金等價物賬户可能會不時超過日本政府的保險限額, 最高可達10,000日元,如果標的金融機構倒閉或受金融市場其他不利條件的影響,可能會受到負面影響。迄今為止,公司在 活期存款賬户中沒有出現任何損失或現金減少的情況。
應收賬款
公司的應收賬款 主要由總承包商和分包商的應收賬款以及實施 會計準則編纂606產生的應收賬款組成, 與客户簽訂合同的收入(“ASC 606”)。餘額在扣除預期損失備抵金(即可疑賬目)後 列報。公司監控其承包商的財務狀況, 根據拖欠和賬齡趨勢等 因素認為承包商無法支付所需款項時, 會記錄應收賬款的估計損失準備金。可疑賬户備抵金是公司對與現有賬目和應收賬款相關的可能信貸損失金額 的最佳估計。截至2023年12月31日和2023年6月30日,與 應收賬款相關的可疑賬户備抵金為6,009萬日元。
房地產庫存
庫存包括名義為的原始 土地、完工地塊和在建工程(“CIP”),包括資本化利息。庫存按 成本列報,除非賬面金額被確定為不可收回,在這種情況下,受影響的庫存將按公允價值減記。 庫存包括直接徵用土地、土地開發、施工、資本化利息、房地產税以及與土地收購和開發以及單户住宅和公寓建設相關的 直接管理費用。間接 管理費用在發生時計入銷售、一般和管理費用。土地和開發成本通常根據開發中的地塊數量按比例分配 分配給各個地塊,在施工開始時,地塊的成本將轉移到施工 在建工程。已售單位作為合同收入成本在特定識別基礎上記作支出。 已關閉的單户住宅和公寓的合同收入成本包括每套獨棟住宅 住宅或公寓的具體建築成本,以及分配給每個住宅用地的所有適用土地徵用、土地開發和相關成本。庫存 按累計成本或可變現淨值的較低值進行結算。
F-10
土地、開發和其他 項目成本,包括開發和房屋建設期間產生的利息和財產税,減去預期的可報銷開發 成本,均計入房地產庫存。土地開發和其他使整個社區受益的共同成本,包括 現場施工監督和相關的直接管理費用,將酌情分配給個別地塊或房屋。房屋施工開始時,地塊 的成本將轉移到在建房屋。使用特定的識別方法,房屋建築成本和相關的運轉費用 分配給個人房屋的成本。房屋無法明確識別的成本按比例分配 ,該公司認為,這是使用基於相對 銷售價值的分配方法確定的近似成本,因為社區內各個地塊或房屋的價值相似。房屋關閉時,完工房屋的庫存成本計入銷售成本 。在社區 首次關閉房屋後,對估計總開發成本的變化通常按比例分配給社區中剩餘的未售地塊和房屋。
根據 ASC 主題 360, 財產、廠房和設備,每個社區在每個 報告期內對房地產庫存進行減值指標評估。管理層在審查社區層面的減值指標時,除其他外,對 已關閉房屋的利潤率、庫存緩慢的社區、社區生命週期內未來房屋銷售的預計利潤率以及土地的估計公允價值進行評估。對於有減值指標的個別社區,將進行額外分析 以估計該社區未貼現的未來現金流。如果估計的未貼現未來現金流大於 社區資產的賬面價值,則無需進行減值調整。如果未貼現的現金流小於 社區的賬面價值,則該資產組將減值並減記為其公允價值。該公司使用折扣現金流模型估算社區的 公允價值。公司每年審查其庫存的業績和前景,以確定潛在減值指標 。除了考慮市場和經濟狀況外,公司還評估當前的銷售 吸收水平和近期銷售的盈利能力。該公司正在尋找積壓的單户住宅或 公寓的銷售價格或未來出售的單户住宅或公寓的潛在銷售價格處於導致 負毛利率的水平的情況。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中,未確認此類減值。
資本化利息
根據ASC主題 835,利息和其他融資 成本在社區發展和房屋建設活動期間作為庫存成本資本化, 利息並在社區房屋關閉時作為銷售成本支出。如果債務超過合格的 資產,則產生的利息的一部分記作支出。
長期資產減值
每當事件和情況表明 資產的賬面金額可能無法收回時,對諸如 財產和設備以及有限壽命的無形資產等長期資產進行減值審查。如果情況需要對長期資產或資產組進行減值測試, 公司首先將該資產或資產組預計產生的未貼現現金流與其賬面金額進行比較。如果長期資產或資產組的 賬面金額無法在未貼現的現金流基礎上收回,則在賬面金額超過其公允價值的範圍內確認減值 。在做出這些決定時,公司使用了某些假設,包括 但不限於:(i)資產的估計公允價值;以及(ii)這些資產預計將產生 的估計未貼現未來現金流,這些假設基於其他假設,例如資產利用率、服務年限、該資產將在公司運營中使用 以及(iii)估計的剩餘價值。公允價值是根據需要使用各種估值技術 確定的,包括貼現現金流模型、報價市場價值和第三方獨立評估。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中, 未發現任何要求公司進行量化減值評估的事件或情況。公司對未來狀況的假設對於評估其長期資產的潛在 減值很重要,隨着新信息的出現,公司將在未來時期繼續監測這些狀況 。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中,財產、設備、無形資產和租賃權益改善沒有減值 。
按成本進行投資
權益法通常 用於考慮股權投資, 被投資公司對股權投資具有重大影響力,但不包括多數股權益或控制權。通常,隨附的股權佔投票權的20%至50%。被投資者的收益或虧損份額 在合併綜合收益表中確認。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中,公司沒有任何按權益法進行核算的投資。
對公司沒有重大影響力且公允價值不容易確定的股票證券 的投資按照 成本入賬,減去減值(如果有),加上或減去同一發行人的相同或 相似投資的有序交易中可觀察到的價格變動所產生的變化。
F-11
當公司評估 這些非有價股權證券是否受到減值時,公司首先評估在此期間是否發生了可能對證券公允價值(減值指標)產生重大不利影響的事件或情況變化。
公司使用此類減值 指標如下:
1) | 被投資者的盈利表現或業務前景嚴重惡化 ; |
2) | 被投資者的監管、經濟或技術 環境發生重大不利變化; |
3) | 地理區域或被投資方經營所在行業的總體市場狀況發生重大不利變化;以及 |
4) | 最近新發行證券的例子,其中 的發行價格低於其成本。 |
當存在減值指標時,公司會估算非有價股票證券的 公允價值。公允價值是通過考慮 公司可用的各種不可觀察的投入來確定的,包括對被投資者的未來收入的預期、被投資者的淨資產價值 以及被投資方持有的資產和負債中應考慮的重大未實現損失。當公允價值低於賬面金額且公允價值的下降被視為 非暫時性時,公司確認 非有價股權證券的減值。
不可銷售 證券的賬面金額按收購成本入賬,因為它們的公允價值不容易確定。截至2023年12月31日和2023年6月30日,收購成本分別為20,685萬日元和20,831萬日元。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中,未確認任何減值損失 。
保修儲備
未來的直接保修費用 在相關房屋關閉期間應計並計入銷售成本。公司為其 單户住宅和公寓提供為期 10 年的有限保修。公司的標準保修要求公司或其 分包商在保修期內免費維修或更換有缺陷的建築。在出售房屋 時,公司根據歷史保修成本記錄保修費用的估算值。 定期對保修儲備金進行分析,以確保儲備金充足。截至2023年12月31日和2023年6月30日,保修準備金分別為29,661萬日元和46,116萬日元 ,幷包含在 合併資產負債表的應計費用和其他流動負債中。
客户存款
客户存款是指在執行獨户住宅或公寓銷售合同時向客户收取的金額 。客户存款 是指在建工程合同中收到的預付款,用於支付房屋收盤時到期的最終結算。 如果合同違約或終止,客户存款將被沒收並確認為收入。截至 2023 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日,客户存款分別為 216,005 萬日元和 298,956 萬日元。
銷售成本
銷售成本包括 地塊的購買成本和與每個地塊相關的拆除成本、每套房屋的建築成本、資本化利息、建築許可 和其他當地市政當局的相關成本、內部和外部房地產經紀人佣金以及保修成本(已發生的和預計將產生的 )。在開發和 施工期間產生的土地、開發和其他分配成本,包括利息和財產税,在單户住宅或公寓銷售結束時,將資本化並計為銷售成本,並確認收入 。
銷售和佣金成本
銷售佣金按房屋關閉情況支付 並計費。其他銷售成本在發生期間記作支出。
F-12
廣告費用
廣告費用按發生時支出 。廣告成本為365.5萬日元和15,932萬日元,在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月的合併綜合收益表中分別記為銷售、一般和管理費用 。
每股收益
根據 ASC 260-10, 每股收益,每股基本收益 基於已發行普通股的加權平均數。攤薄後的每股收益基於已發行普通股和攤薄證券的加權平均數 。
最近公佈的會計準則
所得税
2019 年 12 月, FASB 發佈了 ASU 2019-12, 所得税 — 簡化所得税的核算(主題740), 簡化了所得税會計指南的各個方面,將根據 具體修正案的相關內容使用不同的方法適用,對於非公共實體,該修正案對2021年12月15日之後開始的財政年度, 和2022年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期內有效。允許提前收養。該公司於 2022 年 7 月 1 日採用了 該標準。該標準的採用並未對其財務狀況或經營業績 產生實質性影響。
信用損失
2016 年 6 月,FASB 發佈了 ASU 編號 2016-13, 金融工具—信用損失(主題 326),或 “CECL”: 金融 工具信用損失的衡量(“亞利桑那州立大學2016-13”),旨在提供更多對決策有用的信息,説明金融工具的預期信貸損失 以及其他延長申報實體在每個報告日持有的信貸的承諾。亞利桑那州立大學2016-13年度修訂了 減值模型,使用預期損失方法取代目前使用的已發生虧損方法,這將導致 更及時地確認金融工具的損失,包括但不限於應收賬款。該標準對2022年12月15日之後開始的非公開實體的年度報告期有效,包括該報告期內的過渡期。允許提前收養。該公司採用了所需的修改後的回顧性方法,採用了自2023年7月1日起生效的CECL。 CECL的採用導致了截至2023年7月1日留存收益的非實質性累積效應調整。受CECL規定的 “預期信用損失” 模型約束的公司持有的金融 資產和負債包括貿易和 其他應收賬款以及合同資產(如果適用)。
收購的合同資產和合同負債
2021 年 10 月, FASB 發佈了 ASU 2021-08, 業務合併(主題 805): 收購的合同資產和合同負債的會計處理, 通過提供一致的確認指導,提高了在企業合併之日確認和衡量與客户簽訂的收入合同的可比性, 。該標準對2022年12月15日之後 開始的財政年度有效。對於尚未發佈財務報表 的任何時期,允許提前採用,包括在過渡期。公司採用了自2023年7月1日起生效的該會計準則,採用會計 準則對其截至2023年12月31日及截至2023年12月31日的六個月的合併財務報表產生了非實質性影響。
投資
2020年1月, 財務會計準則委員會發布了《ASU 2020-01》、《投資-股票證券(主題321)、投資-股權方法和合資企業(主題323)、 以及衍生品和對衝(主題815):澄清主題321、323和815之間的相互作用。新準則涉及權益法過渡的會計 以及某些購買期權和遠期投資合約的計量問題。 該標準在2021年12月15日之後的財政年度和過渡期內對公司有效,允許提前採用 。該標準的採用需要有前瞻性地進行修改。該準則的採用並未對公司的合併財務報表產生重大 影響。
F-13
參考利率改革
2021 年 1 月 7 日, FASB 發佈了 ASU 2021-01, 參考利率改革(主題 848):範圍,它細化了會計準則編纂的範圍 主題 848, 參考利率改革,並澄清了其中的一些指導方針,這是財務會計準則委員會對全球參考 利率改革活動持續監測的一部分。該標準允許實體在考慮衍生品 合約和某些套期保值關係時,選擇某些可選的權宜措施和例外情況,這些利率受用於折扣現金流、計算變動 利率結算以及計算與全球金融 市場正在進行的參考利率改革活動相關的價格調整利息。2022年12月,財務會計準則委員會將ASC主題848中臨時指南的終止日期從2022年12月31日推遲到2024年12月31日。該公司目前正在評估採用新準則對其合併財務 報表的影響。
3.真實 房地產庫存
庫存由原始的 授權土地、成品地塊和CIP(包括資本化利息)組成。購買原始土地的目的是將此類土地開發成 個已完工地塊。持有完工地塊的目的是建造和出售單户住宅或公寓。該資產歸公司 所有,要麼是因為開發了購買的原始土地,要麼是購買了已開發的土地。CIP 代表與待售單户住宅和公寓以及現有投機庫存(主要由公寓組成)相關的房屋建築活動 。 CIP 包括開發地塊的成本以及建造房屋所產生的所有直接成本。房屋費用在特定身份的基礎上支出 。
截至2023年12月31日和2023年6月30日,房地產庫存包括 以下各項(以千計):
2023年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
房地產,包括土地 | ¥ | 11,339,899 | ¥ | 10,089,739 | ||||
CIP | 394,397 | 311,901 | ||||||
房地產庫存 | ¥ | 11,734,296 | ¥ | 10,401,640 |
利息資本化, 包含在上述每個庫存類別中。正如附註7中詳細討論的更多 所述,在公司債務義務下產生的利息和融資成本將資本化為符合條件的在建房地產項目和在建房屋。
4。財產 和設備
截至2023年12月31日和2023年6月30日,財產和設備包括以下內容(以千計):
有用生活 | 2023年12月31日 | 2023年6月30日 | ||||||||
(年) | ||||||||||
土地 | 無限 | 2,076,043 | 1,792,025 | |||||||
物業和建築物 | 4-47 | ¥ | 1,299,309 | ¥ | 1,273,946 | |||||
機械和設備 | 10-17 | 156,877 | 156,580 | |||||||
工具、傢俱和固定裝置 | 4-20 | 34,975 | 32,738 | |||||||
CIP | 210,879 | 147,147 | ||||||||
減去:累計折舊 | (202,484 | ) | (166,145 | ) | ||||||
財產和設備,淨額 | ¥ | 3,575,599 | ¥ | 3,236,291 |
有用生活 | 2022年12月31日 | 2022年6月30日 | ||||||||
(年) | ||||||||||
土地 | 無限 | 1,693,168 | 1,006,622 | |||||||
物業和建築物 | 4-47 | ¥ | 1,188,465 | ¥ | 669,102 | |||||
機械和設備 | 10-17 | 156,636 | 158,104 | |||||||
工具、傢俱和固定裝置 | 4-20 | 29,401 | 22,945 | |||||||
CIP | 123,127 | 300,035 | ||||||||
減去:累計折舊 | (128,043 | ) | (107,752 | ) | ||||||
財產和設備,淨額 | ¥ | 3,062,754 | ¥ | 2,049,056 |
F-14
在截至2023年12月31日的六個月中,公司記錄的財產和設備折舊 支出分別為26,309萬日元和20,291萬日元。公司在合併的 綜合收益表中記錄銷售、一般和管理費用的折舊費用。
5。應計 支出和其他流動負債
截至2023年12月31日和2023年6月30日,應計費用和其他 流動負債包括以下內容(以千計):
2023年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
應繳所得税 | ¥ | 6,982 | ¥ | 190,453 | ||||
保修儲備 | 29,661 | 46,116 | ||||||
收到的其他存款 | 6,049 | 4,029 | ||||||
應計假期 | 3,442 | 3,442 | ||||||
其他流動負債 | 13,981 | 5,308 | ||||||
應計費用和其他流動負債 | ¥ | 60,115 | ¥ | 249,348 |
6。保修 儲備金
公司設立擔保 儲備金,以支付因建築和產品缺陷、產品召回以及房屋建築業務附帶的 訴訟而產生的預計未來費用。估算值是根據管理層的判斷確定的,同時考慮了歷史支出 和銷售速度等因素。下表列出了與保修準備金相關的活動,保修準備金包含在隨附的合併資產負債表上的應計費用和其他當前 負債中。保修索賠的實際已實現付款從 銷售成本中扣除。
公司通常為 購房者提供一年的房屋保修,為結構構件(例如框架 組件和地基系統)中的重大缺陷提供 10 年有限保修。
截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月,保修準備金 的變更如下(以千計):
在截至12月31日的六個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
保修準備金,期初 | ¥ | 46,116 | ¥ | 54,302 | ||||
保修條款 | (16,302 | ) | (15,453 | ) | ||||
保修支出 | (153 | ) | (1,893 | ) | ||||
保修準備金,期末 | ¥ | 29,661 | ¥ | 36,956 |
7。應付票據
該公司的短期 借款主要包括在特定地塊上抵押的用於房地產銷售的土地貸款,通常在地塊交付時支付。 公司的長期借款用於營運資金和其他一般公司用途。與這些借款相關的 債務發行成本並不重要。
截至2023年12月31日,應付票據包括 以下各項(以千計):
原創 | 每年 | |||||||||||||
金額 | 利息 | |||||||||||||
借了 | 貸款期限 | 費率 | 金額 | |||||||||||
貸款人 1 | 2,630,800 | 9/27/2018-6/4/2025 | 3.821 | % | ¥ | 1,732,000 | ||||||||
貸款人 2 | 2,717,962 | 1/15/2020-5/31/2057 | 2.725 | % | 1,378,602 | |||||||||
貸款人 3 | 960,400 | 10/21/2022-4/30/2025 | 3.450 | % | 900,800 | |||||||||
貸款人 4 | 866,000 | 3/24/2023-3/24/2025 | 2.725 | % | 866,000 | |||||||||
貸款人 5 | 861,000 | 4/28/2023-10/31/2025 | 2.200 | % | 861,000 | |||||||||
其他貸款人 | 10,818,729 | 3/23/2016-4/30/2052 | 1.00%-5.50 | % | 6,416,472 | |||||||||
未償本金餘額總額 | 12,154,874 | |||||||||||||
減去:當期部分和短期應付票據 | 6,917,902 | |||||||||||||
應付票據的長期部分 | ¥ | 5,236,972 |
F-15
截至2023年6月30日,應付票據包括 以下各項(以千計):
原創 | 每年 | |||||||||||||
金額 | 利息 | |||||||||||||
借了 | 貸款期限 | 費率 | 金額 | |||||||||||
貸款人 1 | 2,124,821 | 1/15/2020-5/31/2057 | 2.753 | % | ¥ | 1,719,187 | ||||||||
貸款人 2 | 2,220,400 | 9/27/2018-6/4/2025 | 3.727 | % | 1,632,000 | |||||||||
貸款人 3 | 977,000 | 1/30/2023-7/29/2023 | 2.700 | % | 957,000 | |||||||||
貸款人 4 | 872,400 | 10/21/2022-4/30/2025 | 3.500 | % | 813,800 | |||||||||
貸款人 5 | 874,800 | 7/7/2022-5/30/2025 | 1.674 | % | 813,818 | |||||||||
其他貸款人 | 7,672,402 | 3/23/2016-4/30/2052 | 0.46%-6.00 | % | 5,401,037 | |||||||||
未償本金餘額總額 | 11,336,824 | |||||||||||||
減去:當期部分和短期應付票據 | 5,899,156 | |||||||||||||
應付票據的長期部分 | ¥ | 5,236,972 |
截至2023年12月31日, 未來五年中每年的應付票據的年總到期日如下(以千計):
金額 | ||||
2024 | ¥ | 6,917,903 | ||
2025 | 2,062,723 | |||
2026 | 1,248,307 | |||
2027 | 130,545 | |||
2028 | 130,893 | |||
此後 | 1,664,504 | |||
應付票據總額 | ¥ | 12,154,875 |
房地產庫存 中分別包括截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月的311,891萬日元和247,097萬日元的資本化利息。 利息活動,包括所列期內應付票據的其他融資成本如下(以千計):
在截至12月31日的六個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
產生的利息 | ¥ | 223,274 | ¥ | 191,612 | ||||
減去:資本化金額 | (213,266 | ) | (185,426 | ) | ||||
利息支出 | ¥ | 10,008 | ¥ | 6,186 |
8。收入 税
公司主要在日本產生應納税 收入。日本適用於公司的所得税由國家、縣和市政府徵收, ,在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中,總的有效法定税率分別約為35.38%和35.71%。截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月 中,該公司的所得税支出分別為517.02萬日元和93,163萬日元。所得税支出的減少主要歸因於截至2023年12月31日的六個月中, 税前收入與截至2022年12月31日的六個月相比有所減少。
9。公平
截至2023年12月31日和2023年6月30日,公司已授權5000萬股普通股(反映了2021年8月31日公司授權的 普通股數量從100萬股增加到5000萬股的影響)。每位普通股持有人有權為截至記錄日持有的每股股票獲得一票 票,並有權在股東大會 或公司董事會宣佈的情況下獲得股息。截至2023年12月31日和2023年6月30日 ,已發行普通股總數分別為13,641,900股和12,498,900股。
F-16
Lead Real Estate 受《日本公司法》(“公司法”)的約束。《公司法》中影響財務 和會計事務的重要條款概述如下:
普通股
根據《公司法》, 發行普通股允許將至少 50% 的收益存入普通股賬户,剩餘部分存入 資本儲備賬户。
分紅
根據《公司法》,除了股東 會議上通過的年終股息外, 公司可以在財政年度內的任何時候支付股息。《公司法》允許公司向股東分配實物股息(非現金資產),但須遵守某些限制 和其他要求。如果公司的公司章程有規定,也可以根據董事會 的決議每年支付一次中期股息。《公司法》對可用於分紅或購買庫存股的金額 規定了某些限制。該限額定義為可供股東分配的金額, ,但分紅後的淨資產金額必須保持在不少於300萬日元的水平。
普通股、儲備和 盈餘的增加/減少和轉讓
《公司法》要求 必須撥出相當於股息10%的金額作為法定儲備(留存收益的一部分)或額外的實收資本(資本盈餘的一部分),具體取決於支付此類股息時收取的權益賬户,直到 法定儲備金和額外實收資本總額等於普通股的25%為止。根據《公司法》,額外實收資本和法定儲備金總額 可以無限制地撤銷。《公司法》還規定,經股東決議,普通股 股、法定儲備、額外實收資本以及其他資本盈餘和留存收益可以在特定條件下在 賬户之間轉移。
庫存股
《公司法》還規定 公司可以通過董事會的決議購買庫存股並處置此類庫存股。購買的國庫 股的金額不能超過可分配給股東的金額,該金額由特定公式確定。
10。可變 利益實體
根據ASC 810,公司必須 整合其擁有控股財務權益的VIE, 合併(ASC 810)。控股權 財務利益將具有以下兩個特徵:(i)指導VIE中對VIE經濟表現影響最大 的活動的權力;(ii)有義務吸收VIE可能對VIE造成重大損失 或從VIE獲得可能對VIE具有重大意義的利益的權利。
公司在VIE中的可變 權益可以採取股權所有權、資產購買合同、公司與VIE之間的管理服務和開發協議 、公司向VIE或其他成員提供的貸款和/或成員向銀行 和其他方提供的擔保的形式。
根據其分析, 公司在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中合併了LRE Cayman和Sojiya Japan,以及全資子公司LRE Dallas、LRE HK和Real Vision。在此期間,該公司有一名未合併的VIE,即JP Shuhan。
合併後的VIE
對於公司 確實整合的VIE,管理層有權指導對VIE經濟表現影響最大的活動。 公司不為VIE的債務提供擔保,VIE的債權人對公司沒有追索權。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中,LRE Cayman和Sojiya 日本是合併後的VIE。在 這段時間內沒有其他合併的 VIE。
F-17
下表顯示了截至2023年12月31日和2023年6月30日與合併VIE相關的資產和負債的賬面金額(以千計):
合併 — LRE Cayman | 2023年12月31日 | 2023年6月30日 | ||||||
資產 | ¥ | — | ¥ | — | ||||
負債 | 7,154 | 6,969 | ||||||
公平 | (7,154 | ) | (6,969 | ) | ||||
負債和權益總額 | ¥ | — | ¥ | — |
合併 — 日本宗基屋 | 2023年12月31日 | 2023年6月30日 | ||||||
資產 | ¥ | 401 | ¥ | 401 | ||||
負債 | — | — | ||||||
公平 | 401 | 401 | ||||||
負債和權益總額 | ¥ | 401 | ¥ | 401 |
投資未合併的VIE和其他權益法投資
對於公司 未合併的VIE, 第三方擁有指導對VIE經濟表現影響最大的活動的權力。這些實體被記作權益法投資。
公司的最大 虧損風險僅限於其對實體的投資,因為公司沒有義務向 提供任何額外資本或為未合併的VIE的任何債務提供擔保。
JP Shuhan是唯一被視為未合併的VIE的實體 ,在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中已解體。在解散之前,公司擁有該實體66.7% 的股份。該公司沒有任何其他實體符合權益法會計的資格。
(千日元) | ||||||||
未合併 — JP Shuhan | 2023年12月31日 | 2023年6月30日 | ||||||
資產 | ¥ | 9,078 | ¥ | 12,773 | ||||
負債 | 5,766 | 4,015 | ||||||
公平 | 3,312 | 8,758 | ||||||
負債和權益總額 | ¥ | 9,078 | ¥ | 12,773 |
11。公平 價值披露
ASC 話題 820, 公允價值 衡量標準(ASC 820),將公允價值定義為在實體主要市場 (如果有)內 “在衡量之日市場參與者之間的有序交易中出售資產或為轉讓 負債而支付的價格”。主要市場是申報實體出售交易量和活動水平最高的資產或轉讓負債的市場,無論是該實體最終交易特定資產 或負債的市場,還是其他市場可能更具優勢。因此,這種退出價格概念可能導致公允價值 不同於資產或負債的交易價格或市場價格。
ASC 820 為根據美國公認會計原則衡量公允價值提供了一個框架 ,擴大了對公允價值衡量的披露,並建立了公允價值層次結構, 要求實體在衡量公允價值時最大限度地使用可觀測的投入並儘量減少不可觀察投入的使用。 公允價值層次結構的三個層次概述如下:
第 1 級 — 公允價值基於活躍市場中相同資產或負債的報價。
第 2 級 — 公允價值是使用可觀測的重要投入來確定的,通常要麼是活躍市場的類似資產或負債的報價, 要麼是非活躍市場的報價。
第 3 級 — 公允價值是使用一項或多項在衡量日期活躍市場中不可觀察到的重要投入來確定的,例如 定價模型、貼現現金流或類似技術。
F-18
公司使用公允的 價值衡量標準來核算合併財務報表中的某些項目和賬户餘額。公允價值衡量標準 也可以作為非經常性使用,例如用於長期資產的減值。由於這些工具的短期性質, 包括現金和現金等價物、應收賬款、應付賬款和某些應計負債在內的金融工具的公允價值接近其賬面 金額。公司的1級資產包括現金和現金等價物以及隨附的合併資產負債表中對有價證券的投資。由於這些負債的短期性質,應付賬款和應計支出的價值 近似於公允價值,而公司長期債務 的賬面價值近似於每個資產負債表日的公允價值,因為債務的既定利率接近公司借入類似債務的市場利率 。截至2023年12月31日和2023年6月30日,公司沒有任何按公允價值計量的資產 或負債歸類為二級或三級。
截至2023年12月31日和2023年6月30日,公司持有的有價證券投資 分別為58,666萬日元和3156.1萬日元。
12。承諾 和突發事件
突發事件
在 的正常業務過程中,公司通常在與第三方(包括供應商、客户、 投資者以及公司的董事和高級管理人員)的安排中納入標準賠償條款。根據這些條款,公司可能有義務賠償這些 方因其活動或不遵守公司的某些陳述和 擔保而遭受或產生的損失或索賠。由於 公司先前的賠償索賠歷史有限,以及每項特定 條款所涉及的獨特事實和情況,因此無法確定這些賠償條款下的最大潛在損失。公司不時受到與房地產 和房屋的購買、開發和銷售以及房屋建築業務的其他方面有關的索賠或訴訟。管理層認為,這些索賠包括 房地產開發商和住宅建築商在正常業務過程中承擔的通常義務。管理層認為,這些事項 不會對公司的合併財務狀況、經營業績或現金流產生實質性影響。
借款
公司的借款 主要是根據一般協議進行的。請參閲 “註釋 7。“應付票據”,瞭解有關未來 債務償還的信息。
法律事務
在 的正常業務過程中,公司可能會不時受到各種法律事務的約束,例如威脅或待處理的索賠或訴訟。截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中, 沒有此類重大事項。
公司簽訂土地購買合同 ,通常通過現金存款,以獲得在未來某個時間點按預先確定的條款購買土地或地塊的權利。 公司沒有財產的所有權,與土地購買合同有關的義務通常僅限於 沒收相關的不可退還的現金存款。
租賃義務
經營租賃
公司承認其現有不可取消租約的租賃 義務和相關的使用權資產。公司的租賃協議不包含 任何實質性剩餘價值擔保或重大限制性契約。該公司擁有不可取消的經營租約,主要與 與其公司和區域辦公設施有關。運營租賃費用在租賃期內以直線方式確認, 視租賃合同的任何變化或對條款的預期而定。公共區域成本和財產税 等可變租賃成本在發生時記作支出。初始期限為12個月或更短的租賃不記錄在合併資產負債表中。租賃 期限可能包括在合理確定我們會行使該期權的情況下延長或終止租約的期權。由於公司的 租約未提供隱含利率,因此公司根據開始日期 時可用的信息使用其增量借款利率來確定租賃付款的現值。截至2023年12月31日和2023年6月30日,合併資產負債表中包含的使用權資產分別為16.9972萬日元和204,029萬日元。截至2023年12月31日和2023年6月30日, 合併資產負債表中包含的租賃債務分別為243,800萬日元和276,228萬日元 。
F-19
截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中, 包含在公司合併運營報表中的一般和管理費用中,營業租賃成本總額分別為36,841萬日元 和73,002萬日元。 截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月的經營租賃租賃租賃負債衡量標準中包含的金額的現金分別為37,243萬日元 和73,806萬日元。截至2023年12月31日和2023年6月30日,加權平均折扣率為3% ,公司的加權平均剩餘壽命為3.1年。截至2023年12月31日和2023年6月30日,該公司沒有任何重大租賃合同 尚未生效。
該公司在租賃設施中開展其 業務,並在租賃期限內按直線方式確認租金支出。該公司簽訂了 在日本東京、橫濱和札幌的辦公室的經營租賃協議。下表(以千計)列出了截至2023年12月31日和2023年6月30日公司資產負債表上記錄的與 租賃相關的運營資產和負債:
2023年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
使用權資產——非流動資產 | ¥ | 169,972 | ¥ | 204,029 | ||||
經營租賃資產總額 | ¥ | 169,972 | ¥ | 204,029 | ||||
經營租賃負債——當前 | ¥ | 84,138 | ¥ | 88,755 | ||||
經營租賃負債——長期 | 159,662 | 187,473 | ||||||
經營租賃負債總額 | ¥ | 243,800 | ¥ | 276,228 |
下表顯示了截至2023年12月31日不可取消的運營租賃下的 未來最低還款額(以千計):
截至12月31日的年度 | 經營租賃 | |||
2024 | ¥ | 90,089 | ||
2025 | 80,387 | |||
2026 | 69,087 | |||
2027 | 12,558 | |||
2028 | 3,735 | |||
此後 | 90 | |||
總計 | 255,946 | |||
減去:代表利息的租賃金額 | (12,146 | ) | ||
租賃負債的現值 | ¥ | 243,800 |
13。後續的 事件
公司已經評估了截至2024年4月2日(合併財務報表 可供發行之日)合併資產負債表之日之後的 後續事件。管理層已確定,在合併 資產負債表日期之後沒有發生任何需要在合併財務報表中確認和披露的重大事件或交易。
F-20