附錄 99.3
Polestar 集團
截至2022年9月30日的未經審計的簡明合併財務報表
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
1
Polestar 集團
未經審計的簡明合併財務報表索引
(除非另有説明,否則以千美元計,每股數據除外)
未經審計的簡明合併財務 報表索引
頁數 | ||||
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月 未經審計的簡明合併收益(虧損)和綜合收益(虧損)表 |
3 | |||
截至2022年9月30日和 2021年12月31日的未經審計的簡明合併財務狀況表 |
4-5 | |||
截至2022年9月30日和2021年9月30日的九個月未經審計的簡明合併現金流量表 |
6 | |||
截至2022年9月30日的九個月未經審計的簡明合併權益變動表 |
7 | |||
未經審計的簡明合併財務報表附註 |
8-41 |
2
Polestar 集團
未經審計的簡明合併損益表和綜合收益(虧損)
(除非另有説明,否則以千美元計,每股數據除外)
合併損益表(虧損) | 在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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注意 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | ||||||||||||||||
收入 |
2 | 435,449 | 212,896 | 1,476,746 | 747,674 | |||||||||||||||
銷售成本 |
(431,390 | ) | (247,647 | ) | (1,419,271 | ) | (746,614 | ) | ||||||||||||
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毛利(虧損) |
4,059 | (34,751 | ) | 57,475 | 1,060 | |||||||||||||||
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銷售費用、一般費用和管理費用 |
(178,643 | ) | (199,290 | ) | (625,424 | ) | (478,144 | ) | ||||||||||||
研發費用 |
(24,598 | ) | (50,529 | ) | (123,353 | ) | (157,400 | ) | ||||||||||||
其他營業收入(支出),淨額 |
2,781 | (8,291 | ) | (17,961 | ) | (23,060 | ) | |||||||||||||
上市費用 |
9 | | | (372,318 | ) | | ||||||||||||||
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營業虧損 |
(196,401 | ) | (292,861 | ) | (1,081,581 | ) | (657,544 | ) | ||||||||||||
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財務收入 |
711 | 9,606 | 1,485 | 24,801 | ||||||||||||||||
財務費用 |
(60,539 | ) | (16,135 | ) | (111,966 | ) | (28,511 | ) | ||||||||||||
公允價值變動-盈出權 |
9 | 546,961 | | 965,668 | | |||||||||||||||
公允價值變動——C類股票 |
9 | 14,059 | | 35,590 | | |||||||||||||||
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所得税前收入(虧損) |
304,791 | (299,390 | ) | (190,804 | ) | (661,254 | ) | |||||||||||||
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所得税支出 |
(5,404 | ) | (3,058 | ) | (12,543 | ) | (9,414 | ) | ||||||||||||
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淨收益(虧損) |
299,387 | (302,448 | ) | (203,347 | ) | (670,668 | ) | |||||||||||||
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每股淨收益(虧損)(美元) |
4 | |||||||||||||||||||
基本 |
0.14 | (1.30 | ) | (0.22 | ) | (2.94 | ) | |||||||||||||
稀釋 |
0.14 | (1.30 | ) | (0.22 | ) | (2.94 | ) | |||||||||||||
綜合收益(虧損)表 |
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淨收益(虧損) |
299,387 | (302,448 | ) | (203,347 | ) | (670,668 | ) | |||||||||||||
其他綜合收益(虧損): |
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隨後可能重新歸類為合併損失表的項目: |
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匯率差異與國外業務折算 |
4,688 | (10,965 | ) | 15,347 | (29,257 | ) | ||||||||||||||
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其他綜合收益總額(虧損) |
4,688 | (10,965 | ) | 15,347 | (29,257 | ) | ||||||||||||||
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綜合收益總額(虧損) |
304,075 | (313,413 | ) | (188,000 | ) | (699,925 | ) | |||||||||||||
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隨附的附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
3
Polestar 集團
未經審計的簡明合併財務狀況表
(除非另有説明,否則以千美元計)
注意 | 9月30日 2022 |
十二月三十一日 2021 |
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資產 |
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非流動資產 |
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無形資產和商譽 |
5 | 1,299,877 | 1,368,356 | |||||||||
不動產、廠房和設備 |
255,917 | 208,193 | ||||||||||
經營租約下的車輛 |
3 | 88,973 | 120,626 | |||||||||
遞延所得税資產 |
| 3,850 | ||||||||||
其他投資 |
10 | 2,185 | | |||||||||
其他非流動資產 |
2,211 | 1,682 | ||||||||||
非流動資產總額 |
1,649,163 | 1,702,707 | ||||||||||
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流動資產 |
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現金和現金等價物 |
988,259 | 756,677 | ||||||||||
有價證券 |
| 1,258 | ||||||||||
貿易應收賬款 |
102,117 | 157,753 | ||||||||||
貿易應收賬款-關聯方 |
8 | 117,337 | 14,688 | |||||||||
應計收入-關聯方 |
8 | 3,372 | 5,103 | |||||||||
庫存 |
686,572 | 545,743 | ||||||||||
流動税收資產 |
5,962 | 5,562 | ||||||||||
其他流動資產 |
96,680 | 120,202 | ||||||||||
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流動資產總額 |
2,000,299 | 1,606,986 | ||||||||||
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總資產 |
3,649,462 | 3,309,693 | ||||||||||
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隨附的附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
4
Polestar 集團
未經審計的簡明合併財務狀況表
(除非另有説明,否則以千美元計)
注意 | 9月30日 2022 |
十二月三十一日 2021 |
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公平 |
6 | |||||||||||
股本 |
(21,090 | ) | (1,865,909 | ) | ||||||||
其他出資資本 |
(3,581,360 | ) | (35,231 | ) | ||||||||
外幣折算儲備 |
1,437 | 16,784 | ||||||||||
累計赤字 |
3,464,333 | 1,761,860 | ||||||||||
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權益總額 |
(136,680 | ) | (122,496 | ) | ||||||||
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負債 |
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非流動負債 |
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合同負債 |
2 | (36,283 | ) | (28,922 | ) | |||||||
遞延所得税負債 |
(463 | ) | (509 | ) | ||||||||
其他非現行條款 |
(66,738 | ) | (38,711 | ) | ||||||||
其他非流動負債 |
| (11,764 | ) | |||||||||
盈利責任 |
9, 10 | (534,970 | ) | | ||||||||
其他非流動計息負債 |
3 | (61,992 | ) | (66,575 | ) | |||||||
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非流動負債總額 |
(700,446 | ) | (146,481 | ) | ||||||||
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流動負債 |
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貿易應付賬款 |
(65,235 | ) | (114,296 | ) | ||||||||
貿易應付賬款-關聯方 |
8 | (817,780 | ) | (1,427,678 | ) | |||||||
應計費用-關聯方 |
8 | (171,540 | ) | (315,756 | ) | |||||||
客户預付款 |
(47,082 | ) | (36,415 | ) | ||||||||
現行條款 |
(47,781 | ) | (44,042 | ) | ||||||||
對信貸機構的負債 |
7 | (1,176,582 | ) | (642,338 | ) | |||||||
當前的納税負債 |
(5,222 | ) | (13,089 | ) | ||||||||
計息流動負債 |
3 | (16,936 | ) | (10,283 | ) | |||||||
計息流動負債——關聯方 |
8 | (8,986 | ) | (13,789 | ) | |||||||
合同負債 |
2 | (45,621 | ) | (58,368 | ) | |||||||
C 類股票負債 |
9, 10 | (27,500 | ) | | ||||||||
其他流動負債 |
(314,604 | ) | (364,662 | ) | ||||||||
其他流動負債——關聯方 |
8 | (67,467 | ) | | ||||||||
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流動負債總額 |
(2,812,336 | ) | (3,040,716 | ) | ||||||||
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負債總額 |
(3,512,782 | ) | (3,187,197 | ) | ||||||||
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權益和負債總額 |
(3,649,462 | ) | (3,309,693 | ) | ||||||||
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隨附的附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
5
Polestar 集團
未經審計的簡明合併現金流量表
(除非另有説明,否則以千美元計)
在結束的九個月裏 9月30日 |
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注意 | 2022 | 2021 | ||||||||||
來自經營活動的現金流 |
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淨虧損 |
(203,347 | ) | (670,668 | ) | ||||||||
調整以調節淨虧損與淨現金流量 |
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折舊和攤銷 |
140,063 | 184,431 | ||||||||||
財務收入 |
(1,485 | ) | (24,801 | ) | ||||||||
財務費用 |
111,966 | 28,511 | ||||||||||
公允價值變動-盈出權 |
(965,668 | ) | | |||||||||
公允價值變動——C類股票 |
(35,590 | ) | | |||||||||
上市費用 |
9 | 372,318 | | |||||||||
所得税支出 |
12,543 | 9,414 | ||||||||||
其他非現金支出和收入,淨額 |
12,497 | 43,243 | ||||||||||
經營資產和負債的變化 |
||||||||||||
庫存 |
(311,154 | ) | (145,378 | ) | ||||||||
經營租約下的車輛 |
3 | 17,722 | (59,552 | ) | ||||||||
合同負債 |
2 | (16,390 | ) | 34,218 | ||||||||
交易應收賬款、預付費用和其他資產 |
(43,458 | ) | 210,426 | |||||||||
貿易應付賬款、應計費用和其他負債 |
(60,645 | ) | 244,442 | |||||||||
收到的利息 |
1,485 | 1,082 | ||||||||||
已付利息 |
(37,075 | ) | (6,367 | ) | ||||||||
已繳税款 |
(17,207 | ) | (4,079 | ) | ||||||||
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用於經營活動的現金 |
(1,023,425 | ) | (155,078 | ) | ||||||||
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來自投資活動的現金流 |
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不動產、廠房和設備的增加 |
(7,452 | ) | (24,807 | ) | ||||||||
無形資產的增加 |
5 | (642,846 | ) | (47,364 | ) | |||||||
其他投資的增加 |
(2,480 | ) | | |||||||||
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用於投資活動的現金 |
(652,778 | ) | (72,171 | ) | ||||||||
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來自融資活動的現金流 |
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限制性現金的變化 |
| 50,225 | ||||||||||
短期借款的收益 |
7 | 1,555,201 | 250,313 | |||||||||
短期借款的本金償還 |
7 | (957,186 | ) | (341,863 | ) | |||||||
租賃負債的本金償還 |
3 | (11,332 | ) | (4,460 | ) | |||||||
發行股本和其他出資資本的收益 |
1 | 1,417,973 | 585,231 | |||||||||
交易成本 |
1 | (38,903 | ) | (2,843 | ) | |||||||
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融資活動提供的現金 |
1,965,753 | 536,603 | ||||||||||
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外匯匯率變動對現金和現金等價物的影響 |
(57,968 | ) | (18,706 | ) | ||||||||
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現金和現金等價物的淨增長 |
231,582 | 290,648 | ||||||||||
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期初的現金和現金等價物 |
756,677 | 316,424 | ||||||||||
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期末的現金和現金等價物 |
988,259 | 607,072 | ||||||||||
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隨附的附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
6
Polestar 集團
未經審計的簡明綜合權益變動表
(除非另有説明,否則以千美元計)
注意 | 分享首都 | 其他 貢獻的 首都 |
貨幣 翻譯 保留 |
累積的 赤字 |
總計 | |||||||||||||||||||
截至2020年12月31日的餘額 |
1,318,752 | | 16,365 | (754,406 | ) | 580,711 | ||||||||||||||||||
淨虧損 |
| | | (670,668 | ) | (670,668 | ) | |||||||||||||||||
其他綜合損失 |
| | (29,257 | ) | | (29,257 | ) | |||||||||||||||||
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綜合損失總額 |
| | (29,257 | ) | (670,668 | ) | (699,925 | ) | ||||||||||||||||
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股東捐款 |
| 35,231 | | | 35,231 | |||||||||||||||||||
發行新股,淨額 |
547,157 | | | | 547,157 | |||||||||||||||||||
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截至 2021 年 9 月 30 日的餘額 |
1,865,909 | 35,231 | (12,892 | ) | (1,425,074 | ) | 463,174 | |||||||||||||||||
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截至2021年12月31日的餘額 |
1,865,909 | 35,231 | (16,784 | ) | (1,761,860 | ) | 122,496 | |||||||||||||||||
淨虧損 |
| | | (203,347 | ) | (203,347 | ) | |||||||||||||||||
其他綜合損失 |
| | 15,347 | | 15,347 | |||||||||||||||||||
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綜合損失總額 |
| | 15,347 | (203,347 | ) | (188,000 | ) | |||||||||||||||||
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與戈爾斯·古根海姆公司合併 |
9 | 21,090 | 1,673,322 | | (1,500,638 | ) | 193,774 | |||||||||||||||||
合併組中的變動 |
9 | (1,865,909 | ) | 1,865,909 | | 1,512 | 1,512 | |||||||||||||||||
以股權結算的股份支付 |
11 | | 6,898 | | | 6,898 | ||||||||||||||||||
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截至2022年9月30日的餘額 |
21,090 | 3,581,360 | (1,437 | ) | (3,464,333 | ) | 136,680 | |||||||||||||||||
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隨附的附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
7
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
附註1-重要的會計政策和判決
一般信息
Polestar Automotive Holding UK PLC (前身為Polestar Automotive Holding UK Limited)(母公司或ListCo)及其子公司,以下簡稱Polestar、Polestar集團和集團,是一家在英國註冊成立的 有限公司。Polestar Group主要在汽車行業開展業務,從事電池電動汽車、 技術和服務的研發、製造、品牌和營銷以及商業化。Polestar集團在歐洲、北美和亞洲的27個市場開展業務。全球總部位於瑞典哥德堡的 Assar Gabrielssons väg 9、418 78。
與 Gores Guggenheim, Inc. 合併
Gores Guggenheim, Inc. (GGI) 是一家特殊目的收購公司 (SPAC),其成立目的是進行合併、資本證券交換、資產收購、股票購買、重組或類似的業務合併。GGI 於 2021 年 12 月 21 日在特拉華州註冊成立,並於 2021 年 3 月 25 日完成了首次公開募股 (IPO)。
2021年9月27日,GGI與Polestar Automotive Holding Limited(一家香港註冊公司(前母公司)、Polestar Automotive(新加坡)私人有限公司簽訂了業務合併協議(BCA)。Ltd.,一家位於新加坡的私人 股份有限公司,根據瑞典法律註冊的私人有限責任公司Polestar Holding AB,根據英格蘭和威爾士法律註冊成立的有限公司,也是前母公司的 直接全資子公司,以及特拉華州公司、ListCo(美國合併子公司)的直接全資子公司PAH UK Merger Sub Inc.。
2022年6月23日(收盤),前母公司根據BCA的條款和條件完成了反向資本重組。 收盤時,Polestar Holding AB及其子公司成為ListCo的全資子公司。US Merger Sub 與 GGI 合併,據此,美國合併子公司的獨立存在終止,GGI 成為 ListCo 的全資子公司。同時,發生了以下事件:
| 收盤前未償還的前母公司可轉換票據自動轉換為ListCo的4,306,466股A類股票; |
| 前母公司與Polestar集團分離,在ListCo發行了294,877,349股A類股票, 在ListCo發行了1,642,233,575股B類股票,並有權從可變數量的額外A類股票和B類股票中獲得收益,具體取決於 未來A類股票的每日交易量加權平均價格; |
| GGI 股東持有的所有在收盤前已發行的 GGI 單位均自動分離 ,持有人被視為持有一股 GGI A 類普通股和 GGI 公共認股權證的五分之一; |
| 除國庫持有的普通股外,所有已發行和流通的GGI A類普通股均換成 ListCo 的 65,389,140 股 A 類股票; |
8
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
| 除國庫持有的普通股外,所有已發行和流通的GGI F類普通股均換成 ListCo 的 18,459,165 股 A 類股票; |
| 國庫中持有的所有GGI普通股均被取消和消滅; |
| 收盤前不久發行和未償還的所有GGI公共認股權證均換成了ListCo的15,999,965股C-1類股份,其條款實際上與GGI公共認股權證相同,可以行使ListCo的A類股票; |
| 收盤前不久發行和未償還的所有GGI私募認股權證均兑換成ListCo的900萬股C-2類股份,其條款實際上與GGI私募認股權證相同,可以行使ListCo的A類股份; |
| 根據PIPE認購協議,第三方投資者購買了 ListCo 的 25,423,445 股 A 類股份,沃爾沃汽車購買了 ListCo 的 1,117,390 股 A 類股票,總額為 26,540,835 股 ListCo 的 A 類股份,總額為 25 萬美元;以及 |
| 根據沃爾沃汽車優先訂閲協議,沃爾沃汽車在ListCo購買了58,882,610股優先股 ,總額為588,826美元,此後自動轉換為ListCo的A類股份。 |
與 GGI 的合併,包括所有相關安排,籌集了1,417,973美元的淨現金收益。假設GGI的總收益為638,197美元,25萬美元來自PIPE訂閲協議,588,826美元來自沃爾沃汽車優先權 訂閲協議。Polestar因合併而產生的總交易成本為97,953美元,其中59,050美元歸屬於GGI,已從籌集的總收益中扣除。根據相關的《國際財務報告準則》(IFRS),此次合併被視為反向資本重組。有關反向資本重組的更多信息,請參閲附註9——反向資本重組。
交易完成後,ListCo立即更名為Polestar Automotive Holding UK PLC,並開始在全國 證券交易商自動報價協會(納斯達克)進行交易,股票代碼為PSNY。
截至2022年9月30日,前 母公司(包括沃爾沃汽車的直接所有權)擁有集團94.7%的股份。其餘5.3%由外部投資者持有。
準備基礎
Polestar集團本中期報告中未經審計的簡明合併財務報表是根據國際 會計準則 (IAS) 34編制的, 中期財務報告(IAS 34), 由國際會計準則理事會 (IASB) 通過.出於財務報告的目的,無論國家立法如何,Polestar Group 公司均採用集團會計指令中定義的相同會計原則。除非另有説明,否則此類會計原則在所有期間均一貫適用。
9
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
本中期報告以列報貨幣美元 (USD) 編寫。除非另有説明,否則所有金額 均以千美元 (TUSD) 表示。
繼續關注
Polestar Groups未經審計的簡明合併財務報表是在假設Polestar集團將繼續作為持續經營企業的基礎上編制的,正常業務流程將繼續與管理層的2022-2025年業務計劃保持一致。
10
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
管理層評估了Polestar集團繼續作為持續經營企業的能力,並評估了總體上是否存在某些事件或情況,這些事件或條件可能會使人們對Polestar集團繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。在進行本次評估時,使用了管理層獲得的與這些未經審計的簡明合併財務報表發佈之日之後的十二個月期間有關的所有信息。
從歷史上看,Polestar Group 主要通過與信貸機構的短期營運資金貸款安排(即12個月或更短)、股東的出資以及關聯方的延期貿易信貸為其運營提供資金。自成立以來,Polestar 集團主要產生經常性營業虧損以及負的運營和投資現金流。截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月,營業虧損分別為196,401美元和292,861美元。截至2022年9月30日和2021年9月30日的九個月中,營業虧損 分別為1,081,581美元和657,544美元。
截至2022年9月30日和2021年9月30日的九個月中,負運營和投資現金流 分別為1,676,203美元和227,249美元。管理層預測,在 實現可持續商業運營之前,Polestar Group 在不久的將來將繼續產生負的運營和投資現金流。對於Polestar集團來説,獲得資金以支持運營和開發活動是一項持續的挑戰。
管理層的2022-2025年商業計劃表明,Polestar集團依賴於額外的融資,這些融資預計將通過新的 短期營運資金貸款安排、股東貸款、長期貸款安排和新股發行相結合來融資。及時實現這些融資工作對於Polestar集團能夠繼續作為持續經營企業至關重要。 如果這些融資工作不成功或不足以滿足預測的運營和投資現金流需求,Polestar Group將需要通過其他方式尋求額外資金。管理層不確定Polestar 集團能否成功獲得必要的資金,以繼續按計劃開展運營和開發活動。
基於這些情況, 管理層已確定,Polestar Group能否繼續作為持續經營企業存在重大疑問。目前正在努力緩解不確定性。未經審計的簡明合併財務報表 不包括對持續經營不確定性因素的任何調整。
11
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
採用新的和修訂的標準
管理層得出結論,採用新的和修訂後的會計公告沒有也不會對集團未經審計 簡明合併財務報表產生重大影響。在截至2022年9月30日的九個月中,採用已發佈但未生效的會計公告不會對集團未經審計的簡明合併 財務報表產生重大影響。有關集團採用新準則和修訂準則的詳細評估,請參閲附註1——Polestar Automotive Holding Limited截至2021年12月31日止年度的合併財務報表的重要會計政策和判斷,這些報表包含在2022年6月29日向美國證券交易委員會(SEC)提交的20-F表格中。
12
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
列報、合併依據、分部報告和外幣
有關集團列報、合併基礎、分部報告和外幣(包括貨幣風險)的詳細描述,請參閲 附註1——重要會計政策和判斷以及附註2-Polestar Automotive Holding Limited截至2021年12月31日止年度的合併財務報表的財務風險管理,這些報表包含在2022年6月29日向美國證券交易委員會提交的20-F表格中 。這些未經審計的簡明合併財務報表中列報的期間沒有變化。
下表按地理位置顯示了集團來自外部客户和非流動資產 (即不動產、廠房和設備(PPE)、無形資產、商譽、經營租賃車輛和其他投資)的收入明細:
在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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收入 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | ||||||||||||
美國 |
103,020 | 49,258 | 317,251 | 80,844 | ||||||||||||
瑞典 |
67,681 | 16,453 | 222,838 | 110,024 | ||||||||||||
英國 |
49,992 | 36,742 | 187,209 | 127,427 | ||||||||||||
德國 |
52,182 | 22,843 | 154,391 | 81,683 | ||||||||||||
挪威 |
25,599 | 30,379 | 142,121 | 167,340 | ||||||||||||
韓國 |
48,775 | | 92,516 | | ||||||||||||
荷蘭 |
11,583 | 17,089 | 67,520 | 64,045 | ||||||||||||
比利時 |
8,825 | 9,015 | 51,533 | 35,231 | ||||||||||||
加拿大 |
24,002 | 3,455 | 48,171 | 10,735 | ||||||||||||
丹麥 |
6,613 | 14,967 | 45,544 | 16,724 | ||||||||||||
中國 |
2,889 | 4,131 | 34,532 | 20,350 | ||||||||||||
其他地區1 |
34,288 | 8,564 | 113,120 | 33,271 | ||||||||||||
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總計 |
435,449 | 212,896 | 1,476,746 | 747,674 | ||||||||||||
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1-收入:2022年,其他地區主要包括奧地利、瑞士、芬蘭和澳大利亞 。其他地區主要包括2021年的瑞士。
13
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
截至截至 9月30日 2022 |
截至截至 十二月三十一日 2021 |
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非流動資產2 |
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瑞典 |
1,052,930 | 954,842 | ||||||
中國 |
500,520 | 637,900 | ||||||
美國 |
49,394 | 64,072 | ||||||
德國 |
22,590 | 24,009 | ||||||
比利時 |
3,234 | 1,571 | ||||||
加拿大 |
3,055 | 3,139 | ||||||
荷蘭 |
2,333 | 2,541 | ||||||
英國 |
2,190 | 2,484 | ||||||
挪威 |
2,047 | 1,660 | ||||||
其他地區3 |
8,659 | 4,958 | ||||||
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總計 |
1,646,952 | 1,697,176 | ||||||
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2-非流動資產;不包括其他 非流動資產。
3-非流動資產:其他地區主要包括2022年的瑞士、奧地利和丹麥以及2021年的瑞士和奧地利。
會計政策
Polestar集團繼續採用與Polestar Automotive Holding Limited截至2021年12月31日止年度的合併財務報表附註1——重要會計政策和 判決中所述的相同的會計政策、方法、估算和判斷,這些政策已包含在2022年6月29日向美國證券交易委員會提交的20-F表格中。下文描述了由於在截至2022年9月30日的九個月中發生的新事件而對這些會計政策和方法的補充。
每股收益
每股基本收益 的計算方法是將該期間的淨收益或虧損除以該期間ListCo中已發行A類股票和B類股票的加權平均數。攤薄後每股收益的計算方法是調整該期間的淨收益 以及該期間已發行稀釋性潛在普通股(POS)(即根據各種合同安排,集團有義務發行或在某些情況下可能發行的A類股票和/或 B類股票)的影響而流通的A類股票和B類股票的加權平均數。集團持股權根據其工具或安排的性質進行分類 ,然後計算每類POS的每增量收益(EPIS),以確定它們是稀釋性還是反稀釋性。每股攤薄收益的計算中不包括反稀釋POS。
14
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
EPIS 的計算方法是 (1) 假設的 類 POS 的轉換(即分子調整)對損益的間接影響除以 (2) 該類別未償還的 POS 的加權平均數(即分母調整)。EPIS 分母的調整取決於 POS 的類別。PoS 的 Groups 類 及其相關的 EPIS 分母調整方法如下:
POS 類別 | EPIS 分母調整方法 | |
未歸屬股權結算的基於股份的付款 | 國庫份額1 | |
C 類股票 | 國庫份額 | |
Earn-out 權利和 PSU | 如果報告日期為應急期結束,則可發行的股票數量 | |
可轉換票據 | 假設轉換髮生在報告期開始時發行的股票數量 |
1 | -《國際會計準則》第33號規定的庫存股方法, 每股收益(IAS 33),僅包括 作為EPIS分母調整的獎勵要素。獎勵要素是行使期權時將發行的普通股數量與按照 平均市場價格被視為回購的普通股數量之間的差額。 |
基於股份的付款
根據結算條款的性質,以股票為基礎的付款既可以是現金結算的交易,也可以是股權結算的交易。當參與者有 選擇現金或股權結算時,獎勵被歸類為由股權和金融負債部分組成的複合金融工具。當集團可以選擇現金或股權結算時,除非集團有義務以現金結算(即獎勵為參與者提供集團的看跌期權),否則獎勵將被歸類為股票結算。
以現金結算的股份支付獎勵按授予之日的公允價值確認為財務負債,並在結算之日之前的每個報告日 進行重新計量,公允價值的變化計入損益。股權結算的基於股份的支付獎勵使用授予之日的公允價值在權益中確認,此後不進行重新計量。與基於股份的支付相關的費用 將在參與者提供服務的期限內確認,如果認為參與者已經提供了服務,則立即確認;如果已經提供了服務,並且參與者將在未來一段時間內繼續提供服務,則確認兩者兼而有之。基於股份的支付費用記錄在與所提供服務的性質相對應的未經審計的簡明合併收益表和綜合 收益(虧損)的功能成本類別中。
在截至2022年9月30日的九個月中,集團通過2022年綜合激勵計劃,以免費股份、限制性股票單位(RSU)和績效股票單位(PSU)的形式向員工發放了股權 結算的基於股份的付款。集團還發放了股權結算的 付款,以換取截至2023年11月1日的某些營銷服務,以及通過與GGI的合併使集團在納斯達克公開上市的服務。有關與 GGI 合併的詳細信息,請參閲註釋9——反向資本重組。有關2022年綜合激勵計劃和營銷服務協議的更多詳細信息,請參閲附註11——基於股份的支付。
15
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
估計數和判斷的使用
根據國際會計準則第34號編制這些未經審計的簡明合併財務報表,要求管理層做出判斷、估計、 和假設,以影響集團會計政策的應用、報告的資產、負債、收入、支出和其他相關財務項目的金額。管理層連續審查其估算值和假設;會計估計數的變動在修訂估計數的時期內予以確認,此後則在未來予以確認。集團認為對這些 未經審計的簡明合併財務報表產生重大影響的新關鍵估計和判斷的詳細信息載於下文,相應的影響可在以下附註中看出:
a) C-1 類股票和 C-2 類股份(統稱為 C 類股票)的 財務負債的估值——參見附註9——反向 資本重組。
b) 前父母或有償經濟負債的估值——參見附註9——反向 資本重組。
實際結果可能與使用不同假設或不同條件的估計值存在重大差異。
公允價值計量
與 C-2 類股票相關的金融負債 公允價值的估值方法
C-2 類股票代表一種衍生金融工具,參照二級衡量輸入,按公允價值計入損益(FVTPL),因為活躍市場上有 股票(幾乎相同的工具)的可觀察價格。C類股票在未經審計的 簡明合併財務狀況表中以流動負債形式列報,因為持有人可以隨時行使。相關負債按公允價值計量,公允價值的任何變化均在收益中確認。C-2類股票的公允價值是在風險中立框架中使用二項式格子期權定價模型確定的,在這種模型中,A類股票的未來價格是假設幾何布朗運動 (GBM) 計算的。對於每種期貨價格,C-2類股票的回報金額是根據C-2類股票的合同條款計算的,包括最佳提前行使和贖回的 假設,然後按期限匹配的無風險利率進行貼現。C-2類股票的最終公允價值是根據所有模擬的未來回報金額的概率加權 現值計算得出的。截至2022年9月30日,利用納斯達克C-1類股票的收盤價為每股1.10美元,隱含波動率為88.8%,無風險利率為4.04%,股息收益率為零,以及二項式晶格期權定價 模型的1,000個時間步長,確定C-2類股票的公允價值約為9,900美元。有關C-2類股票的更多詳情,請參閲附註9——反向資本重組。
16
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
與前父母 或有收益權相關的財務負債公允價值的估值方法
前母公司或有收益權代表一種衍生品 金融工具,該工具根據第三級衡量輸入在FVTPL持有,因為活躍市場上沒有該工具或相同工具的報價或可觀察價格。 收益負債在未經審計的簡明合併財務狀況表中以非流動負債列報,以與基礎收益支付的預期時間 一致。收益的公允價值是使用蒙特卡洛模擬確定的,該模擬包括5.23年的期限、五個 收益部分,以及ListCo的A類股票在收益期內達到某些每日交易量加權平均價格的概率,導致 向前母公司發行ListCo的每批A類股票和B類股票。截至2022年9月30日,通過利用70%的隱含波動率和4.01%的無風險利率,確定收益的公允價值約等於 534,970美元。隱含波動率是這種三級估值技術中使用的最重要的不可觀察的輸入。如果隱含波動率更高(更低),計算出的公允價值將增加 (減少)。有關前父母收入權利的更多詳細信息,請參閲註釋9——反向資本重組。
根據2022年綜合激勵計劃向員工發放的限制性股票和PSU的公允價值的估值方法
授予的限制性股票單位的公允價值是參照集團在授予日6.72美元的股價(即每股受限制股票6.72美元)確定的。授予的PSU的公允價值 是通過計算與基於市場的歸屬條件相關的214,705個單位和與非市場歸屬條件相關的644,116個單位的加權平均公允價值來確定的。 與非市場歸屬條件掛鈎的單位是根據集團在授予日的6.72美元(即每單位6.72美元)的股價進行公允估值的。使用風險中立期權定價框架中的蒙特卡洛模擬,對與基於市場的歸屬條件相關的單位進行了公允估值,在該框架中,Polestars A類股票和同行集團股票在業績期內的未來股價是假設GBM計算得出的 。對於每條模擬路徑,獎勵的回報金額的計算方法是A類股票的模擬價格乘以模擬的股東回報歸屬總額(即基於實現某些績效條件的概率模擬授予的獎勵數量 ),然後按期限匹配的無風險利率貼現到授予日。通過利用70%的隱含波動率、81.9%的同行羣體歷史平均波動率、3.5%的無風險利率、 2.3年的模擬期限、零的股息收益率和100,000次模擬迭代,將與 非市場歸屬條件掛鈎的單位的公允價值確定為7.93美元。因此,每個PSU的加權平均公允價值計算為7.02美元。有關2022年綜合激勵計劃的更多詳情,請參閲附註11——基於股份的付款。
附註 2-收入
Polestar Group根據可能影響這些客户合同收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性的主要經濟因素,按 主要類別對收入進行細分,如下表所示:
17
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
車輛銷售及相關服務 1 |
425,299 | 204,869 | 1,442,116 | 722,152 | ||||||||||||
軟件和性能工程套件的銷售 |
4,451 | 5,537 | 15,313 | 19,817 | ||||||||||||
碳信用額度的銷售 |
162 | | 1,475 | | ||||||||||||
車輛租賃收入 |
4,559 | 2,001 | 12,493 | 2,155 | ||||||||||||
其他收入 |
978 | 489 | 5,349 | 3,550 | ||||||||||||
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總計 |
435,449 | 212,896 | 1,476,746 | 747,674 | ||||||||||||
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1-與車輛銷售相關的收入包括隨着時間的推移確認的擴展和聯網 服務。
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月中,其他收入主要包括從沃爾沃汽車獲得的銷售Polestar汽車零件和配件銷售特許權使用費產生的許可證收入 。
在截至2022年9月30日的三個月和九個月中 ,沒有一個非關聯方的唯一客户超過總收入的10%。截至2021年9月的三個月和九個月中,集團最大的兩個非關聯方客户分別佔收入的95,148美元(12.73%)和82,867美元(11.08%)。有關關聯方收入的更多詳情,請參閲附註8-關聯方交易。
合同負債
銷售 生成的 義務 |
已推遲 收入- 擴展的 服務 |
已推遲 收入- 連接的 服務 |
已推遲 收入- 操作的 租賃和 其他 |
總計 | ||||||||||||||||
截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 |
24,702 | 23,680 | 18,593 | 20,315 | 87,290 | |||||||||||||||
在此期間提供 |
49,410 | 19,408 | 10,215 | 6,964 | 85,997 | |||||||||||||||
在此期間結算 |
(54,478 | ) | | | | (54,478 | ) | |||||||||||||
在此期間發佈 |
| (8,818 | ) | (2,535 | ) | (16,226 | ) | (27,579 | ) | |||||||||||
翻譯差異及其他 |
(1,220 | ) | (3,957 | ) | (2,874 | ) | (1,275 | ) | (9,326 | ) | ||||||||||
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截至2022年9月30日的餘額 |
18,414 | 30,313 | 23,399 | 9,778 | 81,904 | |||||||||||||||
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其中當前 |
18,414 | 14,999 | 3,412 | 8,796 | 45,621 | |||||||||||||||
其中非當前的 |
| 15,314 | 19,987 | 982 | 36,283 |
截至2022年9月30日,合同負債為81,904美元,其中18,414美元與以銷量相關獎金的形式向車隊客户支付的可變對價有關,63,490美元與與車輛銷售和車輛租賃收入相關的剩餘履約義務有關。
18
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
附註3-租賃
下表描述了各組的變化 使用權 資產,包含在不動產、廠房和設備中:
建築物和土地 | 機械 和 設備 |
總計 | ||||||||||
收購成本 |
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截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 |
45,113 | 50,099 | 95,212 | |||||||||
補充 |
31,957 | | 31,957 | |||||||||
重新分類 |
| (847 | ) | (847 | ) | |||||||
外幣匯率差異的影響 |
(9,366 | ) | (5,312 | ) | (14,678 | ) | ||||||
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截至2022年9月30日的餘額 |
67,704 | 43,940 | 111,644 | |||||||||
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累計折舊 |
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截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 |
(10,159 | ) | (15,447 | ) | (25,606 | ) | ||||||
折舊費用 |
(8,755 | ) | (6,054 | ) | (14,809 | ) | ||||||
重新分類 |
| 847 | 847 | |||||||||
外幣匯率差異的影響 |
1,840 | 2,052 | 3,892 | |||||||||
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截至2022年9月30日的餘額 |
(17,074 | ) | (18,602 | ) | (35,676 | ) | ||||||
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截至2022年9月30日的賬面金額 |
50,630 | 25,338 | 75,968 | |||||||||
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19
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
與未經審計的簡明合併收益表和 綜合收益(虧損)中確認的租賃相關的金額如下:
在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
與短期租賃相關的費用 |
487 | 79 | 1,322 | 208 | ||||||||||||
與租賃低價值資產相關的費用 |
1,031 | 1,103 | 2,942 | 3,139 | ||||||||||||
租賃的利息支出 |
698 | 540 | 2,398 | 1,689 | ||||||||||||
轉租使用權資產所得收入 |
274 | 234 | 889 | 234 |
集團租賃負債的流動和非流動部分如下所示 :
截至截至 9月30日 2022 |
截至截至 十二月三十一日 2021 |
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當前的租賃負債 |
16,936 | 10,250 | ||||||
非當期租賃負債 |
61,992 | 66,575 | ||||||
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總計 |
78,928 | 76,825 | ||||||
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為償還集團的租賃負債,預計未來將支付的租賃款項如下:
截至截至 9月30日 2022 |
截至截至 十二月三十一日 2021 |
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1 年以內 |
16,936 | 10,250 | ||||||
介於 1 到 2 年之間 |
18,396 | 11,715 | ||||||
2 到 3 年之間 |
17,237 | 10,375 | ||||||
在 3 到 4 年之間 |
8,594 | 8,596 | ||||||
在 4 到 5 年之間 |
7,822 | 42,032 | ||||||
晚於 5 年 |
23,289 | 6,361 | ||||||
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總計 |
92,274 | 89,329 | ||||||
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在截至2022年9月30日和2021年9月30日的九個月中,租賃現金流出總額分別為11,332美元和4,460美元, 。
作為出租人,經營租賃確認的收入如下:
在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
車輛租賃收入 |
4,559 | 2,001 | 12,493 | 2,155 |
20
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
對於集團作為出租人經營的大多數租賃合同,車輛在合同開始時由 客户預先支付,並在租賃期結束時由Polestar回購。在少數情況下,此類車輛無需預先付款。截至2022年9月30日,在這種情況下,預計未來將收到的未貼現租賃款項為297美元。所有這些都將在 12 個月內獲得。下表描述了集團運營租賃車輛的變化:
下方的車輛 操作的 租賃 |
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收購成本 |
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截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 |
124,764 | |||
補充 |
22,749 | |||
重新分類為庫存 |
(43,007 | ) | ||
外幣匯率差異的影響 |
(6,298 | ) | ||
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截至2022年9月30日的餘額 |
98,208 | |||
|
|
|||
累計折舊 |
||||
截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 |
(4,138 | ) | ||
折舊費用 |
(7,865 | ) | ||
重新分類為庫存 |
2,536 | |||
外幣匯率差異的影響 |
232 | |||
|
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截至2022年9月30日的餘額 |
(9,235 | ) | ||
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截至2022年9月30日的賬面金額 |
88,973 | |||
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附註4-每股淨收益(虧損)
下表顯示了截至2022年9月30日的三個月和九個月以及 2021年的基本和攤薄後每股淨收益(虧損)的計算:
在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
|||||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
A 級和 B 級 常見 |
A 級和 B 級 常見 |
A 級和 B 級 常見 |
A 級和 B 級 常見 |
|||||||||||||
分子: |
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歸屬於普通股股東的淨收益(虧損) |
299,387 | (302,448 | ) | (203,347 | ) | (670,668 | ) | |||||||||
分母: |
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已發行普通股的加權平均數 |
||||||||||||||||
基本 |
2,109,199,199 | 232,404,595 | 913,056,665 | 228,309,237 | ||||||||||||
稀釋 |
2,109,587,244 | 232,404,595 | 913,056,665 | 228,309,237 | ||||||||||||
每股淨收益(虧損)(以一計): |
||||||||||||||||
基本 |
0.14 | (1.30 | ) | (0.22 | ) | (2.94 | ) | |||||||||
稀釋 |
0.14 | (1.30 | ) | (0.22 | ) | (2.94 | ) |
21
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
下表列出了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月未包含在攤薄後每股收益 計算中的股票,因為這些股票具有反稀釋作用:
在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
盈利股票 |
158,177,609 | | 158,177,609 | | ||||||||||||
C-1 類股票 |
15,999,965 | | 15,999,965 | | ||||||||||||
C-2 類股票 |
9,000,000 | | 9,000,000 | | ||||||||||||
PSU |
858,821 | | 858,821 | | ||||||||||||
RSU |
| | 629,303 | | ||||||||||||
免費共享計劃 |
334,990 | | 334,990 | | ||||||||||||
營銷服務協議 |
| | 156,250 | | ||||||||||||
可轉換票據 |
| 4,306,466 | | 4,306,466 | ||||||||||||
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反稀釋股票總額 |
184,371,385 | 4,306,466 | 185,156,938 | 4,306,466 | ||||||||||||
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有關A類和B類普通股股東權利的更多詳情,請參閲附註6——股權。
22
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
附註5-無形資產和商譽
下表描述了Polestar集團的無形資產、商譽和商標之間的劃分:
無形資產, 善意和 商標 |
||||
無形資產 |
1,254,210 | |||
商譽和商標 |
45,667 | |||
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截至2022年9月30日的餘額 |
1,299,877 | |||
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無形資產如下:
內部 已開發的知識產權 |
軟件 | 獲得的知識產權 | 總計 | |||||||||||||
收購成本 |
||||||||||||||||
截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 |
151,884 | 1,267 | 1,541,855 | 1,695,006 | ||||||||||||
補充1 |
73,688 | | 201,699 | 275,387 | ||||||||||||
更換成本開發項目 |
(9,565 | ) | | | (9,565 | ) | ||||||||||
外幣匯率差異的影響 |
(35,450 | ) | (211 | ) | (274,703 | ) | (310,364 | ) | ||||||||
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截至2022年9月30日的餘額 |
180,557 | 1,056 | 1,468,851 | 1,650,464 | ||||||||||||
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累計攤銷和減值 |
||||||||||||||||
截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 |
(15,659 | ) | (283 | ) | (366,637 | ) | (382,579 | ) | ||||||||
攤銷費用 |
(1,372 | ) | (111 | ) | (83,768 | ) | (85,251 | ) | ||||||||
外幣匯率差異的影響 |
2,987 | 59 | 68,530 | 71,576 | ||||||||||||
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截至2022年9月30日的餘額 |
(14,044 | ) | (335 | ) | (381,875 | ) | (396,254 | ) | ||||||||
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截至2022年9月30日的賬面金額 |
166,513 | 721 | 1,086,976 | 1,254,210 | ||||||||||||
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1 | 在截至2022年9月30日的九個月中,新增的275,387美元中,198,994美元已以 現金結算。這198,994美元包含在現金流量表的642,846美元中,即與增加無形資產相關的投資活動產生的現金,而443,852美元在2022年以現金結算,但在前幾年通過Trade payables- 關聯方作為投資加入。 |
在截至2022年9月30日的九個月中,內部開發的知識產權新增內容主要與Polestar Precept概念車和 其他各種內部計劃(例如車型年份變更)有關。在截至2022年9月30日的九個月中,收購的知識產權的增加與從沃爾沃汽車手中收購Polestar 2(PS2)和Polestar 3(PS3)IP有關。Polestar還從吉利手中收購了與Polestar 4(PS4)相關的知識產權。詳情請參閲附註8-關聯方交易。
在此期間,商譽和商標賬面金額的變化如下:
23
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
善意 | 商標 | 總計 | ||||||||||
截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 |
53,282 | 2,647 | 55,929 | |||||||||
外幣匯率差異的影響 |
(9,776 | ) | (486 | ) | (10,262 | ) | ||||||
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截至2022年9月30日的餘額 |
43,506 | 2,161 | 45,667 | |||||||||
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附註6-股權
在 2022年1月1日至與GGI的合併完成之前,除了向前母公司發行面值為1.00英鎊,相當於65美元的ListCo的50,000英鎊(GBP)可贖回優先股外,沒有發生任何影響集團股票的事件。此次發行是ListCO作為前母公司的子公司在英國註冊的一部分,為完成與GGI的合併做準備。此次發行 已包含在未經審計的簡明合併財務狀況表中的其他出資資本中。有關 與GGI合併結束後影響股權的事件清單,請參閲附註1-重要會計政策和判斷。截至2022年9月30日,ListCo的以下文書已發行並未償還:
| 467,144,972 股 A 類股票,面值為 0.01 美元,其中 241,264,235 股歸關聯方所有 ; |
| 1,642,233,575 股 B 類股票,面值為 0.01 美元,全部歸關聯方所有; |
| 15,999,965 股 C-1 類股票,面值為 0.10 美元; |
| 9,000,000 股 C-2 類股票,面值為 0.10 美元;以及 |
| 50,000股可贖回優先股,面值為1.00英鎊。 |
ListCo A類股票的持有人每股有權獲得一票,而ListCo B類股票的持有人每股有權獲得十張選票。 ListCo C類股票的持有人有權就某些事項每股獲得一票,但對ListCo A類股票和B類股份持有人投票表決的一般事項沒有投票權。此外,ListCo 中英鎊可贖回優先股的 持有人沒有投票權。ListCo支付的任何股息或其他分配應發放給ListCo中已發行A類股票和B類股票的持有人。ListCo C 類股票和英鎊可贖回優先股的持有人無權參與任何股息或其他分配。有關C類股票的更多信息,請參閲附註9——反向資本重組。
在此期間,ListCo已發行和流通的A類股票和B類股份數量的變化如下:
A 級 | B 級 | |||||||
截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 |
197,026,729 | 35,377,866 | ||||||
在此期間發行 |
| | ||||||
從 A 類到 B 類的轉換 |
| | ||||||
|
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截至2022年6月23日的餘額 |
197,026,729 | 35,377,866 | ||||||
|
|
|
|
|||||
在此期間發行 |
172,267,623 | |
24
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
將北極星汽車控股有限公司從集團中撤職 |
||||||||
從 A 類到 B 類的轉換 |
(197,026,729 | ) | 1,642,233,575 | |||||
從 B 類轉換到 A 類 |
294,877,349 | (35,377,866 | ) | |||||
|
|
|
|
|||||
截至2022年9月30日的餘額 |
467,144,972 | 1,642,233,575 | ||||||
|
|
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|
截至2022年9月30日,另有4532,855,028股A類股票和135,133,164股B類股票 獲準發行,面值為0.01美元。沒有其他C類股票或可贖回優先股獲準發行。
注 7-對信貸機構的負債
截至2022年9月30日和2021年12月31日,Polestar集團對信貸機構的負債賬面金額如下:
對信貸機構的負債 |
截至9月30日,2022 | 截至12月31日, 2021 |
||||||
銀行的營運資金貸款 |
1,143,011 | 609,209 | ||||||
平面圖設施 |
18,759 | 18,664 | ||||||
售後回租設施 |
14,812 | 14,465 | ||||||
|
|
|
|
|||||
截至2022年9月30日的餘額 |
1,176,582 | 642,338 | ||||||
|
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截至2022年9月30日,集團有以下未償還的營運資金貸款:
貨幣 |
任期 | 安全 | 利息 |
名義金額 相應的貨幣 (千人) |
TUSD | |||||||||||||
歐元 |
2022 年 2 月-2023 年 2 月 | 安全4 | 3 個月的歐元同業拆借利率5外加 2.1% 和 0.15% 的安排費 | 344,894 | 337,065 | |||||||||||||
中國新年 |
2022 年 6 月至 2023 年 6 月 | 不安全 | 12 個月 LPR1加 1.25%,按月結算 | 500,000 | 70,290 | |||||||||||||
中國新年 |
2022年8月-2023年8月 | 不安全 | 12個月期LPR加0.05%,按季度結算 | 716,000 | 100,656 | |||||||||||||
美元 |
2022年8月-2023年8月 | 不安全 | 3個月期LPR加2.3%,按季度結算 | 147,000 | 147,000 | |||||||||||||
美元 |
2022 年 9 月-2023 年 9 月 | 不安全 | 3個月期LPR加2.3%,按季度結算 | 255,000 | 255,000 | |||||||||||||
美元 |
2022 年 9 月-2023 年 9 月 | 安全2 | 每年 4.48% | 133,000 | 133,000 | |||||||||||||
美元 |
2022 年 9 月-2023 年 9 月 | 不安全 | 3 個月 SOFR3加 2.4%,按季度結算 | 100,000 | 100,000 | |||||||||||||
總計 |
1,143,011 | |||||||||||||||||
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1 | -中國人民銀行(PBOC)貸款最優惠利率(LPR)。 |
2 | -由關聯方擔保,包括Polestar Shanghai的子公司擔保以及兩位主要股東的 保密信。 |
3 | -擔保隔夜融資利率 (SOFR)。 |
4 | -通過該設施購買的新車輛庫存在償還之前作為擔保。該融資機制的 還款期為90天,包括與集團財務業績掛鈎的契約。 |
25
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
5-歐元銀行同業拆借利率 (EURIBOR)。
平面圖和關聯方設施
在普通的 業務過程中,Polestar 在 逐個市場basis,與各家 金融服務提供商簽訂多項低價值信貸額度,為與汽車銷售相關的業務提供資金。這些融資機制提供了獲得信貸的機會,並可選擇續訂,具體由Polestar集團和金融服務提供商共同決定。這些設施部分由標的資產擔保 逐個市場基礎。截至2022年9月30日和2021年12月31日,根據這些 安排向外部信貸機構償還的總金額分別為18,759美元和18,664美元。截至2022年9月30日和2021年12月31日,關聯方的未償還款總額分別為8,986美元和13,789美元。集團 與關聯方沃爾沃汽車持有營運資金貸款,該貸款在未經審計的簡明合併財務狀況表中的計息流動負債——關聯方中單獨列報。有關更多詳情,請參閲附註 8- 關聯方交易。
售後回租設施
Polestar還簽訂了銷售車輛的合同,然後將此類車輛租回長達十二個月。在回租期 期結束時,Polestar有義務重新購買車輛。因此,這些交易收到的對價記為融資交易。截至2022年9月30日和 2021年12月31日,這筆融資債務中分別有14,812美元和14,465美元未償還,應計利息分別為376美元和1,679美元。
由於上述合同是短期合約,期限為十二個月或更短,因此合同的賬面金額被視為其公允價值的合理近似值。集團與債務工具相關的風險管理政策在截至2021年12月31日止年度的附註2(合併財務報表的財務風險管理)中進一步詳細説明,這些報表包含在2022年6月29日向美國證券交易委員會提交的20-F表格中。這些未經審計 簡明合併財務報表所列期間的風險管理政策沒有變化。
附註8-關聯方交易
有關集團關聯方的詳細描述,請參閲截至2022年6月29日向美國證券交易委員會提交的20-F表格中截至2021年12月31日止年度的合併財務報表附註23——關聯方交易。在這些未經審計的簡明合併財務報表中 列報的期間,集團關聯方沒有變化。
截至2022年9月30日,本集團在以下 職能方面簽訂了關聯方協議:
26
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
產品開發
為支持集團產品開發而簽訂的協議包括許可和知識產權、專利、研發服務、設計以及 與沃爾沃汽車和吉利簽訂的技術協議。集團擁有其開發的Polestar Unique技術,該技術是使用從沃爾沃汽車購買的研發、設計服務和關鍵通用技術許可證創建的。
採購
集團已與沃爾沃汽車簽訂了關於採購直接(生產相關)材料的服務 協議,而為集團和沃爾沃汽車聯合採購直接材料使兩家公司能夠利用規模經濟。
製造業
集團購買合同製造 服務、製造和物流工程服務,並與關聯方簽訂了工具共享協議。
2021年12月,Polestar 集團與吉利簽訂協議,收購PS4開發中利用的技術和相關服務。根據這些協議,吉利將提供開發服務,以期在2025年之前實現 的項目里程碑,集團將向吉利支付某些里程碑式的款項。這些協議還要求Polestar在PS4實現商業化後為每輛售出的車輛支付一定的特許權使用費。
Polestar還為 PS4簽訂了獨特的供應商工具協議和獨特的內部工具和設備協議。這些協議是作為Polestars和Geelys打算在 開始生產之前就PS4製造原始設備製造商(OEM)服務簽訂更詳細的協議的一部分。
2021年,通過合同製造協議,在吉利旗下的路橋工廠開始生產PS2。2021 年下半年 ,所有權轉讓給了沃爾沃汽車,工廠更名為台州。
製造工程包括與 開發生產過程相關的活動(即決定應使用哪些製造設備以及應將設備放置在何處,以確保高效的生產過程)。集團將 PS1、PS2 和 PS3 生產過程的製造工程外包給了沃爾沃汽車。
與物流工程相關的活動(即與確定 如何向生產基地交付不同部件相關的活動)外包給了沃爾沃汽車,用於PS1、PS2和PS3。
當 集團與沃爾沃汽車一起購買生產工具以通過使用相同的工具獲得協同效應時,就會發生工具共享。
27
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
Polestar與吉利簽訂機械和設備租賃協議,並與沃爾沃汽車簽訂某些建築物租賃協議 。有關Polestars租賃安排的更多信息,請參閲註釋3-租賃。
銷售和分銷
在2020年第三季度進入商業領域之前,集團的主要業務涉及向沃爾沃 汽車和吉利出售研發服務,以及向沃爾沃汽車出售軟件和性能工程套件。除了這些銷售協議外,集團還於2020年達成協議,分別開始向 吉利和沃爾沃汽車銷售商用車、原型發動機和碳信用額度。有關根據國際財務報告準則第15號確認的收入的進一步討論,請參閲附註2——收入, 與客户簽訂合同的收入(國際財務報告準則第15號).集團利用沃爾沃汽車的銷售和 服務網絡 進入市場協助完成任務的策略和經銷商支持,包括與分銷和出庫物流、車輛和其他產品的交付 以及全球客户服務相關的協議。
信息科技
雖然集團擁有自己的信息技術 (IT) 部門,但Polestar與沃爾沃汽車在共享的IT環境中運營,並簽訂了與集團相關的IT流程的支持、維護和運營相關的服務和 軟件許可協議。這些 IT 服務包括資源規劃系統、運營、基礎架構、網絡、通信、協作、 集成和應用程序託管。
28
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
其他支持
集團與沃爾沃汽車簽訂了其他各種關聯方協議。這些協議主要是與支持公司或 後臺職能(包括法人實體會計)有關的服務協議。此外,集團與沃爾沃汽車簽訂了入境和出境物流以及海關處理服務協議。
融資
2021年5月,集團與沃爾沃汽車簽訂了流動資本信貸額度 ,隨後借入了該額度中的13,789美元,期限為一年。截至2022年9月30日,該融資安排中有8,986美元仍未償還,已包含在未經審計的簡明合併財務狀況表中的計息 流動負債——關聯方。詳情請參閲附註7-對信貸機構的負債。
可轉換票據
在2021年7月28日發行的35,231美元的可轉換票據 中,9,531美元與吉利有關。與GGI的合併完成後,吉利持有的票據自動轉換為ListCo的1,165,041股A類股份。有關更多詳情,請參閲附註1——重要會計 的政策和判斷以及附註6——權益。
銷售商品、服務及其他
來自關聯方的收入與上述產品開發、銷售和分銷協議有關。這些交易包括 產品及相關商品和服務的銷售、軟件和性能工程套件的銷售、碳信用額度的銷售以及原型發動機的銷售。每個關聯方的確認收入總額如下表所示:
在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
|||||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
沃爾沃汽車 |
10,365 | 12,626 | 54,817 | 40,977 | ||||||||||||
沃爾沃金融銀行 AB |
7,092 | 8,047 | 46,207 | 29,287 | ||||||||||||
吉利 |
| 559 | | 700 | ||||||||||||
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|||||||||
總計 |
17,457 | 21,232 | 101,024 | 70,964 | ||||||||||||
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在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中,關聯方的收入分別佔總收入的17,457美元(4.01%)和 21,232美元(9.97%)。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的九個月中,來自關聯方的收入分別佔總收入的101,024美元(6.84%)和70,964美元(9.49%)。
購買商品、服務和其他物品
從 關聯方購買的商品包括與上述產品開發、採購、製造、IT 和其他支持(特別是入境和出境物流)協議相關的協議。這些協議包括正在進行的工程和已完成的 貨物。集團的庫存成本包括所有采購成本、生產費用以及使庫存恢復到目前位置和狀況所產生的其他支出。
29
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
此外,向關聯方購買的商品包括與沃爾沃汽車簽訂的與公司或後臺職能相關的服務協議 相關的管理費用。與信息技術服務和軟件相關的協議也包含在管理費用中。
各關聯方購買的商品、服務和其他物品的總額如下表所示:
在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
|||||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
沃爾沃汽車 |
732,708 | 22,663 | 1,485,201 | 271,647 | ||||||||||||
沃爾沃金融銀行 AB |
109 | 363 | 443 | 369 | ||||||||||||
吉利 |
86,620 | 423,215 | 193,482 | 739,960 | ||||||||||||
|
|
|
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|
|
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總計 |
819,437 | 446,241 | 1,679,126 | 1,011,976 | ||||||||||||
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研發成本和知識產權
Polestar集團與沃爾沃汽車和吉利就技術開發簽訂了協議。集團通過許可或知識產權所有權控制已開發的產品 ,確認的資產反映了Polestar集團權益的相關比例。截至2022年9月30日,與這些協議相關的已確認資產為1,086,976美元,其中歸屬於2022年的收購為201,699美元。截至2021年12月31日,與這些協議相關的已確認資產為1,175,218美元,歸屬於2021年的收購為349,876美元。
應付關聯方的款項
應付給關聯方的款項包括與購買無形資產、銷售和分銷、採購、製造以及與沃爾沃汽車和吉利的其他支持相關的協議所產生的交易。
將應付賬款——關聯方、應計費用和其他流動負債交易給 相關方 |
截至截至 9月30日 2022 |
截至截至 十二月三十一日 2021 |
||||||
沃爾沃汽車 |
1,018,148 | 1,507,308 | ||||||
吉利 |
38,639 | 235,622 | ||||||
沃爾沃金融銀行 AB |
| 504 | ||||||
|
|
|
|
|||||
總計 |
1,056,787 | 1,743,434 | ||||||
|
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關聯方應付的款項
關聯方應付的款項包括與上述產品開發以及銷售和分銷協議相關的交易。
30
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
貿易應收賬款-關聯方和應計收入-關聯方 | 截至截至 9月30日 2022 |
截至截至 十二月三十一日 2021 |
||||||
沃爾沃汽車 |
117,036 | 15,457 | ||||||
吉利 |
1,614 | 4,025 | ||||||
沃爾沃金融銀行 AB |
2,059 | 309 | ||||||
|
|
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總計 |
120,709 | 19,791 | ||||||
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集團對逾期未付金額的關聯方貿易應付賬款的利息支出如下:
在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
關聯方貿易應付賬款的利息支出 |
3,994 | 15,277 | 28,269 | 18,129 |
附註9-資本反向重組
如前在附註1——重要會計政策和判決中所概述的那樣,Polestar通過與GGI 的合併及相關安排進行了反向資本重組。在這種類型的交易結構下,Polestar集團是會計收購方和會計前身,而GGI則被視為財務報告的被收購實體。根據對以下事實和情況的評估,集團被視為 會計收購方:
| 前母公司的股東保留了集團最大的投票權益,擁有超過 99% 的投票權益 ; |
| 集團董事會由前母公司提名的四名成員組成,而GGI的某些投資者提名了一名 名成員; |
| 前母公司有能力在必要時任命董事會的其餘成員; |
| 前家長高級管理層是集團的高級管理層; |
| 在與 GGI 合併後,前母公司的業務基本上包括集團的所有持續運營;以及 |
| 就實質性業務和員工羣而言,該集團是最大的實體,而GGI缺乏運營活動 ,其淨資產主要由現金組成。 |
因此,GGI 不符合 IFRS 3對企業的定義, 業務合併(IFRS 3), 而與GGI的合併則在 “國際財務報告準則” 2的範圍之內, 基於股份的支付(IFRS 2),作為一種基於股份的支付交易,以換取公開上市服務 。根據國際財務報告準則2,集團在BCA收盤時記錄的一次性股份支出為372,318美元,該支出是根據集團通過ListCo的A類股票向公眾發行的公允價值的超額計算得出的,其公允價值為收購的GGI可識別淨資產的公允價值11.23美元。收盤時收購的 的GGI可識別淨資產金額如下:
31
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
現金和現金等價物 |
579,146 | |||
預付資產 |
6,050 | |||
公共認股權證責任 |
(40,320 | ) | ||
私人認股權證責任 |
(22,770 | ) | ||
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按公允價值計算的 GGI 可識別淨資產總額 |
522,106 | |||
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32
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
GGI的淨資產按公允價值列報,不記錄商譽或其他無形資產。 IFRS 2 上市費用的計算方法如下:
Polestar的公允價值* |
22,183,823 | |||
向GGI股東發行的Polestar股權 |
5.1 | % | ||
向前母公司股東發行的Polestar股權 |
94.9 | % | ||
Polestar發行的股票的認定成本* |
1,131,375 | |||
GGI 按公允價值計算的可識別淨資產 |
522,106 | |||
贊助商和第三方PIPE Cash |
236,951 | |||
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《國際財務報告準則第2號》上市費用 |
372,318 | |||
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* | Polestar發行的股票的認定成本是根據收盤時Polestar的公允價值估算的, 減去對收益權公允價值的調整(如下所述)。 |
C 類股票
在BCA收盤時,在收盤前夕發行並未償還的GGI公開認股權證和私募認股權證被交換為ListCo的 C-1類股票和C-2類股份。C-1 類股票有以下條款:
| 每股整股C-1類股票使持有人有權以11.50美元的行使價購買ListCo的一股 A類股票,但須根據拆分和分紅進行調整。持有人也可以在 無現金的基礎上行使 C-1 類股份 |
| 每股C-1類股票可在BCA收盤 30天后行使,並在以下日期中較早者到期: |
| 2027年6月23日 |
| 集團兑換 C-1 類股票的日期,或 |
| 集團的清算。 |
| 集團可以 (1) 以每股C-1股0.01美元的價格贖回未償還的全部C-1類股份 ,或 (2) 在任何 時間以無現金方式轉換已發行的 ListCo A 類股票中的全部已發行的 C-1 類股份 股份,前提是且前提是 ListCo A 類股票的最後銷售價格等於或超過 ListCo A 類股票的最後銷售價格等於或超過在截至前一個第三個工作日的任何 30 個交易日內,每天 20 個交易日每股 18 美元(根據拆分、股息等進行調整)至發出兑換通知之日。 |
| 集團可能要求從2022年10月24日開始在無現金的基礎上將所有已發行的 C-1 類股票轉換為 ListCo 的 A 類股份,前提是: |
| 在發出贖回通知之日的前一個交易日,ListCo A類股票的最新報告價格至少為每股10.00美元(經拆分、股息等調整後), |
| C-2 類股票的轉換基準與 已發行的 C-1 類股票相同,以及 |
| 在集團贖回 C-1 類股票之日前 30 天,一份有效的註冊聲明涵蓋了 ListCo 的 A 類股份 股份。 |
33
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
| 在集團發出贖回通知後,在集團贖回C-1類股票之日之前,可以隨時以現金或無現金方式行使C-1類股份 。 |
34
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
C-2 類股票與 C-1 類股票相同,唯一的不同是 C-2 類股票:
| 只要它們由某些 GGI 投資者及其允許的 受讓人持有,集團就無法贖回; |
| 如果轉讓給某些 GGI 投資者及其允許的受讓人以外的 個人,則自動轉換為C-1類股票; |
| 持有人可在 通知集團後隨時轉換為 C-1 類股份;以及 |
| 持有人可以在無現金的基礎上行使。 |
該集團適用了 “國際會計準則” 第32條的規定, 金融工具:演示 (第 32 頁),和《國際財務報告準則第9號》, 金融工具 (國際財務報告準則第9號),用於核算C類股票。根據國際會計準則第32號和國際財務報告準則第9號,C類股票不符合權益的定義,因為在無現金基礎行使的情況下,它們可能導致ListCo 發行數量可變的A類股票。此外,在贖回或轉換的情況下,集團將被要求向C類股票的持有人支付現金或發行數量可變的股票。取而代之的是, C類股票符合衍生負債的定義,這些負債按公允價值計值,隨後的公允價值變動在每個報告日 的未經審計的簡明合併虧損表和綜合虧損表中確認。
截至截至 9月30日 2022 |
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C-1 類股票 |
17,600 | |||
C-2 類股票 |
9,900 | |||
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C 類股票總數 |
27,500 | |||
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C-1類股票在納斯達克公開交易(即一級投入) ,GGI公共認股權證在2022年6月23日的收盤價被用來衡量其首次確認時的公允價值,當時C-1類股票的公允價值為40,320美元。 2022年9月30日,C-1類股票的公允價值重新計量為17,600美元,與公允價值變動相關的總收益為22,720美元。
C-1 級 股份 |
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截至2022年1月1日 |
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已發行C-1類股票 |
40,320 | |||
公允價值計量的變化 |
(22,720 | ) | ||
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截至2022年9月30日 |
17,600 | |||
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截至2022年6月23日,C-2類股票的公允價值為22,770美元。 2022年9月30日,C-2類股票的公允價值重新計量為9,900美元,與公允價值變動相關的總收益為12,870美元。 C-2類股票不是公開交易的,需要採用利用二級投入的估值方法。有關用於確定C-2類股票公允價值的 估值方法的更多詳細信息,請參閲附註1-重要會計政策和判斷。
35
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
C-2 級 股份 |
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截至2022年1月1日 |
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已發行C-2類股票 |
22,770 | |||
公允價值計量的變化 |
(12,870 | ) | ||
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截至2022年9月30日 |
9,900 | |||
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C類股票的公允價值變動如下:
在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
公允價值變動——C-1類股票 |
8,960 | | 22,720 | | ||||||||||||
公允價值變動——C-2類股票 |
5,099 | | 12,870 | | ||||||||||||
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公允價值變動——C類股票 |
14,059 | | 35,590 | | ||||||||||||
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賺取權利
BCA收盤時,前母公司(或前母公司解散或清算後的前母公司的股東)獲得了獲得ListCo中高達24,078,638股A類股票和134,098,971股B類股票的收益的或有權利 ,分五批發行,每批包括上市中的4,815,728股A類股票和26,819,794股B類股份 Co。一旦ListCo中A類股票的每日交易量加權平均價格在2022年12月23日之後至2028年12月23日結束的任何30天交易期內達到20個交易日的特定價格障礙,則每批 即可發行。 觸發每批股票所需的ListCo A類股票的每日成交量加權平均價格如下:
| 第 1 批每股 13 美元 |
| 第 2 批每股 15.50 美元 |
| 第三批每股 18 美元 |
| 第 4 批每股 20.50 美元 |
| 第 5 批每股 23 美元 |
如果ListCo中A類股票的每日成交量加權平均價格在觸發較低價格批次之前觸發更高的價格部分,則觸發該批次以下的所有 批次也會被觸發(例如,如果觸發了第5批,則也會觸發第1至4批)。此外,如果集團的控制權發生變化,即超過50%,則所有五批 將自動觸發發行。在2028年12月23日之前未觸發發放的前父母獲得收入部分的附帶權利將立即到期。
集團在核算前母公司的或有收益權時適用了《國際會計準則》第32號和《國際財務報告準則第9號》的規定。根據國際會計準則第32號和國際財務報告準則第9號, 或有收益權不符合權益的定義,因為它可能導致ListCo發行數量可變的A類股票和B類股票,觸發事件受集團無法控制的價格障礙(即 市場狀況)的影響。相反,它符合衍生負債的定義,該負債按公允價值計值,隨後的公允價值變動在每個報告日的未經審計的收益和綜合收益(虧損)簡明合併報表 中確認。但是,由於它實際上以按比例分紅的形式向前母公司的所有者提供價值,因此BCA收盤時的公允價值記入累計 赤字。
36
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
在BCA收盤時,或有收益權的公允價值約為1,500,638美元。 財務負債於2022年9月30日重新計量為534,970美元,與公允價值變動相關的總收益為965,668美元。有關用於確定收益公允價值的 估值方法的更多詳細信息,請參閲附註1-重要會計政策和判斷。
賺錢 權利 |
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截至2022年1月1日 |
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已發行收益權 |
1,500,638 | |||
公允價值計量的變化 |
(965,668 | ) | ||
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截至2022年9月30日 |
534,970 | |||
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收益權的公允價值變化如下:
在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
公允價值變動-盈出權 |
546,961 | | 965,668 | |
沃爾沃汽車優先訂閲股票
在BCA收盤時,根據沃爾沃汽車優先訂閲協議,沃爾沃汽車同意以 的形式認購ListCo的優先股,以換取588,826美元的現金支付。現金收益用於償還欠VCC的未付應付賬款。此後,ListCo中的每股優先股自動轉換為ListCo的A類股票,轉換價格為每股10美元 。集團在核算沃爾沃汽車優先訂閲股份時適用了《國際會計準則》第32號和《國際財務報告準則第9號》的規定。根據國際會計準則第32號,優先股不符合財務負債的定義,而是代表ListCo的固定 剩餘權益(即A類股票)。因此,沃爾沃汽車優先訂閲股份的初始賬面價值被歸類為權益,記為沃爾沃汽車的資本出資。
37
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
附註10-金融工具
下表顯示了以公允價值計量的金融資產和負債的經常性損益賬面金額:
2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||||
第 1 級 | 第 2 級 | 第 3 級 | 總計 | 第 1 級 | 第 2 級 | 第 3 級 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
以FVTPL計量的資產 |
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有價證券 |
| | | 1,258 | | | 1,258 | |||||||||||||||||||||||||
其他投資 |
| | 2,185 | 2,185 | | | | | ||||||||||||||||||||||||
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總資產 |
| | 2,185 | 2,185 | 1,258 | | | 1,258 | ||||||||||||||||||||||||
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以FVTPL計量的負債 |
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贏取權利 |
| | 534,970 | 534,970 | | | | | ||||||||||||||||||||||||
C-1 類股票 |
17,600 | | | 17,600 | | | | | ||||||||||||||||||||||||
C-2 類股票 |
| 9,900 | | 9,900 | | | | | ||||||||||||||||||||||||
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負債總額 |
17,600 | 9,900 | 534,970 | 562,470 | | | | | ||||||||||||||||||||||||
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在截至2022年9月30日的九個月中,Polestar向快速充電創新者 StoreDot投資了2480美元。該投資在未經審計的簡明合併財務狀況表中的其他投資中列出,截至2022年9月30日,其價值為2,185美元。有關與C-2類股票和前母公司獲利 權利相關的金融負債的更多詳情,請參閲附註1-重要會計政策和 判決以及附註9——反向資本重組。
附註11-基於股份的付款
正如 註釋1——重要會計政策和判決中所述,Polestar根據綜合計劃向員工授予股份,作為集團員工薪酬的一部分。根據綜合計劃,有三種計劃:上市計劃、上市後計劃和免費股票計劃
下表説明瞭截至 2022 年 9 月 30 日的股票活動:
PSU 數量 | RSU 數量 | 免費數量 股份 |
總計 | |||||||||||||
截至 2022 年 1 月 1 日,未兑現 |
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已授予 |
858,821 | 629,303 | 334,990 | 1,823,114 | ||||||||||||
既得 |
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已取消 |
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截至 2022 年 9 月 30 日仍未付清 |
858,821 | 629,303 | 334,990 | 1,823,114 | ||||||||||||
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未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
上市計劃
根據該計劃,所有高管和其他主要管理人員都有資格獲得限制性股票。限制性股票單位於2022年9月9日發放,投資 的生效日期為2022年6月24日;33%的RSU將於2022年10月3日歸屬,其餘的限制性股票單位將分兩期歸屬,其中33%的獎勵將於2023年6月24日歸屬,其餘34%的獎勵將於2024年6月24日歸屬。為了讓RSU獲得授權,員工必須在每個歸屬日期繼續受僱於Polestar。
授予的限制性股票總數為517,220個,截至授予日,其公允價值為3,476美元。在此期間,由於離職者或任何歸屬/非歸屬條件,授予的股票數量沒有變化。
上市後計劃
根據該計劃,首席執行官 官(CEO)、首席財務官(CFO)和首席運營官(COO)(統稱為執行管理團隊)有資格獲得PSU,其他主要管理成員 有資格獲得RSU和PSU。獎項於 2022 年 9 月 9 日頒發。上市後計劃為期三年的懸崖歸屬期,首次歸屬日期為2022年10月3日,最終歸屬日期為2025年6月24日。上市後計劃的歸屬生效日期為2022年6月24日。為了讓參與者獲得獎項,他們必須在三年的歸屬期內繼續在Polestar工作,並實現某些基於市場和非市場績效的目標:
市場狀況
a) 25% 價值創造目標等於與特定同行羣體相比的正相對市場價值發展。這是通過相對的 股東總回報率(rtSR)來衡量的,該回報率反映了(單股)的股價變化和股息再投資。相對 rtSR 是將由外部測量的指標。
非市場條件
a) 25% 現金流目標等於2022年至2024年累積的無槓桿自由現金流預測。
b) 20% ESG 該目標等於Polestars的年度温室氣體總排放量除以適用年份銷售的汽車數量。 温室氣體排放量每年根據温室氣體協議報告標準計算。Polestar 包括範圍 1、2 和 3 排放。結果和方法將在年度可持續發展報告中報告。
c) 30% 運營里程碑目標是實現推動增長和獨立能力的運營里程碑。
截至授予日,授予的限制性股票總數為112,083美元,公允價值為753美元。截至授予日,授予的PSU總數為858,821美元,公允價值 為6,031美元。在此期間,由於離職者或任何歸屬/非歸屬條件,授予的股票數量沒有變化。
39
未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
免費共享計劃
所有不遲於2021年12月31日僱用的長期僱員在2022年9月30日獲得免費股份。該獎項於 2022 年 10 月 3 日歸屬 ,持有期為一年。截至授予日,授予的免費股票總數為334,990股,公允價值為1,715美元。公允價值是使用 納斯達克上市股票的市值確定的。
營銷諮詢服務協議
2022年3月24日,Polestar發放了股權結算的股份支付,以換取營銷服務,直至2023年11月1日。根據協議條款 ,註冊聲明生效之日歸屬了25萬股股票。剩餘的25萬股股票分八次等額的季度分期歸屬,最終歸屬日期為2023年11月1日。在截至2022年9月30日的期間,根據營銷諮詢服務協議,有343,750股公允價值為4,693美元的A類股票。
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月中 基於股份的薪酬支出總額如下:
在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
銷售、一般和管理費用 |
2,434 | 0 | 6,776 | 0 | ||||||||||||
研發費用 |
122 | 0 | 122 | 0 | ||||||||||||
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總計 |
2,556 | | 6,898 | | ||||||||||||
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附註12-承付款和意外開支
承諾
截至2022年9月30日, 收購PPE和無形資產的承諾分別為192,238美元和323,704美元。截至2021年12月31日,收購PPE和無形資產的承諾分別為235,573美元和501,207美元。這些承諾是 投資個人防護裝備和無形資產的合同義務,用於生產即將推出的車型PS3和PS4。關於PS5的生產,尚未簽署協議,以確定即將對吉利重慶工廠的投資承諾。
突發事件
在正常業務過程中, 集團會受到與法律訴訟以及索賠和評估相關的突發事件的影響,這些事件涉及廣泛的事項。此類意外開支的負債以可能發生的負債為限,且金額 是合理估計的。與此類意外事件相關的法律費用按發生時列為支出。
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未經審計的簡明合併財務報表附註
(除非另有説明,否則以千美元計)
附註13-後續事件
管理層已經評估了2022年9月30日之後的事件以及截至2022年11月11日,即董事會批准發佈這些未經審計的簡明合併 財務報表的日期。2022年9月30日之後發生的以下事件值得在本未經審計的簡明合併財務報表中披露。管理層 確定,無需調整因這些事件而提供的數字。
2022年10月12日,Polestar在丹麥哥本哈根舉行的發佈會上正式發佈了其首款SUV Polestar 3。從2022年10月12日起,北美、歐洲和中國等所有初始發佈市場的感興趣的客户都可以在線下訂單。該車預計將從2023年年中開始生產,預計將於2023年第四季度首次交付。沃爾沃汽車位於中國成都的工廠計劃開始生產。位於美國南卡羅來納州的沃爾沃 Cars Charlston 工廠預計將在2024年中期進行更多生產。Polestar 3的合同製造協議尚未與沃爾沃汽車簽署。
2022年11月3日,Polestar與其主要股東之一沃爾沃 Cars簽訂了為期18個月的信貸額度,允許多次提款,本金總額最高為80萬美元。根據該協議,沃爾沃汽車保留股權轉換選項,該期權取決於Polestar未來的股權籌集。
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