附錄 99.2
Polestar 集團
截至2023年9月30日以及截至2023年9月30日和2022年9月30日 的三個月和九個月的未經審計的簡明合併財務報表
1
未經審計的簡明合併財務報表指數
| 頁面 | ||||
| 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的 未經審計的簡明合併收益（虧損）報表 |
3 | |||
| 截至2023年9月30日和 2022年12月31日的未經審計的簡明合併財務狀況表 |
4 | |||
| 截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月未經審計的簡明合併現金流量表 |
5 | |||
| 截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月未經審計的簡明綜合權益變動表 |
6 | |||
| 未經審計的簡明合併財務報表附註 |
7 - 20 | |||
2
英國極星汽車控股有限公司
未經審計的簡明合併損益（虧損）和綜合收益（虧損）表
（除非另有説明，否則以千美元計，每股數據除外）
| 合併損益表（虧損） |
在這三個月裏 已於 9 月 30 日結束， |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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| 注意 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||||||||||||||||
| 收入 |
2 | 613,182 | 435,449 | 1,844,447 | 1,476,746 | |||||||||||||||
| 銷售成本 |
(609,581 | ) | (431,390 | ) | (1,823,234 | ) | (1,419,271 | ) | ||||||||||||
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| 毛利 |
3,601 | 4,059 | 21,213 | 57,475 | ||||||||||||||||
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| 銷售、一般和管理費用 |
3 | (236,246 | ) | (178,643 | ) | (684,877 | ) | (625,424 | ) | |||||||||||
| 研發費用 |
3 | (54,865 | ) | (24,598 | ) | (136,176 | ) | (123,353 | ) | |||||||||||
| 其他營業收入（支出），淨額 |
26,305 | 2,781 | 64,886 | (17,961 | ) | |||||||||||||||
| 上市費用 |
8 | | | | (372,318 | ) | ||||||||||||||
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| 營業虧損 |
(261,205 | ) | (196,401 | ) | (734,954 | ) | (1,081,581 | ) | ||||||||||||
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| 財務收入 |
8,997 | 711 | 21,487 | 1,485 | ||||||||||||||||
| 財務費用 |
(63,389 | ) | (60,539 | ) | (153,904 | ) | (111,966 | ) | ||||||||||||
| 公允價值變動-盈出權 |
8 | 155,557 | 546,961 | 388,552 | 965,668 | |||||||||||||||
| 公允價值變動——C類股票 |
8 | 7,250 | 14,059 | 18,000 | 35,590 | |||||||||||||||
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| 所得税前收入（虧損） |
(152,790 | ) | 304,791 | (460,819 | ) | (190,804 | ) | |||||||||||||
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| 所得税支出 |
(2,579 | ) | (5,404 | ) | (7,581 | ) | (12,543 | ) | ||||||||||||
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| 淨收益（虧損） |
(155,369 | ) | 299,387 | (468,400 | ) | (203,347 | ) | |||||||||||||
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| 每股淨收益（虧損）（美元） |
5 | |||||||||||||||||||
| 基本 |
(0.07 | ) | 0.14 | (0.22 | ) | (0.10 | ) | |||||||||||||
| 稀釋 |
(0.07 | ) | 0.14 | (0.22 | ) | (0.10 | ) | |||||||||||||
| 綜合收益（虧損）表 |
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| 淨收益（虧損） |
(155,369 | ) | 299,387 | (468,400 | ) | (203,347 | ) | |||||||||||||
| 其他綜合收益（虧損）： |
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| 隨後可能重新歸類為合併損益表的項目 （虧損）： |
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| 匯率差異與國外業務折算 |
(3,797 | ) | 4,688 | (30,532 | ) | 15,347 | ||||||||||||||
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| 其他綜合收益總額（虧損） |
(3,797 | ) | 4,688 | (30,532 | ) | 15,347 | ||||||||||||||
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| 綜合收益總額（虧損） |
(159,166 | ) | 304,075 | (498,932 | ) | (188,000 | ) | |||||||||||||
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隨附的附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
3
未經審計的簡明合併財務狀況表
（除非另有説明，否則以千美元計）
| 注意 | 9月30日 2023 |
十二月三十一日 2022 |
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| 資產 |
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| 非流動資產 |
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| 無形資產和商譽 |
6 | 1,529,706 | 1,396,477 | |||||||||
| 不動產、廠房和設備 |
259,656 | 258,048 | ||||||||||
| 經營租約下的車輛 |
4 | 93,945 | 92,198 | |||||||||
| 其他非流動資產 |
4,008 | 5,306 | ||||||||||
| 遞延所得税資產 |
17,628 | 7,755 | ||||||||||
| 其他投資 |
7 | 2,225 | 2,333 | |||||||||
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| 非流動資產總額 |
1,907,168 | 1,762,117 | ||||||||||
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| 流動資產 |
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| 現金和現金等價物 |
951,088 | 973,877 | ||||||||||
| 貿易應收賬款 |
140,382 | 246,107 | ||||||||||
| 貿易應收賬款-關聯方 |
11 | 117,101 | 74,996 | |||||||||
| 應計收入-關聯方 |
11 | 75,323 | 49,060 | |||||||||
| 庫存 |
1,005,607 | 658,559 | ||||||||||
| 流動税收資產 |
8,010 | 7,184 | ||||||||||
| 持有待售資產 |
12 | | 63,224 | |||||||||
| 其他流動資產 |
160,816 | 107,327 | ||||||||||
| 其他流動資產-關聯方 |
20,969 | | ||||||||||
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| 流動資產總額 |
2,479,296 | 2,180,334 | ||||||||||
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| 總資產 |
4,386,464 | 3,942,451 | ||||||||||
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| 公平 |
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| 股本 |
(21,168 | ) | (21,165 | ) | ||||||||
| 其他出資資本 |
(3,587,871 | ) | (3,584,232 | ) | ||||||||
| 外幣折算儲備 |
42,796 | 12,265 | ||||||||||
| 累計赤字 |
4,195,176 | 3,726,775 | ||||||||||
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| 權益總額 |
9 | 628,933 | 133,643 | |||||||||
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| 負債 |
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| 非流動負債 |
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| 非流動合同負債 |
2 | (60,866 | ) | (50,252 | ) | |||||||
| 遞延所得税負債 |
(461 | ) | (476 | ) | ||||||||
| 其他非現行條款 |
(107,844 | ) | (73,985 | ) | ||||||||
| 其他非流動負債 |
(60,641 | ) | (14,753 | ) | ||||||||
| 盈利責任 |
7, 8 | (210,019 | ) | (598,570 | ) | |||||||
| 其他非流動計息負債 |
4 | (74,529 | ) | (85,556 | ) | |||||||
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| 非流動負債總額 |
(514,360 | ) | (823,592 | ) | ||||||||
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| 流動負債 |
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| 貿易應付賬款 |
(96,079 | ) | (98,458 | ) | ||||||||
| 貿易應付賬款-關聯方 |
11 | (632,354 | ) | (957,497 | ) | |||||||
| 應計費用-關聯方 |
11 | (323,462 | ) | (164,902 | ) | |||||||
| 客户預付款 |
(18,487 | ) | (40,869 | ) | ||||||||
| 現行條款 |
(63,884 | ) | (74,907 | ) | ||||||||
| 對信貸機構的負債 |
10 | (2,036,525 | ) | (1,328,752 | ) | |||||||
| 當前的納税負債 |
(14,370 | ) | (10,617 | ) | ||||||||
| 計息流動負債 |
4 | (28,821 | ) | (21,545 | ) | |||||||
| 計息流動負債——關聯方 |
11 | (829,658 | ) | (16,690 | ) | |||||||
| 當期合同負債 |
2 | (101,224 | ) | (46,217 | ) | |||||||
| C 類股票負債 |
7, 8 | (10,000 | ) | (28,000 | ) | |||||||
| 其他流動負債 |
(308,174 | ) | (393,790 | ) | ||||||||
| 其他流動負債——關聯方 |
11 | (37,999 | ) | (70,258 | ) | |||||||
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| 流動負債總額 |
(4,501,037 | ) | (3,252,502 | ) | ||||||||
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| 負債總額 |
(5,015,397 | ) | (4,076,094 | ) | ||||||||
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| 權益和負債總額 |
(4,386,464 | ) | (3,942,451 | ) | ||||||||
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隨附的附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
4
英國極星汽車控股有限公司
未經審計的簡明合併現金流量表
（除非另有説明，否則以千美元計）
| 在結束的九個月裏 9月30日 |
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| 注意 | 2023 | 2022 | ||||||||||
| 來自經營活動的現金流 |
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| 淨虧損 |
(468,400 | ) | (203,347 | ) | ||||||||
| 為調節淨虧損與淨現金流而進行的調整： |
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| 折舊和攤銷費用 |
101,499 | 140,063 | ||||||||||
| 擔保 |
56,805 | | ||||||||||
| 庫存減值 |
39,415 | | ||||||||||
| 財務收入 |
(21,487 | ) | (1,485 | ) | ||||||||
| 財務費用 |
153,904 | 111,966 | ||||||||||
| 公允價值變動-盈出權 |
8 | (388,552 | ) | (965,668 | ) | |||||||
| 公允價值變動——C類股票 |
8 | (18,000 | ) | (35,590 | ) | |||||||
| 上市費用 |
| 372,318 | ||||||||||
| 所得税支出 |
7,581 | 12,543 | ||||||||||
| 其他非現金支出 |
16,646 | 12,497 | ||||||||||
| 經營資產和負債的變化： |
||||||||||||
| 庫存 |
(372,504 | ) | (311,154 | ) | ||||||||
| 經營租約下的車輛 |
| 17,722 | ||||||||||
| 合同負債 |
2 | 69,033 | (16,390 | ) | ||||||||
| 交易應收賬款、預付費用和其他資產 |
(113,113 | ) | (43,458 | ) | ||||||||
| 貿易應付賬款、應計費用和其他負債 |
(306,039 | ) | (60,645 | ) | ||||||||
| 收到的利息 |
21,487 | 1,485 | ||||||||||
| 已付利息 |
(98,549 | ) | (37,075 | ) | ||||||||
| 已繳税款 |
(14,543 | ) | (17,207 | ) | ||||||||
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| 用於經營活動的現金 |
(1,334,817 | ) | (1,023,425 | ) | ||||||||
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| 來自投資活動的現金流 |
||||||||||||
| 不動產、廠房和設備的增加 |
(51,699 | ) | (7,452 | ) | ||||||||
| 無形資產的增加 |
6 | (293,048 | ) | (642,846 | ) | |||||||
| 其他投資的增加 |
| (2,480 | ) | |||||||||
| 出售不動產、廠房和設備的收益 |
1,747 | | ||||||||||
| 處置歸類為待售資產集團的收益 |
12 | 153,586 | | |||||||||
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| 用於投資活動的現金 |
(189,414 | ) | (652,778 | ) | ||||||||
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| 來自融資活動的現金流 |
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| 短期借款的收益 |
10, 11 | 3,422,189 | 1,555,201 | |||||||||
| 短期借款的本金償還 |
10, 11 | (1,857,680 | ) | (957,186 | ) | |||||||
| 租賃負債的本金償還 |
4 | (19,160 | ) | (11,332 | ) | |||||||
| 發行股本和其他出資資本的收益 |
| 1,417,973 | ||||||||||
| 交易成本 |
| (38,903 | ) | |||||||||
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| 融資活動提供的現金 |
1,545,349 | 1,965,753 | ||||||||||
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| 外匯匯率變動對現金和現金等價物的影響 |
(43,907 | ) | (57,968 | ) | ||||||||
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| 現金和現金等價物的淨增長 |
(22,789 | ) | 231,582 | |||||||||
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| 期初的現金和現金等價物 |
973,877 | 756,677 | ||||||||||
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| 期末的現金和現金等價物 |
951,088 | 988,259 | ||||||||||
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隨附的附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
5
英國極星汽車控股有限公司
未經審計的簡明綜合權益變動表
（除非另有説明，否則以千美元計）
| 注意 | 分享 首都 |
其他 貢獻的 首都 |
貨幣 翻譯 保留 |
累積的 赤字 |
總計 | |||||||||||||||||||
| 截至 2022 年 1 月 1 日的餘額 |
(1,865,909 | ) | (35,231 | ) | 16,784 | 1,761,860 | (122,496 | ) | ||||||||||||||||
| 淨虧損 |
| | | 203,347 | 203,347 | |||||||||||||||||||
| 其他綜合收入 |
| | (15,347 | ) | | (15,347 | ) | |||||||||||||||||
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| 綜合損失總額 |
| | (15,347 | ) | 203,347 | 188,000 | ||||||||||||||||||
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| 與戈爾斯·古根海姆公司合併 |
8 | |||||||||||||||||||||||
| 合併組中的變動 |
1,846,472 | (1,846,472 | ) | | (1,512 | ) | (1,512 | ) | ||||||||||||||||
| 沃爾沃汽車優先股的發行 |
(589 | ) | (588,237 | ) | | | (588,826 | ) | ||||||||||||||||
| 向可轉換票據持有人發行 |
(43 | ) | 43 | | | | ||||||||||||||||||
| 向PIPE投資者發行 |
(265 | ) | (249,735 | ) | | | (250,000 | ) | ||||||||||||||||
| 向 GGI 股東發行 |
(822 | ) | (521,285 | ) | | | (522,107 | ) | ||||||||||||||||
| 上市費用 |
| (372,318 | ) | | | (372,318 | ) | |||||||||||||||||
| 交易成本 |
| 38,903 | | | 38,903 | |||||||||||||||||||
| 賺取權利 |
| | | 1,500,638 | 1,500,638 | |||||||||||||||||||
| 以股權結算的股份支付 |
3 | | (6,898 | ) | | | (6,898 | ) | ||||||||||||||||
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| 截至2022年9月30日的餘額 |
(21,156 | ) | (3,581,230 | ) | 1,437 | 3,464,333 | (136,616 | ) | ||||||||||||||||
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| 截至2023年1月1日的餘額 |
(21,165 | ) | (3,584,232 | ) | 12,265 | 3,726,775 | 133,643 | |||||||||||||||||
| 淨虧損 |
| | | 468,400 | 468,400 | |||||||||||||||||||
| 其他綜合損失 |
| | 30,532 | | 30,532 | |||||||||||||||||||
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| 綜合損失總額 |
| | 30,532 | 468,400 | 498,932 | |||||||||||||||||||
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| 以股權結算的股份支付 |
3 | (3 | ) | (3,639 | ) | | | (3,642 | ) | |||||||||||||||
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| 截至2023年9月30日的餘額 |
(21,168 | ) | (3,587,871 | ) | 42,797 | 4,195,175 | 628,933 | |||||||||||||||||
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隨附的附註是這些未經審計的簡明合併財務報表的組成部分。
6
未經審計的簡明合併財務報表附註
（除非另有説明，否則以千美元計）
附註1-重要的會計政策和判決
一般信息
Polestar Automotive Holding UK PLC （前身為英國極星汽車控股有限公司）（母公司）及其子公司，以下簡稱 Polestar、Polestar 集團和集團，是一家在英國註冊的有限公司 。Polestar Group 主要經營汽車行業，從事研發、製造、品牌和營銷，以及汽車、技術解決方案、 和與純電動汽車相關的服務的商業化和銷售。Polestar集團在歐洲、北美和亞洲的27個市場開展業務。Polestar 集團的管理總部位於瑞典 哥德堡阿薩爾·加布裏爾森斯第 9 路 418 78 號。
截至2023年9月30日，關聯方擁有該集團88.3％的股份。在關聯方所有權中，Snita Holding B.V. 擁有48.3％，PSD Investment Limited擁有39.2％，其他各種實體擁有0.8％。集團其餘11.7％的股份由外部投資者擁有。
準備的基礎
Polestar集團本中期報告中未經審計的簡明合併財務報表是根據國際會計 準則（IAS）34編制的， 中期財務報告(IAS 34)，由國際會計準則理事會 (IASB) 採用。未經審計的簡明合併財務報表是在 歷史成本基礎上編制的，但某些金融工具的重估除外，這些金融工具在每個報告期結束時以公允價值計量，如以下會計政策所述。出於集團財務報告的目的， Polestar 集團各公司採用集團會計指令中定義的相同會計原則，無論國家立法如何。除非另有説明，這些會計原則在所有時期均一適用。
本中期報告以列報貨幣美元（USD）編制。除非另有説明，否則所有金額均以千美元 (TUSD) 表示。
2022年6月23日之前討論的時期代表極星汽車控股 有限公司及其合併子公司的業務。
繼續關注
Polestar集團未經審計的簡明合併財務報表是在假設Polestar集團將繼續作為持續經營的 企業編制的，正常業務流程將繼續與管理層2024-2028年業務計劃保持一致。
管理層評估了Polestar 集團繼續作為持續經營企業的能力，並評估了總體上是否存在某些事件或情況，這可能會使人們對Polestar集團繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。管理層獲得的與這些未經審計的簡明合併財務報表發佈之日起十二個月期間相關的所有 信息均用於進行本次評估。
歷史上，Polestar集團主要通過與信貸機構的短期營運資金貸款安排（即12個月或更短）、股東的出資、關聯方的信貸額度以及關聯方的延期貿易信貸為其運營提供資金。自成立以來，Polestar集團產生了經常性淨虧損和負的運營和投資現金 流量。截至2023年9月30日的三個月，淨虧損為155,369美元，截至2022年9月30日的三個月的淨收入為299,387美元。截至2023年9月30日和 2022年的九個月淨虧損分別為468,400美元和203,347美元。截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，負運營和投資現金流分別為1,524,231美元和1,676,203美元。管理層預測，Polestar 集團在不久的將來將繼續產生負的運營和投資現金流，直到實現可持續的商業運營。對於Polestar集團而言，確保融資以支持運營和開發活動是一項持續的挑戰 。
管理層的2024-2028年商業計劃表明，Polestar集團依賴額外的融資，預計將通過新的短期營運資本貸款安排、長期貸款安排、關聯方信貸額度以及通過發行債務和/或股權來執行資本市場交易的組合來提供資金 。 及時實現這些融資舉措對Polestar集團持續經營的能力至關重要。如果Polestar無法從這些來源獲得融資，或者此類融資不足以滿足預測的運營和投資 現金流需求，則Polestar集團將需要通過其他方式（例如發行新股或發行債券）尋求額外資金。管理層不確定Polestar集團能否成功獲得必要的資金， 繼續按計劃開展運營和發展活動。
基於這些情況，管理層已確定 Polestar集團繼續經營的能力存在重大疑問。目前正在努力減輕不確定性。未經審計的簡明合併財務報表不包括對持續經營 不確定性因素的任何調整。
採用新的和修訂的標準
2023年5月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第12號的修正案， 所得税：國際税收改革第二支柱示範規則, 為了澄清 國際會計準則第12號的適用情況, 所得税，以及為實施經濟合作與發展組織（經合組織）/二十國集團基本 侵蝕和利潤轉移（BEPS）第二支柱示範規則（第二支柱所得税）而頒佈或實質性頒佈的税法產生的所得税。修正案引入了：(i) 一項強制性的臨時例外情況
7
考慮因司法管轄權實施第二支柱示範規則而產生的遞延税，該規則在修正案發佈後立即生效，以及 (ii) 對受影響實體的披露要求，以幫助財務報表的用户更好地瞭解實體因該立法而產生的第二支柱所得税的風險，特別是在適用自2023年1月1日或之後開始的年度報告期的 第二支柱示範規則生效之日之前，但不適用於截至或的任何過渡期2023 年 12 月 31 日之前。
有關小組採用其他新標準和修訂標準的詳細評估，請參閲 附註1-重要的會計政策和 判斷2023年4月14日向美國證券交易委員會（SEC）提交的20-F表格中包含的Polestar Automotive Holding Limited截至2022年12月31日和2021年12月31日以及截至2022年12月31日的三年的合併財務報表。管理層得出結論，採用新的和經修訂的會計公告沒有或不會 對集團未經審計的簡明合併財務報表產生重大影響。在截至2023年9月30日的九個月中，通過已發佈但未生效的會計公告不會對集團未經審計的簡明合併財務報表產生重大 影響。
列報、合併基礎、分部報告和外國 貨幣
有關集團財務報表、合併基礎、分部報告和外幣（包括 貨幣風險）的詳細描述，請參閲 附註1-重要的會計政策和判決和 附註2-財務風險管理Polestar Automotive Holding UK PLC截至2022年12月31日和 2021年以及截至2022年12月31日的三年的合併財務報表，已包含在2023年4月14日向美國證券交易委員會提交的20-F表格中。這些未經審計 簡明合併財務報表中列報的期間沒有變化。
下表按確認收入的Polestar公司所在的地理位置顯示了集團來自外部客户和非流動資產的收入明細：
| 在這三個月裏 已於 9 月 30 日結束， |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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| 收入 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||||||||||||
| 英國 |
149,978 | 49,992 | 441,563 | 187,209 | ||||||||||||
| 美國 |
89,463 | 103,020 | 321,200 | 317,251 | ||||||||||||
| 德國 |
83,817 | 52,182 | 201,216 | 154,391 | ||||||||||||
| 瑞典 |
40,329 | 67,681 | 197,372 | 222,838 | ||||||||||||
| 澳大利亞 |
26,620 | 9,143 | 75,084 | 32,175 | ||||||||||||
| 加拿大 |
24,798 | 24,002 | 87,920 | 48,171 | ||||||||||||
| 挪威 |
38,540 | 25,599 | 69,735 | 142,121 | ||||||||||||
| 荷蘭 |
24,751 | 11,583 | 75,235 | 67,520 | ||||||||||||
| 比利時 |
25,736 | 8,825 | 73,521 | 51,533 | ||||||||||||
| 芬蘭 |
10,750 | 4,408 | 35,033 | 23,467 | ||||||||||||
| 丹麥 |
32,668 | 6,614 | 60,677 | 45,543 | ||||||||||||
| 意大利 |
7,601 | | 35,827 | | ||||||||||||
| 中國 |
4,972 | 2,889 | 23,419 | 34,532 | ||||||||||||
| 其他地區1 |
53,159 | 69,511 | 146,645 | 149,995 | ||||||||||||
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| 總計 |
$ | 613,182 | $ | 435,449 | $ | 1,844,447 | $ | 1,476,746 | ||||||||
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1-2023年9月和2022年9月，其他地區主要包括奧地利、愛爾蘭、韓國和瑞士。
| 截至截至 9月30日 2023 |
截至截至 十二月三十一日 2022 |
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| 非流動資產2 |
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| 瑞典 |
1,277,073 | 1,151,920 | ||||||
| 中國 |
480,800 | 474,301 | ||||||
| 德國 |
76,754 | 36,747 | ||||||
| 英國 |
13,128 | 22,777 | ||||||
| 瑞士 |
9,389 | 4,623 | ||||||
| 其他地區3 |
30,171 | 61,661 | ||||||
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| 總計 |
$ | 1,887,315 | $ | 1,752,029 | ||||
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2-非流動資產：不包括遞延所得税資產和其他投資。
3-2023年，其他地區主要包括瑞士、比利時、西班牙和荷蘭。2022年，其他地區主要包括比利時、瑞士和 澳大利亞。
8
重述某些比較時期的項目
重報了截至2022年9月30日的九個月的每股淨虧損，以反映母公司在2022年6月23日與戈爾斯·古根海姆公司合併時向 前母公司發行的等值股票數量。調整的依據是報告日的已發行股票數量乘以8.335的匯率。
在截至2022年9月30日的未經審計的簡明綜合權益變動報表中，先前列出的與戈爾斯 古根海姆公司合併以及合併集團股權影響總額為195,286美元的變動已進行了調整，以列報與合併相關的影響股權的每個項目，重報的股權影響總額為 195,222美元。
會計政策
Polestar Group 繼續採用與上述相同的會計政策、方法、估算和判斷 附註1-重要的會計政策和判決Polestar Automotive Holding UK PLC截至2022年12月31日和2021年12月31日以及截至2022年12月31日的三年的合併財務報表，這些報表包含在2023年4月14日向美國證券交易委員會提交的20-F表格中。由於在截至2023年9月30日的九個月中發生的新事件，這些會計政策和 方法的補充説明如下。
庫存
Polestar集團的庫存包括新車、二手車和內部車輛。內部車輛是指員工或集團用於演示、測試 駕駛和各種其他運營目的的車輛，這些車輛將作為二手車出售。大多數內部車輛在銷售之前的使用期限為一年或更短的時間。庫存以購置或製造成本和 可變現淨值中較低者來衡量。可變現淨值的計算方法是正常業務過程中的銷售價格減去預計的完工成本和銷售成本。庫存的購置或製造成本包括 購置庫存並將其恢復到當前位置和狀況所產生的成本，包括但不限於運費和關税等成本。研發、銷售、管理和財務費用不包括 。對於相似產品組，採用團體估值方法。類似資產的庫存成本是使用先進先出 方法（FIFO）確定的。
截至2023年9月30日和2022年9月30日，按可變現淨值減記庫存分別為39,415美元和0美元。 減記被確認為支出，並根據車輛的用途包含在合併虧損和綜合虧損表中的銷售成本或銷售費用中。
估計數和判斷的使用
根據IAS 34編制這些 未經審計的簡明合併財務報表要求管理層做出影響集團會計政策、報告的資產金額、 負債、收入、支出和其他相關財務項目的判斷、估計和假設。管理層持續審查其估計和假設；會計估計值的變化將在修訂估計數的時期內予以確認， 則在修訂後的預期時間內予以確認。實際結果可能與使用不同假設或在不同條件下的估計值存在重大差異。在截至2023年9月30日的九個月中，該小組沒有發生任何需要應用新的關鍵估計和判決的事件 。
每股收益
每股基本收益的計算方法是將該期間的淨虧損除以該期間已發行的A類股票和B類股票的加權平均數 。攤薄後的每股收益是通過調整該期間的淨收益以及該期間已發行的攤薄潛在的 普通股（即集團根據各種合同 安排有義務發行或在某些情況下可能發行的A類股票和/或B類股票）的影響而調整該期間的淨收益以及A類股票和/或B類股票的加權平均數來計算。集團的POS根據其工具或安排的性質進行分類，然後計算每類POS的每增股收益（EPIS），以確定它們是稀釋性還是 反稀釋性。反稀釋POS不包括在每股攤薄收益的計算中。
EPIS的計算方法是（1）假設的POS類別轉換（即分子調整）除以（2）該類別未償還的POS的加權平均數（即分母調整）對損益的相應影響 。EPIS 分母 的調整取決於 POS 的類別。PoS 的分組類別及其相關的 EPIS 分母調整方法如下：
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| POS 類別 | EPIS 分母調整方法 | |
| 未歸股權結算的限制性股票單位 | 國庫份額1 | |
| C 類股票 | 國庫份額 | |
| 盈利權和 PSU | 如果報告日期為應急期結束，則可發行的股票數量 | |
| 可轉換票據 | 假設轉換髮生在報告期開始時發行的股票數量 | |
| 沃爾沃汽車的可轉換信貸額度 | 如果該工具已轉換，則為轉換之日發行的股票數量 |
1-《國際會計準則》第33號規定的國庫股份方法， 每股收益(IAS 33)，僅包括獎金 元素作為EPIS分母的調整。獎勵要素是行使期權時將發行的普通股數量與按平均 市場價格被視為回購的普通股數量之間的差額。
公允價值計量
與C-2類股票相關的金融負債公允價值的估值 方法
C-2類股票代表一種衍生金融工具，參照二級衡量輸入以公允價值計入損益（FVTPL），因為活躍市場上有幾乎相同的C-1類股票的可觀測價格，它們幾乎是相同的工具。C類股票在未經審計的簡明 合併財務狀況表中以流動負債形式列報，因為持有人可以隨時行使。相關負債按公允價值計量，公允價值的任何變動均計入收益。C-2類股票的公允價值是在風險中立框架中使用二項式格子期權定價模型確定的，在該模型中，A類股票的未來價格是假設幾何布朗運動 （GBM）計算的。對於每種未來價格，C-2類股票的回報金額是根據C-2類股票的合同條款計算的，包括 對最佳提前行使和贖回的假設，然後按期限匹配的無風險利率進行折現。C-2類股票的最終公允價值是按概率加權的 現值計算所有模擬的未來回報金額之和。截至2023年9月30日，通過利用納斯達克C-1類股票每股0.40美元的收盤價、96％的隱含波動率、4.67％的無風險利率、0％的股息收益率以及二項式格子期權定價模型的1,000個時間步長，確定C-2類股票的公允價值等於1,800美元。請參閲 注8-反向資本重組瞭解有關C-2類股票的更多詳情。
與前父母或有收益權相關的財務負債公允價值的估值方法
前父母或有收益權代表一種衍生金融工具，該金融工具根據三級測量輸入以 FVTPL 計價，因為該工具或相同工具的報價或可觀察價格在活躍市場中不可用。收益負債在未經審計的簡明合併財務狀況表中以非流動負債的形式列報 ，以與基礎收益 的預期支付時間保持一致。收益的公允價值是通過蒙特卡羅模擬確定的，該模擬包括4.23年的期限、五筆盈利部分以及 在盈利期內ListCo的A類股票達到特定每日成交量加權平均價格的概率，從而向前母公司發行ListCo的每批A類股票和 B類股票。截至2023年9月30日，通過利用80％的隱含波動率和4.62％的無風險 利率，收益的公允價值確定為210,018美元。隱含波動率代表了該3級估值技術中使用的最重要的不可觀察的輸入。如果隱含波動率更高（更低），計算出的公允價值將增加（減少）。請參閲 注8-反向資本重組瞭解有關前父母收入權的更多詳細信息。
根據2022年綜合激勵計劃向員工發放的限制性股票和PSU的公允價值的估值方法
2023年4月3日授予的限制性股票單位的公允價值是參照集團在授予日前一個工作日 的收盤價3.79美元（即每個RSU3.79美元）確定的。授予的PSU的公允價值是通過計算與市場歸屬條件相關的368,732個單位和與 非市場歸屬條件相關的1,106,195個單位的加權平均公允價值來確定的。與非市場歸屬條件相關的單位參照授予日前一個工作日的集團收盤價 3.79美元（即每單位3.79美元）進行了公允估值。在風險中立期權定價框架中，使用蒙特卡羅模擬對與基於市場的歸屬條件相關的單位進行了公允估值，在該框架中，Polestars A類股票和同行集團在業績期內的未來 股價是假設GBM計算的。對於每條模擬路徑，獎勵的回報金額的計算方法是 A類股票的模擬價格乘以模擬股東歸屬總回報（即根據實現某些績效條件的可能性模擬授予的獎勵數量），然後按 期限匹配的無風險利率折現至授予日期。通過利用75％的隱含波動率、63.5％的同行羣體歷史平均波動率、3.8％的無風險利率 、2.7年的模擬期限、0％的股息收益率和100,000次模擬迭代，確定與市場歸屬條件相關的單位的每單位公允價值為3.33美元。因此，計算每個PSU的加權平均公允價值為3.68美元。請參閲 附註3-基於股份的付款瞭解有關2022年綜合激勵計劃的更多詳細信息。
10
附註 2-收入
Polestar Group 根據可能影響這些客户合同中 收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性的主要經濟因素，按主要類別對收入進行細分，如下表所示：
| 在這三個月裏 已於 9 月 30 日結束， |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 車輛的銷量1 |
594,081 | 425,299 | 1,790,704 | 1,442,116 | ||||||||||||
| 軟件和性能工程套件的銷售 |
3,456 | 4,451 | 15,755 | 15,313 | ||||||||||||
| 碳信用額度的銷售 |
709 | 162 | 1,241 | 1,475 | ||||||||||||
| 車輛租賃收入 |
4,129 | 4,559 | 11,622 | 12,493 | ||||||||||||
| 其他收入 |
10,807 | 978 | 25,125 | 5,349 | ||||||||||||
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| 總計 |
$ | 613,182 | $ | 435,449 | $ | 1,844,447 | $ | 1,476,746 | ||||||||
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1-與車輛銷售相關的收入包括一段時間內確認的擴展和互聯服務。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月中，其他收入主要包括從沃爾沃汽車獲得的基於銷售的 特許權使用費產生的許可收入，這些特許權使用費用於銷售Polestar汽車的零件和配件、軟件性能升級以及向其他關聯方出售技術。
在截至2023年9月30日的三個月和九個月 個月中，集團最大的非關聯方客户分別佔收入的44,379美元（7％）和315,625美元（17％）。在截至2022年9月30日的三個月和九個月中，沒有一個非關聯方的唯一客户超過總收入的10％。請參閲 附註 11-關聯方交易瞭解有關關聯方收入的更多 詳情。
合同負債
| 銷售 生成的 義務 |
已推遲 收入- 擴展的 服務 |
已推遲 收入- 連接的 服務 |
已推遲 收入- 操作的 租賃和 其他 |
總計 | ||||||||||||||||
| 截至2023年1月1日的餘額 |
13,069 | 40,792 | 30,093 | 12,515 | 96,469 | |||||||||||||||
| 在此期間提供 |
52,799 | 23,661 | 12,243 | 53,495 | 142,198 | |||||||||||||||
| 在此期間結算 |
(37,805 | ) | | | | (37,805 | ) | |||||||||||||
| 在此期間發佈 |
| (17,564 | ) | (3,842 | ) | (13,862 | ) | (35,268 | ) | |||||||||||
| 外幣匯率差異的影響 |
(490 | ) | (942 | ) | (1,670 | ) | (402 | ) | (3,504 | ) | ||||||||||
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| 截至2023年9月30日的餘額 |
$ | 27,573 | $ | 45,947 | $ | 36,824 | $ | 51,746 | $ | 162,090 | ||||||||||
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| 其中當前 |
27,573 | 22,382 | 5,628 | 45,641 | 101,224 | |||||||||||||||
| 其中非當前的 |
| 23,565 | 31,196 | 6,105 | 60,866 | |||||||||||||||
截至2023年9月30日，合同負債為162,090美元，其中27,573美元與以銷量相關獎金形式向車隊客户支付的可變 對價有關，134,517美元與與車輛銷售和車輛租賃收入相關的剩餘履約義務有關。
附註3-基於股份的付款
如中所述 附註1- 重要的會計政策和判決，Polestar根據2022年綜合計劃向員工授予股份，作為集團員工薪酬的一部分。根據2022年綜合計劃，有三種計劃：上市計劃、上市後計劃和免費股票計劃，所有這些計劃均以股權結算。有關每個計劃條款的更多詳細信息，請參閲 附註7——基於股份的付款在截至2022年12月31日和2021年12月31日的英國Polestar Automotive Holding PLC的合併 財務報表中，以及截至2022年12月31日的三年的合併 財務報表中，這些報表包含在2023年4月14日向美國證券交易委員會 提交的20-F表中。下表説明瞭截至2023年9月30日的九個月的股票活動：
11
| 的數量PSU | 的數量 RSU |
的數量 免費共享 |
總計 | |||||||||||||
| 截至2023年1月1日的未繳款項 |
858,821 | 458,620 | 4,222 | 1,321,663 | ||||||||||||
| 已授予 |
1,378,621 | 530,424 | | 1,909,045 | ||||||||||||
| 既得 |
| (169,853 | ) | (4,222 | ) | (174,075 | ) | |||||||||
| 被沒收 |
(133,020 | ) | (43,927 | ) | | (176,947 | ) | |||||||||
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| 截至2023年9月30日未償還 |
2,104,422 | 775,264 | | 2,879,686 | ||||||||||||
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下表按職能列出了截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的基於股份的薪酬支出總額：
| 在這三個月裏 已於 9 月 30 日結束， |
在結束的九個月裏9月30日 | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 銷售、一般和管理費用 |
910 | 2,434 | 3,443 | 6,776 | ||||||||||||
| 研發費用 |
74 | 122 | 199 | 122 | ||||||||||||
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| 總計 |
$ | 984 | $ | 2,556 | $ | 3,642 | $ | 6,898 | ||||||||
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營銷諮詢服務協議
2022年3月24日，Polestar批准了一筆以股權結算的股票為基礎的付款，以換取2023年11月1日之前的營銷服務。根據協議條款 ，25萬股A類股票於2022年8月31日歸屬。剩餘的25萬股A類股票分八次按季度分期歸屬，最終歸屬日期為2023年11月1日。營銷諮詢協議 的授予日公允價值為5,308美元，這是根據納斯達克上市股票的市場價值確定的。截至2022年12月31日，在授予的50萬股A類股票中，37.5萬股公允價值為4,946美元的A類股票已歸屬。在截至2023年9月30日的三個月中，歸屬了31,250股A類股份，集團承擔了60美元的基於股份的薪酬支出。在截至2023年9月30日的九個月中，歸屬了93,750股A類股份，集團產生了350美元的基於股份的薪酬支出。
附註 4-租賃
作為承租人的極星集團
下表 描述了羣組的變化 使用權資產，包括在財產、廠房和設備中：
| 建築物 和土地 |
機械和設備 | 總計 | ||||||||||
| 收購成本 |
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| 截至2023年1月1日的餘額 |
89,609 | 45,416 | 135,025 | |||||||||
| 補充 |
25,899 | 89 | 25,988 | |||||||||
| 取消 |
(12,134 | ) | | (12,134 | ) | |||||||
| 外幣匯率差異的影響 |
(2,468 | ) | (2,509 | ) | (4,977 | ) | ||||||
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| 截至2023年9月30日的餘額 |
$ | 100,906 | $ | 42,996 | $ | 143,902 | ||||||
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| 累計折舊 |
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| 截至2023年1月1日的餘額 |
(18,934 | ) | (20,768 | ) | (39,702 | ) | ||||||
| 折舊費用 |
(13,202 | ) | (3,731 | ) | (16,933 | ) | ||||||
| 外幣匯率差異的影響 |
1,215 | 1,175 | 2,390 | |||||||||
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| 截至2023年9月30日的餘額 |
$ | (30,921 | ) | $ | (23,324 | ) | $ | (54,245 | ) | |||
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| 截至 2023 年 9 月 30 日的賬面金額 |
$ | 69,985 | $ | 19,672 | $ | 89,657 | ||||||
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12
未經審計的簡明合併損益表（虧損）和 綜合收益（虧損）中確認的與租賃相關的金額如下：
| 在這三個月裏 已於 9 月 30 日結束， |
在結束的九個月裏 9月30日 |
|||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 轉租收入 使用權資產 |
286 | 274 | 813 | 889 | ||||||||||||
| 與短期租賃相關的費用 |
150 | 487 | 645 | 1,322 | ||||||||||||
| 與租賃低價值資產相關的費用 |
2 | 1,031 | 8 | 2,942 | ||||||||||||
| 租賃的利息支出 |
1,163 | 698 | 3,329 | 2,398 | ||||||||||||
集團租賃負債的流動和非流動部分如下 ：
| 截至截至 9月30日 2023 |
截至截至 十二月三十一日 2022 |
|||||||
| 當前的租賃負債 |
28,821 | 21,545 | ||||||
| 非當期租賃負債 |
74,529 | 85,556 | ||||||
|
|
|
|
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| 總計 |
$ | 103,350 | $ | 107,101 | ||||
|
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為償還集團的租賃負債，預計未來將支付的租賃款項如下：
| 截至截至 9月30日 2023 |
截至截至 十二月三十一日 2022 |
|||||||
| 1 年以內 |
28,588 | 21,717 | ||||||
| 介於 1 到 2 年之間 |
30,159 | 24,484 | ||||||
| 2 到 3 年之間 |
25,318 | 20,739 | ||||||
| 在 3 到 4 年之間 |
14,047 | 17,924 | ||||||
| 在 4 到 5 年之間 |
7,949 | 5,987 | ||||||
| 晚於 5 年 |
15,549 | 29,613 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總計 |
$ | 121,610 | $ | 120,464 | ||||
|
|
|
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在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，租賃的總現金流出量分別為20,214美元和11,332美元， 。
Polestar 集團作為出租人
作為 出租人，從經營租賃中確認的收入如下：
| 在這三個月裏 已於 9 月 30 日結束， |
在這九個月裏已於 9 月 30 日結束， | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 車輛租賃收入 |
$ | 3,869 | $ | 4,559 | $ | 11,361 | $ | 12,493 | ||||||||
對於集團作為出租人經營租賃合同的大多數情況，車輛在 合同開始時由客户預先支付，Polestar在租賃期結束時回購車輛。下表描述了集團運營租賃車輛的變化：
13
| 車輛 下 操作的 租賃 |
||||
| 收購成本 |
||||
| 截至2023年1月1日的餘額 |
105,000 | |||
| 從庫存中重新分類 |
69,773 | |||
| 重新分類為庫存 |
(66,286 | ) | ||
| 外幣匯率差異的影響 |
(1,037 | ) | ||
|
|
|
|||
| 截至2023年9月30日的餘額 |
$ | 107,450 | ||
|
|
|
|||
| 累計折舊 |
||||
| 截至2023年1月1日的餘額 |
(12,802 | ) | ||
| 折舊費用 |
(13,400 | ) | ||
| 重新分類為庫存 |
12,616 | |||
| 外幣匯率差異的影響 |
81 | |||
|
|
|
|||
| 截至2023年9月30日的餘額 |
$ | (13,505 | ) | |
|
|
|
|||
| 截至 2023 年 9 月 30 日的賬面金額 |
$ | 93,945 | ||
|
|
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|||
附註5-每股淨收益（虧損）
下表顯示了截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的基本和攤薄後每股淨虧損的計算結果：
| 在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
|||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| A類和B類股票 | A類和B類股票 | |||||||||||||||
| 歸屬於普通股股東的淨收益（虧損） |
(155,369 | ) | 299,387 | (468,400 | ) | (203,347 | ) | |||||||||
| 已發行普通股的加權平均數： |
||||||||||||||||
| 基本 |
2,110,168,544 | 2,109,199,199 | 2,110,025,199 | 1,999,511,088 | ||||||||||||
| 稀釋 |
2,110,168,544 | 2,109,587,244 | 2,110,025,199 | 1,999,511,088 | ||||||||||||
| 每股淨收益（虧損）（以一計）： |
||||||||||||||||
| 基本 |
$ | (0.07 | ) | $ | 0.14 | $ | (0.22 | ) | $ | (0.10 | ) | |||||
| 稀釋 |
$ | (0.07 | ) | $ | 0.14 | $ | (0.22 | ) | $ | (0.10 | ) | |||||
根據報告日已發行股票數量乘以8.335的交換率，對截至2022年9月30日的九個月的每股虧損進行了追溯調整，以反映母公司向前母公司發行的 股等值股票的數量。有關與戈爾斯 古根海姆公司（GGI）合併相關的股權交換比率的詳細信息，請參閲 附註20——股權在 Polestar Automotive Holding UK PLC 截至2022年12月31日的合併財務報表以及截至2022年12月31日的三年的合併財務報表中， 包含在 2023 年 4 月 14 日向美國證券交易委員會提交的 20-F 表中。下表列出了未包含在攤薄後每股收益計算中的股票，因為在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月中，它們的影響本來會是 反稀釋的：
| 在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
|||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 盈利股票 |
158,177,609 | 158,177,609 | 158,177,609 | 158,177,609 | ||||||||||||
| C-1 類股票 |
20,499,965 | 15,999,965 | 20,499,965 | 15,999,965 | ||||||||||||
| C-2 類股票 |
4,500,000 | 9,000,000 | 4,500,000 | 9,000,000 | ||||||||||||
| PSU |
2,104,422 | 858,821 | 2,104,422 | 858,821 | ||||||||||||
| RSU |
775,264 | | 775,264 | 629,303 | ||||||||||||
| 免費共享計劃 |
| 334,990 | | 334,990 | ||||||||||||
| 營銷諮詢服務協議 |
31,250 | | 31,250 | 156,250 | ||||||||||||
|
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|
|||||||||
| 反稀釋股票總額 |
186,088,510 | 184,371,385 | 186,088,510 | 185,156,938 | ||||||||||||
|
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14
附註6-無形資產和商譽
下表描述了Polestar集團的無形資產、商譽和商標之間的劃分：
| 截至截至 9月30日 2023 |
截至截至 十二月三十一日 2022 |
|||||||
| 無形資產 |
1,483,206 | 1,347,709 | ||||||
| 商譽和商標 |
46,500 | 48,768 | ||||||
|
|
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| 總計 |
$ | 1,529,706 | $ | 1,396,477 | ||||
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無形資產如下：
| 內部 發達 IP |
軟件 | 獲得的知識產權 | 總計 | |||||||||||||
| 收購成本 |
||||||||||||||||
| 截至2023年1月1日的餘額 |
217,600 | 1,114 | 1,569,395 | 1,788,109 | ||||||||||||
| 補充1 |
81,475 | | 205,685 | 287,160 | ||||||||||||
| 由於程序變更而取消識別 |
(8,907 | ) | | | (8,907 | ) | ||||||||||
| 撤資和出售 |
| | (12,347 | ) | (12,347 | ) | ||||||||||
| 外幣匯率差異的影響 |
(12,250 | ) | (55 | ) | (83,725 | ) | (96,030 | ) | ||||||||
|
|
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|||||||||
| 截至2023年9月30日的餘額 |
$ | 277,918 | $ | 1,059 | $ | 1,679,008 | $ | 1,957,985 | ||||||||
|
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| 累計攤銷和減值 |
||||||||||||||||
| 截至2023年1月1日的餘額 |
(14,856 | ) | (389 | ) | (425,155 | ) | (440,400 | ) | ||||||||
| 攤銷費用 |
(609 | ) | (102 | ) | (69,658 | ) | (70,369 | ) | ||||||||
| 撤資和出售 |
| | 12,297 | 12,297 | ||||||||||||
| 外幣匯率差異的影響 |
707 | 22 | 22,964 | 23,693 | ||||||||||||
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|||||||||
| 截至2023年9月30日的餘額 |
$ | (14,758 | ) | $ | (469 | ) | $ | (459,552 | ) | $ | (474,779 | ) | ||||
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| 截至 2023 年 9 月 30 日的賬面金額 |
$ | 263,160 | $ | 590 | $ | 1,219,456 | $ | 1,483,206 | ||||||||
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1 在截至2023年9月30日的九個月中，新增的287,160美元中，有134,607美元已以現金結算。這些 134,607美元包含在用於與增加無形資產相關的投資活動的293,047美元現金中，剩餘的158,440美元與往年貿易應付賬款的增加有關，這些應付賬款是關聯方在截至9月的九個月中以現金結算 30, 2023.
內部開發的知識產權的新增主要與Polestar 5和其他各種內部計劃有關，例如截至2023年9月30日的九個月的車型年份變更。在截至2023年9月30日的九個月中，新增的知識產權主要與從沃爾沃汽車收購Polestar 2和Polestar 3知識產權有關。極星還從吉利手中收購了與極星4相關的知識產權。請參閲 附註 11-關聯方交易瞭解更多詳情。
在此期間，商譽和商標賬面金額的變化如下：
| 善意 | 商標 | 總計 | ||||||||||
| 截至2023年1月1日的餘額 |
46,460 | 2,308 | 48,768 | |||||||||
| 外幣匯率差異的影響 |
(2,160 | ) | (107 | ) | (2,267 | ) | ||||||
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| 截至2023年9月30日的餘額 |
$ | 44,300 | $ | 2,201 | $ | 46,501 | ||||||
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15
附註7——金融工具
下表顯示了以公允價值計量的金融資產和負債的經常性損益賬面金額：
| 2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 以FVTPL計量的資產 | 第 1 級 | 第 2 級 | 第 3 級 | 總計 | 第 1 級 | 第 2 級 | 第 3 級 | 總計 | ||||||||||||||||||||||||
| 其他投資 |
| | 2,225 | 2,225 | | | 2,333 | 2,333 | ||||||||||||||||||||||||
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| 總資產 |
$ | | $ | | $ | 2,225 | $ | 2,225 | $ | | $ | | $ | 2,333 | $ | 2,333 | ||||||||||||||||
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| 以FVTPL計量的負債 |
||||||||||||||||||||||||||||||||
| 賺取權利 |
| | 210,019 | 210,019 | | | 598,570 | 598,570 | ||||||||||||||||||||||||
| C-1 類股票 |
8,200 | | | 8,200 | 17,920 | | | 17,920 | ||||||||||||||||||||||||
| C-2 類股票 |
| 1,800 | | 1,800 | | 10,080 | | 10,080 | ||||||||||||||||||||||||
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| 負債總額 |
$ | 8,200 | $ | 1,800 | $ | 210,019 | $ | 220,019 | $ | 17,920 | $ | 10,080 | $ | 598,570 | $ | 626,570 | ||||||||||||||||
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注8-反向資本重組
極星於2022年6月23日通過與GGI的合併及相關安排進行了反向資本重組。有關反向 資本重組的更多詳情，包括集團承擔的GGI的淨資產以及根據IAS 32在 中記作衍生負債的C類股票和與合併相關的盈利權， 金融工具：演示 （第 32 頁）,和《國際財務報告準則第9號》， 金融工具（IFRS 9），請參閲 附註1-重要的會計政策和判決和 註釋 16- 反向資本重組在 Polestar Automotive Holding UK PLC 截至2022年12月31日和2021年12月31日的合併財務報表以及截至2022年12月31日的年度合併財務報表中，這些報表包含在2023年4月14日向美國證券交易委員會提交的20-F表中。
C 類股票
C-2類股票未公開交易，需要採用利用2級投入的估值方法。 請參閲 附註1-重要的會計政策和判決進一步瞭解用於確定C-2類股票公允價值的估值方法。2023年3月22日， C-2類股票的相應持有人選出並獲得董事會批准後， 將公允價值為3,285美元的4,500,000股C-2類股票轉換為公允價值相同的450萬股C-1類股票。
| 截至2023年9月30日 | 截至2022年12月31日 | |||||||||||||||
| 責任公允價值 | 未償人數 | 責任公允價值 | 未償人數 | |||||||||||||
| C-1 類股票 |
8,200 | 20,499,965 | 17,920 | 15,999,965 | ||||||||||||
| C-2 類股票 |
1,800 | 4,500,000 | 10,080 | 9,000,000 | ||||||||||||
|
|
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|
|
|
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| 總計 |
$ | 10,000 | 24,999,965 | $ | 28,000 | 24,999,965 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| C-1 類股票 | ||||
| 截至2023年1月1日 | 17,920 | |||
| C-2 類股票轉換為 C-1 類股票 | 3,285 | |||
| 公允價值計量的變化 | (13,005 | ) | ||
|
|
|
|||
| 截至2023年9月30日 |
$ | 8,200 | ||
|
|
|
|||
| C-2 類股票 | ||||
| 截至2023年1月1日 |
10,080 | |||
| C-2 類股票轉換為 C-1 類股票 |
(3,285 | ) | ||
| 公允價值計量的變化 |
(4,995 | ) | ||
|
|
|
|||
| 截至2023年9月30日 |
$ | 1,800 | ||
|
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16
C類股票的公允價值變動如下：
| 在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
|||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 公允價值變動——C-1類股票 |
5,945 | 8,960 | 9,720 | 22,720 | ||||||||||||
| 公允價值變動——C-2類股票 |
1,305 | 5,099 | 8,280 | 12,870 | ||||||||||||
|
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|||||||||
| 公允價值變動——C類股票 |
$ | 7,250 | $ | 14,059 | $ | 18,000 | $ | 35,590 | ||||||||
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賺取權利
請參閲 附註1-重要的會計政策和判決瞭解用於確定收益公允價值 的估值方法的更多詳細信息。
| 賺取權利 | ||||
| 截至2023年1月1日 |
598,570 | |||
| 公允價值計量的變化 |
(388,552 | ) | ||
|
|
|
|||
| 截至2023年9月30日 |
$ | 210,018 | ||
|
|
|
|||
收益權的公允價值變化如下：
| 在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
|||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 公允價值變動-盈出權 |
$ | 155,557 | $ | 546,961 | $ | 388,552 | $ | 965,668 | ||||||||
附註9——股權
在截至2023年9月30日的九個月中，集團權益的變化 如下：
| A 級 股份 |
B 級股份 | 分享 首都 |
其他 貢獻的 首都 |
|||||||||||||
| 截至2023年1月1日的餘額 |
467,677,673 | 1,642,233,575 | (21,165 | ) | (3,584,232 | ) | ||||||||||
| 以股權結算的股份支付 |
267,825 | | (3 | ) | (3,639 | ) | ||||||||||
|
|
|
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|
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|
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|||||||||
| 截至2023年9月30日的餘額 |
467,945,498 | 1,642,233,575 | $ | (21,168 | ) | $ | (3,587,871 | ) | ||||||||
|
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|
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截至2023年9月30日 ，母公司的以下票據以美國存托股份的形式發行和流通：
| | 467,945,498 股 A 類股票，面值為 0.01 美元，其中 219,978,521 股歸關聯方所有； |
| | 1,642,233,575 股 B 類股票，面值為 0.01 美元，全部歸關聯方所有； |
| | 20,499,965 股 C-1 類股票，面值為 0.10 美元； |
| | 4,500,000 股 C-2 類股票，面值為 0.10 美元；以及 |
| | 50,000股可贖回優先股，面值為1.00英鎊。 |
截至2023年9月30日，又有4,532,054,502股A類股票和135,133,164股B類股票獲準發行，面值為0.01美元。未授權發行其他C類股票或可贖回優先股。母公司A類股票的持有人有權獲得每股一票，母公司B類股份的持有人有權獲得每股十票。母公司C類股份的持有人有權就某些事項獲得每股一票，但對母公司A類股票和B類 股份持有人投票表決的一般事項沒有表決權。此外，母公司英鎊可贖回優先股的持有人沒有投票權。母公司支付的任何股息或其他分配應發放給 母公司已發行的A類股票和B類股票的持有人。母公司C類股票和英鎊可贖回優先股的持有人無權參與任何股息或其他分配。請參閲 注8-反向資本重組瞭解有關根據國際會計準則32和國際財務報告準則9記作衍生金融負債的 C類股票的更多信息。
17
附註10——對信貸機構的負債
截至2023年9月30日和2022年12月31日，極星集團對信貸機構的負債賬面金額如下：
| 對信貸機構的負債 | 截至截至 9月30日 2023 |
截至截至 十二月三十一日 2022 |
||||||
| 銀行的營運資金貸款 |
1,947,161 | 1,300,108 | ||||||
| 平面圖設施 |
69,655 | 16,925 | ||||||
| 售後回租設施 |
19,709 | 11,719 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 總計 |
$ | 2,036,525 | $ | 1,328,752 | ||||
|
|
|
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|
|||||
截至2023年9月30日，該集團有以下未償營運資金貸款：
| 貨幣 |
任期 |
安全 | 利息 |
名義上 金額 各自的 貨幣 （千人） |
金額 美元 （千人） |
|||||||||||
| 美元 |
2022 年 12 月-2023 年 12 月 | 不安全1 | 每年 7.50%，按季度結算 | 200,000 | 200,000 | |||||||||||
| 歐元 |
2023 年 2 月-2024 年 2 月 | 安全2 | 3 個月的歐元同業拆借利率3加上 2.30% 和 0.15% 的安排費 | 420,900 | 445,334 | |||||||||||
| 美元 |
2023 年 3 月-2024 年 3 月 | 不安全1 | 每年 7.35%，按季度結算 | 100,000 | 100,000 | |||||||||||
| 中國新年 |
2023 年 3 月-2024 年 3 月 | 不安全1 | 12 個月 LPR4上漲0.05％，按季度結算 | 260,000 | 35,625 | |||||||||||
| 中國新年 |
2023 年 4 月-2024 年 4 月 | 不安全1 | 12 個月 LPR4上漲0.05％，按季度結算 | 11,430 | 1,566 | |||||||||||
| 中國新年 |
2023 年 5 月-2024 年 5 月 | 不安全1 | 12 個月 LPR4上漲0.45％，按季度結算 | 231,000 | 31,651 | |||||||||||
| 中國新年 |
2023 年 6 月-2024 年 6 月 | 不安全1 | 12 個月 LPR4加 1.30%，按月結算 | 310,000 | 42,476 | |||||||||||
| 美元 |
2023 年 8 月-2024 年 8 月 | 不安全1 | 3 個月 SOFR5上漲2.30％，按季度結算 | 402,000 | 402,000 | |||||||||||
| 美元 |
2023 年 8 月-2024 年 8 月 | 安全6 | 12 個月 SOFR4上漲0.09％，按季度結算 | 320,000 | 320,000 | |||||||||||
| 美元 |
2023 年 8 月-2024 年 8 月 | 不安全1 | 12 個月 SOFR4上漲1.10％，按季度結算 | 82,000 | 82,000 | |||||||||||
| 中國新年 |
2023 年 9 月-2024 年 9 月 | 不安全1 | 12 個月 LPR4上漲0.25％，按季度結算 | 500,000 | 68,509 | |||||||||||
| 美元 |
2023 年 9 月-2024 年 9 月 | 不安全1 | 12 個月 SOFR4上漲0.65％，按季度結算 | 118,000 | 118,000 | |||||||||||
| 美元 |
2023 年 9 月-2024 年 9 月 | 安全6 | 12 個月 SOFR4上漲1.11％，每半年結算一次 | 100,000 | 100,000 | |||||||||||
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| 總計 |
$ | 1,947,161 | ||||||||||||||
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1-來自沃爾沃汽車和吉利的祝福信。
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2-通過該設施購買的新車庫存在償還之前作為擔保質押。該融資機制的還款期為 90 天，包括與集團財務業績相關的契約。
3-歐元銀行間同業拆借利率 （EURIBOR）。
4-中國人民銀行（PBOC）貸款最優惠利率（LPR）。
5-有擔保隔夜融資利率（SOFR）。
6- 由吉利擔保，包括來自沃爾沃汽車和吉利的保安信。
平面圖設施
在正常業務過程中，Polestar 在 逐個市場在此基礎上， 與多家金融服務提供商簽訂了多個低額信貸額度，為與汽車銷售相關的業務提供資金。這些設施提供信貸渠道，可選擇續訂為 ，由Polestar集團和金融服務提供商共同決定。這些設施由標的資產部分擔保 逐個市場基礎。截至2023年9月30日和2022年12月31日 ，這些安排下的未清總額分別為99,313美元和33,615美元。
集團與關聯方沃爾沃汽車維持一項此類貸款，該貸款在未經審計的簡明合併財務狀況表中以計息流動負債——關聯方 單獨列報。在上述金額中，截至2023年9月30日和2022年12月31日，拖欠關聯方的未清總金額分別為29,658美元和16,690美元， 。請參閲 附註 11-關聯方交易瞭解更多詳情。
售後回租設施
Polestar還簽訂了銷售車輛的合同，然後將此類車輛租回長達十二個月。在回租 期結束時，Polestar有義務回購車輛。因此，這些交易收到的對價被記錄為融資交易。截至2023年9月30日和2022年12月31日，這些安排下的未償總額分別為19,709美元和11,719美元。
由於上述合同是短期合同，期限為十二個 個月或更短，因此合同的賬面金額被視為其公允價值的合理近似值。集團與債務工具相關的風險管理政策詳見下文 附註2-財務風險 管理截至2022年12月31日和2021年12月31日以及截至2022年12月31日的三年的合併財務報表，這些報表包含在2023年4月14日 向美國證券交易委員會提交的20-F表中。這些未經審計的簡明合併財務報表所列期間的風險管理政策沒有變化。
附註 11-關聯方交易
有關集團關聯方和關聯方交易的詳細 描述，請參閲 附註25-關聯方交易截至2022年12月31日和2021年12月31日以及截至2022年12月31日的三年的合併財務報表中，這些報表包含在2023年4月14日向美國證券交易委員會提交的20-F表格中。在本未經審計 簡明合併財務報表中列報的時期內，集團關聯方沒有任何變化。截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中的關聯方活動以及截至2023年9月30日和2022年12月31日的餘額如下所示。
融資
2021 年 5 月，集團與沃爾沃汽車簽訂了有效的 資本信貸額度，允許信貸提款，必須在提款後 12 個月內償還。截至2023年9月30日，該融資機制下的29,658美元仍未償還，其中包括未經審計的簡明合併財務狀況表中的計息流動 負債——關聯方。請參閲 附註10——對信貸機構的負債瞭解更多詳情。
沃爾沃汽車的可轉換信貸額度
2022年11月3日，集團與沃爾沃汽車簽訂了80萬美元的信貸額度協議，該協議將於2024年5月終止。信貸額度每月可提取一次，可用於一般公司用途。利息將按浮動的六個月SOFR利率加上每年4.9％計算。2024年5月之前，如果集團宣佈發行擬籌資額至少為35萬美元的股票，且參與發行的機構投資者不少於五個 家，則沃爾沃汽車有權將任何未償貸款的本金轉換為與參與機構 投資者收到的相同類別的股票和每股價格。根據國際會計準則第32號和國際財務報告準則第9號，沃爾沃汽車轉換權符合嵌入式衍生金融負債的定義，該負債需要與主體債務工具分開並單獨核算，因為 可能導致母公司以協議開始時未固定的價格發行可變數量的A類股票。此外，沃爾沃汽車轉換權的經濟學與 主債務工具的經濟學並無明確和密切的關係，因為沃爾沃汽車轉換權的本金價值取決於該集團是否以市場折扣向投資者進行合格股票發行。因此，與 沃爾沃汽車轉換權相關的財務負債按公允價值記賬，隨後的公允價值變動將在每個報告日的合併虧損和綜合虧損表中確認。截至2023年9月30日，該集團在該融資機制下未償還的 本金提取額為80萬美元，與沃爾沃汽車轉換權相關的財務負債的公允價值為0美元。
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銷售商品、服務及其他
每個關聯方的確認總收入如下：
| 在結束的三個月裏 9月30日 |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 沃爾沃汽車 |
19,185 | 10,365 | 68,953 | 54,817 | ||||||||||||
| 沃爾沃金融銀行 AB |
10,440 | 7,092 | 32,194 | 46,207 | ||||||||||||
| 吉利 |
4,340 | | 5,585 | | ||||||||||||
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| 總計 |
$ | 33,965 | $ | 17,457 | $ | 106,732 | $ | 101,024 | ||||||||
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在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，來自關聯方的收入分別佔總收入的33,965美元（5.54％）和17,457美元（4.01％）。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，來自關聯方的收入分別為106,732美元（5.79％）和101,024美元（6.84％）。
購買商品、服務和其他物品
每個關聯方購買的商品、服務和其他商品的總額如下：
| 在這三個月裏 已於 9 月 30 日結束， |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 沃爾沃汽車 |
671,431 | 732,708 | 1,913,268 | 1,485,201 | ||||||||||||
| 沃爾沃金融銀行 AB |
73 | 109 | 385 | 443 | ||||||||||||
| 吉利 |
69,371 | 86,620 | 161,107 | 193,482 | ||||||||||||
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| 總計 |
$ | 740,875 | $ | 819,437 | $ | 2,074,760 | $ | 1,679,126 | ||||||||
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研發成本和知識產權
極星集團與沃爾沃汽車和吉利簽訂了協議，內容涉及開發Polestar 2、 Polestar 3和Polestar 4時所利用的技術。2020年，集團與沃爾沃汽車簽訂了類似的協議，以收購用於開發Polestar 1、Polestar 2和Polestar 3的技術。集團通過許可或知識產權的所有權控制開發的產品 ，認可的資產反映了Polestar集團權益的相關比例。截至2023年9月30日，與這些協議相關的已確認資產為1,219,456美元，其中 歸因於2023年的收購為205,685美元。截至2022年12月31日，與這些協議相關的已確認資產為1,144,240美元，其中歸因於2022年的收購為218,031美元。
應付關聯方的款項
應付給相關 方的金額如下：
| 貿易應付賬款——關聯方、應計費用、其他流動負債和 對關聯方的計息流動負債 |
截至截至 9月30日 2023 |
截至截至 十二月三十一日 2022 |
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| 沃爾沃汽車 |
1,671,036 | 1,136,746 | ||||||
| 吉利 |
152,077 | 71,212 | ||||||
| 沃爾沃金融銀行 AB |
360 | 1,389 | ||||||
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| 總計 |
$ | 1,823,473 | $ | 1,209,347 | ||||
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除了對關聯方的流動負債外，截至2023年9月30日，Polestar對關聯方的非流動 負債為34,351美元，截至2022年12月31日，其他非流動計息負債和非流動負債中包括27,123美元。
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集團的關聯方負債利息支出如下：
| 在這三個月裏 已於 9 月 30 日結束， |
在結束的九個月裏 9月30日 |
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| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 利息支出-關聯方 |
$ | 28,456 | $ | 3,994 | $ | 54,404 | $ | 28,269 | ||||||||
關聯方應付的款項
關聯方應付的款項如下：
| 貿易應收賬款——關聯方、應計收入——關聯方和其他流動 資產-關聯方 |
截至截至 9月30日 2023 |
截至截至 十二月三十一日 2022 |
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| 沃爾沃汽車 |
203,878 | 120,302 | ||||||
| 吉利 |
1,043 | 3,751 | ||||||
| 沃爾沃金融銀行 AB |
8,472 | 3 | ||||||
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| 總計 |
$ | 213,393 | $ | 124,056 | ||||
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資產處置
2022年12月，極星承諾計劃向吉利出售由極星新能源汽車有限公司持有的成都製造工廠。有限公司。(PSNEV)。出售之前，歸類為待售資產的分組發生了變化 ，以包括其他資產和非物質負債。
這些額外資產和非物質負債的納入繼續反映了一組資產，不符合《國際財務報告準則第3號》對企業的定義， 業務合併。出售PSNEV是一項常見的控制交易，因為（1）PSNEV在進行 交易時不符合企業的定義，（2）PSNEV的最終控制權在交易前後是相同的，（3）PSNEV的控制不是臨時性的（即組織起來進行誘導交易）。此次銷售產生的收益為 16,467 美元，請參閲腳註 12-持有待售資產瞭解更多詳情。
附註12-持有待售資產
2022年12月，集團承諾計劃向吉利出售由集團子公司PSNEV持有的成都製造工廠，該工廠以前用於生產極星1和特別版Polestar 2 BST 270。因此，成都工廠和某些相關資產被列為待售的處置組。與成都工廠相關的被歸類為 待售資產總額為53,094美元。2023年7月，歸類為待售資產類別發生了變化，包括非實質性的其他流動資產和負債以及85,542美元的應收賬款。 應收賬款是公司間應收賬款，由PSNEV持有，在出售該資產集團之前未結算。吉利同意購買公司間應收賬款作為出售的一部分，這導致了資產組別的變化。
2023年8月1日，集團完成了對吉利資產集團的出售。出售該資產組後， 6,636美元的累計外匯虧損從權益重新歸類為損益，作為處置收益的一部分。取消確認先前歸類為待售資產組，包括修改應收賬款，導致總收益 為16,467美元。收益反映在未經審計的簡明合併虧損表的其他收入中。請參閲 附註 11-關聯方交易瞭解更多詳情。
附註13——承付款和意外開支
承諾
截至2023年9月30日，收購個人防護裝備和無形資產的承諾分別為136,043美元和112,607美元。截至2022年12月31日，收購個人防護裝備和無形資產的承諾分別為179,690美元和216,572美元。截至2023年9月30日，與極星4相關的發射成本承諾為2,101美元。這些承諾是 投資個人防護裝備、無形資產和上市成本的合同義務，用於生產即將推出的車型Polestar 3和Polestar 4。
對於Polestar 4的生產，該集團已簽訂許可協議，其費用視Polestar 4的未來銷售而定。截至2023年9月30日，最低承諾金額為93,814美元。對於Polestar 3的生產，合同製造 協議尚未簽署，該協議分別定義了沃爾沃汽車查爾斯頓工廠和吉利成都工廠即將作出的投資承諾。
突發事件
在正常業務過程中， 集團會受到與法律訴訟以及索賠和評估相關的突發事件的影響，這些事件涉及廣泛的事項。此類意外開支的負債以可能發生的負債為限，且金額 是合理估計的。與此類意外事件相關的法律費用按發生時列為支出。
注14-後續事件
管理層已經評估了2023年9月30日之後的事件以及截至2023年11月9日，即董事會批准發佈這些未經審計的簡明合併 財務報表的日期。2023年9月30日之後發生的以下事件值得在本未經審計的簡明合併財務報表中披露。管理層 確定，無需調整因這些事件而提供的數字。
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2023年10月16日，集團向中國的一家銀行簽訂了為期12個月的無抵押營運資金貸款，金額為27,156美元。這筆貸款的利息按12個月貸款最優惠利率加0.15％。這筆貸款受益於沃爾沃汽車和吉利的 舒適信。
2023 年 10 月 24 日，集團與韓國電池製造商 SK On 有限公司 簽訂協議，為Polestar 5供應電池模塊。根據該協議，Polestar承諾在2024年至2033年之間每年購買一定數量的電池模塊。如果Polestar每年 年的實際購買量為85％或低於商定的數量，則SK On Co., Ltd.有權向Polestar申請與容量損失相關的補償。Polestar 還承諾支付與電池模塊設計、開發和模具相關的某些預生產成本 。
2023年11月8日，極星修改了與 沃爾沃汽車的可轉換信貸額度的條款，將信貸額度增加了20萬美元，並將到期日延長至2027年6月30日。Polestar還與吉利簽訂了可轉換信貸額度，允許多次提款，本金總額不超過25萬美元。根據該協議，吉利保留股權轉換期權，該期權視Polestar未來的股權籌集而定。
2023年11月9日，集團與雷諾韓國汽車有限公司（RKM）和關聯方吉利汽車集團有限公司簽訂了框架協議，在韓國釜山的RKM製造 工廠簽訂了Polestar 4的合同製造。根據該協議，Polestar承諾對供應商工具、工廠特定工具以及工廠製造工程的設計和開發進行投資。極星還承諾在2025年至2029年之間購買 一定數量的Polestar 4汽車。如果Polestar在生產期間的實際購買量低於約定數量，RKM有權要求Polestar與產能損失有關的 賠償。
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