附錄 99.4

阿肯納公司還有 GRYPHON DIGITAL MINING， INC.
未經審計的預計簡明合併財務信息

以下未經審計的簡明合併財務信息 使合併協議所考慮的合併及其他相關交易生效， 可能會不時修訂，或者按照本未經審計的 proforma 簡要財務信息附註1的定義和描述，以其他方式假定在合併之前發生。此次合併將被視為反向收購，根據財務會計準則委員會會計準則編纂 主題805，出於會計目的，Gryphon 被視為 收購公司， 業務合併，（“ASC 805”）。

根據合併條款和其他因素，Gryphon被確定為會計收購方 ，包括：（i）Gryphon將保留合併後公司 的多數表決權和股權，（ii）Gryphon執行管理團隊將是合併後的公司的管理團隊，（iii）Gryphon的 董事將在合併後的公司中擔任最大的董事會代表。

截至2023年12月31日的未經審計的簡明合併資產負債表 假設合併於2023年12月31日進行，併合並了截至2023年12月31日的Akerna 和Gryphon的歷史資產負債表。截至2023年12月31日止年度的未經審計的簡明合併運營報表假設合併截至2023年1月1日（報告的最早期初）進行了合併，併合並了Akerna和Gryphon在各自報告期內的歷史 業績。Akerna和Gryphon的歷史財務信息已經過調整 ，以使交易會計調整具有形式上的效果。調整的依據是管理層 在編制未經審計的簡明合併財務信息和假設期間獲得的信息，管理層認為這些信息是合理和可支持的。

未經審計的簡明合併財務 信息僅用於説明目的，不一定表示 運營在未來時期的財務狀況或業績，也不一定表示如果Akerna和Gryphon在指定時期內成為合併組織 的實際業績。未經審計的簡明合併財務信息（包括其附註）應與 Akerna 和 Gryphon 截至2023年12月31日止年度的經審計的歷史財務報表一併閲讀 在本報告其他地方。

美國 普遍接受的會計原則（“GAAP”）要求評估某些假設、估計值或確定財務報表 分類。Akerna的會計政策可能與Gryphon的會計政策存在重大差異，這主要是因為Akerna在軟件即服務（“SaaS”）行業運營 ，而Gryphon則以數字資產挖礦業務運營。在編制未經審計的簡要合併財務信息時 ，管理層對Akerna的 會計政策和財務報表分類進行了初步分析，並未意識到兩家公司在應用GAAP方面存在任何實質性差異。收購後，管理層將對Akerna的會計政策進行最終審查，以 確定會計政策的差異是否需要調整或重新分類Akerna的經營業績，或者對資產或負債進行重新分類 以符合Gryphon的會計政策和分類。審查的結果是，管理層 可能會發現差異，這些差異如果符合的話，可能會與這些未經審計的簡明合併財務報表存在重大差異。

未經審計的預計簡明合併資產負債表 表

截至 2023 年 12 月 31 日

（以千美元計）

參見隨附的註釋

未經審計的簡明合併運營報表

截至2023年12月31日的財年

（以千美元計）

參見隨附的註釋

阿肯納公司還有 GRYPHON 數字採礦有限公司
未經審計的簡明合併財務信息附註

1。 合併和關聯交易的描述

合併

2023年1月27日，我們與Gryphon Digital Mining, Inc.（“Gryphon”） 和Akerna Merger Co.簽訂了協議 和可能不時修改的合併計劃（“合併協議”）。（“Merger Sub”）。根據合併 協議中規定的條件，包括Akerna和Gryphon股東的批准，Merger Sub將與 併入Gryphon（“合併”），Gryphon作為Akerna的全資子公司在合併中倖存下來。合併完成後 ，Akerna將更名為Gryphon Digital Mining, Inc.。合併的完成須遵守慣例成交條件 ，包括必須獲得Akerna和Gryphon股東的批准，納斯達克資本市場（“納斯達克 市場”）在合併結束後批准Gryphon繼續上市，以及隨後完成我們的核心資產出售 軟件業務部門（見下文），在合併的同時需要股東批准。

合併結束後，合併前的前 Gryphon和Akerna股東預計將分別擁有約92.5％和7.5％的已發行股本（按全面攤薄計算）。在合併結束時，Gryphon普通股 的每股已發行股份都將轉換為獲得Akerna部分普通股的權利（“交換比率”）。該交易所 比率基於Akerna的市值，包括Akerna普通股的數量，截至收盤時每股面值0.0001美元（“Akerna 普通股”），但須根據合併協議中的説明進行任何調整。

根據Gryphon的股票期權計劃，Gryphon普通股的 的每份未償還和未行使的期權都將轉換為期權，以根據交換比率購買合併後公司的多股股份 。與Gryphon普通股相關的每股已發行的限制性股票和限制性股票單位（“RSU”）將根據交換比率分別轉換為合併後公司的限制性股票和限制性股票單位（“RSU”）分別轉換為合併後公司的若干限制性股票 和限制性股票單位。Gryphon 普通股的每份未償還認股權證都將轉換為認股權證，用於根據匯率購買合併後公司的多股股份。

Akerna的股東將繼續擁有 並持有Akerna普通股的現有股份。合併結束後，Akerna的每股已發行的限制性股票單位將全部歸屬 ，由一股已發行的特別投票優先股所代表的248,484股Ample可交換股票將在合併結束前 兑換為12,425股Akerna普通股。購買Akerna普通 股票的未償認股權證將保持未償還狀態。

銷售交易

2023 年 4 月 28 日，我們和我們的全資 子公司 Akerna Canada Ample Exchange Inc.（“Akerna Exchange”）與 MJ Acquisition Corp.（“MJ Acquisition”）簽訂了證券購買協議（“購買 協議”），將 MJ Freeway LLC（“MJ Freeway”）和 Ample Organics Inc.（“Ample”）以收購價出售給 MJ Acquisition 500萬美元現金（“銷售交易”）。 對價將以支付給MJ Acquisition的1.0美元貸款的形式提供，現金將在收購協議簽署 時支付給Akerna，這筆現金將在收購協議結束時獲得全額免除，屆時將額外向 Akerna 支付400萬美元。收購價格會受到某些調整，主要歸因於收購協議中 中定義的目標營運資金的差異等。收購協議包含適用於我們和MJ Acquisition的 慣例陳述、擔保和契約，包括與MJ Freeway和Ample在完成出售 交易和獲得股東批准之前開展業務相關的契約。此外，銷售交易的完成取決於合併交易的先前完成 。銷售交易的完成還受慣例成交條件的約束，包括與員工留用有關的某些事項 以及與MJF和Ample的現有客户相關的合同事項等。

關於這些附註中討論的 銷售交易，Akerna和MJ Acquisition於2023年9月28日簽署了收購協議的第一份修正案，將 收盤時應支付的額外現金從400萬美元減少到200萬美元。此外，MJ Acquisition於2023年10月11日向Akerna Corp. 額外貸款50萬美元，將應付貸款從100萬美元增加到150萬美元，並在出售交易結束時將票據 轉換為Akerna的普通股。此外，2023年11月15日，MJ Acquisition向Akerna額外貸款15萬美元，將票據下的應付金額從150萬美元增加到165萬美元，與 相關的是，Akerna和MJ Acquisition對收購協議進行了第二次修訂，將收盤時支付給 的額外現金從200萬美元減少到185萬美元。隨後，根據收購 協議的條款，Akerna和Akerna交易所於2023年12月28日與Wilcompute Systems Group Inc.（“Wilcompute”） 簽訂了股票購買協議，根據該協議，阿肯納交易所以約638,000美元的價格將Ample的所有股本出售給了Wilcompute。根據 收購協議，作為在銷售交易結束時交付Ample的股本，Akerna將向MJ Acquisition交付 從Wilcompute收到的63.8萬美元的收購價格，Akerna預計將以將MJ Acquisition支付的收購價格從185萬美元降至約122萬美元的形式向MJ Acquisition交付 。在出售Ample方面，在截至2023年12月31日的 年度簡明合併經營報表中，其經營業績 被歸類為 “已終止業務”。

交易所協議

在簽署和支持 銷售交易和合並的同時，我們和2021年優先有擔保可轉換票據（“優先可轉換 票據”）的每位持有人簽訂了交易協議（“交易協議”），根據該協議，持有人最終將把持有的每張票據的 本金轉換為相當於Ak已發行股票 份額的19.9％的水平在銷售交易和合並結束之前的Erna普通股。在完成這些交易所需的股東投票之前，剩餘的未償還優先可轉換票據將轉換為特殊類別的可兑換 優先股（“C系列優先股”），以促進所需的股東投票，然後轉換為受合併約束的Akerna普通股 股。在有限的時間內，優先可轉換票據的轉換價格從每股4.75美元下調至每股1.20美元。2023年6月14日，轉換價格進一步下調至每股0.50美元。

某些其他業務的銷售

2023 年 1 月 11 日，我們根據股票 購買協議（“365 SPA”）完成了將 NAV People Inc. d.b.a. d.b.a 365 Cannabis（“365 Cannabis”）出售給 365 Holdco LLC（“買方”）的 ，以 (i) 50萬美元現金；(ii) 終止 並解除我們對買方承擔的與我們的或有對價的義務最初於 2021 年從 買家手中收購了 365 Cannabis（“盈利義務”）。根據365 SPA，我們和買家一致認為，就出售365 Cannabis而言， 盈利義務的價值為230萬美元。

2023年1月31日，我們以10萬美元的現金完成了對零售分析平臺兼Ample全資子公司Last Call Analytics（“LCA”）的出售。

在截至2023年12月31日的 年度簡明合併經營報表中，365 Cannabis和 LCA的經營業績被歸類為 “已終止業務”。

承諾終止剩餘業務

我們為包括Veridian、Trellis和Solo在內的其餘 業務部門尋求出售機會，但最終未能承諾進行任何最終交易。因此， 我們已與這些企業的其餘客户溝通，我們將在現有合同 到期後停止軟件服務和支持，其中大部分合同發生在 2023 年上半年（“放棄”）。我們暫停了尋找 任何新的創收機會的努力，僅根據我們的 合同承諾為Viridian、Solo和Trellis的現有客户提供服務。在 2023 年第四季度，我們在合併和 銷售交易之前完成了這些業務的清盤。

2。合併和關聯交易的描述

隨附的未經審計的簡表 合併財務信息是根據公認會計原則以及經最終規則第33-10786號 “收購 和處置業務財務披露修正案” 修訂的 SEC S-X條例第11條的規章制度編制的。Akerna和Gryphon得出結論，根據ASC 805 ，此次合併代表了 “業務合併”。第33-10786號新聞稿用簡化的要求取代了現有的預計調整標準，以描述 交易的會計（“交易會計調整”）、註冊人 作為自治實體的運營和財務狀況（“自治實體調整”），以及陳述已發生或合理預期將發生的協同效應和不協同效應 以及其他交易影響的選項（“管理層的調整”）。對Akerna和Gryphon的 歷史財務信息進行了調整，以使（i）某些交易前調整 包括365 Cannabis、LCA和Ample的銷售以及債務和優先股的結算和轉換，以及（ii）交易會計 調整以及（iii）消除了Akerna在合併實體內不會繼續開展的活動的結果，包括 合併、出售交易、廢棄業務部門的運營和某些公司活動。

某些交易前調整，不包括歸因於365 Cannabis、LCA和Ample銷售的 調整，主要涉及（i）根據交易所 協議，將340萬美元的優先可轉換票據的剩餘本金轉換為16,499,513股普通股，（ii）將340萬美元的C系列已發行優先股轉換為15,134,513股普通股合併前有 896 股普通股 ，(iii) 轉換了 248,484 股充足的可交換股份包括在合併前將截至2023年12月31日已發行的單股特殊 有表決權的優先股轉為12,425股普通股，以及（iv）立即 將Akerna所有已發行的RSU歸屬於與合併相關的3,647股普通股。

截至2023年12月31日的未經審計的簡明合併資產負債表 使交易前調整、合併、銷售交易和取消某些 公司活動和放棄的業務部門生效，就好像這些交易已於2023年12月31日連續完成一樣。截至2023年12月31日的年度未經審計的簡明合併運營報表使 365 Cannabis、LCA 和 Ample 的銷售、合併、銷售交易和取消某些公司活動以及廢棄的 業務部門生效，就好像這些交易是在2023年1月1日，即最早的 期開始時按順序完成一樣。

根據Gryphon對 Gryphon的初步審查以及Akerna對重要會計政策的摘要，為使其會計政策與Gryphon的會計政策相一致而對Akerna的歷史 財務報表進行的任何調整的性質和金額預計都不會是實質性的。 合併結束後，對Akerna會計政策的進一步審查可能會導致對Akerna的會計政策 進行更多修訂，以符合Gryphon的會計政策。

出於會計目的，Gryphon 被視為 正在收購Akerna，根據ASC 805，預計此次合併將被視為 “反向收購”。儘管合併中Akerna將是普通股的發行人，但{ br} Gryphon仍被視為會計收購方。要根據公認會計原則確定該交易的 會計核算，公司必須評估是否應將一整套資產和活動記作 “企業收購” 還是 “資產收購”。該指南要求進行初步篩選測試 ，以確定所收購總資產的幾乎所有公允價值是否集中於單一資產或一組類似 資產。如果該屏幕測試得到滿足，則所收購的業務不屬於企業。由於Akerna沒有一個 資產或一組類似資產將佔本次收購的絕大多數，因此初始屏幕測試未得到滿足。此外，從合併 開始，但就在出售交易之前，Akerna將擁有一支有組織的員工隊伍，這為其 創造產出的能力做出了重大貢獻。因此，此次收購預計將被歸類為反向收購。

未經審計的簡明合併財務 信息基於合理且可支持的假設和調整。關鍵假設包括預計收購的股權 對價，這將受到Gryphon和Akerna資本變動、Akerna股價變動 以及將產生的交易成本的影響。因此，預計調整是初步的，可能會在 獲得更多信息並進行額外分析後進一步修訂，調整的目的僅限於提供 未經審計的簡明合併財務信息。這些初步估計與預計將在交易結束後完成的最終收購 會計之間將出現差異，這些差異可能會對隨附的未經審計的簡明合併財務信息以及合併後的公司未來的經營業績 和財務狀況產生重大影響 。

3. 初步購買價格

隨附的未經審計的縮表 財務信息反映了約1,630萬美元的估計收購價格，其中包括以下內容（以千計 ，每股金額除外）：

預計購買價格 的分配是初步的。收購價格分配的最終決定預計將在合併 完成後儘快完成，並將基於截至合併截止日期的收購資產和承擔的負債的公允價值。

4。Pro 格式調整

截至2023年12月31日，未經審計的 簡明合併資產負債表中包含的預計調整如下：

交易前調整 — 結算 以及債務和優先股的轉換

交易會計調整（資產負債表）

截至2023年12月31日止年度未經審計的 預計簡明合併運營報表中包含的預計調整如下：

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