美國 美國
證券交易委員會
華盛頓特區20549

表格6—K/A

外國私人發行人報告
根據規則13a-16或15d-16
根據1934年《證券交易法》

報告日期：2024年2月9日

委託公文編號：001-39570

蒂姆·S.A.
(註冊人的確切名稱見其章程)

若昂 Cabral de Melo Neto Avenue，850-North Tower-12^這是地板
22775-057巴西RJ裏約熱內盧
(主要執行機構地址)

用複選標記表示註冊人是否提交或將在表格20-F或表格40-F的封面下提交年度報告。

表20-F表 40-F☐

用複選標記表示註冊人是否按照S-T規則101(B)(1)的規定以紙張形式提交了表格6-K。

是，☐不是

用複選標記表示註冊人是否按照S-T規則101(B)(7)的規定以紙張形式提交了表格6-K。

是，☐不是

TIM S.A.及其子公司

個別和合並財務報表2023年12月31日

蒂姆·S.A.

財務報表

2023年12月31日

目錄

獨立審計師關於財務報表的報告

致本公司股東、董事會成員及董事

蒂姆·S/A

裏約熱內盧-RJ

意見

本公司已審核S/A(“本公司”)的個別及綜合財務報表，分別確認為個人及綜合財務報表，包括於2023年12月31日的資產負債表及截至該日止年度的全面收益表及股東權益及現金流量變動表，以及財務報表附註，包括重大會計政策資料概要。

我們認為，所附財務報表在所有重要方面都公平地反映了S集團於2023年12月31日的個別及綜合財務狀況，以及根據巴西採用的會計慣例及國際會計準則委員會(國際會計準則委員會)頒佈的國際財務報告準則(IFRS)截至該年度的個別及綜合財務業績及現金流量。

意見基礎

我們是按照巴西和國際審計準則進行審計的。根據這些標準，我們的責任在審計師對我們報告的個別和合並財務報表的審計責任一節中作了進一步説明。根據《會計師職業道德準則》中規定的相關道德原則以及巴西國家會計委員會(CFB)發佈的專業標準，我們獨立於公司及其子公司，並已根據這些要求履行了我們的其他道德責任。我們相信，我們獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們的意見提供 基礎。

將重點放在相應數字的重述上

如財務報表附註2(H)所述，由於具體現金流量的變化，為便於比較而列報的個別和合並現金流量表上一年的相應數字已進行調整，並根據《企業資源規劃》第23號(國際會計準則第8號)--會計政策、會計估計的變化和錯誤進行了重述。我們對這件事的看法沒有被修改。

獨立審計師關於財務報表的報告

關鍵審計事項

關鍵審計事項是指，在我們的專業判斷中， 在我們對本期財務報表的審計中最重要的事項。這些事項是在我們對個別和合並財務報表進行整體審計的背景下處理的，並在形成我們對這些事項的意見時處理，我們不就這些事項提供單獨的意見。對於下面的每一件事，我們對審計如何處理這件事的描述，包括對我們程序的發現或結果的任何評論 ，都是在該上下文中提供的。

我們已經履行了審計師對我們報告的個別和合並財務報表審計部分所述的責任，包括與這些事項有關的責任。因此，我們的審計包括為迴應我們對財務報表重大錯報風險的評估而設計的程序的執行情況。我們審計程序的結果，包括為解決以下事項而執行的程序，為我們對所附財務報表的審計意見提供了基礎。

與税務有關的或有事項準備

如財務報表附註24所披露，截至2023年12月31日，本公司是多項不同司法管轄區級別的税務索償及法律程序的一方，金額達199.03億雷亞爾，其中6.66億雷亞爾的撥備已記入財務報表，而餘下的192.36億雷亞爾則根據CPC 25(國際會計準則第37號)的撥備、或有負債及或有資產披露為可能虧損。確定與或有税務事項相關的撥備和披露涉及管理層的重大判斷，包括他們對爭議事項的分析、內部和外部法律顧問的意見以及圍繞其最終解決辦法的估計。

此外，鑑於涉及的金額巨大，任何影響確定虧損預測的估計或假設的變化 都可能對公司的財務報表產生重大影響。因此，這被認為是一項關鍵的審計事項。

我們的審計是如何處理這件事的

除其他外，我們的審計程序包括：(A)獲得對税務索賠識別和評估的控制設計的理解和評估，包括管理層確定技術優點是否更有可能在法庭上得到支持的過程；(B)讓我們的税務專業人士評估本公司有關若干爭議事項的技術價值，收集及分析外部法律意見，取得內部及外部法律顧問確認函件，與內部法律顧問會面討論某些税務爭議，並取得本公司內部法律顧問的申述函件；及(C)評估 公司就税務或有事項撥備而作出的披露是否足夠。

獨立審計師關於財務報表的報告

根據與管理層評估一致的税務或有事項及相關披露撥備 所執行審核程序的結果，吾等理解，就整體財務報表而言，對評估為可能及可能損失的税務申索的計量，以及附註24所載的各項披露均屬可接受。

其他事項

增值表

截至2023年12月31日止年度的個別及綜合增值表(SVA)由公司管理層負責編制，並就《國際財務報告準則》的目的作為補充資料呈交審計程序，與公司財務報表的審計一併進行。為了形成我們的意見，我們評估了這些報表是否與適用的財務報表和會計記錄一致，以及它們的形式和內容是否符合NBC TG 09-增值表定義的標準。吾等認為，該等增值表在所有重大方面均按照上述會計聲明所界定的準則公平編制，並與整體個別及綜合財務報表保持一致。

財務報表和審計師報告所附的其他信息

管理層負責此類其他信息，這些信息構成了管理報告。

我們對個別和合並財務報表的意見不包括管理報告，我們不對此作出任何形式的保證結論。

關於我們對個別和合並財務報表的審計，我們的責任是閲讀管理報告，並在此過程中考慮該報告是否與財務報表存在重大不一致 ，或者我們在審計中獲得的知識或其他方面似乎存在重大錯誤陳述。如果根據我們所做的工作，我們得出結論認為管理報告存在重大誤報，我們必須報告這一事實。 我們在這方面沒有什麼可報告的。

財務報表的管理責任和治理責任

管理層負責根據巴西採用的會計慣例和國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS)編制和公平列報個人和合並財務報表，並負責管理層確定為使財務報表的編制不存在重大錯報而必須進行的內部控制，無論是由於舞弊 還是錯誤。

在編制個別及綜合財務報表時，管理層 負責評估本公司作為持續經營企業持續經營的能力，披露與持續經營企業有關的事項，並採用持續經營會計基礎，除非管理層有意將本公司清盤或停止經營，或除此外別無選擇。

負責治理的人員負責監督公司及其子公司的財務報告流程。

獨立審計師關於財務報表的報告

審計師對財務報表的審計責任

我們的目標是合理確定單個財務報表和合並財務報表作為一個整體是否沒有重大錯報，無論是由於欺詐還是錯誤，並出具包含我們意見的審計師報告。合理保證是一種高水平的保證，但不能保證按照巴西和國際審計準則進行的審計在存在重大錯報時總是能發現它。錯誤陳述 可能由欺詐或錯誤引起，如果個別或總體上可以合理地預期它們會影響用户根據這些財務報表做出的經濟決策，則被視為重大錯誤。

作為根據巴西和國際審計準則進行的審計的一部分，我們在整個審計過程中進行專業判斷並保持專業懷疑態度。我們還：

獨立審計師關於財務報表的報告

我們與負責治理的人員就計劃的審計程序的範圍和時間以及重大審計結果(包括我們在審計期間可能發現的內部控制中潛在的重大缺陷)進行溝通。

我們還向負責治理的人員提供了一份聲明，表明我們 遵守了相關的道德要求，包括適用的獨立性要求，並與他們溝通所有關係和其他可能被合理地認為與我們的獨立性有關的事項，以及在適用情況下的相關保障措施。

從與負責治理的人溝通的事項中，我們確定了對當期財務報表審計最重要的事項，因此是關鍵的審計事項 。我們在我們的審計師報告中描述這些事項，除非法律或法規禁止公開披露 事項，或者在極其罕見的情況下，我們確定不應在我們的報告中傳達某一事項，因為這樣做的不利 後果將合理地超過此類溝通對公共利益的好處。

裏約熱內盧，2024年2月6日

安永會計師事務所

獨立審計師S/S有限公司

CRC SP-015199/F

費爾南多·阿爾貝託·S·馬加萊

康塔多CRC SP-133169/O

見個別和合並財務報表的附註 。

見個別和合並財務報表的附註 。

見個別和合並財務報表的附註 。

見個別和合並財務報表的附註 。

見個別和合並財務報表的附註 。

見個別和合並財務報表的附註 。

見個別和合並財務報表的附註 。

見個別和合並財務報表的附註 。

對截至2023年12月31日止年度財務報表 的評論

尊敬的股東們，

TIM S.A.的管理層（“TIM S.A."， “公司”或“TIM”）特此提交其管理報告和2023年盈利分析，以及截至2023年12月31日止財政年度的個人 和合並財務報表以及獨立審計師報告。

財務報表是按照巴西採用的會計慣例編制的，其中包括《巴西公司法》、巴西證券交易委員會的規則、會計公告委員會的公告以及國際會計準則理事會頒佈的《國際財務報告準則》。

除非另有説明，截至2023年12月31日的 年度的經營和財務信息以巴西雷亞爾（R$）為單位，基於合併金額並根據 巴西公司法。

公司 簡介

TIM S.A.是一家上市公司，股票 在聖保羅證券交易所（B3）上市，美國存託憑證（ADR）在紐約證券交易所（NYSE）上市。 2023年，TIM確認，對於16個^這是該公司連續一年保持其作為ISE投資組合(B3‘S企業可持續發展指數)的精選公司之一的地位，加強其對社會、環境和治理方面的持續管理，為其股東和其他利益相關者創造價值。此外，自2011年以來，TIM已 在B3‘S上市Novo Mercado，這是一個公認的維持最高公司治理水平的細分市場。從2021年開始，它成為以下指數的一部分：S&P-B3巴西ESG，Refinitiv多樣性與包容性，以及彭博社性別平等。

TIM S.A.由意大利電信集團的子公司Tim Brasil Serviços e Participaçóes S.A.控股。TIM在巴西各地的移動、固定電話、長途和數據傳輸市場以及覆蓋巴西幾個州的超寬帶市場開展業務。

我們感到非常高興的是，2023年是取得巨大成就、取得創紀錄成績的傑出之年。之所以取得這樣的成績，是因為我們很好地適應了我們的核心業務部門巴西移動市場的新環境，並探索了正在出現的機會。

我們的核心-移動市場

在11月的投資者日期間，我們 解釋説，巴西移動市場比以往任何時候都更加健康，支持多得多的戰略。整合後的新市場動態和有利的需求正在推動更好的運營環境。

這種新環境的特點是：(I) 新的、更理性的市場動態，客户關注價值和質量，(Ii)移動服務的重要性，(Iii)隨着數據需求的增加而增加使用量的機會 ，以及(Iv)價格可及性。

我們的戰略-下一代 時代

我們有一個明確的戰略來打造下一代TIM。在這一框架下，我們定義了移動、B2B、寬帶和效率四大支柱，這些支柱是將我們的人員、社會和環境整合到我們的業務戰略中來制定的。

這種整合推動我們的ESG實踐 被公認為全國最發達的實踐之一。在巴西最適合工作的公司中，Tim在最佳工作地點評選中排名第12。可持續發展公司還授予我們ESG行業最高評級。S&P將TIM列為全球最具可持續性的電信公司之一。我們是拉美地區最多元化和最具包容性的公司，也是Refinitiv排名世界第一的電信公司。

我們的戰略支柱概述如下。

^[1] 物聯網

我們的成就^[2] -歷史性的一年

2023年，我們的服務收入同比增長10.7%，總額超過230億雷亞爾，創下歷史新高。在成本得到控制的情況下，我們的EBITDA增長了14%以上，達到了我們歷史上的另一個紀錄，117億雷亞爾。

在此背景下，我們2023年的EBITDA利潤率擴大了 至近49%-在巴西和拉美地區的大型電信公司中最高。衡量我們分配資源效率的另一個指標是資本支出與銷售額的比率。我們以有史以來最好的業績結束了2023年，略低於19%，為我們的運營自由現金流做出了貢獻 ^[3]同比增長超過58%，總計42億雷亞爾。此外，在同比增長50%以上後，我們的淨收入增長至27億雷亞爾。這些結果解釋了為什麼我們有信心將股東薪酬目標從23億雷亞爾提高到29.1億雷亞爾。

在2023年期間，我們進行了廣泛的工作，以改善客户體驗。我們通過將互動數字化來尋求最佳服務，以加速和提高需求 解決方案。在巴西的所有分辨率排名中，我們都是班上最好的。同時，如果人工服務人員為客户提供服務， 這種交互的滿意度一定非常高。我們做到了這一點-呼叫中心NPS在第四季度提高了40%以上。

同時，我們鞏固了我們在巴西網絡覆蓋和質量方面的領先地位，確認了我們擁有最佳網絡。我們開發了最大的4G和5G覆蓋，是唯一覆蓋巴西所有城市的運營商。我們的網絡也是巴西運營商中獲獎最多的，我們在一致性質量方面排名第一，這是衡量客户實際體驗的最相關的KPI。

為了實現這一目標，我們正在創新，以創造最佳的產品，利用新的概念和合作夥伴關係來產生新穎性和獨特性。我們已經在LatAM推出了第一個試用服務 ，以鼓勵客户測試我們的服務。我們希望該工具能夠改變客户對我們質量的看法。 我們剛剛啟動了與Ambev的商業合作關係。我們正在擴大收益，將ZéDelivery應用程序中的現金返還用作忠誠度工具。

這些移動發展推動我們發佈了行業中最高的混合(預付費+後付費)ARPU，接近30雷亞爾，同比增長近13%。與此同時，我們正在改善後付費的流失率，通過向上遷移增加追加銷售結果，並看到預付費支出的增加。

這些顯著的成就都是由每一位TIM員工的貢獻實現的。我們很自豪能夠帶領一支敬業、勤奮的團隊，敬業度達到90%以上。

結論與展望

今年伊始，我們制定了具有挑戰性但可實現的目標。隨着我們執行我們的計劃，結果開始出現得更快，這導致了TIM在許多KPI中取得了歷史上最好的表現。

^[2] 所有財務數據均歸一化為非經常性項目，以更好地反映業務動態。

^[3] 表示為租賃減去資本支出後的EBITDA。

我們完成了四分之一個世紀的存在 在每一條戰線上都做得過火了。

在這種情況下，我們預計未來幾年服務收入將持續增長，高於通脹，EBITDA將擴大，利潤率將出現積極變化。這種動態 與保持受益於5G等新技術效率的投資水平相結合，應會促進我們運營自由現金流的 改善。所有這些都將使我們能夠繼續發展我們的股東薪酬戰略，並 再投資於B2B和寬帶等增長途徑。

我們要成為最受歡迎的 電信公司，還有很長的路要走，因此我們必須始終專注於執行我們的戰略，在必要時根據環境進行調整，但絕不能忽視我們的 最終目標。

2.經濟和工業 概述

2.1.宏觀經濟環境

2023年對巴西整體而言是積極的。 在經歷了歷史上最兩極分化的2022年總統選舉之後，該國需要推進重要的改革，並進行 特定規模的財政調整。在年底，除了預計到2024年將基本赤字歸零之外，已經討論了30年的税收改革獲得了批准，即使只是其中的一部分。 中央銀行的運動，從8月開始逐步減少SELIC的過程，以每年11.75%的速度結束今年。

另一個有利的事實是失業率下降了7.8%^[6]2023年，受2022年開始的COVID-19免疫接種進程的影響，這一數字為2014年以來的最低水平，第四季度為7. 4%，延續了過去幾個季度的一系列下降 。根據 本季度的結果，與上一季度相比，失業人口的絕對數量略有下降，為810萬 人。

[4] 參考比例：高個位數= >6.66%和

[5] 須經股東大會批准

[6]資料來源 巴西地理和統計研究所。

以擴展消費者價格指數（IPCA）衡量的通貨膨脹率在2023年底為4.62%^[7]，高於全年預計目標（3.25%），但在1.5%目標的裕度 以內。儘管有第二大的名義增長（7.14%），運輸組在 一般通貨膨脹指數中的權重最大，為1.46個百分點。汽油是該組的一部分，是組成IPCA的377個項目中權重最大的子項目。在這一年中，價格上漲了12.09%，影響為0.56個百分點。此外，該組中還有另外兩個 子項目，它們構成了IPCA最相關的價格上漲。註冊和許可證在 年增加了21.22%，在IPCA中佔0.53個百分點。機票在排名中排名第三，今年上漲了47.24%，為該指數貢獻了 0.32個百分點。在健康和個人護理組中，最大的貢獻來自健康計劃（指數增長11.52%和 0.43 p. p.）。在住房方面，主要的積極貢獻來自住宅用電（9.52%和0.37個百分點）。

二零二三年，匯率錄得相當大的 波動，雷亞爾兑美元較上一年年底升值。上一個收盤期， 美元貨幣收盤報4. 85雷亞爾，佔比下跌8. 06%。對美國通貨膨脹和外部因素（如俄羅斯和烏克蘭之間的戰爭以及以色列和哈馬斯之間於2023年10月開始的對抗）的不確定性導致了貨幣的振盪情況。相對於巴西雷亞爾，美國貨幣 在這一年中創下了5.45雷亞爾的高點，而低點為4.72雷亞爾，在國內 不確定性、財政風險和許多關於税收改革提案的討論以及新的支出框架的情況下，變化了15.5%。 這兩項措施將在數月後獲得批准，並有助於減少市場的不確定性，年底貿易順差為 980億美元，較2022年底增長60.6%。全年出口額為3，397億美元，較二零二二年錄得1. 7%的正增長。進口2409億美元，同比下降11.7%。超級值代表了整個歷史系列的最高記錄。

在接下來的一年裏，國際形勢 以許多不確定性和波動性為特徵，高通脹率的阻力有待降低，主要是商品、食品和物流 和生產瓶頸，以及大多數國家國內生產總值增長率的下降。美國的通脹率 放緩至3. 4%，國內生產總值增長2. 5%，而2022年則為2. 1%。歐洲經濟增長緩慢， 受到俄羅斯和烏克蘭戰爭以及最近以色列和哈馬斯衝突的影響，影響了疫情後經濟恢復的步伐。經濟合作與發展組織（OECD）成員國的國內生產總值在第三季度增長了0.7%。國際貨幣基金組織（IMF）預測為3.0%。 ^[8]2003年全球經濟的增長。

[7]資料來源： 巴西地理和統計研究所。

^[8]來源：國際貨幣基金組織

2.2. 電信行業的特殊性

巴西的電信部門 以高度競爭和國家電信局（ANATEL）的有效監管為標誌，國家電信局的使命 是“促進巴西電信的發展，以便為其提供現代化和高效的電信基礎設施，能夠在全國範圍內以公平的價格向社會提供適當和多樣化的服務”。

在整個發展軌跡中，該行業一直受到巴西市場激烈競爭的影響，從客户可獲得的內容 和運營商普遍收取的較低價格的角度來看，這一點可以從非常積極的報價中看出。然而，近年來，這種競爭 更多地轉向與質量和服務有關的問題，從價格的角度變得更加理性。在過去的一年裏，可以説我們經歷了一個向新競爭模式過渡的連續性過程。

2023年，在滿足了國家電信局(Anatel)和經濟防務行政委員會(CADE)規定的所有先例條件後，TIM、西班牙電信和Claro S.A.全面完成了對Oi Móvel S.A.移動運營資產的收購過程，仲裁法庭批准了買方TIM、西班牙電信和Claro S.A.與賣方OI S.A.就成交價達成的協議。

最後，2023年是巴西5G技術持續實施和擴展的一年，旨在滿足對更高連接速度的需求。在此背景下， TIM在2023年底在137個城市實施了5G技術，包括全國所有27個省會城市，天線數量遠高於Anatel要求的數量 ，從而為用户提供了更好的體驗。

3.TIM服務

3.1.業務

TIM以其強大的品牌和作為一家創新和顛覆性公司的聲譽而聞名，能夠滿足市場上的新消費模式。憑藉積極主動的方式，公司在電信業務模式轉型中始終處於領先地位。客户使用情況的配置文件 基於數據、內容和數字服務的消費。

TIM的開拓精神和創新產品是公司註冊的標誌，該公司擁有面向個人客户的完整產品組合，以及面向小型、中型和大型企業的企業解決方案 。除了傳統的移動語音和數據服務外，TIM還提供固定超寬帶服務， 並繼續尋求新的收入來源，在新業務方面的開創性舉措，如金融服務和客户羣貨幣化 ，移動廣告和物聯網。

此外，在其產品組合中，該公司還在其套餐中提供多項服務和數字內容，從而增加了移動設備在客户日常生活中的功能。以獨特的方式為自己定位，目標是成為巴西人最喜歡的運營商，在一個以價值為槓桿的市場中擁有最佳的價值主張。無論是通過更好的服務、提供更好的客户體驗，還是通過更好的網絡， 曾經的結構性障礙現在變成了競爭優勢，換句話説，依靠合作伙伴和創新的產品提供更好的產品。

為了證明這種差異，2023年，Tim 在最多樣化的領域建立了幾個合作伙伴關係，重點放在內容和安全領域(例如，與Deezer和HBOMAX的合作)、教育領域(DesComplica)、零售領域(ZéDelivery)和健康領域(Cartão de Todos)。這同時產生了社會影響和穩健的收入增長，使公司能夠積累自由運營現金流。

3.2.戰略

隨着公司戰略計劃的更新，TIM加強了對可持續業務增長的探索，考慮到所有利益相關者，並旨在為每個利益相關者創造價值。 在此背景下，公司設計的計劃以現有業務的發展戰略為中心， 通過增量創新和舉措來改善TIM的相對地位。同時，通過更具顛覆性的變革、進入新市場和抓住TIM核心業務以外的機會，開闢新的業務轉型戰線 。在實現我們抱負的槓桿中，我們可以提到以下幾點：

該公司正在發展其下一代， 具有非常明確的戰略：成為移動領域的首選運營商，塑造新的B2B市場，實現寬帶的盈利增長， 最終實現業務固有的效率。

4.人力資源

人力資源執行委員會自2022年7月起已更名為人員、文化和組織執行委員會，其結構旨在確保與人員管理相關的最佳實踐，以支持公司的發展，與技術變革和業務挑戰保持一致， 對可持續性的承諾以及對多樣性和包容性的讚賞。除了始終尋求工作模式的演變 ，構建持續發展技能的生態系統，促進員工的關懷和福祉 各方面。

擁有一支敬業的團隊對於克服挑戰和取得更好的結果至關重要。在TIM，與公司各級的透明和尊重關係增強了我們的自豪感和歸屬感，以及對我們前進方向的明確。這些因素是我們僱主品牌和員工體驗發展過程中的差異化因素。

在2023年，我們有98%(+2pp)參與了氣候和參與度調查，這證實了這一過程的一致性，這是傾聽人們意見的最重要手段之一，並提供了為我們公司的發展做出貢獻的機會。

我們保持了前一年的結果， 支持率為86%(0pp)，TIM為14pp。高於全球電信市場和10個百分點。來自美世的巴西通用市場上方 研究方法和應用的諮詢合作伙伴。

在2023年，我們在研究的3個維度 、誠信文化(-1pp x p90)、敬業度(-1pp x p90)和健康環境(+1pp x p90)上記錄了1pp的增長，因此根據所獲得的好評度，超過或接近最佳實踐的分類。

在增長最快的問題中，與道德渠道的信任(+2pp)和每種工作模式的適當條件(+2pp)相關的問題尤為突出。

誠信文化仍然是最受認可的維度 ，支持率達到92%，增長了1%，還需要再增長1%才能進入最佳實踐市場(P90)。重點 促進包容性環境，支持率為96%(0pp)和+7pp x p90，以及沒有騷擾和歧視的環境，支持率為94%(0pp)和+2ppx p90，證實了TIM對多樣性和包容性主題的關注。

2024年，我們將繼續實施結構化的 行動，通過有利於組織敏捷性的行動，為員工的福祉和變革做好準備，旨在保持 對人的關懷和對創新的追求。

4.1.人民

2023年年底，蒂姆在巴西擁有9,275名員工。這些員工--他們的歷史和知識--代表着公司的智力資本，充當着業務發展的引擎。

我們約70%的員工擁有大學學位或正在上大學，9.4%的員工擁有研究生學位。

2023年，我們還實現了在社會代表領域與市場建立起的ESG目標。我們的勞動力中有41%的自稱黑人員工，36%的領導職位由女性擔任。這些數字和結果表明，TIM擁有一支多元化、高素質的員工團隊，可以應對公司未來的挑戰 。

員工隊伍由179名實習生和176名年輕學徒組成。

4.2.發展和培訓

2023年，我們再次發展了人的發展實踐，與新的文化價值觀​​和組織的需求相聯繫，針對不同的受眾採取了橫向和定製的行動 ，以支持戰略計劃目標的實現。

我們再一次通過時間本身的反饋改進了績效管理流程，為符合條件的員工增加了更多價值。除了在TIM能力模型中加入文化價值觀的新元素外，我們還加強了領導在項目評估中的作用。

在整個2023年，計劃開展以下工作： 結束2022年業績週期並啟動2023年業績週期。

在第22週期結束時，我們實現了94.9%的評估參與率 和93.8%的前饋登記遵守。

7月，根據項目對領導力和同行/客户進行了第一次評估，開啟了2023年週期，我們內部客户的體驗有所改善，達到了97%的忠誠度。

在2023年末，主要的新奇之處是將商店和呼叫中心服務員 納入為新的流程合格人員，他們將根據我們新的文化身份 預期的態度進行評估。

有了這些結果，我們將繼續挑戰 ，以100%定製、靈活和包容的流程發展發展和前饋文化。

在我們的人員發展戰略中，我們繼續使用相同的前提：定製化和附加值。

例如，在領導力發展方面，我們繼續為First管理層提供電子教練計劃，併為女性提供公司間指導計劃。年底，我們模擬並實施了一個試點領導教練課程，該計劃將於2024年開始面向整個公司領導層推出。

在電子教練項目中，自推出以來， 新推出了4個班級，共計17個班級。78位領導者--其中大多數被提拔到他們的第一個管理層--經歷了重塑的數字化旅程，他們與ICF(國際教練聯合會)認證的教練進行了個人和集體的短期教練培訓。自2020年該項目啟動以來，到目前為止，已有383人完成了他們的旅程。

在公司間輔導方面，我們與“積極女性”計劃合作，結束了該計劃的第三波，來自23家不同公司的193名女性參加了為期6個月的輔導會議、講座和同行會議。

到目前為止，已有389名婦女受到該計劃的影響，該計劃旨在促進反思，喚醒賦權，加快婦女事業的發展。

9月，在TIM 講座期間，社會了解到參加以前所有浪潮的學員將在2024年啟動的中心中繼續發展。

2023年推出的另外兩項對人的發展做出貢獻的計劃是實習生輔導班和文化大使輔導班，分別有81名實習生和45名大使參加。 在實習生指導方面，我們培訓並投資了58名內部導師。在指導大使時，我們依賴市場上具有文化轉型經驗的知名專業人員 來支持他們的工作。

對於人才管理，我們在2023年投資了一項人才分析研究，並實施了一個人才委員會，由公司運營部門(首席營收官)的高管參與 ，不僅繪製了董事會的人才圖譜，還改進了內部設計的方法，以便與公司其他部門一起推出。

對於高級領導層，我們將繼續映射將保證業務長期連續性的 高管。另一波與外部領導力諮詢諮詢公司 合作的高層管理人員評估幫助我們規劃並加快了高級管理人員的發展，這些高管將為公司的繼任計劃提供支持。

TIM還根據與活動相關的不同需求，繼續針對不同領域進行個性化學習。

為了支持和發展學習過程， 我們優先考慮文化教育、技能提升和再技能計劃和行動，作為我們工作時間的一部分馬伊絲知識學習中心， 整合了員工在戰略業務主題上的個人和集體學習之旅，例如數字思維和 技能、創新、治理、客户體驗、變革管理等。

TIM+Knowledge由三個方面組成：You +TIM，彙集了員工需要了解的有關我們的TIM的所有信息：有關組織、戰略和我們業務發展的信息、ESG承諾、價值觀和指導方針；You At First，彙集了員工 成為未來專業人員並推動其職業發展所需的一切；VOC+Tech，彙集了員工在其所在領域發展必要技能和卓越技術所需的一切，促進數字化加速。

從教育和學習計劃的角度來看，2023年，TIM的戰略和重點是通過Onda數字學習計劃(軟技能和硬技能)開發新的數字技能來支持業務的發展和轉型

總共有8項技能，包括 學習計劃，總計有3,000多人蔘與了不同業務領域的培訓。

對於在JAS中映射的專業人員，700多人被優先安排在新能力的提升和重新技能之旅和認證中。

此外，我們還加強了內部倍增計劃，該計劃旨在支持企業發展基本技術和行為技能的過程。 該計劃為倍增合作者提供內容創建方面的領導角色，並將學習網絡中的人員聯繫起來。在學習網絡中，知識共享以戰略性、民主、定製和靈活的方式進行，主題包括Excel、Power BI、講故事 數據、雲、敏捷等。通過表彰計劃，倍增者可以為教育活動和福利打分並兑換積分，從而評估他們在分享知識和支持這些專家留在公司方面對業務的貢獻 。

Tim還提供了一些橫向計劃，例如：

4.3.人才吸引和收購

根據戰略規劃和創新目標，TIM強化了僱主品牌定位，併發起了多項舉措，向社會各界推廣數字和技術技能的發展，提高人才吸引力，提高專業獲取的有效性。

2023年，我們繼續聘用具有新能力的專業人員來填補71%的招聘職位空缺，加強了我們獲取新技能的承諾 以確保業務的持續發展。

我們還努力根據公司的多元化和包容性企業戰略和目標 發展專業人員招聘。對於招聘中出現的領導職位空缺，我們聘請了44%的女性擔任這些職位，在這方面為實現2023年女性領導佔36.2%的企業目標做出了貢獻。在殘疾人方面，我們在2023年在公司不同領域招聘了大約200名專業人員，以達到這一羣體招聘目標的85%的水平。

此外，我們設計了我們的人才吸引計劃 戰略，始終以吸引和發展人才為重點，基於與軟技能相關的要求，並 重點滿足TIM建立的多元化支柱：

實習計劃：2023年8月，我們 宣佈了最新一波TIM實習計劃，提供122個職位空缺，分佈在巴西7個州，戰略性地 旨在獲取各個領域的人才，主要關注與數字創新和業務發展相關的技能。 我們在社交媒體上實施了推廣戰略，與有影響力的人合作，獲得了超過99,000的瀏覽量， 除了擁有超過2,000名同步觀看者的直播流。我們還在大學舉辦了面對面和在線活動，與大學生進行了超過25,000次互動，我們還進行了內部溝通活動，以便所有員工都能宣傳實習計劃的機會。所有這些實踐導致了13,301份申請，與2022年的計劃相比增加了10% ，TIM實習計劃的申請數量也創下了紀錄。

遴選過程包括遊戲化評估的初始階段，納入了參與度、文化契合度和邏輯推理模塊，加深了對TIM組織文化及其好奇心和創新的理解。根據數字技能，下一階段包括互動小組體驗， 通過虛擬逃生室，讓應聘者沉浸在TIM的各種環境中，如概念商店、人員、文化和組織區域和技術實驗室。此階段允許學員展示邏輯推理、團隊協作、決策、溝通和領導力等技能。

實習計劃在加強TIM的多元化和包容性文化方面繼續發揮着至關重要的作用。今年，我們克服了吸引多元化受眾的挑戰， 反映了至少一個多元化支柱中80%以上的實習生的代表性。關於對種族支柱的承諾，我們達到了一個里程碑，57%的員工是自我宣佈的黑人和棕色人。在受僱人員中，47%是女性，如果將黑人和棕色女性分開，這一比例將升至56%。在LGBT+支柱的範圍內，我們取得了顯著的成就，聘用了27%的實習生，重申了TIM全年獲得的多樣性獎項。

此外，該計劃不僅吸引年輕人才，還歡迎6.6%的30歲及以上實習生。在該計劃期間，實習生將參與多樣化和個性化的發展之旅 ，包括在線課程、指導和商業挑戰，提供改善和發展基本技能的機會 以實現新的結果。實習計劃鞏固了蒂姆對卓越、多樣化和創新的持續承諾。

青年學徒計劃：2023年，我們在Gupy建立了一個人才庫，已經積累了5000多名申請者申請Tim的青年學徒機會。另一個挑戰 是這些職位的遴選過程的內部化，這為公司節省了超過8萬雷亞爾的成本。 此外，還確保遴選過程更符合公司文化。我們在全國範圍內僱傭了180名年齡在18歲到24歲之間的員工，他們的職業生涯都是從TIM開始的。在這一數字中，64%是女性，46%聲稱自己是黑人或混血。該方案具有很強的社會影響，主要針對處於社會弱勢地位的人。我們與加強這一前提的第三部門機構 建立了合作伙伴關係，例如ProA和合並天堂與Favela之間的就業協議 。這個團隊的旅程涉及理論和實踐，在行政區域和商店都有空缺。

在發展過程中，學徒有機會 學習基本技能，幫助他們開始職業生涯併為未來的挑戰做好準備。今年，有19名年輕人有機會在不同的領域從事其他工作。

在招聘實踐中，我們於2023年完成了針對商店和呼叫中心職位空缺的新ATS(申請者跟蹤系統)的實施，它帶來了更多基於數據和人工智能的智能資源，以提高招聘流程的敏捷性和主動性，併為候選人和經理在招聘和遴選過程中提供更好的可用性 和更積極的體驗。我們在人才吸引平臺(LinkedIn、Vagag.com、Gupy和Success Faces)上的瀏覽量超過了110萬次。

4.4.多樣性和包容性 文化

2019年，成立了一個致力於多樣性和包容性主題的管理團隊，作為人民、文化和組織委員會的一部分。該領域最近更名為文化教育和包容性管理，其使命是通過構建、實施和管理特定的政策、項目和計劃，確保公司包容性文化的發展，並在TIM和社會中推動有助於欣賞多樣性和促進包容性的倡議。

自成立以來，該領域在公司內就這一主題實施了 一致的治理計劃，其中包括根據年度多樣性和包容性日曆(參考聯合國國際日期和國家日期)，創建和/或審查旨在包容性文化的政策和 進程，監測指標，以及創建和實施具體項目和倡議，以促進納入多樣性支柱 。在高管層面，2020年成立了多樣性和包容性委員會，由TIM首席執行官領導，並由他的所有直接下屬參與，該委員會監控流程和機會的演變，以 推進公司議程。認識到人們的參與是文化發展的基礎，我們在2020年推出了5個親和力小組，每個小組對應下一頁詳細介紹的每個支柱，目前約有500多名員工。

TIM相信員工隊伍的多樣性是為人們帶來積極體驗的根本支柱。該公司繼續努力在員工和巴西社會中傳播尊重和包容的文化，並通過其ESG計劃目標加強其承諾。根據這些戰略， 2023年，TIM繼續將重點放在其致力於的D&I支柱上：

·性別：我們通過賦予婦女權力，增加女性在領導職位和技術領域的代表性，促進有利於就業能力、發展和職業發展的政策和倡議，努力實現性別平等 。此外，在2023年，我們通過有關這一主題的夥伴關係和戰略方案，有力地參與了打擊針對婦女的暴力行為的鬥爭。

·殘疾人：我們通過面向公眾的就業能力、無障礙和包容性計劃和行動與能力主義作鬥爭。

·LGBTI+People：我們通過就業能力計劃和提高認識活動，確保人們得到平等待遇，而不管他們的情感-性取向、性別認同和表達方式， 我們促進了一個打擊LGBT恐懼症的安全環境。

·種族/族裔：我們通過就業能力和職業發展舉措保證機會平等，從而增加黑人在TIM的代表性和留存率 。

·幾代人：我們珍視代際文化，這種文化通過相互交流的環境來對抗年齡歧視，這種環境使年輕人和老年人有資格、融入幷包括在內。

·社會包容：這不是多樣性和包容性部門的具體支柱，但TIM對社會包容有着堅定的承諾。考慮到這一點，2022年，我們開始與非政府組織建立合作伙伴關係傑蘭多·法爾卡洛斯為了支持周邊社區的社會和經濟轉型， 在全國範圍內開展了促進生產包容、為社區帶來更多技術、就業能力、培訓和向非政府組織實施的社會項目捐贈資源的倡議。2023年8月和9月在裏約熱內盧和S聖保羅舉辦了兩期培訓班，培訓了30人，其中8人受僱在我們自己的商店工作。8月，《佩德拉·麗莎就業協議》，位於莫羅·達·普羅維登西亞裏約熱內盧大區，與 傑蘭多·法爾卡洛斯，由以下服務提供傑蘭多·法爾卡洛斯通過Favela 3D計劃。在這份文件中，蒂姆承諾通過解決當地的失業問題，建設一個更公平、更包容的社會。

此外，2021年11月啟動的“尊重產生尊重” 計劃加強了行動力度。創建該計劃的目的是防止和遏制道德和性騷擾以及欺凌行為，該計劃全年為TIM領導層和專業人員保持溝通活動和持續培訓，以促進更安全、更自由的文化和工作環境。任何形式的歧視。作為支持和接待的一部分， 向員工提供了關於該主題的特定社會援助服務。

為支持文化適應和學習與多樣性和包容性相關的主題，TIM通過對專業公眾和領導力的培訓，開展了與無意識偏見作鬥爭的活動。此外，它還擁有有意識的鍵盤，可以消除日常生活中帶有種族主義、性別歧視、年齡歧視、能力主義和LGBT恐懼症內涵的短語和單詞。該應用程序會提醒用户使用歧視性詞語， 解釋這些詞語的來源並提出替代方案。此外，TIM還在公司網站上提供了多樣性指南，涵蓋了包容性領導力、對LGBTI+支柱的包容和尊重態度、PWD、種族、性別和世代等主題。

在整個2022年和2023年，TIM根據年度多樣性和包容性日曆制定了教育和溝通活動等計劃，該日曆包括根據聯合國日歷的主要全球日期和極具代表性的國家日期。除了與5個具有代表性的支柱有關的主題外，我們還致力於其他非常相關的主題，如肥胖恐懼症、艾滋病毒/艾滋病和宗教不容忍。另一項行動是蒂姆 會議，向全社會開放的一系列數字活動，目的是討論與研發和創新有關的當前問題， 發言者因在這一主題上的工作而受到表彰。此外，《茶馬職業時間》項目在所有支柱中繼續 在Tim Brasil工作，邀請合作者從少數羣體中提名候選人，以獲得TIM的機會。除了在入職培訓中進行關於多樣性和包容性的強制性培訓外，我們還對領導者進行關於D&I的支柱和主題的具體培訓 。

在這一年中，我們還繼續我們的LGBTI+、殘疾人、黑人、人物45+、科技女性和女性領袖人才庫，向全社會開放，通過我們全年的活動和外部網站宣傳 。

在生態系統和戰略夥伴關係方面，TIM繼續參與發展和創新生態系統中一些最重要的運動：婦女署；結束對婦女暴力的商業聯盟 ；關注黑人人口的種族和性別平等商業聯盟；關注LGBTI+社區的商業和LGBTI+權利論壇；關注45歲及以上人羣的世代論壇；以及關注殘疾人的商業社會包容網絡(REIS)。

作為我們不斷努力的結果，2023年，TIM獲得了幾個多樣性獎項和排名：

4.5.長期激勵計劃

長期激勵計劃旨在向公司及其子公司的員工授予TIM S.A.股票或股票期權，從而促進公司目標的擴大、實現和成功，並確保股東和TIM管理層的利益一致。

2018年4月19日和2021年3月30日，TIM S.A.(TIM S.A.於2020年8月31日合併前的Tim Participaçóes S.A.)股東大會批准了分別授予高級管理人員和在公司擔任關鍵職位的 長期激勵計劃，即“2018-2020年計劃”和“2021-2023年計劃”。

2018-2020年和2021-2023年計劃規定授予股份(履約股份和/或限制性股份)。這些建議建議向公司股東授予股份， 取決於參與者在公司的永久存在和業績(實現特定目標)。考慮到每個授予中規定的標準，股票數量可能會因業績以及最終的股息發放而或多或少發生變化。一般而言，業績目標與經濟/財務指標、股東業績指標(例如租賃後EBITDA(-)資本支出和股東總回報)和ESG指標-環境、社會和治理(例如擔任領導職位的女性的百分比、擔任領導職位的黑人的百分比、生態效率和固體廢物回收)相關聯，始終與向股東提出的三年計劃的目標保持一致。

2018-2020年和2021-2023年計劃的有效期與其歸屬的週期相同，為3年。反過來，除了考慮轉讓股份外，還規定了以現金向參與者支付等額款項的可能性。

經公司股東大會批准，該計劃由董事會負責管理，並受公司組織章程的約束。

目前的計劃受到追回政策的約束， 認為由於欺詐行為、可歸因於不當行為和/或錯誤而獲得的全部或部分付款的返還， 如果沒有這種政策，目標就不會實現，或者在更低的水平上就會實現。

此政策可在計算或支付本行動或財政年度的獎勵對象後的三年內激活 ，以時間較早者為準。即使相關參與者在激活決定之日因任何原因(包括 退休)中斷了與公司的僱傭關係，也可以觸發退還政策 。

退還政策的啟用並不排除公司獲得任何額外損害賠償的權利，也不排除採取進一步舉措的可能性，例如紀律措施、終止和/或根據現行法律允許和規定的任何其他法律行動 。從這個意義上説，其激活的可能性是一個額外的因素，而不是公司可能採取的其他行動的替代。

有關公司截至2023年12月31日的財政年度的長期激勵計劃的進一步澄清，請參閲公司財務報表中的解釋性附註27。

5.網絡

基礎設施是公司的戰略支柱之一，在整個2023年，TIM重申其投資承諾，尋求不斷改善其服務和不斷提高質量，始終尋求為其用户提供更好的用户體驗。

在頻譜使用方面，TIM繼續其成功的 再分配項目，擴展到2.1 GHz頻率，旨在實現更好和更高效的性能。在光纖方面，公司繼續推進網絡擴容工程，支持融合的超寬帶網絡，增加FTTH和FTTS的可用性。

TIM維持了Biosites擴展項目， 在2023年底達到1,858個活躍的Biosites。生物遺址是成本較低、安裝更容易的可持續結構，並且不會對城市造成視覺影響，從而增加場地密度。在大數據的背景下，該公司繼續基於更完整的基礎和更主動的方法來發展其分析工具，旨在更有效地確定投資目標。

關於企業文化，新技術 和客户期望導致電信運營商傳統模式的斷裂。在這種情況下，TIM的目標是基於精簡靈活的運營模式，開發、激勵和吸引員工在動態、創新和協作的環境中工作。

5.1.全國覆蓋

TIM的基礎設施覆蓋全國，成為第一個覆蓋100%巴西城市人口的運營商，在5570個城市擁有4G技術，使我們成為第一家也是唯一一家在世界所有城市開展業務的私營服務公司。巴西。在巴西，4G連接繼續在全國盛行。

在2023年，TIM繼續將 大部分投資集中在網絡和信息技術上，這與前幾年的做法一致，並以滿足數據消費不斷增長的目標 為目標。從這個意義上説，我們在全國範圍內擴大了5G覆蓋範圍，覆蓋了巴西的209個城市，通過新的、更快、更高效的接入網絡實現了流量增長。對於主要城市（巴西利亞，庫裏蒂巴，福塔萊薩，累西腓，裏約熱內盧，薩爾瓦多和聖保羅），5G服務在100%的社區中存在。除了 接入層，我們還通過新部署或與 中立運營商建立戰略合作伙伴關係，增加了光回程（FTTS -光纖到站點），增加了2，000多個連接到光纖的站點

關於正在進行的主要項目，重點是我們的基礎設施的現代化和持續改進，我們強調以下幾點：

此外，在LTE網絡開發過程中使用700 MHz頻率 ，顯著改善了客户的使用體驗，無論是在性能方面(下載和上傳速度更快、延遲更低)，還是在室內覆蓋方面(滲透率更高)。

5.2.質量

在接下來的一年裏，TIM重申了其承諾 加強其服務和持續的質量改進，以確保為其客户提供最佳的用户體驗。將重點放在擴展和改進其網絡基礎設施上仍然是我們業務計劃中的關鍵支柱。

由於5G覆蓋範圍和可用性的大幅增長，TIM獲得了OpenSignal的五個獎項，OpenSignal是一家分析消費者移動體驗的獨立全球印章， 除了可用性、5G可用性和一致的質量外，還獲得了視頻體驗和直播視頻體驗、5G視頻體驗和5G直播視頻體驗這三個類別的獎項。

6.經營業績

6.1.移動細分市場

2023年底，TIM記錄了6120萬條移動線路，同比下降2.0%。這一下降反映了後付費基數的增長和預付費基數的下降，後付費基數達到2760萬線(同比增長1.4%)，佔整個移動基數的45%，預付費基數達到3360萬線(同比下降4.6%)。人類後付費(ex-M2M)達到2260萬行(同比下降1.5%)，達到500萬行(同比增長16.4%)的M2M(機器對機器)基數。

6.2.固定分段

Tim UltraFibra的客户羣在2023年達到802k 線，加快了其年增長速度(+12.1%)。在這一年中，TIM超寬帶服務的淨新增客户總數為86.4萬，超過了前一年的約3倍(同比增長176.6)。 客户向光纖的過渡一直保持着持續的增長速度：年末，FTTH基數同比增長31.0%。

7.財務表現

7.1.營業收入

*客户平臺包括來自金融和教育服務以及移動廣告等新計劃的收入。

2023年底，總淨收入達到238.34億雷亞爾，而2022年淨收入為215.31億雷亞爾，同比增長10.7%，這主要得益於所有行業的積極表現：(I) 移動服務收入增長11.2%，這是ARPU增長、客户向更高價值的計劃遷移、客户體驗改善和來自Oi Mobile的客户收入的共同結果，Oi Mobile於2022年5月成立； (Ii)Tim UltraFibra收入保持增長勢頭，同比增長9.7%；以及(Iii)產品收入同比增長8.7%，作為更高價值設備優先順序的一部分。

移動業務細分 (扣除税金和扣除額)：

截至2023年12月31日的財年，移動服務收入(RSM)同比增長11.2%，達到217.8億雷亞爾。2023年ARPU達到29.5雷亞爾，增長13.1%。這一結果再次加強了TIM根據其戰略尋求客户基礎更大貨幣化的重點。

以下是每個移動客户配置文件在2023年的性能細分：

由於期內流入流量減少，互聯互通收入(ITX)同比下降5.5%。

2023年客户平臺收入總計1.62億 ，由於審查了該行業的業務模式，預計會出現放緩，其戰略仍然是通過獨家優惠實施新的合作伙伴關係-例如與“託多斯車”， 下半年。

其他收入同比增長1.0%，原因是與網絡共享合同和物聯網服務相關的收入增加。

固定分段細目 (扣除税項和扣除額後的淨額)：

2023年，固定服務收入同比增長4.6%。

固定細分市場的主線Tim UltraFibra在2023年保持了9.7%的同比增長速度，ARPU達到94.0雷亞爾。

該公司繼續有選擇地擴大其覆蓋範圍，以確保專注於光纖的更大盈利能力。

7.2.營運成本及開支

2023年，運營成本和支出達到122.14億雷亞爾，同比增長6.5%，這反映了主要由國際漫遊服務以及銷售產品成本上升和其他因素推動的互聯線路支出的增長，這些因素包括：(I)工資和福利調整以及員工利潤分享導致的人員成本增加；以及(Ii)與或有民事和税務相關的支出增加。

成本和費用細目 績效：

2023年人員線達到13.8億雷亞爾 ，同比增長7.9%。這是因為：(I)本年度工資、福利和社會費用調整的影響，以及(Ii)公司業績中與員工利潤分享相關的費用撥備。

2023年，商業化和廣告線與2022年相比保持穩定(同比增長0.1%)，受1-4月TSA費用的影響，但受益於23年第2季度確認的Fistel信用。

2023年，網絡和互聯產品線同比增長達+10.2%。這一結果表明互聯線路惡化，繼續受到以下因素的影響：(I)國際漫遊服務費用增加，新套餐包括在後付費優惠中(反映流量增加)；以及(Ii)與VAS內容提供商的費用增加(反映優惠改善)，以及網絡維護 成本和基礎設施共享合同增加。

與2022年相比，一般和行政費用(G&A) 下降了1.2%，總計8.96億雷亞爾。這一減少的主要原因是：(1)與專業服務有關的支出減少；(2)精細額度的減少。維護服務 行的增加抵消了這些影響。

銷售成本(COGS)總計10.34億雷亞爾，同比增長18.7%，這是由於TIM努力留住客户並提高他們的忠誠度，以及公司專注於更高價值的手機的戰略。這一增長是與本年度產品收入的增長同步進行的。

截至2023年底止呆賬撥備(PDD)達6.4億雷亞爾， 年度比較增加2.2%，這是由於來自OI的客户增加，加上更換其中一名收款營運商而導致付款後基數增加所致。

其他運營支出(收入)支出總計3.32億雷亞爾，與2022年相比，這一項目的餘額有所增加。這一變動是由OI移動資產收盤價調整協議的會計產生的非經常性影響 解釋的。

7.3.從EBITDA到淨利潤

調整後的EBITDA(扣除利息、税項、折舊、攤銷和權益前的收益)

2023年底經調整的EBITDA合計為116.2億雷亞爾，以移動服務收入表現為主要槓桿，按年增長15.4%。調整後的EBITDA 利潤率在2023年底為48.8%，比2022年的結果增加了2.0個百分點。

折舊和攤銷(D&A)/息税前利潤

D&A線累計71.17億雷亞爾， 與2022年相比增長4.2%，值得注意的是，這一線在該年的部分時間受到收購OI移動資產的影響 。

EBIT於2023年結束時共錄得47.17億雷亞爾，較2022年底增長49.3%，反映EBITDA的持續演變。

淨財務業績

淨財務業績同比增長6.6%，總計15.33億雷亞爾的負業績，這主要是由於：(I)與5G拍賣相關的利息在12月支付了新的分期付款，貨幣 更新更高；(Ii)3.5 GHz許可證的利息資本化結束 ；以及(Iii)負面影響，因為在23年第四季度，我們沒有新一批C6認購獎金，此外， 民事和税務領域的或有準備金更多地進行貨幣重述，同時隨着國家基本利率的降低，金融投資的收款利息下降。

所得税與社會貢獻

2023年所得税和社會貢獻總額為3.47億雷亞爾，而2022年為-5000萬雷亞爾。該增長主要是由於對OI移動資產的收盤價調整協議所產生的會計結果產生影響而對淨收入產生積極影響。

淨收入

2023年淨收入總計28.37億雷亞爾，而2022年為16.71億雷亞爾。這一結果代表了69.8%的同比增長，保持了年內錄得的良好增長速度。

7.4.現金流、債務和資本支出

2023年，OFCF總額為44.9億雷亞爾，較前一年增長31.81億雷亞爾。這一結果是標準化EBITDA (-)資本支出強勁增長以及營運資金和所得税出現更積極變化的結果。這一差異的原因是：(I)註銷了代表Oi Móvel收盤價調整爭議結束的司法保證金，其他可能的影響在收購Cozani的對價中進行了調整，並與收到的分期付款有關，以及(Ii)由於第四季度的自然季節性對供應商線的影響， 。此外，較低的現金支出與5G拍賣的債務 促成了這一結果。

經營活動產生的淨現金為正，達124.21億雷亞爾，較2022財政年度增長35.6%。以收入和EBITDA為代表的良好運營業績的結果。年度比較有所改善是因為2022年的高額付款， 指的是頻率拍賣。

投資於投資活動的現金淨額 為負46.84億雷亞爾，年度比較減少43.9%，其比較基準反映了上一年度從Oi Móvel收購的資產的付款。

投資於融資活動的現金淨額在2023年錄得負72.08億雷亞爾，較前一年惡化106.6%。受全年收益分配擴大的影響 ，包括支付2022年的額外股息，這是在2023年審議和實施的 。

資本支出

2023年，資本支出總額為45.04億雷亞爾，同比下降4.8%，已經顯示出5G技術帶來的效率帶來的首批好處。

債務和現金

債務狀況

*租賃合同加權平均利率

淨債務

按到期日分列的債務

截至2023年底，總債務(對衝後)達到166.79億雷亞爾，比2022年減少18.96億雷亞爾。這一減少額反映：(1)償還部分短期金融債務；(2)租賃總額減少，部分原因是場地退役。

本年度融資(對衝後)總額為37.05億雷亞爾 。不包括與5G拍賣相關的租賃和許可證，平均債務成本為每年12.7%。(CDI的104.2%) ，低於每年14.2%的成本。(CDI的103.7%)，反映了同期CDI利率的降低 。

2023年現金和證券餘額總計50.36億雷亞爾，比2022年增加2.97億雷亞爾。增長的原因是期內產生強勁的營運現金，年內規格化EBITDA(-)資本支出有所擴大，儘管受到以下 支出的影響：(Ii)支付金融債務；(Ii)支付與購買5G頻率有關的分期付款(分別於2023年4月和10月支付了兩期分期付款，並於2023年12月支付了本年度的5G牌照)；以及(Iii)支付了應計租賃的費用 。

2023年，平均金融收益率達到每年12.5%(相當於CDI的103.2%)，下降了14.2%。從2022年起，由於年度比較中SELIC比率較低。

8.環境、社會和治理

堅實的ESG 路徑

TIM是巴西電信部門ESG(環境、社會和治理)主題的先驅。16年來，該公司一直是B3可持續發展指數投資組合(ISE-B3)的一部分，是該行業中被納入該指數時間最長的公司。2023年2月，TIM再次被負責道瓊斯可持續發展指數的組織S全球ESG評為世界上最可持續發展的公司之一，並被列入可持續發展年鑑。

自2011年以來，TIM自願成為巴西證券交易所最高級別的公司治理機構Novo Mercado的成員，此外，他還是第一家也是唯一一家連續三屆被聯邦政府總審計長(CGU)評為親道德公司的電信運營商。

TIM自2008年以來一直是《聯合國全球契約》的簽署國，自2021年以來一直是聯合國婦女署的簽署方，負責開發與可持續發展目標(SDGs)相關的項目，並承認數據隱私權、安全互聯網、獲取信息和言論自由的權利至關重要且不容商量。

TIM已成為在國家和國際層面促進多樣性和包容性的參考，其目標、承諾和實施有關性別、種族、LGBTI+人羣、世代、殘疾人等主題的各種倡議。2021年，該公司成為第一家被納入Refinitiv多樣性和包容性指數的巴西運營商 ，佔據了^ST在全球電信業佔據一席之地，這一亮點 也在2022和2023年保持。TIM也是第一個獲得GSMA技術多樣性國際大獎的運營商，該獎項表彰了世界各地在技術領域擁有有利於平等、多樣性和人權的做法的組織。2023年，TIM被選為B3‘S IDIVERSA投資組合中唯一的運營商，該投資組合是一個新的指數，用於評估公司各個層級的種族和性別代表性 。此外，它繼續被納入彭博社性別平等指數，該指數彙集了來自45個國家的600家公司，其中只有16家來自巴西。

TIM連續第二年獲得頂尖僱主認證 認證，並被鞏固為擁有最佳人力資源實踐的公司之一。該認證是由頂級僱主協會獨立審核的結果，該機構是一個在120個國家擁有30年經驗的國際機構。 2023年1月，該公司還加入了B3‘S全球最佳工作環境指數，該指數將獲得最佳工作場所認證的公司 評為巴西最佳工作環境。

自2010年以來，TIM響應了碳披露項目(CDP)--世界上最大的與氣候變化相關的温室氣體數據庫，並將其排放量 記錄在巴西温室氣體議定書計劃的公共排放登記處。

有關TIM緩解和適應氣候變化問題的行動的更多信息，請參閲我們的氣候相關財務披露特別工作組(TCFD)報告，該報告於2022年發佈，並於2023年更新。

自2004年以來，TIM一直通過可持續發展指標展示其業績，自2018年以來，它一直根據全球報告倡議(GRI)的指導方針發佈報告。自2021年起，該公司開始將該出版物稱為ESG報告，並繼續致力於透明度和對其利益相關者的問責，將報告組織為三大支柱：環境、社會和治理。該報告也由獨立的第三方提供保證。

我們在社會責任、人權、多樣性、環境、氣候變化管理、企業風險管理、反腐敗、與供應商關係、職業健康和安全、隱私等方面的政策可供我們的利益相關者免費諮詢。

根據自2020年起在巴西生效的《一般數據保護法》，TIM致力於確保客户隱私，保護他們的個人數據，並保持日益透明的關係。欲瞭解更多信息，請諮詢TIM網站上的隱私中心。

2013年，蒂姆創立了蒂姆研究所，其使命是使獲得科學、技術和創新的機會民主化，以促進巴西的人類發展。來自各州和聯邦區的70多萬人已經從研究所的教育和包容項目中受益，包括頒發國際獎項(州長獎-IDB 2015)。

由於其在ESG方面的出色表現，TIM被列入國家和國際指數和評級，如企業可持續發展指數(ISE B3)、有效碳指數(ICO2 B3)、巴西ESG指數(S/P/B3)、S全球大中型股ESG指數、B3 GPTW指數(IGPTW B3)、B3多樣性指數(IDIVERSA B3)、巴西氣候彈性指數(ICDPR-70)、Refinitiv多樣性與包容性、彭博性別平等指數(GEI)、FTSE4GOOD新興市場、FTAC4GOOD拉丁美洲、MSCI ESG領導者、MSCI新興市場領導者Teva女性領導力指數、董事會女性印章 除其他外，還獲得了ISO9001(自2000年以來)、ISO 14001(自2010年以來)、ISO 37001(自2021年以來)和ISO 27001(自2022年以來)的認證。

材料 主題

2022年，TIM更新了基於新趨勢的重要性矩陣，其中考慮了對財務和社會環境視角的影響，即所謂的雙重重要性。新總部的建設包括定義、確定、確定優先順序、分析和驗證等階段，目前正在與公司各利益攸關方進行1,040次磋商。在流程結束時，確定了TIM的八個材料主題，如下表所示：

9.企業管治

9.1.公司在Novo Mercado(新市場)上市13年，連續16年成為ISE投資組合的一部分

2011年8月3日，Tim加入了“Novo Mercado”，這是一個致力於最佳公司治理實踐的公司的細分市場。

遷移到Novo Mercado為所有股東帶來了 好處。所需規則與美國和歐洲等市場的最佳公司治理實踐相一致，利用更大的流動性和股票升值，從而允許更廣泛的國際市場準入，此外 進一步加強機構形象和增加對公司的信心。

此外，TIM是公司治理指數(IGC)、B3股票差異化標籤指數(ITAG)和16年來由致力於管理經濟、環境和社會發展風險的公司組成的企業可持續發展指數(ISE)的精選公司 ，此外，它還是巴西第一家也是唯一一家被巴西總審計長辦公室(CGU)命名為親道德公司的電信運營商。

9.2.在 時間進行公司治理

TIM是一家上市公司，由董事會和法定執行董事會管理，並由財政委員會監督。董事會由諮詢委員會協助， 即法定審計委員會、控制和風險委員會、薪酬委員會和環境、社會和治理委員會。

董事會成員、法定執行局、財務委員會和董事會諮詢委員會的職責 由巴西立法、公司章程、Novo Mercado上市規則、董事會內部條例、法定執行局內部條例、税務理事會內部條例和董事會諮詢委員會內部條例作出規定。

作為他們所在社區的積極和負責任的成員，公司及其管理層的行動必須建立在合法性和道德的基礎上，並基於三項基本原則： 透明、誠實和忠誠。

除了誠信和忠誠，公司在開展業務時還力求：(I)以透明的方式開展業務，(Ii)促進公平競爭；(br}(Iii)卓越的市場競爭力；(Iv)服務於其所在社區的福祉和增長；(V)改善其人力資源；以及(Vi)促進可持續發展。

9.3.董事會

董事會由最少5名成員和最多19名成員組成，任期兩年，允許連任。截至2023年12月31日，BOD由10(10)名成員組成，其中4(4)名是獨立成員。2023年，BOD在行使其職能時13(13)次。

BOD做出的所有決定都在幾分鐘內登記，並在公司總部存檔的BOD會議紀要中公佈和記錄。

BOD通常每年至少開會6(6)次，最多不超過12(12)次，特別是應其主席、任何兩名董事會成員或公司首席執行官的要求召開。BOD主席可邀請法定執行董事會的任何成員、公司的其他高管、 以及可能對待處理事項提出意見或建議的第三方參加該機構的會議。那些被邀請參加國防部會議的人沒有投票權。

董事會設有四(四)個諮詢委員會，均與董事會直接相關：法定審計委員會、薪酬委員會、控制和風險委員會以及環境、社會和治理委員會，其中一名或多名成員可同時參與這些委員會的工作。

9.4。法定人員委員會

法定董事委員會(董事會) 是公司的代表和執行管理機構，由最少3(3)名董事和最多12(12)名董事組成。 由董事會選舉產生，任期兩年，允許改選，並可隨時由同一機構免職。截至2023年12月31日，公司董事會由6名董事會成員組成。2023年，理事會在行使其職能時舉行了39次(39次)會議。

9.5.財政委員會

財務委員會(CF)是監督公司管理層行為並向股東提供信息的機構，必須永久運作。財政理事會由最少3名(3名)和最多5名(5名)有效成員組成，每個成員都有各自的候補成員，無論是否為股東，由股東大會選舉產生。所有市場認可的獨立專業人士，他們與公司沒有任何其他關係。 截至2023年12月31日，公司財務理事會由三(三)名有效成員和同等數量的候補成員 組成。2023年，合作論壇在行使其職能時舉行了12次會議。

9.6。法定審計委員會

法定審計委員會(CAE)是一個與董事會直接聯繫的合議性諮詢機構，由至少3(3)名最多5(5)名成員組成，所有成員都是獨立的 。目前，法定審計委員會由三(三)名成員組成。

法定審計委員會的目的是監督財務報告的質量和完整性、遵守法律、法規和法定標準、與風險管理相關的流程的充分性以及內部和獨立審計師的活動，並監督和評估本公司或其附屬公司與受後者共同控制或控股公司的控股股東或其附屬公司、或以其他方式構成本公司關聯方的 本公司或其附屬公司簽訂任何性質的合同的情況。除了日常職責外，法定審計委員會也是公司的審計委員會，根據公司必須遵守的薩班斯-奧克斯利法案的規定，因為它是一家在美國證券交易委員會-美國證券交易委員會註冊的公司。2022年，法定審計委員會在行使其職能時舉行了18次會議。

法定審計委員會成員分析了截至2023年12月31日止年度的財務報表以及獨立審計師報告和年度管理報告(“2023年年度財務報表”)。考慮到本公司法定執行董事會及外部審計事務所S獨立會計師事務所(“安永”)提供的資料，以及建議於2023年分配的收入，法定審計委員會評估該等資料及文件在各重大方面均充分反映本公司及其附屬公司的財務狀況。為此，他們一致建議公司董事會批准上述文件，以根據巴西公司法 提交年度股東大會。

9.7。控制與風險委員會

控制和風險委員會（CCR）是一個合議的 諮詢機構，直接與董事會聯繫，必須由 公司董事會的至少三（三）至最多五（五）名成員組成，並且必須在內部控制和風險管理措施的評估以及遵守治理規則方面向董事會提供建議。截至2023年12月31日，CCR由5（五）名成員組成，其中 2（兩）名是獨立成員。於2023年全年，CCR於行使其職能時舉行了9（9）（9）次會議。

9.8.薪酬委員會

薪酬委員會（CR）是一個合議的 諮詢機構，直接與董事會聯繫，必須由 公司董事會的至少三（三）名和最多五（五）名成員組成，並且，除其他職責外，必須在評估股東大會批准的 全球薪酬分配提案時向董事會提供建議，以及公司法定董事和高級管理人員 的報酬標準。截至2023年12月31日，CR由3（三）名成員組成，其中1（一）名為獨立成員。在整個2023年，CR在履行其職能時召開了6（六）次會議。

9.9.環境、社會及管治委員會

環境、社會和治理委員會 （CESG）是一個合議諮詢機構，直接與董事會聯繫，必須由公司董事會至少三（三）名、最多五（五）名成員組成，除其他職責外，必須就環境、社會和治理戰略和原則的制定和實施向董事會提供建議，其中包括對適用於環境、社會和治理問題管理的公司指導方針和戰略的建議。截至 2023年12月31日，CESG由5（五）名成員組成，其中2（兩）名為獨立成員。於2023年，CESG於履行其職能時舉行了3（3）次會議。

9.10.股權結構

本公司的股本截至 2023年度的金額為R $13，477，890，507.55，代表2，420，804，398普通股. TIM Brasil Serviços e Pampaçes S.A.持有TIM約67%的控股權益。

9.11. 股息政策

根據董事會於2021年7月26日批准的收入分配章程和政策，公司必須在截至 12月31日的每個年度分配強制性股息，前提是有可供分配的金額，相當於調整後淨利潤的25%。

法定準備金是強制性的， 公司必須在每個會計年度分配淨利潤的5%，直到該準備金的金額相當於資本的20%。

年度股息的分配由年度股東大會決定。

下表彙總了TIM S.A.以 股息和股權利息（“JSCP”）形式支付的所有款項。2023年全年：

因此，蒂姆宣佈2023年自有資本利息總額為16億雷亞爾。此外，2023財政年度的補充股息將被提議，金額為13.1億雷亞爾，將在公司的年度股東大會上獲得批准。

9.12。本年度事件及後續事件

關於收購OI移動資產的調整後收盤價的協議

2023年10月4日，TIM S.A.向市場通報，仲裁庭法院批准了一項關於關閉後調整(定義見合同)的協議， 一方面是該公司、Telefônica Brasil S.A.和Claro S.A.之間的協議，另一方面是OI S.A.-在司法追回方面，作為結束與關閉後調整相關的爭議和仲裁程序的一種方式。UPI Ativos Móves部分的最終價格為66.8億雷亞爾，考慮到協議中談判的成交後調整，以成交日期為參考，歸於公司。

考慮到TIM調整後的最終價格，公司贖回了相當於已存入法院並隨後轉入 仲裁庭的金額的一半的部分(相當於截止日期約3.17億雷亞爾，按CDI至法院存款的100%差額更新，外加利息和/或貨幣更正，適用於相應贖回日期)，剩餘的 金額由OI S.A.-in司法追償贖回，作為歸屬於 公司的UPI動產的購買價格的一部分。

終止購股計劃並批准新計劃

2023年6月12日，TIM S.A.通知，其董事會 獲悉，公司董事會已於2021年5月5日的會議上批准了股票回購計劃(“計劃5”)。在計劃5期間，以13.81雷亞爾的平均價格收購了公司3,104,417股普通股 ，以履行以股份為基礎、針對公司高管的長期激勵計劃產生的義務。同日，公司董事會批准了一項回購自己股票的新計劃(“計劃6”)。 有關計劃6條件的更多詳細信息。

新任CFO和臨時IRO

2023年2月，TIM宣佈，公司董事會選舉Andrea Palma Viegas Marque女士擔任公司首席財務官(CFO)。Viegas女士在電信領域擁有20多年的經驗，在Grupo TIM工作了17年，在財務、市場營銷和技術領域擔任過不同的職務。同日，Tim重申，Alberto Mario Griselli先生將繼續擔任首席執行官(CEO)，並臨時擔任投資者關係官(IRO)。

TIM利用Upload Ventures Growth基金對ADTECH的投資

2023年2月，TIM S.A.在給市場的通知 中通知市場，關於與Upload Ventures Growth LP(“Upload”)--獨立風險投資 資本管理公司-建立合作伙伴關係，以創建一個專注於基於5G技術的解決方案的投資基金(“5G基金”)。 隨後，TIM於2024年1月宣佈，總部位於美國加利福尼亞州的Adtech公司TopSort收到了該基金的第一筆捐款 ，該基金由運營商固定。TopSort為市場提供基礎設施軟件，支持基於主數據開發其 廣告業務，為核心業務創造補充收入。

自2023年宣佈以來的第一筆貢獻 證實了5G基金投資成長期初創企業的目標，這些初創企業具有通過技術改變當地市場的巨大潛力 。這輪融資由Upload牽頭，Pear VC和Quiet Capital參與其中。

5G基金將其投資導向那些正在開發能夠顯著影響拉丁美洲市場的技術的創始人，並提供具有全球影響力的產品。 通過這一點，TopSort扮演着TIM B2B戰略的補充角色，推動新業務的收入增長。

10.獨立審計事務所

2023年，安永獨立審計有限公司。為我們的財務報表提供審計服務和其他非審計服務，這些服務與審查公司的可持續發展報告有關。

此類服務不超過與外部審計服務有關的總費用的5%的水平。

與外聘審計師的理解一致， 如上所述，提供與外聘審計無關的其他專業服務不會影響進行審計審查的獨立性或 客觀性。獨立審計師具有內部流程，以確保在向TIM提交任何建議之前對這些其他服務進行內部評估，並預先批准。

本公司還強調，自2021年9月24日起，其受董事會批准的一項政策的約束，該政策規範了聘用外部審計師的過程，以及任何與財務報表審計無關的服務，其中規定，合同必須 提交母公司法定審計委員會的事先分析。本文件還定義了與禁止承包的審計無關的服務的説明性列表。

11.資本市場

S公司的普通股在S證券交易所(B3)上市，交易代碼為TIMS3，美國存託憑證(ADR)在紐約證券交易所上市，交易代碼為TIMB。

2023年底，S聖保羅證券交易所指數(IBOVESPA)為134,185點，較上年累計上漲22.28%，市值達4.1萬億雷亞爾。

截至2023年，該公司普通股在B3市場的報價為17.93雷亞爾，同比增長44.6%，而紐約證券交易所的美國存託憑證收盤價為18.47美元，同比增長57.5%。就市值而言，TIM在年終的估值為434億雷亞爾或89億美元。

最終考慮事項

TIM S.A.以保持持續、平衡和可持續的增長為永久目標，感謝客户的忠誠度，並重申其承諾： 不知疲倦地尋求通過高質量和差異化服務回報客户偏好的機制。我們也要感謝我們的商業合作伙伴、供應商和金融機構的支持和信任，特別是我們的員工，沒有他們，目標就不會實現 ，最後，感謝股東對公司管理層的支持和信任。

管理層

1.1.公司結構

Tim S.A.(“Tim”或“Company”)是一家上市有限公司，註冊辦事處位於裏約熱內盧州里約熱內盧市，是Tim Brasil Serviços e Participaçóes S.A.(“Tim Brasil”)的子公司。Tim Brasil是意大利電信集團的子公司，於2023年12月31日持有TIM公司66.59%的股本(2022年12月31日為66.59%)。

TIM集團(“集團”)由TIM及其關聯公司i-Systems組成。

該公司在巴西所有州和聯邦區擁有本地、國家長途和國際長途模式的固定線路交換電話服務(“STFC”)以及個人移動服務(“SMP”)和多媒體通信服務(“SCM”)的授權。

該公司的股票在B3-Brasil，Bolsa，Balcão(“B3”)交易。此外，蒂姆還持有美國存託憑證(ADR)(不良反應)，二級，在紐約證券交易所(NYSE)-美國交易。因此，該公司必須遵守巴西證券交易委員會(“CVM”)的規則 和巴西美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)。為了遵守良好的市場慣例，該公司將同時在兩個市場以葡萄牙語和英語披露其財務信息作為一項原則。

2023年12月31日，TIM持有I-Systems(聯營)公司49%的股權(2022年12月31日49%)，並於2022年12月31日持有Cozani RJ基礎設施公司(Cozani)子公司Cozani RJ基礎設施公司100%的股權。考慮到TIM通過第3535/2023號法案進行的合併， 轉移了與其相關的SMP贈款，以及隨後在2023年4月1日的所有目的和效果，因此， TIM S.A.在2023年12月31日沒有在Cozani的股權。

1.2.企業重組

1.2.1.業務合併-科薩尼

2022年4月14日，TIM、西班牙電信和Claro S.A.(“買方”) 向Oi Móvel S.A.-根據法院下令的重組(“賣方”、“委託人”或“Oi Móvel”)提交了關於收購賣方移動資產過程的結束通知，該通知基於經濟國防管理委員會(CADE)的批准，在簽署集中度控制協議後，其決定已成為最終決定，不可上訴，以及國家電信局(Anatel)。特別是隨着4.949/2022年、4.950/2022年和4.951/2022年法案的公佈，除了滿足或放棄買方視情況而定的所有先例合同條件外，還應遵守所有先例合同條件。

2022年4月20日，TIM S.A.與買方公司一起，在遵守CADE和Anatel之前確定的條件後，與目前持有Cozani 100% 股本的TIM完成了收購交易，Cozani是一家對應於公司收購的Oi Móvel 部分資產、權利和義務單位的公司。

值得一提的是，2022年4月19日，TIM在漫遊批發市場(ORPA-National Roaming)推出了 產品參考報價，經過Anatel技術領域確定的調整 ，提交給批發報價談判系統-SNOA，並於2022年9月21日獲得批准。

漫遊ORPA的一些方面受到上訴的影響，Anatel董事會已經 考慮了這些上訴。因此，Tim進行了必要的調整，以便有一份與2023年11月22日提交的上述報價相對應的條件聲明 。

此外，2022年4月19日，TIM提供了針對移動虛擬網絡運營商的參考報價(“Reference Offer-MVNO”)，該報價於2022年9月26日獲得Anatel的批准。此報價的一些條款同樣受到上訴的影響，這些上訴已經由Anatel董事會做出裁決。同樣，在做出確定的調整後，該機構證明符合與2023年11月9日提交的上述要約相對應的條件。

於二零二二年七月四日，TIM獨立公開要約出售 自Oi Móvel收購的最多50%無線電基站（“無線電基站公開要約”）。考慮到 要約自發布之日起最多六（6）個月內可供潛在利益相關方展示， 並且在沒有利益相關方的情況下應再延長兩（2）個月， 可用性義務的期限於2023年2月23日結束，利益相關方沒有任何收購。因此，該要約已從TIM的 網站上撤回。

2022年7月5日，TIM和Oi Móvel簽署了一份意向書，以保證 在聯邦政府於2019年2月21日簽署的合作協議12.000/2019-001/00的 期限於2024年2月21日結束之前，在Comandante Ferraz南極站（EACF）提供的移動服務的維護和連續性。海軍司令部，以及當時的Telemar Norte Leste和Oi Móvel。上述 合作協議第一修正案的簽署安排已於2022年12月9日完成，該修正案正式確定了上述談判的結果。2023年6月6日，通過 115/2023/COGE/SCO命令，Anatel證明瞭上述決定的履行。2023年10月18日，自TIM S/A合併Cozani以來，簽署了上述 合作協議的第二份附錄。僅在2024年2月21日之前具有監管和合同義務，如果雙方有共同利益，雙方可以協商推遲合同。

2022年8月15日，TIM與Oi簽署了《無線接入可用性協議》，以使Oi能夠實現由第9619/2018號法令批准的《普及公共制度提供的交換固定電話服務的普及總計劃》（PGMU-IV）中規定的固定無線接入系統實施目標。 根據ANATEL的規定，此類協議的目的是確保已實現目標的連續性，以及 未遵守和可執行目標的實現。該協議有效期至2025年12月31日Oi的STFC特許權結束。

2022年10月20日，TIM發佈要約，旨在根據與CADE簽署的ACC（集中控制協議）定義的條款，執行工業網絡勘探協議（“要約-工業網絡勘探”）和放射性使用權的臨時和有償轉讓（“要約-放射性”）。上述報價在TIM網站上公佈，並於 同一天在ACC規定的期限內（截止後6個月內）提交給CADE，有效期為36個月。

2022年12月20日，TIM發佈了旨在簽署900 MHz無線電使用權臨時有償轉讓合同的要約，其目標是根據ACC與CADE訂立的條款從Oi Móvel獲得的上述頻段的無線電頻率（“要約- 900 MHz無線電”）。所述報價在TIM網站上公佈，並在ACC規定的期限內（截止後8個月內）於 同一天提交給CADE，有效期為36個月。

反腐敗委員會正在等待保護經濟行政管理委員會的合規證書。

收購Cozani的總代價為72.116億雷亞爾。

TIM還於2022年4月20日代表SPE Cozani向賣方支付了2.507億雷亞爾，作為過渡階段最長12個月服務提供的報酬，記錄在 “預付費用”項下，並與巴西電信 Comunicação Multimídia S.A.簽署了使用運輸基礎設施容量的年度合同期限，涉及支付數額遞減的款項，按現值計算，總額約為4.76億雷亞爾。

考慮到商定的採購金額，我們於2022年12月31日將以下餘額 記錄為合同義務：

2023年10月4日，TIM S.A.通過一個重要事實向其股東和整個市場傳達，仲裁庭法院批准了一項與收盤後調整相關的協議， 一方面慶祝TIM S.A.、Telefônica Brasil S.A.和Claro S.A.之間的協議，另一方面慶祝Oi S.A.根據法院命令進行重組，以結束爭議和與收盤後調整相關的仲裁程序。UPI Ativos Móves分配給公司的部分的最終價格，考慮到協議中談判的完成後調整 (合同目標除外)，為66億雷亞爾。

考慮到TIM調整後的最終價格，公司收回了相當於存放在法院的金額的一半的部分 ，隨後將其轉移到仲裁庭(相當於成交日期的約3.17億雷亞爾，按存入法院的存款的100%更新，加上利息 和/或通脹調整，適用於相應的贖回日期)，剩餘的金額由賣方贖回，作為分配給公司的UPI Ativos Móveis收購價格的一部分。主要由於於Cozani收購事項的收購價格分配完成之日仍屬合約債務，代價的減少已於協議批准日期的本年度溢利中記入 如附註30所披露的“其他營運收入(開支)”項下。

如附註30所披露，相當於存入法院的金額的一半的金額記在“其他業務收入(支出)”項下。

2023年12月31日，考慮到與OI S.A.簽署的協議， 公司不承擔第(I)和(Ii)項所述的任何義務。2022年12月31日，此類債務的金額為7.48億雷亞爾。

取得的可確認資產和承擔的負債

根據收購價格分配報告(“價格 購買分配”)，在TIM S.A.收購之日從Cozani獲得的可識別資產和承擔的負債的公允價值最終確定。在這一日期，分析顯示的資產和負債如下：

TIM在收購日收購的與Cozani相關的資產和承擔的負債(“淨資產”)以及對公司綜合業績的影響(反映公司截至2022年4月30日的業績)摘要如下：

支付的商譽2,636,426雷亞爾包括預期收購產生的協同效應所產生的未來經濟利益的價值。自TIM S.A.於2023年4月1日公司收購Cozani公司之日起，已確認商譽已從税項中扣除。

科薩尼的合併

根據公司在2023年2月27日披露的重大事實，合併的完成仍將取決於與系統性參數化相關的操作程序的完成以及獲得Anatel的事先同意，該操作程序發生在3535/2023號法案公佈時。

2023年3月31日，董事會(“BOD”) 確認已獲得上述同意，並核實是否符合其他條件以使合併完全生效。 因此，BOD於2023年4月1日宣佈合併及隨後的Cozani終止生效 。獲批准的收購事項並無導致增資、發行本公司新股或改變本公司的持股比例，因此，無需探討與換股或退出權有關的不同課題。

此次收購的目的是精簡TIM S.A.的公司結構，消除探索SMP服務的重疊授權，標準化兩家公司提供的服務，並因此將與提供個人移動電信服務相關的活動集中在一家公司， 此外，由於整合了收購的資產，還優化了運營成本並有效地分配了投資。

根據合併協議的規定，Cozani在報告發布之日(2022年12月31日)至合併(2023年4月1日)之間的權益變動已併入TIM S.A.的資產負債表。合併後，Cozani的所有業務被轉移到TIM S.A.，後者在所有資產、權利和義務上普遍繼承了Cozani的所有資產、權利和義務。

截至2022年12月31日的淨資產摘要如下：

獨立和合並財務報表是按照巴西採用的會計慣例編制的，其中包括CVM準則和公告、準則 和會計公告委員會(“CPC”)發佈的解釋，並遵循國際會計準則委員會(IASB)發佈的“國際財務報告準則”(IFRS)。

此外，本公司在編制財務報表時考慮了技術指引OCPC 07-披露一般用途財務會計報告所規定的準則。因此，財務報表的相關信息正在被證明，並與管理層在管理時使用的信息相對應。

編制這些財務報表時採用的重要會計政策見下文和/或在其各自的附註中列示。這些政策在本報告所述年份中得到了一貫的應用。

除按公允價值計量的衍生金融工具外，個別及綜合財務報表均以歷史成本為價值基準編制。

資產和負債根據其流動性和可回收性進行分類。當它們可能在未來12個月內變現或結算時，它們被報告為最新的。否則，它們 將被聲明為非當前。這一程序的例外包括遞延所得税和社會繳款餘額(資產和負債) 以及完全歸類為非流動的訴訟和行政訴訟準備金。

該公司在2023年12月31日的利潤為2,837,422雷亞爾。公司的流動負債超過流動資產總額1,485,561雷亞爾，原因是收購了Cozani並支付了與5G牌照相關的債務；然而，2023年的現金流增加了約12億雷亞爾。公司瞭解上述投資將帶來相關效益和運營效率。2023年12月31日，該公司的股東權益為正26,015,940雷亞爾。

在編制這些財務報表時，公司管理層進行了分析，確認運營現金流為正120億雷亞爾；因此，沒有證據表明持續經營業務存在不確定性。

巴西公司法和巴西適用於上市公司的會計慣例要求列報增值表。DVA是根據第09號CPC技術公告--“增值表”中規定的標準編制的。《國際財務報告準則》不要求列報本報表。因此，根據《國際財務報告準則》，本報表作為補充資料列報，但不影響財務報表的整體。

支付的利息在 現金流量表中被歸類為融資現金流量，因為它代表獲得財務資源的成本。

財務報表的列報貨幣為雷亞爾(R$)，也是本公司及其關聯公司的本位幣。

外幣交易按交易當日的匯率確認。外幣貨幣項目按資產負債表日的現行匯率換算成巴西雷亞爾，由巴西中央銀行通知。與這些項目相關的匯兑損益在損益表中記錄。

經營部門是開展業務活動的實體的組成部分，可從中獲得收入和產生費用。其運營結果由實體的主要運營經理定期審查，該經理做出資源分配決策並評估部門業績。對於細分市場的存在，需要個性化的 財務信息。

執行董事會是公司的主要運營決策者，負責分配資源並定期評估業績，執行董事會與董事會一起負責制定公司及其管理層的戰略決策。

集團的戰略重點是優化業績，集團的所有運營活動都集中在TIM。儘管活動多種多樣，但決策者明白，該公司只代表一個業務部門，不會考慮只專注於一個服務線的具體戰略。所有有關戰略、財務規劃、採購、投資和資源投資的決策都是在統一的基礎上做出的。其目的是最大限度地提高通過操作SMP、STFC和SCM許可證獲得的綜合結果。

由於附註1所述的科薩尼於2023年4月1日合併，本公司合併了其前母公司的所有資產和負債餘額，並列報了2023年1月−3月期間的收入表、全面收益表、現金流量表和因科薩尼個人損益表而產生的增值表的合併餘額，構成了整個2023年的合併餘額。

業務合併在收購 方法下入賬。收購的成本按轉讓的代價金額計量，該金額於收購日期按公允價值計算，包括被收購方的任何非控股權益的價值，而不論其比例如何。對於每項業務組合，收購方必須按公允價值或基於其在被收購方確定的淨資產中的權益來計量被收購方的非控股權益。直接歸屬於收購的成本在發生時計入費用。

採購會計方法用於記錄本集團收購子公司的情況 。收購成本按收購方於控制權變更當日產生或承擔的收購資產、權益工具(即：股份)及負債的公允價值計量。收購的可辨認資產、或有事項及假設於業務合併中承擔的負債 於收購日按其公允價值初步計量，而不論任何少數股權的比例。超過本公司在收購的可識別淨資產中權益的轉移對價的部分計入商譽。如果轉移的對價少於被收購子公司淨資產的公允價值，則一旦審查了適用的概念和計算方法，差額將直接在損益表中確認為收入。

於收購業務時，本集團會評估所承擔的金融資產及負債，以便根據收購日的合約條款、經濟情況及相關條件進行評級及分配，包括被收購實體對收購實體的主合約中存在的內置衍生工具進行分離。

被收購方將轉移的任何或有付款將在收購日按公允價值確認。被視為資產或負債的或有對價的公允價值隨後發生變化時，應根據CPC第48條在損益表中予以確認。

最初，商譽按收購日按公允價值計量的與收購淨資產(收購的可確認資產和假設負債)相關的轉移對價的超額 計量。如果對價低於收購淨資產的公允價值，差額必須在收購日的損益表中確認為交易購買收益 。

在初步確認後，商譽按成本減去任何 累計減值損失計提。就減值測試而言，於業務合併中收購的商譽自收購日期起分配給預期將因合併的協同效應而受惠的本集團各現金產生單位，而不論被收購方的其他 資產或負債如何分配予該等單位。

如果商譽是現金產生單位的一部分，並且處置了該單位的一部分，則在計算處置損益時，與處置部分相關的溢價應計入運營成本。在本業務的這些情況下處置的商譽是根據處置部分相對於維持的現金產生單位的比例 值確定的。

這些單獨和合並的財務報表於2024年2月6日獲得公司董事會的批准。

以下新準則/修訂由會計公告委員會(“CPC”)和國際會計準則委員會(IASB)發佈，於截至2023年12月31日止年度生效，可能會對本公司造成某種影響。

國際財務報告準則第17號--保險合同

IFRS 17(相當於CPC50保險合同) 是一項適用於保險合同的新會計準則，涵蓋確認和計量、列報和披露。IFRS 17(CPC 50)取代了IFRS 4--保險合同(相當於CPC 11)。IFRS 17(CPC 50)適用於所有類型的保險合同(如人壽保險、非壽險、直接保險和再保險)，無論發行實體的類型如何， 以及某些具有酌情參與特徵的擔保和金融工具；將適用某些範圍例外。 IFRS 17(CPC 50)的總體目的是為保險合同提供一個更有用和一致的全面會計模式，涵蓋所有相關會計事項。IFRS 17(CPC 50)以一般模式為基礎，並輔之以：

新準則對本集團的綜合財務報表並無影響。

會計估計的定義--國際會計準則第8號修正案

《國際會計準則》第8號修正案(相當於CPC 23--會計政策、會計估計的變動和差錯)澄清了會計估計變動、會計政策變動和更正差錯之間的區別。它們還闡明瞭實體如何使用計量技術和投入來制定會計估計 。

本公司評估該準則的變動並無對本集團的綜合財務報表造成重大影響。

會計政策披露--對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則》的修訂 實務説明2

《國際會計準則》第1號(相當於CPC26(R1)--財務報表列報)和《國際財務報告準則實務報表2》的修正案提供了指導和實例，以幫助各實體將重大判斷適用於會計政策披露。修正案旨在協助實體提供更有用的會計政策披露，將要求實體披露其“重大”會計政策改為要求 披露其“重要”會計政策。此外，它還增加了關於實體在作出關於會計政策披露的決定時如何適用重要性概念的指南。

這些變化對本集團會計政策的披露產生了影響。本公司對財務報表進行了分析，調整了編制和列報基準 附註、估計和關鍵判斷，以及必要時的解釋性附註。然而，對本集團財務報表項目的計量及確認並無影響。

與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税金

-《國際會計準則》第12號修正案

國際會計準則第12號所得税修正案(相當於CPC 32)縮小了初始確認例外的範圍，使其不再適用於產生相等的應税和可扣除臨時差額的交易， 如租賃和退役負債。

變動並不影響本集團的綜合財務報表。

國際税制改革--支柱二示範規則--國際會計準則第12號修正案

《國際會計準則》第12號修正案(相當於CPC32-- 所得税)是為了響應經合組織關於BEPS的支柱二規則而提出的，其中包括：

強制性臨時例外--其使用必須披露 --立即生效。其餘披露要求適用於從2023年1月1日或之後開始的年度報告期 ，但不適用於2023年12月31日或之前結束的任何中期。

變動不影響 集團的綜合財務報表。

以下新準則由會計公告委員會(“CPC”)和國際會計準則委員會(IASB)發佈，但在截至2023年12月31日的年度內無效。

國際財務報告準則第16號修正案：銷售和回租中的租賃負債

2022年9月，國際會計準則委員會發布了《國際財務報告準則》第16號修正案(相當於CPC06-租賃)，以明確賣方和承租人在衡量因買賣和回租交易而產生的租賃負債時所使用的要求，旨在確保賣方和承租人不會確認與其維持的使用權有關的任何收益或損失。

該等修訂適用於自2024年1月1日或之後開始的年度財務報表 期間，並須追溯適用於在國際財務報告準則第16號(CPC 06)首次應用日期 之後訂立的售賣及回租交易。允許及早收養，這一事實必須披露。

本集團預期財務報表不會受到重大影響。

對《國際會計準則》第1號的修正：流動或非流動負債分類

2020年1月和2022年10月，國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則》第1號第69至76段的修正案 (相當於CPC 26(R1)--財務報表列報)，以具體説明將負債歸類為流動負債或非流動負債的要求。修正案澄清了以下幾點：

此外，當貸款協議產生的負債 被歸類為非流動負債，並且實體推遲清償的權利取決於未來契約在12個月內的履行情況時，引入了披露要求。

修訂適用於自2024年1月1日或之後開始的年度財務報表期間 ，必須追溯適用。

本集團並未發現對財務報表有重大影響的變動。

供應商融資協議-對IAS 7和IFRS 7的修訂

2023年5月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第7號（相當於CPC 03（R2）-現金流量表）和國際財務報告準則第7號（相當於CPC 40（R1）-金融工具：披露）的修訂，以澄清供應商融資安排的特徵，並要求對這些安排進行額外披露。修訂 中的披露要求旨在幫助財務報表使用者瞭解供應商融資安排對實體義務、 現金流和流動性風險敞口的影響。

該等修訂於二零二四年一月一日或之後開始的年度財務報表期間生效。允許提前採用，但必須予以披露。

公司正在評估影響，以確保所有信息在其生效日期符合標準。

(h) 現金流量表 重述

由於持續審查現金流量和編制 財務信息以供披露，並確保更好地遵守會計準則，管理層確定了適用於公司截至2022年12月31日的現金流量表的 以下重新分類。

我們已確定，從金融投資收到的利息 完全歸類為投資活動。然而，根據IAS 7/CPC 03，收到的利息可歸類為經營活動， 因為它們被視為經營收入的來源

這一調整旨在更充分地反映公司現金流量表中此類權益的經營性質。

此重述不會改變截至2022年12月31日止年度的損益表、資產負債表狀況或淨現金流量總額。重述僅改變了 經營活動和投資活動類別之間的分類，提供了對公司經營現金產生的更準確的看法，並按 列示如下：

對會計估計和判斷進行持續評估。它們是基於公司的歷史經驗和其他因素，如對未來事件的預期，考慮到財務報表基準日期的情況 。

根據定義，由此產生的會計估計很少等於各自的應納税所得額。存在重大風險的估計和假設有可能導致對該財政期的資產和負債賬面價值進行重大調整，如下所述。

(a) 所得税和社會繳費(當期和遞延)

所得税和社會貢獻(當前的和遞延的)是根據現行法律和CPC32/IAS 12的解釋計算的。這一過程通常涉及確定應税收入和暫定差額的複雜估計。特別是，税項損失、社會貢獻負基礎和暫時性差異的遞延資產按未來可獲得和可使用的應税收入的概率 確認。按税項損失、社會貢獻負基數和暫時性差異計量遞延所得税的可收回程度時，考慮了應納税所得額的歷史以及對未來應納税所得額的估計(附註8.c)。

(b) 關於法律和税務行政訴訟的規定

法律和税務行政訴訟由管理層及其法律顧問(內部和外部)進行分析。該公司在其分析中考慮了一些因素，如法律等級、可用的先例、最近的法院判決、它們在法律體系中的相關性以及支付歷史。這些評估涉及管理層的判斷(附註24)。

(c) 衍生工具和其他金融工具的公允價值

資產負債表中按公允價值列示的金融工具 採用估值技術計量，該等估值技術考慮了可觀察數據或源自市場的可觀察數據(附註37)。

(d) 未開賬單的收入

由於某些帳單削減日期發生在一年中的 個月的中間日期，因此在每個月結束時，公司會獲得收入，但不會向客户實際開具發票。這些 未開票收入是根據估計來記錄的，該估計考慮了歷史消費數據、自上次開單日期以來經過的天數等因素(注28)。

(e) 租契

本公司有相當數量的租賃合同是其作為承租人(附註17)，隨着採用會計準則IFRS 16/CPC 06(R2)-租賃，公司管理層於2019年1月1日在計量租賃負債和使用權資產時做出了某些判斷，例如： (I)考慮不可撤銷期限和延長合同期限的期權所涵蓋的期限，估計租賃期限，當行使僅依賴於公司時，這一行使是合理確定的；以及(Ii)使用某些假設來計算 貼現率。

該公司不能輕易確定租賃的隱含利率，因此考慮其貸款增量利率來衡量租賃負債。承租人的貸款增量利率是承租人在類似期限和類似擔保的情況下，為獲得與類似經濟環境中的使用權資產類似的價值所需的資源而必須支付的利率。公司使用可觀察到的數據(如市場利率)估計增量利率，並在此估計中考慮公司特有的方面(如債務成本)。

它們是使用實際利率法按攤銷成本計量的金融資產。

公司管理層在初始確認時對其金融資產進行分類。

銀行存款證（“CDBs”）和承諾交易 是銀行發行的記名證券，作為一種籌資形式向公眾出售。這種有價證券可以在 合同期限內的任何時候進行交易，而不會造成重大損失，並用於履行 公司的短期義務。

2023年國開行投資在母公司的平均報酬為101. 88%。（於2022年12月31日為100. 12%）及於2022年12月31日於綜合銀行同業存單- CDI之變動為100. 12%。

包括按公平值計入損益計量之金融資產。

2023年初，在有價證券市場觀察到嚴重壓力情景 之前，本公司選擇減持基金頭寸，將很大一部分資金轉移到一級銀行的固定收益業務(銀行存單) ，並於8月份逐步迴歸。

(I)於2017年12月，本公司開始投資國家電影產業融資基金(FUNINE)，目的是將税收減免優惠用於所得税目的。2023年的平均年薪為0.05%。(年率0.09%2022年12月31日)。

(Ii) Fundo Soberano僅由聯邦政府債券組成。2023年的平均薪酬為每年99.37%。同業存單變動--CDI(2022年12月31日99.94%)。

(Iii)公司投資於開放式FICS(額度投資基金)。資金主要由聯邦政府債券和金融機構的債券組成， 主要是AAA(最高質量)。FICS在2023年的平均年薪為102.18%。同業存單變動情況 -存單(年利率107.192022年12月31日)。

(A)政府債券是由國庫發行的固定收益金融工具，用於資助聯邦政府的活動。

(B)國開行業務由銀行發行，銀行自己承諾回購股票，並繳納預定的税款。

(C)金融票據是金融機構以長期籌資為目的發行的固定收益票據。

(D)由債權證、FIDC、商業票據、本票、銀行貸方票據代表。

這些是按攤銷成本計量的金融資產，指的是來自電信服務用户、網絡使用(互聯)以及手機和配件銷售的應收賬款。應收賬款 按交易時收取的價格入賬。應收賬款餘額還包括截至資產負債表日已提供和未開單(“未開單”)的服務。應收貿易賬款最初按公允價值確認，其後按實際利率法減去預期信貸損失撥備(“減值”)的攤餘成本計量。

預期信貸損失撥備確認為應收賬款減少 ，其依據是訂户組合的概況、逾期應收賬款的賬齡、經濟狀況、每宗案件所涉及的風險和收款曲線，管理層認為數額足夠，並已作出調整，以反映影響客户結算應收賬款能力的當前和未來宏觀經濟因素的信息。

應收貿易賬款的公允價值接近2023年12月31日和2022年12月31日的賬面價值。

在計算長期應收賬款現值時考慮的平均比率為0.58%。(下午0.58%2022年12月31日)。

預期信貸虧損撥備變動（入賬列作資產減少賬）如下：

應收賬款賬齡如下：

存貨按平均購置成本列報。當手機和附件的成本低於平均採購成本時，確認損失 ，將手機和附件的成本調整為可變現淨值(銷售價格)。

2021年9月，聯邦最高法院(STF)在引起普遍反響的情況下， 建立了對貨幣重述不徵收企業所得税(IRPJ)和社會貢獻(CSLL)的諒解 在逾期付款的情況下使用Selic税率。當時，TIM記錄了其最好的估計，本金為5.35億雷亞爾。 多年來，已確認2021年的通貨膨脹調整金額為1100萬雷亞爾，2022年為6100萬雷亞爾 ，2023年為4100萬雷亞爾。

2023年第三季度，蒂姆的訴訟獲得了有利的 最終裁決，該公司於9月獲得了巴西聯邦税務局的信貸批准。此時，在資產中確認的税收抵免是分開的，因為税收抵免由企業所得税(IRPJ)和社會貢獻(CSLL)金額組成，並可抵銷其他聯邦債務和遞延税項資產，這些資產由税收損失餘額和考慮應税收入的CSLL負 基數支持，並因SELIC更新未到期債務而增加。通過減少應納税所得額，可以部分收回已抵銷的税項損失和CSL負基數，因為法律規定該期間最高可抵銷30%的應納税所得額。

因此，公司進行了資產賬户 (可收回所得税和社會貢獻x遞延所得税和社會貢獻)之間的重新分類，金額為1.56億雷亞爾，分別確認了金額為1.14億雷亞爾和4200萬雷亞爾的遞延税項和負CSLL基數。從非流動重新分類為流動的4.7億雷亞爾的金額 仍保留在可收回的IRPJ和CSLL賬户中。2023年第三季度註銷了1,300萬雷亞爾，以調整2021年第三季度記錄的金額。在2023年第三季度，該公司開始使用此類税收抵免來抵銷當前的PIS和COFINS借記以及其他聯邦税收。自23財年第三季度以來，該公司使用了1.51億雷亞爾。

在2023年第三季度，該公司開始使用此類税收抵免 來抵銷當前的PIS和COFINS借記以及其他聯邦税收，金額為1.51億雷亞爾。

現行所得税和社會繳費按截至資產負債表日已頒佈或實質頒佈的税法的 基礎計算。

該立法允許公司選擇按季度或按月支付所得税和社會貢獻。2023年，該公司已選擇按月繳納所得税和社會繳費。

8.c遞延所得税和社會繳費

遞延所得税和社會貢獻在(1)税項損失 和累計税項損失結轉；以及(2)因資產和負債的計税基礎與其在財務報表中的賬面價值之間的差異而產生的暫時性差異中確認。遞延所得税是根據截至資產負債表日已頒佈或基本上已頒佈的税率(和税法)確定的。隨後税率或税收法規的變化可能會修改遞延税額貸方和借方餘額 。

所得税和社會貢獻的遞延税項資產僅在有利可圖的記錄和/或公司編制的年度預測的情況下確認。

遞延所得税資產和負債的餘額在有法定權利和意圖在計算當期税項時以淨值在資產負債表中列報，一般與同一法人主體和同一税務機關有關。因此，不同實體的遞延税項資產和負債一般分開列報，而不是以淨餘額列報。

2023年12月31日和2022年12月31日，所得税税率為25%，社會繳費税率為9%。此外，所得税和社會貢獻結轉虧損 沒有訴訟時效，根據現行税法，這些虧損最高可由每個會計年度實現的應税利潤的30%抵消。

記錄的金額如下：

(I)主要由TIM S.A.的2020、2021、2022和2023財政年度的Fistel費用(TFF)以及指Cozani的2022財政年度的TFF表示。TIM S.A.2020年、2021年、2022年和2023年的運行檢查費(TFF)和科薩尼2022年的TFF因禁令而暫停支付，因此仍沒有具體的支付日期。詳情見附註22。

(Ii)代表添加新合同。國際財務報告準則第16號合同出現暫時性差異的原因是，根據現行法律的規定，確認會計和税務費用的時間不同。

(Iii)作為第一季度的 ，TIM S.A.將屬於不動產、廠房和設備的動產的加速折舊部分從IRPJ和CSLL的計算基礎中剔除，原因是按照RIR/2018第323條的規定，動產在三個作業班次中不間斷地使用，並得到技術專家 報告的支持，或者由於1700/2017年的税收折舊足夠。 這種税收調整產生了8.91億雷亞爾的遞延負債(截至2022年12月31日的6.63億雷亞爾)，並於2022年1月1日適用2020年。

(Iv)指2021年11月從TIM S.A.出售Fibre Co(現為i-Systems)時計算的非控股權益按公允價值計算的遞延費用，從TIM S.A.出售給IHS Fiber Brasil-Accessão de Infrastructure turas Ltd.(見附註14)。

(V)代表已記錄的遞延費用，指Cozani於2022年4月收購時取得的有形資產減值。

預計將收回税收抵免

税項抵免的估計是考慮到2023年12月31日的財務和業務假設而計算的。

根據這些預測，該公司對收回信用的預期如下：

該公司基於盈利歷史和對未來應税結果的預測，構成遞延所得税抵免和對其所有税收損失的社會貢獻、負社會貢獻 基礎和暫時性差異。

該公司在2023年全年使用了來自税收損失和社會貢獻負基礎的抵免，金額為105,299雷亞爾(2022年為123,948雷亞爾)。

8.當期和遞延所得税和社會貢獻的D費用

按綜合税率和反映在收入(虧損)中的金額計算的所得税和社會繳費費用之間的對賬如下：